제테마 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제16기 3분기말 2024년 09월 30일 현재
제15기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 제테마 및 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 제테마(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 의약품(톡신) 및 의료기기(필러)의 연구, 제조 및 판매업과 의약품 도매업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 강원도 원주시에 본사를 두고 있으며 강원도 원주시와 경기도 용인시에 소재한 공장을 운영하고 있고 경기도 성남시에는 글로벌 R 센터가 있습니다. 회사는 2009년 7월 17일에 설립되었으며, 2019년 11월 14일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	소유지분율	소유주식수	소유지분율

김재영 및 특수관계자	5,210,469	29.19	5,250,635	29.40

하나증권(주)	108,938	0.61	108,938	0.61

동화약품(주)	110,000	0.62	110,000	0.62

(주)브이원텍	76,047	0.43	76,047	0.43

기타주주	12,353,305	69.15	12,313,139	68.94

합계	17,858,759	100.00	17,858,759	100.00

(1) 종속기업 현황 당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

기업명	지배지분율	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

JETEMA USA INC.	100.00	100.00	미국	12월	의료기기(필러) 및 의약품(톡신) 판매업

Jetema (Shanghai) Biomedical Technology Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	의료기기 및 의약품 판매업

(주)페로카(*1)(*2)	42.71	42.71	대한민국	12월	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업

(주)볼로닉	85.11	100.00	대한민국	12월	무역업

(주)제이메타	85.00	85.00	대한민국	12월	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업

(*1) (주) 페로카에 대한 연결회사의 유효지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주의 지분율이 낮고 넓게 분산되어 있는 점, 과거 주주총회에서의 의결 양상, (주)페로카의 주요 경영진 및 이사회 구성원의 과반수가 지배회사의 특수관계자인 점, 지배회사가 페로카의 부채의 유의적인 부분을 지급보증하는 등 페로카의 영업이 지배회사에 의존하는 점 등을 고려하여 연결회사가 (주)페로카에 대해 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) (주)페로카가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 포함하여 고려한 지분율은 당분기말 현재 42.3%(전기말 39.5%)입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보 1) 당분기

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산(*1)	부채(*1)	자본(*1)	분기매출액(*1)	분기순손익(*1)

JETEMA USA INC.	4,370,568	154,473	4,216,094	2,908	(1,226,148)

Jetema (Shanghai)Biomedical Technology Co., Ltd.	418,387	2,454	415,933	-	(178,371)

(주)페로카	3,879,342	4,166,338	(286,996)	16,625	(1,793,861)

(주)제이메타	1,725,928	2,417,219	(691,291)	3,497,971	(765,033)

(주)볼로닉	100,785	99	100,686	17,000	(54,488)

(*1) 내부거래 조정 전 금액입니다.2) 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기(*2)

자산(*1)	부채(*1)	자본(*1)	분기매출액(*1)	분기순손익(*1)

JETEMA USA INC.	1,522,553	91,934	1,430,619	-	(1,085,027)

Jetema (Shanghai)Biomedical Technology Co., Ltd.	611,145	36,013	575,132	-	(56,334)

(주)페로카	5,458,603	3,951,738	1,506,865	-	-

(주)제이메타(*2)	2,571,788	2,498,046	73,741	-	-

(주)볼로닉	134,001	13,827	120,174	44,200	(42,609)

(*1) 내부거래 조정 전 금액입니다.(*2) 전분기 매출액 및 순손익은 지배력 획득일 이후 발생금액으로 표시하였습니다.(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결에 포함되거나 제외된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(3) 연결회사의 회계정책 적용을 위한 중요한 판단연결회사는 보유 지분율 및 나머지 주주의 지분분포와 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상의 지배력을 판단하고 있습니다.

3. 재무위험관리요소 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,596,643	(*1)	46,218,442	(*1)

장단기금융자산	2,450,000	(*1)	1,850,000	(*1)

매출채권	4,931,671	(*1)	4,880,512	(*1)

기타금융자산	1,855,880	(*1)	2,479,539	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,020,000	1,020,000	600,000	600,000

파생상품자산	2,921,128	2,921,128	2,326,454	2,326,454

금융부채

매입채무	1,675,369	(*1)	1,165,411	(*1)

기타금융부채	5,843,600	(*1)	7,944,576	(*1)

차입금	78,100,000	(*1)	70,900,000	(*1)

전환사채	44,476,114	(*1)	57,529,354	(*1)

상환전환우선주부채	692,633	(*1)	1,118,060	(*1)

리스부채	723,563	(*1)	949,697	(*1)

파생상품부채	18,742,134	18,742,134	21,098,725	21,098,725

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 범주별 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준2: 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,020,000	1,020,000

파생상품자산	-	-	2,921,128	2,921,128

파생상품부채	-	-	18,742,134	18,742,134

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	600,000	600,000

파생상품자산	-	-	2,326,454	2,326,454

파생상품부채	-	-	21,098,725	21,098,725

(2) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성위험 관련 정책은 주요 통화별 필요현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다. 1) 만기 분석 유동성위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. - 모든 비파생 금융부채 - 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년초과~5년이내	합계

매입채무	1,675,369	-	1,675,369

기타금융부채	4,997,596	846,004	5,843,600

차입금(*1)	80,483,447	148,260	80,631,707

전환사채(*2)	60,766,729	-	60,766,729

상환전환우선주부채(*2)	2,382,347	-	2,382,347

리스부채(*1)	477,526	299,645	777,171

합계	150,783,014	1,293,909	152,076,923

(*1) 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 복합금융상품에 포함된 내재파생상품을 분리하지 않은 가장 이른시기의 현금흐름으로 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점으로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년초과~5년이내	합계

매입채무	1,165,411	-	1,165,411

기타금융부채	7,134,433	810,143	7,944,576

차입금(*1)	14,611,937	61,395,892	76,007,829

전환사채(*2)	23,320,100	58,265,561	81,585,661

상환전환우선주부채(*2)	1,092,927	2,318,614	3,411,541

리스부채(*1)	693,012	476,962	1,169,974

합계	48,017,820	123,267,172	171,284,992

(*1) 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 복합금융상품에 포함된 내재파생상품을 분리하지 않은 가장 이른시기의 현금흐름으로 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점으로 표시하였습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부금액 금융상품의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,020,000	600,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	26,596,643	46,218,442

장단기금융자산	2,450,000	1,850,000

매출채권	4,931,671	4,880,512

기타금융자산	1,855,880	2,479,539

소계	35,834,194	55,428,493

파생상품자산	2,921,128	2,326,454

합계	39,775,322	58,354,947

2) 금융부채의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,675,369	1,165,411

기타금융부채	5,843,600	7,944,576

차입금	78,100,000	70,900,000

전환사채	44,476,114	57,529,354

상환전환우선주부채	692,633	1,118,060

리스부채	723,563	949,697

소계	131,511,279	139,607,098

파생상품부채	18,742,134	21,098,725

합계	150,253,413	160,705,823

(2) 금융상품의 범주별 순손익 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-

상각후원가 금융자산

대손상각비(환입)	(7,083)	13,205	64,746	40,078

이자수익	108,754	375,587	224,384	274,252

외환차손익	(6,839)	29,614	393	(6,376)

외화환산손익	(667,789)	345,768	241,319	740,992

파생상품자산

파생상품평가손익	-	594,674	-	(198,399)

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,924,317)	(8,885,286)	(3,563,638)	(9,435,104)

외환차손익	15,727	23,440	9,789	(3,961)

외화환산손익	-	-	9,083	-

금융보증손익	-	-	351,747	263,700

사채상환손익	39,924	(828,815)	785,332	785,332

파생상품부채

파생상품평가손익	-	962,824	-	(3,314,630)

합계	(3,441,623)	(7,368,989)	(1,876,845)	(10,854,116)

5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 금융기관예금	26,596,643	46,218,442

6.장단기금융자산 장단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융자산	600,000	-	차입금 담보제공

장기금융자산	1,850,000	1,850,000	서울보증보험 지급보증

당분기말 현재 차입금에 대한 담보제공 및 서울보증보험이 제공한 지급보증과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석31 참조).

7.매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권가액	5,200,497	5,162,544

대손충당금	(268,826)	(282,032)

장부금액	4,931,671	4,880,512

(2) 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	178,189	-	251,189	-

미수금	56,648	-	583,766	-

미수수익	7,255	98,361	2,604	86,876

보증금	181,100	1,334,327	202,603	1,352,500

합계	423,192	1,432,688	1,040,162	1,439,376

8. 재고자산 (1) 재고자산의 내역재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	1,754,953	376,913

상품평가충당금	(14,507)	(33,126)

제품	5,604,125	3,825,317

제품평가충당금	(220,664)	(111,166)

환불제품	29,039	5,685

재공품	4,069,717	3,310,051

재공품평가충당금	(388,944)	(754,730)

원재료	1,713,423	1,295,326

원재료평가충당금	(200,754)	(167,927)

부재료	7,345,712	5,235,497

부재료평가충당금	(308,899)	(240,928)

합계	19,383,201	12,740,912

(2) 재고자산평가손실(환입)

각 보고기간의 재고자산평가손실(환입)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품평가손실(환입)	(18,619)	(26,721)

제품평가손실(환입)	109,497	75,194

재공품평가손실(환입)	(365,785)	79,221

원재료평가손실(환입)	32,827	(113,060)

부재료평가손실(환입)	67,971	-

합계	(174,109)	14,634

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융자산

조합출자금	1,020,000	600,000

10. 관계기업투자 (1) 구성내역 관계기업의 구성내역의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	그로펙바이오㈜	대한민국	33.3	1,550,005	1,371,345	33.3	1,550,005	1,500,404

(주)모르페우스	대한민국	37.2	2,000,000	1,745,173	37.2	2,000,000	2,000,000

Pronex Incorporate(Thailand) Co.,Ltd	태국	50.0	166,149	-	50.0	166,149	-

합계	3,716,154	3,116,518	3,716,154	3,500,404

(2) 관계기업투자의 변동내역

관계기업의 변동내역의 내용 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금변동	연결범위 변동	기말

그로펙바이오(주)	1,500,404	-	(129,059)	-	-	-	1,371,345

(주)모르페우스	2,000,000	-	(254,827)	-	-	-	1,745,173

합계	3,500,404	-	(383,886)	-	-	-	3,116,518

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금변동	연결범위 변동	기말

(주)페로카(*1)	4,633,121	-	140,276	98,965	4,634	(4,876,996)	-

(주)제이메타	24,828	-	(12,080)	-	-	-	12,748

합계	4,657,949	-	128,196	98,965	4,634	(4,876,996)	12,748

(*1) 전분기에 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 구성 및 변동내역

유형자산의 구성 및 변동내역의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합계

기초	39,517,523	42,227,341	8,360,176	121,113	1,367,154	8,926,182	68,453	73,248	100,661,190

취득	-	-	2,600	14,650	24,697	-	-	1,125,368	1,167,315

대체	8,948,571	4,481,053	312,281	21,841	31,008	-	155,000	(694,096)	13,255,658

상각	-	(938,290)	(2,179,541)	(27,893)	(311,907)	(2,127,737)	(28,636)	-	(5,614,004)

처분	-	-	-	(21,477)	-	-	-	-	(21,477)

환율차이	-	-	-	2,096	60	-	-	-	2,156

기말	48,466,094	45,770,104	6,495,516	110,330	1,111,012	6,798,445	194,817	504,520	109,450,838

- 취득원가	48,466,094	54,861,669	20,547,662	215,917	2,306,187	16,240,862	344,660	504,520	143,487,571

- 상각누계액	-	(4,836,554)	(9,938,118)	(105,587)	(1,195,175)	(9,312,928)	(134,150)	-	(25,522,512)

- 손상누계액	-	-	(3,897,137)	-	-	-	-	-	(3,897,137)

- 정부보조금	-	(4,255,011)	(216,891)	-	-	(129,489)	(15,693)	-	(4,617,084)

2) 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합계

기초	39,299,660	40,530,884	7,532,523	33,086	1,215,758	9,561,272	50,483	5,996,139	104,219,805

취득	(389,078)	(200,523)	-	115,559	-	-	-	2,736,702	2,262,660

대체	-	1,307,037	2,622,246	-	200,172	879,439	-	(8,064,943)	(3,056,049)

상각	-	(808,514)	(1,973,102)	(16,546)	(267,275)	(1,925,596)	(16,538)	-	(5,007,571)

처분	-	-	(1,396)	-	(967)	(301,479)	-	-	(303,842)

연결범위변동	-	-	898,069	4,078	60,452	277,409	13,090	11,000	1,264,098

기말	38,910,582	40,828,884	9,078,340	136,177	1,208,140	8,491,045	47,035	678,898	99,379,101

- 취득원가	38,910,582	48,518,631	20,114,634	204,992	1,983,030	15,126,722	161,500	678,898	125,698,989

- 상각누계액	-	(3,314,311)	(10,671,821)	(68,815)	(774,890)	(6,117,721)	(94,492)	-	(21,042,050)

- 정부보조금	-	(4,375,436)	(364,473)	-	-	(517,956)	(19,973)	-	(5,277,838)

(*1) 건설중인자산의 취득에는 차입원가자본화로 증가한 17,874천원이 포함되어 있습니다. 전분기에 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금의 이자율은 6.03%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 11.32%입니다.

12. 리스 (1) 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	건물	249,138	442,573

차량운반구	471,485	532,736

합계	720,623	975,309

리스부채	유동	437,630	498,124

비유동	285,933	451,573

합계	723,563	949,697

(2) 리스이용과 관련하여 인식한 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비	138,700	443,504	138,168	380,895

리스부채에 대한 이자비용	12,460	39,980	24,922	59,202

단기리스료	27,720	71,638	10,327	27,202

단기리스가 아닌 소액자산리스료	22,890	65,037	13,684	37,800

(3) 사용권자산의 증가와 리스부채의 총 현금유출

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	261,568	708,165

리스부채의 총 현금유출	446,523	325,418

13. 무형자산 (1) 무형자산의 구성 및 변동내역

무형자산의 구성 및 변동내역의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	상표권	허가권	회원권	소프트웨어	건설중인자산	영업권	특허기술	합계

기초	3,033,210	246,073	-	83	302,427	2,467,248	590,769	1,784,787	643,140	9,067,737

취득(*1)	698,601	-	21,575	-	-	-	-	-	-	720,176

대체	-	15,185	-	-	-	-	(145,185)	-	-	(130,000)

상각	-	(34,698)	(1,211)	(83)	(43,901)	(459,832)	-	-	(71,460)	(611,185)

손상	-	(4,611)	-	-	-	-	(67,576)	-	-	(72,187)

기말	3,731,811	221,949	20,364	-	258,526	2,007,416	378,008	1,784,787	571,680	8,974,541

- 취득원가	3,731,811	381,502	21,575	-	409,739	3,215,550	378,008	1,784,787	666,960	10,589,932

- 상각누계액	-	(159,553)	(1,211)	-	(151,213)	(1,098,134)	-	-	(95,280)	(1,505,391)

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(110,000)	-	-	-	(110,000)

(*1) 당분기 중 개발비에는 차입원가 자본화로 증가한 244,466천원이 포함되어 있습니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금의 가중평균차입이자율은 10.44%입니다. 2) 전분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	상표권	허가권	회원권	소프트웨어	건설중인자산	영업권	특허기술	합계

기초	1,678,315	172,627	-	1,083	360,961	-	298,611	-	-	2,511,597

취득(*1)	913,329	-	-	-	-	-	122,868	-	-	1,036,197

대체	-	70,518	-	-	-	3,065,550	(80,018)	-	-	3,056,050

상각	-	(28,889)	-	(750)	(43,901)	(445,024)	-	-	-	(518,564)

연결범위변동	-	20,352	-	-	-	-	76,434	1,234,213	666,960	1,997,959

기말	2,591,644	234,608	-	333	317,060	2,620,526	417,895	1,234,213	666,960	8,083,239

- 취득원가	2,591,644	348,532	-	5,000	409,739	3,065,550	417,895	1,234,213	666,960	8,739,533

- 상각누계액	-	(113,924)	-	(4,667)	(92,679)	(445,024)	-	-	-	(656,294)

- 정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 무형자산상각비는 제조원가에 50,728천원(전분기:30,458천원) 및 판매비와관리비에 560,457천원(전분기:488,106천원)이 배부되었습니다.

(3) 중요 개별무형자산

(단위: 천원)

구분	개별자산명	단계	당분기말	전기말	잔여상각기간

개발비	톡신(*1)	품목허가 절차 진행 중	3,449,947	3,033,210	상각개시전

필러(*2)	개발 중	281,864	-	상각개시전

합계	3,731,811	3,033,210

(*1) 미간주름 개선을 위한 톡신을 개발하는 프로젝트로 당분기말 현재 품목허가 절차가 진행 중이며, 2024년 하반기 내 허가를 목표로 하고 있습니다. (*2) 안면부 볼륨 개선을 위한 필러를 개발하는 프로젝트로 당분기 중 임상시험이 시작되었으며, 개발비 자산화 요건을 충족함에 따라 당분기부터 해당 프로젝트에서 발생한 지출을 개발비로 인식하였습니다.

14. 투자부동산 (1) 투자부동산의 구성 및 변동내역 투자부동산의 구성 및 변동내역의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	24,608,900	12,178,712	36,787,612

취득	-	18,228	18,228

대체	(8,948,570)	(4,428,262)	(13,376,832)

상각	-	(151,679)	(151,679)

기말	15,660,330	7,616,999	23,277,329

- 취득원가	15,660,330	8,089,572	23,749,902

- 상각누계액	-	(472,573)	(472,573)

2) 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	24,903,840	12,647,792	37,551,632

취득	(294,939)	(152,006)	(446,945)

상각	-	(237,806)	(237,806)

기말	24,608,901	12,257,980	36,866,881

- 취득원가	24,608,901	12,682,963	37,291,864

- 상각누계액	-	(424,983)	(424,983)

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 509,295천원(전분기:941,540천원)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 270,388천원(전분기:398,888천원)입니다.

(3) 투자부동산 공정가치 당분기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	최근평가일자	토지	건물	합계

판교R	2022-04-20	14,884,023	7,670,945	22,554,968

투자부동산에 대한 공정가치 평가는 회사와 독립적인 (주)태평양감정평가법인을 통해 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 비교방식에 의한 가치평가액과 수익방식에 의한 가치평가액을 각각 50%, 50% 비중으로 반영하였습니다. 비교방식에 의한 가치평가액은 평가대상과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하는 투자부동산의 공정가치를 측정하며, 수익방식에 의한 가치평가액은 현금흐름할인기법으로 평가대상으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다.

15. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,546,976	-	1,080,047	-

선급비용	725,265	-	829,535	-

부가세대급금	364,682	-	42,721	-

거래가격차이 이연자산	2,969,932	2,262,049	2,978,069	4,483,395

합계	8,606,855	2,262,049	4,930,372	4,483,395

16. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,382,265	-	3,415,536	-

미지급비용	3,615,331	312,244	3,718,897	253,607

임대보증금	-	533,760	-	556,536

합계	4,997,596	846,004	7,134,433	810,143

17. 차입금 (1) 단기차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입종류	연 이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운영자금	3.89~6.83	6,000,000	5,500,000

하나은행	운영자금	4.73~5.66	7,800,000	5,400,000

시설자금	4.91	1,700,000	-

무역금융	4.11	2,500,000	-

합계	18,000,000	10,900,000

(2) 장기차입금 장기차입금의내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입종류	연 이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	시설자금	4.27~5.12	35,100,000	35,000,000

산업은행	시설자금	5.24	25,000,000	25,000,000

합계	60,100,000	60,000,000

차감: 유동성장기차입금	(60,000,000)	-

차감 후 장기차입금	100,000	60,000,000

연결회사의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 지배회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석31 참조).

18. 전환사채 및 상환전환우선주부채

(1) 전환사채 전환사채의내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제테마 제8회 전환사채(*1)	-	18,996,057

제테마 제9회 전환사채	42,239,628	36,534,041

페로카 제1회 전환사채	1,059,624	948,355

페로카 제2회 전환사채	1,176,862	1,050,901

합계	44,476,114	57,529,354

차감: 유동성전환사채	(44,476,114)	(57,529,354)

차감후 전환사채	-	-

(*1) 제테마 제8회 전환사채는 당분기 중 상환이 완료되었습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제테마 제9회 전환사채

액면금액	56,000,000천원

발행금액	56,000,000천원

전환금액	-

상환금액	-

미전환 / 미상환 발행금액	56,000.000천원

액면이자율 / 보장수익률	연 0.0% / 연 2.0%

발행일 / 만기일	2023년 7월 6일 / 2026년 7월 6일

상환방법	사채의 만기일에 사채원금의 106.1208% 일시 상환

전환청구기간	발행일 이후 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액	16,433원(발행시 전환가액은 20,210원,시가하락에 의한 조정) 1) 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).2) 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 하여 전환가액을 상향조정 하여야 한다. 단, 제5호에 따른 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%를 한도로 한다.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 7월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 조기상환청구 가능

매도청구권	회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 7월 6일)부터 조기상환청구권 행사가능 개시일 전일(2025년 7월 5일)까지 본건 전환사채의 100분의 30에 대하여 회사 및 회사가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능

구분	페로카 제1회 전환사채	페로카 제2회 전환사채

액면금액	1,101,674천원	898,308천원

발행금액	1,101,674천원	898,308천원

전환금액	-천원	-천원

상환금액	-천원	-천원

미전환 / 미상환 발행금액	1,101,674천원	898,308천원

액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 3.0%	연 0.0% / 연 9.65%

발행일 / 만기일	2020년 12월 28일 / 2025년 12월 27일	2020년 12월 28일 / 2025년 12월 27일

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기상환 직전일까지

전환가액	30,563원

전환시 발행할 주식의 종류	(주)페로카 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지 연복리 3.0%를 가산한 금액으로 조기상환청구 가능	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지 연복리 9.65%를 가산한 금액으로 조기상환청구 가능

매도청구권	지배회사(제테마),지배회사의 대표이사 및 (주)페로카의 등기임원은 발행일의 익일부터 3년이 도래하는 날까지 본건 전환사채의 100분의 30에 대하여 연복리 3.0%를 가산한 금액으로 매도청구 가능	지배회사(제테마),지배회사의 대표이사 및 (주)페로카의 등기임원은 발행일의 익일부터 3년이 도래하는 날까지 본건 전환사채의 100분의 30에 대하여 연복리 9.65%를 가산한 금액으로 매도청구 가능

(3) 전환사채의 상세내용 전환사채 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행금액	57,999,982	78,931,982

주계약 부채요소	44,476,114	57,529,354

파생상품부채	17,474,504	19,949,229

파생상품자산	2,921,128	2,326,454

연결회사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권 및 매도청구권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품부채로, 매도청구권은 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.연결회사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다. (4) 상환전환우선주부채 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

페로카 제1회 상환전환우선주	51,719	46,616

페로카 제4회 상환전환우선주(*1)	-	514,868

페로카 제5회 상환전환우선주	640,914	556,576

합계	692,633	1,118,060

차감: 유동성상환전환우선주부채	(692,633)	(1,118,060)

차감후 상환전환우선주부채	-	-

(*1) 연결회사는 당분기 중 우선주주의 상환청구에 따라 (주)페로카 제4회 상환전환우선주 1,000,021천원(발행금액)을 상환하였습니다.

(5) 당분기말 현재 상환전환우선주부채의 발행내역 당분기말 현재 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	페로카 제1회 상환전환우선주	페로카 제5-1회 상환전환우선주	페로카 제5-2회 상환전환우선주

액면금액	49,975천원	999,973천원	999,973천원

발행금액	49,975천원	999,973천원	999,973천원

전환/상환액	-	-	-

액면이자율(배당률)	연 0.0%

보장수익률	연 3.0%	연 6.0%

발행일	2015년 11월 20일	2022년 7월 30일	2022년 8월 12일

만기일	2025년 11월 19일	2032년 7월 29일	2032년 8월 11일

전환청구기간	발행일의 익일부터 만기직전일까지(만기일까지 전환권을 행사하지 않는 경우, 만기일에 보통주로 자동 전환)

전환가액	6,330원	42,980원

전환시 발행할 주식의 종류	(주)페로카 기명식 보통주

조기상환청구권	소유주주는 발행일로부터 3년이 되는 날부터 연복리 3.0% 가산한 금액으로 조기상환청구 가능	소유주주는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지 연복리 6.0%를 가산한금액으로 조기상환청구 가능

매도청구권	-	발행회사의 대표이사/이해관계자 및 발행회사의 대표이사/이해관계자가 지정하는 제3자는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 상환전환우선주의 100분의30에 대하여 연복리 6.0% 가산한 금액으로 매도청구 가능

(6) 상환전환우선주부채의 상세내용 상환전환우선주부채의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행금액	2,049,921	3,049,942

주계약 부채요소	692,633	1,118,060

파생상품부채	1,267,630	1,149,496

파생상품자산	-	-

연결회사는 상환전환우선주의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 상환전환우선주부채로 계상되어 있으며 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다.연결회사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다. (7) 거래일 이연자산평가손익 거래일 이연자산평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	7,461,464	-

상각	(2,229,483)	-

기말	5,231,981	-

19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	885,382	9,734,944	523,148	9,638,554

예수금	321,083	-	294,475	-

환불부채	62,306	-	11,063	-

합계	1,268,771	9,734,944	828,686	9,638,554

20. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,255,900천원(전분기:1,151,338천원)입니다.

21. 자본

(1) 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수 (주)	100,000,000	100,000,000

발행한 보통주식의 수(주)	17,858,759	17,858,759

1주당 액면금액(원)	500	500

보통주자본금(천원)	8,929,380	8,929,380

주식발행초과금(천원)	77,966,377	77,966,377

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

전기초	17,813,259	8,906,630	77,454,448	-	86,361,078

주식매수선택권의 행사	45,500	22,750	511,929	-	534,679

전기말(당기초)	17,858,759	8,929,380	77,966,377	-	86,895,757

주식매수선택권의 행사	-	-	-	-	-

종속회사 자본변동차액	-	-	-	18,004	18,004

당분기말	17,858,759	8,929,380	77,966,377	18,004	86,913,761

(3) 기타자본구성요소

기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	201,694	201,694

주식매수선택권	1,967,324	1,967,324

지분법자본변동	-	281,324

해외사업환산손익	(107,326)	(26,479)

합계	2,061,692	2,423,863

(4) 결손금결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(22,233,400)	(17,790,963)

지분법이익잉여금변동	-	(16,429)

합계	(22,233,400)	(17,807,392)

22. 주식기준보상 (1) 주식매수선택권 지배회사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 주식매수선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	결제방식	부여일	가득조건	행사기간	행사가격	부여수량	취소수량	행사수량	잔여수량

제3차(*1)	주식결제형	2018/03/30	용역제공2년	2020/03/30~2025/03/30	5,250	216,800	12,000	201,300	3,500

제4차(*1)	주식결제형	2018/11/30	용역제공2년	2020/11/30~2025/11/30	10,500	307,200	49,200	143,500	114,500

제5차(*1)	주식결제형	2019/03/29	용역제공2년	2021/03/29~2026/03/29	21,000	50,400	35,500	12,600	2,300

제6차(*1)	주식결제형	2020/03/27	용역제공2년	2022/03/27~2027/03/26	8,150	258,800	-	14,800	244,000

제7차	주식결제형	2021/04/02	용역제공2년	2023/04/02~2028/04/01	19,700	60,000	-	-	60,000

제9차	현금결제형	2022/03/11	용역제공2년	2024/03/11~2029/03/10	19,200	42,000	4,000	-	38,000

제10차	현금결제형	2023/05/19	용역제공2년	2025/05/19~2030/05/18	20,800	44,500	3,000	-	41,500

제11차	현금결제형	2024/03/07	용역제공2년	2026/03/07~2031/03/06	15,400	9,500	-	-	9,500

(*1) 수량 및 행사가격은 부여일 이후 무상증자를 반영하여 조정되었습니다. (2) 주식결제형 주식선택권의 변동내용 주식결제형 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

행사수량	가중평균행사가격	행사수량	가중평균행사가격

기초	424,300	10,463	487,300	10,771

취소	-	-	(17,500)	21,000

행사	-	-	(45,500)	9,710

기말	424,300	10,463	424,300	10,463

기말 행사가능	424,300	10,463	424,300	10,463

당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.3년입니다.

(3) 현금결제형 주식선택권의 변동내용 현금결제형 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

행사수량	가중평균행사가격	행사수량	가중평균행사가격

기초	82,500	20,063	42,000	19,200

부여	9,500	15,400	44,500	20,800

취소	(3,000)	20,800	(4,000)	19,200

기말	89,000	19,540	82,500	20,063

기말 행사가능	38,000	19,200	-	-

당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.2년입니다.

(4) 현금결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 장기미지급비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기미지급비용	312,244	253,607

(5) 보상원가 주식선택권과 관련하여 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식결제형	-	59,709

현금결제형	58,637	421,838

합계	58,637	481,547

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사가 수익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출액	1,893,438	5,012,880	698,624	2,217,697

제품매출액	12,948,499	44,018,701	13,103,632	40,328,900

소계	14,841,937	49,031,581	13,802,256	42,546,597

기타원천으로부터의 수익

임대수익 등	120,044	462,460	349,034	976,136

합계	14,961,981	49,494,041	14,151,290	43,522,733

고객관계의 계약에서 생기는 수익은 한 시점에 인식하였습니다.

(2) 계약부채 1) 회사가 인식하는 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	885,381	523,148

장기선수금	9,734,944	9,638,554

환불부채	62,306	11,063

2) 기초의 계약부채 중 당분기와 전분기 중 인식한 수익은 다음가 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 중 인식한 수익	144	468,158	60,920	1,200,662

24. 매출원가 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	432,331	1,302,083	393,020	1,229,914

제품매출원가	6,398,329	20,376,958	6,428,636	21,178,823

임대매출원가	2,969	270,388	137,239	398,888

합계	6,833,629	21,949,429	6,958,895	22,807,625

25. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,459,750	4,355,693	1,283,447	3,198,666

상여	100,236	209,849	131,407	223,391

잡급	80,168	212,851	40,279	96,313

퇴직급여	164,888	601,016	141,057	697,753

복리후생비	223,357	628,069	96,433	269,076

여비교통비	105,019	332,228	127,130	295,683

접대비	347,064	594,848	75,295	199,457

통신비	4,307	19,274	9,707	25,625

수도광열비	11,722	36,812	8,364	37,297

전력비	89,824	206,971	85,443	175,400

세금과공과금	63,318	109,370	104,154	185,654

지급임차료	40,798	105,972	20,111	58,407

수선비	18,844	99,598	7,624	8,255

보험료	16,197	35,898	39,488	107,015

차량유지비	36,667	111,068	35,922	107,846

운반비	56,208	159,148	43,408	166,416

수출경비	47,266	176,291	37,465	122,255

교육훈련비	11,155	20,141	11,718	15,866

도서인쇄비	1,470	7,028	43	49

소모품비	33,002	73,209	18,479	55,649

지급수수료	2,190,973	5,460,455	920,903	2,647,116

광고선전비	331,162	1,059,395	317,783	1,213,190

판매촉진비	-	-	76,718	269,562

견본비	123,550	309,520	-	-

감가상각비	399,204	1,030,067	274,106	813,656

무형자산상각비	174,129	528,940	153,089	458,467

경상연구개발비	1,715,849	6,891,891	2,580,601	6,434,760

주식보상비	30,837	57,753	101,814	330,641

대손상각비	7,083	(13,205)	(64,746)	(40,078)

합계	7,884,047	23,420,150	6,677,242	18,173,387

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	108,754	375,587	224,384	274,252

외환차익	35,661	113,437	32,531	150,036

외화환산이익	(588,749)	424,834	161,440	741,022

사채상환이익	92,917	135,589	785,332	785,332

파생상품평가이익	-	1,680,151	-	-

금융보증수익	-	-	351,746	367,922

합계	(351,417)	2,729,598	1,555,433	2,318,564

(2) 금융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

유효이자율 상각에 의한 이자비용	2,089,509	6,363,481	2,820,363	7,022,342

장단기차입금 이자비용	917,446	2,766,271	778,167	2,465,527

차입원가자본화 이자비용	(82,638)	(244,466)	(34,892)	(52,766)

소계	2,924,317	8,885,286	3,563,638	9,435,104

외환차손	26,773	60,384	22,350	160,372

외화환산손실	79,040	79,065	(88,962)	30

사채상환손실	52,993	964,404	-	-

파생상품평가손실	-	122,653	-	3,513,029

이연사채발행손실	748,586	2,229,483	-	-

금융보증비용	-	-	-	104,223

합계	3,831,709	12,341,275	3,497,026	13,212,758

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산처분이익	-	21,575	-	-

잡이익	1,776	36,174	108,350	133,132

합계	1,776	57,749	108,350	133,132

(2) 기타비용 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	4,340	4,340	-	303,842

무형자산손상차손	-	71,994	-	-

관계기업투자손상차손	-	-	2,878,475	2,878,475

기부금	-	9,500	-	10,000

잡손실	2,057	86,521	8,263	8,570

합계	6,397	172,355	2,886,738	3,200,887

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당순손익(1) 기본주당순손익

기본주당순손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 분기순이익(손실)(*1)	(3,269,083,423)	(4,707,332,849)	(3,586,757,548)	(11,292,031,951)

÷가중평균유통보통주식수	17,858,759	17,858,759	17,831,286	17,823,078

기본주당순이익(손실)	(183)	(264)	(201)	(634)

(2) 가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	17,858,759	17,858,759	17,827,259	17,813,259

주식선택권의 행사	-	-	4,027	9,819

가중평균유통보통주식수	17,858,759	17,858,759	17,831,286	17,823,078

(3) 희석주당순손익 기본주당순손익은 지배주주 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사는 주식선택권, 전환사채를 발행하고 있으나 잠재적보통주로 인한 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당분기 및 전분기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.(4) 잠재적 보통주 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전분기말

전환사채	3,407,777	3,656,633

주식매수선택권	424,300	436,300

합계	3,832,077	4,092,933

30. 현금흐름표 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(5,916,878)	(11,292,032)

조정항목:

환불부채전입액(환입액)	-	(34,590)

재고자산평가충당금전입액(환입액)	-	14,634

연차수당충당부채전입액(환입액)	-	263,235

퇴직급여	-	1,151,338

감가상각비	6,209,187	5,626,135

무형자산상각비	611,185	518,564

주식보상비	58,637	481,547

대손상각비	-	(40,078)

관계기업투자손상차손	-	2,878,475

유형자산처분손실	4,340	303,842

무형자산손상차손	71,994	-

이자비용	8,885,286	9,435,104

외화환산손실	18,989	30

금융보증비용	-	104,223

사채상환손실	964,404	-

파생상품평가손실	122,653	3,513,029

이연사채발행손실	2,229,483	-

지분법손익	383,886	(128,196)

잡손실	74,320	8,264

법인세비용	(68,829)	-

리스처분이익	-	-

이자수익	(375,587)	(274,252)

외화환산이익	(424,834)	(741,022)

금융보증수익	-	(367,922)

사채상환이익	(135,589)	(785,332)

잡이익	(24,372)	(6,656)

파생상품평가이익	(1,680,151)	-

조정항목 합계	16,925,002	21,920,372

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	413,465	(738,133)

미수금의 증감	527,649	382,044

선급금의 증감	(3,545,419)	237,704

선급비용의 증감	119,875	(251,065)

선급법인세의 증감	-	(3)

부가세대급금의 증감	(321,082)	-

재고자산의 증감	(6,642,288)	(1,882,184)

매입채무의 증감	509,958	(885,133)

미지급금의 증감	(2,320,452)	(1,267,355)

미지급비용의 증감	133,565	(133,498)

임대보증금의 증감	(22,776)	-

선수금의 증감	362,233	(786,111)

예수금의 증감	26,660	310,202

환불부채의 증감	51,243	-

장기선수금의 증감	96,390	-

순운전자본의 변동 합계	(10,610,979)	(5,013,532)

영업으로부터 창출된 현금	397,145	5,614,808

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	약정한도금액

운영자금대출	기업은행 등	13,900,000

시설자금대출	기업은행 등	61,700,000

무역금융	하나은행	2,500,000

합계	78,100,000

(2) 당분기말 현재 정부보조금 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정부기관	내용	약정한도금액	실행금액

강원도 원주시	수도권이전기업보조금	8,000,000	7,769,345

강원도 원주시로부터 정산완료통지를 받은 날로부터 5년간 사업을 유지하면 상기 정부보조금에 대한 상환의무는 없습니다. 해당 정부보조금과 관련하여 서울보증보험에1,709백만원의 지급보증보험을 가입하고 있습니다.

(3) 담 보 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보제공목적	담보제공처	담보설정액

토지(*1)	63,996,423	차입금담보 등	기업은행 등	90,653,760

건물(*1)	53,271,130

기계장치	5,727

시설장치	182,408

단기금융자산	600,000	종속회사 차입금담보	(주)제이메타	600,000

장기금융자산	1,850,000	지급보증담보	서울보증보험	1,850,000

합계	119,905,688	93,103,760

(*1) 투자부동산을 포함하였습니다.

(4) 보증

당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

타인(보증처)	보증제공처	보증금액	보증내용

김재영(지배회사 대표이사)	기업은행	240,000	신용카드 보증

하나은행	5,940,000	차입금 지급보증

서울보증보험	1,709,256	지급보증

한국무역보험공사	2,925,000

한국무역보험공사	(주)제테마	2,250,000	수출신용보증

서울보증보험	강원도 원주시 등	2,477,757	지급 및 공탁

(5) 소송사건 1) 당분기말 현재 피고로 진행중인 주요 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	계류법원	소송금액	내용	진행상황

검찰(OOOO)	회사	-	-	약사법 위반	1심 진행중

연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. 2) 잠정제조중지에 대한 행정소송2022년 11월 1일, 회사는 서울지방식품의약품안전청으로부터 회사 제테마더톡신주100IU(클로스트리디움 보툴리눔독소A형)(수출용) 1개 품목에 대하여 「약사법」 제31조제2항 및 제53조제2항을 위반하였다는 사유로, 「약사법」제71조제1항에 따른필요조치로 해당 품목의 회수·폐기명령 외 행정처분일까지 잠정제조중지 명령을 받았습니다. 회사는 처분 당일 즉시 서울행정법원에 위 처분에 대한 취소소송, 임시효력정지신청및 집행정지를 신청하고, 2022년 11월 2일 임시효력정지신청 및 2022년 12월 5일 집행정지신청 모두 인용받아 처분의 효력이 정지되었으며, 본안소송인 처분 취소의 소송(행정소송, 본안소송)은 현재 서울행정법원에서 1심 진행중입니다. 3) 품목허가 취소에 대한 행정소송 2022년 12월 2일, 연결회사는 서울지방식품의약품안정청으로부터 위 2022년 11월 1일과 동일한 사실관계에 기초하여 품목허가 취소 및 회수폐기명령을 받았습니다. 마찬가지로 연결회사는 처분 당일 즉시 서울행정법원에 서울지방식품의약품안전청의 품목허가 취소 및 회수폐기명령 등에 대하여 처분에 대한 취소소송, 임시효력정지신청, 집행정지 신청하고, 2022년 12월 5일 임시효력정지신청 및 2023년 1월 16일 집행정지신청 모두 인용받아 처분의 효력이 정지되었으며, 본안소송인 처분 취소의 소송(행정소송, 본안소송)은 현재 서울행정법원에서 1심 진행중입니다. 위 2)과 3)의 각 본안소송은 동일한 사실관계와 법률에 관련된 사건으로 현재 병합 진행중입니다. 상기 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.

(6) 주요 공급계약

(1) 2020년 8월 11일, 연결회사는 브라질에 소재한 Skin Store Ltd.와 브라질 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 3,500,000를 고객에게서 받기로 하고, 당분기말 현재 USD 2,000,000를 수령하여 장기선수금 2,356백만원을 계상하고 있습니다.

(2) 2021년 9월 3일, 연결회사는 호주에 소재한 XYTIDE BIOTECH PTY LTD.와 호주와 뉴질랜드 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 250,000를 고객에게서 받기로 하고, 당분기말 현재 USD 30,000를 수령하여 장기선수금 35백만원을 계상하고 있습니다. (3) 2022년 2월 28일, 연결회사는 중국에 소재한 HUADONG MEDICAL AESTHETICS BIOTECHNOLOGY(NINGBO) CO., Ltd.와 홍콩과 마카오를 포함한 중국 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 6,500,000를 고객에게서 받기로 하고, 당분기말 현재 USD 5,500,000를 수령하여 장기선수금 7,248백만원을 계상하고 있습니다.

(4) 2023년 5월 22일, 연결회사는 튀르키예에 소재한 BERK ILAC THALAT YE PAZARLAMA A S(BERK GROUP)과 튀르키예 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	그로펙바이오(주)	그로펙바이오(주)

(주)모르페우스	(주)모르페우스

Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd	Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd

(2) 특수관계자와의 거래 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.1) 당분기특수관계자와의 매출 등 및 매입 등의 거래내역은 없습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

임대수익	건물관리비	무형자산의 매각	상품 및 제품매출	매입액	용역수수료

(주)페로카	177,660	-	-	-	28,601	-

(주)제이메타	27,107	-	-	1,909	206,615	527,669

(3) 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등	대여금 등

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

최대주주	-	-	19,115	19,115	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여, 퇴직급여 등	1,597,472	1,157,672

33. 사업결합

(1) 주식회사 페로카(이하 "페로카") 사업결합

1) 지배회사는 전기 중 페로카의 지분 12.4%를 500,000천원에 추가로 취득하여 지배력(지분율 42.7%)을 획득하였습니다. 페로카의 주요 경영진 및 이사회 구성원의 과반수가 지배회사의 특수관계자인 점, 지배회사가 페로카의 부채의 유의적인 부분을 지급보증하는 등 페로카의 영업이 지배회사에 의존하는 점을 고려하여 지배회사가 페로카의 지배력을 획득하였다고 판단하였습니다. 2) 페로카에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 페로카에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가:

현금	500,001

사업결합전에 보유하던 페로카의 공정가치	1,880,917

합 계	2,380,918

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:

현금및현금성자산	3,238,743

기타금융자산	223,009

기타자산	925,070

유형자산	1,260,020

사용권자산	257,350

무형자산	763,746

전환사채	(1,924,490)

우선주부채	(1,055,712)

파생상품부채	(406,693)

리스부채	(248,265)

기타금융부채	(181,410)

기타부채	(9,859)

퇴직급여충당부채	(129,762)

이연법인세부채	(139,395)

합 계	2,572,352

비지배지분	(1,788,902)

영업권	1,597,468

합 계	2,380,918

(2) 주식회사 제이메타(이하 "제이메타") 사업결합 1) 지배회사는 전기 중 제이메타의 지분 75.0%를 250,000천원에 추가로 취득하여 지배력(지분율 85.0%)을 획득하였습니다. 2) 제이메타에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 제이메타에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가:

현금	250,000

사업결합전에 보유하던 제이메타의 공정가치	-

합 계	250,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:

현금및현금성자산	304,445

매출채권	1,949,520

기타금융자산	165,926

기타자산	7,842

유형자산	47,272

사용권자산	96,782

단기차입금	(500,000)

리스부채	(90,637)

기타금융부채	(1,897,494)

기타부채	(9,915)

합 계	73,741

비지배지분	(11,061)

영업권	187,320

합 계	250,000