제테마 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
전기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 제테마

1. 회사의 개요

주 식회사 제테마(이하 " 당사") 는 2009년 7월 17일에 설립되었 으며, 2014년 6월 30일에 주식회사 휴먼메디칼을 흡수합병하였습니다. 당사는 의료 기기(필러) 및 의료장비의 제조 및 판매와 의약품 도매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 강원도 원주시에 본사를 두고 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당기말	전기말

소유주식수	소유지분율	소유주식수	소유지분율

보통주

김재영	2,116,800	25.19	1,058,400	31.61

미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사	399,999	4.76	-	-

하나금융투자(주)	408,100	4.86	-	-

동화약품(주)	136,448	1.62	68,224	2.04

(주)인터림스코리아	111,000	1.32	35,500	1.06

(주)브이원텍	109,600	1.30	54,800	1.64

기타주주	4,836,988	57.55	1,621,694	48.43

소계	8,118,935	96.60	2,838,618	84.78

우선주

미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사	285,714	3.40	285,714	8.53

하나금융투자(주)	-	-	190,447	5.69

엘앤에스 신성장동력 글로벌 스타 투자조합	-	-	33,333	1.00

소계	285,714	3.40	509,494	15.22

합계	8,404,649	100.00	3,348,112	100.00

(*) 한국투자증권은 코스닥시장 상장을 위한 대표주관사회사로서 관련 업무를 수행함에 있어서 "증권 인수업무 등에 관한 규정" 제 10조의2에 따라 기업공개를 위한 대표주관업무 수행의 보상으로 발행회사로부터 신주를 취득할 수 있는 권리를 취득할 수 있도록 신주인수권을 부여하였습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 2.1.1 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)기업회계회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 보고기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사 가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사 는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환율외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법 은 주석 4.1.2 참조). (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 . (5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.- 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피(공정가치 위험회피)- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피(현금흐름 위험회피)- 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피(순투자 위험회피)당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석4.3에 공시되었습니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상 의 잔여 만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법 을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다( 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조) .

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 관계기업투자 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

건물	40년	건물 외 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자 수익은 당 보고기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~7년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사 가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정 당사 의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금 융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부 채" 등으 로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품 당사 가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사 가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사 는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법 인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사 가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여(1) 퇴직급여 당사 의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사 가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 당 사는 의료기기(필러) 및 의료장비를 제조하여 판매하 며, 의약품 도매업을 하고 있습니다. 제품 판매 로 인한 수익은 고객에게 제품 을 판매하는 시점에 인식합니다. 또한, 의약품 등, 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

당사 의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 2년 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반 품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

표 준 보증 조건에 따라 제품 구매 후 2년 이내 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 당사 의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다 (주석20참조).

2.21 리스주석2.2에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운회계정책의 영향에 대한 정보는 주석39 에서 제공합니다.전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 유동성장기차입금 또는 장기차입금에 포함하였습니다. 각 리스료는리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.전기말 현재 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 다양한 기숙사, 연구소, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석37참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 최고경영자회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2020년 2월 13일자 로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사 의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 보고기간에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대 한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4.3 참조).(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석4.1.2 참조). (3) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있습니다.당사는 재화의 판매로 인한 수익을 통제가 이전되는 시점에 계약에 따른 대가에서 특정 매출장려활동을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 과거의 경험 및 계약에 기초하여 매출차감액을 합리적으로 추정하고 있습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.부동산, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사의 위험관리를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리는 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제 환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율위험 당기말과 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는 당사 의 금융자 산ㆍ부채의 내역과 원화 환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

금융자산

현금및현금성자산	1,109,859,680	733,267	10,626,341	928,341,669	8,583	8,268,460

매출채권	299,451,666	-	-	44,724,000	-	-

금융부채

매입채무	-	-	-	81,621,300	-	-

미지급금	110,191,427	-	-	106,413,054	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	131,047,953	79,330,836

10% 하락시	(131,047,953)	(79,330,836)

(2) 이자율위험가. 이자율위험

당사 의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다.

당사 의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습 니다.

(단위: 원, %)

지수	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	8,815,000,000	69.93	9,008,539,782	68.2

이자율 재설정일(*1):

6개월 미만	7,945,000,000	63.03	7,773,313,877	58.85

6-12개월	145,000,000	1.15	218,399,993	1.65

1-5년	725,000,000	5.75	1,016,825,912	7.7

5년 초과	-	-	-	-

합계	8,815,000,000	69.93	9,008,539,782	68.2

(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.

만 기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

나. 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사 의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

지수	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승시	(88,150,000)	(90,085,398)	(88,150,000)	(90,085,398)

100bp 하락시	88,150,000	90,085,398	88,150,000	90,085,398

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당 기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	3,028,234,005	6,012,033,336

금융상품	8,859,965,893	9,850,000,000

매출채권	5,093,296,218	3,436,611,100

리스채권	30,170,581	-

기타금융자산	4,490,504,951	1,435,888,306

(*1) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 포함되어 있지 않습니다(주석6 참조).

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 등 금융기관의 경우 A 신용등급 이상을 거래등급으로 설정하고 있습니다. 기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없으며, 개별고객에 대한 유의적인 집중은 주석37을 참고하시기 바랍니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가 측정 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사 는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당사 는 과거 2개년의 분기별 채권잔액에 대해서 연령별 평균손실률을 산출하고 이를재무상태표일 현재 매출채권에 적용하여 손실충당금을 설정합니다. 또한 채무자의 파산, 부도, 경제력 상실 등 의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

구분	당기말	전기말

매출채권(*1)	기대손실률	손실충당금	매출채권(*1)	기대손실률	손실충당금

3개월 이하	3,214,006,275	7.12	228,803,033	2,319,318,449	9.30	215,707,523

6개월 이하	1,276,840,071	13.30	169,783,989	1,010,504,341	19.33	195,362,012

9개월 이하	914,738,183	23.96	219,191,705	684,856,480	31.64	216,715,392

12개월 이하	337,320,630	46.92	158,261,534	41,039,420	52.44	21,519,200

15개월 이하	122,401,017	67.46	82,576,676	20,528,600	79.11	16,240,452

18개월 이하	210,274,295	84.46	177,601,364	7,080,456	80.78	5,719,122

21개월 이하	420,356,740	89.87	377,791,404	164,893,695	93.56	154,273,297

24개월 이하	13,243,640	100.00	13,243,640	136,454,552	100.00	136,454,552

24개월 초과	735,100,331	100.00	735,100,331	1,529,706,340	100.00	1,529,706,340

합계	7,244,281,182	29.85	2,162,353,676	5,914,382,333	42.13	2,491,697,890

(*1) 당기말과 전기말 3개월 이하 매출채권 금액에 포함되어 있는 받을어음 금액에 대해서는 기대 신용손실이 낮아 손실충당금 설정에서 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	2,491,697,890	1,812,452,740

회수가 불가능하여 당기에 제각된 금액	(932,381,986)	-

매출채권 손상차손	603,037,772	679,245,150

기말	2,162,353,676	2,491,697,890

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사 와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 "매출채권 손상차손"으로 순액으로 표시되고 있습니 다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사 는 미사용 차입금 한도 (주석 35.1 참 조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도 록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 당사 의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황 을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합계 차입금(*1) 8,401,937,825 470,825,650 4,307,360,736 13,180,124,211 전환사채(*1) - - 2,083,086,984 2,083,086,984 우선주부채(*1)(*2) - - 12,073,166,758 12,073,166,758 리스부채 201,828,174 116,079,024 126,928,008 444,835,206 매입채무 382,417,123 - - 382,417,123 기타금융부채 2,427,354,862 - - 2,427,354,862 합계 11,413,537,984 586,904,674 18,590,542,486 30,590,985,144 (*1) 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. (*2) 1년 이내 우선주 주주의 상환 청구가 있으며 배당가능이익이 존재한다면 계약 상 현금흐름과 달라질 수 있습니다. (단위: 원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합계 차입금(*1) 8,174,596,557 583,588,702 5,307,548,266 14,065,733,525 전환사채(*1) 3,437,416,184 - 2,977,540,000 6,414,956,184 우선주부채(*1)(*2) - - 42,098,557,031 42,098,557,031 매입채무 912,558,312 - - 912,558,312 기타금융부채 2,408,557,820 - - 2,408,557,820 합계 14,933,128,873 583,588,702 50,383,645,297 65,900,362,872 (*1) 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. (*2) 1년 이내 우선주 주주의 상환 청구가 있으며 배당가능이익이 존재한다면 계약 상 현금흐름과 달라질 수 있습니다. 4.2 자본 위험 관리 당사 의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사 는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (재무상태표의 차입금, 전환사채, 우선주부채 및 리스부채 포함 ) 에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 당사 의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 구분 당기말 전기말 총차입금 16,817,766,117 27,092,544,103 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (10,040,335,898) (14,014,344,406) 순부채 6,777,430,219 13,078,199,697 자본총계 33,937,564,984 (5,044,598,159) 총자본 40,714,995,203 8,033,601,538 자본조달비율 16.65 162.79 4.3 금융상품 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상 품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,030,370,005 (*1) 6,014,344,406 (*1) 단기금융상품 7,009,965,893 (*1) 8,000,000,000 (*1) 매출채권 5,093,296,218 (*1) 3,436,611,100 (*1) (유동)리스채권 30,170,581 (*1) - (*1) (유동)기타금융자산 4,402,634,150 (*1) 911,717,525 (*1) 장기금융상품 1,850,000,000 (*1) 1,850,000,000 (*1) (비유동)기타금융자산 87,870,801 (*1) 524,170,781 (*1) 금융부채 단기차입금 7,800,000,000 (*1) 7,554,745,000 (*1) 유동성장기차입금 835,454,540 (*1) 845,999,805 (*1) 유동성전환사채 - (*1) 3,331,310,483 (*1) 우선주부채 2,681,128,586 (*1) 8,502,850,519 (*1) (유동)파생상품부채 7,368,415,882 7,368,415,882 23,738,735,960 23,738,735,960 (유동)리스부채 313,220,093 (*1) - (*1) 매입채무 382,417,123 (*1) 912,558,312 (*1) (유동)기타금융부채 2,427,354,862 (*1) 2,408,557,820 (*1) 장기차입금 3,970,454,525 (*1) 4,807,794,977 (*1) 전환사채 1,530,728,466 (*1) 2,049,843,319 (*1) (비유동)파생상품부채 104,589,770 104,589,770 81,205,849 81,205,849 (비유동)리스부채 119,766,375 (*1) - (*1) (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (1) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2: 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정 가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 - 117,438,533 7,355,567,119 7,473,005,652 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 - 87,819,971 23,732,121,838 23,819,941,809 4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사 는 공 정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기에 수준1과 수준2 간 이동 내역은 없습니다. (2) 당기와 전기에 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 파생상품부채 파생상품부채 기초 23,732,121,838 583,826,503 파생상품평가이익 (45,672,977) (22,183,781) 파생상품평가손실 3,858,194,990 10,518,053,146 발행금액 - 12,702,049,359 전환금액 (20,189,076,732) (49,623,389) 기말 7,355,567,119 23,732,121,838 4.5 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 당사 는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 7,355,567,119 23,732,121,838 3 이항모형 변동성, 기초자산간 상관계수 등 4.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사 의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 하고있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 당사 의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 보고기간말 보고일정에 맞추어 공정 가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다 . 4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 당기손익의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파생상품부채(*) 688,776,933 (826,175,893) 2,428,337,453 (2,692,873,485) (*) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시켜 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5. 범주별 금융상품 5.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 3,030,370,005 6,014,344,406 단기금융상품 7,009,965,893 8,000,000,000 매출채권 5,093,296,218 3,436,611,100 (유동)리스채권 30,170,581 - (유동)기타금융자산 4,402,634,150 911,717,525 장기금융상품 1,850,000,000 1,850,000,000 (비유동)기타금융자산 87,870,801 524,170,781 합계 21,504,307,648 20,736,843,812 5. 2 당기말과 전기말 현재 금융부 채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 단기차입금 7,800,000,000 7,554,745,000 유동성장기차입금 835,454,540 845,999,805 유동성전환사채 - 3,331,310,483 우선주부채 2,681,128,586 8,502,850,519 (유동)리스부채 313,220,093 - 매입채무 382,417,123 912,558,312 (유동)기타금융부채 2,427,354,862 2,408,557,820 장기차입금 3,970,454,525 4,807,794,977 전환사채 1,530,728,466 2,049,843,319 (비유동)리스부채 119,766,375 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (유동)파생상품부채 7,368,415,882 23,738,735,960 (비유동)파생상품부채 104,589,770 81,205,849 합계 27,533,530,222 54,233,602,044 5.3 당기와 전기에 금융 상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 이자수익 127,656,384 104,300,224 (순)외환손익 (17,901,617) 19,531,129 (순)외화환산이익(손실) 40,811,297 (9,930,551) 상각후원가 금융부채 이자비용 - (1,296,460,011) (순)외환손익 (3,539,916) 12,974 (순)외화환산이익(손실) (3,778,373) 2,232,881 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품평가손익 (3,842,140,575) (10,583,689,336) 기타금융부채 금융보증손익 - 170,936,305 합계 (3,698,892,800) (11,593,066,385) 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금시재 2,136,000 2,311,070 보통예금 1,907,014,717 5,075,414,624 외화보통예금 1,121,219,288 936,618,712 합계 3,030,370,005 6,014,344,406 7. 단기금융상품 ㆍ장기금융상품 7.1 당기말과 전기말 현재 단 기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융상품 금융회사 당기말 전기말 정기예금 신한은행 3,000,000,000 8,000,000,000 NH투자증권 4,009,965,893 - 합계 7,009,965,893 8,000,000,000 7.2 당 기 말과 전기말 현재 장기금 융상품 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융상품 금융회사 당기말 전기말 정기예금(*1) 신한은행 1,850,000,000 1,850,000,000 (*1) 당기말 현재 질권설정되어 사용이 제한됩니다(주석35.2 참조). 8. 매출채권 및 기타금융자산 8.1 당기말과 전기말 현재 매 출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 외상매출금 7,244,281,182 5,914,382,333 손실충당금 (2,162,353,676) (2,491,697,890) 받을어음 11,368,712 13,926,657 순액 매출채권 5,093,296,218 3,436,611,100 8.2 당기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 3,665,863,000 - 60,000,000 25,000,000 미수금 274,269,573 - 834,618,760 - 미수수익 35,209,378 - 17,098,765 - 보증금 427,292,199 87,870,801 - 499,170,781 합계 4,402,634,150 87,870,801 911,717,525 524,170,781 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 제품 648,164,421 963,944,950 제품평가충당금 (30,912,933) (53,625,601) 재공품 702,356,984 933,876,957 원재료 645,004,604 598,477,731 상품 250,213,155 460,313,521 상품평가충당금 (199,190,737) (347,921,106) 합계 2,015,635,494 2,555,066,452 당기에 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실환입 171,443천원(전기: 재고자산평가손실 52,620천원)을 인식하 였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 10. 관계기업투자10.1 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 주사업장 주요영업 사용재무제표일 소유지분율(%) 당기말 전기말 (주)캐럿티카 한국 화장품 제조 및 판매 12.31 39.47 39.47 Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. 태국 의료기기 유통 12.31 50.00 50.00 10 .2 당기와 전기에 관계기업투자의 변동내역 은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 원) 기업명 기초 처분 기타포괄손익 지분법손익 기말 (주)캐럿티카 362,537,395 - - (362,537,395) - Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. 137,050,890 - 16,370,715 (8,347,225) 145,074,380 합계 499,588,285 - 16,370,715 (370,884,620) 145,074,380 (단위: 원) 기업명 기초 처분 기타포괄손익 지분법손익 기말 (주)캐럿티카 - (100,000,000) - 462,537,395 362,537,395 Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. 137,342,407 - 7,078,099 (7,369,616) 137,050,890 합계 137,342,407 (100,000,000) 7,078,099 455,167,779 499,588,285 10.3 당기와 전기에 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다. 당기 말> (단위: 원) 기업명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)캐럿티카 1,141,393,590 1,529,754,781 2,044,883,974 (1,306,835,180) (1,306,835,180) Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. 291,536,984 1,388,224 543,472 (16,694,449) (16,694,449) (단위: 원) 기업명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)캐럿티카 1,989,815,355 1,071,341,366 2,045,044,624 89,551,790 89,551,790 Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. 275,304,725 1,202,945 1,050,767 (14,739,231) (583,034) 10.4 당기와 전기에 관계기 업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 기업명 당기말 순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 장부금액 (주)캐럿티카(*1) (388,361,191) 39.47 (153,292,805) - - Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. 290,148,760 50.00 145,074,380 - 145,074,380 (*1) 완전자본잠식으로 인해 지분법적용을 중 지 하였습니다. > (단위: %, 원) 기업명 전기말 순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 장부금액 (주)캐럿티카 918,473,989 39.47 362,521,683 - 362,521,683 Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. 274,101,780 50.00 137,050,890 - 137,050,890 10.5 당기와 전기에 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기 전기 미반영 손실 미반영 손실누계액 미반영 손실 미반영 손실누계액 (주)캐럿티카 153,292,805 153,292,805 - - Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. - - - - 11. 유형자산 11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 원가 감가상각누계액 장부금액 원가 감가상각누계액 장부금액 토지 5,545,907,770 - 5,545,907,770 5,545,907,770 - 5,545,907,770 건물 1,041,235,122 (126,344,464) 914,890,658 1,041,235,122 (100,313,588) 940,921,534 기계장치 4,035,052,569 (1,987,719,344) 2,047,333,225 2,432,960,569 (1,353,911,902) 1,079,048,667 차량운반구 158,254,574 (115,609,883) 42,644,691 281,428,266 (155,832,598) 125,595,668 공구와기구 920,000 (919,000) 1,000 920,000 (843,333) 76,667 비품 404,349,602 (180,584,981) 223,764,621 247,358,602 (114,449,392) 132,909,210 시설장치 1,568,247,473 (1,133,629,084) 434,618,389 1,517,248,473 (838,719,607) 678,528,866 금형 267,870,000 (182,942,666) 84,927,334 252,870,000 (130,670,666) 122,199,334 사용권자산 978,774,936 (544,981,754) 433,793,182 - - - 건설중인자산 33,249,916,301 - 33,249,916,301 21,262,182,139 - 21,262,182,139 정부보조금 (5,600,000,000) - (5,600,000,000) (3,802,469,422) - (3,802,469,422) 합계 41,650,528,347 (4,272,731,176) 37,377,797,171 28,779,641,519 (2,694,741,086) 26,084,900,433 11.2 당기와 전기에 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 회계정책의 변경 취득 처분 감가상각 기말 토지 5,545,907,770 - - - - 5,545,907,770 건물 940,921,534 - - - (26,030,876) 914,890,658 기계장치 1,079,048,667 - 1,602,092,000 - (633,807,442) 2,047,333,225 차량운반구 125,595,668 (84,156,902) 30,310,000 (428,983) (28,675,092) 42,644,691 공구와기구 76,667 - - - (75,667) 1,000 비품 132,909,210 - 156,991,000 - (66,135,589) 223,764,621 시설장치 678,528,866 (29,435,000) 84,639,000 - (299,114,477) 434,618,389 금형 122,199,334 - 15,000,000 - (52,272,000) 84,927,334 사용권자산 - 863,030,628 57,746,841 - (486,984,287) 433,793,182 건설중인자산(*1) 21,262,182,139 - 11,987,734,162 - - 33,249,916,301 정부보조금 (3,802,469,422) - (1,797,530,578) - - (5,600,000,000) 합계 26,084,900,433 749,438,726 12,136,982,425 (428,983) (1,593,095,430) 37,377,797,171 (*1) 취득에는 차입원가자본화로 증가한 1,975,880 천원 이 포함되어 있습니다. 당기에 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금의 이자율은 2.68%~3.77%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 13.74 % 입니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 5,536,296,350 9,611,420 - - - 5,545,907,770 건물 966,952,410 - - (26,030,876) - 940,921,534 기계장치 1,132,421,509 367,733,000 - (442,405,842) 21,300,000 1,079,048,667 차량운반구 183,938,116 5,000,000 (7,213,500) (56,128,948) - 125,595,668 공구와기구 260,667 - - (184,000) - 76,667 비품 92,326,506 79,316,272 - (38,733,568) - 132,909,210 시설장치 919,516,201 152,573,000 (80,756,175) (312,804,160) - 678,528,866 금형 110,060,000 63,470,000 (4,023,333) (47,307,333) - 122,199,334 건설중인자산(*1) 2,766,310,160 18,517,171,979 - - (21,300,000) 21,262,182,139 정부보조금 - (3,802,469,422) - - - (3,802,469,422) 합계 11,708,081,919 15,392,406,249 (91,993,008) (923,594,727) - 26,084,900,433 (*1) 취득에는 차입원가자본화로 증가한 1,150,015 천원 이 포함되어 있습니다. 당기에 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금의 이자율은 3.03%~3.97%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 15.69 % 입니다. 11.3 당기와 전기에 감가상 각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출원가 833,383,725 625,906,121 판매비와관리비 350,659,520 87,893,657 경상연구개발비 409,052,185 209,794,949 합계 1,593,095,430 923,594,727 12. 리스 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책 12.1 리스이용자 (1) 당 기말과 당기초 현재 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 당기초 사용권자산 건물 364,150,387 709,955,086 차량운반구 99,308,636 222,295,838 합계 463,459,023 932,250,924 리스부채(*1) 유동 313,220,093 439,904,708 비유동 119,766,375 379,471,269 합계 432,986,468 819,375,977 (*1) 전기에 당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 당사의 '차입금'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 주석39에서 설명하고 있습니다. (2) 당기에 리스이용과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 건물 373,750,055 차량운반구 152,788,687 합계 526,538,742 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 30,187,212 단기리스료(관리비에 포함) 25,660,181 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 24,115,216 당기에 리스의 총 현금유출은 522,499천원(이자비용 30,187천원 포함)입니다. 12.2 리 스 제공자(1) 당 기말과 당기초 현재 리스제공과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 당기초 사용권자산 건물 (29,665,841) (69,220,296) 리스채권 유동 30,170,581 39,049,715 비유동 - 30,170,581 합계 30,170,581 69,220,296 (2) 당기에 리스제공과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 건물 (39,554,455) 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 1,750,285 당기에 리스의 총 현금유입은 40,800천원(이자수익 1,750천원 포함)입니다 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책12.3 금융리스이용자전기말 현재 당사는 차량운반구에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다. (1) 전기말 현재 금융리스계약자산의 원가 및 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 원가-자본화된 금융리스 감가상각누계액 순장부금액 차량운반구 142,154,369 (57,997,467) 84,156,902 당기부터 리스된 자산은 재무상태표에서 사용권자산으로 표시됩니다. 회계정책의 변경에 대한 상세내역은 주석39 에서 제공합니다. 상기 금융리스와 관련하여 전기에 비용으로 인식 된 조정리스료 는 30,990천원 입니다 리스계약서 상 리스갱신, 매수선택권은 존재하지 않으며, 조정리스료는 통 계청에서발표하는 소비자물가지수에 연동하여 매년 증가됩니다. 한편, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 리스자산에 대한 권리는 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비해 리스제공자에게 담보제공되었습니다. (2) 전기말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 35,468,304 1년 초과 3년 이내 1,897,470 합계 37,365,774 미실현이자수익 (1,010,992) 최소리스료 순액 1년 이내 34,468,870 1년 초과 3년 이내 1,885,912 합계 36,354,782 12.4 운용리스이용자 전기말 현재 당사 는 사무실, 공장, 연구소, 기숙사, 차량운반구 등을 만기 2년~5년의취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기,리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. (1) 전기말 현재 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 전기말 1년 이하 420,737,267 1년 초과 ~ 5년 이하 393,527,911 합계 814,265,178 13. 무형자산 13.1 당 기말과 전기말 현재 무형자산의 원가와 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 특허권 54,365,000 (41,013,170) 13,351,830 54,365,000 (37,553,340) 16,811,660 상표권 8,868,095 (453,162) 8,414,933 - - - 허가권 85,000,000 (15,333,329) 69,666,671 - - - 합계 148,233,095 (56,799,661) 91,433,434 54,365,000 (37,553,340) 16,811,660 13.2 당기와 전기에 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 기말 특허권 16,811,660 - (3,459,830) 13,351,830 상표권 - 8,868,095 (453,162) 8,414,933 허가권 - 85,000,000 (15,333,329) 69,666,671 합계 16,811,660 93,868,095 (19,246,321) 91,433,434 (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 기말 특허권 20,271,490 - (3,459,830) 16,811,660 13.3 당기와 전기에 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다. 14. 기타유동자산 ㆍ기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타 유동자산ㆍ기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 489,661,485 143,224,273 583,723,489 - 선급비용 193,188,184 313,640,266 378,082,630 432,307,621 합계 682,849,669 456,864,539 961,806,119 432,307,621 15. 차입금 15.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 차입처 차입종류 최장 만기일 연 이자율(2019-12-31) 당기말 전기말 신한은행 시설자금 2020-06-22 3.35 7,800,000,000 7,554,745,000 15.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 차입처 차입종류 최장 만기일 연 이자율(2019-12-31) 당기말 전기말 기업은행 창업기업지원자금 2019-12-31 5.16 - 112,440,000 기업은행 시설자금 2023-04-12 2.76 665,000,000 855,000,000 기업은행 시설자금 2023-05-15 2.76 350,000,000 450,000,000 신한은행 시설자금 2024-09-25 3.77 2,590,909,065 3,000,000,000 신한은행 시설자금 2027-06-22 2.68 1,200,000,000 1,200,000,000 신한카드(*1) 금융리스 - - - 12,883,240 신한카드(*1) 금융리스 - - - 7,067,813 신한카드(*1) 금융리스 - - - 16,403,729 합계 4,805,909,065 5,653,794,782 차감: 유동성장기차입금 (835,454,540) (845,999,805) 차감후 장기차입금 3,970,454,525 4,807,794,977 (*1) 기 업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 최초 적용일(2019년 1월 1일)에 관련 차입금이 리스부채로 대체되었습니다.(주석39참조). 16. 전환사채 16.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 제4회 전환사채 - 2,223,357,835 제5회 전환사채 - 1,107,952,648 제7회 전환사채 1,530,728,466 2,049,843,319 합계 1,530,728,466 5,381,153,802 차감: 유동성전환사채 - (3,331,310,483) 차감 후 전환사채 1,530,728,466 2,049,843,319 16.2 당기에 전환사채의 전환내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 전환일자 구분 전환 액면가액 2019-01-23 제7회 전환사채 일부 550,000,000 2019-03-20 제4회 전환사채 전부 2,000,000,000 2019-03-20 제5회 전환사채 전부 1,000,000,000 2019-11-21 제7회 전환사채 일부 200,000,000 합계 3,750,000,000 전환사채는 보통주 122,611주로 전환되었습니다(주석21.2 참조).16.3 당기에 전환사채의 상환내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환일자 구분 상환 액면가액 2019-11-29 제7회 전환사채 일부 100,000,000 16.4 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 명칭 제7회 전환사채 액면가액 2,500,000천원 발행가액 2,500,000천원 전환금액 750,000천원 상환금액 100,000천원 미전환금액 1,650,000천원 액면이자율 / 상환보장수익률 연 0.0% / 연 6.0% 발행일 / 만기일 2018년 6월 25일 / 2022년 6월 24일 상환방법 사채의 만기일에 사채원금의 126.25% 일시 상환 전환청구기간 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가격 (*1) 21,000원 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 (*1) 당기에 무상증자로 전환가격이 조정되었습니다(주석21.2참조). 16.5 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행금액 1,650,000,000 5,500,000,000 주계약 부채요소 1,530,728,466 5,381,153,802 전환권대가 775,056,277 798,287,680 파생상품부채 - 892,310,815 당사 는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 전환권은 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 당사 는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다. 당기와 전기에 전환권의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 파생상품평가이익 45,672,977 22,183,781 파생상품평가손실 - 811,692,846 17. 우선주부채 17.1 당기말과 전기말 현재 우선주 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 제1회 상환전환우선주 - 524,088,973 제2회 상환전환우선주 2,681,128,586 4,802,827,279 제3회 상환전환우선주 - 3,175,934,267 합계 2,681,128,586 8,502,850,519 17.2 당기에 우선주부채의 전환내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 전환일자 구분 전환 액면가액 2019-03-20 제1회 상환전환우선주 전부 999,990,000 2019-05-03 제2회 상환전환우선주 일부 5,999,994,000 2019-11-15 제3회 상환전환우선주 전부 7,998,774,000 합계 14,998,758,000 상환전환우 선주는 보통주 977,466주로 전환되었 습니다(주석21.2 참조). 17. 3 당 기말 현 재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 우선주의 종류 제2회 기명식 상환전환우선주 발행일 2018년 2월 14일 우선주 발행주식수 285,714주 1주당 액면금액 500원 1주당 발행금액 42,000원 총 발행금액 11,999,988,000원 전환금액 5,999,994,000 미전환금액 5,999,994,000 배당에 관한 사항 참가적, 누적적, 발행가액 기준 2% 보장수익률 연 6% 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환청구기간 우선주 발행일의 6개월이 경과하는 날로부터 만기일 까지 전환가격 (*1) 14,700원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 존속기간 발행일로부터 12년 후 기명식 보통주식으로 자동 전환된다. 전환조건 다음 사유 등 발생시 전환가격을 조정한다.①본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등②공모단가의 70%에 해당하는 가격이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우③2018년도와 2019년도 실적에 따라 전환가격을 조정. 단, 이 경우 주당 30천원 미만으로는 조정되지 아니한다. 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주(IPO 공모단가에 따라 조정가능) 상환청구권 2022-02-14 부터 청구 가능, 연 복리 6% 적용 상환요구권 우선주 발행일의 2년 6개월이 되는 날로부터 3개월간 본건 주식 중 인수대금 5,999,994천원을 1주당 인수가격으로 나눈 수량을 상환 요구할 수 있다. 상환요구되는 날로부터 10영업일이 되는 날에 연복리 7%의 보장수익률을 적용하여 현금으로 상환된다. 조기상환권 (*2) 다음 사유 등 발생시 조기상환을 청구할 수 있다.①당사 또는 최대주주가 계약상 확약을 위반하고, 정당한 이유없이 20영업일 이내에 이를 시정하지 아니한 경우②파산 등 해산사유가 발생하거나 주된 사업을 중단, 포기하여 6개월 이상 사업이 중단된 경우③2018년도 영업이익이 48억원의 60% 미만, 2019년도 영업이익이 177억원의 60% 미만인 경우④채무를 이행하지 못할 것을 합리적으로 예상되는 경우⑤최대주주가 보유하고 있는 당사 주식의 50%를 제3자에게 양도하는 경우⑥2021년 6월 30일까지 상장이 완료되지 않는 경우 (*1) 상장시 직전 조정된 전환가격과 공모가액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 값으로 조정되었습니다.(*2) 조기상환시 연 6%의 복리이자 대신 연 8%의 복리이자를 적용합니다.상환청구시 상환청구연도의 배당가능이익이 있는 경우에만 상환이 가능합니다. 상기 상환전환우선주에 대하여 최대주주는 우선주 발행일의 2년 6개월이 되는 날로부터 3개월간 인수대금 60억원을 1주당 인수가격으로 나눈 수량을 매입할 권리를 가지고 있습니다. 17.4 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행금액 5,999,994,000 20,998,752,000 우선주부채 2,681,128,586 8,502,850,519 파생상품부채 7,355,567,119 22,839,811,023 당사는 상환전환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 당사는 상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 당사 는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다. 당기와 전기에 상환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 파생상품평가이익 - - 파생상품평가손실 3,858,194,990 9,706,360,300 18. 기타금융부 채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,373,704,388 1,383,782,953 미지급비용 1,053,650,474 1,024,774,867 합계 2,427,354,862 2,408,557,820 19. 기타유동부 채 당기말과 전기말 현재 기 타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선수금 517,767,150 1,920,638,728 예수금 102,484,408 72,700,870 합계 620,251,558 1,993,339,598 20. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충 당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채 110,375,877 - 16,192,659 - 판매보증충당부채 50,770,054 - 42,494,150 - 복구충당부채 33,640,000 - 33,640,000 합계 194,785,931 - 58,686,809 33,640,000 21. 자본금 과 주식발행초과금 21.1 당기말과 전기말 현재 자 본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 10,000,000 10,000,000 발행한 주식의 총수 8,118,935 2,838,618 1주의 금액 500 500 자본금 4,059,467,500 1,419,309,000 21.2 당기와 전기에 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 2,686,130 1,343,065,000 5,887,018,000 7,230,083,000 유상증자 29,762 14,881,000 2,475,442,660 2,490,323,660 전환사채의 전환권 행사 122,726 61,363,000 3,767,220,148 3,828,583,148 전기말 2,838,618 1,419,309,000 12,129,680,808 13,548,989,808 당기초 2,838,618 1,419,309,000 12,129,680,808 13,548,989,808 유상증자 988,800 494,400,000 20,259,736,720 20,754,136,720 무상증자 2,985,040 1,492,520,000 (1,502,153,180) (9,633,180) 전환사채의 전환권 행사 122,611 61,305,500 4,874,606,840 4,935,912,340 상환전환우선주의 전환권 행사 977,466 488,733,000 25,845,350,297 26,334,083,297 주식매수선택권의 행사 206,400 103,200,000 1,180,919,064 1,284,119,064 당기말 8,118,935 4,059,467,500 62,788,140,549 66,847,608,049 22. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본 항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 합병차익 138,373,094 138,373,094 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 21,294,350 4,923,635 전환권대가 775,056,277 798,287,680 주식매수선택권 924,132,000 532,580,096 기타자본잉여금 23,231,403 - 합계 1,882,087,124 1,474,164,505 23. 주식기준보상 23.1 당사 는 주주총회 결의로 당사 의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 주식매수선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 제1차 결제방식 주식결제형 부여일 2016년 03월 28일 부여수량 130,000주 취소수량 38,000주 행사수량 52,000주 잔여수량(*1) 80,000주 행사가격(*1) 5,000원 행사기간 2019년 3월 28일~ 2024년 3월 28일 가득조건 용역제공기간 3년 보상원가측정방법 공정가액접근법(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 720원 무위험이자율 1.736% 기대배당율 0.00% 예상주가변동율 42.827% (*1) 당기에 무상증자로 잔여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. 구분 제2차 결제방식 주식결제형 부여일 2017년 06월 30일 부여수량 100,500주 취소수량 44,300주 행사수량 51,200주 잔여수량(*1) 10,000주 행사가격(*1) 5,000원 행사기간 2019년 6월 30일 ~ 2024년 6월 30일 가득조건 용역제공기간 2년 보상원가측정방법 공정가액접근법(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 4,114원 무위험이자율 2.030% 기대배당율 0.00% 예상주가변동율 21.362% (*1) 당기에 무상증자로 잔여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. 구분 제3차 결제방식 주식결제형 부여일 2018년 03월 30일 부여수량 54,200주 취소수량 3,000주 행사수량 -주 잔여수량(*1) 102,400주 행사가격(*1) 10,500원 행사기간 2020년 3월 30일 ~ 2025년 3월 30일 가득조건 용역제공기간 2년 보상원가측정방법 공정가액접근법(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 12,635원 무위험이자율 2.506% 기대배당율 0.00% 예상주가변동율 35.531% (*1) 당기에 무상증자로 잔여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. 구분 제4차 결제방식 주식결제형 부여일 2018년 11월 30일 부여수량 76,800주 취소수량 400주 행사수량 -주 잔여수량(*1) 152,800주 행사가격(*1) 21,000원 행사기간 2020년 11월 30일 ~ 2025년 11월 30일 가득조건 용역제공기간 2년 보상원가측정방법 공정가액접근법(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 6,679원 무위험이자율 2.026% 기대배당율 0.00% 예상주가변동율 35.439% (*1) 당기에 무상증자로 잔여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. 구분 제5차 결제방식 주식결제형 부여일 2019년 03월 29일 부여수량 12,600주 취소수량 -주 행사수량 -주 잔여수량(*1) 25.200주 행사가격(*1) 42,000원 행사기간 2021년 3월 29일 ~ 2026년 3월 29일 가득조건 용역제공기간 2년 보상원가측정방법 공정가액접근법(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 6,508원 무위험이자율 1.758% 기대배당율 0.00% 예상주가변동율 30.882% (*1) 당기에 무상증자로 잔여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하고, 주식가치의 변동성은 상장되어 있는 유사 동종 기업군들의 평균 180영업일 기준변동성을 사용하였으며, 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사 할 것을 가정하여 평가하였습니다. 23.2 당기와 전기에 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 283,900 158,300 20,757 10,000 부여 12,600 131,000 84,000 33,311 취소 (8,100) (5,400) 15,654 10,000 행사 (103,200) - 10,000 - 무상증자 185,200 - 15,638 - 기말 잔여주 370,400 283,900 15,638 20,757 기말 행사가능주 90,000 - 5,000 - 23.3 당기에 당사는 주식보 상비 644,921천원(전기: 429,367 천원)을 인식하였습니다. 24. 결손금 24.1 당기말과 전기말 현재 결손 금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (34,792,130,189) (20,067,752,472) 24.2 당기와 전기의 결 손금처리계산서는 다음과 같습니다 . 제11(당)기: 2019년 1월 1일부터2019년 12월 31일까지 제10(전)기: 2018년 1월 1일부터2018년 12월 31일까지 처리예정일: 2020년 3월 27일 처리확정일: 2019년 7월 19일 (단위: 원) 과목 제11(당)기 제10(전)기 미처리결손금 (34,792,130,189) (20,067,752,472) 전기이월미처리결손금 (20,067,752,472) (3,898,991,368) 회계정책변경의 효과 - (417,233,779) 당기순손실 (14,724,377,717) (15,751,527,325) 결손금 처리액 - - 차기이월미처리결손금 (34,792,130,189) (20,067,752,472) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 25.1 당기와 전기에 고 객 과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출액 12,393,686,501 10,157,951,089 반품 관련 제품매출액 (94,183,218) 14,319,856 상품매출액 1,000,884,417 1,035,296,469 합계 13,300,387,700 11,207,567,414 상기 매출액은 외부고객으로부터의 수익이며, 한 시점에 인식하였습니다. 25.2 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 반품충당부채 110,375,877 16,192,659 판매보증충당부채 50,770,054 42,494,150 26. 매출원가 당기와 전기에 매출원가의 산 출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출원가 기초제품재고액 910,319,349 515,078,877 당기제품제조원가 6,156,786,285 5,565,235,825 타계정으로 대체액 (154,872,718) (126,762,450) 기말제품재고액 (617,251,488) (910,319,349) 소계 6,294,981,428 5,043,232,903 상품매출원가 기초상품재고액 112,392,415 87,405,361 당기상품매입액 817,070,152 842,434,676 기말상품재고액 (51,022,418) (112,392,415) 소계 878,440,149 817,447,622 합계 7,173,421,577 5,860,680,525 27. 판매비와관리비 당기와 전기에 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,161,054,129 1,836,193,424 상여 118,417,665 41,800,000 잡급 60,790,000 47,680,000 퇴직급여 192,645,240 194,283,700 복리후생비 316,810,416 192,117,918 여비교통비 268,372,951 180,639,363 접대비 115,691,060 113,933,245 통신비 25,086,134 18,501,450 수도광열비 936,750 155,188 전력비 20,928,552 5,992,274 세금과공과금 88,208,250 74,865,910 감가상각비 350,659,520 87,893,657 지급임차료 6,098,142 267,132,419 수선비 11,148,282 5,127,096 보험료 158,519,162 57,135,126 차량유지비 69,504,579 55,481,962 경상연구개발비 7,802,846,446 3,724,261,604 운반비 77,926,565 84,056,314 교육훈련비 2,497,270 - 도서인쇄비 1,530,796 1,639,700 소모품비 43,797,373 12,335,101 지급수수료 2,630,973,970 482,962,247 광고선전비 1,120,094,568 1,344,375,009 판매촉진비 64,704,075 50,392,687 판매보증비 8,275,904 (64,190,085) 건물관리비 144,692,544 141,839,136 주식보상비 377,381,968 258,464,413 무형자산상각비 19,246,321 3,459,830 합계 16,258,838,632 9,218,528,688 28. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다 . (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 539,430,958 (611,694,230) 원재료와 상품의 매입액 2,919,079,416 4,578,519,863 종업원급여 4,023,069,511 4,652,764,020 감가상각비 및 무형자산상각비 1,203,289,566 927,054,557 광고선전비 1,120,094,568 1,344,375,009 지급임차료 9,221,325 413,326,808 지급수수료 2,793,351,107 613,820,439 외주용역비 259,423,128 2,082,664,792 경상연구개발비 7,802,846,446 1,078,377,955 기타 2,762,454,184 - 매출원가 및 판매비와관리비 합계 23,432,260,209 15,079,209,213 29. 종업원급여 당기와 전기에 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 5,157,737,431 3,611,446,866 퇴직급여 461,584,383 283,056,121 복리후생비 610,564,171 328,893,851 주식보상비 644,920,968 429,367,182 합계 6,874,806,953 4,652,764,020 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 461,584천원과 283,056 천원 입니다 . 30. 기타수익ㆍ기타비용 30.1 당기와 전기에 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 2,480,108 - 잡이익 118,647,714 57,454,639 합계 121,127,822 57,454,639 30.2 당기와 전기에 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 74,947,553 기부금 10,000,000 10,000,000 잡손실 31,790,326 10,973,466 합계 41,790,326 95,921,019 31. 금융수 익ㆍ금융원가 31.1 당기와 전기에 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 127,656,384 104,300,224 외환차익 13,018,171 28,081,121 외화환산이익 42,395,750 2,383,865 단기금융상품평가이익 9,116,431 - 파생상품평가이익 45,672,977 22,183,781 금융보증수익 - 170,936,305 합계 237,859,713 327,885,296 31.2 당기와 전기에 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 - 1,296,460,011 외환차손 34,459,704 8,537,018 외화환산손실 5,362,826 10,081,535 사채상환손실 8,143,943 - 파생상품평가손실 3,887,813,552 10,605,873,117 합계 3,935,780,025 11,920,951,681 32. 법인세비용 및 이연법인세 32.1 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 - 24,275,390 당기 손익에 대한 당기 법인세 - 24,275,390 전기 법인세의 조정사항 - - 이연법인세 - - 법인세비용 - 24,275,390 32.2 당기와 전기에 당사 의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사 의 이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (14,724,377,717) (15,727,251,935) 법인세율로 계산된 법인세비용 - - 법인세효과: 세무상 과세되지 않는 수익 (5,539,559,681) (2,857,862,627) 세무상 차감되지 않는 비용 6,069,524,720 7,157,217,874 기타 (529,965,039) (4,275,079,857) 법인세비용 - 24,275,390 32.3 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,392,498,993 2,326,149,551 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 968,738,349 4,990,957,664 합계 8,361,237,342 7,317,107,215 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (690,479,846) (345,501,613) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (33,985,800) (15,314,196) 합계 (724,465,646) (360,815,809) 이연법인세자산(부채) 순액 7,636,771,696 6,956,291,406 32.4 당기와 전기에 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(이연법인세부채) 변동은 다음과 같습니다. > (단위: 원) 구분 기초금액 증감액 기말금액 단기금융상품 - 2,005,615 2,005,615 미수수익 (3,761,728) (3,984,335) (7,746,063) 손실충당금 533,295,095 (280,842,512) 252,452,583 재고자산 88,340,276 (37,717,469) 50,622,807 유형자산 (170,877,759) (346,388,742) (517,266,501) 정부보조금 1,232,000,000 - 1,232,000,000 선급비용 (7,852,068) 7,852,068 - 임차보증금 7,852,068 (3,876,888) 3,975,180 미지급비용 88,849,045 (62,473,779) 26,375,266 반품충당부채 9,348,713 (8,291,178) 1,057,535 판매보증충당부채 - 11,169,412 11,169,412 복구충당부채 7,400,800 - 7,400,800 전환사채 111,037,887 (307,790,005) (196,752,118) 우선주부채 1,870,627,114 (1,280,778,825) 589,848,289 파생상품부채 19,320,394 6,516,083 25,836,477 리스부채 - 68,908,420 68,908,420 이월결손금 - 3,832,635,105 3,832,635,105 이월세액공제 1,066,182,500 1,188,066,389 2,254,248,889 합계 4,851,762,337 2,785,009,359 7,636,771,696 > (단위: 원) 구분 기초금액 증감액 기말금액 단기금융상품 (15,529,236) 15,529,236 - 미수수익 - (3,761,728) (3,761,728) 손실충당금 299,267,063 234,028,032 533,295,095 재고자산 76,763,917 11,576,359 88,340,276 유형자산 (176,730,715) 5,852,956 (170,877,759) 선급비용 (1,841,705) (6,010,363) (7,852,068) 임차보증금 1,841,705 6,010,363 7,852,068 정부보조금 - 1,232,000,000 1,232,000,000 미지급비용 36,988,805 48,297,855 85,286,660 반품충당부채 6,712,753 (3,150,368) 3,562,385 판매보증충당부채 23,470,532 (14,121,819) 9,348,713 지급보증충당부채 37,605,987 (37,605,987) - 복구충당부채 - 7,400,800 7,400,800 전환사채 308,075,750 (197,037,863) 111,037,887 우선주부채 100,899,313 1,769,727,801 1,870,627,114 파생상품부채 (402,597,489) 2,526,446,952 2,123,849,463 이월결손금 587,730,511 (587,730,511) - 이월세액공제 355,412,708 710,769,792 1,066,182,500 합계 1,238,069,899 5,718,221,507 6,956,291,406 32.5 당기말 현재 이 월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이월결손금 만료시기 이월세액공제 만료시기 2017년 발생분 2,850,500,621 2027년 355,412,708 2022년 2018년 발생분 2,965,829,798 2028년 710,769,792 2023년 2019년 발생분 11,604,738,241 2029년 1,188,066,389 2024년 합계 17,421,068,660 2,254,248,889 32.6 당기 말과 전기말 현재 당사 는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않은 것으로 보아 이연법인세자산을 재무제표에 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당순 손익 33.1 당기와 전기의 기본주당순손익은 다음과 같 습니다 . (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 (14,724,377,717) (15,751,527,325) 가중평균유통보통주식수 6,478,762 5,499,701 기본주당순손실 (2,273) (2,864) 33.2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. > 구분 일자 주식수 적용일수 적수 기초 발행주식수 2019-01-01 5,677,236 365 2,072,191,140 전환사채의 전환 2019-01-23 26,180 343 8,979,740 전환사채의 전환 2019-03-20 199,998 287 57,399,426 상환전환우선주의 전환 2019-03-20 66,666 287 19,133,142 주식매수선택권의 행사 2019-04-02 5,000 274 1,370,000 주식매수선택권의 행사 2019-04-03 14,000 273 3,822,000 주식매수선택권의 행사 2019-04-04 6,000 272 1,632,000 주식매수선택권의 행사 2019-04-05 7,000 271 1,897,000 주식매수선택권의 행사 2019-04-25 4,000 251 1,004,000 주식매수선택권의 행사 2019-05-02 8,000 244 1,952,000 주식매수선택권의 행사 2019-05-03 60,000 243 14,580,000 상환전환우선주의 전환 2019-05-03 399,999 243 97,199,757 유상증자 2019-11-08 988,800 54 53,395,200 상환전환우선주의 전환 2019-11-15 544,134 47 25,574,298 주식매수선택권의 행사 2019-11-18 41,000 44 1,804,000 주식매수선택권의 행사 2019-11-20 3,400 42 142,800 주식매수선택권의 행사 2019-11-21 1,400 41 57,400 전환사채의 전환 2019-11-21 9,522 41 390,402 주식매수선택권의 행사 2019-11-22 36,600 40 1,464,000 주식매수선택권의 행사 2019-11-24 20,000 38 760,000 합계 8,118,935 2,364,748,305 보고기간 동안의 일수 ÷365 가중평균유통보통주식수 6,478,762 구분 일자 주식수 적용일수 적수 기초 발행주식수 2018-01-01 5,372,260 365 1,960,874,900 전환사채의 전환 2018-02-19 6,666 316 2,106,456 전환사채의 전환 2018-03-05 3,332 302 1,006,264 전환사채의 전환 2018-03-07 1,332 300 399,600 전환사채의 전환 2018-03-16 666 291 193,806 전환사채의 전환 2018-03-21 2,600 286 743,600 전환사채의 전환 2018-05-17 30,858 229 7,066,482 전환사채의 전환 2018-06-12 66,666 203 13,533,198 전환사채의 전환 2018-07-31 66,666 154 10,266,564 전환사채의 전환 2018-09-05 66,666 118 7,866,588 유상증자 2018-11-07 59,524 56 3,333,344 합계 5,677,236 2,007,390,802 보고기간 동안 의 일수 ÷365 가중평균유통보통주식수 5,499,701 33.3 당사 는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이 익은 동일합니다. 33.4 잠재적보통주 당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적보통주의내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 행사기간 잠재적보통주 행사가격 제7회 전환사채 2018-12-25~2022-05-24 119,010 21,000 제2회 상환전환우선주 2018-08-14~2030-02-14 408,162 14,700 제1차 주식매수선택권 2019-03-28~2024-03-28 80,000 5,000 제2차 주식매수선택권 2019-06-30~2024-06-30 10,000 5,000 제3차 주식매수선택권 2020-03-30~2025-03-30 102,400 10,500 제4차 주식매수선택권 2020-11-30~2025-11-30 152,800 21,000 제5차 주식매수선택권 2021-03-29~2026-03-29 25,200 42,000 합계 897,572 - 34. 영업으로부터 창출된 현금 34.1 당기와 전기에 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순손실 (14,724,377,717) (15,751,527,325) 조정항목: 제품평가손실 - 47,839,962 상품평가손실 - 4,779,848 연차수당충당부채전입액 38,329,444 33,246,752 감가상각비 1,593,095,430 923,594,727 무형자산상각비 19,246,321 3,459,830 지급임차료 - 11725473 판매보증비 8,275,904 (64,190,085) 대손상각비 603,037,772 679,245,150 주식보상비 644,920,968 429,367,182 유형자산처분손실 - 74,947,553 이자비용 - 1,296,460,011 외화환산손실 5,362,826 10,081,535 사채상환손실 8,143,943 - 파생상품평가손실 3,887,813,552 10,605,873,117 법인세비용 - 24,275,390 상품평가손실환입액 (148,730,369) - 제품평가손실환입액 (22,712,668) - 유형자산처분이익 (2,480,108) - 이자수익 (127,656,384) (104,300,224) 외화환산이익 (42,395,750) (2,383,865) 단기금융상품평가이익 (9,116,431) - 파생상품평가이익 (45,672,977) (22,183,781) 금융보증수익 - (170,936,305) 지분법손익 370,884,620 (455,167,779) 잡이익 (24,275,390) - 조정항목 합계 6,756,070,703 13,325,734,491 순운전자본의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (2,260,259,463) (2,537,528,934) 미수금의 감소(증가) 560,349,187 (734,458,057) 선급금의 감소(증가) 40,861,626 114,500,247 선급비용의 감소(증가) 274,547,941 (331,865,928) 재고자산의 감소(증가) 710,873,995 (664,314,040) 장기선급비용의 감소(증가) (4,529,978) (432,307,621) 기타보증금의 감소(증가) 1,800,000 (930,000) 매입채무의 증가(감소) (530,141,189) (39,204,218) 미지급금의 증가(감소) 324,675,562 (623,103,837) 미지급비용의 증가(감소) 135,833,275 303,416,733 선수금의 증가(감소) 394,659,000 1,768,629,749 예수금의 증가(감소) 29,783,538 21,706,380 반품충당부채의 증가(감소) 94,183,218 (14,319,856) 순운전자본의 변동 합계 (227,363,288) (3,169,779,382) 영업으로부터 창출된 현금 (8,195,670,302) (5,595,572,216) 34.2 당기와 전기에 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각 932,381,986 - 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 177,034,000 1,718,512,646 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소 515,566,500 190,377,173 장기차입금의 유동성 대체 835,454,540 845,999,805 무상증자 1,492,520,000 - 전환사채의 전환권 행사 4,936,376,580 3,828,583,148 상환전환우선주의 행사 26,341,396,577 - 주식매수선택권의 행사 253,369,064 - 국고보조금대체 관련 선수금 감소 1,797,530,578 - 34.3 당기에 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 유동성 대체 전환사채전환권 행사 기타비금융변동 기말 단기차입금 7,554,745,000 245,255,000 - - - 7,800,000,000 유동성장기차입금 845,999,805 (811,530,935) 835,454,540 - (34,468,870) 835,454,540 유동성전환사채 3,331,310,483 - - (3,451,613,817) 120,303,334 - 상환전환우선주 8,502,850,519 - - - (5,821,721,933) 2,681,128,586 장기차입금 4,805,909,065 - (835,454,540) - - 3,970,454,525 전환사채 2,049,843,319 (111,361,316) - - (407,753,537) 1,530,728,466 합계 27,090,658,191 (677,637,251) - (3,451,613,817) (6,143,641,006) 16,817,766,117 35. 우발상황 및 약정사항 등 35.1 당기말 현재 차입금 관련 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 내용 약정한도금액 실행금액 기업은행 시설자금대출 665,000,000 665,000,000 시설자금대출 350,000,000 350,000,000 신한은행 시설자금대출 2,590,909,065 2,590,909,065 시설자금대출 1,200,000,000 1,200,000,000 시설자금대출 7,800,000,000 7,800,000,000 35.2 당기말 현재 정부보조금 관련 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 정부기관명 내용 약정한도금액 실행금액 강원도 원주시 수도권이전기업보조금 8,000,000,000 5,600,000,000 강원도 원주시로부터 정산완료통지를 받은 날로부터 5년간 사업을 유지하면 정부보조금에 대한 상환의무는 없습니다. 해당 정부보조금과 관련하여 서울보증보험에 6,160,000천원의 지급보증보험을 가입하고 있습니다. 35.3 담보제공자산당기말 현재 당사 가 당사 의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 차입금액 담보설정금액 토지 71,390,000 기업은행 665,000,000 540,000,000 건물 450,002,223 1,140,000,000 기계장치 55,000,000 토지 242,550,000 350,000,000 600,000,000 건물 464,888,435 토지 5,231,967,770 신한은행 11,590,909,065 18,000,000,000 건설중인자산 30,432,519,808 35.4 지급보증 (1) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 타인(보증처) 보증제공처 보증금액 보증내용 기술신용보증기금 기업은행 598,500,000 기술부분보증 김재영(대표이사) 신한은행 277,200,000 지급보증 기업은행 188,400,000 지급보증 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자 합자회사 12,073,166,758 지급보증(*1) (*1) 상환전환우선주에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 만기 상환시 이자비용을 포함한 금액을 보증금액으로 표시하였습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 기타보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 타인(보증처) 보증제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 강원도 원주시 등 6,318,500,000 이행보증(*1) 32,400,000 공탁보증 김재영(대표이사) 서울보증보험 6,160,000,000 지급보증 KB캐피탈 30,040,000 지급보증 (*1) 서울보증보험은 이행보증금액 중 6,160,000천원과 관련하여 당사의 정기예금 1,850,000천원에 질권 설정하고 있습니다(주석7.2 참고). 35.5 파생상품거래 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 전환사채 - - - 892,310,815 - 892,310,815 상환전환우선주 7,355,567,119 - 7,355,567,119 22,839,811,023 - 22,839,811,023 이자율스왑 12,848,763 104,589,770 117,438,533 6,614,122 81,205,849 87,819,971 합계 7,368,415,882 104,589,770 7,473,005,652 23,738,735,960 81,205,849 23,819,941,809 (2) 당사는 매매목적의 이자율스왑계약(일정기간 주기적으로 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하기로 하는 계약)을 체결하고 있으며, 당기말 현재 이자율스왑의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 계약일 만기일 계약대상차입금 계약금리 스왑주기 변동금리 고정금리 신한은행 2018-10-05 2024-09-25 3,000,000,000 91일물CD금리+2.22% 4.560% 3개월 신한은행 2018-10-05 2024-09-23 1,200,000,000 91일물CD금리+0.00% 2.385% 3개월 당기에 당사는 상기 이자율스왑과 관련하여 파생상품평가손실 29,619천원을 인식하였습니다. 36. 특수관계자 36.1 당기말과 전 기말 현재 당사 의 특수관 계자는 다음과 같습니다 . 구분 당기말 전기말 최대주주 김재영 김재영 관계기업 (주)캐럿티카Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. (주)캐럿티카Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. 기타 특수관계자(*1) - (주)벨티스톤 (*1) 최대주주가 소유한 기타 특수관계자의 주식을 전량 매도하여 당기말 현재 기타특수관계자에서 제외 하였습니다. 36.2 당 기와 전기에 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기 전기 이자수익 매입액 기타비용 매입액 (주)캐럿티카 1,750,285 51,690,100 2,765,454 44,059,117 36.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무내역 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기 전기 금융리스채권 미지급금 미지급금 (주)캐럿티카 30,170,581 - - 김재영 - 19,155,090 19,155,090 36.4 당기말 현재 당사가 특수관계인 김재영(대표이사)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석35.4를 참고하시기 바랍니다. 36.5 당기와 전 기에 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 348,022,800 346,647,100 퇴직급여 27,793,334 27,793,900 주식보상비 78,779,822 65,621,647 합계 454,595,956 440,062,647 37. 영업부문 정보 당사는 의료기기 제조 및 의약품 도매업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 당사의 이사회 는 당사 용 역 을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계금액과 일치하고 있습니다. 당사 의 고객은 대부분 병원 및 도매상이며 , 당기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 수는 1개이며, 매출 액은 1,470,770 천원 입니다. 38. 보고기간 후 사건 38.1 우선주의 전환2020년 2월 4일에 제2회 상환전환 우선주 5,999,994천원 전액이 보통주 408,162주로 전환되었습니다. 38.2 전환사채의 전환2020년 2월 5일에 제7회 전환사채 1,650,000천원 중 50,000천원이 보통주 2,380주로 전환되었습니다. 39. 회계정책의 변경주석2.2에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이 자율은 5.15 %입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토: 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 리스부채의 측정 최초 적용일 현재 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 전기말에 공시된 운용리스 약정 814,265,178 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 (31,243,983) 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 36,354,782 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 819,375,977 인식된 리스부채의 유동분류 유동 439,904,708 비유동 379,471,269 합계 819,375,977 (3) 사용권자산의 측정부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해온 것처럼 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. (단위:천원) 기업회계기준서 제1116호 최초적용 금융리스채권 69,220 사용권자산 863,031 선급비용 (35,638) 유형자산 (113,592) 리스부채 819,376 차입금 (36,355) 조정계 - 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의 사항당사의 직전 2개 사업연도의 재무제표 재작성 사항은 아래와 같습니다. 가. 2018년도 감사보고서회사는 전기의 회계처리 오류를 당기에 발견하였습니다. 오류의 성격과 각 오류가 전기말 및 전기초 현재의 자본과 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자본 손익 2017연도 말 2017연도 초 2017연도 오류1 비용처리된 저축성 보험 상품 금융상품 인식 16,972 53,615 16,972 오류2 대여금 유동성 재분류 - - - 오류3 선급금 건설중인 자산으로 재분류 등 - - - 오류4 재고자산 평가 충당금 설정 등 (565,626) (97,922) (565,626) 오류5 취득전 기계장치 건설중인 자산으로 재분류 등 185,140 - 185,140 오류6 전환사채 , 우선주부채 및 파생상품부채 평가 오류 등 (95,968) 1,789,994 (95,968) 오류7 현금주의 회계처리에서 발생주의 회계처리로 변경 등 (10,220) - (10,220) 오류8 충당부채 인식 등 (119,862) (27,544) (119,862) 오류9 주식매수선택권 평가 오류 (2,216) 10,174 (2,216) 오류10 비용의 계정 재분류 등 - - - 오류11 지분법손익의 인식 오류 12,192 (12,192) 12,192 [재무상태표] (단위: 천원) 과목 오류 구분 2017연도말 2017연도초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 자산 유동자산 8,034,467 (1,366,053) 6,668,414 15,256,000 (44,307) 15,211,693 현금및현금성자산 695,445 - 695,445 6,391,101 - 6,391,101 단기금융상품 오류1 1,100,000 70,587 1,170,587 - 53,615 53,615 매출채권 1,996,033 - 1,996,033 5,451,027 - 5,451,027 기타금융자산 오류2 100,161 45,000 145,161 60,000 - 60,000 기타유동자산 오류3 1,525,004 (807,883) 717,121 1,340,086 - 1,340,086 당기법인세자산 695 - 695 - - - 재고자산 오류4,8 2,617,129 (673,757) 1,943,372 2,013,786 (97,922) 1,915,864 비유동자산 11,352,697 948,024 12,300,721 4,171,504 (12,192) 4,159,312 장기금융상품 - - - - - - 기타금융자산 오류2,3 488,397 (53,371) 435,026 484,297 - 484,297 관계기업투자 오류11 137,342 - 137,342 165,735 (12,192) 153,543 유형자산 오류3,5 10,706,687 1,001,395 11,708,082 3,497,888 - 3,497,888 무형자산 20,271 - 20,271 14,291 - 14,291 이연법인세자산 - - - 9,293 - 9,293 자산총계 19,387,164 (418,029) 18,969,135 19,427,504 (56,499) 19,371,005 부채 유동부채 6,004,433 4,290,957 10,295,390 4,862,180 5,236,382 10,098,562 단기차입금 767,676 - 767,676 448,744 - 448,744 유동성장기차입금 315,405 - 315,405 - - - 전환사채 오류6 1,544,234 4,486,272 6,030,506 - 4,797,642 4,797,642 우선주부채 오류6 244,807 213,826 458,633 203,967 199,491 403,458 매입채무 953,044 - 953,044 3,231,091 - 3,231,091 기타금융부채 오류6,7 793,709 52,391 846,100 367,917 22,170 390,087 파생상품부채 오류6 1,182,555 (598,729) 583,826 239,031 189,535 428,566 기타유동부채 203,003 - 203,003 323,516 - 323,516 당기법인세부채 - - - 47,914 - 47,914 충당부채 오류8 - 137,197 137,197 - 27,544 27,544 비유동부채 10,670,501 (5,784,782) 4,885,719 9,231,259 (6,946,048) 2,285,211 장기차입금 4,453,795 - 4,453,795 1,745,844 - 1,745,844 전환사채 오류6 5,704,873 (5,443,885) 260,988 6,900,888 (6,361,521) 539,367 기타금융부채 170,936 - 170,936 - - - 파생상품부채 오류6 340,897 (340,897) - 584,527 (584,527) - 부채총계 16,674,934 (1,493,825) 15,181,109 14,093,439 (1,709,666) 12,383,773 자본 자본금 1,343,065 - 1,343,065 1,315,665 - 1,315,665 주식발행초과금 5,887,018 - 5,887,018 3,612,818 - 3,612,818 기타자본항목 오류6,9 250,965 205,969 456,934 170,688 203,753 374,441 결손금 오류1,4,6,8,9 (4,768,818) 869,827 (3,898,991) 234,894 1,449,414 1,684,308 자본총계 2,712,230 1,075,796 3,788,026 5,334,065 1,653,167 6,987,232 부채와자본총계 19,387,164 (418,029) 18,969,135 19,427,504 (56,499) 19,371,005 [손익계산서] (단위: 천원) 과목 오류 구분 2017연도 수정전 수정금액 수정후 매출액 오류8 8,173,652 (2,968) 8,170,684 매출원가 오류4,7,8,9,10 (6,510,139) 1,051,801 (5,458,338) 매출총이익 1,663,513 1,048,833 2,712,346 판매비와관리비 오류1,5,7,8,9,10 (5,015,425) (1,701,785) (6,717,210) 영업손실 (3,351,912) (652,952) (4,004,864) 기타수익 19,925 - 19,925 기타비용 (113,049) - (113,049) 금융수익 247,932 (243,631) 4,301 유효이자율법을 사용하여계산한 이자수익 13,774 - 13,774 금융원가 오류5,6 (1,786,413) 304,803 (1,481,610) 지분법손익 오류11 (24,676) 12,192 (12,484) 법인세비용차감전순손실 (4,994,419) (579,588) (5,574,007) 법인세비용 (9,293) - (9,293) 당기순손실 (5,003,712) (579,588) (5,583,300) 주당순손익 (945) (110) (1,055) [현금흐름표] (단위: 천원) 과목 2017연도 수정전 수정금액 수정후 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,223,333) 641,750 (1,581,583) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,035,553) 622,445 (1,413,108) 이자의 수취 13,774 - 13,774 이자의 지급 (153,640) 20,000 (133,640) 법인세의 납부 (47,914) (695) (48,609) 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,099,101) (641,750) (9,740,851) 기타금융자산의 감소 280,000 - 280,000 유형자산의 처분 40,909 - 40,909 단기금융상품의 증가 (1,100,000) (16,972) (1,116,972) 유형자산의 취득 (8,086,545) (625,878) (8,712,423) 무형자산의 취득 (9,365) - (9,365) 기타금융자산의 증가 (224,100) 1,100 (223,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 5,643,888 - 5,643,888 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,678,546) - (5,678,546) 기초 현금및현금성자산 6,391,100 - 6,391,100 현금및현금성자산의 환율변동효과 (17,109) - (17,109) 기말 현금및현금성자산 695,445 - 695,445 나. 2017년도 감사보고서회사는 2016년 12월 31일 이전 회계연도의 오류와 관련하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 오류의 성격과 비교표시되는 전기 초 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016년 기초 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본총계 전환사채 회계처리오류 (37,098) 8,637 (24,884) (53,345) 오류의 성격과 비교표시되는 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016년 12월 31일자본총계 2016년당기손익 전환사채 회계처리오류 (119,937) (52,534) 우선주 회계처리오류 99,967 99,967 주식보상비용 회계처리오류 - (27,176) 관계기업투자손익 회계처리오류 (600,414) (601,976) 합계 (620,384) (581,720) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 기말의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수정 전 수정 후 차이 관계기업투자 766,149 165,735 (600,414) 자산총계 20,027,918 19,427,504 (600,414) 기타금융부채 369,137 367,917 (1,221) 파생상품부채(유동) - 239,031 239,031 장기차입금 2,767,138 1,949,812 (817,327) 파생상품부채(비유동) - 584,527 584,527 전환사채 6,885,929 6,900,888 14,959 부채총계 14,073,469 14,093,440 19,970 자본잉여금 3,805,923 3,754,767 (51,156) 기타자본구성요소 (8,637) 28,738 37,375 이익잉여금 841,498 234,894 (606,604) 자본총계 5,954,449 5,334,065 (620,384) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수정 전 수정 후 차이 매출액 12,632,338 12,632,338 - 매출원가 8,412,184 8,423,434 11,250 매출총이익 4,220,154 4,208,904 (11,250) 판매비와관리비 2,106,721 2,122,646 15,926 영업이익 2,113,433 2,086,257 (27,176) 기타수익 14,712 182,977 168,265 기타비용 74,733 206,832 132,099 금융수익 12,760 12,760 - 금융비용 482,829 471,563 (11,266) 관계기업투자손익 - (601,976) (601,976) 법인세차감전순이익 1,583,342 1,001,623 (581,720) 법인세비용 183,538 183,538 - 당기순이익 1,399,804 818,085 (581,720) 2. 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제11기 매출채권 7,255,650 2,162,354 29.80 제10기 매출채권 5,928,309 2,491,698 42.03 제9기 매출채권 3,391,252 1,395,219 41.14 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제11기 제10기 제9기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,491,698 1,395,219 645,495 2. 순대손처리액(①－②±③) 932,382 (417,234) - ① 대손처리액(상각채권액) 932,382 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (417,234) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 603,038 679,246 749,724 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,162,354 2,491,698 1,395,219 다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당사는 과거 2개년의 분기별 채권잔액에 대해서 연령별 평균손실률을 산출하고 이를재무상태표일 현재 매출채권에 적용하여 손실충당금을 설정합니다. 또한 채무자의 파산, 부도, 경제력 상실 등의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다.라. 당해 보고기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6개월이하 6개월초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과 계 금액 일반 4,490,846 1,252,059 766,276 735,100 7,244,281 특수관계자 - - - - - 계 4,490,846 1,252,059 766,276 735,100 7,244,281 구성비율 61.99% 17.28% 10.58% 10.15% 100.00% 3. 재고자산 현황등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제11기 제10기 제9기 제 품 617,251, 910,319 515,079 상 품 51,022 112,392 87,405 재공품 702,357 933,877 806,806 원재료 645,005 598,478 534,082 합 계 2,015,635 2,555,066 1,943,372 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.24% 4.98% 10.24% 재고자산회전율(회수)[연간 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.82회 4.98회 4.23회 나. 재고자산의 실사내역 등(1)실사 일자당사는 매년 정기적으로 재고실사를 하고 있습니다. 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.연말 회계감사시 외부감사인 입회하에 표본조사를 실시하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 기초재고는 2019년 1월 3일에 제10기 재무상태표일(2018년 12월 31일)을 기준으로 실사가 이루어졌으며 제11기 당기말 재고는 2020년 1월 3일에 실사가 이루어졌습니다.(2)재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여여부기초재고 및 제11기 당기말 재고는 외부감사인인 삼정회계법인 소속의 회계사가 입회하여 재고실사를 실시하였습니다.(3)재고자산의 평가 당사는 재고자산을 순실현가능가치로 감액하는 저가법은 항목별로 적용한다. 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 회계연도말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 순실현가능가치로 감액하는 저가법은 항목별로 적용하고 있습니다.당사는 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가합니다. 재고자산의 감액을 초래했던상황이해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입합니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비고 제 품 648,164 (30,913), 617,251 - 재공품 702,357 - 702,357 - 원재료 645,005 - 645,005 - 상 품 250,213 (199,191) 51,022 - 합 계 2,245,739 (230,104) 2,015,635 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 1,650,000 - - - - 1,650,000 합계 - - 1,650,000 - - - - 1,650,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의동 사업보고서의 예측정보는 자본시장통합법 제125조 제2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다. 당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 등 내부환경에 관련된요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 당사가 예상한 결과가실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사의 재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다.회사는 2016년부터 한국채택국제회계기준을 도입하여 적용하였습니다 가. 재무상태 (단위:백만원) 구 분 제11기 제10기 증감 증감율 Ⅰ.유 동 자 산 22,277 21,880 397 1.81% Ⅱ.비 유 동 자 산 40,009 29,408 10,601 36.05% 자 산 총 계 62,286 51,287 10,999 21.45% Ⅰ.유 동 부 채 22,623 49,359 (26,736) (54.17%) Ⅱ.비 유 동 부 채 5,726 6,972 (1,246) (17.87%) 부 채 총 계 28,349 56,332 (27,983) (49.68%) Ⅰ.자 본 금 4,059 1,419 2,640 186.05% Ⅱ.주식발행초과금 62,788 12,130 50,658 417.63% Ⅲ.기타자본구성요소 1,882 1,474 408 27.68% Ⅳ.이 익 잉 여 금 (34,792) (20,068) (14,724) 73.37% 자 본 총 계 33,938 (5,045) 38,983 (772.71%) 부 채 및 자 본 총 계 62,286 51,287 10,999 21.45% 주1) 2019년말 자산총계는 62,286백만원으로 시설투자에 따른 유형자산의 증가 등으로 전년대비 21.45% 증가하였습니다.주2) 2019년 부채총계는 28,349백만원으로 유동부채가 26,736백만원(54.17%), 비유동부채가 1,246백만원(17.87%)감소하였습니다. 이는 상환전환우선주 및 전환사채의 전환으로 인한 영향 입니다.주3) 자본은 전기대비 38,983백만원(772.71%) 증가한 33,938백만원으로 2019년 4월 19일 무상증자 및 상장공모자금에 따른 유상증자등 으로 인해 증가하였습니다.나. 영업실적 (단위:백만원) 구 분 제11기 제10기 증감액 증감비율 매출액 13,300 11,208 2,092 18.67% 매출원가 7,173 5,861 1,312 22.39% 매출총이익 6,127 5,347 780 14.59% 판매비와관리비 16,862 9,898 6,964 70.36% 영업손실 10,735 4,551 6,184 135.88% 법인세차감전손실 14,724 15,727 (1,003) (6.38%) 당기순손실 14,724 15,752 (1,028) (6.53%) 주당순이익(원) (2,273) (2,864) 591 (20.65%) 주1) 매출액은 13,300백만원으로 전년대비 18.67% 증가 하였습니다. 주2) 당기에 인력충원 및 경상연구개발비의 증가로 영업이익이 크게 감소하였으며, 전기에 반영되었던 일시적 파생평가손실이 일부 해소되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달가. 유동성에 관한 사항 구분 제11기 제10기 증감율 유동비율 98.47% 44.33% 54.14% 부채비율 27.00% 52.83% (25.82%) 자기자본비율 54.49% (9.84%) 64.33% 나. 자금조달에 관한 사항(1)차입금 현황 (단위:백만원) 구분 3개월 미만 1년 이내 1년 초과 합계 단기차입금 - 7,800 - 7,800 장기차입금 136 699 3,970 4,805 합계 136 8,499 3,970 12,605 주1) 당기말 차입금은 12,605백만원이며, 전기말대비 603백만원 감소 하였습니다. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 차입처 차입종류 최장 만기일 연 이자율(2019-12-31) 당기말 전기말 신한은행 시설자금 2020-06-22 3.35 7,800,000,000 7,554,745,000 당기말과 전기말 현재 장기차입금 의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 차입처 차입종류 최장 만기일 연 이자율(2019-12-31) 당기말 전기말 기업은행 창업기업지원자금 2019-12-31 5.16 - 112,440,000 기업은행 시설자금 2023-04-12 2.76 665,000,000 855,000,000 기업은행 시설자금 2023-05-15 2.76 350,000,000 450,000,000 신한은행 시설자금 2024-09-25 3.77 2,590,909,065 3,000,000,000 신한은행 시설자금 2027-06-22 2.68 1,200,000,000 1,200,000,000 신한카드(*1) 금융리스 - - - 12,883,240 신한카드(*1) 금융리스 - - - 7,067,813 신한카드(*1) 금융리스 - - - 16,403,729 합계 4,805,909,065 5,653,794,782 차감: 유동성장기차입금 (835,454,540) (845,999,805) 차감후 장기차입금 3,970,454,525 4,807,794,977 5. 부외 부채에 관한 사항 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.나. 법규상의 규제에 관한 사항당사가 영위하는 업종에서 당사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미칠만한 법규상의 주요 규제 내용 등에 관해서는 해당사항이 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제11기(당기) 삼정회계법인 적정 - - 제10기(전기) 삼정회계법인 적정 주1) - 제9기(전전기) 한울회계법인 적정 주2) - 주1) 아래와 같은 기타사항이 감사보고서에 기재되었습니다 “회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 31일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석39에서기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.” 주2) 아래와 같은 기타사항이 감사보고서에 기재되었습니다. “주식회사 제테마(구,주식회사 프로넥스)의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 34에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다." 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제11기(당기) 삼정회계법인 재무제표 감사 120백만원 990 제10기(전기) 삼정회계법인 재무제표 감사 및 추가보수 합의서 195백만원 2,505 제9기(전전기) 한울회계법인 제무제표 감사(연결포함) 20백만원 348 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제11기(당기) 19.09.25 재무확인서 19.09.25~19.10.01 20,000 - 제10기(전기) - - - - - 제9기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항회계감사인은 제11기 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 검토 결과, 중요성의관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명 하였습니다. 5. 회계감사인의 변경 당사는 2017년도에 한울회계법인을 감사인으로 외부감사를 진행하였으며, 2018년 8월 코스닥시장 상장을 위하여 금융감독원에 감사인 지정신청을 하였습니다. 2018년 9월 14일 삼정회계법인을 지정감사인으로 선임하여 동 회계법인과 2018년 재무제표(제10기)에 대한 감사계약을 체결하였고, 재 지정 절차를 통해 동 회계법인과 2019년 재무제표(제11기)에 대한 감사계약을 2019년 3월 29일 체결하였습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요가. 이사의 수당사의 이사회는 등기이사 전원으로 구성하고, 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며, 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 작성일 현재 이사회는 대표이사 1인을 포함한 사내이사 3인, 기타비상무이사2인 및 1명의 비상근감사로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.나. 이사회의 권한 내용당사 이사회규정에 의하면 당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하고 있습니다. 또한 이사회는 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 2. 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 17-1회차 17.01.13 임직원 대출의 건 가결 17-2회차 17.02.28 정기주주총회 소집의 건 가결 17-3회차 17.05.31 임시주주총회 소집의 건 가결 17-4회차 17.09.04 신주 발행의 건 가결 17-5회차 17.09.20 신한은행 토지담보 대출의 건 가결 17-6회차 17.10.17 신한은행 대출의 건 가결 18-1회차 18.01.26 임시주주총회 소집의 건 가결 상환전환우선주 발행의 건 가결 18-2회차 18.02.07 신한은행 대출의 건 가결 18-3회차 18.02.12 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 18-4회차 18.02.28 정기주주총회 소집의 건 가결 18-5회차 18.03.02 상환전환우선주 발행의 건 가결 18-6회차 18.05.02 관계회사 지분 일부 처분의 건 가결 18-7회차 18.05.31 신한은행 대출의 건 가결 18-8회차 18.06.07 제7회 전환사채 발행의 건 가결 18-9회차 18.08.14 사내규정 제정의 건 가결 18-10회차 18.10.04 본점 이전의 건 가결 18-11회차 18.10.04 신규파생상품 약정의 건 가결 18-12회차 18.10.22 신주 발행의 건 가결 18-13회차 18.10.31 임시주주총회 소집의 건 가결 18-14회차 18.11.30 본점 이전의 건 가결 지점 설치의 건 가결 지점 이전의 건 가결 19-1회차 19.02.26 정기주주총회 소집의 건 가결 19-2회차 19.03.29 대표이사 선임의 건 가결 19-3회차 19.04.04 자본 준비금의 자본전입에 관한 건 가결 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 19-4회차 19.05.07 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 19-5회차 19.05.17 금융상품 이관의 건 가결 19-6회차 19.05.28 제7회 전환사채 일부 변경의 건 가결 19-7회차 19.06.18 코스닥 상장 동의의 건 가결 19-8회차 19.07.01 정기주주총회 소집의 건 가결 19-9회 19.09.30 코스닥 상장을 위한 신주발행의 건 가결 신주인수권 부여에 관한 계약 승인의 건 가결 19-10회차 19.11.04 코스닥 상장을 위한 신주발행의 건 가결 신주인수권 부여에 관한 계약 승인의 건 가결 19-11회차 19.11.29 내부회계관리규정 개설의 건 가결 3. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 활동분야(담당업무) 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 김재영 이사회 경영총괄 최대주주 사내이사 윤범진 이사회 연구담당 해당없음 사내이사 김형석 이사회 재무기획 해당없음 기타비상무이사 김선중 이사회 외부전문가 해당없음 기타비상무이사 안두상 이사회 외부전문가 해당없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사위원회 설치 여부당사는 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 정관에 의거 주주총회 결의에 따라 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 2. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 박현식 - 부산대학교 경영학 학사(02.03~07.02) 해당사항 없음 19.03.29 취임 - 삼일회계법인 시니어매니저(06.12~15.08) - 중소기업진흥공단 과장(15.08~17.07) - 신우회계법인 이사(17.08~현재) - ㈜제테마 감사(19~현재) 3. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 4. 감사의 주요 활동 내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 19-03회차 19.04.04 자본 준비금의 자본전입에 관한 건 가결 - 19-04회차 19.05.07 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 - 19-05회차 19.05.17 금융상품 이관의 건 가결 - 19-08회차 19.07.01 정기주주총회 소집의 건 가결 - 19-09회차 19.09.30 코스닥시장 사장을 위한 신주발행의 건 가결 - 신주인수권 부여에 관한 계약 승인의 건 가결 - 19-10회차 19.11.04 코스닥시장 사장을 위한 신주발행의 건 가결 - 신주인수권 부여에 관한 계약 승인의 건 가결 - 19-11회차 19.11.29 내부회계관리규정 개설의 건 가결 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 5. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 - ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 6. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무기획부 5 상무이사 외(평균 2년9개월) - 내부회계관리제도 운영실태 자료 등- 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원- 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 7. 준법지원인 등당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1. 투표제도 당사는 '상법' 제368조의4에 따른 전자투표제도와 '자본시장과금융투자업에관한법률 시행령' 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 제11기 정기주주총회(2020년 3월 27일)에서 채택하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁한 바 있습니다.당사는 제출일 현재 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 2 . 주주의 의결권 행사에 관한 사항당사는 총회의 소집통지서에 주주의 의결권 행사에 필요한 서면 및 참고자료를 첨부하여 안내하고 있습니다. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항으로, 증권회사 또는 한국예탁결제원에 주권을 예탁하고 계신 실질주주는 의결권을 직접 행사하거나 대리인에 위임하여 의결권을 간접적으로 행사하실 수 있습니다. 3. 소수주주권당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 4. 경영권 경쟁 여부당사는 작성기준일 현재까지 경영권 분쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김재영 본인 보통주 1,058,400 31.60 2,116,800 25.19 무상증자 남정선 주2) 관계사 임원 보통주 49,566 1.50 124,132 1.48 무상증자등 ㈜브이원텍 관계사 보통주 54,800 1.60 109,600 1.30 무상증자 장금란 배우자 보통주 48,700 1.50 97,400 1.16 무상증자 김형석 등기임원 보통주 0 0.00 60,000 0.71 무상증자등 김선중 등기임원 보통주 27,520 0.80 55,040 0.65 무상증자 윤범진 등기임원 보통주 0 0.00 20,000 0.24 주식매수선택권 행사 박상준 친인척 보통주 15,000 0.50 30,000 0.36 무상증자 이학규 미등기 임원 보통주 7,500 0.20 11,000 0.13 무상증자등 ㈜에스제이크레데 관계사 보통주 4,000 0.10 8,000 0.10 무상증자 이승훈 미등기 임원 보통주 4,000 0.10 14,000 0.17 무상증자등 이정희 미등기 임원 보통주 1,500 0.00 23,000 0.27 무상증자등 김상록 친인척 보통주 1,166 0.00 2,332 0.03 무상증자 김상아 친인척 보통주 1,166 0.00 2,332 0.03 무상증자 박형호 주1) 미등기 임원 보통주 0 0.00 2,000 0.02 양수 이원용 주2) 관계사 임원 보통주 500 0.00 2,500 0.03 무상증자등 계 보통주 1,273,818 38.10 2,678,136 31.86 - - - - - - - 주1) 보고서 제출일 기준 해당 임원은 2020년 2월 28일에 퇴사 하였습니다.주2) 해당 특수관계인은 2020년 3월 30일자로 관계사 임원 에서 퇴임 하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요가. 최대주주 주요경력 성 명 (생년월일) 직책 주요경력 비고 김재영(1968.08.05) 대표이사 - 경희대학교 의과대학 박사('09.03~'11.08)- ㈜휴메딕스 대표이사('03.02~'11.02)- (주)제테마 대표이사('16.03~현재) - 나. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 유무 당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2009년 07월 17일 남정선, 권순창 20,000 100 - 설립자본금, 각50% 2012년 04월 02일 김재영, 남정선 16,000 80 주식양도 - 2014년 06월 30일 김재영 85,000 60.71 합병 - 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사 685,713 8.16 - - - - - 우리사주조합 192,000 2.28 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4381 99.73 4,115,416 48.97 - 4. 주식사무 당사 정관에 규정된 주식사무 관련사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 「근로자복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산/판매/자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 상법418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 9. 우리사주조합을 대상으로 사전 배정하는 경우 10. 상장 시 대표주관사에게 신주인수권을 부여하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월이내에 주주명부폐쇄기간 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류 명의개서대리인 (국민은행) 제14조(명의개서대리인) ① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. ③ 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다. 공고방법 제4조(공고방법) 당 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.jetema.com) 에 한다. 다만 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 5. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래 실적 (단위 : 원,주) 종 류 2019년 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 주가 최고주가 - - - - 25,000 21,000 최저주가 - - - - 17,300 18,200 평균주가 - - - - 22,471 19,538 거래량 최고일거래량 - - - - 6,143,192 1,149,097 최저일거래량 - - - - 306,352 49,105 월간 총거래량 - - - - 24,329,027 3,477,184 주1) 당사는 2019년 11월 14일에 코스닥시장 상장 되었습니다.주2) 최고 및 최저 주가는 종가 기준으로 작성하였고, 평균 주가는 일일 종가의 평균 입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김재영 남 1968.08 대표이사 등기임원 상근 대표이사 (주)경희대학교 의과대학 박사(09.03~11.08)(주)휴메딕스 대표이사(03.02~11.02)(주)제테마 대표이사(16.03~현재) 2,117 - 본인 5년6개월 2022.03.28 윤범진 주1) 남 1963.03 부사장 등기임원 상근 연구/영업/생산총괄 (주)JW중외제약 전무이사(87.02~15.12)(주)제테마 부사장(16.12~현재) 20 - - 3년0개월 2021.03.29 정하종 주1) 남 1967.02 상무이사 미등기임원 상근 원주공장센터장 (주)대웅제약 센터장(14.01~18.01)(주)제테마 원주공장 센터장(18.06~현재) - - - 1년6개월 - 김승호 남 1966.01 상무이사 미등기임원 상근 연구소장 ㈜이수앱지스 상무이사(02.11~17.12)㈜제테마 연구소 상무이사(18.06~현재) - - - 1년6개월 - 김형석 주1) 남 1976.09 이사 등기임원 상근 재무관리 ㈜테스나 회계공시팀장(10.03~15.10)㈜제테마 재무관리이사(CFO)(15.10~현재) 60 - - 4년2개월 2022.03.28 이학규 남 1977.12 이사 미등기임원 상근 인사총무 ㈜휴메딕스 생산지원팀장(06.02~11.03)㈜제테마 경영관리이사(14.07~현재) 11 - - 5년5개월 - 김상룡 남 1976.02 이사 미등기임원 상근 개발총괄 ㈜국제약품 부장(10.03~16.07)㈜제테마 개발부 이사(7.03~현재) - - - 3년4개월 - 이정희 남 1976.02 이사 미등기임원 상근 마케팅 ㈜대웅제약 부장(14.07~16.11)㈜제테마 마케팅 이사(16.12~현재) 23 - - 3년0개월 - 이상섭 남 1972.04 이사 미등기임원 상근 해외사업 ㈜디앤컴퍼니 사업부장(15.05~17.06)㈜제테마 해외사업부 이사(18.05~현재) - - - 2년1개월 - 권영삼 남 1978.03 이사 미등기임원 상근 품질총괄 ㈜한독 AQ, QC, 생산 팀장(11.05~18.03)㈜제테마 원주공장총괄 이사(18.04~현재) - - - 1년9개월 - 박형호 주2) 남 1968.11 전무이사 미등기임원 상근 영업총괄 갈더마코리아 전무(11.06~19.03)㈜제테마 전무이사(19.04~현재) 2 - - 0년8개월 - 이승훈 남 1959.04 고문 미등기임원 상근 개발고문 식품의약품안전처 바이오생약국 부이사관(06.08~16.06)㈜제테마 개발 관련 고문(16.07~현재) 14 - - 3년5개월 - 정영춘 남 1955.02 고문 미등기임원 비상근 외부임상고문 허쉬성형외과 대표원장(92.01~현재)㈜제테마 임상 관련 고문(18.03~현재) - - - 1년9개월 - 주광수 남 1955.12 고문 미등기임원 비상근 허가자문 법무법인 세종 고문(17.09~현재)㈜제테마 허가 관련 고문(18.11~현재) - - - 1년1개월 - 김선중 남 1971.12 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무 ㈜브이원텍 대표이사(06.05~현재)㈜제테마 기타비상무이사(18.03~현재) 55 - - 1년9개월 2021.03.29 안두상 남 1974.06 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무 미래에셋대우 PE1 팀장(02.03~현재)㈜제테마 기타비상무이사(18.11~현재) - - - 1년1개월 2021.11.29 박현식 남 1978.05 감사 등기임원 비상근 감사 중소기업진흥공단 과장(15.08~17.07)㈜제테마 감사(19.03~현재) - - - 0년9개월 2022.03.28 주1) 상기 임원현황은 작성기준일 현재로 작성되었습니다. 상기임원 중 윤범진 부사장은 2020년 1월 13일 사장으로 인사발령 되었으며, 김형석 이사는 상무이사로, 정하종 상무이사는 전무이사로 2020년 2월 14일 인사발령 되었습니다.주2) 해당 임원은 2020년 02월 28일 퇴사하였습니다. 2. 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 선임연월 담당업무 정영춘 고문 허쉬성형외과 대표원장 - 진료 주광수 고문 법무법인 세종 고문 - 고문 김선중 기타비상무이사 (주)브이원텍 대표이사 - 대표이사 안두상 기타비상무이사 미래에셋대우 팀장 - 투자심사 박현식 감사 신우회계법인 이사 - 회계감사 3. 직원 등 현황당사의 사업부문은 의료기기 제조와 의약품 도매업 입니다. 기준일 현재 당사는 총 129명(상근 등기임원 3명, 비상근 등기임원 1명, 상근 미등기임원 9명 포함)의 임직원을 고용하고 있습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무 남 10 - - - 10 2.19년 630 63 - - - - 사무 여 14 - - - 14 1.74년 391 28 - 생산 남 36 - - - 36 1.70년 1,599 44 - 생산 여 25 - - - 25 1.18년 639 26 - 영업 남 19 - - - 19 2.02년 964 51 - 영업 여 2 - - - 2 0.96년 77 38 - 연구 남 12 - - - 12 1.63년 576 48 - 연구 여 7 - - - 7 1.92년 210 30 - 합 계 125 - - - 125 1.65년 5,086 328 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 주1) 당사의 직원등 현황은 미등기임원을 포함하여 작성되었습니다.주2) 상기 연간급여총액에는 당기 중 퇴직자의 급여가 포함되어 있습니다.미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 9 896 92 주1) 주1) 상기 연간급여 총액에는 당기 중 퇴사한 임원의 급여가 포함되어 있습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 (사외이사 포함) 5 1,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 가. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 348 58 - 나. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 343,523 68,704 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 4,500 4,500 - 보수현황> (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 당사는 이사 및 감사의 개인별 보수지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 당사는 이사 및 감사의 개인별 보수지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. 다. 이사ㆍ감사의 보수지급기준등기이사와 감사의 경우 주주총회에서 승인 받은 금액 내에서 직급과 업무를 고려하여 연봉을 책정하고 있으며, 해당 연봉의 1/12을 매월 지급하고 있습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 3. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 가. 이사·감사에게 부여한 주식매수선택권의 공정가치 총액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 5 69,992 공정가액접근법(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 6 69,992 - 주1) 상기 공정가치는 주가의 가치가 아닌 당해 주식매수선택권에 대한 공정가치 입니다.나. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 전복길외 15인 직원 2016.03.28 신주교부형 보통주 130,000 52,000 38,000 80,000 2019.03.28~2024.03.28 5,000 윤범진외 23인 직원 2017.06.30 신주교부형 보통주 100,500 51,200 44,300 10,000 2019.06.30~2024.06.30 5,000 윤범진외 19인 직원 2018.08.30 신주교부형 보통주 54,200 - 3,000 102,400 2020.03.30~2025.03.30 10,500 윤범진외 22인 직원 2018.11.03 신주교부형 보통주 76,800 - 400 152,800 2020.11.30~2025.11.30 21,000 박계형외 30인 직원 2019.03.29 신주교부형 보통주 12,600 - - 25,200 2021.03.29~2026.03.29 42,000 주1) 미행사수량 및 행사가격은 2019년 4월 19일 100% 무상증자 후 수량 및 가격을반영하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)캐럿티카 2015.11.25 화장품사업영업진출 600,000 100,000 39.47 362,537 - - -362,537 100,000 39.47 - 1,141,394 -1,306,835 PronexIncorporate(Thailand) Co.,Ltd 2016.03.24 태국진출 166,100 200,000 50.00 137,051 - - 8,023 200,000 50.00 145,074 291,537 -16,694 합 계 - - 499,588 - - -354,514 - - 145,074 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 특수관계자 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 당기 전기 이자수익 매입액 기타비용 매입액 (주)캐럿티카 주1) 1,750 51,690 2,765 44,059 주1) 당기말 현재 당사는 (주)캐럿티카와 부동산임대차계약을 체결하고 사용권자산(부동산) 중 일부를 임대하고 있습니다.나. 지급보증(1) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 타인(보증처) 보증제공처 보증금액 보증내용 기술신용보증기금 기업은행 598,500 기술부분보증 김재영(대표이사) 신한은행 277,200 지급보증 기업은행 188,400 지급보증 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자 합자회사 12,073,167 지급보증 주1) 주1) 상환전환우선주에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 만기 상환시 이자비용을 포함한 금액을 보증금액으로 표시하였습니다 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 기타보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 타인(보증처) 보증제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 강원도 원주시 등 6,318,500 이행보증 주1) 32,400 공탁보증 김재영(대표이사) 서울보증보험 6,160,000 지급보증 KB캐피탈 30,040 지급보증 주1) 서울보증보험은 이행보증금액 중 6,160,000천원과 관련하여 당사의 정기예금 1,850,000천원에 질권 설정하고 있습니다 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행·변경사항당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 주주총회의사록 요약 개최일자 구분 안건 가결여부 2016.03.28 정기주주총 - 제7기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 사내이사, 감사 해임의 건 - 사내이사 선임의 건 - 감사 선임의 건 - 정관 변경의 건 - 주식매수선택권 부여의 건 - 임원보수한도의 승인의 건 - 감사보수한도의 승인 2017.03.31 정기주주총회 - 제8기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 사내이사 중임의 건 - 사외이사 선임의 건 - 주식매수선택권 부여의 건(자진 철회) - 임원보수한도의 승인의 건 - 감사보수한도의 승인 2017.06.30 임시주주총회 - 정관 변경의 건(사명변경) 원안대로 승인 - 주식매수선택권 부여의 건 2018.02.12 임시주주총회 - 이사 선임의 건 원안대로 승인 - 정관변경의 건 2018.03.30 정기주주총회 - 제9기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 사내이사 선임의 건 - 기타비상무이사 선임의 건 - 주식매수선택권 부여의 건 - 임원보수한도의 승인의 건 - 감사보수한도의 승인 2018.11.30 임시주주총회 - 정관 변경의 건(본점및지점) 원안대로 승인 - 임원변경의 건 - 주식매수선택권 부여의 건 2019.03.29 정기주주총회 - 제10기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 사내이사 선임의 건 - 감사 선임의 건 - 정관 변경의 건 - 주식매수선택권 부여의 건 - 임원보수한도의 승인의 건 - 감사보수한도의 승인의 건 - 임원퇴직금 규정 변경의 건 2019.04.26 정기주주총회 (속회 1차) - 제10기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 2019.06.28 정기주주총회 (속회 2차) - 제10기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 2019.07.19 정기주주총회 (속회 3차) - 제10기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 3. 우발채무 등가. 증요한 소송사건 등 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.나. 견질 또는 담보용 어음, 수표 현황 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 채무보증 현황 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.라. 채무인수약정 현황 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.마. 그 밖의 우발채무 등 (1) 당기말 현재 차입금 관련 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 내용 약정한도금액 실행금액 기업은행 시설자금대출 665,000,000 665,000,000 시설자금대출 350,000,000 350,000,000 신한은행 시설자금대출 2,590,909,065 2,590,909,065 시설자금대출 1,200,000,000 1,200,000,000 시설자금대출 7,800,000,000 7,800,000,000 (2) 당기말 현재 정부보조금 관련 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 정부기관명 내용 약정한도금액 실행금액 강원도 원주시 수도권이전기업보조금 주1) 8,000,000,000 5,600,000,000 주1) 강원도 원주시로부터 정산완료통지를 받은 날로부터 5년간 사업을 유지하면 정부주조금에 대한 상환의무는 없습니다. 해당 정부보조금과 관련하여 서울보증보험에6,160,000천원의 지급보증보험을 가입하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사 가 당사 의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 차입금액 담보설정금액 토지 71,390,000 기업은행 665,000,000 540,000,000 건물 450,002,223 1,140,000,000 기계장치 55,000,000 토지 242,550,000 350,000,000 600,000,000 건물 464,888,435 토지 5,231,967,770 신한은행 11,590,909,065 18,000,000,000 건설중인자산 30,432,519,808 (4) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 타인(보증처) 보증제공처 보증금액 보증내용 기술신용보증기금 기업은행 598,500,000 기술부분보증 김재영(대표이사) 신한은행 277,200,000 지급보증 기업은행 188,400,000 지급보증 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자 합자회사 12,073,166,758 지급보증 주1) 주1) 상환전환우선주에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 만기 상환시 이자비용을 포함한 금액을 보증금액으로 표시하였습니다. (5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 기타보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 타인(보증처) 보증제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 강원도 원주시 등 6,318,500,000 이행보증 주1) 32,400,000 공탁보증 김재영(대표이사) 서울보증보험 6,160,000,000 지급보증 KB캐피탈 30,040,000 지급보증 주1) 서울보증보험은 이행보증금액 중 6,160,000천원과 관련하여 당사의 정기예금 1,850,000천원에 질권 설정하고 있습니다 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 제제현황 등 그밖의 상황가. 제재현황 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.나. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 중소기업 검토 기준표 중소기업등기준검토표_1.jpg 중소기업등기준검토표_1 중소기업등기준검토표_2.jpg 중소기업등기준검토표_2 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 5. 직접금융 자금의 사용 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장상장공모 - 2019.11.09 연구개발 17,000 연구개발비 553 주1) 코스닥시장상장공모 - 2019.11.09 시설투자 3,000 시설투자 3,000 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 주1) 당사는 제출한 증권신고서 사용계획에 따라 현재 진행중인 임상 및 신규제품개발에 대한 연구개발비로 사용 하였습니다.나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 1 2016.06.22 운영자금 조달 999,990 운영자금 조달 999,990 - 유상증자 - 2017.09.23 운영자금 조달 2,301,600 운영자금 조달 2,301,600 - 유상증자 2 2018.02.14 운영자금 조달 11,999,988 운영자금 조달 11,999,988 - 유상증자 3 2018.03.21 운영자금 조달 7,998,774 운영자금 조달 7,998,774 - 유상증자 - 2018.11.07 운영자금 조달 2,500,008 운영자금 조달 2,500,008 - 전환사채 3 2016.03.24 운영자금 조달 280,000 운영자금 조달 280,000 - 전환사채 4 2016.03.24 운영자금 조달 2,000,000 운영자금 조달 2,000,000 - 전환사채 5 2016.04.01 운영자금 조달 1,000,000 운영자금 조달 1,000,000 - 전환사채 6 2016.04.26 운영자금 조달 2,000,000 운영자금 조달 2,000,000 - 전환사채 7 2018.06.25 운영자금 조달 2,500,000 운영자금 조달 2,500,000 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 6. 보호예수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 2,116,800 2019.09.26 2022.05.13 상장 후 2년 6개월 최대주주등 - 보통주 140,064 2019.09.26 2021.05.13 상장 후 1년 6개월 최대주주등 - 보통주 249,640 2019.09.26 2020.11.13 상장 후 1년 최대주주등 - 보통주 119,132 2019.09.27 2020.11.13 상장 후 1년 최대주주등 - 보통주 103,524 2019.09.26 2020.05.13 상장후 6개월 1년 내 제3자배정 - 보통주 94,310 2019.09.26 2020.05.13 상장후 6개월 1년 내 최대주주등으로부터 매수 - 보통주 66,132 2019.09.26 2020.05.13 상장 후 6개월 자발적보호예수 - 합계 2,889,602 - - - - 8,404,649 7. 특례상장기업의 사후정보 당사는 2019년 11월 14일 ‘이익 미실현기업의 코스닥시장 상장’ 요건에 의해 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 특례상장 기업으로서 코스닥시장 사장을 위한 증권신고서에 미래 영업실적을 추정하여 기재하였는 바, 증권신고서에 기재된 최근 사업연도 대한 재무상황 예측치와 실적을 비교하면 다음과 같으며, 기업공시서식 작성기준 제11-3-15조의 작성지침에 의거 괴리율이 10% 이상인 항목에 대해서는 발생원인을 별도 기재하였습니다. 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 (2019년) 1차연도(2019년) 실적 괴리율 ㈜제테마 매출액 16,833 13,300 20.99% 필러 10,832 9,990 7.77% 의료장비 3,000 1,084 63.87% 기타 3,001 2,226 25.83% 영업이익 (4,338) (10,735) (147.44%) 당기순이익 (5,338) (14,724) (175.82%) 주1) 괴리율은 ‘(예측치-실적치)/예측치’로 산정하여 백분율로 기재하였습니다. 가. 1차년도 주요 계정 괴리율에 대한 발생원인 (1) 매출액, 영업이익, 당기순이익 증권신고서 작성시점에 추정한 주요 계정 중 매출액과 영업이익, 당기순이익은 상기표와 같은 괴리율을 보이고 있습니다. 기 추정한 매출액과 실제 매출액과의 괴리율은약 21% 정도로 가장 큰 원인은 약 64%의 괴리율을 보이고 있는 의료장비로 인해 발생하였습니다. 의료장비의 경우 주요부품인 PTM이 전량 일본 수입 제품이고, 2019년 일본 무역분쟁시 전략물자로 등록 및 수출금지 폼목으로 지정되어 부품 수급에 어려움을 겪어 상반기는 기 추정한 매출액 수준을달성하였으나 하반기는 거의 매출이 발생하지 못하였습니다. 구분 2019년(1차연도) 예측 실적 차이 판매비와 관리비 13,937 16,862 -2,925 인건비성 비용 2,494 2,532 -38 감가상각비 113 370 -257 경상연구개발비 8,176 7,803 373 지급수수료 337 2,631 -2,294 대손상각비 - 603 -603 주식보상비용 - 377 -377 기타 2,817 2,545 271 영업외 수익 - 359 -359 영업외 비용 1,000 4,348 -3,348 주1) 차이금액은 ‘예측-실적’에 대한 금액입니다. 주2) 감가상각비는 유형자산 및 무형자산의 감가상각비 합계 금액입니다. (2) 현금유출을 수반하지 않는 비용 신고서상 추정된 감가상각비는 개정된 기준서 제1116호에 따른 리스의 감가상각비 효과가 반영되지 않은 수치입니다. 당사는 개정된 기준서에 따라 기 운용리스를 사용권자산으로 인식하여 계산된 감가상각비가 추가되어 해당 금액만큼 추가 인식하게 되었습니다. 대손상각비와 주식보상비용은 감가상각비와 마찬가지로 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 회계상으로 인식한 평가금액으로 실제 당사의 현금유출을수반하지 않습니다. 또한 대손상각비는 2020년 영업정책에 따라 적극적인 외상매출금 회전율관리 예정으로 향후 증가폭의 감소 또는 충당금 환입이 예상됩니다. (3) 지급수수료 신고서상 추정된 지급수수료를 상회한 원인으로는 2019년 IPO와 관련하여 약 14억의 비용이 발생하였습니다. 또한 당사는 기존 필러의 매출증대 및 올 상반기 생산 및 판매가 예정중인 보톡스의 사업확장을 위하여 꾸준한 투자가 이뤄지고 있습니다. 따라서 이와 관련한 인적/물적 투자가 인건비, 지급수수료 등 판매비와관리비 내의 비용 항목의 증가로 이어지고 있습니다. (4) 영업외비용 2018년 2월, 3월 발행한 제2회차, 3회차 상환우선주의 평가에 따른 평가손실이 38억발생하였습니다. 이는 2019년 기말시점 발행주식의 시장거래가격이 상승한 것에 기인하여 K-IRS에 따라 회계상 인식한 평가손실 금액입니다. 보고서 작성일 기준 현재제3회차 상환전환우선주 잔여금액은 없으며 제2회차 상환전환우선주 잔여금액 약60억원(전환가격 주1) 14,700원 적용 시 잔여수량 408,162주)이 남아있으나, 보고서 제출일 기준 현재 2020년 2월 4일 제2회차 상환전환우선주가 보통주로 전환되어 상환전환우선주의 잔여금액은 없습니다. 주1) 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 본건주식의 전환가격을 하회하여 전환비율이 1:1.4285714286으로 조정되었습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.