제테마 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제16기 분기 2024년 03월 31일 현재
제15기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 제테마 및 그 종속회사

1. 일반사항 주식회사 제테마(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 의약품(톡신) 및 의료기기(필러)의 연구, 제조 및 판매업과 의약품 도매업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2009년 7월 17일에 설립되었으며, 2019년 11월 14일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	소유지분율	소유주식수	소유지분율

김재영 및 특수관계자	5,215,259	29.20	5,250,635	29.40

하나증권(주)	108,938	0.61	108,938	0.61

동화약품(주)	110,000	0.62	110,000	0.62

(주)브이원텍	76,047	0.43	76,047	0.43

기타주주	12,348,515	69.15	12,313,139	68.94

합계	17,858,759	100.00	17,858,759	100.00

(1) 종속기업 현황당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

기업명	지배지분율	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

JETEMA USA INC.	100.00	100.00	미국	12월	의료기기(필러) 및 의약품(톡신) 판매업

JETEMA (Shanghai) Biomedical Technology Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	의료기기 및 의약품 판매업

(주)페로카(*1)(*2)	42.71	42.71	대한민국	12월	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업

(주)제이메타	85.00	85.00	대한민국	12월	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업

(주)볼로닉	100.00	100.00	대한민국	12월	무역업

(*1) (주) 페로카에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 (주)페로카의 주요 경영진 및 이사회 구성원의 과반수가 지배회사의 특수관계자인 점, 지배회사가 페로카의 부채의 유의적인 부분을 지급보증하는 등 페로카의 영업이 지배회사에 의존하는 점을 고려하여 지배회사가 페로카의 지배력을 획득하였다고 판단하였습니다.(*2) (주)페로카가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 포함하여 고려한 지분율은 당분기말 현재 39.5%(전기말 39.5%)입니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보1) 당분기(말)

(단위: 천원)

기업명	자산(*1)	부채(*1)	자본(*1)	분기매출액(*1)	분기순손익(*1)

JETEMA USA INC.	1,236,457	30,892	1,205,565	-	(273,914)

JETEMA (Shanghai)Biomedical Technology Co., Ltd.	518,477	31,070	487,407	-	(97,946)

(주)페로카	4,804,862	3,960,447	844,416	-	(662,449)

(주)제이메타	2,455,280	2,662,534	(207,255)	679,836	(280,996)

(주)볼로닉	96,747	12,526	84,221	-	(35,953)

(*1) 내부거래 조정 전 금액입니다.

2) 전기(말)/ 전분기

(단위: 천원)

기업명	자산(*1)	부채(*1)	자본(*1)	분기매출액(*2)	분기순손익(*2)

JETEMA USA INC.	1,522,553	91,934	1,430,619	-	-

JETEMA (Shanghai)Biomedical Technology Co., Ltd.	611,145	36,013	575,132	-	-

(주)페로카	5,458,603	3,951,738	1,506,865	-	-

(주)제이메타	2,571,788	2,498,046	73,741	-	-

(주)볼로닉	134,001	13,827	120,174	-	-

(*1) 내부거래 조정 전 금액입니다. (*2) 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날 이후의 손익입니다.

2. 중요한 회계정책 분기연 결재 무 제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당 분 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

① 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '이 개정되었습니다 . 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 .

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

(2) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 재무위험관리요소 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	31,004,609	(*1)	46,218,442	(*1)

장단기금융자산	2,450,000	(*1)	1,850,000	(*1)

매출채권	4,660,475	(*1)	4,880,512	(*1)

기타금융자산	1,833,061	(*1)	2,479,539	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	600,000	600,000	600,000	600,000

파생상품자산	2,326,454	2,326,454	2,326,454	2,326,454

금융부채

매입채무	2,440,565	(*1)	1,165,411	(*1)

기타금융부채	6,862,944	(*1)	7,944,576	(*1)

차입금	71,300,000	(*1)	70,900,000	(*1)

전환사채	43,645,614	(*1)	57,529,354	(*1)

상환전환우선주	1,166,577	(*1)	1,118,060	(*1)

리스부채	879,992	(*1)	949,697	(*1)

파생상품부채	19,935,134	19,935,134	21,098,725	21,098,725

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 범주별 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준2: 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	600,000	600,000

파생상품자산	-	-	2,326,454	2,326,454

파생상품부채	-	-	19,935,134	19,935,134

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	600,000	600,000

파생상품자산	-	-	2,326,454	2,326,454

파생상품부채	-	-	21,098,725	21,098,725

(2) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성위험 관련 정책은 주요 통화별 필요현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.1) 만기 분석유동성위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.- 모든 비파생 금융부채- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 금융보증부채를 제외하고 계약상의 할인되지 않은 현금흐름(원금 및 이자)이며, 금융보증부채는 지급보증으로 발생할 수 있는 손실의 최대금액입니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년초과~5년이내	합계

매입채무	2,440,565	-	2,440,565

기타금융부채	6,031,741	831,203	6,862,944

차입금	21,892,991	53,358,159	75,251,150

전환사채	6,101,005	59,427,648	65,528,653

상환전환우선주	1,290,820	3,257,700	4,548,520

리스부채	545,939	396,617	942,556

합계	38,303,061	117,271,327	155,574,388

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년초과~5년이내	합계

매입채무	1,165,411	-	1,165,411

기타금융부채	7,134,433	810,143	7,944,576

차입금	14,611,937	61,395,892	76,007,829

전환사채	20,932,000	62,128,653	83,060,653

상환전환우선주	-	4,548,520	4,548,520

리스부채	693,012	476,962	1,169,974

합계	44,536,793	129,360,170	173,896,963

4. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 장부금액금융상품의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	600,000	600,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	31,004,609	46,218,442

장단기금융자산	2,450,000	1,850,000

매출채권	4,660,475	4,880,512

기타금융자산	1,833,061	2,479,539

소계	39,948,145	55,428,493

파생상품자산	2,326,454	2,326,454

합계	42,874,599	58,354,947

2) 금융부채의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,440,565	1,165,411

기타금융부채	6,862,944	7,944,576

차입금	71,300,000	70,900,000

전환사채	43,645,614	57,529,354

상환전환우선주	1,166,577	1,118,060

리스부채	879,992	949,697

소계	126,295,692	139,607,098

파생상품부채	19,935,134	21,098,725

합계	146,230,826	160,705,823

(2) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

대손상각비(환입)	29,338	29,338	(25,751)	(25,751)

이자수익	178,251	178,251	24,051	24,051

외환차손익	11,141	11,141	(1,147)	(1,147)

외화환산손익	568,688	568,688	397,553	397,553

상각후원가 금융부채

이자비용	(3,013,073)	(3,013,073)	(2,889,536)	(2,889,536)

외환차손익	(5,327)	(5,327)	4,952	4,952

외화환산손익	(384)	(384)	(4,338)	(4,338)

금융보증손익	-	-	16,246	16,246

사채상환손익	(391,042)	(391,042)	-	-

합계	(2,622,408)	(2,622,408)	(2,477,970)	(2,477,970)

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 금융기관예금	31,004,609	46,218,442

6.장단기금융자산장단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융자산	기업은행	600,000	-	㈜제이메타 차입금 담보제공

장기금융자산	신한은행	1,850,000	1,850,000	서울보증보험 지급보증

장단기금융자산은 당분기말 현재 (주)제이메타 차입금에 대한 담보제공 및 서울보증보험이 제공한 지급보증과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석30 참조).

7.매 출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권가액	4,913,168	5,162,544

대손충당금	(252,693)	(282,032)

장부금액	4,660,475	4,880,512

(2) 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	216,189	-	251,189	-

미수금	14,761	-	583,766	-

미수수익	7,409	90,047	2,604	86,876

보증금	154,100	1,350,555	202,603	1,352,500

합계	392,459	1,440,602	1,040,162	1,439,376

8. 재고자산 (1) 재고자산의 내역재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	440,982	376,913

상품평가충당금	(42,689)	(33,126)

제품	3,475,896	3,825,317

제품평가충당금	(228,460)	(111,166)

환불제품	661	5,685

재공품	3,619,888	3,310,051

재공품평가충당금	(784,480)	(754,730)

원재료	1,553,374	1,295,326

원재료평가충당금	(273,368)	(167,927)

부재료	6,669,090	5,235,497

부재료평가충당금	(226,264)	(240,928)

합계	14,204,630	12,740,912

(2) 재고자산평가손실(환입)

각 보고기간의 매출원가 및 경상연구개발비에 포함된 재고자산평가손실(환입)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품평가손실(환입)	9,563	50,485

제품평가손실(환입)	117,294	64,514

재공품평가손실(환입)	29,750	(62,567)

원재료평가손실(환입)	105,441	32,597

부재료평가손실(환입)	(14,663)	-

합계	247,385	85,029

9. 관계기업투자 (1) 구성내역관계기업의 구성내역의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	그로펙바이오㈜	대한민국	33.3	1,550,005	1,456,045	33.3	1,550,005	1,500,404

(주)모르페우스	대한민국	37.2	2,000,000	1,848,419	37.2	2,000,000	2,000,000

합계	3,550,005	3,304,464	3,550,005	3,500,404

(2) 관계기업투자의 변동내역

관계기업의 변동내역의 내용 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금변동	연결범위 변동	기말

그로펙바이오(주)	1,500,404	-	(44,359)	-	-	-	1,456,045

(주)모르페우스	2,000,000	-	(151,581)	-	-	-	1,848,419

합계	3,500,404	-	(195,940)	-	-	-	3,304,464

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금변동	연결범위 변동	기말

(주)페로카	4,633,121	-	(282,210)	40,468	20,952	-	4,412,331

(주)제이메타	24,828	-	(9,445)	-	-	-	15,383

합계	4,657,949	-	(291,655)	40,468	20,952	-	4,427,714

10. 유형자산(1) 유형자산의 구성 및 변동내역

유형자산의 구성 및 변동내역의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합계

기초	39,517,523	42,227,341	8,360,176	121,113	1,367,154	8,926,182	68,453	73,248	100,661,190

취득	-	-	-	14,650	10,268	-	-	279,527	304,445

대체	-	-	180,751	-	21,276	-	-	(202,027)	-

상각	-	(283,627)	(738,618)	(9,069)	(106,254)	(711,046)	(6,267)	-	(1,854,881)

환율차이	-	-	-	3,768	109	-	-	-	3,877

기말	39,517,523	41,943,714	7,802,309	130,462	1,292,553	8,215,136	62,186	150,748	99,114,631

- 취득원가	39,517,523	50,197,259	20,413,532	218,306	2,282,090	16,240,862	189,660	150,748	129,209,980

- 상각누계액	-	(3,938,321)	(8,373,638)	(87,844)	(989,537)	(7,702,003)	(109,641)	-	(21,200,984)

- 손상누계액	-	-	(3,897,137)	-	-	-	-	-	(3,897,137)

- 정부보조금	-	(4,315,224)	(340,448)	-	-	(323,723)	(17,833)	-	(4,997,228)

2) 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합계

기초	39,299,660	40,530,884	7,532,523	33,086	1,215,758	9,561,272	50,483	5,996,139	104,219,805

취득	-	-	112,897	-	77,933	112,928	-	1,332,705	1,636,463

대체	-	-	-	-	-	-	-	(3,230,909)	(3,230,909)

상각	-	(266,220)	(566,875)	(4,267)	(85,600)	(635,000)	(6,070)	(135,000)	(1,699,032)

기말	39,299,660	40,264,664	7,078,545	28,819	1,208,091	9,039,200	44,413	3,962,935	100,926,327

- 취득원가	39,299,660	47,412,118	16,263,116	85,355	1,744,307	14,656,156	121,400	4,097,935	123,680,047

- 상각누계액	-	(2,711,805)	(8,814,232)	(56,536)	(536,216)	(4,904,766)	(76,987)	-	(17,100,542)

- 손상누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 정부보조금	-	(4,435,649)	(370,339)	-	-	(712,190)	-	(135,000)	(5,653,178)

11. 리스(1) 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	건물	386,986	442,573

차량운반구	508,165	532,736

합계	895,151	975,309

리스부채	유동	483,710	498,124

비유동	396,282	451,573

합계	879,992	949,697

(2) 리스이용과 관련하여 인식한 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비	165,398	165,398	139,877	139,877

리스부채에 대한 이자비용	17,641	17,641	15,348	15,348

단기리스료	25,141	25,141	8,906	8,906

단기리스가 아닌 소액자산리스료	36,710	36,710	28,542	28,542

(3) 사용권자산의 증가와 리스부채의 총 현금유출

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	94,145	235,001

리스부채의 총 현금유출	162,836	126,914

12. 무형자산(1) 무형자산의 구성 및 변동내역

무형자산의 구성 및 변동내역의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	허가권	회원권	소프트웨어	건설중인자산	영업권	특허기술	합계

기초	3,033,210	246,073	83	302,427	2,467,248	590,769	1,784,787	643,140	9,067,737

취득(*1)	127,545	-	-	-	-	-	-	-	127,545

대체	-	4,781	-	-	-	(4,781)	-	-	-

상각	-	(11,477)	(83)	(14,634)	(153,277)	-	-	(23,820)	(203,291)

처분	-	-	-	-	-	(193)	-	-	(193)

기말	3,160,755	239,377	-	287,793	2,313,971	585,795	1,784,787	619,320	8,991,798

- 취득원가	3,160,755	375,881	5,000	409,739	3,215,550	79,418	1,784,787	666,960	9,698,090

- 상각누계액	-	(136,504)	(5,000)	(121,946)	(776,579)	506,377	-	(47,640)	(581,292)

- 정부보조금	-	-	-	-	(125,000)	-	-	-	(125,000)

(*1) 건설중인자산의 취득에는 차입원가 자본화로 증가한 74,447천원 이 포함되어 있습니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금의 가중평균차입이자율은 10.61%입니다.2) 전분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	허가권	회원권	소프트웨어	건설중인자산	영업권	특허기술	합계

기초	1,678,315	172,627	1,083	360,961	-	298,611	-	-	2,511,597

취득	304,413	-	-	-	2,883,150	25,212	-	-	3,212,775

대체	-	40,989	-	-	-	(40,989)	-	-	-

상각	-	(8,658)	(250)	(14,634)	(144,158)	-	-	-	(167,700)

기말	1,982,728	204,959	833	346,327	2,738,993	282,834	-	-	5,556,674

- 취득원가	1,982,728	288,336	5,000	409,739	2,883,150	282,834	-	-	5,851,787

- 상각누계액	-	(83,378)	(4,167)	(63,412)	(144,158)	-	-	-	(295,115)

(2) 무형자산상각비는 제조원가에 14,622천원(전분기:-천원) 및 판매비와관리비에 188,669천원(전분기:167,700천원)이 배부되었습니다.(3) 중요 개별무형자산

(단위: 천원)

구분	단계	개발프로젝트	당분기말	전기말	잔여상각기간

개발비	임상3상	제테마더톡신주100단위	3,160,755	3,033,210	상각개시전

제테마더톡신주 100단위는 미간주름 개선 등의 목적으로 신약을 개발하는 프로젝트이며, 당기말 현재 식품의약품안전처에 품목허가신청을 제출하였으며 2024년 하반기 허가를 목표로 하고 있습니다 .

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 구성 및 변동내역투자부동산의 구성 및 변동내역의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	24,608,900	12,178,712	36,787,612

상각	-	(79,269)	(79,269)

기말	24,608,900	12,099,443	36,708,343

- 취득원가	24,608,900	12,682,963	37,291,863

- 상각누계액	-	(583,519)	(583,519)

2) 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	24,903,840	12,647,792	37,551,632

상각	-	(80,219)	(80,219)

기말	24,903,840	12,567,574	37,471,413

- 취득원가	24,903,840	12,834,969	37,738,809

- 상각누계액	-	(267,395)	(267,395)

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 174,909천원(전분기: 316,283천원)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 138,010천원(전분기: 171,701천원)입니다.

14. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,542,578	-	1,080,047	-

선급비용	611,938	-	829,535	-

부가세대급금	337,097	-	42,721	-

거래가격차이 이연자산	2,969,932	3,751,083	2,978,069	4,483,395

합계	5,461,545	3,751,083	4,930,372	4,483,395

15. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,879,098	-	3,415,536	-

미지급비용	3,152,643	297,443	3,718,897	253,607

임대보증금	-	533,760	-	556,536

합계	6,031,741	831,203	7,134,433	810,143

16. 차입금(1) 단기차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입종류	연 이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운영자금	4.08%~6.22%	6,100,000	5,500,000

하나은행	운영자금	4.90%~5.83%	5,200,000	5,400,000

합계	11,300,000	10,900,000

(2) 장기차입금장기차입금의내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입종류	연 이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	시설자금	4.50%~5.28%	35,000,000	35,000,000

산업은행	시설자금	5.47%	25,000,000	25,000,000

합계	60,000,000	60,000,000

차감: 유동성장기차입금	(10,000,000)	-

차감 후 장기차입금	50,000,000	60,000,000

연결회사의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 지배회사 의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석30 참조).

17. 전환사채 및 상환전환우선주

(1) 전환사채 전환사채의내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제테마 제8회 전환사채	3,233,326	18,996,057

제테마 제9회 전환사채	38,338,077	36,534,041

페로카 제1회 전환사채	983,526	948,355

페로카 제2회 전환사채	1,090,685	1,050,901

합계	43,645,614	57,529,354

차감: 유동성전환사채	(43,645,614)	(57,529,354)

차감후 전환사채	-	-

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제테마 제8회 전환사채	제테마 제9회 전환사채

액면금액	70,000,000천원	56,000,000천원

발행금액	70,000,000천원	56,000,000천원

전환금액	-	-

상환금액	66,600,000천원	-

미전환 / 미상환 발행금액	3,400,000천원	56,000,000천원

액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 0.0%	연 0.0% / 연 2.0%

발행일 / 만기일	2021년 7월 7일 / 2024년 7월 7일	2023년 7월 6일 / 2026년 7월 6일

상환방법	사채의 만기일에 사채원금의 100.00% 일시 상환	사채의 만기일에 사채원금의 106.1208% 일시 상환

전환청구기간	발행일 이후 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지	발행일 이후 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액	26,577원(발행시 전환가액은 37,966원, 시가하락에 따라 조정)
사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 , 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가 , 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다 . 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.)	14,702원(발행시 전환가액은 20,210원, 시가하락에 따라 조정)1) 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 , 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가 , 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다 . 단 , 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다 (단 , 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다 ). 2) 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가 , 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 하여 전환가액을 상향조정 하여야 한다 . 단 , 제 5호에 따른 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액 (조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액 )의 100%를 한도로 한다 .

전환시 발행할 주식의 종류	(주)제테마 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 7월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 조기상환청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 7월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 조기상환청구 가능

매도청구권	지배회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 07월 07일)부터 조기상환청구권 행사가능 개시일 전일(2023년 07월 06일)까지 본건 전환사채의 100분의 40 에 대하여 지배회사 및 지배회사가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능(회사는 2023년 6월 15일에 매도청구권을 포기함)	지배회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 7월 6일)부터 조기상환청구권 행사가능 개시일 전일(2025년 7월 5일)까지 본건 전환사채의 100분의 30에 대하여 지배회사 및 지배회사가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능

구분	페로카 제1회 전환사채	페로카 제2회 전환사채

액면금액	1,101,674천원	898,308천원

발행금액	1,101,674천원	898,308천원

전환금액	-천원	-천원

상환금액	-천원	-천원

미전환 / 미상환 발행금액	1,101,674천원	898,308천원

액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 3.0%	연 0.0% / 연 9.65%

>발행일 / 만기일	2020년 12월 28일 / 2025년 12월 27일	2020년 12월 28일 / 2025년 12월 27일

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기상환 직전일까지

전환가액	30,563원

전환시 발행할 주식의 종류	(주)페로카 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지 연복리 3.0%를 가산한 금액으로 조기상환청구 가능	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지 연복리 9.65%를 가산한 금액으로 조기상환청구 가능

매도청구권	지배회사(제테마),지배회사의 대표이사 및 (주)페로카의 대표이사는 발행일의 익일부터 3년이 도래하는 날까지 본건 전환사채의 100분의 30에 대하여 연복리 3.0%를 가산한 금액으로 매도청구 가능	지배회사(제테마),지배회사의 대표이사 및 (주)페로카의 대표이사는 발행일의 익일부터 3년이 도래하는 날까지 본건 전환사채의 100분의 30에 대하여 연복리 9.65%를 가산한 금액으로 매도청구 가능

(3) 전환사채의 상세내용전환사채 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행금액	61,399,982	78,931,982

주계약 부채요소	43,645,614	57,529,354

파생상품부채	18,785,638	19,949,229

파생상품자산	2,326,454	2,326,454

(*1) 연결회사는 당분기 중 사채권자의 조기상환청구에 따라 (주)제테마 제8회 전환사채 17,532,000천원을 만기 전 취득하였습니다. 연결회사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권 및 매수청구권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품부채로, 매수청구권은 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.연결회사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.(4) 상환전환우선주 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

페로카 제1회 상환전환우선주	48,222	46,616

페로카 제4회 상환전환우선주	539,968	514,868

페로카 제5회 상환전환우선주	578,387	556,576

합계	1,166,577	1,118,060

차감: 유동성상환전환우선주	(1,166,577)	(1,118,060)

차감후 상환전환우선주	-	-

(5) 당분기말 현재 상환전환우선주의 발행내역당분기말 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	페로카 제1회 상환전환우선주	페로카 제4회 상환전환우선주

액면금액	49,975천원	1,000,021천원

발행금액	49,975천원	1,000,021천원

미전환 / 미상환 발행금액	49,975천원	1,000,021천원

액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 3.0%

발행일 / 만기일	2015년 11월 20일 / 2025년 11월 19일	2021년 4월 17일 / 2028년 4월 16일

전환청구기간	발행일의 익일부터 만기직전일까지(만기일까지 전환권을 행사하지 않는 경우, 만기일에 보통주로 자동 전환)	발행일로부터 12개월이 경과되는 날부터 만기직전일까지 (만기일까지 전환권을 행사하지 않는 경우, 만기일에 보통주로 자동 전환)

전환가액	6,330원	30,563원

전환시 발행할 주식의 종류	(주)페로카 기명식 보통주

조기상환청구권	소유주주는 발행일로부터 3년이 되는 날 부터 연복리 3.0% 가산한 금액으로 조기상환청구 가능	소유주주는 발행일로부터 7년 이내의 범위에서 주금납입일로부터 3년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날을 기준으로 연복리 3.0% 가산한 금액으로조기상환청구 가능

매도청구권	-	최대주주(제테마) 및 발행회사의 임원은 발행일의 익일부터 3년이 도래하는 날까지 본건 상환전환우선주의 100분의10에 대하여 연복리 3.0%를 가산한 금액으로 매도청구 가능

구분	페로카 제5회 상환전환우선주-1	페로카 제5회 상환전환우선주-2

액면금액	999,973천원	999,973천원

발행금액	999,973천원	999,973천원

미전환 / 미상환 발행금액	999,973천원	999,973천원

액면이자율 / 상환보장수익률	연 0.0% / 연 6.0%

발행일 / 만기일	2022년 7월 30일 / 2032년 7월 29일	2022년 8월 12일 / 2032년 8월 11일

전환청구기간	발행일 익일부터 만기직전일까지(만기일까지 전환권을 행사하지 않는 경우, 만기일에 보통주로 자동 전환)

전환가액	42,980원

전환시 발행할 주식의 종류	(주)페로카 기명식 보통주

조기상환청구권	소유주주는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지 연복리 6.0%를 가산한금액으로 조기상환청구 가능

매도청구권	발행회사의 대표이사/이해관계자 및 발행회사의 대표이사/이해관계자가 지정하는 제3자는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 상환전환우선주의 100분의30에 대하여 연복리 6.0% 가산한 금액으로 매도청구 가능

(6) 상환전환우선주의 상세내용상환전환우선주의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행금액	3,049,942	3,049,942

주계약 부채요소	1,166,577	1,118,060

파생상품부채	1,149,496	1,149,496

파생상품자산	-	-

연결회사는 상환전환우선주의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권 및 매수청구권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 상환전환우선주로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품부채로, 매수청구권은 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.연결회사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.(7) 거래일 이연자산평가손익거래일 이연자산평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	7,461,464	-

상각	(740,449)	-

기말	6,721,015	-

18. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	717,870	9,638,554	523,148	9,638,554

예수금	187,233	-	294,475	-

환불부채	1,422	-	11,063	-

합계	906,525	9,638,554	828,686	9,638,554

19. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 392,137천원(전분기:273,976천원)입니다.

20. 자본

(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수 (주)	100,000,000	100,000,000

발행한 보통주식의 수(주)	17,858,759	17,858,759

1주당 액면금액(원)	500	500

보통주자본금(천원)	8,929,380	8,929,380

주식발행초과금(천원)	77,966,377	77,966,377

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	17,813,259	8,906,630	77,454,448	86,361,078

주식매수선택권의 행사	45,500	22,750	511,929	534,679

전기말(당기초)	17,858,759	8,929,380	77,966,377	86,895,757

주식매수선택권의 행사	-	-	-	-

당분기말	17,858,759	8,929,380	77,966,377	86,895,757

(3) 기타자본구성요소

기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

합병차익	138,373	138,373

기타자본잉여금	63,321	63,321

주식매수선택권	1,967,324	1,967,324

지분법자본변동	281,324	281,324

해외사업환산손익	32,601	(26,479)

합계	2,482,943	2,423,863

(4) 결손금결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(19,197,069)	(17,790,963)

지분법이익잉여금변동	(16,429)	(16,429)

합계	(19,213,498)	(17,807,392)

21. 주식기준보상(1) 주식매수선택권지배회사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 주식매수선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	결제방식	부여일	가득조건	행사기간	행사가격	부여수량	취소수량	행사수량	잔여수량

제3차(*1)	주식결제형	2018/03/30	용역제공2년	2020/03/30~2025/03/30	5,250	216,800	12,000	201,300	3,500

제4차(*1)	주식결제형	2018/11/30	용역제공2년	2020/11/30~2025/11/30	10,500	307,200	49,200	143,500	114,500

제5차(*1)	주식결제형	2019/03/29	용역제공2년	2021/03/29~2026/03/29	21,000	50,400	35,500	12,600	2,300

제6차(*1)	주식결제형	2020/03/27	용역제공2년	2022/03/27~2027/03/26	8,150	258,800	-	14,800	244,000

제7차	주식결제형	2021/04/02	용역제공2년	2023/04/02~2028/04/01	19,700	60,000	-	-	60,000

제9차	현금결제형	2022/03/11	용역제공2년	2024/03/11~2029/03/10	19,200	42,000	4,000	-	38,000

제10차	현금결제형	2023/05/19	용역제공2년	2025/05/19~2030/05/18	20,800	44,500	3,000	-	41,500

제11차	현금결제형	2024/03/07	용역제공2년	2026/03/07~2031/03/06	15,400	9,500	-	-	9,500

(*1) 수량 및 행사가격은 부여일 이후 무상증자를 반영하여 조정되었습니다.(2) 주식결제형 주식선택권의 변동내용주식결제형 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

행사수량	가중평균행사가격	행사수량	가중평균행사가격

기초	424,300	10,463	487,300	10,771

취소	-	-	(17,500)	21,000

행사	-	-	(45,500)	9,710

기말	424,300	10,463	424,300	10,463

기말 행사가능	424,300	10,463	424,300	10,463

당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.8년입니다.

(3) 현금결제형 주식선택권의 변동내용현금결제형 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

행사수량	가중평균행사가격	행사수량	가중평균행사가격

기초	82,500	20,063	42,000	19,200

부여	9,500	15,400	44,500	20,800

취소	(3,000)	20,800	(4,000)	19,200

기말	89,000	19,540	82,500	20,063

기말 행사가능	38,000	19,200	-	-

당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.7년입니다.

(4) 현금결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 부채의 장부금액장기미지급비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기미지급비용	297,443	253,607

(5) 보상원가주식선택권과 관련하여 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식결제형	-	59,053

현금결제형	43,836	26,980

합계	43,836	86,033

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사가 수익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출액	710,412	710,412	2,074,957	2,074,957

제품매출액	15,882,707	15,882,707	10,999,923	10,999,923

소계	16,593,119	16,593,119	13,074,880	13,074,880

기타원천으로부터의 수익

임대수익 등	632,936	632,936	316,282	316,282

합계	17,226,055	17,226,055	13,391,162	13,391,162

고 객 관계의 계약에서 생기는 수익은 한 시점에 인식하였습니다.

(2) 계약부채1) 회사가 인식하는 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	717,870	523,148

장기선수금	9,638,554	9,638,554

환불부채	1,422	11,063

2) 기초의 계약부채 중 당분기와 전분기 중 인식한 수익은 다음가 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 중 인식한 수익	465,163	465,163	1,134,124	1,134,124

23. 매 출원가 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	397,729	397,729	1,793,944	1,793,944

제품매출원가	7,349,763	7,349,763	5,139,366	5,139,366

임대매출원가	138,010	138,010	171,701	171,701

합계	7,885,502	7,885,502	7,105,011	7,105,011

24. 판 매비와 관리비 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,321,638	1,321,638	875,994	875,994

상여	68,660	68,660	47,861	47,861

잡급	9,746	9,746	17,680	17,680

퇴직급여	193,471	193,471	132,097	132,097

복리후생비	198,624	198,624	88,526	88,526

여비교통비	126,351	126,351	81,672	81,672

접대비	159,262	159,262	55,308	55,308

통신비	7,281	7,281	6,399	6,399

수도광열비	24,166	24,166	27,396	27,396

전력비	61,122	61,122	41,694	41,694

세금과공과금	25,123	25,123	40,487	40,487

지급임차료	80,207	80,207	11,944	11,944

수선비	8,230	8,230	-	-

보험료	9,106	9,106	30,416	30,416

차량유지비	36,020	36,020	35,105	35,105

운반비	50,423	50,423	46,615	46,615

수출경비	60,686	60,686	37,456	37,456

교육훈련비	5,877	5,877	360	360

도서인쇄비	2,609	2,609	-	-

소모품비	(3,792)	(3,792)	19,733	19,733

지급수수료	1,636,008	1,636,008	878,161	878,161

광고선전비	375,464	375,464	327,013	327,013

판매촉진비	-	-	114,063	114,063

견본비	105,426	105,426	-	-

건물관리비	4,247	4,247	-	-

감가상각비	311,443	311,443	266,608	266,608

무형자산상각비	178,198	178,198	152,214	152,214

경상연구개발비	2,554,383	2,554,383	1,750,856	1,750,856

주식보상비	31,088	31,088	70,616	70,616

대손상각비	(29,338)	(29,338)	25,751	25,751

합계	7,611,729	7,611,729	5,182,025	5,182,025

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	178,251	178,251	24,051	24,051

외환차익	16,624	16,624	78,989	78,989

외화환산이익	569,291	569,291	417,296	417,296

금융보증수익	-	-	16,246	16,246

합계	764,166	764,166	536,582	536,582

(2) 금융비용금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

유효이자율 상각에 의한 이자비용	2,156,558	2,156,558	2,039,462	2,039,462

장단기차입금 이자비용	930,962	930,962	867,317	867,317

차입원가자본화 이자비용	(74,447)	(74,447)	(17,243)	(17,243)

소계	3,013,073	3,013,073	2,889,536	2,889,536

외환차손	10,810	10,810	75,184	75,184

외화환산손실	986	986	24,080	24,080

사채상환손실	391,042	391,042	-	-

이연사채발행손실	740,449	740,449	-	-

합계	4,156,360	4,156,360	2,988,800	2,988,800

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	15,925	15,925	3,278	3,278

(2) 기타비용기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	193	193	35	35

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당순손익(1) 기본주당순손익

기본주당순손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 분기순이익(손실)(*1)	(1,406,105,987)	(1,406,105,987)	(1,636,503,138)	(1,636,503,138)

÷가중평균유통보통주식수	17,858,759	17,858,759	17,813,259	17,813,259

기본주당순이익(손실)	(79)	(79)	(92)	(92)

(2) 가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	17,858,759	17,858,759	17,813,259	17,813,259

주식선택권의 행사	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	17,858,759	17,858,759	17,813,259	17,813,259

(3) 희석주당순손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 회사는 주식선택권 및 전환사채를 발행하고 있으나 잠재적보통주로 인한 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당분기 및 전분기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전분기말

전환사채	3,936,935	2,137,186

주식매수선택권	424,300	501,500

합계	4,361,235	2,638,686

29. 현 금흐름표 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(1,838,600)	(1,636,503)

조정항목:

환불부채전입액(환입액)	-	(2,134)

재고자산평가충당금전입액(환입액)	-	85,030

연차수당충당부채전입액(환입액)	-	93,789

퇴직급여	-	197,944

감가상각비	2,099,546	1,784,129

무형자산상각비	203,292	167,699

주식보상비	43,836	86,033

대손상각비	-	25,751

이자비용	3,013,073	2,808,373

외화환산손실	14	24,080

지분법손실	195,940	291,654

전환사채상환손실	391,042	-

이연사채발행손실	740,449	-

잡손실	193	-

법인세비용	(4,978)	-

이자수익	(178,251)	(24,051)

외화환산이익	(533,178)	(417,296)

금융보증수익	-	(16,246)

잡이익	(6,993)	-

조정항목 합계	5,963,985	5,104,755

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	524,962	(474,515)

미수금의 증감	569,124	207,190

선급금의 증감	(476,813)	122,870

선급비용의 증감	248,979	(481,373)

부가세대급금의 증감	(293,631)	-

재고자산의 증감	(1,463,718)	(2,047,420)

매입채무의 증감	1,275,154	218,303

미지급금의 증감	(827,848)	(543,407)

미지급비용의 증감	(563,703)	(257,325)

임대보증금의 증감	(22,776)	-

선수금의 증감	194,721	499,380

예수금의 증감	(107,634)	(119,824)

환불부채의 증감	(9,641)	-

순운전자본의 변동 합계	(952,824)	(2,876,121)

영업으로부터 창출된 현금	3,172,561	592,131

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내용	약정한도금액	실행금액

기업은행	운영자금대출	6,100,000	6,100,000

기업은행	시설자금대출	35,000,000	35,000,000

하나은행	운영자금대출	5,200,000	5,200,000

하나은행	수출입신용보증	2,500,000	-

산업은행	시설자금대출	25,000,000	25,000,000

합계	73,800,000	71,300,000

(2) 당분기말 현재 정부보조금 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정부기관	내용	약정한도금액	실행금액

강원도 원주시	수도권이전기업보조금	8,000,000	7,769,345

강원도 원주시로부터 정산완료통지를 받은 날로부터 5년간 사업을 유지하면 상기 정부보조금에 대한 상환의무는 없습니다. 해당 정부보조금과 관련하여 서울보증보험에 3,419백만원의 지급보증보험을 가입하 고 있습니다.

(3) 담보1) 당분기말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금액	담보설정금액	비고

유형자산	토지	5,231,968	기업은행	15,000,000	18,000,000

건물	18,649,693

기계장치	11,156

시설장치	425,505

토지	770,600	하나은행	5,200,000	6,480,000

건물	2,774,714

유형자산 및 투자부동산	토지	57,072,975	기업은행	25,000,000	30,000,000	공동담보

건물	28,062,126

토지	57,072,975	산업은행	25,000,000	30,000,000

건물	28,062,126

2) 당분기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

담보제공받은자	담보종류	담보제공금액	내용

서울보증보험	금융기관예적금	1,850,000	지급보증 담보

(4) 보증

당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

타인(보증처)	보증제공처	보증금액	보증내용

김재영(지배회사 대표이사)	기업은행	240,000	차입금 지급보증

하나은행	2,340,000

서울보증보험	1,709,256	지급보증

한국무역보험공사	2,925,000

서울보증보험	강원도 원주시 등	2,236,536	지급 및 공탁

(5) 소송사건1) 당분기말 현재 피고로 진행중인 주요 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	계류법원	소송금액	내용	진행상황

한국△△△△	회사	서울중앙지방법원	100,000,000	특허권침해금지	화해권고결정

검찰(OOOO)	회사	-	-	약사법 위반	1심 진행중

연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.2) 잠정제조중지에 대한 행정소송2022년 11월 1일, 연결회사는 서울지방식품의약품안전청으로부터 회사 제테마더톡신주100IU(클로스트리디움 보툴리눔독소A형)(수출용) 1개 품목에 대하여 「약사법」 제31조제2항 및 제53조제2항을 위반하였다는 사유로, 「약사법」제71조제1항에 따른 필요조치로 해당 품목의 회수.폐기명령외 행정처분일까지 잠정제조중지 명령을 받았습니다.연결회사는 처분 당일 즉시 서울행정법원에 위 처분에 대한 취소소송, 임시효력정지신청, 집행정지 신청하고, 2022년 11월 2일 임시효력정지신청 및 2022년 12월 5일 집행정지신청 모두 인용받아 처분의 효력이 정지되었으며, 본안소송인 처분 취소의 소송(행정소송, 본안소송)은 현재 서울행정법원에서 1심 진행중입니다. 3) 품목허가 취소에 대한 행정소송2022년 12월 2일, 연결회사는 서울지방식품의약품안정청으로부터 위 2022년 11월 1일과 동일한 사실관계에 기초하여 품목허가 취소 및 회수폐기명령을 받았습니다.마찬가지로 연결회사는 처분 당일 즉시 서울행정법원에 서울지방식품의약품안전청의 품목허가 취소 및 회수폐기명령 등에 대하여 처분에 대한 취소소송, 임시효력정지신청, 집행정지 신청하고, 2022년 12월 5일 임시효력정지신청 및 2023년 1월 16일 집행정지신청 모두 인용받아 처분의 효력이 정지되었으며, 본안소송인 처분 취소의 소송(행정소송, 본안소송)은 현재 서울행정법원에서 1심 진행중입니다.위 2)과 3)의 각 본안소송은 동일한 사실관계와 법률에 관련된 사건으로 현재 병합 진행중입니다.상기 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.4) 약사법 위반 혐의에 대한 기소 사항2023년 3월 14일, 연결회사와 임원 1명은 위와 같은 약사법위반 내용으로 기소되어 당기말 현재 1심이 진행중입니다. 소송의 결과는 예측할 수 없으며, 현재 재무제표에미치는 영향은 판단 할 수 없습니다.

(6) 주요 공급계약

(1) 2020년 8월 11일, 연결회사는 브라질에 소재한 Skin Store Ltd.와 브라질 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 3,500,000를 고객에게서 받기로 하고, 당분기말 현재 USD 2,000,000를 수령하여 장기선수금 2,356백만원을 계상하고 있습니다.

(2) 2021년 9월 3일, 연결회사는 호주에 소재한 XYTIDE BIOTECH PTY LTD.와 호주와 뉴질랜드 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 250,000를 고객에게서 받기로 하고, 당분기말 현재 USD 30,000를 수령하여 장기선수금 35백만원을 계상하고 있습니다.(3) 2022년 2월 28일, 연결회사는 중국에 소재한 HUADONG MEDICAL AESTHETICS BIOTECHNOLOGY(NINGBO) CO., Ltd.와 홍콩과 마카오를 포함한 중국 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 6,500,000를 고객에게서 받기로 하고, 당분기말 현재 USD 5,500,000를 수령하여 장기선수금 7,248백만원을 계상하고 있습니다.

(4) 2023년 5월 22일, 연결회사는 튀르키예에 소재한 BERK ILAC THALAT YE PAZARLAMA A S(BERK GROUP)과 튀르키예 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	그로펙바이오(주)	그로펙바이오(주)

(주)모르페우스	(주)모르페우스

Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd	Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd

(2) 특수관계자와의 거래 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.1) 당분기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등의 거래내역은 없습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

임대수익	건물관리비	상품 및 제품매출	무형자산 취득	용역수수료

(주)페로카	47,210	17,932	-	-	-

(주)제이메타	7,573	2,366	-	205,795	139,341

(3) 당분기 및 전기말에 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	429,653	220,535

상여	-	18,250

퇴직급여	129,455	46,812

합계	559,108	285,597

32. 보고기간 후 사건지배회사는 보고기간 말 이후 2024년 4월 8일에 사채권자의 조기상환청구에 따라 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,000,000천원을 만기 전 취득하였으며,취득 후 사채의 권면총액은 1,400,000천원입니다.

33. 사업결합

(1) 주식회사 페로카(이하 "페로카") 사업결합

1) 지배회사는 전기 중 페로카의 지분 12.4%를 500,000천원에 추가로 취득하여 지배력(지분율 42.7%)을 획득하였습니다. 페로카의 주요 경영진 및 이사회 구성원의 과반수가 지배회사의 특수관계자인 점, 지배회사가 페로카의 부채의 유의적인 부분을 지급보증하는 등 페로카의 영업이 지배회사에 의존하는 점을 고려하여 지배회사가 페로카의 지배력을 획득하였다고 판단하였습니다.2) 페로카에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 페로카에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가:

현금	500,001

사업결합전에 보유하던 페로카의 공정가치	1,880,917

합 계	2,380,918

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:

현금및현금성자산	3,238,743

기타금융자산	223,009

기타자산	925,070

유형자산	1,260,020

사용권자산	257,350

무형자산	763,746

전환사채	(1,924,490)

우선주부채	(1,055,712)

파생상품부채	(406,693)

리스부채	(248,265)

기타금융부채	(181,410)

기타부채	(9,859)

퇴직급여충당부채	(129,762)

이연법인세부채	(139,395)

합 계	2,572,352

비지배지분	(1,788,902)

영업권	1,597,468

합 계	2,380,918

(2) 주식회사 제이메타(이하 "제이메타") 사업결합1) 지배회사는 전기 중 제이메타의 지분 75.00%를 250,000천원에 추가로 취득하여 지배력(지분율 85%)을 획득하였습니다. 2) 제이메타에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 제이메타에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가:

현금	250,000

사업결합전에 보유하던 제이메타의 공정가치	-

합 계	250,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:

현금및현금성자산	304,445

매출채권	1,949,520

기타금융자산	165,926

기타자산	7,842

유형자산	47,272

사용권자산	96,782

단기차입금	(500,000)

리스부채	(90,637)

기타금융부채	(1,897,494)

기타부채	(9,915)

합 계	73,741

비지배지분	(11,061)

영업권	187,320

합 계	250,000