제테마 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 별도재무제표의 최초작성 - 제15(전)기 회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표를 작성하게 되었으며, 이 재무제표는 2023년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표의 일부분이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2022년1월 1일과 2023년 1월 1일입니다.

회사는 전전기(제14기)에 연결대상 종속기업이 없어 개별재무제표를 작성하였습니다. 전기(제15기) 중 종속기업의 취득으로 '연결재무제표'와 '별도재무제표'를 작성하게 되었으며, 비교표시된 전전기(제14기) 재무정보는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따라 작성된 별도재무제표이며 개별재무제표와의 조정금액은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 전기말 조정전 조정금액 조정후 관계기업투자 4,657,949,221 347,043,119 5,004,992,340 기타자본항목 2,386,498,870 (182,263,671) 2,204,235,199 결손금 (31,800,967,715) 529,306,790 (31,271,660,925) (단위: 원) 구분 전기 조정전 조정금액 조정후 지분법손익 (508,244,323) 508,244,323 - 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 182,263,671 (182,263,671) - 조정금액은 관계기업투자에 대하여 개별재무제표를 작성할 때 기업회계기준 제1028호에서 규정하는 지분법에 따라 회계처리하고, 별도재무제표를 작성할 때 원가법에 따라 회계처리하여 발생하였습니다.(2) 사업결합 1) 주식회사 페로카(이하 "페로카") 사업결합 1) 회사는 전기(제15기) 중 페로카의 지분 12.4%를 500,000천원에 추가로 취득하여 지배력(지분율 42.7%)을 획득하였습니다. 페로카의 주요 경영진 및 이사회 구성원의 과반수가 회사의 특수관계자인 점, 회사가 페로카의 부채의 유의적인 부분을 지급보증하는 등 페로카의 영업이 지배회사에 의존하는 점을 고려하여 회사가 페로카의 지배력을 획득하였다고 판단하였습니다.2) 페로카에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 페로카에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가: 현금 500,001 사업결합전에 보유하던 페로카의 공정가치 1,880,917 합 계 2,380,918 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: 현금및현금성자산 3,238,743 기타금융자산 223,009 기타자산 925,070 유형자산 1,260,020 사용권자산 257,350 무형자산 763,746 전환사채 (1,924,490) 우선주부채 (1,055,712) 파생상품부채 (406,693) 리스부채 (248,265) 기타금융부채 (181,410) 기타부채 (9,859) 퇴직급여충당부채 (129,762) 이연법인세부채 (139,395) 합 계 2,572,352 비지배지분 (1,788,902) 영업권 1,597,468 합 계 2,380,918 2) 주식회사 제이메타(이하 "제이메타") 사업결합1) 회사는 전기(제15기) 중 제이메타의 지분 75.0%를 250,000천원에 추가로 취득하여 지배력(지분율 85.0%)을 획득하였습니다.2) 제이메타에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 제이메타에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가: 현금 250,000 사업결합전에 보유하던 제이메타의 공정가치 - 합 계 250,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: 현금및현금성자산 304,445 매출채권 1,949,520 기타금융자산 165,926 기타자산 7,842 유형자산 47,272 사용권자산 96,782 단기차입금 (500,000) 리스부채 (90,637) 기타금융부채 (1,897,494) 기타부채 (9,915) 합 계 73,741 비지배지분 (11,061) 영업권 187,320 합 계 250,000 (3) 기타 유의사항우발상황 등에 관한 사항은 동 보고서 연결 및 별도재무제표의 '우발상황 및 약정사항' 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제16기 3분기 매출채권 5,200,497 268,826 5.17% 제15기 매출채권 5,162,544 282,032 5.46% 제14기 매출채권 2,525,266 319,005 12.63% 주) 제14기는 개별기준으로 작성하였으며, 제16기 3분기 및 제15기는 연결기준으로 작성하였습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제16기 3분기 제15기 제14기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 282,032 319,005 504,133 2. 순대손처리액(①-②±③) - - 185,127 ① 대손처리액(상각채권액) - - 200,979 ② 상각채권회수액 - - 15,852 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (13,206) (36,973) - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 268,826 282,032 319,005 주) 제14기는 개별기준으로 작성하였으며, 제16기 3분기 및 제 15기는 연결기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 과거 2개년의 분기별 채권잔액에 대해서 연령별 평균손실률을 산출하고 이를 재무상태표일 현재 매출채권에 적용하여 손실충당금을 설정합니다. 또한 채무자의 파산,부도,경제력 상실 등의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로 손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당해 보고기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구분 6개월이하 6개월초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과 계 금액 일반 4,755,386 224,529 27,141 193,441 5,200,497 특수관계자 - - - - - 계 4,755,386 224,529 27,141 193,441 5,200,497 구성비율 91.44% 4.32% 0.52% 3.72% 100.00% 주) 연결기준입니다.다. 재고자산의 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제16기 3분기 제15기 제14기 제 품 5,412,500 3,719,836 3,735,167 상 품 1,740,445 343,787 834,561 재공품 3,680,773 2,555,321 1,865,428 원재료 1,512,669 1,127,399 4,006,581 부재료 7,036,814 4,994,569 - 합 계 19,383,201 12,740,912 10,441,735 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 8.49 5.22 5.54 재고자산회전율(회수)[연간 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.80회 2.58회 2.55회 주) 제14기는 개별기준으로 작성하였으며, 제16기 3분기 및 제15기는 연결기준으로 작성하였습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등ⓛ 실사일자회사는 연말 회계감사시 외부감사인 입회하에 표본조사를 실시하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있으며, 분기 재고실사는 분기말 기준으로 재고관리부서의 주관하에 실시하였습니다.② 재고자산의 평가회사는 재고자산을 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 항목별로 적용합니다. 회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 회계연도말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 가중평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 순실현가능가치로 감액하는 저가법은 항목별로 적용하고 있습니다.당사는 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가합니다. 재고자산의 감액을 초래했던상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입합니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 당사는 전기(제15기)에 재고자산 원가결정 방법을 총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계변경에 따른 누적효과 및 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 결정하기 어려워 동 회계변경을 전기(제15기)부터 전진적으로 반영하였습니다.보고기준일 현재 재고자산 평가충당금 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비고 제 품 5,633,164 (220,664) 5,412,500 - 상 품 1,754,952 (14,507) 1,740,445 - 재공품 4,069,717 (388,944) 3,680,773 - 원재료 1,713,423 (200,754) 1,512,669 - 부재료 7,345,712 (308,898) 7,036,814 - 합 계 20,516,968 (1,133,767) 19,383,201 - 주) 연결기준입니다. 라. 수주계약 현황보고기간 말 현재 회사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 수주계약은 없습니다.마. 금융상품 종류별 공정가치 평가절차(연결기준) (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 26,596,643 (*1) 46,218,442 (*1) 장단기금융자산 2,450,000 (*1) 1,850,000 (*1) 매출채권 4,931,671 (*1) 4,880,512 (*1) 기타금융자산 1,855,880 (*1) 2,479,539 (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,020,000 1,020,000 600,000 600,000 파생상품자산 2,921,128 2,921,128 2,326,454 2,326,454 금융부채 매입채무 1,675,369 (*1) 1,165,411 (*1) 기타금융부채 5,843,600 (*1) 7,944,576 (*1) 차입금 78,100,000 (*1) 70,900,000 (*1) 전환사채 44,476,114 (*1) 57,529,354 (*1) 상환전환우선주부채 692,633 (*1) 1,118,060 (*1) 리스부채 723,563 (*1) 949,697 (*1) 파생상품부채 18,742,134 18,742,134 21,098,725 21,098,725 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2: 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,020,000 1,020,000 파생상품자산 - - 2,921,128 2,921,128 파생상품부채 - - 18,742,134 18,742,134 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 600,000 600,000 파생상품자산 - - 2,326,454 2,326,454 파생상품부채 - - 21,098,725 21,098,725