인크로스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
인크로스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

인크로스 주식회사(이하 "지배기업")는 2007년 8월 13일 설립되었으며, 2009년 6월 크로스엠인사이트(주) 미디어렙 사업부문을 인수하여 회사의 상호를 티노솔루션즈 주식회사에서 인크로스 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 모바일 광고 및 온라인광고 등 뉴미디어의 매체대행업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 11월 30일자로 무선통신 솔루션 사업을 영위하는 이노에이스 주식회사를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 2014년 3월 11일자 이사회 결의 및 2014년 3월 28일자 주주총회 결의에 의거 SP사업 부문(분할신설)을 인적분할하였습니다.지배기업은 2015년 8월 12일, 2015년 11월 25일과 2015년 11월 30일자로 Skyzone 종속기업, 게임사업부문 및 다빈치 외 1개 종속회사를 양도하였습니다. 또한 지배기업은 2016년 10월 31일에 주식을 한국증권업협회(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 지배기업은 2017년 6월 14일자 이사회 결의 및 2017년 7월 28일자 주주총회 결의에따라 2017년 8월 1일부로 통합 모바일 앱 마켓인 '원스토어' 운영을 대행하는 서비스운영 사업부문을 물적분할하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 지배기업의 수권주식수는 70,000,000주이며 , 1주의 금액 및기발행주식수는 각각 500원과 7,885,652주입니다 . 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자와 인적분할을 거쳐 2017년 12월 31일 현재의 자본금은 3,942,826천원입 니다 .2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	중국	100.00%	100.00%	12월	광고 대행업

인프라커뮤니케이션즈(주)	한국	100.00%	0.00%	12월	서비스 운영사업

자사주신탁	한국	100.00%	0.00%	12월	자기주식의 취득

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같으며, 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다. -당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	49,607	-	-	(41,289)	(45,627)

인프라커뮤니케이션즈(주)	901,060	233,160	1,656,200	160,924	160,924

자사주신탁	5,007,114	-	-	7,114	7,114

-전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	95,234	-	-	(3,218)	1,861

1.3 연결대상 범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

종속기업명	사유

인프라커뮤니케이션즈(주)	물적 분할 및 주식 취득

자사주신탁	자기주식의 취득

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 외화환산 (3.1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3.2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산(4.1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (4.2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (4.3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5 년

시설장치	5 년

공구와비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(7) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (8) 무형자산 영업권은 사업결합시점에 취득하는 순식별가능자산에 대한 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

(9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 금융부채 (10.1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (10.2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(11) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (12) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(14) 종업원급여 (14.1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(14.2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (15.1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에서 인식하고 있습니다. (15.2) 용역의 제공 연결회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

인터넷 광고 판매 및 관리 용역은 총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 모바일 게임은 아이템 판매로 인한 수익을 사용자의 기대사용기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

또한 연결회사는 IT 솔루션 용역을 제공하고 있으며. 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있고, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.(15.3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.(15.4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(16) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. 2.3. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결회사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부프로세스의 정비 등 감사보고서일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입 준비를 완료하였습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향효과는 다음과 같습니다. 한편, 연결회사의 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향효과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다

구분(사업모형)	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음

당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

현행 기준서	새로운 기준서

범주별 분류	계정과목	금액	범주별 분류	금액

대여금및수취채권	현금및현금성자산	10,422	상각후원가 측정	10,422

매출채권	8,248	상각후원가 측정	8,248

대행미수금	63,060	상각후원가 측정	63,060

기타의 금융자산	34,175	상각후원가 측정	34,175

매도가능금융자산	지분상품	2,880	당기손익-공정가치 측정(*)	2,880

출자금	800	당기손익-공정가치 측정	800

(*)연결회사는 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사가 보유하고 있는 금융부채(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 매출채권 및 대행미수금에 대하여 전 체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향효과는 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 고객과의 계약 식별

새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계처리 합니다.

- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별 할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다.

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높다.

② 수행의무 식별

수행의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별해야 합니다.

③ 거래가격 산정

새로운 기업회계기준서 제1115호에서의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.

거래가격은 궁극적으로 기업이 수익으로 인식할 금액으로, 다음의 사항이 미치는 영향을 모두 고려하여 거래가격을 산정합니다.

- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가④ 거래가격의 수행의무 배분

새로운 기업회계기준서 제1115호는 거래가격의 산정이 되면 거래가격을 각 수행의무에 배분하도록 규정하고 있습니다. 거래가격을 배분하는 목적은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분하는 것이며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 계약에서 식별된 각 수행의무에 배분해야 합니다.

⑤ 수익인식

새로운 기업회계기준서 제1115호는 현행 기준서의 재화의 판매 또는 용역의 제공 여부를 구분하지 않고, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하면 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 한 시점에 수행의무를 이행하면 한 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

회사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부프로세스의 정비 등 감사보고서일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 완료하였습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금으로 인식할 예정입니다.

2017년 기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로인한 최초 적용일 시점에 예상되는 재무적 영향효과는 중요하지 않을 것으로 판단됩니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서 및 동 기준서의 적용 제ㆍ개정된 기준서 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무 제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무 제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	(30,616)	(5,678)	(30,616)	(5,678)

하락시	30,616	5,678	30,616	5,678

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,421,925	2,858,046

매출채권	8,428,445	5,098,430

기타금융자산	97,235,413	77,232,267

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이하	1년 ~ 5년 이하	합계

매입채무 및 기타금융부채	60,780,122	30,000	60,810,122

계약이행보증(*)	9,410,000	-	9,410,000

(단위: 천원)

구분	전기말

1년 이하	1년 ~ 5년 이하	합계

매입채무 및 기타금융부채	39,984,538	-	39,984,538

계약이행보증(*)	9,644,000	-	9,644,000

(*) 단기금융상품에 대한 계약이행보증목적으로 인한 질권설정액입니다. (주석 28. 우발상황 및 약정사항 참조) 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(10,421,925)	(2,858,046)

순부채	-	-

자본총계	61,899,927	46,749,075

총자본	61,899,927	46,749,075

자본조달비율	-	-

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채 의 종류별 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말

자산총액(*)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	25,341,917	(16,913,472)	8,428,445

대행미수금	68,862,586	(5,802,387)	63,060,199

합계	94,204,503	(22,715,859)	71,488,644

(단위: 천원)

구분	전기말

자산총액(*)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	16,310,515	(11,212,085)	5,098,430

대행미수금	46,805,953	(4,650,881)	42,155,072

합계	63,116,468	(15,862,966)	47,253,502

(*) 대손충당금 차감후 장부금액입니다.

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기말

부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	10,492,402	(6,504,356)	3,988,046

대행미지급금	70,688,917	(16,211,503)	54,477,414

합계	81,181,319	(22,715,859)	58,465,460

(단위: 천원)

구분	전기말

부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	8,175,022	(5,239,199)	2,935,823

대행미지급금	45,579,361	(10,623,767)	34,955,594

합계	53,754,383	(15,862,966)	37,891,417

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	3,679,822	3,679,822

기타금융자산	-	97,235,413	-	97,235,413

기타금융부채	-	56,822,076	-	56,822,076

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	2,690,656	2,690,656

기타금융자산	-	77,232,267	-	77,232,267

기타금융부채	-	37,048,715	-	37,048,715

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으 로 분류되는 당기말 현재 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

지분증권	2,879,821	수준3	현금흐름할인법	할인율	13.51%

성장율	1%~4.49%

5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

매도가능금융자산(*)	72,827	72,827	(62,607)	(62,607)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 성장률( 1.0%~4.5%) 과 할인율 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	10,421,925	-	10,421,925

기타금융자산	97,235,413	-	97,235,413

매출채권	8,428,445	-	8,428,445

매도가능금융자산	-	3,679,822	3,679,822

합계	116,085,783	3,679,822	119,765,605

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

매입채무	3,988,046	3,988,046

기타금융부채	56,822,076	56,822,076

합계	60,810,122	60,810,122

- 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	2,858,046	-	2,858,046

기타금융자산	77,232,267	-	77,232,267

매출채권	5,098,430	-	5,098,430

매도가능금융자산	-	2,690,656	2,690,656

합계	85,188,743	2,690,656	87,879,399

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

매입채무	2,935,823	2,935,823

기타금융부채	37,048,715	37,048,715

합계	39,984,538	39,984,538

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	147,548	-

매도가능증권손상차손	-	295,541

대여금 및 수취채권

이자수익	673,294	373,739

외환손익	(5,159)	3,607

대손상각비(*)	45,369	(370,430)

기타의대손상각비	-	369,006

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	606	2

외환손익	21,770	(3,959)

(*) 전기 중 대손충당금 환입에 대한 효과입니다.

7. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	800	-

단기은행예치금(*)	10,421,125	2,858,046

합계	10,421,925	2,858,046

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식	2,879,821	2,690,656

출자금	800,000	-

합계	3,679,821	2,690,656

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,690,656	2,986,197

취득금액	800,000	-

자본으로 재분류된 순이익	189,165	-

손익으로 재분류된 순이익	-	(295,541)

기말금액	3,679,821	2,690,656

차감: 비유동항목	(3,679,821)	(2,690,656)

유동항목	-	-

9. 매출채권 및 대행미수금(1) 매출채권 및 대행미수금과 관련 대손충당금

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,518,450	5,172,635

대손충당금	(90,005)	(74,205)

소계	8,428,445	5,098,430

대행미수금	64,067,475	43,163,846

대손충당금	(1,007,276)	(1,008,774)

소계	63,060,199	42,155,072

합계	71,488,644	47,253,502

(2) 매출채권 및 대행미수금의 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	92,639,779	60,661,732

소계	92,639,779	60,661,732

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	345,414	2,094,463

3개월 초과 1년 이하	128,299	688,536

소계	473,713	2,782,999

손상채권

3개월 이하	24,640	-

3개월 초과 1년 이하	1,105,968	169,735

1년 초과	696,458	584,981

소계	1,827,066	754,716

합계	94,940,558	64,199,447

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 상기 매출채권 및 대행미수금의 연령분석 금액은 상계전 금액입니다.

(3) 매출채권 및 대행미수금의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,082,979	1,453,409

대손상각비(환입)	45,369	(370,430)

제각	(31,067)	-

보고기간 말 금액	1,097,281	1,082,979

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	32,821,114	32,644,000

미수금(대행미수금 순액 포함)	63,061,519	42,155,458

대여금	598,221	479,498

보증금	586,562	1,862,600

미수수익	167,996	90,711

합계	97,235,412	77,232,267

차감: 대여금(비유동항목)	(340,475)	(281,961)

차감: 보증금(비유동항목)	(586,562)	(1,862,600)

유동항목	96,308,375	75,087,706

(*) 단기금융상품은 계약이행보증목적으로 질권설정액이 포함되어 있습니다.(주석28. 우발상황 및 약정사항 참조)

11. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	102,299	218,054

선급비용	35,093	121,519

부가세대급금	252	-

합계	137,644	339,573

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	137,644	339,573

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	원가	상각누계액	장부금액

공구와비품	1,668,785	(1,349,767)	319,018

건설중인자산	597,435	-	597,435

합 계	2,266,220	(1,349,767)	916,453

- 전기말

(단위: 천원)

구분	원가	상각누계액	장부금액

공구와비품	1,492,287	(1,143,349)	348,938

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타증감	사업양수효과	기말

공구와비품	348,938	45,790	(206,418)	40,000	90,708	319,018

건설중인자산	-	597,435	-	-	-	597,435

합 계	348,938	643,225	(206,418)	40,000	90,708	916,453

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

공구와비품	509,406	61,550	(222,018)	348,938

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	59,473	56,000

판매비와관리비	146,945	166,018

합 계	206,418	222,018

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	원가	상각누계액	장부금액

영업권	1,147,788	-	1,147,788

산업재산권	251,517	(61,145)	190,372

소프트웨어	1,634,604	(776,247)	858,357

개발비	520,686	(181,941)	338,745

회원권	1,135,360	-	1,135,360

합계	4,689,955	(1,019,333)	3,670,622

- 전기말

(단위: 천원)

구분	원가	상각누계액	장부금액

영업권	340,000	-	340,000

산업재산권	75,541	(51,225)	24,316

소프트웨어	626,469	(624,320)	2,149

개발비	927,285	(745,343)	181,942

회원권	935,360	-	935,360

합계	2,904,655	(1,420,888)	1,483,767

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	사업양수	기말

영업권	340,000	-	-	807,788	1,147,788

산업재산권	24,316	1,872	(16,733)	180,917	190,372

소프트웨어	2,149	147,549	(151,928)	860,587	858,357

개발비	181,942	217,450	(60,647)	-	338,745

회원권	935,360	200,000	-	-	1,135,360

합계	1,483,767	566,871	(229,308)	1,849,292	3,670,622

- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

영업권	340,000	-	-	340,000

산업재산권	23,200	4,291	(3,175)	24,316

소프트웨어	3,377	-	(1,228)	2,149

개발비	242,589	-	(60,647)	181,942

회원권	935,360	-	-	935,360

합계	1,544,526	4,291	(65,050)	1,483,767

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	462	-

판매비와관리비	228,847	65,050

합계	229,309	65,050

(4) 개발비의 구성내역

보고기간말 현재 연결회사의 개발비에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

다윈 고도화 개발(*1)	121,294	181,942

다윈클릭 리타켓팅 개발비(*2)	217,451	-

(*1) 2015년에 완료된 개발자산으로 당기말 현재 잔여 상각기간은 2년입니다. (*2) 당기 중 완료된 개발자산으로 당기말 현재 잔여 상각기간은 5년입니다.

(5) 영업권의 구성내역

보고기간말 현재 연결회사의 영업권에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미디어렙(*1)	340,000	340,000

시럽애드(*2)	807,788	-

(*1) 2009년 6월 중 미디어렙 사업을 위해 영업양수도시 발생한 것으로 (최초금액 : 1,200백만원) 국제회계기준 채택 전 상각과정을 통하여 전환일 이후 340백만원을 계상하고 있습니다.(*2) 당기 중 사업양수를 통해서 발생하였습니다.

14. 관계기업 (1) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	소유지분율	당기말	전기말

당기말	전기말

이노아이㈜	한국	29%	29%	58,132	54,148

(2) 당기와 전기의 관계기업 에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	54,148	51,824

지분법이익	3,984	2,324

기말	58,132	54,148

(3) 당기말과 전기말의 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산총계	682,946	845,634

부채총계	482,489	658,915

매출액	3,140,814	3,816,336

영업손익	7,367	9,600

당기순손익	13,738	7,869

배당금	-	-

(4) 당기말과 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 아래와 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	장부금액

이노아이(주)	200,456	29%	58,132	58,132

- 전기말

(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	장부금액

이노아이(주)	186,719	29%	54,148	54,148

15. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채

(1) 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,988,046	2,935,823

미지급금(대행미지급금 포함)	56,031,543	36,134,308

미지급비용	760,533	914,407

예수보증금	30,000	-

합계	60,810,122	39,984,538

차감 : 예수보증금(비유동항목)	(30,000)	-

유동항목	60,780,122	39,984,538

(2) 기타부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	143,888	187,789

미지급배당금	7,007	7,007

복구충당부채	40,000	-

합 계	190,895	194,796

차감 : 복구충당부채(비유동항목)	(40,000)	-

유동항목	150,895	194,796

16. 퇴직급여16.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,779,692	1,607,367

사외적립자산의 공정가치	(1,531,724)	(1,301,696)

재무상태표상 순확정급여부채	247,968	305,671

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,607,367	1,190,429

당기근무원가	530,585	472,446

이자비용	53,037	33,559

재측정손익	(74,563)	120,555

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(336,734)	(209,622)

보고기간말 금액	1,779,692	1,607,367

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,301,696	1,070,032

이자수익	53,037	40,636

재측정손익	(41,076)	(27,895)

기여금:

- 사용자	554,801	428,545

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(336,734)	(209,622)

보고기간말 금액	1,531,724	1,301,696

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	1,531,724	100%	1,301,696	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.34%	2.98%

임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(140,740)	165,788

임금상승률	1.00%	170,185	(146,558)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	131,616	119,003	306,467	1,917,543	2,474,629

확정급여채무의 가중평균만기는 9.26년 입니다.

16. 2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 129,799천원(전기 : 99,653천원)입니다.

17. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	2,450,459	3,392,133

이연법인세(일시적차이의 증감)	112,876	90,526

자본에 직접 반영된 법인세비용	(48,983)	(1,360,125)

기업소득환류세제	85,524	-

기타	908	55,888

법인세비용(수익)	2,600,784	2,178,422

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	10,893,401	8,504,016

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	2,372,023	1,849,080

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	178,969	206,272

- 기업소득환류세제	85,524	-

- 세액공제 및 감면	(10,000)	(14,000)

- 실현가능성없는 이연법인세 자산 증가(감소)	(24,556)	81,181

- 기타조정	(1,176)	55,889

조정항목 소계	228,761	329,342

법인세비용	2,600,784	2,178,422

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목 및 자본잉여금(자기주식처분이익)과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 부담액	반영후	반영 전	법인세 부담액	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(308,365)	67,840	(240,525)	(341,851)	75,207	(266,644)

매도가능금융자산평가손익	189,165	(41,616)	147,549	-	-	-

자본잉여금 항목	당기	전기

반영 전	법인세 부담액	반영후	반영 전	법인세 부담액	반영후

자기주식처분이익	-	-	-	6,330,835	(1,392,783)	4,938,052

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	264,511	286,599

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	526,320	560,290

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(40,210)	(43,331)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(438,652)	(378,713)

이연법인세자산(부채) 순액	311,969	424,845

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(90,711)	(90,711)	(167,996)	(167,996)	(19,956)	(36,959)

투자자산평가손실	79,999	-	-	79,999	17,600	17,600

퇴직급여충당금	1,205,993	277,213	542,545	1,471,325	265,318	323,692

지분법적용투자주식	(79,728)	8,507	8,507	(79,728)	(17,540)	(17,540)

무형고정자산 상각	475	451	6	30	105	7

무형자산감액손실	102	102	-	-	22	-

퇴직연금충당금	(1,301,695)	(157,176)	(387,204)	(1,531,723)	(286,373)	(336,979)

대손충당금	1,195,545	1,564,550	1,549,008	1,180,003	263,020	259,600

감가상각비	14,764	11,358	35,119	38,525	3,248	8,475

영업권	(340,000)	-	-	(340,000)	(74,800)	(74,800)

소송비용	3,333	3,333	35,000	35,000	733	7,700

선급금손상차손	234,695	234,695	-	-	51,633	-

현재가치할인차금	930	930	156	156	205	34

매도가능금융자산	597,860	-	-	597,860	131,529	131,530

유형자산	-	(8,000)	(40,000)	(32,000)	-	(7,040)

기타	67,701	67,699	47,387	47,389	14,893	10,424

소 계	1,589,263	1,912,951	1,622,528	1,298,840	349,637	285,744

자본에 직접 가감하는 이연법인세

보험수리적평가	341,852	-	(33,486)	308,366	75,208	67,840

매도가능증권평가이익	-	189,165	-	(189,165)	-	(41,615)

소 계	341,852	189,165	(33,486)	119,201	75,208	26,225

합 계	1,931,115	2,102,115	1,589,041	1,418,041	424,845	311,969

- 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(27,898)	(27,898)	(90,711)	(90,711)	(6,138)	(19,956)

투자자산평가손실	79,999	-	-	79,999	17,600	17,600

퇴직급여충당금	937,505	209,622	478,110	1,205,993	206,251	265,318

지분법적용투자주식	(79,728)	-	-	(79,728)	(17,540)	(17,540)

무형고정자산 상각	637	162	-	475	140	105

무형자산감액손실	765	663	-	102	168	22

퇴직연금충당금	(1,070,032)	(209,622)	(441,285)	(1,301,695)	(235,407)	(286,373)

대손충당금	1,586,035	1,586,035	1,195,545	1,195,545	348,928	263,020

감가상각비	5,271	32,881	42,374	14,764	1,160	3,248

영업권	(340,000)	-	-	(340,000)	(74,800)	(74,800)

소송비용	8,000	8,000	3,333	3,333	1,760	733

선급금손상차손	678,466	443,771	-	234,695	149,263	51,633

현재가치할인차금	151	151	930	930	33	205

매도가능금융자산	302,320	-	295,540	597,860	66,510	131,529

기타	67,701	-	-	67,701	14,894	14,893

소 계	2,149,192	2,043,765	1,483,836	1,589,263	472,822	349,637

자본에 직접 가감하는 이연법인세

보험수리적평가	193,403	-	148,449	341,852	42,549	75,208

합 계	2,342,595	2,043,765	1,632,285	1,931,115	515,371	424,845

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

대손충당금	369,006	369,006	미래자산 가능성 희박

종속기업투자주식	9,551	-	인식제외

영업권	(121,168)	-	인식제외

18. 자본금과 주식발행초과금 지 배회사가 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,885,652주 (전기: 2,939,035주) 이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 319주입니다 .

(단위: 천원)

구분	주식수	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기말	2,939,035주	1,469,518	28,398,639	29,868,157

당기말(*)	7,885,652주	3,942,826	32,658,210	36,601,036

(*) 당기 중 유상증자 및 무상증자로 등으로 인해 변동되었습니다.(자본변동표 참조) 19. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 3년 이내 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(주1)(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	148,750	136,890	12,790	10,916

부여	11,850	18,440	43,713	26,427

행사	(60,540)	-	9,526	-

소멸	(1,320)	(6,580)	12,018	12,018

무상증자효과	148,110	-	-	-

기말 잔여주	246,850	148,750	7,405	12,790

(3) 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

(4) 회사의 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*1)	2,251원	1,893원	1,965원	9,423원

부여일의 가중평균 주가	8,753원	9,909원	17,993원	43,843원

주가변동성(*2)	21.87%	22.09%	20.67%	18.67%

무위험수익률	3.16%	2.28%	2.09%	1.35%

(*1) 당기 중 발생된 무상증자의 효과가 반영되기 전(부여시점)의 공정가치입니다. (*2) 주가변동성은 회사가 속한 서비스업과 광고업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	46,991	45,184

판매비와관리비	53,123	50,451

합 계	100,114	95,635

(6) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사 가격은 아래와 같습니다.

구분	부여일	행사 만기	주당 행사 가격(단위 : 원)	주식수(단위 : 주)

당기	전기

2차	2015-03-31	2021-03-31	4,807	171,125	69,770

3차	2016-03-30	2022-03-30	10,571	46,100	18,440

4차	2017-03-07	2023-03-06	17,485	29,625	-

20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구 성요소(1) 기타자본구성요소의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(7,812)	-

자기주식처분이익	5,995,178	5,995,178

주식매수선택권	170,844	207,005

기타의 자본잉여금	1,556,327	1,556,327

합계	7,714,537	7,758,510

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능증권평가손익	해외사업환산차이	해외사업환산차이

기초	-	5,080	-

증감	147,549	(4,338)	5,080

기말	147,549	742	5,080

21. 이익잉여금 연결회사의 당기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	41,556	41,556

미처분이익잉여금	17,394,508	9,075,772

합계	17,436,064	9,117,328

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	2,131,580	1,981,901

퇴직급여	174,767	191,789

복리후생비	272,663	256,287

여비교통비	46,683	44,613

접대비	167,931	179,012

통신비	52,063	39,899

소모품비	28,121	28,407

세금과공과	45,909	92,117

임차료	266,912	235,912

차량유지비	2,982	2,697

지급수수료	399,469	531,804

도서인쇄비	6,168	11,993

회의비	62,434	60,342

운반비	3,749	7,250

감가상각비	146,945	166,018

무형자산상각비	228,847	65,050

보험료	19,230	12,793

수선비	8,907	31,177

비품비	3,035	16,321

용역비	29,366	71,477

교육훈련비	13,694	15,881

행사비	55,339	58,378

광고선전비	14,001	3,817

대손상각비(환입)	45,369	(370,430)

주식보상비용	53,123	50,451

합계	4,279,287	3,784,956

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

원재료 및 상품매입액	7,455,920	7,044,491

종업원급여	10,233,725	8,454,861

감가상각비	206,418	222,018

무형자산상각비	229,309	65,050

대손상각비(환입)	45,369	(370,430)

광고선전비	14,001	3,817

용역비	146,603	198,420

지급수수료	4,562,076	3,486,574

지급임차료	1,716,004	1,184,831

기타 비용	1,892,138	2,166,127

매출원가, 판매관리비 합계	26,501,563	22,455,759

24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	28,389	25,708

외화환산이익	3,273	17

유형자산처분이익	-	14,545

잡이익	11,747	44,480

합계	43,409	84,750

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	14,273	25,776

외화환산손실	778	301

기타의대손상각비	-	369,006

매도가능증권손상차손	-	295,541

기부금	10,257	22,247

잡손실	50,272	242,186

합계	75,580	955,057

25. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익 (*)	673,294	373,739

(*) 이자수익은 은행예치금에 대한 이자수익, 대여금 이자수익 및 보증금 할인액 상각으로 구성되어 있습니다.(2) 금융원가

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	606	2

26. 주당이익 (1) 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 당기중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 전기의 주당순이익을 재작성하였습니다. 당기 중 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주에게 귀속되는 당기순이익	8,292,616,351	6,325,594,904

가중평균 유통보통주식수	7,742,296	6,356,083

기본주당순이익	1,071	995

(2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 전기의 희석주당순이익을 재작성하였습니다. 당기 중 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

희석주당 관련 당기순이익	8,292,616,351	6,325,594,904

가중평균희석유통보통주식수	7,946,478	6,593,150

희석주당이익	1,044	959

27. 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	8,292,616	6,325,595

조정:

감가상각비	206,418	222,018

무형자산상각비	229,309	65,050

대손상각비	45,369	(370,430)

기타의대손상각비	-	369,006

법인세비용	2,600,784	2,178,422

이자비용	606	2

외화환산손실	778	301

지급임차료	26,871	56,290

퇴직급여	530,585	465,369

매도가능금융자산손상차손	-	295,541

주식보상비용	100,113	95,635

외화환산이익	(3,273)	(17)

이자수익	(673,294)	(373,739)

유형자산처분이익	-	(14,545)

지분법이익	(3,984)	-

종속기업및관계기업투자주식처분이익	-	(2,324)

잡이익	-	(1,105)

소계	3,060,282	2,985,474

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(3,346,593)	(2,012,162)

미수금의 증가	(934)	(362,867)

대행미수금의 증가	(20,934,695)	(12,143,513)

선급금의 감소(증가)	169,703	(187,130)

선급비용의 증가	-	(15,072)

부가세대급금의 감소	(258)	-

매입채무의 증가	1,052,230	605,620

미지급금의 증가	375,414	131,536

대행미지급금의 증가	19,525,087	7,879,994

선수금의 증가(감소)	(43,902)	15,542

예수금의 증가(감소)	30,000	(24,000)

미지급비용의 증가(감소)	(153,873)	203,431

확정급여부채의 감소	(554,801)	(428,545)

소계	(3,882,622)	(6,337,166)

영업으로부터 창출된 현금	7,470,276	2,973,903

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 질권이 설정되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

질권자산	약정내용	금액	질권설정자

단기금융상품	계약이행보증	5,900,000	네이버(주)

1,900,000	(주)카카오

1,300,000	에스케이브로드밴드(주)

60,000	(주)엘지유플러스

250,000	스마트미디어렙 주식회사

합계	9,410,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	약정내용	약정한도

하나은행	일반자금대출	2,500,000

중소기업은행	일반자금대출	180,000

(3) 당기말 현재 연결회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등으로 360,643천원(전기 631,685천원)의 보증을 제공받고있습니다.

(4) 분할에 따른 연결회사의 책임에 관한 사항 연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2014년 3월 28일자 주주총회의 특별결의에 의해 SP사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 소송사건 당기말 현재 연결회사는 거래처로부터 거래 조건으로 제공받은 담보와 관련하여, 거래처의 타 채권자들로부터 연결회사를 피고로 하는 소송사건 2건이 계류중이며, 소송사건의 최종 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.

29. 운용리스(1) 연결회사는 건물 등을 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

최소리스료	619,103	425,580

(2) 연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년이내	602,186	283,389

1년초과 5년이내	204,027	118,931

합계	806,213	402,320

30. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업(*)	엔에이치엔엔터테인먼트(주)	스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사

관계기업	이노아이(주)	이노아이(주)

기타특수관계자	-	엔에이치엔엔터테인먼트(주)

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업

스톤브릿지캐피탈(주)	스톤브릿지캐피탈(주)

스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사	-

(*) 당기 중 엔에이치엔터테인먼트(주)는 전기말 최대주주 등으로 부터 주식을 양수하였습니다. 이에 따라 지배기업이 변경되었습니다.(2) 연결회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출(*)	매입	매출(*)	매입

지배기업

엔에이치엔엔터테인먼트(주)(*)	28,853	23,000	-	-

관계기업

이노아이㈜	-	568,768	-	1,219,750

기타특수관계자

엔에이치엔엔터테인먼트(주)(*)	-	-	38,600	60,923

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	98,368	897,573	199,729	78,096

합계	127,221	1,489,341	238,329	1,358,769

(*) 당기 중 기타특수관계자에서 지배기업으로 변경되었습니다.

(3) 연결회사의 당기말과 전기말의 특수관계자의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

채권	채무	채권	채무

지배기업

엔에이치엔엔터테인먼트(주)(*)	230,207	7,700	-	-

관계기업

이노아이㈜	-	-	-	80,560

기타특수관계자

엔에이치엔엔터테인먼트(주)(*)	-	-	33,414	-

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	900,109	429,310	174,370	105,290

합계	1,130,316	437,010	207,784	185,850

(*) 당기 중 기타특수관계자에서 지배기업으로 변경되었습니다.

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	거래내역

지배기업

엔에이치엔엔터테인먼트(주)(*)	6,027,030	-	유상증자

기타특수관계자

임원	576,704	-	유상증자(스톡옵션 행사)

(*) 당기 중 기타특수관계자에서 지배회사로 변경되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	852,853	798,261

퇴직급여	66,014	59,472

주식보상비용	42,309	65,005

합계	961,176	922,738

31. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. (2) 지역별 정보당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한국	36,305,499	31,123,491

기타국가	444,963	330,530

합계	36,750,462	31,454,021

(3) 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

광고수익	31,858,629	25,372,389

용역수익	4,891,833	6,081,632

합계	36,750,462	31,454,021

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

A고객	4,097,389	3,948,367

32. 사업양수연결회사는 당기에 모바일 애드 네트워크 사업 강화를 목적으로 에스케이 플래닛 주식회사로부터 '시럽애드'사업을 양수하였으며, 사업양수로 인한 이전대가와 식별가능한 취득자산은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이전대가

현금및현금성자산	1,940,000

승계한 자산

공구와비품	90,708

소프트웨어	860,587

산업재산권	180,917

영업권	807,788

합계	1,940,000