인크로스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
인크로스 주식회사

1. 일반 사항

인크로스 주식회사(이하 "회사")는 2007년 8월 13일 설립되었으며, 2009년 6월 크로스엠인사이트(주) 미디어랩 사업부문을 인수하여 회사의 상호를 티노솔루션즈 주식회사에서 인크로스 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 모바일 광고 및 온라인광고 등 뉴미디어의 매체대행업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2010년 11월 30일자로 무선통신 솔루션 사업을 영위하는 이노에이스 주식회사를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 3월 11일자 이사회 결의 및 2014년 3월 28일자 주주총회 결의에 의거 SP사업 부문(분할신설)을 인적분할하였습니다. 회사는 2015년 8월 12일, 2015년 11월 25일과 2015년 11월 30일자로 Skyzone 종속기업, 게임사업부문 및 다빈치 외 1개 종속회사를 양도하였습니다. 또한, 회사는 2016년 10월 31일에 주식을 한국증권업협회(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 회사는 2017년 6월 14일자 이사회 결의 및 2017년 7월 28일자 주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일부로 통합 모바일 앱 마켓인 '원스토어' 운영을 대행하는 서비스운영 사업부문을 물적분할하였습니다.2018년 12월 31일 현재 회사의 수권주식수는 70,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 각각 500원과 8,011,795주입니다. 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자와 인적분할을 거쳐 2018년 12월 31일 현재의 자본금은 4,005,898천원입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래와 같습니다. (1) 종속기업 및 관계기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 사업결합회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 사업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 외화환산 (3.1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3.2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산(4.1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(4.2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 금융수익 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이 자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용 으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(4.3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전 체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으 로 분류하고 있습니다

(4.5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

차량운반구	5 년

시설장치	5 년

공구와비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(6) 무형자산 영업권은 사업결합시점에 취득하는 순식별가능자산에 대한 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

(7) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (8) 금융부채 (8.1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 금융비용으 로 인식 됩니다.

(8.2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (10) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(11) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (12) 종업원급여 (12.1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(12.2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(13.1) 디지털 광고 미디어렙 사업회사는 디지털 광고업 중에서도 광고주와 광고대행사를 대신해 매체 전략을 수립하고 광고를 집행하는 서비스를 제공하고 있으며, 용역의 제공 시점(총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준)에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 디지털 광고 미디어렙 사업의 수익은 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며 중개 서비스 성격에 해당함에 따라 대리인으로 판단하여 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(13.2) 광고애드네트워크 사업회사는 국내의 주요 동영상매체들과의 제휴를 기반으로 회사의 자체 동영상 광고 네트워크플랫폼인 '다윈(Dawin)'을 통하여 동영상 광고서비스를 제공하고 있습니다. 용역의 제공 시점(총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준)에 수익을 인식하고 있습니다.(13.3) 재화의 판매

재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 구매자에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다.

(13.4) 계약자산 및 계약부채 회사는 고객과의 계약을 통해서 광고 노출과 관련하여 추가 인센티브 등의 변동대가를 수령하는 계약이 있습니다. 상기 계약의 경우에는 변동대가 요소를 반영하여 고객에게 이전한 용역에 대하여 그 대가가 확정되기 전까지 계약자산 및 계약부채로 인식하고 있습니다.

(14) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (15) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. 2.3. 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. (1) 기업회계기준서제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 기초 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 또한, 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 같은 방식으로 회계처리할 예정입니다.

회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 1,215백만원, 1,215백만원 증가할 것으로 예상합니다.또한, 상기 사용권자산 및 리스부채 증가 효과로 인해 2019년 기준으로 운용리스료비용 719백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 691백만원과 리스부채에 대한 이자비용 46백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미국달러/원	상승시	(46,710)	(39,251)

하락시	46,710	39,251

4.1.2 신용위험(1) 매출채권 및 대행미수금 회사는 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대행미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	30일 이내 연체	60일 이내 연체	90일 이내 연체	90일 초과 연체(*)	합 계

기대손실률	0.05%	3.22%	29.44%	29.77%	57.04%	1.98%

총 장부금액	75,197,467	392,158	304,890	24,326	2,453,000	78,371,841

대손충당금	41,341	12,628	89,751	7,242	1,399,093	1,550,055

(*) 개별적으로 손상된 매출채권 및 대행미수금에 대하여 인식한 대손충당금이 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초 기준서 제1039호	1,097,281	1,082,979

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호	1,097,281	1,082,979

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	452,774	45,369

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(31,067)

당기말 손실충당금	1,550,055	1,097,281

당기와 전기 중 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)의 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 대손상각비 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	452,774	45,369

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타금융자산

당기초 기준서 제1039호	534,961

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호	534,961

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-

당기말 대손충당금	534,961

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이하	1년 ~ 5년 이하	합 계

매입채무 및 기타금융부채	55,961,030	3,309	55,964,339

계약이행보증(*)	12,178,800	-	12,178,800

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 이하	1년 ~ 5년 이하	합 계

매입채무 및 기타금융부채	60,580,529	30,000	60,610,529

계약이행보증(*)	9,410,000	-	9,410,000

(*) 단기금융상품에 대한 계약이행보증목적으로 인한 질권설정액입니다. (주석 28. 우발상황 및 약정사항 참조)

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(12,662,704)	(10,030,888)

순부채	-	-

자본총계	70,080,553	61,826,249

총자본	70,080,553	61,826,249

자본조달비율	-	-

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채 의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말

자산 총액(*)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	16,022,981	(12,071,261)	3,951,720

대행미수금	72,599,412	(5,887,496)	66,711,916

합 계	88,622,393	(17,958,757)	70,663,636

(단위: 천원)

구 분	전기말

자산 총액(*)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	24,980,691	(16,913,472)	8,067,219

대행미수금	68,862,586	(5,802,387)	63,060,199

합 계	93,843,277	(22,715,859)	71,127,418

(*) 대손충당금 차감후 장부금액입니다.

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	9,601,317	(6,199,654)	3,401,663

대행미지급금	61,891,036	(11,759,103)	50,131,933

합 계	71,492,353	(17,958,757)	53,533,596

(단위: 천원)

구 분	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	10,463,393	(6,504,356)	3,959,037

대행미지급금	70,688,917	(16,211,503)	54,477,414

합 계	81,152,310	(22,715,859)	58,436,451

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,700,000	1,700,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,098,508	2,098,508

기타금융자산	-	85,586,662	-	85,586,662

기타금융부채	-	52,562,676	-	52,562,676

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	3,679,822	3,679,822

기타금융자산	-	92,090,484	-	92,090,484

기타금융부채	-	56,651,492	-	56,651,492

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으 로 분류되는 당기말 현재 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권	2,098,508	수준3	현금흐름할인법	할인율	16.38%

성장율	0%~4.76%

당기손익-공정가치 금융자산은 펀드에 대한 출자금으로 펀드에서 투자한 회사들에 대하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나 공정가치 측정치의 범위가 넓다고 판단하여 원가를 공정가치의 추정치로 판단했습니다. 5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따라 평가손익(기타포괄손익)에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	69,972	(36,176)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 성장률( 0%~4.76%) 과 할인율 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	12,662,704	12,662,704

당기손익-공정가치 금융자산	1,700,000	-	-	1,700,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,098,508	-	2,098,508

매출채권	-	-	3,951,720	3,951,720

기타금융자산	-	-	85,586,662	85,586,662

합 계	1,700,000	2,098,508	102,201,086	105,999,594

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	3,401,663

기타금융부채	52,562,676

합 계	55,964,339

- 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,030,888	-	10,030,888

기타금융자산	92,090,484	-	92,090,484

매출채권	8,067,219	-	8,067,219

매도가능금융자산	-	3,679,822	3,679,822

합 계	110,188,591	3,679,822	113,868,413

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	3,959,037

기타금융부채	56,651,492

합 계	60,610,529

6.2 금융상품 범주별 순손익 - 당기

(단위: 천원)

구 분	당기

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(609,425)

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	595,412

외환손익	336

대손상각비	(452,774)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(944)

외환손익	(13,509)

- 전기

(단위: 천원)

구 분	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	147,549

대여금 및 수취채권

이자수익	663,428

외환손익	(5,158)

대손상각비	(45,369)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	21,770

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기은행예치금(*)	12,662,704	10,030,888

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 공정가치 금융자산 및 매도가능금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33 을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

비유동항목

출자금(*)	1,700,000

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

비유동항목

비상장주식(*)	2,098,508

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 전략적 업무제휴 목적 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. (3) 매도가능금융자산 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

주식	2,879,821

출자금	800,000

합 계	3,679,821

9. 계약자산 및 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석33을 참고하시기 바랍니다. 당기말과 당기초 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같으며, 당기초 계약자산 및 계약부채의 경우에는 당기 중 모두 수행의무 완료 및 변동대가 요소가 확정됨에 따라 수익으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

계약자산	6,158,149	3,320,625

계약부채	265,678	234,238

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기금융상품(*)	17,178,800	27,814,000

미수금(대행미수금 순액 포함)	66,950,831	63,060,492

대여금	906,521	598,221

보증금	467,879	449,775

미수수익	82,631	167,996

합 계	85,586,662	92,090,484

차감: 대여금(비유동항목)	(421,256)	(340,475)

차감: 보증금(비유동항목)	(467,879)	(449,775)

유동항목	84,697,527	91,300,234

(*) 장단기금융상품은 계약이행보증목적으로 질권설정액이 포함되어 있습니다.(주석28. 우발상황 및 약정사항 참조)

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	14,338	86,792

선급비용	32,104	22,058

합 계	46,442	108,850

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	46,442	108,850

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

당기말	원가	상각누계액	장부금액

토지	569,373	-	569,373

건물	682,213	(15,634)	666,579

공구와비품	1,825,036	(1,442,295)	382,741

합 계	3,076,622	(1,457,929)	1,618,693

- 전기말

(단위 : 천원)

전기말	원가	상각누계액	장부금액

공구와비품	1,608,937	(1,316,446)	292,491

건설중인자산	597,435	-	597,435

합 계	2,206,372	(1,316,446)	889,926

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

토지	-	25,801	-	543,572	569,373

건물	-	30,915	(15,634)	651,298	666,579

공구와비품	292,491	216,099	(125,849)	-	382,741

건설중인자산	597,435	597,435	-	(1,194,870)	-

합 계	889,926	870,250	(141,483)	-	1,618,693

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타	사업양수	분할효과	기말

공구와비품	348,938	45,790	(203,579)	40,000	90,708	(29,366)	292,491

건설중인자산	-	597,435	-	-	-	-	597,435

합 계	348,938	643,225	(203,579)	40,000	90,708	(29,366)	889,926

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	55,840	56,960

판매비와관리비	85,643	146,620

합 계	141,483	203,580

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,147,788	-	(337,051)	810,737

산업재산권	251,516	(82,509)	-	169,007

소프트웨어	1,656,856	(979,501)	-	677,355

개발비	613,635	(294,322)	(258,666)	60,647

회원권	1,135,360	-	-	1,135,360

합 계	4,805,155	(1,356,332)	(595,717)	2,853,106

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	원가	상각누계액	장부금액

영업권	1,147,788	-	1,147,788

산업재산권	251,517	(61,145)	190,372

소프트웨어	1,628,856	(775,769)	853,087

개발비	520,686	(181,941)	338,745

회원권	1,135,360	-	1,135,360

합 계	4,684,207	(1,018,855)	3,665,352

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기말

영업권	1,147,788	-	-	(337,051)	810,737

산업재산권	190,372	-	(21,365)	-	169,007

소프트웨어	853,087	28,000	(203,732)	-	677,355

개발비	338,745	92,948	(112,380)	(258,666)	60,647

회원권	1,135,360	-	-	-	1,135,360

합 계	3,665,352	120,948	(337,477)	(595,717)	2,853,106

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	사업양수	기말

영업권	340,000	-	-	807,788	1,147,788

산업재산권	24,316	1,872	(16,733)	180,917	190,372

소프트웨어	2,149	141,800	(151,449)	860,587	853,087

개발비	181,942	217,450	(60,647)	-	338,745

회원권	935,360	200,000	-	-	1,135,360

합 계	1,483,767	561,122	(228,829)	1,849,292	3,665,352

(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 개발비의 구성내역

보고기간말 현재 회사의 개발비에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

다윈 고도화 개발(*1)	60,647	121,294

다윈클릭 리타켓팅 개발비(*2)	-	217,451

(*1) 2015년에 완료된 개발자산으로 당기말 현재 잔여 상각기간은 1년입니다. (*2) 당기 중 향후 미래 회수가능성이 희박하다고 판단하여, 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(5) 영업권의 구성내역

보고기간말 현재 회사의 영업권에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미디어랩(*1)	340,000	340,000

시럽애드(*2)	470,737	807,788

(*1) 2009년 6월 중 미디어랩 사업을 위해 영업양수도시 발생한 것으로 (최초금액 : 1,200백만원) 국제회계기준 채택 전 상각과정을 통하여 전환일 이후 340백만원을 계상하고 있습니다.(*2) 당기에 손상검사를 수행하였으며, 향후 미래의 불확실성으로 인해 당기에 인식된 손상차손은 337백만원입니다.

14. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주된 사업장	소유지분율	당기말	전기말

당기말	전기말

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd(*1)	중국	100.00%	100.00%	-	93,373

인프라커뮤니케이션즈㈜(*2)	한국	100.00%	100.00%	507,583	506,976

자사주신탁(*3)	한국	100.00%	100.00%	10,000,000	5,000,000

(*1) 당기말 현재 청산진행중에 있으며, 청산완료시 회수가능 금액이 낮음에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 회사의 사업부문 일부를 물적분할 하여 인프라커뮤니케이션즈(주)를 신규로 설립하고, 분할 신설법인의 발행주식 100%를 취득하였습니다.(*3) 당기 중 자사주 신탁에 1,000,000천원을 투자하였습니다. 한편, 전기 중 투자한 자사주 신탁은 당기 중 해지하였으며, 이에 따라 처분이익 25,065 천원을 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주된사업장	소유지분율	당기말	전기말

당기말	전기말

이노아이㈜	한국	29.00%	29.00%	108,727	108,727

마인드노크㈜(*)	한국	50.00%	-	250,000	-

(*) 당기 중 설립 취득하였습니다.

15. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채(1) 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,401,663	3,959,037

미지급금(대행미지급금 포함)	51,869,650	55,915,308

미지급비용	689,717	706,184

예수보증금	3,309	30,000

합 계	55,964,339	60,610,529

차감 : 예수보증금(비유동항목)	(3,309)	(30,000)

유동항목	55,961,030	60,580,529

(2) 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	100,751	143,888

미지급배당금	7,007	7,007

복구충당부채	40,000	40,000

합 계	147,758	190,895

차감 : 복구충당부채(비유동항목)	(40,000)	(40,000)

유동항목	107,758	150,895

16. 퇴직급여16.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,034,055	1,779,692

사외적립자산의 공정가치	(1,705,996)	(1,531,724)

재무상태표상 순확정급여부채	328,059	247,968

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,779,692	1,607,367

당기근무원가	595,085	530,585

이자비용	56,928	53,037

재측정요소	8,408	(74,563)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(406,058)	(157,176)

분할효과	-	(179,558)

보고기간말 금액	2,034,055	1,779,692

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,531,724	1,301,696

이자수익	63,326	53,037

재측정요소	(45,746)	(41,076)

기여금:

- 사용자	559,557	554,801

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(402,865)	(157,176)

분할효과	-	(179,558)

보고기간말 금액	1,705,996	1,531,724

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	1,705,996	100%	1,531,724	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.83%	3.34%

임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(168,738)	199,848

임금상승률	1.00%	193,595	(167,156)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 ~ 10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	171,628	198,754	711,740	1,529,354	9,624,180	12,235,656

확정급여채무의 가중평균만기는 9.1년 입니다.16. 2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 109,197천원(전기 : 127,112천원)입니다.

17. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	2,617,877	2,416,822

이연법인세(일시적차이의 증감)	(384,993)	112,876

자본에 직접 반영된 법인세비용	183,803	(48,983)

기업소득환류세제	-	85,524

기타	(4,807)	909

법인세비용	2,411,880	2,567,148

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	10,635,028	10,729,030

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	2,317,706	2,338,387

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	149,390	178,969

- 기업소득환류세제	-	85,524

- 세액공제 및 감면	(120,470)	(10,000)

- 실현가능성없는 이연법인세 자산 증가(감소)	1,136	(24,556)

- 기타조정	64,118	(1,176)

조정항목 소계	94,174	228,761

법인세비용	2,411,880	2,567,148

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목 및 자본잉여금과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 부담액	반영후	반영 전	법인세 부담액	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(362,519)	79,754	(282,765)	(308,365)	67,840	(240,525)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(*)	(1,190,009)	261,802	(928,207)	-	-	-

매도가능증권평가손익	-	-	-	189,165	(41,616)	147,549

(*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 법인세 부담액에는 89,913천원의 회계정책 변경으로 인한 효과 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	375,881	264,511

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	813,260	526,320

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(19,240)	(40,210)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(472,939)	(438,652)

이연법인세자산(부채) 순액	696,962	311,969

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(167,996)	(167,996)	(82,631)	(82,631)	(36,959)	(18,179)

투자자산평가손실	79,999	-	-	79,999	17,600	17,600

퇴직급여충당금	1,471,325	406,058	606,267	1,671,534	323,692	367,738

지분법적용투자주식	(79,728)	(70,150)	23,223	13,645	(17,540)	3,002

무형고정자산 상각	30	-	258,666	258,696	(2,293)	56,913

무형자산감액손실	-	-	-	-	-	-

퇴직연금충당금	(1,531,723)	(402,865)	(577,137)	(1,705,995)	(336,979)	(375,319)

대손충당금	1,180,003	1,549,008	1,979,248	1,610,243	259,600	354,253

감가상각비	38,525	34,233	261	4,553	10,775	1,001

영업권	(340,000)	(175,493)	(121,168)	(285,675)	(74,800)	(62,848)

소송비용	35,000	-	-	35,000	7,700	7,700

선급금손상차손	-	-	-	-	-	-

현재가치할인차금	156	156	111	111	34	25

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	597,860	-	(597,860)	-	131,530	-

유형자산	(32,000)	(8,000)	-	(24,000)	(7,040)	(5,280)

기타	47,389	7,389	-	40,000	10,424	8,798

소 계	1,298,840	1,172,340	1,488,980	1,615,480	285,744	355,404

자본에 직접 가감하는 이연법인세

보험수리적평가	308,366	-	54,154	362,520	67,840	79,754

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	(189,165)	-	1,379,174	1,190,009	(41,615)	261,804

소 계	119,201	-	1,433,328	1,552,529	26,225	341,558

합 계	1,418,041	1,172,340	2,922,308	3,168,009	311,969	696,962

(*) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(90,711)	(90,711)	(167,996)	(167,996)	(19,956)	(36,959)

투자자산평가손실	79,999	-	-	79,999	17,600	17,600

퇴직급여충당금	1,205,993	277,213	542,545	1,471,325	265,318	323,692

지분법적용투자주식	(79,728)	8,507	8,507	(79,728)	(17,540)	(17,540)

무형고정자산 상각	475	10,903	6	(10,422)	105	(2,293)

무형자산감액손실	102	102	-	-	22	-

퇴직연금충당금	(1,301,695)	(157,176)	(387,204)	(1,531,723)	(286,373)	(336,979)

대손충당금	1,195,545	1,564,550	1,549,008	1,180,003	263,020	259,600

감가상각비	14,764	905	35,118	48,977	3,248	10,775

영업권	(340,000)	-	-	(340,000)	(74,800)	(74,800)

소송비용	3,333	3,333	35,000	35,000	733	7,700

선급금손상차손	234,695	234,695	-	-	51,633	-

현재가치할인차금	930	930	156	156	205	34

매도가능금융자산	597,860	-	-	597,860	131,529	131,530

유형자산	-	(8,000)	(40,000)	(32,000)	-	(7,040)

기타	67,701	67,699	47,387	47,389	14,893	10,424

소 계	1,589,263	1,912,950	1,622,527	1,298,840	349,637	285,744

자본에 직접 가감하는 이연법인세

보험수리적평가	341,852	-	(33,486)	308,366	75,208	67,840

매도가능금융자산	-	189,165	-	(189,165)	-	(41,615)

소 계	341,852	189,165	(33,486)	119,201	75,208	26,225

합 계	1,931,115	2,102,115	1,589,041	1,418,041	424,845	311,969

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사유

대손충당금	369,006	369,006	미래자산 가능성 희박

종속기업투자주식	14,716	9,551	인식제외

영업권	-	(121,168)	인식제외

18. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,011,795주(전기: 7,885,652주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 자사주신탁을 통하여 취득한 주식을 포함하여 378,495 주입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주 자본금	주식발행 초과금	합 계

전기말	7,885,652주	3,942,826	32,658,210	36,601,036

당기말	8,011,795주	4,005,898	33,293,979	37,299,877

19. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 3년 이내 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	246,850	371,875	7,405	5,116

부여	9,900	29,625	25,861	17,485

행사	(126,143)	(151,350)	4,807	3,810

소멸	-	(3,300)	-	4,807

기말 잔여주	130,607	246,850	11,313	7,405

(3) 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 44,982주 입니다.

(4) 회사의 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*1)	2,251원	1,893원	1,965원	9,423원	7,277

부여일의 가중평균 주가	8,753원	9,909원	17,993원	43,843원	27,300

주가변동성(*2)	21.87%	22.09%	20.67%	18.67%	21.28%

무위험수익률	3.16%	2.28%	2.09%	1.35%	1.50%

(*1) 전기 중 발생된 무상증자의 효과가 반영되기 전(부여시점)의 공정가치입니다. (*2) 주가변동성은 회사가 속한 서비스업과 광고업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	37,732	45,947

판매비와관리비	41,157	53,123

합 계	78,889	99,070

(*)물적분할 회사에 부여된 주식선택권의 인식 증가액 607천원은 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.(6) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사 가격은 아래와 같습니다.

구 분	부여일	행사 만기	주당 행사 가격	주식수(단위 : 주)

당기	전기

2차	2015-03-31	2021-03-31	4,807	44,982	171,125

3차	2016-03-30	2022-03-30	10,571	46,100	46,100

4차	2017-03-07	2023-03-06	17,485	29,625	29,625

5차	2018-03-07	2024-03-06	25,861	9,900	-

20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(7,812)	(7,812)

자기주식 처분이익	5,995,178	5,995,178

주식매수선택권	154,824	170,844

합 계	6,142,190	6,158,210

(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	147,549

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가누계액	(928,207)	-

합 계	(928,207)	147,549

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	41,556	41,556

미처분이익잉여금	27,525,137	18,877,898

합 계	27,566,693	18,919,454

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처분예정일 : 2019년 3월 29일	처분확정일 : 2018년 3월 23일

I. 미처분이익잉여금	27,525,137	18,877,897

전기이월미처분이익잉여금	18,877,898	10,689,896

회계정책변경효과	466,331	-

확정급여제도의 재측정요소	(42,240)	26,119

당기순이익	8,223,148	8,161,882

II.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(I-II)	27,525,137	18,877,897

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,343,537	2,084,997

퇴직급여	201,865	174,767

복리후생비	324,368	266,674

여비교통비	53,942	45,606

접대비	154,947	167,514

통신비	56,473	51,607

소모품비	27,191	26,429

세금과공과	45,761	44,735

임차료	234,714	235,517

차량유지비	4,243	2,982

지급수수료	321,116	370,360

도서인쇄비	7,826	5,905

회의비	60,429	61,753

운반비	3,493	3,621

감가상각비	85,643	146,620

무형자산상각비	337,477	228,829

보험료	25,334	18,714

수선비	11,407	8,882

비품비	1,230	3,035

용역비	21,192	29,367

교육훈련비	10,257	13,695

행사비	68,125	55,028

광고선전비	18,431	14,001

대손상각비	452,774	45,369

주식보상비	41,157	53,123

합 계	4,912,932	4,159,130

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료 및 상품매입액	3,901,351	7,308,651

종업원급여	9,641,439	9,287,221

감가상각비	141,483	203,580

무형자산상각비	337,477	228,829

대손상각비	452,774	45,369

광고선전비	18,431	14,001

용역비	75,352	137,903

지급수수료	3,963,061	4,456,506

지급임차료	1,217,561	1,554,706

기타 비용	1,921,899	1,762,969

매출원가, 판매관리비 합계	21,670,828	24,999,735

24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	11,790	28,389

외화환산이익	741	3,273

잡이익	40	11,745

합 계	12,571	43,407

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	25,500	14,272

외화환산손실	204	778

기부금	14,200	10,257

잡손실	2	47,024

무형자산손상차손	595,717	-

합 계	635,623	72,331

25. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익(*)	595,412	663,428

(*) 이자수익은 은행예치금에 대한 이자수익, 대여금 이자수익 및 보증금 할인액 상각으로 구성되어 있습니다.(2) 금융원가

(단위:천원)

구 분	당기	전기

차입금 이자비용	944	-

26. 주당이익 (1) 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

보통주당기순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	8,223,148,091	8,161,882,493

가중평균 유통보통주식수	7,961,115	7,742,296

기본주당이익	1,033	1,054

(2) 희석주당이익당기 및 전기 중 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

희석주당 관련 당기순이익	8,223,148,091	8,161,882,493

가중평균 희석유통보통주식수	8,072,727	7,946,478

희석주당이익	1,019	1,027

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	8,223,148	8,161,882

조정:

감가상각비	141,483	203,580

무형자산상각비	337,477	228,829

무형자산손상차손	595,717	-

대손상각비	452,774	45,370

법인세비용	2,411,880	2,567,147

이자비용	944	-

외화환산손실	204	778

지급임차료	10,668	26,871

퇴직급여	588,687	530,585

주식보상비용	78,889	99,069

외화환산이익	(741)	(3,273)

이자수익	(595,412)	(663,428)

종속기업처분이익	(25,065)	-

종속기업및관계기업투자주식손상차손	93,373	-

소 계	4,090,878	3,035,528

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(1,025,252)	(3,393,212)

미수금의 증가	(238,620)	(10,987)

대행미수금의 증가	(4,132,264)	(20,934,695)

선급금의 감소	19,454	176,375

선급비용의 증가	(20,044)	(6,926)

계약자산의 증가	(989,830)	-

매입채무의 증가(감소)	(939,356)	1,248,745

미지급금의 증가	297,073	321,672

대행미지급금의 증가(감소)	(4,344,935)	19,525,087

선수금의 감소	(43,137)	(43,902)

예수금의 증가(감소)	(26,691)	30,000

미지급비용의 감소	(16,467)	(198,958)

계약부채의 증가	647,855	-

확정급여부채의 감소	(562,750)	(554,801)

소 계	(11,374,964)	(3,841,602)

영업으로부터 창출된 현금	939,062	7,355,808

(2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산구입 관련 미지급금 증감	2,750	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,194,870	-

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 질권이 설정되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

질권자산	약정내용	금액	질권설정자

단기금융상품	계약이행보증	8,400,000	네이버㈜

2,110,000	㈜카카오

1,300,000	에스케이브로드밴드㈜

118,800	㈜엘지유플러스

250,000	스마트미디어렙 주식회사

합 계	12,178,800

(2) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	약정내용	약정한도

하나은행	일반자금대출	2,500,000

우리은행	일반자금대출	2,000,000

(3) 당기말 현재 회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등으로 329,660천원(전기말 360,643천원)의 보증을 제공받고있습니다. (4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2014년 3월 28일자 주주총회의 특별결의에 의해 SP사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 소송사건 당기말 현재 회사는 거래처로부터 거래 조건으로 제공받은 담보와 관련하여, 거래처의 타 채권자들로부터 회사를 피고로 하는 소송사건 2건이 계류중이며, 소송사건의 최종 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.

29. 운용리스(1) 회사는 건물 등을 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	468,664	520,227

(2) 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년이내	261,496	433,675

1년초과 5년이내	35,075	204,027

합 계	296,571	637,702

30. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업(*1)	엔에이치엔엔터테인먼트(주)	엔에이치엔엔터테인먼트(주)

종속기업	BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd

인프라커뮤니케이션즈(주)(*2)	인프라커뮤니케이션즈(주)(*2)

자사주 신탁(*3)	자사주 신탁(*3)

관계기업	이노아이(주)	이노아이(주)

마인드노크(주)(*4)	-

기타특수관계자	엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업

스톤브릿지캐피탈(주)	스톤브릿지캐피탈(주)

스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사	스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사

(*1) 전기 중 엔에이치엔터테인먼트(주)는 전기말 최대주주 등으로 부터 주식을 양수하였습니다. 이에 따라 지배기업이 변경되었습니다.(*2) 전기 중 물적분할로 인하여 설립되었습니다.(*3) 전기말 자사주신탁 계약을 해지하였으며, 당기 중 자사주신탁 계약을 취득하였습니다. (*4) 당기 중 설립 취득하였습니다.

(2) 회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출	매입	기타(*)	매출	매입

지배기업

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	36,142	35,918	-	28,853	23,000

관계기업

이노아이(주)	-	-	-	-	564,822

마인드노크(주)	5,459	-	70,000	-	-

기타특수관계자

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	456,426	1,562,474	-	98,368	897,573

합 계	498,027	1,598,392	70,000	127,221	1,485,395

(*) 전기 중 발생한 선급금 매각 거래입니다.

(3) 회사의 당기말과 전기말의 특수관계자의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

채권	채무	채권	채무

지배회사

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	476,952	19,214	230,207	7,700

관계기업

마인드노크(주)	-	3,309	-	-

기타특수관계자

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	1,381,670	487,110	900,109	429,310

합 계	1,858,622	509,633	1,130,316	437,010

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	거래내역

지배기업

엔에이치엔엔터테인먼트	-	6,027,030	유상증자

종속기업

자사주신탁	10,000,000	5,000,000	취득

(5,000,000)	-	처분

관계기업

마인드노크(주)	250,000	-	출자

기타특수관계자

임직원	698,841	576,704	유상증자(스톡옵션 행사)

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	852,527	852,853

퇴직급여	64,654	66,014

주식보상비용	37,932	42,309

합 계	955,113	961,176

31. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있 습니다. (2) 지역별 정보당기와 전기 중 회사의 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	31,363,396	34,649,299

기타국가	1,039,352	444,963

합 계	32,402,748	35,094,262

(3) 수익의 상세내역 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한범주별 수익은 다음과 같으며, 기간에 걸쳐서 수익을 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고미디어렙(*1)	24,660,943	20,858,939

광고애드네트워크(*2)	7,741,805	10,985,638

서비스 운영 등	-	3,249,685

합 계	32,402,748	35,094,262

(*1) 모바일, 온라인, 동영상 광고에 대한 매체대행 수익입니다. (*2) 동영상 및 배너 광고와 관련한 네트워크 플랫폼 사업을 통한 수익입니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당기	전기

A고객	5,690,913	4,097,389

32. 사업양수

회사는 전기에 모바일 애드 네트워크 사업 강화를 목적으로 에스케이 플래닛 주식회사로 부터 '시럽애드'사업을 양수하였으며, 사업양수로 인한 이전대가와 식별가능한 취득자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금및현금성자산	1,940,000

승계한 자산

공구와 비품	90,708

소프트웨어	860,587

산업재산권	180,917

영업권	807,788

합 계	1,940,000

33. 회계정책의 변경 33.1 기준서 제 1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(1) 금융상품의 분류와 측정① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류로 인한 효과 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현행 기준서	새로운 기준서

범주별 분류	계정과목	금액	범주별 분류	금액

대여금및수취채권	현금및현금성자산	10,030,888	상각후원가 측정	10,030,888

매출채권	8,067,219	상각후원가 측정	8,067,219

기타 금융자산	92,090,484	상각후원가 측정	92,090,484

매도가능금융자산	지분상품	2,879,822	기타포괄손익-공정가치 측정(*)	2,879,822

출자금	800,000	당기손익-공정가치 측정	800,000

(*) 회사는 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 재분류로 인한 효과 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향효과는 없습니다. 33.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1115호의적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태에 미치는 효과

(단위:천원)

구 분	전기말	조정	당기초

유동자산	109,507,191	-	109,507,191

매출채권(*)	8,067,219	(3,320,625)	4,746,594

계약자산(*)	-	3,320,625	3,320,625

기타	101,439,972	-	101,439,972

비유동자산	15,046,394	-	15,046,394

자산 총계	124,553,585	-	124,553,585

유동부채	62,409,368	-	62,409,368

매입채무(*)	3,959,037	(234,238)	3,724,799

계약부채(*)	-	234,238	234,238

기타	58,450,331	-	58,450,331

비유동부채	317,968	-	317,968

부채 총계	62,727,336	-	62,727,336

자본 총계	61,826,249	-	61,826,249

(*) 2017년 기말 현재 완료되지 않은 계약에 대하여 영향요소(변동대가)에 대한 기준서 제1115호 적용에 따른 계약자산 및 계약부채 표시 등의 효과 차이입니다. (2) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호가 최초 적용된 당기말 현재 재무상태표에 변경 전 기준서를 적용하였을 경우, 계약자산 및 계약부채가 각각 6,158백만원, 265백만원 감소하며, 매출채권 및 매입채무가 각각 6,158백만원, 265백만원 증가합니다. 한편, 손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 33.3 새로운 기준서 적용으로 인해 자본에 미치는 효과 기준서 제1109호 '금융상품' 및 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 회사의 자본에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 본 금	주식발행초과금	기타자본항목	기타포괄손익	이익잉여금	자본총계

전기말 자본	3,942,826	32,658,210	6,158,210	147,549	18,919,454	61,826,249

금융자산의 분류(*)	-	-	-	(466,331)	466,331	-

당기초 자본	3,942,826	32,658,210	6,158,210	(318,782)	19,385,785	61,826,249

(*) 회사는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 회계정책을 선택함에 따라, 과거 기간의 손상차손으로 인식했던 금액을 기타포괄손익누계액으로 분류 변경하였습니다.