인크로스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

2018년 9월 30일 현재
2017년 9월 30일 현재
인크로스 주식회사

1. 일반 사항

인크로스 주식회사(이하 "회사")는 2007년 8월 13일 설립되었으며, 2009년 6월 크로스엠인사이트(주) 미디어랩 사업부문을 인수하여 회사의 상호를 티노솔루션즈 주식회사에서 인크로스 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 모바일 광고 및 온라인광고 등 뉴미디어의 매체대행업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2010년 11월 30일자로 무선통신 솔루션 사업을 영위하는 이노에이스 주식회사를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 3월 11일자 이사회 결의 및 2014년 3월 28일자 주주총회 결의에 의거 SP사업 부문(분할신설)을 인적분할하였습니다. 회사는 2015년 8월 12일, 2015년 11월 25일과 2015년 11월 30일자로 Skyzone 종속기업, 게임사업부문 및 다빈치 외 1개 종속회사를 양도하였습니다. 또한, 회사는 2016년 10월 31일에 주식을 한국증권업협회(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 회사는 2017년 6월 14일자 이사회 결의 및 2017년 7월 28일자 주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일부로 통합 모바일 앱 마켓인 '원스토어' 운영을 대행하는 서비스운영 사업부문을 물적분할하였습니다.2018년 9월 30일 현재 회사의 수권주식수는 70,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 각각 500원과 8,011,795주입니다. 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자와 인적분할을 거쳐 2018년 9월 30일 현재의 자본금은 4,005,898천원입니다.2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 요약분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다. 2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

미국달러/원	상승시	(23,064)	(3,372)	(23,064)	(3,372)

하락시	23,064	3,372	23,064	3,372

4.1.2 신용위험(1) 매출채권 및 대행미수금 회사는 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대행미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 이에 따른 당분기말 현재 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	30일 내 연체	60일 이내 연체	90일 이내 연체	90일 초과 연체(*)	합 계

기대손실률	0.17%	5.58%	27.88%	39.04%	49.70%	1.71%

총 장부금액	69,293,437	177,040	291,172	201,134	1,894,571	71,857,354

대손충당금	119,183	9,879	81,190	78,520	941,650	1,230,422

(*) 개별적으로 손상된 매출채권 및 대행미수금에 대하여 인식한 대손충당금이 포함되어 있습니다.당분기와 전분기 중 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기초 기준서 제1039호	1,097,281	1,082,979

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호	1,097,281	-

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	133,141	4,252

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(31,066)

당분기말 손실충당금	1,230,422	1,056,165

당분기와 전분기 중 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)의 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 대손상각비(환입) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	133,141	4,252

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타금융자산

당기초 기준서 제1039호	534,961

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호	534,961

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-

당분기말 대손충당금	534,961

당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 기타의대손상각비(환입) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외손익	-	-

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 이하	1년 ~ 5년 이하	합 계

매입채무 및 기타금융부채	54,806,539	3,309	54,809,848

계약이행보증(*)	12,798,800	-	12,798,800

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년 ~ 5년 이하	합 계

매입채무 및 기타금융부채	60,580,529	30,000	60,610,529

계약이행보증(*)	9,410,000	-	9,410,000

(*) 단기금융상품에 대한 계약이행보증목적으로 인한 질권설정액입니다. (주석28. 우발상황 및 약정사항 참조) 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(8,013,653)	(10,030,888)

순부채	-	-

자본총계	68,748,840	61,826,249

총자본	68,748,840	61,826,249

자본조달비율	-	-

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의종류별 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말

자산 총액(*)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	18,062,519	(14,338,218)	3,724,301

대행미수금	67,950,411	(5,350,822)	62,599,589

합 계	86,012,930	(19,689,040)	66,323,890

(단위: 천원)

구 분	전기말

자산 총액(*)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	24,980,691	(16,913,472)	8,067,219

대행미수금	68,862,586	(5,802,387)	63,060,199

합 계	93,843,277	(22,715,859)	71,127,418

(*) 대손충당금 차감후 장부금액입니다.

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	7,715,705	(5,931,727)	1,783,978

대행미지급금	65,832,178	(13,757,313)	52,074,865

합 계	73,547,883	(19,689,040)	53,858,843

(단위: 천원)

구 분	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	10,463,393	(6,504,356)	3,959,037

대행미지급금	70,688,917	(16,211,503)	54,477,414

합 계	81,152,310	(22,715,859)	58,436,451

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,450,000	1,450,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,879,822	2,879,822

기타금융자산	-	89,314,265	-	89,314,265

기타금융부채	-	53,025,870	-	53,025,870

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	3,679,822	3,679,822

기타금융자산	-	92,090,484	-	92,090,484

기타금융부채	-	56,651,492	-	56,651,492

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	8,013,653	8,013,653

당기손익-공정가치 금융자산	1,450,000	-	-	1,450,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,879,822	-	2,879,822

매출채권	-	-	3,724,301	3,724,301

기타금융자산	-	-	89,314,265	89,314,265

합 계	1,450,000	2,879,822	101,052,219	105,382,041

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	1,783,978

기타금융부채	53,025,870

합 계	54,809,848

- 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,030,888	-	10,030,888

기타금융자산	92,090,484	-	92,090,484

매출채권	8,067,219	-	8,067,219

매도가능금융자산	-	3,679,822	3,679,822

합 계	110,188,591	3,679,822	113,868,413

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	3,959,037

기타금융부채	56,651,492

합 계	60,610,529

6.2 금융상품 범주별 순손익 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	172,481	442,065

외환손익	8,106	4,457

대손상각비	146,570	133,141

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	-	943

외환손익	8,009	12,531

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

대여금 및 수취채권

이자수익	171,591	506,111

외환손익	1,394	(2,465)

대손상각비	(59,772)	(4,252)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(899)	9,447

7. 현금및현금성자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,226	-

단기은행예치금(*)	8,012,427	10,030,888

합 계	8,013,653	10,030,888

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 34 을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금(*)	1,450,000	800,000

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식(*)	2,879,822	2,879,821

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 전략적 업무제휴 목적 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 9. 계약자산 및 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 33을 참고하시기 바랍니다. 당분기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

계약자산	4,303,042

계약부채	882,093

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	24,798,800	27,814,000

미수금(대행미수금 순액 포함)	62,646,849	63,060,492

대여금	1,247,835	598,221

보증금	465,636	449,775

미수수익	155,145	167,996

합 계	89,314,265	92,090,484

차감: 대여금(비유동항목)	(349,554)	(340,475)

차감: 보증금(비유동항목)	(465,636)	(449,775)

유동항목	88,499,075	91,300,234

(*) 단기금융상품은 계약이행보증목적으로 질권설정액이 포함되어 있습니다.(주석 28. 우발상황 및 약정사항 참조)

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	98,149	86,792

선급비용	11,601	22,058

합 계	109,750	108,850

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	109,750	108,850

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

당분기말	원가	상각누계액	장부금액

토지	569,373	-	569,373

건물	682,213	(11,370)	670,843

공구와비품	1,740,399	(1,404,993)	335,406

합 계	2,991,985	(1,416,363)	1,575,622

(단위 : 천원)

전기말	원가	상각누계액	장부금액

공구와비품	1,608,937	(1,316,446)	292,491

건설중인자산	597,435	-	597,435

합 계	2,206,372	(1,316,446)	889,926

(2) 유형자산의 변동- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타증감	기말

토지	-	25,801	-	543,572	569,373

건물	-	30,915	(11,370)	651,298	670,843

공구와비품	292,491	131,462	(88,547)	-	335,406

건설중인자산	597,435	597,435	-	(1,194,870)	-

합 계	889,926	785,613	(99,917)	-	1,575,622

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	사업양수	물적분할	기말

공구와비품	348,938	45,790	(159,980)	90,708	(29,366)	296,090

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	12,944	37,398	14,469	43,611

판매비와관리비	21,830	62,519	37,274	115,369

합 계	34,774	99,917	51,743	158,980

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

당분기말	원가	상각누계액	장부금액

영업권	1,147,788	-	1,147,788

산업재산권	251,516	(77,169)	174,347

소프트웨어	1,656,856	(927,981)	728,875

개발비	613,635	(263,640)	349,995

회원권	1,135,360	-	1,135,360

합 계	4,805,155	(1,268,790)	3,536,365

(단위 : 천원)

전기말	원가	상각누계액	장부금액

영업권	1,147,788	-	1,147,788

산업재산권	251,517	(61,145)	190,372

소프트웨어	1,628,856	(775,769)	853,087

개발비	520,686	(181,941)	338,745

회원권	1,135,360	-	1,135,360

합 계	4,684,207	(1,018,855)	3,665,352

(2) 무형자산의 변동 내역 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

영업권	1,147,788	-	-	-	1,147,788

산업재산권	190,372	-	(16,025)	-	174,347

소프트웨어	853,087	24,000	(152,212)	4,000	728,875

개발비	338,745	92,948	(81,698)	-	349,995

회원권	1,135,360	-	-	-	1,135,360

합 계	3,665,352	116,948	(249,935)	4,000	3,536,365

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	사업양수	기말

영업권	340,000	-	-	807,788	1,147,788

산업재산권	24,316	1,872	(11,392)	180,917	195,713

소프트웨어	2,149	141,800	(101,023)	860,587	903,513

개발비	181,942	-	(45,485)	-	136,457

회원권	935,360	-	-	-	935,360

합 계	1,483,767	143,672	(157,900)	1,849,292	3,318,831

당분기와 전분기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.(3) 개발비의 구성내역

당분기말 및 전기말 현재 회사의 개발비에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

다윈 고도화 개발(*1)	75,809	121,294

다윈클릭 리타켓팅 개발비(*2)	274,186	217,451

합 계	349,995	338,745

(*1) 2015년에 완료된 개발자산으로 당기말 현재 잔여 상각기간은 1년입니다. (*2) 당기 중 완료된 개발자산으로 당기말 현재 잔여 상각기간은 5년입니다.

(4) 영업권의 구성내역

보고기간말 현재 회사의 영업권에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미디어랩(*1)	340,000	340,000

시럽애드(*2)	807,788	807,788

합 계	1,147,788	1,147,788

(*1) 2009년 6월 중 미디어랩 사업을 위해 영업양수도시 발생한 것으로 (최초금액 : 1,200백만원) 국제회계기준 채택 전 상각과정을 통하여 전환일 이후 340백만원을 계상하고 있습니다. (*2) 전기 중 사업양수를 통해서 발생하였습니다.

14. 종속기업 및 관계기업 (1) 당분기말과 전기말 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주된 사업장	소유지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	중국	100.00%	100.00%	93,373	93,373

인프라커뮤니케이션즈(주)(*1)	한국	100.00%	100.00%	507,583	506,976

자사주신탁(*2)	한국	100.00%	100.00%	10,000,000	5,000,000

(*1) 전기 중 회사의 사업부문 일부를 물적분할 하여 인프라커뮤니케이션즈(주)를 신규로 설립하고, 분할 신설법인의 발행주식 100%를 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 자사주 신탁에 1,000,000 천원을 투자하였습니다. 한편, 전기 중 투자한 자사주 신탁은 당기 중 해지하였으며, 이에 따라 처분이익 25,065 천원을 인식하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주된 사업장	소유지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말

이노아이(주)	한국	29.00%	29.00%	108,727	108,727

마인드노크(주)(*)	한국	50.00%	-	250,000	-

(*) 당기 중 설립 취득하였습니다.

15. 금융부채 및 기타부채(1) 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,783,978	3,959,037

미지급금(대행미지급금 포함)	52,916,334	55,915,308

미지급비용	106,227	706,184

예수보증금	3,309	30,000

합 계	54,809,848	60,610,529

차감 : 예수보증금(비유동항목)	(3,309)	(30,000)

유동항목	54,806,539	60,580,529

(2) 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	157,852	143,888

예수금	6,550

미지급배당금	7,007	7,007

복구충당부채	40,000	40,000

합 계	211,409	190,895

차감 : 복구충당부채(비유동항목)	(40,000)	(40,000)

유동항목	171,409	150,895

16. 퇴직급여16.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,972,580	1,779,692

사외적립자산의 공정가치	(1,790,016)	(1,531,724)

재무상태표상 순확정급여부채	182,564	247,968

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,779,692	1,607,367

당기근무원가	399,118	369,288

이자비용	42,696	35,226

재측정요소	-	27,472

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(248,926)	(123,813)

- 물적분할(*)	-	(179,558)

보고기간말 금액	1,972,580	1,735,982

(*) 전분기 중 모바일 앱 마켓인 '원스토어'운영을 대행하는 서비스운영 사업부문의 물적분할로 감소하였습니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,531,724	1,301,695

이자수익	47,495	40,073

재측정요소	-	(23,738)

기여금:

- 사용자	456,530	334,279

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(245,733)	(123,813)

- 물적분할(*)	-	(179,558)

보고기간말 금액	1,790,016	1,348,938

(*) 전분기 중 모바일 앱 마켓인 '원스토어'운영을 대행하는 서비스운영 사업부문의 물적분할로 감소하였습니다.

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	1,790,016	100%	1,531,724	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.34%	3.34%

임금상승률	5.00%	5.00%

16. 2 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 83,471천원(전분기 : 101,962천원)입니다.

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.7%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.2%)입니다.

18. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는70,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,011,795주(전기: 7,885,652주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 회사의발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 자사주신탁을 통하여 취득한 주식을 포함하여 224,974주입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주	주식발행초과금	합 계

전기말	7,885,652주	3,942,826	32,658,210	36,601,036

당분기말	8,011,795주	4,005,898	33,293,979	37,299,877

19. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 3년 이내 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	246,850	371,875	7,405	5,116

부여	9,900	29,625	25,861	17,485

행사	(126,143)	(151,350)	4,807	3,810

소멸	-	(3,300)	-	4,807

기말 잔여주	130,607	246,850	11,313	7,405

(3) 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 44,982주 입니다.

(4) 회사의 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권

부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,251원	1,893원	1,965원	9,423원	7,277

부여일의 가중평균 주가	8,753원	9,909원	17,993원	43,843원	27,300

주가변동성(*)	21.87%	22.09%	20.67%	18.67%	21.28%

무위험수익률	3.16%	2.28%	2.09%	1.35%	1.50%

(*) 주가변동성은 회사가 속한 서비스업과 광고업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기(*)	전분기

매출원가	28,829	35,639

판매비와관리비	31,598	40,767

합 계	60,427	76,406

(*) 물적분할 회사에 부여된 주식선택권의 인식 증가액 607천원은 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.(6) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사 가격은 아래와 같습니다.

부여일	행사 만기	주당 행사 가격(단위: 원)	주식수(단위 : 주)

당분기말	전기말

2차	2015-03-31	2021-03-31	4,807	44,982	171,125

3차	2016-03-30	2022-03-30	10,571	46,100	46,100

4차	2017-03-07	2023-03-06	17,485	29,625	29,625

5차	2018-03-07	2024-03-06	25,861	9,900	-

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(7,812)	(7,812)

자기주식처분이익	5,995,178	5,995,178

주식매수선택권	136,362	170,844

합 계	6,123,728	6,158,210

(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	147,549

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가누계액	(318,782)	-

합 계	(318,782)	147,549

21. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	41,556	41,556

미처분이익잉여금	25,602,461	18,877,898

합 계	25,644,017	18,919,454

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 판매비와관리비

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	580,889	1,585,912	533,466	1,488,639

퇴직급여	48,522	131,247	38,993	129,331

복리후생비	96,296	256,212	69,717	203,724

여비교통비	11,831	42,020	11,714	34,047

접대비	44,569	118,310	42,903	120,570

통신비	13,733	41,745	14,500	36,992

소모품비	6,216	19,626	6,885	19,388

세금과공과	4,294	43,344	4,278	31,537

임차료	58,442	176,308	61,637	173,298

차량유지비	2,033	2,707	207	2,843

지급수수료	56,238	218,471	170,847	315,207

도서인쇄비	1,194	3,771	538	3,487

회의비	15,706	46,594	17,874	48,514

운반비	1,251	2,834	1,016	2,754

감가상각비	21,831	62,519	37,274	115,369

무형자산상각비	87,383	249,935	70,914	157,900

보험료	5,061	20,515	4,667	14,230

수선비	2,032	9,616	2,799	7,503

비품비	-	1,230	360	2,127

용역비	5,256	15,441	4,334	24,992

교육훈련비	2,565	8,747	3,765	9,592

행사비	33,854	42,426	12,874	33,618

광고선전비	3,948	12,660	2,847	7,981

대손상각비(환입)	146,570	133,141	59,772	4,252

주식보상비용	9,560	31,598	12,355	40,767

합 계	1,259,274	3,276,929	1,186,536	3,028,662

23. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품매입액	951,400	2,862,112	1,961,557	5,776,801

종업원급여	2,509,081	6,860,646	2,189,598	6,675,500

감가상각비	34,775	99,917	51,744	158,980

무형자산상각비	87,383	249,935	70,914	157,900

대손상각비(환입)	146,570	133,141	59,772	4,252

광고선전비	3,948	12,660	2,847	7,981

용역비	25,530	49,898	37,373	119,355

지급수수료	934,551	3,019,188	1,284,323	2,953,465

지급임차료	292,040	954,933	381,382	1,187,035

기타 비용	517,612	1,465,603	526,072	1,551,985

매출원가, 판매관리비 합계	5,502,890	15,708,033	6,565,582	18,593,254

24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,220	4,144	3,092	19,963

외화환산이익	5,886	314	-	-

잡이익	19	39	6	1,148

합 계	8,125	4,497	3,098	21,111

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,911	11,797	1,984	12,196

외화환산손실	1,098	734	612	785

기부금	1,500	9,700	1,500	5,757

잡손실	2	2	387	45,004

합 계	9,511	22,233	4,483	63,742

25. 금융수익과 금융원가

(단위:천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익(*)	172,481	442,065	171,591	506,111

(*) 이자수익은 은행예치금에 대한 이자수익, 대여금 이자수익 및 보증금 할인액 상각으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

금 융 원 가	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자비용	-	943	-	-

26. 주당순이익 (1) 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 전기중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 전분기의주당순이익을 재작성하였습니다보통주당기순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,991,276,308	6,258,231,965	2,331,952,289	5,498,030,997

가중평균 유통보통주식수	8,000,472	7,944,142	7,849,293	7,694,015

기본주당순이익	249	788	297	715

(2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.한편, 전기중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 전기의 희석주당순이익을 재작성하였습니다.당분기와 전분기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당 관련 분기순이익	1,991,276,308	6,258,231,965	2,331,952,289	5,498,030,997

가중평균희석유통보통주식수	8,089,320	8,061,328	8,025,040	7,918,923

희석주당이익	246	776	291	694

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	6,258,232	5,498,031

조정:

감가상각비	99,917	158,980

무형자산상각비	249,935	157,900

대손상각비	133,141	4,252

법인세비용	1,940,774	1,565,170

이자비용	943	-

외화환산손실	734	785

지급임차료	8,427	24,313

퇴직급여	394,319	364,442

주식보상비용	60,427	76,406

외화환산이익	(314)	-

이자수익	(442,065)	(506,111)

종속기업투자주식처분이익	(25,065)	-

잡이익	-	(1,032)

소 계	2,421,173	1,845,105

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,049,666	(1,923,682)

미수금의 감소(증가)	(46,966)	(215,404)

대행미수금의 감소(증가)	307,796	(2,700,499)

선급금의 감소(증가)	5,642	167,091

선급비용의 감소(증가)	2,702	510

계약자산의 감소(증가)	(989,830)	-

매입채무의 증가(감소)	(1,940,821)	822,177

미지급금의 증가(감소)	(596,397)	54,359

대행미지급금의 증가(감소)	(2,403,284)	8,662,236

선수금의 증가(감소)	13,964	23,303

예수금의 증가(감소)	(20,141)	30,000

미지급비용의 증가(감소)	(599,957)	(751,300)

계약부채의 증가(감소)	647,855	-

확정급여부채의 증가(감소)	(459,723)	(334,279)

소 계	(5,029,494)	3,834,512

영업으로부터 창출된 현금	3,649,911	11,177,648

28. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 질권이 설정되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

질권자산	약정내용	당분기말	질권설정자

단기금융상품	계약이행보증	8,400,000	네이버(주)

2,730,000	(주)카카오

1,300,000	에스케이브로드밴드(주)

118,800	(주)엘지유플러스

250,000	스마트미디어렙 주식회사

합 계	12,798,800

(2) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	약정내용	금액

KEB하나은행	일반자금대출	2,500,000

(3) 당분기말 현재 회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등으로 329,220천원(전기말 360,643천원)의 보증을 제공받고있습니다. (4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2014년 3월 28일자 주주총회의 특별결의에 의해 SP사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 소송사건당분기말 현재 회사는 거래처로부터 거래 조건으로 제공받은 담보와 관련하여, 거래처의 타 채권자들로부터 회사를 피고로 하는 소송사건 2건이 계류중이며, 소송사건의 최종 결과는 당분기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.

29. 운용리스(1) 회사는 건물 등을 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

최소리스료	350,248	403,241

(2) 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1년이내	366,644	456,055

1년초과 5년이내	47,180	294,581

합 계	413,824	750,636

30. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업(*1)	엔에이치엔엔터테인먼트(주)	엔에이치엔엔터테인먼트(주)

종속기업	BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd

인프라커뮤니케이션즈(주)(*2)	인프라커뮤니케이션즈(주)(*2)

자사주 신탁(*3)	자사주 신탁(*3)

관계기업	이노아이(주)	이노아이(주)

마인드노크(주)(*4)	-

기타특수관계자	엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업

스톤브릿지캐피탈(주)	스톤브릿지캐피탈(주)

스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사	스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사

(*1) 전기 중 엔에이치엔터테인먼트(주)는 전기말 최대주주 등으로 부터 주식을 양수하였습니다. 이에 따라 지배기업이 변경되었습니다.(*2) 전기 중 물적분할로 인하여 설립되었습니다.(*3) 당기 중 자사주 신탁에 투자하였습니다. 한편, 전기 중 투자한 자사주 신탁은 당기 중 해지하였습니다. (*4) 당기 중 설립 취득하였습니다. (2) 회사의 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

지배기업

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	36,142	5,612	16,353	-

관계기업

이노아이(주)	-	-	-	564,822

마인드노크(주)	3,970	-	-	-

기타 특수관계자

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	231,065	1,120,059	(66,437)	199,631

합 계	271,177	1,125,671	(50,084)	764,453

(3) 회사의 당분기말과 전기말의 특수관계자의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	236,003	8,686	230,207	7,700

기타특수관계자

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	970,930	459,094	900,109	429,310

합 계	1,206,933	467,780	1,130,316	437,010

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	482,985	467,697

퇴직급여	51,779	53,868

주식보상비용	29,086	45,985

합 계	563,850	567,550

31. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있 습니다. (2) 지역별 정보당분기와 전분기 중 회사의 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	22,804,249	24,980,483

기타국가	654,339	212,492

합 계	23,458,588	25,192,975

(3) 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

광고수익	22,872,507	22,102,867

용역수익	586,081	3,090,108

합 계	23,458,588	25,192,975

(4) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

A고객	4,079,465	2,597,078

32. 사업양수회사는 전분기에 모바일 애드 네트워크 사업 강화를 목적으로 에스케이 플래닛 주식회사로 부터 '시럽애드'사업을 양수하였으며, 사업양수로 인한 이전대가와 식별가능한 취득자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금및현금성자산	1,940,000

승계한 자산

공구와 비품	90,708

소프트웨어	860,587

산업재산권	180,917

영업권	807,788

합 계	1,940,000

33. 물적분할(1) 회사는 전분기 중 모바일 앱 마켓인 '원스토어'운영을 대행하는 서비스운영 사업부문을 물적분할하여 인프라커뮤니케이션즈(주)를 신설하였습니다.(2) 물적분할에 따라 분할신설법인인 인프라커뮤니케이션즈(주)에 이전된 자산과 부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산

유동자산	639,124

현금및현금성자산	200,000

매출채권	407,845

기타금융자산	11,079

기타자산	20,200

비유동자산	164,091

기타금융자산	134,725

유형자산	29,366

자산총계	803,215

부채

유동부채	297,283

매입채무및기타채무	225,524

기타유동금융부채	71,759

부채총계	297,283

자본

자본금	200,000

자본잉여금	305,932

자본총계	505,932

부채 및 자본총계	803,215

34. 회계정책의 변경 34.1 기준서 제 1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(1) 금융상품의 분류와 측정① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류로 인한 효과 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현행 기준서	새로운 기준서

범주별 분류	계정과목	금액	범주별 분류	금액

대여금및수취채권	현금및현금성자산	10,030,888	상각후원가 측정	10,030,888

매출채권	8,067,219	상각후원가 측정	8,067,219

기타 금융자산	92,090,484	상각후원가 측정	92,090,484

매도가능금융자산	지분상품	2,879,822	당기손익-공정가치 측정(*)	2,879,822

출자금	800,000	당기손익-공정가치 측정	800,000

(*) 회사는 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 재분류로 인한 효과 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다. (2) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향효과는 없습니다. 34.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태에 미치는 효과

(단위:천원)

구분	전기말	조정	당기초

유동자산	109,507,191	-	109,507,191

매출채권(*)	8,067,219	(3,320,625)	4,746,594

계약자산(*)	-	3,320,625	3,320,625

기타	101,439,972	-	101,439,972

비유동자산	15,046,394	-	15,046,394

자산 총계	124,553,585	-	124,553,585

유동부채	62,409,368	-	62,409,368

매입채무(*)	3,959,037	(234,238)	3,724,799

계약부채(*)	-	234,238	234,238

기타	58,450,331	-	58,450,331

비유동부채	317,968	-	317,968

부채 총계	62,727,336	-	62,727,336

자본 총계	61,826,249	-	61,826,249

(*) 2017년 기말 현재 완료되지 않은 계약에 대하여 영향요소(변동대가)에 대한 기준서 제1115호 적용에 따른 계약자산 및 계약부채 표시 등의 효과 차이입니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표 효과- 재무상태표

(단위:천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

유동자산	104,649,822	(137,570)	104,512,252

매출채권(*)	3,724,301	4,165,472	7,889,773

계약자산(*)	4,303,042	(4,303,042)	-

기타	96,622,479	-	96,622,479

비유동자산	21,479,223	-	21,479,223

기타	21,479,223	-	21,479,223

자산 총계	126,129,045	(137,570)	125,991,475

유동부채	57,154,332	(29,648)	57,124,684

매입채무(*)	1,783,978	852,445	2,636,423

계약부채(*)	882,093	(882,093)	-

기타	54,488,261	-	54,488,261

비유동부채	225,873	-	225,873

기타	225,873	-	225,873

부채 총계	57,380,205	(29,648)	57,350,557

자본 총계	68,748,840	(107,922)	68,640,918

-손익계산서

(단위:천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	23,458,588	(107,922)	23,350,666

매출원가	(12,431,104)	-	(12,431,104)

판관비	(3,276,929)	-	(3,276,929)

영업외손익	448,451	-	448,451

법인세비용	(1,940,774)	-	(1,940,774)

당기순이익	6,258,232	(107,922)	6,150,310

총포괄손익	6,258,232	(107,922)	6,150,310

-현금흐름표기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 연결회사의 연결현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 34.3 새로운 기준서 적용으로 인해 자본에 미치는 효과 기준서 제1109호 '금융상품' 및 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 회사의 자본에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	자 본 금	주식발행초과금	기타자본항목	기타포괄손익	이익잉여금	자본총계

전기말 자본	3,942,826	32,658,210	6,158,210	147,549	18,919,454	61,826,249

금융자산의 분류(*)	-	-	-	(466,331)	466,331	-

당기초 자본	3,942,826	32,658,210	6,158,210	(318,782)	19,385,785	61,826,249

(*) 회사는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 회계정책을 선택함에 따라, 과거 기간의 손상차손으로 인식했던 금액을 기타포괄손익누계액으로 분류 변경하였습니다.