인크로스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재
2015년 12월 31일 현재
인크로스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

인크로스 주식회사(이하 "지배기업")는 2007년 8월 13일 설립되었으며, 2009년 6월 크로스엠인사이트(주) 미디어랩 사업부문을 인수하여 회사의 상호를 티노솔루션즈 주식회사에서 인크로스 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 모바일 광고 및 온라인광고 등 뉴미디어의 매체대행업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 11월 30일자로 무선통신 솔루션 사업을 영위하는 이노에이스 주식회사를 흡수합병하였습니다.지배기업은 2014년 3월 11일자 이사회 결의 및 2014년 3월 28일자 주주총회 결의에 의거 SP사업 부문(분할신설)을 인적분할하였습니다.지배기업은 2015년 8월 12일, 2015년 11월 25일과 2015년 11월 30일자로 Skyzone 종속기업, 게임사업부문 및 다빈치 외 1개 종속회사를 양도하였습니다. 또한 지배기업는 2016년 10월 31일에 주식을 한국증권업협회(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 2016년 12월 31일 현재 지배기업의 수권주식수는 70,000,000주이며 , 1주의 금액 및기발행주식수는 각각 500원과 2,939,035주입니다 . 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자와 인적분할을 거쳐 2016년 12월 31일 현재의 자본금은 1,469,518천원입니다.2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	중국	100.0%	-	12월	광고 대행업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같으며, 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	95,234	-	-	(3,218)	1,861

1.3 연결대상 범위의 변동 당기에 신규로 연결 종속기업 BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd를 출자 설립하였습니다 .

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 외화환산 (3.1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3.2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산(4.1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (4.2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (4.3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5 년

시설장치	5 년

공구와비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(7) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (8) 무형자산 영업권은 사업결합시점에 취득하는 순식별가능자산에 대한 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

(9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (10) 금융부채 (10.1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (10.2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(11) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (12) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(13) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (14) 종업원급여 (14.1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(14.2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (15.1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에서 인식하고 있습니다. (15.2) 용역의 제공 연결회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

인터넷 광고 판매 및 관리 용역은 총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 모바일 게임은 아이템 판매로 인한 수익을 사용자의 기대사용기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

또한 연결회사는 IT 솔루션 용역을 제공하고 있으며. 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있고, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.(15.3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.(15.4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(16) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. (18) 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2017년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다 . 2.3. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 상반기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향과 관련한 예비적 분석를 실시하고, 2017년 하반기에 구체적 분석을 완료할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같습니다.

- 주석6에서의 금융상품에 대한 범주별 분류 및 장부금액의 변동가능성

- 주석9에서의 매출채권 및 대행미수금의 대손충당금의 변동가능성

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약' , 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 상반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향과 관련한 예비적 분석를 실시하고, 2017년 하반기에 구체적 분석을 완료할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같습니다.

- 매출 인식 시점의 변동가능성- 매출 인식 금액의 변동가능성

(3) 기타

2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 의무 적용이 되는 사항는 아래와 같으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 일시적차이에 대한 정의 명확화와 이연법인세자산의 실현가능성 검토와 관련한 지침 명확화

2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 의무 적용이 되는 사항은 아래와 같으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다.

① 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 변경되는 경우의 회계처리 명확화 등

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 전기말 해외사업장을 보유하였으며, 각 사업장에서 보유하는 현금및현금성자산 및 차입금과 관련하여 환위험이 발생하였습니다.

경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	(5,678)	(9,155)	(5,678)	(9,155)

하락시	5,678	9,155	5,678	9,155

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

현금및현금성자산	2,858,046	2,137,536

매출채권	5,098,430	3,083,647

기타금융자산	77,232,267	42,175,008

계약이행보증	9,644,000	9,130,000

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년 ~ 5년 이하

매입채무 및 기타금융부채	39,984,538	-

계약이행보증	9,644,000	-

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년 ~ 5년 이하

매입채무 및 기타금융부채	31,163,656	24,000

계약이행보증	9,130,000	-

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(2,858,046)	(2,137,536)

순부채	(2,858,046)	(2,137,536)

자본총계	46,749,075	21,434,482

총자본	43,891,029	19,296,946

자본조달비율	-	-

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채 의 종류별 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말

자산 총액(주1)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	16,310,515	(11,212,085)	5,098,430

대행미수금	46,805,953	(4,650,881)	42,155,072

합 계	63,116,468	(15,862,966)	47,253,502

(단위: 천원)

구 분	전기말

자산 총액(주1)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	13,564,052	(10,480,405)	3,083,647

대행미수금	34,768,027	(5,124,293)	29,643,734

합 계	48,332,079	(15,604,698)	32,727,381

(주1) 대손충당금 차감후 장부금액입니다.

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	8,175,022	(5,239,199)	2,935,823

대행미지급금	45,579,361	(10,623,767)	34,955,594

합 계	53,754,383	(15,862,966)	37,891,417

(단위: 천원)

구 분	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	8,079,422	(5,749,219)	2,330,203

대행미지급금	36,930,776	(9,855,478)	27,075,298

합 계	45,010,198	(15,604,697)	29,405,501

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,858,046	2,858,046	2,137,536	2,137,536

매도가능금융자산	2,690,656	2,690,656	2,986,197	2,986,197

기타금융자산	77,232,267	77,232,267	42,175,008	42,175,008

소 계	82,780,969	82,780,969	47,298,741	47,298,741

금융부채

기타금융부채	37,048,715	37,048,715	28,857,453	28,857,453

소 계	37,048,715	37,048,715	28,857,453	28,857,453

매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	-	-	2,690,656	2,690,656

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	-	-	2,986,197	2,986,197

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으 로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

지분증권	2,690,656	수준3	현금흐름할인법	할인율	11.49%

성장율	1%~7.6%

5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

매도가능금융자산(주1)	58,117	58,117	(48,352)	(48,352)

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 성장률( 0.5%~1.5%) 과 할인율 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말 -

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,858,046	-	2,858,046

기타금융자산	77,232,267	-	77,232,267

매출채권	5,098,430	-	5,098,430

매도가능금융자산	-	2,690,656	2,690,656

합 계	85,188,743	2,690,656	87,879,399

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	2,935,823	2,935,823

기타금융부채	37,048,715	37,048,715

합 계	39,984,538	39,984,538

전기말 -

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,137,536	-	2,137,536

기타금융자산	42,175,008	-	42,175,008

매출채권	3,083,647	-	3,083,647

매도가능금융자산	-	2,986,197	2,986,197

합 계	47,396,191	2,986,197	50,382,388

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	2,330,203	2,330,203

기타금융부채	28,857,453	28,857,453

합 계	31,187,656	31,187,656

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	501,514

매도가능증권손상차손	(295,541)	(302,320)

대여금 및 수취채권

이자수익	373,739	281,655

외환손익	3,607	1,644

대손상각비	370,430	(524,788)

기타의대손상각비	(369,006)	(15,556)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2)	9,813

외환손익	(3,959)	(35,221)

7. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기은행예치금(주1)	2,858,046	2,137,536

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식	2,690,656	2,986,197

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,986,197	2,645,551

자본으로 재분류된 순이익	-	642,966

손익으로 재분류된 순이익(*)	(295,541)	(302,320)

기말금액	2,690,656	2,986,197

차감: 비유동항목	(2,690,656)	(2,986,197)

유동항목	-	-

(*) 매도가능금융자산의 지속적 하락으로 인해 당기와 전기중 손상차손을 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 대행미수금(1) 매출채권 및 대행미수금과 관련 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,172,635	3,160,457

대손충당금	(74,205)	(76,810)

소 계	5,098,430	3,083,647

대행미수금	43,163,846	31,020,333

대손충당금	(1,008,774)	(1,376,599)

소 계	42,155,072	29,643,734

합 계	47,253,502	32,727,381

(2) 매출채권 및 대행미수금의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	60,661,732	46,323,022

소 계	60,661,732	46,323,022

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하	2,094,463	1,047,389

3개월 초과 1년 이하	688,536	332,200

소 계	2,782,999	1,379,589

손상채권

3개월 이하	-	1,327,551

3개월 초과 1년 이하	169,735	43,566

1년 초과	584,981	711,760

소 계	754,716	2,082,877

합 계	64,199,447	49,785,488

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

상기 매출채권 및 대행미수금의 연령분석 금액은 상계전 금액입니다.

(3) 매출채권 및 대행미수금의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,453,409	1,191,473

대손상각비(환입)	(370,430)	261,936

보고기간 말 금액	1,082,979	1,453,409

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기금융상품	32,644,000	9,130,000

미수금(대행미수금 순액 포함)	42,155,458	29,650,259

대여금	479,498	496,334

보증금	1,862,600	2,870,517

미수수익	90,711	27,898

합 계	77,232,267	42,175,008

차감: 대여금(비유동항목)	(281,961)	(279,113)

차감: 보증금(비유동항목)	(1,862,600)	(2,870,517)

유동항목	75,087,706	39,025,378

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	218,054	30,665

선급비용	121,519	14,812

합 계	339,573	45,477

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	339,573	45,477

12. 중단영업(사업양도)연결회사는 전기 종속기업(Skyzone 외 2개) 및 게임사업부문을 양도하였으며, 이에 따라 종속기업 및 게임사업부문에서 인식한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

중단영업과 관련한 전기 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 손익계산서

(단위: 천원)

구 분	사업양도에 의한 중단영업 부문

매출액	14,508,105

매출원가	(15,139,398)

매출총이익(손실)	(631,293)

판매비와관리비	(4,430,130)

영업이익(손실)	(5,061,423)

기타수익	290,695

기타비용	(302,475)

금융수익	118,515

금융비용	(58,630)

법인세비용차감전순이익(손손실)	(5,013,318)

법인세비용(이익)	(1,502,766)

중단영업이익(손실)	(3,510,551)

중단영업손상차손	(1,296,189)

중단영업처분이익	480,838

중단영업순이익(순손실)	(4,325,902)

(2) 이전된 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	사업양도에 의한 중단영업 부문

자산

유동자산	1,080,563

현금및현금성자산	30,663

매출채권	28,205

기타금융자산	66,561

기타유동자산	950,128

재고자산	5,006

비유동자산	247,624

기타금융자산	193,517

유형자산	42,605

무형자산	11,502

자 산 총 계	1,328,187

부채

유동부채	1,075,149

매입채무	30,859

기타금융부채	966,921

기타유동부채	77,369

비유동부채	422,550

퇴직급여부채	129,166

기타금융부채	293,384

부채 총계	1,497,699

순자산 장부가액	(169,512)

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

당기말	원가	상각누계액	장부금액

공구와비품	1,492,287	(1,143,349)	348,938

전기말	원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	45,448	(45,448)	-

공구와비품	1,430,737	(921,331)	509,406

합 계	1,476,185	(966,779)	509,406

(2) 유형자산의 변동- 당기

(단위: 천원)

구분	공구와비품

당기	전기

기초 순장부가액	509,406	740,798

외화환산차이	39

취득	61,550	176,469

처분(주1)	-	(42,149)

감가상각비(주2)	(222,018)	(323,146)

기타증감	-	(42,605)

기말 순장부가액	348,938	509,406

(주1) 당기 중 상각이 완료된 차량운반구를 처분하여 처분이익 14,545천원이 발생하였습니다.(주2) 중단영업과 관련된 전기 감가상각비는 95,855천원입니다

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	56,000	61,919

판매비와관리비	166,018	165,372

합 계	222,018	227,291

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

당기말	원가	상각누계액	장부금액

영업권	340,000	-	340,000

산업재산권	75,541	(51,225)	24,316

소프트웨어	626,469	(624,320)	2,149

개발비	927,285	(745,343)	181,942

회원권	935,360	-	935,360

합 계	2,904,655	(1,420,888)	1,483,767

전기말	원가	상각누계액	장부금액

영업권	340,000	-	340,000

산업재산권	71,250	(48,050)	23,200

소프트웨어	626,469	(623,092)	3,377

개발비	927,285	(684,696)	242,589

회원권	935,360	-	935,360

합 계	2,900,364	(1,355,838)	1,544,526

(2) 무형자산의 변동 내역 - 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	당기말

영업권	340,000	-	-	340,000

산업재산권	23,200	4,291	(3,175)	24,316

소프트웨어	3,377	-	(1,228)	2,149

개발비	242,589	-	(60,647)	181,942

회원권	935,360	-	-	935,360

합계	1,544,526	4,291	(65,050)	1,483,767

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비(주1)	기타증감	전기말

영업권	340,000	-	-	-	340,000

산업재산권	16,704	22,752	(4,753)	(11,503)	23,200

소프트웨어	4,656	-	(1,279)	-	3,377

개발비	303,237	-	(60,648)	-	242,588

회원권	935,360	-	-	-	935,360

합계	1,599,957	22,752	(66,680)	(11,503)	1,544,526

당기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다

(주1) 중단영업과 관련된 전기 무형자산상각비는 3,324 천원 입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 영업권에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	340,000	340,000

당기말 현재 계상하고 있는 영업권은 2009년 6월 중 미디어랩 사업을 위해 영업양수도시 발생한 것으로 (최초금액 : 1,200백만원) 국제회계기준 채택 전 상각과정을 통하여 전환일 이후 340백만원을 계상하고 있습니다.

15. 관계기업 (1) 당기말 현재 중요한 관계기업의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	소유지분율	당기말	전기말

당기말	전기말

이노아이㈜	한국	29%	29%	54,148	51,824

(2) 당기와 전기의 관계기업 에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	51,824	56,691

지분법이익(손실)	2,324	(4,867)

기말	54,148	51,824

(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자산총계	845,634	711,814

부채총계	658,915	533,109

매출액	3,816,336	4,422,736

영업손익	9,600	(10,850)

당기순손익	7,869	(16,782)

배당금	-	-

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 아래와 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	장부금액

이노아이(주)	186,719	29%	54,148	54,148

- 전기

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	장부금액

이노아이(주)	178,705	29%	51,824	51,824

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,935,823	2,330,203

미지급금(대행미지급금 포함)	36,134,308	28,122,477

미지급비용	914,407	710,976

예수보증금	-	24,000

합계	39,984,538	31,187,656

차감 : 예수보증금(비유동항목)	-	(24,000)

유동항목	39,984,538	31,163,656

17. 퇴직급여17.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,607,367	1,190,429

사외적립자산의 공정가치	(1,301,696)	(1,070,032)

재무상태표상 순확정급여부채	305,671	120,397

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,190,429	1,512,638

당기근무원가	472,446	549,225

이자비용	33,559	42,795

재측정요소	120,555	(206,627)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(209,622)	(578,437)

종속기업처분	-	(129,165)

보고기간말 금액	1,607,367	1,190,429

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,070,032	1,124,849

이자수익	40,636	45,845

재측정요소	(27,895)	(26,805)

기여금:

- 사용자	428,545	476,511

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(209,622)	(550,368)

보고기간말 금액	1,301,696	1,070,032

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	1,301,696	100	1,070,032	100

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.98%	2.95%

임금상승률	5.00%	4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(135,021)	159,635

임금상승률	1.00%	163,244	(140,135)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	297,720	102,912	264,525	1,519,886	2,185,043

확정급여채무의 가중평균만기는 9.50년 입니다.17. 2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 99,653천원(전기 : 175,499천원)입니다.

18. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	3,392,133	565,416

이연법인세(일시적차이의 증감)	90,526	(209,666)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,360,125)	(181,013)

기타	55,888	-

법인세비용(수익)(주1)	2,178,422	(174,737)

(주1) 상기 전기 법인세는 중단영업에 대한 법인세이익 1,502,766천원을 포함한 금액입니다.

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	8,504,016	5,423,673

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,849,080	1,170,998

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	206,272	158,131

- 세액공제	(14,000)	-

- 실현가능성없는 이연법인세 자산 증가(감소)	81,181	-

- 기타조정	55,889	(1,100)

조정항목 소계	329,342	157,031

계속사업법인세비용	2,178,422	1,328,029

중단사업법인세비용	-	(1,502,766)

법인세비용	2,178,422	(174,737)

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목 및 자본잉여금(자기주식처분이익)과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 부담액	반영후	반영 전	법인세 부담액	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(341,851)	75,207	(266,644)	(193,402)	42,548	(150,854)

자본잉여금 항목	당기	전기

반영 전	법인세 부담액	반영후	반영 전	법인세 부담액	반영후

자기주식처분이익	6,330,835	(1,392,783)	4,938,052	-	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	286,599	499,950

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	560,290	352,520

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(43,331)	(327,747)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(378,713)	(9,352)

이연법인세자산(부채) 순액	424,845	515,371

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.당기 -

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(27,898)	(27,898)	(90,711)	(90,711)	(6,138)	(19,956)

투자자산평가손실	79,999	-	-	79,999	17,600	17,600

퇴직급여충당금	937,505	209,622	478,110	1,205,993	206,251	265,318

지분법적용투자주식	(79,728)	-	-	(79,728)	(17,540)	(17,540)

무형고정자산 상각	637	162	-	475	140	105

무형자산감액손실	765	663	-	102	168	22

퇴직연금충당금	(1,070,032)	(209,622)	(441,285)	(1,301,695)	(235,407)	(286,373)

미지급금(기술료)	-	-	-

해외지급보증수수료	-	-	-

대손충당금	1,586,035	1,586,035	1,195,545	1,195,545	348,928	263,020

개발비	-	-	-

감가상각비	5,271	32,881	42,374	14,764	1,160	3,248

지급임차료	-	-	-

영업권	(340,000)	-	-	(340,000)	(74,800)	(74,800)

선수금(국고보조금)	-	-	-

소송비용	8,000	8,000	3,333	3,333	1,760	733

선급금손상차손	678,466	443,771	-	234,695	149,263	51,633

현재가치할인차금	151	151	930	930	33	205

매도가능금융자산	302,320	-	295,540	597,860	66,510	131,529

기타	67,701	-	-	67,701	14,894	14,893

소 계	2,149,192	2,043,765	1,483,836	1,589,263	472,822	349,637

자본에 직접 가감하는 이연법인세

보험수리적평가	193,403	-	148,449	341,852	42,549	75,208

매도가능증권평가이익	-	-	-	-	-	-

소 계	193,403	-	148,449	341,852	42,549	75,208

합 계	2,342,595	2,043,765	1,632,285	1,931,115	515,371	424,845

전기 -

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(120,597)	(120,597)	(27,898)	(27,898)	(26,531)	(6,138)

투자자산평가손실	79,999	-	-	79,999	17,600	17,600

퇴직급여충당금	1,277,910	428,399	87,994	937,505	281,140	206,251

지분법적용투자주식	(79,728)	-	-	(79,728)	(17,540)	(17,540)

무형고정자산 상각	1,010	401	28	637	222	140

무형자산감액손실	1,549	784	-	765	341	168

퇴직연금충당금	(1,124,849)	(577,173)	(522,356)	(1,070,032)	(247,467)	(235,407)

미지급금(기술료)	3,927	3,927	-	-	864	-

해외지급보증수수료	2,462	2,462	-	-	542	-

대손충당금	1,039,682	1,039,682	1,586,035	1,586,035	228,730	348,928

개발비	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(264,356)	(266,458)	3,169	5,271	(58,158)	1,160

지급임차료	2,493	-	(2,493)	-	548	-

영업권	(340,000)	-	-	(340,000)	(74,800)	(74,800)

선수금(국고보조금)	14,545	14,545	-	-	3,200	-

소송비용	23,500	23,500	8,000	8,000	5,170	1,760

선급금손상차손	-	-	678,466	678,466	-	149,263

현재가치할인차금	-	1,370,997	1,371,148	151	-	33

매도가능금융자산	-	-	302,320	302,320	-	66,510

기타	-	-	67,701	67,701	-	14,894

소 계	517,547	1,920,469	3,552,114	2,149,192	113,861	472,822

자본에 직접 가감하는 이연법인세

보험수리적평가	373,224	179,821	-	193,403	82,109	42,549

매도가능증권평가이익	642,966	642,966	-	-	141,452	-

소 계	1,016,190	822,787	-	193,403	223,561	42,549

합 계	1,533,737	2,743,256	3,552,114	2,342,595	337,422	515,371

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사유

일시적차이	369,006	-	미래자산 가능성 희박

19. 자본금과 주식발행초과금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,939,035주(전기: 2,632,400주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 존재하지 않습니다. (전기: 179,010주)

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주	주식발행 초과금	합 계

전기말	2,632,400 주	1,316,200	15,683,185	16,999,385

당기말	2,939,035 주	1,469,518	28,398,639	29,868,157

20. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 연결회사의 임직원 등으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 3년 이내 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주1)(단위: 주)	가중평균행사가격(주1)(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	136,890	155,300	10,916	9,526

부여	18,440	100,030	26,427	12,018

행사	-	-	-	-

소멸	(6,580)	(118,440)	12,018	10,024

기말 잔여주	148,750	136,890	12,790	10,916

(주1) 전기에 중단사업손익으로 분류된 주식매수선택권을 포함하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

(4) 연결회사의 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권

부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,251원	1,893원	1,965원

부여일의 가중평균 주가	8,753원	9,909원	17,993원

주가변동성(*1)	21.87%	22.09%	20.67%

무위험수익률	3.16%	2.28%	2.09%

(*1) 주가변동성은 연결회사가 속한 서비스업과 광고업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	45,184	25,593

판매비와관리비	50,451	39,458

합 계	95,635	65,051

(6) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사 가격은 아래와 같습니다.

구분	부여일	행사 만기	주당 행사 가격 (단위 : 원)	주식수(단위 : 주)

당기	전기

1차	2014-05-08	2020-05-07	9,526	60,540	60,540

2차	2015-03-31	2021-03-30	12,018	69,770	76,350

3차	2016-03-30	2022-03-29	26,427	18,440	-

21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	(1,197,251)

자기주식 처분이익	5,995,178	1,057,127

주식매수선택권	207,005	111,371

기타의 자본잉여금	1,556,327	1,556,326

합 계	7,758,510	1,527,573

(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

해외사업환산차이	매도가능증권평가손익	해외사업환산차이

기초	-	(501,514)	(45,867)

증감	5,080	501,514	45,867

기말	5,080	-	-

22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	41,556	41,556

미처분이익잉여금	9,075,772	2,865,968

합 계	9,117,328	2,907,524

(주1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성된 이익잉여금처분계산서는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(주1)

처분예정일 : 2017년 3월 24일	처분확정일 : 2016년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	10,689,896	2,865,968

전기이월미처분이익잉여금	2,865,968	5,258,331

조정액(주2)	1,613,229	(2,386,705)

확정급여제도의 재측정요소	(115,790)	140,261

당기순이익	6,326,489	(145,919)

II.이익잉여금처분액	-	-

기타	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(I-II)	10,689,896	2,865,968

(주1) 비교표시된 전기의 이익잉여금 처분계산서는 2016년3월 30일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 지배기업 개별재무제표상의 이익잉여금처분계산서입니다. (주2) 당기말 지배기업은 별도재무제표를 기준으로 이익잉여금처분계산서를 작성해야 합니다. 이에 따라, 전기이월미처분이익잉여금을 별도이익잉여금으로 조정하였습니다.

23. 판매비와관리비

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,981,901	1,823,918

퇴직급여	191,789	113,581

복리후생비	256,287	217,186

여비교통비	44,613	44,268

접대비	179,012	132,776

통신비	39,899	35,440

소모품비	28,407	26,854

세금과공과	92,117	40,940

임차료	235,912	128,546

차량유지비	2,697	3,409

지급수수료	531,804	285,561

도서인쇄비	11,993	5,821

회의비	60,342	49,350

운반비	7,250	3,420

감가상각비	166,018	165,372

무형자산상각비	65,050	63,357

보험료	12,793	9,839

수선비	31,177	12,995

비품비	16,321	10,959

용역비	71,477	79,309

교육훈련비	15,881	21,974

행사비	58,378	5,183

광고선전비	3,817	2,000

대손상각비(환입)	(370,430)	524,788

주식보상비용	50,451	39,458

합 계	3,784,956	3,846,304

24. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	-	4,918

원재료 및 상품매입액	7,044,491	6,244,909

종업원급여	8,454,861	8,214,581

감가상각비	222,018	227,291

무형자산상각비	65,050	63,357

대손상각비	(370,430)	524,788

광고비	3,817	2,000

용역비	198,420	162,649

지급수수료	3,486,574	2,648,930

지급임차료	1,184,831	1,107,467

기타 비용	2,166,127	1,778,243

매출원가, 판매관리비 합계	22,455,759	20,979,133

25. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	25,708	14,042

외화환산이익	17	-

유형자산처분이익	14,545	-

잡이익	44,480	15,930

합 계	84,750	29,972

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	25,776	46,332

외화환산손실	301	1,287

기타의 대손상각비	369,006	15,556

매도가능증권손상차손	295,541	302,320

기부금	22,247	35,665

잡손실	242,186	7,416

합 계	955,057	408,576

26. 금융수익과 금융원가

(단위:천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익 (주1)	373,739	281,655

(주1) 이자수익은 은행예치금에 대한 이자수익, 대여금 이자수익 및 보증금 할인액 상각으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

금 융 원 가	당기	전기

차입금 이자비용	2	9,813

27. 주당순이익 (1) 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.보통주당기순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주에게 귀속되는 계속영업이익	6,325,594,904	4,095,644,416

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	-	(4,241,563,377)

합 계	6,325,594,904	(145,918,961)

가중평균 유통보통주식수	2,542,433	2,475,431

기본주당순이익	2,488	(59)

계속영업 보통주 주당이익	2,488	1,655

중단영업 보통주 주당이익	-	(1,713)

(2) 희석주당순이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기(주1)

희석주당 관련 계속영업이익	6,325,594,904	4,095,644,416

희석 주당 관련 중단영업손익	-	(4,241,563,377)

합 계	6,325,594,904	(145,918,961)

가중평균희석유통보통주식수	2,637,260	2,475,431

희석주당이익	2,399	(59)

계속영업 희석 주당이익	2,399	1,655

중단영업 희석 주당이익	-	(1,713)

(주1) 전기 연결회사의 주식은 비상장주식으로 회계기간의 평균시장가격을 산정할 수 없음에 따라, 주식선택권에 대한 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	6,325,595	(230,258)

조정:

감가상각비	222,018	323,146

무형자산상각비	65,050	66,681

대손상각비	(370,430)	866,212

기타의대손상각비	369,006	15,556

법인세비용	2,178,422	(174,737)

이자비용	2	68,442

외화환산손실	301	1,287

지급임차료	56,290	172,141

퇴직급여	465,369	546,176

지분법손실	-	4,867

매도가능금융자산손상차손	295,541	302,320

유형자산처분손실	-	39,846

선급금손상차손	-	1,296,189

주식보상비용	95,635	35,458

사업양도처분손실	-	647,437

외화환산이익	(17)	-

이자수익	(373,739)	(400,171)

유형자산처분이익	(14,545)	-

지분법이익	(2,324)	-

종속기업및관계기업투자주식처분이익	-	(1,128,274)

잡이익	(1,105)	-

소 계	2,985,474	2,682,576

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,012,162)	(2,260,726)

미수금의 감소(증가)	(362,867)	229,008

대행미수금의 감소(증가)	(12,143,513)	(3,898,353)

선급금의 감소(증가)	(187,130)	(395,195)

선급비용의 감소(증가)	(15,072)	(200)

부가세대급금의 증가	-	(424)

매입채무의 감소	605,620	(193,223)

미지급금의 증가	131,536	(761,295)

대행미지급금의 증가(감소)	7,879,994	4,487,309

선수금의 증가(감소)	15,542	(380,534)

예수금의 증가(감소)	(24,000)	(2,496)

부가세예수금의 감소	-	(24,374)

미지급비용의 증가(감소)	203,431	593,673

확정급여부채의 증가(감소)	(428,545)	(504,581)

장기미지급금의 증가	-	63,375

소 계	(6,337,166)	(3,048,036)

영업으로부터 창출된 현금	2,973,903	(595,719)

29. 우발상황 및 약정사항(1) 질권이 설정되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

질권자산	약정내용	당기말	전기말	질권설정자

단기금융상품	계약이행보증	6,500,000	5,200,000	네이버(주)

10,000	10,000	(주)아이엠비씨

2,204,000	2,990,000	(주)카카오

900,000	900,000	에스케이브로드밴드(주)

30,000	30,000	(주)엘지유플러스

합 계	9,644,000	9,130,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	약정내용	당기말	전기말	비고

하나은행	일반자금대출	2,500,000	3,000,000	-

기업은행	일반자금대출	-	5,000,000	-

우리은행	B2B+ 주계약	-	2,500,000	(주1)

합 계	2,500,000	10,500,000

(주1) 구매카드 발행한도는 전기말 2,500,000천원이며, 할인한도는 전기말 500,000천원입니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등으로 631,685천원(전기 678,882천원)의 보증을 제공받고있습니다.(4) 분할에 따른 연결회사의 책임에 관한 사항 연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2014년 3월 28일자 주주총회의 특별결의에 의해 SP사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 소송사건연결회사는 전기말에 존재하였던 지적재산권 손해배상소송에 대해 보고기간 후 1심 패소판결을 받았습니다. 연결회사는 동 소송사건과 관련하여 보다 적극적인 증거를 준비하여 항소를 진행할 예정에 있으며, 연결회사의 경영진은 동 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

30. 운용리스(1) 연결회사는 건물 등을 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	425,580	474,712

(2) 연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년이내	283,389	327,635

1년초과 5년이내	118,931	156,316

합 계	402,320	483,951

31. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사	스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사

관계기업	이노아이(주)	이노아이(주)

기타특수관계자	엔에이치엔엔터테인먼트(주) 외	-

기타특수관계자	스톤브릿지캐피탈(주)	-

(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말(*)	전기말

관계기업	이노아이㈜	이노아이㈜

기타특수관계자	엔에이치엔엔터테인먼트(주) 외	-

(3) 연결회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출	매입	매출	매입

관계기업

이노아이㈜	-	1,219,750	2,537,382

기 타

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	38,600	60,923

기타특수관계자	199,729	78,096	157,937	(195)

합 계	238,329	1,358,769	157,937	2,537,187

(4) 연결회사의 당기말과 전기말의 특수관계자의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업

이노아이㈜	-	80,560	-	150,105

기타

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	33,414	-	-	-

기타특수관계자	174,370	105,290	-	-

합 계	207,784	185,850	-	150,105

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	798,261	941,490

퇴직급여	59,472	62,542

주식보상비용	65,005	37,442

합 계	922,738	1,041,474

32. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다.

(2) 지역별 정보당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	31,123,491	26,361,726

기타국가	330,530	152,709

합 계	31,454,021	26,514,435

(3) 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고수익	25,372,389	19,869,294

용역수익	6,081,632	6,645,141

합 계	31,454,021	26,514,435

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당기	전기

A고객	3,948,367	3,117,208