인크로스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

2019년 9월 30일 현재
2018년 9월 30일 현재
인크로스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

인크로스 주식회사(이하 "지배기업")는 2007년 8월 13일 설립되었으며, 2009년 6월 크로스엠인사이트(주) 미디어랩 사업부문을 인수하여 회사의 상호를 티노솔루션즈 주식회사에서 인크로스 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 모바일 광고 및 온라인광고 등 뉴미디어의 매체대행업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 11월 30일자로 무선통신 솔루션 사업을 영위하는 이노에이스 주식회사를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 2014년 3월 11일자 이사회 결의 및 2014년 3월 28일자 주주총회 결의에 의거 SP사업 부문(분할신설)을 인적분할하였습니다.지배기업은 2015년 8월 12일, 2015년 11월 25일과 2015년 11월 30일자로 Skyzone 종속기업, 게임사업부문 및 다빈치 외 1개 종속회사를 양도하였습니다. 또한 지배기업은 2016년 10월 31일에 주식을 한국증권업협회(KOSDAQ)에 상장하였습니다.지배기업은 2017년 6월 14일자 이사회 결의 및 2017년 7월 28일자 주주총회 결의에따라 2017년 8월 1일부로 통합 모바일 앱 마켓인 '원스토어' 운영을 대행하는 서비스운영 사업부문을 물적분할하였습니다.2019년 9월 30일 현재 회사의 수권주식수는 70,000,000주이며, 1주의 금액 및 기 발행주식수는 각각 500원과 8,056,777주입니다. 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자와 인적분할을 거쳐 2019년 9월 30일 현재의 자본금은 4,028,389천원입니다.2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	중국	-	100.00%	12월	광고 대행업

인프라커뮤니케이션즈(주)	한국	100.00%	100.00%	12월	서비스 운영사업

마인드노크㈜	한국	100.00%	-	12월	응용소프트퉤어 개발 및 공급업

자사주신탁_141335	한국	-	100.00%	12월	자기주식의 취득

자사주신탁_142012	한국	-	100.00%	12월	자기주식의 취득

자사주신탁_154216	한국	100.00%	-	12월	자기주식의 취득

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같으며, 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다. -당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	-	-	-	(2,749)	(2,652)

인프라커뮤니케이션즈(주)	1,562,091	433,839	2,379,485	110,503	110,503

마인드노크㈜	466,024	-	-	-	-

자사주신탁(*)	8,000,000	-	-	-	-

(*) 자사주 신탁 자산에는 지배기업의 주식 취득액 466,742천원이 포함되어 있습니다. -전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	4,204	1,553	-	(47,730)	(46,956)

인프라커뮤니케이션즈(주)	1,229,254	211,505	3,367,012	349,241	349,241

자사주신탁(*)	10,035,038	-	-	35,038	35,038

(*) 자사주 신탁 자산에는 지배기업의 주식 취득액 7,620,207천원이 포함되어 있습니다. 1.3 연결대상 범위의 변동(1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동사유

마인드노크㈜	지분인수

자사주신탁_154216	계약체결

(2) 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동사유

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	청산

자사주신탁_141335	계약해지

자사주신탁_142012	계약해지

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 연결회사의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다. 연 결회사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미국달러/원	상승시	(28,431)	(23,064)

하락시	28,431	23,064

4.1.2 신용위험(1) 매출채권 및 대행미수금 연결회사는 매출채권 및 대행미수금(계약자산포함)에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대행미수금(계약자산포함)은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 이에 따른 당분기말 현재 대손충당금은 다음과 같으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	30일 내 연체	60일 이내 연체	90일 이내 연체	90일 초과 연체(*)	합 계

기대손실률	0.05%	3.22%	29.44%	29.77%	67.21%	2.04%

총 장부금액	74,759,919	1,057,275	322,443	28,226	2,114,311	78,282,174

대손충당금	40,943	34,045	94,918	8,403	1,421,127	1,599,436

(*) 개별적으로 손상된 매출채권 및 대행미수금(계약자산포함)에 대하여 인식한 대손충당금이 포함되어 있습니다.당분기와 전분기 중 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전기말 손실충당금	1,550,055	1,097,281

기중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	49,381	133,141

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말 손실충당금	1,599,436	1,230,422

당분기와 전분기 중 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)의 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 대손상각비(환입) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	49,381	133,141

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전기말 대손충당금	534,961	534,961

기중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말 대손충당금	534,961	534,961

당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 기타의 대손상각비(환입) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외손익	-	-

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 이하	1년 ~ 5년 이하	합 계

매입채무 및 기타금융부채	56,402,581	-	56,402,581

리스부채	608,317	419,092	1,027,409

계약이행보증(*)	16,643,800	-	16,643,800

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년 ~ 5년 이하	합 계

매입채무 및 기타금융부채	56,141,413	3,309	56,144,722

계약이행보증(*)	12,178,800	-	12,178,800

(*) 단기금융상품에 대한 계약이행보증목적으로 인한 질권설정액입니다. (주석28. 우발상황 및 약정사항 참조) 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(13,551,877)	(13,027,758)

순부채	-	-

자본총계	67,171,838	62,939,341

총자본	67,171,838	62,939,341

자본조달비율	-	-

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채 의 종류별 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말

자산 총액(*)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	14,995,166	(9,816,683)	5,178,483

대행미수금	72,346,038	(6,035,537)	66,310,501

합 계	87,341,204	(15,852,220)	71,488,984

(단위: 천원)

구 분	전기말

자산 총액(*)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	16,321,660	(12,071,261)	4,250,399

대행미수금	72,599,414	(5,887,496)	66,711,918

합 계	88,921,074	(17,958,757)	70,962,317

(*) 대손충당금 차감후 장부금액입니다.

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	7,924,960	(6,269,988)	1,654,972

대행미지급금	62,181,188	(9,582,232)	52,598,956

합 계	70,106,148	(15,852,220)	54,253,928

(단위: 천원)

구 분	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	9,636,321	(6,199,654)	3,436,667

대행미지급금	61,891,035	(11,759,103)	50,131,932

합 계	71,527,356	(17,958,757)	53,568,599

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,098,508	2,098,508

기타금융자산	-	92,550,251	-	92,550,251

기타금융부채	-	55,742,143	-	55,742,143

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,700,000	1,700,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,098,508	2,098,508

기타금융자산	-	88,523,267	-	88,523,267

기타금융부채	-	52,708,055	-	52,708,055

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	13,551,877	13,551,877

당기손익-공정가치 금융자산	2,000,000	-	-	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,098,508	-	2,098,508

매출채권	-	-	5,178,483	5,178,483

기타금융자산	-	-	92,550,251	92,550,251

합 계	2,000,000	2,098,508	111,280,611	115,379,119

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	1,654,972

기타금융부채	55,742,143

합 계	57,397,115

- 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	13,027,758	13,027,758

당기손익-공정가치 금융자산	1,700,000	-	-	1,700,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,098,508	-	2,098,508

매출채권	-	-	4,250,399	4,250,399

기타금융자산	-	-	88,523,266	88,523,266

합 계	1,700,000	2,098,508	105,801,423	109,599,931

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	3,436,667

기타금융부채	52,708,055

합 계	56,144,722

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	161,694	484,713	175,974	468,514

외환손익	(19,110)	(19,336)	8,106	4,457

대손상각비(환입)	110,559	49,381	146,568	133,141

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	14,407	43,323	-	943

외환손익	(16,314)	(36,597)	8,009	12,531

7. 현금및현금성자산 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	600

단기은행예치금(*)	13,551,877	13,027,158

합 계	13,551,877	13,027,758

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	2,000,000	1,700,000

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식	2,098,508	2,098,508

9. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	24,578,058	19,994,631

미수금(대행미수금 순액 포함)	66,312,600	66,950,831

대여금	961,428	906,521

보증금	561,585	587,925

미수수익	136,580	83,358

합 계	92,550,251	88,523,266

차감: 대여금(비유동항목)	(488,576)	(421,256)

차감: 보증금(비유동항목)	(561,585)	(587,925)

유동항목	91,500,090	87,514,085

(*) 단기금융상품은 계약이행보증목적으로 질권설정액이 포함되어 있습니다.(주석28. 우발상황 및 약정사항 참조)

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	230,909	14,338

선급비용	30,401	55,585

부가세대급금	-	635

합 계	261,310	70,558

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	261,310	70,558

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역-당분기말

(단위: 천원)

구 분	원가	상각누계액	장부금액

토지	569,373	-	569,373

건물	682,213	(28,426)	653,787

공구와비품	1,868,293	(1,571,712)	296,581

합 계	3,119,879	(1,600,138)	1,519,741

-전기말

(단위 : 천원)

구 분	원가	상각누계액	장부금액

토지	569,373	-	569,373

건물	682,213	(15,634)	666,579

공구와비품	1,890,633	(1,484,055)	406,578

합 계	3,142,219	(1,499,689)	1,642,530

(2) 유형자산의 변동- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	회계정책변경효과(*)	기말

토지	569,373	-	-	-	569,373

건물	666,579	-	(12,792)	-	653,787

공구와비품	406,577	17,660	(103,656)	(24,000)	296,581

합 계	1,642,529	17,660	(116,448)	(24,000)	1,519,741

(*) 리스기준서 도입으로 인해 복구원가와 관련하여 인식된 유형자산을 사용권자산으로 변경하였습니다. - 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타증감	기말

토지	-	25,801	-	543,572	569,373

건물	-	30,915	(11,370)	651,298	670,843

공구와비품	319,018	131,461	(94,519)	5,271	361,231

건설중인자산	597,435	597,435	-	(1,194,870)	-

합 계	916,453	785,612	(105,889)	5,271	1,601,447

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	59,028	42,748

판매비와관리비	57,420	63,141

합 계	116,448	105,889

12. 리스12.1 사용권자산- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	상각비	기말

부동산	-	1,103,818	326,680	-	(434,723)	995,775

차량운반구	-	52,826	-	(7,845)	(21,239)	23,742

합 계	-	1,156,644	326,680	(7,845)	(455,962)	1,019,517

한편, 당분기에 인식된 사용권자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기

매출원가	357,854

판매비와관리비	98,108

합 계	455,962

12.2 리스부채 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	상환액	이자비용	기타증감(*)	유동성대체	기말

유동성 리스부채	-	616,293	-	(458,553)	-	-	450,009	607,749

비유동성 리스부채	-	496,909	304,490	-	43,323	(7,926)	(450,009)	386,787

합 계	-	1,113,202	304,490	(458,553)	43,323	(7,926)	-	994,536

(*) 당기 중 리스계약 해지로 인한 변동입니다. 12.3 소액리스 등당분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

단기리스료(*)	15,912

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	38,026

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

(*) 단기리스료로 인식된 금액은 실무적 간편법 적용에 따라 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료에 대한 비용 인식액입니다. 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당분기에 지출된 현금유출액은 512,491천원입니다.

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역-당분기말

(단위: 천원)

구 분	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,181,764	-	(337,051)	844,713

산업재산권	251,516	(98,534)	-	152,982

소프트웨어	1,796,856	(1,134,058)	-	662,798

개발비	613,635	(339,807)	(258,666)	15,162

회원권	1,135,360	-	-	1,135,360

합 계	4,979,131	(1,572,399)	(595,717)	2,811,015

-전기말

(단위 : 천원)

구 분	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,147,788	-	(337,051)	810,737

산업재산권	251,516	(82,509)	-	169,007

소프트웨어	1,656,856	(979,501)	-	677,355

개발비	613,635	(294,322)	(258,666)	60,647

회원권	1,135,360	-	-	1,135,360

합 계	4,805,155	(1,356,332)	(595,717)	2,853,106

(2) 무형자산의 변동 내역 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	사업결합	기말

영업권	810,737	-	33,976	844,713

산업재산권	169,007	(16,025)	-	152,982

소프트웨어	677,355	(154,557)	140,000	662,798

개발비	60,647	(45,485)	-	15,162

회원권	1,135,360	-	-	1,135,360

합 계	2,853,106	(216,067)	173,976	2,811,015

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타증감	기말

영업권	1,147,788	-	-	-	1,147,788

산업재산권	190,372	-	(16,025)	-	174,347

소프트웨어	858,357	24,000	(152,212)	(1,270)	728,875

개발비	338,745	92,948	(81,698)	-	349,995

회원권	1,135,360	-	-	-	1,135,360

합 계	3,670,622	116,948	(249,935)	(1,270)	3,536,365

당분기와 전분기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.(3) 개발비의 구성내역

당분기말 및 전기말 현재 개발비에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

다윈 고도화 개발(*1)	15,162	60,647

다윈클릭 리타켓팅 개발비(*2)	-	-

(*1) 2015년에 완료된 개발자산으로 당분기말 현재 잔여 상각기간은 1년이내입니다.(*2) 전기 중 향후 미래 회수가능성이 희박하다고 판단하여, 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 영업권의 구성내역

보고기간말 현재 연결회사의 영업권에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미디어랩(*1)	340,000	340,000

시럽애드(*2)	470,737	470,737

마인드노크(*3)	33,976	-

합 계	844,713	810,737

(*1) 2009년 6월 중 미디어랩 사업을 위해 영업양수도시 발생한 것으로 (최초금액 : 1,200백만원) 국제회계기준 채택 전 상각과정을 통하여 전환일 이후 340백만원을 계상하고 있습니다.(*2) 향후 미래의 불확실성으로 인해 전기에 인식된 손상차손은 337백만원입니다. (*3) 당기 중 사업결합으로 인해 발생하였습니다.

14. 관계기업(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	소유지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말

이노아이(주)	한국	29.00%	29.00%	53,868	47,324

마인드노크(주)(*)	한국	-	50.00%	-	242,543

(*) 당기 중 지분의 추가 취득으로 인하여 관계기업투자주식에서 종속기업으로 변경되었습니다.(2) 당분기와 전분기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	289,867	58,132

취득	-	250,000

처분	(235,187)	-

지분법이익(손실)	(812)	(20,421)

기말	53,868	287,711

(3) 당분기말과 전기말의 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이노아이(주)	이노아이(주)	마인드노크(주)

자산총계	714,360	524,607	487,000

부채총계	528,609	361,420	1,913

매출액	2,225,720	2,645,982	-

영업손익	24,059	(36,345)	(19,531)

당기순손익	22,564	(37,270)	(14,914)

배당금	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 아래와 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(axb)	장부금액

이노아이(주)	185,751	29%	53,868	53,868

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(axb)	장부금액

이노아이(주)	163,187	29%	47,324	47,324

마인드노크(주)	485,087	50%	242,543	242,543

15. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채(1) 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,654,972	3,436,667

미지급금(대행미지급금 포함)	54,542,425	51,965,638

미지급비용	205,184	739,108

예수보증금	-	3,309

리스부채	994,535	-

합 계	57,397,116	56,144,722

차감 : 예수보증금(비유동항목)	-	(3,309)

차감 : 리스부채(비유동항목)	(386,786)	-

유동항목	57,010,330	56,141,413

(2) 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	277,599	100,751

예수금	8,650	-

미지급배당금	7,007	7,007

마일리지충당부채	53,169	-

복구충당부채	40,000	40,000

합 계	386,425	147,758

차감 : 복구충당부채(비유동항목)	(40,000)	(40,000)

유동항목	346,425	107,758

(3) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	기말

마일리지충당부채	-	53,169	53,169

16. 퇴직급여16.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,198,619	2,034,055

사외적립자산의 공정가치	(1,877,946)	(1,705,996)

재무상태표상 순확정급여부채	320,673	328,059

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,034,055	1,779,692

당기근무원가	423,573	399,118

이자비용	41,381	42,696

재측정요소	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(300,390)	(248,926)

보고기간말 금액	2,198,619	1,972,580

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,705,996	1,531,724

이자수익	39,799	47,495

재측정요소	-	-

기여금:

- 사용자	432,541	456,530

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(300,390)	(245,733)

보고기간말 금액	1,877,946	1,790,016

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	1,877,946	100%	1,705,996	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.83%	2.83%

임금상승률	5.00%	5.00%

16. 2 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 178,410천원(전분기 : 208,819천원)입니다.

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간 법인세율은 22.1%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.7%)입니다.

18. 자본금과 주식발행초과금 지배회사가 발행할 주식의 총수는70,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,056,777주(전기: 8,011,795주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 527,028주입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	8,011,795주	4,005,898	33,293,979	37,299,877

당분기말	8,056,777주	4,028,389	33,519,237	37,547,626

19. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부 또는 자기주식 교부

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 3년 이내 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	130,607	246,850	11,313	7,405

부여	6,600	9,900	16,895	25,861

행사	(71,332)	(126,143)	6,936	4,807

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	65,875	130,607	16,612	11,313

(3) 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 19,750주입니다.

(4) 회사의 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,251원	1,893원	1,965원	9,423원	7,277원	4,887원

부여일의 가중평균 주가	8,753원	9,909원	17,993원	43,843원	27,300원	17,000원

주가변동성(*)	21.87%	22.09%	20.67%	18.67%	21.28%	25.58%

무위험수익률	3.16%	2.28%	2.09%	1.35%	1.50%	1.76%

(*) 주가변동성은 회사가 속한 서비스업과 광고업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	26,000	29,436

판매비와관리비	28,822	31,598

합 계	54,822	61,034

(6) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사 가격은 아래와 같습니다.

부여일	행사 만기	주당 행사 가격(단위: 원)	주식수(단위 : 주)

당분기말	전기말

2차	2015-03-31	2021-03-31	4,807	-	44,982

3차	2016-03-30	2022-03-30	10,571	19,750	46,100

4차	2017-03-07	2023-03-06	17,485	29,625	29,625

5차	2018-03-07	2024-03-06	25,861	9,900	9,900

6차	2019-03-07	2025-03-06	16,895	6,600	-

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(9,985,907)	(7,628,018)

자기주식처분이익(*)	6,110,715	5,995,178

주식매수선택권	154,874	154,824

기타의 자본잉여금(*)	1,287,226	1,556,327

합 계	(2,433,092)	78,311

(*) 당기 중 주식선택권 행사로 인한 26,350주에 대해서 자기주식을 교부함에 따라 전기말 대비 변동하였습니다. (2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가누계액	(928,207)	(928,207)

해외사업환산차이	-	1,516

합 계	(928,207)	(926,691)

21. 이익잉여금연결회사의 당분기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	41,556	41,556

미처분이익잉여금	32,943,955	26,446,289

합 계	32,985,511	26,487,845

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	586,341	1,720,455	607,546	1,667,512

퇴직급여	40,091	144,927	50,764	143,205

복리후생비	87,478	306,313	101,960	270,526

여비교통비	10,254	33,039	12,911	45,122

접대비	41,339	102,579	45,036	119,463

통신비	14,007	46,437	14,096	42,778

소모품비	8,495	20,368	6,247	20,325

세금과공과	4,668	43,933	4,687	43,869

임차료	31,807	94,707	72,609	219,119

차량유지비	75	4,472	2,033	2,707

지급수수료	69,467	366,432	59,404	231,291

도서인쇄비	1,537	3,597	1,195	3,836

회의비	19,462	60,112	16,229	47,955

운반비	637	2,477	1,275	2,877

감가상각비	17,867	57,420	22,038	63,141

사용권자산상각비	30,509	98,108	-	-

무형자산상각비	72,022	216,067	87,383	249,935

보험료	6,721	23,147	5,450	21,680

수선비	3,485	7,596	2,632	10,251

비품비	2,427	3,107	320	1,987

용역비	25,992	63,889	5,256	15,441

교육훈련비	4,564	9,904	2,565	8,747

행사비	2,835	12,753	34,189	43,567

광고선전비	3,333	11,486	3,948	12,660

대손상각비(환입)	110,559	49,381	146,570	133,141

주식보상비용	9,610	28,822	9,560	31,598

합 계	1,205,582	3,531,528	1,315,903	3,452,733

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품매입액	839,771	2,233,384	1,043,280	3,128,195

종업원급여	3,025,600	8,709,744	3,042,183	8,359,822

감가상각비	37,385	116,449	36,765	105,889

사용권자산상각비	151,035	455,962	-	-

무형자산상각비	72,022	216,067	87,383	249,935

대손상각비(환입)	110,559	49,381	146,570	133,141

광고선전비	3,333	11,486	3,948	12,660

용역비	52,882	133,963	25,530	61,319

지급수수료	501,473	1,699,453	952,437	3,055,112

지급임차료	206,448	571,354	383,974	1,232,769

기타 비용	503,808	1,571,459	572,178	1,631,131

매출원가, 판매관리비 합계	5,504,316	15,768,702	6,294,248	17,969,973

24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,117	4,291	2,220	4,144

외화환산이익	-	1,933	5,886	314

사용권자산 처분이익	81	81	-	-

잡이익	10,254	13,064	841	1,583

합 계	12,452	19,369	8,947	6,041

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	36,616	61,310	6,911	11,796

외화환산손실	926	847	1,098	734

기부금	1,500	10,500	1,500	9,700

잡손실	1	1,139	2	2

합 계	39,043	73,796	9,511	22,232

25. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익(*)	161,694	484,713	175,974	468,514

(*) 이자수익은 은행예치금에 대한 이자수익, 대여금 이자수익 및 보증금 할인액 상각으로 구성되어 있습니다.(2) 금융원가

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자비용	-	-	-	943

리스부채 이자비용	14,407	43,323	-	-

합 계	14,407	43,323	-	943

26. 주당순이익 (1) 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 중 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주에게 귀속되는 당기순이익	2,939,364,815	6,497,666,308	2,021,129,407	6,466,776,357

가중평균 유통보통주식수	7,536,833	7,539,972	7,938,311	7,923,194

기본주당순이익	390	862	255	816

(2) 희석주당순이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기와 전분기 중 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주에게 귀속되는 당기순이익	2,939,364,815	6,497,666,308	2,021,129,407	6,466,776,357

가중평균 유통보통주식수	7,595,258	7,585,409	8,027,159	8,040,380

기본주당순이익	387	857	252	804

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	6,497,666	6,466,776

조정:

감가상각비	116,449	105,889

사용권자산상각비	455,962	-

무형자산상각비	216,067	249,935

대손상각비	49,381	133,141

법인세비용	1,838,929	2,005,843

이자비용	43,323	943

외화환산손실	847	734

지급임차료	-	8,426

퇴직급여	425,154	394,319

지분법손익	813	20,422

주식보상비용	54,822	61,034

외화환산이익	(1,933)	(314)

이자수익	(484,713)	(468,514)

사용권자산처분이익	(81)	-

종속기업처분이익	(14,813)	-

소 계	2,700,207	2,511,858

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(930,096)	1,112,535

미수금의 감소(증가)	237,820	(46,004)

대행미수금의 감소(증가)	352,723	307,796

선급금의 감소(증가)	(216,571)	10,643

선급비용의 감소(증가)	5,741	2,514

부가세대급금의 감소(증가)	-	(259)

계약자산의 감소(증가)	964,926	(989,830)

매입채무의 증가(감소)	(1,781,748)	(1,939,504)

미지급금의 증가(감소)	112,479	(614,589)

대행미지급금의 증가(감소)	2,468,956	(2,403,284)

선수금의 증가(감소)	176,849	13,964

예수금의 증가(감소)	8,650	(20,141)

미지급비용의 증가(감소)	(533,925)	(642,360)

계약부채의 증가(감소)	238,341	647,855

충당부채의 증가(감소)	53,169	-

확정급여부채의 감소	(432,541)	(459,723)

소 계	724,773	(5,020,387)

영업으로부터 창출된 현금	9,922,646	3,958,247

28. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 질권이 설정되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

질권자산	약정내용	금액	질권설정자

단기금융상품	계약이행보증	9,500,000	네이버(주)

5,893,800	(주)카카오

250,000	스마트미디어렙 주식회사

1,000,000	에스케이브로드밴드(주)

합 계	16,643,800

(2) 당분기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	약정내용	금액

KEB하나은행	일반자금대출	2,500,000

우리은행	일반자금대출	2,000,000

중소기업은행	일반자금대출	100,000

(3) 당분기말 현재 연결회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등으로 235,600천원(전기말 329,660천원)의 보증을 제공받고있습니다. (4) 분할에 따른 연결회사의 책임에 관한 사항연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2014년 3월 28일자 주주총회의 특별결의에 의해 SP사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 소송사건당분기말 현재 연결회사는 거래처로부터 거래 조건으로 제공받은 담보와 관련하여, 거래처의 타 채권자들로부터 연결회사를 피고로 하는 소송사건 1건이 계류중이며, 소송사건의 최종 결과는 당분기말 현재로서는 예측할 수 없습니다. 29. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위 지배기업(*1)	SK(주)	엔에이치엔엔터테인먼트(주)

지배기업(*1)	SK텔레콤(주)

관계기업	이노아이(주)	이노아이(주)

-(*2)	마인드노크(주)

기타특수관계자	SK(주)의 종속기업 및 관계기업	엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업

대규모기업집단 계열회사(*3)	-

스톤브릿지캐피탈(주)	스톤브릿지캐피탈(주)

스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사	스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사

(*1) 당기 중 SK텔레콤(주)는 전기말 최대주주 등으로 부터 주식을 양수하였습니다. 이에 따라 최상위 지배기업 및 지배기업이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업은 마인드노크(주)의 지분을 추가로 인수하였으며, 이로 인해 당기 중 연결 실체로 편입되었습니다. (*3) 연결회사는 당분기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

지배기업

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	-	84,737	36,142	6,439

SK텔레콤(주)	714,712	85,110	-	-

관계기업

마인드노크(주)(*)	2,978	-	3,970	-

기타 특수관계자

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	461,308	732,446	229,040	1,137,989

SK(주)의 종속기업 및 관계기업	1,491,756	1,345,580	-	-

합 계	2,670,754	2,247,873	269,152	1,144,428

(*) 연결실체로 편입되기 전 까지의 거래내역입니다.(3) 연결회사의 당분기말과 전기말의 특수관계자의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

채권	채무

지배기업

SK텔레콤(주)	300,363	747,105

기타특수관계자

SK(주)의 종속기업 및 관계기업	17,244,624	2,818,127

합 계	17,544,987	3,565,232

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권	채무

지배기업

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	476,952	19,214

관계기업

마인드노크(주)	-	3,309

기타특수관계자

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	1,381,670	487,110

합 계	1,858,622	509,633

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	490,170	482,985

퇴직급여	36,059	51,779

주식보상비용	21,040	29,086

합 계	547,269	563,850

30. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있 습니다. (2) 지역별 정보당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	22,575,875	25,357,295

기타국가	1,128,459	654,339

합 계	23,704,334	26,011,634

(3) 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

광고수익	20,569,775	22,872,507

용역수익	3,134,559	3,139,127

합 계	23,704,334	26,011,634

(4) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

A고객	3,467,628	4,079,465

B고객	4,861,530	-

C고객	2,379,485	2,553,046

31. 사업결합연결실체는 당기 중 마인드노크 1,000,000주(지분율 100%)를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 사업결합과 관련된 이전대가 및 영업권의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금및현금성자산	250,000

관계기업투자주식	250,000

이전대가 합계	500,000

식별가능한 자산 및 부채

자산

현금및현금성자산	321,709

무형자산	140,000

기타	4,315

자산 총계	466,024

부채

유동부채	-

비유동부채	-

부채 총계	-

식별가능한 순자산	466,024

영업권	33,976

32. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 32.1 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향(1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다. ?편, 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 리스이용자로서의 재무적 영향

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산(*1): 1,157백만원 증가
­ 리스부채(*2): 1,113백만원 증가

(*1) 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정되었습니다. 다만, 최초 적용일 현재 리스와 관련하여 선급한 리스료 등을 가산하였습니다. (*2) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습니다.

한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액(458,553천원)은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였습니다. 32.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향연결회사는 리스제공자로서 이전의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않음에 따라 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.