인크로스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

2019년 12월 31일 현재
2018년 12월 31일 현재
인크로스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

인크로스 주식회사(이하 "지배기업")는 2007년 8월 13일 설립되었으며, 2009년 6월 크로스엠인사이트(주) 미디어랩 사업부문을 인수하여 회사의 상호를 티노솔루션즈 주식회사에서 인크로스 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 모바일 광고 및 온라인광고 등 뉴미디어의 매체대행업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 11월 30일자로 무선통신 솔루션 사업을 영위하는 이노에이스 주식회사를 흡수합병하였습니다.지배기업은 2014년 3월 11일자 이사회 결의 및 2014년 3월 28일자 주주총회 결의에 의거 SP사업 부문(분할신설)을 인적분할하였습니다.지배기업은 2015년 8월 12일, 2015년 11월 25일과 2015년 11월 30일자로 Skyzone 종속기업, 게임사업부문 및 다빈치 외 1개 종속회사를 양도하였습니다. 또한 지배기업는 2016년 10월 31일에 주식을 한국증권업협회(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 지배기업은 2017년 6월 14일자 이사회 결의 및 2017년 7월 28일자 주주총회 결의에따라 2017년 8월 1일부로 통합 모바일 앱 마켓인 '원스토어' 운영을 대행하는 서비스운영 사업부문을 물적분할하였습니다. 2019년 12월 31일 현재 지배기업의 수권주식수는 70,000,000주이며, 1주의 금액 및기발행주식수는 각각 500원과 8,056,777주입니다. 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자와 인적분할을 거쳐 2019년 12월 31일 현재의 자본금은 4,028,389천원입니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	중국	-	100.00%	12월	광고 대행업

인프라커뮤니케이션즈(주)	한국	100.00%	100.00%	12월	서비스 운영사업

마인드노크㈜	한국	100.00%	-	12월	응용소프트퉤어 개발 및 공급업

자사주신탁_141335	한국	-	100.00%	12월	자기주식의 취득

자사주신탁_142012	한국	-	100.00%	12월	자기주식의 취득

자사주신탁_154216	한국	100.00%	-	12월	자기주식의 취득

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같으며, 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다. -당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	-	-	-	(2,749)	(2,652)

인프라커뮤니케이션즈(주)	1,568,616	426,944	3,151,448	123,923	123,923

마인드노크㈜	457,695	-	-	(8,330)	(8,330)

자사주신탁(*)	8,112,467	-	-	112,467	112,467

(*) 자사주 신탁 자산에는 지배기업의 주식 취득액 4,332,047천원이 포함되어 있습니다. -전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	4,204	1,553	-	(47,730)	(46,956)

인프라커뮤니케이션즈(주)	1,229,254	211,505	3,367,012	349,241	349,241

자사주신탁(*)	10,035,038	-	-	35,038	35,038

(*) 자사주 신탁 자산에는 지배기업의 주식 취득액 7,620,207천원이 포함되어 있습니다.

1.3 연결대상 범위의 변동(1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	변동사유

마인드노크㈜	지분인수

자사주신탁_154216	계약체결

(2) 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	변동사유

BEIJING INKU ADVERTISING CO.,Ltd	청산

자사주신탁_141335	계약해지

자사주신탁_142012	계약해지

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 외화환산 (3.1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3.2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산(4.1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(4.2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 금융수익 에 포함됩니다(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이 자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용 으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(4.3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전 체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으 로 분류하고 있습니다

(4.5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

차량운반구	5 년

시설장치	5 년

공구와비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(7) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (8) 무형자산 영업권은 사업결합시점에 취득하는 순식별가능자산에 대한 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

(9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 금융부채 (10.1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 금융비용으 로 인식 됩니다.

(10.2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (12) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(13) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(14) 종업원급여 (14.1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(14.2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 수익인식

(15.1) 디지털 광고 미디어렙 사업연결회사는 디지털 광고업 중에서도 광고주와 광고대행사를 대신해 매체 전략을 수립하고 광고를 집행하는 서비스를 제공하고 있으며, 용역의 제공 시점(총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율 기준)에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 디지털 광고 미디어렙 사업의 수익은 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며 중개 서비스 성격에 해당함에 따라 대리인으로 판단하여 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(15.2) 광고애드네트워크 사업연결회사는 국내의 주요 동영상매체들과의 제휴를 기반으로 회사의 자체 동영상 광고 네트워크플랫폼인 '다윈(Dawin)'을 통하여 동영상 광고서비스를 제공하고 있습니다. 용역의 제공 시점(총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율 기준)에 수익을 인식하고 있습니다.(15.3) 웹사이트 운영 관리연결회사는 오픈 마켓 플랫폼 운영 대행(웹사이트 운영 관리 및 웹사이트 운영 관리 등) 서비스를 제공하고 있습니다. 용역의 제공 시점(총계약기간 대비 실제 서비스를 제공한 기간 비율 기준)에 수익을 인식하고 있습니다.(15.4) 재화의 판매

재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 구매자에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다.

(15.5) 계약자산 및 계약부채 연결회사는 고객과의 계약을 통해서 광고 노출과 관련하여 추가 인센티브 등의 변동대가를 수령하는 계약이 있습니다. 상기 계약의 경우에는 변동대가 요소을 반영하여 고객에게 이전한 용역에 대하여 그 대가가 확정되기 전까지 계약자산 및 계약부채로 인식하고 있습니다. (15.6) 고객충성제도연결회사는 일부 고객에 대해서 마일리지 제도를 운영하고 있으며, 상기 마일리지제도와 관련한 부채는 충당부채로 표시하고 있습니다. 연결회사는 최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 마일리지와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 마일리지 대가는 이연하여 인식하고 있으며, 연결회사가 마일리지 대가에 대해서 추가적인 서비스 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. (16) 리스 연 결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. (16.1) 리스이용자

연 결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연 결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연 결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초 측정시 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

-	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연 결회사는 리스부채를 재무상태표에서 기타금융부채로 표시합니다.

연 결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연 결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-	리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

-	잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

-	별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연 결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 별도로 표시합니다.

연 결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연 결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

(16.2) 리스제공자

연 결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연 결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연 결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연 결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

연 결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 가산하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.3 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. ( 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.5 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 5일자로 지배기업의 이사회에서 승인됐으며, 지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미국달러/원	상승시	(68,372)	(46,710)

하락시	68,372	46,710

4.1.2 신용위험(1) 매출채권 및 대행미수금 연결회사는 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대행미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 대손충당금은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	30일 내 연체	60일 이내 연체	90일 이내 연체	90일 초과 연체(*)	합 계

기대손실률	0.07%	4.11%	12.83%	24.57%	77.68%	1.90%

총 장부금액	103,264,247	992,933	39,859	-	2,463,997	106,761,036

대손충당금	73,150	40,792	5,113	-	1,914,132	2,033,187

(*) 개별적으로 손상된 매출채권 및 대행미수금에 대하여 인식한 손실충당금이 포함되어 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	30일 내 연체	60일 이내 연체	90일 이내 연체	90일 초과 연체(*)	합 계

기대손실률	0.05%	3.22%	29.44%	29.77%	57.04%	1.97%

총 장부금액	75,496,146	392,158	304,890	24,326	2,453,000	78,670,520

대손충당금	41,341	12,628	89,751	7,242	1,399,093	1,550,055

(*) 개별적으로 손상된 매출채권 및 대행미수금에 대하여 인식한 손실충당금이 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 대손충당금	1,550,055	1,097,281

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	483,132	452,774

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말 대손충당금	2,033,187	1,550,055

당기와 전기 중 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)의 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 대손상각비(환입) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	483,132	452,774

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 대손충당금	534,961	534,961

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말 대손충당금	534,961	534,961

당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 기타의대손상각비(환입) 금액은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업외손익	-	-

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이하	1년 ~ 5년 이하	합계

매입채무 및 기타금융부채	74,310,040	-	74,310,040

리스부채	630,085	312,061	942,146

계약이행보증(*)	15,491,800	-	15,491,800

(단위: 천원)

구분	전기말

1년 이하	1년 ~ 5년 이하	합계

매입채무 및 기타금융부채	56,141,413	3,309	56,144,722

계약이행보증(*)	12,178,800	-	12,178,800

(*) 단기금융상품에 대한 계약이행보증목적으로 인한 질권설정액입니다. (주석 29. 우발상황 및 약정사항 참조) 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(8,477,826)	(13,027,758)

순부채	-	-

자본총계	65,744,492	62,939,341

총자본	65,744,492	62,939,341

자본조달비율	-	-

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채 의 종류별 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말

자산총액(*)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	18,260,395	(12,461,709)	5,798,686

대행미수금	99,208,524	(7,864,614)	91,343,910

합계	117,468,919	(20,326,323)	97,142,596

(단위: 천원)

구분	전기말

자산총액(*)	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	16,321,660	(12,071,261)	4,250,399

대행미수금	72,599,414	(5,887,496)	66,711,918

합계	88,921,074	(17,958,757)	70,962,317

(*) 대손충당금 차감후 장부금액입니다.

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기말

부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	11,629,028	(8,015,398)	3,613,630

대행미지급금	79,368,661	(12,310,925)	67,057,736

합계	90,997,689	(20,326,323)	70,671,366

(단위: 천원)

구분	전기말

부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	9,636,321	(6,199,654)	3,436,667

대행미지급금	61,891,035	(11,759,103)	50,131,932

합계	71,527,356	(17,958,757)	53,568,599

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,900,000	1,900,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,909,389	1,909,389

기타금융자산	-	112,784,524	-	112,784,524

기타금융부채	-	71,612,716	-	71,612,716

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,700,000	1,700,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,098,508	2,098,508

기타금융자산	-	88,523,267	-	88,523,267

기타금융부채	-	52,708,055	-	52,708,055

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으 로 분류되는 당기말 현재 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	1,909,389	수준3	현금흐름할인법	할인율	15.82%

성장율	0%~3.60%

5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따라 평가손익(기타포괄손익)에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	14,414	(7,860)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 성장률( 0%~3.60%) 과 할인율 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	8,477,826	8,477,826

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,900,000	-	-	1,900,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,909,389	-	1,909,389

매출채권	-	-	5,798,686	5,798,686

기타금융자산	-	-	112,784,524	112,784,524

합 계	1,900,000	1,909,389	127,061,036	130,870,425

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무	3,613,630

기타금융부채	71,612,716

합 계	75,226,346

- 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	13,027,758	13,027,758

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,700,000	-	-	1,700,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,098,508	-	2,098,508

매출채권	-	-	4,250,399	4,250,399

기타금융자산	-	-	88,523,266	88,523,266

합 계	1,700,000	2,098,508	105,801,423	109,599,931

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무	3,436,667

기타금융부채	52,708,055

합 계	56,144,722

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(147,513)	(609,425)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	710,288	661,100

외환손익	(18,235)	336

대손상각비	(483,132)	(452,774)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(56,741)	(944)

외환손익	(34,835)	(13,509)

7. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	-	600

단기은행예치금(*)	8,477,826	13,027,158

합계	8,477,826	13,027,758

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

출자금	1,900,000	1,700,000

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식(*)	1,909,389	2,098,508

(*) 전략적 업무제휴 목적 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 9. 계약자산 및 계약부채 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같으며, 당기초 계약자산 및 계약부채의 경우에는 당기 중 모두 수행의무 완료 및 변동대가 요소가 확정됨에 따라 수익으로인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	7,585,253	6,158,149

계약부채	134,896	265,678

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	19,672,220	19,994,631

미수금(대행미수금 순액 포함)	91,416,435	66,950,831

대여금	1,028,590	906,521

보증금	609,512	587,925

미수수익	57,767	83,358

합 계	112,784,524	88,523,266

차감: 대여금(비유동항목)	(367,504)	(421,256)

차감: 보증금(비유동항목)	(609,512)	(587,925)

유동항목	111,807,508	87,514,085

(*) 단기금융상품은 계약이행보증목적으로 질권설정액이 포함되어 있습니다.(주석29. 우발상황 및 약정사항 참조)

11. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	21,412	14,338

선급비용	50,194	55,585

부가세대급금	-	635

합 계	71,606	70,558

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	71,606	70,558

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

당기말	원가	상각누계액	장부금액

토지	569,373	-	569,373

건물	682,213	(32,689)	649,524

공구와비품	1,897,613	(1,604,774)	292,839

합계	3,149,199	(1,637,463)	1,511,736

(단위 : 천원)

전기말	원가	상각누계액	장부금액

토지	569,373	-	569,373

건물	682,213	(15,634)	666,579

공구와비품	1,890,633	(1,484,055)	406,578

합계	3,142,219	(1,499,689)	1,642,530

(2) 유형자산의 변동- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	회계정책변경(*)	기말

토지	569,373	-	-	-	569,373

건물	666,579	-	(17,055)	-	649,524

공구와비품	406,577	46,980	(136,718)	(24,000)	292,839

합 계	1,642,529	46,980	(153,773)	(24,000)	1,511,736

(*) 리스기준서 도입으로 인해 복구원가와 관련하여 인식된 유형자산을 사용권자산으로 변경하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

토지	-	25,801	-	543,572	569,373

건물	-	30,915	(15,634)	651,298	666,579

공구와비품	319,018	216,098	(133,809)	5,271	406,578

건설중인자산	597,435	597,435	-	(1,194,870)	-

합 계	916,453	870,249	(149,443)	5,271	1,642,530

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	78,933	62,971

판매비와관리비	74,840	86,472

합 계	153,773	149,443

13. 리스 (1) 사용권자산의 변동- 당기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	-	-	-

회계정책변경효과	1,103,818	52,826	1,156,644

회계정책반영 기초장부금액	1,103,818	52,826	1,156,644

증가	326,680	67,373	394,053

감소	-	(7,845)	(7,845)

상각비	(580,452)	(32,190)	(612,642)

기말장부금액	850,046	80,164	930,210

(2) 사용권자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기

매출원가	480,603

판매비와관리비	132,039

합 계	612,642

(3) 리스부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기

기초장부금액	-

회계정책변경효과	1,113,202

회계정책반영 기초장부금액	1,113,202

증가	371,863

리스부채의 상환	(617,572)

이자비용	56,740

기타변동(계약해지)	(7,926)

기말장부금액	916,307

유동 리스부채	637,356

비유동 리스부채	278,951

(4) 소액리스 등

당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

단기리스료(*)	17,046

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	48,285

(*) 단기리스료로 인식된 금액은 실무적 간편법 적용에 따라 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료에 대한 비용 인식액입니다. 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 682,903천원입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

당기말	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,181,764	-	(807,789)	373,975

산업재산권	251,516	(103,875)	-	147,641

소프트웨어	1,792,036	(1,185,686)	-	606,350

개발비	613,635	(354,969)	(258,666)	-

회원권	1,273,330	-	(200,000)	1,073,330

합 계	5,112,281	(1,644,530)	(1,266,455)	2,201,296

(단위 : 천원)

전기말	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,147,788	-	(337,051)	810,737

산업재산권	251,516	(82,509)	-	169,007

소프트웨어	1,656,856	(979,501)	-	677,355

개발비	613,635	(294,322)	(258,666)	60,647

회원권	1,135,360	-	-	1,135,360

합 계	4,805,155	(1,356,332)	(595,717)	2,853,106

(2) 무형자산의 변동 내역 - 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	사업결합	손상	기말

영업권(*1)	810,737	-	-	33,975	(470,737)	373,975

산업재산권	169,007	-	(21,366)	-	-	147,641

소프트웨어	677,355	2,180	(213,185)	140,000	-	606,350

개발비	60,647	-	(60,647)	-	-	-

회원권(*2)	1,135,360	137,970	-	-	(200,000)	1,073,330

합계	2,853,106	140,150	(295,198)	173,975	(670,737)	2,201,296

(*1) 향후 미래 회수가능성이 희박하다고 판단하여, 시럽애드와 관련한 영업권 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 비한정내용연수를 가진 회원권에 대해서 당기에 시가 등을 기반으로 손상검사를 수행하였으며, 당기에 200백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상	대체	기말

영업권	1,147,788	-	-	(337,051)	-	810,737

산업재산권	190,372	-	(21,365)	-	-	169,007

소프트웨어	858,357	28,000	(203,731)	-	(5,271)	677,355

개발비	338,745	92,948	(112,380)	(258,666)	-	60,647

회원권	1,135,360	-	-	-	-	1,135,360

합계	3,670,622	120,948	(337,476)	(595,717)	(5,271)	2,853,106

당기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.(3) 개발비의 구성내역

보고기간말 현재 회사의 개발비에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

다윈 고도화 개발(*1)	-	60,647

다윈클릭 리타켓팅 개발비(*2)	-	-

(*1) 2015년에 완료된 개발자산으로 당기말 현재 상각이 완료되었습니다. (*2) 전기 중 향후 미래 회수가능성이 희박하다고 판단하여, 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 영업권의 구성내역

보고기간말 현재 회사의 영업권에 대한 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미디어랩(*1)	340,000	340,000

시럽애드(*2)	-	470,737

마인드노크(*3)	33,976	-

(*1) 2009년 6월 중 미디어랩 사업을 위해 영업양수도시 발생한 것으로 (최초금액 : 1,200백만원) 국제회계기준 채택 전 상각과정을 통하여 전환일 이후 340백만원을 계상하고 있습니다.(*2) 향후 미래의 불확실성으로 인해 당기에 인식된 손상차손은 470백만원입니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산 및 할인율(13.6%)와 영구성장율(0%)을 적용하여 도출된 사용가치에 근거하였습니다. (*3) 당기 중 사업결합으로 인해 발생하셨습니다.

15. 관계기업 (1) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	소유지분율	당기말	전기말

당기말	전기말

이노아이㈜	한국	29.00%	29.00%	50,437	47,324

마인드노크㈜(*)	한국	-	50.00%	-	242,543

(*) 당기 중 지분의 추가 취득으로 인하여 관계기업투자주식에서 종속기업으로 변경되었습니다.(2) 당기와 전기의 관계기업 에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	289,867	58,132

취득	-	250,000

처분	(235,187)	-

지분법이익(손실)	(4,243)	(18,265)

기말	50,437	289,867

(3) 당기말과 전기말의 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이노아이㈜	이노아이㈜	마인드노크㈜

자산총계	692,959	524,607	487,000

부채총계	519,037	361,420	1,913

매출액	3,039,525	2,645,982	-

영업손익	11,684	(36,345)	(19,531)

당기순손익	10,735	(37,270)	(14,914)

배당금	-	-	-

(4) 당기말과 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 아래와 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	장부금액

이노아이(주)	173,922	29%	50,437	50,437

- 전기말

(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	장부금액

이노아이㈜	163,187	29%	47,324	47,324

마인드노크㈜	485,087	50%	242,543	242,543

16. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채

(1) 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,613,630	3,436,667

미지급금(대행미지급금 포함)	69,720,741	51,965,638

미지급비용	975,668	739,108

예수보증금	-	3,309

리스부채	916,307	-

합 계	75,226,346	56,144,722

차감 : 예수보증금(비유동항목)	-	(3,309)

차감 : 리스부채(비유동항목)	(278,951)	-

유동항목	74,947,395	56,141,413

(2) 기타부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	318,710	100,751

미지급배당금	7,007	7,007

마일리지충당부채	198,507	-

복구충당부채	40,000	40,000

합 계	564,224	147,758

차감 : 복구충당부채(비유동항목)	(40,000)	(40,000)

유동항목	524,224	107,758

(3) 당기 중 충당부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

마일리지충당부채	-	248,507	(50,000)	198,507

복구충당부채	40,000	-	-	40,000

합 계	40,000	248,507	(50,000)	238,507

17. 퇴직급여 17.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,559,964	2,034,055

사외적립자산의 공정가치	(1,890,297)	(1,705,996)

재무상태표상 순확정급여부채	669,667	328,059

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,034,055	1,779,692

당기근무원가	636,405	595,085

이자비용	55,174	56,928

재측정요소	241,865	8,408

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(407,535)	(406,058)

보고기간말 금액	2,559,964	2,034,055

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,705,996	1,531,724

이자수익	53,065	63,326

재측정요소	(29,914)	(45,746)

기여금:

- 사용자	568,685	559,557

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(407,535)	(402,865)

보고기간말 금액	1,890,297	1,705,996

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	1,890,297	100%	1,705,996	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.04%	2.83%

임금상승률	6.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(251,701)	305,029

임금상승률	1.00%	312,147	(261,223)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 ~ 10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	178,039	198,778	693,696	1,493,697	16,105,307	18,669,517

확정급여채무의 가중평균만기는 10.3년 입니다.17.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 230,469천원(전기 : 263,773천원)입니다.

18. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	3,031,779	2,688,176

이연법인세(일시적차이의 증감)	(345,464)	(384,993)

자본에 직접 반영된 법인세비용	68,810	183,803

기업소득환류세제	120,175	-

기타	-	(4,808)

법인세비용	2,875,300	2,482,178

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	12,189,382	11,109,868

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	2,627,070	2,388,005

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	170,738	149,390

- 기업소득환류세제	120,175	-

- 세액공제 및 감면	(42,626)	(120,470)

- 실현가능성없는 이연법인세 자산 증가(감소)	2,124	1,136

- 기타조정	(2,181)	64,117

조정항목 소계	248,230	94,173

법인세비용	2,875,300	2,482,178

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목 및 자본잉여금(자기주식처분이익)과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 부담액	반영후	반영 전	법인세 부담액	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(634,298)	139,546	(494,752)	(362,519)	79,754	(282,765)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(*)	(1,379,128)	303,408	(1,075,720)	(1,190,009)	261,802	(928,207)

자기주식처분이익	148,124	(32,587)	115,537	-	-	-

(*) 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 법인세 부담액에는 89,913천원의 회계정책 변경으로 인한 효과 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	605,978	375,881

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,115,567	813,260

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(12,204)	(19,240)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(666,916)	(472,939)

이연법인세자산(부채) 순액	1,042,425	696,962

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(82,631)	(82,631)	(55,470)	(55,470)	(18,179)	(12,204)

투자자산평가손실	79,999	-	200,000	279,999	17,600	61,600

퇴직급여충당금	1,671,534	407,535	661,667	1,925,666	367,738	423,647

지분법적용투자주식	13,645	16,367	(77,004)	(79,726)	3,002	(17,539)

무형고정자산 상각	258,696	62,080	-	196,616	56,913	43,255

무형자산감액손실	-	-	-	-	-	-

퇴직연금충당금	(1,705,995)	(407,535)	(591,837)	(1,890,297)	(375,319)	(415,865)

대손충당금	1,610,243	1,979,247	2,434,296	2,065,292	354,253	454,364

감가상각비	4,553	3,362	236	1,427	1,001	314

영업권	(285,675)	-	309,180	23,505	(62,848)	5,171

소송비용	35,000	20,000	-	15,000	7,700	3,300

선급금손상차손	-	-	-	-	-	-

현재가치할인차금	111	111	17,098	17,098	25	3,761

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-

유형자산	(24,000)	(24,000)	-	-	(5,280)	-

사용권자산	-	-	(721,410)	(721,410)	-	(158,710)

리스부채	-	-	708,665	708,665	-	155,906

충당부채	-	-	198,507	198,507	-	43,671

기타	40,000	-	-	40,000	8,798	8,800

소 계	1,615,480	1,974,536	3,083,928	2,724,872	355,404	599,471

자본에 직접 가감하는 이연법인세

보험수리적평가	362,520	-	271,778	634,298	79,754	139,546

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,190,009	-	189,119	1,379,128	261,804	303,408

소 계	1,552,529	-	460,897	2,013,426	341,558	442,954

합 계	3,168,009	1,974,536	3,544,825	4,738,298	696,962	1,042,425

- 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(167,996)	(167,996)	(82,631)	(82,631)	(36,959)	(18,179)

투자자산평가손실	79,999	-	-	79,999	17,600	17,600

퇴직급여충당금	1,471,325	406,058	606,267	1,671,534	323,692	367,738

지분법적용투자주식	(79,728)	(70,150)	23,223	13,645	(17,540)	3,002

무형고정자산 상각	30	-	258,666	258,696	(2,293)	56,913

무형자산감액손실	-	-	-	-	-	-

퇴직연금충당금	(1,531,723)	(402,865)	(577,137)	(1,705,995)	(336,979)	(375,319)

대손충당금	1,180,003	1,549,008	1,979,248	1,610,243	259,600	354,253

감가상각비	38,525	34,233	261	4,553	10,775	1,001

영업권	(340,000)	(175,493)	(121,168)	(285,675)	(74,800)	(62,848)

소송비용	35,000	-	-	35,000	7,700	7,700

선급금손상차손	-	-	-	-	-	-

현재가치할인차금	156	156	111	111	34	25

기타포괄손익-공정가치금융자산	597,860	-	(597,860)	-	131,530	-

유형자산	(32,000)	(8,000)	-	(24,000)	(7,040)	(5,280)

기타	47,389	7,389	-	40,000	10,424	8,798

소 계	1,298,840	1,172,340	1,488,980	1,615,480	285,744	355,404

자본에 직접 가감하는 이연법인세

보험수리적평가	308,366	-	54,154	362,520	67,840	79,754

기타포괄손익-공정가치금융자산	(189,165)	-	1,379,174	1,190,009	(41,615)	261,804

소 계	119,201	-	1,433,328	1,552,529	26,225	341,558

합 계	1,418,041	1,172,340	2,922,308	3,168,009	311,969	696,962

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사유

대손충당금	369,006	369,006	미래자산 가능성 희박

종속기업투자주식	24,369	14,716	인식제외

이월결손금	42,305	-	미래자산 가능성 희박

19. 자본금과 주식발행초과금 지 배회사가 발행할 주식의 총수는70,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,056,777주(전기: 8,011,795주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당기말 현재 지배회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 자사주신탁을 통하여 취득한 주식을 포함하여 704,270 주입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주	주식발행 초과금	합 계

전기말	8,011,795주	4,005,898	33,293,979	37,299,877

당기말	8,056,777주	4,028,389	33,519,237	37,547,626

20. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부 또는 자기주식 교부

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 3년 이내 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	130,607	246,850	11,313	7,405

부여	65,825	9,900	21,554	25,861

행사(*)	(71,332)	(126,143)	6,936	4,807

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	125,100	130,607	19,197	11,313

(*) 당기 중 주식선택권 행사로 인한 71,332주 가운데 26,350주의 경우는 자기주식을 교부하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 19,750주 입니다.

(4) 연결회사의 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권	7차 주식선택권

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*1)	2,251원	1,893원	1,965원	9,423원	7,277원	4,887원	9,209원

부여일의 가중평균 주가	8,753원	9,909원	17,993원	43,843원	27,300	17,000	22,050

주가변동성(*2)	21.87%	22.09%	20.67%	18.67%	21.28%	25.58%	42.37%

무위험수익률	3.16%	2.28%	2.09%	1.35%	1.50%	1.76%	1.41%

(*1) 전기 중 발생된 무상증자의 효과가 반영되기 전(부여시점)의 공정가치입니다. (*2) 주가변동성은 회사가 속한 서비스업과 광고업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	36,680	37,732

판매비와관리비	75,085	41,157

합 계	111,765	78,889

(6) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사 가격은 아래와 같습니다.

부여일	행사 만기	주당 행사 가격	주식수(단위 : 주)

당기	전기

2차	2015-03-31	2021-03-31	4,807	-	44,982

3차	2016-03-30	2022-03-30	10,571	19,750	46,100

4차	2017-03-07	2023-03-06	17,485	29,625	29,625

5차	2018-03-07	2024-03-06	25,861	9,900	9,900

6차	2019-03-07	2025-03-06	16,895	6,600	-

7차	2019-10-15	2025-10-14	22,073	59,225	-

21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구 성요소(1) 기타자본구성요소의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(13,851,212)	(7,628,018)

자기주식처분이익(*)	6,110,715	5,995,178

주식매수선택권	211,818	154,824

기타의 자본잉여금(*)	1,211,326	1,556,327

합계	(6,317,353)	78,311

(*) 당기 중 주식선택권 행사로 인한 26,350주에 대해서 자기주식을 교부함에 따라 전기말대비 변동하였습니다. (2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가누계액	(1,075,720)	(928,207)

해외사업환산차이	-	1,516

합 계	(1,075,720)	(926,691)

22. 이익잉여금 연결회사의 당기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	41,556	41,556

미처분이익잉여금	35,548,384	26,446,289

합계	35,589,940	26,487,845

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	2,601,391	2,455,662

퇴직급여	212,718	216,065

복리후생비	376,711	336,911

여비교통비	45,730	58,143

접대비	145,723	156,595

통신비	59,660	57,892

소모품비	25,755	27,939

세금과공과	46,315	46,285

임차료	123,301	291,488

차량유지비	4,512	4,243

지급수수료	469,229	337,177

도서인쇄비	6,243	7,916

회의비	80,514	67,869

운반비	3,309	3,536

감가상각비	74,840	86,472

사용권자산상각비	132,039	-

무형자산상각비	295,199	337,477

보험료	29,828	26,885

수선비	9,233	12,077

비품비	3,277	1,987

용역비	91,507	21,192

교육훈련비	10,914	10,257

행사비	41,415	69,617

광고선전비	18,413	18,431

대손상각비	483,132	452,774

주식보상비	75,085	41,157

합 계	5,465,993	5,146,047

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

원재료 및 상품매입액	3,062,005	4,263,926

종업원급여	12,314,017	11,634,764

감가상각비	153,774	149,443

사용권자산상각비	612,642	-

무형자산상각비	295,199	337,477

대손상각비	483,132	452,774

광고선전비	18,414	18,431

용역비	187,712	86,976

지급수수료	2,251,355	4,005,859

지급임차료	773,105	1,584,365

기타 비용	2,102,608	2,147,932

매출원가, 판매관리비 합계	22,253,963	24,681,947

25. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	14,639	11,790

외화환산이익	4,942	741

사용권자산처분이익	81	-

잡이익	55,694	3,257

합 계	75,356	15,788

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	71,959	25,500

외화환산손실	692	204

기부금	15,000	14,200

잡손실	1,139	2

무형자산손상차손	670,737	595,717

합 계	759,527	635,623

26. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익(*)	710,288	661,100

(*) 이자수익은 은행예치금에 대한 이자수익, 대여금 이자수익 및 보증금 할인액 상각으로 구성되어 있습니다.(2) 금융원가

(단위:천원)

구분	당기	전기

차입금 이자비용	-	944

리스부채 이자비용	56,741	-

합 계	56,741	944

27. 주당이익 (1) 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.한편, 당기중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 전기의 주당순이익을 재작성하였습니다. 당기 중 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주에게 귀속되는 당기순이익	9,314,082,227	8,627,690,026

가중평균 유통보통주식수	7,510,076	7,871,518

기본주당순이익	1,240	1,096

(2) 희석주당이익당기 및 전기 중 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

희석주당 관련 당기순이익	9,314,082,227	8,627,690,026

가중평균희석유통보통주식수	7,560,159	7,983,130

희석주당이익	1,232	1081

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	9,314,082	8,627,690

조정:

감가상각비	153,774	149,443

사용권자산상각비	612,642	-

무형자산상각비	295,199	337,477

무형자산손상차손	670,737	595,717

대손상각비	483,132	452,774

법인세비용	2,875,300	2,482,178

이자비용	56,741	944

외화환산손실	692	204

지급임차료	-	10,670

퇴직급여	638,514	588,687

지분법손익	4,244	18,265

주식보상비용	111,765	79,496

외화환산이익	(4,942)	(741)

이자수익	(710,290)	(661,100)

사용권자산처분이익	(81)	-

종속기업처분이익	(14,813)	-

소 계	5,172,614	4,054,014

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(1,550,716)	(962,706)

미수금의 감소(증가)	167,394	(237,593)

대행미수금의 증가	(25,111,384)	(4,132,264)

선급금의 감소(증가)	(7,075)	35,138

선급비용의 증가	(13,870)	(15,027)

부가세대급금의 증가	-	(394)

계약자산의 증가	(1,429,108)	(989,830)

매입채무의 증가(감소)	177,071	(933,361)

미지급금의 증가	832,016	276,860

대행미지급금의 증가(감소)	16,930,636	(4,344,935)

선수금의 증가(감소)	217,959	(43,137)

예수금의 감소	-	(26,691)

미지급비용의 증가(감소)	236,561	(21,426)

계약부채의 증가(감소)	(130,782)	647,855

충당부채의 증가	198,507	-

확정급여부채의 감소	(568,685)	(562,750)

소 계	(10,051,476)	(11,310,261)

영업으로부터 창출된 현금	4,435,220	1,371,443

(2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산구입 관련 미지급금 증감	(2,750)	2,750

매출채권-계약자산 대체	-	5,171,706

건설중인자산-유형자산 대체	-	1,194,870

매입채무-계약부채 대체	-	382,177

리스-사용권자산 대체	1,542,771	-

리스부채 유동성 대체	637,356	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	189,119	781,314

자사주신탁 해지를 통한 자기주식 취득	-	-

대여금 유동성 대체	175,820	227,519

종속기업과 관계기업 간 대체 거래	250,000	-

주식선택권 행사에 따른 주식선택권 자본 내 대체	34,060	95,515

확정급여채무-보험수리적손익 인식	271,779	54,154

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	현금흐름	비현금변동	기말잔액

회계정책변경	사용권자산 증가	이자비용인식	기타

리스부채	-	(617,572)	1,113,202	371,863	56,740	(7,926)	916,307

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 질권이 설정되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

질권자산	약정내용	금액	질권설정자

단기금융상품	계약이행보증	7,600,000	네이버(주)

5,893,800	(주)카카오

1,000,000	에스케이브로드밴드(주)

748,000	카카오게임즈

250,000	스마트미디어렙 주식회사

합계	15,491,800

(2) 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	약정내용	약정한도

KEB하나은행	일반자금대출	2,500,000

우리은행	일반자금대출	2,000,000

IBK기업은행	일반자금대출	4,100,000

합 계	8,600,000

(3) 당기말 현재 연결회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보 증 등으 로 230,100천원 (전기 329,660천원)의 보증을 제공받고있습니다. (4) 분할에 따른 연결회사의 책임에 관한 사항 연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2014년 3월 28일자 주주총회의 특별결의에 의해 SP사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 소송사건 당기말 현재 연결회사는 거래처로부터 거래 조건으로 제공받은 담보와 관련하여, 거래처의 타 채권자들로부터 연결회사를 피고로 하는 소송사건 1건이 계류중이며, 소송사건의 최종 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위 지배기업(*1)	SK(주)	엔에이치엔엔터테인먼트(주)

지배기업(*1)	SK텔레콤(주)

관계기업	이노아이(주)	이노아이(주)

-(*2)	마인드노크(주)

기타특수관계자	SK(주)의 종속기업 및 관계기업	엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업

대규모기업집단 계열회사(*3)	-

스톤브릿지캐피탈(주)	스톤브릿지캐피탈(주)

스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사	스톤브릿지디지털애드 사모투자합자회사

(*1) 당기 중 SK텔레콤(주)는 전기말 최대주주 등으로 부터 주식을 양수하였습니다. 이에 따라 최상위 지배기업 및 지배기업이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업은 마인드노크(주)의 지분을 추가로 인수하였으며, 이로 인해 당기 중 연결 실체로 편입되었습니다. (*3) 연결회사는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출	매입	매출	매입	기타(*1)

지배회사

엔에이치엔엔터테인먼트(주)(*2)	-	84,737	36,142	36,745	-

SK텔레콤(주)	1,693,518	169,919	-	-	-

관계기업

마인드노크(주)(*3)	2,978	-	5,459	-	70,000

기타특수관계자

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	461,308	732,446	456,426	1,585,084	-

SK(주)의 종속기업 및 관계기업	3,742,366	3,020,689	-	-	-

합계	5,900,170	4,007,791	498,027	1,621,829	70,000

(*1) 2017년 중 발생한 선급금 매각 거래입니다.(*2) 최대주주 변경 전의 거래내역입니다.(*3) 종속기업 편입 이전의 거래내역입니다.

(3) 연결회사의 당기말과 전기말의 특수관계자의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

채권	채무	채권	채무

지배회사

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	-	-	476,952	19,214

SK텔레콤(주)	467,903	743,024	-	-

관계기업

마인드노크(주)	-	-	-	3,309

기타특수관계자

엔에이치엔엔터테인먼트(주)의 종속기업 및 관계기업	-	-	1,381,670	487,110

SK(주)의 종속기업 및 관계기업	20,057,514	3,041,900	-	-

합계	20,525,417	3,784,924	1,858,622	509,633

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	거래내역

관계기업

마인드노크(주)	-	250,000	출자

기타 특수관계자

임직원	247,749	698,841	유상증자(스톡옵션 행사)

(5) 연결회사는 에스케이브로드밴드(주)에 대해서 영업과 관련한 계약이행보증을 목적으로 단기금융상품 1,000백만원을 질권을 제공하고 있습니다.(주석29참조)(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	677,892	852,527

퇴직급여	49,051	64,654

주식보상비용	63,933	37,932

합계	790,876	955,113

31. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. (2) 지역별 정보당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한국	33,120,420	34,730,407

기타국가	1,342,980	1,039,352

합계	34,463,400	35,769,759

(3) 수익의 상세내역

수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한범주별 수익은 다음과 같으며, 기간에 걸쳐서 수익을 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고미디어렙(*1)	26,687,942	24,660,943

광고애드네트워크(*2)	4,624,011	7,741,805

서비스 운영 등(*3)	3,151,447	3,367,011

합 계	34,463,400	35,769,759

(*1) 모바일, 온라인, 동영상 광고에 대한 매체대행 수익입니다.(*2) 동영상 및 배너 광고와 관련한 네트워크 플랫폼 사업을 통한 수익입니다.(*3) One Store 운영대행 등을 통한 수익입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A고객	5,453,201	5,690,913

B고객	3,151,448	3,367,012

32. 사업양수연결회사는 당기 중 마인드노크 1,000,000주(지분율 100%)를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 사업결합과 관련된 이전대가 및 영업권의 산출내역은 다음과 같습니다. .

(단위:천원)

구분	금액

이전대가

현금및현금성자산	250,000

관계기업투자주식	250,000

이전대가 합계	500,000

자산

현금및현금성자산	321,709

무형자산	140,000

기타	4,315

자산 총계	466,024

부채 총계	-

식별가능한 순자산	466,024

영업권	33,976

33. 회계정책의 변경연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.(32.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호에는 단일 리스이용자 회계모형이 도입되었고, 그 결과 연결회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 최초 적용일인 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보에는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서가 적용되었으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. (2) 리스이용자 연결 회사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 한편, 연결회사는 연결회사가 리스이용자인 차량 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

① 유의적인 회계정책연결 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 연결회사는 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 연결회사는 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결 회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수있는 상황에 변화가 발생하여 연장선택권의 행사가능성을 합리적으로 확신할 수 있을 경우 회사는 리스 기간을 재평가 합니다.

② 경과 규정연결 회사는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에대하여 2019년 1월 1일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다.연결 회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외하였습니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용하였습니다.(다) 리스제공자연결 회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(라) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결회사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

사용권자산	1,156,644

선급비용(선급리스료)	(19,442)

유형자산	(24,000)

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	1,113,202

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 개별 리스계약에 대한 회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였으며, 적용된 증분차입이자율은 4.15%~7.21%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정	1,244,719

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,178,533

- 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용	(17,046)

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(48,285)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,113,202

2019년 1월 1일에 인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	616,293

비유동 리스부채	496,909

합계	1,113,202

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스에 관련하여 연결회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따른 당기에 미치는 영향은 리스 주석 13를 참조하시기바랍니다.

한편, 현금흐름표에 재무활동 현금흐름으로 표시된 리스부채의 상환금액은 종전의 회계기준을 적용한다면 영업활동 현금흐름에 포함되었을 것입니다.