이노인스트루먼트 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 4 기 반기말 : 2018년 6월 30일 현재
제 3 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이노인스트루먼트와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 주식회사 이노인스트루먼트(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")는 광융착접속기 등 통신기기의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 설립일은 2007년 2월 14일이며, 인천광역시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적5호 주식회사와 2016년 11월 18일 합병 계약을 체결하였으며, 2017년 4월 25일 합병 등기를 완료하였습니다. 엔에이치기업인수목적5호 주식회사(합병회사)가 주식회사 이노인스트루먼트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 이노인스트루먼트입니다.

지배기업은 2018년 3월 30일 제3기 정기주주총회에서 주식병합의 건과 정관 일부 개정의건을 부의안건으로 상정하여 참석한 주주의 만장일치 결의를 통해 해당 안건을 승인하였습니다. 보고기간말 현재 주식병합과 정관일부 변경으로 인해 지배기업의 발행할 주식의 총수 및 주당액면가액, 자본금과 발행주식총수는 아래와 같습니다.

구분	주식병합 및정관 일부 개정 전	주식병합 및정관 일부 개정 후

발행할 주식의 총수	300,0000,000주	60,000,000주

주당액면가액	100원	500원

자본금	10,141,574,800원	10,141,574,500원

발행주식수	101,415,748주	20,283,149주

보 고기간말 현재 연결회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	2018.6.30	2017.12.31(*)

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조봉일 및 특수관계자	13,779,783	67.9	69,610,153	69.7

기타	6,503,366	32.1	30,305,595	30.3

합 계	20,283,149	100.0	99,915,748	100.0

(*) 상기 보고기간말 시점의 주식수는 주식병합 전 기준입니다.

(1) 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업(주1)	소재지	지분율(%)	결산월	업 종

2018.6.30	2017.12.31

INNO INSTRUMENT CHINA	중국	100.0	100.0	12월	광융착접속기 제조/판매

INNO INSTRUMENT EUROPE	독일	100.0	100.0	12월	광융착접속기 판매

INNO INSTRUMENT AMERICA	미국	100.0	100.0	12월	광융착접속기 판매

INNO INSTRUMENT INDIA	인도	100.0	100.0	12월	광융착접속기 판매

INNO INSTRUMENT VIETNAM	베트남	100.0	100.0	12월	광융착 접속기 판매/기타제품 생산

INNO PRECISION (WEIHAI)	중국	100.0	100.0	12월	광융착접속기 제조

INNO INSTRUMENT JAPAN	일본	100.0	100.0	12월	계측기기 제조/판매

SUITA ELECTRONIC CORPORATION	일본	100.0	100.0	12월	계측기기 제조/판매

SUITA ELECTRIC (SHANGHAI)	중국	100.0	90.0	12월	계측기기 개발/기술자문

Shanghai Yujia Software Technology	중국	100.0	100.0	12월	소프트웨어 개발/기술자문

INNO INSTRUMENT (QINGDAO)	중국	100.0	100.0	12월	소프트웨어 개발/기술자문

(주1) 종속기업의 정식 명칭은 다음과 같습니다.

INNO INSTRUMENT CHINA : INNO INSTRUMENT (CHINA), INC
INNO INSTRUMENT EUROPE : INNO INSTRUMENT EUROPE GMBH
INNO INSTRUMENT AMERICA : INNO INSTRUMENT AMERICA, INC
INNO INSTRUMENT INDIA : INNO INSTRUMENT INDIA PRIVATE LIMITED
INNO INSTRUMENT VIETNAM : DAEHO VINA CO.,LTD
INNO PRECISION (WEIHAI) : INNO PRECISION (WEIHAI), INC
INNO INSTRUMENT JAPAN : INNO INSTRUMENT JAPAN INC
SUITA ELECTRONIC CORPORATION : SUITA ELECTRONIC CORPORATION
SUITA ELECTRIC (SHANGHAI) : SUITA ELECTRIC (SHANGHAI), INC
Shanghai Yujia Software Technology : Shanghai Yujia Software Technology Co.,Ltd
INNO INSTRUMENT (QINGDAO) QINGDAO DAEHO IT Co.,Ltd

(2) 종속기업의 요약 재무정보

당반기말 및 당반기 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보	출자금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

INNO INSTRUMENT CHINA(주1)	55,951,398	44,272,995	16,006,476	6,293,955	18,597,257	518,285	2,169,429	2,687,714	21,496,800

INNO INSTRUMENT EUROPE	2,494,784	19,335	2,646,606	-	1,974,103	(147,848)	787	(147,061)	-

INNO INSTRUMENT AMERICA	2,877,603	49,769	3,383,891	31,472	3,170,958	(448,895)	(20,213)	(469,108)	-

INNO INSTRUMENT INDIA	2,150,806	82,379	1,987,827	-	1,490,426	125,658	(3,947)	121,711	-

INNO INSTRUMENT VIETNAM	427,378	602,944	2,566	-	-	(13,766)	35,730	21,964	-

INNO INSTRUMENT JAPAN	87,739	2,250	20,611	-	17,024	(65,455)	7,142	(58,313)	-

SUITA ELECTRONIC CORPORATION	1,816,969	820,691	99,162	-	-	(371,656)	105,778	(265,878)	1,971,800

(주1) INNO PRECISION (WEIHAI), SUITA ELECTRIC (SHANGHAI), Shanghai Yujia Software Technology, INNO INSTRUMENT (QINGDAO)를 포함한 연결 재무정보입니다.

전기말 및 전반기 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보	출자금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

INNO INSTRUMENT CHINA(주1)	46,120,446	18,222,800	10,343,448	260,027	29,448,053	6,998,165	(912,826)	6,085,339	9,020,000

INNO INSTRUMENT EUROPE	2,260,420	15,610	2,261,456	-	1,566,887	(208,535)	27,235	(181,300)	604,150

INNO INSTRUMENT AMERICA	3,601,450	53,767	3,641,142	32,959	2,429,949	(703,466)	(73,277)	(776,743)	-

INNO INSTRUMENT INDIA	1,755,891	64,868	1,697,112	-	1,221,466	53,923	1,179	55,102	-

INNO INSTRUMENT VIETNAM	417,330	588,668	206	-	-	(9,881)	(40,143)	(50,024)	379,968

INNO INSTRUMENT JAPAN	138,034	2,104	12,447	-	-	(71,754)	(5,240)	(76,994)	170,893

SUITA ELECTRONIC CORPORATION	130,320	731,740	29,484	-	-	(76,776)	3,888	(72,888)	1,198,951

(주1) INNO PRECISION (WEIHAI), SUITA ELECTRIC (SHANGHAI), Shanghai Yujia Software Technology, INNO INSTRUMENT (QINGDAO)를 포함한 연결 재무정보입니다.

(3) 연결대상범위의 변동

당반기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용(시행일 미도래) 제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래 하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며 , 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호, 2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서 도입 시 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3.(5)에서 설명하는 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석3.(2)에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017 년 1 2월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유 의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 연결회사는 2018년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향이 미치지 않는 것으로 파악되었습니다.

④ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향이 미치지 않는 것으로 파악되었습니다.

⑤ 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑦ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 금융자산

① 분류2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별연결회사는 통신기기 제조 및 판매회사로서 광융착접속기 및 절단기 등의 생산 및 판매를 주업종으로 영위하고 있습니다. 일부 수출 거래처의 경우 운송용역이 포함된 조건(CIF, CFR 등)으로 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 적용 시 재화의 통제를 이전한 시점 이후에 제공하는 운송용역은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다. 연결회사는 재화 선적 이후에 운송용역을 제공하는 수출거래의 경우 고객으로부터 수령한 대가를 각 수행의무에 배분하고 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2018 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무의 식별 규정에 따르더라도 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적인 영향은 없습니다. ② 거래가격의 배분 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 2018 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격의 배분 규정에 따르더라도 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 계약체결 증분원가 연결회사는 종업원의 광융착접속기 판매 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약 체결을 위해 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 2018 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결회사의 제품 공급 계약기간이 1년 이하이므로 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. (5) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (6) 전기 연결재무제표의 계정과목 재분류전기연결재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 공정가치 보고기간 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융부채 차입금 46,062,615 46,669,520 11,155,379 11,214,650 상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 당반기말 - (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 차입금 - 46,669,520 - 46,669,520 반복적으로 공정가치 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 5,638,304 - 5,638,304 전기말 - (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 차입금 - 11,214,650 - 11,214,650 5. 영 업의 계절적 특성 연결회사의 매출액 및 영업이익에 계절적 특성은 존재하지 않습니다. 전기 1년 동안 전체 누적 매출액의 51.0%가 전반기에 발생하였으며, 49.0%가 잔여기간에 발생하였습니다. 6. 매출채권 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 매출채권 14,874,370 21,577,808 대손충당금 (809,853) (783,527) 매출채권(순액) 14,064,517 20,794,281 보고기간말 현재 연결회사가 은행 등에 양도한 매출채권은 없습니다. 7. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 유 동 비유동 유 동 비유동 미수금 1,385,738 - 1,774,564 - 대여금 38,130 - 225,185 - 보증금 232,660 891,127 270,370 428,982 합 계 1,656,528 891,127 2,270,119 428,982 8. 기타유동자산과 기타비유동자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 3,320,095 - 2,639,786 - 선급비용 140,536 136,505 186,801 7,473 부가세대급금 1,756,233 - 1,575,027 - 합 계 5,216,864 136,505 4,401,614 7,473 9. 재고자산 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 제품 4,295,221 3,102,939 제품평가충당금 (123,848) (119,817) 원재료 11,616,121 10,809,743 원재료평가충당금 (289,441) (162,582) 부재료 1,188,904 397,774 재공품 3,731,148 3,408,185 재공품평가충당금 (175,139) (170,079) 합 계 20,242,966 17,266,163 10. 유형자산 (1) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 당반기 - (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각 대 체 외화환산 보고기간말장부금액 토지 1,671,542 - - - - 37,260 1,708,802 건물 5,065,789 11,218,132 - (178,359) 917,376 136,526 17,159,464 기계장치 4,710,566 2,768,967 (4,822) (518,037) 42,719 170,382 7,169,775 차량운반구 878,528 477,112 (18,721) (137,276) - 29,382 1,229,025 공구와기구 238,275 9,147 - (29,500) - - 217,922 비품 565,424 298,721 (157) (146,408) 13,754 4,531 735,865 리스개량자산 735,358 52,751 - (148,971) - 25,626 664,764 건설중인자산 8,044,232 4,964,804 - - (973,849) 265,318 12,300,505 합 계 21,909,714 19,789,634 (23,700) (1,158,551) - 669,025 41,186,122 전반기 - (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각 대 체 외화환산 보고기간말장부금액 토지 1,133,110 - - - - - 1,133,110 건물 4,402,138 736,655 - (90,036) - (65,645) 4,983,112 기계장치 5,216,442 313,926 (118,135) (383,436) 13,148 (163,681) 4,878,264 차량운반구 897,091 183,033 (190,674) (128,834) 66,454 (26,790) 800,280 공구와기구 2,457 273,175 - (21,027) - - 254,605 비품 591,977 146,306 (1,644) (91,654) - (2,542) 642,443 리스개량자산 533,864 46,526 - (83,190) - (17,141) 480,059 건설중인자산 288,859 747,790 - - (72,700) (4,353) 959,596 합 계 13,065,938 2,447,411 (310,453) (798,177) 6,902 (280,152) 14,131,469 (2) 상기 유형자산 중 토지, 건물, 차량운반구는 연결회사의 장ㆍ단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조). 11. 무형자산 보고기간 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 당반기 - (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 외화환산 보고기간말장부금액 회원권 40,000 - - - 40,000 기타의무형자산 182,757 148,538 (30,008) 2,058 303,345 토지이용권 1,647,635 6,652,757 (32,328) 66,214 8,334,278 합 계 1,870,392 6,801,295 (62,336) 68,272 8,677,623 전반기 - (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상각(주1) 외화환산 보고기간말장부금액 회원권 40,000 - - - 40,000 기타의무형자산 199,237 4,008 (20,858) (1,522) 180,865 토지이용권 1,801,849 - (23,959) (73,104) 1,704,786 합 계 2,041,086 4,008 (44,817) (74,626) 1,925,651 (주1) 건설중인자산으로 자산화된 6,902천원이 포함되어 있습니다. 12. 차입금 (1) 보고기간 말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일(2018.6.30) 연이자율(%)(2018.6.30) 2018.6.30 2017.12.31 유동 단기차입금 일반(정책)자금대출 국민은행 2018-07-15 2.68 2,500,000 2,500,000 일반자금대출 신한은행 2018-12-01 2.4 500,000 500,000 해외 자회사의 대출(주1) 중국교통은행 등 2019-05-16 4.79 9,328,845 4,091,250 유동성장기차입금 일반자금대출(주1) 신한은행 2018-07-30 3.4 3,333 11,667 일반자금대출(주1) 신한은행 2018-12-01 2.81 120,000 120,000 일반자금대출 국민은행 2020-03-30 3.9 1,000,000 - 해외 자회사의 대출(주1) 중국교통은행 등 2021-03-12 4.8 1,694,100 - 소 계 15,146,278 7,222,917 비유동 장기차입금 일반자금대출(주1) 신한은행 2020-12-01 2.81 2,000,000 2,000,000 일반자금대출(주1) 신한은행 2020-12-01 3.09 620,000 680,000 일반자금대출 국민은행 2020-03-30 3.9 1,000,000 - 해외 자회사의 대출(주1) 중국교통은행 등 2021-03-12 5.7 6,051,433 - 전환사채 제1회 무보증 사모 - - - - 1,252,462 제3회 무보증 사모 - - - 21,244,904 - 소 계 30,916,337 3,932,462 합 계 46,062,615 11,155,379 (주1) 보고기간말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조). (2) 보고기간 중 연결회사의 회사채와 전환사채를 포함한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 11,155,379 8,053,925 차입금의 차입 14,803,492 1,664,900 전환사채 발행 20,910,391 - 차입금의 상환 (68,333) (2,755,261) 합병으로 인한 증가 - 1,185,230 전환사채의 보통주 전환 (1,273,164) - 상각 355,214 - 해외사업환산손익 179,636 (24,277) 보고기간말금액 46,062,615 8,124,517 (3) 보고기간말 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2018.6.30 2017.12.31 제1회 무보증 사모(주1) 액면가액 - 1,500,000 전환권조정 - (247,538) 장부금액 - 1,252,462 제3회 무보증 사모(주2) 액면가액 30,000,000 - 전환권조정 (8,755,096) - 장부금액 21,244,904 - (주1) 전기말 계상되었던 제 1회 무보증 사모 전환사채는 당반기 중 전부 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 대체되었습니다. 동 전환권 행사에 따라 전환권대가가 1,722,612천원 감소하였으며, 보통주자본금 및 주식발행초과금이 각각 150,000천원, 2,845,275천원 증가하였습니다(주석 17참조). (주2) 연 결 회사 는 2018년 4월 11일 이사회를 통해서 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 의결하였습니다. 해당 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 30,000,000,000원 인수계약체결일 2018년 4월 12일 발행일 2018년 4월 13일 납입일 2018년 4월 13일 만기일 2023년 4월 13일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환가격 (*) 최초 전환가액: 2,040원전환가액의 조정 : 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 90% 이상으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 전환청구기간 2019년 4월 13일부터 2023년 3월 13일 이익이나 이자의 배당에 대한 전환간주시점 전환권을 행사한 사업연도의 직전 사업연도말 사채상환 만기일시상환 옵션에 관한 사항 1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 - 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: - 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 9개월이 되는 날까지 매 3개월 및 1년 11개월이 되는 날(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 23개월이 되는 날, 총 5회)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%에 상당하는 사채금액을 한도로 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.- 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 3.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.- 인수인은 본 계약의 “발행회사의 매도청구권”의 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2020년 03월 13일)까지 본 계약 제2조에 따른 발행 당시 인수금액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. (*) 연결회사는 당반기 중 5:1의 주식 병합을 수행하여 당반기말 현재 10,200원으로 행사가격이 조정되었으며, 보고기간 종료일 후 사건으로 2018년 7월 13일 현재 9,180원으로 행사가격이 조정되었습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분 류 2018.6.30 2017.12.31 사채 차입부채 21,244,904 1,252,462 조기상환청구권 파생상품부채 5,638,304 - 전환권(주1) 자본잉여금 2,853,993 1,722,612 합 계 29,737,201 2,975,074 (주1) 연결회사는 2018년 4월 13일 전환권대가의 공정가치를 3,243,174천원으로 측정하고 법인세효과 389,181천원을 차감한 2,853,993천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다. 13. 파생상품부채 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약금액 파생상품부채 유동 비유동 조기상환권(주1) 30,000,000 - 5,638,304 (주1) 전환사채와 관련하여 투자자에게 발행된 조기상환권과 연결회사가 보유하고 있는 콜옵션을 하나의 복합내재파생상품으로 인식하였습니다.(2) 보고기간 중 연결회사의 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습티다. (단위: 천원) 파생상품 종류 당반기 평가이익 평가손실 조기상환권 - 88,869 14. 순 확정급여부채 (1) 보고기간의 연결회사의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 당기근무원가 63,969 127,938 90,686 181,373 순이자원가 909 1,535 1,988 3,976 종업원 급여에 포함된 총 비용 64,878 129,473 92,674 185,349 (2) 보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 확정급여채무의 현재가치 663,221 752,193 사외적립자산의 공정가치 (381,566) (583,824) 재무상태표상 부채 281,655 168,369 15. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 비 고 2018.6.30 2017.12.31 토지 및 건물 3,315,121 3,357,361 신한은행 차입금 담보 차량운반구 34,804 43,505 신한은행 차입금 담보 토지 및 건물 8,560,519 3,164,544 중국교통은행 차입금 담보 토지 및 건물 18,399,219 - 중국상업은행 차입금 담보 (2) 보고기간말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천 CNY, 천원) 계약처 약정내용 환 종 한도금액 담보내역 국민은행 일반(정책)자금대출 KRW 4,500,000 - 신한은행 일반자금대출 KRW 500,000 - 일반자금대출 KRW 2,740,000 부동산 담보 일반자금대출 KRW 3,333 차량운반구담보 중국교통은행 일반자금대출 CNY 30,000 부동산 담보 중국상업은행 일반자금대출 CNY 66,750 부동산 담보 합 계 원화상당액 24,133,751 (3) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 약정내용 한도금액 서울보증보험 공탁보증 180,000 16. 제품보증충당부채 보 고기간의 연결회사의 제품보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 260,027 291,973 전입액 45,794 138,646 지출액 (72,382) (118,423) 외화환산 9,082 (9,061) 보고기간말금액 242,521 303,135 17. 자본금 등 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2018.6.30 2017.12.31 발행할 주식의 총수 60,000,000주 300,0000,000주 주당액면가액 500원 100원 자본금 10,141,574,500원 10,141,574,800원 발행주식수 20,283,149주 101,415,748주 (*) 당반기 중 연결회사는 5:1로 주식병합을 하였으며, 1주 미만의 단주를 소각하여 자본금이 300원 감소하였습니다. (2) 보고기간 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주자본금 주식발행초과금 전환권대가 자본조정 합 계 전기초(주1) 9,291,575 - - (8,611,575) 680,000 합병으로 인한 변동(주2) - 합병 후 법인주주에게 신주 교부 700,000 4,898,425 - 8,611,575 14,210,000 합병으로 인한 변동 - 전환권대가 - - 1,722,612 - 1,722,612 자기주식 취득 - - - (22) (22) 전반기말 9,991,575 4,898,425 1,722,612 (22) 16,612,590 당기초 9,991,575 4,898,425 1,722,612 (22) 16,612,590 전환사채 전환(주3) 150,000 2,845,275 (1,722,612) - 1,272,663 전환사채 발행 - - 2,853,993 - 2,853,993 주식병합 - - - (6) (6) 자기주식 취득 - - - (7,021) (7,021) 비지배지분 취득(주4) - - - (84,381) (84,381) 당반기말 10,141,575 7,743,700 2,853,993 (91,430) 20,647,838 (주1) 전기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 엔에이치기업인수목적5호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다.(주2) 전반기 중 엔에이치기업인수목적5호 주식회사의 합병에 따라 보통주 7,000,000주를 발행하였습니다. (주3) 전기말 계상되었던 제 1회 무보증 사모 전환사채가 당반기 중 전부 전환청구되었습니다. (주4) 당반기 중 연결회사는 종속기업인 SUITA ELECTRIC (SHAGHAI)의 비지배지분 10%를 전부 취득하였습니다. 18. 판매비와관리비 보고기간의 연결회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 급여및상여 1,650,184 2,957,686 1,921,890 3,398,081 퇴직급여 46,455 84,157 52,314 104,628 복리후생비 580,611 1,186,806 616,472 1,095,946 여비교통비 495,908 860,656 451,395 899,963 접대비 70,728 155,387 163,784 299,244 통신비 32,473 59,968 35,401 69,875 수도광열비 39,949 63,169 24,474 39,156 세금과공과 163,132 288,861 252,852 361,442 감가상각비 242,121 458,441 180,196 354,236 지급임차료 322,920 618,416 231,046 371,030 수선비 5,278 25,610 12,336 21,938 보험료 12,343 25,360 13,215 25,573 차량유지비 87,884 119,798 51,683 70,929 경상연구개발비 3,238,408 5,865,719 2,923,755 5,494,368 운반비 170,750 423,698 209,891 464,299 교육훈련비 4,982 13,286 3,871 4,171 도서인쇄비 13,326 34,868 16,945 20,327 소모품비 86,193 158,742 93,563 151,566 지급수수료 403,297 983,538 450,859 921,415 광고선전비 398,155 679,052 214,302 345,627 판매촉진비 743 2,948 1,763 2,346 대손상각비 - - (8,218) (7,711) 무형자산상각비 37,643 61,067 14,938 34,225 기타의판매관리비 147,166 196,880 322,202 340,299 합 계 8,250,649 15,324,113 8,250,929 14,882,973 19. 기타수익 및 기타비용 보고기간의 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 기타수익 외환차익 138,348 226,343 151,417 464,788 외화환산이익 819,566 876,281 169,547 125,285 유형자산처분이익 533 533 - 1,249 잡이익 242,299 609,510 515,620 1,289,110 합 계 1,200,746 1,712,667 836,584 1,880,432 기타비용 기부금 9 3,175 8,716 8,716 외환차손 14,241 276,074 231,635 877,200 외화환산손실 71,328 161,463 - 181,452 유형자산처분손실 5 1,598 8,317 35,613 합병상장비용(주1) - - 2,886,412 2,886,412 잡손실 27,176 39,314 406 2,601 합 계 112,759 481,624 3,135,486 3,991,994 (주1) 전반기 중 엔에이치기업인수목적5호 주식회사와의 합병 시 발생한 비용입니다(주석 28 참조). 20. 금융수익 및 금융비용 보고기간의 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 금융수익 이자수익 21,544 26,685 5,037 7,623 합 계 21,544 26,685 5,037 7,623 금융비용 - - 이자비용 533,425 640,632 105,302 175,270 파생상품평가손실 88,869 88,869 - - 합 계 622,294 729,501 105,302 175,270 21. 비용의 성격별 분류 보고기간의 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 재고자산의 변동 (2,976,802) 963,540 원재료 매입액 9,169,538 11,887,644 종업원급여(주1) 9,512,969 8,532,509 감가상각, 무형자산상각 1,220,888 836,093 운반비 470,101 503,199 광고선전비 679,052 345,627 지급수수료 1,347,085 2,525,117 외주가공비 - 10,034 기타 비용 5,302,675 3,425,090 매출원가, 판매비와관리비의 합계 24,725,506 29,028,853 (주1) 급여, 상여, 퇴직급여로 구성되어 있습니다. 22 . 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 -69.4%, (2017년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 44.2%)입니다. 당반기에는 일부 종속기업의 세무상결손금에 대하여 실현가능성을 사유로 이연법인세자산을 인식하지 않아 예상평균 연간 법인세율이 (-)의 금액으로 산출되었습니다. 23. 주당순 손 익 (1) 보고기간의 연결회사의 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 지배기업 보통주소유주 귀속 순손익(원)(주1) (878,575,110) (846,225,784) (1,653,236,276) 2,063,364,444 가중평균 유통보통주식수(주)(주2) 20,231,374 20,155,425 19,613,919 19,101,382 기본주당순손익(원/주) (43) (42) (84) 108 희석주당순손익(원/주) (43) (42) (84) 108 (주1) 지배기업 보통주소유주 귀속 순손익은 보고기간 중 조정항목이 없기 때문에 손익계산서 상 보통주소유주 귀속 순손익과 동일하게 산정되었습니다.(주2) 당반기 중 주식병합에 따른 효과로 인해 주식수가 감소하였습니다. 전기의 주당이익 소급 재작성을 위하여 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.(2) 당반기 중 잠재적 보통주에서 희석효과가 발생하지 아니하였으므로, 당반기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 24. 영업활동 현금흐름 (1) 보고기간의 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 수익ㆍ비용의 조정 감가상각비 1,158,552 798,177 무형자산상각비 62,336 37,916 유형자산처분손실 1,598 35,613 대손상각비 - (7,711) 외화환산손실 161,463 181,452 급여 4,893 (1,740) 퇴직급여 129,472 185,349 이자비용 640,632 175,270 법인세비용 359,409 1,624,686 재고자산평가손실 135,951 8,566 파생상품평가손실 88,869 - 판매보증비 45,794 138,646 합병상장비용 - 2,886,412 외화환산이익 (876,281) (125,285) 이자수익 (26,685) (7,623) 유형자산처분이익 (533) (1,249) 합 계 1,885,470 5,928,479 구 분 당반기 전반기 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소 8,240,184 4,926,465 미수수익의 감소 18,601 72,304 미수금의 감소(증가) 439,317 (210,212) 선급금의 증가 (605,868) (1,229,760) 선급비용의 감소(증가) 47,623 (149,722) 부가세대급금의 감소(증가) (158,234) 6,386 보증금의 감소(증가) 38,196 (57,589) 재고자산의 감소(증가) (2,600,797) 479,871 장기보증금의 증가 (462,025) (91,591) 장기선급비용의 감소(증가) (128,190) 22,773 매입채무의 감소 (1,157,249) (3,969,879) 미지급금의 증가(감소) 360,005 (1,311,530) 미지급비용의 감소 (969,310) (440,129) 예수금의 감소 (8,307) (201,097) 선수금의 감소 (13,609) (137,882) 부가세예수금의 증가(감소) (310,572) 552,321 제품보증충당부채의 감소 (72,382) (118,423) 퇴직금의 지급 (299,930) (7,753) 퇴직연금운용자산의 감소 202,735 - 합 계 2,560,188 (1,865,447) (2) 보고기간의 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당반기 전반기 보고기간초 유형자산 취득 미지급금 - 1,462,153 보고기간초 무형자산 취득 미지급금 - 1,111,782 합병으로 인한 순자산 인수 - 10,126,918 전환권 행사에 따른 사채의 감소 1,273,164 - 25. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당반기말 상각 대체 등 단기차입금 7,091,250 5,078,533 - 159,062 12,328,845 유동성장기차입금 131,667 (68,334) - 2,754,100 2,817,433 장기차입금 2,680,000 9,724,960 - (2,733,527) 9,671,433 전환사채 1,252,462 29,703,000 355,214 (10,065,772) 21,244,904 합계 11,155,379 44,438,159 355,214 (9,886,137) 46,062,615 26. 특수관계자 거래 (1) 보고기간의 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 당반기 - (단위: 천원) 특수관계구분 자금거래 대 여 회 수 차 입 상 환 주요 경영진(주1) - (200,000) - - (주1) 보고기간말 현재 특수관계가 해소된 전 대표이사에 대한 대여금 거래에 해당합니다. 전기말 현재의 대여금 잔액은 200,000천원이며 당반기 중 모두 회수되었습니다. 전반기 - (단위: 천원) 특수관계구분 자금거래 대 여 회 수 차 입 상 환 주요 경영진 550,000 - - - (2) 보고기간의 연결회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단기종업원급여 481,095 456,614 퇴직급여 84,413 28,741 합 계 565,508 485,355 상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 27. 영업부문 (1) 연결회사는 주요 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 이사회에 제공되는 정보는 공시된정보와 동일합니다. (2) 보고기간의 연결회사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 제품매출 12,141,275 23,679,876 16,188,932 34,980,223 (3) 보고기간의 연결회사의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 대한민국(본사 소재 국가) 2,124,593 4,911,516 3,456,702 7,098,167 중국 6,504,406 12,225,233 10,245,032 22,800,377 미국 1,812,643 3,170,958 1,014,888 2,429,949 독일 925,086 1,910,980 742,351 1,430,264 기타 774,547 1,461,189 729,959 1,221,466 합 계 12,141,275 23,679,876 16,188,932 34,980,223 (4) 보고기간말 현재 연결회사의 소재 국가별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 대한민국(본사 소재 국가) 4,366,062 4,285,433 중국 44,091,507 18,052,542 미국 45,428 49,621 독일 19,335 15,610 기타 1,477,919 1,384,373 합 계 50,000,251 23,787,579 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다. (5) 보고기간의 연결회사 매출액의 10% 이상 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 A사(주1) 796,980 1,927,934 3,410,772 7,595,224 (주1) A사에 대한 당반기 매출액은 당반기 총 매출액의 10% 이상을 차지하지 않습니다. 28. 합병 (1) 합병개요연결회사와 엔에이치기업인수목적5호 주식회사는 2017년 2월 21일 이사회 결의 및 2017년 3월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 4월 25일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적5호 주식회사가 연결회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적5호 주식회사가 존속하고 연결회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 연결회사가 엔에이치기업인수목적5호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적5호 주식회사와 68.3204030:1의 비율(연결회사 주주에게 엔에이치기업인수목적5호 주식회사 보통주 92,915,748주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 연결회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2017년 02월 21일 합병승인을 위한 주주총회일 2017년 03월 21일 합병기일 2017년 04월 24일 합병등기일 2017년 04월 25일 (3) 합병회계처리방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적5호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 이노인스트루먼트가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적5호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결회사의 재무제표는 주식회사 이노인스트루먼트가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 이노인스트루먼트의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 엔에이치기업인수목적5호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.엔에이치기업인수목적5호 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면,이사회 결의일을 주식기준보상 부여로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다. (4) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 13,121,955 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (1,496,221) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 11,625,734 발행주식(보통주자본금) (700,000) 발행주식(주식발행초과금) (13,510,000) 보상원가(B) (14,210,000) 직접비용(C)(주2) (310,000) 합병상장비용(A+B+C) (2,894,266) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(주2) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,506,670 단기금융상품 13,279,208 기타금융자산(유동) 70,794 당기법인세자산 2,089 이연법인세자산 29,889 기타금융부채(유동) (195,527) 전환사채 (1,185,230) 전환사채(전환권대가) (1,722,612) 이연법인세부채 (159,547) 인수한 순자산의 공정가치 11,625,734 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 반기말 2018.06.30 현재 제 3 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 반기말 제 3 기말 자산 유동자산 22,548,225,184 15,553,635,023 현금및현금성자산 8,586,622,365 1,248,154,608 단기금융상품 0 0 매출채권 및 기타유동채권 9,289,919,830 9,233,518,307 기타금융자산 220,104,140 436,483,805 기타유동자산 408,231,376 964,333,201 당기법인세자산 2,773,811 989,208 재고자산 4,040,573,662 3,670,155,894 비유동자산 85,469,420,934 58,533,140,902 기타금융자산 856,998,702 422,400,489 종속기업투자주식 80,246,360,513 53,825,307,907 유형자산 4,161,494,531 4,113,369,967 무형자산 204,567,188 172,062,539 자산총계 108,017,646,118 74,086,775,925 부채 유동부채 8,098,389,870 7,236,999,165 매입채무 및 기타유동채무 2,759,226,328 2,835,926,786 기타금융부채 1,169,434,253 1,204,494,058 기타유동부채 46,395,957 64,468,770 당기법인세부채 0 442,889 단기차입금 4,123,333,332 3,131,666,662 비유동부채 32,759,307,068 5,654,645,601 기타금융부채(비유동) 10,000,000 10,000,000 순확정급여부채 281,655,086 168,369,418 이연법인세부채 1,964,444,093 1,543,813,779 장기차입금 24,864,903,522 3,932,462,404 파생금융부채 5,638,304,367 0 부채총계 40,857,696,938 12,891,644,766 자본 자본금 10,141,574,500 9,991,574,800 주식발행초과금 7,743,700,494 4,898,425,200 전환권대가 2,853,992,882 1,722,611,565 기타자본조정 (7,048,710) (21,810) 기타포괄손익누계액 (579,482,653) (2,901,965,635) 이익잉여금(결손금) 47,007,212,667 47,484,507,039 자본총계 67,159,949,180 61,195,131,159 자본과부채총계 108,017,646,118 74,086,775,925 포괄손익계산서 제 4 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 4 기 반기 제 3 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 4,822,433,180 10,134,410,909 5,127,190,908 11,341,596,021 매출원가 3,012,996,323 6,438,992,036 3,202,837,680 7,081,552,214 매출총이익 1,809,436,857 3,695,418,873 1,924,353,228 4,260,043,807 판매비와관리비 2,110,467,795 4,485,121,054 2,165,731,532 4,139,620,214 영업이익(손실) (301,030,938) (789,702,181) (241,378,304) 120,423,593 기타수익 368,318,397 491,567,315 442,932,492 574,782,418 기타비용 94,426,695 171,394,877 3,064,247,128 3,689,501,427 금융수익 18,092,862 18,601,131 983,523 1,510,045 금융비용 489,209,203 543,898,761 89,630,101 142,564,882 지분법손익 (151,683,214) 629,969,624 1,658,398,047 5,404,840,552 법인세비용차감전순이익(손실) (649,938,791) (364,857,749) (1,292,941,471) 2,269,490,299 법인세비용 12,379,801 33,048,177 913,589,167 736,749,599 당기순이익(손실) (662,318,592) (397,905,926) (2,206,530,638) 1,532,740,700 기타포괄손익 214,540,961 2,243,094,536 1,648,658,398 (940,993,233) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (79,388,446) (79,388,446) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (79,388,446) (79,388,446) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 293,929,407 2,322,482,982 1,648,658,398 (940,993,233) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 293,929,407 2,322,482,982 1,648,658,398 (940,993,233) 총포괄손익 (447,777,631) 1,845,188,610 (557,872,240) 591,747,467 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (33) (20) (112) 80 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (33) (20) (112) 80 자본변동표 제 4 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 9,291,574,800 0 (8,611,574,800) (513,433,202) 43,067,621,023 34,622,613,021 당기순이익(손실) 1,532,740,700 1,532,740,700 합병으로 인한 자본변동(신주 발행) 700,000,000 4,898,425,200 8,611,574,800 14,210,000,000 합병으로 인한 자본변동(전환권 대가) 1,722,611,565 1,722,611,565 종속관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (940,993,233) (940,993,233) 전환사채의 발행 자기주식의 취득 (21,810) (21,810) 단주취득 및 처분 전환사채의 보통주 전환 순확정급여부채의 재측정요소 자본 증가(감소) 합계 700,000,000 6,621,036,765 8,611,552,990 (940,993,233) 1,532,740,700 16,524,337,222 2017.06.30 (기말자본) 9,991,574,800 6,621,036,765 (21,810) (1,454,426,435) 44,600,361,723 51,146,950,243 2018.01.01 (기초자본) 9,991,574,800 6,621,036,765 (21,810) (2,901,965,635) 47,484,507,039 61,195,131,159 당기순이익(손실) (397,905,926) (397,905,926) 합병으로 인한 자본변동(신주 발행) 합병으로 인한 자본변동(전환권 대가) 종속관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 2,322,482,982 2,322,482,982 전환사채의 발행 2,853,992,882 2,853,992,882 자기주식의 취득 (7,021,339) (7,021,339) 단주취득 및 처분 (300) (5,561) (5,861) 전환사채의 보통주 전환 150,000,000 1,122,663,729 1,272,663,729 순확정급여부채의 재측정요소 (79,388,446) (79,388,446) 자본 증가(감소) 합계 149,999,700 3,976,656,611 (7,026,900) 2,322,482,982 (477,294,372) 5,964,818,021 2018.06.30 (기말자본) 10,141,574,500 10,597,693,376 (7,048,710) (579,482,653) 47,007,212,667 67,159,949,180 현금흐름표 제 4 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 4 기 반기 제 3 기 반기 영업활동현금흐름 (776,559,250) 2,988,566,191 당기순이익(손실) (397,905,926) 1,532,740,700 수익비용의 조정 116,829,204 (1,378,091,771) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (430,930,962) 3,253,335,928 배당금수취(영업) 0 0 이자수취(영업) 18,601,131 72,304,043 이자지급(영업) (80,946,667) (124,944,099) 법인세납부(환급) (2,206,030) (366,778,610) 투자활동현금흐름 (23,602,918,030) 1,018,863,532 단기금융상품의 처분 0 13,279,207,841 단기대여금의 감소 200,000,000 0 유형자산의 처분 25,200,000 1,250,000 대여금의 증가 (50,608,000) (550,000,000) 종속기업투자주식의 증가 (23,468,600,000) (11,373,961,000) 유형자산의 취득 (274,003,030) (333,624,934) 무형자산의 취득 (34,907,000) (4,008,375) 재무활동현금흐름 31,627,133,614 1,136,648,612 단기차입금의 증가 0 0 장기차입금의 증가 2,000,000,000 0 전환사채의 증가 30,000,000,000 0 합병으로 인한 현금유입 0 1,506,670,418 단기차입금의 상환 0 0 유동성차입금의 상환 (68,333,330) (59,999,996) 사채의 상환 0 0 장기차입금의 상환 0 0 자기주식의 취득 (7,033,056) (21,810) 사채발행비 지급 (297,000,000) 신주발행비 지급 (500,000) 0 합병으로 인한 현금유출 0 (310,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,247,656,334 5,144,078,335 기초현금및현금성자산 1,248,154,608 312,427,035 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 90,811,423 13,829,254 기말현금및현금성자산 8,586,622,365 5,470,334,624 5. 재무제표 주석 제 4 기 반기말 : 2018년 6월 30일 현재 제 3 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재 주식회사 이노인스트루먼트 1. 회사의 개요 주식회사 이노인스트루먼트(이하 "당사")는 광융착접속기 등 통신기기의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사의 설립일은 2007년 2월 14일이며, 인천광역시에 본사를 두고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적5호 주식회사와 2016년 11월 18일 합병 계약을 체결하였으며, 2017년 4월 25일 합병 등기를 완료하였습니다. 엔에이치기입인수목적5호 주식회사(합병회사)가 주식회사 이노인스트루먼트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 이노인스트루먼트입니다(주석 28 참조). 당사는 2018년 3월 30일 제3기 정기주주총회에서 주식병합의 건과 정관 일부 개정의건을 부의안건으로 상정하여 참석한 주주의 만장일치 결의를 통해 해당 안건을 승인하였습니다. 보고기간말 현재 주식병합과 정관일부 변경으로 인해 당사의 발행할 주식의 총수 및 주당액면가액, 자본금과 발행주식총수는 아래와 같습니다. 구분 주식병합 및정관 일부 개정 전 주식병합 및정관 일부 개정 후 발행할 주식의 총수 300,0000,000주 60,000,000주 주당액면가액 100원 500원 자본금 10,141,574,800원 10,141,574,500원 발행주식수 101,415,748주 20,283,149주 보 고기간말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 2018.6.30 2017.12.31(*) 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 조봉일 및 특수관계자 13,779,783 67.9 69,610,153 69.7 기타 6,503,366 32.1 30,305,595 30.3 합 계 20,283,149 100.0 99,915,748 100.0 (*) 상기 보고기간말 시점의 주식수는 주식병합 전 기준입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용(시행일 미도래) 제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래 하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며 , 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호, 2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3.(5)에서 설명하는 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석3.(2)에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017 년 1 2월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유 의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 당사는 2018년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다. ① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 미치지 않는 것으로 파악되었습니다. ④ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 미치지 않는 것으로 파악되었습니다. ⑤ 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑦ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 금융자산 ① 분류2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별당사는 통신기기 제조 및 판매회사로서 광융착접속기 및 절단기 등의 생산 및 판매를 주업종으로 영위하고 있습니다. 일부 수출 거래처의 경우 운송용역이 포함된 조건(CIF, CFR 등)으로 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 적용 시 재화의 통제를 이전한 시점 이후에 제공하는 운송용역은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다. 당사는 재화 선적 이후에 운송용역을 제공하는 수출거래의 경우 고객으로부터 수령한 대가를 각 수행의무에 배분하고 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2018 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무의 식별 규정에 따르더라도 재무제표에 미치는 영향은 유의적인 영향은 없습니다. ② 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 2018 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격의 배분 규정에 따르더라도 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 계약체결 증분원가 당사는 종업원의 광융착접속기 판매 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약 체결을 위해 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 2018 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사의 제품 공급 계약기간이 1년 이하이므로 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. (5) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (6) 종속기업 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. (7) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 공정가치 보고기간 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간말 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융부채 차입금 28,988,237 29,595,142 7,064,129 7,123,400 상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 당반기말 - (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 차입금 - 29,595,142 - 29,595,142 반복적으로 공정가치 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 5,638,304 - 5,638,304 전기말 - (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 차입금 - 7,123,400 - 7,123,400 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5. 영 업의 계절적 특성 당 사의 매출액 및 영업손익에 계절적 특성은 존재하지 않습니다. 전기 1년 동안 전체누적 매출액의 44.8%가 전반기에 발생하였으며, 55.2%가 잔여기간에 발생하 였습니다. 6. 매출채권 보고기간말 현재 당사의 매출채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 매출채권 9,325,480 9,269,078 대손충당금 (35,560) (35,560) 매출채권(순액) 9,289,920 9,233,518 보고기간말 현재 당사가 은행 등에 양도한 매출채권은 없습니다. 7. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 유 동 비유동 유 동 비유동 미수금 169,496 - 236,484 - 대여금 50,608 - 200,000 - 보증금 - 856,999 - 422,400 합 계 220,104 856,999 436,484 422,400 8. 기타유 동자산 보고기간말 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 선급금 50,957 130,011 선급비용 108,906 108,961 부가세대급금 248,368 725,361 합 계 408,231 964,333 9. 재고자산 보고기간말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 제품 390,554 347,936 제품평가충당금 (123,849) (119,817) 원재료 1,777,145 3,133,271 원재료평가충당금 (289,442) (162,582) 재공품 1,595,016 641,427 재공품평가충당금 (175,139) (170,079) 미착품 866,289 - 합 계 4,040,574 3,670,156 10. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 2018.6.30 2017.12.31 지분율(%) 장부금액(주1) 지분율(%) 장부금액(주1) INNO INSTRUMENT CHINA 중국 12월 100 76,568,943 100 51,863,447 INNO INSTRUMENT EUROPE 독일 12월 100 - 100 - INNO INSTRUMENT AMERICA 미국 12월 100 - 100 - INNO INSTRUMENT INDIA 인도 12월 100 41,788 100 - INNO INSTRUMENT VIETNAM 베트남 12월 100 1,027,755 100 1,005,792 INNO INSTRUMENT JAPAN 일본 12월 100 69,378 100 123,493 SUITA ELECTRONIC CORPORATION 일본 12월 100 2,538,497 100 832,576 합 계 80,246,361 53,825,308 (주1) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 손실액은 1,031,014천원(전기말: 500,106천원)입니다. (2) 보고기간 중 당사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 53,825,308 37,583,883 주식의 취득 23,468,600 11,373,961 손익 중 지분 629,970 5,404,841 외화환산차이 2,322,483 (1,011,821) 보고기간말금액 80,246,361 53,350,864 (3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당반기말 및 당반기 - (단위: 천원) 회사명 요약재무정보 출자금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매 출 반기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 INNO INSTRUMENT CHINA(주1) 55,951,398 44,272,995 16,006,476 6,293,955 18,597,257 518,285 2,169,429 2,687,714 21,496,800 INNO INSTRUMENT EUROPE 2,494,784 19,335 2,646,606 - 1,974,103 (147,848) 787 (147,061) - INNO INSTRUMENT AMERICA 2,877,603 49,769 3,383,891 31,472 3,170,958 (448,895) (20,213) (469,108) - INNO INSTRUMENT INDIA 2,150,806 82,379 1,987,827 - 1,490,426 125,658 (3,947) 121,711 - INNO INSTRUMENT VIETNAM 427,378 602,944 2,566 - - (13,766) 35,730 21,964 - INNO INSTRUMENT JAPAN 87,739 2,250 20,611 - 17,024 (65,455) 7,142 (58,313) - SUITA ELECTRONIC CORPORATION 1,816,969 820,691 99,162 - - (371,656) 105,778 (265,878) 1,971,800 (주1) INNO PRECISION (WEIHAI), SUITA ELECTRIC (SHANGHAI), Shanghai Yujia Software Technology, INNO INSTRUMENT (QINGDAO)를 포함한 연결 재무정보입니다. 전기말 및 전반기 - (단위: 천원) 회사명 요약재무정보 출자금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매 출 반기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 INNO INSTRUMENT CHINA(주1) 46,120,446 18,222,800 10,343,448 260,027 29,448,053 6,998,165 (912,826) 6,085,339 9,020,000 INNO INSTRUMENT EUROPE 2,260,420 15,610 2,261,456 - 1,566,887 (208,535) 27,235 (181,300) 604,150 INNO INSTRUMENT AMERICA 3,601,450 53,767 3,641,142 32,959 2,429,949 (703,466) (73,277) (776,743) - INNO INSTRUMENT INDIA 1,755,891 64,868 1,697,112 - 1,221,466 53,923 1,179 55,102 - INNO INSTRUMENT VIETNAM 417,330 588,668 206 - - (9,881) (40,143) (50,024) 379,968 INNO INSTRUMENT JAPAN 138,034 2,104 12,447 - - (71,754) (5,240) (76,994) 170,893 SUITA ELECTRONIC CORPORATION 130,320 731,740 29,484 - - (76,776) 3,888 (72,888) 1,198,951 (주1) INNO PRECISION (WEIHAI), SUITA ELECTRIC (SHANGHAI), Shanghai Yujia Software Technology, INNO INSTRUMENT (QINGDAO)를 포함한 연결 재무정보입니다. 11. 유형자산(1) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 당반기 - (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각 보고기간말장부금액 토지 1,133,110 - - - 1,133,110 건물 2,224,251 - - (42,240) 2,182,011 기계장치 45,639 - (24,666) (11,081) 9,892 차량운반구 64,613 - - (16,514) 48,099 공구와기구 238,275 9,147 - (29,500) 217,922 비품 407,482 264,856 (1) (101,876) 570,461 합 계 4,113,370 274,003 (24,667) (201,211) 4,161,495 전반기 - (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각 보고기간말장부금액 토지 1,133,110 - - - 1,133,110 건물 2,308,732 - - (42,240) 2,266,492 기계장치 71,830 - - (13,095) 58,735 차량운반구 97,642 - (1) (16,514) 81,127 공구와기구 2,458 273,175 - (21,027) 254,606 비품 476,752 60,450 - (74,352) 462,850 합 계 4,090,524 333,625 (1) (167,228) 4,256,920 (2) 상기 유형자산 중 토지, 건물, 차량운반구는 당사의 장ㆍ단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). 12. 무형자산보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 당반기 - (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 보고기간말장부금액 회원권 40,000 - - 40,000 기타의무형자산 132,063 54,407 (21,903) 164,567 합 계 172,063 54,407 (21,903) 204,567 전반기 - (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 보고기간말장부금액 회원권 40,000 - - 40,000 기타의무형자산 151,793 4,008 (17,415) 138,386 합 계 191,793 4,008 (17,415) 178,386 13. 차입금 (1) 보고기간말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일(2018.6.30) 연이자율(%) (2018.6.30) 2018.6.30 2017.12.31 유동 단기차입금 일반(정책)자금대출 국민은행 2018-07-15 2.68 2,500,000 2,500,000 일반자금대출 신한은행 2018-12-01 2.4 500,000 500,000 유동성장기차입금 일반자금대출(주1) 신한은행 2018-07-30 3.4 3,333 11,667 일반자금대출(주1) 신한은행 2018-12-01 2.81 120,000 120,000 일반자금대출 국민은행 2020-03-30 3.9 1,000,000 - 소 계 4,123,333 3,131,667 비유동 장기차입금 일반자금대출(주1) 신한은행 2020-12-01 2.81 2,000,000 2,000,000 일반자금대출(주1) 신한은행 2020-12-01 3.09 620,000 680,000 일반자금대출 국민은행 2020-03-30 3.9 1,000,000 - 전환사채 제1회 무보증 사모 - - - - 1,252,462 제3회 무보증 사모 - - - 21,244,904 - 소 계 24,864,904 3,932,462 합 계 28,988,237 7,064,129 (주1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). (2) 보고기간말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2018.6.30 2017.12.31 제1회 무보증 사모(주1) 액면가액 - 1,500,000 전환권조정 - (247,538) 장부금액 - 1,252,462 제3회 무보증 사모(주2) 액면가액 30,000,000 - 전환권조정 (8,755,096) - 장부금액 21,244,904 - (주1) 전기말 계상되었던 제 1회 무보증 사모 전환사채는 당반기 중 전부 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 대체되었습니다. 동 전환권 행사에 따라 전환권대가가 1,722,612천원 감소하였으며, 보통주자본금 및 주식발행초과금이 각각 150,000천원, 2,845,275천원 증가하였습니다(주석 16 참조). (주2) 당사 는 2018년 4월 11일 이사회를 통해서 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 의결하였습니다. 해당 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 30,000,000,000원 인수계약체결일 2018년 4월 12일 발행일 2018년 4월 13일 납입일 2018년 4월 13일 만기일 2023년 4월 13일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환가격 (*) 최초 전환가액: 2,040원전환가액의 조정 : 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 90% 이상으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 전환청구기간 2019년 4월 13일부터 2023년 3월 13일 이익이나 이자의 배당에 대한 전환간주시점 전환권을 행사한 사업연도의 직전 사업연도말 사채상환 만기일시상환 옵션에 관한 사항 1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 - 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: - 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 9개월이 되는 날까지 매 3개월 및 1년 11개월이 되는 날(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 23개월이 되는 날, 총 5회)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%에 상당하는 사채금액을 한도로 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.- 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 3.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.- 인수인은 본 계약의 “발행회사의 매도청구권”의 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2020년 03월 13일)까지 본 계약 제2조에 따른 발행 당시 인수금액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. (*) 당사는 당반기 중 5:1의 주식 병합을 수행하여 당반기말 현재 10,200원으로 행사가격이 조정되었으며, 보고기간 종료일 후 사건으로 2018년 7월 13일 현재 9,180원으로 행사가격이 조정되었습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분 류 2018.6.30 2017.12.31 사채 차입부채 21,244,904 1,252,462 조기상환청구권 파생상품부채 5,638,304 - 전환권 (주1) 자본잉여금 2,853,993 1,722,612 합 계 29,737,201 2,975,074 (주1) 당사는 2018년 4월 13일 전환권대가의 공정가치를 3,243,174천원으로 측정하고 법인세효과 389,181천원을 차감한 2,853,993천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다. (4) 보고기간 중 당사의 전환사채를 포함한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 7,064,129 6,981,667 차입금의 차입 2,000,000 - 전환사채 발행 20,910,391 - 차입금의 상환 (68,333) (60,000) 합병으로 인한 증가 - 1,185,230 전환사채의 보통주 전환 (1,273,164) - 상각 355,214 17,620 보고기간말금액 28,988,237 8,124,517 14. 파생상품부채 (1) 보고기간말 현재 당사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약금액 파생상품부채 유동 비유동 조기상환권(주1) 30,000,000 - 5,638,304 (주1) 전환사채와 관련하여 투자자에게 발행된 조기상환권과 당사가 보유하고 있는 콜옵션을 하나의 복합내재파생상품으로 인식하였습니다. 전환사채에 대한 조기상환권은 전환사채 발행일로부터 2년 후인 2020년 4월 13일부터 행사가능합니다.(2) 보고기간 중 당사의 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습티다. (단위: 천원) 파생상품 종류 당반기 평가이익 평가손실 조기상환권 - 88,869 15. 순 확정급여부채 (1) 보고기간의 당사의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 당기근무원가 63,969 127,938 90,686 181,373 순이자원가 909 1,535 1,988 3,976 종업원 급여에 포함된 총 비용 64,878 129,473 92,674 185,349 (2) 보고기간말 현재 당사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018.6.30 2017.12.31 확정급여채무의 현재가치 663,221 752,193 사외적립자산의 공정가치 (381,566) (583,824) 재무상태표상 부채 281,655 168,369 16. 자본금 등 (1) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2018.6.30 2017.12.31 발행할 주식의 총수 60,000,000주 300,0000,000주 주당액면가액 500원 100원 자본금 10,141,574,500원 10,141,574,800원 발행주식수 20,283,149주 101,415,748주 (*) 당반기 중 당사는 5:1로 주식병합을 하였으며, 1주 미만의 단주를 소각하여 자본금이 300원 감소하였습니다. (2) 보고기간 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주자본금 주식발행초과금 전환권대가 자본조정 합 계 전기초(주1) 9,291,575 - - (8,611,575) 680,000 합병으로 인한 변동(주2) - 합병 후 법인주주에게 신주 교부 700,000 4,898,425 - 8,611,575 14,210,000 합병으로 인한 변동 - 전환권대가 - - 1,722,612 - 1,722,612 자기주식 취득 - - - (22) (22) 전반기말 9,991,575 4,898,425 1,722,612 (22) 16,612,590 당기초 9,991,575 4,898,425 1,722,612 (22) 16,612,590 전환사채 전환(주3) 150,000 2,845,275 (1,722,612) - 1,272,663 전환사채 발행 - - 2,853,993 - 2,853,993 주식병합 - - - (6) (6) 자기주식 취득 - - - (7,021) (7,021) 당반기말 10,141,575 7,743,700 2,853,993 (7,049) 20,732,219 (주1) 전기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 엔에이치기업인수목적5호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다.(주2) 전반기 중 엔에이치기업인수목적5호 주식회사의 합병에 따라 보통주 7,000,000주를 발행하였습니다. (주3) 전기말 계상되었던 제 1회 무보증 사모 전환사채가 당반기 중 전부 전환청구되었습니다. 17. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 비 고 2018.6.30 2017.12.31 토지 및 건물 3,315,121 3,357,361 신한은행 차입금 담보 차량운반구 34,804 43,505 신한은행 차입금 담보 (2) 당반기말 현재 당사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 약정내용 한도금액 담보내역 2018.6.30 2017.12.31 국민은행 일반(정책)자금대출 2,500,000 2,500,000 - 일반자금대출 2,000,000 - - 신한은행 일반자금대출 500,000 500,000 - 일반자금대출 2,740,000 2,800,000 부동산 담보 일반자금대출 3,333 11,667 차량운반구 담보 합 계 7,743,333 5,811,667 (3) 당반기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 약정내용 한도금액 2018.6.30 2017.12.31 서울보증보험 공탁보증 180,000 180,000 18. 판매비와관리비 보고기간의 당사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 급여및상여 669,554 1,223,928 552,823 1,034,373 퇴직급여 46,455 84,157 52,314 104,628 복리후생비 66,044 168,718 94,437 179,851 여비교통비 257,541 381,058 196,483 464,512 접대비 4,331 34,552 58,539 139,289 통신비 10,370 17,578 10,383 20,136 세금과공과 5,969 10,814 13,366 21,156 감가상각비 87,724 169,743 71,421 135,197 지급임차료 132,568 246,876 42,778 69,140 보험료 1,305 2,368 8,787 13,542 차량유지비 3,973 11,569 6,929 12,938 경상연구개발비 199,071 564,860 323,638 581,497 운반비 114,332 284,445 107,752 266,889 교육훈련비 2,740 2,964 1,800 2,100 도서인쇄비 5,872 19,197 15,941 17,425 소모품비 2,775 8,587 5,559 9,833 지급수수료 265,708 793,514 457,902 797,742 광고선전비 221,964 438,290 144,152 259,186 대손상각비 - - (8,218) (7,711) 무형자산상각비 12,172 21,903 8,776 17,416 기타의판매관리비 - - 170 481 합 계 2,110,468 4,485,121 2,165,732 4,139,620 19. 기타수익 및 기타비용보고기간의 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 기타수익 외환차익 23,859 88,176 150,481 447,106 외화환산이익 340,695 397,411 292,451 125,285 유형자산처분이익 533 533 - 1,249 잡이익 3,231 5,447 - 1,142 합 계 368,318 491,567 442,932 574,782 기타비용 외환차손 27,527 78,396 173,751 782,281 외화환산손실 66,900 92,966 - 19,958 합병상장비용(주1) - - 2,886,412 2,886,412 잡손실 - 33 4,084 850 합 계 94,427 171,395 3,064,247 3,689,501 (주1) 당반기 중 엔에이치기업인수목적5호 주식회사와 의 합병 시 발생한 비용입니다(주석 28 참조). 20. 금융수익 및 금융비용 보고기간의 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 금융수익 이자수익 18,093 18,601 984 1,510 합 계 18,093 18,601 984 1,510 금융비용 이자비용 400,340 455,030 89,630 142,565 파생상품평가손실 88,869 88,869 - - 합 계 489,209 543,899 89,630 142,565 21. 비용의 성격별 분류 보고기간의 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 재고자산의 변동 (370,418) (101,573) 원재료 매입액 5,589,070 6,845,742 종업원급여(주1) 1,974,965 1,936,744 감가상각, 무형자산상각 223,115 184,643 운반비 284,593 266,889 광고선전비 438,290 259,186 지급수수료 813,823 806,586 외주가공비 - 10,034 기타 비용 1,970,676 1,012,921 매출원가, 판매비와관리비의 합계 10,924,114 11,221,172 (주1) 급여, 상여, 퇴직급여로 구성되어 있습니다. 22 . 법인세비용 법인세비 용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 -9.06%(2017년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 32.46%)입니다. 세무상결손금에 대한 실현가능성을 사유로 이연법인세자산을 인식하지 않아 예상평균 연간 법인세율이 (-)의 금액으로 산출되었습니다. 23. 주당순손 익 (1) 보고기간의 당사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 보통주소유주 귀속 순손익(주1) (662,318,592)원 (397,905,926)원 (2,206,530,638)원 1,532,740,700원 가중평균 유통보통주식수(주2) 20,231,374주 20,155,425주 19,613,919주 19,101,382주 기본주당순손익 (33)원/주 (20)원/주 (112)원/주 80원/주 (주1) 보통주소유주 귀속 순손익은 보고기간 중 조정항목이 없기 때문에 손익계산서 상 보통주소유주 귀속 순손익과 동일하게 산정되었습니다.(주2) 당반기 중 주식병합으로 주식수가 감소하였습니다. 전기의 주당이익 소급 재작성을 위하여 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.(2) 당반기 중 잠재적 보통주에서 희석효과가 발생하지 아니하였으므로, 당반기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 24. 영업활동 현금흐름(1) 보고기간의 당사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 수익ㆍ비용의 조정 감가상각비 201,211 167,228 무형자산상각비 21,902 17,416 대손상각비 - (7,711) 외화환산손실 92,966 19,958 급여 4,895 (1,740) 퇴직급여 129,472 185,349 이자비용 455,030 142,565 법인세비용 33,048 736,750 재고자산평가손실 135,951 8,566 파생상품평가손실 88,869 - 합병상장비용 - 2,886,412 외화환산이익 (397,411) (125,285) 유형자산처분이익 (533) (1,249) 종속관계기업의당기손익에대한지분 (629,970) (5,404,841) 이자수익 (18,601) (1,510) 합 계 116,829 (1,378,092) 구 분 당반기 전반기 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소 243,070 7,768,887 미수금의 감소 68,009 90,019 선급금의 감소(증가) 59,554 (68,767) 선급비용의 감소(증가) 55 (142,892) 부가세대급금의 증가 476,992 388,231 보증금의 감소 (434,598) (7,401) 재고자산의 감소 (506,368) (110,139) 매입채무의 감소 (157,838) (3,120,716) 미지급금의 감소 (45,122) (1,479,360) 미지급비용의 증가(감소) (19,416) 136,498 예수금의 감소 (18,344) (160,041) 선수금의 증가(감소) 271 (33,230) 퇴직금의 지급 (299,931) (7,753) 퇴직연금운용자산 202,735 - 합 계 (430,931) 3,253,336 (2) 보고기간의 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당반기 전반기 합병으로 인한 순자산 인수 - 10,126,918 전환사채의 보통주 전환 1,273,164 - 25. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당반기말 상각 대체 및 배분 단기차입금 3,000,000 - - - 3,000,000 유동성장기차입금 131,667 (68,334) - 1,060,000 1,123,333 장기차입금 2,680,000 2,000,000 - (1,060,000) 3,620,000 전환사채 1,252,462 29,703,000 355,214 (10,065,772) 21,244,904 합계 7,064,129 31,634,666 355,214 (10,065,772) 28,988,237 26. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 2018.6.30 2017.12.31 INNO INSTRUMENT CHINA 100 100 INNO INSTRUMENT EUROPE 100 100 INNO INSTRUMENT AMERICA 100 100 INNO INSTRUMENT INDIA 100 100 INNO INSTRUMENT VIETNAM 100 100 INNO INSTRUMENT JAPAN 100 100 SUITA ELECTRONIC CORPORATION 100 100 (2) 당사의 종속기업인 INNO INSTRUMENT CHINA가 출자한 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 2018.6.30 2017.12.31 INNO PRECISION (WEIHAI) 100 100 INNO INSTRUMENT (QINGDAO) 100 100 SUITA ELECTRIC (SHANGHAI) 100 90 Shanghai Yujia Software Technology 100 100 (3) 보고기간 중 발생한 당사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 당반기 - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출(주1) 매 입 기타수익(비용) 종속기업 INNO INSTRUMENT CHINA - 6,372,023 - INNO INSTRUMENT EUROPE 1,513,414 - (63,123) INNO INSTRUMENT AMERICA 2,563,076 - - INNO INSTRUMENT INDIA 1,146,405 - (46,262) 합 계 5,222,895 6,372,023 (109,385) (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다. 전반기 - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출(주1) 매 입 기타수익(비용) 종속기업 INNO INSTRUMENT CHINA - 6,647,676 - INNO INSTRUMENT EUROPE 1,220,833 - (136,623) INNO INSTRUMENT AMERICA 2,416,922 - - INNO INSTRUMENT INDIA 605,674 - - 합 계 4,243,429 6,647,676 (136,623) (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다. (4) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 내역은 다음과 같습니다. 당반기말 - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 INNO INSTRUMENT CHINA - - 2,745,479 - INNO INSTRUMENT EUROPE 2,281,779 115,785 - 293,855 INNO INSTRUMENT AMERICA 3,360,071 - - - INNO INSTRUMENT INDIA 1,928,797 - - 105,137 INNO INSTRUMENT JAPAN 8,435 - - - SUITA ELECTRONIC CORPORATION - 50,740 - - 합 계 7,579,082 166,525 2,745,479 398,992 전기말 - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 INNO INSTRUMENT CHINA - - 1,253,264 - INNO INSTRUMENT EUROPE 1,020,137 39,123 - 144,099 INNO INSTRUMENT AMERICA 1,045,070 - - - INNO INSTRUMENT INDIA 1,255,395 - - - 합 계 3,320,602 39,123 1,253,264 144,099 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 보고기간말 현재 특수관계자 채권에 대해 설정된 충당금은 없으며, 보고기간에 인식된 대손상각비는 없습니다. (5) 보고기간의 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 당반기 - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금거래 출 자 대 여 회 수 차 입 상 환 종속기업 INNO INSTRUMENT CHINA 21,496,800 SUITA ELECTRONIC CORPORATION 50,740 - - - 1,971,800 주요 경영진 - (200,000) - - - 합 계 50,740 (200,000) - - 23,468,600 전반기 - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금거래 출 자 대 여 회 수 차 입 상 환 종속기업 INNO INSTRUMENT CHINA - - - - 9,020,000 INNO INSTRUMENT EUROPE - - - - 604,150 INNO INSTRUMENT VIETNAM - - - - 379,967 INNO INSTRUMENT JAPAN - - - - 170,893 SUITA ELECTRONIC CORPORATION - - - - 1,198,951 주요 경영진 550,000 - - - - 합 계 550,000 - - - 11,373,961 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (6) 보고기간의 당사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단기종업원급여 223,104 261,797 퇴직급여 84,413 28,741 합 계 307,517 290,538 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 27. 영업부문 (1) 당사는 주요 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 이사회에 제공되는 정보는 공시된 정보와 동일합니다. (2) 보고기간의 당사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 제품매출 4,822,433 10,134,411 5,127,191 11,341,596 (3) 보고기간의 당사의 소재 국가별로 귀속되는 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 대한민국(본사 소재 국가) 4,822,433 10,134,411 5,127,191 11,341,596 (4) 보고기간의 당사 매출액의 10% 이상 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 A사 1,485,481 2,563,076 1,780,524 2,416,922 B사 645,468 1,513,414 1,181,297 1,871,160 C사 566,891 1,146,405 612,557 1,220,833 합 계 2,697,840 5,222,895 3,574,378 5,508,915 28. 합병 (1) 합병개요 당사와 엔에이치기업인수목적5호 주식회사는 2017년 2월 21일 이사회 결의 및 2017년 3월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 4월 25일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적5호 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어엔에이치기업인수목적5호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적5호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적5호 주식회사와 68.3204030:1의 비율(당사 주주에게 엔에이치기업인수목적5호 주식회사 보통주 92,915,748주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2017년 02월 21일 합병승인을 위한 주주총회일 2017년 03월 21일 합병기일 2017년 04월 24일 합병등기일 2017년 04월 25일 (3) 합병회계처리방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적5호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 이노인스트루먼트가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적5호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 이노인스트루먼트가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 이노인스트루먼트의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 엔에이치기업인수목적5호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다. (4) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 13,121,955 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (1,488,367) 식별가능 순자산의 공정가치 11,633,588 발행주식(보통주자본금) (700,000) 발행주식(주식발행초과금) (13,510,000) 보상원가 (14,210,000) 직접비용(주2) (310,000) 합병상장비용 (2,886,412) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(주2) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,506,670 단기금융상품 13,279,208 기타금융자산(유동) 70,794 당기법인세자산 2,089 이연법인세자산 29,889 기타금융부채(유동) (195,527) 전환사채 (1,185,230) 전환사채(전환권대가) (1,722,612) 이연법인세부채 (151,693) 인수한 순자산의 공정가치 11,633,588 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1. 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 엔에이치기업인수목적5호(주)와 2017년 4월 25일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 구 분 내 용 합병 방법 엔에이치기업인수목적5호㈜가 ㈜이노인스트루먼트를 흡수합병 합병 비율 엔에이치기업인수목적5호㈜ : ㈜이노인스트루먼트 = 1 : 68.3204 합병으로 인해 발행하는신주의 종류와 수 엔에이치기업인수목적5호㈜의 기명식 보통주 92,915,748주 당사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. (*) 관련 공시 서류- 주요사항보고서(회사합병결정) : 2017년 2월 21일 제출 공시 참고 - 증권신고서(합병) : 2017년 2월 21일 제출 공시 참고 - 증권발행실적보고서(합병등) : 2017년 4월 25일 제출 공시 참고 나. 대손충당금 설정현황 1. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제4기반기 매출채권 14,874,370 809,853 5.4% 미수금 1,385,738 - 0.0% 합계 16,260,108 809,853 3.6% 제3기 매출채권 21,577,808 783,527 3.6% 미수금 1,775,493 - 0.0% 합계 23,353,301 783,527 3.4% 제2기 매출채권 28,022,363 837,931 3.0% 미수금 829,152 - 0.0% 합계 28,851,515 837,931 2.9% 주) 연결재무제표 기준 2. 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제4기 반기 제3기 제2기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 783,527 837,931 52,050 2. 순대손처리액(①-②±③) - -507 - ① 대손처리액(상각채권액) - -507 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - -9,974 781,137 4. 환산차이 26,326 -43,923 4,744 5. 기말 대손충당금 잔액합계 809,853 783,527 837,931 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 경험을 토대로 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 14,583,213 254,085 - 37,072 14,874,370 구성비율 98.0% 1.7% 0% 0.2% 100.0% (*) 상기 매출채권 Aging Data는 매출채권이 발생한 날의 익일부터 반기보고서 작성기준일 현재까지의 기간경과를 나타냅니다. 다. 재고자산 현황 등 1. 재고자산 보유현황 당사의 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 4 기 반기말 제 3 기말 제 2 기말 한국 상 품 - - - 제 품 266,705 228,119 271,557 원 재 료 1,487,703 2,970,689 1,521,832 기타 2,286,165 471,348 769,206 합 계 4,040,574 3,670,156 2,562,595 중국 상 품 - - - 제 품 2,472,720 2,311,937 2,261,841 원 재 료 10,546,641 9,660,787 8,743,086 기타 4,078,310 3,164,532 3,467,552 합 계 17,097,671 15,137,256 14,472,479 기타 상 품 - - - 제 품 1,520,266 1,415,388 1,051,083 원 재 료 - - - 기타 - - - 합 계 1,520,266 1,415,388 1,051,083 연결조정 상 품 - - - 제 품 (88,318) (972,322) (754,057) 원 재 료 (707,665) (1,984,315) - 기타 (1,619,562) - (1,307,884) 합 계 (2,415,545) (2,956,637) (2,061,941) 합계 상 품 - - - 제 품 4,171,373 2,983,122 2,830,424 원 재 료 11,326,679 10,647,161 10,264,918 기타 4,744,913 3,635,880 2,928,874 합 계 20,242,966 17,266,163 16,024,216 비율 총자산대비 재고자산 구성비율(%)(*1) 15.9% 21.2% 23.4% ※ 상기 제 4기 반기, 제 3기말 , 제 2기말 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (*1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = 재고자산 / 기말자산총계 * 100(*2) 기타는 재공품, 부재료, 미착품을 합한 금액입니다.2. 재고자산의 실사 내역(1) 실사일자당사의 경우, 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고실사를 하고 있으며, 12월말 재고실사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 외부감사인은 당사의 12월말 재고자산실사에 입회하여 일부 항목에 대해 표본추출을 하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 3. 재고자산의 담보제공당사는 제출일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치평가 방법 및 내역공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 당반기말 - (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 차입금 - 46,669,520 - 46,669,520 반복적으로 공정가치 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 5,638,304 - 5,638,304 (주1) 공정가치는 현금흐름할인모형에 따라 신용위험이 반영된 할인율을 적용하여 산출하였습니다. 제3기 말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 차입금(주1) - 11,214,650 - 11,214,650 (주1) 공정가치는 현금흐름할인모형에 따라 신용위험이 반영된 할인율을 적용하여 산출하였습니다. 제2기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 차입금(주1) - 8,009,524 - 8,009,524 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)이노인스트루먼트 회사채 사모 2018년 04월 13일 30,000,000 0% - 2023년 04월 13일 미상환 1. 인수인: 삼성증권( 안다자산운용, SP자산운용) 등2. 전환사채 가격조정: 표 아래 참고 합 계 - - - 30,000,000 - - - - - ※ 제3회차 전환사채는 2018.07.13 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 인하여 전환가액이 10,200원에서 9,180원으로, 전환가능주식수는 2,941,176주에서 3,267,973로 변경되었습니다. 자세한 내용은 2018년 07월 13일 제출된 '전환가액의 조정(제3회차 CB)' 공시내용을 참고하시기 바랍니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 30,000,000 - - 30,000,000 합계 - - - - 30,000,000 - - 30,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -