신라젠 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 15(당)기 2020년 12월 31일 현재
제 14(전)기 2019년 12월 31일 현재
신라젠 주식회사

1. 회사의 개요

신라젠 주식회사(이하 '당사')는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 의사당대로 83에 본사를 두고 있습니다. 당사는설립이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 35,808,563천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

문은상 외 2명	5,244,589	7.33

자기주식	75,000	0.10

기타	66,297,536	92.57

합 계	71,617,125	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제 1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁에 대해서는 기업회계기준서 제 1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2-3 중요한 회계정책2-3-1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-3-2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니 다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다.부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부평가자가 참여합니다. 이러한 외부평가자의 선정기준은 시장지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 5, 11, 22

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5

2-3-3 외화환산

당사는 재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

당사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2-3-4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구 분	추정 내용연수

기계장치	10년

차량운반구	5년

공기구와비품	5년

시설장치	5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토 하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-3-5 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 리스이용자에 해당하나 리스제공자에는 해당하지 않으므로 리스이용자 측면에서 아래 사항을 기재하였습니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 기초자산의 소유권이 당사에 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-7 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 단기리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-3-6 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

연구개발비

(1) 내부창출 개발비당사는 내부에서 개발중인 의약품은 신약개발 프로젝트이며 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(2) 외부취득 개발비

당사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 회원권은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	18년

기타의무형자산	5년

2-3-7 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-3-8 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-3-9 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제 1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-3-14의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무 상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약 자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제 1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제 1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-3-10 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2-3-11 종업원급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(단기종업원급여부채)로 인식하고 있습니다. 또한이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2-3-12 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 22 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 29 참조).

2-3-13 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

사업결합에서 인식한 우발부채

사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로는 충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식 기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2-3-14 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 모든 매출계약에 대해서 본인으로 결론 내렸습니다.

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 임상시험대행용역

임상시험대행용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 임상시험대행용역의 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. (2) 공동 연구개발 수익공동연구협약에 따라 공동협약자로부터 보전받는 연구개발비용은 비용이 발생한 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 연구개발 활동과 관련하여 외주업체 등을 선정할 권리가 당사에 있고, 고객에게 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 당사에 있으므로 계약 상 본인으로서 활동을 수행하기 때문에 관련 수익과 비용을 총액으로 인식하고 있습니다. 또한 공동연구협약에 따라 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-3-15 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-4 회계정책 및 공시사항의 변경2-4-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율 위험회계관계도 없기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다.

동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용

자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 재무보고를 위한 개념체계 (2018 개정)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-4-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용되며, 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 5), 재무위험관리 및 정책(주석5), 민감도 분석(주석 5)이 있습니다.

3-1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3-1-1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

당사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3-2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-2-1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3-2-2 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 22에 기술하였습니다.

3-2-3 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3-2-4 금융자산의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3-2-5 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다.

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4-1 금융위험관리4-1-1 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

4-1-2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실이 개별적으로 유의적인 항목에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

4-1-3 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

4-1-4 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험 외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

(2) 이자율위험 이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당 사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	8,150,898	-	-	-	-	8,150,898	8,150,898	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	7,200,000	-	-	7,200,000	-	7,200,000

소 계	8,150,898	-	7,200,000	-	-	15,350,898	8,150,898	7,200,000

상각후원가로 측정되는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	-	4,001,888	-	4,001,888	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	3,350,567	-	3,350,567	-	-

기타금융자산	-	-	-	21,026,609	-	21,026,609	-	-

소 계	-	-	-	28,379,064	-	28,379,064	-	-

금융자산 합계	8,150,898	-	7,200,000	28,379,064	-	43,729,962	8,150,898	7,200,000

상각후원가로 측정되는 금융부채(*)

기타채무	-	-	-	-	5,248,903	5,248,903	-	-

전환사채	-	-	-	-	13,086,260	13,086,260	-	-

리스부채	-	-	-	-	388,876	388,876	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-	18,724,039	18,724,039	-	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	28,179,219	-	-	-	-	28,179,219	28,179,219	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	4,896,808	-	-	4,896,808	-	4,896,808

소 계	28,179,219	-	4,896,808	-	-	33,076,027	28,179,219	4,896,808

상각후원가로 측정되는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	-	4,255,724	-	4,255,724	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	3,888,080	-	3,888,080	-	-

기타금융자산	-	-	-	19,807,126	-	19,807,126	-	-

소 계	-	-	-	27,950,930	-	27,950,930	-	-

금융자산 합계	28,179,219	-	4,896,808	27,950,930	-	61,026,957	28,179,219	4,896,808

상각후원가로 측정되는 금융부채(*)

기타채무	-	-	-	-	7,868,981	7,868,981	-	-

리스부채	-	-	-	-	1,038,344	1,038,344	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-	8,907,325	8,907,325	-	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

③ 가치평가기법

ⅰ) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.

ⅱ) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 과거거래 이용법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.ⅲ) 조건부대가당기말 현재 조건부대가는 사업결합 시 맺은 약정에 따라 매 보고기간말 지급이 예상되는 현금흐름을 추정하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 수준 3 공정가치당기와 전기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 , 파생상품자산, 파생상품부채 및 조건부대가의 변동은 다음과 같습니다.

ⅰ) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	4,896,808	4,447,600

기타포괄손익에 포함된 손익(*1)	2,303,192	449,208

기말잔액(*2)	7,200,000	4,896,808

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 평가와 관련하여 관련손익을기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

시장성없는 지분증권

네오이뮨텍	200,000	1.21	1,111,900	7,200,000	7,200,000	1,111,900	4,896,808	4,896,808

ⅱ) 파생상품자산

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	-

전환사채의 발행	-	2,364,560

당기손익에 포함된 손익(*)	-	(2,364,560)

기말잔액	-	-

(*) 전기 중 파생상품자산의 공정가치 평가와 관련하여 파생상품평가손익을 금융손익으로 인식하였습니다.

ⅲ) 파생상품부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	71,088

전환사채의 발행	-	25,625,710

전환사채의 상환	-	(23,315,160)

전환사채 관련 전환권의 행사	-	(69,056)

당기손익에 포함된 손익(*)	-	(2,312,582)

기말잔액	-	-

(*) 전기 중 파생상품부채의 공정가치 평가와 관련하여 파생상품평가손익을 금융손익으로 인식하였습니다.

ⅳ) 조건부대가

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	11,415,827

당기손익에 포함된 손익(*1,2)	-	(11,816,917)

외화환산	-	401,090

기말잔액	-	-

(*1) 전기 중 조건부대가의 공정가치 평가와 관련하여 금융부채평가손익을 금융손익으로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상의 조기종료로 인한 영향을 조건부대가의 공정가치 측정에 반영하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,001,888	4,255,724

당기손익-공정가치측정금융자산	8,150,898	28,179,219

매출채권및기타채권	3,350,567	3,888,080

기타금융자산	21,026,609	19,807,126

합 계	36,529,962	56,130,149

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	29,505,466	31,343,959

연체된 채권

만기일 경과 후 3개월 이하	128,160	596,710

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	469,162	1,158,075

만기일 경과 후 6개월 초과	937,827	816,173

만기일 경과 후 1년 초과	30,808	-

소계	1,565,957	2,570,958

손상된 채권 (*)	(28,756,415)	(29,652,609)

합 계	2,315,008	4,262,308

(*) 전기 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 관련 매출채권은 전기 중 모두 대손인식 하였습니다.

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상5년 미만

기타채무	5,248,903	5,248,903	5,248,903	-

전환사채 (*)	13,086,260	20,864,050	-	20,864,050

리스부채	388,876	407,144	368,039	39,105

합 계	18,724,039	26,520,097	5,616,942	20,903,155

(*) 전환사채는 중도 전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서, 전환사채의 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다(주석 17참조).② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상5년 미만

기타채무	7,868,981	7,868,981	7,868,981	-

리스부채	1,038,344	1,038,344	513,392	554,942

합 계	8,907,325	8,907,325	8,382,373	554,942

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	226,644	1,088.00	246,589	USD	646	1157.80	748

AUD	18,940	836.56	15,844	EUR	9,113	1297.43	11,823

GBP	2,765	1482.40	4,100	GBP	493,236	1518.69	749,073

당기손익인식금융자산	USD	-	1,088.00	-	USD	-	1157.80	-

매출채권및기타채권 (*)	USD	2,127,765	1,088.00	2,315,008	USD	2,884,852	1157.80	3,340,082

EUR	648,040	1,338.24	867,233	EUR	-	-	-

합 계	USD	2,354,409	1,088.00	2,561,597	USD	2,885,498	1157.80	3,340,830

EUR	648,040	1,338.24	867,233	EUR	9,113	1297.43	11,823

AUD	18,940	836.56	15,844	AUD	-	-	-

GBP	2,765	1482.40	4,100	GBP	493,236	1518.69	749,073

II. 외화부채

기타채무	USD	3,826,704	1,088.00	4,163,454	USD	5,521,587	1157.80	6,392,893

EUR	41,400	1338.24	55,403	EUR	170,800	1297.43	221,601

AUD	29,890	836.56	25,005	AUD	13,728	810.34	11,124

CAD	-	853.30	-	CAD	3,994	886.56	3,541

(*) Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 채권은 전액 대손인식하였으므로, 해당 채권은 환위험 대상 외화 자산에서 제외하였습니다.

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(80,093)	80,093	(152,603)	152,603

EUR	40,592	(40,592)	(10,489)	10,489

AUD	(458)	458	(556)	556

CAD	-	-	(177)	177

GBP	205	(205)	37,454	(37,454)

상기 분석은 당사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

( 5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	12,001,888	17,255,724

변동이자율

금융자산	8,150,898	28,179,219

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 0.5%P 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

0.5% P 상승시	0.5% P 하락시	0.5% P 상승시	0.5% P 하락시

이자수익	40,754	(40,754)	140,896	(140,896)

(6) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 및 사채 등	13,086,260	-

현금및현금성자산 차감	(4,001,888)	(4,255,724)

순차입금	9,084,372	(4,255,724)

자본총계	20,892,716	55,362,246

순차입금비율(*)	43.48%	-

(*) 전기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(7) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	유동성대체	기타

유동리스부채	513,392	(510,049)	16,764	386,844	(56,679)	350,272

전환사채	-	20,000,000	-	-	(6,913,740)	13,086,260

비유동리스부채	524,951	-	-	(386,844)	(99,503)	38,604

합 계	1,038,343	19,489,951	16,764	-	(7,069,922)	13,475,136

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	유동성대체	기타

유동전환사채	2,376,374	-	11,167	-	-	-	(2,387,541)	-

유동파생상품부채	71,088	-	-	-	(2,032)	-	(69,056)	-

유동리스부채	-	-	-	-	-	513,392	-	513,392

전환사채	-	3,737,589	-	-	-	-	(3,737,589)	-

파생상품부채	-	-	25,625,710	-	(2,310,550)	-	(23,315,160)	-

장기기타채무	11,415,827	-	-	401,090	689,490	-	(12,506,407)	-

비유동리스부채	-	(543,304)	393,084	-	-	(513,392)	1,188,563	524,951

합 계	13,863,289	3,194,285	26,029,961	401,090	(1,623,092)	-	(40,827,190)	1,038,343

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

특정금전신탁(MMT) (*)	-	-	23,000,000	23,076,150

기업어음(CP) 외	8,000,000	8,150,898	5,000,000	5,103,069

합 계	8,000,000	8,150,898	28,000,000	28,179,219

(*) 전기말 현재 당사는 특정금전신탁에 대하여 지배력을 보유하고 있으며, 단기간내에 매각할 목적으로 취득함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	28,179,219	92,515,950

취득	43,000,000	407,447,093

처분 (*)	(63,076,150)	(471,922,179)

평가손익	47,829	138,355

기말잔액	8,150,898	28,179,219

(*) 당기 중 처분으로 인하여 178,494원의 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익을 금융손익으로 인식하였으며, 전기 중 처분으로 인하여 1,779,015천원의 당기손익 공정가치-측정금융자산 처분이익을 금융손익으로 인식하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

기타비유동금융자산	12,535,032	5,767,532	소송관련 압류

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	2,345,816	28,725,607	3,372,838	30,542,079

현재가치할인차금	-	-	-	(922,226)

대손충당금	(30,808)	(28,725,607)	(32,756)	(29,619,853)

소계	2,315,008	-	3,340,082	-

미수금	미수금	1,300,665	-	547,998	-

대손충당금	(275,592)	-	-	-

소계	1,025,073	-	547,998	-

미수수익	미수수익	10,486	3,352,051	-	3,564,019

기타의대손충당금	-	(3,352,051)	-	(3,564,019)

소계	10,486	-	-	-

합 계	3,350,567	-	3,888,080	-

9. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	미국	생명공학연구업	100.00	-	100.00	-

Sillajen USA, Inc.	미국	생명공학연구업	100.00	1,060	100.00	1,060

특정금전신탁(엔에이치투자증권)(*2)	국내	신탁계정	-	-	100.00	-

특정금전신탁(신한금융투자)(*2)	국내	신탁계정	-	-	100.00	-

특정금전신탁(하나금융투자)(*2)	국내	신탁계정	-	-	100.00	-

합 계	1,060	1,060

(*1) 전기 중 발생한 임상 조기종료로 인하여 전액 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였습니다.(*2) 당사는 전기 이전 특정금전신탁 계약을 체결함에 따라 특정금전신탁에 대한 지배력을 획득하였습니다. 한편, 당사는 동 특정금전신탁을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류함에 따라 종속기업투자의 장부금액에서 제외하였습니다. 당기 중 특정금전신탁을 해지함에 따라 종속기업투자에서 제외하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

Sillajen Biotherapeutics, Inc.	3,661,520	76,326,696	-	(13,302,552)

Sillajen USA, Inc.	1,120	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

Sillajen Biotherapeutics, Inc.	5,869,237	74,775,674	5,215,369	(18,341,523)

Sillajen USA, Inc.	1,192	-	-	-

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,091,133	54,016	449,451	730,973	615,955	2,941,528

취득금액	69,121	-	4,486	-	-	73,607

처분금액	(50,030)	-	(196,273)	-	-	(246,303)

기타증감	483,565	-	-	132,390	(615,955)	-

기말금액	1,593,789	54,016	257,664	863,363	-	2,768,832

감가상각누계액:

기초금액	(614,692)	(30,609)	(336,047)	(195,484)	-	(1,176,832)

감가상각비	(152,801)	(10,803)	(45,393)	(264,212)	-	(473,209)

처분금액	44,982	-	180,696	-	-	225,678

기말금액	(722,511)	(41,412)	(200,744)	(459,696)	-	(1,424,363)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-

손상차손	(102,173)	-	(32)	-	-	(102,205)

기말금액	(102,173)	-	(32)	-	-	(102,205)

정부보조금누계액 :

기초금액	(43,850)	-	-	-	-	(43,850)

감소	15,600	-	-	-	-	15,600

기말금액	(28,250)	-	-	-	-	(28,250)

장부금액:

기초금액	432,591	23,407	113,404	535,489	615,955	1,720,846

기말금액	740,855	12,604	56,888	403,667	-	1,214,014

(*) 당기 중 연구소를 부산에서 판교로 이전하였습니다. 관련 연구소 인테리어 비용 및 연구장치가 건설중인자산에서 각각 시설장치와 기계장치로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,011,418	54,016	433,919	730,973	-	2,230,326

취득금액	79,715	-	40,952	-	615,955	736,622

처분금액	-	-	(25,420)	-	-	(25,420)

기말금액	1,091,133	54,016	449,451	730,973	615,955	2,941,528

감가상각누계액:

기초금액	(510,023)	(19,806)	(276,167)	(122,387)	-	(928,383)

감가상각비	(104,669)	(10,803)	(61,019)	(73,097)	-	(249,588)

처분금액	-	-	1,139	-	-	1,139

기말금액	(614,692)	(30,609)	(336,047)	(195,484)	-	(1,176,832)

정부보조금누계액 :

기초금액	(59,450)	-	-	-	-	(59,450)

감소	15,600	-	-	-	-	15,600

기말금액	(43,850)	-	-	-	-	(43,850)

장부금액:

기초금액	441,945	34,210	157,752	608,586	-	1,242,493

기말금액	432,591	23,407	113,404	535,489	615,955	1,720,846

(3) 당사는 상기 기계장치 등에 대하여 (주)KB손해보험에 보험을 가입하고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 5,150,000천원입니다. 또한 당사는 동 보험 이외에 차량운반구에 대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	372,040	2,551,448	37,097,728	40,709,801

외부구입	-	27,111	-	-	27,111

처분금액	-	(282,391)	-	-	(282,391)

기말금액	688,585	116,760	2,551,448	37,097,728	40,454,521

상각누계액:

기초금액	-	(278,960)	(577,500)	(1,990,033)	(2,846,493)

무형자산상각비	-	(41,188)	(143,296)	(142,145)	(326,629)

처분금액	-	270,480	-	-	270,480

기말금액	-	(49,668)	(720,796)	(2,132,178)	(2,902,642)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,529,877)	(34,965,550)	(37,184,012)

무형자산손상차손	-	-	(298,417)	-	(298,417)

기말금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	(37,482,429)

장부금액:

기초금액	-	93,080	444,071	142,145	679,296

기말금액	-	67,092	2,358	-	69,450

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	320,160	2,551,448	37,097,728	40,657,921

외부구입	-	51,880	-	-	51,880

기말금액	688,585	372,040	2,551,448	37,097,728	40,709,801

상각누계액:

기초금액	-	(230,406)	(434,205)	(1,563,596)	(2,228,207)

무형자산상각비	-	(48,554)	(143,295)	(426,437)	(618,286)

기말금액	-	(278,960)	(577,500)	(1,990,033)	(2,846,493)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,529,877)	-	(2,218,462)

무형자산손상차손	-	-	-	(34,965,550)	(34,965,550)

기말금액	(688,585)	-	(1,529,877)	(34,965,550)	(37,184,012)

장부금액:

기초금액	-	89,754	587,366	35,534,132	36,211,252

기말금액	-	93,080	444,071	142,145	679,296

(3) 손상검사 ① 산업재산권(SJ-815 관련 특허권)당기말 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는 산업재산권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 당사는 기존 펙사벡 및 글로벌 트렌드에 부합하는 신규 후보물질 개발에 집중하고자 상표권을 제외한 산업재산권(SJ-815 등)을 전액 손상차손 인식하였습니다.

② 기타의무형자산(JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권)당사는 기타의무형자산 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로부터 취득한 JX-594 관련로열티수취권 및 IP와 판권에 대하여 전기 중 발생한 임상 조기종료로 인하여 전기 중 전액 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	장부금액	취득원가	상각누계액 등	장부금액

건물	1,050,233	(691,242)	358,991	1,169,428	(390,932)	778,496

차량운반구	-	-	-	309,541	(86,832)	222,709

합 계	1,050,233	(691,242)	358,991	1,478,969	(477,764)	1,001,205

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	기말

건물	778,496	16,764	(35,258)	(401,011)	358,991

차량운반구	222,709	-	(163,668)	(59,041)	-

합 계	1,001,205	16,764	(198,926)	(460,052)	358,991

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	상각	기말

건물	-	959,799	209,629	-	(390,932)	778,496

차량운반구	-	204,656	183,455	(65,672)	(99,730)	222,709

합 계	-	1,164,455	393,084	(65,672)	(490,662)	1,001,205

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	지급	이자비용	기타	기말

리스부채	1,038,344	-	16,764	(208,551)	(510,049)	55,930	(3,562)	388,876

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	지급	이자비용	기말

리스부채	-	1,164,455	393,084	(66,947)	(543,304)	91,056	1,038,344

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금 유출	510,049	543,304

단기리스 관련 비용	138,143	61,348

총현금유출액	648,192	604,652

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	368,039	350,272	573,586	513,392

1년초과 5년이내	39,105	38,604	554,942	524,952

소 계	407,144	388,876	1,128,528	1,038,344

차감 : 현재가치 조정금액	(18,268)	-	(90,184)	-

리스부채의 현재가치	388,876	388,876	1,038,344	1,038,344

13. 정부보조금 (1) 당사는 SLJ496 항암바이러스 현탁세포배양 기반 임상시험용 물질 생산공정 및 제형 개발과 Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 동 정부보조금은 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 상환의무가 존재하는 정부보조금의 경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 정부보조금과 관련하여 수행한 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	개발기간	정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리	2015.9.24	2015	644,578	4,989,500	2015.11.2~2018.7.31(*)	한국연구재단 및 한국보건산업진흥원

2016	2,276,922

2017	1,346,500

2018	721,500

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발	2015	297,022	2,259,000

2016	746,978

2017	795,000

2018	420,000

신장암을 포함한 난치성 고혈압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구	2015	235,400	1,806,500

2016	754,100

2017	533,500

2018	283,500

(*) 상기 정부과제는 2018년 7월 31일 종료되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	증가	감소	기타증감	기말

유형자산	연구용자산 등 취득	43,850	-	(15,600)	-	28,250

② 전기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	증가	감소	기타증감	기말

유형자산	연구용자산 등 취득	59,450	-	(15,600)	-	43,850

14. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	8,000,000	-	13,000,000	-

대여금(*1)	대여금	101,282	32,710,720	101,282	34,779,192

기타의대손충당금	(101,282)	(32,710,720)	-	(34,779,192)

소계	-	-	101,282	-

보증금(*2)	보증금	131,398	12,902,239	61,014	6,666,057

현재가치할인차금	(772)	(6,256)	(721)	(20,506)

소계	130,626	12,895,983	60,293	6,645,551

합 계	8,130,626	12,895,983	13,161,575	6,645,551

(*1) 당기말 현재 단기대여금은 우리사주조합대여금입니다 . 또한, 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장기대여금은 전기 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 전액 기타의대손상각비로 계상하였습니다.(*2) 당기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 12,535 백만원이 공탁되어 사용제한되어있습니다.(주석 7, 30 참조).

15. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	선급금	-	61,143	-	61,143

대손충당금	-	(47,656)	-	-

소계	-	13,487	-	61,143

선급비용	35,970	-	31,057	-

기타투자자산	-	192,136	-	192,136

합 계	35,970	205,623	31,057	253,279

16. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(*)	5,204,557	-	7,794,594	-

미지급비용	44,346	-	74,387	-

합 계	5,248,903	-	7,868,981	-

(*) 전기 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 장기미지급금 11,817백만원을 금융부채평가이익으로 계상하였습니다(주석 27 참조).

17. 전환사채

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말

제31회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	5,000,000

제32회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	5,000,000

제33회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	10,000,000

액면가액 합계	20,000,000

상환할증금	864,050

사채할인발행차금	(656,358)

전환권조정	(7,121,432)

장부금액 합계	13,086,260

유동성대체액:

액면가액	-

상환할증금	-

사채할인발행차금	-

전환권조정	-

유동성대체액 합계	-

장기해당분	13,086,260

(2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

용도	운영자금 등

표면이자율	연 0%(제31회,제32회,제33회)

만기보장수익률	연 0%(제31회)

연 1%(제32회)

연 3%(제33회)

원금상환방법	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함(제31회,제32회,제33회)

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제31회,제32회,제33회)

당기말 현재 전환가격 (*)	12,100(제31회,제32회,제33회)

당기말 현재 전환권 행사로 발행될주식수	1,652,892

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	행사기간	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지(제33회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 사채권자의 요청이 있을 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 3%)을 가산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함(제33회)

당사의 조기상환청구권(Call Option)	행사기간	발행일로부터 6개월이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지(제31회,제32회,제33회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 회사가 요청을 할 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 3%)을 가산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함(제31회,제32회,제33회)

전환시 발행할 주식	무기명식 보통주식

(*) 당사는 2020년 4월 24일 전환사채를 발행하였으며 발행당시 전환가액은 1주당 13,016원이며, 전환가능 주식수는 1,536,569주 입니다. 이후, 2020년 7월 23일 시가 하락에 따라 전환가액이 12,100원으로 조정되었으며, 전환가능한 주식수는 1,652,892주로 조정되었습니다.(3) 전환권대가당기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. 당기말 현재 전환권과 관련하여 8,470,580천원의 기타자본항목을 계상하고 있습니다.

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	418,472	663,340

예수금	50,979	198,231

합 계	469,451	861,571

19. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

보통주발행주식수	71,617,125	71,052,125

보통주자본금	35,808,562,500	35,526,062,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 보통주 발행주식수(유통주식수)변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	71,052,125	69,817,033

전환사채 관련 전환권 행사	-	468,092

주식선택권 행사	565,000	767,000

기말 발행주식수	71,617,125	71,052,125

20. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	566,930	566,930

기타자본잉여금	610,746	881,462

주식선택권	7,787,170	8,629,327

전환권대가	8,470,580	-

전환사채상환손실	(1,947,418)	(1,947,418)

합 계	15,488,008	8,130,301

21. 결손금

(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(333,401,400)	(120,471,424)

당기순손실	(45,648,821)	(212,929,976)

기말금액	(379,050,221)	(333,401,400)

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2021년 3월 30일	처리확정일 : 2020년 3월 26일

I. 미처리결손금	(379,050,221)	(333,401,400)

전기이월미처리결손금	(333,401,400)	(120,471,424)

당기순손실	(45,648,821)	(212,929,976)

II. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(379,050,221)	(333,401,400)

22. 주식선택권(1) 당사는 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차 부여분	2012년 3월 21일	790,000주	신주발행 교부	2,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

2차 부여분	2013년 3월 20일	100,000주	신주발행 교부	3,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

3차 부여분	2014년 2월 22일	900,000주	신주발행 교부	2,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

4차 부여분	2015년 3월 25일	1,373,000주	신주발행 교부	3,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

5차 부여분	2016년 3월 23일	2,890,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

6차 부여분	2017년 3월 3일	200,000주	신주발행 교부	11,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

7차 부여분	2018년 2월 23일	500,000주	신주발행 교부	97,400원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

8차 부여분	2018년 3월 23일	50,000주	신주발행 교부	113,200원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

9차 부여분	2019년 3월 05일	290,000주	신주발행 교부	73,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주 공정가치	행사가격	보통주 공정가치변동성	무위험수익률	할인율	주식선택권의 공정가치

1차 부여분	2,605원	2,000원	14.50%	3.92%	21.02%	541.43원

2차 부여분	3,203원	3,000원	7.40%	2.83%	19.56%	324.83원

3차 부여분	4,458원	2,000원	10.80%	3.38%	20.22%	1,772.51원

4차 부여분	3,231원	3,500원	8.10%	2.17%	19.15%	153.39원

5차 부여분	5,857원	4,500원	14.95%	1.87%	19.02%	1,105.91원

6차 부여분	10,650원	11,000원	21.25%	2.26%	2.26%	3,371.00원

7차 부여분	94,800원	97,400원	31.26%	2.81%	2.81%	18,642.10원

8차 부여분	113,300원	113,200원	28.70%	2.69%	2.69%	21,866.96원

9차 부여분	74,300원	73,500원	22.55%	1.82%	1.82%	11,591.66원

(3) 당 기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사(*1)	취소	기타	기말

1차 부여분	500,000	-	(500,000)	-	-	-

2차 부여분	50,000	-	(50,000)	-	-	-

5차 부여분	412,223	-	(15,000)	-	-	397,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	-	200,000

7차 부여분	301,000	-	-	(85,000)	-	216,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	254,000	-	-	(154,000)	-	100,000

합 계	1,767,223	-	(565,000)	(239,000)	-	963,223

(*1) 전기 중 주식인도청구의 소송 패소로 인하여 기취소하였던 1차 주식매수선택권이 행사 되었습니다.

② 전기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기타(*1)	기말

1차 부여분	-	-	-	-	500,000	500,000

2차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

4차 부여분	-	-	(75,000)	-	75,000	-

5차 부여분	814,223	-	(692,000)	(110,000)	400,000	412,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	-	200,000

7차 부여분	500,000	-	-	(199,000)	-	301,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	-	290,000	-	(36,000)	-	254,000

합 계	1,614,223	290,000	(767,000)	(345,000)	975,000	1,767,223

(*1) 전기 중 주식인도청구의 소송 패소로 인하여 기취소하였던 1차, 4차, 5차 주식매수선택권이 행사 가능하게 되었습니다. (4) 당 기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용(*1)(*2)	행사	취소	기말

2차 부여분	16,241	-	(16,241)	-	-

5차 부여분	538,824	-	(16,588)	-	522,236

6차 부여분	674,200	-	-	-	674,200

7차 부여분	5,143,667	269,534	-	(1,386,507)	4,026,694

8차 부여분	956,680	136,668	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,299,715	1,107,004	-	(936,027)	1,470,692

합 계	8,629,327	1,513,206	(32,829)	(2,322,534)	7,787,170

(*1) 2020년 2월 27일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 7차 및 9차 부여분 주식선택권 중 147,000주가 부여 취소되었고, 2020년 7월 29일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 9차 부여분 주식선택권 중 92,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권 239,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.

(*2) 7차, 9차 부여분 주식선택권 중 26,000주, 25,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용(환입) (506,950)천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용(*1)(*2)	행사	취소	기말

2차 부여분	16,241	-	-	-	16,241

5차 부여분	983,400	-	(322,926)	(121,650)	538,824

6차 부여분	589,925	84,275	-	-	674,200

7차 부여분	3,883,771	3,080,607	-	(1,820,711)	5,143,667

8차 부여분	410,006	546,674	-	-	956,680

9차 부여분	-	1,351,877	-	(52,162)	1,299,715

합 계	5,883,343	5,063,433	(322,926)	(1,994,523)	8,629,327

(*1) 2019년 1월 29일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 5차 및 7차 부여분 주식선택권 중 250,000주가 부여 취소되었으며, 2019년 8월 29일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 7차 및 9차 부여분 주식선택권 중 95,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권 345,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.(*2) 7차, 9차 부여분 주식선택권 중 66,000주, 27,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용(환입) (696,673)천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주요 계약

공동연구개발수익	1,669,521	8,235,005

용역수익	-	62,481

마일스톤수익	-	319,464

기타수익	195	220,090

합 계	1,669,716	8,837,040

지리적 시장

북미	-	4,983,828

아시아	1,669,716	3,633,121

유럽	-	220,091

합 계	1,669,716	8,837,040

수익인식시기

한 시점에 인식	195	188,691

기간에 걸쳐 인식	1,669,521	8,648,349

합 계	1,669,716	8,837,040

24. 영업비용의 성격별 공시

당기와 전기의 영업비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	4,832,803	8,253,859

주식보상비용(환입)	(302,377)	3,765,582

복리후생비	299,364	467,078

여비교통비	59,071	548,231

감가상각비와 무형자산상각비	1,244,290	1,342,936

지급수수료와 외부용역비	6,920,670	35,265,201

대손상각비(환입) (주석 8 참조)	(1,201,453)	29,652,609

기타	16,342,096	3,972,762

합 계	28,194,464	83,268,258

한편, 상기 영업비용 중 경상연구개발비는 18,482,002천원(전기 : 36,554,540천원)입니다.

25. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	121,376	186,178

급여에 대한 부채	155,914	477,162

퇴직급여에 대한 부채	141,182	-

합 계	418,472	663,340

(2) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 635,633천원 및 1,079,007천원입니다.

26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	148	2,939

리스해지이익	9,626	1,275

기타의대손상각비환입	1,855,909	-

잡이익	14,641	1,880

기타수익 합계	1,880,324	6,094

기타비용:

유형자산처분손실	13,288	-

유형자산폐기손실	225	-

무형자산처분손실	11,911	-

유형자산손상차손 (주석 10 참조)	102,205	-

무형자산손상차손 (주석 11 참조)	298,417	34,965,550

종속기업투자주식손상차손 (주석 9 참조)	4,396,201	80,200,187

기타의대손상각비	-	38,343,211

손해배상비용 (주석 30 참조)	11,609,007	26,063

기부금	-	200,000

잡손실	154,256	192,211

기타비용 합계	16,585,510	153,927,222

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	776,512	1,388,054

외환차익

- 대여금및수취채권	-	75,479

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	481,156	573,420

외화환산이익

- 대여금및수취채권	508	1,943,395

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	217,464	53,774

- 조건부대가	-	101,825

당기손익공정가치측정금융자산평가이익

- 당기손익공정가치측정금융자산	47,829	138,355

당기손익공정가치측정금융자산처분이익

- 당기손익공정가치측정금융자산	178,494	1,779,015

파생상품평가이익

- 파생상품부채 (주석 5 참조)	-	2,032

파생상품거래이익

- 파생상품부채	-	23,315,160

금융부채평가이익

- 미지급금(조건부대가) (주석 5 참조)	-	11,816,916

금융수익 합계	1,701,963	41,187,425

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	1,612,770	5,418,691

외환차손

- 대여금및수취채권	131,316	-

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	117,282	53,128

외화환산손실

- 대여금및수취채권	4,257,791	467

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	1,690	990

- 조건부대가	-	502,915

파생상품평가손실

- 파생상품자산	-	54,010

사채상환손실

- 전환사채의 상환	-	19,734,853

금융비용 합계	6,120,849	25,765,054

순금융손익	(4,418,886)	15,422,371

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(45,648,820)	(212,929,975)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(10,042,740)	(46,844,595)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	420,250	5,192,391

이연법인세자산 등 미인식	9,622,490	41,652,204

법인세비용	-	-

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

차감할 일시적차이	183,331,256	40,332,876	182,428,065	40,134,174

세무상결손금	154,903,936	34,078,866	111,550,862	24,541,190

이월세액공제	16,855,651	16,800,257	15,203,045	15,190,243

합 계	355,090,843	91,211,999	309,181,972	79,865,607

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	소멸연도	금 액

미사용세무상결손금:

2011년	2021년	39,194

2012년	2022년	119,795

2013년	2023년	3,022,498

2014년	2024년	8,797,167

2015년	2025년	7,536,077

2016년	2026년	23,261,820

2017년	2027년	26,731,504

2018년	2028년	25,851,311

2019년	2029년	16,191,496

2020년	2030년	43,353,074

소 계	154,903,936

이월세액공제:

2016년	2021년	2,596,047

2017년	2022년	3,282,716

2018년	2023년	4,028,867

2019년	2024년	4,348,879

2020년	2025년	2,599,142

소 계	16,855,651

합 계	171,759,587

29. 주당손실(1) 기본주당손실

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(45,648,820,280)	(212,929,975,498)

가중평균유통보통주식수(주)	71,593,464	70,732,620

기본주당손실	(638)	(3,010)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	71,052,125	366	26,005,077,750

주식매수선택권 행사(*)	565,000	-	198,130,000

합 계	71,617,125	26,203,207,750

가중평균유통보통주식수 : 26,203,207,750 ÷ 366일 = 71,593,464 주(*) 당기 중 주식매수선택권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

② 전기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	69,817,033	365	25,483,217,045

전환권 행사(*)	468,092	-	166,629,316

주식매수선택권 행사(*)	767,000	-	167,560,000

합 계	71,052,125	25,817,406,361

가중평균유통보통주식수 : 25,817,406,361÷ 365일 = 70,732,620주 (*) 전기 중 전환권 및 주식매수선택권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

(3) 희석주당손실당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사는 희석주당손실을 계산하지 않았습니다.

30. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항이나 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

소송의 내용	원고	소송가액	진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*)	전 임원 등	5,768	3심

(*) 전기 중 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 현재 1,2심을 패소하였으며, 항소하여 3심 진행 중입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.

(3) 전기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

소송의 내용	원고	소송가액	진행현황

조건부대가 대금 청구 (*)	Fortis Advisors, LLC	28,694	1심

주식인도청구의 소 청구 이의의 소	전 임원 등	5,768	1심

(*) 해당 소송은 당사가 2013년 11월 미국의 제네렉스(Jennerex, Inc) 사를 인수할 때의 인수대가 중 일부인 마일스톤 대금의 지급과 관련된 소송입니다. 원고 Fortis Advisors LLC는 제네렉스 사의 구(舊)주주들을 대리하는 업체입니다. 당기 중 미국 델라웨어 법원에서 1심을 진행 중이었으며, 2020년 10월 16일 합의에 이르러 합의금5,551백만원(USD 4,850,000)을 지급하였습니다.

(4) 당사와 당사의 종속기업간 체결한 독점라이선스계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	계약목적 및 내용	계약상 주요 내용

2014.11	종속기업	독점라이선스계약 (*)	당사는 JX-594(Pexa-Vec)의 판권 미판매지역에 대한 독점 License권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤의 방식으로 분할하여 지급

(*) 상기 독점라이선스계약을 통하여 취득한 판권은 전기 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다(주석 11 참조).(5) 당사와 당사의 종속기업간 체결한 자산양수계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	계약 배경	주요 자산

2015.04	종속기업	종속기업의 주요자산을 당사로 이전 (*)	①JX-594(Pexa-Vec) 판매와 관련한 로열티수취권 (한국, 중국, 홍콩, 마카오에 한정)②JX-594(Pexa-Vec)에 관한 특허 또는 출원중인 발명 총 22 건
* 자산양수가액은 USD16,525,212* 자산양수대금은 계약일부터 2018년까지 분할하여 지급 완료함

(*) 상기 로열티수취권 및 특허는 전기 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다(주석 11 참조).

(6) 전기 중 조기 종결 된 펙사벡(JX-594)과 관련하여 당사가 해외 파트너사와 체결한 공동연구 및 라이선스 계약은 다음과 같습니다.

구분	녹십자	Lee's Pharmaceutical(*)

계약당사자	신라젠㈜	신라젠㈜

계약체결일	2006. 10.	2009. 11.

대상지역	한국	중국, 홍콩, 마카오

(*) 2018년 7월 20일 Lee's Pharmaceutical이 자회사 COFL (China Oncology Focused Limited)에게 당사와의 계약 지위를 이전하였습니다. (7) 펙사벡(JX-594)과 관련하여 당사가 진행중인 주요 임상연구는 다음과 같습니다.

연구계획	임상단계	적응증

Cemiplimab(PD-1)과의 병용요법 (*)
(미국, 한국, 호주)	1b/2a	신장암

(*) 당사는 미국 Regeneron Pharmaceuticals, Inc.와 2017년 5월 신세포암(신장암) 치료제 공동개발협약을 체결하여 현재 임상연구가 진행중입니다.

(8) 주권매매거래 정지 및 개선기간 부여

당기 중 '횡령ㆍ배임 혐의발생'과 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 횡령ㆍ배임으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 당사의 주식은 2020년 5월 4일 이후 매매거래가 정지되었으며, 2020년 6월 19일 한국거래소는 당사에 대해상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이후 당사는 2020년 7월 10일 개선계획서를 한국거래소에 제출하였으며 2020년 11월 30일 한국거래소 기업심사위원회는 상장폐지, 상장적격성 인정(거래재개), 개선기간 부여 등에 대한 심의 결과 개선기간 1년을 부여하기로 심의 의결하였습니다. 당사는 개선기간종료일인 2021년 11월 30일로부터 7영업일 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류 제출일로부터 15 영업일 이내에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지여부를 심의의결 할 예정입니다. 당사는 이와 관련하여 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 당사의 재무제표 반영되지 않았습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.

Sillajen USA, Inc.

기타	문은상 등 최대주주 및 그 특수관계자

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	수 익	비 용

영업수익	이자수익	이자비용

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	-	616,968	-

② 전기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	수 익	비 용

영업수익	이자수익	이자비용

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	4,983,828	889,340	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	출자	전환사채

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	4,903,152	-

기타특수관계자	문은상	-	5,000,000

곽병학	-	5,000,000

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금 대여	취득	처분	출자

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	11,484,353	-	-	4,639,823

특정금전신탁(신한은행)	-	63,000,832	69,611,893	-

특정금전신탁(하나금융투자)	-	41,000,000	60,056,500	-

특정금전신탁(엔에이치투자증권)	-	55,000,000	60,000,000	-

특정금전신탁(신한금융투자)	-	137,000,000	137,000,000	-

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 대여금은 전액 대손설정하였으며, 출자금액은 전액 손상인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다 . ① 당기말 ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기매출채권	장기대여금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc. (*)	28,756,415	32,710,720	3,352,051

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 채권은 전액 대손설정하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기미지급금	전환사채 (*)	단기종업원급여부채

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	2,092,092	-	-

기타특수관계자	문은상	-	5,000,000	257,109

곽병학	-	5,000,000	-

합 계	2,092,092	10,000,000	257,109

(*) 당기말 현재 전환사채의 발행금액입니다.

② 전기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기매출채권	장기대여금	미수수익	당기손익-공정가치측정금융자산

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc. (*)	29,652,609	34,779,192	3,564,019	-

특정금전신탁(하나금융투자)	-	-	-	5,011,328

특정금전신탁(엔에이치투자증권)	-	-	-	10,032,603

특정금전신탁(신한금융투자)	-	-	-	8,032,219

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 채권은 전액 대손설정하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기미지급금

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	1,255,477

(*) 전기말 현재 전환사채의 발행금액입니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 (*1)	699,651	1,474,070

퇴직급여	214,651	285,538

주식기준보상(환입) (*2)	(637,505)	637,505

합 계	276,797	2,397,113

(*1) 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (*2) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다.

32. 보고기간 후 사건(1) 경영지배인 선임당사의 현 대표이사가 사임함에 따라 당사는 투자전반 및 경영정상화를 위해 2021년1월 15일 경영지배인을 선임하였습니다. 33. 계속기업가정의 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당기 중 영업손실 26,525백만원과 당기순손실 45,649백만원이 발생됨에 따라 당기 말 현재 379,050백만원의 누적결손금을 보이고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로 서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.한편, 당기말 현재 당사의 유동자산은 유동부채를 17,840백만원 초과하고 있으나 당사가 2020년 4월 24일 발행한 제 33회 전환사채 10,000백만원은 발행일로부터 2년이 되는 날인 2022년 4월 24일 부터 조기상환청구권 행사가 가능합니다. 계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 유상증자 및 보유한 투자주식 매각 등을 통하여 재무구조를 개선할 계획입니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 코로나19 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 유,무형자산의 손상(주석 10,11참조), 충당부채의 인식(주석 30참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.