신라젠 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 21기 1분기: 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 20기 1분기: 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
회사명 : 신라젠 주식회사

1. 회사의 개요

신라젠 주식회사(이하 '당사')는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에 설립되었으며, 서울특별시 중구 청계천로 106에 본사를 두고 있습니다. 당사 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 69,064,918천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)엠투엔	18,750,000	13.57

(주)리드코프	3,146,520	2.28

기타	116,233,316	84.15

합 계	138,129,836	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외하고 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다.종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2-3 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책 및 계산방법은 주석 2-4에서 설명하는 제ㆍ개정 기업회계기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연차재무제표작성에 적용된 회계정책 및 계산방법과 동일합니다.

2-4 회계정책 및 공시사항의 변경

2-4-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다.

당분기말 현재 상기 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-4-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)

기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

회사가 기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 수 있는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

- 손익계산서 표시 등 변경

기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기준서 제1118호는 현행 기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 한다고 규정하고 있습니다.

또한 기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

- 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입

기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

- 현금흐름 분류 등 변경

한편 기준서 제1118호의 제정에 따라 기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 기준서 제1118호 제정으로 인한 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다.

회사는 기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2025년 12월 31일로 종료된 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 것과 동일합니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,395,640	-	-	-	18,395,640	-	18,395,640	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	-	5,846,755	-	5,846,755	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	1,986,579	-	1,986,579	-	-	-

기타금융자산	-	-	48,407,606	-	48,407,606	-	-	-

소 계	-	-	56,240,940	-	56,240,940	-	-	-

금융자산 합계	18,395,640	-	56,240,940	-	74,636,580	-	18,395,640	-

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	-	-	-	3,683,180	3,683,180	-	-	-

전환사채(*2)	-	-	-	750,092	750,092	-	-	757,082

소 계	-	-	-	4,433,272	4,433,272	-	-	757,082

기타 금융부채(*3)

리스부채	-	-	-	1,238,098	1,238,098	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	5,671,370	5,671,370	-	-	757,082

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품입니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	22,429,936	-	-	-	22,429,936	-	22,429,936	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	-	3,890,012	-	3,890,012	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	1,479,969	-	1,479,969	-	-	-

기타금융자산	-	-	51,404,849	-	51,404,849	-	-	-

소 계	-	-	56,774,830	-	56,774,830	-	-	-

금융자산 합계	22,429,936	-	56,774,830	-	79,204,766	-	22,429,936	-

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	-	-	-	3,878,137	3,878,137	-	-	-

전환사채(*2)	-	-	-	716,108	716,108	-	-	743,158

소 계	-	-	-	4,594,245	4,594,245	-	-	743,158

기타 금융부채(*3)

리스부채	-	-	-	1,293,952	1,293,952	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	5,888,197	5,888,197	-	-	743,158

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품입니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

③ 가치평가기법ⅰ) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 이익접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.

ⅱ) 전환사채

당분기말과 전기말 현재 전환사채는 신용위험을 감안한 할인율을 사용한 현금흐름할인모형에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

시장성없는 지분증권

(주)밸류인베스트코리아(*1)	1,089	0.05	-	-	-	-	-	-

(주)안지오바이크(*2)	16,637	3.92	-	-	-	-	-	-

(*1) 전기 이전 전액 손상되었던 (주)밸류인베스트코리아 미수금 일부의 출자전환을 통하여 취득하였습니다.(*2) 전기 이전 전액 손상되었던 (주)안지오바이크 미수금 일부의 출자전환을 통하여 취득하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,846,755	3,890,012

매출채권및기타채권	1,986,579	1,479,969

기타금융자산	48,407,606	51,404,849

합 계	56,240,940	56,774,830

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	680,250	779,365

연체된 채권

만기일 경과 후 3개월 이하	64,054	228,538

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	164,650	53,257

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	15,995	-

만기일 경과 후 1년 초과	28,632,427	27,157,207

소 계	28,877,126	27,439,002

손상된 채권(*)	(28,657,744)	(27,167,976)

합 계	899,632	1,050,391

(*) 당사는 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 관련 매출채권을 전액 대손인식 하였습니다.

(3) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 및 사채 등	750,092	716,108

현금및현금성자산 차감	(5,846,755)	(3,890,012)

순차입금	(5,096,663)	(3,173,904)

자본총계	103,618,545	108,582,586

순차입금비율(*)	-	-

(*) 당분기말과 전기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

수익증권	19,040,800	18,395,640	22,626,879	22,429,936

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	22,429,936	-

취득	6,000,000	10,000,000

처분	(10,079,349)	-

평가손익	45,053	(367,200)

분기말금액	18,395,640	9,632,800

7. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	2,218,334	27,339,041	2,297,400	25,920,966

대손충당금	(1,318,703)	(27,339,041)	(1,247,010)	(25,920,966)

소 계	899,631	-	1,050,390	-

미수금	미수금	951,293	-	285,305	-

기타의대손충당금	(27,985)	-	(27,504)	-

소 계	923,308	-	257,801	-

미수수익	미수수익	163,640	4,662,679	171,778	4,420,826

기타의대손충당금	-	(4,662,679)	-	(4,420,826)

소 계	163,640	-	171,778	-

합 계	1,986,579	-	1,479,969	-

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	956,463	(146,000)	810,463	1,424,271	(354,277)	1,069,994

제품	471,636	-	471,636	186,118	-	186,118

합 계	1,428,099	(146,000)	1,282,099	1,610,389	(354,277)	1,256,112

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 817,059천원(전분기: 1,314,527천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실(환입) 및 재고자산감모손실 금액이 포함되어 있습니다.

10. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	미국	생명공학연구업	100.00	-	100.00	-

Sillajen USA, Inc.(*2)	미국	생명공학연구업	100.00	-	100.00	-

합 계	-	-	-	-

(*1) 당사는 당분기 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.를 733,500천원 추가 취득하였으며, 종속기업 임직원에게 부여된 주식선택권에 대한 주식보상비용 5,897천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다. 종속기업은 현재 완전자본잠식 상태이며, 지속적인 영업손실이 발생하고 있으므로 종속기업투자주식 손상차손으로 계상하였습니다.(*2) 종속기업투자주식 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	175,807	966,729	1,728,658	108,836	252,930	512,130	3,745,090

취득금액	-	-	70,000	-	3,360	-	73,360

분기말금액	175,807	966,729	1,798,658	108,836	256,290	512,130	3,818,450

감가상각누계액:

기초금액	-	(179,248)	(1,103,742)	(101,341)	(221,360)	(231,904)	(1,837,595)

감가상각비	-	(6,041)	(28,633)	(1,627)	(2,884)	(25,606)	(64,791)

분기말금액	-	(185,289)	(1,132,375)	(102,968)	(224,244)	(257,510)	(1,902,386)

장부금액:

기초금액	175,807	787,481	624,916	7,495	31,570	280,226	1,907,495

분기말금액	175,807	781,440	666,283	5,868	32,046	254,620	1,916,064

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	1,538,407	54,016	212,375	406,630	2,211,428

취득금액	-	-	4,285	-	4,285

처분금액	-	-	-	-	-

분기말금액	1,538,407	54,016	216,660	406,630	2,215,713

감가상각누계액:

기초금액	(820,419)	(54,015)	(202,333)	(244,834)	(1,321,601)

감가상각비	(35,576)	-	(981)	(15,540)	(52,097)

처분금액	-	-	-	-	-

분기말금액	(855,995)	(54,015)	(203,314)	(260,374)	(1,373,698)

장부금액:

기초금액	717,988	1	10,042	161,796	889,827

분기말금액	682,412	1	13,346	146,256	842,015

(3) 당사는 상기 기계장치 및 사용권자산 등에 대하여 (주)KB손해보험에 보험을 가입하고 있으며, 당분기말 현재 부보금액은 9,003,000천원입니다. 또한 당사는 동 보험 이외에 차량운반구에 대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	영업권	회원권	합계

취득원가:

기초금액	688,585	227,866	2,631,613	59,669,328	6,820,722	192,136	70,230,250

취득금액	-	-	2,359	100,000	-	-	102,359

기타증감(*)	-	-	20,726	-	-	-	20,726

분기말금액	688,585	227,866	2,654,698	59,769,328	6,820,722	192,136	70,353,335

상각누계액:

기초금액	-	(189,871)	(724,368)	(2,132,178)	-	-	(3,046,417)

무형자산상각비	-	(5,552)	(2,639)	(1,667)	-	-	(9,858)

분기말금액	-	(195,423)	(727,007)	(2,133,845)	-	-	(3,056,275)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,831,494)	(34,965,550)	-	-	(37,485,629)

분기말금액	(688,585)	-	(1,831,494)	(34,965,550)	-	-	(37,485,629)

장부금액:

기초금액	-	37,995	75,751	22,571,600	6,820,722	192,136	29,698,204

분기말금액	-	32,443	96,197	22,669,933	6,820,722	192,136	29,811,431

(*) 당분기 중 BAL0891 러시아 특허 등록이 완료됨에 따라 타계정에서 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가:

기초금액	688,585	225,719	2,565,416	56,223,728	192,136	59,895,584

기타증감(*)	-	-	16,427	-	-	16,427

분기말금액	688,585	225,719	2,581,843	56,223,728	192,136	59,912,011

상각누계액:

기초금액	-	(164,163)	(720,796)	(2,132,178)	-	(3,017,137)

무형자산상각비	-	(6,906)	(336)	-	-	(7,242)

분기말금액	-	(171,069)	(721,132)	(2,132,178)	-	(3,024,379)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,831,494)	(34,965,550)	-	(37,485,629)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-

분기말금액	(688,585)	-	(1,831,494)	(34,965,550)	-	(37,485,629)

장부금액:

기초금액	-	61,556	13,126	19,126,000	192,136	19,392,818

분기말금액	-	54,650	29,217	19,126,000	192,136	19,402,003

(*) 전분기 중 SJ-600 시리즈 특허권의 한국 및 일본 특허 등록이 완료됨에 따라 타계정에서 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 당사는 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액을 전액 판매비와관리비 계정과목으로 인식하였습니다.(3) 당분기말 현재 기타의 무형자산 중 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	잔여 상각기간

판매중	100,000	(1,667)	-	98,333	5년

(4) 손상검사① 산업재산권(SJ-815 관련 특허권)당사는 전기 이전에 기존 펙사벡 및 글로벌 트렌드에 부합하는 신규 후보물질 개발에 집중하고자 상표권을 제외한 산업재산권(SJ-815 등) 전액 손상차손을 인식하였습니다.② 기타의무형자산(JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권)당사는 전기 이전 기타의무형자산 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로부터 취득한 JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권에 대하여 임상 조기종료로 인하여 전액 무형자산 손상차손으로 계상하였습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	장부금액	취득원가	상각누계액 등	장부금액

건물	1,657,292	(561,249)	1,096,043	1,657,291	(474,715)	1,182,576

차량운반구	169,644	(108,571)	61,073	172,191	(123,324)	48,867

합 계	1,826,936	(669,820)	1,157,116	1,829,482	(598,039)	1,231,443

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	분기말

건물	1,182,576	-	-	(86,533)	1,096,043

차량운반구	48,867	21,762	-	(9,556)	61,073

합 계	1,231,443	21,762	-	(96,089)	1,157,116

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	분기말

건물	398,561	-	-	(52,964)	345,597

차량운반구	22,670	41,464	-	(7,562)	56,572

합 계	421,231	41,464	-	(60,526)	402,169

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	지급	이자비용	분기말

리스부채	1,293,952	21,762	-	(126,562)	48,946	1,238,098

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	분기말

리스부채	437,412	39,196	-	(51,403)	20,019	445,224

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금 유출	126,562	51,403

단기리스 관련 비용	4,405	107,400

총현금유출액	130,967	158,803

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	495,181	456,236	494,418	455,582

1년초과 5년이내	1,100,247	781,862	1,196,503	838,370

소 계	1,595,428	1,238,098	1,690,921	1,293,952

차감 : 현재가치 조정금액	(357,330)	-	(396,969)	-

리스부채의 현재가치	1,238,098	1,238,098	1,293,952	1,293,952

14. 정부보조금(1) 당사는 Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였습니다. 또한, 완제의약품 국산화 연구 및 주사제 개량신약 개발에 대하여 중소기업기술정보진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 상환의무가 존재하는 정부보조금의 경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 정부보조금과 관련하여 수행한 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	개발기간	정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리	2015.9.24	2015	644,578	4,989,500	2015.11.2~2018.7.31(*1)	한국연구재단 및한국보건산업진흥원

2016	2,276,922

2017	1,346,500

2018	721,500

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발	2015	297,022	2,259,000

2016	746,978

2017	795,000

2018	420,000

신장암을 포함한 난치성 고혈압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구	2015	235,400	1,806,500

2016	754,100

2017	533,500

2018	283,500

Sodium levofolinate의 합성 및 제제연구를 통한 완제의약품 국산화연구	2022.9.14	2022	80,000	320,000	2022.8.1 ~ 2024.7.31 (*2)	중소기업기술정보진흥원

2023	160,000

2024	80,000

세계최초 안정성과 안정성이 개선된 비마약성 해열·진통·소염 주사제 개량신약 개발	2024.10.22	2024	24,599	207,000	2024.10.1 ~ 2026.9.30

2025	65,337

2026	117,064

(*1) 상기 정부과제는 2018년 7월 31일 종료되었습니다.(*2) 상기 정부과제는 2024년 7월 31일 종료되었습니다.

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	46,120,000	-	49,120,000	-

대여금(*1)	장단기대여금	-	45,500,371	-	43,140,269

기타의대손충당금	-	(45,500,371)	-	(43,140,269)

소 계	-	-	-	-

보증금	보증금	1,909,445	410,189	1,909,445	410,189

현재가치할인차금	(534)	(31,494)	(782)	(34,003)

소 계	1,908,911	378,695	1,908,663	376,186

합 계	48,028,911	378,695	51,028,663	376,186

(*1) 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장기대여금은 전기 이전의 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 전액 기타의대손상각비로 계상하였습니다.

16. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	장단기선급금	303,994	680,168	404,454	660,919

기타의대손충당금	-	(61,143)	-	(61,143)

소 계	303,994	619,025	404,454	599,776

선급비용	110,570	-	141,586	-

합 계	414,564	619,025	546,040	599,776

17. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	92,712	-	290,348	-

미지급금	3,458,723	35,783	3,472,432	35,783

미지급비용	95,962	-	79,574	-

합 계	3,647,397	35,783	3,842,354	35,783

18. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제31회 전환사채(*1)	2020.4.24	2025.4.24	-	-	-

제32회 전환사채(*1)	2020.4.24	2025.4.24	-	-	-

제34회 전환사채	2025.4.01	2028.4.01	-	1,000,000	1,000,000

액면가액 합계	1,000,000	1,000,000

상환할증금	92,727	92,727

사채할인발행차금	-	-

전환권조정	(342,635)	(376,619)

장부금액 합계	750,092	716,108

유동성대체액:

액면가액	-	-

상환할증금	-	-

사채할인발행차금	-	-

전환권조정	-	-

유동성대체액 합계	-	-

비유동 해당분	750,092	716,108

(*1) 전기 중 제 31회 및 제 32회 전환사채의 액면가액 10,000백만원 중 10,000백만원이 만기일이 도래하여 전액 상환 하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

용도	운영자금	운영자금

표면이자율	연 0%(제34회)	연 0%(제34회)

만기보장수익률	연 3%(제34회)	연 3%(제34회)

원금상환방법	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함(제34회)	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함(제34회)

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제34회)	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제34회)

당분기말 현재 전환가격	2,360원(제34회)	2,360원(제34회)

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수	423,728	423,728

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	무기명식 보통주식	무기명식 보통주식

(3) 전환권대가당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. 당분기말 현재 전환권과 관련하여 7,860,653천원의 기타자본항목을 계상하고 있습니다(주석 21 참조).

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	577,153	491,186

선수금	3,379	5,489

예수금	27,132	99,339

합 계	607,664	596,014

20. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	400,000,000	400,000,000

주당금액	500	500

보통주발행주식수	138,129,836	138,129,836

보통주자본금	69,064,918,000	69,064,918,000

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 보통주 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	138,129,836	137,367,125

분기말 발행주식수	138,129,836	137,367,125

21. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	566,930	566,930

기타자본잉여금	2,258,117	1,583,917

주식선택권	8,414,787	9,096,496

전환권대가	7,860,653	7,860,653

전환사채상환손익	(1,947,418)	(1,947,418)

합 계	17,153,069	17,160,578

22. 결손금

당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(487,656,020)	(463,378,025)

분기순손실	(4,956,532)	(5,107,517)

분기말금액	(492,612,552)	(468,485,542)

23. 주식선택권(1) 당사는 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

6차 부여분	2017년 3월 3일	200,000주	신주발행 교부	11,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

7차 부여분	2018년 2월 23일	500,000주	신주발행 교부	97,400원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

8차 부여분	2018년 3월 23일	50,000주	신주발행 교부	113,200원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

9차 부여분	2019년 3월 4일	290,000주	신주발행 교부	73,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

10차 부여분	2021년 7월 23일	1,286,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

12차 부여분	2022년 8월 4일	510,000주	신주발행 교부	7,000원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

13차 부여분	2022년 11월 3일	80,000주	신주발행 교부	12,000원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

14차 부여분	2023년 3월 9일	188,000주	신주발행 교부	6,250원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

15차 부여분	2025년 3월 5일	120,000주	신주발행 교부	2,540원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

16차 부여분	2026년 3월 4일	195,000주	신주발행 교부	3,840원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년이상경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주공정가치	행사가격	보통주공정가치변동성	무위험수익률	할인율	주식선택권의공정가치

6차 부여분	10,650원	11,000원	21.25%	2.26%	2.26%	3,371.00원

7차 부여분	94,800원	97,400원	31.26%	2.81%	2.81%	18,642.10원

8차 부여분	113,300원	113,200원	28.70%	2.69%	2.69%	21,866.96원

9차 부여분	74,300원	73,500원	22.55%	1.82%	1.82%	11,591.66원

10차 부여분	2,629원	4,500원	44.94%	1.86%	1.86%	1,056원

12차 부여분	1,773원	7,000원	49.48%	3.08%	3.08%	518원

13차 부여분	10,700원	12,000원	50.36%	4.14%	4.14%	6,486원

14차 부여분	5,580원	6,250원	48.78%	3.73%	3.73%	3,266원

15차 부여분	2,440원	2,540원	41.58%	2.73%	2.73%	1,271원

16차 부여분	3,455원	3,840원	46.24%	3.62%	3.62%	1,949원

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소(*1)	기타(*2)	분기말

6차 부여분	200,000	-	-	-	(200,000)	-

7차 부여분	123,000	-	-	-	-	123,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	52,000	-	-	-	-	52,000

10차 부여분	589,000	-	-	-	-	589,000

12차 부여분	510,000	-	-	(140,000)	-	370,000

13차 부여분	80,000	-	-	-	-	80,000

14차 부여분	125,000	-	-	-	-	125,000

15차 부여분	80,000	-	-	-	-	80,000

16차 부여분	-	195,000	-	-	-	195,000

합 계	1,809,000	195,000	-	(140,000)	(200,000)	1,664,000

(*1) 당분기 중 퇴사한 인원에 부여한 수량입니다.(*2) 6차 부여분 주식선택권은 행사기간이 종료되었습니다.

② 전분기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소(*)	기타	분기말

5차 부여분	397,223	-	-	-	-	397,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	-	200,000

7차 부여분	123,000	-	-	-	-	123,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	52,000	-	-	-	-	52,000

10차 부여분	602,600	-	-	(5,200)	-	597,400

12차 부여분	510,000	-	-	-	-	510,000

13차 부여분	80,000	-	-	-	-	80,000

14차 부여분	125,000	-	-	-	-	125,000

15차 부여분	-	120,000	-	-	-	120,000

합 계	2,139,823	120,000	-	(5,200)	-	2,254,623

(*) 전분기 중 퇴사한 인원에 부여한 수량입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가(*1)	행사	취소 등	기타(*4)	분기말

6차 부여분	674,200	-	-	-	(674,200)	-

7차 부여분	4,026,694	-	-	-	-	4,026,694

8차 부여분	1,093,348	-	-	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,622,832	-	-	-	-	1,622,832

10차 부여분	621,984	-	-	-	-	621,984

12차 부여분(*2)	233,699	8,247	-	(53,145)	-	188,801

13차 부여분(*3)	448,217	4,844	-	-	-	453,061

14차 부여분(*3)	346,187	15,886	-	-	-	362,073

15차 부여분	29,335	8,771	-	-	-	38,106

16차 부여분	-	7,888	-	-	-	7,888

합 계	9,096,496	45,636	-	(53,145)	(674,200)	8,414,787

(*1) 12차, 13차, 14차, 15차, 16차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율,행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.(*2) 당분기 중 퇴사한 인원에 부여한 12차 부여분 주식선택권 중 140,000주는 이사회결의를 통하여 취소될 예정이며, 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권에 대하여 기인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.(*3) 13차 부여분 주식선택권 80,000주와 14차 부여분 주식선택권 중 20,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 5,897천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.(*4) 6차 부여분 주식선택권은 행사기간이 종료되었습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가(*1)	행사	취소 등	분기말

5차 부여분	522,236	-	-	-	522,236

6차 부여분	674,200	-	-	-	674,200

7차 부여분	4,026,694	-	-	-	4,026,694

8차 부여분	1,093,348	-	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,622,833	-	-	-	1,622,833

10차 부여분(*2)	609,041	6,928	-	-	615,969

12차 부여분	172,458	10,870	-	-	183,328

13차 부여분(*3)	317,143	21,349	-	-	338,492

14차 부여분(*3)	291,841	4,210	-	(12,942)	283,109

15차 부여분	-	3,174	-	-	3,174

합 계	9,329,794	46,531	-	(12,942)	9,363,383

(*1) 10차, 12차, 13차, 14차, 15차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율,행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.(*2) 전분기 중 퇴사한 인원에 부여한 10차 부여분 주식선택권 중 5,200주는 이사회 결의를 통하여 취소되었으며, 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권에 대하여 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.(*3) 13차 부여분 주식선택권 80,000주와 14차 부여분 주식선택권 중 20,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 25,559천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요 계약

상품공급수익	457,757	1,157,000

제품공급수익	2,377,229	-

기타수익	16,400	-

합 계	2,851,386	1,157,000

지리적 시장

국내	2,851,386	1,157,000

수익인식시기

한 시점에 인식	2,851,386	1,157,000

25. 영업비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	182,290	84,829

원재료 및 상품 매입액 등	634,769	1,229,697

종업원급여	1,354,589	1,164,601

주식보상비용(환입)	(13,405)	8,030

복리후생비	84,383	66,718

여비교통비	30,332	20,680

감가상각비와 무형자산상각비	170,737	119,867

지급수수료와 외부용역비	4,816,083	1,647,343

대손상각비(환입)	17,947	(2,048)

기타	533,398	604,200

합 계	7,811,123	4,943,917

(*) 상기 영업비용 중 경상연구개발비는 4,099,799천원(전분기 : 1,309,881천원)입니다.

26. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	123,938	135,133

급여에 대한 부채	322,116	325,562

성과급에 대한 부채	-	30,491

퇴직급여에 대한 부채	131,099	-

합 계	577,153	491,186

(2) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 132,447천원 및 112,798천원입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

잡이익	39,143	536

합 계	39,143	536

기타비용:

종속기업투자주식손상차손	739,397	1,466,659

손해배상비용	21,290	-

잡손실	145	-

합 계	760,832	1,466,659

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	808,385	968,545

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	31,945	6,844

외화환산이익

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	112	3,514

당기손익인식금융자산평가이익

- 당기손익인식금융자산	59,633	-

소 계	900,075	978,903

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	83,385	451,239

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	39,374	2,693

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	37,842	11,015

당기손익인식금융자산평가손실

- 당기손익인식금융자산	14,580	367,200

소 계	175,181	832,147

순금융손익	724,894	146,756

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 등에 기인합니다.

30. 주당손실(1) 기본주당손실

(단위:원)

구분	당분기	전분기

보통주당분기순손실	(4,956,531,539)	(5,107,516,711)

가중평균유통보통주식수(주)	138,129,836	137,367,125

기본주당손실	(36)	(37)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적수

기초	138,129,836	90	12,431,685,240

합 계	138,129,836	12,431,685,240

가중평균유통보통주식수 : 12,431,685,240 ÷ 90일 = 138,129,836주

② 전분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적수

기초	137,367,125	90	12,363,041,250

합 계	137,367,125	12,363,041,250

가중평균유통보통주식수 : 12,363,041,250 ÷ 90일 = 137,367,125주

(3) 희석주당순손실당분기 및 전분기 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.당분기말과 전기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당분기말	전기말

주식선택권	1,664,000	1,809,000

전환사채	423,728	423,728

31. 충당부채와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내역	당분기말	전기말

SGI서울보증보험	이행지급보증보험	360,000	360,000

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복구충당부채(*1)	복구충당부채(*1)	소송충당부채(*2)

유동	비유동	유동	비유동	유동

기초금액	-	63,027	155,579	32,508	1,355,993

증감액	-	455	-	684	-

유동성대체	-	-	421	(421)	-

기말금액	-	63,482	156,000	32,771	1,355,993

(*1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 전기 중 판결선고에 따라 지급되어 소멸되었습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 원고 및 피고로서 계류 중인 소송사건은 없으며, 전기말 현재 당사가 원고 및 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	피고	소송가액	진행현황

손해배상 청구의 소(*1)	신라젠(주)	전 임원 등	6,659,347	종결

임금청구의 소(*2)	전 임원	신라젠(주)	551,507	종결

손해배상 청구의 소(*3)	전 임원	신라젠(주)	1,748,263	종결

대여금상환청구의 소(*4)	신라젠(주)	전 임원	100,516	종결

구상금 청구의 소(*5)	신라젠(주)	전 임원	89,885	종결

(*1) 당사가 일부 승소하고 쌍방 항소하지 않아 종결되었습니다.(*2) 원고가 당사를 상대로 임금을 청구하는 소이며, 당사가 원고가 청구한 임금 및 퇴직금의 일부와 해당 지연손해금을 지급하라는 화해권고결정으로 종결되었습니다. (*3) 전기 중 원고가 회사를 상대로 강제집행 정지로 인하여 발생한 손해의 배상을 구하는 소를 제기하였습니다. 당사는 해당 소송에서 패소하였으며, 항소하지 않아 소송이 종결되었습니다. 판결에 따라 손해배상금 전액을 지급 완료하였습니다.(*4) 당사가 전 임원을 상대로 대여금(우리사주매입대금)의 상환을 청구하는 소입니다. 사건이 조정으로 회부되었고, 당사는 채권을 포기하고 상대방은 보유한 주식의 매각대금을 지급하라는 결정을 수용하여 종결되었습니다.

(*5) 당사가 전 임원을 상대로 구상금을 청구하는 소를 제기하였으며, 해당 금액을 수취 및 합의를 통하여 소 취하하였습니다.

(4) 당사가 체결한 독점라이선스계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	관계	계약목적 및 내용	계약상 주요 내용

2014.11	SillaJenBiotherapeutics, Inc.	종속기업	독점라이선스계약(*)	당사는 JX-594(Pexa-Vec)의 판권 미판매지역에 대한 독점 License권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤의 방식으로 분할하여 총 USD 55,000,000 지급하며, 순매출의 일정 비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음.

(*) 상기 독점라이선스계약을 통하여 취득한 판권은 19년 중 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다(주석 12 참조).

(5) 당사가 체결한 자산양수계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	관계	계약 배경	주요 자산

2015.04	SillaJenBiotherapeutics, Inc.	종속기업	종속기업의 주요자산을 당사로 이전 (*)	①JX-594(Pexa-Vec) 판매와 관련한 로열티수취권 (한국, 중국, 홍콩, 마카오에 한정)②JX-594(Pexa-Vec)에 관한 특허 또는 출원중인 발명 총 22 건
* 자산양수가액은 USD16,525,212* 자산양수대금은 계약일부터 2018년까지 분할하여 지급 완료함

2022.09	Basilea Pharmaceutica International Ltd	-	Basilea의 BAL0891의 개발 자산을 당사로 이전	①BAL0891 관련 특허, 노하우, FDA IND, 관련 계약 등* 자산양수대금은 계약금(일부 지급) 및 마일스톤(임상/허가 및 상업화 성공에 따른 단계별 지급) 총 USD 163,000,000 으로 구성되어 있음.

2025.04	Crossfire Oncology Holding B.V.,	-	BAL0891의 원천 특허 취득	①유사분열 체크포인트 억제제(MCI) 후보물질 BAL0891의 특허권 PH1128(물질특허)와 P1129(바이오마커특허) 소유권 이전 계약.* 자산양수대금은 계약금 2,000,000 CHF 으로 구성되어 있으며, 전액 지불완료함.

(*) 상기 로열티수취권 및 특허는 19년 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다(주석 12 참조).

(6) 2019년 중 조기 종결 된 펙사벡(JX-594)과 관련하여 당사가 해외 파트너사와 체결한 공동연구 및 라이선스 계약은 다음과 같습니다.

구분	녹십자	Lee's Pharmaceutical(*)

계약체결일	2006. 10.	2009. 10.

대상지역	한국	중국, 홍콩, 마카오

(*) 2018년 7월 20일 Lee's Pharmaceutical이 자회사 COFL (China OncologyFocused Limited)에게 당사와의 계약 지위를 이전하였습니다.

(7) 당사가 진행 중인 주요 임상연구는 다음과 같습니다.

주요제품	연구계획	임상단계	적응증

펙사벡(JX-594)	Cemiplimab(PD-1)과의 병용요법(*)(미국,한국,호주)	1b/2a	신장암

BAL0891	BAL0891 단독요법 및 화학요법과의 병용 또는 Tislelizumab(PD-1)과의 병용요법 (미국,한국)	1	Part 1 (진행성 고형암 및 재발성/불응성 급성 골수성 백혈병)Part 2 (삼중음성유방암(TNBC)/위암(GC)

(*) 당사는 미국 Regeneron Pharmaceuticals, Inc. 와 2017년 5월 신세포암(신장암) 치료제 공동개발협약을 체결하여 2023년 11월 1b/2a 임상단계가 완료되었습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)엠투엔(*1)	(주)엠투엔(*1)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	Sillajen Biotherapeutics, Inc.

Sillajen USA, Inc.	Sillajen USA, Inc.

기타특수관계자	(주)엠투엔의 종속기업(*1)	(주)엠투엔의 종속기업(*1)

(*1) (주)엠투엔이 당사의 지분 13.57%를 보유 및 경영진이 상호 교류함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였으며, (주)엠투엔의 종속기업을 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	현금출자

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	733,500

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 현금출자에 더하여 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련 주식기준보상 인식액을 종속기업투자주식으로 추가 계상하였으며(주석 23 참조), 전액 손상인식하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	현금출자

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	1,441,099

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 현금출자에 더하여 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련 주식기준보상 인식액을 종속기업투자주식으로 추가 계상하였으며(주석 23 참조), 전액 손상인식하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	장단기매출채권	장기대여금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	27,381,895	45,500,371	4,662,679

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	장단기미지급금(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	452,208

(*) 임상시험 관련 비용 정산액을 포함하고 있습니다.

② 전기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	장단기매출채권	장기대여금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	25,961,597	43,140,268	4,420,826

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.ⅱ) 채무

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	장단기미지급금(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	419,542

(*) 임상시험 관련 비용 정산액을 포함하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(*1)	119,637	121,277

퇴직급여	9,182	16,164

주식기준보상(*2)	(50,990)	13,018

합 계	77,829	150,459

(*1) 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(*2) 주요 경영진에게 부여한 주식선택권으로 인해 발생한 주식보상비용입니다.

33. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성대체	249	1,572

사용권자산의 증가	21,762	41,464

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	35,000	-

리스부채의 유동성대체	78,270	48,188

종속회사 임직원 주식선택권 부여	5,897	25,559

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	유동성대체	기타

유동리스부채	455,582	(77,616)	-	78,270	-	456,236

전환사채	716,108	-	-	-	33,984	750,092

비유동리스부채	838,370	-	21,762	(78,270)	-	781,862

합 계	2,010,060	(77,616)	21,762	-	33,984	1,988,190

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	유동성대체	기타

유동성전환사채	9,705,387	-	-	-	430,536	10,135,923

유동리스부채	177,072	(51,403)	-	48,188	8,051	181,908

비유동리스부채	260,340	-	39,196	(48,188)	11,968	263,316

합 계	10,142,799	(51,403)	39,196	-	450,555	10,581,147

34. 보고기간 후 사건

(1) 전환권 행사당사의 전환사채 관련 전환권이 2026년 4월 9일 중 행사됨에 따라 423,728주의 보통주를 발행하였습니다.