신라젠 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

신라젠 주식회사(이하 '당사')는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에 설립되었으며, 부산광역시 금정구 금정로 252에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립이후 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 32,750,701천원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

문은상 외 6명	9,188,851	13.82

기타	57,285,170	86.18

합 계	66,474,021	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034 호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016 년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁에 대해서는 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사는 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 당사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성	사업모형	금융자산의 분류 및 측정

원금과 이자만으로 구성	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

그 외의 경우	계약상 현금흐름 수취 목적	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

매도 목적, 기타

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 113,656,544천원, 당기손익인식금융자산 80,755,385천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 113,656,544천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 14,920,701천원 및 65,834,683천원 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 44,445,457천원 중 17,054,401천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 1,722,246천원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않는 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 113,656,545천원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금으로 설정한 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별당사는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 관련 연구용역사업을 영위하고 있고, 2017년 분기 회계연도 중 임상시험대행용역의 제공에 따른 수익 279,441천원(1%)과 공동연구협약에 따라 공동협약자로부터 보전받는 연구개발비용9,511,426천원(99%)을 영업수익으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되는 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ③ 본인 대 대리인당사는 공동연구협약에 따라 공동협약자로부터 연구개발비용을 보전받고 있습니다. 당사는 동 연구개발 활동 관련 비용의 보전 거래를 할 때 '본인'에 해당하고, 당사 총수익의 99%에 해당하는 9,511,426천원을 2017년 분기 회계연도 영업수익으로 인식하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료된 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 것과 동일합니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

단기매매목적	당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	80,755,385	-	-	-	80,755,385	80,755,385	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	34,021,905	-	34,021,905	-	-

매출채권및기타채권	-	-	18,552,122	-	18,552,122	-	-

기타금융자산	-	-	61,082,517	-	61,082,517	-	-

소 계	-	-	113,656,544	-	113,656,544	-	-

금융자산 합계	80,755,385	-	113,656,544	-	194,411,929	80,755,385	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	5,278,644	-	-	5,278,644	-	5,278,644

기타채무(조건부대가)	-	11,775,757	-	-	11,775,757	-	11,775,757

소 계	-	17,054,401	-	-	17,054,401	-	17,054,401

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타채무(조건부대가 이외)	-	-	-	7,691,920	7,691,920	-	-

전환사채	-	-	-	19,699,136	19,699,136	-	-

소 계	-	-	-	27,391,056	27,391,056	-	-

금융부채 합계	-	17,054,401	-	27,391,056	44,445,457	-	17,054,401

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

단기매매목적	당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	171,130,448	-	-	-	171,130,448	171,130,448	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	6,965,772	-	6,965,772	-	-

매출채권및기타채권	-	-	9,272,148	-	9,272,148	-	-

기타금융자산	-	-	24,623,399	-	24,623,399	-	-

소 계	-	-	40,861,319	-	40,861,319	-	-

금융자산 합계	171,130,448	-	40,861,319	-	211,991,767	171,130,448	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	11,539,497	-	-	11,539,497	-	11,539,497

기타채무(조건부대가)	-	11,411,052	-	-	11,411,052	-	11,411,052

소 계	-	22,950,549	-	-	22,950,549	-	22,950,549

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타채무(조건부대가 이외)	-	-	-	14,628,012	14,628,012	-	-

전환사채	-	-	-	38,354,041	38,354,041	-	-

소 계	-	-	-	52,982,053	52,982,053	-	-

금융부채 합계	-	22,950,549	-	52,982,053	75,932,602	-	22,950,549

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

③ 가치평가기법ⅰ) 당기손익인식금융자산당분기말 현재 당기손익인식금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.ⅱ) 파생상품부채당분기말 현재 파생상품부채로 분류하고 있는 조기상환청구권은 보통주 공정가치 변동성 등을 고려하여 이항모형을 적용해 공정가치를 측정하고 있습니다. 당사는 매 결산일마다 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받고 있습니다.

ⅲ) 조건부대가당분기말 현재 조건부대가는 사업결합 시 맺은 약정에 따라 매 보고기간말 지급이 예상되는 현금흐름을 추정하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 수준 3 공정가치당분기와 전기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 파생상품부채와 조건부대가의 변동은다음과 같습니다.ⅰ) 파생상품부채

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초잔액	11,539,497	14,941,108

전환사채의 발행	-	9,218,481

신주인수권부사채 관련 신주인수권의 행사	-	(1,568,570)

전환사채 관련 전환권의 행사	(6,591,953)	(5,016,871)

전환권대가 재분류(*1)	-	(19,094,748)

신주인수권대가 재분류(*1)	-	(5,760,713)

당기손익에 포함된 손익(*2)	331,100	18,820,810

기말잔액	5,278,644	11,539,497

(*1) 당사는 전기 중 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 기업공개 시의 공모가가 전환권 및 신주인수권의 행사가격을 하회하는 경우 행사가격을 공모가에 해당하는 금액으로 조정하였습니다. 당사는 동 유효한 조건의 변동에 따라 상장시점에 전환권대가 및 신주인수권대가를 파생상품부채에서 기타자본항목으로 재분류하였습니다. 당분기말 현재 전환권 및 신주인수권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.(*2) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 공정가치 평가와 관련하여 파생상품평가손익을 금융손익으로 인식하였습니다.

ⅱ) 조건부대가

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	11,411,052	27,669,884

지급(*1)	-	(17,563,685)

당기손익에 포함된 손익(*2)	937,739	941,362

외화환산	(573,034)	363,491

기말잔액(*3)	11,775,757	11,411,052

(*1) 당사는 전분기 중 제3상 임상시험 관련 첫환자 등록에 따른 대가를 지급하였습니다.(*2) 당분기와 전기 중 조건부대가의 공정가치 평가와 관련하여 금융부채평가손실을금융비용으로 인식하였습니다.

(*3) 당기말 현재 개발 중인 Pexa-Vec(펙사벡)의 미국, 유럽 및 한국에서의 시판 승인 조건 달성 여부에 따라 당사가 미래에 지불할 가능성이 있는 할인 전 최대금액 은 USD 27,724 천 입니다.⑤ 수준 3 공정가치의 민감도 분석ⅰ) 파생상품부채조기상환청구권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 파생상품부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	투입변수 증가	투입변수 감소

할인율(1%P 변동)	379,716	(392,342)

ⅱ) 조건부대가조건부대가의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 조건부대가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	투입변수 증가	투입변수 감소

기대현금흐름(10% 변동)	1,177,576	(1,177,576)

위험조정할인율(1%P 변동)	(240,749)	248,073

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	34,018,746	6,965,772

당기손익인식금융자산	80,755,385	29,773,590

매출채권및기타채권	18,552,122	9,272,148

기타금융자산	61,082,517	24,623,399

합 계	194,408,770	70,634,909

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 손상된 금액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,672,452	2,100,947

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기일 경과 후 3개월 이하	4,128,711	3,541,160

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	2,955,351	202,747

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	4,923,876	244,829

만기일 경과 후 1년 초과	415,327	46,863

소 계	12,423,265	4,035,599

합 계	14,095,717	6,136,546

(3) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 및 사채 등	19,699,136	38,354,041

현금및현금성자산 차감	(34,021,905)	(6,965,772)

순차입금	(14,322,769)	31,388,269

자본총계	261,935,463	248,848,436

순차입금비율(*)	-	12.61%

(*) 당분기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다6. 당기손익인식금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

특정금전신탁(MMT)(*)	65,734,355	65,834,683	141,157,850	141,356,858

기업어음(CP)	14,906,173	14,920,702	29,751,473	29,773,590

합 계	80,640,528	80,755,385	170,909,323	171,130,448

(*) 당분기말과 전기말 현재 당사는 특정금전신탁에 대하여 지배력을 보유하고 있으며, 단기간내에 매각할 목적으로 취득함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류하고공정가치로 평가하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	171,130,448	-

취득	312,967,030	450,705,759

처분(*)	(403,572,850)	(280,284,429)

외화환산	115,900	298,880

평가손익	114,857	410,238

기말잔액	80,755,385	171,130,448

(*) 당분기와 전분기 중 처분으로 인하여 각각 1,761,187천원과 192,735천원의 당기손익인식금융자산처분이익을 금융수익으로 인식하였습니다.

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,095,717	-	6,136,546	-

미수금	2,670,316	-	1,779,240	-

미수수익	-	1,786,089	-	1,356,362

합 계	16,766,033	1,786,089	7,915,786	1,356,362

8. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Sillajen Biotherapeutics, Inc.	미국	생명공학연구업	100.00	74,274,509	100.00	74,190,505

Sillajen USA, Inc.	미국	생명공학연구업	100.00	1,060	100.00	1,060

특정금전신탁(교보증권)(*)	국내	신탁계정	-	-	100.00	-

특정금전신탁(하나금융투자)(*)	국내	신탁계정	100.00	-	-	-

특정금전신탁(신한은행)(*)	국내	신탁계정	100.00	-	100.00	-

특정금전신탁(엔에이치투자증권)(*)	국내	신탁계정	100.00	-	100.00	-

특정금전신탁(신한금융투자)(*)	국내	신탁계정	100.00	-	100.00	-

합 계	74,275,569	74,191,565

(*) 당사는 특정금전신탁 계약을 체결함에 따라 특정금전신탁에 대한 지배력을 획득하였습니다. 한편, 당사는 동 특정금전신탁을 당기손익인식금융자산으로 분류함에 따라 종속기업투자의 장부금액에서 제외하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,153,375	-	309,608	481,237	295,126	2,239,346

취득금액	-	54,016	39,339	239,474	-	332,829

처분금액	(217,776)	-	-	(337,735)	-	(555,511)

기타증감(*)	-	-	-	295,126	(295,126)	-

분기말금액	935,599	54,016	348,947	678,102	-	2,016,664

감가상각누계액:

기초금액	(435,821)	-	(159,450)	(181,503)	-	(776,774)

감가상각비	(81,060)	(6,302)	(42,491)	(67,744)	-	(197,597)

처분금액	127,036	-	-	185,242	-	312,278

분기말금액	(389,845)	(6,302)	(201,941)	(64,005)	-	(662,093)

정부보조금누계액 :

기초금액	(90,650)	-	-	-	-	(90,650)

감소	11,700	-	-	-	-	11,700

분기말금액	(78,950)	-	-	-	-	(78,950)

장부금액:

기초금액	626,904	-	150,158	299,734	295,126	1,371,922

분기말금액	466,804	47,714	147,006	614,097	-	1,275,621

(*) 당분기 중 서울사무실 이전에 따른 사무실 인테리어공사가 완료됨에 따라 건설중인자산에서 시설장치로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,085,839	32,200	264,220	337,735	24,000	1,743,994

취득금액	67,536	-	45,388	18,240	451,388	582,552

처분금액	-	(32,200)	-	-	-	(32,200)

기타증감(*)	-	-	-	125,262	(180,262)	(55,000)

기말금액	1,153,375	-	309,608	481,237	295,126	2,239,346

감가상각누계액:

기초금액	(323,768)	(12,344)	(108,818)	(134,581)	-	(579,511)

감가상각비	(112,053)	(4,829)	(50,632)	(46,922)	-	(214,436)

처분금액	-	17,173	-	-	-	17,173

기말금액	(435,821)	-	(159,450)	(181,503)	-	(776,774)

정부보조금누계액 :

기초금액	(106,250)	-	-	-	-	(106,250)

감소	15,600	-	-	-	-	15,600

분기말금액	(90,650)	-	-	-	-	(90,650)

장부금액:

기초금액	655,821	19,856	155,402	203,154	24,000	1,058,233

기말금액	626,904	-	150,158	299,734	295,126	1,371,922

(*) 전기 중 본사 이전에 따른 사무실 인테리어공사가 완료됨에 따라 건설중인자산에서 시설장치로 대체되었습니다. 또한 전기 중 전자결재시스템 등의 구축이 완료됨에 따라 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체되었습니다. (3) 당사는 전 기 중 기타의무형자산으로 대체된 유전자 및 세포치료 센터 및 상기 기계장치 등과 관련하여 (주)KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 당분기말 현재 부보금액은 5,150,000천원 입니 다. 또한 당사는 동 화재보험 이외에 차량운반구에대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	297,690	2,551,448	37,097,728	40,635,451

외부구입	-	1,191	-	-	1,191

분기말금액	688,585	298,881	2,551,448	37,097,728	40,636,642

상각누계액:

기초금액	-	(142,086)	(70,784)	(710,726)	(923,596)

무형자산상각비	-	(33,762)	(91,008)	(319,828)	(444,598)

분기말금액	-	(175,848)	(161,792)	(1,030,554)	(1,368,194)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(632,826)	-	(1,321,411)

분기말금액	(688,585)	-	(632,826)	-	(1,321,411)

장부금액:

기초금액	-	155,604	1,847,838	36,387,002	38,390,444

분기말금액	-	123,033	1,756,830	36,067,174	37,947,037

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	186,430	377,358	25,394,528	26,646,901

외부구입(*1)	-	56,260	1,090	11,703,200	11,760,550

기타증감(*2)	-	55,000	2,173,000	-	2,228,000

기말금액	688,585	297,690	2,551,448	37,097,728	40,635,451

상각누계액:

기초금액	-	(100,102)	-	(284,291)	(384,393)

무형자산상각비	-	(41,984)	(70,785)	(426,435)	(539,204)

기말금액	-	(142,086)	(70,785)	(710,726)	(923,597)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	-	-	(688,585)

손상차손	-	-	(632,825)	-	(632,825)

기말금액	(688,585)	-	(632,825)	-	(1,321,410)

장부금액:

기초금액	-	86,328	377,358	25,110,237	25,573,923

기말금액	-	155,604	1,847,838	36,387,002	38,390,444

(*1) 당사는 전기 중 2014년 체결한 Sillajen Biotherapeutics, Inc.와의 라이선스 취득 계약에 따라 제3상 임상시험 관련 첫환자 등록에 따른 대가를 지급하고, 이를 기타의무형자산으로 계상하였습니다. (*2) 전기 중 출원 중인 특허권의 등록으로 인하여 장기선급금에서 산업재산권으로 대체되었습니다. 또한 전기 중 전자결재시스템 등 구축이 완료됨에 따라 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

11. 정부보조금

(1) 당사는 SLJ496 항암바이러스 현탁세포배양 기반 임상시험용 물질 생산공정 및 제형 개발과 Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 동 정부보조금은 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 상환의무가 존재하는 정부보조금의 경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	개발기간	정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리	2015.9.24	2015	644,578	4,893,000	2015.11.2~2018.7.31	한국연구재단 및 한국보건산업진흥원

2016	2,276,922

2017	1,034,000

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발	2015	297,022	2,214,000

2016	746,978

2017	607,500

신장암을 포함한 난치성 고혈압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구	2015	235,400	1,773,000

2016	754,100

2017	408,500

(3) 당분기와 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	증가	감소	기타증감(*)	당분기말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	892,437	2,000,000	-	(1,154,459)	1,737,978

유형자산	연구용자산등 취득	90,650	-	(11,700)	-	78,950

합 계	983,087	2,000,000	(11,700)	(1,154,459)	1,816,928

(*) 정부보조금의 기타증감액은 경상연구개발비로 계정대체한 내역입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	증가	감소	기타증감(*)	당기말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	426,830	3,778,000	-	(3,312,393)	892,437

유형자산	연구용자산등 취득	106,250	-	(15,600)	-	90,650

합 계	533,080	3,778,000	(15,600)	(3,312,393)	983,087

(*) 정부보조금의 기타증감액은 경상연구개발비로 계정대체한 내역입니다.

12. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	39,000,000	-	-	-

장단기대여금(*)	-	21,454,161	-	23,947,027

보증금	보증금	-	652,976	-	707,523

현재가치할인차금	-	(24,620)	-	(31,151)

소계	-	628,356	-	676,372

합 계	39,000,000	22,082,517	-	24,623,399

(*) 당분기말 현재 장기대여금에는 우리사주조합대여금 7,619,225천원이 포함되어 있습니다.

13. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	440	52,708	-	52,708

선급비용	46,361	-	35,512	-

기타투자자산	-	192,136	-	-

부가세대급금	1,039,014	-	-	-

합 계	1,085,816	244,844	35,512	52,708

14. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	7,086,020	12,285,871	9,425,644	16,514,011

미지급비용	95,786	-	99,409	-

합 계	7,181,806	12,285,871	9,525,053	16,514,011

15. 사채

(1) 신주인수권당분기 중 신주인수권 행사로 인하여 714,285주의 보통주를 발행하였습니다. 당분기말 현재 잔여 신주인수권은 없습니다.

(2) 전환사채당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제3-1회 전환사채(*1)	2014.3.10	2019.3.10	-	28,000	182,500

제5-3회 전환사채(*1)	2014.3.12	2019.3.12	35,000	683,880

제6회 전환사채(*2)	2014.3.13	2019.3.13	-	255,000

제10회 전환사채(*1)	2014.7.11	2019.7.11	798,000	1,008,000

제11회 전환사채	2014.7.17	2019.7.17	1,000,000	1,000,000

제12회 전환사채(*1)	2014.7.21	2019.7.21	144,100	228,100

제14회 전환사채(*1)	2014.7.25	2019.7. 25	1,554,000	1,986,600

제17회 전환사채(*1)	2014.8.7	2019.8. 7	21,000	134,960

제18회 전환사채	2014.8. 13	2019.8. 13	41,990	41,990

제19회 전환사채(*1)	2014.8. 14	2019.8. 14	21,000	62,580

제24회 전환사채 (*2)	2014.8.29	2019.8. 29	-	210,000

제27회 전환사채(*1)	2016.1.28	2020.7.28	12,500,000	22,500,000

제28회 전환사채	2016.2.3	2020.8.3	4,900,000	4,900,000

제29회 전환사채(*2)	2016.4.1	2020.10.1	-	12,600,000

액면가액 합계	21,043,090	45,793,610

상환할증금	6,448,699	13,951,530

사채할인발행차금	(3,619,702)	(10,018,466)

전환권조정	(4,172,951)	(11,372,633)

장부금액 합계	19,699,136	38,354,041

유동성대체액:

액면가액	(21,043,090)	(45,793,610)

상환할증금	(6,448,699)	(13,951,530)

사채할인발행차금	3,619,702	10,018,466

전환권조정	4,172,951	11,372,633

유동성대체액 합계	(19,699,136)	(38,354,041)

비유동성해당분	-	-

(*1) 당분기 중 동 전환사채 액면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 1,294,691주 의 보통주로 전환하였습니다. (*2) 당분기 중 동 전환사채 액면금액 전부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 1,200,333주 의 보통주로 전환하였습니다.

(3) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

용도	운영자금

만기보장수익률	연단위 복리 6%

원금상환방법	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함

전환권 행사기간	1) 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일까지 (제3-1회, 제5-3회, 제6회) 2) 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지 (제10회 - 제12회, 제14회, 제17회 - 제19회, 제24회, 제27회 - 제28회)

당기말 현재 행사가격	1) 3,500원 (제3-1회, 제5-3회, 제6회) 2) 4,200원 (제10회 - 제12회, 제14회, 제17회 - 제19회, 제24회) 3) 11,694원 (제27회 - 제28회) (당사가 본 전환사채의 전환 전에 그 당시의 본 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함)

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수	2,358,327주 (전환사채 발행금액을 전환가격으로 나눈 주식수)

조기상환청구권(put option)	행사기간	1) 발행일로부터 3년이 되는 전날 및 4년이 되는 전날 (제3-1회) 2) 발행일로부터 3년이 되는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날 (제5-3회, 제6회) 3) 발행일로부터 3년이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지 (제10회 - 제12회, 제14회, 제17회 - 제19회, 제24회) 4) 발행일로부터 1.5년이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지 (제27회 - 제29회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 사채권자의 요청이 있을 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 6%)을 가산한 금액을 상환함

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

(4) 상기 전환사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 조기상환청구권가치에해당하는 금액으로 5,278,644천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 파생상품평가이익 435,407천원 및 파생상품평가손실 784,507천원을 금융손익으로 인식하였습니다

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	488,804	341,114

선수금	669,980	-

예수금	255,309	125,881

이연수익	1,737,978	892,437

합 계	3,152,071	1,359,432

17. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

보통주발행주식수	66,474,021	62,289,712

보통주자본금	33,237,010,500	31,144,856,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 보통주 발행주식수(유통주식수) 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전 기

기초 발행주식수	62,289,712	48,984,771

유상증자	-	10,066,666

전환사채 관련 전환권 행사	2,495,024	2,493,990

주식선택권 행사	975,000	30,000

신주인수권 행사	714,285	714,285

기말 발행주식수	66,474,021	62,289,712

18. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	566,930	566,930

기타자본잉여금	1,213,235	759,367

주식선택권	2,154,932	1,355,345

신주인수권대가	-	5,760,713

전환권대가	7,948,669	13,683,173

합 계	11,883,766	22,125,528

19. 주식선택권(1) 당사는 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차 부여분	2012년 3월 21일	790,000주	신주발행 교부	2,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

2차 부여분	2013년 3월 20일	100,000주	신주발행 교부	3,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

3차 부여분	2014년 2월 22일	900,000주	신주발행 교부	2,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

4차 부여분	2015년 3월 25일	1,373,000주	신주발행 교부	3,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

5차 부여분	2016년 3월 23일	2,890,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

6차 부여분	2017년 3월 3일	200,000주	신주발행 교부	11,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주 공정가치	행사가격	보통주 공정가치 변동성	무위험수익률	할인율	주식선택권의 공정가치

1차 부여분	2,605원	2,000원	14.50%	3.92%	21.02%	541.43원

2차 부여분	3,203원	3,000원	7.40%	2.83%	19.56%	324.83원

3차 부여분	4,458원	2,000원	10.80%	3.38%	20.22%	1,772.51원

4차 부여분	3,231원	3,500원	8.10%	2.17%	19.15%	153.39원

5차 부여분	5,857원	4,500원	14.95%	1.87%	19.02%	1,105.91원

6차 부여분	10,650원	11,000원	21.25%	2.26%	2.26%	3,371.00원

(3) 당분 기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기말

2차 부여분	100,000	-	-	-	100,000

4차 부여분	1,189,000	-	(975,000)	(75,000)	139,000

5차 부여분	2,805,000	-	-	(475,000)	2,330,000

6차 부여분	-	200,000	-	-	200,000

합 계	4,094,000	200,000	(975,000)	(550,000)	2,769,000

② 전기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기말

1차 부여분	530,000	-	(30,000)	(500,000)	-

2차 부여분	100,000	-	-	-	100,000

4차 부여분	1,302,000	-	-	(113,000)	1,189,000

5차 부여분	-	2,890,000	-	(85,000)	2,805,000

합 계	1,932,000	2,890,000	(30,000)	(698,000)	4,094,000

(4) 당 분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용(*1)(*2)	행사	취소(*1)	기말

2차 부여분	32,483	-	-	-	32,483

4차 부여분	159,583	22,798	(149,555)	(11,504)	21,322

5차 부여분	1,163,279	1,211,662	-	(442,364)	1,932,577

6차 부여분	-	168,550	-	-	168,550

합 계	1,355,345	1,403,010	(149,555)	(453,868)	2,154,932

(*1) 당기 중 2017년 3월 3일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 4차 및 5차 부여분 주식선택권 중 550,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 가득기간이충족되지 못한 주식선택권 75,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였고, 주식선택권 475,000주는 잔여 가득기간에 대하여 일시에 비용 인식 후 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (*2) 4차 및 5차 부여분 주식선택권 중 163,500주 및 195,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 84,005천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용(*2)(*3)	행사	취소(*1)	기말

1차 부여분	286,958	-	(16,243)	(270,715)	-

2차 부여분	32,483	-	-	-	32,483

4차 부여분	74,893	97,728	-	(13,038)	159,583

5차 부여분	-	1,163,279	-	-	1,163,279

합 계	394,334	1,261,007	(16,243)	(283,753)	1,355,345

(*1) 전기 중 2016년 1월 6일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 1차 부여분 주식선택권 중 500,000주가 부여 취소됨에 따라 주식선택권을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

(*2) 전기 중 2016년 2월 24일, 2016년 8월 25일 및 2016년 8월 31일 3회에 걸친 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 4차 부여분 주식선택권 중 28,000주 및 5차 부여분 주식선택권 중 85,000주의 경우 가득조건이 충족되지 못해 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.(*3) 4차 및 5차 부여분 주식선택권 중 163,500주 및 195,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 93,237천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

20. 영업비용의 성격별 공시

당분기와 전분기의 영업비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월 (검토받지 않은 재무제표)	누적

종업원급여	1,303,883	4,043,686	998,981	3,286,270

주식보상비용	379,415	1,319,006	367,277	787,305

복리후생비	75,575	204,151	86,112	230,231

여비교통비	74,559	229,835	85,052	264,835

감가상각비와 무형자산상각비	201,348	630,495	169,019	499,510

지급임차료와 건물관리비	183,778	560,696	98,520	307,362

지급수수료와 외부용역비	4,098,177	22,038,412	7,639,941	17,456,062

기타	922,657	1,489,567	455,349	1,209,349

합 계	7,239,392	30,515,848	9,900,251	24,040,924

21. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	123,796	112,814

급여에 대한 부채	-	40

퇴직급여에 대한 부채	365,008	228,260

합 계	488,804	341,114

(2) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 381,922천원 및 523,936천원입니다.22. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

기타수익:

잡이익	10,090	14,198	1,840	2,730

기타수익 합계	10,090	14,198	1,840	2,730

기타비용:

유형자산처분손실	65,285	217,779	-	-

잡손실	1,314	1,943	5	44

기타비용 합계	66,599	219,722	5	44

23. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	326,962	768,606	180,683	613,742

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	43,024	434,499	114,163	273,962

외화환산이익

- 당기손익인식금융자산	115,900	115,900	-	-

- 대여금및수취채권	275,405	388,778	(154,304)	-

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	(33,542)	270,972	1,013,258	1,013,258

- 조건부대가	(79,602)	692,877	745,054	820,918

당기손익인식금융자산평가이익

- 당기손익인식금융자산	28,472	114,857	224,742	487,993

당기손익인식금융자산처분이익

- 당기손익인식금융자산	363,442	1,761,187	(39,327)	192,735

파생상품평가이익

- 파생상품부채	453,407	453,407	(365,399)	1,918,518

금융수익 소계	1,493,468	5,001,083	1,718,870	5,321,126

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	920,502	3,580,897	1,564,511	4,320,279

외환차손

- 대여금및수취채권	-	42,154	-	-

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	31,776	185,374	274,692	679,539

외화환산손실

- 당기손익인식금융자산	-	-	37,720	37,720

- 대여금및수취채권	(174,536)	1,102,437	1,170,164	1,387,020

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	(1,732)	5,889	(845)	-

- 조건부대가	(8,602)	119,843	117,943	133,934

파생상품평가손실

- 파생상품부채	-	784,507	-	-

금융부채평가손실

- 조건부대가	308,759	937,739	212,942	844,911

금융비용 소계	1,076,167	6,758,840	3,377,127	7,403,403

순금융손익	417,301	(1,757,757)	(1,658,257)	(2,082,277)

기타포괄손익	-	-	-	-

순금융포괄손익	417,301	(1,757,757)	(1,658,257)	(2,082,277)

24. 법인세비용 당분기와 전분기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다.

25. 주당손실(1) 기본주당손실

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

보통주분기순손실	(5,182,576,188)	(22,688,262,685)	(6,737,407,619)	(15,458,905,400)

가중평균유통보통주식수(주)	65,908,962	64,366,379	50,408,651	49,630,799

기본주당손실	(79)	(352)	(134)	(311)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당기 3분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	65,501,401	92	6,026,128,892

전환권 행사(*)	958,120	-	36,647,112

주식매수선택권 행사	14,500	-	848,500

합 계	66,474,021	6,063,624,504

가중평균유통보통주식수 : 6,063,624,504 ÷ 92일 = 65,908,962주(*) 당기 3분기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.② 당분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	62,289,712	273	17,005,091,376

전환권 행사(*)	2,495,024	-	233,812,621

신주인수권 행사	714,285	242	172,856,970

주식매수선택권 행사(*)	975,000	-	160,260,500

합 계	66,474,021	17,572,021,467

가중평균유통보통주식수 : 17,572,021,467 ÷ 273일 = 64,366,379주(*) 당분기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

③ 전기 3분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	49,409,644	92	4,545,687,248

전환권 행사(*)	1,425,932	-	74,051,519

신주인수권 행사	714,285	25	17,857,125

합 계	51,549,861	4,637,595,892

가중평균유통보통주식수 : 4,637,595,892 ÷ 92일 = 50,408,651주(*) 전기 3분기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.④ 전분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	48,984,771	274	13,421,827,254

전환권 행사(*)	1,850,805	-	159,154,547

신주인수권 행사	714,285	25	17,857,125

합 계	51,549,861	13,598,838,926

가중평균유통보통주식수 : 13,598,838,926 ÷ 274일 = 49,630,799주(*) 전분기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

(3) 희석주당손실당기 3분기 및 당분기와 전기 3분기 및 전분기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사는 희석주당손실을 계산하지 않았습니다.

26. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 체결하고 있는 약정사항이나 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 당사의 전 임원이 제기한 주식인도청구의 소 1건으로 소송가액은 250,000천원(액면가 500원의 보통주 500,000주)입니다. 당분기말 현재 동 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

27. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.

Sillajen USA, Inc.

특정금전신탁(하나금융투자)

특정금전신탁(신한은행)

특정금전신탁(엔에이치투자증권)

특정금전신탁(신한금융투자)

기타	문은상 등 주요경영진 및 그 특수관계자

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기 3분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수 익	비 용

매출	이자수익	이자비용

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	1,264,277	172,128	116,503

② 당분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수 익	비 용

매출	이자수익	이자비용

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	7,220,915	523,958	351,451

③ 전기 3분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수 익	비 용

매출	이자수익	이자비용

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	3,469,547	177,675	174,154

④ 전분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수 익	비 용	무형자산의 취득(*)

매출	이자수익	이자비용

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	7,688,202	537,250	531,525	11,703,200

(*) 당사는 전분기 중 2014년 체결한 Sillajen Biotherapeutics, Inc.와의 라이선스 취득 계약에 대한 조건부대가 중 제3상 임상시험 관련 첫환자 등록에 따른 대가를 지급하고, 이를 기타의무형자산으로 계상하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 3분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여	자금 회수

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	-	-

② 당분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여	자금 회수

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	-	604,250

③ 전기 3분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여	자금 회수

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	-	-

④ 전분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여	자금 회수

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	574,114	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다 .① 당분기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	대여금	미수금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	12,548,463	13,834,936	240,737	1,786,090

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	장단기미지급금	전환사채(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	5,579,200	-

기타	조경래	-	38,500

합 계	5,579,200	38,500

(*) 당분기말 현재 전환사채의 발행금액입니다.

② 전기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	대여금	미수금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	5,609,199	15,184,803	132,862	1,356,362

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기미지급금	전환사채(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	10,814,434	-

기타	조경래	-	38,500

합 계	10,814,434	38,500

(*) 전기말 현재 전환사채의 발행금액입니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

단기급여	375,000	1,027,903	219,222	698,389

퇴직급여	38,266	186,664	31,712	377,236

주식기준보상(*)	-	674,200	-	608,251

합 계	413,266	1,888,768	250,934	1,683,876

(*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다.

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 비현금거래 정보당분기와 전분기의 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없으며, 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	295,126	(7,361)

무형자산 취득으로 인한 장단기미지급금의 변동	4,856,057	1,290,828

무형자산 취득으로 인한 매출채권의 변동	-	5,710,755

종속기업투자주식 취득으로 인한 미지급금의 변동	-	(11,223,439)

29. 보고기간 후 사건 (1) 전환권 행사당사의 전환사채 관련 전환권이 2017년 10월 중 행사됨에 따라 10,500주의 보통주를 발행하였습니다. 또한 11월 10일 권면총액 174억원의 전환사채 관련 전환권이 행사됨에 따라 1,487,926주의 보통주가 발행될 예정입니다. (2) 주식매수선택권 행사당사가 임직원 등에게 부여한 주식매수선택권이 2017년 10월 중 행사됨에 따라 16,000주의 보통주를 발행하였습니다.