신라젠 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 3분기 2021년 1월1일부터 2021년 09월 30일 까지
제 15(전) 기 3분기 2020년 1월1일부터 2020년 09월 30일 까지
신라젠 주식회사

1. 회사의 개요

신라젠 주식회사(이하 '당사')는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 의사당대로 83에 본사를 두고 있습니다. 당사 설립이후 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 51,433,563천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)엠투엔	18,750,000	18.23

뉴신라젠투자조합	12,500,000	12.15

문은상 외 2명	5,288,589	5.14

자기주식	75,000	0.07

기타	66,253,536	64.41

합 계	102,867,125	100.00

2. 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2-3 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책 및 계산방법은 주석 2-4에서 설명하는 제ㆍ개정 기업회계기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연차재무제표작성에 적용된 회계정책 및 계산방법과 동일합니다.

2-4 회계정책 및 공시사항의 변경

2-4-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 허용된 경과규정에 따라 개정사항의 적용을 반영한 과거기간의 재무제표를 재작성하지 않고, 과거기간에 대한 공시도 추가하지 않았습니다. 소급 적용에따른 기초 자본 금액에 영향은 없습니다.

2-4-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 중간재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료된 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 것과 동일합니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계	수준 1(*2)	수준 2

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,102,801	-	-	-	20,102,801	-	20,102,801

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,100,000	-	-	10,100,000	10,100,000	-

소 계	20,102,801	10,100,000	-	-	30,202,801	10,100,000	20,102,801

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	-	93,126,884	-	93,126,884	-	-

매출채권및기타채권	-	-	1,268,197	-	1,268,197	-	-

기타금융자산	-	-	13,077,928	-	13,077,928	-	-

소 계	-	-	107,473,009	-	107,473,009	-	-

금융자산 합계	20,102,801	10,100,000	107,473,009	-	137,675,810	10,100,000	20,102,801

상각후원가로 측정되는 금융부채(*1)

기타채무	-	-	-	4,759,094	4,759,094	-	-

전환사채	-	-	-	15,013,447	15,013,447	-	-

리스부채	-	-	-	505,056	505,056	-	-

금융부채 합계	-	-	-	20,277,597	20,277,597	-	-

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 수준 3 공정가치에서 이동한 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,150,898	-	-	-	8,150,898	8,150,898	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,200,000	-	-	7,200,000	-	7,200,000

소 계	8,150,898	7,200,000	-	-	15,350,898	8,150,898	7,200,000

상각후원가로 측정되는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	4,001,888	-	4,001,888	-	-

매출채권및기타채권	-	-	3,350,567	-	3,350,567	-	-

기타금융자산	-	-	21,026,609	-	21,026,609	-	-

소 계	-	-	28,379,064	-	28,379,064	-	-

금융자산 합계	8,150,898	7,200,000	28,379,064	-	43,729,962	8,150,898	7,200,000

상각후원가로 측정되는 금융부채(*)

기타채무	-	-	-	5,248,903	5,248,903	-	-

전환사채	-	-	-	13,086,260	13,086,260	-	-

리스부채	-	-	-	388,876	388,876	-	-

금융부채 합계	-	-	-	18,724,039	18,724,039	-	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

③ 가치평가기법ⅰ) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.

ⅱ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 수준 3 공정가치당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분증권

전기초잔액	4,896,808

기타포괄손익에 포함된 손익(*1)	403,192

전분기말잔액	5,300,000

당기초잔액	7,200,000

기타포괄손익에 포함된 손익(*1)	2,900,000

수준 3 에서 이동한 금액(*2),(*3)	(10,100,000)

당분기말잔액	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가와 관련하여 관련손익을기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보유주식수(주)(*4)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권

네오이뮨텍	1,000,000	1.01	1,111,900	10,100,000	10,100,000	1,111,900	7,200,000	7,200,000

(*3) 당사는 네오이뮨텍의 지분증권을 보유하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 공정가치는 각각 10,100,000천원 및 7,200,000천원 입니다. 전기말 현재 해당 주식은 상장되어 있지 않아 전기말 서열체계는 수준 3으로 분류되었습니다. 당분기 중 네오이뮨텍의 주식은 상장되었고 활성시장에서 거래되고 있습니다. 당분기말에 공시가격이 존재하기 때문에 당분기말의 공정가치 서열체계 분류는 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다.(*4) 당분기 중 네오이뮨텍의 주식이 한국거래소 코스닥 시장에 상장됨에 따라 DR 200,000주에서 KDR 1,000,000주로 1:5비율로 변경 상장되었습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	93,126,884	4,001,888

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,102,801	8,150,898

매출채권및기타채권	1,268,197	3,350,567

기타금융자산	13,077,928	21,026,609

합 계	127,575,810	36,529,962

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	24,700,831	29,505,466

연체된 채권

만기일 경과 후 3개월 이하	2,259	128,160

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	10,466	469,162

만기일 경과 후 6개월 초과	1,085,596	937,827

만기일 경과 후 1년 초과	-	30,808

소 계	1,098,321	1,565,957

손상된 채권(*)	(24,700,591)	(28,756,415)

합 계	1,098,561	2,315,008

(*) 당사는 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 관련 매출채권을 전액 대손인식 하였습니다.

(3) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 및 사채 등	15,013,447	13,086,260

현금및현금성자산 차감	(93,126,884)	(4,001,888)

순차입금	(78,113,437)	9,084,372

자본총계	113,060,848	20,892,716

순차입금비율(*)	-	43.48%

(*) 당분기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

MMF 외	19,868,575	20,102,801	8,000,000	8,150,898

(2) 당분기 와 전분 기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	8,150,898	28,179,219

취득	14,925,157	45,000,000

처분(*)	(3,068,078)	(63,076,149)

평가손익	94,824	43,045

분기말잔액	20,102,801	10,146,115

(*) 당분기 중 처분으로 인하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 19,018천원을 금융손익으로 인식하였으며, 전분기 중 처분으로 인하여 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 144,481천원을 금융손익으로 인식하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

기타유동금융자산	12,535,032	-	소송관련 공탁

기타비유동금융자산	-	12,535,032	소송관련 공탁

8. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	1,132,113	24,667,039	2,345,816	28,725,607

대손충당금	(33,552)	(24,667,039)	(30,808)	(28,725,607)

소 계	1,098,561	-	2,315,008	-

미수금	미수금	446,648	-	1,300,665	-

기타의대손충당금	(277,012)	-	(275,592)	-

소 계	169,636	-	1,025,073	-

미수수익	미수수익	-	3,650,593	10,486	3,352,051

기타의대손충당금	-	(3,650,593)	-	(3,352,051)

소 계	-	-	10,486	-

합 계	1,268,197	-	3,350,567	-

9. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	미국	생명공학연구업	100.00	-	100.00	-

Sillajen USA, Inc.	미국	생명공학연구업	100.00	1,060	100.00	1,060

합 계	1,060	1,060

(*) 2019년 중 임상 조기종료로 인하여 전액 종속기업투자주식 손상차손으로 계상하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	1,593,788	54,016	257,664	863,363	2,768,831

취득금액	-	-	4,526	-	4,526

처분금액	(497,776)	-	(38,911)	-	(536,687)

분기말금액	1,096,012	54,016	223,279	863,363	2,236,670

감가상각누계액:

기초금액	(722,511)	(41,412)	(200,744)	(459,696)	(1,424,363)

감가상각비	(79,965)	(8,102)	(20,100)	(129,504)	(237,671)

처분금액	367,354	-	38,656	-	406,010

분기말금액	(435,122)	(49,514)	(182,188)	(589,200)	(1,256,024)

손상차손누계액:

기초금액	(102,173)	-	(32)	-	(102,205)

처분금액	102,173	-	32	-	102,205

분기말금액	-	-	-	-	-

정부보조금누계액 :

기초금액	(28,250)	-	-	-	(28,250)

처분금액	28,250	-	-	-	28,250

분기말금액	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	740,854	12,604	56,888	403,667	1,214,013

분기말금액	660,890	4,502	41,091	274,163	980,646

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,091,133	54,016	449,451	730,973	615,955	2,941,528

취득금액	69,120	-	4,486	-	-	73,606

처분금액	-	-	-	-	-	-

대체금액(*)	483,565	-	-	132,390	(615,955)	-

분기말금액	1,643,818	54,016	453,937	863,363	-	3,015,134

감가상각누계액:

기초금액	(614,692)	(30,609)	(336,047)	(195,484)	-	(1,176,832)

감가상각비	(115,624)	(8,102)	(35,446)	(64,752)	-	(223,924)

처분금액	-	-	-	-	-	-

분기말금액	(730,316)	(38,711)	(371,493)	(260,236)	-	(1,400,756)

정부보조금누계액 :

기초금액	(43,850)	-	-	-	-	(43,850)

감소	11,700	-	-	-	-	11,700

분기말금액	(32,150)	-	-	-	-	(32,150)

장부금액:

기초금액	432,591	23,407	113,404	535,489	615,955	1,720,846

분기말금액	881,352	15,305	82,444	603,127	-	1,582,228

(*) 전분기 중 연구소를 양산에서 판교로 이전하였습니다. 판교 연구소 인테리어 비용 및 연구장치가 건설중인자산에서 각각 시설장치와 기계장치로 대체되었습니다.(3) 당사는 상기 기계장치 등에 대하여 (주)KB손해보험에 보험을 가입하고 있으며, 당분기말 현재 부보금액은 200,000천원입니다. 또한 당사는 동 보험 이외에 차량운반구에 대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	116,760	2,551,448	37,097,728	-	40,454,521

외부구입	-	-	6,190	-	-	6,190

기타증감(*)	-	-	-	-	192,136	192,136

분기말금액	688,585	116,760	2,557,638	37,097,728	192,136	40,652,847

상각누계액:

기초금액	-	(49,668)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,902,642)

무형자산상각비	-	(15,120)	-	-	-	(15,120)

분기말금액	-	(64,788)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,917,762)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	-	(37,482,429)

분기말금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	-	(37,482,429)

장부금액:

기초금액	-	67,092	2,358	-	-	69,450

분기말금액	-	51,972	8,548	-	192,136	252,656

(*) 당분기 중 기타투자자산에서 무형자산으로 재분류하였습니다.

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	372,040	2,551,448	37,097,728	40,709,801

외부구입	-	27,111	-	-	27,111

분기말금액	688,585	399,151	2,551,448	37,097,728	40,736,912

상각누계액:

기초금액	-	(278,960)	(577,500)	(1,990,033)	(2,846,493)

무형자산상각비	-	(30,552)	(107,472)	(142,145)	(280,169)

분기말금액	-	(309,512)	(684,972)	(2,132,178)	(3,126,662)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,529,877)	(34,965,550)	(37,184,012)

분기말금액	(688,585)	-	(1,529,877)	(34,965,550)	(37,184,012)

장부금액:

기초금액	-	93,080	444,071	142,145	679,296

분기말금액	-	89,639	336,599	-	426,238

(3) 손상검사 ① 산업재산권(SJ-815 관련 특허권)당사는 기존 펙사벡 및 글로벌 트렌드에 부합하는 신규 후보물질 개발에 집중하고자 상표권을 제외한 산업재산권(SJ-815 등) 전액 손상차손을 인식하였습니다.

② 기타의무형자산(JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권)당사는 기타의무형자산 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로부터 취득한 JX-594 관련로열티수취권 및 IP와 판권에 대하여 임상 조기종료로 인하여 전액 무형자산 손상차손으로 계상하였습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	장부금액	취득원가	상각누계액 등	장부금액

건물	1,058,776	(765,302)	293,474	1,050,233	(691,242)	358,991

차량운반구	196,298	(6,238)	190,060	-	-	-

회원권	44,796	(1,244)	43,552	-	-	-

합 계	1,299,870	(772,784)	527,086	1,050,233	(691,242)	358,991

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	상각	기타	분기말

건물	358,991	210,335	(273,812)	(2,040)	293,474

차량운반구	-	196,298	(6,238)	-	190,060

회원권	-	44,796	(1,244)	-	43,552

합 계	358,991	451,429	(281,294)	(2,040)	527,086

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	분기말

건물	778,496	17,402	(35,258)	(307,178)	453,462

차량운반구	222,709	-	(163,668)	(59,041)	-

합 계	1,001,205	17,402	(198,926)	(366,219)	453,462

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	기타	분기말

리스부채	388,876	414,329	-	(320,489)	25,473	(3,133)	505,056

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	기타	분기말

리스부채	1,038,344	17,402	(208,551)	(406,425)	46,709	(1,782)	485,697

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금 유출	320,489	406,425

단기리스 관련 비용	6,312	123,846

총현금유출액	326,801	530,271

(5) 분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	304,331	250,381	368,039	350,272

1년초과 5년이내	307,992	254,675	39,105	38,604

소 계	612,323	505,056	407,144	388,876

차감 : 현재가치 조정금액	(107,267)	-	(18,268)	-

리스부채의 현재가치	505,056	505,056	388,876	388,876

13. 정부보조금 (1) 당사는 SLJ496 항암바이러스 현탁세포배양 기반 임상시험용 물질 생산공정 및 제형 개발과 Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 동 정부보조금은 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 상환의무가 존재하는 정부보조금의 경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 정부보조금과 관련하여 수행한 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	개발기간	정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리	2015.9.24	2015	644,578	4,989,500	2015.11.2~2018.7.31(*)	한국연구재단 및 한국보건산업진흥원

2016	2,276,922

2017	1,346,500

2018	721,500

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발	2015	297,022	2,259,000

2016	746,978

2017	795,000

2018	420,000

신장암을 포함한 난치성 고혈압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구	2015	235,400	1,806,500

2016	754,100

2017	533,500

2018	283,500

(*) 상기 정부과제는 2018년 7월 31일 종료되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	감소(*)	분기말

유형자산	연구용자산 등 취득	28,250	(28,250)	-

(*) 유형자산 처분으로 인한 감소입니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	상각	분기말

유형자산	연구용자산 등 취득	43,850	(11,700)	32,150

14. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	-	8,000,000	-

대여금(*1)	장단기대여금	101,282	35,624,019	101,282	32,710,720

기타의대손충당금	(101,282)	(35,624,019)	(101,282)	(32,710,720)

소 계	-	-	-	-

보증금(*2)	보증금	12,912,410	173,812	131,398	12,902,239

현재가치할인차금	(2,040)	(6,254)	(772)	(6,256)

소 계	12,910,370	167,558	130,626	12,895,983

합 계	12,910,370	167,558	8,130,626	12,895,983

(*1) 당분기말 현재 단기대여금은 우리사주조합대여금입니다. 또한, 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장기대여금은 전기 이전의 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 전액 기타의대손상각비로 계상하였습니다. (*2) 당분기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 12,535 백만원이 공탁되어 사용제한되어 있습니다. (주석 7, 30 참조).

15. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	장단기선급금	299,265	61,143	-	61,143

기타의대손충당금	-	(47,656)	-	(47,656)

소 계	299,265	13,487	-	13,487

선급비용	304,656	-	35,970	-

기타투자자산	-	-	-	192,136

합 계	603,921	13,487	35,970	205,623

16. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,673,867	-	5,204,557	-

미지급비용	85,227	-	44,346	-

합 계	4,759,094	-	5,248,903	-

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제31회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	5,000,000	5,000,000

제32회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	5,000,000	5,000,000

제33회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	10,000,000	10,000,000

액면가액 합계	20,000,000	20,000,000

상환할증금	864,050	864,050

사채할인발행차금	(398,719)	(656,358)

전환권조정	(5,451,884)	(7,121,432)

장부금액 합계	15,013,447	13,086,260

유동성대체액:

액면가액	(10,000,000)	-

상환할증금	(609,000)	-

사채할인발행차금	195,642	-

전환권조정	874,262	-

유동성대체액 합계	(9,539,096)	-

장기해당분	5,474,351	13,086,260

(2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

용도	운영자금

표면이자율	연 0%(제31회,제32회,제33회)

만기보장수익률	연 0%(제31회)

연 1%(제32회)

연 3%(제33회)

원금상환방법	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함(제31회,제32회,제33회)

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제31회,제32회,제33회)

당분기말 현재 전환가격(*)	9,330원(제31회,제32회,제33회)

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수(*)	2,143,621

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지(제33회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 사채권자의 요청이 있을 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 3%)을 가산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함(제33회)

발행자의 매도청구권(Call Option)	행사기간	발행일로부터 6개월이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지. 다만, 원리금 지급 직전 2영업일부터 원리금 지급기일까지는 전환청구할 수 없음.회사의 조기상환청구일과 조기상환일 사이에 인수인(사채권자)의 전환청구권이 행사될 경우 전환청구권이 우선함.(제31회,제32회,제33회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 회사가 요청을 할 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 3%)을 가산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	무기명식 보통주식

(*) 2020년 4월 23일 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 13,016원 전환가능 주식수는 1,536,569주 입니다. 2020년 7월 23일 시가 하락에 따라 전환가액이 12,100원으로 조정되었으며, 2021년 7월 15일 600억원의 유상증자와 2021년 8월 31일 400억원의 유상증자로 인해 전환가격과 발행주식수가 조정되었습니다.

(3) 전환권대가당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. 당분기말 현재 전환권과 관련하여 8,470,580천원의 기타자본항목을 계상하고 있습니다. (주석 20 참조)

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기종업원급여부채	865,503	-	418,472	-

예수금	73,003	-	50,979	-

합 계	938,506	-	469,451	-

19. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	400,000,000	400,000,000

주당금액	500	500

보통주발행주식수	102,867,125	71,617,125

보통주자본금	51,433,562,500	35,808,562,500

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 보통주 발행주식수(유통주식수)변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	71,617,125	71,052,125

유상증자	31,250,000	-

주식선택권 행사	-	565,000

분기말 발행주식수	102,867,125	71,617,125

당사는 2021년 5월 31일 (주)엠투엔을 대상으로 제3자 배정 유상증자 (1,875만주, 발행가액 3,200원)에 대한 이사회 결의 및 신주인수계약을 체결하였으며, 2021년 7월 15일 납입이 완료되었습니다. 또한, 2021년 7월 14일 뉴신라젠투자조합1호를 대상으로 제3자 배정 유상증자 (1,250만주, 발행가액 3,200원)에 대한 이사회 결의 및 신주인수계약을 체결하였으며, 2021년 8월 31일 납입이 완료되었습니다.

20. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	566,930	566,930

기타자본잉여금	610,746	610,746

주식선택권	8,014,755	7,787,170

전환권대가	8,470,580	8,470,580

전환사채상환손실	(1,947,418)	(1,947,418)

합 계	15,715,593	15,488,008

21. 결손금

당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(379,050,221)	(333,401,400)

분기순손실	(8,684,791)	(40,997,471)

분기말금액	(387,735,012)	(374,398,871)

22. 주식선택권(1) 당사는 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차 부여분	2012년 3월 21일	790,000주	신주발행 교부	2,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

2차 부여분	2013년 3월 20일	100,000주	신주발행 교부	3,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

4차 부여분	2015년 3월 25일	1,373,000주	신주발행 교부	3,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

5차 부여분	2016년 3월 23일	2,890,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

6차 부여분	2017년 3월 3일	200,000주	신주발행 교부	11,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

7차 부여분	2018년 2월 23일	500,000주	신주발행 교부	97,400원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

8차 부여분	2018년 3월 23일	50,000주	신주발행 교부	113,200원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

9차 부여분	2019년 3월 4일	290,000주	신주발행 교부	73,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

10차 부여분	2021년 7월 23일	1,286,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주공정가치	행사가격	보통주공정가치변동성	무위험수익률	할인율	주식선택권의공정가치

1차 부여분	2,605원	2,000원	14.50%	3.92%	21.02%	541.43원

2차 부여분	3,203원	3,000원	7.40%	2.83%	19.56%	324.83원

4차 부여분	3,231원	3,500원	8.10%	2.17%	19.15%	153.39원

5차 부여분	5,857원	4,500원	14.95%	1.87%	19.02%	1,105.91원

6차 부여분	10,650원	11,000원	21.25%	2.26%	2.26%	3,371.00원

7차 부여분	94,800원	97,400원	31.26%	2.81%	2.81%	18,642.10원

8차 부여분	113,300원	113,200원	28.70%	2.69%	2.69%	21,866.96원

9차 부여분	74,300원	73,500원	22.55%	1.82%	1.82%	11,591.66원

10차 부여분	2,713원	4,500원	37.56%	1.86%	1.86%	888원

(3) 당 분기와 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기타	분기말

4차 부여분(*)	-	-	-	-	75,000	75,000

5차 부여분	397,223	-	-	-	-	397,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	-	200,000

7차 부여분	216,000	-	-	-	-	216,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	100,000	-	-	(5,000)	-	95,000

10차 부여분	-	1,286,000	-	-	-	1,286,000

합 계	963,223	1,286,000	-	(5,000)	75,000	2,319,223

(*) 2019년 8월 30일 주식인도청구의 소송 패소로 인하여 기 취소하였던 4차 주식매수선택권이 행사 가능하게 되었습니다. 해당 건에 대하여 청구이의의 소송을 진행중입니다. (주석 30 참조)

② 전분기

(단위:주)

구 분	기초	행사(*)	취소	기타	분기말

1차 부여분	500,000	(500,000)	-	-	-

2차 부여분	50,000	(50,000)	-	-	-

5차 부여분	412,223	(15,000)	-	-	397,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	200,000

7차 부여분	301,000	-	(85,000)	-	216,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	50,000

9차 부여분	254,000	-	(154,000)	-	100,000

합 계	1,767,223	(565,000)	(239,000)	-	963,223

(*) 전기 이전 주식인도청구의 소송 패소로 인하여 기 취소하였던 1차 주식매수선택권이 행사 되었습니다.

(4) 당분 기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용(*1)	행사	취소(*2)	분기말

5차 부여분	522,236	-	-	-	522,236

6차 부여분	674,200	-	-	-	674,200

7차 부여분	4,026,694	-	-	-	4,026,694

8차 부여분	1,093,348	-	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,470,692	210,099	-	(57,958)	1,622,833

10차 부여분	-	75,444	-	-	75,444

합 계	7,787,170	285,543	-	(57,958)	8,014,755

(*1) 9차 부여분 주식선택권 중 25,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 36,224천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.(*2) 2021년 4월 12일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 9차 부여분 주식매수선택권 중 5,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권 5,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용(*1)	행사	취소(*2)	분기말

2차 부여분	16,241	-	(16,241)	-	-

5차 부여분	538,824	-	(16,588)	-	522,236

6차 부여분	674,200	-	-	-	674,200

7차 부여분	5,143,667	269,534	-	(1,386,507)	4,026,694

8차 부여분	956,680	136,668	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,299,715	1,086,718	-	(936,027)	1,450,406

합 계	8,629,327	1,492,920	(32,829)	(2,322,534)	7,766,884

(*1) 7차, 9차 부여분 주식선택권 중 2,000주, 4,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용(환입) (579,398)천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

(*2) 2020년 2월 27일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 7차 및 9차 부여분 주식선택권 중 147,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권 147,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 계약

공동연구개발수익	234	12,212	143,168	871,582

기타수익	-	222,262	-	195

합 계	234	234,474	143,168	871,777

지리적 시장

아시아	234	234,474	143,168	871,777

합 계	234	234,474	143,168	871,777

수익인식시기

한 시점에 인식	-	222,262	-	195

기간에 걸쳐 인식	234	12,212	143,168	871,582

합 계	234	234,474	143,168	871,777

24. 영업비용의 성격별 공시

당분기와 전분기의 영업비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,270,008	3,296,523	1,089,117	3,886,470

주식보상비용	75,444	191,361	(492,646)	(467,558)

복리후생비	68,734	172,536	61,987	211,185

여비교통비	4,926	12,933	8,878	50,131

감가상각비와 무형자산상각비	183,437	534,085	229,322	858,612

지급수수료와 외부용역비	1,748,018	4,918,032	2,469,634	12,440,199

대손상각비(대손충당금 환입)	(573,269)	(6,075,815)	155,487	460,649

기타	288,406	1,088,779	3,036,922	7,601,882

합 계	3,065,704	4,138,434	6,558,701	25,041,570

25. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	61,385	121,376

급여에 대한 부채	435,424	155,914

퇴직급여에 대한 부채	368,694	141,182

합 계	865,503	418,472

(2) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 392,046천원 및 537,194천원입니다.

26. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

리스해지이익	-	-	6,586	9,626

잡이익	2,218	9,042	10,180	12,779

기타수익 합계	2,218	9,042	16,766	22,405

기타비용:

유형자산처분손실	224	224	-	-

종속기업투자주식손상차손	1,145,000	3,125,631	217,343	4,541,096

기타의대손상각비	-	1,420	-	424,531

손해배상비용	-	-	5,691,475	11,459,007

잡손실	4,709	8,589	34,817	136,968

기타비용 합계	1,149,933	3,135,864	5,943,635	16,561,602

27. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	119,453	147,056	164,856	595,006

외환차익

- 대여금및수취채권	21,796	253,308	-	-

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	716	13,465	4,866	25,805

외화환산이익

- 대여금및수취채권	50,668	84,227	(92,496)	23,800

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	(563)	66	20,724	32,682

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

- 당기손익-공정가치측정금융자산	82,021	94,824	2,941	43,045

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

- 당기손익-공정가치측정금융자산	6,483	19,018	38,559	144,481

금융수익 합계	280,574	611,964	139,450	864,819

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	693,588	1,953,694	577,767	1,011,795

외환차손

- 대여금및수취채권	1,314	1,314	-	-

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	5,025	62,323	12,257	115,613

외화환산손실

- 대여금및수취채권	(40)	-	(4,713)	130

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	153,021	248,643	(129,302)	25,761

금융비용 합계	852,908	2,265,974	456,009	1,153,299

순금융손익	(572,334)	(1,654,010)	(316,559)	(288,480)

28. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다.

29. 주당손실(1) 기본주당손실

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(4,785,518,511)	(8,684,791,412)	(12,658,960,407)	(40,997,469,666)

가중평균유통보통주식수(주)	91,725,821	78,393,682	71,617,125	71,585,519

기본주당이익(손실)	(52)	(111)	(177)	(573)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당기 3분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	71,617,125	92	6,588,775,500

유상증자	18,750,000	78	1,462,500,000

유상증자	12,500,000	31	387,500,000

합 계	102,867,125	-	8,438,775,500

가중평균유통보통주식수 : 8,438,775,500 ÷ 92일 = 91,725,821주

② 당분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	71,617,125	273	19,551,475,125

유상증자	18,750,000	78	1,462,500,000

유상증자	12,500,000	31	387,500,000

합 계	102,867,125	-	21,401,475,125

가중평균유통보통주식수 : 21,401,475,125 ÷ 273일 = 78,393,682주

③ 전기 3분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	71,617,125	92	6,588,775,500

가중평균유통보통주식수 : 6,588,775,500 ÷ 92일 = 71,617,125주

④ 전분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	71,052,125	274	19,468,282,250

주식매수선택권 행사(*)	565,000	-	146,150,000

합 계	71,617,125	-	19,614,432,250

가중평균유통보통주식수 : 19,614,432,250 ÷ 274일 = 71,585,519 주

(*) 전분기 중 주식매수선택권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

(3) 희석주당손실당분기 및 전분기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사는 희석주당손실을 계산하지 않았습니다.

30. 충당부채와 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항이나 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

복구충당부채(*)	소송충당부채	소송충당부채

비유동	유동	비유동	비유동

기초금액	-	-	5,767,532	-

증감액	31,515	-	-	11,459,007

유동성대체	-	5,767,532	(5,767,532)	-

분기말금액	31,515	5,767,532	-	11,459,007

(*) 당사는 원상복구의무가 있는 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	소송가액	진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소(*1)	전 임원 등	5,767,532	3심

손해배상(기) 청구의 소(*2)	OOO	194,124	1심

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.(*2) 해당 소송은 원고가 당사 및 전 대표이사에 대하여 손해배상청구를 제기한 소송입니다. 당분기말 현재 1심 진행 중입니다.

(4) 전기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	소송가액	진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소(*)	전 임원 등	5,767,532	3심

(*) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.

(5) 당사와 당사의 종속기업간 체결한 독점라이선스계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	계약목적 및 내용	계약상 주요 내용

2014.11	종속기업	독점라이선스계약(*)	당사는 JX-594(Pexa-Vec)의 판권 미판매지역에 대한 독점 License권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤의 방식으로 분할하여 지급

(*) 상기 독점라이선스계약을 통하여 취득한 판권은 19년 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다. (주석 11 참조)

(6) 당사와 당사의 종속기업간 체결한 자산양수계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	계약 배경	주요 자산

2015.04	종속기업	종속기업의 주요자산을 당사로 이전 (*)	①JX-594(Pexa-Vec) 판매와 관련한 로열티수취권 (한국, 중국, 홍콩, 마카오에 한정)②JX-594(Pexa-Vec)에 관한 특허 또는 출원중인 발명 총 22 건
* 자산양수가액은 USD16,525,212* 자산양수대금은 계약일부터 2018년까지 분할하여 지급 완료함

(*) 상기 로열티수취권 및 특허는 19년 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다. (주석 11 참조)

(7) 19년 중 조기 종결 된 펙사벡(JX-594)과 관련하여 당사가 해외 파트너사와 체결한 공동연구 및 라이선스 계약은 다음과 같습니다.

구분	녹십자	Lee's Pharmaceutical(*)

계약당사자	신라젠㈜	신라젠㈜

계약체결일	2006. 10.	2009. 10.

대상지역	한국	중국, 홍콩, 마카오

(*) 2018년 7월 20일 Lee's Pharmaceutical이 자회사 COFL (China Oncology Focused Limited)에게 당사와의 계약 지위를 이전하였습니다. (8) 펙사벡(JX-594)과 관련하여 당사가 진행중인 주요 임상연구는 다음과 같습니다.

연구계획	임상단계	적응증

Cemiplimab(PD-1)과의 병용요법(*) (미국,한국,호주)	1b/2a	신장암

(*) 당사는 미국 Regeneron Pharmaceuticals, Inc. 와 2017년 5월 신세포암(신장암) 치료제 공동개발협약을 체결하여 현재 임상연구가 진행중입니다.

(9) 주권매매거래 정지 및 개선기간부여전기 중 '횡령ㆍ배임 혐의발생'과 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 횡령ㆍ배임으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 당사의 주식은 2020년 5월 4일 이후 매매거래가 정지되었으며, 2020년 6월 19일 한국거래소는 당사에 대해상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이후 당사는 2020년 7월 10일 개선계획서를 한국거래소에 제출하였으며 2020년 11월 30일 한국거래소 기업심사위원회는 상장폐지, 상장적격성 인정(거래재개), 개선기간 부여 등에 대한 심의 결과 개선기간 1년을 부여하기로 심의 의결하였습니다. 당사는 개선기간종료일인 2021년 11월 30일로부터 7영업일 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류 제출일로부터 15 영업일 이내에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지여부를 심의의결 할 예정입니다.당사는 이와 관련하여 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 당분기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 당사의 재무제표에 반영되지 않았습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.

Sillajen USA, Inc.

최대주주	(주)엠투엔

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다 음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	비 용

기타비용(*)

기타특수관계자	문은상	213,393

곽병학	224,278

(*) 상기 기타비용은 31회 및 32회 전환사채 발행에 따른 전환권 조정 및 사채할인발행차금의 기간 비용으로 당분기 중 최대주주 변경으로 특수관계가 소멸되기 이전까지 발생한 금액입니다.② 전분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	비 용

기타비용(*)

기타특수관계자	문은상	165,932

곽병학	174,396

(*) 상기 기타비용은 31회 및 32회 전환사채 발행에 따른 전환권 조정 및 사채할인발행차금의 기간 비용입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	출자	유상증자

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	3,089,407	-

최대주주	(주)엠투엔	-	60,000,000

(*1) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다.② 전분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	출자	전환사채 발행(*2)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	4,903,127	-

기타특수관계자	문은상	-	5,000,000

곽병학	-	5,000,000

(*1) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다.(*2) 전분기말 현재 전환사채의 발행금액입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다 . ① 당분기말 ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기매출채권(*2)	장기대여금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	24,700,591	35,624,019	3,650,593

(*1) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.(*2) Sillajen Biotherapeutics, Inc.와 독점라이선스계약 및 자산양수계약(주석 30 참조)에 의하여 이미 신고 납부한 원천세를 감액경정 및 환급을 구하는 경정청구를 하였으나 금정세무서가 거부처분을 한 것에 대하여 거부처분 취소소송을 제기한 사건을 당분기 중 3심 승소하였으며, 경정청구 환급금액에 대하여 Sillajen Biotherapeutics, Inc. 매출채권과 상계하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기미지급금	전환사채(*1)	단기종업원급여부채

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	2,501,926	-	-

기타특수관계자(*2)	문은상	-	5,000,000	257,109

곽병학	-	5,000,000	-

합 계	2,501,926	10,000,000	257,109

(*1) 당분기말 현재 전환사채의 발행금액입니다.(*2) 2021년 7월 15일 유상증자로 인한 최대주주 변경으로 특수관계자 관계가 소멸하였습니다.

② 전기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기매출채권	장기대여금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	28,756,415	32,710,720	3,352,051

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기미지급금	전환사채(*)	단기종업원급여부채

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	2,092,092	-	-

기타특수관계자	문은상	-	5,000,000	257,109

곽병학	-	5,000,000	-

합 계	2,092,092	10,000,000	257,109

(*) 전기말 현재 전환사채의 발행금액입니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적(*2)

단기급여(*1)	139,987	382,170	56,250	706,223

퇴직급여	8,594	50,553	(61,302)	73,680

주식기준보상	-	-	(637,505)	(637,505)

합 계	148,581	432,723	(642,557)	142,398

(*1) 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(*2) 전분기말 현재 임원에 대한 급여는 14기 정기주주총회 이사보수의 한도의 건이 부결되어 미지급 상태였으며, 2020년 09월 07일 임시주주총회를 통하여 이사보수의한도의 건이 가결되어 지급 되었습니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성대체	282,513	380,293

기타투자자산의 회원권으로 재분류	192,136	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	615,955

사용권자산의 증가	451,429	17,402

기타보증금의 유동성대체	12,535,032	-

소송충당부채의 유동성대체	5,767,532	-

리스부채의 유동성대체	65,431	305,070

전환사채의 유동성대체	9,097,490	-

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	유동성대체	기타

유동성전환사채	-	-	-	9,097,490	441,606	9,539,096

유동리스부채	350,272	(320,489)	130,623	65,431	24,544	250,381

전환사채	13,086,260	-	-	(9,097,490)	1,485,581	5,474,351

비유동리스부채	38,604	-	283,706	(65,431)	(2,204)	254,675

합 계	13,475,136	(320,489)	414,329	-	1,949,527	15,518,503

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	유동성대체	기타

유동리스부채	513,392	(359,715)	17,402	305,070	(105,278)	370,871

전환사채	-	20,000,000	-	-	(7,505,495)	12,494,505

비유동리스부채	524,952	-	-	(305,070)	(105,055)	114,827

합 계	1,038,344	19,640,285	17,402	-	(7,715,828)	12,980,203

33. 보고기간 후 사건(1) 주식매수선택권 부여당사는 2021년 10월 29일 이사회 결의를 통해 5명의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였습니다. 총 부여주식수는 748,000주이며 행사가능기간은 주주총회 결의일로부터 2년 이상 경과한 시점부터 7년이내, 주당 행사가격은 6,000원입니다.(2) 소송등의 제기당사는 2021년 11월 2일 신주인수계약 및 유상증자 효력정지 가처분 소송에 피소되었으며, 현재 해당 사건의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.34. COVID-19 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 당분기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.