신라젠 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 1분기 2022년 01월01일부터 2022년 03월 31일 까지
제 16(전) 기 1분기 2021년 01월01일부터 2021년 03월 31일 까지
신라젠 주식회사

1. 회사의 개요

신라젠 주식회사(이하 '당사')는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에 설립되었으며, 서울특별시 중구 소공로 109에 본사를 두고 있습니다. 당사 설립이후 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 51,433,563천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)엠투엔	18,750,000	18.23

뉴신라젠투자조합1호	12,500,000	12.15

문은상 외 2명	5,288,589	5.14

자기주식	75,000	0.07

기타	66,253,536	64.41

합 계	102,867,125	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2-3 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책 및 계산방법은 주석 2-4에서 설명하는 제ㆍ개정 기업회계기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연차재무제표작성에 적용된 회계정책 및 계산방법과 동일합니다.

2-4 회계정책 및 공시사항의 변경

2-4-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련되는 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

당분기말 현재 상기 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-4-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료된 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 것과 동일합니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,905,773	-	-	6,905,773	6,905,773	-

소 계	-	6,905,773	-	-	6,905,773	6,905,773	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	101,283,230	-	101,283,230	-	-

매출채권및기타채권	-	-	735,716	-	735,716	-	-

기타금융자산	-	-	13,197,483	-	13,197,483	-	-

소 계	-	-	115,216,429	-	115,216,429	-	-

금융자산 합계	-	6,905,773	115,216,429	-	122,122,202	6,905,773	-

상각후원가로 측정되는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	-	4,965,832	4,965,832	-	-

전환사채	-	-	-	16,453,624	16,453,624	-	-

리스부채	-	-	-	800,915	800,915	-	-

금융부채 합계	-	-	-	22,220,371	22,220,371	-	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계	수준 1(*2)	수준 2

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	59,195,740	-	-	-	59,195,740	-	59,195,740

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	9,831,465	-	-	9,831,465	9,831,465	-

소 계	59,195,740	9,831,465	-	-	69,027,205	9,831,465	59,195,740

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	-	48,607,646	-	48,607,646	-	-

매출채권및기타채권	-	-	516,531	-	516,531	-	-

기타금융자산	-	-	13,107,792	-	13,107,792	-	-

소 계	-	-	62,231,969	-	62,231,969	-	-

금융자산 합계	59,195,740	9,831,465	62,231,969	-	131,259,174	9,831,465	59,195,740

상각후원가로 측정되는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	-	4,988,192	4,988,192	-	-

전환사채	-	-	-	15,724,638	15,724,638	-	-

리스부채	-	-	-	411,233	411,233	-	-

금융부채 합계	-	-	-	21,124,063	21,124,063	-	-

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 전기 중 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다. ③ 가치평가기법ⅰ) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 없습니다.ⅱ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 수준 3 공정가치당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분증권

수준3	수준1

전기초잔액	7,200,000	-

수준 3 에서 이동한 금액(*2),(*3)	(7,200,000)	7,200,000

기타포괄손익에 포함된 손익(*1)	-	4,050,000

전분기말잔액	-	11,250,000

당기초금액	-	9,831,465

기타포괄손익에 포함된 손익(*1)	-	(2,925,692)

당분기말잔액(*2)	-	6,905,773

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가와 관련하여 관련손익을기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보유주식수(주)(*4)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권

네오이뮨텍	949,900	0.96	1,056,194	6,905,773	6,905,773	1,056,194	9,831,465	9,831,465

(*3) 당사는 네오이뮨텍의 지분증권을 보유하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 공정가치는 각각 6,905,773천원 및 9,831,465천원 입니다. 전기 중 네오이뮨텍의 주식은 상장되었고 활성시장에서 거래되고 있습니다. 전기말 현재 공시가격이 존재하기 때문에 전기말의 공정가치 서열체계 분류는 수준 3 에서 수준 1로 이동하였습니다.(*4) 전기 중 네오이뮨텍의 주식이 한국거래소 코스닥 시장에 상장됨에 따라 DR 200,000주에서 KDR 1,000,000주로 1:5비율로 변경 상장되었으며, 50,100주를 장내 매도하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	101,283,230	48,607,646

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	59,195,740

매출채권및기타채권	735,716	516,531

기타금융자산	13,197,483	13,107,792

합 계	115,216,429	121,427,709

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	307,501	251,366

연체된 채권

만기일 경과 후 3개월 이하	961	240

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	245	2,260

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	13,003	1,096,617

만기일 경과 후 1년 초과	26,349,832	24,713,099

소 계	26,364,041	25,812,216

손상된 채권(*)	(26,364,041)	(25,813,157)

합 계	307,501	250,425

(*) 당사는 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 관련 매출채권을 전액 대손인식 하였습니다.

(3) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 및 사채 등	16,453,624	15,724,638

현금및현금성자산 차감	(101,283,230)	(48,607,646)

순차입금	(84,829,606)	(32,883,008)

자본총계	96,402,254	105,473,886

순차입금비율(*)	-	-

(*) 당분기말 및 전기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

MMF 외	-	-	59,139,402	59,195,740

(2) 당분기 와 전 분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	59,195,740	8,150,898

취득	-	51,098

처분(*)	(59,195,740)	(47,165)

평가손익	-	326

분기말잔액	-	8,155,157

(*) 당분기 중 처분으로 인하여 3,906천원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 및 9,323천원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실을 금융손익으로 인식하였으며, 전분기 중 처분으로 인하여 12,535천원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익을 금융손익으로 인식하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	120,000	-	법인카드 담보설정

기타유동금융자산	12,535,032	12,535,032	소송관련 공탁(주석 15, 32 참조)

8. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	1,465,322	25,206,220	1,384,053	24,679,530

대손충당금	(1,157,821)	(25,206,220)	(1,133,628)	(24,679,530)

소 계	307,501	-	250,425	-

미수금	미수금	703,424	-	535,608	-

기타의대손충당금	(283,430)	-	(283,389)	-

소 계	419,994	-	252,219	-

미수수익	미수수익	8,221	3,730,390	13,887	3,652,442

기타의대손충당금	-	(3,730,390)	-	(3,652,442)

소 계	8,221	-	13,887	-

합 계	735,716	-	516,531	-

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	438,836	-	438,836	-	-	-

10. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	미국	생명공학연구업	100.00	-	100.00	-

Sillajen USA, Inc.(*2)	미국	생명공학연구업	100.00	-	100.00	-

합 계	-	-

(*1) 2019년 중 임상 조기종료로 인하여 전액 종속기업투자주식 손상차손으로 계상하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업투자주식에 대해 전액 손상차손으로 계상하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,097,213	54,016	223,280	863,363	58,840	2,296,712

취득금액	3,685	-	-	-	86,000	89,685

처분금액	-	-	-	-	-	-

분기말금액	1,100,898	54,016	223,280	863,363	144,840	2,386,397

감가상각누계액:

기초금액	(461,808)	(52,215)	(188,266)	(706,480)	-	(1,408,769)

감가상각비	(26,236)	(1,800)	(4,575)	(45,620)	-	(78,231)

처분금액	-	-	-	-	-	-

분기말금액	(488,044)	(54,015)	(192,841)	(752,100)	-	(1,487,000)

장부금액:

기초금액	635,405	1,801	35,014	156,883	58,840	887,943

분기말금액	612,854	1	30,439	111,263	144,840	899,397

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,593,789	54,016	257,664	863,363	-	2,768,832

취득금액	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-

분기말금액	1,593,789	54,016	257,664	863,363	-	2,768,832

감가상각누계액:

기초금액	(722,511)	(41,412)	(200,744)	(459,696)	-	(1,424,363)

감가상각비	(36,261)	(2,701)	(7,190)	(43,168)	-	(89,320)

처분금액	-	-	-	-	-	-

분기말금액	(758,772)	(44,113)	(207,934)	(502,864)	-	(1,513,683)

손상차손누계액:

기초금액	(102,173)	-	(32)	-	-	(102,205)

손상차손	-	-	-	-	-	-

분기말금액	(102,173)	-	(32)	-	-	(102,205)

정부보조금누계액 :

기초금액	(28,250)	-	-	-	-	(28,250)

감소	3,900	-	-	-	-	3,900

분기말금액	(24,350)	-	-	-	-	(24,350)

장부금액:

기초금액	740,855	12,604	56,888	403,667	-	1,214,014

분기말금액	708,494	9,903	49,698	360,499	-	1,128,594

(3) 당사는 상기 기계장치 등에 대하여 메리츠화재보험 및 (주)KB손해보험에 보험을 가입하고 있으며, 당분기말 현재 부보금액은 4,770,000천원입니다. 또한 당사는 동 보험 이외에 차량운반구에 대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	회원권(*)	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	116,760	2,557,637	37,097,728	192,136	40,652,846

외부구입	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-

분기말금액	688,585	116,760	2,557,637	37,097,728	192,136	40,652,846

상각누계액:

기초금액	-	(69,786)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,922,760)

무형자산상각비	-	(4,999)	-	-	-	(4,999)

분기말금액	-	(74,785)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,927,759)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	-	(37,482,429)

분기말금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	-	(37,482,429)

장부금액:

기초금액	-	46,974	8,547	-	192,136	247,657

분기말금액	-	41,975	8,547	-	192,136	242,658

(*) 전기 중 기타투자자산에서 무형자산으로 재분류하였습니다.

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	116,760	2,551,448	37,097,728	40,454,521

외부구입	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

분기말금액	688,585	116,760	2,551,448	37,097,728	40,454,521

상각누계액:

기초금액	-	(49,668)	(720,796)	(2,132,178)	(2,902,642)

무형자산상각비	-	(5,038)	-	-	(5,038)

처분금액	-	-	-	-	-

분기말금액	-	(54,706)	(720,796)	(2,132,178)	(2,907,680)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	(37,482,429)

분기말금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	(37,482,429)

장부금액:

기초금액	-	67,092	2,358	-	69,450

분기말금액	-	62,054	2,358	-	64,412

(3) 손상검사 ① 산업재산권(SJ-815 관련 특허권)당사는 전기 이전 기존 펙사벡 및 글로벌 트렌드에 부합하는 신규 후보물질 개발에 집중하고자 상표권을 제외한 산업재산권(SJ-815 등) 전액 손상차손을 인식하였습니다.

② 기타의무형자산(JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권)당사는 전기 이전 기타의무형자산 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로부터 취득한 JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권에 대하여 임상 조기종료로 인하여 전액 무형자산 손상차손으로 계상하였습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	장부금액	취득원가	상각누계액 등	장부금액

건물	880,375	(134,712)	745,663	1,066,092	(857,252)	208,840

차량운반구	252,825	(35,938)	216,887	257,244	(24,603)	232,641

합 계	1,133,200	(170,650)	962,550	1,323,336	(881,855)	441,481

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	상각	기타	분기말

건물	208,840	670,040	(125,900)	(7,317)	745,663

차량운반구	232,641	23,634	(18,270)	(21,118)	216,887

합 계	441,481	693,674	(144,170)	(28,435)	962,550

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	상각	기타	분기말

건물	358,991	-	(90,286)	(2,040)	266,665

합 계	358,991	-	(90,286)	(2,040)	266,665

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	기타	분기말

리스부채	411,233	548,418	(21,642)	(132,417)	27,044	(31,721)	800,915

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	기타	분기말

리스부채	388,876	-	-	(104,930)	6,731	(2,363)	288,314

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금 유출	132,417	104,931

단기리스 관련 비용	2,412	884

총현금유출액	134,829	105,815

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	478,459	397,583	236,901	188,503

1년초과 5년이내	454,845	403,332	269,089	222,730

소 계	933,304	800,915	505,990	411,233

차감 : 현재가치 조정금액	(132,389)	-	(94,757)	-

리스부채의 현재가치	800,915	800,915	411,233	411,233

14. 정부보조금 (1) 당사는 SLJ496 항암바이러스 현탁세포배양 기반 임상시험용 물질 생산공정 및 제형 개발과 Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 동 정부보조금은 해당 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 상환의무가 존재하는 정부보조금의 경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 정부보조금과 관련하여 수행한 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	개발기간	정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리	2015.9.24	2015	644,578	4,989,500	2015.11.2~2018.7.31(*)	한국연구재단 및 한국보건산업진흥원

2016	2,276,922

2017	1,346,500

2018	721,500

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발	2015	297,022	2,259,000

2016	746,978

2017	795,000

2018	420,000

신장암을 포함한 난치성 고혈압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구	2015	235,400	1,806,500

2016	754,100

2017	533,500

2018	283,500

(*) 상기 정부과제는 2018년 7월 31일 종료되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	감소	분기말

유형자산	연구용자산 등 취득	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	감소	분기말

유형자산	연구용자산 등 취득	28,250	(3,900)	24,350

15. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*1)	장단기대여금	101,282	36,402,702	101,282	35,642,058

기타의대손충당금	(101,282)	(36,402,702)	(101,282)	(35,642,058)

소 계	-	-	-	-

보증금(*2)	보증금	12,546,431	674,110	12,912,411	202,791

현재가치할인차금	-	(23,058)	(609)	(6,801)

소 계	12,546,431	651,052	12,911,802	195,990

합 계	12,546,431	651,052	12,911,802	195,990

(*1) 당분기말 현재 단기대여금은 우리사주조합대여금입니다. 또한, 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장기대여금은 전기 이전의 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 전액 기타의대손상각비로 계상하였습니다.(*2) 당분기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 12,535백만원이 공탁되어 사용제한되어 있습니다(주석 7, 32 참조).

16. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	장단기선급금	389,355	66,446	319,760	61,143

기타의대손충당금	-	(61,143)	-	(61,143)

소 계	389,355	5,303	319,760	-

선급비용	315,598	-	222,255	-

합 계	704,953	5,303	542,015	-

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	3,603	-	-	-

미지급금	4,896,089	-	4,862,636	-

미지급비용	66,140	-	125,556	-

합 계	4,965,832	-	4,988,192	-

18. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제31회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	5,000,000	5,000,000

제32회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	5,000,000	5,000,000

제33회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	10,000,000	10,000,000

액면가액 합계	20,000,000	20,000,000

상환할증금	864,050	864,050

사채할인발행차금	(205,841)	(303,507)

전환권조정	(4,204,585)	(4,835,905)

장부금액 합계	16,453,624	15,724,638

유동성대체액:

액면가액	(10,000,000)	(10,000,000)

상환할증금	(609,000)	(609,000)

사채할인발행차금	24,088	110,970

전환권조정	107,641	495,891

유동성대체액 합계	(10,477,271)	(10,002,139)

비유동 해당분	5,976,353	5,722,499

(2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

용도	운영자금

표면이자율	연 0%(제31회,제32회,제33회)

만기보장수익률	연 0%(제31회)

연 1%(제32회)

연 3%(제33회)

원금상환방법	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함(제31회,제32회,제33회)

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제31회,제32회,제33회)

당분기말 현재 전환가격(*)	9,330원(제31회,제32회,제33회)

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수(*)	2,143,621

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지(제33회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 사채권자의 요청이 있을 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 3%)을 가산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함(제33회)

발행자의 매도청구권(Call Option)	행사기간	발행일로부터 6개월이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지. 다만, 원리금 지급 직전 2영업일부터 원리금 지급기일까지는 전환청구할 수 없음.회사의 조기상환청구일과 조기상환일 사이에 인수인(사채권자)의 전환청구권이 행사될 경우 전환청구권이 우선함.(제31회,제32회,제33회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 회사가 요청을 할 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 3%)을 가산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	무기명식 보통주식

(*) 2020년 4월 23일 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 13,016원, 전환가능 주식수는 1,536,569주 입니다. 2020년 7월 23일 시가 하락에 따라 전환가액이 12,100원으로 조정되었으며, 2021년 7월 15일 600억원의 유상증자와 2021년 8월 31일 400억원의 유상증자로 인해 전환가격과 발행주식수가 조정되었습니다.

(3) 전환권대가당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. 당분기말 현재 전환권과 관련하여 8,470,580천원의 기타자본항목을 계상하고 있습니다. (주석 21 참조)

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기종업원급여부채	813,274	-	756,433	-

예수금	29,332	-	86,244	-

이연수익	1,551	-	7,859	-

합 계	844,157	-	850,536	-

20. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	400,000,000	400,000,000

주당금액	500	500

보통주발행주식수	102,867,125	102,867,125

보통주자본금	51,433,562,500	51,433,562,500

(2) 당분기와 전기 중 당사의 보통주 발행주식수(유통주식수)변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	102,867,125	71,617,125

주식선택권 행사	-	-

분기말 발행주식수	102,867,125	71,617,125

당사는 2021년 5월 31일 (주)엠투엔을 대상으로 제3자 배정 유상증자 (1,875만주, 발행가액 3,200원)에 대한 이사회 결의 및 신주인수계약을 체결하였으며, 2021년 7월 15일 납입이 완료되었습니다. 또한, 2021년 7월 14일 뉴신라젠투자조합1호를 대상으로 제3자 배정 유상증자 (1,250만주, 발행가액 3,200원)에 대한 이사회 결의 및 신주인수계약을 체결하였으며, 2021년 8월 31일 납입이 완료되었습니다.

21. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	566,930	566,930

기타자본잉여금	610,746	610,746

주식선택권	8,344,190	8,177,234

전환권대가	8,470,580	8,470,580

전환사채상환손실	(1,947,418)	(1,947,418)

합 계	16,045,028	15,878,072

22. 결손금

당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(395,271,624)	(379,050,221)

분기순손실	(6,312,896)	(4,890,824)

분기말금액	(401,584,520)	(383,941,045)

23. 주식선택권(1) 당사는 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

5차 부여분	2016년 3월 23일	2,890,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

6차 부여분	2017년 3월 3일	200,000주	신주발행 교부	11,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

7차 부여분	2018년 2월 23일	500,000주	신주발행 교부	97,400원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

8차 부여분	2018년 3월 23일	50,000주	신주발행 교부	113,200원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

9차 부여분	2019년 3월 5일	290,000주	신주발행 교부	73,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

10차 부여분	2021년 7월 23일	1,286,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

11차 부여분	2021년 10월 29일	748,000주	신주발행 교부	6,000원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주공정가치	행사가격	보통주공정가치변동성	무위험수익률	할인율	주식선택권의공정가치

5차 부여분	5,857원	4,500원	14.95%	1.87%	19.02%	1,105.91원

6차 부여분	10,650원	11,000원	21.25%	2.26%	2.26%	3,371.00원

7차 부여분	94,800원	97,400원	31.26%	2.81%	2.81%	18,642.10원

8차 부여분	113,300원	113,200원	28.70%	2.69%	2.69%	21,866.96원

9차 부여분	74,300원	73,500원	22.55%	1.82%	1.82%	11,591.66원

10차 부여분	2,629원	4,500원	44.94%	1.86%	1.86%	1,056원

11차 부여분	2,646원	6,000원	44.50%	2.49%	2.49%	911원

(3) 당분 기와 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소(*1)	기타	분기말

5차 부여분	472,223	-	-	-	-	472,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	-	200,000

7차 부여분	123,000	-	-	-	-	123,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	55,000	-	-	-	-	55,000

10차 부여분	1,269,000	-	-	(46,000)	-	1,223,000

11차 부여분	748,000	-	-	-	-	748,000

합 계	2,917,223	-	-	(46,000)	-	2,871,223

(*1) 당분기 중 퇴사한 인원에 부여한 수량입니다. ② 전분기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기타(*)	분기말

5차 부여분(*)	397,223	-	-	-	75,000	472,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	-	200,000

7차 부여분	216,000	-	-	-	-	216,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	100,000	-	-	-	-	100,000

합 계	963,223	-	-	-	75,000	1,038,223

(*) 2019년 8월 30일 주식인도청구의 소송 패소로 인하여 기취소하였던 5차 주식매수선택권이 행사 가능하게 되었습니다. 해당 건에 대하여 청구이의의 소송을 진행중입니다. (주석 32 참조)

(4) 당 분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용	행사	취소	분기말

5차 부여분	522,236	-	-	-	522,236

6차 부여분	674,200	-	-	-	674,200

7차 부여분	4,026,694	-	-	-	4,026,694

8차 부여분	1,093,348	-	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,622,833	-	-	-	1,622,833

10차 부여분(*1)	198,874	111,172	-	-	310,046

11차 부여분(*1)	39,049	55,784	-	-	94,833

합 계	8,177,234	166,956	-	-	8,344,190

(*1) 10차, 11차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율, 행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용	행사	취소	분기말

5차 부여분	522,236	-	-	-	522,236

6차 부여분	674,200	-	-	-	674,200

7차 부여분	4,026,694	-	-	-	4,026,694

8차 부여분	1,093,348	-	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,470,692	210,098	-	-	1,680,790

합 계	7,787,170	210,098	-	-	7,997,268

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요 계약

공동연구개발수익	-	9,840

기타수익	-	222,263

상품공급수익	532,535	-

합 계	532,535	232,103

지리적 시장

국내	532,535	-

홍콩	-	232,103

합 계	532,535	232,103

수익인식시기

한 시점에 인식	532,535	222,263

기간에 걸쳐 인식	-	9,840

합 계	532,535	232,103

25. 영업비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 영업비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품의 변동	(438,836)	-

상품 매입액 등	719,332	-

종업원급여	1,268,729	1,035,074

주식보상비용	166,956	173,875

복리후생비	70,480	71,696

여비교통비	6,327	3,532

감가상각비와 무형자산상각비	227,400	180,745

지급수수료와 외부용역비	2,866,462	1,934,798

대손상각비	-	1,202,589

기타	279,174	217,855

합 계	5,166,024	4,820,164

(*) 상기 영업비용 중 경상연구개발비는 1,973,373천원 (전분기 : 1,643,260천원)입니다.

26. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	161,500	184,560

급여에 대한 부채	475,263	456,083

퇴직급여에 대한 부채	176,511	115,790

합 계	813,274	756,433

(2) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 68,017천원 및 126,123천원입니다.

27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

리스해지이익	524	-

잡이익	30,807	341

기타수익 합계	31,331	341

기타비용:

종속기업투자주식손상차손	1,206,900	859,486

기타의대손상각비	-	1,508,140

손해배상비용	29,547	-

잡손실	3,312	292

기타비용 합계	1,239,759	2,367,918

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	374,806	15,321

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	39,508

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	1,848	9,489

외화환산이익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	2,753,720

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	3,466	2,093

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	326

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,906	12,535

금융수익 합계	384,026	2,832,992

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	756,030	613,287

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	17,875	48,017

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	71,778	106,873

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,323	-

금융비용 합계	855,006	768,177

순금융손익	(470,980)	2,064,815

29. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다.

30. 주당손실(1) 기본주당손실

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손실	(6,312,896,154)	(4,890,823,894)

가중평균유통보통주식수(주)	102,867,125	71,617,125

기본주당손실	(61)	(68)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	102,867,125	90	9,258,041,250

합 계	102,867,125	9,258,041,250

가중평균유통보통주식수 : 9,258,041,250 ÷90일 = 102,867,125 주

② 전분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	71,617,125	90	6,445,541,250

합 계	71,617,125	6,445,541,250

가중평균유통보통주식수 : 6,445,541,250 ÷ 90일 = 71,617,125 주

(3) 희석주당손실당분기 및 전분기 분기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내역	당분기말	전기말

SGI서울보증보험	이행지급보증보험	150,000	130,000

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

복구충당부채(*)	소송충당부채	소송충당부채

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	219,500	32,583	5,767,532	5,767,532

증감액	(219,500)	129,943	-	-

유동성대체	-	-	-	-

분기말금액	-	162,526	5,767,532	5,767,532

(*) 당사는 원상복구의무가 있는 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	소송가액	진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*1)	전 임원 등	5,767,532	3심

손해배상(기) 청구의 소	OOO	194,124	1심

신주발행무효확인의 소	OOO	100,000	1심

용역대금청구의 소	OOO	1,200,000	1심

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.당분기말 현재 1심 진행중인 소송사건에 대해서는 소송사건의 결과로 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(4) 전기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	소송가액	진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*1)	전 임원 등	5,767,532	3심

손해배상(기) 청구의 소	OOO	194,124	1심

신주인수계약 및 유상증자 등 효력정지 가처분	OOO	100,000	소 취하(*2)

신주발행무효확인의 소	OOO	100,000	1심

용역대금청구의 소	OOO	1,200,000	1심

손해배상(기) 청구의 소	OOO	9,775	소 취하(*2)

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 1심 진행 중이였으며, 보고기간 이후 원고의 신청 취하서 제출로 인해 소 취하되었습니다.

(5) 당사와 당사의 종속기업간 체결한 독점라이선스계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	계약목적 및 내용	계약상 주요 내용

2014.11	종속기업	독점라이선스계약(*)	당사는 JX-594(Pexa-Vec)의 판권 미판매지역에 대한 독점 License권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤의 방식으로 분할하여 지급

(*) 상기 독점라이선스계약을 통하여 취득한 판권은 19년 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다. (주석 12 참조)

(6) 당사와 당사의 종속기업간 체결한 자산양수계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	계약 배경	주요 자산

2015.04	종속기업	종속기업의 주요자산을 당사로 이전 (*)	①JX-594(Pexa-Vec) 판매와 관련한 로열티수취권 (한국, 중국, 홍콩, 마카오에 한정)②JX-594(Pexa-Vec)에 관한 특허 또는 출원중인 발명 총 22 건
* 자산양수가액은 USD16,525,212* 자산양수대금은 계약일부터 2018년까지 분할하여 지급 완료함

(*) 상기 로열티수취권 및 특허는 19년 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다. (주석 12 참조)

(7) 2019년 중 조기 종결 된 펙사벡(JX-594)과 관련하여 당사가 해외 파트너사와 체결한 공동연구 및 라이선스 계약은 다음과 같습니다.

구분	녹십자	Lee's Pharmaceutical(*)

계약체결일	2006. 10.	2009. 10.

대상지역	한국	중국, 홍콩, 마카오

(*) 2018년 7월 20일 Lee's Pharmaceutical이 자회사 COFL (China Oncology Focused Limited)에게 당사와의 계약 지위를 이전하였습니다. (8) 펙사벡(JX-594)과 관련하여 당사가 진행중인 주요 임상연구는 다음과 같습니다.

연구계획	임상단계	적응증

Cemiplimab(PD-1)과의 병용요법(*) (미국,한국,호주)	2a	신장암

(*) 당사는 미국 Regeneron Pharmaceuticals, Inc. 와 2017년 5월 신세포암(신장암) 치료제 공동개발협약을 체결하여 현재 임상연구가 진행중입니다.

(9) 주권매매거래 정지 및 개선기간부여2019년 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 횡령ㆍ배임으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 당사가 발행한 주식은 2020년 5월 4일 이후 매매거래가 정지되었으며, 2020년 6월 19일 한국거래소는 당사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이에 당사는 2020년 7월 10일 개선계획서를 한국거래소에 제출하였으며 2020년 11월 30일 한국거래소 기업심사위원회는 상장폐지, 상장적격성 인정(거래재개), 개선기간 부여 등에 대한 심의 결과 개선기간 1년을 부여하기로 심의 의결하였습니다. 당사는 2021년 12월 21일 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 한국거래소에 제출하였으며, 2022년 1월 18일 한국거래소의 기업심사위원회를 통해 상장폐지로 심의 되었습니다.이후 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제57조제5항 및 동규정 시행세칙 제62조제2항에 따라 2022년 2월 18일 코스닥시장위원회를 개최하였으며, 동 심의 결과 당사는 개선기간 6개월을 부여받았습니다. 당사는 개선기간 종료일인 2022년 8월 18일로부터 15일 영업일 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출할 예정이며, 한국거래소는 서류 제출일로부터 20일 영업일 이내에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의할 예정입니다.당사는 이와 관련하여 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 당분기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 당사의 재무제표에 반영되지 않았습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.

Sillajen USA, Inc.

기타특수관계자	(주)엠투엔과 그 종속기업(*1)

(*1) 엠투엔은 당사의 지분을 18.23% 취득하였으며, 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 전분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	비 용

이자비용(*)

기타특수관계자	문은상	103,802

곽병학	109,097

(*) 상기 이자비용은 31회 및 32회 전환사채 발행에 따른 전환권 조정 및 사채할인발행차금의 상각액입니다. 2021년 7월 15일 유상증자로 인한 최대주주 변경으로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자 관계가 소멸하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	출자

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	1,206,900

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다.② 전분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	출자

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	823,261

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다 . ① 당분기말 ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기매출채권	장기대여금	미수금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	25,240,506	36,402,702	-	3,730,390

(*1) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기미지급금	전환사채	단기종업원급여부채

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	2,803,675	-	-

합 계	2,803,675	-	-

② 전기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기매출채권(*2)	장기대여금	미수금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	24,713,099	35,642,058	-	3,652,442

기타특수관계자	문은상(*3)	-	-	40,912	-

(*1) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다. (*2) Sillajen Biotherapeutics, Inc.와 독점라이선스계약 및 자산양수계약에 의하여 이미 신고 납부한 원천세를 감액경정 및 환급을 구하는 경정청구를 하였으나 금정세무서가 거부처분을 한 것에 대하여 거부처분 취소소송을 제기한 사건을 당분기 중 3심 승소하였으며, 경정청구 환급금액에 대하여 Sillajen Biotherapeutics, Inc. 매출채권과 상계하였습니다.(*3) 2021년 7월 15일 유상증자로 인한 최대주주 변경으로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자 관계가 소멸하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	장단기미지급금	전환사채(*)	단기종업원급여부채

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	2,549,057	-	-

기타특수관계자	문은상	-	5,000,000	257,109

곽병학	-	5,000,000	-

합 계	2,549,057	10,000,000	257,109

(*) 전기말 현재 전환사채의 액면금액입니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(*1)	179,048	92,707

퇴직급여	-	14,116

주식기준보상(*2)	54,952	-

합 계	234,000	106,823

(*1) 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(*2) 주요 경영진에게 부여한 주식선택권으로 인해 발생한 주식보상비용입니다.

33. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성대체	-	(383)

사용권자산의 증가	693,674	-

리스부채의 유동성대체	81,706	36,400

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	유동성대체	기타

유동성전환사채	10,002,139	-	-	-	475,132	10,477,271

유동리스부채	188,503	(132,417)	277,688	81,706	(17,897)	397,583

전환사채	5,722,499	-	-	-	253,854	5,976,353

비유동리스부채	222,730	-	270,730	(81,706)	(8,422)	403,332

합 계	16,135,871	(132,417)	548,418	-	702,667	17,254,539

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	유동성대체	기타

유동리스부채	350,272	(104,930)	-	36,400	6,572	288,314

전환사채	13,086,260	-	-	-	606,555	13,692,815

비유동리스부채	38,604	-	-	(36,400)	(2,204)	-

합 계	13,475,136	(104,930)	-	-	610,923	13,981,129

34. 보고기간 후 사건당사는 2022년 4월 25일 제 33회 전환사채의 발행금액 10,000백만원 중 3,000백만원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다. 35. COVID-19 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 당분기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.