신라젠 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 한 국채택국제회계기준 도 입 당사는 기업공개(IPO)를 목적으로, 제10기 사업연도부터 재무보고기준으로 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따른 최초재무제표 작성시점인 전환일은 2014년 1월 1일입니다. 나. 자산양수도 당사는 2015년 4월 30일 자본시장과금융투자업에관한법률 제161조 및 동법시행령 제171조에 의거 양수하고자 하는 대상자산의 양수가액( 17,696,849,528원)이 당사의 최근 사업연도말(2014년 12월 31일) 자산총액(171,719,773,698원) 대비 10.30%에 해당되어 주요사항보고서를 공시하였습니다. 이로 인한 상세 내용은 2015년 4월 30일 공시한 주요사항보고서 내용을 참고하시기 바랍니다.

대상자산	ㆍJX-594 판매와 관련한 로열티수취권 (한국, 중국, 홍콩, 마카오에 한정)ㆍJX-594, JX-900 및 바이러스 암 치료제 일반에 관한 특허 또는 출원중인 발명 총 22 건 (한국 9건, 중국 7건, 홍콩 6건)

자산양수ㆍ도 배경	당사의 사업구조 개선

다. 지분인수 당사는 JX-594 등의 Immunotherapeutic Oncolytic Virus 및 Viral Gene Therapies 통한 암치료제의 공동개발과 상업화를 진행 중이던 미국의 Jennerex사를 완전 인수하는 계약을 2013년 11월 15일에 체결하였으며, 2014년 3월 14일 취득을 완료하였습니다. 당사는 동 취득에 대해, 사업결합 회계처리를 적용하였습니다. 라. 대손충당금 설정현황 (1) 최 근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기 3분기	매출채권	5,191,146	-	-

제11기	매출채권	4,516,032	-	-

제10기	매출채권	7,838,711	271,412	3.5%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제12기 3분기	제11기	제10기

1. 기초대손충당금 잔액합계	-	271,412	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	(42,742)	235,383	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	235,383	-

② 상각채권회수액	42,742	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(42,742)	(36,029)	271,412

4. 기말대손충당금 잔액합계	-	-	271,412

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과	계

매출채권	5,191,146	-	-	5,191,146

비율(%)	100.0	-	-	100.0

마. 재고자산 현황 등 당사는 항암바이러스(Oncolytic virus)를 이용한 항암치료제의 연구하고 개발 중인 회사로 당분기 및 최근 3사업연도말 기준으로 보유 중인 재고자산은 없습니다. 바 . 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

단기매매목적	당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	65,365,510	-	-	-	-	65,365,510	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	54,183,876	-	54,183,876	-	-

매출채권및기타채권	-	-	7,795,521	-	7,795,521	-	-

기타금융자산	-	-	47,567,209	-	47,567,209	-	-

소 계	-	-	109,546,606	-	109,546,606	-	-

금융자산 합계	65,365,510	-	109,546,606	-	109,546,606	65,365,510	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	5,278,644	-	-	5,278,644	-	5,278,644

기타채무(조건부대가)	-	11,775,757	-	-	11,775,757	-	11,775,757

소 계	-	17,054,401	-	-	17,054,401	-	17,054,401

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타채무(조건부대가 이외)	-	-	-	2,716,409	2,716,409	-	-

전환사채	-	-	-	19,699,136	19,699,136	-	-

소 계	-	-	-	22,415,545	22,415,545	-	-

금융부채 합계	-	17,054,401	-	22,415,545	39,469,946	-	17,054,401

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

단기매매목적	당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	152,853,853	-	-	-	152,853,853	152,853,853	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	30,643,736	-	30,643,736	-	-

매출채권및기타채권	-	-	6,375,294	-	6,375,294	-	-

기타금융자산	-	-	9,740,722	-	9,740,722	-	-

소 계	-	-	46,759,752	-	46,759,752	-	-

금융자산 합계	152,853,853	-	46,759,752	-	199,613,605	152,853,853	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	11,539,497	-	-	11,539,497	-	11,539,497

기타채무(조건부대가)	-	11,411,052	-	-	11,411,052	-	11,411,052

소 계	-	22,950,549	-	-	22,950,549	-	22,950,549

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타채무(조건부대가 이외)	-	-	-	4,180,231	4,180,231	-	-

전환사채	-	-	-	38,354,041	38,354,041	-	-

소 계	-	-	-	42,534,272	42,534,272	-	-

금융부채 합계	-	22,950,549	-	42,534,272	65,484,821	-	22,950,549

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

③ 가치평가기법ⅰ) 당기손익인식금융자산당분기말 현재 당기손익인식금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.ⅱ) 파생상품부채당분기말 현재 파생상품부채로 분류하고 있는 조기상환청구권은 보통주 공정가치 변동성 등을 고려하여 이항모형을 적용해 공정가치를 측정하고 있습니다. 연결기업은 매 결산일마다 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받고 있습니다.

ⅲ) 조건부대가당분기말 현재 조건부대가는 사업결합 시 맺은 약정에 따라 매 보고기간말 지급이 예상되는 현금흐름을 추정하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 수준 3 공정가치당분기와 전기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 파생상품부채와 조건부대가의 변동은다음과 같습니다.ⅰ) 파생상품부채

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	11,539,497	14,941,108

전환사채의 발행	-	9,218,481

신주인수권부사채 관련 신주인수권의 행사	-	(1,568,570)

전환사채 관련 전환권의 행사	(6,591,953)	(5,016,871)

전환권대가 재분류(*1)	-	(19,094,748)

신주인수권대가 재분류(*1)	-	(5,760,713)

당기손익에 포함된 손익(*2)	331,100	18,820,810

기말잔액	5,278,644	11,539,497

(*1) 연결기업은 전기 중 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 기업공개 시의 공모가가 전환권 및 신주인수권의 행사가격을 하회하는 경우 행사가격을 공모가에 해당하는 금액으로 조정하였습니다. 연결기업은 동 유효한 조건의 변동에 따라 상장시점에 전환권대가 및 신주인수권대가를 파생상품부채에서 기타자본항목으로 재분류하였습니다. 당분기말 현재 전환권 및 신주인수권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.(*2) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 공정가치 평가와 관련하여 파생상품평가손익을 금융손익으로 인식하였습니다.

ⅱ) 조건부대가

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	11,411,052	27,669,884

지급(*1)	-	(17,563,685)

당기손익에 포함된 손익(*2)	937,739	941,362

외화환산	(573,034)	363,491

기말잔액(*3)	11,775,757	11,411,052

(*1) 연결기업은 전기 중 제3상 임상시험 관련 첫환자 등록에 따른 대가를 지급하였습니다.(*2) 당분기 중 조건부대가의 공정가치 평가와 관련하여 금융부채평가손실을 금융비용으로 인식하였습니다.(*3) 당분기말 현재 개발 중인 Pexa-Vec(펙사벡)의 미국, 유럽 및 한국에서의 시판 승인 조건 달성 여부에 따라 연결기업이 미래에 지불할 가능성이 있는 할인 전 최대금액 은 USD 27,724 천 입니다.

⑤ 수준 3 공정가치의 민감도 분석

ⅰ) 파생상품부채조기상환청구권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 파생상품부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	투입변수 증가	투입변수 감소

할인율(1%P 변동)	379,716	(392,342)

ⅱ) 조건부대가조건부대가의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 조건부대가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

기대현금흐름(10% 변동)	1,177,576	(1,177,576)

위험조정할인율(1%P 변동)	(240,749)	248,073

사. 채무증권 발행실적 (1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

당사	회사채	사모	2014년 02월 28일	5,000,000	-	-	2019년 02월 28일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 03월 04일	35,000,000	-	-	2017년 03월 04일	여(주2)	-

당사	회사채	사모	2014년 03월 10일	11,758,230	-	-	2019년 03월 10일	일부전환(주3)	-

당사	회사채	사모	2014년 03월 10일	500,000	-	-	2019년 03월 10일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 03월 11일	3,500,000	-	-	2019년 03월 11일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 03월 12일	2,000,000	-	-	2019년 03월 12일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 03월 12일	2,000,000	-	-	2019년 03월 12일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 03월 12일	4,493,200	-	-	2019년 03월 12일	일부전환(주3)	-

당사	회사채	사모	2014년 03월 13일	500,000	-	-	2019년 03월 13일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 04월 09일	1,000,000	-	-	2019년 04월 08일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 05월 30일	1,000,000	-	-	2019년 05월 29일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 06월 25일	5,000,000	-	-	2019년 06월 24일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 07월 11일	2,100,000	-	-	2019년 07월 11일	일부전환(주3)	-

당사	회사채	사모	2014년 07월 17일	1,000,000	-	-	2019년 07월 17일	부	-

당사	회사채	사모	2014년 07월 21일	3,000,000	-	-	2019년 07월 21일	일부전환(주3)	-

당사	회사채	사모	2014년 07월 23일	1,000,000	-	-	2019년 07월 23일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 07월 25일	2,184,000	-	-	2019년 07월 25일	일부전환(주3)	-

당사	회사채	사모	2014년 08월 01일	500,000	-	-	2019년 08월 01일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 08월 04일	420,000	-	-	2019년 08월 04일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 08월 07일	2,215,120	-	-	2019년 08월 07일	일부전환(주3)	-

당사	회사채	사모	2014년 08월 13일	3,356,820	-	-	2019년 08월 13일	일부전환(주3)	-

당사	회사채	사모	2014년 08월 14일	600,000	-	-	2019년 08월 14일	일부전환(주3)	-

당사	회사채	사모	2014년 08월 14일	420,000	-	-	2019년 08월 14일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 08월 25일	5,000,000	-	-	2019년 08월 24일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 08월 28일	460,000	-	-	2019년 08월 28일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 08월 29일	420,000	-	-	2019년 08월 29일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 08월 29일	420,000	-	-	2019년 08월 29일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2014년 10월 08일	7,000,000	-	-	2019년 10월 07일	전부전환(주1)	-

당사	회사채	사모	2016년 01월 28일	22,500,000	-	-	2020년 07월 28일	일부전환(주3)	-

당사	회사채	사모	2016년 02월 03일	4,900,000	-	-	2020년 08월 03일	부	-

당사	회사채	사모	2016년 04월 01일	12,600,000	-	-	2020년 10월 01일	전부전환(주1)	-

합 계	-	-	-	141,847,370	-	-	-	-	-

(주1) 상기 전환사채는 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전액 보통주로 전환되었습니다.(주2) 상기 신주인수권부사채는 사채권자의 조기상환청구에 따라 전액 상환하였습니다.(주3) 상기 전환사채는 사채권자의 전환권 행사로 인하여 일부 보통주로 전환되었습니다. 미상환사채 권면총액 및 전환가능주식수는 'I. 회사의 개요 3. 자본금 변동사항다. 미상환 전환사채 발행현황' 을 참조하시기 바랍니다.

(2) 기업어음증권 미상환 잔액본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	21,043,090	-	-	-	-	-	-	21,043,090

합계	21,043,090	-	-	-	-	-	-	21,043,090

(5) 신종자본증권 미상환 잔액본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-