신라젠 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 19 기 1분기 : 2024년 01월01일부터 2024년 03월 31일 까지
제 18 기 1분기 : 2023년 01월01일부터 2023년 03월 31일 까지
회사명 : 신라젠 주식회사

1. 회사의 개요

신라젠 주식회사(이하 '당사')는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에 설립되었으며, 서울특별시 중구 소공로 109에 본사를 두고 있습니다. 당사 설립이후 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 51,433,563천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)엠투엔	18,750,000	18.23

자기주식	75,000	0.07

기타	84,042,125	81.70

합 계	102,867,125	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외하고 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다.종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2-3 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책 및 계산방법은 주석 2-4에서 설명하는 제ㆍ개정 기업회계기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연차재무제표작성에 적용된 회계정책 및 계산방법과 동일합니다.

2-4 회계정책 및 공시사항의 변경

2-4-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이 후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

'공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

당분기말 현재 상기 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-4-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 . 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

당사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료된 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 것과 동일합니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,594,882	-	-	1,594,882	1,594,882	-	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	-	16,836,523	-	16,836,523	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	816,523	-	816,523	-	-	-

기타금융자산	-	-	26,335,733	-	26,335,733	-	-	-

소 계	-	-	43,988,779	-	43,988,779	-	-	-

금융자산 합계	-	1,594,882	43,988,779	-	45,583,661	1,594,882	-	-

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	-	-	-	2,191,987	2,191,987	-	-	-

전환사채(*2)	-	-	-	8,500,701	8,500,701	-	-	8,694,472

소 계	-	-	-	10,692,688	10,692,688	-	-	8,694,472

기타 금융부채(*3)

리스부채	-	-	-	763,493	763,493	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	11,456,181	11,456,181	-	-	8,694,472

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품입니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,923,548	-	-	1,923,548	1,923,548	-	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	-	22,207,113	-	22,207,113	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	388,373	-	388,373	-	-	-

기타금융자산	-	-	26,330,077	-	26,330,077	-	-	-

소 계	-	-	48,925,563	-	48,925,563	-	-	-

금융자산 합계	-	1,923,548	48,925,563	-	50,849,111	1,923,548	-	-

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	-	-	-	2,259,476	2,259,476	-	-	-

전환사채(*2)	-	-	-	8,135,850	8,135,850	-	-	8,214,591

소 계	-	-	-	10,395,326	10,395,326	-	-	8,214,591

기타 금융부채(*3)

리스부채	-	-	-	883,933	883,933	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	11,279,259	11,279,259	-	-	8,214,591

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품입니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

③ 가치평가기법

ⅰ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.ⅱ) 전환사채당분기말과 전기말 현재 전환사채는 신용위험을 감안한 할인율을 사용한 현금흐름할인모형에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권

네오이뮨텍(*1)	949,900	0.96	1,056,194	1,594,882	1,594,882	1,056,194	1,923,548	1,923,548

시장성없는 지분증권

(주)밸류인베스트코리아(*2)	1,089	0.05	-	-	-	-	-	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가와 관련하여 관련손익을기타포괄손익으로 인식하였습니다.(*2) 전기 이전 전액 손상되었던 (주)밸류인베스트코리아 미수금 일부의 출자전환을 통하여 취득하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	16,836,523	22,207,113

매출채권및기타채권	816,523	388,373

기타금융자산	26,335,733	26,330,077

합 계	43,988,779	48,925,563

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	88,216	144,652

연체된 채권

만기일 경과 후 3개월 이하	173	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	132,114

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	132,114	-

만기일 경과 후 1년 초과	25,386,767	24,308,303

소 계	25,519,054	24,440,417

손상된 채권(*)	(25,518,881)	(24,440,417)

합 계	88,389	144,652

(*) 당사는 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 관련 매출채권을 전액 대손인식 하였습니다.

(3) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 및 사채 등	8,500,701	8,135,850

현금및현금성자산 차감	(16,836,524)	(22,207,113)

순차입금	(8,335,823)	(14,071,263)

자본총계	51,055,911	56,339,446

순차입금비율(*)	-	-

(*) 당분기말 및 전기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

6. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

기타유동금융자산	12,535,032	12,535,032	소송관련 공탁(주석 14, 30 참조)

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	1,277,800	24,329,470	1,292,509	23,292,559

대손충당금	(1,189,411)	(24,329,470)	(1,147,857)	(23,292,559)

소 계	88,389	-	144,652	-

미수금	미수금	748,850	-	292,847	-

기타의대손충당금	(133,700)	-	(133,388)	-

소 계	615,150	-	159,459	-

미수수익	미수수익	112,984	4,149,396	84,262	3,972,551

기타의대손충당금	-	(4,149,396)	-	(3,972,551)

소 계	112,984	-	84,262	-

합 계	816,523	-	388,373	-

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,644,650	(204,306)	1,440,344	1,444,261	(231,637)	1,212,624

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 165,665천원(전분기 592,028천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실(환입) 및 재고자산감모손실 금액이 포함되어 있습니다.

9. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	미국	생명공학연구업	100.00	-	100.00	-

Sillajen USA, Inc.(*2)	미국	생명공학연구업	100.00	-	100.00	-

합계	-	-

(*1) 당사는 당분기 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.를 1,329,440천원 추가 취득하였으며 2019년 중 임상 조기종료로 인하여 전액 종속기업투자주식 손상차손으로 계상하였습니다. (*2) 종속기업투자주식 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	1,331,080	54,016	216,074	406,630	2,007,800

취득금액	17,500	-	1,241	-	18,741

분기말금액	1,348,580	54,016	217,315	406,630	2,026,541

감가상각누계액:

기초금액	(685,699)	(54,015)	(209,162)	(150,730)	(1,099,606)

감가상각비	(30,539)	-	(1,202)	(23,526)	(55,267)

분기말금액	(716,238)	(54,015)	(210,364)	(174,256)	(1,154,873)

장부금액:

기초금액	645,381	1	6,912	255,900	908,194

분기말금액	632,342	1	6,951	232,374	871,668

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	1,211,803	54,016	224,686	445,090	1,935,595

취득금액	6,506	-	-	-	6,506

처분금액	-	-	(5,813)	-	(5,813)

분기말금액	1,218,309	54,016	218,873	445,090	1,936,288

감가상각누계액:

기초금액	(569,216)	(54,015)	(205,904)	(276,031)	(1,105,166)

감가상각비	(28,191)	-	(4,188)	(34,870)	(67,249)

처분금액	-	-	5,810	-	5,810

분기말금액	(597,407)	(54,015)	(204,282)	(310,901)	(1,166,605)

장부금액:

기초금액	642,587	1	18,782	169,059	830,429

분기말금액	620,902	1	14,591	134,189	769,683

(3) 당사는 상기 기계장치 등에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 보험을 가입하고 있으며, 당분기말 현재 부보금액은 5,155,000천원입니다. 또한 당사는 동 보험 이외에 차량운반구에 대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산가. 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가:

기초금액	688,585	214,043	2,564,087	56,223,728	192,136	59,882,579

분기말금액	688,585	214,043	2,564,087	56,223,728	192,136	59,882,579

상각누계액:

기초금액	-	(135,384)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,988,358)

무형자산상각비	-	(8,044)	-	-	-	(8,044)

분기말금액	-	(143,428)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,996,402)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,830,165)	(34,965,550)	-	(37,484,300)

분기말금액	(688,585)	-	(1,830,165)	(34,965,550)	-	(37,484,300)

장부금액:

기초금액	-	78,659	13,126	19,126,000	192,136	19,409,921

분기말금액	-	70,615	13,126	19,126,000	192,136	19,401,877

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가:

기초금액	688,585	209,500	2,560,619	56,223,728	192,136	59,874,568

취득금액	-	-	1,128	-	-	1,128

분기말금액	688,585	209,500	2,561,747	56,223,728	192,136	59,875,696

상각누계액:

기초금액	-	(100,254)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,953,228)

무형자산상각비	-	(9,289)	-	-	-	(9,289)

분기말금액	-	(109,543)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,962,517)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	-	(37,482,429)

분기말금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	-	(37,482,429)

장부금액:

기초금액	-	109,246	11,529	19,126,000	192,136	19,438,911

분기말금액	-	99,957	12,657	19,126,000	192,136	19,430,750

나. 당사는 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액을 전액 판매비와관리비 계정과목으로 인식하였습니다.

다. 손상검사① 산업재산권(SJ-815 관련 특허권)당사는 기존 펙사벡 및 글로벌 트렌드에 부합하는 신규 후보물질 개발에 집중하고자 상표권을 제외한 산업재산권(SJ-815 등) 전액 손상차손을 인식하였습니다.② 기타의무형자산(JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권)당사는 전기 이전 기타의무형자산 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로부터 취득한 JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권에 대하여 임상 조기종료로 인하여 전액 무형자산 손상차손으로 계상하였습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	장부금액	취득원가	상각누계액 등	장부금액

건물	1,495,584	(788,471)	707,113	1,495,584	(685,621)	809,963

차량운반구	150,555	(101,380)	49,175	204,124	(122,096)	82,028

합 계	1,646,139	(889,851)	756,288	1,699,708	(807,717)	891,991

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	분기말

건물	809,963	-	-	(102,850)	707,113

차량운반구	82,028	-	(19,678)	(13,175)	49,175

합 계	891,991	-	(19,678)	(116,025)	756,288

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	분기말

건물	460,523	-	-	(113,318)	347,205

차량운반구	134,724	-	-	(13,174)	121,550

합 계	595,247	-	-	(126,492)	468,755

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	지급	이자비용	분기말

리스부채	883,934	-	(22,662)	(133,800)	36,021	763,493

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	기타	분기말

리스부채	549,734	-	-	(149,532)	18,667	-	418,869

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금 유출	133,800	149,532

단기리스 관련 비용	-	3,618

총현금유출액	133,800	153,150

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	458,193	424,571	554,644	509,063

1년초과 5년이내	529,635	338,922	592,452	374,871

소 계	987,828	763,493	1,147,096	883,934

차감 : 현재가치 조정금액	(224,335)	-	(263,162)	-

리스부채의 현재가치	763,493	763,493	883,934	883,934

13. 정부보조금(1) 당사는 SLJ496 항암바이러스 현탁세포배양 기반 임상시험용 물질 생산공정 및 제형 개발과 Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 상환의무가 존재하는 정부보조금의 경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 정부보조금과 관련하여 수행한 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	개발기간	정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리	2015.9.24	2015	644,578	4,989,500	2015.11.2~2018.7.31(*)	한국연구재단 및한국보건산업진흥원

2016	2,276,922

2017	1,346,500

2018	721,500

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발	2015	297,022	2,259,000

2016	746,978

2017	795,000

2018	420,000

신장암을 포함한 난치성 고혈압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구	2015	235,400	1,806,500

2016	754,100

2017	533,500

2018	283,500

(*) 상기 정부과제는 2018년 7월 31일 종료되었습니다.

14. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	13,120,000	-	13,120,000	-

대여금(*1)	장단기대여금	101,282	40,491,542	101,282	38,765,811

기타의대손충당금	(101,282)	(40,491,542)	(101,282)	(38,765,811)

소 계	-	-	-

보증금(*2)	보증금	13,043,177	204,669	12,558,757	689,388

현재가치할인차금	(14,255)	(17,858)	(209)	(37,859)

소 계	13,028,922	186,811	12,558,548	651,529

합 계	26,148,922	186,811	25,678,548	651,529

(*1) 당분기말 현재 단기대여금은 우리사주조합대여금입니다. 또한, 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장기대여금은 전기 이전의 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 전액 기타의대손상각비로 계상하였습니다.(*2) 당분기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 12,535백만원이 공탁되어 사용제한되어 있습니다(주석 6, 30 참조).

15. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	장단기선급금	357,131	156,259	428,894	156,259

기타의대손충당금	-	(61,143)	-	(61,143)

소 계	357,131	95,116	428,894	95,116

선급비용	822,004	-	305,655	-

합 계	1,179,135	95,116	734,549	95,116

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

외상매입금	-	15,932

미지급금	2,127,424	2,178,246

미지급비용	64,563	65,298

합 계	2,191,987	2,259,476

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제31회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	5,000,000	5,000,000

제32회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	5,000,000	5,000,000

액면가액 합계	10,000,000	10,000,000

상환할증금	255,050	255,050

사채할인발행차금	(74,522)	(90,020)

전환권조정	(1,679,827)	(2,029,180)

장부금액 합계	8,500,701	8,135,850

비유동 해당분	8,500,701	8,135,850

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

용도	운영자금	운영자금

표면이자율	연 0%(제31회,제32회)	연 0%(제31회,제32회)

만기보장수익률	연 0%(제31회)	연 0%(제31회)

연 1%(제32회)	연 1%(제32회)

원금상환방법	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함(제31회,제32회 )	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함(제31회,제32회 )

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제31회,제32회 )	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제31회,제32회 )

당기말 현재 전환가격(*)	7,030원(제31회,제32회)	7,030원(제31회,제32회)

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수(*)	1,422,474	1,422,474

발행자의 매도청구권(Call Option)	행사기간	발행일로부터 6개월이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지. 다만, 원리금 지급 직전 2영업일부터 원리금 지급기일까지는 전환청구할 수 없음.회사의 조기상환청구일과 조기상환일 사이에 인수인(사채권자)의 전환청구권이 행사될 경우 전환청구권이 우선함.(제31회,제32회 )	발행일로부터 6개월이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지. 다만, 원리금 지급 직전 2영업일부터 원리금 지급기일까지는 전환청구할 수 없음.회사의 조기상환청구일과 조기상환일 사이에 인수인(사채권자)의 전환청구권이 행사될 경우 전환청구권이 우선함.(제31회,제32회 )

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 회사가 요청을 할 경우 사채원금에 만기보장수익률을 적용하여 계산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함.(제31회, 제32회)	조기상환청구권의 행사기간에 회사가 요청을 할 경우 사채원금에 만기보장수익률을 적용하여 계산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함.(제31회, 제32회)

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	무기명식 보통주식	무기명식 보통주식

(*) 2020년 4월 24일 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 13,016원 전환가능 주식수는 1,536,569주 입니다. 2020년 7월 23일 시가 하락에 따라 전환가액이 12,100원으로 조정되었으며, 2021년 7월 15일 600억원의 유상증자와 2021년 8월 31일 400억원의 유상증자로 인해 전환가격과 발행주식수가 조정되었으며, 2023년 1월 25일시가 하락에 따라 전환가액이 7,030원으로 조정되었습니다.

(3) 전환권대가당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. 당분기말 현재 전환권과 관련하여 7,538,816천원의 기타자본항목을 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	711,260	744,459

선수금	44,508	-

선수수익	54	48,721

예수금	149,023	143,290

합 계	904,845	936,470

19. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	400,000,000	400,000,000

주당금액	500	500

보통주발행주식수	102,867,125	102,867,125

보통주자본금	51,433,562,500	51,433,562,500

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 보통주 발행주식수 변동은 없습니다.

20. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	566,930	566,930

기타자본잉여금	906,427	906,427

주식선택권	9,064,753	8,933,161

전환권대가	7,538,816	7,538,816

전환사채상환손익	(1,947,418)	(1,947,418)

합 계	16,129,508	15,997,916

(*) 당분기말과 전기말 현재 당사는 무상증여받은 자기주식 75,000주를 보유하고 있으며 동 자기주식은 계류중인 소송과 관련하여 공탁되어 있습니다(주석 30 참조).

21. 결손금

(1) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(436,532,122)	(419,040,477)

분기순손실	(5,119,000)	(3,645,961)

분기말금액	(441,651,122)	(422,686,438)

22. 주식선택권(1) 당사는 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

5차 부여분	2016년 3월 23일	2,890,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

6차 부여분	2017년 3월 3일	200,000주	신주발행 교부	11,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

7차 부여분	2018년 2월 23일	500,000주	신주발행 교부	97,400원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

8차 부여분	2018년 3월 23일	50,000주	신주발행 교부	113,200원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

9차 부여분	2019년 3월 4일	290,000주	신주발행 교부	73,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

10차 부여분	2021년 7월 23일	1,286,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

11차 부여분	2021년 10월 29일	748,000주	신주발행 교부	6,000원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

12차 부여분	2022년 8월 4일	510,000주	신주발행 교부	7,000원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

13차 부여분	2022년 11월 3일	80,000주	신주발행 교부	12,000원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

14차 부여분	2023년 3월 9일	188,000주	신주발행 교부	6,250원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주공정가치	행사가격	보통주공정가치변동성	무위험수익률	할인율	주식선택권의공정가치

5차 부여분	5,857원	4,500원	14.95%	1.87%	19.02%	1,105.91원

6차 부여분	10,650원	11,000원	21.25%	2.26%	2.26%	3,371.00원

7차 부여분	94,800원	97,400원	31.26%	2.81%	2.81%	18,642.10원

8차 부여분	113,300원	113,200원	28.70%	2.69%	2.69%	21,866.96원

9차 부여분	74,300원	73,500원	22.55%	1.82%	1.82%	11,591.66원

10차 부여분	2,629원	4,500원	44.94%	1.86%	1.86%	1,056원

11차 부여분	2,646원	6,000원	44.50%	2.49%	2.49%	911원

12차 부여분	1,773원	7,000원	49.48%	3.08%	3.08%	518원

13차 부여분	10,700원	12,000원	50.36%	4.14%	4.14%	6,486원

14차 부여분	5,580원	6,250원	48.78%	3.73%	3.73%	3,266원

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기타	분기말

5차 부여분	472,223	-	-	-	-	472,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	-	200,000

7차 부여분	123,000	-	-	-	-	123,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	52,000	-	-	-	-	52,000

10차 부여분	687,900	-	-	687,900

12차 부여분	510,000	-	-	-	-	510,000

13차 부여분	80,000	-	-	-	-	80,000

14차 부여분	144,000	-	-	-	-	144,000

합 계	2,319,123	-	-	-	-	2,319,123

② 전분기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소(*)	기타	분기말

5차 부여분	472,223	-	-	-	-	472,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	-	200,000

7차 부여분	123,000	-	-	-	-	123,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	55,000	-	-	(3,000)	-	52,000

10차 부여분	830,000	-	-	(78,900)	-	751,100

11차 부여분	388,000	-	-	-	-	388,000

12차 부여분	510,000	-	-	-	-	510,000

13차 부여분	80,000	-	-	-	-	80,000

14차 부여분	-	188,000	-	-	-	188,000

합 계	2,708,223	188,000	-	(81,900)	-	2,814,323

(*) 전분기 중 퇴사한 인원에 부여한 수량입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가(*1)	행사	취소 등	분기말

5차 부여분	522,236	-	-	-	522,236

6차 부여분	674,200	-	-	-	674,200

7차 부여분	4,026,694	-	-	-	4,026,694

8차 부여분	1,093,348	-	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,622,833	-	-	-	1,622,833

10차 부여분(*2)	578,950	34,540	-	-	613,490

11차 부여분(*2)	-	-	-	-	-

12차 부여분	108,610	19,228	-	-	127,838

13차 부여분(*3)	175,556	37,767	-	-	213,323

14차 부여분(*2)(*3)	130,734	40,057	-	-	170,791

합 계	8,933,161	131,592	-	-	9,064,753

(*1) 10차, 11차, 12차, 13차, 14차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율, 행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.(*2) 2024년 2월 1일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 10차와 11차 및 14차 부여분 주식선택권 중 213,200주와 350,000주 및 27,000주가 부여 취소되었습니다.(*3) 13차 부여분 주식선택권 80,000주와 14차 부여분 주식선택권 중 20,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 42,522천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가(*1)	행사	취소 등	분기말

5차 부여분	522,236	-	-	-	522,236

6차 부여분	674,200	-	-	-	674,200

7차 부여분	4,026,694	-	-	-	4,026,694

8차 부여분	1,093,348	-	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,622,833	-	-	-	1,622,833

10차 부여분	441,419	28,550	-	-	469,969

11차 부여분	128,821	27,088	-	-	155,909

12차 부여분	32,691	19,746	-	-	52,437

13차 부여분(*2)	24,994	38,784	-	-	63,778

14차 부여분(*2)	-	11,219	-	-	11,219

합 계	8,567,236	125,387	-	-	8,692,623

(*1) 10차, 11차, 12차, 13차, 14차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율, 행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.(*2) 13차 부여분 주식선택권 80,000주와 14차 부여분 주식선택권 중 20,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 39,977천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요 계약

상품공급수익	302,195	796,347

합 계	302,195	796,347

지리적 시장

국내	302,195	796,347

합 계	302,195	796,347

수익인식시기

한 시점에 인식	302,195	796,347

합 계	302,195	796,347

24. 영업비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품의 변동	(200,389)	(2,738)

상품 매입액 등	366,053	594,766

종업원급여	1,026,485	1,155,101

주식보상비용	89,070	85,410

복리후생비	55,231	63,411

여비교통비	14,232	10,089

감가상각비와 무형자산상각비	179,335	203,030

지급수수료와 외부용역비	2,095,159	1,304,704

대손상각비(환입)	(233)	(253,460)

기타	369,694	396,763

합 계	3,994,637	3,557,076

(*) 상기 영업비용 중 경상연구개발비는 2,131,081천원 (전분기 : 1,430,593천원)입니다.

25. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	101,112	109,849

급여에 대한 부채	391,852	398,828

성과급에 대한 부채	-	108,672

퇴직급여에 대한 부채	218,296	127,110

합 계	711,260	744,459

(2) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 108,365천원 및 101,574천원입니다.

26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

리스해지이익	3,518	-

잡이익	7,202	190,172

합 계	10,720	190,172

기타비용:

유형자산폐기손실	-	4

종속기업투자주식손상차손	1,371,962	1,303,077

잡손실	107	1

합 계	1,372,069	1,303,082

27. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	403,617	795,445

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	11,849

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	574	829

외화환산이익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	39	2,054

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	1,208	466

소 계	405,438	810,643

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	402,354	382,308

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	2,550

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	17,810	22,851

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	790

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	17,946	101,196

소 계	438,110	509,695

순금융손익	(32,672)	300,948

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 등에 기인합니다.

29. 주당손실(1) 기본주당손실

(단위:원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순손실	(5,119,000,189)	(3,645,961,130)

가중평균유통보통주식수(주)	102,792,125	102,792,125

기본주당손실	(50)	(35)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적수

기초	102,792,125	91	9,354,083,375

합 계	102,792,125	9,354,083,375

가중평균유통보통주식수 : 9,354,083,375 ÷ 91일 = 102,792,125주

② 전분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적수

기초	102,792,125	90	9,251,291,250

합 계	102,792,125	9,251,291,250

가중평균유통보통주식수 : 9,251,291,250 ÷ 90일 = 102,792,125주

(3) 희석주당순손실당분기 및 전분기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

30. 충당부채와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내역	당분기말	전기말

SGI서울보증보험	이행지급보증보험	400,000	370,000

공탁보증보험	1,810,400	1,810,400

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

복구충당부채(*)	소송충당부채	복구충당부채(*)	소송충당부채

유동	비유동	유동	유동	비유동	유동

기초금액	-	182,092	5,767,532	37,373	133,968	5,767,532

증감액	-	1,480	-	1,195	4,790	-

유동성대체	151,842	(151,842)	-	138,758	(138,758)	-

분기말금액	151,842	31,730	5,767,532	177,326	-	5,767,532

(*) 당사는 원상복구의무가 있는 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 원고 및 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	피고	소송가액	진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*1)	신라젠(주)	전 임원 등	5,767,532	3심

손해배상 청구의 소(*2)	신라젠(주)	전 임원 등	6,659,347	1심

손해배상(기) 청구의 소(*2)	OOO	신라젠(주)	194,124	1심

용역대금청구의 소(*2)	OOO	신라젠(주)	150,000	3심

임금청구의 소(*2)	전 임원	신라젠(주)	536,909	1심

주권인도의 소(*2)	전 임원	신라젠(주)	425,250	1심

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다. (*2) 당분기말 현재 해당 소송에 대해서는 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

(4) 전기말 현재 당사가 원고 및 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	피고	소송가액	진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*1)	신라젠(주)	전 임원 등	5,767,532	3심

손해배상 청구의 소(*4)	신라젠(주)	전 임원 등	6,659,347	1심

손해배상(기) 청구의 소(*4)	OOO	신라젠(주)	194,124	1심

신주발행무효확인의 소(*4)	OOO	신라젠(주)	100,000	종료(*2)

용역대금청구의 소(*4)	OOO	신라젠(주)	150,000	3심(*3)

임금청구의 소(*4)	전 임원	신라젠(주)	536,909	1심

주권인도의 소(*4)	전 임원	신라젠(주)	425,250	1심

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다. (*2) 전기 중 서울남부지방법원에서 원고의 청구를 모두 기각하기로 하여 소송이 종료되었습니다.(*3) 전기 중 서울고등법원에서 원고의 청구를 기각하기로 하여 2심 소송이 종료되었으며, 원고가 2심 패소에 불복 및 항소하여 소송가액이 150,000천원으로 변경되어 3 심 진행 중 입니다. (*4) 전 기말 현재 해당 소송에 대해서는 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

(5) 당사가 체결한 독점라이선스계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	관계	계약목적 및 내용	계약상 주요 내용

2014.11	SillaJenBiotherapeutics, Inc.	종속기업	독점라이선스계약(*)	당사는 JX-594(Pexa-Vec)의 판권 미판매지역에 대한 독점 License권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤의 방식으로 분할하여 총 USD 55,000,000 지급하며, 순매출의 일정 비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

2022.09	Basilea Pharmaceutica International Ltd	-	독점서브라이선스계약	당사는 BAL0891의 연구/개발/상업화에 대한 전 세계 지역 대상 독점 서브라이선스 권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤으로 CHF 107,000,000과 USD 65,000,000 지급하며, 순매출의 일정비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

(*) 상기 독점라이선스계약을 통하여 취득한 판권은 19년 중 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다(주석 12 참조).

(6) 당사가 체결한 자산양수계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	관계	계약 배경	주요 자산

2015.04	SillaJenBiotherapeutics, Inc.	종속기업	종속기업의 주요자산을 당사로 이전 (*)	①JX-594(Pexa-Vec) 판매와 관련한 로열티수취권 (한국, 중국, 홍콩, 마카오에 한정)②JX-594(Pexa-Vec)에 관한 특허 또는 출원중인 발명 총 22 건
* 자산양수가액은 USD16,525,212* 자산양수대금은 계약일부터 2018년까지 분할하여 지급 완료함

2022.09	Basilea Pharmaceutica International Ltd	-	Basilea의 BAL0891의 개발 자산을 당사로 이전	①BAL0891 관련 특허, 노하우, FDA IND, 관련 계약 등* 자산양수대금은 계약금(일부 지급) 및 마일스톤(임상/허가 및 상업화 성공에 따른 단계별 지급) 총 USD 163,000,000 으로 구성되어 있으며, 순매출의 일정비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

(*) 상기 로열티수취권 및 특허는 19년 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다(주석 12 참조).

(7) 2019년 중 조기 종결 된 펙사벡(JX-594)과 관련하여 당사가 해외 파트너사와 체결한 공동연구 및 라이선스 계약은 다음과 같습니다.

구분	녹십자	Lee's Pharmaceutical(*)

계약체결일	2006. 10.	2009. 10.

대상지역	한국	중국, 홍콩, 마카오

(*) 2018년 7월 20일 Lee's Pharmaceutical이 자회사 COFL (China OncologyFocused Limited)에게 당사와의 계약 지위를 이전하였습니다.

(8) 당사가 진행중인 주요 임상연구는 다음과 같습니다.

주요제품	연구계획	임상단계	적응증

펙사벡(JX-594)	Cemiplimab(PD-1)과의 병용요법(*)(미국,한국,호주)	1b/2a	신장암

BAL0891	BAL0891 단독요법 및 화학요법과의 병용 (미국,한국)	1	진행성 고형암

(*) 당사는 미국 Regeneron Pharmaceuticals, Inc. 와 2017년 5월 신세포암(신장암) 치료제 공동개발협약을 체결하여 현재 1b/2a 임상단계가 완료되었습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)엠투엔(*)	(주)엠투엔(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	Sillajen Biotherapeutics, Inc.

Sillajen USA, Inc.	Sillajen USA, Inc.

기타특수관계자	(주)엠투엔의 종속기업(*)	(주)엠투엔의 종속기업(*)

(*) (주)엠투엔이 21년 중 당사의 지분을 18.23%을 취득함에 따라 유의적인 영향력을보유하고 있다고 판단하였으며, (주)엠투엔의 종속기업을 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	현금출자

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	1,329,440

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	현금출자

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	1,263,100

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	장단기매출채권(*2)	장기대여금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	24,367,607	40,491,542	4,419,396

(*1) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	장단기미지급금(*1)(*2)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	127,099

(*1) 임상시험 관련 비용 정산액을 포함하고 있습니다.

② 전기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	장단기매출채권(*2)	장기대여금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	23,329,071	38,765,811	3,972,551

(*1) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.(*2) 전기 중 당사는 상기 Sillajen Biotherapeutics, Inc. 와 장기매출채권 및 미지급금 3,590,964천원을 상계하는 계약을 체결하였으며, 이로 인하여 대손설정하였던 대손충당금 3,590,964천원이 환입되었습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	장단기미지급금(*1)(*2)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	80,260

(*1) 임상시험 관련 비용 정산액을 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 당사는 상기 Sillajen Biotherapeutics, Inc. 와 장기매출채권 및 미지급금 3,590,964천원을 상계하는 계약을 체결하였으며, 이로 인하여 대손설정하였던 대손충당금 3,590,964천원이 환입되었습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(*1)	131,063	137,500

퇴직급여	15,747	7,397

주식기준보상(*2)	23,028	22,765

합 계	169,838	167,662

(*1) 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(*2) 주요 경영진에게 부여한 주식선택권으로 인해 발생한 주식보상비용입니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성대체	469,215	476,864

리스부채의 유동성대체	46,157	44,175

종속회사 임직원 주식선택권 부여	42,522	39,977

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	유동성대체	기타

유동리스부채	509,063	(133,800)	-	46,157	3,152	424,572

전환사채	8,135,850	-	-	-	364,851	8,500,701

비유동리스부채	374,870	-	-	(46,157)	10,208	338,921

합 계	9,019,783	(133,800)	-	-	378,211	9,264,194

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	유동성대체	기타

유동성전환사채	7,594,118	-	-	-	54,971	7,649,089

유동리스부채	420,022	(149,532)	-	44,175	14,326	328,991

전환사채	6,823,298	-	-	-	302,685	7,125,983

비유동리스부채	129,712	-	-	(44,175)	4,341	89,878

합 계	14,967,150	(149,532)	-	-	376,323	15,193,941