신라젠 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 한 국채택국제회계기준 도 입 당사는 기업공개(IPO)를 준비 중에 있으며, 제10기 사업연도부터 재무보고기준으로 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따른 최초재무제표 작성시점인 전환일은 2014년 1월 1일입니다. 나. 자산양수도 당사는 2015년 4월 30일 자본시장과금융투자업에관한법률 제161조 및 동법시행령 제171조에 의거 양수하고자 하는 대상자산의 양수가액( 17,696,849,528원)이 당사의 최근 사업연도말(2014년 12월 31일) 자산총액(171,719,773,698원) 대비 10.30%에 해당되어 주요사항보고서를 공시하였습니다. 이로 인한 상세 내용은 2015년 4월 30일 공시한 주요사항보고서 내용을 참고하시기 바랍니다.

대상자산	ㆍJX-594 판매와 관련한 로열티수취권 (한국, 중국, 홍콩, 마카오에 한정)ㆍJX-594, JX-900 및 바이러스 암 치료제 일반에 관한 특허 또는 출원중인 발명 총 22 건 (한국 9건, 중국 7건, 홍콩 6건)

자산양수ㆍ도 배경	당사의 사업구조 개선

다. 지분인수 당사는 JX-594 등의 Immunotherapeutic Oncolytic Virus 및 Viral Gene Therapies 통한 암치료제의 공동개발과 상업화를 진행 중이던 미국의 Jennerex사를 완전 인수하는 계약을 2013년 11월 15일에 체결하였으며, 2014년 3월 14일 취득을 완료하였습니다. 당사는 동 취득에 대해, 사업결합 회계처리를 적용하였습니다. 라. 합병 당사는 신약개발의 효율성향상과 기업가치제고를 위하여 유전공학적 신기술개발을 주영업활동으로 하는 비상장기업 주식회사 피엔유신라젠과 2013년 5월 22일 합병계약을 체결하고, 2013년 6월 30일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 마. 대손충당금 설정현황 (1) 최 근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제11기	매출채권	8,140,325	247,319	3.0%

제10기	매출채권	7,838,711	271,412	3.5%

제9기	-	-	-	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제11기	제10기	제9기

1. 기초대손충당금 잔액합계	271,412	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	24,093	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	247,319	271,412	-

4. 기말대손충당금 잔액합계	247,319	271,412	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과	계

매출채권	7,990,581	44,730	105,014	8,140,325

비율(%)	98.2	0.5	1.3	100

바. 재고자산 현황 등 당사는 항암바이러스(Oncolytic virus)를 이용한 항암치료제의 연구하고 개발 중인 회사로 당3분기 및 최근 3사업연도말 기준으로 보유 중인 재고자산은 없습니다. 사 . 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	56,783,679	-	56,783,679	-

매출채권및기타채권	-	8,516,419	-	8,516,419	-

기타금융자산	-	631,362	-	631,362	-

금융자산 합계	-	65,931,460	-	65,931,460	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	19,469,430	-	-	19,469,430	19,469,430

기타채무(조건부대가)	10,263,396	-	-	10,263,396	10,263,396

소 계	29,732,826	-	-	29,732,826	29,732,826

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타채무(조건부대가 이외)	-	-	1,904,724	1,904,724	-

전환사채	-	-	31,385,830	31,385,830	-

소 계	-	-	33,290,554	33,290,554	-

금융부채 합계	29,732,826	-	33,290,554	63,023,380	29,732,826

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	55,313,544	-	55,313,544	-

매출채권및기타채권	-	7,936,571	-	7,936,571	-

기타금융자산	-	1,041,928	-	1,041,928	-

금융자산 합계	-	64,292,043	-	64,292,043	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	14,941,108	-	-	14,941,108	14,941,108

기타채무(조건부대가)	27,669,884	-	-	27,669,884	27,669,884

소 계	42,610,992	-	-	42,610,992	42,610,992

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타채무(조건부대가 이외)	-	-	3,760,100	3,760,100	-

전환사채	-	-	9,892,776	9,892,776	-

소 계	-	-	13,652,876	13,652,876	-

금융부채 합계	42,610,992	-	13,652,876	56,263,868	42,610,992

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	장부금액

당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	7,490,667	-	7,490,667

매출채권및기타채권	-	319,510	-	319,510

기타금융자산	-	2,930,573	-	2,930,573

금융자산 합계	-	10,740,750	-	10,740,750

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타채무	-	-	162,854	162,854

차입금	-	-	200,000	200,000

금융부채 합계	-	-	362,854	362,854

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

③ 가치평가기법ⅰ) 파생상품부채당분기말 현재 파생상품부채로 분류하고 있는 신주인수권, 전환권 및 조기상환청구권은 보통주 공정가치 변동성 등을 고려하여 이항모형을 적용해 공정가치를 측정하고 있습니다. 연결실체는 매 결산일마다 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받고 있습니다.

ⅱ) 조건부대가당분기말 현재 조건부대가는 사업결합 시 맺은 약정에 따라 매 보고기간말 지급이 예상되는 현금흐름을 추정하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 수준 3 공정가치당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 파생상품부채와 조건부대가의 변동은 다음과 같습니다.

ⅰ) 파생상품부채

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	14,941,108	36,765,108

전환사채의 발행	6,154,236	-

신주인수권부사채 관련 조기상환청구권의 행사	-	(8,039,780)

신주인수권부사채 관련 신주인수권의 행사	-	(3,787,290)

전환사채 관련 전환권의 행사	(782,424)	(16,759,257)

상환전환우선주 관련 전환권의 행사	-	(3,950,214)

당기손익에 포함된 손익(*)	(843,490)	10,712,541

기말잔액	19,469,430	14,941,108

(*) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 공정가치 평가와 관련하여 파생상품평가손익을 금융손익으로 인식하였습니다.

ⅱ) 조건부대가

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	27,669,885	20,255,494

지급	(17,563,686)	-

당기손익에 포함된 손익(*)	316,724	5,761,327

외화환산	(159,527)	1,653,063

기말잔액	10,263,396	27,669,884

(*) 당분기 및 전분기 중 조건부대가의 공정가치 평가와 관련하여 금융부채평가손실을 금융비용으로 인식하였습니다.

⑤ 수준 3 공정가치의 민감도 분석ⅰ) 파생상품부채신주인수권, 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

보통주 공정가치(10% 변동)	2,781,876	(2,781,880)

ⅱ) 조건부대가조건부대가의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

기대현금흐름(10% 변동)	1,026,339	(1,026,339)

위험조정할인율(1%P 변동)	(345,336)	360,709

아 . 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	5,549,951	36,455,054	-	-	-	-	-	42,005,005

합계	5,549,951	36,455,054	-	-	-	-	-	42,005,005

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-