신라젠 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성연결기업은 전기 이전 미래 과세소득이 영(0)이하로 예상되는 경우, 이연법인세 측정시 적용되는 세율을 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 기업의 미래 세효과에 대하여 더 목적적합하고 신뢰성 있는 정보를 제공합니다.연결기업은 상기 회계정책의 변경과 관련하여 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간을 포함하여 이전의 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다.(2) 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

① 자산양수도(사업결합)- 2025년 3월 25일 : 타법인 출자증권 등 취득

양수자	양도자	내용

신라젠I㈜	㈜코렌텍조환우박종우	1) 주식양수도계약2) 주요내용- 계약 목적 : 신규 사업 진출 및 시너지 창출 등- 양수 대상 : ㈜코렌텍 외 2인이 보유한 (주)우성제약의 주식- 양수 금액 : 12,500,000,000원- 계약체결일 : 2025년 03월 13일- 납입일 : 2025년 3월 25일

1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주요 사업	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)우성제약 (주1)	지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품 판매	2025.03.25	100.0	12,500,000

(주1) 2025년 3월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.

2) 당분기 중 지배력 획득과 관련하여 이전대가, 취득한 자산과 인수한 부채의 영업권은다음과 같습니다.- 식별가능한 자산 및 부채

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금및현금성자산	12,500,000

이전대가의 합계	12,500,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

취득한 자산

현금및현금성자산	3,874,105

매출채권및기타채권	634,778

당기법인세자산	7,004

기타유동자산	9,298

재고자산	549,162

유형자산	1,026,499

무형자산	2

사용권자산	17,944

이연법인세자산	348,589

기타비유동금융자산	55,088

자산총계	6,522,469

인수한 부채

매입채무및기타채무	533,649

유동성장기차입금	83,280

당기법인세부채	24,934

기타유동부채	150,914

유동성리스부채	18,775

장기미지급금	31,639

부채총계	843,191

취득한 순자산의 공정가치	5,679,278

식별가능한 무형자산	-

이연법인세부채	-

비지배지분	-

영업권	6,820,722

(*) 상기 취득자산과 인수부채의 공정가치, 식별가능한 무형자산, 영업권은 잠정금액으로 측정기간 중 조정될 수 있습니다.- 영업권

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득한 종속기업의 순자산	5,679,278

식별가능한 무형자산 및 이연법인세부채	-

차감: 총이전대가	12,500,000

차감: 비지배지분 귀속	-

영업권	6,820,722

- 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	금 액

총이전대가	12,500,000

차감: 취득한 현금및현금성자산	3,874,105

순현금유출액	8,625,895

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음

8-2. 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기 2분기	매출채권	1,759,905	(1,154,367)	65.59%

미수금	773,507	(13,390)	1.73%

대여금	101,282	(101,282)	100%

단기선급금	906,460	-	-

장기선급금	613,833	(61,143)	9.96%

제19기	매출채권	1,472,451	(1,222,645)	83.03%

미수금	230,959	(13,460)	5.83%

대여금	101,282	(101,282)	100%

단기선급금	292,161	-	-

장기선급금	503,003	(61,143)	12.16%

제18기	매출채권	1,255,998	(1,111,346)	88.48%

미수금	346,820	(133,388)	38.46%

대여금	134,130	(101,282)	75.51%

단기선급금	428,894	-	-

장기선급금	156,259	(61,143)	39.13%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제20기 2분기	제19기	제18기

1. 기초대손충당금 잔액합계	1,398,530	1,407,159	1,260,226

2. 순대손처리액(①-②±③)	(66,121)	54,922	136,892

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	121,000

② 상각채권회수액	-	15,060	-

③ 기타증감액	(66,121)	72,982	15,892

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,227)	(66,551)	10,041

4. 기말대손충당금 잔액합계	1,330,182	1,398,530	1,407,159

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다.

8-3. 재고자산 현황 등가. 사업부문별 재고자산의 보유 현황

(단위 : 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제20기 2분기	제19기	제18기

Commerce 사업	상품	888,069	1,309,522	1,212,624

제품	406,249	-	-

소계	1,294,318	1,309,522	1,212,624

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.98	0.89	1.63

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.1	1.8	2.5

(*) 상기 상품 및 제품은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.나. 재고자산의 실사내역 등(1) 당사는 내부관리방안에 따라 주기적으로 자체 재고실사를 진행하고 있으며, 2025년 06월 30일 기준으로 사업부문별 자체 재고실사를 실시 하였으며, 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.(3) 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능 가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

상품	2,012,936	2,012,936	(1,124,867)	888,069

제품	407,106	407,106	(857)	402,249

다. 수주계약 현황 당사는 본 보고서 작성일 기준 현재 수주계약 현황이 없습니다.