신라젠 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 2014년 12월 31일 현재
신라젠 주식회사

1. 회사의 개요

신라젠 주식회사(이하 '당사')는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에설립되었으며, 부산광역시 금정구 금정로 252에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립이후 수 차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 24,492,386천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

문은상 외 6명	10,862,579	22.18

(주)밸류인베스트코리아	2,157,277	4.40

기타	35,964,915	73.42

합 계	48,984,771	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표 는 2016년 3월 7일 자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 23일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12 : 손상검사 - 아직 사용할 수 없는 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 15 : 손상검사 - 손상징후가 존재하는 기타비유동자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

(4) 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표를 당기 재무제표 상 계정분류에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에보고된 순자산가액, 순이익 및 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 개시 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우가자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

기계장치	10년

차량운반구	5년

공기구와비품	5년

시설장치	10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초에 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

당사는 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 운용리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(단기종업원급여부채)로 인식하고 있습니다. 또한이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(13) 신주인수권부사채

당사가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 신주가 발행될 수 있는 분리형 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 전환사채 및 상환전환우선주당사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소 및 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고,전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 및 상환전환우선주의 공정가치와 사채 및 우선주부채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고,당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 수익① 임상시험대행용역

임상시험대행용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.② 공동 연구개발 수익공동연구협약에 따라 공동협약자로부터 보전받는 연구개발비용은 비용이 발생한 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 연구개발 활동과 관련하여 외주업체 등을 선정할 권리가 당사에 있고, 거래상대방으로부터 수취할 금액에 대하여 거래상대방의 신용위험을 부담하는등 계약 상 본인으로서 활동을 수행하기 때문에 관련 수익과 비용을총액으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 단기대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 파생상품의 공정가치의 변동에 따른 평가이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 전환사채 등에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 파생상품의 공정가치의 변동에 따른 평가손실 등을 포함하고 있습니다. 전환사채 등에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서 상 손익과 차이가 있습니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 부문정보와 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

차입금 및 사채 등	9,892,776	61,730,079	200,000

현금및현금성자산 차감	(51,259,343)	(50,732,501)	(7,489,607)

순차입금	(41,366,567)	10,997,578	(7,289,607)

자본총계	105,134,760	57,017,487	36,995,435

순차입금비율(*)	-	19.29%	-

(*) 당기말과 전기초 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실이 개별적으로 유의적인 항목에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

② 이자율위험 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	51,259,343	-	51,259,343	-

매출채권및기타채권	-	4,040,713	-	4,040,713	-

기타금융자산	-	14,889,108	-	14,889,108	-

금융자산 합계	-	70,189,164	-	70,189,164	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	14,941,108	-	-	14,941,108	14,941,108

기타채무(조건부대가)	27,669,884	-	-	27,669,884	27,669,884

소 계	42,610,992	-	-	42,610,992	42,610,992

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타채무(조건부대가 이외)	-	-	17,945,138	17,945,138	-

전환사채	-	-	9,892,776	9,892,776	-

소 계	-	-	27,837,914	27,837,914	-

금융부채 합계	42,610,992	-	27,837,914	70,448,906	42,610,992

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	50,732,501	-	50,732,501	-

매출채권및기타채권	-	1,645,823	-	1,645,823	-

기타금융자산	-	45,638,616	-	45,638,616	-

금융자산 합계	-	98,016,940	-	98,016,940	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	36,765,108	-	-	36,765,108	36,765,108

기타채무(조건부대가)	20,255,494	-	-	20,255,494	20,255,494

소 계	57,020,602	-	-	57,020,602	57,020,602

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타채무(조건부대가 이외)	-	-	5,826,238	5,826,238	-

차입금	-	-	200,000	200,000	-

신주인수권부사채	-	-	23,653,661	23,653,661	-

전환사채	-	-	29,823,559	29,823,559	-

우선주부채	-	-	8,052,859	8,052,859	-

소 계	-	-	67,556,317	67,556,317	-

금융부채 합계	57,020,602	-	67,556,317	124,576,919	57,020,602

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	장부금액

당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	7,489,607	-	7,489,607

매출채권및기타채권	-	319,510	-	319,510

기타금융자산	-	2,930,574	-	2,930,574

금융자산 합계	-	10,739,691	-	10,739,691

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타채무	-	-	162,854	162,854

차입금	-	-	200,000	200,000

금융부채 합계	-	-	362,854	362,854

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

④ 가치평가기법ⅰ) 파생상품부채당기말 현재 파생상품부채로 분류하고 있는 신주인수권, 전환권 및 조기상환청구권은 보통주 공정가치 변동성 등을 고려하여 이항모형을 적용해 공정가치를 측정하고 있습니다. 당사는 매 결산일마다 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받고 있습니다.

ⅱ) 조건부대가당기말 현재 조건부대가는 사업결합 시 맺은 약정에 따라 매 보고기간말 지급이 예상되는 현금흐름을 추정하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 측정하고 있습니다.

⑤ 수준 3 공정가치당기와 전기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 파생상품부채와 조건부대가의 변동은 다음과 같습니다.ⅰ) 파생상품부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

기초잔액	36,765,108	-

신주인수권부사채의 발행	-	15,187,620

전환사채의 발행	-	38,229,290

상환전환우선주의 발행	-	7,336,106

신주인수권부사채 관련 조기상환청구권의 행사	(8,039,780)	-

신주인수권부사채 관련 신주인수권의 행사	(3,787,290)	-

전환사채 관련 전환권의 행사	(16,759,257)	-

상환전환우선주 관련 전환권의 행사	(3,950,214)	-

당기손익에 포함된 손익(*)	10,712,541	(23,987,908)

기말잔액	14,941,108	36,765,108

(*) 당기와 전기 중 파생상품부채의 공정가치 평가와 관련하여 파생상품평가손익을 금융손익으로 인식하였습니다.

ⅱ) 조건부대가

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

기초잔액	20,255,494	-

사업결합	-	18,170,439

당기손익에 포함된 손익(*)	5,761,327	1,543,721

외화환산	1,653,063	541,334

기말잔액	27,669,884	20,255,494

(*) 당기 중 조건부대가의 공정가치 평가와 관련하여 금융부채평가손실을 금융비용으로 인식하였습니다.

⑥ 수준 3 공정가치의 민감도 분석ⅰ) 파생상품부채신주인수권, 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

보통주 공정가치(10% 변동)	3,139,183	(3,139,180)

ⅱ) 조건부대가조건부대가의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

기대현금흐름(10% 변동)	1,010,620	(1,010,620)

위험조정할인율(1%P 변동)	(361,453)	378,367

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

현금성자산	51,259,343	50,732,501	7,489,155

매출채권및기타채권	4,040,713	1,645,823	319,510

기타금융자산	14,889,108	45,638,616	2,930,574

합 계	70,189,164	98,016,940	10,739,239

② 손상차손당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 손상된 금액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

연체되지 않은 채권	3,140,966	125,633	183,726

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기일 경과 후 3개월 이하	45,447	121,839	130,182

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	224,510	-

합 계	3,186,413	471,982	313,908

(3) 유동성위험 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

기타채무	45,615,022	51,251,919	26,184,441	25,067,478

전환사채	9,892,776	21,006,066	2,877,720	18,128,346

합 계	55,507,798	72,257,985	29,062,161	43,195,824

당기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 신주인수권, 전환권 및 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

기타채무	26,081,732	35,840,553	22,298,938	13,541,615

차입금	200,000	207,797	207,797	-

신주인수권부사채	23,653,661	37,691,172	37,691,172	-

전환사채	29,823,559	89,456,860	4,014,677	85,442,183

우선주부채	8,052,859	20,073,380	-	20,073,380

합 계	87,811,811	183,269,762	64,212,584	119,057,178

전기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 신주인수권, 전환권 및 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. ③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

기타채무	162,854	162,854	162,854	-

차입금	200,000	217,477	9,680	207,797

합 계	362,854	380,331	172,534	207,797

당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	7,347,871	1,172.00	8,611,704

매출채권및기타채권	USD	3,424,604	1,172.00	4,013,879

기타금융자산	USD	12,065,000	1,172.00	14,140,180

합 계	USD	22,837,475	1,172.00	26,765,763

II. 외화부채

기타채무	USD	37,964,106	1,172.00	44,493,932

EUR	293,400	1,280.53	375,708

AUD	9,383	853.10	8,005

ⅱ) 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	1,601	1,099.20	1,760

매출채권및기타채권	USD	662,373	1,099.20	728,081

기타금융자산	USD	9,157,800	1,099.20	10,066,254

합 계	USD	9,821,774	1,099.20	10,796,095

II. 외화부채

기타채무	USD	23,427,488	1,099.20	25,751,494

ⅲ) 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	94,230	1,055.30	99,441

매출채권및기타채권	USD	297,459	1,055.30	313,908

합 계	USD	391,689	1,055.30	413,349

II. 외화부채

기타채무	USD	93,301	1,055.30	98,461

② 민감도분석당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(886,421)	886,421	(747,770)	747,770	15,744	(15,744)

EUR	(18,785)	18,785	-	-	-	-

AUD	(400)	400	-	-	-	-

상기 분석은 당사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

고정이자율

금융자산	25,424,379	45,217,861	5,452,254

금융부채	14,053,047	200,000	200,000

변동이자율

금융자산	39,975,144	50,572,320	4,336,901

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이0.5%P 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	199,876	(199,876)	252,862	(252,862)	21,685	(21,685)

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

현금	-	-	452

요구불예금	51,259,343	50,732,501	7,489,155

합 계	51,259,343	50,732,501	7,489,607

9. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

매출채권	3,186,413	471,982	313,908

미수금	266,553	51,852	-

미수수익	587,747	1,121,989	5,602

합 계	4,040,713	1,645,823	319,510

10. 종속기업및관계기업투자

당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

종속기업:

Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	미국	생명공학연구업	100.00	74,097,268	100.00	74,087,691	-	-

Sillajen USA, Inc.	미국	생명공학연구업	100.00	1,060	100.00	1,060	100.00	1,060

소 계	74,098,328	74,088,751	1,060

관계기업:

Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	미국	생명공학연구업	-	-	-	-	29.30	21,996,036

합 계	74,098,328	74,088,751	21,997,096

(*) 전기 중 Jennerex, Inc.는 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로 회사명을 변경하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	748,790	81,890	360,912	337,735	24,000	1,553,327

취득금액	337,049	-	89,738	-	2,132,178	2,558,965

처분금액	-	(49,690)	-	-	-	(49,690)

기타증감(*)	-	-	(186,430)	-	(2,132,178)	(2,318,608)

기말금액	1,085,839	32,200	264,220	337,735	24,000	1,743,994

감가상각누계액:

기초금액	(234,845)	(55,593)	(135,267)	(100,808)	-	(526,513)

감가상각비	(88,923)	(6,440)	(37,428)	(33,773)	-	(166,564)

처분금액	-	49,689	-	-	-	49,689

기타증감(*)	-	-	63,877	-	-	63,877

기말금액	(323,768)	(12,344)	(108,818)	(134,581)	-	(579,511)

정부보조금누계액 :

기초금액	(121,850)	-	-	-	-	(121,850)

감소	15,600	-	-	-	-	15,600

기말금액	(106,250)	-	-	-	-	(106,250)

장부금액:

기초금액	392,095	26,297	225,645	236,927	24,000	904,964

기말금액	655,821	19,856	155,402	203,154	24,000	1,058,233

(*) 당사는 당기 중 양산부산대학교병원과의 공동연구협약을 체결하고 동 협약서에 따라 양산부산대학교병원에 유전자 및 세포치료 센터를 설립하여 양산부산대학교병원와 공동연구를 진행하고 있으며, 당사는 유전자 및 세포치료 센터를 5년간 무상사용할 권리를 가지게 됩니다. 따라서, 당기 중 동 유전자 및 세포치료 센터가 완공되어건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체되었습니다. 또한, 당기 초 공구와비품 중 일부를 소프트웨어로 계정재분류하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	748,790	73,308	172,407	220,660	-	1,215,165

취득금액	-	32,200	188,505	117,075	24,000	361,780

처분금액	-	(23,618)	-	-	-	(23,618)

기말금액	748,790	81,890	360,912	337,735	24,000	1,553,327

감가상각누계액:

기초금액	(159,966)	(51,372)	(88,346)	(71,334)	-	(371,018)

감가상각비	(74,879)	(5,903)	(46,921)	(29,474)	-	(157,177)

처분금액	-	1,682	-	-	-	1,682

기말금액	(234,845)	(55,593)	(135,267)	(100,808)	-	(526,513)

정부보조금누계액 :

기초금액	(137,450)	-	-	-	-	(137,450)

감소	15,600	-	-	-	-	15,600

기말금액	(121,850)	-	-	-	-	(121,850)

장부금액:

기초금액	451,374	21,936	84,061	149,326	-	706,697

기말금액	392,095	26,297	225,645	236,927	24,000	904,964

(3) 당사는 당기 중 기타의무형자산으로 대체된 유전자 및 세포치료 센터 및 상기 기계장치 등과 관련하여 (주)KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 5,000,000천원 입니 다. 또한 당사는 동 화재보험 이외에 차량운반구에 대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	-	377,358	5,565,500	6,631,443

외부구입(*1)	-	-	-	17,696,850	17,696,850

기타증감(*2)	-	186,430	-	2,132,178	2,318,608

기말금액	688,585	186,430	377,358	25,394,528	26,646,901

상각누계액:

기초금액	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(36,225)	-	(284,291)	(320,516)

기타증감(*2)	-	(63,877)	-	-	(63,877)

기말금액	-	(100,102)	-	(284,291)	(384,393)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	-	-	(688,585)

기말금액	(688,585)	-	-	-	(688,585)

장부금액:

기초금액	-	-	377,358	5,565,500	5,942,858

기말금액	-	86,328	377,358	25,110,237	25,573,923

(*1) 당사는 종속기업인 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로부터 JX-594 판매와 관련한 로열티수취권(한국, 중국, 홍콩 및 마카오에 한정)과 JX-594, JX-900 및 바이러스 암 치료제 일반에 관한 특허 또는 출원 중인 발명 총 22건을 자산양수도 방식으로 취득하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 양산부산대학교병원과의 공동연구협약을 체결하고 동 협약서에따라 양산부산대학교병원에 유전자 및 세포치료 센터를 설립하여 양산부산대학교병원와 공동연구를 진행하고 있으며, 당사는 유전자 및 세포치료 센터를 5년간 무상사용할 권리를 가지게 됩니다. 따라서, 당기 중 동 유전자 및 세포치료 센터가 완공되어건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체되었습니다. 또한, 당기 초 공구와비품 중 일부를 소프트웨어로 계정재분류하였습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	638,147	375,000	-	1,013,147

내부창출	50,438	-	-	50,438

외부구입	-	2,358	5,565,500	5,567,858

기말금액	688,585	377,358	5,565,500	6,631,443

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-

손상차손(*)	(688,585)	-	-	(688,585)

기말금액	(688,585)	-	-	(688,585)

장부금액:

기초금액	638,147	375,000	-	1,013,147

기말금액	-	377,358	5,565,500	5,942,858

(*) 전기에 회수가능액이 장부가액에 미달하 는 개발비에 대하여 688,585천원 의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

(3) 손상검사당사는 매년 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.① 기타의무형자산(JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권)사용가치는 해당 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. - 현금흐름 : JX-594의 개발 계획 및 상용화 이후 회사의 중장기 사업계획에 근거하여 2020년부터 10개년 현금흐름을 추정하였습니다. - 수익 : 수익은 향후 계약 전망에 근거하여 추정하고 있습니다. - 할인율 : 세전할인율 15.49%를 사용하여 회수가능액을 결정하였습니다. 할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 9.96%의 시장이자율에서 채무레버리지는 없는 것으로 가정하였습니다.

기타의무형자산 중 아직 사용할 수 없는 무형자산의 사용가치 평가 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

13. 정부보조금

(1) 당사는 SLJ496 항암바이러스 현탁세포배양 기반 임상시험용 물질 생산공정 및 제형 개발과 Pexa Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 동 정부보조금은 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 상환의무가 존재하는 정부보조금의경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (2) 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	개발기간	정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리	2015.9.24	2015	644,578	5,000,000	2015.11.02~2018.7.31	한국연구재단 및 한국보건산업진흥원

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발	297,022	2,304,000

신장암을 포함한 난치성 고형압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구	235,400	1,826,000

(3) 당기와 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	증가	감소	기타증감(*)	당기말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	-	1,177,000	-	(750,170)	426,830

유형자산	연구용자산등 취득	121,850	-	(15,600)	-	106,250

합 계	121,850	1,177,000	(15,600)	(750,170)	533,080

(*) 정부보조금의 기타증감액은 경상연구개발비로 계정대체한 내역입니다.

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	증가	감소	기타증감(*)	전기말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	-	150,000	-	(150,000)	-

유형자산	연구용자산등 취득	137,450	-	(15,600)	-	121,850

합 계	137,450	150,000	(15,600)	(150,000)	121,850

(*) 정부보조금의 기타증감액은 경상연구개발비로 계정대체한 내역입니다.

14. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	-	-	2,300,000	-

단기대여금	14,140,180	-	45,057,680	-	301,516	-

보증금	보증금	-	761,724	-	598,957	-	335,036

현재가치할인차금	-	(12,796)	-	(18,021)	-	(5,978)

소계	-	748,928	-	580,936	-	329,058

합 계	14,140,180	748,928	45,057,680	580,936	2,601,516	329,058

15. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,428,295	2,220,656	2,538	3,000,000	60,250	3,000,000

선급비용	16,885	-	21,181	-	9,446	-

부가세대급금	222,049	-	-	-	18,402	-

합 계	2,667,229	2,220,656	23,719	3,000,000	88,098	3,000,000

(2) 손상검사당사는 당기말 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는 아래 자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.① 장기선급금(SJ-815 관련 출원 중인 특허권)사용가치는 해당 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. - 현금흐름 : SJ-815의 개발 계획 및 상용화 이후 당사의 중장기 사업계획에 근거하여 2024년부터 10개년 현금흐름을 추정하였습니다.

- 수익 : 수익은 향후 계약 전망에 근거하여 추정하고 있습니다. - 할인율 : 세전할인율 15.49%를 사용하여 회수가능가액을 결정하였습니다. 할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 9.96%의 시장이자율에서 채무레버리지는 없는 것으로 가정하였습니다.

장기선급금의 사용가치 평가 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 당기에 기타의손상차 손 827,000천원 을 당기손익으로 인식하였습니다.

16. 기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미지급금	25,719,185	19,430,581	17,889,392	8,106,121	84,563	-

미지급비용	465,256	-	86,219	-	78,291	-

합 계	26,184,441	19,430,581	17,975,611	8,106,121	162,854	-

17. 차입금 및 사채

(1) 장기차입금당기말 현재 장기차입금은 존재하지 않으며, 전기말과 전기초 현재 장기차입금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	연이자율(%)	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

(주)하나은행	일반자금대출	4.84	200,000	200,000

유동성장기차입금	(200,000)	-

장기차입금	-	200,000

(2) 신주인수권부사채당기 중 조기상환청구권 행사로 인하여 당기말 현재 신주인수권부사채는 존재하지 않으며, 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	전기말(감사받지 않은 재무제표)

무보증 분리형 사모 신주인수권부사채	2014.3.4	2017.3.4	-	35,000,000

상환할증금	2,691,172

사채할인발행차금	(11,924,540)

신주인수권조정	(2,112,971)

장부금액	23,653,661

당 사는 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 신주인수권부사채를 전액조기상환하였습니다. 이와 관련하여 당기 중 사채상환손실 3,304,656천원 을 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 신주인수권에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

신주인수권 행사기간	2015년 3월 4일부터 2017년 2월 4일까지

당기말 현재 행사가격	3,500원(당사가 본 신주인수권부사채의 행사 전에 그 당시의 본 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 주식 관련 사채를 발행할 경우에는 행사가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함)

당기말 현재 신주인수권 행사로 발행될 주식수(*)	1,428,572주 ( 신주인수권부사채 발행금액을 행사가격으로 나눈 주식수)

신주인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

(*) 당기 중 2회에 걸친 신주인수권 행사로 인하여 8,571,428주 의 보통주를 발행하였습니다. 당사는 당기말 현재 상기 신주인수권과 관련하여 3,501,425천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 파생상품평가손실 5,057,850천원 을 당기손익으로 인식하였습니다.

(4) 전환사채당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)

제1회 전환사채(*1)	2014.2.28	2019.2.28	-	-	5,000,000

제3-1회 전환사채(*2)	2014.3.10	2019.3.10	2,075,560	11,758,230

제3-3회 전환사채(*1)	2014.3.10	2019.3.10	-	500,000

제4회 전환사채(*1)	2014.3.11	2019.3.11	-	3,500,000

제5-1회 전환사채(*2)	2014.3.12	2019.3.12	700,000	2,000,000

제5-2회 전환사채(*1)	2014.3.12	2019.3.12	-	2,000,000

제5-3회 전환사채(*2)	2014.3.12	2019.3.12	703,980	4,493,200

제6회 전환사채	2014.3.13	2019.3.13	500,000	500,000

제7회 전환사채(*1)	2014.4.9	2019.4. 8	-	1,000,000

제8회 전환사채(*1)	2014.5.30	2019.5. 29	-	1,000,000

제9회 전환사채(*1)	2014.6.25	2019.6. 24	-	5,000,000

제10회 전환사채	2014.7.11	2019.7.11	2,100,000	2,100,000

제11회 전환사채	2014.7.17	2019.7.17	1,000,000	1,000,000

제12회 전환사채(*2)	2014.7.21	2019.7.21	2,150,400	3,000,000

제13회 전환사채(*1)	2014.7.23	2019.7. 23	-	1,000,000

제14회 전환사채	2014.7.25	2019.7. 25	2,184,000	2,184,000

제15회 전환사채(*1)	2014.8.1	2019.8. 1	-	500,000

제16회 전환사채	2014.8.4	2019.8. 4	420,000	420,000

제17회 전환사채(*2)	2014.8.7	2019.8. 7	840,042	2,215,120

제18회 전환사채(*2)	2014.8. 13	2019.8. 13	1,298,770	3,356,820

제19회 전환사채(*2)	2014.8. 14	2019.8. 14	474,602	600,000

제20회 전환사채(*1)	2014.8. 14	2019.8. 14	-	420,000

제21회 전환사채(*1)	2014.8.25	2019.8. 24	-	5,000,000

제23회 전환사채	2014.8.28	2019.8. 28	460,000	460,000

제24회 전환사채	2014.8.29	2019.8. 29	420,000	420,000

제25회 전환사채(*2)	2014.8.29	2019.8. 29	369,600	420,000

제26회 전환사채(*1)	2014.10.8	2019.10. 7	-	7,000,000

액면가액 합계	15,696,954	66,847,370

상환할증금	5,309,111	22,609,490

사채할인발행차금	(6,853,247)	(38,397,613)

전환권조정	(4,260,042)	(21,235,688)

장부금액 합계	9,892,776	29,823,559

유동성대체액(제12회 전환사채):

액면가액	(2,150,400)	(3,000,000)

상환할증금	(727,320)	(1,014,677)

사채할인발행차금	797,541	1,315,425

전환권조정	580,240	957,019

유동성대체액 합계	(1,499,939)	(1,742,233)

장기해당분	8,392,837	28,081,326

(*1) 당기 중 동 전환사채 액면금액 전부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 8,457,137주 의 보통 주로 전환하였습니다.

(*2) 당기 중 동 전환사채 액면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 5,282,036주 의 보통주로 전환하였습니다. (5) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

용도	운영자금

만기보장수익률	연단위 복리 6%

원금상환방법	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함

전환권 행사기간	1) 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일까지(제3-1회, 제5-1회, 제5-3회, 제6회)2) 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제10회 - 제12회, 제14회, 제16회 - 제19회, 제23회 - 제25회)

당기말 현재 전환가격	1) 3,500원(제3-1회, 제5-1회, 제5-3회, 제6회)2) 4,200원(제10회 - 제12회, 제14회, 제16회 - 제19회, 제23회 - 제25회)(당사가 본 전환사채의 전환 전에 그 당시의 본 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함)

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수	3,926,871주 ( 전환사채 발행금액을 전환가격으로 나눈 주식수)

조기상환청구권(put option)	행사기간	1) 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지(제12회)2) 발행일로부터 3년이 되는 전날 및 4년이 되는 전날(제3-1회)3) 발행일로부터 3년이 되는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날(제5-1회, 제5-3회, 제6회)4) 발행일로부터 3년이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지(제10회 - 제11회, 제14회, 제16회 - 제19회, 제23회 - 제25회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 사채권자의 요청이 있을 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 6%)을 가산한 금액을 상환함

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

(6) 상기 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 전환권 및 조기상환청구권가치에 해당하는 금액으로 11,439,683천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 파생상품평가손실 6,044,334천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

18. 상환전환우선주

당기 중 상환전환우선주의 전환권 행사로 인하여 당기말 현재 상환전환우선주는 존재하지않습니다.

당사가 발행한 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있었습니다. 따라서 당사는 전환권 행사 시점에 동 전환권 및 조기상환청구권을 공정가치로 평가하여 당기에 파생상품평가이익 389,643천원 을 당기손익으로 인식하였습니다.

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

단기종업원급여부채	79,290	162,108	53,129

선수금	-	2	-

예수금	51,159	280,372	170,453

이연수익	426,830	-	-

합 계	557,279	442,482	223,582

20. 자본금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

수권주식수	100,000,000	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500	500

보통주발행주식수	48,984,771	22,902,742	20,521,790

보통주자본금	24,492,385,500	11,451,371,000	10,260,895,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 보통주 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

발행주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	22,902,742	22,902,742	20,521,790	(200,360)	20,321,430

유상증자	-	-	2,380,952	-	2,380,952

전환사채 관련 전환권 행사	13,739,173	13,739,173	-	-	-

주식선택권 행사	200,000	200,000	-	-	-

상환전환우선주 관련 전환권 행사	3,571,428	3,571,428	-	-	-

신주인수권 행사	8,571,428	8,571,428	-	-	-

자기주식 처분	-	-	-	200,360	200,360

기말 발행주식수	48,984,771	48,984,771	22,902,742	-	22,902,742

21. 기타자본항목당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

자기주식처분이익	566,930	566,930	120,117

기타자본잉여금	475,613	32,486	32,486

자기주식	-	-	(254,446)

주식선택권	394,334	1,088,358	358,019

합 계	1,436,877	1,687,774	256,176

22. 결손금

(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

기초금액	4,823,026	(3,774,237)

당기순이익(손실)	(41,521,547)	8,597,263

결손보전	27,628,844	-

기말금액	(9,069,677)	4,823,026

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

처리예정일 : 2016년 3월 23일	처리확정일 : 2015년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(9,069,677)	4,823,026

전기이월미처리결손금(과거회계기준)	32,451,870	(3,383,574)

한국채택국제회계기준으로의 전환효과	-	(390,663)

당기순이익(손실)	(41,521,547)	8,597,263

II. 결손금처리액	-	27,628,844

주식발행초과금 이입액	-	27,628,844

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(9,069,677)	32,451,870

23. 주식선택권(1) 당사는 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

부여일	2012년 3월 21일	2013년 3월 20일	2014년 2월 22일	2015년 3월 25일

부여주식수	790,000주	100,000주	900,000주	1,373,000주

부여방법	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부	신주발행 교부

행사가격	2,000원	3,000원	2,000원	3,500원

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

행사가능기간	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

보통주 공정가치	2,605원	3,203원	4,458원	3,231원

행사가격	2,000원	3,000원	2,000원	3,500원

보통주 공정가치 변동성	14.50%	7.40%	10.80%	8.10%

무위험수익률	3.92%	2.83%	3.38%	2.17%

할인율	21.02%	19.56%	20.22%	19.15%

주식선택권의 공정가치	541.43원	324.83원	1,772.51원	153.39원

(3) 당 기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기말

1차 부여분	730,000	-	(200,000)	-	530,000

2차 부여분	100,000	-	-	-	100,000

3차 부여분	900,000	-	-	(900,000)	-

4차 부여분	-	1,373,000	-	(71,000)	1,302,000

합 계	1,730,000	1,373,000	(200,000)	(971,000)	1,932,000

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:주)

구 분	기초	부여	기말

1차 부여분	730,000	-	730,000

2차 부여분	100,000	-	100,000

3차 부여분	-	900,000	900,000

합 계	830,000	900,000	1,730,000

(4) 당 기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용(환입)(*2)(*3)	행사	취소(*1)	기말

1차 부여분	395,244	-	(108,286)	-	286,958

2차 부여분	28,423	4,060	-	-	32,483

3차 부여분	664,691	(221,564)	-	(443,127)	-

4차 부여분	-	74,893	-	-	74,893

합 계	1,088,358	(142,611)	(108,286)	(443,127)	394,334

(*1) 당기 중 2015년 3월 9일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 3차 부여분 주식선택권 중 250,000주가 부여 취소됨에 따라 주식선택권을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(*2) 당기 중 2015년 9월 23일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 3차 부여분 주식선택권 중 650,000주 및 4차 부여분 주식선택권 중 71,000주의 경우 가득조건이 충족되지 못해 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.(*3) 4차 부여분 주식선택권 중 166,500주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 9,577천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용	기말

1차 부여분	345,839	49,405	395,244

2차 부여분	12,181	16,242	28,423

3차 부여분	-	664,691	664,691

합 계	358,020	730,338	1,088,358

24. 영업비용의 성격별 공시

당기와 전기의 영업비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

종업원급여	3,963,365	2,426,129

주식보상비용	(152,188)	730,338

복리후생비	318,705	353,295

여비교통비	307,391	396,498

감가상각비와 무형자산상각비	471,480	141,577

지급임차료와 건물관리비	347,938	249,528

지급수수료와 외부용역비	6,863,503	1,664,619

기타	2,583,656	1,023,911

합 계	14,703,850	6,985,895

25. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 않은 재무제표)	전기초(감사받지 않은 재무제표)

유급휴가에 대한 부채	48,301	41,763	40,385

퇴직급여에 대한 부채	30,989	120,345	12,744

합 계	79,290	162,108	53,129

(2) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 831,036천원 및 150,712천원입니다.26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

기타수익:

유형자산처분이익	8,181	-

잡이익	1,417	10,383

기타수익 합계	9,598	10,383

기타비용:

유형자산처분손실	-	5,935

무형자산손상차손	-	688,585

기타의손상차손	827,000	-

기부금	6,000	7,000

잡손실	358,551	2,110

기타비용 합계	1,191,551	703,630

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	1,257,593	1,467,329

외환차익

- 대여금및수취채권	295,377	2,176

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	131,454	19,807

외화환산이익

- 대여금및수취채권	885,217	416,265

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	38,639	-

파생상품평가이익

- 파생상품부채	389,643	23,987,908

금융수익 소계	2,997,923	25,893,485

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	8,564,545	8,224,865

- 조건부대가	-	1,543,721

외환차손

- 대여금및수취채권	-	10,278

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	557,798	17,432

외화환산손실

- 대여금및수취채권	11,684	-

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	1,257,841	(69,439)

- 조건부대가	1,653,063	541,334

파생상품평가손실

- 파생상품부채	11,102,184	-

금융부채평가손실

- 조건부대가	5,761,327	-

사채상환손실

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	3,304,656	-

금융비용 소계	32,213,098	10,268,191

순금융손익	(29,215,175)	15,625,294

기타포괄손익	-	-

순금융포괄손익	(29,215,175)	15,625,294

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순이익(손실)	(41,521,547)	8,597,263

적용세율	22.00%	21.74%

적용세율에 따른 세부담액	(9,134,740)	1,869,398

조정사항:

세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	1,817,843	(2,584,558)

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	1,714,444	2,087,521

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과	5,602,453	(1,012,777)

기타	-	(359,584)

법인세비용	-	-

평균유효세율	-	-

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

일시적차이	법인세효과

종속기업에 대한 투자지분	18,180,016	3,999,603

당사는 부채의 발생을 통제할 수 있으며, 경영진은 예측가능한 미래에 부채가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

차감할 일시적차이	39,432,132	8,675,069	-	-

세무상결손금	20,574,816	4,526,460	8,568,311	1,885,029

이월세액공제	1,216,193	1,212,327	277,764	272,277

합 계	61,223,141	14,413,856	8,846,075	2,157,306

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	소멸연도	금 액

미사용세무상결손금:

2011년	2021년	39,194

2012년	2022년	119,795

2013년	2023년	3,022,498

2014년	2024년	9,600,402

2015년	2025년	7,792,927

소 계	20,574,816

이월세액공제:

2011년	2016년	1,967

2012년	2017년	172,996

2013년	2018년	94,694

2015년	2020년	946,536

소 계	1,216,193

합 계	21,791,009

29. 주당이익(1) 기본주당이익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

보통주당기순이익(손실)	(41,521,546,878)	8,597,263,459

가중평균유통보통주식수(주)	29,530,294	21,421,025

기본주당이익(손실)	(1,406)	401

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	22,902,742	365	8,359,500,830

전환사채 관련 전환권 행사(*)	13,739,173	-	2,108,027,935

주식선택권 행사	200,000	248	49,600,000

상환전환우선주 관련 전환권 행사	3,571,428	46	164,285,688

신주인수권 행사	2,000,000	42	84,000,000

신주인수권 행사	6,571,428	2	13,142,856

합 계	48,984,771	10,778,557,309

가중평균유통보통주식수 : 10,778,557,309 ÷ 365일 = 29,530,294주

(*) 당기 중 전환사채 관련 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	20,321,430	365	7,417,321,950

자기주식 처분	200,360	185	37,066,600

유상증자	2,380,952	153	364,285,656

합 계	22,902,742	7,818,674,206

가중평균유통보통주식수 : 7,818,674,206 ÷ 365일 = 21,421,025주

(3) 희석주당이익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

보통주당기순이익(손실)	(41,521,546,878)	8,597,263,459

보통주희석당기순이익(손실)(*1)	(41,521,546,878)	12,602,147,118

가중평균유통보통주식수(주)	29,530,294	21,421,025

희석증권주식수(주)(*2)	-	11,294,572

희석주당이익(손실)	(1,406)	385

(*1) 보통주희석당기순이익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

보통주당기순이익(손실)	(41,521,546,878)	8,597,263,459

전환사채이자	-	3,955,478,172

주식보상비용	-	49,405,487

보통주희석당기순이익(손실)	(41,521,546,878)	12,602,147,118

(*2) 전기 희석증권주식수의 산정(감사받지 않은 재무제표)

구 분	희석증권주식수	가중치	적수

주식선택권 - 1차 부여분	327,130	365	119,402,450

신주인수권	342,163	303	103,675,389

전환사채 관련 전환권(*)	17,666,099	-	3,899,441,000

합 계	18,335,392	4,122,518,839

희석증권주식수 : 4,122,518,839 ÷ 365일 = 11,294,572주

(*) 전기 중 전환사채의 발행거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

30. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관에 체결하고 있는 약정사항은 없습니다. 전기말 현재 당사가 금융기관에 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	금융기관명	약정한도액	사용액

한도대출 - 일반운전자금대출	(주)하나은행	200,000	200,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다 . 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

지급보증인	보증제공처	보증내역	보증금액

기술신용보증기금	(주)하나은행	차입금 지급보증	170,000

대표이사	39,000

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.

Sillajen USA, Inc.

기타(*)	문은상 등 주요경영진 및 그 특수관계자

(*) (주)크레스트파트너는 당기 중 폐업함에 따라 당기말 현재 당사의 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출	이자수익	이자비용	무형자산의 취득(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	2,276,377	763,729	692,698	17,696,850

기타	(주)크레스트파트너	-	178,356	-	-

합 계	2,276,377	942,085	692,698	17,696,850

(*) 당사는 종속기업인 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로부터 JX-594 판매와 관련한 로열티수취권(한국, 중국, 홍콩 및 마카오에 한정)과 JX-594, JX-900 및 바이러스 암 치료제 일반에관한 특허 또는 출원 중인 발명 총 22건을 자산양수도 방식으로 취득하였습니다.

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출	이자수익	지급수수료	자기주식 매각	무형자산의 취득(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	650,611	256,099	-	-	5,565,500

Sillajen USA, Inc.	-	-	111,851	-	-

기타	(주)크레스트파트너	-	865,890	-	-	-

문상훈	-	-	-	127,452	-

임수정	-	-	-	126,994	-

합 계	650,611	1,121,989	111,851	254,446	5,565,500

(*) 당사는 종속기업인 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로부터 JX-594 판매와 관련한 로열티수취권(미국, 일본 및 기타지역)을 취득하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여	자금 회수	자금 상환(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	9,961,336	6,485,280	-

기타	(주)크레스트파트너	-	35,000,000	-

조경래	-	-	5,125,000

문은상	-	-	16,400,000

이용한	-	-	7,175,000

곽병학	-	-	7,175,000

합 계	9,961,336	41,485,280	35,875,000

(*) 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 신주인수권부사채 권면금액 전부를 조기상환하였습니다.

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여	자금 차입(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	10,057,680	-

기타	(주)크레스트파트너	35,000,000	-

조경래	-	5,600,000

임수정	-	840,000

문은상	-	16,000,000

이용한	-	7,000,000

곽병학	-	7,000,000

합 계	45,057,680	36,440,000

(*) 전기 중 발행한 신주인수권부사채 및 전환사채의 발행금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다 . ① 당기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	대여금	미수금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	1,877,371	14,140,180	128,849	587,747

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	장단기미지급금	전환사채(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	14,908,103	-

기타	조경래	-	474,602

임수정	-	369,600

합 계	14,908,103	844,202

(*) 당기말 현재 전환사채의 발행금액입니다.

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	대여금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	471,982	10,057,680	256,099

기타	(주)크레스트파트너	-	35,000,000	-

합 계	471,982	45,057,680	256,099

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	미지급금	신주인수권부사채(*)	전환사채(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	5,496,000	-	-

기타	조경래	-	5,000,000	600,000

임수정	-	-	840,000

문은상	-	16,000,000	-

이용한	-	7,000,000	-

곽병학	-	7,000,000	-

합 계	5,496,000	35,000,000	1,440,000

(*) 전기말 현재 신주인수권부사채 및 전환사채의 발행금액입니다.

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권

관계기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	313,908

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	미지급금

관계기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	44,704

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 당사가특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

단기급여	790,000	740,000

퇴직급여	400,952	56,767

주식기준보상(*)	23,009	-

기타	-	201,174

합 계	1,213,961	997,941

(*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다.

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 비현금거래 정보당기와 전기의 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없으며, 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기(감사받지 않은 재무제표)

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	7,361	-

무형자산 취득으로 인한 장단기미지급금의 변동	7,275,292	5,565,500

종속기업투자주식 취득으로 인한 장단기미지급금의 변동	-	18,170,439

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환효과

주석 2에서 설명하고 있는 것과 같이, 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 별도재무제표입니다.

주석 3에 설명된 회계정책은 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표의 비교정보의 작성 및 2014년 1월 1일(당사의 전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표에 적용되었습니다.

한국채택국제회계기준 재무제표를 작성하면서, 당사는 과거 회계기준에 따라 작성되어 보고된 재무제표의 금액을 조정하였습니다. 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 한국채택국제회계기준 개시재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.① 종속기업 및 관계기업에 대한 투자종속기업투자 및 관계기업투자에 대해서 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용① 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 주요 차이조정① 2014년 1월 1일(전환일)의 자본의 차이조정(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	참조	과거회계기준	조정사항	한국채택국제회계기준

자 산

I. 유동자산	10,530,054	5,820	10,535,874

현금및현금성자산	7,489,607	-	7,489,607

매출채권및기타채권	319,510	-	319,510

당기법인세자산	37,143	-	37,143

기타유동금융자산	2,601,516	-	2,601,516

기타유동자산	(*1)	82,278	5,820	88,098

II. 비유동자산	27,051,976	(5,978)	27,045,998

매도가능금융자산	(*2)	21,997,096	(21,997,096)	-

종속기업및관계기업투자	(*2)	-	21,997,096	21,997,096

유형자산	706,697	-	706,697

무형자산	1,013,147	-	1,013,147

기타비유동금융자산	(*1)	335,036	(5,978)	329,058

기타비유동자산	3,000,000	-	3,000,000

자 산 총 계	37,582,030	(158)	37,581,872

부 채

I. 유동부채	373,692	12,744	386,436

기타채무	162,854	-	162,854

기타유동부채	(*3)	210,838	12,744	223,582

II. 비유동부채	212,744	(12,744)	200,000

장기차입금	200,000	-	200,000

퇴직급여충당부채	(*3)	12,744	(12,744)	-

부 채 총 계	586,436	-	586,436

자 본

I. 자본금	10,260,895	-	10,260,895

II. 주식발행초과금	30,252,602	-	30,252,602

III. 기타자본항목	(*4)	(134,329)	390,505	256,176

IV. 결손금	(3,383,574)	(390,663)	(3,774,237)

자 본 총 계	36,995,594	(158)	36,995,436

자본및부채총계	37,582,030	(158)	37,581,872

(*1) 비유동자산인 임차보증금에 대하여 현재가치 평가
(*2) 기존에 중소기업 회계처리 특례 적용에 따라 지분법을 적용하지 아니한 관계기업 및 직전 사업연도말의 자산총액이 120억원에 미달하여 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업에 대해 종속기업및관계기업투자로대체
(*3) 확정기여제도 퇴직연금 미불입분에 대한 유동성대체 및 계정재분류
(*4) 중소기업 회계처리 특례 적용중지에 따른 주식선택권의 주식보상비용 반영

② 2014년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일)의 자본의 차이조정(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	참조	과거회계기준	조정사항	한국채택국제회계기준

자 산

I. 유동자산	97,501,469	17,910	97,519,379

현금및현금성자산	50,732,501	-	50,732,501

매출채권및기타채권	1,645,823	-	1,645,823

당기법인세자산	59,656	-	59,656

기타유동금융자산	45,057,680	-	45,057,680

기타유동자산	(*1)	5,809	17,910	23,719

II. 비유동자산	74,218,304	10,299,205	84,517,509

매도가능금융자산	(*2)	1,060	(1,060)	-

종속기업투자	(*2)(*3)	63,770,465	10,318,286	74,088,751

유형자산	904,964	-	904,964

무형자산	5,942,858	-	5,942,858

기타비유동금융자산	(*1)	598,957	(18,021)	580,936

기타비유동자산	3,000,000	-	3,000,000

자 산 총 계	171,719,773	10,317,115	182,036,888

부 채

I. 유동부채	51,648,993	3,402,772	55,051,765

기타채무	17,975,611	-	17,975,611

유동성장기차입금	200,000	-	200,000

유동성신주인수권부사채	(*4)	30,654,926	(7,001,265)	23,653,661

유동성전환사채	(*5)	2,473,612	(731,379)	1,742,233

유동성파생상품부채	(*4)(*5)	-	11,037,778	11,037,778

기타유동부채	(*6)	344,844	97,638	442,482

II. 비유동부채	61,943,660	8,023,976	69,967,636

장기기타채무	8,106,121	-	8,106,121

전환사채	(*5)	53,739,900	(25,658,574)	28,081,326

우선주부채	(*7)	-	8,052,859	8,052,859

파생상품부채	(*5)(*7)	-	25,727,330	25,727,330

퇴직급여충당부채	(*6)	97,639	(97,639)	-

부 채 총 계	113,592,653	11,426,748	125,019,401

자 본

I. 자본금	(*7)	13,237,085	(1,785,714)	11,451,371

II. 주식발행초과금	(*7)	52,260,300	(13,204,984)	39,055,316

III. 기타포괄손익누계액	(*3)	1,707,886	(1,707,886)	-

IV. 기타자본항목	(*4)(*5)(*8)	18,550,693	(16,862,919)	1,687,774

V. 이익잉여금(결손금)	(27,628,844)	32,451,870	4,823,026

자 본 총 계	58,127,120	(1,109,633)	57,017,487

자본및부채총계	171,719,773	10,317,115	182,036,888

(*1) 비유동자산인 임차보증금에 대하여 현재가치 평가
(*2) 기존에 직전 사업연도말의 자산총액이 120억원에 미달하여 연결재무제표 작성대상 에서 제외된 종속기업에 대해 종속기업투자로 대체
(*3) 종속기업투자 원가법적용에 따른 기존 지분법평가의 취소
(*4) 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 분 리하여 금융부채로 분류하고 공정가치 평가
(*5) 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 분리하여 금융 부채로 분류하고 공정가치 평가
(*6) 확정기여제도 퇴직연금 미불입분에 대한 유동성대체 및 계정재분류
(*7) 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 금융부채로 분류하고 공정가치 평가. 상환전환우선주의 주계약인 우선주 부채는 금융부채로 분류하고 상각후원가 평가
(*8) 중소기업 회계처리 특례 적용중지에 따른 주식선택권 계상

(4) 최근 연차재무제표의 최종기간인 2014년의 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 주요 차이조정(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	참조	과거회계기준	조정사항	한국채택국제회계기준

I. 영업수익	651,111	-	651,111

II. 영업비용	(*1)(*2)	6,243,403	742,492	6,985,895

III. 영업손실	(5,592,292)	(742,492)	(6,334,784)

기타수익	10,383	-	10,383

기타비용	(703,630)	-	(703,630)

금융수익	(*1)(*3)	1,893,376	24,000,109	25,893,485

금융비용	(*3)(*4)	(8,994,268)	(1,273,923)	(10,268,191)

지분법손익	(*4)	(10,858,839)	10,858,839	-

IV. 법인세비용차감전순이익(손실)	(24,245,270)	32,842,533	8,597,263

V. 법인세비용	-	-	-

VI. 당기순이익(손실)	(24,245,270)	32,842,533	8,597,263

VII. 기타포괄손익	-	-	-

VIII. 총포괄이익(손실)	(24,245,270)	32,842,533	8,597,263

(*1) 임차보증금 현재가치평가에 대한 이자수익 및 지급임차료 인식
(*2) 중소기업 회계처리 특례 적용중지에 따른 주식선택권 부여의 주식보상비용 인식
(*3) 신주인수권부사채, 전환사채 및 상환전환우선주에 부여된 내재파생상품 공정가치 평가에 따른 파생상품평가이익 인식 및 주계약인 사채 및 우선주부채의 이자비용 조정액 인식
(*4) 종속기업투자주식 등 원가법적용에 따른 기존 지분법평가의 취소

(5) 현금흐름표의 중요한 조정사항한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급 및 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.34. 보고기간 후 사건 (1) 전환사채 발행당사는 2016년 1월 28일 및 2016년 2월 3일에 발행금액 22,500,000천원 및 4,900,000천원의 전환사채를 발행하였습니다. (2) 전환권 행사당사의 제17회 전환사채 관련 전환권이 2016년 2월 16일과 2016년 2월 17일 2회에 걸쳐 행사됨에 따라 당사는 39,045주의 보통주를 발행하였습니다.