신라젠 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 13(당)기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 12(전)기 반기 2017년 6월 30일 현재
신라젠 주식회사

1. 회사의 개요

신라젠 주식회사(이하 '당사')는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에 설립되었으며, 부산광역시 북구 효열로 111에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립이후 수 차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 34,748,517천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

문은상 외 4명	6,201,863	8.92%

기타	63,295,170	91.08%

합 계	69,497,033	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034 호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 한편, 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익인식	당기손익- 공정가치	매도가능금융자산	기타포괄손익 - 공정가치	상각후원가	금융자산 계

기초 장부금액(기준서 제1039호)	89,718,840	-	1,111,900	-	69,809,717	160,640,457

매도가능금융자산에서 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	(1,111,900)	1,111,900	-	-

당기손익인식금융자산에서 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(89,718,840)	89,718,840	-	-	-	-

기초 장부금액(기준서 제1109호)	-	89,718,840	-	1,111,900	69,809,717	160,640,457

(a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVP L), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지기준에 근거합니다.

당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다:

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상 품. 이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익 공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.

당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다.

당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익 공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.(c) 위험회피회계

당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 당사는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 1109호 하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 '후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익'으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 비교 정보의 표시에는 영향을 미치지 않습니다.

(d) 기타 조정사항

위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료된 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 것과 동일합니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익 공정가치 측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융부채	기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산	86,917,819	-	-	-	-	86,917,819	86,917,819	-

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	-	-	1,111,900	-	-	1,111,900	-	1,111,900

소 계	86,917,819	-	1,111,900	-	-	88,029,719	86,917,819	1,111,900

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	10,579,230	-	10,579,230	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	25,315,059	-	25,315,059	-	-

기타금융자산	-	-	-	51,946,659	-	51,946,659	-	-

소 계	-	-	-	87,840,948	-	87,840,948	-	-

금융자산 합계	86,917,819	-	1,111,900	87,840,948	-	175,870,667	86,917,819	1,111,900

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	235,179	-	-	-	235,179	-	235,179

기타채무(조건부대가)	-	11,758,823	-	-	-	11,758,823	-	11,758,823

소 계	-	11,994,002	-	-	-	11,994,002	-	11,994,002

상각후원가로 측정되는 금융부채

기타채무(조건부대가 이외)	-	-	-	-	3,954,609	3,954,609	-	-

전환사채	-	-	-	-	2,907,486	2,907,486	-	-

소 계	-	-	-	-	6,862,095	6,862,095	-	-

금융부채 합계	-	11,994,002	-	-	6,862,095	18,856,097	-	11,994,002

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

단기매매목적	당기손익인식지정	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	89,718,840	-	-	-	-	89,718,840	89,718,840	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	25,199,843	-	-	25,199,843	-	-

매출채권및기타채권	-	-	19,420,660	-	-	19,420,660	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	1,111,900	-	1,111,900	-	-

기타금융자산	-	-	50,389,057	-	-	50,389,057	-	-

소 계	-	-	95,009,560	1,111,900	-	96,121,460	-	-

금융자산 합계	89,718,840	-	95,009,560	1,111,900	-	185,840,300	89,718,840	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	506,339	-	-	-	506,339	-	506,339

기타채무(조건부대가)	-	11,211,040	-	-	-	11,211,040	-	11,211,040

소 계	-	11,717,379	-	-	-	11,717,379	-	11,717,379

상각후원가로 측정되는 금융부채(*)

기타채무(조건부대가 이외)	-	-	-	-	8,690,890	8,690,890	-	-

전환사채	-	-	-	-	3,607,216	3,607,216	-	-

소 계	-	-	-	-	12,298,106	12,298,106	-	-

금융부채 합계	-	11,717,379	-	-	12,298,106	24,015,485	-	11,717,379

③ 가치평가기법ⅰ) 당기손익 공정가치 측정 금융자산당반기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.ⅱ) 파생상품부채당반기말 현재 파생상품부채로 분류하고 있는 조기상환청구권은 보통주 공정가치 변동성 등을 고려하여 이항모형을 적용해 공정가치를 측정하고 있습니다. 당사는 매 결산일마다 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받고 있습니다.

ⅲ) 조건부대가당반기말 현재 조건부대가는 사업결합 시 맺은 약정에 따라 매 보고기간말 지급이 예상되는 현금흐름을 추정하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 수준 3 공정가치당반기와 전기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 파생상품부채와 조건부대가의 변동은다음과 같습니다.ⅰ) 파생상품부채

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초잔액	506,339	11,539,497

전환사채 관련 전환권의 행사	(121,184)	(11,279,544)

당기손익에 포함된 손익(*1)	(149,976)	246,386

기말잔액	235,179	506,339

(*1) 당반기와 전기 중 파생상품부채의 공정가치 평가와 관련하여 파생상품평가손익을 금융손익으로 인식하였습니다.

ⅱ) 조건부대가

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초잔액	11,211,040	11,411,052

당기손익에 포함된 손익(*1)	36,917	1,146,298

외화환산	510,866	(1,346,310)

기말잔액(*2)	11,758,823	11,211,040

(*1) 당반기와 전기 중 조건부대가의 공정가치 평가와 관련하여 금융부채평가손실을금융비용으로 인식하였습니다.

(*2) 당반기말 현재 개발 중인 Pexa-Vec(펙사벡)의 미국, 유럽 및 한국에서의 시판 승인 조건 달성 여부에 따라 당사가 미래에 지불할 가능성이 있는 할인 전 최대금액 은 USD 53,201 천 입니다.

⑤ 수준 3 공정가치의 민감도 분석ⅰ) 파생상품부채조기상환청구권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 파생상품부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	투입변수 증가	투입변수 감소

할인율(1%P 변동)	25,786	(26,280)

ⅱ) 조건부대가조건부대가의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 조건부대가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	투입변수 증가	투입변수 감소

기대현금흐름(10% 변동)	1,175,883	(1,175,883)

위험조정할인율(1%P 변동)	(213,976)	219,979

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금성자산	10,577,110	25,199,843

당기손익 공정가치 측정 금융자산	86,917,819	-

당기손익인식금융자산	-	89,718,840

매출채권및기타채권	25,315,059	19,420,660

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	1,111,900	-

매도가능금융자산	-	1,111,900

기타금융자산	51,946,659	50,389,057

합 계	175,868,547	185,840,300

② 손상차손당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 손상된 금액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	19,663,756	15,096,569

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기일 경과 후 3개월 이하	1,374,324	406,237

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	1,438,235	-

소 계	2,812,559	406,237

합 계	22,476,315	15,502,806

(3) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금 및 사채 등	2,907,486	3,607,216

현금및현금성자산 차감	(10,579,230)	(25,199,843)

순차입금	(7,671,744)	(21,592,627)

자본총계	270,232,394	272,404,523

순차입금비율(*)	-	-

(*) 당반기와 전기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

6. 당기손익 공정가치 측정 금융자산

(1) 당반기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

취득원가	장부금액

특정금전신탁(MMT)(주1)	76,780,731	77,026,928

기업어음(CP)	9,851,329	9,890,891

합 계	86,632,060	86,917,819

(주1) 당반기말 현재 당사는 특정금전신탁에 대하여 지배력을 보유하고 있으며, 단기간내에 매각할 목적으로 취득함에 따라 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 공정가치로 평가하고 있습니다.

(2) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

취득원가	장부금액

특정금전신탁(MMT)	79,545,948	79,691,647

기업어음(CP)	10,000,000	10,027,193

합 계	89,545,948	89,718,840

(3) 당반기 중 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

기초잔액	89,718,840

취득	165,182,342

처분(*)	(169,177,522)

외화환산	908,400

평가손익	285,759

기말잔액	86,917,819

(*) 당반기 중 처분으로 인하여 621,453천원의 당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익을 금융수익으로 인식하였습니다.(4) 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

기초잔액	171,130,448

취득	387,037,175

처분(*)	(467,773,308)

외화환산	(848,367)

평가손익	172,892

기말잔액	89,718,840

(*) 전반기 중 처분으로 인하여 1,397,745천원의 당기손익인식금융자산 처분이익을 금융수익으로 인식하였습니다.

7. 매출채권및기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,848,773	18,627,543	2,650,540	12,852,266

미수금	498,970	-	2,086,142	-

미수수익	-	2,339,774	-	1,831,712

합 계	4,347,743	20,967,317	4,736,682	14,683,978

8. 종속기업투자

당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Sillajen Biotherapeutics, Inc.	미국	생명공학연구업	100.00	76,017,771	100.00	74,301,466

Sillajen USA, Inc.	미국	생명공학연구업	100.00	1,060	100.00	1,060

특정금전신탁(하나금융투자)(*)	국내	신탁계정	100.00	-	100.00	-

특정금전신탁(미래에셋대우)(*)	국내	신탁계정	100.00	-	100.00	-

특정금전신탁(신한은행)(*)	국내	신탁계정	100.00	-	100.00	-

특정금전신탁(엔에이치투자증권)(*)	국내	신탁계정	100.00	-	100.00	-

특정금전신탁(신한금융투자)(*)	국내	신탁계정	100.00	-	100.00	-

합 계	76,018,831	74,302,526

(*) 당사는 특정금전신탁 계약을 체결함에 따라 특정금전신탁에 대한 지배력을 획득하였습니다. 한편, 당사는 동 특정금전신탁을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류함에 따라 종속기업투자의 장부금액에서 제외하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	935,600	54,016	348,947	640,200	1,978,763

취득금액	33,018	-	19,188	37,000	89,206

반기말금액	968,618	54,016	368,135	677,200	2,067,969

감가상각누계액:

기초금액	(413,233)	(9,003)	(215,963)	(54,387)	(692,586)

감가상각비	(47,646)	(5,402)	(28,580)	(33,243)	(114,871)

반기말금액	(460,879)	(14,405)	(244,543)	(87,630)	(807,457)

정부보조금누계액 :

기초금액	(75,050)	-	-	-	(75,050)

감소	7,800	-	-	-	7,800

반기말금액	(67,250)	-	-	-	(67,250)

장부금액:

기초금액	447,317	45,013	132,984	585,813	1,211,127

반기말금액	440,489	39,611	123,592	589,570	1,193,262

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,153,375	-	309,608	481,237	295,126	2,239,346

취득금액	-	54,016	39,339	345,074	-	438,429

처분금액	(217,775)	-	-	(481,237)	-	(699,012)

기타증감(*)	-	-	-	295,126	(295,126)	-

기말금액	935,600	54,016	348,947	640,200	-	1,978,763

감가상각누계액:

기초금액	(435,821)	-	(159,450)	(181,503)	-	(776,774)

감가상각비	(104,448)	(9,003)	(56,513)	(85,624)	-	(255,588)

처분금액	127,036	-	-	212,740	-	339,776

기말금액	(413,233)	(9,003)	(215,963)	(54,387)	-	(692,586)

정부보조금누계액 :

기초금액	(90,650)	-	-	-	-	(90,650)

감소	15,600	-	-	-	-	15,600

기말금액	(75,050)	-	-	-	-	(75,050)

장부금액:

기초금액	626,904	-	150,158	299,734	295,126	1,371,922

기말금액	447,317	45,013	132,984	585,813	-	1,211,127

(*) 전기 중 서울사무실 이전에 따른 사무실 인테리어공사가 완료됨에 따라 건설중인자산에서 시설장치로 대체되었습니다. (3) 당사는 전 기 이전에 기타의무형자산으로 대체된 유전자 및 세포치료 센터 및 상기 기계장치 등과 관련하여 (주)KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 당반기말 현재 부보금액은 5,150,000천원 입니 다. 또한 당사는 동 화재보험 이외에 차량운반구에대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	305,801	2,551,448	37,097,728	40,643,562

반기말금액	688,585	305,801	2,551,448	37,097,728	40,643,562

상각누계액:

기초금액	-	(187,447)	(290,909)	(1,137,162)	(1,615,518)

무형자산상각비	-	(21,591)	(71,648)	(213,218)	(306,457)

반기말금액	-	(209,038)	(362,557)	(1,350,380)	(1,921,975)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,230,056)	-	(1,918,641)

반기말금액	(688,585)	-	(1,230,056)	-	(1,918,641)

장부금액:

기초금액	-	118,354	1,030,483	35,960,566	37,109,403

반기말금액	-	96,763	958,835	35,747,348	36,802,946

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	688,585	297,690	2,551,448	37,097,728	40,635,451

외부구입	-	8,111	-	-	8,111

기말금액	688,585	305,801	2,551,448	37,097,728	40,643,562

상각누계액:

기초금액	-	(142,086)	(70,785)	(710,726)	(923,597)

무형자산상각비	-	(45,361)	(220,125)	(426,436)	(691,922)

기말금액	-	(187,447)	(290,910)	(1,137,162)	(1,615,519)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(632,825)	-	(1,321,410)

무형자산손상차손	-	-	(597,230)	-	(597,230)

기말금액	(688,585)	-	(1,230,055)	-	(1,918,640)

장부금액:

기초금액	-	155,604	1,847,838	36,387,002	38,390,444

기말금액	-	118,354	1,030,483	35,960,566	37,109,403

11. 정부보조금

(1) 당사는 SLJ496 항암바이러스 현탁세포배양 기반 임상시험용 물질 생산공정 및 제형 개발과 Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 동 정부보조금은 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 상환의무가 존재하는 정부보조금의 경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	개발기간	정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리	2015.9.24	2015	644,578	4,989,500	2015.11.2~2018.7.31	한국연구재단 및 한국보건산업진흥원

2016	2,276,922

2017	1,346,500

2018	721,500

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발	2015	297,022	2,259,000

2016	746,978

2017	795,000

2018	420,000

신장암을 포함한 난치성 고혈압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구	2015	235,400	1,806,500

2016	754,100

2017	533,500

2018	283,500

(3) 당반기와 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	증가	감소	기타증감(*)	기말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	1,239,210	-	-	(1,239,191)	19

유형자산	연구용자산등 취득	75,050	-	(7,800)	-	67,250

합 계	1,314,260	-	(7,800)	(1,239,191)	67,269

(*) 정부보조금의 기타증감액은 경상연구개발비로 계정대체한 내역입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	증가	감소	기타증감(*)	기말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	892,437	2,000,000	-	(1,653,227)	1,239,210

유형자산	연구용자산등 취득	90,650	-	(15,600)	-	75,050

합 계	983,087	2,000,000	(15,600)	(1,653,227)	1,314,260

(*) 정부보조금의 기타증감액은 경상연구개발비로 계정대체한 내역입니다.

12. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	32,000,000	-	34,000,000	-

장단기대여금(*)	1,477,505	18,020,111	3,014,311	12,926,441

보증금	보증금	-	469,595	-	471,625

현재가치할인차금	-	(20,552)	-	(23,320)

소계	-	449,043	-	448,305

합 계	33,477,505	18,469,154	37,014,311	13,374,746

(*) 당반기말 현재 단기대여금은 우리사주조합대여금입니다.

13. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	180	52,708	1,227	52,708

선급비용	56,162	-	33,335	-

기타투자자산	-	192,136	-	-

부가세대급금	54,689	-	-	192,136

합 계	111,031	244,844	34,562	244,844

14. 기타채무당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,323,837	12,268,937	8,060,656	11,721,154

미지급비용	120,658	-	120,119	-

합 계	3,444,495	12,268,937	8,180,775	11,721,154

15. 사채

(1) 신주인수권전반기 중 신주인수권 행사로 인하여 714,285주의 보통주를 발행하였습니다. 당반기말 현재 잔여 신주인수권은 없습니다.

(2) 전환사채당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제3-1회 전환사채(*2)	2014.3.10	2019.3.10	-	-	17,500

제5-3회 전환사채(*2)	2014.3.12	2019.3.12	-	35,000

제10회 전환사채(*1)	2014.7.11	2019.7.11	378,000	798,000

제11회 전환사채	2014.7.17	2019.7.17	1,000,000	1,000,000

제12회 전환사채(*1)	2014.7.21	2019.7.21	63,000	100,000

제14회 전환사채(*1)	2014.7.25	2019.7. 25	1,134,000	1,554,000

제17회 전환사채	2014.8.7	2019.8. 7	21,000	21,000

제18회 전환사채	2014.8. 13	2019.8. 13	41,990	41,990

제19회 전환사채(*2)	2014.8. 14	2019.8. 14	-	21,000

액면가액 합계	2,637,990	3,588,490

상환할증금	892,236	1,213,719

사채할인발행차금	(361,022)	(694,851)

전환권조정	(261,718)	(500,142)

장부금액 합계	2,907,486	3,607,216

유동성대체액:

액면가액	(2,637,990)	(3,588,490)

상환할증금	(892,236)	(1,213,719)

사채할인발행차금	361,022	694,851

전환권조정	261,718	500,142

유동성대체액 합계	(2,907,486)	(3,607,216)

비유동성해당분	-	-

(*1) 당반기 중 동 전환사채 액면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 207,809주 의 보통주로 전환하였습니다. (*2) 당반기 중 동 전환사채 액면금액 전부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 21,000주 의 보통주로 전환하였습니다.

(3) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

용도	운영자금

만기보장수익률	연단위 복리 6%

원금상환방법	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함

전환권 행사기간	1) 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일까지 (제3-1회, 제5-3회) 2) 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지 (제10회 - 제12회, 제14회, 제17회 - 제19회)

당반기말 현재 행사가격	1) 4,200원 (제10회 - 제12회, 제14회, 제17회 - 제19회)

당반기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수	628,092주 (전환사채 발행금액을 전환가격으로 나눈 주식수)

조기상환청구권(put option)	행사기간	1 ) 발행일로부터 3년이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지 (제10회 - 제12회, 제14회, 제17회 - 제19회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 사채권자의 요청이 있을 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 6%)을 가산한 금액을 상환함

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

(4) 상기 전환사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당반기말 현재 조기상환청구권가치에 해당하는 금액으로 235,179천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당반기에 파생상품평가이익 149,976천원을 금융수익으로 인식하였습니다.

16. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기종업원급여부채	685,364	-	203,646	-

예수금	97,468	-	310,544	-

이연수익	19	-	1,239,210	-

선수수익	409,567	133,837	646,758	288,112

합 계	1,192,418	133,837	2,400,158	288,112

17. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

보통주발행주식수	69,497,033	68,033,447

보통주자본금	34,748,516,500	34,016,723,500

(2) 당반기와 전기 중 당사의 보통주 발행주식수(유통주식수) 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전 기

기초 발행주식수	68,033,447	62,289,712

전환사채 관련 전환권 행사	228,809	3,996,450

주식선택권 행사	1,234,777	1,033,000

신주인수권 행사	-	714,285

기말 발행주식수	69,497,033	68,033,447

18. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	566,930	566,930

기타자본잉여금	1,335,330	1,213,235

주식선택권	5,175,471	2,552,407

전환권대가	5,238,633	7,147,309

합 계	12,316,364	11,479,881

19. 주식선택권(1) 당사는 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차 부여분	2012년 3월 21일	790,000주	신주발행 교부	2,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

2차 부여분	2013년 3월 20일	100,000주	신주발행 교부	3,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

3차 부여분	2014년 2월 22일	900,000주	신주발행 교부	2,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

4차 부여분	2015년 3월 25일	1,373,000주	신주발행 교부	3,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

5차 부여분	2016년 3월 23일	2,890,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

6차 부여분	2017년 3월 3일	200,000주	신주발행 교부	11,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내

7차 부여분	2018년 2월 23일	500,000주	신주발행 교부	97,400원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

8차 부여분	2018년 3월 23일	50,000주	신주발행 교부	113,200원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주 공정가치	행사가격	보통주 공정가치 변동성	무위험수익률	할인율	주식선택권의 공정가치

1차 부여분	2,605원	2,000원	14.50%	3.92%	21.02%	541.43원

2차 부여분	3,203원	3,000원	7.40%	2.83%	19.56%	324.83원

3차 부여분	4,458원	2,000원	10.80%	3.38%	20.22%	1,772.51원

4차 부여분	3,231원	3,500원	8.10%	2.17%	19.15%	153.39원

5차 부여분	5,857원	4,500원	14.95%	1.87%	19.02%	1,105.91원

6차 부여분	10,650원	11,000원	21.25%	2.26%	2.26%	3,371.00원

7차 부여분	94,800원	97,400원	31.26%	2.81%	2.81%	40,682.87원

8차 부여분	113,300원	113,200원	28.70%	2.69%	2.69%	47,082.65원

(3) 당반 기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기말

2차 부여분	100,000	-	-	-	100,000

4차 부여분	81,000	-	(6,000)	(75,000)	-

5차 부여분	2,330,000	-	(1,228,777)	(177,000)	924,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	200,000

7차 부여분	-	500,000	-	-	500,000

8차 부여분	-	50,000	-	-	50,000

합 계	2,711,000	550,000	(1,234,777)	(252,000)	1,774,223

② 전기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기말

2차 부여분	100,000	-	-	-	100,000

4차 부여분	1,189,000	-	(1,033,000)	(75,000)	81,000

5차 부여분	2,805,000	-	-	(475,000)	2,330,000

6차 부여분	-	200,000	-	-	200,000

합 계	4,094,000	200,000	(1,033,000)	(550,000)	2,711,000

(4) 당 반기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용(*1)(*2)	행사	취소(*1)	기말

2차 부여분	32,483	-	-	-	32,483

4차 부여분	12,425	-	(920)	(11,505)	-

5차 부여분	2,254,674	236,941	(1,358,917)	(110,591)	1,022,107

6차 부여분	252,825	168,550	-	-	421,375

7차 부여분	-	3,405,239	-	-	3,405,239

8차 부여분	-	294,267	-	-	294,267

합 계	2,552,407	4,104,997	(1,359,837)	(122,096)	5,175,471

(*1) 2018년 2월 23일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 4차 및 5차 부여분 주식선택권 중 327,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권 152,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였고, 주식선택권 175,000주는 잔여 가득기간에 대하여 일시에 비용 인식 후 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(*2) 4차, 5차 및 7차 부여분 주식선택권 중 163,500주, 195,000 및 250,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 1,716,305천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	주식보상비용(*1)(*2)	행사	취소(*1)	기말

2차 부여분	32,483	-	-	-	32,483

4차 부여분	159,583	22,798	(158,452)	(11,504)	12,425

5차 부여분	1,163,279	1,533,759	-	(442,364)	2,254,674

6차 부여분	-	252,825	-	-	252,825

합 계	1,355,345	1,809,382	(158,452)	(453,868)	2,552,407

(*1) 2017년 3월 3일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 4차 및 5차 부여분 주식선택권 중 550,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권 75,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였고, 주식선택권 475,000주는 잔여 가득기간에 대하여 일시에 비용 인식 후 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

(*2) 4차 및 5차 부여분 주식선택권 중 163,500주 및 195,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 110,961천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

주요 계약

공동연구개발수익	6,804,975

라이선스수익	310,223

마일스톤수익	131,655

기타수익	534,485

합계	7,781,338

지리적 시장

북미	5,259,296

아시아	1,987,557

유럽	534,485

합계	7,781,338

수익인식시기

한 시점에 인식	7,115,198

기간에 걸쳐 인식	666,140

합계	7,781,338

21. 영업비용의 성격별 공시

당반기와 전반기의 영업비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월 (검토받지 않은 재무제표)	누적

종업원급여	1,260,359	2,645,440	1,277,740	2,739,803

주식보상비용	1,655,506	2,388,692	379,415	939,591

복리후생비	119,740	190,438	61,521	128,576

여비교통비	109,738	159,353	93,927	155,275

감가상각비와 무형자산상각비	207,513	413,528	216,432	429,147

지급임차료와 건물관리비	160,524	348,868	184,680	376,918

지급수수료와 외부용역비	8,218,802	17,461,019	12,302,437	17,940,235

기타	420,139	782,216	308,849	566,911

합 계	12,152,321	24,389,554	14,825,001	23,276,456

22. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	121,252	120,305

급여에 대한 부채	289,679	-

퇴직급여에 대한 부채	274,433	83,341

합 계	685,364	203,646

(2) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당반기와 전반기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 292,189천원 및 242,411천원입니다.

23. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

기타수익:

잡이익	46	52	3,940	4,108

기타비용:

유형자산처분손실	-	-	152,494	152,494

잡손실	4,249	6,872	81	629

기타비용 합계	4,249	6,872	152,575	153,123

24. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	382,343	719,306	259,774	441,644

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	95,082	134,360	378,791	391,473

외화환산이익

- 당기손익 공정가치 측정 금융자산	908,400	908,400

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	1,995,906	2,086,645	113,373	113,373

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	(31,124)	-	(577,971)	304,515

- 조건부대가	44,521	104,463	(263,473)	772,479

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익

- 당기손익 공정가치 측정 금융자산	71,134	285,759	(134,047)	86,386

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익

- 당기손익 공정가치 측정 금융자산	372,503	621,453	611,319	1,397,745

파생상품평가이익

- 파생상품부채	70,635	149,976	-	-

금융부채평가이익

- 조건부대가	(298,869)	-	-	-

금융수익 소계	3,610,531	5,010,362	387,766	3,507,615

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	159,528	363,412	1,325,592	2,660,396

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	-	42,154	42,154

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	65,594	210,311	110,722	153,594

외화환산손실

- 당기손익 공정가치 측정 금융자산	(95,000)	-	-	-

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	(199,474)	4,574	(844,455)	1,276,974

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	101,356	101,360	7,187	7,621

- 조건부대가	606,660	615,330	(35,036)	128,445

파생상품평가손실

- 파생상품부채	-	-	335,080	784,507

금융부채평가손실

- 조건부대가	36,917	36,917	318,270	628,981

금융비용 소계	675,581	1,331,904	1,259,514	5,682,672

순금융손익	2,934,950	3,678,458	(871,748)	(2,175,057)

기타포괄손익	-	-	-	-

순금융포괄손익	2,934,950	3,678,458	(871,748)	(2,175,057)

25. 법인세비용 당반기와 전반기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다.

26. 주당손실(1) 기본주당손실

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

보통주반기순손실	(6,118,821,949)	(12,936,579,328)	(11,757,977,189)	(17,505,686,497)

가중평균유통보통주식수(주)	69,369,376	68,755,865	64,213,690	63,582,307

기본주당손실	(88)	(188)	(183)	(275)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정

① 당기 2분기(검토받지 않은 재무제표)

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	68,203,256	91	6,206,496,296

전환권 행사(*)	75,000	-	474,990

주식매수선택권 행사	1,218,777	-	105,641,930

합 계	69,497,033	6,312,613,216

가중평균유통보통주식수 : 6,312,613,216 ÷ 91일 = 69,369,376주(*) 당기 2분기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.② 당반기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	68,033,447	181	12,314,053,907

전환권 행사(*)	228,809	-	23,421,728

주식매수선택권 행사(*)	1,234,777	-	107,335,930

합 계	69,497,033	12,444,811,565

가중평균유통보통주식수 : 12,444,811,565 ÷ 181일 = 68,755,865주

(*) 당반기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

③ 전기 2분기(검토받지 않은 재무제표)

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	63,508,531	91	5,779,276,321

전환권 행사(*)	1,246,870	-	13,157,469

주식매수선택권 행사	746,000	-	51,012,000

합 계	65,501,401	5,843,445,790

가중평균유통보통주식수 : 5,843,445,790 ÷ 91일 = 64,213,690주(*) 전기 2분기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.④ 전반기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적 수

기초	62,289,712	181	11,274,437,872

전환권 행사(*)	1,536,904	-	55,770,945

신주인수권 행사	714,285	150	107,142,750

주식매수선택권 행사(*)	960,500	-	71,046,000

합 계	65,501,401	11,508,397,567

가중평균유통보통주식수 : 11,508,397,567 ÷ 181일 = 63,582,307주(*) 전반기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

(3) 희석주당손실당기 2분기 및 당반기와 전기 2분기 및 전반기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사는 희석주당손실을 계산하지 않았습니다.

27. 우발채무와 약정사항(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항이나 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 당사의 전 임원 등이 제기한 주식인도청구의 소 4건으로 소송가액은 562,500천원(액면가 500원의 보통주 1,125,000주)입니다. 당반기말 현재 동 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(3) 당사와 당사의 종속기업간 체결한 독점라이선스계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	계약목적 및 내용	계약상 주요 내용

2014.11	종속기업	독점라이센스계약	당사는 JX-594(Pexa-Vec)의 판권 미판매지역에 대한 독점 License권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤의 방식으로 분할하여 지급

(4) 당사와 당사의 종속기업간 체결한 자산양수계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	계약 배경	주요 자산

2015.04	종속기업	종속기업의 주요자산을 당사로 이전	①JX-594(Pexa-Vec) 판매와 관련한 로열티수취권 (한국, 중국, 홍콩, 마카오에 한정)②JX-594(Pexa-Vec)에 관한 특허 또는 출원중인 발명 총 22 건
* 자산양수가액은 USD16,525,212* 자산양수대금은 계약일부터 2018년까지 분할하여 지급함

(5) 당사가 해외 파트너사와 펙사벡과 관련하여 체결한 공동연구 및 라이선스 계약은 다음과 같습니다.

구분	녹십자	Lee's Pharmaceutical

계약당사자	신라젠㈜	신라젠㈜

계약체결일	2006. 10.	2009. 11.

대상지역	한국	중국, 홍콩, 마카오

28. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.

Sillajen USA, Inc.

특정금전신탁(하나금융투자)

특정금전신탁(신한은행)

특정금전신탁(엔에이치투자증권)

특정금전신탁(신한금융투자)

특정금전신탁(미래에셋대우)

기타	문은상 등 주요경영진 및 그 특수관계자

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기 2분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수 익	비 용

매출	이자수익	이자비용

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	1,883,760	211,632	14,172

② 당반기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수 익	비 용

매출	이자수익	이자비용

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	5,259,296	404,646	68,898

③ 전기 2분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수 익	비 용

매출	이자수익	이자비용

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	3,018,305	173,019	116,849

④ 전반기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수 익	비 용

매출	이자수익	이자비용

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	5,956,638	351,830	234,948

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 2분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여	자금 회수

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	-	-

② 당반기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여	자금 회수

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	4,285,600	-

③ 전기 2분기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여	자금 회수

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	-	604,250

④ 전반기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여	자금 회수

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	-	604,250

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다 .① 당반기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	장단기매출채권	장기대여금	미수금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	18,949,192	18,020,111	-	2,339,774

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	장단기미지급금	전환사채(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	242,664	-

기타	송명석	-	21,000

합 계	242,664	21,000

(*) 당반기말 현재 전환사채의 발행금액입니다.

② 전기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	장단기매출채권	장기대여금	미수금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	13,783,846	12,926,441	341,802	1,831,712

ⅱ) 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	장단기미지급금	전환사채(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	4,827,279	-

기타	조경래	-	38,500

송명석	-	21,000

합 계	4,827,279	59,500

(*) 전기말 현재 전환사채의 발행금액입니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

단기급여	325,833	700,833	429,167	652,903

퇴직급여	68,749	138,509	63,713	148,399

주식기준보상(*)	-	2,354,133	-	674,200

합 계	394,582	3,193,475	492,880	1,475,502

(*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다.

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

29. 비현금거래 정보당반기와 전반기의 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없으며, 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	-	295,126

30. 보고기간 후 사건(1) 전환권 행사당사의 전환사채 관련 전환권이 2018년 7월 중 행사됨에 따라 160,000주의 보통주를 발행하였습니다.(2) 주식매수선택권 행사당사가 임직원 등에게 부여한 주식매수선택권이 2018년 7월 중 행사됨에 따라 35,000주의 보통주를 발행하였습니다.