신라젠 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 16(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
신라젠 주식회사

1. 회사의 개요

신라젠 주식회사(이하 '당사')는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에 설립되었으며, 서울특별시 중구 소공로 109에 본사를 두고 있습니다. 당사 설립이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 51,433,563천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)엠투엔	18,750,000	18.23

뉴신라젠투자조합1호	6,250,000	6.08

문은상 외 2명	5,288,589	5.14

자기주식	75,000	0.07

기타	72,503,536	70.48

합 계	102,867,125	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외하고 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다.종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2-3 중요한 회계정책2-3-1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-3-2 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다.부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부평가자가 참여합니다. 이러한 외부평가자의 선정기준은 시장지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 5, 12, 23

ㆍ공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5

2-3-3 외화환산

당사는 재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

당사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2-3-4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구분	추정 내용연수

기계장치	10년

차량운반구	5년

공기구와비품	5년

시설장치	5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-3-5 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 리스이용자에 해당하나 리스제공자에는 해당하지 않으므로 리스이용자 측면에서 아래 사항을 기재하였습니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 기초자산의 소유권이 당사에 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-8 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-3-6 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

또한, 상각이 개시되지 않은 무형자산은 매년 개별적으로 손상검사를 수행하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

연구개발비

(1) 내부창출 개발비당사는 내부에서 개발중인 의약품은 신약개발 프로젝트이며 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(2) 외부취득 무형자산

당사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 회원권 등 무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2-3-7 재고자산당사는 재고자산의 단위원가를 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-3-8 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-3-9 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-3-10 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다(주석 2-3-15 참조).

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익이 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입 및 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제 1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제 1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-3-11 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2-3-12 종업원급여

당사는 종업원의 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도를 적용하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(단기종업원급여부채)로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2-3-13 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 23 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 주식선택권의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 30 참조).

2-3-14 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

사업결합에서 인식한 우발부채

사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로는 충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식 기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2-3-15 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 공동 연구개발 수익공동연구협약에 따라 공동협약자로부터 보전받는 연구개발비용은 비용이 발생한 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 연구개발 활동과 관련하여 외주업체 등을 선정할 권리가 당사에 있고, 고객에게 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 당사에 있으므로 계약 상 본인으로서 활동을 수행하기 때문에 관련 수익과 비용을 총액으로 인식하고 있습니다. 또한 공동연구협약에 따라 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 상품공급 수익당사는 고객과의 계약에 따라 다양한 재화를 공급하고 있습니다. 고객에게 제공될 정해진 재화를 고객에게 이전하기 전에 당사가 통제하지 않는 경우 대리인으로서 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-3-16 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-3-17 재무제표의 승인동 재무제표는 2023년 2월 2일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-4 회계정책 및 공시사항의 변경

2-4-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2-4-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 5), 재무위험관리 및 정책(주석5), 민감도 분석(주석 5)이 있습니다.

3-1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

3-1-1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

당사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3-2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-2-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3-2-2 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.

3-2-3 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4-1 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

4-2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실이 개별적으로 유의적인 항목에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

4-3 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

4-4 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

(2) 이자율위험이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. (3) 이자율지표 개혁전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출 금리가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다. 한편 국내 CD금리의 경우 이러한 이자율지표 개혁의 일환으로 대체 지표 이자율이 KOFR(Korea Overnight Financing Repo Rate)로 선정되었으며, 2021년 11월 26일부터 한국예탁결제원을 통해 그 금리가 공시되고 있습니다. KOFR는 국채 및 통안증권을 담보로 하는 익일물 RP금리를 사용하여 산출한 금리입니다. 다만, CD금리는 LIBOR와 달리 산출의 중단이 예정되어 있지 않아 KOFR로의 전환이 언제, 어떻게 이루어질지 확실하지 않습니다. 당기말 당사의 재무제표에는 이자율지표 개혁에 노출되어 있는 금융상품이 존재하지 않습니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,794,851	-	-	3,794,851	3,794,851	-	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	-	11,802,191	-	11,802,191	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	1,422,674	-	1,422,674	-	-	-

기타금융자산	-	-	63,021,300	-	63,021,300	-	-	-

소 계	-	-	76,246,165	-	76,246,165	-	-	-

금융자산 합계	-	3,794,851	76,246,165	-	80,041,016	3,794,851	-	-

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	-	-	-	5,271,300	5,271,300	-	-	-

전환사채(*2)	-	-	-	14,417,416	14,417,416	-	-	14,473,645

소 계	-	-	-	19,688,716	19,688,716	-	-	14,473,645

기타 금융부채(*3)

리스부채	-	-	-	549,734	549,734	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	20,238,450	20,238,450	-	-	14,473,645

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품입니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계	수준 1(*2)	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	59,195,740	-	-	-	59,195,740	-	59,195,740	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	9,831,465	-	-	9,831,465	9,831,465	-	-

소 계	59,195,740	9,831,465	-	-	69,027,205	9,831,465	59,195,740	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	-	48,607,646	-	48,607,646	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	516,531	-	516,531	-	-	-

기타금융자산	-	-	13,107,792	-	13,107,792	-	-	-

소 계	-	-	62,231,969	-	62,231,969	-	-	-

금융자산 합계	59,195,740	9,831,465	62,231,969	-	131,259,174	9,831,465	59,195,740	-

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	-	-	-	4,988,192	4,988,192	-	-	-

전환사채(*3)	-	-	-	15,724,638	15,724,638	-	-	16,100,808

소 계	-	-	-	20,712,830	20,712,830	-	-	16,100,808

기타 금융부채(*4)

리스부채	-	-	-	411,233	411,233	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	21,124,063	21,124,063	-	-	16,100,808

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 전기 중 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다.(*3) 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품입니다.(*4) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

③ 가치평가기법ⅰ) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 없으며, 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하였습니다.ⅱ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.ⅲ) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채는 신용위험을 감안한 할인율을 사용한 현금흐름할인모형에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 수준 3 공정가치

당기와 전기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 금융상품 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분증권

수준3	수준1

전기초잔액	7,200,000	-

수준 3 에서 이동한 금액(*2),(*3)	(7,200,000)	7,200,000

기타포괄손익에 포함된 손익(*1)	3,185,274

매도금액	(553,809)

전기말잔액	-	9,831,465

당기초금액	-	9,831,465

기타포괄손익에 포함된 손익(*1)	-	(6,036,614)

당기말잔액(*2)	-	3,794,851

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가와 관련하여 관련손익을기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권

네오이뮨텍(*4)	949,900	0.96	1,056,194	3,794,851	3,794,851	1,056,194	9,831,465	9,831,465

시장성없는 지분증권

(주)밸류인베스트코리아(*5)	1,089	0.05	-	-	-	-	-	-

(*3) 당사는 네오이뮨텍의 지분증권을 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치는 각각 3,794,851천원 및 9,831,465천원 입니다. 전기 중 네오이뮨텍의 주식은상장되었고 활성시장에서 거래되고 있습니다. 전기말 현재 공시가격이 존재하기 때문에 전기말의 공정가치 서열체계 분류는 수준 3 에서 수준 1로 이동하였습니다.(*4) 전기 중 네오이뮨텍의 주식이 한국거래소 코스닥 시장에 상장됨에 따라 DR 200,000주에서 KDR 1,000,000주로 1:5비율로 변경 상장되었으며, 50,100주를 장내 매도하였습니다.(*5) 당기 중 전기말 전액 손상되었던 (주)밸류인베스트코리아 미수금 일부의 출자전환을 통하여 취득하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,802,190	48,607,646

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	59,195,740

매출채권및기타채권	1,422,674	516,531

기타금융자산	63,021,300	13,107,792

합 계	76,246,164	121,427,709

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	137,234	251,366

연체된 채권

만기일 경과 후 3개월 이하	66,894	240

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	119,717	2,260

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	1,006	1,096,617

만기일 경과 후 1년 초과	27,593,270	24,713,099

소 계	27,780,887	25,812,216

손상된 채권(*)	(27,508,275)	(25,813,157)

합 계	409,846	250,425

(*) 당사는 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 관련 매출채권을 전액 대손인식 하였습니다.

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상5년 미만

매입채무및기타채무	5,271,300	5,271,300	5,271,300	-

전환사채(*)	14,417,416	17,849,168	-	17,849,168

리스부채	549,734	618,498	450,185	168,313

합 계	20,238,450	23,738,966	5,721,485	18,017,481

(*) 전환사채는 중도 전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서, 전환사채의 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다(주석 18 참조).② 전기

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상5년 미만

매입채무및기타채무	4,988,192	4,988,192	4,988,192	-

전환사채(*)	15,724,638	20,864,050	-	20,864,050

리스부채	411,233	505,990	236,901	269,089

합 계	21,124,063	26,358,232	5,225,093	21,133,139

(*) 전환사채는 중도 전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서, 전환사채의 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다(주석 18 참조).

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

Ⅰ. 외화자산

현금및현금성자산	USD	463,393	1,267.30	587,258	USD	4,000	1,185.50	4,742

매출채권및기타채권 (*)	USD	138,483	1,267.30	175,500	USD	-	-	-

합 계	USD	601,876	1,267.30	762,758	USD	4,000	1,185.50	4,742

Ⅱ. 외화부채

기타채무	USD	3,281,668	1,267.30	4,158,858	USD	3,205,364	1,185.50	3,799,959

EUR	103,514	1,351.20	139,868	EUR	73,043	1,342.34	98,049

CAD	-	-	-	CAD	596	930.61	555

(*) 대손인식한 채권은 환위험 대상 외화 자산에서 제외하였습니다.

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(169,805)	169,805	(189,761)	189,761

EUR	(6,993)	6,993	(4,902)	4,902

CAD	-	-	(28)	28

상기 분석은 당사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	61,633,177	102,634,946

변동이자율

금융자산	-	5,168,440

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 0.5%P 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

0.5% P 상승시	0.5% P 하락시	0.5% P 상승시	0.5% P 하락시

이자수익	-	-	25,842	(25,842)

(6) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 및 사채 등	14,417,416	15,724,638

현금및현금성자산 차감	(11,802,191)	(48,607,646)

순차입금	2,615,225	(32,883,008)

자본총계	75,148,472	105,473,886

순차입금비율(*)	3.48%	-

(*) 전기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

MMF 외	-	-	59,139,402	59,195,740

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	59,195,740	8,150,898

취득	-	69,036,343

처분(*)	(59,190,323)	(18,047,839)

평가손익	(5,417)	56,338

기말잔액	-	59,195,740

(*) 당기 중 3,906천원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 및 9,323천원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실을 금융손익으로 인식하였으며, 전기 중 150,443천원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익을 금융손익으로 인식하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

기타유동금융자산	12,535,032	12,535,032	소송관련 공탁(주석 15, 31 참조)

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	1,535,694	26,382,428	1,384,053	24,679,530

대손충당금	(1,125,848)	(26,382,428)	(1,133,628)	(24,679,530)

소계	409,846	-	250,425	-

미수금	미수금	889,475	-	535,608	-

기타의대손충당금	(7,838)	-	(283,389)	-

소 계	881,637	-	252,219	-

미수수익	미수수익	131,191	3,904,462	13,887	3,652,442

기타의대손충당금	-	(3,904,462)	-	(3,652,442)

소 계	131,191	-	13,887	-

합 계	1,422,674	-	516,531	-

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,062,738	(283,194)	779,544	-	-	-

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	미국	생명공학연구업	100.00	-	100.00	-

Sillajen USA, Inc.(*2)	미국	생명공학연구업	100.00	-	100.00	-

합계	-	-

(*1) 당사는 당기 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.를 5,182,813천원 추가 취득하였으며 2019년 중 임상 조기종료로 인하여 전액 종속기업투자주식 손상차손으로 계상하였습니다. (*2) 종속기업투자주식 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

Sillajen Biotherapeutics, Inc.	5,087,104	84,485,616	-	(5,746,974)

Sillajen USA, Inc.	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

Sillajen Biotherapeutics, Inc.	3,990,600	77,732,749	-	954,937

Sillajen USA, Inc.	-	-	-	(1,178)

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,097,213	54,016	223,280	863,363	58,840	2,296,712

취득금액	114,590	-	1,406	89,700	86,000	291,696

처분금액	-	-	-	(593,973)	-	(593,973)

기타금액(*)	-	-	-	86,000	(144,840)	(58,840)

기말금액	1,211,803	54,016	224,686	445,090	-	1,935,595

감가상각누계액:

기초금액	(461,808)	(52,215)	(188,266)	(706,480)	-	(1,408,769)

감가상각비	(107,408)	(1,800)	(17,638)	(163,524)	-	(290,370)

처분금액	-	-	-	593,973	-	593,973

기말금액	(569,216)	(54,015)	(205,904)	(276,031)	-	(1,105,166)

장부금액:

기초금액	635,405	1,801	35,014	156,883	58,840	887,943

기말금액	642,587	1	18,782	169,059	-	830,429

(*) 당기 중 건설중인자산 58,840천원을 무형자산으로 대체하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,593,789	54,016	257,664	863,363	-	2,768,832

취득금액	1,200	-	4,527	-	58,840	64,567

처분금액	(497,776)	-	(38,911)	-	-	(536,687)

기말금액	1,097,213	54,016	223,280	863,363	58,840	2,296,712

감가상각누계액:

기초금액	(722,511)	(41,412)	(200,744)	(459,696)	-	(1,424,363)

감가상각비	(106,651)	(10,803)	(26,177)	(246,784)	-	(390,415)

처분금액	367,354	-	38,655	-	-	406,009

기말금액	(461,808)	(52,215)	(188,266)	(706,480)	-	(1,408,769)

손상차손누계액:

기초금액	(102,173)	-	(32)	-	-	(102,205)

처분금액	102,173	-	32	-	-	102,205

기말금액	-	-	-	-	-	-

정부보조금누계액 :

기초금액	(28,250)	-	-	-	-	(28,250)

처분금액	28,250	-	-	-	-	28,250

기말금액	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	740,855	12,604	56,888	403,667	-	1,214,014

기말금액	635,405	1,801	35,014	156,883	58,840	887,943

(3) 당사는 상기 기계장치 등에 대하여 (주)KB손해보험 및 메리츠화재해상보험(주)에 보험을 가입하고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 4,770,000천원입니다. 또한 당사는 동 보험 이외에 차량운반구에 대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가:

기초금액	688,585	116,760	2,557,637	37,097,728	192,136	40,652,846

외부구입	-	33,900	2,982	19,126,000	-	19,162,882

기타증감(*)	-	58,840	-	-	-	58,840

기말금액	688,585	209,500	2,560,619	56,223,728	192,136	59,874,568

상각누계액:

기초금액	-	(69,786)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,922,760)

무형자산상각비	-	(30,468)	-	-	-	(30,468)

기말금액	-	(100,254)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,953,228)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	-	(37,482,429)

기말금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	-	(37,482,429)

장부금액:

기초금액	-	46,974	8,547	-	192,136	247,657

기말금액	-	109,246	11,529	19,126,000	192,136	19,438,911

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가:

기초금액	688,585	116,760	2,551,448	37,097,728	-	40,454,521

외부구입	-	-	6,189	-	-	6,189

기타증감(*)	-	-	-	-	192,136	192,136

기말금액	688,585	116,760	2,557,637	37,097,728	192,136	40,652,846

상각누계액:

기초금액	-	(49,668)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,902,642)

무형자산상각비	-	(20,118)	-	-	-	(20,118)

기말금액	-	(69,786)	(720,796)	(2,132,178)	-	(2,922,760)

손상차손누계액:

기초금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	-	(37,482,429)

기말금액	(688,585)	-	(1,828,294)	(34,965,550)	-	(37,482,429)

장부금액:

기초금액	-	67,092	2,358	-	-	69,450

기말금액	-	46,974	8,547	-	192,136	247,657

(*) 전기 중 기타투자자산에서 무형자산으로 재분류하였습니다.

(3) 손상검사① 산업재산권(SJ-815 관련 특허권)당사는 전기말 기존 펙사벡 및 글로벌 트렌드에 부합하는 신규 후보물질 개발에 집중하고자 상표권을 제외한 산업재산권(SJ-815 등) 전액 손상차손을 인식하였습니다.② 기타의무형자산(JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권)당사는 전기 이전 기타의무형자산 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로부터 취득한 JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권에 대하여 임상 조기종료로 인하여 전액 무형자산 손상차손으로 계상하였습니다.③ 기타의무형자산(BAL0891 관련 IP와 판권)당사는 당기 중 Basilea Pharmaceutica International Ltd 로부터 취득한 BAL0891 관련 IP와 판권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정하였으며, 측정을 위한 미래현금흐름은 향후 임상계획 및 특허기간을 근거로 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 15.15%로 추정하였습니다. 당기 손상검사 수행 결과 기타의무형자산의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단하였습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	장부금액	취득원가	상각누계액 등	장부금액

건물	930,372	(469,849)	460,523	1,066,092	(857,252)	208,840

차량운반구	204,124	(69,400)	134,724	257,244	(24,603)	232,641

합 계	1,134,496	(539,249)	595,247	1,323,336	(881,855)	441,481

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	기타	기말

건물	208,840	720,354	-	(461,038)	(7,633)	460,523

차량운반구	232,641	22,040	(63,768)	(61,307)	5,118	134,724

합 계	441,481	742,394	(63,768)	(522,345)	(2,515)	595,247

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	상각	기타	기말

건물	358,991	217,651	(365,762)	(2,040)	208,840

차량운반구	-	257,244	(24,603)	-	232,641

합 계	358,991	474,895	(390,365)	(2,040)	441,481

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	지급	이자비용	기타	기말

리스부채	411,233	605,980	(63,896)	(478,388)	102,775	(27,970)	549,734

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	기타	기말

리스부채	388,876	429,318	-	(445,903)	42,075	(3,133)	411,233

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금 유출	478,388	445,903

단기리스 관련 비용	7,236	6,312

총현금유출액	485,624	452,215

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	450,185	420,022	236,901	188,503

1년초과 5년이내	168,313	129,712	269,089	222,730

소 계	618,498	549,734	505,990	411,233

차감 : 현재가치 조정금액	(68,764)	-	(94,757)	-

리스부채의 현재가치	549,734	549,734	411,233	411,233

14. 정부보조금(1) 당사는 SLJ496 항암바이러스 현탁세포배양 기반 임상시험용 물질 생산공정 및 제형 개발과 Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 동 정부보조금은 해당 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 상환의무가 존재하는 정부보조금의 경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 정부보조금과 관련하여 수행한 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	개발기간	정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리	2015.9.24	2015	644,578	4,989,500	2015.11.2~2018.7.31(*)	한국연구재단 및한국보건산업진흥원

2016	2,276,922

2017	1,346,500

2018	721,500

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발	2015	297,022	2,259,000

2016	746,978

2017	795,000

2018	420,000

신장암을 포함한 난치성 고혈압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구	2015	235,400	1,806,500

2016	754,100

2017	533,500

2018	283,500

(*) 상기 정부과제는 2018년 7월 31일 종료되었습니다.

(3) 당기 중 정부보조금의 증감내역은 없으며, 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	감소(*)	기말

유형자산	연구용자산 등 취득	28,250	(28,250)	-

(*) 유형자산 처분으로 인한 감소입니다.

15. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	49,830,986	-	-	-

대여금(*1)	장단기대여금	101,282	38,101,375	101,282	35,642,058

기타의대손충당금	(101,282)	(38,101,375)	(101,282)	(35,642,058)

소 계	-	-	-	-

보증금(*2)	보증금	12,631,431	572,537	12,912,411	202,791

현재가치할인차금	(451)	(13,203)	(609)	(6,801)

소 계	12,630,980	559,334	12,911,802	195,990

합 계	62,461,966	559,334	12,911,802	195,990

(*1) 당기말 현재 단기대여금은 우리사주조합대여금입니다. 또한, 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장기대여금은 전기 이전의 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 전액 기타의대손상각비로 계상하였습니다.(*2) 당기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 12,535백만원이 공탁되어 사용제한되어 있습니다(주석 7, 31 참조).

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	장단기선급금	985	94,691	319,760	61,143

기타의대손충당금	-	(61,143)	-	(61,143)

소 계	985	33,548	319,760	-

선급비용	30,207	-	222,255	-

합 계	31,192	33,548	542,015	-

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	28,274	-

미지급금	5,140,130	4,862,636

미지급비용	102,896	125,556

합 계	5,271,300	4,988,192

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제31회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	5,000,000	5,000,000

제32회 전환사채	2020.4.24	2025.4.24	-	5,000,000	5,000,000

제33회 전환사채(*)	2020.4.24	2025.4.24	-	7,000,000	10,000,000

액면가액 합계	17,000,000	20,000,000

상환할증금	849,168	864,050

사채할인발행차금	(145,776)	(303,507)

전환권조정	(3,285,976)	(4,835,905)

장부금액 합계	14,417,416	15,724,638

유동성대체액:

액면가액	(7,000,000)	(10,000,000)

상환할증금	(594,118)	(609,000)

사채할인발행차금	-	110,970

전환권조정	-	495,891

유동성대체액 합계	(7,594,118)	(10,002,139)

비유동 해당분	6,823,298	5,722,499

(*) 당기 중 제 33회 전환사채의 액면가액 10,000백만원 중 3,000백만원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다.

(2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

용도	운영자금

표면이자율	연 0%(제31회,제32회,제33회)

만기보장수익률	연 0%(제31회)

연 1%(제32회)

연 3%(제33회)

원금상환방법	만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함(제31회,제32회,제33회)

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제31회,제32회,제33회)

당기말 현재 전환가격(*)	8,280(제31회,제32회,제33회)

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수(*)	2,053,138

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지(제33회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 사채권자의 요청이 있을 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 3%)을 가산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함(제33회)

발행자의 매도청구권(Call Option)	행사기간	발행일로부터 6개월이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지. 다만, 원리금 지급 직전 2영업일부터 원리금 지급기일까지는 전환청구할 수 없음.회사의 조기상환청구일과 조기상환일 사이에 인수인(사채권자)의 전환청구권이 행사될 경우 전환청구권이 우선함.(제31회,제32회,제33회)

조기상환금액	조기상환청구권의 행사기간에 회사가 요청을 할 경우 사채원금에 조기상환수익률(연단위 복리 3%)을 가산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	무기명식 보통주식

(*) 2020년 4월 24일 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 13,016원 전환가능 주식수는 1,536,569주 입니다. 2020년 7월 23일 시가 하락에 따라 전환가액이 12,100원으로 조정되었으며, 2021년 7월 15일 600억원의 유상증자와 2021년 8월 31일 400억원의 유상증자로 인해 전환가격과 발행주식수가 조정되었으며, 2022년 12월 26일시가 하락에 따라 전환가액이 8,280원으로 조정되었습니다.

(3) 전환권대가당기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. 당기말 현재 전환권과 관련하여 8,567,236천원의 기타자본항목을 계상하고 있습니다(주석 21 참조).

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	666,103	756,433

예수금	71,903	86,244

이연수익	-	7,859

합 계	738,006	850,536

20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	400,000,000	400,000,000

주당금액	500	500

보통주발행주식수	102,867,125	102,867,125

보통주자본금	51,433,562,500	51,433,562,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 보통주 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기(*)

기초 발행주식수	102,867,125	71,617,125

유상증자	-	31,250,000

기말 발행주식수	102,867,125	102,867,125

(*) 당사는 2021년 5월 31일 (주)엠투엔을 대상으로 제3자 배정 유상증자 (1,875만주, 발행가액 3,200원)에 대한 이사회 결의 및 신주인수계약을 체결하였으며, 2021년 7월 15일 납입이 완료되었습니다. 또한, 2021년 7월 14일 뉴신라젠투자조합1호를 대상으로 제3자 배정 유상증자 (1,250만주, 발행가액 3,200원)에 대한 이사회 결의 및 신주인수계약을 체결하였으며, 2021년 8월 31일 납입이 완료되었습니다.

21. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	566,930	566,930

기타자본잉여금	906,427	610,746

주식선택권	8,567,236	8,177,234

전환권대가	6,607,052	6,607,052

전환사채상환손익	(1,947,418)	(1,947,418)

합 계	14,700,227	14,014,544

(*) 당기말과 전기말 현재 당사는 무상증여받은 자기주식 75,000주를 보유하고 있으며 동 자기주식은 계류중인 소송과 관련하여 공탁되어 있습니다(주석 31 참조).

22. 결손금

(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(391,477,537)	(375,847,311)

기타포괄손익누계액 대체	-	388,520

당기순손실	(26,329,924)	(16,018,746)

기말금액	(417,807,461)	(391,477,537)

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

처리예정일 : 2023년 3월 31일	처리확정일 : 2022년 3월 30일

I. 미처리결손금	(417,807,461)	(391,477,537)

전기이월미처리결손금	(391,477,537)	(375,847,311)

기타포괄손익누계액 대체	-	388,520

당기순손실	(26,329,924)	(16,018,746)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(417,807,461)	(391,477,537)

23. 주식선택권(1) 당사는 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

5차 부여분	2016년 3월 23일	2,890,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

6차 부여분	2017년 3월 3일	200,000주	신주발행 교부	11,000원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

7차 부여분	2018년 2월 23일	500,000주	신주발행 교부	97,400원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

8차 부여분	2018년 3월 23일	50,000주	신주발행 교부	113,200원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

9차 부여분	2019년 3월 4일	290,000주	신주발행 교부	73,500원	용역제공조건 : 2년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

10차 부여분	2021년 7월 23일	1,286,000주	신주발행 교부	4,500원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

11차 부여분	2021년 10월 29일	748,000주	신주발행 교부	6,000원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

12차 부여분	2022년 8월 4일	510,000주	신주발행 교부	7,000원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

13차 부여분	2022년 11월 3일	80,000주	신주발행 교부	12,000원	용역제공조건 : 2, 3, 4년	부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주공정가치	행사가격	보통주공정가치변동성	무위험수익률	할인율	주식선택권의공정가치

5차 부여분	5,857원	4,500원	14.95%	1.87%	19.02%	1,105.91원

6차 부여분	10,650원	11,000원	21.25%	2.26%	2.26%	3,371.00원

7차 부여분	94,800원	97,400원	31.26%	2.81%	2.81%	18,642.10원

8차 부여분	113,300원	113,200원	28.70%	2.69%	2.69%	21,866.96원

9차 부여분	74,300원	73,500원	22.55%	1.82%	1.82%	11,591.66원

10차 부여분	2,629원	4,500원	44.94%	1.86%	1.86%	1,056원

11차 부여분	2,646원	6,000원	44.50%	2.49%	2.49%	911원

12차 부여분	1,773원	7,000원	49.48%	3.08%	3.08%	518원

13차 부여분	10,700원	12,000원	50.36%	4.14%	4.14%	6,486원

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소(*)	기타	당기말

5차 부여분	472,223	-	-	-	-	472,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	-	200,000

7차 부여분	123,000	-	-	-	-	123,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	55,000	-	-	-	-	55,000

10차 부여분	1,269,000	-	-	(439,000)	-	830,000

11차 부여분	748,000	-	-	(360,000)	-	388,000

12차 부여분	-	510,000	-	-	-	510,000

13차 부여분	-	80,000	-	-	-	80,000

합 계	2,917,223	590,000	-	(799,000)	-	2,708,223

(*) 당기 중 퇴사한 인원에 부여한 수량입니다.

② 전기

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소(*1)	기타(*2)	기말

5차 부여분	397,223	-	-	-	75,000	472,223

6차 부여분	200,000	-	-	-	-	200,000

7차 부여분	216,000	-	-	(93,000)	-	123,000

8차 부여분	50,000	-	-	-	-	50,000

9차 부여분	100,000	-	-	(45,000)	-	55,000

10차 부여분	-	1,286,000	-	(17,000)	-	1,269,000

11차 부여분	-	748,000	-	-	-	748,000

합 계	963,223	2,034,000	-	(155,000)	75,000	2,917,223

(*1) 2021년 4월 12일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 9차 부여분 주식매수선택권 중 5,000주가 부여 취소되었습니다. 또한, 2021년 10월 14일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 7차, 9차, 10차 부여분 주식매수선택권 중 150,000주가 부여 취소되었습니다.(*2) 2019년 8월 30일 주식인도청구의 소송 패소로 인하여 기 취소하였던 5차 주식매수선택권이 행사 가능하게 되었습니다. 해당 건에 대하여 청구이의의 소송을 진행중입니다(주석 31 참조).

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가(*1)	행사	취소 등	기말

5차 부여분	522,236	-	-	-	522,236

6차 부여분	674,200	-	-	-	674,200

7차 부여분	4,026,694	-	-	-	4,026,694

8차 부여분	1,093,348	-	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,622,833	-	-	-	1,622,833

10차 부여분(*2)(*3)	198,874	538,225	-	(295,680)	441,419

11차 부여분(*2)(*4)	39,049	151,823	-	(62,051)	128,821

12차 부여분	-	32,691	-	-	32,691

13차 부여분(*5)	-	24,994	-	-	24,994

합 계	8,177,234	747,733	-	(357,731)	8,567,236

(*1) 10차, 11차, 12차, 13차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율, 행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.(*2) 2022년 7월 20일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 10차 및 11차 부여분 주식선택권 중 141,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.(*3) 당기 중 퇴사한 인원에 부여한 10차 부여분 주식선택권 중 308,000주는 이사회 결의를 통하여 취소될 예정입니다. 그 중 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권 28,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였고, 주식선택권 280,000주는 잔여 가득기간에 대하여 일시에 비용 인식 후 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(*4) 2022년 8월 4일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 11차 부여분 주식매수선택권 중 350,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.(*5) 13차 부여분 주식선택권 80,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 24,994천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가(*1)	행사	취소 등(*2)	기말

5차 부여분	522,236	-	-	-	522,236

6차 부여분	674,200	-	-	-	674,200

7차 부여분	4,026,694	-	-	-	4,026,694

8차 부여분	1,093,348	-	-	-	1,093,348

9차 부여분	1,470,692	210,099	-	(57,958)	1,622,833

10차 부여분(*3)	-	198,874	-	-	198,874

11차 부여분(*3)	-	39,049	-	-	39,049

합 계	7,787,170	448,022	-	(57,958)	8,177,234

(*1) 9차 부여분 주식선택권 중 25,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 36,224천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.(*2) 2021년 4월 12일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 9차 부여분 주식매수선택권 중 5,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권 5,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.또한, 2021년 10월 14일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 7차, 9차 부여분 주식매수선택권 중 133,000주가 부여 취소되었으며, 가득일 이후 취소되어 기 인식한 주식보상비용은 환입하지 않았습니다.(*3) 10차, 11차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율, 행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주요 계약

공동연구개발수익	287	13,151

기타수익	75,335	222,263

상품공급수익	4,937,741	18,949

합 계	5,013,363	254,363

지리적 시장

국내	4,937,741	18,949

홍콩	75,622	235,414

합 계	5,013,363	254,363

수익인식시기

한 시점에 인식	5,013,076	241,212

기간에 걸쳐 인식	287	13,151

합 계	5,013,363	254,363

25. 영업비용의 성격별 분류

당기와 전기의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품의 변동	(1,062,738)	-

상품 매입액 등	4,593,027	-

종업원급여	5,097,838	4,692,477

주식보상비용	660,689	353,840

복리후생비	288,304	242,326

여비교통비	129,889	63,568

감가상각비와 무형자산상각비	843,184	800,898

지급수수료와 외부용역비	13,328,711	8,347,081

대손상각비(환입)	(80,449)	(5,060,542)

기타	1,634,684	1,040,282

합 계	25,433,139	10,479,930

(*) 상기 영업비용 중 경상연구개발비는 9,465,273천원 (전기 : 7,431,825천원)입니다.

26. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	120,043	184,560

급여에 대한 부채	436,128	456,083

퇴직급여에 대한 부채	109,932	115,790

합 계	666,103	756,433

(2) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 558,773천원 및 497,646천원입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

리스해지이익	5,149	-

기타의대손상각비환입	29,591	-

잡이익	856,556	11,705

합 계	891,296	11,705

기타비용:

유형자산처분손실	-	224

종속기업투자주식손상차손	5,207,808	4,335,182

기타의대손상각비	-	21,344

손해배상비용	29,547	-

잡손실	95,691	10,793

합 계	5,333,046	4,367,543

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	2,147,018	406,464

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	4,209	254,119

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	183,042	13,912

외화환산이익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	2	-

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	58,488	179

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,906	56,338

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	150,443

소 계	2,396,665	881,455

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	1,999,097	2,682,556

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	1,570

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	273,744	108,550

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	37,960	-

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	189,498	226,881

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,323	-

소 계	2,509,622	3,019,557

순금융손익	(112,957)	(2,138,102)

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

이연법인세 비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	1,355,442	(700,760)

법인세비용(수익)	1,355,442	(700,760)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기(*)	전 기

법인세비용차감전순손실	(24,974,482)	(16,719,506)

적용세율	21.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(5,244,641)	(3,678,291)

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용	167,738	694,497

이연법인세자산 등 미인식	6,432,345	2,983,794

법인세비용	1,355,442	(700,760)

평균유효세율	-	19.1%

(*) 당기의 유효세율이 부(負)의 세율이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

손익계산서	기타포괄손익

무형자산	7,888,730	(460,295)	-	7,428,435

단기종업원급여부채	41,892	(16,683)	-	25,209

매출채권및기타채권	1,720,969	(154,354)	-	1,566,616

매입채무및기타채무	155,995	(7,091)	-	148,904

전환사채	(940,580)	24,393	373,844	(542,343)

종속기업투자주식	19,211,031	215,162	-	19,426,193

기타자산	1,501	1,366	-	2,867

당기손익인식금융자산	(12,394)	12,394	-	-

기타포괄손익-공정가치측증금융자산평가이익	(1,930,560)	-	1,355,442	(575,118)

충당부채	1,324,315	(77,152)	-	1,247,163

대손충당금	14,261,198	207,727	-	14,468,924

사용권자산	(97,126)	(27,876)	-	(125,002)

리스부채	90,471	24,973	-	115,444

업무용승용차	4,718	(214)	-	4,504

재고자산	-	59,471	-	59,471

소 계	41,720,160	(198,179)	1,729,286	43,251,267

이월결손금	162,087,133	13,763,339	-	175,850,473

이월세액공제	19,320,432	2,616,395	-	21,936,826

이연법인세자산(부채) 인식 제외	(81,981,890)	(5,924,298)	-	(87,906,187)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

손익계산서	기타포괄손익

무형자산	7,995,290	(106,560)	-	7,888,730

유형자산	28,700	(28,700)	-	-

단기종업원급여부채	57,763	(15,870)	-	41,892

매출채권및기타채권	1,713,887	7,082	-	1,720,969

매입채무및기타채무	155,995	-	-	155,995

전환사채	(1,521,023)	77,627	502,816	(940,580)

종속기업투자주식	18,265,261	945,771	-	19,211,031

기타자산	45	1,456	-	1,501

당기손익인식금융자산	(33,198)	20,803	-	(12,394)

기타포괄손익-공정가치측증금융자산평가이익	(1,339,382)	-	(591,178)	(1,930,560)

충당부채	1,268,857	55,458	-	1,324,315

대손충당금	14,186,062	75,136	-	14,261,198

사용권자산	(78,978)	(18,148)	-	(97,126)

리스부채	85,553	4,918	-	90,471

업무용승용차	4,718	-	-	4,718

소 계	40,789,550	1,018,974	(88,362)	41,720,163

이월결손금	152,793,683	9,293,451	-	162,087,133

이월세액공제	17,779,845	1,305,713	-	19,085,559

이연법인세자산(부채) 인식 제외	(81,051,278)	(4,280,885)	-	(85,332,162)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	3,022,497	-	119,795	-

1년초과~2년이내	8,797,167	-	3,022,497	-

2년초과~3년이내	7,536,077	946,536	8,797,167	-

3년 초과	156,494,732	20,990,290	150,147,674	19,085,559

합 계	175,850,473	21,936,826	162,087,133	19,085,559

30. 주당손실(1) 기본주당손실

(단위:원)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	(26,329,924,222)	(16,018,746,108)

가중평균유통보통주식수(주)	102,792,125	84,427,125

기본주당손실	(256)	(190)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적수

기초	102,792,125	365	37,519,125,625

합 계	102,792,125	37,519,125,625

가중평균유통보통주식수 : 37,519,125,625 ÷ 365일 = 102,792,125주

② 전기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치	적수

기초	71,542,125	365	26,112,875,625

유상증자	18,675,000	170	3,174,750,000

유상증자	12,425,000	123	1,528,275,000

합 계	102,792,125	30,815,900,625

가중평균유통보통주식수 : 30,815,900,625 ÷ 365일 = 84,427,125주

(3) 희석주당순손실당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

31. 충당부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내역	당기말	전기말

SGI서울보증보험	이행지급보증보험	200,000	130,000

공탁보증보험	1,810,400	-

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채(*)	소송충당부채	복구충당부채(*)	소송충당부채

유동	비유동	유동	유동	비유동	유동	비유동

기초금액	219,500	32,583	5,767,532	-	-	-	5,767,532

증감액	(219,500)	138,758	-	219,500	32,583	-	-

유동성대체	37,373	(37,373)	-	-	-	5,767,532	(5,767,532)

기말금액	37,373	133,968	5,767,532	219,500	32,583	5,767,532	-

(*) 당사는 원상복구의무가 있는 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 원고 및 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	피고	소송가액	진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*1)	신라젠(주)	전 임원 등	5,767,532	3심

손해배상 청구의 소	신라젠(주)	전 임원 등	1,376,000	1심

단기매매차익 청구의 소	신라젠(주)	전 임원 등	174,000	종료(*2)

손해배상(기) 청구의 소	OOO	신라젠(주)	194,124	1심

신주발행무효확인의 소	OOO	신라젠(주)	100,000	2심(*3)

용역대금청구의 소	OOO	신라젠(주)	1,200,000	2심(*3)

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.(*2) 피고 청구인낙으로 종료되었습니다.(*3) 당기말 현재 서울남부지방법원에서 원고의 청구를 모두 기각하기로 하여 1심 소송이 종료되었으며, 원고가 1심 패소에 불복 및 항소하여 2심 진행 중입니다.

(4) 전기말 현재 당사가 원고 및 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	피고	소송가액	진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*1)	신라젠(주)	전 임원 등	5,767,532	3심

손해배상(기) 청구의 소	OOO	신라젠(주)	194,124	1심

신주인수계약 및 유상증자 등 효력정지 가처분	OOO	신라젠(주)	100,000	소 취하(*2)

신주발행무효확인의 소	OOO	신라젠(주)	100,000	1심

용역대금청구의 소	OOO	신라젠(주)	1,200,000	1심

손해배상(기) 청구의 소	OOO	신라젠(주)	9,775	소 취하(*2)

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 1심 진행 중이였으며, 보고기간 이후 원고의 신청 취하서 제출로 인해 소 취하되었습니다.

(5) 당사가 체결한 독점라이선스계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	관계	계약목적 및 내용	계약상 주요 내용

2014.11	SillaJenBiotherapeutics, Inc.	종속기업	독점라이선스계약(*)	당사는 JX-594(Pexa-Vec)의 판권 미판매지역에 대한 독점 License권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤의 방식으로 분할하여 총 USD 55,000,000 지급하며, 순매출의 일정 비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

2022.09	Basilea Pharmaceutica International Ltd	-	독점서브라이선스계약	당사는 BAL0891의 연구/개발/상업화에 대한 전 세계 지역 대상 독점 서브라이선스 권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤으로 CHF 107,000,000과 USD 65,000,000 지급하며, 순매출의 일정비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

(*) 상기 독점라이선스계약을 통하여 취득한 판권은 19년 중 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다(주석 12 참조).

(6) 당사가 체결한 자산양수계약은 다음과 같습니다.

계약일	계약상대	관계	계약 배경	주요 자산

2015.04	SillaJenBiotherapeutics, Inc.	종속기업	종속기업의 주요자산을 당사로 이전 (*)	①JX-594(Pexa-Vec) 판매와 관련한 로열티수취권 (한국, 중국, 홍콩, 마카오에 한정)②JX-594(Pexa-Vec)에 관한 특허 또는 출원중인 발명 총 22 건
* 자산양수가액은 USD16,525,212* 자산양수대금은 계약일부터 2018년까지 분할하여 지급 완료함

2022.09	Basilea Pharmaceutica International Ltd	-	Basilea의 BAL0891의 개발 자산을 당사로 이전	①BAL0891 관련 특허, 노하우, FDA IND, 관련 계약 등* 자산양수대금은 계약금(일부 지급) 및 마일스톤(임상/허가 및 상업화 성공에 따른 단계별 지급) 총 USD 163,000,000 으로 구성되어 있으며, 순매출의 일정비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

(*) 상기 로열티수취권 및 특허는 19년 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다(주석 12 참조).

(7) 2019년 중 조기 종결 된 펙사벡(JX-594)과 관련하여 당사가 해외 파트너사와 체결한 공동연구 및 라이선스 계약은 다음과 같습니다.

구분	녹십자	Lee's Pharmaceutical(*)

계약체결일	2006. 10.	2009. 10.

대상지역	한국	중국, 홍콩, 마카오

(*) 2018년 7월 20일 Lee's Pharmaceutical이 자회사 COFL (China OncologyFocused Limited)에게 당사와의 계약 지위를 이전하였습니다.

(8) 당사가 진행중인 주요 임상연구는 다음과 같습니다.

주요제품	연구계획	임상단계	적응증

펙사벡(JX-594)	Cemiplimab(PD-1)과의 병용요법(*)(미국,한국,호주)	1b/2a	신장암

BAL0891	BAL0891 단독요법 및 화학요법과의 병용 (미국,한국)	1	진행성 고형암

(*) 당사는 미국 Regeneron Pharmaceuticals, Inc. 와 2017년 5월 신세포암(신장암) 치료제 공동개발협약을 체결하여 현재 임상연구가 진행중입니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)엠투엔(*)	(주)엠투엔(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.	Sillajen Biotherapeutics, Inc.

Sillajen USA, Inc.	Sillajen USA, Inc.

기타특수관계자	(주)엠투엔의 종속기업(*)	(주)엠투엔의 종속기업(*)

(*) (주)엠투엔이 전기 중 당사의 지분을 18.23%을 취득함에 따라 유의적인 영향력을보유하고 있다고 판단하였으며, (주)엠투엔의 종속기업을 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	비 용

이자비용(*1)

기타특수관계자(*2)	문은상	213,393

곽병학	224,278

(*1) 상기 이자비용은 제 31회 및 제 32회 전환사채 발행에 따른 전환권 조정 및 사채할인발행차금의 상각액으로 전기 중 특수관계가 소멸되기 이전까지 발생한 금액입니다. (*2) 2021년 7월 15일 유상증자로 인한 최대주주 변경으로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계가 소멸하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	현금출자

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	5,182,813

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	현금출자	유상증자

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)엠투엔	-	60,000,000

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	4,297,897	-

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	장단기매출채권	장기대여금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)	26,418,313	38,101,375	3,904,462

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	장단기미지급금(*)

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	3,704,843

(*) 임상시험 관련 비용 정산액을 포함하고 있습니다.

② 전기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

구분	특수관계자명	장단기매출채권(*2)	장기대여금	미수금	미수수익

종속기업	Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)	24,713,099	35,642,058	-	3,652,442

기타특수관계자	문은상(*3)	-	-	40,912	-

합 계	24,713,099	35,642,058	40,912	3,652,442

(*1) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.(*2) Sillajen Biotherapeutics, Inc.와 독점라이선스계약 및 자산양수계약에 의하여 이미 신고 납부한 원천세를 감액경정 및 환급을 구하는 경정청구를 하였으나 금정세무서가 거부처분을 한 것에 대하여 거부처분 취소소송을 제기한 사건을 전기 중 3심 승소하였으며, 경정청구 환급금액에 대하여 Sillajen Biotherapeutics, Inc. 매출채권과 상계하였습니다.(*3) 2021년 7월 15일 유상증자로 인한 최대주주 변경으로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계가 소멸하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

구분	특수관계자명	장단기미지급금	전환사채(*1)	단기종업원급여부채

종속기업	Sillajen Biotherapeutics,Inc.	2,549,057	-	-

기타특수관계자(*2)	문은상	-	5,000,000	257,109

곽병학	-	5,000,000	-

합 계	2,549,057	10,000,000	257,109

(*1) 전기말 현재 전환사채의 액면금액입니다.(*2) 2021년 7월 15일 유상증자로 인한 최대주주 변경으로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계가 소멸하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 당사가특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여(*1)	701,977	539,240

퇴직급여	85,161	50,553

주식기준보상(*2)	84,398	38,466

합 계	871,536	628,259

(*1) 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(*2) 주요 경영진에게 부여한 주식선택권으로 인해 발생한 주식보상비용입니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임차보증금의 유동성대체	84,549	282,513

기타투자자산의 회원권으로 재분류	-	192,136

건설중인자산의 본계정 대체	144,840	-

사용권자산의 증가	742,394	474,895

기타보증금의 유동성대체	-	12,535,032

소송충당부채의 유동성대체	-	5,767,532

리스부채의 유동성대체	338,902	103,880

전환사채의 유동성대체	-	9,097,490

종속회사 임직원 주식선택권 부여	24,994	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	유동성대체	기타

유동성전환사채	10,002,139	(3,182,700)	-	-	774,679	7,594,118

유동리스부채	188,503	(478,388)	333,680	338,902	37,325	420,022

전환사채	5,722,499	-	-	-	1,100,799	6,823,298

비유동리스부채	222,730	-	272,300	(338,902)	(26,416)	129,712

합 계	16,135,871	(3,661,088)	605,980	-	1,886,387	14,967,150

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	유동성대체	기타

유동성전환사채	-	-	-	9,097,490	904,649	10,002,139

유동리스부채	350,272	(445,903)	139,108	103,880	41,146	188,503

전환사채	13,086,260	-	-	(9,097,490)	1,733,729	5,722,499

비유동리스부채	38,604	-	290,210	(103,880)	(2,204)	222,730

합 계	13,475,136	(445,903)	429,318	-	2,677,320	16,135,871

34. 전기재무제표 재작성당사는 당기 중 다음과 같은 오류사항을 발견하였으며, 전기오류사항을 수정하기 위하여 전기재무제표를 재발행하지 않고 당기 재무제표와 비교할 목적으로 표시되는 비교재무제표의 금액을 수정하였습니다.- 자본에 직접 반영되는 이연법인세(1) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말	전기초

수정전	수정후	수정효과	수정전	수정후	수정효과

유동자산	121,863,566	121,863,566	-	23,908,616	23,908,616	-

비유동자산	11,604,535	11,604,535	-	21,945,122	21,945,122	-

자산총계	133,468,101	133,468,101	-	45,853,738	45,853,738	-

유동부채	22,016,403	22,016,403	-	6,068,626	6,068,626	-

비유동부채	5,977,812	5,977,812	-	18,892,396	18,892,396	-

부채총계	27,994,215	27,994,215	-	24,961,022	24,961,022	-

자본금	51,433,563	51,433,563	-	35,808,563	35,808,563	-

주식발행초과금	424,658,604	424,658,604	-	342,558,265	342,558,265	-

기타포괄손익누계액	8,775,271	6,844,712	(1,930,559)	6,088,101	4,748,718	(1,339,383)

기타자본항목	15,878,072	14,014,544	(1,863,528)	15,488,008	13,624,481	(1,863,527)

결손금	(395,271,624)	(391,477,537)	3,794,087	(379,050,221)	(375,847,311)	3,202,910

자본총계	105,473,886	105,473,886	-	20,892,716	20,892,716	-

부채와자본총계	133,468,101	133,468,101	-	45,853,737	45,853,737	-

(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

수정전	수정후	수정효과

영업수익	254,363	254,363	-

영업비용	10,479,930	10,479,930	-

영업손실	(10,225,567)	(10,225,567)	-

법인세비용차감전순이익	(16,719,506)	(16,719,506)	-

법인세비용	-	(700,760)	(700,760)

당기순이익(손실)	(16,719,506)	(16,018,746)	700,760

기타포괄손익	3,185,274	2,484,514	(700,760)

총포괄이익(손실)	(13,534,232)	(13,534,232)	-

(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기의 재무상태표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.