토박스코리아 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 4(당) 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 3(전) 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 토박스코리아

1. 회사의 개요주식회사 토박스코리아(이하 '당사', 대표이사 이선근)는 2012년 1월 설립되어 신발, 의류, 스포츠용품 등의 디자인, 제조, 도소매 및 프랜차이즈업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울 구로구 디지털로 26길 111에 소재하고 있습니다.당사는 한국거래소 코스닥 시장 상장을 위하여 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사와 2016년 10월 28일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 4월 18일을 합병기일로 하여 2017년 4월 19일 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 토박스코리아(피합병회사)를 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 4월 19일 회사명을 주식회사 토박스코리아로 변경하였으며, 2017년 4월 28일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

이선근	8,150,188주	21.63%

금응국제무역유한회사	6,829,788주	18.12%

유중도	2,442,666주	6.48%

기타	20,259,845주	53.77%

합계	37,682,487주	100.00%

2. 재무제표작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. - 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상 기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. ④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

K-IFRS제1039호	K-IFRS제1109호	K-IFRS제1039호	K-IFRS제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	6,847,930	6,847,930

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	8,000,000	8,000,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,739,259	3,739,259

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	678,341	678,341

합계	19,265,530	19,265,530

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	1,320,242	1,320,242

전환사채	상각후원가	상각후원가	5,003,308	5,003,308

신주인수권부사채	상각후원가	상각후원가	4,327,837	4,327,837

합계	10,651,387	10,651,387

금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성하지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018 년 1월 1일에 이익잉여금에 인식 하였습니다.

동 기준서의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

기 준 서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 →② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별당사는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다.

② 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.

③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에대해 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 하는 수행의무는 없습니다.④ 계약이행원가당사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 상품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증은 공급한 상품이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것이 아니기 때문에 해당 보증을 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호조정 후 금액

반품재고(주1)	-	15,716	15,716

자산총계	31,328,838	15,716	31,344,554

반품충당부채	31,223	(31,223)	-

반품부채(주1)	-	46,939	46,939

선수수익(주2)	9,140	(9,140)	-

계약부채(주2)	-	9,140	9,140

이연법인세부채	15,764	(3,458)	12,306

부채총계	10,759,475	12,258	10,771,733

이익잉여금	5,126,240	3,458	5,129,698

자본 총계	20,569,362	3,458	20,572,820

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 상품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 상품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 상품을 회수할 권리를 반품재고(계약자산)으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 31,223천원이 각각 반품부채 46,939천원과 반품재고 15,716천원으로 재분류되었습니다. (주2) 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 선수수익이 계약부채로 변경 되었습니다. ⑥ K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출	14,168,880	-	14,168,880

매출원가	6,798,372	-	6,798,372

매출총이익	7,370,509	-	7,370,509

영업이익	(373,683)	-	(373,683)

법인세비용(이익)	(184,703)	(9,413)	(194,115)

반기순이익	(481,058)	9,413	(471,645)

반기총포괄이익	(463,811)	9,413	(454,398)

- 재무상태표

(단위: 천원)

구분	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호조정 후 금액

유동자산	29,023,403	42,784	29,066,187

자산 총계	31,984,348	55,654	32,040,002

유동부채	2,190,292	42,784	2,233,076

비유동부채	9,009,061	-	9,009,061

부채 총계	11,199,353	42,784	11,242,138

자본 총계	20,784,994	12,870	20,797,864

기준서 제1115호의 적용으로 인해 현금흐름표 상의 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 보고기간 종료일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.2.2. 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품4.1 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융부채

현금및현금성자산	3,054,641	-	6,847,930	-

단기금융상품	8,000,000	-	8,000,000	-

매출채권및기타채권	5,058,780	-	3,739,259	-

기타비유동금융자산	785,655	-	678,341	-

매입채무및기타채무	-	1,998,337	-	1,320,242

전환사채	-	4,504,531	-	5,003,308

신주인수권부사채	-	4,504,531	-	4,327,837

합계	16,899,076	11,007,399	19,265,530	10,651,387

4.2 당반기와 전반기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	99,333	-	99,333

금융비용:

이자비용	-	358,680	358,680

(2) 전반기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	10,349	-	-	10,349

금융비용:

이자비용	-	-	4,167	4,167

당기손익인식 금융자산평가손실	-	4,029	-	4,029

금융비용 합계	-	4,029	4,167	8,196

4.3 금융상품의 공정가치 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품은 공정가치로 측정하지 않고 상각후원가로 측정하는 금융상품으로 공정가치를 공시하지 않습니다.

5. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로, 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 6.1 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	940	377

금융기관예금	3,053,701	6,847,553

합계	3,054,641	6,847,930

6.2 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말 이자율	당반기말	전기말

하나은행	1.90%	1,000,000	1,000,000

하나은행	1.95%	7,000,000	7,000,000

합계	8,000,000	8,000,000

6.3 사용제한 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 예금성 자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채 권7.1 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	4,581,514	3,344,492

미수금	381,511	363,959

미수수익	95,755	30,809

합계	5,058,780	3,739,260

7.2 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

6개월 이하(*)	4,181,736	321,036	95,755	3,082,033	363,959	30,809

6개월 ~ 1년	208,810	60,475	-	85,614	-	-

1년 초과	190,968	-	-	176,844	-	-

합계	4,581,514	381,511	95,755	3,344,491	363,959	30,809

(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.

7.3 당반기말 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였으며, 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인하여 예상되는 손실충당금은 없습니다.

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	12,694,532	(135,095)	12,559,437	8,002,728	(49,299)	7,953,429

미착품	85,825	-	85,825	-	-	-

반품재고	42,784	-	42,784	-	-	-

합계	12,823,141	(135,095)	12,688,046	8,002,728	(49,299)	7,953,429

9. 계약자산과 계약부채 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 2를 참고하시기 바랍니다.9.1 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 반품재고(계약자산) 및 계약부채는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	당기초

반품재고	42,784	15,716

반품부채(*)	90,179	46,939

계약부채(**)	15,027	9,140

(*) 반품·환불 회계처리 관련 계약자산 및 계약부채입니다.(**) 고객충성제도 관련 계약부채입니다.

9.2 당반기 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	전입(환입)	당반기말

반품재고	15,716	27,068	42,784

반품부채(*)	46,939	43,240	90,179

계약부채(**)	9,140	5,886	15,027

9.3 계약부채에 대해 인식한 수익전기에 이월된 계약부채와 관련하여 당반기에 수익으로 인식한 금액은 9,409천원입니다.

10. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	231,616	1,945,819

선급비용	33,104	39,188

합계	264,720	1,985,007

11. 유형자산11.1 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	44,436	(11,109)	33,327	44,436	(6,665)	37,771

공구와기구	74,870	(22,595)	52,275	63,870	(15,474)	48,396

비품	96,945	(27,041)	69,904	91,093	(17,596)	73,497

시설장치	1,702,912	(733,086)	969,826	1,609,507	(549,890)	1,059,617

합계	1,919,163	(793,831)	1,125,332	1,808,906	(589,625)	1,219,281

11.2 당반기와 전기 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	당반기말

차량운반구	37,771	-	(4,444)	33,327

공구와기구	48,396	11,000	(7,120)	52,276

비품	73,497	5,852	(9,447)	69,902

시설장치	1,059,617	93,405	(183,196)	969,826

합계	1,219,281	110,257	(204,207)	1,125,331

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	폐기 처분	감가상각	전기말

차량운반구	3,799	44,436	(3,799)	(6,665)	37,771

공구와기구	26,846	32,720	-	(11,170)	48,396

비품	23,857	65,536	(3,509)	(12,387)	73,497

시설장치	779,522	570,940	(5,939)	(284,905)	1,059,617

합계	834,024	713,632	(13,247)	(315,128)	1,219,281

12. 무형자산 12.1 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	13,700	(3,468)	10,232	8,100	(2,565)	5,535

회원권	57,107	-	57,107	13,307	-	13,307

합계	70,807	(3,468)	67,339	21,407	(2,565)	18,842

12.2 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	당반기말

소프트웨어	5,535	5,600	(903)	10,232

회원권	13,307	43,800	-	57,107

합계	18,842	49,400	(903)	67,339

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	전기말

소프트웨어	7,155	-	(1,620)	5,535

회원권	13,307	-	-	13,307

합계	20,462	-	(1,620)	18,842

13. 기타비유동금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

임차보증금	661,245	661,245

(현재가치할인차금)	(28,311)	(35,824)

기타보증금	152,721	52,921

합계	785,655	678,341

14. 관계기업투자 14.1 당 반기말과 전기말 현재 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	소재지	결산월	주요활동	당반기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부가액	취득금액	장부가액

Golden Eagle Toebox Co.,Ltd	홍콩	12월	투자	34%	873,390	717,174	873,390	742,680

남경도배아동유품유한공사(*)	중국	12월	판매	-	-	-	-	-

(*) 남경도배아동유품유한공사는 Golden Eagle Toebox Co.,Ltd의 100% 자회사로 2016년 08월 26일에 중국에 설립되었습니다.14.2 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	742,680	412,372

취득및대체	-	437,310

지분법손익	(42,753)	(87,519)

지분법자본변동	17,247	(19,483)

반기말	717,174	742,680

15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	911,682	396,048

미지급금	587,690	365,883

미지급비용	83,965	138,311

예수보증금	415,000	420,000

합계	1,998,337	1,320,242

16. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	100	100

예수금	32,926	51,860

선수수익(*)	-	9,140

계약부채(*)	15,027	-

반품충당부채(**)	-	31,223

반품부채(**)	90,179	-

합계	138,232	92,323

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 선수수익이 계약부채로 변경되었습니다.(**) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용에 따라 반품충당부채는 반품재고(계약자산)과 반품부채(계약부채)로 재분류되었습니다.

17. 전환사채 및 신주인수권부사채17.1 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채

액면금액	5,000,000	5,000,000

전환권(신주인수권)조정	(495,469)	(495,469)

장부금액	4,504,531	4,504,531

전환권(신주인수권)대가	696,210	696,210

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채

액면금액	5,715,000	5,000,000

전환권(신주인수권)조정	(711,692)	(672,162)

장부금액	5,003,308	4,327,838

전환권(신주인수권)대가	1,569,181	696,210

17.2 당반기 및 전기의 전환사채 및 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채

당반기	전기	당반기	전기

기초금액	5,003,308	-	4,327,838	-

합병(*)	-	662,157	-	-

발행	-	4,257,551	-	4,257,551

보통주전환(**)	(680,764)	-	-	-

상각	181,987	83,600	176,693	70,287

기말금액	4,504,531	5,003,308	4,504,531	4,327,838

(*) 대우에스비아이기업인수목적1호(주)가 설립시 발행한 것으로 2017년 4월 19일 합병을 통하여 인수하였습니다.(**) 당반기 중 제1회 전환사채 액면금액의 100%가 전환되어 보통주 1,430,000주가발행되었습니다.

17.3 제2회 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리 전환사채

사채의 액면금액	5,000,000천원

발행일	2017년 10월 20일	만기일	2022년 10월 20일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격(주1)	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,715원으로 함 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주가하락 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2018년 10월 20일부터 2022년 09월 20일까지

(주1) 2018년 1월 20일 및 2018년 4월 20일 주당 전환가액이 조정됨에 따라 1주당 전환가격은 최초가액 2,083원에서 2018년에 1월 20일 1,909원, 2018년 4월 20일에 1,715원으로 조정되었으며, 전환권이 행사될 경우 발행될 보통주식수는 최초 2,400,384주에서 2018년에 1월 20일 2,619,172주, 2018년 4월 20일에 2,915,451주로 조정되었습니다.

17.4 제3회 신주인수권부사채의 발행조건 및 행사에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제3회 무보증 사모 신주인수권부사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리 신주인수권부사채

사채의 액면금액	5,000,000,000원

발행일	2017년 10월 20일	만기일	2022년 10월 20일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

신주인수권행사로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격(주)	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,715원으로 함 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자,주식배당, 준비금의 자본전입, 주가하락 등에 의하여 필요시 행사가격 조정)

신주인수권행사기간	2018년 10월 20일부터 2022년 09월 20일까지

(주1) 2018년 1월 20일 및 2018년 4월 20일 주당 행사가액이 조정됨에 따라 1주당 행사가격은 최초가액 2,083원에서 2018년에 1월 20일 1,909원, 2018년 4월 20일에 1,715원으로 조정되었으며, 신주인수권권이 행사될 경우 발행될 보통주식수는 최초 2,400,384주에서 2018년에 1월 20일 2,619,172주, 2018년 4월 20일에 2,915,451주로 조정되었습니다.

18. 자본금과 주식발행초과금18.1 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

당사가 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 주식수	보통주	37,682,487주	36,252,487주

보통주자본금	3,768,249	3,625,249

18.2 당반기와 전기 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

보통주	기초 주식수	36,252,487	36,252,482	63,319	63,319

합병	-	-	36,189,168	36,189,163

전환사채 전환	1,430,000	1,430,000	-	-

기말 주식수	37,682,487	37,682,482	36,252,487	36,252,482

18.3 당반기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	3,625,249	9,565,456	1,459,124	4,210,530

유상증자	-	-	353,500	7,184,511

무상증자	-	-	1,812,624	(1,829,584)

전환사채 전환	143,000	1,409,415	-	-

기말	3,768,249	10,974,871	3,625,249	9,565,456

19. 기타포괄손익

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분법자본변동	4,294	(12,953)

20. 기타자본당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(21)	(21)

전환권대가	696,210	1,569,181

신주인수권대가	696,210	696,210

합계	1,392,399	2,265,370

(*) 자기주식은 합병에 따른 단수차이로 발생하였습니다.

21. 이익잉여금21.1 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재측정요소(*)	(32,601)	(32,601)

미처분이익잉여금	4,690,653	5,158,841

합계	4,658,052	5,126,240

(*) 확정기여형 퇴직급여제도 도입 이전에 발생한 재측정요소입니다.21.2 당반기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	5,158,841	4,609,739

회계정책변경효과	3,457	-

당기순이익	(471,645)	549,102

기말금액	4,690,653	5,158,841

22. 매출액당반기와 전반기 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

백화점 및 아울렛	10,941,761	15,414,823

온라인	1,450,281	1,622,186

기타	1,841,681	3,320,642

반품부채 등	(64,843)	(5,972)

합계	14,168,880	20,351,679

23. 매출원가당반기와 전반기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매원가	6,761,549	7,485,534

불량	29,950	13,192

충당금	49,657	25,910

반품부채	(42,784)	(433)

합계	6,798,372	7,524,203

24. 판매비와관리비 당반기와 전반기 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,223,588	959,366

잡급	68,171	45,083

퇴직급여	74,623	65,666

복리후생비	82,132	71,566

여비교통비	44,798	43,565

접대비	20,232	35,376

통신비	6,383	6,845

세금과공과	58,955	29,245

감가상각비	204,206	148,150

지급임차료	93,905	56,573

수선비	15,692	67,080

보험료	32,919	19,358

차량유지비	3,188	2,609

경상연구비	71,485	63,608

운반비	938,715	661,393

교육훈련비	1,126	500

도서인쇄비	5,536	3,327

포장비	91,584	103,299

사무용품비	1,743	1,066

소모품비	131,344	36,021

지급수수료	2,990,745	3,793,184

광고선전비	169,295	77,514

건물관리비	13,624	6,486

수출제비용	9,500	665

판매수수료	1,232,469	1,862,883

무형자산상각비	903	810

견본비	18,492	5,354

기타지급수수료	125,461	61,010

라이선스비	7,310	6,800

협회비	6,068	-

합계	7,744,192	8,234,402

25. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	99,333	10,349

금융비용:

이자비용	358,680	4,167

당기손익인식금융자산평가손실	-	4,029

합계	358,680	8,196

26. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타수익:

외환차익	372	-

외화환산이익	16,649	-

잡이익	5,279	109,237

합계	22,300	109,237

기타비용:

외환차손	2,792	11,805

외화환산손실	6,467	15,281

재고자산감모손실	463	3,601

유형자산처분손실	-	3,345

기부금	1,192	-

합병비용	-	2,647,052

잡손실	1,363	4,517

합계	12,276	2,685,600

27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 29.16%(2017년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 전반기의 예상법인세율: 54.38%)입니다.

28. 주당이익

(1) 당반기와 전반기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내역	당2분기	당반기	전2분기	전반기

당기순이익(손실)	374,800,889	(471,645,318)	(669,410,420)	903,872,361

가중평균유통주식수	37,399,625	36,829,222	34,854,022	32,033,923

기본주당이익(손실)	10	(13)	(19)	28

(2) 당반기와 전반기 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내역	당2분기	당반기	전2분기	전반기

당기순이익(손실)	374,800,889	(471,645,318)	(669,410,420)	903,872,361

희석화증권세후비용조정	139,279,789	279,770,603	3,250,582	3,250,582

희석당기순이익(손실)	514,080,678	(191,874,715)	(666,159,838)	907,122,943

가중평균유통주식수	43,513,384	43,513,384	36,001,165	32,610,663

희석주당이익(손실)(*)	10	(13)	(19)	28

(*) 당2분기, 당반기 및 전2분기는 희석화효과 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다. 29. 우발 및 약정사항29.1 당반기말과 전기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 지급보증 및 담보 제공 내역은 없습니다.

29.2 당반기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채무자	보증내용	설정담보	설정금액	관련채권

당반기말	전기말

이재성	대리점계약 이행-제주점	부동산	50,000	50,000	매출채권

29.3 당반기말 현재 당사는 다음의 보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 천원)

보험회사	가입내용	가입기간	가입금액	내용

서울보증보험	이행보증보험	2018-04-25	2020-04-24	10,000	현대홈쇼핑

서울보증보험	이행보증보험	2018-04-26	2019-04-25	22,500	케이지이니시스

서울보증보험	채권가압류	2018-06-18	2021-06-17	40,000	지와이콜렉션

서울보증보험	이행보증보험	2017-02-23	2019-02-22	5,000	씨제이오쇼핑

한화손해보험	화재보험	2018-03-09	2019-03-09	3,500,000	재고자산

한화손해보험	화재보험	2018-06-26	2019-06-26	300,000	재고자산

한화손해보험	자동차보험	2018-04-27	2019-04-27	32,510	법인차량

한화손해보험	영업배상보험	2017-12-01	2018-12-01	100,000	영업배상

대한상공회의소	생산물배상책임보험	2017-08-01	2018-08-01	100,000	PL

대한상공회의소	생산물배상책임보험	2018-01-16	2019-01-16	100,000	PL

30. 현 금흐름 30.1 당반기와 전반기 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

(1) 반기순이익(손실)	(471,645)	903,872

(2) 조정	402,966	3,995,284

감가상각비	204,206	148,150

무형자산상각비	903	810

이자비용	358,680	4,167

금융상품평가손실	-	4,029

외화환산손실	6,467	15,281

재고자산평가손실	85,796	25,910

재고자산감모손실	463	3,601

유형자산처분손실	-	3,345

반품충당부채전입	-	5,539

법인세비용(이익)	(194,115)	1,077,332

지분법손실	42,753	37,660

합병비용	-	2,647,052

연차수당	13,795	32,758

이자수익	(99,333)	(10,349)

외화환산이익	(16,649)	-

(3) 순운전자본의 변동	(3,605,006)	(1,231,703)

매출채권의 증가	(1,220,374)	(654,228)

미수수익의 감소	-	184,583

미수금의 증가	(17,552)	(40,477)

선급금의 감소(증가)	1,712,881	(397,303)

선급비용의 감소(증가)	6,085	(11,274)

재고자산의 증가	(4,820,876)	(437,223)

매입채무의 증가(감소)	509,167	(295,806)

미지급금의 증가	252,896	109,576

미지급비용의 증가(감소)	(68,141)	51,168

예수금의 감소	(18,934)	(13,081)

예수보증금의 증가(감소)	(5,000)	70,000

선수금의 감소	-	(234,669)

미지급법인세의 증가	-	435,366

선수수익의 증가(감소)	(9,140)	1,664

계약부채의 증가	15,027	-

반품부채의 증가	58,956	-

영업으로부터 창출된 현금	(3,673,685)	3,667,454

30.2 당반기와 전반기 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

합병으로 인한 자산인수	-	5,684,840

합병으로 인한 부채인수	-	1,551,776

회계정책변경효과	27,765	-

전환사채의 전환	1,552,414	-

30.3 당반기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 전반기에는 재무활동에서 발생한 부채의 변동 내역이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	전환	재무활동현금흐름	상각	기말

전환사채	5,003,308	(680,764)	-	181,987	4,504,531

신주인수권부사채	4,327,838	-	-	176,693	4,504,531

합계	9,331,146	(680,764)	-	358,680	9,009,062

31. 부문별정보31.1 당사는 신발, 의류, 스포츠용품 등의 도소매 및 프랜차이즈업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

31.2 당반기 및 전반기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	14,113,944	20,346,286

중국	54,936	5,393

합계	14,168,880	20,351,679

31.3 당반기와 전반기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

32 . 특수관계자 32.1 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

최대주주 겸 대표이사	이선근	이선근

주요주주	금응국제무역유한회사	금응국제무역유한회사, ㈜슈퍼홀릭

경영진	사내이사 이선근, 유중도, 원용재, 사외이사 조태현 감사 장성수	사내이사 이선근, 유중도, 원용재 사외이사 우용상, 조태현 감사 장성수

관계기업	Golden Eagle Toebox Co.,Ltd남경도배아동유품유한공사	Golden Eagle Toebox Co.,Ltd남경도배아동유품유한공사

32.2 특수관계자와의 주요 거래내역(1) 당반기와 전반기 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	거래구분	당반기	전반기

관계기업	남경도배아동유품유한공사	매출	47,441	5,393

주요주주	㈜슈퍼홀릭	매입	151,245	152,232

(2) 특수관계자에 대한 채권 채무 내역당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	당반기말	전기말

관계기업	남경도배아동유품유한공사	매출채권	352,200	304,759

선급금	41,616	-

주요주주	㈜슈퍼홀릭	미수금	-	3,371

32.3 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.32.4 주요 경영진에 대한 보상내역

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였고, 동 경영진에 대하여 지급한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 등 보상	289,867	305,109