토박스코리아 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 3(당) 반기 2017년 06월 30일 현재
제 2(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 토박스코리아

1. 회사의 개요주식회사 토박스코리아(이하 '당사', 대표이사 이선근)는 2012년 1월 설립되어 신발, 의류, 스포츠용품 등의 디자인, 제조, 도소매 및 프랜차이즈업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울 구로구 디지털로 34길 43에 소재하고 있습니다.당사는 한국거래소 코스닥 시장 상장을 위하여 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사와 2016년 10월 28일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 4월 18일을 합병기일로 하여 2017년 4월 19일 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 토박스코리아(피합병회사)를 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 4월 19일 회사명을 주식회사 토박스코리아로 변경하였으며, 2017년 4월 28일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수	지분율

이선근	3,975,094	21.94

(주)슈퍼홀릭	3,871,396	21.37

금응국제무역유한회사	3,414,894	18.85

유중도	1,221,333	6.74

기타	5,643,529	31.10

합계	18,126,246	100.00

2. 재무제표작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 반기재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 반기재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 13,181,950천원, 당기손익인식금융자산 195,971천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 13,181,950천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 195,971천원 보유하고 있으며, 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 보유하고 있지 않습니다.

금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 13,181,950천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	1,300	-

금융기관예금	10,280,065	1,827,120

합계	10,281,365	1,827,120

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가입금액	평가금액	당반기말	전기말

하나은행	100,000	(1,935)	98,065	-

미래에셋증권	100,000	(2,093)	97,907	-

합계	200,000	(4,029)	195,971	-

(3) 사용제한된 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 금융상품은 없습니다. 4. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	2,413,859	1,771,224

미수금	159,330	118,853

미수수익	374	-

합계	2,573,563	1,890,077

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하(*)	2,222,516	159,330	1,771,224	118,853

6개월 ~ 1년	191,343	-	-	-

합계	2,413,859	159,330	1,771,224	118,853

(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없으며, 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

5. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	6,053,261	(129,836)	5,923,425	4,545,707	(103,926)	4,441,782

미착품	-	-	-	1,073,931	-	1,073,931

합계	6,053,261	(129,836)	5,923,425	5,619,638	(103,926)	5,515,712

6. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	1,995,436	1,598,133

선급비용	14,953	3,679

합계	2,010,389	1,601,812

7. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	44,436	(2,222)	42,215

공구와기구	48,570	(9,087)	39,483

비품	57,055	(18,137)	38,918

시설장치	1,219,485	(407,820)	811,664

합계	1,369,546	(437,266)	932,280

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	5,363	(1,564)	3,799

공구와기구	31,150	(4,304)	26,846

비품	36,897	(13,040)	23,857

시설장치	1,051,295	(271,773)	779,522

합계	1,124,705	(290,681)	834,024

(2) 당반기와 전기 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	폐기 처분	감가상각비	당반기말

차량운반구	3,799	44,436	(3,799)	(2,222)	42,215

공구와기구	26,846	17,420	-	(4,783)	39,483

비품	23,857	20,159	-	(5,097)	38,918

시설장치	779,522	168,190	-	(136,047)	811,664

합계	834,024	250,205	(3,799)	(148,150)	932,280

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	폐기 처분	감가상각비	전기말

차량운반구	-	5,363	-	(1,564)	3,799

공구와기구	-	31,150	-	(4,304)	26,846

비품	13,875	15,860	-	(5,877)	23,857

시설장치	473,432	472,195	-	(166,105)	779,522

합계	487,307	524,567	-	(177,851)	834,024

8. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	8,100	(1,755)	6,345

회원권	13,307	-	13,307

합계	21,407	(1,755)	19,652

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	8,100	(945)	7,155

회원권	13,307	-	13,307

합계	21,407	(945)	20,462

(2) 당반기와 전기 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	당반기말

소프트웨어	7,155	-	(810)	6,345

회원권	13,307	-	-	13,307

합계	20,462	-	(810)	19,652

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	전기말

소프트웨어	-	8,100	(945)	7,155

회원권	-	13,307	-	13,307

합계	-	21,407	(945)	20,462

9. 기타비유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

임차보증금	274,000	274,000

기타보증금	53,021	46,371

합계	327,021	320,371

10. 관계기업(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	소재지	결산월	주요활동	당반기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부가액	취득금액	장부가액

Golden Eagle Toebox Co.,Ltd	홍콩	12월	투자	34%	873,390	803,934	436,080	412,372

남경도배아동유품유한공사(*)	중국	12월	판매	-	-	-	-	-

(*) 남경도배아동유품유한공사는 Golden Eagle Toebox Co., Ltd의 100% 자회사입니다.(2) 당반기 및 전기 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	412,372	-

취득및대체	437,310	436,080

지분법손익	(37,660)	(30,238)

지분법자본변동	(8,087)	6,529

기말	803,934	412,372

(3) 당반기(말) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	Golden Eagle Toebox Co.,Ltd 별도재무제표	남경도배아동유품유한공사별도재무제표	연결재무제표

자산총계	1,725,581	2,098,413	2,159,694

부채총계	-	617,197	617,197

매출액	-	235,119	235,119

당기순이익	(379)	(111,976)	(112,355)

11. 매입채무및기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

외상매입금	391,460	683,577

미지급금	439,821	324,898

미지급비용	159,011	75,085

예수보증금	460,000	390,000

합계	1,450,292	1,473,561

12. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	15,431	250,100

예수금	170	13,251

선수수익	9,409	7,744

반품충당부채	28,436	22,896

합계	53,446	293,991

13. 전환사채(1) 전환사채 발행내역당사의 전환사채는 대우에스비아이기업인수목적1호(주)가 설립시 발행한 것으로 2017년 4월 19일 합병을 통하여 인수하였습니다.전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	715,000,000원

발행일	2015년 2월 27일	만기일	2020년 2월 27일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 3월 27일부터 2020년 2월 26일까지

(2) 전환사채 장부가액당반기말 현재 전환사채 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	금액

제1회 무보증사모전환사채	액면금액	715,000

전환권조정	(48,676)

장부가액	666,324

(3) 전환권 대가전환사채의 전환권 872,972천원(법인세 효과 반영후 금액)은 당기말 현재 자본으로 분류되어 있으며, 합병 당시 공정가치 평가액에서 전환권 행사 효과가 차감된 금액입니다.

14. 자본금과 주식발행초과금(1) 당사 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 당반기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	500,000,000

주당금액	100원	100원

발행주식수	18,126,246	14,591,246

자본금	1,812,625	1,459,125

(2) 전기 및 당반기의 자본구조는 법률상 취득자인 대우에스비아이기업인수목적1호주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:230.4403)을 사용하여 소급적으로 조정했습니다.

(3) 당반기 및 전기 유통보통주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

조정전	소급조정	조정후

전기초	48,500	11,127,852	11,176,352	1,117,635	(632,635)

유상증자	14,819	3,400,075	3,414,894	341,489	4,843,165

전기말	63,319	14,527,927	14,591,246	1,459,125	4,210,530

합병	3,535,000	353,500	7,184,511

당반기말	18,126,246	1,812,625	11,395,041

15. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환권대가	872,972	-

자기주식(*)	(21)	-

지분법자본변동	(1,558)	6,529

합계	871,393	6,529

(*) 자기주식은 합병에 따른 단수차이로 발생하였습니다.

16. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재측정요소	(32,601)	(32,601)

미처분이익잉여금	5,513,611	4,609,739

합계	5,481,010	4,577,138

(2) 당반기와 전기 미처분이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	4,609,739	1,570,593

당기순이익	903,872	3,039,146

기말금액	5,513,611	4,609,739

17. 영업구분당반기 및 전반기 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

백화점 및 아울렛	15,414,823	8,622,392

온라인	1,622,186	635,789

기타	3,320,642	1,567,893

반품충당부채 등	(5,972)	-

합계	20,351,679	10,826,075

18. 상품원가당반기 및 전반기 상품원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매원가	7,485,534	4,599,776

불량	13,192	9,016

충당금	25,910	24,064

반품충당부채	(433)	-

합계	7,524,202	4,632,855

19. 판매비와관리비당반기 및 전반기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	959,366	516,383

잡급	45,083	52,741

퇴직급여	65,666	(36,441)

복리후생비	71,566	45,567

여비교통비	43,565	26,726

접대비	35,376	20,407

통신비	6,845	6,735

세금과공과	29,245	20,680

감가상각비	148,150	74,538

지급임차료	56,573	40,210

수선비	67,080	5,444

보험료	19,358	12,929

차량유지비	2,609	2,928

경상연구비	63,608	46,402

운반비	661,393	445,474

교육훈련비	500	-

도서인쇄비	3,327	761

포장비	103,299	75,865

사무용품비	1,066	1,650

소모품비	36,021	17,711

지급수수료	3,793,184	2,106,057

광고선전비	77,514	64,675

건물관리비	6,486	4,663

수출제비용	665	-

무형자산상각비	810	135

판매수수료	1,862,883	991,726

견본비	5,354	2,244

기타지급수수료	61,010	102,816

라이센스비	6,800	-

합계	8,234,402	4,649,026

20. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	10,349	5,804

금융비용:

이자비용	4,167	4,403

금융자산평가손실	4,029	-

합계	8,196	4,403

21. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타수익:

외환차익	-	2,900

외화환산이익	-	1,159

정부지원금	-	7,800

잡이익	109,237	1,918

합계	109,237	13,777

기타비용:

외환차손	11,805	23

외화환산손실	15,281	-

재고자산감모손실	3,601	-

유형자산폐기손실	3,345	-

기부금	-	21

지분법손실	37,660	-

합병비용	2,647,052	-

잡손실	4,517	10,384

합계	2,723,260	10,429

22. 법인세비용당반기 및 전반기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당반기법인세부담액	1,137,789	269,076

일시적차이로인한 법인세 부담액	(49,159)	89,255

합병으로인한 이연법인세(부채) 승계액	(11,299)	-

법인세비용	1,077,332	358,331

법인세비용차감전순이익	1,981,204	1,548,943

유효세율	54.38%	23.13%

23. 주당이익(1) 당반기와 전반기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내역	당2분기	당반기	전2분기	전반기

당기순이익	(669,410,420)	903,872,361	1,059,370,342	1,190,611,457

가중평균유통주식수	17,427,015	16,016,964	12,302,141	11,739,247

기본주당이익	(38)	56	86	101

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 주)

일자	변동내용	발행주식수	유통주식수	유통일수	적수

2017/01/01	기초	14,591,246	14,591,246	108	1,575,854,568

2017/04/19	SPAC 합병	3,535,000	18,126,246	73	1,323,215,958

2017/06/30	기말	-	18,126,246	-	-

합계	181	2,899,070,526

가중평균유통주식수	16,016,964

(당2분기)

(단위: 주)

일자	변동내용	발행주식수	유통주식수	유통일수	적수

2017/04/01	기초	14,591,246	14,591,246	18	262,642,428

2017/04/19	SPAC 합병	3,535,000	18,126,246	73	1,323,215,958

2017/06/30	기말	-	18,126,246	-	-

합계	91	1,585,858,386

가중평균유통주식수	17,427,015

(전반기)

(단위: 주)

일자	변동내용	발행주식수	유통주식수(*)	유통일수	적수

2016/01/01	기초	11,176,352	11,176,352	152	1,698,805,504

2016/05/31	유상증자	3,414,894	14,591,246	30	437,737,380

2016/06/30	기말	-	14,591,246	-	-

합계	182	2,136,542,884

가중평균유통주식수	11,739,247

(*) 전기의 유통보통주식수는 당기 합병 비율을 적용하여 비례적으로 조정되었습니다.

(전2분기)

(단위: 주)

일자	변동내용	발행주식수	유통주식수(*)	유통일수	적수

2016/04/01	기초	11,176,352	11,176,352	61	681,757,472

2016/05/31	유상증자	3,414,894	14,591,246	30	437,737,380

2016/06/30	기말	-	14,591,246	-	-

합계	91	1,119,494,852

가중평균유통주식수	12,302,141

(*) 전기의 유통보통주식수는 당기 합병 비율을 적용하여 비례적으로 조정되었습니다.

(3) 희석주당순이익합병 시 인수한 전환사채로 인하여 희석성잠재적 보통주가 당반기에 발생하였으며, 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내역	당2분기	당반기	전2분기	전반기

당기순이익	(669,410,420)	903,872,361	1,059,370,342	1,190,611,457

전환사채세후이자비용	3,250,582	3,250,582	-	-

희석당기순이익	(666,159,838)	907,122,943	1,059,370,342	1,190,611,457

가중평균유통주식수	17,427,015	16,305,334	12,302,141	11,739,247

희석주당이익(*)	(38)	56	86	101

(*) 당2분기는 (-)의 순이익이 발생하므로 희석효과가 없으며, 전반기에는 희석성잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 당반기 희석증권의 가중평균유통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	변동내용	발행주식수	유통주식수	유통일수	적수

2017/01/01	기초	14,591,246	14,591,246	108	1,575,854,568

2017/04/19	SPAC 합병	3,535,000	18,126,246	73	1,323,215,958

2017/04/19	전환가정	715,000	715,000	73	52,195,000

2017/06/30	기말	-	18,841,246	-	-

합계	181	2,951,265,526

가중평균유통주식수	16,305,334

24. 우발 및 약정사항(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 지급보증 및 담보 제공 내역은 없습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 제공 받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채무자	보증내용	설정담보	설정금액	관련채권

이재성	대리점계약 이행-제주점	부동산	50,000	외상매출금

(3) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 20백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

25. 보험 가입내역당반기말 현재 당사가 가입한 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	가입내용	가입기간	가입금액	비고

한화손해보험	자동차보험	2017/04/27~2018/04/27	-	차량운반구

한화손해보험	일반화재보험	2017/02/24~2018/02/24	100,000	재고자산

한화손해보험	일반화재보험	2017/03/09~2018/03/09	2,000,000	재고자산

한화손해보험	일반화재보험 등	2017/06/26~2018/06/26	300,000	재고자산 등

서울보증보험	이행보증보험	2017/04/25~2018/04/24	10,000	현대홈쇼핑

서울보증보험	이행보증보험	2016/07/12~2017/07/11	100,000	뉴에라캡코리아

서울보증보험	이행보증보험	2017/04/26~2018/04/25	10,000	케이지이니시스

서울보증보험	이행보증보험	2017/02/23~2019/02/22	5,000	CJ오쇼핑

중소기업중앙회	생산물배상책임보험	2016/08/01~2017/07/31	100,000	PL

26. 영 업활동 현금흐름당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

(1) 반기순이익	903,872	1,190,611

(2) 조정	3,995,284	419,225

감가상각비	148,150	74,538

무형자산상각비	810	135

퇴직급여	-	(36,441)

이자비용	4,167	4,403

금융상품평가손실	4,029	-

외화환산손실	15,281	-

재고자산평가손실	25,910	24,064

재고자산감모손실	3,601	-

유형자산처분손실	3,345	-

반품충당부채전입	5,539	-

법인세비용	1,077,332	358,331

지분법손실	37,660	-

합병비용	2,647,052	-

연차수당	32,758	-

이자수익	(10,349)	(5,804)

(3) 순운전자본의 변동	(1,231,703)	(407,810)

매출채권의 감소(증가)	(654,228)	296,526

미수수익의 감소(증가)	184,583	-

미수금의 감소(증가)	(40,477)	(114,277)

선급금의 감소(증가)	(397,303)	(641,073)

선급비용의 감소(증가)	(11,274)	2,468

재고자산의 감소(증가)	(437,223)	(319,465)

외상매입금의 증가(감소)	(295,806)	330,521

미지급금의 증가(감소)	109,576	224,923

미지급비용의 증가(감소)	51,168	36,996

예수금의 증가(감소)	(13,081)	9,429

예수보증금의 증가(감소)	70,000	(80,000)

선수금의 감소	(234,669)	1,467

미지급법인세의 증가(감소)	435,366	-

선수수익의 증가(감소)	1,664	-

퇴직금의 지급	-	(155,326)

영업으로부터 창출된 현금	3,667,454	1,202,027

27. 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당반기와 전반기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

합병으로 인한 자산인수	5,684,840	-

합병으로 인한 부채인수	(1,551,775)	-

28. 특수관계자 거래(1) 당사의 주요 특수관계자

구분	당반기말	전기말

주요주주	㈜슈퍼홀릭	㈜슈퍼홀릭

금응국제무역유한회사	금응국제무역유한회사

경영진	사내이사 이선근, 유중도, 원용재사외이사 우용상, 조태현감사 장성수	사내이사 이선근, 유중도, 원용재사외이사 우용상, 조태현감사 장성수

관계기업	Golden Eagle Toebox Co.,Ltd	Golden Eagle Toebox Co.,Ltd

남경도배아동유품유한공사(*)	남경도배아동유품유한공사(*)

(*) 남경도배아동유품유한공사는 Golden Eagle Toebox Co.,Ltd의 100% 자회사로 2016년 08월 26일에 중국에 설립되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역당반기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	거래구분	당반기	전기

주요주주	㈜슈퍼홀릭	매출	-	255,184

주요주주	㈜슈퍼홀릭	매입	152,232	1,145,248

기타특수관계자	남경도배아동유품유한공사	매출	5,393	285,382

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무 내역당반기말과 전기말 현재 특수관계자 채권 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	채권잔액	채무잔액

당반기말	전기말	당반기말	전기말

주요주주	㈜슈퍼홀릭	미수금	3,371	-	-	-

매입채무	-	-	29,866	-

관계기업	남경도배아동유품유한공사	매출채권	196,500	310,490	-	-

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액

이선근	보증보험	100,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였고, 동 경영진에 대하여 지급한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 등 보상	305,109	171,643

29. 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

과목	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	합계	상각후원가로측정하는기타금융부채

현금및현금성자산	10,281,365	-	10,281,365	-

단기금융상품	-	195,971	195,971	-

매출채권및기타채권	2,573,563	-	2,573,563	-

기타비유동자산	327,021	-	327,021	-

매입채무및기타채무	-	-	-	990,292

전환사채	-	-	-	666,324

합계	13,181,950	195,971	13,377,921	1,656,616

(전기말)

(단위: 천원)

과목	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는기타금융부채

현금및현금성자산	1,827,120	-

매출채권및기타채권	1,890,077	-

기타비유동자산	320,371	-

매입채무및기타채무	-	1,083,561

합계	4,037,568	1,083,561

30. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채총계	3,742,939	2,354,877

자본총계	19,560,069	10,253,322

부채비율(D / F)	19.14%	22.97%

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당반기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같으며, 전기말에는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

단기금융상품	-	195,971	-

31. 합병(1) 대우에스비아이기업인수목적1호㈜와 합병 당사와 대우에스비아이기업인수목적1호㈜는 2016년 10월 28일 이사회 결의 및 2017년 3월 15일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 4월 18일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 대우에스비아이기업인수목적1호㈜가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대우에스비아이기업인수목적1호㈜가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 대우에스비아이기업인수목적1호㈜를 흡수합병하는 형식으로대우에스비아이기업인수목적1호㈜와 1:230.4402603의 비율(당사 주주에게 대우에스비아이기업인수목적1호㈜ 보통주 14,591,246주 부여)로 합병하여 2017년 4월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.

① 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

구분	합병회사	피합병회사

상호	대우에스비아이기업인수목적1호㈜	㈜토박스코리아

대표이사	다까하시 요시미	이선근

본점소재지	서울 영등포구 국제금융로 56	서울 구로구 디지털로34길 43

법인구분	코스닥상장법인	비상장법인

② 합병비율당사의 기명식 보통주식 1주당 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사의 기명식 보통주식 230.4402603주

③ 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2016년 10월 28일

합병계약 체결일	2016년 10월 28일

합병승인을 위한 주주총회일	2017년 03월 15일

합병기일	2017년 04월 18일

합병등기일	2017년 04월 19일

④ 합병 회계처리방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 경제적 실질에 따라 당사가 한국거래소 코스닥시장 상장을 위해 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 피합병회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 피합병회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

⑤ 당반기 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	4,900,173

발행주식(보통주자본금)	1,179,435

발행주식(주식발행초과금)	6,367,790

보상원가(B)	7,547,225

합병비용(B-A)	2,647,052

⑥ 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	767,107

단기금융상품	5,500,000

기타유동자산	184,583

당기법인세자산	257

미지급금및기타채무	5,348

전환사채	662,157

이연법인세부채	11,299

기타자본(전환권대가)	872,972

인수한 순자산의 장부가액	4,900,173