토박스코리아 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 3(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지제 2(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지주식회사 토박스코리아

1. 회사의 개요주식회사 토박스코리아(이하 '당사', 대표이사 이선근)는 2012년 1월 설립되어 신발, 의류, 스포츠용품 등의 디자인, 제조, 도소매 및 프랜차이즈업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울 구로구 디지털로 26길 111에 소재하고 있습니다.당사는 한국거래소 코스닥 시장 상장을 위하여 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사와 2016년 10월 28일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 4월 18일을 합병기일로 하여 2017년 4월 19일 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 토박스코리아(피합병회사)를 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 4월 19일 회사명을 주식회사 토박스코리아로 변경하였으며, 2017년 4월 28일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

이선근	8,150,188주	22.48%

금응국제무역유한회사	6,829,788주	18.84%

(주)슈퍼홀릭	3,850,189주	10.62%

유중도	2,442,666주	6.74%

기타	14,979,656주	41.32%

합계	36,252,487주	100.00%

2. 재무제표작성기준

2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2018년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 측정기준

당사의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.3 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2.4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.4.1 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 각 주석에 포함되어 있습니다.

2.4.2 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 3.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동을 공시하도록 하고 있습니다.동 기준서 적용에 따른 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.3.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하고 있습니다. 또한, 미래과세소득 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고, 현재의 차감할 일시적차이는 포함하지 않도록 명확화하였습니다.동 기준서 개정사항 적용으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3.3 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분을 공시하도록 하고 있습니다. 동 기준서 개정사항 적용으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

4.1 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 31에 별도 공시하였습니다.4.2 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

4.3 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

4.3.1 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4.3.2 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.

만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

4.3.3 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4.4 재고자산당사는 계속기록법에 의하여 기록한 재고자산 수량을 보고기간 종료일의 실지재고조사에 의하여 확정하며, 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 재고자산을 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표상 보고금액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.4.5 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용년수

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.4.6 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4.7 관계기업투자관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가에 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순이익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 관계기업에서 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.당사는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.4.8 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.4.8.1 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.4.8.2 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

4.9 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.10 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지와 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

4.11 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

4.11.1 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.11.2 상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 동 부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

4.12 전환사채 및 신주인수권부사채전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식시 전환권(혹은 신주인수권)이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환(혹은 신주인수권 행사)으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.4.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

4.14 종업원급여4.14.1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

4.14.2 퇴직급여 : 확정기여제도당사는 확정기여제도를 운용 중이며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4.15 외화 거래

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

4.17 수익

4.17.1 수익 인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.4.17.2 고객충성제도당사는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 당사는 고객우대제도와 관련하여 최초매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 선수수익으로 인식하고 있으며, 향후 적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.4.18 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.4.19 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.19.1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

4.19.2 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.20 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4.21 전기 계정과목의 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 작성 방식에 따라 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다. 4.22 미적용 제ㆍ개정 기준서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

4.22.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 19,266백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및수취채권 19,266백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

현금성자산 외	대여금 및 수취채권	상각후원가	19,265,530	19,265,530

당사는 대여금및수취채권 이외에 금융상품을 보유하고 있지 않아, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 당사 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 판단합니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 19,266백만원(손실충당금 차감 후)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 결과 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당기말 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

4.22.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 2017 년 12월부터 별도의 TF 팀을 구성하여 기업회계기준서 제 1115 호 도입을 준비하였고, 회계법인 등의 자문을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스 및 회계처리시스템을 정비하였습니다. 기업회계기준서 제 1115 호는 회계처리뿐만 아니라 판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다. 따라서 배송서비스를 별도의 수행의무로 식별할 수 있으나, 제품 및 상품의 판매시점과배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않아 수익인식시점은 변경되지 않을 것으로 판단됩니다.

(2) 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.당사는 본 조항의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

(3) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 배분해야 하는 수행의무는 없습니다. (4) 계약이행원가당사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 상품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증은 공급한 상품이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것이 아니기 때문에 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역이 아닙니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(5) 기타 조정사항

상기 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 수익인식 시점, 수행의무 배분 및 본인/대리인 등과 관련하여서도 재무제표의 해당 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다.

4.22.3 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4.22.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없습니다.

4.22.5 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' (제정)동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.4.22.6 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 동 기준서는 2019년1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.4.22.7 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

5. 금융상품5.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채

현금및현금성자산	6,847,930	-	1,827,120	-

단기금융상품	8,000,000	-	-	-

매출채권및기타채권	3,739,259	-	1,890,077	-

기타비유동금융자산	678,341	-	320,371	-

매입채무및기타채무	-	1,320,242	-	1,473,561

전환사채	-	5,003,308	-	-

신주인수권부사채	-	4,327,837	-	-

합계	19,265,530	10,651,387	4,037,568	1,473,561

5.2 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	76,530	-	-	76,530

배당금수익	1,822	-	-	1,822

외환차익	-	-	147	147

외화환산이익	10,604	-	19,805	30,409

당기손익인식금융자산처분이익	-	3,527	-	3,527

금융수익 소계	88,956	3,527	19,952	112,435

금융비용:

이자비용	-	-	153,886	153,886

외환차손	232	-	12,007	12,239

외화환산손실	41,002	-	5,318	46,320

금융비용 소계	41,234	-	171,211	212,445

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	14,003	-	14,003

외환차익	-	5,777	5,777

외화환산이익	25,107	-	25,107

금융수익 소계	39,110	5,777	44,887

금융비용:

이자비용	-	6,440	6,440

외환차손	-	1,943	1,943

금융비용 소계	-	8,383	8,383

5.3 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품은 공정가치로 측정하지 않는 금융상품으로, 당사의 주석공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	6,847,930	6,847,930	1,827,120	1,827,120

단기금융상품	8,000,000	8,000,000	-	-

매출채권및기타채권	3,739,259	3,739,259	1,890,077	1,890,077

기타비유동금융자산	678,341	678,341	320,371	320,371

매입채무및기타채무	1,320,242	1,320,242	1,473,561	1,473,561

전환사채	5,003,308	5,003,308	-	-

신주인수권부사채	4,327,837	4,327,837	-	-

당사의 금융상품은 공정가치로 측정되지 않은 바, 공정가치 수준별 측정치는 공시하지 않습니다.

6. 재무위험관리6.1 자본위험 관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	10,759,475	2,354,877

총자본	20,569,362	10,253,322

부채비율	52.3%	23.0%

6.2 금융위험관리당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험, 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.한편 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.6.2.1 이자율 위험당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 발생금액이 변동될 수 있는 위험에 노출되어 있으나, 당사가 당기말 현재 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 표면이자율 및 만기보장수익율이 0%로 당사는 금융부채에 따른 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 이자부금융자산의 장부금액은 다음과 같으며, 당사는 변동금리 상품을 보유하지 않아, 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율

현금및현금성자산	6,847,930	-	1,827,120	-

단기금융상품	8,000,000	-	-	-

합계	14,847,930	-	1,827,120	-

6.2.2. 환위험

당사는 글로벌 구매로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다.당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및보고하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천HKD, 천원)

구분	계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화금융자산	매출채권	USD	284	304,759	257	310,490

외화금융부채	매입채무	HKD	2,038	279,286	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	30,476	(30,476)	31,049	(31,049)

HKD	(27,929)	27,929	-	-

6.2.3 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,847,930	1,827,120

단기금융상품	8,000,000	-

매출채권및기타채권	3,739,259	1,890,077

기타비유동금융자산	678,341	320,371

합계	19,265,530	4,037,568

6.2.4 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래의 만기분석은 할인되지 않은 장부금액을 기준으로 수행하였습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	6,847,930	-	-	6,847,930

단기금융상품	8,000,000	-	-	8,000,000

매출채권및기타채권	3,562,415	176,844	-	3,739,259

기타비유동금융자산	678,341	-	-	678,341

합계	19,088,686	176,844	-	19,265,530

금융부채 :

매입채무및기타채무	1,320,242	-	-	1,320,242

전환사채	-	5,003,308	-	5,003,308

신주인수권부사채	-	4,327,838	-	4,327,838

합계	1,995,712	8,655,676	-	10,651,388

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	1,827,120	-	-	1,827,120

매출채권및기타채권	1,890,077	-	-	1,890,077

기타비유동금융자산	320,371	-	-	320,371

합계	4,037,568	-	-	4,037,568

금융부채 :

매입채무및기타채무	1,473,561	-	-	1,473,561

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	377	-

금융기관예금	6,847,553	1,827,120

합계	6,847,930	1,827,120

7.2 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율	당기말	전기말

하나은행	1.55%	1,000,000	-

하나은행	1.95%	7,000,000	-

합계	8,000,000	-

7.3 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,344,492	1,771,224

미수금	363,959	118,853

미수수익	30,809	-

합계	3,739,260	1,890,077

8.2 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금

6개월 이하(*)	3,082,033	363,959	30,809	1,771,224	118,853

6개월 ~ 1년	85,614	-	-	-	-

1년 초과	176,844	-	-	-	-

합계	3,344,491	363,959	30,809	1,771,224	118,853

(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.

8.3 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상된 매출채권및기타채권은 없으며, 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

9. 재고자산9.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	8,002,728	(49,299)	7,953,429	4,545,707	(103,926)	4,441,781

미착품	-	-	-	1,073,931	-	1,073,931

합계	8,002,728	(49,299)	7,953,429	5,619,638	(103,926)	5,515,712

9.2 당기와 전기의 평가충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	103,926	27,959

전입(환입)	(54,627)	75,967

기말	49,299	103,926

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,945,819	1,598,133

선급비용	39,188	3,679

합계	1,985,007	1,601,812

11. 유형자산11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	44,436	(6,665)	37,771	5,363	(1,564)	3,799

공구와기구	63,870	(15,474)	48,396	31,150	(4,304)	26,846

비품	91,093	(17,596)	73,497	36,897	(13,040)	23,857

시설장치	1,609,507	(549,890)	1,059,617	1,051,295	(271,773)	779,522

합계	1,808,906	(589,625)	1,219,280	1,124,705	(290,681)	834,024

11.2 당기와 전기 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	폐기/처분	감가상각	기말

차량운반구	3,799	44,436	(3,799)	(6,665)	37,771

공구와기구	26,846	32,720	-	(11,170)	48,396

비품	23,857	65,536	(3,509)	(12,387)	73,497

시설장치	779,522	570,940	(5,939)	(284,905)	1,059,617

합계	834,024	713,632	(13,247)	(315,128)	1,219,280

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	폐기 처분	감가상각	기말

차량운반구	-	5,363	-	(1,564)	3,799

공구와기구	-	31,150	-	(4,304)	26,846

비품	13,875	15,860	-	(5,877)	23,857

시설장치	473,432	472,195	-	(166,105)	779,522

합계	487,307	524,567	-	(177,851)	834,024

12. 무형자산12.1 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	8,100	(2,565)	5,535	8,100	(945)	7,155

회원권	13,307	-	13,307	13,307	-	13,307

합계	21,407	(2,565)	18,842	21,407	(945)	20,462

12.2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	7,155	-	(1,620)	5,535

회원권	13,307	-	-	13,307

합계	20,462	-	(1,620)	18,842

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	-	8,100	(945)	7,155

회원권	-	13,307	-	13,307

합계	-	21,407	(945)	20,462

13. 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임차보증금	661,245	274,000

(현재가치할인차금)	(35,824)	-

기타보증금	52,921	46,371

합계	678,341	320,371

14. 관계기업투자14.1 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	소재지	결산월	주요활동	당기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부가액	취득금액	장부가액

Golden Eagle Toebox Co.,Ltd	홍콩	12월	투자	34%	873,390	742,680	436,080	412,372

남경도배아동유품유한공사(*)	중국	12월	판매	-	-	-	-	-

(*) 남경도배아동유품유한공사는 Golden Eagle Toebox Co.,Ltd의 100% 자회사로 2016년 08월 26일에 중국에 설립되었습니다.14.2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	412,372	-

취득및대체	437,310	436,080

지분법손익	(87,519)	(30,238)

지분법자본변동	(19,483)	6,529

기말	742,680	412,372

14.3 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

Golden Eagle Toebox Co.,Ltd	당기(말)	1,943,599	581,260	441,319	(346,344)	(346,344)

전기(말)	1,099,954	297,525	69,690	(88,935)	(88,935)

14.4 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

Golden Eagle Toebox Co.,Ltd	당기말	1,362,339	34	463,195	279,485	742,680

전기말	802,429	34	272,826	139,545	412,371

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	396,048	683,577

미지급금	365,883	324,898

미지급비용	138,311	75,085

예수보증금	420,000	390,000

합계	1,320,242	1,473,560

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	100	250,100

예수금	51,860	13,251

선수수익(계약부채)	9,140	7,744

반품충당부채	31,223	22,896

합계	92,323	293,992

16.1 선수수익(계약부채)당기와 전기 중 선수수익(계약부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	7,744	-

전입(환입)	1,396	7,744

기말	9,140	7,744

16.2 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	22,896	-

전입(환입)	8,327	22,896

기말	31,223	22,896

17. 전환사채 및 신주인수권부사채17.1 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 장부금액은 다음과 같습니다. 전기말에는 관련 금액이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채

액면금액	5,715,000	5,000,000

전환권(신주인수권)조정	(711,692)	(672,162)

장부금액	5,003,308	4,327,838

전환권(신주인수권)대가	1,569,181	696,209

17.2 당기말 현재 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	합계

액면금액	715,000	5,000,000	5,715,000

전환권조정	(39,530)	(672,162)	(711,692)

장부금액	675,470	4,327,838	5,003,308

전환권대가	872,972	696,209	1,569,181

제1회 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	715,000천원

발행일	2015년 2월 27일	만기일	2020년 2월 27일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2015년 3월 27일부터 2020년 2월 26일까지

제2회 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리 전환사채

사채의 액면금액	5,000,000천원

발행일	2017년 10월 20일	만기일	2022년 10월 20일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,083원(최초가액)으로 함 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주가하락 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2018년 10월 20일부터 2022년 09월 20일까지

17.3 제3회 신주인수권부사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제3회 무보증 사모 신주인수권부사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리 신주인수권부사채

사채의 액면금액	5,000,000,000원

발행일	2017년 10월 20일	만기일	2022년 10월 20일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

신주인수권행사로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,083원(최초가액)으로 함 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자,주식배당, 준비금의 자본전입, 주가하락 등에 의하여 필요시 행사가격 조정)

신주인수권행사기간	2018년 10월 20일부터 2022년 09월 20일까지

18. 자본금과 주식발행초과금18.1 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*)

당사가 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000주

1주당 금액	100원	10,000원

발행한 주식수	보통주	36,252,487주	63,319주

보통주자본금	3,625,249	633,190

(*) 전기말 정보는 합병 전 당사의 정보입니다(주석 33 참조).

18.2 당기와 전기 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기(*)

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

보통주	기초 주식수	63,319	63,319	48,500	48,500

합병	36,189,168	36,189,163	14,819	14,819

기말 주식수	36,252,487	36,252,482	63,319	63,319

(*) 전기 정보는 합병 전 당사의 정보입니다(주석 33 참조).18.3 당기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	1,459,124	4,210,530	1,117,635	(632,635)

유상증자	353,500	7,184,511	341,489	4,843,165

무상증자	1,812,624	(1,829,584)	-	-

기말	3,625,249	9,565,456	1,459,124	4,210,530

19. 기타포괄손익

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(12,953)	6,529

20. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(21)	-

전환권대가	1,569,181	-

신주인수권대가	696,210	-

합계	2,265,370	-

(*) 자기주식은 합병에 따른 단수차이로 발생하였습니다. 21. 이익잉여금21.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재측정요소(*)	(32,601)	(32,601)

미처분이익잉여금	5,158,841	4,609,739

합계	5,126,240	4,577,138

(*) 확정기여형 퇴직급여제도 도입 이전에 발생한 재측정요소입니다.21.2 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,609,739	1,570,593

당기순이익	549,102	3,039,146

기말금액	5,158,841	4,609,739

21.3 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기처분예정일: 2018년 3월 30일	전기처분확정일: 2017년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,158,841	4,609,739

전기이월미처분이익잉여금	4,609,739	1,570,593

당기순이익	549,102	3,039,146

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	5,158,841	4,609,739

22. 매출액당기와 전기 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

백화점 및 아울렛	22,451,092	17,447,602

온라인	2,517,460	1,282,417

기타	5,555,259	5,099,897

반품충당부채 등	11,469	(51,832)

합계	30,535,280	23,778,083

23. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매원가	12,344,844	9,954,732

불량	26,402	55,157

평가충당금	(54,627)	75,967

반품충당부채	5,475	(21,192)

합계	12,322,094	10,064,665

24. 판매비와관리비당기와 전기 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,979,370	1,165,111

잡급	118,106	148,318

퇴직급여	121,121	13,778

복리후생비	146,784	92,177

여비교통비	105,281	61,600

접대비	71,646	41,465

통신비	15,947	13,723

세금과공과	69,975	43,797

감가상각비	315,128	177,851

지급임차료	138,217	85,268

수선비	89,852	27,677

보험료	40,985	27,505

차량유지비	4,378	6,779

경상연구비	128,533	107,736

운반비	1,125,916	827,414

교육훈련비	1,640	158

도서인쇄비	7,929	2,304

포장비	132,886	139,505

사무용품비	1,933	2,851

소모품비	108,095	43,201

지급수수료	5,602,999	4,218,371

광고선전비	376,019	139,936

건물관리비	15,966	9,013

수출제비용	2,038	2,333

무형자산상각비	1,620	945

판매수수료	2,774,741	2,062,907

견본비	18,803	17,071

기타지급수수료	155,621	175,915

라이센스비	6,800	-

합계	13,678,328	9,654,711

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	76,530	14,003

배당금수익	1,822	-

당기손익인식금융자산처분이익	3,527	-

합계	81,879	14,003

금융비용:

이자비용	153,886	6,440

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	147	5,777

외화환산이익	30,409	25,107

정부지원금	-	7,800

잡이익	109,995	24,270

합계	140,551	62,954

기타비용 :

외환차손	12,239	1,943

외화환산손실	46,320	-

재고자산감모손실	3,989	-

유형자산폐기손실	12,493	-

기부금	151,000	275,645

지분법손실	87,519	30,238

합병비용	2,647,052	-

잡손실	5,207	16,138

합계	2,965,819	323,964

27. 법인세비용27.1 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	897,767	773,041

일시적차이로인한 변동	202,013	(6,927)

합병으로 인한 변동	(11,299)	-

법인세비용	1,088,480	766,113

27.2 당기와 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,637,583	3,805,150

적용세율에 따른 세부담액	338,269	815,157

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	785,130	27,281

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(9,154)	(24,375)

일시적차이로 인한 이연법인세부담액	(79,380)	(77,712)

미인식이연법인세	23,540	-

기타	30,076	25,763

법인세비용	1,088,481	766,113

평균유효세율	66.47%	20.13%

27.3 당기와 전기 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세

기초	증감	기말	기초	기말

상품매출	1,551,904	403,654	1,955,558	341,419	430,223

상품매출원가	(682,156)	(65,465)	(747,621)	(150,074)	(164,477)

급여	51,722	36,229	87,950	11,379	19,349

비품	175	(55)	120	38	26

시설장치	14,001	(4,375)	9,626	3,080	2,118

적립금충당부채	7,744	1,396	9,140	1,704	2,011

반품충당부채	22,896	8,326	31,223	5,037	6,869

외화환산이익	(25,107)	(5,302)	(30,409)	(5,524)	(6,690)

시설장치	(91,699)	28,656	(63,043)	(20,174)	(13,870)

비품	(2,896)	905	(1,991)	(637)	(438)

미수수익	-	(30,809)	(30,809)	-	(6,778)

전환권조정	-	(711,692)	(711,692)	-	(156,572)

외화환산손실	-	46,320	46,320	-	10,190

당기손익인식금융자산평가익	-	(3,527)	(3,527)	-	(776)

지분법적용투자주식	-	107,002	107,002	-	-

신주인수권조정	-	(672,162)	(672,162)	-	(147,876)

기타의지급수수료(출원비용)	-	9,576	9,576	-	2,107

기타의지급수수료(소프트웨어)	-	3,600	3,600	-	792

임차보증금	-	36,485	36,485	-	8,027

합계	846,584	(811,239)	35,345	186,248	(15,765)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세

기초	증감	기말	기초	기말

상품매출	1,012,560	539,345	1,551,904	222,763	341,419

매출원가	(408,705)	(273,451)	(682,156)	(89,915)	(150,074)

급여	10,996	40,726	51,722	2,419	11,379

퇴직급여충당부채	187,712	(187,712)	-	41,297	-

비품	(681)	(2,041)	(2,722)	(150)	(599)

시설장치	13,089	(90,787)	(77,698)	2,882	(17,094)

선급비용	(2,902)	2,902	-	(447)	-

현재가치할인차금	3,027	(3,027)	-	472	-

적립금충당부채	-	7,744	7,744	-	1,704

반품충당부채	-	22,896	22,896	-	5,037

외화환산이익	-	(25,107)	(25,107)	-	(5,524)

합계	815,096	31,487	846,584	179,321	186,248

27.4 당사는 관계기업투자주식을 가까운 장래에 처분할 계획이 없어 당기말 현재 관련 차감할 일시적차이 107백만원에 대하여 이연법인세 효과를 인식하지 않았습니다.

28. 주당이익28.1 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역	당기	전기

당기순이익	549,102,084	3,039,146,344

가중평균유통보통주식수	34,160,539	26,346,075

기본주당이익	16	115

28.2 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

일자	변동내용	유통주식수(주)	유통일수(일)	적수

2017-01-01	기초	29,182,489	365	10,651,608,485

2017-04-19	합병	7,069,998	257	1,816,989,486

2017-04-19	자기주식 취득	(5)	257	(1,285)

합계	365	12,468,596,686

가중평균유통보통주식수	34,160,539

(2) 전기

일자	변동내용	유통주식수(주)	유통일수(일)	적수

2016-01-01	기초	22,352,702	366	8,181,088,932

2016-06-01	유상증자	6,829,787	214	1,461,574,418

합계	366	9,642,663,350

가중평균유통보통주식수	26,346,075

28.3 당기와 전기 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역	당기	전기

당기순이익	549,102,084	3,039,146,344

희석화증권의 세후이자비용	120,031,362	-

희석당기순이익	669,133,446	3,039,146,344

가중평균유통주식수	36,127,569	26,346,075

희석주당이익(*)	16	115

(*) 당기는 희석화효과 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.

28.4 당기 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. 전기는 희석증권을 발행하지 않아 가중평균유통주식수가 동일합니다.

일자	변동내용	유통주식수(주)	유통일수(일)	적수

2017-01-01	기초	29,182,489	365	10,651,608,485

2017-04-19	합병	7,069,998	257	1,816,989,486

2017-04-19	자기주식	(5)	257	(1,285)

2017-04-19	전환가정	1,430,000	257	367,510,000

2017-10-20	전환가정	2,400,384	73	175,228,032

2017-10-20	행사가정	2,400,384	73	175,228,032

합계	365	13,186,562,750

가중평균유통주식수	36,127,569

29. 우발 및 약정사항29.1 당기말과 전기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 지급보증 및 담보 제공 내역은 없습니다.

29.2 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채무자	보증내용	설정담보	설정금액	관련채권

이재성	대리점계약 이행-제주점	부동산	50,000	매출채권

29.3 당기말 현재 당사는 다음의 보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 천원)

보험회사	가입내용	가입기간	가입금액	내용

한화손해보험	영업배상책임보험	2017/12/01~2018/12/01	100,000	영업배상

한화손해보험	일반화재보험	2017/06/26~2018/06/26	300,000	재고자산

한화손해보험	일반화재보험	2017/03/09~2018/03/09	2,000,000	재고자산

서울보증보험	이행보증보험	2017/04/25~2019/04/24	10,000	현대홈쇼핑

서울보증보험	이행보증보험	2017/04/26~2018/04/25	10,000	케이지이니시스

서울보증보험	이행보증보험	2017/02/23~2019/02/22	5,000	CJ오쇼핑

대한상공회의소	생산물책임배상보험	2017/08/01~2018/08/01	100,000	PL

30. 현금흐름30.1 당기와 전기 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	549,102	3,039,146

2. 조정	4,230,423	1,073,699

(1) 비용의 가산	4,340,890	1,112,809

감가상각비	315,128	177,851

무형자산상각비	1,620	945

이자비용	153,886	6,440

외화환산손실	46,320	-

재고자산평가손실(환입)	(54,627)	75,967

재고자산감모손실	16,482	-

유형자산처분손실	-	-

법인세비용	1,088,481	766,113

지분법손실	87,519	30,238

합병비용	2,647,052	-

퇴직급여	-	13,778

기타-연차수당	39,027	41,477

(2) 수익의 차감	(110,466)	(39,110)

이자수익	(76,530)	(14,003)

당기손익인식금융자산평가이익	(3,527)	-

외화환산이익	(30,409)	(25,107)

3. 순운전자본의 변동	(4,878,572)	(3,334,293)

매출채권의 감소(증가)	(1,607,354)	699,556

미수수익의 감소(증가)	184,583	-

미수금의 감소(증가)	(244,849)	(114,669)

선급금의 감소(증가)	(347,686)	(1,431,748)

선급비용의 감소(증가)	5,595	3,399

당기법인세지신의 감소(증가)	(144,068)	-

재고자산의 감소(증가)	(2,387,080)	(1,712,404)

매입채무의 증가(감소)	(269,355)	(750,252)

미지급금의 증가(감소)	35,638	(30,894)

미지급비용의 증가(감소)	24,198	8,622

예수금의 증가(감소)	38,609	(10,797)

예수보증금의 증가(감소)	30,000	(70,000)

선수금의 감소	(250,000)	249,798

당기법인세부채의 증가(감소)	43,473	-

선수수익의 증가(감소)	1,396	7,744

반품충당부채의 증가(감소)	8,326	22,897

퇴직급의 지급	-	(205,545)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(99,047)	778,552

30.2 당기와 전기 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

합병으로 인한 자산인수	5,684,840	-

합병으로 인한 부채인수	1,551,776	-

30.3 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 전기에는 재무활동에서 발생한 부채의 변동 내역이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	합병	재무활동현금흐름	평가	상각	기말

전환사채	-	715,000	5,000,000	(795,292)	83,600	5,003,308

신주인수권부사채	-	-	5,000,000	(742,449)	70,287	4,327,838

합계	-	715,000	10,000,000	(1,537,741)	153,887	9,331,146

31. 부문별정보31.1 당사는 신발, 의류, 스포츠용품 등의 도소매 및 프랜차이즈업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

31.2 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	30,387,475	23,492,701

중국	147,805	285,382

합계	30,535,280	23,778,083

31.3 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

32. 특수관계자32.1 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말 및 전기말

최대주주 겸 대표이사	이선근

주요주주	㈜슈퍼홀릭

금응국제무역유한회사

경영진	사내이사 이선근, 유중도, 원용재 사외이사 우용상, 조태현 감사 장성수

관계기업	Golden Eagle Toebox Co.,Ltd남경도배아동유품유한공사

32.2 특수관계자와의 주요 거래내역(1) 당기와 전기 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	거래구분	당기	전기

주요주주	㈜슈퍼홀릭	매출	-	255,184

주요주주	㈜슈퍼홀릭	매입	149,168	1,145,248

관계기업	남경도배아동유품유한공사	매출	132,474	285,382

(2) 특수관계자에 대한 채권 채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

주요주주	㈜슈퍼홀릭	매입채무	3,371	-

관계기업	남경도배아동유품유한공사	매출채권	132,474	310,490

32.3 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.32.4 주요 경영진에 대한 보상내역

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였고, 동 경영진에 대하여 지급한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 등 보상	647,909	386,224

33. 합병당사와 대우에스비아이기업인수목적1호㈜는 2016년 10월 28일 이사회 결의 및 2017년 3월 15일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 4월 18일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 대우에스비아이기업인수목적1호㈜가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대우에스비아이기업인수목적1호㈜가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 대우에스비아이기업인수목적1호㈜를 흡수합병하는 형식으로 대우에스비아이기업인수목적1호㈜와 1:230.4402603의 비율(당사 주주에게 대우에스비아이기업인수목적1호㈜ 보통주 14,591,246주 부여)로 합병하여 2017년 4월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 33.1 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

구분	합병회사	피합병회사

상호	대우에스비아이기업인수목적1호㈜	㈜토박스코리아

대표이사	다까하시 요시미	이선근

본점소재지	서울 영등포구 국제금융로 56	서울 구로구 디지털로34길 43

법인구분	코스닥상장법인	비상장법인

33.2 합병비율당사의 기명식 보통주식 1주당 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사의 기명식 보통주식 230.4402603주

33.3 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2016년 10월 28일

합병계약 체결일	2016년 10월 28일

합병승인을 위한 주주총회일	2017년 03월 15일

합병기일	2017년 04월 18일

합병등기일	2017년 04월 19일

33.4 합병 회계처리방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 경제적 실질에 따라 당사가 한국거래소 코스닥시장 상장을 위해 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 피합병회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 피합병회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.33.5 당기 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	4,900,173

발행주식(보통주자본금)	1,179,435

발행주식(주식발행초과금)	6,367,790

보상원가(B)	7,547,225

합병비용(B-A)	2,647,052

33.6 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	767,107

단기금융상품	5,500,000

기타유동자산	184,583

당기법인세자산	257

미지급금및기타채무	5,348

전환사채	662,157

이연법인세부채	11,299

기타자본(전환권대가)	872,972

인수한 순자산의 장부가액	4,900,173