우정바이오 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

한화엠지아이기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2015년 2월 25일에 설립되었습니다. 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 당사는 2015년 5월 18일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2016년 12월 31일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

엠지인베스트먼트(주)	350,000	6.36%

마이다스에셋자산운용(주)	274,000	4.98%

KTB자산운용(주)	268,151	4.88%

이베스트투자증권(주)	276,942	5.04%

(주)스마일게이트엔터테인먼트	100,000	1.82%

윤경순	30,000	0.55%

한화투자증권(주)	20,000	0.36%

기타	4,180,907	76.02%

합계	5,500,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 기능통화와 표시통화 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.3 금융자산(1) 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다.

2.4 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금" 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.5 복합금융상품 복합금융 상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.6 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.7 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.8 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에 설명하고 있는 사항을 제외하고 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서기말 현재 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(2) 신용위험당사의 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 기타자산으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,733,685,691	1,783,282,705

단기금융상품	10,151,000,581	10,000,000,000

미수수익	101,087,279	113,139,726

합 계	11,985,773,551	11,896,422,431

(3) 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	57,140	-	-	-

전환사채	-	-	1,500,000,000	-

2) 전기말(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	58,340	-	-	-

전환사채	-	-	1,500,000,000	-

(4) 자본위험관리당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'이 규정하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 자본적정성 기준은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따른 것입니다. 당사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다.당기말 현재 당사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

예치기관	한국증권금융

주식발행금액	10,000,000,000

예치액	10,151,000,581

예치율	101.51%

(*) 이자발생액을 재예치함에 따라 예치금액이 주식발행금액을 초과합니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당기 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	1,733,685,691	1,733,685,691

단기금융상품	10,151,000,581	10,151,000,581

미수수익	101,087,279	101,087,279

합 계	11,985,773,551	11,985,773,551

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산임.

2) 전기말(단위: 원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	1,783,282,705	1,783,282,705

단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000

미수금	113,139,726	113,139,726

합 계	11,896,422,431	11,896,422,431

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산임.

(2) 당기 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

금융부채:

기타금융부채	57,140	57,140

전환사채	1,385,560,033	1,385,560,033

합 계	1,385,617,173	1,385,617,173

2) 전기말(단위: 원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

금융부채:

기타금융부채	58,340	58,340

전환사채	1,351,262,526	1,351,262,526

합 계	1,351,320,866	1,351,320,866

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권 :

이자수익	185,136,802	124,344,691

상각후 원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	34,297,507	27,871,379

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

계정과목	구분	예치기관	금액

현금및현금성자산	보통예금	우리은행	204,772,143

CMA	한화투자증권	1,528,913,548

단기금융상품	거치식기업인수목적회사예수금	한국증권금융	10,151,000,581

2) 전기말(단위: 원)

계정과목	구분	예치기관	금액

현금및현금성자산	보통예금	우리은행	272,816,718

CMA	한화투자증권	1,510,465,987

단기금융상품	거치식기업인수목적회사예수금	한국증권금융	10,000,000,000

7. 사용제한된 금융상품당기 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품(*)	한국증권금융	10,151,000,581	10,000,000,000

(*) 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수없습니다.

8. 전환사채(1) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	구분	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,500,000,000	1,500,000,000

전환권조정	(114,439,967)	(148,737,474)

합 계	1,385,560,033	1,351,262,526

(*) 전환사채의 전환권 137,755천원(법인세효과 차감후)은 자본항목으로 분류되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	한화엠지아이기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	1,500,000,000 원

발행일	2015년 3월 3일	만기일	2020년 3월 3일

표면이자율	0 %	만기보장수익률	0 %

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함
(저가 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2016년 3월 3일부터 2020년 2월 3일까지

9. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 주식수 (보통주식)	5,500,000 주	5,500,000 주

1주당 액면금액	100 원	100 원

보통주자본금	550,000,000 원	550,000,000 원

주식발행초과금	9,744,668,500 원	9,744,668,500 원

(2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 당기중 당사의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.2) 전기

(단위: 원)

구분	일자	주식수(단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

설립자본	2015.02.25	500,000	50,000,000	447,242,000	497,242,000

주식발행	2015.05.13	5,000,000	500,000,000	9,297,426,500	9,797,426,500

당기말	5,500,000	550,000,000	9,744,668,500	10,294,668,500

10. 이익잉여금(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금	134,919,609	57,671,619

(2) 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

(처분예정일 : 2017년 3월 24일)	(처분확정일 : 2016년 3월 24일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	134,919,609	57,671,619

1.전기이월미처분이익잉여금	57,671,619	-

2.당기순이익(손실)	77,247,990	57,671,619

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	134,919,609	57,671,619

11. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비

급여	12,000,000	10,000,000

지급수수료	54,934,452	11,854,740

세금과공과금	647,180	506,400

보험료	255,400	174,200

회의비	394,250	-

도서인쇄비	140,800	-

합 계	68,372,082	22,535,340

12. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

당기	전기

이자수익

은행예금 등	185,136,802	124,344,691

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	전기

이자비용

전환사채 이자비용	34,297,507	27,871,379

13. 법인세비용

(1) 당기 중의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	12,923,530	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(10,196,990)	57,612,984

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	2,492,683	(2,492,683)

총 법인세효과	5,219,223	55,120,301

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	(38,853,948)

전환권대가	-	(38,853,948)

법인세비용	5,219,223	16,266,353

(2) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말

1. 일시적차이	(261,877,200)	46,349,954	(215,527,246)	(47,415,994)

전환권조정	(148,737,474)	34,297,507	(114,439,967)	(25,176,793)

미수수익	(113,139,726)	12,052,447	(101,087,279)	(22,239,201)

2. 세무상 결손금	11,330,375	(11,330,375)	-	-

합계	(250,546,825)	35,019,579	(215,527,246)	(47,415,994)

2) 전기(단위: 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말

1. 일시적차이	-	(261,877,200)	(261,877,200)	(57,612,984)

전환권조정	-	(148,737,474)	(148,737,474)	(32,722,244)

미수수익	-	(113,139,726)	(113,139,726)	(24,890,740)

2. 세무상 결손금	-	11,330,375	11,330,375	2,492,683

합계	-	(250,546,825)	(250,546,825)	(55,120,301)

14. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

당기	전기

보통주 당기순이익	77,247,990 원	57,671,619 원

가중평균유통보통주식수(*)	5,500,000 주	4,258,065주

기본주당기순이익	14 원	14 원

(*)가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

구분	주식수	누적일수	적수

기초	5,500,000 주	366	2,013,000,000

합계	5,500,000 주	366	2,013,000,000

가중평균보통주식수	5,500,000 주

2) 전기

구분	주식수	누적일수	적수

설립 시	500,000	77	38,500,000

유상증자	5,500,000	233	1,281,500,000

합계	5,550,000	310	1,320,000,000

가중평균보통주식수	4,258,065

(2) 희석주당순이익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 현재의 잠재적 보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 15. 우발채무와 약정사항당사는 당사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사인 한화투자증권 주식회사와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 공모금액의 3.5%인 350,000천원입니다. 인수계약에 의거 인수수수료의 50%인 175,000천원은 공모금액의 납입 이후에 지급하였고, 나머지 50%는 합병 성사 시 지급할 계획입니다.

16. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	특수관계자명

주주	엠지인베스트먼트(주)

마이다스에셋자산운용(주)

KTB자산운용(주)

이베스트투자증권(주)

(주)스마일게이트엔터테인먼트

대표이사	윤경순

기타의 특수관계자	한화투자증권(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

이자수익	이자비용(*)	이자수익	이자비용(*)	지급수수료(**)

주주	엠지인베스트먼트(주)	-	3,429,751	-	2,787,138	-

(주)스마일게이트엔터테인먼트	-	9,146,002	-	7,432,368	-

대표이사	윤경순	-	457,300	-	371,618	-

기타의 특수관계자	한화투자증권 주식회사	18,447,561	21,264,454	10,465,987	17,280,255	175,000,000

(*) 상기 이자비용은 전환권조정 상각액입니다. (**) 당사는 코스닥시장 상장시 공모금액의 1.75%를 한화투자증권 주식회사에게 인수수수료로 지급하였습니다. 지급한 인수수수료는 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

현금및현금성자산	전환사채	현금및현금성자산	전환사채

주주	엠지인베스트먼트(주)	-	138,556,003	-	135,126,253

(주)스마일게이트엔터테인먼트	-	369,482,675	-	360,336,673

대표이사	윤경순	-	18,474,134	-	18,016,834

기타의 특수관계자	한화투자증권 주식회사	1,528,913,548	859,047,221	1,510,465,987	837,782,766

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사의 사외이사 및 감사를 대상으로 하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상으로 당기 12,000천원, 전기 10,000천원을 지급하였습니다.