우정바이오 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 분기 2022년 3월 31일 현재
제 7(전) 분기 2021년 3월 31일 현재
회사명 : 주식회사 우정바이오

1. 일반사항주식회사 우정바이오(이하 "당사")는 1989년 2월 20일 설립되었으며 생명과학 연구와 신약물질 개발 및 멸균장비 등 제조와 판매, 관련 서비스 제공 등의 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시 동탄기흥로 593-8 소재하고 있습니다. 당사의 대표이사는 천병년입니다.

당사와 한화엠지아이기업인수목적 주식회사는 2017년 3월 7일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 4월 10일자로 합병하였습니다. 합병은 한화엠지아이기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 한화엠지아이기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 한화엠지아이기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 한화엠지아이기업인수목적 주식회사와 5.9596703:1의 비율(당사 주주에게 한화엠지아이기업인수목적 주식회사 보통주 13,854,294주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병 이후 2018년 3월 27일 회사명을 주식회사 우정바이오로 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000 주(1주의 금액: 500원)이며, 2022년 3월 31일 현재 자본금은 6,436백만원(발행주식수: 12,872,836주 )입니다.

당사의 당분말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

천병년	5,109,081	39.69

에스티-히스토리2020-3바이오신기술조합	589,383	4.58

소경희	219,998	1.71

증권금융(유통)	50,138	0.39

자사주	159,040	1.24

기타	6,745,196	52.40

합 계	12,872,836	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 9, 11 : 대손충당금 - 매출채권 회수가능성 평가를 위한 주요 가정ㆍ 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 33 : 이연 법인세자산의 인식 - 자산성 평가 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 37: 재 무위험 관리

3. 회계정책의 변경

(1) 당사는 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. ( 1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 용역의 성격 및 용역에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 다음과 같이 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다(주석 5 참조).

영업부문	주요 사업

감염관리 사업	1. 건축시공2. 장비납품(사육장비, 세척장비, 과산화수소멸균기 등)3. 유지보수4. 멸균서비스

바이오 사업	1. 정밀의학(효능실험, PDX, INVIVO 등)2. 비임상CRO 사업(신약개발 및 지원서비스 등)

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 리스① 리스 이용자로서의 회계처리

당사는 다양한 사무실집기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~ 2년의 고정기간으로 체결됩니다. 당사는 사무실집기의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다 ② 리스제공자로서의 회계처리 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

(5) 금융자산① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다.즉, 기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

③ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

④ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

⑤ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

⑥ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

⑦ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

⑧ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권

기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.기업은 계약상 지급이 특정기일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건 물	40 년	정액법

기계장치	5 년	정액법

차량운반구	5 년	정액법

비 품	5 년	정액법

시설장치	5 년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 타당하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

특허권	5 년	정액법

상표권	5 년	정액법

소프트웨어	5 년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 금융부채① 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

나. 대여금 및 차입금

이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. ③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.④ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채 및 신주인수권부사채 및 전환우선주당사가 발행한 사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는신주인수권부사채 그리고 전환우선주로, 발행할 주식수는 영업실적에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권 및 전환우선주를 부채로 분류하고 파생상품과 비파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 등으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 등의 공정가치로 결정합니다. (16) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

① 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에 할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 전환사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거 및 보고부문 정보

2016년 사업 구분	변경방법	2017년 신규 편성	편성 내용 및 사유

연구시설 구축사업	통합	감염관리 사업	연관 사업을 통합하여 감염관리토털 서비스 시스템 구축

감영방지 사업	통합	바이오 사업	정밀의학 지원과 연구에 높은전문성으로 시장선점 목표

연구/시험대행사업	변경

전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 당사의 각 전략적인영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

당분기와 전분기의 당사의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 영업수익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

① 사업구분별 매출액

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

감염관리 사업	11,458,709,748	7,040,655,084

바이오 사업	1,775,155,503	2,021,780,711

합 계	13,233,865,251	9,062,435,795

(2) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

국 내	12,918,648,316	8,801,932,299

아시아	315,216,935	260,503,496

합 계	13,233,865,251	9,062,435,795

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기 중 당사의 수익에서 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 바이오오케스트라이고 관련 수익은 4,400,000천원이며, 감염관리 사업에서 발생하였습니다. 한편, 전분기 중 당사의 수익에서 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 대흥토건주식회사이고 관련 수익은 2,020,690천원 이며, 감염관리 사업에서 발생하였습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	105,190	705,190

요구불예금	216,491,478	454,588,407

합 계	216,596,668	455,293,597

7. 사용이 제한된 예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	180,000,000	180,000,000	질권설정

8. 장ㆍ단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	4,924,135,737	-	6,470,409,587	-

장기금융상품	-	384,588,796	-	355,299,044

합 계	4,924,135,737	384,588,796	6,470,409,587	355,299,044

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 관련 평가이익	(21,470,248)	4,809,638

9. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

잔 액	대손충당금	잔 액	대손충당금

매출채권	6,086,972,672	(655,701,168)	6,471,440,320	(703,377,045)

단기대여금	100,000,000	(100,000,000)	100,000,000	(100,000,000)

미수금	462,191,255	(444,662,882)	687,160,978	(444,662,882)

미수수익	8,963,914	(8,222,757)	9,363,784	(8,222,757)

임차보증금	169,387,518	-	157,666,571	-

기타보증금	235,500,720	-	245,655,160	-

합 계	7,063,016,079	(1,208,586,807)	7,671,286,813	(1,256,262,684)

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,256,262,684	1,534,895,922

제 각	-	-

손상차손	(47,675,877)	(278,633,238)

기말금액	1,208,586,807	1,256,262,684

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 발생기준으로 수행한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	5,280,765,888	5,946,266,442

4~6개월	167,540,538	64,408,991

7~12개월	1,234,608	1,026,965

1년 초과	404,888,238	403,321,731

합 계	5,854,429,272	6,415,024,129

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	987,891,988	(27,135,778)	960,756,210	795,892,341	(27,135,778)	768,756,563

제 품	49,752,537	(49,752,537)	-	49,752,537	(49,752,537)	-

원재료	4,949,102,297	(1,084,385,624)	3,864,716,673	4,551,477,643	(1,084,385,624)	3,467,092,019

미착품	218,585,585	-	218,585,585	154,480,335	-	154,480,335

합 계	6,205,332,407	(1,161,273,939)	5,044,058,468	5,551,602,856	(1,161,273,939)	4,390,328,917

전기에 224,043천원 의 재고자산 장부금액이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 감액은 매출원가에 포함됩니다.

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유 동	비유동

선 급 금(주1)	6,274,113,882	-	7,554,163,526	-

선급비용	37,155,727	-	56,678,725	-

부가세대급금	211,295,825	-	80,749,215	-

합 계	6,522,565,434	-	7,691,591,466	-

(주1) 선급금에 대한 대손충당금 2,569,387천원이 포함되어 있습니다.

12. 기타포괄손익 또는 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익 또는 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

소방산업공제조합	20,480,000	20,480,000	당기손익-공정가치측정자산

대한설비공제조합	49,118,090	49,118,090	당기손익-공정가치측정자산

건설공제조합	143,791,800	143,791,800	당기손익-공정가치측정자산

세종 스마트기술 강소기업 투자조합2호 (주1)	800,000,000	800,000,000	당기손익-공정가치측정자산

코이뮨 (주1)	1,176,000,000	1,176,000,000	기타포괄-공정가치측정자산

에이비켐바이오 (주1)	90,000,000	90,000,000	기타포괄-공정가치측정자산

합 계	2,279,389,890	2,279,389,890

(주1) 당사는 비상장주식을 공정가치로 평가하고 있으나 세종 스마트기술 강소기업 투자조합2호, 코이뮨 및 에이비켐바이오 주식의 경우 취득 후 2년 미경과 및 설립 후 5년 미경과등의 사유로 취득원가로 계상하였습니다. (주2) 공정가 치 관련하여 평가는 주석 37(3) 공정가치의 추정을 참조함

13. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당분기말	전기말

토지	2,836,581,528	2,836,581,528

건물	40,537,874,589	39,502,171,239

감가상각누계액	(490,303,255)	(241,511,242)

기계장치	11,679,073,123	11,638,077,668

정부보조금	(26,939,411)	(25,749,184)

감가상각누계액	(3,350,094,830)	(2,821,665,748)

차량운반구	333,671,446	333,671,446

감가상각누계액	(270,444,882)	(260,137,053)

비품	1,964,701,048	1,952,408,320

감가상각누계액	(1,137,923,822)	(1,063,662,795)

시설장치	1,448,956,242	1,441,956,242

감가상각누계액	(1,022,948,205)	(991,870,457)

사용권자산	1,504,122,633	1,399,476,935

감가상각누계액	(752,315,538)	(678,987,290)

건설중인자산	8,027,488,018	4,259,963,950

합 계	61,281,498,684	57,280,723,559

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득(주1)	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	2,836,581,528	-	-	-	-	2,836,581,528

건물	39,260,659,997	-	-	1,035,703,350	(248,792,013)	40,047,571,334

기계장치	8,790,662,736	38,299,545	-	-	(526,923,399)	8,302,038,882

차량운반구	73,534,393	-	-	-	(10,307,829)	63,226,564

비품	888,745,525	12,292,728	-	-	(74,261,027)	826,777,226

시설장치	450,085,785	7,000,000	-	-	(31,077,748)	426,008,037

사용권자산	720,489,645	131,473,415	-	-	(100,155,965)	751,807,095

건설중인자산	4,259,963,950	3,767,524,068	-	-	-	8,027,488,018

합 계	57,280,723,559	3,956,589,756	-	1,035,703,350	(991,517,981)	61,281,498,684

(주1) 당분기 중 건설중인자산의 증가액에는 차입원가 자본화로 인한 증가액 33,736천원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득(주1)	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	-	-	-	2,836,581,528	-	2,836,581,528

건물	-	-	-	39,502,171,239	(241,511,242)	39,260,659,997

기계장치	1,063,298,365	4,555,902,375	(72,661,886)	4,453,934,048	(1,209,810,166)	8,790,662,736

차량운반구	127,320,021	-	(4,141,955)	1,958,221	(51,601,894)	73,534,393

비품	518,424,201	213,111,388	(1,482,520)	380,754,544	(222,062,088)	888,745,525

시설장치	137,322,272	110,225,000	(4,318,308)	302,532,669	(95,675,848)	450,085,785

사용권자산	1,274,937,891	275,754,500	(68,627,074)	(26,484,371)	(735,091,301)	720,489,645

건설중인자산	32,528,892,526	32,612,694,727	-	(60,881,623,303)	-	4,259,963,950

합 계	35,650,195,276	37,767,687,990	(151,231,743)	(13,430,175,425)	(2,555,752,539)	57,280,723,559

(주1) 전기 중 건설중인자산의 증가액에는 차입원가 자본화로 인한 증가액 808,129천원이 포함되어 있습니다.

(3) 금융리스당분기말 및 전기말 리스계약에 따라 취득하고 당해 자산 및 부채에 각각 계상하고 있습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스계약에 의하여 사용중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	930,550,000	923,950,000

감가상각누계액	(567,785,988)	(513,483,889)

장부금액	362,764,012	410,466,111

2) 당분기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	최소리스료	미경과이자	현재가치

1년이내	249,796,280	10,440,744	239,355,536

1년초과5년이내	141,447,740	1,016,819	140,430,921

합 계	391,244,020	11,457,563	379,786,457

( 4) 사용권자산 및 관련 리스부채1) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차량운반구 사용권자산 합 계 기초금액 259,109,933 50,913,601 310,023,534 증가 124,873,415 - 124,873,415 처분 - - - 감가상각 (32,277,123) (13,576,743) (45,853,866) 기말금액 351,706,225 37,336,858 389,043,083 (단위:원) 구 분 차량운반구 사용권자산 합 계 기초금액 204,846,364 250,193,194 455,039,558 증가 222,865,289 52,889,211 275,754,500 처분 (57,544,713) - (57,544,713) 감가상각 (111,057,007) (252,168,804) (363,225,811) 기말금액 259,109,933 50,913,601 310,023,534 2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 관련 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초금액 313,542,726 452,004,963 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 - - 조정 후 기초장부금액 313,542,726 452,004,963 증가 124,873,415 275,754,500 리스종료 - (28,168,959) 이자비용 3,478,606 19,951,074 원리금 상환 (48,654,372) (405,998,852) 기말장부금액 393,240,375 313,542,726 3) 리스관련 총 현금유출당분기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 및 이자상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 48,654천원 , 405,998천 원 입니다.4) 단기리스 및 소액리스자산당분기 중 단기리스 및 소액리스자산의 금액은 각각 46,007천원, 18,122원 입니다. (5) 리스부채의 유동성분류당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동리스부채 407,901,372 407,474,765 비유동리스부채 365,125,460 356,223,790 합 계 773,026,832 763,698,555 14. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 토 지 1,201,944,322 1,201,944,322 건 물 13,114,223,977 12,786,290,963 감가상각누계액(건물) (288,247,401) (207,730,411) 합 계 14,027,920,898 13,780,504,874 (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:원) 과 목 기 초 대 체(주1) 처 분 감가상각비 기 말 토 지 1,201,944,322 - - - 1,201,944,322 건 물 12,578,560,552 327,933,014 - (80,516,990) 12,825,976,576 합 계 13,780,504,874 327,933,014 - (80,516,990) 14,027,920,898 (주1) 당분기말 건설중인 자산에서 일부가 투자부동산으로 대체 되었습니다. ② 전기 (단위:원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 토 지 303,802,270 898,142,052 - - 1,201,944,322 건 물 154,493,218 12,507,506,223 - (83,438,889) 12,578,560,552 합 계 458,295,488 13,405,648,275 - (83,438,889) 13,780,504,874 (3) 당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 보유 및 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으며, 최초 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고, 이후 토지분을 제외한 부분을 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. (4) 2021년 12월 31일 독립된 평가 기관인 '㈜가온감정평가법인'에서 투자부동산 평가를 하였습니다. 평가금액은 14,118,149 천원 입니다. (5) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 128,289,476 8,100,000 투자부동산에서 발생한 운영비용 (100,928,296) (1,742,409) 순 손익 27,361,180 6,357,591 15. 차입원가 자본화 당분기 및 전기 중 발생한 당사의 이자비용에서 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 연평균지출액 차입원가 자본화이자율 연평균지출액 차입원가 자본화이자율 특정차입금 5,031,428,245 33,736,263 0.67% 22,613,350,202 370,767,230 1.64% 일반차입금 - - 0.00% 13,323,908,603 437,361,835 3.28% 합 계 5,031,428,245 33,736,263 35,937,258,805 808,129,065 16. 정부보조금 (1) 당사는 한국환경산업기술원과 중소기업기술정보진흥원에서 수령한 정부보조금(연구개발지원자금: RCMS제도)을 유형자산의 구입 및 연구비 지출에 사용하고 있으며, 유형자산의 구입의 경우 관련 자산에서 차감항목으로 표시하고, 비용 지출의 경우 정부보조금수익으로 해당 비용과 상계처리하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 정부보조금수익으로 해당 비용과 상계처리한 정부보조금은 각각 119,409천원과 237,832천원입니다. (2) 조건부상환 보조금 중 상환의무가 있는 금액은 장기미지급금으로 계상하고, 상환면제가 확정되는 시점에 당기손익로 인식하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상중인 조건부상환 보조금은 각 각 229,298천원과 216,030천원 입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자산취득에 사용된 정부보조금 총액 60,004,586 60,004,586 기초상계누계액 (34,255,402) (30,976,015) 감가상각비등과 상계액 (1,505,683) (3,279,387) 자산취득 2,695,910 - 기말상계누계액 (33,065,175) (34,255,402) 정부보조금 잔액 26,939,411 25,749,184 17. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기 말 상표권 - - - - - - - 특허권 35,107,047 - - (1,990,302) - - 33,116,745 소프트웨어 129,505,760 - - (14,602,498) - - 114,903,262 시설이용권 817,600,000 - - - - - 817,600,000 건설중인자산 13,347,868 62,601,825 - - - - 75,949,693 합 계 995,560,675 62,601,825 - (16,592,800) - - 1,041,569,700 ② 전기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기 말 상표권 82,023 - - (82,023) - - - 특허권 2,477,535 - - (3,720,488) - 36,350,000 35,107,047 소프트웨어 160,456,333 27,235,000 - (58,185,573) - - 129,505,760 시설이용권 888,186,667 - (70,586,667) - - - 817,600,000 건설중인자산 41,557,696 10,218,800 - - (2,078,628) (36,350,000) 13,347,868 합 계 1,092,760,254 37,453,800 (70,586,667) (61,988,084) (2,078,628) - 995,560,675 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 중 인식한 손상차손은 없으며, 전기 중 인식한 손상차손도 없습니다. 시설이용권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 170,834,869 76,221,778 용역매출원가 1,196,348,141 325,745,506 합 계 1,367,183,010 401,967,284 18. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,710,455,563 - 1,578,178,880 - 미지급금 2,353,988,100 - 2,351,640,133 - 미지급비용 546,431,302 - 161,061,807 - 장기미지급금 - 229,298,275 - 216,030,516 임대보증금 144,472,000 207,910,800 69,007,600 176,508,000 미지급연차 314,045,593 - 314,045,593 - 합 계 7,069,392,558 437,209,075 4,473,934,013 392,538,516 19. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 10,251,432,615 12,054,158,079 예수금 1,056,550 - 합 계 10,252,489,165 12,054,158,079 20. 전환우선주금융부채(1) 당분기 및 전기 중 전환우선주금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 501,679,397 - 6,687,749,769 - 발행 - - - - 전환 - - (5,075,501,676) - 평가(주) - - (1,110,568,696) - 기말 501,679,397 - 501,679,397 - (주) 당사는 전환권에 대하여 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 발행시점에 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 또한, 당사는 매 결산기 동 당기손익공정가치측정금융부채를 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 공정가액으로 평가하며, 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 또는 손실로 계상하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 보유한 전환우선주의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행주식의 수 58,467주 발행가액 7,670원 주식의 총액 448,441,890원 주당 액면가액 500원 납입일 2020년 08월 14일 신주의 상장여부 비상장 이익배당에 관한 사항 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 1.0%의 배당(누적적/참가적) 전환가격 4,926원 전환조건 전환우선주 1주당 보통주 1주 전환청구기간 2021년 08월 14일 ~ 2025년 08월 14일 전환으로 발행할 주식의 수 91,038주 자동전환 본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다. 전환가액의 조정 1) 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 전환가액을 조정한다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 2) 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 유상증자(유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 하회하는 경우에 한한다)에 따라 주식을 발행한 경우에는 전환가액을 조정한다. 회사가 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 전환기준가액을 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우 본건 우선주식의 조정 후 전환가격도 같은 금액으로 하향 조정되며, 수차에 걸쳐 이와 같은 유상증자를 실시하거나 주식관련사채를 발행하는 경우 우선주의 전환가격은 그 중 가장 낮은 발행가액으로 하향 조정된다. 단, 주식매수선택권의 행사로 인한 유상증자 시에는 제외한다. 3) 회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 및 합병의 비율에 따라 조정된다. 4) 회사가 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우 본건 우선주식은 그 사유 발생 직전에 본건 우선주식이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 그 사유 발생 이후에도 그대로 받을 수 있도록 동일한 경제적 가치를 가지는 상환전환우선주식으로 분할 또는 합병 비율에 따라 전환된다. 5) 위의 전환가액의 조정과는 별도로 본건 주식 발행일 이후 매 1개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가) ÷ 3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정 후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정한다. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. 21. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 - 16,203,020,050 - 16,203,020,050 전환권조정 - (10,135,267,013) - (10,507,526,191) 사채할인발행차금 - (185,091,505) - (192,561,732) 소 계 - 5,882,661,532 - 5,502,932,127 전환권대가(주) 9,813,933,004 - 9,813,933,004 - 합 계 9,813,933,004 5,882,661,532 9,813,933,004 5,502,932,127 (주) 당사는 전환권대가 (상환전환권)에 대하여 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 발행시점에 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 또한, 당사는 매 결산기 동 당기손익공정가치측정금융부채를 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 공정가액으로 평가하며, 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 또는 손실로 계상하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 보유한 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 내 역 사채의 종류 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 (원) 5,000,000,000원 11,000,000,000원 발행시전환가액 (원/주) 7,161원 7,037원 표면이자율 (%) 0.00% 0.00% 만기수익율 (%) 1.00% 0.00% 발행일 2021년 8월 25일 2021년 9월 9일 사채만기일 2025년 8월 27일 2025년 9월 9일 조정후 전환가격 (원/주) 5,396원 5,305원 전환청구기간 2022년 8월 27일 ~ 2025년 7월 27일 2022년 9월 9일 ~ 2025년 8월 9일 전환가액조정 2021년 11월 27일부터 매 3개월마다 2021년 12월 9일부터 매 3개월마다 조기상환 청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2023년 02월 27일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2023년 03월 09일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사 및 발행회가가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 08월 27일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2023년 08월 27일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 “매도청구권 행사에 의한 매매일” 또는 “매매대금 지급기일”이라 한다)에 각각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액 금 오십억 원(\5,000,000,000) 중 각 인수분의 30/100에 해당하는 본 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사는 발행회사의 선택으로 사채권자로 하여금(i) 발행회사 또는 (ⅱ) 발행회사의 이사회가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)에게 매도청구권 대상 사채에 대해 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.인수인은 본 계약에 따라 인수한 매도청구권 대상 사채를 (i) 발행회사의 조기상환 요구에 응할 의무 또는(ii) 매도청구권자에게 매도할의무를 부담한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 발행회사 및 발행회가가 지정하는 자’(이하 “매수인")는 본 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 09월 09일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2023년 09월 09일)까지 매1개월에 해당하는 날(이하 “매도청구권 행사에 의한 매매일” 또는 “매매대금 지급기일”이라 한다)에 각각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액 금 일백일십억 원(\11,000,000,000) 중 각 인수분의 30/100에 해당하는 본 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사는 발행회사의 선택으로 사채권자로 하여금(i) 발행회사 또는 (ⅱ) 발행회사의 이사회가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)에게 매도청구권 대상 사채에 대해 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.인수인은 본 계약에 따라 인수한 매도청구권 대상 사채를 (i) 발행회사의 조기상환 요구에 응할 의무 또는(ii) 매도청구권자에게 매도할의무를 부담한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 22. 차입금(1) 단기차입금1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 구 분 만 기 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 운영자금대출 2023-01-04 3.29 2,400,000,000 - 기업은행 운영기술보증대출 2022-10-21 3.02 2,000,000,000 2,000,000,000 하나은행 운전일반대출 2022-12-20 2.44 1,000,000,000 1,000,000,000 기업은행 운영자금대출 2022-11-30 3.01 1,000,000,000 1,000,000,000 기업은행 운영자금대출 2022-11-11 3.40 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-02-10 3.45 1,000,000,000 1,000,000,000 산업은행 시설자금대출 2030-06-17 2.74 937,500,000 - 기업은행 운영자금대출 2024-11-30 4.30 666,600,000 666,600,000 산업은행 시설자금대출 2030-06-17 3.50 562,500,000 375,000,000 기업은행 운영기술보증대출 2022-12-29 3.04 500,000,000 500,000,000 농협은행 일반자금대출 2023-12-30 3.90 333,360,000 333,360,000 산업은행 시설자금대출 2030-06-17 2.52 281,250,000 - 산업은행 시설자금대출 2030-06-17 2.83 187,500,000 - 산업은행 운영자금대출 2022-01-04 2.74 - 2,700,000,000 우리은행 운영자금대출 2022-06-17 6.45 75,711,300 - 기업은행 운영자금대출 2022-09-27 3.50 333,176,245 - 기업은행 운영자금대출 2022-07-22 3.94 470,781,277 - 신한은행 운영자금대출 2022-05-26 4.95 494,097,448 - 하나은행 운영자금대출 2022-06-30 6.50 368,848,811 - 합 계 13,611,325,081 10,574,960,000 (2) 장기차입금1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 구 분 만 기 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 시설자금대출 2030-06-17 2.52 2,718,750,000 3,000,000,000 산업은행 시설자금대출 2030-06-17 2.74 9,062,500,000 10,000,000,000 기업은행 운영자금대출 2024-11-30 4.30 1,111,000,000 1,277,650,000 농협은행 일반자금대출 2023-12-30 3.90 249,940,000 333,280,000 산업은행 시설자금대출 2030-06-17 3.50 5,437,500,000 5,625,000,000 산업은행 시설자금대출 2030-06-17 2.83 1,812,500,000 2,000,000,000 합 계 20,392,190,000 22,235,930,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 합 계 상환금액 - 3,541,540,000 16,850,650,000 20,392,190,000 23. 하자보수충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 하자보수충당부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 하자보수충당부채_유동 183,740,658 183,740,658 하자보수충당부채_비유동 142,841,785 142,841,785 합 계 326,582,443 326,582,443 24. 종업원급여 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채 1,950,530,105 1,983,023,868 기타장기종업원급여부채 43,786,335 52,286,335 합 계 1,994,316,440 2,035,310,203 (2) 확정급여형 퇴직급여제도 1) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평 가는 하나은행 에 의하여 2021년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 2) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율(%) 3.40 3.40 사외적립자산의 기대수익률(%) 3.40 3.40 기대임금상승률(%) 3.87 3.87 3) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당분기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 183,567,504 611,519,054 부채에 대한 이자비용 - 122,751,193 사외적립자산의 기대수익 - (47,086,216) 합 계 183,567,504 687,184,031 4) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,726,374,990 3,759,598,206 사외적립자산의 공정가치 (1,775,844,885) (1,776,574,338) 국민연금전환금 - - 합 계 1,950,530,105 1,983,023,868 5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초확정급여채무 3,759,598,206 4,055,826,669 당기근무원가 183,567,504 611,519,054 이자비용 - 122,751,193 지급액 (216,790,720) (712,785,037) 확정급여제도의 재측정요소(주) - (317,713,673) 기말확정급여채무 3,726,374,990 3,759,598,206 (주) 확정급여채무에서 발생한 재측정요소는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. 6) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 1,776,574,338 1,790,350,418 사외적립자산의 기대수익 - 47,086,216 기여금 납부액 - 250,000,000 지급액 (729,453) (272,449,520) 사외적립자산 재측정요소(주) - (38,412,776) 기말사외적립자산의 공정가치 1,775,844,885 1,776,574,338 (주) 사외적립자산에서 발생한 재측정요소는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. 7) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기대수익률(%) 사외적립자산의 공정가치 당분기말 전기말 당분기말 전기말 금융상품 3.40 3.40 1,775,844,885 1,776,574,338 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 관련 확정급여채무가 존속하는 전체 기간의 시장 예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. 8 ) 당분기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다. ① 임금인상률변화에 따른 민감도 (단위:원) 구 분 임금인상률 - 1.0% 당기 임금인상률 임금인상률 + 1.0% 확정급여채무의 현재가치 3,535,464,194 3,726,374,990 4,019,514,188 ② 할인률변화에 따른 민감도 분석 (단위:원) 구 분 할인률 - 1.0% 당기 할인률 할인률 + 1.0% 확정급여채무의 현재가치 4,020,840,936 3,726,374,990 3,530,360,147 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.625년 및 9.82년입니다 . 25. 자본금과 자본잉여금(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 12,872,836주입니다. (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기 초 12,872,836 6,436,418,000 12,092,926 6,046,463,000 전환우선주의 전환 - - 779,910 389,955,000 기 말 12,872,836 6,436,418,000 12,872,836 6,436,418,000 (주)전환우선주는 전환우선주금융부채로 계상되어 있습니다. (3) 당분기 및 전기 중 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기 초 42,741,495,629 38,055,956,271 전환우선주의 전환 - 4,685,539,358 기 말 42,741,495,629 42,741,495,629 26. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 1.법정적립금 8,000,000 8,000,000 이익준비금(주1) 8,000,000 8,000,000 2.임의적립금 - - 연구및인력개발준비금(주2) - - 3.미처리결손금 (17,221,998,291) (16,308,139,670) 합 계 (17,213,998,291) (16,300,139,670) (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 연구 및 인력개발준비금으로 적립하고있으며, 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (16,308,139,670) (14,661,680,132) 확정급여제도의 재측정요소 - 279,300,897 당기순이익(손실) (913,858,621) (1,925,760,435) 기말금액 (17,221,998,291) (16,308,139,670) 27. 자본조정 및 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자본조정 자기주식 (2,006,285,895) (2,006,285,895) 주식매입선택권 588,991,017 588,991,017 소 계 (1,417,294,878) (1,417,294,878) 28. 매출액 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 기 타이익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 2,170,244,697 1,991,885,133 제품매출 3,684,282,936 3,161,024,511 용역매출 7,374,467,618 3,909,162,515 기 타 4,870,000 363,636 합 계 13,233,865,251 9,062,435,795 당분기말과 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 8,685,543,257 10,473,308,903 29. 성격별 비용 당분기 및 전분기 중 성격별 비용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 상품과 제품의 변동 653,729,551 727,664,233 상품의 매입 1,744,853,830 1,555,940,470 원재료 사용액 2,261,567,366 1,136,596,695 종업원급여 1,980,725,881 1,660,639,249 감가상각비 501,143,326 223,851,926 외주가공비 617,439,726 1,820,031,420 경상연구개발비 874,824,282 329,549,306 기타비용 5,008,947,931 1,245,681,523 합 계 13,643,231,893 8,699,954,822 30. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 급여 922,145,229 806,406,778 퇴직급여 104,661,356 104,941,818 복리후생비 93,330,451 64,493,642 여비교통비 22,877,659 22,445,309 접대비 25,845,874 28,157,360 통신비 7,272,851 7,585,338 전력비 32,407,483 223,310 세금과공과 38,332,740 35,577,908 감가상각비 464,270,946 181,653,138 지급임차료 31,149,118 56,688,985 수선비 - 1,199,000 보험료 23,919,123 45,052,800 차량유지비 27,592,002 16,563,329 경상연구개발비 170,834,869 76,221,778 운반비 22,083,415 32,774,688 교육훈련비 4,251,500 1,175,000 도서인쇄비 932,000 1,272,600 외주용역비 2,500,000 2,460,000 사무용품비 2,882,900 - 소모품비 180,000,764 365,077,797 지급수수료 160,238,872 251,314,459 광고선전비 8,983,420 5,000,000 대손상각비 (47,675,877) (1,674,602) 건물관리비 84,875,866 11,071,180 협회비 380,000 4,800,000 무형자산상각비 16,592,800 14,089,891 해외출장비 3,647,900 - 하자보수비 - 15,755,356 잡비 (42,992,547) 500,000 합 계 2,361,340,714 2,150,826,862 31. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 수입임대료 128,289,476 8,100,000 잡이익 22,810,871 13,191,626 기타수익 합계 151,100,347 21,291,626 기타비용 기부금 10,000,000 2,000,000 잡손실 30,918,728 7,054,609 기타비용 합계 40,918,728 9,054,609 32. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 17,371,100 2,068,671 금융상품평가이익 - 9,279,601 외환차익 - 9,101,357 외화환산이익 44,405,354 56,678,235 금융수익 합계 61,776,454 77,127,864 금융비용 이자비용 597,384,864 12,896,259 금융상품평가손실 21,470,248 4,469,963 외환차손 34,689,022 40,360,783 외화환산손실 22,905,918 36,662,498 금융비용 합계 676,450,052 94,389,503 33. 법인세비용 법인세 비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출합니다.당분기 법인세비용 차감전 순손실이 발생하였으므로 계산하지 않았습니다. 34. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내 역 당분기 전분기 당기순이익(손실) (913,858,621) 357,456,351 가중평균유통보통주식수 12,713,796 12,744,817 기본주당이익(손실) (72) 28 (2) 당분기말 현재 희석증권은 당기 및 전기의 당기순이익에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 현금의 유출이 없는 비용의 가산 : 외화환산손실 22,905,918 36,662,498 감가상각비 1,072,034,971 362,343,909 무형자산상각비 16,592,800 14,089,891 대손상각비 (47,675,877) (1,674,602) 이자비용 597,384,864 12,896,259 금융상품평가손실 21,470,248 4,469,963 퇴직급여 183,567,504 183,567,561 하자보증비 - 15,755,356 현금의 유입이 없는 수익의 차감 : 외화환산이익 (44,405,354) (56,678,235) 이자수익 (17,371,100) (2,068,671) 금융상품평가이익 - (9,279,601) 합 계 1,804,503,974 560,084,328 (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전 분 기 매출채권의 감소(증가) 396,360,597 (641,430,074) 미수금의 감소(증가) 87,258,144 (392,473,377) 과제예치금의 감소(증가) 7,164,969 1,303,055 선급금의 감소(증가) (302,172,305) (2,984,556,392) 선급비용의 감소(증가) 19,522,998 26,237,543 재고자산의 감소(증가) (435,143,966) (727,664,233) 매입채무의 증가(감소) 2,121,146,331 2,497,688,545 미지급금의 증가(감소) 25,504,053 1,044,558,987 선수금의 증가(감소) (1,802,725,464) (1,366,437,994) 예수금의 증가(감소) 1,056,550 (12,976,390) 미지급비용의 증가(감소) 379,150,119 4,189,670 장기미지급금의 증가(감소) 13,267,759 (3,095,966) 퇴직금의 지급 (216,790,720) (149,970,030) 당기법인세자산 감소(증가) (2,662,760) - 사외적립자산의 감소(증가) 729,453 - 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) (8,500,000) (3,536,490) 합 계 283,165,758 (2,708,163,146) (3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 리스부채의 유동성대체 85,238,973 110,535,565 장기차입금의 유동성대체 1,843,740,000 - 사용권자산의 취득 124,873,415 - 합 계 2,053,852,388 110,535,565 (4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:원) 구 분 당분기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 당분기말 평가손익 거래손실 행사 사용권자산의 증가 이자비용등 임차보증금 (403,321,731) (1,103,740) - - - - (462,767) (404,888,238) 전환사채 5,502,932,127 - - - - - 379,729,405 5,882,661,532 전환권대가 9,813,933,004 - - - - - - 9,813,933,004 전환우선주금융부채 501,679,397 - - - - - - 501,679,397 리스부채 763,698,555 (123,526,002) - - - 124,873,415 7,980,864 773,026,832 단기차입금 10,574,960,000 1,192,625,081 - 1,843,740,000 - - - 13,611,325,081 장기차입금 22,235,930,000 - - (1,843,740,000) - - - 20,392,190,000 합 계 48,989,811,352 1,067,995,339 - - - 124,873,415 387,247,502 50,569,927,608 2) 전분기 (단위:원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 전분기말 평가손익 거래손실 행사 사용권자산의 증가 이자비용 전환우선주금융부채 6,687,749,769 - - - - - - 6,687,749,769 리스부채 1,196,502,423 (130,531,926) - - - 49,461,391 12,896,259 1,128,328,147 단기차입금 8,201,920,631 999,484,194 - - - - - 9,201,404,825 장기차입금 16,000,000,000 5,916,660,000 - - - - - 21,916,660,000 합 계 32,086,172,823 6,785,612,268 - - - 49,461,391 12,896,259 38,934,142,741 36. 범주별 금융상품 당사는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등에 대하여 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미합니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 216,596,668 - - - - 216,596,668 장·단기금융상품 210,000,000 - 5,098,724,533 - - 5,308,724,533 매출채권및기타채권 5,854,429,272 - - - - 5,854,429,272 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,266,000,000 - - - 1,266,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,013,389,890 - - 1,013,389,890 금융자산 합계 6,281,025,940 1,266,000,000 6,112,114,423 - - 13,659,140,363 매입채무및기타채무 - - - 7,506,601,633 - 7,506,601,633 단기차입금 - - - 13,611,325,081 - 13,611,325,081 장기차입금 - - - 20,392,190,000 - 20,392,190,000 전환사채 - - - 5,882,661,532 - 5,882,661,532 리스부채 - - - 773,026,832 - 773,026,832 전환우선주금융부채 - - - - 501,679,397 501,679,397 전환권대가 - - - - 9,813,933,004 9,813,933,004 금융부채 합계 - - - 48,165,805,078 10,315,612,401 58,481,417,479 ② 전기말 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 455,293,597 - - - - 455,293,597 장·단기금융상품 360,000,000 - 6,465,708,631 - - 6,825,708,631 매출채권및기타채권 6,415,024,129 - - - - 6,415,024,129 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,266,000,000 - - - 1,266,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,013,389,890 - - 1,013,389,890 금융자산 합계 7,230,317,726 1,266,000,000 7,479,098,521 - - 15,975,416,247 매입채무및기타채무 - - - 4,866,472,529 - 4,866,472,529 단기차입금 - - - 10,574,960,000 - 10,574,960,000 장기차입금 - - - 22,235,930,000 - 22,235,930,000 전환사채 - - - 5,502,932,127 - 5,502,932,127 리스부채 - - - 763,698,555 - 763,698,555 전환우선주금융부채 - - - - 501,679,397 501,679,397 전환권대가(유동) - - - - 9,813,933,004 9,813,933,004 금융부채 합계 - - - 43,943,993,211 10,315,612,401 54,259,605,612 (2) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융자산 및 금융부채에 대한 수익 및 비용은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 17,371,100 - - - 17,371,100 외화환산이익 12,763,106 - 31,642,248 - 44,405,354 금융수익 합계 30,134,206 - 31,642,248 - 61,776,454 금융비용 이자비용 - - (597,384,864) - (597,384,864) 금융상품평가손실 - - - (21,470,248) (21,470,248) 외환차손 (1,995,136) - (32,693,886) - (34,689,022) 외화환산손실 (3,289,404) - (19,616,514) - (22,905,918) 금융비용 합계 (5,284,540) - (649,695,264) (21,470,248) (676,450,052) ② 전분기 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 2,068,671 - - - 2,068,671 금융상품평가이익 - 9,279,601 - - 9,279,601 외환차익 2,443,343 - 6,658,014 - 9,101,357 외화환산이익 37,011,753 - 19,666,482 - 56,678,235 금융수익 합계 41,523,767 9,279,601 26,324,496 - 77,127,864 금융비용 이자비용 - - (12,896,259) - (12,896,259) 금융상품평가손실 - (4,469,963) - - (4,469,963) 외환차손 1,033,016 - (41,393,799) - (40,360,783) 외화환산손실 (7) - (36,662,491) - (36,662,498) 금융비용 합계 1,033,009 (4,469,963) (90,952,549) - (94,389,503) 37. 재무위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 주주에게지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 71,054,805,527 68,675,656,337 차감: 현금및현금성자산 (216,596,668) (455,293,597) 차감후 부채총계 70,838,208,859 68,220,362,740 자본총계 30,546,620,460 31,460,479,081 부채비율(%) 231.9 216.8 (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (외화단위:USD,EUR,GBP, 원화단위:원) 구 분 외화자산 외화부채 외화자산원화환산액 외화부채원화환산액 USD 510,258.37 114,894.76 617,820,833 139,114,575 EUR 0.65 441,517.23 878 596,547,177 GBP 94,564.86 16,633.80 150,434,725 26,461,215 ② 전기말 (외화단위:USD,EUR,GBP, 원화단위:원) 구 분 외화자산 외화부채 외화자산원화환산액 외화부채원화환산액 USD 731,840.37 191,877.90 867,596,758 227,471,253 EUR 0.65 476,608.29 873 639,770,372 GBP - 9,452.75 - 15,126,763 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화단위:원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 23,935,313 (23,935,313) 32,006,275 (32,006,275) EUR (29,827,315) 29,827,315 (756,338) 756,338 GBP 6,198,676 (6,198,676) - - 상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다. 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금이 있다면 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 없습니다. 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금이 없으므로 각 변동이자율로 발행된 차입금에 대한 이자율 변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 영향을 미치지 않습니다. 3) 가격위험당사는 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 216,491,478 454,588,407 단기금융상품 4,924,135,737 6,470,409,587 매출채권및기타채권 5,854,429,272 6,415,024,129 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,266,000,000 1,266,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,397,978,686 1,368,688,934 합 계 13,659,035,173 15,974,711,057 (주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다. 5) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당분기말 및 전기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 합 계 당분기말 : 매입채무및기타채무 7,069,392,558 437,209,075 - - 7,506,601,633 단기차입금 13,611,325,081 - - - 13,611,325,081 장기차입금 - 3,541,540,000 10,944,400,000 5,906,250,000 20,392,190,000 전환사채 - - 5,882,661,532 - 5,882,661,532 리스부채 407,901,372 365,125,460 - - 773,026,832 전환권대가(유동) 9,813,933,004 - - - 9,813,933,004 전환우선주금융부채 501,679,397 - - - 501,679,397 합 계 31,404,231,412 4,343,874,535 16,827,061,532 5,906,250,000 58,481,417,479 전기말 : 매입채무및기타채무 4,473,934,013 392,538,516 - - 4,866,472,529 단기차입금 10,574,960,000 - - - 10,574,960,000 장기차입금 - 3,624,880,000 8,486,050,000 10,125,000,000 22,235,930,000 전환사채 - - 5,502,932,127 - 5,502,932,127 리스부채 407,474,765 356,223,790 - - 763,698,555 전환권대가(유동) 9,813,933,004 - - - 9,813,933,004 전환우선주금융부채 501,679,397 - - - 501,679,397 합 계 25,771,981,179 4,373,642,306 13,988,982,127 10,125,000,000 54,259,605,612 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근 거하여 작성되었습니다. (3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당분기말 : 전환우선주금융부채 - - (501,679,397) (501,679,397) 전환권대가(유동) - - (9,813,933,004) (9,813,933,004) 장·단기금융상품 - - 5,098,724,533 5,098,724,533 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,013,389,890 1,013,389,890 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,266,000,000 1,266,000,000 합 계 - - (2,937,497,978) (2,937,497,978) 전기말 : 전환우선주금융부채 - - (501,679,397) (501,679,397) 전환권대가(유동) - - (9,813,933,004) (9,813,933,004) 장·단기금융상품 - - 6,465,708,631 6,465,708,631 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,013,389,890 1,013,389,890 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,266,000,000 1,266,000,000 합 계 - - (1,570,513,880) (1,570,513,880) 당분 기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 1,013,389,890 순자산가치접근법 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주2) 1,266,000,000 순자산가치접근법 - - 장·단기금융상품 5,098,724,533 순자산가치접근법 - - 전환우선주금융부채 (501,679,397) 이항모형법 - 무위험수익률 : 1.865% - 할인율 : 11.544% - 변동성 : 47.553% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 무위험수익률이 낮아지는(높아지는)경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는)경우 - 변동성이 높아지는(낮아지는)경우 전환권대가(파생상품금융부채) (9,813,933,004) 이항모형법 - 무위험수익률 : 1.613% - 할인율 : 11.318% - 변동성 : 54.431% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 무위험수익률이 낮아지는(높아지는)경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는)경우 - 변동성이 높아지는(낮아지는)경우 (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 조합투자지분은 피투자기업으로부터 출자좌수증명원으로 공정가치 측정함(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 비상장주식은 취득한 시점으로부터 2년이 경과하지 않았기에 원가로 측정함 38. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 대출약정 등을 체결하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 금융기관 내 역 한도금액 실행금액 기업은행 한도대출약정 900,000,000 803,957,522 기업은행 운영자금대출 7,100,000,000 6,277,600,000 하나은행 한도대출약정 470,000,000 368,848,811 하나은행 운영자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 한도대출약정 600,000,000 494,097,448 신한은행 운영자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 농협은행 운영자금대출 1,000,000,000 583,300,000 우리은행 한도대출약정 1,000,000,000 75,711,300 산업은행 시설자금대출 21,000,000,000 21,000,000,000 산업은행 운영자금대출 2,400,000,000 2,400,000,000 합 계 36,470,000,000 34,003,515,081 (2) 당분기말 현재 차입금을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공처 담보의 종류 담보설정액 담보내역 우리은행 토지건물(투자부동산) 880,915,000 차입금담보 우리은행 단기금융상품 189,400,000 차입금담보 산업은행 토지분양대금반환청구권 3,600,000,000 차입금담보 기업은행 기술신용보증기금 3,190,000,000 차입금담보 하나은행 기술신용보증기금 900,000,000 차입금담보 합 계 8,760,315,000 (3) 당분기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 제공처 보증금액 지급보증내역 기술신용보증기금 기업은행 3,190,000,000 대출보증 기술신용보증기금 하나은행 900,000,000 대출보증 서울보증보험 매출처 등 4,485,589,040 계약이행지급보증 합 계 8,575,589,040 당분기말 현재 서울보증보험 및 금융기관제약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 및 담보로 부동산(설정액 12억원)을 제공받고 있습니다. (4) 계류중인 소송사건 (단위:원) 계류법원 사건번호 원고 피고 소송내용 소송금액 법무법인 서울남부지방법원 2021 가합 109739 주식회사 우정바이오 주식회사 헬릭스미스 공사대금 청구 1,800,000,000 법무법인 대륙아주 - 내용 : 원고와 피고가 2018.2.7 체결한 '헬릭스미스 동물실험시설 설계 및 구축공사' 및 2019.8 추가된 '중대동물실 공사' 대금 중 피고가 원고에게 지급하지 않은 2,810,726천원의 일부인 1,800,000천원 대한 우선청구 - 기타사항 : 현재 소장접수 및 피고에게 송달완료된 상태임(7/28) 상기 소송사건과 관련하여 당분기말 현재 소송결과를 예측할 수 없습니다. 39. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 및 거래당분기말 및 전기말 현재 당사를 지배하는 지배기업, 최상위 지배기업, 당사의 관계기업 및 당사가 참여자인 공동기업과 당사가 지배하는 종속기업은 없습니다. 또한, 당분기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 영업상의 거래내역 및 영업상의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.(2) 특수관계자의 지급보증내역 (단위:원) 제공자 제공처 보증금액 담보내역 대표이사 기업은행 1,200,000,000 부동산 및 개인입보 (3) 특수관계자와 자금 거래내역 2021년 중 당사는 당사의 주요주주인 에스티-히스토리2020-3바이오신기술조합에게 제6회 무기명식 전환사채 50억원을 발행하였습니다. (주석21 참조) (4) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 309,074,740 228,590,670 퇴직급여 36,362,379 30,511,449 합 계 345,437,119 259,102,119 6. 배당에 관한 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 한화엠지아이기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채 회사채 사모 2015.03.03 1,500 0% - 2020.03.03 여 - 주식회사 우정비에스씨제1회 무보증 사모 전환사채 회사채 사모 2016.05.17 5,000 4% - 2019.05.17 여 - 주식회사 우정비에스씨제2회 무보증 사모 전환사채 회사채 사모 2016.05.17 1,000 4% - 2019.05.17 여 - 주식회사 우정바이오 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 회사채 사모 2018.08.10 10,000 0% - 2023.07.10 여 - 주식회사 우정바이오 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 회사채 사모 2018.08.10 2,500 0% - 2023.07.10 여 - 주식회사 우정바이오 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 회사채 사모 2021.08.27 5,000 0% - 2025.08.27 부 - 주식회사 우정바이오 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 회사채 사모 2021.09.09 11,000 0% - 2025.09.09 부 - 합 계 - - - 36,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - "해당사항없음" 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항없음" 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 16,000 - - - 16,000 합계 - - - 16,000 - - - 16,000 "해당사항없음" 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항없음" 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - "해당사항없음" 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" 8. 기타 재무에 관한 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" 2. 내부통제에 관한 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" 2. 감사제도에 관한 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" 3. 주주총회 등에 관한 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" VII. 주주에 관한 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 변동사항이 없으므로 분기보고서 기재 생략" VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 천병년 남 1957.08 대표이사 사내이사 상근 CEO 現 (주)우정바이오 대표이사前 우정화학 창업 서경대학교대학원 경영학 5,109,081 - 본인 27년5개월 - 이종욱 남 1949.03 회장 사내이사 상근 고문 現 (주)우정바이오 회장前 ㈜대웅제약 경영고문前 ㈜대웅바이오 대표이사/사장前 ㈜대웅제약 대표이사 사장/부회장前 ㈜유한화학 대표이사 서울대 약학대학원 - - - 1년11개월 2024.03.28 홍찬형 남 1974.09 상무 사내이사 상근 영업본부장 現 (주)우정바이오 상무이사 성남기능대 생산자동학 - - - 17년10개월 2023.04.18 오건 남 1957.12 감사 감사 비상근 감사 現 안세회계법인 고문 및 싱크원 (CEO)前 하나대투증권 본부장前 ㈜심택 이사 성균관대 경제학과 - - - 6년6개월 2023.03.26 정진현 남 1959.01 사외이사 사외이사 비상근 감사 現 ㈜스마트바이오팜 공동대표이사前 경희대학교 약학대학 교수 Stanford University 화학과 이학박사 - - - 1년 2024.03.28 김진우 여 1973.07 상무 미등기 상근 사업개발본부장 現 (주)우정바이오 상무이사 상지대 임학과 졸업 40,000 - - 25년1개월 - 박지선 여 1970.02 상무 미등기 상근 바이오사업본부장 前 제일약품 중앙연구소 이사 캐나다CancerCare Manitoba한국생명공학연구원박사후연구원 일본히로시마대학교 의과대학 박사일본히로시마대학교 의과대학 석사 - - - 2개월 - 조민근 남 1978.08 상무 미등기 상근 경영기획본부장 現 (주)우정바이오 상무前 (주)대웅제약 OTC사업본부 사업부장 고려대학교 대학원 석사 - - - 10개월 - 강동일 남 1969.10 이사 미등기 상근 바이오사업본부분석센터장 前 한국신약개발연구조합 산하 한국의약분석연구회 고문前 제일약품 연구소 분석연구실장 건국대학교 화학과 박사 - - - 11개월 - 한정희 남 1961.05 이사 미등기 상근 장비개발팀 공장장 前 (주)대종기기산업 영업관리 부장영성바이오텍 대표 - - - 5년 - 김영선 남 1960.06 이사 미등기 상근 GXP사업부 본부장 前 SK케미칼오산공장 공무파트장바이넥스 공장시설관리조선대학교 기계설계학 졸업 - - - 4년6개월 - 국원근 남 1970.07 이사 미등기 상근 바이오사업본부안전성평가센터장 前 한국건설생활환경시험연구원 책임연구원(주)세이프케미컬 이사단국대학교 대학원 물리화학 박사 - - - 3개월 - 이재원 남 1978.06 이사 미등기 상근 CFO 前 글로벌원자산운용 캐피탈마켓본부 펀드매니저KB증권 리서치센터 수석연구원/애널리스트성균관대학교 경영학과 졸업 - - - 4개월 - 남미현 여 1978.08 이사 미등기 상근 바이오사업본부효능성평가센터장 한국실험동물전문수의사(DKCLAM)삼성전자 종합기술원 생명과학연구소 기술기획/의료지원한국실험동물수의사회 교육인증 위원서울대 수의학 석박사 수료서울대학교 수의생명과학부 졸업 - - - 2년4개월 - 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리 남 9 - - - 9 1년07개월 139,778 15,531 - - - - 관리 여 21 - - - 21 4년05개월 199,321 9,491 - 감염관리 남 53 - - - 53 5년01개월 633,858 11,960 - 감염관리 여 3 - - - 3 1년08개월 26,675 8,892 - 바이오 남 17 - - - 17 1년02개월 165,852 9,756 - 바이오 여 35 - - - 35 1년08개월 321,588 9,188 - 합 계 138 - - - 138 3년07개월 1,487,072 10,803 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 8 207,856 25,982 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 3 2,000,000 - 사외이사 1 2,000,000 - 감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 209,592 41,918 - 2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 204,356 68,119 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 5,235 5,235 - IX. 계열회사 등에 관한 사항 "해당사항 없음" X. 대주주 등과의 거래내용 "해당사항 없음" XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" 1. 공시내용 진행 및 변경사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" 2. 우발부채 등에 관한 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" 3. 제재 등과 관련된 사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 "기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 기재 생략" XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) "해당사항 없음" 2. 계열회사 현황(상세) "해당사항 없음" 3. 타법인출자 현황(상세) "해당사항 없음" 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 "해당사항 없음" 2. 전문가와의 이해관계 "해당사항 없음"