우리산업 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요우리산업주식회사(이하 "지배기업")는 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여 우리산업홀딩스주식회사(분할전: 우리산업주식회사)에서 인적분할되어 자동차부품 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 신규 설립되었습니다. 지배기업의 보고기간종료일 현재의납입자본금은 4,566백만원이며 경기도 용인시 지삼로 89에 본점을 두고 있습니다.2015년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 지배기업의 자본금은 당기말 현재 4,566백만원으로 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	액면금액(주당 500원)	지분율

우리산업홀딩스㈜	3,603,334주	1,801,667	39.46%

기타주주	5,528,829주	2,764,415	60.54%

합 계	9,132,163주	4,566,082	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	취득금액	지분율

당기말	전기말

㈜우리엠오토모티브	한국	자동차 부품 제조업	12월	5,680,000	71.00%	71.00%

2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

㈜우리엠오토모티브	11,341,205	2,044,696	16,793,241	560,704

② 전기(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

㈜우리엠오토모티브	11,314,607	2,578,802	14,143,786	350,053

상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.3) 당기말과 전기말 현재 비지배지분 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	㈜우리엠오토모티브

비지배지분이 소유한 보유지분율	29.00%

유동자산	8,610,605

비유동자산	2,730,600

유동부채	(2,044,696)

비유동부채	-

순자산	9,296,509

비지배지분의 장부금액	2,695,988

매출액	16,793,241

당기순손익	560,704

비지배지분에 배분된 당기순손익	162,604

영업활동현금흐름	1,057,362

투자활동현금흐름	(92,975)

재무활동현금흐름	(207,840)

현금및현금성자산의 순증감	756,547

② 전기말(단위: 천원)

구 분	㈜우리엠오토모티브

비지배지분이 소유한 보유지분율	29.00%

유동자산	7,561,052

비유동자산	3,753,555

유동부채	(2,398,559)

비유동부채	(180,243)

순자산	8,735,805

비지배지분의 장부금액	2,533,383

매출액	14,143,786

당기순손익	350,053

비지배지분에 배분된 당기순손익	101,515

영업활동현금흐름	(197,258)

투자활동현금흐름	22,709

재무활동현금흐름	(221,290)

현금및현금성자산의 순증감	(395,839)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석16: 충당부채② 주석18: 확정급여채무③ 주석23: 고객과의 계약에서 생기는 수익 ④ 주석28: 법인세비용 ⑤ 주석32: 주요 약정사항(5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책3. 1 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 당기 적용된 신규기준서(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(2) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 한국채택국제회계기준 제1032호와 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다

- 후속 측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.① 상각후원가 측정 금융자산② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산최초 인식 시점에 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로변경시키는 계약조건의 변경이있거나 당기손익-공정가치측정범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

- 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

- 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

- 당기손익 공정가치 측정 금융부채당기손익 공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 기타 금융부채

당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계연결실체는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

- 공정가치 위험회피위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 현금흐름 위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.

현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다.

② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 연결실체는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것 입니다.

그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부정보가 연결실체에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금전체를 수취하지못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5~20년

기계장치	5~12년

차량운반구, 공구와기구, 금형	5년

비품	4년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 비용으로 인식됩니다.

(12) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였습니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘유형자산’으로 표시하고 리스부채는 '기타유동금융부채’ 및 '기타비유동금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(14) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5, 7년

개발비	5년

소프트웨어	5년

고객과의 관계	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

① 연구 및 개발

연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.연결실체의 제품개발은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산개시의 단계로 진행됩니다. 선행연구 단계에서는 상품컨셉 협의, 시장조사 등의 활동이 이루어지며 이를 토대로 개발할 제품을 확정하여 경영진 승인후 제품개발 착수가 이루어집니다.

연결실체는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 경영진 승인 시점 이후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전 단계에서 발생한 지출은 연구활동으로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본

① 지분상품보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

지배기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 지배기업의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

② 신종자본증권연결실체는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 자동차부품의 제공

내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 10일에서 120일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다. 자동차부품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별판매가격을 토대로 산정되며 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다.

② 운송용역

연결실체의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 자동차부품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 공동기업 및 관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술하는 바와 같이 연결실체는 단일 보고부문입니다.3. 2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.3 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,883	684

당좌예금 및 보통예금	13,081,062	2,917,706

차감: 정부보조금(*1)	-	(1)

합 계	13,083,945	2,918,389

(*1) 상기 정부보조금은 과제 연구 및 관련 자산취득 등으로 사용목적이 제한되어 있습니다.

5. 단기금융상품 및 장기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기적금	794,000	600,000

정기예금	11,200,000	4,000,000

합 계	11,994,000	4,600,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당좌개설보증금	3,500	3,500

6. 기타유동금융자산 및 기타투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미수금	7,925,706	-	10,317,221	-

차감: 대손충당금	(419,312)	-	(109,838)	-

단기대여금	-	-	7,529,285	-

차감: 대손충당금	-	-	(1,431)	-

선물거래예치금	461	-	457	-

매도가능금융자산(당기손익_공정가치측정금융자산)(*1)	7	-	74	-

미수수익	571,578	-	289,297	-

만기보유금융자산(*2)	-	990,000	-	990,000

차감: 손상차손누계액	-	(990,000)	-	(990,000)

장기대여금	-	26,933,095	-	8,289,400

차감: 대손충당금	-	(468,279)	-	(143,640)

보증금	-	1,209,850	-	1,119,850

합 계	8,078,440	27,674,666	18,025,065	9,265,610

(*1) 기타금융자산 중 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는지분증권	FFIE	2주	0.01%	210,894	7	219,679	74

상기 매도가능금융자산 관련 당기 중 인식한 평가손실은 66천원이며, 전기 중 평가손실 7,283천원입니다.(*2) 기타금융자산 중 만기보유금융자산은 전기 중 발행한 사채관련 후순위사채로서 당사는 인수한 후순위사채 990,000천원을 전액 손상처리하였습니다(주석15참조).

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	254,909	475,543

대손상각비	632,763	155

대손충당금환입	(81)	(220,789)

기말금액	887,591	254,909

(3) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금(*1)	한국자동차공업협동조합	10주	0.17%	1,000	1,000	1,000	1,000

시장성없는지분증권	㈜에스에이엘	102주	0.01%	306,650	820	306,650	820

합 계	307,650	1,820	307,650	1,820

(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

7. 파생상품계약당사는 외화채권 등의 중도처분 및 만기외화금액수령시 환율변동위험을 회피하기 위해 보고기간종료일 현재 SC은행에 2건의 통화선도 매도계약 (계약금액: EUR 39,000,000, USD 18,000,000)을 체결하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 파생상품의 평가이익 및 거래이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

평가이익	거래이익	평가이익	거래이익

통화선도거래	275,842	56,376	-	-

금리스왑계약	-	10,224	-	-

소 계	275,842	66,600	-	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품의 평가손실 및 거래손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

평가손실	거래손실	평가손실	거래손실

통화선도거래	2,637,517	309,097	61,408	12,675

금리스왑계약	173,797	5,210	-	-

합 계	2,811,314	314,307	61,408	12,675

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유동성 :

통화선도계약	-	2,518,394	-	-

금리스왑계약	-	-	-	61,408

소 계	-	2,518,394	-	61,408

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	139,975,433	128,996,861

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	154,104,062	133,485,454

차감: 대손충당금	(14,128,629)	(4,488,593)

순장부금액	139,975,433	128,996,861

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	4,488,593	4,953,242

대손상각비(대손충당금환입)	9,640,036	(464,649)

기말금액	14,128,629	4,488,593

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

90일 이하	115,086,921	126,428,428

90일 초과 ~ 180일 이하	19,802,640	3,327,301

180일 초과	19,214,501	3,729,725

합 계	154,104,062	133,485,454

(5) 당기말 현재 매출채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일이하	91~180일	181~270일	271~365일	365일초과	합 계

총장부금액	87,168,341	27,918,580	19,802,640	14,607,224	2,126,500	2,480,777	154,104,062

기대손실률	0.78%	9.84%	15.88%	26.73%	55.14%	100.00%

손실충당금	(680,210)	(2,746,163)	(3,144,560)	(3,904,398)	(1,172,521)	(2,480,777)	(14,128,629)

순장부금액	86,488,131	25,172,417	16,658,080	10,702,826	953,979	-	139,975,433

(6) 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일이하	91~180일	181~270일	271~365일	365일초과	합 계

총장부금액	89,312,582	37,115,846	3,327,301	2,619,532	494,260	615,933	133,485,454

기대손실률	0.14%	6.04%	16.06%	26.01%	58.34%	100.00%

손실충당금	(125,954)	(2,242,881)	(534,244)	(681,228)	(288,353)	(615,933)	(4,488,593)

순장부금액	89,186,628	34,872,965	2,793,057	1,938,304	205,907	-	128,996,861

(7) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비:

대손상각비(환입액)	9,640,036	(464,649)

(8) 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

9. 기타유동비금융자산 및 기타비유동비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	899,388	-	2,961,093	-

선급비용	1,089,520	-	411,235	-

계약체결증분원가	-	5,786,044	-	7,222,245

합 계	1,988,908	5,786,044	3,372,328	7,222,245

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,931,315	-	1,931,315	1,285,417	-	1,285,417

제품	9,569,140	(1,082,831)	8,486,309	14,729,586	(1,233,776)	13,495,810

원재료	19,734,383	(2,742,129)	16,992,254	20,040,006	(3,429,418)	16,610,588

미착품	3,118,252	-	3,118,252	7,312,484	-	7,312,484

저장품	4,419,029	-	4,419,029	4,343,078	-	4,343,078

합 계	38,772,119	(3,824,960)	34,947,159	47,710,571	(4,663,194)	43,047,377

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(838,234)	940,299

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	금형	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초취득금액	13,029,321	15,294,115	750,426	76,498,195	310,177	17,252,637	37,076,494	2,993,099	1,080,041	3,581,651	167,866,156

취득금액	-	-	-	945,125	-	1,889,652	1,536,600	270,733	472,698	786,288	5,901,096

대체금액	-	-	-	341,450	-	30,000	2,987,400	-	-	(3,532,850)	(174,000)

처분금액	-	-	-	(1,988,790)	-	(487,821)	(1,178,126)	(61,648)	(100,374)	-	(3,816,759)

기말취득금액	13,029,321	15,294,115	750,426	75,795,980	310,177	18,684,468	40,422,368	3,202,184	1,452,365	835,089	169,776,493

기초감가상각누계액	-	(4,290,699)	(525,084)	(45,865,593)	(123,991)	(12,560,322)	(30,439,319)	(2,387,363)	(350,117)	-	(96,542,488)

처분금액	-	-	-	1,013,823	-	283,810	260,882	60,306	100,374	-	1,719,195

감가상각비	-	(382,353)	(28,438)	(4,054,110)	(47,313)	(1,453,045)	(2,777,300)	(248,424)	(420,072)	-	(9,411,055)

기말감가상각누계액	-	(4,673,052)	(553,522)	(48,905,880)	(171,304)	(13,729,557)	(32,955,737)	(2,575,481)	(669,815)	-	(104,234,348)

기초재평가적립금누계액	5,359,982	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,359,982

재평가이익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재평가손실	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말재평가적립금누계액	5,359,982	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,359,982

기초손상차손누계액	-	-	-	(173,131)	-	(3,807)	-	-	-	-	(176,938)

손상차손(*1)	-	-	-	(1,650,990)	-	-	-	-	-	-	(1,650,990)

처분금액	-	-	-	173,131	-	3,807	-	-	-	-	176,938

기말손상차손누계액	-	-	-	(1,650,990)	-	-	-	-	-	-	(1,650,990)

기초정부보조금	-	-	-	-	(61,315)	(415,025)	-	-	-	-	(476,340)

기중증가액	-	-	-	-	-	(46,406)	-	(3,940)	-	-	(50,346)

기중감소액	-	-	-	-	13,380	94,913	-	164	-	-	108,457

기말정부보조금	-	-	-	-	(47,935)	(366,518)	-	(3,776)	-	-	(418,229)

기초장부금액	18,389,303	11,003,416	225,342	30,459,471	124,871	4,273,483	6,637,175	605,736	729,924	3,581,651	76,030,372

기말장부금액	18,389,303	10,621,063	196,904	25,239,110	90,938	4,588,393	7,466,631	622,927	782,550	835,089	68,832,908

(*1) 당기 중 일부 고객사의 특정 제품군에 대한 생산물량 감소로 인하여 관련 기계장치에 대하여 손상을 인식하였습니다

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	금형	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초취득금액	13,029,321	15,294,115	750,426	67,671,276	219,613	14,375,920	34,056,849	2,618,978	1,068,906	5,723,575	154,808,979

취득금액	-	-	-	9,280,222	206,452	3,122,311	2,421,158	487,207	733,894	2,848,590	19,099,834

대체금액	-	-	-	2,434,405	-	-	2,556,109	-	-	(4,990,514)	-

처분금액	-	-	-	(2,887,708)	(115,888)	(245,594)	(1,957,622)	(113,086)	(722,759)	-	(6,042,657)

기말취득금액	13,029,321	15,294,115	750,426	76,498,195	310,177	17,252,637	37,076,494	2,993,099	1,080,041	3,581,651	167,866,156

기초감가상각누계액	-	(3,908,346)	(496,646)	(43,239,472)	(195,508)	(11,611,224)	(28,280,408)	(2,331,918)	(646,449)	-	(90,709,971)

처분금액	-	-	-	1,095,520	115,886	182,329	346,643	103,079	631,898	-	2,475,355

감가상각비	-	(382,353)	(28,438)	(3,721,641)	(44,369)	(1,131,427)	(2,505,554)	(158,524)	(335,566)	-	(8,307,872)

기말감가상각누계액	-	(4,290,699)	(525,084)	(45,865,593)	(123,991)	(12,560,322)	(30,439,319)	(2,387,363)	(350,117)	-	(96,542,488)

기초재평가적립금누계액	5,359,982	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,359,982

재평가이익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재평가손실	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말재평가적립금누계액	5,359,982	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,359,982

기초손상차손누계액	-	-	-	(173,131)	-	(3,807)	-	-	-	-	(176,938)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말손상차손누계액	-	-	-	(173,131)	-	(3,807)	-	-	-	-	(176,938)

기초정부보조금	-	-	-	-	(1)	(108,982)	-	-	-	-	(108,983)

기중증가액	-	-	-	-	(66,898)	(349,705)	-	-	-	-	(416,603)

기중감소액	-	-	-	-	5,584	43,492	-	-	-	-	49,076

기말정부보조금	-	-	-	-	(61,315)	(415,025)	-	-	-	-	(476,340)

기초장부금액	18,389,303	11,385,769	253,780	24,258,673	24,104	2,651,907	5,776,441	287,060	422,457	5,723,575	69,173,069

기말장부금액	18,389,303	11,003,416	225,342	30,459,471	124,871	4,273,483	6,637,175	605,736	729,924	3,581,651	76,030,372

(2) 보험가입자산당기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액(*1)

화재보험	건물,기계장치등(용인연구소)	한화손해보험	3,252,162

건물,기계장치등(평택공장)	한화손해보험	28,040,599

건물,기계장치등(천안공장)	한화손해보험	810,779

합 계	32,103,540

(*1) 상기 부보액 중 15,660,000천원은 산업은행 등에 질권설정 되어 있습니다.

(3) 유형자산 재평가유형자산 중 토지는 독립된 외부평가인이 2023년 12월 31일 기준으로 평가하였으 며, 토지의 장부금액은 외부평가인의 평가보고서에 따른 평가금액과 일치합니다. 재평가로 인하여 유형자산의 장부가치가 증가된 경우 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 자본에 가산하여 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가잉여금에 대한 주주배당은 제한됩니다.1) 재평가된 유형자산(토지)이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가모형	원가모형	재평가모형	원가모형

토지	18,389,304	13,029,322	18,389,304	13,029,322

2) 당기와 전기 중 토지재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

토지재평가손익(기타포괄손익)세전	5,359,982	-	-	5,359,982

법인세효과	(1,120,236)	-	-	(1,120,236)

토지재평가손익(기타포괄손익)세후	4,239,746	-	-	4,239,746

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

토지재평가손익(기타포괄손익)세전	5,359,982	-	-	5,359,982

법인세효과	(1,125,596)	-	5,360	(1,120,236)

토지재평가손익(기타포괄손익)세후	4,234,386	-	5,360	4,239,746

3) 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	수준	가치평가기법	비관측변수	비관측변수 추정범위

토지	3	공시지가기준법	시점수정	1.04

지역요인	1

개별요인	0.28~0.85

그 밖의 요인	1.51

12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배부처	당기	전기	비 고

자산취득 및 비용으로 사용될 보조금	한국산업기술평가관리원	2,405,743	3,621,634	현금의 차감항목

(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용당기 중 경상연구개발과 관련하여 한국산업기술평가관리원으로부터 정부보조금 2,405,742천원을 수령하여 자산취득에 50,346천원이 사용되었으며, 사용된 정부보조금의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

차량운반구	61,315	-	(13,380)	47,935

공구와기구	415,025	46,406	(94,913)	366,518

비품	-	3,940	(164)	3,776

소프트웨어	209,000	-	(69,000)	140,000

합 계	685,340	50,346	(177,457)	558,229

② 전기(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

차량운반구	1	66,898	(5,584)	61,315

공구와기구	108,982	349,705	(43,662)	415,025

소프트웨어	278,000	-	(69,000)	209,000

합 계	386,983	416,603	(118,246)	685,340

(3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

기초금액	증가액	감소액	기말금액

-	2,405,743	(2,405,743)	-

② 전기(단위: 천원)

기초금액	증가액	감소액	기말금액

-	3,621,634	(3,621,634)	-

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	정부보조금(소프트웨어)	영업권	합 계

기초금액	56,624	11,176,981	1,545,173	(209,000)	1,156,194	13,725,972

증가액	23,766	958,226	386,555	-	-	1,368,547

감소액	-	(1,763,701)	-	-	-	(1,763,701)

상각액	(16,604)	(3,148,181)	(497,262)	69,000	-	(3,593,047)

손상차손	-	-	-	-	(487,331)	(487,331)

기말금액	63,786	7,223,325	1,434,466	(140,000)	668,863	9,250,440

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	정부보조금(소프트웨어)	영업권	합 계

기초금액	54,244	11,501,227	1,335,985	(278,000)	1,156,194	13,769,650

증가액	18,830	3,526,446	663,231	-	-	4,208,507

감소액	-	(1,082,276)	-	-	-	(1,082,276)

상각액	(16,449)	(2,751,992)	(454,043)	69,000	-	(3,153,484)

손상차손	-	(16,424)	-	-	-	(16,424)

기말금액	56,625	11,176,981	1,545,173	(209,000)	1,156,194	13,725,973

(2) 영업권손상평가

연결실체는 매년 영업권 손상검사를 수행합니다. 손상검사 목적상 영업권은 관련된 현금창출단위에 배부됩니다. 연결실체는 영업부문과 동일하게 단일의 현금창출단위로 구성되어 있으므로, 영업권도 단일의 현금창출단위에 배부됩니다. 당기 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 487,330,508원 초과하여 영업권의 손상차손이 인식되었습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	세후할인율	현금흐름 예측기간	영구성장률

주요 가정치	13.34%	5년	0.00%

(*) 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용은 현금창출단위의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다. (*) 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 개발비 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가액	상각액	감소액	기말잔액	잔여상각기간

Actuator	113,718	137,746	(60,305)	-	191,159	1년10개월

Control	5,147,674	311,535	(1,885,115)	(1,404,920)	2,169,174	1년3개월

HLLD	52,330	-	(14,272)	-	38,058	1년4개월

PTC Heater	5,577,156	508,945	(1,112,109)	(358,781)	4,615,211	2년8개월

PWM	286,103	-	(76,380)	-	209,723	2년

합 계	11,176,981	958,226	(3,148,181)	(1,763,701)	7,223,325

신규개발프로젝트는 신규수주시장검토, 신규제품개발, 고객사 개발계획 확보, 개발의뢰서 접수 후 제조타당성 확인, 설계목표수립, 시작품 개발 및 양산도면 작성, 공정설계, 신뢰성/성능평가 등의 단계로 진행됩니다.연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트에 대하여 발주처로부터 개발의뢰서 접수 후 개발착수지시서를 승인 및 배포한 시점 이후에 발생한 지출에 대하여만 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 차종별 모델별로 개발프로젝트를 관리하고 있으며 상기 세부내역은 주요부품별로 그룹화한 금액입니다. 각 부품별 프로젝트는 QV, JA PE 차종 PTC Heater 외 10개 부품개발 프로젝트로서 개발일정상 2025~2026년에 품목인증을 목표로 하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가액	상각액	감소액	손상환입(차손)	기말잔액	잔여상각기간

Actuator	237,316	-	(123,598)	-	-	113,718	1년3개월

Control	6,880,413	758,122	(1,961,555)	(512,882)	(16,424)	5,147,674	1년11개월

HLLD	71,540	-	(19,210)	-	-	52,330	1년10개월

PTC Heater	4,042,109	2,668,629	(564,188)	(569,394)	-	5,577,156	2년5개월

PWM	269,849	99,695	(83,441)	-	-	286,103	2년2개월

합 계	11,501,227	3,526,446	(2,751,992)	(1,082,276)	(16,424)	11,176,981

(3) 당기 중 발생한 경상연구개발비는 20,967백만원(전기 14,868백만원) 입니다.

14. 기타유동금융부채 및 기타유동비금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	20,702,577	25,715,737

미지급비용	1,267,811	1,379,701

금융보증부채	422,843	278,887

유동성리스부채	491,333	366,113

합 계	22,884,564	27,740,438

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,162,665	2,615,145

예수금	210,283	166,961

선수수익	100,611	56,468

합 계	2,473,559	2,838,574

15. 장ㆍ단기차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율	당기말	전기말

국민은행	무역금융	4.46%	4,000,000	-

하나은행	4.83%	3,000,000	18,000,000

신한은행	4.86~4.90%	4,000,000	12,500,000

우리은행	-	-	5,000,000

SC은행	5.09~5.22%	5,000,000	2,000,000

기업은행	4.61%	3,000,000	-

농협	5.09~5.20%	5,000,000	-

한국수출입은행	외화단기차입금	5.13%	19,109,125	17,832,375

산업은행	일반대	5.38%	2,500,000	-

신한은행	5.53%	2,000,000	-

우리은행	4.97%	7,000,000	-

우리은행	4.97%	3,681,810	-

합 계	58,290,935	55,332,375

연결실체는 하나은행 및 우리은행과 상업어음 할인 약정을 체결하였으며,보고기간 종료일 현재 하나은행 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 27,145백만원 (전기 16,490백만원)이며, 상환청구권이 없어 단기차입금으로 계상하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 이자율	만 기	당기말	전기말

우리은행	운영자금 외	-	-	-	888,888

우리은행	운영자금 외	-	-	-	8,749,986

국민은행	운영자금 외	6.43%	2026-07-07	1,583,333	2,583,333

하나은행	운영자금 외	5.05%	2027-05-17	2,416,667	-

하나은행	운영자금 외	-	-	-	833,334

신한은행	운영자금 외	-	-	-	333,334

신한은행	운영자금 외	5.44%	2026-11-29	3,333,334	5,000,000

산업은행	운영자금 외	-	-	-	2,271,880

산업은행	운영자금 외	4.82%	2027-07-25	9,000,000	-

합 계	16,333,334	20,660,755

차감 : 유동성장기차입금	(4,791,667)	(11,994,094)

장기차입금	11,541,667	8,666,661

(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2025.01.01~2025.12.31	4,791,667

2026.01.01~2026.12.31	7,750,000

2027.01.01~2027.12.31	3,791,667

합계	16,333,334

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

신보2023제22차유동화전문회사	2023-11-27	2026-11-27	6.094%	30,000,000	30,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(39,407)	(58,304)

합 계	29,960,593	29,941,696

당사는 2023년 11월 17일 이사회 결의에 의하여 우리산업 주식회사 제1회 무보증 사모사채를 발행하였습니다. 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

인수회사	삼성증권

유동화회사	신보2023제22차유동화전문회사

발행금액	30,000,000,000원

만기	2026년 11월 27일

발행수익률	6.094%

표면이자율	6.094%

조기상환권	발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환 가능

당사가 발행한 무보증 사모사채는 삼성증권이 인수한 후 신보2023제22차유동화전문회사에 양도하여 유동화회사가 CBO를 발행하였습니다. 당사는 발행된 유동화사채 중 후순위사채 990,000천원을 인수하고 전액을 손상처리하였습니다. 당사가 인수한 [신보2023제22차유동화전문회사 제 1-3회 후순위공모사채]의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	990,000,000원

이자율	6.394%

이자상환	원금과 함께 만기 일시상환

발행일	2023년 11월 28일

만기일	2027년 02월 28일

특약사항	선순위사채의 원리금상환이 종료된 후, 후순위사채의 원리금 상환

16. 충당부채 및 선수수익(1) 당기와 전기 중 제품보증과 관련된 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,987,757	1,462,249

설정액	1,779,074	1,643,745

사용액	(1,460,954)	(1,118,236)

기말금액	2,305,877	1,987,758

(2) 당기와 전기 중 선수수익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	56,468	37,413

설정액(*1)	44,143	19,055

기말금액	100,611	56,468

(*1) 제품보증내역 중 용역유형에 해당하는 비율만큼 매출차감 후 이연수익 처리하였습니다.

17. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동성리스부채	342,207	403,845

금융보증부채	656,879	123,692

합 계	999,086	527,537

18. 순확정급여부채보고기간종료일 현재의 확정급여채무의 보험수리적평가는 우리보험계리컨설팅(주)에 의해 수행되었으며 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	6,507,090	4,466,074

당기손익으로 인식하는 총비용	2,155,163	1,611,719

확정급여의 재측정요소	932,690	1,635,705

퇴직금지급액	(1,873,151)	(1,136,135)

관계기업전출입	(38,335)	7,052

국민연금전환금 지급액	88	-

납입기여금	(1,020,000)	(700,004)

사외적립자산 지급액	792,682	622,679

기말금액	7,456,227	6,507,090

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	13,623,920	12,287,697

사외적립자산의 공정가치	(6,163,708)	(5,776,533)

국민연금전환금	(3,985)	(4,074)

합 계	7,456,227	6,507,090

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,783,318	1,378,720

이자원가	591,992	573,927

사외적립자산의 기대수익	(220,147)	(340,928)

합 계	2,155,163	1,611,719

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,287,697	10,007,994

당기근무원가	1,783,317	1,378,720

이자원가	591,991	573,927

확정급여의 재측정요소:

인구통계적가정	30,511	-

재무적가정	661,055	854,665

경험조정	180,835	601,474

퇴직금지급액	(1,873,151)	(1,136,135)

관계기업전출입	(38,335)	7,052

기말금액	13,623,920	12,287,697

연결실체는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 재무제표일 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,776,533	5,537,846

사외적립자산의 기대수익	220,147	340,928

실제 납입액	1,020,000	700,004

확정급여의 재측정요소:

보험수리적손익(법인세차감전)	(60,289)	(179,566)

퇴직금지급액	(792,683)	(622,679)

기말금액	6,163,708	5,776,533

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이율보증형 펀드상품	6,163,708	5,776,533

(6) 당기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	보험수리적 가정

당 기	전 기

할인율	3.31%~3.93%	4.34%~4.35%

임금상승률	1.27%~4.00%	1.27%~4.00%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(332,640)	355,784

임금상승율의 변동	359,954	(342,587)

19. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	36,000,000주	36,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식수	9,132,163주	9,132,163주

보통주 자본금	4,566,081,500원	4,566,081,500원

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가차익	4,239,746	4,239,746

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	70,415	70,415

자기주식처분이익	682,683	682,683

기타의자본잉여금	(350,933)	(350,933)

합 계	402,165	402,165

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	1,156,512	1,005,832

미처분이익잉여금	59,038,934	48,302,104

합 계	60,195,446	49,307,936

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,구축물,기계장치	10,000,000	무역금융, 일반대	5,416,667	하나은행

9,785,000	무역금융	4,000,000	신한은행

23,800,000	무역금융, 일반대	3,681,810	우리은행

13,200,000	일반대	11,500,000	산업은행

3,600,000	무역금융, 일반대	5,583,333	국민은행

합 계	60,385,000	30,181,810

상기 이외에 장기금융상품 중 당좌개설보증금 3,500천원이 사용제한 되어 있으며, 수출입은행 차입금 EUR12,500,000에 대하여 재고자산 중 EUR16,250,000가 담보로 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내 용	금 액	보증수익자

지급보증	서울보증보험	인허가보증보험	3,179	거래처 등

지급보증	서울보증보험	이행(하자)보증보험	1,600	거래처 등

지급보증	서울보증보험	이행(하자)보증보험	6,310	거래처 등

지급보증	서울보증보험	이행(하자)보증보험	2,400	거래처 등

합 계	13,489

또한, 당기말 현재 수입신용장개설과 관련하여 우리은행과 지급보증 한도 약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 개설금액은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외하고 타인에게 제공한 담보 및 보증에 대한 사항은 없습니다.

23. 고객과의 계약에서 생긴 수익(1) 당기와 전기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[재화 또는 용역의 유형]

자동차부품	489,503,098	433,211,107

기타	21,069,006	28,939,707

합 계	510,572,104	462,150,814

[수익인식시기]

한 시점에 인식하는 수익 소계	509,561,845	461,195,858

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	1,010,259	954,956

합 계	510,572,104	462,150,814

(2) 당기와 전기 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자동차 부품과 관련한 유지보수 의무	100,611	56,468

(3) 당기말와 전기말 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약체결증분원가	5,786,044	7,222,245

24. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,952,747	4,620,715

퇴직급여	512,577	428,996

복리후생비	1,579,000	1,361,670

여비교통비	454,019	550,845

통신비	65,250	56,882

수도광열비	6,270	72,921

세금과공과	96,781	86,390

지급임차료	20,946	13,080

감가상각비	471,242	315,105

수선비	49,149	253,465

보험료	11,939	14,879

접대비	415,320	310,798

도서인쇄비	6,701	9,474

소모품비	75,681	210,360

경상개발비	20,967,345	14,868,901

운반비	1,737,542	1,747,475

지급수수료	4,316,302	3,054,832

차량유지비	45,860	49,028

교육훈련비	20,961	5,280

대손상각비(대손충당금환입)	9,640,036	(464,649)

포장비	1,842,250	2,049,933

무형자산상각비	300,087	174,560

수출제비용	5,385,654	5,112,991

견본비	560,998	967,230

제품보증비	1,779,074	4,294,487

합 계	55,313,731	40,165,648

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 변동	130,724,756	121,954,011

원재료의 사용	267,828,060	239,366,493

종업원급여	28,797,025	22,999,146

복리후생비 외	6,467,423	5,825,701

임차료 및 제수수료	18,070,640	17,219,203

전력비외 기타	1,779,551	1,416,214

제세공과금	415,043	186,781

감가상각비 및 무형자산상각비	12,895,645	11,412,281

수선비	678,426	1,189,594

소모품비	634,248	835,602

운반비	1,915,414	1,919,192

경상개발비	5,299,872	5,031,381

대손상각비(대손충당금환입)	9,640,036	(464,649)

포장비	1,842,250	2,049,933

수출제비용	6,395,913	6,067,947

제품보증비	1,779,074	4,294,487

기타	446,212	377,494

합 계	495,609,588	441,680,811

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	1,107,732	519,097

무형자산처분이익	221	54,840

기타의대손충당금환입	81	220,789

잡이익	7,058,224	6,572,961

합 계	8,166,258	7,367,687

(2) 기타비용당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	1,343	63,114

유형자산손상차손	1,650,990	-

무형자산손상차손	487,331	16,424

기타의 대손상각비	632,763	155

기부금	2,000	2,000

매출채권매각손실	864,455	674,415

잡손실	2,098,754	620,056

합 계	5,737,636	1,376,164

27. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,483,618	439,878

외환차익	7,319,158	6,491,610

외화환산이익	6,988,744	1,016,090

매도가능금융자산평가이익	-	1,876

파생상품평가이익	275,842	-

파생상품거래이익	66,600	-

합 계	16,133,962	7,949,454

(2) 금융원가당기와 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	6,068,002	5,123,084

외환차손	3,626,602	4,261,240

외화환산손실	2,167,915	2,644,263

매도가능금융자산 평가손실	67	9,159

만기보유금융자산 손상차손	-	990,000

파생상품평가손실	2,811,314	61,408

파생상품거래손실	314,307	12,675

합 계	14,988,207	13,101,829

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 법인세부담액	2,100,242	3,024,213

2. 일시적차이로 인한 이연법인세자산 변동액	1,904,250	77,234

기말의 이연법인세자산	2,917,853	4,822,103

기초의 이연법인세자산	4,822,103	4,899,337

3. 자본에 직접 반영된 법인세비용	194,932	346,701

4. 법인세추납액	1,042,787	56,487

5. 당기손익에 반영된 법인세비용	5,242,211	3,504,635

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	18,536,891	21,309,151

적용세율에 따른 법인세	3,832,410	4,411,813

조정사항

비과세수익	1,756,609	418,190

비공제비용	(707)	(1,106)

세액공제	(1,165,374)	(1,757,741)

법인세추납액	1,087,043	69,060

농어촌특별세	10,989	110,839

종속기업 잉여금 변동	83,203	79,818

기타	(361,962)	173,762

법인세비용	5,242,211	3,504,635

평균유효세율	28.28%	16.45%

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기말잔액

퇴직급여충당금	11,198,016	4,338,826	1,912,921	13,623,921	2,847,399

제품보증충당금	1,987,757	2,305,877	1,987,757	2,305,877	481,928

재고자산평가충당금	4,663,194	3,824,960	4,663,194	3,824,960	799,417

대손충당금	3,056,759	13,842,940	3,305,303	13,594,396	2,841,229

단기대여금 대손충당금	145,071	-	145,071	-	-

만기보유증권손상차손	990,000	-	-	990,000	206,910

매도가능증권평가손실	525,435	67	8,784	516,718	107,994

무형자산 손상차손	482,021	487,331	139,530	829,822	173,433

선수수익(클레임이연수익)	56,468	100,611	56,468	100,611	21,028

연차수당(당기)	842,164	735,575	842,164	735,575	153,735

미지급비용(기타))	4,000	4,000	4,000	4,000	836

건설자금이자	16,211	-	723	15,488	3,237

국고보조금(비품)	-	3,776	-	3,776	789

국고보조금(무형)	209,000	140,000	209,000	140,000	29,260

국고보조금(차량운반구)	61,315	47,935	61,315	47,935	10,018

국고보조금(공기구)	415,025	366,518	415,025	366,518	76,602

리스부채(유동/비유동, pv할인차금)	769,959	833,540	769,959	833,540	174,210

손상차손(누계)-기계장치	-	1,650,990	41,198	1,609,792	336,446

감가상각비(업무용승용차)	13,489	18,009	-	31,498	6,583

감가상각비	1,413,571	-	295,504	1,118,067	233,676

유형자산손상차손	176,939	-	176,939	-	-

금융보증부채	402,579	1,079,722	402,579	1,079,722	225,662

재고폐기	23,271,050	-	23,271,049	1	-

미수수익	(289,297)	(571,578)	(289,297)	(571,578)	(119,460)

사용권자산	(729,924)	(782,549)	(729,924)	(782,549)	(163,553)

선급비용(보증료)	(402,579)	(1,079,722)	(402,579)	(1,079,722)	(225,662)

퇴직연금	(5,956,097)	(1,000,291)	(792,683)	(6,163,705)	(1,288,214)

계약체결증분원가	(7,222,245)	(5,786,044)	(7,222,245)	(5,786,044)	(1,209,283)

토지재평가차익	(12,810,186)	-	-	(12,810,186)	(2,677,329)

감가상각방법-기계장치	293,320	-	-	293,320	61,304

감가상각방법조정	11,678	-	1,880	9,798	2,047

기술료수입 등	5,920,597	(3,077,958)	-	2,842,639	594,112

합 계	29,515,290	17,482,535	29,273,635	17,724,190	3,704,354

세율	20.9%	20.9%

일시적차이에 따른 이연법인세자산	6,168,694	3,704,353	3,704,353

미인식 이연법인세자산(*1)	(1,237,405)	(594,111)	(594,111)

종속회사잉여금 변동효과	(109,186)	(192,389)	(192,389)

이연법인세자산(부채)인식액	4,822,103	2,917,853	2,917,853

(*1) 연결실체는 당기말 특수관계자에 대한 기술료수입 등과 관련하여 차감할 일시적차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 불확실함에 따라 관련된 차감할 일시적차이 2,842,639천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기말잔액

퇴직급여충당금	10,010,234	1,847,104	659,322	11,198,016	2,340,385

제품보증충당금	1,462,249	1,987,757	1,462,249	1,987,757	415,441

재고자산평가충당금	13,924,079	4,663,194	13,924,079	4,663,194	974,608

대손충당금	4,445,402	3,036,152	4,424,795	3,056,759	638,863

단기대여금 대손충당금	-	145,071	-	145,071	30,320

만기보유증권손상차손	-	990,000	-	990,000	206,910

매도가능증권평가손실	518,151	7,284	-	525,435	109,816

무형자산 손상차손	475,554	318,649	312,182	482,021	100,742

선수수익(클레임이연수익)	37,413	56,468	37,413	56,468	11,802

연차수당(당기)	719,376	842,164	719,376	842,164	176,012

미지급비용(퇴충용역직)	110,052	-	110,052	-	-

미지급비용(용역직 연차)	16,478	-	16,478	-	-

미지급비용(기타))	47,329	4,000	47,329	4,000	836

건설자금이자	16,934	-	723	16,211	3,388

국고보조금(무형)	278,000	209,000	278,000	209,000	43,681

국고보조금(차량운반구)	1	61,315	1	61,315	12,815

국고보조금(공기구)	108,982	415,025	108,982	415,025	86,740

리스부채(유동/비유동, pv할인차금)	434,467	769,959	434,467	769,959	160,921

무형자산감액손실	302,225	-	302,225	-	-

감가상각비(업무용승용차)	-	13,489	-	13,489	2,819

감가상각비	346,956	1,066,615	-	1,413,571	295,436

유형자산손상차손	1,371,922	-	1,194,983	176,939	36,980

매출누락분(2009.12샘플)	220	-	220	-	-

금융보증부채	843,864	402,579	843,864	402,579	84,139

재고폐기	15,095,965	14,140,619	5,965,534	23,271,050	4,863,649

미수수익	(57,359)	(289,297)	(57,359)	(289,297)	(60,463)

사용권자산	(422,457)	(729,924)	(422,457)	(729,924)	(152,554)

선급비용(보증료)	(843,864)	(402,579)	(843,864)	(402,579)	(84,139)

퇴직연금	(5,539,872)	(1,038,905)	(622,680)	(5,956,097)	(1,244,824)

계약체결증분원가	(7,737,961)	(7,772,245)	(8,287,961)	(7,222,245)	(1,509,449)

토지재평가차익	(12,810,186)	-	-	(12,810,186)	(2,677,329)

감가상각방법-기계장치	302,319	-	8,999	293,320	61,304

감가상각방법조정	13,558	-	1,880	11,678	2,440

기술료수입 등	8,926,294	(3,005,697)	-	5,920,597	1,237,405

합 계	32,396,325	17,737,797	20,618,832	29,515,290	6,168,694

세율	21%	21%

일시적차이에 따른 이연법인세자산	6,803,227	6,168,694	6,168,694

미인식 이연법인세자산(*1)	(1,874,522)	(1,237,405)	(1,237,405)

종속회사잉여금 변동효과	(29,368)	(109,186)	(109,186)

이연법인세자산(부채)인식액	4,899,337	4,822,103	4,822,103

(*1) 연결실체는 당기말 특수관계자에 대한 기술료수입 등과 관련하여 차감할 일시적차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 불확실함에 따라 관련된 차감할 일시적차이 2,842,639천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여의 재측정요소	(932,690)	194,932	(737,758)	(1,635,705)	340,478	(1,295,227)

자기주식처분익	-	-	-	-	863	863

재평가차익	-	-	-	-	5,360	5,360

합 계	(932,690)	194,932	(737,758)	(1,635,705)	346,701	(1,289,004)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상계 전 이연법인세자산	8,793,743	10,660,048

상계 전 이연법인세부채	(5,875,890)	(5,837,945)

상계 후 이연법인세자산	2,917,853	4,822,103

이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계년도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

29. 주당순손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업지분 당기순이익(손실)	13,132,076,000	17,702,999,985

가중평균유통보통주식수(*1)	9,132,163주	9,132,163주

기본주당순이익(손실)	1,438	1,939

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	9,132,163	9,132,163

가중평균유통보통주식수	9,132,163	9,132,163

(2) 희석주당순이익(손실)당기 및 전기의 경우 희석화증권을 발행하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	우리산업홀딩스㈜

기타 특수관계자	Tianjin Woory Electronics Co., Ltd.

Woory Industrial (Thailand) Co., Ltd.

Woory Automotive India Private Ltd.

Woory America, Inc.

Woory Slovakia s.r.o

Dalian Woory Electronics Co., Ltd.

Woory Industrial Hungary.Kft.

Woory Automotive Mexico, S. DE R.L. DE C.V.

㈜일렉스

WR America Logistics, lnc.

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd.

Krah Woory India Pvt. Ltd.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	유형자산처분	로열티수익	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용	자금대여	대여금상환	배당금지급

지배기업	우리산업홀딩스㈜	-	-	-	156,503	-	-	1,976,072	-	7,529,285	594,550

기타
특수관계자	㈜일렉스	2,142,511	-	-	457,204	70,466,150	70,958	332,544	-	-	-

Tianjin Woory Electronics Co., Ltd.	8,581,244	-	1,017,928	23,276	3,241,908	-	954,259	-	-	-

Woory America, Inc.	11,976,356	-	-	477,123	-	-	280,931	15,243,125	-	-

Woory Automotive India Private Ltd.	10,760,381	314,922	2,463,441	2,928	13,944	-	3,789	-	-	-

Woory Industrial (Thailand) Co., Ltd.	5,354,296	-	752,515	-	8,700	-	3,229	-	-	-

Woory Slovakia s.r.o	22,733,774	-	515,544	63,843	238,651	-	8,634	2,222,179	-	-

Dalian Woory Electronics Co., Ltd.	586,585	-	81,398	-	14,770,602	-	-	-	-	-

Woory Automotive Mexico,S. DE R.L. DE C.V.	7,687,402	-	252,656	93,988	-	-	-	-	-	-

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd.	12,933,367	18,240	-	65,832	34,214,183	-	143	-	-	-

WR America Logistics, lnc.	5,846,652	-	-	-	-	-	192,988	-	-	-

Krah Woory India Pvt. Ltd.	-	-	-	-	9,420	-	-	-	-	-

합 계	88,602,568	333,162	5,083,482	1,340,697	122,963,558	70,958	3,752,589	17,465,303	7,529,285	594,550

② 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	유형자산처분	로열티수익	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용	자금대여	배당금 지급

지배기업	우리산업홀딩스㈜	-	-	-	207,713	-	-	1,511,049	6,529,285	540,500

기타
특수관계자	㈜일렉스	1,375,753	70,958	-	22,050	93,896,875	293,721	256,319	7,000,000	-

Tianjin Woory Electronics Co., Ltd.	7,693,644	-	704,824	28,232	4,102,904	-	1,230,349	-	-

Woory America, Inc.	4,669,310	-	-	-	-	-	334,999	-	-

Woory Automotive India Private Ltd.	6,558,437	-	2,046,996	4,032	59,565	-	11,863	-	-

Woory Industrial (Thailand) Co., Ltd.	4,073,642	7,120	560,760	-	121,968	-	4,559	-	-

Woory Slovakia s.r.o	55,967,432	-	822,156	1,905	1,080,604	-	935,425	-	-

Dalian Woory Electronics Co., Ltd.	427,999	-	132,867	304,614	12,286,476	-	848	-	-

Woory Automotive Mexico,S. DE R.L. DE C.V.	11,403,865	-	323,145	7,008	202,594	-	937	1,289,400	-

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd.	12,661,752	2,289,557	-	1,888,208	17,222,198	-	6,991	-	-

WR America Logistics, lnc.	12,046,479	-	-	-	-	-	228,608	-	-

합 계	116,878,313	2,367,635	4,590,748	2,463,764	128,973,185	293,721	4,521,946	14,818,685	540,500

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 채권

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	당기말	대손충당금	전기말	대손충당금

[채권]

지배기업	우리산업홀딩스㈜	미수수익	-	-	171,795	-

임차보증금	200,000	-	220,000	-

단기대여금	-	-	7,529,285	1,431

기타 특수관계자	㈜일렉스	미수금	6,777	68	8,047	80

미수수익	-	-	19,203	-

장기대여금	7,000,000	139,650	7,000,000	143,640

Tianjin Woory Electronics Co., Ltd.	매출채권	10,920,647	2,311,025	7,882,130	652,048

미수금	426,099	4,261	231,635	2,316

Woory America, Inc.	매출채권	9,069,747	121,546	4,620,098	5,507

미수금	6,184	-	10,987	110

미수수익	477,123	-	-	-

장기대여금	16,170,000	278,350	-	-

Woory Automotive India Private Ltd.	매출채권	9,672,027	561,053	3,825,364	62,951

미수금	2,042,164	20,796	1,083,759	10,838

Woory Industrial (Thailand) Co., Ltd.	매출채권	1,493,888	11,657	1,286,713	1,534

미수금	421,907	4,219	347,538	3,475

Woory Slovakia s.r.o	매출채권	27,804,555	4,949,609	27,362,754	515,700

미수금	120,956	1,210	655,334	6,553

미수수익	4,102	-	-	-

장기대여금	2,293,095	50,278	-	-

Dalian Woory Electronics Co., Ltd.	매출채권	70,882	553	179,201	214

미수금	392,270	331,272	378,023	3,780

Woory Automotive Mexico, S. DE R. L. DE C.V.	매출채권	10,493,286	2,237,768	8,770,080	2,188,204

미수금	64,168	4,703	192,052	1,921

미수수익	3,303	-	3,370	-

장기대여금	1,470,000	-	1,289,400	-

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd.	매출채권	17,829,591	1,640,970	21,765,904	220,580

미수금	100,444	1,004	2,003,355	20,034

WR America Logistic, Inc.	매출채권	2,075,424	785,549	5,495,644	556,139

미수금	41,077	41,077	39,733	39,733

합 계	120,669,716	13,496,618	102,371,404	4,436,788

(*1) 당기와 전기 중 특수관계자 매출채권에서 발생한 대손상각비(환입)는 각각 8,416,853천원및 (388,829)천원입니다.(*2) 당기와 전기중 특수관계자 미수금에서 발생한 대손상각비(환입)는 각각 319,770천원및 (353,631)천원입니다.(*3) 당기와 전기중 특수관계자 장단기대여금에서 발생한 대손상각비(환입)는 각각 323,208천원및 145,070천원입니다.

(*4) 당기와 전기중 특수관계자에 대한 장단기대여금에서 발생한 이자수익은 각각 1,193,333천원및 230,286천원입니다.② 채무

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

[채무]

지배기업	우리산업홀딩스㈜	미지급금	326,503	246,565

기타 특수관계자	㈜일렉스	매입채무	14,021,213	10,282,998

미지급금	44,647	42,839

Tianjin Woory Electronics Co., Ltd.	매입채무	87,039	1,656,691

미지급금	4,757	144,691

Woory America, Inc.	미지급금	226,086	29,870

Woory Automotive India Private Ltd.	매입채무	10,463	4,229

미지급금	3,531	107

Woory Industrial (Thailand) Co., Ltd.	매입채무	3,009	-

미지급금	1,417	1,071

Woory Slovakia s.r.o	매입채무	-	109,457

미지급금	153,752	-

Dalian Woory Electronics Co., Ltd.	매입채무	3,877,822	3,400,026

미지급금	-	1,414

Woory Automotive Mexico, S. DE R. L. DE C.V.	매입채무	-	1,403

미지급금	-	2,630

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd.	매입채무	14,712,567	14,740,468

미지급금	6,230	15,418

WR America Logistic, Inc.	미지급금	8,392	10,394

선수금	199,195	-

Krah Woory India Pvt. Ltd.	매입채무	3,537,481	-

합 계	37,224,104	30,690,271

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

담보제공(부동산)	우리산업홀딩스㈜	차입금	13,200,000	일반대	11,500,000	산업은행

3,000,000	무역금융	10,681,810	우리은행

3,900,000	무역금융	4,000,000	신한은행

지급보증	우리산업홀딩스㈜	차입금	8,400,000	일반대	5,333,333	신한은행

30,000,000	회사채	30,000,000	신보2023제22차유동화전문회사

EUR 15,000,000	수출성장 대출 외	EUR 12,500,000	수출입은행

상기 이외에 연결실체는 각 금융기관으로부터의 차입에 대하여 지배기업의 대표이사 김정우로부터 68,746백만원 및 유로화 15,000천의 연대보증을 받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 1EUR, 1USD, 1CNY, 천VND)

제공한 내용	관련 차입금

구 분	제공받는자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	Woory Automotive India Private Ltd.	대출	EUR 4,800,000	시설자금	EUR 1,000,000	우리은행

지급보증	우리산업홀딩스㈜	대출	USD 1,260,000	LC한도	USD 1,050,000	하나은행

지급보증	Tianjin Woory Electronics Co., Ltd.	대출	CNY 18,360,000.00	운용자금	CNY 15,300,000.00	기업은행

지급보증	Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd.	대출	USD 6,000,000	운용자금	USD 5,000,000	우리은행

지급보증	Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd.	대출	VND 151,200,000.00	시설자금	VND 126,000,000.00	우리은행

지급보증	Woory Slovakia s.r.o	대출	EUR 1,828,124	공장 임차관련 지급보증	Sered Logistics and Infrastructure s.r.o

(6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여(*1)	933,347	720,201

퇴직후급여(*2)	71,588	67,108

합 계	1,004,935	787,309

(*1) 급여, 상여금, 국민연금 회사 부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액 포함하였습니다.(*2) 퇴직급여충당부채 전입액을 의미합니다.

(7) 거래와 관련된 추가정보연결실체의 특수관계자와 매출, 매입의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 잔액은 무담보 채권ㆍ채무이며 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	13,294,680	17,804,515

조정 항목	37,385,745	29,706,446

유형자산상각비	9,302,598	8,258,797

퇴직급여	2,155,163	1,611,719

대손상각비	9,640,036	(464,649)

기타의대손상각비	632,763	155

매출채권매각손실	864,455	674,415

재고자산평가손실(환입)	(838,234)	940,299

이자비용	6,068,002	5,123,084

무형자산상각비	3,593,047	3,153,484

유형자산처분손실	1,343	63,114

유형자산손상차손	1,650,990	-

무형자산손상차손	487,331	16,424

외화환산손실	2,167,915	2,644,263

파생상품 거래손실	314,307	12,675

파생상품 평가손실	2,811,314	61,408

매도가능증권 평가손실	67	9,159

만기보유증권 손상차손	-	990,000

지급수수료	1,436,201	1,065,716

제품보증비	1,779,074	4,294,487

법인세비용	5,242,211	3,504,636

이자수익	(1,483,618)	(439,878)

유형자산처분이익	(1,107,732)	(519,097)

무형자산처분이익	(221)	(54,840)

잡이익	-	(170)

외화환산이익	(6,988,744)	(1,016,090)

매도가능증권평가이익	-	(1,876)

파생상품 거래이익	(66,600)	-

파생상품 평가이익	(275,842)	-

기타의대손충당금 환입	(81)	(220,789)

운전자본의 변동	248,504	(49,110,791)

매출채권의 감소(증가)	(15,903,255)	(43,695,084)

미수금의 감소(증가)	4,518,112	320,247

선급금의 감소(증가)	2,061,705	(342,872)

선급비용의 감소(증가)	(1,143)	473

재고자산의 감소(증가)	8,938,451	(11,407,842)

매입채무의 증가(감소)	4,835,127	9,265,766

미지급금의 증가(감소)	(109,662)	1,204,187

미지급비용의 증가(감소)	(126,147)	(27,761)

선수금의 증가(감소)	(452,480)	509,030

예수금의 증가(감소)	43,322	19,395

선수수익의 증가(감소)	44,143	19,056

퇴직연금의 감소(증가)	(227,229)	(77,325)

국민연금 전환금의 감소(증가)	-	-

퇴직금의 지급	(1,873,151)	(1,136,135)

퇴직금의 지급(관계기업전출입)	(38,335)	7,052

제품보증충당부채 증가(감소)	(1,460,954)	(3,768,978)

영업으로부터 창출된 현금	50,928,929	(1,599,830)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	3,532,850	4,990,514

장기차입금의 유동성 대체	9,124,994	13,663,027

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	4,932,439	1,097,922

유형자산 처분 관련 미수금 증가	2,031,428	1,930,892

확정급여의 재측정요소(보험수리적손익)	932,691	1,657,713

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당기말

이자비용	리스자산추가	대체	환율변동

단기차입금	55,332,375	1,681,810	-	-	-	1,276,750	58,290,935

유동성장기부채	11,994,094	(16,327,421)	-	-	9,124,994	-	4,791,667

장기차입금	8,666,661	12,000,000	-	-	(9,124,994)	-	11,541,667

사채 및 사채할인발행차금	29,941,696	-	18,897	-	-	-	29,960,593

리스부채	769,959	(481,618)	72,502	472,697	-	-	833,540

재무활동으로부터의 총부채	106,704,785	(3,127,229)	91,399	472,697	-	1,276,750	105,418,402

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당기말

이자비용	리스자산추가	리스자산해지	대체	환율변동

단기차입금	49,390,000	5,000,000	-	-	-	-	942,375	55,332,375

유동성장기부채	10,112,612	(11,781,545)	-	-	-	13,663,027	-	11,994,094

장기차입금	4,329,688	18,000,000	-	-	-	(13,663,027)	-	8,666,661

사채 및 사채할인발행차금	-	29,940,000	1,696	-	-	-	-	29,941,696

리스부채	434,467	(386,088)	78,547	733,894	(90,861)	-	-	769,959

재무활동으로부터의 총부채	64,266,767	40,772,367	80,243	733,894	(90,861)	-	942,375	106,704,785

32. 주요 약정사항 및 우발상황(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관명	내 역	한도액	사용액

하나은행외	무역금융대출	61,010,000	24,000,000

산업은행외	일반대출	36,000,000	31,515,143

수출입은행	외화대출	EUR 12,500,000	EUR 12,500,000

신보2023제22차유동화전문회사	회사채	30,000,000	30,000,000

하나은행외	어음할인	66,610,890	27,144,707

신한은행	B2B전자채권	40,000,000	12,883,862

(2) 건설중인자산 취득 약정당기말 현재 금형 및 기계장치 등을 취득하는 계약(약정액 1,586,430천원)을 체결하고있으며, 해당 계약과 관련하여 지출된 계약금 등 835,087천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.(3) 기술이전계약보고기간종료일 현재 연결실체는 Tianjin Woory Electronics Co., Ltd. 등 특수관계자인 6개 회사와 기술이전계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료의 수령권이 있습니다.

(4) 경제전망의 불확실성러시아와 우크라이나간 분쟁으로 세계 경제적 전망의 불확실성은 증가 되고 있습니다. 이로 인하여 향후 매출채권 기대신용손실의 추정, 이연법인세자산의 실현가능성 평가, 개발비 손상검사 시 사용된 가정과 이를 근거로 한 추정은 변동될 수 있으며, 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 연결실체의 재무상태 및 재무성과 등 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 자본구조를 유지또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기차입금 및 사채	104,584,861	105,934,826

현금및현금성자산	13,083,945	2,918,389

순부채	91,500,916	103,016,437

자본	111,941,805	100,891,689

총자본	203,442,721	203,908,126

자본조달비율(= 순부채/총자본)	44.98%	50.52%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR, CNY 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업은 거래비중이 높아 외환변동위험에 노출된 정도가 중요한 USD, EUR에 대하여는 순외화거래금액(=매출-매입)의 80%~90%를 통화선도거래를 통해 환위험을 관리하는 것을 정책으로 하고 있으며, 당기 중 지배기업의 통화선도매도계약 비율(순외화거래금액 대비 통화선도거래금액)은 86.57%, 212.15%입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

통 화	외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	3,490,191.98	5,130,582	1,247,851.49	1,608,980

EUR	73,139.88	111,811	200,611.74	286,191

CNY	2,097,664.16	422,197	997,031.76	180,303

장단기대여금	USD	12,000,000.00	17,640,000	2,000,000.00	2,578,800

EUR	1,500,000.00	2,293,095	1,500,000.00	2,139,885

장단기금융상품	USD	200,000.00	294,000	-	-

매출채권및기타채권(*1)	USD	33,628,895.08	49,434,476	46,680,284.69	60,189,559

EUR	31,318,765.42	47,877,936	24,507,814.87	34,962,604

JPY	11,391,761.00	106,682	1,421,960.00	12,978

CNY	61,015,254.66	12,280,540	50,299,809.34	9,096,217

합 계	USD	49,319,087.06	72,499,058	49,928,136.18	64,377,339

EUR	32,891,905.30	50,282,842	26,208,426.61	37,388,680

JPY	11,391,761.00	106,682	1,421,960.00	12,978

CNY	63,112,918.82	12,702,737	51,296,841.10	9,276,520

[외화부채]

매입채무및기타채무	USD	13,036,419.04	19,163,536	23,713,268.32	30,575,888

EUR	435,302.31	665,460	115,030.91	164,102

JPY	28,506,698.66	266,960	31,789,584.86	290,131

CNY	23,204,808.80	4,670,432	30,051,203.38	5,434,460

단기차입금	EUR	12,500,000.00	19,109,125	12,500,000.00	17,832,375

합 계	USD	13,036,419.04	19,163,536	23,713,268.32	30,575,888

EUR	12,935,302.31	19,774,585	12,615,030.91	17,996,477

JPY	28,506,698.66	266,960	31,789,584.86	290,131

CNY	23,204,808.80	4,670,432	30,051,203.38	5,434,460

[통화선도]

평가금액	USD	18,000,000	26,253,909	-	-

EUR	39,000,000	59,655,784	-	-

(*1) 상기 매출채권및기타채권의 통화별 구성내역은 대손충당금이 차감되기 전 총액기준입니다.

당기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기 법인세 고려전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	270,816	(270,816)	939,910	(939,910)

EUR	(291,475)	291,475	193,922	(193,922)

JPY	(1,603)	1,603	(2,772)	2,772

CNY	80,323	(80,323)	38,421	(38,421)

상기 민감도 분석은 재무상태표일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 금리변동부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장.단기차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기와 전기 중 이자율이 0.1%P 변동 시 이자율 위험에 노출된 차입금의 이자율 변동이 법인세 고려 전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.1%P 상승시	0.1%P 하락시	0.1%P 상승시	0.1%P 하락시

이자비용	74,624	(74,624)	75,993	(75,993)

2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결재할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 상업어음할인약정을 체결하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 리스부채를 제외하고는 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~1년 이하	1년초과 ~ 2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	68,888,917	-	-	-	68,888,917

미지급금	20,702,577	-	-	-	20,702,577

미지급비용	1,267,811	-	-	-	1,267,811

유동성리스부채	299,152	192,181	-	-	491,333

파생상품부채	925,337	1,593,057	-	-	2,518,394

단기차입금	-	58,290,935	-	-	58,290,935

유동성장기차입금	4,087,100	704,567	-	-	4,791,667

장기차입금	-	-	7,750,000	3,791,667	11,541,667

비유동성리스부채	-	-	249,720	92,487	342,207

금융보증부채	33,224,368	-	-	-	33,224,368

사채	-	-	-	30,000,000	30,000,000

합 계	129,395,262	60,780,740	7,999,720	33,884,154	232,059,876

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~1년 이하	1년초과 ~ 2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	63,234,704	-	-	-	63,234,704

미지급금	25,715,737	-	-	-	25,715,737

미지급비용	1,379,701	-	-	-	1,379,701

유동성리스부채	106,579	259,534	-	-	366,113

파생상품부채	8,775	52,633	-	-	61,408

단기차입금	-	55,332,375	-	-	55,332,375

유동성장기차입금	4,087,100	7,906,994	-	-	11,994,094

장기차입금	-	-	6,416,661	2,250,000	8,666,661

비유동성리스부채	-	-	284,675	119,170	403,845

금융보증부채	21,363,241	-	-	-	21,363,241

사채	-	-	-	30,000,000	30,000,000

합 계	115,895,837	63,551,536	6,701,336	32,369,170	218,517,879

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처의 재무분석을통해 재경팀에서 최종 거래처 등록을 승인 합니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,083,945	2,918,389

단기금융상품	11,994,000	4,600,000

매출채권	139,975,433	128,996,862

기타금융자산(유동)	8,078,440	18,025,065

기타투자자산	1,820	1,820

장기금융상품	3,500	3,500

기타금융자산(비유동)	27,674,666	9,265,610

합 계	200,811,804	163,811,246

34. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

① 금융자산(단위: 천원)

재무상태표상 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	13,083,945	13,083,945

단기금융상품	-	11,994,000	11,994,000

매출채권	-	139,975,433	139,975,433

기타금융자산(유동)	7	8,078,433	8,078,440

기타투자자산	1,820	-	1,820

장기금융상품	-	3,500	3,500

기타금융자산(비유동)	-	27,674,666	27,674,666

합 계	1,827	200,809,977	200,811,804

② 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	68,888,917	68,888,917

기타금융부채(유동)	-	22,884,564	22,884,564

파생상품부채	2,518,394	-	2,518,394

차입금(유동성 포함)	-	74,624,268	74,624,268

사채 및 사채할인발행차금	-	29,960,593	29,960,593

기타금융부채(비유동)	-	999,086	999,086

합 계	2,518,394	197,357,428	199,875,822

2) 전기말① 금융자산(단위: 천원)

재무상태표상 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,918,389	2,918,389

단기금융상품	-	4,600,000	4,600,000

매출채권	-	128,996,862	128,996,862

기타금융자산(유동)	74	18,024,991	18,025,065

기타투자자산	1,820	-	1,820

장기금융상품	-	3,500	3,500

기타금융자산(비유동)	-	9,265,610	9,265,610

합 계	1,894	163,809,352	163,811,246

② 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	63,234,704	63,234,704

기타금융부채(유동)	-	27,740,439	27,740,439

파생상품부채	61,408	-	61,408

차입금(유동성 포함)	-	75,993,130	75,993,130

사채 및 사채할인발행차금	-	29,941,696	29,941,696

기타금융부채(비유동)	-	527,538	527,538

합 계	61,408	197,437,507	197,498,915

(2) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

매도가능금융자산	7	7

기타투자자산	1,820	1,820

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	13,083,945	13,083,945

단기금융상품	11,994,000	11,994,000

매출채권	139,975,433	139,975,433

기타금융자산(유동)	8,078,433	8,078,433

장기금융상품	3,500	3,500

기타금융자산(비유동)	27,674,666	27,674,666

합 계	200,811,804	200,811,804

[금융부채]

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	2,518,394	2,518,394

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	68,888,917	68,888,917

기타금융부채(유동)	22,884,564	22,884,564

차입금(유동성 포함)	74,624,268	74,624,268

사채 및 사채할인발행차금	29,960,593	29,960,593

기타금융부채(비유동)	999,086	999,086

합 계	199,875,822	199,875,822

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

매도가능금융자산	74	74

기타투자자산	1,820	1,820

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	2,918,389	2,918,389

단기금융상품	4,600,000	4,600,000

매출채권	128,996,862	128,996,862

기타금융자산(유동)	18,024,991	18,024,991

장기금융상품	3,500	3,500

기타금융자산(비유동)	9,265,610	9,265,610

합 계	163,811,246	163,811,246

[금융부채]

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	61,408	61,408

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	63,234,704	63,234,704

기타금융부채(유동)	27,740,439	27,740,439

차입금(유동성 포함)	75,993,130	75,993,130

사채 및 사채할인발행차금	29,941,696	29,941,696

기타금융부채(비유동)	527,538	527,538

합 계	197,498,915	197,498,915

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	7	-	-	7

기타투자자산	-	1,820	-	1,820

합 계	7	1,820	-	1,827

[금융부채]

파생금융부채	-	2,518,394	-	2,518,394

합 계	-	2,518,394	-	2,518,394

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	74	-	-	74

기타투자자산	-	1,820	-	1,820

합 계	74	1,820	-	1,894

[금융부채]

파생금융부채	-	61,408	-	61,408

합 계	-	61,408	-	61,408

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	-	1,483,618	-	-	1,483,618

외환차익	-	6,733,557	-	585,601	7,319,158

외화환산이익	-	6,960,172	-	28,572	6,988,744

파생상품평가이익	-	-	275,842	-	275,842

파생상품거래이익	-	-	66,600	-	66,600

[금융비용]

이자비용	-	-	-	6,068,002	6,068,002

외환차손	-	758,713	-	2,867,889	3,626,602

외화환산손실	-	14,567	-	2,153,348	2,167,915

매도가능금융자산평가손실	67	-	-	-	67

파생상품평가손실	-	-	2,811,314	-	2,811,314

파생상품거래손실	-	-	314,307	-	314,307

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	-	439,878	-	-	439,878

외환차익	-	4,786,756	-	1,704,854	6,491,610

외화환산이익	-	379,642	-	636,448	1,016,090

매도가능금융자산평가이익	1,876	-	-	-	1,876

[금융비용]

이자비용	-	-	-	5,123,084	5,123,084

외환차손	-	1,138,991	-	3,122,249	4,261,240

외화환산손실	-	1,661,271	-	982,991	2,644,262

만기보유증권손상차손	-	990,000	-	-	990,000

매도가능금융자산평가손실	9,159	-	-	-	9,159

파생상품평가손실	-	-	61,408	-	61,408

파생상품거래손실	-	-	12,675	-	12,675

35. 리스(1) 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	건 물

기초금액	729,924

감가상각비	(420,072)

사용권자산 추가	472,698

사용권자산의 제거	-

기말금액	782,550

② 전기(단위: 천원)

구 분	건 물

기초금액	422,457

감가상각비	(335,566)

사용권자산 추가	733,894

사용권자산의 제거	(90,861)

기말금액	729,924

2) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	420,072	335,566

리스부채에 대한 이자비용	72,502	78,547

단기리스와 관련된 비용	93,373	77,460

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	33,876	32,646

3) 현금흐름표에 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	608,867	496,194

36. 부문별 정보(1) 연결실체는 단일 영업부문을 가지고 있으며 재화와 용역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

HVAC ACTUATOR	36,380,802	58,154,411

CLUTCH COIL ASSEMBLY	10,686,374	13,141,974

HEATER CONTROLASSEMBLY	242,969,369	130,407,528

PTC HEATER(수소전기차 및 전기차용 전기히터)	31,697,823	79,303,374

기타	188,837,736	181,143,527

합 계	510,572,104	462,150,814

(2) 연결실체의 당기와 전기의 지역부분별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	308,184,736	261,417,630

아메리카	50,015,296	59,904,228

유럽	66,178,675	70,691,703

중국	31,077,740	34,408,900

인도	10,814,019	6,630,541

태국	5,354,296	4,073,642

기타	38,947,342	25,024,170

합 계	510,572,104	462,150,814

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같으며 전체 매출액에서 차지하는비율은 60.8% (전기 57.0%)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한온시스템 계열	233,810,365	138,537,673

두원공조	76,859,742	68,936,414

Woory Slovakia s.r.o	22,733,774	55,967,432

합 계	333,403,881	263,441,519