메가스터디교육 사업보고서 (2017.12)
1. 요약재무정보

(1) 요약연결재무정보 1) 재무상태표

(단위 : 원)

구 분	제3기말	제2기말	제1기말

2017년 12월 31일	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

Ⅰ. 유동자산	55,380,569,388	25,919,583,801	26,547,872,351

현금및현금성자산	13,492,891,300	906,349,695	2,247,372,292

매출채권	12,439,977,852	5,385,308,824	4,270,735,408

기타채권	3,636,874,129	6,429,572,291	5,475,887,881

재고자산	1,723,532,768	949,451,626	557,586,521

매도가능금융자산	-	-	3,864,783,792

당기법인세자산	430,670	-	966,530,393

기타유동자산	16,191,638,568	12,248,901,365	9,164,976,064

매각예정비유동자산	7,895,224,101	-	-

Ⅱ. 비유동자산	229,052,422,177	205,904,365,472	202,142,587,005

당기손익인식금융자산	194,736,366	246,343,878	-

매도가능금융자산	1,555,984,000	1,005,984,000	11,580,000

유형자산	126,113,299,022	126,473,669,698	140,673,415,581

무형자산	29,071,717,068	16,364,715,737	21,617,392,258

투자부동산	20,225,149,474	21,754,082,375	-

장기기타채권	41,368,173,789	29,219,403,128	27,679,481,144

기타비유동자산	9,162,042,631	10,840,166,656	12,160,718,022

이연법인세자산	1,361,319,827	-	-

자 산 총 계	284,432,991,565	231,823,949,273	228,690,459,356

Ⅰ. 유동부채	93,300,864,442	53,642,615,346	48,915,523,049

매입채무	6,683,709,252	3,106,991,185	2,703,616,009

기타채무	20,987,510,595	15,368,504,092	15,309,738,926

단기차입금	5,955,764,321	2,750,371,216	-

선수수익	43,708,658,409	26,701,610,788	25,855,477,881

당기법인세부채	3,704,207,141	855,928,341	-

기타유동부채	7,204,661,087	1,741,184,764	2,027,525,408

충당부채	5,056,353,637	3,118,024,960	3,019,164,825

Ⅱ. 비유동부채	13,328,859,911	6,455,148,018	7,952,811,774

확정급여부채	5,343,195,444	1,508,715,932	984,295,196

장기종업원급여채무	191,414,769	176,957,631	238,010,991

장기기타채무	7,794,249,698	4,341,969,105	4,756,636,200

이연법인세부채	-	427,505,350	1,973,869,387

부 채 총 계	106,629,724,353	60,097,763,364	56,868,334,823

Ⅰ. 지배기업 소유주지분	178,552,856,054	171,481,587,669	171,822,124,533

자본금	1,162,188,000	1,162,188,000	1,162,188,000

기타불입자본	162,970,393,683	162,694,191,688	162,696,953,270

이익잉여금	14,420,274,371	7,625,207,981	7,962,983,263

Ⅱ. 비지배지분	(749,588,842)	244,598,240	-

자 본 총 계	177,803,267,212	171,726,185,909	171,822,124,533

부 채 및 자 본 총 계	284,432,991,565	231,823,949,273	228,690,459,356

한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제3기 제2기 제1기 2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일 2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일 2015년 4월 1일 ~2015년 12월 31일 매출액 252,148,375,578 174,518,667,219 125,212,291,139 영업이익(손실) 14,385,498,498 3,451,064,370 8,442,315,667 법인세비용차감전 순이익(손실) 12,990,206,387 3,850,238,702 10,276,839,991 당기순이익(손실) 10,830,476,427 3,019,110,997 8,005,654,052 지배기업의 소유주지분 9,660,460,679 3,154,763,468 8,005,654,052 비지배지분 1,170,015,748 (135,652,471) - 총포괄이익(손익) 10,238,660,835 2,312,945,541 7,962,983,263 지배기업의 소유주지분 9,117,050,390 2,448,605,518 7,962,983,263 비지배지분 1,121,610,445 (135,659,977) - 주당순이익(손실) 4,160 1,359 3,447 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2015년 4월 1일을 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. (2) 요약재무정보 1) 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제3기말 제2기말 제1기말 2017년 12월 31일 2016년 12월 31일 2015년 12월 31일 Ⅰ. 유동자산 57,159,526,579 25,438,901,865 26,547,872,351 현금및현금성자산 12,409,477,680 422,783,509 2,247,372,292 매출채권 10,388,653,226 5,385,308,824 4,270,735,408 기타채권 9,756,720,449 6,433,199,075 5,475,887,881 매도가능금융자산 - - 3,864,783,792 재고자산 1,492,985,847 949,451,626 557,586,521 당기법인세자산 - - 966,530,393 기타유동자산 15,216,465,276 12,248,158,831 9,164,976,064 매각예정비유동자산 7,895,224,101 - - Ⅱ. 비유동자산 207,040,361,848 206,233,039,674 202,142,587,005 당기손익인식금융자산 194,736,366 246,343,878 - 매도가능금융자산 1,555,984,000 1,005,984,000 11,580,000 종속기업투자 14,479,051,360 700,000,000 - 유형자산 120,795,700,270 126,308,742,234 140,673,415,581 무형자산 11,999,724,955 16,229,382,403 21,617,392,258 투자부동산 20,225,149,474 21,754,082,375 - 장기기타채권 27,119,086,225 29,148,338,128 27,679,481,144 기타비유동자산 8,651,880,441 10,840,166,656 12,160,718,022 이연법인세자산 2,019,048,757 - - 자 산 총 계 264,199,888,427 231,671,941,539 228,690,459,356 Ⅰ. 유동부채 77,761,329,934 53,610,424,306 48,915,523,049 매입채무 5,138,380,332 3,106,991,185 2,703,616,009 기타채무 15,693,437,847 15,338,412,542 15,309,738,926 단기차입금 - 2,750,371,216 - 선수수익 41,154,181,222 26,701,610,788 25,855,477,881 당기법인세부채 3,662,608,121 855,928,341 - 기타유동부채 7,197,883,357 1,739,085,274 2,027,525,408 충당부채 4,914,839,055 3,118,024,960 3,019,164,825 Ⅱ. 비유동부채 9,963,331,955 6,450,658,790 7,952,811,774 확정급여부채 1,977,667,488 1,504,226,704 984,295,196 장기종업원급여채무 191,414,769 176,957,631 238,010,991 장기기타채무 7,794,249,698 4,341,969,105 4,756,636,200 이연법인세부채 - 427,505,350 1,973,869,387 부 채 총 계 87,724,661,889 60,061,083,096 56,868,334,823 Ⅰ. 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 1,162,188,000 Ⅱ. 기타불입자본 162,751,910,644 162,475,708,649 162,696,953,270 Ⅲ. 이익잉여금 12,561,127,894 7,972,961,794 7,962,983,263 자 본 총 계 176,475,226,538 171,610,858,443 171,822,124,533 부 채 및 자 본 총 계 264,199,888,427 231,671,941,539 228,690,459,356 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제3기 제2기 제1기 2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일 2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일 2015년 4월 1일 ~2015년 12월 31일 매출액 218,280,260,352 174,483,369,843 125,212,291,139 영업이익(손실) 10,614,453,416 3,938,350,948 8,442,315,667 법인세비용차감전 순이익(손실) 9,468,820,110 4,333,627,472 10,276,839,991 당기순이익(손실) 7,358,157,610 3,502,499,767 8,005,654,052 총포괄이익(손익) 6,910,150,100 2,796,359,331 7,962,983,263 주당순이익(손실) 3,169 1,508 3,447 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2015년 4월 1일을 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_3_01074862_메가스터디교육(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 3 기 2017.12.31 현재 제 2 기 2016.12.31 현재 제 1 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 55,380,569,388 25,919,583,801 26,547,872,351 현금및현금성자산 13,492,891,300 906,349,695 2,247,372,292 매출채권 12,439,977,852 5,385,308,824 4,270,735,408 기타채권 3,636,874,129 6,429,572,291 5,475,887,881 재고자산 1,723,532,768 949,451,626 557,586,521 유동만기보유금융자산 3,864,783,792 당기법인세자산 430,670 966,530,393 기타유동자산 16,191,638,568 12,248,901,365 9,164,976,064 매각예정비유동자산 7,895,224,101 비유동자산 229,052,422,177 205,904,365,472 202,142,587,005 당기손익인식금융자산 194,736,366 246,343,878 매도가능금융자산 1,555,984,000 1,005,984,000 11,580,000 유형자산 126,113,299,022 126,473,669,698 140,673,415,581 무형자산 29,071,717,068 16,364,715,737 21,617,392,258 투자부동산 20,225,149,474 21,754,082,375 장기기타채권 41,368,173,789 29,219,403,128 27,679,481,144 기타비유동자산 9,162,042,631 10,840,166,656 12,160,718,022 이연법인세자산 1,361,319,827 자산총계 284,432,991,565 231,823,949,273 228,690,459,356 부채 유동부채 93,300,864,442 53,642,615,346 48,915,523,049 매입채무 6,683,709,252 3,106,991,185 2,703,616,009 기타채무 20,987,510,595 15,368,504,092 15,309,738,926 단기차입금 5,955,764,321 2,750,371,216 선수수익 43,708,658,409 26,701,610,788 25,855,477,881 당기법인세부채 3,704,207,141 855,928,341 기타유동부채 7,204,661,087 1,741,184,764 2,027,525,408 충당부채 5,056,353,637 3,118,024,960 3,019,164,825 비유동부채 13,328,859,911 6,455,148,018 7,952,811,774 확정급여부채 5,343,195,444 1,508,715,932 984,295,196 장기종업원급여채무 191,414,769 176,957,631 238,010,991 장기기타채무 7,794,249,698 4,341,969,105 4,756,636,200 이연법인세부채 427,505,350 1,973,869,387 부채총계 106,629,724,353 60,097,763,364 56,868,334,823 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 178,552,856,054 171,481,587,669 171,822,124,533 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 162,970,393,683 162,694,191,688 162,696,953,270 이익잉여금(결손금) 14,420,274,371 7,625,207,981 7,962,983,263 비지배지분 (749,588,842) 244,598,240 자본총계 177,803,267,212 171,726,185,909 171,822,124,533 자본과부채총계 284,432,991,565 231,823,949,273 228,690,459,356 연결 포괄손익계산서 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 매출 252,148,375,578 174,518,667,219 125,212,291,139 매출원가 103,873,922,026 76,183,425,043 53,056,220,699 매출총이익 148,274,453,552 98,335,242,176 72,156,070,440 판매비와관리비 133,888,955,054 94,884,177,806 63,713,754,773 영업이익(손실) 14,385,498,498 3,451,064,370 8,442,315,667 금융수익 426,239,393 713,469,094 860,094,151 금융비용 218,945,627 1,782,270 기타이익 1,275,921,580 1,636,718,114 2,364,027,427 기타비용 2,878,507,457 1,949,230,606 1,389,597,254 법인세비용차감전순이익(손실) 12,990,206,387 3,850,238,702 10,276,839,991 법인세비용 2,159,729,960 831,127,705 2,271,185,939 당기순이익(손실) 10,830,476,427 3,019,110,997 8,005,654,052 기타포괄손익 (591,815,592) (706,165,456) (42,670,789) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (591,815,592) (706,165,456) (42,670,789) 확정급여제도의 재측정손익 (591,815,592) (706,165,456) (42,670,789) 총포괄손익 10,238,660,835 2,312,945,541 7,962,983,263 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 9,660,460,679 3,154,763,468 8,005,654,052 비지배지분 1,170,015,748 (135,652,471) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 9,117,050,390 2,448,605,518 7,962,983,263 비지배지분 1,121,610,445 (135,659,977) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,160 1,359 3,447 연결 자본변동표 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.04.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,971,440,971 164,133,628,971 164,133,628,971 당기순이익(손실) 8,005,654,052 8,005,654,052 8,005,654,052 확정급여제도의 재축정요소 (42,670,789) (42,670,789) (42,670,789) 종속기업 취득 종속기업 처분 주식기준보상 자기주식 취득 (274,487,701) (274,487,701) (274,487,701) 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 (274,487,701) 7,962,983,263 7,688,495,562 7,688,495,562 2015.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 7,962,983,263 171,822,124,533 171,822,124,533 2016.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 7,962,983,263 171,822,124,533 171,822,124,533 당기순이익(손실) 3,154,763,468 3,154,763,468 (135,652,471) 3,019,110,997 확정급여제도의 재축정요소 (706,157,950) (706,157,950) (7,506) (706,165,456) 종속기업 취득 (80,258,217) (80,258,217) 380,258,217 300,000,000 종속기업 처분 주식기준보상 77,496,635 77,496,635 77,496,635 자기주식 취득 배당금지급 (2,786,380,800) (2,786,380,800) (2,786,380,800) 자본 증가(감소) 합계 (2,761,582) (337,775,282) (340,536,864) 244,598,240 (95,938,624) 2016.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,694,191,688 7,625,207,981 171,481,587,669 244,598,240 171,726,185,909 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,694,191,688 7,625,207,981 171,481,587,669 244,598,240 171,726,185,909 당기순이익(손실) 9,660,460,679 9,660,460,679 1,170,015,748 10,830,476,427 확정급여제도의 재축정요소 (543,410,289) (543,410,289) (48,405,303) (591,815,592) 종속기업 취득 (2,008,875,319) (2,008,875,319) 종속기업 처분 (106,922,208) (106,922,208) 주식기준보상 276,201,995 276,201,995 276,201,995 자기주식 취득 배당금지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) (2,321,984,000) 자본 증가(감소) 합계 276,201,995 6,795,066,390 7,071,268,385 (994,187,082) 6,077,081,303 2017.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,970,393,683 14,420,274,371 178,552,856,054 (749,588,842) 177,803,267,212 연결 현금흐름표 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 47,230,414,141 11,288,310,161 17,626,207,826 당기순이익(손실) 10,830,476,427 3,019,110,997 8,005,654,052 당기순이익조정을 위한 가감 26,948,727,282 19,561,770,793 16,956,493,360 법인세비용 2,159,729,960 831,127,705 2,271,185,939 이자비용 167,338,115 1,782,270 이자수익 (426,239,393) (666,050,866) (820,966,826) 감가상각비 7,857,217,366 6,386,252,715 4,758,845,889 무형자산상각비 7,107,351,922 8,460,440,061 5,895,008,758 대손상각비 266,292,523 7,522,774 9,361,600 기타의 대손상각비 982,702,412 466,444,277 임차료 216,533,640 148,728,447 220,233,481 퇴직급여 2,935,324,989 1,933,019,867 1,652,799,269 지급수수료 272,525,770 주식기준보상 276,201,995 77,496,635 기타장기종업원급여 61,757,138 (5,553,360) 70,800,817 재고자산평가손실 2,317,692 유형자산처분이익 (8,889,495) (13,937,354) (1,817,182) 유형자산처분손실 882,258,157 217,135,386 512,451,528 종속기업투자처분손실 59,485,151 무형자산처분이익 (92,307,672) (198,412,750) 무형자산손상차손 867,901,720 800,000,000 당기손익인식금융자산평가이익 (47,418,228) 당기손익인식금융자산평가손실 51,607,512 단기매매금융자산처분이익 (39,127,325) 기부금 3,582,143,550 1,492,254,694 1,826,130,162 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 10,546,779,413 (11,156,459,230) (2,889,979,606) 매출채권의 감소(증가) (5,977,385,755) (1,122,297,695) (793,023,913) 미수금의 감소(증가) (580,051,280) (2,460,904,187) (201,662,715) 재고자산의 감소(증가) (612,485,017) (391,865,105) (327,331,779) 선급금의 감소(증가) (2,078,578,925) (2,528,703,794) 1,620,836,110 선급비용의 감소(증가) (411,819,602) 517,319,595 (162,358,524) 장기선급금의 감소(증가) 586,200,963 370,016,750 (610,883,117) 보증금의 감소(증가) (1,951,095,714) (1,401,863,290) 3,418,700,000 매입채무의 증가(감소) 2,849,860,367 403,375,176 (2,496,799,144) 미지급금의 증가(감소) 137,140,576 (1,461,073,659) 2,931,794,639 예수금의 증가(감소) 55,570,088 (382,143,423) 338,651,474 선수금의 증가(감소) 4,023,127,836 96,441,084 (363,065,231) 선수수익의 증가(감소) 15,625,578,929 845,696,107 (4,799,622,569) 예수보증금의 증가(감소) 12,080,000 (5,450,000) (17,686,000) 충당부채의 증가(감소) (1,771,229,821) (2,246,583,800) (611,872,730) 임대보증금의 증가(감소) 3,778,206,094 988,759,010 1,682,984,400 퇴직금의 지급 (2,040,989,074) (1,439,493,564) (1,338,689,748) 사외적립자산의 감소(증가) (1,135,100,078) (882,188,435) (1,117,550,759) 종업원급여충당부채의 증가(감소) (47,300,000) (55,500,000) (42,400,000) 미지급비용의 증가(감소) 85,049,826 이자수취 712,875,474 213,785,467 142,376,970 이자지급 (183,340,407) (1,782,270) 법인세납부 (1,625,104,048) (348,115,596) (4,588,336,950) 투자활동현금흐름 (26,722,980,171) (12,893,323,174) (25,128,594,408) 단기금융상품의 감소 3,031,758,904 단기매매금융자산의 감소 6,039,127,325 단기대여금의 감소 3,383,573,883 534,408,744 336,800,000 장기대여금의 감소 772,968,300 1,350,564,190 162,002,958 매도가능금융자산의 감소 30,086,816,923 14,000,000,000 유형자산의 처분 76,098,299 16,408,364 1,818,182 무형자산의 처분 500,000,000 사업결합으로 인한 순현금흐름 22,431,190 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 (164,880,270) 단기금융상품의 증가 (3,000,000,000) 단기매매금융상품의 증가 (6,000,000,000) 단기대여금의 증가 (300,000,000) (125,000,000) (1,077,800,000) 당기손익인식금융자산의 증가 (198,925,650) 장기대여금의 증가 (937,381,255) (1,346,670,000) (1,295,000,000) 매도가능금융자산의 증가 (552,333,924) (27,046,651,303) (12,815,935,575) 유형자산의 취득 (9,559,051,360) 무형자산의 취득 (12,575,975,359) (14,456,510,902) (23,560,963,420) 종속기업투자의 증가 (6,888,429,675) (2,207,763,540) (950,402,782) 재무활동현금흐름 (7,920,892,365) 263,990,416 (274,487,701) 단기차입금의 감소 (77,312,611,128) (3,254,946,360) 단기차입금의 증가 71,713,702,763 6,005,317,576 자기주식의 취득 (274,487,701) 배당금지급 (2,321,984,000) (2,786,380,800) 종속기업의 취득 300,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 12,586,541,605 (1,341,022,597) (7,776,874,283) 기초현금및현금성자산 906,349,695 2,247,372,292 10,024,246,575 기말현금및현금성자산 13,492,891,300 906,349,695 2,247,372,292 3. 연결재무제표 주석 (1) 지배기업의 개요 메가스터디교육 주식회사('지배기업')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로321에 소재하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하'연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당기말 현재 납입자본 금은 1,162,188천원 으로 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 319,160 13.73 손 성 은 317,579 13.66 메가스터디(주) 128,863 5.54 김 성 오 36,045 1.55 자기주식 2,392 0.10 기 타 1,520,337 65.42 합 계 2,324,376 100.00 종속기업 등의 현황은 주석 5 에서 설명하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 7 일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이 내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 33 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 16: 투자부동산 ㆍ 주석 22: 주 식기준보상 ㆍ 주석 29: 금융상품 (3) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.3) 기업회계기준 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (4) 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. ④ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ⑤ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑥ 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다. 2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 3) 재고 자산 재고자산의 단위원가는 총 평균법 으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비 하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 일천원(1,000원)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 산업재산권 5년 전속계약금 3 ~ 13년 문항개발비 3 ~ 5년 소프트웨어 3 ~ 5년 영 업 권 비한정 회 원 권 비한정 브랜드가치 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당 기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 9) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 11) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채(자산) 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서직접 인식하고 있습니다. 16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 17) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 임대수익임대수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융상품의 분류 및 분류별 금액은 주 석 29 에 기술되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 금액 기업회계기준서 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 13,493 13,493 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치 195 195 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 12,440 12,440 대여금 대여금 및 수취채권 상각후원가 2,602 2,602 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가 2,835 2,835 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가 74 74 매도가능금융상품 매도가능금융상품 상각후원가 12 12 매도가능금융상품 매도가능금융상품 기타포괄손익-공정가치 1,544 1,544 임차보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가 39,494 39,494 합 계 72,689 72,689 ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ㄷ. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 70,938백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,208백만원을 설정하고 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획이며, 2017년 12월 31일 현재 손 실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ㄹ. 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다. 한편, 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하고 외부 용역을 통해 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 연결실체의 수익 구조를 분석하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 동 기준서의 영향이 연결재무제표에 미치는영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 그 영향은 변동될 수 있습니다. ㄱ. 수행의무의 식별 및 거래가격 배분연결실체는 교육용역을 주요 사업으로 고객에게 온라인 및 오프라인 학원을 통하여 강의 용역 및 교재 등을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 도서 판매 (2) 강의용역 (3)학습기기판매 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 것으로 예상됩니다.또한, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용할 예정입니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 리스 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가 를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 23,646백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 22,501백만원 입 니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (5) 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율(%) 제 3(당) 기 제 2(전) 기 메가스터디수학교육(주) 한국 12월 학원사업 - 70.00 (주)아이비김영 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 68.10 - (주)더조은아카데미(*1) 한국 12월 오프라인 교육학원 53.61 - (주)티제이에듀(*1) 한국 12월 온라인 교육학원 53.61 - (주)아이티에프이(*2) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 100.00 - 메가씨에스티(주) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 100.00 - (*1) 지배기업의 종속기업인 (주)아이비김영이 53.61%를 보유하고 있습니다.(*2) 지배기업의 종속기업인 (주)더조은아카데미가 100%를 보유하고 있습니다.2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) 제 3(당) 기: (주)아이비김영 17,119,851 14,521,624 2,598,227 22,112,723 3,014,031 2,878,233 (주)더조은아카데미 6,994,327 8,180,198 (1,185,871) 11,440,961 555,829 559,754 (주)티제이에듀 22,943 390,056 (367,113) 30,527 (162,890) (174,825) (주)아이티에프이 64,282 19,287 44,995 342,444 117,382 117,382 메가씨에스티(주) 11,834,509 6,913,110 4,921,399 - (78,601) (78,601) 제 2(전) 기: 메가스터디수학교육(주) 1,355,663 540,335 815,328 - (184,648) (184,673) (*) 종속기업의 손익은 종속기업투자 취득 시점 이후의 재무정보입니다. 3) 연결대상범위 변동① 당기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 사유 (주)아이비김영 신규 취득 (주)더조은아카데미 (주)아이비김영의 종속기업 (주)티제이에듀 (주)아이비김영의 종속기업 (주)아이티에프이 (주)더조은아카데미의 종속기업 메가씨에스티(주) 신규 설립 ② 당기 중 연결재무제표의 작성대상기업에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 사유 메가스터디수학교육(주) 지분 매각 (6) 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. 1) 제 3(당) 기 (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 메가스터디수학교육(주)(*1) (주)아이비김영(*2) 합 계 비지배지분 지분율 30.00% 31.90% 비유동자산 - 14,402,109 유동자산 - 3,204,283 비유동부채 - (3,308,060) 유동부채 - (15,189,364) 순자산 - (891,032) 지배기업 소유주지분 - (207,700) 비지배지분 장부금액 - (749,589) (749,589) 매출액 141,109 33,730,088 당기순손익 (458,920) 3,559,325 총포괄손익 (458,920) 3,415,517 비지배지분에 배분된 당기순손익 (137,676) 1,307,692 1,170,016 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (137,676) 1,259,286 1,121,610 영업활동현금흐름 - 3,205,463 투자활동현금흐름 - (1,959,454) 재무활동현금흐름 - (1,097,823) 현금및현금성자산 순증가 - 148,186 (*1) 메가스터디수학교육(주)는 당기 중 처분되어 연결범위에서 제외되었습니다. (*2) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다. 2) 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 2(전) 기 메가스터디수학교육(주) 엠베스트교육(주)(*) 합 계 비지배지분 지분율 30.00% 35.00% 비유동자산 871,326 - 유동자산 484,337 - 비유동부채 (504,489) - 유동부채 (35,846) - 순자산 815,328 - 비지배지분 장부금액 244,598 - 244,598 매출액 - 30,856 당기순손실 (184,648) (229,309) 총포괄손실 (184,673) (229,309) 비지배지분에 배분된 당기순손실 (55,394) (80,258) (135,652) 비지배지분에 배분된 총포괄손실 (55,402) (80,258) (135,660) 영업활동현금흐름 (208,674) - 투자활동현금흐름 (807,760) - 재무활동현금흐름 1,500,000 - 현금및현금성자산 순증가 483,566 - (*) 엠베스트교육(주)는 전기 중 설립되어 지배기업에 흡수합병되었습니다. (7 ) 영업부문 연결실체는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다. 보고부문 주요 사업 고등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 초중등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 일반성인 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 기타 사업부문 부동산 임대사업 2) 당기와 전기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 총매출액 181,634,532 34,095,157 33,730,088 2,691,680 252,151,457 부문간매출액 - (2,781) (300) - (3,081) 순매출액 181,634,532 34,092,376 33,729,788 2,691,680 252,148,376 매출총이익 98,709,931 23,027,266 24,669,747 1,867,510 148,274,454 영업이익 7,361,173 939,763 4,217,052 1,867,510 14,385,498 당기순이익 10,830,476 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 기타 합 계 총매출액 144,340,345 28,148,701 2,033,761 174,522,807 부문간매출액 - (4,140) - (4,140) 순매출액 144,340,345 28,144,561 2,033,761 174,518,667 매출총이익 79,670,152 17,489,481 1,175,609 98,335,242 영업이익 3,148,623 (746,967) 1,049,408 3,451,064 당기순이익 3,019,111 3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 자산: 부문자산 180,393,015 14,027,890 31,585,120 28,152,849 254,158,874 비배분자산 30,274,118 자산 합계 284,432,992 부채: 부문부채 57,748,538 7,472,555 25,670,770 6,721,147 97,613,010 비배분부채 9,016,714 부채 합계 106,629,724 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 기타 합 계 자산: 부문자산 193,612,969 9,406,708 21,786,904 224,806,581 비배분자산 7,017,368 자산 합계 231,823,949 부채: 부문부채 39,170,807 9,170,752 2,942,942 51,284,501 비배분부채 8,813,262 부채 합계 60,097,763 (8) 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현 금및현금성자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 보유현금 27,429 14,781 보통예금 13,465,462 891,569 합 계 13,492,891 906,350 (9) 매출채권 및 기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 12,439,978 - 5,385,309 - 기타채권: 미수금 2,835,091 - 2,756,777 - 대여금 727,703 1,874,614 3,115,349 1,686,772 미수수익 74,080 - 557,446 - 보증금 - 39,493,560 - 27,532,631 합 계 16,076,852 41,368,174 11,814,881 29,219,403 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 매출채권 12,797,274 (357,296) 12,439,978 5,643,739 (258,430) 5,385,309 미수금 3,664,538 (829,447) 2,835,091 2,756,777 - 2,756,777 대여금 3,623,104 (1,020,787) 2,602,317 5,268,565 (466,444) 4,802,121 미수수익 74,080 - 74,080 557,446 - 557,446 보증금 39,493,560 - 39,493,560 27,532,631 - 27,532,631 합 계 59,652,556 (2,207,530) 57,445,026 41,759,158 (724,874) 41,034,284 3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 기초금액 724,874 - 250,907 연결범위변동 97,591 549,471 - 설정액 836,164 - 473,967 제각액 (570) - - 기말금액 1,658,059 549,471 724,874 4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 6개월 이하 35,004 9,914 73 14,849 6개월 초과 1년 이하 11,031 4,134 307 2,109 합 계 46,035 14,048 380 16,958 연결실체의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. 5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 3.25% 23,337,888 (520,210) 22,817,678 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (189,094) 9,462,206 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. (1 0 ) 재고자산 1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,736,465 (12,932) 1,723,533 949,452 - 949,452 2) 당기중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 기초금액 - 연결범위변동 10,614 설정액 2,318 기말금액 12,932 (11) 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 전환상환우선주 194,736 246,344 (12) 매도가능금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 지분증권 1,544,404 994,404 국공채 11,580 11,580 합 계 1,555,984 1,005,984 2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초금액 1,005,984 3,876,364 증가액 550,000 27,216,437 감소액 - (30,086,817) 기말금액 1,555,984 1,005,984 (13 ) 기타자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 14,000,712 9,308,240 10,666,921 10,654,754 대손충당금 (43,000) (412,831) - - 선급비용 2,233,927 266,634 1,581,980 185,413 합 계 16,191,639 9,162,043 12,248,901 10,840,167 2) 당기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 기초금액 - 연결범위변동 43,000 설정액 412,831 기말금액 455,831 (14 ) 유형자산 1) 당 기 중 유형자 산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,206,175 405,531 9,244,106 2,453,189 171,267,554 취득액 - - 151,903 3,045,775 90,379 1,432,524 5,217,384 9,937,965 처분액 - - - (1,201,419) (43,895) (347,532) - (1,592,846) 사업결합으로 인한 변동 - - - 7,929,864 97,499 3,335,114 - 11,362,477 지배력 상실로 인한 변동 - - (110,180) - (63,145) - (173,325) 투자부동산으로 대체 (3,692,319) (3,033,557) - - - - - (6,725,876) 기타증감액(*) - - - 6,163,535 - 402,586 (6,432,719) 133,402 기말금액 52,379,217 57,451,582 2,553,781 56,033,750 549,514 14,003,653 1,237,854 184,209,351 감가상각누계액: 기초금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,610,570) (266,958) (6,848,058) - (44,793,884) 처분액 - - - 330,928 23,232 289,219 - 643,379 사업결합으로 인한 변동 - - - (4,335,848) (25,715) (2,108,953) - (6,470,516) 지배력 상실로 인한 변동 - - - 14,251 - 8,350 22,601 투자부동산으로 대체 - 112,324 - - - - - 112,324 감가상각비 - (1,460,366) (125,995) (4,816,976) (57,591) (1,149,028) - (7,609,956) 기말금액 - (8,268,807) (2,273,528) (37,418,215) (327,032) (9,808,470) - (58,096,052) 장부금액: 기초금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,595,605 138,573 2,396,048 2,453,189 126,473,670 기말금액 52,379,217 49,182,775 280,253 18,615,535 222,482 4,195,183 1,237,854 126,113,299 (*) 당기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 6,432,719천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 20 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 156,489천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. 2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 64,931,180 45,769,515 2,347,036 33,543,610 410,511 8,501,353 26,315,554 181,818,759 취득액 223,721 4,248,565 54,842 5,407,593 66,007 1,125,616 2,453,189 13,579,533 처분액 - - - (2,076,237) (70,987) (458,543) - (2,605,767) 투자부동산으로 대체 (14,285,681) (7,819,953) - - - - - (22,105,634) 기타증감액(*) 5,202,316 18,287,012 - 3,331,209 - 75,680 (26,315,554) 580,663 기말금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,206,175 405,531 9,244,106 2,453,189 171,267,554 감가상각누계액: 기초금액 - (5,564,690) (2,004,056) (26,857,601) (296,573) (6,422,423) - (41,145,343) 처분액 - - - 1,934,163 70,985 381,012 - 2,386,160 투자부동산으로 대체 - 267,931 - - - - - 267,931 감가상각비 - (1,624,006) (143,477) (3,687,132) (41,370) (806,647) - (6,302,632) 기말금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,610,570) (266,958) (6,848,058) - (44,793,884) 장부금액: 기초금액 64,931,180 40,204,825 342,980 6,686,009 113,938 2,078,930 26,315,554 140,673,416 기말금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,595,605 138,573 2,396,048 2,453,189 126,473,670 (*) 전기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 26,315,554천원이 대체되었습니다. 한편, 주석20에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 853,189천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. 3) 운용리스 ① 리스이용자 입장연결실체는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으 며, 당기말과 전기말 현재 건물임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 지급계획 리스료총액 1년이내 1년 ~ 5년 제 3(당) 기: 최소리스료 10,998,011 12,648,156 23,646,167 제 2(전) 기: 최소리스료 4,956,786 6,983,913 11,940,699 당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 13,526,499천원입니다.② 리스제공자 입장연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 수취계획 리스료총액 1년이내 1년 ~ 5년 제 3(당) 기: 최소리스료 2,186,868 1,626,819 3,813,687 제 2(전) 기: 최소리스료 1,319,851 967,978 2,287,829 당기수익으로 인식된 리스료 중 최소리스료는 2,691,679천원입니다. (15) 무형자산 1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 임차권리금 합 계 취득원가: 기초금액 199,583 - 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 - 48,753,977 취득액 235,030 - 3,123,545 - 254,381 - 125,821 - 3,738,777 처분액 - - (300,000) - (14,075) - - - (314,075) 사업결합으로 인한 변동 17,549 2,918,560 1,079,529 - 154,372 13,059,855 54,432 49,500 17,333,797 지배력 상실로 인한 변동 (143,772) - - - - - - - (143,772) 기말금액 308,390 2,918,560 45,463,974 482,469 5,591,714 14,325,503 228,594 49,500 69,368,704 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (57,209) - (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - - (32,389,261) 처분액 - - 292,308 - 14,075 - - - 306,383 사업결합으로 인한 변동 (10,964) - (214,161) - (23,746) - - (11,550) (260,421) 지배력 상실로 인한 변동 21,566 - - - - - - - 21,566 무형자산상각비 (31,957) - (6,641,237) - (426,733) - - (7,425) (7,107,352) 무형자산손상차손(*) - - (867,902) - - - - - (867,902) 기말금액 (78,564) - (34,222,804) (482,462) (4,694,182) (800,000) - (18,975) (40,296,987) 장부금액: 기초금액 142,374 - 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 - 16,364,716 기말금액 229,826 2,918,560 11,241,170 7 897,532 13,525,503 228,594 30,525 29,071,717 (*) 연결실체는 전속계약 잔여기간 동안의 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 전속계약금에 대하여 손상차손 867,902천원을 인식하였습니다. 2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 56,671 39,090,900 482,469 4,602,184 1,265,648 48,341 45,546,213 취득액 142,912 2,470,000 - 594,852 - - 3,207,764 기말금액 199,583 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 48,753,977 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (48,865) (18,692,610) (482,462) (3,904,884) (800,000) - (23,928,821) 무형자산상각비 (8,344) (8,099,202) - (352,894) - - (8,460,440) 기말금액 (57,209) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,389,261) 장부금액: 기초금액 7,806 20,398,290 7 697,300 465,648 48,341 21,617,392 기말금액 142,374 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,364,716 3) 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대한 손상검사연결실체의 무형자산 중 브랜드가치 및 영업권은 사업결합으로 인한 시너지를 고려하여 2개의 현금창출단위(일반성인, 고등부)에 배분되었습니다. 일반성인에 배분된 브랜드가치 및 영업권의 장부금액은 각각 2,918,560천원 및 13,059,855천원으로 브랜드가치 및 영업권의 총 장부금액과 비교하여 유의적이나 고등부에 배분된 영업권의 장부금액은 465,648천원으로 총장부금액과 비교하여 상대적으로 유의적이지 않습니다.일반성인 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었으며, 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다.일반성인의 할인율은 9.00%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 연결실체내의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 영구성장률 1%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권을 포함한 장부금액을 초과하였습니다.경영진은 일반성인 현금창출단위의의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 일반성인 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. (16) 투자부동산 1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 유형자산에서 대체 3,692,319 3,033,557 6,725,876 매각예정비유동자산으로 대체 (4,324,735) (3,765,145) (8,089,880) 기말금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 감가상각누계액: 기초금액 - (351,552) (351,552) 유형자산에서 대체 - (112,324) (112,324) 매각예정비유동자산으로 대체 - 194,656 194,656 감가상각비 - (247,261) (247,261) 기말금액 - (516,481) (516,481) 장부금액: 기초금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 기말금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 - - - 유형자산에서 대체 14,285,681 7,819,953 22,105,634 기말금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 감가상각누계액: 기초금액 - - - 유형자산에서 대체 - (267,931) (267,931) 감가상각비 - (83,621) (83,621) 기말금액 - (351,552) (351,552) 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 임대수익 1,463,237 824,842 운영비용(감가상각비) (247,261) (83,621) 합 계 1,215,976 741,221 4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 제 3(당) 기 제 2(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 10,362,221 10,577,383 9,993,872 10,139,310 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 9,862,928 15,839,000 11,760,210 13,381,348 합 계 20,225,149 26,416,383 21,754,082 23,520,658 (17) 매입채무 및 기타채무 당기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 6,683,709 - 3,106,991 - 기타채무: 미지급금 20,179,645 1,073,102 15,274,209 1,399,027 예수보증금 807,866 - 94,295 - 임대보증금 - 6,721,148 - 2,942,942 합 계 20,987,511 7,794,250 15,368,504 4,341,969 (18) 차입금 당 기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 3(당) 기 제 2(전) 기 (주)신한은행 운전자금 등 2.97% ~ 4.71% 5,444,340 2,750,371 중소기업은행 운전자금 3.53% 280,000 - 주요 경영진 운전자금 4.60% 231,424 - 합 계 5,955,764 2,750,371 (19) 기타유동부채 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 선수금 6,789,617 1,397,380 예수금 415,044 343,805 합 계 7,204,661 1,741,185 (20) 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 기초금액 1,770,517 1,347,508 3,118,025 2,524,846 494,319 3,019,165 증가액 3,582,143 156,489 3,738,632 1,492,255 853,189 2,345,444 감소액 (1,787,310) (12,993) (1,800,303) (2,246,584) - (2,246,584) 기말금액 3,565,350 1,491,004 5,056,354 1,770,517 1,347,508 3,118,025 (*1) 연결실체는 팀플장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 장학충당부채로 계상하고 있습니 다. (*2) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 급여 38,774,344 25,879,534 잡급 4,175,976 2,726,645 복리후생비 4,424,893 3,135,637 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 2,935,325 1,933,020 주식기준보상 276,202 77,497 합 계 50,586,740 33,752,333 2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초금액 11,788,071 (10,279,355) 1,508,716 10,249,167 (9,264,872) 984,295 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 2,849,154 - 2,849,154 1,975,001 - 1,975,001 이자원가(수익) 354,604 (268,433) 86,171 306,621 (232,873) 73,748 과거근무원가 - - - (115,729) - (115,729) 소 계 3,203,758 (268,433) 2,935,325 2,165,893 (232,873) 1,933,020 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 (53,185) - (53,185) 25 - 25 재무적 가정의 변동 901,771 - 901,771 (805,925) - (805,925) 경험조정 (292,854) - (292,854) 1,618,404 - 1,618,404 사외적립자산 재측정요소 - 167,571 167,571 - 100,579 100,579 소 계 555,732 167,571 723,303 812,504 100,579 913,083 기타: 사업결합으로 인한 변동 3,493,664 (65,591) 3,428,073 - - - 지배력 상실로 인한 변동 (18,665) - (18,665) - - - 납부한 기여금 - (2,770,782) (2,770,782) - (2,200,000) (2,200,000) 급여 지급 (2,155,603) 1,692,828 (462,775) (1,439,493) 1,317,811 (121,682) 소 계 1,319,396 (1,143,545) 175,851 (1,439,493) (882,189) (2,321,682) 기말금액 16,866,957 (11,523,762) 5,343,195 11,788,071 (10,279,355) 1,508,716 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 단기금융상품 11,523,762 10,279,355 4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 할인율 2.80% ~ 3.37% 2.67% ~ 2.84% 미래임금인상률 4.23% ~ 5.03% 3.10% ~ 3.24% 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레 이션은 각각 4.84년 ~ 9.40 년 및 11.46년 ~ 14.16년입니다. 5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (826,449) 933,882 미래 임금인상률 910,153 (822,441) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (22) 자본금 및 기타불입자본 1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 발행할 주식의 총수 24,000,000주 24,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행한 보통주 주식수 2,324,376주 2,324,376주 보통주자본금 1,162,188,000원 1,162,188,000원 2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 주식발행초과금 162,971,441 162,971,441 기타자본조정 (80,258) (80,258) 자기주식 (274,488) (274,488) 주식선택권 353,699 77,497 합 계 162,970,394 162,694,192 3) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정지 배기업은 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2016년 9월 5일 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 2017년 3월 23일 8,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 ② 공정가치 측정 지배기업은 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2017년 3월 23일 부여분 2016년 9월 5일 부여분 부여일 공정가치 10,735 11,922 부여일 주식 가격 44,750 47,000 행사가격 45,908 45,648 기대 변동성 28.41% 28.00% 기대 만기 4년 4년 무위험이자율(국공채수익률) 1.66% 1.33% 주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.③ 미행사 주식선택권의 변동당기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 40,000 45,648 - - 당기 중 부여 8,000 45,908 40,000 45,648 기말 미행사분 48,000 45,691 40,000 45,648 기말 현재 행사가능 수량 - - - - (23) 이익잉여금1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 법정적립금 510,836 278,638 미처분이익잉여금 13,909,438 7,346,570 합 계 14,420,274 7,625,208 2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 처분예정일: 201 8년 3월 22 일 처분확정일: 201 7년 3월 23 일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 12,050,292 7,694,324 전기이월미처분이익잉여금 5,140,142 4,897,964 당기순이익 7,358,158 3,502,500 확정급여제도의 재측정요소 (448,008) (706,140) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 (3,088,837) (2,554,182) 이익준비금 70,258 232,198 현금배당(주당배당금(률): 당 기: 1,300원(260% ) 전기: 1,000원(200% )) 3,018,579 2,321,984 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 8,961,455 5,140,142 (24) 매출액 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 강의매출 211,022,500 159,458,351 도서판매매출 25,050,795 11,792,116 기타매출 16,075,081 3,268,200 합 계 252,148,376 174,518,667 (25) 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 재고자산의 변동 (523,179) (391,865) 재고자산의 매입액 18,163,315 8,554,822 강사료 60,996,520 41,089,304 종업원급여 50,586,740 33,752,333 지급임차료 16,935,294 8,385,934 광고선전비 22,677,005 17,255,565 지급수수료 14,437,174 15,540,084 감가상각비 및 무형자산상각비 14,964,569 14,846,693 기부금 3,412,760 1,778,520 기타 36,112,679 30,256,213 합 계(*) 237,762,877 171,067,603 (*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. (26) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 급여 35,782,994 22,163,680 잡급 3,671,690 2,221,811 퇴직급여 2,678,016 1,712,119 주식기준보상 276,202 77,497 복리후생비 4,220,717 2,939,496 통신비 1,635,471 1,063,927 수도광열비 1,535,747 1,314,460 세금과공과 2,466,524 1,921,103 감가상각비 7,705,149 6,193,421 지급임차료 14,968,694 6,470,702 차량유지비 1,211,999 728,729 경상연구개발비 868,718 1,007,342 소모품비 1,603,928 1,083,746 지급수수료 14,254,287 15,343,326 광고선전비 22,677,005 17,255,565 대손상각비 266,293 7,523 건물관리비 6,132,340 3,995,733 무형자산상각비 466,115 361,237 외주용역비 4,639,372 3,941,075 기부금 3,412,760 1,778,520 기타 3,414,934 3,303,166 합 계 133,888,955 94,884,178 (27) 금융수익 및 금융비용 1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 금융수익: 이자수익 426,239 666,051 당기손익인식금융자산평가이익 - 47,418 합 계 426,239 713,469 금융비용: 이자비용 (167,338) (1,782) 당기손익인식금융자산평가손실 (51,607) - 합 계 (218,945) (1,782) 2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 현금및현금성자산 108,537 43,730 매도가능금융자산 - 197,468 기타채권 317,702 424,853 합 계 426,239 666,051 3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 단기차입금 (162,259) (1,782) 복구충당부채 (5,079) - 합 계 (167,338) (1,782) (28) 기타수익 및 기타비용1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유형자산처분이익 8,889 13,937 무형자산처분이익 92,308 - 외환차익 3 12 잡이익 1,174,722 1,622,769 합 계 1,275,922 1,636,718 2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유형자산처분손실 (882,258) (217,135) 무형자산손상차손 (867,902) - 기타의대손상각비 (982,702) (466,444) 외환차손 (32) (24) 종속기업투자처분손실 (59,485) - 잡손실 (86,128) (1,265,628) 합 계 (2,878,507) (1,949,231) (29) 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 13,492,891 - - 906,350 - 매출채권 - 12,439,978 - - 5,385,309 - 기타채권 - 3,636,874 - - 6,429,572 - 당기손익인식금융자산 194,736 - - 246,344 - - 매도가능금융자산 - - 1,555,984 - - 1,005,984 장기기타채권 - 41,368,174 - - 29,219,403 - 합 계 194,736 70,937,917 1,555,984 246,344 41,940,634 1,005,984 2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기타금융부채 기타금융부채 매입채무 6,683,709 3,106,991 기타채무 20,987,511 15,368,504 단기차입금 5,955,764 2,750,371 장기기타채무 7,794,250 4,341,969 합 계 41,421,234 25,567,835 3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 당기손익인식금융자산: 당기손익인식금융자산평가손실 (51,607) - 당기손익인식금융자산평가이익 - 47,418 대여금및수취채권: 이자수익 426,239 468,583 대손상각비 (266,293) (7,523) 기타의대손상각비 (982,702) (466,444) 매도가능금융자산: 이자수익 - 197,468 기타금융부채: 이자비용 (167,338) (1,782) 4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 194,736 194,736 246,344 246,344 매도가능금융자산 994,404 994,404 994,404 994,404 소 계 1,189,140 1,189,140 1,240,748 1,240,748 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 13,492,891 - 906,350 - 매출채권 12,439,978 - 5,385,309 - 기타채권 3,636,874 - 6,429,572 - 매도가능금융자산 561,580 - 11,580 - 장기기타채권 41,368,174 - 29,219,403 - 소 계 71,499,497 - 41,952,214 - 합 계 72,688,637 1,189,140 43,192,962 1,240,748 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무 6,683,709 - 3,106,991 - 기타채무 20,987,511 - 15,368,504 - 단기차입금 5,955,764 - 2,750,371 - 장기기타채무 7,794,250 - 4,341,969 - 합 계 41,421,234 - 25,567,835 - ② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 제 3(당) 기: 당기손익인식금융자산 전환상환우선주 - - 194,736 194,736 매도가능금융자산 지분증권 - - 994,404 994,404 제 2(전) 기: 당기손익인식금융자산 전환상환우선주 - - 246,344 246,344 매도가능금융자산 지분증권 - - 994,404 994,404 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수 범위 당기손익인식금융자산: 전환상환우선주 옵션모델 변동성 8.40% 할인율 19.11% 매도가능금융자산: 지분증권 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 (30) 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연 결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. ② 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 현금성자산 13,465,462 891,569 매출채권 12,439,978 5,385,309 기타채권 3,636,874 6,429,572 당기손익인식금융자산 194,736 246,344 매도가능금융자산 1,555,984 1,005,984 장기기타채권 41,368,174 29,219,403 합 계 72,661,208 43,178,181 ③ 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 제 3(당) 기: 매입채무 6,683,709 6,683,709 6,507,502 96,059 80,148 - 기타채무 20,987,511 20,987,511 10,779,196 1,127,019 5,971,515 3,109,781 단기차입금 5,955,764 6,034,249 556,257 4,671,638 806,354 - 장기기타채무 7,794,250 7,794,250 - - - 7,794,250 합 계 41,421,234 41,499,719 17,842,955 5,894,716 6,858,017 10,904,031 제 2(전) 기: 매입채무 3,106,991 3,106,991 3,062,498 13,789 30,704 - 기타채무 15,368,504 15,368,504 7,976,586 - 7,391,918 - 단기차입금 2,750,371 2,770,784 2,770,784 - - - 장기기타채무 4,341,969 4,341,969 - - - 4,341,969 합 계 25,567,835 25,588,248 13,809,868 13,789 7,422,622 4,341,969 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ㄱ. 이자율 위험연결실체의 차입금은 모두 고정이자율차입금이며, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율 변동은 연결실체의 손익에 영향을 주지 않습니다. 2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 부채총계 106,629,724 60,097,763 차감: 현금및현금성자산 (13,492,891) (906,350) 조정 부채 93,136,833 59,191,413 자본총계 177,803,267 171,726,186 조정 부채 비율 52.38% 34.47% (31) 법인세비용 1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 4,430,052 2,173,857 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 44,745 (3,282) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (2,446,554) (1,546,364) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 131,487 206,917 법인세비용 2,159,730 831,128 2) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (723,303) 131,487 (591,816) (913,082) 206,917 (706,165) 3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 법인세비용차감전순이익 12,990,206 3,850,239 적용세율에 따른 세부담액 2,835,845 825,053 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 78,099 53,139 - 세액공제 (9,925) (71,511) - 미인식 이연법인세 효과 (754,043) 40,622 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 44,745 (3,282) - 기타 (34,991) (12,893) 법인세비용 2,159,730 831,128 유효세율 16.6% 21.6% 4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 사업결합으로인한 변동 기말금액 확정급여부채 2,466,609 543,167 - 3,009,776 사외적립자산 (2,332,386) (228,658) - (2,561,044) 전속계약금 (2,577,411) 1,192,429 (15,817) (1,400,799) 감가상각비 (234,011) 88,966 - (145,045) 기타충당부채 401,730 407,248 - 808,978 복구충당부채 106,903 44,065 - 150,968 장기종업원급여 40,152 3,280 - 43,432 무형자산상각비 36,835 210 - 37,045 미수금 (271,599) 271,599 - - 미지급금 1,841,601 (103,282) - 1,738,319 영업권 90,760 (36,304) - 54,456 대손충당금 140,550 145,030 - 285,580 미수수익 (127,314) 96,238 - (31,076) 선급비용 (42,070) (18,429) - (60,499) 보증금 42,905 18,526 - 61,431 당기손익인식금융자산 (10,759) 22,469 - 11,710 상표권 - - (641,912) (641,912) 합 계 (427,505) 2,446,554 (657,729) 1,361,320 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기말금액 확정급여부채 2,129,824 336,785 2,466,609 사외적립자산 (2,129,824) (202,562) (2,332,386) 전속계약금 (3,158,300) 580,889 (2,577,411) 감가상각비 (474,943) 240,932 (234,011) 기타충당부채 584,502 (182,772) 401,730 복구충당부채 - 106,903 106,903 장기종업원급여 55,100 (14,948) 40,152 무형자산상각비 39,166 (2,331) 36,835 미수금 - (271,599) (271,599) 미지급금 914,370 927,231 1,841,601 영업권 129,640 (38,880) 90,760 대손충당금 33,830 106,720 140,550 미수수익 (97,303) (30,011) (127,314) 선급비용 (14,679) (27,391) (42,070) 보증금 14,748 28,157 42,905 당기손익인식금융자산 - (10,759) (10,759) 합 계 (1,973,869) 1,546,364 (427,505) 5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 이연법인세자산 6,201,695 5,168,045 이연법인세부채 (4,840,375) (5,595,550) 당기법인세자산 726,276 1,317,929 당기법인세부채 (4,430,052) (2,173,857) 6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않은 3,220,181천원 및 129,271천원의차감할일시적차이에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (32) 주당이익 1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 지배기업소유지분 당기순이익 9,660,460,679원 3,154,763,468원 가중평균유통보통주식수 2,321,984주 2,321,984주 기본주당이익 4,160원 1,359원 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초 발행보통주식수 2,321,984 2,321,984 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2) 희석주당이익 당기와 전기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. 당기와 전기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가격 주식선택권 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 40,000주 45,648원 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 8,000주 45,908원 (33) 우발부채 및 약정사항 1) 당 기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도금액 실행금액 (주)신한은행 운전자금대출 14,846,000 4,846,000 당좌대출 1,500,000 598,340 중소기업은행 운전자금대출 280,000 280,000 (주)우리은행 운전자금대출 3,000,000 - 2) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 1,577,895 천원 의 이행지급보증을 받고 있습니다. 3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 5건으로 소송금액은 532,980천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (34) 특수관계자거래 1) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기타 메가스터디(주)메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진 메가스터디(주)(주)아이비김영메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)(주)에스이글로벌메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)주요 경영진 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 제 3(당) 기 제 2(전) 기 메가스터디(주) 매출 642,762 525,693 상품매입 2,984,783 2,440,233 광고선전비 1,205,711 1,881,913 지급수수료 1,003,087 17,255 기타비용 155,836 96,269 투자주식 취득 6,346,940 - 메가푸드앤서비스(주) 매출 202,996 155,505 매입 6,313,295 6,123,976 복리후생비 461,594 483,204 기타비용 9,063 34,853 메가엠디(주) 매출 1,616,819 735,210 광고선전비 226,380 499,485 이자비용 4,424 - 투자주식 취득 1,731,474 - 성북메가스터디(주) 매출 1,608 - 이자수익 13,800 23,069 (주)아이비김영(*1) 매출 - 110,246 (주)에스이글로벌(*2) 매출 - 409,423 메가넥스트(주) 매출 - 5,494 교육훈련비 23,973 26,435 메가인베스트먼트(주) 매출 11,343 7,484 재단법인윤민창의투자재단 매출 18,999 - (주)메가비엠씨 기타비용 555,446 주요 경영진 이자수익 41,749 30,034 지급임차료 5,899,878 4,218,535 이자비용 7,380 - 투자주식 취득 1,202,253 - (*1) (주)아이비김영은 당기 4월 중 연결실체로 편입되었으며, 종속기업 편입시점 이전의 거래 금액입니다.(*2) (주)에스이글로벌은 2016년 10월 1일자로 메가엠디(주)에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액 입니다. 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 차입금 메가스터디(주) 10,424 - - - 1,619,564 115,328 87,729 1,321,406 6,000,000 3,000,000 - 메가푸드앤서비스(주) 5,000 - 2 - - - 136,312 3,848 - 240,311 - 메가엠디(주) 3,713 - - - - - - 44,087 - 711,227 - 성북메가스터디(주) - 300,000 882 4,650 - - - - - - - 메가넥스트(주) - - - - - - - 683 - - - 메가인베스트먼트(주) 51 - - - - - - - - 7,860 - 재단법인윤민창의투자재단 94 - - - - - - - - 17,970 - (주)메가비엠씨 - - - - - 26,946 - - - - - 주요 경영진 - 960,000 - 56,419 - 2,417,755 - - - - 231,424 합 계 19,282 1,260,000 884 61,069 1,619,564 2,560,029 224,041 1,370,024 6,000,000 3,977,368 231,424 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 메가스터디(주) 7,091 - 17,093 - 1,711,001 189,170 171,671 612,127 - 메가푸드앤서비스(주) 3,545 - 1 - - 16,158 32,582 - 480,075 메가엠디(주) 169,242 - 474 - - - - 155,840 2,236,642 성북메가스터디(주) - 300,000 975 4,650 - - - - - (주)아이비김영 - - 1,748 - - - - - - 메가넥스트(주) - - 330 - - - - 1,468 - 메가인베스트먼트(주) 93 - - - - - - - 7,860 주요 경영진 - 1,460,000 - 19,534 - 2,389,400 - - - 합 계 179,971 1,760,000 20,621 24,184 1,711,001 2,594,728 204,253 769,435 2,724,577 4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ①제 3(당) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 기초 기타(*) 대여 기말 기초 기타(*) 상환 기말 기타 성북메가스터디(주) 300,000 - - 300,000 - - - - 메가엠디(주) - - - - - 300,000 (300,000) - 주요 경영진 주요 경영진 1,460,000 (800,000) 300,000 960,000 - 331,424 (100,000) 231,424 (*) 연결범위 변동으로 인한 증감액입니다.②제 2(전) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 기타 성북메가스터디(주) 300,000 - - 300,000 주요 경영진 주요 경영진 210,000 1,250,000 - 1,460,000 5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 단기급여 2,800,081 1,684,327 퇴직급여 312,604 294,063 주식기준보상 276,202 77,497 합 계 3,388,887 2,055,887 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다. (35) 비현금거래1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유형자산의 취득 - 853,189 무형자산의 취득 - 1,000,000 유형자산에서 투자부동산으로 대체 6,613,552 21,837,703 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체 7,895,224 - 2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 연결범위변동 이익잉여금처분 미지급배당금 - (2,321,984) 2,321,984 - 단기차입금 2,750,371 (5,598,908) 8,804,301 - 5,955,764 (36) 매각예정비유동자산연결실체는 당기 중 보유중인 서울시 동작구 노량진동 57-1 (노량진 메가스터디 타워 5층)에 대하여 매각결정을 하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였는 바, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 - - - 투자부동산에서 대체 4,324,735 3,765,145 8,089,880 기말금액 4,324,735 3,765,145 8,089,880 감가상각누계액: 기초금액 - - - 투자부동산에서 대체 - (194,656) (194,656) 기말금액 - (194,656) (194,656) 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 4,324,735 3,570,489 7,895,224 (37) 종속기업 취득1) 일반사항① (주)아이비김영 취득2017년 4월 1일자로 연결실체는 (주)아이비김영의 지분 68.1%를 취득하여 지배력을획득하였으며, 본 취득으로 (주)아이비김영 및 그 종속기업 2개사가 연결실체의 연결범위에 포함되었습니다. 연결실체는 본 사업결합을 통하여 대학편입 및 성인교육시장의 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다. 취득일 이후 9개월 동안 (주)아이비김영 및 그 종속기업은 33,730,088천원의 수익과 3,559,325천원의 이익을 인식하였습니다. 연결실체는 (주)아이비김영의 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 수익은 39,714,791천원, 이익은 949,988천원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.② (주)아이티에프이 취득2017년 5월 1일자로 연결실체는 (주)아이티에프이의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 본 취득으로 연결실체의 연결범위에 포함되었습니다. 2) 사업결합회계처리① 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)아이비김영 (주)아이티에프이 Ⅰ. 이전대가 9,479,051 80,000 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 현금및현금성자산 22,431 7,958 매출채권및기타채권 11,864,640 24,414 기타유동자산 1,377,071 - 재고자산 163,914 - 유형자산 2,129,846 9,136 무형자산 2,881,590 - 매입채무및기타채무 (5,472,968) (59,482) 기타유동부채 (2,763,507) (3,063) 장단기차입금 (8,453,588) (50,000) 확정급여부채 (3,369,255) (1,351) 이연법인세부채 (583,692) - 비지배지분 898,998 33,581 식별가능한 순자산의 공정가치 (1,304,520) (38,807) 식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액 (888,378) (38,807) Ⅲ. 영업권 10,367,429 118,807 ② 식별가능한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)아이비김영 브랜드가치 1,806,790 식별가능한 무형자산의 공정가치는 로열티면제법을 적용하여 측정하였습니다.③ 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 (단위: 천원) 구 분 (주)아이비김영 (주)아이티에프이 현금으로 지급한 총매수가격 (9,479,051) (80,000) 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 22,431 7,958 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 (9,456,620) (72,042) (38) 사업양수1) 일반사항① 메가씨에스티(주) 사업양수연결실체는 당기 중 메가씨에스티(주)를 출자설립하였으며, 연결실체는 2017년 12월31일자로 메가엠디(주)로부터 CST사업부문을 양수하였습니다. ② (주)더조은아카데미 학원인수연결실체는 2017년 5월 1일자로 더조은아카데미 서울 강남캠퍼스를 인수하였으며, 2017년 6월 1일자로 부산 서면캠퍼스를 인수하였습니다. 2) 사업결합회계처리① 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 CST사업부 강남캠퍼스 서면캠퍼스 Ⅰ. 이전대가 9,010,000 - 1,300,000 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 매출채권및기타채권 4,240,674 147,823 618,110 기타자산 897,140 - - 재고자산 114,963 - - 유형자산 2,752,980 - 114,970 무형자산 1,978,284 - - 매입채무및기타채무 (636,691) (349,426) (278,578) 기타유동부채 (1,191,016) - - 장단기차입금 - (289,714) (11,000) 확정급여부채 (57,468) - (54,435) 이연법인세부채 (260,235) - - 식별가능한 순자산의 공정가치 7,838,631 (491,317) 389,067 Ⅲ. 영업권 1,171,369 491,317 910,933 ② 식별가능한 무형자산은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 CST사업부 브랜드가치 1,110,991 전속계약금 71,896 식별가능한 무형자산의 공정가치는 브랜드가치는 로열티면제법, 전속계약금은 다기간초과이익법을 적용하여 측정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2017.12.31 현재 제 2 기 2016.12.31 현재 제 1 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 57,159,526,579 25,438,901,865 26,547,872,351 현금및현금성자산 12,409,477,680 422,783,509 2,247,372,292 매출채권 10,388,653,226 5,385,308,824 4,270,735,408 기타채권 9,756,720,449 6,433,199,075 5,475,887,881 재고자산 1,492,985,847 949,451,626 557,586,521 매도가능금융자산 3,864,783,792 당기법인세자산 966,530,393 기타유동자산 15,216,465,276 12,248,158,831 9,164,976,064 매각예정비유동자산 7,895,224,101 비유동자산 207,040,361,848 206,233,039,674 202,142,587,005 당기손익인식금융자산 194,736,366 246,343,878 매도가능금융자산 1,555,984,000 1,005,984,000 11,580,000 종속기업투자 14,479,051,360 700,000,000 유형자산 120,795,700,270 126,308,742,234 140,673,415,581 무형자산 11,999,724,955 16,229,382,403 21,617,392,258 투자부동산 20,225,149,474 21,754,082,375 장기기타채권 27,119,086,225 29,148,338,128 27,679,481,144 이연법인세자산 8,651,880,441 10,840,166,656 12,160,718,022 기타비유동자산 2,019,048,757 자산총계 264,199,888,427 231,671,941,539 228,690,459,356 부채 유동부채 77,761,329,934 53,610,424,306 48,915,523,049 매입채무 5,138,380,332 3,106,991,185 2,703,616,009 기타채무 15,693,437,847 15,338,412,542 15,309,738,926 단기차입금 2,750,371,216 선수수익 41,154,181,222 26,701,610,788 25,855,477,881 당기법인세부채 3,662,608,121 855,928,341 기타유동부채 7,197,883,357 1,739,085,274 2,027,525,408 충당부채 4,914,839,055 3,118,024,960 3,019,164,825 비유동부채 9,963,331,955 6,450,658,790 7,952,811,774 확정급여부채 1,977,667,488 1,504,226,704 984,295,196 장기종업원급여채무 191,414,769 176,957,631 238,010,991 장기기타채무 7,794,249,698 4,341,969,105 4,756,636,200 이연법인세부채 427,505,350 1,973,869,387 부채총계 87,724,661,889 60,061,083,096 56,868,334,823 자본 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 162,751,910,644 162,475,708,649 162,696,953,270 이익잉여금(결손금) 12,561,127,894 7,972,961,794 7,962,983,263 자본총계 176,475,226,538 171,610,858,443 171,822,124,533 자본과부채총계 264,199,888,427 231,671,941,539 228,690,459,356 포괄손익계산서 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 매출 218,280,260,352 174,483,369,843 125,212,291,139 매출원가 94,691,112,638 76,128,033,347 53,056,220,699 매출총이익 123,589,147,714 98,355,336,496 72,156,070,440 판매비와관리비 112,974,694,298 94,416,985,548 63,713,754,773 영업이익(손실) 10,614,453,416 3,938,350,948 8,442,315,667 금융수익 433,839,284 716,483,891 860,094,151 금융비용 82,309,587 1,782,270 기타이익 1,229,707,446 1,629,215,247 2,364,027,427 기타비용 2,726,870,449 1,948,640,344 1,389,597,254 법인세비용차감전순이익(손실) 9,468,820,110 4,333,627,472 10,276,839,991 법인세비용 2,110,662,500 831,127,705 2,271,185,939 당기순이익(손실) 7,358,157,610 3,502,499,767 8,005,654,052 기타포괄손익 (448,007,510) (706,140,436) (42,670,789) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (448,007,510) (706,140,436) (42,670,789) 확정급여제도의 재측정손익 (448,007,510) (706,140,436) (42,670,789) 총포괄손익 6,910,150,100 2,796,359,331 7,962,983,263 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,169 1,508 3,447 자본변동표 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 자본 합계 2015.04.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,971,440,971 164,133,628,971 당기순이익(손실) 8,005,654,052 8,005,654,052 확정급여제도의 재측정요소 (42,670,789) (42,670,789) 사업결합으로 인한 변동 주식기준보상 자기주식 취득 (274,487,701) (274,487,701) 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 (274,487,701) 7,962,983,263 7,688,495,562 2015.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 7,962,983,263 171,822,124,533 2016.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 7,962,983,263 171,822,124,533 당기순이익(손실) 3,502,499,767 3,502,499,767 확정급여제도의 재측정요소 (706,140,436) (706,140,436) 사업결합으로 인한 변동 (298,741,256) (298,741,256) 주식기준보상 77,496,635 77,496,635 자기주식 취득 배당금지급 (2,786,380,800) (2,786,380,800) 자본 증가(감소) 합계 (221,244,621) 9,978,531 (211,266,090) 2016.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,475,708,649 7,972,961,794 171,610,858,443 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,475,708,649 7,972,961,794 171,610,858,443 당기순이익(손실) 7,358,157,610 7,358,157,610 확정급여제도의 재측정요소 (448,007,510) (448,007,510) 사업결합으로 인한 변동 주식기준보상 276,201,995 276,201,995 자기주식 취득 배당금지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) 자본 증가(감소) 합계 276,201,995 4,588,166,100 4,864,368,095 2017.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,751,910,644 12,561,127,894 176,475,226,538 현금흐름표 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 48,564,448,343 11,822,341,933 17,626,207,826 당기순이익(손실) 7,358,157,610 3,502,499,767 8,005,654,052 당기순이익조정을 위한 가감 25,318,142,163 19,509,269,643 16,956,493,360 법인세비용 2,110,662,500 831,127,705 2,271,185,939 이자비용 30,702,075 1,782,270 이자수익 (433,839,284) (669,065,663) (820,966,826) 감가상각비 7,180,661,600 6,356,722,111 4,758,845,889 무형자산상각비 7,056,570,496 8,455,773,395 5,895,008,758 대손상각비 264,637,823 7,522,774 9,361,600 기타의 대손상각비 417,702,412 466,444,277 임차료 153,399,029 148,728,447 220,233,481 퇴직급여 2,406,976,607 1,917,730,784 1,652,799,269 지급수수료 272,525,770 주식기준보상 276,201,995 77,496,635 기타장기종업원급여 61,757,138 (5,553,360) 70,800,817 유형자산처분이익 (8,889,495) (13,937,354) (1,817,182) 유형자산처분손실 882,254,157 217,135,386 512,451,528 무형자산처분이익 (92,307,672) (198,412,750) 무형자산손상차손 867,901,720 800,000,000 종속기업투자처분손실 510,000,000 당기손익인식금융자산평가이익 (47,418,228) 당기손익인식금융자산평가손실 51,607,512 단기매매금융자산처분 (39,127,325) 기부금 3,582,143,550 1,492,254,694 1,826,130,162 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 16,832,889,159 (11,052,753,681) (2,889,979,606) 매출채권의 감소(증가) (5,003,989,205) (1,122,297,695) (793,023,913) 미수금의 감소(증가) 21,524,006 (2,460,876,177) (201,662,715) 재고자산의 감소(증가) (543,534,221) (391,865,105) (327,331,779) 선급금의 감소(증가) (1,984,033,835) (2,528,183,794) 1,620,836,110 선급비용의 감소(증가) (209,150,818) 537,912,431 (162,358,524) 장기선급금의 감소(증가) 1,096,363,153 370,016,750 (610,883,117) 보증금의 감소(증가) 2,081,090,100 (1,279,639,780) 3,418,700,000 매입채무의 증가(감소) 2,031,389,147 403,375,176 (2,496,799,144) 미지급금의 증가(감소) 2,210,488 (1,495,903,251) 2,931,794,639 예수금의 증가(감소) 66,560,781 (386,535,838) 338,651,474 선수금의 증가(감소) 5,392,237,302 96,004,284 (363,065,231) 선수수익의 증가(감소) 14,452,570,434 845,696,107 (4,799,622,569) 예수보증금의 증가(감소) 12,080,000 (5,450,000) (17,686,000) 충당부채의 증가(감소) (1,800,303,525) (2,246,583,800) (611,872,730) 임대보증금의 증가(감소) 3,778,206,094 988,759,010 1,682,984,400 퇴직금의 증가 (1,605,858,924) (1,459,071,871) (1,338,689,748) 사외적립자산의 감소(증가) (907,171,818) (862,610,128) (1,117,550,759) 장기종업원급여의 증가(감소) (47,300,000) (55,500,000) (42,400,000) 이자수취 705,010,904 213,145,470 142,376,970 이자지급 (30,702,075) (1,782,270) 법인세납부 (1,619,049,418) (348,036,996) (4,588,336,950) 투자활동현금흐름 (31,505,398,956) (13,610,921,132) (25,128,594,408) 단기금융상품의 감소 3,031,758,904 단기매매금융상품의 감소 6,039,127,325 단기대여금의 감소 2,984,673,883 534,408,744 336,800,000 장기대여금의 감소 771,168,300 1,350,564,190 162,002,958 매도가능금융자산의 감소 30,086,816,923 14,000,000,000 유형자산의 처분 76,098,299 16,408,364 1,818,182 무형자산의 처분 500,000,000 사업결합으로 인한 현금유입 494,880,957 단기매매금융상품의 증가 (3,000,000,000) 단기금융상품의 증가 (6,000,000,000) 단기대여금의 증가 (6,700,000,000) (125,000,000) (1,077,800,000) 당기손익인식금융자산의 증가 (198,925,650) 장기대여금의 증가 (937,381,255) (1,346,670,000) (1,295,000,000) 매도가능금융자산의 증가 (550,000,000) (27,046,651,303) (12,815,935,575) 종속기업투자의 증가 (14,479,051,360) (1,700,000,000) 유형자산의 취득 (8,968,399,727) (14,108,989,817) (23,560,963,420) 무형자산의 취득 (3,702,507,096) (2,067,763,540) (950,402,782) 재무활동현금흐름 (5,072,355,216) (36,009,584) (274,487,701) 단기차입금의 감소 (61,468,457,171) (3,254,946,360) 단기차입금의 증가 58,718,085,955 6,005,317,576 자기주식의 취득 (274,487,701) 배당금지급 (2,321,984,000) (2,786,380,800) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,986,694,171 (1,824,588,783) (7,776,874,283) 기초현금및현금성자산 422,783,509 2,247,372,292 10,024,246,575 기말현금및현금성자산 12,409,477,680 422,783,509 2,247,372,292 5. 재무제표 주석 (1) 당사의 개요메가스터디교육 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 1,162,188천원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 319,160 13.73 손 성 은 317,579 13.66 메가스터디(주) 128,863 5.54 김 성 오 36,045 1.55 자기주식 2,392 0.10 기 타 1,520,337 65.42 합 계 2,324,376 100.00 (2) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 3월 7일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. 3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이 내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 31: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 14: 투자부동산 ㆍ 주석 20: 주식기준보상 ㆍ 주석 27: 금융상품 (3) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.3) 기업회계기준 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다. 당사는 상기 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (4) 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 사업결합① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 4) 재고 자산 재고자산의 단위원가는 총 평균법 으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비 하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 5) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 일천원(1,000원)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 산업재산권 5년 전속계약금 3 ~ 13년 문항개발비 3 ~ 5년 소프트웨어 3 ~ 5년 영 업 권 비한정 회 원 권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용 연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 10) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 12) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 15) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 18) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출 에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 임대수익임대수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 19) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다. 23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융상품의 분류 및 분류별 금액은 주 석 27 에 기술되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 금액 기업회계기준서 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 12,409 12,409 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치 195 195 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 10,389 10,389 대여금 대여금 및 수취채권 상각후원가 8,679 8,679 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가 2,761 2,761 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가 137 137 매도가능금융상품 매도가능금융상품 상각후원가 12 12 매도가능금융상품 매도가능금융상품 기타포괄손익-공정가치 1,544 1,544 임차보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가 25,299 25,299 합 계 61,425 61,425 ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ㄷ. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 59,674백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 994백만원을 설정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획이며, 2017년 12월 31일 현재 손 실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ㄹ. 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다. 한편, 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하고 외부 용역을 통해 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 동 기준서의 영향이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 그 영향은 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은 다음과 같습니다.ㄱ. 수행의무의 식별 및 거래가격 배분당사는 교육용역을 주요 사업으로 고객에게 온라인 및 오프라인 학원을 통하여 강의 용역 및 교재 등을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 도서 판매 (2) 강의용역 (3)학습기기판매 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 것으로 예상됩니다.또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용할 예정입니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 리스 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가 를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 13,492백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 12,711백만원 입 니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 5) 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금 및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 보유현금 27,429 14,781 보통예금 12,382,049 408,003 합 계 12,409,478 422,784 (6) 매출채권 및 기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 10,388,653 - 5,385,309 - 기타채권: 미수금 2,761,232 - 2,756,749 - 대여금 6,858,529 1,820,259 3,115,349 1,686,772 미수수익 136,959 - 561,101 - 보증금 - 25,298,827 - 27,461,566 합 계 20,145,373 27,119,086 11,818,508 29,148,338 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,647,728 (259,075) 10,388,653 5,643,739 (258,430) 5,385,309 미수금 3,025,225 (263,993) 2,761,232 2,756,749 - 2,756,749 대여금 9,150,104 (471,316) 8,678,788 5,268,565 (466,444) 4,802,121 미수수익 136,959 - 136,959 561,101 - 561,101 보증금 25,298,827 - 25,298,827 27,461,566 - 27,461,566 합 계 48,258,843 (994,384) 47,264,459 41,691,720 (724,874) 40,966,846 3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초금액 724,874 250,907 설정액 269,510 473,967 기말금액 994,384 724,874 4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 6개월 이하 2,475 9,788 73 14,849 6개월 초과 1년 이하 180 4,093 307 2,109 합 계 2,655 13,881 380 16,958 당사의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. 5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (270,742) 9,380,558 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (189,094) 9,462,206 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. (7 ) 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,492,986 - 1,492,986 949,452 - 949,452 (8 ) 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 전환상환우선주 194,736 246,344 (9 ) 매도가능금융자산 1 ) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 지분증권 1,544,404 994,404 국공채 11,580 11,580 합 계 1,555,984 1,005,984 2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초금액 1,005,984 3,876,364 증가액 550,000 27,216,437 감소액 - (30,086,817) 기말금액 1,555,984 1,005,984 (10 ) 기타 자 산 1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 13,410,747 8,798,078 10,666,401 10,654,754 대손충당금 - (412,831) - - 선급비용 1,805,718 266,633 1,581,758 185,413 합 계 15,216,465 8,651,880 12,248,159 10,840,167 2) 당기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 기초금액 - 설정액 412,831 기말금액 412,831 (11) 종속기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 주요영업활동 제 3(당) 기 제 2(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 메가스터디수학교육(주)(*1) 한국 12월 학원사업 - - 70.00% 700,000 (주)아이비김영(*2) 한국 12월 온·오프라인 교육학원 68.10% 9,479,051 - - 메가씨에스티(주)(*3) 한국 12월 온·오프라인 교육학원 100% 5,000,000 - - 합 계 - 14,479,051 - 700,000 (*1) 당 기 중 메가스터디수학교육(주) 지분을 전량 매각하였습니다. (*2) 당기 중 (주)아이비김영의 지분을 취득하였습니다. (*3) 당기 중 메가씨에스티(주)를 출자설립 하였습니다. (12 ) 유형자산 1) 당 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,100,120 405,531 9,182,400 2,453,189 171,099,793 취득액 - - 151,903 2,445,040 90,380 1,063,693 5,217,384 8,968,400 처분액 - - - (1,177,588) (43,895) (347,532) - (1,569,015) 투자부동산으로 대체 (3,692,318) (3,033,558) - - - - - (6,725,876) 기타증감액(*) - - - 6,045,107 - 402,586 (6,432,719) 14,974 기말금액 52,379,218 57,451,581 2,553,781 47,412,679 452,016 10,301,147 1,237,854 171,788,276 감가상각누계액: 기초금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,608,802) (266,958) (6,846,993) - (44,791,051) 처분액 - - - 307,100 23,232 289,219 - 619,551 감가상각비 - (1,460,366) (125,995) (4,350,604) (49,085) (947,350) - (6,933,400) 투자부동산으로 대체 - 112,324 - - - - - 112,324 기말금액 - (8,268,807) (2,273,528) (32,652,306) (292,811) (7,505,124) - (50,992,576) 장부금액: 기초금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,491,318 138,573 2,335,407 2,453,189 126,308,742 기말금액 52,379,218 49,182,774 280,253 14,760,373 159,205 2,796,023 1,237,854 120,795,700 (*) 당기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 6,432,719천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 18에서 설명하는 바와 같이 당사는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 14,974천원을각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. 2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 64,931,180 45,769,515 2,347,036 33,543,610 410,511 8,501,353 26,315,554 181,818,759 사업결합으로 인한 증가 - - - 112,420 - 67,341 - 179,761 취득액 223,721 4,248,565 54,842 5,189,118 66,007 996,569 2,453,189 13,232,011 처분액 - - - (2,076,237) (70,987) (458,543) - (2,605,767) 투자부동산으로 대체 (14,285,681) (7,819,953) - - - - - (22,105,634) 기타증감액(*) 5,202,316 18,287,012 - 3,331,209 - 75,680 (26,315,554) 580,663 기말금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,100,120 405,531 9,182,400 2,453,189 171,099,793 감가상각누계액: 기초금액 - (5,564,690) (2,004,056) (26,857,601) (296,573) (6,422,423) - (41,145,343) 사업결합으로 인한 증가 - - - (16,863) - (9,835) - (26,698) 처분액 - - - 1,934,163 70,985 381,012 - 2,386,160 투자부동산으로 대체 - 267,931 - - - - - 267,931 감가상각비 - (1,624,006) (143,477) (3,668,501) (41,370) (795,747) - (6,273,101) 기말금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,608,802) (266,958) (6,846,993) - (44,791,051) 장부금액: 기초금액 64,931,180 40,204,825 342,980 6,686,009 113,938 2,078,930 26,315,554 140,673,416 기말금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,491,318 138,573 2,335,407 2,453,189 126,308,742 (*) 전기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 26,315,554천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 18에서 설명하는 바와 같이 당사는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 853,189천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. 3) 운용리스 ① 리스이용자 입장당사는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 건물임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 지급계획 리스료총액 1년이내 1년 ~ 5년 제 3(당) 기: 최소리스료 6,604,241 6,887,596 13,491,837 제 2(전) 기: 최소리스료 4,956,786 6,983,913 11,940,699 당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 8,812,227천원입니다.② 리스제공자 입장당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 수취계획 리스료총액 1년이내 1년 ~ 5년 제 3(당) 기: 최소리스료 2,186,868 1,626,819 3,813,687 제 2(전) 기: 최소리스료 1,319,851 967,978 2,287,829 당기수익으로 인식된 리스료 중 최소리스료는 2,691,679천원입니다. (13) 무형자산 1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 59,582 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 48,613,976 취득액 226,751 3,123,545 - 226,390 - 125,821 3,702,507 처분액 - (300,000) - (14,075) - - (314,075) 기말금액 286,333 44,384,445 482,469 5,409,351 1,265,648 174,162 52,002,408 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (52,542) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,384,594) 처분액 - 292,308 - 14,075 - - 306,383 무형자산상각비 (13,175) (6,641,237) - (402,158) - - (7,056,570) 무형자산손상차손(*) - (867,902) - - - - (867,902) 기말금액 (65,717) (34,008,643) (482,462) (4,645,861) (800,000) - (40,002,683) 장부금액: 기초금액 7,040 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,229,382 기말금액 220,616 10,375,802 7 763,490 465,648 174,162 11,999,725 (*) 당사는 전속계약 잔여기간 동안의 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 전속계약금에 대하여 손상차손 867,902천원을 인식하였습니다. 2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 56,671 39,090,900 482,469 4,602,184 1,265,648 48,341 45,546,213 취득액 2,911 2,470,000 - 594,852 - - 3,067,763 기말금액 59,582 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 48,613,976 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (48,865) (18,692,610) (482,462) (3,904,884) (800,000) - (23,928,821) 무형자산상각비 (3,677) (8,099,202) - (352,894) - - (8,455,773) 기말금액 (52,542) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,384,594) 장부금액: 기초금액 7,806 20,398,290 7 697,300 465,648 48,341 21,617,392 기말금액 7,040 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,229,382 (14) 투자부동산 1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 유형자산에서 대체 3,692,319 3,033,557 6,725,876 매각예정비유동자산으로 대체 (4,324,735) (3,765,145) (8,089,880) 기말금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 감가상각누계액: 기초금액 - (351,552) (351,552) 유형자산에서 대체 - (112,324) (112,324) 매각예정비유동자산으로 대체 - 194,656 194,656 감가상각비 - (247,261) (247,261) 기말금액 - (516,481) (516,481) 장부금액: 기초금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 기말금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 - - - 유형자산에서 대체 14,285,681 7,819,953 22,105,634 기말금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 감가상각누계액: 기초금액 - - - 유형자산에서 대체 - (267,931) (267,931) 감가상각비 - (83,621) (83,621) 기말금액 - (351,552) (351,552) 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 임대수익 1,463,237 824,842 운영비용(감가상각비) (247,261) (83,621) 합 계 1,215,976 741,221 4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 제 3(당) 기 제 2(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 10,362,221 10,577,383 9,993,872 10,139,310 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 9,862,928 15,839,000 11,760,210 13,381,348 합 계 20,225,149 26,416,383 21,754,082 23,520,658 (15) 매입채무 및 기타채무 당 기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 5,138,380 - 3,106,991 - 기타채무: 미지급금 15,572,253 1,073,102 15,244,117 1,399,027 예수보증금 106,376 - 94,296 - 임대보증금 - 6,721,148 - 2,942,942 금융보증부채 14,809 - - - 합 계 15,693,438 7,794,250 15,338,413 4,341,969 (16) 차입금 당 기말 차입금은 없으며, 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 2(전) 기 (주)신한은행 운전자금 3.01% 2,750,371 (17 ) 기타유동부채 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 선수금 6,789,617 1,397,380 예수금 408,266 341,705 합 계 7,197,883 1,739,085 (18) 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 기초금액 1,770,517 1,347,508 3,118,025 2,524,846 494,319 3,019,165 증가액 3,582,143 14,974 3,597,117 1,492,255 853,189 2,345,444 감소액 (1,787,310) (12,993) (1,800,303) (2,246,584) - (2,246,584) 기말금액 3,565,350 1,349,489 4,914,839 1,770,517 1,347,508 3,118,025 (*1) 당사는 팀플장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 장학충당부채로 계상하고 있습니 다.(*2) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (19) 종업원급여 1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 급여 32,407,620 25,708,193 잡급 3,513,561 2,726,645 복리후생비 3,632,164 3,124,904 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 2,406,976 1,917,731 주식기준보상 276,202 77,497 합 계 42,236,523 33,554,970 2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초금액 11,783,582 (10,279,355) 1,504,227 10,249,167 (9,264,872) 984,295 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 2,364,180 - 2,364,180 1,959,509 - 1,959,509 이자원가(수익) 311,462 (268,666) 42,796 306,621 (232,670) 73,951 과거근무원가 - - - (115,729) - (115,729) 소 계 2,675,642 (268,666) 2,406,976 2,150,401 (232,670) 1,917,731 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 (53,185) - (53,185) - - - 재무적 가정의 변동 741,203 - 741,203 (805,925) - (805,925) 경험조정 (276,613) - (276,613) 1,618,404 - 1,618,404 사외적립자산 재측정요소 - 168,090 168,090 - 100,579 100,579 소 계 411,405 168,090 579,495 812,479 100,579 913,058 기타: 사업결합으로 인한 증가 - - - 30,607 (19,782) 10,825 납부한 기여금 - (2,600,000) (2,600,000) - (2,200,000) (2,200,000) 급여 지급 (1,605,859) 1,692,828 86,969 (1,459,072) 1,337,390 (121,682) 소 계 (1,605,859) (907,172) (2,513,031) (1,428,465) (882,392) (2,310,857) 기말금액 13,264,770 (11,287,103) 1,977,667 11,783,582 (10,279,355) 1,504,227 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 단기금융상품 11,287,103 10,279,355 4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 할인율 2.80% 2.84% 미래임금인상률 4.23% 3.10% 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 4.84년 및 11.46년입니다. 5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (607,174) 676,773 미래 임금인상률 659,877 (604,359) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (20) 자본금 및 기타불입자본 1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 발행할 주식의 총수 24,000,000주 24,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행한 보통주 주식수 2,324,376주 2,324,376주 보통주자본금 1,162,188,000원 1,162,188,000원 2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 주식발행초과금 162,971,441 162,971,441 기타자본조정 (298,741) (298,741) 자기주식 (274,488) (274,488) 주식선택권 353,699 77,497 합 계 162,751,911 162,475,709 3) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당 사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2016년 9월 5일 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 2017년 3월 23일 8,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 ② 공정가치 측정 당사는 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2017년 3월 23일 부여분 2016년 9월 5일 부여분 부여일 공정가치 10,735 11,922 부여일 주식 가격 44,750 47,000 행사가격 45,908 45,648 기대변동성 28.41% 28.00% 기대 만기 4년 4년 무위험이자율(국공채수익률) 1.66% 1.33% 주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. ③ 미행사 주식선택권의 변동당기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 40,000 45,648 - - 당기 중 부여 8,000 45,908 40,000 45,648 기말 미행사분 48,000 45,691 40,000 45,648 기말 현재 행사가능 수량 - - - - (21) 이익잉여금 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 법정적립금 510,836 278,638 미처분이익잉여금 12,050,292 7,694,324 합 계 12,561,128 7,972,962 2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 처분예정일: 20 18년 3월 22일 처분확정일: 20 17년 3월 23 일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 12,050,292 7,694,324 전기이월미처분이익잉여금 5,140,142 4,897,964 당기순이익 7,358,158 3,502,500 확정급여제도의 재측정요소 (448,008) (706,140) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 (3,088,837) (2,554,182) 이익준비금 70,258 232,198 현금배당(주당배당금(률): 당 기: 1,300원(260% ) 전기: 1,000원(200% )) 3,018,579 2,321,984 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 8,961,455 5,140,142 ( 22) 매출액 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 강의매출 179,196,837 159,419,298 도서판매매출 23,554,764 11,793,764 기타매출 15,528,659 3,270,308 합 계 218,280,260 174,483,370 (23) 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 재고자산의 변동 (543,534) (391,865) 재고자산의 매입액 17,647,226 8,554,822 강사료 52,777,469 41,089,304 종업원급여 42,236,523 33,554,970 지급임차료 11,740,674 8,324,031 광고선전비 20,344,822 17,209,182 지급수수료 12,963,187 15,482,263 감가상각비 및 무형자산상각비 14,237,231 14,812,495 기부금 3,410,760 1,778,520 기타 32,851,449 30,131,297 합 계(*) 207,665,807 170,545,019 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. (24) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 급여 29,499,496 22,941,071 잡급 3,162,941 2,221,811 퇴직급여 2,157,129 1,696,830 주식기준보상 276,202 77,497 복리후생비 3,437,743 2,928,763 통신비 1,471,677 1,061,943 수도광열비 1,525,599 1,309,432 세금과공과 2,139,131 1,886,961 감가상각비 7,039,806 6,163,891 지급임차료 9,789,538 6,408,799 차량유지비 1,128,245 728,729 경상연구개발비 868,718 1,007,342 소모품비 1,326,884 1,068,833 지급수수료 12,781,654 15,285,505 광고선전비 20,344,822 17,209,182 대손상각비 264,637 7,523 건물관리비 4,454,426 3,980,399 무형자산상각비 415,333 356,571 외주용역비 4,591,587 3,895,450 기부금 3,410,760 1,778,520 기타 2,888,364 2,401,934 합 계 112,974,694 94,416,986 (25) 금융수익 및 금융비용 1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 금융수익: 이자수익 433,839 669,066 당기손익인식금융자산평가이익 - 47,418 합 계 433,839 716,484 금융비용: 이자비용 (30,702) (1,782) 당기손익인식금융자산평가손실 (51,608) - 합 계 (82,310) (1,782) 2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 현금및현금성자산 98,885 43,090 매도가능금융자산 - 197,468 기타채권 334,954 428,508 합 계 433,839 669,066 3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 단기차입금 30,702 1,782 (26) 기타수익 및 기타비용 1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유형자산처분이익 8,889 13,937 무형자산처분이익 92,308 - 외환차익 3 12 잡이익 1,128,507 1,615,266 합 계 1,229,707 1,629,215 2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유형자산처분손실 (882,254) (217,135) 무형자산손상차손 (867,902) - 기타의대손상각비 (417,702) (466,444) 종속기업투자주식처분손실 (510,000) - 외환차손 (32) (24) 잡손실 (48,980) (1,265,037) 합 계 (2,726,870) (1,948,640) (27) 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 12,409,478 - - 422,784 - 매출채권 - 10,388,653 - - 5,385,309 - 기타채권 - 9,756,720 - - 6,433,199 - 당기손익인식금융자산 194,736 - - 246,344 - - 매도가능금융자산 - - 1,555,984 - - 1,005,984 장기기타채권 - 27,119,086 - - 29,148,338 - 합 계 194,736 59,673,937 1,555,984 246,344 41,389,630 1,005,984 2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기타금융부채 기타금융부채 매입채무 5,138,380 3,106,991 기타채무 15,693,438 15,338,413 단기차입금 - 2,750,371 장기기타채무 7,794,250 4,341,969 합 계 28,626,068 25,537,744 3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 당기손익인식금융자산: 당기손익인식금융자산평가이익 - 47,418 당기손익인식금융자산평가손실 (51,608) - 대여금및수취채권: 이자수익 433,839 471,598 대손상각비 (264,638) (7,523) 기타의대손상각비 (417,702) (466,444) 매도가능금융자산: 이자수익 - 197,468 기타금융부채: 이자비용 (30,702) (1,782) 4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 194,736 194,736 246,344 246,344 매도가능금융자산 994,404 994,404 994,404 994,404 소 계 1,189,140 1,189,140 1,240,748 1,240,748 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 12,409,478 - 422,784 - 매출채권 10,388,653 - 5,385,309 - 기타채권 9,756,720 - 6,433,199 - 매도가능금융자산 561,580 - 11,580 - 장기기타채권 27,119,086 - 29,148,338 - 소 계 60,235,517 - 41,401,210 - 합 계 61,424,657 1,189,140 42,641,958 1,240,748 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무 5,138,380 - 3,106,991 - 기타채무 15,678,629 - 15,338,413 - 단기차입금 - - 2,750,371 - 장기기타채무 7,794,250 - 4,341,969 - 금융보증부채 14,809 - - - 합 계 28,626,068 - 25,537,744 - ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 제 3(당) 기: 당기손익인식금융자산 전환상환우선주 - - 194,736 194,736 매도가능금융자산 지분증권 - - 994,404 994,404 제 2(전) 기: 당기손익인식금융자산 전환상환우선주 - - 246,344 246,344 매도가능금융자산 지분증권 - - 994,404 994,404 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수 범위 당기손익인식금융자산: 전환상환우선주 옵션모델 변동성 8.40% 할인율 19.11% 매도가능금융자산: 지분증권 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 (28) 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당 사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. ② 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 현금성자산 12,382,049 408,003 매출채권 10,388,653 5,385,309 기타채권 9,756,720 6,433,199 당기손익인식금융자산 194,736 246,344 매도가능금융자산 1,555,984 1,005,984 장기기타채권 27,119,086 29,148,338 합 계 61,397,228 42,627,177 ③ 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 제 3(당) 기: 매입채무 5,138,380 5,138,380 4,962,173 96,059 80,148 - 기타채무 15,693,438 20,318,629 7,813,648 5,708,612 3,686,588 3,109,781 장기기타채무 7,794,250 7,794,250 - - - 7,794,250 합 계 28,626,068 33,251,259 12,775,821 5,804,671 3,766,736 10,904,031 제 2(전) 기: 매입채무 3,106,991 3,106,991 3,062,498 13,789 30,704 - 기타채무 15,338,413 15,338,413 7,946,495 - 7,391,918 - 단기차입금 2,750,371 2,770,784 2,770,784 - - - 장기기타채무 4,341,969 4,341,969 - - - 4,341,969 합 계 25,537,744 25,558,157 13,779,777 13,789 7,422,622 4,341,969 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 4,640,000천원이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다. ④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.ㄱ. 이자율 위험당사의 차입금은 모두 고정이자율차입금이며, 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율 변동은 당사의 손익에 영향을 주지 않습니다. 2) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 부채총계 87,724,662 60,061,083 차감: 현금및현금성자산 (12,409,478) (422,784) 조정 부채 75,315,184 59,638,299 자본총계 176,475,227 171,610,858 조정 부채 비율 42.68% 34.75% (29) 법인세비용 1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 4,380,985 2,173,857 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 44,745 (3,282) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (2,446,554) (1,546,364) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 131,487 206,917 법인세비용 2,110,663 831,128 2) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (579,495) 131,487 (448,008) (913,057) 206,917 (706,140) 3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 법인세비용차감전순이익 9,468,820 4,333,627 적용세율에 따른 세부담액 2,061,140 931,398 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 87,108 53,076 - 세액공제 (9,925) (71,511) - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 44,745 (3,282) - 기타 (72,405) (78,553) 법인세비용 2,110,663 831,128 유효세율 22.3% 19.2% 4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기말금액 확정급여부채 2,466,609 543,167 3,009,776 사외적립자산 (2,332,386) (228,658) (2,561,044) 전속계약금 (2,577,411) 1,192,429 (1,384,982) 감가상각비 (234,011) 88,966 (145,045) 기타충당부채 401,730 407,248 808,978 복구충당부채 106,903 44,065 150,968 장기종업원급여 40,152 3,280 43,432 무형자산상각비 36,835 210 37,045 미수금 (271,599) 271,599 - 미지급금 1,841,601 (103,282) 1,738,319 영업권 90,760 (36,304) 54,456 대손충당금 140,550 145,030 285,580 미수수익 (127,314) 96,238 (31,076) 선급비용 (42,070) (18,429) (60,499) 보증금 42,905 18,526 61,431 당기손익인식금융자산 (10,759) 22,469 11,710 합 계 (427,505) 2,446,554 2,019,049 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기말금액 확정급여부채 2,129,824 336,785 2,466,609 사외적립자산 (2,129,824) (202,562) (2,332,386) 전속계약금 (3,158,300) 580,889 (2,577,411) 감가상각비 (474,943) 240,932 (234,011) 기타충당부채 584,502 (182,772) 401,730 복구충당부채 - 106,903 106,903 장기종업원급여 55,100 (14,948) 40,152 무형자산상각비 39,166 (2,331) 36,835 미수금 - (271,599) (271,599) 미지급금 914,370 927,231 1,841,601 영업권 129,640 (38,880) 90,760 대손충당금 33,830 106,720 140,550 미수수익 (97,303) (30,011) (127,314) 선급비용 (14,679) (27,391) (42,070) 보증금 14,748 28,157 42,905 당기손익인식금융자산 - (10,759) (10,759) 합 계 (1,973,869) 1,546,364 (427,505) 5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 이연법인세자산 6,201,694 5,168,045 이연법인세부채 (4,182,645) (5,595,550) 당기법인세자산 718,377 1,317,929 당기법인세부채 (4,380,985) (2,173,857) (30) 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 당기순이익 7,358,157,610원 3,502,499,767원 가중평균유통보통주식수 2,321,984주 2,321,984주 기본주당이익 3,169원 1,508원 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초 발행보통주식수 2,321,984 2,321,984 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 (2) 희석주당이익 당기와 전기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. 당기와 전기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가격 주식선택권 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 40,000주 45,648원 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 8,000주 45,908원 (31) 우발부채 및 약정사항 1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 운전자금대출약정 (주)신한은행 10,000,000 - 운전자금대출약정 (주)우리은행 3,000,000 - 2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관 련하여 772,507 천원 의 이행지급보증을 받고 있습니다. 3) 당기말 현 재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 3건 으로 소송금액은 485,874천원 입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (32) 특수관계자 1) 당기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 종속기업 (주)아이비김영(주)더조은아카데미(주)티제이에듀(주)아이티에프이메가씨에스티(주) 메가스터디수학교육(주)엠베스트교육(주) 기타 메가스터디(주)메 가스터디수학교육(주) 메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진 메가스터디(주)(주)아이비김영메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)(주)에스이글로벌메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)주요 경영진 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 제 3(당) 기 제 2(전) 기 메가스터디(주) 매출 642,762 525,693 상품매입 2,984,783 2,440,233 광고선전비 1,201,316 1,879,707 지급수수료 921,451 17,255 투자주식 취득 6,346,940 - 기타비용 150,987 96,130 메가푸드앤서비스(주) 매출 202,996 155,505 매입 6,313,295 6,123,976 복리후생비 461,594 483,070 기타비용 9,063 34,853 메가엠디(주) 매출 1,616,685 735,210 광고선전비 225,460 499,485 투자주식 취득 1,731,474 - 성북메가스터디(주) 매출 1,608 - 이자수익 13,800 23,069 (주)아이비김영 매출 600 110,246 이자수익 68,937 - (주)에스이글로벌(*2) 기타매출 - 409,423 메가넥스트(주) 매출 - 5,494 교육훈련비 23,973 26,435 메가인베스트먼트(주) 매출 11,343 7,484 엠베스트교육(주)(*1) 매출 - 3,717 지급수수료 - 423 메가스터디수학교육(주) 매출 2,276 - 이자수익 13,359 3,655 통신비 3 - 메가씨에스티(주) 매출 2,300 - 이자수익 2,521 - 재단법인윤민창의투자재단 매출 18,999 - (주)메가비엠씨 기타비용 554,177 - 주요 경영진 이자수익 41,749 27,274 지급임차료 5,899,878 4,218,535 투자주식 취득 1,202,253 - (*1) 엠베스트교육(주)는 2016년 11월 1일자로 당사에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액 입니다. (*2) (주)에스이글로벌은 2016년 10월 1일자로 메가엠디(주)에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액 입니다. 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 메가스터디(주) 10,424 - - - 1,619,564 85,328 87,729 1,224,965 6,000,000 3,000,000 메가푸드앤서비스(주) 4,670 - 2 - - - 71,288 - - 240,311 메가엠디(주) 3,713 - - - - - - 44,087 - 711,227 성북메가스터디(주) - 300,000 882 4,650 - - - - - - (주)아이비김영 - 1,400,000 268 62,459 - - - - - - 메가넥스트(주) - - - - - - - 683 - - 메가인베스트먼트(주) 51 - - - - - - - - 7,860 메가씨에스티㈜ - 5,000,000 25,415 2,521 - - - - - 2,525,415 재단법인윤민창의투자재단 94 - - - - - - - - 17,970 (주)메가비엠씨 - - - - - 26,946 - - - - 주요 경영진 - 960,000 - 56,419 - 2,417,755 - - - - 합 계 18,952 7,660,000 26,567 126,049 1,619,564 2,530,029 159,017 1,269,735 6,000,000 6,502,783 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 메가스터디수학교육(주) - 500,000 - 3,655 - - - - - 메가스터디(주) 7,091 - 17,093 - 1,711,001 189,170 171,671 612,007 - 메가푸드앤서비스(주) 3,545 - 1 - - 16,158 32,582 - 480,075 메가엠디(주) 169,242 - 474 - - - - 155,840 2,236,642 성북메가스터디(주) - 300,000 975 4,650 - - - - - (주)아이비김영 - - 1,748 - - - - - - 메가넥스트(주) - - 330 - - - - 1,468 - 메가인베스트먼트(주) 93 - - - - - - - 7,860 주요 경영진 - 660,000 - 16,774 - 2,389,400 - - - 합 계 179,971 1,460,000 20,621 25,079 1,711,001 2,594,728 204,253 769,315 2,724,577 4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ①제 3(당) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 종속기업 (주)아이비김영 - 1,600,000 (200,000) 1,400,000 메가씨에스티(주) - 5,000,000 - 5,000,000 기타 메가스터디수학교육(주) 500,000 - (500,000) - 성북메가스터디(주) 300,000 - - 300,000 주요 경영진 주요 경영진 660,000 300,000 - 960,000 ②제 2(전) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 종속기업 메가스터디수학교육(주) - 500,000 - 500,000 기타 성북메가스터디(주) 300,000 - - 300,000 주요 경영진 주요 경영진 210,000 450,000 - 660,000 5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 단기급여 2,243,960 1,664,777 퇴직급여 211,832 292,367 주식기준보상 276,202 77,497 합 계 2,731,994 2,034,641 당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다. 6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 내용 보증한도 보증제공액 실행금액 지급보증처 (주)아이비김영 일반자금대출 한정근보증 5,568,000 4,640,000 4,640,000 (주)신한은행 (주)아이비김영 종합통장대출 한정근보증 960,000 800,000 - (주)더조은아카데미 종합통장대출 한정근보증 840,000 700,000 598,341 합 계 7,368,000 6,140,000 5,238,341 상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당기말 현재 금융보증부채 14,809천원을 계상하고 있습니다. ( 33) 비현금거래1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유형자산의 취득 - 853,189 무형자산의 취득 - 1,000,000 유형자산에서 투자부동산으로 대체 6,613,552 21,837,703 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체 7,895,224 - 사업결합으로 인한 변동 - 505,119 2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 환율변동 이익잉여금처분 미지급배당금 - (2,321,984) - 2,321,984 - 단기차입금 2,750,371 (2,750,371) - - - (34) 매각예정비유동자산당사는 당기 중 보유중인 서울시 동작구 노량진동 57-1 (노량진 메가스터디 타워 5층)에 대하여 매각결정을 하였습니다. 이와 관련하여 당사는 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였는 바, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 - - - 투자부동산에서 대체 4,324,735 3,765,145 8,089,880 기말금액 4,324,735 3,765,145 8,089,880 감가상각누계액: 기초금액 - - - 투자부동산에서 대체 - (194,656) (194,656) 기말금액 - (194,656) (194,656) 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 4,324,735 3,570,489 7,895,224 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성해당사항없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도① 분할 당사의 전신인 메가스터디(주)는 2014년 11월 3일 이사회를 통하여 교육용역사업과 교육용역사업 외 투자사업 등 모든 사업부문의 분리를 통하여 각 사업 부문의 전문성을 제고하고 핵심 경쟁력을 강화하여 지속적인 성장의 토대를 마련하기 위해 회사의 교육용역사업부문을 분할하는 인적분할을 결의하였으며, 2015년 2월 5일 임시주주총회에서 승인되었고 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여 2015년 4월 3일 메가스터디교육(주)가 신설되었습니다. 동 인적분할의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 분할방법 분할방법 인적분할 분할 사업부문 교육용역사업부문 분할 후 존속사업부문 교육용역사업 외 투자사업 등 모든사업부문 분할비율 분할비율 존속회사 - 0.6334179, 인적분할 신설회사 - 0.3665821 산정 근거 2014년 6월 30일 현재의 재무상태표를 기준으로 인적분할대상 부문(신설회사)의 순자산장부가액을 분할전 순자산 장부가액에 분할전 자기주식 장부가액을 합산한 금액으로 나누어 산정 분할 후 존속회사 회사명 메가스터디(주) 자본금 2,008,145,500원 주요 사업 교육용역사업 외 투자사업 등 모든사업부문 분할신설회사 회사명 메가스터디교육(주) 자본금 1,162,188,000원 주요 사업 교육용역사업부문 주요 분할일정 이사회결의일 2014년 11월 03일 분할계획서 작성일 2014년 11월 03일 주요사항보고서 제출일 2014년 11월 03일 증권신고서 제출일 2014년 12월 29일 분할 주주총회를 위한 주주확정일 2014년 12월 31일 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2015년 02월 05일 분할기일 2015년 04월 01일 분할보고총회일 및 창립총회일 2015년 04월 01일 분할등기일 2015년 04월 03일 ② 합병 당 사는 2016년 8월 25일 이사회에서 엠베스트교육(주)와의 소규모 합병을 결의하여 2016년 11월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 동 합병의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 합병방법 메가스터디교육(주)가 엠베스트교육(주)를 소규모 합병방식으로 흡수합병(상법 제527조의3 규정에 의한 소규모 합병)- 존속회사 : 메가스터디교육(주)- 소멸회사 : 엠베스트교육(주) 합병비율 합병비율 메가스터디교육(주) : 엠베스트교육(주) = 1 : 0 산정근거 합병회사인 메가스터디교육(주)는 피합병회사인 엠베스트교육(주)의 주식을 100% 소유하고 있으며, 합병 시 합병회사는 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다. 합병상대회사 회사명 엠베스트교육(주) 주요사업 인터넷교육사업 및 학원운영업 회사와 관계 자회사 주요 합병일정 합병이사회 결의 2016년 8월 25일 주주명부 폐쇄 공고 2016년 8월 26일 합병 계약체결일 2016년 9월 1일 권리주주확정 기준일 2016년 9월 12일 소규모 합병 공고 2016년 9월 13일 합병승인 이사회 결의 2016년 9월 28일 합병기일 2016년 11월 1일 ③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 1,577,895 천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. 당 기 말 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 5 건으로 소송금액은 532,980 천원 입 니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (2) 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제3기 매출채권 12,797,274,117 357,296,265 2.8% 미수금 3,664,538,406 829,447,280 22.6% 단기대여금 1,199,019,088 471,315,556 39.3% 선급금 14,000,712,163 43,000,000 0.3% 장기대여금 1,167,079,786 549,471,086 47.1% 장기선급금 9,308,240,383 412,831,133 4.4% 합 계 42,136,863,943 2,663,361,320 6.3% 제2기 매출채권 5,643,738,998 258,430,174 4.6% 미수금 2,756,777,114 - 0.0% 단기대여금 3,581,792,925 466,444,277 13.0% 선급금 10,666,920,900 - 0.0% 합 계 22,649,229,937 724,874,451 3.2% 제1기 매출채권 4,521,642,808 250,907,400 5.5% 미수금 795,872,927 - 0.0% 단기대여금 4,259,700,000 - 0.0% 선급금 7,065,676,004 - 0.0% 합 계 16,642,891,739 250,907,400 1.5% 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 원) 구 분 제3기 제2기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 724,874,451 250,907,400 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액(채권제각) - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,248,994,935 473,967,051 4. 연결범위 변동 689,491,934 - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 2,663,361,320 724,874,451 3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금액 일반 12,408,013,899 1,156,890 15,365,927 347,430,338 12,771,967,054 특수관계자 19,281,963 - - - 19,281,963 계 12,427,295,862 1,156,890 15,365,927 347,430,338 12,791,249,017 구성비율 97.15% 0.01% 0.12% 2.72% 100.00% (3) 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원) 사업부문 계정과목 제3기 제2기 고등사업부문 도서 141,858,382 23,468,168 상품 10,147,615 9,314,603 소 계 152,005,997 32,782,771 초중등사업부문 도서 854,306,968 858,500,736 상품 486,672,882 58,168,119 소 계 1,340,979,850 916,668,855 일반성인사업부문 도서 230,546,921 - 상품 - - 소 계 230,546,921 - 기타사업부문 도서 - - 상품 - - 소 계 - - 합 계 도서 1,226,712,271 881,968,904 상품 496,820,497 67,482,722 합 계 1,723,532,768 949,451,626 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.61% 0.41% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 77.7회 202.2회 2) 재고자산의 실사내용 당사는 2017년 12월 27일 각 사업부문별로 재고자산의 실사를 진행하였습니다. (4) 공정가치평가 내역 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이 내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 33 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 16: 투자부동산 ㆍ 주석 22: 주 식기준보상 ㆍ 주석 29: 금융상품 1) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 194,736 194,736 246,344 246,344 매도가능금융자산 994,404 994,404 994,404 994,404 소 계 1,189,140 1,189,140 1,240,748 1,240,748 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 13,492,891 - 906,350 - 매출채권 12,439,978 - 5,385,309 - 기타채권 3,636,874 - 6,429,572 - 매도가능금융자산 561,580 - 11,580 - 장기기타채권 41,368,174 - 29,219,403 - 소 계 71,499,497 - 41,952,214 - 합 계 72,688,637 1,189,140 43,192,962 1,240,748 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무 6,683,709 - 3,106,991 - 기타채무 20,987,511 - 15,368,504 - 단기차입금 5,955,764 - 2,750,371 - 장기기타채무 7,794,250 - 4,341,969 - 합 계 41,421,234 - 25,567,835 - ② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 제 3(당) 기: 당기손익인식금융자산 전환상환우선주 - - 194,736 194,736 매도가능금융자산 지분증권 - - 994,404 994,404 제 2(전) 기: 당기손익인식금융자산 전환상환우선주 - - 246,344 246,344 매도가능금융자산 지분증권 - - 994,404 994,404 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수 범위 당기손익인식금융자산: 전환상환우선주 옵션모델 변동성 8.40% 할인율 19.11% 매도가능금융자산: 지분증권 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 2) 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 채무증권 발생실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제 3 기(당기) 삼정회계법인 적정 - 제 2 기(전기) 삼정회계법인 적정 - 제 1 기(전전기) 삼정회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제 3 기(당기) 삼정회계법인 회계감사 79,200,000 1,372 제 2 기(전기) 삼정회계법인 회계감사 74,800,000 1,216 제 1 기(전전기) 삼정회계법인 회계감사 63,800,000 948 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 3 기(당기) - - - - - 제 2 기(전기) 2016.09.12 세무검토 2016.09.13~2016.09.30 5,500,000 분할 사후관리요건 세무검토 제 1 기(전전기) 2015.04.01 회계감사 2015.04.13~2015.04.24 16,500,000 분할 재무제표 감사업무 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항연결회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영하고 있습니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.또한, 향후 전망은 현재의 시장상황과 회사의 경영방향 등을 고려한 것으로서 향후 시장환경의 변화와 전략 수정 등에 따라 달라질 수 있음을 양지하시기 바랍니다.연결회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 연결회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관련서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.연결회사는 고등학생과 재수생을 대상으로 온ㆍ오프라인 교육서비스를 제공하는 고등사업부문, 초중학생을 대상으로 온ㆍ오프라인 강의 서비스를 제공하는 초중등사업부문, 대학편입학 및 취업준비생 등을 대상으로 온ㆍ오프라인 강의 서비스를 제공하는 일반성인사업부문, 그 외 임대사업 등의 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. 2017년(제3기) 매출실적을 살펴보면, 연결종속 회사 5개사를 포함해 2,521 억원 의 매출을 달성해 전기대비 44.5% 성장 하였습니다. 영업이익은 144억원 , 당기순이익은 108억원 으로 전기 대비 각각 316.8%, 258.7% 증 가 하였 습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (1) 재무상태 (단위 : 원) 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 증감액 증감률 자 산 Ⅰ. 유동자산 55,380,569,388 25,919,583,801 29,460,985,587 113.66% 현금및현금성자산 13,492,891,300 906,349,695 12,586,541,605 1388.71% 매출채권 12,439,977,852 5,385,308,824 7,054,669,028 131.00% 기타채권 3,636,874,129 6,429,572,291 (2,792,698,162) (43.44%) 재고자산 1,723,532,768 949,451,626 774,081,142 81.53% 당기법인세자산 430,670 - 430,670 - 기타유동자산 16,191,638,568 12,248,901,365 3,942,737,203 32.19% 매각예정비유동자산 7,895,224,101 - 7,895,224,101 - Ⅱ. 비유동자산 229,052,422,177 205,904,365,472 23,148,056,705 11.24% 당기손익인식금융자산 194,736,366 246,343,878 (51,607,512) (20.95%) 매도가능금융자산 1,555,984,000 1,005,984,000 550,000,000 54.67% 유형자산 126,113,299,022 126,473,669,698 (360,370,676) (0.28%) 무형자산 29,071,717,068 16,364,715,737 12,707,001,331 77.65% 투자부동산 20,225,149,474 21,754,082,375 (1,528,932,901) (7.03%) 장기기타채권 41,368,173,789 29,219,403,128 12,148,770,661 41.58% 기타비유동자산 9,162,042,631 10,840,166,656 (1,678,124,025) (15.48%) 이연법인세자산 1,361,319,827 - 1,361,319,827 - 자 산 총 계 284,432,991,565 231,823,949,273 52,609,042,292 22.69% 부 채 - Ⅰ. 유동부채 93,300,864,442 53,642,615,346 39,658,249,096 73.93% 매입채무 6,683,709,252 3,106,991,185 3,576,718,067 115.12% 기타채무 20,987,510,595 15,368,504,092 5,619,006,503 36.56% 단기차입금 5,955,764,321 2,750,371,216 3,205,393,105 116.54% 선수수익 43,708,658,409 26,701,610,788 17,007,047,621 63.69% 당기법인세부채 3,704,207,141 855,928,341 2,848,278,800 332.77% 기타유동부채 7,204,661,087 1,741,184,764 5,463,476,323 313.78% 충당부채 5,056,353,637 3,118,024,960 1,938,328,677 62.17% Ⅱ. 비유동부채 13,328,859,911 6,455,148,018 6,873,711,893 106.48% 확정급여부채 5,343,195,444 1,508,715,932 3,834,479,512 254.16% 장기종업원급여채무 191,414,769 176,957,631 14,457,138 8.17% 장기기타채무 7,794,249,698 4,341,969,105 3,452,280,593 79.51% 이연법인세부채 - 427,505,350 (427,505,350) - 부 채 총 계 106,629,724,353 60,097,763,364 46,531,960,989 77.43% 자 본 - Ⅰ. 지배기업 소유주지분 178,552,856,054 171,481,587,669 7,071,268,385 4.12% 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 - - 기타불입자본 162,970,393,683 162,694,191,688 276,201,995 0.17% 이익잉여금 14,420,274,371 7,625,207,981 6,795,066,390 89.11% Ⅱ. 비지배지분 (749,588,842) 244,598,240 (994,187,082) (406.46%) 자 본 총 계 177,803,267,212 171,726,185,909 6,077,081,303 3.54% 부 채 및 자 본 총 계 284,432,991,565 231,823,949,273 52,609,042,292 22.69% 2017년말(제3기) 현재 연결실체의 자산은 전년대비 526억원(22.69%) 증가한 2,844억원 입니다.자산 증가의 계정별 세부내역을 보면, 현금및현금성자산, 매출채권, 재고자산 등의 증가로 유동자산은 295억원 증 가 하였고, 무형 자산, 매도가능금융자산, 장기기타채권등이 증가하면서 비유동자산도 231억 증가 하였습니다.부채는 전년대비 465억원(77.43%) 증가한 1,066억원 이며, 당기법인세부채, 기타유동부채, 단기차입금 등의 증가로 유동부채가 397억원 증가 하였고, 확정급여부채, 장기기타채무 등이 증가하면서 비유동부채도 68억원 증 가하였습니다.자본은 전년대비 61억원(3.54%) 증가한 1,778억원 입니다.전년대비 자산, 부채 및 자본의 주요 변동 요인은 주식회사 아이비김영 인수로 인한 종속회사 추가입니다. (2) 영업실적 (단위 : 원) 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 증감액 증감률 Ⅰ. 매출액 252,148,375,578 174,518,667,219 77,629,708,359 44.48% Ⅱ. 매출원가 (103,873,922,026) (76,183,425,043) (27,690,496,983) 36.35% Ⅲ. 매출총이익 148,274,453,552 98,335,242,176 49,939,211,376 50.78% Ⅳ. 판매비와관리비 (133,888,955,054) (94,884,177,806) (39,004,777,248) 41.11% Ⅴ. 영업이익 14,385,498,498 3,451,064,370 10,934,434,128 316.84% 금융수익 426,239,393 713,469,094 (287,229,701) (40.26%) 금융비용 (218,945,627) (1,782,270) (217,163,357) 12184.65% 기타수익 1,275,921,580 1,636,718,114 (360,796,534) (22.04%) 기타비용 (2,878,507,457) (1,949,230,606) (929,276,851) 47.67% Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 12,990,206,387 3,850,238,702 9,139,967,685 237.39% Ⅶ. 법인세비용 (2,159,729,960) (831,127,705) (1,328,602,255) 159.86% Ⅷ. 당기순이익 10,830,476,427 3,019,110,997 7,811,365,430 258.73% IX. 법인세비용차감후기타포괄손익 (591,815,592) (706,165,456) 114,349,864 16.19% 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: 확정급여제도의 재측정요소 (591,815,592) (706,165,456) 114,349,864 16.19% X. 총포괄이익 10,238,660,835 2,312,945,541 7,925,715,294 342.67% XI. 당기순이익의 귀속 - 지배기업의 소유주지분 9,660,460,679 3,154,763,468 6,505,697,211 206.22% 비지배지분 1,170,015,748 (135,652,471) 1,305,668,219 962.51% XII. 총포괄이익의 귀속 - 지배기업의 소유주지분 9,117,050,390 2,448,605,518 6,668,444,872 272.34% 비지배지분 1,121,610,445 (135,659,977) 1,257,270,422 926.78% 연결실체의 매출액은 고등사업부문, 초중등사업부문, 일반성인사업부문 , 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. 1) 부문별 영업실적 (단위 : 원) 사업부문 구 분 제3기 제2기 증감액 증감률 고등사업부문 매출액 181,634,532,313 144,340,344,619 37,294,187,694 25.84% 영업이익 7,361,172,679 3,148,622,625 4,212,550,054 133.79% 초중등사업부문 매출액 34,092,076,042 28,144,561,103 5,947,514,939 21.13% 영업이익 939,763,732 (746,966,503) 1,686,730,235 225.81% 일반성인업부문 매출액 33,730,087,807 - 33,730,087,807 - 영업이익 4,217,052,525 - 4,217,052,525 - 기타사업부문 매출액 2,691,679,416 2,033,761,497 657,917,919 32.35% 영업이익 1,867,509,562 1,049,408,248 818,101,314 77.96% 합계 매출액 252,148,375,578 174,518,667,219 77,629,708,359 44.48% 영업이익 14,385,498,498 3,451,064,370 10,934,434,128 316.84% 2) 부문별 주요 사업별 영업실적 (단위 : 원) 사업부문 구체적 용도 제 3(당) 기 제 2(전) 기 증감액 증감률 고등사업부문 온라인강의/학원강의 150,798,548,256 126,615,830,800 24,182,717,456 19.10% 모의고사 등 8,649,698,600 7,147,007,303 1,502,691,297 21.03% 교재 22,186,285,457 10,577,506,516 11,608,778,941 109.75% 기타 - - - - 초중등사업부문 온라인강의/학원강의 28,308,697,149 25,711,936,262 2,596,760,887 10.10% 기타매출 11,001,379 27,713,891 (16,712,512) (60.30%) 교재 1,404,263,093 1,216,257,491 188,005,602 15.46% 기타 4,368,114,421 1,188,653,459 3,179,460,962 267.48% 성인사업부문 온라인강의/학원강의 31,915,254,597 - 31,915,254,597 - 기타매출 313,767,460 - 313,767,460 - 교재 1,501,065,750 - 1,501,065,750 - 기타사업부문 임대 2,691,679,416 2,033,761,497 657,917,919 32.35% 합계 252,148,375,578 174,518,667,219 77,629,708,359 44.48% (3) 신규사업 연결실체의 신규사업에 관한 사항은 연결실체의 내용> 을 참고하시기 바랍니다. 4. 자산손상 및 감액손실 해당사항 없습니다. 5. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성 현황 (단위 : 원) 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 증감액 증감률 기초의 현금 906,349,695 2,247,372,292 (1,341,022,597) (59.67%) 영업활동현금흐름 47,230,414,141 11,288,310,161 35,942,103,980 318.40% 투자활동현금흐름 (26,722,980,171) (12,893,323,174) (13,829,656,997) (107.26%) 재무활동현금흐름 (7,920,892,365) 263,990,416 (8,184,882,781) (3100.45%) 현금및현금성자산의 증가(감소) 12,586,541,605 (1,341,022,597) 13,927,564,202 1038.58% 기말 현금및현금성자산 13,492,891,300 906,349,695 12,586,541,605 1388.71% (2) 자금 조달 (단위 : 천원) 금융기관 구 분 한도금액 실행금액 (주)신한은행 운전자금대출 14,846,000 4,846,000 당좌대출 1,500,000 598,340 중소기업은행 운전자금대출 280,000 280,000 (주)우리은행 운전자금대출 3,000,000 - 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항연결실체의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 관한 사항>을 참조하여 주시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성의 개요당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 3명의 사내이사, 3명의 기타비상무이사및 2인의 사외이사 등 총 8명의 이사로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 「VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항」에 기재된 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다. (2) 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 유영만(출석률:100%) 안근영(출석률:100%) 1 2017.01.11 ○ 금전대여에 관한 건○ (주)아이비김영 주식 취득 승인에 관한 건○ 지점 휴원 연장에 관한 건- 2017년 1월 11일 오전 10시 가결 찬성 찬성 2 2017.02.22 ○ 지점 설치에 관한 건○ 지점 폐쇄에 관한 건- 2017년 2월 22일 오전 10시 가결 찬성 찬성 3 2017.02.28 ○ 일반자금차입 약정체결에 관한 건- 2017년 2월 28일 오전 10시 가결 찬성 찬성 4 2017.03.08 ○ 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인에 관한 건○ 제2기 정기주주총회 소집에 관한 건○ 내부회계관리제도 운용실태 평가보고에 관한 건- 2017년 3월 8일 오전 10시 가결 찬성 찬성 5 2017.03.17 ○ 상표권 사용 계약 체결에 관한 건- 2017년 3월 17일 오전 10시 가결 찬성 찬성 6 2017.04.12 ○ 타법인 주식 취득 승인에 관한 건○ 학원등록에 관한 건- 2017년 4월 12일 오전 10시 가결 찬성 찬성 7 2017.05.17 ○ 자회사 여신에 대한 연대보증 입보에 관한 건- 2017년 5월 17일 오전 10시 가결 찬성 찬성 8 2017.06.12 ○ 지점 대표자 변경에 관한 건- 2017년 6월 12일 오전 10시 가결 찬성 찬성 9 2017.06.30 ○ 지점 시설 변경에 관한 건- 2017년 6월 30일 오전 10시 가결 찬성 찬성 10 2017.07.25 ○ 지점 교습과정 변경에 관한 건- 2017년 7월 25일 오전 10시 가결 찬성 찬성 11 2017.08.23 ○ 지점 설치에 관한 건- 2017년 8월 23일 오전 10시 가결 찬성 찬성 12 2017.08.30 ○ 금전대여 연장에 관한 건- 2017년 8월 23일 오전 10시 가결 찬성 찬성 13 2017.12.12 ○ 신규법인 설립 및 출자 승인에 관한 건-2017년 12월 12일 오전 10시 가결 찬성 찬성 14 2017.12.28 ○ 금전대여에 관한 건○ 지점시설 변경에 관한 건○ 지점폐쇄에 관한 건○ 지점 대표자 변경에 관한 건○ 유형자산 처분 승인에 관한 건-2017년 12월 28일 오전 10시 가결 찬성 찬성 (3) 이사회내 위원회당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회를 운영하고 있지 않습니다. (4) 이사의 독립성 당사의 이사 후보자는 경영활동에 대한 기여도 또는 및 과거 이력 등을 기준으로 이사회에서 후보자로 선정하여 주주총회 의안으로 제출합니다. 동 의안은 주주총회에서 출석한 주주 의결권의 과반수와 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로써 승인됩니다. 당사는 이사선출에 대한 별도의 독립성 기준을 운영하고 있지는 않습니다.당사 각 이사의 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 기타 이해관계는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 선임배경 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 기타비상무이사 손주은 이사회 회사 설립 및 발전에 기여 이사회의장 부동산 임대차 본인 기타비상무이사 김성오 이사회 초중등부 설립 및 발전, 성인직무 사업 설립에 기여 직무 및 성인영어 총괄 - 특수관계인 사내이사(대표이사) 손성은 이사회 고등부 설립 및 발전, 전문대학원 입시 등에 대한 사업 설립 및 발전에 기여 교육사업 경영 총괄 부동산 임대차 특수관계인 사내이사 고지수 이사회 경영관리 시스템 정착 및 고등부 발전에 기여 경영지원 총괄 - - 사내이사 박승동 이사회 오프라인 학원 사업 발전에 기여 수석원장 - - 기타비상무이사 구우진 이사회 사업개발 및 조직관리 전문성 강화 메가스터디(주) 대표이사 - - 사외이사 유영만 이사회 교육전문가로 교육회사의 경영 독립적 참여 사외이사 - - 사외이사 안근영 이사회 재무전문가로 교육회사의 경영 독립적 참여 사외이사 - - (5) 사외이사의 전문성당사는 이사회 개최 전에 이사회 지원부서에서 해당 안건 내용을 사외이사가 충분히 검토할 수 있도록 자료를 제공하고, 필요시 별도의 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 단, 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 전담조직을 설치하고 있지는 않습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니합니다. 2015년 4월 1일 창립총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(남승엽)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.■ 감사의 인적사항 직 명(상근여부) 성 명 생년월일 주요경력 담당업무 소유주식수 선임일(임기만료일) 감사(상근) 남승엽 1960.08 - 서울대학교 국제경제학과 졸업 - 삼성전자 - 현대경제연구원 경제연구실 - SK그룹 재무본부 - 동우통상 부사장 - 탑에셋투자자문(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 감사('15.04.01 ~ 현재) 감사 - '18.03.22('21.03.21) (2) 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2017.01.11 ○ 금전대여에 관한 건○ (주)아이비김영 주식 취득 승인에 관한 건○ 지점 휴원 연장에 관한 건- 2017년 1월 11일 오전 10시 가결 - 2 2017.02.22 ○ 지점 설치에 관한 건○ 지점 폐쇄에 관한 건- 2017년 2월 22일 오전 10시 가결 - 3 2017.02.28 ○ 일반자금차입 약정체결에 관한 건- 2017년 2월 28일 오전 10시 가결 - 4 2017.03.08 ○ 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인에 관한 건○ 제2기 정기주주총회 소집에 관한 건○ 내부회계관리제도 운용실태 평가보고에 관한 건- 2017년 3월 8일 오전 10시 가결 - 5 2017.03.17 ○ 상표권 사용 계약 체결에 관한 건- 2017년 3월 17일 오전 10시 가결 - 6 2017.04.12 ○ 타법인 주식 취득 승인에 관한 건○ 학원등록에 관한 건- 2017년 4월 12일 오전 10시 가결 - 7 2017.05.17 ○ 자회사 여신에 대한 연대보증 입보에 관한 건- 2017년 5월 17일 오전 10시 가결 - 8 2017.06.12 ○ 지점 대표자 변경에 관한 건- 2017년 6월 12일 오전 10시 가결 - 9 2017.06.30 ○ 지점 시설 변경에 관한 건- 2017년 6월 30일 오전 10시 가결 - 10 2017.07.25 ○ 지점 교습과정 변경에 관한 건- 2017년 7월 25일 오전 10시 가결 - 11 2017.08.23 ○ 지점 설치에 관한 건- 2017년 8월 23일 오전 10시 가결 - 12 2017.08.30 ○ 금전대여 연장에 관한 건- 2017년 8월 23일 오전 10시 가결 - 13 2017.12.12 ○ 신규법인 설립 및 출자 승인에 관한 건-2017년 12월 12일 오전 10시 가결 - 14 2017.12.28 ○ 금전대여에 관한 건○ 지점시설 변경에 관한 건○ 지점폐쇄에 관한 건○ 지점 대표자 변경에 관한 건○ 유형자산 처분 승인에 관한 건-2017년 12월 28일 오전 10시 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관 제26조에 의거 주주의 의결권을 1주마다 1개로 하고 있으며, 정관 제28조에 의거 2이상의 의결권을 가진 주주가 의결권 불통일행사를 하고자 할 경우에는 회의일 3일전에 회사에 서면으로 통지하도록 하고 있습니다. 또한 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제를 채택하고 있지 않으며, 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 손주은 본인 보통주 290,814 12.51 319,160 13.73 장내매수 김성오 특수관계인 보통주 41,045 1.77 36,045 1.55 증여 손성은 특수관계인 보통주 212,069 9.12 317,579 13.66 장내 및 시간외 매수 손은희 특수관계인 보통주 0 0 5,000 0.22 수증 고지수 특수관계인 보통주 3,423 0.15 3,423 0.15 - 박철우 특수관계인 보통주 2,011 0.09 2,311 0.10 - 계 보통주 549,362 23.63 683,518 29.41 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요 경력 등 성명 주요 경력 손주은 - 메가스터디㈜ 이사회 의장 ('00.07.12~현재) - 메가스터디교육㈜ 이사회 의장 ('15.04.01~현재) ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 3. 최대주주의 변동 사항해당 보고서의 작성일 기준 현재 최대주주의 변동은 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 4. 주식의 분포현황 (1) 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 손주은 319,160 13.73% 최대주주 손성은 317,579 13.66% - 신영자산운용 212,865 9.16% - FIDELITYPURITANTRUSTFIDELITYSERIESI(미국) 209,946 9.03% - 국민연금 150,396 6.47% - 메가스터디 128,863 5.54% - 우리사주조합 - - - 신영자산운용 보유분에는 일임계약보유분이 제외되어 있습니다. (2) 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,373 99.29% 503,319 21.65% - 소액주주는 1% 미만 개인 및 법인주주입니다. 5. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방안은 이사회의 결의로 한다.② 이사회는 제1항의 본문의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 발행하는 주식총수의 100분의 30범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 주권을 유가증권시장상장 또는 코스닥시장상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 중소기업창업지원법이나 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 관련 투자자(중소기업창업투자회사, 신기술사업투자 조합 등)에게 신주를 배정하는 경우7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우8. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우9. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 기타 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일 - 1월 31일 주권의 종류 일주,오주,일십주,오십주,일백주,오백주,일천주,일만주권(8종) 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 6. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 37,050 37,500 38,650 41,150 46,650 60,000 최 저 35,250 35,450 37,450 38,550 41,150 48,900 월간거래량 60,021 56,767 57,065 36,309 76,419 138,239 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 손주은 남 1961.03 기타비상무이사 등기임원 비상근 이사회의장 - 서울대 서양사학과 졸업 - 다년간 입시 전문 전과목 강의 - iTV, Dasom, 솔빛 위성방송 등 강의 - 메가스터디㈜ 이사회 의장 ('00.07.12~현재) - 메가스터디교육㈜ 이사회 의장 ('15.04.01~현재) 319,160 - 2년 9개월 2018.03.31 손성은 남 1967.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 연세대 전자공학과 졸업 - 신세기통신 - 메가푸드앤서비스㈜ 감사 - ㈜아이비김영 대표이사 - 메가엠디㈜ 대표이사 - 메가스터디㈜ 사업1부 사업부장 - 메가인베스트먼트㈜ 이사 - 메가스터디㈜ 대표이사 - 메가스터디교육(주) 대표이사 ('15.04.01~현재) 317,579 - 2년 9개월 2018.03.31 고지수 남 1961.12 사내이사 등기임원 상근 경영지원총괄 - 연세대 경제학과 - 삼표그룹 CFO - (주)머큐리 CFO - 세미니스코리아 아시아태평양지역 Controller - 메가스터디(주) 전무 - 형설에듀(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 경영지원본부장 ('15.04.01~현재) 3,423 - 2년 9개월 2018.03.31 박승동 남 1961.02 사내이사 등기임원 상근 메가스터디 의약학전문관학원장 - 서울대 수학교육학 석사 - 서울과학고 교사 - 메가스터디㈜ 이사 - 메가스터디교육(주) 서초메가스터디 원장 - 메가스터디교육(주) 의약학전문관 수석원장 - - 2년 9개월 2018.03.31 유영만 남 1963.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 한양대 사범대/플로리다 주립대 교육공학박사 - 삼성경제연구소 - 한양대 교육공학과 교수 겸 학습개발센터 센터장(현) - 메가스터디㈜ 사외이사 - 메가스터디교육(주) 사외이사 ('15.04.01~현재) - - 2년 9개월 2018.03.31 안근영 남 1970.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 서울대 경영학과 졸업 - KAIST 경영정책학 석사 - PwC컨설팅 수석컨설턴트 - 한국기술투자 투자팀장 - 엘비인베스트먼트 전무 - 메가스터디교육(주) 사외이사 ('16.03.23~현재) - - 1년 9개월 2019.03.22 구우진 남 1961.05 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 - 부산대학교 경제학과 졸업 - COSMO 대표이사 - 메가스터디(주) 구조조정본부장 - 메가스터디(주) 대표이사 ('15.03.27~현재) - 메가스터디교육(주) 이사 ('15.04.01~현재) - - 2년 9개월 2018.03.31 김성오 남 1958.08 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 - 서울대학교 약대 졸업 - 영남산업 대표이사 - 메가스터디㈜ 부사장 ('00.07.12~03.06.25) - 메가엠디㈜ 이사 - 메가북스㈜ 이사 - 메가편입㈜ 이사 - ㈜아이비김영 이사 - 메가스터디㈜ 초중등부 사장 - 메가넥스트㈜ 대표이사 ('09.08.27~현재) - 메가스터디교육(주) 이사 ('15.04.01~현재) 36,045 - 2년 9개월 2018.03.31 남승엽 남 1960.08 감사 등기임원 상근 상근감사 - 서울대학교 국제경제학과 졸업 - 삼성전자 - 현대경제연구원 경제연구실 - SK그룹 재무본부 - 동우통상 부사장 - 탑에셋투자자문(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 감사 ('15.04.01 ~ 현재) - - 2년 9개월 2018.03.31 이장훈 남 1970.08 전무 미등기임원 상근 고등이러닝사업본부장 - 연세대학교 화학공학과 졸업 - 연세대학교 대학원 화학공학과 졸업 - 아이비김영㈜ - 메가스터디㈜ 고등이러닝사업본부장 - 메가스터디교육(주) 고등이러닝사업본부장 2,313 - 2년 9개월 - 이창섭 남 1964.05 전무 미등기임원 상근 MS사업본부장 - 경희대학교 신문방송학과 졸업 - 창원 U-City 건설단 사무국장 - 메가스터디㈜ 강북메가스터디학원장 - 메가스터디㈜ 고등온라인사업본부장 - 메가스터디㈜ 학원사업본부장 - 메가스터디교육(주) 학원사업본부장 - 메가스터디교육(주) MS사업본부장 - 메가스터디수학교육(주) 공동대표이사 2,280 - 2년 9개월 - 김기한 남 1964.05 상무 미등기임원 상근 학원사업본부장 - 건국대학교 국어국문학과 졸업 - 송파대성학원, 서초메가스터디학원 강사 - 메가스터디 통합논구술연구소 소장 - 메가북스㈜ 대표이사 - 메가스터디교육(주) 노량진메가스터디 원장 - 메가스터디교육(주) 학원사업본부장 - - 2년 9개월 - 박철우 남 1974.09 상무 미등기임원 상근 초중등사업본부장 - 부산대학교 무역학과 졸업 - 고려대학원 교육정보 졸업 - ㈜에듀클럽 대표이사 - ㈜두산 출판BG(두산동아) 이사 - ㈜하이퍼센트 대표이사 - 엠베스트교육(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 초중등사업본부장 2,311 - 2년 9개월 - 손주은 기타비상무이사, 손성은, 고지수, 박승동 사내이사, 김성오, 구우진 기타비상무이사, 유영만 사외이사, 남승엽 감사는 2018년 3월 22일 개최된 제3기 정기주주총회에서 재선임되었습니다. (2) 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원)