메가스터디교육 분기보고서 (2017.09)
1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보 (가) 재무상태표

(단위 : 원)

구 분	제3기 3분기말	제2기말	제1기말

2017년 9월 30일	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

Ⅰ. 유동자산	45,017,175,402	25,919,583,801	26,547,872,351

현금및현금성자산	18,026,986,012	906,349,695	2,247,372,292

매출채권	6,907,528,910	5,385,308,824	4,270,735,408

기타채권	3,382,783,743	6,429,572,291	5,475,887,881

재고자산	1,338,237,601	949,451,626	557,586,521

매도가능금융자산	-	-	3,864,783,792

당기법인세자산	649,710	-	966,530,393

기타유동자산	15,360,989,426	12,248,901,365	9,164,976,064

Ⅱ. 비유동자산	227,581,942,424	205,904,365,472	202,142,587,005

당기손익인식금융자산	246,343,878	246,343,878	-

매도가능금융자산	1,055,984,000	1,005,984,000	11,580,000

유형자산	122,710,959,394	126,473,669,698	140,673,415,581

무형자산	26,512,312,661	16,364,715,737	21,617,392,258

투자부동산	28,188,208,036	21,754,082,375	-

장기기타채권	38,666,379,208	29,219,403,128	27,679,481,144

기타비유동자산	9,006,752,775	10,840,166,656	12,160,718,022

이연법인세자산	1,195,002,472	-	-

자 산 총 계	272,599,117,826	231,823,949,273	228,690,459,356

Ⅰ. 유동부채	75,151,096,677	53,642,615,346	48,915,523,049

매입채무	9,485,135,458	3,106,991,185	2,703,616,009

기타채무	18,916,015,380	15,368,504,092	15,309,738,926

단기차입금	6,227,117,456	2,750,371,216	-

선수수익	30,280,280,939	26,701,610,788	25,855,477,881

당기법인세부채	3,946,176,836	855,928,341	-

기타유동부채	2,074,246,754	1,741,184,764	2,027,525,408

충당부채	4,222,123,854	3,118,024,960	3,019,164,825

Ⅱ. 비유동부채	16,361,878,002	6,455,148,018	7,952,811,774

확정급여부채	7,058,072,889	1,508,715,932	984,295,196

장기종업원급여채무	181,488,614	176,957,631	238,010,991

장기기타채무	8,764,572,079	4,341,969,105	4,756,636,200

이연법인세부채	357,744,420	427,505,350	1,973,869,387

부 채 총 계	91,512,974,679	60,097,763,364	56,868,334,823

Ⅰ. 지배기업 소유주지분	181,605,462,050	171,481,587,669	171,822,124,533

자본금	1,162,188,000	1,162,188,000	1,162,188,000

기타불입자본	162,900,049,617	162,694,191,688	162,696,953,270

이익잉여금	17,543,224,433	7,625,207,981	7,962,983,263

Ⅱ. 비지배지분	(519,318,903)	244,598,240	-

자 본 총 계	181,086,143,147	171,726,185,909	171,822,124,533

부 채 및 자 본 총 계	272,599,117,826	231,823,949,273	228,690,459,356

한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (나) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제3기 3분기 제2기 3분기 제2기 제1기 2017년 1월 1일 ~2017년 9월 30일 2016년 1월 1일 ~2016년 9월 30일 2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일 2015년 4월 1일 ~2015년 12월 31일 매출액 193,549,081,725 139,380,761,833 174,518,667,219 125,212,291,139 영업이익(손실) 16,363,134,264 10,217,226,209 3,451,064,370 8,442,315,667 법인세비용차감전 순이익(손실) 16,105,429,235 11,022,614,258 3,850,238,702 10,276,839,991 당기순이익(손실) 13,047,575,318 8,579,875,434 3,019,110,997 8,005,654,052 지배기업의 소유주 12,330,266,473 8,660,133,651 3,154,763,468 8,005,654,052 비지배지분 717,308,845 (80,258,217) (135,652,471) - 총포괄이익(손익) 12,957,309,297 8,518,903,201 2,312,945,541 7,962,983,263 지배기업의 소유주 12,240,000,452 8,599,161,418 2,448,605,518 7,962,983,263 비지배지분 717,308,845 (80,258,217) (135,659,977) - 주당순이익(손실) 5,310 3,730 1,359 3,447 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2015년 4월 1일을 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 나. 요약재무정보 (가 ) 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제3기 3분기말 제2기말 제1기말 2017년 9월 30일 2016년 12월 31일 2015년 12월 31일 Ⅰ. 유동자산 43,309,559,093 25,438,901,865 26,547,872,351 현금및현금성자산 16,637,561,472 422,783,509 2,247,372,292 매출채권 6,156,309,525 5,385,308,824 4,270,735,408 기타채권 4,527,575,320 6,433,199,075 5,475,887,881 매도가능금융자산 - - 3,864,783,792 재고자산 1,157,285,096 949,451,626 557,586,521 당기법인세자산 - - 966,530,393 기타유동자산 14,830,827,680 12,248,158,831 9,164,976,064 Ⅱ. 비유동자산 209,648,703,478 206,233,039,674 202,142,587,005 당기손익인식금융자산 246,343,878 246,343,878 - 매도가능금융자산 1,055,984,000 1,005,984,000 11,580,000 종속기업투자 9,479,051,360 700,000,000 - 유형자산 120,344,930,656 126,308,742,234 140,673,415,581 무형자산 12,148,910,999 16,229,382,403 21,617,392,258 투자부동산 28,188,208,036 21,754,082,375 - 장기기타채권 27,983,519,302 29,148,338,128 27,679,481,144 기타비유동자산 9,006,752,775 10,840,166,656 12,160,718,022 이연법인세자산 1,195,002,472 - - 자 산 총 계 252,958,262,571 231,671,941,539 228,690,459,356 Ⅰ. 유동부채 61,021,675,790 53,610,424,306 48,915,523,049 매입채무 8,240,380,403 3,106,991,185 2,703,616,009 기타채무 15,566,167,163 15,338,412,542 15,309,738,926 단기차입금 2,750,371,216 - 선수수익 26,981,716,859 26,701,610,788 25,855,477,881 당기법인세부채 3,946,176,836 855,928,341 - 충당부채 4,222,123,854 3,118,024,960 3,019,164,825 기타유동부채 2,065,110,675 1,739,085,274 2,027,525,408 Ⅱ. 비유동부채 11,757,304,830 6,450,658,790 7,952,811,774 확정급여부채 3,513,214,137 1,504,226,704 984,295,196 장기종업원급여채무 181,488,614 176,957,631 238,010,991 장기기타채무 8,062,602,079 4,341,969,105 4,756,636,200 이연법인세부채 - 427,505,350 1,973,869,387 부 채 총 계 72,778,980,620 60,061,083,096 56,868,334,823 Ⅰ. 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 1,162,188,000 Ⅱ. 기타불입자본 162,681,566,578 162,475,708,649 162,696,953,270 Ⅲ. 이익잉여금 16,335,527,373 7,972,961,794 7,962,983,263 자 본 총 계 180,179,281,951 171,610,858,443 171,822,124,533 부 채 및 자 본 총 계 252,958,262,571 231,671,941,539 228,690,459,356 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (나) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제3기 3분기 제2기 3분기 제2기 제1기 2017년 1월 1일 ~2017년 9월 30일 2016년 1월 1일 ~2016년 9월 30일 2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일 2015년 4월 1일 ~2015년 12월 31일 매출액 172,171,190,316 139,349,346,066 174,483,369,843 125,212,291,139 영업이익(손실) 14,492,815,068 10,490,349,568 3,938,350,948 8,442,315,667 법인세비용차감전 순이익(손실) 13,872,418,897 11,288,166,189 4,333,627,472 10,276,839,991 당기순이익(손실) 10,774,815,600 8,845,427,365 3,502,499,767 8,005,654,052 총포괄이익(손익) 10,684,549,579 8,784,455,132 2,796,359,331 7,962,983,263 주당순이익(손실) 4,640 3,809 1,508 3,447 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2015년 4월 1일을 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 3기보고서_3_01074862_메가스터디교육(주)_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 3 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 2 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 3분기말 제 2 기말 자산 유동자산 45,017,175,402 25,919,583,801 현금및현금성자산 18,026,986,012 906,349,695 매출채권 6,907,528,910 5,385,308,824 기타채권 3,382,783,743 6,429,572,291 재고자산 1,338,237,601 949,451,626 당기법인세자산 649,710 기타유동자산 15,360,989,426 12,248,901,365 비유동자산 227,581,942,424 205,904,365,472 당기손익인식금융자산 246,343,878 246,343,878 매도가능금융자산 1,055,984,000 1,005,984,000 유형자산 122,710,959,394 126,473,669,698 무형자산 26,512,312,661 16,364,715,737 투자부동산 28,188,208,036 21,754,082,375 장기기타채권 38,666,379,208 29,219,403,128 기타비유동자산 9,006,752,775 10,840,166,656 이연법인세자산 1,195,002,472 자산총계 272,599,117,826 231,823,949,273 부채 유동부채 75,151,096,677 53,642,615,346 매입채무 9,485,135,458 3,106,991,185 기타채무 18,916,015,380 15,368,504,092 단기차입금 6,227,117,456 2,750,371,216 선수수익 30,280,280,939 26,701,610,788 당기법인세부채 3,946,176,836 855,928,341 기타유동부채 2,074,246,754 1,741,184,764 충당부채 4,222,123,854 3,118,024,960 비유동부채 16,361,878,002 6,455,148,018 확정급여부채 7,058,072,889 1,508,715,932 장기종업원급여채무 181,488,614 176,957,631 장기기타채무 8,764,572,079 4,341,969,105 이연법인세부채 357,744,420 427,505,350 부채총계 91,512,974,679 60,097,763,364 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 181,605,462,050 171,481,587,669 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 162,900,049,617 162,694,191,688 이익잉여금(결손금) 17,543,224,433 7,625,207,981 비지배지분 (519,318,903) 244,598,240 자본총계 181,086,143,147 171,726,185,909 자본과부채총계 272,599,117,826 231,823,949,273 연결 포괄손익계산서 제 3 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 2 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 3 기 3분기 제 2 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 81,093,560,165 193,549,081,725 53,148,408,391 139,380,761,833 매출원가 30,835,129,163 80,288,391,396 22,195,212,740 59,734,510,721 매출총이익 50,258,431,002 113,260,690,329 30,953,195,651 79,646,251,112 판매비와관리비 33,577,277,680 96,897,556,065 21,961,376,101 69,429,024,903 영업이익(손실) 16,681,153,322 16,363,134,264 8,991,819,550 10,217,226,209 금융수익 125,913,485 286,966,260 182,285,225 515,261,984 금융비용 48,097,147 124,734,362 기타수익 168,073,188 496,875,690 138,485,079 344,003,082 기타비용 62,738,035 916,812,617 1,395,495 53,877,017 법인세비용차감전순이익(손실) 16,864,304,813 16,105,429,235 9,311,194,359 11,022,614,258 법인세비용 3,042,262,919 3,057,853,917 2,118,338,925 2,442,738,824 당기순이익(손실) 13,822,041,894 13,047,575,318 7,192,855,434 8,579,875,434 법인세비용차감후기타포괄이익(손실) (90,266,021) (90,266,021) (10,431,415) (60,972,233) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (90,266,021) (90,266,021) (10,431,415) (60,972,233) 보험수리적손익 (90,266,021) (90,266,021) (10,431,415) (60,972,233) 총포괄손익 13,731,775,873 12,957,309,297 7,182,424,019 8,518,903,201 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 12,795,180,820 12,330,266,473 7,215,356,539 8,660,133,651 비지배지분 1,026,861,074 717,308,845 (22,501,105) (80,258,217) 총 포괄손익의 귀속 지배기업포괄손익 12,782,458,567 12,240,000,452 7,204,925,124 8,599,161,418 비지배지분포괄손익 1,026,861,074 717,308,845 (22,501,105) (80,258,217) 주당이익 기본주당이익(손실) 5,510 5,310 3,107 3,730 연결 자본변동표 제 3 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 2 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 7,962,983,263 171,822,124,533 171,822,124,533 당기순이익(손실) 8,660,133,651 8,660,133,651 (80,258,217) 8,579,875,434 보험수리적손실 (60,972,233) (60,972,233) (60,972,233) 종속기업지분취득 종속기업지분처분 연결대상범위의 변동 (80,258,217) (80,258,217) 80,258,217 주식선택권 17,184,755 17,184,755 17,184,755 배당금지급 (2,786,380,800) (2,786,380,800) (2,786,380,800) 자본 증가(감소) 합계 (63,073,462) 5,812,780,618 5,749,707,156 5,749,707,156 2016.09.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,633,879,808 13,775,763,881 177,571,831,689 177,571,831,689 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,694,191,688 7,625,207,981 171,481,587,669 244,598,240 171,726,185,909 당기순이익(손실) 12,330,266,473 12,330,266,473 717,308,845 13,047,575,318 보험수리적손실 (90,266,021) (90,266,021) (90,266,021) 종속기업지분취득 (1,374,303,780) (1,374,303,780) 종속기업지분처분 (106,922,208) (106,922,208) 연결대상범위의 변동 주식선택권 205,857,929 205,857,929 205,857,929 배당금지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) (2,321,984,000) 자본 증가(감소) 합계 205,857,929 9,918,016,452 10,123,874,381 (763,917,143) 9,359,957,238 2017.09.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,900,049,617 17,543,224,433 181,605,462,050 519,318,903 181,086,143,147 연결 현금흐름표 제 3 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 2 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 3 기 3분기 제 2 기 3분기 영업활동현금흐름 41,493,680,726 22,019,014,817 당기순이익(손실) 13,047,575,318 8,579,875,434 당기순이익조정을 위한 가감 20,275,410,107 16,123,396,569 법인세비용 3,057,853,917 2,442,738,824 이자비용 124,734,362 이자수익 (286,966,260) (515,261,984) 감가상각비 5,739,662,787 4,795,293,451 무형자산상각비 5,680,584,787 6,512,529,144 대손상각비 (3,762,350) 기타의 대손상각비 4,871,279 임차료 114,355,424 79,299,244 퇴직급여 2,161,411,266 1,534,277,112 주식기준보상 205,857,929 17,184,755 장기종업원급여 41,130,983 41,687,802 유형자산처분손실 (8,889,495) (7,817,172) 유형자산처분이익 797,770,563 16,705,400 종속기업투자처분손실 59,485,151 기부금 2,587,309,764 1,206,759,993 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 9,276,021,551 (2,529,867,312) 매출채권의 감소(증가) (556,948,222) 1,501,124,271 미수금의 감소(증가) 224,761,289 144,470,169 재고자산의 감소(증가) (224,872,158) (135,446,004) 선급금의 감소(증가) (281,181,310) (1,277,853,650) 선급비용의 감소(증가) (711,346,778) 179,920,074 장기선급금의 감소(증가) 1,027,356,130 310,546,210 매입채무의 증가(감소) 5,651,286,573 3,044,387,459 미지급금의 증가(감소) (635,980,468) (2,729,343,508) 장기미지급금의 증가(감소) (57,573,120) 115,146,240 예수금의 증가(감소) 446,012,739 (179,774,364) 선수금의 증가(감소) (119,517,082) 40,974,428 선수수익의 증가(감소) 837,373,114 (4,148,042,536) 예수보증금의 증가(감소) 10,062,253 (5,450,000) 기타충당부채의 증가(감소) (1,498,184,940) (2,138,283,800) 임대보증금의 증가(감소) 3,778,206,094 885,180,500 퇴직금의 지급 (1,544,256,562) (994,003,615) 사외적립자산의 증가(감소) 1,464,854,436 436,962,594 보증금의 증가(감소) 1,350,707,100 2,453,318,220 장기종업원급여의 증가(감소) (36,600,000) (33,700,000) 미지급비용의 증가(감소) 151,862,463 이자수취(영업) 638,224,252 184,708,792 이자지급(영업) (140,944,489) 법인세납부(환급) (1,602,606,013) (339,098,666) 투자활동현금흐름 (17,074,218,989) (18,505,749,905) 단기대여금의 감소 3,513,058,414 526,818,975 매도가능증권의 감소 17,554,709,272 장기대여금의 감소 722,906,990 128,649,980 유형자산의 처분 29,553,545 8,590,182 무형자산의 처분 500,000,000 연결범위변동으로 인한 현금유입 22,431,190 연별범위변동으로 인한 현금유출 (99,937,425) 단기대여금의 증가 (300,000,000) (125,000,000) 장기대여금의 증가 (655,500,000) (496,670,000) 매도가능증권의 증가 (51,046,823) (27,245,662,414) 종속기업투자의 증가 (9,479,051,360) 유형자산의 취득 (7,213,663,249) (8,417,132,360) 무형자산의 취득 (1,368,332,546) (940,053,540) 영업권의 증가 (1,554,637,725) 보험금의 증가 (640,000,000) 재무활동현금흐름 (7,298,825,420) (2,786,380,800) 단기차입금의 감소 (62,294,453,129) 단기차입금의 증가 57,317,611,709 배당금지급 (2,321,984,000) (2,786,380,800) 현금및현금성자산의순증가(감소) 17,120,636,317 726,884,112 기초현금및현금성자산 906,349,695 2,247,372,292 기말현금및현금성자산 18,026,986,012 2,974,256,404 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요 메가스터디교육 주식회사('당사' 또는 '지배기업')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 2017년 6월 30일로종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당기 3분기말 현재 납입자본금은 1,162백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 308,204 13.26% 손 성 은 306,164 13.17% 김 성 오 36,045 1.55% 메가스터디(주) 128,863 5.54% 자기주식 2,392 0.10% 기 타 1,542,708 66.37% 합 계 2,324,376 100.00% 종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체의 3분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.3분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.(1) 회계정책의 변경연결실체는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'개정된 기업회계기준서 1007호에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동 등을 모두 공시하도록 규정하였습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정된 기업회계기준서 1012호에서는 미래 차감할 일시적차이의 실현가능성 평가시미래 과세소득의 추정방법을 명확히 하였습니다. (2) 회계정책 변경의 영향연결실체는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고있습니다. (3) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 3분기 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 2017년 6월 30일 현재 금융상품잔액은 주석 28에 표시되어 있습니다. 한편, 연결실체는 2017년 중에 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 9월 30일 현재 잔액은 매출채권 6,908백만원과 선수수익 30,280백만원 이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 193,549백만원입니다 . 한편, 연결실체는 2017년 중에 기업회계기준서 제1115호 의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 4. 종속기업(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율(%) 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 메가스터디수학교육(주) 한국 12월 학원사업 - 70.00 (주)아이비김영 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 68.10 - (주)더조은아카데미(*1) 한국 12월 오프라인 교육학원 53.61 - (주)티제이에듀(*1) 한국 12월 온라인 교육학원 53.61 - (주)아이티에프이(*2) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 100.00 - (*1) 지배회사의 종속기업인 메가스터디수학교육㈜는 2017년 8월에 지분 전량 매각하여 종속기업 대상에서 제외되었으며, 연결 손익은 2017년 7월분까지 반영되었습니다.(*2) 지배회사의 종속기업인 (주)아이비김영이 53.61%를 보유하고 있습니다.(*3) 지배회사의 종속기업인 (주)더조은아카데미가 100%를 보유하고 있습니다. (2) 당기 3분기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 순손익 총포괄손익 제 3(당) 기 3분기: 메가스터디수학교육(주)(*1) - - - 141,109 (458,920) (458,920) (주)아이비김영 18,019,091 16,137,630 1,881,461 13,704,112 2,161,466 2,161,466 (주)더조은아카데미 5,739,700 7,246,675 -1,506,975 7,291,665 238,650 238,650 (주)티제이에듀 15,535 302,555 -287,020 23,846 (94,731) (94,731) (주)아이티에프이 70,187 25,865 44,322 341,933 116,710 116,710 제 2(전) 기: 메가스터디수학교육(주) 1,355,663 540,335 815,328 - (184,648) (184,673) (*1) 지배회사의 종속기업인 메가스터디수학교육㈜는 2017년 8월에 지분 전량 매각하여 종속기업 대상에서 제외되었으며, 연결 손익은 2017년 7월분까지 반영되었습니다. (3) 연결대상범위 변동당기 3분기 중 연결대상범위 변동 내역은 다음과 같습니다. 기업명 사유 메가스터디수학교육(주) 지분 전량 매각 (주)아이비김영 신규 취득 (주)더조은아카데미 (주)아이비김영의 종속기업 (주)티제이에듀 (주)아이비김영의 종속기업 (주)아이티에프이 (주)더조은아카데미의 종속기업 5. 비지배지분당기 3분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 3분기 (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 메가스터디수학교육(주)(*1) (주)아이비김영(*2) 합 계 비지배지분 지분율 0.00% 31.90% 비유동자산 - 16,709,231 유동자산 - 3,170,640 비유동부채 - 4,246,829 유동부채 - 15,599,933 순자산 - 33,110 비지배지분 장부금액 - -519,319 -519,319 매출액 141,109 21,239,564 당기순손실 (458,920) 2,422,095 총포괄손실 (458,920) 2,422,095 비지배지분에 배분된 당기순손실 (137,676) 854,985 717,309 비지배지분에 배분된 총포괄손실 (137,676) 854,985 717,309 영업활동현금흐름 (383,428) 4,393,452 투자활동현금흐름 (100,138) -2,199,989 재무활동현금흐름 - -826,470 현금및현금성자산 순증가(감소) (483,566) 1,366,993 (*1) 지배회사의 종속기업인 메가스터디수학교육㈜는 2017년 8월에 지분 전량 매각하여 종속기업 대상에서 제외되었으며, 연결 손익은 2017년 7월분까지 반영되었습니다.(*2) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 2(전) 기 메가스터디수학교육(주) 엠베스트교육(주)(*) 합 계 비지배지분 지분율 30.00% 35.00% 비유동자산 871,326 - 유동자산 484,337 - 비유동부채 (504,4890 - 유동부채 (35,846) - 순자산 815,328 - 비지배지분 장부금액 244,598 - 244,598 매출액 - 30,856 당기순손실 (184,648) (229,309) 총포괄손실 (184,673) (229,309) 비지배지분에 배분된 당기순손실 (55,394) (80,258) -135,652 비지배지분에 배분된 총포괄손실 (55,402_ (80,258) -135,660 영업활동현금흐름 (208,674) - 투자활동현금흐름 (807,760) - 재무활동현금흐름 1,500,000 - 현금및현금성자산 순증가 483,566 - (*) 엠베스트교육(주)는 전기 중 설립되어 지배기업에 흡수합병되었습니다. 6. 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다. 보고부문 주요 사업 고등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 초중등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 일반성인 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 기타 사업부문 부동산 임대사업 (2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 3분기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 외부매출액 144,854,884 25,509,154 21,239,564 1,945,480 193,549,082 부문간매출액 - 2,781 - - 2,781 부문매출액 144,854,884 25,511,935 21,239,564 1,945,480 193,551,863 매출총이익 79,348,252 17,049,169 15,578,309 1,284,960 113,260,690 영업이익(손실) 11,546,101 1,215,746 2,316,327 1,284,960 16,363,134 당기순이익 13,047,575 ② 제 2(전) 기 3분기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 기타 합 계 외부매출액 116,987,597 20,905,502 1,487,663 139,380,762 부문간매출액 2,161 1,700 3,861 부문매출액 116,987,597 20,907,663 1,489,363 139,384,623 매출총이익 66,098,240 12,696,695 851,316 79,646,251 영업이익(손실) 9,352,184 13,727 851,316 10,217,226 당기순이익 8,579,875 (3) 당기 3분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 3분기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 자산: 부문자산 176,163,133 13,586,581 19,879,871 28,222,165 237,851,750 비배분자산 34,747,368 총자산 272,599,118 부채: 부문부채 47,317,771 7,308,822 19,846,762 6,721,148 81,194,503 비배분부채 10,318,472 총부채 91,512,975 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 기타 합 계 자산: 부문자산 193,612,969 9,406,708 21,786,904 224,806,581 비배분자산 7,017,368 총자산 231,823,949 부채: 부문부채 39,170,807 9,170,752 2,942,942 51,284,501 비배분부채 8,813,262 총부채 60,097,763 7. 현금및현금성자산 당기 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 보유현금 23,954 14,781 보통예금 18,003,032 891,569 합 계 18,026,986 906,350 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 7,259,333 - 5,643,739 - 대손충당금 (351,804) - (258,430) - 합 계 6,907,529 - 5,385,309 - 기타채권: 미수금 2,596,588 - 2,756,777 - 대손충당금 (454) - - - 대여금 1,198,216 2,455 3,581,793 1,686,772 대손충당금 (471,316) (549) (466,444) - 미수수익 59,750 - 557,446 - 보증금 - 36,761 - 27,532,631 합 계 3,382,784 38,666 6,429,572 29,219,403 (2) 당기 3분기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 기초금액 724,874 - 250,907 연결범위변동(김영) 97,591 549,471 - 설정액 4,871 - 473,967 환입액 (3,762) - - 기말금액 823,574 549,471 724,874 (3) 당기 3분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 한편, 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 6개월 이하 4,693 73 6개월 초과 1년 이하 170 307 합 계 4,863 380 (4) 당기 3분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 3분기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 19,613,396 (298,183) 19,315,213 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (189,094) 9,462,206 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 9 . 재고자산 당기 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,338,238 - 1,338,238 949,452 - 949,452 10. 당기손익인식금융자산 당기 3분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 전환상환우선주 246,344 246,344 11 . 매도가능금융자산 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 수익증권 994,404 994,404 지분증권 50,000 - 국공채 11,580 11,580 합 계 1,055,984 1,005,984 (2) 당기 3분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 기초금액 1,005,984 3,876,364 증가액 50,000 27,216,437 감소액 - -30,086,817 기말금액 1,055,984 1,005,984 12. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기 3분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 12,807,401 8,867,085 10,666,921 10,654,754 대손충당금 (43,000) - - - 선급비용 2,596,588 139,668 1,581,980 185,413 합 계 15,360,989 9,006,753 12,248,901 10,840,167 13 . 유형자산 (1) 당 기 3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,206,175 405,531 9,244,106 2,453,189 171,267,554 연결범위의 변동 - - - 4,399,603 56,710 2,624,785 - 7,081,098 취득액 - - 51,073 2,300,927 90,379 1,044,449 3,737,464 7,224,292 처분액 - - - (1,037,201) (43,895) (297,166) - (1,378,262) 투자부동산으로 대체 (3,692,319) (3,033,558) - - - - - (6,725,877) 기타증감액(*) - - - 5,644,571 - 310,806 (5,940,403) 14,974 기말금액 52,379,217 57,451,581 2,452,951 51,514,075 508,725 12,926,980 250,250 177,483,779 감가상각누계액: 기초금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,610,570) (266,958) (6,848,058) - (44,793,884) 연결범위의 변동 - - - (3,190,086) (16,515) (1,900,442) - (5,107,043) 처분액 - - - 263,498 23,232 269,520 - 556,250 감가상각비 - (1,089,706) (96,181) (3,462,984) (40,986) (839,022) - (5,528,879) 투자부동산으로 대체 - 100,736 - - - - - 100,736 기말금액 - (7,909,735) (2,243,714) (35,000,142) (301,227) (9,318,002) - (54,772,820) 장부금액: 기초금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,595,605 138,573 2,396,048 2,453,189 126,473,670 기말금액 52,379,217 49,541,846 209,237 16,513,933 207,498 3,608,978 250,250 122,710,959 (*) 당기 3분기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 5,940,403천원이 대체되었습니다 . (2) 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 64,931,180 45,769,515 2,347,036 33,543,610 410,511 8,501,353 26,315,554 181,818,759 취득액 223,721 4,248,565 54,842 5,407,593 66,007 1,125,616 2,453,189 13,579,533 처분액 - - - (2,076,237) (70,987) (458,543) - (2,605,767) 투자부동산으로 대체 (14,285,681) (7,819,953) - - - - - (22,105,634) 기타증감액(*) 5,202,316 18,287,012 - 3,331,209 - 75,680 (26,315,554) 580,663 기말금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,206,175 405,531 9,244,106 2,453,189 171,267,554 감가상각누계액: 기초금액 - (5,564,690) (2,004,056) (26,857,601) (296,573) (6,422,423) - (41,145,343) 처분액 - - - 1,934,163 70,985 381,012 - 2,386,160 연결범위의 변동 - 267,931 - - - - - 267,931 투자부동산으로 대체 - (1,624,006) (143,477) (3,687,132) (41,370) (806,647) - (6,302,632) 감가상각비 - (6,920,765) (2,147,533) (28,610,570) (266,958) (6,848,058) - (44,793,884) 기말금액 - (7,909,735) (2,243,714) (35,000,142) (301,227) (9,318,002) - (54,772,820) 장부금액: 기초금액 64,931,180 40,204,825 342,980 6,686,009 113,938 2,078,930 26,315,554 140,673,416 기말금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,595,605 138,573 2,396,048 2,453,189 126,473,670 (*) 전기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 26,315,554천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 19 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 853,189천원을 복구충당부채로 계상하였습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 임차권리금 합 계 취득원가: 기초금액 199,582 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 - 48,753,976 연결범위의 변동 1,684,340 214,161 - 153,226 10,968,420 54,432 49,500 13,124,078 취득액 55,903 1,073,545 - 162,700 1,554,638 96,173 - 2,942,959 처분액 - - - (14,075) - - - -14,075 기말금액 1,939,824 42,848,606 482,469 5,498,886 13,788,706 198,946 49,500 64,806,937 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (57,209) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - - (32,389,261) 연결범위의 변동 (6,297) (214,161) - (23,746) - - (11,550) (255,754) 처분액 - - - 14,072 - - - 14,072 무형자산상각비 (186,778) (5,155,035) - (316,919) - - (4,950) (5,663,682) 기말금액 (250,284) (32,161,008) (482,462) (4,584,371) (800,000) - (16,500) (38,294,624) 장부금액: 기초금액 142,373 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 - 16,364,715 기말금액 1,689,541 10,687,598 7 914,515 12,988,706 198,946 33,000 26,512,313 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 56,671 39,090,900 482,469 4,602,184 1,265,648 48,341 45,546,213 취득액 142,912 2,470,000 - 594,852 - - 3,207,764 기말금액 199,583 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 48,753,977 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (48,865) (18,692,610) (482,462) (3,904,884) (800,000) - (23,928,821) 무형자산상각비 (8,344) (8,099,202) - (352,894) - - (8,460,440) 기말금액 (57,209) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,389,261) 장부금액: 기초금액 7,806 20,398,290 7 697,300 465,648 48,341 21,617,392 기말금액 142,374 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,364,716 15. 투자부동산 (1) 당기 3분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 - - - 유형자산에서 대체 3,692,319 3,033,557 6,725,876 14,285,681 7,819,953 22,105,634 기말금액 17,978,000 10,853,511 28,831,511 14,285,681 7,819,953 22,105,634 감가상각누계액: 기초금액 - (351,552) (351,552) - - - 감가상각비 - (191,015) (191,015) - (83,621) (83,621) 유형자산에서 대체 - (100,736) (100,736) - (267,931) (267,931) 기말금액 - (643,303) (643,303) - (351,552) (351,552) 장부금액: 기초금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 - - - 기말금액 17,978,000 10,210,208 28,188,208 14,285,681 7,468,401 21,754,082 (2) 당기 3분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 3개월 누적 임대수익 419,331 1,053,456 운영비용(감가상각비) (67,835) (191,015) 합 계 351,496 862,441 (3) 당기 3분기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 10,378,531 10,577,380 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 17,809,678 20,194,000 합 계 28,188,208 30,771,380 16. 매입채무 및 기타채무 당기 3분기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 9,485,135 - 3,106,991 - 기타채무: 미지급금 17,290,208 1,341,454 15,274,209 1,399,027 미지급비용 1,522,209 - - - 예수보증금 103,598 - 94,295 - 임대보증금 - 7,423,118 - 2,942,942 합 계 18,916,015 8,764,572 15,368,504 4,341,969 17. 차입금 당 3분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 (주)신한은행 운전자금 2.97% ~ 4.40% 5,615,694 2,750,371 중소기업은행 운전자금 3.53% 280,000 - 주요 경영진 운전자금 4.60% 331,424 - 합 계 6,227,117 2,750,371 18 . 기타유동부채 당 3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 선수금 1,277,863 1,397,380 예수금 796,384 343,805 합 계 2,074,247 1,741,185 19. 충당부채당기 3분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 기초금액 1,770,516 1,347,509 3,118,025 2,524,846 494,319 3,019,165 증가액 2,587,310 14,974 2,602,284 1,492,255 853,189 2,345,444 감소액 (1,498,185) - (1,498,185) (2,246,584) - (2,246,584) 기말금액 2,859,641 1,362,483 4,222,124 1,770,517 1,347,508 3,118,025 (*1) 연결실체는 팀플장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 및 수강생에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 장학충당부채로 계상하고 있습니 다.(*2) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 종업원급여 (1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 9,332,659 26,310,717 6,439,550 18,280,120 잡급 1,104,316 3,157,009 698,747 2,141,435 복리후생비 1,072,585 3,046,715 724,617 2,206,549 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 775,106 2,163,436 513,397 1,534,277 주식기준보상 70,343 205,858 17,185 17,185 합 계 12,355,009 34,883,735 8,393,495 24,179,566 (2) 당기 3분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3븐기 제 2(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초금액 11,788,071 (10,279,355) 1,508,716 10,249,167 (9,264,872) 984,295 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 2,102,359 - 2,102,359 1,975 - 1,975 이자원가(수익) 262,577 (201,500) 61,077 307 (233) 74 과거근무원가 - - - (116) - (116) 소 계 2,364,936 (201,500) 2,163,436 2,166 (233) 1,933 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 - - - - - - 재무적 가정의 변동 - - - (806) - (806) 경험조정 - - - 1,618 - 1,618 사외적립자산 재측정요소 - 116,759 116,759 - 101 101 소 계 - 116,759 116,759 813 101 913 기타: 납부한 기여금 - - - - (2,200) (2,200) 급여 지급 (1,575,452) 1,494,024 (81,427) (1,439) 1,318 (122) 연결범위변동 3,359,034 (8,445) 3,350,589 - - - 소 계 1,783,582 1,485,580 3,269,162 (1,439) (882) (2,322) 기말금액 15,936,589 (8,878,517) 7,058,073 11,788 (10,279) 1,509 (3) 당기 3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 단기금융상품 8,878,517 10,279,355 (4) 당기 3분기와 전기 3분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 749,940 2,102,359 495 1,479 이자비용 92,333 262,577 77 230 사외적립자산의 이자수익 (67,167) (201,500) (58) (175) 합 계 775,106 2,163,436 513 1,534 21. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 발행할 주식의 총수 24,000,000주 24,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행한 보통주 주식수 2,324,376주 2,324,376주 보통주자본금 1,162,188,000원 1,162,188,000원 (2) 당기 3분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 주식발행초과금 162,971,441 162,971,441 기타자본조정 (80,258) (80,258) 자기주식 (274,4880 9274,488) 주식선택권 283,355 77,497 합 계 162,900,050 162,694,192 (3) 주식선택권① 주식기준보상약정 연결실체는 당기 3분기와 전기 중 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2017년 3월 22일 8,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 22일 ~ 2023년 3월 21일 2016년 9월 5일 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 ② 공정가치 측정 지배기업은 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 부여일 공정가치 10,735 11,922 부여일 주식 가격 44,750 47,000 행사가격 45,908 45,648 기대변동성 28.41% 28.00% 기대 만기 4년 4년 무위험이자율(국공채수익률) 1.66% 1.33% 주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.③ 미행사 주식선택권의 변동당기 3분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 40,000 45,648 - - 당기 중 부여 8,000 45,908 40,000 45,648 기말 미행사분 48,000 45,691 40,000 45,648 기말 현재 행사가능 수량 - - - - 22. 이익잉여금당기 3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 법정적립금 510,836 278,638 미처분이익잉여금 17,032,388 7,346,570 합 계 17,543,224 7,625,208 23. 매출액 당기 3분기와 전기 3분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 강의매출 70,926,132 169,837,013 48,650,061 128,206,158 도서판매매출 8,171,304 18,141,265 3,498,812 9,204,336 기타매출 1,996,124 5,570,804 999,536 1,970,268 합 계 81,093,560 193,549,082 53,148,408 139,380,762 24. 성격별 비용 당기 3분기와 전기 3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (8,380) (176,387) (108,370) (135,446) 상품의 매입액 5,106,644 12,294,874 2,530,884 6,358,697 강사료 18,630,500 47,625,262 12,146,846 31,980,153 종업원급여 12,030,133 34,160,490 8,376,311 24,162,382 지급임차료 4,674,321 12,165,361 2,039,102 6,018,124 광고선전비 4,207,363 17,019,009 2,965,528 12,631,655 지급수수료 4,150,018 10,816,065 3,420,942 11,486,706 감가상각비 및 무형자산상각비 3,666,276 11,376,883 4,238,777 11,307,823 기부금 1,250,939 2,626,460 679,154 1,480,574 기타 10,704,593 29,277,930 7,867,415 23,872,868 합 계 64,412,407 177,185,947 44,156,589 129,163,536 25. 판매비와관리비당기 3분기와 전기 3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 8,678,356 24,215,474 5,746,555 16,250,587 잡급 1,030,945 2,893,460 583,569 1,752,577 퇴직급여 710,154 1,970,193 457,067 1,370,251 복리후생비 1,029,986 2,900,576 681,675 2,063,807 통신비 437,999 1,226,404 260,613 799,262 수도광열비 413,755 1,162,199 362,521 1,014,429 세금과공과 450,107 1,876,370 307,683 1,405,484 감가상각비 1,943,823 5,627,012 1,538,566 4,646,569 지급임차료 4,183,415 10,713,556 1,565,397 4,576,596 차량유지비 345,894 971,258 209,026 599,836 경상연구개발비 194,284 665,349 231,851 736,371 소모품비 397,521 1,173,214 222,107 743,226 지급수수료 4,104,307 10,673,652 3,370,408 11,326,792 광고선전비 4,212,963 17,024,609 2,965,528 12,631,655 건물관리비 1,781,666 4,460,033 1,070,560 2,978,515 무형자산상각비 208,345 525,549 93,738 251,883 외주용역비 1,176,079 3,460,034 969,820 2,971,277 주식보상비용 70,344 205,858 17,185 17,185 기부금 1,250,939 2,626,461 679,154 1,480,574 기타 956,395 2,526,294 628,353 1,812,151 합 계 33,577,278 96,897,556 21,961,376 69,429,025 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 125,913 286,966 182,285 515,262 금융비용: 이자비용 (48,097) (124,734) - - 순금융수익 77,816 162,232 182,285 515,262 (2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 현금및현금성자산 39,189 44,245 6,168 20,727 매도가능금융자산 - - 75,854 197,893 기타채권 86,724 242,721 100,263 296,642 합 계 125,913 286,966 182,285 515,262 (3) 당기 3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 3개월 누적 단기차입금 - 124,734 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 813 8,889 - 7,817 외환차익 3 3 - 4 잡이익 167,257 487,984 138,485 336,182 합 계 168,073 496,876 138,485 344,003 (2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 17,083 38 16,706 유형자산폐기손실 - 780,687 - - 기타의대손상각비 - 4,871 - - 외화환산손실 - - (1) - 외환차손 - 32 24 24 종속기업투자처분손실 59,485 59,485 - 잡손실 3,254 54,655 1,334 37,147 합 계 62,739 916,813 1,395 53,877 28. 금융상품 (1) 당기 3분기말과 전기 3분기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 18,026,986 - - 906,350 - 매출채권 - 6,907,529 - - 5,385,309 - 기타채권 - 3,382,784 - - 6,429,572 - 당기손익인식금융자산 246,344 - - 246,344 - - 매도가능금융자산 - - 1,055,984 - - 1,005,984 장기기타채권 - 38,666,379 - - 29,219,403 - 합 계 246,344 66,983,678 1,055,984 246,344 41,940,634 1,005,984 (2) 당기 3분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 기타금융부채 기타금융부채 매입채무 9,485,135 3,106,991 기타채무 18,916,015 15,368,504 단기차입금 6,227,118 2,750,371 장기기타채무 8,764,572 4,341,969 합 계 43,392,840 25,567,835 (3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 대여금및수취채권: 이자수익 125,913 286,966 106,432 317,369 외환차익 3 3 4 외화환산손실 (1) 외환차손 32 24 24 기타의대손상각비 4,871 매도가능금융자산: 이자수익 75,853 197,893 단기차입금: 이자비용 (48,097) (124,734) (4) 금융상품의 공정가치당기 3분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 246,344 - 246,344 246,344 매도가능금융자산 994,404 - 994,404 994,404 소 계 1,240,748 - 1,240,748 1,240,748 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 18,026,986 - 906,350 - 매출채권 6,907,529 - 5,385,309 - 기타채권 3,382,784 - 6,429,572 - 매도가능금융자산 61,580 - 11,580 - 장기기타채권 38,666,379 - 29,219,403 - 소 계 67,045,258 - 41,952,214 - 합 계 68,286,006 - 43,192,962 1,240,748 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무 9,485,135 - 3,106,991 - 기타채무 18,916,015 - 15,368,504 - 단기차입금 6,227,118 - 2,750,371 - 장기기타채무 8,764,572 - 4,341,969 - 합 계 43,392,840 - 25,567,835 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. 29. 법인세비용 당기 3분기와 전기 3분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 4,648,874 4,176,224 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 44,745 - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (1,662,257) (1,751,853) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 26,492 18,367 법인세비용 3,057,854 2,442,738 30. 주당손익 (1) 당기 3분기와 전기 3분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유지분 당기순이익(손실) 12,795,180,820 12,330,266,473 7,215,356,539 8,660,133,651 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 기본주당손익 5,510 5,310 3,107 3,730 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 (2) 당기 3분기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. 당기 3분기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가격 주식선택권 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 40,000주 45,648원 2019년 3월 22일 ~ 2023년 3월 21일 8,000주 45,908원 31. 종속기업 취득(1) 일반사항2017년 4월 1일자로 연결실체는 (주)아이비김영의 지분 68.1%를 취득하여 지배력을획득하였으며, 본 취득으로 (주)아이비김영 및 그 종속기업 3개사가 연결실체의 연결범위에 포함되었습니다. 연결실체는 본 사업결합을 통하여 대학편입 및 성인교육시장의 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다. 취득일 이후 6개월 동안 (주)아이비김영 및 그 종속기업은 21,239,564천원의 수익과 2,422,095천원의 이익을 인식하였습니다. 연결실체는 (주)아이비김영의 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 수익은 27,149,692천원, 손실은 152,270천원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. (2) 이전대가취득일 현재 이전대가는 9,479,051천원의 현금및현금성자산입니다. (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산 17,670,333 식별가능한 부채 (20,059,318) 비지배지분 898,998 식별가능순자산 (1,489,987) (4) 식별가능무형자산 및 영업권사업결합에서 발생한 식별가능무형자산 및 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 9,479,051 식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액 (1,014,681) 식별가능무형자산 상표권 1,806,790 이연법인세효과 397,494 영업권 9,084,436 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기 3분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 운전자금대출약정 (주)신한은행 16,000,000 - 일반자금대출약정 243,000 - 종합통장대출약정 1,500,000 - 운전자금대출약정 (주)우리은행 3,000,000 - 운전자금대출약정 중소기업은행 280,000 - (2) 연결실체는 당기 3분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행 및 선지급반환과 관련하여 792,507천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (3) 당기 3분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 3건으로 소송금액은 425,874천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 연결실체는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 33. 특수관계자거래(1) 당기 3분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 기 타 메가스터디(주), 메가엠디(주), 성북메가스터디(주), 메가푸드앤서비스(주), 메가인베스트먼트(주), PLUS EDU CO., LTD, 메가농식품 투자조합 1호, 엠디엔피(주), (주)지케이에듀, MEGASTUDY FOREVER JOINT STOCK COMPANY, 메가넥스트(주), (주)마스턴제3호메가프로젝트금융투자회사, 재단법인윤민창의투자재단 (2) 당기 3분기기와 전기 3분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 (주)아이비김영(*1) 기타매출 - - 27,637 108,446 이자수익 - 16,230 - - 기 타 메가스터디(주) 도서판매매출 5,139 5,139 - - 기타매출 226,512 456,897 125,169 452,650 상품매입 213,939 839,319 103,808 530,357 광고선전비 205,472 875,648 375,168 1,398,848 도서인쇄비 6,140 52,475 8,879 47,891 복리후생비 - - - 436 소모품비 213 1,462 840 3,395 지급수수료 380,222 794,515 5,231 13,386 온라인강의매출원가 15 15 - - 학원매출원가 555,351 1,561,613 599,904 1,591,894 운반비 330 480 319 6,399 강사료(on,off) 83,436 264,312 141 975 행사비 - 1,268 - 3,498 지급임차료 9,633 29,248 - - 통신비 - 115 - - 외주용역비 1,526 4,455 - - 유형자산 취득 - - - - 배당금의 지급 - 35,839 - - 메가푸드앤서비스(주) 도서판매매출 8,703 - - - 기타매출 39,229 110,488 35,607 106,571 상품매입 - - 8,589 12,423 학원급식매입 1,814,815 4,682,304 1,777,683 5,118,365 광고선전비 - - - 2,339 복리후생비 117,458 362,467 131,838 401,358 소모품비 -585 -1,255 -741 -2,057 지급수수료 - 5,977 1,202 2,593 온라인강의매출원가 2,973 505,479 - - 기타매출원가 - 1,596 - - 수도광열비 -910 -2,564 -935 -2,306 지급임차료 -5,047 -7,823 - - 행사비 - - - 25,856 메가엠디(주) 기타매출 399,834 1,188,130 168,359 384,239 광고선전비 57,038 170,328 79,250 189,498 상품매입 1,640 2,600 768 1,536 도서인쇄비 - - - 115 성북메가스터디(주) 이자수익 1,172 8,015 3,478 12,647 기타매출 - 1,608 - - 재단법인윤민창의투자재단 기타매출 7,466 11,557 - - (주)에스이글로벌(*2) 기타매출 - - 153,074 409,423 메가인베스트먼트(주) 기타매출 2,772 8,564 2,832 4,599 메가넥스트(주) 강의매출 - - - 5,494 온라인강의매출원가 169 169 - - 교육훈련비 7,112 19,197 3,862 12,569 주요 경영진 주요 경영진 이자수익 32,742 71,996 5,879 11,115 기타매출원가 234,342 660,520 - - 건물관리비 273,262 273,262 - - 온라인강의매출원가 377,992 377,992 - - 지급임차료 605,622 3,125,088 1,054,634 3,163,901 (*1) (주)아이비김영은 4월 1일자로 종속기업에 편입되었으며, 종속기업 편입시점 이전의 거래 금액입니다. (*2) (주)에스이글로벌은 2016년 10월 1일자로 메가엠디(주)에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액입니다. (3) 당기 3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 3분기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 선급금 대여금 미수금 미수수익 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 메가스터디(주) 9,323 3,933,849 - 10,106 - 85,328 148,925 1,183,730 3,000,000 메가푸드앤서비스(주) 13,360 - - 287 - - 612,772 420 240,311 메가엠디(주) 3,871 - - - - - 204 18,673 3,236,642 성북메가스터디(주) - - 300,000 456 1,172 - - - - 메가인베스트먼트(주) 29 - - - - - - - 7,860 재단법인윤민창의투자재단 101 - - - - - - - 17,970 주요 경영진 - - 960,000 10,605 46,211 2,417,755 - - - 합 계 26,684 3,933,849 1,260,000 21,454 47,383 2,503,083 761,901 1,202,823 6,502,783 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 메가스터디(주) 7,091 - 17,093 - 1,711,001 189,170 171,671 612,127 - 메가푸드앤서비스(주) 3,545 - 1 - - 16,158 32,582 - 480,075 메가엠디(주) 169,242 - 474 - - - - 155,840 2,236,642 성북메가스터디(주) - 300,000 975 4,650 - - - - - (주)아이비김영 - - 1,748 - - - - - - 메가넥스트(주) - - 330 - - - - 1,468 - 메가인베스트먼트(주) 93 - - - - - - - 7,860 주요 경영진 - 1,460,000 - 19,534 - 2,389,400 - - - 합 계 179,971 1,760,000 20,621 24,184 1,711,001 2,594,728 204,253 769,435 2,724,577 (4) 당기 3분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 성북메가스터디(주) 주요 경영진 대여금 대여금 제 3(당) 기 3분기: 기초금액 300,000 1,460,000 증가액 - (500,000) 기말금액 300,000 960,000 제 2(전) 기: 기초금액 300,000 210,000 증가액 - 1,250,000 기말금액 300,000 1,460,000 (5) 당기 3분기와 전기 3분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 576,791 1,982,878 399,147 1,201,018 퇴직급여 817 227,028 73,092 219,276 주식기준보상 70,344 205,858 - - 합 계 647,952 2,415,764 472,239 1,420,294 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 2 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 3분기말 제 2 기말 자산 유동자산 43,309,559,093 25,438,901,865 현금및현금성자산 16,637,561,472 422,783,509 매출채권 6,156,309,525 5,385,308,824 기타채권 4,527,575,320 6,433,199,075 재고자산 1,157,285,096 949,451,626 기타유동자산 14,830,827,680 12,248,158,831 비유동자산 209,648,703,478 206,233,039,674 당기손익인식금융자산 246,343,878 246,343,878 매도가능금융자산 1,055,984,000 1,005,984,000 종속기업투자 9,479,051,360 700,000,000 유형자산 120,344,930,656 126,308,742,234 무형자산 12,148,910,999 16,229,382,403 투자부동산 28,188,208,036 21,754,082,375 장기기타채권 27,983,519,302 29,148,338,128 기타비유동자산 9,006,752,775 10,840,166,656 이연법인세자산 1,195,002,472 자산총계 252,958,262,571 231,671,941,539 부채 유동부채 61,021,675,790 53,610,424,306 매입채무 8,240,380,403 3,106,991,185 기타채무 15,566,167,163 15,338,412,542 단기차입금 2,750,371,216 선수수익 26,981,716,859 26,701,610,788 당기법인세부채 3,946,176,836 855,928,341 충당부채 4,222,123,854 3,118,024,960 기타유동부채 2,065,110,675 1,739,085,274 비유동부채 11,757,304,830 6,450,658,790 확정급여부채 3,513,214,137 1,504,226,704 장기종업원급여채무 181,488,614 176,957,631 장기기타채무 8,062,602,079 4,341,969,105 이연법인세부채 427,505,350 부채총계 72,778,980,620 60,061,083,096 자본 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 162,681,566,578 162,475,708,649 이익잉여금(결손금) 16,335,527,373 7,972,961,794 자본총계 180,179,281,951 171,610,858,443 자본과부채총계 252,958,262,571 231,671,941,539 포괄손익계산서 제 3 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 2 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 3 기 3분기 제 2 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 68,178,931,313 172,171,190,316 53,133,917,074 139,349,346,066 매출원가 27,446,641,308 74,504,367,475 22,172,900,739 59,685,511,692 매출총이익 40,732,290,005 97,666,822,841 30,961,016,335 79,663,834,374 판매비와관리비 26,666,766,409 83,174,007,773 21,868,359,904 69,173,484,806 영업이익(손실) 14,065,523,596 14,492,815,068 9,092,656,431 10,490,349,568 금융수익 121,762,420 291,831,975 181,970,666 514,658,754 금융비용 73 30,702,075 기타수익 159,898,543 479,105,528 138,482,263 336,500,250 기타비용 512,478,239 1,360,631,599 1,383,391 53,342,383 법인세비용차감전순이익(손실) 13,834,706,247 13,872,418,897 9,411,725,969 11,288,166,189 법인세비용 3,062,137,609 3,097,603,297 2,118,338,925 2,442,738,824 당기순이익(손실) 10,772,568,638 10,774,815,600 7,293,387,044 8,845,427,365 법인세비용차감후기타포괄이익(손실) (12,722,253) (90,266,021) (10,431,415) (60,972,233) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (12,722,253) (90,266,021) (10,431,415) (60,972,233) 보험수리적손익 (12,722,253) (90,266,021) (10,431,415) (60,972,233) 총포괄손익 10,759,846,385 10,684,549,579 7,282,955,629 8,784,455,132 주당이익 기본주당이익(손실) 4,639 4,640 3,141 3,809 자본변동표 제 3 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 2 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 7,962,983,263 171,822,124,533 당기순이익(손실) 8,845,427,365 8,845,427,365 보험수리적손실 (60,972,233) (60,972,233) 주식선택권 17,184,755 17,184,755 배당금지급 (2,786,380,800) (2,786,380,800) 자본 증가(감소) 합계 17,184,755 5,998,074,332 6,015,259,087 2016.09.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,714,138,025 13,961,057,595 177,837,383,620 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,475,708,649 7,972,961,794 171,610,858,443 당기순이익(손실) 10,774,815,600 10,774,815,600 보험수리적손실 (90,266,021) (90,266,021) 주식선택권 205,857,929 205,857,929 배당금지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) 자본 증가(감소) 합계 205,857,929 8,362,565,579 8,568,423,508 2017.09.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,681,566,578 16,335,527,373 180,179,281,951 현금흐름표 제 3 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 2 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 3 기 3분기 제 2 기 3분기 영업활동현금흐름 37,483,656,143 22,294,245,036 당기순이익(손실) 10,774,815,600 8,845,427,365 당기순이익조정을 위한 가감 19,713,504,516 16,091,115,228 법인세비용 3,097,603,297 2,442,738,824 이자비용 30,702,075 감가상각비 5,358,221,161 4,771,591,099 무형자산상각비 5,461,143,870 6,512,529,144 기타의 대손상각비 4,871,279 임차료 114,355,424 79,299,244 퇴직급여 1,805,259,641 1,525,094,893 주식기준보상 205,857,929 17,184,755 기타장기종업원급여 41,130,983 41,687,802 유형자산처분손실 797,770,563 16,705,400 종속기업투자주식처분손실 510,000,000 기부금 2,587,309,764 1,206,759,993 이자수익 (291,831,975) (514,658,754) 유형자산처분이익 (8,889,495) (7,817,172) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 7,994,878,102 (2,487,478,381) 매출채권의 감소(증가) (771,000,701) 1,501,827,623 미수금의 감소(증가) 191,290,511 144,470,169 재고자산의 감소(증가) (207,833,470) (135,446,004) 선급금의 감소(증가) (1,071,542,470) (1,277,853,650) 선급비용의 감소(증가) (726,528,697) 179,920,074 장기선급금의 감소(증가) 1,027,356,130 310,546,210 매입채무의 증가(감소) 5,133,389,218 3,044,387,459 장기종업원급여의 증가(감소) (36,600,000) (33,700,000) 미지급금의 증가(감소) 157,789,462 (2,734,132,009) 장기미지급금의 증가(감소) (57,573,120) 115,146,240 예수금의 증가(감소) 445,542,483 (181,815,194) 선수금의 증가(감소) (119,517,082) 40,974,428 선수수익의 증가(감소) 280,106,071 (4,150,686,136) 예수보증금의 증가(감소) 9,302,253 (5,450,000) 충당부채의 증가(감소) (1,498,184,940) (2,138,283,800) 임대보증금의 증가(감소) 3,778,206,094 886,339,010 퇴직금의 지급 (1,377,885,176) (1,013,581,922) 사외적립자산의 증가(감소) 1,464,854,436 456,540,901 보증금의 증가(감소) 1,373,707,100 2,503,318,220 이자수취(영업) 634,530,113 184,279,490 이자지급(영업) (30,702,075) 법인세납부(환급) (1,603,370,113) (339,098,666) 투자활동현금흐름 (16,196,522,964) (19,325,988,520) 단기대여금의 감소 2,913,058,414 526,818,975 매도가능증권의 감소 17,554,709,272 장기대여금의 감소 721,706,990 128,649,980 유형자산의 처분 29,553,545 8,590,182 무형자산의 처분 500,000,000 단기대여금의 증가 (1,700,000,000) (125,000,000) 장기대여금의 증가 (655,500,000) (496,670,000) 매도가능증권의 증가 (50,000,000) (26,052,332,764) 종속기업투자의 증가 (9,479,051,360) 매도가능금융자산(비유동)의 증가 (1,193,329,650) 종속기업투자의 취득 (1,000,000,000) 유형자산의 취득 (6,619,378,087) (8,237,370,975) 무형자산의 취득 (1,356,912,466) (940,053,540) 재무활동현금흐름 (5,072,355,216) (2,786,380,800) 단기차입금의 감소 (61,467,982,925) 단기차입금의 증가 58,717,611,709 배당금지급 (2,321,984,000) (2,786,380,800) 현금및현금성자산의순증가(감소) 16,214,777,963 181,875,716 기초현금및현금성자산 422,783,509 2,247,372,292 기말현금및현금성자산 16,637,561,472 2,429,248,008 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요메가스터디교육 주식회사('당사')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적 분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당기 3분기말 현재 납입자본금은 1,162백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 308,204 13.26% 손 성 은 306,164 13.17% 김 성 오 36,045 1.55% 메가스터디(주) 128,863 5.54% 자기주식 2,392 0.10% 기 타 1,542,708 66.37% 합 계 2,324,376 100.00% 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 3분기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.3분기 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'개정된 기업회계기준서 1007호에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동 등을 모두 공시하도록 규정하였습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정된 기업회계기준서 1012호에서는 미래 차감할 일시적차이의 실현가능성 평가시미래 과세소득의 추정방법을 명확히 하였습니다.(2) 회계정책 변경의 영향당사는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고있습니다. (3) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 3분기재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 2017년 6월 30일 현재 금융상품잔액은 주석 26에 표시되어 있습니다. 한편, 당사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 9월 30일 현재 잔액은 매출채권 6,156백만원과 선수수익 26,982백만원이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 172,171백만원입니다 . 한편, 당사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 4. 현금및현금성자산 당기 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 보유현금 22,711 14,781 보통예금 16,614,850 408,003 합 계 16,637,561 422,784 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 6,414,740 - 5,643,739 - 대손충당금 (258,430) - (258,430) - 합 계 6,156,310 - 5,385,309 - 기타채권: 미수금 2,565,459 - 2,756,749 - 대여금 2,329,042 1,850,257 3,581,793 1,686,772 대손충당금 (471,316) - (466,444) - 미수수익 104,390 - 561,101 - 보증금 - 26,133,262 - 27,461,566 합 계 4,527,575 27,983,519 6,433,199 29,148,338 (2) 당기 3분기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 기초금액 724,874 250,907 설정액 4,871 473,967 제각액 - - 기말금액 729,746 724,874 (3) 당기 3분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 한편, 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 6개월 이하 4,693 73 6개월 초과 1년 이하 170 307 합 계 4,863 380 (4) 당기 3분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 3분기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (143,691) 9,507,609 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (189,094) 9,462,206 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 6 . 재고자산 당기 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,157,285 - 1,157,285 949,452 - 949,452 7 . 당기손익인식금융자산 당기 3분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 전환상환우선주 246,344 246,344 8. 매도가능금융자산 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 비유동 비유동 수익증권 994,404 994,404 지분증권 50,000 - 국공채 11,580 11,580 합 계 1,055,984 1,005,984 (2) 당기 3분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 기초금액 1,005,984 3,876,364 증가액 50,000 27,216,437 감소액 - (30,086,817) 기말금액 1,055,984 1,005,984 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기 3분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 12,498,256 8,867,085 10,666,401 10,654,754 선급비용 2,332,572 139,668 1,581,758 185,413 합 계 14,830,828 9,006,753 12,248,159 10,840,167 10. 종속기업투자당기 3분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 주요영업활동 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 메가스터디수학교육(주)(*1) 한국 12월 학원사업 70.00% 700,000 (주)아이비김영(*2) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 68.10% 9,479,051 - - 합 계 - 9,479,051 - 700,000 (*1) 당사는 당기 3분기 중 메가스터디수학교육(주) 지분을 매각하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 (주)아이비김영 주식 68.1%를 취득하였 습니다. 11 . 유형자산 (1) 당기 3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,100,120 405,531 9,182,400 2,453,189 171,099,793 취득액 - - 51,073 1,948,869 90,379 807,788 3,737,464 6,635,573 처분액 - - - -1,037,201 -43,895 -297,167 - -1,378,262 투자부동산으로 대체 -3,692,319 -3,033,557 - - - - - -6,725,876 기타증감액(*) - - - 5,644,571 - 310,806 (5,940,403) 14,974 기말금액 52,379,218 57,451,581 2,452,951 46,656,359 452,015 10,003,827 250,250 169,646,202 감가상각누계액: 기초금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,608,802) (266,958) (6,846,993) - (44,791,051) 처분액 - - - 263,498 23,232 269,520 - 556,250 감가상각비 - (1,089,706) (96,181) (3,231,258) (35,315) (714,746) - (5,167,206) 투자부동산으로 대체 - 100,736 - - - - - 100,736 기말금액 - (7,909,735) (2,243,714) (31,576,563) (279,042) (7,292,218) - (49,301,271) 장부금액: 기초금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,491,318 138,573 2,335,407 2,453,189 126,308,742 기말금액 52,379,218 49,541,847 209,237 15,079,796 172,973 2,711,609 250,250 120,344,931 (*) 당기 3분기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 5,940,403천원이 대체되었습니다 . (2) 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 64,931,180 45,769,515 2,347,036 33,543,610 410,511 8,501,353 26,315,554 181,818,759 사업결합으로 인한 증가 - - - 112,420 - 67,341 - 179,761 취득액 223,721 4,248,565 54,842 5,189,118 66,007 996,569 2,453,189 13,232,011 처분액 - - - (2,076,237) (70,987) (458,543) - (2,605,767) 투자부동산으로 대체 (14,285,681) (7,819,953) - - - - - (22,105,634) 기타증감액(*) 5,202,316 18,287,012 - 3,331,209 - 75,680 (26,315,554) 580,663 기말금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,100,120 405,531 9,182,400 2,453,189 171,099,793 감가상각누계액: 기초금액 - (5,564,690) (2,004,056) (26,857,601) (296,573) (6,422,423) - (41,145,343) 사업결합으로 인한 증가 - - - (16,863) - (9,835) - (26,698) 처분액 - - - 1,934,163 70,985 381,012 - 2,386,160 투자부동산으로 대체 - 267,931 - - - - - 267,931 감가상각비 - (1,624,006) (143,477) (3,668,501) (41,370) (795,747) - (6,273,101) 기말금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,608,802) (266,958) (6,846,993) - (44,791,051) 장부금액: 기초금액 64,931,180 40,204,825 342,980 6,686,009 113,938 2,078,930 26,315,554 140,673,416 기말금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,491,318 138,573 2,335,407 2,453,189 126,308,742 (*) 전기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 26,315,554천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 17에서 설명하는 바와 같이 당사는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 853,189천원을 복구충당부채로 계상하였습니다. 12. 무형자산 (1) 당기 3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 59,582 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 48,613,976 취득액 53,534 1,073,545 - 157,420 - 96,173 1,380,672 처분액 - - - (14,075) - - (14,075) 기말금액 113,116 42,634,445 482,469 5,340,381 1,265,648 144,514 49,980,573 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (52,542) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,384,594) 처분액 - - - 14,072 - - 14,072 무형자산상각비 (4,916) (5,155,036) - (301,190) - - (5,461,141) 기말금액 (57,458) (31,946,848) (482,462) (4,544,895) (800,000) - (37,831,663) 장부금액: 기초금액 7,040 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,229,382 기말금액 55,658 10,687,598 7 795,485 465,648 144,514 12,148,910 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 56,671 39,090,900 482,469 4,602,184 1,265,648 48,341 45,546,213 취득액 2,911 2,470,000 - 594,852 - - 3,067,763 기말금액 59,582 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 48,613,976 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (48,865) (18,692,610) (482,462) (3,904,884) (800,000) - (23,928,821) 무형자산상각비 (3,677) (8,099,202) - (352,894) - - (8,455,773) 기말금액 (52,542) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,384,594) 장부금액: 기초금액 7,806 20,398,290 7 697,300 465,648 48,341 21,617,392 기말금액 7,040 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,229,382 13. 투자부동산 (1) 당기 3분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 - - - 유형자산에서 대체 3,692,319 3,033,557 6,725,876 14,285,681 7,819,953 22,105,634 기말금액 17,978,000 10,853,511 28,831,511 14,285,681 7,819,953 22,105,634 감가상각누계액: 기초금액 - (351,552) (351,552) - - - 감가상각비 - (191,015) (191,015) - (83,621) (83,621) 유형자산에서 대체 - (100,736) (100,736) - (267,931) (267,931) 기말금액 - (643,303) (643,303) - (351,552) (351,552) 장부금액: 기초금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 - - - 기말금액 17,978,000 10,210,208 28,188,208 14,285,681 7,468,401 21,754,082 (2) 당기 3분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 3개월 누적 임대수익 419,331 1,053,456 운영비용(감가상각비) (67,835) (191,015) 합 계 351,496 862,441 (3) 당기 3분기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 10,378,530 10,577,380 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 17,809,678 20,194,000 합 계 28,188,208 30,771,380 14. 매입채무 및 기타채무 당기 3분기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 8,240,380 - 3,106,991 - 기타채무: 미지급금 15,438,284 1,341,454 15,244,117 1,399,027 미지급배당금 - - - - 예수보증금 103,598 - 94,295 - 임대보증금 - 6,721,148 - 2,942,942 금융보증부채 24,285 - - - 합 계 15,566,167 8,062,602 15,338,413 4,341,969 15. 차입금 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 2(전) 기 (주)신한은행 운전자금 3.01% 2,750,371 16 . 기타유동부채 당기 3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 선수금 1,277,863 1,397,380 예수금 787,248 341,705 합 계 2,065,111 1,739,085 17. 충당부채당기 3분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 기초금액 1,770,517 1,347,508 3,118,025 2,524,846 494,319 3,019,165 증가액 2,587,310 14,975 2,602,285 1,492,255 853,189 2,345,444 감소액 -1,498,186 - -1,498,186 (2,246,584) - (2,246,584) 기말금액 2,859,641 1,362,483 4,222,124 1,770,517 1,347,508 3,118,025 (*1) 당사는 팀플장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 및 수강생에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 장학충당부채로 계상하고 있습니 다.(*2) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 종업원급여 (1) 당기 3분기와 전기 3분기기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 7,352,900 22,327,763 6,397,679 18,217,512 잡급 929,220 2,815,425 698,747 2,141,435 복리후생비 815,921 2,516,677 721,870 2,201,776 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 601,753 1,805,260 508,365 1,525,095 주식기준보상 70,344 205,858 17,185 17,185 합 계 9,770,138 29,670,982 8,343,846 24,103,003 (2) 당기 3분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 잔액 11,783,582 (10,279,355) 1,504,227 10,249,167 (9,264,872) 984,295 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,773,163 - 1,773,163 1,959,509 - 1,959,509 이자원가(수익) 233,596 (201,500) 32,096 306,621 (232,670) 73,951 과거근무원가 - - - (115,729) - (115,729) 소 계 2,006,759 (201,500) 1,805,260 2,150,401 (232,670) 1,917,731 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 재무적 가동의 변동 - - - (805,925) - (805,925) 경험조정 - - - 1,618,404 - 1,618,404 사외적립자산 재측정요소 - 116,759 116,759 - 100,579 100,579 소 계 - 116,759 116,759 812,479 100,579 913,058 기타: 사업결합으로 인한 증가 - - - 30,607 (19,782) 10,825 납부한 기여금 - - - - (2,200,000) (2,200,000) 급여 지급 (1,407,055) 1,494,024 86,969 (1,459,072) 1,337,390 (121,682) 소 계 (1,407,055) 1,494,024 86,969 (1,428,465) (882,392) (2,310,857) 기말 잔액 12,383,286 (8,870,072) 3,513,214 11,783,582 (10,279,355) 1,504,227 (3) 당기 3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 단기금융상품 8,870,072 10,279,355 (4) 당기 3분기와 전기 3분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 591,054 1,773,164 489,877 979,754 이자비용 77,865 233,596 76,655 153,311 사외적립자산의 이자수익 (67,166) (201,500) (58,167) (116,335) 합 계 601,753 1,805,260 508,365 1,016,730 19. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 발행할 주식의 총수 24,000,000주 24,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행한 보통주 주식수 2,324,376주 2,324,376주 보통주자본금 1,162,188,000원 1,162,188,000원 (2) 당기 3분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 주식발행초과금 162,971,441 162,971,441 기타자본조정 (298,741) (298,741) 자기주식 (274,488) (274,488) 주식선택권 283,355 77,497 합 계 162,681,567 162,475,709 (3) 당기 3분기말 및 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당 사는 당기 3분기 및 전기 중 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2017년 3월 22일 8,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 22일 ~ 2023년 3월 21일 2016년 9월 5일 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 ② 공정가치 측정 당사는 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 부여일 공정가치 10,735 11,922 부여일 주식 가격 44,750 47,000 행사가격 45,908 45,648 기대변동성 28.41% 28.00% 기대 만기 4년 4년 무위험이자율(국공채수익률) 1.66% 1.33% 주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.③ 미행사 주식선택권의 변동당기 3분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 40,000 45,648 - - 당기 중 부여 8,000 45,908 40,000 45,648 기말 미행사분 48,000 45,691 40,000 45,648 기말 현재 행사가능 수량 - - - - 20. 이익잉여금 당기 3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 법정적립금 510,836 278,638 미처분이익잉여금 15,824,691 7,694,324 합 계 16,335,527 7,972,962 21. 매출액 당기 3분기와 전기 3분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 강의매출 58,761,799 149,745,836 48,634,147 128,171,214 도서판매매출 7,541,547 17,137,379 3,499,668 9,205,984 기타매출 1,875,585 5,287,975 1,000,102 1,972,148 합 계 68,178,931 172,171,190 53,133,917 139,349,346 22. 성격별 비용 당기 3분기와 전기 3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 -88,310 -207,833 -108,370 -135,446 상품의 매입액 5,101,366 12,096,932 2,530,884 6,358,697 강사료 15,743,707 42,598,864 12,146,846 31,980,153 종업원급여 9,699,794 29,465,124 8,326,661 24,085,818 지급임차료 2,945,789 8,767,149 2,021,541 5,965,673 광고선전비 3,515,177 15,476,010 2,965,051 12,600,821 지급수수료 3,590,603 9,819,056 3,415,300 11,457,506 감가상각비 및 무형자산상각비 3,394,155 10,819,365 4,229,789 11,284,120 기부금 1,250,939 2,626,461 679,154 1,480,574 기타 8,960,188 26,217,247 7,834,406 23,781,081 합 계 54,113,408 157,678,375 44,041,261 128,858,996 23. 판매비와관리비당기 3분기와 전기 3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 6,698,869 20,260,177 5,718,580 16,229,666 잡급 855,850 2,551,877 583,569 1,752,577 퇴직급여 539,286 1,617,157 452,035 1,361,068 주식기준보상 - 205,858 - - 복리후생비 770,921 2,370,538 678,929 2,059,034 통신비 388,085 1,126,562 259,995 798,151 수도광열비 408,904 1,154,870 360,894 1,009,855 세금과공과 362,127 1,710,234 305,726 35,945 감가상각비 1,762,986 5,250,475 1,529,578 4,622,866 지급임차료 2,453,589 7,320,516 1,547,836 4,524,145 차량유지비 320,109 909,284 209,026 599,836 경상연구개발비 194,284 665,349 231,851 736,371 소모품비 305,416 999,118 221,289 739,756 지급수수료 3,544,653 9,677,180 3,364,766 11,297,592 광고선전비 3,515,177 15,476,010 2,965,051 12,600,821 건물관리비 1,184,882 3,361,268 1,067,185 2,967,250 무형자산상각비 104,598 306,108 93,738 251,883 외주용역비 1,172,522 3,412,249 969,820 2,971,277 기부금 1,250,939 2,626,461 679,154 1,480,574 기타 833,569 2,172,717 629,339 3,134,818 합 계 26,666,766 83,174,008 21,868,360 69,173,485 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 121,762 291,832 181,971 514,659 금융비용: 이자비용 - (30,702) - - 순금융수익 121,762 261,130 181,971 514,659 (2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 현금및현금성자산 36,376 41,145 5,853 20,124 매도가능금융자산 - - 75,854 197,893 기타채권 85,386 250,687 100,264 296,642 합 계 121,762 291,832 181,971 514,659 (3) 당기 3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 3개월 누적 단기차입금 - 30,702 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 813 8,889 - 7,817 외환차익 3 3 - 4 잡이익 159,083 470,214 138,482 328,679 합 계 159,899 479,106 138,482 336,500 (2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 17,083 38 16,705 유형자산폐기손실 - 780,687 - - 외화환산손실 - - (1) - 기타의대손상각비 - 4,871 - - 외환차손 - 32 24 24 종속기업투자주식처분손실 510,000 510,000 - - 잡손실 2,478 47,959 1,322 36,613 합 계 512,478 1,360,632 1,383 53,342 26. 금융상품 (1) 당기 3분기과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 16,637,561 - - 422,784 - 매출채권 - 6,156,310 - - 5,385,309 - 기타채권 - 4,527,575 - - 6,433,199 - 당기손익인식금융자산 246,344 - - 246,344 - - 매도가능금융자산 - - 1,055,984 - - 1,005,984 장기기타채권 - 27,983,519 - - 29,148,338 - 합 계 246,344 55,304,966 1,055,984 246,344 41,389,630 1,005,984 (2) 당기 3분기과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 기타금융부채 기타금융부채 매입채무 8,240,380 3,106,991 기타채무 15,566,167 15,338,413 단기차입금 - 2,750,371 장기기타채무 8,062,602 4,341,969 합 계 31,869,150 25,537,744 (3) 당기 3분기와 전기 3분기기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 대여금및수취채권: 이자수익 121,762 291,832 105,607 210,649 외환차익 3 3 4 4 외환차손 - 32 - - 외화환산손실 - - 1 1 기타의대손상각비 - 4,871 - - 매도가능금융자산: 이자수익 - - 75,691 122,039 단기차입금: 이자비용 - 30,702 - - (4) 금융상품의 공정가치당기 3분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 246,344 - 246,344 246,344 매도가능금융자산 994,404 - 994,404 994,404 소 계 1,240,748 - 1,240,748 1,240,748 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 16,637,561 - 422,784 - 매출채권 6,156,310 - 5,385,309 - 기타채권 4,527,575 - 6,433,199 - 매도가능금융자산 61,580 - 11,580 - 장기기타채권 27,983,520 - 29,148,338 - 소 계 55,366,546 - 41,401,210 - 합 계 56,607,294 - 42,641,958 1,240,748 상각후원가로 측정되는 금융부채: 매입채무 8,240,380 - 3,106,991 - 기타채무 15,566,167 - 15,338,413 - 단기차입금 - - 2,750,371 - 장기기타채무 8,062,603 - 4,341,969 - 합 계 31,869,150 - 25,537,744 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. 27. 법인세비용 당기 3분기와 전기 3분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 4,648,874 4,176,224 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 44,745 - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (1,622,508) (1,751,853) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 26,492 18,367 법인세비용 3,097,603 2,442,738 28. 주당이익 (1) 당기 3분기와 전기 3분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 10,772,568,638 10,774,815,600 7,293,387,044 8,845,427,365 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 기본주당이익 4,639 4,640 3,141 3,809 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 (2) 당기 3분기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. 당기 3분기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가격 주식선택권 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 40,000주 45,648원 2019년 3월 22일 ~ 2023년 3월 21일 8,000주 45,908원 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기 3분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 운전자금대출약정 (주)신한은행 16,000,000 - 운전자금대출약정 (주)우리은행 3,000,000 - (2) 당사는 당기 3분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 772,507천 원의 이행 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당기 3분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 2건으로 소송금액은 385,874천원니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 30. 특수관계자거래(1) 당기 3분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 종속기업 메가스터디수학교육(주), (주)아이비김영, (주)티제이에듀, (주)더조은아카데미, (주)아이티에프이 기 타 메가스터디(주), 메가엠디(주), 성북메가스터디(주), 메가푸드앤서비스(주), 메가인베스트먼트(주), PLUS EDU CO., LTD, 메가농식품 투자조합 1호, 엠디엔피(주), (주)지케이에듀, MEGASTUDY FOREVER JOINT STOCK COMPANY, 메가넥스트(주), (주)마스턴제3호메가프로젝트금융투자회사, 재단법인윤민창의투자재단 (2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 (주)아이비김영 기타매출 27,937 109,046 이자수익 18,425 52,705 광고선전비 -300 -600 메가스터디수학교육(주) 기타매출 525 2,546 - - 이자수익 5,041 16,447 - - 기 타 엠베스트교육(주)(*1) 도서판매매출 - - - 793 기타매출 - - 567 1,313 지급수수료 - - 180 180 메가스터디(주) 도서판매매출 5,139 5,139 - - 기타매출 226,512 456,897 125,169 452,650 상품매입 213,939 839,319 103,808 530,357 광고선전비 201,076 866,856 375,168 1,401,053 도서인쇄비 5,293 33,891 8,910 48,029 복리후생비 - - - 436 소모품비 213 1,462 840 3,395 지급수수료 324,236 738,528 5,231 13,386 온라인강의매출원가 15 15 - - 학원매출원가 555,351 1,561,613 599,904 1,591,894 운반비 330 480 319 6,399 강사료(on,off) 83,436 264,312 141 975 행사비 - 1,268 - 3,498 지급임차료 9,633 29,248 - - 통신비 - 115 - - 외주용역비 1,526 4,455 - - 유형자산 취득 - - 배당금의 지급 35,839 - - 메가푸드앤서비스(주) 도서판매매출 8,703 - - 기타매출 39,229 110,488 35,607 106,571 상품매입 8,589 12,423 학원급식매입 1,814,815 4,682,304 1,777,683 5,118,365 광고선전비 - - - 2,339 복리후생비 117,458 362,467 131,838 401,358 소모품비 -585 -1,255 -741 -2,057 지급수수료 - 5,977 1,202 2,593 온라인강의매출원가 2,973 505,479 - - 기타매출원가 1,596 - - 수도광열비 -910 -2,564 -935 -2,306 지급임차료 -5,047 -7,823 - - 행사비 - 25,856 메가엠디(주) 기타매출 399,699 1,187,861 168,359 384,239 광고선전비 56,018 167,871 79,250 189,498 상품매입 720 1,680 768 1,536 도서인쇄비 - 115 유형자산 취득 성북메가스터디(주) 이자수익 1,172 8,015 3,478 12,647 기타매출 1,608 (주)에스이글로벌(*2) 기타매출 - - 128,174 256,349 재단법인윤민창의투자재단 기타매출 7,466 11,557 - - 메가인베스트먼트(주) 기타매출 2,772 8,564 2,832 4,599 메가넥스트(주) 온라인강의매출원가 169 169 교육훈련비 7,112 19,197 3,862 12,569 주요 경영진 주요 경영진 이자수익 14,317 35,321 5,879 11,115 기타매출원가 234,342 660,520 건물관리비 273,262 273,262 온라인강의매출원가 377,992 377,992 지급임차료 605,622 3,125,088 1,054,634 3,163,901 (*1) 엠베스트교육(주)는 2016년 11월 1일자로 당사에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액 입니다.(*2) (주)에스이글로벌은 2016년 10월 1일자로 메가엠디(주)에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액 입니다. (3) 당기 3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 3분기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 선급금 대여금 미수금 미수수익 보증금 매입채무 미지급금 금융보증부채 (주)아이비김영 1,400,000 46,227 24,285 메가스터디수학교육(주) 90 메가스터디(주) 9,323 3,933,849 10,106 85,328 91,932 1,183,731 메가푸드앤서비스(주) 13,360 287 612,772 420 메가엠디(주) 3,871 204 18,673 성북메가스터디(주) 300,000 456 1,172 메가인베스트먼트(주) 29 재단법인윤민창의투자재단 101 주요 경영진 960,000 10,605 46,211 2,417,755 합 계 26,684 3,933,849 2,660,000 21,544 93,610 2,503,083 704,908 1,202,823 24,285 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 메가스터디수학교육(주) - 500,000 - 3,655 - - - - - 메가스터디(주) 7,091 - 17,093 - 1,711,001 189,170 171,671 612,007 - 메가푸드앤서비스(주) 3,545 - 1 - - 16,158 32,582 - 480,075 메가엠디(주) 169,242 - 474 - - - - 155,840 2,236,642 성북메가스터디(주) - 300,000 975 4,650 - - - - - (주)아이비김영 - - 1,748 - - - - - - 메가넥스트(주) - - 330 - - - - 1,468 - 메가인베스트먼트(주) 93 - - - - - - - 7,860 주요 경영진 - 660,000 - 16,774 - 2,389,400 - - - 합 계 179,971 1,460,000 20,621 25,079 1,711,001 2,594,728 204,253 769,315 2,724,577 (4) 당기 3분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 메가스터디수학교육(주) (주)아이비김영 성북메가스터디(주) 주요 경영진 대여금 대여금 대여금 대여금 제 3(당) 기 3분기: 기초금액 - - 300,000 660,000 증감액 - 1,400,000 - 300,000 기말금액 - 1,400,000 300,000 9000,000 제 2(전) 기: 기초금액 - - 300,000 210,000 증가액 500,000 - - 450,000 기말금액 500,000 - 300,000 660,000 (5) 당기 3분기와 전기 3분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 542,902 1,619,568 399,147 1,201,018 퇴직급여 52,958 158,874 73,092 219,276 주식기준보상 70,344 205,858 - - 합 계 666,204 1,984,300 472,239 1,420,294 (6) 당기 3분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 내용 보증한도 보증제공액 실행금액 지급보증처 (주)아이비김영 일반자금대출 한정근보증 6,000,000 5,000,000 4,820,000 (주)신한은행 (주)아이비김영 종합통장대출 한정근보증 960,000 800,000 - (주)더조은아카데미 종합통장대출 한정근보증 840,000 700,000 552,694 합 계 7,800,000 6,500,000 5,372,694 상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당기 3분기말 현재 금융보증부채로 24,285천원을 인식하고 있습니다. 31. 비현금거래(1) 당기 3분기와 전기 3분기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 3분기 유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소) 12,618 91,326 건설중인자산에서 유형자산으로 대체 5,940,403 30,157,720 유형자산에서 투자부동산으로 대체 6,725,876 18,066,235 (2) 당기 3분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 3분기말금액 환율변동 이익잉여금처분 미지급배당금 - (2,321,984) - (2,321,984) - 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (가) 재무제표 재작성해당사항없습니다. (나) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가) 분할 당사의 전신인 메가스터디(주)는 2014년 11월 3일 이사회를 통하여 교육용역사업과 교육용역사업 외 투자사업 등 모든 사업부문의 분리를 통하여 각 사업 부문의 전문성을 제고하고 핵심 경쟁력을 강화하여 지속적인 성장의 토대를 마련하기 위해 회사의 교육용역사업부문을 분할하는 인적분할을 결의하였으며, 2015년 2월 5일 임시주주총회에서 승인되었고 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여 2015년 4월 3일 메가스터디교육(주)가 신설되었습니다. 동 인적분할의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 분할방법 분할방법 인적분할 분할 사업부문 교육용역사업부문 분할 후 존속사업부문 교육용역사업 외 투자사업 등 모든사업부문 분할비율 분할비율 존속회사 - 0.6334179, 인적분할 신설회사 - 0.3665821 산정 근거 2014년 6월 30일 현재의 재무상태표를 기준으로 인적분할대상 부문(신설회사)의 순자산장부가액을 분할전 순자산 장부가액에 분할전 자기주식 장부가액을 합산한 금액으로 나누어 산정 분할 후 존속회사 회사명 메가스터디(주) 자본금 2,008,145,500원 주요 사업 교육용역사업 외 투자사업 등 모든사업부문 분할신설회사 회사명 메가스터디교육(주) 자본금 1,162,188,000원 주요 사업 교육용역사업부문 주요 분할일정 이사회결의일 2014년 11월 03일 분할계획서 작성일 2014년 11월 03일 주요사항보고서 제출일 2014년 11월 03일 증권신고서 제출일 2014년 12월 29일 분할 주주총회를 위한 주주확정일 2014년 12월 31일 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2015년 02월 05일 분할기일 2015년 04월 01일 분할보고총회일 및 창립총회일 2015년 04월 01일 분할등기일 2015년 04월 03일 나) 합병 당 사는 2016년 8월 25일 이사회에서 엠베스트교육(주)와의 소규모 합병을 결의하여 2016년 11월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 동 합병의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 합병방법 메가스터디교육(주)가 엠베스트교육(주)를 소규모 합병방식으로 흡수합병(상법 제527조의3 규정에 의한 소규모 합병)- 존속회사 : 메가스터디교육(주)- 소멸회사 : 엠베스트교육(주) 합병비율 합병비율 메가스터디교육(주) : 엠베스트교육(주) = 1 : 0 산정근거 합병회사인 메가스터디교육(주)는 피합병회사인 엠베스트교육(주)의 주식을 100% 소유하고 있으며, 합병 시 합병회사는 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다. 합병상대회사 회사명 엠베스트교육(주) 주요사업 인터넷교육사업 및 학원운영업 회사와 관계 자회사 주요 합병일정 합병이사회 결의 2016년 8월 25일 주주명부 폐쇄 공고 2016년 8월 26일 합병 계약체결일 2016년 9월 1일 권리주주확정 기준일 2016년 9월 12일 소규모 합병 공고 2016년 9월 13일 합병승인 이사회 결의 2016년 9월 28일 합병기일 2016년 11월 1일 (다) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 당기 3분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 792,507천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. 당 기 3분 기말 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 3건으로 소송금액은 425,874천원 입 니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 연결실체는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (가) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제3기3분기 매출채권 7,259,333,322 351,804,412 4.8% 미수금 2,596,587,630 454,260 0.0% 단기대여금 1,198,216,155 471,315,556 39.3% 선급금 12,807,401,234 43,000,000 0.3% 장기대여금 1,192,616,933 549,471,086 46.1% 합 계 25,054,155,274 1,416,045,314 5.65% 제2기 매출채권 5,643,738,998 258,430,174 4.6% 미수금 2,756,777,114 - 0.0% 단기대여금 3,581,792,925 466,444,277 13.0% 선급금 10,666,920,900 - 0.0% 합 계 22,649,229,937 724,874,451 3.2% 제1기 매출채권 4,521,642,808 250,907,400 5.5% 미수금 795,872,927 - 0.0% 단기대여금 4,259,700,000 - 0.0% 선급금 7,065,676,004 - 0.0% 합 계 16,642,891,739 250,907,400 1.5% (나) 대손충당금 변동현황 (단위: 원) 구 분 제3기 3분기 제2기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 724,874,451 250,907,400 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액(채권제각) - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,108,929 473,967,051 4. 연결범위 변동 690,061,934 - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 1,416,045,314 724,874,451 (다) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금액 일반 6,872,569,786 8,837,801 351,270,865 - 7,232,678,452 특수관계자 26,654,870 - - - 26,654,870 계 6,899,224,656 8,837,801 351,270,865 - 7,259,333,322 구성비율 95.04% 0.12% 4.84% 0.00% 100.00% 다. 재고자산 현황 등 (가) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원) 사업부문 계정과목 제3기 3분기 제2기 고등사업부문 도서 306,189,259 23,468,168 상품 11,789,632 9,314,603 소 계 317,978,891 32,782,771 초중등사업부문 도서 597,155,566 858,500,736 상품 242,150,639 58,168,119 소 계 839,306,205 916,668,855 일반성인사업부문 도서 180,952,505 - 상품 - - 소 계 180,952,505 - 기타사업부문 도서 - - 상품 - - 소 계 - - 합 계 도서 1,084,297,330 881,968,904 상품 253,940,271 67,482,722 합 계 1,338,237,601 949,451,626 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.49% 0.41% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 93.6회 202.2회 (나) 재고자산의 실사내용당사는 2016년 12월 30일 각 사업부문별로 재고자산의 실사를 진행하였습니다. 라. 공정가치평가 내역연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (가) 금융상품의 공정가치당기 3분기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 3분기 제 2(전) 기 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 246,344 - 246,344 246,344 매도가능금융자산 994,404 - 994,404 994,404 소 계 1,240,748 - 1,240,748 1,240,748 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 18,026,986 - 906,350 - 매출채권 6,907,529 - 5,385,309 - 기타채권 3,382,784 - 6,429,572 - 매도가능금융자산 61,580 - 11,580 - 장기기타채권 38,666,379 - 29,219,403 - 소 계 67,045,258 - 41,952,214 - 합 계 68,286,006 - 43,192,962 1,240,748 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무 9,485,135 - 3,106,991 - 기타채무 18,916,015 - 15,368,504 - 단기차입금 6,227,118 - 2,750,371 - 장기기타채무 8,764,572 - 4,341,969 - 합 계 43,392,840 - 25,567,835 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. (나) 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 3분기말의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발생실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제 3 기 3분기(당기) 삼정회계법인 - - 제 2 기(전기) 삼정회계법인 적정 - 제 1 기(전전기) 삼정회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제 3 기 3분기(당기) 삼정회계법인 - - - 제 2 기(전기) 삼정회계법인 회계감사 74,800,000 1,216 제 1 기(전전기) 삼정회계법인 회계감사 63,800,000 948 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 3 기 3분기(당기) - - - - - 제 2 기(전기) 2016.09.12 세무검토 2016.09.13~2016.09.30 5,500,000 분할 사후관리요건 세무검토 제 1 기(전전기) 2015.04.01 회계감사 2015.04.13~2015.04.24 16,500,000 분할 재무제표 감사업무 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 3분기보고서의 본 항목 기재를 생략합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성의 개요당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 3명의 사내이사, 3명의 기타비상무이사및 2인의 사외이사 등 총 8명의 이사로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 「VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항」에 기재된 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 유영만(출석률:100%) 안근영(출석률:100%) 1 2017.01.11 ○ 금전대여에 관한 건○ (주)아이비김영 주식 취득 승인에 관한 건○ 지점 휴원 연장에 관한 건- 2017년 1월 11일 오전 10시 가결 찬성 찬성 2 2017.02.22 ○ 지점 설치에 관한 건○ 지점 폐쇄에 관한 건- 2017년 2월 22일 오전 10시 가결 찬성 찬성 3 2017.02.28 ○ 일반자금차입 약정체결에 관한 건- 2017년 2월 28일 오전 10시 가결 찬성 찬성 4 2017.03.08 ○ 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인에 관한 건○ 제2기 정기주주총회 소집에 관한 건○ 내부회계관리제도 운용실태 평가보고에 관한 건- 2017년 3월 8일 오전 10시 가결 찬성 찬성 5 2017.03.17 ○ 상표권 사용 계약 체결에 관한 건- 2017년 3월 17일 오전 10시 가결 찬성 찬성 6 2017.04.12 ○ 타법인 주식 취득 승인에 관한 건○ 학원등록에 관한 건- 2017년 4월 12일 오전 10시 가결 찬성 찬성 7 2017.05.17 ○ 자회사 여신에 대한 연대보증 입보에 관한 건- 2017년 5월 17일 오전 10시 가결 찬성 찬성 8 2017.06.12 ○ 지점 대표자 변경에 관한 건- 2017년 6월 12일 오전 10시 가결 찬성 찬성 9 2017.06.30 ○ 지점 시설 변경에 관한 건- 2017년 6월 30일 오전 10시 가결 찬성 찬성 10 2017.07.25 ○ 지점 교습과정 변경에 관한 건- 2017년 7월 25일 오전 10시 가결 찬성 찬성 11 2017.08.23 ○ 지점 설치에 관한 건- 2017년 8월 23일 오전 10시 가결 찬성 찬성 12 2017.08.30 ○ 금전대여 연장에 관한 건- 2017년 8월 23일 오전 10시 가결 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회를 운영하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성당사의 이사 후보자는 경영활동에 대한 기여도 또는 및 과거 이력 등을 기준으로 이사회에서 후보자로 선정하여 주주총회 의안으로 제출합니다. 동 의안은 주주총회에서 출석한 주주 의결권의 과반수와 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로써 승인됩니다. 당사는 이사선출에 대한 별도의 독립성 기준을 운영하고 있지는 않습니다.당사 각 이사의 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 기타 이해관계는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 선임배경 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 기타비상무이사 손주은 이사회 회사 설립 및 발전에 기여 이사회의장 부동산 임대차 본인 기타비상무이사 김성오 이사회 초중등부 설립 및 발전, 성인직무 사업 설립에 기여 직무 및 성인영어 총괄 부동산 임대차사무 위임 특수관계인 사내이사(대표이사) 손성은 이사회 고등부 설립 및 발전, 전문대학원 입시 등에 대한 사업 설립 및 발전에 기여 교육사업 경영 총괄 부동산 임대차 특수관계인 사내이사 고지수 이사회 경영관리 시스템 정착 및 고등부 발전에 기여 경영지원 총괄 - - 사내이사 박승동 이사회 오프라인 학원 사업 발전에 기여 메가스터디 의학전문관 학원장 강사 계약 - 기타비상무이사 구우진 이사회 사업개발 및 조직관리 전문성 강화 메가스터디(주) 대표이사 - - 사외이사 유영만 이사회 교육전문가로 교육회사의 경영 독립적 참여 사외이사 - - 사외이사 안근영 이사회 재무전문가로 교육회사의 경영 독립적 참여 사외이사 - - 마. 사외이사의 전문성당사는 이사회 개최 전에 이사회 지원부서에서 해당 안건 내용을 사외이사가 충분히 검토할 수 있도록 자료를 제공하고, 필요시 별도의 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 단, 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 전담조직을 설치하고 있지는 않습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니합니다. 2015년 4월 1일 창립총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(남승엽)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.■ 감사의 인적사항 직 명(상근여부) 성 명 생년월일 주요경력 담당업무 소유주식수 선임일(임기만료일) 감사(상근) 남승엽 1960.08 - 서울대학교 국제경제학과 졸업 - 삼성전자 - 현대경제연구원 경제연구실 - SK그룹 재무본부 - 동우통상 부사장 - 탑에셋투자자문(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 감사('15.04.01 ~ 현재) 감사 - '15.04.01('18.03.31) 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2017.01.11 ○ 금전대여에 관한 건○ (주)아이비김영 주식 취득 승인에 관한 건○ 지점 휴원 연장에 관한 건- 2017년 1월 11일 오전 10시 가결 - 2 2017.02.22 ○ 지점 설치에 관한 건○ 지점 폐쇄에 관한 건- 2017년 2월 22일 오전 10시 가결 - 3 2017.02.28 ○ 일반자금차입 약정체결에 관한 건- 2017년 2월 28일 오전 10시 가결 - 4 2017.03.08 ○ 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인에 관한 건○ 제2기 정기주주총회 소집에 관한 건○ 내부회계관리제도 운용실태 평가보고에 관한 건- 2017년 3월 8일 오전 10시 가결 - 5 2017.03.17 ○ 상표권 사용 계약 체결에 관한 건- 2017년 3월 17일 오전 10시 가결 - 6 2017.04.12 ○ 타법인 주식 취득 승인에 관한 건○ 학원등록에 관한 건- 2017년 4월 12일 오전 10시 가결 - 7 2017.05.17 ○ 자회사 여신에 대한 연대보증 입보에 관한 건- 2017년 5월 17일 오전 10시 가결 - 8 2017.06.12 ○ 지점 대표자 변경에 관한 건- 2017년 6월 12일 오전 10시 가결 - 9 2017.06.30 ○ 지점 시설 변경에 관한 건- 2017년 6월 30일 오전 10시 가결 - 10 2017.07.25 ○ 지점 교습과정 변경에 관한 건- 2017년 7월 25일 오전 10시 가결 - 11 2017.08.23 ○ 지점 설치에 관한 건- 2017년 8월 23일 오전 10시 가결 - 12 2017.08.30 ○ 금전대여 연장에 관한 건- 2017년 8월 23일 오전 10시 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관 제26조에 의거 주주의 의결권을 1주마다 1개로 하고 있으며, 정관 제28조에 의거 2이상의 의결권을 가진 주주가 의결권 불통일행사를 하고자 할 경우에는 회의일 3일전에 회사에 서면으로 통지하도록 하고 있습니다. 또한 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제를 채택하고 있지 않으며, 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 손주은 본인 보통주 290,814 12.51 308,204 13.26 장내매수 김성오 특수관계인 보통주 41,045 1.77 36,045 1.55 증여 손성은 특수관계인 보통주 212,069 9.12 306,164 13.17 장내 및 시간외 매수 손은희 특수관계인 보통주 0 0 5,000 0.22 수증 고지수 특수관계인 보통주 3,423 0.15 3,423 0.15 - 정성욱 특수관계인 보통주 1,500 0.06 3,580 0.15 장내매수 박철우 특수관계인 보통주 2,011 0.09 2,011 0.09 - 계 보통주 550,862 23.70 664,427 28.59 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요 경력 등 성명 주요 경력 손주은 - 메가스터디㈜ 이사회 의장 ('00.07.12~현재) - 메가스터디교육㈜ 이사회 의장 ('15.04.01~현재) ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 3. 최대주주의 변동 사항해당 보고서의 작성일 기준 현재 최대주주의 변동은 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 4. 주식의 분포현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 손주은 308,204 13.26% 최대주주 손성은 306,164 13.17% - 신영자산운용 216,482 9.31% - FIDELITY MANAGEMENT RESEARCH COMPANY 209,827 9.03% - 국민연금 167,421 7.20% - 메가스터디(주) 128,863 5.55% - 우리사주조합 - - - 신영자산운용 보유분에는 일임계약보유분이 제외되어 있습니다. 나. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,763 99.25% 494,752 21.29% - 소액주주는 1% 미만 개인 및 법인주주입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방안은 이사회의 결의로 한다.② 이사회는 제1항의 본문의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 발행하는 주식총수의 100분의 30범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 주권을 유가증권시장상장 또는 코스닥시장상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 중소기업창업지원법이나 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 관련 투자자(중소기업창업투자회사, 신기술사업투자 조합 등)에게 신주를 배정하는 경우7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우8. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우9. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 기타 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일 - 1월 31일 주권의 종류 일주,오주,일십주,오십주,일백주,오백주,일천주,일만주권(8종) 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 4월 5월 6월 7월 8월 9월 보통주 최 고 44,250 42,250 39,350 37,050 37,500 38,650 최 저 41,850 39,500 37,500 35,250 35,450 37,450 월간거래량 39,838, 56,367 182,355 60,021 56,767 57,065 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 손주은 남 1961.03 기타비상무이사 등기임원 비상근 이사회의장 - 서울대 서양사학과 졸업 - 다년간 입시 전문 전과목 강의 - iTV, Dasom, 솔빛 위성방송 등 강의 - 메가스터디㈜ 이사회 의장 ('00.07.12~현재) - 메가스터디교육㈜ 이사회 의장 ('15.04.01~현재) 308,204 - 2년 6개월 2018.03.31 손성은 남 1967.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 연세대 전자공학과 졸업 - 신세기통신 - 메가푸드앤서비스㈜ 감사 - ㈜아이비김영 대표이사 - 메가엠디㈜ 대표이사 - 메가스터디㈜ 사업1부 사업부장 - 메가인베스트먼트㈜ 이사 - 메가스터디㈜ 대표이사 - 메가스터디교육(주) 대표이사 ('15.04.01~현재) 306,164 - 2년 6개월 2018.03.31 고지수 남 1961.12 사내이사 등기임원 상근 경영지원총괄 - 연세대 경제학과 - 삼표그룹 CFO - (주)머큐리 CFO - 세미니스코리아 아시아태평양지역 Controller - 메가스터디(주) 전무 - 형설에듀(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 경영지원본부장 ('15.04.01~현재) 3,423 - 2년 6개월 2018.03.31 박승동 남 1961.02 사내이사 등기임원 상근 메가스터디 의약학전문관학원장 - 서울대 수학교육학 석사 - 서울과학고 교사 - 메가스터디㈜ 이사 - 메가스터디교육(주) 서초메가스터디 원장 - 메가스터디교육(주) 의약학전문관 수석원장 - - 2년 6개월 2018.03.31 유영만 남 1963.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 한양대 사범대/플로리다 주립대 교육공학박사 - 삼성경제연구소 - 한양대 교육공학과 교수 겸 학습개발센터 센터장(현) - 메가스터디㈜ 사외이사 - 메가스터디교육(주) 사외이사 ('15.04.01~현재) - - 2년 6개월 2018.03.31 안근영 남 1970.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 서울대 경영학과 졸업 - KAIST 경영정책학 석사 - PwC컨설팅 수석컨설턴트 - 한국기술투자 투자팀장 - 엘비인베스트먼트 전무 - 메가스터디교육(주) 사외이사 ('16.03.23~현재) - - 1년 6개월 2019.03.22 구우진 남 1961.05 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 - 부산대학교 경제학과 졸업 - COSMO 대표이사 - 메가스터디(주) 구조조정본부장 - 메가스터디(주) 대표이사 ('15.03.27~현재) - 메가스터디교육(주) 이사 ('15.04.01~현재) - - 2년 3개월 2018.03.31 김성오 남 1958.08 기타비상무이사 등기임원 비상근 직무 및 성인영어 사업 총괄 - 서울대학교 약대 졸업 - 영남산업 대표이사 - 메가스터디㈜ 부사장 ('00.07.12~03.06.25) - 메가엠디㈜ 이사 - 메가북스㈜ 이사 - 메가편입㈜ 이사 - ㈜아이비김영 이사 - 메가스터디㈜ 초중등부 사장 - 메가넥스트㈜ 대표이사 ('09.08.27~현재) - 메가스터디교육(주) 이사 ('15.04.01~현재) 36,045 - 2년 6개월 2018.03.31 남승엽 남 1960.08 감사 등기임원 상근 상근감사 - 서울대학교 국제경제학과 졸업 - 삼성전자 - 현대경제연구원 경제연구실 - SK그룹 재무본부 - 동우통상 부사장 - 탑에셋투자자문(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 감사 ('15.04.01 ~ 현재) - - 2년 6개월 2018.03.31 이창섭 남 1964.05 전무 미등기임원 상근 MS사업본부장 - 경희대학교 신문방송학과 졸업 - 창원 U-City 건설단 사무국장 - 메가스터디㈜ 강북메가스터디학원장 - 메가스터디㈜ 고등온라인사업본부장 - 메가스터디㈜ 학원사업본부장 - 메가스터디교육(주) 학원사업본부장 - 메가스터디교육(주) MS사업본부장 - 메가스터디수학교육(주) 공동대표이사 2,280 - 2년 6개월 - 이장훈 남 1970.08 전무 미등기임원 상근 고등이러닝사업본부장 - 연세대학교 화학공학과 졸업 - 연세대학교 대학원 화학공학과 졸업 - 아이비김영㈜ - 메가스터디㈜ 고등이러닝사업본부장 - 메가스터디교육(주) 고등이러닝사업본부장 2,200 - 2년 - 김기한 남 1964.05 상무 미등기임원 상근 학원사업본부장 - 건국대학교 국어국문학과 졸업 - 송파대성학원, 서초메가스터디학원 강사 - 메가스터디 통합논구술연구소 소장 - 메가북스㈜ 대표이사 - 메가스터디교육(주) 노량진메가스터디 원장 - 메가스터디교육(주) 학원사업본부장 - - 2년 6개월 - 박철우 남 1974.09 상무 미등기임원 상근 초중등사업본부장 - 부산대학교 무역학과 졸업 - 고려대학원 교육정보 졸업 - ㈜에듀클럽 대표이사 - ㈜두산 출판BG(두산동아) 이사 - ㈜하이퍼센트 대표이사 - 엠베스트교육(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 초중등사업본부장 2,011 - 2년 6개월 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 410 - 221 185 631 1.7 14,149,077 22,423 - - 여 272 - 156 115 428 1.6 8,121,727 18,976 - 합 계 682 - 377 300 1,059 1.7 22,270,804 21,030 - 당사는 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여 메가스터디 주식회사로부터 중고증 온오프라인 사업부문을 인적분할하여 2015년 4월 3일에 설립된 법인입니다. 1인 평균급여액은 급여지급총액을 분기말 현재의 직원수로 나눈 단순평균액입니다. 평균근속연수, 연간급여총액, 1인평균급여액 산정 시 단시간 근로자는 제외하였습니다. 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 (가) 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 8 3,000,000,000 - 감사 1 150,000,000 - (나) 보수지급금액가) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 714,274,824 79,363,869 - 나) 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 6 664,024,779 110,670,797 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 9,290,325 4,645,163 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 40,959,720 40,959,720 - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황해당 보고서 기준일 현재 당사는 개인별 보수가 5억원 이상인 임원이 없습니다. 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 6 85,880,000 - 사외이사 2 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 9 85,880,000 - (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 고지수 등기임원 2017년 03월 23일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2019년 03월 24일 ~ 2023년 03월 23일 45,908 이창섭 미등기임원 2016년 09월 05일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 이장훈 미등기임원 2016년 09월 05일 신주교부 보통주 16,000 - - 16,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 박철우 미등기임원 2016년 09월 06일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 김기한 미등기임원 2016년 09월 05일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계 열회사 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고 4개의 계열회사를 가지고 있습니다. 구분 회사명 법인등록번호 주업종 비고 비상장 주식회사 아이비김영 1101113232975 학원운영업 - 비상장 주식회사 더조은아카데미 1201110358441 학원운영업 - 비상장 주식회사 티제이에듀 1101113428061 학원운영업 - 비상장 주식회사 아이티에프이 1101115672814 학원운영업 - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 메가스터디수학교육 2016년 10월 20일 투자 700,000 140,000 70.0 700,000 -140,000 - - - - - - - 아이비김영 2017년 04월 12일 투자 9,479,051 - - - 16,343,192 9,479,051 - 16,343,192 68.1 9,479,051 14,520,755 122,290 합 계 140,000 70.0 700,000 16,203,192 9,479,051 - 16,343,192 68.1 9,479,051 14,520,755 122,290 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 신용공여 등해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경 상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의진행상황 2017.03.08 주주총회소집결의 1. 주총일자 : 2017년 3월 23일 오전 9시2. 장소 : 서울 서초구 효령로 321 덕원빌딩 10층 당사 회의실3. 의안 :- 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건- 정관 일부변경의 건- 주식매수선택권 부여 승인의 건- 이사 보수 한도액 승인의 건- 감사 보수 한도액 승인의 건 이행완료 2017.03.08 현금ㆍ현물배당결정 1. 배당구분 : 결산배당2. 1주당 배당금 : 1,000원3. 배당금 총액 : 2,321,984,000원 이행완료 2017.03.08 주주총회소집공고 1. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항2. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항3. 경영참고사항 - 사업의개요 - 주주총회 목적사항별 기재사항 1) 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 2) 정관 일부 변경의 건 3) 주식매수선택권 부여 승인의 건 4) 이사 보수 한도 승인의 건 5) 감사 보수 한도 승인의 건 이행완료 2017.03.15 감사보고서제출 1. 외부감사인 : 삼정회계법인2. 감사의견 : 적정 이행완료 2017.03.23 정기주주총회결과 1. 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 : 원안대로 통과2. 정관 일부 변경의 건 : 원안대로 통과3. 주식매수선택권 부여 승인의 건 : 원안대로 통과4. 이사 보수 한도 승인의 건 : 원안대로 통과5. 감사 보수 한도 승인의 건 : 원안대로 통과 이행완료 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제2기주주총회(2017.03.23) 1. 재무제표,이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 주식매수선택권 부여 승인의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건: 30억원5. 감사 보수 한도 승인의 건: 150백만원 ○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과 - 제1기주주총회(2016.03.23) 1. 재무제표,이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2. 정관 변경의 건3. 이사 선임의 건(안근영 사외이사)4. 이사 보수 한도 승인의 건: 30억원5. 감사 보수 한도 승인의 건: 150백만원6. 임원퇴직금지급규정 개정의 건 ○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과 - 3. 채무보증 현황 (1) 당기 3분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 운전자금 (주)신한은행 16,000,000 - 운전자금 (주)우리은행 3,000,000 - (2) 연결실체는 당기 3분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 792,507천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (3) 당기 3분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 3건으로 소송금액은 425,874천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 연결실체는는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 4. 합병등의 사후정보 가. 합병기일 : 2016년 11월 1일나. 합병 당사회사 구분 합병 후 소멸회사 합병 후 존속회사 상호 엠베스트교육 주식회사 메가스터디교육 주식회사 소재지 서울특별시 서초구 효령로 321, 4층 서울특별시 서초구 효령로 321 대표이사 박철우 손성은 법인구문 주권비상장법인 코스닥시장상장법인 다. 합병 배경메가스터디교육 주식회사와 엠베스트교육 주식회사의 합병을 통하여 경영효율성을 증대하고 사업간 시너지효과를 높임으로써 주주가치를 제고하기 위함입니다.라. 합병 방법메가스터디교육 주식회사가 엠베스트교육 주식회사를 흡수합병하며, 메가스터디교육 주식회사는 존속하고 엠베스트교육 주식회사는 해산합니다.마. 합병 비율메가스터디교육 주식회사 : 엠베스트교육 주식회사 = 1:0 산출근거 : 제출일 현재 메가스터디교육 주식회사가 엠베스트교육 주식회사의 발행주식의 100%를 소유하고 있으므로 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 메가스터디교육 주식회사의 소액주주를 보호하기 위하여 당 합병은 주식을 추가적으로 발행하지 않는 무증자 방식(합병비율 1:0)으로 진행합니다.바. 소규모합병 또는 간이합병 해당 여부당해 합병은 합병법인인 메가스터디교육 주식회사에 있어서는 상법 제527조의3의 규정이 정하는 소규모합병에 해당하며, 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사에 있어서는 상법 제527조의2의 규정이 정하는 간이합병에 해당합니다.사. 합병 주요일정 구분 메가스터디교육 주식회사(존속회사) 엠베스트교육 주식회사(소멸회사) 합병이사회 결의 2016년 8월 25일 2016년 8월 25일 주주확정기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고 2016년 8월 26일 - 합병 계약체결일 2016년 9월 1일 2016년 9월 1일 권리주주확정 기준일 2016년 9월 12일 - 소규모합병 공고일 2016년 9월 13일 - 주주명부 폐쇄 기간 시작일 2016년 9월 13일 - 종료일 2016년 9월 20일 - 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2016년 9월 13일 - 종료일 2016년 9월 26일 - 합병승인을 위한 주주총회 갈음 이사회 승인 2016년 9월 28일 2016년 9월 28일 채권자 이의제출 공고일 2016년 9월 30일 2016년 9월 30일 채권자 이의제출 기간 시작일 2016년 10월 1일 2016년 10월 1일 종료일 2016년 10월 31일 2016년 10월 31일 합병기일 2016년 11월 1일 2016년 11월 1일 합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 2016년 11월 1일 2016년 11월 1일 합병 종료보고 공고일 2016년 11월 2일 - 합병등기(해산등기) 예정일 2016년 11월 2일 2016년 11월 2일 주1) 합병승인 주주총회는 합병회사인 메가스터디교육 주식회사와 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사가 각각 소규모합병 및 간이합병에 해당되어 이사회결의로 주주총회 승인을 갈음합니다.주2) 합병법인인 메가스터디교육 주식회사의 경우, 소규모합병 절차로 진행함에 따라 주식매수청구권이 인정되지 아니하며, 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사는 간이합병의 요건 중 피합병법인의 총주주의 동의가 있는 경우에 해당하므로 주식매수청구권이 발생하지 않습니다.주3) 주주확정기준일은 소규모합병에 대한 반대의사표시를 위한 주주확정기준일이며, 합병승인을 위한 주주총회갈음 이사회 승인은 합병승인 주주총회에 갈음하는 이사회 승인일입니다.주4) 메가스터디교육 주식회사의 합병종료보고 주주총회는 이사회 결의를 통해 정관에서 정한 한국경제신문 공고로 갈음합니다.주5) 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사는 합병법인인 메가스터디교육 주식회사의 동의를 얻어 상법 제527조의2 규정에 따라 간이합병 공고를 생략합니다.아. 합병 등 전후 재무정보 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 메가스터디교육 주식회사 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - 본 합병을 통하여 경영효율성 증대와 더불어 경쟁력을 강화하고 기업가치와 주주가치 제고를 위하여 1:0 흡수합병하였으며, 본 합병과 관련하여 별도의 예측 재무제표는 작성하지 않았습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계