메가스터디교육 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

(1) 지배기업의 개요 메가스터디교육 주식회사(이하 '지배기업')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 2021년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 1,184,538 천원 으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

손 주 은	1,605,205	13.55

손 성 은	1,605,205	13.55

메가스터디(주)	644,315	5.44

자기주식	80,557	0.68

김 성 오	155,000	1.31

기 타	7,755,098	65.47

합 계	11,845,380	100.00

종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 재무제표의 작성기준1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.한편, 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결실체의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3) 유의적인 회계정책

연결실체는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(4) 종속기업1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

(주)아이비김영	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	58.52	58.52

(주)메가제이앤씨(*1)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	76.02

(주)더조은넥스트(*1)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	-	100.00

(주)커리어게이트(*2)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	89.24	89.14

새이솔(주)	한국	12월	문항개발	70.00	70.00

메가씨앤에스(주)	한국	12월	독서실	100.00	100.00

(주)마이스(*3)	한국	12월	인공지능 교육서비스개발	70.00	-

메가위드(주)(*3)	한국	12월	사업지원 서비스업	100.00	-

(*1) 당기 중 ㈜메가제이앤씨가 ㈜더조은넥스트를 합병하여 지분율이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 지분 추가 인수하여 지분율이 변경되었습니다.(*3) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

2) 당분기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액(*1)	당기순손익(*1)	총포괄손익(*1)

제 7(당) 기 1분기:

(주)아이비김영	57,316,747	25,935,889	31,380,858	8,308,021	(285,185)	(285,185)

(주)메가제이앤씨	8,658,714	5,430,354	3,228,360	2,976,485	(128,025)	(128,025)

(주)더조은넥스트	-	-	-	308,476	(63,028)	(63,028)

(주)커리어게이트	11,590,964	8,777,025	2,813,939	1,508,464	(1,113,666)	(1,113,666)

새이솔(주)	3,237,860	6,596,977	(3,359,117)	60,000	(932,585)	(932,585)

메가씨앤에스(주)	5,099,631	2,848,327	2,251,304	194,182	(351,738)	(351,738)

(주)마이스	982,465	-	982,465	-	(17,535)	(17,535)

메가위드(주)	297,256	313,615	(16,359)	-	(26,359)	(26,359)

제 6(전) 기:

(주)아이비김영	51,882,537	20,216,438	31,666,099	45,257,135	1,263,817	1,072,622

(주)메가제이앤씨	6,082,458	3,951,217	2,131,241	11,286,742	(413,605)	(353,379)

(주)더조은넥스트	2,338,006	1,236,900	1,101,106	188,283	8,512	88,171

(주)커리어게이트	10,212,065	6,284,461	3,927,604	3,409,114	(2,511,546)	(2,559,341)

새이솔(주)	3,915,422	6,341,955	(2,426,533)	4,616,120	(1,154,410)	(1,154,410)

메가씨앤에스(주)	5,409,867	2,806,825	2,603,042	845,830	(929,009)	(932,134)

위메스(주)(*2)	-	-	-	932,771	(622,491)	(622,491)

(*1) 종속기업 의 손익은 종속기업 취득 시점 이후의 재무정보입니다. (*2) (주)위메스는 지배기업과 합병되기 이전의 재무정보가 포함되었습니다.

3) 연결대상범위 변 동

당분기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	현황	사유

(주)마이스	포함	당기 중 지배기업이 70% 지분인수함에 따라 연결대상 범위에 포함

메가위드(주)	포함	당기 중 지배기업이 100% 지분인수함에 따라 연결대상 범위에 포함

4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 7(당) 1분기	제 6(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)유니브	한국	12월	영상 제작	23.08%	1,317,677	23.08%	1,390,279

Mega EduTech co.,Ltd	태국	12월	해외 온라인 교육업	49.00%	613,456	49.00%	613,456

합 계	1,931,133	2,003,735

5) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 1분기	제 6(전) 기

(주)유니브	Mega EduTech co.,Ltd	(주)더조은넥스트	(주)유니브	Mega EduTech co.,Ltd

기초금액	1,390,279	613,456	-	-	-

취득액	-	-	-	1,500,046	613,456

지분법손실	(72,602)	-	(10,215)	(109,767)	-

사업결합으로 인한 변동	-	-	10,215	-	-

기말금액	1,317,677	613,456	-	1,390,279	613,456

6) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

제 7(당) 1분기:

(주)유니브	1,277,380	298,239	979,141	638,864	(314,567)	(314,567)

Mega EduTech co.,Ltd	1,251,950	-	1,251,950	-	-	-

제 6(전) 기:

(주)유니브	1,602,083	279,909	1,322,174	903,133	(475,591)	(475,591)

Mega EduTech co.,Ltd	1,251,950	-	1,251,950	-	-	-

(주)더조은넥스트(*)	-	-	-	2,317,334	(34,195)	(34,195)

(*) (주)더조은넥스트는 (주)아이비김영에 합병되기 이전의 재무정보가 포함되었습니다.

(5) 비지배지분당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	아이비김영(주)(*)	새이솔(주)	마이스(주)	합 계

비지배지분 지분율	41.48%	30.00%	30.00%

비유동자산	47,028,292	1,643,442	4,553

유동자산	17,315,985	1,594,418	977,912

비유동부채	(14,025,736)	356,888	-

유동부채	(25,191,226)	6,240,089	-

순자산	25,127,315	(3,359,117)	982,465

지배기업 소유주지분	14,184,233	(2,351,382)	687,725

비지배지분 장부금액	10,943,082	(1,007,734)	294,739	10,230,086

매출액	13,032,899	60,000	-

분기순손익	(1,589,903)	(932,585)	(17,535)

총포괄손익	(1,589,903)	(932,585)	(17,535)

비지배지분에 배분된 분기순손익	(810,608)	(279,775)	(5,261)	(1,095,644)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(810,608)	(279,775)	(5,261)	(1,095,644)

영업활동현금흐름	3,607,278	(1,124,657)	(22,433)

투자활동현금흐름	(7,459,996)	(45,090)	-

재무활동현금흐름	(190,524)	(45,757)	1,000,000

현금및현금성자산 순증가(감소)	(4,043,242)	(1,215,504)	977,567

(*) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	아이비김영(주)(*)	새이솔(주)	합 계

비지배지분 지분율	41.48%	30.00%

비유동자산	41,603,470	1,473,490

유동자산	15,985,267	2,441,932

비유동부채	(12,094,391)	(277,857)

유동부채	(18,863,072)	(6,064,098)

순자산	26,631,274	(2,426,533)

지배기업 소유주지분	15,035,932	(1,698,573)

비지배지분 장부금액	11,595,342	(727,960)	10,867,382

매출액	59,897,255	4,616,120

당기순손익	(759,423)	(1,154,410)

총포괄손익	(858,527)	(1,154,410)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(144,501)	(346,323)	(490,824)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(176,358)	(346,323)	(522,681)

영업활동현금흐름	7,313,862	(352,015)

투자활동현금흐름	2,682,102	(357,166)

재무활동현금흐름	(4,411,211)	2,566,075

현금및현금성자산 순증가	5,584,753	1,856,894

(*) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다.

(6 ) 영업부문 연결실체는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 사업

초중등부 사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

고등부 사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

일반성인 사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

기타 사업부문	부동산 임대사업

2) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	초중등부	고등부	일반성인	기타	합 계

총매출액	45,361,812	107,033,013	19,683,633	126,430	172,204,888

부문간매출액	-	(24,517)	-	(1,123)	(25,640)

순매출액	45,361,812	107,008,496	19,683,633	125,307	172,179,248

매출총이익	29,443,913	46,585,678	11,025,667	98,329	87,153,587

영업이익	4,362,952	13,182,153	(4,721,782)	73,907	12,897,230

분기순이익	10,828,873

② 제 6(전) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	초중등부	고등부	일반성인	기타	합 계

총매출액	25,916,995	71,737,928	11,871,467	112,611	109,639,001

부문간매출액	-	(330,692)	-	-	(330,692)

순매출액	25,916,995	71,407,236	11,871,467	112,611	109,308,309

매출총이익	15,633,593	33,663,309	7,706,680	80,854	57,084,436

영업이익	677,919	3,222,877	(4,525,116)	80,853	(543,467)

분기순이익	227,492

3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	초중등	고등부	일반성인	기타	합 계

자산:

부문자산	50,296,406	285,731,470	119,614,345	4,848,327	460,490,548

비배분자산	145,080,841

자산 합계	605,571,389

부채:

부문부채	26,121,472	199,095,168	63,773,411	992,797	289,982,848

비배분부채	36,393,059

부채 합계	326,375,907

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	초중등부	고등부	일반성인	기타	합 계

자산:

부문자산	42,300,474	305,056,344	106,850,207	4,558,385	458,765,410

비배분자산	95,257,773

자산 합계	554,023,183

부채:

부문부채	21,650,357	145,070,678	45,145,358	679,183	212,545,576

비배분부채	64,539,791

부채 합계	277,085,367

(7) 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

보유현금	10,310	5,348

보통예금	51,982,889	58,745,373

합 계	51,993,199	58,750,721

(8) 매출채권 및 기타채권

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	36,235,406	3,712,728	32,735,173	3,712,728

기타채권:

미수금	1,134,689	-	1,681,985	-

대여금	627,125	1,239,322	627,125	786,543

미수수익	58,594	-	6,342	-

보증금	-	62,534,246	-	63,391,670

리스채권	301,987	551,785	426,168	595,670

소 계	2,122,395	64,325,353	2,741,620	64,773,883

합 계	38,357,801	68,038,081	35,476,793	68,486,611

2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	40,291,758	(343,624)	39,948,134	36,791,525	(343,624)	36,447,901

미수금	1,464,695	(330,006)	1,134,689	2,011,991	(330,006)	1,681,985

대여금	2,887,234	(1,020,787)	1,866,447	2,434,455	(1,020,787)	1,413,668

미수수익	58,594	-	58,594	6,342	-	6,342

보증금	62,534,246	-	62,534,246	63,391,670	-	63,391,670

리스채권	853,772	-	853,772	1,021,838	-	1,021,838

합 계	108,090,299	(1,694,417)	106,395,882	105,657,821	(1,694,417)	103,963,404

3) 당분기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	343,624	1,350,793	360,745	1,409,539

설정액	-	-	-	-

환입액	-	-	(4,652)	(6,000)

제각액	-	-	(15,455)	-

사업결합으로 인한 변동	-	-	2,986	(52,746)

지분법손실	-	-	-	-

기말금액	343,624	1,350,793	343,624	1,350,793

4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91% ~ 2.17%	35,630,602	(989,477)	34,641,125

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91% ~ 2.17%	33,638,102	(1,048,718)	32,589,384

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(9 ) 재고자산 1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	12,393,674	(208,360)	12,185,314	10,356,045	(208,360)	10,147,685

(*) 현재 상품에는 환불부채에 대한 회수자산이 당분기와 전기에 각각 60,157천원, 37,353천원이 포함되어 있습니다.

2) 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 당분기와 전기에 각각 203,951천원, 203,951천원 입니다.

(10 ) 기 타금융자산

1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	588,070

당기손익-공정가치측정 금융상품	15,360,905	12,552,671

상각후원가측정 금융상품	37,971,604	1,000,000

합 계	53,332,509	14,140,741

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	588,070

당기손익-공정가치측정 금융상품	150,000	8,702,090

상각후원가측정 금융상품	6,000,000	1,000,000

합 계	6,150,000	10,290,160

2) 당분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	588,070

평가손익	-

기말금액	588,070

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	150,000	8,702,090

취득액	15,148,871	3,802,902

평가손익	62,034	47,679

기말금액	15,360,905	12,552,671

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	6,000,000	1,000,000

취득액	46,964,609	-

회수액	(14,993,005)	-

기말금액	37,971,604	1,000,000

3) 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	562,411

평가손익	25,659

기말금액	588,070

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	25,296,301	8,045,986

취득액	9,561,304	3,224,157

대체액	(71,243)	71,243

처분액	(35,047,660)	(3,711,756)

평가손익	411,298	1,072,460

기말금액	150,000	8,702,090

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	9,458,863	11,580

취득액	17,888,597	1,000,000

대체액	11,580	(11,580)

회수액	(21,359,040)	-

기말금액	6,000,000	1,000,000

(11) 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	9,352,722	17,052,095	8,446,921	19,279,332

손실충당금	(43,000)	(1,279,650)	(43,000)	(1,279,650)

선급비용	7,418,828	740,954	4,932,248	780,184

합 계	16,728,550	16,513,399	13,336,169	18,779,866

(1 2 ) 유형자산

당 분기와 전기 중 유형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

기초금액	178,264,154	177,577,693

취득	4,548,044	15,975,638

처분	(198,178)	(782,869)

연결범위의 변동	-	1,404,243

감가상각비	(4,087,218)	(15,699,758)

투자부동산 대체	-	(52,426)

기타증감액(*1)	-	(158,367)

기말금액	178,526,802	178,264,154

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 158,367천원 대체되었습니다.

(13) 무형자산 당 분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

기초금액	75,073,978	48,654,137

취득	4,512,849	31,376,110

처분	(400,000)	(1)

연결범위의 변동	202,445	8,697,138

무형자산손상차손(*1)	-	(1,837,113)

무형자산상각비	(4,216,606)	(11,805,993)

건설중인자산 대체(*2)	-	158,367

기타증감액(*2)	-	(168,667)

기말금액	75,172,666	75,073,978

(*1) 연결실체는 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 영업권 1,837,113천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 158,367천원이 대체되었으며, 임차권리금에서 사용권자산으로 168,667천원이 대체되었습니다.

(14) 투자부동산

당 분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

기초금액	4,558,385	4,535,158

유형자산 대체	-	52,426

감가상각비	(7,314)	(29,199)

기말금액	4,551,071	4,558,385

(15) 매입채무, 기타채무 및 리스부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	26,454,520	-	23,020,546	-

기타채무:

미지급금	38,890,467	3,284,785	40,049,379	3,364,869

미지급비용	2,582,622	-	2,575,217	-

예수보증금	77,376	-	881,376	-

임대보증금	-	679,183	-	679,183

환불부채	105,699	-	76,236	-

소 계	41,656,164	3,963,968	43,582,208	4,044,052

리스부채:

리스부채	23,581,509	49,016,092	22,067,260	49,964,872

합 계	91,692,193	52,980,060	88,670,014	54,008,924

(16) 차입금 당 분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출 등	고시금리+2.36	664,105	120,125

고시금리+2.71	300,000	300,000

고시금리+2.3	759,594	471,778

3M CD+1.95	500,000	500,000

1.91	1,000,000	-

중소기업은행	운전자금대출 등	3M KORIBOR+2.28	200,000	200,000

3M KORIBOR+2.18	1,500,000	1,500,000

고시금리+1.92	139,599	-

(주)우리은행	운전자금대출	3M CD+1.97	2,000,000	2,000,000

합 계	7,063,298	5,091,903

(17) 기타유동부채 당 분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

선수금	11,891,681	12,564,093

예수금	703,384	916,170

계약부채	15,276,045	11,296,631

합 계	27,871,110	24,776,894

(18) 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

기초금액	5,685,103	3,139,733

증가액	93,527	2,591,368

환입액	(3,381)	(21,205)

감소액	-	(24,793)

기말금액	5,775,249	5,685,103

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	16,545,651	16,545,651	14,558,283	14,558,283

잡급	1,552,414	1,552,414	1,809,918	1,809,918

복리후생비 등	1,667,692	1,667,692	1,691,297	1,691,297

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,261,569	1,261,569	1,163,035	1,163,035

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	43,231	43,231	48,877	48,877

주식기준보상	-	-	13,501	13,501

합 계	21,070,557	21,070,557	19,284,911	19,284,911

2) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

확정급여채무	26,919,150	26,659,276

사외적립자산	(26,068,425)	(26,520,365)

확정급여부채	850,725	138,911

(20) 자본금 및 기타불입자본 1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	11,845,380주	11,845,380주

보통주자본금	1,184,538,000원	1,184,538,000원

2) 당분기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

기초 발행주식수	11,845,380	11,821,880

주식매수선택권 행사	-	23,500

기말 발행주식수	11,845,380	11,845,380

3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

주식발행초과금	165,211,999	165,211,999

기타자본조정	3,801,438	3,873,843

자기주식	(2,657,991)	(2,657,991)

주식선택권	16,278	16,278

전환권대가	2,730,354	2,730,354

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동	(373,609)	(363,169)

합 계	168,728,469	168,811,314

4) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정 연결실체는 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다.

부여일	부여 법인	부여 수량	가득조건	약정기간

2016년 9월 5일	메가스터디교육(주)	200,000주	부여일로부터 2년간 근무	2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일

2018년 3월 21일	(주)아이비김영	700,000주	부여일로부터 2년간 근무	2020년 3월 21일 ~ 2025년 3월 21일

② 공정가치 측정

연결실체는 주식선택권 공정가치의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2016년 9월 5일 부여분	2018년 3월 21일 부여분

부여일 공정가치	986.56	176

부여일 주식 가격	9,400	581

행사가격	9,129	500

기대변동성	15.24%	36.57%

무위험이자율(국공채수익률)	1.419%	2.65%

③ 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

ⅰ) 제 7(당) 기 1분기

(단위: 주, 원)

구 분	메가스터디교육

수량	행사가격

기초 미행사분	16,500	9,129

행사분	-	-

기말 미행사분	16,500	9,129

기말 현재 행사가능 수량	16,500	9,129

ⅱ) 제 6(전) 기

(단위: 주, 원)

구 분	메가스터디교육	아이비김영

수량	행사가격	수량(*)	행사가격(*)

기초 미행사분	40,000	9,129	851,900	410

행사분	(23,500)	9,129	(851,900)	410

기말 미행사분	16,500	9,129	-	-

기말 현재 행사가능 수량	16,500	9,129	-	-

(*) (주)아이비김영의 주식선택권은 전기 중 합병시 합병신주 발행비율에 따라 부여수량과 행사가격이 각각 700,000주 및 500원에서 851,900주 및 410원으로 변경되었습니다. (21) 이익잉여금1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

법정적립금	592,269	591,094

미처분이익잉여금	98,460,120	95,483,488

합 계	99,052,389	96,074,582

2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(22) 매출액 1) 수익 원천 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	98,670,386	98,670,386	74,962,383	74,962,383

도서판매매출	49,845,204	49,845,204	21,836,497	21,836,497

기타매출	23,521,861	23,521,861	12,380,124	12,380,124

고객과의 계약에서 생기는 수익	172,037,451	172,037,451	109,179,004	109,179,004

임대료수익	141,797	141,797	129,305	129,305

합 계	172,179,248	172,179,248	109,308,309	109,308,309

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료 수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

2) 수익 구분 당분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	49,845,204	20,067,337	69,912,541

기간에 걸쳐 이행	98,670,386	-	3,454,524	102,124,910

합 계	98,670,386	49,845,204	23,521,861	172,037,451

3) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7당) 기 1분기	제 6(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	39,948,134	36,447,901

계약부채	(160,659,793)	(118,776,034)

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있으며, 연결재무상태표 상 각각 선수수익과 기타유동부채로 표시하였습니다.

(23) 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,016,235)	(2,016,235)	(661,143)	(661,143)

상품의 매입액	47,061,825	47,061,825	21,355,959	21,355,959

강사료	29,533,877	29,533,877	21,958,616	21,958,616

종업원급여	21,070,557	21,070,557	19,284,911	19,284,911

지급임차료	458,980	458,980	454,662	454,662

광고선전비	20,641,480	20,641,480	13,999,672	13,999,672

지급수수료	7,828,319	7,828,319	5,899,849	5,899,849

감가상각비 및 무형자산상각비	15,169,495	15,169,495	12,060,901	12,060,901

기타	19,533,719	19,533,719	15,498,348	15,498,348

합 계(*)	159,282,017	159,282,017	109,851,775	109,851,775

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

(24) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	15,647,781	15,647,781	13,668,272	13,668,272

잡급	1,333,885	1,333,885	1,567,054	1,567,054

퇴직급여	1,231,315	1,231,315	1,138,798	1,138,798

복리후생비	1,602,285	1,602,285	1,616,452	1,616,452

통신비	631,986	631,986	599,820	599,820

수도광열비	603,159	603,159	665,114	665,114

세금과공과	1,007,963	1,007,963	837,665	837,665

감가상각비	10,630,782	10,630,782	9,159,755	9,159,755

지급임차료(*)	397,094	397,094	383,623	383,623

차량유지비	282,745	282,745	403,190	403,190

경상연구개발비	-	-	15,466	15,466

소모품비	1,268,262	1,268,262	756,737	756,737

지급수수료	7,756,229	7,756,229	5,809,607	5,809,607

광고선전비	20,641,480	20,641,480	13,999,672	13,999,672

건물관리비	2,486,301	2,486,301	2,168,469	2,168,469

무형자산상각비	222,352	222,352	223,762	223,762

외주용역비	4,929,542	4,929,542	2,893,354	2,893,354

운반비	2,482,272	2,482,272	636,838	636,838

기타	1,100,923	1,100,923	1,084,254	1,084,254

합 계	74,256,356	74,256,356	57,627,902	57,627,902

(*) COVID-19와 관련된 임차료 할인 효과가 포함되어 있습니다.

(25) 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	333,449	333,449

기타금융자산평가이익	110,699	110,699

소 계	444,148	444,148

금융비용:

이자비용	(730,714)	(730,714)

기타금융자산평가손실	(985)	(985)

소 계	(731,699)	(731,699)

순금융수익	(287,551)	(287,551)

② 제 6(전) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	220,960	220,960

기타금융자산평가이익	76,466	76,466

배당금수익	76,678	76,678

소 계	374,104	374,104

금융비용:

이자비용	(359,663)	(359,663)

기타금융자산평가손실	(73,722)	(73,722)

기타금융자산처분손실	(71,829)	(71,829)

기타금융자산손상차손	(21,291)	(21,291)

소 계	(526,505)	(526,505)

순금융수익	(152,401)	(152,401)

(26) 기타수익 및 기타비용1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,965	1,965	25,339	25,339

리스변경이익	2,200	2,200	18,502	18,502

복구충당부채환입	3,381	3,381	-	-

기타채권손상차손환입	-	-	6,000	6,000

잡이익	645,328	645,328	1,169,945	1,169,945

합 계	652,874	652,874	1,219,786	1,219,786

2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	169,650	169,650	-	-

리스변경손실	47,941	47,941	-	-

잡손실	32,851	32,851	28,623	28,623

합 계	250,442	250,442	28,623	28,623

(27) 금융상품 1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	51,993,199

매출채권	-	-	36,235,406

기타채권	-	-	2,122,395

기타금융자산	27,913,576	588,070	38,971,604

장기매출채권	-	-	3,712,728

장기기타채권	-	-	64,325,353

합 계	27,913,576	588,070	197,360,685

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	58,750,721

매출채권	-	-	32,735,173

기타채권	-	-	2,741,620

기타금융자산	8,852,090	588,070	7,000,000

장기매출채권	-	-	3,712,728

장기기타채권	-	-	64,773,883

합 계	8,852,090	588,070	169,714,125

2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	26,454,520	23,020,546

기타채무	41,656,164	43,582,208

단기차입금	7,063,298	5,091,903

장기기타채무	3,963,968	4,044,052

단기리스부채	23,581,509	22,067,260

장기리스부채	49,016,092	49,964,872

장기금융부채	2,290,942	2,279,554

합 계	154,026,493	150,050,395

3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 7(당) 기 1분기:

기타금융자산	수익증권 등	900,548	15,059,830	11,803,198	27,763,576

기타금융자산	전환사채 등	-	-	150,000	150,000

기타금융자산	지분증권	-	-	588,070	588,070

합 계	900,548	15,059,830	12,541,268	28,501,646

제 6(전) 기:

기타금융자산	수익증권 등	101,864	-	8,600,226	8,702,090

기타금융자산	전환사채	-	-	150,000	150,000

기타금융자산	지분증권	-	-	588,070	588,070

합 계	101,864	-	9,338,296	9,440,160

(28) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 14.8%( 전분기 : 28.6%)입니다. (29) 주당이익

1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 분기순이익	11,924,517,322	11,924,517,322	1,165,009,341	1,165,009,341

가중평균유통보통주식수	11,764,823	11,764,823	11,687,519	11,687,519

기본주당이익	1,014	1,014	100	100

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	11,845,380	11,845,380	11,821,880	11,821,880

자기주식 효과	(80,557)	(80,557)	(134,361)	(134,361)

가중평균유통보통주식수	11,764,823	11,764,823	11,687,519	11,687,519

2) 당 분기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 분기순이익	11,924,517,322	11,924,517,322	1,165,009,341	1,165,009,341

가중평균희석유통보통주식수	11,778,290	11,778,290	11,718,711	11,718,711

희석주당이익	1,012	1,012	99	99

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	11,764,823	11,764,823	11,687,519	11,687,519

주식선택권 전환효과	13,467	13,467	31,192	31,192

가중평균희석유통보통주식수	11,778,290	11,778,290	11,718,711	11,718,711

주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 지배기업 주식의 평균주가는 옵션이 존재하는 회계기간의 시장가격에 근거하였습니다.

(30) 우발부채 및 약정사항

1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

중소기업은행	운전자금대출	200,000	200,000

운전자금대출	1,500,000	1,500,000

운전자금대출	300,000	139,599

(주)신한은행	운전자금대출	10,000,000	-

종합통장대출	1,000,000	-

종합통장대출	1,000,000	759,594

운전자금대출	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	300,000	300,000

종합통장대출	500,000	500,000

운전자금대출	700,000	664,105

(주)우리은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000

합 계	18,500,000	7,063,298

2) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 1,203,634천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. 3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 차임채권에 대한 압류추심소송 3건으로 소송금액은 458,260천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(31 ) 특수관계자거래

1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)(*)

관계기업	(주)유니브Mega EduTech co.,Ltd	(주)유니브Mega EduTech co.,Ltd

기타	메가엠디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨메가랜드(주)주요 경영진	메가엠디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨메가랜드(주)주요 경영진

(*) 전기 중 메가스터디(주)가 메가푸드앤서비스(주)를 흡수합병하였습니다.

2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 7(당) 1분기	제 6(전) 1분기

3개월	누적	3개월	누적

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디(주)	매출	63,872	63,872	42,978	42,978

매입	3,494,163	3,494,163	632,446	632,446

광고선전비	134,172	134,172	117,894	117,894

지급수수료	599,113	599,113	407,597	407,597

기타비용	171,306	171,306	14,664	14,664

투자주식 취득	-	-	5,000,000	5,000,000

관계기업	(주)유니브	광고선전비	72,750	72,750	-	-

Mega EduTech co.,Ltd	매출	109,380	109,380	-	-

기타	메가푸드앤서비스(주)(*1)	매출	-	-	65,189	65,189

매입	-	-	3,089,808	3,089,808

복리후생비	-	-	192,767	192,767

기타비용	-	-	5,410	5,410

메가엠디(주)	매출	-	-	79	79

매입	59,107	59,107	(1,486)	(1,486)

기타비용	-	-	903	903

메가넥스트(주)	매출	11,106	11,106	8,268	8,268

메가인베스트먼트(주)	매출	-	-	2,463	2,463

(주)메가비엠씨	건물관리비	213,746	213,746	225,131	225,131

기타비용	44,615	44,615	83,856	83,856

주요 경영진	이자수익	2,219	2,219	296	296

기타비용	454,596	454,596	455,335	455,335

종업원	이자수익	5,013	5,013	1,671	1,671

(*1) 전기 중 메가스터디(주)가 메가푸드앤서비스(주)를 흡수합병하였으며, 합병 전 메가푸드앤서비스(주)와의 거래입니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	미수금	보증금	리스채권	매입채무	미지급금	임대보증금	리스부채

메가스터디(주)	7,667	-	-	2,531	7,085,328	113,654	1,763,491	776,149	72,024	5,623,902

메가엠디(주)	-	-	-	-	1,104,000	-	19,752	-	282,330	1,343,711

(주)메가비엠씨	-	-	-	-	3,546	-	-	8,030	-	-

주요 경영진	-	300,000	2,219	-	3,091,400	-	-	-	-	17,038,569

종업원	-	624,806	3,236	-	-	-	-	-	-	-

합 계	7,667	924,806	5,455	2,531	11,284,274	113,654	1,783,243	784,179	354,354	24,006,182

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	보증금	리스채권	매입채무	미지급금	임대보증금	리스부채

메가스터디(주)	31,364	-	1,648	7,085,328	65,260	2,665,282	2,166,144	72,024	6,176,151

메가엠디(주)	330	-	-	1,104,000	158,294	20,046	20,000	282,330	1,415,791

메가랜드(주)	330	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)메가비엠씨	-	-	-	3,546	-	-	8,452	-	-

주요 경영진	-	300,000	-	3,019,400	-	-	-	-	18,391,816

종업원	-	379,376	-	-	-	-	-	-	-

합 계	32,024	679,376	1,648	11,212,274	223,554	2,685,328	2,194,596	354,354	25,983,758

4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래, 투자 거래 및 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

①제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	-	-	-	-	(554,541)	15,650

기타	메가엠디(주)	-	-	-	-	(72,080)	158,294

주요 경영진	주요 경영진	300,000	-	-	300,000	(626,622)	173,944

②제 6(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	출자금 납입

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	-	-	-	-	(1,146,813)	48,993	-

관계회사	(주)유니브	-	-	-	-	-	-	1,500,046

Mega EduTech co.,Ltd	-	-	-	-	-	-	613,456

기타	메가엠디(주)	-	-	-	-	(318,809)	629,547	-

메가푸드앤서비스	-	-	-	-	-	13,005	-

주요 경영진	주요 경영진	100,000	300,000	(100,000)	300,000	(4,242,237)	-	-

5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,080,477	1,080,477	885,809	885,809

퇴직급여	99,235	99,235	105,824	105,824

주식기준보상	-	-	13,501	13,501

합 계	1,179,712	1,179,712	1,005,134	1,005,134

연결실체의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있으며, 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

6) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(32) 리 스 당 분기와 전기 중 사 용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

취득원가:

기초금액	118,888,651	51,615,716

신규리스계약	7,221,970	63,577,718

사용권자산의 증가	-	5,714,764

신규전대리스 계약	(111,497)	(1,731,198)

리스계약 종료	(4,397,520)	(3,478,384)

리스개설직접원가	-	430,000

기타증감액(*)	137,266	2,760,035

기말금액	121,738,870	118,888,651

감가상각누계액:

기초금액	(46,288,416)	(20,275,737)

사업결합으로 인한 변동	-	(1,910,265)

리스계약 종료	4,320,260	1,502,540

감가상각비	(6,858,358)	(25,604,954)

기말금액	(48,826,514)	(46,288,416)

장부금액:

기초금액	72,600,235	31,339,979

기말금액	72,912,356	72,600,235

(*) 주석 18에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액을 당분기와 전기 중 각각 93,527천원, 2,259,307천원을 복구충당부채 및 사용권자산으로 계상하였습니다.

(33) 사업결합1) 일반사항① 메가위드(주) 취득2021년 1월 4일자로 지배기업은 메가위드(주)의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 본 취득으로 메가위드(주)가 연결실체의 연결범위에 포함되었습니다. 메가위드㈜는 '자회사형 장애인 표준 사업장'으로서 장애인 일자리 창출에 공헌할 것으로 기대하고 있습니다. ② (주)마이스 취득2021년 2월 5일자로 지배기업은 ㈜마이스의 지분 70%를 취득하여 지배력을획득하였으며, 본 취득으로 ㈜마이스가 연결실체의 연결범위에 포함되었습니다. 연결실체는 본 사업결합을 통하여 교육사업부문의 시장 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다.

2) 사업결합회계처리① 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	메가위드(주)	(주)마이스

Ⅰ. 이전대가 종류별 공정가치

현금	10,000	700,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	10,000	1,000,000

비유동자산	-	-

자산총계	10,000	1,000,000

유동부채	-	-

비유동부채	-	-

부채총계	-	-

자본총계	10,000	1,000,000

식별가능한 순자산의 공정가치	10,000	1,000,000

식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액	10,000	700,000

Ⅲ. 영업권	-	-

② 지배력 획득으로 인한 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	메가위드(주)	(주)마이스

현금으로 지급한 총매수가격	(10,000)	(700,000)

차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금	10,000	1,000,000

지배력 획득으로 인한 순현금흐름	-	300,000

3) 합병회계처리

연결실체는 2020년 12월 10일 이사회 결의에 의거 2021년 3월 1일을 합병기준일로 하여 (주)더조은넥스트를 흡수합병하였습니다.① 합병 당사 회사의 개요

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	(주)메가제이앤씨	(주)더조은넥스트

본점 소재지	서울특별시 서초구 강남대로 279	부산광역시 부산진구 신천대로 50번길 79

대표이사	김대현	박천기

법인 구분	비상장	비상장

② 합병비율 및 교부

내 역	합병회사	피합병회사

회사명	(주)메가제이앤씨	(주)더조은넥스트

합병비율	1	0.5568685

(주)메가제이앤씨는 (주)더조은넥스트를 흡수합병 하면서 신주 139,217주를 발행하였습니다.③ 피합병회사의 재무현황피합병회사의 합병시 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	(주)더조은넥스트

유동자산	232,565

비유동자산	2,078,255

자산총계	2,310,820

유동부채	1,099,811

비유동부채	172,931

부채총계	1,272,742

자본총계	1,038,078

(34) 기 타비유동금융부채

1) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구분	제 7(당) 1분기	제 6(전) 기

제1회 무보증 사모 전환사채	권면금액	2,460,000	2,460,000

전환권조정	(169,058)	(180,446)

합 계	2,290,942	2,279,554

2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,460,000,000원

발행일	19년 10월 17일	만기일	24년 10월 17일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류

전환가격 조정	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2019년 11월 17일부터 2024년 10월 16일까지

인수인	엔에이치투자증권(주)	980,000,000원

컴퍼니케이파트너스(주)	500,000,000원

제이씨에셋자산운용(주)	980,000,000원

합계	2,460,000,000원

연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 합병시점에서 전환권대가의 공정가액을 재측정하여 자본으로 인식된 전환권대가를 조정하였습니다. 당분기말 현재 자본으로 분류된 전환권대가는 2,730,354천원입니다. (35) 비현금거래 1) 당분기 중 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

자기주식에서 종속기업투자로 대체	-	4,000,000

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	1,660,381	2,986,198

투자부동산에서 유형자산으로 대체	-	56,240

2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

사업결합으로인한 변동	계약증가	계약감소	이익잉여금 처분	기타

리스부채	72,032,132	(6,606,436)	-	7,265,709	(66,939)	-	(26,864)	72,597,602

미지급배당금	-	-	-	-	-	8,823,617	-	8,823,617