메가스터디교육 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 본 보고서 작성일 기준 해당사항이 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도① 합병

ⅰ) (주)위메스와 합병당사는 2020년 4월 28일 이사회에서 (주)위메스와의 소규모 합병을 결의하여 2020년 7월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 동 합병의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

합병방법	합병방법	메가스터디교육(주)가 (주)위메스를 소규모 합병방식으로 흡수합병(상법 제527조의3 규정에 의한 소규모 합병)- 존속회사 : 메가스터디교육(주)- 소멸회사 : (주)위메스

합병비율	합병비율	메가스터디교육(주) : (주)위메스 = 1 : 0

산정근거	합병회사인 메가스터디교육(주)는 피합병회사인 (주)위메스의 주식을 100% 소유하고 있으며, 합병 시 합병회사는 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다.

합병상대회사	회사명	(주)위메스

주요사업	출판업, 독서실운영업

회사와 관계	자회사

주요 합병일정	합병이사회 결의	2020년 4월 28일

주주명부 폐쇄 공고	2020년 4월 29일

합병 계약체결일	2020년 5월 6일

권리주주확정 기준일	2020년 5월 14일

소규모 합병 공고	2020년 5월 15일

합병승인 이사회 결의	2020년 5월 29일

합병기일	2020년 7월 1일

3) 우발채무 등에 관한 사항 ① 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

중소기업은행	운전자금대출	200,000	200,000

운전자금대출	1,500,000	1,500,000

(주)신한은행	운전자금대출	700,000	677,734

운전자금대출	300,000	300,000

운전자금대출	400,000	400,000

예금담보대출	1,500,000	1,500,000

예금담보대출	500,000	500,000

운전자금대출	500,000	433,333

(주)우리은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000

합 계	7,600,000	7,511,067

② 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행 등과 관련하여 2,349,520천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.

③ 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상에 대한 소송 등 7건으로 소송금액은 총 90,155,848천원입니다. 경영진은 동 소송사건의 최종결과가 연결실체의 연결재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

사건>

서울중앙지방법원	(주)에스티유니타스	손해배상	88,915,856	1심 진행중

④ 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항① 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제8기 1분기	해당사항 없음	-

제7기	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 전속계약금 손상평가 관련 추정 및 판단(별도재무제표) 1. 전속계약금 손상평가 관련 추정 및 판단

제6기	해당사항 없음	(연결재무제표)1. 전속계약금 손상평가 관련 추정 및 판단(별도재무제표)1. 전속계약금 손상평가 관련 추정 및 판단

(2) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제8기1분기	매출채권	50,367,047,946	369,364,757	0.73%

미수금	1,655,880,485	279,555,447	16.88%

단기대여금	603,415,556	471,315,556	78.11%

선급금	14,360,975,799	43,000,000	0.30%

단기리스채권	824,758,695	735,884,076	89.22%

장기대여금	1,046,811,975	549,471,086	52.49%

장기선급금	18,243,583,872	943,923,902	5.17%

장기리스채권	318,061,062	318,061,062	100.00%

합 계	87,420,535,390	3,710,575,886	4.24%

제7기	매출채권	48,588,095,720	369,364,757	0.76%

미수금	1,873,570,176	281,189,706	15.01%

단기대여금	623,415,556	471,315,556	75.60%

선급금	13,988,086,262	43,000,000	0.31%

단기리스채권	801,720,129	735,884,076	91.79%

장기대여금	1,052,703,821	549,471,086	52.20%

장기선급금	23,962,831,945	1,051,968,922	4.39%

장기리스채권	318,061,062	318,061,062	100.00%

합 계	91,208,484,671	3,820,255,165	4.19%

제6기	매출채권	36,791,525,412	343,624,247	0.93%

미수금	2,011,990,324	330,005,638	16.40%

단기대여금	1,098,440,559	471,315,556	42.91%

선급금	8,446,921,282	43,000,000	0.51%

장기대여금	656,638,687	549,471,086	83.68%

장기선급금	19,279,331,812	1,279,650,210	6.64%

합 계	68,284,848,076	3,017,066,737	4.42%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제8기 1분기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,820,255,165	3,017,066,737	2,226,114,352

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	1,062,250,014	846,712,539

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,107,123,192	862,167,187

② 상각채권회수액(채권제각)	-	44,873,178	15,454,648

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(109,679,279)	(259,061,586)	(6,000,000)

4. 지분법투자주식 대손충당금 계상(환입)액	-	-	(52,746,244)

5. 연결범위 변동	-	-	2,986,090

6. 기말 대손충당금 잔액합계	3,710,575,886	3,820,255,165	3,017,066,737

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침① 대손충당금 설정방침 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 매출채권의 손상 시 한국채택국제회계기준에 의한 간편법을 적용하여, 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 기업회계기준서 1001호에 따라 손익계산서에 별도로 구분표시합니다. ② 대손충당금 산정근거 거래처별 채무자의 파산, 부도, 사망 등 회수가 불투명한 채권의 회수가능성과 회사와의 계속적거래 지속 여부, 담보설정 여부 등을 고려하며, 거래처별 특성에 따라 채권잔액에 대하여 연령별로 구분 후 roll-rate 방법으로 합리적인 대손충당금을 설정합니다. 기대손실율은 채권의 연령별 구간에 따라 0.07~100%를 적용합니다.

③ 대손처리기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 채권 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의폐지, 채무자의사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우-외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우-회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4 ) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	39,723,294,942	22,555,860	9,827,014,120	308,574,437	49,881,439,359

특수관계자	116,243,830	-	-	-	116,243,830

계	39,839,538,772	22,555,860	9,827,014,120	308,574,437	49,997,683,189

구성비율	79.68%	0.05%	19.65%	0.62%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제8기 1분기	제7기	제6기

초중등사업부문	도서	1,449,526,033	998,762,219	1,668,993,346

상품	369,911,837	527,214,614	351,526,453

소 계	1,819,437,870	1,525,976,833	2,020,519,799

고등사업부문	도서	1,633,274,146	2,423,314,852	1,737,021,919

상품	12,297,949,217	8,225,118,398	4,998,109,345

소 계	13,931,223,363	10,648,433,250	6,735,131,264

대학사업부문	도서	395,277,558	376,012,187	1,141,247,763

상품	-	-	249,563,717

기타	-	-	1,222,589

소 계	395,277,558	376,012,187	1,392,034,069

취업사업부문	도서	1,411,171,221	1,172,938,724	-

상품	42,540,538	70,830,743	-

기타	-	-	-

소 계	1,453,711,759	1,243,769,467	1,392,034,069

기타사업부문	도서	-	-	-

상품	3,014,395	4,094,306	-

기타	1,725,417	1,698,756	-

소 계	4,739,812	5,793,062	-

합 계	도서	4,889,248,958	4,971,027,982	4,547,263,028

상품	12,713,415,987	8,827,258,061	5,599,199,515

기타	1,725,417	1,698,756	1,222,589

합 계	17,604,390,362	13,799,984,799	10,147,685,132

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.04%	1.65%	1.54%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	25.6 회	52.9 회	25.1 회

2) 재고자산의 실사내용 당사는 2021년 12월 30일 각 사업부문별로 재고자산의 실사를 진행하였습니다.당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	18,167,972	18,167,972	(565,307)	17,602,665	-

원재료	1,725	1,725	1,725	-

합계	18,169,697	18,169,697	(565,307)	17,604,390	-

(4) 공정가치평가 1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	121,177,581

매출채권	-	-	40,233,570

기타채권	-	-	1,918,674

기타금융자산	68,768,316	2,031,518	36,000,280

장기매출채권	-	-	9,764,114

장기기타채권	-	-	71,452,985

합 계	68,768,316	2,031,518	280,547,204

② 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	112,225,117

매출채권	-	-	42,554,204

기타채권	-	-	1,993,997

기타금융자산	28,391,042	931,611	62,836,744

장기매출채권	-	-	5,664,527

장기기타채권	-	-	69,237,024

합 계	28,391,042	931,611	294,511,613

2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	35,878,102	36,935,309

기타채무	58,214,638	40,663,167

단기차입금	7,077,734	6,662,442

단기리스부채	26,434,442	26,289,986

유동성장기차입금	200,000	200,000

장기차입금	233,333	283,333

장기기타채무	296,853	396,853

장기리스부채	46,403,771	46,787,333

장기금융부채	-	-

합 계	174,738,873	158,218,423

3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 8(당) 기 1분기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	66,406,669	66,406,669

기타금융자산	지분증권	1,662,097	-	2,731,068	4,393,165

합 계	1,662,097	-	69,137,737	70,799,834

제 7(전) 기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	26,802,882	26,802,882

기타금융자산	지분증권	888,610	-	1,631,161	2,519,771

합 계	888,610	-	28,434,043	29,322,653

(5) 유형자산 재평가 내역본 보고서 작성일 기준 해당사항이 없습니다.