메가스터디교육 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

(1) 당사의 개요 메가스터디교육 주식회사('당사')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적 분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 1,185백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

손 주 은	1,605,205	13.55

손 성 은	1,605,205	13.55

김 성 오	155,000	1.31

메가스터디(주)	644,315	5.44

자기주식	80,557	0.68

기 타	7,755,098	65.47

합 계	11,845,380	100.00

(2) 재무제표의 작성기준1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

보유현금	6,164	3,396

보통예금	48,739,683	51,218,402

합 계	48,745,847	51,221,798

(5) 매출채권 및 기타채권

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	33,942,072	3,712,728	30,876,262	3,712,728

기타채권:

미수금	622,921	-	775,005	-

대여금	580,000	619,556	580,000	519,376

미수수익	47,758	-	521	-

보증금	-	44,692,975	-	45,683,428

리스채권	301,988	551,785	426,168	595,670

소 계	1,552,667	45,864,316	1,781,694	46,798,474

합 계	35,494,739	49,577,044	32,657,956	50,511,202

2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

채권금액	손상충당금	장부금액	채권금액	손상충당금	장부금액

매출채권	37,943,201	(288,401)	37,654,800	34,877,391	(288,401)	34,588,990

미수금	888,442	(265,521)	622,921	1,040,526	(265,521)	775,005

대여금	1,670,873	(471,317)	1,199,556	1,570,693	(471,317)	1,099,376

미수수익	47,758	-	47,758	521	-	521

보증금	44,692,975	-	44,692,975	45,683,428	-	45,683,428

리스채권	853,773	-	853,773	1,021,838	-	1,021,838

합 계	86,097,022	(1,025,239)	85,071,783	84,194,397	(1,025,239)	83,169,158

3) 당분기와 전기 중 손상충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

기초금액	1,025,239	1,016,349

설정액	-	10,545

환입액	-	(6,000)

사업결합으로 인한 변동	-	4,345

기말금액	1,025,239	1,025,239

4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91% ~ 2.01%	26,759,902	(740,955)	26,018,947

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91% ~ 2.01%	22,057,402	(780,184)	21,277,218

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(6 ) 재고자산 1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	11,286,611	(203,951)	11,082,660	9,485,531	(203,951)	9,281,580

(*) 현재 상품에는 환불부채에 대한 회수자산이 당분기와 전기에 각각 60,157천원, 37,353천원이 포함되어 있습니다.2) 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 당분기와 전기에 각각 203,951천원, 203,951천원 입니다.

(7 ) 기타금융자산 1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기

유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	588,070

당기손익-공정가치측정 금융상품	15,360,905	11,803,198

상각후원가측정 채무상품	26,911,604	-

합 계	42,272,509	12,391,268

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제 6(전) 기

유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	588,070

당기손익-공정가치측정 금융상품	150,000	8,600,226

합 계	150,000	9,188,296

2) 당분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	588,070

평가액	-	-

기말금액	-	588,070

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	150,000	8,600,226

취득액	15,148,871	3,203,957

평가액	62,034	(985)

기말금액	15,360,905	11,803,198

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	-

취득액	41,904,609	-

회수액	(14,993,005)	-

기말금액	26,911,604	-

3) 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	562,411

평가액	-	25,659

기말금액	-	588,070

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	22,042,513	8,045,987

취득액	9,061,386	3,123,979

대체액	(71,244)	71,244

처분액	(31,170,379)	(3,711,757)

평가액	287,724	1,070,773

기말금액	150,000	8,600,226

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	6,458,863	11,580

취득액	2,982,797	-

대체액	11,580	(11,580)

회수액	(9,453,240)	-

기말금액	-	-

(8) 기타자 산 1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	10,836,530	17,052,095	10,161,073	19,279,332

손실충당금	-	(1,279,650)	-	(1,279,650)

선급비용	6,099,255	740,954	3,880,052	780,184

합 계	16,935,785	16,513,399	14,041,125	18,779,866

2) 당분기와 전기 중 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

기초금액	1,279,650	412,831

설정액	-	866,819

기말금액	1,279,650	1,279,650

(9) 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)아이비김영	한국	12월	온·오프라인 교육학원	58.52%	11,521,950	58.52%	11,521,950

새이솔㈜	한국	12월	문항개발	70.00%	288,672	70.00%	288,672

메가씨앤에스㈜	한국	12월	독서실 운영업	100.00%	3,506,431	100.00%	3,506,431

메가위드㈜(*1)	한국	12월	사업지원 서비스업	100.00%	10,000	-	-

(주)마이스(*2)	한국	12월	인공지능 교육서비스개발	70.00%	700,000	-	-

합 계	16,027,053	15,317,053

(*1) 당기 중 10,000천원의 지분을 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 700,000천원의 지분을 신규 취득하였습니다.당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)유니브	한국	12월	영상 제작	23.08%	1,500,046	23.08%	1,500,046

Mega EduTech co.,Ltd	태국	12월	해외 온라인 교육업	49.00%	613,456	49.00%	613,456

합 계	2,113,502	2,113,502

(10 ) 유형자산 당 분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

기초금액	167,452,523	172,285,072

취득	2,997,093	8,444,149

처분	(198,054)	(247,054)

투자부동산 대체	-	(52,426)

사업결합으로 인한 변동	-	566,894

기타증감액(*)	-	(158,367)

감가상각비	(3,286,786)	(13,385,745)

기말금액	166,964,776	167,452,523

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 158,367천원이 대체되었습니다.

( 11) 무형자산

당 분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

기초금액	58,338,748	34,199,879

취득	4,506,166	31,172,438

사업결합으로 인한 변동	-	5,837,378

기타증감액(*1)	-	(10,300)

처분	(400,000)	(1)

무형자산손상차손(*2)	-	(1,275,678)

무형자산상각비	(4,155,875)	(11,584,968)

기말금액	58,289,039	58,338,748

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 158,367천원이 대체되었으며, 임차권리금에서 사용권자산으로 168,667천원이 대 체되었습니다.(*2) 당사는 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 영업권 1,275,678천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(12) 투자부동산

당 분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

기초금액	4,558,385	4,535,158

유형자산에서 대체	-	52,426

감가상각비	(7,314)	(29,199)

기말금액	4,551,071	4,558,385

(13) 매입채무, 기타채무 및 리스부채 당분기말 과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	24,701,989	-	21,085,623	-

기타채무:

미지급금	36,573,131	3,284,785	36,804,722	3,364,869

예수보증금	77,376	-	181,376	-

임대보증금	-	683,736	-	679,183

금융보증부채	59,691	-	92,042	-

환불부채	105,699	-	76,236	-

소 계	36,815,897	3,968,521	37,154,376	4,044,052

리스부채:

리스부채	16,430,268	37,848,376	16,712,355	40,390,223

합 계	77,948,154	41,816,897	74,952,354	44,434,275

(14 ) 기타유동부채 당 분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

선수금	11,668,210	12,478,671

예수금	650,078	836,815

계약부채	15,165,766	11,043,109

합 계	27,484,054	24,358,595

( 15) 충당부채

1) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

기초금액	5,485,680	2,977,789

증가액	16,600	2,515,390

감소액	-	(122,350)

사업결합으로 인한 변동	-	114,851

기말금액	5,502,280	5,485,680

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	12,624,262	12,624,262	11,158,372	11,158,372

잡급	1,214,274	1,214,274	1,515,821	1,515,821

복리후생비	1,265,832	1,265,832	1,317,421	1,317,421

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	932,384	932,384	889,421	889,421

합 계	16,036,752	16,036,752	14,881,035	14,881,035

2) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

확정급여채무	20,890,941	20,767,596

사외적립자산	(21,955,162)	(22,340,433)

확정급여부채	(1,064,221)	(1,572,837)

(17) 자본금 및 기타불입자본 1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	11,845,380주	11,845,380주

보통주자본금	1,184,538,000원	1,184,538,000원

2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

기초 발행주식수	11,845,380	11,821,880

주식매수선택권 행사	-	23,500

기말 발행주식수	11,845,380	11,845,380

구 분	신주상장일

액면분할	2018년 8월 29일

주식매수선택권 행사	2018년 9월 17일

2019년 5월 16일

2019년 5월 22일

2020년 8월 21일

2021년 1월 20일

3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

주식발행초과금	165,211,999	165,211,999

기타자본조정	(3,010,494)	(3,010,494)

자기주식	(2,657,991)	(2,657,991)

주식선택권	16,278	16,278

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동	(373,608)	(363,169)

합 계	159,186,184	159,196,623

4) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당 사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다.

부여일	분할 전 부여 수량	분할 후 부여 수량	가득조건	약정기간

2016년 9월 5일	40,000주	200,000주	부여일로부터 2년간 근무	2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일

② 공정가치 측정

당사는 주식선택권을 공정가치로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

③ 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	16,500	9,129	40,000	9,129

행사분	-	-	(23,500)	9,129

기말 미행사분	16,500	9,129	16,500	9,129

기말 현재 행사가능 수량	16,500	9,129	16,500	9,129

( 18) 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

법정적립금	592,269	591,094

미처분이익잉여금	96,137,655	91,273,965

합 계	96,729,924	91,865,059

(19) 매출액 당사의 주된 수익 원천은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를작성할 때와 동일합니다. 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.1) 매출액의 구분 당분기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	86,691,827	86,691,827	66,343,009	66,343,009

도서판매매출	49,164,045	49,164,045	21,191,168	21,191,168

기타매출	22,919,015	22,919,015	11,653,607	11,653,607

고객과의 계약에서 생기는 수익	158,774,887	158,774,887	99,187,784	99,187,784

임대료수익	142,920	142,920	129,305	129,305

합 계	158,917,807	158,917,807	99,317,089	99,317,089

2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	49,164,045	19,833,670	68,997,715

기간에 걸쳐 이행	86,691,827	-	3,085,345	89,777,172

합 계	86,691,827	49,164,045	22,919,015	158,774,887

3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	37,654,800	34,588,989

계약부채	(150,223,596)	(113,736,184)

(20) 성격별 비용 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,778,276)	(1,778,276)	54,407	54,407

상품의 매입액	46,401,446	46,401,446	20,901,663	20,901,663

강사료	26,050,209	26,050,209	19,330,621	19,330,621

종업원급여	16,036,751	16,036,751	14,881,035	14,881,035

지급임차료	351,075	351,075	243,612	243,612

광고선전비	19,256,433	19,256,433	12,695,274	12,695,274

지급수수료	6,618,363	6,618,363	4,719,463	4,719,463

감가상각비 및 무형자산상각비	12,236,642	12,236,642	9,881,398	9,881,398

기타	17,668,515	17,668,515	13,321,753	13,321,753

합 계	142,841,158	142,841,158	96,029,226	96,029,226

포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

(21) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	12,144,784	12,144,784	10,683,390	10,683,390

잡급	1,075,216	1,075,216	1,336,476	1,336,476

퇴직급여	892,199	892,199	848,929	848,929

복리후생비	1,224,366	1,224,366	1,269,408	1,269,408

통신비	512,697	512,697	510,099	510,099

수도광열비	584,109	584,109	649,818	649,818

세금과공과	612,809	612,809	522,198	522,198

감가상각비	7,773,367	7,773,367	7,036,758	7,036,758

지급임차료	309,056	309,056	196,433	196,433

차량유지비	278,277	278,277	400,030	400,030

소모품비	1,115,054	1,115,054	621,873	621,873

지급수수료	6,555,691	6,555,691	4,661,533	4,661,533

광고선전비	19,256,433	19,256,433	12,695,274	12,695,274

건물관리비	1,611,520	1,611,520	1,439,565	1,439,565

무형자산상각비	161,763	161,763	178,896	178,896

외주용역비	4,929,542	4,929,542	2,889,525	2,889,525

운반비	2,457,438	2,457,438	619,539	619,539

기타	911,386	911,386	890,584	890,584

합 계	62,405,707	62,405,707	47,450,328	47,450,328

(22) 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	255,192	255,192

배당금수익	-	-

기타금융자산평가이익	62,034	62,034

금융수익 소계	317,226	317,226

금융비용:

이자비용	(526,528)	(526,528)

기타금융자산평가손실	(985)	(985)

금융비용 소계	(527,513)	(527,513)

순금융수익	(210,287)	(210,287)

② 제 6(전) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	155,986	155,986

배당금수익	76,678	76,678

기타금융자산평가이익	76,466	76,466

금융수익 소계	309,130	309,130

금융비용:

이자비용	(223,692)	(223,692)

기타금융자산평가손실	(166,842)	(166,842)

금융비용 소계	(390,534)	(390,534)

순금융수익	(81,404)	(81,404)

(23) 기타수익 및 기타비용1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	16,865	16,865

리스변경이익	-	-	818	818

기타채권 손상차손환입	-	-	6,000	6,000

잡이익	568,345	568,345	974,166	974,166

합 계	568,345	568,345	997,849	997,849

2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	169,650	169,650	-	-

리스변경손실	47,453	47,453	-	-

잡손실	15,451	15,451	24,660	24,660

합 계	232,554	232,554	24,660	24,660

(24) 금융상품 1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	48,745,846

매출채권	-	-	33,942,072

기타채권	-	-	1,552,667

기타금융자산	27,164,103	588,070	26,911,604

장기매출채권	-	-	3,712,728

장기기타채권	-	-	45,864,316

합 계	27,164,103	588,070	160,729,233

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	51,221,798

매출채권	-	-	30,876,262

기타채권	-	-	1,781,694

기타금융자산	8,750,226	588,070	-

장기매출채권	-	-	3,712,728

장기기타채권	-	-	46,798,474

합 계	8,750,226	588,070	134,390,956

2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	24,701,989	21,085,623

기타채무	36,815,897	37,154,376

장기기타채무	3,968,521	4,044,052

단기리스부채	16,430,268	16,712,355

장기리스부채	37,848,376	40,390,223

합 계	119,765,051	119,386,629

3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 7(당)기 1분기:

기타금융자산	수익증권 등	151,075	15,059,830	11,803,198	27,014,103

기타금융자산	전환사채	-	-	150,000	150,000

기타금융자산	지분증권	-	-	588,070	588,070

합 계	151,075	15,059,830	12,541,268	27,752,173

제 6(전) 기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	8,600,226	8,600,226

기타금융자산	전환사채	-	-	150,000	150,000

기타금융자산	지분증권	-	-	588,070	588,070

합 계	-	-	9,338,296	9,338,296

(25) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 14.8%(전분기 : 18.4%)입니다.

(26) 주당이익

1) 당분기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	13,811,575,324	13,811,575,324	3,410,775,024	3,410,775,024

가중평균유통보통주식수	11,764,823	11,764,823	11,687,519	11,687,519

기본주당이익	1,174	1,174	292	292

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	11,845,380	11,845,380	11,821,880	11,821,880

자기주식효과	(80,557)	(80,557)	(134,361)	(134,361)

가중평균유통보통주식수	11,764,823	11,764,823	11,687,519	11,687,519

2) 당분 기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	13,811,575,324	13,811,575,324	3,410,775,024	3,410,775,024

가중평균희석유통보통주식수	11,778,290	11,778,290	11,718,711	11,718,711

희석주당이익	1,173	1,173	291	291

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	11,764,823	11,764,823	11,687,519	11,687,519

주식선택권 전환효과	13,467	13,467	31,192	31,192

가중평균희석유통보통주식수	11,778,290	11,778,290	11,718,711	11,718,711

(27) 우발부채 및 약정사항

1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출약정	(주)신한은행	10,000,000	-

2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 472,600천원의 이행 지급보증을 받고 있습니다.

3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 대금지급청구소송 외 1건으로 소송금액 322,800천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(28) 특수관계자거래 1) 당분기와 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

종속기업	(주)아이비김영(주)커리어게이트(주)메가제이앤씨새이솔(주)메가씨앤에스(주)메가위드(주)(주)마이스	(주)아이비김영(주)커리어게이트(주)메가제이앤씨새이솔(주) 메가씨앤에스(주)
(주)더조은넥스트

관계기업	(주)유니브Mega EduTech co.,Ltd	(주)유니브Mega EduTech co.,Ltd

기타	메가엠디(주)메가랜드(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진	메가엠디(주)메가랜드(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진

* 당분기 중 메가위드(주), (주)마이스의 지분을 인수하여 종속기업에 편입되었습니다.* 당분기 중 (주)메가제이앤씨가 (주)더조은넥스트를 흡수합병 하였습니다.2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디(주)	매출	63,872	63,872	22,978	22,978

매입	3,494,163	3,494,163	632,446	632,446

광고선전비	134,172	134,172	117,894	117,894

지급수수료	572,516	572,516	387,688	387,688

투자주식 취득	-	-	5,000,000	5,000,000

기타비용	171,145	171,145	14,664	14,664

종속기업	새이솔(주)	매출	793	793	1,648	1,648

매입	25,176	25,176	309,298	309,298

광고선전비	-	-	45,673	45,673

(주)위메스	매입	-	-	12	12

(주)마이스*	매출	1,123	1,123	-	-

(주)아이비김영	매출	8,181	8,181	1,690	1,690

(주)커리어게이트	매출	-	-	2,455	2,455

관계기업	(주)유니브	광고선전비	72,750	72,750	-	-

Mega EduTech co.,Ltd	매출	109,380	109,380	-	-

기 타	메가푸드앤서비스(주)	매출	-	-	65,189	65,189

매입	-	-	3,094,902	3,094,902

복리후생비	-	-	192,323	192,323

기타비용	-	-	316	316

메가엠디(주)	매입	59,107	59,107	(242)	(242)

메가인베스트먼트(주)	매출	-	-	2,463	2,463

(주)메가비엠씨	건물관리비	213,746	213,746	225,131	225,131

기타비용	22,671	22,671	67,053	67,053

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	2,219	2,219	296	296

기타비용	450,124	450,124	454,938	454,938

종업원	종업원	이자수익	2,569	2,569	1,671	1,671

* 당분기 중 메가위드(주), (주)마이스의 지분을 인수하여 종속기업에 편입되었습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	선급금	보증금	리스채권	매입채무	미지급금	임대보증금	금융보증부채	리스부채

(주)아이비김영	-	-	331	-	-	-	-	-	-	-	-	-

새이솔(주)	302	-	-	-	1,928,940	-	-	(40)	-	-	49,239	-

메가스터디(주)	7,667	-	2,531	-	-	4,085,328	113,654	1,763,491	738,557	72,024	-	5,623,902

메가엠디(주)	-	-	-	-	-	1,104,000	-	19,752	-	282,330	-	1,343,711

(주)메가비엠씨	-	-	-	-	-	3,546	-	-	-	-	-	-

메가랜드(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

메가씨앤에스(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4,335	-

(주)마이스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4,553	-	-

메가위드(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	6,116	-

주요 경영진	-	300,000	-	2,219	-	3,019,400	-	-	-	-	-	16,912,921

종업원	-	319,556	-	2,569	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	7,969	619,556	2,862	4,788	1,928,940	8,212,274	113,654	1,783,203	738,557	358,907	59,690	23,880,534

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	선급금	보증금	리스채권	매입채무	미지급금	임대보증금	금융보증부채	리스부채

(주)아이비김영	660	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

새이솔(주)	10,936	-	80	-	1,940,140	-	-	18	14,520	-	79,578	-

메가스터디(주)	9,364	-	1,648	-	-	4,085,328	65,260	2,665,282	2,023,903	72,024	-	5,929,066

메가엠디(주)	330	-	-	-	-	1,104,000	158,294	20,046	20,000	282,330	-	1,415,791

(주)메가비엠씨	-	-	-	-	-	3,546	-	-	-	-	-	-

메가랜드(주)	330	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

메가씨앤에스(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	12,464	-

주요 경영진	-	300,000	-	-	-	3,019,400	-	-	-	-	-	18,391,816

종업원	-	219,376	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	21,620	519,376	1,728	-	1,940,140	8,212,274	223,554	2,685,346	2,058,423	354,354	92,042	25,736,673

4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ①제 7(당)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	출자금 납입

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디(주)	-	-	-	-	(305,164)	15,650	-

관계기업	(주)유니브	-	-	-	-	-	-	-

Mega EduTech co.,Ltd	-	-	-	-	-	-	-

기타	메가엠디(주)	-	-	-	-	(72,080)	158,294	-

주요 경영진	주요 경영진	300,000	-	-	300,000	(1,034,148)	-	-

②제 6(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	출자금 납입

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디(주)	-	-	-	-	(899,728)	48,993	-

관계기업	(주)유니브	-	-	-	-	-	-	1,500,046

Mega EduTech co.,Ltd	-	-	-	-	-	-	613,456

기타	메가엠디(주)	-	-	-	-	(317,949)	629,547	-

메가푸드앤서비스(주)	-	-	-	-	-	13,005	-

주요 경영진	주요 경영진	100,000	300,000	(100,000)	300,000	(4,242,237)	-	-

5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	826,328	826,328	591,447	591,447

퇴직급여	80,786	80,786	85,085	85,085

주식기준보상	-	-	-	-

합 계	907,114	907,114	676,532	676,532

6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

새이솔(주)	일반자금대출	240,000	200,000	200,000	중소기업은행

새이솔(주)	일반자금대출	1,800,000	1,500,000	1,500,000	중소기업은행

새이솔(주)	일반자금대출	2,400,000	2,000,000	2,000,000	(주)우리은행

메가씨앤에스(주)	일반자금대출	1,200,000	1,000,000	1,000,000	(주)신한은행

메가위드(주)	일반자금대출	360,000	300,000	300,000	㈜기업은행

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당분기말 현재 금융보증부채로 59,691천원을 인식하고 있습니다.7) 당사는 당기말 현재 특수관계자에게 지급한 담보제공자산은 없습니다.

(29) 리스당분기말과 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기

취득원가:

기초금액	90,702,053	35,427,557

신규리스계약	1,727,893	54,120,837

사업결합으로 인한 변동	-	980,004

신규전대리스계약	(111,497)	(1,731,198)

리스계약 종료	-	(1,179,204)

리스개설직접원가	-	400,000

기타증감액(*)	60,339	2,684,057

기말금액	92,378,788	90,702,053

감가상각누계액:

기초금액	(32,720,812)	(14,934,917)

사업결합으로 인한 변동	-	(587,827)

리스계약 종료	-	868,427

감가상각비	(4,786,667)	(18,066,495)

기말금액	(37,507,479)	(32,720,812)

장부금액:

기초금액	57,981,241	20,492,640

기말금액	54,871,309	57,981,241

(*) 주석 15에서 설명하는 바와 같이 당사는 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액을 당분기와 전기 중 각각 16,600천원, 2,515,390천원을 복구충당부채 및 사용권자산으로 계상하였습니다. (30) 비현금거래1) 당분기와 전기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 1 분기	제 6(전) 기 1분기

자기주식에서 종속기업투자로 대체	-	4,000,000

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	1,525,114	2,892,918

투자부동산에서 유형자산으로 대체	-	(56,240)

2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	계약감소	이익잉여금처분	기타

리스부채	57,102,578	(4,574,089)	1,771,632	-	-	(21,478)	54,278,643

미지급배당금	-	-	-	-	8,823,617	-	8,823,617