메가스터디교육 반기보고서 (2018.06)
1. 요약재무정보

(1) 요약연결재무정보 1) 재무상태표

(단위 : 원)

구 분	제4기반기말	제3기말	제2기말

2018년 6월 30일	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

Ⅰ. 유동자산	69,423,579,888	55,380,569,388	25,919,583,801

현금및현금성자산	14,894,656,274	13,492,891,300	906,349,695

매출채권	8,325,171,397	12,439,977,852	5,385,308,824

기타채권	6,959,909,483	3,636,874,129	6,429,572,291

재고자산	1,958,355,880	1,723,532,768	949,451,626

기타금융자산	24,518,450,510	-	-

당기법인세자산	5,452,070	430,670	-

기타유동자산	12,761,584,274	16,191,638,568	12,248,901,365

매각예정비유동자산	-	7,895,224,101	-

Ⅱ. 비유동자산	277,440,490,952	229,052,422,177	205,904,365,472

기타금융자산	3,671,362,289	1,750,720,366	1,252,327,878

관계기업투자	69,689,734	-	-

유형자산	143,349,926,150	126,113,299,022	126,473,669,698

무형자산	58,056,945,236	29,071,717,068	16,364,715,737

투자부동산	20,136,544,924	20,225,149,474	21,754,082,375

장기기타채권	42,202,756,786	41,368,173,789	29,219,403,128

기타비유동자산	8,787,332,666	9,162,042,631	10,840,166,656

이연법인세자산	1,165,933,167	1,361,319,827	-

자 산 총 계	346,864,070,840	284,432,991,565	231,823,949,273

Ⅰ. 유동부채	122,045,599,211	93,300,864,442	53,642,615,346

매입채무	10,487,000,051	6,683,709,252	3,106,991,185

기타채무	27,079,964,967	20,987,510,595	15,368,504,092

단기차입금	5,260,458,950	5,955,764,321	2,750,371,216

선수수익	64,830,805,128	43,708,658,409	26,701,610,788

당기법인세부채	5,935,722,386	3,704,207,141	855,928,341

기타유동부채	3,133,782,948	7,204,661,087	1,741,184,764

충당부채	5,317,864,781	5,056,353,637	3,118,024,960

Ⅱ. 비유동부채	29,362,478,396	13,328,859,911	6,455,148,018

확정급여부채	6,200,140,186	5,343,195,444	1,508,715,932

장기종업원급여채무	197,995,383	191,414,769	176,957,631

장기기타채무	22,964,342,827	7,794,249,698	4,341,969,105

이연법인세부채	-	-	427,505,350

부 채 총 계	151,408,077,607	106,629,724,353	60,097,763,364

Ⅰ. 지배기업 소유주지분	195,006,757,774	178,552,856,054	171,481,587,669

자본금	1,162,188,000	1,162,188,000	1,162,188,000

기타불입자본	162,209,906,101	162,970,393,683	162,694,191,688

이익잉여금	31,634,663,673	14,420,274,371	7,625,207,981

Ⅱ. 비지배지분	449,235,459	(749,588,842)	244,598,240

자 본 총 계	195,455,993,233	177,803,267,212	171,726,185,909

부 채 및 자 본 총 계	346,864,070,840	284,432,991,565	231,823,949,273

한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제4기 반기 제3기 반기 제3기 제2기 2018년 1월 1일 ~2018년 6월 30일 2017년 1월 1일 ~2017년 6월 30일 2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일 2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일 매출액 174,855,828,637 112,455,521,560 252,148,375,578 174,518,667,219 영업이익(손실) 22,581,204,149 (318,019,058) 14,385,498,498 3,451,064,370 법인세비용차감전 순이익(손실) 26,859,340,311 (758,875,578) 12,990,206,387 3,850,238,702 당기순이익(손실) 20,653,311,165 (774,466,576) 10,830,476,427 3,019,110,997 지배기업의 소유주지분 20,501,772,044 (464,914,347) 9,660,460,679 3,154,763,468 비지배지분 151,539,121 (309,552,229) 1,170,015,748 (135,652,471) 총포괄이익(손익) 20,456,685,457 (852,010,344) 10,238,660,835 2,312,945,541 지배기업의 소유주지분 20,305,146,336 (542,458,115) 9,117,050,390 2,448,605,518 비지배지분 151,539,121 (309,552,229) 1,121,610,445 (135,659,977) 주당순이익(손실) 8,829 (200) 4,160 1,359 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 요약재무정보 1) 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제4기 반기말 제3기말 제2기말 2018년 6월 30일 2017년 12월 31일 2016년 12월 31일 Ⅰ. 유동자산 64,194,571,099 57,159,526,579 25,438,901,865 현금및현금성자산 11,703,220,234 12,409,477,680 422,783,509 매출채권 6,914,897,555 10,388,653,226 5,385,308,824 기타채권 9,027,579,246 9,756,720,449 6,433,199,075 재고자산 1,538,577,863 1,492,985,847 949,451,626 기타금융자산 24,518,450,510 - - 기타유동자산 10,491,845,691 15,216,465,276 12,248,158,831 매각예정비유동자산 - 7,895,224,101 - Ⅱ. 비유동자산 261,352,762,968 207,040,361,848 206,233,039,674 기타금융자산 3,671,362,289 1,750,720,366 1,252,327,878 종속기업투자 16,521,950,360 14,479,051,360 700,000,000 유형자산 139,120,365,177 120,795,700,270 126,308,742,234 무형자산 42,126,405,836 11,999,724,955 16,229,382,403 투자부동산 20,136,544,924 20,225,149,474 21,754,082,375 장기기타채권 29,335,301,809 27,119,086,225 29,148,338,128 기타비유동자산 8,617,170,476 8,651,880,441 10,840,166,656 이연법인세자산 1,823,662,097 2,019,048,757 - 자 산 총 계 325,547,334,067 264,199,888,427 231,671,941,539 Ⅰ. 유동부채 105,025,820,608 77,761,329,934 53,610,424,306 매입채무 9,374,972,458 5,138,380,332 3,106,991,185 기타채무 23,535,720,728 15,693,437,847 15,338,412,542 단기차입금 - - 2,750,371,216 선수수익 57,931,705,307 41,154,181,222 26,701,610,788 당기법인세부채 5,935,722,386 3,662,608,121 855,928,341 기타유동부채 3,090,713,793 7,197,883,357 1,739,085,274 충당부채 5,156,985,936 4,914,839,055 3,118,024,960 Ⅱ. 비유동부채 26,353,862,799 9,963,331,955 6,450,658,790 확정급여부채 3,191,524,589 1,977,667,488 1,504,226,704 장기종업원급여채무 197,995,383 191,414,769 176,957,631 장기기타채무 22,964,342,827 7,794,249,698 4,341,969,105 이연법인세부채 - - 427,505,350 부 채 총 계 131,379,683,407 87,724,661,889 60,061,083,096 Ⅰ. 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 1,162,188,000 Ⅱ. 기타불입자본 162,753,021,530 162,751,910,644 162,475,708,649 Ⅲ. 이익잉여금 30,252,441,130 12,561,127,894 7,972,961,794 자 본 총 계 194,167,650,660 176,475,226,538 171,610,858,443 부 채 및 자 본 총 계 325,547,334,067 264,199,888,427 231,671,941,539 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제4기 반기 제3기 반기 제3기 제2기 2018년 1월 1일 ~2018년 6월 30일 2017년 1월 1일 ~2017년 6월 30일 2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일 2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일 매출액 154,625,652,432 103,992,259,003 218,280,260,352 174,483,369,843 영업이익(손실) 23,938,086,103 427,291,472 10,614,453,416 3,938,350,948 법인세비용차감전 순이익(손실) 27,184,725,124 37,712,650 9,468,820,110 4,333,627,472 당기순이익(손실) 20,978,695,978 2,246,962 7,358,157,610 3,502,499,767 총포괄이익(손익) 20,782,070,270 (75,296,806) 6,910,150,100 2,796,359,331 주당순이익(손실) 9,035 1 3,169 1,508 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11012#*재무제표_*.* 2018반기보고서_4_01074862_메가스터디교육주식회사_20180803_수정중04.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 4 기 반기말 2018.06.30 현재 제 3 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 반기말 제 3 기말 자산 유동자산 69,423,579,888 55,380,569,388 현금및현금성자산 14,894,656,274 13,492,891,300 매출채권 8,325,171,397 12,439,977,852 기타채권 6,959,909,483 3,636,874,129 재고자산 1,958,355,880 1,723,532,768 기타금융자산 24,518,450,510 당기법인세자산 5,452,070 430,670 기타유동자산 12,761,584,274 16,191,638,568 매각예정비유동자산 7,895,224,101 비유동자산 277,440,490,952 229,052,422,177 기타금융자산 3,671,362,289 1,750,720,366 관계기업투자 69,689,734 유형자산 143,349,926,150 126,113,299,022 무형자산 58,056,945,236 29,071,717,068 투자부동산 20,136,544,924 20,225,149,474 장기기타채권 42,202,756,786 41,368,173,789 기타비유동자산 8,787,332,666 9,162,042,631 이연법인세자산 1,165,933,167 1,361,319,827 자산총계 346,864,070,840 284,432,991,565 부채 유동부채 122,045,599,211 93,300,864,442 매입채무 10,487,000,051 6,683,709,252 기타채무 27,079,964,967 20,987,510,595 단기차입금 5,260,458,950 5,955,764,321 선수수익 64,830,805,128 43,708,658,409 당기법인세부채 5,935,722,386 3,704,207,141 기타유동부채 3,133,782,948 7,204,661,087 충당부채 5,317,864,781 5,056,353,637 비유동부채 29,362,478,396 13,328,859,911 확정급여부채 6,200,140,186 5,343,195,444 장기종업원급여채무 197,995,383 191,414,769 장기기타채무 22,964,342,827 7,794,249,698 부채총계 151,408,077,607 106,629,724,353 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 195,006,757,774 178,552,856,054 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 162,209,906,101 162,970,393,683 이익잉여금(결손금) 31,634,663,673 14,420,274,371 비지배지분 449,235,459 (749,588,842) 자본총계 195,455,993,233 177,803,267,212 자본과부채총계 346,864,070,840 284,432,991,565 연결 포괄손익계산서 제 4 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 4 기 반기 제 3 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 91,078,130,794 174,855,828,637 65,108,998,854 112,455,521,560 매출원가 36,399,395,675 73,516,486,916 26,752,426,748 49,453,262,233 매출총이익 54,678,735,119 101,339,341,721 38,356,572,106 63,002,259,327 판매비와관리비 37,345,225,577 78,764,327,822 32,295,147,568 63,324,040,735 매출채권손상차손환입 6,190,250 6,190,250 3,762,350 3,762,350 영업이익(손실) 17,339,699,792 22,581,204,149 6,065,186,888 (318,019,058) 금융수익 353,755,732 631,049,071 100,934,717 161,052,775 금융비용 45,727,164 85,197,414 61,686,596 76,637,215 지분법이익 331,337 331,337 기타이익 413,542,561 3,816,716,083 206,335,211 328,802,502 기타비용 26,599,190 84,762,915 122,290,536 854,074,582 법인세비용차감전순이익(손실) 18,035,003,068 26,859,340,311 6,188,479,684 (758,875,578) 법인세비용 3,984,714,148 6,206,029,146 1,523,313,399 15,590,998 당기순이익(손실) 14,050,288,920 20,653,311,165 4,665,166,285 (774,466,576) 기타포괄손익 (170,538,456) (196,625,708) (55,857,020) (77,543,768) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: (170,538,456) (196,625,708) (55,857,020) (77,543,768) 확정급여제도의 재측정손익 (38,299,001) (57,048,462) (55,857,020) (77,543,768) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (132,239,455) (139,577,246) 총포괄손익 13,879,750,464 20,456,685,457 4,609,309,265 (852,010,344) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 지분 13,615,021,511 20,501,772,044 4,912,127,054 (464,914,347) 비지배지분 435,267,409 151,539,121 (246,960,769) (309,552,229) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 13,444,483,055 20,305,146,336 4,856,270,034 (542,458,115) 비지배지분 435,267,409 151,539,121 (246,960,769) (309,552,229) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 5,864 8,829 2,115 (200) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 5,813 8,790 2,115 (200) 연결 자본변동표 제 4 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,694,191,688 7,625,207,981 171,481,587,669 244,598,240 171,726,185,909 당기순이익(손실) (464,914,347) (464,914,347) (309,552,229) (774,466,576) 확정급여제도의 재측정요소 (77,543,768) (77,543,768) (77,543,768) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 종속기업 취득 (1,374,303,780) (1,374,303,780) 종속기업 유상증자 등 주식기준보상 135,513,863 135,513,863 135,513,863 배당금지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) (2,321,984,000) 기업회계기준서 제1115호 적용효과 자본 증가(감소) 합계 135,513,863 (2,864,442,115) (2,728,928,252) (1,683,856,009) (4,412,784,261) 2017.06.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,829,705,551 4,760,765,866 168,752,659,417 (1,439,257,769) 167,313,401,648 2018.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,970,393,683 14,420,274,371 178,552,856,054 (749,588,842) 177,803,267,212 당기순이익(손실) 20,501,772,044 20,501,772,044 151,539,121 20,653,311,165 확정급여제도의 재측정요소 (57,048,462) (57,048,462) (57,048,462) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (139,577,246) (139,577,246) (139,577,246) 종속기업 취득 종속기업 유상증자 등 (778,883,382) (778,883,382) 1,047,285,180 268,401,798 주식기준보상 157,973,046 157,973,046 157,973,046 배당금지급 (3,018,579,200) (3,018,579,200) (3,018,579,200) 기업회계기준서 제1115호 적용효과 (211,755,080) (211,755,080) (211,755,080) 자본 증가(감소) 합계 (760,487,582) 17,214,389,302 16,453,901,720 1,198,824,301 17,652,726,021 2018.06.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,209,906,101 31,634,663,673 195,006,757,774 449,235,459 195,455,993,233 연결 현금흐름표 제 4 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 4 기 반기 제 3 기 반기 영업활동현금흐름 58,524,346,774 25,070,170,075 당기순이익(손실) 20,653,311,165 (774,466,576) 당기순이익조정을 위한 가감 20,059,907,760 11,381,967,098 법인세비용 6,206,029,146 15,590,998 이자비용 85,197,414 76,637,215 이자수익 (631,049,071) (161,052,775) 감가상각비 4,744,419,305 3,763,736,873 무형자산상각비 5,081,809,478 3,974,602,056 매출채권손상차손(환입) (6,190,250) (3,762,350) 기타의 대손상각비 4,871,279 임차료 153,500,340 75,619,468 퇴직급여 1,537,300,024 1,388,330,899 주식기준보상 157,973,046 135,513,863 기타장기종업원급여 61,757,138 19,215,370 유형자산처분이익 (12,198,000) (8,076,726) 매각예정비유동자산처분이익 (2,104,775,899) 유형자산처분손실 29,803,137 797,770,563 종속기업투자처분이익 (57,359,181) 지분법이익 (331,337) 기부금 4,814,022,470 1,302,970,365 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 21,356,030,136 14,903,477,412 매출채권의 감소(증가) 2,771,378,889 1,360,764,167 미수금의 감소(증가) (1,347,790,372) 112,733,744 재고자산의 감소(증가) (234,823,112) (168,007,951) 선급금의 감소(증가) 5,553,575,956 281,335,202 선급비용의 감소(증가) (1,303,341,302) (1,019,680,299) 장기선급금의 감소(증가) (531,947,183) 935,647,549 매입채무의 증가(감소) 4,169,561,279 4,442,401,869 미지급금의 증가(감소) 5,147,588,785 (585,090,232) 미지급비용의 증가(감소) 46,857,391 77,307,559 예수금의 증가(감소) 1,191,309,733 968,219,486 선수금의 증가(감소) (10,449,866,549) (2,802,451,513) 선수수익의 증가(감소) 26,149,616,227 8,883,568,720 예수보증금의 증가(감소) (21,437,325) 6,003,264 충당부채의 증가(감소) (4,877,155,460) (1,363,784,940) 임대보증금의 증가(감소) (3,033,070,381) 2,342,512,400 퇴직금의 지급 (1,083,719,279) (1,004,976,526) 사외적립자산의 감소(증가) 706,257,403 1,117,347,813 보증금의 감소(증가) (1,441,788,040) 1,328,527,100 장기종업원급여의 증가(감소) (55,176,524) (8,900,000) 이자수취(영업) 399,769,913 548,924,002 이자지급(영업) (166,985,537) (74,337,638) 법인세납부(환급) (3,777,686,663) (915,394,223) 투자활동현금흐름 (53,784,350,229) (15,700,526,828) 단기매매증권의 감소 1,830,231 단기대여금의 감소 3,296,117,820 기타금융자산의 감소 11,937,210,961 장기대여금의 감소 41,105,390 102,323,180 유형자산의 처분 44,576,000 25,099,000 매각예정비유동자산의 처분 10,000,000,000 종속기업지배력상실로 인한 순현금흐름 22,431,190 장기대여금의 증가 (109,800,000) (462,700,000) 매도가능금융자산의 증가 (38,515,880,640) (50,000,000) 종속기업투자의 증가 (9,479,051,360) 종속기업투자의 감소 111,944,240 유형자산의 취득 (22,854,889,420) (6,321,236,098) 무형자산의 취득 (14,438,616,760) (2,835,340,791) 재무활동현금흐름 (3,338,231,571) (6,988,833,414) 단기차입금의 감소 (695,305,371) (61,784,461,123) 단기차입금의 증가 57,117,611,709 유상증자 375,653,000 배당금지급 (3,018,579,200) (2,321,984,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,401,764,974 2,380,809,833 기초현금및현금성자산 13,492,891,300 906,349,695 기말현금및현금성자산 14,894,656,274 3,287,159,528 3. 연결재무제표 주석 (1) 지배기업의 개요 메가스터디교육 주식회사('당사' 또는 '지배기업')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 2018년 6월 30일로종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 당사 와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당반기말 현재 납입자본금은 1,162백만원 으로 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 321,041 13.81 손 성 은 320,581 13.79 메가스터디(주) 128,863 5.55 김 성 오 36,045 1.55 자기주식 2,392 0.10 기 타 1,515,454 65.20 합 계 2,324,376 100.00 종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다. (2) 재무제표의 작성기준1) 회계기준의 적용 연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 반기연결재무제표에는 K-IFRS 1115 와 K-IFRS 1109가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 K-IFRS 1115 와 K-IFRS 1109 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (3) 유의적인 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것 입니다. 1) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. ① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익'. 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 결합상품 (243) 가맹수익 31 2018년 1월 1일 적용 효과 (212) 2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 반기연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 반기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위: 백만원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 69,424 32 69,392 선급비용 3,477 32 3,445 비유동자산 277,440 - 277,440 자산총계 346,864 32 346,832 부채 유동부채 122,046 169 121,877 선수수익 64,831 169 64,662 비유동부채 29,362 - 29,362 부채총계 151,408 169 151,239 자본 납입자본 1,162 - 1,162 기타자본항목 162,210 - 162,210 이익잉여금 31,635 (137) 31,772 비지배지분 449 - 449 자본총계 195,456 (137) 195,144 부채와자본총계 346,864 32 346,832 당반기 중 반기연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 매출 174,856 98 174,758 매출원가 73,516 22 73,494 매출총이익 101,340 76 101,264 영업이익 22,581 76 22,505 법인세비용차감전순이익 26,859 76 26,784 반기순이익 20,653 76 20,578 반기총포괄이익 20,457 76 20,381 연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용과 변경된회계정책은 다음과 같습니다. (가) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분연결실체의 매출에는 온라인 강의, 학습기기, 교재 등 다양한 재화와 용역이 결합된 결합상품이 포함되어 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 하나의계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다. 연결실체는 결합상품과 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 규정은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'과는 유의적으로 변경되었습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 연결실체는 금융자산의 손상차손금액을 당기손익부분이나 손익계산서에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항도 적용했습니다. 해당 회계정책 변경 이전에, 연결실체는 매출채권의 손상차손금액을 판매관리비에 포함하였습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 다음과 같은 3개의 주요 분류 범주를 포함하고 있습니다.- 상각후원가 측정- 기타포괄손익-공정가치 측정- 당기손익-공정가치 측정기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 금융자산이 관리되는 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거해서 결정됩니다. 기업회계기준서 제 1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류인 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로의 분류를 삭제하였습니다. 또한, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채의 분류는 연결실체의 회계정책에유의적인 영향을 미치지 않습니다. (나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 손상은 연결실체의 회계정책에유의적인 영향을 미치지 않습니다. (다) 경과규정아래에 기재된 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 소급 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는2018년 1월 1일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 분류)에 인식되었습니 다. 따라서, 2017년에 표시된 정보는 일반적으로 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하지 않았습니다. 그러므로 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다. - 다음 사항에 대한 판단은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거해서 이루어 졌습니다.ㆍ보유하고 있는 금융자산이 포함되는 사업모형의 결정ㆍ과거에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융자산과 금융부채의 지정과취소ㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자의 기타포괄손익-공정가치 측정 항목지정ㆍ기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 채무상품에 대한 투자가 낮은 신용위험을 가지고 있다면, 연결실체는 해당 자산의 신용위험이 최초 인식 후에 유의적으로증가하지 않은 것으로 가정하였습니다.2018년 1월 1일 기준 연결실체의 금융자산과 관련하여 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 금액 기업회계기준서제1109호에 따른 금액 금융자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 13,493 13,493 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치 195 195 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 12,440 12,440 기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 45,005 45,005 매도가능금융상품 매도가능금융상품 상각후원가 12 12 매도가능금융상품 매도가능금융상품 기타포괄손익-공정가치 1,544 1,544 합 계 72,689 72,689 2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 반기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하여야 합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 24,015백만원 이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 22,708백만원 입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 반기연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (4) 종속기업1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율(%) 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 (주)아이비김영(*1) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 70.84 68.10 (주)더조은아카데미(*2) 한국 12월 오프라인 교육학원 60.33 53.61 (주)티제이에듀(*3) 한국 12월 온라인 교육학원 53.61 53.61 (주)아이티에프이(*4) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 100.00 100.00 메가씨에스티(주) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 100.00 100.00 (*1) 당반기 중 (주)아이비김영의 유상증자로 지분율이 68.10%에서 70.84%로 증가하였습니다. (*2) 지배기업의 종속기업인 (주)아이비김영이 53.61%를 보유하고 있었으며, 당반기중 유상증자로 지분율이 60.33%로 증가하였습니다.(*3) 지배기업의 종속기업인 (주)아이비김영이 53.61%를 보유하고 있습니다.(*4) 지배기업의 종속기업인 (주)더조은아카데미가 100%를 보유하고 있습니다. 2) 당반기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 제 4(당) 기 반기: (주)아이비김영 20,790,149 15,988,532 4,801,617 11,677,059 (232,447) (232,447) (주)더조은아카데미 2,882,185 2,812,777 69,408 4,442,998 692,507 692,507 (주)티제이에듀 34,457 477,913 (443,456) 11,747 (76,343) (76,343) (주)아이티에프이 746,975 434,714 312,261 133 (232,733) (232,733) 메가씨에스티(주) 13,554,622 9,188,712 4,365,910 4,650,553 (555,489) (555,489) 제 3(전) 기: (주)아이비김영 17,119,851 14,521,624 2,598,227 22,112,723 3,014,031 2,878,233 (주)더조은아카데미 6,994,327 8,180,198 (1,185,871) 11,440,961 555,829 559,754 (주)티제이에듀 22,943 390,056 (367,113) 30,527 (162,890) (174,825) (주)아이티에프이 64,282 19,287 44,995 342,444 117,382 117,382 메가씨에스티(주) 11,834,509 6,913,110 4,921,399 - (78,601) (78,601) 3) 연결대상범위 변동 당반기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속하거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 사유 (주)더조은넥스트 연결실체의 종속기업인 (주)더조은아카데미의 인적분할로 신규 설립 되었으나, 보유지분의 일부를 매각하여 연결실체의 지배력이 상실됨에 따라 연결재무제표의 작성 대상에서 제외 되었습니다. (5) 비지배지분당반기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 (주)아이비김영(*) 비지배지분 지분율 29.16% 비유동자산 9,746,175 유동자산 9,459,601 비유동부채 (2,917,535) 유동부채 (14,615,712) 순자산 1,672,529 지배기업 소유주지분 1,726,840 비지배지분 장부금액 449,235 매출액 15,946,623 반기순이익 234,976 총포괄이익 234,976 비지배지분에 배분된 반기순이익 72,163 비지배지분에 배분된 총포괄이익 72,163 영업활동현금흐름 3,161,722 투자활동현금흐름 (729,152) 재무활동현금흐름 323,247 현금및현금성자산 순증가 2,755,817 (*) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다. ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 3(전) 기 메가스터디수학교육(주)(*1) (주)아이비김영(*2) 합 계 비지배지분 지분율 30.00% 31.90% 비유동자산 - 14,402,109 유동자산 - 3,204,283 비유동부채 - (3,308,060) 유동부채 - (15,189,364) 순자산 - (891,032) 지배기업 소유주지분 - (207,700) 비지배지분 장부금액 - (749,589) (749,589) 매출액 141,109 33,730,088 당기순손익 (458,920) 3,559,325 총포괄손익 (458,920) 3,415,517 비지배지분에 배분된 당기순손익 (137,676) 1,307,692 1,170,016 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (137,676) 1,259,286 1,121,610 영업활동현금흐름 - 3,205,463 투자활동현금흐름 - (1,959,454) 재무활동현금흐름 - (1,097,823) 현금및현금성자산 순증가 - 148,186 (*1) 메가스터디수학교육(주)는 전기 중 처분되어 연결범위에서 제외되었습니다. (*2) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다. (6) 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다. 1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다. 보고부문 주요 사업 고등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 초중등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 일반성인 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 기타 사업부문 부동산 임대사업 2) 당반기와 전반기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 외부매출액 132,173,919 21,209,841 20,597,176 1,241,893 175,222,829 부문간매출액 - - - (367,000) (367,000) 부문매출액 132,173,919 21,209,841 20,597,176 874,893 174,855,829 매출총이익 71,517,584 14,494,101 14,867,557 460,100 101,339,342 영업이익(손실) 19,932,906 3,545,080 (1,356,882) 460,100 22,581,204 반기순이익 20,653,311 ② 제 3(전) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 외부매출액 86,216,345 16,687,724 8,358,327 1,195,555 112,457,951 부문간매출액 - (2,429) - - (2,429) 부문매출액 86,216,345 16,685,295 8,358,327 1,195,555 112,455,522 매출총이익 45,143,546 11,024,896 6,064,440 769,377 63,002,259 영업이익(손실) (376,984) (354,191) (356,221) 769,377 (318,019) 반기순손실 (774,467) 3) 당반기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 자산: 부문자산 220,662,405 14,486,046 21,430,380 20,169,156 276,747,987 비배분자산 70,116,084 총자산 346,864,071 부채: 부문부채 104,786,961 8,558,675 20,028,394 3,688,077 137,062,107 비배분부채 14,345,971 총부채 151,408,078 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 자산: 부문자산 180,393,015 14,027,890 31,585,120 28,152,849 254,158,874 비배분자산 30,274,118 자산 합계 284,432,992 부채: 부문부채 57,748,538 7,472,555 25,670,770 6,721,147 97,613,010 비배분부채 9,016,714 부채 합계 106,629,724 (7) 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 보유현금 21,315 27,429 보통예금 14,873,341 13,465,462 합 계 14,894,656 13,492,891 (8) 매출채권 및 기타채권 1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 8,325,171 - 12,439,978 - 기타채권: 미수금 4,888,007 - 2,835,091 - 대여금 1,830,757 3,360,055 727,703 1,874,614 미수수익 241,145 - 74,080 - 보증금 - 38,842,701 - 39,493,560 소 계 6,959,909 42,202,756 3,636,874 41,368,174 합 계 15,285,080 42,202,756 16,076,852 41,368,174 2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 채권금액 손상충당금 장부금액 채권금액 손상충당금 장부금액 매출채권 8,676,277 (351,106) 8,325,171 12,797,274 (357,296) 12,439,978 미수금 5,717,000 (828,993) 4,888,007 3,664,538 (829,447) 2,835,091 대여금 6,211,599 (1,020,787) 5,190,812 3,623,104 (1,020,787) 2,602,317 미수수익 241,145 - 241,145 74,080 - 74,080 보증금 38,842,701 - 38,842,701 39,493,560 - 39,493,560 합 계 59,688,722 (2,200,886) 57,487,836 59,652,556 (2,207,530) 57,445,026 3) 당반기와 전기 중 손상충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 1,658,059 549,471 724,874 - 종속기업 지배력상실로 인한 변동 - - 97,591 549,471 설정액 - - 836,164 - 환입액 (6,190) - - - 제각액 (454) - (570) - 기말금액 1,651,415 549,471 1,658,059 549,471 4) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 6개월 이하 68,193 107,094 35,004 9,914 6개월 초과 1년 이하 3,872 4,001 11,031 4,134 합 계 72,065 111,095 46,035 14,048 5) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 2.16% 20,832,538 (458,111) 20,374,427 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 3.25% 23,337,888 (520,210) 22,817,678 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. (9 ) . 재고자산 1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,971,288 (12,932) 1,958,356 1,736,465 (12,932) 1,723,533 2) 당반기말과 전기중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 기초금액 12,932 - 사업결합으로 인한 변동 - 10,614 설정액 - 2,318 기말금액 12,932 12,932 (10 ) 기타금융자산 1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 9,898,332 3,659,782 1,739,140 상각후원가측정 채무상품 14,620,119 11,580 11,580 합 계 24,518,451 3,671,362 1,750,720 2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 비유동 기초금액 - 1,739,140 1,240,748 취득액 10,012,500 1,946,051 550,000 평가액 (114,168) (25,409) (51,608) 기말금액 9,898,332 3,659,782 1,739,140 3) 당반기와 전기 중 상각후원가측정 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 비유동 기초금액 - 11,580 11,580 취득액 26,557,330 - - 처분액 (11,937,211) - - 기말금액 14,620,119 11,580 11,580 (11) 관계기업투자 1) 당반기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 업종 결산월 제 4(당) 기 반기 지분율 장부금액 (주)더조은넥스트 대한민국 오프라인 교육업 12월 30.00% 69,690 2) 당반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 기초금액 - 지배력 상실로 인한 대체(*) 69,359 지분법이익 331 기말금액 69,690 (*) 당반기 중 종속기업투자의 일부를 처분하고 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었으며, 지배력을 상실한 날의 공정가치로 인식하였습니다. 3) 당반기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 총자산 232,677 총부채 378 매출액 - 당기순이익 1,104 (12) 기타자 산 1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 9,327,556 8,959,768 14,000,712 9,308,240 대손충당금 (43,000) (412,831) (43,000) (412,831) 선급비용 3,477,028 240,396 2,233,927 266,634 합 계 12,761,584 8,787,333 16,191,639 9,162,043 2) 당반기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 기초금액 455,831 - 사업결합으로 인한 변동 - 43,000 설정액 - 412,831 기말금액 455,831 455,831 (13) 유형자산 1) 당 반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 52,379,217 57,451,582 2,553,781 56,033,750 549,514 14,003,653 1,237,854 184,209,351 취득액 - - 30,481 1,909,189 162,681 967,761 19,758,204 22,828,316 처분액 - - - (1,564,180) (40,844) (1,928,336) - (3,533,360) 기타증감액(*) 8,055,641 7,996,257 - 3,030,789 - 80,154 (18,798,188) 364,653 기말금액 60,434,858 65,447,839 2,584,262 59,409,548 671,351 13,123,232 2,197,870 203,868,960 감가상각누계액: 기초금액 - (8,268,807) (2,273,528) (37,418,215) (327,032) (9,808,470) - (58,096,052) 처분액 - - - 854,101 40,843 1,337,891 - 2,232,835 감가상각비 - (751,462) (53,986) (3,140,328) (48,144) (661,895) - (4,655,815) 기말금액 - (9,020,269) (2,327,514) (39,704,442) (334,333) (9,132,474) - (60,519,032) 장부금액: 기초금액 52,379,217 49,182,775 280,253 18,615,535 222,482 4,195,183 1,237,854 126,113,299 기말금액 60,434,858 56,427,570 256,748 19,705,106 337,018 3,990,758 2,197,870 143,349,928 (*) 당반기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 18,798,188천원 이 대체되었습니다 . 한편, 주석 19 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치추정액 364,653천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. 2) 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,206,175 405,531 9,244,106 2,453,189 171,267,554 취득액 - - 151,903 3,045,775 90,379 1,432,524 5,217,384 9,937,965 처분액 - - - (1,201,419) (43,895) (347,532) - (1,592,846) 사업결합으로 인한 변동 - - - 7,929,864 97,499 3,335,114 - 11,362,477 지배력 상실로 인한 변동 - - (110,180) - (63,145) - (173,325) 투자부동산으로 대체 (3,692,319) (3,033,557) - - - - - (6,725,876) 기타증감액(*) - - - 6,163,535 - 402,586 (6,432,719) 133,402 기말금액 52,379,217 57,451,582 2,553,781 56,033,750 549,514 14,003,653 1,237,854 184,209,351 감가상각누계액: 기초금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,610,570) (266,958) (6,848,058) - (44,793,884) 처분액 - - - 330,928 23,232 289,219 - 643,379 사업결합으로 인한 변동 - - - (4,335,848) (25,715) (2,108,953) - (6,470,516) 지배력 상실로 인한 변동 - - - 14,251 - 8,350 22,601 투자부동산으로 대체 - 112,324 - - - - - 112,324 감가상각비 - (1,460,366) (125,995) (4,816,976) (57,591) (1,149,028) - (7,609,956) 기말금액 - (8,268,807) (2,273,528) (37,418,215) (327,032) (9,808,470) - (58,096,052) 장부금액: 기초금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,595,605 138,573 2,396,048 2,453,189 126,473,670 기말금액 52,379,217 49,182,775 280,253 18,615,535 222,482 4,195,183 1,237,854 126,113,299 (*) 전기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 6,432,719천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 19 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 156,489천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. (14) 무형자산 1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 임차권리금 합 계 취득원가: 기초금액 308,390 2,918,560 45,463,974 482,469 5,591,714 14,325,503 228,594 49,500 69,368,704 취득액 9,289 - 35,030,000 - 499,328 - - - 35,538,617 처분액 - - - - (93,449) (1,402,250) - - (1,495,699) 기말금액 317,679 2,918,560 80,493,974 482,469 5,997,593 12,923,253 228,594 49,500 103,411,622 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (78,564) - (34,222,804) (482,462) (4,694,182) (800,000) - (18,975) (40,296,987) 처분액 - - - - 24,119 - - - 24,119 무형자산상각비 (37,028) - (4,826,471) - (213,360) - - (4,950) (5,081,809) 기말금액 (115,592) - (39,049,275) (482,462) (4,883,423) (800,000) - (23,925) (45,354,677) 장부금액: 기초금액 229,826 2,918,560 11,241,170 7 897,532 13,525,503 228,594 30,525 29,071,717 기말금액 202,087 2,918,560 41,444,699 7 1,114,170 12,123,253 228,594 25,575 58,056,945 2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 임차권리금 합 계 취득원가: 기초금액 199,583 - 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 - 48,753,977 취득액 235,030 - 3,123,545 - 254,381 - 125,821 - 3,738,777 처분액 - - (300,000) - (14,075) - - - (314,075) 사업결합으로 인한 변동 17,549 2,918,560 1,079,529 - 154,372 13,059,855 54,432 49,500 17,333,797 지배력 상실로 인한 변동 (143,772) - - - - - - - (143,772) 기말금액 308,390 2,918,560 45,463,974 482,469 5,591,714 14,325,503 228,594 49,500 69,368,704 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (57,209) - (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - - (32,389,261) 처분액 - - 292,308 - 14,075 - - - 306,383 사업결합으로 인한 변동 (10,964) - (214,161) - (23,746) - - (11,550) (260,421) 지배력 상실로 인한 변동 21,566 - - - - - - - 21,566 무형자산상각비 (31,957) - (6,641,237) - (426,733) - - (7,425) (7,107,352) 무형자산손상차손(*) - - (867,902) - - - - - (867,902) 기말금액 (78,564) - (34,222,804) (482,462) (4,694,182) (800,000) - (18,975) (40,296,987) 장부금액: 기초금액 142,374 - 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 - 16,364,716 기말금액 229,826 2,918,560 11,241,170 7 897,532 13,525,503 228,594 30,525 29,071,717 (*) 연결실체는 전속계약 잔여기간 동안의 회수가능금액이 장부금액에 미달하는 전속계약금에 대하여 손상차손 867,902천원을 인식하였습니다. (15) 투자부동산 1) 당반 기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 기말금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 감가상각누계액: 기초금액 - (516,481) (516,481) 감가상각비 - (88,604) (88,604) 기말금액 - (605,085) (605,085) 장부금액: 기초금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 기말금액 13,653,265 6,483,280 20,136,545 2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 유형자산에서 대체 3,692,319 3,033,557 6,725,876 매각예정비유동자산으로 대체 (4,324,735) (3,765,145) (8,089,880) 기말금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 감가상각누계액: 기초금액 - (351,552) (351,552) 유형자산에서 대체 - (112,324) (112,324) 매각예정비유동자산으로 대체 - 194,656 194,656 감가상각비 - (247,261) (247,261) 기말금액 - (516,481) (516,481) 장부금액: 기초금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 기말금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 3) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 419,137 762,358 309,346 634,125 운영비용(감가상각비) (44,302) (88,604) (73,403) (123,180) 합 계 374,835 673,754 235,943 510,945 4) 당반기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 10,329,602 10,577,380 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 9,806,943 15,839,000 합 계 20,136,545 26,416,380 (16) 매입채무 및 기타채무 당반기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 10,487,000 - 6,683,709 - 기타채무: 미지급금 24,732,580 19,276,266 20,179,645 1,073,102 미지급비용 1,561,137 - - - 예수보증금 786,248 - 807,866 - 임대보증금 - 3,688,077 - 6,721,148 소 계 27,079,965 22,964,343 20,987,511 7,794,250 합 계 37,566,965 22,964,343 27,671,220 7,794,250 (17) 단기차입금 당 반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 (주)신한은행 운전자금 등 3.15% ~ 4.76% 5,104,035 5,444,340 중소기업은행 운전자금 3.53% - 280,000 주요 경영진 운전자금 4.60% 156,424 231,424 합 계 5,260,459 5,955,764 (18 ) 기타유동부채 당 반기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 선수금 1,527,429 6,789,617 예수금 1,606,354 415,044 합 계 3,133,783 7,204,661 (19) 충당부채 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 기초금액 3,565,350 1,491,004 5,056,354 1,770,517 1,347,508 3,118,025 증가액 4,814,022 364,653 5,178,675 3,582,143 156,489 3,738,632 감소액 (4,901,229) (15,935) (4,917,164) (1,787,310) (12,993) (1,800,303) 기말금액 3,478,143 1,839,722 5,317,865 3,565,350 1,491,004 5,056,354 (*1) 연결실체는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 장학충당부채로 계상하고 있습니 다. (*2) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (20) 종업원급여 1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 10,350,890 20,652,286 9,566,816 16,978,058 잡급 1,177,723 2,601,995 1,025,642 2,052,692 복리후생비 1,413,691 2,656,122 1,161,833 1,974,127 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 729,462 1,537,300 780,527 1,388,331 주식기준보상 85,918 157,973 70,344 135,514 합 계 13,757,684 27,605,676 12,605,162 22,528,722 2) 당반기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초금액 16,866,957 (11,523,762) 5,343,195 11,788,071 (10,279,355) 1,508,716 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,509,613 - 1,509,613 2,849,154 - 2,849,154 이자원가(수익) 171,161 (143,474) 27,687 354,604 (268,433) 86,171 소 계 1,680,774 (143,474) 1,537,300 3,203,758 (268,433) 2,935,325 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 - - - (53,185) - (53,185) 재무적 가정의 변동 - - - 901,771 - 901,771 경험조정 - - - (292,854) - (292,854) 사외적립자산 재측정요소 - 62,553 62,553 - 167,571 167,571 소 계 - 62,553 62,553 555,732 167,571 723,303 기타: 사업결합으로 인한 변동 - - - 3,493,664 (65,591) 3,428,073 지배력 상실로 인한 변동 - - - (18,665) - (18,665) 관계사 전출입 (334,666) (62,285) (396,951) - - - 납부한 기여금 - (94,361) (94,361) - (2,770,782) (2,770,782) 급여 지급 (949,729) 697,176 (252,553) (2,155,603) 1,692,828 (462,775) 소 계 (1,284,395) 540,530 (743,865) 1,319,396 (1,143,545) 175,851 기말금액 17,263,335 (11,063,195) 6,200,140 16,866,957 (11,523,762) 5,343,195 3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 단기금융상품 11,063,195 11,523,762 (21) 자본금 및 기타불입자본 1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 발행할 주식의 총수 24,000,000주 24,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행한 보통주 주식수 2,324,376주 2,324,376주 보통주자본금 1,162,188,000원 1,162,188,000원 2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 주식발행초과금 162,971,441 162,971,441 기타자본조정 (841,857) (80,258) 자기주식 (274,488) (274,488) 주식선택권 494,387 353,699 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (139,577) - 합 계 162,209,906 162,970,394 3) 당반기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정 연결실체는 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2016년 9월 5일 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 2017년 3월 23일 8,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 ② 공정가치 측정 지배기업은 주식선택권을 공정가치로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2017년 3월 23일 부여분 2016년 9월 5일 부여분 부여일 공정가치 10,735 11,922 부여일 주식 가격 44,750 47,000 행사가격 45,908 45,648 기대변동성 28.41% 28.00% 기대 만기 4년 4년 무위험이자율(국공채수익률) 1.66% 1.33% 주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. ③ 미행사 주식선택권의 변동당반기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 48,000 45,691 40,000 45,648 당기 중 부여 - - 8,000 45,908 기말 미행사분 48,000 45,691 48,000 45,691 기말 현재 행사가능 수량 - - - - (22) 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 법정적립금 581,094 510,836 미처분이익잉여금 31,053,570 13,909,438 합 계 31,634,664 14,420,274 (23) 매출액 연결실체의 주된 수익 원천은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.1) 매출액의 구분 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 강의매출 73,120,813 135,218,539 58,683,492 98,910,881 도서판매매출 11,886,195 28,660,942 4,632,232 9,969,961 기타매출 6,071,123 10,976,348 1,793,275 3,574,680 합 계 91,078,131 174,855,829 65,108,999 112,455,522 2) 계약잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 매출채권 등 10,609,913 13,301,083 계약부채 64,830,805 43,708,658 계 약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표 상 선수수익으로 표시하였습니다. 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 43,708,658천원 중 당반기에 수익으로 인식된 금액은 20,405,888천원 입니다. (24) 성격별 비용 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (227,234) (234,823) (155,156) (168,008) 상품의 매입액 8,490,741 20,297,826 3,366,973 7,427,276 강사료 18,513,536 36,505,630 15,994,920 28,994,763 종업원급여 13,257,684 27,605,676 12,605,162 22,528,722 지급임차료 4,589,717 9,743,918 4,665,762 7,491,040 광고선전비 4,164,528 10,925,705 4,133,090 12,811,646 지급수수료 4,707,903 9,544,067 3,351,427 6,666,047 감가상각비 및 무형자산상각비 5,055,997 9,826,229 4,030,222 7,738,338 기부금 1,844,292 4,814,022 765,033 1,375,522 기타 13,341,268 23,246,374 10,286,379 17,908,195 합 계 73,738,432 152,274,624 59,043,812 112,773,541 (25) 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 9,623,071 19,223,011 8,838,779 15,537,118 잡급 996,950 2,212,623 940,721 1,862,515 퇴직급여 663,855 1,411,658 715,400 1,260,038 주식보상비용 85,918 157,973 70,344 135,514 복리후생비 1,350,033 2,538,240 1,103,874 1,870,590 통신비 441,526 891,325 403,917 788,405 수도광열비 347,518 865,595 305,390 748,444 세금과공과 1,244,953 1,745,162 1,091,106 1,426,263 감가상각비 2,351,137 4,664,944 1,945,834 3,683,189 지급임차료 4,246,875 8,707,100 4,173,392 6,530,141 차량유지비 305,128 633,032 319,666 625,364 경상연구개발비 226,030 398,155 230,568 471,065 소모품비 474,907 1,034,396 366,545 775,693 지급수수료 4,651,187 9,420,517 3,313,157 6,569,345 광고선전비 4,170,829 10,933,124 4,133,090 12,811,646 건물관리비 1,592,835 3,397,851 1,555,756 2,678,368 무형자산상각비 130,508 255,338 209,743 317,204 외주용역비 1,451,426 2,824,898 1,022,046 2,283,955 기부금 1,844,292 4,814,022 765,033 1,375,522 운반비 449,953 1,163,275 214,628 505,158 기타 696,295 1,472,089 576,159 1,068,504 합 계 37,345,226 78,764,328 32,295,148 63,324,041 (26) 금융수익 및 금융비용 1) 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 353,756 631,049 100,935 161,053 금융비용: 이자비용 (45,727) (85,197) (61,687) (76,637) 순금융수익 308,029 545,852 39,248 84,416 2) 당반기와 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 현금및현금성자산 39,215 118,961 1,868 5,056 기타금융상품 123,944 143,511 - - 기타채권 190,597 368,577 99,067 155,997 합 계 353,756 631,049 100,935 161,053 3) 당반기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 단기차입금 45,663 84,671 61,687 76,637 복구충당부채 64 526 - - 합 계 45,727 85,197 61,687 76,637 (27) 기타수익 및 기타비용1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 12,198 6,179 8,077 매각예정비유동자산처분이익 - 2,104,776 - - 잡이익 369,127 1,642,383 200,156 320,726 종속기업투자주식처분이익 57,359 57,359 - - 합 계 426,486 3,816,716 206,335 328,803 2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 3 29,803 98,207 797,771 기타의대손상각비 - - 4,871 4,871 외환차손 - - 21 32 잡손실 39,540 54,960 19,192 51,401 합 계 39,543 84,763 122,291 854,075 (28) 금융상품 1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융상품 현금및현금성자산 - 14,894,656 - 13,492,891 매출채권 - 8,325,171 - 12,439,978 기타채권 - 6,959,909 - 3,636,874 기타금융자산 13,558,114 14,631,699 1,739,140 11,580 장기기타채권 - 42,202,757 - 41,368,174 합 계 13,558,114 87,014,192 1,739,140 70,949,497 2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 10,487,000 6,683,709 기타채무 27,079,965 20,987,511 단기차입금 5,260,459 5,955,764 장기기타채무 22,964,343 7,794,250 합 계 65,791,767 41,421,234 3) 금융상품의 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품: 기타금융자산(수익증권 등) 12,062,063 12,062,063 1,189,140 1,189,140 기타금융자산(지분상품 등) 1,496,051 - 561,580 - 소 계 13,558,114 12,062,063 1,750,720 1,189,140 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 14,894,656 - 13,492,891 - 매출채권 8,325,171 - 12,439,978 - 기타채권 6,959,909 - 3,636,874 - 기타금융자산 14,631,699 - 11,580 - 장기기타채권 42,202,757 - 41,368,174 - 소 계 87,014,192 - 70,949,497 - 합 계 100,572,306 12,062,063 72,688,637 1,189,140 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 10,487,000 - 6,683,709 - 기타채무 27,079,965 - 20,987,511 - 단기차입금 5,260,459 - 5,955,764 - 장기기타채무 22,964,343 - 7,794,250 - 합 계 65,791,767 - 41,421,234 - ② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 제 4(당) 기 반기: 기타금융자산 전환상환우선주 - - 194,736 194,736 기타금융자산 수익증권 - 10,872,923 994,404 11,867,327 제 3(전) 기: 기타금융자산 전환상환우선주 - - 194,736 194,736 기타금융자산 수익증권 - - 994,404 994,404 (29) 법인세비용 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 6,003,227 758,058 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 953 44,745 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 195,387 (809,971) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 6,462 22,759 법인세비용 6,206,029 15,591 (30) 주당손익 1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유지분 반기순이익(손실) 13,615,021,511 20,501,772,044 4,912,127,054 (464,914,347) 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 기본주당손익 5,864 8,829 2,115 (200) ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 가중평균유통보통주식수(*) 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 (*) 연결실체는 2018년 7월 13일 임시주주총회의 결의에 따라 발행주식의 금액을 1주당 500원에서 100원으로 액면분할하기로 결정하였으며, 2018년 8월 29일에 신주권을 교부할 예정인 바, 당반기 및 전반기 가중평균유통보통주식수에는 이러한 변동이 반영되지 않았습니다. 2) 당 반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 제 4(당) 기 반기 3개월 누적 지배기업소유지분 반기순이익 13,615,021,511 20,501,772,044 주식보상비용 70,344,066 140,688,132 조정후 지배기업소유지분 반기순이익 13,685,365,577 20,642,460,176 가중평균희석유통보통주식수 2,354,158 2,348,504 희석주당이익 5,813 8,790 전반기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. ② 가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 4(당) 기 반기 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 주식선택권 전환효과 32,174 26,520 가중평균희석유통보통주식수 2,354,158 2,348,504 (31) 우발부채 및 약정사항 1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도금액 실행금액 (주)신한은행 운전자금대출 10,000,000 - 일반자금대출 5,000,000 4,486,000 종합통장대출 1,500,000 618,035 2) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 2,215,740천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. 3) 당 반 기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 손해배상 청구소송 등 4건으로 소송금액은 372,329천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 연결실체는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (32) 특수관계자거래1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 기타 메가스터디(주)메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨메가씨앤에스(주)주요 경영진 메가스터디(주)메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진 2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 (주)아이비김영(*1) 매출 - - - 16,229 기 타 메가스터디(주) 매출 195,442 267,247 168,564 230,385 자산매각 - 10,000,000 - - 상품매입 1,359,339 1,927,306 1,420,366 1,812,519 광고선전비 280,765 548,097 276,986 671,424 지급수수료 386,701 708,087 265,266 431,291 기타비용 21,309 52,164 25,887 89,254 메가푸드앤서비스(주) 매출 43,161 86,391 29,883 62,557 매입 2,243,690 4,402,529 1,717,527 3,372,467 복리후생비 158,813 327,057 114,709 245,010 메가엠디(주) 매출 247,653 492,992 386,459 788,296 매입 1,536 1,337 - - 광고선전비 14,801 70,818 57,647 113,229 지급임차료 83,028 166,056 - - 이자비용 14,281 26,569 1,021 1,021 성북메가스터디(주) 매출 3,822 13,011 - 1,608 이자수익 3,441 6,843 3,441 6,843 (주)메가비엠씨 지급임차료 239,668 433,774 - - 기타비용 21,044 42,263 - - 재단법인윤민창의투자재단 매출 52 7,524 4,091 4,091 메가인베스트먼트(주) 매출 2,875 5,737 2,844 5,793 메가넥스트(주) 교육훈련비 4,776 10,890 6,619 12,086 메가씨앤에스(주) 기타비용 - 28,838 - - 주요 경영진 주요 경영진 이자수익 10,097 20,084 36,664 39,253 지급임차료 1,494,765 2,987,210 1,467,390 2,945,643 (*1) (주)아이비김영은 전기 4월 1일자로 종속기업에 편입되었으며, 종속기업 편입시점 이전의 거래 금액입니다. 3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 반기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 차입금 메가스터디㈜ 7,356 - - - 1,294,626 115,328 271,445 1,787,313 33,010 - - 메가푸드앤서비스㈜ 4,790 - 494 - - - 879,489 4,008 - 240,311 - 메가엠디㈜ 3,720 - - - - 1,104,000 - 11,016 - 703,572 - 성북메가스터디㈜ - 300,000 1,224 11,494 - - - 320 - - - ㈜메가비엠씨 - - - - - 15,246 - - - - - 메가넥스트㈜ - - - - - - - - - - - 메가인베스트먼트㈜ 95 - - - - - - - - 7,860 - 메가씨엔에스㈜ - - - - - - - - - - - 재단법인 윤민창의 투자재단 - - - - - - - - - 17,970 - 주요 경영진 - 960,000 - 76,503 - 2,417,755 - - - - 156,424 합 계 15,961 1,260,000 1,718 87,997 1,294,626 3,652,329 1,150,934 1,802,657 33,010 969,713 156,424 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 차입금 메가스터디(주) 10,424 - - - 1,619,564 115,328 87,729 1,321,406 6,000,000 3,000,000 - 메가푸드앤서비스(주) 5,000 - 2 - - - 136,312 3,848 - 240,311 - 메가엠디(주) 3,713 - - - - - - 44,087 - 711,227 - 성북메가스터디(주) - 300,000 882 4,650 - - - - - - - 메가넥스트(주) - - - - - - - 683 - - - 메가인베스트먼트(주) 51 - - - - - - - - 7,860 - 재단법인윤민창의투자재단 94 - - - - - - - - 17,970 - (주)메가비엠씨 - - - - - 26,946 - - - - - 주요 경영진 - 960,000 - 56,419 - 2,417,755 - - - - 231,424 합 계 19,282 1,260,000 884 61,069 1,619,564 2,560,029 224,041 1,370, 0 24 6,000,000 3,977,368 231,424 4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ①제 4(당) 기 반기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 기타 성북메가스터디(주) 300,000 - - 300,000 - - - - 주요 경영진 주요 경영진 960,000 - - 960,000 231,424 - (75,000) 156,424 ②제 3(전) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 기타(*) 대여 기말 기초 기타(*) 상환 기말 기타 성북메가스터디(주) 300,000 - - 300,000 - - - - 메가엠디(주) - - - - - 300,000 (300,000) - 주요 경영진 주요 경영진 1,460,000 (800,000) 300,000 960,000 - 331,424 (100,000) 231,424 (*) 전기 종속기업 지배력 취득으로 인한 증감액입니다.5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 733,053 1,423,399 824,688 1,406,088 퇴직급여 63,018 122,564 171,077 226,211 주식기준보상 85,918 157,973 70,344 135,514 합 계 881,989 1,703,936 1,066,109 1,767,813 (33) 비현금거래1) 당반기와 전반기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소) - 18,709 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 21,100,000 - 건설중인자산에서 유형자산으로 대체 18,798,188 5,669,235 유형자산에서 투자부동산으로 대체 - 6,613,552 2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 반기말금액 환율변동 이익잉여금처분 미지급배당금 - (3,018,579) - 3,018,579 - 단기차입금 5,955,764 (695,305) - - 5,260,459 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 반기말 2018.06.30 현재 제 3 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 반기말 제 3 기말 자산 유동자산 64,194,571,099 57,159,526,579 현금및현금성자산 11,703,220,234 12,409,477,680 매출채권 6,914,897,555 10,388,653,226 기타채권 9,027,579,246 9,756,720,449 재고자산 1,538,577,863 1,492,985,847 기타금융자산 24,518,450,510 기타유동자산 10,491,845,691 15,216,465,276 매각예정비유동자산 7,895,224,101 비유동자산 261,352,762,968 207,040,361,848 기타금융자산 3,671,362,289 1,750,720,366 종속기업투자 16,521,950,360 14,479,051,360 유형자산 139,120,365,177 120,795,700,270 무형자산 42,126,405,836 11,999,724,955 투자부동산 20,136,544,924 20,225,149,474 장기기타채권 29,335,301,809 27,119,086,225 기타비유동자산 8,617,170,476 8,651,880,441 이연법인세자산 1,823,662,097 2,019,048,757 자산총계 325,547,334,067 264,199,888,427 부채 유동부채 105,025,820,608 77,761,329,934 매입채무 9,374,972,458 5,138,380,332 기타채무 23,535,720,728 15,693,437,847 선수수익 57,931,705,307 41,154,181,222 당기법인세부채 5,935,722,386 3,662,608,121 기타유동부채 3,090,713,793 7,197,883,357 충당부채 5,156,985,936 4,914,839,055 비유동부채 26,353,862,799 9,963,331,955 확정급여부채 3,191,524,589 1,977,667,488 장기종업원급여채무 197,995,383 191,414,769 장기기타채무 22,964,342,827 7,794,249,698 부채총계 131,379,683,407 87,724,661,889 자본 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 162,753,021,530 162,751,910,644 이익잉여금(결손금) 30,252,441,130 12,561,127,894 자본총계 194,167,650,660 176,475,226,538 자본과부채총계 325,547,334,067 264,199,888,427 포괄손익계산서 제 4 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 4 기 반기 제 3 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 80,555,821,222 154,625,652,432 56,680,151,858 103,992,259,003 매출원가 33,622,954,946 67,781,996,007 24,403,007,352 47,057,726,167 매출총이익 46,932,866,276 86,843,656,425 32,277,144,506 56,934,532,836 판매비와관리비 29,986,878,402 62,905,570,322 25,670,019,029 56,507,241,364 영업이익(손실) 16,945,987,874 23,938,086,103 6,607,125,477 427,291,472 금융수익 356,765,850 655,851,910 104,362,110 170,069,555 금융비용 15,751,383 30,702,002 기타이익 309,677,692 2,629,112,927 197,654,574 319,206,985 기타비용 29,772,180 38,325,816 116,961,066 848,153,360 법인세비용차감전순이익(손실) 17,582,659,236 27,184,725,124 6,776,429,712 37,712,650 법인세비용 4,031,273,672 6,206,029,146 1,543,188,089 35,465,688 당기순이익(손실) 13,551,385,564 20,978,695,978 5,233,241,623 2,246,962 기타포괄손익 (170,538,456) (196,625,708) (55,857,020) (77,543,768) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: (170,538,456) (196,625,708) (55,857,020) (77,543,768) 확정급여제도의 재측정손익 (38,299,001) (57,048,462) (55,857,020) (77,543,768) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (132,239,455) (139,577,246) 총포괄손익 13,380,847,108 20,782,070,270 5,177,384,603 (75,296,806) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 5,836 9,035 2,254 1 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 5,786 8,993 2,254 1 자본변동표 제 4 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,475,708,649 7,972,961,794 171,610,858,443 당기순이익(손실) 2,246,962 2,246,962 확정급여제도의 재측정요소 (77,543,768) (77,543,768) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 주식기준보상 135,513,863 135,513,863 배당금지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) 기업회계기준서 제1115호 적용효과 자본 증가(감소) 합계 135,513,863 (2,397,280,806) (2,261,766,943) 2017.06.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,611,222,512 5,575,680,988 169,349,091,500 2018.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,751,910,644 12,561,127,894 176,475,226,538 당기순이익(손실) 20,978,695,978 20,978,695,978 확정급여제도의 재측정요소 (57,048,462) (57,048,462) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (139,577,246) (139,577,246) 주식기준보상 140,688,132 140,688,132 배당금지급 (3,018,579,200) (3,018,579,200) 기업회계기준서 제1115호 적용효과 (211,755,080) (211,755,080) 자본 증가(감소) 합계 1,110,886 17,691,313,236 17,692,424,122 2018.06.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,753,021,530 30,252,441,130 194,167,650,660 현금흐름표 제 4 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 4 기 반기 제 3 기 반기 영업활동현금흐름 56,892,036,692 23,435,595,391 당기순이익(손실) 20,978,695,978 2,246,962 당기순이익조정을 위한 가감 18,575,031,426 10,852,699,191 법인세비용 6,206,029,146 35,465,688 이자비용 30,702,002 이자수익 (655,851,910) (170,069,555) 감가상각비 3,996,045,609 3,566,302,793 무형자산상각비 4,870,051,839 3,858,907,648 기타의 대손상각비 4,871,279 임차료 81,596,429 75,619,468 퇴직급여 1,177,601,968 1,203,506,433 주식기준보상 140,688,132 135,513,863 기타장기종업원급여 61,757,138 19,215,370 유형자산처분이익 (12,198,000) (8,076,726) 매각예정비유동자산처분이익 (2,104,775,899) 유형자산처분손실 64,504 797,770,563 기부금 4,814,022,470 1,302,970,365 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 20,693,236,107 12,979,595,422 매출채권의 감소(증가) 3,473,755,671 1,311,024,973 미수금의 감소(증가) (530,763,503) 79,532,146 재고자산의 감소(증가) (45,592,016) (119,523,210) 선급금의 감소(증가) 6,931,647,447 (607,903,367) 선급비용의 감소(증가) (1,231,648,230) (1,016,681,974) 장기선급금의 감소(증가) (871,947,183) 935,647,549 매입채무의 증가(감소) 4,236,592,126 4,207,314,660 미지급금의 증가(감소) 5,068,429,441 (330,547,639) 예수금의 증가(감소) 1,157,812,108 958,584,656 선수금의 증가(감소) (5,264,981,672) (51,088,476) 선수수익의 증가(감소) 16,511,046,685 4,922,189,021 예수보증금의 증가(감소) (21,437,325) 6,003,264 충당부채의 증가(감소) (4,901,229,130) (1,363,784,940) 임대보증금의 증가(감소) (3,033,070,381) 2,342,232,400 퇴직금의 지급 (821,342,616) (1,030,378,554) 사외적립자산의 감소(증가) 794,087,309 1,117,347,813 보증금의 감소(증가) (702,946,100) 1,628,527,100 장기종업원급여의 증가(감소) (55,176,524) (8,900,000) 이자수취(영업) 376,139,424 548,336,961 이자지급(영업) (30,702,002) 법인세납부(환급) (3,731,066,243) (916,581,143) 투자활동현금흐름 (54,579,714,938) (16,114,411,067) 단기대여금의 감소 1,450,000,000 2,696,117,820 기타금융자산의 처분 11,937,210,961 장기대여금의 감소 39,005,390 101,723,180 유형자산의 처분 44,576,000 25,099,000 매각예정비유동자산의 처분 10,000,000,000 단기대여금의 증가 (50,000,000) (1,600,000,000) 장기대여금의 증가 (1,609,800,000) (462,700,000) 기타금융자산의 취득 (38,515,880,640) (50,000,000) 종속기업투자의 증가 (2,042,899,000) (9,479,051,360) 유형자산의 취득 (21,935,194,929) (6,075,073,481) 무형자산의 취득 (13,896,732,720) (1,270,526,226) 재무활동현금흐름 (3,018,579,200) (5,072,355,216) 단기차입금의 감소 (61,467,982,925) 단기차입금의 증가 58,717,611,709 배당금지급 (3,018,579,200) (2,321,984,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (706,257,446) 2,248,829,108 기초현금및현금성자산 12,409,477,680 422,783,509 기말현금및현금성자산 11,703,220,234 2,671,612,617 5. 재무제표 주석 (1) 당사의 개요메가스터디교육 주식회사('당사')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적 분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당반기말 현재 납입자본금은 1,162백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 321,041 13.81 손 성 은 320,581 13.79 메가스터디(주) 128,863 5.55 김 성 오 36,045 1.55 자기주식 2,392 0.10 기 타 1,515,454 65.20 합 계 2,324,376 100.00 (2) 재무제표의 작성기준1) 회계기준의 적용 당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 반기재무제표는 K-IFRS 1115 와 K-IFRS 1109가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 K-IFRS 1115 와 K-IFRS 1109 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (3) 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. ① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익'. 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 결합상품 (243) 가맹수익 31 2018년 1월 1일 적용 효과 (212) 2018년 6월 30일 기준 당사의 반기재무상태표와 동일자로 종료되는 반기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 반기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위 : 백만원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 64,194 32 64,162 선급비용 3,132 32 3,100 비유동자산 261,353 261,353 자산총계 325,547 32 325,515 부채 유동부채 105,026 169 104,857 선수수익 57,932 169 57,763 비유동부채 26,354 26,354 부채총계 131,380 169 131,211 자본 납입자본 1,162 1,162 기타자본항목 162,753 162,753 이익잉여금 30,252 (137) 30,389 자본총계 194,167 (137) 194,304 부채와자본총계 325,547 32 325,515 당반기 중 반기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 매출 154,626 98 154,528 매출원가 67,782 22 67,760 매출총이익 86,844 76 86,768 영업이익 23,938 76 23,862 법인세비용차감전순이익 27,185 76 27,109 반기순이익 20,979 76 20,903 반기총포괄이익 20,782 76 20,706 당사가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다. (가) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분당사의 매출에는 온라인 강의, 학습기기, 교재 등 다양한 재화와 용역이 결합된 결합상품이 포함되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하였습니다. 당사는 결합상품과 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 규정은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'과는 유의적으로 변경되었습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 당사는 금융자산의 손상차손금액을 당기손익부분이나 손익계산서에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항도 적용했습니다. 해당 회계정책 변경 이전에, 당사는 매출채권의 손상차손금액을 판매관리비에 포함하였습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 다음과 같은 3개의 주요 분류 범주를 포함하고 있습니다.- 상각후원가 측정- 기타포괄손익-공정가치 측정- 당기손익-공정가치 측정기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 금융자산이 관리되는 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거해서 결정됩니다. 기업회계기준서 제 1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류인 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로의 분류를 삭제하였습니다. 또한, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채의 분류는 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. (나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 손상은 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.(다) 경과규정아래에 기재된 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 소급 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는2018년 1월 1일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 분류)에 인식되었습니 다. 따라서, 2017년에 표시된 정보는 일반적으로 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하지 않았습니다. 그러므로 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다. - 다음 사항에 대한 판단은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거해서 이루어 졌습니다.ㆍ보유하고 있는 금융자산이 포함되는 사업모형의 결정ㆍ과거에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융자산과 금융부채의 지정과취소ㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자의 기타포괄손익-공정가치 측정 항목지정ㆍ기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 채무상품에 대한 투자가 낮은 신용위험을 가지고 있다면, 당사는 해당 자산의 신용위험이 최초 인식 후에 유의적으로증가하지 않은 것으로 가정하였습니다.2018년 1월 1일 기준 당사의 금융자산과 관련하여 기업회계기준서 제1039호에 따른측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 금액 기업회계기준서제1109호에 따른 금액 금융자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 12,409 12,409 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치 195 195 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 10,389 10,389 기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 36,876 36,876 매도가능금융상품 매도가능금융상품 상각후원가 12 12 매도가능금융상품 매도가능금융상품 기타포괄손익-공정가치 1,544 1,544 합 계 61,425 61,425 2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 반기재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하여야 합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 12,770백만원 이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 12,038백만원 입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 반기재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (4) 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 보유현금 20,655 27,429 보통예금 11,682,565 12,382,049 합 계 11,703,220 12,409,478 (5) 매출채권 및 기타채권 1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 6,914,898 - 10,388,653 - 기타채권: 미수금 3,291,995 - 2,761,232 - 대여금 5,400,000 3,307,800 6,858,529 1,820,259 미수수익 335,584 - 136,959 - 보증금 - 26,027,502 - 25,298,827 소 계 9,027,579 29,335,302 9,756,720 27,119,086 합 계 15,942,477 29,335,302 20,145,373 27,119,086 2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 채권금액 손상충당금 장부금액 채권금액 손상충당금 장부금액 매출채권 7,173,973 (259,075) 6,914,898 10,647,728 (259,075) 10,388,653 미수금 3,555,988 (263,993) 3,291,995 3,025,225 (263,993) 2,761,232 대여금 9,179,116 (471,316) 8,707,800 9,150,104 (471,316) 8,678,788 미수수익 335,584 - 335,584 136,959 - 136,959 보증금 26,027,502 - 26,027,502 25,298,827 - 25,298,827 합 계 46,272,163 (994,384) 45,277,779 48,258,843 (994,384) 47,264,459 3) 당반기와 전기 중 손상충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 기초금액 994,384 724,874 설정액 - 269,510 기말금액 994,384 994,384 4) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 6개월 이하 2,913 793 2,475 9,788 6개월 초과 1년 이하 2,558 3,963 180 4,093 합 계 5,471 4,756 2,655 13,881 5) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (245,014) 9,406,286 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (270,742) 9,380,558 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. (6 ) . 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,538,578 - 1,538,578 1,492,986 - 1,492,986 (7) 기타금융자산 1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 9,898,332 3,659,782 1,739,140 상각후원가측정 채무상품 14,620,119 11,580 11,580 합 계 24,518,451 3,671,362 1,750,720 2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 비유동 기초금액 - 1,739,140 1,240,748 취득액 10,012,500 1,946,051 550,000 평가액 (114,168) (25,409) (51,608) 기말금액 9,898,332 3,659,782 1,739,140 3) 당반기와 전기 중 상각후원가측정 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 비유동 기초금액 - 11,580 11,580 취득액 26,557,330 - - 처분액 (11,937,211) - - 기말금액 14,620,119 11,580 11,580 (8) 기타자 산 1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 7,359,520 8,789,605 13,410,747 8,798,078 대손충당금 - (412,831) - (412,831) 선급비용 3,132,326 240,396 1,805,718 266,633 합 계 10,491,846 8,617,170 15,216,465 8,651,880 2) 당반기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 기초금액 412,831 - 설정액 - 412,831 기말금액 412,831 412,831 (9) 종속기업투자당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 주요영업활동 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)아이비김영(*) 한국 12월 온·오프라인 교육학원 70.84% 11,521,950 68.10% 9,479,051 메가씨에스티(주) 한국 12월 온·오프라인 교육학원 100% 5,000,000 100% 5,000,000 합 계 - 16,521,950 - 14,479,051 (*) 당반기 중 유상증자로 2,042,899천원의 지분을 추가로 취득하였습니다. (10 ) 유형자산 1) 당 반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 52,379,218 57,451,581 2,553,781 47,412,679 452,016 10,301,147 1,237,854 171,788,276 취득액 - - 30,481 1,313,700 161,361 703,129 19,726,524 21,935,195 처분액 - - - (38,592) (40,844) (78,744) - (158,180) 기타증감액(*) 8,055,640 7,996,258 - 2,995,490 - 80,154 (18,798,188) 329,354 기말금액 60,434,858 65,447,839 2,584,262 51,683,277 572,533 11,005,686 2,166,190 193,894,645 감가상각누계액: 기초금액 - (8,268,807) (2,273,528) (32,652,306) (292,811) (7,505,124) - (50,992,576) 처분액 - - - 6,155 40,842 78,740 - 125,737 감가상각비 - (751,463) (53,986) (2,557,947) (38,263) (505,782) - (3,907,441) 기말금액 - (9,020,270) (2,327,514) (35,204,098) (290,232) (7,932,166) - (54,774,280) 장부금액: 기초금액 52,379,218 49,182,774 280,253 14,760,373 159,205 2,796,023 1,237,854 120,795,700 기말금액 60,434,858 56,427,569 256,748 16,479,179 282,301 3,073,520 2,166,190 139,120,365 (*) 당반기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 18,798,188천원 이 대체되었습니다 . 한편, 주석 15에서 설명하는 바와 같이 당사는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 329,354천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. 2) 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,100,120 405,531 9,182,400 2,453,189 171,099,793 취득액 - - 151,903 2,445,040 90,380 1,063,693 5,217,384 8,968,400 처분액 - - - (1,177,588) (43,895) (347,532) - (1,569,015) 투자부동산으로 대체 (3,692,318) (3,033,558) - - - - - (6,725,876) 기타증감액(*) - - - 6,045,107 - 402,586 (6,432,719) 14,974 기말금액 52,379,218 57,451,581 2,553,781 47,412,679 452,016 10,301,147 1,237,854 171,788,276 감가상각누계액: 기초금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,608,802) (266,958) (6,846,993) - (44,791,051) 처분액 - - - 307,100 23,232 289,219 - 619,551 감가상각비 - (1,460,366) (125,995) (4,350,604) (49,085) (947,350) - (6,933,400) 투자부동산으로 대체 - 112,324 - - - - - 112,324 기말금액 - (8,268,807) (2,273,528) (32,652,306) (292,811) (7,505,124) - (50,992,576) 장부금액: 기초금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,491,318 138,573 2,335,407 2,453,189 126,308,742 기말금액 52,379,218 49,182,774 280,253 14,760,373 159,205 2,796,023 1,237,854 120,795,700 (*) 전기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 6,432,719천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 15에서 설명하는 바와 같이 당사는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 14,974천원을각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. (11) 무형자산 1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 286,333 44,384,445 482,469 5,409,351 1,265,648 174,162 52,002,408 취득액 7,424 34,600,000 - 389,308 - - 34,996,732 기말금액 293,757 78,984,445 482,469 5,798,659 1,265,648 174,162 86,999,140 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (65,717) (34,008,643) (482,462) (4,645,861) (800,000) - (40,002,683) 무형자산상각비 (35,226) (4,636,955) - (197,870) - - (4,870,051) 기말금액 (100,943) (38,645,598) (482,462) (4,843,731) (800,000) - (44,872,734) 장부금액: 기초금액 220,616 10,375,802 7 763,490 465,648 174,162 11,999,725 기말금액 192,814 40,338,847 7 954,928 465,648 174,162 42,126,406 2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 59,582 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 48,613,976 취득액 226,751 3,123,545 - 226,390 - 125,821 3,702,507 처분액 - (300,000) - (14,075) - - (314,075) 기말금액 286,333 44,384,445 482,469 5,409,351 1,265,648 174,162 52,002,408 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (52,542) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,384,594) 처분액 - 292,308 - 14,075 - - 306,383 무형자산상각비 (13,175) (6,641,237) - (402,158) - - (7,056,570) 무형자산손상차손(*) - (867,902) - - - - (867,902) 기말금액 (65,717) (34,008,643) (482,462) (4,645,861) (800,000) - (40,002,683) 장부금액: 기초금액 7,040 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,229,382 기말금액 220,616 10,375,802 7 763,490 465,648 174,162 11,999,725 (*) 당사는 전기 중 전속계약 잔여기간 동안의 회수가능금액이 장부금액에 미달하는 전속계약금에 대하여 손상차손 867,902천원을 인식하였습니다. (12) 투자부동산 1) 당반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 기말금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 감가상각누계액: 기초금액 - (516,481) (516,481) 감가상각비 - (88,604) (88,604) 기말금액 - (605,085) (605,085) 장부금액: 기초금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 기말금액 13,653,265 6,483,280 20,136,545 2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 유형자산에서 대체 3,692,319 3,033,557 6,725,876 매각예정비유동자산으로 대체 (4,324,735) (3,765,145) (8,089,880) 기말금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 감가상각누계액: 기초금액 - (351,552) (351,552) 유형자산에서 대체 - (112,324) (112,324) 매각예정비유동자산으로 대체 - 194,656 194,656 감가상각비 - (247,261) (247,261) 기말금액 - (516,481) (516,481) 장부금액: 기초금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 기말금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 419,137 762,358 309,346 634,125 운영비용(감가상각비) (44,302) (88,605) (73,403) (123,180) 합 계 374,835 673,754 235,943 510,945 4) 당반기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 10,329,602 10,577,380 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 9,806,943 15,839,000 합 계 20,136,545 26,416,380 (13) 매입채무 및 기타채무 당반기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 9,374,972 - 5,138,380 - 기타채무: 미지급금 23,395,736 19,276,266 15,572,253 1,073,102 예수보증금 84,938 - 106,376 - 임대보증금 - 3,688,077 - 6,721,148 금융보증부채 55,047 - 14,809 - 소 계 23,535,721 22,964,343 15,693,438 7,794,250 합 계 32,910,693 22,964,343 20,831,818 7,794,250 (14 ) 기타유동부채 당 반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 선수금 1,524,636 6,789,617 예수금 1,566,078 408,266 합 계 3,090,714 7,197,883 (15) 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 기초금액 3,565,350 1,349,489 4,914,839 1,770,517 1,347,508 3,118,025 증가액 4,814,022 329,354 5,143,376 3,582,143 14,974 3,597,117 감소액 (4,901,229) - (4,901,229) (1,787,310) (12,993) (1,800,303) 기말금액 3,478,143 1,678,843 5,156,986 3,565,350 1,349,489 4,914,839 (*1) 당사는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 장학충당부채로 계상하고 있습니 다.(*2) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (16) 종업원급여 1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 8,339,680 16,314,055 7,634,271 14,974,863 잡급 973,401 2,170,228 859,155 1,886,205 복리후생비 1,106,729 2,038,281 894,772 1,700,756 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 588,801 1,177,602 601,727 1,203,507 주식기준보상 70,344 140,688 70,344 135,514 합 계 11,078,955 21,840,854 10,060,269 19,900,845 2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 잔액 13,264,770 (11,287,103) 1,977,667 11,783,582 (10,279,355) 1,504,227 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,149,915 - 1,149,915 2,364,180 - 2,364,180 이자원가(수익) 171,161 (143,474) 27,687 311,462 (268,666) 42,796 소 계 1,321,076 (143,474) 1,177,602 2,675,642 (268,666) 2,406,976 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가동의 변동 - - - (53,185) - (53,185) 재무적 가동의 변동 - - - 741,203 - 741,203 경험조정 - - - (276,613) - (276,613) 사외적립자산 재측정요소 - 63,510 63,510 - 168,090 168,090 소 계 - 63,510 63,510 411,405 168,090 579,495 기타: 관계사 전출입 (133,990) 105,749 (28,241) - - - 납부한 기여금 - - - - (2,600,000) (2,600,000) 급여 지급 (687,353) 688,339 986 (1,605,859) 1,692,828 86,969 소 계 (821,343) 794,088 (27,255) (1,605,859) (907,172) (2,513,031) 기말 잔액 13,764,503 (10,572,979) 3,191,524 13,264,770 (11,287,103) 1,977,667 3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 단기금융상품 10,572,979 11,287,103 (17) 자본금 및 기타불입자본 1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 발행할 주식의 총수 24,000,000주 24,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행한 보통주 주식수 2,324,376주 2,324,376주 보통주자본금 1,162,188,000원 1,162,188,000원 2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 주식발행초과금 162,971,441 162,971,441 기타자본조정 (298,741) (298,741) 자기주식 (274,488) (274,488) 주식선택권 494,387 353,699 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (139,577) - 합 계 162,753,022 162,751,911 3) 당반기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당 사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2016년 9월 5일 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 2017년 3월 23일 8,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 ② 공정가치 측정 당사는 주식선택권을 공정가치로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2017년 3월 23일 부여분 2016년 9월 5일 부여분 부여일 공정가치 10,735 11,922 부여일 주식 가격 44,750 47,000 행사가격 45,908 45,648 기대변동성 28.41% 28.00% 기대 만기 4년 4년 무위험이자율(국공채수익률) 1.66% 1.33% 주가의 기대변동성은 당사 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.③ 미행사 주식선택권의 변동당반기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 48,000 45,691 40,000 45,648 추가 부여 - - 8,000 45,908 기말 미행사분 48,000 45,691 48,000 45,691 기말 현재 행사가능 수량 - - - - (18) 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 법정적립금 581,094 510,836 미처분이익잉여금 29,671,347 12,050,292 합 계 30,252,441 12,561,128 (19) 매출액 당사의 주된 수익 원천은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를작성할 때와 동일합니다. 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.1) 매출액의 구분 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 강의매출 64,501,222 118,024,959 50,791,064 90,984,037 도서판매매출 11,224,965 27,447,554 4,258,103 9,595,832 기타매출 4,829,634 9,153,139 1,630,985 3,412,390 합 계 80,555,821 154,625,652 56,680,152 103,992,259 2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 매출채권 등 9,722,356 12,590,205 계약부채 57,931,705 41,154,181 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표 상 선수수익으로 표시하였습니다. 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 41,154,181천원 중 당반기에 수익으로 인식된 금액은 18,772,390천원 입니다. (20) 성격별 비용 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (138,119) (45,592) (106,671) (119,523) 상품의 매입액 8,087,986 19,494,414 3,174,310 7,234,612 강사료 17,210,958 33,012,312 13,901,430 26,855,157 종업원급여 11,078,955 21,840,854 10,060,269 19,900,845 지급임차료 3,179,052 6,151,291 3,011,518 5,821,360 광고선전비 3,081,273 8,759,814 3,306,763 11,960,833 지급수수료 3,889,919 7,919,014 2,922,533 6,228,453 감가상각비 및 무형자산상각비 4,508,532 8,866,097 3,732,796 7,425,210 기부금 1,844,293 4,814,022 765,032 1,375,522 기타 10,866,984 19,875,340 9,305,046 16,882,499 합 계 63,609,833 130,687,566 50,073,026 103,564,968 (21) 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 7,635,261 14,948,533 6,933,619 13,561,308 잡급 832,801 1,876,237 774,233 1,696,027 퇴직급여 528,922 1,061,543 539,309 1,077,871 주식기준보상 70,344 140,688 70,344 135,514 복리후생비 1,048,187 1,929,459 839,738 1,599,617 통신비 380,456 762,664 355,115 738,477 수도광열비 314,225 769,295 302,912 745,966 세금과공과 1,160,433 1,517,392 1,014,800 1,348,107 감가상각비 2,013,216 3,935,468 1,758,522 3,487,489 지급임차료 2,660,524 5,127,281 2,525,616 4,866,928 차량유지비 295,170 603,989 283,477 589,175 경상연구개발비 226,030 398,155 230,568 471,065 소모품비 395,635 867,496 290,962 693,702 지급수수료 3,834,353 7,802,722 2,885,039 6,132,527 광고선전비 3,081,273 8,759,814 3,306,763 11,960,833 건물관리비 1,134,416 2,294,814 1,060,797 2,176,386 무형자산상각비 122,411 233,096 101,363 201,510 외주용역비 1,406,463 2,754,010 1,000,780 2,239,726 기부금 1,844,293 4,814,022 765,032 1,375,522 운반비 416,219 1,099,344 198,521 489,051 기타 586,246 1,209,548 432,510 920,440 합 계 29,986,878 62,905,570 25,670,020 56,507,241 (22) 금융수익 및 금융비용 1) 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 356,766 655,852 104,362 170,070 금융비용: 이자비용 - - (15,751) (30,702) 순금융수익 356,766 655,852 88,611 139,368 2) 당반기와 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 현금및현금성자산 31,797 109,132 3,117 4,768 기타금융자산 123,943 143,511 - - 기타채권 201,026 403,209 101,245 165,302 합 계 356,766 655,852 104,362 170,070 3) 전반기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 단기차입금 15,751 30,702 (23) 기타수익 및 기타비용1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 12,198 6,179 8,077 매각예정비유동자산처분이익 - 2,104,776 - - 잡이익 309,678 512,139 191,476 311,130 합 계 309,678 2,629,113 197,655 319,207 2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 3 65 98,207 797,770 외환차손 - - 21 32 기타의대손상각비 - - 4,871 4,871 잡손실 29,769 38,261 13,862 45,480 합 계 29,772 38,326 116,961 848,153 (24) 금융상품 1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융상품 현금및현금성자산 - 11,703,220 - 12,409,478 매출채권 - 6,914,898 - 10,388,653 기타채권 - 9,027,579 - 9,756,720 기타금융자산 13,558,114 14,631,699 1,739,140 11,580 장기기타채권 - 29,335,302 - 27,119,086 합 계 13,558,114 71,612,698 1,739,140 59,685,517 2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 9,374,972 5,138,380 기타채무 23,535,721 15,693,438 장기기타채무 22,964,343 7,794,250 합 계 55,875,036 28,626,068 3) 금융상품의 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품: 기타금융자산(수익증권 등) 12,062,063 12,062,063 1,189,140 1,189,140 기타금융자산(지분상품 등) 1,496,051 - 561,580 - 소 계 13,558,114 12,062,063 1,750,720 1,189,140 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 11,703,220 - 12,409,478 - 매출채권 6,914,898 - 10,388,653 - 기타채권 9,027,579 - 9,756,720 - 기타금융자산 14,631,699 - 11,580 - 장기기타채권 29,335,302 - 27,119,086 - 소 계 71,612,698 - 59,685,517 - 합 계 85,170,812 12,062,063 61,436,237 1,189,140 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 9,374,972 - 5,138,380 - 기타채무 23,535,721 - 15,693,438 - 장기기타채무 22,964,343 - 7,794,250 - 합 계 55,875,036 - 28,626,068 - ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 제 4(당) 기 반기: 기타금융자산 전환상환우선주 - - 194,736 194,736 기타금융자산 수익증권 - 10,872,923 994,404 11,867,327 제 3(전) 기: 기타금융자산 전환상환우선주 - - 194,736 194,736 기타금융자산 수익증권 - - 994,404 994,404 (25) 법인세비용 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 6,003,227 758,058 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 953 44,745 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 195,387 (790,096) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 6,462 22,759 법인세비용 6,206,029 35,466 (26) 주당이익 1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익 13,551,385,564 20,978,695,978 5,233,241,623 2,246,962 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 기본주당이익 5,836 9,035 2,254 1 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 (*) 당사는 2018년 7월 13일 임시주주총회의 결의에 따라 발행주식의 금액을 1주당 500원에서 100원으로 액면분할하기로 결정하였으며, 2018년 8월 29일에 신주권을 교부할 예정인 바, 당반기 및 전반기 가중평균유통보통주식수에는 이러한 변동이 반영되지 않았습니다. 2) 당 반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 제 4(당) 기 반기 3개월 누적 반기순이익 13,551,385,564 20,978,695,978 주식보상비용 70,344,066 140,688,132 조정후 반기순이익 13,621,729,630 21,119,384,110 가중평균희석유통보통주식수 2,354,158 2,348,504 희석주당이익 5,786 8,993 전반기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. ② 가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 4(당) 기 반기 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 주식선택권 전환효과 32,174 26,520 가중평균희석유통보통주식수 2,354,158 2,348,504 (27) 우발부채 및 약정사항 1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 운전자금대출약정 (주)신한은행 10,000,000 - 2) 당사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 745,138천 원의 이행 지급보증을 받고 있습니다. 3) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 등 2건으 로 소송금액은 325,223 천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진 은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (28) 특수관계자거래 1) 당반기와 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 종속기업 (주)아이비김영(주)더조은아카데미(주)티제이에듀(주)아이티에프이메가씨에스티(주) (주)아이비김영(주)더조은아카데미(주)티제이에듀(주)아이티에프이메가씨에스티(주) 기타 메가스터디(주) 메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨메가씨엔에스(주)주요 경영진 메가스터디(주)메 가스터디수학교육(주) 메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진 2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 (주)아이비김영 매출 1,761 4,131 18,350 34,579 이자수익 - 14,430 - - 메가스터디수학교육(주)(*) 매출 - - 763 2,019 이자수익 - - 5,734 11,405 메가씨에스티(주) 매출 181,006 362,869 - - 이자수익 74,545 135,605 - - 기 타 메가스터디(주) 매출 195,442 267,247 168,564 230,385 자산매각 - 10,000,000 - - 매입 1,352,624 1,927,306 1,420,366 1,812,519 광고선전비 283,617 536,105 272,590 667,028 지급수수수료 368,663 675,077 248,268 414,293 기타비용 20,601 49,544 25,147 88,515 메가푸드앤서비스(주) 매출 42,261 84,591 29,883 62,557 매입 2,243,690 4,402,529 1,717,527 3,372,467 복리후생비 145,379 300,773 114,709 245,010 메가엠디(주) 매출 247,653 492,992 386,325 788,162 매입 - 810 - - 광고선전비 14,801 70,818 56,931 112,813 성북메가스터디(주) 매출 3,822 13,011 - 1,608 이자수익 3,441 6,843 3,441 6,843 재단법인윤민창의투자재단 매출 52 7,524 4,091 4,091 (주)메가비엠씨 지급임차료 239,668 433,774 - - 기타비용 20,322 40,714 - - 메가인베스트먼트(주) 매출 2,875 5,737 2,844 5,793 메가넥스트(주) 기타비용 4,776 10,890 6,619 12,086 메가씨앤에스(주) 기타비용 - 22,238 - - 주요 경영진 주요 경영진 이자수익 10,097 20,084 18,415 21,004 지급임차료 1,489,848 2,977,166 1,467,390 2,945,643 (*) 전기 7월 매각으로 종속기업에서 제외되었으며, 매각 전 거래금액입니다. 3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 반기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 메가스터디(주) 7,356 - - - 1,294,626 85,328 271,445 1,787,313 - 메가푸드앤서비스(주) 4,460 - 494 - - - 768,755 - 240,311 메가엠디(주) 3,720 - - - - - - 6,600 703,572 성북메가스터디(주) - 300,000 1,224 11,494 - - - 320 - (주)메가비엠씨 - - - - - 15,246 - - - 메가인베스트먼트(주) 95 - - - - - - - 7,860 재단법인 윤민창의 투자재단 - - - - - - - - 17,970 (주)아이비김영 - - 392 - - - - - - 메가씨에스티(주) - 6,500,000 - 138,126 - - - - 2,500,000 주요 경영진 - 960,000 - 76,503 - 2,417,755 - - - 합 계 15,631 7,760,000 2,110 226,123 1,294,626 2,518,329 1,040,200 1,794,233 3,469,713 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 메가스터디(주) 10,424 - - - 1,619,564 85,328 87,729 1,224,965 6,000,000 3,000,000 메가푸드앤서비스(주) 4,670 - 2 - - - 71,288 - - 240,311 메가엠디(주) 3,713 - - - - - - 44,087 - 711,227 성북메가스터디(주) - 300,000 882 4,650 - - - - - - (주)아이비김영 - 1,400,000 268 62,459 - - - - - - 메가넥스트(주) - - - - - - - 683 - - 메가인베스트먼트(주) 51 - - - - - - - - 7,860 메가씨에스티㈜ - 5,000,000 25,415 2,521 - - - - - 2,525,415 재단법인윤민창의투자재단 94 - - - - - - - - 17,970 (주)메가비엠씨 - - - - - 26,946 - - - - 주요 경영진 - 960,000 - 56,419 - 2,417,755 - - - - 합 계 18,952 7,660,000 26,567 126,049 1,619,564 2,530,029 159,017 1,269,735 6,000,000 6,502,783 4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ①제 4(당)기 반기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 현금 출자 기초 대여 회수 기말 출자금 납입 종속기업 (주)아이비김영 1,400,000 - (1,400,000) - 2,042,899 메가씨에스티(주) 5,000,000 1,500,000 - 6,500,000 - 기타 성북메가스터디(주) 300,000 - - 300,000 - 주요 경영진 주요 경영진 960,000 - - 960,000 2,042,899 ②제 3(전) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 종속기업 (주)아이비김영 - 1,600,000 (200,000) 1,400,000 메가씨에스티(주) - 5,000,000 - 5,000,000 기타 메가스터디수학교육(주) 500,000 - (500,000) - 성북메가스터디(주) 300,000 - - 300,000 주요 경영진 주요 경영진 660,000 300,000 - 960,000 5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 558,123 1,116,899 520,766 1,076,666 퇴직급여 48,193 96,387 52,958 105,916 주식기준보상 70,344 140,688 70,344 135,514 합 계 676,660 1,353,974 644,068 1,318,096 6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 내용 보증한도 보증제공액 실행금액 지급보증처 (주)아이비김영 일반자금대출 한정근보증 5,568,000 4,640,000 4,280,000 (주)신한은행 (주)아이비김영 종합통장대출 한정근보증 960,000 800,000 - (주)더조은아카데미 종합통장대출 한정근보증 840,000 700,000 618,035 합 계 7,368,000 6,140,000 4,898,035 상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당반기말 현재 금융보증부채로 55,047천원을 인식하고 있습니다. (29) 비현금거래1) 당반기와 전반기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 반기 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 - 18,709 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 21,100,000 - 건설중인자산에서 유형자산으로 대체 18,798,188 5,669,235 유형자산에서 투자부동산으로 대체 - 6,613,552 2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 반기말금액 환율변동 이익잉여금처분 미지급배당금 - (3,018,579) - 3,018,579 - 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성해당사항없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 ① 합병 당 사는 2016년 8월 25일 이사회에서 엠베스트교육(주)와의 소규모 합병을 결의하여 2016년 11월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 동 합병의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 합병방법 메가스터디교육(주)가 엠베스트교육(주)를 소규모 합병방식으로 흡수합병(상법 제527조의3 규정에 의한 소규모 합병)- 존속회사 : 메가스터디교육(주)- 소멸회사 : 엠베스트교육(주) 합병비율 합병비율 메가스터디교육(주) : 엠베스트교육(주) = 1 : 0 산정근거 합병회사인 메가스터디교육(주)는 피합병회사인 엠베스트교육(주)의 주식을 100% 소유하고 있으며, 합병 시 합병회사는 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다. 합병상대회사 회사명 엠베스트교육(주) 주요사업 인터넷교육사업 및 학원운영업 회사와 관계 자회사 주요 합병일정 합병이사회 결의 2016년 8월 25일 주주명부 폐쇄 공고 2016년 8월 26일 합병 계약체결일 2016년 9월 1일 권리주주확정 기준일 2016년 9월 12일 소규모 합병 공고 2016년 9월 13일 합병승인 이사회 결의 2016년 9월 28일 합병기일 2016년 11월 1일 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 2,215,740천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. 당 반 기 말 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 등 4건으로 소송금액은 372,329천원 입 니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은동 소송의 ,최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 연결실체는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (2) 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제4기반기 매출채권 8,676,277,412 351,106,015 4.0% 미수금 5,717,000,271 828,993,020 14.5% 단기대여금 2,302,072,472 471,315,556 20.5% 선급금 9,327,556,172 43,000,000 0.5% 장기대여금 2,581,726,466 549,471,086 21.3% 장기선급금 8,959,767,601 412,831,133 4.6% 합 계 37,564,400,394 2,656,716,810 7.1% 제3기 매출채권 12,797,274,117 357,296,265 2.8% 미수금 3,664,538,406 829,447,280 22.6% 단기대여금 1,199,019,088 471,315,556 39.3% 선급금 14,000,712,163 43,000,000 0.3% 장기대여금 1,167,079,786 549,471,086 47.1% 장기선급금 9,308,240,383 412,831,133 4.4% 합 계 42,136,863,943 2,663,361,320 6.3% 제2기 매출채권 5,643,738,998 258,430,174 4.6% 미수금 2,756,777,114 - 0.0% 단기대여금 3,581,792,925 466,444,277 13.0% 선급금 10,666,920,900 - 0.0% 합 계 22,649,229,937 724,874,451 3.2% 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 원) 구 분 제4기 반기 제3기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,663,361,320 724,874,451 2. 순대손처리액(①－②±③) (6,644,510) - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액(채권제각) (6,644,510) - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 1,248,994,935 4. 연결범위 변동 - 689,491,934 5. 기말 대손충당금 잔액합계 2,656,716,810 2,663,361,320 3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금액 일반 8,098,726,735 10,822,723 8,325,171 207,296,768 8,325,171,397 특수관계자 - - - - - 계 8,098,726,735 10,822,723 8,325,171 207,296,768 8,325,171,397 구성비율 97.28% 0.13% 0.10% 2.49% 100% (3) 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원) 사업부문 계정과목 제4기 반기 제3기 고등사업부문 도서 341,286,300 141,858,382 상품 12,313,860 10,147,615 소 계 353,600,160 152,005,997 초중등사업부문 도서 1,015,644,753 854,306,968 상품 169,332,950 486,672,882 소 계 1,184,977,703 1,340,979,850 일반성인사업부문 도서 419,778,017 230,546,921 상품 - - 소 계 419,778,017 230,546,921 기타사업부문 도서 - - 상품 - - 소 계 - - 합 계 도서 1,776,709,070 1,226,712,271 상품 181,646,810 496,820,497 합 계 1,958,355,880 1,723,532,768 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.56% 0.61% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 79.9회 77.7회 2) 재고자산의 실사내용 당사는 2017년 12월 27일 각 사업부문별로 재고자산의 실사를 진행하였습니다. (4) 공정가치평가 내역 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 제 4(당) 기 반기: 기타금융자산 전환상환우선주 - - 194,736 194,736 기타금융자산 지분증권 - 10,872,923 994,404 11,867,327 제 3(전) 기: 기타금융자산 전환상환우선주 - - 194,736 194,736 기타금융자산 지분증권 - - 994,404 994,404 1) 금융상품의 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 4(당) 기 반기 제 3(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품: 기타금융자산(수익증권 등) 12,062,063 12,062,063 1,189,140 1,189,140 기타금융자산(지분상품 등) 1,496,051 - 550,000 - 소 계 13,558,114 12,062,063 1,739,140 1,189,140 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 14,894,656 - 13,492,891 - 매출채권 8,325,171 - 12,439,978 - 기타채권 6,959,909 - 3,636,874 - 기타금융자산 14,631,699 - 11,580 - 장기기타채권 42,202,757 - 41,368,174 - 소 계 87,014,192 - 70,949,497 - 합 계 100,572,306 12,062,063 72,688,637 1,189,140 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 10,487,000 - 6,683,709 - 기타채무 27,079,965 - 20,987,511 - 단기차입금 5,260,459 - 5,955,764 - 장기기타채무 22,964,343 - 7,794,250 - 합 계 65,791,767 - 41,421,234 - 2) 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 채무증권 발생실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제4기(당기) 삼정회계법인 - - 제3기(전기) 삼정회계법인 적정 - 제2기(전전기) 삼정회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제4기(당기) 삼정회계법인 회계감사 90,200,000 - 제3기(전기) 삼정회계법인 회계감사 79,200,000 1,372시간 제2기(전전기) 삼정회계법인 회계감사 74,800,000 1,216시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제4기(당기) - - - - - 제3기(전기) - - - - - 제2기(전전기) 2016.09.12 세무검토 16.09.13-16.09.30 5,500,000 분할 사후관리요건 세무검토 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성의 개요당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 4명의 사내이사, 3명의 기타비상무이사및 3인의 사외이사 등 총 10명의 이사로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 「VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항」에 기재된 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다. (2) 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 유영만(출석률:100%) 안근영(출석률:90%) 최정덕(출석률:100%) 1 2018.01.11 1. 지점 휴원 연장에 관한 건 2. 금전대여 연장에 관한 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 선임 前 2 2018.02.14 지점명칭 변경에 관한 건 가결 찬성 찬성 선임 前 3 2018.02.21 1. 타법인 주식취득(주주배정 유상증자 참여)에 관한 건 2. 금전대여에 관한 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 선임 前 4 2018.03.07 1. 제3기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 2. 제3기 정기주주총회 소집의 건 3. 내부회계관리제도 운용실태 평가보고의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 선임 前 5 2018.03.22 대표이사 중임에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 6 2018.04.20 외부감사인 선임에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 7 2018.05.02 유형자산 취득에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 8 2018.05.28 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 불참 찬성 9 2018.06.08 지점 설치에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 10 2018.06.29 지점 설치에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 (3) 이사회내 위원회당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회를 운영하고 있지 않습니다. (4) 이사의 독립성 당사의 이사 후보자는 경영활동에 대한 기여도 또는 및 과거 이력 등을 기준으로 이사회에서 후보자로 선정하여 주주총회 의안으로 제출합니다. 동 의안은 주주총회에서 출석한 주주 의결권의 과반수와 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로써 승인됩니다. 당사는 이사선출에 대한 별도의 독립성 기준을 운영하고 있지는 않습니다.당사 각 이사의 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 기타 이해관계는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 선임배경 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 기타비상무이사 손주은 이사회 회사 설립 및 발전에 기여 이사회의장 부동산 임대차 본인 기타비상무이사 김성오 이사회 초중등부 설립 및 발전, 성인직무 사업 설립에 기여 직무 및 성인영어 총괄 - 특수관계인 사내이사(대표이사) 손성은 이사회 고등부 설립 및 발전, 전문대학원 입시 등에 대한 사업 설립 및 발전에 기여 교육사업 경영 총괄 부동산 임대차 특수관계인 사내이사 고지수 이사회 경영관리 시스템 정착 및 고등부 발전에 기여 경영지원 총괄 - - 사내이사 박승동 이사회 오프라인 학원 사업 발전에 기여 수석원장 - - 사내이사 이장훈 이사회 온라인사업 발전에 기여 고등이러닝사업본부장 - - 기타비상무이사 구우진 이사회 사업개발 및 조직관리 전문성 강화 메가스터디(주) 대표이사 - - 사외이사 유영만 이사회 교육전문가로 교육회사의 경영 독립적 참여 사외이사 - - 사외이사 안근영 이사회 재무전문가로 교육회사의 경영 독립적 참여 사외이사 - - 사외이사 최정덕 이사회 경영관리 전문가로 교육회사의 경영 독립적 참여 사외이사 - - (5) 사외이사의 전문성당사는 이사회 개최 전에 이사회 지원부서에서 해당 안건 내용을 사외이사가 충분히 검토할 수 있도록 자료를 제공하고, 필요시 별도의 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 단, 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 전담조직을 설치하고 있지는 않습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니합니다. 2018년 3월 22일 정기주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(남승엽)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.■ 감사의 인적사항 직 명(상근여부) 성 명 생년월일 주요경력 담당업무 소유주식수 선임일(임기만료일) 감사(상근) 남승엽 1960.08 - 서울대학교 국제경제학과 졸업 - 삼성전자 - 현대경제연구원 경제연구실 - SK그룹 재무본부 - 동우통상 부사장 - 탑에셋투자자문(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 감사('15.04.01 ~ 현재) 감사 - '18.03.22('21.03.21) (2) 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2018.01.11 1. 지점 휴원 연장에 관한 건 2. 금전대여 연장에 관한 건 가결가결 - 2 2018.02.14 지점명칭 변경에 관한 건 가결 - 3 2018.02.21 1. 타법인 주식취득(주주배정 유상증자 참여)에 관한 건 2. 금전대여에 관한 건 가결가결 - 4 2018.03.07 1. 제3기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 2. 제3기 정기주주총회 소집의 건 3. 내부회계관리제도 운용실태 평가보고의 건 가결가결가결 - 5 2018.03.22 대표이사 중임에 관한 건 가결 - 6 2018.04.20 외부감사인 선임에 관한 건 가결 - 7 2018.05.02 유형자산 취득에 관한 건 가결 - 8 2018.05.28 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 - 9 2018.06.08 지점 설치에 관한 건 가결 - 10 2018.06.29 지점 설치에 관한 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관 제26조에 의거 주주의 의결권을 1주마다 1개로 하고 있으며, 정관 제28조에 의거 2이상의 의결권을 가진 주주가 의결권 불통일행사를 하고자 할 경우에는 회의일 3일전에 회사에 서면으로 통지하도록 하고 있습니다. 또한 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제를 채택하고 있지 않으며, 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 손주은 본인 보통주 319,160 13.73 321,041 13.81 장내매수 김성오 특수관계인 보통주 36,045 1.55 36,045 1.55 - 손성은 특수관계인 보통주 317,579 13.66 320,581 13.79 장내매수 손은희 특수관계인 보통주 5,000 0.22 5,000 0.22 - 고지수 특수관계인 보통주 3,423 0.15 3,423 0.15 - 박철우 특수관계인 보통주 2,311 0.10 2,891 0.12 장내매수 이장훈 특수관계인 보통주 0 0 3,461 0.15 특수관계인 신규 포함 나광웅 특수관계인 보통주 0 0 1,021 0.04 특수관계인 신규 포함 계 보통주 683,518 29.41 693,463 29.83 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요 경력 등 성명 주요 경력 손주은 - 메가스터디㈜ 이사회 의장 ('00.07.12~현재) - 메가스터디교육㈜ 이사회 의장 ('15.04.01~현재) ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 3. 최대주주의 변동 사항해당 보고서의 작성일 기준 현재 최대주주의 변동은 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 4. 주식의 분포현황(1) 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 (기준일 : 2018년 06월 17일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 손주은 321,041 13.82% 최대주주 손성은 320,581 13.79% - FIDELITYPURITANTRUSTFIDELITYSERIESI(미국) 209,946 9.03% - 메가스터디 128,863 5.54% - 우리사주조합 - - - (2) 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 06월 17일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,038 99.51% 893,883 38.46% 소액주주는 1% 미만 개인 및 법인주주입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 손주은 남 1961.03 기타비상무이사 등기임원 비상근 이사회의장 - 서울대 서양사학과 졸업 - 다년간 입시 전문 전과목 강의 - iTV, Dasom, 솔빛 위성방송 등 강의 - 메가스터디㈜ 이사회 의장 ('00.07.12~현재) - 메가스터디교육㈜ 이사회 의장 ('15.04.01~현재) 321,041 - 3년 3개월 2021.04.02 손성은 남 1967.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 연세대 전자공학과 졸업 - 신세기통신 - 메가푸드앤서비스㈜ 감사 - ㈜아이비김영 대표이사 - 메가엠디㈜ 대표이사 - 메가스터디㈜ 사업1부 사업부장 - 메가인베스트먼트㈜ 이사 - 메가스터디㈜ 대표이사 - 메가스터디교육(주) 대표이사 ('15.04.01~현재) 320,581 - 3년 3개월 2021.04.02 고지수 남 1961.12 사내이사 등기임원 상근 경영지원총괄 - 연세대 경제학과 - 삼표그룹 CFO - (주)머큐리 CFO - 세미니스코리아 아시아태평양지역 Controller - 메가스터디(주) 전무 - 형설에듀(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 경영지원본부장 ('15.04.01~현재) 3,423 - 3년 3개월 2021.04.02 박승동 남 1961.02 사내이사 등기임원 상근 수석원장 - 서울대 수학교육학 석사 - 서울과학고 교사 - 메가스터디㈜ 이사 - 메가스터디교육(주) 서초메가스터디 원장 - 메가스터디교육(주) 수석원장 ('15.04.01~현재) - - 3년 3개월 2021.04.02 이장훈 남 1970.08 사내이사 등기임원 상근 고등이러닝사업본부장 - 연세대학교 화학공학과 졸업 - 연세대학교 대학원 화학공학과 졸업 - 아이비김영㈜ - 메가스터디㈜ 고등이러닝사업본부장 - 메가스터디교육(주) 고등이러닝사업본부장 ('15.04.01~현재) 3,461 - 3년 3개월 2021.03.22 김성오 남 1958.08 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 - 서울대학교 약대 졸업 - 영남산업 대표이사 - 메가스터디㈜ 부사장 ('00.07.12~03.06.25) - 메가엠디㈜ 이사 - 메가북스㈜ 이사 - 메가편입㈜ 이사 - ㈜아이비김영 이사 - 메가스터디㈜ 초중등부 사장 - 메가넥스트㈜ 대표이사 - 메가스터디교육(주) 이사 ('15.04.01~현재) 36,045 - 3년 3개월 2021.04.02 구우진 남 1961.05 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 - 부산대학교 경제학과 졸업 - COSMO 대표이사 - 메가스터디(주) 구조조정본부장 - 메가스터디(주) 대표이사 ('15.03.27~현재) - 메가스터디교육(주) 이사 ('15.04.01~현재) - - 3년 3개월 2021.04.02 유영만 남 1963.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 한양대 사범대/플로리다 주립대 교육공학박사 - 삼성경제연구소 - 한양대 교육공학과 교수 겸 학습개발센터 센터장(현) - 메가스터디㈜ 사외이사 - 메가스터디교육(주) 사외이사 ('15.04.01~현재) - - 3년 3개월 2021.04.02 안근영 남 1970.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 서울대 경영학과 졸업 - KAIST 경영정책학 석사 - PwC컨설팅 수석컨설턴트 - 한국기술투자 투자팀장 - 엘비인베스트먼트 전무 - 메가스터디교육(주) 사외이사 ('16.03.23~현재) - - 2년 3개월 2019.03.22 최정덕 남 1958.06 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 부산대 법과대 졸업 - 카이스트 최고경영자 과정 - (주)엔투비 전략성장본부장(상무) - (주)포스코휴먼스 경영지원실장(상무) - - 4개월 2021.03.22 남승엽 남 1960.08 감사 등기임원 상근 상근감사 - 서울대학교 국제경제학과 졸업 - 삼성전자 - 현대경제연구원 경제연구실 - SK그룹 재무본부 - 동우통상 부사장 - 탑에셋투자자문(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 감사 ('15.04.01 ~ 현재) - - 3년 3개월 2021.03.22 이창섭 남 1964.05 전무 미등기임원 상근 MS사업본부장 - 경희대학교 신문방송학과 졸업 - 창원 U-City 건설단 사무국장 - 메가스터디㈜ 강북메가스터디학원장 - 메가스터디㈜ 고등온라인사업본부장 - 메가스터디㈜ 학원사업본부장 - 메가스터디교육(주) 학원사업본부장 - 메가스터디교육(주) MS사업본부장 2,280 - 3년 3개월 - 김기한 남 1964.05 전무 미등기임원 상근 학원사업본부장 - 건국대학교 국어국문학과 졸업 - 송파대성학원, 서초메가스터디학원 강사 - 메가스터디 통합논구술연구소 소장 - 메가북스㈜ 대표이사 - 메가스터디교육(주) 노량진메가스터디 원장 - 메가스터디교육(주) 학원사업본부장 1,671 - 3년 3개월 - 박철우 남 1974.09 전무 미등기임원 상근 초중등사업본부장 - 부산대학교 무역학과 졸업 - 고려대학원 교육정보 졸업 - ㈜에듀클럽 대표이사 - ㈜두산 출판BG(두산동아) 이사 - ㈜하이퍼센트 대표이사 - 엠베스트교육(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 초중등사업본부장 2,891 - 3년 3개월 - (2) 직원 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 477 - 219 184 696 2.35 9,516,497 19,937 - - 여 344 - 216 161 560 2.03 6,185,808 17,999 - 합 계 821 - 435 345 1,256 2.22 15,702,305 19,126 - 당사는 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여 메가스터디 주식회사로부터 중고증 온오프라인 사업부문을 인적분할하여 2015년 4월 3일에 설립된 법인입니다. 1인 평균급여액은 급여지급총액을 기말 현재의 직원수로 나눈 단순평균액입니다. 평균근속연수, 연간급여총액, 1인평균급여액 산정 시 단시간 근로자는 제외하였습니다. 2. 임원의 보수 등 (1) 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 10 3,000,000,000 - 감사 1 150,000,000 - 2) 보수지급금액① 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 11 611,750,037 55,613,640 - ② 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 7 572,750,037 81,821,434 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 9,000,000 3,000,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 30,000,000 30,000,000 - (2) 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※해당 보고서 기준일 현재 당사는 개인별 보수가 5억원 이상인 임원이 없습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11012#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』은 2018년에 대한 반기보고서를 제출하는 경우부터 적용 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※해당 보고서 기준일 현재 당사는 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 (3) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 7 278,872,000 - 사외이사 3 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 11 278,872,000 - (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 고지수 등기임원 2017년 03월 23일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2019년 03월 24일 ~ 2023년 03월 23일 45,908 이장훈 등기임원 2016년 09월 05일 신주교부 보통주 16,000 - - 16,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 이창섭 미등기임원 2016년 09월 05일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 박철우 미등기임원 2016년 09월 06일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 김기한 미등기임원 2016년 09월 05일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계 열회사 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고 5개의 계열회사를 가지고 있습니다. 구분 회사명 법인등록번호 주업종 비고 비상장 주식회사 아이비김영 1101113232975 학원운영업 - 비상장 주식회사 더조은아카데미 1201110358441 학원운영업 - 비상장 주식회사 티제이에듀 1101113428061 학원운영업 - 비상장 주식회사 아이티에프이 1101115672814 학원운영업 - 비상장 메가씨에스티 주식회사 1101116596120 학원운영업 - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 주식회사 아이비김영 2017년 04월 12일 투자 9,479,051 16,343,192 68.1% 9,479,051 4,085,798 2,042,899 - 20,428,990 70.8% 11,521,950 17,119,851 1,126,431 메가씨에스티주식회사 2017년 12월 12일 투자 5,000,000 1,000,000 100.0% 5,000,000 - - - 1,000,000 100.0% 5,000,000 11,834,509 -78,601 합 계 17,343,192 - 14,479,051 4,085,789 2,042,899 - 21,428,990 - 16,521,950 28,954,360 1,047,830 3. 임원겸직현황 성명 당사 직위 겸직회사 회사명 직위 손성은 대표이사 (주)아이비김영 사내이사 메가씨에스티(주) 사내이사 고지수 CFO 메가씨에스티(주) 사내이사 김성오 기타비상무이사 (주)아이비김영 기타비상무이사 이장훈 고등이러닝사업본부장 (주)아이비김영 사내이사 김기한 학원사업본부장 (주)아이비김영 감사 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 신용공여 등해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경 상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의진행상황 2018.03.07 감사보고서제출 1. 외부감사인 : 삼정회계법인2. 감사의견 : 적정 이행완료 2018.03.07 주주총회소집결의 1. 주총일자 : 2018년 3월 22일 오전 9시2. 장소 : 서울 서초구 효령로 321 덕원빌딩 10층 당사 회의실3. 의안 :- 이사 선임의 건- 감사 선임의 건(남승엽)- 이사 보수한도 승인의 건 - 감사 보수한도 승인의 건 이행완료 2018.03.07 현금ㆍ현물배당결정 1. 배당구분 : 결산배당2. 1주당 배당금 : 1,300원3. 배당금 총액 : 3,018,579,200원 이행완료 2018.03.07 주주총회소집공고 1. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항2. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항3. 경영참고사항 - 사업의개요 - 주주총회 목적사항별 기재사항 1) 이사 선임의 건 2) 감사 선임의 건(남승엽) 3) 이사 보수한도 승인의 건 4) 감사 보수한도 승인의 건 이행완료 2018.03.22 정기주주총회결과 1. 이사 선임의 건 : 원안대로 통과2. 감사 선임의 건 : 원안대로 통과3. 이사 보수 한도 승인의 건 : 원안대로 통과4. 감사 보수 한도 승인의 건 : 원안대로 통과 이행완료 2018.05.28 임시주주총회소집결의 1. 주총일자 : 2018년 7월 13일 오전 9시2. 장소 : 서울 서초구 효령로 321 덕원빌딩 10층 당사 회의실3. 의안 : 발행주식 액면분할 및 액면분할을 위한 정관 일부 변경의 건 이행완료 2018.06.27 임시주주총회소집공고 1. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항2. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항3. 경영참고사항 - 사업의개요 - 주주총회 목적사항별 기재사항 1) 발행주식 액면분할 및 액면분할을 위한 정관 일부 변경의 건 이행완료 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제3기주주총회(2018.03.22) 1. 이사 선임의 건 1-1. 손주은 기타비상무이사 선임의 건 1-2. 손성은 사내이사 선임의 건 1-3. 고지수 사내이사 선임의 건 1-4. 박승동 사내이사 선임의 건 1-5. 이장훈 사내이사 선임의 건 1-6. 김성오 기타비상무이사 선임의 건 1-7. 구우진 기타비상무이사 선임의 건 1-8. 유영만 사외이사 선임의 건 1-9. 최정덕 사외이사 선임의 건2. 감사 선임의 건(남승엽)3. 이사 보수한도 승인의 건 : 30억원4. 감사 보수한도 승인의 건 : 150백만원 ○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과 - 제2기주주총회(2017.03.23) 1. 재무제표,이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 주식매수선택권 부여 승인의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건: 30억원5. 감사 보수 한도 승인의 건: 150백만원 ○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과 - 제1기주주총회(2016.03.23) 1. 재무제표,이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2. 정관 변경의 건3. 이사 선임의 건(안근영 사외이사)4. 이사 보수 한도 승인의 건: 30억원5. 감사 보수 한도 승인의 건: 150백만원6. 임원퇴직금지급규정 개정의 건 ○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과 - 3. 채무보증 현황 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 (주)신한은행 운전자금대출 10,000,000 - 당좌대출 5,000,000 4,486,000 종합통장대출 1,500,000 618,035 (2) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 2,215,740천원 의 이행지급보증을 받고 있습니다. (3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 등 4 건 으로 소송금액은 372,329천원 입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 연결실체는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 4. 합병등의 사후정보 (1) 합병기일 : 2016년 11월 1일(2) 합병 당사회사 구분 합병 후 소멸회사 합병 후 존속회사 상호 엠베스트교육 주식회사 메가스터디교육 주식회사 소재지 서울특별시 서초구 효령로 321, 4층 서울특별시 서초구 효령로 321 대표이사 박철우 손성은 법인구문 주권비상장법인 코스닥시장상장법인 (3) 합병 배경메가스터디교육 주식회사와 엠베스트교육 주식회사의 합병을 통하여 경영효율성을 증대하고 사업간 시너지효과를 높임으로써 주주가치를 제고하기 위함입니다.(4) 합병 방법메가스터디교육 주식회사가 엠베스트교육 주식회사를 흡수합병하며, 메가스터디교육 주식회사는 존속하고 엠베스트교육 주식회사는 해산합니다.(5) 합병 비율메가스터디교육 주식회사 : 엠베스트교육 주식회사 = 1:0 산출근거 : 제출일 현재 메가스터디교육 주식회사가 엠베스트교육 주식회사의 발행주식의 100%를 소유하고 있으므로 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 메가스터디교육 주식회사의 소액주주를 보호하기 위하여 당 합병은 주식을 추가적으로 발행하지 않는 무증자 방식(합병비율 1:0)으로 진행합니다.(6) 소규모합병 또는 간이합병 해당 여부당해 합병은 합병법인인 메가스터디교육 주식회사에 있어서는 상법 제527조의3의 규정이 정하는 소규모합병에 해당하며, 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사에 있어서는 상법 제527조의2의 규정이 정하는 간이합병에 해당합니다.(7) 합병 주요일정 구분 메가스터디교육 주식회사(존속회사) 엠베스트교육 주식회사(소멸회사) 합병이사회 결의 2016년 8월 25일 2016년 8월 25일 주주확정기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고 2016년 8월 26일 - 합병 계약체결일 2016년 9월 1일 2016년 9월 1일 권리주주확정 기준일 2016년 9월 12일 - 소규모합병 공고일 2016년 9월 13일 - 주주명부 폐쇄 기간 시작일 2016년 9월 13일 - 종료일 2016년 9월 20일 - 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2016년 9월 13일 - 종료일 2016년 9월 26일 - 합병승인을 위한 주주총회 갈음 이사회 승인 2016년 9월 28일 2016년 9월 28일 채권자 이의제출 공고일 2016년 9월 30일 2016년 9월 30일 채권자 이의제출 기간 시작일 2016년 10월 1일 2016년 10월 1일 종료일 2016년 10월 31일 2016년 10월 31일 합병기일 2016년 11월 1일 2016년 11월 1일 합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 2016년 11월 1일 2016년 11월 1일 합병 종료보고 공고일 2016년 11월 2일 - 합병등기(해산등기) 예정일 2016년 11월 2일 2016년 11월 2일 주1) 합병승인 주주총회는 합병회사인 메가스터디교육 주식회사와 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사가 각각 소규모합병 및 간이합병에 해당되어 이사회결의로 주주총회 승인을 갈음합니다.주2) 합병법인인 메가스터디교육 주식회사의 경우, 소규모합병 절차로 진행함에 따라 주식매수청구권이 인정되지 아니하며, 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사는 간이합병의 요건 중 피합병법인의 총주주의 동의가 있는 경우에 해당하므로 주식매수청구권이 발생하지 않습니다.주3) 주주확정기준일은 소규모합병에 대한 반대의사표시를 위한 주주확정기준일이며, 합병승인을 위한 주주총회갈음 이사회 승인은 합병승인 주주총회에 갈음하는 이사회 승인일입니다.주4) 메가스터디교육 주식회사의 합병종료보고 주주총회는 이사회 결의를 통해 정관에서 정한 한국경제신문 공고로 갈음합니다.주5) 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사는 합병법인인 메가스터디교육 주식회사의 동의를 얻어 상법 제527조의2 규정에 따라 간이합병 공고를 생략합니다.(8) 합병 등 전후 재무정보 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 (단위 : 원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 메가스터디교육 주식회사 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - 본 합병을 통하여 경영효율성 증대와 더불어 경쟁력을 강화하고 기업가치와 주주가치 제고를 위하여 1:0 흡수합병하였으며, 본 합병과 관련하여 별도의 예측 재무제표는 작성하지 않았습니다. ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11012#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계