메가스터디교육 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성- 본 보고서 작성일 기준 해당사항이 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도① 합병

ⅰ) (주)위메스와 합병당사는 2020년 4월 28일 이사회에서 (주)위메스와의 소규모 합병을 결의하여 2020년 7월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 동 합병의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

합병방법	합병방법	메가스터디교육(주)가 (주)위메스를 소규모 합병방식으로 흡수합병(상법 제527조의3 규정에 의한 소규모 합병)- 존속회사 : 메가스터디교육(주)- 소멸회사 : (주)위메스

합병비율	합병비율	메가스터디교육(주) : (주)위메스 = 1 : 0

산정근거	합병회사인 메가스터디교육(주)는 피합병회사인 (주)위메스의 주식을 100% 소유하고 있으며, 합병 시 합병회사는 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다.

합병상대회사	회사명	(주)위메스

주요사업	출판업, 독서실운영업

회사와 관계	자회사

주요 합병일정	합병이사회 결의	2020년 4월 28일

주주명부 폐쇄 공고	2020년 4월 29일

합병 계약체결일	2020년 5월 6일

권리주주확정 기준일	2020년 5월 14일

소규모 합병 공고	2020년 5월 15일

합병승인 이사회 결의	2020년 5월 29일

합병기일	2020년 7월 1일

3) 우발채무 등에 관한 사항① 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관 등	구 분	한도금액	실행금액

중소기업은행	운전자금대출	1,500,000	1,500,000

(주)신한은행	운전자금대출	10,000,000	-

운전자금대출	1,440,000	1,178,562

운전자금대출	360,000	300,000

예금담보대출	1,100,000	1,000,000

예금담보대출	1,100,000	894,617

운전자금대출	300,000	300,000

운전자금대출	185,000	185,000

운전자금대출	600,000	33,333

운전자금대출	100,000	89,583

운전자금대출	30,000,000	-

(주)우리은행	운전자금대출	1,800,000	1,800,000

(주)하나은행	운전자금대출	100,000	100,000

운전자금대출	10,000,000	-

(주)에스티유니타스	운전자금대출	7,736,601	7,736,601

합 계	66,321,601	15,117,696

② 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 계약이행과 관련하여 3,487,417천원의 이행지급보증을 받고 있습니다.

③ 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상에 대한 소 송 등 9건으로 소송금액은 총 3,344,927천원입니다. 경영진은 동 소송사건의 최종 결과가 연결실체의 연결재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 다만, 연결실체인 메가스터디교육㈜ 및 ㈜현현교육에서 전기 및 전전기 중 소송에서 일부 패소함에 따라 현금 유출이 예상되는 금액을 충당부채 로 설정하였습니다. (주석 18 참조)

④ 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디㈜와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.⑤ 당분기말 현재 연결실체의 장,단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,569,782,507	7,000,000,000	단기차입금 (근저당권 설정)	7,736,600,547	㈜에스티유니타스

건물	3,888,461,927

⑥ 당사의 연결실체인 (주)유니브와 관계기업인 (주)씨에스엠17의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도권(Tag-along Right) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 해당 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다. ⑦ 당사의 관계기업인 ㈜씨에스엠17의 지분투자와 관련하여, 당사는 (주)씨에스엠17의 보유지분을 일정 조건이 충족되면, 매도인에게 보유하고 있는 지분을 매도 할 수있는 권리(Put option)를 약정하고 있습니다. ⑧ 당사의 연결실체인 ㈜프리딕션의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Refusam)과 공동매도권(Tag-among Right) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항① 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제10기 1분기	-	-

제9기	해당사항 없음	(연결재무제표)
1. 학원강의 매출
(별도재무제표)
1. 학원강의 매출

제8기	해당사항 없음	(연결재무제표)
1. 학원강의 매출
(별도재무제표)
1. 학원강의 매출

(2) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제10기1분기	매출채권	55,548,632,684	360,075,489	0.65%

미수금	9,920,864,580	3,509,740,801	35.38%

미수수익	1,936,043,939	1,091,360,561	56.37%

단기대여금	411,271,496	393,267,245	95.62%

선급금	13,015,310,427	43,000,000	0.33%

단기리스채권	50,522,477	-	0.00%

장기대여금	6,649,018,394	3,652,856,060	54.94%

장기선급금	115,097,425,025	-	0.00%

장기리스채권	-	-	-

합 계	202,629,089,022	9,050,300,156	4.47%

제9기	매출채권	61,661,491,694	360,075,489	0.58%

미수금	9,900,676,698	3,509,740,801	35.45%

미수수익	1,855,152,781	1,091,360,561	58.83%

단기대여금	393,267,245	393,267,245	100.00%

선급금	9,333,455,126	43,000,000	0.05%

단기리스채권	64,754,988	-	0.00%

장기대여금	6,764,433,801	3,652,856,060	54.00%

장기선급금	112,906,355,311	-	0.00%

장기리스채권	-	-	0.00%

합 계	282,879,587,644	9,050,300,156	3.20%

제8기	매출채권	56,038,914,077	356,726,450	0.64%

미수금	4,931,928,177	3,519,170,097	71.35%

미수수익	1,531,371,217	1,091,360,561	71.27%

단기대여금	1,169,283,177	864,582,801	73.94%

선급금	20,815,063,141	43,000,000	0.21%

단기리스채권	879,506,158	879,506,158	100.00%

장기대여금	5,926,478,132	2,901,540,504	48.96%

장기선급금	195,780,558,506	-	0.00%

장기리스채권	318,061,062	318,061,062	100.00%

합 계	287,391,163,647	9,973,947,633	3.47%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제10기 1분기	제9기	제8기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,050,300,156	9,973,947,633	3,820,255,165

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	289,996,882	110,242,494

① 대손처리액(상각채권액)	-	311,826,882	163,306,895

② 상각채권회수액(채권제각)	-	21,830,000	53,064,401

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(1,213,644,359)	(114,037,303)

4. 지분법투자주식 대손충당금 계상(환입)액	-	-	-

5. 연결범위 변동	-	-	6,157,487,277

6. 기말 대손충당금 잔액합계	9,050,300,156	9,050,300,156	9,973,947,633

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 ① 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 매출채권의 손상 시 한국채택국제회계기준에 의한 간편법을 적용하여, 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 기업회계기준서 1001호에 따라 손익계산서에 별도로 구분표시합니다. ② 대손충당금 산정근거거래처별 채무자의 파산, 부도, 사망 등 회수가 불투명한 채권의 회수가능성과 회사와의 계속적거래 지속 여부, 담보설정 여부 등을 고려하며, 거래처별 특성에 따라 채권잔액에 대하여 연령별로 구분 후 roll-rate 방법으로 합리적인 대손충당금을 설정합니다. 기대손실율은 채권의 연령별 구간에 따라 적용합니다.

③ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 채권 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의폐지, 채무자의사망, 실종 등으로 인해 채권의회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우-외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우-회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	54,428,027,649	73,660,343	199,083,257	346,447,901	55,047,219,150

특수관계자	141,338,045	-	-	-	141,338,045

계	54,569,365,694	73,660,343	199,083,257	346,447,901	55,188,557,195

구성비율	98.88%	0.13%	0.36%	0.63%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제10기 1분기	제9기	제8기

유초중 사업부문	도서	3,346,374,997	4,149,766,465	2,914,660,934

상품	18,924,547,969	18,212,605,208	15,159,799,730

소 계	22,270,922,966	22,362,371,673	18,074,460,664

고등사업부문	도서	44,433,475,151	929,918,602	944,012,607

상품	1,054,355,757	1,859,462,356	879,660,630

소 계	45,487,830,908	2,789,380,958	1,823,673,237

대학사업부문	도서	1,052,117,461	459,203,143	383,181,360

상품	-	-	-

기타	-	-	-

소 계	1,052,117,461	459,203,143	383,181,360

취업사업부문	도서	1,457,803,579	1,485,000,745	1,981,698,019

상품	85,349,401	100,930,375	48,714,839

기타	-	-	-

소 계	1,543,152,980	1,585,931,120	2,030,412,858

기타사업부문	도서	-	-	-

상품	3,362,121	3,298,281	5,014,894

기타	2,620,862	2,557,666	2,093,478

소 계	5,982,983	5,855,947	7,108,372

합 계	도서	50,289,771,188	7,023,888,955	6,223,552,920

상품	20,067,615,248	20,176,296,220	16,093,190,093

기타	2,620,862	2,557,666	2,093,478

합 계	70,360,007,298	27,202,742,841	22,318,836,491

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.78%	2.59%	2.00%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.9 회	16.5 회	20.1 회

2) 재고자산의 실사내용 당사는 2023년 12월 29일~31일 각 사업부문별로 재고자산의 실사를 진행하였습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	20,067,615	20,067,615	-	20,067,615	-

원재료	2,621	2,621	-	2,621	-

합계	20,070,236	20,070,236	-	20,070,236	-

( 4) 공정가치평가 1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	30,604,992

매출채권	-	-	46,947,496

기타채권	-	-	6,925,528

기타금융자산	25,717,562	1,654,916	62,785,919

장기매출채권	-	-	8,241,061

장기기타채권	-	-	94,248,104

합 계	25,717,562	1,654,916	249,753,100

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	16,892,801

매출채권	-	-	55,727,387

기타채권	-	-	6,821,967

기타금융자산	25,393,785	1,631,518	28,785,919

장기매출채권	-	-	5,574,029

장기기타채권	-	-	94,106,954

합 계	25,393,785	1,631,518	207,909,057

2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(당) 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	-	78,718,575	-	37,704,867

기타채무	-	65,889,155	-	46,877,754

단기차입금	-	14,994,780	-	56,911,739

단기리스부채	-	32,313,907	-	30,172,152

유동성장기차입금	-	58,333	-	108,333

장기차입금	-	64,583	-	70,833

장기기타채무	-	300,388	-	350,388

장기리스부채	-	41,038,244	-	44,573,020

전환상환우선주부채	1,920,389	-	1,920,389	-

합 계	1,920,389	233,377,965	1,920,389	216,769,086

3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 10(당) 기 1분기:

기타금융자산	수익증권 등	154,705	-	23,249,529	23,404,234

기타금융자산	지분증권	1,613,778	-	2,354,465	3,968,243

전환상환우선주부채	지분증권	-	-	(1,920,390)	(1,920,390)

합 계	1,768,483	-	23,683,604	25,452,087

제 9(전) 기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	22,946,822	22,946,822

기타금융자산	지분증권	1,747,412	-	2,331,068	4,078,480

전환상환우선주부채	지분증권	-	-	(1,920,389)	(1,920,389)

합 계	1,747,412	-	23,357,499	25,104,911

(5) 유형자산 재평가 내역 - 본 보고서 작성일 기준 해당사항이 없습니다.

(6) 수주계약 현황 - 본 보고서 작성일 기준 해당사항이 없습니다.