메가스터디교육 사업보고서 (2018.12)
6. 배당에 관한 사항 등

당사는 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여 메가스터디 주식회사로부터 중고등 온오프라인 사업부문을 인적분할하여 2015년 4월 3일 설립되었습니다. 당사 정관에 의거 이사회 결의를 통하여 2018사업연도에 대한 배당을 실시 하였으며, 주당 배당금액은 850원 으로 결정하였습니다. 향후에도 당사는 미래의 성장과 이익의 주주 환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다.

구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제4기 제3기 제2기 주당액면가액(원) 100 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 42,798 10,830 3,019 (별도)당기순이익(백만원) 40,052 7,358 3,502 (연결)주당순이익(원) 3,508 4,160 1,359 현금배당금총액(백만원) 9,932 3,019 2,322 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 24.3 27.9 76.9 현금배당수익률(%) 보통주 3.1 2.4 2.2 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 850 1,300 1,000 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당순이익 계산근거 - 주당순이익은 보통주 1주에 대한 (연결)순이익을 계산하였습니다. - 이와 같이 계산된 보통주 순이익을 회계기간동안 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순이익을 산정하였습니다. 제4기 주당액면가액과 주당순이익은 액면분할을 반영한 수치입니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 (1) 사업부문별 현황 당사는 본사와 4개의 종속회사를 통하여 초ㆍ중ㆍ고교생 및 일반 성인을 대상으로 교육 컨텐츠를 제공하는 교육 기업입니다. 사업부문별로 보면 ▲고등학생과 재수생을 대상으로 온ㆍ오프라인 교육서비스를 제공하는 고등사업부문 ▲초ㆍ중학생을 대상으로 온ㆍ오프라인 강의 서비스를 제공하는 초중등사업부문 ▲대학편입학 및 취업준비생등을 대상으로 온ㆍ오프라인 강의 서비스를 제공하는 일반성인사업부문 ▲그 외 임대사업 등의 기타사업부문 등으로 구성되어 있습니다. 이와 함께, 사업부문별로 온라인강의, 학원강의 등의 용역을 제공하고 도서 등의 재화를 판매하고 있습니다.당사의 사업부문별 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다.■ 사업부문별 주요 서비스 및 고객 사업부문 주요 고객 주요 사업 고등사업부문 고등학생 및 재수생 온라인 강의 제공 및 오프라인 학원 운영 초중등사업부문 초등학생 및 중학생 온라인 강 의 제공 및 오프라인 학원 운영 일반성인사업부문 대학생 및 일반성인 온라인 강 의 제공 및 오프라인 학원 운영 기타사업부문 - 임대 사업 등 당사가 영위하는 사업은 초ㆍ중ㆍ고교생부터 일반 성인에 이르기까지 국내 고객을 주 대상으로 하고 있으며, 해외에서 발생하는 수익은 없습니다. 따라서 부문별 정보 중 지역정보는 기재를 생략합니다. 1) 고등사업부문 ① 산업의 특성 2000년대 이전까지 학원을 중심으로 형성돼 있던 대학 입시시장은 2000년대 초반 인터넷 사용의 확산과 2004년 정부의 무료 인터넷 강의 서비스 등을 계기로 온라인 교육서비스의 형태로 변화, 발전해 왔으며, 최근에는 모바일 기기를 통한 서비스가 시도되는 등 다양한 매체를 통한 교육시장으로 성장하고 있습니다. ② 산업의 성장성 통계청이 2019년 3월 발표한 '2018년 사교육비조사 결과'에 의하면 우리나라 고교생의 사교육비는 5조 9천억원 규모로, 2017년 대비 3.9% 성장하였습니다. 고등학생의 2018년 사교육 참여율은 58.5%로 2017년에 비하여 2.6%p 증가했고, 고등학생의 2018년 1인당 월평균 사교육비는 32만 1천원으로 2017년에 비해 12.8% 증가 한 것으로 나타났습니다. ③ 경기변동의 특성 고등학생 및 재수생 대상의 대학 입시시장의 경우, 우리 사회의 높은 대학 진학률의 영향으로 수요가 비교적 비탄력적인 특성을 가지고 있으며, 경기의 변동에 크게 영향을 받지 않는 편입니다. 하지만 1990년대 후반 이후 출산율의 하락으로부터 비롯되는 학령인구의 변화와 대학입시제도의 변화는 대학입시 시장의 성장성에 영향을 줄 수 있습니다.대학입시 시장의 경우 학년이 시작되는 학기초와 여름방학부터 11월 수능 전까지의 기간에 매출이 집중되는 계절적인 특성이 있습니다. 최근 대학의 수시모집 비중 변화등은 여름방학 기간 입시생의 학습수요에 일정 변화를 가져와 계절성에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 국내외 시장여건 등 천연자원이 부족한 우리나라는 급속한 산업화와 경제발전 과정에서 양질의 인적자원공급이 필요하였으며, 이 과정에서 입시교육에 대한 지대한 열망과 욕구가 사회저변에 자리하고 있습니다. 원하는 대학진학에 실패한 학생이 재수생 시장을 형성하는 등 대학입시시장은 사회적 환경을 배경으로 비교적 안정적인 시장을 형성하고 있습니다. 대학 입시시장은 전통적인 명문 재수학원 및 각 지역별 소규모 보습학원을 중심으로 하는 오프라인 학원 시장, 2000년대 이후 인터넷의 보급과 함께 시작된 온라인 교육 서비스 시장 등으로 구분할 수 있습니다.한편 2004년 정부는 사교육비 경감 대책의 일환으로 무료 온라인 교육서비스를 제공하기 시작, 2010년 이후 동 무료 온라인 교육서비스와 수능의 연계를 강화하였습니다. ⑤ 회사의 경쟁우위 요소 대학입시를 위한 온라인 교육 서비스의 경우 강사, 교재, 입시관련정보, 양질의 컨텐츠 확보가 주요한 경쟁요소입니다. 특히 온라인 교육 서비스의 경우 교육사업에 대한이해, 온라인 서비스 제공을 위한 기술적인 경쟁력 등 타업체와의 차별적인 요소가 없이는 우위를 점하기 어려운 산업입니다.당사는 대학 입시시장에 온라인 서비스를 도입하여 전국 어디서나 시간에 상관없이 양질의 교육 컨텐츠를 저렴하게 접할 수 있는 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 우수한 강사들이 높은 수익기회를 얻을 수 있는 온라인 시장을 제공하고, 다수의 강사들이 실력 경쟁을 하도록 유도하여 학생들이 질높은 강의를 저렴하게 들을 수 있도록 하였습니다. 오프라인 학원의 경우 국내 최고의 입시전문 우수 강사 확보 및 양성을 위한 강사수급 체계 확립, 입학부터 합격까지의 토탈 입시서비스, 학사관리시스템, 체계화된 학습전략 커리큘럼, 계열별 전문학원 분리 등이 경쟁학원 대비 주요한 경쟁요소입니다. ⑥ 영업의 개황 ⅰ)고등온라인 메가스터디(www.megastudy.net) 당사는 온라인 컨텐츠 판매를 통하여 대입 수험생 대상 수능, 내신, 논술, 구술면접 등 종합적인 대학입시 강좌를 제공하고 있을 뿐 아니라 수험생의 학습과정을 관리하여 주는 학습관리시스템 등을 도입하여 타 온라인 교육 회사와의 차별화를 이루고 있으며, 입시전략수립, 대입정보제공, 입시전략 설명회 개최 등을 통해 수험생의 성적 향상과 대입전략 수립에 도움을 주고 있습니다.이와 함께, 매년 서울을 포함한 수도권 지역에서 대규모 입시설명회 및 지방순회 형식의 맞춤형 입시설명회를 지속적으로 개최하고 있으며, 동 입시설명회를 통해 대학입시와 관련한 다양한 정보를 제공함과 동시에 당사의 고등부 브랜드의 신뢰도를 높여 수험생이 자연스럽게 온라인 사이트에 가입하고 강의를 구매할 수 있도록 하고 있습니다.당사는 우수한 강사를 선점하고 질 높은 강의로 학생들에게 브랜드 인지도를 높여 온라인 교육 시장에서 독보적인 1위 업체로 평가받고 있습니다. ⅱ) 고등오프라인 직영학원 당사는 고등학생 및 재수생을 대상으로 하는 대입시장에서 직영학원을 운영하고 있습니다.강남, 강북, 서초, 노량진, 신촌, 강동, 성북, 평촌, 용인, 분당, 부천, 일산, 양주, 운정 지역 등에 총 15개의 오프라인 직영학원을 설립하여 운영하고 있습니다. 오프라인 직영학원 사업을 통해 강사진의 안정적인 활동 공간 및 신규 우수 강사진의 확보공간을 마련함은 물론, 다수의 현장 수강생을 확보하여 브랜드 인지도를 제고하는 한편, 추가 수익을 창출하고 있습니다. 당사는 서울 인근의 수도권을 중심으로 입시학원의 수요를 추가로 점검하고 신규학원 개원 가능성을 타진하는 등 지속적으로 직영학원을 늘려가고 있습니다. 특히 학원재원생들을 대상으로 학습동기부여 프로그램 '메가스터디 팀플'을 도입, 시행하여 높은 성적 향상률과 대학 진학률을 기록하여 학원사업 성장에 기여하고 있습니다. ⅲ) 메가스터디 러셀학원 당사는 새로운 성장동력으로 대치, 강남, 목동, 중계, 분당, 부천, 용인, 평촌, 영통, 부산 지역 등에 총10개의 메가스터디 러셀학원을 설립 운영하고 있습니다.여기에 학생부 종합전형 및 체계적인 내신 준비를 위한 학종설계·내신관리 전문 브랜드‘피켈’과 학생부 전형·입시 컨설팅·면접 구술 전문 프리미엄 교육평가연구소‘펠로우’도 두고 있습니다. 메가스터디 러셀학원은 단과학원의 장점인 인강 강사의 맞춤식 현장 단과 강의와 컨텐츠, 종합반의 장점인 관리, 바른공부 자습관을 통한 독학재수학원의 장점인 충분한 자습시간 확보, 프리미엄 독서실의 쾌적한 학습환경 등을 모두 모은 신개념 융합형 학원으로 기존 학원의 단점을 버리고 학생 주도적 학습 분위기를 이끌어 학생들로부터 큰 반향을 일으키고 있습니다. 수능을 준비하는 고등학생들에게 단과학원은 수업 시간 외 생활 관리가 어렵고, 종합반은 지나치게 많은 수업과 수준에 맞지 않은 수업까지 들어야 하는 단점이 있다는 것에 착안, 철저히 수험생의 입장에서 생각하여 설계한 고객 친화적인 학원입니다. 이를 위해 전국 탑 클래스 수준의 단과 강의 및 컨텐츠를 확보했으며, 재수종합반의 체계적인 관리와 기숙관리 노하우 그리고 많은 자습시간을 확보할 수 있는 독학재수학원의 장점까지 모두 결합했습니다. 이 같은 결과로 메가스터디 러셀학원은 수험생들이 최상으로 선호하는 트렌드를 앞서가는 최적화된 신개념 학원으로 자리매김했습니다. 이에 이를 모방한 유사모델이 생겨나고 있지만 당사의 탁월한 시스템에 필적할 수 없는 상황입니다. 그리고 단기간에 정상궤도에 올라 당사의 새로운 분야의 성장동력과 파이프라인 역할을 하고 있으며 지속적으로 확대해 나갈 계획입니다. ⅳ) 대입컨설팅센터 최근 대학입시에서 수시모집의 비중이 지속적으로 증가하고 있지만 수시모집의 특성상 각 대학/학과별 합격 기준과 가이드라인이 명확하지 못해 대입 지원에 큰 어려움을 겪고 있습니다. 이와 함께, 정시 모집에서도 본인의 점수로 어떤 대학/학과에 지원해야 합격할 수 있는지 그 근거와 기준을 정하는데 혼란스러워하는 수험생들이 많은 것도 현실입니다. 이 점에 착안하여 당사는2016년부터 대입컨설팅센터를 설립, 운영하고 있습니다. 수시 및 정시 지원과 관련된 대입 컨설팅은 물론, 자기소개서 작성, 학교생활기록부 관리 등 수험생들이 입시 전반에 걸쳐 구체적인 전략을 세우는 데 도움을 주고 있습니다. 이처럼 당사는 대입컨설팅센터 운영을 통해 수험생들에게 기존 컨설팅과 차별화된 시스템을 도입하여 합리적이고 올바른 대입전략을 제시해주고 있습니다. 2) 초중등사업부문 ① 산업의 특성 등 고등학생에 비하여 중학생은 상대적으로 연령이 낮고, 인터넷으로 혼자 공부할 수 있는 자기주도학습능력이 부족하여, 선생님과 학생간의 상호작용이 상대적으로 많은 오프라인 학원 수업을 선호하는 경향이 있습니다.중학생을 대상으로 하는 오프라인 학원 시장의 경우, 외고와 과학영재학교/과학고를목표로 하는 상위권 학생들에게 특화된 특목고 전문학원 시장과 내신성적 중심의 소규모 보습학원 시장 등으로 구분할 수 있으며, 2004년 이후 학생과 학부모를 대상으로 한 관리서비스와 양질의 동영상 강의를 제공하는 온라인 교육시장이 형성되고 있습니다. 우리나라 중학생의 학습 부담은 대학 입시의 부담이 있는 고등학생보다는 덜한 편으로 내신성적 관리 등을 통해 비교적 안정적인 수요를 보입니다. ② 산업의 성장성 통계청이 2019년 3월 발표한 '2018년 사교육비조사 결과'에 의하면 우리나라 초중등학생의 사교육비 규모는 13조 6천억원(초등 8조 6천억원, 중등 5조원)으로, 2017년에 비해서 4.5%(초등 5.2%, 중등 3.5%) 증가한 것으로 나타났습니다. 2018년 초중등학생의 사교육 참여율은 초등학생이 82.5%, 중학생이 69.6%로 2017년에 비하여 각각 -0.1%, 2.2% p 증가했으며, 1인당 월평균 사교육비는 초등학생 26만3천원, 중학생 31만 2천원으로 2017년에 비해 각각 3.7%, 7.1% 증가 한 것으로 나타났습니다. ③ 경기변동의 특성 초중등부 시장의 경우 신학기와 방학기간에 판매가 증가하는 계절적 특성이 있으나, 교육수요가 주로 내신과 관련된 컨텐츠로 집중되고 있어 수능 컨텐츠 중심의 고등부 시장보다는 계절적 변화가 적은 편입니다. 특히 종합반 서비스의 경우 12개월, 24개월을 단위로 하는 기간제 서비스로 수요의 계절적 변화가 적은 편입니다. 또한 중등부 교육시장도 다른 교육시장과 유사하게 비교적 경기변동 등에는 민감하지 않은 양상을 보입니다. ④ 국내외 시장여건 등 우리나라는 다른 나라에 비하여 상대적으로 교육열이 높은 편이며, 초등학생부터 교과과정을 중심으로 광범위하게 사교육 시장이 형성되고 있습니다. 중학생 시장의 경우 직접적인 대학입시를 준비하지는 않지만, 특목고 진학과 교과내신관리를 위한 꾸준한 학습수요가 존재하고 있습니다. 구매의사결정 측면에서는 학부모의 구매의사결정 의존도가 고등학생 시장보다 높아, 학습관리를 중심으로 하는 관리 서비스가 도입된 2004년 이후 본격적으로 온라인 시장이 형성되었습니다. 이후 지속적으로 내신교과 등을 중심으로 온라인 시장이 확대되었으며, 교재출판시장의 일부 업체가 중등부 온라인 교육시장에 진입하는 등 경쟁이 치열해지고 있습니다.한편, 정부는 2010년 6월 특목고 지필고사를 금지하였습니다. 이러한 특목고 입시의변화는 중등부 교육 시장에 영향을 줄 수 있습니다. 또한 고등부 시장과 같이 1990년대 후반 이후 출산율의 하락으로부터 비롯되는 학령인구의 변화는 중학생 시장에 영향을 줄 수 있습니다. ⑤ 회사의 경쟁우위 요소 초중등학생을 대상으로 한 온라인 교육시장의 경우, 강사, 교재, 입시관련정보, 양질의 컨텐츠 확보가 주요한 경쟁요소입니다. 더불어 상대적으로 어린 중학생이 학습에 집중할 수 있도록 학습상황을 점검하고 관리하는 밀착 관리서비스가 주요한 경쟁요인입니다.당사는 1:1 담임선생님 서비스와 같은 밀착된 관리서비스를 추가한 '종합반 서비스', 특목고 진학생들을 위한 '프라임특목반 서비스', 초등학생 및 중등 저학년 대상으로 스마트기기를 활용하여 학습 동기 의욕을 높이기 위한 '스마트러닝 서비스' 등을 통해 중등부 온라인 서비스 시장을 확대하고 있습니다.한편 2010년 특목고 입시 변화 이후 특목고 대비 컨텐츠보다는 내신 대비 컨텐츠의 수요가 높아지고 있으며, 내신 컨텐츠의 특성상 각 학교에서 채택하는 교과서 등이 주요한 경쟁 요인으로 작용할 수 있습니다. ⑥영업의 개황ⅰ) 중등온라인 엠베스트(www.mbest.co.kr) 초중등사업부문의 중등 온라인 브랜드 엠베스트(www.mbest.co.kr)에서는 스튜디오에서 온라인 강의를 촬영, 웹사이트에 업로드하여 서비스하고 있습니다. 엠베스트에서서비스하는 온라인 강의는 고등부에서와 같이 강좌별로도 판매하지만, 1:1 담임선생님을 중심으로 하는 밀착된 관리서비스를 제공하기 위해12개월, 24개월의 기간제 종합반 서비스가 주를 이루고 있습니다. 최근에는 중학생들의효율적이고 체계적인 이러닝 학습을 위해 런칭한'스마트엠베스트'가 시장에서 좋은 반응을 얻고 있습니다. 지난2010년 특목고 입시의 변화는 중등 교육 시장에 영향을 줄 수 있으며, 2011년부터 시행된 집중이수제의 경우 표준화된 강의를 제공하는 중등부 온라인 서비스 시장에 영향을 줄 수 있습니다. 또한 일부 출판업체가 신규사업의 일환으로 중등부 온라인 교육시장에 진입하였으며, 이러한 점은 경쟁환경에 영향을 줄 수 있습니다. ⅱ) 초등온라인 엘리하이(www.elihigh.co.kr) 2018년 12월에는 초등 온라인 학습 브랜드 '엘리하이'를 출시하여, 초등학생들의 학교 교과 연계 학습뿐만 아니라 특목고 및 영재학교 진학을 준비하는 학생들을 위한 다양한 컨텐츠 등 새로운 서비스를 제공하고 있습니다. 엘리하이는 스마트교재, 스마트탭?펜?노트, 스마트인강을 근간으로 학습자, 강사, 입시전문컨설턴트 간의 다방향 커뮤니케이션을 통한 1:1 맞춤학습관리에 최적화된 시스템을 갖추고 있습니다. 이를 통해 교과 연계된 학교 공부는 물론, 수학/영어 심화학습, 나아가 영재/경시/특목고 대비 특화 서비스까지 완벽히 구현해 놓은 것이 특징입니다. 특히, 특목고/영재학교 진학 대비 ‘영재특목반’을 통해 창의적 사고력을 키울 수 있는 1,000여 개의 상위권 전용 맞춤 강좌와 입시 노하우를 갖춘 전문 컨설턴트의 1:1 진로진학 관리 프로그램, 특목반 전용 진단평가와 2,000여 개의 입시 컨텐츠 등을 제공합니다. 수학/영어도 심화 학습이 가능하도록 프로그램을 강화했습니다. 틀린 문제에 매칭되는 쌍둥이/유사문제 풀이로 완벽한 수학 실력을 완성해주는 ‘스마트매쓰’를 인강 최초로 도입했으며, 학생들의 영어 실력과 독서습관에 맞추어 총 832권 38스텝으로 수준과 과정을 구성한 영어도서관 등도 새롭게 선보였습니다. 이 외에 수행평가와 글로벌리더십, 역사콘텐츠, 진로/적성 관련 비교과 컨텐츠도 제공합니다. 2020년 1월(1.1~1.31) 자체 조사 결과, 초등학생 신규회원의 전년 동기 대비 증가율은 무려 180%가 넘는 것으로 분석됐습니다. 이 같은 결과는 엘리하이가 독자 개발한 스마트러닝 시스템이 학부모들의 니즈에 부합할 뿐만 아니라 초등학생들에게 학습 동기를 부여하고 학습 능률을 올리는 데 효과가 있다는 것이 입증됐다고 볼 수 있습니다. 뿐만 아니라 학습자 개인의 수준과 성향에 맞는 최적화된 컨텐츠와 학습 스타일 제안 시스템이 제대로 발휘되면서 비로소 진정한 에듀테크가 구현됐다는 호평도 잇따르고 있습니다. ⅲ) 엠베스트 SE 학원 ·홈과외 이와 함께, 신개념 초중등 전과목 내신학원'엠베스트SE 학원 ·홈과외'를 런칭하여 프랜차이즈로 운영 중에 있으며, 비약적 성장을 보여 현재는434개의 학원이 운영되고 있습니다. 이는 온라인서비스와 시너지가 창출되는 선순환 구조를 형성할 수 있습니다. '엠베스트SE 학원 ·홈과외'는 큰 칠판을 중심으로 진행되는 기존 학업 수업과 달리 학생들이 제공된1인 학습공간에서 온라인 강의를 통해 학생 스스로 공부할 수 있도록 하고, 효율적이고 체계적인 이러닝 학습이 가능한 엠베스트 학습서비스를 제공하고 있습니다. 3) 일 반성인사업부문① 대학편입학시장 ⅰ) 산업의 특성 대학편입 시장의 경우, 학생의 입장에서는 한국 사회의 대학 서열화 및 학력 업그레이드에 대한 욕구를 해소하고, 대학의 입장에서는 재학생의 결원에 따른 재정 부담을해소하기 위해 필요한 수단으로 대학 입시와는 또다른 시장을 형성하고 있습니다. 대학편입은 평균적으로 2년 이상의 장기적인 준비기간을 요하는 특성을 가지고 있어 대학편입 시장이 경기 변동에 크게 영향을 받지 않습니다. 한편, 신학년이 시작되는 3월과 여름방학이 시작되는 7월에 시장 유입의 과반수가 집중되는 계절적인 특성이 있습니다. ⅱ) 영업의 개황 당사는 2017년 4월 대학 편입학 시장 1위 업체인 주식회사 아이비김영을 인수하여 대학 편입학 시장에 성공적으로 안착하였으며, 관련업계에서 독보적 위치를 확보 ·운영 중에 있습니다. 주식회사 아이비김영은 3개의 온라인 교육사이트와 전국적으로 15개의 오프라인 학원을 운영하고 있습니다. 또한 당사의 중고등부의 높은 브랜드 인지도를 바탕으로 일반성인 시장에서의 양질의 오프라인 학원 컨텐츠를 확보하고 이를 활용하여 온라인 교육 서비스를 제공하고 있습니다. ② 공무원시험 시장 ⅰ) 산업의 특성 경기악화로 인해 청년층 노동시장의 위축 등으로 안정적인 일자리인 공무원이 되려는 인구가 증가하고 있습니다. 이에 따라 9급 공무원시험 응시자수는 2012년 약 12만 9천명에서 2018년 21만명으로 확대(출처: 행정안전부)되었으며, 청년층 공무원 시험 준비생은 2012년 29만명에서 2018년 41만명으로 연 평균 6.0%로 빠르게 증가(출처: 한국직업능력개발원)하고 있는 추세입니다. ⅱ) 영업의 개황 당사는2017년12월 메가씨에스티 주식회사를 설립하여 공무원시험 시장에 진입했고, 이후2018년12월에는 당사와 합병을 완료했습니다. 당사가 진출한 공무원시장 사업분야는 일반행정직공무원, 경찰공무원, 소방공무원, 공시 준비생 대상 프리미엄독서실 등 총4가지이며, 현재1개의 온라인 교육사이트와3개의 오프라인 학원을 통해 온 ·오프라인 교육서비스를 제공하고 있습니다.당사는 공무원 시장에서도 메가스터디교육의 성공 운영 노하우를 적극 반영하고, 지속적인 투자를 통해 시장의 새로운 강자로 제2의 메가스터디교육 도약의 사업부문으로 육성시킬 계획입니다. 4) 기타사업부문 당사에서는 고등사업부문, 초중등사업부문, 일반성인사업부문 외에 본사 건물 등 임대 사업으로 인한 사업수익 등을 기타사업부문으로 분류하고 있습니다. 기타사업부문의 대부분은 임대수익으로 전체 매출 대비 비중은 미미한 수준입니다. (2) 사업부문별 요약 재무현황 당사는 초ㆍ중ㆍ고교생 및 일반성인을 대상으로 하는 교육 컨텐츠를 제공하는 교육 기업입니다. 2018년 사업부문별 매출은 고등사업부문이 263,237백만원(매출비중 73.8%),초중등사업부문이 43,890백만원(매출비중 12.3%), 일반성인사업부문이 47,996백만원(매출비중 13.4%), 기타사업부문이 1,730백만원(매출비중 0.5%)으로 총매출액은 356,852백만원입니다. 2018년 사업부문별 영업이익은 고등사업부문이 38,177백만원, 초중등사업부문이 7,326백만원, 일반성인사업부문이 1,943백만원, 기타사업부문이 765백만원으로 총 영업이익은 48,211백만원입니다. 2018년 사업부문별 자산은 고등사업부문이 240,220백만원, 초중등사업부문이 12,592백만원, 일반성인사업부문이 32,905백만원, 기타사업부문은 12,565백만원입니다. 한편, 미배분 자산은 68,909백만원이며 총 자산은 367,191백만원입니다. 당사의 사업부문별 요약 재무현황은 아래와 같습니다. (단위: 원) 사업부문 구 분 제4기 제3기 제2기 고등사업부문 매출액 263,236,566,557 181,634,532,313 144,340,344,619 영업이익 38,177,092,261 7,361,172,679 3,148,622,625 자산 240,219,913,058 180,393,015,006 193,612,969,071 초중등사업부문 매출액 43,890,470,424 34,092,076,042 28,144,561,103 영업이익 7,325,683,242 939,763,732 (746,966,503) 자산 12,591,536,686 14,027,889,812 9,406,707,963 일반성인사업부문 매출액 47,995,578,179 33,730,087,807 - 영업이익 1,943,483,258 4,217,052,525 - 자산 32,904,996,899 31,585,119,886 - 기타사업부문 매출액 1,729,653,823 2,691,679,416 2,033,761,497 영업이익 764,935,377 1,867,509,562 1,049,408,248 자산 12,565,615,229 28,152,849,566 21,786,904,345 미배분 자산 68,908,880,745 30,274,117,295 7,017,367,894 합계 매출액 356,852,268,983 252,148,375,578 174,518,667,219 영업이익 48,211,194,138 14,385,498,498 3,451,064,370 자산 367,190,942,617 284,432,991,565 231,823,949,273 제3기(전기) 및 제2기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 (1) 주요 제품 등의 현황 당사의 사업부문은 고등사업부문, 초중등사업부문, 일반성인사업부문 및 기타사업부문 등으로 구분되어지고 있으며, 사업부문별 매출은 용역 제공과 재화의 판매로 구분됩니다. 용역은 온라인강의, 학원강의 등으로 구분되며, 재화는 도서와 기타로 구분됩니다. 각 사업부별 용역의 제공과 재화의 판매를 통한 각 유형별 매출 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사업부문 매출유형 품목 구체적 용도 주요상표등 매출액(제4기) 비율 고등사업부문 용역 강의 온라인강의/학원강의 메가스터디, 메가스터디학원, 메가스터디러셀 191,663,726,885 53.71% 기타 모의고사 등 메가스터디,메가스터디러셀 16,436,397,165 4.61% 재화 도서 교재 메가스터디 55,136,442,507 15.45% 기타 기타 - - - 초중등사업부문 용역 강의 온라인강의/학원강의 엠베스트, 엠베스트초등, 엠베스트SE, 엘리하이 35,770,880,613 10.02% 기타 기타매출 엠베스트 2,039,448,952 0.57% 재화 도서 교재 엠베스트, 엘리하이 1,911,961,419 0.54% 기타 기타 엠베스트, 엠베스트SE, 엘리하이 4,168,179,440 1.17% 일반성인사업부문 용역 강의 온라인강의/학원강의 김영편입학원, 더조은아카데미, 메가CST 40,611,673,826 11.38% 기타 기타매출 - 4,746,868,575 1.33% 재화 도서 교재 김영편입학원, 더조은아카데미, 메가CST 2,637,035,778 0.74% 기타 기타 - - - 기타사업부문 용역 강의 - - - - 기타 임대 - 1,729,653,823 0.47% 재화 도서 - - - - 합계 356,852,268,983 100.00% (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 사업부문은 고등부문, 초중등부문, 일반성인부문 및 기타부문 등으로 구분되어지고 있으며, 사업부문별 매출은 용역과 재화으로 구분됩니다. 용역은 온라인강의,학원강의 등으로 구분되며, 재화는 도서와 기타로 구분됩니다. 각 사업부는 용역과 재화의 각 유형별 가격을 관리하고 있습니다.사업부문별 온라인강의의 가격 변동추이는 각 웹사이트에서 제공하는 개별 단과 강의의 판매가격을 기준으로 산정되었으며, 강의당 가격을 산정하기 어려운 기간제, 정액제 형태의 온라인 강의는 제외된 단순 평균가격입니다. 동 온라인강의 가격은 강의매출액을 강의 판매건수로 나누어 산출되며, 교재의 가격은 교재매출액을 교재판매건수로 나누어 산출됩니다. 학원 강의의 경우 각 지역 교육청별로 가격 기준이 상이하고, 표준화하기 어려운 다양한 형태로 강의가 이루어지고 있습니다. 따라서 고등사업부문의 오프라인학원 가격은 재수생들의 숙식비용을 포함한 기숙형 재수정규반을 제외하고, 각 일반 재수정규반의 월별 수강료를 단순평균하여 표시하였습니다. 또한 각 학원별 개별 수강생에게 적용되는 할인금액 또는 각 학원별 수강생의 규모에 따른가중치가 감안되지 않은 학원별 월수강료를 단순 평균하여 표시하였습니다.온라인강의의 가격은 강좌당 강의의 길이와 분당단가의 변동에 영향을 받으므로 분당 단가를 인상하지 않더라도 길이가 상대적으로 긴 강의의 판매가 늘어날 경우 강의가격은 상승한 것처럼 보일 수 있습니다. 또한 학사일정 등 계절적 요인에 따라 시기별 판매강좌의 길이가 상이하여 연간 기준의 평균가격과 분기 또는 반기 기준의 평균가격은 차이가 있을 수 있습니다. 교재의 가격은 교재 제작에 필요한 제작원가 및 배송료 등의 영향을 받을 수 있습니다.이와 같은 각 사업부문별 주요 온라인강의 및 교재 등의 가격은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사업부문 품 목 제4기 제3기 고등부문 학원강의 978,505 945,253 온라인강의 76,635 79,101 교재 11,404 14,450 초중등부문 학원강의 107,522 107,522 온라인강의 83,958 83,152 교재 10,880 10,950 일반성인부문 학원강의 415,232 433,515 온라인강의 119,222 130,084 교재 10,555 13,600 기타부문 임대 - - 기타 - - 3. 주요 원재료당사는 중고등학생 및 일반성인을 대상으로 학원을 운영하여 교육서비스를 제공하고, 동 학원 또는 스튜디오에서 제작된 동영상 강의를 온라인 사이트를 통하여 판매하고 있습니다. 이와 같은 영업구조상 상품 제조업체와 같이 주요 원재료를 표시하기는 어렵지만, 우수한 강사진 및 기술인력을 바탕으로 한 양질의 컨텐츠를 기획, 제작하여 교재와 함께 중고등학생 및 일반성인을 대상으로 공급한다는 측면에서 우수한 개별 강사 및 교재, 안정적인 서버 환경과 오프라인 학원 인프라 등이 주요한 품질 결정요소입니다. 4. 생산 및 설비 당사는 각 사업부문별로 오프라인 학원을 운영하여 교육서비스를 제공하고, 동 오프라인 학원 또는 스튜디오에서 제작된 동영상 강의를 온라인 사이트를 통하여 제공하는 온라인 교육서비스를 제공하고 있습니다. [자산항목 : 토지] (단위 : 원) 사업부문 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 고등사업부문 강남학원 자가 대치동 18,694,867,309 - - - 18,694,867,309 - 강북학원 자가 상계동 4,890,121,571 - - - 4,890,121,571 - 노량진학원 자가 노량진동 13,176,967,112 - 4,324,734,865 - 8,852,232,247 - 서초학원 자가 서초동 16,768,619,634 - - - 16,768,619,634 - 양지기숙학원 자가 용인시 7,075,869,824 - - - 7,075,869,824 - 서초기숙학원 자가 용인시 5,426,037,051 682,340,584 - - 6,108,377,635 - 러셀기숙학원 자가 용인시 - 8,055,639,972 - - 8,055,639,972 - 소계 66,032,482,501 8,737,980,556 4,324,734,865 - 70,445,728,192 - [자산항목 : 건물] (단위 : 원) 사업부문 사업소 소유형태 소재지 취득가액 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 고등사업부문 강남학원 자가 대치동 4,739,202,024 3,277,589,237 - - 118,480,008 3,159,109,229 - 강북학원 자가 상계동 3,769,801,493 2,851,294,899 - - 94,244,988 2,757,049,911 - 노량진학원 자가 노량진동 9,652,924,736 7,838,658,550 - 3,179,070,254 219,843,134 4,439,745,162 - 서초학원 자가 서초동 5,457,981,366 4,900,812,461 - - 136,449,493 4,764,362,968 - 양지기숙학원 자가 용인시 18,384,460,215 15,477,505,850 - - 459,611,496 15,017,894,354 - 서초기숙학원 자가 용인시 22,535,576,740 21,408,797,909 - - 563,389,416 20,845,408,493 - 러셀기숙학원 자가 용인시 7,996,257,376 - 7,996,257,376 - 133,270,952 7,862,986,424 - 본사 자가 잠실동 1,866,303,375 - 1,866,303,375 - 23,328,792 1,842,974,583 - 소 계 74,402,507,325 55,754,658,906 9,862,560,751 3,179,070,254 1,748,618,279 60,689,531,124 - [자산항목 : 시설장치/기계장치] (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 취득가액 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말 장부가액 비 고 증가 감소 본사 자가 서초동 5,034,201,457 97,153,469 90,043,548 1,000 36,733,040 150,462,977 - 고등 온라인 자가 서초동 2,532,631,612 146,810,882 361,897,175 1,000 104,376,065 404,330,992 - 초중등 온라인 자가 서초동 1,340,518,478 230,953,758 276,571,662 2,000 111,103,119 396,420,301 - 신규온라인 자가 서초동 6,336,000 - 6,124,834 - - 6,124,834 - 강남학원 자가 대치동 6,656,753,228 788,454,650 572,040,000 - 377,093,803 983,400,847 - 강북학원 자가 상계동 4,222,209,429 439,488,307 1,416,439,024 3,828,000 398,913,220 1,453,186,111 - 서초학원 자가 서초동 1,767,653,798 433,732,471 15,752,000 1,086,504 328,444,319 119,953,648 - 노량진학원 자가 노량진동 2,398,910,977 763,359,685 - - 252,902,064 510,457,621 - 신촌학원 자가 창천동 1,881,177,316 82,456,281 120,780,000 - 56,679,228 146,557,053 - 양지기숙학원 자가 용인시 12,279,626,668 968,447,248 319,956,598 - 435,438,632 852,965,214 - 서초기숙학원 자가 용인시 2,971,230,700 1,900,507,465 161,960,590 30,827,500 580,715,919 1,450,924,636 - 평촌학원 자가 안양시 1,055,198,807 690,065,914 19,091,500 - 174,334,854 534,822,560 - 강동학원 자가 명일동 1,031,154,580 620,260,173 5,500,000 - 205,589,186 420,170,987 - 성북학원 자가 동소문동 512,694,084 269,133,297 6,368,112 - 92,342,952 183,158,457 - 분당학원 자가 성남시 1,148,646,540 884,700,547 45,820,000 - 228,605,721 701,914,826 - 부천학원 자가 부천시 1,021,787,551 796,939,337 27,798,369 - 203,517,594 621,220,112 - 일산학원 자가 고양시 936,129,750 699,133,821 62,834,297 - 184,904,880 577,063,238 - 양주학원 자가 양주시 449,537,000 427,005,154 - - 89,907,384 337,097,770 - 러셀강남 자가 서초동 1,403,484,219 1,091,177,654 15,476,812 - 277,926,898 828,727,568 - 러셀목동 자가 목동 846,908,036 428,716,082 252,304,279 - 148,351,814 532,668,547 - 러셀부천 자가 부천시 1,131,194,874 913,270,855 80,922,642 - 213,985,938 780,207,559 - 러셀분당 자가 성남시 971,453,656 466,888,922 331,789,043 - 158,644,308 640,033,657 - 러셀센텀 자가 부산시 857,122,803 665,984,073 3,520,000 - 170,955,184 498,548,889 - 러셀평촌 자가 안양시 1,304,179,140 1,018,687,688 8,909,000 - 258,334,704 769,261,984 - 러셀영통 자가 영통구 1,080,977,127 116,496,309 959,110,014 - 213,546,680 862,059,643 - 러셀중계 자가 중계동 1,007,516,279 - 1,007,516,279 - 53,695,471 953,820,808 - 바른공부중계학원 자가 중계동 - 100,802,915 - 82,159,955 18,642,960 - - 러셀기숙학원 자가 용인시 9,871,199,800 - 9,871,199,800 - 353,833,980 9,517,365,820 - 운정학원 자가 파주시 434,527,642 - 434,527,642 - 51,096,225 383,431,417 - 노량진독서실 자가 노량진동 1,089,166,000 - 399,361,500 - - 399,361,500 - 노량진소방 자가 노량진동 212,921,500 - 191,629,858 - - 191,629,858 - 안성기숙 자가 안성시 1,431,430,000 - 879,882,181 - - 879,882,181 - 성북재학 자가 동소문동 762,610,590 - 176,329,546 - 26,172,493 150,157,053 - 아이비김영 자가 서초동 외 4,618,060,178 977,557,595 1,062,836,819 127,709,082 416,088,840 1,496,596,492 - 더조은아카데미 자가 관수동 1,339,215,573 597,391,449 98,009,904 634,958,856 39,470,805 20,971,692 - 메가제이앤씨 자가 서초동 620,224,695 - 620,224,695 - 21,423,091 598,801,604 - 새이솔 자가 대치동 8,795,000 - 8,795,000 - 293,166 8,501,834 - 메가CST 자가 서초동 - 2,280,212,420 290,537,500 1,922,990,840 647,759,080 - - 소 계 76,237,385,087 18,895,788,421 20,201,860,223 2,803,564,737 6,931,823,617 29,362,260,290 - 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 당사의 사업부문은 고등사업부문, 초중등사업부문, 일반성인사업부문 및 기타사업부문등으로 구분되어지고 있으며, 각 사업부문별 매출은 용역 제공과 재화의 판매로 구분됩니다. 용역은 온라인강의, 학원강의로 구분되며, 재화는 도서와 기타로 구분됩니다.고등사업부문의 강의 매출은 온오프라인강의이며 고등사업부문의 매출이 사업부문별 매출중 가장 큰 비중을 차지합니다. 고등사업부문의 학원 매출은 매년 신규학원의설립 또는 기존학원의 규모 확장 등으로 꾸준히 성장하고 있으며, 학원 매출 성장의 경우 시장의 성장과 더불어 신규학원 설립 등 규모 확장에 대한 의존도가 높은 편입니다. 고등사업부문의 교재 매출은 온라인강의와 패키지로 판매되는 형태로 온라인강의 매출과 비례하여 매출 추이가 나타나고 있습니다.초중등사업부문 강의 매출은 온오프라인강의로 이루어지고 있습니다. 초중등사업부문의 강의 매출은 개별 강좌 판매의 단과반 매출과 기간제, 정액제의 서비스 판매의 종합반 매출로 구성되며, 종합반 매출이 초중등사업부문의 강의 매출에서 높은 비중을 차지하고 있습니다.일반성인사업부문 강의 매출은 온라인강의와 학원강의로 구분되며, 학원강의를 기반으로 온라인강의 매출을 확대해가고 있습니다.기타사업부문의 대부분은 본사 건물 등의 임대수익으로 전체 매출 대비 비중은 미미한 수준입니다. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사업부문 매출유형 품목 제4기 제3기 고등사업부문 용역 강의 수출 - - 내수 191,663,726,885 150,798,548,256 합계 191,663,726,885 150,798,548,256 기타 수출 - - 내수 16,436,397,165 8,649,698,600 합계 16,436,397,165 8,649,698,600 재화 도서 수출 - - 내수 55,136,442,507 22,186,285,457 합계 55,136,442,507 22,186,285,457 기타 수출 - - 내수 - - 합계 - - 초중등사업부문 용역 강의 수출 - - 내수 35,770,880,613 28,308,697,149 합계 35,770,880,613 28,308,697,149 기타 수출 - - 내수 2,039,448,952 11,001,379 합계 2,039,448,952 11,001,379 재화 도서 수출 - - 내수 1,911,961,419 1,404,263,093 합계 1,911,961,419 1,404,263,093 기타 수출 - - 내수 4,168,179,440 4,368,114,421 합계 4,168,179,440 4,368,114,421 일반성인사업부문 용역 강의 수출 - - 내수 40,611,673,826 31,915,254,597 합계 40,611,673,826 31,915,254,597 기타 수출 - - 내수 4,746,868,575 313,767,460 합계 4,746,868,575 313,767,460 재화 도서 수출 - - 내수 2,637,035,778 1,501,065,750 합계 2,637,035,778 1,501,065,750 기타 수출 - - 내수 - - 합계 - - 기타사업부문 용역 강의 수출 - - 내수 - - 합계 - - 기타 수출 - - 내수 1,729,653,823 2,691,679,416 합계 1,729,653,823 2,691,679,416 재화 도서 수출 - - 내수 - - 합계 - - 합계 수출 - - 내수 356,852,268,983 252,148,375,578 합계 356,852,268,983 252,148,375,578 제3기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. (2) 판매방법 및 조건 당사의 매출은 용역과 재화로 구분되며, 용역은 온라인강의, 학원강의 및 기타로 구분되며, 재화는 도서와 기타로 구분됩니다.온라인강의의 경우 홈페이지를 통한 수강신청을 통해 판매가 이루어지며, 이 과정에서 교재 판매도 이루어집니다. 학원강의의 경우는 학원 접수창구를 통하여 강의의 판매가 이루어집니다.온라인강의의 경우 사업부문별로 대상 학생의 연령별 특성에 따라 개별 단과를 중심으로 판매되거나, 기간제, 정액제 종합반의 형태로 판매됩니다. 학원강의의 경우도 단과반과 종합반의 형태로 판매되어 시장과 연령에 최적화된 서비스를 제공합니다.도서 판매의 경우 온라인강의의 수강시 필요한 내용을 수록하고 학습효과를 높일 수 있는 교재를 개발하여 학생들이 인터넷 사이트를 통해 강의를 구매할 때 동시에 구매하도록 하고 있습니다. 또한 재수정규반 교재를 재원생에 제공하거나, 문제집 등을 서점을 통해 판매하는 등의 시판도 병행합니다.당사의 매출 유형별 판매경로 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사업부문 매출유형 품목 판매경로 매출액(제4기) 비율 고등사업부문 용역 강의 온라인강의/학원강의 학원 접수 창구/인터넷 사이트 191,663,726,885 53.71% 기타 모의고사 등 학원 접수 창구/인터넷 사이트 16,436,397,165 4.61% 재화 도서 교재 인터넷 사이트 55,136,442,507 15.45% 기타 기타 인터넷 사이트 - - 초중등사업부문 용역 강의 온라인강의 /학원강의 학원 접수 창구/ 인터넷 사이트 35,770,880,613 10.02% 기타매출 인터넷 사이트 2,039,448,952 0.57% 재화 도서 교재 인터넷 사이트 1,911,961,419 0.54% 기타 기타 인터넷 사이트 4,168,179,440 1.17% 일반성인사업부문 용역 강의 온라인강의 /학원강의 학원 접수 창구/ 인터넷 사이트 40,611,673,826 11.38% 기타매출 - 4,746,868,575 1.33% 재화 도서 교재 인터넷 사이트 2,637,035,778 0.74% 기타 기타 인터넷 사이트 - - 기타사업부문 용역 강의 - - - - 기타 임대 학원/본사 등 1,729,653,823 0.47% 재화 도서 - - - - 합계 356,852,268,983 100.00% (3) 판매 전략당사의 온라인강의 판매의 경우 인터넷 사이트를 통한 온라인 수강신청 및 교재신청을 통하여 결제가 이루어지며, 학원강의의 경우 개별 학원 접수창구를 통하여 결제가 이루어 지고 있습니다. 당사는 매출의 활성화를 위해 지속적인 마케팅 활동을 수행하고 있으며, 별도로 고객지원부서를 두어 고객지원 활동이 원활히 이루어지도록 하고 있습니다.당사는 각 사업부문별로 '입시설명회' 등을 진행하여 다양한 입시정보 및 학습 정보를 제공하고 당사의 브랜드 인지도를 높이며, 자연스럽게 당사의 인터넷 사이트에 가입하도록 하여 강의를 중심으로 한 유료 컨텐츠의 구매를 활성화하고 있습니다.학원강의의 경우 당사의 높은 인지도를 갖는 온라인 브랜드를 기반으로 수험생의 등록을 활성화하고 높은 학습성과도를 중심으로 재등록을 유지하고 있으며, 학원 재원생들을 대상으로 도입한 학습동기부여 프로그램은 학습 성과를 높여 성공적으로 신규학원을 확장하는 학원사업 성장에 기여하고 있습니다. 특히, 최근 새로운 성장동력으로 부상 중인 메가스터디 러셀학원은 엄격한 생활 감독, 주기적인 학습계획 점검 등 최상의 면학분위기를 조성해 학생들의 만족도를 높여 신규학원을 확장하는 등 학원사업 성장에 시너지를 내고 있습니다.이와 함께, 대입컨설팅센터는 학생 1명에게 2명 이상의 입시전문가들을 컨설턴트로 배치하는 크로스체크 시스템과 같은 차별화된 서비스를 기반으로 시장 지배력을 강화하고 있습니다. 6. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구분 제 4(당) 기 현금성자산 18,853,753 매출채권 16,632,746 기타채권 4,078,097 당기손익-공정가치측정 금융상품 10,805,363 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 2,259,933 상각후원가측정 채무상품 20,424,321 장기기타채권 43,882,381 합 계 116,936,594 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구분 제 3(전) 기 현금성자산 13,465,462 매출채권 12,439,978 기타채권 3,636,874 당기손익인식금융자산 194,736 매도가능금융자산 1,555,984 장기기타채권 41,368,174 합 계 72,661,208 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 제 4(당) 기 : 매입채무 11,034,565 11,034,565 11,034,565 - - - 기타채무 29,081,740 29,081,740 22,409,944 3,000,000 3,671,796 - 단기차입금 4,175,320 4,220,789 644,255 3,576,534 - - 장기기타채무 17,458,583 17,458,583 - - - 17,458,583 합 계 61,750,208 61,795,677 34,088,764 6,576,534 3,671,796 17,458,583 제 3(전) 기 : 매입채무 6,683,709 6,683,709 6,507,502 96,059 80,148 - 기타채무 20,987,511 20,987,511 10,779,196 1,127,019 5,971,515 3,109,781 단기차입금 5,955,764 6,034,249 556,257 4,671,638 806,354 - 장기기타채무 7,794,250 7,794,250 - - - 7,794,250 합 계 41,421,234 41,499,719 17,842,955 5,894,716 6,858,017 10,904,031 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율 위험당사의 차입금은 모두 고정이자율차입금이며, 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율 변동은 당사의 손익에 영향을 주지 않습니다. (2) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(당) 기 부채총계 151,236,474 106,629,724 차감: 현금및현금성자산 (18,872,298) (13,492,891) 조정 부채 132,364,176 93,136,833 자본총계 215,954,469 177,803,267 조정 부채 비율 61.29% 52.38% (3) 금융상품의 공정가치 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(수익증권등) 10,805,363 10,805,363 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(지분증권) 2,259,933 2,259,933 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 18,872,298 - 매출채권 16,632,746 - 기타채권 4,078,776 - 기타금융자산 20,424,321 - 장기기타채권 43,882,381 - 소 계 103,890,522 - 합 계 116,955,818 13,065,296 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 11,034,565 - 기타채무 29,081,740 - 단기차입금 4,175,320 - 장기기타채무 17,458,583 - 합 계 61,750,208 - ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 194,736 194,736 매도가능금융자산 994,404 994,404 소 계 1,189,140 1,189,140 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 13,492,891 - 매출채권 12,439,978 - 기타채권 3,636,874 - 매도가능금융자산 561,580 - 장기기타채권 41,368,174 - 소 계 71,499,497 - 합 계 72,688,637 1,189,140 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 6,683,709 - 기타채무 20,987,511 - 단기차입금 5,955,764 - 장기기타채무 7,794,250 - 합 계 41,421,234 - 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 영 업과 관련하여 보유한 파생상품 및 풋백옵션 등은 없습니다. 8. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요당사는 사내에 부설연구소를 설치하여 당사가 제공하는 교육 서비스 및 교육 정보제공을 위한 프로그램과 컨텐츠의 개발을 연구하고 있습니다. (2) 연구개발 담당조직 연구개발 담당조직도.jpg 연구개발 담당조직도 (3) 연구개발 비용 (단위 : 원) 과 목 제4기 제3기 비 고 원 재 료 비 - - - 인 건 비 1,007,724,982 868,717,749 - 감 가 상 각 비 - - - 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 - - - 연구개발비용 계 1,007,724,982 868,717,749 - 회계처리 판매비와 관리비 1,007,724,982 868,717,749 - 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.28% 0.34% - (4) 연구개발실적 연구과제 개발기간 개발내용 결과물 대학별 게시판모니터링 2007.10 ~2007.11 - 대학의 홈페이지, 입시 , 자료실 게시판에 등재된, 입시 정보를 일일 모니터링하여, 추출하는 시스템 - 입시 정보 ( 입학, 합격자, 입시 요강 등) 를 필터링하여, 필요한 요소에 대한 정보 추출 및 관리 - 대학별 공지 사항 추출 프로그램 - 관리 툴 ( 웹 기반의 모니터링 결과 및 분석 ) 게시판모니터링 툴 2007.08 ~2007.09 - 카페 및 입시 정보 사이트를 모니터링하여, 입시 동향 및 고객 분석에 필요한 정보를 추출하는 시스템. - 게시판 모니터링 시스템 프로그램 - 관리 툴 ( 웹 기반의 모니터링 결과 및 분석 ) 동영상 서비스 스토리지관리 시스템 2007.6 ~2007.7 - 동영상 서비스되지 않은 파일등을 모니터링하고, 삭제하여, 스토리지를 관리하는 시스템 스토리지 모니터링 및 가비지 파일 추출, 삭제 프로그램 입시 서비스관리 시스템 2007.11 ~2007.12 - 정시 지원 서비스 모니터링 및 게시판 (질문조회 및 답변 등록)관리- 매출 현황 분석 관리프로그램 학원관리프로그램 2008.01 ~2009.03 - 오프라인 학원에서 학생에 대한 수납 및 관리가 가능한 학원관리용 프로그램 개발- 웹 기반으로 제작 유연한 업무지원이 가능하도록 설계되어 2009년 초부터 각 학원에 적용 학원관리 프로그램 합격예측서비스 2008.03 ~2008.12 - 회원들의 모의고사 및 수학능력시험 성적을 시뮬레이션한 결과를 바탕으로 대학별로 발표되는 전형요소를 분석하여 프로그램화시켜 합격가능 점수를 예측 회원의 입시지원에 도움이 될 수 있는 서비스 개발 합계예측프로그램 및 관리 툴 영어 단어암기프로그램 2008.09 ~2009.02 - 학습자의 학습상태를 DB로 축적하여 지속적인 암기현황을 관리하여 지속적으로 암기상태를 유지할 수 있도록 반복 학습이 가능한 솔루션을 개발 딱15분! 영단어학습 프로그램 및 관리 툴 모바일학습솔루션 2009.12 ~2010.08 - 무선통신사와 협업하여 스마트 폰을 통해 동영상 강의 수강 및 입시정보등을 조회할 수 있는 솔루션 개발 모바일 어플리케이션 모바일 TCC 2011.10 ~2012.01 - 입시전문가들의 영상컨텐츠를 스마트폰 앱으로 제공- 영상 플레이, 북마크, 다운로드 및 검색이 가능하도록 구성 모바일 어플리케이션 모바일고객센터 2011.11 ~2012.02 - 사이트 이용에 필요한 FAQ 및 검색 기능 제공 - 1:1 고객센터 질문/답변확인 - 인사이드 이벤트 홍보기능 모바일 어플리케이션 ERMS 2011.12 ~2012.02 - 회원들이 1:1 문의를 카테고리(문의 유형)에 따라 분류해서 전문 상담원들에게 문의를 배정하고, 전문 상담원이 해당 문의를 답변 해주는 시스템, 카테고리 관리, 베스트 답변 관리 등 웹 어플리케이션 설명회예약시스템 2012.06 ~2012.07 - 설명회 사전예약 시스템으로 사전 예약자를 웹 페이지나 모바일 페이지를 통해 접수 받고, 예약자들에게 바코드 번호를 휴대폰 mms 를 통해 발송, 설명회 현장 입장 시에 바코드를 제시하면 해당 바코드를 스캔해서 입장여부 판별 후 입장 시키는 시스템 개발. 바코드 시스템 모바일메가스터디 엠닷 2012.06 ~2012.08 - 모바일 기기에서 메가스터디 사이트의 서비스를 이용할 수 있도록 전반적인 기능 제공 모바일 어플리케이션 모바일 다운로드시스템 2012.07 ~2012.09 - 모바일 기기에 동영상을 다운로드해서 플레이 할수 있는 앱을 씨디네트웍스와 공동으로 개발 모바일 다운로드 시스템 메가스터디 스마트러닝어플리케이션 개발 2013.04 ~2013.07 - 메가스터디 인터넷 강의를 모바일 기기에서 스트리밍, 다운로드 방식으로 학습할 수 있도록 자체 개발함. 메시지 Push 알림, 강의 찾기 및 맛보기, 서비스, Q, LMS, 학습에 방해가 되는 스마트폰 유해 차단 기능인 독한모드 등이 적용된 솔루션 모바일 어플리케이션 메가스터디주간완전학습 M플 2013.10 ~2014.06 - 개인 또는 친구들과 학습계획목표를 관리하고 실행할 수 있도록 자체 개발한 학습플래너. 학습계획 및 학습량 체크, 메시지 Push 알림, 디바이스 동기화 지원, 유해 차단 가능한 독한 모드 지원, 목표대학 설정, 열공클럽 및 수업시간표 지원등이 적용된 솔루션 모바일 어플리케이션 메가스터디 스마티러닝v2어플리케이션 개발 2014.05 ~2014.11 - 기존 메가스터디 스마트러닝 어플리케이션 리뉴얼. 메가캐스트, 진짜공부, 선생님페이지 및 결제 기능 추가, 메시지 Push 알림, 강의 찾기 및 맛보기, 서비스, Q, LMS, 학습에 방해가 되는 스마트폰 유해 차단 기능인 독한모드 등이 적용된 솔루션 모바일 어플리케이션 PDF 문항 추출프로그램 2015.01 ~2015.05 - 해당 프로그램에서 PDF로 작성된 시험지를 이용해 해설강의 및 기출문제 서비스등에 사용할 수 있는 문항별 이미지로 자동 추출 관리툴 크로스 브라우징 지원음성답변 프로그램 2015.05 ~2015.07 - 선생님 관리자 페이지에서 질문답변시 음성녹음으로 답변후 자동 업로드 되도록 구현 관리툴 원고지 첨삭 프로그램 2015.09 ~2015.12 - 논술(원고지) 첨삭 서비스를 HTML5 기반으로 구현- 제시된 문제에 대한 답안을 입력 프로그램을 통해 등록하고 관리자가 첨삭 프로그램을 통해 첨삭 진행 웹어플리케이션 중등 스마트러닝 2015.10 ~2016.02 - 스마트펜으로 교재 인쇄물을 통해 스마트기기에 엠베스트 컨텐츠를 제공- 문제풀이, 질문답변 제공 모바일 어플리케이션 스마트펜 활용 교육앱 2015.10 ~2016.02 - 스마트펜으로 교재 인쇄물을 통해 스마트기기에 엠베스트 컨텐츠를 제공- 문제풀이, 질문답변 제공 모바일 어플리케이션 엠베스트교육 SEI 학원 앱 2016.02 ~2016.03 - 학부모와 수강생 대상으로 자녀학습현황 및 학습정보 제공- 수강, 출결, 시간표, 시험 결과 및 푸쉬 서비스 모바일 어플리케이션 메가스터디 스마트러닝v3어플리케이션 개발 2015.11 ~2016.04 - 기존 메가스터디 스마트러닝v2 어플리케이션 리뉴얼- 사용자 인터페이스 변경 Material Design 적용 및 간편결제 기능 추가- 수강 중심 APP에서 컨텐츠 중심으로 변경 모바일 어플리케이션 엠베스트영단어 2016.08 ~2017.02 - 엠베스트 프라임탭 종합반 회원을 위한 모바일 어플리케이션- 초,중,고, 탭스/토플 어휘 단어학습- TTS, 퀴즈, 즐겨찾기, 복습 프로그램 제공 모바일 어플리케이션 엠베스트SE학원 2017.02 ~2017.03 - 학부모와 수강생 대상으로 자녀학습현황 및 학습정보 제공- 수강, 출결, 학습정보, 시험 결과, 테스트 결과 제공 및 푸쉬서비스 모바일 어플리케이션 편입어휘 뽀개보카 2017.04 ~2017.05 - 김영편입 영단어 모바일 어플리케이션- 플래시 카드를 이용한 편입어휘 1,800개 제공- 오늘의 단어, 내단어장, 빈출어휘 테스트, 랭킹 정보 제공 모바일 어플리케이션 경찰영어 필수보카 2017.05 ~2017.06 - 메가CST 영단어 모바일 어플리케이션- 플래스 카드를 이용한 경찰공무원 기초단어 1,500개 제공- 오늘의 단어, 내단어장, 빈출어휘 테스트, 랭킹 정보 제공 모바일 어플리케이션 메가소스 관리 프로그램Ver.1 2017.01 ~2017.09 - 사이트 소스 형성 관리툴- 페이지 형상 관리 및 백업 서비스 등 제공- 사용자 및 팀 권한 관리, 서버 연결 관리, 접속 이력 관리등 제공 메가소스툴 엠베스트 영단어 2017.05 ~2017.09 - '스마트 교재' 즐겨찾기 연동 화면 및 기능 추가- 구글 통계 기능 연동- '스마트 교재'용 트레이닝 기능 추가 모바일 어플리케이션 (Android) 메가스터디스마트러닝 Ver.4 2017.08 ~2017.12 - CDN 사업자 변경에 따른 Kollus Player SDK 적용- Player UI 및 환경 설정 기능, 스트리밍 재생 기능, 강의 다운로드 기능, 다운로드 기기 관리 기능 개발 - 스마트폰과 태블릿 화면에 각각 최적화 된 반응형 UI 지원- Version 4 서버 연동 규격서 작성 및 배포 모바일 어플리케이션 (Android) 영상 업로드 프로그램 2017.08 ~2017.12 - CDN 사업자 변경에 따른 카테노이드 업체에 대응하여 컨텐츠제작팀에서 영상을 쉽게 업로드 할 수 있도록 지원- 카테노이드 API 연동 규격서 구현- FTP를 이용한 영상콘텐츠 업로드 솔루션 (C#) 엠베스트SE학원 2017.10 ~2017.11 - 자녀관리 기능 추가 모바일 어플리케이션 (Android) EKP ActiveX 확인프로그램 2017.12 ~2017.12 - 메가스터디교육 EKP 보안 솔루션 교체에 따른 프로그램 수정 솔루션 (C++) 메가스터디 스마트러닝 2018.01 ~2018.06 - 카테노이드㈜의 Kollus Android / iOS SDK를 적용하여 플레이어 연동 기능 구현 - 부가 서비스 기능 추가, 오류 수정 및 앱 안정화 및 UI 디자인 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) QUBE 2018.02 ~2018.06 - 본인이 수강했던 선생님의 풀이법으로 실시간 질의/응답 서비스 앱 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) 엠베스트SE 학원 2018.03 ~2018.06 '초3부터 중3까지 국/영/수/사/과 전과목 철저한 1:1 개별 맞춤 관리를 하는 앱의 유지 보수 (학부모 참여 가능) 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) 엠베스트 엘리하이스마티러닝 2018.09 ~2018.12 - 엘리하이 브랜드 런칭 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) 엠베스트 엘리하이학부모 매니저 2018.10 ~2018.12 - 엘리하이 관련 PUSH 통합 및 팝업 작업, 강제 업데이트 기능 추가 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 회사의 상표, 고객관리 정책당사는 고등부에서 「megastudy」란 브랜드로 온라인 교육 서비스를 제공하고 있으며, 중등부에서는 「Mbest」, 「엠베스트 SE」란 브랜드로, 초등부에서는 「엘리하이」이란 브랜드로 온라인 교육서비스를 제공하는 등 각 교육시장별로 특성화된 서비스에 걸맞는 브랜드명을 개발하여 사용하고 있습니다.당사는 각 연령별 교육시장에 진입함에 있어 각기 다른 브랜드를 사용하여 서비스의 차별성을 부각시키고 시장의 특성에 맞는 서비스를 제공하고 있습니다. (2) 지적재산권 보유현황 당사는 온라인 강의의 제공에 필요한 솔루션을 보유함으로써 이와 관련된 특허권을 보유하고 있으나, 사업구조상 그 의존도와 중요성은 높지 않으며, 오히려 온라인강의서비스의 컨텐츠를 중심으로 한 당사의 브랜드가 중요하다고 볼 수 있습니다.당사 온라인강의의 높은 브랜드 인지도는 학원강의와 교재판매 등 컨텐츠의 제공 경로를 통한 사업영역을 확장을 위한 주요한 성공 요인입니다. 당사의 브랜드로 사용되는 상표 및 서비스표의 주요한 내역은 다음과 같습니다. 표시방법 등록번호 분류별 비고 (로고) 메가스터디 학원 41-160467호 제 41 류 (9판) 메가스터디(주) 보유 megastudy (로고) 41-101151호 제 41 류 (8판) 메가스터디(주) 보유 ms megastudy (로고) 41-100332호 제 38 류 (8판) 메가스터디(주) 보유 메가스터디 41-0179818호 제 41 류 (9판) 메가스터디(주) 보유 Mbest엠베스트 41-160468호 제 38 류 (9판) 메가스터디교육(주) 보유 엠베스트MBEST 41-104022호 제 41 류 (8판) 메가스터디교육(주) 보유 (3) 법률, 규정 등에 의한 규제사항보고서 제출일 현재 당사는 온라인 교육 서비스의 제공 및 오프라인 학원과 관련하여'학원의 설립ㆍ운영 및 과외교습에 관한 법률'에 따라 사업을 영위하고 있습니다. 또한 정부는 요즘에 사회적인 문제가 되고 있는 개인정보와 관련하여, 기존의 '정보통신망 이용촉진 및 정보보호에 관한 법률'(이하 '정통망법'이라 함)에 더하여 '개인정보보호법'을 2011년 제정하였으며, 2012년 초에 '정통망법' 또한 개정하여 2012년8월 이후부터 인터넷 상에서 주민번호 수집을 금지하고 있습니다. 이와 같이 당사는 회원 등의 개인정보수집과 관련하여 '정통망법'과 '개인정보보호법'의 적용을 받습니다. 그리고 정부는 이러닝 산업 발전을 위하여 2004년 '이러닝(전자학습)산업발전법' 및 동법 시행령과 시행규칙을 제정하여 지원정책을 구체화하고 이러닝 산업이 발전해 나갈 수 있는 기반구축의 노력을 하였습니다. 2011년 7월 25일 법명칭을 '이러닝(전자학습)산업 발전 및 이러닝 활용 촉진에 관한 법률」로 변경하여 이러닝을 본격적으로 확산하고, 이러닝 지원 및 기술개발 등에 관한 사항을 기본계획에 포함하고, 이러닝 관련 소비자 보호 강화제도 마련, 교육기관의 이러닝 활성화를 위한 지원 근거 등을 마련하였습니다.당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도의 변화 및 각지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약연결재무정보 1) 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제4기 제3기 제2기 2018년 12월 31일 2017년 12월 31일 2016년 12월 31일 Ⅰ. 유동자산 81,373,238,391 55,380,569,388 25,919,583,801 현금및현금성자산 18,872,297,821 13,492,891,300 906,349,695 매출채권 16,632,745,853 12,439,977,852 5,385,308,824 기타채권 4,078,097,187 3,636,874,129 6,429,572,291 재고자산 2,967,493,952 1,723,532,768 949,451,626 기타금융자산 28,841,018,470 - - 당기법인세자산 80,590 430,670 - 기타유동자산 9,981,504,518 16,191,638,568 12,248,901,365 매각예정비유동자산 - 7,895,224,101 - Ⅱ. 비유동자산 285,817,704,226 229,052,422,177 205,904,365,472 기타금융자산 4,648,599,008 1,750,720,366 1,252,327,878 관계기업투자 39,658,400 - - 유형자산 157,666,169,213 126,113,299,022 126,473,669,698 무형자산 52,173,258,588 29,071,717,068 16,364,715,737 투자부동산 12,565,615,229 20,225,149,474 21,754,082,375 장기기타채권 43,882,380,773 41,368,173,789 29,219,403,128 기타비유동자산 11,144,804,603 9,162,042,631 10,840,166,656 이연법인세자산 3,697,218,412 1,361,319,827 - 자 산 총 계 367,190,942,617 284,432,991,565 231,823,949,273 Ⅰ. 유동부채 129,517,662,666 93,300,864,442 53,642,615,346 매입채무 11,034,565,326 6,683,709,252 3,106,991,185 기타채무 29,081,740,482 20,987,510,595 15,368,504,092 단기차입금 4,175,320,004 5,955,764,321 2,750,371,216 선수수익 64,125,329,418 43,708,658,409 26,701,610,788 당기법인세부채 9,999,717,391 3,704,207,141 855,928,341 기타유동부채 1,812,036,713 7,204,661,087 1,741,184,764 충당부채 9,288,953,332 5,056,353,637 3,118,024,960 Ⅱ. 비유동부채 21,718,811,372 13,328,859,911 6,455,148,018 확정급여부채 4,040,864,812 5,343,195,444 1,508,715,932 장기종업원급여채무 219,363,733 191,414,769 176,957,631 장기기타채무 17,458,582,827 7,794,249,698 4,341,969,105 이연법인세부채 - - 427,505,350 부 채 총 계 151,236,474,038 106,629,724,353 60,097,763,364 Ⅰ. 지배기업 소유주지분 213,200,281,427 178,552,856,054 171,481,587,669 자본금 1,176,188,000 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 160,845,755,659 162,970,393,683 162,694,191,688 이익잉여금 51,178,337,768 14,420,274,371 7,625,207,981 Ⅱ. 비지배지분 2,754,187,152 (749,588,842) 244,598,240 자 본 총 계 215,954,468,579 177,803,267,212 171,726,185,909 부 채 및 자 본 총 계 367,190,942,617 284,432,991,565 231,823,949,273 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제3기(전기) 및 제2기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. 2) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제4기 제3기 제2기 2018년 1월 1일 ~2018년 12월 31일 2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일 2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일 매출액 356,852,268,983 252,148,375,578 174,518,667,219 영업이익(손실) 48,211,194,138 14,385,498,498 3,451,064,370 법인세비용차감전 순이익(손실) 52,911,509,825 12,990,206,387 3,850,238,702 당기순이익(손실) 42,797,569,842 10,830,476,427 3,019,110,997 지배기업의 소유주지분 40,853,339,131 9,660,460,679 3,154,763,468 비지배지분 1,944,230,711 1,170,015,748 (135,652,471) 총포괄이익(손익) 41,672,882,885 10,238,660,835 2,312,945,541 지배기업의 소유주지분 39,812,954,714 9,117,050,390 2,448,605,518 비지배지분 1,859,928,171 1,121,610,445 (135,659,977) 주당순이익(손실) 3,508 832 272 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제3기(전기) 및 제2기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. (2) 요약재무정보 1) 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제4기 제3기 제2기 2018년 12월 31일 2017년 12월 31일 2016년 12월 31일 Ⅰ. 유동자산 74,177,531,231 57,159,526,579 25,438,901,865 현금및현금성자산 15,903,681,676 12,409,477,680 422,783,509 매출채권 13,618,892,830 10,388,653,226 5,385,308,824 기타채권 2,888,792,327 9,756,720,449 6,433,199,075 재고자산 2,822,522,839 1,492,985,847 949,451,626 기타금융자산 28,841,018,470 - - 기타유동자산 10,102,623,089 15,216,465,276 12,248,158,831 매각예정비유동자산 - 7,895,224,101 - Ⅱ. 비유동자산 269,865,437,569 207,040,361,848 206,233,039,674 기타금융자산 4,648,599,008 1,750,720,366 1,252,327,878 종속기업투자 12,421,950,360 14,479,051,360 700,000,000 유형자산 154,477,530,783 120,795,700,270 126,308,742,234 무형자산 38,015,027,303 11,999,724,955 16,229,382,403 투자부동산 12,565,615,229 20,225,149,474 21,754,082,375 장기기타채권 33,932,518,931 27,119,086,225 29,148,338,128 기타비유동자산 11,144,804,603 8,651,880,441 10,840,166,656 이연법인세자산 2,659,391,352 2,019,048,757 - 자 산 총 계 344,042,968,800 264,199,888,427 231,671,941,539 Ⅰ. 유동부채 117,623,727,158 77,761,329,934 53,610,424,306 매입채무 9,981,174,068 5,138,380,332 3,106,991,185 기타채무 24,439,922,814 15,693,437,847 15,338,412,542 단기차입금 - - 2,750,371,216 선수수익 62,655,823,503 41,154,181,222 26,701,610,788 당기법인세부채 9,792,528,021 3,662,608,121 855,928,341 기타유동부채 1,677,866,047 7,197,883,357 1,739,085,274 충당부채 9,076,412,705 4,914,839,055 3,118,024,960 Ⅱ. 비유동부채 18,463,991,283 9,963,331,955 6,450,658,790 확정급여부채 756,044,723 1,977,667,488 1,504,226,704 장기종업원급여채무 219,363,733 191,414,769 176,957,631 장기기타채무 17,488,582,827 7,794,249,698 4,341,969,105 이연법인세부채 - - 427,505,350 부 채 총 계 136,087,718,441 87,724,661,889 60,061,083,096 Ⅰ. 자본금 1,176,188,000 1,162,188,000 1,162,188,000 Ⅱ. 기타불입자본 158,091,257,801 162,751,910,644 162,475,708,649 Ⅲ. 이익잉여금 48,687,804,558 12,561,127,894 7,972,961,794 자 본 총 계 207,955,250,359 176,475,226,538 171,610,858,443 부 채 및 자 본 총 계 344,042,968,800 264,199,888,427 231,671,941,539 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제3기(전기) 및 제2기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. 2) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제4기 제3기 제2기 2018년 1월 1일 ~2018년 12월 31일 2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일 2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일 매출액 309,143,488,938 218,280,260,352 174,483,369,843 영업이익(손실) 46,566,050,423 10,614,453,416 3,938,350,948 법인세비용차감전 순이익(손실) 51,427,839,702 9,468,820,110 4,333,627,472 당기순이익(손실) 40,052,297,972 7,358,157,610 3,502,499,767 총포괄이익(손익) 39,181,567,981 6,910,150,100 2,796,359,331 주당순이익(손실) 3,439 634 302 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제3기(전기) 및 제2기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_4기_메가스터디교육주식회사.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 제 2 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 81,373,238,391 55,380,569,388 25,919,583,801 현금및현금성자산 18,872,297,821 13,492,891,300 906,349,695 매출채권 16,632,745,853 12,439,977,852 5,385,308,824 기타채권 4,078,097,187 3,636,874,129 6,429,572,291 재고자산 2,967,493,952 1,723,532,768 949,451,626 기타금융자산 28,841,018,470 당기법인세자산 80,590 430,670 기타유동자산 9,981,504,518 16,191,638,568 12,248,901,365 매각예정비유동자산 7,895,224,101 비유동자산 285,817,704,226 229,052,422,177 205,904,365,472 기타금융자산 4,648,599,008 1,750,720,366 1,252,327,878 관계기업투자 39,658,400 유형자산 157,666,169,213 126,113,299,022 126,473,669,698 무형자산 52,173,258,588 29,071,717,068 16,364,715,737 투자부동산 12,565,615,229 20,225,149,474 21,754,082,375 장기기타채권 43,882,380,773 41,368,173,789 29,219,403,128 기타비유동자산 11,144,804,603 9,162,042,631 10,840,166,656 이연법인세자산 3,697,218,412 1,361,319,827 자산총계 367,190,942,617 284,432,991,565 231,823,949,273 부채 유동부채 129,517,662,666 93,300,864,442 53,642,615,346 매입채무 11,034,565,326 6,683,709,252 3,106,991,185 기타채무 29,081,740,482 20,987,510,595 15,368,504,092 단기차입금 4,175,320,004 5,955,764,321 2,750,371,216 선수수익 64,125,329,418 43,708,658,409 26,701,610,788 당기법인세부채 9,999,717,391 3,704,207,141 855,928,341 기타유동부채 1,812,036,713 7,204,661,087 1,741,184,764 충당부채 및 계약부채 9,288,953,332 5,056,353,637 3,118,024,960 비유동부채 21,718,811,372 13,328,859,911 6,455,148,018 확정급여부채 4,040,864,812 5,343,195,444 1,508,715,932 장기종업원급여채무 219,363,733 191,414,769 176,957,631 장기기타채무 17,458,582,827 7,794,249,698 4,341,969,105 이연법인세부채 427,505,350 부채총계 151,236,474,038 106,629,724,353 60,097,763,364 자본 지배기업 소유주 지분 213,200,281,427 178,552,856,054 171,481,587,669 자본금 1,176,188,000 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 160,845,755,659 162,970,393,683 162,694,191,688 이익잉여금(결손금) 51,178,337,768 14,420,274,371 7,625,207,981 비지배지분 2,754,187,152 (749,588,842) 244,598,240 자본총계 215,954,468,579 177,803,267,212 171,726,185,909 자본과부채총계 367,190,942,617 284,432,991,565 231,823,949,273 연결 포괄손익계산서 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 356,852,268,983 252,148,375,578 174,518,667,219 매출원가 153,453,216,654 103,873,922,026 76,183,425,043 매출총이익 203,399,052,329 148,274,453,552 98,335,242,176 판매비와관리비 155,129,356,498 133,622,662,531 94,884,177,806 매출채권손상차손 58,501,693 266,292,523 영업이익(손실) 48,211,194,138 14,385,498,498 3,451,064,370 금융수익 2,174,366,526 426,239,393 713,469,094 금융비용 419,073,524 218,945,627 1,782,270 관계기업손익 (29,699,997) 기타수익 7,599,751,711 1,275,921,580 1,636,718,114 기타비용 4,625,029,029 2,878,507,457 1,949,230,606 법인세비용차감전순이익(손실) 52,911,509,825 12,990,206,387 3,850,238,702 법인세비용 10,113,939,983 2,159,729,960 831,127,705 당기순이익(손실) 42,797,569,842 10,830,476,427 3,019,110,997 법인세비용차감후기타포괄손익 (1,124,686,957) (591,815,592) (706,165,456) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: (1,124,686,957) (591,815,592) (706,165,456) 확정급여제도의 재측정요소 (949,243,994) (591,815,592) (706,165,456) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (175,442,963) 총포괄손익 41,672,882,885 10,238,660,835 2,312,945,541 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 40,853,339,131 9,660,460,679 3,154,763,468 비지배지분 1,944,230,711 1,170,015,748 (135,652,471) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 39,812,954,714 9,117,050,390 2,448,605,518 비지배지분 1,859,928,171 1,121,610,445 (135,659,977) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,508 832 272 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,489 832 272 연결 자본변동표 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 7,962,983,263 171,822,124,533 171,822,124,533 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 3,154,763,468 3,154,763,468 (135,652,471) 3,019,110,997 확정급여제도의 재측정요소 (706,157,950) (706,157,950) (7,506) (706,165,456) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 자기주식의 취득 종속기업 유상증자 등 종속기업 취득 (80,258,217) (80,258,217) 380,258,217 300,000,000 종속기업 처분 주식선택권 행사 등 77,496,635 77,496,635 77,496,635 배당금지급 (2,786,380,800) (2,786,380,800) (2,786,380,800) 자본 증가(감소) 합계 (2,761,582) (337,775,282) (340,536,864) 244,598,240 (95,938,624) 2016.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,694,191,688 7,625,207,981 171,481,587,669 244,598,240 171,726,185,909 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,694,191,688 7,625,207,981 171,481,587,669 244,598,240 171,726,185,909 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 9,660,460,679 9,660,460,679 1,170,015,748 10,830,476,427 확정급여제도의 재측정요소 (543,410,289) (543,410,289) (48,405,303) (591,815,592) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 자기주식의 취득 종속기업 유상증자 등 종속기업 취득 (2,008,875,319) (2,008,875,319) 종속기업 처분 (106,922,208) (106,922,208) 주식선택권 행사 등 276,201,995 276,201,995 276,201,995 배당금지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) (2,321,984,000) 자본 증가(감소) 합계 276,201,995 6,795,066,390 7,071,268,385 (994,187,082) 6,077,081,303 2017.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,970,393,683 14,420,274,371 178,552,856,054 (749,588,842) 177,803,267,212 2018.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,970,393,683 14,420,274,371 178,552,856,054 (749,588,842) 177,803,267,212 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 (211,755,080) (211,755,080) (211,755,080) 당기순이익(손실) 40,853,339,131 40,853,339,131 1,944,230,711 42,797,569,842 확정급여제도의 재측정요소 (864,941,454) (864,941,454) (84,302,540) (949,243,994) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (175,442,963) (175,442,963) (175,442,963) 자기주식의 취득 (1,835,638,300) (1,835,638,300) (1,835,638,300) 종속기업 유상증자 등 (1,377,616,761) (1,377,616,761) 1,643,847,823 266,231,062 종속기업 취득 종속기업 처분 주식선택권 행사 등 14,000,000 1,264,060,000 1,278,060,000 1,278,060,000 배당금지급 (3,018,579,200) (3,018,579,200) (3,018,579,200) 자본 증가(감소) 합계 14,000,000 (2,124,638,024) 36,758,063,397 34,647,425,373 3,503,775,994 38,151,201,367 2018.12.31 (기말자본) 1,176,188,000 160,845,755,659 51,178,337,768 213,200,281,427 2,754,187,152 215,954,468,579 연결 현금흐름표 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 91,818,895,254 47,230,414,141 11,288,310,161 당기순이익(손실) 42,797,569,842 10,830,476,427 3,019,110,997 당기순이익조정을 위한 가감 31,267,041,171 26,948,727,282 19,561,770,793 법인세비용 10,113,939,983 2,159,729,960 831,127,705 이자비용 156,658,930 167,338,115 1,782,270 이자수익 (1,314,850,177) (426,239,393) (666,050,866) 감가상각비 10,173,046,839 7,857,217,366 6,386,252,715 무형자산상각비 10,234,895,048 7,107,351,922 8,460,440,061 매출채권손상차손 58,501,693 266,292,523 7,522,774 기타의 대손상각비(환입) (9,806,050) 982,702,412 466,444,277 임차료 151,460,996 216,533,640 148,728,447 퇴직급여 3,124,518,792 2,935,324,989 1,933,019,867 지급수수료 272,525,770 주식기준보상 276,201,995 77,496,635 기타장기종업원급여 43,770,922 61,757,138 (5,553,360) 재고자산평가손실 2,317,692 유형자산처분이익 (43,187,405) (8,889,495) (13,937,354) 매각예정비유동자산처분이익 (3,900,970,763) 유형자산처분손실 243,012,139 882,258,157 217,135,386 기타금융자산평가이익 (786,801,548) 기타금융자산처분이익 (72,714,801) 기타금융자산평가손실 262,414,594 종속기업투자처분손실 59,485,151 무형자산처분이익 (92,307,672) 무형자산처분손실 639,104,269 무형자산손상차손 2,164,347,713 867,901,720 당기손익인식금융자산평가이익 (47,418,228) 당기손익인식금융자산평가손실 51,607,512 기부금 3,582,143,550 1,492,254,694 지분법손실 29,699,997 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 22,860,523,342 10,546,779,413 (11,156,459,230) 매출채권의 감소(증가) (5,577,278,728) (5,977,385,755) (1,122,297,695) 미수금의 감소(증가) 1,352,631,864 (580,051,280) (2,460,904,187) 미수수익의 감소(증가) (317,624,513) 재고자산의 감소(증가) (1,243,961,184) (612,485,017) (391,865,105) 선급금의 감소(증가) 7,026,897,115 (2,078,578,925) (2,528,703,794) 선급비용의 감소(증가) (1,047,321,861) (411,819,602) 517,319,595 장기선급금의 감소(증가) (2,227,783,042) 586,200,963 370,016,750 보증금의 감소(증가) (1,800,235,710) (1,951,095,714) (1,401,863,290) 매입채무의 증가(감소) 4,717,126,554 2,849,860,367 403,375,176 미지급금의 증가(감소) 3,775,075,683 137,140,576 (1,461,073,659) 예수금의 증가(감소) 347,241,314 55,570,088 (382,143,423) 선수금의 증가(감소) 366,402,543 4,023,127,836 96,441,084 선수수익의 증가(감소) 20,150,193,609 15,625,578,929 845,696,107 예수보증금의 증가(감소) (67,612,088) 12,080,000 (5,450,000) 장기미지급금의 증가(감소) (2,850,346,250) 충당부채의 증가(감소) 3,765,847,575 (1,771,229,821) (2,246,583,800) 임대보증금의 증가(감소) 2,030,959,619 3,778,206,094 988,759,010 퇴직금의 지급 (187,144,354) (2,040,989,074) (1,439,493,564) 사외적립자산의 감소(증가) (5,130,716,629) (1,135,100,078) (882,188,435) 장기종업원급여의 증가(감소) 7,470,922 (47,300,000) (55,500,000) 관계사전출입액 (190,799,759) 미지급비용의 증가(감소) (38,499,338) 85,049,826 이자수취(영업) 817,914,472 712,875,474 213,785,467 이자지급(영업) (147,965,044) (183,340,407) (1,782,270) 법인세납부(환급) (5,776,188,529) (1,625,104,048) (348,115,596) 투자활동현금흐름 (82,918,525,216) (26,722,980,171) (12,893,323,174) 기타금융자산의 감소 29,213,503,233 단기대여금의 감소 2,457,874,297 3,383,573,883 534,408,744 장기대여금의 감소 105,163,491 772,968,300 1,350,564,190 매도가능금융자산의 감소 30,086,816,923 유형자산의 처분 523,759,412 76,098,299 16,408,364 매각예정비유동자산처분 6,300,000,000 무형자산의 처분 1,240,102,730 500,000,000 사업결합으로 인한 순현금흐름 357,000,784 22,431,190 종속기업지배력상실로 인한 순현금흐름 (164,880,270) 단기대여금의 증가 (261,500,000) (300,000,000) (125,000,000) 당기손익인식금융자산의 증가 (198,925,650) 기타금융자산의 증가 (62,467,740,666) (552,333,924) (27,046,651,303) 장기대여금의 증가 (60,430,300) (937,381,255) (1,346,670,000) 종속기업투자의 증가 (2,000,000,000) (9,559,051,360) 유형자산의 취득 (42,997,859,037) (12,575,975,359) (14,456,510,902) 무형자산의 취득 (15,328,399,160) (6,888,429,675) (2,207,763,540) 재무활동현금흐름 (3,520,963,517) (7,920,892,365) 263,990,416 단기차입금의 감소 (1,780,444,317) (77,312,611,128) (3,254,946,360) 단기차입금의 증가 71,713,702,763 6,005,317,576 배당금의 지급 (3,018,579,200) (2,321,984,000) (2,786,380,800) 주식선택권 행사 1,278,060,000 종속기업의 취득 300,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,379,406,521 12,586,541,605 (1,341,022,597) 기초현금및현금성자산 13,492,891,300 906,349,695 2,247,372,292 기말현금및현금성자산 18,872,297,821 13,492,891,300 906,349,695 3. 연결재무제표 주석 (1) 지배기업의 개요 메가스터디교육 주식회사('지배기업')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로321에 소재하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하'연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당기말 현재 납입자본 금은 1,176,188천원 으로 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 1,605,205 13.65 손 성 은 1,602,905 13.63 메가스터디(주) 644,315 5.48 김 성 오 155,000 1.32 자기주식 76,944 0.65 기 타 7,677,511 65.27 합 계 11,761,880 100.00 종속기업 등의 현황은 주석 5 에서 설명하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 6일자 이사회에서 승인되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이 내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 32 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 15: 투자부동산 ㆍ 주석 21: 주 식기준보상 ㆍ 주석 28: 금융상품 ( 3) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 결합상품 (243) 가맹수익 31 2018년 1월 1일 적용 효과 (212) 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위 : 백만원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 81,373 77 81,296 선급비용 3,291 77 3,214 비유동자산 285,818 - 285,818 자산총계 367,191 77 367,114 부채 유동부채 129,518 487 129,031 선수수익 64,125 487 63,638 비유동부채 21,719 - 21,719 부채총계 151,237 487 150,750 자본 납입자본 1,176 - 1,176 기타자본항목 160,846 - 160,846 이익잉여금 51,178 (410) 51,588 비지배지분 2,754 - 2,754 자본총계 215,954 (410) 216,364 부채와자본총계 367,191 77 367,114 당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 매출 356,852 (9,207) 366,059 매출원가 (153,453) 22 (153,475) 매출총이익 203,399 (9,185) 212,584 판매비와관리비 (155,129) 8,986 (164,115) 매출채권손상차손 (59) - (59) 영업이익 48,211 (199) 48,410 법인세비용차감전순이익 52,912 (199) 53,111 당기순이익 42,798 (155) 42,953 당기총포괄이익 41,673 (155) 41,828 연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용과 변경된회계정책은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분연결실체의 매출에는 온라인 강의, 학습기기, 교재 등 다양한 재화와 용역이 결합된 결합상품이 포함되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하였습니다. 연결실체는 결합상품과 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식하였습니다. ② 수익인식 시점연결실체는 가맹점으로부터 가맹점 운영 권한 등을 부여하고 가맹비를 수취하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 재화나 용역을 이전해야 하는 의무가 남아 있지 않고, 고객이 약속한 대가를 모두 받았으며, 그 대가가 환불되지 않는경우 즉시 수익으로 인식하였습니다. ③ 변동대가연결실체는 고객과의 계약에 따라 고객이 특정 대학입학 등의 조건을 달성할 경우 매출에해당하는 금액을 고객이 입학한 대학교에 납부하고 기부금으로 회계처리하고 있습니다. 하지만 해당 기부금은 고객에게 최종적으로 제공되는 것이 일반적이므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 지급할 대가에 해당하므로 지급이 예상되는 금액을 추정하여 매출에서 차감하여 회계처리하였습니다. 이러한 조정의 결과로 연결실체는 당기에 발생한 기부금 8,986백만원을 매출액에서 차감하였습니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(17) 및 주석23에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 연결포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 266백만원의 손상손실을 판매비와관리비에서 매출채권에 대한 손상손실로 대체하였습니다 . 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았으며 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초잔액에 대한 변동은 없습니다. ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 금액 기업회계기준서제1109호에 따른 금액 금융자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 13,493 13,493 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 12,440 12,440 기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 45,005 45,005 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 195 195 매도가능금융상품 매도가능금융상품 상각후원가 12 12 매도가능금융상품 매도가능금융상품 기타포괄손익-공정가치 1,544 1,544 합 계 72,689 72,689 매입채무 기타금융부채 상각후원가 6,684 6,684 기타채무 기타금융부채 상각후원가 20,988 20,988 단기차입금 기타금융부채 상각후원가 5,956 5,956 장기기타채무 기타금융부채 상각후원가 7,794 7,794 합 계 41,422 41,422 ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 ‘발생손실’모형을 ‘기대신용손실’모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. (4) 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 3) 재고 자산 재고자산의 단위원가는 총 평균법 으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비 하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. ⅰ) 금융자산 : 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고 , 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 일천원(1,000원)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 산업재산권 5년 전속계약금 3 ~ 13년 문항개발비 3 ~ 5년 소프트웨어 3 ~ 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용 연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 9) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 11) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용하는 주석 3에 기술되어 있습니다. 18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 임차부동산에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 25,515백만원입니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.ⅰ) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.ⅱ) 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 2123'법인세 처리의 불확실성' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 소급 또는 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품'. - 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1019 '종업원 급여' - 제도개정, 축소 또는 정산 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1103 '사업결합' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1111 '공동영업' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1012 '법인세' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1023 '차입원가' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 재무보고를 위한 개념체계 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 전진 적용 해당사항 없음 K-IFRS 1117 '보험계약' 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능) K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능 (5) 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율(%) 제 4(당) 기 제 3(전) 기 (주)아이비김영(*1) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 70.84 68.10 (주)더조은아카데미(*2) 한국 12월 오프라인 교육학원 67.40 53.61 (주)티제이에듀(*3) 한국 12월 온라인 교육학원 - 53.61 (주)메가제이엔씨(구,(주)아이티에프이)(*4) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 100.00 100.00 메가씨에스티(주)(*5) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 - 100.00 새이솔(주)(*6) 한국 12월 문항개발 70.00 - 성북메가스터디(주)(*7) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 - - (*1) 당기 중 (주)아이비김영의 유상증자로 지분율이 68.10%에서 70.84%로 증가하였습니다.(*2) 지배기업의 종속기업인 (주)아이비김영이 53.61%를 보유하고 있었으며, 당기 중 유상증자 및 신주인수로 지분율이 67.40%로 증가하였습니다.(*3) (주)아이비김영의 종속기업인 (주)더조은아카데미에 당기 중 흡수합병되었습니다. (*4) 지배기업의 종속기업인 (주)더조은아카데미가 100%를 보유하고 있으 며 , 당기중 "(주)아이티에프이"에서 "(주)메가제이앤씨"로 상호를 변경하였습니다. (*5) 메가씨에스티(주)는 2018년 12월 31일자로 지배기업에 흡수합병되었습니다.(*6) 당기 중 지분인수를 통해 새이솔(주)를 70%를 보유하고 있습니다.(*7) 성북메가스터디(주)는 2018년 10월 1일자로 100% 지분을 취득하였으며, 2018년 12월 3일 자로 지 배기업에 흡수합병되었습니다. 2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액(*1) 당기순손익(*1) 총포괄손익(*1) 제 4(당) 기: (주)아이비김영 23,665,488 12,343,597 11,321,891 32,431,074 6,466,591 6,257,013 (주)더조은아카데미 3,831,691 2,456,726 1,374,965 6,242,440 1,065,231 1,066,981 (주)메가제이앤씨 6,919,242 6,188,793 730,449 1,292,584 (768,417) (814,545) 메가씨에스티(주)(*2) - - - 8,390,489 (3,714,818) (3,714,818) 성북메가스터디(주)(*3) - - - 242,971 (54,943) (54,943) 새이솔(주) 568,590 741,383 (172,793) 36,591 (222,793) (222,793) 제 3(전) 기: (주)아이비김영 17,119,851 14,521,624 2,598,227 22,112,723 3,014,031 2,878,233 (주)더조은아카데미 6,994,327 8,180,198 (1,185,871) 11,440,961 555,829 559,754 (주)티제이에듀 22,943 390,056 (367,113) 30,527 (162,890) (174,825) (주)아이티에프이 64,282 19,287 44,995 342,444 117,382 117,382 메가씨에스티(주) 11,834,509 6,913,110 4,921,399 - (78,601) (78,601) (*1) 종속기업의 손익은 종속기업투자 취득 시점 이후의 재무정보입니다. (*2) 메가씨에스티(주)는 지배기업에 흡수합병되기 이전의 재무정보입니다.(*3) 성북메가스터디(주)는 취득 시점 이후부터 지배기업에 흡수합병되기 이전의 재무정보입니다.3) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 업종 결산월 제 4(당) 기 지분율 장부금액 (주)더조은넥스트 대한민국 오프라인 교육업 12월 30.00% 39,658 4) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 기초금액 - 지배력 상실로 인한 변동 69,359 지분법손실 (29,701) 기말금액 39,658 당기 중 지배기업의 종속회사인 (주)아이비김영은 종속기업투자의 일부를 처분함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었으며, 지배력을 상실한 날의 공정가치로 인식하였습니다. 5) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 총자산 1,787,143 총부채 1,654,948 매출액 198,349 당기순손실 (98,571) 6) 연결대상범위 변 동 당기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 기업명 현황 사유 (주)새이솔 포함 당기 중 70%의 지분인수를 통해 지배력을 획득함에 따라 연결대상 범위에 포함 (주)더조은넥스트 제외 지배기업의 종속기업인 (주)더조은아카데미의 인적분할로 신규 설립 되었으나, 보유지분의 일부를 매각하여 연결실체가 지배력을 상실함에 따라 연결대상 범위에 제외 (6) 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. 1) 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 아이비김영(주)(*) 새이솔(주) 합 계 비지배지분 지분율 29.16% 30.00% 비유동자산 15,678,840 86,848 유동자산 7,539,087 481,742 비유동부채 (3,284,820) - 유동부채 (11,977,674) (741,383) 순자산 7,955,433 (172,793) 지배기업 소유주지분 7,269,068 (120,955) 비지배지분 장부금액 2,806,025 (51,838) 2,754,187 매출액 39,605,089 36,591 당기순손익 6,741,023 (222,793) 총포괄손익 6,487,066 (222,793) 비지배지분에 배분된 당기순손익 2,011,069 (66,838) 1,944,231 비지배지분에 배분된 총포괄손익 1,926,766 (66,838) 1,859,928 영업활동현금흐름 6,173,538 50,569 투자활동현금흐름 (1,193,941) - 재무활동현금흐름 (2,282,167) 50,000 현금및현금성자산 순증가 2,697,430 100,569 (*) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다. 2) 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 메가스터디수학교육(주)(*1) (주)아이비김영(*2) 합 계 비지배지분 지분율 30.00% 31.90% 비유동자산 - 14,402,109 유동자산 - 3,204,283 비유동부채 - (3,308,060) 유동부채 - (15,189,364) 순자산 - (891,032) 지배기업 소유주지분 - (207,700) 비지배지분 장부금액 - (749,589) (749,589) 매출액 141,109 33,730,088 당기순손익 (458,920) 3,559,325 총포괄손익 (458,920) 3,415,517 비지배지분에 배분된 당기순손익 (137,676) 1,307,692 1,170,016 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (137,676) 1,259,286 1,121,610 영업활동현금흐름 - 3,205,463 투자활동현금흐름 - (1,959,454) 재무활동현금흐름 - (1,097,823) 현금및현금성자산 순증가 - 148,186 (*1) 메가스터디수학교육(주)는 전기 중 처분되어 연결범위에서 제외되었습니다. (*2) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다. (7 ) 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다. 보고부문 주요 사업 고등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 초중등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 일반성인 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 기타 사업부문 부동산 임대사업 2) 당기와 전기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 총매출액 263,236,567 43,890,470 47,995,578 2,296,014 357,418,629 부문간매출액 - - - (566,360) (566,360) 순매출액 263,236,567 43,890,470 47,995,578 1,729,654 356,852,269 매출총이익 137,371,053 30,040,363 35,222,701 764,935 203,399,052 영업이익 38,177,093 7,325,683 1,943,483 764,935 48,211,194 당기순이익 42,797,570 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 총매출액 181,634,532 34,095,157 33,730,088 2,691,680 252,151,457 부문간매출액 - (2,781) (300) - (3,081) 순매출액 181,634,532 34,092,376 33,729,788 2,691,680 252,148,376 매출총이익 98,709,931 23,027,266 24,669,747 1,867,510 148,274,454 영업이익 7,361,173 939,763 4,217,052 1,867,510 14,385,498 당기순이익 10,830,476 3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 자산: 부문자산 240,219,913 12,591,537 32,904,997 12,565,615 298,282,062 비배분자산 68,908,881 자산 합계 367,190,943 부채: 부문부채 108,148,800 8,405,971 16,867,613 1,200,107 134,622,491 비배분부채 16,613,983 부채 합계 151,236,474 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 자산: 부문자산 180,393,015 14,027,890 31,585,120 28,152,849 254,158,874 비배분자산 30,274,118 자산 합계 284,432,992 부채: 부문부채 57,748,538 7,472,555 25,670,770 6,721,147 97,613,010 비배분부채 9,016,714 부채 합계 106,629,724 (8) 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 보유현금 18,545 27,429 보통예금 18,853,753 13,465,462 합 계 18,872,298 13,492,891 (9) 매출채권 및 기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 16,632,746 - 12,439,978 - 기타채권: 미수금 2,576,674 - 2,835,091 - 대여금 1,100,000 1,910,043 727,703 1,874,614 미수수익 401,423 - 74,080 - 보증금 - 41,972,338 - 39,493,560 소 계 4,078,097 43,882,381 3,636,874 41,368,174 합 계 20,710,843 43,882,381 16,076,852 41,368,174 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 매출채권 17,024,935 (392,189) 16,632,746 12,797,274 (357,296) 12,439,978 미수금 3,406,720 (830,046) 2,576,674 3,664,538 (829,447) 2,835,091 대여금 4,043,579 (1,033,536) 3,010,043 3,623,104 (1,020,787) 2,602,317 미수수익 401,423 - 401,423 74,080 - 74,080 보증금 41,972,338 - 41,972,338 39,493,560 - 39,493,560 합 계 66,848,995 (2,255,771) 64,593,224 59,652,556 (2,207,530) 57,445,026 3) 당기와 전기 중 손상충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 1,658,059 549,471 724,874 - 사업결합으로 인한 변동 - - 97,591 549,471 설정액 58,502 - 836,164 - 제각액 (10,261) - (570) - 기말금액 1,706,300 549,471 1,658,059 549,471 4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 6개월 이하 16,668 3,400 35,004 9,914 6개월 초과 1년 이하 1,486 428 11,031 4,134 합 계 18,154 3,828 46,035 14,048 연결실체의 연체되었으나 손상되지않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. 5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 2.16% 20,414,103 (428,467) 19,985,636 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 3.25% 23,337,888 (520,210) 22,817,678 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. (1 0 ) 재고자산 1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,974,476 (6,982) 2,967,494 1,736,465 (12,932) 1,723,533 2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초금액 (12,932) - 사업결합으로 인한 변동 5,950 (10,614) 설정액 - (2,318) 기말자산 (6,982) (12,932) (11 ) 기 타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 4(당)기 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 2,259,933 당기손익-공정가치측정 금융상품 8,428,277 2,377,086 상각후원가측정 채무상품 20,412,741 11,580 합 계 28,841,018 4,648,599 ② 제 3(전)기 (단위: 천원) 구 분 비유동 매도가능금융자산 지분상품 1,544,404 당기손익인식금융자산 지분상품 194,736 매도가능금융자산 채무상품 11,580 합 계 1,750,720 2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 1,544,404 취득액 939,909 평가손익 (224,380) 기말금액 2,259,933 ② 당기손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 - 194,736 취득액 18,993,986 1,516,626 처분액 (10,424,372) - 평가손익 (141,337) 665,724 기말금액 8,428,277 2,377,086 ③ 상각후원가측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 - 11,580 취득액 39,129,158 - 처분액 (18,716,417) - 기말금액 20,412,741 11,580 3) 전기 중 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매도가능금융자산 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 1,005,984 취득액 550,000 기말금액 1,555,984 ② 당기손익인식금융자산 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 246,344 평가손익 (51,608) 기말금액 194,736 (12) 기타자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 6,733,999 11,275,839 14,000,712 9,308,240 대손충당금 (43,000) (412,831) (43,000) (412,831) 선급비용 3,290,506 281,797 2,233,927 266,634 합 계 9,981,505 11,144,805 16,191,639 9,162,043 2) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초금액 455,831 - 사업결합으로인한 변동 - 43,000 설정액 - 412,831 기말금액 455,831 455,831 (1 3 ) 유형자산 1) 당 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 52,379,217 57,451,582 2,553,781 56,033,750 549,514 14,003,653 1,237,854 184,209,351 취득액 - 500,000 275,341 5,377,673 338,265 2,283,964 33,001,001 41,776,244 처분액 - - - (2,399,008) (115,711) (1,664,519) - (4,179,238) 사업결합으로 인한 변동 - - - 762,611 - 275,119 - 1,037,730 기타증감액(*) 8,737,981 9,362,561 - 12,333,981 - 217,485 (30,157,674) 494,334 기말금액 61,117,198 67,314,143 2,829,122 72,109,007 772,068 15,115,702 4,081,181 223,338,421 감가상각누계액: 기초금액 - (8,268,807) (2,273,528) (37,418,215) (327,032) (9,808,470) - (58,096,052) 처분액 - - - 1,635,669 111,580 1,537,052 - 3,284,301 사업결합으로 인한 변동 - - - (587,972) - (255,211) - (843,183) 감가상각비 - (1,592,889) (118,441) (6,813,383) (102,894) (1,389,711) - (10,017,318) 기말금액 - (9,861,696) (2,391,969) (43,183,901) (318,346) (9,916,340) - (65,672,252) 장부금액: 기초금액 52,379,217 49,182,775 280,253 18,615,535 222,482 4,195,183 1,237,854 126,113,299 기말금액 61,117,198 57,452,447 437,153 28,925,106 453,722 5,199,362 4,081,181 157,666,169 (*) 당기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 30,157,674 천원이 대체되었습니다. 한편, 주석 19에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 494,334천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. 2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,206,175 405,531 9,244,106 2,453,189 171,267,554 취득액 - - 151,903 3,045,775 90,379 1,432,524 5,217,384 9,937,965 처분액 - - - (1,201,419) (43,895) (347,532) - (1,592,846) 사업결합으로 인한 변동 - - - 7,929,864 97,499 3,335,114 - 11,362,477 지배력 상실로 인한 변동 - - (110,180) - (63,145) - (173,325) 투자부동산으로 대체 (3,692,319) (3,033,557) - - - - - (6,725,876) 기타증감액(*) - - - 6,163,535 - 402,586 (6,432,719) 133,402 기말금액 52,379,217 57,451,582 2,553,781 56,033,750 549,514 14,003,653 1,237,854 184,209,351 감가상각누계액: 기초금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,610,570) (266,958) (6,848,058) - (44,793,884) 처분액 - - - 330,928 23,232 289,219 - 643,379 사업결합으로 인한 변동 - - - (4,335,848) (25,715) (2,108,953) - (6,470,516) 지배력 상실로 인한 변동 - - - 14,251 - 8,350 - 22,601 투자부동산으로 대체 - 112,324 - - - - - 112,324 감가상각비 - (1,460,366) (125,995) (4,816,976) (57,591) (1,149,028) - (7,609,956) 기말금액 - (8,268,807) (2,273,528) (37,418,215) (327,032) (9,808,470) - (58,096,052) 장부금액: 기초금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,595,605 138,573 2,396,048 2,453,189 126,473,670 기말금액 52,379,217 49,182,775 280,253 18,615,535 222,482 4,195,183 1,237,854 126,113,299 (*) 전기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 6,432,719천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 19 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 156,489천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. 3) 운용리스 ① 리스이용자 입장 연결실체는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으 며, 당기말과 전기말 현재 건물임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 지급계획 리스료총액 1년이내 1년 ~ 5년 제 4(당) 기: 최소리스료 12,347,438 13,167,620 25,515,058 제 3(전) 기: 최소리스료 10,998,011 12,648,156 23,646,167 당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료 는 17,339,566천원 입니 다. ② 리스제공자 입장 연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 수취계획 리스료총액 1년이내 1년 ~ 5년 제 4(당) 기: 최소리스료 1,487,074 843,552 2,330,626 제 3(전) 기: 최소리스료 2,186,868 1,626,819 3,813,687 당기수익으로 인식된 리스료 중 최소 리스료는 1,874,460천 원입니다. (14) 무형자산 1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 임차권리금 합 계 취득원가: 기초금액 308,390 2,918,560 45,463,974 482,469 5,591,714 14,325,503 228,594 49,500 69,368,704 취득액 30,463 - 35,710,000 - 617,936 - - 70,000 36,428,399 처분액 - - (1,186,563) - (45,729) (1,748,421) - - (2,980,713) 사업결합으로인한변동 - - - - - 1,680,425 - - 1,680,425 기말금액 338,853 2,918,560 79,987,411 482,469 6,163,921 14,257,507 228,594 119,500 104,496,815 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (78,564) (34,222,804) (482,462) (4,694,182) (800,000) - (18,975) (40,296,987) 처분액 - - 348,004 - 24,670 - - - 372,674 무형자산상각비 (75,818) - (9,723,825) - (421,852) - - (13,400) (10,234,895) 무형자산손상차손(*) (104,638) (1,111,770) (790,003) - - (130,721) (27,216) - (2,164,348) 기말금액 (259,020) (1,111,770) (44,388,628) (482,462) (5,091,364) (930,721) (27,216) (32,375) (52,323,556) 장부금액: 기초금액 229,826 2,918,560 11,241,170 7 897,532 13,525,503 228,594 30,525 29,071,717 기말금액 79,833 1,806,790 35,598,783 7 1,072,557 13,326,786 201,378 87,125 52,173,259 (*) 연결실체는 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 전속계약금 등의 무형자산에 대하여 손상차손 2,164,348천원을 인식하였습니다. 2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 임차권리금 합 계 취득원가: 기초금액 199,583 - 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 - 48,753,977 취득액 235,030 - 3,123,545 - 254,381 - 125,821 - 3,738,777 처분액 - - (300,000) - (14,075) - - - (314,075) 사업결합으로 인한 변동 17,549 2,918,560 1,079,529 - 154,372 13,059,855 54,432 49,500 17,333,797 지배력 상실로 인한 변동 (143,772) - - - - - - - (143,772) 기말금액 308,390 2,918,560 45,463,974 482,469 5,591,714 14,325,503 228,594 49,500 69,368,704 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (57,209) - (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - - (32,389,261) 처분액 - - 292,308 - 14,075 - - - 306,383 사업결합으로 인한 변동 (10,964) - (214,161) - (23,746) - - (11,550) (260,421) 지배력 상실로 인한 변동 21,566 - - - - - - - 21,566 무형자산상각비 (31,957) - (6,641,237) - (426,733) - - (7,425) (7,107,352) 무형자산손상차손(*) - - (867,902) - - - - - (867,902) 기말금액 (78,564) - (34,222,804) (482,462) (4,694,182) (800,000) - (18,975) (40,296,987) 장부금액: 기초금액 142,374 - 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 - 16,364,716 기말금액 229,826 2,918,560 11,241,170 7 897,532 13,525,503 228,594 30,525 29,071,717 (*) 연결실체는 전속계약 잔여기간 동안의 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 전속계약금에 대하여 손상차손 867,902천원을 인식하였습니다. 3) 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대한 손상검사 연결실 체의 무형자산 중 브랜드가치 및 영업권은 사업결합으로 인한 시너지를 고려하여 2개의 현금창출단위(일반성인, 고등부)에 배분되었습니다. 일반성인에 배분된 브랜드가치 및 영업권의 장부금액은 각각 1,806,790천원 및 11,181,457천원으로 브랜드가치 및 영업권의 총 장부금액과 비교하여 유의적이나 고등부에 배분된 영업권의 장부금액은 2,145,319천원으로 총장부금액과 비교하여 상대적으로 유의적이지 않습니다. 일반성인 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었으며, 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다.일반성인 현금창출단위의 할인율은 7.5%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 연결실체내의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 영구성장률 1%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권을 포함한 장부금액을 초과하였습니다.경영진은 일반성인 현금창출단위의의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 일반성인 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. (15) 투자부동산 1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 매각예정비유동자산으로 대체 (4,324,735) (3,436,798) (7,761,533) 기말금액 9,328,530 3,651,567 12,980,097 감가상각누계액: 기초금액 - (516,481) (516,481) 매각예정비유동자산으로 대체 - 257,728 257,728 감가상각비 - (155,729) (155,729) 기말금액 - (414,482) (414,482) 장부금액: 기초금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 기말금액 9,328,530 3,237,085 12,565,615 2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 유형자산에서 대체 3,692,319 3,033,557 6,725,876 매각예정비유동자산으로 대체 (4,324,735) (3,765,145) (8,089,880) 기말금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 감가상각누계액: 기초금액 - (351,552) (351,552) 유형자산에서 대체 - (112,324) (112,324) 매각예정비유동자산으로 대체 - 194,656 194,656 감가상각비 - (247,261) (247,261) 기말금액 - (516,481) (516,481) 장부금액: 기초금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 기말금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 임대수익 1,228,970 1,463,237 운영비용(감가상각비) (155,729) (247,261) 합 계 1,073,241 1,215,976 4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 제 4(당) 기 제 3(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 10,296,983 10,577,383 10,362,221 10,577,383 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 2,268,632 5,776,000 9,862,928 15,839,000 합 계 12,565,615 16,353,383 20,225,149 26,416,383 (16) 매입채무 및 기타채무 당기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 11,034,565 - 6,683,709 - 기타채무: 미지급금 28,341,487 16,288,475 20,179,645 1,073,102 예수보증금 740,254 - 807,866 - 임대보증금 - 1,170,108 - 6,721,148 소 계 29,081,741 17,458,583 20,987,511 7,794,250 합 계 40,116,306 17,458,583 27,671,220 7,794,250 (17) 차입금 당 기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 4(당) 기 제 3(전) 기 (주)신한은행 운전자금 등 3.25% ~ 4.76% 4,175,320 5,444,340 중소기업은행 운전자금 3.53% - 280,000 주요 경영진 운전자금 4.60% - 231,424 합 계 4,175,320 5,955,764 (18) 기타유동부채 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 선수금 1,049,752 6,789,617 예수금 762,285 415,044 합 계 1,812,037 7,204,661 (19) 충당부채및계약부채 1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초금액 1,491,004 1,347,508 증가액 494,434 156,489 감소액 (53,927) (12,993) 기말금액 1,931,511 1,491,004 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초금액 3,565,350 1,770,517 증가액 8,888,616 3,582,143 감소액 (5,096,524) (1,787,310) 기말금액 7,357,442 3,565,350 연결실체는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하 고 있습니 다. (20) 종업원급여1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 급여 46,987,359 38,774,344 잡급 5,131,190 4,175,976 복리후생비 등 5,354,625 4,701,095 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 3,124,519 2,935,325 합 계 60,597,693 50,586,740 2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초금액 16,866,957 (11,523,762) 5,343,195 11,788,071 (10,279,355) 1,508,716 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 3,008,535 - 3,008,535 2,849,154 - 2,849,154 이자원가(수익) 406,672 (290,688) 115,984 354,604 (268,433) 86,171 소 계 3,415,207 (290,688) 3,124,519 3,203,758 (268,433) 2,935,325 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 44,379 - 44,379 (53,185) - (53,185) 재무적 가정의 변동 346,817 - 346,817 901,771 - 901,771 경험조정 520,435 - 520,435 (292,854) - (292,854) 사외적립자산 재측정요소 - 113,527 113,527 - 167,571 167,571 소 계 911,631 113,527 1,025,158 555,732 167,571 723,303 기타: 사업결합으로 인한 변동 95,586 (38,933) 56,653 3,493,664 (65,591) 3,428,073 지배력 상실로 인한 변동 - - - (18,665) - (18,665) 관계사 전출입 11,383 (202,181) (190,798) - - - 납부한 기여금 - (5,130,717) (5,130,717) - (2,770,782) (2,770,782) 급여 지급 (1,371,037) 1,183,892 (187,145) (2,155,603) 1,692,828 (462,775) 소 계 (1,264,068) (4,187,939) (5,452,007) 1,319,396 (1,143,545) 175,851 기말금액 19,929,727 (15,888,862) 4,040,865 16,866,957 (11,523,762) 5,343,195 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 단기금융상품 15,888,862 11,523,762 4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 할인율 2.60% ~ 2.84% 2.80% ~ 3.37% 미래임금인상률 4.50% ~ 4.64% 4.23% ~ 5.03% 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레 이션은 각각 4.93년 ~ 9.21 년 및 4.84년 ~ 9.40 년입니다. 5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (1,001,414) 1,130,930 미래 임금인상률 1,113,471 (1,006,019) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (21) 자본금 및 기타불입자본 1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 발행할 주식의 총수 120,000,000주 24,000,000주 1주당 금액 100원 500원 발행한 보통주 주식수 11,761,880주 2,324,376주 보통주자본금 1,176,188,000원 1,162,188,000원 2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초 발행주식수 2,324,376 2,324,376 주식분할 9,297,504 - 주식매수선택권 행사 140,000 - 기말 발행주식수 11,761,880 2,324,376 연결실체는 2018년 7월 13일 임시주주총회의 결의에 따라 발행주식의 금액을 1주당500원에서 100원으로 액면분할하기로 결정하였으며, 2018년 8월 29일에 신주권을 교부하였습니다. 당기 발행주식수에는 이러한 변동이 반영되었습니다. 구 분 신주상장일 액면분할 2018년 8월 29일 주식매수선택권 행사 2018년 9월 17일 3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 주식발행초과금 164,373,620 162,971,441 기타자본조정 (1,337,663) (80,258) 자기주식 (274,488) (274,488) 자기주식(자사주신탁) (1,835,638) - 주식선택권 95,368 353,699 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 (175,443) - 합 계 160,845,756 162,970,394 4) 당기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정 연결실체는 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 분할 전 부여 수량 분할 후 부여 수량 가득조건 약정기간 2016년 9월 5일 40,000주 200,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 2017년 3월 23일 8,000주 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 ② 공정가치 측정 연결실체는 주식선택권 공정가치의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 주식매수선택권 부여일 공정가치 4,932.81 부여일 주식 가격 47,000 행사가격 45,648 기대변동성 15.24% 무위험이자율(국공채수익률) 1.419% 주가의 기대변동성은 연결실체 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였습니 다. ③ 미행사 주식선택권의 변동당기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 48,000 45,691 40,000 45,648 추가 부여 - - 8,000 45,908 주식분할로 인한 증가 192,000 - - - 행사분 (140,000) 9,129 - - 기말 미행사분 100,000 9,149 48,000 45,691 기말 현재 행사가능 수량 60,000 9,129 - - (22) 이익잉여금1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 법정적립금 581,094 510,836 미처분이익잉여금 50,597,244 13,909,438 합 계 51,178,338 14,420,274 2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 처분예정일: 201 9년 3월 21 일 처분확정일: 201 8년 3월 22 일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 48,106,711 12,050,292 전기이월미처분이익잉여금 8,961,455 5,140,142 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 (211,755) - 당기순이익 40,052,298 7,358,158 확정급여제도의 재측정요소 (695,287) (448,008) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 (9,939,196) (3,088,837) 이익준비금 7,000 70,258 현금배당(주당배당금(률): 당 기: 850원(850% ) 전기: 1,300원(260% ) ) 9,932,196 3,018,579 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 38,167,515 8,961,455 4) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. ① 배당금의 산정내역 (단위: 주, 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 배당종류 현금배당 현금배당 유통주식수 11,684,936주 2,321,984주 액면금액 100원 500원 배당률 850% 260% 배당금 총액 9,932,196 3,018,579 ② 배당성향 (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 배당금 9,932,196 3,018,579 당기순이익 40,052,298 7,358,158 배당성향 24.80% 41.02% ③ 배당수익률 (단위: 원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 주당배당금 850 1,300 결산일 종가 25,950 57,000 배당수익률 3.28% 2.28% (23) 매출액 연결실체의 기업회계기준서 제 1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. 연결실체의 주된 수익 원천은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다. 1) 수익 원천 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 강의매출 273,943,015 211,022,500 도서판매매출 59,685,440 25,050,795 기타매출 23,223,814 16,075,081 고객과의 계약에서 생기는 수익 356,852,269 252,148,376 연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문을 통해 매출을 인식하고 있습니다. 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. 2) 수익 구분 (단위: 천원) 구 분 강의매출 도서판매매출 기타매출 합계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 - 59,685,440 20,870,773 80,556,213 기간에 걸쳐 이행 273,943,015 - 2,353,041 276,296,056 고객과의 계약에서 생기는 수익 273,943,015 59,685,440 23,223,814 356,852,269 3) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 16,632,746 12,439,978 계약부채 (71,482,771) (41,154,181) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 연결재무상태표 상 선수수익으로 표시하였습니다. 4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 연결실체의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 강의 용역 - 강의 용역은 일반적으 로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 이러한 수익인식 정책은 기존 기업회계기준서 1018호에서의 수익인식과 유의적인 차이는 존재하지 않습니다. 연결실체는 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다. ② 상품 판매 - 연결실체는 도서 및 학습기기 등의 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면, 고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전 됩니다. 강의 용역과 상품을 결합하여 판매하는 경우, 기업회계기준서 1018호를 적용한 경우연결실체 내부의 배부 기준에 따라 총 결제금액에서 용역과 상품의 수익을 구분하였으나, 당기부터는 기업회계기준서 제 1115의 문단 76에서 정하는 바와 같이 총 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하여 수익을 인식하고 있습니다. (24) 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 재고자산의 변동 (1,296,777) (523,179) 재고자산의 매입액 41,489,267 18,163,315 강사료 80,267,998 60,996,520 종업원급여 60,597,693 50,586,740 지급임차료 19,815,118 16,935,294 광고선전비 21,719,074 22,677,005 지급수수료 19,511,037 14,437,174 감가상각비 및 무형자산상각비 20,407,942 14,964,569 기부금(*1) 5,026 3,412,760 기타 46,124,697 36,112,679 합 계(*2) 308,641,075 237,762,877 (*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따라 당기에 발생된 기부금 8,986백만원을 매출액과 상계하였습니다.(*2) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권 손상차손을 포함한 금액입니다. (25) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 급여 43,710,489 35,782,994 잡급 4,260,603 3,671,690 퇴직급여 2,872,485 2,678,016 복리후생비 5,194,619 4,220,717 통신비 1,834,378 1,635,471 수도광열비 1,774,928 1,535,747 세금과공과 3,136,040 2,466,524 감가상각비 10,002,975 7,705,149 지급임차료 17,739,771 14,968,694 차량유지비 1,323,584 1,211,999 경상연구개발비 1,007,725 868,718 소모품비 2,291,734 1,603,928 지급수수료 19,252,584 14,254,287 광고선전비 21,682,574 22,677,005 건물관리비 7,130,040 6,132,340 무형자산상각비 511,069 466,115 외주용역비 5,901,523 4,639,372 기부금 5,026 3,412,760 기타 5,497,209 3,691,136 합 계 155,129,356 133,888,955 (26) 금융수익 및 금융비용 1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 금융수익: 이자수익 1,314,850 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 786,801 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 72,715 금융수익 소계 2,174,366 금융비용: 이자비용 (156,659) 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (262,415) 금융비용 소계 (419,074) 순금융수익 1,755,292 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 3(전) 기 금융수익: 이자수익 426,239 금융수익 소계 426,239 금융비용: 이자비용 (167,338) 당기손익인식금융자산평가손실 (51,607) 금융비용 소계 (218,945) 순금융수익 207,294 2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 현금및현금성자산 488,310 108,537 매도가능금융자산 438,262 - 기타채권 388,278 317,702 합 계 1,314,850 426,239 3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 단기차입금 (155,959) (162,259) 복구충당부채 (700) (5,079) 합 계 (156,659) (167,338) (27) 기타수익 및 기타비용1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유형자산처분이익 43,187 8,889 매각예정비유동자산처분이익 3,900,971 - 무형자산처분이익 - 92,308 투자자산처분이익 57,359 - 대손충당금환입 9,806 - 외환차익 - 3 복구충당금환입 22,292 - 잡이익 3,566,137 1,174,722 합 계 7,599,752 1,275,922 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유형자산처분손실 99,689 882,258 유형자산폐기손실 143,323 - 무형자산손상차손 2,164,348 867,902 무형자산처분손실 639,104 - 기타의대손상각비 - 982,702 외환차손 - 32 종속기업투자처분손실 - 59,485 잡손실 1,578,565 86,128 합 계 4,625,029 2,878,507 (28) 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가측정 금융상품 현금및현금성자산 - - 18,872,298 매출채권 - - 16,632,746 기타채권 - - 4,078,776 기타금융자산 10,805,363 2,259,933 20,424,321 장기기타채권 - - 43,882,381 합 계 10,805,363 2,259,933 103,890,522 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 13,492,891 - 매출채권 - 12,439,978 - 기타채권 - 3,636,874 - 당기손익인식금융자산 194,736 - - 매도가능금융자산 - - 1,555,984 장기기타채권 - 41,368,174 - 합 계 194,736 70,937,917 1,555,984 2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 매입채무 11,034,565 6,683,709 기타채무 29,081,740 20,987,511 단기차입금 4,175,320 5,955,764 장기기타채무 17,458,583 7,794,250 합 계 61,750,208 41,421,234 3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 당기손익-공정가치측정금융상품: 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 786,801 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 72,715 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (262,415) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품: 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (224,380) 상각후원가측정금융상품: 이자수익 1,314,850 매출채권손상차손 (58,502) 상각후원가측정금융부채: 이자비용 (156,659) ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 3(전) 기 당기손익인식금융자산: 당기손익인식금융자산평가손실 (51,607) 당기손익인식금융자산평가이익 - 대여금및수취채권: 이자수익 426,239 대손상각비 (266,293) 기타의대손상각비 (982,702) 기타금융부채: 이자비용 (167,338) 4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ⅰ) 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(수익증권등) 10,805,363 10,805,363 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(지분증권) 2,259,933 2,259,933 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 18,872,298 - 매출채권 16,632,746 - 기타채권 4,078,776 - 기타금융자산 20,424,321 - 장기기타채권 43,882,381 - 소 계 103,890,522 - 합 계 116,955,818 13,065,296 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 11,034,565 - 기타채무 29,081,740 - 단기차입금 4,175,320 - 장기기타채무 17,458,583 - 합 계 61,750,208 - ⅱ) 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 194,736 194,736 매도가능금융자산 994,404 994,404 소 계 1,189,140 1,189,140 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 13,492,891 - 매출채권 12,439,978 - 기타채권 3,636,874 - 매도가능금융자산 561,580 - 장기기타채권 41,368,174 - 소 계 71,499,497 - 합 계 72,688,637 1,189,140 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 6,683,709 - 기타채무 20,987,511 - 단기차입금 5,955,764 - 장기기타채무 7,794,250 - 합 계 41,421,234 - ② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 제 4(당) 기: 기타금융자산 채무증권 등 - 8,260,204 1,751,942 10,012,146 기타금융자산 전환상환우선주 - - 793,217 793,217 기타금융자산 지분증권 - - 2,259,933 2,259,933 합 계 - 8,260,204 4,805,092 13,065,296 제 3(전) 기: 당기손익인식금융자산 전환상환우선주 - - 194,736 194,736 매도가능금융자산 지분증권 - - 994,404 994,404 합 계 - - 1,189,140 1,189,140 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소분류 금액 평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품 혼합형펀드 5,260,204 현금흐름할인법, 시장접근법 등 할인율 등 파생결합상품(DLS) 3,000,000 현금흐름할인법, 옵션가격결정모형 등 할인율 등 합계 8,260,204 ④ 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소분류 금액 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품 채무증권 1,751,943 시장가치법 펀드사 보유 투자자산의 공정가치(현금성자산 등) 전환상환우선주 793,217 시장가치접근법 최근거래가격 합계 2,545,160 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 지분증권 2,259,933 시장가치법 투자자산 : 공정가치 (29) 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연 결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. ② 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 현금성자산 18,853,753 매출채권 16,632,746 기타채권 4,078,097 당기손익-공정가치측정 금융상품 10,805,363 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 2,259,933 상각후원가측정 채무상품 20,424,321 장기기타채권 43,882,381 합 계 116,936,594 ⅱ) 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 3(전) 기 현금성자산 13,465,462 매출채권 12,439,978 기타채권 3,636,874 당기손익인식금융자산 194,736 매도가능금융자산 1,555,984 장기기타채권 41,368,174 합 계 72,661,208 ③ 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 제 4(당) 기: 매입채무 11,034,565 11,034,565 11,034,565 - - - 기타채무 29,081,740 29,081,740 22,409,944 3,000,000 3,671,796 - 단기차입금 4,175,320 4,220,789 644,255 3,576,534 - - 장기기타채무 17,458,583 17,458,583 - - - 17,458,583 합 계 61,750,208 61,795,677 34,088,764 6,576,534 3,671,796 17,458,583 제 3(전) 기: 매입채무 6,683,709 6,683,709 6,507,502 96,059 80,148 - 기타채무 20,987,511 20,987,511 10,779,196 1,127,019 5,971,515 3,109,781 단기차입금 5,955,764 6,034,249 556,257 4,671,638 806,354 - 장기기타채무 7,794,250 7,794,250 - - - 7,794,250 합 계 41,421,234 41,499,719 17,842,955 5,894,716 6,858,017 10,904,031 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ⅰ) 이자율 위험연결실체의 차입금은 모두 고정이자율차입금이며, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율 변동은 연결실체의 손익에 영향을 주지 않습니다. 2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 부채총계 151,236,474 106,629,724 차감: 현금및현금성자산 (18,872,298) (13,492,891) 조정 부채 132,364,176 93,136,833 자본총계 215,954,469 177,803,267 조정 부채 비율 61.29% 52.38% (30) 법인세비용 1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 12,250,558 4,430,052 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 71,040 44,745 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (2,332,510) (2,446,554) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 124,852 131,487 법인세비용 10,113,940 2,159,730 2) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (1,025,158) 75,915 (949,244) (723,303) 131,487 (591,816) 기타포관손익-공정가치금융상품 평가손실 (224,380) 48,937 (175,443) - - - 합 계 (1,249,538) 124,852 (1,124,687) (723,303) 131,487 (591,816) 3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 법인세비용차감전순이익 52,911,510 12,990,206 적용세율에 따른 세부담액 11,618,532 2,835,845 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 (49,728) 78,099 - 세액공제 (692,074) (9,925) - 미인식 이연법인세 효과 (819,733) (754,043) - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 71,040 44,745 - 기타 (14,097) (34,991) 법인세비용 10,113,940 2,159,730 유효세율 19.1% 16.6% 4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 사업결합으로인한 변동 자본에 직접 반영 기말금액 확정급여부채 3,009,776 1,262,651 - - 4,272,427 사외적립자산 (2,561,044) (904,889) - - (3,465,933) 전속계약금 (1,400,799) (410,739) - - (1,811,538) 감가상각비 (145,045) 21,295 - - (123,750) 기타충당부채 808,978 779,164 - - 1,588,142 복구충당부채 150,968 58,486 - - 209,454 장기종업원급여 43,432 4,411 - - 47,843 무형자산상각비 37,045 10,038 - - 47,083 미지급금 1,738,319 478,460 - - 2,216,779 영업권 54,456 (37,008) - - 17,448 대손충당금 285,580 260,168 - - 545,748 미수수익 (31,076) (69,453) - - (100,529) 선급비용 (60,499) (21,450) - - (81,949) 보증금 61,431 20,518 - - 81,949 당기손익인식금융자산 11,710 (454) - - 11,256 상표권 (641,912) 129,706 - - (512,206) 무형자산손상차손 - 440,663 - - 440,663 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 - 16,160 - - 16,160 재고자산평가충당금 - 1,536 - - 1,536 회원권 - 5,988 - - 5,988 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 - - - 48,937 48,937 기타 - - 3,389 - 3,389 이월결손금 - 238,322 - - 238,322 합 계 1,361,320 2,283,573 3,389 48,937 3,697,219 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 사업결합으로인한 변동 기말금액 확정급여부채 2,466,609 543,167 - 3,009,776 사외적립자산 (2,332,386) (228,658) - (2,561,044) 전속계약금 (2,577,411) 1,192,429 (15,817) (1,400,799) 감가상각비 (234,011) 88,966 - (145,045) 기타충당부채 401,730 407,248 - 808,978 복구충당부채 106,903 44,065 - 150,968 장기종업원급여 40,152 3,280 - 43,432 무형자산상각비 36,835 210 - 37,045 미수금 (271,599) 271,599 - - 미지급금 1,841,601 (103,282) - 1,738,319 영업권 90,760 (36,304) - 54,456 대손충당금 140,550 145,030 - 285,580 미수수익 (127,314) 96,238 - (31,076) 선급비용 (42,070) (18,429) - (60,499) 보증금 42,905 18,526 - 61,431 당기손익인식금융자산 (10,759) 22,469 - 11,710 상표권 - - (641,912) (641,912) 합 계 (427,505) 2,446,554 (657,729) 1,361,320 5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 이연법인세자산 10,053,359 6,201,695 이연법인세부채 (6,356,140) (4,840,375) 당기법인세자산 2,250,922 726,276 당기법인세부채 (12,250,559) (4,430,052) 6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않 은 1,350,650천원 및 3,220,181천원의차감할일시적차이에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (31) 주당이익 1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 지배기업소유지분 당기순이익 40,853,339,131원 9,660,460,679원 가중평균유통보통주식수 11,646,874주 11,609,920주 기본주당이익 3,508원 832원 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초 발행보통주식수 11,621,880 11,621,880 보통주 발행 40,658 - 자기주식 효과 (15,664) (11,960) 가중평균유통보통주식수 11,646,874 11,609,920 2) 당 기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익 구 분 제 4(당) 기 보통주 희석당기순이익 40,853,339,131원 가중평균희석유통보통주식수 11,708,344주 희석주당이익 3,489원 ② 가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 4(당) 기 가중평균유통보통주식수 11,646,874 주식매입선택권 61,470 가중평균유통보통주식수 11,708,344 전기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 지배기업 주식의 평균주가는 옵션이 존재하는 회계기간의 시장가격에 근거하였습니다. (32) 우발부채 및 약정사항 1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도금액 실행금액 (주)신한은행 운전자금대출 10,000,000 - 기업자금대출 5,000,000 3,560,000 종합통장대출 1,500,000 615,320 2) 연결실체는 당 기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 1,183,427 천원 의 이행지급보증을 받고 있습니다. 3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 해고무효확인소송 등 2건으로 소송금액은 120,106천원입니다. 소송사건 의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실 체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (33) 특수관계자거래 1) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기타 메가스터디(주)메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)메가넥스트(주)메가씨앤에스(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진 메가스터디(주)메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 제 4(당) 기 제 3(전) 기 메가스터디(주) 매출 471,746 642,762 유형자산의 처분 10,000,000 - 상품매입 3,454,329 2,984,783 광고선전비 1,143,540 1,205,711 지급수수료 1,514,398 1,003,087 기타비용 131,639 155,836 유형자산의 취득 6,000 - 투자주식 취득 1,100,000 6,346,940 메가푸드앤서비스(주) 매출 211,663 202,996 매입 9,029,797 6,313,295 복리후생비 605,517 461,594 기타비용 2,910 9,063 메가엠디(주) 매출 991,633 1,616,819 광고선전비 515,353 226,380 이자비용 - 4,424 투자주식 취득 - 1,731,474 성북메가스터디(주)(*) 매출 18,617 1,608 이자수익 12,666 13,800 메가넥스트(주) 매출 10,833 - 교육훈련비 41,469 23,973 메가인베스트먼트(주) 매출 11,713 11,343 메가씨앤에스(주) 기타비용 29,128 - 재단법인윤민창의투자재단 매출 7,524 18,999 (주)메가비엠씨 기타비용 1,020,771 555,446 주요 경영진 이자수익 42,516 41,749 지급임차료 6,018,954 5,899,878 이자비용 - 7,380 투자주식 취득 - 1,202,253 (*) 성북메가스터디(주)는 2018년 12월 3일자로 메가스터디교육(주)에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액 입니다. 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 차입금 메가스터디(주) 7,508 - - - 658,857 85,328 40,244 1,695,209 - - - 메가푸드앤서비스(주) 4,875 - 39 - - - 178,529 25,462 - 240,311 - 메가엠디(주) 3,930 - - - - 1,104,000 45 6,600 - 703,572 - 성북메가스터디(주) - - - - - - - - - - - 메가넥스트(주) - - - - - - - - - - - 메가인베스트먼트(주) 105 - - - - - - - - 7,860 - 재단법인윤민창의투자재단 - - - - - - - - - - - (주)메가비엠씨 - - - - - 3,546 - - - - - 주요 경영진 - 1,160,000 - 100,525 - 2,417,755 - - - - - 합 계 16,418 1,160,000 39 100,525 658,857 3,610,629 218,818 1,727,271 - 951,743 - ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 차입금 메가스터디(주) 10,424 - - - 1,619,564 115,328 87,729 1,321,406 6,000,000 3,000,000 - 메가푸드앤서비스(주) 5,000 - 2 - - - 136,312 3,848 - 240,311 - 메가엠디(주) 3,713 - - - - - - 44,087 - 711,227 - 성북메가스터디(주) - 300,000 882 4,650 - - - - - - - 메가넥스트(주) - - - - - - - 683 - - - 메가인베스트먼트(주) 51 - - - - - - - - 7,860 - 재단법인윤민창의투자재단 94 - - - - - - - - 17,970 - (주)메가비엠씨 - - - - - 26,946 - - - - - 주요 경영진 - 960,000 - 56,419 - 2,417,755 - - - - 231,424 합 계 19,282 1,260,000 884 61,069 1,619,564 2,560,029 224,041 1,370,024 6,000,000 3,977,368 231,424 4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ①제 4(당) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 기초 기타(*) 대여 기말 기초 기타(*) 상환 기말 기타 성북메가스터디(주) 300,000 (300,000) - - - - - - 메가엠디(주) - - - - - - - - 주요 경영진 주요 경영진 960,000 - 200,000 1,160,000 231,424 - (231,424) - (*) 사업결합으로 인한 증감액입니다.②제 3(전) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 기초 기타(*) 대여 기말 기초 기타(*) 상환 기말 기타 성북메가스터디(주) 300,000 - - 300,000 - - - - 메가엠디(주) - - - - - 300,000 (300,000) - 주요 경영진 주요 경영진 1,460,000 (800,000) 300,000 960,000 - 331,424 (100,000) 231,424 (*) 사업결합으로 인한 증감액입니다.5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 단기급여 3,121,585 2,800,081 퇴직급여 244,259 312,604 주식기준보상 (72,114) 276,202 합 계 3,293,730 3,388,887 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다. (34) 비현금거래 1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유형자산 취득 관련 미지급금 감소 (1,221,616) - 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 21,100,000 - 유형자산 처분 관련 미수금 증가 171,354 - 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체 7,761,533 7,895,224 유형자산에서 투자부동산으로 대체 - 6,613,552 매각예정비유동자산 처분관련 선수금 대체 6,000,000 - 매각예정비유동자산 처분관련 임대보증금 대체 7,000,000 - 2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 이익잉여금처분 미지급배당금 - (3,018,579) 3,018,579 - 단기차입금 5,955,764 (1,780,444) - 4,175,320 (35) 매각예정비유동자산 연결실체는 당기 및 전기 중 보유중인 서울시 동작구 노량진동 57-1 (노량진 메가스터디 타워 5층 및 6층)의 토지 및 건물에 대하여 매각결정을 하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였는 바, 당 기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 4,324,735 3,570,489 7,895,224 - - - 투자부동산에서 대체 4,324,735 3,436,798 7,761,533 4,324,735 3,765,145 8,089,880 매각 (8,649,470) (7,007,287) (15,656,757) - - - 기말금액 - - - 4,324,735 3,765,145 8,089,880 감가상각누계액: 기초금액 - (194,656) (194,656) - - - 투자부동산에서 대체 - (257,728) (257,728) - (194,656) (194,656) 매각 - 452,384 452,384 - - - 기말금액 - - - - (194,656) (194,656) 장부금액: 기초금액 4,324,735 3,570,489 7,895,224 - - - 기말금액 - - - 4,324,735 3,570,489 7,895,224 (36) 종속기업 취득 1) 일반사항① 새이솔(주) 취득2018년 7월 6일자로 연결실체는 새이솔(주)의 지분 70.0%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 본 취득으로 새이솔(주)이 연결실체의 연결범위에 포함되었습니다. 연결실체는 본 사업결합을 통하여 교육사업에 필요한 문항의 자가공급 효과를 기대하고 있습니다. ② 성북메가스터디(주) 취득 후 합병2018년 10월 1일자로 연결실체는 성북메가스터디(주)의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 취득과 동시에 합병이사회 결의를 실시하였으며, 2018년 12월3일을 합병기일로 하여 흡수합병되었습니다. 2) 사업결합회계처리① 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 새이솔(주) 성북메가스터디(주) Ⅰ. 이전대가 900,000 1,100,000 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 유동자산 50,000 367,638 비유동자산 - 1,277,264 자산총계 50,000 1,644,902 유동부채 - (1,283,406) 비유동부채 - (78,220) 부채총계 - (1,361,626) 식별가능한 순자산의 공정가치 50,000 283,276 식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액 35,000 283,276 Ⅲ. 영업권 865,000 816,724 ② 식별가능한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 새이솔(주) 성북메가스터디(주) 영업권 865,000 816,724 ③ 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 (단위: 천원) 구 분 새이솔(주) 성북메가스터디(주) 현금으로 지급한 총매수가격 (900,000) (1,100,000) 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 50,000 307,001 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 (850,000) (792,999) 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 제 2 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 74,177,531,231 57,159,526,579 25,438,901,865 현금및현금성자산 15,903,681,676 12,409,477,680 422,783,509 매출채권 13,618,892,830 10,388,653,226 5,385,308,824 기타채권 2,888,792,327 9,756,720,449 6,433,199,075 재고자산 2,822,522,839 1,492,985,847 949,451,626 기타금융자산 28,841,018,470 기타유동자산 10,102,623,089 15,216,465,276 12,248,158,831 매각예정비유동자산 0 7,895,224,101 비유동자산 269,865,437,569 207,040,361,848 206,233,039,674 기타금융자산 4,648,599,008 1,750,720,366 1,252,327,878 종속기업투자 12,421,950,360 14,479,051,360 700,000,000 유형자산 154,477,530,783 120,795,700,270 126,308,742,234 무형자산 38,015,027,303 11,999,724,955 16,229,382,403 투자부동산 12,565,615,229 20,225,149,474 21,754,082,375 장기기타채권 33,932,518,931 27,119,086,225 29,148,338,128 기타비유동자산 11,144,804,603 8,651,880,441 10,840,166,656 이연법인세자산 2,659,391,352 2,019,048,757 자산총계 344,042,968,800 264,199,888,427 231,671,941,539 부채 유동부채 117,623,727,158 77,761,329,934 53,610,424,306 매입채무 9,981,174,068 5,138,380,332 3,106,991,185 기타채무 24,439,922,814 15,693,437,847 15,338,412,542 단기차입금 2,750,371,216 선수수익 62,655,823,503 41,154,181,222 26,701,610,788 당기법인세부채 9,792,528,021 3,662,608,121 855,928,341 기타유동부채 1,677,866,047 7,197,883,357 1,739,085,274 충당부채 및 계약부채 9,076,412,705 4,914,839,055 3,118,024,960 비유동부채 18,463,991,283 9,963,331,955 6,450,658,790 확정급여부채 756,044,723 1,977,667,488 1,504,226,704 장기종업원급여채무 219,363,733 191,414,769 176,957,631 장기기타채무 17,488,582,827 7,794,249,698 4,341,969,105 이연법인세부채 427,505,350 부채총계 136,087,718,441 87,724,661,889 60,061,083,096 자본 자본금 1,176,188,000 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 158,091,257,801 162,751,910,644 162,475,708,649 이익잉여금(결손금) 48,687,804,558 12,561,127,894 7,972,961,794 자본총계 207,955,250,359 176,475,226,538 171,610,858,443 자본과부채총계 344,042,968,800 264,199,888,427 231,671,941,539 포괄손익계산서 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 309,143,488,938 218,280,260,352 174,483,369,843 매출원가 140,392,561,664 94,691,112,638 76,128,033,347 매출총이익 168,750,927,274 123,589,147,714 98,355,336,496 판매비와관리비 122,139,125,158 112,710,056,475 94,416,985,548 매출채권손상차손 45,751,693 264,637,823 영업이익(손실) 46,566,050,423 10,614,453,416 3,938,350,948 금융수익 2,203,802,434 433,839,284 716,483,891 금융비용 262,616,238 82,309,587 1,782,270 기타수익 5,378,325,740 1,229,707,446 1,629,215,247 기타비용 2,457,722,657 2,726,870,449 1,948,640,344 법인세비용차감전순이익(손실) 51,427,839,702 9,468,820,110 4,333,627,472 법인세비용 11,375,541,730 2,110,662,500 831,127,705 당기순이익(손실) 40,052,297,972 7,358,157,610 3,502,499,767 법인세비용차감후기타포괄손익 (870,729,991) (448,007,510) (706,140,436) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: (870,729,991) (448,007,510) (706,140,436) 확정급여제도의 재측정요소 (695,287,028) (448,007,510) (706,140,436) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (175,442,963) 총포괄손익 39,181,567,981 6,910,150,100 2,796,359,331 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,439 634 302 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,421 634 302 자본변동표 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 7,962,983,263 171,822,124,533 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 3,502,499,767 3,502,499,767 확정급여제도의 재측정요소 (706,140,436) (706,140,436) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 사업결합 (298,741,256) (298,741,256) 주식선택권 행사 등 77,496,635 77,496,635 자기주식의 취득 배당금지급 (2,786,380,800) (2,786,380,800) 자본 증가(감소) 합계 (221,244,621) 9,978,531 (211,266,090) 2016.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,475,708,649 7,972,961,794 171,610,858,443 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,475,708,649 7,972,961,794 171,610,858,443 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 7,358,157,610 7,358,157,610 확정급여제도의 재측정요소 (448,007,510) (448,007,510) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 사업결합 주식선택권 행사 등 276,201,995 276,201,995 자기주식의 취득 배당금지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) 자본 증가(감소) 합계 276,201,995 4,588,166,100 4,864,368,095 2017.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,751,910,644 12,561,127,894 176,475,226,538 2018.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,751,910,644 12,561,127,894 176,475,226,538 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 (211,755,080) (211,755,080) 당기순이익(손실) 40,052,297,972 40,052,297,972 확정급여제도의 재측정요소 (695,287,028) (695,287,028) 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (175,442,963) (175,442,963) 사업결합 (3,913,631,580) (3,913,631,580) 주식선택권 행사 등 14,000,000 1,264,060,000 1,278,060,000 자기주식의 취득 (1,835,638,300) (1,835,638,300) 배당금지급 (3,018,579,200) (3,018,579,200) 자본 증가(감소) 합계 14,000,000 (4,660,652,843) 36,126,676,664 31,480,023,821 2018.12.31 (기말자본) 1,176,188,000 158,091,257,801 48,687,804,558 207,955,250,359 현금흐름표 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 89,825,912,889 48,564,448,343 11,822,341,933 당기순이익(손실) 40,052,297,972 7,358,157,610 3,502,499,767 당기순이익조정을 위한 가감 28,762,764,247 25,318,142,163 19,509,269,643 법인세비용 11,375,541,730 2,110,662,500 831,127,705 이자비용 201,644 30,702,075 1,782,270 감가상각비 8,708,331,779 7,180,661,600 6,356,722,111 무형자산상각비 9,860,604,454 7,056,570,496 8,455,773,395 무형자산손상차손 2,020,465,028 867,901,720 무형자산처분손실 2,500,000 매출채권손상차손 45,751,693 264,637,823 7,522,774 기타의 대손상각비(환입) 417,702,412 466,444,277 임차료 151,460,996 153,399,029 148,728,447 퇴직급여 2,357,061,789 2,406,976,607 1,917,730,784 지급수수료 272,525,770 주식기준보상 276,201,995 77,496,635 기타장기종업원급여 75,148,964 61,757,138 (5,553,360) 종속기업투자처분손실 510,000,000 당기손익인식금융자산평가이익 (47,418,228) 당기손익인식금융자산평가손실 51,607,512 기타금융자산평가손실 262,414,594 유형자산처분손실 51,242,178 882,254,157 217,135,386 기부금 3,582,143,550 1,492,254,694 이자수익 (1,344,286,085) (433,839,284) (669,065,663) 유형자산처분이익 (43,187,405) (8,889,495) (13,937,354) 매각예정비유동자산처분이익 (3,900,970,763) 무형자산처분이익 (92,307,672) 기타금융자산평가이익 (786,801,548) 기타금융자산처분이익 (72,714,801) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 26,088,961,983 16,832,889,159 (11,052,753,681) 매출채권의 감소(증가) (3,191,279,844) (5,003,989,205) (1,122,297,695) 미수금의 감소(증가) 359,010,065 21,524,006 (2,460,876,177) 재고자산의 감소(증가) (1,276,720,922) (543,534,221) (391,865,105) 선급금의 감소(증가) 5,814,157,433 (1,984,033,835) (2,528,183,794) 선급비용의 감소(증가) (1,059,670,080) (209,150,818) 537,912,431 장기선급금의 감소(증가) (618,887,749) 1,096,363,153 370,016,750 매입채무의 증가(감소) 4,603,336,379 2,031,389,147 403,375,176 미지급금의 증가(감소) 1,733,647,483 2,210,488 (1,495,903,251) 예수금의 증가(감소) 347,939,214 66,560,781 (386,535,838) 선수금의 증가(감소) 97,442,276 5,392,237,302 96,004,284 선수수익의 증가(감소) 20,725,452,516 14,452,570,434 845,696,107 예수보증금의 증가(감소) (66,122,088) 12,080,000 (5,450,000) 충당부채의 증가(감소) 3,649,164,081 (1,800,303,525) (2,246,583,800) 임대보증금의 증가(감소) 2,030,959,619 3,778,206,094 988,759,010 퇴직금의 지급 (86,969,258) (1,459,071,871) 사외적립자산의 감소(증가) (4,500,000,000) (2,426,061,484) (862,610,128) 보증금의 감소(증가) (2,502,854,100) 2,081,090,100 (1,279,639,780) 장기종업원급여의 증가(감소) (67,678,042) (47,300,000) (55,500,000) 관계사전출입액 11,065,742 이자수취(영업) 656,679,840 705,010,904 213,145,470 이자지급(영업) (201,644) (30,702,075) (1,782,270) 법인세납부(환급) (5,734,589,509) (1,619,049,418) (348,036,996) 투자활동현금흐름 (83,791,189,693) (31,505,398,956) (13,610,921,132) 단기대여금의 감소 4,523,674,961 2,984,673,883 534,408,744 장기대여금의 감소 184,300,531 771,168,300 1,350,564,190 유형자산의 처분 61,610,777 76,098,299 16,408,364 매각예정비유동자산처분 6,300,000,000 기타금융자산의 감소 29,213,503,233 30,086,816,923 무형자산의 처분 90,000,000 500,000,000 합병으로 인한 증가 482,710,992 494,880,957 단기대여금의 증가 (50,000,000) (6,700,000,000) (125,000,000) 장기대여금의 증가 (4,711,500,000) (937,381,255) (1,346,670,000) 기타금융자산의 증가 (60,579,678,898) (550,000,000) (27,046,651,303) 당기손익인식금융자산의 증가 (198,925,650) 자기주식의 취득 (1,835,638,300) 종속기업투자의 증가 (4,042,899,000) (14,479,051,360) (1,700,000,000) 유형자산의 취득 (39,199,996,939) (8,968,399,727) (14,108,989,817) 무형자산의 취득 (14,227,277,050) (3,702,507,096) (2,067,763,540) 재무활동현금흐름 (2,540,519,200) (5,072,355,216) (36,009,584) 단기차입금의 감소 (800,000,000) (61,468,457,171) (3,254,946,360) 단기차입금의 증가 58,718,085,955 6,005,317,576 주식선택권 행사 1,278,060,000 배당금의 지급 (3,018,579,200) (2,321,984,000) (2,786,380,800) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,494,203,996 11,986,694,171 (1,824,588,783) 기초현금및현금성자산 12,409,477,680 422,783,509 2,247,372,292 기말현금및현금성자산 15,903,681,676 12,409,477,680 422,783,509 5. 재무제표 주석 (1) 당사의 개요메가스터디교육 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 1,176,188천원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 1,605,205 13.65 손 성 은 1,602,905 13.63 메가스터디(주) 644,315 5.48 김 성 오 155,000 1.32 자기주식 76,944 0.65 기 타 7,677,511 65.27 합 계 11,761,880 100.00 (2) 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순 자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 6일자 이사회에서 승인되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. 3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이 내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 16: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 29: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 13: 투자부동산 ㆍ 주석 18: 주식기준보상 ㆍ 주석 25: 금융상품 ( 3) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 결합상품 (243) 가맹수익 31 2018년 1월 1일 적용 효과 (212) 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위 : 백만원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 74,178 77 74,101 선급비용 2,974 77 2,897 비유동자산 269,865 - 269,865 자산총계 344,043 77 343,966 부채 유동부채 117,624 487 117,137 선수수익 62,656 487 62,169 비유동부채 18,464 - 18,464 부채총계 136,088 487 135,601 자본 납입자본 1,176 - 1,176 기타자본항목 158,091 - 158,091 이익잉여금 48,688 (410) 49,098 자본총계 207,955 (410) 208,365 부채와자본총계 344,043 77 343,966 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 매출 309,143 (9,003) 318,146 매출원가 (140,392) 22 (140,414) 매출총이익 168,751 (8,981) 177,732 판매비와관리비 (122,139) 8,782 (130,921) 매출채권 손상차손 (45) - (45) 영업이익 46,567 (199) 46,766 법인세비용차감전순이익 51,428 (199) 51,627 당기순이익 40,052 (155) 40,207 당기총포괄이익 39,182 (155) 39,337 당사가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분당사의 매출에는 온라인 강의, 학습기기, 교재 등 다양한 재화와 용역이 결합된 결합상품이 포함되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하였습니다. 당사는 결합상품과 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식하였습니다. ② 수익인식 시점당사는 가맹점으로부터 가맹점 운영 권한 등을 부여하고 가맹비를 수취하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 재화나 용역을 이전해야 하는 의무가남아 있지 않고, 고객이 약속한 대가를 모두 받았으며, 그 대가가 환불되지 않는 경우즉시 수익으로 인식하였습니다. ③ 변동대가당사는 고객과의 계약에 따라 고객이 특정 대학입학 등의 조건을 달성할 경우 매출에해당하는 금액을 고객이 입학한 대학교에 납부하고 기부금으로 회계처리하고 있습니다. 하지만 해당 기부금은 고객에게 최종적으로 제공되는 것이 일반적이므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 지급할 대가에 해당하므로 지급이 예상되는 금액을 추정하여 매출에서 차감하여 회계처리하였습니다. 이러한 조정의 결과로 당사는 당기에 발생한 기부금 8,782백만원을 매출액에서 차감하였습니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(18) 및 주석 20에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 당사는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식한 265백만원의 손상손실을 판매비와관리비에서 매출채권에 대한 손상손실로 대체하였습니다 . 기타금융자산에 대한 손상손실은기업회계기준서 제 1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았으며 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초잔액에 대한 변동은 없습니다. ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 금액 기업회계기준서제1109호에 따른 금액 금융자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 12,409 12,409 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 10,389 10,389 기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 36,876 36,876 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 195 195 매도가능금융상품 매도가능금융상품 상각후원가 12 12 매도가능금융상품 매도가능금융상품 기타포괄손익-공정가치 1,544 1,544 합 계 61,425 61,425 매입채무 기타금융부채 상각후원가 5,138 5,138 기타채무 기타금융부채 상각후원가 15,679 15,679 장기기타채무 기타금융부채 상각후원가 7,794 7,794 금융보증부채 기타금융부채 상각후원가 15 15 합 계 28,626 28,626 ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 ‘발생손실’모형을 ‘기대신용손실’모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. (4) 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 사업결합① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.2) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 4) 재고 자산 재고자산의 단위원가는 총 평균법 으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비 하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. ⅰ) 금융자산 : 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고 , 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 일천원(1,000원)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 산업재산권 5년 전속계약금 3 ~ 13년 문항개발비 3 ~ 5년 소프트웨어 3 ~ 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용 연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 10) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 12) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 15) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 20에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용하는 주석 3에 기술되어 있습니다. 19) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다. 23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 임차부동산에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 15,686백만원입니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. ⅰ) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.ⅱ) 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 소급 또는 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품'. - 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1019 '종업원 급여' - 제도개정, 축소 또는 정산 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1103 '사업결합' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1111 '공동영업' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1012 '법인세' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1023 '차입원가' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 재무보고를 위한 개념체계 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 전진 적용 해당사항 없음 K-IFRS 1117 '보험계약' 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능) K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능 (5) 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 보유현금 18,545 27,429 보통예금 15,885,137 12,382,049 합 계 15,903,682 12,409,478 (6) 매출채권 및 기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 13,618,893 - 10,388,653 - 기타채권: 미수금 2,424,559 - 2,761,232 - 대여금 100,000 1,832,313 6,858,529 1,820,259 미수수익 364,233 - 136,959 - 보증금 - 32,100,206 - 25,298,827 소 계 2,888,792 33,932,519 9,756,720 27,119,086 합 계 16,507,685 33,932,519 20,145,373 27,119,086 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 채권금액 손상충당금 장부금액 채권금액 손상충당금 장부금액 매출채권 13,922,667 (303,774) 13,618,893 10,647,728 (259,075) 10,388,653 미수금 2,689,605 (265,046) 2,424,559 3,025,225 (263,993) 2,761,232 대여금 2,403,629 (471,316) 1,932,313 9,150,104 (471,316) 8,678,788 미수수익 364,233 - 364,233 136,959 - 136,959 보증금 32,100,206 - 32,100,206 25,298,828 - 25,298,828 합 계 51,480,340 (1,040,136) 50,440,204 48,258,844 (994,384) 47,264,460 3) 당기와 전기 중 손상충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초금액 994,384 724,874 설정액 45,752 269,510 기말금액 1,040,136 994,384 4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 6개월 이하 119 3,400 2,475 9,788 6개월 초과 1년 이하 - 428 180 4,093 합 계 119 3,828 2,655 13,881 당사의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. 5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42%~2.01% 10,395,300 (281,796) 10,113,504 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (270,742) 9,380,558 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. (7 ) 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,822,523 - 2,822,523 1,492,986 - 1,492,986 (8) 기타금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 2,259,933 당기손익-공정가치측정 금융상품 8,428,277 2,377,086 상각후원가측정 채무상품 20,412,741 11,580 합 계 28,841,018 4,648,599 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 비유동 매도가능금융자산 지분상품 1,544,404 당기손익인식금융자산 지분상품 194,736 매도가능금융자산 채무상품 11,580 합 계 1,750,720 2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 1,544,404 취득액 939,909 평가손익 (224,380) 기말금액 2,259,933 ② 당기손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 - 194,736 취득액 18,993,986 1,516,626 처분액 (10,424,372) - 평가손익 (141,337) 665,724 기말금액 8,428,277 2,377,086 ③ 상각후원가측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 - 11,580 취득액 39,129,158 - 처분액 (18,716,417) - 기말금액 20,412,741 11,580 3) 전기 중 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매도가능금융자산 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 1,005,984 취득액 550,000 기말금액 1,555,984 ② 당기손익인식금융자산 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 246,344 평가손익 (51,608) 기말금액 194,736 (9 ) 기타자 산 1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 7,128,998 11,275,839 13,410,747 8,798,078 대손충당금 - (412,831) - (412,831) 선급비용 2,973,625 281,797 1,805,718 266,633 합 계 10,102,623 11,144,805 15,216,465 8,651,880 2) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초금액 412,831 - 설정액 - 412,831 기말금액 412,831 412,831 (10) 종속기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 주요영업활동 제 4(당) 기 제 3(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)아이비김영(*1) 한국 12월 온,오프라인 교육학원 70.84% 11,521,950 68.10% 9,479,051 새이솔(주) 한국 12월 문항개발 70.00% 900,000 - - 메가씨에스티(주)(*2) 한국 12월 온,오프라인 교육학원 - - 100% 5,000,000 성북메가스터디(주)(*3) 한국 12월 오프라인 교육학원 - - - - 합 계 12,421,950 14,479,051 (*1) 당기 중 유상증자로 2,042,899천원의 지분을 추가로 취득하였습니다. (*2) 메가씨에스티(주)는 2018년 12월 31일자로 당사에 흡수합병되었습니다.(*3) 성북메가스터디(주)는 2018년 10월 1일자로 100% 지분을 1,100,000 천원에 취득하고 2018년 12월 3일 자로 당사 에 흡수합병되었습니다. (11 ) 유형자산 1) 당 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 52,379,218 57,451,581 2,553,781 47,412,679 452,016 10,301,147 1,237,854 171,788,276 취득액 - 500,000 275,341 3,823,333 336,945 1,763,377 33,001,001 39,699,997 처분액 - - - (214,602) (115,711) (133,184) - (463,497) 합병으로 인한 증가 - - - 3,502,464 42,109 956,539 - 4,501,112 기타증감액(*) 8,737,980 9,362,561 - 12,298,093 - 217,485 (30,157,674) 458,445 기말금액 61,117,198 67,314,142 2,829,122 66,821,967 715,359 13,105,364 4,081,181 215,984,333 감가상각누계액: 기초금액 - (8,268,807) (2,273,528) (32,652,306) (292,811) (7,505,124) - (50,992,576) 처분액 - - - 167,403 111,580 114,849 - 393,832 합병으로 인한 증가 - - - (1,867,148) (17,621) (470,686) - (2,355,455) 감가상각비 - (1,592,889) (118,440) (5,669,681) (83,133) (1,088,460) - (8,552,603) 기말금액 - (9,861,696) (2,391,968) (40,021,732) (281,985) (8,949,421) - (61,506,802) 장부금액: 기초금액 52,379,218 49,182,774 280,253 14,760,373 159,205 2,796,023 1,237,854 120,795,700 기말금액 61,117,198 57,452,446 437,154 26,800,235 433,374 4,155,943 4,081,181 154,477,531 (*) 당기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 30,157,674천원 이대체되었습니다 . 한편, 주석 16에서 설명하는 바와 같이 당사는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액458,445천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. 2) 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,100,120 405,531 9,182,400 2,453,189 171,099,793 취득액 - - 151,903 2,445,040 90,380 1,063,693 5,217,384 8,968,400 처분액 - - - (1,177,588) (43,895) (347,532) - (1,569,015) 투자부동산으로 대체 (3,692,318) (3,033,558) - - - - - (6,725,876) 기타증감액(*) - - - 6,045,107 - 402,586 (6,432,719) 14,974 기말금액 52,379,218 57,451,581 2,553,781 47,412,679 452,016 10,301,147 1,237,854 171,788,276 감가상각누계액: 기초금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,608,802) (266,958) (6,846,993) - (44,791,051) 처분액 - - - 307,100 23,232 289,219 - 619,551 감가상각비 - (1,460,366) (125,995) (4,350,604) (49,085) (947,350) - (6,933,400) 투자부동산으로 대체 - 112,324 - - - - - 112,324 기말금액 - (8,268,807) (2,273,528) (32,652,306) (292,811) (7,505,124) - (50,992,576) 장부금액: 기초금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,491,318 138,573 2,335,407 2,453,189 126,308,742 기말금액 52,379,218 49,182,774 280,253 14,760,373 159,205 2,796,023 1,237,854 120,795,700 (*) 전기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 6,432,719천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 16에서 설명하는 바와 같이 당사는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 14,974천원을각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. 3) 운용리스 ① 리스이용자 입장 당사 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으 며, 당기말과 전기말 현재 건물임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 지급계획 리스료총액 1년이내 1년 ~ 5년 제 4(당) 기: 최소리스료 7,323,088 8,363,041 15,686,129 제 3(전) 기: 최소리스료 6,604,241 6,887,596 13,491,837 당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료 는 9,490,491천 원입니 다. ② 리스제공자 입장 당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 수취계획 리스료총액 1년이내 1년 ~ 5년 제 4(당) 기: 최소리스료 1,487,074 843,552 2,330,626 제 3(전) 기: 최소리스료 2,186,868 1,626,819 3,813,687 당기수익으로 인식된 리스료 중 최소 리스료는 1,874,490천 원입니다. (12) 무형자산 1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 286,333 44,384,445 482,469 5,409,351 1,265,648 174,162 52,002,408 취득액 28,279 34,800,000 - 498,998 - - 35,327,277 처분액 - (92,500) - - - - (92,500) 합병으로 인한 증가 189,773 594,610 - 9,158 1,868,054 - 2,661,595 기말금액 504,385 79,686,555 482,469 5,917,507 3,133,702 174,162 89,898,780 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (65,717) (34,008,643) (482,462) (4,645,861) (800,000) - (40,002,683) 처분액 - - - - - - - 무형자산손상차손(*) (293,756) (673,336) - - (1,053,373) - (2,020,465) 무형자산상각비 (72,195) (9,402,597) - (385,813) - - (9,860,605) 기말금액 (431,668) (44,084,576) (482,462) (5,031,674) (1,853,373) - (51,883,753) 장부금액: 기초금액 220,616 10,375,802 7 763,490 465,648 174,162 11,999,725 기말금액 72,717 35,601,979 7 885,833 1,280,329 174,162 38,015,027 (*) 당사는 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 전속계약금 등의 무형자산에 대하여 손상차손 2,020,465천원을 인식하였습니다. 2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 59,582 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 48,613,976 취득액 226,751 3,123,545 - 226,390 - 125,821 3,702,507 처분액 - (300,000) - (14,075) - - (314,075) 기말금액 286,333 44,384,445 482,469 5,409,351 1,265,648 174,162 52,002,408 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (52,542) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,384,594) 처분액 - 292,308 - 14,075 - - 306,383 무형자산상각비 (13,175) (6,641,237) - (402,158) - - (7,056,570) 무형자산손상차손(*) - (867,902) - - - - (867,902) 기말금액 (65,717) (34,008,643) (482,462) (4,645,861) (800,000) - (40,002,683) 장부금액: 기초금액 7,040 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,229,382 기말금액 220,616 10,375,802 7 763,490 465,648 174,162 11,999,725 (*) 당사는 전기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하는 전속계약금에 대하여 손상차손 867,902천원을 인식하였습니다. (13) 투자부동산 1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 매각예정비유동자산으로 대체 (4,324,735) (3,436,798) (7,761,533) 기말금액 9,328,530 3,651,567 12,980,097 감가상각누계액: 기초금액 - (516,481) (516,481) 감가상각비 - (155,729) (155,729) 매각예정비유동자산으로 대체 - 257,728 257,728 기말금액 - (414,482) (414,482) 장부금액: 기초금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 기말금액 9,328,530 3,237,085 12,565,615 2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 유형자산에서 대체 3,692,319 3,033,557 6,725,876 매각예정비유동자산으로 대체 (4,324,735) (3,765,145) (8,089,880) 기말금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 감가상각누계액: 기초금액 - (351,552) (351,552) 유형자산에서 대체 - (112,324) (112,324) 매각예정비유동자산으로 대체 - 194,656 194,656 감가상각비 - (247,261) (247,261) 기말금액 - (516,481) (516,481) 장부금액: 기초금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 기말금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 임대수익 1,228,970 1,463,237 운영비용(감가상각비) (155,729) (247,261) 합 계 1,073,241 1,215,976 4) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 10,296,983 10,577,383 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 2,268,632 5,776,000 합 계 12,565,615 16,353,383 (14) 매입채무 및 기타채무 당기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 9,981,174 - 5,138,380 - 기타채무: 미지급금 24,375,692 16,288,476 15,572,253 1,073,102 예수보증금 40,254 - 106,376 - 임대보증금 - 1,200,108 - 6,721,148 금융보증부채 23,977 - 14,809 - 소 계 24,439,923 17,488,584 15,693,438 7,794,250 합 계 34,421,097 17,488,584 20,831,818 7,794,250 (15 ) 기타유동부채 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 선수금 921,661 6,789,617 예수금 756,205 408,266 합 계 1,677,866 7,197,883 (16) 충당부채 및계약부채1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초금액 1,349,489 1,347,508 증가액 458,445 14,974 감소액 (67,200) (12,993) 합병 53,965 - 기말금액 1,794,699 1,349,489 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초금액 3,565,350 1,770,517 증가액 8,812,888 3,582,143 감소액 (5,096,524) (1,787,310) 기말금액 7,281,714 3,565,350 당사는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하 고 있습니 다. (17) 종업원급여 1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 급여 37,671,107 32,407,620 잡급 4,159,881 3,513,561 복리후생비 등 4,099,161 3,908,366 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 2,357,062 2,406,976 합 계 48,287,211 42,236,523 2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 잔액 13,264,770 (11,287,103) 1,977,667 11,783,582 (10,279,355) 1,504,227 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 2,301,578 - 2,301,578 2,364,180 - 2,364,180 이자원가(수익) 342,522 (287,038) 55,484 311,462 (268,666) 42,796 소 계 2,644,100 (287,038) 2,357,062 2,675,642 (268,666) 2,406,976 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가동의 변동 - - - (53,185) - (53,185) 재무적 가동의 변동 345,030 - 345,030 741,203 - 741,203 경험조정 414,520 - 414,520 (276,613) - (276,613) 사외적립자산 재측정요소 - 112,254 112,254 - 168,090 168,090 소 계 759,550 112,254 871,804 411,405 168,090 579,495 기타: 납부한기여금 - (4,500,000) (4,500,000) - (2,600,000) (2,600,000) 급여 지급 (881,916) 881,916 - (1,576,689) 1,663,658 86,969 관계사전출입 197,346 (202,181) (4,835) (29,170) 29,170 - 합병으로 인한 변동 95,586 (41,239) 54,347 - - - 소 계 (588,984) (3,861,504) (4,450,488) (1,605,859) (907,172) (2,513,031) 기말 잔액 16,079,436 (15,323,391) 756,045 13,264,770 (11,287,103) 1,977,667 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 단기금융상품 15,323,391 11,287,103 4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 할인율 2.60% 2.80% 미래임금인상률 4.64% 4.23% 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 4.93 년 및 4.84년입니다. 5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (748,585) 835,464 미래 임금인상률 825,864 (754,568) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (18) 자본금 및 기타불입자본 1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 발행할 주식의 총수 120,000,000주 24,000,000주 1주당 금액 100원 500원 발행한 보통주 주식수 11,761,880주 2,324,376주 보통주자본금 1,176,188,000원 1,162,188,000원 2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 기초 발행주식수 2,324,376 2,324,376 주식분할 9,297,504 - 주식매수선택권 행사 140,000 - 기말 발행주식수 11,761,880 2,324,376 당사는 2018년 7월 13일 임시주주총회의 결의에 따라 발행주식의 금액을 1주당 500원에서 100원으로 액면분할하기로 결정하였으며, 2018년 8월 29일에 신주권을 교부하였습니다. 당기 발행주식수에는 이러한 변동이 반영되었습니다. 구 분 신주상장일 액면분할 2018년 8월 29일 주식매수선택권 행사 2018년 9월 17일 3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 주식발행초과금 164,373,620 162,971,441 기타자본조정 (4,092,161) (298,741) 자기주식 (274,488) (274,488) 자기주식(자사주신탁) (1,835,638) - 주식선택권 95,368 353,699 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 (175,443) - 합 계 158,091,258 162,751,911 4) 당기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당 사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 분할 전 부여 수량 분할 후 부여 수량 가득조건 약정기간 2016년 9월 5일 40,000주 200,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 2017년 3월 23일 8,000주 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 ② 공정가치 측정 당사는 주식선택권 공정가치의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 주식매수선택권 부여일 공정가치 4,932.81 부여일 주식 가격 47,000 행사가격 45,648 기대변동성 15.24% 무위험이자율(국공채수익률) 1.419% 주가의 기대변동성은 당사 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였습니다. ③ 미행사 주식선택권의 변동당기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 48,000 45,691 40,000 45,648 추가 부여 - - 8,000 45,908 주식분할로 인한 증가 192,000 - - - 행사분 (140,000) 9,129 - - 기말 미행사분 100,000 9,149 48,000 45,691 기말 현재 행사가능 수량 60,000 9,129 - - ( 19) 이익잉여금 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 법정적립금 581,094 510,837 미처분이익잉여금 48,106,711 12,050,291 합 계 48,687,805 12,561,128 2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 3) 당기와 전기의 이 익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 처분예정일: 20 19년 3월 21일 처분확정일: 20 18년 3월 22일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 48,106,711 12,050,292 전기이월미처분이익잉여금 8,961,455 5,140,142 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 (211,755) - 당기순이익 40,052,298 7,358,158 확정급여제도의 재측정요소 (695,287) (448,008) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 (9,939,196) (3,088,837) 이익준비금 7,000 70,258 현금배당(주당배당금(률): 당 기: 850원(850% ) 전기: 1,300원(260% ) ) 9,932,196 3,018,579 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 38,167,515 8,961,455 4) 당기와 전기 중 당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. ① 배당금의 산정내역 (단위: 주, 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 배당종류 현금배당 현금배당 유통주식수 11,684,936주 2,321,984주 액면금액 100원 500원 배당률 850% 260% 배당금 총액 9,932,196 3,018,579 ② 배당성향 (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 배당금 9,932,196 3,018,579 당기순이익 40,052,298 7,358,158 배당성향 24.80% 41.02% ③ 배당수익률 (단위: 원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 주당배당금 850 1,300 결산일 종가 25,950 57,000 배당수익률 3.28% 2.28% (20) 매출액 당사의 기업회계기준서 제 1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. 당사의 주된 수익 원천은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를작성할 때와 동일합니다. 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일매출이 당사의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다. 1) 수익 원천 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 강의매출 233,088,371 179,196,837 도서판매매출 57,048,404 23,554,764 기타매출 19,006,714 15,528,659 고객과의 계약에서 생기는 수익 309,143,489 218,280,260 당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문을 통해 매출을 인식하고 있습니다. 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. 2) 수익 구분 (단위: 천원) 구 분 강의매출 도서판매매출 기타매출 합계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 - 57,048,404 16,653,673 73,702,077 기간에 걸쳐 이행 233,088,371 - 2,353,041 235,441,412 고객과의 계약에서 생기는 수익 233,088,371 57,048,404 19,006,714 309,143,489 3) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 13,618,893 10,388,653 계약부채 (69,937,538) (41,154,181) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표 상 선수수익으로 표시하였습니다. 4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 당사의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 강의 용역 - 강의용역은 일반적으 로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 이러한 수익인식 정책은 기존 기업회계기준서 1018호에서의 수익인식과 유의적인 차이는 존재하지 않습니다. 당사는 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다. ② 상품 판매 - 당사는 도서 및 학습기기 등의 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면, 고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전 됩니다. 강의 용역과 상품을 결합하여 판매하는 경우, 기업회계기준서 1018호를 적용한 경우당사 내부의 배부 기준에 따라 총 결제금액에서 용역과 상품의 수익을 구분하였으나,당기부터는 기업회계기준서 제 1115의 문단 76에서 정하는 바와 같이 총 거래가격을상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하여 수익을 인식하고 있습니다. (21) 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 재고자산의 변동 (1,329,537) (543,534) 상품의 매입액 40,191,654 17,647,226 강사료 69,947,850 52,777,469 종업원급여 48,287,211 42,236,523 지급임차료 12,440,003 11,740,674 광고선전비 17,278,539 20,344,822 지급수수료 16,075,910 12,963,187 감가상각비 및 무형자산상각비 18,568,936 14,237,231 기부금(*1) 1,026 3,410,760 기타 41,115,847 32,851,449 합 계(*2) 262,577,439 207,665,807 (*1) 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따라당기에 발생한 기부금 8,782백만원을 매출액과 상계하였습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권 손상차손을 포함한 금액입니다. (22) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 급여 34,508,021 29,499,496 잡급 3,563,174 3,162,941 퇴직급여 2,123,219 2,157,129 복리후생비 4,014,908 3,437,743 통신비 1,570,681 1,471,677 수도광열비 1,587,078 1,525,599 세금과공과 2,682,272 2,139,131 감가상각비 8,576,694 7,039,806 지급임차료 10,386,807 9,789,538 차량유지비 1,250,288 1,128,245 경상연구개발비 1,007,725 868,718 소모품비 1,932,050 1,326,884 지급수수료 15,836,842 12,781,654 광고선전비 17,278,539 20,344,822 건물관리비 4,819,175 4,454,426 무형자산상각비 458,007 415,333 외주용역비 5,776,973 4,591,587 기부금 1,026 3,410,760 운반비 2,202,122 1,104,586 기타 2,563,524 2,059,981 합 계 122,139,125 112,710,056 (23) 금융수익 및 금융비용 1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 금 액 금융수익: 이자수익 1,344,286 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 786,801 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 72,715 금융수익 소계 2,203,802 금융비용: 이자비용 (202) 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (262,414) 금융비용 소계 (262,616) 순금융수익 1,941,186 ② 제3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 금 액 금융수익: 이자수익 433,839 금융수익 소계 433,839 금융비용: 이자비용 (30,702) 당기손익인식금융자산평가손실 (51,607) 금융비용 소계 (82,309) 순금융수익 351,530 2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 현금및현금성자산 444,578 98,885 기타금융자산 422,238 - 기타채권 477,470 334,954 합 계 1,344,286 433,839 3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 단기차입금 202 30,702 (24) 기타수익 및 기타비용 1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 외환차익 - 3 유형자산처분이익 43,187 8,889 매각예정비유동자산처분이익 3,900,971 - 무형자산처분이익 - 92,308 잡이익 1,434,168 1,128,507 합 계 5,378,326 1,229,707 2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 유형자산처분손실 51,242 882,254 무형자산손상차손 2,020,465 867,902 무형자산처분손실 2,500 - 종속기업투자처분손실 - 510,000 외환차손 - 32 기타의대손상각비 - 417,702 잡손실 383,516 48,980 합 계 2,457,723 2,726,870 (25) 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가측정 금융상품 현금및현금성자산 - - 15,903,682 매출채권 - - 13,618,893 기타채권 - - 2,888,792 기타금융자산 10,805,363 2,259,933 20,424,321 장기기타채권 - - 33,932,519 합 계 10,805,363 2,259,933 86,768,207 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 12,409,478 - 매출채권 - 10,388,653 - 기타채권 - 9,756,720 - 당기손익인식금융자산 194,736 - - 매도가능금융자산 - - 1,555,984 장기기타채권 - 27,119,086 - 합 계 194,736 59,673,937 1,555,984 2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 매입채무 9,981,174 5,138,380 기타채무 24,415,946 15,678,629 장기기타채무 17,488,583 7,794,250 금융보증부채 23,977 14,809 합 계 51,909,680 28,626,068 3) 당기와 전기 중 금융 상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니 다. ① 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 제 4(당) 기 당기손익-공정가치측정금융상품: 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 786,801 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 72,715 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (262,415) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품: 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (224,380) 상각후원가측정금융상품: 이자수익 1,344,286 매출채권손상차손 (45,752) 상각후원가측정금융부채: 이자비용 202 ② 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 3(전) 기 당기손익인식금융자산: 당기손익인식금융자산평가손실 (51,608) 대여금및수취채권: 이자수익 433,839 대손상각비 (264,638) 기타의대손상각비 (417,702) 기타금융부채: 이자비용 (30,702) 4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ⅰ) 제 4(당) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(수익증권등) 10,805,363 10,805,363 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(지분증권) 2,259,933 2,259,933 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 15,903,682 - 매출채권 13,618,893 - 기타채권 2,888,792 - 기타금융자산 20,424,321 - 장기기타채권 33,932,519 - 소 계 86,768,207 - 합 계 99,833,503 13,065,296 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 9,981,174 - 기타채무 24,415,946 - 장기기타채무 17,488,583 - 금융보증부채 23,977 - 합 계 51,909,680 - ⅱ) 제 3(전) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 194,736 194,736 매도가능금융자산 994,404 994,404 소 계 1,189,140 1,189,140 상각후원가로 인식된 자산: