메가스터디교육 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

(1) 당사의 개요 메가스터디교육 주식회사('당사')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적 분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당반기말 현재 납입자본금은 1,186백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

손 주 은	1,605,205	13.53

손 성 은	1,605,205	13.53

김 성 오	155,000	1.31

메가스터디(주)	644,315	5.43

자기주식	80,557	0.68

기 타	7,771,598	65.52

합 계	11,861,880	100.00

(2) 재무제표의 작성기준

1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 한편, 당반기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 반기재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 유의적인 회계정책 당사가 반기재무제표에 적용한 회계정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 반기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(4) 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

보유현금	4,570	3,396

보통예금	40,245,575	51,218,402

합 계	40,250,145	51,221,798

(5) 매출채권 및 기 타채권

1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	30,525,144	6,120,069	30,876,262	3,712,728

기타채권:

미수금	398,225	-	775,005	-

대여금	100,000	2,192,048	580,000	519,376

미수수익	89,058	-	521	-

보증금	-	45,116,185	-	45,683,428

리스채권	780,067	474,576	426,168	595,670

소 계	1,367,350	47,782,809	1,781,694	46,798,474

합 계	31,892,494	53,902,878	32,657,956	50,511,202

2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	36,933,614	(288,401)	36,645,213	34,877,391	(288,401)	34,588,990

미수금	663,746	(265,521)	398,225	1,040,526	(265,521)	775,005

대여금	2,763,365	(471,317)	2,292,048	1,570,693	(471,317)	1,099,376

미수수익	89,058	-	89,058	521	-	521

보증금	45,116,185	-	45,116,185	45,683,428	-	45,683,428

리스채권	1,254,643	-	1,254,643	1,021,838	-	1,021,838

합 계	86,820,611	(1,025,239)	85,795,372	84,194,397	(1,025,239)	83,169,158

3) 당반기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	288,401	736,838	273,511	742,838

설정액	-	-	10,545	-

환입액	-	-	-	(6,000)

사업결합으로 인한 변동	-	-	4,345	-

기말금액	288,401	736,838	288,401	736,838

4) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91% ~ 2.01%	42,882,616	(653,823)	42,228,793

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91% ~ 2.01%	43,595,916	(780,184)	42,815,732

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(6 ) 재고자산 1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	12,446,960	(181,781)	12,265,179	9,485,531	(203,951)	9,281,580

(*) 당반기말 현재 상품에는 환불부채에 대한 회수자산 91,532천원이 포함되어 있습니다. 2) 당반기중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 22,170천원입니다.

(7 ) 기타금융자산 1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융 자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 7(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	588,070

당기손익-공정가치측정 금융상품	10,320,504	12,173,451

상각후원가측정 금융상품	31,904,274	-

합 계	42,224,778	12,761,521

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	588,070

당기손익-공정가치측정 금융상품	150,000	8,600,226

합 계	150,000	9,188,296

2) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	588,070

평가손익	-

기말금액	588,070

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	150,000	8,600,226

취득액	23,175,820	6,174,136

처분액	(13,196,036)	(5,967,564)

평가손익	190,720	3,366,653

기말금액	10,320,504	12,173,451

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동

기초금액	-

취득액	78,885,932

회수액	(46,981,658)

기말금액	31,904,274

3) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	562,411

평가손익	25,659

기말금액	588,070

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	22,042,513	8,045,987

취득액	9,061,386	3,123,979

대체액	(71,244)	71,244

처분액	(31,170,379)	(3,711,757)

평가손익	287,724	1,070,773

기말금액	150,000	8,600,226

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	6,458,863	11,580

취득액	2,982,797	-

대체액	11,580	(11,580)

회수액	(9,453,240)	-

기말금액	-	-

(8) 기타자 산 당 반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	13,101,512	18,366,177	10,161,073	19,279,332

손실충당금	-	(1,024,531)	-	(1,279,650)

선급비용	6,425,627	653,823	3,880,052	780,184

합 계	19,527,139	17,995,469	14,041,125	18,779,866

(9) 종속기업및관계기업투자 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 종속기업투자

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)아이비김영	한국	12월	온·오프라인 교육학원	55.31%	11,521,950	58.52%	11,521,950

새이솔(주)	한국	12월	문항개발	70.00%	288,672	70.00%	288,672

메가씨앤에스(주)	한국	12월	독서실 운영업	100.00%	3,506,431	100.00%	3,506,431

메가위드(주)(*)	한국	12월	카페	100.00%	10,000	-	-

(주)마이스(*)	한국	12월	인공지능 교육서비스개발	70.00%	700,000	-	-

합 계	16,027,053	15,317,053

(*) 당반기 중 설립출자로 신규 취득하였습니다. 2) 관계기업투자

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)유니브(*)	한국	12월	영상 제작	30.77%	2,500,083	23.08%	1,500,046

Mega EduTech co.,Ltd	태국	12월	해외 온라인 교육업	49,00%	613,456	49.00%	613,456

합 계	3,113,539	2,113,502

(*) 당반기 중 지분을 추가 취득하였습니다.

(10 ) 유형자산 당 반기와 전기 중 유형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

기초금액	167,452,523	172,285,072

취득	5,493,146	8,444,149

사업결합으로 인한 증가	-	566,894

처분	(428,719)	(247,054)

감가상각비	(6,555,398)	(13,385,745)

투자부동산 대체	-	(52,426)

기타증감액(*)	(112,450)	(158,367)

기말금액	165,849,102	167,452,523

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(11) 사 용권자산 당 반기와 전기 중 유형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

취득원가:

기초금액	90,702,053	35,427,557

신규리스계약	2,495,956	54,120,837

사업결합으로 인한 변동	-	980,004

신규전대리스계약	(818,083)	(1,731,198)

리스계약 종료	(1,192,028)	(1,179,204)

리스개설직접원가	-	400,000

기타증감액(*)	55,900	2,684,057

기말금액	91,243,798	90,702,053

감가상각누계액:

기초금액	(32,720,812)	(14,934,917)

사업결합으로 인한 변동	-	(587,827)

리스계약 종료	231,672	868,427

감가상각비	(9,502,822)	(18,066,495)

기말금액	(41,991,962)	(32,720,812)

장부금액:

기초금액	57,981,241	20,492,640

기말금액	49,251,836	57,981,241

(*) 주석 16에서 설명하는 바와 같이 당사는 원상복구 의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액은 당반기와 전기 중 각각 55,900천원 및 2,515,390천원으로 복구충당부채 및 사용권자산으로 계상하였습니다.

(12) 무형자산 당 반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

기초금액	58,338,748	34,199,879

취득	6,309,477	31,172,438

처분	-	(1)

사업결합으로 인한 증가	-	5,837,378

무형자산손상차손(*1)	-	(1,275,678)

무형자산상각비	(8,344,331)	(11,584,968)

기타증감액(*2)	112,450	(10,300)

기말금액	56,416,344	58,338,748

(*1) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 영업권 1,275,678천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 임차권리금에서 사용권자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(13) 투자부동산

당 반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

기초금액	4,558,385	4,535,158

유형자산 대체	-	52,426

감가상각비	(14,628)	(29,199)

기말금액	4,543,757	4,558,385

(14) 매입채무, 기타채무 및 리스부채 당반기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	22,337,865	-	21,085,623	-

기타채무:

미지급금	29,131,279	100,000	36,804,722	3,364,869

예수보증금	77,376	-	181,376	-

임대보증금	-	683,736	-	679,183

금융보증부채	28,679	-	92,042	-

환불부채	166,461	-	76,236	-

소 계	29,403,795	783,736	37,154,376	4,044,052

리스부채:

리스부채	15,317,309	34,130,192	16,712,355	40,390,223

합 계	67,058,969	34,913,928	74,952,354	44,434,275

(15) 기타유동부채 당 반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

선수금	10,616,669	12,478,671

예수금	608,527	836,815

계약부채	9,390,844	11,043,109

합 계	20,616,040	24,358,595

(16) 충당부채 당 반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

기초금액	5,485,680	2,977,789

증가액	55,900	2,515,390

감소액	(127,360)	(122,350)

사업결합으로 인한 변동	-	114,851

기말금액	5,414,220	5,485,680

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(17) 종업원급여

1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산(부채)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

확정급여채무	(21,017,057)	(20,767,597)

사외적립자산	22,315,744	22,340,434

확정급여자산	1,298,687	1,572,837

장기종업원급여채무	(371,588)	(354,968)

2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	13,820,623	26,444,885	12,090,812	23,249,184

잡급	1,088,304	2,302,577	908,984	2,424,805

복리후생비	1,313,943	2,579,775	1,351,775	2,669,196

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	932,384	1,864,768	889,421	1,778,842

합 계	17,155,254	33,192,005	15,240,992	30,122,027

(18) 자본금 및 기타불입자본 1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	11,861,880주	11,845,380주

보통주자본금	1,186,188,000원	1,184,538,000원

2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

기초 발행주식수	11,845,380	11,821,880

주식매수선택권 행사	16,500	23,500

기말 발행주식수	11,861,880	11,845,380

3) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

주식발행초과금	165,377,256	165,211,999

기타자본조정	(3,010,494)	(3,010,494)

자기주식	(2,657,991)	(2,657,991)

주식선택권	-	16,278

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실	(373,609)	(363,169)

합 계	159,335,162	159,196,623

4) 당반기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당 사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다.

부여일	수량	가득조건	약정기간

2016년 9월 5일	200,000주	부여일로부터 2년간 근무	2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일

② 공정가치 측정

당사는 주식선택권 공정가치의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식매수선택권

부여일 공정가치	986.56

부여일 주식 가격	9,400

행사가격	9,129

기대변동성	15.24%

무위험이자율(국공채수익률)	1.419%

③ 미행사 주식선택권의 변동당반기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	16,500	9,129	40,000	9,129

행사분	(16,500)	9,129	(23,500)	9,129

기말 미행사분	-	-	16,500	9,129

기말 현재 행사가능 수량	-	-	16,500	9,129

(19) 이익잉여금 1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

법정적립금	592,269	591,094

미처분이익잉여금	120,796,689	91,273,965

합 계	121,388,958	91,865,059

2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(20) 매출액

1) 수익 원천 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	104,940,367	191,632,194	73,226,691	139,569,700

도서판매매출	25,990,351	75,154,396	15,967,349	37,158,517

기타매출	10,983,257	33,902,272	9,799,179	21,452,786

고객과의 계약에서 생기는 수익	141,913,975	300,688,862	98,993,219	198,181,003

임대료 수익	149,183	292,103	127,163	256,468

합 계	142,063,158	300,980,965	99,120,382	198,437,471

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료 수익을 통해 매출을인식하고 있습니다.

2) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

3) 수익 구분 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	75,154,396	27,463,975	102,618,371

기간에 걸쳐 이행	191,632,194	-	6,438,297	198,070,491

합 계	191,632,194	75,154,396	33,902,272	300,688,862

② 제 6(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	37,158,517	16,407,932	53,566,449

기간에 걸쳐 이행	139,569,700	-	5,044,854	144,614,554

합 계	139,569,700	37,158,517	21,452,786	198,181,003

4) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	36,645,213	34,588,989

계약부채	(127,405,871)	(113,736,184)

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있으며, 재무상태표 상 각각 선수수익과 기타유동부채로 표시하였습니다.

(21) 성격별 비용 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,205,323)	(2,983,599)	(2,766,536)	(2,712,129)

상품의 매입액	23,410,389	69,811,835	16,812,970	37,714,633

강사료	28,979,665	55,029,874	20,279,144	39,609,765

종업원급여	17,155,254	33,192,005	15,240,992	30,122,027

지급임차료	675,287	1,026,362	720,859	964,471

광고선전비	8,693,811	27,950,244	5,607,334	18,302,608

지급수수료	5,700,029	12,318,392	4,651,166	9,370,629

감가상각비 및 무형자산상각비	12,180,537	24,417,179	10,094,043	19,975,441

기타	18,525,410	36,193,925	14,772,013	28,093,766

합 계(*)	114,115,059	256,956,217	85,411,985	181,441,211

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. (22) 판매비와관리비 당 반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	13,297,495	25,442,279	11,635,935	22,319,325

잡급	956,919	2,032,135	759,389	2,095,865

퇴직급여	892,393	1,784,592	848,221	1,697,151

복리후생비	1,270,784	2,495,150	1,304,503	2,573,911

통신비	531,434	1,044,131	392,839	902,938

수도광열비	448,173	1,032,282	462,322	1,112,141

세금과공과	1,630,642	2,243,451	1,421,354	1,943,552

감가상각비	7,680,161	15,453,528	7,222,089	14,258,847

지급임차료(*)	634,246	943,302	665,639	862,072

차량유지비	300,085	578,362	448,647	848,677

소모품비	398,467	1,513,521	393,474	1,015,347

지급수수료	5,653,440	12,209,131	4,606,054	9,267,586

광고선전비	8,693,811	27,950,244	5,607,334	18,302,608

건물관리비	1,533,363	3,144,883	1,381,630	2,821,195

무형자산상각비	163,511	325,274	199,615	378,510

외주용역비	5,176,284	10,105,826	3,175,040	6,064,565

운반비	1,241,027	3,698,465	503,305	1,122,844

기타	762,056	1,673,441	569,262	1,459,846

합 계	51,264,291	113,669,997	41,596,652	89,046,980

(*) COVID-19와 관련된 임차료 할인 효과가 포함되어 있습니다.

(23) 금융수익 및 금융비용 1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	263,304	518,495	87,218	243,204

기타금융자산평가이익	3,516,873	3,578,907	354,951	336,404

배당금수익	-	-	187,358	264,036

합 계	3,780,177	4,097,402	629,527	843,644

2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	468,793	995,322	360,661	584,353

기타금융자산평가손실	20,549	21,534	18,802	90,631

합 계	489,342	1,016,856	379,463	674,984

(24) 기타수익 및 기타비용 1 ) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	369	369	-	16,865

리스변경이익	-	-	-	818

기타채권손상차손환입	-	-	-	6,000

기타의대손상각비환입	255,119	255,119	-	-

잡이익	537,922	1,106,266	888,949	1,863,114

합 계	793,410	1,361,754	888,949	1,886,797

2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	230,664	400,314	17,828	17,828

리스변경손실	98,624	146,077	-	-

잡손실	926	16,377	1,026,047	1,050,707

합 계	330,214	562,768	1,043,875	1,068,535

(25) 금융상품 1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	40,250,145

매출채권	-	-	30,525,144

기타채권	-	-	1,367,350

기타금융자산	22,493,955	588,070	31,904,274

장기매출채권	-	-	6,120,069

장기기타채권	-	-	47,782,809

합 계	22,493,955	588,070	157,949,791

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	51,221,798

매출채권	-	-	30,876,262

기타채권	-	-	1,781,694

기타금융자산	8,750,226	588,070	-

장기매출채권	-	-	3,712,728

장기기타채권	-	-	46,798,474

합 계	8,750,226	588,070	134,390,956

2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반 기	제 6(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	22,337,865	21,085,623

기타채무	29,403,795	37,154,376

장기기타채무	783,736	4,044,052

단기리스부채	15,317,309	16,712,355

장기리스부채	34,130,192	40,390,223

합 계	101,972,897	119,386,629

3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 7(당)기 반기:

기타금융자산	수익증권 등	-	21,350,366	21,350,366

기타금융자산	지분증권	193,942	-	588,070	782,012

기타금융자산	채무증권	949,647	-	-	949,647

합 계	1,143,589	-	21,938,436	23,082,025

제 6(전) 기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	8,600,226	8,600,226

기타금융자산	전환사채	-	-	150,000	150,000

기타금융자산	지분증권	-	-	588,070	588,070

합 계	-	-	9,338,296	9,338,296

(26) 법인세비용 법 인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기 법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평 균유효세율은 19.6% (전반기 : 19.4%) 입니다.

(27) 주당이익

1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	24,720,237,569	38,531,812,893	11,082,786,137	14,493,561,161

가중평균유통보통주식수	11,773,526	11,769,199	11,741,323	11,714,421

기본주당이익	2,100	3,274	944	1,237

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	11,845,380	11,845,380	11,821,880	11,821,880

보통주 발행	8,703	4,376	-	-

자기주식 효과	(80,557)	(80,557)	(80,557)	(107,459)

가중평균유통보통주식수	11,773,526	11,769,199	11,741,323	11,714,421

2) 당 반기 및 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

조정 후 반기순이익	24,720,237,569	38,531,812,893	11,082,786,137	14,493,561,161

가중평균희석유통보통주식수	11,780,045	11,779,336	11,772,186	11,745,425

희석주당이익	2,098	3,271	941	1,234

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	11,773,526	11,769,199	11,741,323	11,714,421

주식선택권 전환효과	6,519	10,137	30,863	31,004

가중평균희석유통보통주식수	11,780,045	11,779,336	11,772,186	11,745,425

주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 당사 주식의 평균주가는 옵션이 존재하는 회계기간의 시장가격에 근거하였습 니 다.

(28) 우발부채 및 약정사항

1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

(주)신한은행	운전자금대출약정	10,000,000	-

2) 당사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 421,200천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. 3) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상청구소송 외 2건으로 소송금액 89,238,656천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(29) 특수관계자거래

1) 당반기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 7(당)기 반기	제 6(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

종속기업	(주)아이비김영(주)커리어게이트(주)메가제이앤씨새이솔(주)메가씨앤에스(주)메가위드(주)(주)마이스	(주)아이비김영(주)커리어게이트(주)메가제이앤씨새이솔(주)메가씨앤에스(주)(주)더조은넥스트(*)

관계기업	(주)유니브Mega EduTech co.,Ltd	(주)유니브Mega EduTech co.,Ltd

기타	메가엠디(주)메가랜드(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진	메가엠디(주)메가랜드(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진

(*) 당반기 중 (주)더조은넥스트는 (주)메가제이앤씨에 흡수합병되었습니다.

2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	매출	69,242	133,115	63,412	86,390

매입	4,958,722	8,452,884	4,669,180	5,301,626

광고선전비	219,875	354,046	70,237	188,131

지급수수료	553,821	1,126,337	406,978	794,666

투자주식 취득	-	-	-	5,000,000

기타비용	167,150	338,293	185,765	200,429

종속기업	(주)아이비김영	매출	2,210	10,391	-	1,690

기타비용	-	-	320	320

(주)커리어게이트	매출	1,599	1,599	-	2,455

새이솔(주)	매입	308,134	333,308	647,133	956,431

광고선전비	-	-	-	45,673

기타비용	-	-	72,000	72,000

매출	1,322	2,115	-	1,648

(주)위메스(*1)	매입	-	-	2,423	2,435

메가씨앤에스(주)(*1)	이자수익	7,373	7,373	-	-

메가위드(주)	기타비용	13,750	13,750	-	-

(주)마이스	매출	2,354	3,477	-	-

기타비용	6,270	6,270	-	-

관계기업	(주)유니브	광고선전비	301,740	374,490	-	-

Mega EduTech co.,Ltd	매출	-	109,380	-	-

기 타	메가푸드앤서비스(주)(*2)	매출	-	-	-	65,189

매입	-	-	-	3,094,902

복리후생비	-	-	-	192,323

기타비용	-	-	-	316

메가엠디(주)	매입	38,914	98,021	555	313

메가인베스트먼트(주)	매출	-	-	-	2,463

(주)메가비엠씨	건물관리비	224,036	437,782	221,921	447,052

기타비용	22,986	45,656	58,820	125,873

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	2,244	4,463	-	296

기타비용	436,780	886,904	434,799	889,737

종업원	종업원	이자수익	2,395	4,964	2,472	4,143

(*1) 전반기 중 메가씨앤에스(주), (주)위메스의 지분을 인수하여 종속기업에 편입되었습니다. (*2) 전반기 중 메가스터디(주)가 메가푸드앤서비스(주)를 흡수합병하였으며, 합병 전 메가푸드앤서비스(주)와의 거래입니다.

3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	선급금	보증금	리스채권	매입채무	미지급금	임대보증금	금융보증부채	리스부채

(주)아이비김영	-	-	939	-	-	-	-	-	-	-	-	-

새이솔(주)	467	-	-	-	2,648,404	-	-	28,279	-	-	24,254	-

메가스터디(주)	8,481	-	13,316	-	-	4,135,328	97,861	2,127,514	1,482,421	72,024	-	5,339,717

메가엠디(주)	-	-	-	-	-	1,104,000	475,353	10,613	-	282,330	-	1,271,062

(주)메가비엠씨	-	-	-	-	-	3,546	-	-	7,557	-	-	-

(주)유니브	-	-	-	-	-	-	-	-	9,240	-	-	-

(주)커리어게이트	-	-	75	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)마이스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4,553	-	-

메가씨앤에스(주)	-	1,300,000	-	7,373	-	-	-	-	-	-	-	-

메가위드(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4,424	-

주요 경영진	-	300,000	-	4,463	-	3,019,400	-	-	-	-	-	16,130,134

종업원	-	312,048	-	4,964	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	8,948	1,912,048	14,330	16,800	2,648,404	8,262,274	573,214	2,166,406	1,499,218	358,907	28,678	22,740,913

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	선급금	보증금	리스채권	매입채무	미지급금	임대보증금	금융보증부채	리스부채

(주)아이비김영	660	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

새이솔(주)	10,936	-	80	1,940,140	-	-	18	14,520	-	79,578	-

메가스터디(주)	9,364	-	1,648	-	4,085,328	65,260	2,665,282	2,023,903	72,024	-	5,929,066

메가엠디(주)	330	-	-	-	1,104,000	158,294	20,046	20,000	282,330	-	1,415,791

(주)메가비엠씨	-	-	-	-	3,546	-	-	-	-	-	-

메가랜드(주)	330	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

메가씨앤에스(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	12,464	-

주요 경영진	-	300,000	-	-	3,019,400	-	-	-	-	-	18,391,816

종업원	-	219,376	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	21,620	519,376	1,728	1,940,140	8,212,274	223,554	2,685,346	2,058,423	354,354	92,042	25,736,673

4) 당반기와 전기 중 특수관계자와 의 자금 거래, 투자 거래 및 리스 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	출자금 납입

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디(주)	-	-	-	-	(614,923)	31,443	-

종속기업	메가씨앤에스(주)	-	1,300,000	-	1,300,000	-	-	-

관계기업	(주)유니브	-	-	-	-	-	-	1,000,038

기타	메가엠디(주)	-	-	-	-	(144,729)	314,272	-

주요 경영진	주요 경영진	300,000	-	-	300,000	(2,102,679)	-	-

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	출자금 납입

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디(주)	-	-	-	-	(899,728)	48,993	-

관계기업	(주)유니브	-	-	-	-	-	-	1,500,046

Mega EduTech co.,Ltd	-	-	-	-	-	-	613,456

기타	메가엠디(주)	-	-	-	-	(317,949)	629,547	-

메가푸드앤서비스	-	-	-	-	-	13,005	-

주요 경영진	주요 경영진	100,000	300,000	(100,000)	300,000	(4,242,237)	-	-

5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	783,890	1,610,218	668,140	1,259,587

퇴직급여	80,786	161,572	85,085	170,170

합 계	864,676	1,771,790	753,225	1,429,757

당사의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

새이솔(주)	일반자금대출	2,400,000	2,000,000	2,000,000	(주)우리은행

새이솔(주)	일반자금대출	1,800,000	1,500,000	1,500,000	중소기업은행

새이솔(주)	일반자금대출	240,000	200,000	200,000	중소기업은행

메가위드(주)	일반자금대출	360,000	300,000	300,000	중소기업은행

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당 반기말 현재 금융보증부채로 28,679천원 을 인식하고 있습니다.

7) 당반기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공자산은 없습니다.

(30) 비현금거래 1) 당반기와 전반기 중 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

장기선급금에서 전속계약금으로 대체	3,100,000	-

자기주식에서 종속기업투자로 대체	-	4,000,000

선급금에서 전속계약금으로 대체	-	3,000,000

2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	계약감소	이익잉여금처분	기타

미지급배당금	-	(8,823,617)	-	-	8,823,617	-	-

리스부채	57,102,578	(9,183,383)	2,495,956	(936,987)	-	(30,663)	49,447,501