메가스터디교육 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 7(전) 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지(검토받지 아니함)
메가스터디교육 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 메가스터디교육 주식회사(이하 '지배기업')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 2022년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 1,186백 만 원으로 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

손 주 은	1,605,205	13.53%

손 성 은	1,605,205	13.53%

메가스터디(주)	711,946	6.00%

김 성 오	152,000	1.28%

자기주식	80,557	0.68%

기 타	7,706,967	64.98%

합 계	11,861,880	100.00%

종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 분기연결재무제표에 적용한 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

제 8(당) 1분기	제 7(전) 기

(주)아이비김영	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	55.31	55.31

(주)메가제이앤씨(*1)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	81.84	81.84

(주)커리어게이트(*1)(*2)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육학원	75.85	75.44

(주)파인트리컴퍼니(*1)	한국	12월	온라인 및 오프라인 교육서비스업	90.00	90.00

새이솔(주)	한국	12월	문항개발	70.00	70.00

메가씨앤에스(주)	한국	12월	독서실	100.00	100.00

(주)마이스	한국	12월	인공지능 교육서비스개발	70.00	70.00

메가위드(주)	한국	12월	카페	100.00	100.00

(*1) (주)아이비김영의 종속기업으로 (주)아이비김영이 소유하고 있는 지분율입니다.(*2) 당분기 중 (주)아이비김영이 보통주식을 양수하여 지분율이 변동되었습니다.

(2) 당분기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액(*1)	당(분)기순손익(*1)	총포괄손익(*1)

제 8(당) 기 1분기:

(주)아이비김영	68,099,362	24,245,494	43,853,868	9,940,813	(856,568)	(856,568)

(주)메가제이앤씨	6,859,937	5,119,442	1,740,495	2,694,403	(508,412)	(508,412)

(주)커리어게이트	15,829,770	16,279,021	(449,251)	3,165,939	(1,691,627)	(1,691,627)

(주)파인트리컴퍼니	460,420	172,319	288,101	56,677	(180,050)	(180,050)

새이솔(주)	3,075,836	7,209,369	(4,133,533)	216,411	(651,954)	(651,954)

메가씨앤에스(주)	4,313,826	2,902,706	1,411,120	304,065	(220,962)	(220,962)

(주)마이스	1,025,039	84,131	940,908	17,100	(18,431)	(18,431)

메가위드(주)	399,430	618,622	(219,192)	85,259	(15,871)	(15,871)

제 7(전) 기:

(주)아이비김영	65,235,258	20,524,822	44,710,436	58,592,435	10,658,267	10,753,731

(주)메가제이앤씨	6,403,499	4,154,592	2,248,907	13,180,313	(1,275,098)	(1,107,477)

(주)더조은넥스트(*2)	-	-	-	308,476	(63,028)	(63,028)

(주)커리어게이트	16,219,907	14,977,531	1,242,376	7,511,784	(5,540,001)	(5,643,943)

(주)파인트리컴퍼니	658,678	190,527	468,151	136,164	(182,960)	(182,960)

새이솔(주)	3,275,481	6,757,061	(3,481,580)	4,656,009	(1,055,047)	(1,055,047)

메가씨앤에스(주)	4,815,328	3,183,246	1,632,082	1,156,382	(976,760)	(970,960)

(주)마이스	989,535	30,197	959,338	39,900	(40,662)	(40,662)

메가위드(주)	382,013	585,334	(203,321)	189,381	(213,321)	(213,321)

(*1) 종속기업 의 손익은 종속기업 취득 시점 이후의 재무정보입니다. (*2) (주)더조은넥스트는 (주)메가제이앤씨와 합병되기 이전의 재무정보가 포함되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 8(당) 1분기	제 7(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)유니브(*1)	한국	12월	영상 제작	30.77%	1,925,669	30.77%	2,056,596

WINNER STUDY PTE.,LTD(*2)	태국	12월	해외 온라인 교육업	44.33%	727,017	49.00%	818,619

합 계	2,652,686	2,875,215

(*1) 전기 중 지분을 추가 취득하였습니다. (*2) 전기 중 지분교환을 통해 Mega EduTech co.,Ltd 지분을 WINNER STUDY PTE.,LTD 지분으로 교환하였으며, 당분기 중 WINNER STUDY PTE.,LTD의 불균등증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.

(4) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 1분기	제 7(전) 기

(주)유니브	WINNER STUDY PTE.,LTD	(주)유니브	WINNER STUDY PTE.,LTD	Mega EduTech co.,Ltd

기초금액	2,056,596	818,619	1,390,279	-	613,456

취득액	-	-	1,000,038	-	-

지분법이익(손실)	(130,927)	(91,602)	(333,721)	252,604	(47,441)

지분교환	-	-	-	566,015	(566,015)

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	-	-

기말금액	1,925,669	727,017	2,056,596	818,619	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당(분)기순손익	총포괄손익

제 8(당) 1분기:

(주)유니브	1,392,405	791,718	600,687	752,664	(425,501)	(425,501)

WINNER STUDY PTE.,LTD(*2)	1,170,844	16,928	1,153,916	-	(36,028)	(36,028)

Mega EduTech co.,Ltd(*2)	1,337,739	43,447	1,294,292	-	(170,608)	(170,608)

제 7(전) 기:

(주)유니브	1,772,766	746,579	1,026,187	3,172,506	(1,267,558)	(1,267,558)

WINNER STUDY PTE.,LTD(*1)	1,621,620	61,779	1,559,841	1,146	418,698	418,698

Mega EduTech co.,Ltd(*1)	-	-	-	1,146	(161,006)	(161,006)

(*1) WINNER STUDY PTE.,LTD와 Mega EduTech co.,Ltd는 각각 지분교환하기 이전과 이후의 재무정보가 포함되었습니다.(*2) 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.

5. 비지배지분당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	아이비김영(주)(*)	새이솔(주)	마이스(주)	합 계

비지배지분 지분율	44.69%	30.00%	30.00%

비유동자산	47,629,591	1,260,249	225,133

유동자산	26,046,756	1,815,586	799,906

비유동부채	(9,012,468)	(189,275)	-

유동부채	(32,986,428)	(7,020,094)	(84,131)

순자산	31,677,451	(4,133,533)	940,908

지배기업 소유주지분	17,390,604	(2,893,473)	658,636

비지배지분 장부금액	14,286,847	(1,240,060)	282,272	13,329,059

매출액	15,774,794	216,411	17,100

분기순손익	(3,236,658)	(651,954)	(18,431)

총포괄손익	(3,236,658)	(651,954)	(18,431)

비지배지분에 배분된 분기순손익	(1,965,775)	(195,586)	(5,529)	(2,166,890)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(1,965,775)	(195,586)	(5,529)	(2,166,890)

영업활동현금흐름	937,148	(39,967)	6,174

투자활동현금흐름	2,046,173	6,880	-

재무활동현금흐름	(1,433,094)	(45,791)	-

현금및현금성자산 순증가(감소)	1,550,227	(78,878)	6,174

(*) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다.

(2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)아이비김영(*)	새이솔(주)	(주)마이스	합 계

비지배지분 지분율	44.69%	30.00%	30.00%

비유동자산	45,704,911	1,365,947	226,393

유동자산	27,344,940	1,909,533	763,142

비유동부채	(9,838,402)	(217,075)	-

유동부채	(28,291,699)	(6,539,985)	(30,197)

순자산	34,919,750	(3,481,580)	959,338

지배기업 소유주지분	18,893,567	(2,437,106)	671,537

비지배지분 장부금액	16,026,183	(1,044,474)	287,801	15,269,510

매출액	79,442,495	4,656,009	39,900

당기순손익	4,006,941	(1,055,047)	(40,662)

총포괄손익	4,166,083	(1,055,047)	(40,662)

비지배지분에 배분된 당기순손실	711,421	(316,514)	(12,198)	382,709

비지배지분에 배분된 총포괄손실	787,454	(316,514)	(12,198)	458,742

영업활동현금흐름	21,136,307	(904,553)	(31,655)

투자활동현금흐름	(16,872,582)	(61,828)	(229,753)

재무활동현금흐름	(2,912,624)	(180,742)	1,000,000

현금및현금성자산 순증가	1,351,101	(1,147,123)	738,592

(*) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다.

6 . 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 사업

초중등부 사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

고등부 사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

대학 사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

취업 사업부문	온ㆍ오프라인 교육사업

기타 사업부문	부동산 임대사업, 카페

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	초중등부	고등부	대학	취업	기타	합 계

총매출액	59,014,538	132,330,022	9,046,605	15,838,185	202,572	216,431,922

부문간매출액	-	(219,328)	-	(65,511)	(48,554)	(333,393)

순매출액	59,014,538	132,110,694	9,046,605	15,772,674	154,018	216,098,529

매출총이익	39,648,599	62,818,060	6,357,082	6,615,965	108,154	115,547,860

영업이익	6,558,926	25,537,072	(401,954)	(6,125,095)	(21,668)	25,547,281

분기순이익	19,537,117

② 제 7(전) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	초중등부	고등부	대학	취업	기타	합 계

총매출액	45,361,812	107,033,013	7,529,056	12,154,577	126,430	172,204,888

부문간매출액	-	(24,517)	-	-	(1,123)	(25,640)

순매출액	45,361,812	107,008,496	7,529,056	12,154,577	125,307	172,179,248

매출총이익	29,443,913	46,585,678	5,280,935	5,744,732	98,329	87,153,587

영업이익	4,362,952	13,182,153	(450,117)	(4,271,665)	73,907	12,897,230

분기순이익	10,828,873

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	초중등부	고등부	대학	취업	기타	합 계

자산:

부문자산	72,181,168	317,449,122	52,330,203	87,325,250	4,904,305	534,190,048

비배분자산	233,869,709

자산 합계	768,059,757

부채:

부문부채	33,960,731	243,164,015	20,428,114	55,208,358	454,699	353,215,917

비배분부채	64,937,170

부채 합계	418,153,087

② 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	초중등부	고등부	대학	취업	기타	합 계

자산:

부문자산	55,535,728	317,211,614	51,562,931	85,813,453	4,894,202	515,017,928

비배분자산	209,280,074

자산 합계	724,298,002

부채:

부문부채	39,264,921	226,888,354	6,799,378	49,038,355	575,532	322,566,540

비배분부채	47,604,651

부채 합계	370,171,191

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

보유현금	7,393	3,963

보통예금	121,170,188	112,221,154

합 계	121,177,581	112,225,117

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	40,233,570	9,764,114	42,554,204	5,664,527

기타채권:

미수금	1,376,325	-	1,592,380	-

대여금	132,100	2,807,743	152,100	2,542,576

미수수익	321,374	-	183,681	-

보증금	-	68,645,242	-	66,694,448

리스채권	88,875	-	65,836	-

소 계	1,918,674	71,452,985	1,993,997	69,237,024

합 계	42,152,244	81,217,099	44,548,201	74,901,551

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	50,367,049	(369,365)	49,997,684	48,588,096	(369,365)	48,218,731

미수금	1,655,880	(279,555)	1,376,325	1,873,570	(281,190)	1,592,380

대여금	3,960,630	(1,020,787)	2,939,843	3,715,463	(1,020,787)	2,694,676

미수수익	321,374	-	321,374	183,681	-	183,681

보증금	68,645,242	-	68,645,242	66,694,448	-	66,694,448

리스채권	1,142,820	(1,053,945)	88,875	1,119,781	(1,053,945)	65,836

합 계	126,092,995	(2,723,652)	123,369,343	122,175,039	(2,725,287)	119,449,752

(3) 당분기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	369,365	2,355,922	343,624	1,350,793

설정액	-	-	25,741	1,053,945

환입액	-	(1,635)	-	(3,943)

제각액	-	-	-	(44,873)

기말금액	369,365	2,354,287	369,365	2,355,922

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.92% ~ 3.46%	67,944,526	(2,325,752)	65,618,774

② 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.92% ~ 2.58%	65,804,796	(2,121,158)	63,683,638

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

9 . 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 1분기	제 7(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	18,167,972	(565,307)	17,602,665	14,363,592	(565,306)	13,798,286

원재료	1,725	-	1,725	1,699	-	1,699

합계	18,169,697	(565,307)	17,604,390	14,365,291	(565,306)	13,799,985

(*) 당분기말 현재 상품에는 환불부채에 대한 회수자산 159,466천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 356,946 천원입니다.

10 . 기 타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	2,031,518

당기손익-공정가치측정 금융상품	42,051,991	26,716,325

상각후원가측정 금융상품	36,000,280	-

합 계	78,052,271	28,747,843

② 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	931,611

당기손익-공정가치측정 금융상품	7,098,085	21,292,957

상각후원가측정 채무상품	62,836,744	-

합 계	69,934,829	22,224,568

(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	931,611

취득액	1,099,907

평가손익	-

기말금액	2,031,518

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	7,098,085	21,292,957

취득액	47,000,000	6,410,212

처분액	(12,132,028)	(1,001,581)

평가손익	85,934	14,737

기말금액	42,051,991	26,716,325

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동

기초금액	62,836,744

취득액	18,500,000

회수액	(45,336,464)

기말금액	36,000,280

(3) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	588,070

취득액	200,000

평가손익	143,541

기말금액	931,611

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	150,000	8,702,090

취득액	40,014,746	12,976,551

처분액	(33,248,186)	(10,589,037)

평가손익	181,525	10,203,353

기말금액	7,098,085	21,292,957

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	6,000,000	1,000,000

취득액	219,237,449	-

대체액	1,000,000	(1,000,000)

회수액	(163,400,705)	-

기말금액	62,836,744	-

11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	14,360,976	18,243,584	13,988,086	23,962,832

손실충당금	(43,000)	(943,924)	(43,000)	(1,051,969)

선급비용	9,295,815	-	6,559,304	-

합 계	23,613,791	17,299,660	20,504,390	22,910,863

1 2 . 유형자산

당 분기와 전기 중 유형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

기초금액	187,585,775	178,264,154

취득	14,783,822	28,053,607

처분	(49,881)	(473,984)

연결범위의 변동	-	1,823

감가상각비	(4,175,568)	(16,567,207)

기타증감액(*)	(350,336)	(1,692,618)

기말금액	197,793,812	187,585,775

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

13. 사 용 권자산 당 분기와 전기 중 사 용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

취득원가:

기초금액	98,211,580	118,888,651

사용권자산의 증가	6,919,816	29,999,833

신규전대리스 계약	-	(818,084)

전대리스계약 종료	-	706,587

리스계약 종료	(2,212,050)	(55,228,944)

리스개설직접원가	420,634	1,992,623

기타증감액(*)	47,500	2,670,914

기말금액	103,387,480	98,211,580

감가상각누계액:

기초금액	(20,776,169)	(46,288,416)

전대리스계약 종료	-	(486,567)

리스계약 종료	2,205,587	53,577,271

기타증감액(*)	-	40,222

감가상각비	(8,119,658)	(27,618,679)

기말금액	(26,690,240)	(20,776,169)

장부금액:

기초금액	77,435,411	72,600,235

기말금액	76,697,240	77,435,411

(*) 주석 19에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액을 당분기와 전기 중 각각 47,500천원, 2,787,737천원을 복구충당부채 및 사용권자산으로 계상하였습니다.

14. 무형자산 당 분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

기초금액	70,120,461	75,073,978

취득	10,096,080	12,491,037

처분	-	(400,000)

연결범위의 변동	-	314,000

무형자산손상차손(*1)	-	(1,668,569)

무형자산상각비	(4,969,509)	(17,382,603)

기타증감액(*2)	350,335	1,692,618

기말금액	75,597,367	70,120,461

(*1) 연결실체는 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 영업권 1,668,569천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

15. 투자부동산

당 분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

기초금액	4,529,129	4,558,385

감가상각비	(7,314)	(29,256)

기말금액	4,521,815	4,529,129

16. 매입채무, 기타채무 및 리스부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	35,878,102	-	36,935,309	-

기타채무:

미지급금(*1)	41,396,562	-	25,371,785	100,000

미지급비용	16,451,579	-	14,979,239	-

예수보증금	78,376	-	77,376	-

임대보증금	-	296,853	-	296,853

환불부채	288,121	-	234,767	-

소 계	58,214,638	296,853	40,663,167	396,853

리스부채:

리스부채	26,434,442	46,403,771	26,289,986	46,787,333

합 계	120,527,182	46,700,624	103,888,462	47,184,186

(*1) 미지급배당금 (당분기 23,563백만원)이 포함된 금액입니다.

17. 차입금 (1) 당 분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 8(당) 1분기	제 7(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출	금융채 1Y+1.15	433,333	483,333

차감: 유동성대체	(200,000)	(200,000)

합 계	233,333	283,333

(2) 당분 기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 8(당) 1분기	제 7(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출 등	고시금리+2.36	677,734	664,233

금융채 6M+2.20	300,000	300,000

금융채 1Y+2.00	400,000	400,000

2.92	1,000,000	1,000,000

수신금리+1.00	500,000	500,000

수신금리+1.00	500,000	-

중소기업은행	운전자금대출	매월변동금리+1.92	-	98,209

3M KORIBOR+2.28	200,000	200,000

3M KORIBOR + 2.18	1,500,000	1,500,000

(주)우리은행	운전자금대출	3M CD+2.01	2,000,000	2,000,000

합 계	7,077,734	6,662,442

18. 기타유동부채 당 분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

선수금	21,468,126	21,836,935

예수금	942,849	679,416

계약부채	16,145,689	13,387,381

합 계	38,556,664	35,903,732

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

기초금액	8,343,282	5,685,103

증가액	69,828	2,788,920

환입액	-	(3,381)

감소액	-	(127,360)

기말금액	8,413,110	8,343,282

연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산(부채)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 1분기	제 7(전) 기

확정급여채무	(29,272,563)	(28,982,346)

사외적립자산	27,139,598	27,389,198

확정급여부채	(2,132,965)	(1,593,148)

장기종업원급여채무	(400,765)	(388,940)

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

급여	19,986,316	16,545,651

잡급	2,172,848	1,552,414

복리후생비	1,895,741	1,667,692

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,431,693	1,261,569

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	47,746	43,231

주식기준보상	27,977	-

합 계	25,562,321	21,070,557

21. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	11,861,880주	11,861,880주

보통주자본금	1,186,188,000원	1,186,188,000원

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

기초 발행주식수	11,861,880	11,845,380

주식매수선택권 행사	-	16,500

기말 발행주식수	11,861,880	11,861,880

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

주식발행초과금	165,377,256	165,377,256

기타자본조정	6,876,265	7,108,345

자기주식	(2,657,991)	(2,657,991)

주식선택권	27,977	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동	(256,813)	(257,513)

합 계	169,366,694	169,570,097

(4) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정

당 사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다.

부여일	부여 수량	가득조건	약정기간

2022년 1월 17일	15,000주	부여일로부터 2년간 근무	2024년 1월 17일 ~ 2028년 1월 17일

② 공정가치 측정

당사는 주식선택권을 공정가치로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식매수선택권

부여일 공정가치	14,921.29

부여일 주식 가격	77,000

행사가격	78,695

기대변동성	19.89%

무위험이자율(국공채수익률)	2.437%

③ 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	-	-	16,500	9,129

당기 중 부여	15,000	78,695	-	-

행사분	-	-	(16,500)	9,129

기말 미행사분	15,000	78,695	-	-

기말 현재 행사가능 수량	15,000	78,695	-	-

22. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

법정적립금	593,094	592,269

미처분이익잉여금	165,431,635	167,508,746

합 계	166,024,729	168,101,015

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 매출액 (1) 수익 원천 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

강의매출	134,963,641	98,670,386

도서판매매출	53,398,475	49,845,204

기타매출	27,621,453	23,521,861

고객과의 계약에서 생기는 수익	215,983,569	172,037,451

임대료수익	114,960	141,797

합 계	216,098,529	172,179,248

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료 수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	53,398,475	22,336,097	75,734,572

기간에 걸쳐 이행	134,963,640	-	5,285,357	140,248,997

고객과의 계약에서 생기는 수익	134,963,640	53,398,475	27,621,454	215,983,569

2) 제 7(전) 1분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	49,845,204	20,067,337	69,912,541

기간에 걸쳐 이행	98,670,386	-	3,454,524	102,124,910

고객과의 계약에서 생기는 수익	98,670,386	49,845,204	23,521,861	172,037,451

(3) 계약 잔액 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	49,997,683	48,218,731

계약부채	(208,829,224)	(174,440,592)

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있으며, 연결재무상태표 상 각각 선수수익과 기타유동부채로 표시하였습니다.

24. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

재고자산의 변동	(3,804,406)	(2,016,235)

상품의 매입액	52,638,041	47,061,825

강사료	38,761,314	29,533,877

종업원급여	25,562,321	21,070,557

지급임차료	514,524	458,980

광고선전비	25,536,313	20,641,480

지급수수료	9,542,481	7,828,319

감가상각비 및 무형자산상각비	17,272,050	15,169,495

기타	24,528,611	19,533,719

합 계(*)	190,551,249	159,282,017

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

급여	18,948,630	15,647,781

잡급	1,906,778	1,333,885

퇴직급여	1,399,478	1,231,315

복리후생비	1,803,964	1,602,285

통신비	853,542	631,986

수도광열비	711,785	603,159

세금과공과	1,188,523	1,007,963

감가상각비	11,943,698	10,630,782

지급임차료(*)	453,016	397,094

차량유지비	306,468	282,745

소모품비	832,130	1,268,262

지급수수료	9,462,466	7,756,229

광고선전비	25,536,313	20,641,480

건물관리비	2,809,629	2,486,301

무형자산상각비	452,530	222,352

외주용역비	6,802,991	4,929,542

운반비	2,908,928	2,482,272

기타	1,679,710	1,100,923

합 계	90,000,579	74,256,356

(*) COVID-19와 관련된 임차료 할인 효과가 포함되어 있습니다.

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

이자수익	902,689	333,449

배당금수익	348	-

기타금융자산평가이익	292,166	110,699

합 계	1,195,203	444,148

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

이자비용	693,266	730,714

기타금융자산평가손실	191,494	985

합 계	884,760	731,699

(3) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

현금및현금성자산	337,297	81,999

기타금융자산	292,566	101,663

기타채권	272,826	149,787

합 계	902,689	333,449

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

유형자산처분이익	-	1,965

리스변경이익	11	2,200

복구충당부채환입	-	3,381

기타채권손상차손환입	1,634	-

기타의대손상각비환입	108,045	-

잡이익	566,834	645,328

합 계	676,524	652,874

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

유형자산처분손실	49,805	169,650

리스변경손실	-	47,941

잡손실	2,773	32,851

합 계	52,578	250,442

28. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	121,177,581

매출채권	-	-	40,233,570

기타채권	-	-	1,918,674

기타금융자산	68,768,316	2,031,518	36,000,280

장기매출채권	-	-	9,764,114

장기기타채권	-	-	71,452,985

합 계	68,768,316	2,031,518	280,547,204

② 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	112,225,117

매출채권	-	-	42,554,204

기타채권	-	-	1,993,997

기타금융자산	28,391,042	931,611	62,836,744

장기매출채권	-	-	5,664,527

장기기타채권	-	-	69,237,024

합 계	28,391,042	931,611	294,511,613

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	35,878,102	36,935,309

기타채무	58,214,638	40,663,167

단기차입금	7,077,734	6,662,442

단기리스부채	26,434,442	26,289,986

유동성장기차입금	200,000	200,000

장기차입금	233,333	283,333

장기기타채무	296,853	396,853

장기리스부채	46,403,771	46,787,333

합 계	174,738,873	158,218,423

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 8(당) 기 1분기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	66,406,669	66,406,669

기타금융자산	지분증권	1,662,097	-	2,731,068	4,393,165

합 계	1,662,097	-	69,137,737	70,799,834

제 7(전) 기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	26,802,882	26,802,882

기타금융자산	지분증권	888,610	-	1,631,161	2,519,771

합 계	888,610	-	28,434,043	29,322,653

29. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 25.6%( 전분기 : 14.8%)입니다.

30. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

지배기업소유지분 분기순이익	21,704,007,028	11,924,517,322

가중평균유통보통주식수	11,781,323	11,764,823

기본주당이익	1,842	1,014

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

기초 발행보통주식수	11,861,880	11,845,380

자기주식 효과	(80,557)	(80,557)

가중평균유통보통주식수	11,781,323	11,764,823

(2) 당 분기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

조정후 분기순이익	21,704,007,028	11,924,517,322

가중평균희석유통보통주식수	11,781,323	11,778,290

희석주당이익	1,842	1,012

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

가중평균유통보통주식수	11,781,323	11,764,823

주식선택권 전환효과	-	13,467

가중평균희석유통보통주식수	11,781,323	11,778,290

주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 지배기업 주식의 평균주가는 옵션이 존재하는 회계기간의 시장가격에 근거하였습니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

중소기업은행	운전자금대출	200,000	200,000

운전자금대출	1,500,000	1,500,000

(주)신한은행	운전자금대출	700,000	677,734

운전자금대출	300,000	300,000

운전자금대출	400,000	400,000

예금담보대출	1,500,000	1,500,000

예금담보대출	500,000	500,000

운전자금대출	500,000	433,333

(주)우리은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000

합 계	7,600,000	7,511,067

(2) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행 등과 관련하여 2,349,520천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상에 대한 소송 등 7건으로 소송금액은 총 90,155,848천원입니다. 경영진은 동 소송사건의 최종결과가 연결실체의 연결재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

사건>

서울중앙지방법원	(주)에스티유니타스	손해배상	88,915,856	1심 진행중

(4) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

32 . 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

관계기업	(주)유니브WINNER STUDY PTE.,LTD Mega EduTech co.,Ltd	(주)유니브WINNER STUDY PTE.,LTD Mega EduTech co.,Ltd(*)

기타	메가엠디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨메가랜드(주)주요 경영진	메가엠디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨메가랜드(주)주요 경영진

(*) 전기 중 WINNER STUDY PTE.,LTD와의 지분교환을 통해 지배기업의 관계기업에서 WINNER STUDY PTE.,LTD의 종속기업으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 8(당) 1분기	제 7(전) 1분기

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디(주)	매출	80,505	63,872

매입	4,683,126	3,494,163

광고선전비	212,743	134,172

지급수수료	807,184	599,113

기타비용	185,557	171,306

관계기업	(주)유니브	광고선전비	268,800	72,750

Mega EduTech co.,Ltd(*1)	매출	-	109,380

기타	메가엠디(주)	매입	694	59,107

기타비용	50,000	-

메가랜드(주)	기타비용	100	-

메가넥스트(주)	매출	915	11,106

(주)메가비엠씨	건물관리비	235,589	213,746

기타비용	45,528	44,615

주요 경영진	이자수익	6,682	2,219

기타비용	558,327	454,596

종업원	이자수익	10,014	5,013

(*1) 전기 중 지분교환을 통해 Mega EduTech co.,Ltd 지분을 WINNER STUDY PTE.,LTD 지분으로 교환하였으며, 지분교환 이전의 거래 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타자산	매입채무	미지급금	기타채무	리스부채

메가스터디(주)	8,634	-	7,185,342	-	1,545,456	445,275	72,024	5,352,789

메가엠디(주)	-	-	1,104,000	-	219	-	-	1,049,660

(주)메가비엠씨	-	-	-	-	-	8,030	-	-

(주)유니브	-	-	-	-	-	41,970	-	-

Mega EduTech co.,Ltd	107,610	-	-	-	-	-	-	-

주요 경영진	-	1,200,000	3,099,249	-	-	-	-	13,844,566

종업원	-	1,110,402	8,576	-	-	-	-	-

합 계	116,244	2,310,402	11,397,167	-	1,545,675	495,275	72,024	20,247,015

② 제 7(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타자산	매입채무	미지급금	기타채무	리스부채

메가스터디(주)	8,376	-	7,201,814	-	360,647	2,855,908	72,024	5,872,093

메가엠디(주)	330	-	1,104,643	-	-	-	-	1,124,041

메가랜드(주)	330	-	161	-	-	-	-	-

(주)메가비엠씨	-	-	24	-	-	15,730	-	-

(주)유니브	-	-	-	12,100	-	55,000	-	-

Mega EduTech co.,Ltd	107,610	-	-	-	-	-	-	-

메가넥스트(주)	-	-	96	-	-	-	-	-

주요 경영진	-	900,000	3,101,567	-	-	-	-	14,208,232

종업원	-	1,139,344	4,404	-	-	-	-	-

합 계	116,646	2,039,344	11,412,709	12,100	360,647	2,926,638	72,024	21,204,366

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래, 투자 거래 및 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

①제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	-	-	-	-	(577,212)	16,234

기타	메가엠디(주)	-	-	-	-	(74,381)	-

주요 경영진	900,000	300,000	-	1,200,000	(1,117,973)	-

종업원	1,139,344	106,189	(135,130)	1,110,402	-	-

②제 7(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	출자금 납입

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	-	-	-	-	(2,259,676)	63,468	-

관계회사	(주)유니브	-	-	-	-	-	-	1,000,038

기타	메가엠디(주)	-	-	-	-	(291,750)	491,033	-

주요 경영진	300,000	600,000	-	900,000	(4,323,444)	-	-

종업원	379,376	1,109,895	(349,927)	1,139,344	-	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

단기급여	827,118	826,328

퇴직급여	66,912	80,786

주식기준보상	27,977	-

합 계	922,007	907,114

연결실체의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한기여금을 포함하고 있으며, 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 연결실체의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

33. 비현금거래 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	3,266,243	1,660,381

장기선급금에서 무형자산으로 대체	5,940,000	-

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

유동성대체	계약증가	계약감소	이익잉여금처분	기타

리스부채	73,077,319	(7,152,449)	-	6,919,816	(6,474)	-	-	72,838,213

미지급배당금	-	-	-	-	-	23,562,646	-	23,562,646

단기차입금	6,662,442	415,292	-	-	-	-	-	7,077,734

유동성장기차입금	200,000	(50,000)	50,000	-	-	-	-	200,000

장기차입금	283,333	-	(50,000)	-	-	-	-	233,333