메가스터디교육 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기 3분기 2023년 07월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 9(당) 기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 8(전) 기 3분기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 8(전) 기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
메가스터디교육 주식회사

1. 당사의 개요메가스터디교육 주식회사(이하 '당사')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다.당사는 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 1,186백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

손 주 은	1,605,205	13.73%

손 성 은	1,605,205	13.73%

김 성 오	152,000	1.30%

메가스터디(주)	711,946	6.09%

자기주식	80,557	0.69%

기 타	7,539,561	64.46%

합 계	11,694,474	100.00%

(*) 자기주식 이익소각으로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

보유현금	11,437	12,423

보통예금(*)	967,048	1,277,921

합 계	978,485	1,290,344

(*) 당분말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	44,261,989	6,670,411	48,180,632	5,698,230

기타채권:

미수금	561,907	757,910	319,283	751,383

대여금	3,100,000	4,862,510	2,896,140	2,256,829

미수수익	201,075	-	161,523	-

보증금	-	56,198,318	-	54,109,160

리스채권	150,437	-	-	-

소 계	4,013,419	61,818,738	3,376,946	57,117,372

합 계	48,275,408	68,489,149	51,557,578	62,815,602

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	51,201,531	(269,132)	50,932,399	54,147,994	(269,132)	53,878,862

미수금	2,523,912	(1,204,095)	1,319,817	2,275,227	(1,204,561)	1,070,666

대여금	8,433,825	(471,316)	7,962,509	5,624,285	(471,316)	5,152,969

미수수익	201,075	-	201,075	161,523	-	161,523

보증금	56,198,318	-	56,198,318	54,109,160	-	54,109,160

리스채권	150,437	-	150,437	1,197,567	(1,197,567)	-

합 계	118,709,098	(1,944,543)	116,764,555	117,515,756	(3,142,576)	114,373,180

(3) 당분기와 전분기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	269,132	2,873,445	303,175	1,790,783

대체액(*)	-	-	-	943,924

환입액	-	(1,198,034)	-	-

기말금액	269,132	1,675,411	303,175	2,734,707

(*) 전기에 장기 선급금 손실충당부채에서 장기 미수금 손실충당부채로 대체 되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.53% ~ 6.71%	60,476,701	(5,070,253)	55,406,448

② 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.92% ~ 6.71%	59,340,956	(5,843,966)	53,496,990

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	24,821,867	(575,479)	24,246,388	21,958,871	(637,983)	21,320,888

(*) 당분기말과 전기말 현재 상품에는 환불부채에 대한 회수자산이 각각 179,591천원 및 96,173천원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 각각 59,824천원 및 121,023천원 입니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	1,531,627

당기손익-공정가치측정 금융상품	498,158	30,023,290

상각후원가측정 금융상품	-	-

합 계	498,158	31,554,917

② 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	1,731,626

당기손익-공정가치측정 금융상품	5,723,118	26,664,124

상각후원가측정 금융상품	-	-

합 계	5,723,118	28,395,750

(2) 당분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	1,731,627

대체액(*)	(200,000)

기말금액	1,531,627

(*) 당분기 중 지분을 추가 취득하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에서 관계기업으로 변경되었습니다.② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	5,723,118	26,664,124

취득액	-	3,629,381

대체액	466,335	533,703

처분액	(5,862,532)	(827,147)

평가손익	171,237	23,229

기말금액	498,158	30,023,290

(3) 전분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	731,611

취득액	1,000,016

평가손익	-

기말금액	1,731,627

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	7,098,085	20,923,278

취득액	47,017,768	11,745,601

대체액	2,000,000	(2,000,000)

처분액	(45,237,478)	(5,895,005)

평가손익	(174,496)	(818,937)

기말금액	10,703,879	23,954,937

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동

기초금액	46,716,744

취득액	18,000,000

회수액	(64,716,744)

기말금액	-

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	17,385,209	184,360,507	22,973,845	194,365,612

선급비용	9,249,452	2,005,543	6,699,691	1,749,409

합 계	26,634,661	186,366,050	29,673,536	196,115,021

9. 종속기업및관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업투자

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜아이비김영	한국	12월	온·오프라인 교육학원	55.31%	11,521,950	55.31%	11,521,950

새이솔㈜(*1)	한국	12월	문항개발	70.00%	-	70.00%	-

메가씨앤에스㈜(*1)	한국	12월	독서실 운영업	100.00%	2,543,350	100.00%	2,543,350

메가위드㈜	한국	12월	카페	100.00%	10,000	100.00%	10,000

㈜마이스(*7)	한국	12월	인공지능 교육서비스개발	100.00%	1,000,000	70.00%	700,000

WINNER STUDY PTE.,LTD(*2)	싱가포르	12월	해외 온라인 교육업	53.00%	613,456	53.00%	613,456

㈜프리딕션(*3)	한국	12월	인공지능 교육서비스개발	77.48%	5,024,695	77.48%	5,639,064

㈜현현교육(*4)	한국	12월	학원운영업	100.00%	125,115	100.00%	1,000

㈜바른길진로교육(*4)	한국	12월	학원운영업	100.00%	43,000	100.00%	43,000

㈜유니브(*5)(*6)	한국	12월	영상제작	63.65%	968,322	-	-

합 계	21,849,888	21,071,820

(*1) 새이솔㈜과 메가씨앤에스㈜는 과거 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손이 각각 288,672천원 및 963,081천원 인식되어 있습니다.(*2) 당사는 전기 중에 WINNER STUDY PTE.,LTD가 발행한 전환상환우선주를 취득하였으며, 해당 전환상환우선주의 잠재적 의결권을 고려하여, 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*3) 전기 중 ㈜프리딕션에 대한 유상증자 참여와 기존주주에 대한 지분을 취득하였으며, ㈜프리딕션을 취득하는 과정에서 기존주주에게 잔여지분을 매도할 수 있는 Put option을 부여하였습니다. 이에 따라 해당 종속기업투자주식 장부금액은 유상증자 및 기존주주 지분 매수금액 5,024,695천원과 잔여지분 매도청구권 614,369천원으로 구성되어 있었으나, 당분기 중 기존주주들이 부여받은 Put option의 매수청구권리 소멸에 합의하였습니다. 이에 따라 잔여지분 매도청구권 614,369 천원을 해제하였습니다. (*4) 전기 중 ㈜현현교육과 ㈜바른길진로교육에 대한 지분을 신규 취득하였습니다.(*5) 당사는 당분기 중에 ㈜유니브에 대한 지분 및 전환상환우선주를 취득하였으며, 해당 신규 지분 및 전환상환우선주의 잠재적 의결권을 고려하여, 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*6) 당분기 중 주식매입선택권 행사로 인하여 지분율이 일시적으로 감소하였으나, 전환상환우선주를 추가 취득하여 최종적으로 63.65%로 증가하였습니다.(*7) 당분기 중 ㈜마이스에 대한 지분을 추가 취득하였습니다.

(2) 관계기업투자

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜유니브 (*1)(*2)	한국	12월	영상 제작	-	-	30.77%	1,026,595

스마트비대면 JB-메가 투자조합(*3)	한국	12월	기타 투자	20.00%	1,200,000	20.00%	400,000

㈜씨에스엠17(*4)	한국	12월	문항개발	15.39%	599,914	-	-

합 계	1,799,914	1,426,595

(*1) 당분기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(*2) 전기에 ㈜유니브의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 관계기업투자손상차손을 1,473,488천원 인식하였습니다.(*3) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 당분기 중에 추가 출자를 하였습니다.(*4) 당분기 중 지분을 신규 취득하였으며, 당사의 종속회사인 (주)새이솔이 보유한 지분 6.54%을 고려하여, 당분기에 관계기업으로 편입되었습니다.

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

기초금액	258,730,437	175,188,028

취득	35,094,128	47,085,276

처분	(77,409)	(419,104)

투자부동산에서 대체	-	1,680,036

기타증감액(*)	-	(1,511,992)

감가상각비	(14,912,986)	(9,500,537)

기말금액	278,834,170	212,521,707

(*) 전분기 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

기초금액	48,258,154	53,488,551

취득	11,705,882	5,205,391

기타증감액(*)	3,468,063	7,346,635

무형자산상각비	(10,300,800)	(14,634,320)

기말금액	53,131,299	51,406,257

(*) 당분기 기타증감액은 장기선급금과 선급금에서 3,468,063천원이 무형자산으로 대체된 금액이며, 전분기 기타증감액은 건설중인자산과 장기선급금에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

12. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

기초금액	2,826,185	4,529,129

유형자산으로 대체	-	(1,680,036)

감가상각비	(13,781)	(18,315)

기말금액	2,812,404	2,830,778

13. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	42,334,192	-	37,351,398	-

기타채무:

미지급금	20,659,466	50,000	28,887,000	117,049

미지급비용	16,312,619	-	16,091,823	-

예수보증금	87,307	-	81,876	-

임대보증금	-	354,941	-	204,941

금융보증부채	217,990	-	219,961	-

환불부채	368,502	-	201,761	-

소 계	37,645,884	404,941	45,482,421	321,990

리스부채:

리스부채	23,047,224	42,300,684	23,041,522	52,099,088

합 계	103,027,300	42,705,625	105,875,341	52,421,078

14. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

(주)우리은행	시설대출	5.83%	-	8,000,000

(주)신한은행	시설대출	5.17%	-	15,000,000

(주)신한은행	운전자금대출	변동금리+0.66%	10,000,000	7,944,000

(주)하나은행	운전자금대출	FTP기간별+0.85%	10,000,000	-

(주)우리은행	운전자금대출	4.77%	10,000,000	-

(주)아이비김영	운전자금대출	4.60%	10,000,000	-

(주)신한은행	운전자금대출	CD금리+1.50%	2,323,000	-

합 계	42,323,000	30,944,000

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

선수금(*)	15,198,233	22,760,260

예수금	1,452,677	1,331,531

계약부채(*)	15,558,840	17,026,504

합 계	32,209,750	41,118,295

(*) 선수금 및 계약부채에 경우 고객과의 계약에서 발생하는 내역으로 주석 20참조

16. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

유동	비유동	유동

기초금액	10,174,055	-	7,995,235

증가액	566,383	-	721,246

대체액(*)	(8,311,420)	8,311,420	-

감소액	(347,374)	-	(64,983)

기말금액	2,081,644	8,311,420	8,651,498

(*) 유동복구충당부채에서 비유동복구충당부채로 대체 되었습니다.당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

확정급여부채:

확정급여채무	25,493,490	22,886,293

사외적립자산	(28,123,948)	(28,790,701)

소 계	(2,630,458)	(5,904,408)

장기종업원급여채무:

장기종업원급여채무	384,053	359,601

합 계	(2,246,405)	(5,544,807)

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	19,575,347	57,041,988	14,966,516	44,324,052

잡급	1,731,134	5,187,375	1,394,774	4,522,013

복리후생비	2,067,137	6,504,568	1,731,185	5,193,457

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,083,387	3,250,161	1,023,937	3,071,812

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	-	-	-	4,859

주식보상비용	35,398	91,353	27,977	83,932

합 계	24,492,403	72,075,445	19,144,389	57,200,125

18. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	11,694,474주	11,861,880주

보통주자본금 (*)	1,186,188,000원	1,186,188,000원

(*) 자기주식 이익소각으로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

기초 발행주식수	11,861,880	11,861,880

자기주식의 소각	(167,406)	-

기말 발행주식수	11,694,474	11,861,880

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

주식발행초과금	165,377,256	165,377,256

기타자본조정	(3,010,494)	(3,010,494)

자기주식	(2,657,991)	(2,657,991)

주식선택권	203,263	111,910

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	(244,841)	(244,523)

합 계	159,667,193	159,576,158

(4) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다.

부여일	수량	가득조건	약정기간

2022년 01월 17일	15,000주	부여일로부터 2년간 근무	2024년 1월 17일 ~ 2028년 1월 17일

2023년 07월 18일(*)	5,000주	부여일로부터 2년간 근무	2025년 7월 18일 ~ 2029년 7월 18일

(*) 당분기 신규 부여되었습니다.② 공정가치 측정

당사는 주식선택권 공정가치의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식매수선택권

부여일	2022-01-17	2023-07-18

부여일 공정가치	14,921	14,681

부여일 주식 가격	77,000	51,500

행사가격	78,695	55,023

기대변동성	19.89%	23.40%

무위험이자율(국공채수익률)	2.44%	3.63%

③ 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	15,000	78,695	-	-

당기 중 부여	5,000	55,023	15,000	78,695

행사분	-	-	-	-

기말 미행사분	20,000	72,777	15,000	78,695

기말 현재 행사가능 수량	20,000	72,777	15,000	78,695

19. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

법정적립금	593,094	593,094

미처분이익잉여금	304,014,346	242,491,450

합 계	304,607,440	243,084,544

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 매출액

(1) 수익 원천당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	171,921,348	460,658,680	147,999,164	399,957,641

도서판매매출	42,070,350	131,976,849	43,790,138	127,625,176

기타매출	16,527,816	60,634,345	14,803,984	55,103,862

고객과의 계약에서 생기는 수익	230,519,514	653,269,874	206,593,286	582,686,679

임대료 수익	152,563	413,454	135,489	413,553

합 계	230,672,077	653,683,328	206,728,775	583,100,232

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료 수익을 통해 매출을인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	131,976,849	37,429,338	169,406,187

기간에 걸쳐 이행	460,658,680	-	23,205,008	483,863,688

합 계	460,658,680	131,976,849	60,634,346	653,269,875

2) 제 8(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	127,625,176	39,017,164	166,642,340

기간에 걸쳐 이행	399,957,641	-	16,086,698	416,044,339

합 계	399,957,641	127,625,176	55,103,862	582,686,679

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

계약부채	(139,536,888)	(187,102,606)

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있으며, 재무상태표 상 각각 선수수익과 기타유동부채로 표시하였습니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

강의매출 등	144,212,288	125,307,029

21. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(6,770,542)	(2,925,500)	(1,709,897)	(8,283,088)

상품의 매입액	41,361,173	118,355,599	37,884,651	119,767,895

강사료	49,788,805	135,838,633	39,273,141	108,444,106

종업원급여	24,492,403	72,075,445	19,144,389	57,200,125

지급임차료	540,459	1,508,856	310,711	1,276,520

광고선전비	12,944,109	47,957,349	10,776,150	44,152,780

지급수수료	8,970,936	28,028,906	7,857,116	22,239,446

감가상각비 및 무형자산상각비	16,065,198	47,177,901	14,134,065	41,905,490

기타	29,887,627	80,633,677	24,027,036	68,580,199

합 계(*)	177,280,168	528,650,866	151,697,362	455,283,473

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	19,038,404	55,503,218	14,502,449	42,907,720

잡급	1,502,589	4,490,872	1,228,206	4,011,432

퇴직급여	1,064,364	3,175,199	988,927	2,970,306

복리후생비	1,999,278	6,279,324	1,673,215	5,010,974

통신비	401,237	1,702,845	701,645	1,984,137

수도광열비	1,081,978	3,064,944	698,862	1,891,712

세금과공과	884,786	2,650,491	806,095	2,521,975

감가상각비	12,174,620	35,784,443	8,819,468	26,173,516

지급임차료	483,765	1,356,770	268,738	1,152,277

차량유지비	321,835	1,034,937	260,009	839,726

소모품비	625,015	1,981,150	494,341	1,928,609

지급수수료	8,924,917	27,847,240	7,794,621	22,046,015

광고선전비	12,944,109	47,957,349	10,776,150	44,152,780

건물관리비	2,693,811	7,372,726	1,996,121	5,621,576

무형자산상각비	625,585	1,540,015	376,349	1,014,114

외주용역비	9,093,960	26,376,421	7,070,083	20,822,417

운반비	1,750,925	5,547,555	1,939,571	6,154,974

기타	1,180,818	3,641,060	970,205	3,335,792

합 계	76,791,996	237,306,559	61,365,055	194,540,052

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	584,669	1,746,061

배당금수익	1,376	25,336

기타금융자산평가이익	(72,278)	345,666

소 계	513,767	2,117,063

금융비용:

이자비용	(1,297,585)	(3,577,424)

기타금융자산평가손실	(58,676)	(151,200)

소 계	(1,356,261)	(3,728,624)

순금융손익	(842,494)	(1,611,561)

② 제 8(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,109,213	2,769,595

배당금수익	84	20,850

기타금융자산평가이익	29,457	282,011

소 계	1,138,754	3,072,456

금융비용:

이자비용	(479,699)	(1,443,188)

기타금융자산평가손실	(238,644)	(1,275,443)

소 계	(718,343)	(2,718,631)

순금융손익	420,411	353,825

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	515	36,611	652,972	1,364,363

기타금융자산	-	54,555	146,700	557,191

기타채권	584,154	1,654,895	309,541	848,041

합 계	584,669	1,746,061	1,109,213	2,769,595

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채	755,559	2,388,800	453,070	1,372,687

복구충당부채	55,695	148,866	26,629	70,501

단기차입금	486,331	1,039,757	-	-

합 계	1,297,585	3,577,424	479,699	1,443,188

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	3,199	16,094	-	-

리스변경이익	-	12	52	95

기타자산손상차손환입	-	-	-	108,045

기타채권손상차손환입	-	1,198,034	-	-

잡이익	137,612	208,884	479,004	771,490

합 계	140,811	1,423,024	479,056	879,630

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	77,408	350,527	415,928

잡손실	10,665	36,336	448,723	455,718

합 계	10,665	113,744	799,250	871,646

25. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	978,485

매출채권	-	-	44,261,989

기타채권	-	-	4,013,419

기타금융자산	30,521,448	1,531,627	-

장기매출채권	-	-	6,670,411

장기기타채권	-	-	61,818,738

합 계	30,521,448	1,531,627	117,743,042

② 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	1,290,344

매출채권	-	-	48,180,632

기타채권	-	-	3,376,946

기타금융자산	32,387,242	1,731,626	-

장기매출채권	-	-	5,698,230

장기기타채권	-	-	57,117,372

합 계	32,387,242	1,731,626	115,663,524

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	42,334,192	-	37,351,398

기타채무	33,566,497	-	42,651,469

단기차입금	42,323,000	-	30,944,000

장기기타채무	404,941	-	321,990

단기리스부채	23,047,224	-	23,041,522

장기리스부채	42,300,684	-	52,099,088

장기금융부채	-	614,369	-

합 계	183,976,538	614,369	186,409,467

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 9(당)기 3분기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	29,364,701	29,364,701

기타금융자산	지분증권	457,197	-	2,231,177	2,688,374

합 계	457,197	-	31,595,878	32,053,075

제 8(전) 기:

기타금융자산	수익증권 등	-	1,697,276	29,545,982	31,243,258

기타금융자산	지분증권	444,434	-	2,431,176	2,875,610

장기금융부채	지분증권	-	-	(614,369)	(614,369)

합 계	444,434	1,697,276	31,362,789	33,504,499

26. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.8%(전분기 : 24.5%)입니다.

27. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	40,458,876,737	96,285,020,226	41,065,240,243	96,803,601,126

가중평균유통보통주식수	11,668,497	11,668,497	11,781,323	11,781,323

기본주당이익	3,467	8,252	3,486	8,217

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	11,861,880	11,861,880	11,861,880	11,861,880

자기주식 효과	(193,383)	(193,383)	(80,557)	(80,557)

가중평균유통보통주식수	11,668,497	11,668,497	11,781,323	11,781,323

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

조정 후 분기순이익	40,458,876,737	96,285,020,226	41,065,240,243	96,803,601,126

가중평균희석유통보통주식수	11,668,497	11,668,497	11,781,323	11,781,323

희석주당이익	3,467	8,252	3,486	8,217

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	11,668,497	11,668,497	11,781,323	11,781,323

가중평균희석유통보통주식수	11,668,497	11,668,497	11,781,323	11,781,323

주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 당사 주식의 평균주가는 옵션이 존재하는 회계기간의 시장가격에 근거하였습니다.

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

㈜신한은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000

㈜하나은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000

㈜신한은행	운전자금대출	30,000,000	2,323,000

㈜우리은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000

㈜아이비김영	운전자금대출	10,000,000	10,000,000

(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 계약이행과 관련하여 809,611천원의 이행지급보증 등을 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상에 대한 소송 등 3건으로 소송금액 121,970천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 당사는 당분기말 현재 종속기업인 (주)새이솔에게 지급보증을 제공하고 있으며, 보증의 최대금액은 3,960,000천원 입니다.

(6) 당사의 종속기업인 (주)유니브와 관계기업인 (주)씨에스엠17의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도권(Tag-along Right) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 해당 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.(7) 당사의 관계기업인 ㈜씨에스엠17의 지분투자와 관련하여, 당사는 (주)씨에스엠17의 보유지분을 일정 조건이 충족되면, 매도인에게 보유하고 있는 지분을 매도 할 수있는 권리(Put option)를 약정하고 있습니다.

29. 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디㈜	메가스터디㈜

종속기업	㈜아이비김영㈜커리어게이트㈜메가제이앤씨㈜파인트리컴퍼니새이솔㈜메가씨앤에스㈜㈜마이스
메가위드㈜WINNER STUDY PTE.,LTDMega EduTech co.,Ltd㈜프리딕션㈜현현교육㈜바른길진로교육㈜유니브(*1)	㈜아이비김영㈜커리어게이트㈜메가제이앤씨㈜파인트리컴퍼니새이솔㈜메가씨앤에스㈜㈜마이스
메가위드㈜WINNER STUDY PTE.,LTDMega EduTech co.,Ltd㈜프리딕션㈜현현교육㈜바른길진로교육

관계기업	스마트비대면 JB-메가 투자조합㈜씨에스엠17(*2)	㈜유니브스마트비대면 JB-메가 투자조합

기타	메가엠디㈜메가랜드㈜메가넥스트㈜메가인베스트먼트㈜재단법인윤민창의투자재단㈜메가비엠씨주요 경영진	메가엠디㈜메가랜드㈜메가넥스트㈜메가인베스트먼트㈜재단법인윤민창의투자재단㈜메가비엠씨주요 경영진

(*1) 당분기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디㈜	매출	131,011	319,823	116,010	289,755

매입	7,096,192	19,229,582	4,886,096	15,149,816

광고선전비	149,459	614,707	64,640	564,855

지급수수료	949,044	2,586,692	834,657	2,273,697

기타비용	253,678	790,917	176,082	531,029

종속기업	㈜아이비김영	매출	5,375	13,865	1,754	14,948

이자비용	115,945	215,507	-	-

㈜메가제이앤씨	매입	922	5,947	892	2,170

기타비용	-	2	-	-

새이솔㈜	매출	-	-	448	9,340

매입	2,687,707	3,625,526	1,754,101	2,525,158

유형자산 취득	-	-	228,722	228,722

기타비용	-	-	16,500	27,500

메가씨앤에스㈜	매출	74	138	44	44

매입	105	140	-	-

기타비용	2,728	149,147	72,000	216,032

이자수익	27,424	79,889	26,667	68,168

메가위드㈜	이자수익	7,612	20,008	5,218	14,499

기타비용	50,820	152,460	50,820	152,460

㈜마이스	매출	2,520	7,338	2,354	7,061

유형자산의 취득	-	33,792	39,160	119,218

기타비용	28,710	82,830	37,620	81,510

㈜현현교육	이자수익	10,435	25,955	-	-

유무형자산의 취득	-	13,999	-	-

㈜바른길진로교육	매출	5	7	-	-

이자수익	3,362	7,207	-	-

㈜유니브	광고선전비	120,000	600,960	-	-

㈜프리딕션	이자수익	227	227	-	-

관계기업	㈜유니브	광고선전비	-	-	190,000	721,800

기 타	메가엠디㈜	매출	-	-	201	201

매입	-	606	440	1,551

유형자산 취득	-	-	1,572	1,572

기타비용	75,000	225,000	75,000	200,000

메가랜드㈜	기타비용	372	762	-	100

㈜메가비엠씨	건물관리비	285,414	791,179	259,472	726,757

기타비용	23,628	70,884	23,628	70,884

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	15,337	37,101	9,074	24,731

기타비용	595,679	1,720,522	557,380	1,618,611

종업원	종업원	이자수익	5,452	16,365	5,082	16,956

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타자산	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

메가스터디㈜	15,682	-	4,248,974	-	2,417,085	-	2,998,486	2,908,089

메가엠디㈜	-	-	1,104,000	-	-	-	-	614,025

㈜메가비엠씨	-	-	-	-	-	-	7,700	-

㈜유니브	-	-	-	80,000	-	-	-	-

메가씨앤에스㈜	-	2,500,000	95,352	-	16	-	770	-

㈜아이비김영	-	-	-	-	-	10,000,000	215,507	-

(주)메가제이앤씨	-	-	-	-	300	-	-	-

㈜마이스	-	-	-	-	-	-	14,123	-

Mega EduTech co.,Ltd	107,610	-	-	-	-	-	-

새이솔(주)	-	-	3,024	2,530,885	34,276	-	229,091	-

메가위드㈜	-	700,000	18,868	-	-	-	16,940	-

㈜프리딕션	-	300,000	227	-	-	-	-	-

㈜현현교육	-	900,000	25,955	-	-	-	-	-

㈜바른길진로교육	-	290,000	7,207	-	-	-	-	-

주요 경영진	-	2,100,000	3,056,501	-	-	-	-	7,651,645

종업원	-	786,966	16,365	-	-	-	-	-

합 계	123,292	7,576,966	8,576,473	2,610,885	2,451,677	10,000,000	3,482,617	11,173,759

② 제 8(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타자산	매입채무	기타채무	리스부채

메가스터디㈜	10,260	-	4,222,293	-	443,133	3,308,162	3,945,110

메가엠디㈜	330	-	1,104,131	-	-	-	854,933

메가랜드㈜	330	-	-	-	-	-	-

㈜메가비엠씨	-	-	-	-	-	7,700	-

Mega EduTech co.,Ltd	107,610	-	-	-	-	-	-

㈜유니브	-	-	-	600,000	-	-	-

메가씨앤에스㈜	-	2,300,000	135,064	-	-	24,000	-

메가넥스트㈜	-	-	-	-	-	1,600	-

㈜아이비김영	660	-	2,563	-	-	-	-

㈜메가제이앤씨	-	-	-	-	220	-	-

㈜커리어게이트	660	-	-	-	-	-	-

㈜마이스	-	-	-	-	-	10,823	-

새이솔㈜	-	-	3,024	3,077,909	1,261,346	399,624	-

메가위드㈜	-	520,000	26,459	-	-	16,940	-

주요 경영진	-	1,200,000	3,019,400	-	-	-	10,650,913

종업원	-	722,635	-	-	-	-	-

합 계	119,850	4,742,635	8,512,934	3,677,909	1,704,699	3,768,849	15,450,956

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래, 투자 거래 및 리스 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	리스 거래	투자거래

기초	대여	회수	기말	기초	대여	회수	기말	부채 상환	채권 회수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,097,111)	50,076	-

종속기업	메가씨앤에스(주)	2,300,000	200,000	-	2,500,000	-	-	-	-	-	-	-

메가위드(주)	520,000	180,000	-	700,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜아이비김영	-	-	-	-	-	10,000,000	-	10,000,000	-	-	-

㈜현현교육	-	900,000	-	900,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜바른길진로교육	-	290,000	-	290,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜유니브	-	300,000	(300,000)	-	-	-	-	-	-	-	2,529,253

㈜프리딕션	-	300,000	-	300,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜마이스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	300,000

관계기업	스마트비대면 JB-메가투자조합	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	800,000

기타	메가엠디(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	(240,908)	-	-

주요 경영진	주요 경영진	1,200,000	900,000	-	2,100,000	-	-	-	-	(3,595,223)	-	-

종업원	종업원	722,635	323,000	(258,669)	786,966	-	-	-	-	-	-	-

② 제 8(전) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	투자거래

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디㈜	-	-	-	-	(983,717)	50,485	-

종속기업	메가씨앤에스㈜	1,800,000	500,000	-	2,300,000	-	-	-

메가위드㈜	300,000	150,000	-	450,000	-	-	-

WINNER STUDY PTE.,LTD	-	-	-	-	-	-	2,500,005

기타	메가엠디㈜	-	-	-	-	(225,853)	-	-

주요 경영진	주요경영진	900,000	300,000	-	1,200,000	(3,330,489)	-	-

종업원	종업원	584,821	360,300	(339,589)	605,532	-	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,044,883	2,972,211	861,344	2,535,961

퇴직급여	76,173	228,520	66,912	200,736

주식기준보상	35,398	91,353	27,978	83,932

합 계	1,156,454	3,292,084	956,234	2,820,629

당사의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

새이솔㈜	일반자금대출	1,800,000	1,500,000	1,500,000	중소기업은행

새이솔㈜	일반자금대출	2,160,000	1,800,000	1,800,000	㈜우리은행

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당분기말 현재 금융보증부채로 217,990천원을 인식하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공자산은 없습니다.

30. 리스(1) 리스이용자

① 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

취득원가:

기초금액	112,585,380	69,927,078

사용권자산의 증가	8,362,496	14,106,216

신규전대리스 계약	(102,575)	(1,341)

리스계약 종료	(3,021,342)	(2,120,868)

기타증감액(*)	1,102,423	650,746

기말금액	118,926,381	82,561,831

감가상각누계액:

기초금액	(29,997,850)	(7,729,833)

리스계약 종료	3,019,593	2,110,866

감가상각비	(21,950,334)	(17,752,319)

기말금액	(48,928,591)	(23,371,286)

장부금액:

기초금액	82,587,529	62,197,245

기말금액	69,997,790	59,190,545

(*) 주석 16에서 설명하는 바와 같이 당사는 당분기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 417,517천원을 복구충당부채 및 사용권자산으로 계상하였습니다.

② 당분기 손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

리스부채에 대한 이자비용	(2,388,800)	(1,372,687)

사용권자산에 대한 감가상각비	(21,950,334)	(17,752,319)

소액자산 리스에 관련된 비용	(1,441,025)	(1,298,482)

합 계	(25,780,159)	(20,423,488)

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

이자의 지급	2,388,800	1,372,687

리스부채의 상환	18,153,437	15,201,428

리스채권의 회수	(890,882)	(232,967)

리스의 총 현금유출	19,651,355	16,341,148

④ 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 이상 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였습니다.

(2) 리스제공자당사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산과 리스한 부동산으로 구성된 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.① 금융리스 당분기 중 당사는 사용권자산으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다.전대리스에 해당하는 리스채권과 관련된 손익은 임대수익 및 이자수익이 발생하였으며, 임대수익 및 이자수익을 당분기에 각각 413,454천원 및 8,110천원을 인식하였습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 당사는 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다.

(단위: 천원)

금융리스	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

1년 이내	151,912	277,696

1년 초과~2년 이내	-	130,284

2년 초과~4년 이내	-	-

할인되지 않은 총 리스료	151,912	407,980

미실현 금융수익	(1,475)	(10,971)

리스순투자	150,437	397,009

당분기말 현재 금융리스 채권에서 연체된 채권은 존재하지 않습니다.② 운용리스 당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

31. 비현금거래(1) 당분기와 전분기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	57,101	(2,474,146)

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(10,357,041)	496,986

장기선급금에서 전속계약금으로 대체	3,274,000	5,940,000

유형자산 취득 관련 미지급비용 변동	(2,183,864)	-

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	38,899,756	5,577,938

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	계약감소	이익잉여금처분	기타

리스부채	75,140,610	(18,153,437)	8,362,496	(1,761)	-	-	65,347,908

미지급배당금	-	(24,740,778)	-	-	24,740,778	-	-

단기차입금	30,944,000	11,379,000	-	-	-	-	42,323,000

32. 보고기간 후 사건

① 당사는 사업 운영자금 자금의 확보를 위하여 2023년 10월 5일 이사회 결의에 의거하여, 아래와 같이 차입을 연장하기로 하였습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	차입액	금리	차입기간	비고

우리은행	건별 대출	10,000,000	4.64%	3개월

아이비김영	건별 대출	10,000,000	4.60%	6개월

신한은행	한도 대출	10,000,000	5.14%	12개월

합 계	30,000,000

② 민사 손해배상청구 소송의 건당분기말에 원고로 계류 중이였던, 민사 손해배상 사건(소송가액 4,030,600천원)이 상고심 대법원에서 23년 10월 26일 심리불속행 기각되었습니다. 이에 따라 2심 판결 결과에 근거하여 후속처리 예정입니다.