메가스터디교육 반기보고서 (2017.06)
1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보 (가) 재무상태표

(단위 : 원)

구 분	제3기 반기말	제2기말	제1기말

2017년 6월 30일	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

Ⅰ. 유동자산	27,976,275,094	25,919,583,801	26,547,872,351

현금및현금성자산	3,287,159,528	906,349,695	2,247,372,292

매출채권	4,993,536,521	5,385,308,824	4,270,735,408

기타채권	3,463,029,247	6,429,572,291	5,475,887,881

재고자산	1,281,373,394	949,451,626	557,586,521

매도가능금융자산	-	-	3,864,783,792

당기법인세자산	226,890	-	966,530,393

기타유동자산	14,950,949,514	12,248,901,365	9,164,976,064

Ⅱ. 비유동자산	229,564,539,828	205,904,365,472	202,142,587,005

당기손익인식금융자산	246,343,878	246,343,878	-

매도가능금융자산	1,055,984,000	1,005,984,000	11,580,000

유형자산	123,872,106,267	126,473,669,698	140,673,415,581

무형자산	28,229,111,877	16,364,715,737	21,617,392,258

투자부동산	28,256,042,464	21,754,082,375	-

장기기타채권	38,296,391,191	29,219,403,128	27,679,481,144

기타비유동자산	9,245,969,261	10,840,166,656	12,160,718,022

이연법인세자산	362,590,890	-	-

자 산 총 계	257,540,814,922	231,823,949,273	228,690,459,356

Ⅰ. 유동부채	75,797,854,578	53,642,615,346	48,915,523,049

매입채무	8,296,930,754	3,106,991,185	2,703,616,009

기타채무	18,908,814,266	15,368,504,092	15,309,738,926

단기차입금	6,537,109,462	2,750,371,216	-

선수수익	35,585,179,508	26,701,610,788	25,855,477,881

당기법인세부채	742,150,516	855,928,341	-

기타유동부채	2,670,459,687	1,741,184,764	2,027,525,408

충당부채	3,057,210,385	3,118,024,960	3,019,164,825

Ⅱ. 비유동부채	14,429,558,696	6,455,148,018	7,952,811,774

확정급여부채	6,478,975,080	1,508,715,932	984,295,196

장기종업원급여채무	187,273,001	176,957,631	238,010,991

장기기타채무	7,385,691,505	4,341,969,105	4,756,636,200

이연법인세부채	377,619,110	427,505,350	1,973,869,387

부 채 총 계	90,227,413,274	60,097,763,364	56,868,334,823

Ⅰ. 지배기업 소유주지분	168,752,659,417	171,481,587,669	171,822,124,533

자본금	1,162,188,000	1,162,188,000	1,162,188,000

기타불입자본	162,829,705,551	162,694,191,688	162,696,953,270

이익잉여금	4,760,765,866	7,625,207,981	7,962,983,263

Ⅱ. 비지배지분	(1,439,257,769)	244,598,240	-

자 본 총 계	167,313,401,648	171,726,185,909	171,822,124,533

부 채 및 자 본 총 계	257,540,814,922	231,823,949,273	228,690,459,356

한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (나) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제3기 반기 제2기 반기 제2기 제1기 2017년 1월 1일 ~2017년 6월 30일 2016년 1월 1일 ~2016년 6월 30일 2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일 2015년 4월 1일 ~2015년 12월 31일 매출액 112,455,521,560 86,232,353,442 174,518,667,219 125,212,291,139 영업이익(손실) (318,019,058) 1,225,406,659 3,451,064,370 8,442,315,667 법인세비용차감전 순이익(손실) (758,875,578) 1,711,419,899 3,850,238,702 10,276,839,991 당기순이익(손실) (774,466,576) 1,387,020,000 3,019,110,997 8,005,654,052 지배기업의 소유주 (464,914,347) 1,444,777,112 3,154,763,468 8,005,654,052 비지배지분 (309,552,229) (57,757,112) (135,652,471) - 총포괄이익(손익) (852,010,344) 1,336,479,182 2,312,945,541 7,962,983,263 지배기업의 소유주 (542,458,115) 1,394,236,294 2,448,605,518 7,962,983,263 비지배지분 (309,552,229) (57,757,112) (135,659,977) - 주당순이익(손실) (200) 622 1,359 3,447 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2015년 4월 1일을 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 나. 요약재무정보 (가 ) 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제3기 반기말 제2기말 제1기말 2017년 6월 30일 2016년 12월 31일 2015년 12월 31일 Ⅰ. 유동자산 27,162,712,167 25,438,901,865 26,547,872,351 현금및현금성자산 2,671,612,617 422,783,509 2,247,372,292 매출채권 4,074,283,851 5,385,308,824 4,270,735,408 기타채권 4,810,289,503 6,433,199,075 5,475,887,881 재고자산 1,068,974,836 949,451,626 557,586,521 매도가능금융자산 - - 3,864,783,792 당기법인세자산 - - 966,530,393 기타유동자산 14,537,551,360 12,248,158,831 9,164,976,064 Ⅱ. 비유동자산 212,403,244,685 206,233,039,674 202,142,587,005 당기손익인식금융자산 246,343,878 246,343,878 - 매도가능금융자산 1,055,984,000 1,005,984,000 11,580,000 종속기업투자 10,179,051,360 700,000,000 - 유형자산 121,519,468,796 126,308,742,234 140,673,415,581 무형자산 13,641,000,981 16,229,382,403 21,617,392,258 투자부동산 28,256,042,464 21,754,082,375 - 장기기타채권 27,896,793,055 29,148,338,128 27,679,481,144 기타비유동자산 9,245,969,261 10,840,166,656 12,160,718,022 이연법인세자산 362,590,890 - - 자 산 총 계 239,565,956,852 231,671,941,539 228,690,459,356 Ⅰ. 유동부채 60,450,386,072 53,610,424,306 48,915,523,049 매입채무 7,314,305,845 3,106,991,185 2,703,616,009 기타채무 15,066,338,063 15,338,412,542 15,309,738,926 단기차입금 - 2,750,371,216 - 선수수익 31,623,799,809 26,701,610,788 25,855,477,881 당기법인세부채 742,150,516 855,928,341 - 기타유동부채 2,646,581,454 1,739,085,274 2,027,525,408 충당부채 3,057,210,385 3,118,024,960 3,019,164,825 Ⅱ. 비유동부채 9,766,479,280 6,450,658,790 7,952,811,774 확정급여부채 2,895,004,774 1,504,226,704 984,295,196 장기종업원급여채무 187,273,001 176,957,631 238,010,991 장기기타채무 6,684,201,505 4,341,969,105 4,756,636,200 이연법인세부채 - 427,505,350 1,973,869,387 부 채 총 계 70,216,865,352 60,061,083,096 56,868,334,823 Ⅰ. 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 1,162,188,000 Ⅱ. 기타불입자본 162,611,222,512 162,475,708,649 162,696,953,270 Ⅲ. 이익잉여금 5,575,680,988 7,972,961,794 7,962,983,263 자 본 총 계 169,349,091,500 171,610,858,443 171,822,124,533 부 채 및 자 본 총 계 239,565,956,852 231,671,941,539 228,690,459,356 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (나) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제3기 반기 제2기 반기 제2기 제1기 2017년 1월 1일 ~2017년 6월 30일 2016년 1월 1일 ~2016년 6월 30일 2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일 2015년 4월 1일 ~2015년 12월 31일 매출액 103,992,259,003 86,215,428,992 174,483,369,843 125,212,291,139 영업이익(손실) 427,291,472 1,397,693,137 3,938,350,948 8,442,315,667 법인세비용차감전 순이익(손실) 37,712,650 1,876,440,220 4,333,627,472 10,276,839,991 당기순이익(손실) 2,246,962 1,552,040,321 3,502,499,767 8,005,654,052 총포괄이익(손익) (75,296,806) 1,501,499,503 2,796,359,331 7,962,983,263 주당순이익(손실) 1 668 1,508 3,447 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2015년 4월 1일을 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11012#*재무제표_*.* 기보고서_3_01074862_메가스터디교육(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 3 기 반기말 2017.06.30 현재 제 2 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 반기말 제 2 기말 자산 유동자산 27,976,275,094 25,919,583,801 현금및현금성자산 3,287,159,528 906,349,695 매출채권 4,993,536,521 5,385,308,824 기타채권 3,463,029,247 6,429,572,291 재고자산 1,281,373,394 949,451,626 당기법인세자산 226,890 기타유동자산 14,950,949,514 12,248,901,365 비유동자산 229,564,539,828 205,904,365,472 당기손익인식금융자산 246,343,878 246,343,878 매도가능금융자산 1,055,984,000 1,005,984,000 유형자산 123,872,106,267 126,473,669,698 무형자산 28,229,111,877 16,364,715,737 투자부동산 28,256,042,464 21,754,082,375 장기기타채권 38,296,391,191 29,219,403,128 기타비유동자산 9,245,969,261 10,840,166,656 이연법인세자산 362,590,890 자산총계 257,540,814,922 231,823,949,273 부채 유동부채 75,797,854,578 53,642,615,346 매입채무 8,296,930,754 3,106,991,185 기타채무 18,908,814,266 15,368,504,092 단기차입금 6,537,109,462 2,750,371,216 선수수익 35,585,179,508 26,701,610,788 당기법인세부채 742,150,516 855,928,341 기타유동부채 2,670,459,687 1,741,184,764 충당부채 3,057,210,385 3,118,024,960 비유동부채 14,429,558,696 6,455,148,018 확정급여채무 6,478,975,080 1,508,715,932 장기종업원급여채무 187,273,001 176,957,631 장기기타채무 7,385,691,505 4,341,969,105 이연법인세부채 377,619,110 427,505,350 부채총계 90,227,413,274 60,097,763,364 자본 지배기업소유주지분 168,752,659,417 171,481,587,669 납입자본 1,162,188,000 1,162,188,000 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 162,829,705,551 162,694,191,688 이익잉여금(결손금) 4,760,765,866 7,625,207,981 비지배지분 (1,439,257,769) 244,598,240 자본총계 167,313,401,648 171,726,185,909 자본과부채총계 257,540,814,922 231,823,949,273 연결 포괄손익계산서 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 2 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 3 기 반기 제 2 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 65,108,998,854 112,455,521,560 46,800,222,269 86,232,353,442 매출원가 26,752,426,748 49,453,262,233 20,257,746,612 37,539,297,981 매출총이익 38,356,572,106 63,002,259,327 26,542,475,657 48,693,055,461 판매비와관리비 32,291,385,218 63,320,278,385 21,105,253,515 47,467,648,802 영업이익(손실) 6,065,186,888 (318,019,058) 5,437,222,142 1,225,406,659 금융수익 100,934,717 161,052,775 181,450,779 332,976,759 금융비용 61,686,596 76,637,215 기타수익 206,335,211 328,802,502 111,845,549 205,518,003 기타비용 122,290,536 854,074,582 40,602,322 52,481,522 법인세비용차감전순이익(손실) 6,188,479,684 (758,875,578) 5,689,916,148 1,711,419,899 법인세비용 1,523,313,399 15,590,998 1,220,068,202 324,399,899 당기순이익(손실) 4,665,166,285 (774,466,576) 4,469,847,946 1,387,020,000 법인세비용차감후기타포괄손익 (55,857,020) (77,543,768) (45,892,625) (50,540,818) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (55,857,020) (77,543,768) (45,892,625) (50,540,818) 확정급여제도의 재측정 요소 (55,857,020) (77,543,768) (45,892,625) (50,540,818) 총포괄손익 4,609,309,265 (852,010,344) 4,423,955,321 1,336,479,182 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 4,912,127,054 (464,914,347) 4,495,562,315 1,444,777,112 비지배주주지분 (246,960,769) (309,552,229) (25,714,369) (57,757,112) 포괄손익의 귀속 지배기업소우주지분 4,856,270,034 (542,458,115) 4,449,669,690 1,394,236,294 비지배주주지분 (246,960,769) (309,552,229) (25,714,369) (57,757,112) 주당이익 기본주당이익(손실) 2,115 (200) 1,936 622 연결 자본변동표 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 2 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 7,962,983,263 171,822,124,533 171,822,124,533 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,444,777,112 1,444,777,112 (57,757,112) 1,387,020,000 확정급여제도의 재측정 요소 (50,540,818) (50,540,818) (50,540,818) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 종속기업취득 350,000,000 350,000,000 배당금지급 (2,786,380,800) (2,786,380,800) (2,786,380,800) 주식선택권 자본 증가(감소) 합계 (2,836,921,618) (2,836,921,618) 350,000,000 (2,486,921,618) 2016.06.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 6,570,838,757 170,429,980,027 292,242,888 170,722,222,915 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,694,191,688 7,625,207,981 171,481,587,669 244,598,240 171,726,185,909 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (464,914,347) (464,914,347) (309,552,229) (774,466,576) 확정급여제도의 재측정 요소 (77,543,768) (77,543,768) (77,543,768) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 종속기업취득 (1,374,303,780) (1,374,303,780) 배당금지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) (2,321,984,000) 주식선택권 135,513,863 135,513,863 135,513,863 자본 증가(감소) 합계 135,513,863 (2,399,527,768) (2,264,013,905) (1,374,303,780) (3,638,317,685) 2017.06.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,829,705,551 4,760,765,866 168,752,659,417 (1,439,257,769) 167,313,401,648 연결 현금흐름표 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 2 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 3 기 반기 제 2 기 반기 영업활동현금흐름 25,070,170,075 21,688,629,205 당기순이익(손실) (774,466,576) 1,387,020,000 당기순이익조정을 위한 가감 26,285,444,510 19,265,143,557 법인세비용 15,590,998 324,399,899 이자비용 76,637,215 이자수익 (161,052,775) (332,976,759) 감가상각비 3,763,736,873 3,211,223,101 무형자산상각비 3,974,602,056 3,856,282,908 대손충당금환입 (3,762,350) 기타대손상각비 4,871,279 임차료 75,619,468 53,033,620 퇴직급여 1,388,330,899 1,020,880,425 지급수수료 62,262,479 주식기준보상 135,513,863 기타장기종업원급여 19,215,370 27,791,868 유형자산처분이익 (8,076,726) (7,817,172) 유형자산처분손실 797,770,563 16,667,400 외화환산손실 862 기부금 1,302,970,365 609,238,889 매출채권의 감소(증가) 1,360,764,167 2,998,191,134 미수금의 감소(증가) 112,733,744 154,080,625 재고자산의 감소(증가) (168,007,951) (27,075,978) 선급금의 감소(증가) 281,335,202 (1,130,951,113) 선급비용의 감소(증가) (1,019,680,299) (127,467,396) 장기선급금의 감소(증가) 935,647,549 726,602,966 매입채무의 증가(감소) 4,442,401,869 2,132,975,392 미지급금의 증가(감소) (585,090,232) (361,009,119) 미지급비용의 증가(감소) 15,045,080 예수금의 증가(감소) 968,219,486 421,888,182 선수금의 증가(감소) (2,802,451,513) 47,649,209 선수수익의 증가(감소) 8,883,568,720 3,879,390,919 예수보증금의 증가(감소) 6,003,264 (9,900,000) 기타충당부채의 증가(감소) (1,363,784,940) (2,060,322,696) 임대보증금의 증가(감소) 2,342,512,400 485,180,500 퇴직금의 지급 (1,004,976,526) (835,735,855) 사외적립자산의 감소(증가) 1,117,347,813 313,203,526 보증금의 감소(증가) 1,328,527,100 3,898,018,220 장기종업원급여의 증가(감소) (8,900,000) (18,300,000) 이자지급 548,924,002 100,994,498 이자수취 (74,337,638) 법인세납부(환급) (915,394,223) 935,471,150 투자활동현금흐름 (15,700,526,828) (18,666,362,563) 단기매매금융자산의 감소 1,830,231 단기대여금의 감소 3,296,117,820 318,562,440 매도가능금융자산의 감소 5,034,938,831 장기대여금의 감소 102,323,180 105,069,240 유형자산의 처분 25,099,000 8,590,182 연결범위변동으로 인한 현금의 변동액 22,431,190 무형자산의 처분 500,000,000 단기대여금의 증가 (125,000,000) 장기대여금의 증가 (462,700,000) (140,270,000) 매도가능금융자산의 증가 (50,000,000) (16,341,948,645) 종속기업투자의 증가 (9,479,051,360) 유형자산의 취득 (6,321,236,098) (7,678,594,911) 무형자산의 취득 (2,835,340,791) (347,709,700) 재무활동현금흐름 (6,988,833,414) (2,436,380,800) 단기차입금의 감소 (61,784,461,123) 단기차입금의 증가 57,117,611,709 유상증자 350,000,000 배당금지급 (2,321,984,000) (2,786,380,800) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,380,809,833 585,885,842 기초현금및현금성자산 906,349,695 2,247,372,292 기말현금및현금성자산 3,287,159,528 2,833,258,134 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요 메가스터디교육 주식회사('당사' 또는 '지배기업')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 2017년 6월 30일로종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당반기말 현재 납입자본금은 1,162백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 290,814 12.51 손 성 은 290,814 12.51 김 성 오 41,045 1.77 메가스터디(주) 128,863 5.54 자기주식 2,392 0.10 기 타 1,570,448 67.57 합 계 2,324,376 100.00 종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.(1) 회계정책의 변경연결실체는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'개정된 기업회계기준서 1007호에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동 등을 모두 공시하도록 규정하였습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정된 기업회계기준서 1012호에서는 미래 차감할 일시적차이의 실현가능성 평가시미래 과세소득의 추정방법을 명확히 하였습니다. (2) 회계정책 변경의 영향연결실체는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고있습니다. (3) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 반기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 2017년 6월 30일 현재 금융상품잔액은 주석 28에 표시되어 있습니다. 한편, 연결실체는 2017년 중에 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 6월 30일 현재 잔액은 매출채권 4,994백만원과 선수수익 35,585백만원 이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 112,456백만원입니다 . 한편, 연결실체는 2017년 중에 기업회계기준서 제1115호 의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 4. 종속기업(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율(%) 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 메가스터디수학교육(주) 한국 12월 학원사업 70.00 70.00 (주)아이비김영 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 68.10 - (주)더조은아카데미(*1) 한국 12월 오프라인 교육학원 53.61 - (주)티제이에듀(*1) 한국 12월 온라인 교육학원 53.61 - (주)아이티에프이(*2) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 100.00 - (*1) 지배회사의 종속기업인 (주)아이비김영이 53.61%를 보유하고 있습니다.(*2) 지배회사의 종속기업인 (주)더조은아카데미가 100%를 보유하고 있습니다. (2) 당반기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 순손익 총포괄손익 제 3(당) 기 반기: 메가스터디수학교육(주) 1,003,979 588,691 415,288 107,365 (400,040) (400,040) (주)아이비김영 16,534,277 16,829,719 (295,442) 5,374,296 (15,437) (15,437) (주)더조은아카데미 5,651,987 7,666,664 (2,014,677) 2,883,540 (269,052) (269,052) (주)티제이에듀 16,537 236,293 (219,756) 13,916 (27,468) (27,468) (주)아이티에프이 286,130 352,770 (66,640) 148,068 5,747 5,747 제 2(전) 기: 메가스터디수학교육(주) 1,355,663 540,335 815,328 - (184,648) (184,673) (3) 연결대상범위 변동당반기 중 연결대상범위 변동 내역은 다음과 같습니다. 기업명 사유 (주)아이비김영 신규 취득 (주)더조은아카데미 (주)아이비김영의 종속기업 (주)티제이에듀 (주)아이비김영의 종속기업 (주)아이티에프이 (주)더조은아카데미의 종속기업 5. 비지배지분당반기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 메가스터디수학교육(주) (주)아이비김영(*) 합 계 비지배지분 지분율 30.00% 31.90% 비유동자산 845,980 16,198,091 유동자산 158,000 2,330,398 비유동부채 (516,640) (4,268,820) 유동부채 (72,051) (16,954,863) 순자산 415,289 (2,695,194) 비지배지분 장부금액 124,586 (1,563,844) (1,439,258) 매출액 107,365 8,358,327 반기순손실 (400,040) (306,209) 총포괄손실 (400,040) (306,209) 비지배지분에 배분된 반기순손실 (120,012) (189,540) (309,552) 비지배지분에 배분된 총포괄손실 (120,012) (189,540) (309,552) 영업활동현금흐름 (382,735) 1,973,006 투자활동현금흐름 - (1,202,510) 재무활동현금흐름 - (316,478) 현금및현금성자산 순증가(감소) (382,735) 454,018 (*) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다. ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 2(전) 기 메가스터디수학교육(주) 엠베스트교육(주)(*) 합 계 비지배지분 지분율 30.00% 35.00% 비유동자산 871,326 - 유동자산 484,337 - 비유동부채 (504,489) - 유동부채 (35,846) - 순자산 815,328 - 비지배지분 장부금액 244,598 - 244,598 매출액 - 30,856 반기순손실 (184,648) (229,309) 총포괄손실 (184,673) (229,309) 비지배지분에 배분된 반기순손실 (55,394) (80,258) (135,652) 비지배지분에 배분된 총포괄손실 (55,402) (80,258) (135,660) 영업활동현금흐름 (208,674) - 투자활동현금흐름 (807,760) - 재무활동현금흐름 1,500,000 - 현금및현금성자산 순증가 483,566 - (*) 엠베스트교육(주)는 전기 중 설립되어 지배기업에 흡수합병되었습니다. 6. 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다. 보고부문 주요 사업 고등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 초중등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 일반성인 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 기타 사업부문 부동산 임대사업 (2) 당반기와 전반기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 외부매출액 86,216,345 16,687,724 8,358,327 1,195,555 112,457,951 부문간매출액 - (2,429) - - (2,429) 부문매출액 86,216,345 16,685,295 8,358,327 1,195,555 112,455,522 매출총이익 45,143,546 11,024,896 6,064,440 769,377 63,002,259 영업이익(손실) (376,984) (354,191) (356,221) 769,377 (318,019) 반기순손실 (774,467) ② 제 2(전) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 기타 합 계 외부매출액 71,683,448 13,618,547 932,628 86,234,623 부문간매출액 - (1,137) (1,133) (2,270) 부문매출액 71,683,448 13,617,410 931,495 86,232,353 매출총이익 40,148,841 8,036,950 507,264 48,693,055 영업이익(손실) 1,548,901 (830,758) 507,264 1,225,407 반기순이익 1,387,020 (3) 당반기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 자산: 부문자산 177,590,050 12,492,258 18,182,269 28,288,405 236,552,982 비배분자산 20,987,833 총자산 257,540,815 부채: 부문부채 49,092,760 8,215,805 19,933,243 5,285,174 82,526,982 비배분부채 7,700,431 총부채 90,227,413 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 기타 합 계 자산: 부문자산 193,612,969 9,406,708 21,786,904 224,806,581 비배분자산 7,017,368 총자산 231,823,949 부채: 부문부채 39,170,807 9,170,752 2,942,942 51,284,501 비배분부채 8,813,262 총부채 60,097,763 7. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 보유현금 20,926 14,781 보통예금 3,266,234 891,569 합 계 3,287,160 906,350 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 5,345,341 - 5,643,739 - 대손충당금 (351,804) - (258,430) - 합 계 4,993,537 - 5,385,309 - 기타채권: 미수금 2,705,738 - 2,756,777 - 대손충당금 (454) - - - 대여금 694,699 2,641,609 3,581,793 1,686,772 대손충당금 - (549,471) (466,444) - 미수수익 63,046 - 557,446 - 보증금 - 36,204,253 - 27,532,631 합 계 3,463,029 38,296,391 6,429,572 29,219,403 (2) 당반기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 기초금액 724,874 - 250,907 연결범위변동 97,590 549,471 - 설정액 4,871 - 473,967 환입액 (3,762) - - 제각액 (471,315) - - 기말금액 352,258 549,471 724,874 (3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 한편, 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 6개월 이하 45,307 73 6개월 초과 1년 이하 15,042 307 합 계 60,349 380 (4) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 2.16% 19,432,999 (308,341) 19,124,658 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (189,094) 9,462,206 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 9 . 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,281,373 - 1,281,373 949,452 - 949,452 10. 당기손익인식금융자산 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 전환상환우선주 246,344 246,344 11 . 매도가능금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 수익증권 994,404 994,404 지분증권 50,000 - 국공채 11,580 11,580 합 계 1,055,984 1,005,984 (2) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 기초금액 1,005,984 3,876,364 증가액 50,000 27,216,437 감소액 - (30,086,817) 기말금액 1,055,984 1,005,984 12. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 12,118,029 9,088,060 10,666,921 10,654,754 대손충당금 (43,000) - - - 선급비용 2,875,921 157,909 1,581,980 185,413 합 계 14,950,950 9,245,969 12,248,901 10,840,167 13 . 유형자산 (1) 당 반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,206,175 405,531 9,244,106 2,453,189 171,267,554 연결범위의 변동 - - - 4,505,657 56,710 2,686,489 - 7,248,856 취득액 - - 42,997 1,989,955 36,933 863,023 3,407,037 6,339,945 처분액 - - - (1,037,201) (37,825) (293,589) - (1,368,615) 투자부동산으로 대체 (3,692,319) (3,033,557) - - - - - (6,725,876) 기타증감액(*) - - - 5,497,503 - 310,803 (5,808,306) - 기말금액 52,379,217 57,451,582 2,444,875 51,162,089 461,349 12,810,832 51,920 176,761,864 감가상각누계액: 기초금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,610,570) (266,958) (6,848,058) - (44,793,884) 연결범위의 변동 - - - (3,191,854) (16,516) (1,901,506) - (5,109,876) 처분액 - - - 263,498 20,804 269,520 - 553,822 감가상각비 - (730,633) (70,545) (2,266,814) (25,068) (547,496) - (3,640,556) 투자부동산으로 대체 - 100,736 - - - - - 100,736 기말금액 - (7,550,662) (2,218,078) (33,805,740) (287,738) (9,027,540) - (52,889,758) 장부금액: 기초금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,595,605 138,573 2,396,048 2,453,189 126,473,670 기말금액 52,379,217 49,900,920 226,797 17,356,349 173,611 3,783,292 51,920 123,872,106 (*) 당반기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 5,808,306천원이 대체되었습니다 . (2) 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 64,931,180 45,769,515 2,347,036 33,543,610 410,511 8,501,353 26,315,554 181,818,759 취득액 223,721 4,248,565 54,842 5,407,593 66,007 1,125,616 2,453,189 13,579,533 처분액 - - - (2,076,237) (70,987) (458,543) - (2,605,767) 투자부동산으로 대체 (14,285,681) (7,819,953) - - - - - (22,105,634) 기타증감액(*) 5,202,316 18,287,012 - 3,331,209 - 75,680 (26,315,554) 580,663 기말금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,206,175 405,531 9,244,106 2,453,189 171,267,554 감가상각누계액: 기초금액 - (5,564,690) (2,004,056) (26,857,601) (296,573) (6,422,423) - (41,145,343) 처분액 - - - 1,934,163 70,985 381,012 - 2,386,160 투자부동산으로 대체 - 267,931 - - - - - 267,931 감가상각비 - (1,624,006) (143,477) (3,687,132) (41,370) (806,647) - (6,302,632) 기말금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,610,570) (266,958) (6,848,058) - (44,793,884) 장부금액: 기초금액 64,931,180 40,204,825 342,980 6,686,009 113,938 2,078,930 26,315,554 140,673,416 기말금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,595,605 138,573 2,396,048 2,453,189 126,473,670 (*) 전기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 26,315,554천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 19 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 853,189천원을 복구충당부채로 계상하였습니다. 14. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 임차권리금 합 계 취득원가: 기초금액 199,583 42,060,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 - 49,253,977 연결범위의 변동 1,824,339 214,161 - 153,226 10,968,419 54,432 49,500 13,264,077 취득액 26,110 1,073,545 - 84,875 1,554,638 96,173 - 2,835,341 처분액 - - - (14,075) - - - (14,075) 기말금액 2,050,032 43,348,606 482,469 5,421,062 13,788,705 198,946 49,500 65,339,320 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (57,209) (27,291,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - - (32,889,261) 연결범위의 변동 (10,963) (214,161) - (23,746) - - (11,550) (260,420) 처분액 - - - 14,075 - - - 14,075 무형자산상각비 (107,445) (3,657,398) - (207,284) - - (2,475) (3,974,602) 기말금액 (175,617) (31,163,371) (482,462) (4,474,733) (800,000) - (14,025) (37,110,208) 장부금액: 기초금액 142,374 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 - 16,364,716 기말금액 1,874,415 12,185,235 7 946,329 12,988,705 198,946 35,475 28,229,112 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 56,671 39,090,900 482,469 4,602,184 1,265,648 48,341 45,546,213 취득액 142,912 2,470,000 - 594,852 - - 3,207,764 기말금액 199,583 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 48,753,977 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (48,865) (18,692,610) (482,462) (3,904,884) (800,000) - (23,928,821) 무형자산상각비 (8,344) (8,099,202) - (352,894) - - (8,460,440) 기말금액 (57,209) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,389,261) 장부금액: 기초금액 7,806 20,398,290 7 697,300 465,648 48,341 21,617,392 기말금액 142,374 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,364,716 15. 투자부동산 (1) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 - - - 유형자산에서 대체 3,692,319 3,033,557 6,725,876 14,285,681 7,819,953 22,105,634 기말금액 17,978,000 10,853,510 28,831,510 14,285,681 7,819,953 22,105,634 감가상각누계액: 기초금액 - (351,552) (351,552) - - - 감가상각비 - (123,180) (123,180) - (83,621) (83,621) 유형자산에서 대체 - (100,736) (100,736) - (267,931) (267,931) 기말금액 - (575,468) (575,468) - (351,552) (351,552) 장부금액: 기초금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 - - - 기말금액 17,978,000 10,278,042 28,256,042 14,285,681 7,468,401 21,754,082 (2) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 3개월 누적 임대수익 309,346 634,125 운영비용(감가상각비) (73,403) (123,180) 합 계 235,943 510,945 (3) 당반기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 10,394,840 10,577,380 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 17,861,202 20,194,000 합 계 28,256,042 30,771,380 16. 매입채무 및 기타채무 당반기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 8,296,931 - 3,106,991 - 기타채무: 미지급금 17,348,829 1,399,028 15,274,209 1,399,027 미지급비용 1,459,686 - - - 예수보증금 100,299 - 94,295 - 임대보증금 - 5,986,664 - 2,942,942 합 계 18,908,814 7,385,692 15,368,504 4,341,969 17. 차입금 당 반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 (주)신한은행 운전자금 2.97% ~ 4.60% 5,877,767 2,750,371 중소기업은행 운전자금 3.53% 280,000 - (주)우리은행 운전자금 4.60% 47,918 - 주요 경영진 운전자금 4.60% 331,424 - 합 계 6,537,109 2,750,371 18 . 기타유동부채 당 반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 선수금 1,347,292 1,397,380 예수금 1,323,168 343,805 합 계 2,670,460 1,741,185 19. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 기초금액 1,770,517 1,347,508 3,118,025 2,524,846 494,319 3,019,165 증가액 1,302,970 - 1,302,970 1,492,255 853,189 2,345,444 감소액 (1,363,785) - (1,363,785) (2,246,584) - (2,246,584) 기말금액 1,709,702 1,347,508 3,057,210 1,770,517 1,347,508 3,118,025 (*1) 연결실체는 팀플장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 및 수강생에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 장학충당부채로 계상하고 있습니 다.(*2) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 9,566,816 16,978,058 6,153,310 11,865,398 잡급 1,025,642 2,052,692 654,546 1,444,547 복리후생비 1,161,833 1,974,127 864,538 1,481,933 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 780,527 1,388,331 512,008 1,020,880 주식기준보상 70,344 135,514 - - 합 계 12,605,162 22,528,722 8,184,402 15,812,758 (2) 당반기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초금액 11,788,071 (10,279,355) 1,508,716 10,249,167 (9,264,872) 984,295 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,352,475 - 1,352,475 1,975,001 - 1,975,001 이자원가(수익) 170,189 (134,333) 35,856 306,621 (232,873) 73,748 과거근무원가 - - - (115,729) - (115,729) 소 계 1,522,664 (134,333) 1,388,331 2,165,893 (232,873) 1,933,020 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 - - - 25 - 25 재무적 가정의 변동 - - - (805,925) - (805,925) 경험조정 - - - 1,618,404 - 1,618,404 사외적립자산 재측정요소 - 100,302 100,302 - 100,579 100,579 소 계 - 100,302 100,302 812,504 100,579 913,083 기타: 납부한 기여금 - - - - (2,200,000) (2,200,000) 급여 지급 (1,060,763) 1,117,348 56,585 (1,439,493) 1,317,811 (121,682) 연결범위변동 3,433,486 (8,445) 3,425,041 - - - 소 계 2,372,723 1,108,903 3,481,626 (1,439,493) (882,189) (2,321,682) 기말금액 15,683,458 (9,204,483) 6,478,975 11,788,071 (10,279,355) 1,508,716 (3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 단기금융상품 9,204,483 10,279,355 (4) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 755,372 1,352,475 493,520 983,904 이자비용 92,296 170,189 76,655 153,311 사외적립자산의 이자수익 (67,141) (134,333) (58,167) (116,335) 합 계 780,527 1,388,331 512,008 1,020,880 21. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 발행할 주식의 총수 24,000,000주 24,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행한 보통주 주식수 2,324,376주 2,324,376주 보통주자본금 1,162,188,000원 1,162,188,000원 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 주식발행초과금 162,971,441 162,971,441 기타자본조정 (80,258) (80,258) 자기주식 (274,488) (274,488) 주식선택권 213,011 77,497 합 계 162,829,706 162,694,192 (3) 주식선택권① 주식기준보상약정 연결실체는 당반기와 전기 중 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2017년 3월 22일 8,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 22일 ~ 2023년 3월 21일 2016년 9월 5일 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 ② 공정가치 측정 지배기업은 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 부여일 공정가치 10,735 11,922 부여일 주식 가격 44,750 47,000 행사가격 45,908 45,648 기대변동성 28.41% 28.00% 기대 만기 4년 4년 무위험이자율(국공채수익률) 1.66% 1.33% 주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.③ 미행사 주식선택권의 변동당반기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 40,000 45,648 - - 당기 중 부여 8,000 45,908 40,000 45,648 기말 미행사분 48,000 45,691 40,000 45,648 기말 현재 행사가능 수량 - - - - 22. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 법정적립금 510,836 278,638 미처분이익잉여금 4,249,930 7,346,570 합 계 4,760,766 7,625,208 23. 매출액 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 강의매출 58,683,492 98,910,881 43,916,065 79,556,098 도서판매매출 4,632,232 9,969,961 2,404,581 5,705,524 기타매출 1,793,275 3,574,680 479,576 970,731 합 계 65,108,999 112,455,522 46,800,222 86,232,353 24. 성격별 비용 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (155,156) (168,008) (227,372) (27,076) 상품의 매입액 3,366,973 7,427,276 1,813,101 3,827,812 강사료 15,994,920 28,994,763 10,610,306 19,834,847 종업원급여 12,605,162 22,528,722 8,184,402 15,812,758 지급임차료 4,665,762 7,491,040 2,051,342 3,979,022 광고선전비 4,133,090 12,811,646 2,288,508 9,666,127 지급수수료 3,351,427 6,666,047 3,860,427 8,065,764 감가상각비 및 무형자산상각비 4,030,222 7,738,338 3,527,517 7,067,506 기부금 765,033 1,375,522 100,493 801,420 기타 10,286,379 17,908,195 9,154,276 15,978,767 합 계 59,043,812 112,773,541 41,363,000 85,006,947 25. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 8,838,779 15,537,118 5,468,053 10,531,823 잡급 940,721 1,862,515 533,984 1,169,008 퇴직급여 715,400 1,260,038 458,160 913,184 주식보상비용 70,344 135,514 - - 복리후생비 1,103,874 1,870,590 808,973 1,382,132 통신비 403,917 788,405 241,715 538,649 수도광열비 305,390 748,444 252,216 651,908 세금과공과 1,091,106 1,426,263 814,113 1,097,801 감가상각비 1,945,834 3,683,189 1,554,158 3,108,003 지급임차료 4,173,392 6,530,141 1,559,124 3,011,199 차량유지비 319,666 625,364 200,237 390,810 경상연구개발비 230,568 471,065 257,916 504,520 소모품비 366,545 775,693 251,144 521,120 지급수수료 3,313,157 6,569,345 3,815,285 7,956,383 광고선전비 4,133,090 12,811,646 2,288,508 9,666,127 대손상각비 (3,762) (3,762) - - 건물관리비 1,555,756 2,678,368 959,856 1,907,955 무형자산상각비 209,743 317,204 76,121 158,145 외주용역비 1,022,046 2,283,955 957,659 2,001,456 기부금 765,033 1,375,522 100,493 801,420 기타 790,786 1,573,661 507,539 1,156,006 합 계 32,291,385 63,320,278 21,105,254 47,467,649 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 100,935 161,053 181,451 332,977 금융비용: 이자비용 (61,687) (76,637) - - 순금융수익 39,248 84,416 181,451 332,977 (2) 당반기와 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 현금및현금성자산 1,868 5,056 6,925 14,559 매도가능금융자산 - - 75,691 122,039 기타채권 99,067 155,997 98,835 196,379 합 계 100,935 161,053 181,451 332,977 (3) 당반기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 3개월 누적 단기차입금 61,687 76,637 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 6,179 8,077 - 7,817 외환차익 - - 4 4 잡이익 200,156 320,726 111,842 197,697 합 계 206,335 328,803 111,846 205,518 (2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 98,207 797,771 16,667 16,667 기타의대손상각비 4,871 4,871 - - 외화환산손실 - - 1 1 외환차손 21 32 - - 잡손실 19,192 51,401 23,934 35,814 합 계 122,291 854,075 40,602 52,482 28. 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 3,287,160 - - 906,350 - 매출채권 - 4,993,537 - - 5,385,309 - 기타채권 - 3,463,029 - - 6,429,572 - 당기손익인식금융자산 246,344 - - 246,344 - - 매도가능금융자산 - - 1,055,984 - - 1,005,984 장기기타채권 - 38,296,391 - - 29,219,403 - 합 계 246,344 50,040,117 1,055,984 246,344 41,940,634 1,005,984 (2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 기타금융부채 기타금융부채 매입채무 8,296,931 3,106,991 기타채무 18,908,814 15,368,504 단기차입금 6,537,109 2,750,371 장기기타채무 7,385,692 4,341,969 합 계 41,128,546 25,567,835 (3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 대여금및수취채권: 이자수익 100,935 161,053 105,760 210,938 외환차익 - - 4 4 외환차손 (21) (32) - - 외화환산손실 - - (1) (1) 기타의대손상각비 (4,871) (4,871) - - 대손상각비환입 3,762 3,762 - - 매도가능금융자산: 이자수익 - - 75,691 122,039 단기차입금: 이자비용 (61,687) (76,637) - - (4) 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 246,344 - 246,344 246,344 매도가능금융자산 994,404 - 994,404 994,404 소 계 1,240,748 - 1,240,748 1,240,748 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 3,287,160 - 906,350 - 매출채권 4,993,537 - 5,385,309 - 기타채권 3,463,029 - 6,429,572 - 매도가능금융자산 61,580 - 11,580 - 장기기타채권 38,296,391 - 29,219,403 - 소 계 50,101,697 - 41,952,214 - 합 계 51,342,445 - 43,192,962 1,240,748 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무 8,296,931 - 3,106,991 - 기타채무 18,908,814 - 15,368,504 - 단기차입금 6,537,109 - 2,750,371 - 장기기타채무 7,385,692 - 4,341,969 - 합 계 41,128,546 - 25,567,835 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. 29. 법인세비용 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 758,058 1,405,854 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 44,745 - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (809,971) (1,096,679) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 22,759 15,225 법인세비용 15,591 324,400 30. 주당손익 (1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유지분 반기순이익(손실) 4,912,127,054 (464,914,347) 4,495,562,315 1,444,777,112 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 기본주당손익 2,115 (200) 1,936 622 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 (2) 당반기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. 당반기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가격 주식선택권 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 40,000주 45,648원 2019년 3월 22일 ~ 2023년 3월 21일 8,000주 45,908원 31. 종속기업 취득(1) 일반사항2017년 4월 1일자로 연결실체는 (주)아이비김영의 지분 68.1%를 취득하여 지배력을획득하였으며, 본 취득으로 (주)아이비김영 및 그 종속기업 3개사가 연결실체의 연결범위에 포함되었습니다. 연결실체는 본 사업결합을 통하여 대학편입 및 성인교육시장의 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다. 취득일 이후 3개월 동안 (주)아이비김영 및 그 종속기업은 8,358,327천원의 수익과 306,209천원의 손실을 인식하였습니다. 연결실체는 (주)아이비김영의 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 수익은 14,207,957천원, 손실은 2,880,574천원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. (2) 이전대가취득일 현재 이전대가는 9,479,051천원의 현금및현금성자산입니다. (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산 17,670,333 식별가능한 부채 (20,059,318) 비지배지분 898,998 식별가능순자산 (1,489,987) (4) 식별가능무형자산 및 영업권사업결합에서 발생한 식별가능무형자산 및 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 9,479,051 식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액 (1,014,631) 식별가능무형자산 상표권 1,806,790 이연법인세효과 397,494 영업권 9,084,436 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 운전자금대출약정 (주)신한은행 16,000,000 - 일반자금대출약정 5,243,000 5,243,000 종합통장대출약정 1,500,000 634,767 운전자금대출약정 (주)우리은행 3,000,000 - 종합통장대출약정 50,000 47,918 운전자금대출약정 중소기업은행 280,000 280,000 (2) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 791,507천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 5건으로 소송금액은 644,413천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 연결실체는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 33. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 기 타 메가스터디(주), 메가엠디(주), 성북메가스터디(주), 메가푸드앤서비스(주), 메가인베스트먼트(주), PLUS EDU CO., LTD, 메가농식품 투자조합 1호, 엠디엔피(주), (주)지케이에듀, MEGASTUDY FOREVER JOINT STOCK COMPANY, 메가넥스트(주), (주)마스턴제3호메가프로젝트금융투자회사, 재단법인윤민창의투자재단 (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 (주)아이비김영(*1) 기타매출 - 16,229 40,554 80,509 기 타 메가스터디(주) 기타매출 168,564 230,385 215,163 327,482 상품매입 1,420,366 1,812,519 955,385 1,419,373 광고선전비 276,986 671,424 508,989 1,030,646 도서인쇄비 275,527 460,628 24,626 47,383 외주용역비 2,929 2,929 436 6,516 행사비 1,268 1,268 - 3,498 지급임차료 11,374 19,616 - - 운반비 55 265 - - 배당금의 지급 - 35,839 - - 메가푸드앤서비스(주) 기타매출 29,883 62,557 35,792 70,964 학원급식매입 1,717,527 3,372,467 1,754,999 3,350,225 광고선전비 - - - 2,339 복리후생비 114,709 245,010 127,471 262,515 행사비 - - 25,856 25,856 메가엠디(주) 기타매출 386,459 788,296 112,279 215,880 광고선전비 57,647 113,229 56,586 111,131 이자비용 1,021 1,021 - - 성북메가스터디(주) 기타매출 - 1,608 - - 이자수익 3,441 6,843 4,008 9,168 재단법인윤민창의투자재단 기타매출 4,091 4,091 - - (주)에스이글로벌(*2) 기타매출 - - 128,174 256,349 메가인베스트먼트(주) 기타매출 2,844 5,793 1,766 1,766 메가넥스트(주) 강의매출 - - 5,494 5,494 교육훈련비 6,619 12,086 4,511 8,707 주요 경영진 주요 경영진 이자수익 36,664 39,253 2,618 5,236 지급임차료 1,467,390 2,945,643 1,054,634 2,109,267 (*1) (주)아이비김영은 4월 1일자로 종속기업에 편입되었으며, 종속기업 편입시점 이전의 거래 금액입니다. (*2) (주)에스이글로벌은 2016년 10월 1일자로 메가엠디(주)에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액입니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 메가스터디(주) 8,528 - 17,163 - 3,335,900 85,328 286,564 1,723,993 3,000,000 메가푸드앤서비스(주) 3,481 - 253 - - - 601,927 - 204,338 메가엠디(주) 3,021 - 283 - - - 608 18,673 1,836,642 성북메가스터디(주) - 300,000 1,357 11,494 - - - - - 메가인베스트먼트(주) 55 - - - - - - - 7,860 메가넥스트(주) - - - - - - - 2,312 - 재단법인윤민창의투자재단 79 - - - - - - - 17,970 주요 경영진 - 1,860,000 - 58,787 - 2,389,400 - - - 합 계 15,164 2,160,000 19,056 70,281 3,335,900 2,474,728 889,099 1,744,978 5,066,810 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 메가스터디(주) 7,091 - 17,093 - 1,711,001 189,170 171,671 612,127 - 메가푸드앤서비스(주) 3,545 - 1 - - 16,158 32,582 - 480,075 메가엠디(주) 169,242 - 474 - - - - 155,840 2,236,642 성북메가스터디(주) - 300,000 975 4,650 - - - - - (주)아이비김영 - - 1,748 - - - - - - 메가넥스트(주) - - 330 - - - - 1,468 - 메가인베스트먼트(주) 93 - - - - - - - 7,860 주요 경영진 - 1,460,000 - 19,534 - 2,389,400 - - - 합 계 179,971 1,760,000 20,621 24,184 1,711,001 2,594,728 204,253 769,435 2,724,577 (4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 성북메가스터디(주) 주요 경영진 메가엠디(주) 대여금 대여금 차입금 제 3(당) 기 반기: 기초금액 300,000 1,460,000 - 연결범위변동 - - 300,000 증가액 - 400,000 - 상환액 - - (300,000) 기말금액 300,000 1,860,000 - 제 2(전) 기: 기초금액 300,000 210,000 - 증가액 - 1,250,000 - 기말금액 300,000 1,460,000 - (5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 824,688 1,406,088 399,896 801,871 퇴직급여 171,077 226,211 73,092 146,184 주식기준보상 70,344 135,514 - - 합 계 1,066,109 1,767,813 472,988 948,055 34. 비현금거래(1) 당반기와 전반기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소) 18,709 (270,175) 건설중인자산에서 유형자산으로 대체 5,669,235 60,000 유형자산에서 투자부동산으로 대체 6,613,552 - (2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 반기말금액 환율변동 이익잉여금처분 미지급배당금 - (2,321,984) - (2,321,984) - 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 반기말 2017.06.30 현재 제 2 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 반기말 제 2 기말 자산 유동자산 27,162,712,167 25,438,901,865 현금및현금성자산 2,671,612,617 422,783,509 매출채권 4,074,283,851 5,385,308,824 기타채권 4,810,289,503 6,433,199,075 재고자산 1,068,974,836 949,451,626 기타유동자산 14,537,551,360 12,248,158,831 비유동자산 212,403,244,685 206,233,039,674 당기손익인식금융자산 246,343,878 246,343,878 매도가능금융자산 1,055,984,000 1,005,984,000 종속기업투자자산 10,179,051,360 700,000,000 유형자산 121,519,468,796 126,308,742,234 무형자산 13,641,000,981 16,229,382,403 투자부동산 28,256,042,464 21,754,082,375 장기기타채권 27,896,793,055 29,148,338,128 기타비유동자산 9,245,969,261 10,840,166,656 이연법인세자산 362,590,890 자산총계 239,565,956,852 231,671,941,539 부채 유동부채 60,450,386,072 53,610,424,306 매입채무 7,314,305,845 3,106,991,185 기타채무 15,066,338,063 15,338,412,542 단기차입금 2,750,371,216 선수수익 31,623,799,809 26,701,610,788 당기법인세부채 742,150,516 855,928,341 기타유동부채 3,057,210,385 1,739,085,274 충당부채 2,646,581,454 3,118,024,960 비유동부채 9,766,479,280 6,450,658,790 확정급여부채 2,895,004,774 1,504,226,704 장기종업원급여채무 187,273,001 176,957,631 장기기타채무 6,684,201,505 4,341,969,105 이연법인세부채 427,505,350 부채총계 70,216,865,352 60,061,083,096 자본 납입자본 1,162,188,000 1,162,188,000 자본금 1,162,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 162,611,222,512 162,475,708,649 이익잉여금(결손금) 5,575,680,988 7,972,961,794 자본총계 169,349,091,500 171,610,858,443 자본과부채총계 239,565,956,852 231,671,941,539 포괄손익계산서 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 2 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 3 기 반기 제 2 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 56,680,151,858 103,992,259,003 46,785,197,576 86,215,428,992 매출원가 24,403,007,352 47,057,726,167 20,231,059,584 37,512,610,953 매출총이익 32,277,144,506 56,934,532,836 26,554,137,992 48,702,818,039 판매비와관리비 25,670,019,029 56,507,241,364 21,043,293,622 47,305,124,902 영업이익(손실) 6,607,125,477 427,291,472 5,510,844,370 1,397,693,137 금융수익 104,362,110 170,069,555 181,298,158 332,688,088 금융비용 15,751,383 30,702,002 기타수익 197,654,574 319,206,985 111,845,540 198,017,987 기타비용 116,961,066 848,153,360 40,602,292 51,958,992 법인세비용차감전순이익(손실) 6,776,429,712 37,712,650 5,763,385,776 1,876,440,220 법인세비용 1,543,188,089 35,465,688 1,220,068,202 324,399,899 당기순이익(손실) 5,233,241,623 2,246,962 4,543,317,574 1,552,040,321 법인세비용차감후기타포괄손익 (55,857,020) (77,543,768) (45,892,625) (50,540,818) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (55,857,020) (77,543,768) (45,892,625) (50,540,818) 확정급여제도의 재측정 요소 (55,857,020) (77,543,768) (45,892,625) (50,540,818) 총포괄손익 5,177,384,603 (75,296,806) 4,497,424,949 1,501,499,503 주당이익 기본주당이익(손실) 2,254 1 1,957 668 자본변동표 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 2 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 7,962,983,263 171,822,124,533 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,552,040,321 1,552,040,321 확정급여제도의 재측정요소 (50,540,818) (50,540,818) 주식선택권 배당금지급 (2,786,380,800) (2,786,380,800) 자본 증가(감소) 합계 (2,836,921,618) (2,836,921,618) 2016.06.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,696,953,270 6,678,101,966 170,537,243,236 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,475,708,649 7,972,961,794 171,610,858,443 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 2,246,962 2,246,962 확정급여제도의 재측정요소 (77,543,768) (77,543,768) 주식선택권 135,513,863 135,513,863 배당금지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) 자본 증가(감소) 합계 135,513,863 (2,399,527,768) (2,264,013,905) 2017.06.30 (기말자본) 1,162,188,000 162,611,222,512 5,575,680,988 169,349,091,500 현금흐름표 제 3 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 2 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 3 기 반기 제 2 기 반기 영업활동현금흐름 23,435,595,391 21,878,786,010 당기순이익(손실) 2,246,962 1,552,040,321 당기순이익조정을 위한 가감 23,832,294,613 19,290,568,712 법인세비용 35,465,688 324,399,899 이자비용 30,702,002 감가상각비 3,566,302,793 3,196,508,818 무형자산상각비 3,858,907,648 3,856,282,908 기타의대손상각비 4,871,279 임차료 75,619,468 53,033,620 퇴직급여 1,203,506,433 1,016,729,931 주식기준보상 135,513,863 기타장기종업원급여 19,215,370 27,791,868 유형자산처분이익 (8,076,726) (7,817,172) 유형자산처분손실 797,770,563 16,667,400 외화환산손실 862 기부금 1,302,970,365 609,238,889 이자수익 (170,069,555) (332,688,088) 매출채권의 감소(증가) 1,311,024,973 2,999,900,432 미수금의 감소(증가) 79,532,146 154,080,625 재고자산의 감소(증가) (119,523,210) (27,075,978) 선급금의 감소(증가) (607,903,367) (1,130,951,113) 선급비용의 감소(증가) (1,016,681,974) (127,467,396) 장기선급금의 감소(증가) 935,647,549 726,602,966 매입채무의 증가(감소) 4,207,314,660 2,132,975,392 미지급금의 증가(감소) (330,547,639) (365,835,376) 예수금의 증가(감소) 958,584,656 420,358,692 선수금의 증가(감소) (51,088,476) 47,649,209 선수수익의 증가(감소) 4,922,189,021 3,876,880,119 예수보증금의 증가(감소) 6,003,264 (9,900,000) 기타충당부채의 증가(감소) (1,363,784,940) (2,060,322,696) 임대보증금의 증가(감소) 2,342,232,400 486,339,010 퇴직금의 지급 (1,030,378,554) (855,314,162) 사외적립자산의 감소(증가) 1,117,347,813 332,781,833 보증금의 감소(증가) 1,628,527,100 3,948,018,220 장기종업원급여의 증가(감소) (8,900,000) (18,300,000) 이자수취 548,336,961 100,705,827 이자지급 (30,702,002) 법인세납부(환급) (916,581,143) 935,471,150 투자활동현금흐름 (16,114,411,067) (19,136,601,178) 단기대여금의 감소 2,696,117,820 318,562,440 매도가능금융자산의 감소 5,034,938,831 장기대여금의 감소 101,723,180 105,069,240 유형자산의 처분 25,099,000 8,590,182 무형자산의 처분 500,000,000 단기대여금의 증가 (1,600,000,000) (125,000,000) 장기대여금의 증가 (462,700,000) (140,270,000) 매도가능금융자산의 증가 (50,000,000) (16,341,948,645) 종속기업투자의 취득 (9,479,051,360) (650,000,000) 유형자산의 취득 (6,075,073,481) (7,498,833,526) 무형자산의 취득 (1,270,526,226) (347,709,700) 재무활동현금흐름 (5,072,355,216) (2,786,380,800) 단기차입금의 감소 (61,467,982,925) 단기차입금의 증가 58,717,611,709 배당금지급 (2,321,984,000) (2,786,380,800) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,248,829,108 (44,195,968) 기초현금및현금성자산 422,783,509 2,247,372,292 기말현금및현금성자산 2,671,612,617 2,203,176,324 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요메가스터디교육 주식회사('당사')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적 분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당반기말 현재 납입자본금은 1,162백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 290,814 12.51 손 성 은 290,814 12.51 김 성 오 41,045 1.77 메가스터디(주) 128,863 5.54 자기주식 2,392 0.10 기 타 1,570,448 67.57 합 계 2,324,376 100.00 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'개정된 기업회계기준서 1007호에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동 등을 모두 공시하도록 규정하였습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정된 기업회계기준서 1012호에서는 미래 차감할 일시적차이의 실현가능성 평가시미래 과세소득의 추정방법을 명확히 하였습니다.(2) 회계정책 변경의 영향당사는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고있습니다. (3) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 반기재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 2017년 6월 30일 현재 금융상품잔액은 주석 26에 표시되어 있습니다. 한편, 당사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 6월 30일 현재 잔액은 매출채권 4,074백만원과 선수수익 31,624백만원이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 103,992백만원입니다 . 한편, 당사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 보유현금 20,586 14,781 보통예금 2,651,027 408,003 합 계 2,671,613 422,784 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 4,332,714 - 5,643,739 - 대손충당금 (258,430) - (258,430) - 합 계 4,074,284 - 5,385,309 - 기타채권: 미수금 2,677,217 - 2,756,749 - 대여금 2,025,526 2,036,583 3,581,793 1,686,772 대손충당금 - - (466,444) - 미수수익 107,547 - 561,101 - 보증금 - 25,860,210 - 27,461,566 합 계 4,810,290 27,896,793 6,433,199 29,148,338 (2) 당반기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 기초금액 724,874 250,907 설정액 4,871 473,967 제각액 (471,315) - 기말금액 258,430 724,874 (3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 한편, 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 6개월 이하 97 73 6개월 초과 1년 이하 97 307 합 계 194 380 (4) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (161,923) 9,489,377 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 1.89% 9,651,300 (189,094) 9,462,206 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 6 . 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,068,975 - 1,068,975 949,452 - 949,452 7 . 당기손익인식금융자산 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 전환상환우선주 246,344 246,344 8. 매도가능금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 비유동 비유동 수익증권 994,404 994,404 지분증권 50,000 - 국공채 11,580 11,580 합 계 1,055,984 1,005,984 (2) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 기초금액 1,005,984 3,876,364 증가액 50,000 27,216,437 감소액 - (30,086,817) 기말금액 1,055,984 1,005,984 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 11,905,350 9,088,060 10,666,401 10,654,754 선급비용 2,632,201 157,909 1,581,758 185,413 합 계 14,537,551 9,245,969 12,248,159 10,840,167 10. 종속기업투자당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 주요영업활동 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 메가스터디수학교육(주)(*1) 한국 12월 학원사업 70.00% 700,000 70.00% 700,000 (주)아이비김영(*2) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 68.10% 9,479,051 - - 합 계 - 10,179,051 - 700,000 (*1) 당사는 전 기 중 메가스터디수학교육(주)를 출자설립하였습니다. (*2) 당사는 당반기 중 (주)아이비김영 주식 68.1%를 취득하였 습니다. 11 . 유형자산 (1) 당 반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,100,120 405,531 9,182,400 2,453,189 171,099,793 취득액 - - 42,997 1,859,990 36,934 746,824 3,407,037 6,093,782 처분액 - - - (1,037,201) (37,825) (293,589) - (1,368,615) 투자부동산으로 대체 (3,692,319) (3,033,557) - - - - - (6,725,876) 기타증감액(*) - - - 5,497,503 - 310,803 (5,808,306) - 기말금액 52,379,217 57,451,582 2,444,875 46,420,412 404,640 9,946,438 51,920 169,099,084 감가상각누계액: 기초금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,608,802) (266,958) (6,846,993) - (44,791,051) 처분액 - - - 263,498 20,804 269,520 - 553,822 감가상각비 - (730,633) (70,545) (2,138,316) (22,233) (481,394) - (3,443,121) 투자부동산으로 대체 - 100,736 - - - - - 100,736 기말금액 - (7,550,662) (2,218,078) (30,483,620) (268,387) (7,058,867) - (47,579,614) 장부금액: 기초금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,491,318 138,573 2,335,407 2,453,189 126,308,742 기말금액 52,379,217 49,900,920 226,797 15,936,792 136,253 2,887,571 51,920 121,519,470 (*) 당반기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 5,808,306천원이 대체되었습니다 . (2) 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 64,931,180 45,769,515 2,347,036 33,543,610 410,511 8,501,353 26,315,554 181,818,759 사업결합으로 인한 증가 - - - 112,420 - 67,341 - 179,761 취득액 223,721 4,248,565 54,842 5,189,118 66,007 996,569 2,453,189 13,232,011 처분액 - - - (2,076,237) (70,987) (458,543) - (2,605,767) 투자부동산으로 대체 (14,285,681) (7,819,953) - - - - - (22,105,634) 기타증감액(*) 5,202,316 18,287,012 - 3,331,209 - 75,680 (26,315,554) 580,663 기말금액 56,071,536 60,485,139 2,401,878 40,100,120 405,531 9,182,400 2,453,189 171,099,793 감가상각누계액: 기초금액 - (5,564,690) (2,004,056) (26,857,601) (296,573) (6,422,423) - (41,145,343) 사업결합으로 인한 증가 - - - (16,863) - (9,835) - (26,698) 처분액 - - - 1,934,163 70,985 381,012 - 2,386,160 투자부동산으로 대체 - 267,931 - - - - - 267,931 감가상각비 - (1,624,006) (143,477) (3,668,501) (41,370) (795,747) - (6,273,101) 기말금액 - (6,920,765) (2,147,533) (28,608,802) (266,958) (6,846,993) - (44,791,051) 장부금액: 기초금액 64,931,180 40,204,825 342,980 6,686,009 113,938 2,078,930 26,315,554 140,673,416 기말금액 56,071,536 53,564,374 254,345 11,491,318 138,573 2,335,407 2,453,189 126,308,742 (*) 전기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 26,315,554천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 17에서 설명하는 바와 같이 당사는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 853,189천원을 복구충당부채로 계상하였습니다. 12. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 59,582 42,060,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 49,113,976 취득액 20,608 1,073,545 - 80,200 - 96,173 1,270,526 처분액 - - - (14,075) - - (14,075) 기말금액 80,190 43,134,445 482,469 5,263,161 1,265,648 144,514 50,370,427 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (52,542) (27,291,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,884,594) 처분액 - - - 14,075 - - 14,075 무형자산상각비 (2,042) (3,657,397) - (199,468) - - (3,858,907) 기말금액 (54,584) (30,949,209) (482,462) (4,443,171) (800,000) - (36,729,426) 장부금액: 기초금액 7,040 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,229,382 기말금액 25,606 12,185,236 7 819,990 465,648 144,514 13,641,001 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 56,671 39,090,900 482,469 4,602,184 1,265,648 48,341 45,546,213 취득액 2,911 2,470,000 - 594,852 - - 3,067,763 기말금액 59,582 41,560,900 482,469 5,197,036 1,265,648 48,341 48,613,976 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (48,865) (18,692,610) (482,462) (3,904,884) (800,000) - (23,928,821) 무형자산상각비 (3,677) (8,099,202) - (352,894) - - (8,455,773) 기말금액 (52,542) (26,791,812) (482,462) (4,257,778) (800,000) - (32,384,594) 장부금액: 기초금액 7,806 20,398,290 7 697,300 465,648 48,341 21,617,392 기말금액 7,040 14,769,088 7 939,258 465,648 48,341 16,229,382 13. 투자부동산 (1) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 14,285,681 7,819,953 22,105,634 - - - 유형자산에서 대체 3,692,319 3,033,557 6,725,876 14,285,681 7,819,953 22,105,634 기말금액 17,978,000 10,853,510 28,831,510 14,285,681 7,819,953 22,105,634 감가상각누계액: 기초금액 - (351,552) (351,552) - - - 감가상각비 - (123,180) (123,180) - (83,621) (83,621) 유형자산에서 대체 - (100,736) (100,736) - (267,931) (267,931) 기말금액 - (575,468) (575,468) - (351,552) (351,552) 장부금액: 기초금액 14,285,681 7,468,401 21,754,082 - - - 기말금액 17,978,000 10,278,042 28,256,042 14,285,681 7,468,401 21,754,082 (2) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 3개월 누적 임대수익 309,346 634,125 운영비용(감가상각비) (73,403) (123,180) 합 계 235,943 510,945 (3) 당반기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 10,394,840 10,577,380 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 17,861,202 20,194,000 합 계 28,256,042 30,771,380 14. 매입채무 및 기타채무 당반기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 7,314,306 - 3,106,991 - 기타채무: 미지급금 14,932,278 1,399,028 15,244,117 1,399,027 예수보증금 100,299 - 94,296 - 임대보증금 - 5,285,174 - 2,942,942 금융보증부채 33,761 - - - 합 계 15,066,338 6,684,202 15,338,413 4,341,969 15. 차입금 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 2(전) 기 (주)신한은행 운전자금 3.01% 2,750,371 16 . 기타유동부채 당 반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 선수금 1,346,291 1,397,380 예수금 1,300,290 341,705 합 계 2,646,581 1,739,085 17. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 장학충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 기초금액 1,770,517 1,347,508 3,118,025 2,524,846 494,319 3,019,165 증가액 1,302,970 - 1,302,970 1,492,255 853,189 2,345,444 감소액 (1,363,785) - (1,363,785) (2,246,584) - (2,246,584) 기말금액 1,709,702 1,347,508 3,057,210 1,770,517 1,347,508 3,118,025 (*1) 당사는 팀플장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 및 수강생에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 장학충당부채로 계상하고 있습니 다.(*2) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 7,634,271 14,974,863 6,117,889 11,819,833 잡급 859,155 1,886,205 652,687 1,442,688 복리후생비 894,772 1,700,756 862,839 1,479,907 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 601,727 1,203,507 508,365 1,016,730 주식기준보상 70,344 135,514 - - 합 계 10,060,269 19,900,845 8,141,780 15,759,158 (2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 잔액 11,783,582 (10,279,355) 1,504,227 10,249,167 (9,264,872) 984,295 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,182,109 - 1,182,109 1,959,509 - 1,959,509 이자원가(수익) 155,731 (134,333) 21,398 306,621 (232,670) 73,951 과거근무원가 - - - (115,729) - (115,729) 소 계 1,337,840 (134,333) 1,203,507 2,150,401 (232,670) 1,917,731 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 재무적 가동의 변동 - - - (805,925) - (805,925) 경험조정 - - - 1,618,404 - 1,618,404 사외적립자산 재측정요소 - 100,302 100,302 - 100,579 100,579 소 계 - 100,302 100,302 812,479 100,579 913,058 기타: 사업결합으로 인한 증가 - - - 30,607 (19,782) 10,825 납부한 기여금 - - - - (2,200,000) (2,200,000) 급여 지급 (1,030,379) 1,117,348 86,969 (1,459,072) 1,337,390 (121,682) 소 계 (1,030,379) 1,117,348 86,969 (1,428,465) (882,392) (2,310,857) 기말 잔액 12,091,043 (9,196,038) 2,895,005 11,783,582 (10,279,355) 1,504,227 (3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 단기금융상품 9,196,038 10,279,355 (4) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 591,054 1,182,109 489,877 979,754 이자비용 77,865 155,731 76,655 153,311 사외적립자산의 이자수익 (67,192) (134,333) (58,167) (116,335) 합 계 601,727 1,203,507 508,365 1,016,730 19. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 발행할 주식의 총수 24,000,000주 24,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행한 보통주 주식수 2,324,376주 2,324,376주 보통주자본금 1,162,188,000원 1,162,188,000원 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 주식발행초과금 162,971,441 162,971,441 기타자본조정 (298,741) (298,741) 자기주식 (274,488) (274,488) 주식선택권 213,011 77,497 합 계 162,611,223 162,475,709 (3) 당반기말 및 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당 사는 당반기 및 전기 중 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2017년 3월 22일 8,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 22일 ~ 2023년 3월 21일 2016년 9월 5일 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 ② 공정가치 측정 당사는 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 부여일 공정가치 10,735 11,922 부여일 주식 가격 44,750 47,000 행사가격 45,908 45,648 기대변동성 28.41% 28.00% 기대 만기 4년 4년 무위험이자율(국공채수익률) 1.66% 1.33% 주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.③ 미행사 주식선택권의 변동당반기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 40,000 45,648 - - 당기 중 부여 8,000 45,908 40,000 45,648 기말 미행사분 48,000 45,691 40,000 45,648 기말 현재 행사가능 수량 - - - - 20. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 법정적립금 510,836 278,638 미처분이익잉여금 5,064,845 7,694,324 합 계 5,575,681 7,972,962 21. 매출액 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 강의매출 50,791,064 90,984,037 43,900,473 79,537,067 도서판매매출 4,258,103 9,595,832 2,404,581 5,706,316 기타매출 1,630,985 3,412,390 480,144 972,046 합 계 56,680,152 103,992,259 46,785,198 86,215,429 22. 성격별 비용 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (106,671) (119,523) (227,372) (27,076) 상품의 매입액 3,174,310 7,234,612 1,813,101 3,827,812 강사료 13,901,430 26,855,157 10,610,306 19,834,847 종업원급여 10,060,269 19,900,845 8,141,780 15,759,158 지급임차료 3,011,518 5,821,360 2,033,297 3,944,132 광고선전비 3,306,763 11,960,833 2,284,840 9,635,770 지급수수료 2,922,533 6,228,453 3,853,873 8,042,206 감가상각비 및 무형자산상각비 3,732,796 7,425,210 3,518,598 7,052,792 기부금 765,032 1,375,522 100,493 801,420 기타 9,305,046 16,882,499 9,145,437 15,946,675 합 계 50,073,026 103,564,968 41,274,353 84,817,736 23. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 6,933,619 13,561,308 5,457,460 10,511,087 잡급 774,233 1,696,027 533,984 1,169,008 퇴직급여 539,309 1,077,871 454,517 909,034 주식기준보상 70,344 135,514 - - 복리후생비 839,738 1,599,617 807,274 1,380,105 통신비 355,115 738,477 241,390 538,156 수도광열비 302,912 745,966 250,794 648,961 세금과공과 1,014,800 1,348,107 813,000 1,082,113 감가상각비 1,758,522 3,487,489 1,545,237 3,093,288 지급임차료 2,525,616 4,866,928 1,541,079 2,976,309 차량유지비 283,477 589,175 200,237 390,810 경상연구개발비 230,568 471,065 257,916 504,520 소모품비 290,962 693,702 250,412 518,468 지급수수료 2,885,039 6,132,527 3,808,731 7,932,825 광고선전비 3,306,763 11,960,833 2,284,840 9,635,770 건물관리비 1,060,797 2,176,386 956,274 1,900,064 무형자산상각비 101,363 201,510 76,121 158,145 외주용역비 1,000,780 2,239,726 957,659 2,001,456 기부금 765,032 1,375,522 100,493 801,420 기타 631,031 1,409,491 505,876 1,153,586 합 계 25,670,020 56,507,241 21,043,294 47,305,125 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 104,362 170,070 181,298 332,688 금융비용: 이자비용 (15,751) (30,702) - - 순금융수익 88,611 139,368 181,298 332,688 (2) 당반기와 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 현금및현금성자산 3,117 4,768 6,773 14,270 매도가능금융자산 - - 75,691 122,039 기타채권 101,245 165,302 98,834 196,379 합 계 104,362 170,070 181,298 332,688 (3) 당반기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 3개월 누적 단기차입금 15,751 30,702 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 6,179 8,077 - 7,817 외환차익 - - 4 4 잡이익 191,476 311,130 111,842 190,197 합 계 197,655 319,207 111,846 198,018 (2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 98,207 797,770 16,667 16,667 외화환산손실 - - 1 1 외환차손 21 32 - - 기타의대손상각비 4,871 4,871 - - 잡손실 13,862 45,480 23,934 35,291 합 계 116,961 848,153 40,602 51,959 26. 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 2,671,613 - - 422,784 - 매출채권 - 4,074,284 - - 5,385,309 - 기타채권 - 4,810,290 - - 6,433,199 - 당기손익인식금융자산 246,344 - - 246,344 - - 매도가능금융자산 - - 1,055,984 - - 1,005,984 장기기타채권 - 27,896,793 - - 29,148,338 - 합 계 246,344 39,452,980 1,055,984 246,344 41,389,630 1,005,984 (2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 기타금융부채 기타금융부채 매입채무 7,314,306 3,106,991 기타채무 15,066,338 15,338,413 단기차입금 - 2,750,371 장기기타채무 6,684,202 4,341,969 합 계 29,064,846 25,537,744 (3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 대여금및수취채권: 이자수익 104,362 170,070 105,607 210,649 외환차익 - - 4 4 외환차손 21 32 - - 외화환산손실 - - 1 1 기타의대손상각비 4,871 4,871 - - 매도가능금융자산: 이자수익 - - 75,691 122,039 단기차입금: 이자비용 15,751 30,702 - - (4) 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 246,344 - 246,344 246,344 매도가능금융자산 994,404 - 994,404 994,404 소 계 1,240,748 - 1,240,748 1,240,748 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 2,671,613 - 422,784 - 매출채권 4,074,284 - 5,385,309 - 기타채권 4,810,290 - 6,433,199 - 매도가능금융자산 61,580 - 11,580 - 장기기타채권 27,896,793 - 29,148,338 - 소 계 39,514,560 - 41,401,210 - 합 계 40,755,308 - 42,641,958 1,240,748 상각후원가로 측정되는 금융부채: 매입채무 7,314,306 - 3,106,991 - 기타채무 15,066,338 - 15,338,413 - 단기차입금 - - 2,750,371 - 장기기타채무 6,684,201 - 4,341,969 - 합 계 29,064,845 - 25,537,744 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. 27. 법인세비용 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 758,058 1,405,854 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 44,745 - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (790,096) (1,096,679) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 22,759 15,225 법인세비용 35,466 324,400 28. 주당이익 (1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익 5,233,241,623 2,246,962 4,543,317,574 1,552,040,321 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 기본주당이익 2,254 1 1,957 668 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 가중평균유통보통주식수 2,321,984 2,321,984 2,321,984 2,321,984 (2) 당반기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. 당반기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가격 주식선택권 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 40,000주 45,648원 2019년 3월 22일 ~ 2023년 3월 21일 8,000주 45,908원 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 운전자금대출약정 (주)신한은행 16,000,000 - 운전자금대출약정 (주)우리은행 3,000,000 - (2) 당사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 771,507천 원의 이행 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 4건으로 소송금액은 604,413천원니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 30. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 종속기업 메가스터디수학교육(주), (주)아이비김영, (주)티제이에듀, (주)더조은아카데미, (주)아이티에프이 기 타 메가스터디(주), 메가엠디(주), 성북메가스터디(주), 메가푸드앤서비스(주), 메가인베스트먼트(주), PLUS EDU CO., LTD, 메가농식품 투자조합 1호, 엠디엔피(주), (주)지케이에듀, MEGASTUDY FOREVER JOINT STOCK COMPANY, 메가넥스트(주), (주)마스턴제3호메가프로젝트금융투자회사, 재단법인윤민창의투자재단 (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 (주)아이비김영 기타매출 18,350 34,579 40,554 80,509 메가스터디수학교육(주) 기타매출 763 2,019 - - 이자수익 5,734 11,405 - - 기 타 엠베스트교육(주)(*1) 도서판매매출 - - - 793 기타매출 - - 567 1,313 지급수수료 - - 180 180 메가스터디(주) 기타매출 168,564 230,385 215,163 327,482 상품매입 1,420,366 1,812,519 955,385 1,419,373 광고선전비 272,590 667,028 508,989 1,028,440 도서인쇄비 257,789 442,891 24,518 47,275 운반비 55 265 436 6,516 행사비 1,268 1,268 3,498 3,498 외주용역비 2,929 2,929 - - 지급임차료 11,374 19,616 - - 배당금의 지급 - 35,839 - - 메가푸드앤서비스(주) 기타매출 29,883 62,557 35,792 70,964 학원급식매입 1,717,527 3,372,467 1,754,999 3,350,225 광고선전비 - - - 2,339 복리후생비 114,709 245,010 127,471 262,515 행사비 - - 25,856 25,856 메가엠디(주) 기타매출 386,325 788,162 112,279 215,880 광고선전비 등 56,931 112,813 56,586 111,131 성북메가스터디(주) 기타매출 - 1,608 4,008 9,168 이자수익 3,441 6,843 - - (주)에스이글로벌(*2) 기타매출 - - 128,174 256,349 재단법인윤민창의투자재단 기타매출 4,091 4,091 - - 메가인베스트먼트(주) 기타매출 2,844 5,793 1,766 1,766 메가넥스트(주) 강의매출 - - 5,494 5,494 교육훈련비 6,619 12,086 4,511 8,707 주요 경영진 주요 경영진 이자수익 18,415 21,004 2,618 5,236 지급임차료 1,467,390 2,945,643 1,054,634 2,109,267 (*1) 엠베스트교육(주)는 2016년 11월 1일자로 당사에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액 입니다.(*2) (주)에스이글로벌은 2016년 10월 1일자로 메가엠디(주)에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액 입니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 (주)아이비김영 - 1,600,000 - 34,279 - - - - - 메가스터디수학교육(주) - 500,000 21 11,405 - - - - - 메가스터디(주) 8,528 - 17,163 - 3,335,900 85,328 286,564 1,694,201 3,000,000 메가푸드앤서비스(주) 3,481 - 253 - - - 601,927 - 204,338 메가엠디(주) 3,021 - 283 - - - 192 18,673 1,836,642 성북메가스터디(주) - 300,000 1,357 11,494 - - - - - 메가넥스트(주) - - - - - - - 2,312 메가인베스트먼트(주) 55 - - - - - - - 7,860 재단법인윤민창의투자재단 79 - - - - - - - 17,970 주요 경영진 - 1,060,000 - 37,778 - 2,389,400 - - - 합 계 15,164 3,460,000 19,077 94,956 3,335,900 2,474,728 888,683 1,715,186 5,066,810 ② 제 2(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 메가스터디수학교육(주) - 500,000 - 3,655 - - - - - 메가스터디(주) 7,091 - 17,093 - 1,711,001 189,170 171,671 612,007 - 메가푸드앤서비스(주) 3,545 - 1 - - 16,158 32,582 - 480,075 메가엠디(주) 169,242 - 474 - - - - 155,840 2,236,642 성북메가스터디(주) - 300,000 975 4,650 - - - - - (주)아이비김영 - - 1,748 - - - - - - 메가넥스트(주) - - 330 - - - - 1,468 - 메가인베스트먼트(주) 93 - - - - - - - 7,860 주요 경영진 - 660,000 - 16,774 - 2,389,400 - - - 합 계 179,971 1,460,000 20,621 25,079 1,711,001 2,594,728 204,253 769,315 2,724,577 (4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 메가스터디수학교육(주) (주)아이비김영 성북메가스터디(주) 주요 경영진 대여금 대여금 대여금 대여금 제 3(당) 기 반기: 기초금액 500,000 - 300,000 660,000 증가액 - 1,600,000 - 400,000 기말금액 500,000 1,600,000 300,000 1,060,000 제 2(전) 기: 기초금액 - - 300,000 210,000 증가액 500,000 - - 450,000 기말금액 500,000 - 300,000 660,000 (5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 520,766 1,076,666 399,896 801,871 퇴직급여 52,958 105,916 73,092 146,184 주식기준보상 70,344 135,514 - - 합 계 644,068 1,318,096 472,988 948,055 (6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 내용 보증한도 보증제공액 실행금액 지급보증처 (주)아이비김영 일반자금대출 한정근보증 6,000,000 5,000,000 5,000,000 (주)신한은행 (주)아이비김영 종합통장대출 한정근보증 960,000 800,000 - (주)더조은아카데미 종합통장대출 한정근보증 840,000 700,000 634,767 합 계 7,800,000 6,500,000 5,634,767 상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당반기말 현재 금융보증부채로 33,771천원을 인식하고 있습니다. 31. 비현금거래(1) 당반기와 전반기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 3(당) 기 반기 제 2(전) 기 반기 유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소) 18,709 (270,175) 건설중인자산에서 유형자산으로 대체 5,669,235 60,000 유형자산에서 투자부동산으로 대체 6,613,552 - (2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 반기말금액 환율변동 이익잉여금처분 미지급배당금 - (2,321,984) - (2,321,984) - 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (가) 재무제표 재작성해당사항없습니다. (나) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가) 분할 당사의 전신인 메가스터디(주)는 2014년 11월 3일 이사회를 통하여 교육용역사업과 교육용역사업 외 투자사업 등 모든 사업부문의 분리를 통하여 각 사업 부문의 전문성을 제고하고 핵심 경쟁력을 강화하여 지속적인 성장의 토대를 마련하기 위해 회사의 교육용역사업부문을 분할하는 인적분할을 결의하였으며, 2015년 2월 5일 임시주주총회에서 승인되었고 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여 2015년 4월 3일 메가스터디교육(주)가 신설되었습니다. 동 인적분할의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 분할방법 분할방법 인적분할 분할 사업부문 교육용역사업부문 분할 후 존속사업부문 교육용역사업 외 투자사업 등 모든사업부문 분할비율 분할비율 존속회사 - 0.6334179, 인적분할 신설회사 - 0.3665821 산정 근거 2014년 6월 30일 현재의 재무상태표를 기준으로 인적분할대상 부문(신설회사)의 순자산장부가액을 분할전 순자산 장부가액에 분할전 자기주식 장부가액을 합산한 금액으로 나누어 산정 분할 후 존속회사 회사명 메가스터디(주) 자본금 2,008,145,500원 주요 사업 교육용역사업 외 투자사업 등 모든사업부문 분할신설회사 회사명 메가스터디교육(주) 자본금 1,162,188,000원 주요 사업 교육용역사업부문 주요 분할일정 이사회결의일 2014년 11월 03일 분할계획서 작성일 2014년 11월 03일 주요사항보고서 제출일 2014년 11월 03일 증권신고서 제출일 2014년 12월 29일 분할 주주총회를 위한 주주확정일 2014년 12월 31일 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2015년 02월 05일 분할기일 2015년 04월 01일 분할보고총회일 및 창립총회일 2015년 04월 01일 분할등기일 2015년 04월 03일 나) 합병 당 사는 2016년 8월 25일 이사회에서 엠베스트교육(주)와의 소규모 합병을 결의하여 2016년 11월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 동 합병의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 합병방법 메가스터디교육(주)가 엠베스트교육(주)를 소규모 합병방식으로 흡수합병(상법 제527조의3 규정에 의한 소규모 합병)- 존속회사 : 메가스터디교육(주)- 소멸회사 : 엠베스트교육(주) 합병비율 합병비율 메가스터디교육(주) : 엠베스트교육(주) = 1 : 0 산정근거 합병회사인 메가스터디교육(주)는 피합병회사인 엠베스트교육(주)의 주식을 100% 소유하고 있으며, 합병 시 합병회사는 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다. 합병상대회사 회사명 엠베스트교육(주) 주요사업 인터넷교육사업 및 학원운영업 회사와 관계 자회사 주요 합병일정 합병이사회 결의 2016년 8월 25일 주주명부 폐쇄 공고 2016년 8월 26일 합병 계약체결일 2016년 9월 1일 권리주주확정 기준일 2016년 9월 12일 소규모 합병 공고 2016년 9월 13일 합병승인 이사회 결의 2016년 9월 28일 합병기일 2016년 11월 1일 (다) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 791,507천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. 당 반 기 말 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 5건으로 소송금액은 644,413천원 입 니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 연결실체는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (가) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제3기반기 매출채권 5,345,340,933 351,804,412 6.6% 미수금 2,705,738,121 454,260 0.0% 단기대여금 694,699,158 - 0.0% 선급금 12,118,029,056 43,000,000 0.4% 장기대여금 2,641,609,398 549,471,086 20.8% 합 계 23,505,416,666 944,729,758 4.0% 제2기 매출채권 5,643,738,998 258,430,174 4.6% 미수금 2,756,777,114 - 0.0% 단기대여금 3,581,792,925 466,444,277 13.0% 선급금 10,666,920,900 - 0.0% 합 계 22,649,229,937 724,874,451 3.2% 제1기 매출채권 4,521,642,808 250,907,400 5.5% 미수금 795,872,927 - 0.0% 단기대여금 4,259,700,000 - 0.0% 선급금 7,065,676,004 - 0.0% 합 계 16,642,891,739 250,907,400 1.5% (나) 대손충당금 변동현황 (단위: 원) 구 분 제3기 반기 제2기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 724,874,451 250,907,400 2. 순대손처리액(①－②±③) (471,315,556) - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액(채권제각) 471,315,556 - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,108,929 473,967,051 4. 연결범위 변동 690,061,934 - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 944,729,758 724,874,451 (다) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금액 일반 4,963,426,661 14,944,700 351,804,412 - 5,330,175,773 특수관계자 15,165,160 - - - 15,165,160 계 4,978,591,821 14,944,700 351,804,412 - 5,345,340,933 구성비율 93.14% 0.28% 6.58% 0.00% 100.00% 다. 재고자산 현황 등 (가) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원) 사업부문 계정과목 제3기 반기 제2기 고등사업부문 도서 279,142,744 23,468,168 상품 2,930,553 9,314,603 소 계 282,073,297 32,782,771 초중등사업부문 도서 681,366,739 858,500,736 상품 105,534,800 58,168,119 소 계 786,901,539 916,668,855 일반성인사업부문 도서 212,398,558 상품 - 소 계 212,398,558 기타사업부문 도서 - - 상품 - - 소 계 - - 합 계 도서 1,172,908,041 881,968,904 상품 108,465,353 67,482,722 합 계 1,281,373,394 949,451,626 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.50% 0.41% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 88.7회 202.2회 (나) 재고자산의 실사내용당사는 2016년 12월 30일 각 사업부문별로 재고자산의 실사를 진행하였습니다. 라. 공정가치평가 내역연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (가) 금융상품의 공정가치당반기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 2017년 6월 30일 2016년 12월 31일 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식금융자산 246,344 - 246,344 246,344 매도가능금융자산 994,404 - 994,404 994,404 소 계 1,240,748 - 1,240,748 1,240,748 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 3,287,160 - 906,350 - 매출채권 4,993,537 - 5,385,309 - 기타채권 3,463,029 - 6,429,572 - 매도가능금융자산 61,580 - 11,580 - 장기기타채권 38,296,391 - 29,219,403 - 소 계 50,101,697 - 41,952,214 - 합 계 51,342,445 - 43,192,962 1,240,748 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무 8,296,931 - 3,106,991 - 기타채무 18,908,814 - 15,368,504 - 단기차입금 6,537,109 - 2,750,371 - 장기기타채무 7,385,692 - 4,341,969 - 합 계 41,128,546 - 25,567,835 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. (나) 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당반기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발생실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제 3 기 반기(당기) 삼정회계법인 - - 제 2 기(전기) 삼정회계법인 적정 - 제 1 기(전전기) 삼정회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제 3 기 반기(당기) 삼정회계법인 - - - 제 2 기(전기) 삼정회계법인 회계감사 74,800,000 1,216 제 1 기(전전기) 삼정회계법인 회계감사 63,800,000 948 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 3 기 반기(당기) - - - - - 제 2 기(전기) 2016.09.12 세무검토 2016.09.13~2016.09.30 5,500,000 분할 사후관리요건 세무검토 제 1 기(전전기) 2015.04.01 회계감사 2015.04.13~2015.04.24 16,500,000 분할 재무제표 감사업무 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 반기보고서의 본 항목 기재를 생략합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성의 개요당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 3명의 사내이사, 3명의 기타비상무이사및 2인의 사외이사 등 총 8명의 이사로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 「VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항」에 기재된 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 유영만(출석률:100%) 안근영(출석률:100%) 1 2017.01.11 ○ 금전대여에 관한 건○ (주)아이비김영 주식 취득 승인에 관한 건○ 지점 휴원 연장에 관한 건- 2017년 1월 11일 오전 10시 가결 찬성 찬성 2 2017.02.22 ○ 지점 설치에 관한 건○ 지점 폐쇄에 관한 건- 2017년 2월 22일 오전 10시 가결 찬성 찬성 3 2017.02.28 ○ 일반자금차입 약정체결에 관한 건- 2017년 2월 28일 오전 10시 가결 찬성 찬성 4 2017.03.08 ○ 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인에 관한 건○ 제2기 정기주주총회 소집에 관한 건○ 내부회계관리제도 운용실태 평가보고에 관한 건- 2017년 3월 8일 오전 10시 가결 찬성 찬성 5 2017.03.17 ○ 상표권 사용 계약 체결에 관한 건- 2017년 3월 17일 오전 10시 가결 찬성 찬성 6 2017.04.12 ○ 타법인 주식 취득 승인에 관한 건○ 학원등록에 관한 건- 2017년 4월 12일 오전 10시 가결 찬성 찬성 7 2017.05.17 ○ 자회사 여신에 대한 연대보증 입보에 관한 건- 2017년 5월 17일 오전 10시 가결 찬성 찬성 8 2017.06.12 ○ 지점 대표자 변경에 관한 건- 2017년 6월 12일 오전 10시 가결 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회를 운영하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성당사의 이사 후보자는 경영활동에 대한 기여도 또는 및 과거 이력 등을 기준으로 이사회에서 후보자로 선정하여 주주총회 의안으로 제출합니다. 동 의안은 주주총회에서 출석한 주주 의결권의 과반수와 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로써 승인됩니다. 당사는 이사선출에 대한 별도의 독립성 기준을 운영하고 있지는 않습니다.당사 각 이사의 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 기타 이해관계는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 선임배경 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 기타비상무이사 손주은 이사회 회사 설립 및 발전에 기여 이사회의장 부동산 임대차 본인 기타비상무이사 김성오 이사회 초중등부 설립 및 발전, 성인직무 사업 설립에 기여 직무 및 성인영어 총괄 부동산 임대차사무 위임 특수관계인 사내이사(대표이사) 손성은 이사회 고등부 설립 및 발전, 전문대학원 입시 등에 대한 사업 설립 및 발전에 기여 교육사업 경영 총괄 부동산 임대차 특수관계인 사내이사 고지수 이사회 경영관리 시스템 정착 및 고등부 발전에 기여 경영지원 총괄 - - 사내이사 박승동 이사회 오프라인 학원 사업 발전에 기여 메가스터디 의학전문관 학원장 강사 계약 - 기타비상무이사 구우진 이사회 사업개발 및 조직관리 전문성 강화 메가스터디(주) 대표이사 - - 사외이사 유영만 이사회 교육전문가로 교육회사의 경영 독립적 참여 사외이사 - - 사외이사 안근영 이사회 재무전문가로 교육회사의 경영 독립적 참여 사외이사 - - 마. 사외이사의 전문성당사는 이사회 개최 전에 이사회 지원부서에서 해당 안건 내용을 사외이사가 충분히 검토할 수 있도록 자료를 제공하고, 필요시 별도의 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 단, 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 전담조직을 설치하고 있지는 않습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니합니다. 2015년 4월 1일 창립총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(남승엽)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.■ 감사의 인적사항 직 명(상근여부) 성 명 생년월일 주요경력 담당업무 소유주식수 선임일(임기만료일) 감사(상근) 남승엽 1960.08 - 서울대학교 국제경제학과 졸업 - 삼성전자 - 현대경제연구원 경제연구실 - SK그룹 재무본부 - 동우통상 부사장 - 탑에셋투자자문(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 감사('15.04.01 ~ 현재) 감사 - '15.04.01('18.03.31) 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2017.01.11 ○ 금전대여에 관한 건○ (주)아이비김영 주식 취득 승인에 관한 건○ 지점 휴원 연장에 관한 건- 2017년 1월 11일 오전 10시 가결 - 2 2017.02.22 ○ 지점 설치에 관한 건○ 지점 폐쇄에 관한 건- 2017년 2월 22일 오전 10시 가결 - 3 2017.02.28 ○ 일반자금차입 약정체결에 관한 건- 2017년 2월 28일 오전 10시 가결 - 4 2017.03.08 ○ 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인에 관한 건○ 제2기 정기주주총회 소집에 관한 건○ 내부회계관리제도 운용실태 평가보고에 관한 건- 2017년 3월 8일 오전 10시 가결 - 5 2017.03.17 ○ 상표권 사용 계약 체결에 관한 건- 2017년 3월 17일 오전 10시 가결 - 6 2017.04.12 ○ 타법인 주식 취득 승인에 관한 건○ 학원등록에 관한 건- 2017년 4월 12일 오전 10시 가결 - 7 2017.05.17 ○ 자회사 여신에 대한 연대보증 입보에 관한 건- 2017년 5월 17일 오전 10시 가결 - 8 2017.06.12 ○ 지점 대표자 변경에 관한 건- 2017년 6월 12일 오전 10시 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관 제26조에 의거 주주의 의결권을 1주마다 1개로 하고 있으며, 정관 제28조에 의거 2이상의 의결권을 가진 주주가 의결권 불통일행사를 하고자 할 경우에는 회의일 3일전에 회사에 서면으로 통지하도록 하고 있습니다. 또한 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제를 채택하고 있지 않으며, 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 손주은 본인 보통주 290,814 12.51 290,814 12.51 시간외 매도 김성오 특수관계인 보통주 41,045 1.77 41,045 1.77 - 손성은 특수관계인 보통주 212,069 9.12 290,814 12.51 장내 및 시간외 매수 고지수 특수관계인 보통주 3,423 0.15 3,423 0.15 - 정성욱 특수관계인 보통주 1,500 0.06 3,580 0.15 장내매수 박철우 특수관계인 보통주 2,011 0.09 2,011 0.09 - 계 보통주 550,862 23.70 631,687 27.18 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요 경력 등 성명 주요 경력 손주은 - 메가스터디㈜ 이사회 의장 ('00.07.12~현재) - 메가스터디교육㈜ 이사회 의장 ('15.04.01~현재) 3. 최대주주의 변동 사항해당 보고서의 작성일 기준 현재 최대주주의 변동은 없습니다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 4. 주식의 분포현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 손주은 290,814 12.51% 최대주주 손성은 290,814 12.51% - 신영자산운용 217,085 9.34% - FIDELITY MANAGEMENT RESEARCH COMPANY 209,827 9.03% - 국민연금 167,421 7.20% - 메가스터디(주) 128,863 5.55% - 우리사주조합 - - - 신영자산운용 보유분에는 일임계약보유분이 제외되어 있습니다. 나. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,763 99.25% 494,752 21.29% - 소액주주는 1% 미만 개인 및 법인주주입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방안은 이사회의 결의로 한다.② 이사회는 제1항의 본문의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 발행하는 주식총수의 100분의 30범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 주권을 유가증권시장상장 또는 코스닥시장상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 중소기업창업지원법이나 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 관련 투자자(중소기업창업투자회사, 신기술사업투자 조합 등)에게 신주를 배정하는 경우7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우8. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우9. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 기타 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일 - 1월 31일 주권의 종류 일주,오주,일십주,오십주,일백주,오백주,일천주,일만주권(8종) 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 1월 2월 3월 4월 5월 6월 보통주 최 고 48,450 49,800 48,400 44,250 42,250 39,350 최 저 45,500 47,500 44,250 41,850 39,500 37,500 월간거래량 38,520 44,807 228,164 39,838, 56,367 182,355 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 손주은 남 1961.03 기타비상무이사 등기임원 비상근 이사회의장 - 서울대 서양사학과 졸업 - 다년간 입시 전문 전과목 강의 - iTV, Dasom, 솔빛 위성방송 등 강의 - 메가스터디㈜ 이사회 의장 ('00.07.12~현재) - 메가스터디교육㈜ 이사회 의장 ('15.04.01~현재) 290,814 - 2년 3개월 2018.03.31 손성은 남 1967.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 연세대 전자공학과 졸업 - 신세기통신 - 메가푸드앤서비스㈜ 감사 - ㈜아이비김영 대표이사 - 메가엠디㈜ 대표이사 - 메가스터디㈜ 사업1부 사업부장 - 메가인베스트먼트㈜ 이사 - 메가스터디㈜ 대표이사 - 메가스터디교육(주) 대표이사 ('15.04.01~현재) 290,814 - 2년 3개월 2018.03.31 고지수 남 1961.12 사내이사 등기임원 상근 경영지원총괄 - 연세대 경제학과 - 삼표그룹 CFO - (주)머큐리 CFO - 세미니스코리아 아시아태평양지역 Controller - 메가스터디(주) 전무 - 형설에듀(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 경영지원본부장 ('15.04.01~현재) 3,423 - 2년 3개월 2018.03.31 박승동 남 1961.02 사내이사 등기임원 상근 메가스터디 의약학전문관학원장 - 서울대 수학교육학 석사 - 서울과학고 교사 - 메가스터디㈜ 이사 - 메가스터디교육(주) 서초메가스터디 원장 - 메가스터디교육(주) 의약학전문관 수석원장 - - 2년 3개월 2018.03.31 유영만 남 1963.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 한양대 사범대/플로리다 주립대 교육공학박사 - 삼성경제연구소 - 한양대 교육공학과 교수 겸 학습개발센터 센터장(현) - 메가스터디㈜ 사외이사 - 메가스터디교육(주) 사외이사 ('15.04.01~현재) - - 2년 3개월 2018.03.31 안근영 남 1970.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 서울대 경영학과 졸업 - KAIST 경영정책학 석사 - PwC컨설팅 수석컨설턴트 - 한국기술투자 투자팀장 - 엘비인베스트먼트 전무 - 메가스터디교육(주) 사외이사 ('16.03.23~현재) - - 1년 3개월 2019.03.22 구우진 남 1961.05 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 - 부산대학교 경제학과 졸업 - COSMO 대표이사 - 메가스터디(주) 구조조정본부장 - 메가스터디(주) 대표이사 ('15.03.27~현재) - 메가스터디교육(주) 이사 ('15.04.01~현재) - - 2년 2018.03.31 김성오 남 1958.08 기타비상무이사 등기임원 비상근 직무 및 성인영어 사업 총괄 - 서울대학교 약대 졸업 - 영남산업 대표이사 - 메가스터디㈜ 부사장 ('00.07.12~03.06.25) - 메가엠디㈜ 이사 - 메가북스㈜ 이사 - 메가편입㈜ 이사 - ㈜아이비김영 이사 - 메가스터디㈜ 초중등부 사장 - 메가넥스트㈜ 대표이사 ('09.08.27~현재) - 메가스터디교육(주) 이사 ('15.04.01~현재) 41,045 - 2년 3개월 2018.03.31 남승엽 남 1960.08 감사 등기임원 상근 상근감사 - 서울대학교 국제경제학과 졸업 - 삼성전자 - 현대경제연구원 경제연구실 - SK그룹 재무본부 - 동우통상 부사장 - 탑에셋투자자문(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 감사 ('15.04.01 ~ 현재) - - 2년 3개월 2018.03.31 이창섭 남 1964.05 전무 미등기임원 상근 MS사업본부장 - 경희대학교 신문방송학과 졸업 - 창원 U-City 건설단 사무국장 - 메가스터디㈜ 강북메가스터디학원장 - 메가스터디㈜ 고등온라인사업본부장 - 메가스터디㈜ 학원사업본부장 - 메가스터디교육(주) 학원사업본부장 - 메가스터디교육(주) MS사업본부장 - 메가스터디수학교육(주) 공동대표이사 2,280 - 2년 3개월 - 이장훈 남 1970.08 전무 미등기임원 상근 고등이러닝사업본부장 - 연세대학교 화학공학과 졸업 - 연세대학교 대학원 화학공학과 졸업 - 아이비김영㈜ - 메가스터디㈜ 고등이러닝사업본부장 - 메가스터디교육(주) 고등이러닝사업본부장 2,200 - 2년 - 김기한 남 1964.05 상무 미등기임원 상근 학원사업본부장 - 건국대학교 국어국문학과 졸업 - 송파대성학원, 서초메가스터디학원 강사 - 메가스터디 통합논구술연구소 소장 - 메가북스㈜ 대표이사 - 메가스터디교육(주) 노량진메가스터디 원장 - 메가스터디교육(주) 학원사업본부장 - - 2년 3개월 - 박철우 남 1974.09 상무 미등기임원 상근 초중등사업본부장 - 부산대학교 무역학과 졸업 - 고려대학원 교육정보 졸업 - ㈜에듀클럽 대표이사 - ㈜두산 출판BG(두산동아) 이사 - ㈜하이퍼센트 대표이사 - 엠베스트교육(주) 대표이사 - 메가스터디교육(주) 초중등사업본부장 2,011 - 2년 3개월 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 408 - 217 185 625 1.6 8,575,198 19,489 - - 여 269 - 156 116 309 1.5 4,922,259 15,930 - 합 계 677 - 373 301 1,050 1.6 13,497,457 18,021 - 당사는 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여 메가스터디 주식회사로부터 중고증 온오프라인 사업부문을 인적분할하여 2015년 4월 3일에 설립된 법인입니다. 1인 평균급여액은 급여지급총액을 분기말 현재의 직원수로 나눈 단순평균액입니다. 평균근속연수, 연간급여총액, 1인평균급여액 산정 시 단시간 근로자는 제외하였습니다. 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 (가) 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 8 3,000,000,000 - 감사 1 150,000,000 - (나) 보수지급금액가) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 476,183,216 52,909,246 - 나) 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 6 442,683,186 73,780,531 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 6,193,550 3,096,775 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 27,306,480 27,306,480 - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황해당 보고서 기준일 현재 당사는 개인별 보수가 5억원 이상인 임원이 없습니다. (가) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 6 85,880,000 - 사외이사 2 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 9 85,880,000 - (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 고지수 등기임원 2017년 03월 23일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2019년 03월 24일 ~ 2023년 03월 23일 45,908 이창섭 미등기임원 2016년 09월 05일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 이장훈 미등기임원 2016년 09월 05일 신주교부 보통주 16,000 - - 16,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 박철우 미등기임원 2016년 09월 06일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 김기한 미등기임원 2016년 09월 05일 신주교부 보통주 8,000 - - 8,000 2018년 09월 05일 ~ 2022년 09월 04일 45,648 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계 열회사 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고 5개의 계열회사를 가지고 있습니다. 구분 회사명 법인등록번호 주업종 비고 비상장 메가스터디수학교육 주식회사 1101116209286 학원운영업 - 비상장 주식회사 아이비김영 1101113232975 학원운영업 - 비상장 주식회사 더조은아카데미 1201110358441 학원운영업 - 비상장 주식회사 티제이에듀 1101113428061 학원운영업 - 비상장 주식회사 아이티에프이 1101115672814 학원운영업 - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 메가스터디수학교육 2016년 10월 20일 투자 700,000 140,000 70.0 700,000 - - - 140,000 70.0 700,000 1,355,663 -184,648 아이비김영 2017년 04월 12일 투자 9,479,051 - - - 16,343,192 9,479,051 - 16,343,192 68.1 9,479,051 14,520,755 122,290 합 계 140,000 70.0 700,000 16,343,192 9,479,051 - 16,483,192 - 10,179,051 15,876,418 -62,358 3. 임원겸직현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 법인명 직위 상근여부 손성은 대표이사 메가스터디수학교육(주) 사내이사 상근 고지수 사내이사 메가스터디수학교육(주) 감사 비상근 이창섭 전무 메가스터디수학교육(주) 공동대표이사 상근 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 신용공여 등해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경 상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의진행상황 2017.03.08 주주총회소집결의 1. 주총일자 : 2017년 3월 23일 오전 9시2. 장소 : 서울 서초구 효령로 321 덕원빌딩 10층 당사 회의실3. 의안 :- 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건- 정관 일부변경의 건- 주식매수선택권 부여 승인의 건- 이사 보수 한도액 승인의 건- 감사 보수 한도액 승인의 건 이행완료 2017.03.08 현금ㆍ현물배당결정 1. 배당구분 : 결산배당2. 1주당 배당금 : 1,000원3. 배당금 총액 : 2,321,984,000원 이행완료 2017.03.08 주주총회소집공고 1. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항2. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항3. 경영참고사항 - 사업의개요 - 주주총회 목적사항별 기재사항 1) 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 2) 정관 일부 변경의 건 3) 주식매수선택권 부여 승인의 건 4) 이사 보수 한도 승인의 건 5) 감사 보수 한도 승인의 건 이행완료 2017.03.15 감사보고서제출 1. 외부감사인 : 삼정회계법인2. 감사의견 : 적정 이행완료 2017.03.23 정기주주총회결과 1. 제2기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 : 원안대로 통과2. 정관 일부 변경의 건 : 원안대로 통과3. 주식매수선택권 부여 승인의 건 : 원안대로 통과4. 이사 보수 한도 승인의 건 : 원안대로 통과5. 감사 보수 한도 승인의 건 : 원안대로 통과 이행완료 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제2기주주총회(2017.03.23) 1. 재무제표,이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 주식매수선택권 부여 승인의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건: 30억원5. 감사 보수 한도 승인의 건: 150백만원 ○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과 - 제1기주주총회(2016.03.23) 1. 재무제표,이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2. 정관 변경의 건3. 이사 선임의 건(안근영 사외이사)4. 이사 보수 한도 승인의 건: 30억원5. 감사 보수 한도 승인의 건: 150백만원6. 임원퇴직금지급규정 개정의 건 ○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과○ 원안대로 통과 - 3. 채무보증 현황 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 운전자금 (주)신한은행 16,000,000 - 운전자금 (주)우리은행 3,000,000 - (2) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 791,507천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구소송 5건으로 소송금액은 644,413천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 연결실체는는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl 4. 합병등의 사후정보 가. 합병기일 : 2016년 11월 1일나. 합병 당사회사 구분 합병 후 소멸회사 합병 후 존속회사 상호 엠베스트교육 주식회사 메가스터디교육 주식회사 소재지 서울특별시 서초구 효령로 321, 4층 서울특별시 서초구 효령로 321 대표이사 박철우 손성은 법인구문 주권비상장법인 코스닥시장상장법인 다. 합병 배경메가스터디교육 주식회사와 엠베스트교육 주식회사의 합병을 통하여 경영효율성을 증대하고 사업간 시너지효과를 높임으로써 주주가치를 제고하기 위함입니다.라. 합병 방법메가스터디교육 주식회사가 엠베스트교육 주식회사를 흡수합병하며, 메가스터디교육 주식회사는 존속하고 엠베스트교육 주식회사는 해산합니다.마. 합병 비율메가스터디교육 주식회사 : 엠베스트교육 주식회사 = 1:0 산출근거 : 제출일 현재 메가스터디교육 주식회사가 엠베스트교육 주식회사의 발행주식의 100%를 소유하고 있으므로 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 메가스터디교육 주식회사의 소액주주를 보호하기 위하여 당 합병은 주식을 추가적으로 발행하지 않는 무증자 방식(합병비율 1:0)으로 진행합니다.바. 소규모합병 또는 간이합병 해당 여부당해 합병은 합병법인인 메가스터디교육 주식회사에 있어서는 상법 제527조의3의 규정이 정하는 소규모합병에 해당하며, 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사에 있어서는 상법 제527조의2의 규정이 정하는 간이합병에 해당합니다.사. 합병 주요일정 구분 메가스터디교육 주식회사(존속회사) 엠베스트교육 주식회사(소멸회사) 합병이사회 결의 2016년 8월 25일 2016년 8월 25일 주주확정기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고 2016년 8월 26일 - 합병 계약체결일 2016년 9월 1일 2016년 9월 1일 권리주주확정 기준일 2016년 9월 12일 - 소규모합병 공고일 2016년 9월 13일 - 주주명부 폐쇄 기간 시작일 2016년 9월 13일 - 종료일 2016년 9월 20일 - 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2016년 9월 13일 - 종료일 2016년 9월 26일 - 합병승인을 위한 주주총회 갈음 이사회 승인 2016년 9월 28일 2016년 9월 28일 채권자 이의제출 공고일 2016년 9월 30일 2016년 9월 30일 채권자 이의제출 기간 시작일 2016년 10월 1일 2016년 10월 1일 종료일 2016년 10월 31일 2016년 10월 31일 합병기일 2016년 11월 1일 2016년 11월 1일 합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 2016년 11월 1일 2016년 11월 1일 합병 종료보고 공고일 2016년 11월 2일 - 합병등기(해산등기) 예정일 2016년 11월 2일 2016년 11월 2일 주1) 합병승인 주주총회는 합병회사인 메가스터디교육 주식회사와 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사가 각각 소규모합병 및 간이합병에 해당되어 이사회결의로 주주총회 승인을 갈음합니다.주2) 합병법인인 메가스터디교육 주식회사의 경우, 소규모합병 절차로 진행함에 따라 주식매수청구권이 인정되지 아니하며, 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사는 간이합병의 요건 중 피합병법인의 총주주의 동의가 있는 경우에 해당하므로 주식매수청구권이 발생하지 않습니다.주3) 주주확정기준일은 소규모합병에 대한 반대의사표시를 위한 주주확정기준일이며, 합병승인을 위한 주주총회갈음 이사회 승인은 합병승인 주주총회에 갈음하는 이사회 승인일입니다.주4) 메가스터디교육 주식회사의 합병종료보고 주주총회는 이사회 결의를 통해 정관에서 정한 한국경제신문 공고로 갈음합니다.주5) 피합병법인인 엠베스트교육 주식회사는 합병법인인 메가스터디교육 주식회사의 동의를 얻어 상법 제527조의2 규정에 따라 간이합병 공고를 생략합니다.아. 합병 등 전후 재무정보 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 메가스터디교육 주식회사 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - 본 합병을 통하여 경영효율성 증대와 더불어 경쟁력을 강화하고 기업가치와 주주가치 제고를 위하여 1:0 흡수합병하였으며, 본 합병과 관련하여 별도의 예측 재무제표는 작성하지 않았습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계