메가스터디교육 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 6(전) 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
메가스터디교육 주식회사

1. 당사의 개요메가스터디교육 주식회사('당사')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적 분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 1,186백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

손 주 은	1,605,205	13.53%

손 성 은	1,602,030	13.51%

김 성 오	152,000	1.28%

메가스터디(주)	711,946	6.00%

자기주식	80,557	0.68%

기 타	7,710,142	65.00%

합 계	11,861,880	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 당반기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 분기재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 분기재무제표에 적용한 회계정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

보유현금	4,605	3,396

보통예금	52,651,010	51,218,402

합 계	52,655,615	51,221,798

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	31,639,024	5,523,428	30,876,262	3,712,728

기타채권:

미수금	449,288	-	775,005	-

대여금	100,000	2,571,490	580,000	519,376

미수수익	103,600	-	521	-

보증금	-	47,410,008	-	45,683,428

리스채권	625,611	396,670	426,168	595,670

소 계	1,278,499	50,378,168	1,781,694	46,798,474

합 계	32,917,523	55,901,596	32,657,956	50,511,202

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

채권금액	손상충당금	장부금액	채권금액	손상충당금	장부금액

매출채권	37,450,853	(288,401)	37,162,452	34,877,391	(288,401)	34,588,990

미수금	714,810	(265,522)	449,288	1,040,526	(265,521)	775,005

대여금	3,142,806	(471,316)	2,671,490	1,570,693	(471,317)	1,099,376

미수수익	103,600	-	103,600	521	-	521

보증금	47,410,008	-	47,410,008	45,683,428	-	45,683,428

리스채권	1,022,281	-	1,022,281	1,021,838	-	1,021,838

합 계	89,844,358	(1,025,239)	88,819,119	84,194,397	(1,025,239)	83,169,158

(3) 당분기와 전기 중 손상충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	288,401	736,838	273,511	742,838

설정액	-	-	10,545	-

환입액	-	-	-	(6,000)

사업결합으로 인한 증가	-	-	4,345	-

기말금액	288,401	736,838	288,401	736,838

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91% ~ 2.01%	45,181,116	(658,500)	44,522,616

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	0.91% ~ 2.01%	43,595,916	(780,184)	42,815,732

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6 . 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	12,392,386	(181,781)	12,210,605	9,485,531	(203,951)	9,281,580

(*) 당분기말 현재 상품에는 환불부채에 대한 회수자산 134,034천원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 22,170천원입니다.

7 . 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기

유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	588,070

당기손익-공정가치측정 금융상품	19,169,360	12,375,607

상각후원가측정 채무상품	31,870,342	-

합 계	51,039,702	12,963,677

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제 6(전) 기

유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	588,070

당기손익-공정가치측정 금융상품	150,000	8,600,226

합 계	150,000	9,188,296

(2) 당분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	588,070

평가액	-	-

기말금액	-	588,070

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	150,000	8,600,226

취득액	41,849,683	7,373,686

처분액	(23,216,211)	(6,975,325)

평가액	385,888	3,377,020

기말금액	19,169,360	12,375,607

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	-

취득액	108,787,905	-

회수액	(76,917,563)	-

기말금액	31,870,342	-

(3) 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	562,411

평가액	-	25,659

기말금액	-	588,070

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	22,042,513	8,045,987

취득액	9,061,386	3,123,979

대체액	(71,244)	71,244

처분액	(31,170,379)	(3,711,757)

평가액	287,724	1,070,773

기말금액	150,000	8,600,226

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	6,458,863	11,580

취득액	2,982,797	-

대체액	11,580	(11,580)

회수액	(9,453,240)	-

기말금액	-	-

8. 기타자 산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	20,358,050	19,606,920	10,161,073	19,279,332

손실충당금	-	(1,024,531)	-	(1,279,650)

선급비용	6,239,020	658,499	3,880,052	780,184

합 계	26,597,070	19,240,888	14,041,125	18,779,866

(2) 당분기와 전기 중 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초금액	1,279,650	412,831

설정액	(255,119)	866,819

기말금액	1,024,531	1,279,650

9. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(1) 종속기업투자

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)아이비김영	한국	12월	온·오프라인 교육학원	55.31%	11,521,950	58.52%	11,521,950

새이솔㈜	한국	12월	문항개발	70.00%	288,672	70.00%	288,672

메가씨앤에스㈜	한국	12월	독서실 운영업	100.00%	3,506,431	100.00%	3,506,431

메가위드㈜(*)	한국	12월	카페	100.00%	10,000	-	-

(주)마이스(*)	한국	12월	인공지능 교육서비스개발	70.00%	700,000	-	-

합 계	16,027,053	15,317,053

(*) 당분기 중 설립출자로 신규 취득하였습니다.

(2) 관계기업투자

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)유니브(*)	한국	12월	영상 제작	30.77%	2,500,083	23.08%	1,500,046

Mega EduTech co.,Ltd	태국	12월	해외 온라인 교육업	49.00%	613,456	49.00%	613,456

합 계	3,113,539	2,113,502

(*)당분기 중 지분을 추가 취득하였습니다. 10 . 유형자산 당 분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초금액	167,452,523	172,285,072

취득	9,432,368	8,444,149

처분	(428,719)	(247,054)

투자부동산 대체	-	(52,426)

사업결합으로 인한 증가	-	566,894

기타증감액(*)	(123,450)	(158,367)

감가상각비	(9,832,752)	(13,385,745)

기말금액	166,499,970	167,452,523

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

11. 사용권자산당분기말과 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

취득원가:

기초금액	90,702,053	35,427,557

신규리스계약	4,232,360	54,120,837

사업결합으로 인한 증가	-	980,004

신규전대리스계약	(818,083)	(1,731,198)

리스계약 종료	(1,192,028)	(1,179,204)

리스개설직접원가	400,000

기타증감액(*)	300,560	2,684,057

기말금액	93,224,862	90,702,053

감가상각누계액:

기초금액	(32,720,812)	(14,934,917)

사업결합으로 인한 증가	-	(587,827)

리스계약 종료	231,672	868,427

감가상각비	(14,139,710)	(18,066,495)

기말금액	(46,628,850)	(32,720,812)

장부금액:

기초금액	57,981,241	20,492,640

기말금액	46,596,012	57,981,241

(*) 주석 16에서 설명하는 바와 같이 당사는 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액을 당분기와 전기 중 각각 300,560천원, 2,515,390천원을 복구충당부채 및 사용권자산으로 계상하였습니다.

12. 무형자산

당 분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초금액	58,338,748	34,199,879

취득	7,243,974	31,172,438

사업결합으로 인한 증가	-	5,837,378

기타증감액(*1)	123,450	(10,300)

처분	-	(1)

무형자산손상차손(*2)	-	(1,275,678)

무형자산상각비	(12,586,272)	(11,584,968)

기말금액	53,119,900	58,338,748

(*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 임차권리금에서 사용권자산으로 대 체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 영업권 1,275,678천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

13. 투자부동산

당 분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초금액	4,558,385	4,535,158

유형자산에서 대체	-	52,426

감가상각비	(21,942)	(29,199)

기말금액	4,536,443	4,558,385

14. 매입채무, 기타채무 및 리스부채당분기말 과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	30,201,148	-	21,085,623	-

기타채무:

미지급금	30,801,659	100,000	36,804,722	3,364,869

예수보증금	77,376	-	181,376	-

임대보증금	-	683,736	-	679,183

금융보증부채	249,246	-	92,042	-

환불부채	240,082	-	76,236	-

소 계	31,368,363	783,736	37,154,376	4,044,052

리스부채:

리스부채	14,802,778	31,788,061	16,712,355	40,390,223

합 계	76,372,289	32,571,797	74,952,354	44,434,275

15 . 기타유동부채당 분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

선수금	7,070,544	12,478,671

예수금	750,333	836,815

계약부채	14,685,141	11,043,109

합 계	22,506,018	24,358,595

16. 충당부채

(1) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초금액	5,485,680	2,977,789

증가액	300,560	2,515,390

감소액	(127,360)	(122,350)

사업결합으로 인한 증가	-	114,851

기말금액	5,658,880	5,485,680

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산(부채)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

확정급여채무	(21,539,274)	(20,767,597)

사외적립자산	22,404,706	22,340,434

확정급여자산	865,432	1,572,837

장기종업원급여채무	(372,199)	(354,968)

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	12,842,778	39,287,663	11,611,585	34,860,769

잡급	1,335,367	3,637,944	940,484	3,365,289

복리후생비	1,289,509	3,869,284	1,160,961	3,830,157

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	932,384	2,797,152	889,421	2,668,263

합 계	16,400,038	49,592,043	14,602,451	44,724,478

18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	11,861,880주	11,845,380주

보통주자본금	1,186,188,000원	1,184,538,000원

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초 발행주식수	11,845,380	11,821,880

주식매수선택권 행사	16,500	23,500

기말 발행주식수	11,861,880	11,845,380

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

주식발행초과금	165,377,256	165,211,999

기타자본조정	(3,010,494)	(3,010,494)

자기주식	(2,657,991)	(2,657,991)

주식선택권	-	16,278

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손실	(373,609)	(363,169)

합 계	159,335,162	159,196,623

(4) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당 사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다.

부여일	분할 전 부여 수량	분할 후 부여 수량	가득조건	약정기간

2016년 9월 5일	40,000주	200,000주	부여일로부터 2년간 근무	2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일

② 공정가치 측정

당사는 주식선택권을 공정가치로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

③ 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	16,500	9,129	40,000	9,129

행사분	(16,500)	9,129	(23,500)	9,129

기말 미행사분	-	-	16,500	9,129

기말 현재 행사가능 수량	-	-	16,500	9,129

19. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

법정적립금	592,269	591,094

미처분이익잉여금	153,932,337	91,273,965

합 계	154,524,606	91,865,059

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 매출액(1) 수익 원천 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	122,420,397	314,052,591	77,237,468	216,807,168

도서판매매출	37,101,045	112,255,441	20,948,686	58,107,203

기타매출	12,141,787	46,044,059	8,580,730	30,033,516

고객과의 계약에서 생기는 수익	171,663,229	472,352,091	106,766,884	304,947,887

임대료수익	156,556	448,659	165,810	422,278

합 계	171,819,785	472,800,750	106,932,694	305,370,165

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료 수익을 통해 매출을인식하고 있습니다. (2) 수익구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	112,255,441	35,201,726	147,457,167

기간에 걸쳐 이행	314,052,591	-	10,842,333	324,894,924

합 계	314,052,591	112,255,441	46,044,059	472,352,091

2) 제 6(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	58,107,203	22,430,593	80,537,796

기간에 걸쳐 이행	216,807,168	-	7,602,923	224,410,091

합 계	216,807,168	58,107,203	30,033,516	304,947,887

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	37,162,452	34,588,989

계약부채	(103,792,422)	(113,736,184)

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있으며, 재무상태표 상 각각 선수수익과 기타유동부채로 표시하였습니다.21. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	54,575	(2,929,024)	(445,964)	(3,158,093)

상품의 매입액	29,668,364	99,480,199	18,821,125	56,535,758

강사료	33,259,474	88,289,348	22,718,941	62,328,706

종업원급여	16,400,038	49,592,043	14,602,452	44,724,479

지급임차료	504,675	1,531,037	321,801	1,286,272

광고선전비	8,728,393	36,678,637	5,529,057	23,831,665

지급수수료	6,037,570	18,355,962	4,504,102	13,874,731

감가상각비 및 무형자산상각비	12,163,498	36,580,677	11,699,780	31,675,221

기타	20,856,267	57,050,192	14,094,240	42,188,006

합 계(*)	127,672,854	384,629,071	91,845,534	273,286,745

(*)포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	12,398,824	37,841,103	11,174,008	33,493,332

잡급	1,201,249	3,233,384	773,905	2,869,770

퇴직급여	892,779	2,677,371	848,929	2,546,080

복리후생비	1,247,171	3,742,321	1,118,394	3,692,305

통신비	556,634	1,600,765	451,159	1,354,097

수도광열비	618,084	1,650,366	558,527	1,670,667

세금과공과	630,822	2,874,273	576,078	2,519,630

감가상각비	7,587,971	23,041,499	8,267,784	22,526,631

지급임차료(*)	461,080	1,404,382	273,078	1,135,150

차량유지비	285,514	863,876	225,705	1,074,382

소모품비	800,937	2,314,458	694,225	1,709,573

지급수수료	5,981,778	18,190,909	4,454,572	13,722,158

광고선전비	8,728,393	36,678,637	5,529,057	23,831,665

건물관리비	1,711,580	4,856,463	1,625,234	4,446,429

무형자산상각비	161,470	486,744	223,589	602,100

외주용역비	5,486,597	15,592,423	3,256,505	9,321,070

운반비	1,905,818	5,604,283	635,624	1,758,468

기타	738,701	2,412,142	476,203	1,936,049

합 계	51,395,402	165,065,399	41,162,576	130,209,556

(*)COVID-19와 관련된 임차료 할인 효과가 포함되어 있습니다.

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	310,105	828,600	129,555	372,759

기타금융자산평가이익	252,301	3,831,208	267,332	603,736

배당금수익	-	-	9,996	274,032

합 계	562,406	4,659,808	406,883	1,250,527

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	430,194	1,425,515	397,960	982,313

기타금융자산평가손실	46,765	68,299	-	90,631

합 계	476,959	1,493,814	397,960	1,072,944

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	369	2,249	19,114

리스변경이익	-	-	112	930

기타채권손상차손환입	-	-	-	6,000

기타의대손상각비환입	-	255,119	-	-

잡이익	213,926	1,320,192	763,196	2,626,310

합 계	213,926	1,575,680	765,557	2,652,354

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	400,314	11,861	29,689

리스변경손실	-	146,077	-	-

잡손실	11,475	27,852	47,948	1,098,655

합 계	11,475	574,243	59,809	1,128,344

25. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	52,655,615

매출채권	-	-	31,639,024

기타채권	-	-	1,278,499

기타금융자산	31,544,967	588,070	31,870,342

장기매출채권	-	-	5,523,428

장기기타채권	-	-	50,378,168

합 계	31,544,967	588,070	173,345,076

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	51,221,798

매출채권	-	-	30,876,262

기타채권	-	-	1,781,694

기타금융자산	8,750,226	588,070	-

장기매출채권	-	-	3,712,728

장기기타채권	-	-	46,798,474

합 계	8,750,226	588,070	134,390,956

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	30,201,148	21,085,623

기타채무	31,368,363	37,154,376

장기기타채무	783,736	4,044,052

단기리스부채	14,802,778	16,712,355

장기리스부채	31,788,061	40,390,223

합 계	108,944,086	119,386,629

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 7(당)기 3분기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	28,885,095	28,885,095

기타금융자산	전환사채	-	-	-	-

기타금융자산	지분증권	1,960,322	-	1,287,620	3,247,942

합 계	1,960,322	-	30,172,715	32,133,037

제 6(전) 기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	8,600,226	8,600,226

기타금융자산	전환사채	-	-	150,000	150,000

기타금융자산	지분증권	-	-	588,070	588,070

합 계	-	-	9,338,296	9,338,296

26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.3%(전분기 : 19.5%)입니다.

27. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	33,217,232,371	71,749,045,264	12,689,764,985	27,183,326,146

가중평균유통보통주식수	11,781,323	11,773,285	11,752,627	11,727,250

기본주당이익	2,819	6,094	1,080	2,318

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	11,845,380	11,845,380	11,821,880	11,821,880

보통주발행	16,500	8,462	11,304	3,796

자기주식효과	(80,557)	(80,557)	(80,557)	(98,426)

가중평균유통보통주식수	11,781,323	11,773,285	11,752,627	11,727,250

(2) 당분 기 및 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

조정 후 분기순이익	33,217,232,371	71,749,045,264	12,689,764,985	27,183,326,146

가중평균희석유통보통주식수	11,781,323	11,780,125	11,768,058	11,742,752

희석주당이익	2,819	6,091	1,078	2,315

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	11,781,323	11,773,285	11,752,627	11,727,250

주식선택권 전환효과	-	6,840	15,431	15,502

가중평균희석유통보통주식수	11,781,323	11,780,125	11,768,058	11,742,752

주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 당사 주식의 평균주가는 옵션이 존재하는 회계기간의 시장가격에 근거하였습니다.

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출약정	(주)신한은행	10,000,000	-

(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 419,600천원의 이행 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 대금지급청구소송 외 2건으로 소송금액 89,238,656천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

29. 특수관계자거래(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

종속기업	(주)아이비김영(주)커리어게이트(주)메가제이앤씨새이솔(주)메가씨앤에스(주)(주)메가위드(주)마이스	(주)아이비김영(주)커리어게이트(주)메가제이앤씨새이솔(주) 메가씨앤에스(주)
(주)더조은넥스트(*)

관계기업	(주)유니브Mega EduTech co.,Ltd	(주)유니브Mega EduTech co.,Ltd

기타	메가엠디(주)메가랜드(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진	메가엠디(주)메가랜드(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진

* 당분기 중 (주)더조은넥스트는 (주)메가제이앤씨에 흡수합병 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디(주)	매출	93,213	226,328	80,359	166,750

매입	4,741,090	13,193,975	3,992,805	9,294,432

광고선전비	84,641	438,688	146,979	335,110

지급수수료	699,463	1,825,799	430,110	1,224,776

투자주식 취득	-	-	-	5,000,000

기타비용	154,996	493,290	164,158	364,586

종속기업	새이솔(주)	매출	4,304	6,420	8,821	10,469

매입	2,020,186	2,353,496	1,398,722	2,355,153

광고선전비	-	-	-	45,673

기타비용	-	-	-	72,000

(주)위메스(*1)	매입	-	-	-	2,435

(주)마이스	매출	2,354	5,830	-	-

기타비용	18,810	25,080	-	-

메가씨앤에스(주)(*1)	이자수익	15,073	22,445	-	-

기타비용	72,000	72,000	-	-

㈜메가위드	이자수익	3,176	3,176	-	-

기타비용	41,250	55,000	-	-

(주)아이비김영	매출	1,978	12,368	722	2,412

기타비용	-	-	5,840	6,160

(주)커리어게이트	매출	392	1,992	-	2,455

관계기업	(주)유니브	광고선전비	266,100	640,590	-	-

Mega EduTech co.,Ltd	매출	107,610	216,990	-	-

기 타	메가푸드앤서비스(주)(*2)	매출	-	-	-	65,189

매입	-	-	-	3,094,902

복리후생비	-	-	-	192,323

기타비용	-	-	-	316

메가엠디(주)	매입	65,672	163,693	111	424

메가인베스트먼트(주)	매출	-	-	-	2,463

(주)메가비엠씨	건물관리비	245,617	683,399	240,085	687,137

기타비용	22,631	68,287	47,268	173,141

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	2,268	6,732	-	296

기타비용	467,524	1,354,427	465,361	1,355,099

종업원	종업원	이자수익	2,829	7,793	2,339	6,482

(*1) 전분기 중 메가씨앤에스(주), (주)위메스의 지분을 인수하여 종속기업에 편입되었습니다.

(*2) 전분기 중 메가스터디(주)가 메가푸드앤서비스(주)를 흡수합병하였으며, 합병 전 메가푸드앤서비스(주)와의 거래입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	선급금	건설중인자산	보증금	리스채권	매입채무	미지급금	임대보증금	금융보증부채	리스부채

㈜아이비김영	-	-	382	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

새이솔(주)	685	-	-	-	2,923,345	-	-	-	1,669,324	-	-	246,532	-

메가스터디㈜	10,206	-	16,184	-	-	-	4,135,328	81,922	1,656,722	1,981,847	72,024	-	5,026,358

메가엠디㈜	-	-	-	-	-	-	1,104,000	318,145	-	-	282,330	-	1,197,841

㈜메가비엠씨	-	-	-	-	-	-	3,546	-	-	7,280	-	-	-

Mega EduTech co.,Ltd	107,610	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)유니브	-	-	-	-	-	-	-	-	-	56,100	-	-	-

(주)커리어게이트	-	-	75	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜마이스	-	-	-	-	-	29,370	-	-	-	35,640	4,553	-	-

메가씨앤에스㈜	-	1,300,000	-	22,445	-	-	-	-	-	24,000	-	-	-

메가위드㈜	-	300,000	-	3,176	-	-	-	-	-	13,750	-	2,714	-

주요 경영진	-	300,000	-	6,732	-	-	3,019,400	-	-	-	-	-	15,052,452

종업원	-	391,490	-	7,793	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	118,501	2,291,490	16,641	40,146	2,923,345	29,370	8,262,274	400,067	3,326,046	2,118,617	358,907	249,246	21,276,651

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	선급금	건설중인자산	보증금	리스채권	매입채무	미지급금	임대보증금	금융보증부채	리스부채

(주)아이비김영	660	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

새이솔(주)	10,936	-	80	-	1,940,140	-	-	-	18	14,520	-	79,578	-

메가스터디(주)	9,364	-	1,648	-	-	-	4,085,328	65,260	2,665,282	2,023,903	72,024	-	5,929,066

메가엠디(주)	330	-	-	-	-	-	1,104,000	158,294	20,046	20,000	282,330	-	1,415,791

(주)메가비엠씨	-	-	-	-	-	-	3,546	-	-	-	-	-	-

메가랜드(주)	330	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

메가씨앤에스(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	12,464	-

주요 경영진	-	300,000	-	-	-	-	3,019,400	-	-	-	-	-	18,391,816

종업원	-	219,376	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	21,620	519,376	1,728	-	1,940,140	-	8,212,274	223,554	2,685,346	2,058,423	354,354	92,042	25,736,673

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ①제 7(당)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	출자금 납입

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디㈜	-	-	-	-	(928,281)	47,383	-

종속기업	메가씨앤에스(주)	-	1,300,000	-	1,300,000	-	-	-

메가위드(주)	-	300,000	-	300,000	-	-	-

관계기업	㈜유니브	-	-	-	-	-	-	1,000,038

기타	메가엠디㈜	-	-	-	-	(217,950)	471,480	-

주요 경영진	주요경영진	300,000	-	-	300,000	(3,180,361)	-	-

②제 6(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	출자금 납입

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디(주)	-	-	-	-	(899,728)	48,993	-

관계기업	(주)유니브	-	-	-	-	-	-	1,500,046

Mega EduTech co.,Ltd	-	-	-	-	-	-	613,456

기타	메가엠디(주)	-	-	-	-	(317,949)	629,547	-

메가푸드앤서비스(주)	-	-	-	-	-	13,005	-

주요 경영진	주요 경영진	100,000	300,000	(100,000)	300,000	(4,242,237)	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	818,474	2,428,692	833,071	2,092,658

퇴직급여	80,785	242,357	85,085	255,255

합 계	899,259	2,671,049	918,156	2,347,913

당사의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

새이솔(주)	일반자금대출	240,000	200,000	200,000	중소기업은행

새이솔(주)	일반자금대출	1,800,000	1,500,000	1,500,000	중소기업은행

새이솔(주)	일반자금대출	2,400,000	2,000,000	2,000,000	(주)우리은행

메가위드(주)	일반자금대출	360,000	300,000	300,000	중소기업은행

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당분기말 현재 금융보증부채로 249,246천원을 인식하고 있습니다.(7) 당사는 당분기말 현재 특수관계자에게 지급한 담보제공자산은 없습니다.

30. 비현금거래(1) 당분기와 전기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기 3분기

자기주식에서 종속기업투자로 대체	-	4,000,000

선급금에서 전속계약금으로 대체	-	7,500,000

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	-	56,150

장기선급금에서 전속계약금으로 대체	3,100,000	-

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	계약감소	이익잉여금처분	기타

리스부채	57,102,578	(13,774,799)	4,232,360	(936,987)	-	(32,313)	46,590,839

미지급배당금	-	(8,823,617)	-	-	8,823,617	-	-