메가스터디교육 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 (1) 사업부문별 현황 당사는 본사와 4개의 종속회사를 통하여 초ㆍ중ㆍ고교생 및 일반 성인을 대상으로 교육 컨텐츠를 제공하는 교육 기업입니다. 사업부문별로 보면 ▲고등학생과 재수생을 대상으로 온ㆍ오프라인 교육서비스를 제공하는 고등사업부문 ▲초ㆍ중학생을 대상으로 온ㆍ오프라인 강의 서비스를 제공하는 초중등사업부문 ▲대학편입학 및 취업준비생등을 대상으로 온ㆍ오프라인 강의 서비스를 제공하는 일반성인사업부문 ▲그 외 임대사업 등의 기타사업부문 등으로 구성되어 있습니다. 이와 함께, 사업부문별로 온라인강의, 학원강의 등의 용역을 제공하고 도서 등의 재화를 판매하고 있습니다.당사의 사업부문별 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다.■ 사업부문별 주요 서비스 및 고객

사업부문	주요 고객	주요 사업

고등사업부문	고등학생 및 재수생	온라인 강의 제공 및 오프라인 학원 운영

초중등사업부문	초등학생 및 중학생	온라인 강 의 제공 및 오프라인 학원 운영

일반성인사업부문	대학생 및 일반성인	온라인 강 의 제공 및 오프라인 학원 운영

기타사업부문	-	임대 사업 등

당사가 영위하는 사업은 초ㆍ중ㆍ고교생부터 일반 성인에 이르기까지 국내 고객을 주 대상으로 하고 있으며, 해외에서 발생하는 수익은 없습니다. 따라서 부문별 정보 중 지역정보는 기재를 생략합니다.

1) 고등사업부문 ① 산업의 특성 2000년대 이전까지 학원을 중심으로 형성돼 있던 대학 입시시장은 2000년대 초반 인터넷 사용의 확산과 2004년 정부의 무료 인터넷 강의 서비스 등을 계기로 온라인 교육서비스의 형태로 변화, 발전해 왔으며, 최근에는 모바일 기기를 통한 서비스가 시도되는 등 다양한 매체를 통한 교육시장으로 성장하고 있습니다. ② 산업의 성장성 통계청이 2020년 3월 발표한 '2019년 사교육비조사 결과'에 의하면 우리나라 고교생의 사교육비는 6조 2천억원 규모로, 2018년 대비 4.2% 성장하였습니다. 고등학생의 2019년 사교육 참여율은 61.0%로 2018년에 비하여 2.4%p 증가했고, 고등학생의 2019년 1인당 월평균 사교육비는 36만 5천원으로 2018년에 비해 13.6% 증가한 것으로 나타났습니다. ③ 경기변동의 특성 고등학생 및 재수생 대상의 대학 입시시장의 경우, 우리 사회의 높은 대학 진학률의 영향으로 수요가 비교적 비탄력적인 특성을 가지고 있으며, 경기의 변동에 크게 영향을 받지 않는 편입니다. 하지만 1990년대 후반 이후 출산율의 하락으로부터 비롯되는 학령인구의 변화와 대학입시제도의 변화는 대학입시 시장의 성장성에 영향을 줄 수 있습니다.대학입시 시장의 경우 학년이 시작되는 학기초와 여름방학부터 11월 수능 전까지의 기간에 매출이 집중되는 계절적인 특성이 있습니다. 최근 대학의 수시모집 비중 변화등은 여름방학 기간 입시생의 학습수요에 일정 변화를 가져와 계절성에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 국내외 시장여건 등 천연자원이 부족한 우리나라는 급속한 산업화와 경제발전 과정에서 양질의 인적자원공급이 필요하였으며, 이 과정에서 입시교육에 대한 지대한 열망과 욕구가 사회저변에 자리하고 있습니다. 원하는 대학진학에 실패한 학생이 재수생 시장을 형성하는 등 대학입시시장은 사회적 환경을 배경으로 비교적 안정적인 시장을 형성하고 있습니다. 대학 입시시장은 전통적인 명문 재수학원 및 각 지역별 소규모 보습학원을 중심으로 하는 오프라인 학원 시장, 2000년대 이후 인터넷의 보급과 함께 시작된 온라인 교육 서비스 시장 등으로 구분할 수 있습니다.한편 2004년 정부는 사교육비 경감 대책의 일환으로 무료 온라인 교육서비스를 제공하기 시작, 2010년 이후 동 무료 온라인 교육서비스와 수능의 연계를 강화하였습니다. ⑤ 회사의 경쟁우위 요소 대학입시를 위한 온라인 교육 서비스의 경우 강사, 교재, 입시관련정보, 양질의 컨텐츠 확보가 주요한 경쟁요소입니다. 특히 온라인 교육 서비스의 경우 교육사업에 대한이해, 온라인 서비스 제공을 위한 기술적인 경쟁력 등 타업체와의 차별적인 요소가 없이는 우위를 점하기 어려운 산업입니다.당사는 대학 입시시장에 온라인 서비스를 도입하여 전국 어디서나 시간에 상관없이 양질의 교육 컨텐츠를 저렴하게 접할 수 있는 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 우수한 강사들이 높은 수익기회를 얻을 수 있는 온라인 시장을 제공하고, 다수의 강사들이 실력 경쟁을 하도록 유도하여 학생들이 질 높은 강의를 저렴하게 들을 수 있도록 하였습니다. 오프라인 학원의 경우 국내 최고의 입시전문 우수 강사 확보 및 양성을 위한 강사수급 체계 확립, 입학부터 합격까지의 토탈 입시서비스, 학사관리시스템, 체계화된 학습전략 커리큘럼, 계열별 전문학원 분리 등이 경쟁학원 대비 주요한 경쟁요소입니다. ⑥ 영업의 개황 ⅰ)고등온라인 메가스터디(www.megastudy.net) 당사는 온라인 컨텐츠 판매를 통하여 수능, 내신, 대학별고사 등 대학입시 강좌를 종합적으로 제공하고 있을 뿐만 아니라 수험생의 학습과정을 관리하여 주는 학습관리시스템 등을 도입하여 타 온라인 교육 회사와의 차별화를 이루고 있으며, 입시전략수립, 대입정보제공, 입시전략 설명회 개최 등을 통해 수험생의 성적 향상과 대입전략 수립에 도움을 주고 있습니다.이와 함께, 매년 서울을 포함한 수도권 지역에서 대규모 입시설명회 및 지방순회 형식의 맞춤형 입시설명회를 지속적으로 개최하고 있으며, 동 입시설명회를 통해 대학입시와 관련한 다양한 정보를 제공함과 동시에 당사의 고등부 브랜드의 신뢰도를 높여 수험생이 자연스럽게 온라인 사이트에 가입하고 강의를 구매할 수 있도록 하고 있습니다.당사는 우수한 강사를 선점하고 질 높은 강의로 학생들에게 브랜드 인지도를 높여 온라인 교육 시장에서 독보적인 1위 업체로 평가받고 있습니다. ⅱ) 고등오프라인 직영학원 ⓐ 메가스터디학원 당사는 고등학생 및 재수생을 대상으로 하는 대입시장에서 직영학원을 운영하고 있습니다.강남, 강북, 서초, 노량진, 신촌, 송파, 강동, 성북, 평촌, 용인, 분당, 부천, 일산, 양주,운정 지역 등에 총 16개의 오프라인 직영학원을 설립하여 운영하고 있습니다. 오프라인 직영학원 사업을 통해 강사진의 안정적인 활동 공간 및 신규 우수 강사진의 확보공간을 마련함은 물론, 다수의 현장 수강생을 확보하여 브랜드 인지도를 제고하는 한편, 추가 수익을 창출하고 있습니다. 당사는 서울 인근의 수도권을 중심으로 입시학원의 수요를 추가로 점검하고 신규학원 개원 가능성을 타진하는 등 지속적으로 직영학원을 늘려가고 있습니다. 특히 학원재원생들을 대상으로 학습동기부여 프로그램 '메가스터디 팀플'을 도입, 시행하여 높은 성적 향상률과 대학 진학률을 기록하여 학원사업 성장에 기여하고 있습니다. ⓑ 메가스터디 러셀학원 당사는 새로운 성장동력으로 대치, 강남, 목동, 중계, 분당, 부천, 용인, 평촌, 영통, 부산 지역 등에 총10개의 메가스터디 러셀학원을 설립 운영하고 있습니다. 여기에 학생부 종합전형 및 체계적인 내신 준비를 위한 학종설계/내신관리 전문 브랜드 '피켈'도 두고 있습니다. 메가스터디 러셀학원은 단과학원의 장점인 인강 강사의 맞춤식현장 단과 강의와 컨텐츠, 종합반의 장점인 관리, 바른공부 자습관을 통한 독학재수학원의 장점인 충분한 자습시간 확보, 프리미엄 독서실의 쾌적한 학습환경 등을 모두모은 신개념 융합형 학원으로 기존 학원의 단점을 버리고 학생 주도적 학습 분위기를이끌어 학생들로부터 큰 반향을 일으키고 있습니다. 수능을 준비하는 고등학생들에게 단과학원은 수업 시간 외 생활 관리가 어렵고, 종합반은 지나치게 많은 수업과 수준에 맞지 않은 수업까지 들어야 하는 단점이 있다는 것에 착안, 철저히 수험생의 입장에서 생각하여 설계한 고객 친화적인 학원입니다. 이를 위해 전국 탑 클래스 수준의 단과 강의 및 컨텐츠를 확보했으며, 재수종합반의 체계적인 관리와 기숙관리 노하우 그리고 많은 자습시간을 확보할 수 있는 독학재수학원의 장점까지 모두 결합했습니다. 이 같은 결과로 메가스터디 러셀학원은 수험생들이 최상으로 선호하는 트렌드를 앞서가는 최적화된 신개념 학원으로 자리매김했습니다. 이에 이를 모방한 유사모델이 생겨나고 있지만 당사의 탁월한 시스템에 필적할 수 없는 상황입니다. 그리고 단기간에 정상궤도에 올라 당사의 새로운 분야의 성장동력과 파이프라인 역할을 하고 있으며 지속적으로 확대해 나갈 계획입니다. ⓒ 대입컨설팅센터 최근 대학입시에서 수시모집의 비중이 지속적으로 증가하고 있지만 수시모집의 특성상 각 대학/학과별 합격 기준과 가이드라인이 명확하지 못해 대입 지원에 큰 어려움을 겪고 있습니다. 이와 함께, 정시 모집에서도 본인의 점수로 어떤 대학/학과에 지원해야 합격할 수 있는지 그 근거와 기준을 정하는데 혼란스러워하는 수험생들이 많은 것도 현실입니다. 이 점에 착안하여 당사는 2016년부터 대입컨설팅센터를 설립, 운영하고 있습니다. 수시 및 정시 지원과 관련된 대입 컨설팅은 물론, 자기소개서 작성,학교생활기록부 관리 등 수험생들이 입시 전반에 걸쳐 구체적인 전략을 세우는 데 도움을 주고 있습니다. 이처럼 당사는 대입컨설팅센터 운영을 통해 수험생들에게 기존 컨설팅과 차별화된 시스템을 도입하여 합리적이고 올바른 대입전략을 제시해주고 있습니다. 2) 초중등사업부문 ① 산업의 특성 등 고등학생에 비하여 초등학생과 중학생은 상대적으로 연령이 낮고, 인터넷으로 혼자 공부할 수 있는 자기주도학습능력이 부족하여, 선생님과 학생간의 상호작용이 상대적으로 많은 오프라인 학원 수업을 선호하는 경향이 있습니다.초등학생과 중학생을 대상으로 하는 오프라인 학원 시장의 경우, 외고와 과학영재학교/과학고를목표로 하는 상위권 학생들에게 특화된 특목고 전문학원 시장과 내신성적 중심의 소규모 보습학원 시장 등으로 구분할 수 있으며, 2004년 이후 학생과 학부모를 대상으로 한 관리서비스와 양질의 동영상 강의를 제공하는 온라인 교육시장이 형성되고 있습니다. 우리나라 초등학생과 중학생의 학습 부담은 대학 입시의 부담이 있는 고등학생보다는 덜한 편으로 내신성적 관리 등을 통해 비교적 안정적인 수요를 보입니다. ② 산업의 성장성 통계청이 2020년 3월 발표한 '2019년 사교육비조사 결과'에 의하면 우리나라 초중등학생의 사교육비 규모는 14조 8천억원(초등 9조 6천억원, 중등 5조 3천억원)으로, 2018년에 비해서 9.3%(초등 11.8%, 중등 5.2%) 증가한 것으로 나타났습니다. 2019년 초중등학생의 사교육 참여율은 초등학생이 83.5%, 중학생이 71.4%로 2018년에 비하여 각각 0.9%, 1.7% p 증가했으며, 1인당 월평균 사교육비는 초등학생 29만원, 중학생 33만 8천원으로 2018년에 비해 각각 10.3%, 8.4% 증가한 것으로 나타났습니다. ③ 경기변동의 특성 초중등부 시장의 경우 신학기와 방학기간에 판매가 증가하는 계절적 특성이 있으나, 교육수요가 주로 내신과 관련된 컨텐츠로 집중되고 있어 수능 컨텐츠 중심의 고등부 시장보다는 계절적 변화가 적은 편입니다. 특히 종합반 서비스의 경우 12개월, 24개월을 단위로 하는 기간제 서비스로 수요의 계절적 변화가 적은 편입니다. 또한 초중등부 교육시장도 다른 교육시장과 유사하게 비교적 경기변동 등에는 민감하지 않은 양상을 보입니다. ④ 국내외 시장여건 등 우리나라는 다른 나라에 비하여 상대적으로 교육열이 높은 편이며, 초등학생부터 교과과정을 중심으로 광범위하게 사교육 시장이 형성되고 있습니다. 초등학생과 중학생 시장의 경우 직접적인 대학입시를 준비하지는 않지만, 특목고 진학과 교과내신관리를 위한 꾸준한 학습수요가 존재하고 있습니다. 구매의사결정 측면에서는 학부모의 구매의사결정 의존도가 고등학생 시장보다 높아, 학습관리를 중심으로 하는 관리 서비스가 도입된 2004년 이후 본격적으로 온라인 시장이 형성되었습니다. 이후 지속적으로 내신교과 등을 중심으로 온라인 시장이 확대되었으며, 교재출판시장의 일부 업체가 중등부 온라인 교육시장에 진입하는 등 경쟁이 치열해지고 있습니다.한편, 고등부 시장과 같이 1990년대 후반 이후 출산율의 하락으로부터 비롯되는 학령인구의 변화는 초등학생과 중학생 시장에 영향을 줄 수 있습니다. ⑤ 회사의 경쟁우위 요소 초등학생과 중학생을 대상으로 한 온라인 교육시장의 경우, 강사, 교재, 입시관련정보, 양질의 컨텐츠 확보가 주요한 경쟁요소입니다. 더불어 상대적으로 어린 초등학생과 중학생이 학습에 집중할 수 있도록 학습상황을 점검하고 관리하는 밀착 관리서비스가 주요한 경쟁요인입니다.당사는 1:1 담임선생님 서비스와 같은 밀착된 관리서비스를 추가한 '종합반 서비스', 특목고 진학생들을 위한 '프라임특목반 서비스', 스마트기기를 활용하여 학습 동기 의욕을 높이기 위한 '스마트러닝 서비스' 등을 통해 초중등부 온라인 서비스 시장을 확대하고 있습니다.한편 2010년 특목고 입시 변화 이후 특목고 대비 컨텐츠보다는 내신 대비 컨텐츠의 수요가 높아지고 있으며, 내신 컨텐츠의 특성상 각 학교에서 채택하는 교과서 등이 주요한 경쟁 요인으로 작용할 수 있습니다. ⑥영업의 개황ⅰ) 중등온라인 엠베스트(www.mbest.co.kr) 초중등사업부문의 중등 온라인 브랜드 엠베스트(www.mbest.co.kr)는 태블릿과 스마트펜, 스마트교재를 활용한 '엠베스트 프라임 종합반 서비스'가 주력 서비스입니다. 온라인 강의의 경우 스튜디오에서 강의를 촬영, 사이트에 업로드하여 서비스하고 ㅋ`있으며 강좌별 서비스보다는 12개월, 18개월, 24개월의 기간제 종합반 서비스가 주를 이루고 있습니다. 또한, 온라인 강의는 물론 어플리케이션을 활용한 다양한 학습 서비스와 비교과 서비스를 제공하고 있으며, 1:1 담임선생님을 중심으로 하는 밀착된 관리서비스를 제공하고 있습니다.당사는 전통적인 이러닝 서비스를 제공하면서, 첨단 ICT기술을 기반으로 다양한 스마트 기기와 교재를 접목한 스마트러닝 서비스를 중등인강 최초로 오픈하였으며, 해당 시장에서 선도적인 위치를 차지하고 있습니다.

ⅱ) 초등온라인 엘리하이(www.elihigh.co.kr)2018년 12월에는 초등 온라인 학습 브랜드 '엘리하이'를 출시하여, 초등학생들의 학교 교과 연계 학습뿐만 아니라 특목고 및 영재학교 진학을 준비하는 학생들을 위한 다양한 컨텐츠 등 새로운 서비스를 제공하고 있습니다.

엘리하이는 스마트교재, 스마트탭, 스마트펜, 스마트노트, 스마트인강을 근간으로 학습자, 강사, 입시전문컨설턴트 간의 다방향 커뮤니케이션을 통한 1:1 맞춤학습관리에 최적화된 시스템을 갖추고 있습니다. 이를 통해 교과 연계된 학교 공부는 물론, 수학/영어 심화학습, 나아가 영재/경시/특목고 대비 특화 서비스까지 완벽히 구현해 놓은 것이 특징입니다.

특히, 영재교육원/특목고 진학 대비 '영재특목반'을 통해 창의적 사고력을 키울 수 있는 1,400여 개의 상위권 전용 맞춤 강좌와 입시 노하우를 갖춘 전문 컨설턴트의 1:1 진로 ·진학 관리 프로그램, 특목반 전용 진단평가와 3,600여 개의 입시 컨텐츠 등을제공합니다. 수학/영어도 심화 학습이 가능하도록 프로그램을 강화했습니다. 틀린 문제에 매칭되는 쌍둥이/유사문제 풀이로 완벽한 수학 실력을 완성해주는 '스마트매쓰'를 인강 최초로 도입했으며, 학생들의 영어 실력과 독서습관에 맞추어 총 832권 38스텝으로 수준과 과정을 구성한 영어도서관 등도 새롭게 선보였습니다. 이 외에 수행평가와 글로벌리더십, 역사콘텐츠, 진로/적성 관련 비교과 컨텐츠도 제공합니다.

ⅲ) 엠베스트 SE 학원 ·홈과외

이와 함께, 신개념 초중등 전과목 내신학원 '엠베스트SE 학원 ·홈과외'를 런칭하여 프랜차이즈로 운영 중에 있으며, 2019년 연말 기준으로 전국 432개의 가맹점이 운영되고 있습니다. 엠베스트SE 학원 ·홈과외는 온라인서비스와 오프라인 서비스의 장점을 결합한 스마트러닝 시스템으로 학생이 자기주도학습을 완성하는 학습습관을 갖추게 도와줍니다. '엠베스트SE 학원 ·홈과외'는 큰 칠판을 중심으로 진행되는 기존 학업 수업과 달리 학생들이 제공된 1인 학습공간에서 온라인 강의를 통해 학생 스스로 공부할 수 있도록 하고, 효율적이고 체계적인 이러닝 학습이 가능한 엠베스트 학습서비스를 제공하고 있습니다. 3) 일 반성인사업부문① 대학편입학시장 ⅰ) 산업의 특성 대학편입 시장의 경우, 학생의 입장에서는 한국 사회의 대학 서열화 및 학력 업그레이드에 대한 욕구를 해소하고, 대학의 입장에서는 재학생의 결원에 따른 재정 부담을해소하기 위해 필요한 수단으로 대학 입시와는 또다른 시장을 형성하고 있습니다. 대학편입은 평균적으로 2년 이상의 장기적인 준비기간을 요하는 특성을 가지고 있어 대학편입 시장이 경기 변동에 크게 영향을 받지 않습니다. 한편, 신학년이 시작되는 3월과 여름방학이 시작되는 7월에 시장 유입의 과반수가 집중되는 계절적인 특성이 있습니다. ⅱ) 영업의 개황 당사는 2017년 4월 대학 편입학 시장 1위 업체인 주식회사 아이비김영을 인수하여 대학 편입학 시장에 성공적으로 안착하였으며, 관련업계에서 독보적 위치를 확보 ·운영 중에 있습니다.주식회사 아이비김영은 5개의 온라인 교육사이트와 전국적으로 19개의 오프라인 학원 및 2개 지사를 운영하고 있습니다. 또한 당사의 중고등부의 높은 브랜드 인지도를 바탕으로 일반성인 시장에서의 양질의 오프라인 학원 컨텐츠를 확보하고 이를 활용하여 온라인 교육 서비스를 제공하고 있습니다. ② 공무원시험 시장 ⅰ) 산업의 특성 경기악화로 인해 청년층 노동시장의 위축 등으로 안정적인 일자리인 공무원이 되려는 인구가 증가하고 있습니다. 이에 따라 9급 공무원시험 응시자수는 2012년 약 12만 9천명에서 2018년 21만명으로 확대(출처: 행정안전부)되었으며, 청년층 공무원 시험 준비생은 2012년 29만명에서 2018년 41만명으로 연 평균 6.0%로 빠르게 증가(출처: 한국직업능력개발원)하고 있는 추세입니다. ⅱ) 영업의 개황 당사는 2017년 12월 메가씨에스티 주식회사를 설립하여 공무원시험 시장에 진입했고, 이후 2018년 12월에는 당사와 합병을 완료했습니다. 당사가 진출한 공무원시장 사업분야는 일반행정직공무원, 경찰공무원, 소방공무원 등 총3가지이며, 현재 2개의온라인 교육사이트와 3개의 오프라인 학원을 통해 온 ·오프라인 교육서비스를 제공하고 있습니다.특히, 고등사업부문의 메가스터디 러셀학원처럼 단과학원, 종합반, 기숙학원, 관리형 독서실의 장점을 하나로 모은 공셀학원은 학생중심 학원으로써 학생 친화적인 학습환경에서 최고의 수험/학습관리와 최적의 커리큘럼, 최고의 강의 서비스를 제공하고 있습니다.당사는 공무원 시장에서도 메가스터디교육의 성공 운영 노하우를 적극 반영하고, 지속적인 투자를 통해 시장의 새로운 강자로 제2의 메가스터디교육 도약의 사업부문으로 육성시킬 계획입니다. 4) 기타사업부문 당사에서는 고등사업부문, 초중등사업부문, 일반성인사업부문 외에 본사 건물 등 임대 사업으로 인한 사업수익 등을 기타사업부문으로 분류하고 있습니다. 기타사업부문의 대부분은 임대수익으로 전체 매출 대비 비중은 미미한 수준입니다.

(2) 사업부문별 요약 재무현황 당사는 초ㆍ중ㆍ고교생 및 일반성인을 대상으로 하는 교육 컨텐츠를 제공하는 교육 기업입니다. 2019년 사업부문별 매출은 고등사업부문이 310,976백만원(매출비중 71.1%),초중등사업부문이 64,899백만원(매출비중 14.8%), 일반성인사업부문이 60,685백만원(매출비중 13.9%), 기타사업부문이 785백만원(매출비중 0.2%)으로 총매출액은 437,346백만원입니다. 2019년 사업부문별 영업이익은 고등사업부문이 50,442백만원, 초중등사업부문이 6,937백만원, 일반성인사업부문이 1,598백만원, 기타사업부문이 658백만원으로 총 영업이익은 59,636백만원입니다. 2019년 사업부문별 자산은 고등사업부문이 287,174백만원, 초중등사업부문이 21,564백만원, 일반성인사업부문이 56,588백만원, 기타사업부문은 4,535백만원입니다. 한편, 미배분 자산은 62,955백만원이며 총 자산은 432,816백만원입니다. 당사의 사업부문별 요약 재무현황은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	구 분	제5기	제4기	제3기

고등사업부문	매출액	310,976,150,235	263,236,566,557	181,634,532,313

영업이익	50,441,815,417	38,177,092,261	7,361,172,679

자산	287,174,019,144	240,219,913,058	180,393,015,006

초중등사업부문	매출액	64,899,259,822	43,890,470,424	34,092,076,042

영업이익	6,937,466,034	7,325,683,242	939,763,732

자산	21,564,452,101	12,591,536,686	14,027,889,812

일반성인사업부문	매출액	60,685,307,712	47,995,578,179	33,730,087,807

영업이익	1,598,450,917	1,943,483,258	4,217,052,525

자산	56,587,801,088	32,904,996,899	31,585,119,886

기타사업부문	매출액	785,482,019	1,729,653,823	2,691,679,416

영업이익	658,369,928	764,935,377	1,867,509,562

자산	4,535,157,939	12,565,615,229	28,152,849,566

미배분	자산	62,954,994,248	68,908,880,745	30,274,117,295

합계	매출액	437,346,199,788	356,852,268,983	252,148,375,578

영업이익	59,636,102,296	48,211,194,138	14,385,498,498

자산	432,816,424,520	367,190,942,617	284,432,991,565

제5기 (당기)는 K-IFRS 제1115호, 제1116호에 따라 작성되었습니다.제4기는 K-IFRS 제1115호에 따라 작성되었으며, 제3기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 (1) 주요 제품 등의 현황 당사의 사업부문은 고등사업부문, 초중등사업부문, 일반성인사업부문 및 기타사업부문 등으로 구분되어지고 있으며, 사업부문별 매출은 용역 제공과 재화의 판매로 구분됩니다. 용역은 온라인강의, 학원강의 등으로 구분되며, 재화는 도서와 기타로 구분됩니다. 각 사업부별 용역의 제공과 재화의 판매를 통한 각 유형별 매출 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사업부문 매출유형 품목 구체적 용도 주요상표등 매출액(제5기) 비율 고등사업부문 용역 강의 온라인강의/학원강의 메가스터디, 메가스터디학원, 메가스터디러셀 227,726,183,701 52.07% 기타 모의고사 등 메가스터디,메가스터디러셀 19,346,537,924 4.42% 재화 도서 교재 메가스터디, 새이솔 63,007,837,163 14.41% 기타 기타 - 895,591,446 0.20% 초중등사업부문 용역 강의 온라인강의/학원강의 엠베스트, 엠베스트SE, 엘리하이 46,024,859,251 10.52% 기타 기타매출 엠베스트 2,496,871,970 0.57% 재화 도서 교재 엠베스트, 엘리하이 2,418,972,820 0.55% 기타 기타 엠베스트, 엠베스트SE, 엘리하이 13,958,555,781 3.19% 일반성인사업부문 용역 강의 온라인강의/학원강의 김영편입학원, 더조은아카데미, 메가공무원, 공셀 56,018,307,436 12.81% 기타 기타매출 더조은아카데미 2,073,361,626 0.47% 재화 도서 교재 김영편입학원, 더조은아카데미, 메가공무원, 공셀 2,593,638,650 0.59% 기타 기타 - - - 기타사업부문 용역 강의 - - - - 기타 임대 - 785,482,020 0.17% 재화 도서 - - - - 합계 437,346,199,788 100.00% (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 사업부문은 고등부문, 초중등부문, 일반성인부문 및 기타부문 등으로 구분되어지고 있으며, 사업부문별 매출은 용역과 재화으로 구분됩니다. 용역은 온라인강의,학원강의 등으로 구분되며, 재화는 도서와 기타로 구분됩니다. 각 사업부는 용역과 재화의 각 유형별 가격을 관리하고 있습니다.사업부문별 온라인강의의 가격 변동추이는 각 웹사이트에서 제공하는 개별 단과 강의의 판매가격을 기준으로 산정되었으며, 강의당 가격을 산정하기 어려운 기간제, 정액제 형태의 온라인 강의는 제외된 단순 평균가격입니다. 동 온라인강의 가격은 강의매출액을 강의 판매건수로 나누어 산출되며, 교재의 가격은 교재매출액을 교재판매건수로 나누어 산출됩니다. 학원 강의의 경우 각 지역 교육청별로 가격 기준이 상이하고, 표준화하기 어려운 다양한 형태로 강의가 이루어지고 있습니다. 따라서 고등사업부문의 오프라인학원 가격은 재수생들의 숙식비용을 포함한 기숙형 재수정규반을 제외하고, 각 일반 재수정규반의 월별 수강료를 단순평균하여 표시하였습니다. 또한 각 학원별 개별 수강생에게 적용되는 할인금액 또는 각 학원별 수강생의 규모에 따른가중치가 감안되지 않은 학원별 월수강료를 단순 평균하여 표시하였습니다.온라인강의의 가격은 강좌당 강의의 길이와 분당단가의 변동에 영향을 받으므로 분당 단가를 인상하지 않더라도 길이가 상대적으로 긴 강의의 판매가 늘어날 경우 강의가격은 상승한 것처럼 보일 수 있습니다. 또한 학사일정 등 계절적 요인에 따라 시기별 판매강좌의 길이가 상이하여 연간 기준의 평균가격과 분기 또는 반기 기준의 평균가격은 차이가 있을 수 있습니다. 교재의 가격은 교재 제작에 필요한 제작원가 및 배송료 등의 영향을 받을 수 있습니다.이와 같은 각 사업부문별 주요 온라인강의 및 교재 등의 가격은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사업부문 품 목 제5기 제4기 고등부문 학원강의 982,465 978,505 온라인강의 81,431 76,635 교재 12,250 11,404 초중등부문 학원강의 107,522 107,522 온라인강의 74,576 83,958 교재 13,170 10,880 일반성인부문 학원강의 515,200 415,232 온라인강의 161,106 119,222 교재 12,105 10,555 3. 주요 원재료당사는 초중고등학생 및 일반성인을 대상으로 학원을 운영하여 교육서비스를 제공하고, 동 학원 또는 스튜디오에서 제작된 동영상 강의를 온라인 사이트를 통하여 판매하고 있습니다. 이와 같은 영업구조상 상품 제조업체와 같이 주요 원재료를 표시하기는 어렵지만, 우수한 강사진 및 기술인력을 바탕으로 한 양질의 컨텐츠를 기획, 제작하여 교재와 함께 초중고등학생 및 일반성인을 대상으로 공급한다는 측면에서 우수한 개별 강사 및 교재, 안정적인 서버 환경과 오프라인 학원 인프라 등이 주요한 품질 결정요소입니다. 4. 생산 및 설비 당사는 각 사업부문별로 오프라인 학원을 운영하여 교육서비스를 제공하고, 동 오프라인 학원 또는 스튜디오에서 제작된 동영상 강의를 온라인 사이트를 통하여 제공하는 온라인 교육서비스를 제공하고 있습니다. [자산항목 : 토지] (단위 : 원) 사업부문 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 고등사업부문 강남학원 자가 대치동 18,694,867,309 - - 18,694,867,309 - 강북학원 자가 상계동 4,890,121,571 - - 4,890,121,571 - 노량진학원 자가 노량진동 8,852,232,247 - (1,311,248,538) - 7,540,983,709 - 서초학원 자가 서초동 16,768,619,634 - - 16,768,619,634 - 양지기숙학원 자가 용인시 7,075,869,824 - - 7,075,869,824 - 서초기숙학원 자가 용인시 6,108,377,635 408,869,330 - 6,517,246,965 - 러셀기숙학원 자가 용인시 8,055,639,972 2,097,201,484 - 10,152,841,456 - 기타 자가 용인시 - 7,388,497,395 - 7,388,497,395 기숙학원 신축부지 일반성인사업부문 공셀학원 자가 노량진동 - 1,311,248,538 - 1,311,248,538 - 합 계 70,445,728,192 11,205,816,747 (1,311,248,538) - 80,340,296,401 - [자산항목 : 건물] (단위 : 원) 사업부문 사업소 소유형태 소재지 취득가액 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 고등사업부문 강남학원 자가 대치동 4,739,202,024 3,159,109,229 - - (118,480,008) 3,040,629,221 - 강북학원 자가 상계동 3,769,801,493 2,757,049,911 - - (94,244,988) 2,662,804,923 - 노량진학원 자가 노량진동 5,174,086,860 4,439,745,162 - (957,383,894) (129,352,164) 3,353,009,104 - 서초학원 자가 서초동 5,457,981,366 4,764,362,968 - - (136,449,480) 4,627,913,488 - 양지기숙학원 자가 용인시 18,384,460,215 15,017,894,354 - - (459,611,496) 14,558,282,858 - 서초기숙학원 자가 용인시 28,058,207,828 20,845,408,493 5,493,017,709 - (643,556,833) 25,694,869,369 - 러셀기숙학원 자가 용인시 7,996,257,376 7,862,986,424 - - (199,906,428) 7,663,079,996 - 본사 자가 잠실동 1,866,303,375 1,842,974,583 - (1,831,310,187) (11,664,396) - - 일반성인사업부문 노량진독서실 자가 노량진동 1,042,039,310 - 957,383,894 - (26,050,980) 931,332,914 - 합 계 76,488,339,847 60,689,531,124 6,450,401,603 (2,788,694,081) (1,819,316,773) 62,531,921,873 - [자산항목 : 시설장치/기계장치] (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 취득가액 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말 장부가액 비 고 증가 감소 본사 자가 서초동 5,104,381,457 150,462,977 70,180,000 - (51,480,899) 169,162,078 - 고등 온라인 자가 서초동 2,878,037,592 404,330,992 345,405,980 (214,044,952) (114,755,129) 420,936,891 - 초중등 온라인 자가 서초동 1,613,491,029 396,420,301 272,972,551 (45,996,351) (127,031,772) 496,364,729 - 성인사업온라인 자가 서초동 6,336,000 6,124,834 - - (1,267,200) 4,857,634 - 강남학원 자가 대치동 7,149,643,761 983,400,847 492,890,533 (302,288,017) (459,316,506) 714,686,857 - 강북학원 자가 상계동 4,327,429,859 1,453,186,111 105,220,430 (3,000) (430,935,854) 1,127,467,687 - 서초학원 자가 서초동 2,139,183,798 119,953,648 371,530,000 - (73,765,683) 417,717,965 - 노량진학원 자가 노량진동 2,530,580,977 510,457,621 131,670,000 (1,034,257) (278,640,716) 362,452,648 - 신촌학원 자가 창천동 1,881,177,316 146,557,053 - (1,000) (55,193,332) 91,362,721 - 양지기숙학원 자가 용인시 12,792,171,668 852,965,214 512,545,000 (929,039) (470,164,005) 894,417,170 - 서초기숙학원 자가 용인시 3,967,629,375 1,450,924,636 996,398,675 - (713,331,673) 1,733,991,638 - 평촌학원 자가 안양시 1,055,198,807 534,822,560 - (53,125,595) (158,103,492) 323,593,473 - 강동학원 자가 명일동 1,078,542,580 420,170,987 47,388,000 (187,241,646) (168,407,505) 111,909,836 - 송파학원 자가 방이동 1,349,325,636 - 1,349,325,636 (169,685,636) (19,660,664) 1,159,979,336 - 성북학원 자가 동소문동 512,694,084 183,158,457 - (106,205,997) (76,952,460) - - 분당학원 자가 성남시 1,712,426,821 701,914,826 563,780,281 (137,869,181) (246,646,572) 881,179,354 - 부천학원 자가 부천시 1,439,058,720 621,220,112 515,766,534 (79,357,809) (196,646,773) 860,982,064 - 일산학원 자가 고양시 1,034,625,115 577,063,238 - (59,097,229) (187,225,872) 330,740,137 - 양주학원 자가 양주시 450,725,000 337,097,770 1,188,000 - (90,026,184) 248,259,586 - 러셀강남 자가 서초동 1,489,625,552 828,727,568 86,141,333 (99,700,729) (265,495,672) 549,672,500 - 러셀목동 자가 목동 1,165,349,153 532,668,547 318,441,117 (77,577,753) (210,840,606) 562,691,305 - 러셀부천 자가 부천시 1,560,854,874 780,207,559 429,660,000 (81,045,584) (288,158,323) 840,663,652 - 러셀분당 자가 성남시 1,797,683,743 640,033,657 826,230,087 (105,886,356) (270,402,785) 1,089,974,603 - 러셀센텀 자가 부산시 1,182,510,731 498,548,889 325,387,928 (85,551,893) (160,080,430) 578,304,494 - 러셀평촌 자가 안양시 1,305,840,474 769,261,984 1,661,334 - (250,222,292) 520,701,026 - 러셀영통 자가 영통구 1,431,775,881 862,059,643 350,798,754 (99,302,612) (204,441,917) 909,113,868 - 러셀중계 자가 중계동 1,418,738,220 953,820,808 411,221,941 (100,397,542) (252,246,890) 1,012,398,317 - 러셀기숙학원 자가 용인시 9,946,265,406 9,517,365,820 75,065,606 (4,356,917) (1,984,348,313) 7,603,726,196 - 러셀교육평가연구원 자가 대치동 19,800,000 - 19,800,000 - (2,969,991) 16,830,009 - 운정학원 자가 파주시 434,527,642 383,431,417 - (47,900,783) (74,746,068) 260,784,566 - 노량진독서실 자가 노량진동 1,676,962,000 399,361,500 587,796,000 (164,579,028) (176,653,310) 645,925,162 - 노량진소방 자가 노량진동 340,320,423 191,629,858 127,398,923 (122,668,923) (42,663,113) 153,696,745 - 안성기숙 자가 안성시 1,965,770,313 879,882,181 534,340,313 (534,340,313) (286,285,944) 593,596,237 - 성북재학 자가 동소문동 825,158,697 150,157,053 62,548,107 (62,548,107) (91,555,903) 58,601,150 - 아이비김영 자가 서초동 외 6,189,185,970 1,496,596,492 2,306,866,582 (90,759,730) (706,705,884) 3,005,997,460 - 더조은아카데미 자가 관수동 599,619,349 20,971,692 769,089,552 (123,674,329) (110,852,629) 555,534,286 - 메가제이앤씨 자가 서초동 620,224,695 598,801,604 - (578,129,552) (20,672,052) - - 커리어게이트 자가 서초동 154,696,520 - 154,696,520 - (15,469,050) 139,227,470 - 새이솔 자가 서초동 47,800,000 8,501,834 40,155,000 - (7,163,300) 41,493,534 - 합 계 87,195,369,238 29,362,260,290 13,203,560,717 (3,735,299,860) (9,341,526,763) 29,488,994,384 - 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 당사의 사업부문은 고등사업부문, 초중등사업부문, 일반성인사업부문 및 기타사업부문등으로 구분되어지고 있으며, 각 사업부문별 매출은 용역 제공과 재화의 판매로 구분됩니다. 용역은 온라인강의, 학원강의로 구분되며, 재화는 도서와 기타로 구분됩니다.고등사업부문의 강의 매출은 온오프라인강의이며 고등사업부문의 매출이 사업부문별 매출중 가장 큰 비중을 차지합니다. 고등사업부문의 학원 매출은 매년 신규학원의설립 또는 기존학원의 규모 확장 등으로 꾸준히 성장하고 있으며, 학원 매출 성장의 경우 시장의 성장과 더불어 신규학원 설립 등 규모 확장에 대한 의존도가 높은 편입니다. 고등사업부문의 교재 매출은 온라인강의와 패키지로 판매되는 형태로 온라인강의 매출과 비례하여 매출 추이가 나타나고 있습니다.초중등사업부문 강의 매출은 온오프라인강의로 이루어지고 있습니다. 초중등사업부문의 강의 매출은 개별 강좌 판매의 단과반 매출과 기간제, 정액제의 서비스 판매의 종합반 매출로 구성되며, 종합반 매출이 초중등사업부문의 강의 매출에서 높은 비중을 차지하고 있습니다.일반성인사업부문 강의 매출은 온라인강의와 학원강의로 구분되며, 학원강의를 기반으로 온라인강의 매출을 확대해가고 있습니다.기타사업부문의 대부분은 본사 건물 등의 임대수익으로 전체 매출 대비 비중은 미미한 수준입니다. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사업부문 매출유형 품목 제5기 제4기 고등사업부문 용역 강의 수출 - - 내수 227,726,183,701 191,663,726,885 합계 227,726,183,701 191,663,726,885 기타 수출 - - 내수 19,346,537,924 16,436,397,165 합계 19,346,537,924 16,436,397,165 재화 도서 수출 - - 내수 63,007,837,163 55,136,442,507 합계 63,007,837,163 55,136,442,507 기타 수출 - - 내수 895,591,446 - 합계 895,591,446 - 초중등사업부문 용역 강의 수출 - - 내수 46,024,859,251 35,770,880,613 합계 46,024,859,251 35,770,880,613 기타 수출 - - 내수 2,496,871,970 2,039,448,952 합계 2,496,871,970 2,039,448,952 재화 도서 수출 - - 내수 2,418,972,820 1,911,961,419 합계 2,418,972,820 1,911,961,419 기타 수출 - - 내수 13,958,555,781 4,168,179,440 합계 13,958,555,781 4,168,179,440 일반성인사업부문 용역 강의 수출 - - 내수 56,018,307,436 40,611,673,826 합계 56,018,307,436 40,611,673,826 기타 수출 - - 내수 2,073,361,626 4,746,868,575 합계 2,073,361,626 4,746,868,575 재화 도서 수출 - - 내수 2,593,638,650 2,637,035,778 합계 2,593,638,650 2,637,035,778 기타 수출 - - 내수 - - 합계 - - 기타사업부문 용역 강의 수출 - - 내수 - - 합계 - - 기타 수출 - - 내수 785,482,020 1,729,653,823 합계 785,482,020 1,729,653,823 재화 도서 수출 - - 내수 - - 합계 - - 합계 수출 - - 내수 437,346,199,788 356,852,268,983 합계 437,346,199,788 356,852,268,983 제5기는 K-IFRS 제1115호, 제1116호에 따라 작성되었으며, 제4기는 제1115호에 따라 작성되었습니다. (2) 판매방법 및 조건 당사의 매출은 용역과 재화로 구분되며, 용역은 온라인강의, 학원강의 및 기타로 구분되며, 재화는 도서와 기타로 구분됩니다.온라인강의의 경우 홈페이지를 통한 수강신청을 통해 판매가 이루어지며, 이 과정에서 교재 판매도 이루어집니다. 학원강의의 경우는 학원 접수창구를 통하여 강의의 판매가 이루어집니다.온라인강의의 경우 사업부문별로 대상 학생의 연령별 특성에 따라 개별 단과를 중심으로 판매되거나, 기간제, 정액제 종합반의 형태로 판매됩니다. 학원강의의 경우도 단과반과 종합반의 형태로 판매되어 시장과 연령에 최적화된 서비스를 제공합니다.도서 판매의 경우 온라인강의의 수강시 필요한 내용을 수록하고 학습효과를 높일 수 있는 교재를 개발하여 학생들이 인터넷 사이트를 통해 강의를 구매할 때 동시에 구매하도록 하고 있습니다. 또한 재수정규반 교재를 재원생에 제공하거나, 문제집 등을 서점을 통해 판매하는 등의 시판도 병행합니다.당사의 매출 유형별 판매경로 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사업부문 매출유형 품목 판매경로 매출액(제5기) 비율 고등사업부문 용역 강의 온라인강의/학원강의 학원 접수 창구/인터넷 사이트 227,726,183,701 52.07% 기타 모의고사 등 학원 접수 창구/인터넷 사이트 19,346,537,924 4.42% 재화 도서 교재 인터넷 사이트 63,007,837,163 14.41% 기타 기타 인터넷 사이트 895,591,446 0.20% 초중등사업부문 용역 강의 온라인강의 /학원강의 학원 접수 창구/ 인터넷 사이트 46,024,859,251 10.52% 기타매출 인터넷 사이트 2,496,871,970 0.57% 재화 도서 교재 인터넷 사이트 2,418,972,820 0.55% 기타 기타 인터넷 사이트 13,958,555,781 3.19% 일반성인사업부문 용역 강의 온라인강의 /학원강의 학원 접수 창구/ 인터넷 사이트 56,018,307,436 12.81% 기타매출 - 2,073,361,626 0.47% 재화 도서 교재 인터넷 사이트 2,593,638,650 0.59% 기타 기타 인터넷 사이트 - 0.00% 기타사업부문 용역 강의 - - - 0.00% 기타 임대 학원/본사 등 785,482,020 0.17% 재화 도서 - - - 0.00% 합계 437,346,199,788 100.00% (3) 판매 전략당사의 온라인강의 판매의 경우 인터넷 사이트를 통한 온라인 수강신청 및 교재신청을 통하여 결제가 이루어지며, 학원강의의 경우 개별 학원 접수창구를 통하여 결제가 이루어 지고 있습니다. 당사는 매출의 활성화를 위해 지속적인 마케팅 활동을 수행하고 있으며, 별도로 고객지원부서를 두어 고객지원 활동이 원활히 이루어지도록 하고 있습니다.당사는 각 사업부문별로 '입시설명회' 등을 진행하여 다양한 입시정보 및 학습 정보를 제공하고 당사의 브랜드 인지도를 높이며, 자연스럽게 당사의 인터넷 사이트에 가입하도록 하여 강의를 중심으로 한 유료 컨텐츠의 구매를 활성화하고 있습니다.학원강의의 경우 당사의 높은 인지도를 갖는 온라인 브랜드를 기반으로 수험생의 등록을 활성화하고 높은 학습성과도를 중심으로 재등록을 유지하고 있으며, 학원 재원생들을 대상으로 도입한 학습동기부여 프로그램은 학습 성과를 높여 성공적으로 신규학원을 확장하는 학원사업 성장에 기여하고 있습니다. 특히, 최근 새로운 성장동력으로 부상 중인 메가스터디 러셀학원은 엄격한 생활 감독, 주기적인 학습계획 점검 등 최상의 면학분위기를 조성해 학생들의 만족도를 높여 신규학원을 확장하는 등 학원사업 성장에 시너지를 내고 있습니다.이와 함께, 대입컨설팅센터는 학생 1명에게 2명 이상의 입시전문가들을 컨설턴트로 배치하는 크로스체크 시스템과 같은 차별화된 서비스를 기반으로 시장 지배력을 강화하고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 6. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 현금성자산 6,555,344 18,853,753 매출채권 22,530,535 16,632,746 기타채권 3,249,216 4,078,097 당기손익-공정가치측정 금융상품 33,342,287 10,805,363 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 562,411 2,259,933 상각후원가측정 채무상품 9,470,443 20,424,321 장기기타채권 47,499,998 43,882,381 합 계 123,210,234 116,936,594 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가중평균 채무불이행률 신용손상여부 총 장부금액 손실충당금 정상 0.00% ~ 0.01% No 22,345,131 - 3개월 이내 0.00% ~ 0.46% No 119,192 - 3개월 ~ 12개월 이내 0.00% ~ 0.33% No 66,212 - 12개월 초과 97.19% ~ 100% Yes 360,439 360,439 기타조정(*) - - 306 306 합 계 22,891,280 360,745 (*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 제 5(당) 기: 매입채무 12,675,986 12,675,986 12,675,986 - - - 기타채무 31,295,538 31,295,538 26,036,359 3,110,561 2,148,618 - 단기차입금 1,234,303 1,253,926 342,360 267,595 643,971 - 장기기타채무 15,962,448 15,962,448 - - - 15,962,448 단기리스부채 15,529,915 16,566,525 4,739,868 4,118,830 7,707,827 - 장기리스부채 15,466,534 16,441,199 - - - 16,441,199 합 계 92,164,724 94,195,622 43,794,573 7,496,986 10,500,416 32,403,647 제 4(전) 기: 매입채무 11,034,565 11,034,565 11,034,565 - - - 기타채무 29,081,740 29,081,740 22,409,944 3,000,000 3,671,796 - 단기차입금 4,175,320 4,220,789 644,255 3,576,534 - - 장기기타채무 17,458,583 17,458,583 - - - 17,458,583 합 계 61,750,208 61,795,677 34,088,764 6,576,534 3,671,796 17,458,583 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노 출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율 위험 연결실체는 차입금 3건 중 1건은 고정이자율차입금이며, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.연결실체의 차입금은 3건 중 2건은 변동이자율차입금이며, 이자율 변동으로 인한 현금흐름의 변동 위험이 중요하지 않다고 판단하였습니다. (2) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 부채총계 182,259,342 151,236,474 차감: 현금및현금성자산 (6,564,752) (18,872,298) 조정 부채 175,694,590 132,364,176 자본총계 250,557,082 215,954,469 조정 부채 비율 70.12% 61.29% (3) 금융상품의 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(수익증권등) 33,342,287 33,342,287 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(지분증권) 562,411 - 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 6,564,752 - 매출채권 22,530,535 - 기타채권 3,249,216 - 기타금융자산 9,470,443 - 장기기타채권 47,499,998 - 소 계 89,314,944 - 합 계 123,219,642 33,342,287 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 12,675,986 - 기타채무 31,295,538 - 단기차입금 1,234,303 - 장기기타채무 15,962,448 - 단기리스부채 15,529,915 - 장기리스부채 15,466,534 - 합 계 92,164,724 - ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(수익증권등) 10,805,363 10,805,363 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(지분증권) 2,259,933 2,259,933 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 18,872,298 - 매출채권 16,632,746 - 기타채권 4,078,776 - 기타금융자산 20,424,321 - 장기기타채권 43,882,381 - 소 계 103,890,522 - 합 계 116,955,818 13,065,296 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 11,034,565 - 기타채무 29,081,740 - 단기차입금 4,175,320 - 장기기타채무 17,458,583 - 합 계 61,750,208 - 2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 제 5(당) 기: 기타금융자산 수익증권 등 - 19,576,932 11,318,880 30,895,812 기타금융자산 전환사채 등 - - 2,446,475 2,446,475 합 계 - 19,576,932 13,765,355 33,342,287 제 4(전) 기: 기타금융자산 채무증권 등 - 8,260,204 1,751,942 10,012,146 기타금융자산 전환상환우선주 - - 793,217 793,217 기타금융자산 지분증권 - - 2,259,933 2,259,933 합 계 - 8,260,204 4,805,092 13,065,296 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소분류 금액 평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품 수익증권 등 13,483,332 순자산가치평가기법 - 파생결합상품(DLS,ELS) 6,093,600 파생상품이 포함되지 않은 일반채권의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치 합산-채권: 현금흐름할인법-내재파생상품: 옵션가격결정모형 할인율 등 합 계 19,576,932 4) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소분류 금액 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품 수익증권 등 11,318,880 시장가치법 펀드사 보유 투자자산의 공정가치(현금성자산 등) 전환사채 2,446,475 이항모형 지수변동성/할인율 합 계 13,765,355 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 영 업과 관련하여 보유한 파생상품 및 풋백옵션 등은 없습니다. 8. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요당사는 사내에 부설연구소를 설치하여 당사가 제공하는 교육 서비스 및 교육 정보제공을 위한 프로그램과 컨텐츠의 개발을 연구하고 있습니다. 당사는 영업상 사정으로 사내 부설연구소를 2019년 4월 1일부로 폐쇄하였으나, 동종의 연구개발은 지속하고 있습니다. (2) 연구개발 비용 (단위 : 원) 과 목 제5기 제4기 비 고 원 재 료 비 - - - 인 건 비 278,544,661 1,007,724,982 - 감 가 상 각 비 - - - 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 - - - 연구개발비용 계 278,544,661 1,007,724,982 - 회계처리 판매비와 관리비 278,544,661 1,007,724,982 - 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.06% 0.28% - (3) 연구개발실적 연구과제 개발기간 개발내용 결과물 대학별 게시판모니터링 2007.10 ~2007.11 - 대학의 홈페이지, 입시 , 자료실 게시판에 등재된, 입시 정보를 일일 모니터링하여, 추출하는 시스템 - 입시 정보 ( 입학, 합격자, 입시 요강 등) 를 필터링하여, 필요한 요소에 대한 정보 추출 및 관리 - 대학별 공지 사항 추출 프로그램 - 관리 툴 ( 웹 기반의 모니터링 결과 및 분석 ) 게시판모니터링 툴 2007.08 ~2007.09 - 카페 및 입시 정보 사이트를 모니터링하여, 입시 동향 및 고객 분석에 필요한 정보를 추출하는 시스템. - 게시판 모니터링 시스템 프로그램 - 관리 툴 ( 웹 기반의 모니터링 결과 및 분석 ) 동영상 서비스 스토리지관리 시스템 2007.6 ~2007.7 - 동영상 서비스되지 않은 파일등을 모니터링하고, 삭제하여, 스토리지를 관리하는 시스템 스토리지 모니터링 및 가비지 파일 추출, 삭제 프로그램 입시 서비스관리 시스템 2007.11 ~2007.12 - 정시 지원 서비스 모니터링 및 게시판 (질문조회 및 답변 등록)관리- 매출 현황 분석 관리프로그램 학원관리프로그램 2008.01 ~2009.03 - 오프라인 학원에서 학생에 대한 수납 및 관리가 가능한 학원관리용 프로그램 개발- 웹 기반으로 제작 유연한 업무지원이 가능하도록 설계되어 2009년 초부터 각 학원에 적용 학원관리 프로그램 합격예측서비스 2008.03 ~2008.12 - 회원들의 모의고사 및 수학능력시험 성적을 시뮬레이션한 결과를 바탕으로 대학별로 발표되는 전형요소를 분석하여 프로그램화시켜 합격가능 점수를 예측 회원의 입시지원에 도움이 될 수 있는 서비스 개발 합계예측프로그램 및 관리 툴 영어 단어암기프로그램 2008.09 ~2009.02 - 학습자의 학습상태를 DB로 축적하여 지속적인 암기현황을 관리하여 지속적으로 암기상태를 유지할 수 있도록 반복 학습이 가능한 솔루션을 개발 딱15분! 영단어학습 프로그램 및 관리 툴 모바일학습솔루션 2009.12 ~2010.08 - 무선통신사와 협업하여 스마트 폰을 통해 동영상 강의 수강 및 입시정보등을 조회할 수 있는 솔루션 개발 모바일 어플리케이션 모바일 TCC 2011.10 ~2012.01 - 입시전문가들의 영상컨텐츠를 스마트폰 앱으로 제공- 영상 플레이, 북마크, 다운로드 및 검색이 가능하도록 구성 모바일 어플리케이션 모바일고객센터 2011.11 ~2012.02 - 사이트 이용에 필요한 FAQ 및 검색 기능 제공 - 1:1 고객센터 질문/답변확인 - 인사이드 이벤트 홍보기능 모바일 어플리케이션 ERMS 2011.12 ~2012.02 - 회원들이 1:1 문의를 카테고리(문의 유형)에 따라 분류해서 전문 상담원들에게 문의를 배정하고, 전문 상담원이 해당 문의를 답변 해주는 시스템, 카테고리 관리, 베스트 답변 관리 등 웹 어플리케이션 설명회예약시스템 2012.06 ~2012.07 - 설명회 사전예약 시스템으로 사전 예약자를 웹 페이지나 모바일 페이지를 통해 접수 받고, 예약자들에게 바코드 번호를 휴대폰 mms 를 통해 발송, 설명회 현장 입장 시에 바코드를 제시하면 해당 바코드를 스캔해서 입장여부 판별 후 입장 시키는 시스템 개발. 바코드 시스템 모바일메가스터디 엠닷 2012.06 ~2012.08 - 모바일 기기에서 메가스터디 사이트의 서비스를 이용할 수 있도록 전반적인 기능 제공 모바일 어플리케이션 모바일 다운로드시스템 2012.07 ~2012.09 - 모바일 기기에 동영상을 다운로드해서 플레이 할수 있는 앱을 씨디네트웍스와 공동으로 개발 모바일 다운로드 시스템 메가스터디 스마트러닝어플리케이션 개발 2013.04 ~2013.07 - 메가스터디 인터넷 강의를 모바일 기기에서 스트리밍, 다운로드 방식으로 학습할 수 있도록 자체 개발함. 메시지 Push 알림, 강의 찾기 및 맛보기, 서비스, Q, LMS, 학습에 방해가 되는 스마트폰 유해 차단 기능인 독한모드 등이 적용된 솔루션 모바일 어플리케이션 메가스터디주간완전학습 M플 2013.10 ~2014.06 - 개인 또는 친구들과 학습계획목표를 관리하고 실행할 수 있도록 자체 개발한 학습플래너. 학습계획 및 학습량 체크, 메시지 Push 알림, 디바이스 동기화 지원, 유해 차단 가능한 독한 모드 지원, 목표대학 설정, 열공클럽 및 수업시간표 지원등이 적용된 솔루션 모바일 어플리케이션 메가스터디 스마티러닝v2어플리케이션 개발 2014.05 ~2014.11 - 기존 메가스터디 스마트러닝 어플리케이션 리뉴얼. 메가캐스트, 진짜공부, 선생님페이지 및 결제 기능 추가, 메시지 Push 알림, 강의 찾기 및 맛보기, 서비스, Q, LMS, 학습에 방해가 되는 스마트폰 유해 차단 기능인 독한모드 등이 적용된 솔루션 모바일 어플리케이션 PDF 문항 추출프로그램 2015.01 ~2015.05 - 해당 프로그램에서 PDF로 작성된 시험지를 이용해 해설강의 및 기출문제 서비스등에 사용할 수 있는 문항별 이미지로 자동 추출 관리툴 크로스 브라우징 지원음성답변 프로그램 2015.05 ~2015.07 - 선생님 관리자 페이지에서 질문답변시 음성녹음으로 답변후 자동 업로드 되도록 구현 관리툴 원고지 첨삭 프로그램 2015.09 ~2015.12 - 논술(원고지) 첨삭 서비스를 HTML5 기반으로 구현- 제시된 문제에 대한 답안을 입력 프로그램을 통해 등록하고 관리자가 첨삭 프로그램을 통해 첨삭 진행 웹어플리케이션 중등 스마트러닝 2015.10 ~2016.02 - 스마트펜으로 교재 인쇄물을 통해 스마트기기에 엠베스트 컨텐츠를 제공- 문제풀이, 질문답변 제공 모바일 어플리케이션 스마트펜 활용 교육앱 2015.10 ~2016.02 - 스마트펜으로 교재 인쇄물을 통해 스마트기기에 엠베스트 컨텐츠를 제공- 문제풀이, 질문답변 제공 모바일 어플리케이션 엠베스트교육 SEI 학원 앱 2016.02 ~2016.03 - 학부모와 수강생 대상으로 자녀학습현황 및 학습정보 제공- 수강, 출결, 시간표, 시험 결과 및 푸쉬 서비스 모바일 어플리케이션 메가스터디 스마트러닝v3어플리케이션 개발 2015.11 ~2016.04 - 기존 메가스터디 스마트러닝v2 어플리케이션 리뉴얼- 사용자 인터페이스 변경 Material Design 적용 및 간편결제 기능 추가- 수강 중심 APP에서 컨텐츠 중심으로 변경 모바일 어플리케이션 엠베스트영단어 2016.08 ~2017.02 - 엠베스트 프라임탭 종합반 회원을 위한 모바일 어플리케이션- 초,중,고, 탭스/토플 어휘 단어학습- TTS, 퀴즈, 즐겨찾기, 복습 프로그램 제공 모바일 어플리케이션 엠베스트SE학원 2017.02 ~2017.03 - 학부모와 수강생 대상으로 자녀학습현황 및 학습정보 제공- 수강, 출결, 학습정보, 시험 결과, 테스트 결과 제공 및 푸쉬서비스 모바일 어플리케이션 편입어휘 뽀개보카 2017.04 ~2017.05 - 김영편입 영단어 모바일 어플리케이션- 플래시 카드를 이용한 편입어휘 1,800개 제공- 오늘의 단어, 내단어장, 빈출어휘 테스트, 랭킹 정보 제공 모바일 어플리케이션 경찰영어 필수보카 2017.05 ~2017.06 - 메가CST 영단어 모바일 어플리케이션- 플래스 카드를 이용한 경찰공무원 기초단어 1,500개 제공- 오늘의 단어, 내단어장, 빈출어휘 테스트, 랭킹 정보 제공 모바일 어플리케이션 메가소스 관리 프로그램Ver.1 2017.01 ~2017.09 - 사이트 소스 형성 관리툴- 페이지 형상 관리 및 백업 서비스 등 제공- 사용자 및 팀 권한 관리, 서버 연결 관리, 접속 이력 관리등 제공 메가소스툴 엠베스트 영단어 2017.05 ~2017.09 - '스마트 교재' 즐겨찾기 연동 화면 및 기능 추가- 구글 통계 기능 연동- '스마트 교재'용 트레이닝 기능 추가 모바일 어플리케이션 (Android) 메가스터디스마트러닝 Ver.4 2017.08 ~2017.12 - CDN 사업자 변경에 따른 Kollus Player SDK 적용- Player UI 및 환경 설정 기능, 스트리밍 재생 기능, 강의 다운로드 기능, 다운로드 기기 관리 기능 개발 - 스마트폰과 태블릿 화면에 각각 최적화 된 반응형 UI 지원- Version 4 서버 연동 규격서 작성 및 배포 모바일 어플리케이션 (Android) 영상 업로드 프로그램 2017.08 ~2017.12 - CDN 사업자 변경에 따른 카테노이드 업체에 대응하여 컨텐츠제작팀에서 영상을 쉽게 업로드 할 수 있도록 지원- 카테노이드 API 연동 규격서 구현- FTP를 이용한 영상콘텐츠 업로드 솔루션 (C#) 엠베스트SE학원 2017.10 ~2017.11 - 자녀관리 기능 추가 모바일 어플리케이션 (Android) EKP ActiveX 확인프로그램 2017.12 ~2017.12 - 메가스터디교육 EKP 보안 솔루션 교체에 따른 프로그램 수정 솔루션 (C++) 메가스터디 스마트러닝 2018.01 ~2018.06 - 카테노이드㈜의 Kollus Android / iOS SDK를 적용하여 플레이어 연동 기능 구현 - 부가 서비스 기능 추가, 오류 수정 및 앱 안정화 및 UI 디자인 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) QUBE 2018.02 ~2018.06 - 본인이 수강했던 선생님의 풀이법으로 실시간 질의/응답 서비스 앱 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) 엠베스트SE 학원 2018.03 ~2018.06 - '초3부터 중3까지 국/영/수/사/과 전과목 철저한 1:1 개별 맞춤 관리를 하는 앱의 유지 보수 (학부모 참여 가능) 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) 엠베스트 엘리하이스마티러닝 2018.09 ~2018.12 - 엘리하이 브랜드 런칭 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) 엠베스트 엘리하이학부모 매니저 2018.10 ~2018.12 - 엘리하이 관련 PUSH 통합 및 팝업 작업, 강제 업데이트 기능 추가 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) 온라인 플래너INTEGRAL 2019.01 ~2019.03 - 자기주도학습에 필요한 학습계획, 성적관리, 목표관리, 알람 등을 모바일에서 실행할 수 있는 앱 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) 엠베스트/엘리하이학부모 매니저 2019.01 ~2019.03 - 모바일로 편리하게 자녀학습현황을 통합 관리할 수 있는 학부모 전용 앱 모바일 어플리케이션 (Android / iOS) 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 회사의 상표, 고객관리 정책당사는 고등부에서 「megastudy」, 「메가스터디 러셀」이란 브랜드로 온라인 교육 서비스를 제공하고 있으며, 중등부에서는 「Mbest」, 「엠베스트 SE」란 브랜드로, 초등부에서는 「엘리하이」란 브랜드로 온라인 교육서비스를 제공하는 등 각 교육시장별로 특성화된 서비스에 걸맞는 브랜드명을 개발하여 사용하고 있습니다.당사는 각 연령별 교육시장에 진입함에 있어 각기 다른 브랜드를 사용하여 서비스의 차별성을 부각시키고 시장의 특성에 맞는 서비스를 제공하고 있습니다. (2) 지적재산권 보유현황 당사는 온라인 강의의 제공에 필요한 솔루션을 보유함으로써 이와 관련된 특허권을 보유하고 있으나, 사업구조상 그 의존도와 중요성은 높지 않으며, 오히려 온라인강의서비스의 컨텐츠를 중심으로 한 당사의 브랜드가 중요하다고 볼 수 있습니다.당사 온라인강의의 높은 브랜드 인지도는 학원강의와 교재판매 등 컨텐츠의 제공 경로를 통한 사업영역을 확장을 위한 주요한 성공 요인입니다. 당사의 브랜드로 사용되는 상표 및 서비스표의 주요한 내역은 다음과 같습니다. 표시방법 등록번호 분류별 비고 (로고) 메가스터디 학원 41-160467호 제 41 류 (9판) 메가스터디(주) 보유 megastudy (로고) 41-101151호 제 41 류 (8판) 메가스터디(주) 보유 ms megastudy (로고) 41-100332호 제 38 류 (8판) 메가스터디(주) 보유 메가스터디 41-0179818호 제 41 류 (9판) 메가스터디(주) 보유 Mbest엠베스트 41-160468호 제 38 류 (9판) 메가스터디교육(주) 보유 엠베스트MBEST 41-104022호 제 41 류 (8판) 메가스터디교육(주) 보유 엘리하이elihigh 40-1482926호 제 09 류 (8판) 메가스터디교육(주) 보유 (3) 법률, 규정 등에 의한 규제사항보고서 제출일 현재 당사는 온라인 교육 서비스의 제공 및 오프라인 학원과 관련하여'학원의 설립ㆍ운영 및 과외교습에 관한 법률'에 따라 사업을 영위하고 있습니다. 또한 정부는 요즘에 사회적인 문제가 되고 있는 개인정보와 관련하여, 기존의 '정보통신망 이용촉진 및 정보보호에 관한 법률'(이하 '정통망법'이라 함)에 더하여 '개인정보보호법'을 2011년 제정하였으며, 2012년 초에 '정통망법' 또한 개정하여 2012년8월 이후부터 인터넷 상에서 주민번호 수집을 금지하고 있습니다. 이와 같이 당사는 회원 등의 개인정보수집과 관련하여 '정통망법'과 '개인정보보호법'의 적용을 받습니다. 그리고 정부는 이러닝 산업 발전을 위하여 2004년 '이러닝(전자학습)산업발전법' 및 동법 시행령과 시행규칙을 제정하여 지원정책을 구체화하고 이러닝 산업이 발전해 나갈 수 있는 기반구축의 노력을 하였습니다. 2011년 7월 25일 법명칭을 '이러닝(전자학습)산업 발전 및 이러닝 활용 촉진에 관한 법률」로 변경하여 이러닝을 본격적으로 확산하고, 이러닝 지원 및 기술개발 등에 관한 사항을 기본계획에 포함하고, 이러닝 관련 소비자 보호 강화제도 마련, 교육기관의 이러닝 활성화를 위한 지원 근거 등을 마련하였습니다.당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도의 변화 및 각지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약연결재무정보 1) 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제5기 제4기 제3기 2019년 12월 31일 2018년 12월 31일 2017년 12월 31일 Ⅰ. 유동자산 90,650,241,274 81,373,238,391 55,380,569,388 현금및현금성자산 6,564,752,259 18,872,297,821 13,492,891,300 매출채권 22,530,535,141 16,632,745,853 12,439,977,852 기타채권 3,249,216,257 4,078,097,187 3,636,874,129 재고자산 6,860,151,077 2,967,493,952 1,723,532,768 기타금융자산 34,755,163,880 28,841,018,470 - 당기법인세자산 756,180 80,590 430,670 기타유동자산 16,689,666,480 9,981,504,518 16,191,638,568 매각예정비유동자산 - - 7,895,224,101 Ⅱ. 비유동자산 342,166,183,246 285,817,704,226 229,052,422,177 기타금융자산 8,619,977,214 4,648,599,008 1,750,720,366 관계기업투자 - 39,658,400 - 유형자산 177,577,692,697 157,666,169,213 126,113,299,022 사용권자산 31,339,978,987 - - 무형자산 48,654,136,998 52,173,258,588 29,071,717,068 투자부동산 4,535,157,939 12,565,615,229 20,225,149,474 장기기타채권 47,499,998,119 43,882,380,773 41,368,173,789 기타비유동자산 20,423,028,948 11,144,804,603 9,162,042,631 이연법인세자산 3,516,212,344 3,697,218,412 1,361,319,827 자 산 총 계 432,816,424,520 367,190,942,617 284,432,991,565 Ⅰ. 유동부채 147,571,796,686 129,517,662,666 93,300,864,442 매입채무 12,675,986,080 11,034,565,326 6,683,709,252 기타채무 31,295,537,705 29,081,740,482 20,987,510,595 단기차입금 1,234,303,284 4,175,320,004 5,955,764,321 선수수익 66,780,147,509 64,125,329,418 43,708,658,409 당기법인세부채 6,857,594,864 9,999,717,391 3,704,207,141 단기리스부채 15,529,914,549 - - 기타유동부채 10,058,579,789 1,812,036,713 7,204,661,087 충당부채 3,139,732,906 9,288,953,332 5,056,353,637 Ⅱ. 비유동부채 34,687,545,660 21,718,811,372 13,328,859,911 확정급여부채 2,977,054,623 4,040,864,812 5,343,195,444 장기종업원급여채무 281,509,704 219,363,733 191,414,769 장기리스부채 15,466,533,620 - - 장기기타채무 15,962,447,713 17,458,582,827 7,794,249,698 부 채 총 계 182,259,342,346 151,236,474,038 106,629,724,353 Ⅰ. 지배기업 소유주지분 246,773,548,266 213,200,281,427 178,552,856,054 자본금 1,182,188,000 1,176,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 158,616,239,264 160,845,755,659 162,970,393,683 이익잉여금 86,975,121,002 51,178,337,768 14,420,274,371 Ⅱ. 비지배지분 3,783,533,908 2,754,187,152 (749,588,842) 자 본 총 계 250,557,082,174 215,954,468,579 177,803,267,212 부 채 및 자 본 총 계 432,816,424,520 367,190,942,617 284,432,991,565 연결에 포함된 회사 수 4개 4개 5개 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제5기(당기)는 K-IFRS 제1115호, 제1116호에 따라 작성되었습니다.제4기(전기)는 K-IFRS 제1115호에 따라 작성되었습니다.제3기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. 2) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제5기 제4기 제3기 2019년 1월 1일 ~2019년 12월 31일 2018년 1월 1일 ~2018년 12월 31일 2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일 매출액 437,346,199,788 356,852,268,983 252,148,375,578 영업이익 59,636,102,296 48,211,194,138 14,385,498,498 법인세비용차감전 순이익 61,248,086,458 52,911,509,825 12,990,206,387 당기순이익 48,427,353,346 42,797,569,842 10,830,476,427 지배기업의 소유주지분 47,024,779,605 40,853,339,131 9,660,460,679 비지배지분 1,402,573,741 1,944,230,711 1,170,015,748 총포괄이익 47,435,043,624 41,672,882,885 10,238,660,835 지배기업의 소유주지분 46,090,534,687 39,812,954,714 9,117,050,390 비지배지분 1,344,508,937 1,859,928,171 1,121,610,445 주당순이익 4,035 3,508 832 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제5기(당기)는 K-IFRS 제1115호, 제1116호에 따라 작성되었습니다.제4기는 K-IFRS 제1115호에 따라 작성되었으며, 제3기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. 제3기 주당순이익은 비교 표시를 위하여 액면분할을 반영하였습니다. (2) 요약재무정보 1) 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제5기 제4기 제3기 2019년 12월 31일 2018년 12월 31일 2017년 12월 31일 Ⅰ. 유동자산 81,075,744,616 74,177,531,231 57,159,526,579 현금및현금성자산 6,480,514,112 15,903,681,676 12,409,477,680 매출채권 20,722,866,174 13,618,892,830 10,388,653,226 기타채권 1,701,861,530 2,888,792,327 9,756,720,449 재고자산 6,212,072,753 2,822,522,839 1,492,985,847 기타금융자산 28,501,375,636 28,841,018,470 - 기타유동자산 17,457,054,411 10,102,623,089 15,216,465,276 매각예정비유동자산 - - 7,895,224,101 Ⅱ. 비유동자산 312,364,904,822 269,865,437,569 207,040,361,848 기타금융자산 8,619,977,214 4,648,599,008 1,750,720,366 종속기업투자 12,421,950,360 12,421,950,360 14,479,051,360 유형자산 172,285,071,558 154,477,530,783 120,795,700,270 사용권자산 20,492,640,416 - - 무형자산 34,199,879,188 38,015,027,303 11,999,724,955 투자부동산 4,535,157,939 12,565,615,229 20,225,149,474 장기기타채권 35,917,859,808 33,932,518,931 27,119,086,225 기타비유동자산 20,423,028,948 11,144,804,603 8,651,880,441 확정급여자산 602,510,379 - - 이연법인세자산 2,866,829,012 2,659,391,352 2,019,048,757 자 산 총 계 393,440,649,438 344,042,968,800 264,199,888,427 Ⅰ. 유동부채 130,432,891,877 117,623,727,158 77,761,329,934 매입채무 11,024,994,730 9,981,174,068 5,138,380,332 기타채무 25,988,597,678 24,439,922,814 15,693,437,847 선수수익 64,000,830,752 62,655,823,503 41,154,181,222 당기법인세부채 5,486,783,891 9,792,528,021 3,662,608,121 단기리스부채 10,955,325,499 - - 기타유동부채 9,998,570,695 1,677,866,047 7,197,883,357 충당부채 2,977,788,632 9,076,412,705 4,914,839,055 Ⅱ. 비유동부채 25,274,936,149 18,463,991,283 9,963,331,955 확정급여부채 - 756,044,723 1,977,667,488 장기종업원급여채무 281,509,704 219,363,733 191,414,769 장기리스부채 9,030,978,732 - - 장기기타채무 15,962,447,713 17,488,582,827 7,794,249,698 부 채 총 계 155,707,828,026 136,087,718,441 87,724,661,889 Ⅰ. 자본금 1,182,188,000 1,176,188,000 1,162,188,000 Ⅱ. 기타불입자본 155,409,339,199 158,091,257,801 162,751,910,644 Ⅲ. 이익잉여금 81,141,294,213 48,687,804,558 12,561,127,894 자 본 총 계 237,732,821,412 207,955,250,359 176,475,226,538 부 채 및 자 본 총 계 393,440,649,438 344,042,968,800 264,199,888,427 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제5기(당기)는 K-IFRS 제1115호, 제1116호에 따라 작성되었습니다.제4기(전기)는 K-IFRS 제1115호에 따라 작성되었습니다.제3기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. 2) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제5기 제4기 제3기 2019년 1월 1일 ~2019년 12월 31일 2018년 1월 1일 ~2018년 12월 31일 2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일 매출액 381,573,797,455 309,143,488,938 218,280,260,352 영업이익 53,341,760,699 46,566,050,423 10,614,453,416 법인세비용차감전 순이익 54,272,544,778 51,427,839,702 9,468,820,110 당기순이익 43,354,738,260 40,052,297,972 7,358,157,610 총포괄이익 42,561,553,381 39,181,567,981 6,910,150,100 주당순이익 3,720 3,439 634 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제5기(당기)는 K-IFRS 제1115호, 제1116호에 따라 작성되었습니다.제4기는 K-IFRS 제1115호에 따라 작성되었으며, 제3기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. 제3기 주당순이익은 비교 표시를 위하여 액면분할을 반영하였습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_5기_01074862_메가스터디교육주식회사.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 90,650,241,274 81,373,238,391 55,380,569,388 현금및현금성자산 6,564,752,259 18,872,297,821 13,492,891,300 매출채권 22,530,535,141 16,632,745,853 12,439,977,852 기타채권 3,249,216,257 4,078,097,187 3,636,874,129 재고자산 6,860,151,077 2,967,493,952 1,723,532,768 기타금융자산 34,755,163,880 28,841,018,470 당기법인세자산 756,180 80,590 430,670 기타유동자산 16,689,666,480 9,981,504,518 16,191,638,568 매각예정비유동자산 7,895,224,101 비유동자산 342,166,183,246 285,817,704,226 229,052,422,177 기타금융자산 8,619,977,214 4,648,599,008 1,750,720,366 관계기업투자 39,658,400 유형자산 177,577,692,697 157,666,169,213 126,113,299,022 사용권자산 31,339,978,987 무형자산 48,654,136,998 52,173,258,588 29,071,717,068 투자부동산 4,535,157,939 12,565,615,229 20,225,149,474 장기기타채권 47,499,998,119 43,882,380,773 41,368,173,789 기타비유동자산 20,423,028,948 11,144,804,603 9,162,042,631 이연법인세자산 3,516,212,344 3,697,218,412 1,361,319,827 자산총계 432,816,424,520 367,190,942,617 284,432,991,565 부채 유동부채 147,571,796,686 129,517,662,666 93,300,864,442 매입채무 12,675,986,080 11,034,565,326 6,683,709,252 기타채무 31,295,537,705 29,081,740,482 20,987,510,595 단기차입금 1,234,303,284 4,175,320,004 5,955,764,321 선수수익 66,780,147,509 64,125,329,418 43,708,658,409 당기법인세부채 6,857,594,864 9,999,717,391 3,704,207,141 단기리스부채 15,529,914,549 기타유동부채 10,058,579,789 9,169,478,609 10,770,010,777 충당부채 3,139,732,906 1,931,511,436 1,491,003,947 비유동부채 34,687,545,660 21,718,811,372 13,328,859,911 확정급여부채 2,977,054,623 4,040,864,812 5,343,195,444 장기종업원급여채무 281,509,704 219,363,733 191,414,769 장기리스부채 15,466,533,620 장기기타채무 15,962,447,713 17,458,582,827 7,794,249,698 부채총계 182,259,342,346 151,236,474,038 106,629,724,353 자본 지배기업 소유주지분 246,773,548,266 213,200,281,427 178,552,856,054 자본금 1,182,188,000 1,176,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 158,616,239,264 160,845,755,659 162,970,393,683 이익잉여금 86,975,121,002 51,178,337,768 14,420,274,371 비지배지분 3,783,533,908 2,754,187,152 (749,588,842) 자본총계 250,557,082,174 215,954,468,579 177,803,267,212 자본과부채총계 432,816,424,520 367,190,942,617 284,432,991,565 연결 포괄손익계산서 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 437,346,199,788 356,852,268,983 252,148,375,578 매출원가 187,264,043,711 153,453,216,654 103,873,922,026 매출총이익 250,082,156,077 203,399,052,329 148,274,453,552 판매비와관리비 190,477,498,262 155,129,356,498 133,622,662,531 매출채권손상차손환입 31,444,481 (58,501,693) (266,292,523) 영업이익(손실) 59,636,102,296 48,211,194,138 14,385,498,498 금융수익 3,218,722,818 2,174,366,526 426,239,393 금융비용 2,002,410,794 419,073,524 218,945,627 관계기업손익 (79,654,645) (29,699,997) 기타수익 2,678,338,096 7,599,751,711 1,275,921,580 기타비용 2,203,011,313 4,625,029,029 2,878,507,457 법인세비용차감전순이익(손실) 61,248,086,458 52,911,509,825 12,990,206,387 법인세비용 12,820,733,112 10,113,939,983 2,159,729,960 당기순이익(손실) 48,427,353,346 42,797,569,842 10,830,476,427 기타포괄손익 (992,309,722) (1,124,686,957) (591,815,592) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: (992,309,722) (1,124,686,957) (591,815,592) 확정급여제도의 재측정요소 (786,717,880) (949,243,994) (591,815,592) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품 공정가치 변동 (205,591,842) (175,442,963) 총포괄손익 47,435,043,624 41,672,882,885 10,238,660,835 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 지분 47,024,779,605 40,853,339,131 9,660,460,679 비지배지분 1,402,573,741 1,944,230,711 1,170,015,748 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 46,090,534,687 39,812,954,714 9,117,050,390 비지배지분 1,344,508,937 1,859,928,171 1,121,610,445 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,035 3,508 832 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,024 3,489 832 연결 자본변동표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,694,191,688 7,625,207,981 171,481,587,669 244,598,240 171,726,185,909 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 9,660,460,679 9,660,460,679 1,170,015,748 10,830,476,427 확정급여제도의 재측정요소 (543,410,289) (543,410,289) (48,405,303) (591,815,592) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 합병으로 인한 변동 주식선택권의 행사 등 주식기준보상 276,201,995 276,201,995 276,201,995 배당금 지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) (2,321,984,000) 자기주식 거래로 인한 증감 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (2,115,797,527) (2,115,797,527) 자본 증가(감소) 합계 0 276,201,995 6,795,066,390 7,071,268,385 (994,187,082) 6,077,081,303 2017.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,970,393,683 14,420,274,371 178,552,856,054 (749,588,842) 177,803,267,212 2018.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,970,393,683 14,420,274,371 178,552,856,054 (749,588,842) 177,803,267,212 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 (211,755,080) (211,755,080) (211,755,080) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 40,853,339,131 40,853,339,131 1,944,230,711 42,797,569,842 확정급여제도의 재측정요소 (864,941,454) (864,941,454) (84,302,540) (949,243,994) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (175,442,963) (175,442,963) (175,442,963) 합병으로 인한 변동 주식선택권의 행사 등 14,000,000 1,264,060,000 1,278,060,000 1,278,060,000 주식기준보상 배당금 지급 (3,018,579,200) (3,018,579,200) (3,018,579,200) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,835,638,300) (1,835,638,300) (1,835,638,300) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (1,377,616,761) (1,377,616,761) 1,643,847,823 266,231,062 자본 증가(감소) 합계 14,000,000 (2,124,638,024) 36,758,063,397 34,647,425,373 3,503,775,994 38,151,201,367 2018.12.31 (기말자본) 1,176,188,000 160,845,755,659 51,178,337,768 213,200,281,427 2,754,187,152 215,954,468,579 2019.01.01 (기초자본) 1,176,188,000 160,845,755,659 51,178,337,768 213,200,281,427 2,754,187,152 215,954,468,579 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정 390,862,212 (577,646,945) (186,784,733) (324,722,931) (511,507,664) 당기순이익(손실) 47,024,779,605 47,024,779,605 1,402,573,741 48,427,353,346 확정급여제도의 재측정요소 (718,153,826) (718,153,826) (68,564,054) (786,717,880) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (205,591,842) (205,591,842) (205,591,842) 합병으로 인한 변동 주식선택권의 행사 등 6,000,000 608,708,535 614,708,535 614,708,535 주식기준보상 배당금 지급 (9,932,195,600) (9,932,195,600) (9,932,195,600) 자기주식 거래로 인한 증감 (3,023,435,300) (3,023,435,300) (3,023,435,300) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (60,000) (60,000) 20,060,000 20,000,000 자본 증가(감소) 합계 6,000,000 (2,229,516,395) 35,796,783,234 33,573,266,839 1,029,346,756 34,602,613,595 2019.12.31 (기말자본) 1,182,188,000 158,616,239,264 86,975,121,002 246,773,548,266 3,783,533,908 250,557,082,174 연결 현금흐름표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 61,683,966,509 91,818,895,254 47,230,414,141 당기순이익(손실) 48,427,353,346 42,797,569,842 10,830,476,427 당기순이익조정을 위한 가감 59,134,548,601 31,267,041,171 26,948,727,282 법인세비용 12,820,733,112 10,113,939,983 2,159,729,960 이자비용 1,120,655,350 156,658,930 167,338,115 이자수익 (942,841,335) (1,314,850,177) (426,239,393) 감가상각비 32,510,692,462 10,173,046,839 7,857,217,366 무형자산상각비 9,521,658,710 10,234,895,048 7,107,351,922 매출채권손상차손(환입) (31,444,481) 58,501,693 266,292,523 기타의 대손상각비 70,959,886 982,702,412 기타의 대손상각비 환입 (565,000,000) (9,806,050) 임차료 301,189,003 151,460,996 216,533,640 퇴직급여 4,077,716,520 3,124,518,792 2,935,324,989 주식기준보상 64,888,535 276,201,995 기타장기종업원급여 107,345,971 43,770,922 61,757,138 재고자산평가손실 (3,090,394) 2,317,692 리스변경이익 (967,716) 유형자산처분이익 (147,687,670) (43,187,405) (8,889,495) 매각예정비유동자산처분이익 0 (3,900,970,763) 유형자산처분손실 892,909,494 243,012,139 882,258,157 무형자산처분이익 (92,307,672) 무형자산처분손실 639,104,269 무형자산손상차손 548,168,157 2,164,347,713 867,901,720 무형자산손상차손환입 (105,416,671) 기타금융자산평가이익 (1,592,345,854) (786,801,548) 기타금융자산처분이익 (474,984,566) (72,714,801) 기타금융자산평가손실 451,095,219 262,414,594 51,607,512 기타금융자산처분손실 430,660,225 종속기업투자처분손실 59,485,151 기부금 3,582,143,550 지분법손실 79,654,644 29,699,997 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (30,665,957,863) 22,860,523,342 10,546,779,413 매출채권의 감소(증가) (5,608,257,232) (5,577,278,728) (5,977,385,755) 미수금의 감소(증가) (182,462,754) 1,352,631,864 (580,051,280) 미수수익의 감소(증가) 0 (317,624,513) 재고자산의 감소(증가) (3,889,566,731) (1,243,961,184) (612,485,017) 선급금의 감소(증가) (10,537,908,980) 7,026,897,115 (2,078,578,925) 선급비용의 감소(증가) (898,733,728) (1,047,321,861) (411,819,602) 장기선급금의 감소(증가) (2,743,716,842) (2,227,783,042) 586,200,963 보증금의 감소(증가) (4,327,944,794) (1,800,235,710) (1,951,095,714) 매입채무의 증가(감소) 1,360,744,004 4,717,126,554 2,849,860,367 미지급금의 증가(감소) (2,273,383,149) 3,775,075,683 137,140,576 예수금의 증가(감소) (312,091,264) 347,241,314 55,570,088 선수금의 증가(감소) 1,755,898,969 366,402,543 4,023,127,836 선수수익의 증가(감소) 2,684,941,533 20,150,193,609 15,625,578,929 계약부채의 증가(감소) 497,600,803 3,716,364,081 (1,787,310,341) 충당부채의 증가(감소) (73,082,286) 49,483,494 16,080,520 예수보증금의 증가(감소) 140,343,216 (67,612,088) 12,080,000 장기미지급금의 증가(감소) 0 (2,850,346,250) 임대보증금의 증가(감소) (470,309,700) 2,030,959,619 3,778,206,094 퇴직금의 지급 14,102,397 (187,144,354) (2,040,989,074) 사외적립자산의 감소(증가) (6,157,458,922) (5,130,716,629) (1,135,100,078) 장기종업원급여의 증가(감소) (45,200,000) 7,470,922 (47,300,000) 관계사전출입액 (3,895,851) (190,799,759) 미지급비용의 증가(감소) 404,423,448 (38,499,338) 85,049,826 이자수취(영업) 785,439,655 817,914,472 712,875,474 이자지급(영업) (800,801,670) (147,965,044) (183,340,407) 법인세납부(환급) (15,196,615,560) (5,776,188,529) (1,625,104,048) 투자활동현금흐름 (43,026,395,259) (82,918,525,216) (26,722,980,171) 단기대여금의 감소 303,282,665 2,457,874,297 3,383,573,883 장기대여금의 감소 1,221,588,310 105,163,491 772,968,300 유형자산의 처분 1,997,536,879 523,759,412 76,098,299 매각예정비유동자산의 처분 6,300,000,000 기타금융자산의 감소 57,773,079,409 29,213,503,233 무형자산의 처분 1,240,102,730 사업결합으로 인한 순현금흐름 (1,900,000,000) 357,000,784 22,431,190 종속기업지배력상실로 인한 순현금흐름 (164,880,270) 단기대여금의 증가 (140,000,000) (261,500,000) (300,000,000) 기타금융자산의 증가 (69,702,055,191) (62,467,740,666) (552,333,924) 장기대여금의 증가 (401,900,000) (60,430,300) (937,381,255) 종속기업투자의 증가 (2,000,000,000) (9,559,051,360) 유형자산의 취득 (27,706,830,399) (42,997,859,037) (12,575,975,359) 무형자산의 취득 (4,471,096,932) (15,328,399,160) (6,888,429,675) 재무활동현금흐름 (30,965,116,812) (3,520,963,517) (7,920,892,365) 단기차입금의 감소 (7,070,507,518) (1,780,444,317) (77,312,611,128) 단기차입금의 증가 4,129,490,798 71,713,702,763 리스부채의 지급 (19,628,380,926) 리스채권의 회수 966,656,434 배당금의 지급 (9,932,195,600) (3,018,579,200) (2,321,984,000) 종속기업투자 처분 20,000,000 주식선택권의 행사 549,820,000 1,278,060,000 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,307,545,562) 5,379,406,521 12,586,541,605 기초현금및현금성자산 18,872,297,821 13,492,891,300 906,349,695 기말현금및현금성자산 6,564,752,259 18,872,297,821 13,492,891,300 3. 연결재무제표 주석 (1) 지배기업의 개요 메가스터디교육 주식회사(이하'지배기업')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로321에 소재하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하'연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당기말 현재 납입자본 금은 1,182,188 천원 으로 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율 손 주 은 1,605,205 13.58% 손 성 은 1,605,205 13.58% 메가스터디(주) 644,315 5.45% 자기주식 167,988 1.42% 김 성 오 155,000 1.31% 기 타 7,644,167 64.66% 합 계 11,821,880 100.00% 종속기업 등의 현황은 주석 5 에서 설명하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 11일자 이사회에서 승인되었습니다. 연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 34: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이 내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용 ㆍ 주석 32: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 15: 투자부동산 ㆍ 주석 21: 주 식기준보상 ㆍ 주석 28: 금융상품 (3) 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하 는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되 어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(11) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.2) 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 차량운반구, 부동산 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. - 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종 전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호 에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스 에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다.(주석 3 .(4) 참조). 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액이며, 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음. ㆍ소액 기초자산 리스 ( 예: 업무용 노트북, 정수기 등 )에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함.ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함.3) 리스제공자연결실체는 소유 투자부동산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.연결실체는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의전환시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하고 전환일의 공정가치로 측정하였습니다. 연결실체는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론내렸습니다. 연결실체는 2019년에 새로운 전대리스 계약을 체결하였고, 이 계약을 금융리스로 분류하였습니다.연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다. 4) 연결재무제표에 미치는 영향 ① 경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어있습니다. (단위: 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 29,107 리스채권 856 리스부채 29,613 시설장치 (969) 임차권리금 (21) 이연법인세자산 129 이익잉여금 (511) 기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 34.(1)을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(11) 을 참조하시기 바랍니다. 리스부채를 측정할 때 , 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.41 % 입 니다. (단위: 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 현재 운용리스 약정 33,632 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 31,553 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (1,940) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 29,613 (4) 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식합니다.2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 3) 재고 자산 재고자산의 단위원가는 총 평균법 으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비 하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ⅰ) 금융자산 : 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고 , 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 일천원(1,000원)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년 전속계약금 계약기간 문항개발비 3 ~ 5년 소프트웨어 3 ~ 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용 연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 9) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 11) 리스 연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체 는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체 의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조 정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리 스부채'로 표시하였습니다. 연결실체 는 업무용 노트북 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체 는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체 는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체 는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체 는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체 는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에는 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(5) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다. 12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 연결실체의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 강의 용역 - 강의용역은 일반적으 로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 연결실체는 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다. ② 상품 판매 - 연결실체는 도서 및 학습기기 등의 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면, 고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전 됩니다. ③ 결합상품 판매 - 강의 용역과 상품을 결합하여 판매하는 경우 총 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하고, 각 수행의무가 이행되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 18) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (5) 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율(%) 제 5(당) 기 제 4(전) 기 (주)아이비김영 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 70.84 70.84 (주)더조은아카데미(*1) 한국 12월 오프라인 교육학원 - 67.40 (주)메가제이엔씨(*2) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 67.40 100.00 (주)커리어게이트(*3) 한국 12월 온라인 및 오프라인 교육학원 98.82 - 새이솔(주) 한국 12월 문항개발 70.00 70.00 (*1) 지배기업의 종속기업인 (주)아이비김영이 67.40%를 보유하고 있었으며, 당기 중 메가제이엔씨(주)와 합병으로 소멸되었습니다.(*2) (주)더조은아카데미가 100% 보유하고 있었으며, 당기 중 (주)더조은아카데미와 합병으로 (주)아이비김영이 67.40%를 보유하고 있습니다.(*3) 당기 중 (주)아이비김영이 100% 출자설립하였으며, 유상증자 및 제3자 배정으로 당기말 현재 98.82%를 보유하고 있습니다. 2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액(*1) 당기순손익(*1) 총포괄손익(*1) 제 5(당) 기: (주)아이비김영 38,331,566 20,472,909 17,858,657 41,921,506 6,709,561 6,541,555 (주)메가제이앤씨(*2) 7,094,271 6,905,379 188,892 12,737,005 (388,759) (421,006) (주)커리어게이트 2,492,844 1,227,178 1,265,666 224,039 (435,462) (434,334) 새이솔(주) 1,633,112 2,905,235 (1,272,123) 4,464,321 (1,099,186) (1,099,186) 제 4(전) 기: (주)아이비김영 23,665,488 12,343,597 11,321,891 32,431,074 6,466,591 6,257,013 (주)더조은아카데미 3,831,691 2,456,726 1,374,965 6,242,440 1,065,231 1,066,981 (주)메가제이엔씨 6,919,242 6,188,793 730,449 1,292,584 (768,417) (814,545) 메가씨에스티(주)(*3) - - - 8,390,489 (3,714,818) (3,714,818) 성북메가스터디(주)(*4) - - - 242,971 (54,943) (54,943) 새이솔(주) 568,590 741,383 (172,793) 36,591 (222,793) (222,793) (*1) 종속기업 의 손익은 종속기업투자 취득 시점 이후의 재무정보입니다. (*2) (주)메가제이엔씨는 (주)더조은아카데미와 합병되기 이전의 재무정보가 포함되었습니다. (*3) 메가씨에스티 (주)는 지배기업에 흡수합병되기 이전의 재무정보입니다.(*4) 성북메가스터디(주)는 취득 시점 이후부터 지배기업에 흡수합병되기 이전의 재무정보입니다. 3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 업종 결산월 제 5(당) 기 제 4(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)더조은넥스트 대한민국 오프라인 교육업 12월 30.00% - 30.00% 39,658 4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당)기 제 4(전) 기 기초금액 39,658 - 지배력 상실로 인한 변동 - 69,359 지분법손실 (39,658) (29,701) 기말금액 - 39,658 5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 총자산 1,622,668 1,787,143 총부채 1,766,360 1,654,948 매출액 3,351,232 198,349 당기순손실 (267,165) (98,571) 6) 연결대상범위 변 동 당기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 기업명 현황 사유 (주)커리어게이트 포함 당기 중 지배기업의 종속기업인 (주)아이비김영이 100% 출자하여 신규 설립함에 따라 연결대상 범위에 포함 (주)더조은아카데미 제외 당기 중 (주)아이비김영의 종속기업인 메가제이엔씨(주)에 흡수합병됨에 따라 연결대상 범위에 제외 (6) 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. 1) 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 (주)아이비김영(*) 새이솔(주) 합 계 비지배지분 지분율 29.16% 30.00% 비유동자산 29,599,430 854,002 유동자산 10,450,931 779,110 비유동부채 (9,972,314) (42,806) 유동부채 (15,980,075) (2,862,429) 순자산 14,097,972 (1,272,123) 지배기업 소유주지분 9,932,801 (890,486) 비지배지분 장부금액 4,165,171 (381,637) 3,783,534 매출액 54,705,058 4,464,321 당기순손익 6,393,164 (1,099,186) 총포괄손익 6,194,039 (1,099,186) 비지배지분에 배분된 당기순손익 1,732,373 (329,800) 1,402,573 비지배지분에 배분된 총포괄손익 1,674,308 (329,800) 1,344,508 영업활동현금흐름 15,645,696 (349,998) 투자활동현금흐름 (9,212,474) (545,072) 재무활동현금흐름 (9,288,485) 865,956 현금및현금성자산 순증가 (2,855,263) (29,114) (*) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다. 2) 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 (주)아이비김영(*) 새이솔(주) 합 계 비지배지분 지분율 29.16% 30.00% 비유동자산 15,678,840 86,848 유동자산 7,539,087 481,742 비유동부채 (3,284,820) - 유동부채 (11,977,674) (741,383) 순자산 7,955,433 (172,793) 지배기업 소유주지분 7,269,068 (120,955) 비지배지분 장부금액 2,806,025 (51,838) 2,754,187 매출액 39,605,089 36,591 당기순손익 6,741,023 (222,793) 총포괄손익 6,487,066 (222,793) 비지배지분에 배분된 당기순손익 2,011,069 (66,838) 1,944,231 비지배지분에 배분된 총포괄손익 1,926,766 (66,838) 1,859,928 영업활동현금흐름 6,173,538 50,569 투자활동현금흐름 (1,193,941) - 재무활동현금흐름 (2,282,167) 50,000 현금및현금성자산 순증가 2,697,430 100,569 (*) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다. (7 ) 영업부문 연결실체는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다. 보고부문 주요 사업 고등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 초중등부 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 일반성인 사업부문 온ㆍ오프라인 교육사업 기타 사업부문 부동산 임대사업 2) 당기와 전기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 총매출액 314,373,127 64,899,260 60,685,308 785,482 440,743,177 부문간매출액 (3,396,977) - - - (3,396,977) 순매출액 310,976,150 64,899,260 60,685,308 785,482 437,346,200 매출총이익 164,897,017 41,573,963 42,952,807 658,369 250,082,156 영업이익 50,441,817 6,937,466 1,598,450 658,369 59,636,102 당기순이익 48,427,353 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 총매출액 263,236,567 43,890,470 47,995,578 2,296,014 357,418,629 부문간매출액 - - - (566,360) (566,360) 순매출액 263,236,567 43,890,470 47,995,578 1,729,654 356,852,269 매출총이익 137,371,053 30,040,363 35,222,701 764,935 203,399,052 영업이익 38,177,093 7,325,683 1,943,483 764,935 48,211,194 당기순이익 42,797,570 3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 자산: 부문자산 287,174,019 21,564,452 56,587,801 4,535,158 369,861,430 비배분자산 62,954,995 자산 합계 432,816,425 부채: 부문부채 109,996,051 11,632,531 28,444,953 729,798 150,803,333 비배분부채 31,456,009 부채 합계 182,259,342 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 고등부 초중등부 일반성인 기타 합 계 자산: 부문자산 240,219,913 12,591,537 32,904,997 12,565,615 298,282,062 비배분자산 68,908,881 자산 합계 367,190,943 부채: 부문부채 108,148,800 8,405,971 16,867,613 1,200,107 134,622,491 비배분부채 16,613,983 부채 합계 151,236,474 (8) 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 보유현금 9,408 18,545 보통예금 6,555,344 18,853,753 합 계 6,564,752 18,872,298 (9) 매출채권 및 기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 22,530,535 - 16,632,746 - 기타채권: 미수금 2,081,164 - 2,576,674 - 대여금 847,439 1,090,355 1,100,000 1,910,043 미수수익 46,502 - 401,423 - 보증금 - 46,409,643 - 41,972,338 단기리스채권 274,111 - - - 소 계 3,249,216 47,499,998 4,078,097 43,882,381 합 계 25,779,751 47,499,998 20,710,843 43,882,381 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 매출채권 22,891,280 (360,745) 22,530,535 17,024,935 (392,189) 16,632,746 미수금 2,417,170 (336,006) 2,081,164 3,406,720 (830,046) 2,576,674 대여금 3,011,327 (1,073,533) 1,937,794 4,043,579 (1,033,536) 3,010,043 미수수익 46,502 - 46,502 401,423 - 401,423 보증금 46,409,643 - 46,409,643 41,972,338 - 41,972,338 단기리스채권 274,111 - 274,111 - - - 합 계 75,050,033 (1,770,284) 73,279,749 66,848,995 (2,255,771) 64,593,224 3) 당기와 전기 중 손상충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 1,706,300 549,471 1,658,059 549,471 설정액 70,960 - 58,502 - 환입액 (596,444) - - - 제각액 - - (10,261) - 지분법손실 39,997 - - - 기말금액 1,220,813 549,471 1,706,300 549,471 4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 3개월 이하 119,192 7,559 16,668 3,400 3개월 초과 1년 이하 66,212 34,536 1,486 428 합 계 185,404 42,095 18,154 3,828 연결실체의 연체되었으나 손상되지않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. 5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.51% ~ 2.17% 18,774,289 (349,107) 18,425,182 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42% ~ 2.16% 20,414,103 (428,467) 19,985,636 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. (1 0 ) 재고자산 1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 6,864,043 (3,892) 6,860,151 2,974,476 (6,982) 2,967,494 2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 기초금액 (6,982) (12,932) 사업결합으로 인한 변동 - 5,950 환입액 3,090 - 기말자산 (3,892) (6,982) (11 ) 기 타금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 5(당)기 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 562,411 당기손익-공정가치측정 금융상품 25,296,301 8,045,986 상각후원가측정 채무상품 9,458,863 11,580 합 계 34,755,164 8,619,977 ② 제 4(전)기 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 2,259,933 당기손익-공정가치측정 금융상품 8,428,277 2,377,086 상각후원가측정 채무상품 20,412,741 11,580 합 계 28,841,018 4,648,599 2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 2,259,933 취득액 500,000 대체액 (1,991,930) 평가손익 (205,592) 기말금액 562,411 ② 당기손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 8,428,277 2,377,086 취득액 41,755,331 4,092,887 대체액 - 1,991,930 처분액 (25,325,755) (1,118,720) 평가손익 438,448 702,803 기말금액 25,296,301 8,045,986 ③ 상각후원가측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 20,412,741 11,580 취득액 23,353,837 - 회수액 (34,307,715) - 기말금액 9,458,863 11,580 3) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 1,544,404 취득액 939,909 평가손익 (224,380) 기말금액 2,259,933 ② 당기손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 - 194,736 취득액 18,993,986 1,516,626 처분액 (10,424,372) - 평가손익 (141,337) 665,724 기말금액 8,428,277 2,377,086 ③ 상각후원가측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 - 11,580 취득액 39,129,158 - 회수액 (18,716,417) - 기말금액 20,412,741 11,580 (12) 기타자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 12,533,819 20,667,010 6,733,999 11,275,839 대손충당금 (43,000) (412,831) (43,000) (412,831) 선급비용 4,198,847 168,850 3,290,506 281,797 합 계 16,689,666 20,423,029 9,981,505 11,144,805 2) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 기초금액 455,831 455,831 설정액 - - 기말금액 455,831 455,831 (1 3 ) 유형자산 1) 당 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 61,117,198 67,314,143 2,829,122 72,109,007 772,068 15,115,702 4,081,181 223,338,421 취득액 10,763 - 58,102 6,794,051 155,796 2,087,629 19,640,413 28,746,754 처분액 - (1,866,306) (186,046) (6,521,395) (68,605) (1,067,151) - (9,709,503) K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 효과(*1) - - - (1,830,181) - - - (1,830,181) 투자부동산대체 5,775,592 2,495,129 - - - - - 8,270,721 사업결합으로 인한 변동 - - - - - 3,619 - 3,619 기타증감액(*2) 9,883,805 5,493,018 - 4,458,070 85,559 205,400 (20,125,852) - 기말금액 76,787,358 73,435,984 2,701,178 75,009,552 944,818 16,345,199 3,595,742 248,819,831 감가상각누계액: 기초금액 - (9,861,696) (2,391,969) (43,183,901) (318,346) (9,916,340) - (65,672,252) 처분액 - 34,994 183,540 5,650,699 68,600 987,875 - 6,925,708 감가상각비 - (1,767,698) (138,054) (9,202,932) (156,482) (1,765,194) - (13,030,360) K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 효과(*1) - - - 860,880 - - - 860,880 사업결합으로 인한 변동 - - - - - (1,957) (1,957) 투자부동산대체 - (291,882) - - - - - (291,882) 기말금액 - (11,886,282) (2,346,483) (45,875,254) (406,228) (10,695,616) - (71,209,863) 정부보조금: 기초금액 - - - - - - - - 취득액 - - - - (38,730) - - (38,730) 감가상각비 - - - - 6,455 - - 6,455 기말금액 - - - - (32,275) - - (32,275) 장부금액: 기초금액 61,117,198 57,452,447 437,153 28,925,106 453,722 5,199,362 4,081,181 157,666,169 기말금액 76,787,358 61,549,702 354,695 29,134,298 506,315 5,649,583 3,595,742 177,577,693 (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 시설장치에서 사용권자산으로 대체되었습니다. (*2) 당기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 등으로 20,125,852천원이 대체되었습니다. 2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 52,379,217 57,451,582 2,553,781 56,033,750 549,514 14,003,653 1,237,854 184,209,351 취득액 - 500,000 275,341 5,377,673 338,265 2,283,964 33,001,001 41,776,244 처분액 - - - (2,399,008) (115,711) (1,664,519) - (4,179,238) 사업결합으로 인한 변동 - - - 762,611 - 275,119 - 1,037,730 기타증감액(*) 8,737,981 9,362,561 - 12,333,981 - 217,485 (30,157,674) 494,334 기말금액 61,117,198 67,314,143 2,829,122 72,109,007 772,068 15,115,702 4,081,181 223,338,421 감가상각누계액: 기초금액 - (8,268,807) (2,273,528) (37,418,215) (327,032) (9,808,470) - (58,096,052) 처분액 - - - 1,635,669 111,580 1,537,052 - 3,284,301 사업결합으로 인한 변동 - - - (587,972) - (255,211) - (843,183) 감가상각비 - (1,592,889) (118,441) (6,813,383) (102,894) (1,389,711) - (10,017,318) 기말금액 - (9,861,696) (2,391,969) (43,183,901) (318,346) (9,916,340) - (65,672,252) 장부금액: 기초금액 52,379,217 49,182,775 280,253 18,615,535 222,482 4,195,183 1,237,854 126,113,299 기말금액 61,117,198 57,452,447 437,153 28,925,106 453,722 5,199,362 4,081,181 157,666,169 (*) 전기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 30,157,674 천원이 대체되었습니다. 한편, 주석 19에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 494,334천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. (14) 무형자산 1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 임차권리금 합 계 취득원가: 기초금액 338,853 2,918,560 79,987,411 482,469 6,163,921 14,257,507 228,594 119,500 104,496,815 취득액 16,480 - 3,069,010 - 1,186,360 - - 349,247 4,621,097 사업결합으로 인한 변동 19,719 - - - - 1,825,098 - - 1,844,817 K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 효과(*1) - - - - - - - (49,500) (49,500) 기말금액 375,052 2,918,560 83,056,421 482,469 7,350,281 16,082,605 228,594 419,247 110,913,229 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (259,020) (1,111,770) (44,388,628) (482,462) (5,091,364) (930,721) (27,216) (32,375) (52,323,556) 무형자산상각비 (59,877) - (8,878,152) - (502,335) - - (81,295) (9,521,659) 무형자산손상차손(*2) - - (202,520) - - (345,648) - - (548,168) 무형자산손상차손환입(*2) 105,417 - - - - - - - 105,417 K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 효과(*1) - - - - - - - 28,874 28,874 기말금액 (213,480) (1,111,770) (53,469,300) (482,462) (5,593,699) (1,276,369) (27,216) (84,796) (62,259,092) 장부금액: 기초금액 79,833 1,806,790 35,598,783 7 1,072,557 13,326,786 201,378 87,125 52,173,259 기말금액 161,572 1,806,790 29,587,121 7 1,756,582 14,806,236 201,378 334,451 48,654,137 (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 임차권리금에서 사용권자산으로 대체되었습니다. (*2) 연결실체는 회수가능금액이 장 부금액에 못 미치는 전속계약금 등의 무형자산에 대하여 손상차손 548,168천원을 인 식하였고, 회수가능액이 장부금액을 초과한 경우 손상차손환입액 105,417천원을 인식하였습니다. 2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 임차권리금 합 계 취득원가: 기초금액 308,390 2,918,560 45,463,974 482,469 5,591,714 14,325,503 228,594 49,500 69,368,704 취득액 30,463 - 35,710,000 - 617,936 - - 70,000 36,428,399 처분액 - - (1,186,563) - (45,729) (1,748,421) - - (2,980,713) 사업결합으로인한변동 - - - - - 1,680,425 - - 1,680,425 기말금액 338,853 2,918,560 79,987,411 482,469 6,163,921 14,257,507 228,594 119,500 104,496,815 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (78,564) (34,222,804) (482,462) (4,694,182) (800,000) - (18,975) (40,296,987) 처분액 - - 348,004 - 24,670 - - - 372,674 무형자산상각비 (75,818) - (9,723,825) - (421,852) - - (13,400) (10,234,895) 무형자산손상차손(*) (104,638) (1,111,770) (790,003) - - (130,721) (27,216) - (2,164,348) 기말금액 (259,020) (1,111,770) (44,388,628) (482,462) (5,091,364) (930,721) (27,216) (32,375) (52,323,556) 장부금액: 기초금액 229,826 2,918,560 11,241,170 7 897,532 13,525,503 228,594 30,525 29,071,717 기말금액 79,833 1,806,790 35,598,783 7 1,072,557 13,326,786 201,378 87,125 52,173,259 (*) 연결실체는 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 전속계약금 등의 무형자산에 대하여 손상차손 2,164,348천원을 인식하였습니다. 3) 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대한 손상검사 연결실 체의 무형자산 중 브랜드가치 및 영업권은 사업결합으로 인한 시너지를 고려하여 2개의 현금창출단위(일반성인, 고등부)에 배분되었습니다. 일반성인에 배분된 브랜드가치 및 영업권의 장부금액은 각각 1,806,790천원 및 11,181,457천 원으로 브랜드가치 및 영업권의 총 장부금액과 비교하여 유의적이나 고등부에 배분된 영업권의 장부금액은 3,624,778 천원으로 총장부금액과 비교하여 상대적으로 유의적이지 않습니다. 일반성인 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었으며, 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다. 일반성인 현금창출단위의 할인율은 7.5%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 연결실체내의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 영구성장률 1%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권을 포함한 장부금액을 초과하였습니다. 경영진은 일반성인 현금창출단위의의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 일반성인 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. (15) 투자부동산 1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 9,328,530 3,651,567 12,980,097 유형자산으로 대체 (5,775,592) (2,495,129) (8,270,721) 기말금액 3,552,938 1,156,438 4,709,376 감가상각누계액: 기초금액 - (414,482) (414,482) 감가상각비 - (51,618) (51,618) 유형자산으로 대체 - 291,882 291,882 기말금액 - (174,218) (174,218) 장부금액: 기초금액 9,328,530 3,237,085 12,565,615 기말금액 3,552,938 982,220 4,535,158 2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 매각예정비유동자산으로 대체 (4,324,735) (3,436,798) (7,761,533) 기말금액 9,328,530 3,651,567 12,980,097 감가상각누계액: 기초금액 - (516,481) (516,481) 매각예정비유동자산으로 대체 - 257,728 257,728 감가상각비 - (155,729) (155,729) 기말금액 - (414,482) (414,482) 장부금액: 기초금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 기말금액 9,328,530 3,237,085 12,565,615 3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 임대수익 635,352 1,228,970 운영비용(감가상각비) (51,618) (155,729) 합 계 583,734 1,073,241 4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 제 5(당) 기 제 4(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 4,535,158 4,682,097 10,296,983 10,577,383 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 - - 2,268,632 5,776,000 합 계 4,535,158 4,682,097 12,565,615 16,353,383 (16) 매입채무, 기타채무 및 리스부채 당기말 과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 12,675,986 - 11,034,565 - 기타채무: 미지급금 28,546,832 15,232,650 28,341,487 16,288,475 미지급비용 1,868,110 - - - 예수보증금 880,596 - 740,254 - 임대보증금 - 729,798 - 1,170,108 소 계 31,295,538 15,962,448 29,081,741 17,458,583 리스부채: 리스부채 15,529,915 15,466,534 - - 합 계 59,501,439 31,428,982 40,116,306 17,458,583 (17) 차입금 당 기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 제 5(당) 기 제 4(전) 기 (주)신한은행 일반자금 금융채+1.15 640,000 4,175,320 고시금리+2.36 261,108 중소기업은행 일반자금 2.64 333,195 - 합 계 1,234,303 4,175,320 (18) 기타유동부채 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 선수금 1,715,663 1,049,752 예수금 450,080 762,285 계약부채 7,892,837 7,357,442 합 계 10,058,580 9,169,479 (19) 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 기초금액 1,931,511 1,491,004 증가액 1,338,934 494,434 감소액 (130,712) (53,927) 기말금액 3,139,733 1,931,511 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (20) 종업원 급여 1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 급여 58,211,346 46,987,359 잡급 5,939,586 5,131,190 복리후생비 등 6,872,848 5,354,625 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 4,077,717 3,124,519 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 123,473 - 합 계 75,224,970 60,597,693 2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초금액 19,929,727 (15,888,862) 4,040,865 16,866,957 (11,523,762) 5,343,195 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 3,958,306 - 3,958,306 3,008,535 - 3,008,535 이자원가(수익) 462,340 (342,929) 119,411 406,672 (290,688) 115,984 소 계 4,420,646 (342,929) 4,077,717 3,415,207 (290,688) 3,124,519 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 654,587 - 654,587 44,379 - 44,379 재무적 가정의 변동 (520,286) - (520,286) 346,817 - 346,817 경험조정 803,910 - 803,910 520,435 - 520,435 사외적립자산 재측정요소 - 61,553 61,553 - 113,527 113,527 소 계 938,211 61,553 999,764 911,631 113,527 1,025,158 기타: 관계사전출입 (6,202) 2,306 (3,896) 11,383 (202,181) (190,798) 사업결합으로 인한 변동 5,963 - 5,963 95,586 (38,933) 56,653 납부한 기여금 - (6,028,460) (6,028,460) - (5,130,717) (5,130,717) 급여 지급 (1,364,303) 1,249,405 (114,898) (1,371,037) 1,183,892 (187,145) 소 계 (1,364,542) (4,776,749) (6,141,291) (1,264,068) (4,187,939) (5,452,007) 기말금액 23,924,042 (20,946,987) 2,977,055 19,929,727 (15,888,862) 4,040,865 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 단기금융상품 20,946,987 15,888,862 4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 할인율 2.61% ~ 3.15% 2.60% ~ 2.84% 미래임금인상률 2.00% ~ 4.56% 4.50% ~ 4.64% 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.30년 ~ 11.35년 및 4.93년 ~ 9.21 년입니다. 5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (1,636,645) 1,885,736 미래 임금인상률 1,838,338 (1,629,656) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (21) 자본금 및 기타불입자본 1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 발행할 주식의 총수 120,000,000주 120,000,000주 1주당 금액 100원 100원 발행한 보통주 주식수 11,821,880주 11,761,880주 보통주자본금 1,182,188,000원 1,176,188,000원 2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 기초 발행주식수 11,761,880 2,324,376 주식분할 - 9,297,504 주식매수선택권 행사 60,000 140,000 기말 발행주식수 11,821,880 11,761,880 연결실체는 2018년 7월 13일 임시주주총회의 결의에 따라 발행주식의 금액을 1주당500원에서 100원으로 액면분할하였으며, 2018년 8월 29일에 신주권을 교부하였습니다. 전기 발행주식수에는 이러한 변동이 반영되었습니다. 구 분 신주상장일 액면분할 2018년 8월 29일 주식매수선택권 행사 2018년 9월 17일 2019년 5월 03일 2019년 5월 09일 3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 주식발행초과금 164,976,633 164,373,620 기타자본조정 (885,261) (1,337,663) 자기주식 (5,133,561) (274,488) 자기주식(자사주신탁) - (1,835,638) 주식선택권 39,462 95,368 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 (381,034) (175,443) 합 계 158,616,239 160,845,756 4) 당기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. ① 주식기준보상약정 연결실체는 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 부여 법인 부여 수량 가득조건 약정기간 2016년 9월 5일 메가스터디교육 200,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 2017년 3월 23일 메가스터디교육 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 2018년 3월 21일 아이비김영 700,000주 부여일로부터 2년간 근무 2020년 3월 21일 ~ 2025년 3월 21일 ② 공정가치 측정 연결실체는 주식선택권 공정가치의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 2016년 9월 5일 부여분 2018년 3월 21일 부여분 부여일 공정가치 4,932.81 176 부여일 주식 가격 47,000 581 행사가격 45,648 500 기대변동성 15.24% 36.57% 무위험이자율(국공채수익률) 1.42% 2.65% 주가의 기대변동성은 연결실체 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였습니 다. ③ 미행사 주식선택권의 변동당기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.1) 제 5(당) 기 (단위: 주, 원) 구 분 메가스터디교육 아이비김영 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 100,000 9,149 700,000 500 행사분 (60,000) 9,164 - - 기말 미행사분 40,000 9,129 700,000 500 기말 현재 행사가능 수량 40,000 9,129 - - 2) 제 4(전) 기 (단위: 주, 원) 구 분 메가스터디교육 아이비김영 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 48,000 45,691 - - 주식분할로 인한 증가 192,000 - - - 당기 중 부여 - - 700,000 500 행사분 (140,000) 9,129 - - 기말 미행사분 100,000 9,149 700,000 500 기말 현재 행사가능 수량 60,000 9,129 - - (22) 이익잉여금1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 법정적립금 588,094 581,094 미처분이익잉여금 86,387,027 50,597,244 합 계 86,975,121 51,178,338 2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 처분확정일: 20 20년 3월 11일 처분확정일: 201 9년 3월 6일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 80,553,200 48,106,711 전기이월미처분이익잉여금 38,167,515 8,961,455 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 - (211,755) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정 (381,460) - 당기순이익 43,354,738 40,052,298 확정급여제도의 재측정요소 (587,593) (695,287) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 (12,822,281) (9,939,196) 이익준비금 3,000 7,000 현금배당(주당배당금(률): 당 기: 1,100원(1,100% ) 전기: 850원(850% ) ) 12,819,281 9,932,196 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 67,730,919 38,167,515 4) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. ① 배당금의 산정내역 (단위: 주, 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 배당종류 현금배당 현금배당 유통주식수 11,653,892주 11,684,936주 액면금액 100원 100원 배당률 1,100% 850% 배당금 총액 12,819,281 9,932,196 ② 배당성향 (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 배당금 12,819,281 9,932,196 당기순이익 43,354,738 40,052,298 배당성향 29.57% 24.80% ③ 배당수익률 (단위: 원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 주당배당금 1,100 850 결산일 종가 41,500 25,950 배당수익률 2.65% 3.28% (23) 매출액 1) 수익 원천 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 강의매출 336,154,053 273,943,015 도서판매매출 68,020,449 59,685,440 기타매출 32,326,368 20,870,773 고객과의 계약에서 생기는 수익 436,500,870 354,499,228 임대료수익 845,330 2,353,041 합 계 437,346,200 356,852,269 연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료 수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다. 2) 수익 구분 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 강의매출 도서판매매출 기타매출 합계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 - 68,020,449 32,326,368 100,346,817 기간에 걸쳐 이행 336,154,053 - - 336,154,053 고객과의 계약에서 생기는 수익 336,154,053 68,020,449 32,326,368 436,500,870 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 강의매출 도서판매매출 기타매출 합계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 - 59,685,440 20,870,773 80,556,213 기간에 걸쳐 이행 273,943,015 - - 273,943,015 고객과의 계약에서 생기는 수익 273,943,015 59,685,440 20,870,773 354,499,228 ③ 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 22,530,535 16,632,746 계약부채 (74,672,984) (71,482,771) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있으며, 재무상태표 상 각각 선수수익과 기타유동부채로 표시하였습니다. (24) 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 재고자산의 변동 (3,500,446) (1,296,777) 재고자산의 매입액 55,304,405 41,489,267 강사료 94,316,350 80,267,998 종업원급여 75,224,970 60,597,693 지급임차료 2,944,360 19,815,118 광고선전비 30,688,509 21,719,074 지급수수료 21,628,366 19,511,037 감가상각비 및 무형자산상각비 42,032,351 20,407,942 기타 59,071,232 46,129,723 합 계(*) 377,710,097 308,641,075 (*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권손상차손환입을 포함한 금액입니다. (25) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 급여 53,962,218 43,710,489 잡급 4,822,477 4,260,603 퇴직급여 3,883,828 2,872,485 복리후생비 6,464,353 5,194,619 통신비 2,186,657 1,834,378 수도광열비 2,089,990 1,774,928 세금과공과 3,907,119 3,136,040 감가상각비 31,443,533 10,002,975 지급임차료 2,689,418 17,739,771 차량유지비 1,557,820 1,323,584 경상연구개발비 278,545 1,007,725 소모품비 2,745,486 2,291,734 지급수수료 21,028,598 19,252,584 광고선전비 30,688,509 21,682,574 건물관리비 7,879,913 7,130,040 무형자산상각비 643,507 511,069 외주용역비 8,331,746 5,901,523 기타 5,873,781 5,502,235 합 계 190,477,498 155,129,356 (26) 금융수익 및 금융비용 1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 금융수익: 이자수익 942,841 배당금수익 208,551 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 1,592,346 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 474,985 금융수익 소계 3,218,723 금융비용: 이자비용 (1,120,656) 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (451,095) 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실 (430,660) 금융비용 소계 (2,002,411) 순금융수익 1,216,312 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 4(전) 기 금융수익: 이자수익 1,314,850 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 786,801 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 72,715 금융수익 소계 2,174,366 금융비용: 이자비용 (156,659) 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (262,415) 금융비용 소계 (419,074) 순금융수익 1,755,292 2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 현금및현금성자산 222,169 488,310 매도가능금융자산 297,465 438,262 기타채권 401,326 388,278 리스채권 21,881 - 합 계 942,841 1,314,850 3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 단기차입금 49,275 155,959 복구충당부채 1,541 700 리스부채 1,069,840 - 합 계 1,120,656 156,659 (27) 기타수익 및 기타비용1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유형자산처분이익 147,688 43,187 매각예정비유동자산처분이익 - 3,900,971 투자자산처분이익 - 57,359 기타의대손상각비환입 565,000 9,806 리스변경이익 968 - 무형자산손상차손환입 105,417 - 복구충당금환입 - 22,292 잡이익 1,859,265 3,566,137 합 계 2,678,338 7,599,752 2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유형자산처분손실 892,909 243,012 무형자산손상차손 548,168 2,164,348 무형자산처분손실 - 639,104 기타의대손상각비 70,960 - 잡손실 690,974 1,578,565 합 계 2,203,011 4,625,029 (28) 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품 현금및현금성자산 - - 6,564,752 매출채권 - - 22,530,535 기타채권 - - 3,249,216 기타금융자산 33,342,287 562,411 9,470,443 장기기타채권 - - 47,499,998 합 계 33,342,287 562,411 89,314,944 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품 현금및현금성자산 - - 18,872,298 매출채권 - - 16,632,746 기타채권 - - 4,078,776 기타금융자산 10,805,363 2,259,933 20,424,321 장기기타채권 - - 43,882,381 합 계 10,805,363 2,259,933 103,890,522 2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 12,675,986 11,034,565 기타채무 31,295,538 29,081,740 단기차입금 1,234,303 4,175,320 장기기타채무 15,962,448 17,458,583 단기리스부채 15,529,915 - 장기리스부채 15,466,534 - 합 계 92,164,724 61,750,208 3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 당기손익-공정가치측정금융상품: 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 1,592,346 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 474,985 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (451,095) 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실 (430,660) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품: 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (263,209) 상각후원가측정금융상품: 이자수익 942,841 매출채권손상차손환입 (31,444) 기타의대손상각비환입 565,000 기타의대손상각비 (70,760) 상각후원가측정금융부채: 이자비용 (1,120,656) ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 4(전) 기 당기손익-공정가치측정금융상품: 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 786,801 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 72,715 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (262,415) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품: 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (224,380) 상각후원가측정금융상품: 이자수익 1,314,850 매출채권손상차손 (58,502) 상각후원가측정금융부채: 이자비용 (156,659) 4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ㄱ. 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(수익증권등) 33,342,287 33,342,287 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(지분증권) 562,411 - 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 6,564,752 - 매출채권 22,530,535 - 기타채권 3,249,216 - 기타금융자산 9,470,443 - 장기기타채권 47,499,998 - 소 계 89,314,944 - 합 계 123,219,642 33,342,287 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 12,675,986 - 기타채무 31,295,538 - 단기차입금 1,234,303 - 장기기타채무 15,962,448 - 단기리스부채 15,529,915 - 장기리스부채 15,466,534 - 합 계 92,164,724 - ㄴ. 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(수익증권등) 10,805,363 10,805,363 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품: 기타금융자산(지분증권) 2,259,933 2,259,933 상각후원가측정 금융상품: 현금및현금성자산 18,872,298 - 매출채권 16,632,746 - 기타채권 4,078,776 - 기타금융자산 20,424,321 - 장기기타채권 43,882,381 - 소 계 103,890,522 - 합 계 116,955,818 13,065,296 상각후원가측정 금융부채: 매입채무 11,034,565 - 기타채무 29,081,740 - 단기차입금 4,175,320 - 장기기타채무 17,458,583 - 합 계 61,750,208 - ② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 제 5(당) 기: 기타금융자산 수익증권 등 - 19,576,932 11,318,880 30,895,812 기타금융자산 전환사채 등 - - 2,446,475 2,446,475 합 계 - 19,576,932 13,765,355 33,342,287 제 4(전) 기: 기타금융자산 채무증권 등 - 8,260,204 1,751,942 10,012,146 기타금융자산 전환상환우선주 - - 793,217 793,217 기타금융자산 지분증권 - - 2,259,933 2,259,933 합 계 - 8,260,204 4,805,092 13,065,296 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소분류 금액 평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품 수익증권 등 13,483,332 순자산가치평가기법 - 파생결합상품(DLS,ELS) 6,093,600 파생상품이 포함되지 않은 일반채권의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치 합산-채권: 현금흐름할인법-내재파생상품: 옵션가격결정모형 할인율 등 합 계 19,576,932 ④ 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소분류 금액 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품 수익증권 등 11,318,880 시장가치법 펀드사 보유 투자자산의 공정가치(현금성자산 등) 전환사채 2,446,475 이항모형 지수변동성/할인율 합 계 13,765,355 (29) 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연 결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. ② 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ㄱ. 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 현금성자산 6,555,344 매출채권 22,530,535 기타채권 3,249,216 당기손익-공정가치측정 금융상품 33,342,287 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 562,411 상각후원가측정 채무상품 9,470,443 장기기타채권 47,499,998 합 계 123,210,234 ㄴ. 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제 4(전) 기 현금성자산 18,853,753 매출채권 16,632,746 기타채권 4,078,097 당기손익-공정가치측정 금융상품 10,805,363 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 2,259,933 상각후원가측정 채무상품 20,424,321 장기기타채권 43,882,381 합 계 116,936,594 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가중평균 채무불이행률 신용손상여부 총 장부금액 손실충당금 정상 0.00% ~ 0.01% No 22,345,131 - 3개월 이내 0.00% ~ 0.46% No 119,192 - 3개월 ~ 12개월 이내 0.00% ~ 0.33% No 66,212 - 12개월 초과 97.19% ~ 100% Yes 360,439 360,439 기타조정(*) - - 306 306 합 계 22,891,280 360,745 (*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다. ③ 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 제 5(당) 기: 매입채무 12,675,986 12,675,986 12,675,986 - - - 기타채무 31,295,538 31,295,538 26,036,359 3,110,561 2,148,618 - 단기차입금 1,234,303 1,253,926 342,360 267,595 643,971 - 장기기타채무 15,962,448 15,962,448 - - - 15,962,448 단기리스부채 15,529,915 16,566,525 4,739,868 4,118,830 7,707,827 - 장기리스부채 15,466,534 16,441,199 - - - 16,441,199 합 계 92,164,724 94,195,622 43,794,573 7,496,986 10,500,416 32,403,647 제 4(전) 기: 매입채무 11,034,565 11,034,565 11,034,565 - - - 기타채무 29,081,740 29,081,740 22,409,944 3,000,000 3,671,796 - 단기차입금 4,175,320 4,220,789 644,255 3,576,534 - - 장기기타채무 17,458,583 17,458,583 - - - 17,458,583 합 계 61,750,208 61,795,677 34,088,764 6,576,534 3,671,796 17,458,583 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노 출을 관리 및 통제하는 것입니다. ㄱ . 이자율 위험 연결실체는 차입금 3건 중 1건은 고정이자율차입금이며, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.연결실체의 차입금은 3건 중 2건은 변동이자율차입금이며, 이자율 변동으로 인한 현금흐름의 변동 위험이 중요하지 않다고 판단하였습니다. 2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 부채총계 182,259,342 151,236,474 차감: 현금및현금성자산 (6,564,752) (18,872,298) 조정 부채 175,694,590 132,364,176 자본총계 250,557,082 215,954,469 조정 부채 비율 70.12% 61.29% (30) 법인세비용 1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 12,316,796 12,250,558 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 52,268 71,040 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 181,006 (2,332,510) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 270,663 124,852 법인세비용 12,820,733 10,113,940 2) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (999,764) 213,046 (786,718) (1,025,158) 75,915 (949,244) 기타포관손익-공정가치금융상품 평가손실 (263,209) 57,617 (205,592) (224,380) 48,937 (175,443) 합 계 (1,262,973) 270,663 (992,310) (1,249,538) 124,852 (1,124,687) 3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 법인세비용차감전순이익 61,248,086 52,911,510 적용세율에 따른 세부담액 14,360,037 11,618,532 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 125,474 (49,728) - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (197,938) - - 세액공제 (2,419,390) (692,074) - 미인식 이연법인세 효과 33,543 (819,733) - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (31,214) 71,040 - 기타 950,221 (14,097) 법인세비용 12,820,733 10,113,940 유효세율 20.9% 19.1% 4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접 반영 기말금액 확정급여부채 4,272,427 848,253 - 5,120,680 사외적립자산 (3,465,933) (981,739) - (4,447,672) 전속계약금 (1,811,538) (81,354) - (1,892,892) 감가상각비 (123,750) 123,750 - - 기타충당부채 1,588,142 136,861 - 1,725,003 복구충당부채 209,454 476,920 - 686,374 장기종업원급여 47,843 416,402 - 464,245 무형자산상각비 47,083 (6,358) - 40,725 미지급금 2,216,779 (574,335) - 1,642,444 미지급비용 - 382,144 - 382,144 영업권 17,448 40,605 - 58,053 대손충당금 545,748 (127,415) - 418,333 미수수익 (100,529) 83,028 - (17,501) 선급비용 (81,949) 9,523 - (72,426) 보증금 81,949 (9,523) - 72,426 당기손익인식금융자산 11,256 (382,791) - (371,535) 상표권 (512,206) 118,101 - (394,105) 무형자산손상차손 440,663 (75,414) - 365,249 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 16,160 2,656 - 18,816 재고자산평가충당금 1,536 (680) - 856 회원권 5,988 - - 5,988 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 48,937 - 57,617 106,554 기타 3,389 16,241 - 19,630 이월결손금 238,322 (238,322) - - 정부보조금 - 7,053 - 7,053 정부보조금(일시상각) - (7,053) - (7,053) 사용권자산 - (6,199,177) - (6,199,177) 리스채권 - (71,442) - (71,442) 리스부채 - 6,113,231 - 6,113,231 종속기업투자주식 - (257,788) - (257,788) 합 계 3,697,219 (238,623) 57,617 3,516,213 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 사업결합으로인한 변동 자본에 직접 반영 기말금액 확정급여부채 3,009,776 1,262,651 - - 4,272,427 사외적립자산 (2,561,044) (904,889) - - (3,465,933) 전속계약금 (1,400,799) (410,739) - - (1,811,538) 감가상각비 (145,045) 21,295 - - (123,750) 기타충당부채 808,978 779,164 - - 1,588,142 복구충당부채 150,968 58,486 - - 209,454 장기종업원급여 43,432 4,411 - - 47,843 무형자산상각비 37,045 10,038 - - 47,083 미지급금 1,738,319 478,460 - - 2,216,779 영업권 54,456 (37,008) - - 17,448 대손충당금 285,580 260,168 - - 545,748 미수수익 (31,076) (69,453) - - (100,529) 선급비용 (60,499) (21,450) - - (81,949) 보증금 61,431 20,518 - - 81,949 당기손익인식금융자산 11,710 (454) - - 11,256 상표권 (641,912) 129,706 - - (512,206) 무형자산손상차손 - 440,663 - - 440,663 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 - 16,160 - - 16,160 재고자산평가충당금 - 1,536 - - 1,536 회원권 - 5,988 - - 5,988 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 - - - 48,937 48,937 기타 - - 3,389 - 3,389 이월결손금 - 238,322 - - 238,322 합 계 1,361,320 2,283,573 3,389 48,937 3,697,219 5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 이연법인세자산 15,277,953 10,053,359 이연법인세부채 (11,761,740) (6,356,140) 당기법인세자산 5,459,957 2,250,922 당기법인세부채 (12,316,796) (12,250,559) 6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않은 2,052,001천원 및 1,350,650천원의 차감할 일시적차이에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (31) 주당이익 1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 지배기업소유지분 당기순이익 47,024,779,605원 40,853,339,131원 가중평균유통보통주식수 11,654,837주 11,646,874주 기본주당이익 4,035원 3,508원 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 기초 발행보통주식수 11,761,880 11,621,880 보통주 발행 39,616 40,658 자기주식 효과 (146,659) (15,664) 가중평균희석유통보통주식수 11,654,837 11,646,874 2) 당 기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 보통주 희석당기순이익 47,024,779,605원 40,853,339,131원 가중평균희석유통보통주식수 11,684,736주 11,708,344주 희석주당이익 4,024원 3,489원 ② 가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 가중평균유통보통주식수 11,654,837 11,646,874 주식매입선택권 29,899 61,470 가중평균유통보통주식수 11,684,736 11,708,344 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 지배기업 주식의 평균주가는 옵션이 존재하는 회계기간의 시장가격에 근거하였습니다. (32) 우발부채 및 약정사항 1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도금액 실행금액 기업은행 운전자금대출 500,000 333,195 (주)신한은행 운전자금대출 10,000,000 - 종합통장대출 800,000 - 종합통장대출 700,000 261,108 운전자금대출 2,000,000 640,000 2) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 1, 899,232천원 의 이행지급보증을 받고 있습니다. 3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 차임채권에 대한 추심소송1 건으로 소송금액은 135,460천원입니다. 소송사건 의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실 체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (33) 특수관계자거래 1) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 기타 메가스터디(주) 메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)메가넥스트(주)메가인베스트먼트(주)(주)메가비엠씨메가씨앤에스(주)메가랜드(주)주요 경영진 메가스터디(주)메가푸드앤서비스(주) 메가엠디(주)성북메가스터디(주)메가넥스트(주)메가씨앤에스(주)메가인베스트먼트(주)재단법인윤민창의투자재단(주)메가비엠씨주요 경영진 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 제 5(당) 기 제 4(전) 기 메가스터디(주) 매출 515,267 471,746 유형자산의 처분 - 10,000,000 매입 4,963,693 3,454,329 광고선전비 1,113,421 1,143,540 지급수수료 1,727,037 1,514,398 기타비용 110,643 131,639 유형자산의 취득 4,950 6,000 투자주식 취득 - 1,100,000 메가푸드앤서비스(주) 매출 289,947 211,663 매입 10,783,544 9,029,797 복리후생비 623,700 605,517 기타비용 255,603 2,910 메가엠디(주) 매출 285,314 991,633 매입 459 - 기타비용 158,425 515,353 사업의 양수 1,900,000 - 유형자산의 취득 450,000 - 메가넥스트(주) 매출 21,133 10,833 기타비용 52,439 41,469 메가인베스트먼트(주) 매출 12,302 11,713 재단법인윤민창의투자재단 매출 - 7,524 (주)메가비엠씨 건물관리비 952,486 936,178 유형자산 매입 57,370 - 기타비용 86,121 82,489 메가씨앤에스(주) 기타비용 19,245 29,128 메가랜드(주) 매출 300 - 성북메가스터디(주)(*) 매출 - 18,617 이자수익 - 12,666 주요 경영진 이자수익 44,116 42,516 기타비용 1,804,842 6,018,954 (*) 성북메가스터디(주)는 2018년 12월 3일자로 메가스터디교육(주)에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액 입니다. 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 보증금 리스채권 매입채무 미지급금 임대보증금 리스부채 메가스터디(주) 7,666 - 2 85,328 - 49,566 1,912,147 - 23,850 메가푸드앤서비스(주) 3,746 - 1 - 51,017 117,819 3,568 221,243 - 메가엠디(주) 330 - - 1,104,000 158,287 - - 282,330 218,514 메가인베스트먼트㈜ 124 - - - - - - 7,860 - 메가씨앤에스(주) - - - - - - 400 - - (주)메가비엠씨 - - - 3,546 - - - - - 주요 경영진 - 100,000 - 2,417,755 - - - - 1,202,147 합 계 11,866 100,000 3 3,610,629 209,304 167,385 1,916,115 511,433 1,444,511 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 선급금 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 메가스터디(주) 7,508 - - - 658,857 85,328 40,244 1,695,209 - 메가푸드앤서비스(주) 4,875 - 39 - - - 178,529 25,462 240,311 메가엠디(주) 3,930 - - - - 1,104,000 45 6,600 703,572 메가인베스트먼트(주) 105 - - - - - - - 7,860 (주)메가비엠씨 - - - - - 3,546 - - - 주요 경영진 - 1,160,000 - 100,525 - 2,417,755 - - - 합 계 16,418 1,160,000 39 100,525 658,857 3,610,629 218,818 1,727,271 951,743 4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 리스 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 리스 거래(*) 기초 회수 기말 리스부채 상환 리스채권 회수 기타 메가스터디(주) - - - 31,421 - 메가엠디(주) - - - 332,112 652,467 메가푸드앤서비스 - - - - 53,663 주요 경영진 주요 경영진 1,160,000 (1,060,000) 100,000 4,464,933 - (*) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따라 당기에 특수관계자로부터 발생한 리스부채와 리스채권을 각각 4,828,466천원 상환 및 706,130천원 회수하였습니다. ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 기초 기타(*) 대여 기말 기초 상환 기말 기타 성북메가스터디(주) 300,000 (300,000) - - - - - 주요 경영진 주요 경영진 960,000 - 200,000 1,160,000 231,424 (231,424) - (*) 사업결합으로 인한 증감액입니다.5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 단기급여 5,349,002 3,121,585 퇴직급여 291,019 244,259 주식기준보상 64,889 (72,114) 합 계 5,704,910 3,293,730 연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다. (34) 리스 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4.(11) 을 참고 하시기 바랍니다. 1) 리스이용자연결실체는 차량운반구, 부동산 등을 리스하고 있습니다. 해당 리스는 수년전에 체결되었으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 연결실체는 2019년에 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 리스와 전대리스는 2020년에 만료됩니다. 연결실체는 업무용 노트북, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. ① 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득원가: 기초금액 - - - K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 효과 29,964,313 32,841 29,997,154 신규리스계약 20,597,895 157,378 20,755,273 기타증감액(*) 1,337,393 - 1,337,393 신규전대리스 계약 (361,220) - (361,220) 리스계약 종료 (112,884) - (112,884) 기말금액 51,425,497 190,219 51,615,716 감가상각누계액: 기초금액 - - - K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 효과 (889,754) - (889,754) 리스계약 종료 49,186 - 49,186 감가상각비 (19,368,600) (66,569) (19,435,169) 기말금액 (20,209,168) (66,569) (20,275,737) 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 31,216,329 123,650 31,339,979 (*) 주석 19에 서 설명하는 바와 같이 연결실체는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 1,377,393천원을 복구충당부채 및 사용권자산으로 계상하였습니다. ② 당기손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 리스부채에 대한 이자비용 1,063,760 사용권자산에 대한 감가상각비 19,435,169 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익) 966,656 소액자산 리스에 관련된 비용 2,013,872 합 계 23,479,457 ③ 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 이자의 지급 748,726 리스부채의 상환 19,628,381 리스채권의 회수 (966,656) 리스의 총 현금유출 19,410,451 ④ 연장선택권연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이로 인해 증가한 리스부채 금액은 없습니다. 2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산과 리스한 부동산으로 구성된 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다(주석 15 참고). 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.① 금융리스 당기 중 연결실체는 사용권자산으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다.전 대리스에 해당하는 리스채권에 대한 이자수익으로 당기 중 22,411천원을 인식하였습니다. 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 연결실체는 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다. (단위: 천원) 금융리스 제 5(당) 기 1년 이내 276,213 할인되지 않은 총 리스료 276,213 미실현 금융수익 (2,102) 리스순투자 274,111 ② 운용리스 연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. (35) 사업결합1) 사업결합 사업부연결실체는 당기 중 메가엠디(주)의 모바일 사업부를 2019년 11월 1일자로 인수하였습니다. 해당 합병의 목적은 급식 정보를 확인할 수 있는 어플리케이션으로부터 발생하는 광고 매출액을 통해 기업가치를 제고하기 위한 것입니다. 2) 사업결합회계처리① 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 Ⅰ. 이전대가 1,900,000 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 유동자산 56,619 비유동자산 29,082 자산총계 85,701 유동부채 (4,837) 비유동부채 (5,962) 부채총계 (10,799) 식별가능한 순자산의 공정가치 74,902 Ⅲ. 영업권 1,825,098 ② 식별가능한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 영업권 1,825,098 ③ 사업결합으로 인한 순현금흐름 (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 현금으로 지급한 총매수가격 (1,900,000) 차감: 취득한 사업부가 보유한 현금 - 사업결합으로 인한 순현금흐름 (1,900,000) 2) (주)더조은아카데미의 사업결합① 개요연결실체 내 아이비김영의 종속기업인 (주)더조은아카데미는 아이비김영의 손자회사인 (주)메가제이엔씨로부터 2019년 1월 21일 이사회 결의와 2019년 1월 25일 주주총회 결의에 따라 3월 1일자로 흡수합병 되었습니다. 연결실체는 본 사업결합을 통해 경영효율성 증대와 시너지 효과의 극대화를 도모하여 기업가치를 제고할 것으로 예상하고 있습니다. ② 이전대가(주)메가제이엔씨는 합병의 대가로 (주)더조은아카데미 주주에게 보통주 1주당 (주)메가제이엔씨 보통주 4.496087주(발행한 주식 총수 : 320,000주)를 교부하였습니다.③ 합병 회계처리합병은 법률적으로 합병회사인 (주)메가제이엔씨가 피합병회사인 (주)더조은아카데미를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 (주)더조은아카데미가 (주)메가제이엔씨를 매수하는 역합병의 방식입니다. 또한 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 연결실체 내에 종속회사가 취득 및 인수한 (주)메가제이엔씨의 자산 및 부채는 2019년 3월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액 차이는 기타자본에서 조정하였습니다. (36) 비현금거래 1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 1,001,193 (1,221,616) 정부보조금의 수령 38,730 - 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 150,000 21,100,000 기타금융자산에서 자기주식으로 대체 3,023,436 - 유형자산 처분 관련 미수금 증가 - 171,354 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체 - 7,761,533 매각예정비유동자산 처분관련 선수금 대체 - 6,000,000 매각예정비유동자산 처분관련 임대보증금 대체 - 7,000,000 2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 부채인식 이자비용 계약증가 계약감소 이익잉여금처분 미지급배당금 - (9,932,196) - - - - 9,932,196 - 리스부채 (20,377,107) 29,613,108 1,069,840 20,755,273 (64,666) - 30,996,448 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 81,075,744,616 74,177,531,231 57,159,526,579 현금및현금성자산 6,480,514,112 15,903,681,676 12,409,477,680 매출채권 20,722,866,174 13,618,892,830 10,388,653,226 기타채권 1,701,861,530 2,888,792,327 9,756,720,449 재고자산 6,212,072,753 2,822,522,839 1,492,985,847 기타금융자산 28,501,375,636 28,841,018,470 기타유동자산 17,457,054,411 10,102,623,089 15,216,465,276 매각예정비유동자산 7,895,224,101 비유동자산 312,364,904,822 269,865,437,569 207,040,361,848 기타금융자산 8,619,977,214 4,648,599,008 1,750,720,366 종속기업투자 12,421,950,360 12,421,950,360 14,479,051,360 유형자산 172,285,071,558 154,477,530,783 120,795,700,270 사용권자산 20,492,640,416 무형자산 34,199,879,188 38,015,027,303 11,999,724,955 투자부동산 4,535,157,939 12,565,615,229 20,225,149,474 장기기타채권 35,917,859,808 33,932,518,931 27,119,086,225 기타비유동자산 20,423,028,948 11,144,804,603 8,651,880,441 확정급여자산 602,510,379 이연법인세자산 2,866,829,012 2,659,391,352 2,019,048,757 자산총계 393,440,649,438 344,042,968,800 264,199,888,427 부채 유동부채 130,432,891,877 117,623,727,158 77,761,329,934 매입채무 11,024,994,730 9,981,174,068 5,138,380,332 기타채무 25,988,597,678 24,439,922,814 15,693,437,847 선수수익 64,000,830,752 62,655,823,503 41,154,181,222 당기법인세부채 5,486,783,891 9,792,528,021 3,662,608,121 단기리스부채 10,955,325,499 기타유동부채 9,998,570,695 8,959,579,818 10,763,233,047 충당부채 2,977,788,632 1,794,698,934 1,349,489,365 비유동부채 25,274,936,149 18,463,991,283 9,963,331,955 확정급여부채 756,044,723 1,977,667,488 장기종업원급여채무 281,509,704 219,363,733 191,414,769 장기리스부채 9,030,978,732 장기기타채무 15,962,447,713 17,488,582,827 7,794,249,698 부채총계 155,707,828,026 136,087,718,441 87,724,661,889 자본 자본금 1,182,188,000 1,176,188,000 1,162,188,000 기타불입자본 155,409,339,199 158,091,257,801 162,751,910,644 이익잉여금 81,141,294,213 48,687,804,558 12,561,127,894 자본총계 237,732,821,412 207,955,250,359 176,475,226,538 자본과부채총계 393,440,649,438 344,042,968,800 264,199,888,427 포괄손익계산서 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 381,573,797,455 309,143,488,938 218,280,260,352 매출원가 170,326,250,482 140,392,561,664 94,691,112,638 매출총이익 211,247,546,973 168,750,927,274 123,589,147,714 판매비와관리비 157,936,048,855 122,139,125,158 112,710,056,475 매출채권손상차손환입 30,262,581 (45,751,693) (264,637,823) 영업이익(손실) 53,341,760,699 46,566,050,423 10,614,453,416 금융수익 2,992,869,375 2,203,802,434 433,839,284 금융비용 1,625,458,975 262,616,238 82,309,587 기타수익 1,677,407,486 5,378,325,740 1,229,707,446 기타비용 2,114,033,807 2,457,722,657 2,726,870,449 법인세비용차감전순이익(손실) 54,272,544,778 51,427,839,702 9,468,820,110 법인세비용 10,917,806,518 11,375,541,730 2,110,662,500 당기순이익(손실) 43,354,738,260 40,052,297,972 7,358,157,610 기타포괄손익 (793,184,879) (870,729,991) (448,007,510) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: (793,184,879) (870,729,991) (448,007,510) 확정급여제도의 재측정요소 (587,593,037) (695,287,028) (448,007,510) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품 공정가치 변동 (205,591,842) (175,442,963) 총포괄손익 42,561,553,381 39,181,567,981 6,910,150,100 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,720 3,439 634 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,710 3,421 634 자본변동표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,475,708,649 7,972,961,794 171,610,858,443 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 기업회계기준서 제1116호 최초적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 7,358,157,610 7,358,157,610 확정급여제도의 재측정요소 (448,007,510) (448,007,510) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 합병으로 인한 변동 자기주식 거래로 인한 증감 주식선택권의 행사 등 주식기준보상 276,201,995 276,201,995 배당금 지급 (2,321,984,000) (2,321,984,000) 자본 증가(감소) 합계 276,201,995 4,588,166,100 4,864,368,095 2017.12.31 (기말자본) 1,162,188,000 162,751,910,644 12,561,127,894 176,475,226,538 2018.01.01 (기초자본) 1,162,188,000 162,751,910,644 12,561,127,894 176,475,226,538 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 (211,755,080) (211,755,080) 기업회계기준서 제1116호 최초적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 40,052,297,972 40,052,297,972 확정급여제도의 재측정요소 (695,287,028) (695,287,028) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (175,442,963) (175,442,963) 합병으로 인한 변동 (3,913,631,580) (3,913,631,580) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,835,638,300) (1,835,638,300) 주식선택권의 행사 등 14,000,000 1,264,060,000 1,278,060,000 주식기준보상 배당금 지급 (3,018,579,200) (3,018,579,200) 자본 증가(감소) 합계 14,000,000 (4,660,652,843) 36,126,676,664 31,480,023,821 2018.12.31 (기말자본) 1,176,188,000 158,091,257,801 48,687,804,558 207,955,250,359 2019.01.01 (기초자본) 1,176,188,000 158,091,257,801 48,687,804,558 207,955,250,359 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 기업회계기준서 제1116호 최초적용에 따른 조정 (381,459,968) (381,459,968) 당기순이익(손실) 43,354,738,260 43,354,738,260 확정급여제도의 재측정요소 (587,593,037) (587,593,037) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 (205,591,842) (205,591,842) 합병으로 인한 변동 자기주식 거래로 인한 증감 (3,023,435,300) (3,023,435,300) 주식선택권의 행사 등 6,000,000 547,108,540 553,108,540 주식기준보상 배당금 지급 (9,932,195,600) (9,932,195,600) 자본 증가(감소) 합계 6,000,000 (2,681,918,602) 32,453,489,655 29,777,571,053 2019.12.31 (기말자본) 1,182,188,000 155,409,339,199 81,141,294,213 237,732,821,412 현금흐름표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 46,197,421,071 89,825,912,889 48,564,448,343 당기순이익(손실) 43,354,738,260 40,052,297,972 7,358,157,610 당기순이익조정을 위한 가감 49,987,862,279 28,762,764,247 25,318,142,163 법인세비용 10,917,806,518 11,375,541,730 2,110,662,500 이자비용 743,703,531 201,644 30,702,075 이자수익 (716,987,892) (1,344,286,085) (433,839,284) 감가상각비 26,011,148,866 8,708,331,779 7,180,661,600 무형자산상각비 9,441,433,267 9,860,604,454 7,056,570,496 매출채권손상차손(환입) (30,262,581) 45,751,693 264,637,823 기타의 대손상각비 6,475,600 417,702,412 임차료 194,203,980 151,460,996 153,399,029 퇴직급여 3,193,863,990 2,357,061,789 2,406,976,607 주식기준보상 3,288,540 276,201,995 기타장기종업원급여 107,345,971 75,148,964 61,757,138 리스변경이익 (706,735) 유형자산처분이익 (19,635,157) (43,187,405) (8,889,495) 매각예정비유동자산처분이익 (3,900,970,763) 유형자산처분손실 879,007,871 51,242,178 882,254,157 무형자산처분이익 (92,307,672) 무형자산처분손실 2,500,000 무형자산손상차손 548,168,157 2,020,465,028 867,901,720 무형자산손상차손환입 (105,416,671) 기타금융자산평가이익 (1,592,345,854) (786,801,548) 기타금융자산처분이익 (474,984,566) (72,714,801) 기타금융자산평가손실 451,095,219 262,414,594 51,607,512 기타금융자산처분손실 430,660,225 종속기업투자처분손실 510,000,000 기부금 3,582,143,550 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (32,127,606,548) 26,088,961,983 16,832,889,159 매출채권의 감소(증가) (7,039,412,763) (3,191,279,844) (5,003,989,205) 미수금의 감소(증가) 1,149,566,059 359,010,065 21,524,006 재고자산의 감소(증가) (3,389,549,914) (1,276,720,922) (543,534,221) 선급금의 감소(증가) (10,284,234,942) 5,814,157,433 (1,984,033,835) 선급비용의 감소(증가) (702,468,257) (1,059,670,080) (209,150,818) 장기선급금의 감소(증가) (2,743,716,842) (618,887,749) 1,096,363,153 보증금의 감소(증가) (2,877,759,400) (2,502,854,100) 2,081,090,100 매입채무의 증가(감소) 1,043,820,662 4,603,336,379 2,031,389,147 미지급금의 증가(감소) (3,868,097,715) 1,733,647,483 2,210,488 예수금의 증가(감소) (336,747,446) 347,939,214 66,560,781 선수금의 증가(감소) 870,219,530 97,442,276 5,392,237,302 선수수익의 증가(감소) 1,345,007,249 20,725,452,516 14,452,570,434 계약부채의 증가(감소) 505,518,793 3,716,364,081 (1,787,310,341) 충당부채의 증가(감소) (112,951,423) (67,200,000) (12,993,184) 예수보증금의 증가(감소) 140,343,216 (66,122,088) 12,080,000 임대보증금의 증가(감소) (470,309,700) 2,030,959,619 3,778,206,094 퇴직금의 지급 (7,737,804) (86,969,258) 사외적립자산의 감소(증가) (5,300,000,000) (4,500,000,000) (2,426,061,484) 장기종업원급여의 증가(감소) (45,200,000) (67,678,042) (47,300,000) 관계사전출입액 (3,895,851) 11,065,742 이자수취(영업) 638,600,211 656,679,840 705,010,904 이자지급(영업) (743,703,531) (201,644) (30,702,075) 법인세납부(환급) (14,912,469,600) (5,734,589,509) (1,619,049,418) 투자활동현금흐름 (33,078,001,770) (83,791,189,693) (31,505,398,956) 단기대여금의 감소 4,523,674,961 2,984,673,883 장기대여금의 감소 1,197,264,860 184,300,531 771,168,300 유형자산의 처분 1,730,169,486 61,610,777 76,098,299 매각예정비유동자산의 처분 6,300,000,000 기타금융자산의 감소 57,773,079,409 29,213,503,233 무형자산의 처분 90,000,000 합병으로 인한 증가 482,710,992 사업결합으로 인한 순현금흐름 (1,900,000,000) 단기대여금의 증가 (50,000,000) (6,700,000,000) 기타금융자산의 증가 (63,448,266,947) (60,579,678,898) (550,000,000) 장기대여금의 증가 (191,900,000) (4,711,500,000) (937,381,255) 자기주식의 취득 (1,835,638,300) 종속기업투자의 증가 (4,042,899,000) (14,479,051,360) 유형자산의 취득 (24,164,128,614) (39,199,996,939) (8,968,399,727) 무형자산의 취득 (4,074,219,964) (14,227,277,050) (3,702,507,096) 재무활동현금흐름 (22,542,586,865) (2,540,519,200) (5,072,355,216) 단기차입금의 감소 (800,000,000) (61,468,457,171) 단기차입금의 증가 58,718,085,955 리스부채의 지급 (14,147,867,699) 리스채권의 회수 987,656,434 배당금의 지급 (9,932,195,600) (3,018,579,200) (2,321,984,000) 주식선택권의 행사 549,820,000 1,278,060,000 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,423,167,564) 3,494,203,996 11,986,694,171 기초현금및현금성자산 15,903,681,676 12,409,477,680 422,783,509 기말현금및현금성자산 6,480,514,112 15,903,681,676 12,409,477,680 5. 재무제표 주석 (1) 당사의 개요메가스터디교육 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 1,182,188천원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 손 주 은 1,605,205 13.58 손 성 은 1,605,205 13.58 메가스터디(주) 644,315 5.45 자기주식 167,988 1.42 김 성 오 155,000 1.31 기 타 7,644,167 64.66 합 계 11,821,880 100.00 (2) 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순 자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2020년 3월 11일자 이사 회에서 승인되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기 준으로 작성되었습니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. 3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 31: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이 내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 12: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ 주석 16: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용ㆍ주석 29: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 13: 투자부동산 ㆍ 주석 18: 주식기준보상 ㆍ 주석 25: 금융상품 (3) 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하 는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되 어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(12) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 차량운반구, 부동산 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. - 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종 전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호 에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스 에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다.(주석3.(4) 참조). 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액이며, 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.ㆍ소액 기초자산 리스 ( 예: 업무용 노트북, 정수기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함.ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함.3) 리스제공자당사는 소유 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.당사는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하고 전환일의 공정가치로 측정하였습니다. 당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론내렸습니다.당사는 2019년에 새로운 전대리스 계약을 체결하였고, 이 계약을 금융리스로 분류하였습니다.당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다. 4) 재무제표에 미치는 영향 ① 경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 22,798 리스채권 912 리스부채 23,272 시설장치 (926) 이연법인세자산 107 이익잉여금 (381) 기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 31을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(12) 을 참조하시기 바랍니다. 리스부채를 측정할 때 , 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.40 % 입 니다. (단위: 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 현재 운용리스 약정 25,361 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 23,942 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (670) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 23,272 (4) 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 사업결합① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.2) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 4) 재고 자산 재고자산의 단위원가는 총 평균법 으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비 하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ⅰ) 금융자산 : 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅲ) 금융자산 : 후속측정과 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고 , 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 기계장치 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 일천원(1,000원)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년 전속계약금 계약기간 문항개발비 3 ~ 5년 소프트웨어 3 ~ 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용 연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 10) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 12) 리스 당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조 정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리 스부채'로 표시하였습니다. 당사는 업무용 노트북 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(6) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다. 13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 15) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 당사의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 강의 용역 - 강의용역은 일반적으 로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 당사는 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다. ② 상품 판매 - 당사는 도서 및 학습기기 등의 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면, 고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전 됩니다. ③ 결합 상품 - 강의 용역과 상품을 결합하여 판매하는 경우 총 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하고, 각 수행의무가 이행되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다. 23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (5) 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 보유현금 9,408 18,545 보통예금 6,471,106 15,885,137 합 계 6,480,514 15,903,682 (6) 매출채권 및 기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 20,722,866 - 13,618,893 - 기타채권: 미수금 1,293,702 - 2,424,559 - 대여금 100,000 826,948 100,000 1,832,313 미수수익 34,049 - 364,233 - 보증금 - 35,090,912 - 32,100,206 단기리스채권 274,111 - - - 소 계 1,701,862 35,917,860 2,888,792 33,932,519 합 계 22,424,728 35,917,860 16,507,685 33,932,519 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 채권금액 손상충당금 장부금액 채권금액 손상충당금 장부금액 매출채권 20,996,377 (273,511) 20,722,866 13,922,667 (303,774) 13,618,893 미수금 1,565,223 (271,521) 1,293,702 2,689,605 (265,046) 2,424,559 대여금 1,398,265 (471,317) 926,948 2,403,629 (471,316) 1,932,313 미수수익 34,049 - 34,049 364,233 - 364,233 보증금 35,090,912 - 35,090,912 32,100,206 - 32,100,206 단기리스채권 274,111 - 274,111 - - - 합 계 59,358,937 (1,016,349) 58,342,588 51,480,340 (1,040,136) 50,440,204 3) 당기와 전기 중 손상충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 기초금액 1,040,136 994,384 설정액 - 45,752 환입액 (23,787) - 기말금액 1,016,349 1,040,136 4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 3개월 이하 9,505 7,559 119 3,400 3개월 초과 1년 이하 1,394 34,536 - 428 합 계 10,899 42,095 119 3,828 당사의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. 5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.51% ~ 2.01% 7,395,300 (168,850) 7,226,450 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1.42%~2.01% 10,395,300 (281,796) 10,113,504 상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. (7 ) 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 6,212,073 - 6,212,073 2,822,523 - 2,822,523 (8 ) 기타금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 562,411 당기손익-공정가치측정 금융상품 22,042,513 8,045,986 상각후원가측정 채무상품 6,458,863 11,580 합 계 28,501,376 8,619,977 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 2,259,933 당기손익-공정가치측정 금융상품 8,428,277 2,377,086 상각후원가측정 채무상품 20,412,741 11,580 합 계 28,841,018 4,648,599 2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 2,259,933 취득액 500,000 대체 (1,991,930) 평가손익 (205,592) 기말금액 562,411 ② 당기손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 8,428,277 2,377,086 취득액 38,501,543 4,092,887 대체액 - 1,991,930 처분액 (25,325,755) (1,118,720) 평가손익 438,448 702,803 기말금액 22,042,513 8,045,986 ③ 상각후원가측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 20,412,741 11,580 취득액 20,353,837 - 회수액 (34,307,715) - 기말금액 6,458,863 11,580 3) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 1,544,404 취득액 939,909 평가손익 (224,380) 기말금액 2,259,933 ② 당기손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 - 194,736 취득액 18,993,986 1,516,626 처분액 (10,424,372) - 평가손익 (141,337) 665,724 기말금액 8,428,277 2,377,086 ③ 상각후원가측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 - 11,580 취득액 39,129,158 - 처분액 (18,716,417) - 기말금액 20,412,741 11,580 (9) 기타자 산 1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 13,765,779 20,667,010 7,128,998 11,275,839 대손충당금 - (412,831) - (412,831) 선급비용 3,691,275 168,850 2,973,625 281,797 합 계 17,457,054 20,423,029 10,102,623 11,144,805 2) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 기초금액 412,831 412,831 설정액 - - 기말금액 412,831 412,831 (10) 종속기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 주요영업활동 제 5(당) 기 제 4(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)아이비김영 한국 12월 온,오프라인 교육학원 70.84% 11,521,950 70.84% 11,521,950 새이솔(주) 한국 12월 문항개발 70.00% 900,000 70.00% 900,000 합 계 12,421,950 12,421,950 (11 ) 유형자산 1) 당 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 61,117,198 67,314,142 2,829,122 66,821,967 715,359 13,105,364 4,081,181 215,984,333 취득액 10,763 - 58,102 4,101,375 155,795 1,310,865 19,567,152 25,204,052 처분액 - (1,866,304) (186,046) (5,851,754) (68,605) (1,015,954) - (8,988,663) K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 효과(*1) - - - (1,732,727) - - - (1,732,727) 투자부동산대체 5,775,592 2,495,129 - - - - - 8,270,721 사업결합으로 인한 변동 - - - - - 3,619 - 3,619 기타증감액(*2) 9,883,805 5,493,018 - 4,458,070 85,559 205,400 (20,125,852) - 기말금액 76,787,358 73,435,985 2,701,178 67,796,931 888,108 13,609,294 3,522,481 238,741,335 감가상각누계액: 기초금액 - (9,861,696) (2,391,968) (40,021,732) (281,985) (8,949,421) - (61,506,802) 처분액 - 34,993 183,540 5,152,315 68,602 959,672 - 6,399,122 감가상각비 - (1,767,698) (138,054) (8,342,070) (146,971) (1,434,278) - (11,829,071) K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 효과(*1) - - - 806,602 - - - 806,602 사업결합으로 인한 변동 - - - - - (1,957) - (1,957) 투자부동산대체 - (291,882) - - - - - (291,882) 기말금액 - (11,886,283) (2,346,482) (42,404,885) (360,354) (9,425,984) - (66,423,988) 정부보조금: 기초금액 - - - - - - - - 취득액 - - - - (38,730) - - (38,730) 감가상각비 - - - - 6,455 - - 6,455 기말금액 - - - - (32,275) - - (32,275) 장부금액: 기초금액 61,117,198 57,452,446 437,154 26,800,235 433,374 4,155,943 4,081,181 154,477,531 기말금액 76,787,358 61,549,702 354,696 25,392,046 495,479 4,183,310 3,522,481 172,285,072 (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 시설장치에서 사용권자산으로 대체되었습니다. (*2) 당기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 등으로 20,125,852천원이 대체되었습니다. 2) 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 52,379,218 57,451,581 2,553,781 47,412,679 452,016 10,301,147 1,237,854 171,788,276 취득액 - 500,000 275,341 3,823,333 336,945 1,763,377 33,001,001 39,699,997 처분액 - - - (214,602) (115,711) (133,184) - (463,497) 합병으로 인한 증가 - - - 3,502,464 42,109 956,539 - 4,501,112 기타증감액(*) 8,737,980 9,362,561 - 12,298,093 - 217,485 (30,157,674) 458,445 기말금액 61,117,198 67,314,142 2,829,122 66,821,967 715,359 13,105,364 4,081,181 215,984,333 감가상각누계액: 기초금액 - (8,268,807) (2,273,528) (32,652,306) (292,811) (7,505,124) - (50,992,576) 처분액 - - - 167,403 111,580 114,849 - 393,832 합병으로 인한 증가 - - - (1,867,148) (17,621) (470,686) - (2,355,455) 감가상각비 - (1,592,889) (118,440) (5,669,681) (83,133) (1,088,460) - (8,552,603) 기말금액 - (9,861,696) (2,391,968) (40,021,732) (281,985) (8,949,421) - (61,506,802) 장부금액: 기초금액 52,379,218 49,182,774 280,253 14,760,373 159,205 2,796,023 1,237,854 120,795,700 기말금액 61,117,198 57,452,446 437,154 26,800,235 433,374 4,155,943 4,081,181 154,477,531 (*) 전기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 30,157,674천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 16에서 설명하는 바와 같이 당사는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액458,445천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. (12) 무형자산 1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 임차권리금 합 계 취득원가: 기초금액 504,385 79,686,555 482,469 5,917,507 3,133,702 174,162 - 89,898,780 취득액 13,936 3,065,813 - 914,471 - - 230,000 4,224,220 사업결합으로 인한 증가 19,718 - - - 1,825,098 - - 1,844,816 기말금액 538,039 82,752,368 482,469 6,831,978 4,958,800 174,162 230,000 95,967,816 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (431,668) (44,084,576) (482,462) (5,031,674) (1,853,373) - - (51,883,753) 무형자산손상차손(*) - (202,519) - - (345,649) - - (548,168) 무형자산손상차손환입액(*) 105,417 - - - - - - 105,417 무형자산상각비 (57,059) (8,878,152) - (444,889) - - (61,333) (9,441,433) 기말금액 (383,310) (53,165,247) (482,462) (5,476,563) (2,199,022) - (61,333) (61,767,937) 장부금액: 기초금액 72,717 35,601,979 7 885,833 1,280,329 174,162 - 38,015,027 기말금액 154,729 29,587,121 7 1,355,415 2,759,778 174,162 168,667 34,199,879 ( *) 당사는 회수가능금액이 장부금 액에 못 미치는 전속계약금 등의 무형자산에 대하여 손상차손 548,168천원을 인식하였고, 회수가능액이 장부금액을 초과한 경우 손상차손환입액 105,417천원을 인식하였습니다. 2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 전속계약금 문항개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 286,333 44,384,445 482,469 5,409,351 1,265,648 174,162 52,002,408 취득액 28,279 34,800,000 - 498,998 - - 35,327,277 처분액 - (92,500) - - - - (92,500) 합병으로 인한 증가 189,773 594,610 - 9,158 1,868,054 - 2,661,595 기말금액 504,385 79,686,555 482,469 5,917,507 3,133,702 174,162 89,898,780 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (65,717) (34,008,643) (482,462) (4,645,861) (800,000) - (40,002,683) 처분액 - - - - - - - 무형자산손상차손(*) (293,756) (673,336) - - (1,053,373) - (2,020,465) 무형자산상각비 (72,195) (9,402,597) - (385,813) - - (9,860,605) 기말금액 (431,668) (44,084,576) (482,462) (5,031,674) (1,853,373) - (51,883,753) 장부금액: 기초금액 220,616 10,375,802 7 763,490 465,648 174,162 11,999,725 기말금액 72,717 35,601,979 7 885,833 1,280,329 174,162 38,015,027 (*) 당사는 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 전속계약금 등의 무형자산에 대하여 손상차손 2,020,465천원을 인식하였습니다. (13) 투자부동산 1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 9,328,530 3,651,567 12,980,097 유형자산으로 대체 (5,775,592) (2,495,129) (8,270,721) 기말금액 3,552,938 1,156,438 4,709,376 감가상각누계액: 기초금액 - (414,482) (414,482) 감가상각비 - (51,618) (51,618) 유형자산으로 대체 - 291,882 291,882 기말금액 - (174,218) (174,218) 장부금액: 기초금액 9,328,530 3,237,085 12,565,615 기말금액 3,552,938 982,220 4,535,158 2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 13,653,265 7,088,365 20,741,630 매각예정비유동자산으로 대체 (4,324,735) (3,436,798) (7,761,533) 기말금액 9,328,530 3,651,567 12,980,097 감가상각누계액: 기초금액 - (516,481) (516,481) 감가상각비 - (155,729) (155,729) 매각예정비유동자산으로 대체 - 257,728 257,728 기말금액 - (414,482) (414,482) 장부금액: 기초금액 13,653,265 6,571,884 20,225,149 기말금액 9,328,530 3,237,085 12,565,615 3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 임대수익 635,352 1,228,970 운영비용(감가상각비) (51,618) (155,729) 합 계 583,734 1,073,241 4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 제 5(당) 기 제 4(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 4,535,158 4,682,097 10,296,983 10,577,383 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 - - 2,268,632 5,776,000 합 계 4,535,158 4,682,097 12,565,615 16,353,383 (14) 매입채무, 기타채무 및 리스부채 당기말 과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 11,024,995 - 9,981,174 - 기타채무: 미지급금 25,768,842 15,232,650 24,375,692 16,288,476 예수보증금 180,597 - 40,254 - 임대보증금 - 729,798 - 1,200,108 금융보증부채 39,159 - 23,977 - 소 계 25,988,598 15,962,448 24,439,923 17,488,584 리스부채: 리스부채 10,955,325 9,030,979 - - 합 계 47,968,918 24,993,427 34,421,097 17,488,584 (15 ) 기타유동부채 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 선수금 1,791,880 921,661 예수금 419,458 756,205 계약부채 7,787,233 7,281,714 합 계 9,998,571 8,959,580 (16) 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 기초금액 1,794,699 1,349,489 증가액 1,296,041 458,445 감소액 (112,951) (67,200) 합병 - 53,965 기말금액 2,977,789 1,794,699 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (17) 종업원급여 1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 급여 46,311,047 37,671,107 잡급 4,689,256 4,159,881 복리후생비 등 5,504,861 4,099,161 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 3,193,864 2,357,062 합 계 59,699,028 48,287,211 2) 당기와 전기 중 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여자산 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 잔액 16,079,436 (15,323,391) 756,045 13,264,770 (11,287,103) 1,977,667 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 3,135,018 - 3,135,018 2,301,578 - 2,301,578 이자원가(수익) 386,174 (327,328) 58,846 342,522 (287,038) 55,484 소 계 3,521,192 (327,328) 3,193,864 2,644,100 (287,038) 2,357,062 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 562,750 - 562,750 - - - 재무적 가정의 변동 (560,471) - (560,471) 345,030 - 345,030 경험조정 692,805 - 692,805 414,520 - 414,520 사외적립자산 재측정요소 - 58,168 58,168 - 112,254 112,254 소 계 695,084 58,168 753,252 759,550 112,254 871,804 기타: 납부한기여금 - (5,300,000) (5,300,000) - (4,500,000) (4,500,000) 급여 지급 (1,128,143) 1,120,405 (7,738) (881,916) 881,916 - 관계사전출입 (6,202) 2,306 (3,896) 197,346 (202,181) (4,835) 사업결합으로 인한 변동 5,963 - 5,963 95,586 (41,239) 54,347 소 계 (1,128,382) (4,177,289) (5,305,671) (588,984) (3,861,504) (4,450,488) 기말 잔액 19,167,330 (19,769,840) (602,510) 16,079,436 (15,323,391) 756,045 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 단기금융상품 19,769,840 15,323,391 4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 할인율 3.15% 2.60% 미래임금인상률 4.56% 4.64% 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.30년 및 4.93년입니다. 5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (1,268,560) 1,453,500 미래 임금인상률 1,417,997 (1,263,849) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (18) 자본금 및 기타불입자본 1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 발행할 주식의 총수 120,000,000주 120,000,000주 1주당 금액 100원 100원 발행한 보통주 주식수 11,821,880주 11,761,880주 보통주자본금 1,182,188,000원 1,176,188,000원 2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 기초 발행주식수 11,761,880 2,324,376 주식분할 - 9,297,504 주식매수선택권 행사 60,000 140,000 기말 발행주식수 11,821,880 11,761,880 당사는 2018년 7월 13일 임시주주총회의 결의에 따라 발행주식의 금액을 1주당 500원에서 100원으로 액면분할하였으며, 2018년 8월 29일에 신주권을 교부하였습니다.전기 발행주식수에는 이러한 변동이 반영되었습니다. 구 분 신주상장일 액면분할 2018년 8월 29일 주식매수선택권 행사 2018년 9월 17일 2019년 5월 03일 2019년 5월 09일 3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 주식발행초과금 164,976,633 164,373,620 기타자본조정 (4,092,161) (4,092,161) 자기주식 (5,133,561) (274,488) 자기주식(자사주신탁) - (1,835,638) 주식선택권 39,462 95,368 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 (381,034) (175,443) 합 계 155,409,339 158,091,258 4) 당기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당 사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다. 부여일 분할 전 부여 수량 분할 후 부여 수량 가득조건 약정기간 2016년 9월 5일 40,000주 200,000주 부여일로부터 2년간 근무 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 2017년 3월 23일 8,000주 40,000주 부여일로부터 2년간 근무 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 ② 공정가치 측정 당사는 주식선택권 공정가치의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 주식매수선택권 부여일 공정가치 4,932.81 부여일 주식 가격 47,000 행사가격 45,648 기대변동성 15.24% 무위험이자율(국공채수익률) 1.419% 주가의 기대변동성은 당사 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였습니다. ③ 미행사 주식선택권의 변동당기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 100,000 9,149 48,000 45,691 주식분할로 인한 증가 - - 192,000 - 행사분 (60,000) 9,164 (140,000) 9,129 기말 미행사분 40,000 9,129 100,000 9,149 기말 현재 행사가능 수량 40,000 9,129 60,000 9,129 (19) 이익잉여금 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 법정적립금 588,094 581,094 미처분이익잉여금 80,553,200 48,106,711 합 계 81,141,294 48,687,805 2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 3) 당기와 전기의 이 익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 처분확정일: 20 20년 3월 11일 처분확정일: 201 9년 3월 6일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 80,553,200 48,106,711 전기이월미처분이익잉여금 38,167,515 8,961,455 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 - (211,755) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정 (381,460) - 당기순이익 43,354,738 40,052,298 확정급여제도의 재측정요소 (587,593) (695,287) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 (12,822,281) (9,939,196) 이익준비금 3,000 7,000 현금배당(주당배당금(률): 당 기: 1,100원(1,100% ) 전기: 850원(850% ) ) 12,819,281 9,932,196 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 67,730,919 38,167,515 4) 당기와 전기 중 당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. ① 배당금의 산정내역 (단위: 주, 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 배당종류 현금배당 현금배당 유통주식수 11,653,892주 11,684,936주 액면금액 100원 100원 배당률 1,100% 850% 배당금 총액 12,819,281 9,932,196 ② 배당성향 (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 배당금 12,819,281 9,932,196 당기순이익 43,354,738 40,052,298 배당성향 29.57% 24.80% ③ 배당수익률 (단위: 원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 주당배당금 1,100 850 결산일 종가 41,500 25,950 배당수익률 2.65% 3.28% (20) 매출액 1) 수익 원천 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 강의매출 285,317,100 233,088,371 도서판매매출 65,426,223 57,048,404 기타매출 29,985,144 16,653,673 고객과의 계약에서 생기는 수익 380,728,467 306,790,448 임대료 수익 845,330 2,353,041 합 계 381,573,797 309,143,489 당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료 수익을 통해 매출을인식하고 있습니다. 2) 수익 구분 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 강의매출 도서판매매출 기타매출 합계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 - 65,426,223 29,985,144 95,411,367 기간에 걸쳐 이행 285,317,100 - - 285,317,100 고객과의 계약에서 생기는 수익 285,317,100 65,426,223 29,985,144 380,728,467 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 강의매출 도서판매매출 기타매출 합계 수익인식 시기: 한 시점에 이행 - 57,048,404 16,653,673 73,702,077 기간에 걸쳐 이행 233,088,371 - - 233,088,371 고객과의 계약에서 생기는 수익 233,088,371 57,048,404 16,653,673 306,790,448 3) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 20,722,866 13,618,893 계약부채 (71,788,064) (69,937,538) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있으며, 재무상태표 상 각각 선수수익과 기타유동부채로 표시하였습니다. (21) 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 재고자산의 변동 (3,389,550) (1,329,537) 상품의 매입액 56,650,436 40,191,654 강사료 81,341,720 69,947,850 종업원급여 59,699,028 48,287,211 지급임차료 1,765,314 12,440,003 광고선전비 27,025,655 17,278,539 지급수수료 18,594,758 16,075,910 감가상각비 및 무형자산상각비 35,452,582 18,568,936 기타 51,092,094 41,116,873 합 계(*) 328,232,037 262,577,439 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권손상차손환입을 포함한 금액입니다. (22) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 급여 43,889,201 34,508,021 잡급 3,975,314 3,563,174 퇴직급여 3,000,867 2,123,219 복리후생비 5,282,799 4,014,908 통신비 1,893,282 1,570,681 수도광열비 2,067,230 1,587,078 세금과공과 2,903,715 2,682,272 감가상각비 24,985,996 8,576,694 지급임차료 1,566,071 10,386,807 차량유지비 1,545,849 1,250,288 경상연구개발비 278,545 1,007,725 소모품비 2,249,386 1,932,050 지급수수료 18,097,077 15,836,842 광고선전비 27,025,655 17,278,539 건물관리비 5,417,818 4,819,175 무형자산상각비 563,282 458,007 외주용역비 8,345,702 5,776,973 운반비 2,107,253 2,202,122 기타 2,741,007 2,564,550 합 계 157,936,049 122,139,125 (23) 금융수익 및 금융비용 1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 금 액 금융수익: 이자수익 716,988 배당금수익 208,550 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 1,592,346 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 474,985 금융수익 소계 2,992,869 금융비용: 이자비용 (743,704) 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (451,095) 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실 (430,660) 금융비용 소계 (1,625,459) 순금융수익 1,367,410 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 금 액 금융수익: 이자수익 1,344,286 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 786,801 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 72,715 금융수익 소계 2,203,802 금융비용: 이자비용 (202) 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (262,414) 금융비용 소계 (262,616) 순금융수익 1,941,186 2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 현금및현금성자산 174,756 444,578 기타금융자산 264,546 422,238 기타채권 277,686 477,470 합 계 716,988 1,344,286 3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 리스부채 743,704 - 단기차입금 - 202 합 계 743,704 202 (24) 기타수익 및 기타비용 1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유형자산처분이익 19,635 43,187 매각예정비유동자산처분이익 - 3,900,971 잡이익 1,551,648 1,434,168 리스변경이익 707 - 무형자산손상차손환입 105,417 - 합 계 1,677,407 5,378,326 2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기 유형자산처분손실 879,008 51,242 무형자산손상차손 548,168 2,020,465 무형자산처분손실 - 2,500 기타의대손상각비 6,476 - 잡손실 680,382 383,516 합 계 2,114,034 2,457,723 (25) 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품 현금및현금성자산 - - 6,480,514 매출채권 - - 20,722,866 기타채권 - - 1,701,862 기타금융자산 30,088,499 562,411 6,470,443 장기기타채권 - - 35,917,860 합 계 30,088,499 562,411 71,293,545 ② 제 4(전) 기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품 현금및현금성자산 - - 15,903,682 매출채권 - - 13,618,893 기타채권 - - 2,888,792 기타금융자산 10,805,363 2,259,933 20,424,321 장기기타채권 - - 33,932,519 합 계 10,805,363 2,259,933 86,768,207 2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 5(당) 기 제 4(전) 기