메가스터디교육 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 9(전) 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
메가스터디교육 주식회사

1. 당사의 개요메가스터디교육 주식회사(이하 '당사')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디 주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는서울특별시 서초구 효령로 321에 소재하고 있습니다.당사는 2015년 5월 4일자로 ㈜한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 1,186백만원으로 주요 주주는 다음과 같습니 다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

손 주 은	1,605,205	13.73%

손 성 은	1,605,205	13.73%

김 성 오	152,000	1.30%

메가스터디㈜	711,946	6.09%

자기주식	558,225	4.77%

기 타	7,061,893	60.38%

합 계	11,694,474	100.00%

(*) 자기주식 이익소각으로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며 , 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다 . 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다 . 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다 .

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다 .

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서 의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정 ) - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 ' (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

'공급자금융약정 ' 이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 . ㆍ약정의 조건 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 -리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 -리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료 '나 '수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 ' 환율변동효과'와 제 1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

보유현금	12,672	6,757

보통예금(*)	11,953,473	8,246,361

합 계	11,966,145	8,253,118

(*) 당분기말 현재 당사의 사용 목적에 제한이 있는 현금및현금성자산은 자사주매입을 위한 자사주신탁예금이며, 보통예금에 112,871천원이 포함되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	42,032,054	8,241,061	53,239,704	5,574,029

기타채권:

미수금	5,902,113	401,383	5,798,097	401,383

대여금	650,000	3,492,849	300,000	3,277,360

미수수익	312,605	-	121,671	-

보증금	-	69,727,092	-	69,845,821

리스채권	304,598	197,718	64,755	-

소 계	7,169,316	73,819,042	6,284,523	73,524,564

합 계	49,201,370	82,060,103	59,524,227	79,098,593

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	50,547,211	(274,096)	50,273,115	59,087,829	(274,096)	58,813,733

미수금	7,514,238	(1,210,743)	6,303,495	7,410,223	(1,210,743)	6,199,480

대여금	8,994,166	(4,851,316)	4,142,850	8,428,676	(4,851,316)	3,577,360

미수수익	312,605	-	312,605	121,671	-	121,671

보증금	69,727,092	-	69,727,092	69,845,821	-	69,845,821

리스채권	502,316	-	502,316	64,755	-	64,755

합 계	137,597,628	(6,336,155)	131,261,473	144,958,975	(6,336,155)	138,622,820

(3) 당분기와 전분기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	274,096	6,062,059	269,132	2,873,444

환입액	-	-	-	(1,198,034)

기말금액	274,096	6,062,059	269,132	1,675,410

(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.53% ~ 6.71%	73,958,101	(5,044,676)	68,913,425

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.53% ~ 6.71%	74,615,101	(5,561,680)	69,053,421

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	69,633,523	(1,055,494)	68,578,029	27,249,452	(1,055,494)	26,193,958

(*) 당분기말과 전기말 현재 상품에는 환불부채에 대한 회수자산이 각각 141,176천원 및 110,934천원이 포함되어 있습니다.7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	1,531,627

당기손익-공정가치측정 금융상품	571,034	27,921,655

상각후원가측정 금융상품	40,000,000	-

합 계	40,571,034	29,453,282

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	1,531,627

당기손익-공정가치측정 금융상품	521,946	27,618,811

상각후원가측정 금융상품	-	-

합 계	521,946	29,150,438

(2) 당분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	1,531,626

대체액	-

기말금액	1,531,626

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	521,946	27,618,811

취득액	-	354,309

대체액	-	-

처분액	-	(350,626)

평가손익	49,088	299,161

기말금액	571,034	27,921,655

③ 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	-

취득액	40,000,000	-

회수액	-	-

기말금액	40,000,000	-

(3) 전분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	1,731,627

대체액(*)	(200,000)

기말금액	1,531,627

(*) 전분기 중 지분을 추가 취득하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에서 관계기업으로 변경되었습니다.

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	5,723,118	26,664,124

취득액	-	728,000

대체액	-	1,000,038

처분액	(4,137,785)	(767,315)

평가손익	146,353	56,082

기말금액	1,731,686	27,680,929

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	14,716,233	113,823,124	88,926,857	111,630,520

선급비용(*)	10,780,215	1,961,798	8,636,710	2,034,929

합 계	25,496,448	115,784,922	97,563,567	113,665,449

(*) 당사는 당분기말 현재 강의서비스 등 고객 모집 실적에 따라 지급하는 수수료 4,338,348천원을 '계약체결 증분원가'로 계상 중에 있으며, 강의기간 등에 걸쳐 상각하고 있습니다.

9. 종속기업및관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(1) 종속기업투자

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜아이비김영	한국	12월	온·오프라인 교육학원	55.31%	11,521,950	55.31%	11,521,950

새이솔㈜(*1)	한국	12월	문항개발	70.00%	-	70.00%	-

메가씨앤에스㈜(*1)	한국	12월	독서실 운영업	100.00%	2,543,350	100.00%	2,543,350

메가위드㈜	한국	12월	카페	100.00%	10,000	100.00%	10,000

㈜마이스(*5)	한국	12월	인공지능 교육서비스개발	100.00%	1,000,000	100.00%	1,000,000

WINNER STUDY PTE.,LTD(*7)	싱가포르	12월	해외 온라인 교육업	56.70%	613,456	56.70%	613,456

㈜프리딕션(*2)(*6)	한국	12월	인공지능 교육서비스개발	77.48%	5,257,575	77.48%	5,257,575

㈜현현교육(*2)	한국	12월	학원운영업	100.00%	-	100.00%	-

㈜바른길진로교육	한국	12월	학원운영업	100.00%	43,000	100.00%	43,000

㈜유니브(*3)(*4)	한국	12월	영상제작	63.65%	968,322	63.65%	968,322

합 계	21,957,653	21,957,653

(*1) 새이솔㈜과 메가씨앤에스㈜는 과거 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손이 각각 288,672천원 및 963,081천원 인식되어 있습니다.
(*2) ㈜프리딕션과 ㈜현현교육은 과거 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손이 각각 1,306,798천원 및 125,115천원 인식되어 있습니다.
(*3) 전기 중에 ㈜유니브에 대한 지분 및 전환상환우선주를 취득하였으며, 해당 신규 지분 및 전환상환우선주의 잠재적 의결권을 고려하여, 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.
(*4) 전기 중 주식매입선택권 행사로 인하여 지분율이 일시적으로 감소하였으나, 전환상환우선주를 추가 취득하여 최종적으로 63.65%로 증가하였습니다.
(*5) 전기 중 ㈜마이스에 대한 지분을 추가 취득하였습니다.
(*6) 전기 중 ㈜프리딕션 신주발행에 따른 유상증자에 참여하였으며 균등증자로 인해 지분율은 동일합니다.
(*7) 전기 중 기존 주주로 부터 주식을 무상증여 받아, WINNER STUDY PTE.,LTD에 대한 지분이 증가하였습니다.

(2) 관계기업투자

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

스마트비대면 JB-메가 투자조합(*1)	한국	12월	기타 투자	20.00%	1,200,000	20.00%	1,200,000

㈜씨에스엠17(*2)	한국	12월	문항개발	15.39%	599,914	15.39%	599,914

합 계	1,799,914	1,799,914

(*1) 전기 중에 추가 출자를 하였습니다. (*2) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 당사의 종속회사인 (주)새이솔이 보유한 지분 6.54%을 고려하여, 전기에 관계기업으로 편입되었습니다.

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

기초금액	277,411,279	258,730,437

취득	6,333,688	21,106,942

처분	(21)	(76,617)

기타증감액(*)	(94,726)	-

감가상각비	(4,947,431)	(4,708,613)

기말금액	278,702,789	275,052,149

(*) 당분기 기타증감액은 비품에서 94,726천원이 상품으로 대체된 금액입니다.

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

기초금액	67,098,257	48,258,154

취득	4,123,186	3,077,415

기타증감액(*)	1,619	2,000,000

무형자산상각비	(4,485,475)	(3,422,967)

기말금액	66,737,587	49,912,602

(*) 당분기 기타증감액은 선급금에서 1,619천원이 무형자산으로 대체된 금액이며, 전분기 기타증감액은 장기선급금에서 2,000,000천원이 무형자산으로 대체된 금액입니다.

12. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

기초금액	2,807,810	2,826,185

감가상각비	(4,593)	(4,594)

기말금액	2,803,217	2,821,591

13. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	76,003,138	-	34,692,635	-

기타채무:

미지급금(*)	44,935,249	-	26,430,029	50,000

미지급비용	14,123,182	-	15,752,030	-

예수보증금	82,306	-	87,307	-

임대보증금	-	415,124	-	415,124

금융보증부채	102,891	-	160,126	-

환불부채	1,920,903	-	227,189	-

소 계	61,164,531	415,124	42,656,681	465,124

리스부채:

리스부채	25,110,318	33,717,133	24,203,345	38,411,221

합 계	162,277,987	34,132,257	101,552,661	38,876,345

(*) 당분기에 미지급배당금 23,190,140천원이 포함된 금액입니다.

14. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

(주)신한은행	운전자금대출	고시금리+0.66%	-	10,000,000

(주)하나은행	운전자금대출	FTP기간별+0.85%	-	10,000,000

(주)우리은행	운전자금대출	4.64%	-	10,000,000

(주)신한은행	운전자금대출	CD금리+1.50%	-	12,188,000

합 계	-	42,188,000

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

선수금(*)	21,799,840	24,562,077

예수금	955,148	1,681,965

계약부채(*)	21,811,035	17,570,289

합 계	44,566,023	43,814,331

(*) 선수금 및 계약부채에 경우 고객과의 계약에서 발생하는 내역으 로 주석 20 참조

16. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

구 분	유동	비유동	유동	비유동

기초금액	2,844,504	7,247,793	10,174,055	-

증가액(*1)	154,504	35,312	41,121	-

대체액(*2)	919,923	(919,923)	(7,367,376)	7,367,376

감소액	-	-	(347,374)	-

기말금액(*3)	3,918,931	6,363,182	2,500,426	7,367,376

(*1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. ( *2) 비유동복구충당부채에서 유동복구충당부채로 대체 되었습니다.(*3) 전기에 피소 된 일부 소송 중 패소함에 따라 현금 유출이 예상되는 금액 50,113천원을 소송충당부채 로 설정하였습니다. (주석 28 참조)

17. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

확정급여부채:

확정급여채무	30,876,872	29,990,380

사외적립자산	(34,258,272)	(34,921,936)

소 계	(3,381,400)	(4,931,556)

장기종업원급여채무:

장기종업원급여채무	445,831	435,078

합 계	(2,935,569)	(4,496,478)

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

급여	21,658,555	18,555,676

잡급	2,263,975	1,929,406

복리후생비	2,132,906	1,953,195

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,427,869	1,083,387

주식보상비용	9,125	27,977

합 계	27,492,430	23,549,641

18. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	11,694,474주	11,694,474주

보통주자본금(*)	1,186,188,000원	1,186,188,000원

(*) 자기주식 이익소각으로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

기초 발행주식수	11,694,474	11,861,880

자기주식의 소각	-	(167,406)

기말 발행주식수	11,694,474	11,694,474

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

주식발행초과금	165,377,256	165,377,256

기타자본조정	(3,010,494)	(3,010,494)

자기주식	(32,113,707)	(3,844,189)

주식선택권	249,591	240,466

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	(244,841)	(244,841)

합 계	130,257,805	158,518,198

(4) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다.

부여일	수량	가득조건	약정기간

2022년 01월 17일	15,000주	부여일로부터 2년간 근무	2024년 1월 17일 ~ 2028년 1월 17일

2023년 07월 18일	5,000주	부여일로부터 2년간 근무	2025년 7월 18일 ~ 2029년 7월 18일

② 공정가치 측정

당사는 주식선택권 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식매수선택권

부여일	2022-01-17	2023-07-18

부여일 공정가치	14,921	14,681

부여일 주식 가격	77,000	51,500

행사가격	78,695	55,023

기대변동성	19.89%	23.40%

무위험이자율(국공채수익률)	2.44%	3.63%

③ 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	20,000	72,777	15,000	78,695

당분기 중 부여	-	-	5,000	55,023

행사분	-	-	-	-

기말 미행사분	20,000	72,777	20,000	72,777

기말 현재 행사가능 수량	20,000	72,777	20,000	72,777

19. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

법정적립금	593,094	593,094

미처분이익잉여금	291,955,117	295,163,600

합 계	292,548,211	295,756,694

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 매출액

(1) 수익 원천당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

강의매출	143,206,396	140,261,046

도서판매매출	58,268,547	56,984,457

기타매출	25,571,238	27,236,871

고객과의 계약에서 생기는 수익	227,046,181	224,482,374

임대료 수익	145,279	131,626

합 계	227,191,460	224,614,000

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료 수익을 통해 매출을인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	58,268,547	18,014,497	76,283,044

기간에 걸쳐 이행	143,206,396	-	7,556,741	150,763,137

합 계	143,206,396	58,268,547	25,571,238	227,046,181

2) 제 9(전) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	56,984,457	20,147,640	77,132,097

기간에 걸쳐 이행	140,261,046	-	7,089,230	147,350,277

합 계	140,261,046	56,984,457	27,236,871	224,482,374

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

계약부채	218,364,744	194,158,820

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액으로 구성되어 있으며, 재무상태표 상 각각 선수수익과 기타유동부채로 표시하였습니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

강의매출 등	89,217,931	82,525,499

21. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

재고자산의 변동	(42,384,071)	1,419,806

상품의 매입액	93,633,628	50,746,599

강사료	43,914,373	43,393,846

종업원급여	27,492,431	23,549,642

지급임차료	554,783	493,935

광고선전비	26,952,042	24,263,136

지급수수료	10,895,449	11,171,005

감가상각비 및 무형자산상각비	16,777,507	15,366,424

기타	26,113,215	25,279,094

합 계(*)	203,949,357	195,683,487

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

급여	21,040,898	18,014,255

잡급	2,098,485	1,715,167

퇴직급여	1,389,932	1,055,418

복리후생비	2,067,229	1,886,546

통신비	423,634	732,456

수도광열비	1,273,321	1,205,944

세금과공과	658,886	488,837

감가상각비	11,986,482	11,574,432

지급임차료	508,969	450,080

차량유지비	427,736	366,546

소모품비	710,190	761,941

지급수수료	10,813,777	11,096,997

광고선전비	26,952,042	24,263,136

건물관리비	2,577,494	2,391,746

무형자산상각비	1,203,505	450,800

외주용역비	9,188,926	8,332,884

운반비	2,404,619	2,472,001

기타	1,137,888	1,367,233

합 계	96,864,013	88,626,420

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

금융수익:

이자수익	2,315,345	604,461

배당금수익	497,242	-

기타금융자산평가이익	348,249	320,497

금융수익 소계	3,160,836	924,958

금융비용:

이자비용	(801,150)	(907,854)

기타금융자산평가손실	-	(118,062)

금융비용 소계	(801,150)	(1,025,916)

순금융손익	2,359,686	(100,958)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

현금및현금성자산	1,390,413	33,317

기타금융자산	188,246	54,556

기타채권	736,686	516,588

합 계	2,315,345	604,461

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

리스부채	714,767	836,111

복구충당부채	62,862	45,073

단기차입금	23,521	26,669

합 계	801,150	907,853

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

유형자산처분이익	-	12,895

리스변경이익	46	12

기타채권손상차손환입	-	1,198,034

잡이익	146,586	246,470

합 계	146,632	1,457,411

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

유형자산처분손실	21	76,616

잡손실	1,864	12,247

합 계	1,885	88,863

25. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	11,966,145

매출채권	-	-	42,032,054

기타채권	-	-	7,169,316

기타금융자산	28,492,690	1,531,627	40,000,000

장기매출채권	-	-	8,241,061

장기기타채권	-	-	73,819,042

합 계	28,492,690	1,531,627	183,227,618

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	8,253,118

매출채권	-	-	53,239,704

기타채권	-	-	6,284,523

기타금융자산	28,140,757	1,531,627	-

장기매출채권	-	-	5,574,029

장기기타채권	-	-	73,524,564

합 계	28,140,757	1,531,627	146,875,938

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	76,003,138	34,692,635

기타채무	57,235,952	39,203,117

단기차입금	-	42,188,000

장기기타채무	415,124	465,124

단기리스부채	25,110,318	24,203,345

장기리스부채	33,717,133	38,411,221

합 계	192,481,665	179,163,442

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 10(당)기 1분기:

기타금융자산	수익증권 등	154,705	-	27,277,755	27,432,460

기타금융자산	지분증권	360,679	-	2,231,177	2,591,856

합 계	515,384	-	29,508,932	30,024,316

제 9(전) 기:

기타금융자산	수익증권 등	-	-	26,975,049	26,975,049

기타금융자산	지분증권	466,158	-	2,231,177	2,697,335

합 계	466,158	-	29,206,226	29,672,384

26. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22%(전분기 : 21.6%)입니다.

27. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

분기순이익	20,075,695,313	23,663,724,382

가중평균유통보통주식수	11,343,806	11,770,490

기본주당이익	1,770	2,010

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

기초 발행보통주식수	11,694,474	11,861,880

자기주식 효과	(350,668)	(91,390)

가중평균유통보통주식수	11,343,806	11,770,490

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

조정 후 분기순이익	20,075,695,313	23,663,724,382

가중평균희석유통보통주식수	11,343,806	11,770,490

희석주당이익	1,770	2,010

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

가중평균유통보통주식수	11,343,806	11,770,490

가중평균희석유통보통주식수	11,343,806	11,770,490

주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 당사 주식의 평균주가는 옵션이 존재하는 회계기간의 시장가격에 근거하였습니다.

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

㈜신한은행	운전자금대출	10,000,000	-

㈜하나은행	운전자금대출	10,000,000	-

㈜신한은행	운전자금대출	30,000,000	-

(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 계약이행 등과 관련하여 2,546,968천원의 이행지급보증 등을 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상에 대한 소송 등 3건으로 소송금액 108,199천원입니다. 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 당사는 당분기말 현재 종속기업인 (주)새이솔에게 지급보증을 제공하고 있으며, 보증의 최대금액은 3,960,000천원 입니다.

(6) 당사의 종속기업인 (주)유니브와 관계기업인 (주)씨에스엠17의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도권(Tag-along Right) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 해당 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.(7) 당사의 관계기업인 ㈜씨에스엠17의 지분투자와 관련하여, 당사는 (주)씨에스엠17의 보유지분을 일정 조건이 충족되면, 매도인에게 보유하고 있는 지분을 매도 할 수있는 권리(Put option)를 약정하고 있습니다.(8) 당사의 종속기업인 ㈜프리딕션의 지분투자와 관련하여 우선매수권(Right of First Refusam)과 공동매도권(Tag-among Right) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

29. 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디㈜	메가스터디㈜

종속기업	㈜아이비김영㈜커리어게이트㈜메가제이앤씨㈜파인트리컴퍼니새이솔㈜메가씨앤에스㈜㈜마이스
메가위드㈜WINNER STUDY PTE.,LTDMega EduTech co.,Ltd㈜프리딕션㈜현현교육㈜바른길진로교육㈜유니브	㈜아이비김영㈜커리어게이트㈜메가제이앤씨㈜파인트리컴퍼니새이솔㈜메가씨앤에스㈜㈜마이스
메가위드㈜WINNER STUDY PTE.,LTDMega EduTech co.,Ltd㈜프리딕션㈜현현교육㈜바른길진로교육㈜유니브(*1)

관계기업	스마트비대면 JB-메가 투자조합㈜씨에스엠17	스마트비대면 JB-메가 투자조합㈜씨에스엠17(*2)

기타	메가엠디㈜메가랜드㈜메가넥스트㈜재단법인윤민창의투자재단㈜메가비엠씨주요 경영진	메가엠디㈜메가랜드㈜메가넥스트㈜재단법인윤민창의투자재단㈜메가비엠씨주요 경영진

(*1) 전기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	메가스터디㈜	매출	105,079	85,846

매입	7,386,027	5,566,126

광고선전비	150,162	173,995

지급수수수료	886,509	867,771

기타비용	265,197	268,876

종속기업	㈜아이비김영	매출	7,666	7,223

배당금수익	497,242	-

유무형자산의 취득	272,800	-

㈜메가제이앤씨	매입	792	1,010

커리어게이트	매출	449	-

새이솔㈜	매출	4,723	-

매입	258,584	183,187

메가씨앤에스㈜	매출	-	64

매입	82	-

기타비용	2,406	73,188

이자수익	28,671	26,088

메가위드㈜	이자수익	8,066	5,898

기타비용	50,820	50,820

㈜마이스	매출	2,520	2,354

유무형자산의 취득	-	33,792

기타비용	28,710	25,410

㈜현현교육	이자수익	10,322	5,199

㈜바른길진로교육	매출	6	-

이자수익	3,795	998

㈜유니브	광고선전비	191,030	268,960

(주)프리딕션	기타비용	30,800	-

이자수익	3,441	-

관계기업	㈜유니브	광고선전비	-	-

기 타	메가엠디㈜	매입	1,037	-

유무형자산의 취득	5,400	-

기타비용	25,000	75,000

메가랜드㈜	기타비용	-	389

㈜메가비엠씨	건물관리비	257,746	251,135

기타비용	25,288	23,628

주요 경영진	주요 경영진	이자수익	19,068	9,699

기타비용	551,439	573,574

종업원	종업원	이자수익	5,318	4,874

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타자산	매입채무	기타채무	리스부채

메가스터디㈜	11,371	-	4,278,578	-	2,723,565	1,099,193	2,161,366

메가엠디㈜	-	-	1,104,000	-	-	-	450,150

(주)메가비엠씨	-	-	-	-	-	7,700	-

(주)씨에스엠17	-	90,000	-	-	-	-	-

㈜아이비김영	-	-	498,289	-	-	-	-

㈜메가제이앤씨	-	-	-	-	309	-	-

새이솔㈜	22,357	-	451,886	3,218,644	935,755	213,680	-

메가씨앤에스㈜	-	2,500,000	72,693	-	31	770	-

메가위드㈜	-	700,000	14,985	-	-	16,940	-

㈜마이스	-	-	-	-	-	26,663	-

Mega EduTech co.,Ltd	107,610	-	-	-	-	-	-

(주)프리딕션	-	300,000	7,146	-	-	-	-

㈜현현교육	-	900,000	46,712	-	-	-	-

㈜바른길진로교육	-	350,000	14,365	-	-	-	-

㈜유니브	-	-	-	-	-	68,430	-

주요 경영진	-	2,600,000	18,038,468	-	-	-	4,681,203

종업원	-	703,456	5,038	-	-	-	-

합 계	141,338	8,143,456	24,532,160	3,218,644	3,659,660	1,433,376	7,292,719

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타자산	매입채무	기타채무	리스부채

메가스터디㈜	10,972	-	4,223,026	-	922,278	3,679,478	2,536,344

메가엠디㈜	330	-	1,104,491	-	-	-	532,418

메가랜드㈜	-	-	60	-	-	-	-

㈜메가비엠씨	-	-	-	-	-	7,700	-

(주)씨에스엠17	-	90,000	-	-	-	-	-

㈜아이비김영	330	-	910	-	-	-	-

㈜메가제이앤씨	-	-	196	-	134	-	-

㈜커리어게이트	330	-	253	-	-	-	-

새이솔㈜	-	-	207	1,339,226	2,639	270,612	-

메가씨앤에스㈜(*)	-	2,500,000	44,042	-	32	904	-

메가위드㈜(*)	-	700,000	27,042	-	-	16,940	-

㈜마이스	-	-	7	-	-	14,123	-

Mega EduTech co.,Ltd	107,610	-	-	-	-	-	-

㈜프리딕션	-	300,000	3,769	-	-	-	-

㈜현현교육(*)	-	900,000	36,390	-	-	-	-

㈜바른길진로교육	-	290,000	10,593	-	-	-	-

㈜유니브	-	-	-	-	-	175,900	-

주요 경영진	-	2,100,000	18,019,400	-	-	15,037	5,732,708

종업원	-	695,017	-	-	-	-	-

합 계	119,572	7,575,017	23,470,386	1,339,226	925,083	4,180,694	8,801,470

(*) 전기에 상기 특수관계자인 메가씨앤에스㈜, 메가위드㈜, ㈜현현교육에 대한 대여금에 대하여 대손상각비 및 손실충당금 4,100,000천원을 인식 하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 및 리스거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	투자거래

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디㈜	-	-	-	-	(374,977)	16,501	-

종속기업	메가씨앤에스㈜	2,500,000	-	-	2,500,000	-	-	-

메가위드㈜	700,000	-	-	700,000	-	-	-

새이솔(주)	-	-	-	-	-	61,861	-

㈜현현교육	900,000	-	-	900,000	-	-	-

㈜바른길진로교육	290,000	60,000	-	350,000	-	-	-

㈜프리딕션	300,000	-	-	300,000	-	-	-

관계기업	㈜씨에스엠17	90,000	-	-	90,000	-	-

기타	메가엠디㈜	-	-	-	-	(82,268)	-	-

주요 경영진	주요 경영진	2,100,000	500,000	-	2,600,000	(1,051,504)	-	-

종업원	종업원	695,017	133,000	(124,561)	703,456	-	-	-

② 제 9(전) 기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	리스 거래	투자거래

기초	대여	회수	기말	리스부채 상환	리스채권 회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	메가스터디㈜	-	-	-	-	(362,733)	16,531	-

종속기업	메가씨앤에스㈜	2,300,000	-	-	2,300,000	-	-	-

메가위드㈜	520,000	-	-	520,000	-	-	-

㈜아이비김영	-	-	-	-	-	-	-

㈜현현교육	-	900,000	-	900,000	-	-	-

㈜바른길진로교육	-	190,000	-	190,000	-	-	-

관계기업	㈜유니브	-	300,000	(300,000)	-	-	-	1,529,239

기타	메가엠디㈜	-	-	-	-	(79,656)	-	-

주요 경영진	주요 경영진	1,200,000	200,000	-	1,400,000	(1,140,583)	-	-

종업원	종업원	722,635	181,000	(127,703)	775,932	-	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

단기급여	1,211,928	968,715

퇴직급여	92,331	76,173

주식기준보상	9,125	27,977

합 계	1,313,384	1,072,865

당사의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내용	보증한도	보증제공액	실행금액	금융기관

새이솔㈜	일반자금대출	1,800,000	1,500,000	1,500,000	중소기업은행

새이솔㈜	일반자금대출	2,160,000	1,800,000	1,800,000	㈜우리은행

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당분기말 현재 금융보증부채로 102,891천원을 인식하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공자산은 없습니다.

30. 리스(1) 리스이용자

① 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

취득원가:

기초금액	123,381,476	112,585,380

사용권자산의 증가	2,560,905	3,162,164

신규전대리스 계약	(580,679)	(102,575)

전대리스계약 종료	67,093	-

리스계약 종료	(1,612,929)	(1,131,580)

기타증감액(*)	261,731	132,479

기말금액	124,077,597	114,645,867

감가상각누계액:

기초금액	(56,776,648)	(29,997,850)

전대리스계약 종료	(67,093)	-

리스계약 종료	1,611,369	1,129,831

감가상각비	(7,340,007)	(7,230,251)

기말금액	(62,572,379)	(36,098,271)

장부금액:

기초금액	66,604,828	82,587,529

기말금액	61,505,218	78,547,597

(*) 주석 16에서 설명하는 바와 같이 당사는 당분기 및 전분기에 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액을 각각126,955천원 및 48,385천원을 복구충당부채 및 사용권자산으로 계상하였습니다.

② 당분기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

리스부채에 대한 이자비용	(714,768)	(836,111)

사용권자산에 대한 감가상각비	(7,340,007)	(7,230,251)

소액자산 리스에 관련된 비용	(539,075)	(432,188)

합 계	(8,593,850)	(8,498,551)

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

이자의 지급	714,768	836,111

리스부채의 상환	6,346,414	5,815,499

리스채권의 회수	(143,118)	(704,078)

리스의 총 현금유출	6,918,064	5,947,533

④ 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 이상 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였습니다.

(2) 리스제공자당사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산과 리스한 부동산으로 구성된 사용권자산을 리스로 제공 하고 있습니다( 주석 12 참고 ). 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.① 금융리스 당분기 중 당사는 사용권자산으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다.전대리스에 해당하는 리스채권과 관련된 손익은 임대수익 및 이자수익이 발생하였으며, 임대수익 및 이자수익을 당분기에 각각 145,279천원 및 6,224천원을 인식하였습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 당사는 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다.

(단위: 천원)

금융리스	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

1년 이내	319,672	343,452

1년 초과~2년 이내	201,216	-

2년 초과~4년 이내	-	-

할인되지 않은 총 리스료	520,888	343,452

미실현 금융수익	(18,572)	(6,211)

리스순투자	502,316	337,241

당분기말 현재 금융리스 채권에서 연체된 채권은 존재하지 않습니다.② 운용리스 당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니 다. 주석 12에서 는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

31. 비현금거래(1) 당분기와 전분기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 1분기	제 9(전) 기 1분기

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	3,606,780	14,727,567

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(218,366)	(4,930,381)

유형자산 취득 관련 미지급비용 변동	-	(2,183,864)

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(3,723,738)	(339,107)

장기선급금에서 무형자산으로 대체	-	2,000,000

선급금에서 무형자산으로 대체	1,619	-

장기대여금에서 단기대여금으로 대체	350,000	-

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

계약증가	계약감소	이익잉여금처분	기타

리스부채	62,614,566	(6,346,414)	2,560,905	(1,606)	-	-	58,827,451

미지급배당금	-	-	-	-	23,190,140	-	23,190,140

단기차입금	42,188,000	(42,188,000)	-	-	-	-	-