로보로보 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제10(당)기 : 2024년 12월 31일 현재
제9(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 로보로보와 그 종속기업

1. 연결대상회사 지배기업인 주식회사 로보로보(이하 "지배기업")는 종속기업인 주식회사 씨디에이에듀, 주식회사 미래지식산업연구소, 주식회사 러닝퓨처, 주식회사 로보로보코딩랩(이하 "종속기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 로보로보는 2000년 5월 22일 교육용 로봇 개발 및 제조업을 주사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강북구 도봉로 54길 6에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 로보로보(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 로보로보입니다.

지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 2,034,845,400원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

최대주주(최영석) 및 특수관계인	7,292,828	35.84%

기타주주	12,955,157	63.67%

자기주식	100,469	0.49%

합 계	20,348,454	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요

명 칭	소재지	결산월	지분율	업종

당기	전기

주식회사 씨디에이에듀	서울	12월	100%	100%	방과후교육 위탁서비스업

주식회사 미래지식산업연구소	울산	12월	60%	60%	방과후교육 위탁서비스업

주식회사 러닝퓨처(*)	경기	12월	100%	100%	방과후교육 위탁서비스업

주식회사 로보로보코딩랩	서울	12월	100%	100%	학원운영업

(*) 당기 중, 주식회사 로보로보랜드에서 주식회사 러닝퓨처로 상호변경 하였습니다.

(3) 종속기업의 재무현황(단위:천원)

회사명	당기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익

주식회사 씨디에이에듀	293,868	194,670	1,864,985	237,427

주식회사 미래지식산업연구소	499,324	341,143	2,385,284	228

주식회사 러닝퓨처	130,391	32,647	165,715	(33,675)

주식회사 로보로보코딩랩	702,093	465,764	398,836	(553,605)

(단위:천원)

회사명	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익

주식회사 씨디에이에듀	307,571	445,800	1,581,553	59,224

주식회사 미래지식산업연구소	368,762	210,809	2,338,120	82,189

주식회사 러닝퓨처	33,024	1,605	5,869	(91,337)

주식회사 로보로보코딩랩	424,856	134,922	27,137	(202,822)

(4) 연결대상 범위의 변동

당기 중, 연결재무제표의 작성대상 범위 변동내역은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 별도 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 1월 1일 부터 최초 적용하였습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (6) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (7) 재고자산연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 유형자산연결실체는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며 토지를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 연결실체는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 무형자산연결실체는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로 측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 무형자산 중 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 계정과목 내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 소프트웨어 5년 (11) 자산손상연결실체는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 연결실체의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다.만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다. (12) 국고보조금연결실체는 자산취득에 사용할 목적으로 국고보조금 또는 공사부담금 등을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 취득자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과상계처리하고 있습니다.또한, 상환의무가 없는 국고보조금 또는 공사부담금 중 특정비용의 보전을 목적으로 받는 부분은 관련 비용과 상계처리하고, 대응되는 비용이 없는 부분은 연결실체의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로처리하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금 또는 공사부담금은 부채로 계상하고 있습니다. (13) 관계기업투자주식 투자주식 중 관계회사지분에 대하여 지분법을 적용하여 평가한 가액으로 평가하고 있습니다. 관계회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 관계회사의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 관계회사의 순자산가액의 공정가치에 대한 지배회사의 지분을 초과하는 금액은 영업권으로 보고 손상검토를 통해 손상여부를 평가하고 있습니다. 연결실체와 관계회사간의 거래에서 발생한 손익에 지배회사의 지분율을 곱한 금액중 대차대조표일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는 부분은 연결실체의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계회사의 회계정책 또는 회계추정방법을 연결실체의 회계정책 또는 회계추정방법으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. (14) 환율변동 효과1) 기능통화 및 표시통화연결실체는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. 2) 외화거래연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.(15) 퇴직급여연결실체는 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있으며, 회사가 당해 회계기간중에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. (16) 장기종업원급여연결실체는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고있습니다. 이 급여를 받을 수있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원 에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소 는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한보험계리사에 의해 평가됩니다. (17) 충당부채연결실체는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다.또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.(18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 수익인식연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 재화의 판매제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다.법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (21) 리스 연결실체는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료변동리스료가 포함되어 있는 계약은 없습니다. ② 연장선택권 및 종료선택권연결실체의 부동산리스에는 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 종료선택권을 포함하고 있는 계약은 없습니다. ③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체가 제공하는 잔존가치보증은 없습니다. (22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. (24) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 당사는 상기에 열거된 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.연결실체가 투자한 금융상품 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS, 이하'젠투')가 운용하는 펀드로 만기가 도래한 1,088백만원은 COVID-19의 영향으로 환매가 일시중단되었습니다. 연결실체는 취득가액 1,088백만원의 100%에 해당하는 1,088백만원 전액을 2020년~2022년에 걸쳐 평가손실로 반영하였으며, 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 5. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 내부적으로 정한 기준에 의해 검토한 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다. 국내 고객의 경우, 연결실체와 수년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 외환위험연결실체는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 2) 가격위험연결실체는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다.포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 주요 경영진의 승인이 필요합니다.연결실체 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다. 3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.경영진은 이자율위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. (5) 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채 2,351,425 2,266,401 자본 31,049,633 31,023,837 부채비율 7.57% 7.31% 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,690,506 1,690,506 단기당기손익-공정가치측정금융자산 7,804,677 - - 7,804,677 매출채권 - - 2,465,724 2,465,724 기타유동금융자산 - - 312,861 312,861 장기당기손익-공정가치측정금융자산 9,433,920 - - 9,433,920 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 902,533 - 902,533 기타비유동금융자산 - - 413,180 413,180 합계 17,238,597 902,533 4,882,271 23,023,400 2) 전기말 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,185,711 1,185,711 단기당기손익-공정가치측정금융자산 10,172,937 - - 10,172,937 매출채권 - - 1,166,253 1,166,253 기타유동금융자산 - - 165,180 165,180 장기당기손익-공정가치측정금융자산 11,429,623 - - 11,429,623 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 902,533 - 902,533 기타비유동금융자산 - - 99,055 99,055 합계 21,602,560 902,533 2,616,199 25,121,292 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 429,467 미지급금 553,164 기타유동금융부채 294,337 기타비유동금융부채 63,965 합계 1,340,933 2) 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 577,100 미지급금 679,871 기타유동금융부채 214,721 기타비유동금융부채 110,392 합계 1,582,084 (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 단기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 7,612,177 - 7,612,177 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 192,500 - - 192,500 장기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 9,433,920 - 9,433,920 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - - 902,533 902,533 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 단기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 9,695,549 - 9,695,549 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 477,388 - - 477,388 장기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 10,949,576 - 10,949,576 장기당기손익-공정가치측정금융자산(파생결합증권) - 480,047 - 480,047 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - - 902,533 902,533 (4) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 금융원가 기타포괄손익 금융수익 금융원가 금융자산 이자수익 817,064 - - 705,256 - 배당금수익 12,052 - - 37,900 - 외환차손익 136,711 14,435 - 78,921 50,228 외화환산손익 143,101 - - 20,202 4,609 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 55,275 102,228 - 163,499 230,056 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 110,880 85,383 - 37,991 63,970 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 79,960 16,020 - 355,203 247,932 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 658,857 3,636 - 107,004 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - - 275,268 - - 금융부채 이자비용 - 11,960 - - 4,467 합계 2,013,900 233,662 275,268 1,505,976 601,262 (5) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 금융수익 1,096,877 917,024 - 2,013,901 275,268 금융비용 (14,435) (207,267) (11,960) (233,662) - 총포괄손익 1,082,441 709,758 (11,960) 1,780,239 275,268 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 804,379 701,597 - 1,505,976 금융비용 (54,836) (541,958) (4,467) (601,261) 총포괄손익 749,543 159,639 (4,467) 904,715 7. 금융상품 위험관리 (1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,690,506 1,185,711 단기당기손익-공정가치측정금융자산 7,804,677 10,172,937 매출채권 2,465,724 1,166,253 기타유동금융자산 312,861 165,180 장기당기손익-공정가치측정금융자산 9,433,920 11,429,623 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 902,533 902,533 기타비유동금융자산 413,180 99,055 합계 23,023,400 25,121,292 보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 국내 916,620 908,373 중국 1,462,813 257,880 해외(중국 외) 86,290 - 합계 2,465,724 1,166,253 보고기간종료일 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 도매업체(총판) 280,584 211,529 기타 2,185,140 954,724 합계 2,465,724 1,166,253 2) 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권의 손상차손 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 6개월이내 1,884,424 1,738 1,165,964 956 6개월이상~1년이내 593,411 10,373 2,349 1,104 1년이상 3,944 3,944 3,875 3,875 합계 2,481,779 16,055 1,172,188 5,935 3) 손상차손의 변동내역당기 및 전기 중 매출채권 손상차손의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 5,935 40,254 대손(환입) 10,120 (32,753) 제각 - (1,566) 기말 16,055 5,935 (2) 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년이내 1년초과 계 장부금액 매입채무 429,467 - 429,467 429,467 미지급금 553,164 - 553,164 553,164 기타유동금융부채 294,337 - 294,337 294,337 기타비유동금융부채 - 63,965 63,965 63,965 합계 1,276,968 63,965 1,340,933 1,340,933 (3) 외환위험1) 환위험에 대한 노출외화자산및부채의 장부금액(주석20참조)은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.2) 민감도분석보고기간종료일 현재 외화의 환율이 변동했다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다.또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 241,247 (241,247) 207,313 (207,313) (4) 이자율위험연결실체는 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 - - 금융기관예치금(*) 1,690,506 1,185,711 합계 1,690,506 1,185,711 (*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금등을 포함하고 있습니다. 9. 단기당기손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 단기당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 수익증권 7,612,177 9,695,549 지분상품 192,500 477,388 DLT(*) - - 합계 7,804,677 10,172,937 (*) 당기말의 DLT는 젠투가 운용하는 펀드로 환매지연이 발생하였습니다. 연결실체는 2020년~2022년까지 취득가액 1,088백만원의 100%에 해당하는 1,088백만원을 전액 평가손실로 반영하였습니다. 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편 연결실체는 DLT금융상품과 관련하여 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금의 40%를 기타유동부채로 인식하였으며, DLT계좌는 질권설정이 되어 있습니다. 10. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 미수수익 394 - 미수금 66,046 12,095 부가세대급금 - 45,300 선납세금 - 107,785 소계 66,440 165,180 비유동 임차보증금 263,140 96,255 기타보증금 100 2,800 장기대여금 149,940 - 소계 413,180 99,055 합계 479,620 264,235 11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 167,328 45,745 선급비용 42,174 2,767 부가세대급금 125,675 - 선납세금 120,745 - 합계 455,922 48,512 12. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 3,940,754 (417,637) 3,523,117 3,785,177 (369,031) 3,416,146 제품 969,948 (17,969) 951,978 849,874 (3,654) 846,220 상품 5,226 (4,892) 335 5,242 (749) 4,493 합계 4,915,928 (440,498) 4,475,430 4,640,293 (373,434) 4,266,859 (*) 당기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 가산된 금액은 각각 67,064천원 및 (-)149,674천원 입니다. 13. 장기당기손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 장기당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 수익증권 9,433,920 10,949,576 파생결합증권 - 480,047 합계 9,433,920 11,429,623 14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 구분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권(*) Kids 2 GLOW, PBC 12.50% 220,308 - - 로보링크 주식회사(*2) - - - - 주식회사 로아이젠(*2) - - - - Shanghai Nolan Culture Communication Co., LTD 10.07% 902,533 902,533 902,533 합계 - 1,122,841 902,533 902,533 (*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용 하였습니다. (*2) 연결실체는 당기 중, 로보링크 주식회사 지분 8.92% 전량과 주식회사 로아이젠 지분 4.76% 전량을 처분하였습니다. 15. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 대체(*) 감가상각비 기말잔액 토지 272,114 (160,748) - 111,366 건물 68,963 (39,034) 2,887 27,043 합계 341,078 (199,782) 2,887 138,409 (*) 당기 중, 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체 하였습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 감가상각비 기말잔액 토지 272,114 - 272,114 건물 71,850 2,887 68,963 합계 343,964 2,887 341,078 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 38,513 44,227 임대수익 관련 직접 운영비용 (2,887) (2,887) 합계 35,627 41,340 (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 면적 64.07 ㎡ 156.55 ㎡ 금액 119,744 302,783 16. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 대체(*) 감가상각비 기말잔액 토지 1,464,063 524,740 - 160,748 - 2,149,552 건물 371,045 1,521,785 - 39,034 18,701 1,913,163 기계장치 539,660 61,800 - - 128,681 472,779 차량운반구 96,771 88,519 - - 23,899 161,391 비품 53,154 108,016 - - 32,484 128,686 시설장치 143,900 137,445 - - 53,033 228,312 사용권자산 176,533 228,300 - - 187,994 216,840 합계 2,845,126 2,670,606 - 199,782 444,792 5,270,722 (*) 당기 중, 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체 하였습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 토지 1,464,063 - - - 1,464,063 건물 386,576 - - 15,531 371,045 기계장치 719,690 - - 180,030 539,660 차량운반구 7,871 100,690 5,248 6,542 96,771 비품 40,000 40,802 - 27,648 53,154 시설장치 - 152,000 - 8,100 143,900 사용권자산 78,736 195,184 - 97,387 176,533 합계 2,696,936 488,676 5,248 335,238 2,845,126 (3) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산은 없습니다. (4) 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 연결실체의 보유 토지 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소 재 지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 토지 서울 강북구 도봉로 54길 6 330.9 1,736,177 1,665,089 1,736,177 1,664,096 경기도 의정부시 배꽃길 63 160.4 524,740 323,293 - - (*) 투자부동산으로 분류된 토지금액이 포함된 금액입니다.(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 부 보 금 액 보험회사 당기 전기 화재보험 건물 외 1,020,000 1,020,000 삼성화재 또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 풍수재손해보험, 시설소유,관리자배상보험, 개인정보보호 배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 리스와 관련해서 사용권자산으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부동산 216,840 172,792 차량운반구 - 3,741 합계 216,840 176,533 (7) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 (184,252) (82,218) 차량운반구 (3,741) (15,168) 소계 (187,994) (97,386) 리스부채 이자비용 (11,960) (4,467) 단기리스료 및 소액자산리스료 (21,542) (24,600) 보증금 이자수익 10,680 2,341 순손익효과 (210,816) (124,112) (*) 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 202,974천원입니다(전기 122,798천원). 17. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 취득 상각비 기말잔액 특허권 207 - 80 127 실용신안권 155 - 64 91 소프트웨어 16,981 - 10,431 6,550 합계 17,342 - 10,575 6,767 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 취득 상각비 기말잔액 특허권 287 - 80 207 실용신안권 219 - 64 155 소프트웨어 36,487 - 19,507 16,980 합계 36,993 - 19,651 17,342 18. 종속기업의 취득과 영업권 (1) 종속기업 주식회사 씨디에이에듀지배기업은 주식회사 씨디에이에듀의 설립 자본금을 100% 출자하여 설립등기일인 2020년 9월 21일자로부터 주식회사 씨디에이에듀를 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 이전대가 100,000 취득일현재 인수한 순자산가치 100,000 영업권 - (2) 종속기업 주식회사 미래지식산업연구소지배기업은 주식회사 미래지식산업연구소의 지분 60%를 인수하여 취득일인 2021년 11월 1일자로부터 주식회사 미래지식산업연구소를 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 이전대가 100,500 취득일현재 인수한 순자산가치 26,595 영업권(*) 73,905 (*) 종속기업 주식회사 미래지식산업연구소의 실적 미미로 인해, 2022년 중 영업권 73,905천원 전액을 영업권 손상차손(기타비용) 인식 하였습니다.(3) 종속기업 주식회사 러닝퓨처지배기업은 주식회사 러닝퓨처의 설립 자본금을 100% 출자하여 설립등기일인 2021년 12월 15일자로부터 주식회사 로보로보랜드를 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 이전대가 100,000 취득일현재 인수한 순자산가치 100,000 영업권 - (*) 지배기업은 당기 중, 100,000천원을 추가 출자하여, 총 출자금은 200,000천원 입니다. (4) 종속기업 주식회사 로보로보코딩랩지배기업은 주식회사 로보로보코딩랩의 설립 자본금을 100% 출자하여 설립등기일인 2022년 12월 14일자로부터 주식회사 로보로보코딩랩을 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 이전대가 500,000 취득일현재 인수한 순자산가치 500,000 영업권 - (*) 지배기업은 당기 중, 500,000천원을 추가 출자하여, 총 출자금은 1,000,000천원 입니다. 19. 관계기업 투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 로보로보(북경)과기유한공사(*1) 중국 49 - 49 - 주식회사 듀로(*2) 한국 33.3 - 33.3 - TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 대만 48.3 18,013 - - 합계 18,013 - - (*1) 로보로보(북경)과기유한공사는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기말 현재 지분변동액은 (-)198,073천원입니다. (*2) 주식회사 듀로는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기말 현재 지분변동액은 (-)36,991천원입니다. (2) 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 기초 취득 처분 지분법손익 기말 로보로보(북경)과기유한공사 - - - - - - - - - - - 주식회사 듀로 - - - - - - - - - - - TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD - 59,997 - (39,801) (2,183) 18,013 - - - - - 합계 - 59,997 - (39,801) (2,183) 18,013 - - - - - (3) 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 로보로보(북경)과기유한공사 7,318 336,982 - (2) 6,577 302,776 - (100) 주식회사 듀로(*) 165,097 159,087 - (67) 165,097 159,021 - (2,768) TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 207,255 159,688 4,560 (82,346) - - - - 20. 외화자산 및 부채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화상당액 외화금액 원화상당액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 458,750.00 674,362 USD 536,769.01 692,110 CNH 147,807.13 29,749 CNH 4,639.09 839 단기당기손익-공정가치측정금융자산 USD 6,667.11 9,801 USD 578.06 745 - - CNH 2,633,081.16 476,166 장기당기손익-공정가치측정금융자산 - - USD 500,532.64 645,387 매출채권 USD 1,053,811.99 1,549,104 USD 200,000 257,880 기타비유동금융자산 USD 102,000.00 149,940 - - (외화부채) - - - - - (2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 USD 1,470.0 1,289.4 CNH 201.3 180.8 (3) 상기 외화환산과 관련하여 당기에 외화환산손익 (+) 143,101천원을 영업외손익으로 계상하였습니다. 21. 국고보조금 당기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소/비용상계 기말잔액 국고보조금(선수금) - 64,056 64,056 - 전기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소/비용상계 기말잔액 국고보조금(선수금) 821 327,896 328,717 - 22. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 39,929 35,192 예수보증금 81,000 66,000 부가세예수금 9,488 1,078 리스부채(유동) 163,920 112,451 소계 294,337 214,721 비유동 임대보증금 20,000 50,000 리스부채(비유동) 43,965 60,392 소계 63,965 110,392 합계 358,303 325,113 23. 기타비금융부채보고기간 종료일 현재 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금(*1) 786,271 615,013 선수수익 181,065 10,727 소계 967,337 625,740 비유동 장기종업원급여부채(*2) 43,155 38,215 소계 43,155 38,215 합계 1,010,492 663,955 (*1) 연결실체는 환매지연 된, DLT금융상품과 관련하여 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금의 40%인 520,320천원을 기타유동부채(선수금)로 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 장기근속종업원에게 지급하는 포상금 등을 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 38,215 - 장기종업원급여(환입) 8,939 38,215 지급액 (4,000) - 기말 43,155 38,215 24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 20,361 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 391,217 80,920 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (78,295) (5,216) 추납액(환급액) 12,307 582 법인세비용(수익) 325,229 96,648 (2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전순손익 218,432 1,517,374 적용세율에 따른 법인세비용 23,652 295,131 조정사항 비공제비용 8,523 21,322 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과(당기 : 388,007천원, 전기 : -314,378천원) 41,951 (61,030) 기타(세율차이 등) 251,102 (158,775) 법인세비용 325,229 96,648 유효법인세율(*) 148.89% 6.37% (3) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과목 일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 국고보조금 - 64,056 64,056 - 미지급금 114,555 - 2,355 116,910 장기종업원급여부채 38,215 - 4,939 43,155 기타단기금융상품 1,318,056 230,056 102,228 1,190,228 기타장기금융상품 962,013 900,423 16,020 77,610 외화외상매출금 200 200 - - 토지 10,865 - - 10,865 기계장치 22,148 22,148 - - 외화예금 3,558 3,558 - - 외화단기금융상품 850 850 - - 관계기업(기타포괄손익) 1,566 - 2,183 3,749 관계기업(지분법손익) 135,936 3,692 39,801 172,045 종속기업 384,376 99,334 587,279 872,321 영업권 25,250 25,250 - - 재고자산 373,434 - 67,064 440,498 매도가능증권 779,014 558,706 - 220,308 리스부채(유동) 39,236 39,236 51,527 51,527 리스부채 15,474 - 6,417 21,891 현재가치할인차금(임차보증금) 1,791 1,629 2,232 2,395 현재가치할인차금(기타보증금) 8 8 - - 대손충당금(단기대여금) 138,229 138,229 - - 차감할차이 계 4,364,776 2,087,376 946,102 3,223,502 미수수익 (983) (983) (898) (898) 기타단기금융상품 (162,348) (162,348) (54,580) (54,580) 기타장기금융상품 (355,203) (323,629) (79,960) (111,535) 외화예금 (2,076) (2,076) (15,165) (15,165) 외화단기금융상품 - - (1,145) (1,145) 외화장기금융상품 (18,126) (18,126) - - 외화외상매출금 - - (117,620) (117,620) 외화장기대여금 - - (9,171) (9,171) 사용권자산 (55,736) (55,736) (74,603) (74,603) 가산할차이 계 (594,473) (562,899) (353,142) (384,717) 합계 3,770,303 1,524,477 592,959 2,838,785 이월세액공제 50,996 50,996 - - 이연법인세자산(부채) 650,031 258,814 (전기) (단위:천원) 과목 일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 국고보조금 - 327,896 327,896 - 미지급금 91,826 33,121 55,850 114,555 장기종업원급여부채 - - 38,215 38,215 기타단기금융상품 1,088,812 812 230,056 1,318,056 기타장기금융상품 946,104 232,023 247,932 962,013 외화외상매출금 50,467 50,467 200 200 토지 10,865 - - 10,865 기계장치 35,753 13,605 - 22,148 외화예금 60,568 60,568 3,558 3,558 외화단기금융상품 14,057 14,057 850 850 관계기업(기타포괄손익) 1,566 - - 1,566 관계기업(지분법손익) 635,936 500,000 - 135,936 종속기업 139,530 49,313 294,159 384,376 영업권 98,250 73,000 - 25,250 재고자산 376,528 3,094 - 373,434 매도가능증권 779,014 - - 779,014 리스부채(유동) 47,899 47,899 39,236 39,236 리스부채 13,811 49,430 51,093 15,474 현재가치할인차금(임차보증금) 806 1,043 2,028 1,791 현재가치할인차금(기타보증금) 106 97 - 8 대손충당금 27,619 27,619 - - 대손충당금(단기대여금) 197,453 59,224 - 138,229 차감할차이 계 4,616,971 1,543,268 1,291,072 4,364,776 미수수익 (983) (983) (983) (983) 기타단기금융상품 (48,187) (48,187) (162,348) (162,348) 기타장기금융상품 (33,998) (33,998) (355,203) (355,203) 외화예금 (438) (438) (2,076) (2,076) 외화단기금융상품 (1) (1) - - 외화장기금융상품 - - (18,126) (18,126) 외화외상매출금 (8) (8) - - 사용권자산 (61,496) (58,881) (53,121) (55,736) 가산할차이 계 (145,112) (142,496) (591,858) (594,473) 합계 4,471,860 1,400,771 699,215 3,770,303 이월세액공제 - - 50,996 50,996 이연법인세자산(부채) 730,951 650,031 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 348,000 - 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (72,732) - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(법인세효과 고려후) 275,268 - 자기주식처분이익 26,617 24,958 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (5,563) (5,216) 자기주식처분이익(법인세효과 고려후) 21,054 19,742 (5) 보고기간 종료일 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여이연법인세자산으로 인식하지 않은 종속기업투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이는다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 1,048,115 660,108 25. 주식기준보상(1) 주식선택권1) 지배기업은 이사회 및 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 지배기업의 임직원에 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 주식선택권 부여 2차 주식선택권 부여 부여일 2022.01.03 2023.01.02 부여수량 18,000주 26,000주 행사가격 5,416원 6,536원 가득요건 부여일로부터 2년 이상 재직 부여일로부터 2년 이상 재직 행사기간 시작일 : 2024.01.03종료일 : 2029.01.02 시작일 : 2025.01.02종료일 : 2030.01.01 부여할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 자기주식 교부 자기주식 교부 2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 27,000 6,287 18,000 5,416 부여 - - 26,000 6,536 취소 - - 17,000 5,745 기말 27,000 6,287 27,000 6,287 3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 주식선택권 부여 2차 주식선택권 부여 주식선택권 공정가치 2,522원 2,340원 권리부여일 종가 6,900원 6,440원 행사가격 5,416원 6,536원 무위험수익률 2.05% 3.81% 예상주가변동성(*) 26.84% 37.30% (*) 평가기준일 이전 180영업일 평균변동성을 적용하였습니다. 4) 당기와 전기 중, 주식선택권 관련 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 주식보상비(주식선택권관련) 24,632 16,963 (2) 양도제한조건부주식(RSU)1) 지배기업은 이사회 결의에 의거 다음과 같이 연결실체의 임직원에 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 RSU 부여 부여일 2024.01.29 부여수량 39,710주 행사가격 0원 부여일 공정가치 5,160원 부여할 주식 기명식 보통주식 부여방법 자기주식 교부 가득요건 부여일로 부터 3년이 되는 날까지 과거 성과에 대한 대상자 고의의 중대한 손실 또는 책임 발생하지 않은 경우 주식을 받을 권리가 최종 확정되어 그 시점에 자기주식 교부할 예정이고, 대상자는 자기주식 수령 즉시 처분할 수 있음 2) 당기와 전기 중, 양도제한조건부주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 당기 전기 기초 - - 부여 39,710 - 취소 7,180 - 기말 32,530 - 3) 당기와 전기 중, 양도제한조건부주식 관련 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 주식보상비(양도제한조건부주식관련) 51,718 - 26. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 20,348,454 20,348,454 자본금 2,034,845,400 2,034,845,400 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합계 전기초 20,348,454 2,034,845,400 19,526,197,296 1,109,787,610 20,635,984,906 자기주식처분 - - - 19,742,069 19,742,069 전기말 20,348,454 2,034,845,400 19,526,197,296 1,129,529,679 20,655,726,975 자기주식처분 - - - 21,054,394 21,054,394 당기말 20,348,454 2,034,845,400 19,526,197,296 1,150,584,073 20,676,781,369 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 19,526,197 19,526,197 자기주식처분이익 1,150,584 1,129,530 합 계 20,676,781 20,655,727 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 (3,749) (1,566) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (338,508) (613,776) 합계 (342,258) (615,343) 기타자본 자기주식 (333,763) (379,146) 주식선택권 115,856 39,506 합계 (217,907) (339,640) (5) 이익배당이 제한된 잉여금 보고기간 종료일 현재 법령 등에 의하여 배당이 제한되어 있는 잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 금 액 설정근거 당기말 전기말 이익준비금 170,073 141,745 상법 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 27. 매출(1) 당기 및 전기 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출 내수 4,854,844 5,439,451 수출 3,759,676 4,765,943 소계 8,614,521 10,205,394 상품매출 247,697 157,972 임대료수입 38,513 44,227 용역매출 등 4,593,728 3,853,598 합계 13,494,458 14,261,192 (2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 Beijing Roborobo Education Technology 2,547,358 18.9% 4,048,383 28.4% 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 직원급여 2,549,996 2,142,502 퇴직급여 275,741 178,285 복리후생비 276,487 171,428 여비교통비 117,683 67,248 접대비 32,407 15,469 통신비 23,407 19,028 수도광열비 65,903 43,069 세금과공과금 135,124 107,285 감가상각비 318,998 158,095 지급임차료 32,430 30,626 수선비 35,388 15,294 보험료 57,304 44,576 차량유지비 19,570 12,562 경상연구개발비 688,159 693,648 운반비 202,555 172,898 교육훈련비 23,309 6,040 도서인쇄비 22,950 19,798 포장비 3,186 13,438 소모품비 237,342 140,444 지급수수료 3,873,445 3,394,751 광고선전비 399,786 173,402 대손상각비(대손충당금환입) 10,120 (32,753) 무형고정자산상각 10,575 19,651 주식보상비 76,350 16,963 합 계 9,488,217 7,623,747 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 817,064 705,256 배당금수익 12,052 37,900 외환차익 136,711 78,921 외화환산이익 143,101 20,202 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 55,275 163,499 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 110,880 37,991 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 79,960 355,203 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 658,857 107,004 합 계 2,013,901 1,505,976 (2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 11,960 4,467 외환차손 14,435 50,228 외화환산손실 - 4,609 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 102,228 230,056 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 85,383 63,970 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 16,020 247,932 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,636 - 합 계 233,662 601,262 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 정부보조금수익 - 39,600 유형자산처분이익 - 3,843 관계기업주식처분이익 - 400,000 잡이익 31,082 20,343 합 계 31,082 463,786 (2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 8,060 70,800 잡손실 9,512 1,099 합 계 17,572 71,899 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (208,571) (344,118) 원재료 매입과 상품의 매입 5,240,589 5,997,261 급여 2,588,885 2,177,373 퇴직급여 279,057 181,260 감가상각비 447,679 338,125 경상연구개발비 848,426 835,305 외주가공비 435,321 474,721 기타 5,398,588 4,380,491 합 계(*) 15,029,974 14,040,418 (*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실)(*) (106,887,538) 1,387,851,185 가중평균 유통보통주식수 20,246,903 20,234,283 기본주당이익(손실) (5) 69 (*) 보통주 당기순이익(손실)은 지배기업 소유지분에 대한 당기순이익(손실) 입니다. 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 유통보통주식수 20,234,324 20,226,786 자기주식처분의 효과 12,579 7,497 기말 가중평균유통보통주식수 20,246,903 20,234,283 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 모두 주식기준보상에 의한 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 33. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 관계회사 로보로보(북경)과기유한공사 주식회사 듀로 TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 기타 Beijing Roborobo Education Technology 사단법인 창의과학교육연구회 사단법인 미래교육(*) (*) 당기 중, 사단법인 행복교육중앙회에서 사단법인 미래교육으로 상호변경 하였습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 거래내용 당기 전기 TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 매출 14,002 - 금융수익 954 - Beijing Roborobo Education Technology 매출 2,547,358 4,048,383 사단법인 창의과학교육연구회 매출 7,000 - 사단법인 미래교육 매출 304 - 매입 7,339 - (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 거래내용 전기말 증가 감소 당기말 TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 미수수익 - 394 - 394 장기대여금 - 149,940 - 149,940 선수금 - 13,524 13,524 - Beijing Roborobo Education Technology 매출채권 257,880 2,785,905 1,580,971 1,462,813 사단법인 창의과학교육연구회 매출채권 - 7,700 7,700 - 사단법인 미래교육 매출채권 - 334 334 - 선급금 - 7,339 7,339 - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 자금의 대여 자금의 대여 TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 149,940 - (5) 연결실체는 당기 중, TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD에 59,997천원을 출자하고 지분 48.33%를 취득하여 관계기업으로 편입 하였습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하였습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 641,940 383,642 퇴직급여 64,225 55,688 주식기준보상 31,273 5,818 합계 737,438 445,148 34. 우발부채와 약정사항(1) 당 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 내역 보증금액 비고 서울보증보험 계약이행보증 399,782 - 북경성통인쇄주식유한공사(*) 지급보증 1,470,000 USD 1,000,000 (*) 북경성통인쇄주식유한공사의 지급보증금액은 보증금액 외화 USD 1,000,000를 원화로 환산한 금액입니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 주식회사 미래지식산업연구소의 상대주주와 우선매수권 및 동반매각요구권 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (106,796,442) 1,420,726,608 조정항목 : (672,205,333) (1,280,585,336) 이자수익 (817,064,426) (705,255,907) 배당금수익 (12,052,030) (37,899,629) 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가익 (55,275,227) (163,498,891) 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분익 (110,880,300) (37,990,957) 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가익 (79,960,289) (355,203,243) 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분익 (658,856,549) (107,003,634) 유형자산처분이익 - (3,843,386) 외화환산이익 (143,101,230) (20,202,086) 관계기업주식처분익 - (400,000,000) 재고자산평가손실환입 - (149,674,379) 재고자산평가손실 67,063,818 - 경상연구개발비 - (327,895,660) 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손 102,228,480 230,056,107 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손 85,382,785 63,969,941 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손 16,019,724 247,931,778 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손 3,635,871 - 대손상각비(대손충당금환입) 10,120,239 (32,753,427) 지분법손실 39,800,748 - 감가상각비 447,679,110 338,125,136 무형자산상각비 10,575,252 19,651,234 외화환산손실 - 4,608,318 주식보상비 76,350,354 16,962,889 장기종업원급여 8,939,485 38,215,484 이자비용 11,960,124 4,467,454 법인세비용(수익) 325,228,728 96,647,522 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : (1,629,519,412) 170,328,122 매출채권의 감소(증가) (1,191,971,219) 261,859,932 미수금의 감소(증가) (53,950,885) 14,304,642 선급금의 감소(증가) (121,582,544) 19,829,643 선급비용의 감소(증가) (39,407,577) 3,841,945 부가세대급금의 감소(증가) (80,375,509) 6,025,264 재고자산의 감소(증가) (275,634,726) (194,443,879) 매입채무의 증가(감소) (147,633,261) (203,635,703) 미지급금의 증가(감소) (54,707,380) 111,966,629 예수금의 증가(감소) 4,737,849 7,344,945 예수보증금의 증가(감소) 15,000,000 46,000,000 임대보증금의 증가(감소) (30,000,000) - 부가세예수금의 증가(감소) 8,409,386 70,338 선수금의 증가(감소) 171,258,338 86,437,049 선수수익의 증가(감소) 170,338,116 10,727,317 장기종업원급여부채의 증가(감소) (4,000,000) - 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,408,521,187) 310,469,394 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기업회계기준서 제1116호 '리스' 로 인한 리스자산/부채의 증가 228,300 195,184 장기당기손익-공정가치측정금융자산단기성 대체 981,114 6,780,891 투자부동산 유형자산 대체 199,782 - 주식기준보상-자기주식 72,000 50,000 36. 부문별정보 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구 분 한국(로보로보) 한국(씨디에이에듀) 한국(미래지식산업연구소) 한국(러닝퓨처) 한국(로보로보코딩랩) 총계 매출액 8,937,753 1,864,985 2,385,284 165,715 398,836 13,752,573 조정사항(*) (228,194) (15,493) - - (14,427) (258,114) 조정후매출액 8,709,559 1,849,492 2,385,284 165,715 384,408 13,494,458 당기순이익 (106,888) 237,427 228 (33,675) (553,605) (456,512) 조정사항(*) 110,562 1,673 38,553 19,111 179,816 349,716 조정후당기순이익 3,675 239,100 38,780 (14,563) (373,789) (106,796) 자산총액 32,853,143 293,868 499,324 130,391 702,093 34,478,819 조정사항(*) (1,072,150) (204) - (3,737) (1,671) (1,077,761) 조정후자산총액 31,780,993 293,664 499,324 126,654 700,422 33,401,057 부채총액 1,866,782 194,670 341,143 32,647 465,764 2,901,007 조정사항(*) (3,941) (100,525) (104,986) (1,671) (338,459) (549,582) 조정후부채총액 1,862,842 94,145 236,157 30,976 127,305 2,351,425 (*) 상기 조정사항은 내부거래제거 등 연결제거분개로 조정되는 내역입니다. (2) 전기 (단위:천원) 구 분 한국(로보로보) 한국(씨디에이에듀) 한국(미래지식산업연구소) 한국(러닝퓨처) 한국(로보로보코딩랩) 총계 매출액 10,387,422 1,581,553 2,338,120 5,869 27,137 14,340,101 조정사항(*) (76,532) - (1,000) - (1,377) (78,909) 조정후매출액 10,310,890 1,581,553 2,337,120 5,869 25,760 14,261,192 당기순이익 1,387,851 59,224 82,189 (91,337) (202,822) 1,235,105 조정사항(*) 96,291 14,371 48,361 5,583 21,016 185,622 조정후당기순이익 1,484,142 73,595 130,550 (85,754) (181,806) 1,420,727 자산총액 32,747,722 307,571 368,762 33,024 424,855 33,881,934 조정사항(*) (585,693) - - (5,000) (1,002) (591,695) 조정후자산총액 32,162,029 307,571 368,762 28,024 423,853 33,290,239 부채총액 1,787,065 445,800 210,809 1,605 134,922 2,580,201 조정사항(*) (5,000) (300,983) (4,629) (1,002) (2,186) (313,800) 조정후부채총액 1,782,065 144,817 206,180 603 132,736 2,266,401 (*) 상기 조정사항은 내부거래제거 등 연결제거분개로 조정되는 내역입니다. 37. 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 38. 보고기간일 이후의 사건 (1) 종속기업 지분교환지배기업은 2025년 1월 2일 개최 된 이사회에서 종속회사 주식회사 미래지식산업연구소 주주인 김철민이 보유한 주식회사 미래지식산업연구소 주식 500주(지분율 20%)와 당사가 보유한 주식회사 씨디에이에듀 주식 2,000주(지분율 10%) 및 주식회사 러닝퓨처 주식 4,000주(지분율 10%)를 교환하는 건을 결의하였습니다. 교환으로 인한 당사 종속기업의 지분변화는 다음과 같습니다. 종속기업명 교환전 지분율 교환후 지분율 주식회사 씨디에이에듀 100% 90% 주식회사 미래지식산업연구소 60% 80% 주식회사 러닝퓨처 100% 90% 주식회사 로보로보코딩랩 100% 100% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2024.12.31 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 16,129,030,739 16,407,691,177 14,766,994,493 현금및현금성자산 1,259,659,556 830,919,596 1,212,067,544 단기당기손익-공정가치측정금융자산 7,763,769,442 10,121,785,984 8,053,425,678 매출채권 2,128,330,313 818,663,629 1,223,286,548 기타유동금융자산 58,296,181 327,010,053 288,304,599 재고자산 4,475,430,376 4,266,859,468 3,922,741,210 기타유동자산 443,544,871 42,452,447 67,168,914 비유동자산 16,724,112,050 16,340,030,574 16,570,190,131 장기당기손익-공정가치측정금융자산 9,433,919,678 11,429,622,769 12,087,886,178 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 902,532,848 902,532,848 0 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 546,192,093 416,123,832 660,969,577 투자부동산 138,408,742 341,077,503 343,964,141 유형자산 4,746,732,509 2,552,192,635 2,677,429,681 무형자산 6,766,868 17,342,120 36,993,354 이연법인세자산 258,813,904 650,030,791 730,951,094 기타비유동금융자산 690,745,408 31,108,076 31,996,106 자산총계 32,853,142,789 32,747,721,751 31,337,184,624 부채 유동부채 1,781,736,758 1,678,376,402 1,762,315,068 매입채무 391,429,892 555,086,948 765,980,371 미지급금 284,359,105 367,648,275 365,958,600 미지급법인세 0 15,235,457 18,249,047 기타유동금융부채 155,033,597 125,392,709 84,372,050 기타유동비금융부채 950,914,164 615,013,013 527,755,000 비유동부채 85,045,572 108,689,080 63,811,063 기타비유동금융부채 41,890,603 70,473,596 63,811,063 기타비유동비금융부채 43,154,969 38,215,484 0 부채총계 1,866,782,330 1,787,065,482 1,826,126,131 자본 자본금 2,034,845,400 2,034,845,400 2,034,845,400 보통주자본금 2,034,845,400 2,034,845,400 2,034,845,400 자본잉여금 20,928,316,402 20,907,262,008 20,887,519,939 주식발행초과금 19,526,197,296 19,526,197,296 19,526,197,296 자기주식처분이익 1,150,584,073 1,129,529,679 1,109,787,610 합병차익 251,535,033 251,535,033 251,535,033 이익잉여금(결손금) 8,583,363,567 8,973,531,641 7,585,680,456 이익준비금 170,073,332 141,745,278 141,745,278 미처분이익잉여금(미처리결손금) 8,413,290,235 8,831,786,363 7,443,935,178 기타포괄손익누계액 (342,257,594) (615,342,549) (615,342,549) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (338,508,340) (613,776,340) (613,776,340) 지분법자본변동 (3,749,254) (1,566,209) (1,566,209) 기타자본구성요소 (217,907,316) (339,640,231) (381,644,753) 자기주식 (333,763,306) (379,145,867) (404,187,500) 주식선택권 115,855,990 39,505,636 22,542,747 자본총계 30,986,360,459 30,960,656,269 29,511,058,493 자본과부채총계 32,853,142,789 32,747,721,751 31,337,184,624 (*) 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 8,937,752,877 10,387,421,875 7,852,364,202 매출원가 5,084,486,565 6,017,042,375 4,606,639,755 매출총이익 3,853,266,312 4,370,379,500 3,245,724,447 판매비와관리비 5,049,186,620 3,991,848,976 3,168,010,024 영업이익(손실) (1,195,920,308) 378,530,524 77,714,423 기타수익 162,126,417 504,327,051 106,511,269 기타비용 15,008,087 71,097,970 289,105,613 지분법이익 99,334,413 49,313,135 23,588,181 지분법손실 627,079,927 294,158,880 476,219,864 금융수익 2,018,301,036 1,511,429,700 1,292,829,704 금융비용 223,671,872 598,970,466 1,244,156,538 법인세비용차감전순이익(손실) 218,081,672 1,479,373,094 (508,838,438) 법인세비용(수익) 324,969,210 91,521,909 (184,807,101) 당기순이익(손실) (106,887,538) 1,387,851,185 (324,031,337) 기타포괄손익 273,084,955 0 (441,936,100) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 275,268,000 0 (441,936,100) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 275,268,000 0 (441,936,100) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (2,183,045) 0 0 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분법자본변동 (2,183,045) 0 0 총포괄손익 166,197,417 1,387,851,185 (765,967,437) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (5) 69 (16) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (5) 69 (16) (*) 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 2,034,845,400 20,635,984,906 7,909,711,793 (173,406,449) (404,187,500) 30,002,948,150 현금배당 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 0 0 22,542,747 22,542,747 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 (441,936,100) 0 (441,936,100) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 (324,031,337) 0 0 (324,031,337) 사업결합 0 251,535,033 0 0 0 251,535,033 2022.12.31 (기말자본) 2,034,845,400 20,887,519,939 7,585,680,456 (615,342,549) (381,644,753) 29,511,058,493 2023.01.01 (기초자본) 2,034,845,400 20,887,519,939 7,585,680,456 (615,342,549) (381,644,753) 29,511,058,493 현금배당 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 19,742,069 0 0 25,041,633 44,783,702 주식보상비용 0 0 0 0 16,962,889 16,962,889 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 1,387,851,185 0 0 1,387,851,185 사업결합 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 2,034,845,400 20,907,262,008 8,973,531,641 (615,342,549) (339,640,231) 30,960,656,269 2024.01.01 (기초자본) 2,034,845,400 20,907,262,008 8,973,531,641 (615,342,549) (339,640,231) 30,960,656,269 현금배당 0 0 (283,280,536) 0 0 (283,280,536) 자기주식 거래로 인한 증감 0 21,054,394 0 0 45,382,561 66,436,955 주식보상비용 0 0 0 0 76,350,354 76,350,354 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 275,268,000 0 275,268,000 지분법자본변동 0 0 0 (2,183,045) 0 (2,183,045) 당기순이익(손실) 0 0 (106,887,538) 0 0 (106,887,538) 사업결합 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 2,034,845,400 20,928,316,402 8,583,363,567 (342,257,594) (217,907,316) 30,986,360,459 (*) 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 (1,482,844,894) 1,228,062,170 1,064,802,362 당기순이익(손실) (106,887,538) 1,387,851,185 (324,031,337) 조정 (549,393,215) (1,011,526,803) 947,626,762 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,617,724,939) 123,938,387 (155,707,847) 이자의 수취 820,607,105 710,720,323 634,342,172 이자지급(영업) (3,120,097) (2,175,986) (1,809,293) 배당금수취(영업) 12,052,030 37,899,629 16,350,479 법인세납부액 (38,378,240) (18,644,565) (51,968,574) 투자활동현금흐름 2,233,423,982 (1,877,530,958) (3,652,777,227) 단기당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 25,663,528,779 27,912,478,029 44,112,698,592 단기당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (22,344,254,540) (23,294,483,866) (43,350,844,122) 기타유동금융자산의 감소 200,000,000 0 0 기타유동금융자산의 증가 0 0 (600,000,000) 장기당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 17,633,743,173 3,249,500,000 0 장기당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (15,899,992,509) (9,139,727,326) (3,699,997,578) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 348,000,000 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 0 (902,532,848) 0 종속기업주식의 취득 (600,000,000) 0 (500,000,000) 관계기업주식의 처분 0 400,000,000 0 관계기업주식의 취득 (59,996,820) 0 0 유형자산의 처분 0 9,090,910 0 유형자산의 취득 (2,156,543,497) (111,855,857) (45,065,909) 무형자산의 취득 0 0 (9,855,000) 기타비유동금융자산의 감소 2,708,000 0 0 기타비유동금융자산의 증가 (553,768,604) 0 (10,000,000) 합병으로 인한 현금유입액 0 0 450,286,790 재무활동현금흐름 (337,004,075) 269,802,454 92,264,063 국고보조금의 증가 0 327,895,660 135,899,322 리스부채의 상환 (53,723,539) (58,093,206) (43,635,259) 배당금지급 (283,280,536) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 413,575,013 (379,666,334) (2,495,710,802) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 15,164,947 (1,481,614) (60,129,619) 현금및현금성자산의순증가(감소) 428,739,960 (381,147,948) (2,555,840,421) 기초현금및현금성자산 830,919,596 1,212,067,544 3,767,907,965 기말현금및현금성자산 1,259,659,556 830,919,596 1,212,067,544 (*) 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제10(당)기 : 2024년 12월 31일 현재 제9(전)기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 로보로보 1. 회사의 개요 주식회사 로보로보(이하'당사'라 함)은 2000년 5월 29일 교육용 로봇 개발 및 제조업을 주사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강북구 도봉로 54길 6에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 로보로보(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 로보로보입니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 2,034,845,400원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율 최대주주(최영석) 및 특수관계인 7,292,828 35.84% 기타주주 12,955,157 63.67% 자기주식 100,469 0.49% 합 계 20,348,454 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 별도 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년1월 1일 부터 최초 적용하였습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 금융상품1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (5) 재고자산당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다. (6) 유형자산당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 구분 내용연수 건 물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비 품 5년 당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (8) 무형자산당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 무형자산 중 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 계정과목 내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 소프트웨어 5년 (9) 자산손상당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다.만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다. (10) 국고보조금당사는 자산취득에 사용할 목적으로 국고보조금 또는 공사부담금 등을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 취득자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과상계처리하고 있습니다.또한, 상환의무가 없는 국고보조금 또는 공사부담금 중 특정비용의 보전을 목적으로 받는 부분은 관련 비용과 상계처리하고, 대응되는 비용이 없는 부분은 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로처리하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금 또는 공사부담금은 부채로 계상하고 있습니다. (11) 관계기업 및 종속기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 투자주식 중 종속회사 및 관계회사지분에 대하여 지분법을 적용하여 평가한 가액으로 평가하고 있습니다. 종속회사 및 관계회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 종속회사 및 관계회사의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 종속회사 및 관계회사의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 영업권으로 보고 손상검토를 통해 손상여부를 평가하고 있습니다. 당사와 종속회사 및 관계회사간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액중 대차대조표일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 종속회사 및 관계회사의 회계정책 또는 회계추정방법을 당사의 회계정책 또는 회계추정방법으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.지분법피투자회사가 종속회사인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다. (12) 환율변동 효과1) 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. 2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.(13) 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 당해 회계기간중에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. (14) 장기종업원급여당사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고있습니다. 이 급여를 받을 수있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원 에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소 는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한보험계리사에 의해 평가됩니다. (15) 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. (16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익인식당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 재화의 판매제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다.법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (19) 리스 당사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료변동리스료가 포함되어 있는 계약은 없습니다. ② 연장선택권 및 종료선택권 당사의 부동산리스에는 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 종료선택권을 포함하고 있는 계약은 없습니다. ③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사가 제공하는 잔존가치보증은 없습니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. (22) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 당사는 상기에 열거된 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당사가 투자한 금융상품 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS, 이하'젠투')가 운용하는 펀드로 만기가 도래한 1,088백만원은 COVID-19의 영향으로 환매가 일시중단되었습니다. 당사는 취득가액 1,088백만원의 100%에 해당하는 1,088백만원 전액을 2020년~2022년에 걸쳐 평가손실로 반영하였으며, 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 당사에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 5. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 내부적으로 정한 기준에 의해 검토한 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다. 국내 고객의 경우, 당사와 수년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 외환위험당사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 2) 가격위험당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 주요 경영진의 승인이 필요합니다.당사 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되고 있습니다.3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.경영진은 이자율위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.(5) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채 1,866,782 1,787,065 자본 30,986,360 30,960,656 부채비율 6.02% 5.77% 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,259,660 1,259,660 단기당기손익-공정가치측정금융자산 7,763,769 - - 7,763,769 매출채권 - - 2,128,330 2,128,330 기타유동금융자산 - - 301,934 301,934 장기당기손익-공정가치측정금융자산 9,433,920 - - 9,433,920 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 902,533 - 902,533 기타비유동금융자산 - - 690,745 690,745 합계 17,197,689 902,533 4,380,669 22,480,891 2) 전기말 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 830,920 830,920 단기당기손익-공정가치측정금융자산 10,121,786 - - 10,121,786 매출채권 - - 818,664 818,664 기타유동금융자산 - - 327,010 327,010 장기당기손익-공정가치측정금융자산 11,429,623 - - 11,429,623 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 902,533 - 902,533 기타비유동금융자산 - - 31,108 31,108 합계 21,551,409 902,533 2,007,702 24,461,644 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 391,430 미지급금 284,359 기타유동금융부채 155,034 기타비유동금융부채 41,891 합계 872,713 2) 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 555,087 미지급금 367,648 기타유동금융부채 125,393 기타비유동금융부채 70,474 합계 1,118,602 (3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 단기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 7,571,269 - 7,571,269 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 192,500 - - 192,500 장기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 9,433,920 - 9,433,920 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - - 902,533 902,533 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 단기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 9,644,398 - 9,644,398 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 477,388 - - 477,388 장기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 10,949,576 - 10,949,576 장기당기손익-공정가치측정금융자산(파생결합증권) - 480,047 - 480,047 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - - 902,533 902,533 (4) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 금융원가 기타포괄손익 금융수익 금융원가 금융자산 이자수익 822,160 - - 711,861 - 배당금수익 12,052 - - 37,900 - 외환차손익 136,711 14,435 - 78,921 50,228 외화환산손익 143,101 - - 20,202 4,608 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 54,580 102,228 - 162,348 230,056 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 110,880 84,232 - 37,991 63,970 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 79,960 16,020 - 355,203 247,932 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 658,857 3,636 - 107,004 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - - 275,268 - - 금융부채 이자비용 - 3,120 - - 2,176 합계 2,018,301 223,672 275,268 1,511,430 598,970 (5) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 금융수익 1,101,972 916,329 - 2,018,301 275,268 금융비용 (14,435) (206,116) (3,120) (223,672) - 총포괄손익 1,087,537 710,213 (3,120) 1,794,630 275,268 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 810,984 700,446 - 1,511,430 금융비용 (50,228) (546,566) (2,176) (598,970) 총포괄손익 760,756 153,880 (2,176) 912,460 7. 금융상품 위험관리 (1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,259,660 830,920 단기당기손익-공정가치측정금융자산 7,763,769 10,121,786 매출채권 2,128,330 818,664 기타유동금융자산 301,934 327,010 장기당기손익-공정가치측정금융자산 9,433,920 11,429,623 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 902,533 902,533 기타비유동금융자산 690,745 31,108 합계 22,480,891 24,461,644 보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 국내 579,227 560,784 중국 1,462,813 257,880 해외(중국 외) 86,290 - 합계 2,128,330 818,664 보고기간종료일 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 도매업체(협력점) 280,584 211,529 기타 1,847,746 607,135 합계 2,128,330 818,664 2) 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권의 손상차손 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 6개월이내 1,562,675 1,738 818,375 956 6개월이상~1년이내 573,856 6,462 2,349 1,104 1년이상 3,944 3,944 3,875 3,875 합계 2,140,475 12,144 824,599 5,935 3) 손상차손의 변동내역당기 및 전기 중 매출채권 손상차손의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 5,935 40,254 대손(환입) 6,209 (32,753) 제각 - (1,566) 기말 12,144 5,935 (2) 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년이내 1년초과 계 장부금액 매입채무 391,430 - 391,430 391,430 미지급금 284,359 - 284,359 284,359 기타유동금융부채 155,034 - 155,034 155,034 기타비유동금융부채 - 41,891 41,891 41,891 합계 830,823 41,891 872,713 872,713 (3) 외환위험1) 환위험에 대한 노출외화자산및부채의 장부금액(주석19참조)은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 2) 민감도분석보고기간종료일 현재 외화의 환율이 변동했다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 241,247 (241,247) 207,313 (207,313) (4) 이자율위험 당사는 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 - - 금융기관예치금(*) 1,259,660 830,920 합계 1,259,660 830,920 (*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다. 9. 단기당기손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 단기당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 수익증권 7,571,269 9,644,398 지분상품 192,500 477,388 DLT(*) - - 합계 7,763,769 10,121,786 (*) 당기말의 DLT는 젠투가 운용하는 펀드로 환매지연이 발생하였습니다. 당사는 2020년~2022년까지 취득가액 1,088백만원의 100%에 해당하는 1,088백만원을 전액 평가손실로 반영하였습니다. 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 당사에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편 당사는 DLT금융상품과 관련하여 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금의 40%를 기타유동부채로 인식하였으며, DLT계좌는 질권설정이 되어 있습니다. 10. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기대여금 - 161,771 미수수익 898 983 미수금 57,398 12,095 부가세대급금 - 45,294 선납세금 - 106,867 소계 58,296 327,010 비유동 임차보증금 40,705 28,308 기타보증금 100 2,800 장기대여금 649,940 - 소계 690,745 31,108 합계 749,041 358,118 11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 157,733 39,686 선급비용 42,174 2,766 부가세대급금 125,675 - 선납세금 117,962 - 합계 443,544 42,452 12. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 3,940,754 (417,637) 3,523,117 3,785,177 (369,031) 3,416,146 제품 969,948 (17,969) 951,978 849,874 (3,654) 846,220 상품 5,226 (4,892) 335 5,242 (749) 4,493 합계 4,915,928 (440,498) 4,475,430 4,640,293 (373,434) 4,266,859 (*) 당기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 가산된 금액은 각각 67,064천원 및 (-)3,094천원입니다. 13. 장기당기손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 장기당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 수익증권 9,433,920 10,949,576 파생결합증권 - 480,047 합계 9,433,920 11,429,623 14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 구분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권(*) Kids 2 GLOW, PBC 12.50% 220,308 - - 로보링크 주식회사(*2) - - - - 주식회사 로아이젠(*2) - - - - Shanghai Nolan Culture Communication Co., LTD 10.07% 902,533 902,533 902,533 합계 - 1,122,841 902,533 902,533 (*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용 하였습니다.(*2) 당사는 당기 중, 로보링크 주식회사 지분 8.92% 전량과 주식회사 로아이젠 지분 4.76% 전량을 처분하였습니다. 15. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 대체(*) 감가상각비 기말잔액 토지 272,114 (160,748) - 111,366 건물 68,963 (39,034) 2,887 27,043 합계 341,078 (199,782) 2,887 138,409 (*) 당기 중, 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체 하였습니다.(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 감가상각비 기말잔액 토지 272,114 - 272,114 건물 71,850 2,887 68,963 합계 343,964 2,887 341,078 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 38,786 51,409 임대수익 관련 직접 운영비용 (2,887) (2,887) 합계 35,899 48,522 (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 면적 64.07 ㎡ 156.55 ㎡ 금액 119,744 302,783 16. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 대체(*) 감가상각비 기말잔액 토지 1,464,063 524,740 - 160,748 - 2,149,552 건물 371,045 1,521,785 - 39,034 18,701 1,913,163 기계장치 539,660 61,800 - - 128,681 472,779 차량운반구 96,771 33,311 - - 20,693 109,389 비품 24,918 14,907 - - 12,577 27,248 사용권자산 55,736 74,664 - - 55,798 74,603 합계 2,552,193 2,231,208 - 199,782 236,450 4,746,733 (*) 당기 중, 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체 하였습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 토지 1,464,063 - - - 1,464,063 건물 386,576 - - 15,531 371,045 기계장치 719,690 - - 180,030 539,660 차량운반구 7,871 100,690 5,248 6,542 96,771 비품 37,734 11,166 - 23,982 24,918 사용권자산 61,496 53,121 - 58,881 55,736 합계 2,677,430 164,977 5,248 284,966 2,552,193 (3) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산은 없습니다. (4) 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 당사의 보유 토지 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소 재 지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액(*) 공시지가 장부가액(*) 공시지가 토지 서울 강북구 도봉로 54길 6 330.9 1,736,177 1,665,089 1,736,177 1,664,096 경기도 의정부시 배꽃길 63 160.4 524,740 323,293 - - (*) 투자부동산으로 분류된 토지금액이 포함된 금액입니다. (5) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 부 보 금 액 보험회사 당기 전기 화재보험 건물 외 1,020,000 1,020,000 삼성화재 또한, 당사는 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 풍수재손해보험, 시설소유, 관리자배상보험, 개인정보보호 배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 리스와 관련해서 사용권자산으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부동산 74,603 55,326 차량운반구 - 410 합계 74,603 55,736 (7) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 (55,387) (49,423) 차량운반구 (410) (9,458) 소계 (55,798) (58,881) 리스부채 이자비용 (3,120) (2,176) 단기리스료 및 소액자산리스료 (19,800) (19,800) 보증금 이자수익 1,637 1,140 순손익효과 (77,081) (79,717) (*) 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 인식한 총 현금유출금액은 당기 76,644천원, 전기 80,069천원입니다. 17. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 취득 상각비 기말잔액 특허권 207 - 80 127 실용신안권 155 - 64 91 소프트웨어 16,981 - 10,431 6,550 합계 17,342 - 10,575 6,767 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 취득 상각비 기말잔액 특허권 287 - 80 207 실용신안권 219 - 64 155 소프트웨어 36,487 - 19,507 16,980 합계 36,993 - 19,651 17,342 18. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 주식회사 씨디에이에듀 한국 100 99,198 100 - 주식회사 미래지식산업연구소 한국 60 94,908 60 94,772 주식회사 러닝퓨처(*3) 한국 100 97,744 100 31,418 주식회사 로보로보코딩랩 한국 100 236,329 100 289,934 관계기업 로보로보(북경)과기유한공사(*1) 중국 49 - 49 - 주식회사 듀로(*2) 한국 33.3 - 33.3 - TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 대만 48.3 18,013 - - 합계 546,192 416,124 (*1) 로보로보(북경)과기유한공사는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기말 현재 지분변동액은 (-)198,073천원입니다. (*2) 주식회사 듀로는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기말 현재 지분변동액은 (-)36,991천원입니다.(*3) 당기 중, 주식회사 로보로보랜드에서 주식회사 러닝퓨처로 상호변경 하였습니다. (2) 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 기초 취득 처분 지분법손익 기말 주식회사 씨디에이에듀 - - - 99,198 - 99,198 - - - - - 주식회사 미래지식산업연구소 94,772 - - 137 - 94,908 45,459 - - 49,313 94,772 주식회사 러닝퓨처 31,419 100,000 - (33,675) - 97,744 122,755 - - (91,337) 31,418 주식회사 로보로보코딩랩 289,934 500,000 - (553,605) - 236,329 492,756 - - (202,822) 289,934 로보로보(북경)과기유한공사 - - - - - - - - - - - 주식회사 듀로 - - - - - - - - - - - TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD - 59,997 - (39,801) (2,183) 18,013 - - - - - 합계 416,124 659,997 - (527,746) (2,183) 546,192 660,970 - - (244,846) 416,124 (3) 종속기업 및 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 주식회사 씨디에이에듀 293,868 194,670 1,864,985 237,427 307,571 445,800 1,581,553 59,224 주식회사 미래지식산업연구소 499,324 341,143 2,385,284 228 368,762 210,809 2,338,120 82,189 주식회사 러닝퓨처 130,391 32,647 165,715 (33,675) 33,024 1,605 5,869 (91,337) 주식회사 로보로보코딩랩 702,093 465,764 398,836 (553,605) 424,856 134,922 27,137 (202,822) 로보로보(북경)과기유한공사 7,318 336,982 - (2) 6,577 302,776 - (100) 주식회사 듀로(*) 165,097 159,087 - (67) 165,097 159,021 - (2,768) TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 207,255 159,688 4,560 (82,346) - - - - 19. 외화자산 및 부채 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화상당액 외화금액 원화상당액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 458,750.00 674,362 USD 536,769.01 692,110 CNH 147,807.13 29,749 CNH 4,639.09 839 단기당기손익-공정가치측정금융자산 USD 6,667.11 9,801 USD 578.06 745 - - CNH 2,633,081.16 476,166 장기당기손익-공정가치측정금융자산 - - USD 500,532.64 645,387 매출채권 USD 1,053,811.99 1,549,104 USD 200,000 257,880 기타비유동금융자산 USD 102,000.00 149,940 - - (외화부채) - - - - - (2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 USD 1,470.0 1,289.4 CNH 201.3 180.8 (3) 상기 외화환산과 관련하여 당기에 외화환산손익 (+)143,101천원을 영업외손익으로 계상하였습니다. 20. 국고보조금당기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소/비용상계 기말잔액 국고보조금(선수금) - 64,056 64,056 - 전기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소/비용상계 기말잔액 국고보조금(선수금) - 327,896 327,896 - 21. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 22,506 20,157 예수보증금 81,000 66,000 리스부채(유동) 51,527 39,236 소계 155,034 125,393 비유동 임대보증금 20,000 55,000 리스부채(비유동) 21,891 15,474 소계 41,891 70,474 합계 196,924 195,867 22. 기타비금융부채보고기간 종료일 현재 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금(*1) 786,061 615,013 선수수익 164,853 - 소계 950,914 615,013 비유동 장기종업원급여부채(*2) 43,155 38,215 소계 43,155 38,215 합계 994,069 653,228 (*1) 당사는 환매지연 된, DLT금융상품과 관련하여 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금의 40%인 520,320천원을 기타유동부채(선수금)로 인식하였습니다.(*2) 당사는 장기근속종업원에게 지급하는 포상금 등을 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 38,215 - 장기종업원급여(환입) 8,939 38,215 지급액 (4,000) - 기말 43,155 38,215 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 15,235 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 391,217 80,920 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (78,295) (5,216) 추납액(환급액) 12,047 582 법인세비용(수익) 324,969 91,522 (2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전순손익 218,082 1,479,373 적용세율에 따른 법인세비용 23,579 287,189 조정사항 비공제비용 8,477 21,271 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과(당기 : 388,007천원, 전기 : -314,378천원) 41,951 (61,030) 기타(세율차이 등) 250,961 (155,908) 법인세비용 324,969 91,522 유효법인세율 149.01% 6.19% (3) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과목 일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 국고보조금 - 64,056 64,056 - 미지급금 114,555 - 2,355 116,910 장기종업원급여부채 38,215 - 4,939 43,155 기타단기금융상품 1,318,056 230,056 102,228 1,190,228 기타장기금융상품 962,013 900,423 16,020 77,610 외화외상매출금 200 200 - - 토지 10,865 - - 10,865 기계장치 22,148 22,148 - - 외화예금 3,558 3,558 - - 외화단기금융상품 850 850 - - 관계기업(기타포괄손익) 1,566 - 2,183 3,749 관계기업(지분법손익) 135,936 3,692 39,801 172,045 종속기업 384,376 99,334 587,279 872,321 영업권 25,250 25,250 - - 재고자산 373,434 - 67,064 440,498 매도가능증권 779,014 558,706 - 220,308 리스부채(유동) 39,236 39,236 51,527 51,527 리스부채 15,474 - 6,417 21,891 현재가치할인차금(임차보증금) 1,791 1,629 2,232 2,395 현재가치할인차금(기타보증금) 8 8 - - 대손충당금(단기대여금) 138,229 138,229 - - 차감할차이 계 4,364,776 2,087,376 946,102 3,223,502 미수수익 (983) (983) (898) (898) 기타단기금융상품 (162,348) (162,348) (54,580) (54,580) 기타장기금융상품 (355,203) (323,629) (79,960) (111,535) 외화예금 (2,076) (2,076) (15,165) (15,165) 외화단기금융상품 - - (1,145) (1,145) 외화장기금융상품 (18,126) (18,126) - - 외화외상매출금 - - (117,620) (117,620) 외화장기대여금 - - (9,171) (9,171) 사용권자산 (55,736) (55,736) (74,603) (74,603) 가산할차이 계 (594,473) (562,899) (353,142) (384,717) 합계 3,770,303 1,524,477 592,959 2,838,785 이월세액공제 50,996 50,996 - - 이연법인세자산 650,031 258,814 (전기) (단위:천원) 과목 일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 국고보조금 - 327,896 327,896 - 미지급금 91,826 33,121 55,850 114,555 장기종업원급여부채 - - 38,215 38,215 기타단기금융상품 1,088,812 812 230,056 1,318,056 기타장기금융상품 946,104 232,023 247,932 962,013 외화외상매출금 50,467 50,467 200 200 토지 10,865 - - 10,865 기계장치 35,753 13,605 - 22,148 외화예금 60,568 60,568 3,558 3,558 외화단기금융상품 14,057 14,057 850 850 관계기업(기타포괄손익) 1,566 - - 1,566 관계기업(지분법손익) 635,936 500,000 - 135,936 종속기업 139,530 49,313 294,159 384,376 영업권 98,250 73,000 - 25,250 재고자산 376,528 3,094 - 373,434 매도가능증권 779,014 - - 779,014 리스부채(유동) 47,899 47,899 39,236 39,236 리스부채 13,811 49,430 51,093 15,474 현재가치할인차금(임차보증금) 806 1,043 2,028 1,791 현재가치할인차금(기타보증금) 106 97 - 8 대손충당금 27,619 27,619 - - 대손충당금(단기대여금) 197,453 59,224 - 138,229 차감할차이 계 4,616,971 1,543,268 1,291,072 4,364,776 미수수익 (983) (983) (983) (983) 기타단기금융상품 (48,187) (48,187) (162,348) (162,348) 기타장기금융상품 (33,998) (33,998) (355,203) (355,203) 외화예금 (438) (438) (2,076) (2,076) 외화단기금융상품 (1) (1) - - 외화장기금융상품 - - (18,126) (18,126) 외화외상매출금 (8) (8) - - 사용권자산 (61,496) (58,881) (53,121) (55,736) 가산할차이 계 (145,112) (142,496) (591,858) (594,473) 합계 4,471,860 1,400,771 699,215 3,770,303 이월세액공제 - - 50,996 50,996 이연법인세자산(부채) 730,951 650,031 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 348,000 - 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (72,732) - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(법인세효과 고려후) 275,268 - 자기주식처분이익 26,617 24,958 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (5,563) (5,216) 자기주식처분이익(법인세효과 고려후) 21,054 19,742 (5) 보고기간 종료일 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 종속기업투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 1,048,115 660,108 24. 주식기준보상(1) 주식선택권1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 당사의 임직원에 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 주식선택권 부여 2차 주식선택권 부여 부여일 2022.01.03 2023.01.02 부여수량 18,000주 26,000주 행사가격 5,416원 6,536원 가득요건 부여일로부터 2년 이상 재직 부여일로부터 2년 이상 재직 행사기간 시작일 : 2024.01.03종료일 : 2029.01.02 시작일 : 2025.01.02종료일 : 2030.01.01 부여할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 자기주식 교부 자기주식 교부 2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 27,000 6,287 18,000 5,416 부여 - - 26,000 6,536 취소 - - 17,000 5,745 기말 27,000 6,287 27,000 6,287 3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 주식선택권 부여 2차 주식선택권 부여 주식선택권 공정가치 2,522원 2,340원 권리부여일 종가 6,900원 6,440원 행사가격 5,416원 6,536원 무위험수익률 2.05% 3.81% 예상주가변동성(*) 26.84% 37.30% (*) 평가기준일 이전 180영업일 평균변동성을 적용하였습니다. 4) 당기와 전기 중, 주식선택권 관련 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 주식보상비(주식선택권관련) 24,632 16,963 (2) 양도제한조건부주식(RSU)1) 당사는 이사회 결의에 의거 다음과 같이 당사 및 종속회사의 임직원에 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 RSU 부여 부여일 2024.01.29 부여수량 39,710주 행사가격 0원 부여일 공정가치 5,160원 부여할 주식 기명식 보통주식 부여방법 자기주식 교부 가득요건 부여일로 부터 3년이 되는 날까지 과거 성과에 대한 대상자 고의의 중대한 손실 또는 책임 발생하지 않은 경우 주식을 받을 권리가 최종 확정되어 그 시점에 자기주식 교부할 예정이고, 대상자는 자기주식 수령 즉시 처분할 수 있음 2) 당기와 전기 중, 양도제한조건부주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 당기 전기 기초 - - 부여 39,710 - 취소 7,180 - 기말 32,530 - 3) 당기와 전기 중, 양도제한조건부주식 관련 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 주식보상비(양도제한조건부주식관련) 51,718 - 25. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 20,348,454 20,348,454 자본금 2,034,845,400 2,034,845,400 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합병차익 합계 전기초 20,348,454 2,034,845,400 19,526,197,296 1,109,787,610 251,535,033 20,887,519,939 자기주식처분 - - - 19,742,069 - 19,742,069 전기말 20,348,454 2,034,845,400 19,526,197,296 1,129,529,679 251,535,033 20,907,262,008 자기주식처분 - - - 21,054,394 - 21,054,394 당기말 20,348,454 2,034,845,400 19,526,197,296 1,150,584,073 251,535,033 20,928,316,402 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 19,526,197 19,526,197 자기주식처분이익 1,150,584 1,129,530 합병차익 251,535 251,535 합 계 20,928,316 20,907,262 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 (3,749) (1,566) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (338,508) (613,776) 합계 (342,258) (615,343) 기타자본 자기주식 (333,763) (379,146) 주식선택권 115,856 39,506 합계 (217,907) (339,640) (5) 이익배당이 제한된 잉여금 보고기간 종료일 현재 법령 등에 의하여 배당이 제한되어 있는 잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 금 액 설정근거 당기말 전기말 이익준비금 170,073 141,745 상법 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. (6) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제10(당)기 2024년 1월 1일 부터 제9(전)기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 24일 처분확정일 2024년 3월 25일 주식회사 로보로보 (단위 : 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 8,413,290,235 8,831,786,363 1. 전기이월미처분이익잉여금 8,520,177,773 7,443,935,178 2. 당기순이익 (106,887,538) 1,387,851,185 II. 이익잉여금처분액 - 311,608,590 1. 이익준비금 - 28,328,054 2. 현금배당 - 283,280,536 III. 차기이월미처분이익잉여금 8,413,290,235 8,520,177,773 26. 매출 (1) 당기 및 전기 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출 내수 4,854,844 5,508,800 수출 3,759,676 4,765,943 소계 8,614,521 10,274,744 상품매출 - 21 임대료수입 38,786 51,409 기타수익 284,446 61,248 합계 8,937,753 10,387,422 (2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 Beijing Roborobo Education Technology 2,547,358 28.5% 4,048,383 39.0% 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 직원급여 1,808,946 1,542,143 퇴직급여 239,224 144,447 복리후생비 209,796 125,321 여비교통비 98,096 57,595 접대비 8,729 6,931 통신비 17,150 15,613 수도광열비 24,848 22,543 세금과공과금 108,152 85,278 감가상각비 110,655 107,823 지급임차료 20,633 20,626 수선비 30,745 12,257 보험료 38,636 30,277 차량유지비 7,573 5,899 경상연구개발비 688,159 669,348 운반비 196,613 171,007 교육훈련비 18,189 5,872 도서인쇄비 4,733 3,274 포장비 3,186 13,438 소모품비 129,635 81,433 지급수수료 827,061 727,220 광고선전비 365,293 139,643 대손상각비(대손충당금환입) 6,209 (32,753) 무형고정자산상각 10,575 19,651 주식보상비 76,350 16,963 합 계 5,049,187 3,991,849 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 822,160 711,861 배당금수익 12,052 37,900 외환차익 136,711 78,921 외화환산이익 143,101 20,202 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 54,580 162,348 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 110,880 37,991 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 79,960 355,203 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 658,857 107,004 합 계 2,018,301 1,511,430 (2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,120 2,176 외환차손 14,435 50,228 외화환산손실 - 4,608 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 102,228 230,056 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 84,232 63,970 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 16,020 247,932 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,636 - 합계 223,672 598,970 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 정부보조금수익 - 23,400 유형자산처분이익 - 3,843 기타의대손충당금환입 138,229 59,224 관계기업주식처분이익 - 400,000 잡이익 23,897 17,860 합계 162,126 504,327 (2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 7,100 70,000 잡손실 7,908 1,098 합계 15,008 71,098 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (208,571) (344,118) 원재료 매입과 상품의 매입 4,526,584 5,526,906 급여 1,847,835 1,577,014 퇴직급여 242,541 147,422 감가상각비 239,336 287,853 경상연구개발비 848,426 811,005 외주가공비 435,321 474,721 기타 2,202,202 1,528,088 합계(*) 10,133,673 10,008,891 (*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (106,887,538) 1,387,851,185 가중평균 유통보통주식수 20,246,903 20,234,283 기본주당이익(손실) (5) 69 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 유통보통주식수 20,234,324 20,226,786 자기주식처분의 효과 12,579 7,497 기말 가중평균유통보통주식수 20,246,903 20,234,283 (2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 모두 주식기준보상에 의한 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 32. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 종속회사 주식회사 씨디에이에듀 주식회사 미래지식산업연구소 주식회사 러닝퓨처(*1) 주식회사 로보로보코딩랩 관계회사 로보로보(북경)과기유한공사 주식회사 듀로 TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 기타 Beijing Roborobo Education Technology 사단법인 창의과학교육연구회 사단법인 미래교육(*2) (*1) 당기 중, 주식회사 로보로보랜드에서 주식회사 러닝퓨처로 상호변경 하였습니다. (*2) 당기 중, 사단법인 행복교육중앙회에서 사단법인 미래교육으로 상호변경 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 거래내용 당기 전기 주식회사 씨디에이에듀 매출 - 571 매입 352 - 금융수익 12,534 13,800 기타수익 4,632 - 주식회사 미래지식산업연구소 매출 35,768 49,361 매입 - 1,000 금융수익 2,784 - 주식회사 러닝퓨처 매출 401 4,205 매입 9,839 - 주식회사 로보로보코딩랩 매출 192,024 22,394 매입 1,019 - 금융수익 2,219 - TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 매출 14,002 - 금융수익 954 - Beijing Roborobo Education Technology 매출 2,547,358 4,048,383 사단법인 창의과학교육연구회 매출 7,000 - 사단법인 미래교육 매출 304 - 매입 7,339 - (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 거래내용 전기말 증가 감소 당기말 주식회사 씨디에이에듀 미수수익 983 101 983 101 미수금 - 5,095 4,671 425 단기대여금(*) 300,000 - 300,000 - 장기대여금 - 100,000 - 100,000 매입채무 - 352 148 204 주식회사 미래지식산업연구소 매출채권 4,629 38,878 38,622 4,885 미수수익 - 101 - 101 장기대여금 - 100,000 - 100,000 주식회사 러닝퓨처 매출채권 - 441 441 - 미지급금 - 10,823 7,086 3,737 임대보증금 5,000 - 5,000 - 주식회사 로보로보코딩랩 매출채권 2,186 208,789 172,818 38,157 미수수익 - 302 - 302 장기대여금 - 300,000 - 300,000 미지급금 - 1,121 1,121 - TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 미수수익 - 394 - 394 장기대여금 - 149,940 - 149,940 선수금 - 13,524 13,524 - Beijing Roborobo Education Technology 매출채권 257,880 2,785,905 1,580,971 1,462,813 사단법인 창의과학교육연구회 매출채권 - 7,700 7,700 - 사단법인 미래교육 매출채권 - 334 334 - 선급금 - 7,339 7,339 - (*) 전기말 금액은 대손충당금 138,229천원을 차감하기 전의 총액으로 기재되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 자금의 대여(회수) 자금의 대여(회수) 주식회사 씨디에이에듀(*) (200,000) - 주식회사 미래지식산업연구소 100,000 - 주식회사 로보로보코딩랩 300,000 - TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 149,940 - (*) 당사는 당기 중, 주식회사 씨디에이에듀로 부터 대여금 3억원 중 2억원을 회수 하였습니다. (5) 당사는 당기 중, 100,000천원을 종속회사 주식회사 러닝퓨처에 추가 출자하였고, 500,000천원을 종속회사 주식회사 로보로보코딩랩에 추가 출자하였습니다. 또한, 당사는 당기 중, TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD에 59,997천원을 출자하고 지분 48.33%를 취득하여 관계기업으로 편입 하였습니다. (6) 당 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하였습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 515,782 293,073 퇴직급여 53,629 37,210 주식기준보상 17,711 5,818 합계 587,122 336,101 33. 우발부채와 약정사항(1) 당 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 내역 보증금액 비고 서울보증보험 계약이행보증 59,498 - 북경성통인쇄주식유한공사(*) 지급보증 1,470,000 USD 1,000,000 (*) 북경성통인쇄주식유한공사의 지급보증금액은 보증금액 외화 USD 1,000,000를 원화로 환산한 금액입니다.(2) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사는 종속회사인 주식회사 미래지식산업연구소의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 및 동반매각요구권 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (106,887,538) 1,387,851,185 조정항목 : (549,393,215) (1,011,526,803) 이자수익 (822,159,684) (711,860,530) 배당금수익 (12,052,030) (37,899,629) 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가익 (54,579,721) (162,348,344) 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분익 (110,880,300) (37,990,957) 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가익 (79,960,289) (355,203,243) 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분익 (658,856,549) (107,003,634) 지분법이익 (99,334,413) (49,313,135) 유형자산처분이익 - (3,843,386) 외화환산이익 (143,101,230) (20,202,086) 기타의대손충당금환입 (138,229,110) (59,223,756) 관계기업주식처분익 - (400,000,000) 재고자산평가손실환입 - (3,094,379) 재고자산평가손실 67,063,818 - 경상연구개발비 - (327,895,660) 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손 102,228,480 230,056,107 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손 84,232,238 63,969,941 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손 16,019,724 247,931,778 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손 3,635,871 - 대손상각비(대손충당금환입) 6,209,219 (32,753,427) 지분법손실 627,079,927 294,158,880 감가상각비 239,336,436 287,852,837 무형자산상각비 10,575,252 19,651,234 외화환산손실 - 4,608,318 주식보상비 76,350,354 16,962,889 장기종업원급여 8,939,485 38,215,484 이자비용 3,120,097 2,175,986 법인세비용(수익) 324,969,210 91,521,909 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : (1,617,724,939) 123,938,387 매출채권의 감소(증가) (1,198,255,740) 437,176,346 미수금의 감소(증가) (45,302,360) 14,304,642 선급금의 감소(증가) (118,047,264) 25,416,638 선급비용의 감소(증가) (39,407,577) (700,171) 부가세대급금의 감소(증가) (80,381,376) 6,026,731 재고자산의 감소(증가) (275,634,726) (341,023,879) 매입채무의 증가(감소) (163,657,056) (210,893,423) 미지급금의 증가(감소) (11,289,170) 51,689,675 예수금의 증가(감소) 2,349,179 3,683,815 예수보증금의 증가(감소) 15,000,000 46,000,000 임대보증금의 증가(감소) (35,000,000) 5,000,000 선수금의 증가(감소) 171,048,338 87,258,013 선수수익의 증가(감소) 164,852,813 - 장기종업원급여부채의 증가(감소) (4,000,000) - 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,274,005,692) 500,262,769 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기업회계기준서 제1116호 '리스' 로 인한 리스자산/부채의 증가 74,664 53,121 장기당기손익-공정가치측정금융자산단기성 대체 981,114 6,780,891 투자부동산 유형자산 대체 199,782 - 주식기준보상-자기주식 72,000 50,000 35. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 36. 보고기간일 이후의 사건 (1) 종속기업 지분교환당사는 2025년 1월 2일 개최 된 이사회에서 종속회사 주식회사 미래지식산업연구소 주주인 김철민이 보유한 주식회사 미래지식산업연구소 주식 500주(지분율 20%)와 당사가 보유한 주식회사 씨디에이에듀 주식 2,000주(지분율 10%) 및 주식회사 러닝퓨처 주식 4,000주(지분율 10%)를 교환하는 건을 결의하였습니다. 교환으로 인한 당사 종속기업의 지분변화는 다음과 같습니다. 종속기업명 교환전 지분율 교환후 지분율 주식회사 씨디에이에듀 100% 90% 주식회사 미래지식산업연구소 60% 80% 주식회사 러닝퓨처 100% 90% 주식회사 로보로보코딩랩 100% 100% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항(1) 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 사업 경쟁력 강화와 이에 따른 주주환원을 통해 주주가치를 제고할 수 있도록 노력하고 있습니다. 당사의 이사회는 결산 손익계산서 당기순이익의 20%를 주주환원 재원으로 하는 정책을 채택하고 있으며, 당기순이익 흑자를 기록하였던 2023년 사업연도 기준 당기순이익의 20%를 주주환원 재원으로 하여 현금배당을 실시하였습니다. 당사 이사회는 2024년 사업년도 당기순손익 적자로 인해, 배당결정을 하지 아니하였으나, 제10기 주주총회에서 이와 관련한 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우, 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영 할 예정입니다.당사는 이와 같은 배당수준의 방향성을 계속 유지할 것이고, 앞으로도 주주가치를 제고할 수 있도록 사업경쟁력 강화에 더욱 힘쓰겠습니다. (2) 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (가) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 - 결산배당 : 주주총회- 분기배당 : 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 없음- 결산배당 배당기준일 : 매 결산기말 현재- 분기배당 배당기준일 : 3월, 6월 및 9월의 말일 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 현재 도입계획은 없습니다. (나) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제10기 결산배당(*) 2024.12 X 2025.03.24 2024.12.31 X 주주총회 결의예정 제9기 결산배당 2023.12 O 2024.03.25 2023.12.31 X 주주총회 결의 제8기 결산배당 2022.12 X 2023.03.27 2022.12.31 X 주주총회 결의 (*) 상기 표의 제10기 결산배당 관련 사항은 제10기 정기주주총회 승인전으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (다) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제51조 (이익배당) ①이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에 게 지급한다. 제52조 (분기배당) ①회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일” 이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ②제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1.직전결산기의 자본금의 액 2.직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3.직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4.직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5.상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6.분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤제9조2의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제53조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) ①배당금의 지급청구권은 5년 간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -107 1,421 -350 (별도)당기순이익(백만원) -107 1,388 -324 (연결)주당순이익(원) -5 69 -17 현금배당금총액(백만원) - 283 - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 20.4 - 현금배당수익률(%) 보통주 - 0.3 - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 14 - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (*1) (연결)주당순이익은 (연결)기본주당순이익 입니다.(*2) 상기 표의 제10기 결산배당 관련 사항은 제10기 정기주주총회 승인전으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - 0.10 0.06 (*1) 연속 배당횟수는 최근사업연도 결산배당을 포함하고 있습니다.(*2) 최근 3(5)년간 평균 배당수익률은 3(5)년간 배당수익률의 합을 3(5)으로 나누어 산정하였습니다. (*3) 당사 이사회는 2024년(제10기) 결산배당 결정을 하지 아니하였습니다. 다만, 제10기 주주총회에서 이와 관련한 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자 및 감자현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015.02.09 - 보통주 50,000 100 1,000 설립자본금 2015.04.17 유상증자(일반공모) 보통주 2,750,000 100 2,000 일반공모(코스닥상장공모) 2017.12.04 - 보통주 13,648,454 100 - 합병신주발행 2018.05.28 전환권행사 보통주 1,350,000 100 - 전환권 행사 2021.08.06 유상증자(주주배정) 보통주 2,550,000 100 3,460 주주배정후 실권주일반공모 (*) 합병등기일인 2017년 12월 4일 이전의 주식수는 합병 전 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 발행현황입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - (*) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다. 다. 기업어음증권 미상환잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (*) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다. 라. 단기사채 미상환잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (*) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다. 마. 회사채 미상환잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (*) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다. 바. 신종자본증권 미상환잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (*) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다. 사. 조건부자본증권 미상환잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (*) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정후 실권주일반공모) - 2021.08.05 시설자금 8,823 학습용 플랫폼 개발 및신규사업(사교육)설비 투자 3,423 (*2) (*1) 당사는 유상증자 공모자금을 증권신고서 및 투자설명서의 사용계획에 따라, 인천 로봇랜드 시설 구축 자금(약 54억원), 학습용 플랫폼 개발 자금(약 25억원), 신규사업(사교육) 설비 투자 자금(약 9.2억원)으로 사용할 예정입니다.(*2) 현재 인천 로봇랜드와의 협의 지연으로 시설 구축 자금(약 54억원)은 집행되지 않고 있으며, 동 자금은 별도 금융상품에 가입하여 운용 중에 있습니다. 자세한 내용은 하단의 미사용자금의 운용내역을 참고하시기 바랍니다. 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 채권 삼성증권(신한금융조건부(상)12-1) 2,000 2024.07 ~ 2027.08 6개월(*) 채권 삼성증권(한화생명보험신종자본증권6) 2,000 2024.09 ~ 2029.09 4개월(*) 단기금융상품 NH투자증권 수시MMDA 1,000 - - 예ㆍ적금 우리은행 보통예금 등 400 - - 계 5,400 - (*) 유상증자 시점인 2021년 8월 가입한 금융상품이 당기에 만기가 도래함에 따라 신규금융상품으로 재예치 하여 운용하고 있습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(가) 합병1) 개요(주)로보로보는 100% 자회사인 (주)러닝온과의 경영자원의 통합을 통한 시너지효과를 창출하여 경쟁력을 강화하고자 2022년 6월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2022년 8월 31일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 본 합병은 피합병법인 (주)러닝온이 합병법인인 (주)로보로보의 완전 자회사로서, (주)로보로보가 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자 합병으로 상법 제527조의3 규정이 정하는 소규모합병에 해당합니다.2) 합병 당사회사 합병 후존속회사 상호 (주)로보로보 소재지 서울특별시 강북구 도봉로 54길 6(미아동) 대표이사 최영석 법인구분 코스닥시장 상장법인 주요사업 교육용 로봇 제조 합병 후소멸회사 상호 (주)러닝온 소재지 서울특별시 강북구 도봉로 54길 6, 3층(미아동) 대표이사 박병수 법인구분 비상장법인 주요사업 과학기구 개발, 제조 및 과학 교육프로그램 운영 (*) 합병 후 존속회사의 상호는 (주)로보로보 입니다.3) 합병의 주요일정 구분 일자 이사회 결의일 2022년 6월 28일 합병 계약일 2022년 6월 30일 주주확정 기준일 2022년 7월 13일 소규모합병 공고일 2022년 7월 13일 합병반대의사표시 접수기간 시작일 2022년 7월 13일 종료일 2022년 7월 27일 합병승인을 위한 주주총회에갈음하는 이사회 결의일 2022년 7월 28일 채권자 이의제출 공고일 2022년 7월 28일 채권자 이의제출기간 시작일 2022년 7월 29일 종료일 2022년 8월 30일 합병기일 2022년 8월 31일 합병종료보고총회에 갈음하는이사회 결의일 2022년 8월 31일 합병종료보고 공고일 2022년 8월 31일 합병등기일 2022년 8월 31일 4) 합병 등의 전후 주요 재무사항본건 합병은 무증자 합병으로 합병비율이 1 : 0 이므로 합병으로 인하여 (주)로보로보의 발행주식총수 및 자본금은 변경되지 아니합니다. 또한 (주)로보로보는 합병 전 (주)러닝온 발행주식총수 100%를 소유하고 있었으므로, 합병 전후로 연결 재무제표에는 변동이 없습니다.5) 관련 공시서류기타 합병에 대한 자세한 사항은 2022년 6월 28일 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)', 2022년 8월 31일 공시한 '합병등종 료보고서(합병)'를 참고하시기 바랍니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다. 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제10기(당기) 해당사항 없음 재고자산 평가 제9기(전기) 해당사항 없음 재고자산 평가 제8기(전전기) 해당사항 없음 관계기업투자주식 및 영업권의 회수가능액 검토 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제10기(당기) 해당사항 없음 재고자산 평가 제9기(전기) 해당사항 없음 재고자산 평가 제8기(전전기) 해당사항 없음 관계기업 및 종속기업투자주식의 회수가능액 검토 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제10기 매출채권 2,481,779 16,055 0.65% 장기대여금 149,940 - 0.00% 합계 2,631,719 16,055 0.61% 제9기 매출채권 1,172,188 5,935 0.51% 합계 1,172,188 5,935 0.51% 제8기 매출채권 1,435,814 40,254 2.80% 합계 1,435,814 40,254 2.80% (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제10기 제9기 제8기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,935 40,254 143,237 2. 순대손처리액(①-②±③) - 1,566 16,416 ① 대손처리액(상각채권액) - 1,566 16,416 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 10,120 (32,753) (86,566) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 16,055 5,935 40,254 (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(가) 대손충당금 설정기준1) 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가 측정 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산2) 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금3) 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.(나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액을 기준으로 그 회수 가능성에 대한 개별분석 및 과거3개년의 채권에 대한 회수율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(다) 대손처리기준당사는 일반적인 매출채권 관리 절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나 파산, 부도 등 채권회수가 불가능하다고 객관적으로 입증된 채권을 대손처리 대상 채권으로 산정하여 대손처리하고 있습니다.(4) 당해 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 1,015,022 - 3,944 - 1,018,966 특수관계자 888,957 573,856 - - 1,462,813 계 1,903,979 573,856 3,944 - 2,481,779 구성비율 76.7% 23.1% 0.2% 0.0% 100.0% (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제10기 제9기 제8기 비고 로봇사업부 및 교육사업부(지배회사) 원재료 3,940,754 3,785,177 3,681,158 - 평가충당금(원재료) (417,637) (369,031) (365,572) - 제품 969,948 849,874 611,333 - 평가충당금(제품) (17,969) (3,654) (10,521) - 상품 5,226 5,243 6,778 - 평가충당금(상품) (4,892) (749) (435) - 소계 4,475,430 4,266,859 3,922,741 - 위탁사업부(종속회사) 상품 - - 146,580 - 평가충당금(상품) - - (146,580) - 소계 - - - - 합계 원재료 3,940,754 3,785,177 3,681,158 - 평가충당금(원재료) (417,637) (369,031) (365,572) - 제품 969,948 849,874 611,333 - 평가충당금(제품) (17,969) (3,654) (10,521) - 상품 5,226 5,243 153,358 - 평가충당금(상품) (4,892) (749) (147,015) - 합계 4,475,430 4,266,859 3,922,741 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.4% 12.8% 12.4% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.3회 1.6회 1.6회 - (*1) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(*2) 기존 교육사업부를 영위하였던 주식회사 러닝온은 2022년(제8기) 8월 31일을 합병기일로 하여 주식회사 로보로보에 흡수합병 되었습니다.(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자당사는 매분기마다 재고관리책임자의 책임하에 재고실사를 하고 있으며, 연1회 보고기간종료일부터 재고실사일까지 입출고를 제한한 상태로, 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다.(나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부재고실사는 품질관리부서 및 회계부서의 주관하에 해당 부서에서 수행하였으며, 2024사업년도의 재무제표의 작성과 관련하여 2025년 1월 3일 외부감사인인 신우회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. (3) 재고자산의 평가당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다. 보고기간말 현재 장기체화재고로 인한 재고자산평가충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 원재료 3,940,754 3,940,754 (417,637) 3,523,117 - 제품 969,948 969,948 (17,969) 951,978 - 상품 5,226 5,226 (4,892) 335 - 합계 4,915,928 4,915,928 (440,498) 4,475,430 - (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 라. 수주계약 현황해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 (가) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,690,506 1,690,506 단기당기손익-공정가치측정금융자산 7,804,677 - - 7,804,677 매출채권 - - 2,465,724 2,465,724 기타유동금융자산 - - 312,861 312,861 장기당기손익-공정가치측정금융자산 9,433,920 - - 9,433,920 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 902,533 - 902,533 기타비유동금융자산 - - 413,180 413,180 합계 17,238,597 902,533 4,882,271 23,023,400 (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.2) 전기말 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,185,711 1,185,711 단기당기손익-공정가치측정금융자산 10,172,937 - - 10,172,937 매출채권 - - 1,166,253 1,166,253 기타유동금융자산 - - 165,180 165,180 장기당기손익-공정가치측정금융자산 11,429,623 - - 11,429,623 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 902,533 - 902,533 기타비유동금융자산 - - 99,055 99,055 합계 21,602,559 902,533 2,616,198 25,121,290 (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (나) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 429,467 미지급금 553,164 기타유동금융부채 294,337 기타비유동금융부채 63,965 합계 1,340,933 (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.2) 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 577,100 미지급금 679,871 기타유동금융부채 214,721 기타비유동금융부채 110,392 합계 1,582,084 (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (다) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 단기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 7,612,177 - 7,612,177 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 192,500 - - 192,500 장기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 9,433,920 - 9,433,920 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - - 902,533 902,533 (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 단기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 9,695,549 - 9,695,549 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 477,388 - - 477,388 장기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 10,949,576 - 10,949,576 장기당기손익-공정가치측정금융자산(파생결합증권) - 480,047 - 480,047 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - - 902,533 902,533 (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (라) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 금융원가 기타포괄손익 금융수익 금융원가 금융자산 이자수익 817,064 - - 705,256 - 배당금수익 12,052 - - 37,900 - 외환차손익 136,711 14,435 - 78,921 50,228 외화환산손익 143,101 - - 20,202 4,609 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 55,275 102,228 - 163,499 230,056 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 110,880 85,383 - 37,991 63,970 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 79,960 16,020 - 355,203 247,932 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 658,857 3,636 - 107,004 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - - 275,268 - - 금융부채 이자비용 - 11,960 - - 4,467 합계 2,013,900 233,662 275,268 1,505,976 601,262 (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(마) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 금융수익 1,096,877 917,024 - 2,013,901 275,268 금융비용 (14,435) (207,267) (11,960) (233,662) - 총포괄손익 1,082,441 709,758 (11,960) 1,780,239 275,268 (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 804,379 701,597 - 1,505,976 금융비용 (54,836) (541,958) (4,467) (601,261) 총포괄손익 749,543 159,639 (4,467) 904,715 (*) 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 금융상품 공정가치 평가방법 등 (가) 평가방법활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(나) 분류 및 측정 1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다. (다) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(라) 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(3) 유형자산 재평가해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 COVID19로 인한 사업위기를 잘 극복하여 2023년 흑자전환 하였으나 2024년 매출감소 및 신사업 추진으로 인한 비용증가로 다시 적자전환 하였습니다. 당사는 500만불 수출탑 수상 (2017), 전세계 30개 국가 수출 등 대한민국 대표적인 로봇교육 수출기업 입니다. 2020년 전세계에 불어닥친 COVID19로 인한 국내외 오프라인 방식 교육의 급감과 교육환경의 변화로 인해 당사 또한 여러가지 신사업을 추진 중에 있으며, 2024년 연결기준으로 매출 134.9억원, 영업손익 (-)15.4억원, 당기순손익 (-)1.1억원을 기록하였습니다. 이는 전년대비 매출은 5.4% 감소하였고, 영업손익과 당기순손익은 모두 적자 전환하였습니다. 당사는 이에 대한 위기의식을 가지고 신사업을 추진하여 사업영역을 확장하기 위해 노력하고 있습니다. 다만, 당사의 주 거래처인 중국의 쌍감정책(학생의 숙제 및 학원 학습 부담을 경감시키기 위한 사교육 억제 정책, 2021년 중국 정부 주도) 및 학령기 아동의 감소라는 위험 요소를 가지고 있습니다. 이러한 위험 요소의 해결을 위해 당사는 사업 방향의 확장, 신규 시장 확대 및 수출 다각화라는 3가지 해결 방안을 가지고 해당 위협에 대처하고자 합니다. 보다 자세한 내용은 아래와 같습니다. 첫째, 로보로보는 기존 ‘교육용 로봇 제조/판매 업체’에서 ‘에듀테크 로봇 회사’로 거듭나고자 합니다. 에듀테크의 기본이라고 할 수 있는 ‘AI(Artificial Intelligence)’의 도입을 통해 카메라를 통한 이미지 인식, 자율 주행, 로봇 그리퍼 등 기존 콘텐츠를 보다 확장하고, 인공지능 전용 제품인 'DIY-GO'을 시작으로 다양한 인공지능 적용 제품을 출시하고자 합니다. 이에 발맞춰 정부 정책의 기조 또한 ‘대한민국 초거대 인공지능 도약 방안(2023.9. 과학기술정보통신부), AI 일상화 정책(2024.2.), 12대 국가전략기술(2023.12.) 선정’ 등으로 알 수 있듯 ‘인공지능’을 중심으로 많은 정책들이 펼쳐지고 있기에 ‘인공지능 기술의 도입과 활용’이라는 회사의 방향성과 더불어 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 또한 글로벌 로봇 이벤트의 자사 제품 도입을 통한 해외 시장에 에듀테크 로봇 기업이라는 브랜드 마케팅을 진행하고 있습니다. 당사는 WRO(World Robot Olympiad)의 스폰서인 동시에 공식 로봇 플랫폼으로 '아이키로'가 선정되었으며, 글로벌 규모의 WRO 의 로봇 콘텐츠 미션에 아이키로를 적용하여 단순히 제품 뿐 아니라 로보로보의 교육 콘텐츠를 선보임으로써 자사의 에듀테크 로봇 회사 브랜드를 강화하고자 합니다. WRO는 전세계적으로 손에 꼽히는 글로벌 로봇 이벤트로써 당사의 타겟 고객층 중 코어 고객층에 대한 마케팅 효과가 높을 것으로 기대하고 있습니다. 둘째, 신규 시장 확대입니다. 당사는 기존에 공교육(특히 방과후) 수업에 중점을 두고 사업을 진행해 왔습니다. 하지만 학령기 아이들 감소로 인해 공교육 중심의 현재 수익구조에 대한 개선 필요성이 대두되었고, 추가로 기존 공교육 현장에서 전할 수 있는 시설적(콘텐츠 전달) 한계 또한 분명히 존재했기에 이를 극복하고자 사교육 시장에 진출하기로 하였습니다. ‘로보로보 코딩랩’은 로봇/코딩/인공지능 분야에 노하우를 모두 담은 교육기관으로 위례 캠퍼스(2023년 개원)를 시작으로 부산(2024년 3월 개원) 등 전국적으로 운영(또는 운영 준비) 중입니다. 동시에 '교육서비스' 수익 모델의 강화를 진행중에 있습니다. 기존의 제품 판매 방식의 매출 구조는 제조원가 상승 등 다양한 환경 요인으로 영향을 배제할 수 없기 때문에 교구가 포함 된 교육 서비스 상품화를 통해 매출 및 수익성을 향상시키고자 합니다. 교육서비스 상품은 매출 대비 원가 비중이 낮기때문에 영업이익율 증가의 효과를 기대할 수 있으며, 로봇 교구 또한 기존의 단순 판매 방식이 아닌 렌탈 서비스를 도입하여 기회 비용을 향상시키는 전략을 취하고자 합니다. 이를 위한 사전 전략 단계로써 24년 찾아가는 학교컨설팅 사업(교육부, 한국창의과학재단)에 참여 뿐 아니라 다수의 교육 용역 사업 수주를 통해서 사업화를 위한 준비를 진행하였습니다.또한 학습 연령인구의 확대를 통해서 사업 확대를 진행하고 있습니다. 저출산에 의한 학령 인구 감소 등의 고객층 감소가 중장기적으로 실적 감소의 요인으로 작용할 가능성이 높기 때문에 기존 주요 고객층인 초등학교 고객 연령층에서 청소년, 대학생, 성인까지 타겟 연령층 향상을 목표로 하고 있으며 이에 적합한 교육 서비스 모델을 개발 중에 있습니다. 고객 연령층의 확대는 단기적으로 수익 향상 효과가 낮으나 중장기적인 관점에서 중점 사업 모델의 고객의 확대를 기대할 수 있기 실적 향상 및 사업 안정성 강화에 기여할 것으로 기대됩니다. 셋째, 수입처 다각화입니다. 2024년을 기준으로 당사는 중국 수출의 비율이 연결기준 전체 매출의 18.9%를 차지할 만큼 높은 비중을 차지하고 있습니다. 하지만 중국 시장의 특성상 정책 유동성(대표적인 것이 2021년에 발표한 사교육 억제 정책인 ‘쌍감(雙減)’정책.)과 관련 여파인 반한(反韓) 분위기는 방대한 내수 시장을 가지고 있는 중국의 매력을 일부 상쇄할 만큼의 위험 요소라 할 수 있습니다. 이에 당사는 중국 이외에 중남미 및 CIS(독립국가연합. Commonwealth of Independent States), 동남아 시장 등의 진출을 통해 수입처를 보다 다각화하여 대외 수출 안정성을 높이고자 합니다. 代 인공지능의 시대에 당사는 에듀테크 기업으로서 ‘모두를 위한 기술이 최고의 기술’이라는 가치를 전달하기 위해 더욱 증진하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 천원) 구분 재무상태 증감율 제10기 제9기 제8기 제10기 제9기 [유동자산] 16,958,700 17,005,451 15,722,890 -0.3% 8.2% [비유동자산] 16,442,357 16,284,787 15,941,974 1.0% 2.2% 자산총계 33,401,057 33,290,239 31,664,864 0.3% 5.1% [유동부채] 2,244,305 2,117,794 2,056,236 6.0% 3.0% [비유동부채] 107,120 148,607 67,264 -27.9% 120.9% 부채총계 2,351,425 2,266,401 2,123,500 3.8% 6.7% [자본금] 2,034,845 2,034,845 2,034,845 0.0% 0.0% [자본잉여금] 20,676,781 20,655,727 20,635,985 0.1% 0.1% [이익잉여금] 8,834,899 9,225,067 7,837,215 -4.2% 17.7% [기타포괄손익누계액] (342,258) (615,343) (615,343) 44.4% 0.0% [기타자본] (217,907) (339,640) (381,645) 35.8% 11.0% [소수주주지분] 63,272 63,181 30,306 0.1% 108.5% 자본총계 31,049,633 31,023,837 29,541,364 0.1% 5.0% (*) 상기 재무상태는 연결재무제표 기준 입니다.당사의 연결기준 자산총계는 전년대비 0.3% 증가한 334억원이고, 연결기준 부채총계는 전년대비 3.8% 증가한 23.5억원, 연결기준 자본총계는 전년대비 0.1% 증가한 310.5억원 입니다. 당사는 기말기준 해외수출처의 선수금 및 용역관련 선수수익의 증가로 유동부채가 전기대비 다소 증가하였으며, 전기대비 적자전환 하였으나, 당기순손익 (-)1.1억원으로 자산 및 자본의 변동은 크지 않았습니다. 당사는 2020년~2022년 3년에 걸쳐 100% 평가손실 처리한 DLT금융상품과 관련하여 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금의 40%(약 5억원)를 기타유동부채로 인식하고 있으며, 상기 DLT금융상품은 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS, 이하'젠투')가 운용하는 펀드로 만기가 도래한 10.9억원은 COVID-19의 영향으로 환매가 일시중단되었습니다. 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 당사에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.당사는 그동안의 교육용 로봇의 수출확대를 통한 안정적인 현금흐름을 바탕으로 풍부한 유동성을 확보하였고, 2024년말 연결기준 유동비율은 756%를 기록하고 있습니다. 이와 같은 유동성을 바탕으로 급변하는 사업환경에 신속하게 대처하고자 노력하고 있습니다.당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. 2024년말 현재 당사의 연결기준 부채비율은 7.6%로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 나. 영업실적 (단위 : 천원) 구분 영업실적 증감율 제10기 제9기 제8기 제10기 제9기 매출액 13,494,458 14,261,192 11,863,068 -5.4% 20.2% 매출원가 5,541,758 6,416,671 5,746,401 -13.6% 11.7% 매출총이익(영업손실) 7,952,701 7,844,522 6,116,667 1.4% 28.2% 판매및관리비 9,488,217 7,623,747 6,298,601 24.5% 21.0% 영업이익(영업손실) (1,535,516) 220,774 (181,934) 적자전환 흑자전환 기타수익 31,082 463,786 139,258 -93.3% 233.0% 기타비용 17,572 71,899 82,003 -75.6% -12.3% 지분법이익 - - - - - 지분법손실 39,801 - 397,467 100.0% -100.0% 금융수익 2,013,901 1,505,976 1,232,482 33.7% 22.2% 금융비용 233,662 601,262 1,245,179 -61.1% -51.7% 법인세비용차감전순이익(손실) 218,432 1,517,374 (534,842) -85.6% 흑자전환 법인세비용 325,229 96,648 (184,564) 236.5% 152.4% 당기순이익(손실) (106,796) 1,420,727 (350,278) 적자전환 흑자전환 (*) 상기 영업실적은 연결재무제표 기준 입니다.당사의 연결기준 매출액은 전년대비 5.4% 감소한 134.9억원, 연결기준 영업손익은 전년대비 적자전환하여 (-)15.4억원이고, 연결기준 당기순손익 또한 전년대비 적자전환하여 (-)1.1억원 입니다.당사는 방과후 로봇교육 시장 경쟁심화 및 전기대비 중국수출 감소로 전년대비 매출이 5.4% 감소하였습니다. 또한 신규거래처 발굴 및 신사업 확장으로 인한 영업비용 증가가 동반되면서 영업손익 적자전환 하였습니다.당사는 기말기준 189억원의 현금성자산 및 금융상품을 보유하고 있으며, 금융상품 운용을 통해 전기대비 금융수익은 33.7% 증가, 금융비용 61.1% 감소시키며 영업외손익으로 영업손익을 일부 상쇄하였으나, 최종 당기순이익은 (-)1.1억원으로 전년대비 적자전환 하였습니다.당사는 당기 집행한 신사업확장 및 마케팅을 통해 인지도 상승에 힘쓰고 있으며, 향후 사업연도부터 인지도 상승과 함께 매출증가 및 실적회복을 기대하고 있습니다. 당사는 앞으로도 영업손익 관리는 물론 영업외손익도 효율적인 관리를 통해 당기순이익을 창출하여 주주가치를 제고할 수 있도록 사업경쟁력 강화에 더욱 힘쓰겠습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성보고기간말 현재 유동자산과 유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제10기 제9기 제8기 [유동자산] 현금및현금성자산 1,690,506 1,185,711 2,094,178 단기당기손익-공정가치측정금융자산 7,804,677 10,172,937 8,053,426 매출채권 2,465,724 1,166,253 1,395,559 기타유동금융자산 66,441 165,180 184,803 재고자산 4,475,430 4,266,859 3,922,741 기타유동자산 455,923 48,512 72,184 [유동자산 합계] 16,958,700 17,005,451 15,722,890 [유동부채] 매입채무 429,467 577,100 780,736 미지급금 553,164 679,871 617,905 미지급법인세 - 20,361 18,492 기타유동금융부채 294,337 214,721 110,528 기타유동비금융부채 967,337 625,740 528,576 [유동부채 합계] 2,244,305 2,117,794 2,056,236 유동비율 755.6% 803.0% 764.6% (*) 상기 수치는 연결재무제표 기준 입니다.당사는 매출처 증대로 안정적인 제품 공급을 위해 재고자산이 다소 증가하였고, 일부 거래처의 대금회수가 지연되어 매출채권이 증가하였으나, 거래처의 모회사에게 지급보증을 받아 대금회수에 대한 위험에 대비하고 있습니다. 그 외 신사업 확장으로 인한 유형자산 구입으로 단기금융상품이 다소 감소하여, 유동자산은 전년대비 큰 변동은 없습니다. 해외수출처의 선수금 및 용역매출에 대한 선수수익이 증가하여 유동부채가 다소 증가하였으나, 유동부채 대비 충분한 유동자산을 보유하고 있고, 유동비율 또한 755.6%로 유동성 부족에 대한 위험은 낮다고 판단하고 있습니다. 나. 자금조달당 사는 그동안의 교육용 로봇의 수출확대를 통한 안정적인 현금흐름을 바탕으로 풍부한 유동성을 확보하고 있습니다. 또한, 2021년 주주배정 유상증자를 통해 약88억원의 자금을 추가로 조달하였습니다. 2024년말 현재, 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품을 합하여 약189억원의 자금을 확보하고 있습니다. 당사는 이와같은 안정적인 자금확보를 바탕으로 사채발행과 차입금이 없는 무차입 경영을 하고 있습니다. 다. 지출당사는 사업영역 확장을 위해, 2020년 중 1억원을 출자하여 종속회사 주식회사 씨디에이에듀를 설립하였고, 2021년 중 1억원을 출자하여 종속회사 주식회사 러닝퓨처를 설립하였으며, 2022년 중 5억원을 출자하여 종속회사 주식회사 로보로보코딩랩을 설립하였습니다. 또한 당사는 2021년 중 주식회사 미래지식산업연구소의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 지분 60%를 약 1억원에 취득하고 주식회사 미래지식산업연구소를 종속기업으로 편입하였습니다. 당사는 종속회사의 자금부담 완화를 위해 2024년 중, 1억원을 종속회사 주식회사 러닝퓨처에 추가 출자하였고, 5억원을 종속회사 주식회사 로보로보코딩랩에 추가 출자하였습니다. 주식회사 씨디에이에듀, 주식회사 미래지식산업연구소, 주식회사 러닝퓨처는 방과후 위탁사업, 주식회사 로보로보코딩랩은 사교육 학원운영을 통해 상호 시너지효과를 기대하고 있습니다.당사는 해외투자 관련하여, 2023년 중, 중국 시장 진출확대 및 원자재 비용 절감을 위해 Shanghai Nolan Culture Communication Co., LTD 에 약 9억원을 투자하여 약 10%의 지분을 취득하였고, 향후 중국 사업관련 상호 시너지효과를 기대하고 있습니다. 또한, 2024년 중, 대만 시장 진출확대를 위해 TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD에 6천만원을 출자하고 지분 48.33%를 취득하여 관계기업으로 편입 하여, 향후 대만 사업관련 상호 시너지효과를 기대하고 있습니다. 5. 부외거래해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항(1) 회계정책의 변경 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(가) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(나) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.당사가 투자한 금융상품 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS, 이하'젠투')가 운용하는 펀드로 만기가 도래한 1,088백만원은 COVID-19의 영향으로 환매가 일시중단되었습니다. 당사는 취득가액 1,088백만원의 100%에 해당하는 1,088백만원 전액을 2020년~2022년에 걸쳐 평가손실로 반영하였으며, 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 당사에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 주요 시장 중 하나인 초등학교 방과후 학교 시장 관련 법령은 '초.중등교육법' 과 '공교육정상화법’등이 있으며 '초.중등교육과정 총론(교육부 고시 제2013-7호, 교육부 고시 제2015호-74호)에 근거한 학교 운영 방침에 따라 영향을 받을 수 있습니다. 코딩 교육과 교육용 로봇 시장의 급진적인 성장으로 국내외 인증을 획득, 국내는 로보키트, 코딩스토리등 로보로보에서 판매되는 모든 제품의 KC인증을 거쳐 판매를 하고 있 습니다. 또한 해외 인증의 경우 교육용 로봇에 특화 된전문 규격이 미수립되어 일반적으로 '전동완구' 안전 규격을 기준으로 하며, 필요 시 국가별로 별도의 인증 절차를 거쳐야 합니다. 대표적인 인증 규격은 유럽의 CE, 미국의 CPSIA, 중국의 CCC 등이 있습니다. 라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제10기(당기) 감사보고서 신우회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 재고자산 평가 연결감사보고서 신우회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 재고자산 평가 제9기(전기) 감사보고서 신우회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 재고자산 평가 연결감사보고서 신우회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 재고자산 평가 제8기(전전기) 감사보고서 신우회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 관계기업 및 종속기업투자주식의 회수가능액 검토 연결감사보고서 신우회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 관계기업투자주식 및 영업권의 회수가능액 검토 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제10기(당기) 신우회계법인 회계감사 용역 계약(반기검토, 중간감사,별도 및 연결재무제표 감사) 63 670 63 687 제9기(전기) 신우회계법인 회계감사 용역 계약(반기검토, 중간감사,별도 및 연결재무제표 감사) 63 712 63 728 제8기(전전기) 신우회계법인 회계감사 용역 계약(반기검토, 중간감사,별도 및 연결재무제표 감사) 58 650 58 654 다. 회계감사인과 비감사용역 체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당기) - - - - - - - - - - 제9기(전기) - - - - - - - - - - 제8기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024.02.29 - 회사측 : 감사, 재무담당이사- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 서면 감사결과보고 2 2024.08.07 - 회사측 : 감사, 재무담당이사- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 서면 검토수행결과 3 2024.12.04 - 회사측 : 감사, 재무담당이사- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 서면 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사범위와 시기 등 4 2025.03.06 - 회사측 : 감사, 재무담당이사- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 서면 감사결과보고 마. 회계감사인의 변경 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리 규정 제정 당사는 2016년 7월 29일에 내부회계관리규정을 제정하고, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 및 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준에 따라 내부회계관리제도를 운영, 평가하고 있습니다. 나. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제10기(당기) 내부회계관리제도 2025.02.07 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제9기(전기) 내부회계관리제도 2024.02.07 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제8기(전전기) 내부회계관리제도 2023.02.10 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 다. 감사의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제10기(당기) 내부회계관리제도 2025.02.07 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제9기(전기) 내부회계관리제도 2024.02.07 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제8기(전전기) 내부회계관리제도 2023.02.10 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 라. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제10기(당기) 내부회계관리제도 신우회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제9기(전기) 내부회계관리제도 신우회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제8기(전전기) 내부회계관리제도 신우회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 마. 내부회계관리·운영조직 (1) 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사 1 1 - - 264 이사회 3 1 - - 100 회계처리 및 자금운영부서 5 5 - - 71 전산운영부서 1 1 - - 83 (2) 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 천경화 미등록 16 16 4 44 회계담당임원 천경화 미등록 16 16 4 44 회계담당직원 박한선 미등록 8 13 8 64 (*) 상기 표의 경력 단위는 년 입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 (1) 이사회 현황(기준일 : 2024년 12월 31일) 구 분 성 명 비 고 비고 주식회사 로보로보 이사회 (3명) 최영석 대표이사 및이사회 의장 등기(상근) 김성근 사외이사 등기(비상근) 오영탁 사외이사 등기(비상근) (*) 주식회사 로보로보 이사회내에 별도의 위원회는 없습니다. (2) 사외이사 현황(기준일 : 2024년 12월 31일) 구 분 성 명 생년월일 주 요 약 력 비 고 사외이사 김성근 1962.10.30 - 서울대학교 기계설계학과 학사- 서울대학교 기계설계학과 석사- 서울대학교 기계설계학과 박사- 전 (주)한국전력기술 선임연구원- 현 호서대학교 기계자동차공학부 교수 - 오영탁 1969.06.23 - 서울대학교 기계설계학과 학사- 서울대학교 기계설계학과 석사- 서울대학교 기계항공공학부 박사- 전 신안산대학교 기계과 교수 - (3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 2 - - - 나. 이사회의 중요의결사항 등 (기준일 : 2024년 12월 31일) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 최영석(출석률: 100%) 김성근(출석률: 100%) 오영탁(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2024.01.03 제1호 의안 : 타법인 지분투자 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2 2024.01.29 제1호 의안 : 자기주식처분 결정의 건제2호 의안 : RSU(양도제한조건부주식) 제도 도입 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2024.02.07 제1호 의안 : 제9기(2023년) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 제9기(2023년) 영업보고서 승인의 건제3호 의안 : 내부회계관리 운영실태 보고에 관한 건제4호 의안 : 감사의 내부회계관리제도 평가보고 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2024.03.08 제1호 의안 : 제9기(2023년) 재무제표 및 연결재무제표 확정 승인의 건제2호 의안 : 제9기(2023년) 영업보고서 확정 승인의 건제3호 의안 : 제9기(2023년) 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 2024.03.25 제1호 의안 : 타법인 지분투자 승인의 건제2호 의안 : 해외 타법인 지분투자 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 6 2024.04.09 제1호 의안 : 자회사 금전대차계약 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 7 2024.05.08 제1호 의안 : 자회사 금전대차계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 8 2024.07.22 제1호 의안 : 해외 타법인 금전대차계약의 건제2호 의안 : 자회사 금전대차계약의 건제3호 의안 : RSU 부여 일부 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 9 2024.09.20 제1호 의안 : 로보로보 평생교육시설 폐쇄의 건 가결 찬성 찬성 찬성 10 2024.12.03 제1호 의안 : 타법인 주식 처분의 건제2호 의안 : 유형자산 취득의 건제3호 의안 : RSU 부여 일부 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 11 2024.12.23 제1호 의안 : 자회사 신규 금전대차계약의 건제2호 의안 : 자회사 금전대차계약 기간연장의 건제3호 의안 : 타법인 주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 (1) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 (가) 이사회 (기준일 : 2024년 12월 31일) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 김성근(출석률: 100%) 오영탁(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2024.01.03 제1호 의안 : 타법인 지분투자 승인의 건 가결 찬성 찬성 2 2024.01.29 제1호 의안 : 자기주식처분 결정의 건제2호 의안 : RSU(양도제한조건부주식) 제도 도입 승인의 건 가결 찬성 찬성 3 2024.02.07 제1호 의안 : 제9기(2023년) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 제9기(2023년) 영업보고서 승인의 건제3호 의안 : 내부회계관리 운영실태 보고에 관한 건제4호 의안 : 감사의 내부회계관리제도 평가보고 건 가결 찬성 찬성 4 2024.03.08 제1호 의안 : 제9기(2023년) 재무제표 및 연결재무제표 확정 승인의 건제2호 의안 : 제9기(2023년) 영업보고서 확정 승인의 건제3호 의안 : 제9기(2023년) 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 5 2024.03.25 제1호 의안 : 타법인 지분투자 승인의 건제2호 의안 : 해외 타법인 지분투자 승인의 건 가결 찬성 찬성 6 2024.04.09 제1호 의안 : 자회사 금전대차계약 연장의 건 가결 찬성 찬성 7 2024.05.08 제1호 의안 : 자회사 금전대차계약의 건 가결 찬성 찬성 8 2024.07.22 제1호 의안 : 해외 타법인 금전대차계약의 건제2호 의안 : 자회사 금전대차계약의 건제3호 의안 : RSU 부여 일부 취소의 건 가결 찬성 찬성 9 2024.09.20 제1호 의안 : 로보로보 평생교육시설 폐쇄의 건 가결 찬성 찬성 10 2024.12.03 제1호 의안 : 타법인 주식 처분의 건제2호 의안 : 유형자산 취득의 건제3호 의안 : RSU 부여 일부 취소의 건 가결 찬성 찬성 11 2024.12.23 제1호 의안 : 자회사 신규 금전대차계약의 건제2호 의안 : 자회사 금전대차계약 기간연장의 건제3호 의안 : 타법인 주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 다. 이사회내의 위원회 해당사항 없습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사회의 권한 내용당사의 '정관' 및 '이사회규정'에서 정하고 있는 이사회의 권한내용은 다음과 같습니다. 정관 내용 제38조(이사의 직무) ①대표이사(사장)는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. ②부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다. 제42조(이사회의 구성과 소집) ①이사회는 이사로 구성하며, 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ②이사회는 대표이사(사장)또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ③제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑤이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 이사회규정 내용 제3조(권한) 1. 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. 2. 이사회는 이사의 직무집행을 감독한다 제13조(부의사항) 이사회의 부의할 안건은 결의사항과 보고사항으로 다음 각호와 같다. 1. 법령 및 정관에서 정한 이사회에 관한 사항 2. 주주총회에 관한 사항 3. 경영에 관한 주요사항 4. 재무에 관한 주요사항 5. 위원회가 위임을 받아 처리한 사항에 대한 보고사항 6. 이사에 관한 사항 제14조(주주총회 관련사항)