로보로보 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제3(당)기 : 2017년 12월 31일 현재
제2(전)기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 로보로보와 그 종속기업

1. 연결대상회사 한국채택국제회계기준 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따라 지배기업인주식회사 로보로보(이하 "지배기업")는 종속기업인 과학샘주식회사(이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.주식회사 로보로보는 2000년 5월 22일 교육용 로봇 개발 및 제조업을 주사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강북구 도봉로 54길 6에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 하나머스트4호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다.하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 지배기업의 합병비율은 1:68.2422727 (합병전 지배기업 주식1주에 대하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사 보통주 68.2422727주 부여)로 합병하여 2017년 12월19일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 신주 상장하였습니다.비교표시되는 전기 연결재무제표는 합병 전 주식회사 로보로보와 그 종속기업의 2016년 회계연도 연결재무제표 금액으로 반영되었습니다. 다만, 회계기간은 법적 합병회사인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다.주식회사 로보로보와 하나머스트4호기업인수목적 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 로보로보 로 변경하였습니다.지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 1,644,845,400원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

최대주주(최영석) 및 특수관계인	8,230,218	50.04%

Hongkong Shengtong Trading Limited	2,456,721	14.94%

구은미	46,000	0.28%

(주)머스트홀딩스(*1)	2,000	0.01%

하나금융투자(주)(*1)	2,000	0.01%

기타주주	5,711,494	34.72%

자기주식	21	0.00%

합 계	16,448,454	100%

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채 1,350,000천원을 (주)머스트홀딩스 및 하나금융투자(주)가 각각 652,000천원 및 698,000천원에 인수하였으며, 동 전환사채는 주식회사 로보로보의 보통주로 전환가능하며, 전환 시 (주)머스트홀딩스는 주식회사 로보로보의 보통주 652,000주, 하나금융투자(주)는 698,000주로 전환가능합니다.(2) 연결대상 종속기업 개요

명 칭	소재지	결산월	지분율	업종

당기	전기

과학샘주식회사	서울	12월	100%	100%	과학기구 개발 및 제조, 판매

(3) 종속기업의 재무현황(단위:천원)

회사명	당기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익

과학샘주식회사	753,035	319,134	2,256,571	110,196

회사명	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익

과학샘주식회사	555,535	231,830	1,875,389	138,195

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(2) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 대손충당금연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 재고자산연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다.(5) 금융자산1) 분류 및 측정연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다.최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.2) 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다.연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.연결실체의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 3) 제거연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산연결실체는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.연결실체는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구분	내용연수

건 물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

비 품	5년

연결실체는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다.(7) 무형자산연결실체는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음무형자산 중 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

계정과목	내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

(8) 자산손상연결실체는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 연결실체의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.(9) 국고보조금연결실체는 자산취득에 사용할 목적으로 국고보조금 또는 공사부담금 등을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 취득자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과상계처리하고 있습니다. 또한, 상환의무가 없는 국고보조금 또는 공사부담금 중 특정비용의 보전을 목적으로 받는 부분은 관련 비용과 상계처리하고, 대응되는 비용이 없는 부분은 연결실체의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 처리하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금 또는 공사부담금은 부채로 계상하고 있습니다.

(10) 관계기업투자주식

투자주식 중 관계회사지분에 대하여 지분법을 적용하여 평가한 가액으로 평가하고 있습니다. 관계회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 관계회사의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.

중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 관계회사의 순자산가액의 공정가치에 대한 지배회사의 지분을 초과하는 금액은 영업권으로 보고 손상검토를 통해 손상여부를 평가하고 있습니다. 연결실체와 관계회사간의 거래에서 발생한 손익에 지배회사의 지분율을 곱한 금액중 대차대조표일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는 부분은 연결실체의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계회사의 회계정책 또는 회계추정방법을 연결실체의 회계정책 또는 회계추정방법으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. (11) 환율변동 효과1) 기능통화 및 표시통화연결실체는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. 2) 외화거래연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (12) 퇴직급여연결실체는 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있으며, 연결실체가 당해 회계기간중에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채연결실체는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익인식연결실체는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 위험과효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고있습니다. 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다.법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(18) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다.조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 운용리스운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다.구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다.추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중이며 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중이며 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제 1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식 됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 5. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 내부적으로 정한 기준에 의해 검토한 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.국내 고객의 경우, 연결실체와 수년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 외환위험연결실체는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

2) 가격위험연결실체는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다.포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 주요 경영진의 승인이 필요합니다.연결실체 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다.3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.경영진은 이자율위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채	2,715,777	1,557,522

자본	21,743,929	14,478,829

부채비율	12.49%	10.76%

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	2,204,993	-	2,204,993

국고보조금	-	(21,085)	-	(21,085)

단기금융상품	6,258,788	2,200,000	-	8,458,788

매출채권	-	2,668,852	-	2,668,852

기타유동금융자산	-	399,999	-	399,999

장기금융상품	3,780,794	1,174,065	-	4,954,859

매도가능증권	-	-	221,308	221,308

기타비유동금융자산	-	146,677	-	146,677

합계	10,039,582	8,773,501	221,308	19,034,391

2) 전기말(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	2,839,887	-	2,839,887

국고보조금	-	(23,064)	-	(23,064)

단기금융상품	2,481,013	900,000	-	3,381,013

매출채권	-	715,039	-	715,039

기타유동금융자산	-	118,174	-	118,174

장기금융상품	2,599,372	1,203,399	-	3,802,771

매도가능증권	-	-	1,000	1,000

기타비유동금융자산	-	148,393	-	148,393

합계	5,080,385	5,901,828	1,000	10,983,213

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	926,724

미지급금	299,001

미지급법인세	129,920

전환사채	1,239,834

기타유동금융부채	29,720

기타비유동금융부채	52,889

합계	2,678,088

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	596,213

미지급금	253,652

단기차입금	518,405

미지급법인세	18,261

기타유동금융부채	32,725

기타비유동금융부채	57,049

합계	1,476,305

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

단기금융상품(수익증권)	-	6,258,788	-	6,258,788

장기금융상품(수익증권)	-	3,780,794	-	3,780,794

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

단기금융상품(수익증권)	-	2,481,013	-	2,481,013

장기금융상품(수익증권)	1,846,914	1,846,914

장기금융상품(ELT)	-	358,965	-	358,965

장기금융상품(ELS)	393,493	393,493

(4) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익	금융원가	금융수익	금융원가

금융자산	이자수익	24,563	-	22,193	-

배당금수익	99,467	-	12,946	-

외환차손익	38,094	201,615	148,423	114,038

외화환산손익	-	116,739	103,205	17

단기금융상품평가손익	3,909	-	1,689	22,759

단기금융상 처분손익	13,324	-	-	-

장기금융상품평가손익	421,383	-	21,025	62,707

장기금융상품처분손익	49,445	4,536	-	-

금융부채	이자비용	-	10,655	-	12,661

외환차손익	16,595	-	-	22,159

외화환산손익	-	-	-	32,400

합계	666,780	333,545	309,481	266,741

7. 금융상품 위험 (1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	10,039,582	5,080,385

대여금 및 수취채권	8,773,501	5,901,828

매도가능금융자산	221,308	1,000

합계	19,034,391	10,983,213

보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

국내	6,850,559	5,857,865

중국	1,919,848	16,025

해외(중국 외)	3,094	27,938

합계	8,773,501	5,901,828

보고기간종료일 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

도매업체(총판)	533,276	640,759

기타	2,135,576	74,280

합계	2,668,852	715,039

2) 손상차손(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

6개월이내	2,674,640	5,788	691,242	-

6개월이상~1년이내	2,436	2,436	375	-

1년이상~2년이내	-	-	29,494	6,072

합계	2,677,076	8,224	721,111	6,072

(2) 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년이내	1년초과	계	장부금액

매입채무	926,724	-	926,724	926,724

미지급금	299,001	-	299,001	299,001

미지급법인세	129,920	-	129,920	129,920

전환사채	-	1,239,834	1,239,834	1,239,834

기타유동금융부채	29,720	-	29,720	29,720

기타비유동금융부채	-	52,889	52,889	52,889

합계	1,385,365	1,292,723	2,678,088	2,678,088

(3) 외환위험1) 환위험에 대한 노출외화자산및부채의 장부금액(주석21참조)은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.2) 민감도분석보고기간종료일 현재 USD의 환율이 변동했다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다.또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	325,197	(325,197)	193,019	(193,019)

(4) 이자율위험1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	2,200,000	900,000

금융부채	-	-

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	-	518,405

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가(감소)하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

당기말	변동금액	-	-

전기말	변동금액	(437)	437

8. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,598	2,023

금융기관예치금(*)	2,203,395	2,837,863

합계	2,204,993	2,839,886

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금등을 포함하고 있습니다.

9. 국고보조금 당기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소/비용상계	기말잔액

현금및현금성자산 차감	23,064	471,105	473,084	21,085

전기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소/비용상계	기말잔액

현금및현금성자산 차감	18,397	573,628	568,961	23,064

10. 단기금융상품 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수익증권(우리은행)	6,258,788	2,481,013

정기예금(우리은행)	800,000	300,000

정기예금(기업은행)	-	600,000

중금채(기업은행)	1,400,000	-

합계	8,458,788	3,381,013

11. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	미수수익	2,703	479

미수금	272,707	12,300

부가세대급금	124,589	105,395

소계	399,999	118,174

비유동	임차보증금	117,200	120,200

기타보증금	29,477	28,193

소계	146,677	148,393

합계	546,676	266,567

12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	43,319	11,381

선급비용	15,037	24,222

합계	58,356	35,603

13. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원재료	1,924,378	1,756,597

제품	329,021	-

상품	28,823	16,877

합계	2,282,222	1,773,474

14. 장기금융상품 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

저축보험(삼성화재)	3,209	5,587

저축보험(현대해상)	-	26,956

저축보험(삼성생명)	585,338	585,338

저축보험(한화생명)	585,518	585,518

ELT(우리은행) (*1)	-	358,965

ELS(기업은행) (*2)	-	393,493

수익증권(기업은행)	1,391,876	1,846,914

수익증권(하나금융투자)	2,388,918	-

합계	4,954,859	3,802,771

(*1) ELT(우리은행)는 ELS를 신탁으로 운영하는 금융상품으로, HSCEI 지수와 EuroStoxx50 지수를 기초자산으로 하고 있고, 조건이 충족되어 당기중에 조기 상환 되었습니다.(*2) ELS(기업은행)는 HSCEI 지수, S 지수, EuroStoxx50 지수를 기초자산으로 하고 있고, 조건이 충족되어 당기중에 조기 상환 되었습니다.

15. 매도가능금융자산 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

한국과학기기공업협동조합	0.46%	1,000	1,000	1,000

Kids 2 GLOW, PBC	12.50%	220,308	220,308	-

합계	-	221,308	221,308	1,000

상기 출자금은 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.

16. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말잔액

토지	1,736,177	-	-	-	1,736,177

건물	568,932	-	-	18,418	550,514

기계장치	528,199	8,286	-	91,019	445,465

차량운반구	21,110	-	3,329	5,949	11,832

비품	110,731	14,180	-	26,098	98,813

합 계	2,965,149	22,466	3,329	141,484	2,842,802

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득(*)	처분	감가상각비	기말잔액

토지	1,736,177	-	-	-	1,736,177

건물	587,350	-	-	18,418	568,932

기계장치	448,146	178,000	946	97,001	528,199

차량운반구	32,609	-	1	11,498	21,110

비품	22,035	97,700	62	8,942	110,731

합 계	2,826,317	275,700	1,009	135,859	2,965,149

(*) 미지급금으로 계상된 59,935천원이 포함되어있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산은 없습니다.

(4) 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 연결실체의 보유 토지 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소 재 지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	서울 강북구 도봉로 54길 6	330.9	1,736,177	1,178,997	1,736,177	1,107,191

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 험 종 류	부 보 자 산	부 보 금 액	보험회사

당기	전기

화재보험	건물 외	-	725,000	현대해상

1,030,000	-	삼성화재

또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 풍수재손해보험, 시설소유, 관리자배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 운용리스 이용내역당기말 현재 연결실체는 롯데캐피탈(주) 외 2개 리스기관과 차량에 대한 운용리스계약을 체결하고 사용하고 있는 바, 년도별 리스료 지급은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급년도	2017년	2018년	2019년	2020년	합계

운용리스료	34,275	26,962	20,455	15,647	97,339

17. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득(*)	처분	상각비	기말잔액

특허권	3,888	-	-	1,268	2,620

실용신안권	603	-	-	64	539

소프트웨어	58,857	13,100	-	24,122	47,835

영업권	98,244	-	-	-	98,244

합 계	161,591	13,100	-	25,454	149,237

(*) 당기말 현재 전액 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	기말잔액

특허권	4,311	800	2	1,221	3,888

실용신안권	-	640	-	37	603

개발비	6,572	-	5	6,567	-

소프트웨어	66,298	17,842	24	25,260	58,856

영업권	98,243	-	-	-	98,243

합 계	175,424	19,282	31	33,085	161,590

18. 종속기업의 취득과 영업권 지배기업은 2015년 6월 2일자로 과학샘 주식회사의 지분 100%를 취득하여, 동일자로부터 과학샘 주식회사를 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이전대가(현금)	340,000

취득일현재 인수한 순자산가치	241,757

영업권	98,243

이전의 과학샘 주식회사의 취득으로 발생된 영업권은 과학샘 주식회사의 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 평가하였습니다. 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 현금흐름의 추정에 사용된 주요한 가정은 과학샘 주식회사의 미래 사업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 영업권의 평가절차는 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. ① 현금흐름은 과학샘 주식회사의 과거경험, 실제 영업결과 그리고 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추가적인 영구기간 동안의 현금흐름은 소비자물가상승율, 경제성장율, 산업의 성장율을 종합적으로 고려하여 영구성장률 1%를 사용하여 추정하였습니다. ② 할인율은 제품의 유사성과 시장의 유사성을 고려하여 선정한 동종기업 8개사의 가중평균 영업 Beta를 이용하여 계산한 자기자본비용과 타인자본비용을 평균한 가중평균자본비용을 이용하였습니다.

19. 관계기업 투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	로보로보(북경)과기유한공사	중국	49	35,299	49	82,386

합계	-	-	35,299	82,386

(2) 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기	전기

기초	취득	지분법손익	자본변동	기말	기초	지분법손익	자본변동	기말

로보로보(북경)과기유한공사	82,386	-	(43,360)	(3,728)	35,299	89,567	(3,570)	(3,611)	82,386

합계	82,386	-	(43,360)	(3,728)	35,299	89,567	(3,570)	(3,611)	82,386

(3) 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

로보로보(북경)과기유한공사	759,339	682,301	628,328	(82,842)	202,141	28,475	214,512	(1,757)

20. 단기차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	종 류	연이자율(%)(*1)	당기말	전기말

우리은행	외화대출금	1.489	-	518,405

(*1) 연이자율은 전기말 기준 연이자율로 당기 중 단기차입금을 전액 상환하여 당기말 현재 단기차입금은 없습니다.

21. 외화자산 및 부채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분	당기말	전기말

외화금액	원화상당액	외화금액	원화상당액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD 1,240,271.36	1,328,827	USD 1,989,590.99	2,404,421

SGD 250.95	201	SGD 250.83	209

매출채권	USD 1,794,794.38	1,922,943	USD 36,378.20	43,963

(외화부채)

단기차입금	-	-	JPY 50,000,000	518,405

(2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

USD	1,071.40	1,208.50

SGD	800.63	834.60

JPY	-	10.3681

(3) 상기 외화환산과 관련하여 당기에 외화환산이익은 없고, 외화환산손실 116,739천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

22. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	예수금	17,950	21,845

부가세예수금	11,770	9,802

미지급비용	-	1,079

소계	29,720	32,726

비유동	임대보증금	50,000	50,000

장기미지급금	2,889	7,049

소계	52,889	57,049

합계	82,609	89,775

23. 기타비금융부채 보고기간 종료일 현재 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	선수금	37,689	81,217

24. 전환사채

(1) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 2월 13일

만기일	2019년 2월 13일

액면금액	1,350,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다

(*)상기 전환사채는 합병 전 하나머스트4호기업인수목적 주식회사가 발행한 전환사채로서, 합병회계처리를 통하여 인수되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,350,000	-

전환권조정	(110,166)	-

합계	1,239,834	-

(3) 연결실체는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 합병비용으로 반영하였습니다. (주석36참조)

25. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	163,618	23,564

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(36,537)	61,420

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	820	794

추납액(환급액)	3,368	(3,174)

법인세비용	131,269	82,604

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익	(983,137)	1,807,821

적용세율에 따른 법인세비용	(194,290)	375,123

조정사항

세액공제	(266,192)	(349,622)

비공제비용	597,638	1,456

이월세액공제액 증감으로 인한 이연세변동효과	(61,622)	52,833

기타	55,735	2,814

법인세비용	131,269	82,604

유효법인세율	-13.35%	4.6%

(3) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

과목	일시적차이	이연법인세

기초잔액	조정(*1)	감소	증가	기말잔액	2017년말	2016년말

국고보조금	23,064	-	473,084	471,105	21,085	4,639	5,074

미지급금	81,872	-	253,384	245,284	73,772	16,230	18,012

기타단기금융상품	91,234	-	91,234	-	-	-	20,071

기타장기금융상품	62,707	-	24,237	-	38,470	8,463	13,796

외화차입금	116,200	-	116,200	-	-	-	25,564

차량운반구	(1,494)	-	(972)	-	(522)	(115)	(329)

외화외상매출금	-	-	-	51,284	51,284	11,282	-

기계장치	-	-	-	15,537	15,537	3,418	-

비품	(96)	-	(96)	1,826	1,826	402	(21)

외화예금	-	-	-	65,455	65,455	14,400	-

선급비용	1,218	-	1,218	-	-	-	268

관계기업(기타포괄손익)	-	-	-	3,431	3,431	755	-

대손충당금	-	-	-	6,207	6,207	1,366	-

차감할차이 계	374,706	-	958,290	860,129	276,545	60,840	82,435

미수수익	(479)	(61,312)	(71,117)	(12,029)	(2,703)	(595)	(105)

외화예금	(122,776)	-	(122,776)	-	-	-	(27,011)

기타단기금융상품	(61,012)	-	(61,012)	(3,909)	(3,909)	(860)	(13,423)

기타장기금융상품	(21,025)	-	-	(421,383)	(442,408)	(97,330)	(4,626)

외화외상매출금	(5,056)	-	(5,056)	-	-	-	(1,112)

대손충당금	(12,935)	12,935	-	-	-	-	(2,846)

기계장치	(3,199)	-	(3,199)	-	-	-	(704)

비품	(74)	-	(74)	-	-	-	(16)

관계기업(기타포괄손익)	(296)	-	(296)	-	-	-	(65)

관계기업(지분법손익)	2,476	-	31,008	74,367	45,835	10,084	545

종속기업	(74,841)	-	(36,807)	(141,944)	(179,979)	(39,595)	(16,465)

전환권조정	-	(63,166)	-	(46,999)	(110,166)	(24,236)	-

가산할차이 계	(299,218)	(111,543)	(269,330)	(551,897)	(693,329)	(152,532)	(65,828)

합계	75,487	(111,543)	688,960	308,233	(416,784)	(91,692)	16,607

이월세액공제	18,328	1,758	265,028	324,892	79,950	79,950	18,328

이월결손금	-	-	-	314,284	314,284	69,142	-

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-	57,400	34,935

(*1) 합병으로 인하여 조정된 이연법인세 내역이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

과목	일시적차이	이연법인세

기초잔액	조정	감소	증가	기말잔액	2016년말	2015년말

국고보조금	18,397	-	547,417	552,084	23,064	5,074	4,047

미지급금	48,439	-	27,656	61,090	81,872	18,012	10,657

기타단기금융상품	41,268	28,895	1,689	22,759	91,233	20,071	9,079

기타장기금융상품	-	-	-	62,707	62,707	13,795	-

외화차입금	97,076	-	13,276	32,400	116,200	25,564	21,357

차량운반구	-	-	6,500	5,006	(1,494)	(329)	-

비품	-	-	475	379	(96)	(21)	-

퇴직급여충당부채	4,756	-	4,756	-	-	-	-

선급비용	926	-	926	1,218	1,218	268	-

종속기업(지분법손익)	60,897	-	60,897	-	-	-	13,397

차감할차이 계	271,759	28,895	663,592	737,643	374,704	82,434	58,537

미수수익	-	-	-	(479)	(479)	(105)	-

외화예금	(24,644)	-	-	(98,132)	(122,776)	(27,011)	(5,422)

기타단기금융상품	(61,012)	-	-	-	(61,012)	(13,423)	(14,078)

기타장기금융상품	-	-	-	(21,025)	(21,025)	(4,625)	-

외화외상매출금	-	-	(17)	(5,072)	(5,056)	(1,112)	-

대손충당금	-	-	-	(12,935)	(12,935)	(2,846)	-

기계장치	(50,906)	-	(47,707)	-	(3,199)	(704)	(11,199)

차량운반구	(1,588)	-	(1,588)	-	-	-	(349)

비품	(5,423)	-	(5,349)	-	(74)	(16)	(1,193)

관계기업(기타포괄손익)	(3,907)	-	(3,611)	-	(296)	(65)	(860)

관계기업(지분법손익)	(1,095)	-	(3,571)	-	2,476	545	(241)

종속기업	-	-	-	(74,841)	(74,841)	(16,465)	-

가산할차이 계	(148,576)	-	(61,843)	(212,484)	(299,217)	(65,827)	(33,343)

합계	123,183	28,895	601,749	525,159	75,487	16,607	25,195

이월세액공제	71,160	(7,013)	341,068	295,248	18,328	18,328	71,160

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-	34,935	96,355

(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

지분법자본변동증감액	(3,727)	(3,611)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	820	794

지분법자본변동증감액(법인세효과 고려후)	(2,907)	(2,817)

26. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말의 자본구조는 법률상 취득자인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	16,448,454	13,648,454

자본금	1,644,845,400	1,364,845,400

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	주식수(*1)	자본금	자본잉여금

조정전	소급조정	조정후	주식발행초과금(*3)	전환권대가(*4)	합계

전기초	164,000	11,027,732	11,191,732	1,119,173,200	333,667,000	-	333,667,000

유상증자	36,000	2,420,722	2,456,722	245,672,200	1,551,867,560	-	1,551,867,560

전기말	200,000	13,448,454	13,648,454	1,364,845,400	1,885,534,560	-	1,885,534,560

합병(*2)	-	-	2,800,000	280,000,000	6,333,891,810	1,848,576,026	8,182,467,836

당기말	-	-	16,448,454	1,644,845,400	8,219,426,370	1,848,576,026	10,068,002,396

(*1) 전기초 및 전기말의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다.(*2) 당기 중 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 보통주 2,800,000주를 발행하였습니다.(*3) 합병에 따른 주식발행금액 중 주식발행초과금 해당액에서 주식발행 및 상장직접비용을 차감한 금액입니다.(*4) 합병으로 인수한 전환사채의 전환권대가 해당 공정가치금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,219,426	1,885,535

전환권대가	1,848,576	-

합 계	10,068,002	1,885,535

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	지분법자본변동	(2,676)	231

기타자본	자기주식	(54)	-

(5) 이익배당이 제한된 잉여금 보고기간 종료일 현재 법령 등에 의하여 배당이 제한되어 있는 잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	금 액	설정근거

당 기	전 기

이익준비금	29,760	21,760	상법

연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1주당배당금	23원	5.9원

발 행 주 식 수(*1)	16,448,454주	13,648,454주

자 기 주 식 수	21주	-

배 당 금 총 액 (*2)	378,314	80,000

(*1) 당기 및 전기의 발행주식수는 법률상 취득자인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. (*2) 배당금총액은 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 주식수를 기준으로 산정하였습니다.

(7) 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

배 당 액	378,314	80,000

당 기 순 이 익	(1,114,407)	1,725,217

배 당 성 향	적자배당	4.6%

27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

직 원 급 여	931,149	709,608

잡 급	-	241

퇴 직 급 여	166,171	165,136

복 리 후 생 비	150,440	169,107

여 비 교 통 비	121,408	106,020

접 대 비	25,349	31,052

통 신 비	13,203	14,570

수 도 광 열 비	25,326	22,271

세 금 과 공 과 금	86,726	70,875

감 가 상 각 비	50,465	38,858

지 급 임 차 료	98,486	94,535

수 선 비	50,114	46,272

보 험 료	35,812	32,385

차 량 유 지 비	45,982	29,614

경 상 연 구 개 발 비	1,042,217	1,066,220

운 반 비	192,750	116,857

교 육 훈 련 비	41,803	18,577

도 서 인 쇄 비	2,784	3,313

포 장 비	149,698	50,790

소 모 품 비	61,994	49,515

지 급 수 수 료	452,192	513,349

광 고 선 전 비	290,393	123,717

대 손 상 각 비	8,224	8,273

무 형 고 정 자 산 상 각	25,454	33,085

합 계	4,068,141	3,514,240

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이 자 수 익	24,563	22,193

배 당 금 수 익	99,467	12,946

외 환 차 익	54,689	148,422

외 화 환 산 이 익	-	103,205

단기금융상품평가이익	3,909	1,689

단기금융상품처분이익	13,324	-

장기금융상품평가이익	421,383	21,025

장기금융상품처분이익	49,445	-

합 계	666,778	309,480

(2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이 자 비 용	10,655	12,661

외 환 차 손	201,615	136,197

외 화 환 산 손 실	116,739	32,417

단기금융상품평가손실	-	22,759

장기금융상품평가손실	-	62,707

장기금융상품처분손실	4,536	-

합 계	333,545	266,741

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	13,308	-

잡이익	145,995	92,137

합 계	159,303	92,137

(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기부금	7,000	24,321

유형자산처분손실	-	1,038

합병비용	3,088,405	-

잡손실	91,113	22,043

합 계	3,186,518	47,402

(3) 지분법손익당기와 전기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

지 분 법 이 익	-	-

지 분 법 손 실	43,360	3,571

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재공품과 제품 변동	(340,966)	(16,877)

사용된 원재료	7,896,195	6,476,142

급여	994,896	782,301

퇴직급여	171,353	173,991

감가상각비	141,484	135,860

경상연구개발비	1,310,726	1,424,112

외주가공비	550,902	385,360

기타	1,890,338	1,273,755

합계	12,614,930	10,634,644

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당기	전기(*1)

보통주 당기순이익(손실)	(1,114,406,725)	1,725,217,088

가중평균 유통보통주식수	13,863,249	11,446,801

기본주당이익(손실)	(80)	151

(*1) 당기 중 합병비율에 따라 전기 기본주당이익은 재산정 하였습니다.(2) 희석주당이익당기는 순손실이 발생하여 잠재적보통주는 희석효과가 없고, 전기는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황

관계	회사명

관계회사	로보로보(북경)과기유한공사

기타	Beijing Roborobo Education Technology

기타	삼흥플라스틱

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	거래내용	당기	전기

로보로보(북경)과기유한공사	매출	217,099	157,920

매입	-	-

Beijing Roborobo Education Technology	매출	6,980,111	5,418,813

매입	-	-

삼흥플라스틱	매출	-	-

매입	295,988	216,860

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	거래내용	전기말	증가	감소	당기말

로보로보(북경)과기유한공사	매출채권	-	217,099	217,099	-

Beijing Roborobo Education Technology	매출채권	16,025	7,166,857	5,263,034	1,919,848

삼흥플라스틱	매입채무	9,654	325,586	295,029	40,212

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	279,536	257,449

퇴직급여	34,628	32,597

합계	314,164	290,046

33. 우발부채와 약정사항 (1) 당 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내역	보증금액

서울보증보험	계약이행보증	38,010

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산은 없습니다.

(3) 계류중인 소송사건전기말 기준, 연결실체는 계약위반에 따른 5,750만원 상당의 손해배상 청구를 하여 소송 진행중에 있었습니다. 이 소송은 2017년 12월 중 원고일부승소판결로 종결되어 피고로부터 지연손해금 포함 28,624,657원을 지급 받았습니다.

34. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(1,114,406,725)	1,725,217,088

조정항목 :	2,440,842,773	(314,599,648)

이자수익	(24,562,659)	(22,193,467)

배당금수익	(99,466,958)	(12,946,050)

단기금융상품평가익	(3,908,609)	(1,688,531)

단기금융상품처분익	(13,323,571)	-

장기금융상품평가익	(421,382,748)	(21,025,102)

장기금융상품처분익	(49,445,003)	-

지분법이익	-	-

유형자산처분이익	(13,307,863)	-

외화환산이익	-	(103,204,831)

외환차익	(16,595,000)	-

잡이익	(6)	-

경상연구개발비	(473,084,480)	(568,961,338)

단기금융상품평가손	-	22,759,119

장기금융상품평가손	-	62,707,098

장기금융상품처분손	4,535,575	-

대손상각비	-	6,071,800

지분법손실	43,359,565	3,571,110

감가상각비	141,484,202	135,859,386

유형자산처분손실	-	1,038,339

무형자산상각비	25,454,060	33,085,193

잡손실	-	486,921

외화환산손실	116,739,114	32,416,710

외환차손	-	22,158,676

보험료	2,081,079	-

합병비용	3,080,341,723	-

이자비용	10,654,902	12,661,007

법인세비용	131,269,450	82,604,312

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(2,449,626,969)	525,404,015

매출채권의 감소(증가)	(2,005,097,217)	620,010,486

미수금의 감소(증가)	(252,454,914)	(12,300,421)

선급금의 감소(증가)	(31,938,054)	(3,556,224)

선급비용의 감소(증가)	9,184,867	(20,945,476)

부가세대급금의 감소(증가)	(20,130,329)	(58,278,155)

재고자산의 감소(증가)	(508,747,044)	4,450,648

매입채무의 증가(감소)	330,511,844	336,364,914

미지급금의 증가(감소)	79,386,803	(256,143,661)

예수금의 증가(감소)	(3,895,050)	18,730,842

부가세예수금의 증가(감소)	1,240,811	(4,811,321)

예수보증금의 증가(감소)	-	(52,500,000)

선수금의 증가(감소)	(43,528,590)	(43,716,942)

미지급비용의 증가(감소)	-	(3,910,812)

퇴직급여충당부채의 증가(감소)	-	(5,038,750)

장기미지급금의 증가(감소)	(4,160,096)	7,048,887

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,123,190,921)	1,936,021,455

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

미지급금으로 인한 유형자산증가	-	59,934

미지급금으로 인한 무형자산증가	13,100	-

단기금융상품 장기성 대체	1,000,000	2,641,054

35. 부문별정보

연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

한국(로보로보)	한국(과학샘)	총계	한국(로보로보)	한국(과학샘)	총계

매출액	12,480,408	2,256,571	14,736,979	10,762,883	1,875,389	12,638,272

조정사항(*)	(367,643)	(202)	(367,846)	(279,710)	-	(279,710)

조정후매출액	12,112,764	2,256,369	14,369,133	10,483,173	1,875,389	12,358,562

당기순이익	(1,114,407)	110,196	(1,004,211)	1,725,217	138,195	1,863,412

조정사항(*)	(110,126)	(70)	(110,196)	(415,449)	277,254	(138,195)

조정후당기순이익	(1,224,533)	110,126	(1,114,407)	1,309,768	415,449	1,725,217

자산총액	24,307,583	753,035	25,060,618	15,929,867	555,535	16,485,402

조정사항(*)	(588,817)	(12,095)	(600,912)	(441,945)	(7,106)	(449,051)

조정후자산총액	23,718,767	740,939	24,459,706	15,487,922	548,429	16,036,351

부채총액	2,563,655	319,134	2,882,788	1,451,039	231,830	1,682,869

조정사항(*)	-	(167,011)	(167,011)	-	(125,347)	(125,347)

조정후부채총액	2,563,655	152,123	2,715,777	1,451,039	106,483	1,557,522

(*) 상기 조정사항은 내부거래제거 등 연결제거분개로 조정되는 내역입니다.

36. 합 병 (1) 합병의 개요지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 하나머스트4호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다.하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 지배기업의 합병비율은 1:68.2422727 (합병전 지배기업 주식1주에 대하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사 보통주 68.2422727주 부여)로 합병하여 2017년 12월19일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 신주 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리

본 합병은 역취득과 유사하지만, 하나머스트4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 로보로보가 코스닥시장 상장을 위해 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결실체의 재무제표는 지배기업인 주식회사 로보로보가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 로보로보의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이므로, 연결실체는 합병 주주총회 승인일인 2017년 10월 27일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기

인수한 순자산의 장부가액	5,301,447,750

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,767,897,663)

식별가능 순자산의 공정가치	3,533,550,087

발행주식(보통주자본금)	280,000,000

발행주식(주식발행초과금)	6,333,891,810

보상원가	6,613,891,810

직접비용	8,062,980

합병비용(보상원가-순자산공정가치+직접비용)	3,088,404,703

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(4) 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기

현금및현금성자산	932,127,880

단기금융상품	5,655,541,026

기타금융자산(유동)	47,518,250

당기법인세자산	6,897,076

기타유동부채	12,845,000

전환사채(비유동)	1,313,720,450

이연법인세부채	14,071,032

인수한 순자산의 장부가액	5,301,447,750