솔디펜스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 이디티(이하 "당사")는 1999년 1월 20일 설립되어, 경기도 안양시에 본사를 두고 전기, 전자, 통신기기 개발 및 제조업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 코스닥 상장을 위하여 유진에이씨피시기업인수목적2호 주식회사와 2017년 9월 11일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 6일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유진에이씨피씨기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 유니맥스정보시스템 주식회사(회사명 변경전)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 기업이미지 제고 및 사업다각화를 위해 회사명을 아래와 같이 변경되었습니다.

변경일자	변경전 사명	변경후 사명

2018.03.29	유니맥스정보시스템 주식회사	주식회사 한컴유니맥스

2019.06.11	주식회사 한컴유니맥스	주식회사 리퓨어유니맥스

2019.08.09	주식회사 리퓨어유니맥스	주식회사 유니맥스글로벌

2020.03.30	주식회사 유니맥스글로벌	주식회사 이디티

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자와 유진에이씨피씨기업인수목적2호 주식회사와의 합병을 통해 분기말 현재 납입자본금은 2,614백만원이며, 분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

㈜디알인터내셔날	5,895,626	22.55%	최대주주

이화전기공업(주)	1,108,977	4.24%	-

기타 소액주주	19,095,121	73.04%	-

자기주식	45,003	0.17%	-

합계	26,144,727	100.00%	-

2. 재무제표 작성기준 재무 제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따 라 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

a. 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
b. 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
c. 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
d. 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
e. 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. - 회계정책 분기보고서의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제,개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 재무상태표에 인식된 금액 [사용권자산]

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

건물	583,354,172	620,190,047

차량운반구	156,774,576	182,697,597

합계	740,128,748	802,887,644

[리스부채]

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	202,128,316	233,009,162

비유동	548,783,526	578,055,851

합계	750,911,842	811,065,013

- 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기말	전분기말

사용권자산의 감가상각비

건물	36,835,875	21,260,796

차량운반구	25,923,021	20,984,499

합계	62,758,896	42,245,295

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,813,629	3,054,365

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	22,655,300	22,053,234

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,930,052	3,159,825

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품과 제품의 경우 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 제조간접원가는 당기 생산 조업 시간에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

기타의무형자산(*)	5년

(*) 대부분 소프트웨어로 구성되어 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감형식으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(9) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 계약자산과 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채 및 신주인수권부사채당사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (18) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 유무선통신 장비 등의 제조 및 소프트웨어 개발 관련 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 개발 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 제공 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있으므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 원가회수법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 원가회수법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상되어 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융자산 처분손실, 파생상품부채의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	16,489,921,042	2,073,293,663

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-

매출채권및기타채권	343,743,527	882,461,681

단기금융상품	-	-

계약자산	2,645,148,155	3,074,123,822

장기기타채권	389,663,000	366,560,463

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	3,584,436,339	5,526,927,541

합계	23,452,912,063	11,923,367,170

당분기말과 전기말 매출채권및(장기)기타채권과 계약자산은 전액 국내에서 발생한 채권으로 이루어져 있습니다.

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당분기초와 당분기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실 충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당분기말

총 장부금액 - 매출채권	253,522,782	-	-	357,961,068	611,483,850

총 장부금액 - 계약자산	2,645,148,155	-	-	-	2,645,148,155

손실충당금	-	-	-	271,050,178	271,050,178

당분기초

총 장부금액 - 매출채권	839,664,161	-	-	261,721,068	1,101,385,229

총 장부금액 - 계약자산	3,074,123,822	-	-	-	3,074,123,822

손실충당금	-	-	-	280,991,354	280,991,354

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	계약자산	매출채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초 - 기준서 제1039호 적용	-	-	-	-

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	-	-	280,991,354	289,646,360

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	-	(9,941,176)	(8,655,006)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-	-	-

당분기말	-	-	271,050,178	280,991,354

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	전분기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	(9,941,176)	(15,935,946)

기타금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년-2년	2년 이상

매입채무및기타채무	1,912,255,370	1,912,255,370	1,679,504,738	232,750,632	-

단기차입금	2,600,000,000	2,667,030,809	2,667,030,809	-	-

전환사채	4,622,845,779	4,622,845,779	-	-	4,622,845,779

파생상품부채	506,518,842	506,518,842	-	-	506,518,842

합계	9,641,619,991	9,708,650,800	4,346,535,547	232,750,632	5,129,364,621

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년-2년	2년 이상

매입채무및(장기)기타채무	1,874,164,729	1,874,164,729	1,650,500,506	223,664,223	-

단기차입금	2,600,000,000	2,600,000,000	2,600,000,000

전환사채	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-	-

합계	4,474,164,729	4,474,164,729	4,250,500,506	223,664,223	0

(4) 환위험당분기말과 전기말 현재 당사는 외화자산 및 부채를 보유하고 있지 않아 환위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	-	-

금융부채	7,729,364,621	2,600,000,000

합계	7,729,364,621	2,600,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익익식금융상품으로 처리하고 있어 이자율이 변동하는 경우 당기손익익식금융상품평가손익으로 계상되어 있습니다.

(6) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익인식금융자산을 차감한금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

차입금 총계(a)	7,729,364,621	2,600,000,000

현금및현금성자산(b)	16,489,921,042	2,073,293,663

순차입금(c)	(8,760,556,421)	526,706,337

자본 총계(d)	22,481,230,884	15,752,663,380

총자본(e)	13,720,674,463	16,279,369,717

자본조달비율(f=c/e)(*)	-	3.2%

5. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	파생상품	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	16,489,921,042	-	-	16,489,921,042

매출채권및기타채권	-	343,743,527	-	-	343,743,527

계약자산	-	2,645,148,155	-	-	2,645,148,155

장기기타채권	-	389,663,000	-	-	389,663,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,584,436,339	-	-	-	3,584,436,339

합계	3,584,436,339	19,868,475,724	-	-	23,452,912,063

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	506,518,842	506,518,842

매입채무 및 기타채무	1,679,504,738	1,679,504,738

장기기타채무	232,750,632	232,750,632

단기차입금	-	-	2,600,000,000	-	2,600,000,000

전환사채	4,622,845,779	4,622,845,779

신주인수권부사채	-	-	-	-	0

합계	-	-	9,135,101,149	506,518,842	9,641,619,991

② 전기말(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	파생상품	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	2,073,293,663	-	-	2,073,293,663

매출채권및기타채권	-	882,461,681	-	-	882,461,681

계약자산	3,074,123,822	3,074,123,822

장기기타채권	-	366,560,463	-	-	366,560,463

단기금융상품	-	-	-	-	0

당기손익-공정가치측정금융자산	5,526,927,541	-	-	-	5,526,927,541

합계	5,526,927,541	6,396,439,629	-	-	11,923,367,170

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-	0

매입채무및기타채무	-	-	1,650,500,506	-	1,650,500,506

단기차입금	2,600,000,000	2,600,000,000

장기기타채무	-	-	223,664,223	-	223,664,223

전환사채	-	-	-	-	0

신주인수권부사채	-	-	-	-	0

합계	-	-	4,474,164,729	0	4,474,164,729

(2) 금융상품 범주별 손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-

- 이자수익	-	17,651,942

- 배당수입	-	-

- 평가이익	-	4,145,837

- 처분이익	57,508,798	-

- 처분손실	-	-

- 평가손실	-	-

상각후원가측정 금융자산	-	-

- 이자수익	913,734	34,503,862

상각후원가측정 금융부채	-	-

- 이자비용	87,943,081	253,539,136

- 상환손실	-	-

파생상품부채	-	-

- 파생상품평가이익	-	140,175,000

- 파생상품평가손실	-	-

(3) 공정가치 서열체계 당분기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,584,436,339	3,584,436,339

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-

당사는 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.

구 분	평가기법	투입변수

금융자산	현금흐름할인법유사기업비교법	기대현금흐름위험조정할인율

자산접근법	순자산가액

시장접근법	EBITA 배수수익 배수

파생상품	이항모형(옵션모델)	기초자산 주식가격무위험채권수익률

② 전기말(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,526,927,541	5,526,927,541

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	0

전기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산:

현금시재	4,050,370	-

보통예금	16,485,870,672	2,073,293,663

단기투자상품	-	-

정부보조금	-	-

소계	16,489,921,042	2,073,293,663

금융기관예치금	0	0

정기예금	0	0

합계	16,489,921,042	2,073,293,663

7. 당기손익인식금융자산 (1) 당분기말 과 전 기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

MMF	-	-

출자금	454,616,040	454,616,040

비상장주식	-	-

풋가능금융상품	2,329,820,299	4,272,311,501

전환사채	800,000,000	800,000,000

합계	3,584,436,339	5,526,927,541

(2) 당분기말과 전기말 현재 풋가능금융상품 등의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	좌수(주)	당분기말	전기말

풋가능금융상품	한컴_미래에셋 4차 산업혁명 투자조합	220	2,329,820,299	2,329,820,299

코어밸류턴어라운드 사모투자 합자회사_출자금	-	-	1,942,491,202

비상장주식	한컴인터프리	61,538	-	-

전환사채	엘에이치디피	10,256	800,000,000	800,000,000

출자금	한국방위산업진흥회보증기금	2,270	454,616,040	454,616,040

합계	3,584,436,339	5,526,927,541

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	611,483,850	1,101,385,229

(대손충당금)_매출채권	(271,050,178)	(280,991,354)

미수금	3,309,855	62,067,806

미수수익	-	-

소계	343,743,527	882,461,681

비유동자산

보증금	389,663,000	366,560,463

합계	733,406,527	1,249,022,144

9. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,979,062,137

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	-

총 수익	2,979,062,137

고객으로부터의 수익은 유도무기 및 항공전자 관련 제어 장치 부품을 자체 개발 및 생산하여 납품하여 생깁니다.

(2 ) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

당기	제품	상품	개발매출(용역)	합계

부문 수익	2,717,974,470	14,126,000	246,961,667	2,979,062,137

한 시점에 인식	2,717,974,470	14,126,000	2,732,100,470

기간에 걸쳐 인식	-	-	246,961,667	246,961,667

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	미청구공사	초과청구공사

개발매출	2,645,148,155	192,214,519	3,074,123,822	188,020,453

합계	2,645,148,155	192,214,519	3,074,123,822	188,020,453

(4) 당기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 개발매출과 관련한 손실충당부채의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	증감	당분기말	공사손익 변동금액

당기영향	향후영향	합계

공사손실충당부채	711,183,799	-	711,183,799	-	-	-

(5) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 429백만원 감소하였습니다.

유도무기 및 항공전자 관련 제어 장치 부품 개발용역과 관련한 계약부채는 개발완료등의 영향으로 4백만원 증가하였습니다.

(6) 당기 중 자산으로 인식한 계약이행원가는 없습니다.

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	8,451,100	6,157,900

원재료	2,737,084,183	2,973,951,393

원재료평가손실충당금	(325,358,105)	(325,358,105)

재공품	2,843,017,738	1,965,684,068

재공품평가손실충당금	(67,579,896)	(67,579,896)

합계	5,195,615,020	4,552,855,360

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	72,330,732	84,991,813

선급비용	518,714,767	573,681,612

부가세대급금	-	-

합계	591,045,499	658,673,425

12. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	1,149,092,720	1,467,209,840	1,417,844,824	15,980,909	1,374,989,634	411,803,503	1,036,686,422	373,025,000	7,246,632,852

취득	-	-	65,000,000	-	14,798,500	54,415,391	-	-	134,213,891

처분	-	-	(602,264,100)	-	(210,314,000)	-	-	-	(812,578,100)

기타증감	363,025,000	-	-	-	(373,025,000)	(10,000,000)

전기말	1,149,092,720	1,467,209,840	1,243,605,724	15,980,909	1,179,474,134	466,218,894	1,036,686,422	0	6,558,268,643

취득	-	-	-	-	18,262,000	33,010,867	2,000,000	-	53,272,867

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	1,149,092,720	1,467,209,840	1,243,605,724	15,980,909	1,197,736,134	499,229,761	1,038,686,422	-	6,611,541,510

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	-	227,168,538	698,535,101	6,658,712	853,443,881	277,588,281	618,207,836	-	2,681,602,349

감가상각비	-	36,680,247	228,897,641	3,196,182	188,441,820	50,117,615	138,859,757	-	646,193,262

처분	-	-	(77,020,812)	-	(75,390,901)	-	-	-	(152,411,713)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

전기말	-	263,848,785	850,411,930	9,854,894	966,494,800	327,705,896	757,067,593	-	3,175,383,898

감가상각비	-	9,170,064	42,813,947	799,044	30,433,353	13,546,337	31,995,160	-	128,757,905

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	-	273,018,849	893,225,877	10,653,938	996,928,153	341,252,233	789,062,753	-	3,304,141,803

장부금액:

당분기초금액	1,149,092,720	1,203,361,055	393,193,794	6,126,015	212,979,334	138,512,998	279,618,829	-	3,382,884,745

당분기말금액	1,149,092,720	1,194,190,991	350,379,847	5,326,971	200,807,981	157,977,528	249,623,669	-	3,307,399,707

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기타의무형자산

취득원가:

전기초	1,475,027,110

취득	84,800,000

처분	-

기타증감	-

전기말	1,559,827,110

취득	-

처분	-

기타증감	-

당분기말	1,559,827,110

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	308,538,698

상각	225,845,422

처분	-

기타증감	-

전기말	534,384,120

상각	29,086,196

처분	-

기타증감	-

당분기말	563,470,316

정부보조금:

전기초	138,555,633

수령	-

상각	(39,188,412)

전기말	99,367,221

수령	-

상각	(9,797,131)

당분기말	89,570,090

장부금액:

당분기초금액	926,075,769

당분기말금액	906,786,704

(2) 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	167,808,388	35,733,495

연구개발비 발생액(정부보조금 차감전)	161,008,388	50,370,397

주) 당분기 중 전기에 수령한 정부보조금 반환액 680만원이 포함.

14. 사용권자산당분기말과 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	사용권자산

취득원가:

전기초	809,353,296

취득	293,102,146

처분	(104,864,369)

기타증감	-

전기말	997,591,073

취득	-

처분	-

당분기말	997,591,073

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	-

감가상각비	197,606,876

처분	(2,903,447)

기타증감	-

전기말	194,703,429

감가상각	62,758,896

처분	-

기타증감	-

당분기말	257,462,325

장부금액:

기초금액	802,887,644

기말금액	740,128,748

15. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장기선급비용	4,397,157	3,068,944

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	998,570,712	890,011,447

미지급금	283,195,782	483,266,014

미지급비용	397,738,244	277,223,045

소계	1,679,504,738	1,650,500,506

비유동부채

장기미지급금	232,750,632	223,664,223

합계	1,912,255,370	1,874,164,729

17. 정부보조금

(1) 당분기말과 전기말 현재 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

시행처	당분기말	전기말	비고

산업통상자원부	-	5,000,000	항공우주부품기술개발사업(10G)

산업통상자원부	-	31,575,370	항공우주부품기술개발사업(RDC)

고용노동부-안양지청	-	14,583,300	청년고용 장려금

한국전자통신연구원	-6,800,000	130,664,310	공간정보 기반 실감 재난관리 맞춤형 콘텐츠 제공 기술개발(ETRI과제)

합계	-6,800,000	181,822,980

주) 당분기 중 전기에 수령한 정부보조금 반환액 680만원이 포함.

(2) 당분기말과 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나, 부채로 계상한 정부보조금의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

재고자산	86,089,279	86,089,279

기타의무형자산	89,570,090	99,367,221

선수수익	-	-

합계	175,659,369	185,456,500

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

선수금	-	-

부가세예수금	127,898,834	56,395,662

예수금	3,589,088	35,696,650

소계	131,487,922	92,092,312

비유동부채

장기종업원급여부채	75,544,426	75,544,426

소계	75,544,426	75,544,426

합계	207,032,348	167,636,738

19. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 유동판매보증부채 및 비유동판매보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

유동판매보증충당부채(*1)	36,266,882	36,266,882

유동공사손실충당부채	711,183,799	711,183,799

소계	747,450,681	747,450,681

비유동부채

판매보증충당부채	59,279,943	59,279,943

비유동공사손실충당부채	-	-

소계	59,279,943	59,279,943

합계	806,730,624	806,730,624

(*1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월(일부는 36개월)의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

판매보증충당부채	공사손실충당부채	판매보증충당부채	공사손실충당부채

기초	95,546,825	711,183,799	69,195,562	-

감소	-	-	(9,915,619)	-

전입	-	-	36,266,882	711,183,799

기말	95,546,825	711,183,799	95,546,825	711,183,799

20. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,600,000,000	-	2,600,00,000	-

합계	2,600,000,000	-	2,600,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	농협은행	3.87	1,000,000,000	1,000,000,000

3.21	800,000,000	800,000,000

6.15	800,000,000	800,000,000

합계	2,600,000,000	2,600,000,000

(*1) 당사는 상기 단기차입금에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조). (3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	이자율(%)	만기	당분기말	전기말	비고

제 2회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	-	2023년 02월 07일	4,622,845,779	-

합계	4,622,845,779	0

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	당분기말	전기말

제 2회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	발행금액	5,100,000,000	-

상환할증금	159,201,600	-

사채할인발행차금	-	-

신주인수권조정	(636,355,821)	-

합계	4,622,845,779	0

(5)신주인수권부사채 발행사항 내역은 다음과 같습니다.

구분	1회 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채

발행금액	7,000,000,000원

발행목적	운영자금

표면이자율	0%

만기이자율	6%

원금상환방법	만기일에 잔여 사채 원금의 133.83%를 일시상환

사채발행일	2016년 12월 19일

사채만기일	2021년 12월 19일

신주인수권	최초 행사가격 : 1,539원

행사기간 : 2017년 12월 20일 ~ 2021년 12월 18일

행사가격 조정 여부 : 가능

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 발행 후 2년 뒤 채권 일부 또는 전부에 대해 조기 상환 청구 가능

발행자의 조기상환청구권	발행자는 발행 후 2년 6개월 뒤 채권 60%에 대해 조기 상환 가능

주) 전분기 중 신주인수권부사채 70억을 4월 10일 조기상환 하였습니다.(6) 당분기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	-	6,074,556,235

신주인수권부사채의 발행	-	-

신주인수권부사채 관련 조기상환청구권의 행사	(6,332,288,398)

신주인수권부사채 관련 신주인수권의 행사	-

당기손익에 포함된 손익	257,732,163

당분기말	0	0

(7) 전환사채 발행사항 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1회 무보증 사모 전환사채

발행금액	1,500,000,000원

발행목적	운영자금

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기일에 잔여 사채 원금의 100%를 일시상환

사채발행일	2015년 02월 24일

사채만기일	2020년 02월 24일

전환권 청구	전환가격 : 1,000원

전환청구기간 : 2015년 03월 24일 ~ 2020년 03월 24일

전환가격 조정 여부 : 가능

구분	제 2회 무보증 사모 전환사채

발행금액	5,100,000,000원

발행목적	타법인 증권 취득

표면이자율	3%

만기이자율	4%

원금상환방법	만기일에 잔여 사채 원금의 100%를 일시상환

사채발행일	2020년 02월 07일

사채만기일	2023년 02월 07일

전환권 청구	전환가격 : 1,380원

전환청구기간 : 2021년 02월 07일 ~ 2023년 01월 07일

전환가격 조정 여부 : 가능

(8) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	-	1,366,076,847

전환사채의 발행	4,622,845,779

전환사채 관련 전환청구권의 행사	-

전환사채 관련 전환권의 행사	(1,393,124,081)

당기손익에 포함된 손익	27,047,234

당분기말	4,622,845,779	-

21. 파생상품부채당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	-	545,622,000

신주인수권부사채의 발행	-	-

신주인수권부사채의 조기상환청구권의 행사	(405,447,000)

당기손익에 포함된 손익	-	(140,175,000)

당분기말	0	0

당사가 파생상품부채로 분류하고 있는 조기상환권은 조기상환권 행사가능시기에 일반사채의 가치와 조기상환청구권의 행사가격의 차이를 보고기간말 시점으로 할인하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 당사는 매 결산일마다 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	200,000,000

발행한 주식의 총수	26,144,727	20,249,101

1주의 액면 금액	100	100

자본금	2,614,472,700	2,024,910,100

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	20,249,101	18,152,087

유상증자	5,895,626	2,097,014

합병신주발행	-

주식선택권의 행사	-	-

기말 발행주식수	26,144,727	20,249,101

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	23,922,618,591	16,889,502,021

23. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	144,453,187	132,507,325

자기주식	(119,927,665)	(119,927,665)

전환권대가	-	-

신주인수권대가	655,180,598	655,180,598

합계	679,706,120	667,760,258

24. 이익잉여금 (결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	7,000,000	7,000,000

미처분이익잉여금	-4,742,566,527	-3,836,508,999

합계	-4,735,566,527	-3,829,508,999

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

당기초	-3,836,508,999	1,945,965,884

법정적립금의 적립	-	-

당기순이익	-906,057,528	-5,782,474,883

배당금	-	-

당분기말	-4,742,566,527	-3,836,508,999

25. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(906,057,528)	(321,565,926)

가중평균유통보통주식수(*)	25,199,996	18,080,400

기본주당순이익	(36)	(18)

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기말

기초	19,304,370	17,104,400

유상증자	976,000

전환권행사

소액증자	5,895,626

기말	25,199,996	18,080,400

(2) 당기와 전기의 경우, 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다.

26. 주식기준보상

주식기준보상의 내역은 전기 중 합병으로 인한 자본구조 변경 효과를 반영하여 부여수량 및 행사가격을 조정하였습니다. (1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2015년 3월 26일	2017년 3월 28일	2019년 3월 26일

부여수량	308,588주	96,005주	52,000주

행사기간	2017년 3월 26일 ~ 2021년 3월 25일	2020년 3월 28일 ~ 2022년 3월 27일	2022년 3월 26일 ~ 2025년 3월 26일

행사가격	248원	911원	2,241원

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년

(2) 공정가치 측정당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

산정방법	블랙-숄즈평가모형	블랙-숄즈평가모형	이항모형

부여일의 주식가격	1,420원	2,590원	2,995원

행사가격	248원	911원	2,241원

기대주가변동성	29.62%	45.81%	25.15%

옵션만기	2021년 3월 25일	2022년 3월 27일	2025년 3월 26일

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

이자율	1.85%	1.79%	1.77%

주당공정가액	1,190원	1,810원	2,235원

(3) 당분기와 전기의 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

수량(주)	행사가격	수량(주)	행사가격

기초 미행사분	113,718	3,152	96,005	911

기중 행사(소멸)	-	(34,288)	-

당기 중 부여	52,000	2,241

당기말 미행사분	113,718	3,152	113,718	3,152

당기말 현재 행사가능 수량	113,718	3,152	113,718	3,152

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

잔여보상원가	83,449,612	101,198,749

당기보상원가	11,945,862	8,286,114

27. 매출(1) 당분기와 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품매출	2,717,974,470	2,844,561,920

용역매출	246,961,667	627,291,760

상품매출	14,126,000	-

기타매출	-	-

합계	2,979,062,137	3,471,853,680

(2) 당분기와 전분기의 진행기준을 적용한 개발용역매출 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

한화시스템	330,939,907	56,789,173	274,150,734

한화	360,844,113	264,957,900	159,451,864	466,350,149

기타	173,466,155	30,720,630	142,745,525

합계	865,250,175	264,957,900	246,961,667	883,246,408

② 전분기(단위: 원)

구분	기초잔액	증감액	수익인식	기말잔액

한화시스템	2,862,675,532	691,749,098	550,409,380	3,004,015,250

한화	640,118,808	149,420,218	33,132,057	756,406,969

한국항공우주산업	14,305,530	7,085,370	7,220,160

기타	238,379,351	(15,297,980)	36,664,953	186,416,418

합계	3,755,479,221	825,871,336	627,291,760	3,954,058,797

(3) 당분기말과 전분기말 현재 진행중인 개발용역과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	계약금액	누적계약수익	누적발생원가	누적손익	계약잔액

한화시스템	7,176,982,716	6,700,194,082	7,525,332,075	-825,137,993	476,788,634

한화	1,031,414,430	767,702,181	740,918,374	26,783,807	263,712,249

기타	259,700,000	116,954,475	101,872,353	15,082,122	142,745,525

합계	8,468,097,146	7,584,850,738	8,368,122,802	-783,272,064	883,246,408

② 전분기말(단위: 원)

구분	계약금액	누적계약수익	누적발생원가	누적손익	계약잔액

한화시스템	8,308,676,878	5,304,661,628	4,986,488,267	318,173,361	3,004,015,250

한화	2,984,578,770	2,228,171,801	2,010,003,099	218,168,702	756,406,969

한국항공우주산업	100,000,000	92,779,840	92,779,840	-	7,220,160

기타	487,516,570	301,100,152	219,535,712	81,564,440	186,416,418

합계	11,880,772,218	7,926,713,421	7,308,806,918	617,906,503	3,954,058,797

(4) 당분기말과 전기말 현재 개발용역과 관련한 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	미청구공사	초과청구공사

한화시스템	2,531,408,139	41,182,859	2,976,731,040	23,576,533

한화	113,740,016	77,586,135	91,387,664	86,272,647

기타	73,445,525	6,005,118	78,171,273

합계	2,645,148,155	192,214,519	3,074,123,822	188,020,453

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	535,810,710	374,787,010

퇴직급여	14,903,314	53,359,839

복리후생비	83,224,892	53,673,275

여비교통비	13,483,117	48,947,844

접대비	123,760,075	21,746,977

통신비	3,257,429	3,538,105

세금과공과	5,059,275	3,546,738

감가상각비	17,026,820	25,181,869

리스자산상각비	38,533,611	18,873,380

보험료	7,895,080	2,636,970

차량유지비	14,585,552	4,297,814

전력비	3,005,372	1,035,285

교육훈련비	686,818	1,002,100

도서인쇄비	1,380,760	1,165,935

소모품비	1,790,479	1,944,319

지급수수료	274,027,533	160,356,823

무형자산상각비	10,108,904	17,931,000

건물관리비	6,211,007	1,579,961

경상연구개발비	151,332,200	35,670,595

지급임차료	1,751,993	545,457

주식보상비용	11,945,862	8,286,114

합계	1,319,780,803	840,107,410

29. 성격별 비용당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(879,626,870)	(237,285,360)

원재료와 소모품의 사용액	1,580,563,206	1,275,321,553

종업원급여	1,808,735,159	1,887,427,072

감가상각비와 기타상각비	200,864,690	215,865,189

외주가공비	84,777,300	23,283,200

외주용역비	82,744,000	39,151,800

지급수수료	334,976,931	245,758,996

지급임차료	7,101,322	6,391,368

기타	642,120,488	440,167,299

합계	3,862,256,226	3,896,081,117

30. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,581,633,530	1,542,096,540

사회보장제도 관련비용	114,432,200	103,666,780

확정기여제도에 대한 납부	100,723,567	233,377,638

장기근속부채의 증가	-	-

유급휴가부채비용	-	-

주식결제형 주식기준보상	11,945,862	8,286,114

합계	1,808,735,159	1,887,427,072

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

퇴직연금미지급	132,520,768	34,529,719

유급휴가부채	236,022,148	236,022,148

장기근속포상부채	75,544,426	75,544,426

합계	444,087,342	346,096,293

31. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차익	-	-

외화환산이익	-	-

유형자산처분이익	-	-

잡이익	6,995,650	13,623

합계	6,995,650	13,623

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차손	147,380	107,739

외화환산손실	-	-

합병비용	-	-

유형자산처분손실	-	-

유형자산폐기손실	-	-

기부금	-	-

잡손실	191,160	8,239

합계	338,540	115,978

32. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대여금과 수취채권의 이자수익	913,734	52,155,804

배당금수익	-	-

당기손익인식금융자산의 공정가치순변동

- 단기매매항목	-	-

- 최초인식시점 지정	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	57,508,798	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	4,145,837

파생상품부채의 공정가치 순변동	-	140,175,000

외화환산이익

순외환차익

합계	58,422,532	196,476,641

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융부채의 이자비용	87,943,081	256,593,501

당기손익인식금융자산의 공정가치순변동

-단기매매항목

-최초인식시점 지정

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-

사채조기상환손실	-	-

파생상품부채의 공정가치 순변동	-	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	-

외화환산손실	-	-

순외환차손	-	-

합계	87,943,081	256,593,501

33. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

34. 담보제공자산과 지급보증(1) 당분기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공한 자산이나 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무

농협은행	안양본사(토지 및 건물 )	845,150,883	1,200,000,000	단기차입부채

구미공장(토지 및 건물)	1,498,132,828	960,000,000	단기차입부채

구미공장(토지 및 건물)	1,498,132,828	960,000,000	단기차입부채

(사)한국방위산업진흥회	당기손익-공정가치측정금융자산	454,616,040	454,000,000	-

합계	4,296,032,579	3,574,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

서울보증보험	각 거래처	이행계약	-

각 거래처	이행하자	8,264,190

각 거래처	입찰보증	-

각 거래처	이행선급금	330,201,944

(사)한국방위산업진흥회	각 거래처	이행계약	3,179,708,664

합계	3,518,174,798

(3) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.(4) 당사가 취득한 당기손익-공정가치측정 금융자산(전환사채 8억원)과 관련하여 당해 회사의 지분증권을 담보로 제공받고 있습니다.

35. 우발부채 및 약정사항 (1) 보험가입내역

당분기말 현재 가입하고 있는 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	구분	관련자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산	원재료	3,116,600,775	3,117,000,000	한화손해보험

재공품	2,154,048,177	2,154,000,000

합계	5,270,648,952	5,271,000,000

유형자산	건물	1,216,222,850	1,225,000,000

시설장치	266,117,996	271,000,000

기계장치	557,025,381	560,000,000

공구기구	376,950,072	380,000,000

집기비품	108,496,983	110,000,000

합계	2,524,813,282	2,546,000,000

36. 특수관계자

(1) 당사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위 지배기업	이화전기공업㈜	-

지배기업	㈜디알인터내셔날	-

지배기업(6월11일 이후)	-	㈜라카이코리아

지배기업(10월8일 이후)	-	㈜엘아이

( 2) 당분기와 전기의 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출	원재료 매입	기타영업비용

최상위 지배기업	이화전기공업㈜	-	-	-

지배기업	㈜디알인터내셔날	-	-	-

② 전기(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출	원재료 매입	기타영업비용

지배기업(6월11일 이후)	(주)라카이코리아	-	-	-

지배기업(10월8일 이후)	(주)엘아이	-	-	-

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출	원재료 매입	기타영업비용

최상위 지배기업(6월11일 이전)	㈜한글과컴퓨터	-	-	131,060,374

지배기업(6월11일 이전)	한컴MDS㈜	-	-	56,919,435

기타특수관계기업(6월11일 이전)	한컴라이프케어	197,587,500	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권 등	채무 등

기타채권	기타채무

최상위 지배기업	이화전기공업㈜	-	-

지배기업	㈜디알인터내셔날	-	-

② 전기(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권 등	채무 등

기타채권	기타채무

지배기업	㈜엘아이	-	-

(4) 경영진 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	418,434,550	266,200,060

퇴직급여	13,620,526	36,189,184

주식기준보상	8,709,668	8,286,114

합계	440,764,744	310,675,358

37. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에 사용된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(906,057,528)	(321,565,926)

조정:

감가상각비	128,757,905	207,154,380

사용권자산상각비	62,758,896

무형자산상각비	19,289,065	24,646,755

주식보상비용	11,945,862	8,286,114

여비교통비	771,463

재고평가충당금	-

장기종업원급여	-

판매보증비	-

상장비용	-

대손상각비	(9,941,176)	(15,935,946)

사채상환손실	-

이자비용	87,943,081	256,593,501

유형자산 폐기손실	-

사용권자산 해지손실	-

공사손실충당부채	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-

법인세비용	-	(162,880,726)

국책과제 정액기술료 환입	-	-

이자수익	(913,734)	(52,155,804)

배당금수익	-	-

유형자산 처분이익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(57,508,798)	(4,145,837)

외화환산이익	-	-

파생상품평가이익	-	(140,175,000)

소계	243,102,564	121,387,437

운전자본의 변동:

당기손익공정가치측정금융자산의감소(증가)	-	-

매출채권의 감소(증가)	489,901,379	(1,608,751,582)

계약자산의 감소(증가)	428,975,667	(313,692,824)

미수금의 감소(증가)	58,757,951	21,539,110

미수수익의 증가(감소)	-

선급금의 감소(증가)	12,661,081	(64,231,200)

선급비용의 감소(증가)	53,638,632	176,519,665

재고자산의 감소(증가)	(642,759,660)	(488,317,949)

사용권자산의 감소(증가)	-	-

부가세대급금의 감소(증가)	-	-

장기선급비용의 감소(증가)	-	68,545,881

매입채무의 증가(감소)	108,559,265	(7,863,908)

미지급금의 증가(감소)	(200,070,232)	(135,792,737)

미지급비용의 증가(감소)	97,991,049	156,134,873

미지급법인세의 증가(감소)	(36,961,370)

선수금의 증가(감소)	69,151,430	(139,931,696)

예수금의 증가(감소)	(32,107,562)	(37,442,640)

부가세예수금의 증가(감소)	71,503,172	22,338,786

선수수익의 증가(감소)	-

장기미지급금의 증가(감소)	9,086,409

계약부채의 증가(감소)	4,194,066	(40,178,790)

판매보증충당부채의 증가(감소)	-

리스부채의 증가(감소)	(43,735,200)

소계	529,482,647	(2,471,821,581)

영업으로부터 창출된 현금	(133,472,317)	(2,672,000,070)

38. 영업부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 당반기와 전반기의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

국방/항공	마이크로프로세서개발시스템 및 통신기기 개발, 제조

(2) 당분기와 전분기의 매출은 모두 국내 거래처에 대한 매출이며, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	2,072,501,634	69.6%	2,465,308,137	71.0%

B사	472,563,773	15.9%	845,582,480	24.4%