솔디펜스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

1.1 회사의 개요

주식회사 휴센텍(구, 주식회사 이디티)(이하 "당사")은 1999년 1월 20일 설립되어, 경기도 안양시에 본사를 두고 전기, 전자, 통신기기 개발 및 제조업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 코스닥 상장을 위하여 유진에이씨피씨기업인수목적2호 주식회사와 2017년 9월 11일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 6일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유진에이씨피씨기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 유니맥스정보시스템 주식회사(회사명 변경전)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 기업이미지 제고 및 사업다각화를 위해 회사명을 아래와 같이 변경되었습니다.

변경일자	변경 전 사명	변경 후 사명

2018.03.29	유니맥스정보시스템 주식회사	주식회사 한컴유니맥스

2019.06.11	주식회사 한컴유니맥스	주식회사 리퓨어유니맥스

2019.08.09	주식회사 리퓨어유니맥스	주식회사 유니맥스글로벌

2020.03.30	주식회사 유니맥스글로벌	주식회사 이디티

2021.07.22	주식회사 이디티	주식회사 휴센텍

당사의 설립 시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자와 유진에이씨피씨 기업인수목적 2호 주식회사와의 합병을 통해 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

보통주	우선주 (*)	합계

제우스2호조합	6,504,065	-	6,504,065	7.60%	최대주주

포트해밀턴조합1호	-	4,424,778	4,424,778	5.17%	-

포퓨처엔젤투자조합1호	-	884,955	884,955	1.03%	-

기타소액주주	73,745,366	-	73,745,366	86.15%	-

자사주	45,003	-	45,003	0.05%	-

합계	80,294,434	5,309,733	85,604,167	100.00%	-

(*) 재무상태표에서 부채로 계상되어 있습니다. (주석 23. 단기차입금 및 전환사채 등참조)

2023년 10월 18일자로 포트해밀턴조합1호가 보유한 우선주 4,424,778주와 포퓨쳐엔젤투자조합1호가 보유한 우선주 884,955주를 제우스2호조합의 특수관계자인 ㈜큰솔이 양수하는 계약을 체결하였으며, 감사보고서일 현재 포트해밀턴조합1호 보유주식 2,654,867주와 포퓨처엔젤투자조합1호 우선주 884,955주를 양도 받았습니다. 동 거래로 인하여 감사보고서일 기준 제우스2호조합과 특수관계자 ㈜큰솔의 지분율은 7.60%에서 11.73%으로 증가하였습니다. ㈜큰솔은 포트해밀턴조합1호가 보유한 우선주 1,769,911주를 2024년 1월말 이전까지 잔금을 지급하고 양도받을 예정입니다.

보고기간 후 주요 주주간 주식 양수도 거래에 따른 주요 주주의 변동 후 소유주식수는 다음과 같습니다.

주주명	변동 후 소유주식수	2022년 12월 31일 소유주식수	비고

보통주	우선주(*)	소유주식수 합계	지분율	보통주	우선주(*)	소유주식수 합계	지분율

제우스2호조합	6,504,065	-	6,504,065	7.60%	6,504,065	-	6,504,065	7.60%	최대주주

㈜큰솔	-	3,539,822	3,539,822	4.14%	-	-	-	0.00%	특수관계자

포트해밀턴조합1호	-	1,769,911	1,769,911	2.07%	-	4,424,778	4,424,778	5.17%

포퓨쳐엔젤투자조합1호	-	-	-	0.00%	-	884,955	884,955	1.03%

기타소액주주	73,745,366	-	73,745,366	86.15%	73,745,366	-	73,745,366	86.15%

자사주	45,003	-	45,003	0.05%	45,003	-	45,003	0.05%

합계	80,294,434	5,309,733	85,604,167	100.00%	80,294,434	5,309,733	85,604,167	100.00%

1.2 종속기업의 개요

당사는 2021년 9월 7일 메리츠증권㈜를 대상으로 제5회차 전환사채 500억원을 발행하였으며, 동 자금은 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있는 통화안정증권 500억원을 매입하여 수협은행과 체결한 유가증권신탁계약에 따라 신탁하였습니다. 수협은행은 신탁된 유가증권을 기초로 한 수익권증서를 발급하였으며, 1종수익권자는 메리츠증권㈜, 2종수익권자는 당사입니다. 당사는 동 신탁거래를 종속기업으로 판단하였습니다.

당사는 2022년 3월 23일에 전환사채권자의 조기상환 청구로 인하여 신탁계약을 해지하여 전환사채를 조기상환하였습니다. 수협은행에서 신탁관리하고 있는 신탁계좌를 신탁계약 해지시점부터 종속기업의 회계처리를 중단하였습니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 당기 중 종속기업의 처분으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 아니하나, 재무제표의 비교가능성을 높이기 위하여 전기말의 재무상태표는 종속기업이 포함된 연결재무상태표로 비교 표시하였으며, 당기의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 종속기업의 처분 전 시점까지의 재무성과가 포함되어 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습 니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하 는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가 치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비 용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적은 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외화손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 '금융손익'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목 적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사 가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인 식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제 거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충담금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실기하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 당사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 또한 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 파손 및 진부화의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로처리하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하 고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산, 무형자산 등에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 추가 수정 상각대산 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 계약자산과 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품 입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타부채', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실직적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위 한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매 보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 종업원급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이 에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치치 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래의 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 리스(1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권

자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.20 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별

당사는 유무선통신 장비 등의 제조 및 소프트웨어 개발 관련 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 1) 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 2) 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

5) 고객이 자산을 인수하였다

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객에게 개발 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 제공 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 당사는 개발용역의 경우 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높이고 있으므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

④ 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 개발용역이 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 개발용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

⑤ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

⑥ 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

⑦ 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

2.21 주당이익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하 여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순 손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제결과와 다를 수 있습니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 신용위험당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,547,519,253	1,014,301,319

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	32,024,000,000	74,509,626,317

매출채권및기타채권	2,546,497,202	11,256,651,379

기타금융자산	100,000,000	397,169,943

계약자산	516,796,730	549,746,001

장기기타채권	147,389,058	865,526,647

당기손익공정가치측정금융자산	879,198,636	1,184,249,904

합계	38,761,400,879	89,777,271,510

당기말과 전기말 매출채권 및 (장기)기타채권과 계약자산은 전액 국내에서 발생한 채권으로 이루어져 있습니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.② 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월이하	3개월초과 12개월이하	12개월초과	계

당기말

총 장부금액_매출채권	726,877,569	-	329,698,868	1,056,576,437

손실충당금	(13,541,840)	-	(329,698,868)	(343,240,708)

전기말

총 장부금액_매출채권	196,288,886	151,800,000	329,698,868	677,787,754

손실충당금	(3,536,530)	(43,138,225)	(329,698,868)	(376,373,623)

③ 당기와 전기 중 매출채권의 충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	(376,373,623)	(318,804,533)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(*)	33,132,915	(57,569,090)

기말	(343,240,708)	(376,373,623)

(*) 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름에는 이자와 원금을 포함하고 있습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년-2년	2년 이상

매입채무및기타채무	2,095,271,833	2,095,271,833	1,929,357,011	165,914,822	-

상환전환우선주부채(*1)	3,054,573,110	6,077,929,227	6,077,929,227	-	-

리스부채	746,297,873	794,542,305	219,847,483	157,489,932	417,204,890

합계	5,896,142,816	8,967,743,365	8,227,133,721	323,404,754	417,204,890

(*) 상환우선주부채는 조기상환이 가능한 가장 빠른 날의 현금흐름을 가정하였습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년-2년	2년 이상

매입채무및기타채무	4,753,324,743	4,753,324,743	4,605,796,911	147,527,832	-

전환사채(*)	47,868,250,503	50,407,091,043	50,407,091,043	-	-

상환전환우선주(*)	2,510,222,636	6,059,998,273	6,059,998,273	-	-

리스부채	1,560,417,267	1,639,792,250	658,218,845	406,878,583	574,694,822

합계	56,692,215,149	62,860,206,309	61,731,105,072	554,406,415	574,694,822

(*) 전환사채 및 상환우선주부채의 조기상환이 가능한 가장 빠른 날의 현금흐름을 가정하였습니다.

(4) 시장위험

당사는 원재료 중 일부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.① 환위험에 대한 노출

구분	당기말	전기말

EUR	EUR

매입채무	27,495.09	-

재무상태표 순액	27,495.09	-

(가) 화폐별 평균환율 및 기말환율(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기말	전기말	당기말	전기말

EUR	1,359.59	-	1,351.2	-

(나) 민감도분석(단위: EUR)

구분	통화	10% 증가	10% 감소

자본	손익	자본	손익

당기	EUR	2,750	2,750	(2,750)	(2,750)

전기	-	-	-	-	-

② 이자율위험 관리

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융부채(*)	3,800,870,983	51,938,890,406

(*) 고정이자율 이외 이자를 발생시키는 금융부채는 없습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 변동이자율 금융부채가 없어 민감도 분석 내역을 산정하지 않았습니다.

(5) 자본 위험 관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 또한 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

차입금 총계(a)	3,054,573,110	50,378,473,139

현금및현금성자산(b)	2,547,519,253	1,014,301,319

순부채(c=a-b)	507,053,857	49,364,171,820

자본 총계(d)	37,445,903,273	4,794,564,543

총자본(e=c+d)	37,952,957,130	54,158,736,363

자본조달비율(f=c/e)	1.34%	91.15%

5. 현금및현금성자산 및 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	2,547,519,253	1,014,301,319

단기금융상품(*)	100,000,000	397,169,943

합계	2,647,519,253	1,411,471,262

(*) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 100,000,000원과 397,169,943원은 질권설정으로 인해 사용이 제한 되었습니다.

6. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	2,547,519,253	-	-	2,547,519,253

매출채권및기타채권	-	2,546,497,202	-	-	2,546,497,202

기타금융자산	-	100,000,000	-	-	100,000,000

계약자산	-	516,796,730	-	-	516,796,730

장기기타채권	-	147,389,058	-	-	147,389,058

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	32,024,000,000	-	-	-	32,024,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	879,198,636	-	-	-	879,198,636

합계	32,903,198,636	5,858,202,243	-	-	38,761,400,879

금융부채:

파생상품부채(유동)	-	-	-	4,631,255,317	4,631,255,317

매입채무및기타채무	-	-	1,929,357,011	-	1,929,357,011

장기기타채무	-	-	165,914,822	-	165,914,822

상환전환우선주부채(유동)	-	-	3,054,573,110	-	3,054,573,110

리스부채(유동)	-	-	204,183,769	-	204,183,769

리스부채(비유동)	542,114,104	-	542,114,104

합계	-	-	5,896,142,816	4,631,255,317	10,527,398,133

② 전기말(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	1,014,301,319	-	-	1,014,301,319

매출채권및기타채권	-	11,256,651,379	-	-	11,256,651,379

기타금융자산	-	397,169,943	-	-	397,169,943

계약자산	-	549,746,001	-	-	549,746,001

장기기타채권	-	865,526,647	-	-	865,526,647

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	74,509,626,317	-	-	-	74,509,626,317

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	1,184,249,904	-	-	-	1,184,249,904

파생상품자산	53,690,000,000	-	-	-	53,690,000,000

합계	129,383,876,221	14,083,395,289	-	-	143,467,271,510

금융부채:

파생상품부채(유동)	-	-	-	88,884,128,082	88,884,128,082

매입채무및기타채무	-	-	4,605,796,911	-	4,605,796,911

장기기타채무	-	-	147,527,832	-	147,527,832

전환사채	-	-	47,868,250,503	-	47,868,250,503

상환전환우선주부채(유동)	-	-	2,510,222,636	-	2,510,222,636

리스부채(유동)	-	-	628,305,161	-	628,305,161

리스부채(비유동)	-	-	932,112,106	-	932,112,106

합계	-	-	56,692,215,149	88,884,128,082	145,576,343,231

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산:

이자수익	828,873,599	118,609,132

배당수입	-	220,880,000

평가이익	14,826,640,000	2,799,530,541

처분이익	17,800,000	178,400,000

평가손실	6,063,100,237	2,781,040,000

상각후원가측정금융자산:

이자수익	161,302,230	307,999,277

상각후원가측정금융부채:

이자비용	996,232,848	961,868,023

상환이익	21,329,424,871	6,220,151,686

처분손실	-	23,056,495

처분이익	318,504,607	-

사채 및 상환전환우선주부채 발행손실	-	36,511,265,133

기타의대손상각	1,029,333,111	5,700,000,000

파생상품부채:

파생상품평가이익	5,836,405,417	1,461,219,135

파생상품평가손실	-	1,136,945,713

(3) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	32,903,198,636	32,903,198,636

금융부채:

파생상품부채	-	-	4,631,255,317	4,631,255,317

② 전기말(단위: 원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	49,937,950,000	-	25,755,926,221	75,693,876,221

파생상품자산	-	-	53,690,000,000	53,690,000,000

금융부채:

파생상품부채	-	88,884,128,082	88,884,128,082

(4) 공정가치 서열체계 수준3당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말(단위: 원)

과목	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(신주인수권부사채_리튬플러스)	32,024,000,000	3	이항옵션모형, BDT모형	연환산 주가변동성	39.32% ~ 59.32%

현금흐름할인모형	기초자산 주식가격	18.71% ~ 20.71%

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(전환사채_이즈미디어)	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산(방위산업진흥원)	355,342,862	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(조합_한컴미래에셋)	523,855,774	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(에코비엠)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(비상장_한컴인터프리)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(전환사채_엘에이치디이)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

상환전환우선주부채 파생상품부채	4,631,255,317	이항옵션모형, BDT모형	연환산 주가변동성	54.20%~68.69%

현금흐름할인모형	기초자산 주식가격	18.71% ~ 20.71%

② 전기말(단위: 원)

과목	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(신주인수권부사채_리튬플러스)	17,197,360,000	3	이항옵션모형	연환산 신용변동성	59.47%

현금흐름할인모형	기초자산 주식가격	242.7원

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(전환사채_이즈미디어)	7,374,316,317	이항옵션모형, TF모형	연환산 신용변동성	84.21%

당기손익공정가치측정금융자산(방위산업진흥원)	360,405,034	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(조합_한컴미래에셋)	536,835,208	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(에코비엠)	287,009,662	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(비상장_한컴인터프리)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(전환사채_엘에이치디이)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

5회차 전환사채 파생상품부채	76,800,200,000	이항옵션모형, TF모형	연환산 신용변동성	97.99%

이즈미디어 전환사채 파생상품부채	1,616,267,348	이항옵션모형	연환산 신용변동성	84.21%

상환전환우선주부채 파생상품부채	10,467,660,734	이항옵션모형, TF모형	연환산 신용변동성	97.99%

5회차 전환사채 파생상품자산	53,690,000,000	이항옵션모형	연환산 신용변동성	97.99%

7. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가이익(손실)	장부가액	취득원가	평가이익(손실)	장부가액

금융자산_비상장주식(한컴인터프리)	399,997,000	(399,997,000)	-	399,997,000	(399,997,000)	-

금융자산_풋가능상품(한컴미래에셋)	1,942,600,000	(1,418,744,226)	523,855,774	1,942,600,000	(1,405,764,792)	536,835,208

금융자산_풋가능상품(에코비엠)	800,000,000	(800,000,000)	-	800,000,000	(512,990,338)	287,009,662

금융자산_비상장전환사채(엘에이치디피)	800,000,000	(800,000,000)	-	800,000,000	(800,000,000)	-

금융자산_신주인수권부사채(리튬플러스)(*1)	20,000,000,000	12,024,000,000	32,024,000,000	20,000,000,000	(2,802,640,000)	17,197,360,000

금융자산_전환사채(이즈미디어)(*2)	3,500,000,000	(3,500,000,000)	-	5,116,267,348	2,258,048,969	7,374,316,317

금융자산_국공채(*3)	-	-	-	49,902,500,000	35,450,000	49,937,950,000

금융자산_출자금	454,000,000	(98,657,138)	355,342,862	454,000,000	(93,594,966)	360,405,034

합계	27,896,597,000	5,006,601,636	32,903,198,636	79,415,364,348	(3,721,488,127)	75,693,876,221

(*1) 당기말 현재 당사는 기타특수관계자 ㈜리튬플러스가 발행한 신수인수권사채 200억원과 신주인수권 100억원을 보유하고 있으며, 신주인수권 평가 금액은 120.24억원입니다. 당사는 2023년 01월 30일 신주인수권부사채권 200억원에 대하여 전액 상환받았습니다.

(*2) 당사는 2021년 10월 ㈜티피에이미디어 및 2021년 12월 ㈜티엔씨테크로부터 ㈜이즈미디어가 발행한 전환사채를 각각 15억원 및 20억원에 취득하였습니다. ㈜이즈미디어는 2022년 03월 외부감사인으로부터 감사의견거절을 받았으며, 2022년 08월조기상환청구권을 행사하였으나 미회수됨에 따라 법원에 지급명령 신청 및 채무자 파산신청을 통하여 사채권의 회수를 위하여 노력하고 있습니다. 당기말 현재 전액 평가감 하였으며, 소송이 진행 중입니다.(주석 38 참조)

(*3) 당사는 2021년 09월 07일 메리츠증권㈜를 대상으로 제5회차 전환사채 500억원을 발행하였으며, 동 자금은 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있는통화안정증권 500억원을 매입하여 수협은행과 체결한 유가증권신탁계약에 따라 신탁하였습니다. 당사가 보유한 통화안정증권은 메리츠증권㈜ 및 수협은행과 체결한 유가증권신탁특약에 따라 통화안정증권을 매입하여 신탁하였고, 1순위 수익권자인 메리츠증권㈜의 승인에 따라 신탁된 유가증권을 처분 및 유동화할 수 있습니다. 수협은행에신탁된 유가증권을 기초로 한 수익권증서를 발급하였으며, 1종수익권자는 메리츠증권㈜, 2종수익권자는 당사입니다. 이에 동 신탁거래에 대하여 종속기업으로 판단하여 회계처리 하였습니다. 2022년 03월 22일 기한이익상실 발생으로 당기 중 통화안정증권을 모두 회수 하였으며, 해당 자금은 2023년 03월 23일 전환사채 500억원을 전액 상환하였습니다.

8. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권 및 불법행위미수금 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	대손충당금	장부가액	취득원가	대손충당금	장부가액

유동자산

매출채권	1,056,576,437	(343,240,708)	713,335,729	677,787,754	(376,373,623)	301,414,131

단기대여금(*1)	2,800,000,000	(1,700,000,000)	1,100,000,000	1,700,000,000	(1,700,000,000)	-

미수금(*2)	3,155,559,214	(3,153,068,878)	2,490,336	2,456,993,820	(2,256,000,000)	200,993,820

불법행위미수금(*3)	3,459,399,982	(3,459,399,982)	-	3,187,566,642	(3,187,566,642)	-

미수수익	856,320,767	(597,698,630)	258,622,137	67,999,999	-	67,999,999

보증금	172,049,000	-	172,049,000	113,000,000	-	113,000,000

예치보증금	300,000,000	-	300,000,000	10,573,243,429	-	10,573,243,429

소계	11,799,905,400	(9,253,408,198)	2,546,497,202	18,776,591,644	(7,519,940,265)	11,256,651,379

비유동자산

보증금	160,950,000	-	160,950,000	596,299,000	-	596,299,000

현재가치할인차금(보증금)	(19,860,942)	-	(19,860,942)	(37,072,353)	-	(37,072,353)

예치보증금	6,300,000	-	6,300,000	306,300,000	-	306,300,000

금융리스채권	-	-	-	530,363,466	(530,363,466)	-

소계	147,389,058	-	147,389,058	1,395,890,113	(530,363,466)	865,526,647

합계	11,947,294,458	(9,253,408,198)	2,693,886,260	20,172,481,757	(8,050,303,731)	12,122,178,026

(*1) 당사는 ㈜이솔루션 대여금 17억원에 대하여 배임으로 고소하였으며, 전액 대손 설정하였습니다. (주석38 우발부채 참조)

(*2) 당사는 배임과 관련한 거래에 대하여 전액 대손 설정하였습니다. (주석38. 우발부채 참조)

(*3) 당사는 횡령과 관련한 거래에 대하여 전액 대손 설정하였습니다. (주석9 불법행위미수금, 주석 38 우발부채 참조)

9. 불법행위미수금

(1) 당기말 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	내용	소송금액	당기말	전기말	사건번호(민사/형사)

당기손익공정가치측정금융자산	TUP1호 사모투자조합 출자금	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	서울중앙지방검찰청 2022형제63537호

지급수수료	㈜모자이크벤쳐스에 자문수수료 지급	825,000,000	825,000,000	825,000,000	서울중앙지방법원 2023가합53377

급여	가공인력에 대한 급여 지급	66,791,460	66,791,460	66,791,460	(안양지원 2022가단 113145)수원지방법원 2023나101223 진행중(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	15,361,330	15,361,330	15,361,330	수원지방법원 안양지원 2022가소 121119 이행권고결정(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	24,544,840	24,544,840	24,544,840	수원지방법원 안양지원 2022가소 121102 이행권고결정(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	27,484,970	27,484,970	27,484,970	수원지방법원 안양지원 2022가소 121089 이행권고결정(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	20,554,110	20,554,110	20,554,110	수원지방법원 안양지원 2022가소 121096 이행권고결정(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	15,361,330	15,361,330	15,361,330	수원지방법원 안양지원 2022가소 121126 이행권고결정(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	402,533,340	402,533,340	151,200,000	서울남부지방검찰청 2023형제39799

기타비용	가공인력에 대한 법인카드지급	9,248,872	9,248,872	9,248,872	(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

기타비용	가공인력에 대한 차량 지원/ 법인카드지급	52,519,730	52,519,730	32,019,730	(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

합계	3,459,399,982	3,459,399,982	3,187,566,642

(2) 현재 진행 중인 전 경영진의 횡령으로 인한 소송 등 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소송(사건)명	원고(고소인)	피고	소송가액 비고

서울중앙지방검찰청 2022형 제63537호	㈜휴센텍	이** 외1명	2,000,000,000	진행중

서울중앙지방법원 2023가합53377	㈜휴센텍	㈜모자이크벤처스	825,000,000	진행중

(안양지원2022가단 113145) 수원지방법원 2023나101223	㈜휴센텍	김**	66,791,460	2023.01.18 원고승 2023.11.22 피고 추완항소수원지방법원 2023나101223 진행중

수원지방법원 안양지원 2022가소 121119	㈜휴센텍	이**	15,361,330	2022.08.11 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121102	㈜휴센텍	이**	24,544,840	2022.08.23 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121089	㈜휴센텍	심**	27,484,970	2022.10.06 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121096	㈜휴센텍	이**	20,554,110	2022.09.09 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121126	㈜휴센텍	강**	15,361,330	2022.08.30 이행권고결정

서울남부지방검찰청 2023형제39799	㈜휴센텍	강씨 외2명(*)	402,533,340	진행중

(서울서초경찰서 2022-014570 사건에 대한 이의신청) 서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775	㈜휴센텍	강씨 외2명(*)	9,248,872	진행중

(서울서초경찰서 2022-014570 사건에 대한 이의신청) 서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775	㈜휴센텍	강씨 외2명(*)	32,019,730	진행중

(*) 경영진의 불법행위 중 횡령으로 인한 고소/고발 등으로 불법행위미수금 계정처리된 사항만 포함되었습니다. (배임 포함 전체적인 소송현황 등은 주석38. 우발부채 참조)

10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	15,656,058,286	8,447,249,586

임차 및 전대 임차료 수익	56,080,645	21,548,387

총 수익	15,712,138,931	8,468,797,973

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 유도무기 및 항공전자 관련 제어 장치 부품을 자체개발 및 생산하여 납품하여 발생합니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수행의무 이행 구분에 따른 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	제품	상품	개발매출(용역)	합계

한 시점에 인식	14,034,070,417	266,550,700	-	14,300,621,117

기간에 걸쳐 인식	-	-	1,355,437,169	1,355,437,169

합계	14,034,070,417	266,550,700	1,355,437,169	15,656,058,286

② 전기(단위: 원)

구분	제품	상품	개발매출(용역)	합계

한 시점에 인식	7,155,826,092	202,856,000	-	7,358,682,092

기간에 걸쳐 인식	-	-	1,088,567,494	1,088,567,494

합계	7,155,826,092	202,856,000	1,088,567,494	8,447,249,586

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

제품매출	-	719,967,300	-	960,119,188

개발매출	536,831,939	212,156,635	569,781,210	292,817,035

미청구공사수익 대손충당금(*)	(20,035,209)	-	(20,035,209)	-

합계	516,796,730	932,123,935	549,746,001	1,252,936,223

(*) 개발중단에 따른 특정 개발과제의 잔금 미청구분에 대하여 대손처리 하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 개발매출과 관련한 손실충당부채의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

손실충당부채	903,391,425	84,578,440	987,969,865	176,521,770	726,869,655	903,391,425

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품(*1)	18,148,873	-	18,148,873	104,154,219	-	104,154,219

원재료	6,937,734,093	(1,377,670,721)	5,560,063,372	4,869,808,971	(1,108,869,431)	3,760,939,540

제품(*2)	299,095,426	(122,952,272)	176,143,154	438,863,168	(202,063,275)	236,799,893

재공품	1,292,382,471	(152,901,182)	1,139,481,289	1,057,743,586	(138,745,610)	918,997,976

미착품	63,036,604	-	63,036,604	-	-	-

합계	8,610,397,467	(1,653,524,175)	6,956,873,292	6,470,569,944	(1,449,678,316)	5,020,891,628

(*1) 당사가 비용(매출원가)로 인식한 상품재고의 금액은 당기는 257,085,718원이며 전기는 186,778.690원 입니다.(*2) 당사가 비용(매출원가)으로 인식한 제품재고의 금액은 당기는 12,041,802,795원이며 전기 9,229,667,175원입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	환입(손실)	기말	기초	환입(손실)	기말

원재료평가손실충당금	(1,108,869,431)	(268,801,290)	(1,377,670,721)	(511,947,552)	(596,921,879)	(1,108,869,431)

제품평가손실충당금	(202,063,275)	79,111,003	(122,952,272)	-	(202,063,275)	(202,063,275)

재공품평가손실충당금	(138,745,610)	(14,155,572)	(152,901,182)	(56,451,563)	(82,294,047)	(138,745,610)

합계(*)	(1,449,678,316)	(203,845,859)	(1,653,524,175)	(568,399,115)	(881,279,201)	(1,449,678,316)

(*) 당기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실충당금은 203,845,859원이며, 전기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실충당금은 881,279,201원 입니다.

12. 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	275,614,203	575,401,389

선급비용	187,708,435	64,627,494

선급비용(대손충당금)	(12,366,442)	-

부가세대급금	-	167,323,884

합계	450,956,196	807,352,767

13. 유동파생상품자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유동파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동파생상품자산(*)	-	53,690,000,000

(*) 당사는 당사가 발행한 제5회차 전환사채(500억원)에 대한 콜옵션을 전환사채 인수자로부터 2021년 발행시 취득하였으나 당기에 해당 전환사채의 상환시 동 콜옵션은 소멸되었습니다. (주석 23. 단기차입금 및 전환사채 등 참조)

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	합계

취득원가	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,351,458,226	498,851,126	863,864,782	7,783,519,589

감가상각누계액	-	(207,002,926)	(1,129,364,257)	(15,980,909)	(1,152,924,089)	(390,448,306)	(399,412,247)	(3,295,132,734)

손상차손누계액	(228,483,367)	(91,289,573)	(299,334,922)	-	(198,534,137)	(108,402,820)	(464,452,535)	(1,390,497,354)

장부금액	1,595,965,720	1,501,923,781	-	-	-	-	-	3,097,889,501

② 전기말(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,247,108,226	496,643,616	863,864,782	17,500,000	7,694,462,079

감가상각누계액	-	(164,168,399)	(1,129,364,257)	(15,980,909)	(1,149,310,756)	(393,843,318)	(399,412,247)	-	(3,252,079,886)

손상차손누계액	(228,483,367)	(85,749,775)	(299,334,922)	-	(97,797,470)	(102,800,298)	(464,452,535)	(17,500,000)	(1,296,118,367)

장부금액	1,595,965,720	1,550,298,106	-	-	-	-	-	-	3,146,263,826

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	387,461,720	581,192,590	1,380,599,179	15,980,909	1,227,857,155	469,486,759	863,864,782	-	4,926,443,094

취득	1,436,987,367	1,219,023,690	9,700,000	-	11,350,000	45,076,748	-	17,500,000	2,739,637,805

처분	-	-	-	-	-	(17,919,891)	-	-	(17,919,891)

기타증감	-	-	38,400,000	-	7,901,071	-	-	-	46,301,071

전기말	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,247,108,226	496,643,616	863,864,782	17,500,000	7,694,462,079

취득	-	-	-	-	104,350,000	6,126,782	-	-	110,476,782

처분	-	-	-	-	-	(3,919,272)	-	-	(3,919,272)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	(17,500,000)	(17,500,000)

당기말	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,351,458,226	498,851,126	863,864,782	-	7,783,519,589

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	-	134,400,788	986,654,236	13,051,076	1,074,080,656	364,772,939	253,466,388	-	2,826,426,083

감가상각	-	29,767,611	142,710,021	2,929,833	75,230,100	46,990,270	145,945,859	-	443,573,694

손상차손	228,483,367	85,749,775	299,334,922	-	97,797,470	102,800,298	464,452,535	17,500,000	1,296,118,367

처분	-	-	-	-	-	(17,919,891)	-	-	(17,919,891)

전기말	228,483,367	249,918,174	1,428,699,179	15,980,909	1,247,108,226	496,643,616	863,864,782	17,500,000	4,548,198,253

감가상각	-	42,834,527	-	-	3,613,333	524,260	-	-	46,972,120

손상차손	-	5,539,798	-	-	100,736,667	5,602,522	-	-	111,878,987

처분	-	-	-	-	-	(3,919,272)	-	-	(3,919,272)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	(17,500,000)	(17,500,000)

당기말	228,483,367	298,292,499	1,428,699,179	15,980,909	1,351,458,226	498,851,126	863,864,782	-	4,685,630,088

장부금액:

기초금액	1,595,965,720	1,550,298,106	-	-	-	-	-	-	3,146,263,826

기말금액	1,595,965,720	1,501,923,781	-	-	-	-	-	-	3,097,889,501

(3) 현금창출단위 손상검사

유형자산, 무형자산 등에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이에 따라 당기와 전기 중 손상을 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

유형자산	111,878,987	1,296,118,367

무형자산	112,205,667	105,620,000

리스사용권자산	-	1,042,685,504

기타비유동자산	20,368	15,869,586

손상금액	224,105,022	2,460,293,457

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	1,568,237,110	1,423,207,110

정부보조금	-	(24,323,685)

상각누계액	(613,661,443)	(574,013,425)

손상누계액	(235,325,667)	(105,620,000)

장부금액	719,250,000	719,250,000

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

취득원가:

기초	1,423,207,110	1,399,207,110

취득	145,030,000	24,000,000

전기말	1,568,237,110	1,423,207,110

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	679,633,425	483,997,545

상각	39,648,018	90,015,880

손상(*)	112,205,667	105,620,000

기타증감	17,500,000	-

기말	848,987,110	679,633,425

정부보조금:

기초	24,323,685	60,178,774

수령	-	-

상각	(24,323,685)	(35,855,089)

기말	-	24,323,685

장부금액:

기초금액	719,250,000	855,030,791

기말금액	719,250,000	719,250,000

(*) 당사는 당기와 전기 중 손상징후가 발생하여, 유형자산, 무형자산, 리스사용권자산, 기타비유동자산에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다. (주석 14. 유형자산, (3) 현금창출단위 손상검사 참조)

(3) 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

경상연구개발비(*)	850,935,463	1,075,537,665

(*) 당사는 연구개발활동과 관련하여 발생하는 연구개발비는 전액 당기비용으로 처리하고 있습니다.

16. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

건물	973,459,347	(266,886,395)	(706,572,952)	-	973,459,347	(266,886,395)	(706,572,952)	-

차량운반구	429,872,960	(131,633,115)	(298,239,845)	-	537,734,979	(201,622,427)	(336,112,552)	-

합계	1,403,332,307	(398,519,510)	(1,004,812,797)	-	1,511,194,326	(468,508,822)	(1,042,685,504)	-

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	사용권자산	합계

건물	차량운반구

취득원가:

전기초	596,600,340	294,102,225	890,702,565

취득	937,034,817	723,679,881	1,660,714,698

처분	(681,617,681)	(480,047,127)	(1,161,664,808)

기타증감(*1)	121,441,871	-	121,441,871

전기말	973,459,347	537,734,979	1,511,194,326

취득	-	-	-

처분	-	(107,862,019)	(107,862,019)

당기말	973,459,347	429,872,960	1,403,332,307

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	127,073,538	122,655,145	249,728,683

감가상각	112,999,195	152,157,437	265,156,632

손상차손(*2)	706,572,952	336,112,552	1,042,685,504

처분	-	(87,443,595)	(87,443,595)

기타증감	26,813,662	14,253,440	41,067,102

전기말	973,459,347	537,734,979	1,511,194,326

감가상각	-	-	-

손상차손(*2)	-	-	-

처분	-	(107,862,019)	(107,862,019)

당기말	973,459,347	429,872,960	1,403,332,307

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	-	-	-

(*1) 당사는 중간리스제공자로서 ㈜이솔루션과 전대차 계약을 체결하였으나, 22년 10월 계약을 해지하였습니다. 또한 당사는 단기리스로 분류하였던 사택 및 사무실을 계약연장으로 인해 사용권자산으로 인식하였습니다.

(*2) 당사는 당기와 전기 중 손상징후가 발생하여, 유형자산, 무형자산, 리스사용권자산, 기타비유동자산에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다. (주석 14. 유형자산, (3) 현금창출단위 손상검사 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채	204,183,769	628,305,161

비유동부채	542,114,104	932,112,106

합계	746,297,873	1,560,417,267

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	219,847,483	658,218,845

1년 초과	574,694,822	981,573,405

합계	794,542,305	1,639,792,250

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	-	265,156,632

리스부채의 이자비용	27,746,368	31,765,388

복구충당부채이자비용	553,785	489,072

단기리스 관련 비용	107,537,089	115,694,895

소액기초자산리스 관련 비용	17,391,244	21,036,805

금융리스채권의 이자수익	6,579,640	5,221,640

(6) 리스로 인해 발생한 총 현금유출액은 당기 522,559,942원 (전기 358,797,572원)입니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기말(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액	-	(33,320,557)	(33,320,557)

손상차손누계액	(118,881,518)	(171,325,212)	(290,206,730)

장부금액	935,401,000	795,444,891	1,730,845,891

② 전기말(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액	-	(12,501,133)	(12,501,133)

손상차손누계액	(166,953,518)	(167,313,746)	(334,267,264)

장부금액	887,329,000	820,275,781	1,707,604,781

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

전기초	-	-	-

취득	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

처분	-	-	-

전기말	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

취득	-	-	-

처분	-	-	-

당기말	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	-	-	-

감가상각	-	12,501,133	12,501,133

평가손실(환입)	166,953,518	167,313,746	334,267,264

처분	-	-	-

전기말	166,953,518	179,814,879	346,768,397

감가상각	-	20,819,424	20,819,424

평가손실(환입)	(48,072,000)	4,011,466	(44,060,534)

처분	-	-	-

당기말	118,881,518	204,645,769	323,527,287

장부금액:

기초금액	887,329,000	820,275,781	1,707,604,781

기말금액	935,401,000	795,444,891	1,730,845,891

(3) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

임대수익	56,080,645	21,548,387

투자부동산(건물감가상각비)	20,819,424	12,501,133

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	업체	당기말	전기말

감정평가액	감정평가액

투자부동산(토지)	A 평가법인	935,401,000	887,329,000

투자부동산(건물)	A 평가법인	795,444,891	820,275,781

합계	1,730,845,891	1,707,604,781

18. 기타비유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

장기선급비용	675,238,524	15,869,586

장기선급비용(손상차손누계액)(*)	(3,523,512)	(15,869,586)

합계	671,715,012	-

(*) 당사는 전기와 당기 중 손상징후가 발생하여, 유형자산, 무형자산, 리스사용권자산, 기타비유동자산에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다. (주석 14. 유형자산, (3) 현금창출단위 손상검사 참조)

19. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	1,100,723,703	774,479,265

미지급금(*)	507,341,919	3,456,130,837

미지급비용	221,291,389	275,186,809

임대보증금	100,000,000	100,000,000

소계	1,929,357,011	4,605,796,911

비유동부채

장기미지급금	165,914,822	147,527,832

합계	2,095,271,833	4,753,324,743

(*) 당사는 전기 중 제4회차 전환사채가 기한이익이 상실됨에 따라 전환사채 30억원을 미지급금 계정으로 대체하였습니다.

20. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	비고

한국전자통신연구원	-	35,529,015	공간정보 기반 실감 재난관리 맞춤형 콘텐츠 제공 기술개발(ETRI과제)

한국항공우주연구원(*)	95,465,730	103,776,343	분산전기추진(DEP)항공기 비행제어 및 안전성 향상 핵심기술개발

합계	95,465,730	139,305,358

(*) 정부보조금의 내역 중 원재료 매입에 사용된 정부보조금은 당기 95,465,730원, 전기 139,305,358원 입니다.(주석 39. 현금흐름표 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리 되거나, 부채로 계상한 정부보조금의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

재고자산	91,705,518	89,154,480

무형자산	-	24,323,685

합계	91,705,518	113,478,165

21. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

부가세예수금	76,123,470	-

예수금	51,228,300	47,072,820

소계	127,351,770	47,072,820

비유동부채

장기종업원급여부채	83,337,441	88,186,826

합계	210,689,211	135,259,646

22. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

유동판매보증충당부채(*1)	4,362,045	28,547,202

유동공사손실충당부채(*2)	987,969,865	903,391,425

복구충당부채(유동)	6,457,265	-

기타충당부채(*3)	2,307,064,812	2,145,770,775

소계	3,305,853,987	3,077,709,402

비유동부채

판매보증충당부채(*1)	-	4,362,045

복구충당부채(비유동)	28,096,612	34,000,092

소계	28,096,612	38,362,137

합계	3,333,950,599	3,116,071,539

(*1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월(일부는 36개월)의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(*2) 당사는 개발매출과 관련하여 일부 손실부담계약이 발생하고 있으며, 이에 따른 회피불가능원가를 산정하여 손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(*3) 보고기간종료일 이후, 보고기간종료일 이전에 발생한 전 경영진의 불법행위 등을 원인으로 하는 청구이의의 소송, 이러한 소송과 관련된 세무효과에 따라 향후 자원의 유출이 예상되는 법인세 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	기타충당부채	판매보증충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	기타충당부채

기초	32,909,247	903,391,425	34,000,092	2,145,770,775	55,726,880	176,521,770	-	-

사용액	-	-	-	-	(1,732,366)	-	-	-

전입(환입)	(28,547,202)	84,578,440	553,785	161,294,037	(21,085,267)	726,869,655	34,000,092	2,145,770,775

기말	4,362,045	987,969,865	34,553,877	2,307,064,812	32,909,247	903,391,425	34,000,092	2,145,770,775

23. 단기차입금 및 전환사채 등

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	이자율(%)	만기	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	-	2024년 07월 30일	-	-

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1.5	2024년 09월 07일	-	47,868,250,503

상환전환우선주부채	1.0	2026년 09월 15일	3,054,573,110	2,510,222,636

합계	3,054,573,110	50,378,473,139

(*) 전기말 현재 기한이익상실로 인하여 제4회차 전환사채 30억원을 미지급금으로 계정대체하였습니다. (주석 19. 매입채무 및 기타채무 참조)(3) 전환사채 발행사항 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채(*)

발행금액	5,100,000,000원

발행목적	타법인출자

표면이자율	3.0%

만기이자율	4.0%

원금상환방법	만기일에 잔여 사채 원금의 100%를 일시상환

사채발행일	2020년 02월 07일

사채만기일	2023년 02월 07일

전환권 청구	전환가격 : 1,440원

전환청구기간 : 2021년 02월 07일 ~ 2023년 01월 07일

전환가격 조정 여부 : 가능

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 02월 07일

콜옵션	없음

(*) 2020년 2월 7일 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 2021년 2월 17일 액면가 30억원(기명식 보통주 4,909,983주) 및 2021년 3월 11일 액면가 21억원(기명식 보통주 3,436,988주)의 전환청구권을 행사하였습니다.

구분	제4회 무보증 사모 전환사채(*)

발행금액	3,000,000,000원

발행목적	타법인출자

표면이자율	0.0%

만기이자율	분기단위 연 복리 1.5%

원금상환방법	만기일에 액면 100%를 일시상환

사채발행일	2021년 07월 30일

사채만기일	2024년 07월 30일

전환권 청구	전환가격 : 1,200원

전환청구기간 : 2022년 07월 30일 ~ 2024년 06월 30일

전환가격 조정 여부 : 가능

조기상환청구권	없음

콜옵션	없음

(*) 당사는 제 4회차 무보증사모전환사채 2022년 3월 22일 감사의견거절로 인한 조기상환청구로 인하여 당기 중 30억원을 전액 상환하였습니다.

구분	제5회 무보증 사모 전환사채(*)

발행금액	50,000,000,000원

발행목적	타법인출자 / 운영자금 / 시설자금

표면이자율	0.0%

만기이자율	분기단위 연 복리 1.5%

원금상환방법	만기일에 액면 100%를 일시상환

사채발행일	2021년 09월 07일

사채만기일	2024년 09월 07일

전환권 청구	전환가격 : 2,645원

전환청구기간 : 2022년 09월 08일 ~ 2024년 08월 07일

전환가격 조정 여부 : 가능

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 2022년 09월 07일 및 그 이후 매 1개월

콜옵션	발행금액의 70% 보유, 발행일로부터 1년이 되는 2022년 09월 07일 및 그 이후 매 1개월 해당하는 날

(*) 2022년 03월 22일 5회차 전환사채 기한이익상실로 인하여 당기 중 전액 상환하였습니다.

구분	상환전환우선주

발행금액	5,999,998,290원

발행목적	타법인출자 / 운영자금 / 시설자금

표면이자율	0.0%

배당	발행가액 기준 연 1% 우선 배당

원금상환방법	우선주식의 주주가 상환을 요청하는 경우 배당가능 이익 범위 내에서 상환

사채발행일	2021년 09월 15일

사채만기일	2026년 09월 15일

전환권 청구	전환가격 : 1,130원

전환청구기간 : 2022년 09월 15일 ~ 2026년 09월 15일

전환가격 조정 여부 : 가능

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 지나는 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지

콜옵션	발행일로부터 1년이 지나는 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지(발행금액의 50% 보유)

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 상환전환우선주부채의 장부금액 및 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	구분	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	발행금액	-	3,000,000,000

전환사채의 장부금액	-	-

파생상품부채	-	-

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	발행금액	-	50,000,000,000

전환사채의 장부금액	-	47,868,250,503

파생상품자산	-	53,690,000,000

파생상품부채	-	76,800,200,000

상환전환우선주부채	발행금액	5,999,998,290	5,999,998,290

상환전환우선주부채의 장부금액	3,054,573,110	2,510,222,636

파생상품부채	4,631,255,317	10,467,660,734

(*1) 2021년 기말 기한이익상실로 인하여 제4회차 전환사채 30억원을 미지급금으로 계정대체하였습니다. (주석 19. 매입채무 및 기타채무 참조)(*2) 당사는 당사가 발행한 제5회차 전환사채(500억원)에 대한 콜옵션를 전환사채 인수자로부터 2021년 발행시 취득하였으나 당기에 해당 전환사채의 상환시 동 콜옵션은 소멸되었습니다.(주석 13. 유동파생상품자산 참조)

(5) 당기와 전기 중 전환사채 및 상환전환우선주부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	50,378,473,139	8,001,487,920

전환사채의 발행(*1)	-	49,727,035,754

전환사채 관련 전환청구권의 감소	(48,219,224,871)	(5,065,759,771)

기한이익에 따른 감소(*2)	-	(3,000,000,000)

당기손익에 포함된 손익	895,324,842	715,709,236

기말	3,054,573,110	50,378,473,139

(*1) 당사는 전기 중 제4회차 무보증사모전환사채 및 제5회차 무보증사모전환사채 각각 30억원, 500억원을 발행하였습니다. (*2) 당사는 전기말 기한이익상실로 인하여 제4회차 전환사채 30억원을 미지급금으로 계정대체하였습니다. (주석 19. 매입채무 및 기타채무 참조)

(6) 당기와 전기 중 발생한 전환사채 및 상환전환우선부채 관련 손익을 제외한 법인세차감손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전이익(손실)	32,653,373,020	(52,752,789,069)

발행이익(손실)	-	(36,511,265,133)

평가이익(손실)	5,836,405,417	324,273,422

상환이익(*2)	21,329,424,871	-

기한이익상실에 따른 이익(손실)(*1)	-	6,220,151,686

전환사채 등 관련 손익 제외 법인세비용차감이익(손실)	5,487,542,732	(22,785,949,044)

(*1) 당사는 2021년 기중 제2회차 전환사채 전환청구권 행사하였으며, 2021년 기말 제4회차 전환차새 기한이익상실로 인하여 미지급금으로 계정대체하였습니다. (주석 19. 매입채무 및 기타채무 참조)

(*2) 2022년 03월 22일 기한이익상실로 인하여 5회차 전환사채 500억원을 2022년 03월 23일 전액 상환하였으며, 제4회차 전환사채 30억원은 당기 중 전액 상환하였습니다.

24. 파생상품부채

(1) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	88,884,128,082	1,324,454,700

전환사채의 발행(*1)	-	97,229,919,117

전환사채 관련 전환청구권의 행사	-	(1,475,807,313)

기한이익상실 따른 차감(*2)	(78,416,467,348)	(1,183,563,314)

당기손익에 포함된 손익	(5,836,405,417)	(7,010,875,108)

기말	4,631,255,317	88,884,128,082

(*1) 당사는 제5회차 전환사채, 상환전환우선주부채, 당기손익공정가치측정금융자산관련 평가에 따라 파생상품부채로 인식하였습니다. (주석 23. 단기차입금 및 전환사채 등 참조) 또한, 당사는 당기손익공정가치측정 금융자산인 ㈜이즈미디어 전환사채가 발행자에게 제3자 지정 콜옵션을 부여하고 있어 해당 콜옵션을 별도의 파생상품부채로 회계처리 하였습니다.

(*2) 2022년 03월 22일 기한이익상실로 인하여 5회차 전환사채 500억원 및 제4회차 전환사채 30억원을 당기 중 전액 상환하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행한 주식의 총수	80,294,434	80,294,434

1주당 액면 금액	100	100

자본금	8,029,443,400	8,029,443,400

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	80,294,434	26,144,727

유상증자	-	33,270,731

전환청구권행사	-	8,346,971

신주인수권행사	-	12,477,718

주식선택권행사	-	54,287

기말 발행주식수	80,294,434	80,294,434

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	56,328,789,317	56,328,789,317

기타자본잉여금(*)	49,637,202	-

합계	56,378,426,519	56,328,789,317

(*) 당기 중 주식선택권이 소멸됨에 따라 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (주석 29. 주식기준보상 참조)

26. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	59,303,921	97,307,913

자기주식(*)	(119,927,665)	(119,927,665)

합계	(60,623,744)	(22,619,752)

(*) 당사가 보유한 자기주식수는 45,003주 입니다.

27. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(순손실)	32,639,705,520	(52,766,456,569)

가중평균유통보통주식수	80,249,431	69,391,859

기본주당이익(손실)	407	(760)

(*) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	80,249,431	26,099,724

유상증자	-	28,460,182

전환권행사	-	7,064,995

신주인수권행사	-	7,746,441

주식선택권행사	-	20,517

기말	80,249,431	69,391,859

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환상환우선주에대한 이자비용 및 전환상환우선주 관련 파생상품평가손익등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 다음과 같으며, 전기의 희석주당손익은 반희석화 효과로 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	32,639,705,520	(52,766,456,569)

희석보통주당기순이익(손실)	27,097,774,542	(52,766,456,569)

희석가중평균유통보통주식수	85,548,518	69,391,859

희석주당이익(손실)	317	(760)

28. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	7,000,000	7,000,000

미처리결손금	(26,908,342,902)	(59,548,048,422)

합계	(26,901,342,902)	(59,541,048,422)

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(59,548,048,422)	(6,808,970,547)

당기순이익(손실)	32,639,705,520	(52,766,456,569)

전기오류수정이익(손실)	-	27,378,694

기말	(26,908,342,902)	(59,548,048,422)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2023년 12월 26일	처분예정일: 2023년 12월 26일

Ⅰ. 미처리결손금	(26,908,342,902)	(59,548,048,422)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(59,548,048,422)	(6,808,970,547)

당기순이익(손실)	32,639,705,520	(52,766,456,569)

전기오류수정이익(손실)	-	27,378,694

합계	(26,908,342,902)	(59,548,048,422)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(26,908,342,902)	(59,548,048,422)

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 당기와 전기의 회계기간에 대한 재무제표 재작성 효과가 반영되어 있습니다. 따라서 당사의 주주총회에서 승인한 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)와 차이가 있습니다.

29. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 최초 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	2차	3차

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2017-03-28	2019-03-26

부여수량	96,005주	52,000주

행사기간	2020년 3월 28일 ~ 2022년 3월 27일	2022년 3월 26일 ~ 2025년 3월 26일

행사가격	911원	2,241원

가득조건	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년

(2) 공정가치 측정

주식선택권 보상원가 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2차	3차

산정방법	블랙-숄즈평가모형	이항모형

부여일의 주식가격	2,590	2,995

행사가격	911	2,241

기대변동성	45.81%	85.60%

기대만기	2022-03-27	2025-03-26

기대배당수익율	0.00%	0.00%

이자율	1.79%	1.85%

주당공정가액(원)	1,810	2,280.92

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	53,430	3,152	113,717	3,152

기중 상실(*)	(27,430)	-	-	-

기중 행사(소멸)	-	-	(60,287)	-

기말 미행사분	26,000	2,241	53,430	3,152

기말 현재 행사가능 수량	26,000	2,241	53,430	3,152

(*) 당기 중 주식선택권이 소멸됨에 따라 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

잔여보상원가	-	11,633,210

주식기준보상원가	11,633,210	55,911,731

30. 매출

(1) 당기와 전기 중 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출	14,034,070,417	7,155,826,092

용역매출	1,355,437,169	1,088,567,494

상품매출	266,550,700	202,856,000

합계	15,656,058,286	8,447,249,586

(2) 당기와 전기 중 진행기준을 적용한 개발용역매출 계약잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기초	증감액	용역수익인식	기말

A사	927,089,159	53,885,000	548,845,703	432,128,456

B사	4,082,010	850,239,580	493,269,592	361,051,998

C사	327,951,511	-	99,191,384	228,760,127

기타	161,072,684	183,922,716	214,130,490	130,864,910

합계	1,420,195,364	1,088,047,296	1,355,437,169	1,152,805,491

② 전기(단위: 원)

구분	기초	증감액	용역수익인식	기말

A사	1,141,796,956	314,061,414	528,769,211	927,089,159

D사	-	210,732,000	172,268,719	38,463,281

E사	111,396,676	-	110,708,865	687,811

기타	120,889,529	609,886,283	276,820,699	453,955,113

합계	1,374,083,161	1,134,679,697	1,088,567,494	1,420,195,364

(3) 당기말과 전기말 현재 진행중인 개발용역과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	계약금액	누적계약수익	누적발생원가	누적손익	계약잔액

A사	7,574,235,340	7,142,106,884	9,216,175,887	(2,074,069,003)	432,128,456

B사	683,479,000	322,427,002	958,821,172	(636,394,170)	361,051,998

C사	329,709,000	100,948,873	700,189,403	(599,240,530)	228,760,127

기타	334,468,930	203,604,020	613,585,348	(409,981,328)	130,864,910

합계	8,921,892,270	7,769,086,779	11,488,771,810	(3,719,685,031)	1,152,805,491

② 전기(단위: 원)

구분	계약금액	누적계약수익	누적발생원가	누적손익	계약잔액

A사	8,748,942,340	7,821,853,181	9,942,746,799	(2,120,893,618)	927,089,159

B사	210,732,000	172,268,719	64,058,935	108,209,784	38,463,281

C사	69,468,930	68,781,119	67,030,281	1,750,838	687,811

기타	458,791,010	4,835,897	777,339,112	(772,503,215)	453,955,113

합계	9,487,934,280	8,067,738,916	10,851,175,127	(2,783,436,211)	1,420,195,364

(4) 당기말과 전기말 현재 개발용역과 관련한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

A사	398,041,827	26,671,783	374,398,874	108,279,533

B사	58,932,002	719,967,300	-	952,744,788

C사	-	185,484,852	-	184,537,502

기타	59,822,901	-	175,347,127	7,374,400

합계	516,796,730	932,123,935	549,746,001	1,252,936,223

31. 판매비와 관리비

(1) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,767,915,479	2,561,694,874

퇴직급여	126,426,939	234,447,650

복리후생비	237,851,286	317,739,858

여비교통비	37,364,723	40,482,457

접대비	250,409,290	357,278,286

통신비	13,039,334	14,749,846

세금과공과	16,934,161	23,132,876

감가상각비	14,757,731	89,406,089

사용권자산상각비	-	76,941,440

보험료	31,325,530	38,367,482

차량유지비	37,563,673	118,370,159

전력비	6,110,977	6,151,117

교육훈련비	2,403,420	3,921,380

도서인쇄비	1,478,600	3,368,571

대손상각비(환입)	(33,132,915)	77,604,299

소모품비	2,800,727	9,580,163

지급수수료	2,589,618,847	2,259,030,444

무형자산상각비	2,625,000	33,802,502

건물관리비	10,090,253	11,421,262

경상연구개발비	850,435,463	1,075,537,665

광고선전비	-	3,000,000

지급임차료	20,258,192	78,049,733

판매보증비(환입)	(28,547,202)	(21,085,267)

주식보상비용	11,633,210	55,911,731

합계	5,969,362,718	7,468,904,617

32. 성격별 비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	433,330,018	1,765,893,291

원재료와 소모품의 사용액	5,758,086,731	1,884,661,950

종업원급여	6,629,931,452	7,774,151,403

감가상각비와 기타상각비	62,296,453	563,315,570

외주가공비	259,413,180	134,073,510

외주용역비	183,857,000	118,494,000

지급수수료	2,839,946,813	2,530,387,114

지급임차료	25,754,196	199,467,873

기타	2,314,380,685	3,601,362,789

합계	18,506,996,528	18,571,807,500

33. 종업원 급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	5,734,244,928	6,655,906,461

사회보장제도 관련 비용	432,761,950	469,121,520

확정기여제도에 대한 납부	466,547,027	581,379,505

장기근속부채의 증가(감소)	(4,849,385)	1,840,803

유급휴가부채비용(감소)	(10,406,278)	9,991,383

주식결제형 주식기준보상	11,633,210	55,911,731

합계	6,629,931,452	7,774,151,403

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금미지급	33,410,531	47,981,935

유급휴가 부채	179,930,858	190,337,136

장기근속포상부채	83,337,441	88,186,826

총 종업원급여부채	296,678,830	326,505,897

34. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

외환차익	5,932,423	-

외화환산이익	962,694	-

잡이익(*)	1,054,469,417	32,766,525

수입임대료	56,080,645	21,548,387

투자부동산토지손상차손환입	48,072,000	-

합계	1,165,517,179	54,314,912

(*) 당사는 2022년 ㈜리튬플러스의 신주인수권부증서관련 매매 계약 불이행으로 수취한 계약금 10억원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

외환차손	6,078,604	3,405,534

잡손실(*1)	164,642,589	2,165,762,978

기타의 대손상각(*2)	471,833,340	1,898,930,108

투자부동산(건물감가상각비)	20,819,424	12,501,133

유형자산손상차손(*3)	111,878,987	1,296,118,367

무형자산손상차손(*3)	112,205,667	105,620,000

기타비유동자산손상차손(*3)	20,368	15,869,586

투자부동산손상차손_토지	-	166,953,518

투자부동산손상차손_건물	4,011,466	167,313,746

리스사용권자산손상차손(건물)(*3)	-	706,572,952

리스사용권자산손상차손(차량)(*3)	-	336,112,552

합계	891,490,445	6,875,160,474

(*1) 세무 충당부채 관련 내역은 주석 22. 충당부채 참조(*2) 기타의 대손상각 관련 내역은 주석 8. 매출채권및기타채권 참조

(*3) 당사는 당기와 전기에 손상징후가 발생하여, 유형자산, 무형자산, 리스사용권자산, 기타비유동자산에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다. (주석 14. 유형자산, (3)현금창출단위 손상검사 참조)

35. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

대여금과수취채권의 이자수익	161,302,230	307,999,277

당기손익공정가치측정금융자산의 이자수익	828,873,599	118,609,132

배당금수익	-	220,880,000

당기손익 공정가치측정금융자산처분이익(*1)	17,800,000	178,400,000

당기손익 공정가치측정금융자산평가이익(*1)	14,826,640,000	2,799,530,541

파생상품평가이익(*2)	5,836,405,417	1,461,219,135

리스자산처분이익	318,504,607	-

사채상환이익(*2)	21,329,424,871	6,220,151,686

합계	43,318,950,724	11,306,789,771

(*1) 주석 7. 당기손익공정가치측정금융자산 참조

(*2) 주석 23. 전환사채 24. 파생상품 참조

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융부채의 이자비용	996,232,848	961,868,023

당기손익공정가치측정금융자산평가손실(*1)	6,063,100,237	2,781,040,000

기타의대손상각(*2)	1,029,333,111	5,700,000,000

사채발행손실(*3)	-	29,432,276,000

상환전환우선주발행손실(*3)	-	7,078,989,133

파생상품평가손실(*3)	-	1,136,945,713

리스자산처분손실	-	23,056,495

합계	8,088,666,196	47,114,175,364

(*1) 주석 7. 당기손익공정가치측정금융자산 참조(*2) 주석 8. 매출채권및기타채권 참조

(*3) 주석 23. 단기차입금 및 전환사채 등, 24. 파생상품부채 참조

36. 법인세 비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세 비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	13,667,500	13,667,500

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

소계	13,667,500	13,667,500

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	-

자본에 직접 반영된 법인세 비용	-	-

소계	-	-

법인세비용	13,667,500	13,667,500

(2) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전이익(손실)	32,653,373,020	(52,752,789,069)

법인세비용:	-	-

적용세율에 따른 세부담액	7,183,742,064	(11,605,613,595)

비공제비용(수익)	(127,494,477)	4,262,431,190

비과세수익	-	-

이연법인세 미인식 효과	(7,066,414,701)	7,970,882,530

기타(*1)	23,834,614	(614,032,625)

합계	13,667,500	13,667,500

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	13,667,500	13,667,500

유효법인세율(*2)	-	-

(*1) 당기 법인세율 변경 효과 등이 반영되었습니다.(*2) 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기초	감소	증가	기말

이연법인세자산(부채)

자기주식	(5,831,229)	265,056	-	(5,566,173)

당기손익인식금융자산평가손익	95,507,528	3,103,248	(1,404,169,383)	(1,305,558,607)

유형자산손상차손	285,146,040	(189,659,934)	196,518,338	292,004,444

무형자산손상차손	23,236,400	(40,698,740)	66,880,730	49,418,390

공사손실충당부채	198,746,113	(18,661,253)	27,388,811	207,473,671

재고자산평가충당금	333,728,715	(55,702,045)	78,162,910	356,189,580

판매보증충당부채	7,240,034	(6,324,005)	-	916,029

장기종업원급여부채	19,401,101	(1,900,239)	-	17,500,862

대손충당금	1,119,212,962	(970,852,512)	570,915,445	719,275,895

사용권자산	(229,390,810)	214,090,456	(195,710,333)	(211,010,687)

리스부채	(182,746,642)	(167,683,984)	512,081,567	161,650,941

미수수익	(14,959,999)	679,999	(129,632,183)	(143,912,183)

미지급비용(DC형)	10,556,025	(3,539,814)	-	7,016,211

미확정비용	41,874,169	(4,088,689)	-	37,785,480

정부보조금(무형자산)	5,351,210	(5,351,210)	-	-

정부보조금(원재료)	19,613,985	(891,544)	535,717	19,258,158

전환권조정	(974,322,964)	8,869,564,143	(7,895,241,179)	-

전환사채상환할증금	505,338,075	(505,338,075)	-	-

파생상품부채(전환사채)	16,896,044,000	(16,896,044,000)	-	-

파생상품부채(이즈미디어)	355,578,816	(355,578,816)	-	-

금융리스채권	(116,679,962)	618,807,564	(502,127,602)	-

리스부채(전대)	526,038,440	(526,038,440)	-	-

투자부동산손상차손	73,538,798	(83,669,907)	70,196,125	60,065,016

무형자산상각비_회원권	-	-	(35,396,870)	(35,396,870)

기타충당부채	472,069,570	(21,457,707)	33,871,747	484,483,610

장기선급비용손상차손	3,491,308	(898,630)	4,277	2,596,955

파생상품자산	(11,811,800,000)	536,900,000	11,274,900,000	-

복구충당부채	7,480,020	(5,152,095)	-	2,327,925

현재가치할인차금(리스)	8,155,917	(16,983,228)	12,998,108	4,170,797

미수금	-	-	(51,541,223)	(51,541,223)

기타의무형자산_상각비(한도초과)	-	-	9,713,738	9,713,738

사용권자산손상차손	229,390,810	(18,380,123)	-	211,010,687

회원권	1,452,000	(66,000)	-	1,386,000

소 계	7,902,460,430	(9,651,550,524)	2,640,348,740	891,258,646

이월결손금- 법인세 효과	3,019,252,429	(137,238,746)	76,911,343	2,958,925,026

이월세액공제	20,477,940	-	5,114,486	25,592,426

소 계	3,039,730,369	(137,238,746)	82,025,829	2,984,517,452

이연법인세자산(부채) 소계(*1)	10,942,190,799	(9,788,789,270)	2,722,374,569	3,875,776,098

미인식 이연법인세자산

대손충당금(기타)	275,784,661	-	101,244,680	377,029,341

대손충당금(TUP)	440,000,000	(20,000,000)	-	420,000,000

대손충당금(하베스트인베스트먼트)	440,000,000	(20,000,000)	-	420,000,000

파생상품부채(전환상환우선주)	2,302,885,361	(10,477,460,585)	9,147,138,840	972,563,616

전환상환우선주부채	552,248,979	(25,102,225)	114,313,599	641,460,353

단기대여금	374,000,000	(17,000,000)	-	357,000,000

미인식 이연법인세자산 소계(*2)	4,384,919,001	(10,559,562,810)	9,362,697,119	3,188,053,310

합 계	15,327,109,800	(20,348,352,080)	12,085,071,688	7,063,829,408

(*1) 당기말 현재 이연법인세의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.(*2) 불법행위미수금 등 이연법인세 요건을 충족하지 못하여 미인식한 이연법인세 금액 효과입니다.

② 전기(단위: 원)

구분	기초	감소	증가	기말

이연법인세자산(부채)

자기주식	(5,831,229)	-	-	(5,831,229)

당기손익인식금융자산평가손익	832,167,513	115,689,604	(852,349,589)	95,507,528

공사손실충당부채	44,836,829	-	153,909,284	198,746,113

재고자산평가충당금	194,085,667	-	139,643,048	333,728,715

판매보증충당부채	7,240,034	-	-	7,240,034

장기종업원급여부채	19,401,101	-	-	19,401,101

대손충당금	70,655,127	-	931,877,873	1,002,533,000

사용권자산	(164,525,339)	442,107,547	(506,973,018)	(229,390,810)

리스부채	171,861,988	(819,006,469)	464,397,839	(182,746,642)

미수수익	(20,685,424)	5,725,425	-	(14,959,999)

미지급비용(DC형)	10,556,025	-	-	10,556,025

미확정비용	41,874,169	-	-	41,874,169

정부보조금(무형자산)	5,351,210	-	-	5,351,210

정부보조금(원재료)	19,613,985	-	-	19,613,985

전환권조정	(9,245,528,009)	8,271,205,045	-	(974,322,964)

전환사채상환할증금	505,338,075	-	-	505,338,075

파생상품부채(전환사채)	9,582,716,880	(1,463,528,880)	8,776,856,000	16,896,044,000

파생상품부채(이즈미디어)	-	-	355,578,816	355,578,816

금융리스채권	(526,038,440)	554,241,938	(144,883,460)	(116,679,962)

리스부채(전대)	526,038,440	-	-	526,038,440

기타충당부채	-	-	472,069,570	472,069,570

대손충당금(금융리스채권)	-	(14,520,000)	131,199,962	116,679,962

복구충당부채	-	(4,829,528)	12,309,548	7,480,020

사용권자산손상차손	-	-	229,390,810	229,390,810

현재가치할인차금(리스)	-	(19,707,113)	27,863,030	8,155,917

파생상품자산	-	-	(11,811,800,000)	(11,811,800,000)

무형자산상각비	-	(4,480,748)	4,480,748	-

무형자산손상차손	-	(2,342,341)	25,578,741	23,236,400

유형자산손상차손	-	-	285,146,040	285,146,040

장기선급비용손상차손	-	-	3,491,308	3,491,308

투자부동산손상차손	-	-	73,538,798	73,538,798

회원권	-	(52,316,981)	53,768,981	1,452,000

현재가치할인차금(회원권)	-	(54,234,112)	54,234,112	-

소 계	2,069,128,602	6,954,003,388	(1,120,671,559)	7,902,460,430

이월결손금-법인세 효과	902,179,667	-	2,117,072,761	3,019,252,429

이월세액공제	-	-	20,477,940	20,477,940

소 계	902,179,667	-	2,137,550,701	3,039,730,369

이연법인세자산(부채) 소계(*1)	2,971,308,269	6,954,003,388	1,016,879,141	10,942,190,799

미인식 이연법인세

대손충당금(기타)	-	-	275,784,661	275,784,661

대손충당금(TUP)	-	-	440,000,000	440,000,000

대손충당금(하베스트인베스트먼트)	-	-	440,000,000	440,000,000

파생상품부채(전환상환우선주)	-	-	2,302,885,361	2,302,885,361

전환상환우선주부채	-	-	552,248,979	552,248,979

단기대여금	-	-	374,000,000	374,000,000

미인식 이연법인세자산 소계(*2)	-	-	4,384,919,001	4,384,919,001

합 계	2,971,308,269	6,954,003,388	5,401,798,142	15,327,109,800

(*1) 전기말 현재 이연법인세의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.(*2) 불법행위미수금 등 이연법인세 요건을 충족하지 못하여 미인식한 이연법인세 금액 효과입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 법인세효과금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(a)	19,425,295,063	51,851,724,724

미인식 일시적차이(b)	15,181,206,244	19,931,450,012

공제가능한 일시적차이(c=a-b)	4,244,088,819	31,920,274,712

공제가능한 일시적차이의 법인세효과(1)	891,258,646	7,902,460,430

세무상결손금 법인세 효과(2)	2,958,925,026	3,019,252,429

이월세액공제(3)	25,592,426	20,477,940

합 계(=1+2+3)	3,875,776,098	10,942,190,799

(5) 당기말과 전기말 현재 수정사항이 반영되기 전 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

1년 이내	-	-

1~2년	-	-

2~3년	-	-

3년 초과	14,090,119,172	13,723,874,679

합 계	14,090,119,172	13,723,874,679

(6) 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세에 대한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기	사유

불법행위미수금 대손충당금	1,459,399,982	1,187,566,642	사외유출되어 회수불가

대손충당금(TUP)	2,000,000,000	2,000,000,000	사외유출되어 회수불가

대손충당금(하베스트인베스트먼트)	2,000,000,000	2,000,000,000	사외유출되어 회수불가

파생상품부채(전환상환우선주)	4,631,255,317	10,467,660,734	세무상 자본계정

전환상환우선주부채	3,054,573,110	2,510,222,636	세무상 자본계정

이솔루션 대여금	1,700,000,000	1,700,000,000	특수관계자 채권

이솔루션 미수금	335,977,835	66,000,000	특수관계자 채권

합 계	15,181,206,244	19,931,450,012

37. 담보제공자산과 지급보증

(1) 당기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	담보제공	장부가액	채권최고액

한국방위산업진흥회	당기손익공정가치측정금융자산	355,342,862	355,342,862

합계	355,342,862	355,342,862

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	내용	당기말	전기말

서울보증보험	각 거래처	이행계약	364,315,232	367,615,232

각 거래처	이행지급	249,000,000	303,000,000

각 거래처	이행하자	6,531,250	31,289,060

각 거래처	이행선급금	1,280,569,270	1,385,909,894

한국방위산업진흥회	각 거래처	이행계약	110,139,080	127,600,000

합계	2,010,554,832	2,215,414,186

(3) 최대주주로부터의 지급보증당사는 2023년 ㈜큰솔(지급보증인1) 및 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**(지급보증인2)와 당사의 2022년 12월 31일 기준 재감사 재무제표에 반영되지 아니한 채무 및 ㈜큰솔이 경영진을 선임한 2023년 11월 03일 까지 발생한 채무에 대해 제 3자에 의한 지급(이행)청구 등으로 인하여 당사가 지급하여야 할 채무가 확정될 경우 당사를 위하여 그 채무를 지급할 것을 보증하는 지급보증계약을 체결하였습니다. 동 지급보증계약은 2028년 5월 1일까지 어떠한 사유로도 해제할 수 없으며, 2028년 5월 1일 이후 최대주주인 주식회사 큰솔이 보유주식 전량을 매각하게 되면, 본 계약은 해제된 것으로간주합니다.또한 지급보증 채무에 관하여 ㈜큰솔(지급보증인1) 과 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**(지급보증인2)는 연대하여 그 지급을 보증하기로 하며, 당사는 둘 중 누구를 상대로도 그 채무의 지급을 이행할 것을 청구할 수 있습니다.지급보증인의 지급보증은 확정된 채무액을 한도로 하며, 계약일 현재 당사의 재무제표(장부 등)에 반영되어 있는 정상적인 상거래 채무를 포함한 기존 채무에 대하여는 책임이 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	내용	당기말	전기말

㈜휴센텍(*)	메리츠증권㈜	-	-	49,937,950,000

(*) 전기말 당사는 2021년 09월 07일 한국은행에서 발행한 국공채을 매입하였으며, 매입한 국공채 수익권 증서를 메리츠증권에 담보제공하였습니다.

38. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관의 여신한도 약정내용은 없습니다.

(2) 당기말 현재 가입하고 있는 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	구분	관련자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산	원재료	5,560,063,372	4,000,000,000	한화손해보험

제품	176,143,154

재공품	1,139,481,289

소계	6,875,687,815	4,000,000,000

투자부동산	건물	795,444,891	2,160,000,000	한화손해보험

유형자산	건물	1,084,191,609	한화손해보험

시설장치	-	491,000,000	한화손해보험

기계장치	-	59,000,000	한화손해보험

공구기구	-	35,000,000	한화손해보험

집기비품	-	14,000,000	한화손해보험

소계	1,084,191,609	2,759,000,000

합계	8,755,324,315	6,759,000,000

(3) 당기말 현재 계류중인 소송의 내역

① 당기말 현재 당사가 고소인인 형사고발 사건은 다음과 같습니다.

구분	고소인	피고소인	사건내용	금액	결과

서울중앙지방검찰청 2022형 제63537호	㈜휴센텍	이** 외 1명	피고소인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 고소	2,000,000,000	-진행중-

서울서초경찰서 2022-014570	㈜휴센텍	강** 외 2명	고소인 회사는 피고소인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)	4,695,098,040	2023.10.17 불송치(혐의없음)2023.11.23 이의신청

서울중앙지방검찰청 2023형제67775 (서울서초경찰서 2022-014570 사건에 대한 이의신청)	㈜휴센텍	강** 외 2명	고소인의 대리인은, 피의자들에 대한 불송치결정에 대하여이의신청 이유를 제출	4,760,546,779	-진행중-

서울남부지방검찰청 2023형제39799	㈜휴센텍	강** 외 2명	피고소인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 (배임) 업무상횡령 등으로 고소	9,568,884,604	-진행중-

서울중앙지방검찰청 2021형제58121	㈜휴센텍	이** 외 4명	사기 등	2,000,000,000	2022.09.28 (2. 기소중지, 1.3.4.5 참고인 중지)

② 당기 중 당사가 신청한 민사소송건은 다음과 같습니다.

구분	고소인	피고소인	사건내용	금액	결과

서울중앙지방법원 2022가합547349	㈜휴센텍	갤럭시프라이빗에쿼티㈜ 외 6명	1. 피고들은 각자 원고에게 2,000,000,000원 및 이에 대한 2021.08.13부터 이 사건 소장 부본 송달일까지 연 5%의, 그다음달부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 돈을 지급 2. 소송비용은 피고들 부담 3. 제1항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구함	2,000,000,000	-진행중-

서울중앙지방법원 2022가합550093	㈜휴센텍	㈜이솔루션	1. 피고는 원고에게 금 1,700,000,000원 및 위 금 원 중가. 금 1,500,000,000원에 대하여는 2021. 8. 31.경부터 2022. 1. 28.경까지는 연 4.6%의, 그 다음날부터 이 사건 소장 부본 송달일 까지는 연 9%, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율에 의한 금 원을,나. 금 200,000,000원에 대하여는 2021. 9. 13.경부터 2022. 1. 28.경까지는 연 4.6%의, 그 다음날부터 이 사건 소장 부본 송달일 까지는 연 9%, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율에 의한 금 원을, 각 지급2. 소송 비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구함	1,700,000,000	2022.11.24 원고승

안양지원 2022가단120518	㈜휴센텍	㈜오름에스엠씨	1. 피고는 원고에게 220,000,000원 및 이 사건 소장 부본 송달일 다음달부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 돈을 지급 2. 소송비용은 피고가 부담 3. 제1항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구함	220,000,000	2023.07.06원고승

서울중앙지방법원 2022차전316811	㈜휴센텍	퍼펙트자산	채무자는 채권자에게 아래 청구금액 및 독촉절차비용을 지급하라는 명령을 구함 1. 금 100,000,000원 2. 이 사건 지급명령신청서 정본 송당일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원 및 다음 독촉절차비용 ※ 독촉절차 비용 103,300원	100,000,000	2022.09.26지급명령

안양지원 2022차전5365	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	채무자는 채권자에게 아래 청구금액 및 독촉절차비용을 지급하라는 명령을 구함 1. 금 3,602,220,000원 2. 위 1항 금액에 대하여 이 사건 지급명령 정본이 송달된 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 지연손해금 및 다음 독촉절차비용 3. 제1항, 제2항은 가집행할 수 있다. 는 결정을 구함※ 독촉절차 비용 1,246,900원(내역 송달료 62,400원, 인지액 1,184,500원)	3,602,220,000	2022.09.23 지급명령결정2022.10.02채무자 이의신청

수원지방법원 안양지원 2023타채17182	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	1. 채무자의 제3채무자에 대한 별지 기재의 채권을 압류함2. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 됨3. 채무자는 위 채권의 처분과 영수를 하여서는 아니 됨4. 채권자는 위 압류채권을 추심할 수 있음	2,450,401,703(원금:2,102,220,000 , 이자:348,181,703)	2023.08.02 인용

수원지방법원 안양지원 2023타채18409	1. 채무자의 제3채무자에 대한 별지 기재의 채권을 압류함2. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 됨3. 채무자는 위 채권의 처분과 영수를 하여서는 아니 됨4. 채권자는 위 압류채권을 추심할 수 있음	609,893,013(원금:600,000,000 , 이자:9,863,013 )	2023.09.08 인용

수원지방법원 안양지원 2023타채18413	1. 채무자의 제3채무자에 대한 별지 기재의 채권을 압류함2. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 됨3. 채무자는 위 채권의 처분과 영수를 하여서는 아니 됨4. 채권자는 위 압류채권을 추심할 수 있음	304,931,506(원금:300,000,000 ,이자:4,931,506)	2023.09.08 인용

수원지방법원 안양지원 2023타채18414	1. 채무자의 제3채무자에 대한 별지 기재의 채권을 압류함2. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 됨3. 채무자는 위 채권의 처분과 영수를 하여서는 아니 됨4. 채권자는 위 압류채권을 추심할 수 있음	304,931,506(원금:300,000,000 ,이자:4,931,506)	2023.09.08 인용

수원지방법원 안양지원 2023타채18415	1. 채무자의 제3채무자에 대한 별지 기재의 채권을 압류함2. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 됨3. 채무자는 위 채권의 처분과 영수를 하여서는 아니 됨4. 채권자는 위 압류채권을 추심할 수 있음	304,931,506(원금:300,000,000 ,이자:4,931,506)	2023.09.08 인용

수원지방법원 2022하합355	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	채무자에 대하여 파산 신청	3,602,220,000	-진행중-

수원지방법원 안양지원 2022가단 113145	㈜휴센텍	김**	1. 원고에게 피고는 금 66,791,460원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 각 지급2. 소송비용은 피고들이 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	66,791,460	2023.01.18 원고승2023.11.22 피고 추완항소

(안양지원 2022가단 113145) 수원지방법원 2023나101223	㈜휴센텍	김**	1. 원고에게 피고는 금 55,996,710원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 각 지급2. 소송비용은 피고들이 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	-	-진행중-

수원지방법원 안양지원 2022가소 121089	㈜휴센텍	심**	1. 원고에게 피고는 금 27,484,970원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	27,484,970	2022.10.06 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121096	이**	1. 원고에게 피고는 금 20,554,110원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	20,554,110	2022.09.09 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121102	이**	1. 원고에게 피고는 금 24,544,840원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급.2. 소송비용은 피고가 부담.3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	24,544,840	2022.08.23 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121119	이**	1. 원고에게 피고는 금 15,361,330원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	15,361,330	2022.08.11 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121126	강**	1. 원고에게 피고는 금 15,361,330원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	15,361,330	2022.08.30 이행권고결정

안양지원 2023차전1816	㈜휴센텍	김**	채무자는 채권자에게 아래 청구금액 및 독촉절차비용을 지급하라는 명령을 구함1. 금 55,299,867원2. 위 제1항 금원중 금55,299,867원에 대한 이 사건 지급명령신청서 부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연12%의 비율로 계산한 돈	55,299,867	2023.03.16 지급명령

서울중앙지방법원 2023가합53377	㈜휴센텍	㈜모자이크벤처스(*)	1. 피고는 원고에게 825,000,000원 및 2019. 9. 7.부터 이 사건 소장 부본 송달일까지 연 5%의, 그 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 각 비율에 의한 돈을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	825,000,000	-진행중-

수원지방법원 안양지원 2023타배10116	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	수원지방법원 안양지원 2022가합103145 기타(금전)에 대한 배당절차	-	-진행중-

(안양지원 2022가단 113145) 수원지방법원 2023나101223	㈜휴센텍	김**	1. 원심판결을 취소 2. 원고의 피고에 대한 청구를 기각 3. 소송비용은 1,2심 모두 원고가 부담 라는 판결을 구함	-	-진행중-

서울중앙지방법원 2023가단5491182	㈜휴센텍	메리츠증권㈜	1. 피고는 원고에게 406,535,474원 및 2019. 9. 7.부터 이 사건 소장 부본 송달일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의, 그 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 각 비율에 의한 돈을 지급 2. 소송비용은 피고가 부담 3. 제1항은 가집행할 수 있음 는 판결을 구함	406,535,474	-진행중-

수원지방법원 안양지원 2023차전9576	㈜휴센텍	㈜엘에이치디이	채무자는 채권자에게 아래 청구금액 및 독촉절차비용을 지급하라는 명령을 구함 1. 금 1,031,586,191 원 2. 이 사건 지급명령신청서 정본 송당일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 18%의 비율에 의한 금원 및 다음 독촉절차비용 ※ 독촉절차 비용 437,200 원 (내역 : 송달료 62,400 원, 인지액 374,800 원)	1,031,586,191	-진행중-

서울남부지방법원 2023카불103105	㈜휴센텍	강**	채무불이행자명부등재	13,979,010	-진행중-

서울동부지방법원 2023카불52700	㈜휴센텍	심**	채무불이행자명부등재	28,097,589	-진행중-

(*) 불법행위미수금으로 인식한 ㈜모자이크벤처스 컨설팅용역 수수료는 2023년 고소장을 제출하였으며 소송 진행중입니다.

3) 당기말 현재 진행 중인 당사가 피고인 민사소송건은 없습니다.

39. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에 사용된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	32,639,705,520	(52,766,456,569)

조정:

감가상각비	46,972,120	443,573,694

사용권자산상각비	-	265,156,632

무형자산상각비(*)	15,324,333	54,160,791

투자부동산상각비	20,819,424	12,501,133

주식보상비용	11,633,210	55,911,731

재고평가손실	203,845,859	881,279,201

장기종업원급여	(4,849,385)	1,840,803

판매보증비(환입)	(28,547,202)	(21,085,267)

기술료	(28,917,738)	30,507,738

대손상각비(환입)	(33,132,915)	77,604,299

기타의대손상각	1,229,333,111	4,411,363,466

기타의대손상각(불법행위미수금)	271,833,340	3,187,566,642

사채발행손실	-	29,432,276,000

상환우선주부채발행손실	-	7,078,989,133

이자비용	996,232,848	900,185,217

투자부동산손상차손 토지	-	166,953,518

투자부동산손상차손_건물	4,011,466	167,313,746

유형자산손상차손	111,878,987	1,296,118,367

무형자산손상차손	112,205,667	105,620,000

사용권자산손상차손	-	1,042,685,504

장기선급비용손상차손	20,368	15,869,586

공사손실충당부채 전입액	84,578,440	726,869,655

잡손실	3,348,552	-

기타충당부채 전입액	161,294,037	2,220,770,775

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,063,100,237	2,781,040,000

법인세비용	13,667,500	13,667,500

국책과제 정액기술료(환입)	18,386,990	46,110,959

파생상품평가손실	-	1,136,945,713

파생상품평가이익	(5,836,405,417)	(1,461,219,135)

이자수익	(990,175,829)	(337,858,409)

배당금수익	-	(220,880,000)

리스자산처분이익	(318,504,607)	-

사채상환이익	(21,329,424,871)	(6,220,151,686)

투자부동산손상차손환입	(48,072,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(17,800,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(14,826,640,000)	(2,799,530,541)

소계	(34,093,983,475)	45,492,156,765

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(378,788,683)	1,073,516,137

계약자산의 감소(증가)	32,949,271	1,614,053,162

미수금의 감소(증가)	(26,039,954)	(2,447,244,950)

선급금의 감소(증가)	299,787,186	(219,984,596)

선급비용의 감소(증가)	(782,071,681)	95,286,743

재고자산의 감소(증가)	(2,235,293,253)	(2,150,339,185)

정부보조금 수령	95,465,730	-

부가세대급금의 감소(증가)	167,323,884	(167,323,884)

장기선급비용의 감소(증가)	(378,198)	(18,528,885)

매입채무의 증가(감소)	326,244,438	(173,715,702)

미지급금의 증가(감소)	(155,756,024)	(2,188,704,074)

미지급비용의 증가(감소)	(24,977,682)	18,296,920

선수금의 증가(감소)	(240,151,888)	883,468,328

예수금의 증가(감소)	(995,844,520)	15,502,230

부가세예수금의 증가(감소)	76,123,470	(231,076,217)

계약부채의 증가(감소)	(80,660,400)	203,939,292

소계	(3,922,068,304)	(3,692,854,681)

영업에 사용된 현금	(5,376,346,259)	(10,967,154,485)

(*) 무형자산상각비는 정부보조금 상각액을 차감한 금액입니다.

(2) 현금 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당기	전기

전환사채의 미지급금 대체	-	3,000,000,000

불법행위미수금 대체	-	3,187,566,642

원재료 정부보조금 대체	95,465,730	139,305,358

리스해지에 따른 사용권자산의 감소	65,681,874	649,155,507

신규리스에 따른 사용권자산의 증가	-	1,897,456,553

전환사채 전환권행사	-	6,641,639,245

신주인수권행사	-	655,180,598

주식선택권 소멸	49,637,202	-

주식선택권 행사	-	107,663,997

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	평가	대체 등(*2)

전환사채(*1)	47,868,250,503	(50,203,472,489)	350,974,368	-	1,984,247,618	-

상환전환우선주부채	2,510,222,636	-	544,350,474	-	-	3,054,573,110

파생상품자산	53,690,000,000	-	-	-	(53,690,000,000)	-

파생상품부채	88,884,128,082	-	-	(5,836,405,417)	(78,416,467,348)	4,631,255,317

임대보증금	100,000,000	-	-	-	-	100,000,000

리스부채	1,560,417,267	(494,813,574)	27,746,368	-	(347,052,188)	746,297,873

(*1) 전기말 기한이익상실로 인해 당기에 미지급금에서 지급된 4회차 전환사채 30억원은 포함되어 있지 않습니다.(*2) 사채상환이익 등이 포함되어 있습니다.② 전기

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	평가	대체 등(*1)

단기차입금	2,600,000,000	(2,600,000,000)	-	-	-	-

전환사채	5,001,487,920	53,000,000,000	671,056,194	-	(10,804,293,611)	47,868,250,503

상환전환우선주부채	-	6,000,000,000	152,854,642	-	(3,642,632,006)	2,510,222,636

파생상품자산	-	-	-	-	53,690,000,000	53,690,000,000

파생상품부채	1,324,454,700	-	324,273,422	87,235,399,960	88,884,128,082

임대보증금	-	100,000,000	-	-	-	100,000,000

리스부채	161,280,454	(327,032,184)	31,765,388	-	1,694,403,609	1,560,417,267

(*1) 전환사채 전환, 전환사채 및 상환전환우선주부채의 최초발행 회계처리, 사채상환이익 등이 포함되어 있습니다.

40. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당기말	전기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(최대주주 등)	제우스2호조합	제우스2호조합	(*1)

포트해밀턴조합1호	포트해밀턴조합1호	-

관계기업	㈜리튬플러스	㈜리튬플러스	(*2)

기타특수관계자	포퓨쳐엔젤투자조합1호	포퓨쳐엔젤투자조합1호	(*3)

기타특수관계자(회사에 유의적 영향력을 행사하는 법인)	㈜큰솔	-	(*4)

기타특수관계자(회사에 유의적 영향력을 행사하는 개인)	엄**	-	(*5)

기타특수관계자(회사에 유의적 영향력을 행사하는 개인)	박**, 지**	박**, 지**	(*6)

기타특수관계자(회사에 유의적 영향력을 행사하는 개인)	전**	전**	(*7)

기타특수관계자(등기이사)	강**	강**	(*8)

기타특수관계자(등기이사)	-	박**	(*8)

기타특수관계자(등기이사)	-	전**	(*8)

기타특수관계자(등기이사)	-	박**	(*8)

기타특수관계자(등기이사)	최**	최**	(*8)

기타특수관계자(등기이사)	-	남**	(*8)

기타특수관계자(지배회사 조합원)	전**	전**	(*7)

기타특수관계자(지배회사 조합원)	김**	김**	(*7)

기타특수관계자(지배회사 조합원)	구**	구**	(*7)

기타특수관계자	㈜이큐셀	㈜지이	(*7),(*9)

기타특수관계자	티유피1호사모투자 합자회사	티유피1호사모투자 합자회사	(*10)

기타특수관계자	㈜모자이크벤쳐스	㈜모자이크벤쳐스	(*11)

기타특수관계자	㈜이솔루션	㈜이솔루션	(*12)

기타특수관계자	㈜와이앤지컴퍼니	-	(*13)

(*1) 제우스2호조합은 전기에 보통주 70억원을 유상증자하여 6,504,065주를 보유하게되었으며, 당기 중 제우스2호조합의 원**는 ㈜큰솔에게 대표조합원 지위를 이전하고 탈퇴하였습니다.

(*2) 신주인수권부사채 200억원 및 신주인수권 100억원을 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 잠재적 의결권이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 사채권 200억원은 2023년 1월 30일자로 상환받았습니다.

(*3) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 포트해밀턴조합 1호의 조합원으로 구성되어 있으며, 회사의 전환상환우선주 10억원을 인수함에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*4) 당기 중 최대주주인 제우스2호조합의 지분 100%를 인수함에 따라 기타특수관계자에 추가되었습니다.

(*5) 제우스2호조합의 대표조합원인 큰솔의 대표이사 및 최대주주로 특수관계자에 포함하였습니다.

(*6) 포트해밀턴조합1호와 우호지분을 통하여 회사의 경영권을 보유하고 있었으나 불법행위로 인하여 사임하였습니다.

(*7) 포트해밀턴조합1호의 최대주주 및 실질사주, 조합원으로 지분율은 2대주주이나경영권을 보유하고 있습니다.

(*8) 전기말 이해관계자인 박**, 전*, 박**, 남**은 전기 중 사임하여, 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였으며, 강**,최**은 당기말 현재 해임되었으며, 현재 횡령 및 배임으로 고발하였습니다.(*9) 당사는 2021년에 ㈜지이로부터 부동산 및 투자부동산을 취득하였으며, 취득한 투자부동산은 ㈜지이에 임대하였습니다. 2022년 중 ㈜이큐셀은 ㈜지이를 합병하였습니다.

(*10) 당사는 티유피1호사모투자조합에 20억원을 투자하였으나, 투자금이 전 경영진의 불법행위로 전용되어 당사는 전 경영진과 티유피1호사모투자조합을 횡령 및 사기로 고발하였습니다. 당사는 티유피1호사모투자조합에 대한 투자금액을 전액 손상처리하였습니다.

(*11) 당사는 ㈜모자이크벤처스에 제5회차 사모무보증전환사채 자금조달 관련하여 지급한 컨설팅용역수수료와 관련하여 당사는 전 경영진을 배임으로 고발하였으나 법률검토 의견을 반영하여 관련 금액을 횡령으로 고소하고 불법행위미수금으로 분류하였습니다.

(*12) 당사는 충분한 사업성 검토도 없이 ㈜이솔루션에 대여행위를 하였습니다. 당기말 현재 대여금은 회수가능성이 없는 것으로 판단하였습니다. 해당 대여행위는 최**,강**, 박**의 배임혐의로 고발하였습니다.(*13) 기타특수관계자 지**이 대표이사로 재직중인 회사입니다.

전기 중 특수관계자에서 제외된 상대방은 다음과 같습니다.

회사명	제외 사유

이화전기공업㈜	21년 중 이화전기공업㈜이 지분 처분으로 회사의 최대주주에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외됨

㈜이아이디	이화전기공업㈜의 관계기업으로 21년 중 이화전기공업㈜이 회사의 최대주주에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외됨

㈜디알인터내셔날	전전기말 최대주주였으나 21년 중 장내매도에 따라 특수관계자에서 제외됨

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	회사의 명칭	기타수익	기타비용(*1)

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	포트해밀턴조합1호	-	453,625,395

관계기업	㈜리튬플러스	844,804,385	597,698,630

기타특수관계자	㈜이큐셀	56,080,645	-

기타특수관계자	박** 외1명	-	271,833,340

기타특수관계자	포퓨쳐엔젤투자조합1호	-	90,725,079

합계	900,885,030	1,413,882,444

(*1) 특수관계의 소멸 전까지 발생한 거래내역입니다.

(*2) 박**, 지**의 허위급여 등으로 인해 횡령으로 추정되는 금액입니다. 배임혐의로 고소한 내역은 주석38 우발부채 및 약정사항에 기재하였습니다.

② 전기(단위: 원)

구 분	회사의 명칭	매출	기타수익	기타비용	유형자산매입

유의적 영향력을 행사하는 기업	이화전기공업㈜(*2)	45,000,000	-	2,750,000	-

기타특수관계자	㈜이아이디(*2)	-	519,143,100	866,799,494	-

기타특수관계자	㈜이큐셀	-	1,011,947	5,634,464	-

기타특수관계자	㈜지이	-	21,548,387	35,709,677	4,283,636,364

유의적 영향력을 행사하는 기업 (*1)	㈜리튬플러스	-	244,153,424	2,781,040,000	-

유의적 영향력을 행사하는 기업 (*1)	포트해밀턴1호조합	-	-	208,054,554	-

기타특수관계자	티유피1호사모투자 합자회사	-	-	2,000,000,000	-

기타특수관계자	㈜모자이크벤처스	-	-	825,000,000	-

기타특수관계자	박** 외1명(*3)	-	-	255,744,280	-

기타특수관계자	포퓨쳐엔젤투자조합1호	-	-	25,475,774	-

기타특수관계자	㈜이솔루션	-	5,221,640	1,766,000,000	-

합계	45,000,000	791,078,498	8,772,208,243	4,283,636,364

(*1) 기타의대손상각비를 포함한 금액입니다.

(*2) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*3) 박**, 지**의 허위급여 등으로 인해 횡령/배임으로 추정되는 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

불법행위미수금	기타채권	기타채무

당기손익공정가치측정 금융자산(*1)	㈜리튬플러스	-	20,000,000,000	-

미수수익(*2)	㈜리튬플러스	-	855,557,809	-

미수수익 대손충당금(*2)	㈜리튬플러스	-	(597,698,630)	-

불법행위미수금(*3)	티유피1호사모투자 합자회사	2,000,000,000	-	-

불법행위미수금(*3)	㈜모자이크벤처스	825,000,000	-	-

불법행위미수금(*4)	강** 등	634,399,982	-	-

불법행위미수금 대손충당금(*3,4)	(3,459,399,982)

임대보증금(*5)	㈜이큐셀	-	-	100,000,000

미수금(*6)	㈜이솔루션	-	335,977,835	-

미수금 대손충당금(*6)	㈜이솔루션	-	(335,977,835)	-

예수금(*7)	㈜와이앤지컴퍼니	-	-	10,000,000

합계	-	20,257,859,179	110,000,000

(*1) 기타특수관계자 ㈜리튬플러스가 발행한 신수인수권사채 200억원과 신주인수권 100억원을 보유하고 있으며, 신주인수권부사채의 평가금액은 320억원 입니다.

(*2) 신주인수권부사채 및 대여금의 이자에 대한 미수수익입니다. 2023년 1월 30일에 경과이자에 대해 상환받고 이외의 지연가산금에 대해서 지급을 면제하였습니다. 23년에 지급면제한 연체이자에 대해서는 22년 말 현재 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(*3) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 대하여 전기 중 전액 대손처리 하였습니다. (주석9. 불법행위미수금 참조)

(*4) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 대하여 전기 중 3.62억원과 당기 중 2.71억원 대손처리 하였습니다. (주석9. 불법행위미수금 참조)

(*5) 기타특수관계자 ㈜이큐셀에 부동산 임대에 따른 보증금 1억원을 보유하고 있습니다. 2023년 6월 30일 계약 종료 및 상환하였습니다.(*6) 당기와 전기 중 ㈜이솔루션 임대차 수입 전액을 대손처리 하였습니다.(*7) 당기 중 지**이 대표이사로 있는 와이앤지컴퍼니에 회원권(보증금 3억원)을 3억원에 매각하는 계약을 체결하고, 동 일자에 계약금 10백만원을 수령하였습니다. 기말 이후 23년 4월 중도금 1억원을 수령하였으며,잔금은 현재까지 미수령상태입니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

불법행위미수금	기타채권	기타채무

불법행위미수금(*1)	티유피1호사모투자 합자회사	2,000,000,000	-	-

불법행위미수금(*1)	㈜모자이크벤처스	825,000,000	-	-

불법행위미수금(*1)	강** 등	362,566,642	-	-

불법행위미수금 대손충당금(*1)	(3,187,566,642)	-	-

임대보증금(*4)	㈜지이	-	-	100,000,000

당기손익공정가치 측정 금융자산(*2)	㈜리튬플러스	-	20,000,000,000	-

미수수익(*2)	㈜리튬플러스	-	65,753,424	-

미수금(*3)	㈜이솔루션	-	66,000,000	-

미수금 대손충당금(*3)	㈜이솔루션	-	(66,000,000)	-

합계	-	20,065,753,424	-

(*1) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 대하여 전기 중 전액 대손처리 하였습니다. (주석9. 불법행위미수금 참조)

(*2) 전기말 기타특수관계자 ㈜리튬플러스가 발행한 신수인수권사채 200억원과 신주인수권 100억원을 보유하고 있으며, 신주인수권 평가 금액은 91.52억원 입니다.(*3) 전기 중 ㈜이솔루션 임대차 수입 0.66억원을 대손처리 하였습니다.(*4) 기타특수관계자 ㈜지이에 부동산 임대에 따른 보증금 1억원을 보유하고 있습니다. 2023년 6월 30일 계약 종료 및 상환하였습니다.(4) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

자산

㈜리튬플러스(*1)	단기대여금	-	1,100,000,000	-	1,100,000,000

㈜이솔루션(*2)	단기대여금	1,700,000,000	-	-	1,700,000,000

㈜이솔루션(*2)	단기대여금 대손충당금	(1,700,000,000)	-	-	(1,700,000,000)

부채

포트해밀턴 조합1호(*3)	상환전환우선주부채	4,999,998,290	-	-	4,999,998,290

포퓨쳐엔젤투자조합1호(*3)	상환전환우선주부채	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

포트해밀턴 조합1호(*4)	전환사채	3,000,000,000	3,000,000,000	-

㈜큰솔(*4)	단기차입금	-	1,600,000,000	1,600,000,000	-

(*1) 관계기업인 ㈜리튬플러스에 당기 중 11억원을 대여하였으며, 2023년 01월 상환받았습니다.

(*2) 당사는 당기말 현재 대여금 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액 대손설정하였습니다.(주석 8. 매출채권및기타채권, 38. 우발부채및약정사항 참조)

(*3) 당기말 현재 상환전환우선주 평가금액은 3,054,573,110원 입니다. (주석 23. 전환사채 등 참조)(*4) 유의적 영향력을 행사하는 기업 포트해밀턴1호조합에게 전기에 제 4회차 무보증전환사채 30억원 발행하였으나, 전기말 기한이익상실 사유 발생으로 인해 당기 중 전액 상환하였습니다.

(*5) 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜큰솔에 당기 16억 차입하였으며, 당기에 전액 상환하였습니다.

② 전기(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

자산

㈜이솔루션(*1)	단기대여금	-	1,700,000,000	-	1,700,000,000

㈜이솔루션(*1)	단기대여금 대손충당금	-	(1,700,000,000)	-	(1,700,000,000)

부채

㈜이아이디(*2)	전환사채의 발행	5,100,000,000	-	5,100,000,000	-

㈜리튬플러스	단기대여금	-	5,000,000,000	5,000,000,000	-

포트해밀턴 조합1호(*3)	상환전환우선주부채	-	4,999,998,290	-	4,999,998,290

포퓨쳐엔젤투자조합1호(*3)	상환전환우선주부채	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000

포트해밀턴 조합1호(*4)	전환사채	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000

(*1) 당사는 전기말 현재 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액 대손충당금 설정하였습니다. (주석 8. 매출채권및기타채권, 38. 우발부채및약정사항 참조)

(*2) 기타특수관계자 ㈜이아이디는 2020년 2월 7일 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 인수하였으며, 전기에 액면가 30억원(기명식 보통주 4,909,983주) 및 액면가 21억원(기명식 보통주 3,436,988주)의 전환청구권을 행사하였습니다(주석23. 단기차입금 및 전환사채 등 참조). 한편, 당사는 전기 중 최대주주인 이화전기공업㈜이 지정한 개인지급보증을 바탕으로 27억원을 ㈜와이에이치와이물산에 대여하였으며 해당 대여금은 전기에 전액 회수하였습니다.

(*3) 전기말 현재 상환전환우선주 평가금액은 2,510,222,636원 입니다. (주석 23. 전환사채 등 참조)

(*4) 유의적 영향력을 행사하는 기업 포트해밀턴1호조합에게 전기에 제 4회차 무보증전환사채 30억원 발행하였으나, 전기말 기한이익상실 사유 발생으로 인해 당기 중전액 상환하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당사는 2022년 7월 15일 신주인수권부사채 50.5억원과 신주인수권 100억원을 ㈜리튬플러스에 양도하는 계약을 체결하고 계약금 10억원을 수령하였습니다. 그러나 2022년 10월 20일 계약이 이행되지 않아 계약을 해제하고 계약금 10억원을 몰취하였습니다. 또한, 동일자에 신주인수권부사채 200억원 전체 금액에 대하여 조기상환청구권을 행사하였으며, 2023년 1월 30일 신주인수권부사채를 전액 상환받았습니다.

② 당사는 2021년 9월 3일 신주인수권부사채 취득시 신주인수권 200억원의 50%에 해당하는 콜옵션을 ㈜리튬플러스에 부여하였으며, 2021년 ㈜리튬플러스의 콜옵션 행사로 100억원에 대한 신주인수권을 2억원에 매도하였습니다.

③ 2021년 07월까지 당사의 최대주주인 이화전기공업㈜은 2021년 4월 21일 제1회 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채의 액면가 42억원에 해당하는 신주인수권(기명식 보통주 7,486,631주)을 행사하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 발생한 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기에 어렵지만 비경상적인 거래로 공시가 필요하다고 판단한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	대손충당금	장부금액

하베스트PE㈜(*1)	미수금	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-

㈜이즈미디어(*2)	당기손익공정가치측정금융자산	3,500,000,000	-	-	3,500,000,000	(3,500,000,000)	-

㈜퍼펙트자산관리(*3)	미수금	100,000,000	-	-	100,000,000	(100,000,000)	-

㈜오름에스엠씨(*4)	미수금	-	220,000,000	-	220,000,000	(220,000,000)	-

합계	5,600,000,000	220,000,000	-	5,820,000,000	(5,820,000,000)	-

(*1) 당사는 2021년 8월 하베스트PE㈜에 20억원을 펀드 출자금으로 지급하였으며, 동 금액은 동일자에 ㈜제이엔에이치로 송금되었지만, 2021년 9월에 펀드결성이 지연되어, ㈜하베스트PE㈜에 반환금을 요청하였습니다. 전기말 현재 반환금이 미회수됨에 따라 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*2) ㈜이즈미디어는 2022년 3월 외부감사인으로부터 감사의견거절을 받았으며, 2022년 3월 조기상환청구권을 행사하였으나 미회수되었습니다. 회사가 보유하고 있는 (주)이즈미디어 전환사채는 3,500,000,000원 이며, 전기말 시점 평가액은 4,312,871,500원이었으나, 당기에 전액 손상 되었습니다.

(*3) 당사는 2021년 10월 전환사채 자금조성 및 컨설팅 계약 관련하여 1억을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구소송을 제기한 상태입니다. 해당 미수금에 대해 전기에 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*4) 당사는 2022년 1월 컨설팅 계약 관련하여 2.2억(부가세 포함)을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구 소송을 제기한 상태입니다. 해당 미수금에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	대손충당금	장부금액

하베스트PE㈜(*1)	미수금	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-

㈜이즈미디어(*2)	당기손익공정가치측정금융자산	-	3,500,000,000	-	3,500,000,000	-	3,500,000,000

㈜퍼펙트자산관리(*3)	미수금	-	100,000,000	-	100,000,000	(100,000,000)	-

합계	-	5,600,000,000	-	5,600,000,000	(2,100,000,000)	3.500.000.000

(*1) 당사는 2021년 8월 하베스트PE㈜에 20억원을 펀드 출자금으로 지급하였으며, 동 금액은 동일자에 ㈜제이엔에이치로 송금되었지만, 2021년 9월에 펀드결성이 지연되어, ㈜하베스트PE㈜에 반환금을 요청하였습니다. 전기말 반환금이 미회수됨에 따라 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(*2) 당사는 2021년 10월 ㈜티피에이미디어 및 2021년 12월 ㈜티엔씨테크로부터 ㈜이즈미디어가 발행한 전환사채를 각각 15억원 및 20억원에 취득하였습니다. 21년 기말 시점 재무제표 상 잔액은 4,312,871,500원 입니다.

(*3) 당사는 2021년 10월 전환사채 자금조성 및 컨설팅 계약 관련하여 1억을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구 소송을 제기한 상태입니다. 미수금에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

한편, 회사는 상기 거래 이외에도 박**, 지** 이 사용한 법인카드 사용액 및 차량 리스 비용, 회원권 취득 비용 등 4.41억원에 대해 배임혐의로 고소를 진행 중에 있습니다. (주석 40. 특수관계자 (2) 특수관계자 거래내역 참조)

(7) 경영진 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,367,986,590	1,874,364,092

퇴직급여	92,772,647	96,232,777

주식기준보상	8,948,623	39,333,141

합계	1,469,707,860	2,009,930,010

(8) 특수관계자의 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 당사는 2023년 ㈜큰솔(지급보증인1)과 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**(지급보증인2)는 회사의 2022년 12월 31일 기준 재감사 재무제표에 반영되지 아니한 채무 및 ㈜큰솔이 경영진을 선임한 2023년 11월 03일 까지 발생한 채무)에 대해 제 3자에 의한 지급(이행)청구 등으로 인하여 당사가 지급하여야 할 채무가 확정될 경우 당사를 위하여 그 채무를 지급할 것을 보증하는 지급보증계약을 체결하였습니다. 동 지급보증계약은 2028년 5월 1일까지 어떠한 사유로도 해제할 수 없으며, 2028년 5월 1일 이후 최대주주인 주식회사 큰솔(제우스2호조합이 보유한 주식 포함)이 보유주식 전량을 매각하게 되면, 본 계약은 해제된 것으로 간주합니다.또한 지급보증 채무에 관하여 ㈜큰솔(지급보증인1) 과 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**(지급보증인2)는 연대하여 그 지급을 보증하기로 하며, 회사는 둘 중 누구를 상대로도 그 채무의 지급을 이행할 것을 청구할 수 있습니다.지급보증인의 지급보증은 확정 된 채무액을 한도로 하며, 계약일 현재 당사의 재무제표(장부 등)에 반영되어 있는 정상적인 상거래 채무를 포함한 기존 채무에 대하여는 책임이 없습니다.

41. 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

(1) 당사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

국방/항공	마이크로프로세서개발시스템 및 통신기기 개발, 제조

(2) 당기와 전기의 중 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	전기

매출액	15,656,058,286	8,447,249,586

감가상각비와 상각비	62,296,453	563,315,570

영업이익(손실)	(2,850,938,242)	(10,124,557,914)

이자수익	990,175,829	426,608,409

이자비용	996,232,848	961,868,023

법인세비용차감전순이익(손실)	32,653,373,020	(52,752,789,069)

법인세비용	13,667,500	13,667,500

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사	5,769,395,106	36.9%	3,945,545,432	46.7%

B사	4,116,651,356	26.3%	1,972,357,729	23.3%

C사	3,184,844,112	20.3%	-	-

42. 재무제표 재작성

당사는 보고기간후사건 등으로 인한 재무제표상 조정사항과 특수관계자, 보고기간 후사건, 약정사항 등의 주석공시 사항을 반영하여 2021년 12월 31일 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계년도의 재무제표를 재작성하였습니다.

상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 아래의 "2022년과 2021년 수정전 금액"은 2023년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.

(1) 전기 재무제표 재작성이 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2022년 수정 전	조정금액	재작성금액	2021년 수정 전	조정금액	재작성금액

자산

Ⅰ. 유동자산	14,085,225,554	31,118,551,499	45,203,777,053	19,770,289,797	127,495,657,727	147,265,947,524

현금및현금성자산	2,547,519,253	-	2,547,519,253	925,551,319	88,750,000	1,014,301,319

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	-	32,024,000,000	32,024,000,000	-	74,509,626,317	74,509,626,317

파생상품자산	-	-	-	-	53,690,000,000	53,690,000,000

기타금융자산	100,000,000	-	100,000,000	397,169,943	-	397,169,943

매출채권및기타채권	2,397,715,664	148,781,538	2,546,497,202	911,623,001	10,345,028,378	11,256,651,379

계약자산	481,913,326	34,883,404	516,796,730	370,578,567	179,167,434	549,746,001

재고자산	7,416,905,271	(460,031,979)	6,956,873,292	5,755,102,590	(734,210,962)	5,020,891,628

당기법인세자산	6,134,380	55,000,000	61,134,380	20,208,170	-	20,208,170

기타유동자산	1,135,037,660	(684,081,464)	450,956,196	11,390,056,207	(10,582,703,440)	807,352,767

Ⅱ. 비유동자산	38,885,108,301	(31,638,820,203)	7,246,288,098	83,740,140,831	(76,117,245,673)	7,622,895,158

장기매출채권및기타채권	167,250,000	(19,860,942)	147,389,058	2,993,682,822	(2,128,156,175)	865,526,647

당기손익공정가치측정금융자산	32,294,198,636	(31,415,000,000)	879,198,636	72,367,021,742	(71,182,771,838)	1,184,249,904

투자부동산	1,686,785,357	44,060,534	1,730,845,891	2,041,872,045	(334,267,264)	1,707,604,781

유형자산	3,163,361,501	(65,472,000)	3,097,889,501	4,442,382,193	(1,296,118,367)	3,146,263,826

무형자산	894,406,525	(175,156,525)	719,250,000	1,131,470,000	(412,220,000)	719,250,000

리스사용권자산	679,106,282	(679,106,282)	-	747,842,454	(747,842,454)	-

기타비유동자산	-	671,715,012	671,715,012	15,869,575	(15,869,575)	-

자산총계	52,970,333,855	(520,268,704)	52,450,065,151	103,510,430,628	51,378,412,054	154,888,842,682

부채

Ⅰ. 유동부채	11,182,620,825	3,002,078,074	14,184,698,899	71,508,662,212	77,379,427,026	148,888,089,238

매입채무및기타채무	1,929,357,011	-	1,929,357,011	1,711,571,173	2,894,225,738	4,605,796,911

전환사채	-	-	-	11,396,452,555	36,471,797,948	47,868,250,503

유동상환전환우선주부채	3,054,573,110	-	3,054,573,110	2,510,222,636	-	2,510,222,636

유동파생상품부채	4,631,255,317	-	4,631,255,317	54,025,464,734	34,858,663,348	88,884,128,082

당기법인세부채	-	-	-	-	13,667,500	13,667,500

계약부채(초과청구공사수익)	860,307,687	71,816,248	932,123,935	1,192,881,923	60,054,300	1,252,936,223

리스부채_유동	241,187,203	(37,003,434)	204,183,769	392,645,399	235,659,762	628,305,161

기타유동부채	127,351,770	-	127,351,770	47,072,820	-	47,072,820

유동충당부채	338,588,727	2,967,265,260	3,305,853,987	232,350,972	2,845,358,430	3,077,709,402

Ⅱ. 비유동부채	765,324,599	54,138,380	819,462,979	4,895,117,363	(3,688,928,462)	1,206,188,901

장기매입채무및기타채무	165,914,822	-	165,914,822	147,527,832	-	147,527,832

비유동전환사채	-	-	-	1,875,411,379	(1,875,411,379)	-

기타비유동부채	83,337,441	-	83,337,441	88,186,826	-	88,186,826

비유동충당부채	-	28,096,612	28,096,612	4,362,045	34,000,092	38,362,137

리스부채_비유동	516,072,336	26,041,768	542,114,104	2,779,629,281	(1,847,517,175)	932,112,106

부채총계	11,947,945,424	3,056,216,454	15,004,161,878	76,403,779,575	73,690,498,564	150,094,278,139

자본

Ⅰ. 자본금	8,029,443,400	-	8,029,443,400	8,029,443,400	-	8,029,443,400

Ⅱ. 자본잉여금	56,302,501,746	75,924,773	56,378,426,519	56,302,501,746	26,287,571	56,328,789,317

Ⅲ. 기타자본	(31,326,623)	(29,297,121)	(60,623,744)	(34,312,902)	11,693,150	(22,619,752)

Ⅳ. 이익잉여금(결손금)	(23,278,230,092)	(3,623,112,810)	(26,901,342,902)	(37,190,981,191)	(22,350,067,231)	(59,541,048,422)

자본총계	41,022,388,431	(3,576,485,158)	37,445,903,273	27,106,651,053	(22,312,086,510)	4,794,564,543

부채와 자본총계	52,970,333,855	(520,268,704)	52,450,065,151	103,510,430,628	51,378,412,054	154,888,842,682

(2) 전기 재무제표 재작성이 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 회계연도의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2022년 수정 전	조정금액	재작성금액	2021년 수정 전	조정금액	재작성금액

Ⅰ. 매출액	15,812,104,264	(156,045,978)	15,656,058,286	8,659,141,443	(211,891,857)	8,447,249,586

Ⅱ. 매출원가	13,149,296,667	(611,662,857)	12,537,633,810	10,073,961,389	1,028,941,494	11,102,902,883

Ⅲ. 매출총이익(손실)	2,662,807,597	455,616,879	3,118,424,476	(1,414,819,946)	(1,240,833,351)	(2,655,653,297)

Ⅳ. 판매비와관리비	6,798,427,171	(829,064,453)	5,969,362,718	8,075,469,981	(606,565,364)	7,468,904,617

Ⅴ. 영업이익(손실)	(4,135,619,574)	1,284,681,332	(2,850,938,242)	(9,490,289,927)	(634,267,987)	(10,124,557,914)

Ⅵ. 기타수익	1,118,128,267	47,388,912	1,165,517,179	644,119,889	(589,804,977)	54,314,912

Ⅶ. 기타비용	1,264,666,705	(373,176,260)	891,490,445	26,438,879	6,848,721,595	6,875,160,474

Ⅷ. 금융수익	26,239,021,251	17,079,929,473	43,318,950,724	3,809,164,274	7,497,625,497	11,306,789,771

IX. 금융비용	7,219,044,963	869,621,233	8,088,666,196	25,325,566,001	21,788,609,363	47,114,175,364

XI. 법인세비용차감전순이익(손실)	14,737,818,276	17,915,554,744	32,653,373,020	(30,389,010,644)	(22,363,778,425)	(52,752,789,069)

XII. 법인세비용	-	13,667,500	13,667,500	-	13,667,500	13,667,500

XIII. 당기순이익(손실)	14,737,818,276	17,901,887,244	32,639,705,520	(30,389,010,644)	(22,377,445,925)	(52,766,456,569)

기본주당이익(손실)	177	230	407	(419)	(341)	(760)

희석주당이익(손실)	146	171	317	(419)	(341)	(760)

(3) 전기 재무제표 재작성이 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 회계연도의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2022년 수정 전	조정금액	재작성금액	2021년 수정 전	조정금액	재작성금액

자본금	8,029,443,400	-	8,029,443,400	8,029,443,400	-	8,029,443,400

자본잉여금	56,302,501,746	75,924,773	56,378,426,519	56,302,501,746	26,287,571	56,328,789,317

기타자본	(31,326,623)	(29,297,121)	(60,623,744)	(34,312,902)	11,693,150	(22,619,752)

이익잉여금(결손금)	(23,278,230,092)	(3,623,112,810)	(26,901,342,902)	(37,190,981,191)	(22,350,067,231)	(59,541,048,422)

자본총계	41,022,388,431	(3,576,485,158)	37,445,903,273	27,106,651,053	(22,312,086,510)	4,794,564,543

(4) 전기 재무제표 재작성이 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2022년 수정 전	조정금액	재작성금액	2021년 수정 전	조정금액	재작성금액

영업활동 현금흐름	299,127,311	(5,660,332,606)	(5,361,205,295)	(17,930,991,428)	7,365,444,764	(10,565,546,664)

투자활동 현금흐름	60,788,034,922	(195,325,630)	60,592,709,292	(78,714,993,600)	(9,792,842,381)	(88,507,835,981)

재무활동 현금흐름	(59,465,194,299)	5,766,908,236	(53,698,286,063)	84,068,497,100	2,516,147,617	86,584,644,717

기말현금성자산	2,547,519,253	-	2,547,519,253	925,551,319	88,750,000	1,014,301,319

(5) 상기 조정 금액상의 주요 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계정과목	2022년 수정 전	조정금액	재작성금액	2021년 수정 전	조정금액	재작성금액

현금및현금성자산	보통예금	2,547,518,966	-	2,547,518,966	925,551,319	88,750,000	1,014,301,319

계약자산	미청구공사수익	481,913,326	54,918,613	536,831,939	370,578,567	199,202,643	569,781,210

계약자산	대손충당금(미청구공사수익)	-	(20,035,209)	(20,035,209)	-	(20,035,209)	(20,035,209)

계약자산 소계(*1)	481,913,326	34,883,404	516,796,730	370,578,567	179,167,434	549,746,001

매출채권및기타채권	대손충당금(외상매출금)	(343,500,322)	259,614	(343,240,708)	(334,354,989)	(42,018,634)	(376,373,623)

매출채권및기타채권	단기대여금	1,100,000,000	1,700,000,000	2,800,000,000	1,700,000,000	-	1,700,000,000

매출채권및기타채권	대손충당금(단기대여금)	-	(1,700,000,000)	(1,700,000,000)	(1,700,000,000)	-	(1,700,000,000)

매출채권및기타채권	미수금	131,205,534	3,024,353,680	3,155,559,214	271,165,580	2,185,828,240	2,456,993,820

매출채권및기타채권	대손충당금(미수금)	(128,715,198)	(3,024,353,680)	(3,153,068,878)	-	(2,256,000,000)	(2,256,000,000)

매출채권및기타채권	불법행위미수금	3,046,927,770	412,472,212	3,459,399,982	-	3,187,566,642	3,187,566,642

매출채권및기타채권	대손충당금(불법행위미수금)	(3,046,927,770)	(412,472,212)	(3,459,399,982)	-	(3,187,566,642)	(3,187,566,642)

매출채권및기타채권	미수수익	312,964,602	543,356,165	856,320,767	94,024,656	(26,024,657)	67,999,999

매출채권및기타채권	대손충당금(미수수익)	-	(597,698,630)	(597,698,630)	-	-	-

매출채권및기타채권	임차보증금(유동)	172,049,000	-	172,049,000	203,000,000	(90,000,000)	113,000,000

매출채권및기타채권	예치보증금(유동)	300,000,000	-	300,000,000	-	10,573,243,429	10,573,243,429

매출채권및기타채권	현재가치할인발행차금_회원권(유동)	(202,864,389)	202,864,389	-	-	-	-

매출채권및기타채권 소계(*2)	1,341,139,227	148,781,538	1,489,920,765	233,835,247	10,345,028,378	10,578,863,625

재고자산	상품	18,148,873	-	18,148,873	104,154,219	-	104,154,219

재고자산	제품	302,588,447	(3,493,021)	299,095,426	465,391,401	(26,528,233)	438,863,168

재고자산	평가충당금(제품)	(124,391,433)	1,439,161	(122,952,272)	(208,913,054)	6,849,779	(202,063,275)

재고자산	원재료	7,029,439,611	-	7,029,439,611	4,958,963,451	-	4,958,963,451

재고자산	원재료(정부보조금)	(91,705,518)	-	(91,705,518)	(89,154,480)	-	(89,154,480)

재고자산	평가충당금(원재료)	(978,036,101)	(399,634,620)	(1,377,670,721)	(613,655,407)	(495,214,024)	(1,108,869,431)

재고자산	재공품	1,307,192,487	(14,810,016)	1,292,382,471	1,197,955,577	(140,211,991)	1,057,743,586

재고자산	평가충당금(재공품)	(109,367,699)	(43,533,483)	(152,901,182)	(59,639,117)	(79,106,493)	(138,745,610)

재고자산 소계(*3)	7,353,868,667	(460,031,979)	6,893,836,688	5,755,102,590	(734,210,962)	5,020,891,628

파생상품자산(*16)	유동파생상품자산	-	-	-	-	53,690,000,000	53,690,000,000

당기법인세자산	선급법인세	6,134,380	55,000,000	61,134,380	20,208,170	-	20,208,170

기타유동자산	선급금	275,614,203	-	275,614,203	11,158,104,818	(10,582,703,429)	575,401,389

기타유동자산	선급비용	859,423,457	(671,715,022)	187,708,435	64,627,505	(11)	64,627,494

기타유동자산	손상차손누계액(선급비용)	-	(12,366,442)	(12,366,442)	-	-	-

기타유동자산 소계(*4)	1,135,037,660	(684,081,464)	450,956,196	11,222,732,323	(10,582,703,440)	640,028,883

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	당기손익공정가치측정금융자산(유동)(한국은행_통화안정증권)	-	-	-	-	49,937,950,000	49,937,950,000

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	당기손익공정가치측정금융자산(유동)(신주인수권부사채_리튬플러스)	-	32,024,000,000	32,024,000,000	-	17,197,360,000	17,197,360,000

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	당기손익공정가치측정금융자산(유동)(전환사채_이즈미디어)	-	-	-	-	7,374,316,317	7,374,316,317

당기손익공정가치측정자산(유동) 소계(*5)	-	32,024,000,000	32,024,000,000	-	74,509,626,317	74,509,626,317

당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산(신주인수권부사채_리튬플러스)	31,415,000,000	(31,415,000,000)	-	17,218,960,000	(17,218,960,000)	-

당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산(에코비엠)	-	-	-	-	287,009,662	287,009,662

당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산(한국은행_통화안정증권)	-	-	-	49,937,950,000	(49,937,950,000)	-

당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산(전환사채_이즈미디어)	-	-	-	4,312,871,500	(4,312,871,500)	-

당기손익공정가치측정자산(비유동) 소계(*5)	31,415,000,000	(31,415,000,000)	-	71,469,781,500	(71,182,771,838)	287,009,662

유형자산	토지	1,824,449,087	-	1,824,449,087	1,824,449,087	-	1,824,449,087

유형자산	토지(손상차손누계액)	(163,011,367)	(65,472,000)	(228,483,367)	-	(228,483,367)	(228,483,367)

유형자산	건물	1,800,216,280	-	1,800,216,280	1,800,216,280	-	1,800,216,280

유형자산	건물(감가상각누계액)	(209,173,806)	2,170,880	(207,002,926)	(164,168,399)	-	(164,168,399)

유형자산	건물(손상차손누계액)	(89,118,693)	(2,170,880)	(91,289,573)	-	(85,749,775)	(85,749,775)

유형자산	기계장치	1,172,489,074	256,210,105	1,428,699,179	1,428,699,179	-	1,428,699,179

유형자산	감가상각누계액(기계장치)	(1,124,355,741)	(5,008,516)	(1,129,364,257)	(1,129,364,257)	-	(1,129,364,257)

유형자산	손상차손누계액(기계장치)	(48,133,333)	(251,201,589)	(299,334,922)	-	(299,334,922)	(299,334,922)

유형자산	공구와기구	1,351,458,226	-	1,351,458,226	1,247,108,226	-	1,247,108,226

유형자산	감가상각누계액(공구와기구)	(1,206,521,526)	53,597,437	(1,152,924,089)	(1,149,310,756)	-	(1,149,310,756)

유형자산	손상차손누계액(공구와기구)	(144,936,700)	(53,597,437)	(198,534,137)	-	(97,797,470)	(97,797,470)

유형자산	집기비품	498,851,126	-	498,851,126	496,643,616	-	496,643,616

유형자산	감가상각누계액(집기비품)	(431,820,705)	41,372,399	(390,448,306)	(393,843,318)	-	(393,843,318)

유형자산	손상차손누계액(집기비품)	(67,030,421)	(41,372,399)	(108,402,820)	-	(102,800,298)	(102,800,298)

유형자산	시설장치	863,864,782	-	863,864,782	863,864,782	-	863,864,782

유형자산	감가상각누계액(시설장치)	(534,672,672)	135,260,425	(399,412,247)	(399,412,247)	-	(399,412,247)

유형자산	손상차손누계액(시설장치)	(329,192,110)	(135,260,425)	(464,452,535)	-	(464,452,535)	(464,452,535)

유형자산	건설중인자산	-	-	-	17,500,000	-	17,500,000

유형자산	손상차손누계액(건설중인자산)	-	-	-	-	(17,500,000)	(17,500,000)

유형자산 소계(*6)	3,163,361,501	(65,472,000)	3,097,889,501	4,442,382,193	(1,296,118,367)	3,146,263,826

무형자산	기타의무형자산	188,774,000	46,551,667	235,325,667	129,943,685	-	129,943,685

무형자산	손상차손누계액(무형자산)	(188,774,000)	(46,551,667)	(235,325,667)	-	(105,620,000)	(105,620,000)

무형자산	회원권	894,406,525	(175,156,525)	719,250,000	1,025,850,000	(306,600,000)	719,250,000

무형자산 소계(*7)	894,406,525	(175,156,525)	719,250,000	1,155,793,685	(412,220,000)	743,573,685

투자부동산	투자부동산(토지손상누계액)	(166,953,518)	48,072,000	(118,881,518)	-	(166,953,518)	(166,953,518)

투자부동산	투자부동산(건물손상누계액)	(167,313,746)	(4,011,466)	(171,325,212)	-	(167,313,746)	(167,313,746)

투자부동산 소계(*8)	(334,267,264)	44,060,534	(290,206,730)	-	(334,267,264)	(334,267,264)

리스사용권자산	리스사용권자산(건물)	1,024,365,393	(50,906,046)	973,459,347	626,687,106	346,772,241	973,459,347

리스사용권자산	감가상각누계액(리스_건물)	(473,783,869)	206,897,474	(266,886,395)	(203,146,436)	(63,739,959)	(266,886,395)

리스사용권자산	현재가치할인발행차금_건물	(44,808,678)	44,808,678	-	-	-	-

리스사용권자산	리스사용권자산(차량운반구)	410,660,234	19,212,726	429,872,960	506,223,298	31,511,681	537,734,979

리스사용권자산	감가상각누계액(리스_차량)	(237,326,798)	105,693,683	(131,633,115)	(181,921,514)	(19,700,913)	(201,622,427)

리스사용권자산	손상차손누계액(리스사용권자산)	-	(1,004,812,797)	(1,004,812,797)	-	(1,042,685,504)	(1,042,685,504)

리스사용권자산 소계(*9)	679,106,282	(679,106,282)	-	747,842,454	(747,842,454)	-

장기매출채권및기타채권	금융리스채권	-	-	-	2,391,083,822	(1,860,720,356)	530,363,466

장기매출채권및기타채권	예치보증금(비유동)	-	6,300,000	6,300,000	6,300,000	300,000,000	306,300,000

장기매출채권및기타채권	대손충당금(금융리스채권)	-	-	-	-	(530,363,466)	(530,363,466)

장기매출채권및기타채권	현재가치할인발행차금_리스	-	(19,860,942)	(19,860,942)	-	(37,072,353)	(37,072,353)

장기매출채권및기타채권 소계(*9)	-	(13,560,942)	(13,560,942)	2,397,383,822	(2,128,156,175)	269,227,647

기타비유동자산	장기선급비용	3,523,501	671,715,023	675,238,524	15,869,575	11	15,869,586

기타비유동자산	손상차손누계액(장기선급비용)	(3,523,501)	(11)	(3,523,512)	-	(15,869,586)	(15,869,586)

기타비유동자산 소계(*10)	-	671,715,012	671,715,012	15,869,575	(15,869,575)	-

매입채무및기타채무	미지급금	507,341,919	-	507,341,919	456,130,837	3,000,000,000	3,456,130,837

매입채무및기타채무	미지급비용	221,291,389	-	221,291,389	380,961,071	(105,774,262)	275,186,809

매입채무및기타채무 소계(*11)	728,633,308	-	728,633,308	837,091,908	2,894,225,738	3,731,317,646

전환사채(*14)	전환권조정(유동)	-	-	-	(40,900,538,697)	36,471,797,948	(4,428,740,749)

유동파생상품부채(*14)	유동파생상품부채	4,631,255,317	-	4,631,255,317	54,025,464,734	34,858,663,348	88,884,128,082

당기법인세부채	미지급법인세	-	-	-	-	13,667,500	13,667,500

계약부채(초과청구공사수익)(*1)	초과청구공사수익(부채)	140,340,387	71,816,248	212,156,635	232,762,735	60,054,300	292,817,035

리스부채_유동	리스부채(건물_유동)	144,013,067	(38,268,314)	105,744,753	250,738,060	229,201,138	479,939,198

리스부채_유동	리스부채(차량운반구_유동)	96,929,002	1,510,014	98,439,016	141,907,339	6,458,624	148,365,963

리스부채_유동	복구충당부채(유동)	245,134	6,212,131	6,457,265	-	-	-

유동충당부채	유동공사손실충당부채	334,226,682	653,743,183	987,969,865	203,803,770	699,587,655	903,391,425

유동충당부채	기타충당부채	-	2,307,064,812	2,307,064,812	-	2,145,770,775	2,145,770,775

기타유동부채 소계(*12)	715,754,272	3,002,078,074	3,717,832,346	829,211,904	3,141,072,492	3,970,284,396

비유동전환사채	전환사채(비유동)	-	-	-	3,000,000,000	(3,000,000,000)	-

비유동전환사채	전환권조정(비유동)	-	-	-	(1,124,588,621)	1,124,588,621	-

비유동전환사채 소계(*13)	-	-	-	1,875,411,379	(1,875,411,379)	-

리스부채_비유동	리스부채(건물_비유동)	407,302,543	50,078,667	457,381,210	2,587,902,611	(1,845,969,132)	741,933,479

비유동충당부채	복구충당부채(비유동)	23,223,382	4,873,230	28,096,612	-	34,000,092	34,000,092

리스부채_비유동	리스부채(차량운반구_비유동)	85,546,411	(813,517)	84,732,894	191,726,670	(1,548,043)	190,178,627

기타비유동부채 소계(*11)	516,072,336	54,138,380	570,210,716	2,779,629,281	(1,813,517,083)	966,112,198

Ⅱ. 자본잉여금	주식발행초과금	56,302,501,746	26,287,571	56,328,789,317	56,302,501,746	26,287,571	56,328,789,317

Ⅱ. 자본잉여금	기타자본잉여금	-	49,637,202	49,637,202	-	-	-

자본잉여금 소계(*15)	56,302,501,746	75,924,773	56,378,426,519	56,302,501,746	26,287,571	56,328,789,317

Ⅲ. 기타자본	주식매수선택권	88,601,042	(29,297,121)	59,303,921	85,614,763	11,693,150	97,307,913

Ⅴ. 이익잉여금	전기이월미처분이익잉여금	(37,197,981,191)	(22,377,445,925)	(59,575,427,116)	(6,808,970,547)	-	(6,808,970,547)

Ⅴ. 이익잉여금	당기순이익(손실)	14,737,818,276	17,901,887,244	32,639,705,520	(30,389,010,644)	(22,377,445,925)	(52,766,456,569)

Ⅴ. 이익잉여금	전기오류수정이익(손실)	(825,067,177)	852,445,871	27,378,694	-	27,378,694	27,378,694

이익잉여금 소계(*16)	(23,285,230,092)	(3,623,112,810)	(26,908,342,902)	(37,197,981,191)	(22,350,067,231)	(59,548,048,422)

(*1) 예정원가 및 개발 매출 수정에 따른 발생한 조정내역 입니다.

(*2) 불법행위미수금과 법원공탁금 관련 계정 재분류로 인하여 발생한 조정내역 입니다.

(*3) 재고자산 순실현가능가치 수정 및 계정 재분류로 인하여 발생한 조정내역 입니다.

(*4) 유동성대체 계정 재분류와 평가 회계처리, 대여금에 대한 선급법인세 수정으로 인하여 발생한 조정내역 입니다.(*5) 유동성대체 계정 재분류 및 평가 회계처리 수정으로 인하여 발생한 조정내역 입니다.

(*6, 7) 손상징후 발생으로 자산손상을 반영한 조정내역 입니다.

(*8) 투자부동산 취득 이후 가격 하락(상승)으로 인한 손상(환입) 반영한 조정내역 입니다.

(*9) 전대리스 계약해지 및 사택을 단기리스에서 금융리스로 전환하였고, 손상징후 발생으로 인한 조정내역 입니다.

(*10) 손상징후 발생으로 손상 반영과 선급비용을 비유동대체에 따른 조정내역 입니다. (*11) 전기 제4회차 전환사채 기한이익상실 사유 발생으로 미지급금 계정대체와 기술료 단가 변동으로 인한 미지급비용 수정분개에 따른 조정내역 입니다. (*12) 국세기본법에 따른 제2차 납세의무로 인하여 향후 자원의 유출이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채 반영과, 금융리스 대체 및 손상 반영, 예정원가 수정에 따른 초과청구공사수익 조정내역 입니다.

(*13) 전기 기한이익상실로 인하여 4회차 전환사채 미지급금으로 계정대체에 따른 조정내역 입니다.

(*14) 전환사채 콜옵션 분리 및 평가 수정 회계처리에 따른 조정내역 입니다.(*15) 주식매수선택권 소멸에 대해 발생한 조정내역 입니다.

(*16) 당기 전기 재무제표 재작성에 따른 이익잉여금 조정내역 입니다. (6) 재무제표 재작성 주석

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래, 보고기간후사건 및 약정사항 등 주석사항들을 정정하였습니다.

43. 보고기간후사건 및 부정조사

(1) 상장적격성 실질심사 및 상장폐지관련 이의신청서 접수 및 개선기간 부여

[횡령 혐의에 대한 상장폐지 심사]당사는 2022년 2월 18일 횡령 및 배임 혐의 발생 사실을 공시하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호의 종합적 요건에 따라 당사의 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사할 예정이었으나, 이와 별개로 2022년 03월 22일에 2021년 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 인한 형식적 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 이에 따라 횡령 및 배임 혐의에 따른 상장적격성 실질심사 절차는 2022년 03월 22일 발생한 형식적 상장폐지 사유(외부감사인 의견거절) 해소 이후 진행할 예정입니다.

당사는 2023년 11월 15일 추가적인 횡령.배임 혐의 발생을 공시하였으며, 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호의 조항에 따른 상장적격성 실질심사 대상의 사유가추가되었습니다.

[감사의견 관련 형식적 상장폐지]

당사는 2021년 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인한 '의견거절' 임에 따라 상장폐지사유가 발생하여 2023년 04월 10일까지 개선기간이 부여된 바 있습니다. 이와 별개로 당사는 2023년 03월 23일자 '감사보고서 제출'공시에서 2022년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한으로 인한 '의견거절' 임을 공시하였습니다. 동 사유는 코스닥시장 상장규정 제54조에 의거 상장폐지사유에 해당되어 거래소는 당사에 동 상장폐지사유에 대한 이의신청이 있는 경우 2021년 사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 심의·의결할 예정임을 통보하였으며, 이와 관련하여 당사는 코스닥시장 상장규정시행세칙 제60조에 의거 2023년 04월 13일에 이의신청서를 제출하였습니다. 당사는 2021사업연도 및 2022사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 '의견거절'임에 따라 상장폐지사유가 발생하였으며, 2023년 05월 19일에 기업심사위원회를 개최하여 당사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하여 추후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 심의/의결할 예정임을 안내받은 바 있습니다. 거래소는 2023년 09월 20일에 기업심사위원회를 개최하여 당사 주권의 상장폐지 여부를 다시 심의한 결과, 2023년 11월 30일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 다만 상장유지가능성이 없는 것으로 명백히 확인되는 경우에는 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 심의의결할 예정입니다.

(2) 전 경영진 등의 횡령 및 배임혐의보고기간종료일인 2022년 12월 31일 현재 전 대표이사를 포함한 전 경영진들에 대한 특정경제범죄가중처벌등에관한법률 위반 혐의에 대해 서울경찰청 등에 고소장을 제출하였으며 이에 대한 수사가 진행되고 있습니다. 이에 당사는 전 대표이사를 포함한 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였으며, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액에 대해서는 손상을 인식하였습니다. (주석 8.매출채권및기타채권, 주석 9. 불법행위미수금, 주석 38. 우발부채 참조).

(3) 회계부정조사 및 조사결과의 재무제표 반영당사는 2022년 03월 및 2022년 10월, 2023년 11월, 전 경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였으며 회계부정조사결과 파악된사실은 다음과 같습니다.

1) 일부 거래의 경우 경영진의 횡령 등 불법행위와 관련되어 있어 관련 거래 및 잔액을 불법행위와 관련된 거래 및 잔액으로 분류하였습니다. (주석 9 불법행위미수금 참조)

2) 관련 채권 등에 대해 회수가능성을 평가하여 손상을 인식하였습니다.(주석 8. 매출채권및기타채권, 주석 9 불법행위미수금 참조).

3) 관련 거래상대방은 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류하였으며 관련 거래 및 잔액을 공시하였습니다.(주석 40. 특수관계자 참조).

(4) 최대주주 지분 및 경영진의 변경

2023년 10월 18일자로 포트해밀턴조합1호가 보유한 우선주 4,424,778주와 포퓨쳐엔젤투자조합1호가 보유한 우선주 884,955주를 제우스2호조합의 특수관계자인 ㈜큰솔이 양수하는 계약을 체결하였으며, 감사보고서일 현재 포트해밀턴조합1호 보유주식 2,654,867주와 포퓨처엔젤투자조합1호 우선주 884,955주를 양도받았습니다. 동 거래로 인하여 감사보고서일 기준 제우스2호조합과 특수관계자 ㈜큰솔의 지분율은 7.60%에서 11.73%으로 증가하였습니다. ㈜큰솔은 포트해밀턴조합1호가 보유한 우선주 1,769,911주를 2024년 01월말 이전까지 잔금을 지급하고 양도받을 예정입니다. 한편, 2023년 11월 03일자의 주주총회의 결과로 경영진 및 대표이사가 변경되었습니다.

(5) 당기손익공정가치측정금융자산의 매각당사는 2023년 01월 ㈜리튬플러스 대여금 11억 및 신주인수권부사채 200억원을 상환받았습니다. 또한 2021년 신주인수권 50%를 2억원에 매각하였으며 2023년 12월 현재, 당기손익공정가치측정금융자산의 신주인수권 매각을 위하여 매각주간사를 선임하고 매각을 진행하고 있습니다. 현재 매각대상자산의 장부가액은 12,024,000천원입니다. (주석 7. 당기손익공정가치측정금융자산 참조)

44. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 12월 26일 이사회에서 발행 승인되었습니다.