솔디펜스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 휴센텍(이하 "당사")은 1999년 1월 20일 설립되어, 경기도 안양시에 본사를두고 전기, 전자, 통신기기 개발 및 제조업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 코스닥 상장을 위하여 유진에이씨피시기업인수목적2호 주식회사와 2017년 9월 11일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 6일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유진에이씨피씨기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 유니맥스정보시스템 주식회사(회사명 변경전)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 기업이미지 제고 및 사업다각화를 위해 회사명을 아래와 같이 변경되었습니다.

변경일자	변경전 사명	변경후 사명

2018.03.29	유니맥스정보시스템 주식회사	주식회사 한컴유니맥스

2019.06.11	주식회사 한컴유니맥스	주식회사 리퓨어유니맥스

2019.08.09	주식회사 리퓨어유니맥스	주식회사 유니맥스글로벌

2020.03.30	주식회사 유니맥스글로벌	주식회사 이디티

2021.07.22	주식회사 이디티	주식회사 휴센텍

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자와 유진에이씨피씨기업인수목적2호 주식회사와의 합병을 통해 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

보통주	우선주(*)	합계

제우스2호조합	6,504,065	-	6,504,065	7.60%	최대주주

포트해밀턴조합1호(*)	-	4,424,778	4,424,778	5.17%	-

기타소액주주	73,745,366	-	73,745,366	86.15%	-

기타소액주주(*)	-	884,955	884,955	1.03%	-

자사주	45,003	-	45,003	0.05%	-

합계	80,294,434	5,309,733	85,604,167	100.00%	-

(*) 별도재무상태표에서 부채로 계상되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품(3) 기능통화와 표시통화당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 금융상품 - 주석 35 : 법인세비용 - 주석 5 : 위험관리② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28: 주식기준보상- 주석 6: 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.당사는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 소급 적용하였습니다. 다만, 개정사항의 경과규정에 따라 과거 기간을 재작성하지는 않았으며, 개정사항의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.(1) 이자율지표 개혁 2단계 개정사항이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표가 대체 지표 이자율로 전환되는 경우금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계 회계처리에 대한 실무적인 경감책을 다음과 같이 제공하고 있습니다.이자율지표 개혁으로 인해 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 회계처리하기 위해 유효이자율을 조정합니다. 당사는 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경으로 봅니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.당사는 리스계약과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경을 회계처리하기 위해 리스부채를 재측정함에 있어 이자율 지표의 전환만을 고려한 수정 할인율을 이용합니다.당사는 위험회피관계와 관련하여 위험회피대상항목 및 위험회피수단에 대해 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 일어나는 경우 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 적용하여 위험회피회계의 중단 없이 기존의 위험회피관계를 지속합니다. 당사는 위험회피관계가 다른 사유로 중단되지 않는 한, 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 더 이상 존재하지 않게 되는 시점에 다음과 같이 회계처리 합니다.- 당사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 해당 변경이 일어난 보고기간 말까지 위험회피회계의 중단 없이 수정합니다.- 당사는 현금흐름위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으 로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.4) 금융자산: 후속측정과 손익당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4(8)을 참고하시기 바랍니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.③ 제거1) 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.2) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하 지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하 고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품 의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(5) 금융자산과 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시 된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거 로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.

구분	추정내용연수

기타의무형자산(*)	5년

(*) 대부분 소프트웨어로 구성되어 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.③ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스

① 리스이용자

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없 는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 3.(5)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상 된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 계약자산과 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채 및 상환전환우선주부채당사가 발행한 전환사채와 상환전환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주부채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권, 조기상환권과 매도청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시전체 전환사채와 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권, 조기상환권과 매도청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권, 조기상환권과 매도청구권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채, 상환전환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권, 조기상환권과 매도청구권의공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(18) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (22) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별당사는 유무선통신 장비 등의 제조 및 소프트웨어 개발 관련 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 1) 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 2) 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. 5) 고객이 자산을 인수하였다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 개발 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 제공 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있으므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

④ 원가회수법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 원가회수법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상되어 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

⑥ 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

⑦ 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(23) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(25) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.① K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계 처리하고 있습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	89,249,780	925,551,319

당기손익공정가치측정금융자산/유동	12,698,360	-

매출채권및기타유동채권	7,906,156,971	2,611,623,001

단기금융상품	-	397,169,943

계약자산	717,788,488	370,578,567

장기기타채권	495,764,827	2,993,682,822

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	25,081,804,207	72,367,021,742

합계	34,303,462,633	79,665,627,394

당분기말과 전기말 매출채권및(장기)기타채권과 계약자산은 전액 국내에서 발생한 채권으로 이루어져 있습니다.

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당분기초와 당분기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실 충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월 이하	3개월초과 12개월 이하	12개월 초과	계

당반기말

총 장부금액 - 매출채권	902,466,125	3,180,042,800	317,657,168	4,400,166,093

총 장부금액 - 계약자산	717,788,488	-	-	717,788,488

손실충당금	328,409,882	329,698,868	658,108,750

합계	1,948,664,495	3,180,042,800	647,356,036	5,776,063,331

당반기초

총 장부금액 - 매출채권	348,088,886	-	329,698,868	677,787,754

총 장부금액 - 계약자산	370,578,567	-	-	370,578,567

손실충당금	4,656,121	-	329,698,868	334,354,989

합계	723,323,574	-	659,397,736	1,382,721,310

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	계약자산 및 매출채권

당분기말	전분기말

기초	334,354,989	318,804,533

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	323,753,761	12,278,909

당분기말	658,108,750	331,083,442

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전분기	전분기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	323,753,761	12,278,909

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년-2년	2년 이상

매입채무및기타채무	2,037,414,397	2,037,414,397	1,872,743,537	164,670,860	-

단기차입금	-	-	-	-	-

전환사채(*)	-	-	-	-	-

상환전환우선주부채(*)	2,895,836,819	6,104,998,260	6,104,998,260	-	-

파생상품부채	5,957,673,133	-	-	-	-

리스부채	787,243,308	787,243,308	322,458,919	133,671,242	331,113,147

합계	11,678,167,657	8,929,655,965	8,300,200,716	298,342,102	331,113,147

(*) 전환사채 및 상환우선주부채의 조기상환이 가능한 가장 빠른 날의 현금흐름을 가정하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년-2년	2년 이상

매입채무및기타채무	1,859,099,005	1,859,099,005	1,711,571,173	147,527,832	-

전환사채	13,271,863,934	53,750,000,000	53,750,000,000	-

상환전환우선주	2,510,222,636	6,059,998,273	6,059,998,273	-	-

파생상품부채(*1)	54,025,464,734	-	-	-	-

리스부채	3,172,274,680	3,172,274,680	392,645,399	361,252,641	2,418,376,640

합계	74,838,924,989	64,841,371,958	61,914,214,845	508,780,473	2,418,376,640

(*1) 전기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 전환권과 관련된 금액으로 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 환위험당분기말과 전기말 현재 당사는 외화자산 및 부채를 보유하고 있지 않아 환위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	12,698,360	397,169,943

금융부채	3,683,080,127	18,954,361,250

합계	3,695,778,487	19,351,531,193

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익익식금융상품으로 처리하고 있어 이자율이 변동하는 경우 당기손익인식금융상품평가손익으로 계상되어 있습니다.

(6) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익인식금융자산을 차감한금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

차입금 총계(a)	2,895,836,819	15,782,086,570

현금및현금성자산(b)	89,249,780	925,551,319

순차입금(c)	2,806,587,039	14,856,535,251

자본 총계(d)	34,138,005,057	27,106,651,053

총자본(e)	36,944,592,096	41,963,186,304

자본조달비율(f=c/e)	8%	35.4%

6. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	89,249,780	-	-	89,249,780

매출채권및기타채권	-	6,206,156,971	-	-	6,206,156,971

계약자산	717,788,488	717,788,488

장기기타채권	-	495,764,827	-	-	495,764,827

당기손익-공정가치측정금융자산_유동	12,698,360	-	-	-	12,698,360

당기손익-공정가치측정금융자산_비유동	25,081,804,207	-	-	-	25,081,804,207

합계	25,094,502,567	7,508,960,066	-	-	32,603,462,633

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	5,957,673,133	5,957,673,133

매입채무 및 기타채무	-	-	1,872,743,537	-	1,872,743,537

장기기타채무	-	-	164,670,860	-	164,670,860

상환전환우선주부채	-	-	2,895,836,819	-	2,895,836,819

리스부채	-	-	787,243,308	-	787,243,308

합계	-	-	5,720,494,524	5,957,673,133	11,678,167,657

② 전기말(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	925,551,319	-	-	925,551,319

매출채권및기타채권	-	911,623,001	-	-	911,623,001

계약자산	370,578,567	-	370,578,567

장기기타채권	-	2,993,682,822	-	-	2,993,682,822

단기금융상품	-	397,169,943	-	-	397,169,943

당기손익-공정가치측정금융자산	72,367,021,742	-	-	-	72,367,021,742

합계	72,367,021,742	5,598,605,652	-	-	77,965,627,394

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	54,025,464,734	54,025,464,734

매입채무 및 기타채무	-	-	1,711,571,173	-	1,711,571,173

장기기타채무	-	-	147,527,832	-	147,527,832

전환사채	-	-	13,271,863,934	-	13,271,863,934

리스부채	3,172,274,680	3,172,274,680

합계	-	-	18,303,237,619	54,025,464,734	72,328,702,353

(2) 금융상품 범주별 손익(단위: 원)

구분	당분기말	전분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

- 이자수익	162,342,467	36,075,612

- 평가이익	2,778,703,245	438,153,737

- 처분이익	103,264,281	-

- 평가손실	11,435,061	-

상각후원가측정 금융자산

- 이자수익	73,967,919	165,976,096

상각후원가측정 금융부채

- 이자비용	2,426,470,942	213,138,778

- 상환손실	178,813,226	-

파생상품부채

- 파생상품평가이익	4,509,987,601	519,143,100

- 파생상품평가손실	-	670,495,713

(3) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,698,360	25,081,804,207	25,094,502,567

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,957,673,133	5,957,673,133

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

당사는 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.

구 분	평가기법	투입변수

금융자산	현금흐름할인법유사기업비교법	기대현금흐름위험조정할인율

자산접근법	순자산가액

시장접근법	EBITA 배수수익 배수

파생상품	이항모형(옵션모델)	기초자산 주식가격무위험채권수익률

② 전기말(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	72,367,021,742	72,367,021,742

금융부채:

파생상품부채	-	-	54,025,464,734	54,025,464,734

7. 현금및현금성자산과 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산:

현금시재	2,834,730	-

보통예금	86,415,050	925,551,319

소계	89,249,780	925,551,319

기타금융자산:

단기금융상품(*)	-	397,169,943

소계	-	397,169,943

합계	89,249,780	1,322,721,262

(*) 단기금융상품은 사용이 제한된 상품입니다.

8. 당기손익인식금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동

-CMA	12,698,360	-

비유동

- FV-PL 금융자산_출자금	355,342,862	360,405,034

- FV-PL 금융자산_풋가능상품	530,462,319	536,835,208

- FV-PL 금융자산_채무상품	24,195,999,026	71,469,781,500

합계	25,094,502,567	72,367,021,742

(2) 당분기말과 전기말 현재 풋가능금융상품 등의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	좌수(주)	당분기말	전기말

출자금	한국방위산업진흥회보증기금	1,522	355,342,862	360,405,034

풋가능금융상품	한컴_미래에셋 4차 산업혁명 투자조합	29	530,462,319	536,835,208

에코비엠투자조합	800	-	-

티유피1호사모투자 합자회사	20억좌	-	-

하베스트프라이빗에쿼티	20억좌	-	-

국공채	한국은행	-	-	49,937,950,000

신주인수권부사채	리튬플러스	-	19,883,127,526	17,218,960,000

비상장전환사채	엘에이치디피	10,256.	-	-

비상장주식	한컴인터프리	61,538	-	-

전환사채	이즈미디어	-	4,312,871,500	4,312,871,500

합계	25,081,804,207	72,367,021,742

9. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	4,400,166,093	677,787,754

매출채권 대손충당금	(658,108,750)	(334,354,989)

단기대여금	2,800,000,000	1,700,000,000

단기대여금 대손충당금	(1,700,000,000)	(1,700,000,000)

미수금	723,130,135	271,165,580

미수수익	268,268,493	94,024,656

보증금	372,701,000	203,000,000

소계	6,206,156,971	911,623,001

비유동자산

보증금	310,609,457	602,599,000

금융리스채권	185,155,370	2,391,083,822

소계	495,764,827	2,993,682,822

합계	6,701,921,798	3,905,305,823

10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,404,315,066

기타 원천으로부터의 수익	-

총 수익	10,404,315,066

고객으로부터의 수익은 유도무기 및 항공전자 관련 제어 장치 부품을 자체 개발 및 생산하여 납품하여 생깁니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당반기	제품	상품	개발매출(용역)	합계

부문 수익

한 시점에 인식	8,932,537,441	248,726,200	-	9,181,263,641

기간에 걸쳐 인식	-	-	1,223,051,425	1,223,051,425

합계	8,932,537,441	248,726,200	1,223,051,425	10,404,315,066

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

개발매출	717,788,488	252,135,240	370,578,567	232,762,735

햡계	717,788,488	252,135,240	370,578,567	232,762,735

(4) 당분기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 개발매출과 관련한 손실충당부채의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	증감	당분기말	공사손익 변동금액

당기영향	향후영향	합계

손실충당부채	203,803,770	72,142,938	275,946,708	275,946,708	-	275,946,708

(5) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 347백만원 증가하였습니다.

유도무기 및 항공전자 관련 제어 장치 부품 개발용역과 관련한 계약부채는 개발완료등의 영향으로 19백만원 증가하였습니다.

(6) 당분기 중 자산으로 인식한 계약이행원가는 없습니다.

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	43,995,027	104,154,219

원재료	6,780,202,810	4,869,808,971

원재료평가손실충당금	(622,745,838)	(613,655,407)

제품	386,091,374	465,391,401

제품평가손실충당금	(156,227,608)	(208,913,054)

재공품	1,462,665,465	1,197,955,577

재공품평가손실충당금	(15,309,724)	(59,639,117)

미착품	95,251,220	-

합계	7,973,922,726	5,755,102,590

-. 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입은 87,924,408원(전분기: 재고자산평가손실충당금 32,606,693원)입니다.

12. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	429,536,491	11,158,104,818

선급비용	905,715,779	64,627,505

부가세대급금	-	167,323,884

합계	1,335,252,270	11,390,056,207

13. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,248,458,226	498,377,671	863,864,782	-	7,680,046,134

감가상각누계액	-	(197,922,458)	(1,234,020,760)	(15,980,909)	(1,191,889,341)	(424,896,285)	(501,184,899)	-	(3,565,894,652)

장부금액	1,824,449,087	1,602,293,822	194,678,419	-	56,568,885	73,481,386	362,679,883	-	4,114,151,482

② 전기말(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,247,108,226	496,643,616	863,864,782	17,500,000	7,694,462,079

감가상각누계액	-	(164,168,399)	(1,129,364,257)	(15,980,909)	(1,149,310,756)	(393,843,318)	(399,412,247)	-	(3,252,079,886)

장부금액	1,824,449,087	1,636,047,881	299,334,922	-	97,797,470	102,800,298	464,452,535	17,500,000	4,442,382,193

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	387,461,720	581,192,590	1,380,599,179	15,980,909	1,227,857,155	469,486,759	863,864,782	-	4,926,443,094

취득	1,436,987,367	1,219,023,690	9,700,000	-	11,350,000	45,076,748	-	17,500,000	2,739,637,805

처분	-	-	-	(17,919,891)	(17,919,891)

기타증감	-	-	38,400,000	-	7,901,071	-	-	-	46,301,071

전기말	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,247,108,226	496,643,616	863,864,782	17,500,000	7,694,462,079

취득	1,350,000	3,123,146	4,473,146

처분	(1,389,091)	(1,389,091)

기타증감	(17,500,000)	(17,500,000)

당분기말	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,248,458,226	498,377,671	863,864,782	-	7,680,046,134

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	-	134,400,788	986,654,236	13,051,076	1,074,080,656	364,772,939	253,466,388	-	2,826,426,083

감가상각비	-	29,767,611	142,710,021	2,929,833	75,230,100	46,990,270	145,945,859	-	443,573,694

처분	-	-	-	-	-	(17,919,891)	-	-	(17,919,891)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전기말	-	164,168,399	1,129,364,257	15,980,909	1,149,310,756	393,843,318	399,412,247	-	3,252,079,886

감가상각비	-	33,754,059	104,656,503	-	42,578,585	32,442,058	101,772,652	-	315,203,857

처분	-	-	-	-	-	(1,389,091)	-	-	(1,389,091)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	-	197,922,458	1,234,020,760	15,980,909	1,191,889,341	424,896,285	501,184,899	-	3,565,894,652

장부금액:

당기초금액	1,824,449,087	1,636,047,881	299,334,922	-	97,797,470	102,800,298	464,452,535	17,500,000	4,442,382,193

당분기말금액	1,824,449,087	1,602,293,822	194,678,419	-	56,568,885	73,481,386	362,679,883	-	4,114,151,482

14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	1,874,837,110	1,729,807,110

정부보조금	(2,432,368)	(24,323,685)

상각누계액	(639,589,234)	(574,013,425)

장부금액	1,232,815,508	1,131,470,000

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기타의무형자산

취득원가:

전기초	1,399,207,110

취득	330,600,000

전기말	1,729,807,110

취득	145,030,000

당분기말	1,874,837,110

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	483,997,545

상각	90,015,880

전기말	574,013,425

상각	65,575,809

당분기말	639,589,234

정부보조금:

전기초	60,178,774

상각	(35,855,089)

전기말	24,323,685

상각	(21,891,317)

당분기말	2,432,368

장부금액:

당기초금액	1,131,470,000

당분기말금액	1,232,815,508

(3) 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	701,207,914	715,795,951

연구개발비 발생액(정부보조금 차감전)	797,173,644	822,325,736

15. 사용권 자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

건물	626,687,106	(262,081,532)	364,605,574	626,687,106	(203,146,436)	423,540,670

차량운반구	410,660,234	(209,236,604)	201,423,630	506,223,298	(181,921,514)	324,301,784

합 계	1,037,347,340	(471,318,136)	566,029,204	1,132,910,404	(385,067,950)	747,842,454

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

전기초	596,600,340	294,102,225	890,702,565

취득	2,481,230,268	350,856,758	2,832,087,026

처분	-	(138,735,685)	(138,735,685)

기타증감	(2,451,143,502)	-	(2,451,143,502)

전기말	626,687,106	506,223,298	1,132,910,404

취득	-	-	-

처분	-	(95,563,064)	(95,563,064)

기타증감	-	-	-

당분기말	626,687,106	410,660,234	1,037,347,340

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	127,073,538	122,655,145	249,728,683

감가상각	76,072,898	146,709,964	222,782,862

처분	-	(87,443,595)	(87,443,595)

기타증감	-	-

전기말	203,146,436	181,921,514	385,067,950

감가상각	58,935,096	74,345,454	133,280,550

처분	-	(47,030,364)	(47,030,364)

기타증감	-	-

당분기말	262,081,532	209,236,604	471,318,136

장부금액:

기초금액	423,540,670	324,301,784	747,842,454

기말금액	364,605,574	201,423,630	566,029,204

(3) 당분기말과 전기말 중 현재 리스이용자인 당사가 리스 계약에 의한여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	319,500,593	392,645,399

비유동부채	467,742,715	2,779,629,281

기말	787,243,308	3,172,274,680

(4) 당분기말 및 전기말 중 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기

1년 이내	319,500,593	392,645,399

1년 초과 2년 이내	276,381,185	361,252,641

2년 초과	191,361,530	2,418,376,640

합계	787,243,308	3,172,274,680

(5) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	133,280,550	158,119,860

리스부채 이자비용	62,235,974	50,386,024

단기리스 관련 비용	106,819,127	114,178,350

소액기초자산리스 관련 비용	13,439,066	15,439,814

금융리스채권의 이자수익	40,657,051	25,035,523

합계	356,431,768	363,159,571

16. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당분기말

단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액	-	(31,252,831)	(31,252,831)

장부금액	1,054,282,518	968,837,829	2,023,120,347

② 전기말단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액	-	(12,501,133)	(12,501,133)

장부금액	1,054,282,518	987,589,527	2,041,872,045

(2) 당분기말과 전기말 중 투자부동산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

전기초	-	-	-

취득	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

전기말	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

당분기말	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	-	-	-

감가상각	-	12,501,133	12,501,133

전기말	-	12,501,133	12,501,133

감가상각	-	18,751,698	18,751,698

당분기말	-	31,252,831	31,252,831

장부금액:

기초금액	1,054,282,518	987,589,527	2,041,872,045

기말금액	1,054,282,518	968,837,829	2,023,120,347

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 원)

구분	당분기	전분기

임대수입	39,580,645	9,548,387

투자부동산(건물감가상각비)	18,751,698	6,250,566

17. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장기선급비용	7,050,975	15,869,575

18. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	1,169,987,179	774,479,265

미지급금	269,723,129	456,130,837

미지급비용	333,033,229	380,961,071

임대보증금	100,000,000	100,000,000

소계	1,872,743,537	1,711,571,173

비유동부채

장기미지급금	164,670,860	147,527,832

소계	164,670,860	147,527,832

합계	2,037,414,397	1,859,099,005

19. 정부보조금(1) 당분기말과 전기말 현재 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

시행처	당분기말	전기말	비고

한국전자통신연구원	-	35,529,015	공간정보 기반 실감 재난관리 맞춤형 콘텐츠 제공 기술개발(ETRI과제)

한국항공우주연구원	95,465,730	103,776,343	분산전기추진(DEP)항공기 비행제어 및 안전성 향상 핵심기술개발

합계	95,465,730	139,305,358

(2) 당분기말과 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나, 부채로 계상한 정부보조금의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

재고자산	91,705,518	89,154,480

기타의무형자산	2,432,368	24,323,685

합계	94,137,886	113,478,165

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

부가세예수금	184,799,381	-

예수금	1,036,638,700	47,072,820

소계	1,221,438,081	47,072,820

비유동부채

장기종업원급여부채	88,186,826	88,186,826

소계	88,186,826	88,186,826

합계	1,309,624,907	135,259,646

21. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 유동판매보증부채 및 비유동판매보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

유동판매보증충당부채	14,273,601	28,547,202

유동공사손실충당부채	275,946,708	203,803,770

소계	290,220,309	232,350,972

비유동부채

판매보증충당부채	4,362,045	4,362,045

소계	4,362,045	4,362,045

합계	294,582,354	236,713,017

(2) 당분기말과 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

판매보증충당부채	공사손실충당부채	판매보증충당부채	공사손실충당부채

기초	32,909,247	203,803,770	55,726,880	176,521,770

감소	-	-	(30,279,568)	-

전입	(14,273,601)	72,142,938	7,461,935	27,282,000

기말	18,635,646	275,946,708	32,909,247	203,803,770

22. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	-	-

- 보고기준일 현재 단기차입금은 없습니다

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	-	-	-	-

합계	-	-

- 보고기준일 현재 일반자금대출은 없습니다(3) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	이자율	만기	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	-	2024년 07월 30일	-	1,875,411,379

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	1.5%	2024년 09월 07일	11,396,452,555

상환전환우선주부채	1.0%	2026년 09월 15일	2,895,836,819	2,510,222,636

합계	2,895,836,819	15,782,086,570

(*1) 제4회차 전환사채는 사채권자의 기한이익상실 요청(22. 05. 16)에 따른 만기전 사채 취득을 하였습니다. 향후 처리방법은 당사 이사회에서 결정(재매각 또는 소각) 예정입니다.(*2) 제5회차 전환사채는 사채권자의 기한이익상실 요청(22. 04. 08)에 따른 만기전 사채 취득을 하였습니다. 향후 처리방법은 당사 이사회에서 결정(재매각 또는 소각) 예정입니다.

(4) 전환사채 및 상환전환우선주의 발행사항 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 4회 무보증사모 전환사채	제 5회 무보증사모 전환사채	상환전환우선주부채

발행금액	3,000,000,000원	50,000,000,000원	6,000,000,000원

표면이자율	-	-	-

만기이자율	-	분기단위 연복리 1.5%	-

배당	-	-	발행가액 기준 연 1% 우선배당

원금상환방법	만기일에 잔여 사채 원금의 100%를 일시상환	만기일에 잔여 사채 원금의 100%를 일시상환	- 우선주식의 주주가 우선주식의 존속기간까지 본건 주식의 상환을 요청하는 경우, 상법 제462조에 따른 배당가능 이익의 범위 내에서 이를 상환- 회사는 주주의 상환요구가 있는 날로부터 1개월 이내에 현금상환

발행일	2021년 7월 30일	2021년 9월 7일	2021년 9월 15일

만기일	2024년 7월 30일	2024년 9월 7일	2026년 9월 15일

Refixing 조항	① 행사가격을 하회하는 발행가격등으로 유상증자 또는 주식연계증권 등을 발행할 경우② 주식배당, 무상증자 등의 사유로 주식을 발행하는 경우③ 합병, 주식분할 및 병합 등의 이슈가 발생하는 경우④사채발행 후 매 1개월이 경과한 날 행사가의 Refixing 조정이 발생하며, 최저조정한도는 액면가까지 가능함	① 행사가격을 하회하는 발행가격등으로 유상증자 또는 주식연계증권 등을 발행할 경우② 주식배당, 무상증자 등의 사유로 주식을 발행하는 경우③ 합병, 주식분할 및 병합 등의 이슈가 발생하는 경우④사채발행 후 매 1개월이 경과한 날 행사가의 Refixing 조정이 발생하며, 최저조정한도는 액면가까지 가능함	① 행사가격을 하회하는 발행가격등으로 유상증자 또는 주식연계증권 등을 발행할 경우② 주식배당, 무상증자 등의 사유로 주식을 발행하는 경우③ 합병, 주식분할 및 병합 등의 이슈가 발생하는 경우④사채발행 후 매 1개월이 경과한 날 행사가의 Refixing 조정이 발생하며, 최저조정한도는 액면가까지 가능함

조기상환청구권	-	2022년 9월 7일 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날 (2022년09월07일~2024년08월07일)	발행 후 1년이 지난 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일가지(2022년 9월 15일~2026년 9월 15일)

발행회사매도청구권	-	2022년 9월 7일 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날 (2022년 9월 7일~2024년 8월 7일)	발행일로부터 1년이 경과되는 날부터(2022년 9월 15일~2025년 9월 15일)

전환권 청구	전환가격 : 1,200원	전환가격 : 1,570원	전환가격 : 1,130원

전환청구기간 : 2022년 7월 30일 ~ 2024년 6월 30일	전환청구기간 : 2022년 9월 8일~2024년 8월 7일	전환청구기간 : 발행후 1년이 지난 날로부터 본 건우선주식의 존속기간 만료일까지(2022년9월15일~2026년9월15일)

(5) 전환사채와 상환전환우선주부채의 당분기말과 전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행가액	5,999,998,290	58,999,998,290

전환사채 및 상환전환우선주부채의 장부금액	2,895,836,819	15,782,086,570

파생상품부채	5,957,673,133	54,025,464,734

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권으로 구분 계상되었습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.전환사채와 상환전환우선주부채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 지분전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 파생상품의 공정가치는 당사의 주가에 따라 변동합니다.

(6) 당분기와 전기 중 전환사채와 상환전환우선주부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

당분기초	15,782,086,570	5,001,487,920

전환사채의 발행(*1)	-	13,200,896,754

전환사채 관련 전환청구권의 행사	(15,177,321,297)	(5,065,759,771)

당기손익에 포함된 손익	2,291,071,546	2,645,461,667

당분기말	2,895,836,819	15,782,086,570

23. 파생상품부채당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

당분기초	54,025,464,734	1,324,454,700

전환사채의 발행(*1)	-	55,676,301,769

전환사채 관련 전환청구권의 행사	(43,557,804,000)	(1,475,807,313)

당기손익에 포함된 손익	(4,509,987,601)	(1,499,484,422)

당분기말	5,957,673,133	54,025,464,734

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행한 주식의 총수	80,294,434	80,294,434

1주당 액면 금액	100	100

자본금	8,029,443,400	8,029,443,400

(2) 당분기말과 전기말 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기초 발행주식수	80,294,434	26,144,727

유상증자	-	33,270,731

전환청구권행사	-	8,346,971

신주인수권행사	-	12,477,718

주식매수선택권행사	-	54,287

당분기말 발행주식수	80,294,434	80,294,434

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	56,302,501,746	56,302,501,746

25. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	88,601,042	85,614,763

자기주식	(119,927,665)	(119,927,665)

합계	(31,326,623)	(34,312,902)

26. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	7,000,000	7,000,000

미처분결손금	(30,169,613,466)	(37,197,981,191)

합계	(30,162,613,466)	(37,190,981,191)

(2) 당분기말와 전기말 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기초	(37,197,981,191)	(6,808,970,547)

당기순이익	7,028,367,725	(30,389,010,644)

기말	(30,169,613,466)	(37,197,981,191)

(3) 당분기말와 전기말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

Ⅰ.미처리결손금	-	(30,169,613,466)	-	(37,197,981,191)

1.전기이월미처리결손금	(37,197,981,191)	-	(6,808,970,547)	-

2.당분기순손실	7,028,367,725	-	(30,389,010,644)	-

Ⅱ.임의적립금 이입액	-	-	-	-

합계	-	(30,169,613,466)	-	(37,197,981,191)

Ⅲ.결손금처리액	-	-	-	-

Ⅳ.차기이월미처리결손금	-	(30,169,613,466)	-	(37,197,981,191)

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당분기순이익	7,028,367,725	(15,266,260,167)

가중평균유통보통주식수(*1)	83,423,995	68,907,461

기본주당순이익	84	(222)

(*1) 시가미만 유상증자에 따른 무상증자효과를 반영하였습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	83,423,995	28,035,621

유상증자(*1)	-	24,369,613

전환권행사	-	5,761,770

신주인수권행사	-	2,936,745

당분기말	83,423,995	61,103,749

(*1) 시가미만 유상증자에 따른 무상증자효과를 반영하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 경우, 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 산출하지 아니하였습니다.

28. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	2차	3차

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2017년 3월 28일	2019년 3월 26일

부여수량	96,005주	52,000주

행사기간	2020년 3월 28일 ~ 2022년 3월 27일	2022년 3월 26일 ~ 2025년 3월 26일

행사가격	911원	2,241원

가득조건	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년

(2) 공정가치 측정당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가치접근법인 블랙-숄즈모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	2차	3차

산정방법	블랙-숄즈평가모형	이항모형

부여일의 주식가격	2,590원	2,995원

행사가격	911원	2,241원

기대주가변동성	45.81%	25.15%

옵션만기	2022년 3월 27일	2025년 3월 26일

기대배당수익률	0.00%	0.00%

이자율	1.79%	1.85%

주당공정가액	1,810원	2,235원

(3) 당분기말과 전기의 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수량(주)	행사가격	수량(주)	행사가격

기초 미행사분	59,430	3,152	113,717	3,152

기중 행사(소멸)	-	-	(54,287)	-

기말 미행사분	59,430	3,152	59,430	3,152

기말 현재 행사가능 수량	59,430	3,152	59,430	3,152

(4) 당분기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

잔여보상원가	-	15,395,783

당기보상원가	2,986,279	10,543,078

29. 매출(1) 당분기와 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품매출	8,932,537,441	6,562,105,708

용역매출	1,223,051,425	624,915,961

상품매출	248,726,200	123,280,000

합계	10,404,315,066	7,310,301,669

(2) 당분기와 전분기의 진행기준을 적용한 개발용역매출 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

한화시스템	994,061,202	2,529,510,798	149,759,240	3,373,812,760

한화	4,769,821	695,108,814	340,520,245	359,358,390

기타	560,512,684	902,159,918	732,771,940	729,900,662

합계	1,559,343,707	4,126,779,530	1,223,051,425	4,463,071,812

② 전분기(단위: 원)

구분	기초잔액	증감액	수익인식	기말잔액

한화시스템	1,141,796,956	72,152,000	309,114,073	904,834,883

한화	168,700,300	53,368,000	188,995,699	33,072,601

기타	63,585,905	597,436,273	126,806,189	534,215,989

합계	1,374,083,161	722,956,273	624,915,961	1,472,123,473

(3) 당분기말과 전분기말 현재 진행중인 개발용역과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	계약금액	누적계약수익	누적발생원가	누적손익	계약잔액

한화시스템	3,523,572,000	149,759,240	122,927,918	26,831,322	3,373,812,760

한화	768,659,754	409,301,364	572,198,751	(162,897,387)	359,358,390

기타	9,331,614,056	8,601,713,394	10,746,101,566	(2,144,388,172)	729,900,662

합계	13,623,845,810	9,160,773,998	11,441,228,235	(2,280,454,237)	4,463,071,812

② 전분기말(단위: 원)

구분	계약금액	누적계약수익	누적발생원가	누적손익	계약잔액

한화시스템	8,605,032,926	7,700,198,043	9,704,187,808	(2,003,989,765)	904,834,883

한화	874,539,980	841,467,379	1,205,492,681	(364,025,302)	33,072,601

기타	841,074,273	306,858,284	306,752,131	106,153	534,215,989

합계	10,320,647,179	8,848,523,706	11,216,432,620	(2,367,908,914)	1,472,123,473

(4) 당분기말과 전기말 현재 개발용역과 관련한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

한화시스템	-	99,189,254	245,615,042	46,467,744

한화	229,745,621	871,082,257	20,035,209	960,119,188

기타	488,042,867	1,468,412,629	104,928,316	186,294,991

합계	717,788,488	2,438,684,140	370,578,567	1,192,881,923

30. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,564,842,990	2,211,379,204

퇴직급여	82,176,414	101,208,847

복리후생비	178,869,498	225,052,354

여비교통비	28,722,906	30,490,492

접대비	198,575,590	257,726,738

통신비	9,886,737	11,269,833

세금과공과	14,515,186	12,599,804

감가상각비	61,371,872	67,055,446

리스자산상각비	111,310,917	103,465,491

보험료	23,302,113	26,072,819

차량유지비	55,279,861	62,072,392

전력비	4,832,356	4,980,953

교육훈련비	1,423,420	2,021,380

도서인쇄비	1,253,600	2,403,000

대손상각비	323,753,761	12,278,909

소모품비	1,518,596	8,688,969

지급수수료	2,085,622,837	1,656,222,518

무형자산상각비	22,018,412	27,560,250

건물관리비	7,654,600	8,712,262

경상연구개발비	701,207,914	715,795,951

지급임차료	3,289,288	4,172,962

판매보증비(환입)	(14,273,601)	(21,085,267)

주식보상비용	2,986,279	14,686,985

합계	5,470,141,546	5,544,832,292

31. 성격별 비용당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(6,107,415)	997,366,276

원재료와 소모품의 사용액	3,704,691,320	1,850,271,137

종업원급여	5,209,671,951	6,018,295,135

감가상각비와 기타상각비	512,023,187	533,035,061

외주가공비	150,790,100	120,012,760

외주용역비	134,557,000	68,130,000

지급수수료	2,264,298,096	1,859,303,844

지급임차료	20,319,647	55,493,324

기타	2,125,712,519	1,852,765,326

합계	14,115,956,405	13,354,672,863

32. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	4,550,936,684	5,293,633,882

사회보장제도 관련비용	323,667,720	336,011,070

확정기여제도에 대한 납부	340,273,984	365,250,814

장기근속부채의 증가	-	9,073,752

유급휴가부채비용	(8,192,716)	(361,368)

주식결제형 주식기준보상	2,986,279	14,686,985

합계	5,209,671,951	6,018,295,135

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

퇴직연금미지급	142,938,809	47,981,935

유급휴가부채	182,144,420	190,337,136

장기근속포상부채	88,186,826	88,186,826

합계	413,270,055	326,505,897

33. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차익	3,993,495	-

잡이익	54,803,198	996,798

수입임대료	39,580,645	9,548,387

합계	98,377,338	10,545,185

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차손	5,524,160	2,309,090

잡손실	3,207,721	2,599,006

투자부동산감가상각비	18,751,698	6,250,566

합계	27,483,579	11,158,662

34. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대여금과 수취채권의 이자수익	73,967,919	222,224,068

당기손익 공정가치측정 금융자산의 이자수익	162,342,467	72,650,220

배당금수익	-	220,880,000

당기손익 공정가치측정 금융자산처분이익	103,264,281	-

당기손익 공정가치측정 금융자산평가이익	2,778,703,245	76,536,331

파생상품부채의 공정가치 순변동	4,509,987,601	519,143,100

사채상환이익	5,657,569,021	-

합계	13,285,834,534	1,111,433,719

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융부채의 이자비용	2,426,470,942	805,315,444

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손실	11,435,061	791,880,000

사채조기상환손실	178,813,226	3,439,603,447

사채발행손실	-	4,625,414,611

상환전환우선주 발행손실	-	670,495,713

합계	2,616,719,229	10,332,709,215

35. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

36. 담보제공자산과 지급보증(1) 당분기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무

(사)한국방위산업진흥회	당기손익 공정가치측정 금융자산	355,342,862	367,400,000	-

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

서울보증보험	각 거래처	이행계약	783,616,192

각 거래처	이행지급	162,000,000

각 거래처	이행하자	16,362,500

각 거래처	이행선급금	1,445,177,120

(사)한국방위산업진흥회	각 거래처	이행계약	127,600,000

합계	2,534,755,812

(3) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

37. 우발부채 및 약정사항 (1) 보험가입내역 당분기말 현재 가입하고 있는 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	구분	관련자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산	원재료	6,157,456,972	4,000,000,000	한화손해보험

재공품	1,447,355,741

합계	7,604,812,713	4,000,000,000

유형자산	건물	1,602,293,822	2,328,000,000

시설장치	362,679,883	491,000,000

기계장치	194,678,419	59,000,000

공구기구	56,568,885	35,000,000

집기비품	73,481,386	14,000,000

특수건물 위험담보	기타	-	2,160,000,000	-

합계	2,289,702,395	5,087,000,000	-

(2) 계류중인 소송 내역당분기말 현재 계류중인 소송 내역은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	원고ㆍ신청인	청구내용	관할법원	제기일자	판결ㆍ결정내용

서울수서경찰서2021-9410사기 등	(주)휴센텍	(피고소인 1,2,3) 사기, 사문서위조 및 동행사, 공정증서원본불실기재 및 동행사(피고소인 4) 위조사문서행사, 공정증서원본불실기재 및 동행사	서울수서경찰서	2021.10.26	-진행중-

서울중앙지방검찰청2021형제58121	(주)휴센텍	(피고소인 1,2,3,4,5) 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(사기)	서울중앙지방검찰청	2021.11.23	- 진행중 -

2022 형제 6564
자본시장과 금융투자업에 관한법률위반 외 2건	제우스조합1호
배도현	자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반 등	-	2022.02.22	-진행중-

서울중앙지방법원 2022가합547349
손해배상(기)	(주)휴센텍	1. 피고들은 각자 원고에게 2,000,000,000원 및 이에 대한 2021.08.13부터 이 사건 소장 부본 송달일까지 연 5%의, 그다음달부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 돈을 지급하라. 2. 소송비용은 피고들 부담한다. 3. 제1항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구합니다.	서울중앙지방법원	2022.08.30	-진행중-

서울중앙지방법원2022가합550093대여금	(주)휴센텍	서울중앙지방법원	2022.09.15	-진행중-

안양지원 2022가단 120518착수금반환 청구의 소	(주)휴센텍	1. 피고는 원고에게 220,000,000원 및 이 사건 소장 부본 송달일 다음달부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 돈을 지급하라 2. 소송비용은 피고가 부담한다. 3. 제1항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구합니다.	수원지방법원안양지원	2022.09.23	-진행중-

안양지원 2022가합103145지급명령신청	(주)휴센텍	채무자는 채권자에게 아래 청구금액 및 독촉절차비용을 지급하라는 명령을 구함 1. 금 3,602,220,000원 2. 위 1항 금액에 대하여 이 사건 지급명령 정본이 송달된 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 지연손해금 및 다음 독촉절차비용 3. 제1항, 제2항은 가집행할 수 있다. 는 결정을 구합니다※ 독촉절차 비용 1,246,900원(내역 송달료 62,400원, 인지액 1,184,500원)	수원지방법원안양지원	2022.08.31	-진행중-

안양지원 2022카단11639채권가압류	(주)휴센텍	채무자의 제3채무자에 대한 별지 목록 기재의 채권을 가압류한다. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 된다는 결정을 구합니다.	수원지방법원안양지원	2022.10.24	-진행중-

안양지원 2022카단11650특허가압류	(주)휴센텍	1. 채무자 명의의 별지 목록 기재 각 특허권을 가압류한다.2. 채무자는 위 특허권에 관하여 매매, 양도 그 밖의 일체의 처분을 하여서는 아니된다.라는 재판을 구합니다.	수원지방법원안양지원	2022.10.25	-진행중-

38. 기타우발사항(1) 상장적격성 실질심사한국거래소는 2022년 2월 9일자로 당사에 대해 코스닥시장공시규정 제37조 및 동규정시행세칙 제18조 규정에 의거하여 풍문 또는 보도관련 사유 해소시까지 주권매매거래를 정지 시켰습니다.한국거래소는 2022년 2월 18일 당사에 대해 코스닥시장상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 규정에 의거하여 주권매매거래정지기간을 상장적격성 실질심사 대상 여부에 관한 결정일까지 변경 하였습니다.한국거래소는 2022년 2월 18일 '횡령·배임혐의발생'과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생 하였음을 알렸고, 상장적격성 실질심사 사유(횡령ㆍ배임 혐의발생)와 관련하여 동 사유 발생일로부터 15일 이내('22.03.15.限, 영업일 기준)에 실질심사 대상 여부를 결정할 예정이었으나, '22.03.22. 2021 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 인한 형식적 상장폐지 사유가 발생하였습니다.이에 따라 상장적격성 실질심사 절차는 '22.03.22 발생한 형식적 상장폐지 사유(외부감사인의 의견거절) 해소 이후 진행할 예정입니다.(2) 상장폐지 사유한국거래소는 2022년 3월 22자로 당사에 대해 코스닥시장공시규정 제18조 및 동규정 시행세칙 제19조 규정에 의거하여 2021사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인한 "의견거절"로 인해 상장폐지 사유가 발생하였습니다.이에 당사는 2022년 4월 12일 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(~'23.04.10)까지 개선기간을 부여하였습니다. 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속되며, 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여 관련 서류제출일로부터 20일이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정입니다.

39. 특수관계자

(1) 당사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

구분	당분기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(최대주주)	제우스2호조합

유의적 영향력을 행사하는 기업	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	리튬플러스

유의적 영향력을 행사하는 기업	TUP

기타특수관계자	임직원 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

특수관계자 범주	회사의명칭	매출	기타수익	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업(최대주주)	제우스2호조합	-	-	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	리튬플러스	-	170,779,177	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	TUP	-	-	-

기타특수관계자	임직원 등	-	-	140,309,287

② 전분기(단위: 원)

특수관계자 범주	회사의명칭	매출	기타수익	기타비용

종속기업	(주)이솔루션	-	25,035,523	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	이화전기공업㈜	28,080,327	-	2,750,000

기타특수관계자	㈜이아이디	-	519,143,100	866,799,494

기타특수관계자	㈜이큐셀	-	-	23,888,051

기타특수관계자	㈜지이	-	-	32,400,000

(3) 당분기말 현재 채권, 채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 없으며, 전기말 현재 특수관계자 관련 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	-	-	-	-	-

② 전기말(단위: 원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)이솔루션(*)	-	2,391,083,822	-	-

(*) 종속기업 이솔루션 지분 100%를 2021년 12월 30일 매각 완료 하였습니다.

(4) 당분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래내역은 없으며, 전기중 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	당분기말

-	-	-	-	-	-

② 전기(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	전기말

종속기업

㈜이솔루션(*)	단기대여금	-	1,700,000,000	-	1,700,000,000

기타특수관계자

㈜이아이디	전환사채의 발행	5,100,000,000	-	5,100,000,000	-

리튬플러스	단기대여금	-	5,000,000,00	5,000,000,000	-

(*) 종속기업 이솔루션 지분 100%를 2021년 12월 30일 매각 완료 하였습니다.

(5) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	거래상대방	거래내역	당반기

-	-	-	-

② 전기(단위: 원)

구 분	거래상대방	거래내역	전기

종속기업	(주)이솔루션(*)	법인설립	990,000,000

(*) 종속기업 이솔루션 21.12.30 기준 매각 완료(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 경영진 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,077,892,240	1,595,776,442

퇴직급여	31,250,320	72,665,408

주식기준보상	13,064,973	11,037,458

합계	1,122,207,533	1,679,479,308

40. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에 사용된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당분기순이익	7,028,367,725	(15,266,260,167)

조정:	-	-

감가상각비	315,203,857	331,819,413

사용권자산상각비	153,134,838	158,119,860

무형자산상각비	43,684,492	43,095,788

투자부동산상각비	18,751,698	6,250,566

주식보상비용	2,986,279	14,686,985

재고평가충당금	(87,924,408)	32,606,693

장기종업원급여	-	-

판매보증비	(14,273,601)	9,073,752

기술료	(134,692,000)	(21,085,267)

상장비용	-	4,650,000

대손상각비	323,753,761	-

기타의 대손상각	-	12,278,909

사채발행손실	178,813,226	3,439,603,447

상환우선주부채발행손실	-	4,625,414,611

이자비용	2,426,470,942	805,315,444

사용권자산 손실(이익)	(683,088)	-

공사손실충당부채	72,142,938	(56,185,806)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	11,435,061	791,880,000

국책과제 정액기술료(환입)	17,143,028	27,529,862

파생상품평가손실	-	670,495,713

파생상품평가이익	(4,509,987,601)	(519,143,100)

이자수익	(236,310,386)	(294,874,288)

배당금수익	0	(220,880,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(2,778,703,245)	(76,536,331)

소계	(4,199,054,209)	9,784,116,251

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(3,722,378,339)	639,546,529

계약자산의 감소(증가)	(347,209,921)	1,796,399,829

미수금의 감소(증가)	(451,964,555)	(156,043,850)

선급금의 감소(증가)	224,309,341	163,831,874

선급비용의 감소(증가)	(832,269,674)	64,254,974

재고자산의 감소(증가)	(2,133,446,766)	(652,060,589)

부가세대급금의 감소(증가)	167,323,884	(416,014,857)

장기선급비용의 감소(증가)	-	(19,735,332)

매입채무의 증가(감소)	395,507,914	(296,001,152)

미지급금의 증가(감소)	(186,407,708)	46,847,206

미지급비용의 증가(감소)	86,764,158	109,356,349

선수금의 증가(감소)	1,226,429,712	982,095,840

예수금의 증가(감소)	989,565,880	125,715,660

부가세예수금의 증가(감소)	184,799,381	(231,076,217)

계약부채의 증가(감소)	19,372,505	93,845,293

소계	(4,379,604,188)	2,250,961,557

영업으로부터 창출된 현금	(1,550,290,672)	(3,231,182,359)

(2) 당분기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기말

원재료 국고보조금대체	95,465,730	139,305,358

리스해지에 따른 사용권자산의 감소	29,361,500	2,503,698,669

신규리스에 따른 사용권자산의 증가	-	2,832,087,026

전환사채 전환권행사	-	6,641,639,245

신주인수권행사	-	655,180,598

주식매수선택권행사	-	81,376,426

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	당분기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

상각	평가	대체 등

전환사채	13,271,863,934	-	1,861,890,604	-	(15,133,754,538)	-

상환전환우선주부채	2,510,222,636	-	385,614,183	-	-	2,895,836,819

파생상품부채	54,025,464,73	-	-	(4,509,987,601)	(43,557,804,000)	5,957,673,133

리스부채	3,172,274,680	(229,059,872)	307,148,408	-	(2,463,119,908)	787,243,308

② 전기(단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	평가	대체 등

단기차입금	2,600,000,000	(2,600,000,000)	-	-	-	-

전환사채	5,001,487,920	49,662,817,760	2,600,808,625	-	(43,993,250,371)	13,271,863,934

상환전환우선주부채	-	5,995,915,630	152,854,642	-	2,357,367,994	8,506,138,266

파생상품부채	1,324,454,700	-	-	(1,249,608,387)	53,950,618,421	54,025,464,734

리스부채	664,093,646	(271,350,825)	3,101,109,029	-	(321,577,170)	3,172,274,680

41. 영업부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 당반기와 전기 의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

국방/항공	마이크로프로세서개발시스템 및 통신기기 개발, 제조

(2) 당분기와 전분기 보고부문의 정보는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출액	10,404,315,066	7,310,301,669

감가상각비와 상각비	512,023,187	533,035,061

영업이익(손실)	(3,711,641,339)	(6,044,371,194)

이자수익	73,967,919	222,224,068

이자비용	2,426,470,942	805,315,444

법인세비용차감전순이익	7,028,367,725	(15,266,260,167)

법인세비용	-	-

(3) 당분기와 전분기의 매출은 모두 국내 거래처에 대한 매출이며, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A사	3,340,044,484	32.1%	3,995,527,599	54.7%

B사	2,889,828,202	27.8%	1,445,371,781	19.8%

C사	1,720,004,832	16.5%	-	-