솔디펜스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

1.1 회사의 개요

주식회사 휴센텍(구, 주식회사 이디티)(이하 "당사")은 1999년 1월 20일 설립되어, 경기도 안양시에 본사를 두고 전기, 전자, 통신기기 개발 및 제조업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 코스닥 상장을 위하여 유진에이씨피씨기업인수목적2호 주식회사와 2017년 9월 11일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 6일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유진에이씨피씨기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 유니맥스정보시스템 주식회사(회사명 변경전)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 기업이미지 제고 및 사업다각화를 위해 회사명을 아래와 같이 변경되었습니다.

변경일자	변경 전 사명	변경 후 사명

2018.03.29	유니맥스정보시스템 주식회사	주식회사 한컴유니맥스

2019.06.11	주식회사 한컴유니맥스	주식회사 리퓨어유니맥스

2019.08.09	주식회사 리퓨어유니맥스	주식회사 유니맥스글로벌

2020.03.30	주식회사 유니맥스글로벌	주식회사 이디티

2021.07.22	주식회사 이디티	주식회사 휴센텍

당사의 설립 시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자와 유진에이씨피씨 기업인수목적 2호 주식회사와의 합병을 통해 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

보통주	우선주 (*)	합계

제우스2호조합	6,504,065	-	6,504,065	7.60%	최대주주

㈜큰솔	-	3,539,822	3,539,822	4.14%	-

기타소액주주	-	1,769,911	1,769,911	2.07%	-

기타소액주주	73,745,366	-	73,745,366	86.15%	-

자사주	45,003	-	45,003	0.05%	-

합계	80,294,434	5,309,733	85,604,167	100%

(*) 재무상태표에서 부채로 계상되어 있습니다. (주석 22. 단기차입금 및 전환사채 등참조)

2023년 10월 18일자로 포트해밀턴조합1호가 보유한 우선주 4,424,778주와 포퓨처엔젤투자조합1호가 보유한 우선주 884.995주를 제우스2호조합의 특수관계자인 ㈜큰솔이 양수하는 계약을 체결하였으며, 2023년 12월 31일 현재 포트해밀턴조합1호 보유주식 2,654,867주와 포퓨처엔젤투자조합1호 우선주 884,955주를 양도 받았습니다. 또한 이와 관련 ㈜큰솔은 백**에게 포트해밀턴조합1호가 보유하였던 상환전환우선주 2,212,389주에 대하여 콜옵션을 부여하였습니다. 보고기간 후 ㈜큰솔은 2024년 01월 10일 제우스2호조합 해산에 따라 제우스2호조합이 보유하고 있던 보통주를 양수하여 지분율 11.73%로 최대주주가 되었으며, 2024년 01월 포트핸밀터조합1호 및 포퓨처엔젤투자조합1호의 잔여 우선주 1,769,911주를 양수하여 지분율이 13.81%로 증가하였습니다.

보고기간 후 주요 주주간 주식 양수도 거래에 따른 주요 주주의 변동 후 소유주식수는 다음과 같습니다.

주주명	주주 변동 후 소유주식수	비고

보통주	우선주(*)	소유주식수 합계	지분율

㈜큰솔	6,504,065	5,309,733	11,813,798	13.80%	최대주주

기타소액주주	73,745,366	-	73,745,366	86.15%	-

자사주	45,003	-	45,003	0.05%	-

합계	80,294,434	5,309,733	85,604,167	100%

(*) 재무상태표에서 부채로 계상되어 있습니다. (주석 22. 단기차입금 및 전환사채 등참조)

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 전기 중 종속기업의 처분으로 인하여 전기말 현재 종속기업이 존재하지 아니하나, 전기의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 종속기업의 처분 전 시점까지의 재무성과가 포함되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6. 금융상품, 주석 22. 단기차입금 및 전환사채 등, 주석 23. 파생상품부채에 공시하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습 니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하 는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가 치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비 용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적은 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외화손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 '금융손익'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목 적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사 가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인 식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제 거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충담금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실기하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 당사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 또한 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 파손 및 진부화의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로처리하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하 고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산, 무형자산 등에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 추가 수정 상각대산 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 계약자산과 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품 입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타부채', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실직적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위 한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매 보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 종업원급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이 에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치치 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래의 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 리스(1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권

자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.20 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별

당사는 유무선통신 장비 등의 제조 및 소프트웨어 개발 관련 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 1) 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 2) 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

5) 고객이 자산을 인수하였다

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객에게 개발 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 제공 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 당사는 개발용역의 경우 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높이고 있으므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

④ 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 개발용역이 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 개발용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

⑤ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

⑥ 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

⑦ 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

2.21 주당이익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하 여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순 손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제결과와 다를 수 있습니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 신용위험당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,139,470,340	2,547,519,253

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	599,100,411	32,024,000,000

매출채권및기타채권	2,692,688,385	2,546,497,202

기타금융자산	10,208,861,000	100,000,000

계약자산	861,862,178	516,796,730

장기기타채권	367,251,781	147,389,058

당기손익공정가치측정금융자산	357,893,734	879,198,636

합계	21,227,127,829	38,761,400,879

당기말과 전기말 매출채권 및 (장기)기타채권과 계약자산은 전액 국내에서 발생한 채권으로 이루어져 있습니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월이하	3개월초과 12개월이하	12개월초과	계

당기말

총 장부금액_매출채권	2,264,628,152	-	329,698,868	2,594,327,020

손실충당금	(49,707,544)	-	(329,698,868)	(379,406,412)

전기말

총 장부금액_매출채권	726,877,569	-	329,698,868	1,056,576,437

손실충당금	(13,541,840)	-	(329,698,868)	(343,240,708)

③ 당기와 전기 중 매출채권의 충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	(343,240,708)	(376,373,623)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(*)	(36,165,704)	33,132,915

기말	(379,406,412)	(343,240,708)

(*) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름에는 이자와 원금을 포함하고 있습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년-2년	2년 이상

매입채무및기타채무	1,670,367,939	1,670,367,939	1,426,426,992	243,940,947	-

상환전환우선주부채(*)	3,718,918,378	6,143,667,576	6,143,667,576	-	-

리스부채	708,452,542	761,826,514	217,161,277	175,629,166	369,036,071

합계	6,097,738,859	8,575,862,029	7,787,255,845	419,570,113	369,036,071

(*) 상환우선주부채는 조기상환이 가능한 가장 빠른 날의 현금흐름을 가정하였습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년-2년	2년 이상

매입채무및기타채무	2,095,271,833	2,095,271,833	1,929,357,011	165,914,822	-

상환전환우선주(*)	3,054,573,110	6,077,929,227	6,077,929,227	-	-

리스부채	746,297,873	794,542,305	219,847,483	157,489,932	417,204,890

합계	5,896,142,816	8,967,743,365	8,227,133,721	323,404,754	417,204,890

(*) 상환우선주부채는 조기상환이 가능한 가장 빠른 날의 현금흐름을 가정하였습니다.

(4) 시장위험

당사는 원재료 중 일부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

① 환위험에 대한 노출

구분	당기말	전기말

-	EUR

매입채무	-	27,495.09

재무상태표 순액	-	27,495.09

(가) 화폐별 평균환율 및 기말환율(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기말	전기말	당기말	전기말

EUR	-	1,359.59	-	1,351.20

(나) 민감도분석(단위: EUR)

구분	통화	10% 증가	10% 감소

자본	손익	자본	손익

당기	-	-	-	-	-

전기	EUR	2,750	2,750	(2,750)	(2,750)

② 이자율위험 관리

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융부채(*)	4,427,370,920	3,800,870,983

(*) 고정이자율 이외 이자를 발생시키는 금융부채는 없습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 변동이자율 금융부채가 없어 민감도 분석 내역을 산정하지 않았습니다.

(5) 자본 위험 관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 또한 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

차입금 총계(a)	3,718,918,378	3,054,573,110

현금및현금성자산(b)	6,139,470,340	2,547,519,253

순부채(c=a-b)	(2,420,551,962)	507,053,857

자본 총계(d)	23,091,089,274	37,445,903,273

총자본(e=c+d)	20,670,537,312	37,952,957,130

자본조달비율(f=c/e)	-	1.34%

5. 현금및현금성자산 및 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	6,139,470,340	2,547,519,253

단기금융상품(*)	10,208,861,000	100,000,000

합계	16,348,331,340	2,647,519,253

(*) 전기말 단기금융상품 1억원과 당기말 단기금융상품 2.09억원은 질권설정으로 인해 사용이 제한 되었습니다.

6. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	6,139,470,340	-	-	6,139,470,340

매출채권및기타채권	-	2,692,688,385	-	-	2,692,688,385

계약자산	-	861,862,178	-	-	861,862,178

장기기타채권	-	367,251,781	-	-	367,251,781

단기금융상품	-	10,208,861,000	-	-	10,208,861,000

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	599,100,411	-	-	-	599,100,411

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	357,893,734	-	-	-	357,893,734

합계	956,994,145	20,270,133,684	-	-	21,227,127,829

금융부채:

파생상품부채(유동)	-	-	-	4,050,954,598	4,050,954,598

매입채무및기타채무	-	-	1,426,426,992	-	1,426,426,992

장기기타채무	-	-	243,940,947	-	243,940,947

상환전환우선주부채(유동)	-	-	3,718,918,378	-	3,718,918,378

리스부채(유동)	-	-	194,204,125	-	194,204,125

리스부채(비유동)	-	-	514,248,417	-	514,248,417

합계	-	-	6,097,738,859	4,050,954,598	10,148,693,457

② 전기말(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	2,547,519,253	-	-	2,547,519,253

매출채권및기타채권	-	2,546,497,202	-	-	2,546,497,202

계약자산	-	516,796,730	-	-	516,796,730

장기기타채권	-	147,389,058	-	-	147,389,058

단기금융상품	-	100,000,000	-	-	100,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	32,024,000,000	-	-	-	32,024,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	879,198,636	-	-	-	879,198,636

합계	32,903,198,636	5,858,202,243	-	-	38,761,400,879

금융부채:

파생상품부채(유동)	-	-	-	4,631,255,317	4,631,255,317

매입채무및기타채무	-	-	1,929,357,011	-	1,929,357,011

장기기타채무	-	-	165,914,822	-	165,914,822

상환전환우선주부채(유동)	-	-	3,054,573,110	-	3,054,573,110

리스부채(유동)	-	-	204,183,769	-	204,183,769

리스부채(비유동)	-	-	542,114,104	-	542,114,104

합계	-	-	5,896,142,816	4,631,255,317	10,527,398,133

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산:

이자수익	42,396,778	828,873,599

평가이익	84,985,099	14,826,640,000

처분이익	-	17,800,000

평가손실	12,031,189,590	6,063,100,237

상각후원가측정금융자산:

이자수익	540,831,253	161,302,230

상각후원가측정금융부채:

이자비용	689,913,196	996,232,848

상환이익	-	21,329,424,871

처분이익	42,678,690	318,504,607

기타의대손상각	-	1,029,333,111

당기손익공정가치측정금융부채:

파생상품평가이익	580,300,719	5,836,405,417

(3) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	956,994,145	956,994,145

금융부채:

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	4,050,954,598	4,050,954,598

② 전기말(단위: 원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	32,903,198,636	32,903,198,636

금융부채:

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	4,631,255,317	4,631,255,317

(4) 공정가치 서열체계 수준3당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말(단위: 원)

과목	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(신주인수권부사채_리튬플러스)	-	3	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(전환사채_이즈미디어)	82,434,227	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산(방위산업진흥원)	357,893,734	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(조합_한컴미래에셋)	516,666,184	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(에코비엠)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(비상장_한컴인터프리)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(전환사채_엘에이치디이)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

상환전환우선주부채 파생상품부채	4,050,954,598	이항옵션모형, BDT모형	연환산 주가변동성	48.46%~59.45%

현금흐름할인모형	WACC	14.62%~16.62%

② 전기말(단위: 원)

과목	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(신주인수권부사채_리튬플러스)	32,024,000,000	3	이항옵션모형, BDT모형	연환산 주가변동성	39.32% ~ 59.32%

현금흐름할인모형	기초자산 주식가격	18.71% ~ 20.71%

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(전환사채_이즈미디어)	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산(방위산업진흥원)	355,342,862	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(조합_한컴미래에셋)	523,855,774	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(에코비엠)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(비상장_한컴인터프리)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(전환사채_엘에이치디이)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

상환전환우선주부채 파생상품부채	4,631,255,317	이항옵션모형, BDT모형	연환산 주가변동성	54.20%~68.69%

현금흐름할인모형	기초자산 주식가격	18.71%~20.71%

7. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	당기말

취득원가	원금회수금액	잔액	누적평가이익(손실)	장부가액

금융자산_비상장주식(한컴인터프리)	399,997,000	-	399,997,000	(399,997,000)	-

금융자산_풋가능상품(한컴미래에셋)	2,200,000,000	1,906,520,000	293,480,000	223,186,184	516,666,184

금융자산_풋가능상품(에코비엠)	800,000,000	-	800,000,000	(800,000,000)	-

금융자산_비상장전환사채(엘에이치디이)	800,000,000	-	800,000,000	(800,000,000)	-

금융자산_신주인수권부사채(리튬플러스)(*1)	32,024,000,000	20,000,000,000	12,024,000,000	(12,024,000,000)	-

금융자산_전환사채(이즈미디어)(*2)	3,500,000,000	-	3,500,000,000	(3,417,565,773)	82,434,227

금융자산_출자금	454,000,000	-	454,000,000	(96,106,266)	357,893,734

합계	40,177,997,000	21,906,520,000	18,271,477,000	(17,314,482,855)	956,994,145

(*1) 당사는 2023년 01월 30일 신주인수권부사채권 200억원에 대하여 전액 상환받았으며, 신주인수권 가치 120.24억에 대하여 당기말 현재 전액 평가손실 처리하였습니다. (*2) 당사는 2021년 10월 ㈜티피에이미디어 및 2021년 12월 ㈜티엔씨테크로부터 ㈜이즈미디어가 발행한 전환사채를 각각 15억원 및 20억원에 취득하였습니다. ㈜이즈미디어는 2022년 03월 외부감사인으로부터 감사의견거절을 받았으며, 2022년 08월조기상환청구권을 행사하였으나 미회수됨에 따라 2023년 11월 유형자산을 매각하여 사채채권자들에게 재산분배를 진행중입니다. 당기말 현재 상환계획 등의 일부 확정된 금액 0.82억원은 평가증 하였으며, 배당절차가 진행 중입니다.(주석 37. 우발부채 및 약정사항 참조)② 전기말

(단위: 원)

구분	전기말

취득원가	원금회수금액	잔액	누적평가이익(손실)	장부가액

금융자산_비상장주식(한컴인터프리)	399,997,000	-	399,997,000	(399,997,000)	-

금융자산_풋가능상품(한컴미래에셋)	2,200,000,000	1,906,520,000	293,480,000	230,375,774	523,855,774

금융자산_풋가능상품(에코비엠)	800,000,000	-	800,000,000	(800,000,000)	-

금융자산_비상장전환사채(엘에이치디이)	800,000,000	-	800,000,000	(800,000,000)	-

금융자산_신주인수권부사채(리튬플러스)	20,000,000,000	-	20,000,000,000	12,024,000,000	32,024,000,000

금융자산_전환사채(이즈미디어)	3,500,000,000	-	3,500,000,000	(3,500,000,000)	-

금융자산_출자금	454,000,000	-	454,000,000	(98,657,138)	355,342,862

합계	28,153,997,000	1,906,520,000	26,247,477,000	6,655,721,636	32,903,198,636

8. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권 및 불법행위미수금 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	대손충당금	장부가액	취득원가	대손충당금	장부가액

유동자산

매출채권	2,594,327,020	(379,406,412)	2,214,920,608	1,056,576,437	(343,240,708)	713,335,729

단기대여금(*1)	1,700,000,000	(1,700,000,000)	-	2,800,000,000	(1,700,000,000)	1,100,000,000

미수금(*2)	3,301,805,256	(3,153,068,878)	148,736,378	3,155,559,214	(3,153,068,878)	2,490,336

불법행위미수금(*3)	3,443,080,119	(3,443,080,119)	-	3,459,399,982	(3,459,399,982)	-

미수수익	915,259,029	(597,698,630)	317,560,399	856,320,767	(597,698,630)	258,622,137

보증금	11,471,000	-	11,471,000	172,049,000	-	172,049,000

예치보증금	-	-	-	300,000,000	-	300,000,000

소계	11,965,942,424	(9,273,254,039)	2,692,688,385	11,799,905,400	(9,253,408,198)	2,546,497,202

비유동자산

보증금	275,540,000	-	275,540,000	160,950,000	-	160,950,000

현재가치할인차금(보증금)	(41,064,907)	-	(41,064,907)	(19,860,942)	-	(19,860,942)

예치보증금	306,300,000	-	306,300,000	6,300,000	-	6,300,000

현재가치할인발행차금(예치보증금)	(173,523,312)	-	(173,523,312)	-	-	-

소계	367,251,781	-	367,251,781	147,389,058	-	147,389,058

합계	12,333,194,205	(9,273,254,039)	3,059,940,166	11,947,294,458	(9,253,408,198)	2,693,886,260

(*1) 당사는 전기말 ㈜이솔루션 대여금 17억원에 대하여 배임으로 고소하였으며, 전액 대손 설정하였습니다. (주석37. 우발부채 및 약정사항 참조)(*2) 당사는 전기말 배임과 관련한 거래에 대하여 전액 대손 설정하였습니다. (주석37. 우발부채 및 약정사항 참조)(*3) 당사는 전기말 횡령과 관련한 거래에 대하여 전액 대손 설정하였습니다. (주석9.불법행위미수금 참조)

9. 불법행위미수금

(1) 당기말과 전기말 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

계정과목	내용	소송금액	당기말	사건번호(민사/형사)

취득원가	회수금액	장부가액

당기손익공정가치측정금융자산	TUP1호 사모투자조합 출자금	2,000,000,000	2,000,000,000	-	2,000,000,000	서울중앙지방검찰청 2022형 제63537호

지급수수료	㈜모자이크벤쳐스에 자문수수료 지급	825,000,000	825,000,000	-	825,000,000	서울중앙지방법원 2023가합53377

급여	가공인력에 대한 급여 지급	66,791,460	66,791,460	-	66,791,460	(안양지원 2022가단 113145)수원지방법원 2023나101223 진행중 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	15,361,330	15,361,330	-	15,361,330	수원지방법원 안양지원 2022가소 121119 이행권고결정 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	24,544,840	24,544,840	10,000,000	14,544,840	수원지방법원 안양지원 2022가소 121102 이행권고결정 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	27,484,970	27,484,970	-	27,484,970	수원지방법원 안양지원 2022가소 121089 이행권고결정 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	20,554,110	20,554,110	10,000,000	10,554,110	수원지방법원 안양지원 2022가소 121096 이행권고결정 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	15,361,330	15,361,330	-	15,361,330	수원지방법원 안양지원 2022가소 121126 이행권고결정 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	402,533,340	402,533,340	-	402,533,340	서울남부지방검찰청 2023형제39799

기타비용	가공인력에 대한 법인카드지급	9,248,872	9,248,872	-	9,248,872	(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

기타비용	가공인력에 대한 차량 지원/ 법인카드지급	56,199,867	56,199,867	-	56,199,867	(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

합계	3,463,080,119	3,463,080,119	20,000,000	3,443,080,119

② 전기말(단위: 원)

계정과목	내용	소송금액	전기말	사건번호(민사/형사)

취득원가	회수금액	장부가액

당기손익공정가치측정금융자산	TUP1호 사모투자조합 출자금	2,000,000,000	2,000,000,000	-	2,000,000,000	서울중앙지방검찰청 2022형 제63537호

지급수수료	㈜모자이크벤쳐스에 자문수수료 지급	825,000,000	825,000,000	-	825,000,000	서울중앙지방법원 2023가합53377

급여	가공인력에 대한 급여 지급	66,791,460	66,791,460	-	66,791,460	(안양지원 2022가단 113145)수원지방법원 2023나101223 진행중 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	15,361,330	15,361,330	-	15,361,330	수원지방법원 안양지원 2022가소 121119 이행권고결정 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	24,544,840	24,544,840	-	24,544,840	수원지방법원 안양지원 2022가소 121102 이행권고결정 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	27,484,970	27,484,970	-	27,484,970	수원지방법원 안양지원 2022가소 121089 이행권고결정 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	20,554,110	20,554,110	-	20,554,110	수원지방법원 안양지원 2022가소 121096 이행권고결정 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	15,361,330	15,361,330	-	15,361,330	수원지방법원 안양지원 2022가소 121126 이행권고결정 (서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

급여	가공인력에 대한 급여 지급	402,533,340	402,533,340	-	402,533,340	서울남부지방검찰청 2023형제39799

기타비용	가공인력에 대한 법인카드지급	9,248,872	9,248,872	-	9,248,872	(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

기타비용	가공인력에 대한 차량 지원/ 법인카드지급	52,519,730	52,519,730	-	52,519,730	(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청)서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775

합계	3,459,399,982	3,459,399,982	-	3,459,399,982

경영진의 불법행위 중 횡령으로 인한 고소/고발 등으로 불법행위미수금 계정처리된 사항만 포함되었습니다. (배임 포함 전체적인 소송현황 등은 주석37. 우발부채 및 약정사항 참조)

10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	16,254,001,186	15,656,058,286

임차 및 전대 임차료 수익	60,600,000	56,080,645

총 수익	16,314,601,186	15,712,138,931

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 유도무기 및 항공전자 관련 제어 장치 부품을 자체개발 및 생산하여 납품하여 발생합니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수행의무 이행 구분에 따른 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	제품	상품	개발매출(용역)	합계

한 시점에 인식	14,538,840,594	19,938,800	-	14,558,779,394

기간에 걸쳐 인식	-	-	1,695,221,792	1,695,221,792

합계	14,538,840,594	19,938,800	1,695,221,792	16,254,001,186

② 전기(단위: 원)

구분	제품	상품	개발매출(용역)	합계

한 시점에 인식	14,034,070,417	266,550,700	-	14,300,621,117

기간에 걸쳐 인식	-	-	1,355,437,169	1,355,437,169

합계	14,034,070,417	266,550,700	1,355,437,169	15,656,058,286

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

제품매출	-	986,294,196	-	719,967,300

개발매출	884,856,609	63,812,163	536,831,939	212,156,635

미청구공사수익 대손충당금(*)	(22,994,431)	-	(20,035,209)	-

합계	861,862,178	1,050,106,359	516,796,730	932,123,935

(*) 개발중단에 따른 특정 개발과제와 과거 경험율에 의한 잔금 미청구분에 대하여 대손처리 하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 개발매출과 관련한 손실충당부채의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

손실충당부채	987,969,865	(739,699,552)	248,270,313	903,391,425	84,578,440	987,969,865

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품(*1)	18,000,372	-	18,000,372	18,148,873	-	18,148,873

원재료	7,171,642,027	(1,161,604,224)	6,010,037,803	6,937,734,093	(1,377,670,721)	5,560,063,372

제품(*2)	1,047,905,852	(162,651,222)	885,254,630	299,095,426	(122,952,272)	176,143,154

재공품	1,861,633,381	(241,113,387)	1,620,519,994	1,292,382,471	(152,901,182)	1,139,481,289

미착품	-	-	-	63,036,604	-	63,036,604

합계	10,099,181,632	(1,565,368,833)	8,533,812,799	8,610,397,467	(1,653,524,175)	6,956,873,292

(*1) 당사가 비용(매출원가)로 인식한 상품재고의 금액은 당기 13,302,433원이며, 전기 257,085,718원 입니다.(*2) 당사가 비용(매출원가)으로 인식한 제품재고의 금액은 당기 13,587,659,687원이며, 전기 12,041,802,795원입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	환입(손실)	기말	기초	환입(손실)	기말

원재료평가손실충당금	(1,377,670,721)	216,066,497	(1,161,604,224)	(1,108,869,431)	(268,801,290)	(1,377,670,721)

제품평가손실충당금	(122,952,272)	(39,698,950)	(162,651,222)	(202,063,275)	79,111,003	(122,952,272)

재공품평가손실충당금	(152,901,182)	(88,212,205)	(241,113,387)	(138,745,610)	(14,155,572)	(152,901,182)

합계	(1,653,524,175)	88,155,342	(1,565,368,833)	(1,449,678,316)	(203,845,859)	(1,653,524,175)

12. 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,270,093,619	275,614,203

선급비용	175,695,049	187,708,435

손상차손누계액(선급비용)	(15,001,266)	(12,366,442)

합계	1,430,787,402	450,956,196

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	합계

취득원가	1,824,449,087	1,800,216,280	1,479,899,179	15,980,909	1,420,645,394	521,668,071	863,864,782	7,926,723,702

감가상각누계액	-	(247,555,213)	(1,120,737,590)	(15,980,909)	(1,158,487,469)	(388,794,486)	(399,412,247)	(3,330,967,914)

손상차손누계액	(228,483,367)	(91,289,573)	(359,161,589)	-	(262,157,925)	(132,873,585)	(464,452,535)	(1,538,418,574)

장부금액	1,595,965,720	1,461,371,494	-	-	-	-	-	3,057,337,214

② 전기말(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	합계

취득원가	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,351,458,226	498,851,126	863,864,782	7,783,519,589

감가상각누계액	-	(207,002,926)	(1,129,364,257)	(15,980,909)	(1,152,924,089)	(390,448,306)	(399,412,247)	(3,295,132,734)

손상차손누계액	(228,483,367)	(91,289,573)	(299,334,922)	-	(198,534,137)	(108,402,820)	(464,452,535)	(1,390,497,354)

장부금액	1,595,965,720	1,501,923,781	-	-	-	-	-	3,097,889,501

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,247,108,226	496,643,616	863,864,782	17,500,000	7,694,462,079

취득	-	-	-	-	104,350,000	6,126,782	-	-	110,476,782

처분	-	-	-	-	-	(3,919,272)	-	-	(3,919,272)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	(17,500,000)	(17,500,000)

전기말	1,824,449,087	1,800,216,280	1,428,699,179	15,980,909	1,351,458,226	498,851,126	863,864,782	-	7,783,519,589

취득	-	-	62,000,000	-	83,678,668	26,398,200	-	-	172,076,868

처분	-	-	(10,800,000)	-	(2,141,500)	(3,581,255)	-	-	(16,522,755)

기타증감	-	-	-	-	(12,350,000)	-	-	-	(12,350,000)

당기말	1,824,449,087	1,800,216,280	1,479,899,179	15,980,909	1,420,645,394	521,668,071	863,864,782	-	7,926,723,702

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	228,483,367	249,918,174	1,428,699,179	15,980,909	1,247,108,226	496,643,616	863,864,782	17,500,000	4,548,198,253

감가상각	-	42,834,527	-	-	3,613,333	524,260	-	-	46,972,120

손상차손	-	5,539,798	-	-	100,736,667	5,602,522	-	-	111,878,987

처분	-	-	-	-	-	(3,919,272)	-	-	(3,919,272)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	(17,500,000)	(17,500,000)

전기말	228,483,367	298,292,499	1,428,699,179	15,980,909	1,351,458,226	498,851,126	863,864,782	-	4,685,630,088

감가상각	-	40,552,287	1,033,333	-	7,054,880	1,927,435	-	-	50,567,935

손상차손	-	-	60,966,667	-	63,623,788	24,470,765	-	-	149,061,220

처분	-	-	(10,800,000)	-	(2,141,500)	(3,581,255)	-	-	(16,522,755)

기타증감	-	-	-	-	650,000	-	-	-	650,000

당기말	228,483,367	338,844,786	1,479,899,179	15,980,909	1,420,645,394	521,668,071	863,864,782	-	4,869,386,488

장부금액:

기초금액	1,595,965,720	1,501,923,781	-	-	-	-	-	-	3,097,889,501

기말금액	1,595,965,720	1,461,371,494	-	-	-	-	-	-	3,057,337,214

(3) 현금창출단위 손상검사

유형자산, 무형자산 등에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이에 따라 당기와 전기 중 손상을 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

유형자산	149,061,220	111,878,987

무형자산	4,230,000	112,205,667

리스사용권자산	247,179,435	-

기타비유동자산	-	20,368

손상금액	400,470,655	224,105,022

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	1,572,937,110	1,568,237,110

상각누계액	(614,131,443)	(613,661,443)

손상누계액	(239,555,667)	(235,325,667)

장부금액	719,250,000	719,250,000

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

취득원가:

기초	1,568,237,110	1,423,207,110

취득	4,700,000	145,030,000

기말	1,572,937,110	1,568,237,110

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	848,987,110	679,633,425

상각	470,000	39,648,018

손상(*)	4,230,000	112,205,667

기타증감	-	17,500,000

기말	853,687,110	848,987,110

정부보조금:

기초	-	24,323,685

수령	-	-

상각	-	(24,323,685)

기말	-	-

장부금액:

기초금액	719,250,000	719,250,000

기말금액	719,250,000	719,250,000

(*) 당사는 당기와 전기 중 손상징후가 발생하여, 유형자산, 무형자산, 리스사용권자산, 기타비유동자산에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다. (주석 13. 유형자산, (3) 현금창출단위 손상검사 참조)

(3) 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

경상연구개발비(*)	148,734,181	850,935,463

(*) 당사는 연구개발활동과 관련하여 발생하는 연구개발비는 전액 당기비용으로 처리하고 있습니다.

15. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

건물	977,229,568	(267,767,391)	(709,462,177)	-	973,459,347	(266,886,395)	(706,572,952)	-

차량운반구	303,581,497	(57,148,929)	(246,432,568)	-	429,872,960	(131,633,115)	(298,239,845)	-

합계	1,280,811,065	(324,916,320)	(955,894,745)	-	1,403,332,307	(398,519,510)	(1,004,812,797)	-

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	사용권자산	합계

건물	차량운반구

취득원가:

전기초	973,459,347	537,734,979	1,511,194,326

취득	-	-	-

처분	-	(107,862,019)	(107,862,019)

기타증감	-	-	-

전기말	973,459,347	429,872,960	1,403,332,307

취득	104,637,999	200,533,346	305,171,345

처분	(101,235,689)	(326,824,809)	(428,060,498)

기타증감	367,911	-	367,911

당기말	977,229,568	303,581,497	1,280,811,065

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	973,459,347	537,734,979	1,511,194,326

감가상각	-	-	-

손상차손	-	-	-

처분	-	(107,862,019)	(107,862,019)

기타증감	-	-	-

전기말	973,459,347	429,872,960	1,403,332,307

감가상각	26,657,831	31,701,990	58,359,821

손상차손(*)	78,348,079	168,831,356	247,179,435

처분	(101,235,689)	(326,824,809)	(428,060,498)

기타증감	-	-	-

당기말	977,229,568	303,581,497	1,280,811,065

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	-	-	-

(*) 당사는 당기와 전기 중 손상징후가 발생하여, 유형자산, 무형자산, 리스사용권자산, 기타비유동자산에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다. (주석 13. 유형자산, (3) 현금창출단위 손상검사 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채	194,204,125	204,183,769

비유동부채	514,248,417	542,114,104

합계	708,452,542	746,297,873

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	217,161,277	219,847,483

1년 초과	544,665,237	574,694,822

합계	761,826,514	794,542,305

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	58,359,821	-

리스부채의 이자비용	25,047,842	27,746,368

복구충당부채이자비용	520,086	553,785

단기리스 관련 비용	39,928,144	107,537,089

소액기초자산리스 관련 비용	19,869,281	17,391,244

금융리스채권의 이자수익	-	6,579,640

(6) 리스로 인해 발생한 총 현금유출액은 당기와 전기 각각 249,877,783원 및 522,559,942원입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기말(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액	-	(54,039,697)	(54,039,697)

손상차손누계액	(118,881,518)	(171,325,212)	(290,206,730)

장부금액	935,401,000	774,725,751	1,710,126,751

② 전기말(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액	-	(33,320,557)	(33,320,557)

손상차손누계액	(118,881,518)	(171,325,212)	(290,206,730)

장부금액	935,401,000	795,444,891	1,730,845,891

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

전기초	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

취득	-	-	-

전기말	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

취득	-	-	-

당기말	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	166,953,518	179,814,879	346,768,397

감가상각	-	20,819,424	20,819,424

손상차손(환입)	(48,072,000)	4,011,466	(44,060,534)

전기말	118,881,518	204,645,769	323,527,287

감가상각	-	20,719,140	20,719,140

손상차손(환입)	-	-	-

당기말	118,881,518	225,364,909	344,246,427

장부금액:

기초금액	935,401,000	795,444,891	1,730,845,891

기말금액	935,401,000	774,725,751	1,710,126,751

(3) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

임대수익	60,600,000	56,080,645

투자부동산(건물감가상각비)	20,719,140	20,819,424

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	업체	당기말	전기말

감정평가액(*)	감정평가액

투자부동산(토지)	A 평가법인	935,401,000	935,401,000

투자부동산(건물)	A 평가법인	795,444,891	795,444,891

합계	1,730,845,891	1,730,845,891

(*) 당사는 당기 해당 자산의 유의적인 변동이 없어 외부 감정 평가를 생략하였습니다. 17. 기타비유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

장기선급비용	632,969,488	675,238,524

장기선급비용(손상차손누계액)(*)	(574,560)	(3,523,512)

합계	632,394,928	671,715,012

(*) 당사는 전기 중 손상징후가 발생하여, 유형자산, 무형자산, 리스사용권자산, 기타비유동자산에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다. (주석 13. 유형자산, (3) 현금창출단위 손상검사 참조)

18. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	392,541,936	1,100,723,703

미지급금	826,623,005	507,341,919

미지급비용	207,262,051	221,291,389

임대보증금	-	100,000,000

소계	1,426,426,992	1,929,357,011

비유동부채

장기미지급금	178,940,947	165,914,822

임대보증금	65,000,000	-

소계	243,940,947	165,914,822

합계	1,670,367,939	2,095,271,833

19. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	비고

한국전자통신연구원	16,243,873	-	공간정보 기반 실감 재난관리 맞춤형 콘텐츠 제공 기술개발(ETRI과제)

한국항공우주연구원(*)	105,346,454	95,465,730	분산전기추진(DEP)항공기 비행제어 및 안전성 향상 핵심기술개발

한국항공우주연구원	122,500,000	-	한국형발사체 고도화 사업

합계	244,090,327	95,465,730

(*) 정부보조금의 내역 중 원재료 매입 및 유형자산에 사용된 정부보조금은 당기 60,457,610원, 전기 95,465,730원 입니다.(주석 38. 현금흐름표 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리 되거나, 부채로 계상한 정부보조금의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

재고자산	20,570	91,705,518

유형자산	12,350,000	-

합계	12,370,570	91,705,518

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

부가세예수금	241,833,731	76,123,470

예수금	140,145,590	51,228,300

소계	381,979,321	127,351,770

비유동부채

장기종업원급여부채	86,210,936	83,337,441

합계	468,190,257	210,689,211

21. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

유동판매보증충당부채(*1)	-	4,362,045

유동공사손실충당부채(*2)	248,270,313	987,969,865

복구충당부채(유동)	-	6,457,265

기타충당부채(*3)	2,348,810,399	2,307,064,812

소계	2,597,080,712	3,305,853,987

비유동부채

복구충당부채(비유동)	28,941,874	28,096,612

합계	2,626,022,586	3,333,950,599

(*1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월(일부는 36개월)의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(*2) 당사는 개발매출과 관련하여 일부 손실부담계약이 발생하고 있으며, 이에 따른 회피불가능원가를 산정하여 손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(*3) 보고기간종료일 이후, 보고기간종료일 이전에 발생한 전 경영진의 불법행위 등을 원인으로 하는 청구이의의 소송, 이러한 소송과 관련된 세무효과에 따라 향후 자원의 유출이 예상되는 법인세 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	기타충당부채	판매보증충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	기타충당부채

기초	4,362,045	987,969,865	34,553,877	2,307,064,812	32,909,247	903,391,425	34,000,092	2,145,770,775

전입(환입)	(4,362,045)	(739,699,552)	(5,612,003)	41,745,587	(28,547,202)	84,578,440	553,785	161,294,037

기말	-	248,270,313	28,941,874	2,348,810,399	4,362,045	987,969,865	34,553,877	2,307,064,812

22. 단기차입금 및 전환사채 등

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	이자율(%)	만기	당기말	전기말

상환전환우선주부채	1.00	2026년 09월 15일	3,718,918,378	3,054,573,110

(3) 전환사채 발행사항 내역은 다음과 같습니다.

구분	제4회 무보증 사모 전환사채(*)

발행금액	3,000,000,000원

발행목적	타법인출자

표면이자율	0.00%

만기이자율	분기단위 연 복리 1.50%

원금상환방법	만기일에 액면 100%를 일시상환

사채발행일	2021년 07월 30일

사채만기일	2024년 07월 30일

전환권 청구	전환가격 : 1,200원

전환청구기간 : 2022년 07월 30일 ~ 2024년 06월 30일

전환가격 조정 여부 : 가능

조기상환청구권	없음

콜옵션	없음

(*) 당사는 제 4회차 무보증사모전환사채 2022년 3월 22일 감사의견거절로 인한 조기상환청구로 인하여 전기 중 30억원을 전액 상환하였습니다.

구분	제5회 무보증 사모 전환사채(*)

발행금액	50,000,000,000원

발행목적	타법인출자 / 운영자금 / 시설자금

표면이자율	0.00%

만기이자율	분기단위 연 복리 1.50%

원금상환방법	만기일에 액면 100.00%를 일시상환

사채발행일	2021년 09월 07일

사채만기일	2024년 09월 07일

전환권 청구	전환가격 : 2,645원

전환청구기간 : 2022년 09월 08일 ~ 2024년 08월 07일

전환가격 조정 여부 : 가능

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 2022년 09월 07일 및 그 이후 매 1개월

콜옵션	발행금액의 70.00% 보유, 발행일로부터 1년이 되는 2022년 09월 07일 및 그 이후 매 1개월 해당하는 날

(*) 2022년 03월 22일 5회차 전환사채 기한이익상실로 인하여 전기 중 전액 상환하였습니다.

구분	상환전환우선주

발행금액	5,999,998,290원

발행목적	타법인출자 / 운영자금 / 시설자금

표면이자율	0.00%

배당	발행가액 기준 연 1.00% 우선 배당

원금상환방법	우선주식의 주주가 상환을 요청하는 경우 배당가능 이익 범위 내에서 상환

사채발행일	2021년 09월 15일

사채만기일	2026년 09월 15일

전환권 청구	전환가격 : 1,130원(*)

전환청구기간 : 2022년 09월 15일 ~ 2026년 09월 15일

전환가격 조정 여부 : 가능

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 지나는 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지

콜옵션	발행일로부터 1년이 지나는 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지(발행금액의 50.00% 보유)

(*) 당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주의 전환가액에 대하여 증권의 발행 및공시에 관한 규정 제5-23조에 따른 리픽싱하는 것을 가정하여 평가하였습니다. 따라서 관계기관의 리픽싱 적용 유권해석에 따라 변동될 수 있습니다. 만일 리픽싱이 적용 배제되는 것으로 유권해석이 결정되는 경우 파생상품부채금액은 일부 환입되어 평가이익으로 계상되어야 합니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 상환전환우선주부채의 장부금액 및 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채(*)	발행금액	5,999,998,290	5,999,998,290

상환전환우선주부채의 장부금액	3,718,918,378	3,054,573,110

파생상품부채	4,050,954,598	4,631,255,317

(*) 당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주의 전환가액에 대하여 증권의 발행 및공시에 관한 규정 제5-23조에 따른 리픽싱하는 것을 가정하여 평가하였습니다. 따라서 관계기관의 리픽싱 적용 유권해석에 따라 변동될 수 있습니다. 만일 리픽싱이 적용 배제되는 것으로 유권해석이 결정되는 경우 파생상품부채금액은 일부 환입되어 평가이익으로 계상되어야 합니다.

(5) 당기와 전기 중 전환사채 및 상환전환우선주부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	3,054,573,110	50,378,473,139

전환사채 관련 전환청구권의 감소	-	(48,219,224,871)

당기손익에 포함된 손익	664,345,268	895,324,842

기말	3,718,918,378	3,054,573,110

(6) 당기와 전기 중 발생한 전환사채 및 상환전환우선부채 관련 손익을 제외한 법인세차감손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전이익(손실)	(14,354,813,999)	32,653,373,020

평가이익(손실)	580,300,719	5,836,405,417

상환이익(*)	-	21,329,424,871

전환사채 등 관련 손익 제외 법인세비용차감이익(손실)	(14,935,114,718)	5,487,542,732

(*) 전기 중 기한이익상실로 인하여 제5회차 전환사채 500억원과 제4회차 전환사채 30억원을 전액 상환하였습니다.

23. 파생상품부채

(1) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	4,631,255,317	88,884,128,082

기한이익상실 따른 차감	-	(78,416,467,348)

당기손익에 포함된 손익	(580,300,719)	(5,836,405,417)

기말(*)	4,050,954,598	4,631,255,317

(*) 당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주의 전환가액에 대하여 증권의 발행 및공시에 관한 규정 제5-23조에 따른 리픽싱하는 것을 가정하여 평가하였습니다. 따라서 관계기관의 리픽싱 적용 유권해석에 따라 변동될 수 있습니다. 만일 리픽싱이 적용 배제되는 것으로 유권해석이 결정되는 경우 파생상품부채금액은 일부 환입되어 평가이익으로 계상되어야 합니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행한 주식의 총수	80,294,434	80,294,434

1주당 액면 금액	100	100

자본금	8,029,443,400	8,029,443,400

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	80,294,434	80,294,434

기말 발행주식수	80,294,434	80,294,434

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	56,328,789,317	56,328,789,317

기타자본잉여금(*)	49,637,202	49,637,202

합계	56,378,426,519	56,378,426,519

(*) 전기 중 주식선택권이 소멸됨에 따라 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (주석 28. 주식기준보상 참조)

25. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	59,303,921	59,303,921

자기주식(*)	(119,927,665)	(119,927,665)

합계	(60,623,744)	(60,623,744)

(*) 당사가 보유한 자기주식수는 45,003주 입니다.

26. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(순손실)	(14,354,813,999)	32,639,705,520

가중평균유통보통주식수(*)	80,249,431	80,249,431

기본주당이익(손실)	(179)	407

(*) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	80,249,431	80,249,431

기말	80,249,431	80,249,431

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환상환우선주에대한 이자비용 및 전환상환우선주 관련 파생상품평가손익등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 다음과 같으며, 전기의 희석주당손익은 반희석화 효과로 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(14,354,813,999)	32,639,705,520

희석보통주당기순이익(손실)	(14,354,813,999)	27,097,774,542

희석가중평균유통보통주식수	80,249,431	85,548,518

희석주당이익(손실)	(179)	317

27. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	7,000,000	7,000,000

미처리결손금	(41,263,156,901)	(26,908,342,902)

합계	(41,256,156,901)	(26,901,342,902)

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(26,908,342,902)	(59,548,048,422)

당기순이익(손실)	(14,354,813,999)	32,639,705,520

기말	(41,263,156,901)	(26,908,342,902)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2024년 03월 29일	처분확정일: 2023년 12월 26일

Ⅰ. 미처리결손금	(41,263,156,901)	(26,908,342,902)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(26,908,342,902)	(59,548,048,422)

당기순이익(손실)	(14,354,813,999)	32,639,705,520

합계	(41,263,156,901)	(26,908,342,902)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(41,263,156,901)	(26,908,342,902)

(4) 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 전기 회계기간에 대한 재무제표 재작성 효과가 반영되어 있으며, 2023년 12월 26일 이사회에서 최종 승인되었습니다.

28. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	2차	3차

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2017-03-28	2019-03-26

부여수량	96,005주	52,000주

행사기간	2020년 3월 28일 ~ 2022년 3월 27일	2022년 3월 26일 ~ 2025년 3월 26일

행사가격	911원	2,241원

가득조건	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년

(2) 공정가치 측정

주식선택권 보상원가 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2차	3차

산정방법	블랙-숄즈평가모형	이항모형

부여일의 주식가격	2,590	2,995

행사가격	911	2,241

기대변동성	45.81%	85.60%

기대만기	2022-03-27	2025-03-26

기대배당수익율	0.00%	0.00%

이자율	1.79%	1.85%

주당공정가액(원)	1,810	2,281

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	26,000	2,241	53,430	3,152

기중 상실(*)	-	-	(27,430)	(911)

기중 행사(소멸)	-	-	-	-

기말 미행사분	26,000	2,241	26,000	2,241

기말 현재 행사가능 수량	26,000	2,241	26,000	2,241

(*) 전기 중 주식매수선택권이 소멸됨에 따라 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (주석 24. 자본금과자본잉여금 참조)

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주식기준보상원가	-	11,633,210

29. 매출

(1) 당기와 전기 중 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출	14,538,840,594	14,034,070,417

용역매출	1,695,221,792	1,355,437,169

상품매출	19,938,800	266,550,700

합계	16,254,001,186	15,656,058,286

(2) 당기와 전기 중 진행기준을 적용한 개발용역매출 계약잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기초	증감액	용역수익인식	기말

A사	432,128,456	2,206,195,000	554,976,560	2,083,346,896

B사	590,499,936	250,297,800	694,977,350	145,820,386

C사	-	254,000,000	240,619,757	13,380,243

기타	130,177,099	184,985,455	204,648,125	110,514,429

합계	1,152,805,491	2,895,478,255	1,695,221,792	2,353,061,954

② 전기(단위: 원)

구분	기초	증감액	용역수익인식	기말

A사	927,089,159	53,885,000	548,845,703	432,128,456

B사	4,082,010	850,239,580	493,269,592	361,051,998

D사	327,951,511	-	99,191,384	228,760,127

기타	161,072,684	183,922,716	214,130,490	130,864,910

합계	1,420,195,364	1,088,047,296	1,355,437,169	1,152,805,491

(3) 당기말과 전기말 현재 진행중인 개발용역과 관련하여 인식한 누적 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	계약금액	누적계약수익	누적발생원가	누적손익	계약잔액

A사	8,074,414,940	5,991,068,044	7,689,513,351	(1,698,445,307)	2,083,346,896

B사	902,342,730	756,522,344	1,579,895,994	(823,373,650)	145,820,386

C사	254,000,000	240,619,757	647,907,487	(407,287,730)	13,380,243

기타	416,300,000	305,785,571	726,206,147	(420,420,576)	110,514,429

합계	9,647,057,670	7,293,995,716	10,643,522,979	(3,349,527,263)	2,353,061,954

② 전기(단위: 원)

구분	계약금액	누적계약수익	누적발생원가	누적손익	계약잔액

A사	7,574,235,340	7,142,106,884	9,216,175,887	(2,074,069,003)	432,128,456

B사	683,479,000	322,427,002	958,821,172	(636,394,170)	361,051,998

D사	329,709,000	100,948,873	700,189,403	(599,240,530)	228,760,127

기타	334,468,930	203,604,020	613,585,348	(409,981,328)	130,864,910

합계	8,921,892,270	7,769,086,779	11,488,771,810	(3,719,685,031)	1,152,805,491

(4) 당기말과 전기말 현재 개발용역과 관련한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

A사	578,510,484	190,000,000	398,041,827	26,671,783

B사	59,803,836	95,204,607	58,932,002	905,452,152

C사	209,119,757	-	-	-

기타	14,428,101	764,901,752	59,822,901	-

합계	861,862,178	1,050,106,359	516,796,730	932,123,935

30. 판매비와 관리비

(1) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,404,451,931	1,767,915,479

퇴직급여	111,314,534	126,426,939

주식보상비용	-	11,633,210

복리후생비	208,295,935	237,851,286

전력비	8,090,042	6,110,977

감가상각비	15,145,832	14,757,731

무형자산상각비	-	2,625,000

리스자산상각비	39,696,567	-

수선비	11,248,841	-

소모품비	4,913,370	2,800,727

세금과공과	7,870,466	16,934,161

지급임차료	51,235,530	20,258,192

보험료	19,454,475	31,325,530

여비교통비	28,188,307	37,364,723

경상연구개발비	148,734,181	850,435,463

통신비	12,554,652	13,039,334

차량유지비	30,538,786	37,563,673

교육훈련비	2,297,710	2,403,420

도서인쇄비	788,440	1,478,600

지급수수료	3,360,408,448	2,589,618,847

건물관리비	9,864,335	10,090,253

대손상각비(환입)	39,124,926	(33,132,915)

판매보증비(환입)	(4,362,045)	(28,547,202)

접대비	171,957,502	250,409,290

합계	5,681,812,765	5,969,362,718

31. 성격별 비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,391,063,780)	433,330,018

원재료와 소모품의 사용액	8,230,843,501	5,758,086,731

종업원급여	6,461,852,578	6,629,931,452

감가상각비와 기타상각비	109,397,756	62,296,453

외주가공비	284,516,690	259,413,180

외주용역비	262,551,021	183,857,000

지급수수료	3,675,733,166	2,839,946,813

지급임차료	57,970,939	25,754,196

기타	930,727,564	2,314,380,685

합계	18,622,529,435	18,506,996,528

32. 종업원 급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	5,639,488,596	5,734,244,928

사회보장제도 관련 비용	401,352,190	432,761,950

확정기여제도에 대한 납부	453,275,000	466,547,027

장기근속부채의 증가(감소)	2,873,495	(4,849,385)

유급휴가부채비용(감소)	(35,136,703)	(10,406,278)

주식결제형 주식기준보상	-	11,633,210

합계	6,461,852,578	6,629,931,452

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금미지급	31,049,475	33,410,531

유급휴가 부채	144,794,155	179,930,858

장기근속포상부채	86,210,936	83,337,441

총 종업원급여부채	262,054,566	296,678,830

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

외환차익	12,444,757	5,932,423

외화환산이익	-	962,694

잡이익(*)	6,863,435	1,054,469,417

수입임대료	60,600,000	56,080,645

투자부동산토지손상차손환입	-	48,072,000

대손충당금환입(기타)	20,000,000	-

합계	99,908,192	1,165,517,179

(*) 전기 중 ㈜리튬플러스의 신주인수권부증서관련 매매 계약 불이행으로 수취한 계약금 10억원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

외환차손	10,086,331	6,078,604

투자부동산(건물감가상각비)	20,719,140	20,819,424

투자부동산손상차손(건물)	-	4,011,466

유형자산손상차손(*1)	149,061,220	111,878,987

무형자산손상차손(*1)	4,230,000	112,205,667

리스사용권자산손상차손(건물)(*1)	78,348,079

리스사용권자산손상차손(차량)(*1)	168,831,356

기타비유동자산손상차손(*1)	-	20,368

기타의 대손상각(*2)	3,680,137	471,833,340

잡손실(*3)	221,120,424	164,642,589

합계	656,076,687	891,490,445

(*1) 당사는 당기와 전기 중 손상징후가 발생하여, 유형자산, 무형자산, 리스사용권자산, 기타비유동자산에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다. (주석 13. 유형자산, (3)현금창출단위 손상검사 참조)(*2) 기타의 대손상각 관련 내역은 주석 8. 매출채권및기타채권 참조

(*3) 세무 충당부채 관련 내역은 주석 21. 충당부채 참조

34. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

대여금과수취채권의 이자수익	540,831,253	161,302,230

당기손익공정가치측정금융자산의 이자수익	42,396,778	828,873,599

당기손익 공정가치측정금융자산처분이익(*1)	-	17,800,000

당기손익 공정가치측정금융자산평가이익(*1)	84,985,099	14,826,640,000

파생상품평가이익(*2)	580,300,719	5,836,405,417

리스자산처분이익	42,678,690	318,504,607

사채상환이익(*2)	-	21,329,424,871

합계	1,291,192,539	43,318,950,724

(*1) 주석 7. 당기손익공정가치측정금융자산 참조

(*2) 주석 22. 단기차입금 및 전환사채, 23. 파생상품부채 참조

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융부채의 이자비용	689,913,196	996,232,848

당기손익공정가치측정금융자산평가손실(*1)	12,031,189,590	6,063,100,237

기타의대손상각(*2)	-	1,029,333,111

리스자산처분손실	207,008	-

합계	12,721,309,794	8,088,666,196

(*1) 주석 7. 당기손익공정가치측정금융자산 참조(*2) 주석 8. 매출채권및기타채권 참조

35. 법인세 비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세 비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	-	13,667,500

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

소계	-	13,667,500

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	-

자본에 직접 반영된 법인세 비용	-	-

소계	-	-

법인세비용	-	13,667,500

(2) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전이익(손실)	(14,354,813,999)	32,653,373,020

법인세비용:

적용세율에 따른 세부담액	(3,000,156,126)	7,183,742,064

비공제비용(수익)	46,926,965	(127,494,477)

비과세수익	-	-

이연법인세 미인식 효과	2,062,454,209	(7,066,414,701)

기타(*1)	890,774,952	23,834,614

합계	-	13,667,500

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	-	13,667,500

유효법인세율(*2)	-	-

(*1) 당기 법인세율 변경 효과 등이 반영되었습니다.(*2) 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기초	감소	증가	기말

이연법인세자산(부채)

자기주식	(5,566,173)	26,505	-	(5,539,668)

당기손익인식금융자산평가손익	(1,305,558,607)	2,651,028,346	(143,540,261)	1,201,929,478

유형자산손상차손	292,004,444	(116,385,376)	145,910,413	321,529,481

무형자산손상차손	49,418,390	(9,964,624)	10,613,368	50,067,134

공사손실충당부채	207,473,671	(344,105,996)	188,520,820	51,888,495

재고자산평가충당금	356,189,580	(476,584,268)	447,556,774	327,162,086

판매보증충당부채	916,029	(916,029)	-	-

장기종업원급여부채	17,500,862	(17,500,862)	18,018,085	18,018,085

대손충당금	719,275,895	(1,925,414,283)	1,280,314,174	74,175,786

대여금	(211,010,687)	211,010,687	-	-

사용권자산	161,650,941	(161,650,941)	-	-

리스부채(복구포함)	(143,912,183)	138,981,410	159,046,205	154,115,432

미수수익	7,016,211	(7,016,211)	(66,370,123)	(66,370,123)

미지급비용(DC형)	37,785,480	(37,785,480)	6,489,340	6,489,340

미확정비용(연차충당부채)	-	-	30,261,978	30,261,978

정부보조금(원재료)	19,258,158	(19,258,158)	4,299	4,299

투자부동산손상차손	60,065,016	5,972,757	-	66,037,773

현재가치할인발행차금_회원권	-	-	36,266,372	36,266,372

무형자산상각비_회원권	(35,396,870)	35,396,870	-	-

기타충당부채	484,483,610	(484,483,610)	490,901,373	490,901,373

임차보증금(현재가치할인차금)	-	(4,150,937)	12,733,502	8,582,565

정부보조금(공구와기구)	-	-	2,581,150	2,581,150

장기선급비용손상차손	2,596,955	(2,596,955)	-	-

복구충당부채	2,327,925	(2,327,925)	-	-

현재가치할인차금(리스)	4,170,797	(4,170,797)	-	-

미수금	(51,541,223)	51,541,223	-	-

기타의무형자산_상각비(한도초과)	9,713,738	(9,713,738)	-	-

사용권자산손상차손	211,010,687	(211,010,687)	-	-

회원권	1,386,000	(1,386,000)	-	-

소계	891,258,646	(742,465,079)	2,619,307,469	2,768,101,036

이월결손금- 법인세 효과	2,958,925,026	(14,090,119)	199,701,938	3,144,536,845

이월세액공제	25,592,426	-	-	25,592,426

소계	2,984,517,452	(14,090,119)	199,701,938	3,170,129,271

이연법인세자산(부채) 소계(*1)	3,875,776,098	(756,555,198)	2,819,009,407	5,938,230,307

미인식 이연법인세자산

대손충당금(기타)	377,029,341	(377,029,341)	667,514,154	667,514,154

대손충당금(TUP)	420,000,000	(420,000,000)	418,000,000	418,000,000

대손충당금(하베스트인베스트먼트)	420,000,000	(420,000,000)	418,000,000	418,000,000

파생상품부채(전환상환우선주)	972,563,616	(4,631,255)	(121,282,850)	846,649,511

전환상환우선주부채	641,460,353	(3,054,573)	138,848,161	777,253,941

단기대여금	357,000,000	(357,000,000)	355,300,000	355,300,000

미인식 이연법인세자산 소계(*2)	3,188,053,310	(1,581,715,169)	1,876,379,465	3,482,717,606

합계	7,063,829,408	(2,338,270,367)	4,695,388,872	9,420,947,913

(*1) 당기말 현재 이연법인세의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.(*2) 불법행위미수금 등 이연법인세 요건을 충족하지 못하여 미인식한 이연법인세 금액 효과입니다.

② 전기(단위: 원)

구분	기초	감소	증가	기말

이연법인세자산(부채)

자기주식	(5,831,229)	265,056	-	(5,566,173)

당기손익인식금융자산평가손익	95,507,528	3,103,248	(1,404,169,383)	(1,305,558,607)

유형자산손상차손	285,146,040	(189,659,934)	196,518,338	292,004,444

무형자산손상차손	23,236,400	(40,698,740)	66,880,730	49,418,390

공사손실충당부채	198,746,113	(18,661,253)	27,388,811	207,473,671

재고자산평가충당금	333,728,715	(55,702,045)	78,162,910	356,189,580

판매보증충당부채	7,240,034	(6,324,005)	-	916,029

장기종업원급여부채	19,401,101	(1,900,239)	-	17,500,862

대손충당금	1,119,212,962	(970,852,512)	570,915,445	719,275,895

사용권자산	(229,390,810)	214,090,456	(195,710,333)	(211,010,687)

리스부채	(182,746,642)	(167,683,984)	512,081,567	161,650,941

미수수익	(14,959,999)	679,999	(129,632,183)	(143,912,183)

미지급비용(DC형)	10,556,025	(3,539,814)	-	7,016,211

미확정비용	41,874,169	(4,088,689)	-	37,785,480

정부보조금(무형자산)	5,351,210	(5,351,210)	-	-

정부보조금(원재료)	19,613,985	(891,544)	535,717	19,258,158

전환권조정	(974,322,964)	8,869,564,143	(7,895,241,179)	-

전환사채상환할증금	505,338,075	(505,338,075)	-	-

파생상품부채(전환사채)	16,896,044,000	(16,896,044,000)	-	-

파생상품부채(이즈미디어)	355,578,816	(355,578,816)	-	-

금융리스채권	(116,679,962)	618,807,564	(502,127,602)	-

리스부채(전대)	526,038,440	(526,038,440)	-	-

투자부동산손상차손	73,538,798	(83,669,907)	70,196,125	60,065,016

무형자산상각비_회원권	-	-	(35,396,870)	(35,396,870)

기타충당부채	472,069,570	(21,457,707)	33,871,747	484,483,610

장기선급비용손상차손	3,491,308	(898,630)	4,277	2,596,955

파생상품자산	(11,811,800,000)	536,900,000	11,274,900,000	-

복구충당부채	7,480,020	(5,152,095)	-	2,327,925

현재가치할인차금(리스)	8,155,917	(16,983,228)	12,998,108	4,170,797

미수금	-	-	(51,541,223)	(51,541,223)

기타의무형자산_상각비(한도초과)	-	-	9,713,738	9,713,738

사용권자산손상차손	229,390,810	(18,380,123)	-	211,010,687

회원권	1,452,000	(66,000)	-	1,386,000

소 계	7,902,460,430	(9,651,550,524)	2,640,348,740	891,258,646

이월결손금- 법인세 효과	3,019,252,429	(137,238,746)	76,911,343	2,958,925,026

이월세액공제	20,477,940	-	5,114,486	25,592,426

소 계	3,039,730,369	(137,238,746)	82,025,829	2,984,517,452

이연법인세자산(부채) 소계(*1)	10,942,190,799	(9,788,789,270)	2,722,374,569	3,875,776,098

미인식 이연법인세자산

대손충당금(기타)	275,784,661	-	101,244,680	377,029,341

대손충당금(TUP)	440,000,000	(20,000,000)	-	420,000,000

대손충당금(하베스트인베스트먼트)	440,000,000	(20,000,000)	-	420,000,000

파생상품부채(전환상환우선주)	2,302,885,361	(10,477,460,585)	9,147,138,840	972,563,616

전환상환우선주부채	552,248,979	(25,102,225)	114,313,599	641,460,353

단기대여금	374,000,000	(17,000,000)	-	357,000,000

미인식 이연법인세자산 소계(*2)	4,384,919,001	(10,559,562,810)	9,362,697,119	3,188,053,310

합 계	15,327,109,800	(20,348,352,080)	12,085,071,688	7,063,829,408

(*1) 전기말 현재 이연법인세의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.(*2) 불법행위미수금 등 이연법인세 요건을 충족하지 못하여 미인식한 이연법인세 금액 효과입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 법인세효과금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(a)	29,908,223,198	19,425,295,063

미인식 일시적차이(b)	16,663,720,603	15,181,206,244

공제가능한 일시적차이(c=a-b)	13,244,502,595	4,244,088,819

공제가능한 일시적차이의 법인세효과(1)	2,768,101,036	891,258,646

세무상결손금 법인세 효과(2)	3,144,536,845	2,958,925,026

이월세액공제(3)	25,592,426	25,592,426

합 계(=1+2+3)	5,938,230,307	3,875,776,098

(5) 당기말과 전기말 현재 수정사항이 반영되기 전 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

1년 이내	-	-

1~2년	-	-

2~3년	-	-

3년 초과	15,045,630,841	14,090,119,172

합 계	15,045,630,841	14,090,119,172

(6) 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세에 대한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기	사유

불법행위미수금 등 대손충당금	2,857,869,792	1,459,399,982	사외유출되어 회수불가

대손충당금(TUP)	2,000,000,000	2,000,000,000	사외유출되어 회수불가

대손충당금(하베스트인베스트먼트)	2,000,000,000	2,000,000,000	사외유출되어 회수불가

파생상품부채(전환상환우선주)	4,050,954,598	4,631,255,317	세무상 자본계정

전환상환우선주부채	3,718,918,378	3,054,573,110	세무상 자본계정

이솔루션 대여금	1,700,000,000	1,700,000,000	특수관계자 채권

이솔루션 미수금	335,977,835	335,977,835	특수관계자 채권

합 계	16,663,720,603	15,181,206,244

36. 담보제공자산과 지급보증

(1) 당기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	담보제공	장부가액	채권최고액

한국방위산업진흥회	당기손익공정가치측정금융자산	357,893,734	357,893,734

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	내용	당기말	전기말

서울보증보험	각 거래처	이행계약	364,315,232	364,315,232

각 거래처	이행지급	103,515,000	249,000,000

각 거래처	이행하자	5,346,000	6,531,250

각 거래처	이행선급금	1,232,923,840	1,280,569,270

한국방위산업진흥회	각 거래처	이행계약	41,222,920	110,139,080

합계	1,747,322,992	2,010,554,832

(3) 최대주주로부터의 지급보증당사는 2023년 ㈜큰솔(지급보증인1) 및 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**(지급보증인2)와 당사의 2022년 12월 31일 기준 재감사 재무제표에 반영되지 아니한 채무 및 ㈜큰솔이 경영진을 선임한 2023년 11월 03일 까지 발생한 채무에 대해 제 3자에 의한 지급(이행)청구 등으로 인하여 당사가 지급하여야 할 채무가 확정될 경우 당사를 위하여 그 채무를 지급할 것을 보증하는 지급보증계약을 체결하였습니다. 동 지급보증계약은 2028년 5월 1일까지 어떠한 사유로도 해제할 수 없으며, 2028년 5월 1일 이후 최대주주인 주식회사 큰솔이 보유주식 전량을 매각하게 되면, 본 계약은 해제된 것으로간주합니다.또한 지급보증 채무에 관하여 ㈜큰솔(지급보증인1) 과 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**(지급보증인2)는 연대하여 그 지급을 보증하기로 하며, 당사는 둘 중 누구를 상대로도 그 채무의 지급을 이행할 것을 청구할 수 있습니다.지급보증인의 지급보증은 확정된 채무액을 한도로 하며, 계약일 현재 당사의 재무제표(장부 등)에 반영되어 있는 정상적인 상거래 채무를 포함한 기존 채무에 대하여는 책임이 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관의 여신한도 약정내용은 없습니다.

(2) 당기말 현재 가입하고 있는 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	구분	관련자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산	원재료	6,010,037,803	4,000,000,000	한화손해보험

제품	885,254,630

재공품	1,334,024,260

소계	8,229,316,693	4,000,000,000

투자부동산(*)	건물	774,725,751	2,160,000,000	한화손해보험

유형자산(*)	건물	1,058,169,137	한화손해보험

시설장치	-	491,000,000	한화손해보험

기계장치	60,966,667	59,000,000	한화손해보험

공구기구	58,281,686	35,000,000	한화손해보험

집기비품	4,926,656	14,000,000	한화손해보험

소계	1,182,344,146	2,759,000,000

합계	10,186,386,590	6,759,000,000

(*)해당 자산은 공장에서 보유하고 있는 순장부가액이며, 본사의 경우 해당 건물에서화재보험 가입이 되어 있어, 건물관리비에 화재보험료가 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 계류중인 소송의 내역

① 당기말 현재 당사가 고소인인 형사고발 사건은 다음과 같습니다.

구분	고소인	피고소인	사건내용	금액(원)	결과

서울중앙지방검찰청 2022형 제63537호	㈜휴센텍	이** 외 1명	피고소인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 고소	2,000,000,000	진행중

서울서초경찰서 2022-014570	㈜휴센텍	강** 외 2명	고소인 회사는 피고소인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)	4,726,904,867	2023.10.17 불송치(혐의없음) 2023.11.23 이의신청

서울중앙지방검찰청 2023형제67775 (서울서초경찰서 2022-014570 사건에 대한 이의신청)	㈜휴센텍	강** 외 2명	고소인의 대리인은, 피의자들에 대한 불송치결정에 대하여 이의신청 이유를 제출	4,760,546,779	진행중 2023.12.19 보완수사요구

서울남부지방검찰청 2023형제39799	㈜휴센텍	강** 외 2명	피고소인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 (배임) 업무상횡령 등으로 고소	9,568,884,604	진행중

② 당기 중 당사가 신청한 민사소송건은 다음과 같습니다.

구분	고소인	피고소인	사건내용	금액(원)	결과

서울중앙지방법원 2022가합547349	㈜휴센텍	갤럭시프라이빗에쿼티㈜ 외6명	1. 피고들은 각자 원고에게 2,000,000,000원 및 이에 대한 2021.08.13부터 이 사건 소장 부본 송달일까지 연 5%의, 그다음달부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 돈을 지급2. 소송비용은 피고들 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구함	2,000,000,000	진행중

서울중앙지방법원 2022가합550093	㈜휴센텍	㈜이솔루션	1. 피고는 원고에게 금 1,700,000,000원 및 위 금 원 중가. 금 1,500,000,000원에 대하여는 2021. 8. 31.경부터 2022. 1. 28.경까지는 연 4.6%의, 그 다음날부터 이사건 소장 부본 송달일 까지는 연 9%, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율에 의한 금 원을,나. 금 200,000,000원에 대하여는 2021. 9. 13.경부터2022. 1. 28.경까지는 연 4.6%의, 그 다음날부터 이 사건 소장 부본 송달일 까지는 연 9%, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율에 의한 금 원을, 각 지급2. 소송 비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구함	1,700,000,000	2022.11.24 원고승

안양지원 2022가단120518 (수원지방법원 안양지원 2023카경10076)	㈜휴센텍	㈜오름에스엠씨	1. 피고는 원고에게 220,000,000원 및 이 사건 소장 부본 송달일 다음달부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 돈을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구함	220,000,000	2023.07.06 원고승
(2023.07.31 인용)

서울중앙지방법원 2022차전316811	㈜휴센텍	퍼펙트자산	채무자는 채권자에게 아래 청구금액 및 독촉절차비용을 지급하라는 명령을 구함1. 금 100,000,000원2. 이 사건 지급명령신청서 정본 송당일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원 및 다음 독촉절차비용※ 독촉절차 비용 103,300원	100,000,000	2022.09.26 지급명령

(안양지원 2022차전5365) 안양지원 2022가합103145	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	채무자는 채권자에게 아래 청구금액 및 독촉절차비용을 지급하라는 명령을 구함 1. 금 3,602,220,000원 2. 위 1항 금액에 대하여 이 사건 지급명령 정본이 송달된 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 지연손해금 및 다음 독촉절차비용 3. 제1항, 제2항은 가집행할 수 있다. 는 결정을 구합니다※ 독촉절차 비용 1,246,900원(내역 송달료 62,400원, 인지액 1,184,500원)	3,602,220,000	(2022.09.23 지급명령결정2022.10.05 채무자 이의신청) 2023.06.22 원고승

(안양지원 2022가합103145) 안양지원 2023카경10070	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	위 사건(안양지원 2022가합103145)에 관하여 2023. 6.22.에 판결을 선고하였으나, 다음과 같이 판결을 경정하여 주시기 바랍니다.[경정할 사항]원고(대표이사 이주석에서 오성록으로 변경) 및 피고(대표이사 명주성에서 정복헌으로 변경)의 대표이사가변경되었으므로 아래와 같이 원고 및 피고의 대표이사를 변경하여 주시기 바랍니다.	3,602,220,000	2023.07.20 인용

수원지방법원 안양지원 2023타배10116(*1)	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	수원지방법원 안양지원 2022가합103145 기타(금전)에대한 배당절차	-	2024.02.28 배당종결

수원지방법원 안양지원 2023타채17182	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	1. 채무자의 제3채무자에 대한 별지 기재의 채권을 압류함2. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 됨3. 채무자는 위 채권의 처분과 영수를 하여서는 아니 됨4. 채권자는 위 압류채권을 추심할 수 있음	2,450,401,703(원금:2,102,220,000,이자:348,181,703)	2023.08.02 인용

수원지방법원 안양지원 2023타채18409	1. 채무자의 제3채무자에 대한 별지 기재의 채권을 압류함2. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 됨3. 채무자는 위 채권의 처분과 영수를 하여서는 아니 됨4. 채권자는 위 압류채권을 추심할 수 있음	609,893,013(원금:600,000,000, 이자:9,863,013)	2023.09.08 인용

수원지방법원 안양지원 2023타채18413	1. 채무자의 제3채무자에 대한 별지 기재의 채권을 압류함2. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 됨3. 채무자는 위 채권의 처분과 영수를 하여서는 아니 됨4. 채권자는 위 압류채권을 추심할 수 있음	304,931,506 (원금:300,000,000, 이자:4,931,506)	2023.09.08 인용

수원지방법원 안양지원 2023타채18414	1. 채무자의 제3채무자에 대한 별지 기재의 채권을 압류함2. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 됨3. 채무자는 위 채권의 처분과 영수를 하여서는 아니 됨4. 채권자는 위 압류채권을 추심할 수 있음	304,931,506 (원금:300,000,000,이자:4,931,506)	2023.09.08 인용

수원지방법원 안양지원 2023타채18415	1. 채무자의 제3채무자에 대한 별지 기재의 채권을 압류함2. 제3채무자는 채무자에게 위 채권에 관한 지급을 하여서는 아니 됨3. 채무자는 위 채권의 처분과 영수를 하여서는 아니 됨4. 채권자는 위 압류채권을 추심할 수 있음	304,931,506 (원금:300,000,000,이자:4,931,506)	2023.09.08 인용

수원지방법원 2022하합355	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	채무자에 대하여 파산 신청	3,602,220,000	진행중

안양지원 2023카명11705	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	채무자는 재산상태를 명시한 재산목록을 제출	4,093,700,975	진행중

수원지방법원 안양지원 2022가단 113145	㈜휴센텍	김**	1. 원고에게 피고는 금 66,791,460원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 각 지급2. 소송비용은 피고들이 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	66,791,460	2023.01.18 원고승 2023.11.22 피고 추완항소

(안양지원 2022가단 113145) 수원지방법원 2023나101223	㈜휴센텍	김**	1. 원심판결을 취소2. 원고의 피고에 대한 청구를 기각3. 소송비용은 1,2심 모두 원고가 부담하라는 판결을 구함	55,996,710	진행중

수원지방법원 안양지원 2022가소 121089	㈜휴센텍	심**	1. 원고에게 피고는 금 27,484,970원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	24,443,140	2022.10.06 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121096	이**	1. 원고에게 피고는 금 20,554,110원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	18,458,420	2022.09.09 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121102	이**	1. 원고에게 피고는 금 24,544,840원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급.2. 소송비용은 피고가 부담.3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	22,106,800	2022.08.23 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121119	이**	1. 원고에게 피고는 금 15,361,330원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	14,606,640	2022.08.11 이행권고결정

수원지방법원 안양지원 2022가소 121126	강**	1. 원고에게 피고는 금 15,361,330원 및 이에 대하여 이사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	13,979,010	2022.08.30 이행권고결정

(안양지원 2023차전1816) 안양지원 2023가단109648	㈜휴센텍	김**	채무자는 채권자에게 아래 청구금액 및 독촉절차비용을 지급하라는 명령을 구함1. 금 55,299,867원2. 위 제1항 금원중 금55,299,867원에 대한 이 사건 지급명령신청서 부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연12%의 비율로 계산한 돈	55,299,867	(2023.03.16 지급명령) 2023.09.20 원고승

서울중앙지방법원 2023가합53377	㈜휴센텍	㈜모자이크벤처스(*)	1. 피고는 원고에게 825,000,000원 및 2019. 9. 7.부터 이 사건 소장 부본 송달일까지 연 5%의, 그 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 각 비율에 의한 돈을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다.는 판결을 구함	825,000,000	진행중

서울중앙지방법원 2023가단5491182	㈜휴센텍	메리츠증권㈜	1. 피고는 원고에게 406,535,474원 및 2019. 9. 7.부터 이 사건 소장 부본 송달일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의, 그 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 각 비율에 의한 돈을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있음 판결을 구함	406,535,474	진행중

수원지방법원 안양지원 2023차전9576	㈜휴센텍	㈜엘에이치디이	채무자는 채권자에게 아래 청구금액 및 독촉절차비용을 지급하라는 명령을 구함1. 금 1,031,586,191 원2. 이 사건 지급명령신청서 정본 송당일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 18%의 비율에 의한 금원 및 다음 독촉절차비용※ 독촉절차 비용 437,200 원 (내역 : 송달료 62,400 원, 인지액 374,800 원)	1,031,586,191	2023.12.26 지급명령

서울남부지방법원 2023카불103105	㈜휴센텍	강**	채무불이행자명부등재	13,979,010	2024.01.29 인용

서울동부지방법원 2023카불52700	㈜휴센텍	심**	채무불이행자명부등재	28,097,589	2024.02.19 인용

수원지방법원 성남지원 2024카불50173	㈜휴센텍	이**	채무불이행자명부등재	17,231,046	진행중

수원지방법원 안양지원 2023타배225(*2)	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	수원지방법원 안양지원 2023타채17182 (채권압류 및 추심명령)에 대한 배당절차	-	진행중

수원지방법원 안양지원 2024타배10008(*2)	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	수원지방법원 안양지원 2023타채18413 (채권압류 및 추심명령)에 대한 배당절차	-	진행중

수원지방법원 안양지원 2024타배10009(*2)	㈜휴센텍	㈜이즈미디어	수원지방법원 안양지원 2023타채18413 (채권압류 및 추심명령)에 대한 배당절차	-	진행중

(*1) 당사는 법원의 배당절차에 따라 2024년 03월 04일 82,434,227원을 회수하였습니다.(*2) 당사는 법원의 배당절차에 따라 2024년 중에 회수할 예정입니다.③ 당기말 현재 진행 중인 당사가 피고인 민사소송건 다음과 같습니다.

구분	고소인	피고소인	사건내용	금액(원)	결과

수원지방법원 안양지원 2024가단434	이**	㈜휴센텍	1. 피고의 원고에 대한 수원지방법원 안양지원 2022가소121102 부당이득금 사건의 집행력 있는 이행권고결정 정본에 기초한 강제집행을 불허2. 소송비용은 피고가 부담하라는 판결을 구함	22,106,800	진행중

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에 사용된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(14,354,813,999)	32,639,705,520

조정:

감가상각비	50,567,935	46,972,120

사용권자산상각비	58,359,821	-

무형자산상각비	470,000	15,324,333

투자부동산상각비	20,719,140	20,819,424

주식보상비용	-	11,633,210

재고평가충당금	(88,155,342)	203,845,859

재고조정	(86,947,794)	-

장기종업원급여	2,873,495	(4,849,385)

판매보증비(환입)	(4,362,045)	(28,547,202)

기술료	241,320,002	(28,917,738)

대손상각비	39,124,926	(33,132,915)

기타의 대손상각	-	1,229,333,111

기타의 대손상각(불법행위미수금)	3,680,137	271,833,340

이자비용	689,913,196	996,232,848

투자부동산손상차손_건물	-	4,011,466

유형자산 손상차손	149,061,220	111,878,987

무형자산 손상차손	4,230,000	112,205,667

기타비유동자산 손상차손	-	20,368

사용권자산 손실(이익)	(43,679,013)	-

사용권자산 손상차손	247,179,435

잡손실	215,722,643	3,348,552

공사손실충당부채	(739,699,552)	84,578,440

기타충당부채	-	161,294,037

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	12,031,189,590	6,063,100,237

법인세비용	-	13,667,500

국책과제 정액기술료(환입)	13,026,125	18,386,990

파생상품평가이익	(580,300,719)	(5,836,405,417)

이자수익	(583,228,031)	(990,175,829)

사용권자산 해지이익	(42,678,690)	(27,809,167)

금융리스채권 해지이익	-	(290,695,440)

사채상환이익	-	(21,329,424,871)

투자부동산손상차손환입	-	(48,072,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(17,800,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(84,985,099)	(14,826,640,000)

불법행위미수금 대손충당금 환입	(20,000,000)	-

잡이익	(5,500,000)	-

소계	11,487,901,380	(34,093,983,475)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,537,750,583)	(378,788,683)

계약자산의 감소(증가)	(348,024,670)	32,949,271

미수금의 감소(증가)	(146,246,042)	(26,039,954)

선급금의 감소(증가)	(994,479,416)	299,787,186

선급비용의 감소(증가)	(187,351,708)	(782,071,681)

재고자산의 감소(증가)	(1,498,054,849)	(2,235,293,253)

국고보조금 수령	231,090,327	95,465,730

예치보증금의 감소(증가)	(108,861,000)	-

부가세대급금의 감소(증가)	-	167,323,884

장기선급비용의 감소(증가)	-	(378,198)

매입채무의 증가(감소)	(708,181,767)	326,244,438

미지급금의 증가(감소)	135,194,625	(155,756,024)

미지급비용의 증가(감소)	(14,029,338)	(24,977,682)

선수금의 증가(감소)	266,326,896	(240,151,888)

예수금의 증가(감소)	88,917,290	(995,844,520)

부가세예수금의 증가(감소)	165,710,261	76,123,470

계약부채의 증가(감소)	(148,344,472)	(80,660,400)

복구충당부채의 증가(감소)	(1,000,000)	-

소계	(4,805,084,446)	(3,922,068,304)

영업에 사용된 현금	(7,671,997,065)	(5,376,346,259)

(*) 당기 유형자산상각비는 정부보조금 상각액을 차감한 금액입니다.

(2) 현금 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당기	전기

원재료 국고보조금대체	47,457,610	95,465,730

리스해지에 따른 사용권자산의 감소	514,418,201	65,681,874

신규리스에 따른 사용권자산의 증가	305,539,256	-

주식매수선택권소멸	-	49,637,202

예치보증금 비유동 대체	300,000,000	-

당기손익공정가치측정금융자산 유동성 대체	516,666,184	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	평가	대체 등

상환전환우선주부채	3,054,573,110	-	664,345,268	-	-	3,718,918,378

파생상품부채	4,631,255,317	-	-	(515,893,658)	-	4,115,361,659

리스부채	746,297,873	(224,829,941)	25,047,842	-	162,081,764	708,597,538

임대보증금	100,000,000	(35,000,000)	-	-	-	65,000,000

② 전기

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	평가	대체 등(*)

전환사채(*)	47,868,250,503	(50,203,472,489)	350,974,368	-	1,984,247,618	-

상환전환우선주부채	2,510,222,636	-	544,350,474	-	-	3,054,573,110

파생상품부채	88,884,128,082	-	-	(5,836,405,417)	(78,416,467,348)	4,631,255,317

리스부채	1,560,417,267	(494,813,574)	27,746,368	-	(347,052,188)	746,297,873

임대보증금	100,000,000	-	-	-	-	100,000,000

파생상품자산	53,690,000,000	-	-	-	(53,690,000,000)	-

(*) 기한이익상실로 인해 미지급금에서 지급된 4회차 전환사채 30억원은 포함되어 있지 않습니다.

39. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당기말	전기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(최대주주 등)	제우스2호조합	제우스2호조합	(*1)

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(최대주주 등)	㈜큰솔	㈜큰솔	(*1) (*2)

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(최대주주 등)	엄** 등 ㈜큰솔 특수관계자	엄**	(*5)

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(최대주주 등)	포트해밀턴조합1호	포트해밀턴조합1호	(*2)

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(최대주주 등)	-	포퓨쳐엔젤투자조합1호	(*2)

기타특수관계자(지배회사 조합원)	전**	전**	(*3)

기타특수관계자(지배회사 조합원)	김**	김**	(*3)

기타특수관계자(지배회사 조합원)	구**	구**	(*3)

기타특수관계자(지배회사 조합원)	백**	-	(*4)

기타특수관계자	박**, 지**	박**, 지**	(*6)

기타특수관계자	전**	전**	(*7)

기타특수관계자	강**, 최**, 박**	강**, 최**, 박**	(*8)

관계기업	-	㈜리튬플러스	(*14)

기타특수관계자	㈜리튬플러스	-	(*14)

기타특수관계자	㈜이큐셀	㈜이큐셀	(*7),(*9)

기타특수관계자	티유피1호사모투자 합자회사	티유피1호사모투자 합자회사	(*10)

기타특수관계자	㈜모자이크벤쳐스	㈜모자이크벤쳐스	(*11)

기타특수관계자	㈜이솔루션	㈜이솔루션	(*12)

기타특수관계자	㈜씨디에스홀딩스	㈜와이앤지컴퍼니	(*13)

(*1) 2024년1월10일자로 제우스2호조합은 해산되어 보유하고 있던 휴센텍 보통주식은 ㈜큰솔로 이전되었습니다.

(*2) 2023년10월18일자 포트해밀턴조합1호 및 포퓨쳐엔젤투자조합1호과 ㈜큰솔 간에 체결된 주식매매계약에 의하여 포트해밀턴조합1호 및 포퓨쳐엔젤투자조합1호가 보유하고 있던 휴센텍 상환전환우선주 2,654,867주 및 884,955주가 ㈜큰솔로 이전되었습니다. 한편 포트해밀턴조합1호가 보유하고 있는 나머지 상환우선주는 1,769,911주는 2024년 1월 말에 이전하기로 계약체결되었습니다.

(*3) 포트해밀턴조합1호은 2023년10월18일, 2024년1월 31일자로 보유하고 있는 휴센텍의 상환우선주를 매각함에 따라 2024년 1월 31일로부터 특수관계자에서 제외되었습니다. 따라서 포트해밀턴조합1호의 조합원들도 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*4) 2024년1월10일자로 당사의 최대주주인 ㈜큰솔과 ㈜큰솔이 보유하고 있는 상환전환우선주 2,212,389주에 대하여 콜옵션계약을 체결하여 보유하고 있으며, 따라서 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(*5) 제우스2호조합의 대표조합원인 큰솔의 대표이사 및 최대주주로 특수관계자에 포함하였습니다.

(*6) 포트해밀턴조합1호와 우호지분을 통하여 회사의 경영권을 보유하고 있었으나 불법행위로 인하여 사임하였습니다.

(*7) 포트해밀턴조합1호의 최대주주 및 실질사주, 조합원으로 지분율은 2대주주이나 경영권을 보유하고 있습니다.

(*8) 강**,최**은 전기말 해임되었으며 현재 박**와 같이 횡령 및 배임으로 고발하였습니다. 강**,최**, 박**은 당기말 현재 횡령 및 배임으로 고발 중입니다.(*9) 당사는 2021년에 ㈜지이로부터 부동산 및 투자부동산을 취득하였으며, 취득한투자부동산은 당기 6월까지 ㈜지이에 임대하였습니다. 전기 중 ㈜이큐셀은 ㈜지이와합병하였습니다.

(*10) 당사는 티유피1호사모투자조합에 20억원을 투자하였으나, 투자금이 전 경영진의 불법행위로 전용되어 당사는 전 경영진과 티유피1호사모투자조합을 횡령 및 사기로 고발하였습니다. 당사는 티유피1호사모투자조합에 대한 투자금액을 전액 손상 처리하였습니다.

(*11) 당사는 ㈜모자이크벤처스에 제5회차 사모무보증전환사채 자금조달 관련하여 지급한 컨설팅용역수수료와 관련하여 당사는 전 경영진을 배임으로 고발하였으나 법률검토 의견을 반영하여 관련 금액을 횡령으로 고소하고 불법행위미수금으로 분류하였습니다.

(*12) 당사는 충분한 사업성 검토도 없이 ㈜이솔루션에 대여행위를 하였습니다. 당기말 현재 대여금은 회수가능성이 없는 것으로 판단하였습니다. 해당 대여행위는 강**, 최**, 박**의 배임혐의로 고발하였습니다.(*13) 기타특수관계자 지**이 대표이사로 재직중인 회사입니다. ㈜와이앤지컴퍼니에서 23년에 ㈜씨디에스홀딩스로 상호명 변경되었습니다.(*14) 신주인수권부사채 200억원 중 사채권은 2023년1월 30일자로 상환 받았으며, 2023년 12월 31일 현재 신주인수권 100억원을 보유하고 있습니다. 신주인수권의 행사를 통한 잠재의결권도 13.11%에 불과함으로 관계기업에서 기타특수관계자로 분류하였습니다.당기 중 특수관계자에서 제외된 상대방은 다음과 같습니다.

회사명	제외 사유

포퓨쳐엔젤투자조합1호	2023년10월18일자 포퓨쳐엔젤투자조합1호과 ㈜큰솔 간에 체결된 주식매매계약에 의하여 포퓨쳐엔젤투자조합1호가 보유하고 있던 휴센텍 상환전환우선주 884,955주가 ㈜큰솔로 이전되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	회사의 명칭	기타수익	기타비용(*1)

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	포트해밀턴조합1호	-	499,927,450

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	큰솔	-	71,591,545

기타특수관계자	포퓨쳐엔젤투자조합1호	-	92,826,273

기타특수관계자	㈜리튬플러스	23,461,382	-

기타특수관계자	㈜이큐셀	33,000,000	-

기타특수관계자	강**, 최**, 박** 등(*2)	20,000,000	3,680,137

합계	76,461,382	668,025,405

(*1) 특수관계의 소멸 전까지 발생한 거래내역으로 2023년10월18일자 포트해밀턴조합1호 및 포퓨쳐엔젤투자조합1호과 ㈜큰솔 간에 체결된 주식매매계약에 의하여 매매일 2023년11월03일에 따라 거래내역이 나눠졌습니다.

(*2) 허위급여 등으로 인해 횡령으로 추정되는 금액이며 이**, 이** 가공급여에 대하여 0.2억원 을 회수하였습니다. 배임혐의로 고소한 내역은 주석 37. 우발부채및약정사항에 기재하였습니다.

② 전기(단위: 원)

구 분	회사의 명칭	기타수익	기타비용

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	포트해밀턴조합1호	-	453,625,395

관계기업	㈜리튬플러스	844,804,385	597,698,630

기타특수관계자	㈜이큐셀	56,080,645	-

기타특수관계자	강**,최**,박** 등(*)	-	271,833,340

기타특수관계자	포퓨쳐엔젤투자조합1호	-	90,725,079

합계	900,885,030	1,413,882,444

(*) 허위급여 등으로 인해 횡령으로 추정되는 금액입니다. (배임혐의로 고소한 내역은 주석37 우발부채 및 약정사항 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

불법행위미수금	기타채권	기타채무

신주인수권(*1)	㈜리튬플러스	-	10,000,000,000	-

미수수익(*2)	㈜리튬플러스	-	597,698,630	-

미수수익 대손충당금(*2)	㈜리튬플러스	-	(597,698,630)	-

불법행위미수금(*3)	티유피1호사모투자 합자회사	2,000,000,000	-	-

불법행위미수금(*3)	㈜모자이크벤처스	825,000,000	-	-

불법행위미수금(*4)	강**,최**,박** 등(*)	618,080,119	-	-

불법행위미수금 대손충당금(*3,4)	(3,443,080,119)	-	-

미수금(*5)	㈜이솔루션	-	335,977,835	-

미수금 대손충당금(*5)	㈜이솔루션	-	(335,977,835)	-

미수금(*6)	지**	-	90,000,000	-

미수금 대손충당금(*6)	지**	-	(90,000,000)	-

예수금(*7)	㈜씨디에스홀딩스	-	-	110,000,000

합계	-	10,000,000,000	110,000,000

(*1) 기타특수관계자 ㈜리튬플러스가 발행한 신주인수권 100억원을 보유하고 있으며, 신주인수권부사채권 200억원은 2023년 1월 30일자로 상환받았습니다.

(*2) 신주인수권부사채 이자에 대한 미수수익입니다. 2023년 1월 30일에 경과이자에대해 상환받고 이외의 지연가산금에 대해서 지급을 면제하였습니다.

(*3) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 대하여 2023년 기말 현재 전액 대손처리 유지 중 입니다. (주석9. 불법행위미수금 참조)

(*4) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 대하여 전기 누적 6.34억원 당기 중 0.04억원 대손처리 하였고 가공급여 0.2억원 회수하였습니다. (주석9. 불법행위미수금 참조)

(*5) 21년과 22년 중 ㈜이솔루션 임대차 수입 전액을 대손처리 하였습니다.(*6) 전기 중 지**에 대한 배임혐의로 가공의 리스계약이 있었으며, 보증금 미회수액에 해당하는 금액으로 대손처리 유지 중 입니다. (주석37. 우발부채 및 약정사항 참조)(*7) 전기 중 지**이 대표이사로 있는 (주)씨디에스홀딩스에 회원권(보증금 3억원)을 3억원에 매각하는 계약을 체결하고, 동 일자에 계약금 10백만원을 수령하였습니다. 또한 당기 중 중도금 1억원을 수령하였으나 잔금은 현재까지 미수령상태입니다. 관련하여 내용증명을 보냈으나 내용증명 미회신 및 잔금 미수령으로 인해 당사는 거래 상대방이 계약의 종결의사가 없는 것으로 판단하여 계약해지로 중도금 포함하여 전액 몰취할 예정입니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

불법행위미수금	기타채권	기타채무

당기손익공정가치측정 금융자산(*1)	㈜리튬플러스	-	20,000,000,000	-

신주인수권(*1)	㈜리튬플러스	-	10,000,000,000

미수수익(*2)	㈜리튬플러스	-	855,557,809	-

미수수익 대손충당금(*2)	㈜리튬플러스	-	(597,698,630)	-

불법행위미수금(*3)	티유피1호사모투자 합자회사	2,000,000,000	-	-

불법행위미수금(*3)	㈜모자이크벤처스	825,000,000	-	-

불법행위미수금(*4)	강**,최**,박** 등(*)	634,399,982	-	-

불법행위미수금 대손충당금(*3,4)	(3,459,399,982)	-	-

임대보증금(*5)	㈜이큐셀	-	-	100,000,000

미수금(*6)	㈜이솔루션	-	335,977,835	-

미수금 대손충당금(*6)	㈜이솔루션	-	(335,977,835)	-

미수금(*7)	지**	-	90,000,000	-

미수금 대손충당금(*7)	지**	-	(90,000,000)	-

예수금(*7)	㈜씨디에스홀딩스	-	-	10,000,000

합계	-	30,257,859,179	110,000,000

(*1) 관계기업인 ㈜리튬플러스가 발행한 신수인수권사채 200억원과 신주인수권 100억원을 보유하고 있으며, 신주인수권부사채의 평가금액은 320억원 입니다.

(*2) 신주인수권부사채 및 대여금의 이자에 대한 미수수익입니다. 2023년 1월 30일에 경과이자에 대해 상환받고 이외의 지연가산금에 대해서 지급을 면제하였습니다. 23년에 지급면제한 연체이자에 대해서는 22년 말 현재 전액 대손충당금 설정하였습니다.(*3) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 대하여 21년 중 전액 대손처리 하였습니다. (주석9. 불법행위미수금 참조)(*4) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 대하여 21년 중 3.62억원과 전기 중 2.71억원 대손처리 하였습니다. (주석9. 불법행위미수금 참조)(*5) 기타특수관계자 ㈜이큐셀에 부동산 임대에 따른 보증금 1억원을 보유하고 있습니다. 2023년 6월 30일 계약 종료 및 상환하였습니다.(*6) 21년과 22년 중 ㈜이솔루션 임대차 수입 전액을 대손처리 하였습니다.(*7) 지**에 대한 배임혐의로 가공의 리스계약이 있었으며, 보증금 미회수액에 해당하는 금액으로 대손처리 하였습니다. (주석37. 우발부채 및 약정사항 참조)(*8) 전기 중 지**이 대표이사로 있는 ㈜씨디에스홀딩스에 회원권(보증금 3억원)을 3억원에 매각하는 계약을 체결하고, 동 일자에 계약금 10백만원을 수령하였습니다. 기말 이후 23년 4월 중도금 1억원을 수령하였으며, 잔금은 현재까지 미수령상태입니다.(4) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

자산

㈜리튬플러스(*1)	단기대여금	1,100,000,000	-	1,100,000,000	-

㈜이솔루션(*2)	단기대여금	1,700,000,000	-	-	1,700,000,000

㈜이솔루션(*2)	단기대여금 대손충당금	(1,700,000,000)	-	-	(1,700,000,000)

부채

포트해밀턴 조합1호(*3)	상환전환우선주부채	4,999,999,140	-	2,999,999,710	1,999,999,430

포퓨쳐엔젤투자조합1호(*3)	상환전환우선주부채	999,999,150	-	999,999,150	-

㈜큰솔(*3)	상환전환우선주부채	-	3,999,998,860	-	3,999,998,860

(*1) 기타특수관계자인 ㈜리튬플러스에 전기 중 11억원을 대여하였으며, 당기 중 상환받았습니다.

(*2) 당사는 2021년 기말 기준, 대여금 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액 대손 설정하였습니다.(주석 8. 매출채권및기타채권, 37. 우발부채 및 약정사항 참조)

(*3) 당기말 현재 큰솔은 포퓨쳐엔젤투자조합1호가 보유한 우선주 전부와 포트해밀턴 조합1호가 보유한 우선주를 양수하였고, 2024년 1월말 포트해밀턴 조합 1호에게 잔금을 지급하고, 모두 양수하였습니다.

② 전기(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

자산

㈜리튬플러스(*1)	단기대여금	-	1,100,000,000	-	1,100,000,000

㈜이솔루션(*2)	단기대여금	1,700,000,000	-	-	1,700,000,000

㈜이솔루션(*2)	단기대여금 대손충당금	(1,700,000,000)	-	-	(1,700,000,000)

부채

포트해밀턴 조합1호(*3)	상환전환우선주부채	4,999,999,140	-	-	4,999,999,140

포퓨쳐엔젤투자조합1호(*3)	상환전환우선주부채	999,999,150	-	-	999,999,150

포트해밀턴 조합1호(*4)	전환사채	3,000,000,000	-	3,000,000,000	-

㈜큰솔(*5)	단기차입금	-	1,600,000,000	1,600,000,000	-

(*1) 관계기업인 ㈜리튬플러스에 전기 중 11억원을 대여하였으며, 2023년 01월 상환받았습니다.

(*2) 당사는 2021년 기말 기준, 대여금 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액 대손 설정하였습니다.(주석 8. 매출채권및기타채권, 37. 우발부채 및 약정사항 참조)

(*3) 전기말 현재 상환전환우선주 평가금액은 3,054,573,110원 입니다. (주석 22. 단기차입금 및 전환사채 등 참조)

(*4) 유의적 영향력을 행사하는 기업 포트해밀턴1호조합에게 21년에 제 4회차 무보증전환사채 30억원 발행하였으나, 21년말 기한이익상실 사유 발생으로 인해 전기 중전액 상환하였습니다.(*5) 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜큰솔에 전기 16억원 차입하였으며, 전기 중 전액 상환하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당사는 2022년 7월 15일 신주인수권부사채 50.5억원과 신주인수권 100억원을 ㈜리튬플러스에 양도하는 계약을 체결하고 계약금 10억원을 수령하였습니다. 그러나 2022년 10월 20일 계약이 이행되지 않아 계약을 해제하고 계약금 10억원을 몰취하였습니다. 또한, 동일자에 신주인수권부사채 200억원 전체 금액에 대하여 조기상환청구권을 행사하였으며, 2023년 1월 30일 신주인수권부사채를 전액 상환받았습니다.

(6) 당기와 전기 중 발생한 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기에 어렵지만 비경상적인 거래로 공시가 필요하다고 판단한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	대손충당금	장부금액

하베스트PE㈜(*1)	미수금	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-

㈜이즈미디어(*2)	당기손익공정가치측정금융자산	3,500,000,000	-	-	3,500,000,000	(3,417,565,773)	82,434,227

㈜퍼펙트자산관리(*3)	미수금	100,000,000	-	-	100,000,000	(100,000,000)	-

㈜오름에스엠씨(*4)	미수금	220,000,000	-	-	220,000,000	(220,000,000)	-

합계	5,820,000,000	-	-	5,820,000,000	(5,737,565,773)	82,434,227

(*1) 당사는 2021년 8월 하베스트PE㈜에 20억원을 펀드 출자금으로 지급하였으며, 동 금액은 동일자에 ㈜제이엔에이치로 송금되었지만, 2021년 9월에 펀드결성이 지연되어, ㈜하베스트PE㈜에 반환금을 요청하였습니다. 21년말 현재 반환금이 미회수됨에 따라 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*2) ㈜이즈미디어는 2023년 11월 중에 유형자산을 매각하여 사채채권자들에게 재산분배를 진행중이며 기말 시점에 상환계획 등의 일부 확정된 금액은 82,434,227원 입니다. 따라서, 회사가 보유하고 있는 (주)이즈미디어 전환사채는 3,500,000,000원에 대한 손상을 82,434,227원 회복하였습니다.

(*3) 당사는 2021년 10월 전환사채 자금조성 및 컨설팅 계약 관련하여 1억을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구소송을 제기한 상태입니다. 해당 미수금에 대해 21년에 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*4) 당사는 2022년 1월 컨설팅 계약 관련하여 2.2억(부가세 포함)을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구 소송을 제기한 상태입니다. 해당 미수금에 대하여 전기말 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	대손충당금	장부금액

하베스트PE㈜(*1)	미수금	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-

㈜이즈미디어(*2)	당기손익공정가치측정금융자산	3,500,000,000	-	-	3,500,000,000	(3,500,000,000)	-

㈜퍼펙트자산관리(*3)	미수금	100,000,000	-	-	100,000,000	(100,000,000)	-

㈜오름에스엠씨(*4)	미수금	-	220,000,000	-	220,000,000	(220,000,000)	-

합계	5,600,000,000	220,000,000	-	5,820,000,000	(5,820,000,000)	-

(*1) 당사는 2021년 8월 하베스트PE㈜에 20억원을 펀드 출자금으로 지급하였으며, 동 금액은 동일자에 ㈜제이엔에이치로 송금되었지만, 2021년 9월에 펀드결성이 지연되어, ㈜하베스트PE㈜에 반환금을 요청하였습니다. 21년말 현재 반환금이 미회수됨에 따라 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*2) ㈜이즈미디어는 2022년 3월 외부감사인으로부터 감사의견거절을 받았으며, 2022년 3월 조기상환청구권을 행사하였으나 미회수되었습니다. 회사가 보유하고 있는 (주)이즈미디어 전환사채는 3,500,000,000원 이며, 전기말 전액 손상 되었습니다.

(*3) 당사는 2021년 10월 전환사채 자금조성 및 컨설팅 계약 관련하여 1억을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구소송을 제기한 상태입니다. 해당 미수금에 대해 21년에 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 당사는 2022년 1월 컨설팅 계약 관련하여 2.2억(부가세 포함)을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구 소송을 제기한 상태입니다. 해당 미수금에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

한편, 당사는 상기 거래 이외에도 박**, 지** 이 사용한 법인카드 사용액 및 차량 리스 비용, 회원권 취득 비용 등 4.41억원에 대해 배임혐의로 고소를 진행 중에 있습니다. (주석 39. 특수관계자 (2) 특수관계자 거래내역 참조)

(7) 경영진 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,115,115,010	1,367,986,590

퇴직급여	87,140,279	92,772,647

주식기준보상	-	8,948,623

합계	1,202,255,289	1,469,707,860

(8) 특수관계자의 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 당사는 2023년 ㈜큰솔(지급보증인1)과 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**(지급보증인2)는 회사의 2022년 12월 31일 기준 재감사 재무제표에 반영되지 아니한 채무 및 ㈜큰솔이 경영진을 선임한 2023년 11월 03일 까지 발생한 채무)에 대해 제 3자에 의한 지급(이행)청구 등으로 인하여 당사가 지급하여야 할 채무가 확정될 경우 당사를 위하여 그 채무를 지급할 것을 보증하는 지급보증계약을 체결하였습니다. 동 지급보증계약은 2028년 5월 1일까지 어떠한 사유로도 해제할 수 없으며, 2028년 5월 1일 이후 최대주주인 주식회사 큰솔(제우스2호조합이 보유한 주식 포함)이 보유주식 전량을 매각하게 되면, 본 계약은 해제된 것으로 간주합니다.또한 지급보증 채무에 관하여 ㈜큰솔(지급보증인1) 과 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**(지급보증인2)는 연대하여 그 지급을 보증하기로 하며, 회사는 둘 중 누구를 상대로도 그 채무의 지급을 이행할 것을 청구할 수 있습니다.지급보증인의 지급보증은 확정 된 채무액을 한도로 하며, 계약일 현재 당사의 재무제표(장부 등)에 반영되어 있는 정상적인 상거래 채무를 포함한 기존 채무에 대하여는 책임이 없습니다.

40. 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

(1) 당사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

국방/항공	마이크로프로세서개발시스템 및 통신기기 개발, 제조

(2) 당기와 전기 중 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	16,254,001,186	15,656,058,286

감가상각비와 상각비	109,397,756	62,296,453

영업이익(손실)	(2,368,528,249)	(2,850,938,242)

이자수익	583,228,031	990,175,829

이자비용	689,913,196	996,232,848

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,354,813,999)	32,653,373,020

법인세비용	-	13,667,500

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사	6,363,665,770	39.2%	4,116,651,356	26.3%

B사	3,592,328,869	22.1%	5,760,190,397	36.8%

C사	1,806,626,880	11.1%	3,184,844,112	20.3%

41. 재무제표 재작성 당사는 보고기간후 사건 등으로 인한 재무제표상 조정사항과 특수관계자, 보고기간 후 사건, 약정사항 등의 주석공시 사항을 반영하여 2022년 12월 31일 종료되는 회계년도의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2022년 수정 전	조정금액	재작성금액

자산

Ⅰ. 유동자산	14,085,225,554	31,118,551,499	45,203,777,053

현금및현금성자산	2,547,519,253	-	2,547,519,253

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	-	32,024,000,000	32,024,000,000

기타금융자산	100,000,000	-	100,000,000

매출채권및기타채권	2,397,715,664	148,781,538	2,546,497,202

계약자산(미청구공사수익)	481,913,326	34,883,404	516,796,730

재고자산	7,416,905,271	(460,031,979)	6,956,873,292

당기법인세자산	6,134,380	55,000,000	61,134,380

기타유동자산	1,135,037,660	(684,081,464)	450,956,196

Ⅱ. 비유동자산	38,885,108,301	(31,638,820,203)	7,246,288,098

장기매출채권및기타채권	167,250,000	(19,860,942)	147,389,058

당기손익공정가치측정금융자산	32,294,198,636	(31,415,000,000)	879,198,636

투자부동산	1,686,785,357	44,060,534	1,730,845,891

유형자산	3,163,361,501	(65,472,000)	3,097,889,501

무형자산	894,406,525	(175,156,525)	719,250,000

리스사용권자산	679,106,282	(679,106,282)	-

기타비유동자산	-	671,715,012	671,715,012

자산총계	52,970,333,855	(520,268,704)	52,450,065,151

부채

Ⅰ. 유동부채	11,182,620,825	3,002,078,074	14,184,698,899

매입채무및기타채무	1,929,357,011	-	1,929,357,011

유동상환전환우선주부채	3,054,573,110	-	3,054,573,110

유동파생상품부채	4,631,255,317	-	4,631,255,317

계약부채(초과청구공사수익)	860,307,687	71,816,248	932,123,935

리스부채_유동	240,942,069	(36,758,300)	204,183,769

기타유동부채	127,351,770	-	127,351,770

유동충당부채	338,833,861	2,967,020,126	3,305,853,987

Ⅱ. 비유동부채	765,324,599	54,138,380	819,462,979

장기매입채무및기타채무	165,914,822	-	165,914,822

기타비유동부채	83,337,441	-	83,337,441

비유동충당부채	23,223,382	4,873,230	28,096,612

리스부채_비유동	492,848,954	49,265,150	542,114,104

부채총계	11,947,945,424	3,056,216,454	15,004,161,878

자본

Ⅰ. 자본금	8,029,443,400	-	8,029,443,400

Ⅱ. 자본잉여금	56,302,501,746	75,924,773	56,378,426,519

Ⅲ. 기타자본	(31,326,623)	(29,297,121)	(60,623,744)

Ⅴ. 이익잉여금	(23,278,230,092)	(3,623,112,810)	(26,901,342,902)

자본총계	41,022,388,431	(3,576,485,158)	37,445,903,273

부채와 자본총계	52,970,333,855	(520,268,704)	52,450,065,151

(2) 전기 재무제표 재작성이 2022년 12월 31일 회계연도의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2022년 수정 전	조정금액	재작성금액

Ⅰ. 매출액	15,812,104,264	(156,045,978)	15,656,058,286

Ⅱ. 매출원가	13,149,296,667	(611,662,857)	12,537,633,810

Ⅲ. 매출총이익	2,662,807,597	455,616,879	3,118,424,476

Ⅳ. 판매비와관리비	6,798,427,171	(829,064,453)	5,969,362,718

Ⅴ. 영업이익(손실)	(4,135,619,574)	1,284,681,332	(2,850,938,242)

Ⅵ. 기타수익	1,118,128,267	47,388,912	1,165,517,179

Ⅶ. 기타비용	1,264,666,705	(373,176,260)	891,490,445

Ⅷ. 금융수익	26,239,021,251	17,079,929,473	43,318,950,724

IX. 금융비용	7,219,044,963	869,621,233	8,088,666,196

X. 법인세비용차감전순이익(손실)	14,737,818,276	17,915,554,744	32,653,373,020

XI. 법인세비용	-	13,667,500	13,667,500

XII. 당기순이익(손실)	14,737,818,276	17,901,887,244	32,639,705,520

기본주당이익(손실)	177	230	407

희석주당이익(손실)	146	171	317

(3) 전기 재무제표 재작성이 2022년 12월 31일 회계연도의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2022년 수정 전	조정금액	재작성금액

자본금	8,029,443,400	-	8,029,443,400

자본잉여금	56,302,501,746	75,924,773	56,378,426,519

기타자본	(31,326,623)	(29,297,121)	(60,623,744)

이익잉여금(결손금)	(23,278,230,092)	(3,623,112,810)	(26,901,342,902)

자본총계	41,022,388,431	(3,576,485,158)	37,445,903,273

(4) 전기 재무제표 재작성이 2022년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2022년 수정 전	조정금액	재작성금액

영업활동 현금흐름	299,127,311	(5,660,332,606)	(5,361,205,295)

투자활동 현금흐름	60,788,034,922	(195,325,630)	60,592,709,292

재무활동 현금흐름	(59,465,194,299)	5,766,908,236	(53,698,286,063)

기말현금성자산	2,547,519,253	-	2,547,519,253

(5) 상기 조정 금액상의 주요 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계정과목	2022년 수정 전	조정금액	재작성금액

현금및현금성자산	보통예금	2,547,518,966	-	2,547,518,966

계약자산(미청구공사수익)	미청구공사수익	481,913,326	54,918,613	536,831,939

계약자산(미청구공사수익)	대손충당금(미청구공사수익)	-	(20,035,209)	(20,035,209)

계약자산(미청구공사수익) 소계(*1)	481,913,326	34,883,404	516,796,730

매출채권및기타채권	대손충당금(외상매출금)	(343,500,322)	259,614	(343,240,708)

매출채권및기타채권	단기대여금	1,100,000,000	1,700,000,000	2,800,000,000

매출채권및기타채권	대손충당금(단기대여금)	-	(1,700,000,000)	(1,700,000,000)

매출채권및기타채권	미수금	131,205,534	3,024,353,680	3,155,559,214

매출채권및기타채권	대손충당금(미수금)	(128,715,198)	(3,024,353,680)	(3,153,068,878)

매출채권및기타채권	불법행위미수금	3,046,927,770	412,472,212	3,459,399,982

매출채권및기타채권	대손충당금(불법행위미수금)	(3,046,927,770)	(412,472,212)	(3,459,399,982)

매출채권및기타채권	미수수익	312,964,602	543,356,165	856,320,767

매출채권및기타채권	대손충당금(미수수익)	-	(597,698,630)	(597,698,630)

매출채권및기타채권	임차보증금(유동)	172,049,000	-	172,049,000

매출채권및기타채권	예치보증금(유동)	300,000,000	-	300,000,000

매출채권및기타채권	현재가치할인발행차금_회원권(유동)	(202,864,389)	202,864,389	-

매출채권및기타채권 소계(*2)	1,341,139,227	148,781,538	1,489,920,765

재고자산	상품	18,148,873	-	18,148,873

재고자산	제품	302,588,447	(3,493,021)	299,095,426

재고자산	평가충당금(제품)	(124,391,433)	1,439,161	(122,952,272)

재고자산	원재료	7,029,439,611	-	7,029,439,611

재고자산	원재료(정부보조금)	(91,705,518)	-	(91,705,518)

재고자산	평가충당금(원재료)	(978,036,101)	(399,634,620)	(1,377,670,721)

재고자산	재공품	1,307,192,487	(14,810,016)	1,292,382,471

재고자산	평가충당금(재공품)	(109,367,699)	(43,533,483)	(152,901,182)

재고자산 소계(*3)	7,353,868,667	(460,031,979)	6,893,836,688

당기법인세자산	선급법인세	6,134,380	55,000,000	61,134,380

기타유동자산	선급비용	859,423,457	(671,715,022)	187,708,435

기타유동자산	손상차손누계액(선급비용)	-	(12,366,442)	(12,366,442)

기타유동자산 소계(*4)	859,423,457	(684,081,464)	175,341,993

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	당기손익공정가치측정금융자산(유동)(신주인수권부사채_리튬플러스)	-	32,024,000,000	32,024,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산(신주인수권부사채_리튬플러스)	31,415,000,000	(31,415,000,000)	-

유형자산	토지	1,824,449,087	-	1,824,449,087

유형자산	토지(손상차손누계액)	(163,011,367)	(65,472,000)	(228,483,367)

유형자산	건물	1,800,216,280	-	1,800,216,280

유형자산	건물(감가상각누계액)	(209,173,806)	2,170,880	(207,002,926)

유형자산	건물(손상차손누계액)	(89,118,693)	(2,170,880)	(91,289,573)

유형자산	기계장치	1,172,489,074	256,210,105	1,428,699,179

유형자산	감가상각누계액(기계장치)	(1,124,355,741)	(5,008,516)	(1,129,364,257)

유형자산	손상차손누계액(기계장치)	(48,133,333)	(251,201,589)	(299,334,922)

유형자산	공구와기구	1,351,458,226	-	1,351,458,226

유형자산	감가상각누계액(공구와기구)	(1,206,521,526)	53,597,437	(1,152,924,089)

유형자산	손상차손누계액(공구와기구)	(144,936,700)	(53,597,437)	(198,534,137)

유형자산	집기비품	498,851,126	-	498,851,126

유형자산	감가상각누계액(집기비품)	(431,820,705)	41,372,399	(390,448,306)

유형자산	손상차손누계액(집기비품)	(67,030,421)	(41,372,399)	(108,402,820)

유형자산	시설장치	863,864,782	-	863,864,782

유형자산	감가상각누계액(시설장치)	(534,672,672)	135,260,425	(399,412,247)

유형자산	손상차손누계액(시설장치)	(329,192,110)	(135,260,425)	(464,452,535)

유형자산 소계(*6)	3,163,361,501	(65,472,000)	3,097,889,501

무형자산	기타의무형자산	188,774,000	46,551,667	235,325,667

무형자산	손상차손누계액(무형자산)	(188,774,000)	(46,551,667)	(235,325,667)

무형자산	회원권	894,406,525	(175,156,525)	719,250,000

무형자산 소계(*7)	894,406,525	(175,156,525)	719,250,000

투자부동산	투자부동산(토지손상누계액)	(166,953,518)	48,072,000	(118,881,518)

투자부동산	투자부동산(건물손상누계액)	(167,313,746)	(4,011,466)	(171,325,212)

투자부동산 소계(*8)	(334,267,264)	44,060,534	(290,206,730)

리스사용권자산	리스사용권자산(건물)	1,024,365,393	(50,906,046)	973,459,347

리스사용권자산	감가상각누계액(리스_건물)	(473,783,869)	206,897,474	(266,886,395)

리스사용권자산	현재가치할인발행차금_건물	(44,808,678)	44,808,678	-

리스사용권자산	리스사용권자산(차량운반구)	410,660,234	19,212,726	429,872,960

리스사용권자산	감가상각누계액(리스_차량)	(237,326,798)	105,693,683	(131,633,115)

리스사용권자산	손상차손누계액(리스사용권자산)	-	(1,004,812,797)	(1,004,812,797)

리스사용권자산 소계(*9)	679,106,282	(679,106,282)	-

장기매출채권및기타채권(*9)	현재가치할인발행차금_리스	-	(19,860,942)	(19,860,942)

기타비유동자산	장기선급비용	3,523,501	671,715,023	675,238,524

기타비유동자산	손상차손누계액(장기선급비용)	(3,523,501)	(11)	(3,523,512)

기타비유동자산 소계(*10)	-	671,715,012	671,715,012

계약부채(초과청구공사수익)(*1)	초과청구공사수익(부채)	140,340,387	71,816,248	212,156,635

유동충당부채	복구충당부채(유동)	245,134	6,212,131	6,457,265

유동충당부채	유동공사손실충당부채	334,226,682	653,743,183	987,969,865

유동충당부채	기타충당부채	-	2,307,064,812	2,307,064,812

유동충당부채 소계(*11)	334,471,816	2,967,020,126	3,301,491,942

리스부채_유동	리스부채(건물_유동)	144,013,067	(38,268,314)	105,744,753

리스부채_유동	리스부채(차량운반구_유동)	96,929,002	1,510,014	98,439,016

유동리스부채 소계(*12)	240,942,069	(36,758,300)	204,183,769

리스부채_비유동	리스부채(건물_비유동)	407,302,543	50,078,667	457,381,210

리스부채_비유동	리스부채(차량운반구_비유동)	85,546,411	(813,517)	84,732,894

비유동리스부채 소계(*12)	492,848,954	49,265,150	542,114,104

비유동충당부채(*12)	복구충당부채(비유동)	23,223,382	4,873,230	28,096,612

Ⅱ. 자본잉여금	주식발행초과금	56,302,501,746	26,287,571	56,328,789,317

Ⅱ. 자본잉여금	기타자본잉여금	-	49,637,202	49,637,202

자본잉여금 소계(*13)	56,302,501,746	75,924,773	56,378,426,519

Ⅲ. 기타자본	주식매수선택권	88,601,042	(29,297,121)	59,303,921

Ⅴ. 이익잉여금	전기이월미처분이익잉여금	(37,197,981,191)	(22,377,445,925)	(59,575,427,116)

Ⅴ. 이익잉여금	당기순이익(손실)	14,737,818,276	17,901,887,244	32,639,705,520

Ⅴ. 이익잉여금	전기오류수정이익(손실)	(825,067,177)	852,445,871	27,378,694

이익잉여금 소계(*14)	(23,285,230,092)	(3,623,112,810)	(26,908,342,902)

(*1) 예정원가 및 개발 매출 수정에 따른 발생한 조정내역 입니다.(*2) 불법행위미수금과 법원공탁금 관련 계정 재분류로 인하여 발생한 조정내역 입니다. (*3) 재고자산 순실현가능가치 수정 및 계정 재분류로 인하여 발생한 조정내역 입니다. (*4) 유동성대체 계정 재분류와 평가 회계처리, 대여금에 대한 선급법인세 수정으로 인하여 발생한 조정내역 입니다. (*5) 유동성대체 계정 재분류 및 평가 회계처리 수정으로 인하여 발생한 조정내역 입 니다. (*6, 7) 손상징후 발생으로 자산손상을 반영한 조정내역 입니다.(*8) 투자부동산 취득 이후 가격 하락(상승)으로 인한 손상(환입) 반영한 조정내역 입니다.(*9) 전대리스 계약해지 및 사택을 단기리스에서 금융리스로 전환하였고, 손상징후 발생으로 인한 조정내역 입니다.(*10) 손상징후 발생으로 손상 반영과 선급비용을 비유동대체에 따른 조정내역 입니다. (*11) 국세기본법에 따른 제2차 납세의무로 인하여 향후 자원의 유출이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채 반영과, 금융리스 대체 및 손상 반영, 예정원가 수정에 따른 초과청구공사수익 조정내역 입니다.(*12) 금융리스 전환 및 리스부채 유동성 변동에 따른 조정내역입니다. (*13) 주식매수선택권 소멸에 대해 발생한 조정내역 입니다. (*14) 전기 재무제표 재작성에 따른 이익잉여금 조정내역 입니다. (6) 전기말 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래, 보고기간 후 사건 및 약정사항 등 주석 사항들을 정정하였습니다. 42. 보고기간후사건

(1) 상장적격성 실질심사 및 상장폐지관련 이의신청서 접수 및 개선기간 부여

[감사의견 관련 형식적 상장폐지]

당사는 2021년 사업연도 재무제표와 2022년 사업년도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인한'의견거절' 임에 따라 상장폐지사유가 발생하였으나 당사는 2023년12월26일 '[정정]감사보고서 제출('22사업연도)' 공시를 통해 ' 22 연도 재감사의견이 적정으로 변경되었음을 확인하였습니다. 이와 관련하여, 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 당사의 ' 21 연도 및 '22 연도 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다.[횡령 혐의에 대한 상장폐지 심사]당사는 2022년2월18일 횡령 및 배임 혐의 발생 사실을 공시하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호의 종합적 요건에 따라 2024년 2월 7일 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 해당결정에 따라 당사는 2024년 3월 4일 경영개선계획서를 제출하였으며, 제출일로부터 20일('24.04.01, 영업일 기준) 이내에 기업심사위원회의 심의, 의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할 예정입니다. [최대주주 변경으로 인한 상장폐지 심사]당사는 2024년 1월 10일 "최대주주 변경" 공시를 하였으며, 이는 "관리종목 또는 투자주의환기종목의 경영권 변동"에 따른 상장적격성 실질심사 사유에 해당합니다. 이와 관련하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목 및 동규정시행세칙 제61조제1항제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가됩니다. 2024년 2월 7일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정된 당사가 2024년 3월 4일 개선계획서를 제출함에 따라, 거래소는 동 제출일로부터 20일 이내('24.04.01, 영업일 기준)에 기업심사위원회의 심의·의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할 예정입니다.

(2) 최대주주 지분 변경당사의 최대주주인 제우스2호조합의 특수관계자인 ㈜큰솔은 2024년01월31일자로 포트핸밀터조합1호 및 포퓨처엔젤투자조합1호의 잔여 우선주1,769,911주를 양수하여 지분율이 11.73%에서13.81%로 증가하였습니다. 또한 ㈜큰솔은 2024년 1월 10일 당사의 최대주주인 제우스2호조합이 해산함에 따라 ㈜큰솔이 제우스2호조합의 해산한 지분을 보유함으로서 최대주주로 변경되었습니다.(3) 이즈미디어 관련 채권 배당기일 통보당사는 ㈜이즈미디어의 미회수된 사채권에 대하여 민사 소송(사건번호: 수원지방법원 안양지원 2023타채17182)을 진행하여 인용되었으며, 2024년 02월 02일 (사건번호 안양지원 2023타배10116) 배당기일 지정통보를 받아 배당절차에 따라 2024년 03월 04일 82,434,227원을 회수하였습니다. 추가적인 배당절차 회수액은 확정되지 않았으나 2024년 중에 회수할 예정입니다. (주석 37. 우발부채 및 약정사항 참조)(4) 불법행위미수금 회수당사는 수원지방법원 안양지원 2022가소 121102 이행권고결정(서울서초경찰서 2022-014570 이의신청), 서울중앙지방검찰청 2023 형제 67775에 따라 2021년 이**에 대한 가공급여를 불법행위미수금으로 반영하였고, 2024년 1분기에 총 275만원을 회수 하였습니다. (주석 9. 불법행위미수금 참조)

43. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 03월 29일 정기주주총회에서 발행 승인될 예정입니다.