솔디펜스 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 보고기간후 사건 등으로 인한 재무제표상 조정사항과 특수관계자, 보고기간 후 사건, 약정사항 등의 주석공시 사항을 반영하여 2022년 12월 31일 종료되는 회계년도의 재무제표를 재작성하였습니다.자세한 사항은 동 보고서의 [Ⅲ. 재무에 관한사항 - 주석 - 41번. 재무제표 재작성]을 참조하시길바랍니다. 2. 대손충당금 설정현황1) 대손충당금 설정현황

최근 3사업연도 당사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제9기	매출채권	2,594,327	379,406	14.6%

미청구공사수익	884,857	22,994	2.6%

미수금	3,301,805	3,153,069	95.5%

불법행위미수금	3,443,080	3,443,080	100.0%

단기대여금	1,700,000	1,700,000	100.0%

미수수익	915,259	597,699	65.3%

선급금	1,270,094	-	0.0%

합 계	14,109,422	-	-

제7기	매출채권	1,056,576	343,241	32.5%

미청구공사수익	536,832	20,035	3.7%

미수금	3,155,559	3,153,069	99.9%

불법행위미수금	3,459,400	3,459,400	100.0%

단기대여금	2,800,000	1,700,000	60.7%

미수수익	856,321	597,699	69.8%

선급금	275,614	-	0.0%

합 계	12,140,303	-	-

매출채권	677,788	376,374	55.5%

미청구공사수익	569,781	20,035	3.5%

미수금	2,456,994	2,256,000	91.8%

불법행위미수금	3,187,567	3,187,567	100.0%

단기대여금	1,700,000	1,700,000	100.0%

미수수익	68,000	-	0.0%

선급금	575,401	-	0.0%

합 계	9,235,531	-	-

2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도 당사의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제9기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,463,372	7,995,339	318,805

2. 순대손처리액(Ⅰ-Ⅱ±Ⅲ)	(20,000)	-	-

Ⅰ.대손처리액(상각채권액)	-	-	-

Ⅱ.상각채권회수액	20,000	-	-

Ⅲ.기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	22,805	1,468,034	7,676,534

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,466,178	9,463,372	7,995,339

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황당기말 매출채권 현황은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	6월이하	6월초과	1년초과	3년초과	계

1년이하	3년이하

금액	일반	2,264,628	0	0	329,699	2,594,327

특수관계자	0	0	0	0	0

계	2,264,628	0	0	329,699	2,594,327

구성 비율	87.3%	0.0%	0.0%	12.7%	100.0%

3. 재고자산현황(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제9기	제8기	제7기	비고

상품	18,000	18,149	104,154	-

제품	885,255	183,179	257,724

원재료	6,010,038	5,560,063	3,760,940	-

부재료	0	-	-	-

재공품	1,620,520	1,175,062	965,344	-

미착품	0	63,037	-	-

합 계	8,533,813	6,999,490	5,088,162	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.8%	13.3%	4.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.67	2.07	2.19	-

(2) 재고자산 실사내용당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실기하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 당사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 또한 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 파손 및 진부화의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로처리하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.○ 실사일자 : 24년 01월 02일○ 실사방법 : 실제 공장 방문 후 ERP 시스템 수불부와 비교대사 진행 하였습니다.○ 실사결과 : 이상 없음○ 재고실사시 감사인 등 차여 및 입회여부 -. 재고실사 시 현대회계법인 소속 공인회계사 2인이 직접 참여하였습니다.○ 장기체화재고 등의 내역

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	누적평가손실	기말잔액	비 고

제품	174,090	162,651	11,439	-

재공품	494,153	240,496	253,657	-

합 계	668,243	403,147	265,096	-

4. 수주계약 현황당기말 수주계약 진행현황

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주식회사 휴센텍	유도무기 외	A사	-	-	8,074,415	94.3	578,510	-	190,000	-

주식회사 휴센텍	항공전자 외	B사	-	-	902,343	47.2	59,804	-20,035	95,205	-

주식회사 휴센텍	기타	기타	-	-	670,300	45.9	223,548	-2,959	764,902	-

합 계	-	861,862	-22,994	1,050,106	-

주1) 군보안상 상세한 수주내역 및 공사기한에 대해서는 기재하지 않았습니다.

5. 공 정가치 평가 내역

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	6,139,470,340	-	-	6,139,470,340

매출채권및기타채권	-	2,692,688,385	-	-	2,692,688,385

계약자산	-	861,862,178	-	-	861,862,178

장기기타채권	-	367,251,781	-	-	367,251,781

단기금융상품	-	10,208,861,000	-	-	10,208,861,000

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	599,100,411	-	-	-	599,100,411

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	357,893,734	-	-	-	357,893,734

합계	956,994,145	20,270,133,684	-	-	21,227,127,829

금융부채:

파생상품부채(유동)	-	-	-	4,050,954,598	4,050,954,598

매입채무및기타채무	-	-	1,426,426,992	-	1,426,426,992

장기기타채무	-	-	243,940,947	-	243,940,947

상환전환우선주부채(유동)	-	-	3,718,918,378	-	3,718,918,378

리스부채(유동)	-	-	194,204,125	-	194,204,125

리스부채(비유동)	-	-	514,248,417	-	514,248,417

합계	-	-	6,097,738,859	4,050,954,598	10,148,693,457

② 전기말(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	2,547,519,253	-	-	2,547,519,253

매출채권및기타채권	-	2,546,497,202	-	-	2,546,497,202

계약자산	-	516,796,730	-	-	516,796,730

장기기타채권	-	147,389,058	-	-	147,389,058

단기금융상품	-	100,000,000	-	-	100,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	32,024,000,000	-	-	-	32,024,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	879,198,636	-	-	-	879,198,636

합계	32,903,198,636	5,858,202,243	-	-	38,761,400,879

금융부채:

파생상품부채(유동)	-	-	-	4,631,255,317	4,631,255,317

매입채무및기타채무	-	-	1,929,357,011	-	1,929,357,011

장기기타채무	-	-	165,914,822	-	165,914,822

상환전환우선주부채(유동)	-	-	3,054,573,110	-	3,054,573,110

리스부채(유동)	-	-	204,183,769	-	204,183,769

리스부채(비유동)	-	-	542,114,104	-	542,114,104

합계	-	-	5,896,142,816	4,631,255,317	10,527,398,133

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산:

이자수익	42,396,778	828,873,599

평가이익	84,985,099	14,826,640,000

처분이익	-	17,800,000

평가손실	12,031,189,590	6,063,100,237

상각후원가측정금융자산:

이자수익	540,831,253	161,302,230

상각후원가측정금융부채:

이자비용	689,913,196	996,232,848

상환이익	-	21,329,424,871

처분이익	42,678,690	318,504,607

기타의대손상각	-	1,029,333,111

당기손익공정가치측정금융부채:

파생상품평가이익	580,300,719	5,836,405,417

(3) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	956,994,145	956,994,145

금융부채:

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	4,050,954,598	4,050,954,598

② 전기말(단위: 원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	32,903,198,636	32,903,198,636

금융부채:

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	4,631,255,317	4,631,255,317

(4) 공정가치 서열체계 수준3당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말(단위: 원)

과목	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(신주인수권부사채_리튬플러스)	-	3	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(전환사채_이즈미디어)	82,434,227	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산(방위산업진흥원)	357,893,734	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(조합_한컴미래에셋)	516,666,184	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(에코비엠)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(비상장_한컴인터프리)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(전환사채_엘에이치디이)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

상환전환우선주부채 파생상품부채	4,050,954,598	이항옵션모형, BDT모형	연환산 주가변동성	48.46%~59.45%

현금흐름할인모형	WACC	14.62%~16.62%

② 전기말(단위: 원)

과목	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(신주인수권부사채_리튬플러스)	32,024,000,000	3	이항옵션모형, BDT모형	연환산 주가변동성	39.32% ~ 59.32%

현금흐름할인모형	기초자산 주식가격	18.71% ~ 20.71%

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(전환사채_이즈미디어)	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산(방위산업진흥원)	355,342,862	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(조합_한컴미래에셋)	523,855,774	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(에코비엠)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(비상장_한컴인터프리)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(전환사채_엘에이치디이)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

상환전환우선주부채 파생상품부채	4,631,255,317	이항옵션모형, BDT모형	연환산 주가변동성	54.20%~68.69%

현금흐름할인모형	기초자산 주식가격	18.71%~20.71%