솔디펜스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 10 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 솔디펜스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

지배기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 ㈜솔디펜스(이하 "연결실체")는 1999년 1월 20일 설립되어, 경기도 안양시에 본사를 두고 전기, 전자, 통신기기 개발 및 제조업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.연결실체는 코스닥 상장을 위하여 유진에이씨피씨기업인수목적2호 ㈜와 2017년 9월11일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 6일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유진에이씨피씨기업인수목적2호 ㈜ (합병회사)가 비상장법인인 유니맥스정보시스템 ㈜(회사명 변경전)를 흡수합병하였으며, 합병 이후기업이미지 제고 및 사업다각화를 위해 회사명을 아래와 같이 변경하였습니다.

변경일자	변경 전 사명	변경 후 사명

2018-03-29	유니맥스정보시스템 ㈜	㈜한컴유니맥스

2019-06-11	㈜한컴유니맥스	㈜리퓨어유니맥스

2019-08-09	㈜리퓨어유니맥스	㈜유니맥스글로벌

2020-03-30	㈜유니맥스글로벌	㈜이디티

2021-07-22	㈜이디티	㈜휴센텍

2025-03-31	㈜휴센텍	㈜솔디펜스

지배기업의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

㈜큰솔	6,784,684	29.3%	최대주주

엄**	385,362	1.7%	최대주주 특수관계인

엄**	2,476	0.01%	최대주주 특수관계인

엄**	2,697	0.01%	최대주주 특수관계인

안**	7,982	0.03%	최대주주 특수관계인

전**	400,000	1.73%	1%이상 주주

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	346,966	1.50%	1%이상 주주

기타소액주주	15,211,211	65.69%

자사주	14,283	0.06%	자사주

합계(*)	23,155,661	100.00%

(*) 지배기업은 2025년 9월 10일 발행주식을 5:1로 액면병합 하였습니다(주석 25 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결실체와 연결실체의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 지배기업은 당기 중 종속기업을 취득함에 따라 당기부터 최초로 연결재무제표를 작성하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 개별재무제표입니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하 는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외화손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 '금융손익'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권에 대해 채권의최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

연결실체의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실기하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 연결실체는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 또한 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 파손 및 진부화의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로처리하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하 고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산, 무형자산 등에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산의 상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

상표권	5년	정액법

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 계약자산과 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타부채', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질, 금융부채 및 지분상품의 정의에 따라 금융부채, 자본 또는 파생상품으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 그러한 요건을 충족하지 못하는 전환권 옵션은 금융부채로 분류하고 있습니다.

한편, 연결실체는 주계약과 경제적인 측면에서 밀접한 관련성이 없는 내재파생상품에 대해서는 주계약과 분리하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 전환사채 또는 상환전환우선주부채에 내재된 파생상품 중 전환권 및 조기상환권 옵션에 대하여 주계약과 분리하여 측정하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위 한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 종업원급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세는 보고기간말현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책을 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이 에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래의 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 리스(1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.19 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별

연결실체의 주 사업은 유도무기 및 항공전자 관련 제어 장치 부품을 자체 개발 및 생산하여 납품하는 것입니다. 연결실체는 1) 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 2) 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

5) 고객이 자산을 인수하였다.

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 고객에게 개발 용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 제공 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 연결실체는 개발용역의 경우 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높이고 있으므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

④ 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 수행한 개발용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

⑤ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

⑥ 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

⑦ 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

2.20 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주와 전환사채 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 이연법인세자산의 실현가능성, 영업권 손상, 내재파생상품 평가 및 재고자산 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제결과와 다를 수 있습니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	20,587,180,747	10,881,549,611

매출채권및기타채권	8,359,418,766	6,847,683,805

기타유동금융자산	100,000,000	15,605,346,000

계약자산	1,601,295,501	1,225,588,843

장기기타채권	489,701,000	614,390,000

당기손익공정가치측정금융자산(*)	1,811,519,395	485,427,754

합계	32,949,115,409	35,659,986,013

(*)당기말 현재 연결실체가 보유한 당기손익공정가치측정금융자산 중 지분상품은 계약상 현금흐름 수취에 따른 신용위험에 노출되지 않으므로 상기 신용위험 공시에서 제외하였습니다.

당기말과 전기말 매출채권 및 (장기)기타채권과 계약자산은 전액 국내에서 발생한 채권으로 이루어져 있습니다. 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월 이하	3개월초과12개월 이하	12개월 초과	계

당기말

총 장부금액 매출채권	2,526,653,374	-	-	2,526,653,374

손실충당금	-	-	-	-

전기말

총 장부금액 매출채권	558,922,694	-	329,698,868	888,621,562

손실충당금	-	-	(329,698,868)	(329,698,868)

③ 당기와 전기 중 손익으로 인식한 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	(329,698,868)	(379,406,412)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감(*)	-	49,707,544

제각	329,698,868	-

기말	-	(329,698,868)

(*) 매출채권에 대한 손상차손 및 손상차손환입은 손익계산서상 대손상각비 계정으로 순액 표시되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자와 원금을 포함하고 있습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무(*)	2,458,463,254	2,458,463,254	2,405,965,270	52,497,984

전환사채	1,357,022,447	2,600,000,000	-	2,600,000,000

차입금	321,000,000	321,255,836	105,255,836	216,000,000

리스부채	805,673,569	871,863,524	364,472,200	507,391,324

합계	4,942,159,270	6,251,582,614	2,875,693,306	3,375,889,308

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무(*)	1,188,531,406	1,188,531,406	1,013,296,332	175,235,074

상환전환우선주부채	1,886,564,147	1,886,564,147	1,886,564,147	-

리스부채	704,596,340	792,268,475	227,034,926	565,233,549

합계	3,779,691,893	3,867,364,028	3,126,895,405	740,468,623

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.

(4) 시장위험

연결실체는 원재료 중 일부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융자산과 금융부채의 원화 장부금액은 없으며, 이에 평균환율 및 민감분석표 작성 부분을 생략하였습니다.

② 이자율위험 관리당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채는 없습니다.

③ 가격위험

당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)	2,959,194,178	-

당기말 현재 시장가격이 10% 변동할 경우 손익과 자본에 미치는 세전 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

손익	자본	손익	자본

당기말	295,919,418	295,919,418	(295,919,418)	(295,919,418)

(5) 자본 위험 관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 또한 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

차입금 총계(a)	1,678,022,447	1,886,564,147

현금및현금성자산(b)	20,589,213,714	10,881,549,611

순차입금(c)	(18,911,191,267)	(8,994,985,464)

자본 총계(d)	52,178,273,921	40,966,956,407

총자본(e)	33,267,082,654	31,971,970,943

자본조달비율(f=c/e)(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 자본조달비율이 음수로 산정되어 표기하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산 및 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

현금	2,032,967	-

보통예금	2,587,180,747	3,881,549,611

정기예금	18,000,000,000	7,000,000,000

소계	20,589,213,714	10,881,549,611

기타금융자산

단기금융상품(*)	100,000,000	15,605,346,000

합계	20,689,213,714	26,486,895,611

(*) 단기금융상품 중 당기말 1억원과 전기말 1.05억원은 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있습니다.

6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	20,589,213,714	-	-	-	20,589,213,714

매출채권및기타채권	-	3,180,593,968	-	-	-	3,180,593,968

장기기타채권	-	459,403,484	-	-	-	459,403,484

단기금융상품	-	100,000,000	-	-	-	100,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	3,406,902,303	-	-	-	-	3,406,902,303

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	1,363,811,270	-	-	-	-	1,363,811,270

파생상품자산	207,919,400	-	-	-	-	207,919,400

합계	4,978,632,973	24,329,211,166	-	-	-	29,307,844,139

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	2,458,463,254	-	-	2,458,463,254

전환사채	-	-	1,357,022,447	-	-	1,357,022,447

파생상품부채(비유동)	-	-	-	516,932,000	-	516,932,000

리스부채(유동)	-	-	-	329,382,663	329,382,663

리스부채(비유동)	-	-	-	476,290,906	476,290,906

합계	-	-	3,815,485,701	516,932,000	805,673,569	5,138,091,270

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	10,881,549,611	-	-	-	10,881,549,611

매출채권및기타채권	-	1,067,217,429	-	-	-	1,067,217,429

장기기타채권	-	461,401,969	-	-	-	461,401,969

단기금융상품	-	15,605,346,000	-	-	-	15,605,346,000

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	485,427,754	-	-	-	-	485,427,754

합계	485,427,754	28,015,515,009	-	-	-	28,500,942,763

금융부채:

파생상품부채(유동)	-	-	-	2,353,708,764	2,353,708,764

매입채무및기타채무(*)	-	-	720,078,193	-	720,078,193

상환전환우선주부채(유동)	-	-	1,886,564,147	-	1,886,564,147

리스부채(유동)	-	-	-	-	189,445,814	189,445,814

리스부채(비유동)	-	-	-	-	515,150,526	515,150,526

합계	-	-	2,606,642,340	2,353,708,764	704,596,340	5,664,947,444

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산:

이자수익	-	-

배당수입	3,810,000	-

평가이익	438,140,228	2,239,555,888

처분이익	-	11,472,353

평가손실	384,626,469	391,675,426

상각후원가측정금융자산:

이자수익	638,605,903	645,851,226

대손상각비(환입)	-	(52,666,766)

기타의대손상각비(환입)	-	(2,025,294,110)

파생상품자산

파생상품평가손실	397,932,600	-

상각후원가측정금융부채:

이자비용	131,301,658	553,841,219

당기손익공정가치측정금융부채:

파생상품평가이익	243,387,002	-

파생상품평가손실	43,843,800	354,656,642

기타부채:

이자수익	93,701,710	61,598,068

이자비용	43,809,904	36,018,325

리스자산처분이익	2,180,144	22,493,759

리스자산처분손실	2	-

(3) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	2,959,194,178	-	1,811,519,395	4,770,713,573

파생상품자산	-	-	207,919,400	207,919,400

금융부채:

파생상품부채	-	-	516,932,000	516,932,000

② 전기말(단위: 원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	485,427,754	485,427,754

금융부채:

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	2,353,708,764	2,353,708,764

(4) 공정가치 서열체계 수준3연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(전환사채_이즈미디어)	-	3	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산(방위산업공제조합)	363,811,270	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(조합_한컴미래에셋)	217,708,125	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(에코비엠)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(전환사채_엘에이치디이)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(스탠드업테라퓨티스)	1,000,000,000	이항옵션모형, BDT모형	연환산 주가변동성	54.9%

현금흐름할인모형	WACC	13.3%~15.3%

전환사채 파생상품자산	207,919,400	이항옵션모형	연환산 주가변동성	46.3%

전환사채 파생상품부채	516,932,000	이항옵션모형, BDT모형

당기손익공정가치측정금융자산(영화제작투자)	230,000,000	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

② 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(전환사채_이즈미디어)	-	3	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산(방위산업공제조합)	360,436,996	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(조합_한컴미래에셋)	124,990,758	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(에코비엠)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

당기손익공정가치측정금융자산(전환사채_엘에이치디이)	-	순자산가치법	순자산가치법	해당없음

상환전환우선주부채 파생상품부채	2,353,708,764	이항옵션모형, BDT모형	연환산 주가변동성	43.0%~53.3%

현금흐름할인모형	WACC	11.6%~13.6%

7. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	당기말

취득원가	누적회수금액	잔액	누적평가손실	장부가액

금융자산_풋가능상품(한컴미래에셋)	2,200,000,000	1,906,520,000	293,480,000	(75,771,875)	217,708,125

금융자산_풋가능상품(에코비엠)	800,000,000	-	800,000,000	(800,000,000)	-

금융자산_비상장전환사채(엘에이치디이)	800,000,000	-	800,000,000	(800,000,000)	-

금융자산_전환사채(이즈미디어)	3,500,000,000	2,319,446,853	1,180,553,147	(1,180,553,147)	-

금융자산_전환사채(스탠드업테라퓨티스)	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000

금융자산_출자금	454,000,000	-	454,000,000	(90,188,730)	363,811,270

금융자산_지분상품	3,001,772,060	-	3,001,772,060	(42,577,882)	2,959,194,178

금융자산_영화제작투자	230,000,000	-	230,000,000	-	230,000,000

합계	11,985,772,060	4,225,966,853	7,759,805,207	(2,989,091,634)	4,770,713,573

② 전기말(단위: 원)

구분	전기말

취득원가	누적회수금액	잔액	누적평가손실	장부가액

금융자산_풋가능상품(한컴미래에셋)	2,200,000,000	1,906,520,000	293,480,000	(168,489,242)	124,990,758

금융자산_풋가능상품(에코비엠)	800,000,000	-	800,000,000	(800,000,000)	-

금융자산_비상장전환사채(엘에이치디이)	800,000,000	-	800,000,000	(800,000,000)	-

금융자산_전환사채(이즈미디어)	3,500,000,000	2,319,446,853	1,180,553,147	(1,180,553,147)	-

금융자산_출자금	454,000,000	-	454,000,000	(93,563,004)	360,436,996

합계	7,754,000,000	4,225,966,853	3,528,033,147	(3,042,605,393)	485,427,754

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권 및 불법행위미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	손실충당금	장부가액	취득원가	손실충당금	장부가액

유동자산

매출채권	2,526,653,374	-	2,526,653,374	888,621,562	(329,698,868)	558,922,694

단기대여금	1,858,739,803	(1,700,000,000)	158,739,803	1,700,000,000	(1,700,000,000)	-

미수금	3,021,784,100	(2,826,569,026)	195,215,074	3,184,226,623	(3,153,068,878)	31,157,745

불법행위미수금	1,227,533,340	(1,227,533,340)	-	1,417,786,009	(1,417,786,009)	-

미수수익	626,708,489	(597,698,630)	29,009,859	1,021,205,620	(597,698,630)	423,506,990

보증금	25,533,000	-	25,533,000	53,630,000	-	53,630,000

예치보증금	300,000,000	-	300,000,000	-	-	-

현재가치할인발행차금(예치보증금)	(54,557,142)	-	(54,557,142)	-	-	-

소계	9,532,394,964	(6,351,800,996)	3,180,593,968	8,265,469,814	(7,198,252,385)	1,067,217,429

비유동자산

보증금	402,851,000	-	402,851,000	227,540,000	-	227,540,000

현재가치할인차금(보증금)	(30,297,516)	-	(30,297,516)	(29,177,702)	-	(29,177,702)

예치보증금	86,850,000	-	86,850,000	386,850,000	-	386,850,000

현재가치할인발행차금(예치보증금)	-	-	-	(123,810,329)	-	(123,810,329)

소계	459,403,484	-	459,403,484	461,401,969	-	461,401,969

합계	9,991,798,448	(6,351,800,996)	3,639,997,452	8,726,871,783	(7,198,252,385)	1,528,619,398

9. 불법행위미수금 (1) 연결실체가 소송한 불법행위미수금의 사건 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	내용	소송금액	사건구분(민사/형사)	사건번호

지급수수료	㈜모자이크벤쳐스에 자문수수료 지급	825,000,000	형사	서울중앙지방검찰청 2024형제59674

급여	가공인력에 대한 급여 지급	402,533,340	형사	서울중앙지방검찰청 2024형제59674

합계	1,227,533,340

② 전기말(단위: 원)

구분	내용	소송금액	사건구분(민사/형사)	사건번호(민사/형사)

당기손익공정가치측정금융자산	TUP1호 사모투자조합 출자금(*)	2,000,000,000	형사	서울중앙지방검찰청 2022형 제63537호, 서울중앙지방검찰청2024형제59674

지급수수료	㈜모자이크벤쳐스에 자문수수료 지급	825,000,000	형사	서울중앙지방검찰청 2024형제59674

급여	가공인력에 대한 급여 지급	66,791,460	형사/민사	대법원 2025다211310 심리불속행기각, 서울중앙지방검찰청2024 형제 60274 혐의없음(증거불충분)

급여	가공인력에 대한 급여 지급	15,361,330	형사/민사	수원지방법원 안양지원 2022가소 121119 이행권고결정, 서울중앙지방검찰청 2024 형제 60274 혐의없음(증거불충분)

급여	가공인력에 대한 급여 지급	24,554,840	형사/민사	수원지방법원 안양지원 2022가소 121102 이행권고결정, 서울중앙지방검찰청 2024 형제 60274 혐의없음(증거불충분)

급여	가공인력에 대한 급여 지급	27,484,970	형사/민사	수원지방법원 안양지원 2022가소 121089 이행권고결정, 서울중앙지방검찰청 2024 형제 60274 혐의없음(증거불충분)

급여	가공인력에 대한 급여 지급	20,544,110	형사/민사	수원지방법원 안양지원 2022가소 121096 이행권고결정, 서울중앙지방검찰청 2024 형제 60274 혐의없음(증거불충분)

급여	가공인력에 대한 급여 지급	15,361,330	형사/민사	수원지방법원 안양지원 2022가소 121126 이행권고결정, 서울중앙지방검찰청 2024 형제 60274 혐의없음(증거불충분)

급여	가공인력에 대한 급여 지급	402,533,340	형사/민사	서울중앙지방검찰청 2024형제59674

기타비용	가공인력에 대한 법인카드지급	9,248,872	형사/민사	서울중앙지방검찰청 2024 형제 60274 혐의없음(증거불충분)

기타비용	가공인력에 대한 차량 지원/ 법인카드지급	56,199,867	형사/민사	안양지원 2023가단109648 원고승, 서울중앙지방검찰청 2024형제 60274 혐의없음(증거불충분)

합계	3,463,080,119

(*) 전기말 서울중앙지방검찰청 2022형제63537호 사건 관련 당사자 합의를 통하여 박** 에 대한 3억원과 박**에 대한 17억원을 모두 회수하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 불법행위미수금의 누적변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구분	당기말

취득원가	누적회수금액	기타증감(*)	잔액	손실충당금	순장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-	-	-

지급수수료	825,000,000	-	-	825,000,000	(825,000,000)	-

급여	66,791,460	-	(66,791,460)	-	-	-

급여	15,361,330	6,000,000	(9,361,330)	-	-	-

급여	24,554,840	24,554,840	-	-	-	-

급여	27,484,970	-	(27,484,970)	-	-	-

급여	20,544,110	20,544,110	-	-	-	-

급여	15,361,330	-	(15,361,330)	-	-	-

급여	402,533,340	-	-	402,533,340	(402,533,340)	-

기타비용	9,248,872	-	(9,248,872)	-	-	-

기타비용	56,199,867	-	(56,199,867)	-	-	-

합계	3,463,080,119	2,051,098,950	(184,447,829)	1,227,533,340	(1,227,533,340)	-

(*) 기타증감 내역에는 연결실체가 소송하였던 형사사건이 혐의없음(증거불충분)으로 종결되어 불법행위미수금과 미수금의 제각처리 및 미수금 계정으로 계정대체한 내역이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	전기말

취득원가	누적회수금액	잔액	손실충당금	순장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-	-

지급수수료	825,000,000	-	825,000,000	(825,000,000)	-

급여	66,791,460	-	66,791,460	(66,791,460)	-

급여	15,361,330	4,000,000	11,361,330	(11,361,330)	-

급여	24,554,840	20,750,000	3,804,840	(3,804,840)	-

급여	27,484,970	-	27,484,970	(27,484,970)	-

급여	20,544,110	20,544,110	-	-	-

급여	15,361,330	-	15,361,330	(15,361,330)	-

급여	402,533,340	-	402,533,340	(402,533,340)	-

기타비용	9,248,872	-	9,248,872	(9,248,872)	-

기타비용	56,199,867	-	56,199,867	(56,199,867)	-

합계	3,463,080,119	2,045,294,110	1,417,786,009	(1,417,786,009)	-

(3) 당기와 전기 중 불법행위미수금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	당기

기초	회수	기타증감(*1)	기말(*2)

불법행위미수금	1,417,786,009	(5,804,840)	(184,447,829)	1,227,533,340

(*1) 기타증감에는 계정대체 내역이 포함되어 있습니다.(*2) 불법행위미수금은 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.② 전기

(단위: 원)

구분	전기

기초	회수	기말(*)

불법행위미수금	3,443,080,119	(2,025,294,110)	1,417,786,009

(*) 불법행위미수금은 전기말 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수행의무 이행 구분에 따른 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	제품	상품	개발매출(용역)	기타매출	합계

부문 수익

한 시점에 인식	22,846,120,337	457,326,336	-	377,259,850	23,680,706,523

기간에 걸쳐 인식	-	-	2,800,036,473	280,423,497	3,080,459,970

합계	22,846,120,337	457,326,336	2,800,036,473	657,683,347	26,761,166,493

② 전기(단위: 원)

구분	제품	상품	개발매출(용역)	합계

부문 수익

한 시점에 인식	17,986,248,346	26,140,460	-	18,012,388,806

기간에 걸쳐 인식	-	-	3,744,179,102	3,744,179,102

합계	17,986,248,346	26,140,460	3,744,179,102	21,756,567,908

(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

제품매출	-	645,000,000	-	28,053,487

개발매출	1,597,295,501	290,699,637	1,225,588,843	10,789,175

미청구공사수익 손실충당금(*1)	(20,035,209)	-	(20,035,209)	-

기타매출(*2)	4,000,000	116,469,433	-	-

합계	1,581,260,292	1,052,169,070	1,205,553,634	38,842,662

(*1) 개발 중단 사업의 잔금 미청구분에 대하여 손실충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 당기 사업결합으로 인해 신규로 발생하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 개발매출과 관련한 손실충당부채의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

손실충당부채	231,566,857	(30,415,924)	201,150,933	248,270,313	(16,703,456)	231,566,857

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	순장부금액	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

상품(*1)	356,640,193	(31,521,373)	325,118,820	18,145,525	(18,000,373)	145,152

원재료	7,778,537,108	(597,919,206)	7,180,617,902	7,551,654,173	(846,225,888)	6,705,428,285

제품(*2)	1,735,977,907	(206,480,639)	1,529,497,268	655,664,895	(117,543,030)	538,121,865

재공품	2,958,455,493	(142,268,973)	2,816,186,520	2,314,637,519	(120,949,266)	2,193,688,253

합계	12,829,610,701	(978,190,191)	11,851,420,510	10,540,102,112	(1,102,718,557)	9,437,383,555

(*1) 연결실체가 비용(매출원가)으로 인식한 상품재고의 금액은 당기 410,986,580원이며, 전기 25,596,457원입니다.(*2) 연결실체가 비용(매출원가)으로 인식한 제품재고의 금액은 당기 16,812,463,937원이며 전기 16,140,891,740원입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	환입(손실)	사업결합	기말	기초	환입(손실)	기말

원재료평가손실충당금	(846,225,888)	248,306,682	-	(597,919,206)	(1,161,604,224)	315,378,336	(846,225,888)

제품평가손실충당금	(117,543,030)	(88,937,609)	-	(206,480,639)	(162,651,222)	45,108,192	(117,543,030)

재공품평가손실충당금	(120,949,266)	(21,319,707)	-	(142,268,973)	(241,113,387)	120,164,121	(120,949,266)

상품평가손실충당금	(18,000,373)	-	(13,521,000)	(31,521,373)	-	(18,000,373)	(18,000,373)

합계	(1,102,718,557)	138,049,366	(13,521,000)	(978,190,191)	(1,565,368,833)	462,650,276	(1,102,718,557)

12. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	177,256,520	482,961,379

선급비용	141,941,663	211,759,752

부가세대급금	47,796,540	-

보상자산(*)	115,176,526	-

합계	482,171,249	694,721,131

(*) 당기 중 ㈜알비솔루션 사업결합 시 인식한 충당부채와 관련하여 이전주주로부터 보상받을 것으로 예상하는 금액을 인식하였습니다.

13. 종속기업

(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율	결산월

㈜빅프렌즈(*)	방송 및 연예인 매니지먼트 서비스업	대한민국	100%	12월

알비솔루션㈜	총포판매업	대한민국	100%	12월

(*) 당기 중 연결실체가 취득한 ㈜빅웨일엔터테인먼트는 ㈜빅프렌즈에 합병되었습니다.

(2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	㈜빅프렌즈	알비솔루션㈜

요약 재무상태

유동자산	446,881,199	704,654,716

비유동자산	234,532,889	138,073,003

자산 계	681,414,088	842,727,719

유동부채	564,155,232	943,654,846

비유동부채	329,099,490	21,203,524

부채 계	893,254,722	964,858,370

지배기업 소유주지분	(211,840,634)	(122,130,651)

비지배지분	-	-

자본계	(211,840,634)	(122,130,651)

요약 포괄손익

매출액	657,683,347	280,558,046

당기순손익	(440,260,521)	(17,174,612)

총포괄손익	(440,260,521)	(17,174,612)

(3) 연결실체는 종속기업의 지분 100%를 신규로 취득하였으며, 이에 따라 해당 종속기업은 보고기간 말 현재 연결대상에 포함되었습니다.

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,824,449,087	1,800,216,280	8,400,000	2,210,143,808	19,201,802	1,567,354,404	476,532,205	1,038,408,282	178,000,000	9,122,705,868

감가상각누계액	-	(346,729,665)	(2,100,000)	(1,290,619,396)	(17,188,369)	(1,231,533,181)	(365,589,979)	(898,267,547)	-	(4,152,028,137)

손상차손누계액	-	-	-	(166,268,256)	-	-	-	-	-	(166,268,256)

순장부금액	1,824,449,087	1,453,486,615	6,300,000	753,256,156	2,013,433	335,821,223	110,942,226	140,140,735	178,000,000	4,804,409,475

② 전기말(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	합계

취득원가	1,824,449,087	1,800,216,280	1,716,676,451	15,980,909	1,439,207,277	550,709,018	960,908,282	8,308,147,304

감가상각누계액	-	(301,724,254)	(1,228,817,210)	(15,980,909)	(1,306,371,317)	(486,094,100)	(786,415,899)	(4,125,403,689)

손상차손누계액	-	-	(166,268,256)	-	-	-	-	(166,268,256)

순장부금액	1,824,449,087	1,498,492,026	321,590,985	-	132,835,960	64,614,918	174,492,383	4,016,475,359

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	1,824,449,087	1,800,216,280	-	1,479,899,179	15,980,909	1,420,645,394	521,668,071	863,864,782	-	7,926,723,702

취득	-	-	-	295,950,000	-	1,590,000	29,040,947	305,249,000	-	631,829,947

처분	-	-	-	(73,400,000)	-	(1,660,000)	-	-	-	(75,060,000)

기타증감	-	-	-	14,227,272	-	18,631,883	-	(208,205,500)	-	(175,346,345)

전기말	1,824,449,087	1,800,216,280	-	1,716,676,451	15,980,909	1,439,207,277	550,709,018	960,908,282	-	8,308,147,304

당기초	1,824,449,087	1,800,216,280	-	1,716,676,451	15,980,909	1,439,207,277	550,709,018	960,908,282	-	8,308,147,304

취득	-	-	-	489,900,000	-	79,882,000	71,252,302	77,500,000	178,000,000	896,534,302

처분	-	-	-	(40,000,000)	-	(149,712,159)	(155,975,638)	-	-	(345,687,797)

기타증감	-	-	-	43,567,357	-	197,977,286	1,440,556	-	-	242,985,199

사업결합	-	-	8,400,000	-	3,220,893	-	9,105,967	-	-	20,726,860

당기말	1,824,449,087	1,800,216,280	8,400,000	2,210,143,808	19,201,802	1,567,354,404	476,532,205	1,038,408,282	178,000,000	9,122,705,868

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	228,483,367	338,844,786	-	1,479,899,179	15,980,909	1,420,645,394	521,668,071	863,864,782	-	4,869,386,488

감가상각	-	42,723,167	41,502,954	-	1,620,746	1,768,986	2,995,467	-	90,611,320

손상차손(환입)	(228,483,367)	(79,843,699)	(52,916,667)	-	(116,834,823)	(37,342,957)	(87,623,850)	-	(603,045,363)

처분	-	-	-	(73,400,000)	-	(1,660,000)	-	-	-	(75,060,000)

기타증감	-	-	-	-	-	2,600,000	-	7,179,500	-	9,779,500

전기말	-	301,724,254	-	1,395,085,466	15,980,909	1,306,371,317	486,094,100	786,415,899	-	4,291,671,945

당기초	-	301,724,254	-	1,395,085,466	15,980,909	1,306,371,317	486,094,100	786,415,899	-	4,291,671,945

감가상각	-	45,005,411	2,100,000	101,802,186	1,207,460	73,109,787	33,189,272	111,851,648	-	368,265,764

처분	-	-	-	(40,000,000)	-	(147,947,923)	(155,679,368)	-	-	(343,627,291)

기타증감	-	-	-	-	-	-	1,985,975	-	-	1,985,975

당기말	-	346,729,665	2,100,000	1,456,887,652	17,188,369	1,231,533,181	365,589,979	898,267,547	-	4,318,296,393

장부금액:

전기말	1,824,449,087	1,498,492,026	-	321,590,985	-	132,835,960	64,614,918	174,492,383	-	4,016,475,359

당기말	1,824,449,087	1,453,486,615	6,300,000	753,256,156	2,013,433	335,821,223	110,942,226	140,140,735	178,000,000	4,804,409,475

(3) 현금창출단위 손상검사

유형자산, 무형자산 등에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 당기와 전기 중 손상징후가 발생하여 손상차손으로 인식한 내역은 없습니다.

(4) 현금창출단위 손상차손환입연결실체는 전기말 현재 매출 및 영업이익 증가 등의 사유로 자산의 회수가능액이 증가하여, 과거 인식된 손상차손을 감가상각 제외 한도 내 환입하였습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 기타수익으로 반영한 손상차손 환입 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산손상차손환입	-	603,045,363

무형자산손상차손환입	-	79,958,667

사용권자산손상차손환입	-	500,910,677

기타유동자산손상차손환입	-	574,560

환입금액	-	1,184,489,267

전기 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	가정치

영구성장률	1.0%

할인율	12.6%

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 영업권을 제외한 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	소프트웨어	회원권	상표권	합계

취득원가	1,110,444,602	719,250,000	199,600	1,829,894,202

상각누계액	(858,072,354)	-	(82,400)	(858,154,754)

순장부금액	252,372,248	719,250,000	117,200	971,739,448

② 전기말(단위: 원)

구분	소프트웨어	회원권	상표권	합계

취득원가	853,907,110	719,250,000	-	1,573,157,110

상각누계액	(773,768,776)	-	-	(773,768,776)

순장부금액	80,138,334	719,250,000	-	799,388,334

(2) 당기와 전기 중 영업권을 제외한 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소프트웨어	회원권	상표권	합계

취득원가:

전기초	853,687,110	719,250,000	-	1,572,937,110

취득	220,000	-	-	220,000

전기말	853,907,110	719,250,000	-	1,573,157,110

당기초	853,907,110	719,250,000	-	1,573,157,110

취득	256,530,492	-	-	256,530,492

사업결합으로 인한 변동	7,302,166	-	199,600	7,501,766

당기말	1,117,739,768	719,250,000	199,600	1,837,189,368

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	853,687,110	-	-	853,687,110

상각	40,333	-	-	40,333

손상차손(환입)(*)	(79,958,667)	-	-	(79,958,667)

전기말	773,768,776	-	-	773,768,776

당기초	773,768,776	-	-	773,768,776

상각	91,598,744	-	82,400	91,681,144

당기말	865,367,520	-	82,400	865,449,920

장부금액:

전기말	80,138,334	719,250,000	-	799,388,334

당기말	252,372,248	719,250,000	117,200	971,739,448

(*) 연결실체는 과거 손상징후가 발생하여 무형자산에 대하여 손상차손으로 인식하였으나, 전기 회수가능액 증가로 감가상각 제외 한도 내에서 환입하였습니다(주석 14 참조).

(3) 당기 및 전기중 무형자산 상각비의 배부 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	75,275,990	40,333

판매비와관리비	16,405,154	-

합계	91,681,144	40,333

(4) 연결실체의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

경상연구개발비(*)	177,017,720	314,452,545

(*) 연결실체는 연구개발활동과 관련하여 발생하는 연구개발비는 전액 당기비용으로 처리하고 있습니다.(5) 당기말 현재 사업결합으로 인식하는 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

취득원가	6,878,326,330

영업권손상차손누계액	-

장부금액	6,878,326,330

(6) 당기 중 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기

기초	-

사업결합으로 인한 인식	6,878,326,330

기말	6,878,326,330

(7) 영업권 손상검사영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위에 다음과 같이 배분되었습니다. 당기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

빅프렌즈 부문	2,248,137,884

빅웨일엔터테인먼트 부문	381,225,831

알비솔루션 부문	4,248,962,615

합계	6,878,326,330

1) 당기말 현재 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하였으며, 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	빅프렌즈 부문	빅웨일엔터테인먼트 부문	알비솔루션 부문

할인율	11.79%	12.54%	14.89%

영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

2) 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치는 다음의 주요 가정들을 근거로 계산되었습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.- 영업권 손상검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.

3) 빅프렌즈 부문의 현금창출단위 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액을 185백만원 초과하였습니다. 경영진은 주요 가정치가 가능성이 어느 정도 있는 범위에서 변동될 경우 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있다고 판단하였습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율에 많은 영향을 받습니다. 구체적으로는 다른 가정치가 모두 동일한 상황에서 할인율이 0.8%p 증가할 경우 장부금액과 회수가능가액이 일치하게 됩니다.

16. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

건물	1,106,863,767	(631,767,230)	475,096,537	954,931,724	(572,131,283)	382,800,441

차량운반구	509,013,005	(184,956,438)	324,056,567	427,266,221	(106,304,419)	320,961,802

합계	1,615,876,772	(816,723,668)	799,153,104	1,382,197,945	(678,435,702)	703,762,243

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	사용권자산	합계

건물	차량운반구

취득원가:

전기초	977,229,568	303,581,497	1,280,811,065

취득	5,277,088	226,732,875	232,009,963

처분	(13,015,686)	(103,048,151)	(116,063,837)

기타증감	(14,559,246)	-	(14,559,246)

전기말	954,931,724	427,266,221	1,382,197,945

당기초	954,931,724	427,266,221	1,382,197,945

취득	255,991,541	107,456,010	363,447,551

처분	(104,059,498)	(68,033,798)	(172,093,296)

기타증감	-	(3,671,338)	(3,671,338)

사업결합	-	45,995,910	45,995,910

당기말	1,106,863,767	509,013,005	1,615,876,772

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	977,229,568	303,581,497	1,280,811,065

감가상각	3,226,326	24,469,081	27,695,407

손상차손(환입)(*)	(382,212,669)	(118,698,008)	(500,910,677)

처분	(10,377,146)	(103,048,151)	(113,425,297)

기타증감	(15,734,796)	-	(15,734,796)

전기말	572,131,283	106,304,419	678,435,702

당기초	572,131,283	106,304,419	678,435,702

감가상각	158,458,964	118,704,180	277,163,144

처분	(98,823,017)	(40,052,161)	(138,875,178)

당기말	631,767,230	184,956,438	816,723,668

장부금액:

전기말	382,800,441	320,961,802	703,762,243

당기말	475,096,537	324,056,567	799,153,104

(*) 연결실체는 과거 손상징후가 발생하여 리스사용권자산에 대하여 손상차손으로 인식하였으나, 전기 회수가능액 증가로 감가상각 제외 한도 내에서 환입하였습니다(주석 14 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 리스이용자인 연결실체가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채	329,382,663	189,445,814

비유동부채	476,290,906	515,150,526

합계	805,673,569	704,596,340

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	364,472,200	227,034,926

1년 초과	507,391,324	565,233,549

합계	871,863,524	792,268,475

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	277,163,144	27,695,407

리스부채의 이자비용	43,508,571	38,838,835

복구충당부채이자비용	301,333	(2,820,510)

단기리스 관련 비용	22,843,225	31,196,403

소액기초자산리스 관련 비용	20,973,501	19,169,110

(6) 리스로 인해 발생한 총 현금유출액은 당기와 전기 각각 342,634,015원과 285,381,088원 입니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액	-	(98,206,377)	(98,206,377)

손상차손누계액	(80,824,518)	(62,188,827)	(143,013,345)

순장부금액	973,458,000	839,695,456	1,813,153,456

②전기말(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액	-	(74,758,833)	(74,758,833)

손상차손누계액	(80,824,518)	(62,188,827)	(143,013,345)

순장부금액	973,458,000	863,143,000	1,836,601,000

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

전기초	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

전기말	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

당기초	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

당기말	1,054,282,518	1,000,090,660	2,054,373,178

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	118,881,518	225,364,909	344,246,427

감가상각	-	20,719,136	20,719,136

손상차손(환입)(*)	(38,057,000)	(109,136,385)	(147,193,385)

전기말	80,824,518	136,947,660	217,772,178

당기초	80,824,518	136,947,660	217,772,178

감가상각	-	23,447,544	23,447,544

당기말	80,824,518	160,395,204	241,219,722

장부금액:

전기말	973,458,000	863,143,000	1,836,601,000

당기말	973,458,000	839,695,456	1,813,153,456

(*) 연결실체는 과거 손상징후가 발생한 리스사용권자산에 대하여 손상차손을 인식하였으나, 전기 회수가능액 증가로 감가상각 제외 한도 내에서 환입하였습니다(주석 14 참조).(3) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 원)

구분	당기	전기

임대수익	68,400,000	82,800,000

투자부동산(건물감가상각비)	23,447,544	20,719,136

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	업체	당기말	전기말

감정평가액(*)	감정평가액(*)

투자부동산(토지)	A 평가법인	973,458,000	973,458,000

투자부동산(건물)	A 평가법인	863,143,000	863,143,000

합계	1,836,601,000	1,836,601,000

(*) 연결실체는 전기 중 외부 감정평가를 진행하였으며, 당기에는 공정가치 산정에 영향을 미치는 주요 요인의 유의적인 변동이 없어 전기말 공정가치가 당기말 공정가치를 적절히 반영한다고 보아 당기말 공정가치평가를 실시하지 않았습니다.

18. 기타비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장기선급비용	2,527,097	443,897,307

19. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	1,472,417,086	368,461,261

미지급금	853,975,375	286,616,932

미지급비용	398,250,786	293,218,139

임대보증금	33,000,000	65,000,000

소계	2,757,643,247	1,013,296,332

비유동부채

장기미지급금	52,497,984	175,235,074

합계	2,810,141,231	1,188,531,406

20. 정부보조금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

한국항공우주연구원	-	15,527,000

한국항공우주연구원	146,675,896	228,929,292

한국산업단지공단	-	215,385,000

합계(*)	146,675,896	459,841,292

(*) 정부보조금의 수령 내역 중 원재료 매입 및 유형자산에 사용된 정부보조금은 당기말 50,275,700원, 전기말 338,383,382원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리 되거나 부채로 계상한 정부보조금의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

재고자산	-	23,876,667

유형자산	172,278,500	217,955,500

선급금	-	2,500,000

합계	172,278,500	244,332,167

21. 기타유동부채 및 기타비유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

부가세예수금	273,693,349	472,891,629

예수금	69,597,704	36,629,840

소계	343,291,053	509,521,469

비유동부채

장기종업원급여부채	94,507,486	92,102,251

합계	437,798,539	601,623,720

22. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

유동판매보증충당부채(*1)	62,478,850	70,047,914

유동공사손실충당부채(*2)	201,150,933	231,566,857

기타충당부채	144,641,594	-

소계	408,271,377	301,614,771

비유동부채

비유동판매보증충당부채(*1)	31,051,978	64,638,038

비유동복구충당부채	26,422,697	26,121,364

소계	57,474,675	90,759,402

합계	465,746,052	392,374,173

(*1) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월(일부는 36개월)의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 연결실체는 개발매출과 관련하여 일부 손실부담계약이 발생하고 있으며, 이에 따른 회피불가능원가를 산정하여 손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	기타충당부채(*1)	판매보증충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	기타충당부채(*2)

기초	134,685,952	231,566,857	26,121,364	-	-	248,270,313	28,941,874	2,348,810,399

사용	(137,747,967)	-	-	-	(14,631,102)	-	-	-

전입(환입)	96,592,843	(30,415,924)	301,333	29,465,068	149,317,054	(16,703,456)	(2,820,510)	(2,324,979,999)

계정대체	-	-	-	-	-	-	-	(23,830,400)

사업결합	115,176,526	-	-	-	-

기말	93,530,828	201,150,933	26,422,697	144,641,594	134,685,952	231,566,857	26,121,364	-

(*1) 계류중인 소송사건과 관련하여 인식한 충당부채입니다.(*2) 연결실체는 2025년 1월 17일 세무조사 개시 통보 후 2025년 3월 17일 세무조사 결과가 확정되었습니다. 고지세액은 23,830,400원으로 전기말 현재 미지급금으로 계정대체 하였으며 약 23.5억원을 기타수익으로 인식하였습니다.

23. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차주	대주	차입일	이자율	당기말	전기말

장기차입금	㈜빅프렌즈	㈜빅오션이엔엠	2025.06.05	-	206,000,000	-

단기차입금	㈜빅프렌즈	㈜인어스컴퍼니	2025.01.16	4.6%	100,000,000	-

단기차입금	㈜빅프렌즈	㈜인어스컴퍼니	2025.03.06	4.6%	5,000,000	-

단기차입금	㈜빅프렌즈	㈜ 빅오션이엔엠	2025.06.30	4.6%	10,000,000	-

합계	321,000,000	-

24. 복합금융상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 복합금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	이자율(%)	만기	당기말	전기말

상환전환우선주부채	1.0	2026년 9월 15일	-	1,886,564,147

제6회차 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채	-	2030년 9월 4일	1,357,022,447	-

(2) 복합금융상품부채의 발행사항 내역은 다음과 같습니다.

구분	상환전환우선주	제6회차 무기명 이권부 무보증사모 전환사채

발행금액	5,999,998,290원	2,600,000,000원

전환금액	5,999,998,290원	-

잔여금액	-	2,600,000,000원

발행목적	타법인출자 / 운영자금 / 시설자금	타법인 증권 취득자금

표면이자율	0.0%	0.0%

만기이자율	0.0%	0.0%

배당	발행가액 기준 연 1.00% 우선 배당	해당없음

원금상환방법	우선주식의 주주가 상환을 요청하는 경우배당가능 이익 범위 내에서 상환	만기일에 원금 100%를 일시상환

사채발행일	2021년 9월 15일	2025년 9월 4일

사채만기일	2026년 9월 15일	2030년 9월 4일

전환권 청구	전환가격 : 310원(액면병합 전)	전환가격 : 4,190원(액면병합 후)

전환청구기간 : 2022년 9월 15일 ~ 2026년 9월 15일	전환청구기간 : 2028년 9월 4일 ~ 2030년 8월 4일

전환가격 조정 여부 : 가능	전환가격 조정 여부 : 가능

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 지나는 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지	발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 만기일까지 매 3개월

콜옵션	발행일로부터 1년이 지나는 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지(발행금액의 50.00% 보유)	발행일로부터 34개월이 경과한 날로부터 만기일까지 매 1개월

(3) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채와 전환사채의 장부금액 및 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	구분	당기말	전기말

상환전환우선주	상환전환우선주부채	-	1,886,564,147

파생상품부채	-	2,353,708,764

제6회차 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	전환사채	1,357,022,447	-

파생상품부채	516,932,000	-

파생상품자산	207,919,400	-

(*) 관련 파생상품부채와 파생상품자산은 각각 전환사채 발행 시 투자자에게 부여한 조기상환청구권 및 발행회사에게 부여한 제3자 매도청구권입니다.

(4) 당기와 전기 중 복합금융상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	1,886,564,147	3,718,918,378

전환사채의 발행	1,297,451,760	-

상환전환우선주의 전환(*)	(1,954,703,674)	(2,386,195,450)

당기손익에 포함된 손익	127,710,214	553,841,219

기말	1,357,022,447	1,886,564,147

(*) 2025년 03월 05일 백**가 상환전환우선주 전환권을 행사하였으며 전환된 보통주 주식수는 액면병합 전 8,064,513주 입니다.

(5) 당기와 전기 중 복합금융상품부채 관련 평가손익을 제외한 법인세차감전순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	1,821,585,662	10,572,615,630

파생상품평가손익(B)	(198,389,398)	(354,656,642)

평가손익 제외 법인세비용차감전이익(A-B)	2,019,975,060	10,927,272,272

(6) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	2,353,708,764	4,050,954,598

전환사채의 발행	473,088,200	-

전환청구권의 행사	(2,110,321,762)	(2,051,902,476)

당기손익에 포함된 이익	(199,543,202)	354,656,642

기말	516,932,000	2,353,708,764

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행한 주식의 총수	23,155,661	99,649,272

1주당 액면 금액	500	100

자본금	11,577,830,500	9,964,927,200

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	99,649,272	80,294,434

유상증자(*1)	8,064,520	8,064,520

전환청구권행사	8,064,513	11,290,318

액면병합 (5:1)(*2)	(92,622,644)	-

기말 발행주식수	23,155,661	99,649,272

(*1) 지배기업은 당기 및 전기 중 제3자배정 유상증자를 통하여 ㈜큰솔에게 보통주 각 8,064,520주를 발행하였습니다. (*2) 지배기업은 2025년 9월 10일 발행 주식을 5:1로 액면병합 하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	30,720,925,108	61,284,458,627

기타자본잉여금(*2)	108,941,123	49,637,202

합계	30,829,866,231	61,334,095,829

(*1) 당기 중 주주총회 결의를 통해 자본잉여금 35,500백만원이 이익잉여금으로 전입되었습니다.(*2) 지배기업의 주식매수선택권 중 일부는 2025년 3월 26일 자로 약정기간 만기 소멸되어 기타자본잉여금으로 계정 대체하였습니다.

26. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	459,467,610	59,303,921

자기주식(*)	(138,867,220)	(119,927,665)

전환권대가	1,118,145,912	-

합계	1,438,746,302	(60,623,744)

(*) 연결실체는 주식 액면병합에 따라 발생한 단주 5,283주를 주당 3,585원에 취득하였으며 연결실체가 보유한 총 자기주식수는 14,283주입니다.

27. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	3,103,273,766	10,984,714,023

가중평균유통보통주식수(*)	22,606,150	18,425,172

기본주당이익	137	596

(*) 연결실체는 2025년 9월 10일 주식의 5대1 액면병합을 실시하였으며 병합 후 발생한 단수주는 자사주로 매입하였습니다. 또한 전기 가중평균유통보통주식수 산정 및 비교정보 소급조정 시 해당 단수주의 반영을 제외하였습니다.

① 당기(단위: 주)

구분	누적

유통주식수	누적일자(일)	적수	가중평균
유통주식수

기초	19,920,854	365	7,271,111,710	19,920,854

유상증자	1,612,904	306	493,548,624	1,352,188

상환전환우선주 전환권행사	1,612,903	302	487,096,706	1,334,512

자기주식취득	(5,283)	97	(512,451)	(1,404)

기말	23,141,378	365	8,251,244,589	22,606,150

② 전기(단위: 주)

구분	누적

유통주식수	누적일자(일)	적수	가중평균
유통주식수

기초	16,049,887	366	5,874,258,642	16,049,887

유상증자	1,612,904	273	440,322,792	1,203,068

상환전환우선주 전환권행사	2,258,063	190	429,031,970	1,172,218

기말	19,920,854	366	6,743,613,404	18,425,173

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환상환우선주에 대한 이자비용 및 전환상환우선주 관련 파생상품평가손익등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다.당기는 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일하며 전기 희석효과는 다음과같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	3,103,273,766	10,984,714,023

희석보통주당기순이익	3,103,273,766	11,142,269,023

희석가중평균유통보통주식수	22,606,150	21,130,090

희석주당이익(*)	137	527

(*)희석주당이익(단위 : 원, 주)

구분	전기

당기순이익	10,984,714,023

조정내역:

상환전환우선주 이자비용(*)	438,088,404

상환전환우선주 평가이익(*)	(280,533,404)

보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익(*)	11,142,269,023

발행된 가중평균유통주식수	18,425,172

조정내역:

상환전환우선주	2,704,918

보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,130,090

보통주 희석주당순이익	527

(*) 세후효과 입니다.

28. 이익잉여금 및 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	7,000,000	7,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	8,324,830,888	(30,278,442,878)

합계	8,331,830,888	(30,271,442,878)

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(30,278,442,878)	(41,263,156,901)

당기순이익	3,103,273,766	10,984,714,023

자본잉여금의 이익잉여금 전입	35,500,000,000	-

기말	8,324,830,888	(30,278,442,878)

29. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2025-07-11	2025-08-07

부여수량	658,400주	141,600주

행사기간	2028년 7월 11일 ~ 2031년 7월 11일	2028년 8월 7일 ~ 2031년 8월 7일

행사가격	4,000원	4,000원

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(2) 공정가치 측정주식선택권 보상원가 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

산정방법	이항옵션모형	이항옵션모형

부여일의 주식가격	4,465원	3,970원

행사가격	4,000원	4,000원

기대변동성	56.26%	55.03%

기대만기	4.5년	4.5년

기대배당수익율	0.00%	0.00%

무위험이자율	2.56%	2.53%

주당공정가액	2,530.68원	2,281.12원

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	26,000	2,241	26,000	2,241

상실	(26,000)	(2,241)	-	-

부여	800,000	4,000	-	-

미행사분	800,000	4,000	26,000	2,241

기말 현재 행사가능 수량	-	-	26,000	2,241

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주식기준보상원가	459,467,610	-

잔여보상원가	1,529,737,666	-

30. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출	22,846,120,337	17,986,248,346

용역매출	2,800,036,473	3,744,179,102

상품매출	457,326,336	26,140,460

기타매출	657,683,347	-

합계	26,761,166,493	21,756,567,908

(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출원가	16,812,463,937	11,986,514,183

용역매출원가	3,106,250,392	3,646,785,823

상품매출원가	410,986,580	43,596,830

기타매출원가	561,127,420	-

합계	20,890,828,329	15,676,896,836

(3) 당기와 전기 중 진행기준을 적용한 개발용역매출 계약잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기초	증감액	용역수익인식	기말

A사	487,024,152	447,853,000	(810,478,877)	124,398,275

B사	890,905,334	1,586,146,677	(1,413,897,422)	1,063,154,589

기타	207,074,566	379,709,000	(575,660,174)	11,123,392

합계	1,585,004,052	2,413,708,677	(2,800,036,473)	1,198,676,256

② 전기(단위: 원)

구분	기초	증감액	용역수익인식	기말

A사	2,083,346,896	1,594,355,000	(3,190,677,744)	487,024,152

B사	145,820,386	909,528,389	(164,443,441)	890,905,334

기타	123,894,672	472,237,811	(389,057,917)	207,074,566

합계	2,353,061,954	2,976,121,200	(3,744,179,102)	1,585,004,052

(4) 당기와 전기 중 진행중인 개발용역과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	계약금액	누적계약수익	누적발생원가	누적손익	계약잔액

A사	6,711,448,940	6,587,050,665	8,407,005,189	(1,819,954,524)	124,398,275

B사	2,416,548,200	1,353,393,611	1,578,551,635	(225,158,024)	1,063,154,589

기타	621,727,930	610,604,538	907,766,536	(297,161,998)	11,123,392

합계	9,749,725,070	8,551,048,814	10,893,323,360	(2,342,274,546)	1,198,676,256

② 전기(단위: 원)

구분	계약금액	누적계약수익	누적발생원가	누적손익	계약잔액

A사	8,271,400,940	7,784,376,788	9,456,317,994	(1,671,941,206)	487,024,152

B사	1,247,015,200	356,109,866	463,300,161	(107,190,295)	890,905,334

기타	554,018,930	346,944,364	472,690,228	(125,745,864)	207,074,566

합계	10,072,435,070	8,487,431,018	10,392,308,383	(1,904,877,365)	1,585,004,052

(5) 당기말과 전기말 현재 개발용역과 관련한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약자산 손실충당금(*1)	계약부채	계약자산	계약자산 손실충당금(*1)	계약부채(*2)

A사	820,363,805	-	-	861,653,628	-	-

B사	701,956,951	(20,035,209)	286,262,620	55,736,761	(20,035,209)	37,789,175

기타	74,974,745	-	4,437,017	308,198,454	-	1,053,487

합계	1,597,295,501	(20,035,209)	290,699,637	1,225,588,843	(20,035,209)	38,842,662

(*1) 개발 중단 사업의 잔금 미청구분에 대하여 손실충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 계약부채 잔액 중 38,842,662원을 당기에 수익으로 인식하였습니다.

(6) 연결실체의 당기 방송제작지원사업 및 연예인 매니지먼트사업과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	매니지먼트사업	방송제작지원사업	합계

계약총액(a)	454,950,000	378,000,000	832,950,000

당기 누적계약수익(b)	322,880,567	378,000,000	700,880,567

기초 누적계약수익	193,657,070	226,800,000	420,457,070

당기 계약수익	129,223,497	151,200,000	280,423,497

계약잔액(a-b)	132,069,433	-	132,069,433

계약자산	4,000,000	-	4,000,000

계약부채	76,469,433	-	76,469,433

31. 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,600,336,759	1,114,764,095

퇴직급여	112,799,051	126,660,895

주식보상비용	377,865,811	-

복리후생비	276,955,644	217,297,368

전력비	5,183,646	6,400,584

운반비	2,078,120	-

감가상각비	37,200,398	14,629,815

무형자산상각비	16,405,154	-

리스자산상각비	131,794,254	8,328,238

수선비	18,835,000	2,500,000

소모품비	29,823,899	3,748,935

세금과공과	16,462,716	6,152,464

지급임차료	6,460,160	2,181,828

보험료	21,586,518	14,208,240

여비교통비	47,492,180	21,552,527

경상연구개발비	177,017,720	314,452,545

통신비	7,892,745	5,063,410

차량유지비	44,200,360	30,244,151

교육훈련비	2,240,598	6,347,128

도서인쇄비	2,432,737	905,600

지급수수료	1,211,359,373	904,339,100

건물관리비	6,958,660	8,992,572

수도광열비	420,000	-

대손상각비환입	-	(52,666,766)

판매보증비	96,592,843	173,718,725

접대비	207,470,125	116,047,260

광고선전비	1,000,000	1,000,000

기타경비	87,460,996	-

합계	4,546,325,467	3,046,868,714

32. 성격별 비용(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,703,055,852)	(519,976,010)

원재료와 소모품의 사용액	12,883,919,897	9,021,103,786

종업원급여	8,382,855,373	6,440,469,988

감가상각비와 기타상각비	737,110,052	118,347,060

외주가공비	723,856,800	435,586,930

외주용역비	204,465,560	238,922,579

지급수수료	1,745,493,951	1,197,159,103

지급임차료	14,636,183	10,120,944

기타	2,447,871,832	1,782,031,170

합계	25,437,153,796	18,723,765,550

33. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	6,830,012,844	5,489,350,590

사회보장제도 관련 비용	481,869,060	420,944,440

확정기여제도에 대한 납부	516,168,774	486,667,436

장기근속부채의 증가	2,405,235	5,891,315

유급휴가부채의 증가	73,714,048	37,616,207

주식결제형 주식기준보상	459,467,610	-

확정급여부채 퇴직급여	19,217,802	-

합계	8,382,855,373	6,440,469,988

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금미지급	83,601,067	80,357,777

유급휴가 부채	256,124,410	182,410,362

장기근속포상부채	94,507,486	92,102,251

확정급여채무	84,706,400	-

미지급급여	11,952,500	-

합계	530,891,863	354,870,390

(3) 연결실체는 종속기업의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	84,706,400	-

사외적립자산	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	84,706,400	-

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	-	-	-

사업결합으로 인한 증가	68,061,105	-	68,061,105

당기근무원가	19,217,802	-	19,217,802

제도에서 지급한 금액	(2,572,507)	-	(2,572,507)

기말	84,706,400	-	84,706,400

(6) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말

할인율	5.08%

기대임금상승률	4.42%

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.10년입니다.

(8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1% 상승 시	1% 하락 시

할인율	(7,546,106)	8,817,856

임금상승률	9,019,991	(7,833,868)

34. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차익	33,164,073	19,539,820

잡이익	70,477,156	2,498,250,595

수입임대료	68,400,000	82,800,000

유형자산처분이익	2,500,000	4,000,000

투자부동산토지손상차손환입	-	38,057,000

투자부동산건물손상차손환입	-	109,136,385

유형자산손상차손환입	-	603,045,363

무형자산손상차손환입	-	79,958,667

사용권자산손상차손환입	-	500,910,677

기타유동자산손상차손환입	-	574,560

기타의대손상각비환입	44,415,896	2,025,294,110

합계	218,957,125	5,961,567,177

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차손	7,141,534	5,658,802

투자부동산(건물감가상각비)	23,447,544	20,719,136

유형자산처분손실	2,060,506	-

잡손실	107,045,130	40,155,649

합계	139,694,714	66,533,587

35. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산의 이자수익	638,605,903	645,851,226

기타 이자수익	93,701,710	61,598,068

배당금수익	3,810,000	-

당기손익 공정가치측정 금융자산처분이익	-	11,472,353

당기손익 공정가치측정금융자산평가이익	438,140,228	2,239,555,888

파생상품평가이익	243,387,002	-

리스자산처분이익	2,180,144	22,493,759

합계	1,419,824,987	2,980,971,294

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융부채의 이자비용	131,301,658	553,841,219

리스부채 이자비용	43,809,904	36,018,325

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	384,626,469	391,675,426

리스자산처분손실	2	-

파생상품평가손실	441,776,400	354,656,642

합계	1,001,514,433	1,336,191,612

36. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세 비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

소계	-	-

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸(*)	(1,281,688,104)	(412,098,393)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	-	-

소계	(1,281,688,104)	(412,098,393)

법인세비용(수익)	(1,281,688,104)	(412,098,393)

(*) 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 과거기간의 일시적차이로 인한 효과입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전이익(손실)	1,821,585,662	10,572,615,630

법인세비용(수익):

적용세율에 따른 세부담액	380,711,403	2,209,676,667

비공제비용	36,055,712	27,943,686

이연법인세 미인식 효과	(1,677,732,707)	(1,601,183,498)

기타	(20,722,512)	(1,048,535,248)

합계	(1,281,688,104)	(412,098,393)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(1,281,688,104)	(412,098,393)

유효법인세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순이익이 발생하였으나, 누적결손금이 존재하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	세전금액	세효과	세후금액

전환권대가	1,433,520,400	(315,374,488)	1,118,145,912

(4) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기 초	당기손익반영	자본효과	기 말

이연법인세자산(부채)

당기손익인식금융자산평가손익	-	18,719,550	-	18,719,550

유형자산손상차손	34,750,067	(16,460,559)	-	18,289,508

공사손실충당부채	39,617,603	(17,491,000)	-	22,126,603

재고자산평가충당금	-	13,975,367	-	13,975,367

판매보증충당부채	10,203,841	2,373,442	-	12,577,283

장기종업원급여부채	3,339,176	14,372,227	-	17,711,403

사용권자산	(43,010,505)	(49,196,347)	-	(92,206,852)

리스부채(복구포함)	39,594,175	55,874,488	-	95,468,663

미수수익	(88,512,961)	84,670,454	-	(3,842,507)

미지급비용(DC형)	16,794,775	(7,598,658)	-	9,196,117

회원권(현재가치할인차금)	14,473,916	(8,472,630)	-	6,001,286

임차보증금(현재가치할인차금)	2,236,500	912,471	-	3,148,971

정부보조금	15,059,216	12,793,114	-	27,852,330

장기미지급금(정부과제)	-	11,549,556	-	11,549,556

전환권대가	-	(315,374,488)	(315,374,488)

전환권조정	-	13,105,551	-	13,105,551

파생상품부채(CB)	-	9,645,636	-	9,645,636

기타충당부채	-	3,241,157	-	3,241,157

소계	44,545,803	142,013,819	(315,374,488)	(128,814,866)

이월결손금- 법인세 효과	367,552,591	1,119,200,344	-	1,486,752,934

이월세액공제	-	20,473,941	-	20,473,941

소계	367,552,591	1,139,674,285	-	1,507,226,875

합계	412,098,394	1,281,688,104	(315,374,488)	1,378,412,009

② 전기(단위: 원)

구분	기 초	당기손익반영	자본효과	기 말

이연법인세자산(부채)

유형자산손상차손	-	34,750,067	-	34,750,067

공사손실충당부채	-	39,617,603	-	39,617,603

판매보증충당부채	-	10,203,841	-	10,203,841

장기종업원급여부채	-	3,339,176	-	3,339,176

사용권자산	-	(43,010,505)	-	(43,010,505)

리스부채(복구포함)	-	39,594,175	-	39,594,175

미수수익	-	(88,512,961)	-	(88,512,961)

미지급비용	-	16,794,775	-	16,794,775

정부보조금(원재료)	-	4,990,223	-	4,990,223

현재가치할인발행차금_회원권	-	14,473,916	-	14,473,916

임차보증금(현재가치할인차금)	-	2,236,500	-	2,236,500

정부보조금	-	10,068,993	-	10,068,993

소계	-	44,545,803	-	44,545,803

이월결손금- 법인세 효과	-	367,552,591	-	367,552,591

합계	-	412,098,393	412,098,393

(5) 연결실체의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 반영하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

3년 초과	1,503,996,472	11,270,839,553

(7) 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

일시적차이	10,802,546,437	12,538,898,743

이월결손금	1,503,996,472	11,270,839,553

세액공제	-	20,473,941

합계	12,306,542,909	23,830,212,237

37. 담보제공자산과 지급보증

(1) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	담보제공	장부가액	채권최고액

방위산업공제조합	당기손익공정가치측정금융자산	363,811,270	363,811,270

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	내용	당기말	전기말

서울보증보험	각 거래처	이행계약	-	43,837,200

각 거래처	이행하자	23,647,800	21,918,600

각 거래처	이행선급금	-	30,632,310

각 거래처	공탁	80,550,000	80,550,000

방위산업공제조합	각 거래처	이행계약	165,979,990	69,740,000

각 거래처	이행하자	6,170,640	-

각 거래처	이행선급금	1,228,717,380	1,794,779,820

개인	하나은행	담보보증	120,000,000	-

(3) 최대주주로부터의 지급보증

① 지급보증계약연결실체는 2023년 ㈜큰솔(지급보증인1) 및 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**(지급보증인2)와 연결실체의 2022년 12월 31일 기준 재감사 재무제표에 반영되지 아니한 채무 및㈜큰솔이 경영진을 선임한 2023년 11월 3일 까지 발생한 채무에 대해 제 3자에 의한지급(이행)청구 등으로 인하여 연결실체가 지급하여야 할 채무가 확정될 경우 연결실체를 위하여 그 채무를 지급할 것을 보증하는 지급보증계약을 체결하였습니다. 동 지급보증계약은 2028년 5월 1일까지 어떠한 사유로도 해제할 수 없으며, 2028년 5월 1일 이후 최대주주인 ㈜큰솔이 보유주식 전량을 매각하게 되면, 본 계약은 해제된 것으로 간주합니다. 또한 지급보증 채무에 관하여 ㈜큰솔(지급보증인1) 과 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**(지급보증인2)는 연대하여 그 지급을 보증하기로 하며, 연결실체는 둘 중 누구를 상대로도 그 채무의 지급을 이행할 것을 청구할 수 있습니다. 지급보증인의 지급보증은 확정된 채무액을 한도로 하며, 계약일 현재 연결실체의 재무제표(장부등)에 반영되어 있는 정상적인 상거래 채무를 포함한 기존 채무에 대하여는 책임이 없습니다.② 한도거래용 보증채무약정연결실체는 2025년 6월 27일 연결실체의 대표이사 이**과 새로운 한도거래용 보증채무약정을 체결하였으며, 약정 금액은 4,729,546,510원이며 약정 기간은 2025년 6월 27일부터 2026년 6월 26일까지입니다. 약정의 유효기간은 약정 기간 중 약정 금액 이내에서 방위산업공제조합으로부터 발급받은 보증서의 보증기간 종료일까지로 정하며, 약정인의 채무가 완전히 이행되지 않은 경우에는 보증서의 보증기간 경과 후에도 유효합니다. 본 약정과 관련하여 방위산업공제조합은 보증사고 발생 시 약정인과 연대보증인 중 누구에게라도 순서에 상관없이 권리를 행사할 수 있습니다. 또한, 연대보증인으로서 대표이사 이**은 약정인과 함께 보증채무에 대해 연대보증책임을 부담합니다.

(4) 연결실체는 전기 중 사건번호[서울중앙지방법원 2024금8186호] 채권가압류 담보제공명령에 따라 0.8억원을 법원에 공탁하였습니다.

(5) 종속회사 ㈜빅프렌즈는 당기 중 종속회사 ㈜빅웨일엔터테인먼트를 합병하였으며, 연결실체는 합병 전 ㈜빅웨일엔터테인먼트의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 연결실체는 종속회사 알비솔루션㈜의 인수 전의 사건으로 인한 채무 소송 제기 및 이에 따른 우발부채 발생 가능성에 대비하기 위하여, 2026년 1월 13일 연결실체가 이전주주에게 발행한 전환사채를 담보로 제공받는 계약을 체결하였습니다.

38. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관의 여신한도 약정내용은 없습니다.

(2) 당기말 현재 계류중인 소송의 내역

① 당기말 현재 연결실체가 고소인인 형사고발 사건은 다음과 같습니다.

사건번호	고소인	피고소인	사건내용	금액(원)	결과

서울중앙지방검찰청 2022형제63537호	㈜솔디펜스	이** 외 1명	피고소인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 고소	2,000,000,000	진행중

서울중앙지방검찰청 2024형제59674(서울남부지방검찰청 2023형제39799 이첩)	㈜솔디펜스	강** 외 2명	피고소인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임) 업무상횡령 등으로 고소	9,568,884,604	진행중

② 당기말 현재 연결실체가 원고로서 계류중인 민사소송건은 다음과 같습니다.

사건번호	고소인	피고소인	사건내용	금액(원)	결과

수원회생법원 2022하합355	㈜솔디펜스	㈜이즈미디어	채무자에 대하여 파산 신청	3,602,220,000	1심 계류중

수원지방법원 안양지원 2024타배206	㈜솔디펜스	㈜이즈미디어	수원지방법원 안양지원 2023타채18409 (채권압류 및추심명령)에 대한 배당절차	-	배당절차 진행중

서울중앙지방법원 2024가단5132534	㈜솔디펜스	강** 외 2명	1. 피고는 원고에게 402,533,340원 및 이 사건 소장 부본 송달일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 돈을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구함	200,000,000	조정 절차 진행 중

③ 당기말 현재 진행 중인 연결실체가 피고인 민사소송건은 다음과 같습니다.

사건번호	고소인	피고소인	사건내용	금액(원)	결과

수원지방법원 안양지원 2025가합100300(*1)	회생채무자 ㈜이즈미디어의 법률상관리인 정**소송수계인㈜이즈미디어	㈜솔디펜스	1. 피고의 회생채무자 ㈜이즈미디어에 대한 수원지방법원 2023. 4.27. 선고 2022 가합103145 판결에 기한 강제집행은 2,052,739,334원 및 위 금원 중 1,302,356,680원에 대하여 2024.10.24 부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율로 계산한 돈을 초과하는 부분에 한하여 이를 불허2. 소송비용은 피고가 부담한다. 는 판결을 구함	1,460,386,467	1심 계류중

서울중앙지방법원 2024가합95231 (*2)	주식회사 세미탑하이테크, 주식회사 세미아이하이테크	알비솔루션 주식회사 외 9명	1. 원고에게 피고는 공동하여 23억 원 및 이 중 15억 원에 대하여는 2019. 2. 19.부터, 나머지 8억 원에 대하여는 2019. 4. 29.부터 각 이 사건 소장부본 송달일까지 연 5%, 그 다음 날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율에 의한 금원을 지급하라.2. 원고에게 피고는 공동하여 53억 5천만 원 및 이 중 22억 원에 대하여는 2020. 3. 24.부터, 19억 원에 대하여는 2020. 3. 25.부터, 10억 원에 대하여는 2020. 3. 30.부터, 나머지 2억 5천만 원에 대하여는 2020. 11. 10.부터 각 이 사건 소장부본 송달일까지 연 5%, 그 다음 날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율에 의한 금원을 지급하라. 라는 판결을 구함.	7,650,000,000	1심 계류중

서울중앙지방법원 2025가합14081 (*3)	송**	알비솔루션 주식회사	1. 피고는 원고에게 1,500,000,000원 및 이에 대한 이 사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는날까지 연 12%의 비율로 계산한 돈을 지급하라. 2. 소송비용은 피고가 부담한다. 3. 제1항은 가집행할 수 있다.	1,500,000,000	1심 계류중

(*1) 해당 사건은 2026년 1월 15일 인낙되었습니다. (주석 43 참조)(*2) 해당 소송과 관련하여 알비솔루션 주식회사의 이전주주로부터 연결실체가 발행한 전환사채를 담보로 제공받고 있습니다(주석 43 참조).(*3) 해당 소송은 2026년 1월 29일 원고가 소를 취하하여 종결되었습니다. (주석 43 참조)

(3) 당기 중 종결된 형사소송 및 민사소송 사건은 다음과 같습니다.

사건구분	사건번호	고소인	피고소인	사건내용	금액	결과

형사	서울중앙지방검찰청2024형제60274(서울서초경찰서2022-014570)(서울중앙지방검찰청2023형제67775)	㈜솔디펜스	강** 외 2명	고소인 회사는 피고소인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고소	4,760,546,779	2025.04.04 혐의없음(증거불충분)

민사	대법원 2025다211310	㈜솔디펜스	김**	1. 원심판결을 취소2. 원고의 피고에 대한 청구를 기각3. 소송비용은 1,2심 모두 원고가 부담한다. 는 판결을 구함	55,996,710	2025.07.03 심리불속행기각

민사	서울고등법원 2025나206087	㈜솔디펜스	지**	1. 피고는 원고에게 402,533,340원 및 이 사건 소장 부본 송달일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 돈을 지급2. 소송비용은 피고가 부담3. 제1항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구함	402,533,340	2025.11.13 원고패

민사	서울고등법원2024나2024683(서울중앙지방법원2023가합53377)	㈜솔디펜스	㈜모자이크벤처스	1. 원판결을 취소 2. 피고는 원고에게 825,000,000원 및 2019. 9. 7.부터 이 사건 소장 부본 송달일까지 연 5%의, 그 다음날부터 다 갚는 날까지 연12%의 각 비율에 의한 돈을 지급 3. 소송총비용은 피고가 부담 4. 제2항은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구함	825,000,000	2025.07.02 항소기각

민사	서울고등법원2024나2050668(서울중앙지방법원2023가단5491182)	㈜솔디펜스	메리츠증권㈜	1. 제1심 판결 중 아래에서 지급을 명하는 원고 패소 부분을 취소 피고는 원고에게 406,535,474원 및 이에 대한 이 사건 소장 부본 송달일 다음날부터 항소심 판결시까지는 연 6%, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율에 의한 돈을 지급 2. 소송비용은 제1,2심 모두 피고가 부담 3. 제1항 중 금원 지급 부분은 가집행할 수 있다. 는 판결을 구함	406,535,474	2025.07.17 항소기각

소송비용액확정	서울중앙지방법원 2025카확37101	㈜모자이크벤처스	㈜솔디펜스	위 당사자 사이의 서울중앙지방법원 2023가합53377, 서울고등법원 2024나2024683 부당이득금 사건 판결에 의하여 피신청인이 상환하여야할 소송비용액은 금 30,083,900원임을 확정한다. 는 결정을 구함	30,062,976	2025.09.29 인용

소송비용액확정	서울중앙지방법원 2025카확37751	메리츠증권㈜	㈜솔디펜스	위 당사자 사이의 서울중앙지방법원 2023가단5491182, 서울고등법원 2024나2050668 부당이득금 사건 판결에 의하여 피신청인이 신청인에게 상환하여야할 소송비용액은 금 22,036,350원임을 확정한다. 는 결정을 구함	22,014,553	2025.10.20 인용

(4) 당기와 전기 중 상기의 소송 등과 관련된 비경상적인 거래로 공시가 필요하다고 판단한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	계정과목	취득원가	기초	증가	감소	계정대체	기말	손실충당금	장부금액

하베스트PE㈜(*1)	미수금	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-	-	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-

㈜이즈미디어(*2)	당기손익공정가치측정금융자산	3,500,000,000	1,180,553,147	-	-	-	1,180,553,147	(1,180,553,147)	-

㈜퍼펙트자산관리(*3)	미수금	100,000,000	100,000,000	-	-	-	100,000,000	(100,000,000)	-

㈜오름에스엠씨(*4)	미수금	220,000,000	220,000,000	-	-	-	220,000,000	(220,000,000)	-

㈜모자이크벤처스(*5)	불법행위미수금	825,000,000	825,000,000	-	-	-	825,000,000	(825,000,000)	-

강**, 최**, 박** 등(*6)	불법행위미수금	618,541,865	592,786,009	-	5,804,840	184,447,829	402,533,340	(402,533,340)	-

㈜이솔루션(*7)	미수금	335,977,835	335,977,835	-	-	-	335,977,835	(335,977,835)	-

㈜이솔루션(*8)	단기대여금	1,700,000,000	1,700,000,000	-	-	-	1,700,000,000	(1,700,000,000)	-

지**(*9)	미수금	90,000,000	90,000,000	-	-	-	90,000,000	(90,000,000)	-

합계	9,389,519,700	7,044,316,991	-	5,804,840	184,447,829	6,854,064,322	(6,854,064,322)	-

(*1) 연결실체는 2021년 08월 하베스트PE㈜에 20억원 출자금을 지급 후 동일자에 ㈜제이엔에이치로 송금되었지만 2021년 9월에 펀드결성이 지연되어 ㈜하베스트PE㈜에 반환금을 요청하였습니다. 2021년 해당 반환금이 미회수됨에 따라 전액 대손처리하였습니다.(*2) ㈜이즈미디어는 2023년 11월 유형자산을 매각하여 사채권자들에게 재산분배를진행중이며 당기말 현재 누적 상환 금액은 2,319,446,853원 입니다.(*3) 연결실체는 2021년 10월 전환사채 자금조성 및 컨설팅 계약 관련하여 1억원을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구소송을 제기한 상태입니다. 2021년 해당 미수금은 전액 대손처리하였습니다.(*4) 연결실체는 2022년 1월 컨설팅 계약 관련하여 2.2억원(부가세 포함)을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구 소송을 제기하였습니다. 2022년 해당 미수금은 전액 대손처리하였습니다.(*5) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 당기말 현재 전액 대손처리 유지 중입니다(주석 9 참조).(*6) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 대하여 전기 누적 6.18억원에서 당기 중 가공급여 0.06억원을 회수하였으며 형사사건 혐의없음으로 1.84억원에 대하여 미수금 및 손실충당금으로 조정 대체 하였습니다(주석 9 참조).(*7) 2021년과 2022년 중 ㈜이솔루션 임대차 수입 전액 대손처리 하였습니다.(*8) 연결실체는 2021년 기말 기준 대여금 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액 대손설정하였습니다.(*9) 2021년 중 지**에 대한 배임혐의로 가공의 리스계약이 있었으며 보증금 미회수액에 해당하는 금액은 전액 대손처리 하였습니다.② 전기

(단위: 원)

구분	계정과목	취득원가	기초	증가	감소	계정대체	기말	손실충당금	장부금액

TUP1호 사모투자조합 출자금(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	2,000,000,000	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-	-	-	-

하베스트PE㈜(*2)	미수금	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-	-	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-

㈜이즈미디어(*3)	당기손익공정가치측정금융자산	3,500,000,000	3,500,000,000	2,319,446,853	-	1,180,553,147	(1,180,553,147)	-

㈜퍼펙트자산관리(*4)	미수금	100,000,000	100,000,000	-	-	-	100,000,000	(100,000,000)	-

㈜오름에스엠씨(*5)	미수금	220,000,000	220,000,000	-	-	-	220,000,000	(220,000,000)	-

㈜모자이크벤쳐스(*6)	불법행위미수금	825,000,000	825,000,000	-	-	-	825,000,000	(825,000,000)	-

강**, 최**, 박** 등(*7)	불법행위미수금	618,541,865	618,541,865	-	25,755,856	-	592,786,009	(592,786,009)	-

㈜이솔루션(*8)	미수금	335,977,835	335,977,835	-	-	-	335,977,835	(335,977,835)	-

㈜이솔루션(*9)	단기대여금	1,700,000,000	1,700,000,000	-	-	-	1,700,000,000	(1,700,000,000)	-

지**(*10)	미수금	90,000,000	90,000,000	-	-	-	90,000,000	(90,000,000)	-

합계	11,389,519,700	11,389,519,700	-	4,345,202,709	-	7,044,316,991	(7,044,316,991)	-

(*1) 전기말 현재 서울중앙지방검찰청 2022형 제63537호 사건 관련 당사자 합의를 통하여 박** 3억원과 박** 17억원 모두 회수하였습니다.

(*2) 연결실체는 2021년 08월 하베스트PE㈜에 20억원 출자금을 지급 후 동일자에 ㈜제이엔에이치로 송금되었지만 2021년 09월에 펀드결성이 지연되어 ㈜하베스트PE㈜에 반환금을 요청하였습니다. 2021년 해당 반환금이 미회수됨에 따라 전액 대손처리하였습니다.

(*3) ㈜이즈미디어는 2023년 11월 유형자산을 매각하여 사채권자들에게 재산분배를 진행중이며 전기말 현재 누적 상환 금액은 2,319,446,853원입니다.

(*4) 연결실체는 2021년 10월 전환사채 자금조성 및 컨설팅 계약 관련하여 1억원을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구소송을 제기한 상태입니다. 2021년 해당 미수금은 전액 대손처리하였습니다.

(*5) 연결실체는 2022년 01월 컨설팅 계약 관련하여 2.2억원(부가세 포함)을 지급하였으며, 동 금액에 대한 반환청구 소송을 제기하였습니다. 2022년 해당 미수금은 전액 대손처리하였습니다.(*6) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 전기말 현재 전액 대손처리 유지 중입니다. (주석 9 참조)(*7) 불법행위미수금 발생액으로 해당금액에 대하여 전기 누적 6.18억원 당기 중 가공급여 0.25억원 회수하였습니다. (주석 9 참조)(*8) 2021년과 2022년 중 ㈜이솔루션 임대차 수입 전액 대손처리 하였습니다.(*9) 연결실체는 2021년 기말 기준 대여금 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액 대손설정하였습니다.(*10) 2021년 중 지**에 대한 배임혐의로 가공의 리스계약이 있었으며 보증금 미회수액에 해당하는 금액은 전액 대손처리 하였습니다.

39. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	3,103,273,766	10,984,714,023

조정:

감가상각비	368,265,764	90,611,320

사용권자산상각비	277,163,144	27,695,407

무형자산상각비	91,681,144	40,333

투자부동산상각비	23,447,544	20,719,136

재고평가충당금	(138,049,366)	(462,650,276)

장기종업원급여	2,405,235	5,891,315

퇴직급여	19,217,802	-

판매보증비	96,592,843	149,317,054

선급비용 기간비용	-	345,114,508

대손상각비환입	-	(52,666,766)

이자비용	175,111,562	589,859,544

잡손실	44,010,646	-

주식보상비용	459,467,610	-

유형자산폐기손실	2,060,506	-

리스자산처분손실	2	-

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	384,626,469	391,675,426

법인세비용	(1,281,688,104)	(412,098,393)

공사손실충당부채(환입)	(30,415,924)	(16,703,456)

국책과제 정액기술료	-	1,636,927

파생상품평가손실	441,776,400	354,656,642

이자수익	(732,307,613)	(707,449,294)

배당금수입	(3,810,000)	-

유형자산 손상차손환입	-	(603,045,363)

유형자산처분이익	(2,500,000)	(4,000,000)

무형자산 손상차손환입	-	(79,958,667)

사용권자산 손상차손환입	-	(500,910,677)

사용권자산 해지이익	(2,180,144)	(22,493,759)

투자부동산 손상차손환입	-	(147,193,385)

기타유동자산 손상차손환입	-	(574,560)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(11,472,353)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(438,140,228)	(2,239,555,888)

파생상품평가이익	(243,387,002)	-

불법행위미수금 손실충당금 환입	(20,350,418)	(2,025,294,110)

미수금 손실충당금 환입	(24,065,478)	-

잡이익	-	(2,350,714,795)

소계	(531,067,606)	(7,659,564,130)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,711,097,844)	1,705,705,458

계약자산의 증가	(248,206,658)	(340,732,234)

미수금의 감소(증가)	(124,765,516)	117,578,633

선급금의 감소	400,469,065	784,632,240

선급비용의 감소(증가)	114,924,163	(142,362,796)

재고자산의 감소(증가)	(2,307,031,767)	(606,309,119)

국고보조금 수령	104,336,767	244,456,292

부가세대급금의 감소(증가)	(39,988,181)	-

매입채무의 증가(감소)	1,103,955,825	(24,080,675)

미지급금의 증가(감소)	(215,394,521)	(750,039,883)

미지급비용의 증가	54,457,338	85,956,088

선수금의 증가(감소)	560,146,513	(958,240,709)

예수금의 증가	16,228,750	6,484,250

부가세예수금의 증가(감소)	(225,389,890)	231,057,898

장기미지급금의 감소	-	(5,342,800)

계약부채의 증가(감소)	196,226,965	(53,022,988)

퇴직급여부채의 증가(감소)	(2,572,507)	-

소계	(2,323,701,498)	295,739,655

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	248,504,662	3,620,889,548

(2) 현금 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스해지에 따른 사용권자산의 감소	39,268,879	170,027,188

신규리스에 따른 사용권자산의 증가	355,964,364	233,185,513

상환전환우선주부채의 전환	1,954,703,674	2,386,195,450

상환전환우선주 파생상품부채의 전환	2,110,321,762	2,051,902,476

전환사채 발행을 통한 종속기업 취득	2,598,208,360	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 원)

구분	기초	사업결합으로인한 증가	현금흐름	비현금거래	당기말

상각	평가	대체 등

전환사채	-	-	(1,791,640)	59,570,687	-	1,299,243,400	1,357,022,447

전환사채 파생상품부채	-	-	-	-	43,843,800	473,088,200	516,932,000

상환전환우선주부채	1,886,564,147	-	-	68,139,527	-	(1,954,703,674)	-

상환전환우선주부채 파생상품부채	2,353,708,764	-	-	-	(243,387,002)	(2,110,321,762)	-

차입금	-	571,000,000	(100,000,000)	-	-	-	471,000,000

리스부채	704,596,340	45,995,910	(255,308,718)	43,809,904	-	104,496,816	643,590,252

임대보증금	65,000,000	-	(32,000,000)	-	-	-	33,000,000

② 전기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전기말

상각	평가	대체 등(*)

상환전환우선주부채	3,718,918,378	-	553,841,219	-	(2,386,195,450)	1,886,564,147

파생상품부채	4,050,954,598	-	-	354,656,642	(2,051,902,476)	2,353,708,764

리스부채	708,452,542	(235,015,575)	38,838,835	-	192,320,538	704,596,340

임대보증금	65,000,000	-	-	-	-	65,000,000

40. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명

당기말	전기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(최대주주 등)	㈜큰솔	㈜큰솔

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(최대주주 등)(*)	엄** 등 ㈜큰솔 특수관계자	엄** 등 ㈜큰솔 특수관계자

(*) ㈜큰솔의 대표이사 및 최대주주로 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	회사의 명칭	기타수익	기타비용(*)

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜큰솔(*)	-	68,139,527

(*) 2025년 3월 5일 상환전환우선주 전환 전까지 발생한 비용입니다.

② 전기(단위: 원)

구분	회사의 명칭	기타수익	기타비용

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜큰솔	-	532,836,632

(3) 당기말 현재 특수관계자와 채권 및 채무(대여거래 및 차입거래 제외)잔액은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

부채

㈜큰솔	상환전환우선주부채	2,499,999,570	-	2,499,999,570	-

② 전기(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

부채

㈜큰솔	상환전환우선주부채	3,999,998,860	1,999,999,430	3,499,998,720	2,499,999,570

(5) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자본거래내역은 다음과 같습니다.① 당기㈜큰솔은 2025년 3월 1일 25억 상당의 제3자 배정 유상증자를 통해 8,064,520주를 취득하여 지분율이 29.3%으로 증가하였습니다(주석 25 참조).② 전기㈜큰솔은 2024년 4월 3일 25억원 상당의 제3자 배정 유상증자를 통해 8,064,520주를 취득하였고, 2024년 6월 25일에는 보유 중이던 상환전환우선주의 전환권을행사하여 보통주 11,290,318주를 취득하였습니다(주석 25 참조).

(6) 주요 경영진 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

임원급여	1,044,284,270	772,747,390

퇴직급여	79,288,065	64,097,413

주식보상비용	354,863,696	-

합계	1,478,436,031	836,844,803

(7) 특수관계자의 지급보증 내역은 다음과 같습니다.① 지급보증계약연결실체는 2023년 ㈜큰솔 및 최대주주 엄**과 특정 기간 동안 발생한 미반영 채무에 대해 지급을 보증하는 계약을 체결했습니다. 이 계약은 2028년 5월 1일까지 해제할 수 없으며 두 지급보증인은 확정된 채무액에 대해 연대 보증 책임이 있습니다(주석 37 참조).② 한도거래용 보증채무약정연결실체는 2024년 방위산업공제조합과 한도거래용 보증채무약정을 체결하였으며 ㈜큰솔과 ㈜큰솔의 최대주주인 엄**이 연대 보증인으로 참여하였습니다. 2025년 6월 27일 연결실체의 대표이사 이**이 약정금액과 기간을 확대한 새로운 보증채무 약정을체결하였고, 연대보증책임을 부담합니다(주석 37 참조).

41. 영업부문

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결실체를 두 개의 보고부문으로 식별하였습니다.

(1) 연결실체의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

국방/항공	마이크로프로세서개발시스템 및 통신기기 개발, 제조

엔터테인먼트	방송서비스업 및 방송제작지원사업

(2) 당기와 전기의 중 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	국방/항공 부문	엔터테인먼트 부문	합계

매출액	26,103,483,146	657,683,347	26,761,166,493

② 전기

구분	국방/항공 부문

매출액	21,756,567,908

(3) 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 연결실체의 지역별 매출은 모두 국내에서 이루어지고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사	11,049,891,782	41.29%	9,336,033,417	42.90%

B사	8,544,194,410	31.93%	4,006,057,696	18.40%

C사	2,842,811,477	10.62%	2,956,410,300	13.60%

D사	-	-	2,688,791,369	12.40%

42. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	이전대가

㈜빅프렌즈	방송서비스업	2025년 6월 5일	100%	2,532,590,180

㈜ 빅웨일엔터테인먼트	연예인 매니지먼트 서비스업	2025년 6월 27일	100%	318,500,000

알비솔루션㈜	총포판매업	2025년 9월 4일	100%	4,258,445,960

합계	7,109,536,140

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 알비솔루션 ㈜에 대한 이전대가를 제외하고 모두 지배기업의 현금및현금성자산으로 지급되었습니다. 알비솔루션 ㈜에 지급한 이전대가는 연결실체의 현금및현금성자산 1,660,237,600원과 연결실체가 발행한 제6회차 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 2,598,208,360원으로 지급되었습니다.

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	㈜빅프렌즈	㈜빅웨일엔터테인먼트	알비솔루션㈜	합 계

식별가능한 자산의 공정가치	1,291,180,523	149,253,601	444,796,268	1,885,230,392

유동자산	1,274,057,510	90,843,744	422,524,268	1,787,425,522

현금및현금성자산	966,791,443	17,163,407	11,624,197	995,579,047

FVTPL(유동)	-	30,000,000	-	30,000,000

매출채권및기타채권	186,865,831	28,103,400	200,973,359	415,942,590

계약자산(유동)	120,000,000	7,500,000	-	127,500,000

재고자산	-	-	-	-

기타유동자산	400,236	8,069,997	208,789,382	217,259,615

당기법인세자산	-	6,940	1,137,330	1,144,270

비유동자산	17,123,013	58,409,857	22,272,000	97,804,870

장기매출채권및기타채권	-	10,000,000	13,872,000	23,872,000

유형자산	10,787,913	1,538,947	8,400,000	20,726,860

무형자산	6,335,100	-	-	6,335,100

리스사용권자산	-	45,995,910	-	45,995,910

기타비유동자산	-	875,000	-	875,000

식별가능한 부채의 공정가치	1,006,728,227	211,979,432	435,312,923	1,654,020,582

유동부채	635,797,676	140,699,080	335,312,923	1,111,809,679

단기차입부채	105,000,000	10,000,000	-	115,000,000

매입채무및기타채무	376,007,976	61,930,358	123,395,617	561,333,951

계약부채(유동)	151,200,000	8,952,930	96,800,000	256,952,930

기타유동부채	3,589,700	31,969,680	(59,220)	35,500,160

리스부채(유동)	-	27,846,112	-	27,846,112

기타충당부채	-	-	115,176,526	115,176,526

비유동부채	370,930,551	71,280,352	100,000,000	542,210,903

장기차입부채	356,000,000	-	100,000,000	456,000,000

리스부채(비유동)	-	18,149,798	-	18,149,798

기타비유동부채	14,930,551	53,130,554	-	68,061,105

식별가능한 순자산 공정가치 합계	284,452,296	(62,725,831)	9,483,345	231,209,810

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	㈜빅프렌즈	㈜ 빅웨일엔터테인먼트	알비솔루션㈜	합 계

이전대가	2,532,590,180	318,500,000	4,258,445,960	7,109,536,140

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	284,452,296	(62,725,831)	9,483,345	231,209,810

영업권	2,248,137,884	381,225,831	4,248,962,615	6,878,326,330

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	㈜빅프렌즈	㈜ 빅웨일엔터테인먼트	알비솔루션㈜	합 계

현금으로 지급한 대가	(2,532,590,180)	(318,500,000)	(1,660,237,600)	(4,511,327,780)

취득한 현금및현금성자산	966,791,443	17,163,407	11,624,197	995,579,047

사업결합으로 인한 순현금유출	(1,565,798,737)	(301,336,593)	(1,648,613,403)	(3,515,748,733)

43. 보고기간 후 사건(1) 보고기간 후 소송 진행 상황① 연결실체는 수원지방법원 안양지원 2025가합100300 사건에서 원고가 연결실체에게 지급해야 할 금액에 대한 원고의 청구를 수용하기로 결정하였으며, 2026년 1월15일 해당 사건은 종결되었습니다. 이로인해 연결실체가 판결에 따라 원고로부터 집행할 금액은 원금 2,141,833,533원 및 이에 대한 연 12%의 지연손해금으로 확정되었습니다. 이를 초과하는 금액에 대한 연결실체의 강제집행은 제한됩니다.

한편, 상대방은 본 사건과 관련한 소송비용액 확정을 법원에 신청한 상태이며, 연결실체는 향후 소송비용이 확정될 경우 기존 채권과 상계하여 정산할 예정입니다.

② 연결실체는 서울남부지방검찰청 2024형제10677 사건과 관련하여 피의사건 결정결과 통지서를 수령하였으며 장물취득 및 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(사기)에 대하여 각하 처분을 받았습니다.

③ 서울중앙지방법원 2025가합14081 사건은 2026년 1월 29일 원고가 소를 취하하여 종결되었습니다.

(2) 알비솔루션 담보제공확약

연결실체는 2026년 1월 13일 종속기업 경영권 양수도 계약과 관련하여 대상회사에 대한 채무 소송 제기 및 이에 따른 우발부채 발생 가능성에 대비하기 위하여 매도인과 해당 계약을 체결하였습니다. 본 확약에 따라 매도인은 연결실체가 발행한 전환사채를 담보로 제공하였으며 향후 손해를 보전할 수 있도록 약정하였습니다.

(3) 자사주 매입연결실체는 주주가치 제고 및 주가 안정을 위하여 2026년 1월 7일 이사회를 통해 자사주 매입에 대하여 결의하였으며, 매입 규모는 약 10억원(397,614주) 입니다. 향후 주가 변동에 따라 실제 취득금액이 변동될 수 있습니다.

(4) 전환사채 취득연결실체는 (주)스탠드업테라퓨티스의 전환사채를 취득하는 계약을 체결하였습니다.취득 규모는 약 20억원이며, 취득예정일은 3월 10일입니다.

44. 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.