골프존 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 5 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 4 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 골프존과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 골프존(이하 '당사' 또는 '지배기업')은 2015년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 골프존뉴딘홀딩스(구, 주식회사 골프존뉴딘)에서 인적분할되어 스크린골프사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2015년 4월 3일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을재상장 하였습니다. 지배기업은 2018년 2월 1일을 합병기일로 100% 자회사인 주식회사 골프존네트웍스를 흡수합병 하였습니다.한편, 지배기업은 서울특별시 강남구 영동대로 735에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 당기말 현재 자본금은 3,137,708천원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)골프존뉴딘홀딩스	1,272,696	20.28

김영찬	940,726	14.99

김원일	1,040,562	16.58

자기주식	2,945	0.05

기타	3,018,486	48.10

합 계	6,275,415	100.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 소유지분율	결산월

당기말	전기말

(주)골프존미디어	방송채널사업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

GOLFZON America Inc.	판매 및 스크린골프방운영	미국	100.00%	100.00%	12월

GOLFZON Japan Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	일본	100.00%	100.00%	12월

GOLFZON China Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	중국	100.00%	100.00%	12월

GOLFZON VINA Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	베트남	100.00%	100.00%	12월

Qingdao Gaozun Operation Management Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	중국	100.00%	100.00%	12월

Shenzhen Golfzon China Co., Ltd.(주1)	판매 및 스크린골프방운영	중국	100.00%	-	12월

골프존지디알아카데미(주)(주1)	GDR직영점 위탁운영	대한민국	100.00%	-	12월

(주1) 당기 중 신규 설립으로 취득하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

(주)골프존미디어	1,127,163	9,851	1,244,090	310,692	310,692

GOLFZON America Inc.	7,161,628	5,663,948	5,790,361	(1,236,205)	(1,134,423)

GOLFZON Japan Co., Ltd.	7,160,110	2,781,466	7,826,956	(1,309,634)	(1,033,307)

GOLFZON China Co., Ltd.	1,689,998	245,129	1,530,344	325,610	340,348

GOLFZON VINA Co., Ltd.	8,120,500	3,539,260	2,545,999	(310,473)	(194,333)

Qingdao Gaozun Operation Management Co., Ltd.	1,730,916	260,003	339,502	(185,965)	(153,097)

Shenzhen Golfzon China Co., Ltd.(주1)	1,801,602	1,384,732	130,660	(508,099)	(530,410)

골프존지디알아카데미(주)(주1)	3,779,816	3,973,457	9,648,338	(293,641)	(293,641)

(주1) 당기 중 신규 설립으로 취득하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 2020년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니 다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식면제를 적용하기로 선택하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과연결실체는 건물 및 차량운반구에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

(가) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액을 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 연결실체는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

(나) 종전에 운용리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식되었으며, 일부 리스의 경우 사용권자산은 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재 가치로 측정되었습니다.

연결실체가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	조 정

자 산:

사용권자산	22,881,049

유형자산	(1,003,288)

선급비용	(736,597)

합 계	21,141,164

부 채:

리스부채	21,141,164

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	23,180,684

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	2.41%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	21,662,444

감소:

단기리스와 관련된 약정	(419,780)

소액자산리스와 관련된 약정	(101,500)

2019년 1월 1일의 리스부채	21,141,164

② 새로운 회계정책의 요약연결실체가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.(가) 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(나) 리스부채연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(다) 단기리스 및 소액자산리스연결실체는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(라) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)동 개정사항은 보고기간 중 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 정산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

또한, 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식 상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 정산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

동 개정사항은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 하였습니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호의 인식 및측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제,세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 한편, 동 해석서의 제정이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재 무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변 경 및 오류'(개정)

기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및오류의 중요성 정의를 일치시키고 중요성의 정의를 명확하게 개정하였습니다. 새로운 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락 또는 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 한편, 동 개정사항으로 인해 연결실체의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 사업결합의 사업의 정의를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 과정이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 한편, 동 개정사항으로 인해 연결실체의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호 에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 동일지배 하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

5) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 6) 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 7) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

공동기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으며, 공동지배하는 기업입니다.

공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

(3) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 스크린골프와 스크린골프 유지보수 사업의 두가지 영업부문으로 구성되어 있습니다. (주석 4 참고)

(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 계속기록법과 매 보고기간 종료일에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측 정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매 출채권 및 기타채권 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	20년 ~ 50년	공구와기구	5년

구 축 물	10년	비 품	3년 ~ 7년

기 계 장 치	5년 ~ 7년	시 설 장 치	5년 ~ 15년

차량운반구	5년	임차개량자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.연결실체의 무형자산별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

권리금	비한정

회원권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수 무형자산은 상각하지 않고, 매년 손상 검토를 수행합니다.① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 보조금보조금은 연결실체가 보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합 니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분	추정내용연수

부동산	1 ~ 10년

차량운반구	1 ~ 5년

연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를수행합니다.

② 리스부채연결실체는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

한편, 연결실체의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다. 2 ) 연결실체가 리스제공자인 경 우 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채1) 측정금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.2) 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고있습니다. 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 수익은 골프시뮬레이터 판매, 가맹/직영 스크린골프방, 온라인 서비스 제공, 제휴/광고 수익등으로 구성되어 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 골프시뮬레이터 및 소모품을 판매하고 있으며 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.2) 용역의 제공연결실체는 가맹매장 창업과 운영, 유지보수, 직영 골프레슨, 광고 용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약자산 및 부채

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 연결실체의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 투자자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익,당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정부채의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(2) 재고자산의 순실현가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(5) 공정가치 측정공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

4. 부문정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	GS판매 및 직영사업	A/S 등	조정 및 제거	합 계

매출액	255,874,168	12,233,728	(21,089,797)	247,018,099

부문영업손익	32,633,983	704,196	(1,040,685)	32,297,494

당기순손익	16,112,630	384,203	(282,945)	16,213,888

감가상각비(주1)	16,603,238	378,653	(61,891)	16,920,000

무형자산상각비	2,862,993	171,902	-	3,034,895

(주1) 유형자산, 사용권자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	GS판매 및 직영사업	A/S 등	조정 및 제거	합 계

매출액	200,238,835	10,596,750	(12,130,391)	198,705,194

부문영업손익	28,620,225	174,722	(634,681)	28,160,266

당기순손익	21,076,054	198,557	(855,162)	20,419,449

감가상각비(주1)	3,558,119	66,374	694	3,625,187

무형자산상각비	2,546,156	64,526	-	2,610,682

(주1) 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다.

연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	37,589	33,961

정기예금	520,131	5,000,000

보통예금 등	15,440,573	54,094,281

합 계	15,998,293	59,128,242

한 편 , 당 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	15,998,293	-	15,998,293

단기투자자산	29,000,000	-	-	29,000,000

매출채권	-	16,675,736	-	16,675,736

미수금	-	1,562,261	-	1,562,261

미수수익	-	487,224	-	487,224

대여금	-	688,440	-	688,440

보증금	-	1,271,808	-	1,271,808

소 계	29,000,000	36,683,762	-	65,683,762

비유동자산:

장기투자자산	-	-	5,245,571	5,245,571

장기매출채권	-	100,922	-	100,922

장기미수금	-	7,601	-	7,601

장기대여금	-	813,844	-	813,844

장기보증금	-	17,274,433	-	17,274,433

소 계	-	18,196,800	5,245,571	23,442,371

합 계	29,000,000	54,880,562	5,245,571	89,126,133

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	37,000,000	22,128,242	-	59,128,242

단기투자자산	25,000,000	25,000,000	-	50,000,000

매출채권	-	18,167,938	-	18,167,938

미수금	-	721,007	-	721,007

미수수익	-	940,555	-	940,555

대여금	-	672,155	-	672,155

보증금	-	1,404,934	-	1,404,934

소 계	62,000,000	69,034,831	-	131,034,831

비유동자산:

장기투자자산	-	-	28,771	28,771

장기매출채권	-	84,522	-	84,522

장기미수금	-	7,280	-	7,280

장기대여금	-	1,058,629	-	1,058,629

장기보증금	-	4,278,343	-	4,278,343

소 계	-	5,428,774	28,771	5,457,545

합 계	62,000,000	74,463,605	28,771	136,492,376

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채	기타금융부채

유동부채:

매입채무	3,056,162	4,279,575

미지급금	9,144,031	9,857,514

미지급비용	5,797,582	4,073,032

금융보증부채	-	152,144

임대보증금	263,936	356,029

단기차입금	833,330	18,333,320

리스부채(주1)	12,971,107	-

소 계	32,066,148	37,051,614

비유동부채:

장기미지급비용	1,789,072	1,412,075

장기금융보증부채	75,498	57,714

장기임대보증금	398,334	153,520

장기차입금	-	833,330

장기리스부채(주1)	43,119,112	-

소 계	45,382,016	2,456,639

합 계	77,448,164	39,508,253

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	이자수익	금융보증수익	이자비용	리스부채이자비용

금융자산

상각후원가측정 금융자산	1,925,343	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

합 계	1,925,343	-	-	-

금융부채

상각후원가측정 금융부채	-	158,475	271,582	731,969

(전기) (단위: 천원)

구 분	이자수익	금융보증수익	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	이자비용

금융자산

상각후원가측정 금융자산	1,966,202	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	70,200	-

합 계	1,966,202	-	70,200	-

금융부채

상각후원가측정 금융부채	-	222,883	-	748,762

(4) 금융상품의 공정가치1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권, 미수금 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,000,000	29,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,245,571	-	5,216,800	28,771

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	62,000,000	62,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	28,771	-	-	28,771

3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

7. 장ㆍ단기투자자산당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,000,000	-	25,000,000	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	25,000,000	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1,2)	-	5,245,571	-	28,771

합 계	29,000,000	5,245,571	50,000,000	28,771

(주1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 비상장지분증권과 신종자본증권(지분상품)으로 구성되어 있습니다.
(주2) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일 또는 취득일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가(주1)	손실충당금	장부가액	원 가(주1)	손실충당금	장부가액

유 동	매출채권	17,763,826	(1,088,091)	16,675,735	20,008,011	(1,840,072)	18,167,939

미수금	1,623,685	(61,424)	1,562,261	1,105,074	(384,067)	721,007

미수수익	487,224	-	487,224	940,555	-	940,555

대여금	710,678	(22,238)	688,440	672,155	-	672,155

보증금	1,271,808	-	1,271,808	1,404,933	-	1,404,933

합 계	21,857,221	(1,171,753)	20,685,468	24,130,728	(2,224,139)	21,906,589

비유동	장기매출채권	100,922	-	100,922	84,522	-	84,522

장기미수금	7,601	-	7,601	7,280	-	7,280

장기대여금	813,844	-	813,844	1,058,629	-	1,058,629

장기보증금	17,274,433	-	17,274,433	4,278,343	-	4,278,343

합 계	18,196,800	-	18,196,800	5,428,774	-	5,428,774

(주1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기 초	1,840,072	384,067	-	2,224,139

손상차손	113,718	-	22,238	135,956

손상차손환입	(484,554)	(180,617)	-	(665,171)

제 각	(408,809)	(142,238)	-	(551,047)

환율변동효과	27,664	212	-	27,876

기 말	1,088,091	61,424	22,238	1,171,753

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기 초	1,193,434	385,018	1,578,452

회계정책의 변경	120,122	4,321	124,443

손상차손	686,560	16,496	703,056

제 각	(159,135)	(21,637)	(180,772)

환율변동효과	(909)	(131)	(1,040)

기 말	1,840,072	384,067	2,224,139

(3) 당기말 현재 매출채권, 미수금 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권, 미수금 및 계약자산의 신용위험 정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금

개별평가	27.3%	1,248,042	341,281

3개월이하	0.4%	15,224,579	63,014

3개월초과-6개월이하	6.9%	564,282	38,913

6개월초과-12개월이하	13.8%	1,180,882	163,472

12개월초과-18개월이하	21.3%	1,296,116	276,416

18개월초과	91.1%	292,561	266,419

합 계	19,806,462	1,149,515

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,686,731	(846,543)	3,840,188	3,619,707	(789,693)	2,830,014

제품	311,008	(4,709)	306,299	210,612	(4,801)	205,811

원재료	7,128,485	(394,796)	6,733,689	7,314,677	(427,374)	6,887,303

미착품	-	-	-	575,289	-	575,289

합 계	12,126,224	(1,246,048)	10,880,176	11,720,285	(1,221,868)	10,498,417

당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 24,180천원 및 351,164천원입니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,225,905	-	2,373,286	-

선급비용	1,431,131	1,630,720	1,165,071	802,631

부가세대급금	509,495	-	193,749	-

합 계	5,166,531	1,630,720	3,732,106	802,631

11. 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	영업소재지	주요영업활동	결산월	지분율	당기말	전기말

(주)뉴딘파스텔	공동기업	대한민국	기타창작및예술관련서비스업	12월	50.00%	-	1,397

연결실체는 특수관계자인 (주)골프존유통과 함께 (주)뉴딘파스텔을 공동지배하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실(주1)	기타포괄손익	기 말

(주)뉴딘파스텔	1,397	60,000	(60,333)	(1,064)	-

(전기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	기타포괄손익	기 말

(주)뉴딘파스텔	58,268	-	(56,871)	-	1,397

(주1) 당기말 현재 공동기업투자 관련 손실이 장부금액을 초과하여 미인식된 손실 22,238천원을 관련 공동기업투자 대여금의 손실충당금으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)뉴딘파스텔	163,454	207,931	96,704	(165,144)	(165,144)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)뉴딘파스텔	104,479	101,685	8,182	(113,742)	(113,742)

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	보조금	손상차손누계액	기 말

토지	30,400,456	-	-	-	30,400,456

건물	38,369,831	(6,313,138)	-	-	32,056,693

구축물	1,248,210	(192,913)	-	-	1,055,297

기계장치	23,070,705	(6,341,278)	-	(168,256)	16,561,171

차량운반구	109,080	(20,545)	-	-	88,535

공구와기구	1,420,165	(383,526)	-	-	1,036,639

비품	10,936,121	(4,924,830)	(58,917)	-	5,952,374

시설장치	30,902,473	(5,502,268)	(332,270)	(222,653)	24,845,282

건설중인자산	3,931,002	-	-	-	3,931,002

합 계	140,388,043	(23,678,498)	(391,187)	(390,909)	115,927,449

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	보조금	손상차손누계액	기 말

토지	30,355,681	-	-	-	30,355,681

건물	38,388,592	(5,411,339)	-	-	32,977,253

구축물	1,248,210	(191,965)	-	-	1,056,245

기계장치	10,750,003	(4,517,190)	-	(204,751)	6,028,062

차량운반구	19,400	(11,651)	-	-	7,749

공구와기구	1,155,016	(115,413)	-	-	1,039,603

비품	6,664,249	(3,592,778)	(79,712)	-	2,991,759

시설장치	8,006,997	(3,210,171)	(449,541)	(222,653)	4,124,632

임차개량자산	1,275,439	(272,151)	-	-	1,003,288

건설중인자산	4,058,657	-	-	-	4,058,657

합 계	101,922,244	(17,322,658)	(529,253)	(427,404)	83,642,929

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	환율변동효과	기 말

토지	30,355,681	-	-	-	44,775	-	30,400,456

건물	32,977,253	-	-	(901,799)	(18,761)	-	32,056,693

구축물	1,056,245	-	-	(948)	-	-	1,055,297

기계장치	6,028,062	8,142,467	(259,486)	(2,653,706)	5,284,857	18,977	16,561,171

차량운반구	7,749	89,962	-	(8,913)	-	(263)	88,535

공구와기구	1,039,603	-	-	(268,112)	265,148	-	1,036,639

비품	3,071,471	4,134,213	(2,387)	(1,362,667)	170,327	335	6,011,292

보조금	(79,712)	-	-	20,794	-	-	(58,918)

시설장치	4,574,173	22,593,921	(238,810)	(2,777,005)	1,013,614	11,658	25,177,551

보조금	(449,541)	-	-	117,272	-	-	(332,269)

임차개량자산(주2)	1,003,288	-	-	-	(1,003,288)	-	-

건설중인자산	4,058,657	1,431,917	-	-	(1,581,351)	21,779	3,931,002

합 계	83,642,929	36,392,480	(500,683)	(7,835,084)	4,175,321	52,486	115,927,449

(주1) 당기 중 건설중인자산 등에서 무형자산 등으로 3,082,482천원이 대체되었습니다. 또한, 재고자산 등에서 유형자산으로 7,257,803천원이 대체되었습니다.
(주2) 임차개량자산은 사용권자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	기 타(주2)	환율변동효과	기 말

토지	29,864,669	750,927	-	-	(259,915)	-	-	30,355,681

건물	32,790,252	1,634,926	-	(819,753)	(628,172)	-	-	32,977,253

구축물	1,057,194	-	-	(949)	-	-	-	1,056,245

기계장치	2,785,316	3,129,224	(77,219)	(1,134,407)	1,323,841	-	1,307	6,028,062

차량운반구	11,638	-	-	(3,889)	-	-	-	7,749

공구와기구	-	-	-	(98,461)	1,138,064	-	-	1,039,603

비품	2,617,465	1,176,109	(10,457)	(907,040)	207,822	(14,107)	1,679	3,071,471

보조금	(100,506)	-	-	20,794	-	-	-	(79,712)

시설장치	1,419,040	3,704,342	(86,998)	(508,693)	38,340	(13,790)	21,932	4,574,173

보조금	(566,813)	-	-	117,272	-	-	-	(449,541)

임차개량자산	191,622	968,073	(19,692)	(142,125)	-	-	5,410	1,003,288

건설중인자산	1,536,294	2,006,769	(145,500)	-	654,105	-	6,989	4,058,657

합 계	71,606,171	13,370,370	(339,866)	(3,477,251)	2,474,085	(27,897)	37,317	83,642,929

(주1) 전기 중 대체금액은 재고자산에서 비품, 공기구로 대체, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체, 건설중인자산에서 비품, 무형자산으로 대체 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 종속기업인 스튜디오에스비(주)를 처분함에 따라 스튜디오에스비(주)가 보유하고 있던 고정자산이 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	구 분	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비 고

토지,건물 및 투자부동산	서울사옥 R	30,413,586	18,000,000	-	㈜하나은행	담보신탁

토지,건물 및 투자부동산	대전사옥	31,860,391	12,000,000	833,330	한국산업은행	차입금담보

토지,건물 및 투자부동산	대전사옥	31,860,391	12,000,000	-	한국산업은행	지급보증 공동담보

토지,건물 및 투자부동산	대전사옥	31,860,391	5,040,000	-	한국산업은행	지급보증 공동담보

13. 사 용 권자산 및 리스부채(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	합 계

건물	66,720,776	(8,269,392)	58,451,384

차량운반구	2,125,825	(566,840)	1,558,985

합 계	68,846,601	(8,836,232)	60,010,369

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	취 득	처 분	감가상각비	환율변동효과	기 말

건물	-	22,146,729	45,390,309	(611,369)	(8,422,656)	(51,629)	58,451,384

차량운반구	-	734,320	1,398,059	(2,572)	(570,609)	(213)	1,558,985

합 계	-	22,881,049	46,788,368	(613,941)	(8,993,265)	(51,842)	60,010,369

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기 초	-

회계정책변경	21,141,164

증 가	41,406,988

이자비용	731,969

리스료지급	(6,855,704)

감 소	(313,404)

환산차이	(20,794)

기 말	56,090,219

차감 : 유동성대체	(12,971,107)

합 계	43,119,112

한편, 연결실체는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 883,978 천원, 소액자산리스에 따른 리스료 189,763천원 을 매출원가 및 판매비와관리비로 인 식하였습니다. 또한 당기중 리스의 총 현금유출액은 7,929,445천원 입니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,550,550	-	1,550,550

건물	3,822,614	(502,172)	3,320,442

합 계	5,373,164	(502,172)	4,870,992

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,595,325	-	1,595,325

건물	3,803,852	(410,520)	3,393,332

합 계	5,399,177	(410,520)	4,988,657

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체(주1)	기 말

토지	1,595,325	-	(44,775)	1,550,550

건물	3,393,332	(91,651)	18,761	3,320,442

합 계	4,988,657	(91,651)	(26,014)	4,870,992

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체(주1)	기 말

토지	1,331,761	-	263,564	1,595,325

건물	2,857,033	(147,937)	684,236	3,393,332

합 계	4,188,794	(147,937)	947,800	4,988,657

(주1) 임대면적의 변동으로 인하여 유형자산과 투자부동산의 대체가 발생하였습니다.

연결실체는 서울사옥 및 대전사옥의 일부에 대하여 임대를 실시하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	1,550,550	2,293,333	1,595,325	1,889,047

건물	3,320,442	3,517,638	3,393,332	3,668,868

합 계	4,870,992	5,810,971	4,988,657	5,557,915

당 기말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	372,391	269,453

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	211,160	106,279

순손익	161,231	163,174

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기 말

영업권	126,791	-	-	126,791

산업재산권	2,401,845	(1,831,577)	-	570,268

소프트웨어	9,816,268	(7,382,594)	-	2,433,674

권리금	11,993,742	-	-	11,993,742

회원권	542,423	-	(72,202)	470,221

기타무형자산	16,560,534	(10,805,667)	(1,388,333)	4,366,534

합 계	41,441,603	(20,019,838)	(1,460,535)	19,961,230

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기 말

영업권	126,791	-	-	126,791

산업재산권	2,260,721	(1,505,237)	-	755,484

소프트웨어	8,821,377	(6,400,728)	-	2,420,649

권리금	1,219,342	-	-	1,219,342

회원권	542,423	-	(72,202)	470,221

기타무형자산	15,024,464	(9,078,051)	(1,388,333)	4,558,080

합 계	27,995,118	(16,984,016)	(1,460,535)	9,550,567

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주2)	상각비	환율변동효과	기 말

영업권	126,791	-	-	-	-	126,791

산업재산권	755,484	49,395	91,730	(326,341)	-	570,268

소프트웨어	2,420,649	915,410	78,000	(980,939)	554	2,433,674

권리금(주1)	1,219,342	10,992,600	(218,200)	-	-	11,993,742

회원권(주1)	470,221	-	-	-	-	470,221

기타무형자산	4,558,080	1,529,522	6,547	(1,727,615)	-	4,366,534

합 계	9,550,567	13,486,927	(41,923)	(3,034,895)	554	19,961,230

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주2)	상각비	기 타(주3)	환율변동효과	기 말

영업권	126,791	-	-	-	-	-	126,791

산업재산권	977,846	55,349	108,094	(375,786)	(10,019)	-	755,484

소프트웨어	2,855,301	418,390	10,000	(859,809)	(4,132)	899	2,420,649

권리금(주1)	-	1,219,342	-	-	-	-	1,219,342

회원권(주1)	412,509	85,439	(27,727)	-	-	-	470,221

기타무형자산	3,458,539	1,774,814	699,813	(1,375,086)	-	-	4,558,080

합 계	7,830,986	3,553,334	790,180	(2,610,681)	(14,151)	899	9,550,567

(주1) 권리금 및 회원권은 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(주2) 당기 및 전기 중 건설중인자산 등에서 무형자산 등으로 대체되었습니다.
(주3) 전기 중 종속기업인 스튜디오에스비(주)를 처분함에 따라 스튜디오에스비(주)가 보유하고 있던 고정자산이 연결범위에서 제외되었습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,056,162	-	4,279,575	-

미지급금	9,144,031	-	9,857,514	-

미지급비용	5,797,582	1,789,072	4,073,033	1,412,075

보증금	263,936	398,334	356,028	153,520

금융보증부채(주1)	-	75,498	152,144	57,714

합 계	18,261,711	2,262,904	18,718,294	1,623,309

(주1) 연결실체는 특수관계기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스의 대출약정에 대하여 대전사옥을 담보로 제공함에 따라 대전사옥의 공동소유자인 연결실체가 공동담보제공자로 포함되었습니다. 동 자금보충약정은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 선 급 비 용으로 인식하고 보증기간동안 비용화 하고 있습니다.

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	833,330	-	18,333,320	833,330

(2) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	차입용도	이자율	금 액

당기말	전기말

단기차입금	(주)하나은행	시설자금	-	-	15,000,000

한국산업은행(주1)	시설자금	2.31%	833,330	3,333,320

소 계	833,330	18,333,320

장기차입금	한국산업은행	시설자금	-	-	833,330

합 계	833,330	19,166,650

(주1) 당기말 현재 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

18. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

포인트충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기 초	373,974	363,381	553,705	1,291,060	940,057	1,400,393	2,340,450

증 가	130,360	2,595	10,935	143,890	3,718,801	-	3,718,801

감 소	(131,280)	(201,439)	(83,685)	(416,404)	(78,782)	(50,126)	(128,908)

대 체	-	(164,537)	-	(164,537)	164,537	-	164,537

기 말	373,054	-	480,955	854,009	4,744,613	1,350,267	6,094,880

(전기) (단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

포인트충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기 초	3,549,894	95,397	-	3,645,291	240,743	1,400,393	1,641,136

회계정책의 변경	(1,395,664)	-	-	(1,395,664)	-	-	-

증 가	370,901	389,372	553,705	1,313,978	743,605	-	743,605

감 소	(550,288)	(23,631)	-	(573,919)	(142,048)	-	(142,048)

대 체	(1,600,869)	(97,757)	-	(1,698,626)	97,757	-	97,757

기 말	373,974	363,381	553,705	1,291,060	940,057	1,400,393	2,340,450

19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	19,303,997	-	7,463,387	-

선수수익	381,234	1,374	527,511	1,200

이연수익	2,691,993	-	2,870,294	-

예수금	325,397	-	327,943	-

부가세예수금	147,551	-	1,670,580	-

합 계	22,850,172	1,374	12,859,715	1,200

20. 퇴직급여연결실체는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정기여형 퇴직급여	3,148,072	2,276,044

당기 및 전기 인식액 중 판매비와관리비로 계상된 금액은 각각 2,351,188천원 및 1,604,492천원 이며, 나머지 금액은 제조원가 등에 포함되어 있습니다.

21. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식수	6,275,415주	6,275,415주

보통주 자본금	3,137,707,500원	3,137,707,500원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,836,903	68,836,903

자기주식	(174,324)	(174,324)

기타	3,369,949	3,374,861

합 계	72,032,528	72,037,440

22. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

해외사업환산손익	(2,295,106)	-	(2,295,106)	(2,822,313)	-	(2,822,313)

지분법자본변동	(1,064)	-	(1,064)	-	-	-

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	(10,200)	2,468	(7,732)	-	-	-

합 계	(2,306,370)	2,468	(2,303,902)	(2,822,313)	-	(2,822,313)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(2,822,313)	(3,166,290)

해외사업환산손익	527,207	343,977

지분법자본변동	(1,064)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(7,732)	-

기 말	(2,303,902)	(2,822,313)

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	2,508,988	2,508,988

미처분이익잉여금	124,667,557	120,057,739

합 계	127,176,545	122,566,727

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	122,566,727	117,259,725

회계정책의 변경	-	(94,327)

지배기업주주지분 당기순이익	16,213,888	20,419,449

배당금	(11,604,070)	(15,053,929)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(주1)	-	35,809

기 말	127,176,545	122,566,727

(주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하였으며 기타포괄손익누계액에 인식했던 평가손익 누적액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배당지급 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식의 종류	보통주	보통주

총발행주식	6,275,415주	6,275,415주

배당주식수(주1)	6,272,470주	6,272,470주

주당 배당금	1,850원	2,400원

배당금 합계	11,604,070천원	15,053,928천원

(주1) 상기 배당주식수는 총발행주식수에서 자기주식 2,945주를 차감하여 산정되었습니다.

24. 매출액 (1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 골프시뮬레이터 판매와 온라인서비스 용역입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	246,645,708	198,435,741

투자부동산 임대수익	372,391	269,453

합 계	247,018,099	198,705,194

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 수익의 구분

제품매출 및 온라인매출	193,637,508	156,454,827

상품매출액	9,432,563	17,210,533

용역매출액	14,568,446	14,281,862

직영매출액	18,888,965	3,254,461

기타매출액	10,118,226	7,234,058

합 계	246,645,708	198,435,741

수익인식 시기

한 시점에 이행	113,280,057	90,225,520

기간에 걸쳐 이행	133,365,651	108,210,221

합 계	246,645,708	198,435,741

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	19,502,945	21,253,385

계약자산:

미수수익	303,517	688,284

계약부채:

선수금	19,109,113	7,318,225

선수수익	381,000	527,031

이연수익	2,691,993	2,870,294

포인트충당부채(주1)	373,054	373,974

합 계	22,555,160	11,089,524

(주1) 수행의무를 제공한 것에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액입니다.

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,084,064)	(1,851,273)

원재료 사용액	48,048,636	42,475,025

재고자산 매입액	9,185,737	8,032,194

종업원급여	50,779,034	31,880,662

감가상각비(주1)	16,920,000	3,625,187

무형자산상각비	3,034,895	2,610,682

지급수수료	48,925,907	50,374,792

광고선전비 등	19,184,939	15,975,076

기타	19,725,521	17,422,583

합 계	214,720,605	170,544,928

(주1) 사용권자산 감가상각비 및 투자부동산상각비가 포함되어 있습니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	22,563,219	15,907,919

퇴직급여	2,351,188	1,604,492

복리후생비	6,517,870	4,129,985

여비교통비	2,137,371	1,747,465

접대비	608,472	372,305

통신비	401,816	316,401

수도광열비	2,448,891	850,116

세금과공과	2,144,178	1,382,470

감가상각비	6,780,336	2,950,367

사용권자산 감가상각비	8,984,171	-

무형자산상각비	1,411,263	1,333,152

지급임차료	1,075,016	1,749,231

수선비	400,236	204,960

보험료	847,378	523,615

차량유지비	509,422	683,235

운반비	828,840	633,499

교육훈련비	521,506	460,578

도서인쇄비	136,731	119,668

소모품비	4,181,613	1,514,388

지급수수료	35,762,197	38,856,446

광고선전비	9,742,158	5,251,450

판매촉진비	9,440,945	10,723,626

충당부채전입액	24,700	176,287

대손상각비(환입)	(370,836)	686,560

기타	1,412,358	785,775

합 계	120,861,039	92,963,990

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,925,343	1,966,202

금융보증수익	158,475	222,883

합 계	2,083,818	2,189,085

금융비용:

이자비용	1,003,551	748,762

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	70,200

합 계	1,003,551	818,962

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

외환차익	172,001	137,489

외화환산이익	54,957	67,386

수입임대료	2,211	2,345

기타의대손충당금환입	180,617	-

유형자산처분이익	266,955	1,187

무형자산처분이익	-	203

기타	681,700	680,930

합 계	1,358,441	889,540

기타영업외비용:

외환차손	159,986	238,829

외화환산손실	80,734	20,634

기타의대손상각비	-	16,496

유형자산처분손실	297,359	89,949

유형자산폐기손실	237,918	-

종속기업투자주식처분손실	-	194,087

기부금	1,988,428	1,974,813

기타	2,038,918	1,474,469

합 계	4,803,343	4,009,277

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기법인세	8,080,440	6,622,160

2. 이연법인세비용	(664,957)	(264,296)

3. 자본에 반영된 법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,468	-

4. 과거기간의 당기법인세에 대한 조정액	6,218,448	(423,532)

5. 법인세비용	13,636,399	5,934,332

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	29,850,286	26,353,781

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용	7,326,701	6,329,267

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	617,596	15,778

세액공제(이월세액공제)	(590,099)	(843,723)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	6,218,448	(423,532)

이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이의 변동 등	-	849,333

기타(세율차이 등)	63,753	7,209

소 계	6,309,698	(394,935)

법인세비용	13,636,399	5,934,332

유효세율	45.68%	22.52%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

매출채권	378,949	-	378,949

손실충당금	1,644,489	(734,056)	910,433

미수수익	(249,951)	77,240	(172,711)

재고자산	1,972,756	(45,332)	1,927,424

선급비용	(522,253)	424,641	(97,612)

현재가치할인차금	312,394	1,294,969	1,607,363

장기투자자산	-	10,200	10,200

종속기업투자	12,547,559	(2,195,571)	10,351,988

유형자산	3,362,534	597,053	3,959,587

사용권자산	-	(51,973,698)	(51,973,698)

무형자산	1,050,221	(368,144)	682,077

보조금	529,253	(138,066)	391,187

미지급비용	4,010,159	1,171,190	5,181,349

선수수익	1,680	(72)	1,608

금융보증부채	209,859	(134,361)	75,498

충당부채	4,644,661	4,680,447	9,325,108

리스부채	-	47,930,203	47,930,203

기타	625,199	17,203	642,402

소 계	30,517,509	613,846	31,131,355

이연법인세 인식제외	(12,547,559)	2,195,571	(10,351,988)

이연법인세 인식대상	17,969,950	2,809,417	20,779,367

이연법인세자산	4,348,728	664,957	5,013,685

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

손실충당금	1,768,158	255,280	2,023,438

미수수익	(16,012)	(233,939)	(249,951)

재고자산	631,610	1,341,146	1,972,756

선급비용	(174,655)	(347,598)	(522,253)

현재가치할인차금	55,528	256,866	312,394

종속기업투자	(1,581,014)	14,128,573	12,547,559

유ㆍ무형자산	5,228,571	(815,816)	4,412,755

보조금	667,319	(138,066)	529,253

미지급비용	4,237,602	(227,443)	4,010,159

선수수익	3,137	(1,457)	1,680

금융보증부채	115,990	93,869	209,859

충당부채	4,732,015	(87,354)	4,644,661

당기인식금융상품	(237,575)	237,575	-

기타	(126,791)	751,990	625,199

소 계	15,303,883	15,213,626	30,517,509

이연법인세 인식제외	1,581,014	(14,128,573)	(12,547,559)

이연법인세 인식대상	16,884,897	1,085,053	17,969,950

이연법인세자산	4,054,317	294,411	4,348,728

(4) 당기말 현재 종속기업투자 관련 일시적차이에 대한 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 2,505,181 천원 입니다 .

30. 주당이익(1) 당기 및 전기 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익	16,213,887,662원	20,419,448,832원

가중평균유통보통주식수	6,272,470주	6,272,470주

기본주당이익	2,585원	3,255원

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유통보통주식수는 6,272,470주로서 변동되지 아니하였으며, 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 지분상품은 발행하지 아니하였습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스

공동기업	(주)뉴딘파스텔

기 타	(주)골프존유통, (주)골프존카운티 (주)골프존카운티선운, (주)골프존카운티영천, (주)골프존카운티매니지먼트, 리치먼드사모골프존카운티삼성부동산투자신탁, (주)지씨에이더블유, 로지원(주), 골프존문화재단, 사내근로복지기금, 원앤파트너스(유), 유원골프재단, 태양시티건설(주), (주)뉴딘콘텐츠(주2), (주)골프존카운티자산관리, (주)골프존데카, (주)Deca International Corp, (주)레이크힐스순천, (주)이츠원, (주)골프존조이마루(주1), GOLFZON NEWDIN international Inc., (주) 지씨선산(주1), (주)지씨구미(주1), 지씨감포(주1), 제이스고바야시골프코스(주), 제이스키타고골프코스(주), Leadbetter Golf Academies LCC, 제이스가노야골프코스(주)(주1), (주)한올(주1), 농헙회사법인주식회사지씨영농(주1)

(주1) 당기 중 신규 설립되어 기타에 포함되었습니다.
(주2) 당기 중 (주)뉴딘미다트와 (주)뉴딘스퀘어가 (주)뉴딘콘텐츠로 합병되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	자산처분	매 입	기타비용	자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	389,890	5,880	-	-	11,422,641	2,401

공동기업	(주)뉴딘파스텔	-	8,280	-	-	2,727	-

기 타	(주)골프존유통	631,457	-	-	236,231	571,049	-

(주)골프존카운티	489,523	-	-	-	258,280	-

태양시티건설(주)	3,371	-	-	-	69,190	-

(주)뉴딘콘텐츠(주1)	315,488	-	-	-	664,108	-

(주)골프존데카	533,083	-	-	235,040	37,606	-

(주)골프존조이마루	41,984	28,224	-	-	1,229,486	-

사내근로복지기금	-	-	-	-	2,056,891	-

골프존문화재단	4,364	31,926	-	-	1,454,000	-

기타	11,496	-	-	-	359,517	-

합 계	2,420,656	74,310	-	471,271	18,125,495	2,401

(주1) 당기 중 (주)뉴딘미다트와 (주)뉴딘스퀘어가 (주)뉴딘콘텐츠로 합병되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	자산처분	매 입	기타비용	자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	144,222	35,280	1,517	-	11,166,009	37,668

공동기업	(주)뉴딘파스텔	-	2,254	-	-	12,280	-

기 타	(주)골프존유통	1,735,146	-	-	328,166	775,558	-

(주)골프존카운티	241,275	65,282	-	-	56,106	-

(주)골프존카운티 선운	-	-	-	-	-	-

태양시티건설(주)	2,212	-	-	-	27,651	-

(주)뉴딘콘텐츠	609,116	13,908	-	-	35,977	20,604

(주)뉴딘미다트	84,869	-	-	-	-	12,000

(주)뉴딘스퀘어	-	-	2,663	-	51	-

(주)골프존데카	4,330	-	470,792	-	20,303	-

사내근로복지기금	-	-	-	-	1,983,290	-

골프존문화재단	-	33,328	-	-	1,506,306	-

유원골프재단	-	-	-	-	307,000	-

(주)골프존조이마루	8,304	7,056	-	-	308,199	-

합 계	2,829,474	157,108	474,972	328,166	16,198,730	70,272

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권 및미수금	기타채권	대여금	매입채무 및미지급금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	252,706	786,522	-	953,860	-

공동기업	(주)뉴딘파스텔	108	-	197,600	-	-

기 타	(주)골프존유통	59,970	-	-	232,721	88,140

(주)골프존카운티	13,661	-	-	41,826	47,039

태양시티건설(주)	-	-	-	8,363	-

(주)뉴딘콘텐츠	630	-	-	56,864	133,011

(주)골프존데카	1,064,901	-	-	-	-

(주)골프존조이마루	19,980	-	-	-	19,450

골프존문화재단	-	-	-	-	23,720

임직원	-	-	515,579	-	-

기타	34,453	-	-	7,582	-

합 계	1,446,409	786,522	713,179	1,301,216	311,360

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권 및미수금	기타채권	대여금	매입채무 및미지급금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	9,072	456,617	-	963,615	9,973

공동기업	(주)뉴딘파스텔	-	-	98,800	2,000	-

기 타	(주)골프존유통	73,993	-	-	126,686	39,038

(주)골프존카운티	32,083	12,000	-	43,229	410

태양시티건설(주)	-	-	-	8,455	-

(주)뉴딘콘텐츠	171,484	-	-	6,574	-

(주)뉴딘미다트	20,621	-	-	-	-

(주)골프존데카	519,635	-	-	-	-

(주)뉴딘스퀘어	15,277	-	-	-	-

(주)골프존조이마루	2,587	-	-	-	-

사내근로복지기금	-	-	-	392,400	-

골프존문화재단	-	-	-	-	23,720

임직원	1,169	-	500,836	-	-

합 계	845,921	468,617	599,636	1,542,959	73,141

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 대여금(현재가치할인차금 및 손실충당금 반영 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	대 체	기 말

(주)뉴딘파스텔	단기대여금	98,800	98,800	-	-	197,600

임직원(주1)	14,167	-	(14,167)	15,833	15,833

소 계	112,967	98,800	(14,167)	15,833	213,433

임직원(주1)	장기대여금	486,669	32,184	(3,274)	(15,833)	499,746

합 계	599,636	130,984	(17,441)	-	713,179

(주1) 연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	대 체	기 말

(주)뉴딘콘텐츠	단기대여금	1,240,000	-	(1,240,000)	-	-

(주)골프존카운티	7,000,000	-	(7,000,000)	-	-

(주)뉴딘파스텔	-	-	-	98,800	98,800

임직원(주1)	-	-	(30,000)	44,167	14,167

소 계	8,240,000	-	(8,270,000)	142,967	112,967

(주)뉴딘파스텔	장기대여금	98,800	-	-	(98,800)	-

임직원(주1)	567,551	61,647	(98,362)	(44,167)	486,669

소 계	666,351	61,647	(98,362)	(142,967)	486,669

합 계	8,906,351	61,647	(8,368,362)	-	599,636

(주1) 연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사	제공받은 회사	약정기간	금융기관	담보설정액

(주)골프존	(주)골프존뉴딘홀딩스	2018.10.13~ 2028.10.12	한국산업은행	12,000,000

(주)골프존	(주)골프존뉴딘홀딩스	2019.03.11~ 2029.03.10	한국산업은행	5,040,000

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	담보제공처	담보제공자산	담보설정액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	한국산업은행	대전사옥(주1)	12,000,000

(주1) 인적분할 전 차입금에 대한 담보로 분할 시 분할신설회사인 지배기업에서 차입금을 인수함에 따라 (주)골프존뉴딘홀딩스는 이에 대하여 대전사옥을 공동책임 담보로당사에 제공하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스의분할 전 기존채무에 대한 연대책임을 지고 있습니다. (9) 당기 중 당사는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스에 대하여 배당금 2,354,488천원 을 지 급 하였습니다.

(10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,020,179	946,872

퇴직급여	173,071	112,174

합 계	1,193,250	1,059,046

32. 우발부채 및 약정사항 등(1) 계류 중인 소송사건 등 당기말 현재 연결실체를 피고로 하여 계류중인 소송사건 10건(소송금액: 1,739,904천원)과 연결실체가 원고가 되어 계류 중인 소송사건 7건(소송금액: 11,063,700천원),(주)골프존뉴딘홀딩스와 공동 피고가 되어 계류중인 소송사건 4건(소송금액: 8,864,073천원)이 존재합니다. 한편, 연결실체는 당기 중 공정거래위원회를 상대로 시정명령 등 처분 취소 청구의 소를 제기하여 2020년 2월 27일 최종 원고 승소하였습니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	보증금액

서울보증보험(주)	공탁보증 등	1,904,607

(3) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액	사용액

시설자금대출	한국산업은행	10,000,000	833,330

(4) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임 당기말 현재 연결실체는 분할존속회사인 (주)골프존뉴딘홀딩스의 분할 전 기존채무 (분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 비현금항목 조정당기 및 전기 중 연결현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	7,835,084	3,477,250

사용권자산감가상각비	8,993,265	-

투자부동산상각비	91,651	147,937

무형자산상각비	3,034,895	2,610,682

충당부채전입액	24,700	176,287

대손상각비(환입)	(370,836)	686,560

외화환산손실	80,734	20,634

유형자산처분손실	297,359	89,949

유형자산폐기손실	237,918	-

종속기업투자주식처분손실	-	194,087

외화환산이익	(54,957)	(67,386)

수입임대료	(2,211)	(2,345)

기타의대손상각비(환입)	(180,617)	16,496

유형자산처분이익	(266,955)	(1,187)

이자비용	271,582	748,762

이자비용(리스부채)	731,969	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	70,200

이자수익	(1,925,343)	(1,966,202)

금융보증수익	(158,475)	(222,883)

지분법손실	82,572	56,871

법인세비용	13,636,399	5,934,332

기타	593,852	1,857,807

합 계	32,952,586	13,827,851

(2) 운전자본 조정당기 및 전기 중 연결현금흐름표상 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	3,618,333	(7,831,265)

미수금의 감소(증가)	(882,217)	980,992

미수수익의 감소	384,700	377,993

선급금의 증가	(1,024,178)	(1,136,326)

선급비용의 증가	(413,732)	(24,503)

임차보증금의 감소(증가)	(602)	53,196

재고자산의 증가	(7,101,792)	(2,790,135)

장기선급비용의 증가	(2,023,527)	(432,073)

부가세대금금의 증가	(113,446)	(135,002)

기타비유동자산의 감소(증가)	(177)	27,508

매입채무의 증가(감소)	(1,310,720)	6,038,981

미지급금의 증가(감소)	(1,016,101)	5,559,792

미지급비용의 증가	1,892,994	323,608

임대보증금의 증가(감소)	166,106	(30,906)

선수금의 증가	11,813,637	3,252,546

선수수익의 증가(감소)	(146,031)	497,864

예수금의 증가(감소)	(9,098)	39,586

부가세예수금의 감소	(1,697,113)	(336,120)

이연수익의 감소	(178,301)	-

충당부채의 감소	(204,868)	(56,574)

합 계	1,753,867	4,379,162

(3) 현금유출입이 없는 주요거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 본계정대체	1,078,014	1,018,766

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(74,005)	167,047

사용권자산의 증가	69,669,417	-

무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(61,500)	71,000

차입금의 유동성대체	(833,330)	(8,333,320)

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	재무활동현금흐름	유동성대체	기 타	기 말

단기차입금	18,333,320	-	(18,333,320)	833,330	-	833,330

장기차입금	833,330	-	-	(833,330)	-	-

리스부채	-	21,141,164	(6,123,735)	-	41,072,790	56,090,219

합 계	19,166,650	21,141,164	(24,457,055)	-	41,072,790	56,923,549

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	유동성대체	기 말

단기차입금	23,333,320	(13,333,320)	8,333,320	18,333,320

장기차입금	9,166,650	-	(8,333,320)	833,330

합 계	32,499,970	(13,333,320)	-	19,166,650

34. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	112,544,404	59,138,246

자본 총계	200,042,879	194,919,561

부채 비율	56.26%	30.34%

(2) 시장위험1) 환위험연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, CAD, CNY, VND, 천원)

구 분	회폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	3,685,195	4,266,719	1,518,560	1,697,902

JPY	153,352,160	1,630,854	-	-

CAD	-	-	172	147

CNY	6,434,976	1,066,533	-	-

VND	6,885,696,862	344,285	-	-

합 계	7,308,391	1,698,049

외화금융부채	USD	9,097	10,532	168,336	188,216

VND	-	-	125,000,000	6,025

합 계	10,532	194,241

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동할 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

법인세차감전순이익의 증가(감소)	729,786	(729,786)	150,381	(150,381)

2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험이 미래의 현금흐름의 변동에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체의 경영진은 당기말 현재 해당 금융상품의 가격변동이 포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.4) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	15,998,292	-	-	15,998,292

장ㆍ단기투자자산	29,000,000	-	5,245,571	34,245,571

장ㆍ단기대여금(주1)	712,071	333,408	498,912	1,544,391

매출채권(주1)	17,763,826	99,514	6,074	17,869,414

장ㆍ단기미수금(주1)	1,623,685	-	9,846	1,633,531

미수수익	487,224	-	-	487,224

보증금(자산)(주1)	1,271,816	1,927,124	17,003,843	20,202,783

합 계	66,856,914	2,360,046	22,764,246	91,981,206

금융부채

매입채무	3,056,162	-	-	3,056,162

미지급금	9,144,031	-	-	9,144,031

미지급비용	5,797,582	171,735	1,617,337	7,586,654

리스부채	12,971,107	12,495,274	30,623,838	56,090,219

금융보증부채	-	-	75,498	75,498

장ㆍ단기차입금	833,330	-	-	833,330

보증금(부채)(주1)	264,170	349,708	50,000	663,878

합 계	32,066,382	13,016,717	32,366,673	77,449,772

(주1) 현재가치할인차금 및 손실충당금 차감 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	59,128,242	-	-	59,128,242

장ㆍ단기투자자산	50,000,000	-	28,771	50,028,771

장ㆍ단기대여금(주1)	673,185	1,024,093	67,342	1,764,620

매출채권(주1)	19,291,385	427,811	389,268	20,108,464

장ㆍ단기미수금(주1)	739,689	11,853	363,377	1,114,919

미수수익	940,555	-	-	940,555

보증금(자산)(주1)	1,413,044	778,745	3,804,737	5,996,526

합 계	132,186,100	2,242,502	4,653,495	139,082,097

금융부채

매입채무	4,279,575	-	-	4,279,575

미지급금	9,857,514	-	-	9,857,514

미지급비용	4,073,032	-	1,412,075	5,485,107

장ㆍ단기차입금	18,333,320	833,330	-	19,166,650

보증금(부채)(주1)	369,964	141,264	-	511,228

합 계	36,913,405	974,594	1,412,075	39,300,074

(주1) 현재가치할인차금 및 손실충당금 차감 전의 금액입니다.