골프존 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 6 (당)기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
제 5 (전)기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
주식회사 골프존

1. 당사의 개요주식회사 골프존(이하 '당사')은 2015년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 골프존뉴딘홀딩스(구, 주식회사 골프존뉴딘)에서 인적분할되어 스크린골프사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2015년 4월 3일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 당사는 2018년 2월 1일을 합병기일로 100% 자회사인 주식회사 골프존네트웍스를 흡수합병하였습니다.한편, 당사는 서울특별시 강남구 영동대로 735에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당반기말 현재 자본금은 3,137,708천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)골프존뉴딘홀딩스	1,272,696	20.28

김영찬	940,726	14.99

김원일	1,040,562	16.58

자기주식	2,945	0.05

기타	3,018,486	48.10

합 계	6,275,415	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 요약반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류의 중요성 정의를 일치시키고 중요성의 정의를 명확하게 개정하였습니다. 새로운 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락 또는 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점을 명시하고 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정(개정)동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.다만, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 당사는 COVID-19의 영향으로 인한 시장의 불확실성에 노출되어 있습니다.당반기말 현재 이러한 COVID-19의 영향에 따른 불확실성은 해소되지 아니하였으며, 이러한 불확실성은 당사의 재무성과 및 현금흐름에 유의적 영향을 미칠 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재액	4,211	4,122

보통예금 등	29,571,706	6,838,461

합 계	29,575,917	6,842,583

한편, 당반 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 현금및현금성자산은 없습니다.

5. 금융상품 (1) 금융자산당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	29,575,917	-	29,575,917

단기투자자산	18,000,000	-	-	18,000,000

매출채권	-	17,046,745	-	17,046,745

미수금	-	800,356	-	800,356

미수수익	-	630,741	-	630,741

대여금	-	460,735	-	460,735

보증금	-	2,058,035	-	2,058,035

파생상품자산	1,485	-	-	1,485

소 계	18,001,485	50,572,529	-	68,574,014

비유동자산:

장기투자자산	-	-	4,967,439	4,967,439

장기미수금	-	6,472	-	6,472

장기대여금	-	705,875	-	705,875

장기보증금	-	19,739,219	-	19,739,219

파생상품자산	64,916	-	-	64,916

소 계	64,916	20,451,566	4,967,439	25,483,921

합 계	18,066,401	71,024,095	4,967,439	94,057,935

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	6,842,583	-	6,842,583

단기투자자산	29,000,000	-	-	29,000,000

매출채권	-	18,247,571	-	18,247,571

미수금	-	2,570,584	-	2,570,584

미수수익	-	487,196	-	487,196

대여금	-	680,678	-	680,678

보증금	-	1,235,000	-	1,235,000

소 계	29,000,000	30,063,612	-	59,063,612

비유동자산:

장기투자자산	-	-	5,245,571	5,245,571

장기매출채권	-	88,334	-	88,334

장기미수금	-	7,601	-	7,601

장기대여금	-	813,844	-	813,844

장기보증금	-	16,166,742	-	16,166,742

소 계	-	17,076,521	5,245,571	22,322,092

합 계	29,000,000	47,140,133	5,245,571	81,385,704

(2) 금융부채당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타금융부채	기타금융부채

유동부채:

매입채무	4,739,994	2,799,499

미지급금	8,520,186	7,082,624

미지급비용	4,473,095	5,116,675

임대보증금	332,435	345,992

단기차입금	-	833,330

리스부채(주1)	12,221,593	10,581,614

소 계	30,287,303	26,759,734

비유동부채:

장기미지급비용	1,735,665	1,617,338

장기금융보증부채	72,091	75,498

장기임대보증금	708,453	398,334

장기리스부채(주1)	40,889,834	37,059,590

소 계	43,406,043	39,150,760

합 계	73,693,346	65,910,494

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 미수금의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,000,000	18,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,967,439	-	4,967,439	-

파생상품자산	66,401	-	66,401	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,000,000	29,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,245,571	-	5,216,800	28,771

3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6. 장 ㆍ단기투자자산당반기말 및 전기말 현재 당사의 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,000,000	-	29,000,000	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1,2)	-	4,967,439	-	5,245,571

합 계	18,000,000	4,967,439	29,000,000	5,245,571

(주1) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 비상장지분증권 및신종자본증권(지분상품)으로 구성되어 있습니다.
(주2) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일 또는 취득일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원 가(주1)	손실충당금	장부가액	원 가(주1)	손실충당금	장부가액

유 동	매출채권	17,951,279	(904,534)	17,046,745	19,050,011	(802,440)	18,247,571

미수금	1,017,449	(217,093)	800,356	2,631,923	(61,339)	2,570,584

미수수익	630,741	-	630,741	487,196	-	487,196

대여금	460,735	-	460,735	680,678	-	680,678

보증금	2,058,035	-	2,058,035	1,235,000	-	1,235,000

합 계	22,118,239	(1,121,627)	20,996,612	24,084,808	(863,779)	23,221,029

비유동	장기매출채권	-	-	-	88,334	-	88,334

장기미수금	6,472	-	6,472	7,601	-	7,601

장기대여금	705,875	-	705,875	813,844	-	813,844

장기보증금	19,739,219	-	19,739,219	16,166,742	-	16,166,742

합 계	20,451,566	-	20,451,566	17,076,521	-	17,076,521

(주1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기 초	802,440	61,339	863,779

손상차손	303,322	166,233	469,555

제 각	(201,228)	(10,479)	(211,707)

기 말	904,534	217,093	1,121,627

(전반기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기 초	1,066,835	378,146	1,444,981

손상차손환입	(223,234)	(215,948)	(439,182)

제 각	(52,684)	(141,768)	(194,452)

기 말	790,917	20,430	811,347

8. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,159,356	(109,439)	1,049,917	1,649,711	(787,024)	862,687

제품	4,642	(4,642)	-	4,709	(4,709)	-

원재료	8,806,603	(395,643)	8,410,960	6,947,761	(376,577)	6,571,184

합 계	9,970,601	(509,724)	9,460,877	8,602,181	(1,168,310)	7,433,871

당반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 240,974천원이며, 폐기로 인해 감소된 평가충당금은 899,560천원 입니다. 전반기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입은 17,701천원입니다.

9. 기타자산 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	2,408,893	-	2,896,440	-

선급비용	1,623,539	1,435,732	1,097,417	1,555,722

파생상품자산	1,485	64,916	-	-

합 계	4,033,917	1,500,648	3,993,857	1,555,722

10. 종속기업 및 공동기업 투자주식당반기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	영업소재지	주요영업활동	결산월	당반기말	전기말

지분율	순자산가액	장부금액	장부금액