골프존 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 4(당)기 2018년 12월 31일 현재
제 3(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 골프존과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 골프존(이하 '지배기업')은 2015년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 골프존뉴딘홀딩스(구, 주식회사 골프존뉴딘)에서 인적분할되어 스크린골프사업을 목적으로신규 설립되었으며, 2015년 4월 3일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 지배기업은 당기 2월 1일을 합병기일로 100% 자회사인 주식회사 골프존네트웍스를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재의 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.한편, 지배기업은 대전광역시 유성구 엑스포로 97번길 40에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 당기 말 자본 금은 3,137,708천원 이며 , 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜골프존뉴딘홀딩스	1,272,696	20.28

김영찬	940,726	14.99

김원일	1,040,562	16.58

자기주식	2,945	0.05

기타	3,018,486	48.10

합 계	6,275,415	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및의결권비율	결산월

당기말	전기말

(주)골프존네트웍스(*1)	골프시뮬레이터 판매업	대한민국	-	100.00%	12월

(주)스튜디오에스비(*2)	소프트웨어 개발공급	대한민국	-	55.11%	12월

(주)골프존미디어	방송채널사업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

GOLFZON America Inc.(*4)	판매 및 스크린골프방운영	미국	100.00%	100.00%	12월

GOLFZON Japan Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	일본	100.00%	100.00%	12월

GOLFZON China Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	중국	100.00%	100.00%	12월

GOLFZON VINA Co., Ltd(*3)	판매 및 스크린골프방운영	베트남	100.00%	-	12월

Qingdao Gaozun Operation Management Co., Ltd(*3)	판매 및 스크린골프방운영	중국	100.00%	-	12월

(*1) 당기 중 지배기업이 흡수합병함에 따라 소멸하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업이 보유한 지분을 모두 처분하였습니다. 처분에 따라 발생한 손실과 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

처분대가	52

처분시점의 순자산 장부금액

- 현금	86,376

- 현금외 자산	251,335

- 부채	(30,274)

제거한 비지배지분	(113,298)

처분손실	194,087

처분으로 인한 순현금흐름	(86,324)

(*3) 당기 중 신규설립을 통해 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (*4) 당기 중 유상증자를 통해 2,135백만원을 추가 취득하였습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

GOLFZON VINA Co., Ltd	신규설립

Qingdao Gaozun Operation Management Co., Ltd	신규설립

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

(주)골프존미디어	837,769	31,149	279,290	(65,025)	(65,025)

GOLFZON America Inc.	4,162,890	1,530,787	3,118,588	(676,357)	(648,406)

GOLFZON Japan Co., Ltd.	7,312,514	1,900,563	8,292,302	723,482	1,031,468

GOLFZON China Co., Ltd.	1,727,060	622,539	1,234,841	(529,441)	(526,731)

GOLFZON VINA Co., Ltd	1,922,982	419,376	749,008	(59,732)	(30,928)

Qingdao Gaozun Operation Management Co., Ltd	1,640,221	16,211	140,358	(33,715)	(57,189)

당기 중 처분 등으로 인해 연결범위에서 제외된 종속기업의 재무정보는 제외되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원 회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 당기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익 '과 기업회계기준서 제1109호'금융상품'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3 에서 설 명하고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 2019년 3월 14일자로 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체의 재무제표는 공정가치로 측정되는 당기손익-공 정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 보고기업인지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 30 : 우발부채 및 약정사항

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3: 매출채권과 계약자 단위 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하 기 위한 주요 가정 - 주석 16 및 30 : 충당부채 및 우발부채 -자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이의 실현가능성에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음과 같습니다.- 주석 31 : 위험관리

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호 에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

⑥ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배 하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 스크린골프와 스크린골프 유지보수 사업의 두가지 영업부문으로 구성되어 있습니다. (주석 4 참고)

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 계속기록법과 매 보고기간 종료일에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니 다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체 가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름 이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체 는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체 는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 연결실체 는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준 에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영.여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요경영진에 게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체 는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체 는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체 의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 : 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정 가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니 다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 연결실체 는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산 : 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거금융자산 연결실체 는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체 가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체 가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계 연결실체 는 연결실체 가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책금융상품과 계약자산 연결실체 는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체 는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하 는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체 는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체 의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체 는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3 0일 을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체 는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체 가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체 에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체 가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다② 신용이 손상된 금융자산보고기간말에, 연결실체 는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체 는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산의 회수가능성이 없는 경우에 장부금액을 제각하고 , 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체 는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체 의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 ⑤ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초차입조건 의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결실체 는 20%이상, 9개월이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	연결실체 는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체 는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체 가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	20년~50년

구 축 물	10년

기 계 장 치	5년~7년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	3년~7년

시 설 장 치	5년~15년

임차개량자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.연결실체의 무형자산별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 보조금보조금은 연결실체가 보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니 다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3. (22) 에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1115호와 제1109호가 연결실체의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.- 고객에게 제공하는 대가의 매출차감 반영- 금융자산의 손상 인식액의 증가

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 가. 계약 및 수행의무의 식별연결실체는 골프시뮬레이터 개발 및 제조전문 기업으로서 골프시뮬레이터 판매 및 골프시뮬레이터용 유지보수성 소모품 판매, 골프시뮬레이터와 네트워크를 이용한 온라인서비스, 제휴/광고 및 가맹/직영 스크린골프방 사업을 영위하고 있습니다.연결실체는 고객과의 계약에서 (1) 골프시뮬레이터 판매, (2) 소모품 판매, (3) 온라인서비스 제공 (4) 제휴/광고 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 거래가격의 산정 및 배분연결실체는 고객에게 쿠폰이나 상품권 및 마일리지 등을 지급하고 있으며, 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이 아닌 것으로 판단하고 있습니다. 새로운 수익인식기준서의 도입영향을 분석한 결과 기업회계기준서제 1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가는 별도의 수행의무로 인식하지 아니하며 해당거래가격을 수익에서 차감함에 따라 수익과 판매비와관리비가 각각 감소합니다.

다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영할 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 없습니다.

라. 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산	254,057,807	-	254,057,807

부채	59,138,246	-	59138246

충당부채(유동)	1,291,060	1,395,664	2,686,724

기타유동부채	53,048,897	(1,395,664)	51,653,233

기타	4,798,289	-	4,798,289

자본	194,919,561	-	194,919,561

당 기 중 연결포괄 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	198,705,194	(18,736,742)	217,441,936

매출원가	77,580,938	-	77,580,938

매출총이익	121,124,256	(18,736,742)	139,860,998

판매비와관리비(대손상각비포함)	92,963,990	(18,736,742)	111,700,732

영업이익	28,160,266	-	28,160,266

법인세비용차감전순이익	26,353,781	-	26,353,781

법인세비용	5,934,332	-	5,934,332

당기순이익	20,419,449	-	20,419,449

연결실체의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동 기준서의 도입과 관련하여 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익- 공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니 다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주는 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제1039호에 따른분류	제1109호에 따른분류	제1039호에 따른금액	제1109호에 따른금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	110,551,312	110,551,312

단기투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,237,575	5,237,575

단기투자자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	120,000	120,000

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	29,594,100	29,594,100

장기투자자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	28,771	28,771

장기매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	3,888,945	3,888,945

동 기준서를 적용한 결과 연결실체가 보유한 금융자산의 분류 변경으로 인한 금액적 영향이 2018년 1월 1일 현재의 기초잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

나. 손상 : 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

연결실체는 동 기준서 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결과 연결실체가 인식한 손실충당금의 금액적 영향이 2018년 1월 1일 현재의 기초잉여금에 미치는 영향은 없습니다.다. 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영 하였습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

이익잉여금

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식	(124,443)

관련된 세금효과	30,116

2018년 1월 1일 영향	(94,327)

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리가. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

연결실체의 예비적인 평가에 따르면 2018년 12월 31일 현재 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약과 관련하여 사용권자산과 리스부채를 인식할 예정입니다.

나. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	GS판매 및 직영사업	A/S	조정 및 제거	합 계

매출액	200,238,835	10,596,750	(12,130,391)	198,705,194

부문영업손익	28,620,225	174,722	(634,681)	28,160,266

당기순손익	21,076,054	198,557	(855,162)	20,419,449

감가상각비(*1)	3,558,119	66,374	694	3,625,187

무형자산상각비	2,546,156	64,526	-	2,610,682

(*1) 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	GS판매 및 직영사업	A/S	조정 및 제거	합 계	계속사업손익	중단사업손익

매출액	239,820,357	19,078,417	(58,793,453)	200,105,321	200,105,321	12,259,114

부문영업손익	36,590,091	1,960,367	(1,615,577)	36,934,881	37,457,577	(522,696)

당기순손익	77,724,019	1,532,869	32,420	79,289,308	79,392,004	(102,696)

감가상각비(*1)	2,864,341	160,220	111,010	3,135,571	3,014,644	120,927

무형자산상각비	2,510,936	116,419	(246,199)	2,381,156	2,315,688	65,468

(*1) 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다.

연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	33,961	4,352

정기예금	5,000,000	-

보통예금 등	54,094,281	110,546,960

합 계	59,128,242	110,551,312

6. 장단기투자자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	-	28,771	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	5,237,575	-

상각후원가 측정 금융자산	50,000,000	-	-	-

대여금및수취채권	-	-	120,000	-

매도가능금융자산 (*1)	-	-	-	28,771

합 계	50,000,000	28,771	5,357,575	28,771

(*1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 비상장지분증권으로 구성되어 있습니다. 동 지분증권은 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총금액	대손충당금	합 계	총금액	대손충당금	합 계

유동	매출채권(*)	20,008,011	(1,840,072)	18,167,939	18,258,663	(1,193,434)	17,065,229

미수금	1,105,074	(384,067)	721,007	2,867,269	(385,018)	2,482,251

미수수익	940,555	-	940,555	1,124,512	-	1,124,512

대여금(*)	672,155	-	672,155	8,629,947	-	8,629,947

보증금(*)	1,404,933	-	1,404,933	292,161	-	292,161

합 계	24,130,728	(2,224,139)	21,906,589	31,172,552	(1,578,452)	29,594,100

비유동	매출채권(*)	84,522	-	84,522	1,050,407	-	1,050,407

미수금(*)	7,280	-	7,280	7,765	-	7,765

대여금(*)	1,058,629	-	1,058,629	1,151,507	-	1,151,507

보증금(*)	4,278,343	-	4,278,343	1,679,266	-	1,679,266

합 계	5,428,774	5,428,774	3,888,945	-	3,888,945

(*) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	1,193,434	385,018	1,578,452

회계정책의 변경(주석 3)	120,122	4,321	124,443

손상차손 인식금액	686,560	16,496	703,056

당기 제각	(159,135)	(21,768)	(159,135)

외화환산차이	(909)	-	(22,677)

기말금액	1,840,072	384,067	2,224,139

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	1,422,686	224,301	1,646,987

손상차손 인식 금액	653,368	160,717	814,085

제각금액	(870,883)	-	(870,883)

외화환산차이	(11,737)	-	(11,737)

기말금액	1,193,434	385,018	1,578,452

8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,619,707	(789,693)	2,830,014	7,471,538	(487,832)	6,983,706

제품	210,612	(4,801)	205,811	-	-	-

원재료	7,314,677	(427,374)	6,887,303	6,529,179	(382,872)	6,146,307

미착품	575,289	-	575,289	-	-	-

합 계	11,720,285	(1,221,868)	10,498,417	14,000,717	(870,704)	13,130,013

당기 중 평가손실충당금의 변동과 관련하여 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 금액은 351,164천원 입니 다.

9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,373,286	-	1,196,253	797,753

선급비용	1,165,071	802,631	762,636	626,522

부가세대급금	193,749	-	-	-

합 계	3,732,106	802,631	1,958,889	1,424,275

10. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	영업소재지	주요영업활동	결산월	지분율(%)	장부금액

(주)뉴딘파스텔	관계기업	대한민국	기타창작및예술관련서비스업	12월	50.00%	1,397

연결실체는 특수관계자인 (주)골프존유통과 공동으로 (주)뉴딘파스텔을 지배하고 있습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)뉴딘파스텔	58,268	-	(56,871)	1,397

(3) 당기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)뉴딘파스텔	104,479	101,685	8,182	(113,742)	(113,742)

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	30,355,681	-	-	-	30,355,681

건물	38,388,592	(5,411,339)	-	-	32,977,253

구축물	1,248,210	(191,965)	-	-	1,056,245

기계장치	10,750,003	(4,517,190)	-	(204,751)	6,028,062

차량운반구	19,400	(11,651)	-	-	7,749

공구와기구	1,155,016	(115,413)	-	-	1,039,603

비품	6,664,249	(3,592,778)	(79,712)	-	2,991,759

시설장치	8,006,997	(3,210,171)	(449,541)	(222,653)	4,124,632

임차개량자산	1,275,439	(272,151)	-	-	1,003,288

건설중인자산	4,058,657	-	-	-	4,058,657

합 계	101,922,244	(17,322,658)	(529,253)	(427,404)	83,642,929

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	29,864,669	-	-	-	29,864,669

건물	37,385,679	(4,595,427)	-	-	32,790,252

구축물	1,248,210	(191,016)	-	-	1,057,194

기계장치	6,366,433	(3,376,366)	-	(204,751)	2,785,316

차량운반구	19,401	(7,763)	-	-	11,638

공구와기구	16,952	(16,952)	-	-	-

비품	5,327,470	(2,710,005)	(100,506)	-	2,516,959

임차개량자산	4,484,450	(2,842,756)	(566,813)	(222,654)	852,227

시설장치	319,338	(127,716)	-	-	191,622

건설중인자산	1,536,294	-	-	-	1,536,294

합 계	86,568,896	(13,868,001)	(667,319)	(427,405)	71,606,171

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기타감소(*2)	외화환산차이	기말

토지	29,864,669	750,927	-	(259,915)	-	-	-	30,355,681

건물	32,790,252	1,634,926	-	(628,172)	(819,753)	-	-	32,977,253

구축물	1,057,194	-	-	-	(949)	-	-	1,056,245

기계장치	2,785,316	3,129,224	(77,219)	1,323,841	(1,134,407)	-	1,307	6,028,062

차량운반구	11,638	-	-	-	(3,889)	-	-	7,749

공구와기구	-	-	-	1,138,064	(98,461)	-	-	1,039,603

비품	2,617,465	1,176,109	(10,457)	207,822	(907,040)	(14,107)	1,679	3,071,471

비품보조금	(100,506)	-	-	-	20,794	-	-	(79,712)

시설장치	1,419,040	3,704,342	(86,998)	38,340	(508,693)	(13,790)	21,932	4,574,173

시설장치보조금	(566,813)	-	-	-	117,272	-	-	(449,541)

임차개량자산	191,622	968,073	(19,692)	-	(142,125)	-	5,410	1,003,288

건설중인자산	1,536,294	2,006,769	(145,500)	654,105	-	-	6,989	4,058,657

합 계	71,606,171	13,370,370	(339,866)	2,474,085	(3,477,251)	(27,897)	37,317	83,642,929

(*1) 당기 중 대체금액은 재고자산에서 비품, 공기구로 대체, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체, 건설중인자산에서 비품, 무형자산으로 대체 등이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 종속기업인 스튜디오에스비주식회사를 처분함에 따라 스튜디오에스비주식회사가 보유하고 있던 고정자산이 연결범위에서 제외되었습니다. 또한 당기 중 (주)골프존데카와 Golfwith 사업 및 관련자산 일체를 포괄적으로 양도하는 계약을 체결함에 따라 건설중인자산을 양도하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	사업양도	감가상각비	손상차손	외화환산차이	기말

토지	29,864,669	-	-	-	-	-	-	-	29,864,669

건물	33,654,714	-	-	-	-	(864,462)	-	-	32,790,252

구축물	1,058,143	-	-	-	-	(949)	-	-	1,057,194

기계장치	4,299,408	956,738	(287,305)	(888,776)	-	(1,123,097)	(168,256)	(3,396)	2,785,316

차량운반구	65,806	11,137	(57,550)	-	-	(7,756)	-	1	11,638

비품	2,149,201	1,544,705	(43,560)	-	(266,425)	(764,177)	-	(2,279)	2,617,465

보조금	-	(103,972)	-	-	-	3,466	-	-	(100,506)

시설장치	700,456	1,062,244	(20,186)	-	-	(283,426)	-	(40,048)	1,419,040

보조금	-	(586,358)	-	-	-	19,545	-	-	(566,813)

임차개량자산	236,477	2,729	-	-	-	(39,315)	-	(8,269)	191,622

건설중인자산	1,052,532	823,089	-	(339,327)	-	-	-	-	1,536,294

합 계	73,081,406	3,710,312	(408,601)	(1,228,103)	(266,425)	(3,060,171)	(168,256)	(53,991)	71,606,171

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	구 분	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지,건물 및 투자부동산	서울사옥 R	30,655,871	18,000,000	15,000,000	㈜하나은행	담보신탁

토지,건물 및 투자부동산	대전사옥	32,475,151	12,000,000	4,166,650	한국산업은행	차입금담보

토지,건물 및 투자부동산	대전사옥	32,475,151	12,000,000	-	한국산업은행	지급보증 공동담보

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,595,325	-	1,595,325

건물	3,803,852	(410,520)	3,393,332

합 계	5,399,177	(410,520)	4,988,657

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,331,761	-	1,331,761

건물	3,119,617	(262,584)	2,857,033

합 계	4,451,378	(262,584)	4,188,794

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	1,331,761	263,564	-	1,595,325

건물	2,857,033	684,236	(147,937)	3,393,332

합 계	4,188,794	947,800	(147,937)	4,988,657

(*1) 당기 중 임대면적의 변동으로 인하여 유형자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대 체	기말

토지	1,331,761	-	-	1,331,761

건물	2,932,432	(75,399)	-	2,857,033

합 계	4,264,193	(75,399)	-	4,188,794

연결실체는 서울 사옥 및 대전 사옥의 일부에 대하여 임대를 실시하고 있으며, 건물에 대한 상각법 및 상각률은 전체 건물에 대하여 적용하는 방법과 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	1,595,325	1,889,047	1,331,761	1,569,056

건물	3,393,332	3,668,868	2,857,033	3,037,267

합 계	4,988,657	5,557,915	4,188,794	4,606,323

당 기말 현재 연결실체는 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가인은 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며 공정가치는 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여결정되었습니다. 연결실체는 상기 평가일 이후 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	269,453	257,930

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	106,279	52,480

순손익	163,174	205,450

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기말

영업권	126,791	-	-	126,791

산업재산권	2,260,721	(1,505,237)	-	755,484

소프트웨어	8,821,377	(6,400,728)	-	2,420,649

회원권	542,423	-	(72,202)	470,221

기타의무형자산	16,243,806	(9,078,051)	(1,388,333)	5,777,422

합 계	27,995,118	(16,984,016)	(1,460,535)	9,550,567

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기말

영업권	126,791	-	-	126,791

산업재산권	2,109,454	(1,131,608)	-	977,846

소프트웨어	8,404,717	(5,549,416)	-	2,855,301

회원권	512,855	-	(100,346)	412,509

기타의무형자산	10,850,335	(7,391,796)	-	3,458,539

합 계	22,004,152	(14,072,820)	(100,346)	7,830,986

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체(*1)	기타감소(*2)	환율변동효과	기말

영업권	126,791	-	-	-	-	-	126,791

산업재산권	977,846	55,349	(375,786)	108,094	(10,019)	-	755,484

소프트웨어	2,855,301	418,390	(859,809)	10,000	(4,132)	899	2,420,649

회원권	412,509	85,439	-	(27,727)	-	-	470,221

기타의무형자산	3,458,539	2,994,156	(1,375,086)	699,813	-	-	5,777,422

합 계	7,830,986	3,553,334	(2,610,681)	790,180	(14,151)	899	9,550,567

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 기타무형자산 등으로 대체 되었습니다. ( *2) 당기 중 종속기업인 스튜디오에스비주식회사를 처분함에 따라 스튜디오에스비주식회사가 보유하고 있던 소프트웨어자산이 연결범위에서 제외되었습니다. 또한, 당기 중 (주)골프존데카와 Golfwith 사업 및 관련자산 일체를 포괄적으로 양도하는 계약을 체결함에 따라 산업재산권을 양도하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체	손상차손	환율변동효과	기말

영업권	126,791	-	-	-	-	-	126,791

산업재산권	1,056,818	84,667	(357,205)	193,566	-	-	977,846

소프트웨어	2,537,892	1,072,479	(797,871)	44,285	-	(1,484)	2,855,301

회원권	116,364	306,600	-	-	(10,455)	-	412,509

기타의무형자산	2,690,249	1,935,817	(1,226,082)	58,555	-	-	3,458,539

합계	6,528,114	3,399,563	(2,381,158)	296,406	(10,455)	(1,484)	7,830,986

14. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,279,575	-	4,469,536	-

미지급금	9,857,514	-	6,869,685	-

미지급비용	4,073,033	1,412,075	3,224,297	1,282,873

보증금(*1)	356,028	153,520	247,180	278,361

금융보증부채(*2)	152,144	57,714	115,990	-

합 계	18,718,294	1,623,309	14,926,688	1,561,234

(*1) 현재가치할인차금 반영한 금액입니다. (*2) 연결실체는 기타특수관계기업인 리치먼드사모골프존카운티삼성부동산투자신탁의 대출채권매입확약 등에 대하여 무상으로 자금보충약정을 제공하고 있으며, 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜골프존뉴딘홀딩스의 대출약정에 대하여 대전사옥을 담보로 제공함에 따라 대전사옥의 공동소유자인 연결실체가공동담보제공자로 포함되었습니다. 동 자금보충약정 및 공동담보약정은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 선급비용을 인식하고 있습니다. 해당 선급비용은 보증제공기간에 걸쳐 비용화 하고 있습니다.

15. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	18,333,320	833,330	23,333,320	9,166,650

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	차입용도	이자율	금액

당기말	전기말

단기차입금	(주)하나은행(*)	시설자금	2.88%	15,000,000	15,000,000

(주)신한은행	시설자금	2.61%	-	5,000,000

한국산업은행(*)	시설자금	2.31%	3,333,320	3,333,320

소 계	18,333,320	23,333,320

장기차입금	한국산업은행	시설자금	2.57%	-	5,000,000

한국산업은행(*)	시설자금	2.31%	833,330	4,166,650

소 계	833,330	9,166,650

합 계	19,166,650	32,499,970

(*) 당기말 현재 연결실체 는 해당 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.( 주석11 참조 )

16. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

포인트충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초	3,549,894	95,397	-	3,645,291	240,743	1,400,393	1,641,136

회계정책의 변경	(1,395,664)	-	-	(1,395,664)	-	-	-

증가	370,901	389,372	553,705	1,313,978	743,605	-	743,605

감소	(550,288)	(23,631)	-	(573,919)	(142,048)	-	(142,048)

대체	(1,600,869)	(97,757)	-	(1,698,626)	97,757	-	97,757

기말	373,974	363,381	553,705	1,291,060	940,057	1,400,393	2,340,450

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

포인트충당부채	복구충당부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초	3,259,091	-	3,259,091	399,045	1,403,411	1,802,456

증가	13,303,846	237,954	13,541,800	5,233	-	5,233

감소	(13,013,043)	(142,557)	(13,155,600)	(163,535)	(3,018)	(166,553)

기말	3,549,894	95,397	3,645,291	240,743	1,400,393	1,641,136

17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	7,463,387	-	4,182,573	-

선수수익	527,511	1,200	29,167	3,137

이연수익	2,870,294	-	-	-

예수금	327,943	-	291,453	-

부가세예수금	1,670,580	-	1,966,386	-

합 계	12,859,715	1,200	6,469,579	3,137

18. 퇴직급여연결실체는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정기여형 퇴직급여	2,276,044	2,404,327

당기 및 전기 인식액 중 판매비와관리비로 계상된 금액은 각 각 1,604,492천원 및 1,420,649천원 이며, 나머지 금액은 제조원가 등에 포함되어 있습니다.

19. 자본금과 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식수	6,275,415주	6,275,415주

보통주 자본금	3,137,707,500원	3,137,707,500원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,836,903	68,836,903

자기주식	(174,324)	(174,324)

기타	3,374,861	3,374,861

합 계	72,037,440	72,037,440

20. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

해외사업환산손익	(2,822,313)	-	(2,822,313)	(3,166,290)	-	(3,166,290)

(2) 당기및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(3,166,290)	(2,549,132)

해외사업환산손익	343,977	(617,158)

기말	(2,822,313)	(3,166,290)

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	2,508,988	2,508,988

미처분이익잉여금	120,057,739	114,750,737

합 계	122,566,727	117,259,725

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	117,259,725	47,981,803

회계정책의 변경	(94,327)	-

지배기업주주지분당기순이익	20,419,449	79,313,874

배당금	(15,053,929)	(10,035,952)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(*)	35,809	-

기말금액	122,566,727	117,259,725

(*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하였으며 누적기타포괄손익누계액에 인식했던 평가손익 누적액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 배당지급 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

주식의 종류	보통주	보통주

총발행주식수	6,275,415주	6,275,415주

배당주식수(*1)	6,272,470주	6,272,470주

주당 배당금	2,400원	1,600원

배당금 합계	15,053,928천원	10,035,952천원

(*1) 상기 배당주식수는 총발행주식수에서 자기주식 2,945주 를 차 감하여 산정되었습니다.

22. 수익 연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 골프시뮬레이터 판매와 온라인서비스 용역입니다.이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	198,435,741	199,847,390

투자부동산 임대수익	269,453	257,931

합 계	198,705,194	200,105,321

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 수익의 구분

제품매출 및 온라인매출	156,454,827	149,199,454

상품매출액	17,210,533	15,027,644

용역매출액	14,281,862	30,379,796

직영매출액	3,254,461	826,133

기타매출액	7,503,511	4,672,294

합 계	198,705,194	200,105,321

수익인식 시기

한 시점에 이행	90,225,520	80,170,587

기간에 걸쳐 이행	108,479,674	119,934,734

합 계	198,705,194	200,105,321

(3) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	21,253,385	22,276,372

계약자산

미수수익	688,284	1,108,500

계약자산 소계	688,284	1,108,500

계약부채

이연수익	2,870,294	-

포인트충당부채 (*)	373,974	3,549,894

선수금	7,318,225	4,179,794

선수수익	527,031	29,167

제품보증충당부채	553,705	-

계약부채 소계	11,643,229	7,758,855

(*) 수행의무를 제공한 것에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액입니다.

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,851,273)	(3,698,942)

원재료 사용액	42,475,025	24,353,669

재고자산 매입액	8,032,194	13,622,231

종업원급여	31,880,662	31,373,610

감가상각비	3,625,187	3,014,644

무형자산상각비	2,610,682	2,315,688

지급수수료	50,374,792	45,636,519

판매촉진비 등	15,975,076	21,336,382

기타	17,422,583	24,693,943

합 계	170,544,928	162,647,744

24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	15,907,919	12,831,983

퇴직급여	1,604,492	1,420,649

복리후생비	4,129,985	3,613,344

여비교통비	1,747,465	1,215,442

접대비	372,305	365,172

통신비	316,401	327,269

수도광열비	850,116	496,749

세금과공과	1,382,470	1,165,214

감가상각비	2,950,367	2,317,703

지급임차료	1,749,231	1,249,216

수선비	204,960	184,095

보험료	523,615	496,748

차량유지비	683,235	378,175

운반비	633,499	505,466

교육훈련비	460,578	383,184

도서인쇄비	119,668	63,907

소모품비	1,514,388	1,039,091

지급수수료	38,856,446	34,593,092

광고선전비	5,251,450	3,223,935

판매촉진비	10,723,626	18,112,447

충당부채전입액	176,287	7,541,649

무형자산상각비	1,333,152	871,529

기타	785,775	582,589

합 계	92,277,430	92,978,648

25. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	137,489	57,178

외화환산이익	67,386	3,813

수입임대료	2,345	1,915

유형자산처분이익	1,187	130,489

무형자산처분이익	203	-

기타영업외수익	680,930	18,421,077

합 계	889,540	18,614,472

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	238,829	247,746

외화환산손실	20,634	294,647

유형자산처분손실	89,949	68,784

유형자산손상차손	-	168,256

무형자산손상차손	-	10,455

종속기업투자주식처분손실	194,087	-

기부금	1,974,813	1,866,828

기타영업외비용	1,474,469	3,682,439

합 계	3,992,781	6,339,155

26. 순 금 융수익당기 및 전기 중 발생한 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

유효이자율법에 따라 계산된 이자수익	1,966,202	1,568,423

당기손익인식금융자산평가이익	-	172,643

금융보증수익	222,883	146,791

금융수익 소계	2,189,085	1,887,857

금융비용:

이자비용	748,762	713,146

당기손익인식금융자산평가손실	70,200	-

금융비용 소계	818,962	713,146

2 7. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	6,622,160	7,793,830

과거기간의 당기법인세에 대한 조정액	(423,532)	(35,521,797)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(264,296)	(1,021,377)

법인세비용(수익)	5,934,332	(28,749,344)

(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액과 주석25(3) 증감액 차이는 기업회계기준서 제1109호 회계정책 변경 효과 (30백만원) 입니다.

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	26,353,781	50,642,660

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용	6,329,267	11,766,227

조정사항:

세무상 공제(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	15,778	(3,913,329)

세액공제(이월세액공제)	(843,723)	(927,672)

일시적차이 발생분에 대한 미인식효과	849,333	(184,947)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(423,532)	(35,521,797)

기타(세율차이 등)	7,209	32,174

법인세비용(수익)	5,934,332	(28,749,344)

유효세율	22.52%	-

(3) 당기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

대손충당금	1,768,158	255,280	2,023,438

미수수익	(16,012)	(233,939)	(249,951)

재고자산	631,610	1,341,146	1,972,756

선급비용	(174,655)	(347,598)	(522,253)

현재가치할인차금	55,528	256,866	312,394

종속기업투자	(1,581,014)	14,128,573	12,547,559

유무형자산	5,128,225	(815,816)	4,312,409

보조금	667,319	(138,066)	529,253

회원권	100,346	-	100,346

미지급비용	4,237,602	(227,443)	4,010,159

선수수익	3,137	(1,457)	1,680

금융보증부채	115,990	93,869	209,859

충당부채	4,732,015	(87,354)	4,644,661

당기인식금융상품	(237,575)	237,575	-

기타	(126,791)	751,990	625,199

소계	15,303,883	15,213,626	30,517,509

이연법인세 인식제외	1,581,014	(14,128,573)	(12,547,559)

이연법인세 인식대상	16,884,897	1,085,053	17,969,950

세율	22.00%, 24.20%	24.20%

이연법인세자산	4,054,317	294,411	4,348,728

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

대손충당금	1,433,945	334,213	1,768,158

미수수익	(42,528)	26,516	(16,012)

재고자산	572,766	58,844	631,610

선급비용	(85,852)	(88,803)	(174,655)

현재가치할인차금	85,852	(30,324)	55,528

종속기업투자	1,786,340	(3,367,354)	(1,581,014)

유무형자산	4,250,316	877,909	5,128,225

보조금	-	667,319	667,319

회원권	89,891	10,455	100,346

미지급비용	2,160,542	2,077,060	4,237,602

선수수익	1,937	1,200	3,137

금융보증부채	-	115,990	115,990

충당부채	4,334,591	397,424	4,732,015

당기인식금융상품	(64,932)	(172,643)	(237,575)

차량운반구	11,183	(11,183)	-

영업권	(126,791)	-	(126,791)

기타	61,713	(61,713)	-

소계	14,468,973	834,910	15,303,883

이연법인세 인식제외	(1,786,340)	3,367,354	1,581,014

이연법인세 인식대상	12,682,633	4,202,264	16,884,897

세율	22.00%, 24.20%	22.00%, 24.20%

이연법인세자산	3,032,940	1,021,377	4,054,317

(4) 당기 말 현재 종속기업투자와 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차 이는 (382,605)천원 입니다.

28. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익	20,419,448,832원	79,313,874,336원

계속영업	20,419,448,832원	79,416,570,517원

중단영업	-	(102,696,181)원

가중평균유통보통주식수	6,272,470주	6,272,470주

기본주당이익

계속영업	3,255원	12,661원

중단영업	-	(16)원

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	2018-01-01	6,272,470	365	6,272,470

② 전기

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	2017-01-01	6,272,470	365	6,272,470

한편, 당기 및 전기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스(*1)

관계기업	(주)뉴딘파스텔

기타 (*8)	㈜골프존유통, ㈜골프존카운티(*3), ㈜골프존카운티자산관리(*3), ㈜골프존카운티선운,㈜골프존카운티영천, ㈜골프존카운티매니지먼트, ㈜지씨에이더블유,리치먼드사모골프존카운티삼성부동산투자신탁, 태양시티건설(주), ㈜이츠원(*5), 대덕벤쳐드림타운(주), 사내근로복지기금, 원앤파트너스(유), 유원골프재단, 골프존문화재단, ㈜뉴딘콘텐츠(*6), ㈜뉴딘미다트, ㈜뉴딘스퀘어(*2), 로지원㈜, (주)Deca International, ㈜레이크힐스순천, ㈜골프존데카(*4), (주)골프존조이마루(*3), GOLFZON NEWDIN international Inc.(*3), (주)지씨선산(*3), (주)지씨구미(*3), (주)지씨감포(*3) , 제이스고바야시골프코스(주)(*3), 제이스키타고골프코스(주)(*3), Leadbetter Golf Academies LCC(*7)

(*1) 당기 중 (주)골프존뉴딘에서 (주)골프존뉴딘홀딩스로 사명을 변경하였습니다.

(*2) 당기 중 (주)뉴딘에서 (주)뉴딘스퀘어로 사명을 변경하였습니다.

(*3) 당기 중 (주)골프존카운티가 인적분할하여 존속법인의 사명을 (주)골프존카운티자산관리로 변경하였습니다. 인적분할 신설법인의 법인명은 (주)골프존카운티 입니다.(*4) 당기 중 (주)데카시스템에서 (주)골프존데카로 사명을 변경하였습니다.(*5) 당기 중 (주)준비오지컴페니에서 (주)이츠원으로 사명을 변경하였습니다.(*6) 당기 중 ㈜뉴딘플렉스가 ㈜뉴딘콘텐츠로 합병하였습니다. (*7) 당기 중 지분취득으로 기타에 포함되었습니다. (*8) 대덕벤쳐드림타운, GolfBuddy Europe Ltd.은 당기 중 청산되어 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	자산처분	매입	기타비용	자산의매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	144,222	35,280	1,517	-	11,166,009	37,668

관계기업	(주)뉴딘파스텔	-	2,254	-	-	12,280	-

기타	(주)골프존유통	1,735,146	-	-	328,166	775,558	-

(주)골프존카운티	241,275	65,282	-	-	56,106	-

(주)골프존카운티 선운	-	-	-	-	-	-

태양시티건설(주)	2,212	-	-	-	27,651	-

(주)뉴딘콘텐츠	609,116	13,908	-	-	35,977	20,604

(주)뉴딘미다트	84,869	-	-	-	-	12,000

(주)뉴딘스퀘어	-	-	2,663	-	51	-

(주)골프존데카	4,330	-	470,792	-	20,303	-

사내근로복지기금	-	-	-	-	1,983,290	-

골프존문화재단	-	33,328	-	-	1,506,306	-

재단법인 유원골프재단	-	-	-	-	307,000	-

주식회사 골프존조이마루	8,304	7,056	-	-	308,199	-

합 계	2,829,474	157,108	474,972	328,166	16,198,730	70,272

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	자산의처분	매입	기타비용	자산의매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	738,784	66,920	19,983	-	11,883,036	100,493

관계기업	(주)뉴딘파스텔	-	149	-	-	-	-

기타	(주)골프존유통	2,092,127	1,097	57,550	905,264	305,822	-

(주)골프존카운티	703,030	322,000	-	-	438,660	-

(주)골프존카운티 선운	391	-	-	-	6,000	-

태양시티건설(주)	1,997	-	-	-	681	-

(주)뉴딘콘텐츠	2,129,843	57,040	-	145,338	90,860	-

(주)뉴딘플렉스	186,845	-	486	-	360,000	-

(주)뉴딘미다트	67,649	-	494	-	8,000	10,400

사내근로복지기금	-	-	-	-	878,441	-

골프존문화재단	250	33,298	-	-	1,034,177	-

(주)뉴딘	-	-	1,906	-	-	-

합 계	5,920,916	480,504	80,419	1,050,602	15,005,677	110,893

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권 및미수금	기타채권	대여금	매입채무 및미지급금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	9,072	456,617	-	963,615	9,973

관계기업	(주)뉴딘파스텔	-	-	98,800	2,000	-

기타	(주)골프존유통	73,993	-	-	126,686	39,038

(주)골프존카운티	32,083	12,000	-	43,229	410

태양시티건설(주)	-	-	-	8,455	-

(주)뉴딘콘텐츠	171,484	-	-	6,574	-

(주)뉴딘미다트	20,621	-	-	-	-

(주)골프존데카	519,635	-	-	-	-

(주)뉴딘스퀘어	15,277	-	-	-	-

주식회사 골프존조이마루	2,587	-	-	-	-

사내근로복지기금	-	-	-	392,400	-

골프존문화재단	-	-	-	-	23,720

종업원	1,169	-	500,836	-	-

합 계	845,921	468,617	599,636	1,542,959	73,141

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권 및미수금	기타채권	대여금	매입채무 및미지급금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘	150,024	324,863	-	954,970	29,180

관계기업	(주)뉴딘파스텔	-	-	98,800	-	-

기타	(주)골프존유통	431,025	-	-	183,741	28,177

(주)골프존카운티	36,150	-	7,000,000	53,644	3,762

(주)골프존카운티선운	-	12,000	-	1,387	-

태양시티건설(주)	-	-	-	5,252	3,280

(주)뉴딘콘텐츠	539,143	-	1,240,000	-	-

(주)뉴딘플렉스	159,408	-	-	-	-

(주)뉴딘미다트	76	-	-	-	-

골프존문화재단	-	-	-	7,480	23,720

종업원	31,343	745	569,877	-	-

합 계	1,347,169	337,608	8,908,677	1,206,474	88,119

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 대여금(현재가치할인차금 및 대손충당금 반영 전)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

기타

(주)뉴딘콘텐츠	단기대여금	1,240,000	-	(1,240,000)	-	-

(주)골프존카운티	7,000,000	-	(7,000,000)	-	-

종업원(*)	-	-	(30,000)	44,167	14,167

(주)뉴딘파스텔	-	-	-	98,800	98,800

소 계	8,240,000	(8,270,000)	142,967	112,967

종업원(*)	장기대여금	567,551	61,647	(98,362)	(44,167)	486,669

(주)뉴딘파스텔	98,800	-	-	(98,800)	-

소 계	666,351	61,647	(98,362)	(142,967)	486,669

합 계	8,906,351	61,647	(8,368,362)	-	599,636

(*) 연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타

(주)뉴딘콘텐츠	단기대여금	1,240,000	-	-	1,240,000

(주)골프존카운티	7,000,000	-	-	7,000,000

종업원(*)	50,000	-	(50,000)	-

소 계	8,290,000	-	(50,000)	8,240,000

종업원(*)	장기대여금	562,303	114,040	(106,466)	569,877

(주)뉴딘파스텔	-	98,800	-	98,800

소 계	562,303	212,840	(106,466)	668,677

합 계	8,852,303	212,840	(156,466)	8,908,677

(*) 연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 및 담보제공자	지급보증 및 담보수증자	지급보증 및 담보 약정기간	금융기관	한도액	사용액

(주)골프존	리치먼드사모골프존카운티삼성부동산투자신탁	2018.07.25 ~ 2019.07.24	(주)신한은행	39,000,000	30,000,000

(주)제주은행	13,000,000	10,000,000

청운신용협동조합	5,200,000	4,000,000

(주)골프존	(주)골프존뉴딘홀딩스	2018.10.13 ~ 2028.10.12	한국산업은행	12,000,000	10,000,000

합 계	69,200,000	54,000,000

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	담보제공처	담보제공자산	한도액	사용액

유의적인 영향력을
행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	한국산업은행	대전사옥(*1)	12,000,000	10,000,000

(*1) 인적분할 전 차입금에 대한 담보로 분할 시 분할신설회사인 연결실체에서 차입금을 인수함에 따라 (주)골프존뉴딘홀딩스는 이에 대하여 대전사옥을 공동책임 담보로 연결실체에게 제공하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스의 분할 전 기존채무에 대한 연대책임을 지고 있습니다.(9) 당기 중 연결실체는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스에대하여 배당금 3,054,470천원을 지급 하였습니다.

(10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	946,872	1,581,755

퇴직급여	112,174	1,893,410

합 계	1,059,046	3,475,165

(11) 당사는 당기 중 (주)골프존데카와 Golfwith 사업 및 관련자산 일체를 포괄적으로양도하는 계약을 체결하였으며 양도목적물 및 양도대금은 469,741천원 입니다.

30. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 계류 중인 소송사건 등 당기말 현재 연결실체를 피고로 하여 계류중인 소송사건 11건(소송금액: 8,071,719천원)과 연결실체가 원고가 되어 계류 중인 소송사건 10건(소송금액: 15,247,539천원), 특수관계자인 (주)골프존유통과 공동 원고가 되어 계류 중인 소송사건 1건 (소송금액: 52,000 천원), (주)골프존뉴딘홀딩스와 공동 피고가 되어 계류 중인 소송사건 3건(소송금액: 2,630,000천원)이 존재합니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	지급보증내역	지급보증금액

서울보증보험㈜	이행계약	136,011

이행하자	214,425

이행선급금	14,454

이행지급	1,113,991

전자쇼핑몰	71,463

공탁	187,400

합 계	1,737,744

(3) 당기말 현재 금융기관과 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액	사용액

시설자금대출	(주)하나은행	15,000,000	15,000,000

시설자금대출	한국산업은행	10,000,000	4,166,650

(4) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임당기말 현재 연결실체는 분할존속회사인 ㈜골프존뉴딘홀딩스의 분할 전 기존채무(분할기준일전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.

31. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당기말 및 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	59,138,246	64,290,538

자본 총계	194,919,561	189,381,881

부채 비율	30.34%	33.95%

(2) 금융위험관리 1) 환위험연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,697,902	188,216	1,553,168	106,374

CNY	-	-	162,022	-

CAD	147	-	448	-

AUD	-	-	139	-

EUR	-	-	1,936	-

GBP	-	-	8,673	165,546

VND	-	6,025	-	-

연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익	자본	당기손익	자본

USD	150,969	150,969	144,679	144,679

CNY	-	-	16,202	16,202

CAD	15	15	45	45

AUD	-	-	14	14

EUR	-	-	194	194

GBP	-	-	(15,687)	(15,687)

VND	(603)	(603)	-	-

2) 가격위험 연결실체 는 가 격위험에 노출되어 있는 금융상품이 없습니다.

3) 이자율위험

연결실체는 이자율위험에 노출되어 있는 금융상품이 없습니다.

4) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신 용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및전기말 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	59,128,242	-	-	59,128,242

장단기투자자산	50,000,000	-	28,771	50,028,771

장단기대여금(*)	673,185	1,024,093	67,342	1,764,620

매출채권(*)	19,291,385	427,811	389,268	20,108,464

미수금(*)	739,689	11,853	363,377	1,114,919

미수수익	940,555	-	-	940,555

보증금(자산)(*)	1,413,044	778,745	3,804,737	5,996,526

합 계	132,186,100	2,242,502	4,653,495	139,082,097

금융부채

매입채무	4,279,575	-	-	4,279,575

미지급금	9,857,514	-	-	9,857,514

미지급비용	4,073,032	-	1,412,075	5,485,107

차입금	18,333,320	833,330	-	19,166,650

보증금(부채)(*)	369,964	141,264	-	511,228

합 계	36,913,405	974,594	1,412,075	39,300,074

(*) 현재가치할인차금 및 대손충당금 반영 전의 금액입니다.연결실체는 당기말 현재 특수관계자인 리치먼드사모골프존카운티삼성부동산투자신탁과 (주)골프존뉴딘홀딩스에 대한 지급보증을 제공하고 있으며 총 57,200,000천원(예상만기 1년)과 12,000,000천원(예상만기 10년)해당하는 지급보증 의무가 발생할 수 있습니다. 예상만기는 1년 미만과 10년입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	110,551,312	-	-	110,551,312

장단기금융자산	5,357,575	-	28,771	5,386,346

장단기대여금(*)	8,632,167	325,885	877,300	9,835,352

매출채권(*)	18,293,438	1,104,700	-	19,398,138

미수금(*)	2,867,269	-	10,965	2,878,234

미수수익	1,124,512	-	-	1,124,512

보증금(자산)(*)	397,282	1,292,696	303,776	1,993,754

합 계	147,223,555	2,723,281	1,220,812	151,167,648

금융부채

매입채무	4,469,536	-	-	4,469,536

미지급금	6,869,685	-	-	6,869,685

미지급비용	3,224,297	-	1,282,873	4,507,170

금융보증부채	115,990	-	-	115,990

차입금	23,333,320	5,000,000	4,166,650	32,499,970

보증금(부채)(*)	247,180	83,234	198,264	528,678

합 계	38,260,008	5,083,234	5,647,787	48,991,029

(*) 현재가치할인차금 및 대손충당금 반영 전의 금액입니다.

(3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산

대여금 및 수취채권(*)	-	-	133,576,819	133,576,819

상각후원가측정금융자산(*)	136,463,605	136,463,605

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	28,771	28,771	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	39,508,252	39,508,252	45,858,486	45,858,486

(*) 현금및현금성자산, 장단기투자자산, 장단기대여금, 매출채권, 미수수익, 미수금, 보증금, 장기매출채권으로 구성됩니다.

2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	이자수익	당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	금융보증수익	이자비용

금융자산

상각후원가측정금융자산	1,966,202	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	70,200	-	-

합 계	1,966,202	70,200	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	222,883	748,762

② 전기

(단위: 천원)

구 분	이자수익	당기손익인식 금융자산평가이익	금융보증수익	이자비용

금융자산

대여금 및 수취채권	1,568,423	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	172,643	-	-

합 계	1,568,423	172,643	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	146,790	713,146

32. 금융상품 (1) 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	합 계	공정가치

현금 및
현금성자산	매출채권및기타채권	기타투자자산	기타투자자산	매출채권및기타채권

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	-	-	-	28,771	28,771	28,771

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금등가물	59,128,242	-	-	-	-	59,128,242	(*)

단기투자자산	-	-	50,000,000	-	-	50,000,000	(*)

매출채권및기타채권	-	21,906,589	-	-	5,428,774	27,335,363	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	유동부채	비유동부채	합 계	공정가치

매입채무 및
기타채무	차입금	매입채무 및기타채무	차입금

금융부채

매입채무및기타채무	18,718,294	-	1,623,309	-	20,341,603	(*)

차입부채	-	18,333,320	-	833,330	19,166,650	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(2) 금융상품의 공정가치1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권, 미수금 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로 (예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	5,237,575	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	28,771	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	28,771

합 계	-	-	28,771	-	5,237,575	28,771

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장 지분증권	-	28,771

3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(3) 신용위험당기말 현재 고객에 대한 매출채권, 미수금과 계약자산에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금

3개월이하	0.7%	18,107,048	126,614

3개월초과-6개월이하	8.6%	1,665,050	142,847

6개월초과-9개월이하	18.9%	230,515	43,624

9개월초과-12개월이하	31.4%	324,112	101,778

12개월초과-15개월이하	95.0%	414,445	393,896

15개월초과-18개월이하	61.0%	10,723	6,542

18개월초과-21개월이하	97.4%	122,666	119,468

21개월초과-24개월이하	98.9%	1,003	991

24개월초과	100.0%	1,288,379	1,288,379

합 계	22,163,941	2,224,139

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	20,419,449	79,392,004

손익항목의조정:

법인세비용(수익)	5,934,332	(28,749,344)

관계기업으로부터의 손익	56,871	1,532

감가상각비	3,625,187	3,135,570

무형자산상각비	2,610,682	2,381,157

충당부채전입액	176,287	7,541,649

대손상각비(환입)	686,560	653,368

외화환산손실	20,634	294,647

유형자산처분손실	89,949	68,784

유형자산손상차손	-	168,256

무형자산손상차손	-	10,455

지급임차료 등	-	150,037

종속기업투자처분손실	194,087	-

기타의대손상각비	16,496	160,717

기타비용	1,890,867	-

이자비용	748,762	713,146

당기손익인식금융자산평가손실	70,200	-

기타수익	(32,857)	-

이자수익	(1,966,202)	(1,568,423)

금융보증수익	(222,883)	(146,790)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(172,643)

외화환산이익	(67,386)	(3,813)

수입임대료	(2,345)	(1,915)

유형자산처분이익	(1,187)	(130,489)

무형자산처분이익	(203)	-

중단영업처분이익	-	(420,000)

소 계	13,827,851	(15,914,099)

자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(7,831,265)	(5,935,878)

미수금의 감소(증가)	980,992	1,221,029

미수수익의 감소(증가)	377,993	816,688

선급금의 감소(증가)	(1,136,326)	(522,698)

선급비용의 감소(증가)	(24,503)	419,299

재고자산의 감소(증가)	(2,790,135)	131,674

부가세대급금의 감소(증가)	(135,002)	68,062

장기선급비용의 감소(증가)	(432,073)	(174,995)

임차보증금의 감소(증가)	53,196	51

기타보증금의 감소(증가)	27,508	3,285

매입채무의 증가(감소)	6,038,981	(105,766)

미지급금의 증가(감소)	5,559,792	474,311

미지급비용의 증가(감소)	323,608	682,533

예수금의 증가(감소)	39,586	58,490

부가세예수금의 증가(감소)	(336,120)	195,270

선수수익의 증가(감소)	497,864	(1,026,060)

선수금의 증가(감소)	3,252,546	204,500

충당부채의 증가(감소)	(56,574)	(7,321,807)

임대보증금의 증가(감소)	(30,906)	(86,200)

소 계	4,379,162	(10,898,212)

합 계	38,626,462	52,579,693

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	167,047	(117,265)

유형자산 처분 관련 미수금 감소(증가)	158,458	82,244

무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	71,000	-

무형자산 처분 관련 미수금 감소(증가)	(10,222)	(178,057)

복구충당부채 설정에 따른 임차개량자산 증가(감소)	968,073	(2,730)

건설중인자산 본계정대체	1,018,766	296,404

중단영업처분으로 인한 미수금의 증가	-	1,303,002

보증금 유동성대체	31,201	-

차입금의 유동성대체	(8,333,320)	4,166,710

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미지급배당금	단기차입금	장기차입금

기초	-	23,333,320	9,166,650

현금흐름에 의한 변동	(15,053,928)	(13,333,320)	-

기타 비금융변동	15,053,928	8,333,320	(2,499,990)

기말	-	18,333,320	6,666,660