골프존 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 9 (당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 8 (전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 골프존

1. 당사의 개요

주식회사 골프존(이하 '당사')은 2015년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 골프존뉴딘홀딩스에서 인적분할되어 스크린골프사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2015년 4월 3일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 당사는 2018년 2월 1일을 합병기일로 100% 자회사인 주식회사 골프존네트웍스를 흡수합병하였습니다.한편, 당사는 서울특별시 강남구 영동대로 735에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당분기말 현재 자본금은 3,137,708천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)골프존뉴딘홀딩스	1,278,910	20.38

김영찬	940,726	14.99

자기주식	146,289	2.33

기타	3,909,490	62.30

합 계	6,275,415	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 주요 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 주요 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	3,065	3,296

보통예금 등	54,664,885	24,749,902

합 계	54,667,950	24,753,198

한편, 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 현금및현금성자산은 없습니다.

5. 금융상품(1) 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	54,667,950	-	54,667,950

단기투자자산	76,047,598	5,000,000	-	81,047,598

매출채권	-	59,530,644	-	59,530,644

리스채권	-	147,000	-	147,000

미수금	-	8,429,183	-	8,429,183

미수수익	-	8,338	-	8,338

대여금	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	-	12,366,377	-	12,366,377

소 계	76,047,598	143,149,492	-	219,197,090

비유동자산:

장기매출채권	-	16,491,409	-	16,491,409

장기보증금	-	12,610,877	-	12,610,877

소 계	-	29,102,286	-	29,102,286

합 계	76,047,598	172,251,778	-	248,299,376

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	24,753,198	-	24,753,198

단기투자자산	107,778,311	5,000,000	-	112,778,311

매출채권	-	41,261,139	-	41,261,139

리스채권	-	1,221,695	-	1,221,695

미수금	-	4,917,998	-	4,917,998

대여금	-	77,354	-	77,354

보증금	-	4,638,521	-	4,638,521

소 계	107,778,311	81,869,905	-	189,648,216

비유동자산:

장기매출채권	-	901,293	-	901,293

장기리스채권	-	679,645	-	679,645

장기보증금	-	20,868,596	-	20,868,596

소 계	-	22,449,534	-	22,449,534

합 계	107,778,311	104,319,439	-	212,097,750

(2) 금융부채당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융부채	기타금융부채

유동부채:

매입채무	18,943,869	16,491,284

미지급금	14,454,816	13,777,071

미지급비용(주1)	1,759,254	1,544,148

임대보증금	2,654,930	1,432,567

리스부채(주2)	11,401,356	12,628,986

소 계	49,214,225	45,874,056

비유동부채:

장기임대보증금	1,321,006	1,894,989

장기금융보증부채	47,764	53,726

장기리스부채(주2)	14,489,282	21,547,550

소 계	15,858,052	23,496,265

합 계	65,072,277	69,370,321

(주1) 종업원급여제도에 따른 미지급부채 금액은 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외되었습니다.
(주2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	76,047,598	-	76,047,598	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	107,778,311	-	107,778,311	-

한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.2) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

3) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6. 단기투자자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	5,000,000	5,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	76,047,598	107,778,311

합 계	81,047,598	112,778,311

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원 가(주1)	손실충당금	장부가액	원 가(주1)	손실충당금	장부가액

유 동	매출채권	59,987,498	(456,854)	59,530,644	42,135,940	(874,801)	41,261,139

리스채권	147,000	-	147,000	1,221,695	-	1,221,695

미수금	8,584,284	(155,101)	8,429,183	5,021,255	(103,257)	4,917,998

미수수익	234,682	-	234,682	-	-	-

대여금	3,000,000	-	3,000,000	77,354	-	77,354

보증금	12,366,377	-	12,366,377	4,638,521	-	4,638,521

합 계	84,319,841	(611,955)	83,707,886	53,094,765	(978,058)	52,116,707

비유동	장기매출채권	16,491,409	-	16,491,409	901,293	-	901,293

장기리스채권	-	-	-	679,645	-	679,645

장기미수금	-	-	-	7,127	(7,127)	-

장기보증금	12,610,877	-	12,610,877	20,868,596	-	20,868,596

합 계	29,102,286	-	29,102,286	22,456,661	(7,127)	22,449,534

(주1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기 초	874,801	110,384	985,185

손 상(환입)	(417,382)	65,061	(352,321)

제 각	(565)	(20,344)	(20,909)

기 말	456,854	155,101	611,955

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기 초	752,617	8,229	760,846

손 상(환입)	137,220	266	137,486

제 각	-	(1,246)	(1,246)

기 말	889,837	7,249	897,086

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,247,490	(31,276)	4,216,214	5,652,178	(363,668)	5,288,510

제품	5,423,199	-	5,423,199	1,646,061	(4,298)	1,641,763

원재료	42,168,584	(660,398)	41,508,186	26,956,440	(194,403)	26,762,037

합 계	51,839,273	(691,674)	51,147,599	34,254,679	(562,369)	33,692,310

당분기 중 매출원가에서 포함된 재고자산평가손실은 129,305천원입니다. 전분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입은 23,812천원, 폐기로 인해 감소된 재고자산평가충당금은 35,881천원입니다.

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	7,191,556	-	6,372,801	-

선급비용	1,739,305	463,238	1,741,069	864,721

합 계	8,930,861	463,238	8,113,870	864,721

10. 종속기업 및 공동기업 투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	영업소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	장부금액