골프존 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 10 (당)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 9 (전)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 골프존

1. 당사의 개요주식회사 골프존(이하 '당사')은 2015년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 골프존뉴딘홀딩스에서 인적분할되어 스크린골프사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2015년 4월 3일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다.한편, 당사는 서울특별시 강남구 영동대로 735에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당분기말 현재 자본금은 3,137,708천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)골프존뉴딘홀딩스	1,381,501	22.01

김영찬	940,726	14.99

자기주식	270,315	4.31

기타	3,682,873	58.69

합 계	6,275,415	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호, '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	-	3,009

보통예금 등	69,272,528	62,651,603

합 계	69,272,528	62,654,612

한편, 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 현금및현금성자산은 없습니다.

5. 금융상품(1) 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	69,272,528	69,272,528

단기투자자산	10,036,579	5,000,000	15,036,579

매출채권	-	103,260,982	103,260,982

미수금	-	7,114,822	7,114,822

미수수익	-	1,043,518	1,043,518

대여금	-	6,500,000	6,500,000

보증금	-	10,377,303	10,377,303

소 계	10,036,579	202,569,153	212,605,732

비유동자산:

장기투자자산	9,905,276	130,000	10,035,276

장기매출채권	-	56,237,668	56,237,668

장기미수금	-	1,017,318	1,017,318

장기보증금	-	11,113,253	11,113,253

소 계	9,905,276	68,498,239	78,403,515

합 계	19,941,855	271,067,392	291,009,247

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	321,199	62,333,413	62,654,612

단기투자자산	25,264,986	-	25,264,986

매출채권	-	67,934,522	67,934,522

리스채권	-	91,875	91,875

미수금	-	8,708,998	8,708,998

미수수익	-	3,182	3,182

대여금	-	3,000,000	3,000,000

보증금	-	12,998,181	12,998,181

소 계	25,586,185	155,070,171	180,656,356

비유동자산:

장기투자자산	15,352,227	-	15,352,227

장기매출채권	-	32,853,752	32,853,752

장기보증금	-	11,588,714	11,588,714

소 계	15,352,227	44,442,466	59,794,693

합 계	40,938,412	199,512,637	240,451,049

(2) 금융부채당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채:

매입채무	7,541,246	8,988,842

미지급금	14,662,189	17,404,285

미지급비용(주1)	1,918,677	2,785,618

임대보증금	2,206,039	2,368,344

리스부채	9,033,468	11,506,315

소 계	35,361,619	43,053,404

비유동부채:

장기임대보증금	2,302,541	1,712,190

장기금융보증부채	39,474	45,729

장기리스부채	10,941,749	15,065,107

소 계	13,283,764	16,823,026

합 계	48,645,383	59,876,430

(주1) 종업원급여제도에 따른 미지급부채 금액은 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권, 미수금 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,941,855	-	19,941,855	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	40,938,412	-	40,938,412	-

3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6. 장단기투자자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,036,579	9,905,276	25,264,986	15,352,227

상각후원가 측정 금융자산(주1)	5,000,000	130,000	-	-

합 계	15,036,579	10,035,276	25,264,986	15,352,227

(주1) 상각후원가측정금융자산 중 130,000천원이 임대보증금 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원 가(주1)	손실충당금	장부가액	원 가(주1)	손실충당금	장부가액

유 동	매출채권	104,101,514	(840,532)	103,260,982	68,367,956	(433,434)	67,934,522

리스채권	-	-	-	91,875	-	91,875

미수금	7,165,159	(50,337)	7,114,822	8,767,971	(58,973)	8,708,998

미수수익	1,043,518	-	1,043,518	3,182	-	3,182

대여금	6,500,000	-	6,500,000	3,000,000	-	3,000,000

보증금	10,377,303	-	10,377,303	12,998,181	-	12,998,181

합 계	129,187,494	(890,869)	128,296,625	93,229,165	(492,407)	92,736,758

비유동	장기매출채권	56,243,120	(5,452)	56,237,668	32,858,053	(4,301)	32,853,752

장기미수금	1,017,318	-	1,017,318	-	-	-

장기보증금	11,113,253	-	11,113,253	11,588,714	-	11,588,714

합 계	68,373,691	(5,452)	68,368,239	44,446,767	(4,301)	44,442,466

(주1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기 초	437,735	58,973	496,708

손 상(환입)	410,599	458,864	869,463

제 각	(2,350)	(467,500)	(469,850)

기 말	845,984	50,337	896,321

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기 초	874,801	110,384	985,185

손 상(환입)	(417,381)	65,060	(352,321)

제 각	(565)	(20,344)	(20,909)

기 말	456,855	155,100	611,955

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,391,082	(108,472)	4,282,610	4,233,096	(176,567)	4,056,529

제품	3,405,999	-	3,405,999	4,951,295	-	4,951,295

원재료	34,198,027	(544,145)	33,653,882	59,727,127	(678,017)	59,049,110

합 계	41,995,108	(652,617)	41,342,491	68,911,518	(854,584)	68,056,934

당분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입은 201,966천원입니다. 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 129,305천원입니다.

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	6,901,240	-	6,632,862	-

선급비용	1,888,430	657,821	1,835,786	548,561

합 계	8,789,670	657,821	8,468,648	548,561

10. 종속기업 및 공동기업 투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	영업소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	장부금액