골프존 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 6 (당)기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 5 (전)기 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
주식회사 골프존

1. 당사의 개요주식회사 골프존(이하 '당사')은 2015년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 골프존뉴딘홀딩스(구, 주식회사 골프존뉴딘)에서 인적분할되어 스크린골프사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2015년 4월 3일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장 하였습니다. 당사는 2018년 2월 1일을 합병기일로 100% 자회사인 주식회사 골프존네트웍스를 흡수합병 하였습니다.한편, 당사는 서울특별시 강남구 영동대로 735에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당분기말 현재 자본금 은 3,137,708천원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)골프존뉴딘홀딩스	1,272,696	20.28

김영찬	940,726	14.99

김원일	1,040,562	16.58

자기주식	2,945	0.05

기타	3,018,486	48.10

합 계	6,275,415	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 제1109호 ‘금융상품’, 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고당사에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	4,110	4,122

보통예금 등	16,555,464	6,838,461

합 계	16,559,574	6,842,583

한편, 당 분기 말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.

5. 금융상품 (1) 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	16,559,574	-	16,559,574

단기투자자산	32,000,000	-	-	32,000,000

매출채권	-	17,060,462	-	17,060,462

미수금	-	2,092,655	-	2,092,655

미수수익	-	278,862	-	278,862

대여금	-	513,938	-	513,938

보증금	-	985,000	-	985,000

소 계	32,000,000	37,490,491	-	69,490,491

비유동자산:

장기투자자산	-	-	4,203,371	4,203,371

장기매출채권	-	-	-	-

장기미수금	-	6,402	-	6,402

장기대여금	-	821,929	-	821,929

장기보증금	-	19,649,045	-	19,649,045

소 계	-	20,477,376	4,203,371	24,680,747

합 계	32,000,000	57,967,867	4,203,371	94,171,238

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	6,842,583	-	6,842,583

단기투자자산	29,000,000	-	-	29,000,000

매출채권	-	18,247,571	-	18,247,571

미수금	-	2,570,584	-	2,570,584

미수수익	-	487,196	-	487,196

대여금	-	680,678	-	680,678

보증금	-	1,235,000	-	1,235,000

소 계	29,000,000	30,063,612	-	59,063,612

비유동자산:

장기투자자산	-	-	5,245,571	5,245,571

장기매출채권	-	88,334	-	88,334

장기미수금	-	7,601	-	7,601

장기대여금	-	813,844	-	813,844

장기보증금	-	16,166,742	-	16,166,742

소 계	-	17,076,521	5,245,571	22,322,092

합 계	29,000,000	47,140,133	5,245,571	81,385,704

(2) 금융부채당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

매입채무	4,534,986	2,799,499

미지급금	7,026,226	7,082,624

미지급비용	3,771,295	5,116,675

금융보증부채	-	-

임대보증금	263,594	345,992

단기차입금	-	833,330

리스부채(주1)	11,471,362	10,581,614

소 계	27,067,463	26,759,734

비유동부채:

장기미지급비용	1,676,501	1,617,338

장기금융보증부채	73,805	75,498

장기임대보증금	579,235	398,334

장기차입금	-	-

장기리스부채(주1)	39,724,196	37,059,590

소 계	42,053,737	39,150,760

합 계	69,121,200	65,910,494

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	이자수익	금융보증수익	이자비용	리스부채이자비용

금융자산

상각후원가측정 금융자산	102,893	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	95,118	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,810	-	-	-

합 계	200,821	-	-	-

금융부채

상각후원가측정 금융부채	-	2,060	1,976	255,560

(전분기) (단위: 천원)

구 분	이자수익	금융보증수익	이자비용	리스부채이자비용

금융자산

상각후원가측정 금융자산	492,256	-	-	-

합 계	492,256	-	-	-

금융부채

상각후원가측정 금융부채	-	66,105	127,591	92,572

(4) 금융상품의 공정가치 1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권, 미수금 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습 니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	32,000,000	32,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,203,371	-	4,174,600	28,771

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,000,000	29,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,245,571	-	5,216,800	28,771

3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6. 장 ㆍ단기투자자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장 ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	32,000,000	-	29,000,000	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	-	4,203,371	-	5,245,571

합 계	32,000,000	4,203,371	29,000,000	5,245,571

(주1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 비상장지분증권 28,771천원과 신종자본증권 (채무상품) 4,174,600천원으로 구성되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원 가(주1)	손실충당금	장부가액	원 가(주1)	손실충당금	장부가액

유 동	매출채권	17,966,232	(905,770)	17,060,462	19,050,011	(802,440)	18,247,571

미수금	2,209,205	(116,549)	2,092,655	2,631,923	(61,339)	2,570,584

미수수익	278,862	-	278,862	487,196	-	487,196

대여금	513,938	-	513,938	680,678	-	680,678

보증금	985,000	-	985,000	1,235,000	-	1,235,000

합 계	21,953,237	(1,022,319)	20,930,917	24,084,808	(863,779)	23,221,029

비유동	장기매출채권	-	-	-	88,334	-	88,334

장기미수금	6,402	-	6,402	7,601	-	7,601

장기대여금	821,929	-	821,929	813,844	-	813,844

장기보증금	19,649,045	-	19,649,045	16,166,742	-	16,166,742

합 계	20,477,376	-	20,477,376	17,076,521	-	17,076,521

(주1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기 초	802,440	61,339	863,779

손상차손(환입)	297,687	55,690	353,377

제 각	(194,358)	(479)	(194,837)

기 말	905,769	116,550	1,022,319

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기 초	1,066,835	378,146	1,444,981

손상차손(환입)	70,688	1,622	72,310

기 말	1,137,523	379,768	1,517,291

(3) 당분기말 현재 매출채권, 미수금 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권, 미수금 및 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총장부금액	손실충당금

개별평가	30.7%	1,450,946	445,946

3개월이하	0.3%	13,579,020	41,047

3개월초과-6개월이하	3.3%	2,805,105	91,774

6개월초과-12개월이하	8.8%	1,167,485	102,457

12개월초과-18개월이하	27.3%	670,211	183,075

18개월초과	26.4%	598,906	158,020

합 계	20,271,673	1,022,319

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,173,414	(411,459)	761,955	1,649,711	(787,024)	862,687

제품	4,709	(4,709)	-	4,709	(4,709)	-

원재료	8,156,941	(92,582)	8,064,359	6,947,761	(376,577)	6,571,184

합 계	9,335,064	(508,750)	8,826,314	8,602,181	(1,168,310)	7,433,871

당분기 중 재고자산의 폐기로 인한 평가손실충당금의 변동은 659,560천원입니다.

9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,313,043	-	2,896,440	-

선급비용	1,459,175	1,321,090	1,097,417	1,555,722

합 계	2,772,218	1,321,090	3,993,857	1,555,722

10. 종속기업 및 공동기업 투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	영업소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	순자산가액	장부금액	장부금액