골프존 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 골프존(이하 '지배기업')은 2015년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 골프존뉴딘(구, 주식회사 골프존유원홀딩스)에서 인적분할되어 스크린골프사업을 목적으로신규설립되었으며, 2015년 4월 3일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다.당기말 현재의 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.한편, 지배기업은 대전광역시 유성구 엑스포로 97번길 40에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 당기말 자본금은 3,137,708천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)골프존뉴딘	1,272,696	20.28%

김영찬	940,726	14.99%

김원일	1,040,562	16.58%

자기주식	2,945	0.05%

기타	3,018,486	48.10%

합 계	6,275,415	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및의결권비율	결산월

당기말	전기말

(주)골프존네트웍스	골프시뮬레이터 판매업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)스튜디오에스비(*1)	소프트웨어 개발공급	대한민국	55.11%	52.00%	12월

(주)골프존미디어(*2)	방송채널사업	대한민국	100.00%	-	12월

GOLFZON America Inc.	판매 및 스크린골프방운영	미국	100.00%	100.00%	12월

GOLFZON Japan Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	일본	100.00%	100.00%	12월

GOLFZON China Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	중국	100.00%	100.00%	12월

(*1) 당기 중 (주)스튜디오에스비의 자기주식 취득으로 인해 유효지분율이 증가했습니다.(*2) 당기 중 신규설립되었으며, 당기말 현재 지배기업이 100% 지분을 보유하고 있습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)골프존미디어	신규설립

3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

(주)골프존네트웍스	28,470,668	15,338,028	72,680,216	2,656,584	2,656,584

(주)스튜디오에스비	396,018	143,638	2,097,260	162,770	162,770

(주)골프존미디어	874,944	3,300	-	(28,356)	(28,356)

GOLFZON America Inc.	2,064,215	919,116	2,355,389	113,649	(25,077)

GOLFZON Japan Co., Ltd.	5,284,570	904,087	7,820,781	889,297	509,476

GOLFZON China Co., Ltd.	1,882,017	250,764	2,086,063	(81,364)	(179,974)

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2018년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 상법 제449조의2 및 회사 정관 제54조에 따라 2018년 3월 16일자에 이사회에서 최종 승인 및 2018년 3월 23일 주주총회에서 보고되었습니다. (1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32: 우발부채와 약정사항② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18 및 32: 충당부채 및 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 실현가능성에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음과 같습니다.- 주석 34: 위험관리 - 금융상품 범주별 분류 및 공정가치3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항이 적용됩니다.

기준서 제1007호 '현금흐름표'

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득에 대한 추정 방법을 명확히 하였습니다.

연결실체는 동 회계정책의 변경으로 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 스크린골프와 스크린골프 유지보수 사업의 두가지 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 계속기록법과 매 보고기간 종료일에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니 다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	20년~50년

구 축 물	10년

기 계 장 치	5~10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	3년~5년

시 설 장 치	5년~10년

임차개량자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.연결실체의 무형자산별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 보조금보조금은 연결실체가 보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니 다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

2017년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다.동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

동 기준서를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. - 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 35,230백만원, 당기손익인식금융자산 5,238백만원, 매도가능금융자산 29백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.연결실체는 매도가능금융상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산 이재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

② 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 35,230백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,578백만원을 설정하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 금융자산과 계약자산에 대한 손상인식과 관련한 영향의 분석을 진행하고 있으며 당기말 현재 해당 사항에 대한 분석이마무리 되지 않았습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재, 재무부서 및 전산부서 소속 직원을 중심으로 회계법인 및 실무 부서의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템을 구축하고 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고,그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 스크린골프 시뮬레이터를 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 당사의 시뮬레이터에는 하드웨어, 소프트웨어, 소프트웨어에 대한 비독점적인 라이선스가 포함되어 있습니다.연결실체는 상기 계약의 결합산출물 여부에 대한 검토를 진행하고 있으며 당기말 현재 해당 사항에 대한 분석이 마무리 되지 않았습니다. ② 변동대가연결실체는 시뮬레이터 온라인서비스 이용시 온라인 서비스 고객으로부터 일정액의 대가를 받고 있으 며, 고객에게서 받은 대가는 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식 합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 고객에게 시뮬레이터를 판매하는 시점에는 변동대가를 합리적으로 추정할수 없으므로, 고객이 온라인서비스를 이용하는 시점에 수익을 인식하고 있으며 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단 합니다.③ 고객선택권연결실체는 온라인 비즈몰 판매금액에 대응하여 고객이 사용할 수 있는 마일리지를 제공하고 있으며 이 마일리지는 고객이 사용가능한 고객선택권에 해당합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 고객에게 약속한 선택권을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분해 야 합니다.④ 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객에게 쿠폰이나 상품권 등을 지급하고 있으며, 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이 아닌 것으로 판단하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게 지급할 대가는 별도의 수행의무로 인식하지 아니하며 해당 거래가격을 수익에서 차감해야 합니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스'를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무적 영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 부문정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기 및 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	GS판매 및 직영사업	A/S	조정 및 제거	합계	계속사업손익	중단사업손익

매출액	239,820,357	19,078,417	(58,793,453)	200,105,321	200,105,321	12,259,114

부문영업손익	36,590,091	1,960,367	(1,615,577)	36,934,881	37,457,577	(522,696)

당기순손익	77,724,019	1,532,869	32,420	79,289,308	79,392,004	(102,696)

감가상각비	2,864,341	160,220	111,010	3,135,571	3,014,644	120,927

무형자산상각비	2,510,936	116,419	(246,198)	2,381,157	2,315,688	65,469

② 전기

(단위: 천원)

구분	GS판매 및 직영사업	A/S	조정 및 제거	합계	계속사업손익	중단사업손익

매출액	257,828,847	12,908,278	(53,772,783)	216,964,342	216,964,342	15,553,515

부문영업손익	43,673,201	(297,255)	2,066,523	45,442,469	43,748,943	1,693,526

당기순손익	35,480,886	(245,978)	1,301,340	36,536,248	35,563,969	972,279

감가상각비	3,772,102	60,228	133,767	3,966,097	3,822,413	143,684

무형자산상각비	3,384,674	36,101	51,916	3,472,691	3,420,775	51,916

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	4,352	6,156

보통예금 등	110,546,960	31,354,628

합 계	110,551,312	31,360,784

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

보통예금	가압류	-	937,887

전기말 현재 상기 예금에 설정된 가압류 금액은 1,791천원입니다.

8. 장단기금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	120,000	-	17,930,593	155,000

매도가능금융자산(*1)	-	28,771	-	28,771

당기손익인식금융자산(*2)	5,237,575	-	-	5,064,932

합 계	5,357,575	28,771	17,930,593	5,248,703

(*1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 비상장지분증권으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 당기손익인식금융자산은 지수연동정기예금으로 구성되어 있습니다. 복합금융상품은 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산으로의 지정이 허용되는 복합 계약으로서 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	비연체 비손상 채권	연체 및비손상 채권	손상된 채권	소 계	대손충당금	합 계

유동	매출채권(*)	15,510,997	1,554,232	1,193,434	18,258,663	(1,193,434)	17,065,229

미수금	1,168,059	1,314,192	385,018	2,867,269	(385,018)	2,482,251

미수수익	1,124,512	-	-	1,124,512	-	1,124,512

대여금(*)	8,629,947	-	-	8,629,947	-	8,629,947

보증금(*)	292,161	-	-	292,161	-	292,161

합 계	26,725,676	2,868,424	1,578,452	31,172,552	(1,578,452)	29,594,100

비유동	매출채권(*)	1,050,407	-	-	1,050,407	-	1,050,407

미수금(*)	7,765	-	-	7,765	-	7,765

대여금(*)	1,151,507	-	-	1,151,507	-	1,151,507

보증금(*)	1,679,266	-	-	1,679,266	-	1,679,266

합 계	3,888,945	-	-	3,888,945	-	3,888,945

(*) 현재가치할인차금 차감후 금액입니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	비연체 비손상 채권	연체 및비손상 채권	손상된 채권	소 계	대손충당금	합 계

유동	매출채권(*)	9,891,846	1,994,916	1,887,953	13,774,715	(1,422,686)	12,352,029

미수금	1,882,119	369,289	224,705	2,476,113	(224,301)	2,251,812

미수수익	1,986,337	-	-	1,986,337	-	1,986,337

대여금(*)	8,447,414	-	-	8,447,414	-	8,447,414

보증금(*)	113,688	-	-	113,688	-	113,688

합 계	22,321,404	2,364,205	2,112,658	26,798,267	(1,646,987)	25,151,280

비유동	매출채권(*)	2,233,874	-	-	2,233,874	-	2,233,874

미수금(*)	7,438	-	-	7,438	-	7,438

대여금(*)	1,507,082	-	-	1,507,082	-	1,507,082

보증금(*)	1,967,358	-	-	1,967,358	-	1,967,358

합 계	5,715,752	-	-	5,715,752	-	5,715,752

(*) 현재가치할인차금 차감후 금액입니다. (2) 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며 대금청구일로부터 최초 90일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않습니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 대손충당금 설정을 검토하고 있습니다. 90일 초과 365일 미만 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 연체 및 비손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	365일 초과	합 계

매출채권	597,517	593,078	363,637	1,554,232

미수금	1,303,810	6,544	3,838	1,314,192

합 계	1,901,327	599,622	367,475	2,868,424

② 전기말

(단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	365일 초과	합 계

매출채권	1,010,632	312,917	671,367	1,994,916

미수금	-	363,061	6,228	369,289

합 계	1,010,632	675,978	677,595	2,364,205

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	1,422,686	224,301	1,646,987

손상차손 인식금액	653,368	160,717	814,085

제각금액	(870,883)	-	(870,883)

외화환산차이	(11,737)	-	(11,737)

기말금액	1,193,434	385,018	1,578,452

② 전기

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	1,275,830	279,105	1,554,935

손상차손 인식금액	476,852	49,116	525,968

제각금액	(338,860)	(103,920)	(442,780)

외화환산차이	8,864	-	8,864

기말금액	1,422,686	224,301	1,646,987

10. 재고자산 당기말 및 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,471,538	(487,832)	6,983,706	3,429,887	(106,259)	3,323,628

제품	-	-	-	70,832	-	70,832

원재료	6,529,179	(382,872)	6,146,307	9,460,249	(195,067)	9,265,182

합 계	14,000,717	(870,704)	13,130,013	12,960,968	(301,326)	12,659,642

당기 중 평가손실충당금의 변동과 관련하여 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 금액은 569,378천원입니다. 11. 기타자산 당기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,196,253	797,753	1,664,424	-

선급비용	762,636	626,522	882,914	261,383

부가세대급금	-	-	132,097	-

합 계	1,958,889	1,424,275	2,679,435	261,383

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	영업소재지	주요영업활동	결산월	지분율(%)	장부금액

(주)뉴딘파스텔	관계기업	대한민국	공연단체업	12월	50.00%	58,268

연결실체는 특수관계자인 (주)골프존유통과 공동으로 (주)뉴딘파스텔을 지배하고 있습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)뉴딘파스텔	-	59,800	(1,532)	58,268

(3) 당기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)뉴딘파스텔	218,470	101,934	-	(3,064)	(3,064)

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	29,864,669	-	-	-	29,864,669

건물	37,385,679	(4,595,427)	-	-	32,790,252

구축물	1,248,210	(191,016)	-	-	1,057,194

기계장치	6,366,433	(3,376,366)	-	(204,751)	2,785,316

차량운반구	19,401	(7,763)	-	-	11,638

공구와기구	16,952	(16,952)	-	-	-

비품	5,327,470	(2,710,005)	(100,506)	-	2,516,959

시설장치	4,484,450	(2,842,756)	(566,813)	(222,654)	852,227

임차개량자산	319,338	(127,716)	-	-	191,622

건설중인자산	1,536,294	-	-	-	1,536,294

합 계	86,568,896	(13,868,001)	(667,319)	(427,405)	71,606,171

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	29,864,669	-	-	29,864,669

건물	37,385,679	(3,730,965)	-	33,654,714

구축물	1,248,210	(190,067)	-	1,058,143

기계장치	8,489,191	(4,125,917)	(63,866)	4,299,408

차량운반구	104,180	(38,374)	-	65,806

공구와기구	16,952	(16,952)	-	-

비품	4,282,407	(2,131,370)	(1,836)	2,149,201

시설장치	3,935,557	(2,676,755)	(558,346)	700,456

임차개량자산	427,889	(159,898)	(31,514)	236,477

건설중인자산	1,052,532	-	-	1,052,532

합 계	86,807,266	(13,070,298)	(655,562)	73,081,406

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	사업양도	감가상각비	손상차손	외화환산차이	기말

토지	29,864,669	-	-	-	-	-	-	-	29,864,669

건물	33,654,714	-	-	-	-	(864,462)	-	-	32,790,252

구축물	1,058,143	-	-	-	-	(949)	-	-	1,057,194

기계장치	4,299,408	956,738	(287,305)	(888,776)	-	(1,123,097)	(168,256)	(3,396)	2,785,316

차량운반구	65,806	11,137	(57,550)	-	-	(7,756)	-	1	11,638

비품	2,149,201	1,544,705	(43,560)	-	(266,425)	(764,177)	-	(2,279)	2,617,465

보조금	-	(103,972)	-	-	-	3,466	-	-	(100,506)

시설장치	700,456	1,062,244	(20,186)	-	-	(283,426)	-	(40,048)	1,419,040

보조금	-	(586,358)	-	-	-	19,545	-	-	(566,813)

임차개량자산	236,477	2,729	-	-	-	(39,315)	-	(8,269)	191,622

건설중인자산	1,052,532	823,089	-	(339,327)	-	-	-	-	1,536,294

합 계	73,081,406	3,710,312	(408,601)	(1,228,103)	(266,425)	(3,060,171)	(168,256)	(53,991)	71,606,171

당기 중 대체금액은 건설중인자산에서 소프트웨어, 기타무형자산으로 대체, 기계장치에서 제품으로 대체 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	외화환산차이	기말

토지	29,864,669	-	-	-	-	-	29,864,669

건물	34,519,175	-	-	-	(864,461)	-	33,654,714

구축물	1,059,092	-	-	-	(949)	-	1,058,143

기계장치	9,434,529	1,606,027	(692,749)	(4,085,807)	(1,971,558)	8,966	4,299,408

차량운반구	86,651	-	-	-	(20,845)	-	65,806

비품	1,713,721	1,550,210	(478,681)	-	(636,810)	761	2,149,201

보조금	(314,370)	-	292,410	-	21,960	-	-

시설장치	1,022,331	374,010	(420,353)	-	(299,425)	23,893	700,456

임차개량자산	170,769	-	(80,220)	267,642	(118,610)	(3,104)	236,477

건설중인자산	315,424	685,123	(2,579)	54,564	-	-	1,052,532

합 계	77,871,991	4,215,370	(1,382,172)	(3,763,601)	(3,890,698)	30,516	73,081,406

전기 중 대체금액은 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체와 건설중인자산에서 건물 및 비품, 시설장치, 소프트웨어, 기타무형자산으로 대체, 제품에서 기계장치로 대체 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:천원)

담보제공자산	구분	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지,건물 및 투자부동산	서울사옥 R	30,898,156	18,000,000	15,000,000	(주)하나은행	담보신탁

토지,건물 및 투자부동산	대전사옥	33,089,910	12,000,000	7,499,970	한국산업은행	차입금담보

② 전기말

(단위:천원)

담보제공자산	구분	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지,건물 및 투자부동산	서울사옥 R	31,140,441	18,000,000	15,000,000	(주)하나은행	담보신탁

토지,건물 및 투자부동산	대전사옥	33,704,670	12,000,000	10,000,000	한국산업은행	차입금담보

14 . 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,331,761	-	1,331,761

건물	3,119,617	(262,584)	2,857,033

합 계	4,451,378	(262,584)	4,188,794

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,331,761	-	1,331,761

건물	3,119,617	(187,185)	2,932,432

합 계	4,451,378	(187,185)	4,264,193

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	1,331,761	-	1,331,761

건물	2,932,432	(75,399)	2,857,033

합 계	4,264,193	(75,399)	4,188,794

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	1,331,761	-	1,331,761

건물	3,007,831	(75,399)	2,932,432

합 계	4,339,592	(75,399)	4,264,193

연결실체는 서울사옥 및 대전사옥의 일부에 대하여 임대를 실시하고 있으며, 건물에 대한 감가상각방법 및 상각률은 전체 건물에 대하여 적용하는 방법과 동일합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	1,331,761	1,569,056	1,331,761	1,569,056

건물	2,857,033	3,037,267	2,932,432	3,037,267

합계	4,188,794	4,606,323	4,264,193	4,606,323

당기말 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가인은 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 공정가치는 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다. 연결실체는 상기 평가일 이후 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	257,930	313,273

운영비용	52,480	82,292

순손익	205,450	230,981

15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	2,236,245	(1,131,608)	-	1,104,637

소프트웨어	8,404,717	(5,549,416)	-	2,855,301

기타의무형자산	10,850,335	(7,391,796)	-	3,458,539

회원권	512,856	-	(100,347)	412,509

합 계	22,004,153	(14,072,820)	(100,347)	7,830,986

② 전기

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,958,012	(774,403)	-	1,183,609

소프트웨어	7,289,437	(4,751,545)	-	2,537,892

기타의무형자산	8,855,963	(6,165,714)	-	2,690,249

회원권	206,256	-	(89,892)	116,364

합 계	18,309,668	(11,691,662)	(89,892)	6,528,114

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체(*1)	감가상각비	손상차손	외화환산	기말

산업재산권	1,183,609	84,667	193,566	(357,205)	-	-	1,104,637

소프트웨어	2,537,892	1,072,479	44,285	(797,870)	-	(1,485)	2,855,301

기타의무형자산	2,690,249	1,935,817	58,555	(1,226,082)	-	-	3,458,539

회원권	116,364	306,600	-	-	(10,455)	-	412,509

합 계	6,528,114	3,399,563	296,406	(2,381,157)	(10,455)	(1,485)	7,830,986

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 산업재산권, 소프트웨어 및 기타무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	외화환산	기말

산업재산권	776,434	271,957	(24,505)	430,156	(270,433)	-	1,183,609

소프트웨어	1,315,725	1,653,406	-	223,243	(653,853)	(629)	2,537,892

기타의무형자산	3,906,104	1,278,549	-	54,000	(2,548,404)	-	2,690,249

회원권	116,364	-	-	-	-	-	116,364

합 계	6,114,627	3,203,912	(24,505)	707,399	(3,472,690)	(629)	6,528,114

16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,469,536	-	4,557,221	-

미지급금	6,869,685	-	6,819,291	-

미지급비용	3,224,297	1,282,873	2,705,378	1,418,201

보증금	247,180	278,361	440,140	92,167

금융보증부채	115,990	-	-	-

합 계	14,926,688	1,561,234	14,522,030	1,510,368

17. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	23,333,320	9,166,650	27,500,030	7,499,970

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	차입용도	이자율	금액

당기말	전기말

단기차입금	(주)하나은행(*)	시설자금	2.09%	15,000,000	15,000,000

(주)신한은행	시설자금	2.14%	5,000,000	5,000,000

한국산업은행(*)	시설자금	1.99%	3,333,320	2,500,030

한국산업은행	시설자금	2.57%	-	5,000,000

소 계	23,333,320	27,500,030

장기차입금	한국산업은행	시설자금	2.57%	5,000,000	-

한국산업은행(*)	시설자금	1.99%	4,166,650	7,499,970

소 계	9,166,650	7,499,970

합 계	32,499,970	35,000,000

(*) 당기말 현재 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13 참조) 18. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

포인트충당부채	복구충당부채	합계	복구충당부채	기타충당부채	합계

기초	3,259,091	-	3,259,091	399,045	1,403,411	1,802,456

증가	13,303,846	237,954	13,541,800	5,233	-	5,233

감소	(13,013,043)	(142,557)	(13,155,600)	(163,535)	(3,018)	(166,553)

기말	3,549,894	95,397	3,645,291	240,743	1,400,393	1,641,136

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

포인트충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합계	복구충당부채	기타충당부채	합계

기초	3,733,060	-	20,000	3,753,060	468,904	1,500,235	1,969,139

증가	12,176,641	112,250	-	12,288,891	279,178	235,770	514,948

감소	(12,650,610)	(112,250)	(20,000)	(12,782,860)	(349,037)	(332,594)	(681,631)

기말	3,259,091	-	-	3,259,091	399,045	1,403,411	1,802,456

19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,182,573	-	3,999,174	-

선수수익	29,167	3,137	1,055,612	1,553

예수금	291,453	-	236,782	-

부가세예수금	1,966,386	-	1,836,555	-

합 계	6,469,579	3,137	7,128,123	1,553

20. 퇴직급여연결실체는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정기여형 퇴직급여	2,404,327	2,009,651

당기 및 전기 인식액 중 판매비와관리비로 계상된 금액은 각각 1,420,649천원 및 815,037천원이며, 나머지 금액은 제조원가 등에 포함되어 있습니다.

21. 자본금과 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식수	6,275,415주	6,275,415주

보통주자본금	3,137,707,500원	3,137,707,500원

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,836,903	68,836,903

자기주식	(174,324)	(174,324)

기타	3,374,861	3,369,949

합 계	72,037,440	72,032,528

22. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

해외사업환산손익	(3,166,290)	-	(3,166,290)	(2,549,132)	-	(2,549,132)

(2) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,549,132)	(2,849,481)

증감	(617,158)	300,349

기말금액	(3,166,290)	(2,549,132)

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	2,508,988	2,508,988

미처분이익잉여금	114,750,737	45,472,815

합 계	117,259,725	47,981,803

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	47,981,803	36,533,155

이익잉여금 처분액	(10,035,952)	(25,089,880)

지배기업의 소유주지분순이익	79,313,874	36,538,528

기말금액	117,259,725	47,981,803

(3) 당기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

주식의 종류	보통주

총발행주식수	6,275,415주

배당주식수(자기주식제외)	6,272,470주

주당 배당금	1600원

배당금 합계	10,035,952천원

24. 매출 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출 및 온라인매출	151,457,454	178,636,432

상품매출	12,769,644	13,678,963

용역매출	30,379,796	18,072,430

기타매출	5,498,427	6,576,517

합 계	200,105,321	216,964,342

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,698,942)	2,687,288

재고자산의 매입액	37,975,901	43,229,208

종업원급여	31,373,610	28,455,024

감가상각비	3,014,644	3,822,413

무형자산상각비	2,315,688	3,420,774

지급수수료	45,636,519	47,483,503

판매촉진비 등	21,336,382	18,452,200

기타	24,693,942	25,664,989

합 계	162,647,744	173,215,399

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	12,831,983	8,700,993

퇴직급여	1,420,649	815,037

복리후생비	3,613,344	3,933,489

여비교통비	1,215,442	1,261,482

접대비	365,172	487,532

통신비	327,269	111,238

수도광열비	496,749	571,816

세금과공과	1,165,214	992,153

감가상각비	2,317,703	3,344,921

지급임차료	1,249,216	1,694,233

수선비	184,095	148,903

보험료	496,748	478,762

차량유지비	378,175	270,231

운반비	505,466	779,887

교육훈련비	383,184	205,500

도서인쇄비	63,907	128,874

소모품비	1,039,091	778,752

지급수수료	34,593,092	45,323,611

광고선전비	3,223,935	4,446,745

판매촉진비	18,112,447	14,005,455

충당부채전입액	7,541,649	8,066,287

대손상각비	632,691	499,518

무형자산상각비	871,529	608,688

용역비	582,589	169,816

합 계	93,611,339	97,823,923

27. 금융수익 및 비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,568,423	1,109,632

당기손익인식금융자산평가이익	172,643	64,932

금융보증수익	146,791	113,507

합 계	1,887,857	1,288,071

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	713,146	759,926

28. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	57,178	99,394

외화환산이익	3,813	152,812

수입임대료	1,915	5,102

유형자산처분이익	130,489	322,954

무형자산처분이익	-	19,916

기타영업외수익(*1)	18,421,077	979,286

합 계	18,614,472	1,579,464

(*1) 기타영업외수익에는 부가가치세 환금금 등이 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	247,746	184,839

외화환산손실	294,647	5,485

기타수수료	-	3,146

유형자산처분손실	68,784	489,192

유형자산손상차손	168,256	-

무형자산손상차손	10,455	-

기타의대손상각비	160,717	49,116

기부금	1,866,828	1,978,725

기타영업외비용	3,682,439	830,803

합 계	6,499,872	3,541,306

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	7,793,830	9,066,292

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(35,521,797)	(2,071,204)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,021,377)	477,436

법인세비용(수익)	(28,749,344)	7,472,524

계속영업	(28,749,344)	6,751,277

중단영업	-	721,247

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익

계속사업법인세비용차감전순손익	50,745,356	42,315,246

중단사업법인세비용차감전순손익	(102,696)	1,693,526

총법인세비용차감전순손익	50,642,660	44,008,772

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용	11,766,227	10,188,123

조정사항:

세무상 공제(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	(3,913,329)	418,708

세액공제	(927,672)	(1,146,158)

일시적차이 발생분에 대한 미인식효과	(184,947)	-

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액(*)	(35,521,797)	(2,071,204)

기타 세율차이 등	32,174	83,055

법인세비용(수익)

계속사업 법인세비용(수익)	(28,749,344)	6,751,277

중단사업 법인세비용(수익)	-	721,247

총법인세비용(수익)	(28,749,344)	7,472,524

유효세율

계속영업	-	15.90%

중단영업	-	44.30%

(*) 과세기간 2008년부터 2012년에 납부한 법인세에 대한 조세심판 결정에 따라 연결실체는 35,545,548천원을 환급받고 법인세수익으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적 차이 :

대손충당금	1,433,945	334,213	1,768,158

미수수익	(42,528)	26,516	(16,012)

재고자산	572,766	58,844	631,610

선급비용	(85,852)	(88,803)	(174,655)

현재가치할인차금	85,852	(30,324)	55,528

종속기업투자	1,786,340	(3,367,354)	(1,581,014)

유무형자산	4,250,316	877,909	5,128,225

보조금	-	667,319	667,319

회원권	89,891	10,455	100,346

미지급비용	2,160,542	2,077,060	4,237,602

선수수익	1,937	1,200	3,137

금융보증부채	-	115,990	115,990

충당부채	4,334,591	397,424	4,732,015

당기인식금융상품	(64,932)	(172,643)	(237,575)

차량운반구	11,183	(11,183)	-

영업권	(126,791)	-	(126,791)

기타	61,713	(61,713)	-

소계	14,468,973	834,910	15,303,883

이연법인세 인식제외	(1,786,340)	1,581,014

이연법인세 인식대상	12,682,633	4,202,264	16,884,897

세율	22.00%, 24.20%	22.00%, 24.20%

이연법인세자산	3,032,940	1,021,377	4,054,317

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적 차이 :

대손충당금	1,515,834	(81,889)	1,433,945

미수수익	(26,669)	(15,859)	(42,528)

재고자산	714,756	(141,990)	572,766

선급비용	(311,125)	225,273	(85,852)

현재가치할인차금	190,578	(104,726)	85,852

종속기업투자	984,690	801,650	1,786,340

유무형자산	4,002,363	247,953	4,250,316

보조금	314,370	(314,370)	-

회원권	89,891	-	89,891

미지급비용	1,569,564	590,978	2,160,542

선수수익	7,040	(5,103)	1,937

금융보증부채	113,507	(113,507)	-

충당부채	5,722,199	(1,387,608)	4,334,591

외화환산손익	(103)	103	-

기부금	805,864	(805,864)	-

차량운반구	-	11,183	11,183

장기금융자산	-	(64,932)	(64,932)

영업권	-	(126,791)	(126,791)

기타	-	61,713	61,713

소계	15,692,759	(1,223,786)	14,468,973

이연법인세 인식제외	(984,690)	(1,786,340)

이연법인세 인식대상	14,708,069	12,682,633

세율	22.0%, 24.2%	22.0%, 24.2%

이연법인세자산	3,510,377	3,032,940

(4) 당기말 현재 종속기업투자 관련 일시적차이에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 432,294천원 입니다.

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분당기순이익	79,313,874,336 원	36,538,528,147 원

계속영업	79,416,570,517 원	35,566,249,570 원

중단영업	(102,696,181) 원	972,278,577 원

가중평균유통보통주식수	6,272,470 주	6,272,470 주

기본주당이익

계속영업	12,661 원	5,670 원

중단영업	(16) 원	155 원

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통 주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기 초	2017-01-01	6,272,470	365	6,272,470

② 전기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기 초	2016-01-01	6,272,470	366	6,272,470

한편, 당기 및 전기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘(*1)

관계기업	(주)뉴딘파스텔(*2)

기타	(주)골프존유통, (주)골프존카운티, (주)골프존카운티선운, (주)골프존카운티영천, (주)골프존카운티매니지먼트, (주)뉴딘콘텐츠, 리치먼드사모골프존카운티삼성부동산투자신탁, (주)지씨에이더블유, 대덕벤쳐드림타운, 골프존문화재단, 사내근로복지기금, 원앤파트너스(유), 유원골프재단, 태양시티건설(주), (주)뉴딘미다트(*2), (주)뉴딘플렉스(*2), (주)뉴딘(*2)

(*1) 당기 중 (주)골프존유원홀딩스에서 (주)골프존뉴딘으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립함에 따라 관계기업 및 기타특수관계기업에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	자산의처분	매입	기타비용	자산의매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘	738,784	66,920	19,983	-	11,883,036	100,493

관계기업	(주)뉴딘파스텔	-	149	-	-	-	-

기타	(주)골프존유통	2,092,127	1,097	57,550	905,264	305,822	-

(주)골프존카운티	703,030	322,000	-	-	438,660	-

(주)골프존카운티 선운	391	-	-	-	6,000	-

태양시티건설(주)	1,997	-	-	-	681	-

(주)뉴딘콘텐츠	2,129,843	57,040	-	145,338	90,860	-

사내근로복지기금	-	-	-	-	878,441	-

골프존문화재단	250	33,298	-	-	1,034,177	-

(주)뉴딘플렉스	186,845	-	486	-	360,000	-

(주)뉴딘미다트	67,649	-	494	-	8,000	10,400

(주)뉴딘	-	-	1,906	-	-	-

합 계	5,920,916	480,504	80,419	1,050,602	15,005,677	110,893

② 전기

(단위:천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	자산의처분	매입	기타비용	자산의매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘	969,480	233,517	798,263	-	14,518,262	5,832

기타	(주)골프존유통	1,545,522	13,164	-	175,427	157,617	134,051

(주)골프존카운티	873,644	21,173	-	-	483,403	-

(주)골프존카운티 선운	4,294	-	-	-	12,000	-

태양시티건설(주)	10,000	-	-	-	18,742	-

(주)뉴딘콘텐츠	2,862,686	64,171	69,268	20,688	60,000	100,000

사내근로복지기금	-	-	-	-	2,194,310	-

골프존문화재단	250	33,352	-	-	902,269	-

재단법인 유원골프재단	-	-	-	-	300,000	-

합 계	6,265,876	365,377	867,531	196,115	18,646,603	239,883

(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘	150,024	324,863	-	954,970	29,180

관계기업	(주)뉴딘파스텔	-	-	98,800	-	-

기타	(주)골프존유통	431,025	-	-	183,741	28,177

(주)골프존카운티	36,150	-	7,000,000	53,644	3,762

(주)골프존카운티 선운	-	12,000	-	1,387	-

태양시티건설(주)	-	-	-	5,252	3,280

(주)뉴딘콘텐츠	539,143	-	1,240,000	-	-

골프존문화재단	-	-	-	7,480	23,720

(주)뉴딘플렉스	159,408	-	-	-	-

(주)뉴딘미다트	76	-	-	-	-

종업원(*)	31,343	745	569,877	-	-

합 계	1,347,169	337,608	8,908,677	1,206,474	88,119

(*) 해당 대여금은 연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차 계약입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)골프존뉴딘	789,319	363,576	-	1,271,772	61,900

기타	(주)골프존유통	48,807	-	-	290,716	7,679

(주)골프존카운티	62,369	-	7,000,000	271,068	-

(주)골프존카운티 선운	-	-	-	31,667	-

태양시티건설(주)	11,000	-	-	46,166	-

(주)뉴딘콘텐츠	734,974	90,000	1,240,000	11,329	-

골프존문화재단	-	-	-	-	23,720

종업원	4,288	511	612,303	-	-

합 계	1,650,757	454,087	8,852,303	1,922,718	93,299

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 대여금(현재가치할인차금 및 대손충당금 반영전)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타

(주)뉴딘콘텐츠	단기대여금	1,240,000	-	-	1,240,000

(주)골프존카운티	7,000,000	-	-	7,000,000

종업원(*)	50,000	-	(50,000)	-

소 계	8,290,000	-	(50,000)	8,240,000

(주)뉴딘파스텔	장기대여금	-	98,800	-	98,800

종업원(*)	562,303	114,040	(106,466)	569,877

소 계	562,303	212,840	(106,466)	668,677

합 계	8,852,303	212,840	(156,466)	8,908,677

(*) 해당 대여금은 연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니 다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

기타

(주)뉴딘콘텐츠	단기대여금	1,240,000	-	-	-	1,240,000

(주)골프존카운티	-	7,000,000	-	-	7,000,000

종업원(*)	-	-	-	50,000	50,000

소 계	1,240,000	7,000,000	-	50,000	8,290,000

종업원(*)	장기대여금	695,922	40,000	(123,619)	(50,000)	562,303

합 계	1,935,922	7,040,000	(123,619)	-	8,852,303

(5) 당기 와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증 수증자	지급보증 약정기간	금융기관	관련 차입금

(주)골프존	리치먼드사모골프존카운티삼성부동산투자신탁	2017.03.24 ~ 2018.07.24	(주)신한은행	30,000,000

(주)제주은행	10,000,000

청운신용협동조합	4,000,000

합 계	44,000,000

(7) 당기말 현재 연결실체는 분할존속회사인 (주)골프존뉴딘의 분할 전 기존채무에 대한 연대책임을 제외하고 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	담보제공처	담보제공자산	한도금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘	한국산업은행	대전사옥(*1)	12,000,000

(*1) 인적분할 전 차입금에 대한 담보로 분할 시 분할신설회사인 지배기업에서 차입금을 인수함에 따라 (주)골프존뉴딘은 이에 대하여 대전사옥을 공동책임 담보로 지배기업에게 제공하고 있습니다. (8) 당기말 현재 지배기업은 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)골프존뉴딘의 분할 전 기존채무에 대한 연대책임을 지고 있습니다. (9) 당기 중 지배기업은 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)골프존뉴딘에 대하여 배당금 2,036,314천원을 지급하였습니다.

(10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,581,755	1,460,427

퇴직급여(*)	1,893,410	176,441

합 계	3,475,165	1,636,868

(*) (주)골프존네트웍스의 사업양도와 관련하여 임원에게 퇴직위로금과 함께 지급한 퇴직급여는 1,537,294천원 입니다.

32. 우발부채 및 약정사항 등(1) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 연결실체를 피고로 하여 계류중인 소송사건 13건(소송금액: 8,126,274 천원)과 연결실체가 원고가 되어 계류 중인 소송사건 4건(소송금액: 570,696천원), (주)골프존뉴딘과 공동 원고가 되어 계류 중인 소송사건 1건(소송금액:50,000천원), (주)골프존뉴딘과 공동 피고가 되어 계류중인 소송사건 2건(소송금액: 2,330,000천원) 및 (주)골프존유통과 공동피고가 되어 계류중인 소송사건 1건(소송금액: 60,000천원)이 존재합니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (2) 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결실체가 특수관계자가 아닌 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험(주)	공탁보증 등	804,997

(3) 자금조달약정

당 기말 금융기관과 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말

한도액	사용금액

시설자금대출	(주)하나은행	18,000,000	15,000,000

시설자금대출	(주)신한은행	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	한국산업은행	12,000,000	7,499,970

(4) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임당기말 현재 지배기업은 분할존속회사인 (주)골프존뉴딘의 분할 전 기존채무 (분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다. 33. 사업양도 및 중단영업(1) 양도부문연결실체는 2017년 8월 31일을 기일로 다음의 사업부문을 포괄양도하였습니다.

회사명	주요사업내용	양도사업부문

(주)골프존네트웍스	골프시뮬레이터 판매 및 설치용역골프시뮬레이터 수선용 부품 판매골프시뮬레이터 수선 유지	골프시뮬레이터의 경기중부지역 설치 용역골프시뮬레이터 수선 유지

(2) 사업양도 관련 일반내용당기 중 사업양도를 통해 연결실체의 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매출채권및기타채권	1,621,617

재고자산	433,116

고정자산	266,425

자산 총계	2,321,158

매입채무및기타채무	760,252

부채 총계	760,252

순자산 금액	1,560,906

(3) 사업양도의 회계처리사업양도를 통해 거래 상대방에게 이전되는 사업의 분배시점의 거래가액 1,980,906천원과 장부금액 1,560,906천원의 차이인 420,000천원을 중단영업처분손익으로 인식하였습니다.

(4) 중단영업 공시① 사업양도의 방법으로 분할된 골프시뮬레이터의 경기중부지역 설치 용역 및 골프시뮬레이터 수선 유지부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

② 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

I. 매출액	12,259,114	15,553,515

II. 매출원가	9,676,466	12,036,432

III. 매출총이익	2,582,647	3,517,083

판매비와관리비	3,105,344	1,823,557

IV. 영업이익(손실)	(522,696)	1,693,526

V. 법인세비용차감전순이익(손실)	(522,696)	1,693,526

VI. 중단영업처분이익	420,000	-

VII. 법인세비용	-	721,247

VIII. 중단영업당기순이익(손실)(*)	(102,696)	972,279

(*) 중단영업순이익(손실)은 전액 지배기업의 소유주에게 배분되었습니다.③ 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	256,425	913,129

투자활동으로 인한 현금흐름	(8,475)	(213,945)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

34. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당기말 및 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	64,290,538	67,265,600

자본 총계	189,381,881	120,648,626

부채 비율	33.95%	55.77%

(2) 금융위험관리 1) 환위험연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,553,168	106,374	3,244,825	106,199

CNY	162,022	-	171,537	-

CAD	448	-	42,572	-

AUD	139	-	1,146	-

EUR	1,936	-	1,087	-

GBP	8,673	165,546	21,934	-

MYR	-	-	183	-

SGD	-	-	366	-

THB	-	-	608	-

IDR	-	-	858	-

연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익	자본	당기손익	자본

USD	144,679	144,679	313,863	313,863

CNY	16,202	16,202	17,154	17,154

CAD	45	45	4,257	4,257

AUD	14	14	115	115

EUR	194	194	109	109

GBP	(15,687)	(15,687)	2,193	2,193

MYR	-	-	18	18

SGD	-	-	37	37

THB	-	-	61	61

IDR	-	-	86	86

2) 가격위험 연결실체는 당기손익인식금융자산에 포함된 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 5,237,575천원이며, 가격이 10% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 523,757천원 입니다.

3) 이자율위험

연결실체는 이자율위험에 노출되어 있는 금융상품이 없습니다.

4) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신 용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및전기말 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	110,551,312	-	-	110,551,312

장단기금융상품	5,357,575	-	28,771	5,386,346

장단기대여금(*1)	8,632,167	325,885	877,300	9,835,352

매출채권(*2)	18,293,438	1,104,700	-	19,398,138

미수금(*2)	2,867,269	-	10,965	2,878,234

미수수익	1,124,512	-	-	1,124,512

보증금(자산)(*1)	397,282	1,292,696	303,776	1,993,754

합 계	147,223,555	2,723,281	1,220,812	151,167,648

금융부채

매입채무	4,469,536	-	-	4,469,536

미지급금	6,869,685	-	-	6,869,685

미지급비용	3,224,297	-	1,282,873	4,507,170

금융보증부채	115,990	-	-	115,990

차입금	23,333,320	5,000,000	4,166,650	32,499,970

보증금(부채)(*1)	247,180	83,234	198,264	528,678

합 계	38,260,008	5,083,234	5,647,787	48,991,029

② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	31,360,784	-	-	31,360,784

장단기금융자산	17,930,593	5,169,932	78,771	23,179,296

장단기대여금(*)	8,449,010	200,000	1,384,590	10,033,600

매출채권(*)	13,777,462	1,392,000	1,041,300	16,210,762

미수금(*)	2,476,113	-	10,965	2,487,078

미수수익	1,986,337	-	-	1,986,337

보증금(자산)(*)	113,688	1,456,601	548,747	2,119,036

합 계	76,093,987	8,218,533	3,064,373	87,376,893

금융부채

매입채무	4,557,221	-	-	4,557,221

미지급금	6,819,290	-	-	6,819,290

미지급비용	2,705,378	-	1,418,201	4,123,579

차입금	27,500,030	-	7,499,970	35,000,000

보증금(부채)(*)	440,525	-	93,720	534,245

합 계	42,022,444	-	9,011,891	51,034,335

(*) 현재가치할인차금 및 대손충당금 반영 전의 금액입니다.

(3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말 및 전기말 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산

대여금 및 수취채권(*)	149,420,704	149,420,704	85,407,113	85,407,113

금융부채

상각후원가측정금융부채	48,871,903	48,871,903	51,032,398	51,032,398

(*) 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 장단기대여금, 매출채권, 미수수익, 미수금, 보증금 등으로 구성됩니다.

2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	이자수익	당기손익인식금융자산평가이익	금융보증수익	이자비용

[금융자산]

대여금 및 수취채권	1,568,423	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	172,643	-	-

합 계	1,568,423	172,643	-	-

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	-	-	146,790	713,146

② 전기

(단위:천원)

구 분	이자수익	당기손익인식금융자산평가이익	금융보증수익	이자비용

[금융자산]

대여금 및 수취채권	1,109,632	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	64,932	-	-

합 계	1,109,632	64,932	-	-

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	-	-	113,507	759,926

3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권, 미수금 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로 (예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익인식금융자산	-	5,237,575	-

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장 지분증권	28,771	28,771

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

6) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.당기손익인식금융자산은 주가연계증권으로 구성되어 있습니다. 주가연계증권의 공정가치는 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 주가연계증권의 미래현금흐름과 기초자산인 주식의 기대수익률, 주가변동성을 이용하여 산출하였고, 연결실체는 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 7) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	79,392,004	36,536,248

손익항목의조정:

법인세비용(수익)	(28,749,344)	7,472,524

지분법손실	1,532	-

감가상각비	3,135,570	3,966,097

충당부채전입액	7,541,649	8,066,287

대손상각비	653,368	476,852

무형자산상각비	2,381,157	3,472,690

이자비용	713,146	759,926

외화환산손실	294,647	5,485

유형자산처분손실	68,784	489,192

유형자산손상차손	168,256	-

무형자산손상차손	10,455	-

기타의대손상각비	160,717	49,116

지급임차료 등	150,037	37,108

이자수익	(1,568,423)	(1,109,632)

금융보증수익	(146,790)	(113,507)

당기손익인식금융자산평가이익	(172,643)	(64,932)

수입임대료	(1,915)	(5,102)

외화환산이익	(3,813)	(152,812)

유형자산처분이익	(130,489)	(322,954)

무형자산처분이익	-	(19,916)

중단영업처분이익	(420,000)	-

소 계	(15,914,099)	23,006,422

자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(5,935,878)	89,982

미수금의 감소(증가)	1,221,029	199,802

미수수익의 감소(증가)	816,688	(1,947,571)

재고자산의 감소(증가)	131,674	(5,364,800)

선급금의 감소(증가)	(522,698)	278,721

선급비용의 감소(증가)	419,299	(311,152)

부가세대급금의 감소(증가)	68,062	(48,857)

장기선급비용의 감소(증가)	(174,995)	315,525

임차보증금의 감소(증가)	51	-

기타보증금의 감소(증가)	3,285	-

매입채무의 증가(감소)	(105,766)	(55,959)

미지급금의 증가(감소)	474,311	1,483,604

미지급비용의 증가(감소)	682,533	(83,530)

예수금의 증가(감소)	58,490	79,933

부가세예수금의 증가(감소)	195,270	(1,010,186)

선수수익의 증가(감소)	(1,026,060)	15,227

선수금의 증가(감소)	204,500	(1,549,212)

충당부채의 증가(감소)	(7,321,807)	(8,885,342)

임대보증금의 증가(감소)	(86,200)	(11,000)

소 계	(10,898,212)	(16,804,815)

합 계	52,579,693	42,737,855

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정대체	296,404	277,243

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(117,265)	535,699

유형자산 처분 관련 미수금 증가(감소)	82,244	-

무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(178,057)	218,056

처분고정자산 관련 복구충당부채 제각	-	(116,189)

복구충당부채 설정에 따른 임차개량자산 증가	(2,730)	(80,619)

중단영업처분으로 인한 미수금의 증가	1,303,002	-

차입금의 유동성대체	4,166,710	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	기초금액	차입	상환	유동성대체	기말금액

단기차입금 명목금액	27,500,030	-	(2,500,030)	(1,666,680)	23,333,320

장기차입금 명목금액	7,499,970	-	-	1,666,680	9,166,650

36. 보고기간 후 사건① 합병지배기업은 당기 10월 중 이사회결의에 따라 (주)골프존네트웍스를 상법상 소규모합병절차에 따라 흡수합병할 것을 결정하였습니다. 합병기일은 2018년 2월 1일입니다.② 영업양수지배기업은 2018년 3월 이사회결의에 따라 특수관계자인 (주)골프존뉴딘의 조이마루 사업부를 양수하기로 하였습니다. 양수기준일은 2018년 4월 1일입니다.③ 종속기업투자 처분지배기업은 2018년 2월 이사회결의에 따라 스튜디오에스비 주식회사에 대한 지분을 모두 처분하였습니다.