한울비앤씨 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제13(당)기 2016년 12월 31일 현재
제12(전)기 2015년 12월 31일 현재
에치디프로 주식회사

1. 회사의 개요

에치디프로 주식회사(이하 "당사")는 2004년 02월 24일에 설립되어, CCTV 카메라의 제조, 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월 13일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장한 공개법인입니다. 당사는 경기도 부천시 오정구 신흥로 362번길 23(내동)에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,963,957,000원(우선주자본금 22,500,000원 포함)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)아이디스	2,133,675	36.27	-	-

기 타	3,749,239	63.73	45,000	100.00

합계	5,882,914	100.00	45,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

주석 - 계속

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.한편 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월에 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다.

새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

주석 - 계속당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 24,241백만원, 매도가능금융자산 1,968백만원을 보유하고 있습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월에 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 당사는 고객과, 매우 복잡하고 특수한 장치 여러 단위를 인도하게 되는 계약을 체결하며 '계약에서 발생하는 약속'을 고객의 규격에 따라 고객이 계약한 장치 전체를 생산하는 용역을 설정하고 제공하는 것이라고 판단합니다. 또한 그 계약을 종합적으로 관리할 책임이 있고, 다양한 재화와 용역(투입물)을 종합적인 용역과 그 결과물인 장치들(결합산출물)로 통합하는 유의적인 용역을 제공할 책임이 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에서 약속한 모든 재화와 용역을 하나의 수행의무로 인식하는 것으로 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

주석 - 계속(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(4) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(6) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

주석 - 계속2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

주석 - 계속이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

주석 - 계속(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	25년, 40년

기계장치	12년

차량운반구	6년

공기구비품	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

주석 - 계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	2년

소프트웨어	6년

기타의무형자산	6년

시설이용권	비한정

주석 - 계속2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(12) 재고자산

재고자산은 계속기록법으로 기록한 재고수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

주석 - 계속1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

주석 - 계속다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융원가' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었으며, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

주석 - 계속

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며, 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며, 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

주석 - 계속6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

주석 - 계속7) 금융자산의 제거

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 이때 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우는 아래와 같습니다.

① 연결회사(양도자)가 금융자산을 매도한 후에 다음 중 어느 하나의 가격으로 양도 금융자산을 재매입하는 거래의 경우

㉠ 미리 정한 가격

㉡ 매도가격에 연결회사(양도자)에 금전을 대여하였더라면 그 대가로 받았을 이자수익을 더한 금액

② 유가증권대여계약을 체결한 경우

③ 시장위험을 다시 연결회사(양도자)에 이전하는 총수익스왑과 함께 금융자산을 매도한 경우

주석 - 계속④ 회사(양도자)가 매도한 금융자산에 대한 콜옵션을 보유하고 있거나 양수자가 해당 금융자산에 대한 풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 콜옵션이나 풋옵션이 깊은 내가격 상태이기 때문에 만기 이전에 해당 옵션이 외 가격 상태가 될 가능성이 매우 낮은 경우

⑤ 회사(양도자)가 양수자에게 발생가능성이 높은 대손의 보상을 보증하면서 단기 수취채권을 매도한 경우

한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 이때 지속적 관여의 정도는 그 양도 금융자산의 가치 변동에 대하여 회사가 부담하는 노출정도를 말하는 것으로 예를 들면 아래와 같습니다.

① 회사(양도자)가 양도 금융자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 ㉠ 양도 금융자산의 장부금액, ㉡ 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액(보증금액) 중 작은 금액이 됩니다.

② 회사(양도자)가 발행한 풋옵션에 따른 의무나 회사가 보유하는 콜옵션에 따른 권리로 인해 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산 중 연결회사가 재매입할 수 있는 금액이 됩니다. 다만, 공정가치로 측정하는 금융자산에 대하여 풋옵션을 발행하는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액이 됩니다.

또한 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

주석 - 계속(15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(16) 공정가치

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

주석 - 계속

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

원화보통예금	1,686,909,657	24,537,649

외화보통예금	496,352,340	1,281,065,511

원화제예금	3,364,411,289	10,102,274,999

합계	5,547,673,286	11,407,878,159

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,212,543,477	6,760,672,379

차감: 대손충당금	(20,379,980)	(20,379,980)

매출채권(순액)	8,192,163,497	6,740,292,399

미수금	153,343,811	34,331,036

합계	8,345,507,308	6,774,623,435

주석 - 계속상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며, 상각후원가로 측정됩니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	7,508,977,342	153,343,811	6,553,887,659	34,331,036

연체되었으나 손상되지 않은 채권	683,186,155	-	186,404,740	-

손상채권	20,379,980	-	20,379,980	-

소계	8,212,543,477	153,343,811	6,760,672,379	34,331,036

대손충당금	(20,379,980)	-	(20,379,980)	-

합계	8,192,163,497	153,343,811	6,740,292,399	34,331,036

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

금액	대손충당금	금액	대손충당금

6개월 이하	683,178,433	-	186,404,740	-

6개월 초과 1년 이하	7,722	-	-	-

합계	683,186,155	-	186,404,740	-

주석 - 계속

(4) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	20,379,980	9,639,900

대손처리	-	(9,639,900)

- 대손금액(상각채권액)	-	(9,639,900)

- 상각채권회수액	-	-

대손상각비 증가(감소)	-	20,379,980

기말	20,379,980	20,379,980

6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	10,100,000,000	-	10,100,000,000	2,105,000,000	-	2,105,000,000

미수수익	122,835,545	-	122,835,545	27,074,965	-	27,074,965

단기매도가능금융자산	1,967,848,068	-	1,967,848,068	-	-	-

단기대여금	-	-	-	905,170,000	-	905,170,000

보증금	25,000,000	100,198,000	125,198,000	-	131,398,000	131,398,000

합계	12,215,683,613	100,198,000	12,315,881,613	3,037,244,965	131,398,000	3,168,642,965

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

주석 - 계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가치	취득원가	공정가치	장부가치

활성거래시장 있는 채권(주1)

- 트리니티플러스전자단기사채	1,958,920,548	1,967,848,068	1,967,848,068	-	-	-

활성거래시장이 있는 채권 계	1,958,920,548	1,967,848,068	1,967,848,068	-	-	-

(주1) 활성거래시장이 있는 채권에 대해서는 공정가치와 취득원가와의 차이에 대해 재무상태표상 매도가능금융자산평가이익의 과목으로 기타포괄손익누계액에 6,963,466원(이연법인세효과 고려 후)을 계상하고 있습니다.

7. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	5,547,673,286	-	11,407,878,159	-

매출채권및기타채권	8,345,507,308	-	6,774,623,435	-

기타금융자산	10,348,033,545	1,967,848,068	3,168,642,965	-

합계	24,241,214,139	1,967,848,068	21,351,144,559	-

주석 - 계속2) 금융부채(단위 : 원)

계정과목	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	6,133,113,874	4,131,906,907

유동성상환전환우선주부채(주1)	1,708,253,349	-

장기매입채무및기타비유동채무	-	103,000,000

장기차입금	2,856,075,750	-

상환전환우선주부채	-	1,576,879,280

합계	10,697,442,973	5,811,786,187

(주1) 1년내 만기가 도래하는 상환전환우선주부채를 유동성대체 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익:

- 이자수익	259,819,915	-	-	259,819,915

- 이자비용	-	-	(131,874,069)	(131,874,069)

- 매출채권처분손실	(52,048,683)	-	-	(52,048,683)

- 외환차익(손)	138,901,047	-	(41,062,196)	97,838,851

- 외화환산이익(손실)	204,075,949	-	(17,304,404)	186,771,545

당기손익 소계	550,748,228	-	(190,240,669)	360,507,559

기타포괄손익:

- 매도가능금융자산평가이익	-	6,963,466	-	6,963,466

기타포괄손익 소계	-	6,963,466	-	6,963,466

금융상품손익 합계	550,748,228	6,963,466	(190,240,669)	367,471,025

주석 - 계속(전기)

(단위 : 원)

금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익:

- 이자수익	177,697,845	-	177,697,845

- 이자비용	-	(195,821,844)	(195,821,844)

- 매출채권처분손실	(45,169,806)	-	(45,169,806)

- 외환차익(손)	221,211,935	(43,613,431)	177,598,504

- 외화환산이익(손실)	12,746,253	(1,476,923)	11,269,330

당기손익 소계	366,486,227	(240,912,198)	125,574,029

주석 - 계속(3) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 기타금융자산	1,967,848,068	1,967,848,068	-	-

공정가치로 인식된 금융자산 소계	1,967,848,068	1,967,848,068	-	-

상각후 원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	5,547,673,286	5,547,673,286	11,407,878,159	11,407,878,159

- 매출채권및기타채권	8,345,507,308	8,345,507,308	6,774,623,435	6,774,623,435

- 기타금융자산	10,348,033,545	10,348,033,545	3,168,642,965	3,168,642,965

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	24,241,214,139	24,241,214,139	21,351,144,559	21,351,144,559

금융자산 합계	26,209,062,207	26,209,062,207	21,351,144,559	21,351,144,559

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	6,133,113,874	6,133,113,874	4,131,906,907	4,131,906,907

- 유동성상환전환우선주부채	1,708,253,349	1,708,253,349	-	-

- 장기매입채무및기타비유동채무	-	-	103,000,000	103,000,000

- 장기차입금	2,856,075,750	2,856,075,750	-	-

- 상환전환우선주부채	-	-	1,576,879,280	1,576,879,280

금융부채 합계	10,697,442,973	10,697,442,973	5,811,786,187	5,811,786,187

주석 - 계속(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치① 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

주석 - 계속만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

- 매도가능금융자산	1,967,848,068	-	-	1,967,848,068

전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며, 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

주석 - 계속8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

선급금	54,553,081	-	54,553,081	59,661,856	-	59,661,856

선급비용	13,054,583	534,370	13,588,953	35,344,871	-	35,344,871

기타	-	-	-	6,261,990	-	6,261,990

합계	67,607,664	534,370	68,142,034	101,268,717	-	101,268,717

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	493,304,678	-	493,304,678

반제품	1,398,008,267	-	1,398,008,267

원재료	4,384,523,412	-	4,384,523,412

상품	312,098,631	-	312,098,631

합계	6,587,934,988	-	6,587,934,988

주석 - 계속 (전기말)

(단위 : 원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,352,829,355	-	1,352,829,355

반제품	1,557,933,087	-	1,557,933,087

재공품	798,056,837	-	798,056,837

원재료	5,938,834,713	-	5,938,834,713

상품	471,959,675	-	471,959,675

합계	10,119,613,667	-	10,119,613,667

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 없으나, 폐기손실로 인식한 금액은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 표시되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

재고자산폐기손실	1,305,605,558	838,587,345

주석 - 계속10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,964,950,640	-	2,964,950,640

건물	2,738,617,537	(685,238,424)	2,053,379,113

기계장치	268,538,580	(138,633,950)	129,904,630

차량운반구	142,886,666	(59,383,179)	83,503,487

공기구비품	4,027,415,763	(2,718,082,824)	1,309,332,939

건설중인자산	3,289,791,632	-	3,289,791,632

합계	13,432,200,818	(3,601,338,377)	9,830,862,441

(전기말)

(단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,307,054,674	-	3,307,054,674

건물	2,998,385,883	(621,426,784)	2,376,959,099

기계장치	201,773,471	(89,876,497)	111,896,974

차량운반구	328,657,187	(243,005,154)	85,652,033

공기구비품	4,064,119,335	(2,439,360,171)	1,624,759,164

건설중인자산	380,810,100	-	380,810,100

합계	11,280,800,650	(3,393,668,606)	7,887,132,044

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(주1)	기말

토지	3,307,054,674	-	(342,104,034)	-	-	2,964,950,640

건물	2,376,959,099	-	(213,010,049)	(110,569,937)	-	2,053,379,113

기계장치	111,896,974	53,370,000	(3,000)	(17,658,537)	(17,700,807)	129,904,630

차량운반구	85,652,033	27,662,000	(8,080,517)	(23,641,499)	1,911,470	83,503,487

공기구비품	1,624,759,164	230,509,111	(32,011,459)	(587,711,129)	73,787,252	1,309,332,939

건설중인자산	380,810,100	2,976,903,502	-	-	(67,921,970)	3,289,791,632

합계	7,887,132,044	3,288,444,613	(595,209,059)	(739,581,102)	(9,924,055)	9,830,862,441

(주1) 기타증감은 계정재분류한 것이며, 동 금액에는 건설중인자산에서 공기구비품 66,010,500원, 차량운반구 1,911,470원으로 계정대체한 금액과 유형자산에서 무형자산으로 계정재분류한 9,924,055원을 포함하고 있습니다.(전기)

(단위 : 원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지(주1)	3,306,920,501	134,173	-	-	3,307,054,674

건물	2,492,724,405	-	-	(115,765,306)	2,376,959,099

기계장치	121,795,147	5,620,000	(222,430)	(15,295,743)	111,896,974

차량운반구	88,795,956	35,654,041	(13,579,979)	(25,217,985)	85,652,033

공기구비품	1,792,096,325	436,318,682	(1,475,098 )	(602,180,745)	1,624,759,164

건설중인자산	-	380,810,100	-	-	380,810,100

합계	7,802,332,334	858,536,996	(15,277,507)	(758,459,779)	7,887,132,044

(주1) 토지의 취득은 투자부동산 토지를 계정대체한 것입니다.

주석 - 계속(3) 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비 대체로 구분되며, 당기 및 전기 중에 발생한 유형자산상각 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비(주1)	141,991,307	151,338,030

제조원가	590,873,314	604,504,218

개발비 대체	6,716,481	2,617,531

합계	739,581,102	758,459,779

(주1) 당기 및 전기에 경상연구개발비에 반영된 15,427,841원 및 9,848,271 원이 포함되어 있습니다. (4) 당사는 유형자산의 장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 아니하였습니다.

11. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	1,014,913,159	-	1,014,913,159

건물	-	-	-	770,649,527	(123,303,923)	647,345,604

합계	-	-	-	1,785,562,686	(123,303,923)	1,662,258,763

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	1,014,913,159	-	(1,014,913,159)	-	-

건물	647,345,604	-	(631,932,618)	(15,412,986)	-

합계	1,662,258,763	-	(1,646,845,777)	(15,412,986)	-

(전기)

(단위 : 원)

과목	기초	취득	기타감소(주1)	감가상각	기말

토지	1,015,047,332	-	(134,173)	-	1,014,913,159

건물	678,171,585	-	-	(30,825,981)	647,345,604

합계	1,693,218,917	-	(134,173)	(30,825,981)	1,662,258,763

(주1) 기타감소는 유형자산 토지로 계정대체한 것입니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

수입임대료	177,682,265	287,970,341

투자부동산처분이익	289,831,018	-

운영및유지보수비용	93,216,274	146,802,594

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	-	-	1,014,913,159	1,014,913,159

건물	-	-	647,345,604	647,345,604

합계	-	-	1,662,258,763	1,662,258,763

주석 - 계속 (5) 전기말 현재 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

산업재산권	18,895,435	26,761,412

개발비	615,196,506	325,819,801

소프트웨어	67,311,442	51,786,187

기타의무형자산	18,258,400	24,417,867

시설이용권(주1)	95,000,000	101,666,666

건설중인자산	182,642,700	-

합계	997,304,483	530,451,933

(주1) 시설이용권은 이용가능한 기대기간에 대하여 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 자산으로 평가하고 있습니다 .

주석 - 계속 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)

과목	기초	취득	손상	상각	기타증감(주1)	기말

산업재산권	26,761,412	-	-	(7,865,977)	-	18,895,435

개발비	325,819,801	609,227,336	(16,293,760)	(303,556,871)	-	615,196,506

소프트웨어	51,786,187	34,200,000	-	(28,598,800)	9,924,055	67,311,442

기타의무형자산	24,417,867	-	-	(5,710,400)	(449,067)	18,258,400

시설이용권	101,666,666	-	(6,666,666)	-	-	95,000,000

건설중인자산	-	182,642,700	-	-	-	182,642,700

합계	530,451,933	826,070,036	(22,960,426)	(345,732,048)	9,474,988	997,304,483

(주1) 기타증감은 유형자산에서 계정재분류한 금액과 폐기처분한 것입니다. (전기)

(단위 : 원)

과목	기초	취득	손상	상각	기말

산업재산권	37,747,526	-	-	(10,986,114)	26,761,412

개발비	402,699,693	311,209,054	(88,323,206)	(299,765,740)	325,819,801

소프트웨어	79,387,837	-	-	(27,601,650)	51,786,187

기타의무형자산	3,328,267	26,800,000	-	(5,710,400)	24,417,867

시설이용권(주1)	99,166,666	-	2,500,000	-	101,666,666

합계	622,329,989	338,009,054	(85,823,206)	(344,063,904)	530,451,933

(주1) 전기이전에 인식한 손상액 중 2,500,000원을 손상환입하였습니다.

주석 - 계속(3) 무형자산에 대한 상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비 대체로 구분되며, 당기 및 전기 중에 발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비(주1)	342,461,655	342,865,310

제조원가	265,600	265,600

개발비 대체	3,004,793	932,994

계	345,732,048	344,063,904

(주1) 당기 및 전기에 경상연구개발비에 반영된 6,623,205 원 및 3,499,206 원이 포함되어 있습니다. (4) 당사는 무형자산의 장부금액을 역사적원가로 측정하고 있으며, 당기 및 전기 중 손상인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기	전기

개발비(주1)	16,293,760	88,323,206

시설이용권(주2)	6,666,666	(2,500,000)

합계	22,960,426	85,823,206

(주1) 당기와 전기 중 제품판매를 통한 수익실현 가능성이 없는 개발비를 손상인식하였습니다. (주2) 당기말 현재 회수가능액이 전기말 장부금액 보다 감소하여 당기 중 포괄손익계산서상 무형자산손상차손의 과목으로 기타비용 인식하였습니다.

주석 - 계속 (5) 당기 및 전기 중 연구개발비 지 출 내 역 은 다 음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기	전기

개발비(주1)	609,227,336	311,209,054

경상연구개발비(주2)	1,332,124,435	1,063,824,807

합계	1,941,351,771	1,375,033,861

(주1) 자산요건 충족 연구개발비로써 무형자산으로 인식하였습니다.(주2) 자산요건 미충족 연구개발비로써 판매비와관리비로 인식하였습니다.

13. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보권자	내역	설정금액	담보제공자산

기업은행	임직원생활안정 자금대출	100,000,000	단기금융상품(주1)

(주1) 단기금융상품 100,000,000원을 담 보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증 제공자	내역	보증한도액	비고

서울보증보험	계약이행보증	4,607,368,812	이행보증보험

서울보증보험	수입물품 납세담보	7,372,008	납세보증보험

주석 - 계속 14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	5,046,592,037	3,099,481,961

미지급금	1,016,441,887	953,917,646

예수금	70,079,950	78,507,300

합계	6,133,113,874	4,131,906,907

15. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선수금	34,289,775	15,703,727

기타의유동부채	-	6,499,707

합계	34,289,775	22,203,434

16. 장기매입채무 및 기타비유동채무당기말 및 전기말 현재 당사의 장기매입채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

임대보증금	-	103,000,000

주석 - 계속17. 장기차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	시설자금	1.94	2,856,075,750	-

합계	2,856,075,750	-

상기 차입금은 서운일반산업단지 토지 취득을 목적으로 차입한 특정차입금이며, 동 차입금은 서운일반산업단지 토지 분양대금으로 납부 되었습니다. 토지분양계약이 해제되거나 우선지급사유 발생시 당사가 납부한 분양대금 2,856,075,750원으로 상환됩니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

2021.01.01 ~ 2021.06.30	2,856,075,750

18. 상환전환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	1,500,000,000	1,500,000,000

상환전환우선주상환할증금	153,750,000	153,750,000

상환전환우선주전환권대가	104,587,637	104,587,637

상환전환우선주현재가치할인차금	(50,084,288)	(181,458,357)

합계	1,708,253,349	1,576,879,280

유동성상환전환우선주부채	1,708,253,349	-

비유동성상환전환우선주부채	-	1,576,879,280

주석 - 계속 상기 상환전환우선주는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 기업공개시 공모가액 등에 따라 전환주식수가 변동되는 복합금융상품입니다. 따라서 상환권과 전환권에 해당되는 금액을 부채요소로 분류하였으며, 당기말 현재 발행일부터 상환전환우선주현재가치할인차금상각액은 209,537,192원입니다.

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식의종류	우선주

발행주식수	100,000주

1주당 액면금액	500원

1주당 발행금액	15,000원

발행일	2015년5월15일

존속기간	2025년5월14일

의결권	없음

배당률	1주당 액면가액 기준 연1% 누적적, 참가적 우선주

전환청구기간	발행일로부터 1개월이 되는 날의 익일부터 존속기간의 말일 1개월전일까지

전환주식수	원칙적으로 상환전환우선주 1주당 보통주 1주(단, 특약이 있는 경우 이에 따름)

상환청구기간	보유자는 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 존속기간의 만료일까지 상환청구 가능

상환청구금액	발행금액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연5% 복리를 적용하여 산출된 금액

주석 - 계속 19. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당기 중 발생한 퇴직급여는 466,183,454원(전기:513,008,750원)이며, 당기말 현재 미지급된 기여금은 없습니다.

20. 우발채무 및 약정사항 당기말 현재 당사가 계약 불이행시 지급해야 할 계약보증금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계약내역	계약기간	공급금액(주1)	계약보증금액

CCTV카메라 공급계약	2017.01.01 ~ 2017.06.30	694,209,500	19,090,761

(주1) 당해 계약은 공급물품 단가계약이며, 계약처의 구매정책에 따라 계약보증금 산정을 위해 당사에 제시한 예상금액으로써 계약서로 확정되지 아니하였습니다. 21. 자본금

(1) 수권주식수 당기말 및 전기말 현재 당사의 수권주식수는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주석 - 계속 (2) 보통주자본금당기말 및 전기말 현재 당사의 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

1주당 금액(주1)	500원	500원

발행주식수(주2)	5,882,914주	5,882,914주

자본금	2,941,457,000원	2,941,457,000원

(3) 우선주자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 우선주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	45,000주	45,000주

자본금	22,500,000원	22,500,000원

상 기 우선주는 주식발행초과금 자본전입으로 인하여 부채로 인식한 상환전환우선주에 대한 무상증자 우선주입니다. 동 우선주에 대하여 당사가 상환하여야 할 금액은 없으며, 의결권 및 배당률, 전환청구기간, 전환주식수 산정에 대한 발행조건은 주석18.(2)와 같습니다.

22. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,517,935,630	11,517,935,630

주석 - 계속

23. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	6,963,466	-

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	30,139,570	-

- 이익준비금	30,139,570	-

임의적립금	3,000,000,000	1,500,000,000

- 기술개발적립금	1,500,000,000	-

- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000

미처분이익잉여금	16,290,934,657	19,211,079,651

합계	19,321,074,227	20,711,079,651

주석 - 계속 (2) 당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서===================
제13(당)기 2016년 01월 01일부터 제12(전)기 2015년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지 2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 03월 21일 처분확정일 2016년 03월 25일

(단위 : 원)

과 목	제13(당)기	제12(전)기

I.미처분이익잉여금	16,290,934,657	19,211,079,651

1.전기이월미처분이익잉여금	17,379,544,381	15,842,329,991

2.당기순이익(손실)	(1,089,109,724)	3,368,749,660

3.상환전환우선주부채 이자비용	500,000	-

II.임의적립금등의이입액	-	-

합 계	16,290,934,657	19,211,079,651

III.이익잉여금처분액	-	1,831,535,270

1.이익준비금	-	30,139,570

2.배당금: 주당현금배당금(률) (전기: 보통주 50원(10%) 우선주 50원(10%))	-	301,395,700

3.기술개발적립금	-	1,500,000,000

IV.차기이월미처분이익잉여금	16,290,934,657	17,379,544,381

(3) 이익준비금상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

주석 - 계속24. 주당배당금(1) 이익잉여금처분계산서에서 처분된 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

1주당 액면금액	-	-	500	500

배당률	-	-	10%	10%

1주당 배당금	-	-	50	50

배당대상주식수	-	-	5,882,914주	145,000주

배당할 금액	-	-	294,145,700	7,250,000

(2) 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

배당액	-	301,395,700

당기순이익	-	3,368,749,660

배당성향	-	8.95%

(3) 보통주 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

1주당 배당액	-	50

기말종가	-	7,210

배당수익률	-	0.69%

(주1) 우선주는 코스닥시장에 비상장되어 기말종가가 없으므로 배당수익률을 산정하지 아니하였습니다.

주석 - 계속 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	1,455,548,669	1,480,051,163

퇴직급여	121,400,464	117,849,781

복리후생비	158,089,697	153,097,274

여비교통비	84,231,628	124,468,755

임차료	10,735,155	34,082,799

접대비	40,244,861	69,901,140

통신비	14,437,064	19,297,857

유형자산상각비	126,563,466	141,489,759

투자부동산상각비	15,412,986	30,825,981

무형자산상각비	335,838,450	339,366,104

세금과공과	50,777,674	61,604,683

경상개발비	1,332,124,435	1,063,824,807

대손상각비	-	20,379,980

보험료	30,097,745	43,776,456

차량유지비	16,270,534	24,822,711

운반비	167,843,811	206,583,947

교육훈련비	8,155,911	534,000

도서인쇄비	2,655,122	3,546,878

소모품비	163,297,468	247,842,941

지급수수료	532,248,012	623,560,544

견본비	14,708,875	58,258,834

광고선전비	187,570,875	324,113,934

수도광열비	116,279,210	165,565,207

합계	4,984,532,112	5,354,845,535

주석 - 계속

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	120,075,825	877,570

투자부동산처분이익	289,831,018	-

무형자산손상차손환입	-	2,500,000

수입임대료	177,682,265	287,970,341

잡이익	20,796,260	15,513,091

합계	608,385,368	306,861,002

(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	16,834,770	3,255,077

무형자산처분손실	449,067	-

무형자산손상차손	22,960,426	88,323,206

잡손실	38,106,758	202,988,614

합계	78,351,021	294,566,897

주석 - 계속 27. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

금융수익:

- 이자수익	259,819,915	177,697,845

- 외환차익	348,604,327	459,254,887

- 외화환산이익	204,075,949	15,688,274

금융수익 합계	812,500,191	652,641,006

금융원가:

- 이자비용	131,874,069	195,821,844

- 매출채권처분손실	52,048,683	45,169,806

- 외환차손	250,765,476	281,656,383

- 외화환산손실	17,304,404	4,418,944

금융원가 합계	451,992,632	527,066,977

순금융수익(원가)	360,507,559	125,574,029

주석 - 계속 28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세부담세액	-	1,016,063,273

이연법인세 변동액	(714,240,650)	(174,956,475)

자본에 직접 차감된 이연법인세 변동액	(1,964,054)	-

전기법인세 변동액	410,130	(358,400)

법인세비용(환급)	(715,794,574)	840,748,398

- 기말 순이연법인세자산(부채)	848,356,918	134,116,268

- 기초 순이연법인세자산(부채)	134,116,268	(40,840,207)

- 이연법인세 변동액	714,240,650	174,956,475

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,804,904,298)	4,209,498,058

적용세율에 따른 법인세	-	904,089,575

조정사항

- 비 과세수익	-	(796)

- 비공제비용	-	17,510,118

- 세액공제	-	(80,492,099)

- 세율변동효과	(167,987,324)	-

- 결손금이월공제	(199,603,934)	-

- 이월세액공제	(348,613,446)	-

소계	(716,204,704)	841,106,798

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	410,130	(358,400)

법인세비용(환급)	(715,794,574)	840,748,398

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	19.97%

주석 - 계속 (3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세
자산(부채)

미수수익	(27,074,965)	(122,835,545)	(27,074,965)	(122,835,545)	(27,023,820)

재고자산	838,587,345	1,305,605,558	838,587,345	1,305,605,558	287,233,223

건물감가상각누계액	7,486,527	-	340,297	7,146,230	1,572,171

기계장치감가상각누계액	3,112,316	-	1,849,163	1,263,153	277,893

차량운반구감가상각누계액	73,999,000	2,231,518	74,417,957	1,812,561	398,763

공기구와비품감가상각누계액	119,691,317	-	19,012,551	100,678,766	22,149,328

무형자산상각부인액	77,243,211	-	66,771,889	10,471,322	2,303,691

시설이용권	122,769,634	6,666,666	-	129,436,300	28,475,986

개발비	(13,012,488)	(6,260,866)	(5,011,153)	(14,262,201)	(3,137,684)

연구인력개발준비금	(500,000,000)	-	(500,000,000)	-	-

미지급금	210,297,315	206,561,815	210,297,315	206,561,815	45,443,599

토지	(303,479,810)	-	-	(303,479,810)	(66,765,558)

유형자산처분손실	-	50,000,000	-	50,000,000	11,000,000

매도가능금융자산	-	(8,927,520)	-	(8,927,520)	(1,964,054)

지정기부금한도초과	-	800,000	-	800,000	176,000

합계	609,619,402	1,433,841,626	679,190,399	1,364,270,629	300,139,538

주석 - 계속 (전기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세
자산(부채)

미수수익	(20,308,865)	(27,074,965)	(20,308,865)	(27,074,965)	(5,956,492)

재고자산	261,504,366	838,587,345	261,504,366	838,587,345	184,489,215

건물감가상각누계액	7,826,824	-	340,297	7,486,527	1,647,035

기계장치감가상각누계액	4,126,572	107,523	1,121,779	3,112,316	684,709

차량운반구감가상각누계액	73,999,000	-	-	73,999,000	16,279,780

공기구와비품감가상각누계액	112,750,922	15,455,251	8,514,856	119,691,317	26,332,089

무형자산상각부인액	345,578,098	-	268,334,887	77,243,211	16,993,506

시설이용권	125,269,634	-	2,500,000	122,769,634	27,009,319

개발비	-	(14,124,942)	(1,112,454)	(13,012,488)	(2,862,747)

연구인력개발준비금	(1,000,000,000)	-	(500,000,000)	(500,000,000)	(110,000,000)

미지급금	207,095,950	210,297,315	207,095,950	210,297,315	46,265,412

토지	(303,479,810)	-	-	(303,479,810)	(66,765,558)

합계	(185,637,309)	1,023,247,527	227,990,816	609,619,402	134,116,268

(4) 당기 중 세무상 결손금과 세액공제의 증감 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세
자산(부채)

결손금(주1)	-	907,290,612	-	907,290,612	199,603,934

세액공제	-	348,613,446	-	348,613,446	348,613,446

합계	-	1,255,904,058	-	1,255,904,058	548,217,380

(주1) 2016사업연도 법인세 신고시 결손금 소급공제 신청할 예정입니다.

주석 - 계속 29. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내역	당기	전기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초주식	5,882,914	366	2,153,146,524	4,227,736	365	1,543,123,640

유상증자	-	-	-	115,301	280	32,284,308

유상증자	-	-	-	80,889	245	19,817,732

유상증자	-	-	-	1,320,895	86	113,596,970

우선주보통주전환	-	-	-	138,093	66	9,114,138

가중평균유통보통주식수	5,882,914	4,706,676

2) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

내역	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,089,109,724)	3,368,749,660

우선주배당금	225,000	(6,750,000)

보통주당기순이익(손실)	(1,089,334,724)	3,361,999,660

가중평균유통보통주식수	5,882,914	4,706,676

기본주당순이익(손실)	(185)	714

주석 - 계속 (2) 희석주당순이익

1) 당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내역	당기	전기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초주식	-	-	-	4,227,736	365	1,543,123,640

유상증자	-	-	-	115,301	280	32,284,308

유상증자	-	-	-	80,889	245	19,817,732

상환전환우선주유상증자	-	-	-	345,240	231	79,750,440

유상증자	-	-	-	1,320,895	86	113,596,970

가중평균희석유통보통주식수	-	4,900,200

2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

내역	당기	전기

보통주당기순이익	-	3,368,749,660

조정:상환전환우선주부채이자비용	-	78,663,123

희석보통주당기순이익	-	3,447,412,783

가중평균희석유통보통주식수	-	4,900,200

희석주당순이익(주1)	-	703

(주 1) 당기말 현재 잠재적 보통주에는 당사가 발행한 상환전환우선주 145,000주가 있습니다. 당해 상환전환우선주의 경우 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

주석 - 계속

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	119,023,124	1,714,172,345	1,833,195,469

원재료와 상품매입액	-	19,285,768,835	19,285,768,835

종업원급여	1,735,038,830	3,650,861,548	5,385,900,378

유형자산상각비	126,563,466	590,873,314	717,436,780

투자부동산상각비	15,412,986	-	15,412,986

무형자산상각비	335,838,450	265,600	336,104,050

운반비	167,843,811	1,662,585	169,506,396

지급수수료	532,248,012	146,547,220	678,795,232

기타비용	1,952,563,433	5,197,814,001	7,150,377,434

합계	4,984,532,112	30,587,965,448	35,572,497,560

주석 - 계속

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	145,350,079	(2,825,452,218)	(2,680,102,139)

원재료와 상품매입액	-	59,423,368,380	59,423,368,380

종업원급여	1,750,998,218	4,032,524,068	5,783,522,286

유형자산상각비	141,489,759	604,504,218	745,993,977

투자부동산상각비	30,825,981	-	30,825,981

무형자산상각비	339,366,104	265,600	339,631,704

운반비	206,583,947	5,823,923	212,407,870

지급수수료	623,560,544	243,765,561	867,326,105

기타비용	2,116,670,903	2,553,714,286	4,670,385,189

합계	5,354,845,535	64,038,513,818	69,393,359,353

31. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사가 생산하는 주요 품목들은 CCTV 제품들로서 시장에서 동일한 위험과 효익을 부담하고 있으므로 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

주석 - 계속 (2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	외부고객으로부터의 수익

당기	전기

국 내	13,501,432,709	52,167,444,765

미 주	13,089,279,058	14,514,140,716

유 럽	1,950,671,010	2,607,455,343

아시아	4,076,396,416	3,454,690,503

기 타	259,272,163	721,257,950

합계	32,877,051,356	73,464,989,277

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 25,282,061,342원 및 48,778,461,800원으로 전체 매출액에서 차지하는 비중은 약 77% 및 66%에 해당합니다.

주석 - 계속 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(1,089,109,724)	3,368,749,660

2. 조정사항	(294,460,817)	2,144,241,723

법인세비용	(715,794,574)	840,748,398

이자비용	131,874,069	195,821,844

유형자산상각비	732,864,621	755,842,248

투자부동산상각비	15,412,986	30,825,981

무형자산상각비	342,727,255	343,130,910

대손상각비	-	20,379,980

유형자산처분손실	16,834,770	3,255,077

무형자산처분손실	449,067	-

무형자산손상차손	22,960,426	88,323,206

견본비	14,708,875	58,258,834

외화환산손실	17,304,404	4,418,944

유형자산처분이익	(120,075,825)	(877,570)

투자부동산처분이익	(289,831,018)	-

무형자산손상차손환입	-	(2,500,000)

이자수익	(259,819,915)	(177,697,845)

외화환산이익	(204,075,949)	(15,688,274)

잡이익	(9)	(10)

3. 영업활동으로인한자산부채의변동	4,146,115,913	(4,859,620,577)

매출채권의 감소(증가)	(1,249,094,368)	3,370,055,284

미수금의 감소(증가)	(118,999,333)	4,033,010

기타의당좌자산의 감소	6,261,990	175,652,611

선급금의 감소	5,108,775	62,450,741

선급비용의 감소	22,290,288	6,558,303

재고자산의 감소(증가)	3,516,969,804	(3,783,199,565)

장기선급비용의 증가	(534,370)	-

매입채무의 증가(감소)	1,929,971,954	(4,571,856,694)

미지급금의 증가(감소)	31,078,562	(33,757,964)

기타의유동부채의 증가(감소)	(6,499,707)	5,130,144

예수금의 증가(감소)	(9,023,730)	14,854,790

선수금의 증가(감소)	18,586,048	(109,541,237)

4. 영업에서 창출된 현금흐름	2,762,545,372	653,370,806

주석 - 계속 (2) 당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상환전환우선주의 유동성 대체	1,629,173,046	-

상환전환우선주현재가치할인차금의 이자비용 대체	131,874,069	-

임대보증금의 채권상계	103,000,000	-

임차보증금의 유동성 대체	25,000,000	-

유형자산의 비현금취득	24,618,229	16,131,818

주석 - 계속 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	(주)아이디스

지배기업의 종속기업	IDIS Europe Limited

지배기업의 종속기업	IDIS America Co., Ltd

최상위지배기업	(주)아이디스홀딩스

(주)아이디스홀딩스의 종속기업	(주)코텍

(주)아이디스홀딩스의 종속기업	아이디피(주)

아이디피(주)의 종속기업	IDP Americas Inc.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	내역	당기말	전기말

(주)아이디스	외상매출금	1,486,358,940	1,594,965,420

미수금	-	6,600,000

외상매입금	1,409,387,120	595,095,350

미지급금	6,124,204	660,000

(주)아이디스홀딩스	미지급금	-	29,119,321

주석 - 계속 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	내역	당기	전기

(주)아이디스	매출 등	8,040,248,997	3,695,837,814

매입 등	2,983,041,933	34,103,045,747

유상증자	-	190,750,000

현금배당	106,683,750	-

(주)아이디스홀딩스	매입 등	223,546,500	43,449,240

(주)코텍	매출 등	-	1,104,000

아이디피㈜	매입 등	740,000	-

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	620,985,688	630,705,511

퇴직급여	55,314,873	43,219,529

합계	676,300,561	673,925,040

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

주석 - 계속 34. 위험관리 (1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며, 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채총계	10,731,732,748	6,593,013,670

자본총계	33,809,930,323	35,192,972,281

부채비율	31.74%	18.73%

주석 - 계속 (2) 시장위험① 외환위험

당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 원)

외화	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	4,359,050.14	388,511.99	5,267,912,098	469,516,741

EUR	29,970.00	-	37,989,972	-

합계	5,305,902,070	469,516,741

(전기)

(단위 : 원)

외화	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	2,518,267.00	337,243.05	2,951,408,923	395,248,854

합계	2,951,408,923	395,248,854

주석 - 계속 당사는 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	479,839,536	(479,839,536)	255,616,007	(255,616,007)

EUR	3,798,997	(3,798,997)	-	-

계	483,638,533	(483,638,533)	255,616,007	(255,616,007)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

주석 - 계속② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장기차입금	2,856,075,750	-

이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 해당연도 중 계속 존재하였다는 가정하에 그 영향을산출하였습니다.

당기 및 전기 중 차입금과 관련하여 이자율 1%변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순이익 증가(감소)	(28,560,757)	28,560,757	-	-

③ 가격위험

당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산부채는 없습니다.

주석 - 계속 (3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,547,673,286	11,407,878,159

매출채권	8,192,163,497	6,740,292,399

미수금	153,343,811	34,331,036

단기금융상품	10,100,000,000	2,105,000,000

미수수익	122,835,545	27,074,965

단기매도가능금융자산	1,967,848,068	-

단기대여금	-	905,170,000

보증금	125,198,000	131,398,000

합계	26,209,062,207	21,351,144,559

② 손상차손당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

주석 - 계속 (4) 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

차입금	매입채무및기타채무	합계	차입금	매입채무및기타채무	합계

1년 이내	1,708,253,349	6,133,113,874	7,841,367,223	-	4,131,906,907	4,131,906,907

1년 이후	2,856,075,750	-	2,856,075,750	1,576,879,280	103,000,000	1,679,879,280

소계	4,564,329,099	6,133,113,874	10,697,442,973	1,576,879,280	4,234,906,907	5,811,786,187

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 35. 재무제표의 승인당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017년 2월 8일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.36. 보고기간후 사건 (1) 2017년 2월 3일에 당사 최대주주 (주)아이디스가 지분전량을 매도하는 계약을 체결함에 따라 2017년 3월 21일에 경영권이 이양 될 예정입니다.(2) 2017년 2월 24일에 당사가 발행한 상환전환우선주 145,000주에 대해 전환 청구가 되어 보통주 207,142주가 발행될 예정입니다.