한울비앤씨 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제16(당)기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제15(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제15(전)기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
뉴지랩 주식회사

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요뉴지랩 주식회사(이하 "당사")는 2004년 02월 24일에 설립되어, CCTV 카메라의 제조, 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월 13일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장한 공개법인입니다. 당사는 경기도 부천시 신흥로 362번길 23(내동)에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 7,919,551,500원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

아레넬인터내셔널(주)	1,900,238	12.0

기 타	13,938,865	88.0

합계	15,839,103	100.0

(*1) 주식 양수도 계약에 의하여 최대주주가 2018년 12월 19일 ㈜넥스트아이에서 아레넬인터내셔널(주)로 변경되었습니다.

(2) 종속회사 현황1) 보고기간 말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	사용재무제표일

에치디글로벌(주)	CCTV제품외수출	대한민국	100	2019-03-31

Aiting art (tianjin) technology co. LTD	CCTV제품 유통, 정보기술, 바이오 및 화장품 개발	중국	100	2019-03-31

2) 종속기업의 재무현황1) 보고기간 말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	에치디글로벌㈜	Aiting art (tianjin) technology co. LTD

당분기	전기	당분기	전기

유동자산	4,064,141,874	1,162,999,341	2,217,876,747	2,523,218,145

비유동자산	-	-	125,512,415	-

자산총계	4,064,141,874	1,162,999,341	2,343,389,162	2,523,218,145

부채총계	2,870,178,555	-	54,100,408	90,010,662

매출액	-	-	-	76,920,755

영업이익	(270,367)	(87,800)	(233,362,415)	(527,588,794)

당기순이익	30,963,978	1,477,706	(230,151,331)	(833,034,206)

총포괄손익	30,963,978	1,477,706	(152,277,041)	(841,392,517)

(3) 종속기업의 변동내역1)당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	구분	사 유

Aiting art (tianjin) technology co. LTD	포함	당기중 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

연결회사는주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준

연결회사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사는 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경

연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, ‘기준서’)는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 기준서 제1018호 ‘수익’과 제1011호 ‘건설계약’ 및 관련 해석서를 대체합니다. 덩사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

3) 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(5) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	25년, 40년

기계장치	12년

차량운반구	6년

공기구비품	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	2년

소프트웨어	6년

기타의무형자산	6년

시설이용권	비한정

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 계속기록법으로 기록한 재고수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 공정가치

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(14) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(15) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정

기준서 제1116호 ‘리스’는 현행 기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 연결회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

연결회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 평가하였으나, 재무제표에 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 부분은 없다고 판단됩니다.

2) 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 ‘수행의무’를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, ‘개별계약’을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, ‘법인세 처리’)를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결회사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 현금 및 현금성자산 당분기 및 전기 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

원화보통예금	487,064,194	2,521,171,885

외화보통예금	3,322,549,930	4,170,025,167

원화제예금	-	8,114,920,845

합계	3,809,614,124	14,806,117,897

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기 및 전기 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출채권	13,336,115,888	3,590,912,290

차감: 손실충당금	(162,931,231)	(163,096,027)

매출채권(순액)	13,173,184,657	3,427,816,263

미수금	807,718,282	284,093,285

차감: 손실충당금	(25,954,808)	(25,655,808)

미수금(순액)	781,763,474	258,437,477

합계	13,954,948,131	3,686,253,740

(2) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다

당분기 (단위 : 원)

구분	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	신용위험유의적으로 증가	보고기간말에 신용이 손상된 경우

기초 손실충당금	-	188,751,835	-	188,751,835

회계변경효과(주1)	-	-	-	-	0

상각(환입)	134,204	134,204

제거	0

기말 손실충당금	188,886,039	188,886,039

(주1) 당기부터 기준서 제1039호의 발생손실모형에서 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 재측정하였으며, 해당 모형으로 측정한 결과 전기와 유의적인 차이점 발생하지 않아 기초 이익잉여금에 반영된 금액은 없습니다.

전기 (단위 : 원)

구분	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	신용위험유의적으로 증가	보고기간말에 신용이 손상된 경우

기초 손실충당금	-	-	19,612,650	-	-	19,612,650

회계변경효과(주1)	-	-	-	-	-	-

상각(환입)	-	-	169,139,185	-	-	169,139,185

제거	-	-	-

기말 손실충당금	-	-	188,751,835	-	188,751,835

(주1) 당기부터 기준서 제1039호의 발생손실모형에서 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 재측정하였으며, 해당 모형으로 측정한 결과 전기와 유의적인 차이점 발생하지 않아 기초 이익잉여금에 반영된 금액은 없습니다.(4) 당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	163,096,027	19,612,650

대손처리	-	-

- 대손금액(상각채권액)	-	-

- 상각채권회수액	-	-

대손상각비 증가(감소)	(164,796)	143,483,377

기말	162,931,231	163,096,027

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.(4) 기타수취채권에 대하여 손실충당금으로 계상된 금액은 없습니다.(5) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.6. 기타금융자산(1) 당분기 및 전기 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품(주1)	5,000,000,000	5,000,000,000	22,208,600,000	22,208,600,000

미수수익	92,544,107	92,544,107	270,572,220	270,572,220

보증금	15,000,000	8,258,968,000	8,273,968,000	30,000,000	1,091,050,000	1,121,050,000

대여금	6,850,000,000	0	6,850,000,000	1,900,000,000	1,900,000,000

합계	11,957,544,107	8,258,968,000	20,216,512,107	24,409,172,220	1,091,050,000	25,500,222,220

(주1) 당분기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

7. 금융상품 (1) 당분기 및 전기 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	3,809,614,124	14,806,117,897

매출채권및기타채권	13,954,948,131	3,686,253,740

기타금융자산	20,216,512,107	25,500,675,919

합계	37,981,074,362	43,993,047,556

2) 금융부채(단위 : 원)

계정과목	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기

매입채무및기타채무	7,879,140,794	1,760,735,614

유동성전환사채	19,677,557,128	24,571,896,366

합계	27,556,697,922	26,332,631,980

(2) 당분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

금융자산	대여금 및 수취채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익:

- 이자수익	143,988,466	-	-	143,988,466

- 이자비용	-	-	(176,836,634)	(176,836,634)

- 매출채권처분손실	-	-	0

- 외환차익(손)	18,343,422	-	59,728	18,403,150

- 외화환산이익(손실)	20,322,548	-	(775,717)	19,546,831

당기손익 소계	182,654,436	0	(177,552,623)	5,101,813

(전기) (단위 : 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익:

- 이자수익	556,112,668	-	-	556,112,668

- 이자비용	-	-	(1,630,943,368)	(1,630,943,368)

- 매출채권처분손실	-	-	-	-

- 외환차익(손)	71,574,340	-	11,642,362	83,216,702

- 외화환산이익(손실)	204,605,734	-	1,019,783	205,625,517

당기손익 소계	832,292,742	-	(1,618,281,223)	(785,988,481)

(3) 금융상품의 공정가치당분기 및 전기 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

- 현금및현금성자산	3,809,614,124	3,809,614,124	14,806,117,897	14,806,117,897

- 매출채권및기타채권	13,954,948,131	13,954,948,131	3,686,253,740	3,686,253,740

- 기타금융자산	20,216,512,107	20,216,512,107	25,500,675,919	25,500,675,919

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	37,981,074,362	37,981,074,362	43,993,047,556	43,993,047,556

금융자산 합계	37,981,074,362	37,981,074,362	43,993,047,556	43,993,047,556

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	7,879,140,794	7,879,140,794	1,760,735,614	1,760,735,614

- 유동성전환사채	19,677,557,128	19,677,557,128	24,571,896,366	24,571,896,366

- 장기차입금	-	-	-	-

- 전환사채	-	-	-	-

금융부채 합계	27,556,697,922	27,556,697,922	26,332,631,980	26,332,631,980

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치① 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용당분기 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며, 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부가액

당분기말	전기말

비유동항목

쓰리디팩토리	4,400,000,000	-

합 계	4,400,000,000	-

8. 기타자산당분기 및 전기 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

선급금	4,952,403,933	-	4,952,403,933	2,969,039,242	-	2,969,039,242

대손충당금	(1,130,000,000)	-	(1,130,000,000)	1,000,000,000)	-	(1,000,000,000)

선급비용	44,311,740	125,521,063	169,832,803	16,490,427	364,276	16,854,703

합계	3,866,715,673	125,521,063	3,992,236,736	1,985,529,669	364,276	1,985,893,945

9. 관계기업투자1) 당분기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	당분기말

취득가액	장부가액

SBK제1호사모투자합자회사	투자	대한민국	23.70%	3,200,000,000	2,194,494,677

천진 빌라쥬11전자상거래 유한회사	미용상품 전자상거래	중국	22.73%	713,160,000	713,160,000

합 계	3,913,160,000	2,907,654,677

2) 관계기업의 재무현황기말 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	SBK제1호사모투자조합회사	천진 빌라쥬11전자상거래유한회사

당분기	전기	당분기	전기

유동자산	796,219,943	822,684,074	1,001,493,063	3,229,982,696

비유동자산	12,459,084,000	8,437,887,136	2,277,572,547	-

자산총계	13,255,303,943	9,260,571,210	3,279,065,611	3,229,982,696

부채총계	-	1,100,000	(7,580,528)	50,964,819

매출액	-	8,405,491	234,323,283	1,178,193,566

당기순이익	(50,045,745)	(198,980,791)	(15,072,803)	47,227,663

총포괄손익	(50,045,745)	(198,980,791)	(15,072,803)	47,227,663

3) 당기말 현재 중요한 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	SBK제1호사모투자조합회사	천진 빌라쥬11전자상거래유한회사

당기말순자산(a)	13,255,303,943	3,286,646,139

연결실체지분율(b)	23.70%	22.73%

순자산지분금액(a)*(b)	3,141,997,972	746,965,032

장부금액	3,141,997,972	746,965,032

4) 당기 지분법적용투자주식의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기	SBK제1호사모투자조합회사	천진 빌라쥬11전자상거래유한회사

기초장부가액	2,194,494,677	722,504,063

취득

당기손익에 대한 지분법손익	(11,860,842)	(3,425,637)

자본변동

기말장부가액	2,182,633,835	719,078,426

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위 : 원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	581,936,298	(63,607,178)	518,329,120

반제품	851,433,325	(256,236,928)	595,196,397

원재료	2,881,529,200	(395,434,202)	2,486,094,998

상품	6,753,184,983	(9,770,000)	6,743,414,983

합계	11,068,083,806	(725,048,308)	10,343,035,498

전기 (단위 : 원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	546,362,375	(63,607,178)	482,755,197

반제품	828,059,072	(256,236,928)	571,822,144

원재료	2,904,958,313	(395,434,202)	2,509,524,111

상품	162,032,038	(9,770,000)	152,262,038

합계	4,441,411,798	(725,048,308)	3,716,363,490

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 표시되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

재고자산평가손실	-	612,610,874

재고자산폐기손실	-	-

합 계	-	612,610,874

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,964,950,640	2,964,950,640

건물	2,460,609,047	(885,842,601)	1,574,766,446

기계장치	272,600,580	(173,603,533)	98,997,047

차량운반구	55,885,763	(21,216,385)	34,669,378

공기구비품	4,161,322,706	(3,671,723,844)	489,598,862

건설중인자산	1,676,400	-	1,676,400

합계	9,917,045,136	(4,752,386,363)	5,164,658,773

전기 (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,964,950,640	-	2,964,950,640

건물	2,460,609,047	(861,236,510)	1,599,372,537

기계장치	254,600,580	(169,150,482)	85,450,098

차량운반구	55,885,763	(18,897,130)	36,988,633

공기구비품	4,141,840,606	(3,632,234,648)	509,605,958

건설중인자산	12,776,400	-	12,776,400

합계	9,890,663,036	(4,681,518,770)	5,209,144,266

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위 : 원)

과목	기초	취득	손상	처분	감가상각	기말

토지	2,964,950,640	-	-	-	-	2,964,950,640

건물	1,599,372,537	-	-	-	(24,606,091)	1,574,766,446

기계장치	85,450,098	18,000,000	-	-	(4,453,051)	98,997,047

차량운반구	36,988,633	-	-	-	(2,319,255)	34,669,378

공기구비품	509,605,958	19,482,100	-	-	(39,489,196)	489,598,862

건설중인자산	12,776,400	-	-	(11,100,000)	-	1,676,400

합계	5,209,144,266	37,482,100	-	(11,100,000)	(70,867,593)	5,164,658,773

전기 (단위 : 원)

과목	기초	취득	손상	처분	감가상각	기말

토지	2,964,950,640	-	-	-	-	2,964,950,640

건물	1,948,004,540	-	-	(243,836,614)	(104,795,389)	1,599,372,537

기계장치	114,730,203	-	-	(10,081,931)	(19,198,174)	85,450,098

차량운반구	89,351,742	-	-	(39,836,211)	(12,526,898)	36,988,633

공기구비품	1,104,375,614	56,659,424	(246,344,708)	-	(405,084,372)	509,605,958

건설중인자산	3,330,199,494	72,919,367	-	(3,390,342,461)	-	12,776,400

합계	9,551,612,233	129,578,791	(246,344,708)	(3,684,097,217)	(541,604,833)	5,209,144,266

(3) 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비 대체로 구분되며, 당분기 및 전기 중에 발생한 유형자산상각 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	15,475,511	102,242,587

제조원가	55,392,082	435,289,761

개발비 대체	-	4,072,485

합계	70,867,593	541,604,833

(4) 연결회사는 유형자산의 장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당분기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 아니하였습니다.

12. 무형자산(1) 당분기 및 전기 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

산업재산권	7,833,209	8,634,188

개발비	78,787,269	92,596,308

소프트웨어	26,197,963	29,606,396

기타의무형자산	195,842,597	209,404,800

시설이용권(주1)	580,250,000	580,250,000

건설중인자산	2,642,700	2,642,700

합계	891,553,738	923,134,392

(주1) 시설이용권은 이용가능한 기대기간에 대하여 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 자산으로 평가하고 있습니다 .

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위 : 원)

과목	기초	취득	손상	상각	기타증감	기말

산업재산권	8,634,188	-	-	(800,979)	-	7,833,209

개발비	92,596,308	-	-	(13,809,039)	-	78,787,269

소프트웨어	29,606,396	-	-	(3,408,433)	-	26,197,963

기타의무형자산	209,404,800	-	-	(13,562,203)	-	195,842,597

시설이용권	580,250,000	-	-	-	-	580,250,000

건설중인자산	2,642,700	-	-	-	-	2,642,700

합계	923,134,392	-	-	(31,580,654)	-	891,553,738

전기 (단위 : 원)

과목	기초	취득	손상	상각	기타증감	기말

산업재산권	12,918,672	-	-	(4,284,484)	-	8,634,188

개발비	511,426,650	159,979,380	(196,559,370)	(382,250,352)	-	92,596,308

소프트웨어	45,879,436	-	-	(16,273,040)	-	29,606,396

기타의무형자산	263,653,600	-	-	(54,248,800)	-	209,404,800

시설이용권	586,000,000	-	(5,750,000)	-	-	580,250,000

건설중인자산	2,642,700	-	-	-	-	2,642,700

합계	1,422,521,058	159,979,380	(202,309,370)	(457,056,676)	-	923,134,392

(3) 무형자산에 대한 상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비 대체로 구분되며, 당분기 및 전기 중에 발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	18,350,830	401,583,562

제조원가	13,229,824	54,412,534

개발비 대체	-	1,060,580

계	31,580,654	457,056,676

(4) 당사는 무형자산의 장부금액을 역사적원가로 측정하고 있으며, 당분기 및 전기 중 손상인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

개발비	-	196,559,370

시설이용권	-	5,750,000

합계	-	202,309,370

(5) 당분기 및 전분기 중 연구개발비 지 출 내 역 은 다 음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전분기

개발비(*1)	-	159,979,380

경상연구개발비(*2)	315,442,383	1,337,634,161

합계	315,442,383	1,497,613,541

(주1) 자산요건 충족 연구개발비로써 무형자산으로 인식하였습니다.(주2) 자산요건 미충족 연구개발비로써 판매비와관리비로 인식하였습니다.

13. 지급보증및 담보자산

(1) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 제3자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증금액	보증내용	비고

서울보증보험	909,637,338	계약이행보증 등	이행보증보험

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보는 없으나, 회사는 제2회전환사채(권면액: 50억원)에 대한 담보제공을 위하여 2019년 1월 24일 이사회결의에 의하여 본사 건물 및 토지를 담보신탁(신탁사: 국제자산신탁, 우선수익권금액: 3,950백만원, 우선수익자: 케임든1호조합 및 대표조합원)제공 하였습니다. 2019년4월9일에 본사 건물 및 토지에 대한 담보제공은 해지되었습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매입채무	794,945,142	897,689,614

미지급금	4,053,016,495	736,952,812

미지급비용	181,179,157	126,093,188

예수금	46,159,617	126,287,352

합계	5,075,300,411	1,887,022,966

15. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선수금	9,947,901	37,775,624

합계	9,947,901	37,775,624

16. 장기차입금 (1) 당분기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 없습니다. 17. 전환사채(1) 당분기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

-유동

전환사채	20,000,000,000	25,000,000,000

전환사채상환할증금	960,040,000	1,062,700,000

전환사채전환권조정	(1,282,482,872)	(1,490,803,634)

소 계	19,677,557,128	24,571,896,366

-비유동

전환사채	-	-

전환사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

소 계	-	-

합 계	19,677,557,128	24,571,896,366

(2) 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1차	2차

사채명	제1회차 무기명식 이권부무보증사모전환사채(주,1,2)	제2회차 무기명식 이권부무보증사모전환사채

발행일	2017.10.24	2017.12.29

최종만기일	2020.10.24	2019.12.29

액면가액	5,000,000,000	15,000,000,000

발행가액	5,000,000,000	15,000,000,000

상환보증수익률	연 2%(만기상환시 : 113.0412%)	연 2%(만기상환시 : 102.0532%)

행사가능기간	2018.10.24 ~ 2020.10.23	2018.12.29 ~ 2019.11.29

행사가격(*2)	3,612	3,895

행사가능주식수(*3)	1,384,275 주	3,851,091 주

(주1) 제1회차 전환사채는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 10월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (주2) 유상증자, 무상증사 또는 주식배당에 의하여 회사의 보통주식의 시가가 행사가격을 하회하는 경우 행사가격 조정 조건이 존재하며, 상기의 행사가격은 당기말 현재유효한 행사가격입니다.(주3) 당기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다. 18. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기의 퇴직급여 및 당기말과 전기말 현재 미지급된 기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

퇴직급여	109,547,909	315,796,848

미지급기여금	80,206,672	16,702,027

합계	189,754,581	332,498,875

19. 자본금

(1) 수권주식수 당분기말 및 전기말 현재 당사의 수권주식수는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수(*1)	15,839,103	14,555,408

자본금	7,919,551,500	7,277,704,000

(*1) 당기 중 2회차 전환사채 50억원의 보통주 전환으로 1,283,695주가 증가하였습니다.

(2) 보고기간 중 유통주식수 및 납입자본의 변동

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

기초	14,555,408	7,277,704,000	21,402,909,488	28,680,613,488

전환사채전환	1,283,695	641,847,500	4,698,622,710	5,340,470,210

당기말	15,839,103	7,919,551,500	26,101,532,198	34,021,083,698

20. 자본잉여금

당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	26,101,532,198	21,402,909,488

전환권대가	911,226,330	1,257,647,335

합 계	27,012,758,528	22,660,556,823

21. 자본조정당분기 및 전기 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

주식매수선택권	11,301,838	8,507,428

합 계	11,301,838	8,507,428

(2) 당기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

해외사업환산손익	77,874,291	(8,358,311)

관계기업자본변동	(983,731,380)	(988,169,537)

합 계	(905,857,089)	(996,527,848)

22. 이익잉여금(1) 당분기 및 전기 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

법정적립금	30,139,570	30,139,570

- 이익준비금	30,139,570	30,139,570

임의적립금	3,000,000,000	3,000,000,000

- 기술개발적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000

미처분이익잉여금	704,064,126	(186,760,786)

합계	3,734,203,696	2,843,378,784

(2) 이익준비금상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 주식기준보상1) 당기 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	약정유형1

부여주식수	20,000

잔여주식수	20,000

부여일	2018-04-02

행사가격(원)	4,310

행사가능일	2020-04-01

(2) 당기 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	2,794,410

(3) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구분	약정유형1

보통주공정가치(원)	4,045

기대주가변동성(%)	29.53%

기대행사기간	5년

기대배당금	0

무위험이자율(%)	2.43%

(4) 당기 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	행사/소멸	기말

약정유형1	20,000	-	-	20,000

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

직원급여	262,481,955	307,834,374

상여금	-	-

잡급	904,110	-

퇴직급여	12,930,061	14,546,479

복리후생비	45,313,648	32,165,155

여비교통비	34,393,553	43,192,938

접대비	31,155,325	19,639,859

통신비	2,471,945	3,315,349

수도광열비	5,518,699	5,602,237

세금과공과금	14,576,476	21,715,694

감가상각비	7,568,408	17,073,860

지급임차료	8,110,000	14,723,172

수선비	172,727	-

보험료	1,019,915	8,790,230

차량유지비	2,521,700	1,583,375

경상개발비	315,442,383	375,686,066

운반비	30,251,154	22,669,420

교육훈련비	3,856,760	199,000

도서인쇄비	120,000	192,600

소모품비	40,408,104	58,603,460

지급수수료	4,878,496,889	118,164,454

광고선전비	-	63,138,744

대손상각비	-164,796	-

무형자산상각비	15,794,849	63,118,419

견본비	3,194,277	871,699

주식보상비	2,794,410	-

합계	5,719,332,552	1,192,826,584

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

잡이익	7,457,168	221,832,409

합계	7,457,168	221,832,409

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

무형자산손상차손	-	5,750,000

기타의대손상각비	-	33,046,881

잡손실	137,693,046	-

합계	137,693,046	38,796,881

26. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

- 이자수익	143,988,466	93,876,438

- 매도가능금융자산처분이익	-

- 외환차익	40,743,886	16,302,826

- 외화환산이익	20,513,236	6,307,880

금융수익 합계	205,245,588	116,487,144

금융원가:

- 이자비용	176,836,634	395,033,947

- 외환차손	22,340,736	259,441,885

- 외화환산손실	966,405	23,291,393

- 전환사채상환손실	-	46,890,721

금융원가 합계	200,143,775	724,657,946

순금융수익(원가)	5,101,813	(608,170,802)

2 7. 법인세 비용

(1) 법인세비용의 구성당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기법인세부담세액	-	-

이연법인세 변동액	92,884,446	151,640,645

결손금 소급공제 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 차감된 이연법인세 변동액	-	(404,591,602)

전기법인세 변동액	-	-

법인세비용	(92,884,446)	(252,950,957)

- 기말 순이연법인세자산(부채)	(361,383,800)	601,970,982

- 기초 순이연법인세자산(부채)	(454,268,246)	450,330,337

- 이연법인세 변동액	(92,884,446)	151,640,645

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당분기말 및 전분기말의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	981,841,340	(1,748,731,012)

적용세율에 따른 법인세	216,005,094	-

조정사항	-	-

- 비공제수익	7,004,799	-

- 비공제비용	-	-

- 세율변동효과	-	95,984,987

- 미인식한이연법인세효과	(263,826,358)	(1,591,765,042)

- 기타	(52,067,981)	-

소계	(308,889,540)	(252,950,957)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인신한 조정액	-	-

이연법인세자산 환입(주1)	-	-

법인세비용	(92,884,446)	(252,950,957)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(주1) 전기에 이연법인세자산이 회수될 수 있는 충분한 과세소득의 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 것으로 판단되어 장부금액을 감액하였습니다. (3) 당분기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세
부채

미수수익	(270,572,220)	(56,690,956)	(270,572,220)	(56,690,956)	12,472,010

재고자산	725,048,308	725,048,308	-

연차수당	133,631,890	138,842,655	133,631,890	138,842,655	-

유형자산손상차손	246,344,708	246,344,708	-

대손충당금	139,188,073	39,842,459	139,188,073	39,842,459	-

종속기업투자주식손상차손	841,392,517	-	-	841,392,517	-

관계기업투자주식손상차손	1,005,505,323	-	-	1,005,505,323	-

건물감가상각누계액	6,805,933	-	-	6,805,933	-

기계장치감가상각누계액	-	-	-	-	-

차량운반구감가상각누계액	4,094,174	-	-	4,094,174	-

공기구와비품감가상각누계액	-	-	-	-	-

무형자산상각부인액	-	-	-	-	-

시설이용권	155,186,300	-	-	155,186,300	-

개발비	196,559,370	-	-	196,559,370	-

토지	(303,479,810)	-	-	(303,479,810)	66,765,558

유형자산처분손실	-	-	-	-	-

지정기부금한도초과	-	-	-	-	-

상환할증금	1,062,700,000	-	102,660,000	960,040,000	-

전환권조정	(1,490,803,634)	-	(208,320,762)	(1,282,482,872)	282,146,232

합 계	2,451,600,932	121,994,158	(103,413,019)	2,677,008,109	361,383,800

주1) 기초 일시적차이금액은 수정신고로 변경되었습니다.

(전분기) (단위 : 원

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세
자산(부채)

미수수익	(130,801,857)	(81,232,110)	(130,801,857)	(81,232,110)	17,871,064

재고자산	1,603,753,429	-	1,603,753,429	-	-

건물감가상각누계액	6,805,933	-	-	6,805,933	-

차량운반구감가상각누계액	4,094,174	-	-	4,094,174	-

시설이용권	149,436,300	-	-	149,436,300	-

미지급금	184,916,065	5,440,210	48,275,320	142,080,955	-

토지	(303,479,810)	-	-	(303,479,810)	66,765,558

장기투자주식손상차손	338,478,365	-	-	338,478,365	-

전환사채상환할증금분전환권조정	1,714,760,000	-	-	1,714,760,000	-

전환사채상환할증금분전환권조정	(1,714,760,000)	-	-	(1,714,760,000)	377,247,200

전환사채전환권대가분전환권조정	(1,839,052,738)	-	-	(1,839,052,738)	404,591,602

전환사채이자설정분전환권조정	102,085,590	-	(270,227,183)	372,312,773	(81,908,810)

전환사채조기상환 전환권조정	0	0	(829,980,146)	829,980,146	(182,595,632)

합계	116,235,451	(75,791,900)	421,019,563	(380,576,012)	601,970,982

(4) 당기 중 세무상 결손금과 세액공제의 증감내역 중 이연법인세자산으로 인식 또는 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세
자산(부채)

결손금	13,436,152,676	0	1,239,088,514	12,197,064,162	2,683,354,116

세액공제	396,833,381	52,067,982	0	448,901,363	448,901,363

합계	13,832,986,057	52,067,982	1,239,088,514	12,645,965,525	3,132,255,479

(전분기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세
자산(부채)

결손금	-	7,235,295,647	-	7,235,295,647	(1,591,765,042)

세액공제	348,613,446	378,402,923	-	727,016,369	(727,016,369)

합계	348,613,446	7,613,698,570	-	7,962,312,016	(2,318,781,411)

28. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내역	당분기	전분기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

당기초	14,555,408	90	1,309,986,720	7,040,175	90	633,615,750

유상증자	-	-	-	237,529	66	15,676,914

전환사채 주식전환	1,283,695	49	62,644,316	-	-	-

무상증자	-	-	-	7,277,704	66	480,328,464

가중평균유통보통주식수	-	-	15,251,456	-	-	12,551,345

2) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

내역	당분기	전분기

당기순이익	890,824,912	(1,495,501,387)

보통주당기순이익	890,824,912	(1,495,501,387)

가중평균유통보통주식수	15,251,456	12,551,345

기본주당순이익	58	(119)

3 ) 희석 주당순이익보고기간의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같으며, 반희석효과 때문에 희석주당순이익을 계산 할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	장부금액	미래 희석 가능 주식수

제1회차 전환사채	5,094,255,511	1,410,369

제2회차 전환사채	14,583,301,617	3,744,108

주식선택권	-	20,000

합 계	19,677,557,128	5,174,477

2 9. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	30,108,321	6,596,563,687	6,626,672,008

원재료와 상품매입액	-	20,315,513,506	20,315,513,506

종업원급여	244,295,183	411,329,925	655,625,108

경상개발비	315,442,383	315,442,383

유형자산상각비	7,568,408	55,392,082	62,960,490

무형자산상각비	15,794,849	13,229,824	29,024,673

운반비	30,251,154	-	30,251,154

지급수수료	4,878,496,889	132,559,721	5,011,056,610

기타비용	197,375,365	(13,003,604,437)	(12,806,229,072)

합계	5,719,332,552	14,520,984,308	20,240,316,860

(전 분기 )

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	50,955,598	77,935,132	128,890,730

원재료와 상품매입액	-	3,207,554,961	3,207,554,961

종업원급여	620,923,743	601,349,289	1,222,273,032

유형자산상각비	24,963,543	109,403,958	134,367,501

무형자산상각비	65,466,616	13,603,150	79,069,766

운반비	22,669,420	76,727	22,746,147

지급수수료	118,164,454	82,212,987	200,356,541

기타비용	289,683,210	180,100,299	469,783,509

합계	1,192,826,584	4,272,236,503	5,465,042,187

30 . 부문정보

(1) 회사의 영업부문은 두개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

CCTV사업부문	CCTV 제조 및 도소매

5G사업부문(*1)	휴대폰 도소매

(*1) 당기에 최초 발생한 신규사업 부문입니다.(2) 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

CCTV사업부문	5G사업부문	합계	CCTV사업부문	5G사업부문	합계

매출액	3,413,923,474	17,734,181,438	21,148,104,912	4,141,736,017	-	4,141,736,017

영업이익(손실)	(1,174,797,204)	2,082,585,256	907,788,052	(1,323,306,170)	-	(1,323,306,170)

당기순이익	(1,191,760,344)	2,082,585,256	890,824,912	(1,495,780,055)	-	(1,495,780,055)

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국 내	18,688,564,801	1,366,462,154

미 주	573,086,171	1,717,976,474

유 럽	187,733,502	371,351,456

아시아	1,698,650,438	573,207,933

기 타	70,000	112,738,000

합계	21,148,104,912	4,141,736,017

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 15,391,681,811원 및 10,801,041,231원으로 전체 매출액에서 차지하는 비중은 약 73% 및 78%에 해당합니다.

31 . 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	890,824,911	(1,495,501,387)

당기순이익(손실)에 대한 조정	435,352,893	570,081,491

대손상각비	(164,796)	-

감가상각비	70,867,593	112,570,790

무형자산상각비	457,056,676	22,204,736

대손충당금환입	966,405	-

외화환산손실	(20,513,236)	46,869,466

외화환산이익	-	(6,307,880)

무형자산손상차손	2,794,410	-

금융비용	(143,988,466)	-

이자수익	-	(289,568)

지분법손실	(15,286,479)	-

전환사채상환손실	176,505,232	-

이자비용	(92,884,446)	395,033,947

법인세비용	(92,884,446)	-

영업활동 자산·부채의 증감	(12,338,336,442)	577,041,252

매출채권의 감소(증가)	(9,729,171,005)	970,151,709

미수금의 감소(증가)	(522,135,880)	121,013,161

선급금의 감소	1,986,325,594	296,219,514

선급비용의 감소	(27,821,313)	15,219,844

재고자산의 감소(증가)	(6,626,672,008)	(330,734,193)

장기선급비용의 증가	(123,453,436)	-

매입채무의 증가(감소)	(101,724,689)	(407,526,924)

미지급금의 증가(감소)	3,316,033,757	(171,815,480)

미지급비용의 증가(감소)	(394,715,504)	50,393,364

예수금의 증가(감소)	(87,174,235)	(26,903,950)

선수금의 증가(감소)	(27,827,723)	61,024,207

영업에서 창출된 현금흐름	(11,012,158,638)	(348,378,644)

(2) 당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

주식발행초과금의무상증자	(4,698,622,710)	3,638,852,000

(3) 당분기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위 : 원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당분기말

취득	환율변동	공정가치변동	대체

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-

전환사채	25,000,000,000	-	-	-	-	(5,000,000,000)	20,000,000,000

합계	25,000,000,000	-	-	-	-	(5,000,000,000)	20,000,000,000

(전기) (단위 : 원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

취득	환율변동	공정가치변동	대체

장기차입금	2,856,075,750	(2,856,075,750)	-	-	-	-	-

전환사채	30,000,000,000	(5,000,000,000)	-	-	-	-	25,000,000,000

합계	32,856,075,750	(7,856,075,750)	-	-	-	-	25,000,000,000

32. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

구분	회사명	관계

지배기업	아레넬인터내셔널㈜	12.00% 소유

종속기업	에치디글로벌㈜	100%소유

Aiting art (tianjin) technology co. LTD	100%소유

관계기업	에스비케이제1호사모투자합자회사	23%소유

천진빌라쥬11전자상거래유한회사	22.73%소유

종속기업의특수관계자	서장미빈과학기술발전유한회사	Aiting art(tianjin) technology co.LTD의 특수관계자

사천미상홍미생물과학기술유한회사

사천미상홍생물과학기술유한회사

청대미상건강관리(항주)주식회사

절강미상자양생물과학기술유한회사

뉴연뉴화장품(소주)유한회사

상해유미애국제무역유한회사

천진미상한전자상거래유한회사

천진유미안석의료기술유한회사

북경미상한전자과학기술주식회사

북경미상유미인터넷과학기술유한책임회사

천진유미안석의료과학기술유한회사

상해미천화장품유한회사

상해화송이화장품유한회사

심천거창시대과학기술유한회사

(전기말)

구분	회사명	관계

지배기업	아레넬인터내셔널㈜	12.00 소유

종속기업	에치디글로벌㈜	100%소유

Aiting art (tianjin) technology co. LTD	100%소유

관계기업	에스비케이제1호사모투자합자회사	23%소유

천진빌라쥬11전자상거래유한회사	22.73%소유

종속기업의특수관계자	서장미빈과학기술발전유한회사	Aiting art(tianjin) technology co.LTD의 특수관계자

사천미상홍미생물과학기술유한회사

사천미상홍생물과학기술유한회사

청대미상건강관리(항주)주식회사

절강미상자양생물과학기술유한회사

뉴연뉴화장품(소주)유한회사

상해유미애국제무역유한회사

천진미상한전자상거래유한회사

천진유미안석의료기술유한회사

북경미상한전자과학기술주식회사

북경미상유미인터넷과학기술유한책임회사

천진유미안석의료과학기술유한회사

상해미천화장품유한회사

상해화송이화장품유한회사

심천거창시대과학기술유한회사

(2) 기중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명 (주1)	매출	매입	무형자산취득

지배기업	-	-	-	-

합계	-	-	-

(전기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	무형자산취득	기타비용

지배기업	㈜넥스트아이	-	324,000	-	16,666,363

합계	-	324,000	-	16,666,363

(3) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

지배기업	-	-	-	-

(전기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜넥스트아이	-	-	7,892,500

(4) 당분기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	현금출자(피투자)	현금출자(투자)

대여	회수

종속기업	에치디글로벌주식회사	5,450,000,000	2,600,000,000	-	-

관계기업	에스비케이제1호사모투자합자회사	-	-	-	-

관계기업	천진빌라쥬11전자상거래유한회사	-	-	-	-

합계	5,450,000,000	2,600,000,000	-	-

(전기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	현금출자(피투자)	현금출자(투자)

대여	회수

관계기업	에스비케이제1호사모투자합자회사	-	-	-	3,200,000,000

관계기업	천진빌라쥬11전자상거래유한회사	-	-	-	713,160,000

합계	-	-	-	3,913,160,000

(5) 지급보증 및 담보당기 현재 당사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

임원급여	19,090,882	159,103,481

퇴직급여	-	12,052,550

합계	19,090,882	171,156,031

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

33. 위험관리 (1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며, 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다. 당기 및 전기 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부채총계	27,974,189,240	26,950,963,202

자본총계	37,771,958,473	31,793,619,187

부채비율	74.06%	84.77%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어있으며, 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

외화	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	2,281,586.38	50,766.62	2,611,654,648	57,762,262

CNY	14,123,932.93	-	2,383,272,443	-

합계	4,994,927,091	57,762,262

(전기)

(단위 : 원)

외화	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	11,187,589	192,183	12,820,096,899	214,880,159

EUR	112,170	-	143,483,556	-

합계	12,963,580,455	214,880,159

(단위 : 원)

외화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	255,389,239	(255,389,239)	1,260,521,674	(1,260,521,674)

CNY	238,327,244	(238,327,244)	-	-

EUR	-	-	14,348,356	(14,348,356)

계	493,716,483	(493,716,483)	1,274,870,030	(1,274,870,030)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기 및 전기 현재 당사의 차입금은 없습니다.

이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 해당연도 중 계속 존재하였다는 가정하에 그 영향을산출하였습니다.

당분기 및 전기 중 차입금과 관련하여 이자율 1%변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다.

③ 신용위험

당분기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	3,809,614,124	14,806,117,897

매출채권	13,173,184,657	3,427,816,263

미수금	781,763,474	258,437,477

단기금융상품	5,000,000,000	22,208,600,000

미수수익	95,839,723	274,321,535

단기대여금	6,850,000,000	-

보증금	15,000,000	30,000,000

합계	29,725,401,978	41,005,293,172

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. ④ 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

차입금	매입채무및기타채무	합계	차입금	매입채무및기타채무	합계

1년 이내	19,677,557,128	5,001,021,448	24,678,578,576	9,644,159,708	3,533,303,435	13,177,463,143

1년 이후	-	-	-	21,474,948,894	-	21,474,948,894

소계	19,677,557,128	5,001,021,448	24,678,578,576	31,119,108,602	3,533,303,435	34,652,412,037

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

34. 회계변경당사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1115호 ‘고객과의 계약으로 생기는 수익’을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다.(1) 기준서 제1109호 '금융상품’1) 전기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

전기말	당기초(제1109호 적용)

(제1039호 적용)	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합계

측정금융자산	금융자산	금융자산

대여금및수취채권	54,929,824,670	54,929,824,670	-	-	54,929,824,670

현금및현금등가물	37,268,278,371	37,268,278,371	-	-	37,268,278,371

매출채권및수취채권	4,613,645,027	4,613,645,027	-	-	4,613,645,027

(손실충당금)	(19,612,650)	(19,612,650)	-	-	(19,612,650)

단기금융상품	12,600,000,000	12,600,000,000	-	-	12,600,000,000

기타채권	467,513,922	467,513,922	-	-	467,513,922

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

지분상품	-	-	-	-	-

채무상품	-	-	-	-	-

합계	54,929,824,670	54,929,824,670	-	-	54,929,824,670

2) 전기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

전기말	당기초(제1109호 적용)	차이

(제1039호 적용)	상각후원가	당기손익-공정가치	합계

측정금융부채	측정금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	34,652,412,037	34,652,412,037	-	34,652,412,037	-

3) 당기초(최초적용일) 현재 기준서 1109호의 적용으로 인한 자본의 변동내역은 없습니다.(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익1) 전기초(최초적용일) 현재 기준서 제1115호의 적용에 따른 재무상태표 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	과목	전기말(과거기준)	최초적용일	조정금액

유동자산	매출채권	4,207,099,979	4,207,099,979	-

기타채권	537,734,255	537,734,255	-

계약자산	-	-	-

비유동자산	기타채권	316,712,065	316,712,065	-

부채	기타부채	3,456,357,905	3,456,357,905	-

계약부채(*1)	4,781,874	4,781,874	-

충당부채	-	-	-

자본	이익잉여금	10,205,674,459	10,205,674,459	-

(*1) 전기에 기타유동채무의 선수금으로 분류된 4,781 천원을 최초적용일에 계약부채로 표시하였습니다.2) 전기에 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우와의 주요 재무정보의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	과목	기준서 제1115호를	기준서 제1115호를	차이

적용하여 작성한 경우	적용하지 않을 경우

(보고금액)	(과거기준)

재무상태표항목	매출채권 및 기타수취채권	13,994,074,366	13,994,074,366	-

계약자산	-	-	-

재고자산	10,343,035,498	10,343,035,498	-

계약부채	-

이익잉여금	3,704,969,606	3,704,969,606	-

손익항목	매출	14,555,480,213	14,555,480,213	-

매출원가	6,592,624,699	6,592,624,699	-

법인세비용	114,057,702	114,057,702	-

당기순이익(비용)	890,824,912	890,824,912	-