한울비앤씨 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 (당)기 2025년 12월 31일 현재
제 21 (전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 한울비앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 한울비앤씨(이하 "지배기업")는 2004년 02월 24일에 설립되어, CCTV 카메라의 제조, 판매업 및 휴대폰 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 10월 13일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으나, 2025년 03월 31일자로 상장폐지되었습니다. 지배기업은 인천시 부평구 부평대로 301, 9층 921호(청천동, 남광센트렉스)에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 23,398,000원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율

(주)에이치앤와이홀딩스	16,100	34%

기타	30,696	66%

합 계	46,796	100%

(2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요 영업활동	소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

에치디프로(주)	CCTV 제조, 판매	대한민국	51.45%	51.45%	12월

HD PRO CO., LTD.(*1)	CCTV 판매	베트남	100.00%	51.45%	12월

뉴지랩파마코리아(주)	바이오	대한민국	100.00%	100.00%	12월

NewG Lab Pharma, Inc	바이오	미국	100.00%	100.00%	12월

뉴지랩테라퓨틱스(주)	바이오	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)한울티엘	도소매	대한민국	40.00%	95.00%	12월

(주)아리제약	의약품 제조, 판매	대한민국	99.48%	99.16%	12월

(주)브라이트엔터테인먼트	매니지먼트서비스	대한민국	100.00%	100.00%	12월

커브이엔티(주)	드라마, 영화 제작	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)뷰티하이	화장품 케이스	대한민국	55.15%	55.15%	12월

(3) 종속기업의 재무현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익

에치디프로(주)	388,955,691	1,328,257,472	(939,301,781)	-	(281,428,472)

HD PRO CO., LTD.	33,441,193	68,944,982	(35,503,789)	578,605	(77,344,974)

뉴지랩파마코리아(주)	-	157,152,531	(157,152,531)	-	6,071

NewG Lab Pharma, Inc	849,068,707	33,319,131,720	(32,470,063,013)	(2,651,032)	(482,615,844)

뉴지랩테라퓨틱스(주)	43,590,544	15,987,766,057	(15,944,175,513)	-	(104,699,406)

(주)한울티엘	-	-	-	995,704,430	40,951,977

(주)아리제약	771,809,406	2,658,589,628	(1,886,780,222)	-	50,955,018

(주)브라이트엔터테인먼트	16,842	69,128,793	(69,111,951)	-	540,012

커브이엔티(주)	24,423,448	1,397,424,715	(1,373,001,267)	-	(1,857,661)

(주)뷰티하이	756,847,023	2,622,461,867	(1,865,614,844)	2,358,379,665	(650,539,830)

(전기말)

(단위: 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익

에치디프로(주)	582,868,022	1,240,741,331	(657,873,309)	-	(27,118,860)

HD PRO CO., LTD.	52,994,140	9,109,216	43,884,924	-	(93,618,111)

뉴지랩파마코리아(주)	72,986	157,231,588	(157,158,602)	-	(17,578,972)

NewG Lab Pharma, Inc	849,068,707	33,319,131,720	(32,470,063,013)	(2,651,032)	(482,615,844)

뉴지랩테라퓨틱스(주)	154,641,588	15,994,117,695	(15,839,476,107)	-	(4,631,258)

(주)한울티엘	1,165,458,185	1,207,063,549	(41,605,364)	2,347,346,245	(1,450,627)

(주)아리제약	317,153,424	4,607,961,164	(4,290,807,740)	493,752,759	(1,171,003,623)

(주)브라이트엔터테인먼트	632,711	70,284,674	(69,651,963)	-	(13,752,113)

커브이엔티(주)	27,369,471	1,398,513,077	(1,371,143,606)	-	17,515,766

(주)뷰티하이	1,354,793,399	6,245,641,413	(4,890,848,014)	2,183,821,161	84,447,276

2. 재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 금융자산과 금융부채을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 기능통화와 표시통화

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도로 구분됩니다.확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	25년

기 계 장 치	5년 ~ 12년

시 설 장 치	5년

구 축 물	5년

차 량 운 반 구	6년

공 기 구 비 품	5년 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산① 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5년 ~ 10년

개 발 비	2년

소 프 트 웨 어	5년 ~ 6년

기타의 무형자산	2년 ~ 7년

시 설 이 용 권	비한정

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.가. 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.다. 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.③ 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.② 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.③ 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.연결실체는 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.④ 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(16) 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수익인식모형연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.가. 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

나. 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.다. 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.라. 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.마. 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.② 환불부채와 반환자산연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.③ 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 리스① 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

② 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실 및 차량등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 매수선택권이 없이 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료를 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2와 3에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2,3)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

① 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 8 '범주별 금융상품' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

② 신용위험의 유의적인 증가주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

① 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

② 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

금융기관예치금	440,913,133	731,780,422

합 계	440,913,133	731,780,422

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,733,945,811	5,989,516,228

차감: 손실충당금	(1,443,899,870)	(4,713,064,774)

매출채권계	290,045,941	1,276,451,454

미수금	1,143,605,721	686,830,499

차감: 손실충당금	(1,173,695,928)	(635,163,920)

미수금계	(30,090,207)	51,666,579

불법행위미수금	3,750,000,000	3,800,000,000

차감: 손실충당금	(3,750,000,000)	(3,800,000,000)

불법행위미수금계	-	-

합 계	259,955,734	1,328,118,033

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	9,148,228,694	11,964,264,692

대손상각비	478,354,175	(104,895,448)

기타의대손상각비	(2,295,886,823)	-

대손충당금환입	-	(1,267,847,186)

대손제각	(848,517,950)	(1,713,293,446)

기타증감	-	270,000,000

환율의 변동	(114,582,298)	82

기말	6,367,595,798	9,148,228,694

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

금융상품	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000	-	10,000,000

미수수익	286,369,353	-	286,369,353	288,178,093	-	288,178,093

대손충당금-미수수익	(286,164,913)	-	(286,164,913)	(286,164,913)	-	(286,164,913)

보증금	-	261,623,482	261,623,482	-	4,232,707,254	4,232,707,254

대여금	238,205,107	432,440,000	670,645,107	213,802,719	-	213,802,719

대손충당금-대여금	(177,802,719)	(432,440,000)	(610,242,719)	(124,802,719)	-	(124,802,719)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,298,700	4,298,700	-	4,298,700	4,298,700

합 계	70,606,828	265,922,182	336,529,010	101,013,180	4,237,005,954	4,338,019,134

(2) 기타금융자산의 손상대여금 및 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산에 해당하지 않는 새로운 대여금에 대해서는 최초인식시점에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손을 인식하며 후속적으로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가합니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구 분	대여금	미수수익	보증금	합 계

기초	124,802,719	286,164,913	-	410,967,632

신용위험 변수의 변동	53,000,000	-	-	53,000,000

연결범위 변동	432,440,000	-	-	432,440,000

기말	610,242,719	286,164,913	-	896,407,632

(전기)

(단위: 원)

구 분	대여금	미수수익	보증금	합 계

기초	124,802,719	286,164,913	-	410,967,632

신용위험 변수의 변동	-	-	-	-

기말	124,802,719	286,164,913	-	410,967,632

8. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	440,913,133	-	731,780,422	-

매출채권및기타채권	259,955,734	-	1,328,118,033	-

기타금융자산	332,230,310	4,298,700	4,333,720,434	4,298,700

합 계	1,033,099,177	4,298,700	6,393,618,889	4,298,700

② 금융부채

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산

매입채무및기타채무	9,801,594,992	-	10,829,277,647	-

사채	13,950,982,977	-	17,071,890,874	-

전환상환우선주부채	600,000,000	-	600,000,000	-

단기차입금	620,000,000	-	1,194,990,000	-

유동성장기차입금	-	-	110,258,308	-

장기차입금	65,354,926	-	-

리스부채	232,520,611	-	831,911,154	-

합 계	25,270,453,506	-	30,638,327,983	-

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

이자수익	20,562,625	-	-	20,562,625

이자비용	-	(505,722,931)	-	(505,722,931)

외환차손익	(5,880,163)	(1,037,067)	-	(6,917,230)

외화환산손익	8,327	-	-	8,327

합 계	14,690,789	(506,759,998)	-	(492,069,209)

(전기)

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

이자수익	247,451,615	-	-	247,451,615

이자비용	-	(462,672,154)	-	(462,672,154)

외환차손익	2,797,766	1,425,186	-	4,222,952

외화환산손익	5,969,009	-	-	5,969,009

합 계	256,218,390	(461,246,968)	-	(205,028,578)

(3) 금융상품의 공정가치① 연결실체의 경영진은 당기말 및 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.② 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의현재가치로 계산
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,298,700	4,298,700

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,298,700	4,298,700

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	176,166,626	-	176,166,626	265,836,493	-	265,836,493

대손충당금	(145,917,928)	-	(145,917,928)	(205,648,955)	-	(205,648,955)

선급비용	62,690,701	-	62,690,701	69,545,929	-	69,545,929

부가세대급금	227,478,795	-	227,478,795	4,957,396	-	4,957,396

합 계	320,418,194	-	320,418,194	134,690,863	-	134,690,863

10. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평가모형	당기말	전기말

매도청구권	이항모형	-	-

11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	-	-	-	379,645,515	(12,276,674)	367,368,841

반제품	-	-	-	4,495,000	(4,495,000)	-

원재료	-	-	-	481,379,710	(266,460,515)	214,919,195

상품	484,825,082	(55,140,000)	429,685,082	538,148,488	(217,478,398)	320,670,090

미착품	-	-	-	38,775,396	-	38,775,396

합 계	484,825,082	(55,140,000)	429,685,082	1,442,444,109	(500,710,587)	941,733,522

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(305,802,693)	(17,406,355)

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	2,231,760,500	(2,169,220,821)	-	62,539,679

시설장치	-	-	-	-

구축물	21,000,000	(22,050,000)	-	(1,050,000)

차량운반구	66,606,209	(43,253,419)	-	23,352,790

공기구비품	961,692,927	(566,677,037)	-	395,015,890

합 계	3,281,059,636	(2,801,201,277)	-	479,858,359

(전기말)

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	3,176,991,080	(3,002,871,054)	(37,450,027)	136,669,999

시설장치	292,562,864	(292,562,864)	-	-

구축물	356,239,718	(326,639,718)	-	29,600,000

차량운반구	98,632,225	(85,906,406)	(4,988,487)	7,737,332

공기구비품	8,505,315,042	(4,555,403,132)	(123,559,038)	3,826,352,872

합 계	12,429,740,929	(8,263,383,174)	(165,997,552)	4,000,360,203

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타	기 말

기계장치	136,669,999	565,810,520	(3,291,775)	(106,750,351)	(529,898,714)	62,539,679

구축물	29,600,000	-	(24,050,000)	(6,600,000)	-	(1,050,000)

차량운반구	7,737,332	17,678,480	-	(2,063,022)	-	23,352,790

공기구비품	3,826,352,872	-	(3,416,841,119)	9,980,807	(24,476,670)	395,015,890

합 계	4,000,360,203	583,489,000	(3,444,182,894)	(105,432,566)	(554,375,384)	479,858,359

(전기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타	기 말

기계장치	526,244,947	30,500,000	(349,657,922)	(70,417,026)	-	136,669,999

구축물	-	37,000,000	-	(7,400,000)	-	29,600,000

차량운반구	9,284,599	-	-	(1,547,267)	-	7,737,332

공기구비품	368,374,745	495,680,115	(10,854,704)	(71,383,995)	3,044,536,711	3,826,352,872

합 계	903,904,291	563,180,115	(360,512,626)	(150,748,288)	3,044,536,711	4,000,360,203

(3) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당기와 전기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	51,546,369	(18,796,122)

제조원가	53,886,197	169,544,410

합 계	105,432,566	150,748,288

13. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	181,375,583	579,644,695	761,020,278

감가상각누계액	(115,227,449)	(410,231,075)	(525,458,524)

손상차손누계액	-	-	-

순장부금액	66,148,134	169,413,620	235,561,754

(전기말)

(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	1,610,739,955	485,194,309	2,095,934,264

감가상각누계액	(1,019,656,604)	(203,736,069)	(1,223,392,673)

손상차손누계액	-	(16,173,232)	(16,173,232)

순장부금액	591,083,351	265,285,008	856,368,359

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초장부금액	591,083,351	265,285,008	856,368,359

취득	94,580,059	-	94,580,059

처분	(231,007,112)	(17)	(231,007,129)

감가상각비	(290,425,185)	(95,871,371)	(386,296,556)

기타	(98,082,979)	-	(98,082,979)

기말장부가액	66,148,134	169,413,620	235,561,754

(전기)

(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초장부금액	1,054,428,814	359,346,993	1,413,775,807

취득	245,412,674	116,149,154	361,561,828

처분	(4,607,476)	(117,350,498)	(121,957,974)

감가상각비	(698,158,843)	(102,215,445)	(800,374,288)

기타	(5,991,818)	9,354,804	3,362,986

기말장부가액	591,083,351	265,285,008	856,368,359

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	386,296,556	800,374,288

리스부채 이자비용	18,966,816	60,509,915

단기리스 관련 비용	9,470,000	54,169,127

소액자산리스 관련 비용	21,841,878	31,196,143

합 계	436,575,250	946,249,473

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 872,735,966원 및 963,617,461원입니다.

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	506,268	4,615,871

소프트웨어	2,360,648	9,360,104

기타의무형자산	2,000	2,000

시설이용권	-	131,333,333

합 계	2,868,916	145,311,308

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	기 말

산업재산권	4,615,871	-	(3,491,324)	(618,279)	506,268

소프트웨어	9,360,104	-	(5,306,188)	(1,693,268)	2,360,648

기타의무형자산	2,000	-	-	-	2,000

시설이용권	131,333,333	-	-	(131,333,333)	-

합 계	145,311,308	-	(8,797,512)	(133,644,880)	2,868,916

(전기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	기 말

산업재산권	5,714,437	-	(1,098,566)	-	4,615,871

소프트웨어	16,661,819	-	(7,301,715)	-	9,360,104

기타의무형자산	4,017,911	-	(4,015,911)	-	2,000

시설이용권	231,333,333	-	-	(100,000,000)	131,333,333

합 계	257,727,500	-	(12,416,192)	(100,000,000)	145,311,308

(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며 당기 및 전기 중발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비 :

무형자산상각비	8,797,512	12,416,192

경상개발비	-	-

제조원가 :	-	-

합 계	8,797,512	12,416,192

15. 우발부채 및 약정사항(1) 젠틀마스터 리미티드와 트레저펀드 엘티디(원고)와 당사(피고)간 체결된 신주인수계약과 관련하여 지배기업은 신주인수계약 위반에 따른 계약해제 및 손해배상 책임을 주장한 바 있습니다. 지배기업은 2021년 4월 9일 서울중앙지밥법원으로부터 원고 일부 승소판결을 받았으며, 2023년 10월 26일 대법원 상고가 기각되었습니다. 지배기업은 동 소송과 관련하여 미지급금과 미지급비용으로 각각 3,914,222천원과 2,792,283천원을 계상하고 있으며, 당사자간 양수도약정에 따라 당기말 현재 채권자는 케임든어쏘시에떼 유한회사입니다.

(2) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 제3자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제 공 자	보증금액	보증내용	비 고

서울보증보험	100,000,000	영업등록 보증금 등	인허가보증보험

8,222,000,000	소송담보공탁보증	공탁보증보험

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	854,645,570	865,338,438

미지급금	5,655,056,935	6,562,677,812

미지급비용	3,275,403,947	3,138,749,700

예수금	16,488,540	262,511,697

합 계	9,801,594,992	10,829,277,647

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선수금	189,072,880	-	189,072,880	169,702,051	-	169,702,051

부가세예수금	17,234,976	-	17,234,976	468,930	-	468,930

복구충당부채	-	-	-	-	39,541,443	39,541,443

합 계	206,307,856	-	206,307,856	170,170,981	39,541,443	209,712,424

18. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	13,112,100,000	16,296,100,000

조기상환수수료 및 연체이자	838,882,977	775,790,874

합 계	13,950,982,977	17,071,890,874

지배기업은 2023년 3월 14일 지배기업의 외부 감사인이었던 삼덕회계법인으로부터 2022 회계연도에 대해서 감사의견거절을 받음에 따라 인수계약서에서 정한 기한이익 상실사유에 해당되어 채권자로부터 조기상환청구를 받았습니다. 이러한, 기한이익 상실로 인한 채권자의 조기상환청구에 따라, 지배기업의 전환사채는 전환권이 소멸하고 일반사채로서의 가치만 존재하는 상태에 있습니다.

19. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

전환상환우선주부채	600,000,000	600,000,000

전환우선주전환권조정	-	-

합 계	600,000,000	600,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.(3) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행자	주식회사 아리제약

발행종류	전환상환우선주(참가적, 누적적)

발행가액	600,000,000원

주당 발행가액	2,500원

발행주식 총수	240,000주

발행일	2017.10.18

우선주 존속기간	발행일로부터 10년, 10년 후 보통주로 자동 전환

배당률	액면가의 5%

의결권	우선주 1주당 의결권 1주

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	발행일 익일 ~ 우선주 존속기간 만료일

조기상환청구권	발행일로부터 3년 경과 익일 ~ 우선주 존속기간 만료일

전환비율 조정	- 투자기업의 인수인의 전환청구 전에 인수인의 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행한 경우에 우선주의 전환가격도 같은 가격으로 조정. 다만, 우리사주조합의 결성과 주식매수선택권을 행사하는 경우에는 인수인의 동의를 받아야 함.- 발행인이 주식을 한국거래소에 상장시 1주당 공모가격이 인수인의 1주당 인수가격(전환비율 조정 후)에 발행일로부터 전환일까지의 기간동안 연복리 4.49%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함) 이하로 떨어지는 경우에는 1주당 공모가격과 인수인의 1주당 인수가격에 연복리 4.49%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함)과 일치하는 전환비율 및 전환가격을 적용- 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할 비율, 병합비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정

상환금액	투자원금과 투자원금에 대하여 주금납입일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 4.49%를 계산한 금액의 합계에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

청산에 관한 사항	-잔여재산분배에 관하여 최초 투자원금과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 청구할 권리- 발행인의 주요자산을 제3자에 우선하여 매수할 권리

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	620,000,000	-	1,194,990,000	-

유동성장기차입금	-	-	110,258,308	-

장기차입금	-	65,354,926	-	-

합 계	620,000,000	65,354,926	1,305,248,308	-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

씨티은행	운전자금	-	-

서울옥션(*1)	운전자금	12.00%	400,000,000

기업은행	운전자금	4.87%	110,000,000

기업은행	운전자금	9.01%	40,000,000

바이오스마트	운전자금	4.60%	554,990,000

기업은행	운전자금	-	-	-

개인	운전자금	-	600,000,000	-

임직원	운전자금	-	-	-

임직원	운전자금	4.60%	20,000,000	90,000,000

합 계	620,000,000	1,194,990,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 일부 비품(미술품)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

국민은행	운전자금	7.94%	65,354,926	110,258,308

국민은행	운전자금	-	-	-

소 계	65,354,926	110,258,308

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	-	(110,258,308)

장기차입금 잔액	65,354,926	-

21. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	154,118,097	577,254,055

비유동부채	78,402,514	254,657,099

합 계	232,520,611	831,911,154

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	154,118,097	577,254,055

1년 초과 ~ 2년 이하	70,193,368	176,254,585

2년 초과 ~ 5년 이하	8,209,146	78,402,514

합 계	232,520,611	831,911,154

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 18,692,606원 및 78,640,544원입니다.

22. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	356,628,084	334,949,956

(2) 당기말과 전기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도의 미지급기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미지급기여금	107,856,564	177,774,111

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확적급여채무의 현재가치	177,488,482	215,597,467

사외적립자산의 공정가치	(18,207,542)	(17,247,058)

순확정급여부채	159,280,940	198,350,409

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초	145,150,290	(17,247,058)	127,903,232	145,150,290	(17,247,058)	127,903,232

당기손익으로 인식되는 금액

- 당기근무원가	32,338,192	-	32,338,192	87,952,219	-	87,952,219

- 이자비용(수익)	-	(960,484)	(960,484)	3,059,080	-	3,059,080

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 사외적립자산의 수익	-	-	-	-	-	-

- 인구통계적가정의 변동에 따른 손익	-	-	-	162,162	-	162,162

- 재무적가정의 변동에 따른 손익	-	-	-	3,247,943	-	3,247,943

- 가정과 실제의 차이에 따른 손익	-	-	-	11,937,821	-	11,937,821

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

급여지급액	-	-	-	(35,912,048)	-	(35,912,048)

기말	177,488,482	(18,207,542)	159,280,940	215,597,467	(17,247,058)	198,350,409

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	18,207,542	17,247,058

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.90	3.90

임금상승률	3.00	3.00

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	46,796	9,359,221

자본금	23,398,000	4,679,610,500

(2) 당기과 전기 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

(당기초)	33,126,106	16,563,053,000	104,107,775,385	120,670,828,385

출자전환	13,670,000	6,835,000,000	-	6,835,000,000

무상감자	(37,436,885)	(18,718,442,500)	(6,600,000)	(18,725,042,500)

(당기말)	9,359,221	4,679,610,500	104,101,175,385	108,780,785,885

(당기초)	9,359,221	4,679,610,500	104,101,175,385	108,780,785,885

무상감자	(9,312,425)	(4,656,212,500)	-	(4,656,212,500)

(당반기말)	46,796	23,398,000	104,101,175,385	104,124,573,385

24. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	104,101,175,385	104,101,175,385

기타자본잉여금	2,897,967,946	2,897,967,946

합 계	106,999,143,331	106,999,143,331

25. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	1,558,604,528	1,558,604,528

기타자본조정	(4,245,779,843)	(4,219,240,778)

보험수리적손익	2,291,404	537,932

자기주식	(3,666,100)	(3,666,100)

해외사업환산손익	133,273,637	88,334,904

합 계	(2,555,276,374)	(2,575,429,514)

26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

- 이익준비금	30,139,570	30,139,570

임의적립금

- 기술개발적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000

미처분이익잉여금	(126,787,304,504)	(128,078,890,508)

합 계	(123,757,164,934)	(125,048,750,938)

(2) 이익준비금상법의 규정에 따라 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 주식보상비용 당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권이 없으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	약정유형-1	약정유형-2

부여주식수	491,000	20,000

잔여주식수	12,000	20,000

부여일	2021-03-26	2022-03-31

행사가격	11,304	8,555

행사가능일	2023-03-26	2024-03-31

만기일	2028-03-25	2029-03-30

(2) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	9,300,937	(460,083,765)

(3) 상기 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	약정유형-1	약정유형-2

부여일 주식가격	10,650	8,270

기대주가변동성	51.59%	39.92%

기대행사기간	5년	5년

기대배당금	-	-

무위험이자율	1.74%	2.89%

(4) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	32,000	32,000

부여	-	-

행사/소멸	-	-

기말	32,000	32,000

28. 수익 (1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계역의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

통신사업부문(5G/CCTV)	213,423,891	734,341,916

뷰티사업부문	-	2,721,893,357

제약개발사업부문	-	491,101,727

기타	3,352,011,668	2,347,346,245

합 계	3,565,435,559	6,294,683,245

(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,679,826,389	2,259,913,108

퇴직급여	274,671,246	321,853,956

복리후생비	298,032,691	453,030,192

감가상각비	501,797,082	258,084,682

지급임차료	315,603,123	38,054,927

경상개발비	315,096,750	271,731,850

운반비	205,722,386	390,775,278

지급수수료	865,126,302	1,807,271,193

무형자산상각비	13,444,512	12,416,192

대손상각비	478,354,175	(104,895,448)

주식보상비	-	9,300,937

기타비용	623,355,492	733,432,887

합 계	5,571,030,148	6,450,969,754

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	64,800,000	-

대손충당금환입	2,335,886,823	1,229,715,758

사용권자산처분이익	1,692,784	-

유형자산처분이익	23,705,509	832,528,695

잡이익	2,442,727,890	238,847,545

합 계	4,868,813,006	2,301,091,998

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	40,000,000	-

기타자산처분손실	2,330,000,000	9,090,910

유형자산처분손실	37,587,800	-

무형자산처분손실	35,878,788	-

재고자산폐기손실	2,109,635,658	-

잡손실	609,004,777	308,932,006

합 계	5,162,107,023	318,022,916

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	20,562,625	247,451,615

외환차익	6,627,172	18,989,828

외화환산이익	21,853	5,969,009

합 계	27,211,650	272,410,452

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	505,722,931	462,672,154

외환차손	13,544,402	14,766,876

외화환산손실	13,526	-

합 계	519,280,859	477,439,030

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세변동액	-	-

자본에 직접 차감된 이연법인세변동액	-	-

법인세비용(수익)	-	-

- 기말 순이연법인세부채	-	-

- 기초 순이연법인세부채	-	-

- 이연법인세변동액	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(3,844,552,874)	(4,533,142,674)

적용세율에 따른 세부담액	(380,610,735)	(448,781,125)

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 과세되지 않는 비용	-	-

- 미인식한 이연법인세로 인한 효과	(31,055,378)	(158,356,419)

- 이월결손금공제	-	-

- 기타	411,666,113	607,137,544

소 계	380,610,735	448,781,125

법인세비용(수익)	-	-

당기와 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산(부채)

미수수익	(288,178,093)	(286,369,353)	(288,178,093)	(286,369,353)	(28,350,566)

재고자산	500,710,587	55,140,000	500,710,587	55,140,000	5,458,860

유형자산손상차손	165,997,552	-	165,997,552	-	-

종속기업투자손상차손	37,117,184,431	27,977,983,010	37,117,184,431	27,977,983,010	2,769,820,318

당기손익인식금융자산	423,564,972	-	423,564,972	41,932,932

건물감가상각누계액	266,531,066	-	-	266,531,066	26,386,576

차량운반구감가상각누계액	14,107,004	-	-	14,107,004	1,396,593

시설이용권	95,186,300	-	-	95,186,300	9,423,444

개발비	196,559,370	-	-	196,559,370	19,459,378

전환상환우선주부채	600,000,000	600,000,000	600,000,000	600,000,000	59,400,000

외화환산손실	-	13,526	-	13,526	1,339

외화환산이익	(5,969,009)	(21,853)	(5,969,009)	(21,853)	(2,163)

잡손실	95,835,935	-	95,835,935	-	-

대손충당금	9,616,426,599	9,723,843,788	9,616,426,599	9,723,843,788	962,660,535

시설이용권손상차손	115,377,745	(21,853)	115,377,745	(21,853)	(2,163)

소프트웨어손상차손	634,518,177	-	-	634,518,177	62,817,300

리스	53,547,884	9,723,843,788	53,547,884	9,723,843,788	962,660,535

미지급비용	177,774,111	-	-	177,774,111	17,599,637

확정급여채무	215,597,467	42,998,075	215,597,467	42,998,075	4,256,809

퇴직연금운용자산	(17,247,058)	-	-	(17,247,058)	(1,707,459)

구축물감가상각누계액	43,993,574	-	43,993,574	-	-

기계장치감가상각누계액	1,732,317,611	242,872,477	155,713,577	1,819,476,511	180,128,175

공기구비품감가상각누계액	413,174,194	(51,802,971)	(9,350,404)	370,721,627	36,701,441

시설장치감가상각누계액	66,876,302	48,028,478,634	48,376,887,845	51,818,601,208	5,130,041,521

무형자산손상차손	8,666,667	-	-	(51,818,601,208)	(5,130,041,521)

소 계	52,242,553,388	96,056,957,268	96,753,775,690	51,818,601,208	5,130,041,521

미인식 일시적차이	(52,242,553,388)	(51,818,601,208)	(5,130,041,521)

합 계	-	-	-

(전기)

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산(부채)

미수수익	(292,581,214)	(288,178,093)	(292,581,214)	(288,178,093)	(28,529,631)

재고자산	750,239,155	500,710,587	750,239,155	500,710,587	49,570,348

연차수당	78,954,130	-	78,954,130	-	-

유형자산손상차손	173,128,229	165,997,552	173,128,229	165,997,552	16,433,758

종속기업투자손상차손	31,484,991,431	37,387,184,431	31,484,991,431	37,387,184,431	3,701,331,259

당기손익인식금융자산	423,564,972	-	-	423,564,972	41,932,932

건물감가상각누계액	266,531,066	-	-	266,531,066	26,386,576

차량운반구감가상각누계액	14,107,004	-	-	14,107,004	1,396,593

시설이용권	95,186,300	-	-	95,186,300	9,423,444

개발비	196,559,370	-	-	196,559,370	19,459,378

전환상환우선주부채	600,000,000	600,000,000	600,000,000	600,000,000	59,400,000

외화환산손실	1,889,914	-	1,889,914	-	-

외화환산이익	(5,429,212)	(5,969,009)	(5,429,212)	(5,969,009)	(590,932)

잡손실	95,835,935	-	-	95,835,935	9,487,758

대손충당금	16,352,282,700	9,349,126,599	16,352,282,700	9,349,126,599	925,563,533

시설이용권손상차손	115,377,745	-	-	115,377,745	11,422,397

소프트웨어손상차손	634,518,177	-	-	634,518,177	62,817,300

리스	19,735,938	53,547,884	19,735,938	53,547,884	5,301,241

미지급비용	126,082,192	177,774,111	126,082,192	177,774,111	17,599,637

확정급여채무	462,194,728	215,597,467	462,194,728	215,597,467	21,344,149

퇴직연금운용자산	(129,619,632)	(17,247,058)	(129,619,632)	(17,247,058)	(1,707,459)

구축물감가상각누계액	43,993,574	-	-	43,993,574	4,355,364

기계장치감가상각누계액	1,732,317,611	-	-	1,732,317,611	171,499,443

공기구비품감가상각누계액	413,174,194	-	-	413,174,194	40,904,245

시설장치감가상각누계액	66,876,302	-	-	66,876,302	6,620,754

무형자산손상차손	8,666,667	-	-	8,666,667	858,000

소 계	53,728,577,276	48,138,544,471	49,621,868,359	52,245,253,388	5,172,280,087

미인식 일시적차이	(53,728,577,276)	(52,245,253,388)	(5,172,280,087)

합 계	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	51,818,601,208	52,245,253,388

세무상결손금	104,294,918,602	87,788,417,812

미사용세액공제	411,614,992	430,045,450

합 계	156,525,134,802	140,463,716,650

한편, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	미사용세액공제	세무상결손금	미사용세액공제

1년 이내	5,371,507	25,272,637	1,718,151,297	-

1년~2년	29,512,851	48,182,937	5,371,507	25,272,637

2년~3년	82,283,542	60,646,662	29,512,851	66,613,395

3년 초과	104,177,750,702	277,512,756	86,035,382,157	338,159,418

합 계	104,294,918,602	411,614,992	87,788,417,812	430,045,450

33. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2025-01-01	46,796	365	17,080,540

자기주식 취득	2025-08-21	(4,948)	133	(658,084)

소 계	41,848	365	16,422,456

기중평균유통보통주식수	44,993

(전기)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2024-01-01	46,796	366	17,127,336

출자전환	2024-03-22	13,670	285	3,895,950

자기주식 취득	2024-06-05	(37)	210	(7,699)

소 계	60,429	366	21,015,587

기중평균유통보통주식수	57,420

전기 가중평균유통보통주식수는 당기 무상감자효과를 고려하여 재산정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 기본주당순이익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분순손익	(3,364,626,496)	(3,961,855,341)

보통주당기순이익	(3,364,626,496)	(3,961,855,341)

가중평균유통보통주식수	44,993	57,420

기본주당순이익	(74,781)	(68,998)

34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(238,417,737)	59,675,270

원재료와 상품매입액	2,421,614,416	3,585,248,013

종업원급여	1,982,034,067	3,048,864,743

경상개발비	315,096,750	271,731,850

유형자산상각비	482,250,866	951,122,576

무형자산상각비	13,444,512	12,416,192

운반비	205,722,386	390,775,278

지급수수료	883,398,002	1,946,292,526

주식보상비	-	9,300,937

대손상각비	478,354,175	(104,895,448)

기타비용	1,200,138,759	2,435,334,486

합 계	7,743,636,196	12,605,866,423

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	(3,844,552,874)	(4,533,142,674)

2. 조정	1,278,326,546	(1,034,047,340)

대손상각비	478,132,486	(104,895,448)

기타의대손상각비	40,000,000	-

대손충당금환입	(2,331,786,055)	(1,229,715,758)

퇴직급여	148,298,997	91,011,299

재고자산평가손실	2,109,635,658	(17,406,355)

감가상각비	482,250,861	951,122,576

무형자산상각비	13,444,512	12,416,192

종속기업주식처분이익	(1,119,010,989)	-

외화환산손실	13,526	-

외화환산이익	(21,853)	(5,969,009)

주식보상비용	-	9,300,937

이자수익	(20,562,625)	(247,451,615)

이자비용	505,722,931	462,672,154

기타자산처분손실	2,330,000,000	9,090,910

유형자산처분이익	(23,705,509)	(832,528,695)

유형자산처분손실	37,587,800	-

사용권자산처분이익	(1,692,784)	-

무형자산처분손실	35,878,788	-

잡이익	(1,921,800,448)	(142,585,717)

잡손실	515,941,250	10,891,189

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(998,243,408)	9,348,013,171

매출채권의 증감	364,860,218	(239,471,318)

미수금의 증감	(473,674,719)	11,965,301,966

미수수익의 증감	2,304,630	(2,013,180)

선급금의 증감	43,907,899	244,854,860

당기법인세자산의 증감	192,630	251,860

선급비용의 증감	(25,627,143)	(40,765,308)

부가세대급금의 증감	(11,557,835)	23,499,389

재고자산의 증감	(156,918,675)	52,054,790

매입채무의 증감	92,208,210	311,752,098

미지급금의 증감	(433,622,737)	(3,009,804,016)

미지급비용의 증감	(101,910,233)	72,998,787

예수금의 증감	(244,975,277)	186,508,707

부가세예수금의 증감	15,310,849	36,765,248

선수금의 증감	(26,296,873)	(218,008,664)

퇴직금의 지급	(42,444,352)	(35,912,048)

합계	(3,564,469,736)	3,780,823,157

(2) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 보통주 전환	-	6,835,000,000

사용권자산 및 리스부채의 증가	-	361,561,828

비유동리스부채의 유동성 대체	94,373,732	195,756,934

사채의 보통주 출자전환	-	2,152,193,000

채권의 대손제각	-	5,906,165,546

결손보전을 위한 자본금 무상감자	4,656,212,500	18,718,442,500

기타유형자산의 기타보증금 대물변제 취득	-	3,000,000,000

약정에 따른 채권/채무 상계	-	177,835,050

대여금의 보통주 출자전환	2,353,072,500	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	영업활동현금흐름	비현금거래	기 말

신규리스	상각 및 평가	자본대체	기타

단기차입금	1,194,990,000	379,999,500	-	-	-	-	(954,989,500)	620,000,000

유동성장기부채	110,258,308	(110,258,308)	-	-	-	-	-	-

장기차입금	-	65,354,926	-	-	-	-	-	65,354,926

사채	17,071,890,874	(1,943,700,000)	(1,177,207,897)	-	-	-	-	13,950,982,977

전환상환우선주부채	600,000,000	-	-	-	-	-	-	600,000,000

리스부채	831,911,154	(356,263,701)	46,459,489	-	(46,459,489)	-	(243,126,842)	232,520,611

합 계	19,809,050,336	(1,964,867,583)	(1,130,748,408)	-	(46,459,489)	-	(1,198,116,342)	15,468,858,514

(전기)

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	영업활동현금흐름	비현금거래	기 말

신규리스	상각 및 평가	자본대체	기타

단기차입금	891,274,340	303,715,660	-	-	-	-	-	1,194,990,000

유동성장기부채	226,893,336	(116,635,028)	-	-	-	-	-	110,258,308

사채	34,499,257,894	(8,543,900,000)	(2,048,467,020)	-	-	(6,835,000,000)	-	17,071,890,874

전환상환우선주부채	600,000,000	-	-	-	-	-	-	600,000,000

리스부채	1,330,072,778	(726,860,781)	(60,509,915)	341,558,314	60,509,915	(112,859,157)	831,911,154

합 계	37,547,498,348	(9,083,680,149)	(2,108,976,935)	341,558,314	60,509,915	(6,835,000,000)	(112,859,157)	19,809,050,336

36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타 특수관계자	KODISCOVERY, LLC	KODISCOVERY, LLC

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 손익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당 기	전 기

임직원	조OO(*)	이자수익	-	-

한편, 조OO 등 회사의 주요임원은 퇴임하여 당기말 현재 특수관계가 존재하지 않습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

미수수익	대손충당금	장부금액	미수수익	대손충당금	장부금액

임직원	조OO	282,869,297	(282,869,297)	-	282,869,297	(282,869,297)	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 연결실체는 KODISCOVERY, LLC와 바이오 관련 기술 및 사업인 'KODISCOVERY ANTICANCER THECHNOLOGY'의 사업화를 위하여 공동사업협약을 체결하였습니다.

(6) KODISCOVERY, LLC의 대표이사 및 KODISCOVERY, LLC의 대표이사가 지정한 자는 NewG Lab Pharma, Inc의 향후 발행될 주식에 대한 매수권을 보유하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

임원급여	228,800,000	335,512,329

퇴직급여	104,448,139	62,783,157

주식보상비	-	9,300,937

합 계	333,248,139	407,596,423

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

37. 위험관리 (1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며, 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부 채 총 계	25,636,042,302	31,046,390,816

자 본 총 계	(22,322,162,744)	(18,520,870,182)

부 채 비 율	(114.85)%	(167.63)%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: USD,원)

구 분	외화금액	원화금액

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	36	-	51,424	-

(전기말)

(단위: USD,원)

구 분	외화금액	원화금액

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	36,918	-	54,269,171	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,142	(5,142)	5,426,917	(5,426,917)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게설명하고 있습니다.

③ 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	290,045,941	1,276,451,454

단기대여금	60,402,388	89,000,000

미수금	(30,090,207)	51,666,579

미수수익	204,440	2,013,180

보증금	261,623,482	4,232,707,254

합 계	582,186,044	5,651,838,467

④ 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	1년이후	합 계	1년이내	1년이후	합 계

차입금	620,000,000	65,354,926	685,354,926	1,305,248,308	-	1,305,248,308

매입채무및기타채무	9,785,106,452	-	9,785,106,452	10,566,765,950	-	10,566,765,950

사채	13,950,982,977	-	13,950,982,977	17,071,890,874	-	17,071,890,874

전환상환우선주부채	600,000,000	600,000,000	600,000,000	-	600,000,000

리스부채	478,457,496	483,579,722	962,037,218	602,727,946	262,892,876	865,620,822

합 계	25,434,546,925	548,934,648	25,983,481,573	30,146,633,078	262,892,876	30,409,525,954