한울비앤씨 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 22기 3분기 2025년 01월 01일 부터 2025년 09월 30일까지
제 21기 3분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 한울비앤씨

1. 회사의 개요

주식회사 한울비앤씨(이하 "당사")는 2004년 02월 24일에 설립되어, 화장품 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 인천시 부평구 부평대로 301, 921호(청천동, 남광센트렉스)에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 23,398,000원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율

(주)에이치앤와이홀딩스	16,100	34.40%

기타	30,696	65.60%

합 계	46,796	100.00%

2. 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2.2 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	-	-

금융기관예치금	61,356,168	181,157,567

합 계	61,356,168	181,157,567

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	333,636,681	423,769,072

차감: 손실충당금	(255,112,350)	(281,383,760)

매출채권계	78,524,331	142,385,312

미수금	1,157,517,932	567,069,615

차감: 손실충당금	(520,000,000)	(550,859,564)

미수금계	637,517,932	16,210,051

불법행위미수금	3,750,000,000	3,800,000,000

차감: 손실충당금	(3,750,000,000)	(3,800,000,000)

불법행위미수금계	-	-

합 계	716,042,263	158,595,363

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,525,112,350	7,441,828,682

대손상각비	-	-

기타의대손상각비	-	-

대손충당금환입	-	(177,835,050)

기말	4,525,112,350	7,263,993,632

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미수수익	1,181,844,560	-	1,181,844,560	1,181,844,560	-	1,181,844,560

대손충당금-미수수익	(1,181,844,560)	-	(1,181,844,560)	(1,181,844,560)	-	(1,181,844,560)

보증금	-	1,861,623,726	1,861,623,726	-	3,725,403,825	3,725,403,825

대여금	220,000,000	47,154,419,870	47,374,419,870	-	49,296,141,881	49,296,141,881

대손충당금-대여금	-	(21,601,274,004)	(21,601,274,004)	-	(23,697,005,694)	(23,697,005,694)

합 계	220,000,000	27,414,769,592	27,634,769,592	-	29,324,540,012	29,324,540,012

(2) 기타금융자산의 손상대여금 및 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산에 해당하지 않는 새로운 대여금에 대해서는 최초인식시점에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손을 인식하며 후속적으로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가합니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당반기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	61,356,168	-	181,157,567	-

매출채권및기타채권	716,042,263	-	158,595,363	-

기타금융자산	27,634,769,592	-	29,324,540,012	-

합 계	28,412,168,023	-	29,664,292,942	-

② 금융부채

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무	7,861,350,471	-	8,066,559,557	-

사채	15,534,982,977	-	17,071,890,874	-

단기차입금	-	-	400,000,000	-

리스부채	228,695,040	-	410,801,438	-

합 계	23,625,028,488	-	25,949,251,869	-

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

이자수익	1,449,986	-	-	1,449,986

이자비용	-	(451,322,161)	-	(451,322,161)

외환차손익	(211,458)	(273,737)	-	(485,195)

외화환산손익	(2,749)	-	-	(2,749)

합 계	1,235,779	(451,595,898)	-	(450,360,119)

(전반기)

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

이자수익	12,225,123	-	-	12,225,123

이자비용	-	(2,414,436,538)	-	(2,414,436,538)

외환차손익	5,988,924	(6,847,788)	-	(858,864)

외화환산손익	2,431	-	-	2,431

합 계	18,216,478	(2,421,284,326)	-	(2,403,067,848)

(3) 금융상품의 공정가치① 당사의 경영진은 당반기말 및 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.② 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의현재가치로 계산
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

③ 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

8. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	54,952,798	2,416,596,682	2,471,549,480	46,248,940	2,456,596,682	2,502,845,622

대손충당금	-	(2,416,596,682)	(2,416,596,682)	(38,131,428)	(2,456,596,682)	(2,494,728,110)

선급비용	2,075,062	-	2,075,062	5,790,930	-	5,790,930

합 계	57,027,860	-	57,027,860	13,908,442	-	13,908,442

9. 재고자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	순장부금액	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	-	-	-	12,276,674	(12,276,674)	-

반제품	-	-	-	4,495,000	(4,495,000)	-

원재료	-	-	-	266,460,515	(266,460,515)	-

상품	129,621,490	-	129,621,490	380,769,711	(162,338,398)	218,431,313

합 계	129,621,490	-	129,621,490	664,001,900	(445,570,587)	218,431,313

(2) 당반기 및 전반기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 없습니다.

10. 종속기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	소유 지분율	당반기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

에치디프로(주)	51.45%	2,073,649,800	-	2,073,649,800	-

뉴지랩파마코리아(주)	100.00%	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-

NewG Lab Pharma, Inc	100.00%	5,898,793,381	-	5,898,793,381	-

뉴지랩테라퓨틱스(주)	100.00%	500,000,000	-	500,000,000	-

(주)한울티엘(주1)	40.00%	2,550,551,579	-	6,057,560,000	-

(주)아리제약	99.48%	8,346,060,750	-	5,992,988,250	-

(주)브라이트엔터테인먼트	100.00%	3,000,000,000	-	3,000,000,000	-

커브이앤티(주)	100.00%	5,000,000,000	-	5,000,000,000	-

(주)뷰티하이	63.95%	1,962,000,000	-	1,962,000,000	-

합 계	30,331,055,510	-	31,484,991,431	-

(주1) 당반기 중 지분율 변동으로 인하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	반기순이익

에치디프로(주)	536,141,269	1,329,866,830	(793,725,561)	-	(135,852,252)

뉴지랩파마코리아(주)	84,018	157,236,588	(157,152,570)	-	6,032

NewG Lab Pharma, Inc	849,068,707	33,319,131,720	(32,470,063,013)	(2,651,032)	(482,615,844)

뉴지랩테라퓨틱스(주)	88,853,430	15,987,761,657	(15,898,908,227)	-	(59,432,120)

(주)한울티엘(주1)	1,392,529,321	1,393,182,708	(653,387)	995,704,430	40,951,977

(주)아리제약	739,525,707	3,130,043,509	(2,390,517,802)	77,746,948	(452,782,562)

(주)브라이트엔터테인먼트	362,851	69,473,821	(69,110,970)	-	540,993

커브이앤티(주)	24,427,825	1,397,424,715	(1,372,996,890)	-	(1,853,284)

(주)뷰티하이	1,193,079,725	6,261,255,989	(5,068,176,264)	1,163,503,054	(177,328,250)

(주1) 당반기 중 지분율 변동으로 인하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익

에치디프로(주)	582,868,022	1,240,741,331	(657,873,309)	-	(27,118,860)

뉴지랩파마코리아(주)	72,986	157,231,588	(157,158,602)	-	(17,578,972)

NewG Lab Pharma, Inc	849,068,707	33,319,131,720	(32,470,063,013)	(2,651,032)	(482,615,844)

뉴지랩테라퓨틱스(주)	154,641,588	15,994,117,695	(15,839,476,107)	-	(4,631,258)

(주)한울티엘	1,165,458,185	1,207,063,549	(41,605,364)	2,347,346,245	(1,450,627)

(주)아리제약	317,153,424	4,607,961,164	(4,290,807,740)	493,752,759	(1,171,003,623)

(주)브라이트엔터테인먼트	632,711	70,284,674	(69,651,963)	-	(13,752,113)

커브이앤티(주)	27,369,471	1,398,513,077	(1,371,143,606)	-	17,515,766

(주)뷰티하이	1,354,793,399	6,245,641,413	(4,890,848,014)	2,183,821,161	84,447,276

11. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	-	-	-	-

차량운반구	55,885,763	(50,897,276)	(4,988,487)	-

공기구비품	-	-	-	-

합 계	55,885,763	(50,897,276)	(4,988,487)	-

(전기말)

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	272,600,580	(235,150,553)	(37,450,027)	-

차량운반구	55,885,763	(50,897,276)	(4,988,487)	-

공기구비품	7,253,804,811	(3,713,404,654)	(123,559,038)	3,416,841,119

합 계	7,582,291,154	(3,999,452,483)	(165,997,552)	3,416,841,119

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타	기 말

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

공기구비품	3,416,841,119	-	(3,416,841,119)	-	-	-

합 계	3,416,841,119	-	(3,416,841,119)	-	-	-

(전반기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타	기 말

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

공기구비품	-	492,009,170	-	(34,030,659)	3,000,000,000	3,457,978,511

합 계	-	492,009,170	-	(34,030,659)	3,000,000,000	3,457,978,511

(3) 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비 대체로 구분되며, 당반기와 전반기 중에 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	-	34,030,659

제조원가	-	-

개발비 대체	-	-

합 계	-	34,030,659

12. 사용권자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

부동산	47,444,400	(37,560,150)	9,884,250	520,396,394	(361,952,202)	158,444,192

차량운반구	426,683,797	(210,378,186)	216,305,611	426,683,797	(163,486,194)	263,197,603

합 계	474,128,197	(247,938,336)	226,189,861	947,080,191	(525,438,396)	421,641,795

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	158,444,192	-	(136,698,842)	(11,861,100)	9,884,250

차량운반구	263,197,603	-	-	(46,891,992)	216,305,611

합 계	421,641,795	-	(136,698,842)	(58,753,092)	226,189,861

(전반기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	409,131,425	13,587,099	-	(132,137,166)	290,581,358

차량운반구	232,913,171	116,149,154	-	(38,972,730)	310,089,595

합 계	642,044,596	129,736,253	-	(171,109,896)	600,670,953

(3) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	58,753,092	171,109,896

리스부채 이자비용	4,498,644	12,947,709

단기리스 관련 비용	-	28,056,400

소액자산리스 관련 비용	3,483,698	5,072,172

합 계	66,735,434	217,186,177

당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 64,848,099원 및 198,731,272원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	-	-

미지급금	4,783,526,327	4,925,877,352

미지급비용	3,063,983,055	2,890,677,047

예수금	13,841,089	250,005,158

합 계	7,861,350,471	8,066,559,557

15. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선수금	-	-	-	3,513,360	-	3,513,360

소송충당부채	-	-	-	-	-	-

복구충당부채	-	-	-	-	39,541,443	39,541,443

합 계	-	-	-	3,513,360	39,541,443	43,054,803

16. 사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

사채	14,696,100,000	16,296,100,000

수수료 및 연체이자	838,882,977	775,790,874

합 계	15,534,982,977	17,071,890,874

17. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	400,000,000	-

합 계	-	-	400,000,000	-

18. 리스부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	102,722,458	238,025,192

비유동부채	125,972,582	172,776,246

합 계	228,695,040	410,801,438

(2) 당반기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이하	108,728,800	102,722,458

1년 초과 ~ 2년 이하	101,482,700	98,614,467

2년 초과 ~ 5년 이하	27,445,776	27,358,115

합 계	237,657,276	228,695,040

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.한편, 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채 측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 3,483,698원 및 33,128,572원입니다.

19. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며,등기임원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당반기 및 전반기 중 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	193,995,995	99,424,808

(2) 당반기말 및 전기말 현재 미지급기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

미지급기여금	103,882,063	99,424,808

20. 자본금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	9,359,221	9,359,221

자본금	4,679,610,500	4,679,610,500

(2) 당반기 및 전반기 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

(전기초)	33,126,106	16,563,053,000	104,107,775,385	120,670,828,385

출자전환	13,670,000	6,835,000,000	-	6,835,000,000

무상감자	(37,436,885)	(18,718,442,500)	(6,600,000)	(18,725,042,500)

(전반기말)	9,359,221	4,679,610,500	104,101,175,385	108,780,785,885

(당반기초)	9,359,221	4,679,610,500	104,101,175,385	108,780,785,885

(당반기말)	9,359,221	4,679,610,500	104,101,175,385	108,780,785,885

21. 자본잉여금

당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	104,101,175,385	104,101,175,385

전환권대가	-	-

기타자본잉여금	2,897,967,946	2,897,967,946

합 계	106,999,143,331	106,999,143,331

22. 기타자본구성요소당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	1,558,604,528	1,558,604,528

자기주식	(3,666,100)	(3,666,100)

기타자본조정	(2,648,652,401)	(2,648,652,401)

합 계	(1,093,713,973)	(1,093,713,973)

23. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

- 이익준비금	30,139,570	30,139,570

임의적립금

- 기술개발적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000

미처분이익잉여금	(108,328,470,239)	(105,699,171,900)

합 계	(105,298,330,669)	(102,669,032,330)

(2) 이익준비금상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 주식보상비용당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권이 없으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당반기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	약정유형1	약정유형2

부여주식수	491,000	20,000

잔여주식수	403,000	20,000

부여일	2021-03-26	2022-03-31

행사가격	11,304	8,555

행사가능일	2023-03-26	2024-03-31

만기일	2028-03-25	2029-03-30

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	-	-

(3) 상기 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	약정유형1	약정유형2

부여일 주식가격	10,650	8,270

기대주가변동성	51.59%	39.92%

기대행사기간	5년	5년

기대배당금	-	-

무위험이자율	1.74%	2.89%

(4) 당반기 및 전반기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초	32,000	32,000

부여	-	-

행사ㆍ소멸	-	-

기말	32,000	32,000

25. 수익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계역의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

CCTV, 화장품	66,928,010	154,920,779	391,140,859	775,491,699

합 계	66,928,010	154,920,779	391,140,859	775,491,699

(2) 당반기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

26. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	-	-	-	-

직원급여	142,640,179	433,817,294	377,757,033	696,414,216

퇴직급여	109,307,794	193,995,995	44,313,740	99,424,808

복리후생비	42,324,746	108,798,759	83,075,854	173,888,260

감가상각비	29,143,796	58,753,092	188,740,251	205,140,555

지급임차료	23,631,336	41,641,298	(53,543,289)	33,128,572

운반비	8,359,782	12,646,854	13,631,926	30,694,438

지급수수료	114,289,899	245,305,628	908,727,692	1,286,999,392

무형자산상각비	1,230,271	2,460,542	1,863,677	3,505,237

대손상각비	-	-	(109,987,864)	(109,987,864)

기타비용	95,275,460	165,343,241	113,335,540	306,061,354

합 계	566,203,263	1,262,762,703	1,567,914,560	2,725,268,968

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	-	-	-

대손충당금환입	2,493,155,340	2,493,155,340	551,117,643	551,117,643

유형자산처분이익	-	148,969,401	-	-

잡이익	87,482,308	268,925,343	6,416,427	76,921,256

합 계	2,580,637,648	2,911,050,084	557,534,070	628,038,899

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	(20,491,142)	279,645,440	824,479,700	1,638,973,405

기타자산처분손실	-	2,330,000,000	-	-

잡손실	32,195,065	38,373,947	216,133	5,198,208

합 계	11,703,923	2,648,019,387	824,695,833	1,644,171,613

28. 금융수익 및 금융원가(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	721,366	1,449,986	5,548,829	12,225,123

외환차익	-	18,206	4,281,726	6,825,650

외화환산이익	(86)	-	2,431	2,431

합 계	721,280	1,468,192	9,832,986	19,053,204

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	204,277,972	451,322,161	1,493,397,038	2,414,436,538

외환차손	227,362	503,401	-	7,684,514

외화환산손실	(121,874)	2,749	-	-

합 계	204,383,460	451,828,311	1,493,397,038	2,422,121,052

29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기와 전반기 중 예상되는 법인세비용은 없습니다.

30. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당반기(3개월)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2025-04-01	9,359,221	91	851,689,111

소 계	9,359,221	91	851,689,111

기중평균유통보통주식수	9,359,221

(누적)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2025-01-01	9,359,221	181	1,694,019,001

소계	9,359,221	181	1,694,019,001

기중평균유통보통주식수	9,359,221

② 전반기(3개월)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2024-04-01	6,625,221	456	3,021,100,867

자기주식 취득	2024-06-05	(7,332)	391	(2,866,812)

소 계	6,617,889	456	3,018,234,055

기중평균유통보통주식수	6,618,934

(누적)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2024-01-01	6,625,221	182	1,205,790,258

출자전환	2024-03-22	2,734,000	101	276,134,000

자기주식 취득	2024-06-05	(7,332)	26	(190,632)

소 계	9,351,889	182	1,481,733,626

기중평균유통보통주식수	8,141,394

(2) 당반기 및 전반기 중 기본주당순손실 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	574,881,971	(2,629,298,339)	(3,297,112,984)	(6,087,661,495)

보통주반기순이익(손실)	574,881,971	(2,629,298,339)	(3,297,112,984)	(6,087,661,495)

가중평균유통보통주식수	9,359,221	9,359,221	6,618,934	8,141,394

기본주당순이익(손실)	61	(281)	(498)	(748)

당반기와 전반기 중 반기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 같습니다.

31. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	31,741,821	46,314,126	(55,733,054)	(53,164,220)

원재료와 상품매입액	6,300,000	34,740,367	425,346,522	771,847,884

종업원급여	251,947,973	627,813,289	422,070,773	789,744,024

유형자산상각비	29,143,796	58,753,092	188,740,251	205,140,555

무형자산상각비	1,230,271	2,460,542	1,863,677	3,505,237

운반비	8,359,782	12,646,854	13,631,926	30,694,438

지급수수료	114,289,899	245,305,628	908,727,692	1,286,999,392

대손상각비	-	-	(109,987,864)	(109,987,864)

기타비용	161,231,542	315,783,298	142,868,105	519,173,186

합 계	604,245,084	1,343,817,196	1,937,528,028	3,443,952,632

32. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익	(2,629,298,339)	(6,087,661,495)

2. 조정	1,629,354,754	3,588,722,674

대손상각비	-	(109,987,864)

퇴직급여	72,366,144	-

기타의대손상각비	279,645,440	1,638,973,405

대손충당금환입	(2,493,155,340)	(551,117,643)

감가상각비	58,753,092	205,140,555

무형자산상각비	2,460,542	3,505,237

외화환산손실	2,749	-

외화환산이익	-	(2,431)

이자수익	(1,449,986)	(12,225,123)

종속기업주식손상차손	2,353,072,500	-

종속기업주식처분이익	(1,100,000,000)	-

이자비용	451,322,161	2,414,436,538

유형자산처분이익	(148,969,401)	-

기타자산처분손실	2,330,000,000	-

잡이익	(180,636,767)	-

잡손실	5,943,620	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(843,860,845)	11,834,312,197

매출채권의 증감	103,860,981	(95,289,830)

미수금의 증감	(569,801,081)	11,966,177,655

미수수익의 증감	-	6,416,301

선급금의 증감	(46,835,286)	(9,801,249)

선급비용의 증감	3,715,868	3,775,343

부가세대급금의 증감	-	20,862,318

당기법인세자산의 증감	(11,700)	-

재고자산의 증감	88,809,823	(29,250,283)

매입채무의 증감	-	261,406,989

미지급금의 증감	(116,079,615)	(82,934,498)

미지급비용의 증감	(67,842,406)	45,637,019

예수금의 증감	(236,164,069)	(175,117,088)

선수금의 증감	(3,513,360)	(77,570,480)

합 계	(1,843,804,430)	9,335,373,376

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

대여금의 보통주 출자전환	2,353,072,500	-

사채의 보통주 출자전환	-	6,835,000,000

결손보전을 위한 자본금 무상감자	-	18,718,442,500

사용권자산 및 리스부채의 증가	-	129,736,253

비유동리스부채의 유동성 대체	46,803,664	195,756,934

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	영업활동현금흐름	비현금거래	기 말

신규리스	상각 및 평가	대 체	기 타

단기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

사채	17,071,890,874	(1,600,000,000)	63,092,103	-	-	-	-	15,534,982,977

리스부채	410,801,438	(56,865,757)	(4,498,644)	-	4,498,644	-	(125,240,641)	228,695,040

합 계	17,482,692,312	(1,656,865,757)	58,593,459	-	4,498,644	-	(125,240,641)	15,763,678,017

(전반기)

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	영업활동현금흐름	비현금거래	기 말

신규리스	상각 및 평가	대 체	기 타

단기차입금	-	400,000,000	-	-	-	-	-	400,000,000

사채	34,499,257,894	(8,035,000,000)	1,284,427,070	-	-	(6,835,000,000)	-	20,913,684,964

리스부채	603,610,719	(152,654,991)	(12,947,709)	123,097,470	12,947,709	-	-	574,053,198

합 계	35,102,868,613	(7,787,654,991)	1,271,479,361	123,097,470	12,947,709	(6,835,000,000)	-	21,887,738,162

33. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업	에이치디프로(주), 뉴지랩파마코리아(주), NewG Lab Pharma, Inc., 뉴지랩테랴퓨틱스(주), (주)아리제약, (주)브라이트엔터테인먼트, 커브이앤티(주)(구.브라이트스튜디오), HD PRO CO., LTD.	에이치디프로(주), 뉴지랩파마코리아(주), NewG Lab Pharma, Inc., 뉴지랩테랴퓨틱스(주), (주)한울티엘, (주)아리제약, (주)브라이트엔터테인먼트, 브라이트스튜디오(주),HD PRO CO., LTD.

관계기업	(주)한울티엘(주1)	-

기타특수관계자	KODISCOVERY, LLC	KODISCOVERY, LLC

(주1) 당반기 중 지분율 변동으로 인하여 관계기업으로 재분류하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 손익 거래내역은 없습니다.(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

대여금	미수수익	대여금	미수수익

종속기업	NewG Lab Pharma, Inc	25,553,145,866	-	25,599,136,187	-

합 계	25,553,145,866	-	25,599,136,187	-

상기 채권잔액은 대손충당금 차감 후 순액입니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타	대손충당금	기말

에치디프로(주)	대여금	720,658,099	243,390,601	(79,324,106)	-	(884,724,594)	-

뉴지랩파마코리아(주)	대여금	5,797,565	5,000	-	-	(5,802,565)	-

NewG Lab Pharma, Inc	대여금	25,599,136,187	-	(45,990,321)	-	-	25,553,145,866

뉴지랩테라퓨틱스(주)	대여금	14,504,126,323	2,900,000	-	-	(14,507,026,323)	-

(주)한울티엘	대여금	392,440,000	40,000,000	-	-	(432,440,000)	-

(주)아리제약	대여금	2,169,163,387	517,909,341	(135,000,000)	(2,353,072,500)	(199,000,228)	-

(주)브라이트엔터테인먼트	대여금	8,240,454	5,000	(632,208)	-	(7,613,246)	-

커브이앤티(주)	대여금	1,293,802,038	-	(1,088,362)	-	(1,292,713,676)	-

(주)뷰티하이	대여금	4,602,777,828	177,000,000	(507,824,456)	-	(4,271,953,372)	-

합 계	49,296,141,881	981,209,942	(769,859,453)	(2,353,072,500)	(21,601,274,004)	25,553,145,866

(전반기)

(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대손충당금	기말

에이치프로(주)	대여금	422,230,693	533,500,000	(449,500,000)	(506,230,693)	-

뉴지랩파마코리아(주)	대여금	1,160,210,917	802,560	-	(1,161,013,477)	-

NewG Lab Pharma, Inc	대여금	25,599,136,187	-	-	-	25,599,136,187

뉴지랩테라퓨틱스(주)	대여금	14,615,349,860	471,326,929	(582,550,466)	(14,504,126,323)	-

(주)한울티엘	대여금	342,440,000	-	-	(342,440,000)	-

(주)아리제약	대여금	4,760,093,867	776,177,140	(85,000,000)	(5,451,271,007)	-

(주)브라이트엔터테인먼트	대여금	964,680,100	37,086,790	(8,770,457)	(992,996,433)	-

커브이앤티㈜	대여금	1,280,334,833	12,406,915	-	(1,292,741,748)	-

(주)뷰티하이	대여금	4,792,706,237	364,000,000	(25,000,000)	(5,131,706,237)	-

합계	53,937,182,694	2,195,300,334	(1,150,820,923)	(29,382,525,918)	25,599,136,187

(5) 당사는 전기 이전 KODISCOVERY, LLC와 바이오 관련 기술 및 사업인 'KODISCOVERY ANTICANCER TECHNOLOGY'의 사업화를 위하여 공동사업협약을 체결하였습니다.(6) KODISCOVERY, LLC의 대표이사 및 KODISCOVERY, LLC의 대표이사가 지정한 자는 NewG Lab Pharma, Inc의 향후 발행될 주식에 대한 매수권을 보유하고 있습니다.

(7) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

임원급여	120,000,000	168,000,000

퇴직급여	94,670,774	43,631,931

주식보상비	-	-

합 계	214,670,774	211,631,931

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.