한울비앤씨 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제20(당)기 3분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 09월 30일까지
제19(전)기 3분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 09월 30일까지
뉴지랩파마 주식회사

1. 회사의 개요

뉴지랩파마 주식회사(이하 "당사")는 2004년 02월 24일에 설립되어, CCTV 카메라의 제조, 판매업 및 휴대폰 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월13일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장한 공개법인입니다. 당사는 경기도 부천시 신흥로 362번길 23(내동)에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 16,563,053천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율

메이요파트너스(주) 외 3인	1,550,949	4.68%

기 타	31,575,157	95.32%

합 계	33,126,106	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2.2 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표이 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표이 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표이 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표이 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	-

금융기관예치금	91,875,641	3,707,748,801

합 계	91,875,641	3,707,748,801

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,939,526,918	3,701,394,652

차감: 손실충당금	(248,182,873)	(3,525,808,048)

매출채권계	1,691,344,045	175,586,604

미수금	17,346,497,510	12,398,638,246

차감: 손실충당금	(17,029,071,704)	(12,029,071,704)

미수금계	317,425,806	369,566,542

합 계	2,008,769,851	545,153,146

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	15,554,879,752	1,405,220,668

대손상각비	(3,213,722,275)	28,340,885

기타의대손상각비	5,000,000,000	213,899,400

대손제각	(63,902,900)	-

기말	17,277,254,577	1,647,460,953

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기금융상품(*1)	4,000,000,000	-	4,000,000,000	4,000,000,000	-	4,000,000,000

미수수익	1,242,755,104	-	1,242,755,104	1,312,894,900	-	1,312,894,900

대손충당금-미수수익	(492,894,711)	-	(492,894,711)	(562,735,545)	-	(562,735,545)

파생상품자산	-	-	-	3,704,808,350	-	3,704,808,350

보증금	-	8,395,200,437	8,395,200,437	-	8,299,796,804	8,299,796,804

대손충당금-보증금	-	-	-	-	(8,000,000,000)	(8,000,000,000)

대여금	17,668,693,369	40,146,051,567	57,814,744,936	20,476,961,716	36,774,433,024	57,251,394,740

대손충당금-대여금	(16,023,795,878)	-	(16,023,795,878)	(20,119,961,716)	-	(20,119,961,716)

합 계	6,394,757,884	48,541,252,004	54,936,009,888	8,811,967,705	37,074,229,828	45,886,197,533

(*1) 당사가 진행중인 소송사건과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 공탁보증에 대한 담보로 제공되었으며, 해당 공탁보증보험 계약이 이행완료되기까지 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 기타금융자산의 손상대여금 및 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산에 해당하지 않는 새로운 대여금에 대해서는 최초인식시점에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손을 인식하며 후속적으로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가합니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당분기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당분기 및 전분기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	대여금	미수수익	보증금	합 계

기초	20,119,961,716	562,735,545	8,000,000,000	28,682,697,261

신용위험 변수의 변동	(4,096,165,838)	(69,840,834)	(8,000,000,000)	(12,166,006,672)

기말	16,023,795,878	492,894,711	-	16,516,690,589

(전분기)

(단위: 원)

구 분	대여금	미수수익	보증금	합 계

기초	3,770,000,000	328,989,250	-	4,098,989,250

신용위험 변수의 변동	5,351,414,194	295,093,781	-	5,646,507,975

기말	9,121,414,194	624,083,031	-	9,745,497,225

7. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	91,875,641	-	3,707,748,801	-

매출채권및기타채권	2,008,769,851	-	545,153,146	-

기타금융자산	54,936,009,888	-	42,181,389,183	3,704,808,350

합 계	57,036,655,380	-	46,434,291,130	3,704,808,350

② 금융부채

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무	10,821,536,176	-	740,338,737	-

전환사채	37,865,410,959	-	30,122,447,408	-

유동성장기차입금	4,780,252,258	-	4,800,000,000	-

리스부채	623,703,170	-	578,270,189	-

합 계	54,090,902,563	-	36,241,056,334	-

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

이자수익	508,789,838	-	-	508,789,838

이자비용	-	(4,190,429,184)	-	(4,190,429,184)

배당금수익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	-	-

파생상품평가손익	-	-	(3,704,808,350)	(3,704,808,350)

전환사채상환손익	-	(261,734,792)	-	(261,734,792)

외환차손익	(1,586,738)	759,912	-	(826,826)

외화환산손익	457,740	-	-	457,740

합 계	507,660,840	(4,451,404,064)	(3,704,808,350)	(7,648,551,574)

(전분기)

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

이자수익	1,645,742,367	-	-	1,645,742,367

이자비용	-	(2,547,148,617)	-	(2,547,148,617)

배당금수익	-	-	24,241,503	24,241,503

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(932,244,936)	(932,244,936)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	(2,699,805,537)	(2,699,805,537)

파생상품평가손익	-	-	(997,236,369)	(997,236,369)

파생상품처분손익	-	-	(852,360,650)	(852,360,650)

전환사채상환손익	-	4,189,041,690	-	4,189,041,690

외환차손익	234,883,022	3,029,794	-	237,912,816

외화환산손익	4,582,256,147	(125,603,906)	-	4,456,652,241

합 계	6,462,881,536	1,519,318,961	(5,457,405,989)	2,524,794,508

(3) 금융상품의 공정가치① 당사의 경영진은 당분기말 및 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.② 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의현재가치로 계산
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

③ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	3,704,808,350	-	3,704,808,350

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	8,163,734,755	-	8,163,734,755	9,855,479,809	-	9,855,479,809

대손충당금	(3,017,898,669)	-	(3,017,898,669)	(9,819,491,336)	-	(9,819,491,336)

선급비용	5,099,036	-	5,099,036	19,135,120	-	19,135,120

부가세대급금	4,784,640	-	4,784,640	-	-	-

합 계	5,155,719,762	-	5,150,935,122	55,123,593	-	55,123,593

9. 파생상품자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평가모형	당분기말	전기말

매도청구권(*1)	이항모형	-	3,704,808,350

(*1) 제5회차, 제6회차, 제7회차, 제8회차 전환사채와 관련하여 당사가 보유한 매도청구권을 파생상품으로 분류하였습니다. 한편, 동 전환사채는 기한이익 상실로 인한 채권자의 조기상환청구에 따라, 매도청구권이 소멸되었습니다.(주석 18 참고)

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

파생상품평가이익	-	-

파생상품처분이익	-	-

금융원가 :

파생상품평가손실	3,704,808,350	997,236,369

파생상품처분손실	-	852,360,650

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	순장부금액	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	12,276,674	(12,276,674)	-	12,276,674	(12,276,674)	-

반제품	4,495,000	(4,495,000)	-	4,495,000	(4,495,000)	-

원재료	266,460,515	(266,460,515)	-	266,460,515	(266,460,515)	-

상품	165,740,466	(165,740,466)	-	165,740,466	(165,740,466)	-

합 계	448,972,655	(448,972,655)	-	448,972,655	(448,972,655)	-

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	-	140,074,342

재고자산평가환입	-	(4,014,678)

합 계	-	136,059,664

11. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	소유 지분율	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

에치디프로(주)	100.00%	1,500,000,000	-	1,500,000,000	-

뉴지랩파마코리아(주)	100.00%	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-

NewG Lab Pharma, Inc	100.00%	5,898,793,381	-	5,898,793,381	5,898,793,381

뉴지랩테라퓨틱스(주)	100.00%	500,000,000	-	500,000,000	500,000,000

(주)한울티엘	100.00%	4,500,000,000	-	4,500,000,000	-

(주)아리제약	77.59%	5,992,988,250	-	5,992,988,250	-

(주)브라이트엔터테인먼트	100.00%	3,000,000,000	-	3,000,000,000	-

브라이트스튜디오(주)	100.00%	5,000,000,000	-	5,000,000,000	-

(주)뷰티하이	63.95%	1,962,000,000	-	1,962,000,000	-

합 계	29,353,781,631	-	29,353,781,631	6,398,793,381

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익

에치디프로(주)	46,753,436	34,038,462	12,714,974	-	(962,716,019)

뉴지랩파마코리아(주)	44,234,845	1,202,562,459	(1,158,327,614)	-	(8,146,371)

NewG Lab Pharma, Inc	588,655,551	29,817,411,688	(29,228,756,137)	10,197,890	(3,688,493,668)

뉴지랩테라퓨틱스(주)	853,844,924	15,376,921,563	(14,523,076,639)	-	(1,693,185,204)

(주)한울티엘	1,403,172,175	2,880,865,335	(1,477,693,160)	2,420,578,229	(461,680,722)

(주)아리제약	4,426,977,068	7,611,360,339	(3,184,383,271)	3,464,688,594	182,046,564

(주)브라이트엔터테인먼트	2,000,344	1,020,141,834	(1,018,141,490)	289,400,000	(212,727,746)

브라이트스튜디오(주)	31,545,153	1,319,528,873	(1,287,983,720)	-	(156,646,523)

(주)뷰티하이	1,556,855,600	6,178,047,646	(4,621,192,046)	1,594,401,723	(828,918,595)

(전기말)

(단위: 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익

에치디프로(주)	776,939,397	3,192,428,404	(2,415,489,007)	-	(192,715,094)

뉴지랩파마코리아(주)	49,184,945	1,199,366,188	(1,150,181,243)	-	(6,130,980)

NewG Lab Pharma, Inc	3,069,274,136	27,018,766,108	(23,949,491,972)	15,406,685	(7,994,612,310)

뉴지랩테라퓨틱스(주)	1,693,925,440	14,523,816,875	(12,829,891,435)	-	(7,221,016,078)

(주)한울티엘	1,560,378,427	2,576,390,865	(1,016,012,438)	4,349,490,305	(832,997,976)

(주)아리제약	3,399,565,145	6,765,994,980	(3,366,429,835)	2,754,024,008	(1,067,562,003)

(주)브라이트엔터테인먼트	140,942,721	946,356,465	(805,413,744)	455,100,000	(1,048,901,731)

브라이트스튜디오(주)	44,497,897	1,175,835,094	(1,131,337,197)	-	(314,408,373)

(주)뷰티하이	2,329,272,862	6,121,546,313	(3,792,273,451)	2,538,806,835	(4,326,023,532)

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,964,950,640	-	-	2,964,950,640

건물	2,460,609,047	(1,328,752,227)	-	1,131,856,820

기계장치	272,600,580	(235,150,553)	(37,450,027)	-

차량운반구	55,885,763	(50,897,276)	(4,988,487)	-

공기구비품	4,118,945,463	(3,988,255,748)	(130,689,715)	-

합 계	9,872,991,493	(5,603,055,804)	(173,128,229)	4,096,807,460

(전기말)

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,964,950,640	-	-	2,964,950,640

건물	2,460,609,047	(1,254,933,954)	-	1,205,675,093

기계장치	272,600,580	(235,150,553)	(37,450,027)	-

차량운반구	55,885,763	(50,897,276)	(4,988,487)	-

공기구비품	4,156,843,463	(4,008,657,673)	(128,311,911)	19,873,879

합 계	9,910,889,493	(5,549,639,456)	(170,750,425)	4,190,499,612

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타	기 말

토지	2,964,950,640	-	-	-	-	2,964,950,640

건물	1,205,675,093	-	-	(73,818,273)	1,131,856,820

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	136,428,253	(136,428,253)	-

공기구비품	19,873,879	-	-	-	(19,873,879)	-

합 계	4,190,499,612	136,428,253	(136,428,253)	(73,818,273)	(19,873,879)	4,096,807,460

(전분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타	기 말

토지	2,964,950,640	-	-	-	-	2,964,950,640

건물	1,304,099,454	-	-	(73,818,270)	-	1,230,281,184

기계장치	50,311,234	-	-	(9,645,813)	-	40,665,421

차량운반구	10,805,269	-	-	(4,362,579)	-	6,442,690

공기구비품	247,341,919	-	-	(74,366,226)	-	172,975,693

건설중인자산	7,500,000	-	-	-	(7,500,000)	-

합 계	4,585,008,516	-	-	(162,192,888)	(7,500,000)	4,415,315,628

(3) 당분기말 현재 장부금액 2,964,950천원 및 1,131,857천원(담보설정액: 7,760,000천원)의 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 15참고)

(4) 보험가입자산

당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 공기구비품 등에 대하여 화재보험에 가입하고있으며, 부보금액은 3,910,000천원입니다. 한편, 상기 화재보험에 대해서 중소기업은행과 국민은행이 각각 2,000,000천원, 160,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비 대체로 구분되며, 당분기와 전분기 중에 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	73,818,273	70,169,355

제조원가	-	75,134,520

개발비 대체	-	16,889,013

합 계	73,818,273	162,192,888

13. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

부동산	444,660,109	(57,156,099)	387,504,010	464,990,776	(290,035,808)	174,954,968

차량운반구	310,534,643	(62,094,738)	248,439,905	746,977,503	(304,007,549)	442,969,954

합 계	755,194,752	(119,250,837)	635,943,915	1,211,968,279	(594,043,357)	617,924,922

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	174,954,968	422,731,648	(115,234,457)	(94,948,149)	387,504,010

차량운반구	442,969,954	-	(118,758,049)	(75,772,000)	248,439,905

합 계	617,924,922	422,731,648	(233,992,506)	(170,720,149)	635,943,915

(전분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	290,344,474	50,120,670	-	(157,625,235)	182,839,909

차량운반구	286,039,053	154,901,386	-	(106,883,356)	334,057,083

합 계	576,383,527	205,022,056	-	(264,508,591)	516,896,992

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	170,720,149	264,508,591

리스부채 이자비용	10,257,546	13,541,947

단기리스 관련 비용	9,366,300	32,302,300

소액자산리스 관련 비용	9,413,693	12,136,080

합 계	199,757,688	322,488,918

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 194,354,976원 및 315,142,309원입니다.

14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	863,982	947,253

소프트웨어	13,486,692	18,168,686

기타의무형자산	2,000	1,201,000

시설이용권	231,333,333	231,333,333

합 계	245,686,007	251,650,272

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	기 말

산업재산권	947,253	-	(83,271)	-	863,982

소프트웨어	18,168,686	-	(4,681,994)	-	13,486,692

기타의무형자산	1,201,000	-	(1,199,000)	-	2,000

시설이용권	231,333,333	-	-	-	231,333,333

합 계	251,650,272	-	(5,964,265)	-	245,686,007

(전분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	기 말

산업재산권	914,435	-	(619,227)	-	295,208

소프트웨어	24,779,508	-	(4,958,073)	-	19,821,435

기타의무형자산	51,001,000	-	(37,350,000)	-	13,651,000

시설이용권	793,573,240	-	-	(500,000,000)	293,573,240

합 계	870,268,183	-	(42,927,300)	(500,000,000)	327,340,883

(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비 :

무형자산상각비	5,158,020	976,536

경상개발비	806,245	2,807,973

제조원가 :	-	39,142,791

합 계	5,964,265	42,927,300

15. 우발부채 및 약정사항(1) 젠틀마스터 리미티드와 트레저펀드 엘티디(원고)와 당사(피고)간 체결된 신주인수계약과 관련하여 원고는 신주인수계약 위반에 따른 계약해제 및 손해배상 책임을 주장한 바 있습니다. 당사는 2021년 4월 9일 서울중앙지밥법원으로부터 원고 일부 승소판결을 받았으며, 보고기간일 이후 2023년 10월 26일 상고가 기각되었습니다. 당사는 동 소송과 관련하여 미지급금과 미지급비용으로 각각 6,500,722천원과 1,815,572천원을 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 본 건 소송에 관하여 서울보증보험으로부터 공탁보증보험을 제공받고 있으며, 동 보증보험에 대하여 정기예금 4,000,000천원을 담보로 제공하고 있어 당분기말 현재 사용이 제한되어 있습니다. 당분기 중 소송충당부채에 관한 세부 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

소송충당부채	6,500,000,000	1,816,293,775	-	(8,316,293,775)

(2) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 제3자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증내용	비 고

서울보증보험	10,501,480	계약이행보증 등	이행보증보험

150,000,000	영업등록 보증금 등	인허가보증보험

20,442,000,000	소송담보공탁보증	공탁보증보험

(3) 당분기말 현재 차입금과 전환사채 관련하여 담보로 제공된 토지 및 건물의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	담보제공	담보권자	담보설정금액

장기차입금	토지 및 건물	중소기업은행	2,400,000,000

국민은행	3,360,000,000

전환사채	토지 및 건물	(주)대양홀딩스컴퍼니	2,000,000,000

합 계	7,760,000,000

16. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,981,144	46,798,221

미지급금	8,724,120,605	560,315,396

미지급비용	1,880,507,922	68,573,135

예수금	212,926,505	64,651,985

합 계	10,821,536,176	740,338,737

17. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	18,676,834	15,220,808

소송충당부채	-	6,500,000,000

단기복구충당부채	-	44,656,804

합 계	18,676,834	6,559,877,612

18. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	34,175,000,000	30,375,000,000

전환사채상환할증금	-	750,546,625

전환사채전환권조정	-	(1,003,099,217)

조기상환수수료 및 연체이자	3,690,410,959	-

합 계	37,865,410,959	30,122,447,408

당사는 2023년 3월 14일 당사의 외부 감사인이었던 삼덕회계법인으로부터 2022회계연도에 대해서 감사의견거절을 받음에 따라 인수계약서에서 정한 기한이익 상실사유에 해당되어 채권자로부터 조기상환청구를 받았습니다. 기한이익 상실로 인한 채권자의 조기상환청구에 따라, 당사의 전환사채는 전환권이 소멸하고 일반사채로서의 가치만 존재하는 상태에 있습니다.(2) 당분기 중 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2억원이 자본으로 전환되었습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)

발행일	2020.10.20	2022.04.05

최종만기일	2023.10.20	2025.04.05

액면가액	35,000,000,000	25,000,000,000

발행가액	35,000,000,000	25,000,000,000

잔존가액	9,175,000,000	25,000,000,000

상환보증수익률	연 2%	연 2%

행사가능기간	2021.10.20 ~ 2023.09.20	2023.04.05 ~ 2025.03.05

행사가격(*3)	10,711	8,372

행사가능주식수(*4)	856,596	2,986,144

발행회사의 매도청구권	2021년 10월 20일부터 매 3개월에 해당하는 날에사채권의 30% 한도 내에서 발행회사 또는발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능	2023년 04월 05일부터 매 3개월에 해당하는 날에사채권의 30% 한도 내에서 발행회사 또는발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능

발행회사의 매도청구권 행사에 따른 매매금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지연 복리 2.0%(3개월 단위 복리 계산)의이율을 적용하여 계산한 금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지연 복리 2.0%(3개월 단위 복리 계산)의이율을 적용하여 계산한 금액

(*1) 제6회차 전환사채는 사채권자가 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 또한 당사는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월마다 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 총 권면금액의 25%에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.
(*2) 제8회차 전환사채는 사채권자가 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 또한 당사는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월마다 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 총 권면금액의 30%에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.
(*3) 당분기말 현재 유효한 유상증자, 무상증사 또는 주식배당에 의하여 당사의 보통주식의 시가가 행사가격을 하회하는 경우 행사가격 조정 조건이 존재하며, 상기의 행사가격은 당분기말 현재유효한 행사가격입니다.
(*4) 당분기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.

19. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동성장기차입금	4,780,252,258	-	4,800,000,000	-

장기차입금	-	-	-	-

합 계	4,780,252,258	-	4,800,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	5.24%	2,782,864,448	2,800,000,000

기업은행	운전자금	5.75%	1,997,387,810	2,000,000,000

소 계	4,780,252,258	4,800,000,000

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(4,780,252,258)	(4,800,000,000)

장기차입금 잔액	-	-

당사는 차입금과 관련하여 기업은행 및 국민은행에 본사 건물 및 토지를 담보로 제공하고 있습니다. (주석 15 참조)

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

연 도	금 액

1년이하	4,780,252,258

1년초과 2년이하	-

2년초과 5년이하	-

합 계	4,780,252,258

20. 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	268,421,558	277,404,173

비유동부채	355,281,612	300,866,016

합 계	623,703,170	578,270,189

(2) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이하	279,522,000	268,421,558

1년 초과 ~ 2년 이하	243,882,000	226,811,621

2년 초과 ~ 5년 이하	131,373,676	128,469,991

합 계	654,777,676	623,703,170

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.한편, 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채 측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 18,779,993원 및 44,438,380원입니다.

21. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	61,667,414	17,201,445

(2) 당분기말 및 전기말 현재 미지급기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미지급기여금	64,933,755	42,688,200

22. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수(*1)	33,126,106	33,107,434

자본금	16,563,053,000	16,553,717,000

(*1) 당분기 중 전환사채 전환으로 18,672주가 증가하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

(전기초)	30,954,362	15,477,181,000	84,731,610,190	100,208,791,190

전환사채의 전환	1,255,601	627,800,500	10,221,159,599	10,848,960,099

(전분기말)	32,209,963	16,104,981,500	94,952,769,789	111,057,751,289

(당기초)	33,107,434	16,553,717,000	103,893,154,607	120,446,871,607

전환사채의 전환	18,672	9,336,000	214,620,778	223,956,778

(당분기말)	33,126,106	16,563,053,000	104,107,775,385	120,670,828,385

23. 자본잉여금

당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	104,107,775,385	103,893,154,607

전환권대가	-	2,911,490,692

기타자본잉여금	2,897,967,946	-

합 계	107,005,743,331	106,804,645,299

24. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,539,900,447	1,999,984,212

기타자본조정	(2,648,652,401)	(2,648,652,401)

합 계	(1,108,751,954)	(648,668,189)

25. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

- 이익준비금	30,139,570	30,139,570

임의적립금

- 기술개발적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000

미처분이익잉여금	(113,331,149,774)	(107,777,108,328)

합 계	(110,301,010,204)	(104,746,968,758)

(2) 이익준비금상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 주식보상비용당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권이 없으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	약정유형1	약정유형2

부여주식수	491,000	20,000

잔여주식수	12,000	20,000

부여일	2021-03-26	2022-03-31

행사가격	11,304	8,555

행사가능일	2023-03-26	2024-03-31

만기일	2028-03-25	2029-03-30

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	(460,083,765)	703,100,858

(3) 상기 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	약정유형1	약정유형2

부여일 주식가격	10,650	8,270

기대주가변동성	51.59%	39.92%

기대행사기간	5년	5년

기대배당금	-	-

무위험이자율	1.74%	2.89%

(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초	423,000	473,000

부여	-	20,000

행사ㆍ소멸	(391,000)	(70,000)

기말	32,000	423,000

27. 수익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계역의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

CCTV	-	-	116,146,774	856,852,539

5G	1,202,758,503	3,301,381,815	2,481,956,729	8,275,568,091

합 계	1,202,758,503	3,301,381,815	2,598,103,503	9,132,420,630

(2) 당분기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

28. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	-	103,023,831	57,000,000	226,128,322

직원급여	294,254,284	762,936,017	218,970,605	841,346,856

퇴직급여	12,888,917	61,667,414	25,614,778	141,876,396

복리후생비	88,109,022	235,921,730	60,890,288	189,114,265

감가상각비	99,966,554	153,159,062	112,300,762	334,677,946

지급임차료	-	659,762	-	-

경상개발비	(23,729,140)	99,001,370	6,934,138	87,558,240

운반비	43,059,308	72,051,641	7,736,369	31,342,890

지급수수료	558,415,113	3,563,473,594	1,074,115,592	4,425,936,360

무형자산상각비	1,641,560	5,158,020	325,512	976,536

대손상각비	(60,000,000)	(3,213,722,275)	19,819,286	28,340,885

주식보상비	(460,083,765)	(460,083,765)	290,213,174	703,100,858

기타비용	130,745,417	264,904,367	127,501,409	399,186,007

합 계	685,267,270	1,648,150,768	2,001,421,913	7,409,585,561

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	1,500,000	2,652,000	7,956,000

대손충당금환입	13,361,914,666	16,497,380,262	487,585,806	487,585,806

유형자산처분이익	206,065	36,189,626	-	-

리스해지이익	-	-	-	-

잡이익	295,150	32,459,309	23,101,187	31,265,386

합 계	13,362,415,881	16,567,529,197	513,338,993	526,807,192

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	(2,687,415,499)	2,530,079,885	121,750,200	6,347,993,181

재고자산평가손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	58,309,207	-	-

유형자산손상차손	-	19,873,879	-	-

소송충당부채전입액	-	1,500,000,000	-	773,674,994

잡손실	814,883	27,072,008	49,476,851	50,477,505

합 계	(2,686,600,616)	4,135,334,979	171,227,051	7,172,145,680

30. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	284,649,721	508,789,838	657,936,276	1,645,742,367

외환차익	(889,566)	752,204	204,149,285	239,739,870

외화환산이익	(9,292,888)	476,236	2,518,000,117	4,582,256,147

배당금수익	-	-	4,809,603	24,241,503

전환사채상환이익	-	-	759,694,511	4,189,041,690

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	22,962,290	333,679,395

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(15,253,100)	17,963,800

합 계	274,467,267	510,018,278	4,152,298,982	11,032,664,772

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,054,617,014	4,190,429,184	1,020,888,276	2,547,148,617

외환차손	(7,819,233)	1,579,030	283,887	1,827,054

외화환산손실	(531,723)	18,496	71,102,023	125,603,906

파생상품처분손실	-	-	164,708,621	852,360,650

파생상품평가손실	-	3,704,808,350	35,054,750	997,236,369

전환사채상환손실	-	261,734,792	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	420,858,472	3,033,484,932

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	18,375,082	950,208,736

합 계	2,046,266,058	8,158,569,852	1,731,271,111	8,507,870,264

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기 중 예상되는 법인세비용은 없습니다.

32. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기(3개월)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2023-07-01	33,126,106	92	3,047,601,752

소 계	33,126,106	92	3,047,601,752

기중평균유통보통주식수	33,126,106

(누적)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2023-01-01	33,107,434	273	9,038,329,482

전환사채전환	2023-02-07	18,672	236	4,406,592

소 계	33,126,106	273	9,042,736,074

기중평균유통보통주식수	33,123,575

② 전분기(3개월)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2022-07-01	31,326,035	92	2,881,995,220

전환사채전환	2022-08-05	35,010	57	1,995,570

전환사채전환	2022-08-09	28,008	53	1,484,424

전환사채전환	2022-08-18	155,140	44	6,826,160

전환사채전환	2022-09-29	404,476	2	808,952

전환사채전환	2022-09-30	66,489	1	66,489

전환사채전환	2022-09-30	194,805	1	194,805

소 계	32,209,963	92	2,893,371,620

기중평균유통보통주식수	31,449,691

(누적)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2022-01-01	30,954,362	273	8,450,540,826

전환사채전환	2022-01-04	20,221	270	5,459,670

전환사채전환	2022-01-05	351,452	269	94,540,588

전환사채전환	2022-08-05	35,010	57	1,995,570

전환사채전환	2022-08-09	28,008	53	1,484,424

전환사채전환	2022-08-18	155,140	44	6,826,160

전환사채전환	2022-09-29	404,476	2	808,952

전환사채전환	2022-09-30	66,489	1	66,489

전환사채전환	2022-09-30	194,805	1	194,805

소 계	32,209,963	273	8,561,917,484

기중평균유통보통주식수	31,362,336

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당순손실 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	10,743,688,534	(5,554,041,446)	1,511,792,522	(12,589,926,950)

보통주당기순이익	10,743,688,534	(5,554,041,446)	1,511,792,522	(12,589,926,950)

가중평균유통보통주식수	33,126,106	33,123,575	31,449,691	31,362,336

기본주당순이익	324	(168)	48	(401)

당분기와 전분기 중 분기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 같습니다.

33. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(197,137,532)	(1,975,864,123)

원재료와 상품매입액	660,100,405	2,201,201,756	1,708,524,589	5,676,175,871

종업원급여	307,011,695	927,495,756	327,753,746	1,313,119,613

경상개발비	(23,729,140)	99,001,370	6,934,138	87,558,240

유형자산상각비	99,966,554	153,159,062	137,345,602	409,812,466

무형자산상각비	1,641,560	5,158,020	13,373,109	40,119,327

운반비	43,059,308	72,051,641	7,736,369	31,525,069

지급수수료	558,415,113	3,563,473,594	1,075,795,750	4,495,945,329

주식보상비	(460,083,765)	(460,083,765)	290,213,174	703,100,858

대손상각비	(60,000,000)	(3,213,722,275)	19,819,286	28,340,885

기타비용	218,985,945	501,617,365	459,092,563	2,997,332,997

합 계	1,345,367,675	3,849,352,524	3,849,450,794	13,807,166,532

34. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	(5,554,041,446)	(12,589,926,950)

2. 조정	1,588,830,213	9,478,967,931

대손상각비	(3,213,722,275)	28,340,885

기타의대손상각비	2,530,079,885	6,347,993,181

대손충당금환입	(16,497,380,262)	(487,585,806)

재고자산평가손실	-	140,074,342

감가상각비	244,538,422	426,701,479

무형자산상각비	5,964,265	42,927,300

종속기업주식손상차손	9,789,713,381	3,787,970,472

외화환산손실	18,496	125,603,906

외화환산이익	(476,236)	(4,582,256,147)

주식보상비용	(460,083,765)	703,100,858

이자수익	(508,789,838)	(1,645,742,367)

배당금수익	-	(24,241,503)

파생상품평가손실	3,704,808,350	997,236,369

파생상품처분손실	-	852,360,650

소송충당부채전입액	1,500,000,000	773,674,994

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(333,679,395)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	3,033,484,932

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	(17,963,800)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	950,208,736

이자비용	4,190,429,184	2,547,148,617

재고자산평가환입	-	(4,014,678)

유형자산처분이익	(36,189,626)	-

유형자산처분손실	58,309,207	-

유형자산손상차손	19,873,879	-

전환사채상환이익	-	(4,189,041,690)

전환사채상환손실	261,734,792	-

법인세비용	2,354	-

잡손실	-	6,666,596

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,760,381,863	9,132,190,834

매출채권의 증감	1,698,422,574	4,597,354,226

미수금의 증감	52,140,736	(44,806,945)

선급금의 증감	2,191,745,054	7,175,027,088

선급비용의 증감	14,036,084	254,365,815

부가세대급금의 증감	(4,784,640)	-

재고자산의 증감	-	(2,111,923,787)

매입채무의 증감	(42,817,077)	(617,388,443)

미지급금의 증감	677,663,001	(340,196,432)

미지급비용의 증감	22,245,585	(31,752,469)

예수금의 증감	148,274,520	249,722,289

선수금의 증감	3,456,026	1,789,492

합 계	795,170,630	6,021,231,815

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 보통주 전환	210,438,240	10,848,960,099

사용권자산 및 리스부채의 증가	422,731,648	205,022,056

선급비용 및 보증금(현재가치할인차금)의 증가	-	340,000,000

기한이익상실로 인한 전환사채의 사채 대체	34,175,000,000	-

채권의 출자전환	3,390,920,000	-

소송충당부채의 본계정 대체	8,316,293,775	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	영업활동현금흐름	비현금거래	기 말

신규리스	상각 및 평가	대 체	기 타

유동성장기차입금	4,800,000,000	(19,747,742)	-	-	-	-	-	4,780,252,258

전환사채	30,122,447,408	-	-	-	3,953,401,791	(210,438,240)	4,000,000,000	37,865,410,959

리스부채	578,270,189	(165,317,437)	(10,257,546)	404,517,564	10,257,546	-	(193,767,146)	623,703,170

합 계	35,500,717,597	(185,065,179)	(10,257,546)	404,517,564	3,963,659,337	(210,438,240)	3,806,232,854	43,269,366,387

(전분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	영업활동현금흐름	비현금거래	기 말

신규리스	상각 및 평가	대 체	기 타

유동성장기차입금	2,000,000,000	-	-	-	-	-	-	2,000,000,000

장기차입금	2,800,000,000	-	-	-	-	-	-	2,800,000,000

전환사채	50,035,431,334	(54,224,961)	-	-	2,358,156,189	(13,102,348,186)	-	39,237,014,376

리스부채	573,232,948	(257,161,982)	(13,541,947)	204,152,056	13,541,947	-	-	520,223,022

합 계	55,408,664,282	(311,386,943)	(13,541,947)	204,152,056	2,371,698,136	(13,102,348,186)	-	44,557,237,398

35. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주	메이요파트너스(주)	메이요파트너스(주)

종속기업	에이치디프로(주), 뉴지랩파마코리아(주), NewG Lab Pharma, Inc., 뉴지랩테랴퓨틱스(주), (주)한울티엘, (주)아리제약, (주)브라이트엔터테인먼트, 커브이앤티(주)(구.브라이트스튜디오)	에이치디프로(주), 뉴지랩파마코리아(주), NewG Lab Pharma, Inc., 뉴지랩테랴퓨틱스(주), (주)한울티엘, (주)아리제약, (주)브라이트엔터테인먼트, 브라이트스튜디오(주)

기타특수관계자	KODISCOVERY, LLC	KODISCOVERY, LLC

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 손익 거래내역은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	미수수익	대여금	미수수익

종속기업	에치디프로(주)	-	-	-	-

뉴지랩파마코리아(주)	-	-	-	-

NewG Lab Pharma, Inc	25,599,136,187	516,897,253	23,564,433,024	516,897,253

뉴지랩테라퓨틱스(주)	14,546,915,380	226,546,839	13,210,000,000	226,546,839

(주)아리제약	357,960,828	-	-	-

(주)브라이트엔터테인먼트	194,680,100	-	-	-

커브이앤티(주)	122,001,927	-	-	-

(주)뷰티하이	730,800,000	-	-	-

합 계	41,551,494,422	743,444,092	36,774,433,024	743,444,092

상기 채권잔액은 대손충당금 차감 후 순액으로 기재하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타	대손충당금	기말

에치디프로(주)	대여금	2,720,000,000	1,393,170,890	1,291,616,491	(2,821,554,399)	-	-

뉴지랩파마코리아(주)	대여금	1,157,414,194	3,533,153	458,740	-	(1,160,488,607)	-

NewG Lab Pharma, Inc	대여금	23,564,433,024	2,034,703,163	-	-	25,599,136,187

뉴지랩테라퓨틱스(주)	대여금	13,210,000,000	1,793,915,380	457,000,000	-	14,546,915,380

(주)한울티엘	대여금	1,900,000,000	-	-	-	(1,900,000,000)	-

(주)아리제약	대여금	4,137,000,000	565,385,898	207,425,070	-	(4,137,000,000)	357,960,828

(주)브라이트엔터테인먼트	대여금	770,000,000	216,841,730	22,161,630	-	(770,000,000)	194,680,100

커브이앤티(주)	대여금	1,150,000,000	192,610,000	62,227,850	-	(1,158,380,223)	122,001,927

(주)뷰티하이	대여금	3,800,000,000	730,800,000	-	-	(3,800,000,000)	730,800,000

합 계	52,408,847,218	6,930,960,214	2,040,889,781	(2,821,554,399)	(12,925,868,830)	41,551,494,422

(전분기)

(단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타	환율변동효과	기말

에치디프로(주)	대여금	2,530,000,000	600,000,000	-	-	-	3,130,000,000

뉴지랩파마코리아(주)	대여금	1,240,000,000	5,000,000	87,585,806	-	-	1,157,414,194

NewG Lab Pharma, Inc	대여금	16,952,650,000	5,120,370,661	-	-	4,327,299,339	26,400,320,000

뉴지랩테라퓨틱스(주)	대여금	7,200,000,000	6,200,000,000	1,600,000,000	-	-	11,800,000,000

(주)한울티엘	대여금	1,700,000,000	200,000,000	-	-	-	1,900,000,000

(주)아리제약	대여금	1,900,000,000	1,623,000,000	612,000,000	-	-	2,911,000,000

(주)브라이트엔터테인먼트	대여금	-	700,000,000	50,000,000	-	-	650,000,000

커브이앤티(주)	대여금	-	1,110,000,000	-	-	-	1,110,000,000

(주)뷰티하이(*1)	대여금	-	2,500,000,000	-	1,000,000,000	-	3,500,000,000

합 계	31,522,650,000	18,058,370,661	2,349,585,806	1,000,000,000	4,327,299,339	52,558,734,194

(*1) 전분기 중 지분취득으로 종속회사에 편입된 (주)뷰티하이는 종속회사 편입 시점에 대여금 10억원이 존재하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

뉴지랩파마(주)	뉴지랩테라퓨틱스(주)	렌탈계약 지급보증	38,981,398	메리츠캐피탈(주)

(6) 당사는 KODISCOVERY, LLC와 바이오 관련 기술 및 사업인 'KODISCOVERY ANTICANCER TECHNOLOGY'의 사업화를 위하여 공동사업협약을 체결하였습니다.(7) KODISCOVERY, LLC의 대표이사 및 KODISCOVERY, LLC의 대표이사가 지정한 자는 NewG Lab Pharma, Inc의 향후 발행될 주식에 대한 매수권을 보유하고 있습니다.

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	177,289,724	226,128,322

퇴직급여	38,896,075	30,584,722

주식보상비	27,902,810	173,111,176

합 계	244,088,609	429,824,220

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.