한울비앤씨 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 19기 (당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지
제 18기 (전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지
뉴지랩파마 주식회사(구, 뉴지랩 주식회사)

1. 회사의 개요

뉴지랩파마 주식회사(구, 뉴지랩 주식회사)(이하 "당사")는 2004년 02월 24일에 설립되어, CCTV 카메라의 제조, 판매업 및 휴대폰 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월13일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장한 공개법인입니다. 당사는 경기도 부천시 신흥로 362번길 23(내동)에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은16,553,717천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

메이요파트너스(주)외 1인	1,550,949	4.68%

기 타	31,556,485	95.32%

합 계	33,107,434	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 금융자산과 금융부채을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(3) 기능통화와 표시통화당사의 개별기업 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화('기능통화')로 작성되고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경당사는 아래 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계’(2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 외화환산재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(5) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	25년

기계장치	12년

차량운반구	6년

공기구비품	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년, 10년

개발비	2년

소프트웨어	6년

기타의 무형자산	6년

시설이용권	비한정

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.당사는 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(13) 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2) 환불부채와 반환자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(15) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 리스1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실 및 차량 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 매수선택권이 없이 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료를 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(19) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2와 3에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2, 3)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 8 '범주별 금융상품' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다.표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

제예금	3,707,748,801	30,222,096,774

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,701,394,652	8,332,336,162

차감: 손실충당금	(3,525,808,048)	(358,989,964)

매출채권(순액)	175,586,604	7,973,346,198

미수금	12,398,638,246	1,081,962,766

차감: 손실충당금	(12,029,071,704)	(1,046,230,704)

미수금(순액)	369,566,542	35,732,062

합 계	545,153,146	8,009,078,260

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타유동채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,405,220,668	245,813,490

대손상각비	3,166,818,084	142,248,178

기타의대손상각비	12,000,000,000	1,017,159,000

기타의 대손충당금환입	(1,017,159,000)	-

기말	15,554,879,752	1,405,220,668

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	연체되지 않은 채권(3개월이하)	연체된 채권	합 계

3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과

매출채권	3,263,356,570	72,222,600	-	-	365,815,482	3,701,394,652

손실충당금	(3,159,992,566)	-	-	-	(365,815,482)	(3,525,808,048)

미수금	12,307,688,456	13,534,900	30,002,300	-	47,412,590	12,398,638,246

손실충당금	(12,000,000,000)	-	-	-	(29,071,704)	(12,029,071,704)

합 계	411,052,460	85,757,500	30,002,300	-	18,340,886	545,153,146

(전기말) (단위 : 원)

구 분	연체되지 않은 채권(3개월이하)	연체된 채권	합 계

3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과

매출채권	8,043,013,890	3,109,583	38,942,200	24,097,700	223,172,789	8,332,336,162

손실충당금	(72,777,275)	-	(38,942,200)	(24,097,700)	(223,172,789)	(358,989,964)

미수금	1,045,668,942	7,222,120	-	-	29,071,704	1,081,962,766

손실충당금	(1,017,159,000)	-	-	-	(29,071,704)	(1,046,230,704)

합 계	7,998,746,557	10,331,703	-	-	-	8,009,078,260

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기금융상품(*1)	4,000,000,000	-	4,000,000,000	4,000,000,000	-	4,000,000,000

미수수익	1,312,894,900	-	1,312,894,900	1,312,894,900	-	1,312,894,900

대손충당금-미수수익	(562,735,545)	-	(562,735,545)	(328,989,250)	-	(328,989,250)

파생상품	3,704,808,350	-	3,704,808,350	-	-	-

보증금	-	8,299,796,804	8,299,796,804	-	8,245,240,500	8,245,240,500

대손충당금-보증금	-	(8,000,000,000)	(8,000,000,000)	-	-	-

대여금	20,476,961,716	36,774,433,024	57,251,394,740	36,367,197,522	-	36,367,197,522

대손충당금-대여금	(20,119,961,716)	-	(20,119,961,716)	(3,770,000,000)	-	(3,770,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	6,363,966,800	-	6,363,966,800

합 계	8,811,967,705	37,074,229,828	45,886,197,533	43,945,069,972	8,245,240,500	52,190,310,472

(*1) 당사가 진행중인 소송사건과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 공탁보증에 대한 담보로 제공되었으며, 해당 공탁보증보험 계약이 이행완료되기까지 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 기타금융자산의 손상대여금 및 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 K-IFRS 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산에 해당하지 않는 새로운 대여금에 대해서는 최초인식시점에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손을 인식하며 후속적으로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가합니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당기 및 전기말 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	대여금	미수수익	보증금	기타	합 계

당기초	3,770,000,000	328,989,250	-	-	4,098,989,250

신용위험 변수의 변동	16,349,961,716	233,746,295	8,000,000,000	-	24,583,708,011

당기말	20,119,961,716	562,735,545	8,000,000,000	-	28,682,697,261

(전기) (단위: 원)

구 분	대여금	미수수익	보증금	기타	합 계

전기초	360,000,000	-	-	-	360,000,000

신용위험 변수의 변동	3,410,000,000	328,989,250	-	-	3,738,989,250

전기말	3,770,000,000	328,989,250	-	-	4,098,989,250

8. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니 다.1) 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	3,707,748,801	-	30,222,096,774	-

매출채권및기타채권	545,153,146	-	8,009,078,260	-

기타금융자산	42,181,389,183	3,704,808,350	45,826,343,672	6,363,966,800

합 계	46,434,291,130	3,704,808,350	84,057,518,706	6,363,966,800

2) 금융부채(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무	675,686,752	-	2,766,229,762	-

전환사채	30,122,447,408	-	50,035,431,334	-

장기차입금	-	-	2,800,000,000	-

유동성장기차입금	4,800,000,000	-	2,000,000,000	-

합 계	35,598,134,160	-	57,601,661,096	-

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	359,975,594	-	-	-	359,975,594

이자비용	-	(3,648,168,477)	-	(3,648,168,477)

배당금수익	-	-	24,241,503	-	24,241,503

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	-	-	(3,097,727,783)	-	(3,097,727,783)

파생상품평가손익	-	-	600,827,441	-	600,827,441

파생상품처분손익	-	-	(1,059,160,086)	-	(1,059,160,086)

전환사채상환손익	-	4,643,901,834	-	-	4,643,901,834

외환차손익	241,501,594	3,276,334	-	-	244,777,928

외화환산손익	(2,344,235)	550,219	-	-	(1,794,016)

합 계	599,132,953	999,559,910	(3,531,818,925)	-	(1,933,126,062)

(전 기) (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	1,633,883,943	-	-	-	1,633,883,943

이자비용	-	(3,952,560,359)	-	-	(3,952,560,359)

배당금수익	-	-	21,009,478	-	21,009,478

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	1,237,975,165	-	1,237,975,165

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익	-	-	1,629,061,899	-	1,629,061,899

외환차손익	136,685,365	(8,525,921)	-	-	128,159,444

외화환산손익	1,298,610,445	(21,318,000)	-	-	1,277,292,445

합 계	3,069,179,753	(3,982,404,280)	2,888,046,542	-	1,974,822,015

(3) 금융상품의 공정가치1) 당사의 경영진은 당기말 및 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의현재가치로 계산
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,704,808,350	-	3,704,808,350

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(주1) 당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	9,855,479,809	-	9,855,479,809	16,618,839,743	-	16,618,839,743

대손충당금	(9,819,491,336)	-	(9,819,491,336)	-	-	-

선급비용	19,135,120	-	19,135,120	27,269,669	-	27,269,669

합 계	55,123,593	-	55,123,593	16,646,109,412	-	16,646,109,412

10. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같고 전기말은 없습니다.

(단위 : 원)

구분	평가모형	당기말	전기말

매도청구권(*1)	이항모형	3,704,808,350	-

합계	3,704,808,350	-

(*1) 제6회차, 제8회차 전환사채와 관련하여 당사가 보유한 매도청구권을 파생상품으로 분류하였습니다. (주석 19 참고)

(2) 당기 중 파생상품 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평가모형

금융수익 :

파생상품평가이익	600,827,441

금융원가 :

파생상품처분손실	1,059,160,086

(3) 당기 중 전환사채와 관련한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식함에 따라 발생한 당기 초 기준의 금액적 누적 효과 평가 금액은 2,036,150,873원이며, 해당 금액적 영향을 당기 초 이익잉여금에 반영하였습니다. 11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	12,276,674	(12,276,674)	-

반제품	4,495,000	(4,495,000)	-

원재료	266,460,515	(266,460,515)	-

상품	165,740,466	(165,740,466)	-

합 계	448,972,655	(448,972,655)	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	21,986,835	(14,945,950)	7,040,885

반제품	562,770,160	(531,331,173)	31,438,987

원재료	993,075,855	(759,591,184)	233,484,671

상품	548,117,266	(48,059,064)	500,058,202

합 계	2,125,950,116	(1,353,927,371)	772,022,745

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과같습니다.

구분	당기	전기

재고자산평가손실	(272,144,295)	1,353,927,371

재고자산평가환입	(4,014,678)	-

합 계	(276,158,973)	1,353,927,371

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

에치디프로㈜	CCTV제품외수출	대한민국	100	1,500,000,000	-	1,500,000,000	-

뉴지랩파마코리아 주식회사	제약,바이오 개발, 제조, 유통	대한민국	100	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-

NewG Lab Pharma, Inc	제약,바이오 개발, 제조, 유통	미국	100	5,898,793,381	5,898,793,381	5,898,793,381	5,898,793,381

뉴지랩테라퓨틱스 주식회사	제약,바이오 개발, 제조, 유통	미국	100	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

㈜한울티엘(*1)	신선(저온)유통물류 관련 제품도소매업	대한민국	100	4,500,000,000	-	4,500,000,000	4,500,000,000

㈜아리제약(*2)	의약품 제조, 판매	대한민국	77.59	5,992,988,250	-	5,992,988,250	1,825,970,472

㈜브라이트엔터테인먼트(*3)	매니지먼트	대한민국	100	3,000,000,000	-	3,000,000,000	3,000,000,000

브라이트스튜디오㈜(*4)	드라마, 영화 제작	대한민국	100	5,000,000,000	-	5,000,000,000	5,000,000,000

㈜뷰티하이(*5)	화장품 케이스 제조	대한민국	63.95	1,962,000,000	-	-	-

합 계	29,353,781,631	6,398,793,381	27,391,781,631	20,724,763,853

(*1) 전기 중 ㈜한울티엘 주식회사 지분 34,244주를 취득하였습니다. 당기 중 4,500,000,000원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 주식회사 아리제약 지분 2,261,505주를 취득하였고, 4,167,017,778원 손상차손을 인식하였습니다. 당기 중 1,825.970,472원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 주식회사 (주)브라이트엔터테인먼트 지분 200,000주를 취득하였습니다. 당기 중 3,000,000,000원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 브라이트스튜디오(주) 지분 20,000주를 취득하였습니다. 당기 중 5,000,000,000원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*5) 당기 중 주식회사 뷰티하이 지분 2,180,000주를 취득하였고, 당기 중 1,962,000,000원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	에치디프로㈜	뉴지랩파마코리아 주식회사	NewG Lab Pharma, Inc	뉴지랩테라퓨틱스 주식회사	주식회사 한울티엘(*1)	주식회사 아리제약(*1)	㈜브라이트엔터테인먼트(*1)	브라이트스튜디오㈜(*1)	주식회사 뷰티하이(*1)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	456,020,541	600,339,879	31,056,637	154,559,643	2,710,536,306	1,788,293,497	199,651,445	364,040,220	1,437,149,429	1,708,125,858	2,859,018,517	2,180,047,570	96,583,721	774,387,626	44,497,897	34,493,579	2,120,925,412	-

비유동자산	320,918,856	442,449,676	18,128,308	25,109,524	358,737,830	848,777,397	1,494,273,995	2,387,933,629	123,228,998	975,156,537	540,546,628	785,105,806	44,359,000	305,324,327	-	38,646,421	208,347,450	-

자산총계	776,939,397	1,042,789,555	49,184,945	179,669,167	3,069,274,136	2,637,070,894	1,693,925,440	2,751,973,849	1,560,378,427	2,683,282,395	3,399,565,145	2,965,153,376	140,942,721	1,079,711,953	44,497,897	73,140,000	2,329,272,862	-

부채총계	3,192,428,404	3,265,563,468	1,199,366,188	1,323,719,430	27,018,766,108	17,704,805,222	14,523,816,875	8,360,849,206	2,576,390,865	2,882,367,729	6,765,994,980	5,257,265,102	946,356,465	827,599,025	1,175,835,094	890,068,824	6,121,546,313	-

매출액	-	21,360,000	-	-	15,406,685	19,117,193	-	-	4,349,490,305	2,793,788,936	2,754,024,008	1,290,009,187	455,100,000	-	-	-	2,538,806,835	-

영업이익(손실)	(904,451,141)	(952,762,916)	(11,343,113)	(736,082,967)	(7,969,970,625)	(10,360,423,123)	(7,185,964,793)	(3,675,187,851)	(26,132,001)	201,185,524	(879,410,315)	(1,350,385,829)	(927,397,810)	-	(126,156,537)	-	(863,790,184)	-

당기순이익	(192,715,094)	(2,208,303,813)	(6,130,980)	(771,472,748)	(7,994,612,310)	(10,617,648,272)	(7,221,016,078)	(3,897,685,619)	(832,997,976)	274,991,594	(1,067,562,003)	(1,766,401,892)	(1,048,901,731)	-	(314,408,373)	-	(4,326,023,532)	-

총포괄손익	(192,715,094)	(2,208,303,813)	(6,130,980)	(771,472,748)	(8,881,757,644)	(11,333,424,752)	(7,221,016,078)	(3,897,685,619)	(832,997,976)	279,167,755	(1,067,562,003)	(1,753,408,245)	(1,048,901,731)	-	(314,408,373)	-	(4,326,023,532)	-

(*1) 재무상태표 및 손익계산서 항목은 연결대상회사에서 포함된 시점 이후의 금액을 표시하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토지	2,964,950,640	-	2,964,950,640

건물	2,460,609,047	(1,254,933,954)	1,205,675,093

기계장치	235,150,553	(235,150,553)	-

차량운반구	50,897,276	(50,897,276)	-

공기구비품	4,028,531,552	(4,008,657,673)	19,873,879

건설중인자산	-	-	-

합 계	9,740,139,068	(5,549,639,456)	4,190,499,612

(전기말) (단위 : 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토지	2,964,950,640	-	2,964,950,640

건물	2,460,609,047	(1,156,509,593)	1,304,099,454

기계장치	272,600,580	(222,289,346)	50,311,234

차량운반구	55,885,763	(45,080,494)	10,805,269

공기구비품	4,156,843,463	(3,909,501,544)	247,341,919

건설중인자산	7,500,000	-	7,500,000

합 계	9,918,389,493	(5,333,380,977)	4,585,008,516

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각	기 타	기말

토지	2,964,950,640	-	-	-	-	-	2,964,950,640

건물	1,304,099,454	-	-	-	(98,424,361)	-	1,205,675,093

기계장치	50,311,234	-	-	-	(12,861,207)	(37,450,027)	-

차량운반구	10,805,269	-	-	-	(5,816,782)	(4,988,487)	-

공기구비품	247,341,919	-	-	-	(99,156,129)	(128,311,911)	19,873,879

건설중인자산	7,500,000	-	-	-	-	(7,500,000)	-

합 계	4,585,008,516	-	-	-	(216,258,479)	(178,250,425)	4,190,499,612

(전 기) (단위 : 원)

과목	기초	취득	처 분	대체	감가상각	기타	기말

토지	2,964,950,640	-	-	-	-	-	2,964,950,640

건물	1,402,523,815	-	-	-	(98,424,361)	-	1,304,099,454

기계장치	67,593,502	-	-	-	(17,282,268)	-	50,311,234

차량운반구	18,434,563	-	-	-	(7,629,294)	-	10,805,269

공기구비품	351,216,527	24,100,000	-	-	(127,974,608)	-	247,341,919

건설중인자산	-	7,500,000	-	-	-	-	7,500,000

합 계	4,804,719,047	31,600,000	-	-	(251,310,531)	-	4,585,008,516

(3) 당기말 현재 장부금액 2,964,950천원 및 1,402,523천원(담보설정액: 5,760,000천원)의 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 16참고).

(4) 보험가입자산당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물	삼성화재해상보험	3,150,000,000

기계장치 및 집기비품	삼성화재해상보험	760,000,000

합 계	3,910,000,000

상기 화재보험에 대해서 중소기업은행과 국민은행이 각각 2,000,000천원과 160,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.(5) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	93,559,456	74,191,834

제조원가	100,180,006	147,697,269

개발비 대체	22,519,017	29,421,428

합 계	216,258,479	251,310,531

14. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	사무실 등	차량	합 계

취득금액	464,990,776	746,977,503	1,211,968,279

감가상각누계액	(290,035,808)	(304,007,549)	(594,043,357)

순장부금액	174,954,968	442,969,954	617,924,922

(전기말) (단위 : 원)

구 분	사무실 등	차량	합 계

취득금액	417,988,702	481,128,164	899,116,866

감가상각누계액	(127,644,228)	(195,089,111)	(322,733,339)

순장부금액	290,344,474	286,039,053	576,383,527

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

구 분	사무실 등	차량	합 계

기초 순장부금액	290,344,474	286,039,053	576,383,527

증감	94,777,474	310,534,643	405,312,117

감가상각비	(210,166,980)	(153,603,742)	(363,770,722)

기말 순장부가액	174,954,968	442,969,954	617,924,922

(전 기) (단위 : 원)

구 분	사무실 등	차량	합 계

기초 순장부금액	67,730,270	231,107,456	298,837,726

증감	373,436,884	190,082,585	563,519,469

감가상각비	(150,822,680)	(135,150,988)	(285,973,668)

당기말 순장부가액	290,344,474	286,039,053	576,383,527

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	363,770,722	285,973,668

리스부채 이자비용	18,023,600	18,360,228

단기리스 관련 비용	53,662,300	20,240,000

소액자산리스 관련 비용	16,702,757	19,518,905

합 계	452,159,379	344,092,801

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 443,136,729원 및 315,792,570원입니다.

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	947,253	914,435

소프트웨어	18,168,686	24,779,508

기타의무형자산	1,201,000	51,001,000

시설이용권(*1)	231,333,333	793,573,240

합 계	251,650,272	870,268,183

(*1) 시설이용권은 이용가능한 기대기간에 대하여 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 자산으로 평가하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

과목	기초	취득	손상	상각	대체	처분	기말

산업재산권	914,435	880,480	-	(847,662)	-	-	947,253

소프트웨어	24,779,508	-	-	(6,610,822)	-	-	18,168,686

기타의무형자산	51,001,000	-	-	(49,800,000)	-	-	1,201,000

시설이용권	793,573,240	-	(8,666,667)	-	-	(553,573,240)	231,333,333

합 계	870,268,183	880,480	(8,666,667)	(57,258,484)	-	(553,573,240)	251,650,272

(전 기) (단위 : 원)

과목	기초	취득	손상	상각	대체	처분	기말

산업재산권	2,775,344	-	-	(1,860,909)	-	-	914,435

소프트웨어	33,137,844	2,500,000	-	(10,858,336)	-	-	24,779,508

기타의무형자산	100,907,200	-	-	(49,906,200)	-	-	51,001,000

시설이용권	802,823,240	-	(9,250,000)	-	-	-	793,573,240

합 계	939,643,628	2,500,000	(9,250,000)	(62,625,445)	-	-	870,268,183

(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며 당기 및 전기 중발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비(*1)	5,068,084	10,677,129

제조원가	52,190,400	51,948,316

합 계	57,258,484	62,625,445

(*1) 당기 및 전기 중 각각 3,744,002원 및 8,233,600원을 경상연구개발비로 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연구개발비 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비(*1)	95,346,257	344,519,747

(*1) 자산요건 미충족 연구개발비로 판매비와관리비로 인식하였습니다.

16. 우발부채 및 약정사항(1) 젠틀마스터 리미티드와 트레저펀드 엘티디(원고)와 당사(피고)간 체결된 신주인수계약과 관련하여 원고는 신주인수계약 위반에 따른 계약해제 및 손해배상 책임을 주장하여 젠틀마스터 리미티드는 5,200,579천원, 트레저펀드 엘티디는 7,800,865천원을 손해배상청구를 하였으며, 2021년 4월 9일 서울중앙지방법원 소송결과 원고 일부 승소 판결을 받았습니다. 당사는 본 손해배상 소송결과의 사실관계 및 법리적 해석에 동의하지 않아 항소장을 제출하였고, 법원은 2023. 2. 9. 당사가 2023. 8. 31.까지 원고 젠틀마스터 리미티드에게 26억원, 원고 트레저펀드 엘티디에게 39억원을 각 지급하라는 내용의 화해권고결정을 선고하였습니다.한편, 당사는 본 건 소송에 관하여 서울보증보험으로부터 공탁보증보험을 제공받고 있으며, 동 보증보험에 대하여 정기예금 4,000,000천원을 담보로 제공하고 있어 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.당기 중 소송충당부채에 관한 세부 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

구 분	기초	환입액	기말

소송충당부채(*1)	17,015,150,599	10,515,150,599	6,500,000,000

(2) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 제3자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증금액	보증내용	비 고

서울보증보험	50,299,480	계약이행보증 등	이행보증보험

13,020,000,000	소송담보공탁보증	공탁보증보험

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 토지 및 건물의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	담보제공	담보권자	담보설정금액

장기차입금	토지 및 건물	중소기업은행	2,400,000,000

국민은행	3,360,000,000

합 계	5,760,000,000

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	46,798,221	1,211,782,113

미지급금	560,315,396	1,303,973,286

미지급비용	68,573,135	126,272,817

예수금	64,651,985	111,001,546

임대보증금	-	13,200,000

합 계	740,338,737	2,766,229,762

18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	15,220,808	24,132,836

소송충당부채	6,500,000,000	17,015,150,599

단기복구충당부채	44,656,804	-

합 계	6,559,877,612	17,039,283,435

19. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	30,375,000,000	49,180,000,000

전환사채상환할증금	750,546,625	1,173,646,273

전환사채전환권조정	(1,003,099,217)	(318,214,939)

합 계	30,122,447,408	50,035,431,334

(주1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 15억원, 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 56.5억원, 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 19억원, 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 92.3억이 자본으로 전환되었습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제4회차(*1)	제5회차(*2)	제6회차(*3)	제7회차(*4)	제8회차(*5)

사채명	4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	"8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채"

발행일	2019.07.19	2019.11.08	2020.10.20	2021.03.22	2022.04.05

최종만기일	2022.07.19	2022.11.08	2023.10.20	2024.03.22	2025.04.05

최초발행가액(액면가액)	15,000,000,000	18,000,000,000	35,000,000,000	9,230,000,000	25,000,000,000

당기말 미상환원금	-	-	5,375,000,000	-	25,000,000,000

상환보증수익률	연 3%	연 3%	연 2%	연 2%	연 2%

행사가능기간	2020.07.19 ~ 2022.06.19	2020.11.08 ~ 2022.10.08	2021.10.20 ~ 2023.09.20	2022.03.22 ~ 2024.02.22	2023.04.05 ~ 2025.03.05

행사가격	4,268	9,024	10,711	9,240	8,372

행사가능주식수(*6)	-	-	501,820	-	2,986,144

발행회사의 매도청구권	2019년 07월 19일부터 매 3개월에 해당하는 날에 사채권의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능	2020년 11월 8일부터 매 3개월에 해당하는 날에 사채권의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능	2021년 10월 20일부터 매 3개월에 해당하는 날에 사채권의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능	2022년 03월 22일부터 매 3개월에 해당하는 날에 사채권의 25% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능	2023년 04월 05일부터 매 3개월에 해당하는 날에 사채권의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능

발행회사의 매도청구권 행사에 따른 매매금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 3.0%(3개월 단위 복리 계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 3.0%(3개월 단위 복리 계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 2.0%(3개월 단위 복리 계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 2.0%(3개월 단위 복리 계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 2.0%(3개월 단위 복리 계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액

(*1) 제4회차 전환사채는 당기 중 전액 전환되었습니다.

(*2) 제5회차 전환사채는 당기 중 전액 전환되었습니다.

(*3) 제6회차 전환사채는 사채권자가 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 또한 당사는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월마다 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 총 권면금액의 30%에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(*4) 제7회차 전환사채는 당기 중 전액 전환되었습니다.

(*5) 제8회차 전환사채는 사채권자가 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 또한 당사는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월마다 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 총 권면금액의 30%에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(*6) 당기말 현재 유효한 유상증자, 무상증사 또는 주식배당에 의하여 당사의 보통주식의 시가가 행사가격을 하회하는 경우 행사가격 조정 조건이 존재하며, 상기의 행사가격은 당기말 현재유효한 행사가격입니다.

(4) 당기 중 자기사채 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 자기사채 변동내역은 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	매각	기말

제 5회차 전환사채	-	600,000,000	(600,000,000)	-

제 6회차 전환사채	-	19,825,000,000	(1,000,000,000)	18,825,000,000

제 7회차 전환사채	-	1,430,000,000	(1,430,000,000)	-

합 계	-	21,855,000,000	(3,030,000,000)	18,825,000,000

20. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동성장기차입금	4,800,000,000	-	2,000,000,000	-

장기차입금	-	-	-	2,800,000,000

합 계	4,800,000,000	-	2,000,000,000	2,800,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	운전자금	4.95%	2,800,000,000	2,800,000,000

기업은행	운전자금	4.23%	2,000,000,000	2,000,000,000

소 계	4,800,000,000	4,800,000,000

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(4,800,000,000)	(2,000,000,000)

장기차입금 잔액	-	2,800,000,000

당사는 차입금과 관련하여 기업은행 및 국민은행에 본사 건물 및 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참고).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	금 액

2023.01.01 ~ 2023.12.31	4,800,000,000

합 계	4,800,000,000

21. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	277,404,173	315,775,657

비유동부채	300,866,016	257,457,291

합 계	578,270,189	573,232,948

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

1년 이하	277,404,173

1년 초과 ~ 2년 이하	118,967,953

2년 초과 ~ 5년 이하	181,898,063

합 계	578,270,189

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.한편, 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 70,365,057원 및 39,758,905원입니다.

22. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당기 및 전기 중 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	209,837,111	211,316,827

(2) 당기말 및 전기말 현재 미지급기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기말

미지급기여금	42,688,200	88,819,484

23. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수(*1)	33,107,434	30,954,362

자본금	16,553,717,000	15,477,181,000

(*1) 당기 중 전환사채 전환으로 2,153,072주가 증가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	29,229,188	14,614,594,000	69,510,659,241	84,125,253,241

전환사채의 전환	1,725,174	862,587,000	15,220,950,949	16,083,537,949

전기말	30,954,362	15,477,181,000	84,731,610,190	100,208,791,190

당기초	30,954,362	15,477,181,000	84,731,610,190	100,208,791,190

전환사채의 전환	2,153,072	1,076,536,000	19,161,544,417	20,238,080,417

당기말	33,107,434	16,553,717,000	103,893,154,607	120,446,871,607

24. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	103,893,154,607	84,731,610,190

전환권대가	2,911,490,692	2,361,915,147

합 계	106,804,645,299	87,093,525,337

25. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	1,999,984,212	1,006,670,179

기타자본조정	(2,648,652,401)	-

합 계	(648,668,189)	1,006,670,179

26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

- 이익준비금	30,139,570	30,139,570

임의적립금

- 기술개발적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000

미처분이익잉여금	(107,777,108,328)	(48,134,090,690)

합 계	(104,746,968,758)	(45,103,951,120)

(2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서===================
제19(당)기 2022년 01월 01일부터 제18(전)기 2021년 01월 01일부터
2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지
처리예정일 2023년 03월 31일 처리확정일 2022년 03월 17일

(단위 : 원)

구 분	제19(당)기	제18(전)기

I.미처리결손금	(107,777,108,328)	(48,134,090,690)

1.전기이월미처리결손금	(48,134,090,690)	(12,627,249,768)

2.당기순이익(손실)	(61,679,168,511)	(35,506,840,922)

3.회계변경의 누적효과	2,036,150,873

II.임의적립금등의 이입액

합 계	(107,777,108,328)	(48,134,090,690)

III.결손금처리액	-	-

IV.차기이월미처리결손금	(107,777,108,328)	(48,134,090,690)

(3) 이익준비금상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 주식보상비용당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다.주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	약정유형1	약정유형2

부여주식수	491,000	20,000

잔여주식수	403,000	20,000

부여일	2021-03-26	2022-03-31

행사가격	11,304	8,555

행사가능일	2023-03-26	2024-03-31

만기일	2028-03-25	2029-03-30

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	993,314,033	1,006,670,179

(3) 상기 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	약정유형1	약정유형2

부여일 주식가격	10,650	8,270

기대주가변동성	51.59%	39.92%

기대행사기간	5년	5년

기대배당금	-	-

무위험이자율	1.74%	2.89%

(4) 당기 및 전기중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

당기초	473,000	-

부여	20,000	491,000

행사/소멸	(70,000)	(18,000)

당기말	423,000	473,000

28. 수익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계역의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

CCTV	1,115,472,850	8,786,704,445

5G	10,540,051,139	16,442,935,056

합 계	11,655,523,989	25,229,639,501

(2) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

임원급여	292,131,202	389,946,536

직원급여	1,115,808,412	1,153,710,176

퇴직급여	177,745,396	167,406,916

복리후생비	285,409,675	276,064,070

감가상각비	457,330,178	360,165,502

지급임차료	-	58,320,000

경상개발비	95,346,257	344,519,747

운반비	43,269,434	130,860,691

지급수수료	5,817,858,291	7,540,517,747

무형자산상각비	1,324,082	2,443,529

주식보상비	993,314,033	1,006,670,179

기타비용	3,636,207,335	846,619,041

합 계	12,915,744,295	12,277,244,134

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

무형자산손상차손환입	-	10,000,000

대손충당금환입	2,004,744,806	360,000,000

소송충당부채환입액	10,515,150,599

수입임대료	10,224,000	45,224,000

무형자산처분이익	55,517,669	-

잡이익	36,588,140	76,663,943

합 계	12,622,225,214	491,887,943

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유형자산손상차손	170,750,425	-

무형자산손상차손	8,666,667	19,250,000

기타의대손상각비	47,390,785,153	5,116,148,250

소송충당부채전입액	-	17,015,150,599

잡손실	114,841,492	46,242,109

합 계	47,685,043,737	22,196,790,958

31. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	359,975,594	1,633,883,943

외환차익	247,966,394	187,896,983

배당금수익	24,241,503	21,009,478

외화환산이익	7,375,737	1,300,516,312

전환사채상환이익	4,643,901,834	-

파생상품평가이익	600,827,441	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	457,477,254	2,204,700,832

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	1,345,004,920

금융수익 합계	6,341,765,757	6,693,012,468

금융원가:

이자비용	3,648,168,477	3,952,560,359

외환차손	3,188,466	59,737,539

외화환산손실	9,169,753	23,223,867

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	107,029,755

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	3,555,205,037	575,638,933

파생상품처분손실	1,059,160,086	-

금융원가 합계	8,274,891,819	4,718,190,453

순금융수익(원가)	(1,933,126,062)	1,974,822,015

32. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세 변동액	(116,850,852)	282,822,846

자본에 직접 차감된 이연법인세 변동액	(1,118,178,725)	(222,200,751)

법인세수익	(1,235,029,577)	60,622,095

- 기말 순이연법인세부채	891,466,662	1,008,317,514

- 기초 순이연법인세부채	1,008,317,514	725,494,668

- 이연법인세 변동액	(116,850,852)	282,822,846

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(62,914,198,088)	(35,446,218,827)

적용세율(당기 22%, 전기 22%)에 따른 세부담액	(13,841,123,579)	(7,798,168,142)

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	(808,628,350)	(233,052,448)

- 세무상 과세되지 않는 비용	618,906,310	564,618,204

- 미인식한 이연법인세로 인한 효과	12,515,678,613	5,945,408,166

- 이월결손금공제	361,641,160	1,581,816,315

- 기타	(81,503,731)	-

소 계	12,606,094,002	7,858,790,237

법인세수익	(1,235,029,577)	60,622,095

유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 및 전기 중 법인세수익 또는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말	이연법인세부채

미수수익	(1,312,894,900)	(1,312,894,900)	(1,312,894,900)	(1,312,894,900)	275,707,929

재고자산	1,353,927,371	172,509,513	1,353,927,371	172,509,513	-

연차수당	100,315,505	63,765,710	100,315,505	63,765,710	-

유형자산손상차손	246,344,708	170,750,425	-	417,095,133	-

종속기업투자손상차손	5,783,881,435	16,287,970,472	-	22,071,851,907	-

당기손인인식금융자산	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,237,975,165)	-	(1,237,975,165)	-	-

건물감가상각누계액	266,531,066	-	-	266,531,066	-

차량운반구감가상각누계액	4,094,174	-	-	4,094,174	-

시설이용권	95,186,300	-	-	95,186,300	-

개발비	196,559,370	-	-	196,559,370	-

토지	(303,479,810)	-	-	(303,479,810)	63,730,760

상환할증금	1,173,646,273	1,032,102,511	1,455,202,159	750,546,625	-

전환권조정	(318,214,939)	(4,187,427,337)	(3,527,033,995)	(978,608,281)	205,507,739

장기투자주식손상차손	-	-	-	-	-

외화환산손실	23,223,867	9,169,753	23,223,867	9,169,753	-

외화환산이익	(1,300,516,312)	(7,375,737)	(1,300,516,312)	(7,375,737)	1,548,905

잡손실	95,835,935	-	-	95,835,935	-

대손충당금	5,033,266,005	53,498,247,276	5,033,266,005	53,498,247,276	-

시설이용권손상차손	115,377,745	-	-	115,377,745	-

소프트웨어손상차손	634,518,177	-	-	634,518,177	-

리스	(3,150,579)	5,002,071	(3,150,579)	5,002,071	-

소송충당부채전입액	17,015,150,599	-	10,515,150,599	6,500,000,000	-

파생상품평가손실	-	997,236,369	-	997,236,369	-

파생상품평가이익	-	(1,598,063,810)	-	(1,598,063,810)	335,593,400

사용권자산-복구충당부채	-	(44,656,804)	-	(44,656,804)	9,377,929

단기복구충당부채	-	44,656,804	-	44,656,804	-

무형자산손상차손	-	8,666,667	-	8,666,667	-

합 계	27,661,626,825	65,139,658,983	11,099,514,555	81,701,771,253	891,466,662

(전 기) (단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말	이연법인세부채

미수수익	(426,385,344)	(1,312,894,900)	(426,385,344)	(1,312,894,900)	288,836,876

재고자산	-	1,353,927,371	-	1,353,927,371	-

연차수당	71,063,844	100,315,505	71,063,844	100,315,505	-

유형자산손상차손	246,344,708	-	-	246,344,708	-

종속기업투자손상차손	608,391,871	5,783,881,435	608,391,871	5,783,881,435	-

당기손인인식금융자산	(26,776,677)	-	(26,776,677)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	807,989,223	(1,237,975,165)	807,989,223	(1,237,975,165)	295,901,081

건물감가상각누계액	266,531,066	-	-	266,531,066	-

차량운반구감가상각누계액	4,094,174	-	-	4,094,174	-

시설이용권	105,186,300	-	10,000,000	95,186,300	-

개발비	196,559,370	-	-	196,559,370	-

토지	(303,479,810)	-	-	(303,479,810)	66,765,557

상환할증금	944,356,682	411,589,241	182,299,650	1,173,646,273	-

전환권조정	(2,539,957,984)	(1,195,997,142)	(3,417,740,187)	(318,214,939)	70,007,286

장기투자주식손상차손	8,471,786	-	8,471,786	-	-

외화환산손실	893,703,536	23,223,867	893,703,536	23,223,867	-

외화환산이익	(1,077,124)	(1,300,516,312)	(1,077,124)	(1,300,516,312)	286,113,588

잡손실	95,835,935	-	-	95,835,935	-

대손충당금	195,962,761	5,033,266,005	195,962,761	5,033,266,005	-

시설이용권손상차손	96,127,745	19,250,000	-	115,377,745	-

소프트웨어손상차손	634,518,177	-	-	634,518,177	-

리스	(223,550)	(2,927,029)	-	(3,150,579)	693,126

소송충당부채전입액	-	17,015,150,599	-	17,015,150,599	-

합 계	1,877,236,689	24,690,293,475	(1,094,096,661)	27,661,626,825	1,008,317,514

(4) 당기말 현재 자본에 직접 가감된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말(누적)

세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세효과:

전환권대가	5,324,660,597	1,118,178,725	4,206,481,872

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	85,946,850,595	32,244,888,285

세무상결손금	29,795,720,337	28,151,896,888

미사용세액공제	259,405,252	289,399,129

합 계	116,001,976,184	60,686,184,302

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	18,430,458

1~2년	-	136,632,559

2~3년	-	-

3년초과	29,795,720,337	104,342,235

합 계	29,795,720,337	259,405,252

33. 주당손실

(1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 주)

구분	일자	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-01-01	30,954,362	365	11,298,342,130

전환사채전환	2022-01-04	20,221	362	7,320,002

전환사채전환	2022-01-05	351,452	361	126,874,172

전환사채전환	2022-08-05	35,010	149	5,216,490

전환사채전환	2022-08-09	28,008	145	4,061,160

전환사채전환	2022-08-18	155,140	136	21,099,040

전환사채전환	2022-09-29	404,476	94	38,020,744

전환사채전환	2022-09-30	66,489	93	6,183,477

전환사채전환	2022-09-30	194,805	93	18,116,865

전환사채전환	2022-11-24	154,761	38	5,880,918

전환사채전환	2022-12-31	742,710	1	742,710

소 계	11,531,857,708

가중평균유통보통주식수	31,594,131

(전 기) (단위 : 주)

구분	일자	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

당기초	2021-01-01	29,229,188	365	10,668,653,620

전환사채전환	2021-01-11	674,156	355	239,325,380

전환사채전환	2021-04-06	224,718	270	60,673,860

전환사채전환	2021-04-19	117,150	257	30,107,550

전환사채전환	2021-05-24	112,359	222	24,943,698

전환사채전환	2021-06-07	74,906	208	15,580,448

전환사채전환	2021-08-27	234,301	127	29,756,227

전환사채전환	2021-10-20	287,584	73	20,993,632

소계	11,090,034,415

기중평균유통보통주식수	30,383,656

(2) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	(61,679,168,511)	(35,506,840,922)

보통주당기순이익	(61,679,168,511)	(35,506,840,922)

가중평균유통보통주식수	31,594,131	30,383,656

기본주당순이익	(1,952)	(1,169)

(3) 희석주당순이익당기 및 전기 중 당기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 같습니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	행사가격	청구가능기간	미래 희석 가능 주식수

제6회차 전환사채	10,711	2021.10.20 ~ 2023.09.20	501,820

제8회차 전환사채	8,372	2023.04.05 ~ 2025.03.05	2,986,144

주식선택권(약정유형1)	11,304	2023.03.26 ~ 2028.03.25	403,000

주식선택권(약정유형2)	8,555	2024.03.31 ~ 2029.03.30	20,000

합 계	3,910,964

34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	772,022,745	8,624,625,508

원재료와 상품매입액	7,142,193,317	12,820,246,861

종업원급여	1,720,452,282	2,071,231,063

경상개발비	95,346,257	344,519,747

유형자산상각비	557,510,184	507,862,771

무형자산상각비	53,514,482	54,391,845

운반비	43,451,613	134,074,989

지급수수료	5,890,076,534	7,859,076,726

주식보상비	993,314,033	1,006,670,179

기타비용	4,017,925,573	1,739,196,204

합 계	21,285,807,020	35,161,895,893

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(61,679,168,511)	(35,506,840,922)

조정사항	57,346,701,144	28,881,145,180

대손상각비	3,166,818,084	142,248,178

기타의대손상각비	47,390,785,153	5,116,148,250

재고자산평가손실	272,144,295	1,353,927,371

감가상각비	580,029,201	537,284,199

무형자산상각비	57,258,484	62,625,445

종속기업주식손상차손	16,287,970,472	5,783,881,435

대손충당금환입	(2,004,744,806)	(360,000,000)

외화환산손실	9,169,753	23,223,867

외화환산이익	(7,375,737)	(1,300,516,312)

유형자산손상차손	170,750,425	-

무형자산손상차손	8,666,667	19,250,000

주식보상비용	993,314,033	1,006,670,179

이자수익	(359,975,594)	(1,633,883,943)

배당금수익	(24,241,503)	(21,009,478)

무형자산손상차손환입	-	(10,000,000)

파생상품평가이익	(600,827,441)	-

파생상품처분손실	1,059,160,086	-

소송충당부채환입액	(10,515,150,599)	-

소송충당부채전입액	-	17,015,150,599

당기손익인식금융자산평가이익	-	(1,345,004,920)

전환사채상환이익	(4,643,901,834)	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	107,029,755

당기손익인식금융자산처분손실	3,555,205,037	575,638,933

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(457,477,254)	(2,204,700,832)

이자비용	3,648,168,477	3,952,560,359

재고자산평가환입	(4,014,678)	-

법인세비용	(1,235,029,577)	60,622,095

영업활동 자산·부채의 증감	10,706,918,757	21,305,998,839

매출채권의 감소	4,628,597,275	15,343,934,578

미수금의 감소	683,324,520	12,221,941,063

선급금의 감소(증가)	6,763,359,934	(12,774,191,216)

당기법인세자산의 감소	(116,850,852)	-

선급비용의 감소	348,134,549	347,785,872

재고자산의 감소(증가)	503,893,128	7,270,698,137

매입채무의 증가(감소)	(1,164,433,673)	401,613,052

미지급금의 감소	(743,657,890)	(1,354,751,216)

미지급비용의 증가(감소)	(126,986,645)	166,522,824

영업보증금의 감소	(13,200,000)	-

예수금의 감소	(46,349,561)	(325,104,004)

선수금의 증가(감소)	(8,912,028)	7,549,749

영업에서 창출된 현금흐름	6,374,451,390	14,680,303,097

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

전환사채의 보통주 전환	20,238,080,417	16,083,537,949

사용권자산 및 리스부채의 증가	360,655,313	563,519,469

선급비용 및 보증금(현재가치할인차금)의 증가	340,000,000	-

비유동리스부채의 유동성 대체	226,579,871	179,202,112

장기차입금의 유동성 대체	2,800,000,000	2,000,000,000

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	영업활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기 말

신규리스	상각 및 평가	자본대체	기타

유동성장기차입금	2,000,000,000	-	-	-	-	-	2,800,000,000	4,800,000,000

장기차입금	2,800,000,000	-	-	-	-	-	(2,800,000,000)	-

전환사채	50,035,431,334	(1,532,709,086)	-	-	3,393,902,837	(21,774,177,677)	-	30,122,447,408

리스부채	573,232,948	(354,748,072)	(18,023,600)	359,785,313	18,023,600	-	-	578,270,189

합 계	55,408,664,282	(1,887,457,158)	(18,023,600)	359,785,313	3,411,926,437	(21,774,177,677)	-	35,500,717,597

(전 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	영업활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기 말

신규리스	상각 및 평가	자본대체	기타

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

장기차입금	4,800,000,000	-	-	-	-	-	(2,000,000,000)	2,800,000,000

전환사채	53,204,398,698	9,230,000,000	-	-	3,643,335,698	(13,615,822,472)	(2,426,480,590)	50,035,431,334

리스부채	298,614,176	(276,033,665)	(18,360,228)	550,652,437	18,360,228	-	-	573,232,948

합 계	58,303,012,874	8,953,966,335	(18,360,228)	550,652,437	3,661,695,926	(13,615,822,472)	(2,426,480,590)	55,408,664,282

36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	메이요파트너스㈜

종속기업	에치디프로(주)

뉴지랩파마코리아㈜

NewG Lab Pharma, Inc

뉴지랩테라퓨틱스㈜

㈜한울티엘

㈜아리제약

㈜브라이트엔터테인먼트

브라이트스튜디오(주)

㈜뷰티하이

기타 특수관계자	KODISCOVERY, LLC

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당기	전기

종속기업	에이치프로(주)	이자수익	-	209,265,964

뉴지랩파마코리아㈜	이자수익	-	37,004,161

NewG Lab Pharma, Inc	이자수익	-	288,041,884

뉴지랩테라퓨틱스㈜	이자수익	-	206,886,566

㈜한울티엘	이자수익	-	51,343,559

㈜아리제약	이자수익	-	63,442,191

합 계	-	855,984,325

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	매입채무	기타채무

임직원	주요임원	-	485,547,522	-	-	-

종속기업	에이치프로(주)	-	2,720,000,000	287,037,256	-	-

뉴지랩파마코리아㈜	-	1,157,414,194	41,951,994	-	-

NewG Lab Pharma, Inc	-	23,564,433,024	516,897,253	-	-

뉴지랩테라퓨틱스㈜	-	13,210,000,000	226,546,839	-	-

㈜한울티엘	-	1,900,000,000	54,494,243	-	-

㈜아리제약	-	4,137,000,000	63,442,191	-	-

㈜브라이트엔터테인먼트	-	770,000,000	-	-	-

브라이트스튜디오㈜	-	1,150,000,000	-	-	-

㈜뷰티하이	-	3,800,000,000	50,136,986	-	-

합 계	-	52,894,394,740	1,240,506,762	-	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	매입채무	기타채무

임직원	주요임원	-	485,547,522	-	-	-

종속기업	에이치프로(주)	-	2,530,000,000	287,037,256	-	-

뉴지랩파마코리아㈜	-	1,240,000,000	41,951,994	-	-

NewG Lab Pharma, Inc	-	16,952,650,000	516,897,253	-	-

뉴지랩테라퓨틱스㈜	-	7,200,000,000	226,546,839	-	-

㈜한울티엘	-	1,700,000,000	54,494,243	-	-

㈜아리제약	-	1,900,000,000	63,442,191	-	-

합 계	-	32,008,197,522	1,190,369,776	-	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기타	환율변동효과	기말

종속기업

에이치프로(주)	대여금	2,530,000,000	690,000,000	500,000,000	-	-	2,720,000,000

뉴지랩파마코리아㈜	대여금	1,240,000,000	5,000,000	87,585,806	-	-	1,157,414,194

NewG Lab Pharma, Inc	대여금	16,952,650,000	6,611,783,024	-	-	-	23,564,433,024

뉴지랩테라퓨틱스㈜	대여금	7,200,000,000	7,610,000,000	1,600,000,000	-	13,210,000,000

㈜한울티엘	대여금	1,700,000,000	200,000,000	-	-	-	1,900,000,000

㈜아리제약	대여금	1,900,000,000	2,849,000,000	612,000,000	-	-	4,137,000,000

㈜브라이트엔터테인먼트	대여금	-	820,000,000	50,000,000	-	-	770,000,000

브라이트스튜디오㈜	대여금	-	1,150,000,000	-	-	-	1,150,000,000

㈜뷰티하이(*1)	대여금	-	2,800,000,000	-	1,000,000,000	-	3,800,000,000

합 계	31,522,650,000	22,735,783,024	2,849,585,806	1,000,000,000	-	52,408,847,218

(*1) 당기 중 지분취득으로 종속회사에 편입된 (주)뷰티하이는 종속회사 편입 시점에 대여금 10억원이 존재하였습니다.

(전 기) (단위 : 원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기타	환율변동효과	기말

종속기업

에이치프로(주)	대여금	4,520,000,000	800,000,000	2,790,000,000	-	-	2,530,000,000

뉴지랩파마코리아㈜	대여금	380,000,000	860,000,000	-	-	-	1,240,000,000

NewGLab Pharma.,INC	대여금	8,704,000,000	7,196,809,483	-	-	1,051,840,517	16,952,650,000

뉴지랩테라퓨틱스㈜	대여금	2,900,000,000	4,300,000,000	-	-	-	7,200,000,000

㈜한울티엘(*1)	대여금	-	1,200,000,000	-	500,000,000	-	1,700,000,000

㈜아리제약	대여금	-	1,900,000,000	-	-	-	1,900,000,000

합 계	16,504,000,000	16,256,809,483	(2,790,000,000)	500,000,000	1,051,840,517	31,522,650,000

(*1) 전기 중 지분취득으로 종속회사에 편입된 (주)한울티엘은 종속회사 편입 시점에 대여금 5억원이 존재하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

투자지분
매수	종속기업 임직원(*1)	㈜한울티엘 주식 (종속기업투자주식)	-	4,500,000,000

종속기업 임직원(*2)	㈜아리제약 주식 (종속기업투자주식)	-	5,992,988,250

(*1) 전기 중 ㈜한울티엘의 임직원으로부터 주식을 취득하였습니다(보통주 34,244주, 지분율 100%).

(*2) 전기 중 ㈜아리제약의 임직원으로부터 주식을 취득하였습니다(보통주 2,261,505주, 지분율 77.59%).

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

뉴지랩파마(주)	뉴지랩테라퓨틱스㈜	렌탈계약 지급보증	38,981,398	메리츠캐피탈(주)

(7) 당사는 KODISCOVERY, LLC와 바이오 관련 기술 및 사업인 'KODISCOVERY ANTICANCER THECHNOLOGY'의 사업화를 위하여 공동사업협약을 체결하였습니다.(8) KODISCOVERY, LLC의 대표이사 및 KODISCOVERY, LLC의 대표이사가 지정한 자는 NewG Lab Pharma, Inc의 향후 발행될 주식에 대한 매수권을 보유하고 있습니다.

(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

임원급여	283,128,322	374,000,016

퇴직급여	42,688,200	88,819,484

주식보상비	229,538,723	180,902,675

합 계	555,355,245	643,722,175

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

37. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며, 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로 유지하는 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	43,692,400,608	76,222,494,993

자본총계	17,962,725,352	58,473,425,396

부채비율	243.24%	130.35%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : USD, EUR, 원)

기초통화	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산금액	원화환산금액

USD	19,740,169	36,928	23,830,780,007	46,798,221

EUR	112,170	-	151,564,104	-

합 계	23,982,344,111	46,798,221

(전기말) (단위 : USD, EUR, HKD, 원)

기초통화	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산금액	원화환산금액

USD	16,341,211	587,515	19,372,505,986	696,498,475

EUR	112,170	-	150,570,278	-

HKD	15,567,223	-	2,366,684,984	-

합 계	21,889,761,248	696,498,475

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

기초통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,378,398,179	(2,378,398,179)	1,867,600,751	(1,867,600,751)

EUR	15,156,410	(15,156,410)	15,057,028	(15,057,028)

HKD	-	-	236,668,498	(236,668,498)

합 계	2,393,554,589	(2,393,554,589)	2,119,326,277	(2,119,326,277)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험당기말 및 전기말 현재 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다.③ 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

구분	당기말	전기말

매출채권	3,701,394,652	8,332,336,162

미수금	12,398,638,246	1,081,962,766

미수수익	1,312,894,900	1,312,894,900

단기대여금	20,476,961,716	36,367,197,522

보증금	8,305,288,000	8,256,740,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,704,808,350	6,363,966,800

합계	49,899,985,864	61,715,098,150

④ 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	차입금	매입채무 및 기타채무	전환사채(*1)	리스부채	합 계

1년 이내	5,000,169,490	675,686,752	31,153,652,500	290,208,293	37,119,717,035

1년 이후	-	-	-	313,223,250	313,223,250

합 계	5,000,169,490	675,686,752	31,153,652,500	603,431,543	37,432,940,285

(*1) 당사가 발행한 전환사채로 계약상 만기일은 보고기간종료일 현재 1년 이후이나 투자자 입장에서 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내인 경우 1년 이내로 분류하였습니다.

(전기말) (단위 : 원)

구 분	차입금(*1)	매입채무 및 기타채무	전환사채(*1)	리스부채	합 계

1년 이내	2,087,706,849	2,655,228,216	50,441,341,075	331,251,972	55,515,528,112

1년 이후	2,857,017,973	-	-	266,232,367	3,123,250,340

합 계	4,944,724,822	2,655,228,216	50,441,341,075	597,484,339	58,638,778,451

(*1) 당사가 발행한 전환사채로 계약상 만기일은 보고기간종료일 현재 1년 이후이나 투자자 입장에서 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내인 경우 1년 이내로 분류하였습니다.

38. 보고기간 후 사건1. 파산신청

(1) 신OO은 당사에 대하여 전환사채권을 보유하고 있는 30억원의 정당한 채권자라고 주장하면서, 2023. 2. 14. 당사의 파산을 신청하였습니다. 그러나 당사는 이에 대해 적극 대응하는 바, 1) 해당 전환사채는 이미 모두 정당한 전환사채권자의 상환청구로 상환되었거나 전환청구로 주식전환이 완료된 상태이므로, 신청인의 채권자 지위를 인정할 수 없다는 점, 2) 채권자의 주장만으로 파산원인(채부초과 및 지급불능의 점)이 소명되고 있지 않다는 점, 3) 당사자의 자구노력으로 회생의 기회를 도모하고자 하는바, 파산선고에 반대하는 취지로 재판을 준비하고 있습니다.

(2) 필OO 조합이 당사에 대하여 전환사채권을 보유하고 있는 정당한 채권자라고 주장하면서, 2023. 3. 5. 당사의 파산을 신청한 것으로 보입니다. 그러나 당사는 위 신청서를 법원으로부터 정식으로 송달받지 못하여, 그 내용을 확인하지는 못한 상태입니다. 다만, 채권자의 전환사채는 종국적으로는 권면금액 60억 원 1매로 병합되어, 2022. 12. 31. 정당한 전환청구권자의 전환청구로 2023. 2. 17. 주식전환이 완료된 상태인 바, 신청인의 채권자 지위를 인정할 수 없다는 점 및 앞서 언급한 (1) 사건과 마찬가지의 기조로 재판에 적극 대응할 예정입니다.

2. 회계장부와 서류에 대한 열람 및 등사 가처분

알OO㈜, 하OO, 하OO가 당사의 주주들이라 주장하면서, 당사 이사들의 배임/횡령 등 불법행위가 의심된다는 이유로, 당사가 보유한 회계 자료 등의 열람, 등사를 구하는 가처분을 2023. 2. 9. 신청했습니다. 그러나 위 채권자들은 현재 주식을 전부 처분한 것으로 보이는바, 채권자들이 정당한 주주인지 여부에 대해 소명을 요구한 상태이며, 채권자들의 지위가 확인되는대로 구체적인 반박을 할 예정입니다.

3. 주식상장금지등 임시의 지위를 구하는 가처분 신청서

알OO㈜ 등이 당사의 주식 및 전환사채를 보유하고 있다고 하면서, 성명불상의 자가 전환사채를 불법적으로 취득한 후 행사하여 주식으로 전환청구하여 주식을 취득하였으므로, 이는 무효라고 취지의 가처분 신청서를 2023. 2. 15. 접수하였습니다. 채권자들이 문제를 제기하는 부분은, 742,710주의 주식이 전환사채의 전환권 행사에 따라 전환되어 추가상장되었다는 당사의 2023. 2. 14.자 공시와 관련한 것입니다. 이에대해 아직 본격적인 재판이 진행되지는 않았으나, 당사는 적법한 전환권 행사와 상장이라는 사실에 대해 증거자료를 통해 대응할 예정입니다.