한울비앤씨 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제14(당)기 2017년 12월 31일 현재
제13(전)기 2016년 12월 31일 현재
에치디프로 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요에치디프로 주식회사(이하 "지배회사")는 2004년 02월 24일에 설립되어, CCTV 카메라의 제조, 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월 13일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장한 공개법인입니다. 지배회사는 경기도 부천시 오정구 신흥로 362번길 23(내동)에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 지배회사의 납입자본금은 3,520,087,500원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

(주)넥스트아이(*1)	950,119	13.50

기 타	6,090,056	86.50

합계	7,040,175	100.00

(*1) 주식 양수도 계약에 의하여 최대주주가 2017년 4월 21일 (주)아이디스에서 (주)코디로 2017년 10월 30일 (주)코디에서 (주)씨엔케이와이홀딩스로 2017년 11월 29일 (주)씨엔케이와이홀딩스에서 (주)넥스트아이로 변경 되었습니다.

( 2) 종속회 사 현황 (1) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	사용재무제표일

에치디글로벌(주)	CCTV제품외수출	대한민국	100.0	2017.12.31

(주1) 2017년7월 4일 당사는 종속기업을 설립하여 100%지분을 보유하고 있습니다 (2) 종속기업의 재무현황1) 당기말 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금액

유동자산	1,161,521,635

비유동자산	-

자산총계	1,161,521,635

부채총계	-

매출액	-

영업이익	(373,360)

당기순이익	(330,006,579)

총포괄손익	(330,006,579)

2) 연결대상 범위의 변동

종속기업명	연결포함/제외	사유

에치디글로벌(주)	포함	당기 중 설립

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호「현금흐름표」개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 「법인세」개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1112호「투자기업에 대한 지분의 공시」개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

한편 상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호「현금흐름표」개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 「법인세」개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1112호「투자기업에 대한 지분의 공시」개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

한편 상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.연결회사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1)금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 56,091 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 56,091 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 3) 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 56,314백만원에 대하여 손실충당금 223 백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만,새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.1) 거래가격의 산정연결회사는 CCTV제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 CCTV제조 및 판매업을 주요 사업부문의 수익은 23,449백만원으로 총 수익의 약77%에 해당합니다.연결회사의 CCTV제조 및 판매관련 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 연결회사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분연결회사의 수출계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

연결회사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.연결회사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

(2) 수익인식

연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	25년, 40년

기계장치	12년

차량운반구	6년

공기구비품	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	2년

소프트웨어	6년

기타의무형자산	6년

시설이용권	비한정

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 계속기록법으로 기록한 재고수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 연결회사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융원가' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었으며, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며, 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며, 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 이때 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우는 아래와 같습니다.

① 연결회사(양도자)가 금융자산을 매도한 후에 다음 중 어느 하나의 가격으로 양도 금융자산을 재매입하는 거래의 경우

㉠ 미리 정한 가격

㉡ 매도가격에 연결회사(양도자)에 금전을 대여하였더라면 그 대가로 받았을 이자수익을 더한 금액

② 유가증권대여계약을 체결한 경우

③ 시장위험을 다시 연결회사(양도자)에 이전하는 총수익스왑과 함께 금융자산을 매도한 경우

④ 회사(양도자)가 매도한 금융자산에 대한 콜옵션을 보유하고 있거나 양수자가 해당 금융자산에 대한 풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 콜옵션이나 풋옵션이 깊은 내가격 상태이기 때문에 만기 이전에 해당 옵션이 외 가격 상태가 될 가능성이 매우 낮은 경우

⑤ 회사(양도자)가 양수자에게 발생가능성이 높은 대손의 보상을 보증하면서 단기 수취채권을 매도한 경우

한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 이때 지속적 관여의 정도는 그 양도 금융자산의 가치 변동에 대하여 회사가 부담하는 노출정도를 말하는 것으로 예를 들면 아래와 같습니다.

① 회사(양도자)가 양도 금융자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 ㉠ 양도 금융자산의 장부금액, ㉡ 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액(보증금액) 중 작은 금액이 됩니다.

② 회사(양도자)가 발행한 풋옵션에 따른 의무나 회사가 보유하는 콜옵션에 따른 권리로 인해 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산 중 연결회사가 재매입할 수 있는 금액이 됩니다. 다만, 공정가치로 측정하는 금융자산에 대하여 풋옵션을 발행하는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액이 됩니다.

또한 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 공정가치

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석2 에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

원화보통예금	9,555,066,586	1,686,909,657

외화보통예금	4,067,632,334	496,352,340

원화제예금(주1)	24,807,019,216	3,364,411,289

합계	38,429,718,136	5,547,673,286

(주1) 당기말 2회차 전환사채 납 입금액 20,000,000,000원이 별단예금으로 예치되어있으며, 기말현재 인출이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,226,712,629	8,212,543,477

차감: 대손충당금	(19,612,650)	(20,379,980)

매출채권(순액)	4,207,099,979	8,192,163,497

미수금	387,014,268	153,343,811

합계	4,594,114,247	8,345,507,308

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	4,147,099,979	387,014,268	7,508,977,342	153,343,811

연체되었으나 손상되지 않은 채권	60,000,000	-	683,186,155	-

손상채권	19,612,650	-	20,379,980	-

소계	4,226,712,629	387,014,268	8,212,543,477	153,343,811

대손충당금	(19,612,650)	-	(20,379,980)	-

합계	4,207,099,979	387,014,268	8,192,163,497	153,343,811

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

금액	대손충당금	금액	대손충당금

6개월 이하	60,000,000	-	683,178,433	-

6개월 초과 1년 이하	-	7,722	-

합계	60,000,000	-	683,186,155	-

(4) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	20,379,980	20,379,980

대손처리	(20,379,980)	-

- 대손금액(상각채권액)	(20,379,980)	-

- 상각채권회수액	-

대손상각비 증가(감소)	19,612,650	-

기말	19,612,650	20,379,980

6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품(주1)	12,600,000,000	-	12,600,000,000	10,100,000,000	-	10,100,000,000

미수수익(주2)	130,801,857	-	130,801,857	122,835,545	-	122,835,545

단기매도가능금융자산	-	-	-	1,967,848,068	-	1,967,848,068

보증금	20,000,000	316,712,065	336,712,065	25,000,000	100,198,000	125,198,000

합계	12,750,801,857	316,712,065	13,067,513,922	12,215,683,613	100,198,000	12,315,881,613

(주1) 단기금융상품 중 5,000,000,000원은 공평저축은행에 질권이 설정되어 있으며,100,000,000원은 종업원생활 안정자금 대출과 관련하여 담보제공되었습니다. (주석13참조) (주2) 당기 중 단기대여금 200,000천원 및 미수수익 3,296 천원의 손상을 인식하여 대손충당금이 계상되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가치	취득원가	공정가치	장부가치

활성거래시장 있는 채권(주1)

- 트리니티플러스전자단기사채	-	-	-	1,958,920,548	1,967,848,068	1,967,848,068

활성거래시장이 있는 채권 계	-	-	-	1,958,920,548	1,967,848,068	1,967,848,068

7. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	38,429,718,136	-	5,547,673,286	-

매출채권및기타채권	4,594,114,247	-	8,345,507,308	-

기타금융자산	13,067,513,922	-	10,348,033,545	1,967,848,068

합계	56,091,346,305	-	24,241,214,139	1,967,848,068

2) 금융부채(단위 : 원)

계정과목	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	3,533,303,435	6,133,113,874

유동성상환전환우선주부채(주1)	-	1,708,253,349

유동성전환사채	9,644,159,708	-

장기차입금	2,856,075,750	2,856,075,750

전환사채	18,618,873,144	-

합계	34,652,412,037	10,697,442,973

(주1) 당기 중 상환전환우선주부채는 전액 보통주식으로 전환되었습니다.(주석17참조) (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익:

- 이자수익	199,803,171	-	-	199,803,171

- 이자비용	-	-	(161,345,346)	(161,345,346)

- 매출채권처분손실	-	-	-	-

- 외환차익(손)	(361,953,675)	-	(1,950,089)	(363,903,764)

- 외화환산이익(손실)	7,671,254	-	(160,301,558)	(152,630,304)

당기손익 소계	(154,479,250)	-	(323,596,993)	(478,076,243)

(전기)

(단위 : 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익:

- 이자수익	259,819,915	-	-	259,819,915

- 이자비용	-	-	(131,874,069)	(131,874,069)

- 매출채권처분손실	(52,048,683)	-	-	(52,048,683)

- 외환차익(손)	138,901,047	-	(41,062,196)	97,838,851

- 외화환산이익(손실)	204,075,949	-	(17,304,404)	186,771,545

당기손익 소계	550,748,228	-	(190,240,669)	360,507,559

기타포괄손익:

- 매도가능금융자산평가이익	-	6,963,466	-	6,963,466

기타포괄손익 소계	-	6,963,466	-	6,963,466

금융상품손익 합계	550,748,228	6,963,466	(190,240,669)	367,471,025

(3) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 기타금융자산	-	-	1,967,848,068	1,967,848,068

공정가치로 인식된 금융자산 소계	-	-	1,967,848,068	1,967,848,068

상각후 원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	38,429,718,136	38,429,718,136	5,547,673,286	5,547,673,286

- 매출채권및기타채권	4,594,114,247	4,594,114,247	8,345,507,308	8,345,507,308

- 기타금융자산	13,067,513,922	13,067,513,922	10,348,033,545	10,348,033,545

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	56,091,346,305	56,091,346,305	24,241,214,139	24,241,214,139

금융자산 합계	56,091,346,305	56,091,346,305	26,209,062,207	26,209,062,207

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	3,533,303,435	3,533,303,435	6,133,113,874	6,133,113,874

- 유동성상환전환우선주부채	-	-	1,708,253,349	1,708,253,349

- 유동성전환사채	9,644,159,708	9,644,159,708	-	-

- 장기차입금	2,856,075,750	2,856,075,750	2,856,075,750	2,856,075,750

- 전환사채	18,618,873,144	18,618,873,144	-	-

금융부채 합계	34,652,412,037	34,652,412,037	10,697,442,973	10,697,442,973

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치① 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며, 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

선급금	431,762,775	1,000,000,000	1,431,762,775	54,553,081	-	54,553,081

대손충당금	(130,000,000)	(1,000,000,000)	(1,130,000,000)	-	-	-

선급비용	108,501,625	11,262,521	119,764,146	13,054,583	534,370	13,588,953

합계	410,264,400	11,262,521	421,526,921	67,607,664	534,370	68,142,034

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	492,031,077	(58,476,099)	433,554,978

반제품	1,284,109,608	-	1,284,109,608

원재료	4,118,454,055	(62,914,337)	4,055,539,718

상품	93,585,437	-	93,585,437

합계	5,988,180,177	(121,390,436)	5,866,789,741

전기 (단위 : 원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	493,304,678	-	493,304,678

반제품	1,398,008,267	-	1,398,008,267

원재료	4,384,523,412	-	4,384,523,412

상품	312,098,631	-	312,098,631

합계	6,587,934,988	-	6,587,934,988

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 표시되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	121,390,436	-

재고자산폐기손실	1,603,753,429	1,305,605,558

합 계	1,725,143,865	1,305,605,558

10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,964,950,640	-	2,964,950,640

건물	2,738,617,537	(790,612,997)	1,948,004,540

기계장치	274,038,580	(159,308,377)	114,730,203

차량운반구	102,871,667	(13,519,925)	89,351,742

공기구비품	4,331,525,890	(3,227,150,276)	1,104,375,614

건설중인자산	3,330,199,494	-	3,330,199,494

합계	13,742,203,808	(4,190,591,575)	9,551,612,233

전기 (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,964,950,640	-	2,964,950,640

건물	2,738,617,537	(685,238,424)	2,053,379,113

기계장치	268,538,580	(138,633,950)	129,904,630

차량운반구	142,886,666	(59,383,179)	83,503,487

공기구비품	4,027,415,763	(2,718,082,824)	1,309,332,939

건설중인자산	3,289,791,632	-	3,289,791,632

합계	13,432,200,818	(3,601,338,377)	9,830,862,441

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지(주1)	2,964,950,640	-	-	-	2,964,950,640

건물(주1)	2,053,379,113	-	-	(105,374,573)	1,948,004,540

기계장치	129,904,630	5,500,000	-	(20,674,427)	114,730,203

차량운반구	83,503,487	82,026,764	(58,233,110)	(17,945,399)	89,351,742

공기구비품	1,309,332,939	305,337,127	(1,074,242)	(509,220,210)	1,104,375,614

건설중인자산	3,289,791,632	115,643,622	(75,235,760)	-	3,330,199,494

합계	9,830,862,441	508,507,513	(134,543,112)	(653,214,609)	9,551,612,233

(주1) 연결회사의 토지 및 건물은 담보제공을 위하여 코리아신탁주식회사에 자산신탁 되어있습니다. 주석13참조

전기 (단위 : 원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(주1)	기말

토지	3,307,054,674	-	(342,104,034)	-	-	2,964,950,640

건물	2,376,959,099	-	(213,010,049)	(110,569,937)	-	2,053,379,113

기계장치	111,896,974	53,370,000	(3,000)	(17,658,537)	(17,700,807)	129,904,630

차량운반구	85,652,033	29,573,470	(8,080,517)	(23,641,499)	-	83,503,487

공기구비품	1,624,759,164	296,519,611	(32,011,459)	(587,711,129)	7,776,752	1,309,332,939

건설중인자산	380,810,100	2,976,903,502	-	-	(67,921,970)	3,289,791,632

합계	7,887,132,044	3,356,366,583	(595,209,059)	(739,581,102)	(77,846,025)	9,830,862,441

(주1) 기타증감은 계정대체한 것입니다. (3) 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비 대체로 구분되며, 당기 및 전기 중에 발생한 유형자산상각 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	92,045,609	141,991,307

제조원가	555,858,281	590,873,314

개발비 대체	5,310,719	6,716,481

합계	653,214,609	739,581,102

(4) 연결회사는 유형자산의 장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 아니하였습니다.

11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

산업재산권	12,918,672	18,895,435

개발비	511,426,650	615,196,506

소프트웨어	45,879,436	67,311,442

기타의무형자산	263,653,600	18,258,400

시설이용권(주1)	586,000,000	95,000,000

건설중인자산	2,642,700	182,642,700

합계	1,422,521,058	997,304,483

(주1) 시설이용권은 이용가능한 기대기간에 대하여 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 자산으로 평가하고 있습니다 .

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 원)

과목	기초	취득	손상	상각	기타증감(주1)	기말

산업재산권	18,895,435	-	-	(5,976,763)	-	12,918,672

개발비	615,196,506	427,419,039	(100,987,084)	(430,201,811)	-	511,426,650

소프트웨어	67,311,442	10,000,000	-	(31,432,006)	-	45,879,436

기타의무형자산	18,258,400	300,000,000	-	(54,604,800)	263,653,600

시설이용권	95,000,000	511,000,000	(20,000,000)	-	-	586,000,000

건설중인자산	182,642,700	-	-	-	(180,000,000)	2,642,700

합계	997,304,483	1,248,419,039	(120,987,084)	(522,215,380)	(180,000,000)	1,422,521,058

(주1) 물류시스템 개발완료에 따른 기타의 무형자산 취득

전기 (단위 : 원)

과목	기초	취득	손상	상각	기타증감(주1)	기말

산업재산권	26,761,412	-	-	(7,865,977)	-	18,895,435

개발비	325,819,801	609,227,336	(16,293,760)	(303,556,871)	-	615,196,506

소프트웨어	51,786,187	34,200,000	-	(28,598,800)	9,924,055	67,311,442

기타의무형자산	24,417,867	-	-	(5,710,400)	(449,067)	18,258,400

시설이용권	101,666,666	-	(6,666,666)	-	-	95,000,000

건설중인자산	-	182,642,700	-	-	-	182,642,700

합계	530,451,933	826,070,036	(22,960,426)	(345,732,048)	9,474,988	997,304,483

(주1) 기타증감은 계정대체와 폐기처분한 것입니다.

(3) 무형자산에 대한 상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비 대체로 구분되며, 당기 및 전기 중에 발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	462,996,140	342,461,655

제조원가	54,173,546	265,600

개발비 대체	5,045,694	3,004,793

계	522,215,380	345,732,048

(4) 연결회사는 무형자산의 장부금액을 역사적원가로 측정하고 있으며, 당기 및 전기 중 손상인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기	전기

개발비(주1)	100,987,084	16,293,760

시설이용권(주2)	20,000,000	6,666,666

합계	120,987,084	22,960,426

(주1) 당기와 전기 중 제품판매를 통한 수익실현 가능성이 없는 개발비를 손상인식하였습니다. (주2) 당기말 현재 회수가능액이 전기말 장부금액 보다 감소하여 당기 중 포괄손익계산서상 무형자산손상차손의 과목으로 기타비용 인식하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연구개발비 지 출 내 역 은 다 음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기	전기

개발비(주1)	427,419,039	609,227,336

경상연구개발비(주2)	1,707,332,756	1,332,124,435

합계	2,134,751,795	1,941,351,771

(주1) 자산요건 충족 연구개발비로써 무형자산으로 인식하였습니다.(주2) 자산요건 미충족 연구개발비로써 판매비와관리비로 인식하였습니다.

12. 지급보증및 담보자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 제3자에게 제공하받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증금액	보증내용	비고

서울보증보험	3,441,662,926	계약이행보증 등	이행보증보험

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.1) 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산

(단위 : 원)

담보제공자산	금융기관	관련차입금(*1)	채권최고액

토지분양대금반환채권	기업은행	2,856,075,750	3,800,000,000

(*1) 관련차입금은 서운일반산업단지 토지분양대금 납부를 위해 기업은행으로 부터 차입한 장기차입금입니다.(*2) 분양대금반환채권은 토지분양계약이 해제되거나 우선지급사유 발생시 연결회사가 서운일반산업단지로 부터 반환받을 분양대금에 대한 채권입니다.2) 제3자를 위해 담보로 제공한 자산

(단위 : 원)

담보종류	담보(신탁)제공자산	장부금액	설정액	채권금융기관	제3자(주1)	관련부채

부동산담보신탁	토지 및 건물(주2)	4,912,955,180	6,500,000,000	공평저축은행	㈜와이앤제이㈜위드네이션	5,000,000,000 5,000,000,000

예금담보	정기예금	5,000,000,000	5,000,000,000

예금담보	단기금융상품	100,000,000	100,000,000	기업은행	종업원	-

합계	10,012,955,180	11,600,000,000	10,000,000,000

(*1) 제3자는 제1회전환사채의 인수자금조달을 위해 공평저축은행으로 부터 총 100억원을 차입하였고, 연결회사는 해당 차입금을 위해 100억원의 담보를 제공하였습니다.또한, 연결회사는 2017년 11월 8일에 코리아신탁㈜에 토지,건물을 신탁하고 제1순위수익권을 공평저축은행에 제공하여, 예금 50억원의 담보를 해지하였습니다.(*2) 연결회사는 2018년 1월 10일자로 코리아신탁㈜에게 제공된 부동산신탁을 해지하였습니다.3) 제3자로 부터 제공받은 담보는 없습니다.

13. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	2,467,888,119	5,046,592,037

미지급금	988,469,786	1,016,441,887

예수금	76,945,530	70,079,950

합계	3,533,303,435	6,133,113,874

14. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선수금	4,781,874	34,289,775

기타의유동부채	-	-

합계	4,781,874	34,289,775

15. 장기차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	시설자금	1.94	2,856,075,750	2,856,075,750

합계	2,856,075,750	2,856,075,750

상기 차입금은 서운일반산업단지 토지 취득을 목적으로 차입한 특정차입금입니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

2021.01.01 ~ 2021.06.30	2,856,075,750

16. 상환전환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	-	1,500,000,000

상환전환우선주상환할증금	-	153,750,000

상환전환우선주전환권대가	-	104,587,637

상환전환우선주현재가치할인차금	-	(50,084,288)

합계	-	1,708,253,349

유동성상환전환우선주부채	-	1,708,253,349

비유동성상환전환우선주부채	-	-

(주1) 당기 중 상환전환우선주부채는 전액 보통주식으로 전환되었으며, 이로인하여 보통주식 207,142주가 발행되었습니다.17. 전환사채(1) 당기말 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

-유동

전환사채	10,000,000,000	-

전환사채상환할증금	1,304,120,000	-

전환사채전환권조정	(1,659,960,292)	-

소 계	9,644,159,708	-

-비유동

전환사채	20,000,000,000	-

전환사채상환할증금	410,640,000	-

전환권조정	(1,791,766,856)	-

소 계	18,618,873,144	-

합 계	28,263,032,852	-

(2) 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1차	2차

사채명	제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1,2)	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017.10.24	2017.12.29

최종만기일	2020.10.24	2019.12.29

액면가액	10,000,000,000	20,000,000,000

발행가액	10,000,000,000	20,000,000,000

상환보증수익률	연 2%(만기상환시 : 113.0412%)	연 2%(만기상환시 : 102.0532%)

행사가능기간	2018.10.24 ~ 2020.10.23	2018.12.29 ~ 2019.11.29

행사가격(주3)	10,317	11,162

행사가능주식수(주4)	969,274주	1,791,794주

(주1) 제1회차 전환사채는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 10월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주2) 제1회차 전환사채 중 50억원의 경우 재무구조 개선을 위해 사채권자와 협의하여 2018년1월5일 상환처리 하였습니다. (주3) 유상증자, 무상증사 또는 주식배당에 의하여 회사의 보통주식의 시가가 행사가격을 하회하는 경우 행사가격 조정 조건이 존재하며, 상기의 행사가격은 당기말 현재유효한 행사가격입니다.(주4) 당기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다. 18. 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당기 중 발생한 퇴직급여는 515,538,999원(전기:466,183,454원)이며, 당기말 현재 미지급된 기여금은 없습니다.

19. 자본금

(1) 수권주식수 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 수권주식수는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

구분	당기말	전기말

1주당 금액	500원	500원

발행주식수(주1)	7,040,175주	5,882,914주

자본금	3,520,087,500원	2,941,457,000원

(주1) 당기말 상환전환우선주부채 및 상환전환우선주에 대한 보통주 전환청구로 인하여 207,142주가 증가하였고 2017년11월29일 유상증자를 통해 950,119주가 증가하였습니다. (3) 우선주자본금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 우선주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

1주당 금액	-	500원

발행주식수	-	45,000주

자본금	-	22,500,000원

전기말 우선주는 주식발행초과금 자본전입으로 인하여 부채로 인식한 상환전환우선주에 대한 무상증자 우선주입니다. 동 우선주에 대하여 연결회사가 상환하여야 할 금액은없으며, 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

(4) 보고기간 중 유통주식수 및 납입자본의 변동

구분	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

기초	5,882,914	2,941,457,000	22,500,000	11,517,935,630	14,481,892,630

상환전환우선주의 전환	207,142	103,571,000	(22,500,000)	1,644,428,078	1,725,499,078

유상증자	950,119	475,059,500	9,519,093,605	9,994,153,105

당기말	7,040,175	3,520,087,500	-	22,681,457,313	26,201,544,813

20. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,681,457,313	11,517,935,630

전환권대가	1,434,461,136	-

합 계	24,115,918,449	11,517,935,630

21. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	6,963,466

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	30,139,570	30,139,570

- 이익준비금	30,139,570	30,139,570

임의적립금	3,000,000,000	3,000,000,000

- 기술개발적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000

미처분이익잉여금	7,175,534,889	16,290,934,657

합계	10,205,674,459	19,321,074,227

(2) 이익준비금상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	1,420,760,126	1,455,548,669

퇴직급여	138,222,774	121,400,464

복리후생비	189,427,163	158,089,697

여비교통비	149,057,133	84,231,628

임차료	13,712,516	10,735,155

접대비	176,891,271	40,244,861

통신비	11,322,076	14,437,064

유형자산상각비	63,107,774	126,563,466

투자부동산상각비	-	15,412,986

무형자산상각비	442,350,652	335,838,450

세금과공과	46,001,777	50,777,674

경상개발비	1,707,332,756	1,332,124,435

대손상각비	19,612,650	-

보험료	100,147,757	30,097,745

차량유지비	20,382,139	16,270,534

운반비	162,951,044	167,843,811

교육훈련비	4,900,080	8,155,911

도서인쇄비	2,693,523	2,655,122

소모품비	208,535,868	163,297,468

지급수수료	1,155,924,656	532,248,012

견본비	6,710,276	14,708,875

광고선전비	163,596,455	187,570,875

수도광열비	17,734,480	116,279,210

합 계	6,221,374,946	4,984,532,112

24. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	5,453,545	120,075,825

투자부동산처분이익	-	289,831,018

무형자산손상차손환입	-	-

수입임대료	-	177,682,265

잡이익	18,222,174	20,796,260

합계	23,675,719	608,385,368

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	12,304,837	16,834,770

무형자산처분손실	-	449,067

무형자산손상차손	120,987,084	22,960,426

기타의대손상각비	1,333,295,616	-

잡손실	139,082,787	38,106,758

합계	1,605,670,324	78,351,021

25. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

금융수익:

- 이자수익	199,803,171	259,819,915

- 매도가능금융자산처분이익	41,079,452

- 외환차익	140,304,771	348,604,327

- 외화환산이익	7,671,254	204,075,949

금융수익 합계	388,858,648	812,500,191

금융원가:

- 이자비용	161,345,346	131,874,069

- 매출채권처분손실	52,048,683

- 외환차손	504,208,535	250,765,476

- 외화환산손실	160,301,558	17,304,404

금융원가 합계	825,855,439	451,992,632

순금융수익(원가)	(436,996,791)	360,507,559

26. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성당기말 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세부담세액	52,800	-

이연법인세 변동액	1,703,278,857	(714,240,650)

결손금 소급공제 이연법인세 변동액	(199,603,934)	(1,964,054)

자본에 직접 차감 된 이연법인세 변동액	(402,627,548)	-

전기법인세 변동액	-	410,130

법인세비용	1,101,100,175	(715,794,574)

- 기말 순이연법인세자산(부채)	(854,921,939)	848,356,918

- 기초 순이연법인세자산(부채)	848,356,918	134,116,268

- 이연법인세 변동액	1,703,278,857	(714,240,650)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기말 및 전기말의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(8,014,299,593)	(1,804,904,298)

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항

- 세율변동효과	-	(167,987,324)

- 결손금 이월공제	-	(199,603,934)

- 이월세액공제	-	(348,613,446)

소계	-	(716,204,704)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	410,130

이연법인세자산 환입(주1)	1,101,100,175	-

법인세비용	1,101,100,175	(715,794,574)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(주1) 당기말 현재 전기말에 인식하였던 이연법인세자산이 회수될 수 있는 충분한 과세소득의 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 것으로 판단되어 장부금액을 감액하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세
부채

미수수익	(122,835,545)	(130,801,857)	(122,835,545)	(130,801,857)	28,776,409

재고자산	1,305,605,558	1,603,753,429	1,305,605,558	1,603,753,429	-

건물감가상각누계액	7,146,230	-	-	7,146,230	-

기계장치감가상각누계액	1,263,153	-	-	1,263,153	-

차량운반구감가상각누계액	1,812,561	-	-	1,812,561	-

공기구와비품감가상각누계액	100,678,766	-	-	100,678,766	-

무형자산상각부인액	10,471,322	-	-	10,471,322	-

시설이용권	129,436,300	20,000,000	-	149,436,300	-

개발비	(14,262,201)	(5,477,093)	(9,788,975)	(9,950,319)	-

미지급금	206,561,815	184,916,065	206,561,815	184,916,065	-

토지	(303,479,810)	-	-	(303,479,810)	66,765,558

유형자산처분손실	50,000,000	-	8,000,000	42,000,000	-

지정기부금한도초과	800,000	990,000	-	1,790,000	-

전환사채상환할증금분전환권조정	-	-	1,714,760,000	(1,714,760,000)	377,247,200

전환사채전환권대가분전환권조정	-	(1,839,052,738)	-	(1,839,052,738)	404,591,602

전환사채이자설정분전환권조정	-	102,085,590	-	102,085,590	(22,458,830)

합계	1,373,198,149	1,651,173,396	3,102,302,853	(77,931,308)	854,921,939

(전기) (단위 : 원

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세
자산(부채)

미수수익	(27,074,965)	(122,835,545)	(27,074,965)	(122,835,545)	(27,023,820)

재고자산	838,587,345	1,305,605,558	838,587,345	1,305,605,558	287,233,223

건물감가상각누계액	7,486,527	-	340,297	7,146,230	1,572,171

기계장치감가상각누계액	3,112,316	-	1,849,163	1,263,153	277,893

차량운반구감가상각누계액	73,999,000	2,231,518	74,417,957	1,812,561	398,763

공기구와비품감가상각누계액	119,691,317	-	19,012,551	100,678,766	22,149,328

무형자산상각부인액	77,243,211	-	66,771,889	10,471,322	2,303,691

시설이용권	122,769,634	6,666,666	-	129,436,300	28,475,986

개발비	(13,012,488)	(6,260,866)	(5,011,153)	(14,262,201)	(3,137,684)

연구인력개발준비금	(500,000,000)	-	(500,000,000)	-	-

미지급금	210,297,315	206,561,815	210,297,315	206,561,815	45,443,599

토지	(303,479,810)	-	-	(303,479,810)	(66,765,558)

유형자산처분손실	-	50,000,000	-	50,000,000	11,000,000

매도가능금융자산	-	(8,927,520)	-	(8,927,520)	(1,964,054)

지정기부금한도초과	-	800,000	-	800,000	176,000

합계	609,619,402	1,433,841,626	679,190,399	1,364,270,629	300,139,538

(4) 당기 중 세무상 결손금과 세액공제의 증감내역 중 이연법인세자산으로 인식 또는 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말(주1)	이연법인세
자산(부채)

결손금	907,290,612	7,236,285,647	907,290,612	7,236,285,647	-

세액공제	348,613,446	-	-	348,613,446	-

합계	1,255,904,058	7,236,285,647	907,290,612	7,584,899,093	-

(주1) 당기에 발생한 세무상결손금 7,236,286 천원 및 전기에 있던 이월세액공제 348,613천원은 당기에 이연법인세 실현가능성 요건을 충족하지 못하여 이연법인세자산으로 인식되지 않았습니다.

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세
자산(부채)

결손금	-	907,290,612	-	907,290,612	199,603,934

세액공제	-	348,613,446	-	348,613,446	348,613,446

합계	-	1,255,904,058	-	1,255,904,058	548,217,380

27. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내역	당기	전기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초주식	5,882,914	365	2,147,263,610	5,882,914	366	2,153,146,524

유상증자	950,119	33	31,353,927	-	-	-

상환우선주보통주전환	207,142	311	64,421,162	-	-	-

가중평균유통보통주식수	6,145,311	5,882,914

2) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

내역	당기	전기

당기순이익	(9,115,399,768)	(1,089,109,724)

우선주배당금	-	225,000

보통주당기순이익	(9,115,399,768)	(1,089,334,724)

가중평균유통보통주식수	6,145,311	5,882,914

기본주당순이익	(1,483)	(185)

3 ) 희석 주당순이익보고기간의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같으며, 반희석효과 때문에 희석주당순이익을 계산 할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	장부금액	미래 희석 가능 주식수

제1회차 전환사채	9,644,159,708	969,274 주

제2회차 전환사채	18,618,873,144	1,791,794 주

합 계	28,263,032,852	2,761,068 주

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	165,772,977	1,017,048,599	1,182,821,576

원재료와 상품매입액	-	22,025,464,984	22,025,464,984

종업원급여	3,142,414,563	2,969,648,316	6,112,062,879

유형자산상각비	92,045,609	555,858,281	555,858,281

무형자산상각비	462,996,140	54,173,546	517,169,686

운반비	162,951,044	1,348,455	162,951,044

지급수수료	1,147,151,750	725,126,744	1,872,278,494

기타비용	1,140,088,472	3,029,878,570	4,169,967,042

합계	6,221,374,946	30,377,199,040	36,598,573,986

(전 기 )

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	119,023,124	1,714,172,345	1,833,195,469

원재료와 상품매입액	-	19,285,768,835	19,285,768,835

종업원급여	1,735,038,830	3,650,861,548	5,385,900,378

유형자산상각비	126,563,466	590,873,314	717,436,780

투자부동산상각비	15,412,986	-	15,412,986

무형자산상각비	335,838,450	265,600	336,104,050

운반비	167,843,811	1,662,585	169,506,396

지급수수료	532,248,012	146,547,220	678,795,232

기타비용	1,952,563,433	5,197,814,001	7,150,377,434

합계	4,984,532,112	30,587,965,448	35,572,497,560

29. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사가 생산하는 주요 품목들은 CCTV 제품들로서 시장에서 동일한 위험과 효익을 부담하고 있으므로 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	외부고객으로부터의 수익

당기	전기

국 내	10,841,218,824	13,501,432,709

미 주	12,924,116,168	13,089,279,058

유 럽	860,925,393	1,950,671,010

아시아	5,736,420,854	4,076,396,416

기 타	240,584,550	259,272,163

합계	30,603,265,789	32,877,051,356

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 22,766,528,421원 및 25,282,061,342원으로 전체 매출액에서 차지하는 비중은 약 74% 및 77%에 해당합니다.

30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(9,115,399,768)	(1,089,109,724)

2. 조정사항	4,047,596,204	(294,460,817)

법인세비용	1,101,100,175	(715,794,574)

이자비용	161,345,346	131,874,069

유형자산상각비	653,214,609	732,864,621

투자부동산상각비	-	15,412,986

무형자산상각비	522,215,380	342,727,255

재고자산평가손실	121,390,436	-

대손상각비	19,612,650	-

기타의대손상각비	1,333,295,616	-

유형자산처분손실	12,304,837	16,834,770

무형자산처분손실	-	449,067

무형자산손상차손	120,987,084	22,960,426

잡손실	95,835,935	-

견본비	-	14,708,875

외화환산손실	160,301,558	17,304,404

유형자산처분이익	(5,453,545)	(120,075,825)

투자부동산처분이익	-	(289,831,018)

이자수익	(199,803,171)	(259,819,915)

매도가능금융자산처분이익	(41,079,452)	-

외화환산이익	(7,671,254)	(204,075,949)

잡이익	-	(9)

3. 영업활동으로인한자산부채의변동	1,466,687,843	4,146,115,913

매출채권의 감소(증가)	3,917,463,072	(1,249,094,368)

미수금의 감소(증가)	(34,119,323)	(118,999,333)

기타의당좌자산의 감소	-	6,261,990

선급금의 감소	(247,209,694)	5,108,775

선급비용의 감소	(95,447,042)	22,290,288

재고자산의 감소(증가)	599,754,811	3,516,969,804

장기선급비용의 증가	(10,728,151)	(534,370)

매입채무의 증가(감소)	(2,571,032,664)	1,929,971,954

미지급금의 증가(감소)	(69,350,845)	31,078,562

기타의유동부채의 증가(감소)	-	(6,499,707)

예수금의 증가(감소)	6,865,580	(9,023,730)

선수금의 증가(감소)	(29,507,901)	18,586,048

4. 영업에서 창출된 현금흐름	(3,601,115,721)	2,762,545,372

(2) 연결회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상환전환우선주의 유동성 대체	-	1,629,173,046

상환전환우선주현재가치할인차금의 이자비용 대체	20,081,012	131,874,069

상환전환우선주의 자본금전환	1,750,834,361	-

임대보증금의 채권상계	-	103,000,000

임차보증금의 유동성 대체	-	25,000,000

유형자산의 비현금취득	-	24,618,229

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위: 원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

취득	환율변동	공정가치변동	대체

장기차입금	2,856,075,750	-	-	-	-	-	2,856,075,750

전환사채	-	30,000,000,000	-	-	-	-	30,000,000,000

상환전환우선주부채	1,708,253,349	-	-	-	-	(1,708,253,349)	-

합계	4,564,329,099	30,000,000,000	-	-	-	(1,708,253,349)	32,856,075,750

전기	(단위: 원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

취득	환율변동	공정가치변동	대체

장기차입금	-	2,856,075,750	-	-	-	-	2,856,075,750

상환전환우선주부채	1,576,879,280	-	-	-	131,374,069	-	1,708,253,349

합계	1,576,879,280	2,856,075,750	-	-	131,374,069	-	4,564,329,099

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (당기말)

구분	회사명	관계

지배기업	㈜넥스트아이	13.5%소유

기타의특수관계자	㈜이노메트리	지배기업의 종속기업

㈜실로닉스	지배기업의 종속기업

NEXTEYE technology (China) Co.,Ltd	지배기업의 종속기업

Innometry Technology(china)CO.,LTD	지배기업의 종속기업

레드젠	지배기업의 종속기업

빌라쥬11팩토리	지배기업의 종속기업

사사면세점	지배기업의 종속기업

㈜아이엔에스코리아	지배기업의 종속기업

Shanghai Bel-Cosmetic Co.,Ltd	지배기업의 종속기업

Tianjin Village 11 Cross-border e-commerce Co.,Ltd	지배기업의 종속기업

NEW(SUZHOU)CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

㈜테크자인라이트패널	지배기업의 관계기업

㈜뉴앤뉴	지배기업의 관계기업

(주)넥스트아이는 당기중 현금출자 및 구주매입을 통하여 지분을 13.5%취득한 바, 연결회사의 최대주주가 되었습니다.(전기말)

구분	회사명	관계

최상위지배기업	㈜아이디스홀딩스

지배기업	㈜아이디스

기타의특수관계자	㈜코텍	최상위지배기업의 종속기업

아이디피㈜	최상위지배기업의 종속기업

IDIS Europe Limited	지배기업의 종속기업

IDIS America Co.,Ltd	지배기업의 종속기업

Matrix Network Inc	지배기업의 관계기업

Revo America Corporation	지배기업의 관계기업

IDP Americas,Inc	아이디피의 종속기업

(2) 기중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	무형자산취득	기타비용

최상위지배기업	㈜아이디스홀딩스	-	-	300,000,000	-

지배기업	㈜아이디스	2,164,910,765	1,677,959,670	-	18,877,336

합계	2,164,910,765	1,677,959,670	300,000,000	18,877,336

(전기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	무형자산취득	배당금지급	기타비용

최상위지배기업	㈜아이디스홀딩스	-	-	180,000,000	-	43,546,500

지배기업	㈜아이디스	8,040,248,997	2,917,517,892	-	106,683,750	65,524,041

기타의특수관계자	아이디피㈜	-	740,000	-	-	-

합계	8,040,248,997	2,918,257,892	180,000,000	106,683,750	109,070,541

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 없으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜아이디스	1,486,358,940	1,409,387,120	6,124,204

(4) 전기는 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자 (피투자)	현금출자 (투자)

대여	회수	차입	상환

지배기업	㈜넥스트아이	-	-	-	-	10,000,000,000	-

종속기업	에치디글로벌㈜	-	-	-	-	-	1,500,000,000

개인	전 대표이사	100,000,000	100,000,000	-	-	-	-

합계	100,000,000	100,000,000	-	-	10,000,000,000	1,500,000,000

(5) 지급보증 및 담보당기말 현재 연결회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	705,320,850	620,985,688

퇴직급여	49,672,751	55,314,873

합계	754,993,601	676,300,561

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

32. 위험관리 (1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며, 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다. 당기말및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채총계	35,512,115,850	10,731,732,748

자본총계	37,841,680,408	33,809,930,323

부채비율	93.84%	31.74%

(2) 시장위험① 외환위험

연결회사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 원)

외화	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	6,207,305.00	529,802.05	6,650,505,986	567,629,916

EUR	2,234.00	-	2,857,844	-

합계	6,653,363,830	567,629,916

(전기)

(단위 : 원)

외화	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	4,359,050.14	388,511.99	5,267,912,098	469,516,741

EUR	29,970.00	-	37,989,972	-

합계	5,305,902,070	469,516,741

(단위 : 원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	608,287,607	(608,287,607)	479,839,536	(479,839,536)

EUR	285,784	(285,784)	3,798,997	(3,798,997)

계	608,573,391	(608,573,391)	483,638,533	(483,638,533)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장기차입금	2,856,075,750	-

이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 분석시, 연결회사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 해당연도 중 계속 존재하였다는 가정하에 그 영향을산출하였습니다.

당기 및 전기 중 차입금과 관련하여 이자율 1%변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순이익 증가(감소)	(28,560,757)	28,560,757	(28,560,757)	28,560,757

③ 신용위험

당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	38,429,718,136	5,547,673,286

매출채권	4,207,099,979	8,192,163,497

미수금	387,014,268	153,343,811

단기금융상품	12,600,000,000	10,100,000,000

미수수익	130,801,857	122,835,545

단기매도가능금융자산	-	1,967,848,068

단기대여금	-	-

보증금	336,712,065	125,198,000

합계	56,091,346,305	26,209,062,207

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.④ 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

차입금	매입채무및기타채무	합계	차입금	매입채무및기타채무	합계

1년 이내	9,644,159,708	3,533,303,435	13,177,463,143	1,708,253,349	6,133,113,874	7,841,367,223

1년 이후	21,474,948,894	-	21,474,948,894	2,856,075,750	-	2,856,075,750

소계	31,119,108,602	3,533,303,435	34,652,412,037	4,564,329,099	6,133,113,874	10,697,442,973

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 33. 보고기간 후 사건(1) 2017년 10월 19일 이사회결의한 유상증자 2,499,992,725원(237,529주)이 2018년 1월 24일 납입됐습니다.(2) 2018년 1월 9일 이사회결의한 무상증자는 2018년 1월 24일 납입되는 제3자배정 유상증자 237,529주가 반영되었으며 무상증자 발행주식총수는 7,277,704주 입니다. (3) 2018년 1월 5일 이사회결의에 의하여 제1회전환사채중 액면 50억원에 해당하는 전환사채를 2018년 1월 5일자로 상환하였습니다.(4) 2018년 1월 5일 이사회결의에 의하여 2018년 1월 10일 자로 코리아신탁(주)에 신탁제공되었던 부동산에 대한 신탁을 해지하였습니다. 34. 재무제표의 승인 연결회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2 018년 03월 28일 에 개 최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.