한울비앤씨 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제18기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제17기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
뉴지랩파마 주식회사(구, 뉴지랩 주식회사)와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 기 업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 뉴지랩파마 주식회사(구, 뉴지랩 주식회사)(이하 '지배기업')는 2004년 02월 24일에 설립되어, CCTV 카메라의 제조, 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월 13일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에주권을 상장한 공개법인입니다. 지배기업은 경기도 부천시신흥로 362번길 23(내동)에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 납입자 본금은 15,333,389천 원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

메이요파트너스(주)외 3인	2,990,344	9.75%

기 타	27,676,434	90.25%

합 계	30,666,778	100.00%

(2) 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

에치디프로(주)	CCTV제품외수출	대한민국	100	100	12월

뉴지랩파마코리아 주식회사	제약,바이오 개발, 제조, 유통	대한민국	100	100	12월

NewG Lab Pharma, Inc	제약,바이오 개발, 제조, 유통	미국	100	100	12월

뉴지랩테라퓨틱스	제약,바이오 개발, 제조, 유통	대한민국	100	100	12월

주식회사 한울티엘	신선(저온)유통물류 관련 제품도소매업	대한민국	100	-	12월

주식회사 아리제약	의약품 제조, 판매	대한민국	77.59	-	12월

(3) 종속기업의 변동내역당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	구 분	사 유

주식회사 한울티엘	포함	지분의 취득으로 인한 지배력 획득

주식회사 아리제약	포함	지분의 취득으로 인한 지배력 획득

(4) 종속기업의 재무현황(단위 : 원)

구 분	에치디프로㈜	뉴지랩파마코리아 주식회사	NewG Lab Pharma, Inc	뉴지랩테라퓨틱스 주식회사	주식회사 한울티엘(*1)	주식회사 아리제약(*1)

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	2,393,786,377	1,498,826,517	29,388,141	124,723,762	2,703,884,545	2,596,283,541	526,904,835	349,365,953	1,518,109,690	-	1,858,648,681	-

비유동자산	2,554,045,977	3,182,063,753	26,854,831	32,090,740	1,415,928,248	2,838,900,948	1,981,214,674	1,428,549,207	860,139,277	-	1,002,109,938	-

자산총계	4,947,832,354	4,680,890,270	56,242,972	156,814,502	4,119,812,793	5,435,184,489	2,508,119,509	1,777,915,160	2,378,248,967	-	2,860,758,619	-

부채총계	5,689,212,137	4,695,360,370	1,160,950,749	529,392,017	16,060,205,907	9,169,494,065	7,233,526,751	3,489,104,898	2,835,957,032	-	4,933,206,405	-

매출액	19,870,000	74,567,272	-	26,000,000	9,813,909	27,524,213	-	-	1,831,285,867	-	632,749,209	-

영업이익	(642,726,747)	(1,044,672,511)	(709,819,576)	(798,366,326)	(7,337,287,629)	(7,137,420,108)	(2,870,259,868)	(2,187,811,260)	29,768,409	-	(1,332,834,553)	-

당기순이익	(726,909,683)	(631,333,757)	(732,130,262)	(803,329,609)	(7,515,404,999)	(7,259,631,043)	(3,014,217,504)	(2,211,189,738)	20,545,024	-	(1,588,764,115)	-

총포괄손익	(726,909,683)	(631,333,757)	(732,130,262)	(803,329,609)	(8,206,083,538)	(6,892,622,510)	(3,014,217,504)	(2,211,189,738)	20,545,024	-	(1,588,764,115)	-

(*1) 손익계산서 항목은 연결대상회사에서 포함된 시점 이후의 금액으로 표시하였으므로 전기말 금액은 포함하지 않았습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 금융자산과 금융부채을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(3) 기능통화와 표시통화각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직급여제도 와 확정급여형퇴직급여제도 로 구분됩니다.확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	25년

기계장치	5년 ~ 12년

시설장치	5년

구축물	5년

차량운반구	6년

공기구비품	5년 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

개발비	2년

소프트웨어	5년 ~ 6년

기타의 무형자산	5년 ~ 7년

시설이용권	비한정

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.당사는 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(15) 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2) 환불부채와 반환자산연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(17) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(20) 리스1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실 및 차량등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 매수선택권이 없이 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료를 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(21) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2와 3에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2,3)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 3 ‘금융자산’부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	12,775,997,967	44,040,974,254

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,712,432,480	23,681,133,995

차감: 손실충당금	(1,310,157,498)	(216,903,561)

매출채권(순액)	18,402,274,982	23,464,230,434

미수금	10,662,880,411	13,426,517,984

차감: 손실충당금	(29,071,704)	(29,071,704)

미수금(순액)	10,633,808,707	13,397,446,280

합 계	29,036,083,689	36,861,676,714

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	245,975,265	205,641,401

대손상각비	1,093,239,529	51,449,149

기타의대손상각비	-	3,030,320

기타의 대손충당금환입	-	(25,573,710)

환율의 변동	14,408	-

제각채권의 회수	-	20,000,000

분기말	1,339,229,202	254,547,160

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	연체되지 않은 채권(3개월이하)	연체된 채권	합 계

3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과

매출채권	5,993,281,078	4,079,109,416	7,013,662,013	2,399,481,675	226,898,298	19,712,432,480

손실충당금	-	-	(1,083,259,200)	-	(226,898,298)	(1,310,157,498)

미수금	1,371,959,596	42,613,763	11,493,750	9,207,741,598	29,071,704	10,662,880,411

손실충당금	-	-	-	-	(29,071,704)	(29,071,704)

합 계	7,365,240,674	4,121,723,179	5,941,896,563	11,607,223,273	-	29,036,083,689

(전기말) (단위 : 원)

구 분	연체되지 않은 채권(3개월이하)	연체된 채권	합 계

3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과

매출채권	17,536,298,482	4,545,798,000	1,382,295,727	1,893,120	214,848,666	23,681,133,995

손실충당금	-	-	-	(1,893,120)	(215,010,441)	(216,903,561)

미수금	13,364,570,020	10,259,660	-	22,616,600	29,071,704	13,426,517,984

손실충당금	-	-	-	-	(29,071,704)	(29,071,704)

합 계	30,900,868,502	4,556,057,660	1,382,295,727	22,616,600	(161,775)	36,861,676,714

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

7. 기타금융자산 (1) 당 분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기금융상품(*1)	4,223,132,048	-	4,223,132,048	130,240,658	-	130,240,658

미수수익	368,523,524	-	368,523,524	139,767,317	-	139,767,317

보증금	-	8,777,064,777	8,777,064,777	-	8,006,305,218	8,006,305,218

대여금	11,225,731,034	-	11,225,731,034	5,425,547,522	-	5,425,547,522

대손충당금	(550,000,000)	(550,000,000)	(550,000,000)	-	(550,000,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,572,750,000	2,067,318,296	6,640,068,296	-	8,880,919,372	8,880,919,372

합 계	19,840,136,606	10,844,383,073	30,684,519,679	5,145,555,497	16,887,224,590	22,032,780,087

(*1) 당사가 진행중인 소송사건과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 공탁보증에 대한 담보로 제공되었으며, 해당 공탁보증보험 계약이 이행완료되기까지 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 기타금융자산의 손상대여금 및 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산에 해당하지 않는 새로운 대여금에 대해서는 최초인식시점에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손을 인식하며 후속적으로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가합니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당분기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당분기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없으며, 전기 중 기타금융자산에 대한 손싱충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	대여금	보증금	기타	합 계

기초	-	-	-	-

신용위험 변수의 변동	550,000,000	-	-	550,000,000

기말	550,000,000	-	-	550,000,000

8. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니 다.1) 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	12,775,997,967	-	44,040,974,254	-

매출채권및기타채권	29,036,083,689	-	36,861,676,714	-

기타금융자산	24,044,451,383	6,640,068,296	13,151,860,715	8,880,919,372

합 계	65,856,533,039	6,640,068,296	94,054,511,683	8,880,919,372

2) 금융부채(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산

매입채무및기타채무	2,829,355,851	-	4,185,442,695	-

유동성전환사채	53,233,196,452	-	53,204,398,698	-

단기차입금	759,140,000	-	-	-

유동성장기차입금	2,000,000,000	-	-	-

장기차입금	3,143,170,014	-	4,800,000,000	-

전환상환우선주부채	597,538,796	-	-	-

합 계	62,562,401,113	-	62,189,841,393	-

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	629,713,311	-	-	-	629,713,311

이자비용	-	(3,268,239,230)	-	-	(3,268,239,230)

배당금수익	16,245,000	-	-	-	16,245,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	945,900,129	-	945,900,129

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	1,058,640,353	-	1,058,640,353

외환차손익	111,545,598	(3,856,471)	-	-	107,689,127

외화환산손익	1,273,909,230	-	-	-	1,273,909,230

합 계	2,031,413,139	(3,272,095,701)	2,004,540,482	-	763,857,920

(전분기) (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	479,571,819	-	-	-	479,571,819

이자비용	-	(3,006,143,545)	-	-	(3,006,143,545)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	(1,641,492,546)	-	(1,641,492,546)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	134,799,806	134,799,806

외환차손익	113,704,230	(2,646,199)	-	-	111,058,031

외화환산손익	6,582,730	250,404	-	-	6,833,134

합 계	599,858,779	(3,008,539,340)	(1,641,492,546)	134,799,806	(3,915,373,301)

(3) 금융상품의 공정가치 1) 연결실체의 경영진은 당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의현재가치로 계산
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

3) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	4,572,750,000	-	2,067,318,296	6,640,068,296

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(주1) 당분기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	20,773,732,510	-	20,773,732,510	3,909,648,527	-	3,909,648,527

대손충당금	(285,387,194)	-	(285,387,194)	(65,000,000)	-	(65,000,000)

선급비용	170,916,532	-	170,916,532	389,314,103	-	389,314,103

합 계	20,659,261,848	-	20,659,261,848	4,233,962,630	-	4,233,962,630

10. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	1,215,817,280	-	1,215,817,280

반제품	430,744,590	-	430,744,590

원재료	768,075,529	-	768,075,529

상품	6,420,729,372	(819,451,600)	5,601,277,772

미착품	35,583,500	-	35,583,500

합 계	8,870,950,271	(819,451,600)	8,051,498,671

(전기말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	28,346,094	-	28,346,094

반제품	472,805,726	-	472,805,726

원재료	1,039,229,690	-	1,039,229,690

상품	7,928,688,887	-	7,928,688,887

합 계	9,469,070,397	-	9,469,070,397

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실	819,451,600	177,729,839

11. 유 형자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토지	2,964,950,640	-	2,964,950,640

건물	2,460,609,047	(1,131,903,502)	1,328,705,545

기계장치	1,251,064,392	(450,722,750)	800,341,642

시설장치	162,811,864	(31,887,869)	130,923,995

구축물	319,239,718	(79,986,214)	239,253,504

차량운반구	70,549,399	(49,282,588)	21,266,811

공기구비품	4,668,432,754	(4,005,315,390)	663,117,364

합 계	11,897,657,814	(5,749,098,313)	6,148,559,501

(전기말) (단위 : 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토지	2,964,950,640	-	2,964,950,640

건물	2,460,609,047	(1,058,085,232)	1,402,523,815

기계장치	272,600,580	(205,007,078)	67,593,502

차량운반구	55,885,763	(37,451,200)	18,434,563

공기구비품	4,267,479,048	(3,798,867,744)	468,611,304

합 계	10,021,525,078	(5,099,411,254)	4,922,113,824

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	사업결합을 통한 취득	환율변동효과	기 말

토지	2,964,950,640	-	-	-	-	2,964,950,640

건물	1,402,523,815	-	(73,818,270)	-	-	1,328,705,545

기계장치	67,593,502	489,657,000	(85,242,601)	328,333,741	-	800,341,642

시설장치	-	78,082,000	(12,061,304)	64,903,299	-	130,923,995

구축물	-	11,000,000	(31,190,372)	259,443,876	-	239,253,504

차량운반구	18,434,563	-	(7,188,220)	10,020,468	-	21,266,811

공기구비품	468,611,304	160,976,538	(139,593,562)	166,265,989	6,857,095	663,117,364

합 계	4,922,113,824	739,715,538	(349,094,329)	828,967,373	6,857,095	6,148,559,501

(전분기) (단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기타	환율변동효과	기말

토지	2,964,950,640	-	-	-	-	-	-	2,964,950,640

건물	1,500,948,176	-	-	-	(73,818,270)	-	-	1,427,129,906

기계장치	84,891,346	-	-	-	(12,973,302)	-	-	71,918,044

차량운반구	27,711,598	-	-	-	(6,957,765)	-	-	20,753,833

공기구비품	473,157,433	139,104,926	(2,000)	7,610,939	(127,488,609)	(58,327)	(2,126,899)	490,197,463

건설중인자산	5,847,327	22,190,274	-	(7,610,939)	-	-	-	20,426,662

합 계	5,057,506,520	161,295,200	(2,000)	-	(221,237,946)	(58,327)	(2,126,899)	4,995,376,548

(3) 당분기말 현재 장부금액 2,964,950천원 및 1,328,705천원(담보설정액: 5,760,000천원)의 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 14참고). (4) 보험가입자산당분기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물	삼성화재해상보험	3,150,000,000

기계장치 및 집기비품	삼성화재해상보험	760,000,000

합 계	3,910,000,000

또한, 연결실체는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.(5) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당분기 및 전분기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	84,249,343	79,724,237

제조원가	243,029,941	141,513,709

개발비 대체	21,815,045	-

합 계	349,094,329	221,237,946

12. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	사무실 등	차량	합 계

취득금액	1,354,872,948	556,190,729	1,911,063,677

감가상각누계액	(304,629,980)	(190,303,639)	(494,933,619)

순장부금액	1,050,242,968	365,887,090	1,416,130,058

(전기말) (단위 : 원)

구 분	사무실 등	차량	합 계

취득금액	512,449,024	424,192,630	936,641,654

감가상각누계액	(444,718,754)	(166,368,171)	(611,086,925)

순장부금액	67,730,270	257,824,459	325,554,729

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	사무실 등	차량	합 계

기초 순장부금액	67,730,270	257,824,459	325,554,729

일반취득	1,209,151,587	190,082,585	1,399,234,172

사업결합을 통한 취득	98,437,037	30,712,541	129,149,578

감가상각비	(325,075,926)	(112,732,495)	(437,808,421)

분기말 순장부가액	1,050,242,968	365,887,090	1,416,130,058

(전분기) (단위 : 원)

구 분	사무실 등	차량	합 계

기초 순장부금액	270,551,717	63,295,508	333,847,225

증감	-	227,330,106	227,330,106

감가상각비	(153,006,948)	(46,406,558)	(199,413,506)

분기말 순장부가액	117,544,769	244,219,056	361,763,825

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	437,808,421	199,413,506

리스부채 이자비용	23,242,738	3,321,138

단기리스 관련 비용	95,042,610	97,718,785

소액자산리스 관련 비용	18,879,399	15,839,174

합 계	574,973,168	316,292,603

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 500,260,499원 및 311,489,751원입니다.

13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	1,568,455,947	2,775,344

소프트웨어	34,569,842	37,263,720

전용실시권	1,317,872,085	2,765,937,775

품목허가권	9,266,696,587	-

기타의무형자산	114,836,642	111,714,019

시설이용권(*1)	2,190,346,440	2,190,346,440

영업권	3,707,204,422	-

합 계	18,199,981,965	5,108,037,298

(*1) 시설이용권은 이용가능한 기대기간에 대하여 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 자산으로 평가하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	기초	취득	손상	상각	대체	사업결합을 통한 취득	환율변동효과	기말

산업재산권	2,775,344	1,749,400	-	(121,926,957)	-	1,685,858,160	-	1,568,455,947

소프트웨어	37,263,720	2,500,000	-	(9,318,880)	-	4,125,002	-	34,569,842

전용실시권	2,765,937,775	-	-	(1,617,344,323)	-	-	169,278,633	1,317,872,085

품목허가권	-	-	-	(712,822,814)	9,979,519,401	9,266,696,587

기타의무형자산	111,714,019	-	-	(44,197,377)	-	47,320,000	-	114,836,642

시설이용권	2,190,346,440	-	-	-	-	-	-	2,190,346,440

영업권	-	-	-	-	-	3,707,204,422	-	3,707,204,422

합 계	5,108,037,298	4,249,400	-	(2,505,610,351)	-	15,424,026,985	169,278,633	18,199,981,965

(전분기) (단위 : 원)

구 분	기초	취득	손상	상각	대체	기타	환율변동효과	기말

산업재산권	5,430,371	-	-	(1,991,223)	-	-	-	3,439,148

소프트웨어	22,117,130	678,363,288	-	(66,931,246)	71,356,200	-	-	704,905,372

전용실시권	4,502,555,684	612,600,000	-	(1,645,013,800)	-	-	72,524,228	3,542,666,112

기타의무형자산	168,226,455	-	-	(42,384,324)	-	-	-	125,842,131

시설이용권	633,823,240	9,927,745	-	-	205,200,000	-	-	848,950,985

건설중인자산	138,360,500	1,112,041,609	-	-	(276,556,200)	(2,642,700)	-	971,203,209

합 계	5,470,513,380	2,412,932,642	-	(1,756,320,593)	-	(2,642,700)	72,524,228	6,197,006,957

(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	2,466,709,641	1,657,788,574

제조원가	38,900,710	98,532,019

합 계	2,505,610,351	1,756,320,593

(4) 당분기말 및 전분기말 중 연구개발비 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비(*1)	8,313,355,682	5,137,664,153

(*1) 자산요건 미충족 연구개발비로 판매비와관리비로 인식하였습니다.

14. 우발부채 및 약정사항

(1) 젠틀마스터 리미티드와 트레저펀드 엘티디(원고)와 당사(피고)간 체결된 신주인수계약과 관련하여 원고는 신주인수계약 위반에 따른 계약해제 및 손해배상 책임을 주장하여 젠틀마스터 리미티드에게 5,200,579천원, 트레저펀드 엘티디에게 7,800,865천원을 손해배상청구를 하였으며, 2021년 4월 9일 서울중앙지방법원 소송결과 원고 일부 승소 판결을 받았습니다. 당사는 본 손해배상 소송결과의 사실관계 및 법리적 해석에 동의하지 않아 항소장을 제출한 상태이며, 현재 항소심 진행중입니다. 향후 소송결과를 예측할 수 없습니다. 한편, 당사는 본 건 소송에 관하여 서울보증보험으로부터 공탁보증보험을 제공받고 있으며, 동 보증보험에 대하여 정기예금 4,000,000천원을 담보로 제공하고 있어 분기말 현재 사용이 제한되어 있습니다. 당사는 동 보증보험의 계약시 서울보증보험이 당사의 예상 소송 패소가능성등을 고려하여 설정한 담보물 금액 4,000,000천원을 당분기말 현재 소송충당부채로 인식하였습니다. 당분기 중 소송충당부채에 관한 세부 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	기초	전입액	분기말

소송충당부채	-	4,000,000,000	4,000,000,000

(2) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 제3자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증금액	보증내용	비 고

서울보증보험	13,237,753,480	계약이행보증 등	이행보증보험

(3) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 담보제공 내역과 제3자로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	담보제공	담보권자	소유자(제공자)	담보설정금액

장기차입금	토지 및 건물	중소기업은행	연결실체	2,400,000,000

단기차입금	국민은행	연결실체	3,360,000,000

씨티은행	개인	180,000,000

합 계	5,940,000,000

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	224,376,046	811,282,819

미지급금	2,363,525,017	3,283,597,653

미지급비용	228,254,788	84,562,223

예수금	763,404,532	466,297,340

임대보증금	13,200,000	6,000,000

합 계	3,592,760,383	4,651,740,035

16. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	179,390,160	16,583,087

소송충당부채	4,000,000,000	-

가수금	117,304,340	-

합계	4,296,694,500	16,583,087

17. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	52,880,000,000	54,800,000,000

전환사채상환할증금	1,151,592,040	944,356,682

전환사채전환권조정	(798,395,588)	(2,539,957,984)

합 계	53,233,196,452	53,204,398,698

(주1) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 풋옵션 또는 콜옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기 중 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 15억원, 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 101.5억원이 자본으로 전환되었습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제4회차(*1)	제5회차(*2)	제6회차(*3)	제7회차(*4)	제1회차 (*5)

사채명	뉴지랩파마(주) 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	뉴지랩파마(주) 5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	뉴지랩파마(주) 6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	뉴지랩파마(주) 7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	아리제약(주) 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2019.07.19	2019.11.08	2020.10.20	2021.03.22	2017.07.10

최종만기일	2022.07.19	2022.11.08	2023.10.20	2024.03.22	2022.07.09

액면가액	15,000,000,000	18,000,000,000	35,000,000,000	9,230,000,000	500,000,000

발행가액	15,000,000,000	18,000,000,000	35,000,000,000	9,230,000,000	500,000,000

상환보증수익률	연 3%	연 3%	연 2%	연 2%	연 4.6%

행사가능기간	2020.07.19 ~ 2022.06.19	2020.11.08 ~ 2022.10.08	2021.10.20 ~ 2023.09.20	2022.03.22 ~ 2024.02.22	2017.07.10 ~ 2022.07.09

행사가격 (*6)	4,268	9,345	11,127	10,684	2,500

행사가능주식수 (*7)	351,452	711,610	3,145,501	863,908	200,000

(*1) 제4회차 전환사채는 사채권자가 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 07월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 또한 당사는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월마다 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 총 권면금액의 50%에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(*2) 제5회차 전환사채는 사채권자가 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 11월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 또한 당사는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월마다 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 총 권면금액의 30%에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(*3) 제6회차 전환사채는 사채권자가 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 또한 당사는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월마다 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 총 권면금액의 25%에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(*4) 제7회차 전환사채는 사채권자가 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 03월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 또한 당사는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월마다 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 총 권면금액의 25%에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(*5) 종속기업 아리제약(주)의 제1회차 전환사채는 사채권자 또는 발행자의 요구에 의하여 합의하에 만기전 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

(*6) 당분기말 현재 유효한 유상증자, 무상증사 또는 주식배당에 의하여 당사의 보통주식의 시가가 행사가격을 하회하는 경우 행사가격 조정 조건이 존재하며, 상기의 행사가격은 당분기말 현재유효한 행사가격입니다.

(*7) 당분기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.

18. 전 환 상환우선주부채 (1) 당분기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환상환우선주부채	600,000,000	-

전환사채상환할증금	-	-

전환사채전환권조정	(2,461,204)	-

합 계	597,538,796	-

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당분기말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다 .

구 분	내 용

발행자	주식회사 아리제약

발행종류	전환상환우선주(참가적, 누적적)

발행가액	600,000,000원

주당 발행가액	2,500원

발행주식 총수	240 ,000

발행일	2017년 10월 18일

우선주 존속기간	발행일로부터 10년, 10년 후 보통주로 자동 전환

배당률	액면가의 5%

의결권	우선주 1주당 의결권 1주

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	발행일 익일 ~ 우선주 존속기간 만료일

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 3년 경과 익일 ~ 우선주 존속기간 만료일

전환비율 조정	- 투자기업의 인수인의 전환청구 전에 인수인의 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행한 경우에 우선주의 전환가격도 같은 가격으로 조정. 다만, 우리사주조합의 결성과 주식매수선택권을 행사하는 경우에는 인수인의 동의를 받아야 함.

- 발행인이 주식을 한국거래소에 상장시 1주당 공모가격이 인수인의 1주당 인수가격(전환비율 조정 후)에 발행일로부터 전환일까지의 기간동안 연복리 4.49%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함) 이하로 떨어지는 경우에는 1주당 공모가격과 인수인의 1주당 인수가격에 연복리 4.49%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함)과 일치하는 전환비율 및 전환가격을 적용

- 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할 비율, 병합비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정

상환금액	투자원금과 투자원금에 대하여 주금납입일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 4.49%를 계산한 금액의 합계에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

청산에 관한 사항	-잔여재산분배에 관하여 최초 투자원금과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 청구할 권리

- 발행인의 주요자산을 제3자에 우선하여 매수할 권리

19. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	759,140,000	-	-	-

유동성장기차입금	2,000,000,000	-	-	-

장기차입금	-	3,143,170,014	-	4,800,000,000

합 계	2,759,140,000	3,143,170,014	-	4,800,000,000

(*1) 당분기 중 장기차입금 48억 중 20억이 만기가 1년이내에 도래하여 유동성대체로 분류 하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

주식회사 영종로지스틱스	운전자금	4.00%	200,000,000	-

개인	운전자금	4.60%	50,000,000	-

씨티은행(*1)	운전자금	2.68%	137,500,000	-

기업은행	운전자금	2.88%	150,000,000	-

기업은행	운전자금	5.98%	166,640,000	-

국민은행	운전자금	9.50%	40,000,000	-

우리은행	운전자금	3.53%	15,000,000	-

단기차입금 잔액	759,140,000	-

(*1) 연결실체의 임직원이 보유한 부동산이 담보로 제공되고 있습니다 (주석 14 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행(*1)	운전자금	2.33%	2,800,000,000	2,800,000,000

기업은행(*1)	시설자금	2.33%	2,000,000,000	2,000,000,000

국민은행	운전자금	10.60%	15,000,014	-

국민은행	운전자금	4.91%	270,000,000	-

중소기업진흥공단	운전자금	2.00%	58,170,000	-

소 계	5,143,170,014	4,800,000,000

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(2,000,000,000)	-

장기차입금 잔액	3,143,170,014	4,800,000,000

(*1) 연결실체는 차입금과 관련하여 기업은행 및 국민은행에 본사 건물 및 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	금 액

2021.10.01 ~ 2022.09.30	2,000,000,000

2022.10.01 ~ 2023.09.30	343,170,014

2023.10.01 ~ 2024.09.30	2,800,000,000

합 계	5,143,170,014

20. 리스부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	790,102,405	168,794,935

비유동부채	600,347,845	155,918,637

합 계	1,390,450,250	324,713,572

(2) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

1년 이하	774,168,378

1년 초과 ~ 2년 이하	525,197,247

2년 초과 ~ 5년 이하	91,084,625

합 계	1,390,450,250

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 당분기 및 전분기중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 113,922천원 및 113,558천원입니다.

21. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	300,320,115	281,557,887

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도의 미지급기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미지급기여금	266,054,575	79,917,628

(3) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	170,134,842	-

사외적립자산의 공정가치	(6,024,995)	-

순확정급여부채(자산)	164,109,847	-

(4) 당분기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

당기초	-	-	-

사업결합에 따른 증가	147,688,696	(5,024,995)	142,663,701

당기근무원가	40,814,846	-	40,814,846

이자비용(이자수익)	734,143	-	734,143

기업이 납부한 기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)

급여지급액	(19,102,843)	-	(19,102,843)

당분기말	170,134,842	(6,024,995)	164,109,847

(5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	6,024,995	-

(6) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.32 ~ 2.44	-

기대임금상승률	3.00	-

22. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수(*1)	30,666,778	29,229,188

자본금	15,333,389,000	14,614,594,000

(*1) 당분기 중 전환사채 전환 으로 1,203,289주가 증가하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	24,780,651	12,390,325,500	52,378,592,456	64,768,917,956

전환사채의 전환	4,270,357	2,135,178,500	15,712,410,589	17,847,589,089

주식선택권의 행사	20,000	10,000,000	98,896,824	108,896,824

전분기말	29,071,008	14,535,504,000	68,189,899,869	82,725,403,869

당기초	29,229,188	14,614,594,000	69,510,659,241	84,125,253,241

전환사채의 전환	1,437,590	718,795,000	11,883,948,641	12,602,743,641

당분기말	30,666,778	15,333,389,000	81,394,607,882	96,727,996,882

23. 자본잉여금

당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	81,394,607,882	69,510,659,241

전환권대가	2,800,479,838	2,625,441,794

합 계	84,195,087,720	72,136,101,035

24. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	677,084,213	-

해외사업환산손익	(364,456,848)	326,221,689

합 계	312,627,365	326,221,689

25. 결 손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	30,139,570	30,139,570

- 이익준비금	30,139,570	30,139,570

임의적립금	3,000,000,000	3,000,000,000

- 기술개발적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000

미처리결손금	(49,496,371,976)	(26,801,675,424)

합 계	(46,466,232,406)	(23,771,535,854)

(2) 이익준비금상법의 규정에 따라 지배기업는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 주식기 준보상 연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	내 역

부여주식수	491,000

잔여주식수	473,000

부여일	2021-03-26

행사가격	11,304

행사가능일	2023-03-26

만기일	2028-03-25

(2) 당분기 및 전분기 중 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	677,084,213	2,856,509

(3) 상기 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	내 역

부여일 주식가격(원)	10,650

기대주가변동성	51.59%

기대행사기간	5년

기대배당금(원)	-

무위험이자율	1.74%

(4) 당분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	내 역

기초	-

부여	491,000

행사/소멸	(18,000)

당분기말	473,000

27. 수익 (1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계역의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

CCTV	1,676,298,847	8,489,945,498	3,424,598,358	8,944,005,265

5G	3,240,556,046	10,576,870,760	6,343,323,625	27,662,423,807

제약개발사업부문	366,834,259	642,563,118	8,598,811	18,504,670

기타	1,606,609,191	1,851,155,867	-	-

합 계	6,890,298,343	21,560,535,243	9,776,520,794	36,624,933,742

28. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	180,925,273	665,848,098	243,376,556	795,256,384

직원급여	658,913,595	1,750,565,700	443,732,499	1,376,865,933

퇴직급여	42,137,985	245,153,713	28,875,050	141,901,792

복리후생비	118,376,178	346,278,960	117,310,295	306,132,904

감가상각비	265,149,846	522,057,764	92,232,099	255,497,524

지급임차료	32,711,147	107,371,660	27,101,507	80,554,285

경상개발비	2,533,999,934	8,313,355,682	1,595,516,704	5,137,664,153

운반비	83,677,129	259,243,604	41,935,178	261,794,944

지급수수료	1,813,822,462	5,896,159,169	2,650,042,779	9,160,095,143

무형자산상각비	972,677,798	2,460,534,462	569,355,888	1,652,999,491

기타비용	787,370,552	2,672,518,481	192,204,501	696,032,229

합 계	7,489,761,899	23,239,087,293	6,001,683,056	19,864,794,782

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	15,852,000	42,572,000	16,211,144	29,759,393

대손충당금환입	-	-	86,000,000	111,573,710

잡이익	14,721,679	176,030,956	12,245,762	12,692,820

합 계	30,573,679	218,602,956	114,456,906	154,025,923

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	2,000	2,000

기타의대손상각비	-	220,387,194	-	3,030,320

소송충당부채전입액	-	4,000,000,000	-	-

재고자산폐기손실	-	58,293,824	-	-

기부금	-	-	(12,720)	2,401,480

잡손실	74,824	45,716,240	579,429	1,659,896

합 계	74,824	4,324,397,258	568,709	7,093,696

30. 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

- 이자수익	220,112,522	629,713,311	216,273,300	479,571,819

- 외환차익	47,007,795	164,445,082	15,801,609	192,878,146

- 외화환산이익	813,134,492	1,273,909,230	-	115,529,578

- 배당금수익	5,415,000	16,245,000	-	-

- 당기손익공정가치측정금융자산평가이익	356,030,300	1,109,012,379	-	45,259,536

- 당기손익공정가치측정금융자산처분이익	86,310,124	1,700,467,602	-	-

- 당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	-	134,799,806

합 계	1,528,010,233	4,893,792,604	232,074,909	968,038,885

금융원가:

- 이자비용	1,193,329,423	3,268,239,230	807,043,016	3,006,143,545

- 외환차손	10,082,392	56,755,955	48,774,441	81,820,115

- 외화환산손실	(1,013,473)	-	243,854,709	108,696,444

- 당기손익공정가치측정금융자산평가손실	59,250,000	163,112,250	-	1,686,752,082

- 당기손익공정가치측정금융자산처분손실	379,642,673	641,827,249	-	-

합 계	1,641,291,015	4,129,934,684	1,099,672,166	4,883,412,186

순금융원가	(113,280,782)	763,857,920	(867,597,257)	(3,915,373,301)

31. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

32. 주당손실

(1) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주)

구 분	3개월	누적

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

당기초	30,432,477	92	2,799,787,884	29,229,188	273	7,979,568,324

전환사채전환	234,301	35	8,200,535	1,437,590	187	268,128,883

가중평균유통보통주식수	-	-	30,521,613	-	-	30,211,345

(전분기) (단위 : 주)

구 분	3개월	누적

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

당기초	26,259,398	92	2,415,864,616	24,780,651	274	6,789,898,374

전환사채전환	2,811,610	69	194,001,064	4,270,357	104	443,446,801

주식매입선택권 행사	-	-	-	20,000	126	2,520,000

가중평균유통보통주식수	-	-	28,368,105	-	-	26,408,267

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당순손실 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기연결순손실	(6,036,133,424)	(22,694,696,552)	(4,312,037,290)	(14,361,891,078)

보통주당기순이익(손실)	(6,036,133,424)	(22,694,696,552)	(4,312,037,290)	(14,361,891,078)

가중평균유통보통주식수	30,521,613	30,211,344	28,368,105	26,408,267

지배기업 소유주지분 보통주 기본주당손실	(197)원/주	(751)원/주	(152)원/주	(544)원/주

(3) 희석주당순손실당분기 및 전분기는 당기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	발행인	행사가격	청구가능기간	미래 희석 가능 주식수

제4회차 전환사채	뉴지랩파마(주)	4,268	2020.07.19 ~ 2022.06.19	351,452

제5회차 전환사채	9,345	2020.11.08 ~ 2022.10.08	711,610

제6회차 전환사채	11,127	2021.10.20 ~ 2023.09.20	3,145,501

제7회차 전환사채	10,684	2021.10.20 ~ 2023.09.20	863,908

주식선택권	11,304	2023.03.26 ~ 2028.03.25	473,000

합 계	5,545,471

33. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	428,768,592	(1,417,571,726)	(3,057,187,260)	(9,840,581,228)

원재료와 상품매입액	3,525,226,621	12,364,090,581	9,790,652,379	35,600,712,637

종업원급여	3,892,566,616	5,312,911,412	550,737,239	1,966,808,647

경상개발비	2,533,999,934	8,313,355,682	1,595,516,704	5,137,664,153

유형자산상각비	378,532,137	786,902,750	163,297,289	420,651,452

무형자산상각비	987,749,205	2,505,610,351	47,708,363	1,186,918,367

운반비	83,677,129	259,243,604	43,166,778	263,135,544

지급수수료	1,822,444,792	6,150,337,730	2,825,556,990	9,567,459,549

기타비용	(722,094,521)	6,828,202,989	1,362,906,737	3,487,829,391

합 계	12,930,870,505	41,103,083,373	13,322,355,219	47,790,598,512

34. 부 문정보

(1) 보고부분이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문의 고객 분류에 초점을 맞추고 있습니다. 고객의 기본 분류는 주요 고객, 도소매 입니다. 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

CCTV사업부문	CCTV 제조 및 도소매

5G사업부문	휴대폰 도소매

제약개발사업부문	제약, 바이오 개발, 제조

기타	신선(저온)유통물류 도소매

(2) 당분기 및 전분기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

CCTV사업부문	5G사업부문	제약개발사업부문	기타	합계	CCTV사업부문	5G사업부문	제약개발사업부문	합계

매출액	8,489,945,498	10,576,870,760	642,563,118	1,851,155,867	21,560,535,243	8,944,005,265	27,662,423,807	18,504,670	36,624,933,742

영업이익(손실)	(4,894,007,529)	(952,851,047)	(13,082,731,216)	(612,958,338)	(19,542,548,130)	(4,672,876,555)	224,384,049	(6,717,172,264)	(11,165,664,770)

법인세차감전순이익(손실)	(7,795,861,134)	(699,212,249)	(13,683,046,470)	(706,364,659)	(22,884,484,512)	(8,104,103,201)	466,850,927	(6,724,638,804)	(14,361,891,078)

(3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

CCTV사업부문	5G사업부문	제약개발사업부문	기타	합계	CCTV사업부문	5G사업부문	제약개발사업부문	합계

국 내	2,042,396,216	10,576,870,760	642,563,118	1,851,155,867	15,112,985,961	2,239,779,678	27,662,423,807	18,504,670	29,920,708,155

미 주	2,670,574,108	-	-	-	2,670,574,108	2,863,674,088	-	-	2,863,674,088

유 럽	237,478,066	-	-	-	237,478,066	219,772,890	-	-	219,772,890

아시아	3,539,497,108	-	-	-	3,539,497,108	3,620,778,609	-	-	3,620,778,609

합 계	8,489,945,498	10,576,870,760	642,563,118	1,851,155,867	21,560,535,243	8,944,005,265	27,662,423,807	18,504,670	36,624,933,742

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

단위: 원)

구 분	당분기	전분기

비율(%)	금액	비율(%)	금액

고객 A	42.40%	9,141,232,826	52.39%	19,186,687,354

고객 B	0.00%	-	14.53%	5,322,000,909

35. 사 업 결 합 (1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

단위: %, 원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가(원)

주식회사 한울티엘	신선(저온)유통물류 관련 제품도소매업	2021.03.22	100	4,500,000,000

주식회사 아리제약	의약품 제조, 판매	2021.03.22	77.59	5,992,988,250

합 계	10,492,988,250

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

단위: 원)

구 분	당분기

주식회사 한울티엘	주식회사 아리제약

현금	4,500,000,000	5,992,988,250

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식회사 한울티엘	주식회사 아리제약	합계

식별가능한 자산의 공정가치	2,517,509,829	12,700,939,673	15,218,449,502

유동자산	541,233,807	1,822,285,408	2,363,519,215

현금및현금성자산	106,011,921	12,242,324	118,254,245

매출채권 및 기타유동채권	197,106,048	1,305,254,784	1,502,360,832

기타유동금융자산	17,473,398	145,711,563	163,184,961

기타유동자산	115,425,169	331,647,864	447,073,033

당기법인세자산	13,580	-	13,580

재고자산	105,203,691	27,428,873	132,632,564

비유동자산	1,976,276,022	10,878,654,265	12,854,930,287

기타비유동금융자산	67,307,489	112,683,284	179,990,773

유형자산	130,504,836	698,462,537	828,967,373

사용권자산	51,123,830	78,025,748	129,149,578

무형자산	1,727,339,867	9,989,482,696	11,716,822,563

식별가능한 부채의 공정가치	1,688,564,923	5,400,598,211	7,089,163,134

유동부채	1,264,085,123	1,388,439,171	2,652,524,294

매입채무 및 기타유동채무	79,139,025	494,114,322	573,253,347

전환상환우선주부채	-	572,516,559	572,516,559

기타유동부채	117,304,340	218,110,540	335,414,880

단기차입금	1,040,500,000	52,823,363	1,093,323,363

단기리스부채	27,141,758	50,874,387	78,016,145

비유동부채	424,479,800	4,012,159,040	4,436,638,840

확정급여채무	34,149,427	108,514,274	142,663,701

장기차입금	-	1,160,576,679	1,160,576,679

장기리스부채	21,633,503	25,417,662	47,051,165

이연법인세부채	368,696,870	2,195,494,268	2,564,191,138

전환사채-비유동	-	522,156,157	522,156,157

식별가능한 순자산 공정가치 합계	828,944,905	7,300,341,461	8,129,286,366

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식회사 한울티엘	주식회사 아리제약	합계

이전대가	4,500,000,000	5,992,988,250	10,492,988,250

가산: 비지배지분	-	1,343,502,538	1,343,502,538

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	828,944,905	7,300,341,461	8,129,286,366

영업권	3,671,055,095	36,149,327	3,707,204,422

(5) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	합계

현금으로 지급한 대가	10,492,988,250

차감: 취득한현금및현금성자산	(118,254,245)

차감 계	10,374,734,005

36. 현 금 흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(23,043,711,581)	(14,361,891,078)

조정사항	9,777,825,313	5,732,259,795

대손상각비	1,093,239,529	51,449,149

기타의대손상각비	220,387,194	3,030,320

재고자산평가손실	819,451,600	177,729,839

퇴직급여	113,797,576	-

감가상각비	786,902,750	420,651,452

무형자산상각비	2,505,610,351	1,756,320,593

대손충당금환입	-	(111,573,710)

외화환산손실	-	108,696,444

외화환산이익	(1,273,909,230)	(115,529,578)

외환차손	-	(13,427,737)

유형자산처분손실	-	2,000

주식보상비용	677,084,213	2,856,509

이자수익	(629,713,311)	(479,474,705)

배당금수익	(16,245,000)	-

재고자산폐기손실	58,293,824	-

소송충당부채전입액	4,000,000,000

경상개발비	-	2,642,700

당기손익인식금융자산처분손실	641,827,249	-

당기손익인식금융자산평가이익	(1,109,012,379)	(45,259,536)

당기손익인식금융자산평가손실	163,112,250	1,686,752,082

당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익	-	(134,799,806)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(1,700,467,602)	-

종속기업및관계기업투자처분손실	-	73,575,825

지분법손실	-	34,505,150

이자비용	3,268,239,230	3,006,143,545

법인세비용	159,227,069	(680,295,741)

잡이익	-	(11,735,000)

영업활동 자산·부채의 증감	(7,922,764,185)	(18,959,905,198)

매출채권의 감소(증가)	5,500,296,690	1,247,538,541

미수금의 감소(증가)	3,796,420,335	(290,472,076)

미수수익의 증가	-	-

선급금의 감소	(16,417,010,950)	(2,348,600,423)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(39,220)

선급비용의 감소	229,975,571	255,226,432

재고자산의 감소(증가)	672,458,866	(10,018,311,067)

매입채무의 감소	(704,804,434)	(6,135,236,772)

미지급금의 감소	(1,615,369,754)	(842,057,512)

미지급비용의 증가	418,721,412	199,538,572

부가세예수금의증가	(4,630)	-

사외적립자산의납입	(1,000,000)	-

예수금의 증가(감소)	283,537,019	(1,028,007,557)

선수금의 증가(감소)	(66,881,467)	515,884

퇴직금의 지급	(19,102,843)	-

영업에서 창출된 현금흐름	(21,188,650,453)	(27,589,536,481)

(2) 연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

전환사채 전환	12,602,743,641	17,870,285,913

주식선택권의 보통주 전환	-	22,696,824

사용권자산 및 리스부채의 증가	415,745,247	227,330,106

건설중인 자산의 본계정 대체	-	284,167,139

비유동리스부채의 유동성 대체	366,228,607	66,574,121

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 미수금의 증가	1,000,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체(추가)	2,000,000,000	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	영업활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기 말

취득	상각 및 평가	사업결합으로 인한 증가	자본대체	기타

단기차입금	-	(55,823,363)	-	-	-	593,323,363	-	221,640,000	759,140,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

장기차입금	4,800,000,000	(195,766,665)	-	-	-	760,576,679	-	(2,221,640,000)	3,143,170,014

전환사채	53,204,398,698	9,230,000,000	-	-	3,054,461,459	522,156,157	(10,351,339,272)	(2,426,480,590)	53,233,196,452

전환상환우선주부채	-	-	-	-	25,022,237	572,516,559	-	-	597,538,796

리스부채	324,713,572	(420,570,158)	(23,242,738)	1,361,239,526	23,242,738	125,067,310	-	-	1,390,450,250

합 계	58,329,112,270	8,557,839,814	(23,242,738)	1,361,239,526	3,102,726,434	2,573,640,068	(10,351,339,272)	(2,426,480,590)	61,123,495,512

(전분기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	영업활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기 말

취득	환율변동	공정가치변동	대체

단기차입금	-	2,000,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000,000

장기차입금	4,000,000,000	(2,000,000,000)	-	-	-	-	-	2,000,000,000

전환사채	34,323,277,680	-	-	-	2,453,884,902	(15,687,713,779)	-	21,089,448,803

리스부채	334,379,787	(197,931,792)	(3,321,138)	224,847,499	3,321,138	-	-	361,295,494

합 계	38,657,657,467	(197,931,792)	(3,321,138)	224,847,499	2,457,206,040	(15,687,713,779)	-	25,450,744,297

37. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타 특수관계자	KODISCOVERY, LLC

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

기타 특수관계자	KODISCOVERY, LLC	경상연구개발비	1,164,577,892	1,509,079,250

임직원	주요임원	이자수익	33,082,191	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	매입채무	기타채무

임직원	주요임원	-	485,547,522	-	-	-

주요임원	-	1,500,000,000	33,082,191	-	-

합계	-	1,985,547,522	12,287,671	-	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	매입채무	기타채무

임직원	주요임원	-	485,547,522	-	-

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같고 전분기는 없습니다.

(당분기) (단위 : 원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기타	환율변동효과	분기말

주요임원	대여금	485,547,522	-	-	-	-	485,547,522

주요임원	대여금	-	1,500,000,000	-	-	-	1,500,000,000

합계	485,547,522	1,500,000,000	-	-	-	1,985,547,522

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

전환사채의 발행	종속기업 임직원(*1)	뉴지랩파마(주) 7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,230,000,000	-

종속기업 임직원(*2)	6,000,000,000	-

(*1) 당분기 중 ㈜한울티엘의 임직원에 게 발행하였습니다. (주석 17참고)
(*2) 당분기 중 ㈜아리제약의 임직원에게 발행하였습니다. (주석 17참고)

(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

투자지분매수	종속기업 임직원(*1)	㈜한울티엘 주식(종속기업투자주식)	4,500,000,000	-

종속기업 임직원(*2)	㈜아리제약 주식(종속기업투자주식)	5,992,988,250	-

(*1) 당분기 중 ㈜한울티엘의 임직원으로부터 주식을 취득하였습니다 (보통주 34,244주, 지분율 100%).
(*2) 당분기 중 ㈜아리제약의 임직원으로부터 주식을 취득하였습니다 (보통주 2,261,505주, 지분율 77.59%) .

(7) 지급보증 및 담보 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	한도	제공내역	제공처

종속기업 임직원(*1)	180,000,000	부동산 담보	씨티은행

(*1) 씨티은행 차입금 139,000,000원과 관련하여 제공받았습니다. (주석 19 참조)

(8) 전기 중 연결실체는 KODISCOVERY, LLC와 바이오 관련 기술 및 사업인 'KODISCOVERY ANTICANCER THECHNOLOGY'의 사업화를 위하여 공동사업협약을 체결하였습니다.

(9) KODISCOVERY, LLC의 대표이사 및 KODISCOVERY, LLC의 대표이사가 지정한 자는 NewG Lab Pharma, Inc의 향후 발행될 주식에 대한 매수권을 보유하고 있습니다. (10) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	665,978,266	795,256,384

퇴직급여	75,469,483	23,778,887

합 계	741,447,749	819,035,271

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

38. 위험관리 (1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며, 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 연결재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	72,625,973,117	63,722,930,060

자본총계	54,369,359,188	63,305,380,870

부채비율	133.58%	100.66%

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : USD, EUR, HKD, 원)

기초통화	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산금액	원화환산금액

USD	3,745,654	-	4,438,226,005	-

EUR	112,170	-	154,156,353	-

HKD	15,567,185	-	2,369,169,833	-

합 계	6,961,552,191	-

(전기말) (단위 : USD, EUR, HKD, CNY, 원)

기초통화	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산금액	원화환산금액

USD	2,027,480	178,229	2,205,898,360	193,913,283

EUR	112,170	-	150,110,381	-

HKD	15,567,068	-	2,184,838,026	-

CNY	28,435	-	3,990,800	-

합 계	4,544,837,567	193,913,283

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

기초통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	443,822,601	(443,822,601)	201,198,508	(201,198,508)

EUR	15,415,635	(15,415,635)	15,011,038	(15,011,038)

HKD	236,916,983	(236,916,983)	218,483,803	(218,483,803)

CNY	-	-	399,080	(399,080)

합 계	696,155,219	(696,155,219)	435,092,428	(435,092,428)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

③ 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

④ 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	차입금	매입채무 및 기타채무	전환사채(*1)	전환상환우선주부채(*2)	리스부채	합 계

1년 이내	2,873,140,949	2,829,355,851	53,073,000,000	601,479,452	814,747,591	60,191,723,843

1년 이후	3,244,051,396	-	46,833,333	-	673,385,717	3,964,270,447

합 계	6,117,192,345	2,829,355,851	53,119,833,333	601,479,452	1,488,133,308	64,155,994,289

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채로 계약상 만기일은 보고기간종료일 현재 1년 이후이나 투자자 입장에서 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내인 경우 1년 이내로 분류하였습니다.
(*2) 연결실체가 발행한 전환상환우선주로 투자자 입장에서 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내인 경우 1년 이내로 분류하였습니다.

(전기말) (단위 : 원)

구 분	차입금	매입채무 및 기타채무	전환사채(*1)	리스부채	합 계

1년 이내	114,640,000	4,113,661,029	55,196,000,000	170,435,000	59,594,736,029

1년 이후	4,944,724,822	-	409,000,000	163,272,531	5,516,997,353

합 계	5,059,364,822	4,113,661,029	55,605,000,000	333,707,531	65,111,733,382

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채로 계약상 만기일은 보고기간종료일 현재 1년 이후이나 투자자 입장에서 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내인 경우 1년 이내로 분류하였습니다.