한울비앤씨 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 3분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일까지
제20(전)기 3분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 한울비앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 뉴지랩파마 주식회사(이하 "지배기업")는 2004년 02월 24일에 설립되어, CCTV 카메라의 제조, 판매업 및 휴대폰 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월13일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장한 공개법인입니다. 당사는 경기도 부천시 원미구 조마루로385번길 92, 1412호에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 4,679,611천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율

(주)에이치앤와이홀딩스	1,120,000	11.97%

기 타	8,239,221	88.03%

합 계	9,359,221	100.00%

(2) 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요 영업활동	소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

에치디프로(주)	CCTV 제조, 판매	대한민국	51.45%	100.00%	12월

HD PRO CO., LTD.(*1)	CCTV 판매	베트남	51.45%	-	12월

뉴지랩파마코리아(주)	바이오	대한민국	100.00%	100.00%	12월

NewG Lab Pharma, Inc	바이오	미국	100.00%	100.00%	12월

뉴지랩테라퓨틱스(주)	바이오	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)한울티엘	도소매	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)아리제약	의약품 제조, 판매	대한민국	99.16%	77.59%	12월

(주)브라이트엔터테인먼트	매니지먼트서비스	대한민국	100.00%	100.00%	12월

커브이엔티(주)	드라마, 영화 제작	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)뷰티하이	화장품 케이스	대한민국	63.95%	63.95%	12월

(*1) 당기 중 신규 설립하였으며, 에치디프로(주)의 100% 자회사이며, 지분율은 유효지분율로 표기하였습니다.

(3) 종속기업 재무현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익

에치디프로(주)	403,455,461	916,441,406	(512,985,945)	-	117,768,504

HD PRO CO., LTD.	74,589,594	7,354,064	67,235,530	-	(66,511,482)

뉴지랩파마코리아(주)	5,984,149	157,231,588	(151,247,439)	-	(11,667,809)

NewG Lab Pharma, Inc	762,198,004	29,910,153,889	(29,147,955,885)	(2,629,399)	(478,677,726)

뉴지랩테라퓨틱스(주)	171,158,209	15,991,865,566	(15,820,707,357)	-	14,137,492

(주)한울티엘	1,132,529,509	1,202,788,376	(70,258,867)	1,773,174,035	(45,452,056)

(주)아리제약	404,070,051	8,206,313,977	(7,802,243,926)	384,861,617	(932,439,809)

(주)브라이트엔터테인먼트	6,509	63,512,919	(63,506,410)	-	(7,606,560)

커브이엔티(주)	28,104,314	1,397,957,497	(1,369,853,183)	-	18,806,189

(주)뷰티하이	1,583,114,735	6,327,423,446	(4,744,308,711)	1,287,908,000	230,986,579

(전기말)

(단위: 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익

에치디프로(주)	170,139,495	800,893,944	(630,754,449)	-	(745,265,442)

뉴지랩파마코리아(주)	11,177,168	1,311,766,798	(1,300,589,630)	-	(150,408,387)

NewG Lab Pharma, Inc	564,405,464	28,589,062,040	(28,024,656,576)	10,237,808	(3,702,931,985)

뉴지랩테라퓨틱스(주)	756,315,294	16,591,160,143	(15,834,844,849)	-	(3,004,953,414)

(주)한울티엘	1,113,521,916	1,138,328,727	(24,806,811)	2,907,552,514	(658,530,198)

(주)아리제약	800,422,441	7,670,226,558	(6,869,804,117)	3,607,483,743	(3,503,374,282)

(주)브라이트엔터테인먼트	9,665,229	1,056,748,079	(1,047,082,850)	289,400,000	(241,669,106)

커브이엔티(주)	31,110,437	1,419,769,809	(1,388,659,372)	-	(257,322,175)

(주)뷰티하이	1,389,768,821	6,365,064,111	(4,975,295,290)	1,870,530,884	(1,183,021,839)

2. 재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	138,010	200,000,000

금융기관예치금	624,984,350	324,454,026

합 계	625,122,360	524,454,026

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,190,046,725	7,567,518,422

차감: 손실충당금	(4,701,521,636)	(6,531,253,586)

매출채권계	1,488,525,089	1,036,264,836

미수금	390,482,117	12,449,929,651

차감: 손실충당금	(365,163,920)	(433,011,106)

미수금계	25,318,197	12,016,918,545

불법행위미수금	5,000,000,000	5,000,000,000

차감: 손실충당금	(5,000,000,000)	(5,000,000,000)

불법행위미수금계	-	-

합 계	1,513,843,286	13,053,183,381

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	11,964,264,692	16,498,675,902

대손상각비	(116,438,585)	(3,213,515,446)

기타의대손상각비	-	5,000,000,000

대손충당금환입	(67,847,186)	-

대손제각	(1,713,293,446)	(63,902,900)

환율의 변동	81	(395,264)

기말	10,066,685,556	18,220,862,292

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

금융상품(*1)	4,010,000,000	-	4,010,000,000	4,000,000,000	-	4,000,000,000

미수수익	287,621,211	-	287,621,211	292,581,214	-	292,581,214

대손충당금-미수수익	(286,164,913)	-	(286,164,913)	(286,164,913)	-	(286,164,913)

보증금	-	4,739,093,456	4,739,093,456	5,000,000	8,541,723,102	8,546,723,102

대손충당금-보증금	-	-	-	-	-	-

대여금	213,802,719	28,500,000	242,302,719	228,802,719	40,000,000	268,802,719

대손충당금-대여금	(124,802,719)	-	(124,802,719)	(124,802,719)	-	(124,802,719)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,298,700	4,298,700	-	4,298,700	4,298,700

합 계	4,100,456,298	4,771,892,156	8,872,348,454	4,115,416,301	8,586,021,802	12,701,438,103

(*1) 연결실체가 진행중인 소송사건과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 공탁보증에 대한 담보로 제공되었으며, 해당 공탁보증보험 계약이 이행완료되기까지 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 기타금융자산의 손상대여금 및 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산에 해당하지 않는 새로운 대여금에 대해서는 최초인식시점에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손을 인식하며 후속적으로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가합니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당분기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당분기 및 전분기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	대여금	미수수익	보증금	합 계

기초	124,802,719	286,164,913	-	410,967,632

신용위험 변수의 변동	-	-	-	-

기말	124,802,719	286,164,913	-	410,967,632

(전분기)

(단위: 원)

구 분	대여금	미수수익	보증금	합 계

기초	4,585,547,522	68,968,491	8,000,000,000	12,654,516,013

신용위험 변수의 변동	(1,351,363,119)	217,196,422	(8,000,000,000)	(9,134,166,697)

기말	3,234,184,403	286,164,913	-	3,520,349,316

8. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	625,122,360	-	524,454,026	-

매출채권및기타채권	1,513,843,286	-	13,053,183,381	-

기타금융자산	8,868,049,754	4,298,700	12,697,139,403	4,298,700

합 계	11,007,015,400	4,298,700	26,274,776,810	4,298,700

② 금융부채

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무	13,789,802,714	-	12,924,720,384	-

전환사채	21,360,562,624	-	34,499,257,894	-

전환상환우선주부채	600,000,000	-	600,000,000	-

단기차입금	1,254,990,000	-	891,274,340	-

유동성장기차입금	117,775,918	-	226,893,336	-

리스부채	853,374,573	-	1,330,072,778	-

합 계	37,976,505,829	-	50,472,218,732	-

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

이자수익	38,640,143	-	-	38,640,143

이자비용	-	(2,978,004,364)	-	(2,978,004,364)

외환차손익	4,364,776	592,150	-	4,956,926

외화환산손익	2,431	-	-	2,431

합 계	43,007,350	(2,977,412,214)	-	(2,934,404,864)

(전분기)

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

이자수익	245,273,650	-	-	245,273,650

이자비용	-	(4,337,936,414)	-	(4,337,936,414)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(55,537,500)	(55,537,500)

파생상품평가손익	-	-	(3,704,808,350)	(3,704,808,350)

전환사채상환손익	-	(261,734,792)	-	(261,734,792)

외환차손익	(27,778,556)	759,912	-	(27,018,644)

외화환산손익	457,740	-	-	457,740

합 계	217,952,834	(4,598,911,294)	(3,760,345,850)	(8,141,304,310)

(3) 금융상품의 공정가치① 연결실체의 경영진은 당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.② 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의현재가치로 계산
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

③ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,298,700	4,298,700

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,298,700	4,298,700

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	379,670,520	-	379,670,520	4,703,563,453	-	4,703,563,453

대손충당금	(205,648,955)	-	(205,648,955)	(4,360,389,627)	-	(4,360,389,627)

선급비용	61,345,352	-	61,345,352	38,289,387	-	38,289,387

부가세대급금	6,657,343	-	6,657,343	31,149,154	-	31,149,154

합 계	242,024,260	-	242,024,260	412,612,367	-	412,612,367

10. 파생상품자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평가모형	당분기말	전기말

매도청구권(*1)	이항모형	-	-

(*1) 제5회차, 제6회차, 제7회차, 제8회차 전환사채와 관련하여 당사가 보유한 매도청구권을 파생상품으로 분류하였습니다. 한편, 동 전환사채는 기한이익 상실로 인한 채권자의 조기상환청구에 따라, 매도청구권이 소멸되었습니다.(주석 18 참고)

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융원가 :

파생상품평가손실	-	3,704,808,350

11. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	순장부금액	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	529,666,035	(12,276,674)	517,389,361	736,893,377	(244,398,887)	492,494,490

반제품	4,495,000	(4,495,000)	-	4,495,000	(4,495,000)	-

원재료	575,498,930	(266,460,515)	309,038,415	595,187,928	(271,636,984)	323,550,944

상품	368,688,212	(217,478,398)	151,209,814	380,227,874	(229,708,284)	150,519,590

미착품	-	-	-	3,702,739	-	3,702,739

합 계	1,478,348,177	(500,710,587)	977,637,590	1,720,506,918	(750,239,155)	970,267,763

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(17,406,355)	157,847,090

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	3,150,111,080	(3,001,619,989)	(37,450,027)	111,041,064

시설장치	292,562,864	(292,562,864)	-	-

구축물	356,239,718	(324,789,718)	-	31,450,000

차량운반구	98,632,225	(85,906,406)	(4,988,487)	7,737,332

공기구비품	8,543,981,584	(4,598,524,157)	(123,559,038)	3,821,898,389

합 계	12,441,527,471	(8,303,403,134)	(165,997,552)	3,972,126,785

(전기말)

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	5,695,295,652	(5,131,600,678)	(37,450,027)	526,244,947

시설장치	292,562,864	(292,562,864)	-	-

구축물	319,239,718	(319,239,718)	-	-

차량운반구	98,632,225	(84,359,139)	(4,988,487)	9,284,599

공기구비품	5,417,004,557	(4,917,940,097)	(130,689,715)	368,374,745

합 계	11,822,735,016	(10,745,702,496)	(173,128,229)	903,904,291

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타(*1)	기 말

기계장치	526,244,947	-	(349,657,922)	(65,545,961)	-	111,041,064

시설장치	-	-	-	-	-	-

구축물	-	37,000,000	-	(5,550,000)	-	31,450,000

차량운반구	9,284,599	-	-	(1,547,267)	-	7,737,332

공기구비품	368,374,745	495,680,115	-	(49,004,996)	3,006,848,525	3,821,898,389

합 계	903,904,291	532,680,115	(349,657,922)	(121,648,224)	3,006,848,525	3,972,126,785

(*1) 기타는 환율변동효과와 기타비유동금융자산(보증금)의 대물 취득(미술품) 금액의 합계이며, 해당 미술품은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20 참조)

(전분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타(*1)	기 말

토지	2,964,950,640	-	-	-	-	2,964,950,640

건물	1,205,675,093	-	-	(73,818,273)	-	1,131,856,820

기계장치	882,064,731	12,910,000	(185,627,990)	(141,594,307)	-	567,752,434

시설장치	-	-	-	-	-	-

구축물	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	187,534,731	(177,218,621)	(515,756)	-	9,800,354

공기구비품	480,170,358	26,683,273	(16,857,457)	(65,079,016)	(132,732)	424,784,426

합계	5,532,860,822	227,128,004	(379,704,068)	(281,007,352)	(132,732)	5,099,144,674

(*1) 기타는 손상차손과 환율변동효과의 합계입니다.

(3) 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비 대체로 구분되며, 당분기와 전분기 중에 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	(9,255,625)	277,277,740

제조원가	130,903,849	3,729,612

개발비 대체	-	-

합 계	121,648,224	281,007,352

13. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	1,482,401,257	485,194,309	1,967,595,566

감가상각누계액	(900,132,951)	(178,202,685)	(1,078,335,636)

손상차손누계액	-	(16,173,232)	(16,173,232)

순장부금액	582,268,306	290,818,392	873,086,698

(전기말)

(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	1,437,973,742	543,027,390	1,981,001,132

감가상각누계액	(339,735,504)	(151,152,566)	(490,888,070)

손상차손누계액	(43,809,424)	(32,527,831)	(76,337,255)

순장부금액	1,054,428,814	359,346,993	1,413,775,807

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초장부금액	1,054,428,814	359,346,993	1,413,775,807

취득	67,128,195	116,149,154	183,277,349

처분	(4,607,476)	(117,350,498)	(121,957,974)

감가상각비	(528,689,409)	(76,682,061)	(605,371,470)

기타	(5,991,818)	9,354,804	3,362,986

기말장부가액	582,268,306	290,818,392	873,086,698

(전분기)

(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초장부금액	389,218,982	671,768,682	1,060,987,664

취득	1,116,200,744	-	1,116,200,744

처분	(144,204,347)	(200,638,432)	(344,842,779)

감가상각비	(322,321,298)	(102,292,150)	(424,613,448)

기말장부가액	1,038,894,081	368,838,100	1,407,732,181

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	605,371,470	424,613,448

리스부채 이자비용	49,685,663	33,550,702

단기리스 관련 비용	34,426,400	26,714,400

소액자산리스 관련 비용	27,357,171	37,085,475

합 계	716,840,704	521,964,025

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 647,713,374원 및 779,764,427원입니다.

14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	4,890,506	5,714,437

소프트웨어	11,830,588	16,661,819

기타의무형자산	2,320,184	4,017,911

시설이용권	131,333,333	231,333,333

합 계	150,374,611	257,727,500

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	기 말

산업재산권	5,714,437	-	(823,931)	-	4,890,506

소프트웨어	16,661,819	-	(4,831,231)	-	11,830,588

기타의무형자산	4,017,911	-	(1,697,727)	-	2,320,184

시설이용권	231,333,333	-	-	(100,000,000)	131,333,333

합 계	257,727,500	-	(7,352,889)	(100,000,000)	150,374,611

(전분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	기 말

산업재산권	4,288,950	2,182,120	(520,523)	-	5,950,547

소프트웨어	22,109,394	-	(5,622,680)	-	16,486,714

기타의무형자산	7,480,547	-	(2,896,727)	-	4,583,820

시설이용권	231,333,333	-	-	-	231,333,333

합 계	265,212,224	2,182,120	(9,039,930)	-	258,354,414

(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비 :

무형자산상각비	7,352,889	8,233,685

경상개발비	-	806,245

제조원가 :	-	-

합 계	7,352,889	9,039,930

15. 우발부채 및 약정사항 (1) 젠틀마스터 리미티드와 트레저펀드 엘티디(원고)와 당사(피고)간 체결된 신주인수계약과 관련하여 원고는 신주인수계약 위반에 따른 계약해제 및 손해배상 책임을 주장한 바 있습니다. 당사는 2021년 4월 9일 서울중앙지밥법원으로부터 원고 일부 승소판결을 받았으며, 2023년 10월 26일 대법원 상고가 기각되었습니다. 당사는 동 소송과 관련하여 미지급금과 미지급비용으로 각각 6,500,722천원과 2,596,727천원을 계상하고 있으며, 당사자간 양수도약정에 따라 당분기말 현재 채권자는 케임든어쏘시에떼 유한회사입니다.한편, 당사는 본 건 소송에 관하여 서울보증보험으로부터 공탁보증보험을 제공받고 있으며, 동 보증보험에 대하여 정기예금 4,000,000천원을 담보로 제공하고 있어 당분기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 제3자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증내용	비 고

서울보증보험	150,000,000	영업등록 보증금 등	인허가보증보험

8,242,000,000	소송담보공탁보증	공탁보증보험

16. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,035,115,438	553,586,340

미지급금	9,672,191,412	9,595,940,065

미지급비용	2,991,798,452	2,519,762,939

예수금	90,697,412	255,431,040

합 계	13,789,802,714	12,924,720,384

17. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선수금	279,314,675	-	279,314,675	404,525,156	-	404,525,156

부가세예수금	76,768,538	-	76,768,538	14,953,567	-	14,953,567

소송충당부채	-	-	-	-	-	-

복구충당부채	-	39,011,957	39,011,957	-	37,465,660	37,465,660

합 계	356,083,213	39,011,957	395,095,170	419,478,723	37,465,660	456,944,383

18. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	16,805,000,000	31,675,000,000

조기상환수수료 및 연체이자	4,555,562,624	2,824,257,894

합 계	21,360,562,624	34,499,257,894

연결실체는 2023년 3월 14일 당사의 외부 감사인이었던 삼덕회계법인으로부터 2022 회계연도에 대해서 감사의견거절을 받음에 따라 인수계약서에서 정한 기한이익 상실사유에 해당되어 채권자로부터 조기상환청구를 받았습니다. 이러한, 기한이익 상실로 인한 채권자의 조기상환청구에 따라, 당사의 전환사채는 전환권이 소멸하고 일반사채로서의 가치만 존재하는 상태에 있습니다.

19. 전환상환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	600,000,000	600,000,000

전환우선주전환권조정	-	-

합 계	600,000,000	600,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.(3) 당분기말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행자	주식회사 아리제약

발행종류	전환상환우선주(참가적, 누적적)

발행가액	600,000,000원

주당 발행가액	2,500원

발행주식 총수	240,000주

발행일	2017.10.18

우선주 존속기간	발행일로부터 10년, 10년 후 보통주로 자동 전환

배당률	액면가의 5%

의결권	우선주 1주당 의결권 1주

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	발행일 익일 ~ 우선주 존속기간 만료일

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 3년 경과 익일 ~ 우선주 존속기간 만료일

전환비율 조정	- 투자기업의 인수인의 전환청구 전에 인수인의 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행한 경우에 우선주의 전환가격도 같은 가격으로 조정. 다만, 우리사주조합의 결성과 주식매수선택권을 행사하는 경우에는 인수인의 동의를 받아야 함.- 발행인이 주식을 한국거래소에 상장시 1주당 공모가격이 인수인의 1주당 인수가격(전환비율 조정 후)에 발행일로부터 전환일까지의 기간동안 연복리 4.49%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함) 이하로 떨어지는 경우에는 1주당 공모가격과 인수인의 1주당 인수가격에 연복리 4.49%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함)과 일치하는 전환비율 및 전환가격을 적용- 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할 비율, 병합비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정

상환금액	투자원금과 투자원금에 대하여 주금납입일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 4.49%를 계산한 금액의 합계에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

청산에 관한 사항	- 잔여재산분배에 관하여 최초 투자원금과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 청구할 권리- 발행인의 주요자산을 제3자에 우선하여 매수할 권리

20. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,254,990,000	-	891,274,340	-

유동성장기차입금	117,775,918	-	226,893,336	-

합 계	1,372,765,918	-	1,118,167,676	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

씨티은행	운전자금	3.03%	-	121,500,000

서울옥션(*1)	운전자금	12.00%	400,000,000	-

기업은행	운전자금	4.87%	110,000,000	-

기업은행	운전자금	9.01%	40,000,000	-

바이오스마트	운전자금	4.60%	554,990,000	554,990,000

기업은행	운전자금	4.92%	-	49,980,000

개인	운전자금	4.60%	50,000,000	50,000,000

임직원	운전자금	4.60%	100,000,000	114,804,340

합 계	1,254,990,000	891,274,340

(*1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유형자산(미술품)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12 참조)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	7.94%	117,775,918	198,333,336

기업은행	운전자금	6.51%	-	28,560,000

소 계	117,775,918	226,893,336

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(117,775,918)	(226,893,336)

장기차입금 잔액	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1년이하	117,775,918

1년초과 2년이하	-

2년초과 5년이하	-

합 계	117,775,918

21. 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	635,331,431	705,441,722

비유동부채	218,043,142	624,631,056

합 계	853,374,573	1,330,072,778

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	635,331,431	705,441,722

1년 초과 ~ 2년 이하	115,758,851	453,804,353

2년 초과 ~ 5년 이하	102,284,291	170,826,703

합 계	853,374,573	1,330,072,778

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채 측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 57,313,271원 및 63,799,875원입니다.

22. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	120,662,584	210,511,522

(2) 당분기말 및 전기말 현재 미지급기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미지급기여금	152,595,109	128,442,067

(3) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확적급여채무의 현재가치	201,680,698	145,150,290

사외적립자산의 공정가치	(17,247,058)	(17,247,058)

순확정급여채무	184,433,640	127,903,232

23. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	9,359,221	33,107,434

자본금	4,679,610,500	16,563,053,000

(2) 당분기 및 전기 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

(전기초)	33,107,434	16,553,717,000	103,893,154,607	120,446,871,607

전환사채의 전환	18,672	9,336,000	214,620,778	223,956,778

(전기말)	33,126,106	16,563,053,000	104,107,775,385	120,670,828,385

(당기초)	33,126,106	16,563,053,000	104,107,775,385	120,670,828,385

출자전환	13,670,000	6,835,000,000	-	6,835,000,000

무상감자	(37,436,885)	(18,718,442,500)	(6,600,000)	(18,725,042,500)

(당분기말)	9,359,221	4,679,610,500	104,101,175,385	108,780,785,885

24. 자본잉여금

당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	104,101,175,385	104,107,775,385

기타자본잉여금	2,897,967,946	2,897,967,946

합 계	106,999,143,331	107,005,743,331

25. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	1,558,604,528	1,549,303,591

기타자본조정	(2,899,753,847)	(2,899,753,847)

보험수리적손익	14,714,262	14,714,262

자기주식	(3,666,100)	-

해외사업환산손익	77,580,805	77,760,286

합 계	(1,252,520,352)	(1,257,975,708)

26. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

- 이익준비금	30,139,570	30,139,570

임의적립금

- 기술개발적립금	1,500,000,000	1,500,000,000

- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000

미처분이익잉여금	(131,261,605,825)	(142,835,477,667)

합 계	(128,231,466,255)	(139,805,338,097)

(2) 이익준비금상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 주식보상비용연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권이 없으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	약정유형1	약정유형2

부여주식수	491,000	20,000

잔여주식수	12,000	20,000

부여일	2021-03-26	2022-03-31

행사가격	11,304	8,555

행사가능일	2023-03-26	2024-03-31

만기일	2028-03-25	2029-03-30

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	9,300,937	(460,083,765)

(3) 상기 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	약정유형1	약정유형2

부여일 주식가격	10,650	8,270

기대주가변동성	51.59%	39.92%

기대행사기간	5년	5년

기대배당금	-	-

무위험이자율	1.74%	2.89%

(4) 당분기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초	32,000	423,000

부여	-	-

행사ㆍ소멸	-	(391,000)

기말	32,000	32,000

28. 수익(1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계역의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

통신사업부문(5G/CCTV)	324,540,726	607,058,516	1,202,758,503	3,301,381,815

뷰티사업부문	634,826,438	1,802,711,385	246,455,035	1,594,401,723

제약개발사업부문	157,513,295	382,232,218	294,020,639	3,474,817,102

기타	692,692,960	1,773,174,035	1,064,097,570	2,709,978,229

합 계	1,809,573,419	4,565,176,154	2,807,331,747	11,080,578,869

(2) 당분기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

29. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	529,970,806	1,700,053,026	675,540,702	2,314,430,406

퇴직급여	38,897,389	188,731,194	26,230,851	209,175,685

복리후생비	113,890,602	345,091,634	122,584,668	391,867,096

감가상각비	24,163,419	205,200,871	204,919,031	620,311,529

지급임차료	(25,421,973)	13,355,053	37,696,090	117,271,996

경상개발비	269,541,233	269,570,633	(291,285,550)	3,558,195,709

운반비	103,027,464	276,300,633	103,291,248	237,694,793

지급수수료	288,381,411	1,722,488,278	670,351,979	4,417,691,153

무형자산상각비	1,406,288	7,352,889	2,715,273	8,233,685

대손상각비	(81)	(116,438,585)	(59,999,149)	(3,213,515,446)

주식보상비	9,300,937	9,300,937	(460,083,765)	(460,083,765)

기타비용	119,587,548	574,022,307	213,591,092	645,075,333

합 계	1,472,745,043	5,195,028,870	1,245,552,470	8,846,348,174

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	-	-	1,500,000

대손충당금환입	381,110,913	932,228,556	13,454,566,151	16,590,031,747

사용권자산처분이익	-	-	-	656,924

유형자산처분이익	545,000,000	831,828,695	2,835,118	59,690,353

리스해지이익	-	-	(2,629,053)	43,580,330

잡이익	20,005,082	146,880,976	6,192,748	49,193,189

합 계	946,115,995	1,910,938,227	13,460,964,964	16,744,652,543

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	419,242,341	902,512,798	344,424,476	5,561,919,860

기타자산처분손실	9,090,910	9,090,910	-	-

유형자산처분손실	-	-	17,491,681	142,247,804

유형자산손상차손	-	-	-	19,873,879

무형자산손상차손	-	-	-	-

소송충당부채전입액	-	-	-	1,500,000,000

재고자산평가손실	-	-	-	-

잡손실	254,606,676	261,153,389	1,266,391	58,613,070

합 계	682,939,927	1,172,757,097	363,182,548	7,282,654,613

31. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	11,632,638	38,640,143	7,543,008	245,273,650

외환차익	7,453,195	14,278,845	(889,566)	1,746,462

외화환산이익	-	2,431	(9,292,888)	476,236

합 계	19,085,833	52,921,419	(2,639,446)	247,496,348

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	529,591,238	2,978,004,364	2,116,004,293	4,337,936,414

외환차손	269,692	9,321,919	12,586,936	28,765,106

외화환산손실	-	-	(531,723)	18,496

파생상품평가손실	-	-	-	3,704,808,350

전환사채상환손실	-	-	-	261,734,792

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	55,537,500	55,537,500

합 계	529,860,930	2,987,326,283	2,183,597,006	8,388,800,658

32. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기 중 예상되는 법인세비용은 없습니다.

33. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(3개월)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2024-07-01	9,351,889	92	860,373,806

소 계	9,351,889	92	860,373,806

기중평균유통보통주식수	9,351,889

(누적)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2024-01-01	6,625,221	274	1,815,310,609

사채전환	2024-03-05	2,734,000	210	574,140,000

자기주식 취득	2024-06-05	(7,332)	118	(865,176)

소 계	9,351,889	274	2,388,585,433

기중평균유통보통주식수	8,717,465

② 전분기(3개월)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2023-07-01	6,625,221	92	609,520,332

소 계	6,625,221	92	609,520,332

기중평균유통보통주식수	6,625,221

(누적)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수

기초	2023-01-01	6,621,487	273	1,807,665,951

전환사채전환	2023-02-07	3,734	236	881,224

소 계	6,625,221	273	1,808,547,175

기중평균유통보통주식수	6,624,715

상기 전분기 가중평균유통보통주식수는 당기 무상증자효과를 고려하여 재산정되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당순손실 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순손익	(1,537,862,728)	(7,144,570,658)	10,361,066,822	(5,443,608,078)

보통주당기순이익	(1,537,862,728)	(7,144,570,658)	10,361,066,822	(5,443,608,078)

가중평균유통보통주식수	9,351,889	8,717,465	6,625,221	6,625,221

기본주당순이익	(164)	(820)	1,564	(822)

당분기와 전분기 중 분기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 같습니다.

34. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	225,170,979	(38,080,974)	237,765,357	1,756,952,782

원재료와 상품매입액	832,209,888	2,521,325,354	1,257,270,825	4,796,032,925

종업원급여	696,442,714	2,239,167,254	811,042,319	3,002,578,416

경상개발비	269,541,233	269,570,633	(291,285,550)	3,558,195,709

유형자산상각비	279,132,890	727,019,694	223,025,983	640,454,185

무형자산상각비	1,406,288	7,352,889	2,715,273	8,233,685

운반비	103,027,464	276,300,633	103,291,248	237,694,793

지급수수료	316,093,653	1,841,982,820	717,175,559	4,550,852,013

주식보상비	9,300,937	9,300,937	(460,083,765)	(460,083,765)

대손상각비	(81)	(116,438,585)	(59,999,149)	(3,213,515,446)

기타비용	645,610,306	1,957,369,424	971,214,699	3,223,846,397

합 계	3,377,936,271	9,694,870,079	3,512,132,799	18,101,241,694

35. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	(7,325,917,659)	(5,699,969,205)

2. 조정	2,710,650,292	(4,018,115,290)

대손상각비	(116,438,585)	(3,213,515,446)

기타의대손상각비	902,512,798	5,561,919,860

대손충당금환입	(932,228,556)	(16,590,031,747)

퇴직급여	63,909,933	112,365,501

재고자산평가손실	(17,406,355)	157,847,090

감가상각비	727,019,694	731,833,545

무형자산상각비	7,352,889	9,039,930

외화환산손실	-	18,496

외화환산이익	(2,431)	(476,236)

주식보상비용	9,300,937	(460,083,765)

이자수익	(38,640,143)	(245,273,650)

파생상품평가손실	-	3,704,808,350

소송충당부채전입액	-	1,500,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	55,537,500

이자비용	2,978,004,364	4,337,936,414

리스해지이익	-	(43,580,330)

유형자산처분이익	(831,828,695)	(59,690,353)

유형자산처분손실	-	142,247,804

유형자산손상차손	-	19,873,879

사용권자산처분이익	-	(656,924)

기타자산처분손실	9,090,910	-

전환사채상환손실	-	261,734,792

잡이익	(50,032,953)	-

잡손실	36,485	30,000

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	12,238,694,244	3,728,487,764

매출채권의 증감	(445,919,613)	(313,153,447)

미수금의 증감	11,988,364,558	350,692,975

미수수익의 증감	(1,456,298)	2,696,267

선급금의 증감	131,020,833	2,253,741,758

당기법인세자산의 증감	249,420	1,808,337

선급비용의 증감	(20,135,078)	49,488,369

부가세대급금의 증감	22,058,868	(30,885,245)

재고자산의 증감	10,973,350	1,596,349,467

장기선급비용의 증감	(14,520,354)	-

매입채무의 증감	481,529,098	(673,917,435)

미지급금의 증감	101,113,265	490,602,860

미지급비용의 증감	23,158,855	(26,358,964)

예수금의 증감	14,694,422	87,181,892

부가세예수금의 증감	64,292,064	41,116,540

선수금의 증감	(111,962,154)	132,450,196

당기법인세부채의 증감	2,612,533	-

사외적립자산의 증감	-	70,388,533

퇴직금의 지급	(7,379,525)	(303,714,339)

합 계	7,623,426,877	(5,989,596,731)

(2) 연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 보통주 전환	6,835,000,000	210,438,240

사용권자산 및 리스부채의 증가	183,277,349	422,731,648

채권의 대물변제로 인한 유형자산 취득	3,000,000,000	-

기한이익상실로 인한 전환사채의 사채 대체	-	34,175,000,000

채권의 출자전환	2,152,193,000	3,390,920,000

소송충당부채의 본계정 대체	-	8,316,293,775

대손제각	5,906,165,546	-

약정에 따른 채권/채무 상계	177,835,050	-

무상감자	18,718,442,500	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	영업활동현금흐름	비현금거래	기 말

신규리스	상각 및 평가	대 체	기 타

단기차입금	891,274,340	363,715,660	1,254,990,000

유동성장기부채	226,893,336	(109,117,418)	117,775,918

전환사채	34,499,257,894	(8,035,000,000)	1,731,304,730	-	-	(6,835,000,000)	-	21,360,562,624

전환상환우선주부채	600,000,000	600,000,000

리스부채	1,330,072,778	(536,244,140)	(49,685,663)	172,405,092	49,685,663	(112,859,157)	853,374,573

합 계	37,547,498,348	(8,316,645,898)	1,681,619,067	172,405,092	49,685,663	(6,835,000,000)	(112,859,157)	24,186,703,115

(전분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	영업활동현금흐름	비현금거래	기 말

신규리스	상각 및 평가	대 체	기 타

단기차입금	979,570,663	69,693,677	-	-	-	-	-	1,049,264,340

유동성장기부채	5,075,620,019	(77,796,207)	-	-	-	-	35,700,000	5,033,523,812

장기차입금	207,060,000	(171,360,000)	-	-	-	-	(35,700,000)	-

전환사채	30,122,447,408	-	-	-	3,953,401,791	(210,438,240)	4,000,000,000	37,865,410,959

전환상환우선주부채	545,042,141	-	-	-	51,558,404	-	-	596,600,545

리스부채	1,336,499,413	(682,413,850)	(29,691,144)	669,743,316	410,829,533	-	(338,554,762)	1,366,412,506

합 계	38,266,239,644	(861,876,380)	(29,691,144)	669,743,316	4,415,789,728	(210,438,240)	3,661,445,238	45,911,212,162

36. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	KODISCOVERY, LLC	KODISCOVERY, LLC

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

임직원	조OO	이자수익	-	217,196,422

한편, 조OO 등 회사의 주요임원은 전기 중 퇴임하여 당분기말 현재 특수관계가 존재하지 않습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

미수수익	대손충당금	장부금액	미수수익	대손충당금	장부금액

임직원	조OO	282,869,297	(282,869,297)	-	282,869,297	(282,869,297)	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.

(5) 연결실체는 전기 이전 KODISCOVERY, LLC와 바이오 관련 기술 및 사업인 'KODISCOVERY ANTICANCER TECHNOLOGY'의 사업화를 위하여 공동사업협약을 체결하였습니다.(6) KODISCOVERY, LLC의 대표이사 및 KODISCOVERY, LLC의 대표이사가 지정한 자는 NewG Lab Pharma, Inc의 향후 발행될 주식에 대한 매수권을 보유하고 있습니다.

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	252,000,000	267,704,041

퇴직급여	53,231,930	38,896,075

주식보상비	9,300,937	-

합계	314,532,867	306,600,116

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.