디알텍 사업보고서 (2023.12)
7. 기타 참고사항

7-1. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

(1) 상표관리 및 고객관리 정책당사는 제품 및 서비스 브랜드 가치제고를 위해 마케팅 조직을 주관으로 개발ㆍ심의(논의)ㆍ등록 등 일련의 브랜드 론칭 활동을 상시 운영하고 있습니다. 또한, 주요 제품 인지도 상승 및 브랜드 관리를 위해 Series 개념을 도입하였습니다.

구분	상표명	약칭	용도	비고

제품	EXPRIMER	EVS	일반촬영용 (간접방식 디텍터)	EXPRIMER Series

EXTREAM	EXT	특수촬영용 (간접방식 디텍터)	EXTREAM Series

EXPEED	EXPD	특수촬영용 (간접방식 디텍터)	EXPEED Series

RoseM	RSM	특수촬영용 (맘모그래피 디텍터)	RoseM Series

FLAATZ	F	일반촬영용 (직접방식 디텍터)	FLAATZ Series

EXSYS	-	일반촬영용 (엑스레이 시스템)	EXSYS Series

MobiRAD	-	일반촬영용 (엑스레이 시스템)	MobiRAD Series

AIDIA	-	특수촬영용 (맘모그래피 시스템)	AIDIA Series

EXTRON	-	특수촬영용 (엑스레이 시스템)	EXTRON Series

기타	Econsole	-	영상 소프트웨어 (인체용)	-

Econsole Vet	-	영상 소프트웨어 (동물용)	-

Rconsole	-	영상 소프트웨어 (맘모그래피)	-

NDPro	-	영상 소프트웨어 (산업용)

TRUVIEW ART	-	영상처리 기술	-

DEPAI	-	영상처리 기술	-

DEXi	-	영상처리 기술	-

TRUAiD (*)	-	영상판독 솔루션 (맘모그래피)	-

* TRUAiD : Lunit Insight MMG

2016년에 글로벌 데뷔한 프리미엄 맘모그래피 브랜드 '로즈엠(RoseM)'은 아시아 및 중동 시장을 필두로 현재는 중남미ㆍ유럽ㆍ미국 등 주요 시장에 확대 출시하여, 세계여러곳에 브랜드 이미지를 알리는 데에 노력하였습니다. 맘모그래피 기기의 경우 높은 기술적 난이도로 많은 기업이 제품 개발에 실패하고 있지만, 당사는 이를 극복한 최고사양의 '로즈엠(RoseM)' Series를 출시하여 시장에서 경쟁우위를 압도적으로 확보하고 있습니다. 현재는 당사 고유의 하드웨어/소프트웨어 기술과 경험이 집약된 직접 방식 제품의 출시를 통해 '로즈엠(RoseM)' Series를 프리미엄 맘모그래피 브랜드로 강화하고 있습니다.2019년부터 인체용 엑스레이 시스템 브랜드 '엑시스(EXSYS)'를 론칭하였으며, 포터블부터 모바일 시스템 등 인체용 엑스레이 시스템 모델들을 Full Line-up 하여 국내외 의료시설에 판매하고 있습니다. 또한, 당사는 맘모그래피 시스템 브랜드 '아이디아(AIDIA)'를 국내외에 판매중입니다. 이어서, 당사가 독자 개발하고 국내 KFDA 인증을 받은 3D 유방암 진단 시스템 'AIDIA LUXE'가 론칭을 목전에 두고 있습니다. 뿐만 아니라, 국내 KFDA 및 미국 FDA 인증을 받은 수술용 엑스레이 시스템(실시간 투시 조영장비) C-arm '엑스트론(EXTRON)'이 국내외 다수 병원에 판매 및 서비스 중입니다.당사는 디텍터와 병행하여 시스템 브랜드들을 보유한 Total Solution Provider로 거듭나고 있습니다.

(2) 특허권, 실용신안권, 의장권, 상표권 및 저작권 등 지적재산권 보유현황

당사는 국내외 33건의 특허가 등록되어 있으며, 현재 48건의 특허가 출원되어 등록을 진행 중에 있습니다.

※상세 현황은 '상세표-4. 특허권, 실용신안권, 의장권, 상표권 및 저작권 등 지적재산권 보유현황(상세)' 참조

(3) 정부나 지방자치단체의 법률, 규정 등에 의한 규제사항이 회사의 영업활동, 비용지출 또는 경쟁상의 지위 등 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 경우당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 회사가 영위하는 사업과 관련하여 환경물질의 배출 또는 환경보호와 관련된 사항을 규제하는 정부규제 준수 여부당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(5) 시장여건 및 영업의 개황 등

투자자 등의 이해를 돕기 위해 관련 용어를 아래와 같이 정리하였습니다.

[용어의 정리]

용어	설 명

X-ray	방사선. 투과율이 높은 전자기파 중 하나로 인체 또는 사물을 투과하여 검사할 수 있는 에너지 파장을 의미함

디텍터(Detector)	환자를 투과한 X-ray(엑스선)을 감지하여 엑스선영상을 디지털 값으로 획득하는 장치(검출기)로서 CCD와 FPD가 있음

FPD	Flat Panel Detector. 환자를 투과한 X-ray(엑스선)을 섬광체(CsI 또는 GOS)를 통하여 가시광선으로 전환하고, 이 가시광선을 대면적 a-Si으로 제작된 photo-diode를 통해 신호를 얻고 TFT를 통하여 디지털 영상 신호를 획득하는 장치

TFT	박막 필름 트랜지스터, 유리 기반에 픽셀회로가 정의된 2D 어레이 기판

CMOS	Complementary metal-oxide-semiconductor. 실리콘 기반에 픽셀회로가 정의된 2D 어레이 기판

ROIC	영상신호 전송 집적회로. TFT의 픽셀어레이로부터 얻은 X-ray 신호를 하드웨어 기판으로 전달하게 하는 집적회로로 필름에 부착되어 조립됨.
디텍터의 노이즈 사양이 결정되는 요소 중 하나임

Gate IC	영상신호 조절 집적회로. TFT의 각 픽셀을 순차적으로 구동하고 조절하기 위한 집적회로로 필름에 부착되어 조립됨

신틸레이터	간접방식 디텍터에 사용되는 원재료. X-ray 변환물질을 칭하며,
물질의 종류로 CsI(세슘아이오다이드) 또는 Gadox(가독스)가 있음

비정질 셀레늄	직접방식 디텍터에 사용되는 원재료. X-ray 변환물질을 칭함.
현재까지 양산될 수 있는 재료로 비정질 셀레늄(Amorphous Selenium)이 있음

간접방식	Indirect-type FPD라고도 함. X-ray 변환물질의 원재료인 신틸레이터를 사용한 디텍터

직접방식	Direct-type FPD라고도 함. X-ray 변환물질의 원재료인 비정질 셀레늄을 원재료료 사용한 디텍터

맘모그래피	Mammography. 여성유방촬영술

아날로그	Analog 방식을 칭함. X-ray 영상이 필름 인쇄지를 통하여 출력된 방식

CR	Computed Radiography. X-ray 신호를 영상으로 변환하기 위해 카세트를 리더기에 삽입하여 디지털 영상으로 전송하거나, 필름으로 출력할 수 있도록 도와주는 보조 장치 사용 방식

DR	Digital Radiography. X-ray 신호를 영상으로 변환하기 위해 FPD의 신호가 사용자의 PC에 설치된 영상 소프트웨어로 출력되는 방식

GeneralRadiography	일반촬영용 X-ray 진단영상기법을 지칭함. 의료용 X-ray 영상진단 분야 중 영상의학과, 검진내과. 흉부촬영, 정형외과, 소아과 등에서 사용되는 X-ray 진단 영상법을 의미함

유효면적	디텍터에서 모니터에 출력되는 영상의 최대 표시 영역

해상도	2D 기판 어레이의 가로와 세로 길이로 갖는 픽셀의 개수

Chest WallDistance	맘모그래피 디텍터에서 여성의 흉부와 맞닿는 기구 영역의 최외곽면부터 유효면적의 가장 바깥 픽셀까지의 거리

AEC	Auto Exposure Control. X-ray 조건 자동 조절 장치. 촬영 환자의 체형과 두께, 촬영부위에 따라 적정 X-ray가 조사될 수 있도록 자동으로 조절해 주는 장치로 시스템에 장착되어 있는 외부 센서가 X-ray 와 연동하여 작동하는 방식임

AED	Auto Exposure Detection. X-ray 조건 자동 검출 장치. 촬영 환자를 투과한 X-ray가 디텍터에 도달하면, AEC 센서를 대신하여 디텍터 스스로 X-ray 양을 센싱하는 방식

Tomosynthesis	여성유방촬영술의 3차원 영상구현방식. X-ray를 이용한 여성유방촬영은 일반적으로 평면의 영상으로 구현되는데, 이 방식은 여성유방을 중심으로 X-ray가 일정 각도로 회전하면서 연속촬영을 하는데, 연속촬영된 영상을 연속적으로 구현하여 입체적인 영상으로 보여주는 방식

FFDM	Full-Field Digital Mammography. 디지털 유방촬영술을 의미함

DBT	Digital Breast Tomosynthesis. 디지털 유방 단층촬영술을 의미함

DICOM	FPD로부터 출력된 영상의 기본 포맷

Calibration	영상보정. 디텍터와 X-ray 조사 조건을 통해 출력된 영상 기본 보정

UX/UI	User Experience/User Interface의 약어. X-ray 영상소프트웨어를 지칭함

KFDA	식품의약품안전처. 국내 인증을 지칭함

UL	미국 제품 안전 인증

FDA	미국 식품의약국. 미국 의료기기 인증을 지칭함

CE	유럽 의료기기 인증

ANVISA	브라질 의료기기 인증

NMPA	중국 의료기기 인증

NDT	Non-Distructive Testing(비파괴 검사). 송유관ㆍ가스관ㆍ파이프ㆍ수도관ㆍ건축물ㆍPCBㆍ반도체ㆍ2차전지 등 산업용 분야에서 검사 대상을 분석ㆍ검사하기 위해 파괴하지 않고 검사하는 방식

EOD	Explosion Ordnance Disposal(폭발물 검사). 주로 군사용으로 사용되며, 폭발물로 의심되는 물체 뒤에 X-ray 디텍터를 두고 촬영하여 해당 물체를 검사하는 방식

제너레이터(Generator)	X-ray(엑스선) 고전압 발생장치 또는 X-ray(엑스선) 제너레이터(X-ray Generator)를 의미하며, X-ray(엑스선) 관장치(X-ray 튜브)에서 엑스선을 발생시킬 수 있도록, X-ray(엑스선) 관장치(X-ray 튜브)에 고전압을 인가하고, 관전압, 관전류 및 조사시간을 제어하는 장치

튜브(Tube)	X-ray(엑스선) 관장치 또는 X-ray Tube Assembly를 의미하며, X-ray(엑스선) 제너레이터로 부터 고전압을 인가받아 X-ray(엑스선)이 발생되는 장치. 엑스선도 일종의 빛이며 이 빛을 발생하는 전구로 볼 수 있음

콜리메이터(Collimater)	X-ray(엑스선) 조사량 조절장치 또는 X-ray Collimator를 의미하며, X-ray의 조사범위를 조절할 수 있는 장치. 엑스선은 진단하고자 하는 인체부위에만 조사하여야 하므로 엑스선의 조사범위를 제한하야야 함. 이를 위해 콜리메이터가 필요함

PACS	Picture Archiving and Communication System. 진단용 촬영장치들로 부터 디지털 진단영상을 수신하여 저장하고, 진단영상의 판독을 담당하는 전문의에게 영상을 전송하여 진단이 가능하도록 지원하는 시스템

DAP meter	DAP은 Dose Area Product의 약어이며, X-ray(엑스선)량과 조사면적의 곱을 의미하며, 환자에게 방사된 X-ray(엑스선)의 양을 계측하는 장치

딥러닝	딥러닝(Deep Learning)은 여러 층을 가진 인공신경망(Artificial Neural Network, ANN)을 사용하여 머신러닝 학습을 수행하는 방식으로 기계가 자동으로 대규모 데이터에서 중요한 패턴 및 규칙을 학습하고, 이를 토대로 예측 등을 수행하는 기술

방사선 투과검사기술(RT)	방사선 투과 검사기술(RT, Radiographic Testing)은 엑스선ㆍ베타선ㆍ감마선ㆍ중선자선 등 을 피 시험체에 투과하여 그 방사선의 강도의 변화, 즉 건전부와 결함부의 투과선량의 차이인 촬영영상의 농담을 정밀하게 관찰하여 결함을 검출하는 비파괴검사 기법

C-arm	C-arm은 '알파벳 C형태의 팔'이라는 이름과 같이 C자 형태의 구조가 거의 모든 방향으로 움직일 수 있어, 뼈/관절 등의 병변 위치의 이미지를 대부분의 각도에서 실시간으로 촬영하며 수술/시술을 할 수 있는 방사선 영상장비

① 시장 여건- 산업의 특성 및 성장성

의료기기 산업은 제품군이 다양하며, 기술 발달에 따라 점차 복잡화ㆍ다양화 되고 있습니다. 의료기기는 주사기 등의 소모품, 기초의료용품, MRI, CT, 로봇 및 수술기기 등이 있으며, 최근에는 디지털화 및 인체공학적 디자인 추세와 더불어 여러 가지 형태의 소형ㆍ이동형 장비 및 솔루션이 출시되고 있습니다. 향후에는 New ICT(정보통신)ㆍBT(바이오)ㆍNT(나노) 등의 신기술과의 융복합이 확대되고, 기존의 '치료' 중심에서 '조기진단ㆍ예방ㆍ건강관리' 중심으로 의료 패러다임의 변화가 보일 것으로 예상됩니다. 의료기기 제품 종류는 수천 가지가 넘고, 품목당 생산수량도 10만대를 초과하는 품목이 거의 없습니다. 중저가 범용 제품은 주로 전문 중소기업이 생산하며, 고가의 첨단 제품 시장은 소수의 대기업이 주도하는 경향을 보이고 있습니다. 의료기기 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하기 때문에 정부의 인허가 등 규제가 필요합니다. 따라서 정부는 의료기기 생산 및 제조, 임상시험 등의 안전규제, 유통 및 판매 등에서 안전성 확보 및 지적재산권 보장 등을 규제하고 있습니다.또한, 인허가 측면에서 국가간 인증 허가제도가 상이하여 국제 교역에서 비관세 장벽으로 작용하고 있습니다. 그리고 국가별로 보았을 때, 해당 의료기기에 대한 수가를 인정ㆍ적용ㆍ상향 하는 보험정책의 변화는 의료기기 시장의 호재입니다. 의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처로 건강, 보건과 관련되므로 제품의 안전성, 신뢰성이 우선시 됩니다. 수요자들은 기존의 검증된 유명 제품을 계속 사용하는 보수적인 성향이 강하며, 제품 인지도와 브랜드 파워가 매우 중요한 산업입니다. 또한, 마케팅 장벽 및 충성도가 매우 높아 경기 민감도가 상대적으로 낮은 편입니다. 또한, 완성품 업체의 경우 특정 부품을 바꾸게 되면 유럽의 CE, 미국의 FDA, 한국의 KFDA 등의 인증을 다시 받아야 하며 이러한 인증을 받는데 3개월에서 1년 정도의 기간과 막대한 비용이 소요됩니다. 의료기기 산업은 자본ㆍ기술 의존형 산업으로 제품의 개발부터 생산까지 약 3~5년 정도가 소요되어 비용 회수 기간이 긴 편입니다. 또한, 개별 제품의 시장 규모가 작고 제품 수명이 짧아 연구개발에 대한 지속적인 투자가 요구됩니다. 디지털 X-Ray 디텍터는 하드웨어, 펌웨어, FPGA(Field Programmable Gate Array), 기구물, 영상처리 소프트웨어 등이 상호 복합적이면서 유기적으로 성능을 발휘해야만 최종적으로 좋은 화질의 영상을 고객에게 제공할 수 있습니다. 이에 따라, 고도의 누적된 요소기술이 접목되어야만 품질 좋은 디텍터가 생산되며, 영상품질이 제품의 품질을 좌우하는 가장 중요한 지표입니다. 최근에는 저선량(Low Dose)ㆍ동영상 장비에 대한 시장 니즈가 커짐에 따라, 제조사들은 고성능 동영상 장비를 경쟁적으로 출시하면서 빠르게 시장을 선점하며 응용 분야의 확대를 리드하고 있습니다. - 경기변동의 특성 및 계절성 전세계적으로 전반적인 소득수준의 향상, 건강에 대한 관심증가 및 노령화 등으로 의료기기 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 특히 전세계 인구의 고령화가 빠르게 진전되고 있는 상황에서 65세 이상 노인 비중이 14% 이상이면 고령사회, 20% 이상이면 초고령사회라고 할 수 있습니다. 일본은 지난 2005년에 이미 초고령사회로 진입했고, 한국은 향후 2026년, 중국은 2035년에 초고령사회로의 진입이 예상됨에 따라, 의료기기 시장은 지속적으로 성장 할 것으로 전망합니다. 당사가 속한 의료기기 업종은 시장 특성상 의료기기 구매시 국가가 재정적 지원을 하기 때문에 예산의 집행시기에 따라 매출이 변동되는데, 일반적으로 국가에서 책정한 예산이 반기말과 연말에 가까워짐에 따라 집행되며, 이에 반기말과 연말로 갈수록 매출이 증가하는 경향이 있습니다. 매년 1-2월은 병원의 자체 예산 편성 및 국가 지원 예산 수립 시기와 맞물려 구매검토가 이루어지기 때문에 비수기로 구분되며, 7-8월은 정기 휴가 기간과 겹쳐 병원의 구매력이 떨어지는 추세가 나타납니다. 반면, 5-6월과 10-12월은 성수기로 구분되며, 특히, 10-12월은 모든 병원에서 정기검진에 의한 검진 환자수 증가로 신규장비 수요가 증가하는 추세를 보이고 있습니다. ② 영업 개황 - 시장의 안정성 및 경쟁상황당사는 전세계 업계에서는 유일하게 직접ㆍ간접 방식 디텍터 기술을 동시에 제공하는 기업입니다. X-ray 진단영상 시스템의 핵심 장비인 디지털 X-ray 디텍터의 개발 및 생산과 함께 영상처리 엔진과 소프트웨어 등 을 Total 솔루션으로 개발하여 전세계에 판매하고 있습니다. 현재 인체용, 동물용, 여성유방촬영용, 보안용, 그리고 산업용(송유관ㆍ가스관ㆍ파이프ㆍ수도관ㆍ건축물ㆍPCBㆍ반도체ㆍ2차전지) 제품 중심으로 판매하고 있으며, 치과용/수술용 동영상 디텍터와 시스템 제품으로 사업 영역을 확장하고 있습니다.당사는 2003년에 국내 최초이자 세계 5번째로 X-ray 디텍터를 개발하였으며, 직접방식 디텍터 위주로 사업을 진행하며 미국 동물용시장에서 1위를 유지하고 있습니다. 2014년에는 차별화 기술이 적용된 간접방식 디텍터를 개발하여 시장에 후발주자로 진입하여 국내 시장에서 1위를 유지하고 있습니다. 2015년 세계 최초 여성유방촬영용(맘모그래피) 디지털 업그레이드 솔루션 출시로, 시장영향력을 본격 확대하고 있습니다. 또한, 2020년에는 디텍터 사업과 병행하여 인체용 시스템 및 유방암 진단 시스템을 출시하여 현재 국내외에 본격 판매 중이며, 2021년부터는 치과용/수술용 동영상 디텍터를 국내외에 판매 확대 중입니다.당사는 직접방식과 간접방식 디텍터를 모두 개발 및 제조하여 판매할 수 있는 업계 선도기업 입니다. 직접방식은 '플라츠(FLAATZ)', 간접방식은 '익스프리머(EXPRIMER)'ㆍ '익스트림(EXTREAM)' ㆍ'익스피드(EXPEED)', 그리고 여성유방촬영용은 '로즈엠(RoseM)' 이라는 브랜드로 사업을 전개하고 있습니다. 또한, 디텍터 사업과 병행하여 다양한 차별화한 진단영상 시스템들과 솔루션들을 판매중입니다. 인체용/동물용 시스템 브랜드로서 '엑시스(EXSYS)' 및 '모비라드(MobiRAD)'가 있으며, 유방암 진단 시스템 브랜드인 '아이디아(AIDIA)'가 있습니다. 이어서, 당사가 독자 개발하고 국내 KFDA 인증을 받은 3D 유방암 진단 시스템 'AIDIA LUXE'가 론칭을 목전에 두고 있습니다. 뿐만 아니라, 국내 KFDA 및 미국 FDA 인증을 받은 수술용 엑스레이 시스템(실시간 투시 조영장비) C-arm '엑스트론(EXTRON)'이 국내외 다수 병원에 판매 및 서비스 중입니다.직접방식 기술은 TFT 패널 위에 증착된 셀레늄 물질이 엑스선을 직접 전기적 신호로 변환해 주어 고해상도와 고선예도의 정확한 영상을 표현해 주는 제품입니다. 직접방식 기술 기반의 디텍터는 개발 및 양산이 어려운 첨단제품으로 현재 세계에서 3개 기업만이 생산하여 판매하고 있습니다.간접방식 기술은 TFT 패널 위의 형광체를 통해 엑스선을 빛으로 변환하고, 이를 다시 전기적 신호로 변환해 주어 적은 엑스선 피폭량으로 필요한 영상을 구현하는 제품입니다. 간접방식 디텍터 시장은 직접방식 디텍터시장보다 규모가 약 8배 정도 크며, 많은 기업들이 경쟁을 하고 있습니다. 그러나, 자체적으로 TFT에 반응 물질을 증착하는 기술을 보유한 기업은 많지 않으며, 당사는 직접방식 디텍터 제작 노하우를 통하여 자체적으로 반응물질을 증착하는 기술을 보유하고 있습니다. 또한, 전세계적인 엑스레이 선량 감소 추세에 따라, 당사는 고유 영상처리 기술인 'TRUVIEW ART'와 AI 기반의 노이즈(영상 잡음) 제거 기술인 'DEPAI'를 결합한 QX 플랫폼을 통하여 고해상도의 영상을 구현함으로써, 경쟁사들보다 저선량으로도 높은 명암비(DQE)를 구현하고 있습니다. 이에 따라, 당사는 간접방식 시장에서 빠르게 점유율을 확대하고 있습니다. 맘모그래피(여성유방촬영용) 디텍터는 고부가가치의 특화제품으로 아시아 및 중동 시장에서 북미, 유럽 등 선진시장으로 시장이 확대되고 있습니다. 당사는 세계 최초로 맘모그래피 디지털 업그레이드 솔루션을 개발하여 맘모그래피 리트로핏 시장을 개척하였으며, 맘모그래피 리트로핏 시장을 글로벌 리딩하고 있습니다. 또한, 시스템 장착용 디텍터의 경우, 직접ㆍ간접방식 솔루션을 출시하여 시장영향력을 확대하고 있습니다. - 시장점유율 추이 당사가 주력으로 하는 일반 촬영용 시스템에 장착되는 평판형 디지털 X-ray 디텍터 시장 규모는 2019년 기준 약 2조원에서 연평균 성장률 6.7%로 성장하여 2024년 약 2.8조원 시장을 형성할 것으로 추정하고 있습니다. [평판형 디지털 X-ray 디텍터의 유형별 시장 동향과 전망] (단위 : 백만$) 구분 2017년 2018년 2019년 2024년 CAGR (2019-2024년) Indirect Type 1,401.8 1,493.2 1,600.9 2,228.7 6.8% Direct Type 180.8 189.6 200.1 257.7 5.2% 합계 1,582.5 1,682.8 1,801.0 2,486.3 6.7% * 출처 : X-ray Detectors Market - Global Forecast To 2024, Markets and Markets (2019) 평판형 디지털 X-ray 디텍터 시장은 간접방식과 직접방식으로 구분할 수 있습니다. 2019년 기준 간접방식과 직접방식의 시장 규모는 각각 약 1.8조원과 2,200억이며, 2024년까지 각각 6.8%와 5.2% 성장할 것으로 예측하고 있습니다. 간접방식과 직접방식 시장규모가 8배 가량 차이가 나는 이유는 간접방식 제조사 수가 직접방식 제조사의 수보다 월등히 많기 때문입니다. 간접방식 X-ray 디텍터 제조사는 당사와 Varex Imaging, Trixell, iRay, Canon, Vieworks, Fujifilm, Hamamatsu, Teledyne Dalsa, Konica Minolta, Rayence, CareRay, Carestream, PZ Medical, Haobo Imaging, LG전자 등 이 있으며, 직접방식 X-ray 디텍터 제조사로서는 당사와 Analogic 이 있습니다. 여성유방촬영용 시스템 제조사인 Hologic을 직접방식 X-ray 디텍터 제조 공급사로 분류할 경우 직접방식 X-ray 디텍터를 생산하고 있는 회사는 총 3개社로 구분할 수 있습니다. - 전세계 지역별 시장 규모 및 전망2019년 세계 평판형 디지털 X-ray 시장 중, 북미 지역이 37%를 점유하여 제일 큰 시장으로 추정되며, 2019년 660.0 백만달러에서 2024년 866.4 백만달러로 5.6%의 연평균 성장률을 보일 것으로 예상됩니다. 특히, 아시아 지역은 아날로그에서 디지털로 전환되는 수요의 증가로 8.2%의 높은 연평균 성장률을 보일 것으로 추정됩니다. [지역별 평판형 디지털 X-ray 디텍터 시장] (단위 : 백만$) 구분 2017년 2018년 2019년 2024년 CAGR (2019-2024년) 북미 590.5 622.4 660.0 866.4 5.6% 유럽 454.9 482.9 516.0 707.1 6.5% 아시아 378.8 408.8 444.1 660.0 8.2% 기타 158.3 168.7 181.0 252.7 6.9% 합계 1,582.5 1,682.8 1,801.0 2,486.3 6.7% * 출처 : X-ray Detectors Market - Global Forecast To 2024, Markets and Markets (2019) - 국내 시장규모 및 전망국내 의료기기 시장 규모는 생산액 기준으로 2018년은 6조 5,111억 원 규모이며, 2017년 5조 8,231억 원 대비 11.8% 증가하였습니다.국내 전체 의료기기 시장에서 당사의 주력 제품군인 디지털진단용엑스선촬영장치 생산액 규모는 2017년 52,397 백만원에서 2018년 65,770 백만원으로 증가 추세에 있음을 확인할 수 있습니다. [2018년 기준 생산액 상위 30대 품목 현황] (단위: 백만원, %) NO 분류번호 한글품명 2017년 2018년 증감률 생산액 비율 순위 생산액 비율 순위 1 C20030.01 치과용임플란트고정체 644,350 11.07 1 753,404 11.57 1 16.92 2 A26380.01 범용초음파영상진단장치 495,130 8.50 2 524,656 8.06 2 5.96 3 C20040.01 치과용임플란트상부구조물 244,504 4.20 3 319,737 4.91 3 30.77 4 B04230.01 조직수복용생체재료 206,571 3.55 4 227,078 3.49 4 9.93 5 A77030.01 매일착용소프트콘택트렌즈 190,614 3.27 5 220,116 3.38 5 15.48 6 C21010.01 치과용임플란트시술기구 114,469 1.97 7 163,560 2.51 6 42.89 7 A26430.08 의료영상획득장치 135,494 2.33 6 125,057 1.92 7 -7.70 8 D07010.01 개인용체외진단검사시약Ⅱ 83,156 1.43 9 101,391 1.56 8 21.93 9 A77010.01 안경렌즈 89,929 1.54 8 96,846 1.49 9 7.69 10 A11010.03 치과용전산화단층촬영엑스선장치 72,662 1.25 13 89,764 1.38 10 23.54 11 A83060.01 개인용온열기 79,567 1.37 10 85,288 1.31 11 7.19 12 A79030.01 수액세트 68,749 1.18 16 81,025 1.24 12 17.86 13 D04160.01 고위험성감염체면역검사시약 56,814 0.98 22 79,910 1.23 13 40.65 14 A58020.06 혈관내진단용초음파프로브 63,084 1.08 17 76,831 1.18 14 21.79 15 A54010.01 주사기 78,459 1.35 11 74,977 1.15 15 -4.44 16 B05010.01 부목 57,172 0.98 21 69,050 1.06 16 20.78 17 C02010.01 치과주조용귀금속합금 72,499 1.25 14 68,161 1.05 17 -5.98 18 C02020.01 치과주조용준귀금속합금 73,306 1.26 12 68,041 1.05 18 -7.18 19 A11010.04 암형전산화단층엑스선촬영장치 50,506 0.87 27 66,708 1.02 19 32.08 20 A11110.01 디지털진단용엑스선촬영장치 52,397 0.90 23 65,770 1.01 20 25.52 21 A83080.01 개인용조합자극기(2등급) 59,009 1.01 19 64,559 0.99 21 9.41 22 A37010.04 엔디야그레이저수술기 57,433 0.99 20 63,371 0.97 22 10.34 23 A11020.01 진단용엑스선촬영장치 20,382 0.35 52 60,817 0.93 23 198.39 24 D06080.01 고위험성감염체유전자검사시약 51,234 0.88 25 60,198 0.92 24 17.50 25 A68010.01 치과용진료장치및의자 52,334 0.90 24 58,936 0.91 25 12.62 26 A78010.02 기도형보청기 50,799 0.87 26 50,350 0.77 26 -0.88 27 A39050.02 전동식모유착유기 37,830 0.65 30 48,182 0.74 27 27.36 28 A58020.08 수지형체외식초음파프로브 48,335 0.83 28 46,365 0.71 28 -4.08 29 A02010.02 전동식의료용침대 26,799 0.46 40 42,557 0.65 29 58.80 30 D04140.01 HIV.HBV.HCV.HTLV면역검사시약 18,739 0.32 59 42,519 0.65 30 126.90 소계 (30대 품목) 3,352,326 57.57 3,895,224 59.82 16.19 합계 (30대 품목 + 기타 품목) 5,823,155 100.00 6,511,135 100.00 11.81 * 출처 : 한국보건산업진흥원, 의료기기산업 분석 보고서(2019) (6) 사업부문별 주요 재무정보 (단위 : 백만원, %) 사업부문 구분 제9기 제8기 제7기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 디텍터및시스템 매출액 92,439 100% 89,481 100% 70,277 100% 영업이익 (149) 100% 4,915 100% 2,356 100% 자산 164,019 100% 120,778 100% 93,898 100% 합 계 매출액 92,439 100% 89,481 100% 70,277 100% 영업이익 (149) 100% 4,915 100% 2,356 100% 자산 164,019 100% 120,778 100% 93,898 100% * 상기 내용은 연결 재무제표 기준입니다. - 공통자산 및 공통비용의 배부기준 : 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. (7) 신규사업이 있는 경우, 그 사업의 내용 및 전망당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 7-2. 기업인수목적회사의 합병추진당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1-1. 요약 연결재무정보보고서 작성기준일에 해당하는 연결 재무제표(제9기)는 외부감사인의 검토를 받았으며, K-IFRS(한국채택국제회계기준)에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 제8기 및 제7기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받았으며, K-IFRS(한국채택국제회계기준)에 따라 작성되었습니다. (단위: 백만원) 구분 제9기 제8기 제7기 (2023년 12월말) (2022년 12월말) (2021년 12월말) [유동자산] 97,528 78,838 58,537 ㆍ당좌자산 65,078 51,730 42,257 ㆍ재고자산 32,450 27,108 16,280 [비유동자산] 66,491 41,940 35,362 ㆍ투자자산 6,621 3,943 4,275 ㆍ유형자산 47,422 24,966 20,083 ㆍ무형자산 3,571 3,520 3,681 ㆍ기타비유동자산 8,876 9,510 7,323 자산총계 164,019 120,778 93,898 [유동부채] 32,070 51,932 40,913 [비유동부채] 47,354 9,007 8,545 부채총계 79,424 60,939 49,459 [자본금] 7,752 6,302 5,662 [자본잉여금] 70,560 44,317 34,453 [자본조정] 7,391 6,621 2,026 [기타포괄손익누계액] (987) (1,173) 36 [이익잉여금] (148) 4,307 1,936 [소수주주지분] 26 (537) 326 자본총계 84,594 59,838 44,440 (2023.01.01.~2023.12.31.) (2022.01.01.~2022.12.31.) (2021.01.01.~2021.12.31.) 매출액 92,439 89,481 70,277 영업이익 (149) 4,915 2,356 당기순이익 (2,062) 5,950 3,953 지배기업소유주지분 (2,248) 5,972 4,038 소수주주지분순이익 186 (22) (85) 기본주당순이익 (단위 : 원) (34) 103 74 희석주당순이익 (단위 : 원) (34) 96 56 연결에 포함된 회사수 7 7 7 1-2. 요약 별도재무정보보고서 작성기준일에 해당하는 별도 재무제표(제9기)는 외부감사인의 검토를 받았으며, K-IFRS(한국채택국제회계기준)에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 제8기 및 제7기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받았으며, K-IFRS(한국채택국제회계기준)에 따라 작성되었습니다. (단위: 백만원) 구분 제9기 제8기 제7기 과목 (2023년 12월말) (2022년 12월말) (2021년 12월말) [유동자산] 87,881 70,590 55,807 ㆍ당좌자산 59,807 48,950 43,009 ㆍ재고자산 28,074 21,640 12,798 [비유동자산] 70,092 44,352 36,923 ㆍ투자자산 17,155 9,649 8,858 ㆍ유형자산 42,227 23,737 19,235 ㆍ무형자산 1,883 1,683 1,457 ㆍ기타비유동자산 8,827 9,284 7,372 자산총계 157,973 114,943 92,730 [유동부채] 29,035 47,077 38,120 [비유동부채] 44,710 7,132 8,115 부채총계 73,745 54,209 46,235 [자본금] 7,752 6,302 5,662 [자본잉여금] 70,560 44,317 34,453 [자본조정] 8,916 7,437 2,842 [기타포괄손익누계액] (30) (269) (30) [이익잉여금] (2,970) 2,946 3,568 자본총계 84,228 60,734 46,495 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2023.01.01.~2023.12.31.) (2022.01.01.~2022.12.31.) (2021.01.01.~2021.12.31.) 매출액 80,579 80,781 62,638 영업이익 (2,244) 5,226 2,935 당기순이익 (3,747) 3,027 2,347 기본주당순이익 (단위 : 원) (56) 52 43 희석주당순이익 (단위 : 원) (56) 49 33 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 제 7 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 97,527,959,766 78,838,198,288 58,536,754,513 현금및현금성자산 12,174,480,203 13,890,672,841 10,725,628,146 단기금융상품 8,404,650,600 7,430,150,528 6,168,605,847 당기손익-공정가치 금융자산 3,075,448,722 663,848,680 0 기타포괄손익-공정가치 측정 유동금융자산 2,861,540,019 667,429,882 0 매출채권 30,067,542,362 23,797,954,144 20,468,231,758 유동재고자산 32,449,924,924 27,107,992,136 16,279,626,903 기타유동금융자산 1,672,054,035 1,318,049,640 146,801,163 단기금융리스채권 194,018,690 14,081,040 14,081,040 기타유동자산 6,462,637,692 3,945,338,132 4,733,446,932 당기법인세자산 165,662,519 2,681,265 332,724 비유동자산 66,490,576,839 41,939,585,306 35,361,681,824 장기금융상품 767,960,000 109,810,000 112,370,000 장기매출채권 533,380,445 716,653,853 1,312,911,853 기타포괄손익-공정가치 금융자산 21,800,000 1,219,800,000 2,849,489,258 관계기업에 대한 투자자산 5,297,688,204 1,896,621,210 0 유형자산 21,959,737,147 17,684,506,794 13,871,121,401 사용권자산 25,462,622,062 7,281,831,490 6,211,859,761 무형자산 3,571,296,269 3,520,024,971 3,680,712,046 기타비유동금융자산 3,229,681,911 2,109,533,953 1,393,587,484 장기금융리스채권 309,471,651 1,141,812 14,599,869 기타비유동자산 1,631,864,977 2,522,089,752 1,985,039,986 이연법인세자산 3,705,074,173 4,877,571,471 3,929,990,166 자산총계 164,018,536,605 120,777,783,594 93,898,436,337 부채 유동부채 32,069,918,282 51,932,122,580 40,913,271,306 매입채무 3,282,604,418 3,442,620,857 1,631,016,216 기타유동금융부채 2,354,777,964 3,242,362,619 1,461,132,594 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 유동 당기손익인식금융부채 0 4,068,678,059 0 기타 유동부채 4,291,967,455 6,092,726,723 3,508,130,851 유동 차입금 17,542,002,800 13,212,012,800 8,426,012,800 비유동차입금의 유동성 대체 부분 0 49,950,000 134,100,000 유동성전환사채 999,373,193 18,937,643,882 23,783,528,130 유동 리스부채 3,554,187,546 2,809,182,054 1,883,711,553 당기법인세부채 45,004,906 76,945,586 85,639,162 비유동부채 47,354,316,781 9,007,280,380 8,545,393,945 장기차입금 0 0 49,950,000 전환사채 13,319,366,274 0 0 퇴직급여충당부채 4,170,555,980 1,816,462,379 3,297,185,107 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 4,377,754,332 0 0 기타비유동금융부채 563,996,598 496,791,098 195,695,795 비유동 리스부채 22,312,402,053 4,214,268,363 4,109,705,025 기타 비유동 부채 2,585,529,168 2,421,148,375 750,149,438 이연법인세부채 24,712,376 58,610,165 142,708,580 부채총계 79,424,235,063 60,939,402,960 49,458,665,251 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 84,568,479,567 60,375,226,346 44,113,830,040 자본금 7,752,048,000 6,301,995,500 5,662,458,900 자본잉여금 70,559,992,669 44,317,476,241 34,452,915,183 기타자본구성요소 7,390,957,271 6,621,485,013 2,026,335,733 기타포괄손익누계액 (986,959,121) (1,172,953,143) 36,499,844 이익잉여금(결손금) (147,559,252) 4,307,222,735 1,935,620,380 비지배지분 25,821,975 (536,845,712) 325,941,046 자본총계 84,594,301,542 59,838,380,634 44,439,771,086 자본과부채총계 164,018,536,605 120,777,783,594 93,898,436,337 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 수익(매출액) 92,438,893,337 89,481,004,311 70,277,277,241 매출원가 50,090,616,831 49,175,114,329 38,402,895,180 매출총이익 42,348,276,506 40,305,889,982 31,874,382,061 판매비와관리비 42,497,111,836 35,390,612,596 29,518,517,864 영업이익(손실) (148,835,330) 4,915,277,386 2,355,864,197 기타이익 1,626,547,252 4,212,425,446 2,444,291,117 기타손실 1,037,456,820 1,863,737,818 1,926,676,738 금융수익 2,420,279,142 1,598,488,089 867,525,459 금융원가 3,157,447,716 3,439,618,141 771,254,098 지분법이익 0 0 0 지분법손실 555,135,361 195,395,019 66,673,425 법인세비용차감전순이익(손실) (852,048,833) 5,227,439,943 2,903,076,512 법인세비용(수익) 1,210,406,834 (722,131,784) (1,050,050,230) 당기순이익(손실) (2,062,455,667) 5,949,571,727 3,953,126,742 기타포괄손익 (2,019,298,286) (1,461,300,965) 364,718,517 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,967,266,453) 593,806,771 285,625,845 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,967,266,453) 593,806,771 285,625,845 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (52,031,833) (2,055,107,736) 79,092,672 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익 0 (2,154,196,677) 0 외화환산외환차이의 세후재분류조정 (52,031,833) 99,088,941 79,092,672 총포괄손익 (4,081,753,953) 4,488,270,762 4,317,845,259 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,248,435,534) 5,972,058,332 4,038,047,903 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 185,979,867 (22,486,605) (84,921,161) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (4,268,287,965) 5,351,057,520 4,399,942,429 포괄손익, 비지배지분 186,534,012 (862,786,758) (82,097,170) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (34) 103 74 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (34) 96 56 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,178,234,300 27,917,306,145 2,429,877,119 (41,228,776) (2,386,593,429) 33,097,595,359 (321,042,193) 32,776,553,166 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 당기순이익(손실) 4,038,047,903 4,038,047,903 (84,921,161) 3,953,126,742 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 282,801,854 282,801,854 2,823,991 285,625,845 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 79,092,672 79,092,672 79,092,672 총포괄손익 계 79,092,672 4,320,849,757 4,399,942,429 (82,097,170) 4,317,845,259 소유주와의 거래 신주인수권 행사 전환권 행사 484,224,600 6,535,609,038 7,019,833,638 7,019,833,638 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 재분류(세후기타포괄손익) 주식선택권 행사 주식보상비용 112,742,300 112,742,300 112,742,300 전환우선주 발행 연결대상범위의 변동 (516,283,686) (1,364,052) 1,364,052 (516,283,686) 729,080,409 212,796,723 전환권대가 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 소유주와의 거래총액 484,224,600 6,535,609,038 (403,541,386) (1,364,052) 1,364,052 6,616,292,252 729,080,409 7,345,372,661 2021.12.31 (기말자본) 5,662,458,900 34,452,915,183 2,026,335,733 36,499,844 1,935,620,380 44,113,830,040 325,941,046 44,439,771,086 2022.01.01 (기초자본) 5,662,458,900 34,452,915,183 2,026,335,733 36,499,844 1,935,620,380 44,113,830,040 325,941,046 44,439,771,086 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 당기순이익(손실) 5,972,058,332 5,972,058,332 (22,486,605) 5,949,571,727 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,305,873,837) (1,305,873,837) (848,322,840) (2,154,196,677) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 588,452,175 588,452,175 5,354,596 593,806,771 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 96,420,850 96,420,850 2,668,091 99,088,941 총포괄손익 계 (1,209,452,987) 6,560,510,507 5,351,057,520 (862,786,758) 4,488,270,762 소유주와의 거래 신주인수권 행사 전환권 행사 133,058,700 1,794,272,158 (264,926,837) 1,662,404,021 1,662,404,021 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 재분류(세후기타포괄손익) 주식선택권 행사 6,477,900 49,810,340 (4,400,261) 51,887,979 51,887,979 주식보상비용 155,739,460 155,739,460 155,739,460 전환우선주 발행 500,000,000 8,020,478,560 8,520,478,560 8,520,478,560 연결대상범위의 변동 전환권대가 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 소유주와의 거래총액 639,536,600 9,864,561,058 (113,587,638) 10,390,510,020 10,390,510,020 2022.12.31 (기말자본) 6,301,995,500 44,317,476,241 6,621,485,013 (1,172,953,143) 4,307,222,735 60,375,226,346 (536,845,712) 59,838,380,634 2023.01.01 (기초자본) 6,301,995,500 44,317,476,241 6,621,485,013 (1,172,953,143) 4,307,222,735 60,375,226,346 (536,845,712) 59,838,380,634 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 당기순이익(손실) (2,248,435,534) (2,248,435,534) 185,979,867 (2,062,455,667) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 238,580,000 (238,580,000) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,967,266,453) (1,967,266,453) (1,967,266,453) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (52,585,978) (52,585,978) 554,145 (52,031,833) 총포괄손익 계 185,994,022 (4,454,281,987) (4,268,287,965) 186,534,012 (4,081,753,953) 소유주와의 거래 신주인수권 행사 전환권 행사 1,398,600,200 25,141,785,176 (4,246,182,023) 22,294,203,353 22,294,203,353 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 재분류(세후기타포괄손익) 주식선택권 행사 51,452,300 1,100,731,252 (212,933,038) 939,250,514 939,250,514 주식보상비용 337,592,786 337,592,786 337,592,786 전환우선주 발행 연결대상범위의 변동 (709,133,675) (709,133,675) 376,133,675 (333,000,000) 전환권대가 5,600,128,208 5,600,128,208 5,600,128,208 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (500,000) (500,000) (500,000) 소유주와의 거래총액 1,450,052,500 26,242,516,428 769,472,258 (500,000) 28,461,541,186 376,133,675 28,837,674,861 2023.12.31 (기말자본) 7,752,048,000 70,559,992,669 7,390,957,271 (986,959,121) (147,559,252) 84,568,479,567 25,821,975 84,594,301,542 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 (7,936,573,066) 5,037,706,492 (1,009,505,737) 영업에서 창출된 현금 (7,241,145,216) 5,601,013,956 (433,340,614) 이자수취 682,167,302 237,566,250 65,059,903 이자지급(영업) (1,134,904,085) (543,810,092) (501,208,316) 법인세 납부, 영업활동 (242,691,067) (257,063,622) (140,016,710) 투자활동현금흐름 (15,478,919,473) (11,900,520,953) (642,903,621) 단기금융상품의 취득 (14,066,990,600) (6,060,000,000) (8,558,000,000) 단기금융상품의 처분 13,122,717,464 2,858,921,960 6,277,956,094 장기금융상품의 취득 (688,040,000) 0 485,249,570 장기금융상품의 처분 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 31,806,837,078 당기손익인식금융자산의 처분 0 0 (27,787,926,920) 기타포괄손익 측정 금융자산의 증가 0 (500,000,000) (500,000,000) 기타포괄손익 측정 금융자산의 감소 0 0 0 유형자산의 취득 (9,457,335,479) (7,130,072,285) (4,486,410,545) 유형자산의 처분 196,161,831 409,513,322 2,900,636,364 무형자산의 취득 (499,569,534) (666,362,340) (64,312,197) 무형자산의 처분 0 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (2,500,000,000) 0 (8,500,000) 임차보증금의 증가 (2,953,583,576) (924,574,067) (271,646,013) 임차보증금의 감소 1,185,974,000 98,594,400 60,459,675 금융리스자산의 처분 181,746,421 13,458,057 11,855,572 정부보조금의 수취 0 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 0 연결범위변동으로 인한 현금흐름 0 0 (509,102,299) 재무활동현금흐름 21,857,156,238 10,098,068,189 (3,369,245,972) 단기차입금의 증가 6,930,000,000 8,700,000,000 246,548,338 단기차입금의 상환 (2,600,010,000) (3,914,000,000) (1,498,138,338) 장기차입금의 증가 0 0 0 장기차입금의 상환 0 (134,100,000) 0 유동성장기차입금의 상환 (49,950,000) 0 0 금융리스자산의 처분 0 0 0 금융리스부채의 지급 (2,999,634,276) (2,126,198,350) (1,580,255,972) 전환사채의 증가 20,000,000,000 0 0 전환사채의 감소 0 (1,000,000,000) 0 전환우선주의 발행 0 8,520,478,560 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 939,250,514 51,887,979 0 배당금지급 (500,000) 0 0 신주인수권 행사로 인한 현금유입 0 0 0 임대보증금의 증가 10,000,000 0 128,600,000 임대보증금의 감소 (39,000,000) 0 0 유상증자 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (333,000,000) 0 (666,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,558,336,301) 3,235,253,728 (5,021,655,330) 기초현금및현금성자산 13,890,672,841 10,725,628,146 15,658,484,298 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (157,856,337) (70,209,033) 88,799,178 기말현금및현금성자산 12,174,480,203 13,890,672,841 10,725,628,146 3. 연결재무제표 주석 제 9(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 8(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 주식회사 디알텍과 그 종속기업 1. 일반 사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디알텍(이하 "회사")은 DRTECH Shanghai Co. Ltd.외 6개 종속기업(이하 주식회사 디알텍과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 디알텍은 2000년 4월 11일 의료 및 산업용 X-ray Detector 등의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 설립되었고, 경기도 성남시 중원구에 본사를 두고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한화에이스기업인수목적1호 주식회사와 2016년 6월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 11월 21일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 회계상으로는 주식회사 디알텍이 한화에이스기업인수목적1호 주식회사를 매수하는 역합병 회계처리를 하였고, 합병 이후 2016년 11월 22일 회사명을 주식회사 디알텍으로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식 수 우선주(*1) 지분율 안성현 3,586,415 - 4.95% 신철우 3,556,900 - 4.90% 문범진 2,139,269 - 2.95% 윤정기 (특수관계자 포함) 5,565,201 - 7.67% 제이더블유홀딩스(주) 2,973,717 - 4.10% 기타(*2) 52,517,037 - 72.42% 오스템임플란트(주) 2,181,817 5,000,000 3.01% 합 계 72,520,356 5,000,000 100.00% (*1) 우선주의 경우 의결권 없는 주식으로 지분율 산정에서 제외하였습니다(주석 25참조).(*2) 해당 주식 중 자기주식 124주가 포함되어 있습니다. 1.2 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종 속 기 업 당기말지분율(%) 전기말지분율(%) 소재지 결산월 (주)씨텍메디칼 100.0 90.0 대한민국 12월 DRTECH Shanghai Co. Ltd. 100.0 100.0 중국 12월 DRTECH North America,Inc. 100.0 100.0 미국 12월 DRTECH Europe GmbH 100.0 100.0 독일 12월 DRTECH In CHINA 100.0 100.0 중국 12월 DRTECH In JAPAN 100.0 100.0 일본 12월 BIOTHLON, INC. 53.6 53.6 미국 12월 1.3 종속기업 요약 재무정보 (1) 당기 및 당기말 (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)씨텍메디칼 8,840,499 7,943,121 897,378 9,392,561 2,091,429 2,054,102 DRTECH Shanghai Co. Ltd. 1,318,670 2,082,234 (763,564) 1,753,838 220,039 206,711 DRTECH North America,Inc. 7,252,014 5,799,748 1,452,266 12,903,939 (111,171) (83,034) DRTECH Europe GmbH 3,946,253 4,021,590 (75,337) 8,355,915 96,908 88,730 DRTECH In CHINA 6,969,302 1,811,965 5,157,337 2,397,855 130,561 48,665 DRTECH In JAPAN 1,304,881 2,191,941 (887,060) 1,257,288 (736,262) (714,225) BIOTHLON, INC. 55,663 - 55,663 - (8,238) (7,043) (2) 전기 및 전기말 (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)씨텍메디칼 10,592,018 11,748,742 (1,156,724) 7,858,141 84,808 138,354 DRTECH Shanghai Co. Ltd. 954,937 1,895,138 (940,200) 1,376,639 (58,449) (31,858) DRTECH North America,Inc. 5,859,003 4,323,704 1,535,299 16,220,267 347,109 417,714 DRTECH Europe GmbH 3,340,387 3,504,454 (164,067) 8,985,364 (334,155) (331,547) DRTECH In CHINA 2,642,013 903,262 1,738,751 2,021,136 1,667,188 1,574,955 DRTECH In JAPAN 1,200,954 1,373,789 (172,835) 1,024,070 (319,649) (320,823) BIOTHLON, INC. 62,706 - 62,706 - (8,736) (18,273) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사 항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 기능통화의 표시 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다. (4) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 4.1.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다(주석 4.3 참조). 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20 년 기계장치 8 년 차량운반구 5 년 공구와기구 및 비품 4 년 복구추정자산 5 ~ 10 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 기타의 무형자산 중 마케팅 및 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권(특허권) 10년 산업재산권(상표권) 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 기타의 무형자산 3~5년 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 지급기일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시됩니다. 2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식였습니다. 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기근속포상연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.21 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 의료 및 산업용 X-ray Detector 등의 장비를 제조하여 판매합니다. 제품판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 표준 보증 조건에따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격 추정시 유사한 상황과 고객에게 제공하는 판매가격을 사용하거나, 수행의무 별 예상원가와 적정 이윤을 고려한 가격을 사용합니다. (3) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 공장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않고 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사는 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함될 수 있으며, 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 재고자산평가충당금연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 향후 재고 소요량, 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다(주석 11 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 공장 등 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 및차량운반구등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (7) 판매보증충당부채연결회사는 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 판매보증충당부채는 향후 보증기간 및 품질보증율에 대한 추정을 적용하고 있습니다. 또한, 연결회사는 보고기간 말 현재 복구비용과 관련된 충당부채를 계상하고 있으며, 복구충당부채는 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 결정됩니다.(8) 영업권 및 관계기업투자주식의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18참조). 한편, 손상징후가 있는 관계기업투자주식의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화, 위안화와, 일본엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화 환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 USD EUR CNY JPY 등 USD EUR CNY JPY 등 금융자산 현금및현금성자산 7,749,349 287,691 455,083 127,195 3,111,434 247,958 1,776,127 120,602 매출채권 15,583,547 - 14,467 557,453 9,602,850 277,347 14,515 228,503 단기금융자산 - - - 365,064 - - - - 장기금융자산 - 912,660 - - - 95,318 기타비유동금융자산 - 14,286 - 79,179 - 14,334 - - 소 계 23,332,896 301,977 469,550 2,041,551 12,714,284 539,639 1,790,643 444,423 금융부채 매입채무 (772,772) (7,276) - - - - - - 소 계 (772,772) (7,276) - - - - - - 보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 외화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권, 장단기금융자산, 매입채무 등에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 2,130백만원(전기: 1,208백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%P 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세후이익 자본 세후이익 자본 1%P 상승시 (58,137) (58,137) (88,594) (88,594) 1%P 하락시 58,137 58,137 88,594 88,594 4.1.2 신용위험(1) 위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 12,154,657 13,882,773 단기금융자산 8,404,651 7,430,151 매출채권 30,067,542 23,797,954 장기매출채권(*2) 728,122 1,055,038 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,861,540 667,430 기타유동금융자산 1,672,054 1,318,050 기타비유동금융자산 3,229,682 2,109,534 장기금융자산 767,960 109,810 금융보증약정(*3) - 762,630 합 계 59,886,208 51,133,370 (*1) 보유 현금은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.(*2) 현재가치로 할인하지 않은 명목가액입니다.(*3) 연결회사가 종업원 금융기관 대출과 관련하여 제공한 지급보증 금액입니다(주석 34 참조). (2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 정상채권 6개월 이내연체 12개월 이내연체 12개월 초과연체 24개월 초과연체 합 계 매출채권 23,369,896 6,227,257 695,142 612,829 457,895 31,363,019 기대손실률 0.20% 1.03% 7.90% 22.68% 100.00% 2.43% 손실충당금(*) (46,027) (64,284) (54,898) (138,992) (457,895) (762,096) 합 계 23,323,869 6,162,973 640,244 473,837 - 30,600,923 (전기말) (단위: 천원) 구 분 정상채권 6개월 이내연체 12개월 이내연체 12개월 초과연체 24개월 초과연체 합 계 매출채권 16,601,692 6,175,374 1,380,465 872,412 323,501 25,353,444 기대손실률 0.46% 1.45% 6.81% 29.33% 100.00% 3.31% 손실충당금(*) (75,620) (89,744) (94,070) (255,901) (323,501) (838,836) 합 계 16,526,072 6,085,630 1,286,395 616,511 - 24,514,608 (*) 일부 중요하다고 판단되는 거래처의 경우에는 집합적평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 838,836 1,527,262 대손상각비(환입) (76,330) (3,026) 채권의 제각 (440) (831,781) 외화환산 30 146,381 기말 손실충당금 762,096 838,836 ② 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금, 보증금, 미수수익이 포함됩니다. 당기 중 발생한 손상은 없으며, 당기말 현재 기타금융자산에 인식된 손실충당금은 없습니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 중 발생한 손상은 없으며, 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (당기: 2,862백만원, 전기: 667백만원)4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도(주석 34 참조) 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무 3,282,604 - - - 3,282,604 단기차입금 3,700,272 14,207,833 - - 17,908,105 전환사채 1,000,000 - 20,000,000 - 21,000,000 리스부채 1,206,275 3,392,886 4,110,923 25,852,662 34,562,747 기타유동금융부채(*) 2,082,973 - - - 2,082,973 기타비유동금융부채 - - 10,000 553,997 563,997 합 계 11,272,125 17,600,719 24,120,923 26,406,659 79,400,426 (*) 당기말 현재 금융상품으로 분류되는 기타유동금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 272백만원이 제외되어 있습니다.2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무 3,442,621 - - - 3,442,621 단기차입금 3,137,427 10,324,296 - - 13,461,723 장기차입금 272 50,473 - - 50,745 전환사채 21,000,000 - - - 21,000,000 금융보증약정 762,630 - - - 762,630 리스부채 708,592 2,103,094 1,586,508 2,791,322 7,189,515 기타유동금융부채(*) 2,984,311 - - - 2,984,311 기타비유동금융부채 - - - 496,791 496,791 합 계 32,035,853 12,477,863 1,586,508 3,288,113 49,388,336 (*) 전기말 현재 금융상품으로 분류되는 기타유동금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 258백만원이 제외되어 있습니다. 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 (A) 57,727,332 39,223,057 차감: 현금및현금성자산 (B) (12,174,480) (13,890,673) 순부채 (C) = (A) - (B) 45,552,852 25,332,384 자본총계 (D) 84,594,302 59,838,381 총자본 (E) = (C) + (D) 130,147,154 85,170,765 자본조달비율 (C)/(E) 35.00% 29.74% 4.3 금융자산의 양도 당기 중 금융자산의 양도는 없으며, 연결회사는 전기중 매출채권을 1,841백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 연결재무제표에서 제거하고 처분손실 9백만원을 인식했습니다. 5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 12,174,480 12,174,480 13,890,673 13,890,673 단기금융자산 8,404,651 8,404,651 7,430,151 7,430,151 매출채권 30,067,542 30,067,542 23,797,954 23,797,954 당기손익- 공정가치측정금융자산 3,075,449 3,075,449 663,849 663,849 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 2,883,340 2,883,340 1,887,230 1,887,230 장기매출채권 533,380 533,380 716,654 716,654 장기금융자산 767,960 767,960 109,810 109,810 기타유동금융자산 1,672,054 1,672,054 1,318,050 1,318,050 기타비유동금융자산 3,229,682 3,229,682 2,109,534 2,109,534 소 계 62,808,538 62,808,538 51,923,905 51,923,905 금융부채 매입채무 3,282,604 3,282,604 3,442,621 3,442,621 단기차입금 17,542,003 17,542,003 13,212,013 13,212,013 유동성장기차입금 - - 49,950 49,950 전환사채 14,318,739 16,622,246 18,937,644 16,931,322 당기손익- 공정가치측정금융부채 4,377,754 4,377,754 4,068,678 4,068,678 기타유동금융부채 2,277,235 2,277,235 3,242,363 3,242,363 기타비유동금융부채 563,997 563,997 496,791 496,791 소 계 42,362,332 44,665,839 43,450,060 41,443,738 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - 3,075,449 3,075,449 당기손익- 공정가치측정금융부채 - - 4,377,754 4,377,754 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 - 2,861,540 - 2,861,540 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 21,800 21,800 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - 663,849 663,849 당기손익- 공정가치측정금융부채 - - 4,068,678 4,068,678 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 - 667,430 - 667,430 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 1,219,800 1,219,800 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익공정가치측정 금융자산(*1) 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품(*2) 당기손익공정가치측정 금융부채(*3) 기초 663,849 1,219,800 4,068,678 총손익 당기손익인식액 171,548 302,000 37,954 기타포괄손익인식액 - - - 매입금액 2,240,052 500,000 4,339,801 매도금액 - - - 기타 - (2,000,000) (4,068,679) 기말 3,075,449 21,800 4,377,754 (단위: 천원) 구 분 전기 당기손익공정가치측정 금융자산(*1) 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품(*2) 당기손익공정가치측정 금융부채(*3) 기초 - 2,849,489 - 전기이전 평가 누적효과 2,090,144 - 4,522,179 기초(누적효과 반영 후) 2,090,144 2,849,489 4,522,179 총손익 당기손익인식액 (1,426,295) - (453,501) 기타포괄손익인식액 - (2,154,197) - 매입금액 - 500,000 - 매도금액 - - - 외화환산 - 24,508 - 기말 663,849 1,219,800 4,068,678 (*1) 회사가 발행한 전환사채와 관련된 매도청구권입니다. 전환사채의 발행, 전환 및 공정가치 평가로 인해 변동하였습니다(주석14 참조).(*2) 비상장 회사의 지분 등으로 구성되어 있으며 일부는 당기 중 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다(주석14 참조).(*3) 회사가 발행한 전환사채와 관련된 상환청구권입니다. 전환사채의 발행, 전환 및 공정가치 평가로 인해 변동하였습니다(주석 14참조).(*4) 관계기업투자주식 재분류 및 주식발행초과금 대체 등으로 구성되어 있습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 범위 당기손익- 공정가치측정금융자산 매도청구권(전환사채) 3,075,449 3 옵션가격결정모형 기초자산변동성 39.51% 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 디지털병원수출협동조합 20,000 3 순자산가치접근법 - - 성남시민프로축구단 1,200 3 순자산가치접근법 - - 한국의료기기공업협동조합 600 3 순자산가치접근법 - - Palogen,Inc. - 3 순자산가치접근법 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 매출채권 2,861,540 2 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 Libor + 1.75% 당기손익-공정가치측정금융부채 복합금융상품 4,377,754 3 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 6.48% ~ 10.50% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 범위 당기손익- 공정가치측정금융자산 매도청구권(전환사채) 663,849 3 옵션가격결정모형 기초자산변동성 37.04% 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 (주)유아이엠디 1,198,000 3 현재가치법 가중평균자본비용 15.91% 디지털병원수출협동조합 20,000 3 순자산가치접근법 - - 성남시민프로축구단 1,200 3 순자산가치접근법 - - 한국의료기기공업협동조합 600 3 순자산가치접근법 - - Palogen,Inc. - 3 순자산가치접근법 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 매출채권 667,430 2 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 Libor + 1.75% 당기손익-공정가치측정금융부채 복합금융상품 4,068,678 3 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 6.97%~10.75% (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 매도청구권(전환사채)(*1) 216,233 (204,125) 116,609 (87,874) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품(*2) - - 354,182 (297,837) 소 계 216,233 (204,125) 470,791 (385,711) 금융부채 복합금융상품(*3) 257,398 (386,062) 304,980 (315,196) (*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 가격의 변동성을 10%P증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 신용위험이 반영된 할인율을 1%P증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 78,536,317 82,738,819 상품매출 5,136,266 776,450 서비스매출 3,025,681 2,768,157 임가공매출 2,450,589 - 기타매출 3,290,041 3,197,578 합 계 92,438,893 89,481,004 (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 24,997,154 19,240,706 해외매출 67,441,740 70,240,298 합 계 92,438,893 89,481,004 당기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산 중 52,450백만원(전기: 33,265백만원)은 국내에 소재하고 있으며, 3,840백만원(전기: 570백만원)은 해외에 소재하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A사 10,997,832 14,075,923 7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,174,480 - - 12,174,480 단기금융자산 8,404,651 - - 8,404,651 매출채권 30,067,542 - - 30,067,542 장기매출채권 533,380 - - 533,380 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,075,449 - 3,075,449 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,883,340 2,883,340 장기금융자산 767,960 - - 767,960 기타유동금융자산 1,672,054 - - 1,672,054 기타비유동금융자산 3,229,682 - - 3,229,682 합 계 56,849,749 3,075,449 2,883,340 62,808,538 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매입채무 3,282,604 - 단기차입금 17,542,003 - 전환사채 14,318,739 - 당기손익-공정가치금융부채 - 4,377,754 기타유동금융부채(*) 2,082,973 - 기타비유동금융부채 563,997 - 합 계 37,790,316 4,377,754 (*) 당기말 현재 금융상품으로 분류되는 기타유동금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 272백만원이 제외되어 있습니다.2) 전기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,890,673 - - 13,890,673 단기금융자산 7,430,151 - - 7,430,151 매출채권 23,797,954 - - 23,797,954 장기매출채권 716,654 - - 716,654 당기손익-공정가치측정금융자산 - 663,849 - 663,849 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,887,230 1,887,230 장기금융자산 109,810 - - 109,810 기타유동금융자산 1,318,050 - - 1,318,050 기타비유동금융자산 2,109,534 - - 2,109,534 합 계 49,372,826 663,849 1,887,230 51,923,905 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매입채무 3,442,621 - 단기차입금 13,212,013 - 유동성장기차입금 49,950 - 전환사채 18,937,644 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 4,068,678 기타유동금융부채(*) 2,984,311 - 기타비유동금융부채 496,791 - 합 계 39,123,330 4,068,678 (*) 전기말 현재 금융상품으로 분류되는 기타유동금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 258백만원이 제외되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 879,588 502,345 외환차손익 342,178 1,369,972 외화환산손익 (135,382) (644,272) 매출채권처분손실 - 8,616 지분법손실 - 92,018 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 835,397 1,426,295 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - (2,154,197) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 302,000 - 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손익 (703,455) 14,850 당기손익-공정가치측정 금융부채처분손익 - 438,651 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 1,531,329 1,120,580 외환차손익 419,292 (281,965) 외화환산손익 (294,807) 6,493 사채상환손실 - 163 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 19,823 7,900 단기은행예치금 12,154,657 13,882,773 합 계 12,174,480 13,890,673 9. 장ㆍ단기금융자산당기말과 전기말 현재 장단기금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 정기예금(*1)(*2) 8,350,231 - 8,350,231 7,380,000 - 7,380,000 대여금 54,420 767,960 822,380 50,151 109,810 159,961 소 계 8,404,651 767,960 9,172,611 7,430,151 109,810 7,539,961 차감: 손실충당금 - - - - - - 합 계 8,404,651 767,960 9,172,611 7,430,151 109,810 7,539,961 (*1) 당기말 현재 입찰보증 USD 230,000와 관련하여 정기예금 310백만원 및 외화정기예금 USD 30,000이 담보로 제공되고 있습니다(주석 34 참조).(*2) 전기말 현재 종업원 금융기관 대출과 관련하여 담보로 정기예금 820백만원 및 지급보증 763백만원이 제공되어 있습니다(주석 34 참조). 10. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 30,829,638 728,122 24,636,790 1,055,038 현재가치할인차금 - (194,742) - (338,384) 대손충당금 (762,096) - (838,836) - 매출채권(순액) 30,067,542 533,380 23,797,954 716,654 (2) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며,당기말 및 전기말 현재 손실충당금에 대한 사항은 주석 4.1.2 에서 제공됩니다. 11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 5,060,323 5,120,614 평가충당금 (134,812) (115,048) 원재료 15,307,967 13,331,676 평가충당금 (625,444) (442,720) 재공품 13,114,751 9,547,817 평가충당금 (274,398) (454,486) 미착품 1,538 120,140 합 계 32,449,925 27,107,992 당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 36,404백만원(전기: 39,249백만원)이며, 당기 재고자산평가손실 22백만원(전기 재고자산평가손실환입: 90백만원)을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.당기말 현재 차입금에 대하여 일부 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 21 및 34 참조). 12. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수금 547,939 1,081,750 미수수익 103,256 86,930 임차보증금 1,020,859 149,370 소 계 1,672,054 1,318,050 기타비유동금융자산 임차보증금 3,004,909 2,059,167 기타보증금(*) 224,773 50,367 소 계 3,229,682 2,109,534 합 계 4,901,736 3,427,584 (*) 기타보증금에는 당기 중 유형자산 취득을 위해 매입대금 선예치 후 남은 잔액이 포함되어 있습니다(주석 34참조).13. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,595,414 936,957 2,187,247 330,652 선급비용 1,574,174 118,480 397,379 117,558 관세환급금 103,041 - 143,781 - 부가세대급금 1,190,009 - 1,216,930 - 저축성보험 - 576,428 - 2,073,880 합 계 6,462,638 1,631,865 3,945,338 2,522,090 14. 금융상품(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복합금융상품 매도청구권(*1) 3,075,449 663,849 (*1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 제6회 무보증 사모 전환사채에 부여된 매도청구권입니다(주석21참조). 해당 매도청구권의 최초 발행시 공정가치는 2,240백만원이며, 당기 발생한 평가이익 835백만원은 금융수익으로 인식하였습니다. 전기말 잔액은 제 5회 전환사채에 부여된 매도청구권금액이며 당기 중 해당 전환사채가 전환됨에 따라 당기비용으로 인식되었습니다.(2) 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 (주)유아이엠디(*1) - 1,198,000 디지털병원수출협동조합 20,000 20,000 성남시민프로축구단 1,200 1,200 한국의료기기공업협동조합 600 600 채무상품 외상매출금(*2) 2,861,540 667,430 합 계 2,883,340 1,887,230 (*1) 연결회사는 당기 중 보통주 120,000주의 추가 취득으로 (주)유아이엠디에 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 향후 해당 외상매출금을 매도할 의도가 있어, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복합금융상품 상환청구권(*1) 4,377,754 4,068,678 (*1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 제6회 무보증 사모 전환사채에 부여된 상환청구권입니다(주석21참조). 해당 상환청구권의 최초 발행시 공정가치는 4,340백만원이며, 당기 발생한 평가손실 38백만원은 금융비용으로 인식하였습니다. 전기말 잔액은 제5회 전환사채에 부여된 매도청구권이며 당기 중 해당 전환사채가 전환됨에 따라 자본잉여금으로 대체되었습니다. (4) 금융자산의 변동 내역1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 합계 기초금액 663,849 1,219,800 667,430 2,551,079 취득 2,240,052 500,000 8,477,516 11,217,568 처분 - - (6,283,406) (6,283,406) 평가손익 171,549 302,000 - 473,549 기타 - (2,000,000) - (2,000,000) 기말금액 3,075,449 21,800 2,861,540 5,958,789 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정 지분상품 기타포괄손익 - 공정가치측정 채무상품 합계 기초금액 - 2,849,489 - 2,849,489 전기 이전 평가 누적효과 2,090,144 - - 2,090,144 취득 - 500,000 667,430 1,167,430 평가손실 (1,426,295) (2,154,197) - (3,580,492) 외화환산 - 24,508 - 24,508 기말금액 663,849 1,219,800 667,430 2,551,079 (5) 금융부채의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기초금액 4,068,678 - 전기 이전 평가 누적효과 - 4,522,179 취득 4,339,801 - 평가손실(이익) 37,954 (14,850) 처분손실(이익) - (438,651) 기타 (4,068,679) - 기말금액 4,377,754 4,068,678 15. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산일 취득금액 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)시스바이오젠 대한민국 12월 31일 3,008,498 37.12% 2,533,117 32.00% 1,896,621 (주)유아이엠디 대한민국 12월 31일 3,000,000 28.41% 2,764,571 - - 합 계 6,008,498 5,297,688 1,896,621 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 1,896,621 - 취득(*1) 2,000,000 - 대체(*2)(*3) 2,000,000 1,999,998 지분법손실(*4) (555,135) (103,377) 처분손익 등 (43,798) - 기말 장부금액 5,297,688 1,896,621 (*1) 연결회사는 당기 중 (주)시스바이오젠의 신주 보통주 10,000주를 1,000백만원 에 취득하였고 (주)유아이엠디 신주 보통주 80,000주를 1,000백만원에 취득하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 (주)유아이엠디의 보통주를 추가 취득함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 기보유 지분(기타포괄손익공정가치측정 금융상품) 2,000백만원을 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.(*3) 전기 중 연결회사는 (주)시스바이오젠의 대여금을 출자전환하여 보통주 22,000주를 1,999,998천원에 추가 취득하였습니다.(*4) 전기 중 (주)시스바이오젠에서 발생한 손실 중 연결회사의 지분해당액은 195,395천원이며, 이 중 92,018천원은 대여금을 출자전환하기 전에 대여금에 대한 손실충당금으로 인식하였으며, 나머지 103,377천원은 출자전환 후 관계기업투자주식의 차감으로 인식되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 당기순손실 총포괄손익 (주)시스바이오젠 833,144 19,244 813,900 (979,235) (979,235) (주)유아이엠디(*1) 2,405,369 258,990 2,146,380 (731,750) (731,750) (*1) 손익정보는 취득시점 이후 기간의 손익입니다.2) 전기말 (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 당기순손실 총포괄손익 (주)시스바이오젠 880,671 87,535 793,136 (853,953) (853,953) (4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 당기말순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 기타 장부금액 (주)시스바이오젠 813,900 37.12% 302,130 2,230,997 (371,213) 2,533,117 (주)유아이엠디 1,346,388 28.41% 382,497 2,382,074 - 2,764,571 합 계 2,160,288 684,626 4,385,782 (371,213) 5,297,688 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 당기말순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 장부금액 (주)시스바이오젠 793,135 32.00% 253,543 1,643,078 1,896,621 16. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 복구추정자산 건설중인자산(*2) 합 계 기초 순장부금액 10,958,843 578,959 1,891,978 1,779,456 22,466 2,452,805 17,684,507 취득 1,143,631 240,094 979,731 1,005,018 - 5,636,145 9,004,621 처분 - (6,777) (6,800) - (14,502) (118,140) (146,218) 감가상각비 (2,152,507) (191,098) (1,184,836) (874,535) (7,964) - (4,410,941) 대체(*1) 1,243,060 92,572 795,067 7,075 - (2,264,945) (127,172) 외화환산 (304) 620 29 (1,486) - (43,917) (45,060) 기말 순장부금액 11,192,723 714,369 2,475,168 1,915,528 - 5,661,949 21,959,737 취득원가 25,278,212 1,331,846 10,482,464 7,569,466 - 5,661,949 50,323,937 감가상각누계액 (14,085,480) (611,341) (8,007,262) (5,653,874) - - (28,357,957) 정부보조금 (9) (6,136) (33) (64) - - (6,242) 합 계 11,192,723 714,369 2,475,168 1,915,528 - 5,661,949 21,959,737 (*1) 당기 중 128백만원이 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사의 건설중인자산은 공장설비공사와 기계장치 취득과 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 복구추정자산 건설중인자산(*2) 합 계 기초 순장부금액 54,618 111,238 8,888,527 209,146 2,302,147 1,717,504 32,148 555,794 13,871,122 취득 - - 3,633,826 543,494 522,648 890,451 - 2,102,386 7,692,805 처분 (54,618) (108,351) (86,795) (19,804) - (36,953) - - (306,521) 감가상각비 - (2,887) (1,553,345) (157,886) (983,318) (790,230) (9,682) - (3,497,348) 대체(*1) - - 77,000 1,000 50,375 - - (205,375) (77,000) 외화환산 - - (370) 3,009 126 (1,316) - - 1,449 기말 순장부금액 - - 10,958,843 578,959 1,891,978 1,779,456 22,466 2,452,805 17,684,507 취득원가 - - 22,892,137 1,212,414 8,697,782 6,559,009 75,090 2,452,805 41,889,237 감가상각누계액 - - (11,933,285) (625,587) (6,802,654) (4,779,489) (52,624) - (24,193,639) 정부보조금 - - (9) (7,868) (3,150) (64) - - (11,091) 합 계 - - 10,958,843 578,959 1,891,978 1,779,456 22,466 2,452,805 17,684,507 (*1) 전기 중 77백만원이 무형자산으로 대체되었습니다. (*2) 전기말 현재 연결회사의 건설중인자산은 공장설비공사와 기계장치 취득과 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 2,510,327 1,993,240 판매비와관리비 717,511 558,984 경상연구개발비 1,183,102 945,124 합 계 4,410,940 3,497,348 (3) 연결회사는 기계장치 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 34 참고). 17. 리스연결회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 25,181,199 6,965,775 차량운반구 281,423 316,058 합 계 25,462,622 7,281,831 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 194,019 14,081 비유동 309,472 1,142 합 계 503,490 15,223 리스부채 유동 3,554,188 2,809,182 비유동 22,312,402 4,214,268 합 계 25,866,590 7,023,451 당기 중 증가된 사용권자산은 24,853백만원(전기: 3,390백만원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,945,424 2,198,791 차량운반구 96,913 83,954 합 계 3,042,337 2,282,745 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 445,534 229,068 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 115,181 76,257 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 16,595 12,800 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,577백만원(전기: 2,444백만원)이며, 총 현금유입액은 203백만원(전기: 14백만원)입니다. 18. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산(*2) 영업권(*3) 합 계 기초 순장부금액 501,562 660,103 788,508 1,569,851 3,520,024 취득 47,421 398,249 3,248 - 448,920 상각비 (118,811) (258,807) (148,169) - (525,787) 대체(*1) 48,727 79,400 - - 128,127 외화환산 - 13 - - 13 기말 순장부금액 478,899 878,958 643,588 1,569,851 3,571,296 취득원가 1,247,645 3,241,942 1,877,210 1,579,850 7,946,647 상각누계액 (768,745) (2,362,979) (1,233,622) (9,999) (4,375,346) 국고보조금 - (5) - - (5) 합 계 478,899 878,958 643,588 1,569,851 3,571,296 (*1) 당기 중 128백만원이 유형자산으로부터 대체되었습니다.(*2) 기타의 무형자산에는 마케팅 및 고객관계 관련 무형자산이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 회수가능가액으로 평가한 결과 인식된 손상차손은 없습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산(*2) 영업권(*3) 합 계 기초 순장부금액 460,985 - 479,102 1,170,774 1,569,851 3,680,712 취득 142,489 - 343,151 - - 485,640 처분 - - - - - - 상각비 (101,912) - (239,228) (382,266) - (723,406) 대체(*1) - - 77,000 - - 77,000 외화환산 - - 78 - - 78 기말 순장부금액 501,562 - 660,103 788,508 1,569,851 3,520,024 취득원가 1,151,496 553,822 2,764,319 1,873,962 1,579,850 7,923,449 상각누계액 (649,934) (553,822) (2,104,211) (1,085,454) (9,999) (4,403,420) 국고보조금 - - (5) - - (5) 합 계 501,562 - 660,103 788,508 1,569,851 3,520,024 (*1) 전기 중 77백만원이 유형자산으로부터 대체되었습니다.(*2) 기타의 무형자산에는 마케팅 및 고객관계 관련 무형자산이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 회수가능가액으로 평가한 결과 인식된 손상차손은 없습니다. (2) 영업권의 손상평가1) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하는 영업권은 전액 (주)씨텍메디칼을 사업결합하면서 발생한 영업권입니다.2) 당기말 현재 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 연결회사 영업권 손상평가에 사용된 주요 가정치는 추정기간 연평균 성장율 6.76%, 영구성장율 0.00%이며, 할인율은 14.06%입니다. 영업권에 대한 손상평가 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는않을 것으로 판단하였습니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 담보권자 산업재산권 2,152 1,200,000 차입금(주석 21 및 34 참조) 하나은행 산업재산권 20,636 3,600,000 차입금(주석 21 및 34 참조) 신한은행 19. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,282,604 - 3,442,621 - 기타유동금융부채 미지급금(*) 1,995,887 563,997 3,094,766 496,791 미지급비용(*) 87,087 - 147,597 - 소 계 2,082,973 563,997 3,242,363 496,791 (*) 당기말 현재 금융상품으로 분류되는 기타유동금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 272백만원이 제외되어 있습니다.20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금(*) 1,417,223 734,953 3,895,563 1,191,009 예수금 325,802 - 454,404 - 기타종업원부채 1,256,527 238,908 902,098 - 판매보증충당부채 1,183,323 893,337 772,912 562,414 부가세예수금 109,093 - 67,749 - 복구충당부채 - 718,332 - 667,725 합 계 4,291,968 2,585,530 6,092,726 2,421,148 (*) 고객과의 계약과 관련된 부채가 포함되어 있습니다(주석 37 참조). 21. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 은행차입금 17,030,000 12,749,960 일반차입금 512,003 512,003 전환사채 999,373 18,937,644 소 계 18,541,376 32,199,607 비유동 전환사채 13,319,366 - 소 계 13,319,366 - 합 계 31,860,742 32,199,607 (2) 당기말과 전기말 현재 은행단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 이자율 최장만기일 당기말 전기말 신한은행 특허담보대출(*1) 4.51% 2024-05-15 3,000,000 3,000,000 무역금융 4.57% 2024-08-07 330,000 - 하나은행 운전자금대출 4.29% 2024-04-15 2,000,000 2,700,000 특허담보대출(*2) 4.40% 2024-11-11 2,700,000 - 재고담보대출(*3) 4.01% 2024-03-15 3,000,000 3,000,000 KDB산업은행 운전자금대출 5.34% 2024-05-10 4,000,000 4,000,000 기업은행 운전자금대출 4.47% 2024-11-15 2,000,000 10 합 계 17,030,000 12,700,010 (*1) 당기말 현재 연결회사는 신한은행의 특허담보대출에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있으며, 무형자산에 대한 담보설정액은 3,600백만원입니다(주석 18 및 34 참조).(*2) 당기말 현재 연결회사는 하나은행의 특허담보대출에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있으며, 무형자산에 대한 담보설정액은 1,200백만원입니다(주석 18 및 34 참조).(*3) 당기말 현재 연결회사는 하나은행의 재고담보대출에 대하여 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, 재고자산에 대한 담보설정액은 2,400백만원입니다(주석 11 및 34 참조).당기말 현재 일부 은행차입금에 대하여 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34 및 36 참조).(3) 당기말과 전기말 현재 개인차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 이자율 최장만기일 당기말 전기말 함병덕 외 개인차입금 - - 512,003 512,003 (4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당기말 전기말 제4회 무보증 사모 전환사채(*1) 2019-04-23 2024-04-23 - 1,000,000 3,000,000 제5회 무보증 사모 전환사채(*2) 2020-07-23 2025-07-23 - - 18,000,000 제6회 무보증 사모 전환사채 2023-07-03 2028-07-03 - 20,000,000 - 소 계 21,000,000 21,000,000 차감 : 사채할인발행차금 (6,681,261) (2,062,356) 차감 : 유동성전환사채 (999,373) (18,937,644) 합 계 13,319,366 - (*1) 당기 중 전환권 행사로 액면가액 2,000백만원이 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당기 중 전환권 행사로 액면가액 18,000백만원이 보통주로 전환되었습니다. (5) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 1) 제4회 무보증 사모 전환사채 구 분 제4회 무보증 사모 전환사채 (*1) 액면가액/발행가액(*3) 12,000,000,000원 액면이자율 - 만기보장수익률 - 발행일 2019-04-23 만기 2024-04-23 행사기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 전환가액 1,430원 (*2) 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2021년 04월 23일)부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환요청권 및 매도청구권 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 04월 23일)부터 발행일 이후 3년이 경과한 날(2022년 04월 23일)까지 또는 조기상환청구권이 먼저 행사되는 경우는 그 날까지 매 1개월에 해당하는 날 사채 총 권면금액의 40%에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 (1) 만기 전 조기상환을 하거나 (2) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리 보유 행사가격의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날인 2019년 07월 23일부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 (*1) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.(*2) 최초 발행 시 전환가액은 1,852원이었으나, 그 후 전환가액이 조정되었습니다.(*3) 당기말 현재 상기 전환사채 중 11,000백만원이 보통주로 전환됨에 따라 유통중인 액면가액은 1,000백만원입니다. 2) 제6회 무보증 사모 전환사채 구 분 제6회 무보증 사모 전환사채 (*1) 액면가액/발행가액(*2) 20,000,000,000원 액면이자율 - 만기보장수익률 2.0% 발행일 2023-07-03 만기 2028-07-03 행사기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 전환가액 3,577원 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 07월 03일)부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환요청권 및 매도청구권 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날(2024년 07월 03일)부터 발행일 이후 3년이 경과한 날(2026년 07월 03일)까지 또는 조기상환청구권이 먼저 행사되는 경우는 그 날까지 매 1개월에 해당하는 날 사채 총 권면금액의 40%에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 (1) 만기 전 조기상환을 하거나 (2) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리 보유 행사가격의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날인 2023년 12월 3일부터 매 5개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 (*1) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채 전환권의 경우 자본으로 분류하였습니다.(*2) 당기말 현재 상기 전환사채 중 유통중인 액면가액은 20,000백만원입니다. 22. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 7,882,641 4,911,413 사외적립자산의 공정가치 (3,712,085) (3,094,951) 재무상태표상 순확정급여부채 4,170,556 1,816,462 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 4,911,413 5,335,774 당기근무원가 1,284,419 1,172,598 이자비용 239,566 136,021 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,353,285 (967,169) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 771,280 371,692 - 인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 (201,802) - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (475,519) (1,137,503) 보고기간말 금액 7,882,641 4,911,413 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 3,094,951 2,038,589 사외적립자산의 이자수익 153,389 47,526 재측정요소(법인세효과 차감전): (44,504) (1,670) 기여금 불입액 540,000 1,100,000 급여지급액 (31,751) (89,494) 보고기간말 금액 3,712,085 3,094,951 (4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,284,419 1,172,598 순이자원가 86,177 88,495 종업원 급여에 포함된 총 비용 1,370,595 1,261,093 상기 종업원급여에 포함된 총 비용 중 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 366,867 319,721 판매관리비 1,003,728 941,372 소 계 1,370,595 1,261,093 (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할 인 율 4.41% ~ 4.60% 5.33% ~ 5.35% 임금인상율 4.38% ~ 5.60% 3.94% ~ 5.07% (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,712,085 3,094,951 (7) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은다음과 같습니다. 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1.0%P 증가/감소 5.4% 감소 / 5.96% 증가 임금인상율 1.0%P 증가/감소 6.07% 증가 / 5.41% 감소 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,650백만원(전기말 1,143백만원)입니다당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.89년~8.62년(전기말: 7.70년~8.02년)입니다. 23. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 기초 장부금액 1,335,327 667,725 증가 969,798 505,753 감소 (228,465) (455,146) 기말 장부금액 2,076,660 718,332 유동 1,183,323 - 비유동 893,337 718,332 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 기초 장부금액 803,773 468,961 증가 1,141,577 198,765 감소 (610,023) - 기말 장부금액 1,335,327 667,725 유동 772,912 - 비유동 562,414 667,725 (*1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 무상품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 복구충당부채 추정금액에는 이자비용 19백만원(전기: 9백만원)이 포함되어있습니다 24. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 42,684 245,599 전기법인세 조정사항 29,123 529 총 당기법인세 71,807 246,128 이연법인세 일시적차이의 증감 1,138,600 (968,260) 법인세수익 1,210,407 (722,132) (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (852,049) 5,227,440 법인세율로 계산된 법인세비용(*) (178,078) 1,150,037 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 등 340,062 217,986 - 세액공제 및 감면 (2,428,790) (2,116,156) - 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 - 137,306 - 전기법인세의 조정사항 29,123 529 - 이연법인세 실현가능성 평가 변동 3,255,344 (228,676) - 기타 192,746 116,842 법인세수익 1,210,407 (722,132) (*) 가중평균적용세율은 20.9%(전기 : 21%)입니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 (1,967,266) - (1,967,266) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 593,807 - 593,807 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (2,217,617) 63,420 (2,154,197) (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 21,409,444 14,215,487 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 630,852 550,236 소 계 22,040,296 14,765,723 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,190,337) (2,045,593) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (112,082) (98,998) 소 계 (7,302,418) (2,144,590) 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 (11,057,515) (7,802,171) 이연법인세자산(부채) 순액 3,680,362 4,818,961 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 218,024 (3,504) - 214,520 재고자산 172,905 5,936 - 178,839 기타포괄손익-공정가치금융자산 69,720 (63,450) - 6,270 순확정급여부채 366,951 508,460 - 875,411 미지급비용 159,307 78,186 - 237,494 국고보조금 69,414 43,888 - 113,301 판매보증충당부채 270,204 163,818 - 434,022 유형자산 52,042 22,841 - 74,883 복구충당부채 134,381 15,750 - 150,131 리스부채 1,392,234 3,756,352 - 5,148,586 미지급금 33,928 47,889 - 81,816 장기매출채권 24,687 (5,517) - 19,170 파생상품부채 854,422 60,528 - 914,951 이월세액공제 10,849,748 1,914,827 - 12,764,575 이월결손금 97,756 728,570 - 826,327 소 계 14,765,723 7,274,573 - 22,040,296 이연법인세부채 미수수익 (75,009) (27,818) - (102,827) 장기금융상품 12,848 2,185 - 15,031 관세환급금 (23,988) 14,732 - (9,255) 복구추정자산 (4,718) 4,718 - - 장기선급비용 (24,687) 692 - (23,995) 전환사채 (412,311) (940,559) - (1,352,870) 파생상품자산 (139,408) (503,361) - (642,769) 기타무형자산 (58,610) 33,899 - (24,712) 리스채권 (9,171) (80,467) - (89,637) 사용권자산 (1,409,535) (3,661,851) - (5,071,387) 소 계 (2,144,590) (5,157,829) - (7,302,418) 이연법인세자산 평가충당금 (7,802,171) (3,255,344) - (11,057,515) 이연법인세자산(부채)계상액 4,818,962 (1,138,600) - 3,680,363 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 356,675 (138,651) - 218,024 재고자산 231,464 (58,559) - 172,905 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,600 (300) 63,420 69,720 순확정급여부채 725,381 (358,430) - 366,951 미지급비용 109,156 50,151 - 159,307 국고보조금 45,071 24,343 - 69,414 판매보증충당부채 176,830 93,374 - 270,204 유형자산 107,278 (55,236) - 52,042 복구충당부채 103,171 31,210 - 134,381 리스부채 1,328,419 63,815 - 1,392,234 미지급금 33,058 870 - 33,928 장기매출채권 - 24,687 - 24,687 파생상품부채 - 854,422 - 854,422 이월세액공제 10,008,487 841,261 - 10,849,748 이월결손금 250,301 (152,545) - 97,756 소 계 13,481,891 1,220,412 63,420 14,765,723 이연법인세부채 미수수익 (34,451) (40,559) - (75,010) 장기금융상품 837 12,011 - 12,848 관세환급금 (272,922) 248,934 - (23,988) 복구추정자산 (7,073) 2,355 - (4,718) 장기선급비용 - (24,687) - (24,687) 전환사채 - (412,311) - (412,311) 파생상품자산 - (139,408) - (139,408) 유형자산 - - - - 기타무형자산 (142,709) 84,099 - (58,610) 리스채권 (18,651) 9,480 - (9,171) 사용권자산 (1,326,099) (83,436) - (1,409,535) 소 계 (1,801,068) (343,522) - (2,144,590) 이연법인세자산 평가충당금 (7,893,541) 91,370 - (7,802,171) 이연법인세자산(부채)계상액 3,787,282 968,260 63,420 4,818,961 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 , 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 기타일시적차이 4,221,229 1,665,246 미래 실현가능성 낮음 미사용결손금(*) 23,685 867,163 미래 실현가능성 낮음 합 계 4,244,914 2,532,409 미사용세액공제(*) 9,944,575 7,430,929 미래 실현가능성 낮음 당기말 현재 처분하지 않을 예정인 종속기업투자 관련 차감할 일시적차이 7,344백만원(전기말: 6,754백만원)과 가산할 일시적차이 1,225백만원(전기말: 1,309백만원)은 각각 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식하지 않았습니다.또한, 관계기업투자 관련 미래과세소득의 불확실로 실현가능성이 낮은 차감할 일시적차이 710백만원(전기말: 1,755백만원)은 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.(*)미사용 이월결손금 및 이월세액공제 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이월결손금 이월세액공제 2026년 23,685 - 2027년 - - 2028년 - - 2029년 - 1,416,647 2030년 - 1,865,980 2031년 - 2,088,376 2032년 - 2,335,960 2033년 - 2,237,612 합 계 23,685 9,944,575 25. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 수권주식수는 200,000,000주이며, 발행한 주식수는보통주 72,520,480주 및 전환우선주 5,000,000주입니다. (2) 연결회사는 연결회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 2,030,484주입니다(주석 26 참조).(3) 연결회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권을 부여하는신주인수권부사채를 각각 액면총액 500억을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 전환사채 21,000백만원(액면금액)을 발행하고 있습니다(주석 21 참조). (4) 연결회사는 이익배당, 의결권 배제, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식의 발행한도는 50,000,000주로 하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 발행된 전환우선주는 5,000,000주입니다. 동 전환우선주는 의결권이 없으며, 기타발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 사 유 발행일 2022-06-15 발행주식수(*) 5,000,000주 발행금액(*) 1주당 1,705원, 총 8,525,000,000원 배당률 1주당 액면가액의 0.1% 액면금액 기준 연 0.1%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음. 의결권 의결권이 없는 우선주임 전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행일의 5년 경과일 전일까지 전환가액 1,705원 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 발행일로부터 5년으로 하고, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 별도의 절차없이 보통주로 전환됨 전환비율의 조정:1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 전환가액(조정이 있었던 경우 조정된 전환가액, 이하 "기준가")을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 기준가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우3) 우선주의 분할 또는 병합되는 경우 (5) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 보통주 (단위: 천원) 일자 증자내역 주식 수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 56,624,589 주 5,662,459 34,418,625 40,081,084 2022.01.04 전환권 행사 288,065 주 28,807 388,209 417,016 2022.01.13 주식선택권 행사 64,779 주 6,478 49,810 56,288 2022.05.04 전환권 행사 617,283 주 61,728 832,467 894,195 2022.06.07 전환권 행사 13,717 주 1,372 18,503 19,875 2022.06.08 전환권 행사 411,522 주 41,152 555,093 596,245 전기말 58,019,955 주 5,801,996 36,262,707 42,064,703 당기초 58,019,955 주 5,801,996 36,262,707 42,064,703 2023.03.02 전환권 행사 237,762 주 23,776 359,991 383,767 2023.03.03 전환권 행사 979,020 주 97,902 1,482,479 1,580,381 2023.03.06 전환권 행사 1,342,656 주 134,266 2,033,781 2,168,047 2023.03.08 전환권 행사 839,160 주 83,916 1,271,392 1,355,308 2023.03.14 전환권 행사 629,370 주 62,937 954,170 1,017,107 2023.03.15 전환권 행사 699,300 주 69,930 927,843 997,773 2023.03.15 전환권 행사 27,972 주 2,797 42,412 45,209 2023.03.16 전환권 행사 41,958 주 4,196 63,625 67,821 2023.03.23 전환권 행사 13,986 주 1,399 21,225 22,623 2023.03.31 전환권 행사 419,580 주 41,958 637,297 679,255 2023.04.06 전환권 행사 279,720 주 27,972 425,144 453,116 2023.04.21 주식선택권 행사 163,168 주 16,317 337,302 353,619 2023.06.08 전환권 행사 699,300 주 69,930 928,310 998,240 2023.06.09 주식선택권 행사 156,562 주 15,656 308,827 324,483 2023.06.26 전환권 행사 5,594,401 주 559,440 8,578,660 9,138,100 2023.06.29 전환권 행사 2,181,817 주 218,182 7,415,456 7,633,638 2023.09.08 주식선택권 행사 63,793 주 6,379 125,282 131,661 2023.11.21 주식선택권 행사 131,000 주 13,100 329,321 342,421 당기말 72,520,480 주 7,252,049 62,505,225 69,757,272 2) 전환우선주 (단위: 천원) 일자 증자내역 주식 수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 - - - - 2022.06.28 전환우선주 발행 5,000,000 주 500,000 8,020,479 8,520,479 전기말 5,000,000 주 500,000 8,020,479 8,520,479 26. 주식기준보상 (1) 연결회사는 이사회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 행사시점에 연결회사가 신주발행과 자기주식교부 중 선택ㆍ 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여 받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능 (2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. 차 수 부여일 조정행사가격(*) 미행사기초수량 당기부여수량 당기소멸수량 당기행사수량 미행사기말수량(*) 13차 2017년 3월 31일 1,908 185,976 - - 85,000 100,976 14차 2018년 2월 26일 2,123 155,976 - - 100,000 55,976 15차 2019년 3월 4일 1,778 120,000 - - - 120,000 16차 2019년 10월 25일 1,718 429,555 - 1,500 314,523 113,532 17차 2021년 2월 26일 1,628 175,000 - - 15,000 160,000 18차 2021년 12월 14일 1,556 245,000 - - - 245,000 19차 2022년 3월 8일 1,546 70,000 - - - 70,000 20차 2022년 10월 14일 1,480 424,000 - 30,000 - 394,000 21차 2023년 10월 13일 5,498 - 781,000 10,000 - 771,000 합 계 1,805,507 781,000 41,500 514,523 2,030,484 가중평균행사가액 1,683 5,498 2,457 1,825 3,099 (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정함. (3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 13차 14차 15차 16차 17차 18차 19차 20차 21차 부여일의 공정가치 524원 637원 352원 346원 572원 598원 546원 610원 2,343원 부여일의 주가 2010원 2450원 1645원 1570원 1470원 1,610원 1,495원 1,415원 4,840원 무위험이자율 2.09% 2.67% 2.01% 1.65% 1.77% 2.14% 2.66% 4.16% 3.74% 기대만기 7년 7년 7년 7년 7년 7년 7년 7년 7년 예상주가변동성 18.55% 13.30% 18.40% 20.20% 37.70% 29.70% 30.30% 34.20% 43.13% 기대권리소멸률 14.11% 10.15% 6.09% 6.09% 19.52% 19.52% 18.19% 28.53% 20.29% 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.18년입니다.주식선택권의 기대행사기간은 과거 자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사 패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며 연결회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다. (4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 337,593 155,739 27. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 70,525,703 44,283,186 자기주식처분이익 34,290 34,290 합 계 70,559,993 44,317,476 자본조정 주식선택권 696,052 571,911 전환권대가 5,600,128 4,246,182 기타자본잉여금 1,095,030 1,803,644 자기주식 (252) (252) 합 계 7,390,958 6,621,485 기타포괄손익누계액 해외사업장환산손익 110,335 162,921 공정가치측정금융자산평가손실 (1,097,294) (1,335,874) 합 계 (986,959) (1,172,953) 28. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (147,559) 4,307,223 29. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 12,328,121 8,629,929 퇴직급여 1,003,728 941,372 복리후생비 2,690,898 2,421,013 여비교통비 1,906,065 1,591,441 광고선전비 1,347,946 781,403 지급수수료 3,504,105 3,441,491 감가상각비 717,511 558,984 사용권자산상각비 2,185,525 1,408,501 무형자산상각비 525,787 723,406 대손충당금의 환입 (76,330) (3,026) 경상연구개발비 11,517,137 10,819,320 주식보상비용 337,593 155,739 판매보증비전입 741,333 531,554 기타 3,767,693 3,389,486 합 계 42,497,112 35,390,613 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (3,385,868) (5,229,336) 원재료사용액 39,789,995 44,477,991 종업원급여 24,122,054 18,843,754 복리후생비 3,601,966 3,136,512 감가상각비 4,410,941 3,497,348 사용권자산상각비 3,042,365 2,282,746 무형자산상각비 525,787 723,406 지급수수료 3,945,444 3,928,591 외주가공비 4,357,328 3,921,456 여비교통비 1,940,451 1,600,060 광고선전비 1,347,946 781,403 전력비 1,032,140 784,093 대손충당금의 환입 (76,330) (3,027) 외주용역비 445,431 500,744 기타비용 7,488,079 5,319,986 합 계 (*) 92,587,729 84,565,727 (*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 907,106 1,871,556 외화환산이익 112,419 260,206 유형자산처분이익 170,714 207,595 수입임대료 - 1,723,950 투자주식처분이익 302,000 - 잡이익 134,309 149,119 합 계 1,626,547 4,212,426 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 487,814 835,859 외화환산손실 407,226 833,659 유형자산처분손실 809 104,477 기부금 50,913 29,336 관계기업투자주식처분손실 43,798 - 잡손실 46,897 60,407 합 계 1,037,457 1,863,738 32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 900,955 503,287 외환차익 682,773 630,989 외화환산이익 1,154 10,711 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 835,397 14,850 당기손익-공정가치측정 금융부채처분이익 - 438,651 합 계 2,420,279 1,598,488 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,976,863 1,359,444 외환차손 340,595 578,677 외화환산손실 136,535 75,038 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 37,954 1,426,295 파생상품거래손실 665,501 - 사채상환손실 - 163 합 계 3,157,448 3,439,618 33. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 지분 당기순이익 (2,248,436)천원 5,972,058 천원 차감: 우선주배당금 (500)천원 (8,525) 천원 지배기업 소유주 지분 보통주 순이익 (2,247,936)천원 5,963,533 천원 가중평균유통보통주식수(*) 67,126,661 주 57,623,403 주 기본주당이익 (34)원 103 원 (*) 당기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 수 량 가중치 가중평균유통보통주식 수 기초 2023-01-01 58,019,955 주 365/365 58,019,955 주 전환권청구 2023-03-02 237,762 주 305/365 198,678 주 전환권청구 2023-03-03 979,020 주 304/365 815,403 주 전환권청구 2023-03-06 1,342,656 주 301/365 1,107,231 주 전환권청구 2023-03-08 839,160 주 299/365 687,421 주 전환권청구 2023-03-14 629,370 주 293/365 505,220 주 전환권청구 2023-03-15 699,300 주 292/365 559,440 주 전환권청구 2023-03-15 27,972 주 292/365 22,378 주 전환권청구 2023-03-16 41,958 주 291/365 33,451 주 전환권청구 2023-03-23 13,986 주 284/365 10,882 주 전환권청구 2023-03-31 419,580 주 276/365 317,271 주 전환권청구 2023-04-06 279,720 주 270/365 206,916 주 주식선택권 행사 2023-04-21 163,168 주 255/365 113,994 주 전환권청구 2023-06-08 699,300 주 207/365 396,589 주 주식선택권 행사 2023-06-09 156,562 주 206/365 88,361 주 전환권청구 2023-06-26 5,594,401 주 189/365 2,896,827 주 전환권청구 2023-06-29 2,181,817 주 186/365 1,111,830 주 주식선택권 행사 2023-09-08 63,793 주 115/365 20,099 주 주식선택권 행사 2023-11-21 131,000 주 41/365 14,715 주 합 계 6,712,661주 (2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기준일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식선택권 등이 있으며 당기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 전 기 지배기업 소유주 지분 당기순이익 5,963,533 천원 전환사채 이자비용(법인세효과 차감후) 5,895 천원 가산: 우선주배당금 8,525 천원 합 계 5,977,953 천원 가중평균 유통보통주식수 57,623,403 주 조정내역 주식선택권 30,875 주 전환사채 2,236,014 주 전환우선주 2,616,438 주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 62,506,730 주 희석주당이익 96 원 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도 금액 실행액 기업은행 운전자금대출 1,000,000 - 운전자금대출 2,000,000 2,000,000 KDB산업은행 운전자금대출 4,000,000 4,000,000 신한은행 특허담보대출 3,000,000 3,000,000 무역금융 1,000,000 330,000 하나은행 특허담보대출 2,700,000 2,700,000 재고담보대출 3,000,000 3,000,000 재고담보대출 1,000,000 - 운전자금대출 2,000,000 2,000,000 B2B자금대출 10,000,000 - B2B외담대 5,000,000 - (2) 당기말 현재 기업은행 차입약정 및 하나은행에 대하여 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 21 및 36 참조). (3) 당기말 현재 연결회사가 담보제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 관련 계정과목 담보권자 재고자산 2,400,000 차입금(주석 11 및 21 참조) 하나은행 산업재산권 1,200,000 차입금(주석 18 및 21 참조) 하나은행 3,600,000 차입금(주석 18 및 21 참조) 신한은행 (4) 당기말 현재 연결회사는 이행하자 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 444백만원(전기말: 540백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 전기말 현재 종업원 금융기관 대출과 관련하여 담보로 정기예금 820백만원 및 지급보증 763백만원이 제공되어 있습니다(주석 9 참조).(6) 유형자산 취득 및 자본적지출과 관련하여 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출약정사항은 646백만원(전기말: 587백만원)입니다(주석 16 참조). (7) 연결회사는 당기 중 유형자산 취득을 위해 매입대금 1,065백만원(CHF 714,000) 하나은행에 선예치하고, 해당 예치금을 매입대금으로 결제하였습니다. 결제 후 남은 예치금은 152백만원(CHF 102,000)이며, 이는 기타금융자산에 포함되어 있습니다(주석 12참조).35. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실): (852,049) 5,227,440 조정: 이자비용 1,976,863 1,359,444 유형자산상각비 4,410,941 3,497,348 사용권자산상각비 3,042,364 2,282,746 무형자산상각비 525,787 723,406 외화환산손실 543,761 908,697 대손상각비환입 (76,330) (3,026) 기타의대손상각비(환입) - (1,723,950) 재고자산평가손실(환입) 10,250 (86,639) 판매보증비 741,333 531,554 퇴직급여 1,370,595 1,261,093 주식보상비용 337,593 155,739 사채상환손실 - 163 유형자산처분손실 809 104,477 관계기업투자주식처분손실 43,798 - 당기손익측정금융자산평가이익 (835,397) (14,850) 당기손익측정금융자산처분이익 - (438,651) 당기손익측정금융자산평가손실 - 1,426,295 당기손익측정금융부채평가손실 37,954 - 파생상품거래손실 665,501 - 이자수익 (900,955) (503,287) 외화환산이익 (113,573) (270,918) 유형자산처분이익 (170,714) (207,595) 투자자산처분이익 (302,000) - 지분법손실 555,135 195,395 기타 638,797 (169) 순운전자본의 변동: 매출채권의 증감 (5,969,715) (4,106,935) 기타금융자산의 증감 (1,546,441) 290,460 기타자산의 증감 (1,839,311) 2,475,511 재고자산의 증감 (5,333,262) (10,693,405) 매입채무의 증감 (342,582) 1,819,650 기타금융부채의 증감 (57,713) 1,165,703 기타부채의 증감 (2,818,818) 2,373,327 퇴직급의 지급 (443,768) (1,048,009) 사외적립자산의 증감 (540,000) (1,100,000) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (7,241,147) 5,601,014 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 제각 - 831,781 유형자산 취득 관련 미지급금 246,261 696,817 유형자산 처분 관련 미수금 233 - 무형자산 취득 관련 미지급금 2,800 53,451 건설중인자산의 본계정 대체 2,264,945 205,375 전환사채 전환 18,225,525 1,662,404 대여금 출자전환 - 1,999,998 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금 유동성장기차입금 리스부채 전환사채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 기초 금액 13,212,013 49,950 7,023,450 18,937,644 8,426,013 134,100 49,950 5,993,417 23,783,528 전환사채평가 누적 효과 - - - - - - - - (2,951,864) 취득-리스 - - 24,729,584 - - - - 3,194,698 - 처분-리스 - - (2,886,592) - - - - (40,163) - 순현금흐름 4,329,990 (49,950) (2,999,634) 20,000,000 4,786,000 (134,100) - (2,126,198) (1,000,000) 보통주 전환 - - - (18,225,525) - - - - (1,662,404) 이자비용 - - - 840,997 - - - - 768,220 상환손실 - - - - - - - - 163 유동성대체 - - - - - 49,950 (49,950) - - 기타 - - (214) (7,234,377) - - - 1,697 - 기말 금액 17,542,003 - 25,866,594 14,318,739 13,212,013 49,950 - 7,023,451 18,937,643 36. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)시스바이오젠 (주)시스바이오젠 (주)유아이엠디 기타특수관계자 윤정기 등 윤정기 등 (2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 (1) 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 매입 기타 관계기업 주식회사 시스바이오젠 - 367 - - 주식회사 유아이엠디 - 76,818 - - (2) 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 없습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 주식회사 시스바이오젠 - 2,513 - 12,000 주식회사 유아이엠디 84,500 - - - 2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 주식회사 시스바이오젠 - 16,543 - 12,000 (4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 자금거래 기말 현금출자 대여 회수(*1) 기타 관계기업 주식회사 시스바이오젠 15,223 - (14,400) 370 1,193 1,000,000 주식회사 유아이엠디 - - - - - 1,000,000 (*1) 리스 거래로 인한 금액이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 자금거래 기말 현금출자 대여 회수(*1) 기타(*2) 관계기업 주식회사 시스바이오젠 528,681 1,500,000 (14,400) (1,999,058) 15,223 - (*1) 리스 거래로 인한 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 대여금이 출자전환되었습니다(주석15 참조). (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내용 보증금액 관련대출종류 금융기관 대주주 일반보증약정 1,200,000 운전자금대출 기업은행 일반보증약정 2,649,600 재고담보대출 하나은행 일반보증약정 3,240,000 특허담보대출 하나은행 일반보증약정 2,400,000 운전자금대출 하나은행 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 1,874,306 1,312,145 퇴직급여 95,723 57,379 합 계 1,970,030 1,369,525 37. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 92,438,893 89,481,004 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액을 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 제품매출 관련 선수금 3,600,263 800,673 초과보증 관련 선수금 583,298 254,474 합 계 4,183,562 1,055,147 (3) 고객과의 계약과 관련된 부채연결회사가 인식하고 있는 계약부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품매출 관련 선수금 218,907 3,614,023 초과보증 관련 선수금 1,021,195 1,469,272 합 계 1,240,102 5,083,295 38. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 비지배지분율(%) 당기초 누적비지배지분 연결범위변동으로 인한 증가 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 비지배지분 추가 취득 당기말 누적비지배지분 (주)씨텍메디칼 - (565,935) - 189,801 - 376,134 - BIOTHLON, INC. 46.4% 29,089 - (3,821) 554 - 25,822 합 계 (536,846) - 185,980 554 376,134 25,822 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 비지배지분율(%) 당기초 누적비지배지분 연결범위변동으로 인한 증가 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 비지배지분 추가 취득 당기말 누적비지배지분 (주)씨텍메디칼 10.0% (552,856) - (18,434) 5,355 - (565,935) BIOTHLON, INC. 46.4% 878,797 - (4,053) (845,655) - 29,089 합 계 325,941 - (22,487) (840,300) - (536,846) (2) 비지배지분과의 거래 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득한 비지배지분의 장부금액 (376,134) - 취득 대가 (333,000) - 지배지분 자본잉여금의 순변동 (709,134) - 연결회사는 당기 중 333백만원에 종속기업 (주) 씨텍메디칼의 지분 10%를 추가 취득하였으며, 이에 따라 (주)씨텍메디칼의 당기말 현재 지분 100%(전기말: 90%)를 보유하게 되었습니다. 당기 연결회사가 계상하고 있던 (주)씨텍메디칼에 대한 비지배지분의 장부금액 중 376백만원은 상기 거래로 제거되었으며, 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본은 당기 709백만원이 감소했습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 제 7 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 87,880,921,016 70,590,246,123 55,806,678,535 현금및현금성자산 8,773,408,428 11,128,903,703 8,636,544,654 단기금융상품 9,119,484,000 9,301,340,000 5,435,028,960 당기손익-공정가치 금융자산 3,075,448,722 663,848,680 0 기타포괄손익-공정가치 측정 유동금융자산 2,861,540,019 667,429,882 0 매출채권 28,738,580,286 22,882,101,680 24,680,693,702 유동재고자산 28,074,202,231 21,640,292,987 12,797,994,333 기타유동금융자산 1,462,686,680 1,114,605,509 135,846,777 단기금융리스채권 194,018,690 41,994,059 41,997,008 기타유동자산 5,456,148,080 3,149,729,623 4,078,573,101 당기법인세자산 125,403,880 0 0 비유동자산 70,091,958,199 44,352,347,758 36,923,065,690 장기금융상품 4,380,620,000 3,309,810,000 3,144,310,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 21,500,000 1,219,500,000 1,021,500,000 장기매출채권 402,878,776 215,842,921 0 관계기업에 대한 투자자산 6,008,498,000 2,008,498,000 8,500,000 종속기업에 대한 투자자산 6,341,323,909 2,895,642,028 4,683,892,764 유형자산 19,095,781,317 17,275,175,191 13,528,901,617 사용권자산 23,130,720,077 6,461,432,175 5,706,451,097 무형자산 1,883,152,497 1,682,708,947 1,457,402,295 기타비유동금융자산 3,185,434,278 1,883,612,478 1,415,298,313 장기금융리스채권 309,471,651 1,141,812 41,779,452 기타비유동자산 1,627,503,521 2,522,089,752 1,985,039,986 이연법인세자산 3,705,074,173 4,876,894,454 3,929,990,166 자산총계 157,972,879,215 114,942,593,881 92,729,744,225 부채 유동부채 29,035,178,444 47,077,185,041 38,119,847,499 매입채무 3,653,578,882 3,649,920,709 1,442,746,272 기타유동금융부채 1,699,980,894 2,812,113,757 1,106,699,062 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 유동 당기손익인식금융부채 0 4,068,678,059 0 기타 유동부채 2,788,872,748 2,477,868,200 2,270,750,616 유동 차입금 17,030,000,000 12,700,010,000 7,900,010,000 유동성전환사채 999,373,193 18,937,643,882 23,783,528,130 유동 리스부채 2,863,372,727 2,380,782,203 1,607,673,094 당기법인세부채 0 50,168,231 8,440,325 비유동부채 44,710,102,139 7,131,854,486 8,115,237,089 전환사채 13,319,366,274 0 0 퇴직급여충당부채 3,964,306,355 1,671,397,999 3,161,446,668 비유동 리스부채 20,635,224,708 3,881,882,186 3,924,236,349 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 4,377,754,332 기타 비유동 부채 1,849,453,872 1,200,796,356 717,258,379 기타비유동금융부채 563,996,598 377,777,945 312,295,693 부채총계 73,745,280,583 54,209,039,527 46,235,084,588 자본 자본금 7,752,048,000 6,301,995,500 5,662,458,900 자본잉여금 70,559,992,669 44,317,476,241 34,452,915,183 기타자본구성요소 8,915,527,931 7,436,921,998 2,841,772,718 기타포괄손익누계액 (30,000,000) (268,580,000) (30,000,000) 이익잉여금(결손금) (2,969,969,968) 2,945,740,615 3,567,512,836 자본총계 84,227,598,632 60,733,554,354 46,494,659,637 자본과부채총계 157,972,879,215 114,942,593,881 92,729,744,225 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 수익(매출액) 80,579,416,827 80,780,611,352 62,637,502,988 매출원가 48,517,424,046 47,810,703,655 35,784,716,995 매출총이익 32,061,992,781 32,969,907,697 26,852,785,993 판매비와관리비 34,305,560,155 27,743,847,573 23,917,988,843 영업이익(손실) (2,243,567,374) 5,226,060,124 2,934,797,150 기타이익 1,406,813,886 2,106,557,831 2,093,238,879 기타손실 1,201,301,457 3,407,012,555 3,453,356,362 금융수익 2,436,757,261 1,575,877,810 665,011,120 금융원가 2,944,449,885 3,230,602,942 622,202,438 법인세비용차감전순이익(손실) (2,545,747,569) 2,270,880,268 1,617,488,349 법인세비용(수익) 1,200,942,900 (755,994,852) (729,092,203) 당기순이익(손실) (3,746,690,469) 3,026,875,120 2,346,580,552 기타포괄손익 (1,929,940,114) 301,680,811 276,212,542 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,929,940,114) 540,260,811 276,212,542 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,929,940,114) 540,260,811 276,212,542 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 (238,580,000) 0 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익 0 (238,580,000) 0 총포괄손익 (5,676,630,583) 3,328,555,931 2,622,793,094 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (56) 52 43 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (56) 49 33 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,178,234,300 27,917,306,145 2,729,030,418 (30,000,000) 944,719,742 36,739,290,605 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 당기순이익(손실) 2,346,580,552 2,346,580,552 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 276,212,542 276,212,542 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 총포괄손익 계 2,622,793,094 2,622,793,094 소유주와의 거래 신주인수권 행사 전환권 행사 484,224,600 6,535,609,038 7,019,833,638 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 재분류(세후기타포괄손익) 주식선택권 행사 전환우선주 발행 주식보상비용 112,742,300 112,742,300 전환권대가 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 소유주와의 거래총액 484,224,600 6,535,609,038 112,742,300 7,132,575,938 2021.12.31 (기말자본) 5,662,458,900 34,452,915,183 2,841,772,718 (30,000,000) 3,567,512,836 46,494,659,637 2022.01.01 (기초자본) 5,662,458,900 34,452,915,183 2,841,772,718 (30,000,000) 3,567,512,836 46,494,659,637 회계정책변경에 따른 증가(감소) 4,708,736,918 (4,188,908,152) 519,828,766 총포괄손익 당기순이익(손실) 3,026,875,120 3,026,875,120 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 540,260,811 540,260,811 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (238,580,000) (238,580,000) 총포괄손익 계 (238,580,000) 3,567,135,931 3,328,555,931 소유주와의 거래 신주인수권 행사 전환권 행사 133,058,700 1,794,272,158 (264,926,837) 1,662,404,021 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 재분류(세후기타포괄손익) 주식선택권 행사 6,477,900 49,810,340 (4,400,261) 51,887,979 전환우선주 발행 500,000,000 8,020,478,560 8,520,478,560 주식보상비용 155,739,460 155,739,460 전환권대가 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 소유주와의 거래총액 639,536,600 9,864,561,058 (113,587,638) 10,390,510,020 2022.12.31 (기말자본) 6,301,995,500 44,317,476,241 7,436,921,998 (268,580,000) 2,945,740,615 60,733,554,354 2023.01.01 (기초자본) 6,301,995,500 44,317,476,241 7,436,921,998 (268,580,000) 2,945,740,615 60,733,554,354 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 당기순이익(손실) (3,746,690,469) (3,746,690,469) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,929,940,114) (1,929,940,114) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 총포괄손익 계 (5,676,630,583) (5,676,630,583) 소유주와의 거래 신주인수권 행사 전환권 행사 1,398,600,200 25,141,785,176 (4,246,182,023) 22,294,203,353 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 재분류(세후기타포괄손익) 238,580,000 (238,580,000) 주식선택권 행사 51,452,300 1,100,731,252 (212,933,038) 939,250,514 전환우선주 발행 주식보상비용 337,592,786 337,592,786 전환권대가 5,600,128,208 5,600,128,208 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (500,000) (500,000) 소유주와의 거래총액 1,450,052,500 26,242,516,428 1,478,605,933 238,580,000 (239,080,000) 29,170,674,861 2023.12.31 (기말자본) 7,752,048,000 70,559,992,669 8,915,527,931 (30,000,000) (2,969,969,968) 84,227,598,632 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 (9,272,861,626) 6,025,741,865 63,137,019 영업에서 창출된 현금 (8,842,694,497) 6,381,192,498 339,265,329 이자수취 722,719,829 246,487,494 131,237,983 이자지급(영업) (948,192,228) (516,176,597) (386,424,138) 법인세 환급, 영업활동 (204,694,730) (85,761,530) (20,942,155) 투자활동현금흐름 (15,889,348,845) (14,182,352,891) (3,500,119,064) 단기금융상품의 취득 (14,391,360,000) (7,008,370,000) (9,000,000,000) 단기금융상품의 처분 13,650,390,000 2,089,428,960 7,605,750,750 장기금융상품의 취득 (688,040,000) (1,711,260,000) 485,249,570 장기금융상품의 처분 500,000,000 543,200,000 0 당기손익인식금융자산의 처분 0 0 31,806,837,078 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 (27,787,926,920) 기타포괄손익 측정 금융자산의 감소 0 0 0 기타포괄손익 측정 금융자산의 증가 0 (500,000,000) (500,000,000) 유형자산의 취득 (6,770,302,634) (6,766,313,746) (4,412,935,499) 유형자산의 처분 183,030,909 389,605,646 0 무형자산의 취득 (499,569,534) (666,362,340) (64,312,197) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (2,500,000,000) 0 (8,500,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,773,172,000) 0 (1,450,948,119) 임차보증금의 증가 (2,871,008,000) (671,516,400) (270,583,000) 임차보증금의 감소 1,063,374,000 78,594,400 58,926,000 금융리스자산의 처분 207,308,414 40,640,589 38,323,273 정부보조금의 수취 0 0 0 재무활동현금흐름 22,920,111,531 10,675,857,515 (2,177,584,578) 단기차입금의 상환 (2,600,010,000) (3,900,000,000) (1,246,538,338) 단기차입금의 증가 6,930,000,000 8,700,000,000 246,548,338 금융리스부채의 지급 (2,319,628,983) (1,642,509,024) (1,306,194,578) 전환사채의 증가 20,000,000,000 0 0 전환사채의 감소 0 (1,000,000,000) 0 전환우선주의 발행 0 8,520,478,560 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 939,250,514 51,887,979 0 배당금지급 (500,000) 0 0 신주인수권 행사로 인한 현금유입 0 0 0 임대보증금의 증가 10,000,000 0 128,600,000 임대보증금의 감소 (39,000,000) (54,000,000) 0 유상증자 0 0 0 금융리스자산의 처분 0 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,242,098,940) 2,519,246,489 (5,614,566,623) 기초현금및현금성자산 11,128,903,703 8,636,544,654 14,225,597,212 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (113,396,335) (26,887,440) 25,514,065 기말현금및현금성자산 8,773,408,428 11,128,903,703 8,636,544,654 5. 재무제표 주석 제 9(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 8(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 주식회사 디알텍 1. 일반사항주식회사 디알텍(이하 "회사")은 2000년 4월 11일 의료 및 산업용 X-ray Detector 등의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 설립되었고, 경기도 성남시 중원구에 본사를 두고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한화에이스기업인수목적1호 주식회사와 2016년 6월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 11월 21일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 회계상으로는 주식회사 디알텍이 한화에이스기업인수목적1호 주식회사를 매수하는 역합병 회계처리를 하였고, 합병 이후 2016년 11월 22일 회사명을 주식회사 디알텍으로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식 수 우선주(*1) 지분율 안성현 3,586,415 - 4.95% 신철우 3,556,900 - 4.90% 문범진 2,139,269 - 2.95% 윤정기 (특수관계자 포함) 5,565,201 - 7.67% 제이더블유홀딩스(주) 2,973,717 - 4.10% 기타(*2) 52,517,037 - 72.42% 오스템임플란트(주) 2,181,817 5,000,000 3.01% 합 계 72,520,356 5,000,000 100.00% (*1) 우선주의 경우 의결권 없는 주식으로 지분율 산정에서 제외하였습니다(주석 25참조).(*2) 해당 주식 중 자기주식 124주가 포함되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속회사 및 관계기업투자주식에 대하여 매 회계연도 손상징후를 평가하며, 손상징후가 있을 경우 손상평가를 수행합니다.손상평가의 결과로 인식된 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 4.1.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다(주석 4.3 참조). 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20 년 기계장치 8 년 차량운반구 5 년 공구와기구 및 비품 4 년 복구추정자산 5 ~ 10 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권(특허권) 10 년 산업재산권(상표권) 5 년 소프트웨어 5 년 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 지급기일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시됩니다. 2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기근속포상회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.21 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 의료 및 산업용 X-ray Detector 등의 장비를 제조하여 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격 추정시 유사한 상황과 고객에게 제공하는 판매가격을 사용하거나, 수행의무 별 예상원가와 적정 이윤을 고려한 가격을 사용합니다.(3) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 공장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않고 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사는 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함될 수 있으며, 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 과세소득에 대한 법인세는 국가의 다양한 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 재고자산평가충당금회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 향후 재고소요량, 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다(주석 11 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (6) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손손상징후가 있는 종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (7) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 공장 등 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 및 차량운반구등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (8) 판매보증 충당부채회사는 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 판매보증충당부채는 향후 보증기간 및 품질보증율에 대한 추정을 적용하고 있습니다. 또한, 회사는 보고기간 말 현재 복구비용과 관련된 충당부채를 계상하고 있으며, 복구충당부채는 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화, 위안화, 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화 환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 USD EUR CNY JPY 등 USD EUR CNY JPY 등 금융자산 현금및현금성자산 7,012,431 287,690 455,083 126,659 2,446,244 247,957 1,776,127 120,602 매출채권 17,371,269 3,195,341 2,095,517 1,144,833 11,000,030 2,985,583 1,596,204 259,219 단기금융자산 - - - 365,064 - - - - 장기금융자산 - - - 912,660 - - - 95,318 기타비유동금융자산 - - - 79,179 - - - 2,972 금융부채 매입채무 (644,365) (7,276) (115,226) - - - (115,609) - 합 계 23,739,335 3,475,755 2,435,374 2,628,395 13,446,274 3,233,540 3,256,722 478,111 보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 외화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권, 장단기금융자산, 매입채무 등에 대한 외화환산손익으로 인하여 2,553백만원(전기: 1,592백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구해 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%P 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세후이익 자본 세후이익 자본 1%P 상승시 (63,347) (63,347) (93,354) (93,354) 1%P 하락시 63,347 63,347 93,354 93,354 4.1.2 신용위험 (1) 위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 8,755,361 11,127,495 단기금융자산 9,119,484 9,301,340 매출채권 29,880,669 23,978,322 장기매출채권(*2) 494,603 333,401 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,861,540 667,430 기타유동금융자산 1,462,687 1,114,606 기타비유동금융자산 3,185,434 1,883,612 장기금융자산 4,380,620 3,309,810 금융보증약정(*3) - 762,630 합 계 60,140,398 52,478,646 (*1) 보유 현금은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.(*2) 현재가치로 할인하지 않은 명목가액입니다.(*3) 회사는 종업원 금융기관 대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조). (2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 정상채권 6개월 이내 6개월~12개월 12개월~24개월 24개월 초과 합 계 매출채권 19,910,688 8,235,372 765,822 578,318 885,072 30,375,272 기대손실률 0.22% 0.72% 3.80% 21.56% 100.00% 3.77% 손실충당금(*) (44,283) (58,928) (29,131) (124,675) (885,072) (1,142,089) 합 계 19,866,405 8,176,444 736,691 453,643 - 29,233,183 (전기말) (단위: 천원) 구 분 정상채권 6개월 이내 6개월~12개월 12개월~24개월 24개월 초과 합 계 매출채권 13,333,761 8,430,660 1,158,986 554,605 716,153 24,194,165 기대손실률 0.49% 0.72% 7.96% 29.30% 100.00% 4.53% 손실충당금(*) (64,871) (60,470) (92,219) (162,507) (716,153) (1,096,221) 합 계 13,268,890 8,370,190 1,066,767 392,097 - 23,097,945 (*) 일부 중요하다고 판단되는 거래처의 경우에는 집합적평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 1,096,221 1,761,660 대손충당금전입(환입) 45,868 (23,430) 채권의 제각 - (642,009) 기말 손실충당금 1,142,089 1,096,221 ② 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금, 보증금, 미수수익 등이 포함됩니다. 당기 중 발생한 손상은 없으며 현재 기타금융자산에 인식된 손실충당금도 없습니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 2,862백만원, 전기말: 667백만원). 당기 중 발생한 손상은 없으며 현재 기타금융자산에 인식된 손실충당금도 없습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도(주석 34 참조) 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무 3,653,579 - - - 3,653,579 단기차입금 3,188,269 14,207,833 - - 17,396,102 전환사채 1,000,000 - 20,000,000 - 21,000,000 리스부채 1,002,738 2,862,000 3,615,682 24,402,918 31,883,338 기타유동금융부채 1,622,437 - - - 1,622,437 기타비유동금융부채 - - 10,000 553,997 563,997 합 계 10,467,023 17,069,833 23,625,682 24,956,915 76,119,453 (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무 3,649,921 - - - 3,649,921 단기차입금 3,137,427 9,812,294 - - 12,949,721 전환사채 21,000,000 - - - 21,000,000 금융보증약정 762,630 - - - 762,630 리스부채 628,770 1,870,249 1,493,877 2,728,231 6,721,127 기타유동금융부채 2,812,114 - - - 2,812,114 기타비유동금융부채 - - - 378,312 378,312 합 계 31,990,862 11,682,543 1,493,877 3,106,543 48,273,825 4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 54,847,337 37,900,318 차감: 현금및현금성자산 (8,773,408) (11,128,904) 순부채 46,073,928 26,771,414 자본총계 84,227,599 60,733,554 총자본 130,301,527 87,504,968 자본조달비율 35.36% 30.60% 4.3 금융자산의 양도 당기 중 금융자산의 양도는 없으며, 회사는 전기 중 매출채권 1,841백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 9백만원을 인식했습니다. 5. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,773,408 8,773,408 11,128,904 11,128,904 단기금융자산 9,119,484 9,119,484 9,301,340 9,301,340 매출채권 28,738,580 28,738,580 22,882,102 22,882,102 당기손익-공정가치측정금융자산 3,075,449 3,075,449 663,849 663,849 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,883,040 2,883,040 1,886,930 1,886,930 장기매출채권 402,879 402,879 215,843 215,843 장기금융자산 4,380,620 4,380,620 3,309,810 3,309,810 기타유동금융자산 1,462,687 1,462,687 1,114,606 1,114,606 기타비유동금융자산 3,185,434 3,185,434 1,883,612 1,883,612 합 계 62,021,581 62,021,581 52,386,996 52,386,996 금융부채 매입채무 3,653,579 3,653,579 3,649,921 3,649,921 단기차입금 17,030,000 17,030,000 12,700,010 12,700,010 전환사채 14,318,739 16,622,246 18,937,644 16,931,322 당기손익- 공정가치측정금융부채 4,377,754 4,377,754 4,068,678 4,068,678 기타유동금융부채 1,622,437 1,622,437 2,812,114 2,812,114 기타비유동금융부채 563,997 563,997 377,778 377,778 합 계 41,566,507 43,870,013 42,546,145 40,539,822 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - 3,075,449 3,075,449 당기손익- 공정가치측정금융부채 - - 4,377,754 4,377,754 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 - 2,861,540 - 2,861,540 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - - 21,500 21,500 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - 663,849 663,849 당기손익- 공정가치측정금융부채 - - 4,068,678 4,068,678 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 - 667,430 - 667,430 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - - 1,219,500 1,219,500 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익공정가치측정 금융자산(*1) 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품(*2) 당기손익공정가치측정 금융부채(*3) 당기초 663,849 1,219,500 4,068,678 총손익 당기손익인식액 171,548 302,000 37,954 기타포괄손익인식액 - - - 매입금액 2,240,052 500,000 4,339,801 매도금액 - - - 기타(*4) - (2,000,000) (4,068,679) 기말 3,075,449 21,500 4,377,754 (단위: 천원) 구 분 전기 당기손익공정가치측정 금융자산(*1) 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품(*2) 당기손익공정가치측정 금융부채(*3) 전기말 - 1,021,500 - 전기이전 평가 누적효과 2,090,144 - 4,522,179 당기초 2,090,144 1,021,500 4,522,179 총손익 당기손익인식액 (1,426,295) - (453,501) 기타포괄손익인식액 - (302,000) - 매입금액 - 500,000 - 매도금액 기말 663,849 1,219,500 4,068,678 (*1) 회사가 발행한 전환사채와 관련된 매도청구권입니다. 전환사채의 발행, 전환 및 공정가치 평가로 인해 변동하였습니다(주석14 참조).(*2) 비상장 회사의 지분 등으로 구성되어 있으며 일부는 당기 중 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다(주석14 참조).(*3) 회사가 발행한 전환사채와 관련된 상환청구권입니다. 전환사채의 발행, 전환 및 공정가치 평가로 인해 변동하였습니다(주석 14참조).(*4) 관계기업투자주식 재분류 및 주식발행초과금 대체 등으로 구성되어 있습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 범위 당기손익- 공정가치측정금융자산 매도청구권(전환사채) 3,075,449 3 옵션가격결정모형 기초자산변동성 39.51% 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 디지털병원수출협동조합 20,000 3 순자산가치접근법 - - 성남시민프로축구단 1,200 3 순자산가치접근법 - - 한국의료기기공업협동조합 300 3 순자산가치접근법 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 매출채권 2,861,540 2 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 Libor+1.75% 당기손익-공정가치측정금융부채 복합금융상품(전환사채) 4,377,754 3 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 6.48% ~ 10.50% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 범위 당기손익- 공정가치측정금융자산 매도청구권(전환사채) 663,849 3 옵션가격결정모형 기초자산변동성 37.04% 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 (주)유아이엠디 1,198,000 3 현재가치법 가중평균자본비용 15.91% 디지털병원수출협동조합 20,000 3 순자산가치접근법 - - 성남시민프로축구단 1,200 3 순자산가치접근법 - - 한국의료기기공업협동조합 300 3 순자산가치접근법 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 매출채권 667,430 2 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 Libor+1.75% 당기손익-공정가치측정금융부채 복합금융상품 4,068,678 3 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 6.97%~10.75% (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 매도청구권(전환사채)(*1) 216,233 (204,125) 116,609 (87,874) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*2) - - 354,182 (297,837) 소 계 216,233 (204,125) 470,791 (385,711) 금융부채 복합금융상품(*3) 257,398 (386,062) 304,980 (315,196) (*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 가격의 변동성을 10%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 신용위험이 반영된 할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로운영되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 72,692,424 75,894,997 서비스매출 2,045,984 1,857,295 임가공매출 2,690,589 - 기타매출 3,150,420 3,028,319 합 계 80,579,417 80,780,611 (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 20,140,244 16,617,784 해외매출 60,439,173 64,162,827 합 계 80,579,417 80,780,611 당기말과 전기말 현재 회사의 비유동자산은 전액 국내에 소재하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 9,641,495 13,625,481 B사 8,477,516 11,366,959 7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,773,408 - - 8,773,408 단기금융자산 9,119,484 - - 9,119,484 매출채권 28,738,580 - - 28,738,580 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,075,449 - 3,075,449 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,883,040 2,883,040 장기매출채권 402,879 - - 402,879 장기금융자산 4,380,620 - - 4,380,620 기타유동금융자산 1,462,687 - - 1,462,687 기타비유동금융자산 3,185,434 - - 3,185,434 합 계 56,063,092 3,075,449 2,883,040 62,021,581 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 3,653,579 - 3,653,579 단기차입금 17,030,000 - 17,030,000 전환사채 14,318,739 - 14,318,739 당기손익-공정가치측정금융부채 - 4,377,754 4,377,754 기타유동금융부채 1,699,981 - 1,699,981 기타비유동금융부채 563,997 - 563,997 합 계 37,266,296 4,377,754 41,644,050 2) 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,128,904 - - 11,128,904 단기금융자산 9,301,340 - - 9,301,340 매출채권 22,882,102 - - 22,882,102 당기손익-공정가치측정금융자산 - 663,849 - 663,849 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,886,930 1,886,930 장기매출채권 215,843 - - 215,843 장기금융자산 3,309,810 - - 3,309,810 기타유동금융자산 1,114,606 - - 1,114,606 기타비유동금융자산 1,883,612 - - 1,883,612 합 계 49,836,217 663,849 1,886,930 52,386,996 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 3,649,921 - 3,649,921 단기차입금 12,700,010 - 12,700,010 전환사채 18,937,644 - 18,937,644 당기손익-공정가치측정금융부채 - 4,068,678 4,068,678 기타유동금융부채 2,812,114 - 2,812,114 기타비유동금융부채 377,778 - 377,778 합 계 38,477,467 4,068,678 42,546,145 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 913,616 485,482 외환차손익 408,474 1,383,243 외화환산손익 (426,089) (740,021) 매출채권처분손실 - 8,616 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 835,397 (1,426,295) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - (238,580) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 302,000 - 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손익 (703,455) 14,850 당기손익-공정가치측정 금융부채처분손익 - 438,651 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 1,508,266 1,114,832 외환차손익 341,378 (281,965) 외화평가손익 14,274 6,493 사채상환손실 - 163 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 18,047 1,408 단기은행예치금 8,755,362 11,127,496 합 계 8,773,409 11,128,904 9. 장ㆍ단기금융자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 정기예금(*) 8,000,000 6,820,000 단기대여금 1,119,484 2,481,340 소 계 9,119,484 9,301,340 장기금융자산 장기대여금 4,380,620 3,309,810 소 계 4,380,620 3,309,810 합 계 13,500,104 12,611,150 (*) 전기말 현재 종업원 금융기관 대출과 관련하여 담보로 정기예금 820백만원 및 지급보증 763백만원이 제공되어 있습니다(주석 34 참조). 10. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 29,880,669 494,603 23,978,322 333,401 현재가치할인차금 - (91,724) - (117,558) 손실충당금 (1,142,089) - (1,096,221) - 매출채권(순액) 28,738,580 402,879 22,882,102 215,843 (2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금에 대한 사항은 주석 4.1.2 에서 제공됩니다.11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 2,573,216 1,226,720 평가충당금 (39,395) (14,722) 원재료 13,668,572 11,972,003 평가충당금 (527,494) (344,635) 재공품 12,673,702 9,255,413 평가충당금 (274,398) (454,486) 합 계 28,074,202 21,640,293 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 35,235백만원(전기: 38,349백만원)이며, 당기 재고자산평가손실 27백만원(전기 재고자산평가손실환입: 223백만원)을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.당기말 현재 차입금에 대하여 일부 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 21 및 34 참조). 12. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수금 307,542 735,688 미수수익 238,625 253,147 임차보증금 916,520 125,770 소 계 1,462,687 1,114,606 기타비유동금융자산 임차보증금 2,771,131 1,770,427 기타보증금(*) 163,097 11,683 미수수익 251,206 101,502 소 계 3,185,434 1,883,612 합 계 4,648,121 2,998,218 (*) 기타보증금에는 당기 중 유형자산 취득을 위해 매입대금 선예치 후 남은 잔액이 포함되어 있습니다(주석 34참조).13. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,317,544 936,268 1,737,607 330,652 선급비용 1,066,632 114,808 324,951 117,558 관세환급금 44,282 - 114,228 - 부가세대급금 1,027,690 - 972,943 - 저축성보험 - 576,428 - 2,073,880 합 계 5,456,148 1,627,504 3,149,730 2,522,090 14. 금융상품(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복합금융상품 매도청구권(*1) 3,075,449 663,849 (*1) 당기말 현재 회사가 발행한 제6회 무보증 사모 전환사채에 부여된 매도청구권입니다(주석21참조). 해당 매도청구권의 최초 발행시 공정가치는 2,240백만원이며, 당기 발생한 평가이익 835백만원은 금융수익으로 인식하였습니다. 전기말 잔액은 제 5회 전환사채에 부여된 매도청구권금액이며 당기 중 해당 전환사채가 전환됨에 따라 당기비용으로 인식되었습니다.(2) 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 (주)유아이엠디(*1) - 1,198,000 디지털병원수출협동조합 20,000 20,000 성남시민프로축구단 1,200 1,200 한국의료기기공업협동조합 300 300 채무상품 외상매출금(*2) 2,861,540 667,430 합 계 2,883,040 1,886,930 (*1) 회사는 당기 중 보통주 120,000주의 추가 취득으로 (주)유아이엠디에 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 회사는 향후 해당 외상매출금을 매도할 의도가 있어, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복합금융상품 상환청구권(*1) 4,377,754 4,068,678 (*1) 당기말 현재 회사가 발행한 제6회 무보증 사모 전환사채에 부여된 상환청구권입니다(주석21참조). 해당 상환청구권의 최초 발행시 공정가치는 4,340백만원이며, 당기 발생한 평가손실 38백만원은 금융비용으로 인식하였습니다. 전기말 잔액은 제5회 전환사채에 부여된 매도청구권이며 당기 중 해당 전환사채가 전환됨에 따라 자본잉여금으로 대체되었습니다. (4) 금융자산의 변동 내역1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 합계 기초금액 663,849 1,219,500 667,430 2,550,779 취득 2,240,051 500,000 8,477,516 11,217,567 처분 - - (6,283,406) (6,283,406) 평가손익 835,397 302,000 - 1,137,397 기타 (663,849) (2,000,000) - (2,663,849) 기말금액 3,075,448 21,500 2,861,540 5,958,488 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 합계 기초금액 - 1,021,500 - 1,021,500 전기 이전 평가 누적효과 2,090,144 - - 2,090,144 취득 - 500,000 667,430 1,167,430 평가손실 (1,426,295) (302,000) - (1,728,295) 기말금액 663,849 1,219,500 667,430 2,550,779 (5) 금융부채의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초금액 4,068,678 - 전기 이전 평가 누적효과 - 4,522,179 취득 4,339,801 - 평가손실(이익) 37,954 (14,850) 처분손실(이익) - (438,651) 기타 (4,068,679) 기말금액 4,377,754 4,068,678 15. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재국가 결산일 취득금액 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업투자주식 (주)씨텍메디칼 대한민국 12월 31일 3,327,000 100% 1,360,000 90% 1,027,000 DRTECH Shanghai Co. Ltd(*1) 중국 12월 31일 249,538 100% - 100% - DRTECH North America, Inc. 미국 12월 31일 226,600 100% 226,600 100% 226,600 DRTECH Europe GmbH 독일 12월 31일 181,530 100% 181,530 100% 181,530 DRTECH In CHINA 중국 12월 31일 6,401,875 100% 4,359,194 100% 919,022 DRTECH In JAPAN(*2) 일본 12월 31일 541,490 100% 214,000 100% 541,490 BIOTHLON, INC.(*1) 미국 12월 31일 1,015,570 53.61% - 53.61% - 소 계 11,943,603 6,341,324 2,895,642 관계기업투자주식 주식회사 시스바이오젠 대한민국 12월 31일 3,008,498 37.12% 3,008,498 32.00% 2,008,498 주식회사 유아이엠디 대한민국 12월 31일 3,000,000 28.41% 3,000,000 - - 소 계 6,008,498 6,008,498 2,008,498 (*1) 회사는 DRTECH Shanghai Co. Ltd 및 BIOTHLON, INC.에 대하여 전액 손상을인식하고 있습니다.(*2) 회사는 DRTECH In JAPAN에 대하여 당기 중 327백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 현금흐름할인법을 통해 산출된 사용가치에 근거하여 산정되었습니다. 사용가치 산출에 사용된 할인율은 15.05%, 영구성장률은 0% 입니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식 기초 장부금액 2,008,498 8,500 취득(*1) 2,000,000 - 대체(*2)(*3) 2,000,000 1,999,998 손상 - - 기말 장부금액 6,008,498 2,008,498 종속기업투자주식 - 기초 장부금액 2,895,642 4,683,893 취득(*4) 3,773,172 - 손상 (327,490) (1,788,251) 대체 - - 기말 장부금액 6,341,324 2,895,642 (*1) 회사는 당기 중 (주)시스바이오젠의 신주 보통주 10,000주를 1,000백만원에 취득하였고 (주)유아이엠디 신주 보통주 80,000주를 1,000백만원에 취득하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 (주)유아이엠디의 보통주를 추가 취득함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 기보유 지분(기타포괄손익공정가치측정 금융상품) 2,000백만원을 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.(*3) 전기 중 회사는 (주)시스바이오젠의 대여금을 출자전환하여 보통주 22,000주를 1,999백만원에 추가 취득하였습니다.(*4) 회사는 당기 중 (주)씨텍메디칼의 보통주 30,000주를 333백만원에 추가 취득하였으며, DRTECH In CHINA에 3,440백만원을 추가 출자하였습니다. 16. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 복구추정자산 건설중인자산(*2) 합 계 기초 순장부금액 10,931,924 553,273 1,879,889 1,434,818 22,466 2,452,805 17,275,175 취득 1,121,841 82,785 949,731 921,650 - 3,242,537 6,318,543 처분 - (6,776) (6,800) - (14,502) (118,140) (146,218) 감가상각비 (2,140,211) (168,774) (1,173,281) (733,362) (7,964) - (4,223,593) 대체(*1) 1,243,060 92,572 795,067 6,120 - (2,264,945) (128,127) 기말 순장부금액 11,156,613 553,080 2,444,605 1,629,227 - 3,312,257 19,095,781 취득원가 24,750,935 1,033,913 10,420,453 6,749,902 - 3,312,257 46,267,460 감가상각누계액 (13,594,313) (474,697) (7,975,814) (5,120,611) - - (27,165,436) 정부보조금 (9) (6,136) (33) (64) - - (6,243) 합 계 11,156,613 553,080 2,444,605 1,629,227 - 3,312,257 19,095,781 (*1) 당기 중 128백만원이 무형자산으로 대체되었습니다. (*2) 당기말 현재 회사의 건설중인자산은 공장설비공사와 기계장치 취득과 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다.2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 복구추정자산 건설중인자산(*2) 합 계 기초 순장부금액 54,618 111,238 8,762,697 155,813 2,290,183 1,566,410 32,149 555,794 13,528,902 취득 - - 3,625,465 543,494 517,737 539,963 - 2,102,387 7,329,046 처분 (54,618) (108,351) - (19,803) - - - - (182,773) 감가상각비 - (2,887) (1,533,238) (127,231) (978,406) (671,555) (9,683) - (3,323,000) 대체(*1) - - 77,000 1,000 50,375 - - (205,375) (77,000) 기말 순장부금액 - - 10,931,924 553,273 1,879,889 1,434,818 22,466 2,452,806 17,275,175 취득원가 - - 22,386,034 1,044,786 8,682,455 5,822,132 75,090 2,452,805 40,463,302 감가상각누계액 - - (11,454,100) (483,645) (6,799,416) (4,387,250) (52,624) - (23,177,035) 정부보조금 - - (9) (7,868) (3,150) (64) - - (11,091) 합 계 - - 10,931,924 553,273 1,879,889 1,434,818 22,466 2,452,805 17,275,175 (*1) 전기 중 77백만원이 무형자산으로 대체되었습니다. (*2) 전기말 현재 회사의 건설중인자산은 공장설비공사와 기계장치 취득과 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 2,488,352 1,967,542 판매비와관리비 552,138 410,334 경상연구개발비 1,183,102 945,124 합 계 4,223,593 3,323,000 (3) 회사는 기계장치 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 34 참고). 17. 리스회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 23,000,338 6,282,943 차량운반구 130,382 178,490 합 계 23,130,720 6,461,433 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 194,019 41,994 비유동 309,472 1,142 합 계 503,490 43,136 리스부채 유동 2,863,373 2,380,782 비유동 20,635,224 3,881,882 합 계 23,498,597 6,262,664 당기 중 증가된 사용권자산은 22,374백만원(전기: 2,519백만원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,230,821 1,720,328 차량운반구 48,107 37,421 합 계 2,278,928 1,757,749 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 343,201 209,585 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 64,970 76,257 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 13,445 12,800 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,741백만원(전기: 1,942백만원)이며, 총 현금유입액은 255백만원(전기 : 111백만원)입니다. 18. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 501,379 659,233 522,096 1,682,708 취득 47,421 398,249 3,249 448,919 상각비 (118,678) (257,924) - (376,602) 대체(*) 48,727 79,400 - 128,127 기말 순장부금액 478,849 878,958 525,345 1,883,152 취득원가 1,246,708 3,234,140 525,345 5,006,193 감가상각누계액 (767,859) (2,355,177) - (3,123,036) 국고보조금 - (5) - (5) 합 계 478,849 878,958 525,345 1,883,152 (*) 당기 중 128백만원이 유형자산으로부터 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 460,668 - 474,637 522,096 1,457,401 취득 142,489 - 343,151 - 485,640 상각비 (101,778) - (235,555) - (337,333) 대체(*) - - 77,000 - 77,000 기말 순장부금액 501,379 - 659,233 522,096 1,682,708 취득원가 1,150,560 553,822 2,756,491 522,096 4,982,969 감가상각누계액 (649,181) (553,822) (2,097,253) - (3,300,256) 국고보조금 - - (5) - (5) 합 계 501,379 - 659,233 522,096 1,682,708 (*) 전기 중 77백만원이 유형자산으로부터 대체되었습니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. (3) 당기말 현재 무형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 담보권자 산업재산권 2,152 1,200,000 차입금(주석 21 및 34 참조) 하나은행 산업재산권 20,636 3,600,000 차입금(주석 21 및 34 참조) 신한은행 19. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,653,579 - 3,649,921 - 기타금융부채 미지급금 1,608,514 541,998 2,740,987 327,313 미지급비용 67,867 - 47,527 - 임대보증금 23,600 21,999 23,600 50,465 소 계 1,699,981 563,997 2,812,114 377,778 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금(*) 154,548 109,349 514,739 74,464 예수금 263,481 - 344,865 - 기타종업원부채 1,256,527 238,908 902,098 - 판매보증충당부채 1,114,317 838,132 716,165 517,017 복구충당부채 - 663,065 - 609,315 합 계 2,788,873 1,849,454 2,477,867 1,200,796 (*) 고객과의 계약과 관련된 부채가 포함되어 있습니다(주석 37 참조). 21. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 은행차입금 17,030,000 12,700,010 전환사채 999,373 18,937,644 소 계 18,029,373 31,637,654 비유동 전환사채 13,319,366 - 합 계 31,348,739 31,637,654 (2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 이자율 최장만기일 당기말 전기말 신한은행 특허담보대출(*1) 4.51% 2024-05-15 3,000,000 3,000,000 무역금융 4.57% 2024-08-07 330,000 - 하나은행 운전자금대출 4.29% 2024-04-15 2,000,000 - 특허담보대출(*2) 4.40% 2024-11-11 2,700,000 2,700,000 재고담보대출(*3) 4.01% 2024-03-15 3,000,000 3,000,000 KDB산업은행 운전자금대출 5.34% 2024-05-10 4,000,000 4,000,000 기업은행 운전자금대출 4.47% 2024-11-15 2,000,000 - 운전자금대출 - - - 10 합 계 17,030,000 12,700,010 (*1) 당기말 현재 회사는 신한은행의 특허담보대출에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있으며, 무형자산에 대한 담보설정액은 3,600백만원입니다(주석 18 및 34 참조).(*2) 당기말 현재 회사는 하나은행의 특허담보대출에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있으며, 무형자산에 대한 담보설정액은 1,200백만원입니다(주석 18 및 34 참조).(*3) 당기말 현재 회사는 하나은행의 재고담보대출에 대하여 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, 재고자산에 대한 담보설정액은 2,400백만원입니다(주석 11 및 34 참조).당기말 현재 일부 은행차입금에 대하여 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34 및 36 참조).(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당기말 전기말 제4회 무보증 사모 전환사채(*1) 2019-04-23 2024-04-23 - 1,000,000 3,000,000 제5회 무보증 사모 전환사채(*2) 2020-07-23 2025-07-23 - - 18,000,000 제6회 무보증 사모 전환사채 2023-07-03 2028-07-03 - 20,000,000 - 소 계 21,000,000 21,000,000 차감 : 사채할인발행차금 (6,681,261) (2,062,356) 차감 : 유동성전환사채 (999,373) (18,937,644) 합 계 13,319,366 - (*1) 당기 중 전환권 행사로 액면가액 2,000백만원이 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당기 중 전환권 행사로 액면가액 18,000백만원이 보통주로 전환되었습니다. (4) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 1) 제4회 무보증 사모 전환사채 구 분 제4회 무보증 사모 전환사채 (*1) 액면가액/발행가액(*3) 12,000,000,000원 액면이자율 - 만기보장수익률 - 발행일 2019-04-23 만기 2024-04-23 행사기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 전환가액 1,430원 (*2) 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2021년 04월 23일)부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환요청권 및 매도청구권 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 04월 23일)부터 발행일 이후 3년이 경과한 날(2022년 04월 23일)까지 또는 조기상환청구권이 먼저 행사되는 경우는 그 날까지 매 1개월에 해당하는 날 사채 총 권면금액의 40%에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 (1) 만기 전 조기상환을 하거나 (2) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리 보유 행사가격의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날인 2019년 07월 23일부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 (*1) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다. (*2) 최초 발행 시 전환가액은 1,852원이었으나, 그 후 전환가액이 조정되었습니다.(*3) 당기말 현재 상기 전환사채 중 11,000백만원이 보통주로 전환됨에 따라 유통중인 액면가액은 1,000백만원입니다. 2) 제6회 무보증 사모 전환사채 구 분 제6회 무보증 사모 전환사채 (*1) 액면가액/발행가액 20,000,000,000원 액면이자율 - 만기보장수익률 2.0% 발행일 2023-07-03 만기 2028-07-03 행사기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 전환가액 3,577원 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 07월 03일)부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환요청권 및 매도청구권 (*4) 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날(2024년 07월 03일)부터 발행일 이후 3년이 경과한 날(2026년 07월 03일)까지 또는 조기상환청구권이 먼저 행사되는 경우는 그 날까지 매 1개월에 해당하는 날 사채 총 권면금액의 40%에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 (1) 만기 전 조기상환을 하거나 (2) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리 보유 행사가격의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날인 2020년 10월 23일부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 (*1) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채 전환권의 경우 자본으로 분류하였습니다.(*2) 당기말 현재 상기 전환사채 중 유통중인 액면가액은 20,000백만원입니다. 22. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 7,635,218 4,765,807 사외적립자산의 공정가치 (3,670,911) (3,094,409) 재무상태표상 순확정급여부채 3,964,306 1,671,398 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 4,765,807 5,199,501 당기근무원가 1,222,440 1,100,141 이자비용 233,093 132,348 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,335,212 (938,998) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 751,445 397,075 - 인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 (201,826) - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (470,954) (1,124,260) 보고기간말 금액 7,635,218 4,765,807 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 3,094,409 2,038,055 사외적립자산의 이자수익 153,363 47,511 재측정요소(법인세효과 차감전): (45,109) (1,662) 기여금 불입액 500,000 1,100,000 급여지급액 (31,751) (89,494) 보고기간말 금액 3,670,911 3,094,409 (4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,222,440 1,100,141 순이자원가 79,731 84,837 종업원 급여에 포함된 총 비용 1,302,171 1,184,978 상기 종업원급여에 포함된 총 비용 중 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 358,491 308,711 판매비와관리비 943,680 876,268 소 계 1,302,171 1,184,978 (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.41% 5.33% 임금인상율 5.60% 5.07% (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,670,911 3,094,409 (7) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은다음과 같습니다. 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1.0%P 증가/감소 5.3% 감소 / 6% 증가 임금인상율 1.0%P 증가/감소 5.9% 증가 / 5.3% 감소 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,571백만원(전기말: 1,076백만원)입니다 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 약 5.89년(전기말: 7.70년)입니다. 23. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 기초 장부금액 1,233,182 609,315 증감 857,826 475,277 감소 (138,560) (421,527) 기말 장부금액 1,952,448 663,065 유동 1,114,316 - 비유동 838,132 663,065 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 기초 장부금액 729,768 468,961 증가 1,083,802 140,355 감소 (580,388) - 기말 장부금액 1,233,182 609,315 유동 716,165 - 비유동 517,017 609,315 (*1) 당기말 및 전기말 현재 회사는 무상품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 복구충당부채 증가금액에는 이자비용 19백만원(전기: 9백만원)이 포함되어있습니다 24. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - 127,489 전기법인세의 조정사항 29,123 - 이연법인세 일시적차이의 증감 1,171,820 (883,484) 법인세수익 1,200,943 (755,995) (2) 법인세비용차감전손익과 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,545,748) 2,270,880 법인세율로 계산된 법인세비용(*) (532,061) 499,594 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 등 347,622 191,833 - 세액공제 및 감면 (2,171,808) (2,116,156) - 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 - 131,654 - 전기법인세의 조정사항 29,123 - - 이연법인세 실현가능성 평가 변동 3,526,341 362,926 - 기타 1,727 174,154 법인세비용 1,200,943 (755,995) (*) 가중평균적용세율은 20.9%(전기: 21%)입니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 (1,929,940) - (1,929,940) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 540,261 - 540,261 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (302,000) 63,420 (238,580) (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 22,182,654 14,868,679 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 569,560 521,636 소 계 22,752,212 15,390,315 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,928,559) (1,934,348) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (111,630) (98,464) 소 계 (7,040,189) (2,032,812) 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 (12,006,950) (8,480,609) 이연법인세자산(부채) 순액 3,705,074 4,876,894 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 자본 당기말 이연법인세자산 대손충당금 196,463 (7,364) - 189,098 재고자산 170,907 4,922 - 175,829 기타포괄손익-공정가치금융자산 69,720 (63,450) - 6,270 순확정급여부채 350,994 481,311 - 832,304 미지급비용 154,266 50,365 - 204,631 국고보조금 69,414 43,887 - 113,300 판매보증충당부채 258,968 149,093 - 408,062 유형자산 25,254 3,444 - 28,697 종속기업 및 관계기업투자 1,112,038 63,150 - 1,175,188 복구충당부채 127,956 10,624 - 138,581 리스부채 1,343,559 3,567,648 - 4,911,207 미지급금 33,928 10,094 - 44,021 장기매출채권 24,687 (5,517) - 19,170 파생상품부채 854,422 60,528 - 914,951 이월세액공제 10,592,767 2,171,808 - 12,764,575