디알텍 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 2 기 3분기 2015년 9월 30일 현재
제 1 기 2014년 12월 31일 현재
한화에이스기업인수목적1호 주식회사

1. 당사의 개요한화에이스기업인수목적1호 주식회사(이하 "당사")는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 및 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 사업목적으로 하여 2015년 2월 3일자로 설립되었습니다. 당사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 하고 있으며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시영등포구 여의대로 56(여의도동, 한화투자증권빌딩)입니다. 한편, 당사는 2015년 4월 15일에 공모방식으로 유상증자를 실시하였으며, 2015년 4월 20일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 (주)	지분율

엘에스자산운용(주)	275,678	6.22%

지앤에이프라이빗에쿼티(유)	150,000	3.38%

임재헌	150,000	3.38%

한화투자증권(주)	16,500	0.37%

에이스투자금융(주)	16,500	0.37%

기타	3,824,322	86.28%

합계	4,433,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서 의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산(개정)

개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1034호 중간재무제표

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 공시는 중간재무제표에서 하거나, 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에서 하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은소급하여 적용되어야 합니다.

- 기업회계기준서 제1105호 매각예정 비유동자산과 중단영업

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당시의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1011호 건설계약 및 기업회계기준해석서 제2115호 부동산건설약정

개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예치기관	당분기말	전기말

보통예금	우리은행	509,497	645,898

4. 단기금융상품보고기간종료일 현재 당사의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예치기관	당분기말	전기말

정기예금	우리은행	1,012,293	1,000,000

한국증권금융	8,322,429	8,200,000

합계	9,334,722	9,200,000

5. 사용제한금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	8,322,429	8,200,000

당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 보고기간종료일 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다. 상기 단기금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

6. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	2015년 2월 9일	2020년 2월 9일	액면금액	1,467,000	1,467,000

전환권조정	(132,544)	(160,529)

장부금액	1,334,456	1,306,471

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	1,467,000,000원

발행일	2015년 2월 9일

만기일	2020년 2월 9일

표시이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식종류	기명식 보통주식

사채권자의 조기상환청구권	다른 회사와 합병기일 후 6월이 경과한 날로 부터 사채의 만기일까지 매1년마다(개시일 포함) 사채의 권면총액을 일시상환할 것을 청구할 수 있으며, 당사는 청구를 받는 즉시 전환되지 않은 사채의 권면총액을 일시 상환하여야 함.

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환가격을 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자, 합병, 분할, 자본감소, 본건 발행일 이후 발행된전환사채 및 신주인수권부사채의 주식전환시 일정사유발생시전환가격 조정됨)

전환청구기간	2016년 2월 9일부터 2020년 2월 8일까지

7. 보통주자본금보고기간종료일 현재 당사의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	4,433,000주	4,433,000주

주당액면가액	100	100

자본금	443,300,000	443,300,000

8. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,960,241	7,960,241

전환권대가	171,862	171,862

합계	8,132,103	8,132,103

(2) 당분기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금 변동은 없으며 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)