디알텍 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제1기 2015년 2월 3일부터 2015년 12월 31일까지
한화에이스기업인수목적1호주식회사

1. 당사의 개요한화에이스기업인수목적1호주식회사(이하 "당사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 및 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 사업목적으로 하여 2015년 2월3일자로 설립되었습니다. 당사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 하고 있으며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시영등포구 여의대로 56(여의도동, 한화투자증권빌딩)입니다. 한편, 당사는 2015년 4월 15일에 공모방식으로 유상증자를 실시하였으며, 2015년 4월 20일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.

당기말 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 (주)	지분율

효성캐피탈(주)	200,428	4.52%

한국자산캐피탈(주)	183,169	4.13%

무림캐피탈	180,386	4.07%

엘에스자산운용(주)	180,252	4.07%

제이비자산운용 주식회사	178,159	4.02%

NH투자증권	151,755	3.42%

임재헌	150,000	3.38%

지앤에이프라이빗에쿼티 유한회사	150,000	3.38%

기타	3,058,851	69.00%

합계	4,433,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 이 재무제표는 보고기간말인 2015년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우에는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니 다.(4) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(5) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여계상합니다.

(6) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(7) 종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(8) 금융수익과 금융비용금융수익은 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있고, 이자수익은기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 등에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금 등에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.당사는 미래 과세소득을 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.

(10) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익 및 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(11) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 단일부문이며 해외귀속 부문이 없으므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다. 또한 이자수익외 수익 활동을 하지 않고 있으므로 주요고객에 대한 정보 및 제품과 용역에 대한 정보를 공시하지 아니하였습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예치기관	당기말

보통예금	우리은행	645,898

5. 단기금융상품보고기간종료일 현재 당사의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예치기관	당기말

정기예금	우리은행	1,000,000

한국증권금융	8,200,000

합계	9,200,000

6. 사용제한금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

단기금융상품	8,200,000

당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다. 상기 단기금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

7. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	구분	당기말

무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	2015년 2월 9일	2020년 2월 9일	액면금액	1,467,000

전환권조정	(160,529)

장부금액	1,306,471

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	1,467,000,000원

발행일	2015년 2월 9일

만기일	2020년 2월 9일

표시이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식종류	기명식 보통주식

사채권자의 조기상환청구권	다른 회사와 합병기일 후 6월이 경과한 날로 부터 사채의 만기일까지 매1년마다(개시일 포함) 사채의 권면총액을 일시상환할 것을 청구할 수 있으며, 당사는 청구를 받는 즉시 전환되지 않은 사채의 권면총액을 일시 상환하여야 함.

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환가격을 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자, 합병,분할,자본감소, 본건 발행일 이후 발행된전환사채 및 신주인수권부사채의 주식전환시 일정사유발생시전환가격 조정됨)

전환청구기간	2016년 2월 9일부터 2020년 2월 8일까지

8. 보통주자본금보고기간종료일 현재 당사의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주

발행한 주식의 총수	4,433,000주

주당액면가액	100

자본금	443,300,000

9. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

주식발행초과금	7,960,241

전환권대가	150,621

합계	8,153,344

(2) 당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수	보통주자본금	자본잉여금	합계

주식발행초과금	전환권대가

설립시점	333,000주	33,300	299,175	-	332,475

주식발행	4,100,000주	410,000	7,661,066	-	8,071,066

전환사채발행	-	-	-	193,103	193,103

이연법인세조정	-	-	-	(21,241)	(21,241)

당기말	4,433,000주	443,300	7,960,241	171,862	8,575,403

10. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

미처분이익잉여금	48,215

(2) 당사의 당기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(처분예정일 : 2016.03.24)

미처분이익잉여금	48,215

전기이월이익잉여금	-

당기순이익	48,215

이익잉여금처분액	-

차기이월이익잉여금	48,215

11. 영업비용당기 중 당사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

급여	11,000

복리후생비	291

세금과공과	251

도서인쇄비	825

지급수수료	17,892

합계	30,259

12. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

금융수익 :

이자수익	117,008

금융비용 :

이자비용	32,575

13. 법인세비용(1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

당기법인세부담액	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	29,806

이월결손금으로 인한 이연법인세비용 변동액	(2,606)

자본에 직접 반영된 법인세효과	(21,241)

법인세비용	5,959

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

법인세비용차감전순이익	54,174

적용세율에 따른 법인세비용	5,959

조정사항	-

법인세비용	5,959

평균유효세율(법인세비용÷세전이익)	11%

(3) 당기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

전환권대가	21,241

14. 주당이익(1) 기본주당이익가. 기본주당이익 산정내역

(단위 : 원)

구분	당기

당기순이익	48,214,510

가중평균유통보통주식수	3,556,193주

기본주당이익	14

나. 가중평균유통주식수의 산정내역(단위 : 주)

구분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	333,000	332/332	333,000

유상증자	4,100,000	261/332	3,223,193

합 계	4,433,000	3,556,193

(2) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.가. 희석주당이익 산정내역

구분	당기

희석당기순이익	77,205,982원

÷가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 합산주식수	4,850,865주

희석주당이익	16원

나. 희석당기순이익 산정내역(단위 : 원)

구분	당기

당기순이익	48,214,510

전환사채 효과	28,991,472

희석당기순이익	77,205,982

다. 가중평균희석유통보통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구분	당기

가중평균유통보통주식수	3,556,193

전환사채 효과	1,294,672

가중평균희석유통보통주식수	4,850,865

당기 중 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

15. 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 평가된 금융자산	-	-

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	645,898	645,898

단기금융자산	9,200,000	9,200,000

금융부채 :

공정가치로 평가된 금융부채	-	-

상각후 원가로 인식된 금융부채

전환사채	1,306,471	1,306,471

당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 인식된 금융상품이 없으므로, 공정가치 서열체계를 공시하지 않습니다.

16. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	특수관계자명칭

기타특수관계자	한화투자증권(주)

에이스투자금융(주)

(2) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명칭	현금출자(*1)	자금차입거래(*2)

출자	차입	상환

기타특수관계자	한화투자증권(주)	1,650	983,500	-

에이스투자금융(주)	1,650	483,500	-

합계	3,300	1,467,000	-

(*1) 납입자본금 입니다.
(*2) 전환사채 인수금액 입니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명칭	이자비용	지급수수료

기타특수관계자	한화투자증권(주)	21,839	123,000

에이스투자금융(주)	10,736	-

합계	32,575	123,000

한편, 당사는 한화투자증권(주)에 코스닥시장 상장 공모금액 총액인수 및 일반공모를위탁하였고, 이 계약과 관련하여 당기 중 대표주관회사인 한화투자증권(주)에 123,000천원을 수수료로 지급하였습니다. 지급한 인수수수료는 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명칭	채무

전환사채

기타특수관계자	한화투자증권(주)	875,879

에이스투자금융(주)	485,048

합계	1,360,927

17. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 자본위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생 형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 주로 투자자산에서 발생합니다.

① 투자자산당사는 제1금융권의 금융상품에 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있으며, 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

② 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

현금및현금성자산	645,898

단기금융자산	9,200,000

합계	9,845,898

(2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험 관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있습니다.

당사의 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	3개월미만	3개월~1년이하	1년이상~5년미만	5년 초과

전환사채	-	-	1,467,000	-

(3) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 순차입금비율의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

차입금 총계(A)	1,467,000

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	9,845,898

순 차입금(C = A - B)	(8,378,898)

자본 총계(D)	8,596,417

순차입금비율(E = C ÷ D)( *)	-

(*) 순 차입금비율은 음(-)의 값을 가지므로 생략하였습니다.

(4) 시장위험: 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.