디알텍 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

본 'Ⅱ. 사업의 내용'의 이해를 돕기 위해 아래와 같이 용어집을 정리하여 드립니다.

[용어의 정리]

순번	항목	내용

1	X-ray	방사선. 투과율이 높은 전자기파 중 하나로 인체 또는 사물을 투과하여 검사할 수 있는 에너지 파장을 의미함

2	TFT	박막 필름 트랜지스터, 유리 기반에 픽셀회로가 정의된 2D 어레이 기판

3	CMOS	Complementary metal-oxide-semiconductor. 실리콘 기반에 픽셀회로가 정의된 2D 어레이 기판

4	FPD	Flat Panel Detector의 약어, 평판형 디지털 X-ray 디텍터를 칭함

5	ROIC	영상신호 전송 집적회로. TFT의 픽셀어레이로부터 얻은 X-ray 신호를 하드웨어 기판으로 전달하게 하는 집적회로로 필름에 부착되어 조립됨.
디텍터의 노이즈 사양이 결정되는 요소 중 하나임

6	Gate IC	영상신호 조절 집적회로. TFT의 각 픽셀을 순차적으로 구동하고 조절하기 위한 집적회로로 필름에 부착되어 조립됨

7	신틸레이터	간접방식 디텍터에 사용되는 원재료. X-ray 변환물질을 칭하며,
물질의 종류로 CsI(세슘아이오다이드) 또는 Gadox(가독스)가 있음

8	비정질 셀레늄	직접방식 디테터에 사용되는 원재료. X-ray 변환물질을 칭함.
현재까지 양산될 수 있는 재료로 비정질 셀레늄(Amorphous Selenium)이 있음

9	간접방식	Indirect-type FPD라고도 함. X-ray 변환물질의 원재료인 신틸레이터를 사용한 디텍터

10	직접방식	Direct-type FPD라고도 함. X-ray 변환물질의 원재료인 비정질 셀레늄을 원재료료 사용한 디텍터

11	맘모그래피	Mammography. 여성유방촬영술

12	아날로그	Analog 방식을 칭함. X-ray 영상이 필름 인쇄지를 통하여 출력된 방식

13	CR	Computed Radiography. X-ray 신호를 영상으로 변환하기 위해 카세트를 리더기에 삽입하여 디지털 영상으로 전송하거나, 필름으로 출력할 수 있도록 도와주는 보조 장치 사용 방식

14	DR	Digital Radiography. X-ray 신로를 영상으로 변환하기 위해 FPD의 신호가 사용자의 PC에 설치된 영상 소프트웨어로 출력되는 방식

15	General Radiography	일반촬영용 X-ray 진단영상기법을 지칭함. 의료용 X-ray 영상진단 분야 중 영상의학과, 검진내과. 흉부촬영, 정형외과, 소아과 등에서 사용되는 X-ray 진단 영상법을 의미함

16	유효면적	디텍터에서 모니터에 출력되는 영상의 최대 표시 영역

17	해상도	2D 기판 어레이의 가로와 세로 길이로 갖는 픽셀의 개수

18	Chest Wall Distance	맘모그래피 디텍터에서 여성의 흉부와 맞닿는 기구 영역의 최외곽면부터 유효면적의 가장 바깥 픽셀까지의 거리

19	AEC	Auto Exposure Control. X-ray 조건 자동 조절 장치. 촬영 환자의 체형과 두께, 촬영부위에 따라 적정 X-ray가 조사될 수 있도록 자동으로 조절해 주는 장치로 시스템에 장착되어 있는 외부 센서가 X-ray 와 연동하여 작동하는 방식임

20	AED	Auto Exposure Detection. X-ray 조건 자동 검출 장치. 촬영 환자를 투과한 X-ray가 디텍터에 도달하면, AEC 센서를 대신하여 디텍터 스스로 X-ray 양을 센싱하는 방식

21	Tomosynthesis	여성유방촬영술의 3차원 영상구현방식. X-ray를 이용한 여성유방촬영은 일반적으로 평면의 영상으로 구현되는데, 이 방식은 여성유방을 중심으로 X-ray가 일정 각도로 회전하면서 연속촬영을 하는데, 연속촬영된 영상을 연속적으로 구현하여 입체적인 영상으로 보여주는 방식

22	FFDM	Full-Field Digital Mammography. 디지털 유방촬영술을 의미함

23	DICOM	FPD로부터 출력된 영상의 기본 포맷

24	Calibration	영상보정. 디텍터와 X-ray 조사 조건을 통해 출력된 영상 기본 보정

25	UX/UI	User Experience/User Interface의 약어. X-ray 영상소프트웨어를 지칭함

26	MFDS	식품의약품안전처. 국내 인증을 지칭함

27	UL	미국 제품 안전 인증

28	FDA	미국 식품의약국. 미국 인증을 지칭함

29	CE	유럽 의료기기 인증

30	ANVISA	브라질 의료기기 허가

31	NOM	멕시코 의료기기 허가

32	CFDA	중국 위생허가

33	NDT	Non-Distructive Testing(비파괴 검사). 산업용 분야에서 검사 대상을 분석?검사하기 위해 파괴하지 않고 검사하는 방식

34	EOD	Explosion Object Detection(폭발물 검사). 군사용에서 폭발물 의심물체 검사를 위해 X-ray 디텍터를 이용하여 검사하는 방식

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 및 성장성

의료기기 산업은 제품군이 다양하며, 기술 발달에 따라 점차 복잡화ㆍ다양화 되고 있습니다. 의료기기는 주사기 등의 소모품, 기초의료용품, MRI, CT, 로봇 및 수술기기 등이 있으며, 최근에는 디지털화 및 인체공학적 디자인 추세와 더불어 여러 가지 형태의 소형ㆍ이동형 장비 및 솔루션이 출시되고 있습니다. 향후에는 New ICT(정보통신)ㆍBT(바이오)ㆍNT(나노) 등의 신기술과의 융복합이 확대되고, 기존의 '치료' 중심에서 '조기진단ㆍ예방ㆍ건강관리' 중심으로 의료 패러다임의 변화가 보일 것으로 예상됩니다. 의료기기 제품 종류는 수천 가지가 넘고, 품목당 생산수량도 10만대를 초과하는 품목이 거의 없습니다. 중저가 범용 제품은 주로 전문 중소기업이 생산하며, 고가의 첨단 제품 시장은 소수의 대기업이 주도하는 경향을 보이고 있습니다. 의료기기 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하기 때문에 정부의 인허가 등 규제가 필요합니다. 따라서 정부는 의료기기 생산 및 제조, 임상시험 등의 안전규제, 유통 및 판매 등에서 안전성 확보 및 지적재산권 보장 등을 규제하고 있습니다.또한, 인허가 측면에서 국가간 인증 허가제도가 상이하여 국제 교역에서 비관세 장벽으로 작용하고 있습니다. 그리고 국가별로 보았을 때, 해당 의료기기에 대한 수가를 인정ㆍ적용ㆍ상향 하는 보험정책의 변화는 의료기기 시장의 호재입니다. 의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처로 건강, 보건과 관련되므로 제품의 안전성, 신뢰성이 우선시 됩니다. 수요자들은 기존의 검증된 유명 제품을 계속 사용하는 보수적인 성향이 강하며, 제품 인지도와 브랜드 파워가 매우 중요한 산업입니다. 또한, 마케팅 장벽 및 충성도가 매우 높아 경기 민감도가 상대적으로 낮은 편입니다. 또한, 완성품 업체의 경우 특정 부품을 바꾸게 되면 유럽의 CE, 미국의 FDA, 한국의 MFDS 등의 인증을 다시 받아야 하며 이러한 인증을 받는데 3개월에서 1년 정도의 기간과 막대한 비용이 소요되므로, 후발 경쟁자의 경우 Reference Site를 확보하는 것이 매우 어려운 실정입니다. 의료기기 산업은 자본ㆍ기술 의존형 산업으로 제품의 개발부터 생산까지 약 3~5년 정도가 소요되어 비용 회수 기간이 긴 편입니다. 또한, 개별 제품의 시장 규모가 작고 제품 수명이 짧아 연구개발에 대한 지속적인 투자가 요구됩니다. 디지털 X-Ray 디텍터는 하드웨어, 펌웨어, FPGA(Field Programmable Gate Array), 기구물, 영상처리 소프트웨어 등이 상호 복합적이면서 유기적으로 성능을 발휘해야만 최종적으로 좋은 화질의 영상을 고객에게 제공할 수 있습니다. 이에 따라, 고도의 누적된 요소 기술이 접목되어야만 품질 좋은 디텍터가 생산되며, 영상품질이 제품의 품질을 좌우하는 가장 중요한 지표입니다. 최근에는 저선량(Low Dose)ㆍ동영상 장비에 대한 시장 니즈가 커짐에 따라, 업계의 선진 제조사들은 고성능 동영상 장비를 경쟁적으로 출시하면서 빠르게 시장을 선점하며 응용 분야의 확대를 리드하고 있습니다. 향후에는 이런 고부가가치화 를 통해 정밀화ㆍ융복합화의 추세가 지속되리라 예상됩니다. (2) 경기변동의 특성 전세계적으로 전반적인 소득수준의 향상, 건강에 대한 관심증가 및 노령화 등으로 의료기기 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 특히 전세계 인구의 고령화가 빠르게 진전되고 있는 상황에서 65세 이상 노인 비중이 14% 이상이면 고령사회, 20% 이상이면 초고령사회라고 할 수 있습니다. 일본은 지난 2005년에 이미 초고령사회로 진입했고, 한국은 향후 2026년, 중국은 2035년에 초고령사회로의 진입이 예상됨에 따라, 향후 고령화, 웰빙 및 건강에 대한 관심 고조 등에 따라 의료기기 시장의 전망은 긍정적이라 할 수 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 당사는 전세계 업계에서는 유일하게 직접ㆍ간접 방식 디텍터 기술을 동시에 제공하는 기업입니다. X-ray 진단영상 시스템의 핵심 장비인 디지털 X-ray 디텍터의 개발 및 생산과 함께 영상처리 엔진과 소프트웨어를 Total 솔루션으로 개발하여 전세계에 판매하고 있습니다. 현재 동물용과 인체용 중심으로 판매하고 있으며, 보안용과 산업용으로 사업영역을 확대하고 있습니다. 향후에는 X-ray 솔루션을 제공하는 기술집약형 프런티어 기업으로 성장하고자 합니다.2003년에 국내 최초이자 세계 5번째로 X-ray 디텍터를 개발하였으며, 직접방식 위주로 사업을 진행하면서 미국 동물용시장에서 1위를 유지하고 있었습니다. 2014년 2분기부터 간접방식 시장에 후발주자로 진입했고, 2015년말에는 차별화된 여성유방촬영용 제품 출시로 연평균 매출성장율 20% 이상의 고도 성장기에 진입하였습니다.당사는 직접방식과 간접방식을 모두 보유하고 있으며, 직접방식은 FLAATZ, 간접방식은 Exprimer, 그리고 여성유방촬영용은 RoseM®이라는 브랜드가 있습니다. 직접은 TFT패널 위에 증착된 셀레늄 물질이 엑스선을 직접 전기적 신호로 변환해 주어 고해상도와 고선예도의 정확한 영상을 표현해 주는 제품입니다. 개발 및 양산이 매우 어렵고, 동물용/인체용/치과용 등에서 사용되고 있습니다. 간접방식은 TFT패널 위의 형광체를 통해 엑스선을 빛으로 변환하고, 이를 다시 전기적 신호로 변환해 주어 적은 엑스선 피폭량으로 필요한 영상을 구현하는 제품입니다. 마지막으로 여성유방촬영용 제품은 리트로핏 뿐만 아니라 시스템용 제품까지 Full 라인업을 구축하였습니다. (2) 시장점유율 진단 X-ray 영상 시스템의 핵심 소자로 장착되는 X-ray 디텍터 시장 규모는 하기와 같습니다. 1.jpg 정지영상용 X-ray 디텍터 시장 주) 출처: X-ray Detectors Market - Global Forecast To 2021, Market and Markets (2016) 당사가 주력으로 하는 일반 촬영용 시스템에 장착되는 평판형 디지털 X-ray 디텍터는 정지영상이 출력되는 디텍터 유형 중 하나이며, 정지 영상용 X-ray 디텍터 시장 규모는 2016년 기준 약 1.5조원에서 연평균 성장률 5.8%로 성장하여 2021년 1.9조원 시장을 형성할 것으로 추정하고 있습니다. 평판형 디지털 X-ray 디텍터 시장은 간접방식과 직접방식으로 구분할 수 있습니다. 2016년 기준 간접방식과 직접방식의 시장 규모는 각각 약 1.4조원과 1,400억으로 추정되며, 2021년까지 각각 6.4%와 4.1% 성장할 것으로 예측하고 있습니다. 간접방식과 직접방식 시장규모가 약 9배 가량 차이가 나는 이유는 간접방식 제조사 수가 직접방식 제조사의 수보다 월등히 많기 때문입니다. 간접방식 X-ray 디텍터 제조사는 Varex Imaging, Thales, Vieworks, Canon, Fujifilm, Konica Minolta, Rayence, iRay, Careray 총 9개 회사가 있으며, 직접방식 X-ray 디텍터 제조 공급사로서는 당사와 Anrad 등 2개사가 있습니다. 또한, 여성 유방 촬영용 Full 시스템 제조사인 Hologic을 직접방식 X-ray 디텍터 제조 공급사로 분류할 경우 직접방식 X-ray 디텍터를 생산하고 있는 회사는 총 3개사로 구분할 수 있습니다. 직접방식 X-ray 디텍터는 비정질 셀레늄(X-ray 에너지를 흡수하는 물질)을 일정 성능 이상의 균일한 특성으로 2D 어레이 기판 위에 증착 또는 코팅하는 것에 고도의 기술력을 요하는 특성에 따라 기술장벽이 높습니다. [평판형 디지털 X-ray 디텍터의 유형별 시장 동향과 전망] (단위 : 백만$) 구분 2014년 2015년 2016년 2021년 CAGR (2016-2021년) Indirect Type 1,137.4 1,210.7 1,288.5 1,755.3 6.4% Direct Type 120.2 125.2 130.3 159.1 4.1% 합계 1,257.6 1,335.9 1,418.8 1,914.4 6.2% 주) 출처: X-ray Detectors Market - Global Forecast To 2021, Market and Markets (2016) 시장 규모 및 전망> 2016년 세계 평판형 디지털 X-ray 시장 중, 북미 지역이 35.7%를 점유하여 제일 큰 시장이 될 것으로 예상되며, 2016년 507.2 백만달러에서 2021년 660.1 백만달러로 5.4%의 연평균성장율을 보일 것으로 예상됩니다. 특히, 아시아 지역은 아날로그에서 디지털로 전환되는 수요의 증가로 8.3%의 높은 연평균성장율을 보일 것으로 추정됩니다. [지역별 평판형 디지털 X-ray 디텍터 시장] (단위 : 백만$) 구분 2014년 2015년 2016년 2021년 CAGR (2016-2021년) 북미 455.4 480.7 507.2 660.1 5.4% 유럽 380.9 399.7 419.5 532.9 4.9% 아시아 297.8 323.1 350.5 522.7 8.3% 기타 123.5 132.3 141.7 198.7 7.0% 합계 1,257.6 1,335.9 1,418.8 1,914.4 6.2% 주) 출처: X-ray Detectors Market - Global Forecast To 2021, Market and Markets (2016) 및 전망> 국내 X-ray 장비 시장은 연간 성장률이 약 3.8%로 글로벌 시장 대비 다소 낮은 편이나, 글로벌 시장의 흐름과 마찬가지로 기존 아날로그 장비시장은 위축되는 반면 디지털 장비 시장은 크게 성장할 것으로 예상됩니다. 2011년 국내 전체 의료기기시장에서 당사의 주력 제품군인 영상진단기기 시장 중 X-ray 시장은 1억6천만달러 규모로, 전세계 국가 중 9위 시장에 위치하고 있으며 연평균 성장률 7.9%의 성장을 보여 2016년에는 2억4천만달러 수준까지 성장한 것으로 추정됩니다. [연도별 국내 의료기기시장 규모] (단위 : 백만$) 구분 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 2016년 CAGR (2011-2016) 전산화단층촬영기(CT) 89.9 101 117.9 137.2 163.8 188.6 16% X-Ray 촬영기 163.3 170 185.2 203.9 222.6 238.8 7.90% 자기공명촬영장치(MRI) 86.2 91.7 101.6 112.4 126.9 138.5 9.90% 초음파진단기 (Ultrasound Imaging) 188.2 2009.9 224.9 256.3 284.9 314.2 10.80% 치과용 X-Ray 장치 (Dental X-Ray) 32.5 33.7 36.8 40.8 44.1 47.3 7.80% 영상장치소모품 423.5 458.8 518.6 590 673.1 750 12.10% 출처 : Espicom, Medistat Worldwide Medical Market Forecasts to 2017 (3) 조직도 그림2.jpg DRTECH Corporation ※ 전사 조직도는 2016년 12월 31일 기준입니다. 2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원) 품목 생산(판매)개시일 제품 설명 주요상표 제2기(2016년) 금액 비중 제품매출 직접 2002년 비정질 셀레늄 기반의직접방식 TFT 디텍터 FLAATZ 13,578 37% 간접 2014년 CsI 신틸레이터로 직접증착된a-Si TFT 디텍터 Exprimer 11,424 31% 맘모 2015년 슬림카세트형 맘모 디텍터 RoseM® 6,073 17% 소계 - 31,075 85% 기타 소프트웨어, Portable Solution, 시스템 등 ECONSOLE,ECONSOLE-Vet, RCONSOLE 5,564 15% 합계 - 36,639 100% ※ 상기 내용은 연결 재무제표 기준임. 나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이 (단위: 천원) 구분 품목 제2기(2016년) 제1기(2015년) FPD FLAATZ, Exprimer, RoseM® 19,277 20,384 ※ 상기 내용은 연결 재무제표 기준임. (1) 가격 산출기준'연간 품목별 매출액 ÷ 연간 품목별 판매량'을 기준으로 산출하였습니다.(2) 가격 변동원인당사는 매년 꾸준한 R 통하여 고객사에서 요구하는 수준의 제품을 개발, 생산하고 있습니다. TFT Detector는 사이즈별 판매단가가 상이하나 단가차이가 크게 발생하지 않아 해당 사업연도별 총판매금액을 판매량으로 나누어 평균 가격으로 산출하였습니다. 최근 2개년 당사 제품의 사양과 규격, 원재료비 등이 상이하기 때문에 가격 변동 추이는 매년 차이가 발생합니다. 3. 주요 원재료 등에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위: 백만원) 품목 제2기 (2016년) 매입액 비중 비고 패널류 국내 2,571 16% 수입 5,892 36% 소계 8,463 51% IC류 국내 961 6% 수입 33 0% 소계 994 6% 파워모듈 등 보드류 국내 410 2% 수입 322 2% 소계 732 4% 기타 국내 5,927 36% 수입 365 2% 소계 6,292 38% 합 계 국내 9,869 60% 수입 6,612 40% 소계 16,481 100% - ※ 상기 내용은 연결 재무제표 기준임. 나. 주요 원재료 가격 변동 추이 (단위: 천원, 천달러, 천엔화) 품목 제2기(2016년) 제1기(2015년) 패널류 국내 3,093 2,838 수입 3,807($3)1,953(￥165) 4,472(＄4) IC류 국내 16 21 수입 2($0) - 파워모듈 등보드류 국내 101 134 수입 402($0) 395(＄0) ※ 상기 내용은 연결 재무제표 기준임. (1) 가격 변동 원인당사는 일부 원재료 품목에서 매입처 다변화 및 지속적인 매입수량 증대에 따른 Volume Discount를 통해 가격인하 효과를 보고 있습니다. (2) 주요 원재료 공급의 안정성 당사는 다수의 매입처를 통해서 원재료를 매입하고 있으며 특정 매입처에 의존하고 있지 않아 특정 매입처의 공급중단에 따른 생산 차질의 가능성은 낮습니다. 당사는 추후 원재료 매입처의 다양화를 지속적으로 확대해 나갈 예정입니다. 4. 생산 및 생산설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적 (1) 생산능력 (단위: 대) 품목 제2기 (2016년) 제1기(2015년) TFT Detector(직접) 960 1,680 TFT Detector(간접) 1,920 960 맘모 480 120 합계 3,360 2,760 ※ 당사는 거래처별 수주에 의해 생산을 진행하는 사업특성상 가동 시간에 근거하 여 생산능력을 산출하기가 곤란하여 수량을 기준으로 한 연간 생산 능력과 생산 실적을 바탕으로 가동률을 산정하였습니다 [산출기준] 연도 품 목 월 Capa (A) 연간 개월수 (B) 생산비중 (C) 생산능력 (=AxBxC) 2015년도 (제1기) TFT Detector(직접) 200 12 70% 1,680 TFT Detector(간접) 400 12 20% 960 맘모 100 12 10% 120 합 계 2,760 2016년도 (제2기) TFT Detector(직접) 200 12 40% 960 TFT Detector(간접) 400 12 40% 1,920 맘모 200 12 20% 480 합 계 3,360 (2) 생산실적 (단위: 대) 품목 2016년도 (제2기) 2015년도 (제1기) TFT Detector(직접) 796 1,064 TFT Detector(간접) 916 505 맘모 240 25 합계 1,952 1,594 (3) 가동율 (단위: 대) 품목 2016년도 (제2기) 2015년도 (제1기) TFT Detector(직접) 83% 63% TFT Detector(간접) 48% 53% 맘모 50% 21% 합계 58% 58% ※ 가동율 = 생산실적 ÷ 생산능력 나. 생산설비현황 당사 및 연결대상 회사의 생산에 중요한 시설 등으로는 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 공구와기구, 비품이 있으며, 2016년말 현재 장부가액은 3,416 백만 원입니다. 세부사항은 아래표를 참조하시기 바랍니다. [기준일: 2016년 12월 31일 현재] (단위: 백만원) 구분 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 기말장부가액 증가 감소 토지 성남시 중원구 상대원동 (공장) 55 55 건물 181 (12) 169 기계장치 1,093 363 (323) 1,133 공구와기구 605 1,049 (4) (429) 1,221 비품 649 579 (3) (387) 838 합계 - 2,583 1,991 (7) (1,151) 3,416 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (1) 품목별 매출실적 (단위: 백만원) 매출 유형 품목 제2기 (2016년) 제1기 (2015년) 제품 직접 내수 2,637 2,427 수출 10,941 15,433 소계 13,578 17,860 간접 내수 4,795 3,760 수출 6,629 3,877 소계 11,424 7,637 맘모 내수 4,483 865 수출 1,590 - 소계 6,073 865 기타 내수 901 1,071 수출 4,664 2,766 소계 5,564 3,837 합계 내수 12,816 8,122 수출 23,824 22.076 소계 36,639 30,197 나. 판매경로 등에 관한 사항 (1) 판매 조직 그림1.jpg DRTECH Sales Division Tech. Support Division (2) 판매 경로 그림2_1.jpg Distribution Structure (3) 판매 방법 당사의 제품 판매 방법은 기본적으로 고객사로부터 주문서를 접수하고 이에 따라 생산하여 납품하는 방식을 취합니다. 거래 조건은 기본적으로 각 거래 업체의 신용도, 비즈니스 전망 등 제반 요소를 검토ㆍ분석하여 개별 거래 조건을 마련하여 운용하고 있으며, 특히 해외 신규 고객의 경우, 신용을 부여하는 조건을 매우 엄격하게 관리하고 있습니다. 매출 유형 제품 구분 품목 판매 방법 제품 직접 수출 개별계약조건에 따름 내수 개별계약조건에 따름 간접 수출 개별계약조건에 따름 내수 개별계약조건에 따름 맘모 수출 개별계약조건에 따름 내수 개별계약조건에 따름 기타 기타 수출 개별계약조건에 따름 내수 개별계약조건에 따름 (4) 판매 전략 당사는 고객 니즈에 맞는 토탈 솔루션을 제공하는 것으로 원칙으로 하고 있습니다. 16년간 축적된 제품기술과 개발능력을 바탕으로 고객이 원하는 제품 및 솔루션을 자사브랜드 또는 OEM/ODM 형태로 제공함으로써 고부가가치를 창출하고 있습니다. 당사는 특정지역에 대해 독점권을 부여하지 않고, 일부 품목에 대해서는 각 지역별 시장 분석을 통해 거래처 수를 제한하여 판매충돌이 발생하지 않도록 하고 있습니다.또한, 매출액 증대를 위해 거래처들과 전략적 판가 전략을 구사하고 있습니다. 판매 수량에 따라 판가 인하 정책을 운영하고 있으며, 거래처들에게 매출 달성에 따른 판가 프로모션을 제공함으로써 시장 확대를 유도하고 있습니다. 당사는 시장 환경 분석과 차별화된 제품을 통해 신규고객 개발을 추진하고 있습니다.마케팅 전략에 준한 글로벌 네트워크 구축 및 지역별 전문가 육성을 통해 체계적인 판매전략을 실행함으로써, 시장점유율을 확대해 나갈 것입니다.직접방식 디텍터는 정형외과, 치과, 소아과, 동물용 및 산업용 시장에서 높은 MTF로고선예도 영상을 제공할 수 있다는 강점을 가지고 판매되고 있습니다. 간접방식 디텍터는 흉부외과, 검진내과, 영상의학과, EOD 시장에 높은 DQE로 입체적인 영상표현과 안정성에 유리하다는 장점을 가지고 판매되고 있습니다. 6. 수주 상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 당사는 주요 대륙(미국, 중국, 유럽 등)의 업체들과 지속적으로 공급 협상이 진행 중입니다. 향후 체결될 연간 공급 계약을 바탕으로 지속적인 매출 성장을 실현할 것으로 판단됩니다. 7. 시장 위험과 위험관리에 관한 사항 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 5,314,135 - 4,394,626 - EUR 123,234 - 38,598 - JPY 359,120 185,371 2 - CNY 523,201 - 265 - 합 계 6,319,690 185,371 4,433,491 - 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 531,414 (531,414) 439,463 (439,463) EUR 12,323 (12,323) 3,860 (3,860) JPY 17,375 (17,375) - - CNY 52,320 (52,320) 27 (27) 합 계 613,432 (613,432) 443,350 (443,350) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 유동성장기부채 1,432,825 2,056,201 신주인수권부사채 - 1,856,760 소 계 1,432,825 3,912,961 변동이자율 단기차입금 4,600,534 3,484,000 당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 영향 (46,005) 46,005 (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 958,657 1,104,849 단기금융자산 812,000 57,500 매출채권 13,791,871 6,633,996 기타유동금융자산 842,436 407,637 기타비유동금융자산 767,360 599,381 장기금융상품 744,793 616,223 매도가능금융자산 21,200 251,202 합 계 17,938,317 9,670,788 연결기업은 지급보증을 제공하고 있지 않습니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 합 계 매입채무 269,441 269,441 - 269,441 기타유동금융부채 1,354,148 1,354,148 - 1,354,148 단기차입금 4,600,534 4,600,534 - 4,600,534 유동성장기부채 1,432,825 1,432,825 - 1,432,825 합 계 7,656,948 7,656,948 - 7,656,948 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 합 계 매입채무 429,739 429,739 - 429,739 기타유동금융부채 965,862 965,862 - 965,862 단기차입금 3,484,000 3,484,000 - 3,484,000 유동성장기부채 2,056,201 2,056,201 - 2,056,201 신주인수권부사채 1,856,760 - 1,856,760 1,856,760 합 계 8,792,562 6,935,802 1,856,760 8,792,562 (4) 자본관리자본관리의 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 6,033,360 7,216,961 차감: 현금및현금성자산 (961,890) (1,107,920) 순차입금 5,071,470 6,109,041 자본총계 27,298,742 11,516,200 순차입금비율 18.58% 53.05% 8. 파생상품 거래 현황에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 기준 현재 별도의 파생상품 거래는 없습니다. 9. 경영상 주요 계약 등에 관한 사항 구분 계약상대방 계약명 계약일자 계약기간 계약금액 및 대금수수 방법 기술자문 김동식 위탁 연구 개발 계약서 2016.01.12 2016.01.01~2016.12.31(1년단위 자동연장) 연구비 : 5.3백만원/ 분기, 학술활동 등록비 및 교통비 : 연간 5백만원 한도내 지원 기술이전 한국전기연구원 기술이전계약서 2016.02.03 2016.02.03~2016.12.31 기술이전료 : 2억원,수수료 : 해당프로그램 판매금액의 5% 임대차 동방렌탈 부동산 임대차 계약서 2016.05.24 2016.06.13~2017.09.30 보증금 : 39,000월 임차료 : 3,900 공급계약 AspenstateInc. 공급계약서 2016.12.21 2016.12.21~2018.12.20 계약금액 :USD 3,040,000 10. 연구 개발 활동에 관한 사항 가. 연구개발 활동 개요 ( 1) 연구개발 담당 조직 그림3.jpg DRTECH R Center 나. 연구 개발 비용 (단위: 천원) 구분 제2기 (2016년) 제1기 (2015년) 자산 처리 원재료비 - - 인건비 - - 위탁용역비 - - 기타경비 - - 소계 - - 비용 처리 제조원가 - - 판관비 4,807,665 4,797,398 소계 4,807,665 4,797,398 합계 4,807,665 4,797,398 매출액 대비 비율 13% 16% 다. 연구 개발 실적 연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 상품화 여부 비 고 여성 유방용 진단 영상 SW 개발 당사 자체투자 개발 - 유럽판매를 위한 EUREF 기준 기능 개발 - SW 부가기능 개발 (검진버스용, 확대촬영, 임플란트, 진단보고서, 라이선스 타임 컨트롤 등) 상품화 출시 상품에 적용중 일반 촬영용 진단 영상 SW 개발 당사 자체투자 개발 - 미주향 SW 개발 완료 상품화 출시 상품에 적용중 유방암 진단기기 기술 IP R 전략지원사업 - 특허 회피를 위한 경쟁사 핵심특허 대응 전략 분석 및 수립 - 특허 국내/미국/중국/일본 출원 및 등록 완료 - 히든 챔피언 특허 경영 우수기업 지정 - 특허 IP R 최우수기관 상 수상 맘모 디텍터 제품 상용화에 적용 출시 상품에 적용중 여성 유방촬영용 시스템용 디텍터 개발 당사 자체투자 개발 - 시스템용 디지털 맘모그래피 디텍터 개발 완료 - 맘모그래피 시장 신규 창출 및 맘모 시장 진입 상품화 2017년 출시 예정 간접방식 디텍터 개발 당사 자체투자 개발 - 영유아 진단을 비롯해 동물, 산업 비파괴 검사, 군사용 등 다양한 용도로 사용 가능 한 2430cm2 크기의 간접방식 디텍터 개발 완료 상품화 2017년 출시 예정 11. 그 밖에 투자 의사결정에 필요한 사항 가. 특허, 실용신안 및 상표 등 지적재산권 현황 당사는 국내외 46건의 특허가 등록되어 있으며, 현재 19건의 특허가 출원되어 등록을 진행 중에 있습니다. 번호 출원일 등록일 내용 국가 적용제품 1 2001.02.14 2003.07.30 디지털 Ｘ선 촬영 패널 국내 전 제품 2 2000.12.21 2003.08.25 진공장치 국내 직접 방식 디텍터 3 2001.07.12 2004.09.02 X선 센서용 스위칭소자 및 그 제조방법 국내 직접 방식 디텍터 4 2002.12.16 2005.04.25 디지털 X선 디텍터 국내 직접 방식 디텍터 5 2003.07.10 2005.12.22 방사선검출장치 국내 직접 방식 디텍터 6 2008.06.27 2010.10.26 디지털 방사선 영상 검출기의 기판 장치 및 방사선 영상검출기 기판 장치의 제조 방법 국내 직접 방식 디텍터 7 2008.05.09 2010.11.29 디지털 X선 검출기의 고전압 전원 제공 장치 및 방법 국내 직접 방식 디텍터 8 2010.05.31 2011.06.09 디지털 엑스선 검출장치 및 초기화 방법 국내 직접 방식 디텍터 9 2010.05.31 2011.06.09 리드 아웃 장치 및 이를 이용한 디지털 엑스선 검출장치 국내 직접 방식 디텍터 10 2010.05.31 2011.06.09 리드 아웃 장치 및 이를 이용한 디지털 엑스선 검출장치 국내 직접 방식 디텍터 11 2010.02.03 2011.12.09 X-선 검출기의 화소 회로 국내 직접 방식 디텍터 12 2009.12.01 2012.01.04 디지털 X선 검출장치 국내 전 제품 13 2009.11.24 2012.01.16 디지털 X선 디텍터의 제작 공정 검사 장치 및 방법 국내 직접 방식 디텍터 14 2010.08.24 2012.02.14 디지털 X선 검출장치 국내 전 제품 15 2010.02.03 2012.03.02 엑스선 그리드 및 그 제조 방법 국내 전 제품 16 2010.07.23 2012.04.12 디지털 X-선 검출기의 보호케이스 국내 직접 방식 디텍터 17 2009.09.14 2012.04.17 디지털 X선 검출기에서 방전 경로를 구비한 화소 회로 및 이를 이용한 디지털 X선 검출기 국내 직접 방식 디텍터 18 2010.09.30 2012.05.08 방사선 검출 장치 및 방사선 검출 방법 국내 직접 방식 디텍터 19 2010.09.08 2012.05.22 그리드 장치 및 엑스선 검출장치 국내 전 제품 20 2010.11.09 2012.06.12 디지털 X 선 검출장치 국내 전 제품 21 2010.09.30 2012.07.04 방사선 검출기 및 방사선 검출 방법 국내 전 제품 22 2010.11.17 2012.08.09 디지털 X 선 검출장치 국내 전 제품 23 2011.07.06 2012.12.26 광 스위칭을 이용한 엑스레이 디텍터 국내 전 제품 24 2010.09.30 2012.12.26 방사선 검출기 및 방사선 검출 방법 국내 전 제품 25 2010.07.14 2013.02.21 엑스선 검출장치의 초기화 제어 장치 및 방법 국내 직접 방식 디텍터 26 2010.07.21 2013.02.21 엑스선 산란 방지용 그리드 및 엑스선 검출 검출 장치 국내 전 제품 27 2011.03.22 2013.03.06 격벽이 형성된 디지털 엑스선 영상 검출장치 및 그 제조방법 국내 전 제품 28 2012.10.10 2013.11.11 이중에너지 검출이 가능한 디지털 방사선 검출기 및 그 검출방법 국내 전 제품 29 2012.09.10 2014.02.25 디지털 엑스선 검출장치 국내 전 제품 30 2012.10.10 2014.06.10 방사선 자동감지를 위한 디지털 방사선 감지장치 국내 전 제품 31 2013.05.29 2014.10.01 디지털 방사선 검출기 및 그 제조 방법 국내 전 제품 32 2013.04.24 2014.12.18 영상품질이 개선된 디지털 방사선 검출기 국내 전 제품 33 2014.12.24 2016.07.07 디지털 방사선 디텍터 및 이를 위한 전원 관리 방법 국내 간접 방식디텍터 34 2014.12.23 2016.09.28 케이블 커넥터 국내 전 제품 35 2015.04.27 2016.10.20 방사선 촬영장치, 방사선 영상 처리방법 및 방사선 그리드 설계 방법 국내 전 제품 36 2015.07.02 2016.11.09 방사선 디텍터 및 이를 이용한 방사선 촬영방법(AED) 국내 간접 방식디텍터 37 2015.04.06 2016.11.11 방사선 디텍터와 이를 포함하는 방사선 촬영장치, 그 자동노출 제어방법 및 방사선 촬영방법 국내 간접 방식디텍터 38 2001.11.19 2004.10.19 Switching device of an X-ray sensor and method for manufacturing the same 미국 전 제품 39 2002.08.09 2005.10.21 Switching device of an X-ray sensor and method for manufacturing the same 프랑스 전 제품 40 2002.08.23 2006.08.25 Switching device of an X-ray sensor and method for manufacturing the same 일본 전 제품 41 2002.08.13 2012.05.24 Switching device of an X-ray sensor and method for manufacturing the same 독일 전 제품 42 2010.11.29 2013.04.09 Apparatus and Method for Detecting Radiation 미국 전 제품 43 2009.05.07 2013.04.17 디지털 X선 검출기의 고전압 전원 제공 장치 및 방법 중국 전 제품 44 2010.12.01 2013.09.17 방사선 검출장치 및 방사선 검출방법 미국 전 제품 45 2010.12.01 2013.11.12 방사선 검출기 및 방사선 검출방법 미국 전 제품 46 2011.05.18 2014.12.02 디지털 X선 검출장치 미국 전 제품 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (단위: 천원) 구분 제2기 제1기 [유동자산] 27,543,341 15,664,174 현금및현금성자산 961,890 1,107,920 단기금융자산 812,000 57,500 매출채권 13,791,871 6,633,996 기타유동금융자산 842,436 407,637 기타유동자산 1,184,423 1,125,382 재고자산 9,938,306 6,331,739 당기법인세자산 12,416 - [비유동자산] 10,074,480 8,046,945 장기금융상품 744,793 616,223 매도가능금융자산 21,200 251,202 유형자산 3,415,552 2,582,627 무형자산 1,155,812 577,228 기타비유동금융자산 767,360 599,381 이연법인세자산 3,969,763 3,420,284 자산총계 37,617,822 23,711,119 [유동부채] 8,537,278 7,518,027 [비유동부채] 1,781,801 4,676,892 부채총계 10,319,080 12,194,919 [자본금] 4,026,871 2,608,671 [자본잉여금] 13,744,619 1,231,173 [자본조정] 5,144,018 2,797,360 [이익잉여금] 4,394,048 4,878,996 [기타포괄손익누계액] (10,814) - 자본총계 27,298,742 11,516,200 구분 2016년 1월 1일 ~ 2015년 1월 1일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 12월 31일 매출 36,639,222 30,197,274 영업이익 2,445,858 1,492,562 당기순이익 (435,440) 2,634,946 지배기업소유주지분 (435,440) 2,634,946 비지배지분 - - 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (13) 101 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (13) 101 나. 요약 재무정보 (단위: 천원) 구분 제2기 제1기 [유동자산] 27,702,830 15,664,174 현금및현금성자산 924,221 1,107,920 단기금융자산 812,000 57,500 매출채권 15,442,204 6,633,996 기타유동금융자산 829,484 407,637 기타유동자산 844,667 1,125,382 재고자산 8,837,839 6,331,739 당기법인세자산 12,416 - [비유동자산] 10,340,283 8,046,945 장기금융상품 744,793 616,223 매도가능금융자산 21,200 251,202 종속기업투자주식 249,538 - 유형자산 3,431,817 2,582,627 무형자산 1,155,812 577,228 기타비유동금융자산 767,360 599,381 이연법인세자산 3,969,763 3,420,284 자산총계 38,043,113 23,711,119 [유동부채] 8,535,502 7,518,027 [비유동부채] 1,781,801 4,676,892 부채총계 10,317,304 12,194,919 [자본금] 4,026,871 2,608,671 [자본잉여금] 13,744,619 1,231,173 [자본조정] 5,144,018 2,797,360 [이익잉여금] 4,810,301 4,878,996 자본총계 27,725,809 11,516,200 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 구분 2016년 1월 1일 ~ 2015년 1월 1일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 12월 31일 매출 37,786,686 30,197,274 영업이익 2,747,067 1,492,562 당기순이익 (19,187) 2,634,946 지배기업소유주지분 (19,187) 2,634,946 비지배지분 - - 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (1) 101 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (1) 101 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_2_01062867_주식회사디알텍_회사고유번호변경.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 2 기 2016.12.31 현재 제 1 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 27,543,341,432 15,664,174,006 현금및현금성자산 961,889,539 1,107,919,777 기타유동금융자산 812,000,000 57,500,000 유동당기손익인식금융자산 812,000,000 57,500,000 유동매도가능금융자산 매출채권 및 기타유동채권 14,634,306,766 7,041,633,235 기타유동비금융자산 1,184,423,273 1,125,381,595 재고자산 9,938,305,913 6,331,739,399 당기법인세자산 12,415,941 비유동자산 9,307,120,312 7,447,563,899 기타비유동금융자산 765,993,032 867,424,887 장기금융상품 744,793,032 616,223,287 비유동매도가능금융자산 21,200,000 251,201,600 비유동만기보유금융자산 비유동당기손익인식금융자산 유형자산 3,415,552,328 2,582,627,243 영업권 이외의 무형자산 1,155,811,519 577,227,910 이연법인세자산 3,969,763,433 3,420,283,859 자산총계 36,850,461,744 23,111,737,905 부채 유동부채 8,537,278,208 7,518,027,197 매입채무 및 기타유동채무 269,440,555 429,739,479 기타유동금융부채 1,354,148,351 965,862,450 기타유동비금융부채 880,329,564 582,224,090 단기차입금 4,600,534,485 3,484,000,000 유동성장기차입금 1,432,825,253 2,056,201,178 비유동부채 1,781,801,430 4,676,891,563 기타비유동금융부채 3,170,765,276 퇴직급여채무 1,552,043,919 1,330,920,335 비유동충당부채 229,757,511 175,205,952 부채총계 10,319,079,638 12,194,918,760 자본 납입자본 17,771,489,922 3,839,843,970 자본금 4,026,870,700 2,608,670,500 주식발행초과금 13,744,619,222 1,231,173,470 기타자본구성요소 5,133,204,608 2,797,360,364 기타자본 5,144,018,117 2,797,360,364 기타포괄손익누계액 (10,813,509) 이익잉여금(결손금) 4,394,047,576 4,878,995,561 자본총계 27,298,742,106 11,516,199,895 자본과부채총계 37,617,821,744 23,711,118,655 연결 포괄손익계산서 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 수익(매출액) 36,639,222,303 30,197,273,550 매출원가 19,193,585,686 16,861,972,742 매출총이익 17,445,636,617 13,335,300,808 판매비와관리비 14,999,778,410 11,842,738,650 영업이익(손실) 2,445,858,207 1,492,562,158 금융수익 952,130,227 1,082,093,583 금융원가 1,287,893,737 833,088,256 기타이익 13,948,664 27,614,985 기타손실 3,089,129,393 42,382,373 법인세비용차감전순이익(손실) (965,086,032) 1,726,800,097 법인세비용 (529,645,576) (908,146,333) 당기순이익(손실) (435,440,456) 2,634,946,430 기타포괄손익 (60,321,038) 126,882,063 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (60,321,038) 126,882,063 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (49,507,529) 126,882,063 자산재평가차익(차손)의 세후기타포괄손익 (10,813,509) 총포괄손익 (495,761,494) 2,761,828,493 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (435,440,456) 2,634,946,430 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (495,761,494) 2,761,828,493 주당이익 기본주당이익(손실) (13) 101 희석주당이익(손실) (13) 101 연결 자본변동표 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 2,608,670,500 1,231,173,470 2,488,272,398 2,117,167,068 8,445,283,436 8,445,283,436 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 2,634,946,430 2,634,946,430 2,634,946,430 기타포괄손익 126,882,063 126,882,063 126,882,063 총포괄손익 2,761,828,493 2,761,828,493 2,761,828,493 지분의 발행 214,735,086 214,735,086 214,735,086 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 94,352,880 94,352,880 94,352,880 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자본 증가(감소) 합계 309,087,966 2,761,828,493 3,070,916,459 3,070,916,459 2015.12.31 (기말자본) 2,608,670,500 1,231,173,470 2,797,360,364 4,878,995,561 11,516,199,895 11,516,199,895 2016.01.01 (기초자본) 2,608,670,500 1,231,173,470 2,797,360,364 4,878,995,561 11,516,199,895 11,516,199,895 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (435,440,456) (435,440,456) (435,440,456) 기타포괄손익 (10,813,509) (49,507,529) (60,321,038) (60,321,038) 총포괄손익 (10,813,509) (484,947,985) (495,761,494) (495,761,494) 지분의 발행 1,418,200,200 12,513,445,752 2,279,928,336 16,211,574,288 16,211,574,288 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 66,981,888 66,981,888 66,981,888 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (252,471) (252,471) (252,471) 자본 증가(감소) 합계 1,418,200,200 12,513,445,752 2,346,657,753 (10,813,509) (484,947,985) 15,782,542,211 15,782,542,211 2016.12.31 (기말자본) 4,026,870,700 13,744,619,222 5,144,018,117 (10,813,509) 4,394,047,576 27,298,742,106 27,298,742,106 연결 현금흐름표 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (7,157,698,500) 761,424,753 당기순이익(손실) (435,440,456) 2,634,946,430 당기순이익조정을 위한 가감 (6,348,032,688) (1,842,028,164) 법인세비용 (529,645,576) (908,146,333) 퇴직급여 671,109,376 544,467,091 대손상각비 841,626,345 683,332,166 무형자산상각비 228,008,319 192,729,427 외화환산손실 66,594,015 4,723,610 이자비용 530,514,152 623,437,307 외화환산이익 (246,674,621) (83,728,421) 유형자산처분이익 (477,273) 이자수익 (5,839,763) (13,856,452) 소멸된 금융부채의 장부금액과 지급된 금액 사이의 차이에서 발생한 이익 (255,812,602) (41,410,015) 재고자산감액 112,635,309 (61,451,930) 소멸된 금융부채의 장부금액과 지급된 금액 사이의 차이에서 발생한 손실 98,832,167 매출채권의 감소(증가) (7,820,749,801) (2,595,120,674) 미수금의 감소(증가) (432,890,401) 62,746,425 선급금의 감소(증가) (32,375,908) (653,269,974) 선급비용의 감소(증가) (31,335,261) (8,040,021) 기타비유동금융자산의 감소(증가) (2,429,170) 재고자산의 감소(증가) (3,728,889,414) 700,039,518 충당부채의 증가(감소) (131,857,593) 제품보증충당부채의 증가(감소) 140,166,733 38,577,352 매입채무의 증가(감소) (148,449,100) (341,983,533) 미지급금의 증가(감소) 13,400,399 (72,457,819) 미지급비용의 증가(감소) 81,186,902 (785,006,691) 예수금의 증가(감소) 181,988,706 1,834,813 선수금의 증가(감소) 30,468,258 (30,943,461) 기타금융부채의 증가(감소) 162,150,595 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (240,305,210) (10,000,000) 기타 영업활동 관련 채권의 감소(증가) 31,088,714 퇴직금의 지급 (173,151,773) (187,990,997) 감가상각비와 상각비 1,151,421,416 974,844,566 당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입) 30,000,000 주식기준보상 66,981,888 94,352,880 비현금항목에 관한 기타조정 (118,455) 투자활동 현금흐름이나 재무활동 현금흐름으로 분류되는 기타 모든 항목 3,025,088,941 이자지급 (446,503,715) (65,339,384) 이자수취 82,099,089 33,845,871 법인세납부(환급) (9,820,730) 투자활동현금흐름 6,394,374,028 (658,262,214) 보증금의 감소 181,466,750 보증금의 증가 (349,446,000) (11,843,700) 유형자산의 처분 7,636,364 5,235,200 단기금융상품의 처분 69,000,000 339,000,000 매도가능금융자산의 처분 200,001,600 유형자산의 취득 (1,991,505,591) (630,489,517) 무형자산의 취득 (503,583,928) (152,855,759) 장기금융상품의 취득 (126,140,575) (207,308,438) 단기대여금및수취채권의 취득 (30,000,000) 단기금융상품의 취득 (800,000,000) 정부보조금의 수취 27,272,000 제3자에 대한 선급금 및 대여금의 회수에 따른 현금유입 6,500,000 현금의기타유입(유출) 9,703,173,408 재무활동현금흐름 657,719,603 298,277,152 주식의 발행 2,135,236,958 5,000,002,000 주식의 취득이나 상환 (2,593,917,824) (1,954,904,848) 단기차입금의 증가 4,600,534,485 단기차입금의 상환 (3,484,000,000) (2,726,000,000) 장기차입금의 상환 (20,820,000) 자기주식의 취득 (134,016) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (105,604,869) 401,439,691 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (30,749,891) 3,308,202 현금및현금성자산의순증가(감소) (136,354,760) 404,747,893 기초현금및현금성자산 1,107,919,777 703,171,884 기말현금및현금성자산 961,889,539 1,107,919,777 3. 연결재무제표 주석 제 2 (당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 1 (전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 디알텍과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 디알텍(이하 '지배기업')과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업은 '연결회사')은 2000년 4월 11일 의료 및 산업용 X-ray Detector 등의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 설립되었고, 2001년 2월 20일에 벤처기업으로 지정되었습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구 정자일로 166번지에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 코스닥 시장 상장을 위하여 한화에이스기업인수목적1호 주식회사와 2016년 6월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2016년11월 21일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이스기업인수목적1호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디알텍(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 11월 22일 회사명을 주식회사 디알텍으로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다.한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 윤정기 5,563,421 13.8% 제이더블유홀딩스(주) 2,973,717 7.4% 인터베스트글로벌제약펀드 2,516,108 6.2% HOLOGIC,INC 2,246,057 5.6% 기 타 26,969,404 67.0% 소 계 40,268,707 100.0% 연결기업의 재무제표는 2017년 2월 16일에 이사회에서 승인되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 지배기업은 당기에 종속기업을 취득하여 연결재무제표를 최초로 작성하였으며, 비교표시된 전기재무제표는 법률상 피합병회사인 디알텍의 개별재무제표입니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.1 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 연결기업은 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 18, 35 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 연결기업과 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.2.2.4 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 및 비품 4년 내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.5 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.6 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스이용자로서의 회계처리 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업의 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 상표권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.8 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 2.2.10 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정 연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타영업외비용으로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등이 있습니다. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 복합금융상품연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주, 신주인수권부사채, 전환사채입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (5) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.12 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.13 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.14 수익인식 연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 수수료 수익약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익 연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 수수료수익연결기업은 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 연결기업이 창출한순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.15 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.2.16 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정' (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 2.3.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용됩니다. 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.5 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.6 2012 - 2014 연차개선 당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' ① 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다.② 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서 (예: 경영진설명서, 위험보고서)에서 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은소급적으로 적용됩니다. 2.3.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.8 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.9 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 36), 민감도 분석(주석 18, 36) 등이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 이연법인세자산이월세액공제액이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 자세한 내역은 주석 30에 기술하였습니다. 3.3 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 18에 기술하였습니다. 3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정동 기준서를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가 하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금및수취채권 17,920,349천원 및 매도가능금융자산 21,200천원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 현재 대여금및수취채권 17,920,349천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있 고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 21,200천원을 보유하고 있으며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 19,731,280천원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 1,810,931천원을 설정하고 있습니다. 4) 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 연결기업은 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정 책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 연결기업은 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제 1115에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 2016년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 연결재무제표에 미칠 수 있는영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 3,233 3,071 현금성자산 958,657 1,104,849 합 계 961,890 1,107,920 6. 단기금융자산보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기적금 - 21,000 정기예금(*) 800,000 - 단기대여금 12,000 36,500 합 계 812,000 57,500 (*) 정기예금 800,000천원은 임직원 대출에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 7. 매출채권 및 기타유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 15,347,801 7,348,300 대손충당금 (1,555,931) (714,304) 매출채권 소계 13,791,871 6,633,996 미수금 1,095,150 662,345 대손충당금 (255,000) (255,000) 미수수익 2,286 292 기타유동금융자산 소계 842,436 407,637 합 계 14,634,307 7,041,633 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타유동금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타유동금융자산 전기초 50,972 255,000 설정 683,332 - 제각 (20,000) - 전기말 714,304 255,000 설정 841,626 - 제각 - - 당기말 1,555,931 255,000 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. 구 분 매출채권 기타유동금융자산 연체되거나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권(*) 연체되거나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 만기미도래 4,230,325 - - 838,032 - - 30일 미만 - - 592,749 - - - 30~60일 - - 1,686,817 - - - 60~90일 - - 5,600,061 - - 4,400 90일~120일 - - 999,293 - - 4 120일 초과 - 1,487,973 750,583 - 255,000 - 합 계 4,230,325 1,487,973 9,629,503 838,032 255,000 4,404 (*) 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대하여 집합평가로 설정된 대손충당금은 67,958천원입니다. 8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 730,842 1,042,107 선급비용 114,605 83,275 부가세대급금 338,976 - 합 계 1,184,423 1,125,382 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 1,767,718 524,740 원재료 3,089,502 2,118,430 평가충당금 (153,703) (99,107) 재공품 5,307,051 3,801,900 평가충당금 (72,263) (14,224) 합 계 9,938,305 6,331,739 당기 및 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 112,635천원 및 113,331천원이며, 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입액은 전기 174,783천원입니다. 10. 매 도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 (좌,주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액(*) 장부금액 장부금액 비투지코리아(주) - - - - - 200,002 메디퓨처(주) 100,000 1.80 30,000 - - 30,000 디지털병원수출협동조합 4 1.46 20,000 20,000 20,000 20,000 성남시민프로축구단 120 0.05 1,200 1,200 1,200 1,200 합 계 51,200 21,200 21,200 251,202 (*) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 또한, 당기 중 연결기업은 비투지코리아(주)를 처분하였으며, 메디퓨처㈜ 지분증권에 대하여 30백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처분 및 손상차손 감가상각비 기 말 취득원가: 토지 54,618 - - - 54,618 건물 253,940 - - - 253,940 기계장치 7,206,659 363,362 - - 7,570,021 공구와기구 2,546,344 1,048,806 (4,000) - 3,591,150 비품 1,771,036 579,338 (3,637) - 2,346,737 소 계 11,832,597 1,991,506 (7,637) - 13,816,466 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 건물 (55,212) - - (12,697) (67,909) 기계장치 (5,944,380) - - (383,541) (6,327,921) 공구와기구 (1,904,671) - 250 (460,780) (2,365,201) 비품 (1,121,600) - 227 (387,311) (1,508,684) 소 계 (9,025,863) - 477 (1,244,329) (10,269,715) 정부보조금: 건물 (18,208) - - 1,150 (17,058) 기계장치 (169,278) - - 60,161 (109,117) 공구와기구 (36,556) - - 31,597 (4,959) 비품 (65) - - - (65) 소 계 (224,107) - - 92,908 (131,199) 장부금액: 토지 54,618 - - - 54,618 건물 180,520 - - (11,547) 168,973 기계장치 1,093,001 363,362 - (323,380) 1,132,983 공구와기구 605,117 1,048,806 (3,750) (429,183) 1,220,990 비품 649,371 579,338 (3,410) (387,311) 837,988 합 계 2,582,627 1,991,506 (7,160) (1,151,421) 3,415,552 전기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처분 및 손상차손 감가상각비 기 말 취득원가: 토지 54,618 - - - 54,618 건물 253,940 - - - 253,940 기계장치 6,872,514 334,145 - - 7,206,659 공구와기구 2,405,595 140,749 - - 2,546,344 비품 1,620,675 150,361 - - 1,771,036 차량운반구 - 5,235 (5,235) - - 소 계 11,207,342 630,490 (5,235) - 11,832,597 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 건물 (42,515) - - (12,697) (55,212) 기계장치 (5,588,053) - - (356,327) (5,944,380) 공구와기구 (1,542,617) - - (362,054) (1,904,671) 비품 (780,366) - - (341,234) (1,121,600) 차량운반구 - - - - - 소 계 (7,953,551) - - (1,072,312) (9,025,863) 정부보조금: 건물 (19,358) - - 1,150 (18,208) 기계장치 (227,460) - - 58,182 (169,278) 공구와기구 (72,695) - - 36,139 (36,556) 비품 (2,061) - - 1,996 (65) 차량운반구 - - - - - 소 계 (321,574) - - 97,467 (224,107) 장부금액: 토지 54,618 - - - 54,618 건물 192,067 - - (11,547) 180,520 기계장치 1,057,001 334,145 - (298,145) 1,093,001 공구와기구 790,283 140,749 - (325,915) 605,117 비품 838,248 150,361 - (339,238) 649,371 차량운반구 - 5,235 (5,235) - - 합 계 2,932,217 630,490 (5,235) (974,845) 2,582,627 (2) 감가상각비의 계정별 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 432,545 420,583 판매비와관리비 274,969 227,064 경상연구개발비 443,907 327,198 합 계 1,151,421 974,845 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 기 말 취득원가: 특허권 168,044 268,597 - 436,641 상표권 3,375 1,105 - 4,480 개발비 553,822 - - 553,822 소프트웨어 1,108,099 194,562 - 1,302,661 기타의무형자산 - 369,600 - 369,600 소 계 1,833,340 833,864 - 2,667,204 상각누계액 및 손상차손누계액: 특허권 (86,354) - (28,651) (115,005) 상표권 (104) - (786) (890) 개발비 (286,141) - (110,764) (396,905) 소프트웨어 (839,296) - (116,113) (955,409) 기타의무형자산 - - - - 소 계 (1,211,895) - (256,314) (1,468,209) 정부보조금: 소프트웨어 (44,217) (27,272) 28,306 (43,183) 장부금액: 특허권 81,690 268,597 (28,651) 321,636 상표권 3,271 1,105 (786) 3,590 개발비 267,681 - (110,764) 156,917 소프트웨어 224,586 167,290 (87,807) 304,069 기타의무형자산 - 369,600 - 369,600 합 계 577,228 806,592 (228,008) 1,155,812 전기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 기 말 취득원가: 특허권 158,575 9,469 - 168,044 상표권 - 3,375 - 3,375 개발비 553,822 - - 553,822 소프트웨어 940,816 167,283 - 1,108,099 소 계 1,653,213 180,127 - 1,833,340 상각누계액 및 손상차손누계액: 특허권 (73,920) - (12,434) (86,354) 상표권 - - (104) (104) 개발비 (175,377) - (110,764) (286,141) 소프트웨어 (733,802) - (105,494) (839,296) 소 계 (983,099) - (228,796) (1,211,895) 정부보조금: 소프트웨어 (53,012) (27,272) 36,067 (44,217) 장부금액: 특허권 84,655 9,469 (12,434) 81,690 상표권 - 3,375 (104) 3,271 개발비 378,445 - (110,764) 267,681 소프트웨어 154,002 140,011 (69,427) 224,586 합 계 617,102 152,855 (192,729) 577,228 (2) 당 기와 전기 중 발생한 연결기업의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습 니다. 13. 기타비유동금융자산보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 700,586 536,442 기타보증금 66,774 62,939 합 계 767,360 599,381 14. 기타유동금융부채보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 965,400 621,064 미지급비용 388,748 344,798 합 계 1,354,148 965,862 15. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 241,451 59,429 선수금 204,870 174,402 판매보증충당부채 434,009 348,393 합 계 880,330 582,224 16. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 기업은행 무역금융대출 2.72% 2017.06.08 800,000 800,000 운전자금대출 4.56% 2017.06.16 - 1,384,000 KEB하나은행 운전자금대출 4.13% 2017.04.28 300,000 500,000 무역금융대출 3.41% 2017.02.24 500,000 - 무역금융대출 3.54% 2017.12.27 1,000,000 800,000 신한은행 운영자금대출 4.23% 2017.06.24 534 - 산업은행 운전자금대출 3.66% 2017.11.03 2,000,000 - 합 계 4,600,534 3,484,000 (*1) 기업은행의 무역금융과 관련하여 한국무역보험공사에서 720백만원의 수출신용보증을 제공받고 있습니다. (*2) 기업은행, KEB하나은행의 단기차입금 및 신용보증기금의 지급보증에 대하여 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석32)(*3) KEB하나은행의 무역금융대출에 대하여 건물 300백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 17. 사채(1) 보고기간종료일 현재 유동성장기부채와 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기부채 461335 신주인수권부사채 - 1,876,201 전환상환우선주(*1) - 180,000 전환사채 1,432,825 - 유동성장기부채 소계 1,432,825 2,056,201 신주인수권부사채(비유동) - 1,856,760 파생상품평가부채 - 1,314,006 합 계 - 5,226,967 (*1) 전환상환우선주는 전기 중 보통주로 전환 되었습니다.(*2) 당기 중 신주인수권부사채에 부여된 풋옵션으로 인해 인식한 파생상품평가부채의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 파생상품평가부채 1,314,006 신주인수권부사채 액면 50% 자본금 대납시 자본조정으로 대체 (596,858) 신주인수권부사채 잔여 50% 상환시 소멸 (461,335) 대납 및 상환 이전 공정가치 평가 (주석 34) (255,813) 기말 파생상품평가부채 - (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당기말 전환사채 2015-02-09 2020-02-09 - 1,467,000 차감 : 전환권조정 (34,175) 차감 : 유동성전환사채 (1,432,825) 차감계 - (3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 액면가액/발행가액 1,467,000,000원 액면이자율 0% 발행일 2015-02-09 만기 2020-02-09 행사기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 후로서,합병기일 후 6개월이 경과한날로부터 사채만기일의 직전영업일까지 전환가액 1,000원 조기상환선택권 합병기일 후 6월이 경과한 날로부터 사채의 만기일까지 18. 퇴직급여(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,621,068 2,240,136 사외적립자산의 공정가치 (1,069,024) (909,216) 합 계 1,552,044 1,330,920 (2) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,240,136 2,298,685 당기근무원가 536,358 510,494 이자비용 56,320 65,484 확정급여제도의 재측정요소 : 50,477 (182,266) - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 - 11,993 - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 (52,230) (17,915) - 확정급여채무에 대한 경험적 조정 102,707 (176,344) 퇴직금의 지급 (262,223) (452,261) 기말 2,621,068 2,240,136 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 909,216 1,151,571 기대수익(*1) 21,569 31,511 확정급여제도의 재측정요소 (12,994) (19,596) 기여금 240,305 10,000 퇴직금의 지급 (89,072) (264,270) 기말 1,069,024 909,216 (*1) 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 8,575천원과 11,914천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 1,069,024 100% 909,216 100% (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세차감전 재측정요소 (63,471) 162,670 법인세효과 13,964 (35,788) 법인세차감후 재측정요소 (49,507) 126,882 (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 5.29% 5.56% 할인율 2.66% 2.61% (7) 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 (2,423,193) 2,853,162 급여인상율의 변동 2,851,851 (2,420,574) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.43년과 9.61년입니다. 19. 주식기준보상(1) 연결기업은 2010년 3월 31일(7차), 2012년 3월 29일(8차), 2013년 3월 29일(9차), 2014년 3월 29일(10차), 2015년 3월 31일(11차) 및 2016년 3월 30일(12차)에 이사회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 행사시점에 연결기업이 신주발행과 자기주식교부 중 선택ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 1주당 행사가격: 561원~801원ㆍ 행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내ㆍ 행사가능조건 : 행사일 현재 재직중인 자 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 블랙숄즈모형으로 측정하며 주식선택권의 계약상 행사기간은 5년입니다. 현금결제 선택권은 없으며 연결기업은 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다. 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 총부여수량 790,695 606,132 619,315 867,222 480,403 580,226 전기이전 행사 및 소멸수량 579,802 184,475 151,533 37,435 99,824 - 기초미행사수량 210,893 421,657 467,782 829,787 380,579 당기 부여수량 - - - - - 580,226 당기 행사수량 177,893 388,715 467,782 764,278 - - 당기 소멸수량 - - - 65,509 18,717 24,956 기말미행사수량(*) 33,000 32,942 - - 361,862 555,270 조정행사가격(*) 683원 683원 683원 561원 561원 801원 (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정함. 당기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 총부여수량 3,943,993 전기이전 행사 및 소멸수량 1,053,069 기초미행사수량 2,310,698 당기 부여수량 580,226 당기 행사수량 1,798,668 당기 소멸수량 109,182 기말미행사수량 983,074 가중평균행사가격 705원 (2) 연결기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근 법 을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 무위험이자율 4.18% 3.67% 2.66% 2.76% 1.77% 1.70% 기대행사기간 4년 2년 2년 2년 2년 2년 예상주가변동성 41.41% 39.35% 28.77% 27.27% 24.58% 20.80% 기대권리소멸률 10.00% 10.00% 21.00% 18.00% 19.74% 19.04% 주식선택권의 기대행사기간은 과거 자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사 패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며 연결기업의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다. (3) 당기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 66,982 20. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 523,599 616,880 증가 635,415 413,907 감소 (495,248) (507,188) 기말 663,766 523,599 유동 434,009 348,393 비유동 229,757 175,206 보고기간종료일 현재 연결기업은 무상품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 40,268,707 100 4,026,871 연결기업은 당기 중 법률적으로 한화에이스기업인수목적1호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 연결기업이 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병 시 연결기업의 주식 액면분할 효과가 발생하여 이를 반영하였습니다. 22. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,710,329 1,196,883 자기주식처분이익 34,290 34,290 합 계 13,744,619 1,231,173 23. 자본조정당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,797,360 2,488,272 주식보상비용 66,982 94,353 신주인수권 - 214,735 자기주식 취득 (252) - 합병으로 인한 전환권대가 1,836,683 - 주식선택권 행사 (153,592) - 신주인수권 행사 596,838 - 기말금액 5,144,018 2,797,360 24. 이익잉여금당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,878,996 2,117,167 당기순이익(손실) (435,440) 2,634,946 기타포괄이익(손실) (60,321) 126,882 기말금액 4,383,234 4,878,996 25. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 31,069,674 26,620,898 서비스매출 1,840,770 1,824,560 기타매출 3,728,778 1,751,816 합 계 36,639,222 30,197,274 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 14,682,582 13,897,976 서비스매출원가 2,208,229 1,667,528 기타매출원가 2,302,775 1,296,469 합 계 19,193,586 16,861,973 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,169,240 1,408,168 퇴직급여 477,569 359,956 복리후생비 756,775 534,978 교육훈련비 43,768 142,139 여비교통비 1,072,555 587,351 통신비 74,466 42,817 차량유지비 22,761 15,087 접대비 77,964 68,932 광고선전비 577,960 419,814 운반비 31,838 17,404 수선비 5,727 9,537 도서인쇄비 26,403 3,759 소모품비 83,479 22,695 세금과공과 154,388 94,620 지급임차료 451,857 217,390 보험료 45,271 35,648 지급수수료 2,149,763 1,732,441 감가상각비 274,969 227,064 무형자산상각비 228,008 192,729 대손상각비 841,626 683,332 경상연구개발비 4,807,665 4,797,398 주식보상비용 66,982 94,353 수도광열비 4,457 - 전력비 60,005 50,454 건물관리비 144,027 63,432 수출제비용 153,240 141,599 해외시장개척비 56,848 11,500 판매보증비(환입) 140,167 (131,858) 합 계 14,999,778 11,842,739 27. 금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 5,917 13,856 외환차익 441,296 436,145 외화환산이익 246,675 83,728 파생상품평가이익 255,813 41,410 전환상환우선주상환이익 - 506,954 장기금융상품평가이익 2,429 - 소 계 952,130 1,082,093 금융원가: 이자비용 530,241 623,437 외환차손 562,226 204,927 외화환산손실 66,594 4,724 사채상환손실 98,832 - 매도가능증권손상차손 30,000 - 소 계 1,287,893 833,088 28. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 유형자산처분이익 477 - 자산수증이익 118 - 잡이익 13,354 27,615 소 계 13,949 27,615 기타비용: 매출채권처분손실 31,089 - 기부금 26,129 4,500 잡손실 6,823 37,882 기타 3,025,089 - 소 계 3,089,130 42,382 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (2,748,130) 209,458 원재료 매입액 19,148,121 12,011,521 종업원급여 7,371,447 5,738,989 복리후생비 1,094,820 906,214 감가상각비 및 무형자산상각비 1,379,430 1,167,574 지급수수료 2,289,346 1,800,144 여비교통비 1,085,466 600,719 광고선전비 577,960 419,814 전력비 275,236 274,056 기타비용 3,719,668 5,576,222 합 계 (*) 34,193,364 28,704,711 (*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 30. 법인세 (1) 당기와 전기 중 발생한 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 33,797 - 이연법인세 일시적차이의 증감 (568,600) (908,146) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (13,964) - 합병으로 인한 증감 19,121 - 합 계 (529,646) (908,146) (2) 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세수익의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실)( (965,086) 1,726,800 적용세율에 따른 법인세 (234,319) 357,896 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익 (37,433) (145,994) 세무상 차감되지 않는 비용 679,888 72,943 세액공제 및 감면 (734,645) (1,113,902) 자본에 직접 반영된 법인세 (13,964) 35,788 기타 (189,173) (114,877) 법인세수익 (*) (529,646) (908,146) (*) 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 13,964 (35,788) (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 합병증감 당기손익반영 자본반영 기말금액 퇴직급여충당금 468,188 - 94,483 13,964 576,635 퇴직보험예치금 (200,027) - (35,158) - (235,185) 국고보조금 31,411 - 6,953 - 38,364 원재료평가충당금 24,933 - 24,780 - 49,713 미수수익 (64) (6,915) 6,476 - (503) 판매보증충당금 144,201 - 1,828 - 146,029 정부출연금 3,760 - (3,760) - - 관세환급금 (59,755) - (4,045) - (63,800) 대손충당금 193,926 - 164,842 - 358,768 미지급비용(연차수당) 18,483 - 33,342 - 51,825 매도가능증권 - - 6,600 - 6,600 상환할증금(신주인수권부사채) 121,564 - (121,564) - - 파생상품평가손익 330,244 - (330,244) - - 신주인수권조정 (400,313) - 400,313 - - 전환권조정 - (14,580) 7,062 - (7,518) 이월세액공제 2,743,733 - 300,354 - 3,044,087 이월결손금 - 2,374 2,375 - 4,749 합 계 3,420,284 (19,121) 554,637 13,964 3,969,764 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 퇴직급여부채 398,003 34,398 35,788 468,189 정부보조금 38,532 (7,122) - 31,410 재고자산평가 38,451 (13,519) - 24,932 판매보증충당부채 135,713 8,487 - 144,200 정부출연금 9,899 (6,139) - 3,760 대손충당금 55,563 138,364 - 193,927 미지급비용 50,741 (32,258) - 18,483 파생상품 - 345,433 - 345,433 사외적립자산 (253,345) 53,318 - (200,027) 미수수익 (4,461) 4,397 - (64) 상환할증금 - 121,564 - 121,564 신주인수권조정 - (400,313) - (400,313) 파생상품평가손익 - (15,189) - (15,189) 관세환급금 (51,575) (8,180) - (59,755) 이월세액공제 2,073,267 670,467 - 2,743,734 합 계 2,490,788 893,708 35,788 3,420,284 31. 주당손익 기본주당손익은 연결기업의 소유주에게 귀속되는 영업손익과 순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은 희석성 잠재적보통주와 관련하여 당기 중 인식한 배당과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 보통주소유주에게 귀속되는 당기손익에 가산하고, 그 밖의 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 변동되었을 수익 또는 비용을 조정한 후, 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로나누어 계산합니다.당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 영업이익 2,445,858,207 1,492,562,158 희석영업이익 2,445,858,207 1,492,562,158 순손익 (435,440,456) 2,634,946,430 희석순손익 (435,440,456) 2,634,946,430 가중평균보통주식수 32,370,379 162,756,199 희석효과 신주인수권 3,155,225 - 주식매입선택권 742,443 - 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 36,268,047 162,756,199 기본주당영업이익 76 57 희석주당영업이익 67 57 기본주당순이익(손실) (13) 101 희석주당순이익(손실) (13) 101 32. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 최대주주 윤정기 윤정기 (2) 임직원에 대한 단ㆍ장기 대여금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 36,500 72,500 증 가 30,000 - 감 소 (6,500) (36,000) 기 말 60,000 36,500 (3) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 292,072 616,911 퇴직급여 38,504 52,028 합 계 330,576 668,939 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내용 보증금액 관련대출종류 제공처 최대주주 일반보증약정 600,000 운영자금 신한은행 일반보증약정 96,000 무역금융 기업은행 일반보증약정 720,000 무역금융 한국무역보험공사 일반보증약정 1,200,000 당좌대출 기업은행 일반보증약정 1,200,000 무역금융 하나은행 일반보증약정 1,200,000 운전자금 하나은행 일반보증약정 600,000 무역금융 하나은행 일반보증약정 2,000,000 운전자금 산업은행 합 계 7,616,000 33. 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도 금액 사용 금액 기업은행 무역금융 800,000 800,000 하나은행 무역금융/일반운영대출 2,500,000 1,800,000 한국무역보험공사 수출신용보증 - 720,000 신한은행 운영자금대출 500,000 534 산업은행 운전자금대출 - 2,000,000 연결기업은 현대캐피탈(주)와 차량임대 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 리스료는 각각 99,205천원(전기 85,178천원) 입니다.보고기간종료일 현재 연결기업은 서울보증보험주식회사로부터 이행계약 등과 관련하여 174백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 기 술사용계약연결기업은 HOLOGIC INC.와 TFT-LCD 관련 기술사용계약을 체결하여 기술사용 관련 매출액의 2%를 기술사용료로 지급하고 있으며, 동 금액을 판매비와관리비 중 지급수수료로 계상하고 있습니다. 동 계약에 의하여 당기중 인식한 지급수수료는 285,225천원(전기:432,714천원)입니다. 34. 금융상품의 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로인식된금융부채 이자수익 1,430 4,487 - - - 5,917 이자비용 - - - (523,112) - (523,112) 외환차익 - 441,297 - - - 441,297 외환차손 - (562,227) - - - (562,227) 외화환산이익 18,622 227,251 - 802 - 246,675 외화환산손실 (49,372) (14,217) - (3,005) - (66,594) 파생상품평가이익 - - - - 255,813 255,813 매도가능증권손상차손 - - (30,000) - - (30,000) 장기금융상품평가이익 - 2,429 - - - 2,429 합 계 (29,320) 99,020 (30,000) (525,315) 255,813 (229,802) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로인식된금융부채 이자수익 11,180 2,676 - - 13,856 이자비용 - - (623,437) - (623,437) 외환차익 - 436,145 - - 436,145 외환차손 - (204,927) - - (204,927) 외화환산이익 3,569 80,159 - - 83,728 외화환산손실 (260) (4,464) - - (4,724) 파생상품평가이익 - - - 41,410 41,410 전환상환우선주상환이익 - - 506,954 - 506,954 합 계 14,489 309,589 (116,483) 41,410 249,005 35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 기업회계기준서 1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 내 역 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 961,890 961,890 1,107,920 1,107,920 단기금융자산 812,000 812,000 57,500 57,500 매출채권 13,791,871 13,791,871 6,633,996 6,633,996 기타유동금융자산 842,436 842,436 407,637 407,637 장기금융상품 744,793 744,793 616,223 616,223 기타비유동금융자산 767,360 767,360 599,381 599,381 소 계 17,920,350 17,920,350 9,422,657 9,422,657 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 21,200 21,200 251,202 251,202 금융자산 합계 17,941,550 17,941,550 9,673,859 9,673,859 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무 269,441 269,441 429,739 429,739 기타유동금융부채 1,354,148 1,354,148 965,862 965,862 단기차입금 4,600,534 4,600,534 3,484,000 3,484,000 유동성장기부채 1,432,825 1,432,825 2,056,201 2,056,201 신주인수권부사채 - - 1,856,760 1,856,760 소 계 7,656,948 7,656,948 8,792,562 8,792,562 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 - - 1,314,006 1,314,006 금융부채 합계 7,656,948 7,656,948 10,106,568 10,106,568 (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 매도가능금융자산 - - 21,200 21,200 소 계 - - 21,200 21,200 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 3,233 958,657 - 961,890 - 단기금융자산 - 800,000 12,000 812,000 - 매출채권 - - 13,791,871 13,791,871 - 기타유동금융자산 - 2,286 840,150 842,436 - 장기금융상품 - 744,793 - 744,793 - 기타비유동금융자산 - - 767,360 767,360 소 계 3,233 2,505,736 15,411,381 17,920,350 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무 - - 269,441 269,441 - 기타유동금융부채 - 388,749 965,400 1,354,148 - 단기차입금 - 4,600,534 - 4,600,534 - 유동성장기부채 - - 1,432,825 1,432,825 소 계 - 4,989,283 2,667,665 7,656,948 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 매도가능금융자산 - - 251,202 251,202 소 계 - - 251,202 251,202 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 3,071 1,104,849 - 1,107,920 - 단기금융자산 - 21,000 36,500 57,500 - 매출채권 - - 6,633,996 6,633,996 - 기타유동금융자산 - 292 407,345 407,637 - 장기금융상품 - 616,223 - 616,223 - 기타비유동금융자산 - - 599,381 599,381 소 계 3,071 1,742,364 7,677,222 9,422,657 공정가치로 측정되는 부채: - 파생금융부채 - - 1,314,006 1,314,006 소 계 - - 1,314,006 1,314,006 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무 - - 429,739 429,739 - 기타유동금융부채 - 344,798 621,064 965,862 - 단기차입금 - 3,484,000 - 3,484,000 - 유동성장기부채 - - 2,056,201 2,056,201 - 신주인수권부사채 - - 1,856,760 1,856,760 소 계 - 3,828,798 6,277,770 10,106,568 36. 재무위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리의 목적은 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.연결기업의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 5,314,135 - 4,394,626 - EUR 123,234 - 38,598 - JPY 359,120 185,371 2 - CNY 523,201 - 265 - 합 계 6,319,690 185,371 4,433,491 - 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 531,414 (531,414) 439,463 (439,463) EUR 12,323 (12,323) 3,860 (3,860) JPY 17,375 (17,375) - - CNY 52,320 (52,320) 27 (27) 합 계 613,432 (613,432) 443,350 (443,350) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 유동성장기부채 1,432,825 2,056,201 신주인수권부사채 - 1,856,760 소 계 1,432,825 3,912,961 변동이자율 단기차입금 4,600,534 3,484,000 당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 영향 (46,005) 46,005 (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 958,657 1,104,849 단기금융자산 812,000 57,500 매출채권 13,791,871 6,633,996 기타유동금융자산 842,436 407,637 기타비유동금융자산 767,360 599,381 장기금융상품 744,793 616,223 매도가능금융자산 21,200 251,202 합 계 17,938,317 9,670,788 연결기업은 지급보증을 제공하고 있지 않습니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 합 계 매입채무 269,441 269,441 - 269,441 기타유동금융부채 1,354,148 1,354,148 - 1,354,148 단기차입금 4,600,534 4,600,534 - 4,600,534 유동성장기부채 1,432,825 1,432,825 - 1,432,825 합 계 7,656,948 7,656,948 - 7,656,948 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 합 계 매입채무 429,739 429,739 - 429,739 기타유동금융부채 965,862 965,862 - 965,862 단기차입금 3,484,000 3,484,000 - 3,484,000 유동성장기부채 2,056,201 2,056,201 - 2,056,201 신주인수권부사채 1,856,760 - 1,856,760 1,856,760 합 계 8,792,562 6,935,802 1,856,760 8,792,562 (4) 자본관리자본관리의 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 6,033,360 7,216,961 차감: 현금및현금성자산 (961,890) (1,107,920) 순차입금 5,071,470 6,109,041 자본총계 27,298,742 11,516,200 순차입금비율 18.58% 53.05% 37. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (가) 비현금항목의 조정내역 (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 법인세수익 (529,646) (908,146) 이자수익 (5,840) (13,856) 이자비용 530,514 623,437 외화환산이익 (246,675) (83,728) 외화환산손실 66,594 4,724 파생상품평가이익 (255,813) (41,410) 무형자산상각비 228,008 192,729 대손상각비 841,626 683,332 재고자산평가손실 112,635 (61,452) 유형자산처분이익 (477) - 퇴직급여 671,109 544,467 판매보증비 140,167 38,577 주식보상비용 66,982 94,353 합병비용 3,025,089 - 매도가능금융자산손상차손 30,000 - 장기금융상품평가이익 (2,429) - 매출채권처분손실 31,089 - 유형자산상각비 1,151,421 974,845 사채상환손실 98,832 - 자산수증이익 (118) - 합 계 5,953,068 2,047,872 (나) 운전자본의 조정내역 (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 매출채권 (7,820,750) (2,595,121) 단기미수금 (432,890) 62,746 재고자산 (3,728,889) 700,040 선급금 (32,376) (653,270) 선급비용 (31,335) (8,040) 매입채무 (148,449) (341,984) 미지급금 13,400 (72,458) 예수금 181,989 1,835 선수금 30,468 (30,943) 미지급비용 81,187 (785,007) 파생금융부채 - 162,151 판매보증충당금의 환입 - (131,858) 퇴직금의 지급 (173,152) (187,991) 퇴직연금운용자산 (240,305) (10,000) 합 계 (12,301,102) (3,889,900) 38. 종속기업 (1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 지분율(%) 장부금액 DRTECH Shanghai Co., LTD (*1) 중국 12월 100.0 249,538 (*1) 지배기업은 당기 중 종속기업 DRTECH Shanghai Co., LTD를 100% 지분출자하여 신규 설립하였습니다. (2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자산총계 부채총계 매출액 당기순이익 2,348,245 2,137,632 1,361,877 (28,112) 39. 사업결합 지배기업은 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 지배기업은 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 지배기업이 코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. (1) 합병법인 및 피합병법인의 개요는 아래와 같으며, 합병법인은 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 한화에이스기업인수목적1호 주식회사 주식회사 디알텍 대표이사 임재헌 안성현 본점소재지 서울특별시 영등포구 여의대로 56 경기도 분당구 정자일로 166번지 SPG빌딩 2층 설립연월일 2015년 2월 3일 2000년 3월 29일 법인구분 코스닥상장법인 비상장법인 (2) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 합병목적 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화 합병계약일 2016년 6월 27일 주주총회 결의일 2016년 10월 17일 합병기일 2016년 11월 21일 합병비율 디알텍 주식회사 1주 : 합병회사 1:6.2390476주 합병대가 9,819,095천원 (3) 당기 중 합병으로 취득한 순자산 공정가치는 합병기일 기준으로 측정하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 (*2) 9,703,173 유동부채 (*2) 700 유동자산 (*2) 103,406 전환사채 (*1) 1,423,276 이연법인세부채 19,121 순자산 8,363,482 합 계 9,806,579 합 계 9,806,579 (*1) 전환사채의 공정가치는 이항모형 시뮬레이션을 통해 만기 시점부터 전환권 행사 여부에 따라 주식부분의 가치와 채권부분의 가치를 현재시점으로 역산하며 전환가능성을 고려하여 전환사채의 총 가치를 결정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산, 유동자산, 유동부채는 합병기일의 장부금액을 공정가치의 근사치로 보았습니다. (4) 당기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 합병대가(A) 9,819,095 합병 계약일의 순자산 공정가치(B) 8,458,827 합병기일 기준 재평가된 전환권대가의 평가증 금액(C) 1,664,821 합병비용(A-B+C) 3,025,089 합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니함으로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다. (5) 합병비용 산정시 고려된 합병 계약일의 순자산 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 9,907,811 유동부채 37,345 유동자산 43,035 전환사채 1,436,730 이연법인세부채 17,944 순자산 8,458,827 합 계 9,950,846 합 계 9,950,846 (6) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 계약일의 한화에이스기업인수목적1호 주식회사 주가 (A) 2,215원 주식수 (B) 4,433,000주 합병대가 (AXB) 9,819,095 (7) 합병으로 인한 순현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 합병대가 중 현금및현금성자산으로 지급한 부분 (A) - 피합병법인이 보유하고 있던 현금및현금성자산 (B) 9,703,173 합병으로 인한 순현금유입 (A-B) 9,703,173 40. 영업부문연결기업의 영업활동은 의료기기의 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다.따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 41. 보고기간 후 사건연결기업은 재무제표일 이후 북미지역에 DRTECH North America Inc.을 설립하였으며 이를 위하여 자본금 200천 USD를 납입하였습니다. 설립된 종속회사는 향후 북미지역의 판매 거점으로 영업활동을 영위할 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 2 기 2016.12.31 현재 제 1 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 자산 비유동자산 9,572,923,200 7,447,563,899 유형자산 3,431,817,216 2,582,627,243 토지 54,618,000 54,618,000 건물 253,940,282 253,940,282 정부보조금 (17,058,335) (18,208,335) 감가상각누계액 (67,908,824) (55,211,810) 기계장치 7,570,020,993 7,206,658,793 정부보조금 (109,118,080) (169,278,872) 감가상각누계액 (6,327,921,095) (5,944,378,900) 집기 3,607,760,112 2,546,343,863 정부보조금 (4,959,194) (36,555,826) 감가상각누계액 (2,365,545,567) (1,904,670,973) 사무용비품 2,346,737,534 1,771,035,807 정부보조금 (64,491) (64,491) 감가상각누계액 (1,508,684,119) (1,121,600,295) 영업권 이외의 무형자산 1,155,811,519 577,227,910 컴퓨터소프트웨어 347,251,060 268,802,626 정부보조금 (43,183,666) (44,217,465) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 325,227,816 84,961,987 개발 중인 무형자산 156,916,309 267,680,762 기타무형자산 369,600,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 249,538,000 종속기업에 대한 투자자산 249,538,000 이연법인세자산 3,969,763,433 3,420,283,859 기타비유동금융자산 765,993,032 867,424,887 비유동매도가능금융자산 21,200,000 251,201,600 장기금융상품 744,793,032 616,223,287 유동자산 28,470,189,962 16,263,554,756 재고자산 8,837,838,524 6,331,739,399 원재료 3,089,502,375 2,118,430,184 평가충당금 (153,703,385) (113,330,612) 재공품 5,307,051,171 3,801,900,011 평가충당금 (72,262,536) 제품 667,250,899 524,739,816 매출채권 및 기타유동채권 17,883,714,723 8,763,961,620 단기매출채권 16,998,134,983 7,348,300,921 대손충당금 (1,555,930,839) (714,304,494) 단기미수금 1,082,197,609 662,344,829 대손충당금 (255,000,000) (255,000,000) 단기미수수익 2,286,288 291,979 단기보증금 767,360,000 599,380,750 단기선급금 730,841,646 1,039,673,060 단기선급비용 113,825,036 83,274,575 당기법인세자산 12,415,941 2,433,960 현금및현금성자산 1,736,220,774 1,165,419,777 현금 3,232,774 3,070,777 보유현금 3,232,774 3,070,777 현금성자산 1,732,988,000 1,162,349,000 현금성자산으로 분류된 단기예금 920,988,000 1,104,849,000 현금성자산으로 분류된 단기투자자산 812,000,000 57,500,000 자산총계 38,043,113,162 23,711,118,655 자본 납입자본 17,737,199,922 3,805,553,970 자본금 4,026,870,700 2,608,670,500 보통주자본금 4,026,870,700 2,608,670,500 주식발행초과금 13,710,329,222 1,196,883,470 이익잉여금(결손금) 4,869,201,335 4,888,388,062 미처분이익잉여금(미처리결손금) 4,869,201,335 4,888,388,062 기타자본구성요소 5,119,408,087 2,822,257,863 기타자본잉여금 3,082,271,476 2,370,504,730 기타포괄손익누계액 (58,900,030) (9,392,501) 자기주식 34,290,000 34,290,000 기타자본 2,061,746,641 426,855,634 자본총계 27,725,809,344 11,516,199,895 부채 비유동부채 1,781,801,430 4,676,891,563 비유동충당부채 2,850,825,814 2,415,342,169 비유동종업원급여충당부채 2,621,068,303 2,240,136,217 기타장기충당부채 229,757,511 175,205,952 장기제품보증충당부채 229,757,511 175,205,952 기타비유동금융부채 3,170,765,276 기타비유동비금융부채 (1,069,024,384) (909,215,882) 유동부채 8,535,502,388 7,518,027,197 유동충당부채 434,008,642 348,393,468 기타단기충당부채 434,008,642 348,393,468 단기제품보증충당부채 434,008,642 348,393,468 매입채무 및 기타유동채무 2,068,134,008 1,629,432,551 단기매입채무 269,440,555 429,739,479 단기미지급금 965,399,690 621,064,313 단기미지급비용 388,748,661 344,798,137 단기예수금 239,674,710 59,428,488 단기선수금 204,870,392 174,402,134 단기차입금 4,600,534,485 3,484,000,000 기타유동금융부채 1,432,825,253 2,056,201,178 부채총계 10,317,303,818 12,194,918,760 자본과부채총계 38,043,113,162 23,711,118,655 포괄손익계산서 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 수익(매출액) 37,786,685,607 30,197,273,550 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 32,330,827,086 26,620,898,130 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 277,272,727 1,702,627,246 기타수익(매출액) 5,178,585,794 1,873,748,174 매출원가 20,168,196,559 16,861,972,742 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 15,657,193,141 13,897,976,246 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 4,511,003,418 2,963,996,496 매출총이익 17,618,489,048 13,335,300,808 판매비와관리비 14,410,707,686 11,754,857,360 급여 2,144,273,138 1,408,167,552 퇴직급여 477,569,164 359,955,540 복리후생비 755,646,674 534,978,406 보험료 45,271,397 35,647,910 감가상각비 275,314,726 227,063,801 무형자산상각비 228,008,319 192,729,427 대손상각비(대손충당금환입) 841,626,345 683,332,166 지급수수료 2,146,278,773 1,732,440,899 광고선전비 577,959,998 419,813,941 교육훈련비 43,767,625 142,138,892 차량유지비 22,760,991 15,086,661 도서인쇄비 26,402,569 3,758,601 접대비 75,782,285 68,931,770 임차료 418,114,779 217,389,527 통신비 74,038,091 42,817,311 운반비 175,252,230 159,003,159 세금과공과 141,489,746 94,619,586 소모품비 80,067,467 22,695,290 수도광열비 65,463 0 수선비 5,727,273 9,537,182 경상개발비 4,807,664,648 4,797,398,368 여비교통비 1,047,625,985 587,351,371 관리비 460,714,132 87,881,290 영업이익(손실) 2,747,067,230 1,492,562,158 기타이익 685,757,880 547,488,068 유형자산처분이익 477,273 0 외화환산이익 246,674,621 83,728,421 외환차익 425,253,050 436,144,662 잡이익 13,352,936 27,614,985 기타손실 561,499,332 252,033,322 기부금 26,129,400 4,500,000 외화환산손실 66,594,015 4,723,610 외환차손 432,208,729 204,927,339 매출채권처분손실 31,088,714 145 잡손실 5,478,474 37,882,228 금융수익 5,643,683 13,856,452 이자수익 5,643,683 13,856,452 금융원가 530,240,883 623,437,307 이자비용 530,240,883 623,437,307 상각후원가로 측정하는 금융자산의 제거로부터 발생한 이익 258,360,227 548,364,048 상각후원가로 측정하는 금융자산의 제거로부터 발생한 손실 128,832,167 0 공정가치로 측정된 재분류된 금융자산의 전기 장부금액과 공정가치의 차이로부터 발생한 이익(손실) (3,025,088,941) 0 법인세비용차감전순이익(손실) (548,832,303) 1,726,800,097 법인세비용 (529,645,576) (908,146,333) 계속영업이익(손실) (19,186,727) 2,634,946,430 당기순이익(손실) (19,186,727) 2,634,946,430 기타포괄손익 (49,507,529) 126,882,063 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (63,471,191) 126,882,063 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (63,471,191) 126,882,063 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 13,963,662 0 외화환산외환차이 13,963,662 0 외화환산외환차이의 세후차익(차손) 13,963,662 0 총포괄손익 (68,694,256) 2,761,828,493 주당이익 기본주당이익(손실) 85 57 계속영업기본주당이익(손실) 85 57 희석주당이익(손실) 76 57 계속영업희석주당이익(손실) 76 57 자본변동표 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익준비금 임의적립금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 자기주식 기타자본 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 2,608,670,500 1,231,173,470 2,117,167,068 2,488,272,398 8,445,283,436 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 오류수정에 따른 증가(감소) 0 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 2,634,946,430 0 2,634,946,430 기타포괄손익 0 총포괄손익 0 0 2,634,946,430 0 2,634,946,430 지분의 발행 0 0 0 309,087,966 309,087,966 배당금지급 0 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 보험수리적손익 0 0 126,882,063 0 126,882,063 소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) 0 소유주에 대한 기타 분배에 따른 감소(증가) 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 2,761,828,493 309,087,966 3,070,916,459 2015.12.31 (기말자본) 2,608,670,500 1,231,173,470 4,878,995,561 2,797,360,364 11,516,199,895 2016.01.01 (기초자본) 2,608,670,500 1,231,173,470 4,878,995,561 2,797,360,364 11,516,199,895 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 오류수정에 따른 증가(감소) 0 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 (19,186,727) 0 (19,186,727) 기타포괄손익 0 총포괄손익 0 0 (19,186,727) 0 (19,186,727) 지분의 발행 1,418,200,200 12,513,445,752 0 2,346,910,224 16,278,556,176 배당금지급 0 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 보험수리적손익 0 0 (49,507,529) 0 (49,507,529) 소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) 0 소유주에 대한 기타 분배에 따른 감소(증가) 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 (252,471) (252,471) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 0 자본 증가(감소) 합계 1,418,200,200 12,513,445,752 (68,694,256) 2,346,657,753 16,209,609,449 2016.12.31 (기말자본) 4,026,870,700 13,744,619,222 4,810,301,305 5,144,018,117 27,725,809,344 현금흐름표 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (6,938,893,793) 761,424,753 당기순이익(손실) (19,186,727) 2,634,946,430 당기순이익조정을 위한 가감 (6,545,558,899) (1,842,028,164) 법인세비용 (529,645,576) (908,146,333) 퇴직급여 671,109,376 544,467,091 대손상각비 841,626,345 683,332,166 무형자산상각비 228,008,319 192,729,427 외화환산손실 66,594,015 4,723,610 이자비용 530,240,883 623,437,307 외화환산이익 (246,674,620) (83,728,421) 유형자산처분이익 (477,273) 0 이자수익 (5,643,683) (13,856,452) 소멸된 금융부채의 장부금액과 지급된 금액 사이의 차이에서 발생한 이익 (255,812,602) (41,410,015) 재고자산감액 112,635,309 (61,451,930) 소멸된 금융부채의 장부금액과 지급된 금액 사이의 차이에서 발생한 손실 98,832,167 0 매출채권의 감소(증가) (9,467,888,793) (2,595,120,674) 미수금의 감소(증가) (419,852,780) 62,746,425 선급금의 감소(증가) 308,831,414 (653,269,974) 선급비용의 감소(증가) (30,550,461) (8,040,021) 기타비유동금융자산의 감소(증가) (2,429,170) 0 재고자산의 감소(증가) (2,618,734,434) 700,039,518 충당부채의 증가(감소) 0 (131,857,593) 제품보증충당부채의 증가(감소) 140,166,733 38,577,352 매입채무의 증가(감소) (162,502,410) (341,983,533) 미지급금의 증가(감소) 13,400,399 (72,457,819) 미지급비용의 증가(감소) 81,186,902 (785,006,691) 예수금의 증가(감소) 180,201,202 1,834,813 선수금의 증가(감소) 30,468,258 (30,943,461) 기타금융부채의 증가(감소) 0 162,150,595 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (240,305,210) (10,000,000) 기타 영업활동 관련 채권의 감소(증가) 31,088,714 0 퇴직금의 지급 (173,151,773) (187,990,997) 감가상각비와 상각비 1,151,767,476 974,844,566 당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입) 30,000,000 0 주식기준보상 66,981,888 94,352,880 비현금항목에 관한 기타조정 (118,455) 0 투자활동 현금흐름이나 재무활동 현금흐름으로 분류되는 기타 모든 항목 3,025,088,941 0 이자지급 (446,230,446) (65,339,384) 이자수취 81,903,009 33,845,871 법인세납부(환급) (9,820,730) 0 투자활동현금흐름 6,128,225,079 (658,262,214) 보증금의 감소 181,466,750 보증금의 증가 (349,446,000) (11,843,700) 유형자산의 처분 7,636,364 5,235,200 단기금융상품의 처분 69,000,000 339,000,000 매도가능금융자산의 처분 200,001,600 유형자산의 취득 (2,008,116,540) (630,489,517) 무형자산의 취득 (503,583,928) (152,855,759) 장기금융상품의 취득 (126,140,575) (207,308,438) 단기대여금및수취채권의 취득 (30,000,000) 단기금융상품의 취득 (800,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (249,538,000) 정부보조금의 수취 27,272,000 제3자에 대한 선급금 및 대여금의 회수에 따른 현금유입 6,500,000 현금의기타유입(유출) 9,703,173,408 재무활동현금흐름 657,719,603 298,277,152 주식의 발행 2,135,236,958 5,000,002,000 주식의 취득이나 상환 (2,593,917,824) (1,954,904,848) 단기차입금의 증가 4,600,534,485 단기차입금의 상환 (3,484,000,000) (2,726,000,000) 장기차입금의 상환 (20,820,000) 자기주식의 취득 (134,016) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (152,949,111) 401,439,691 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (30,749,891) 3,308,202 현금및현금성자산의순증가(감소) (183,699,002) 404,747,893 기초현금및현금성자산 1,107,919,777 703,171,884 기말현금및현금성자산 924,220,774 1,107,919,777 5. 재무제표 주석 제 2 (당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 1 (전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 디알텍 1. 당사의 개요주식회사 디알텍("당사")은 경기도 성남시 분당구 정자일로 166번지에 본사를 두고 있으며, 2000년 4월 11일 의료 및 산업용 X-ray Detector 등의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 설립되었고, 2001년 2월 20일에 벤처기업으로 지정되었습니다. 당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 한화에이스기업인수목적1호 주식회사와 2016년 6월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 11월 21일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이스기업인수목적1호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디알텍(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 11월 22일 회사명을 주식회사 디알텍으로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 윤정기 5,563,421 13.82% 제이더블유홀딩스(주) 2,973,717 7.38% 인터베스트글로벌제약펀드 2,516,108 6.25% HOLOGIC,INC 2,246,057 5.58% 기 타 26,969,404 66.97% 소 계 40,268,707 100.0% 당사의 재무제표는 2017년 2월 16일에 이사회에서 승인되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 전기재무제표는 법률상 피합병회사인 디알텍의 재무제표입니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 당사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 18, 35 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.2.2.4 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 및 비품 4년 내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.5 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.6 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스이용자로서의 회계처리 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사의 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 상표권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 2.2.10 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타영업외비용으로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등이 있습니다. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주, 신주인수권부사채, 전환사채입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (5) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.12 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.14 수익인식 당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수수료 수익약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 수수료수익당사는 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.15 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.2.16 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정' (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 2.3.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 당사는 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용됩니다. 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.5 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.6 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' ① 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다.② 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서 (예: 경영진설명서, 위험보고서)에서 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은소급적으로 적용됩니다. 2.3.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.8 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.9 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 당사의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 36), 민감도 분석(주석 18, 36) 등이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 이연법인세자산이월세액공제액이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 자세한 내역은 주석 30에 기술하였습니다. 3.3 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 18에 기술하였습니다. 3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가 하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 19,520,062천원 및 매도가능금융자산 21,200천원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 19,520,062천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 21,200천원을 보유하고 있으며, 당기중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 21,330,993천원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 1,810,931천원을 설정하고 있습니다. 4) 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제 1115에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 4.6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 3,233 3,071 현금성자산 920,988 1,104,849 합 계 924,221 1,107,920 6. 단기금융자산보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기적금 - 21,000 정기예금(*) 800,000 - 단기대여금 12,000 36,500 합 계 812,000 57,500 (*) 정기예금 800,000천원은 임직원 대출에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 7. 매출채권 및 기타유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 16,998,135 7,348,300 대손충당금 (1,555,931) (714,304) 매출채권 소계 15,442,204 6,633,996 미수금 1,082,198 662,345 대손충당금 (255,000) (255,000) 미수수익 2,286 292 기타유동금융자산 소계 829,484 407,637 합 계 16,271,688 7,041,633 (2) 당기와 전기중 매출채권 및 기타유동금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타유동금융자산 전기초 50,972 255,000 설정 683,332 - 제각 (20,000) - 전기말 714,304 255,000 설정 841,626 - 제각 - - 당기말 1,555,931 255,000 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타유동금융자산 연체되거나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권(*) 연체되거나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 만기미도래 5,880,659 - - 825,080 - - 30일 미만 - - 592,749 - - - 30~60일 - - 1,686,817 - - - 60~90일 - - 5,600,061 - - 4,400 90일~120일 - - 999,293 - - 4 120일 초과 - 1,487,973 750,583 - 255,000 - 합 계 5,880,659 1,487,973 9,629,503 825,080 255,000 4,404 (*) 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대하여 집합평가로 설정된 대손충당금은 67,958천원입니다.8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 730,842 1,042,107 선급비용 113,825 83,275 합 계 844,667 1,125,382 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 667,251 524,740 원재료 3,089,502 2,118,430 평가충당금 (153,703) (99,107) 재공품 5,307,051 3,801,900 평가충당금 (72,263) (14,224) 합 계 8,837,838 6,331,739 당기 및 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 112,635천원 및 113,331천원이며, 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입액은 전기 174,783천원입니다. 10. 매 도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 (좌,주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액(*) 장부금액 장부금액 비투지코리아(주) - - - - - 200,002 메디퓨처(주) 100,000 1.80 30,000 - - 30,000 디지털병원수출협동조합 4 1.46 20,000 20,000 20,000 20,000 성남시민프로축구단 120 0.05 1,200 1,200 1,200 1,200 합 계 51,200 21,200 21,200 251,202 (*) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 또한, 당기 중 당사는 비투지코리아(주)를 처분하였으며, 메디퓨처(주) 지분증권에 대하여 30백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처분 및 손상차손 감가상각비 기 말 취득원가: 토지 54,618 - - - 54,618 건물 253,940 - - - 253,940 기계장치 7,206,659 363,362 - - 7,570,021 공구와기구 2,546,344 1,065,416 (4,000) - 3,607,760 비품 1,771,036 579,338 (3,636) - 2,346,738 소 계 11,832,597 2,008,116 (7,636) - 13,833,077 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 건물 (55,212) - - (12,697) (67,909) 기계장치 (5,944,379) - - (383,542) (6,327,921) 공구와기구 (1,904,671) - 250 (461,125) (2,365,546) 비품 (1,121,600) - 227 (387,311) (1,508,684) 소 계 (9,025,862) - 477 (1,244,675) (10,270,060) 정부보조금: 건물 (18,208) - - 1,150 (17,058) 기계장치 (169,279) - - 60,161 (109,118) 공구와기구 (36,556) - - 31,597 (4,959) 비품 (65) - - - (65) 소 계 (224,108) - - 92,908 (131,200) 장부금액: 토지 54,618 - - - 54,618 건물 180,520 - - (11,547) 168,973 기계장치 1,093,001 363,362 - (323,381) 1,132,982 공구와기구 605,117 1,065,416 (3,750) (429,528) 1,237,255 비품 649,371 579,338 (3,409) (387,311) 837,989 합 계 2,582,627 2,008,116 (7,159) (1,151,767) 3,431,817 전기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처분 및 손상차손 감가상각비 기 말 취득원가: 토지 54,618 - - - 54,618 건물 253,940 - - - 253,940 기계장치 6,872,514 334,145 - - 7,206,659 공구와기구 2,405,595 140,749 - - 2,546,344 비품 1,620,675 150,361 - - 1,771,036 차량운반구 - 5,235 (5,235) - - 소 계 11,207,342 630,490 (5,235) - 11,832,597 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 건물 (42,515) - - (12,697) (55,212) 기계장치 (5,588,053) - - (356,327) (5,944,380) 공구와기구 (1,542,617) - - (362,054) (1,904,671) 비품 (780,366) - - (341,234) (1,121,600) 차량운반구 - - - - - 소 계 (7,953,551) - - (1,072,312) (9,025,863) 정부보조금: 건물 (19,358) - - 1,150 (18,208) 기계장치 (227,460) - - 58,182 (169,278) 공구와기구 (72,695) - - 36,139 (36,556) 비품 (2,061) - - 1,996 (65) 차량운반구 - - - - - 소 계 (321,574) - - 97,467 (224,107) 장부금액: 토지 54,618 - - - 54,618 건물 192,067 - - (11,547) 180,520 기계장치 1,057,001 334,145 - (298,145) 1,093,001 공구와기구 790,283 140,749 - (325,915) 605,117 비품 838,248 150,361 - (339,238) 649,371 차량운반구 - 5,235 (5,235) - - 합 계 2,932,217 630,490 (5,235) (974,845) 2,582,627 (2) 감가상각비의 계정별 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 432,545 420,583 판매비와관리비 275,315 227,064 경상연구개발비 443,907 327,198 합 계 1,151,767 974,845 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 기 말 취득원가: 특허권 168,044 268,596 - 436,640 상표권 3,375 1,106 - 4,481 개발비 553,822 - - 553,822 소프트웨어 1,108,099 194,562 - 1,302,661 기타의무형자산 - 369,600 - 369,600 소 계 1,833,340 833,864 - 2,667,204 상각누계액 및 손상차손누계액: 특허권 (86,354) - (28,650) (115,004) 상표권 (104) - (786) (890) 개발비 (286,141) - (110,764) (396,905) 소프트웨어 (839,296) - (116,114) (955,410) 기타의무형자산 - - - - 소 계 (1,211,895) - (256,314) (1,468,209) 정부보조금: 소프트웨어 (44,217) (27,272) 28,306 (43,183) 장부금액: 특허권 81,690 268,596 (28,650) 321,636 상표권 3,271 1,106 (786) 3,591 개발비 267,681 - (110,764) 156,917 소프트웨어 224,586 167,290 (87,808) 304,068 기타의무형자산 - 369,600 - 369,600 합 계 577,228 806,592 (228,008) 1,155,812 전기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 기 말 취득원가: 특허권 158,575 9,469 - 168,044 상표권 - 3,375 - 3,375 개발비 553,822 - - 553,822 소프트웨어 940,816 167,283 - 1,108,099 소 계 1,653,213 180,127 - 1,833,340 상각누계액 및 손상차손누계액: 특허권 (73,920) - (12,434) (86,354) 상표권 - - (104) (104) 개발비 (175,377) - (110,764) (286,141) 소프트웨어 (733,802) - (105,494) (839,296) 소 계 (983,099) - (228,796) (1,211,895) 정부보조금: 소프트웨어 (53,012) (27,272) 36,067 (44,217) 장부금액: 특허권 84,655 9,469 (12,434) 81,690 상표권 - 3,375 (104) 3,271 개발비 378,445 - (110,764) 267,681 소프트웨어 154,002 140,011 (69,427) 224,586 합 계 617,102 152,855 (192,729) 577,228 (2) 당 기와 전기 중 발생한 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습 니다. 13. 기타비유동금융자산보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 700,586 536,442 기타보증금 66,774 62,939 합 계 767,360 599,381 14. 기타유동금융부채보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 965,400 621,064 미지급비용 388,748 344,798 합 계 1,354,148 965,862 15. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 239,675 59,429 선수금 204,870 174,402 판매보증충당부채 434,009 348,393 합 계 878,554 582,224 16. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 기업은행 무역금융대출 2.72% 2017.06.08 800,000 800,000 운전자금대출 4.56% 2017.06.16 - 1,384,000 KEB하나은행 운전자금대출 4.13% 2017.04.28 300,000 500,000 무역금융대출 3.41% 2017.02.24 500,000 - 무역금융대출 3.54% 2017.12.27 1,000,000 800,000 신한은행 운영자금대출 4.23% 2017.06.24 534 - 산업은행 운전자금대출 3.66% 2017.11.03 2,000,000 - 합 계 4,600,534 3,484,000 (*1) 기업은행의 무역금융과 관련하여 한국무역보험공사에서 720백만원의 수출신용보증을 제공받고 있습니다. (*2) 기업은행, KEB하나은행의 단기차입금 및 신용보증기금의 지급보증에 대하여 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석32)(*3) KEB하나은행의 무역금융대출에 대하여 건물 300백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 17. 사채(1) 보고기간종료일 현재 유동성장기부채와 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기부채 신주인수권부사채(*1) - 1,876,201 전환상환우선주(*2) - 180,000 전환사채 1,432,825 - 유동성장기부채 소계 1,432,825 2,056,201 신주인수권부사채(비유동)(*1) - 1,856,760 파생상품평가부채 - 1,314,006 합 계 - 5,226,967 (*1) 전환상환우선주는 전기 중 보통주로 전환 되었습니다.(*2) 당기 중 신주인수권부사채에 부여된 풋옵션으로 인해 인식한 파생상품평가부채의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 파생상품평가부채 1,314,006 신주인수권부사채 액면 50% 자본금 대납시 자본조정으로 대체 (596,858) 신주인수권부사채 잔여 50% 상환시 소멸 (461,335) 대납 및 상환 이전 공정가치 평가 (주석 34) (255,813) 기말 파생상품평가부채 - (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당기말 전환사채 2015-02-09 2020-02-09 - 1,467,000 차감 : 전환권조정 (34,175) 차감 : 유동성전환사채 (1,432,825) 차감계 - (3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 액면가액/발행가액 1,467,000,000원 액면이자율 0% 발행일 2015-02-09 만기 2020-02-09 행사기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 이후로서,합병기일 후 6개월이 경과한날로부터 사채만기일의 직전영업일까지 전환가액 1,000원 조기상환선택권 합병기일 이후 6월이 경과한 날로부터 사채의 만기일까지 18. 퇴직급여(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,621,068 2,240,136 사외적립자산의 공정가치 (1,069,024) (909,216) 합 계 1,552,044 1,330,920 (2) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,240,136 2,298,685 당기근무원가 536,358 510,494 이자비용 56,320 65,484 확정급여제도의 재측정요소 : 50,477 (182,266) - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 - 11,993 - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 (52,230) (17,915) - 확정급여채무에 대한 경험적 조정 102,707 (176,344) 퇴직금의 지급 (262,223) (452,261) 기말 2,621,068 2,240,136 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 909,216 1,151,571 기대수익(*1) 21,569 31,511 확정급여제도의 재측정요소 (12,994) (19,596) 기여금 240,305 10,000 퇴직금의 지급 (89,072) (264,270) 기말 1,069,024 909,216 (*1) 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 8,575천원과 11,914천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 1,069,024 100% 909,216 100% (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세차감전 재측정요소 (63,471) 162,670 법인세효과 13,964 (35,788) 법인세차감후 재측정요소 (49,507) 126,882 (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 5.29% 5.56% 할인율 2.66% 2.61% (7) 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 (2,423,193) 2,853,162 급여인상율의 변동 2,851,851 (2,420,574) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.43년과 9.61년입니다. 19. 주식기준보상(1) 당사는 2010년 3월 31일(7차), 2012년 3월 29일(8차), 2013년 3월 29일(9차), 2014년 3월 29일(10차), 2015년 3월 31일(11차) 및 2016년 3월 30일(12차)에 이사회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 행사시점에 당사가 신주발행과 자기주식교부 중 선택ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 1주당 행사가격: 561원~801원ㆍ 행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내ㆍ 행사가능조건 : 행사일 현재 재직중인 자 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 블랙숄즈모형으로 측정하며 주식선택권의 계약상 행사기간은 5년입니다. 현금결제 선택권은 없으며 당사는과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다. 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 총부여수량 790,695 606,132 619,315 867,222 480,403 580,226 전기이전 행사 및 소멸수량 579,802 184,475 151,533 37,435 99,824 - 기초미행사수량 210,893 421,657 467,782 829,787 380,579 - 당기 부여수량 - - - - - 580,226 당기 행사수량 177,893 388,715 467,782 764,278 - - 당기 소멸수량 - - - 65,509 18,717 24,956 기말미행사수량(*) 33,000 32,942 - - 361,862 555,270 조정행사가격(*) 683원 683원 683원 561원 561원 801원 (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정함. 당기 중 주식선택권의 수량의 변동내역과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 총부여수량 3,943,993 전기이전 행사 및 소멸수량 1,053,069 기초미행사수량 2,310,698 당기 부여수량 580,226 당기 행사수량 1,798,668 당기 소멸수량 109,182 기말미행사수량 983,074 가중평균행사가격 705원 (2) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근 법 을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 무위험이자율 4.18% 3.67% 2.66% 2.76% 1.77% 1.70% 기대행사기간 4년 2년 2년 2년 2년 2년 예상주가변동성 41.41% 39.35% 28.77% 27.27% 24.58% 20.80% 기대권리소멸률 10.00% 10.00% 21.00% 18.00% 19.74% 19.04% 주식선택권의 기대행사기간은 과거 자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사 패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며 당사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다. (3) 당기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 66,982 20. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 523,599 616,880 증가 635,415 413,907 감소 (495,248) (507,188) 기말 663,766 523,599 유동 434,009 348,393 비유동 229,757 175,206 보고기간종료일 현재 당사는 무상품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 40,268,707 100 4,026,871 당사는 당기 중 법률적으로 한화에이스기업인수목적1호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병 시 당사 주식의 액면분할 효과가 발생하여 이를 반영하였습니다. 22. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,710,329 1,196,883 자기주식처분이익 34,290 34,290 합 계 13,744,619 1,231,173 23. 자본조정당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,797,360 2,488,272 주식보상비용 66,982 94,353 신주인수권 - 214,735 자기주식 취득 (252) - 합병으로 인한 전환권대가 1,836,682 - 주식선택권 행사 (153,592) - 신주인수권 행사 596,838 - 기말금액 5,144,018 2,797,360 24. 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금 처분 내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 2 (당 )기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 제1 (전) 기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 당기 처분예정일 2017년 3월 31일 전기 처분확정일 2016년 3월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 2 (당) 기 제 1 (전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 4,810,301,305 4,878,995,561 1.전기이월미처분이익잉여금 4,878,995,561 2,117,167,068 2.당기순이익(손실) (19,186,727) 2,634,946,430 3.확정급여제도의 재측정요소 (49,507,529) 126,882,063 Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 4,810,301,305 4,878,995,561 25. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 32,330,827 26,620,898 서비스매출 1,727,081 1,824,560 기타매출 3,728,778 1,751,816 합 계 37,786,686 30,197,274 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 15,657,193 13,897,976 서비스매출원가 2,208,229 1,667,528 기타매출원가 2,302,775 1,296,469 합 계 20,168,197 16,861,973 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,144,273 1,408,168 퇴직급여 477,569 359,956 복리후생비 755,647 534,978 교육훈련비 43,768 142,139 여비교통비 1,047,626 587,351 통신비 74,038 42,817 차량유지비 22,761 15,087 접대비 75,782 68,932 광고선전비 577,960 419,814 운반비 22,012 17,404 수선비 5,727 9,537 도서인쇄비 26,403 3,759 소모품비 80,067 22,695 세금과공과 141,490 94,620 지급임차료 418,115 217,390 보험료 45,271 35,648 지급수수료 2,146,279 1,732,441 감가상각비 275,315 227,064 무형자산상각비 228,008 192,729 대손상각비 841,626 683,332 경상연구개발비 4,807,665 4,797,398 주식보상비용 66,982 94,353 수도광열비 65 - 전력비 60,005 50,454 건물관리비 136,712 63,432 수출제비용 153,240 141,599 해외시장개척비 56,848 11,500 판매보증비(환입) 140,167 (131,858) 합 계 14,871,421 11,842,739 27. 금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 5,644 13,856 외환차익 425,252 436,145 외화환산이익 246,675 83,728 파생상품평가이익 255,813 41,410 전환상환우선주상환이익 - 506,954 장기금융상품평가이익 2,429 - 소 계 935,813 1,082,093 금융원가: 이자비용 530,241 623,437 외환차손 432,209 204,927 외화환산손실 66,594 4,724 사채상환손실 98,832 - 매도가능증권손상차손 30,000 - 소 계 1,157,876 833,088 28. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 유형자산처분이익 477 - 자산수증이익 117 - 잡이익 13,355 27,615 소 계 13,949 27,615 기타비용: 매출채권처분손실 31,089 - 기부금 26,129 4,500 잡손실 5,478 37,882 합병비용 3,025,089 - 소 계 3,087,785 42,382 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (2,506,099) 209,458 원재료 매입액 19,057,433 12,011,521 종업원급여 7,346,481 5,738,989 복리후생비 1,093,692 906,214 감가상각비 및 무형자산상각비 1,379,776 1,167,574 지급수수료 2,285,862 1,800,144 여비교통비 1,060,537 600,719 광고선전비 577,960 419,814 전력비 275,236 274,056 기타비용 4,468,740 5,576,222 합 계 (*1) 35,039,618 28,704,711 (*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 30. 법인세 (1) 당기와 전기 중 발생한 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 33,797 - 이연법인세 일시적차이의 증감 (568,600) (908,146) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (13,964) - 합병으로 인한 증감 19,121 - 합 계 (529,646) (908,146) (2) 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세수익의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (548,832) 1,726,800 적용세율에 따른 법인세 (142,743) 357,896 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익 (37,433) (145,994) 세무상 차감되지 않는 비용 679,888 72,943 세액공제 및 감면 (734,645) (1,113,902) 자본에 직접 반영된 법인세 (13,964) 35,788 기타 (280,749) (114,877) 법인세수익 (*) (529,646) (908,146) (*) 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 13,964 (35,788) (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 합병증감 당기손익반영 자본반영 기말금액 퇴직급여충당금 468,188 - 94,483 13,964 576,635 퇴직보험예치금 (200,027) - (35,158) - (235,185) 국고보조금 31,411 - 6,953 - 38,364 원재료평가충당금 24,933 - 24,780 - 49,713 미수수익 (64) (6,915) 6,476 - (503) 판매보증충당금 144,201 - 1,828 - 146,029 정부출연금 3,760 - (3,760) - - 관세환급금 (59,755) - (4,045) - (63,800) 대손충당금 193,926 - 164,842 - 358,768 미지급비용(연차수당) 18,483 - 33,342 - 51,825 매도가능증권 - - 6,600 - 6,600 상환할증금(신주인수권부사채) 121,564 - (121,564) - - 파생상품평가손익 330,244 - (330,244) - - 신주인수권조정 (400,313) - 400,313 - - 전환권조정 - (14,580) 7,062 - (7,518) 이월세액공제 2,743,733 - 300,354 - 3,044,087 이월결손금 - 2,374 2,375 - 4,749 합 계 3,420,284 (19,121) 554,637 13,964 3,969,764 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 퇴직급여부채 398,003 34,398 35,788 468,189 정부보조금 38,532 (7,122) - 31,410 재고자산평가 38,451 (13,519) - 24,932 판매보증충당부채 135,713 8,487 - 144,200 정부출연금 9,899 (6,139) - 3,760 대손충당금 55,563 138,364 - 193,927 미지급비용 50,741 (32,258) - 18,483 파생상품 - 345,433 - 345,433 사외적립자산 (253,345) 53,318 - (200,027) 미수수익 (4,461) 4,397 - (64) 상환할증금 - 121,564 - 121,564 신주인수권조정 - (400,313) - (400,313) 파생상품평가손익 - (15,189) - (15,189) 관세환급금 (51,575) (8,180) - (59,755) 이월세액공제 2,073,267 670,467 - 2,743,734 합 계 2,490,788 893,708 35,788 3,420,284 31. 주당손익 기본주당손익은 당사의 소유주에게 귀속되는 영업손익과 순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은 희석성 잠재적보통주와 관련하여 당기 중 인식한 배당과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 보통주소유주에게 귀속되는 당기손익에 가산하고, 그 밖의 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 변동되었을 수익 또는 비용을 조정한 후, 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로나누어 계산합니다.당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 영업이익 2,747,067,230 1,492,562,158 희석영업이익 2,747,067,230 1,492,562,158 당기순이익(손실) (19,186,727) 2,634,946,430 희석순이익(손실) (19,186,727) 2,634,946,430 가중평균보통주식수 32,370,379 162,756,199 희석효과 신주인수권 3,155,225 - 주식매입선택권 742,443 - 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 36,268,047 162,756,199 기본주당영업이익 85 57 희석주당영업이익 76 57 기본주당순이익(손실) (1) 101 희석주당순이익(손실) (1) 101 32. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 종속기업 DRTECH Shanghai Co., LTD - 최대주주 윤정기 윤정기 (*) 당사는 당기 중 종속기업 DRTECH Shanghai Co., LTD를 100% 지분출자하여 신규 설립하였습니다.(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산매입 종속기업 DRTECH Shanghai Co., LTD 2,402,634 106,706 당사는 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래가 없습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출채권 종속기업 DRTECH Shanghai Co., LTD 2,154,992 당사는 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액이 없습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 현금출자 종속기업 DRTECH Shanghai Co., LTD 249,538 당사는 전기 중 특수관계자와의 자금 거래가 없습니다.(5) 임직원에 대한 단ㆍ장기 대여금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 36,500 72,500 증 가 30,000 - 감 소 (6,500) (36,000) 기 말 60,000 36,500 (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 292,072 616,911 퇴직급여 38,504 52,028 합 계 330,576 668,939 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (7) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내용 보증금액 관련대출종류 제공처 최대주주 일반보증약정 600,000 운영자금 신한은행 일반보증약정 96,000 무역금융 기업은행 일반보증약정 720,000 무역금융 한국무역보험공사 일반보증약정 1,200,000 당좌대출 기업은행 일반보증약정 1,200,000 무역금융 하나은행 일반보증약정 1,200,000 운전자금 하나은행 일반보증약정 600,000 무역금융 하나은행 일반보증약정 2,000,000 운전자금 산업은행 합 계 7,616,000 33. 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도 금액 사용 금액 기업은행 무역금융 800,000 800,000 하나은행 무역금융/일반운영대출 2,500,000 1,800,000 한국무역보험공사 수출신용보증 - 720,000 신한은행 운영자금대출 500,000 534 산업은행 운전자금대출 - 2,000,000 당사는 현대캐피탈(주)와 차량임대 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 99,205천원(전기 85,178천원) 입니다.보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 이행계약 등과 관련하여 174백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 기 술사용계약당사는 HOLOGIC INC.와 TFT-LCD 관련 기술사용계약을 체결하여 기술사용 관련 매출액의 2%를 기술사용료로 지급하고 있으며, 동 금액을 판매비와관리비 중 지급수수료로 계상하고 있습니다. 동 계약에 의하여 당기중 인식한 지급수수료는 285,225천원(전기:432,714천원)입니다. 34. 금융상품의 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로인식된금융부채 이자수익 1,157 4,487 - - - 5,644 이자비용 - - - (530,241) - (530,241) 외환차익 - 425,252 - - - 425,252 외환차손 - (432,209) - - - (432,209) 외화환산이익 18,622 227,251 - 802 - 246,675 외화환산손실 (49,372) (14,217) - (3,005) - (66,594) 파생상품평가이익 - - - - 255,813 255,813 매도가능증권손상차손 - - (30,000) - - (30,000) 장기금융상품평가이익 - 2,429 - - - 2,429 사채상환손실 - - - (98,832) - (98,832) 합 계 (29,593) 212,993 (30,000) (631,276) 255,813 (222,063) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로인식된금융부채 이자수익 11,180 2,676 - - 13,856 이자비용 - - (623,437) - (623,437) 외환차익 - 436,145 - - 436,145 외환차손 - (204,927) - - (204,927) 외화환산이익 3,569 80,159 - - 83,728 외화환산손실 (260) (4,464) - - (4,724) 파생상품평가이익 - - - 41,410 41,410 전환상환우선주상환이익 - - 506,954 - 506,954 합 계 14,489 309,589 (116,483) 41,410 249,005 35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 기업회계기준서 1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 내 역 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 924,221 924,221 1,107,920 1,107,920 단기금융자산 812,000 812,000 57,500 57,500 매출채권 15,442,204 15,442,204 6,633,996 6,633,996 기타유동금융자산 829,484 829,484 407,637 407,637 장기금융상품 744,793 744,793 616,223 616,223 기타비유동금융자산 767,360 767,360 599,381 599,381 소 계 19,520,062 19,520,062 9,422,657 9,422,657 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 21,200 21,200 251,202 251,202 금융자산 합계 19,541,262 19,541,262 9,673,859 9,673,859 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무 269,441 269,441 429,739 429,739 기타유동금융부채 1,354,148 1,354,148 965,862 965,862 단기차입금 4,600,534 4,600,534 3,484,000 3,484,000 유동성장기부채 1,432,825 1,432,825 2,056,201 2,056,201 신주인수권부사채 - - 1,856,760 1,856,760 소 계 7,656,948 7,656,948 8,792,562 8,792,562 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 - - 1,314,006 1,314,006 금융부채 합계 7,656,948 7,656,948 10,106,568 10,106,568 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 매도가능금융자산 - - 21,200 21,200 소 계 - - 21,200 21,200 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 3,233 920,988 - 924,221 - 단기금융자산 - 800,000 12,000 812,000 - 매출채권 - - 15,442,204 15,442,204 - 기타유동금융자산 - 2,286 827,198 829,484 - 장기금융상품 - 744,793 - 744,793 - 기타비유동금융자산 - - 767,360 767,360 소 계 3,233 2,468,067 17,048,762 19,520,062 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무 - - 269,441 269,441 - 기타유동금융부채 - 388,748 965,400 1,354,148 - 단기차입금 - 4,600,534 - 4,600,534 - 유동성장기부채 - - 1,432,825 1,432,825 소 계 - 4,989,282 2,667,666 7,656,948 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 매도가능금융자산 - - 251,202 251,202 소 계 - - 251,202 251,202 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 3,071 1,104,849 - 1,107,920 - 단기금융자산 - 21,000 36,500 57,500 - 매출채권 - - 6,633,996 6,633,996 - 기타유동금융자산 - 292 407,345 407,637 - 장기금융상품 - 616,223 - 616,223 - 기타비유동금융자산 - - 599,381 599,381 소 계 3,071 1,742,364 7,677,222 9,422,657 공정가치로 측정되는 부채: - 파생금융부채 - - 1,314,006 1,314,006 소 계 - - 1,314,006 1,314,006 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무 - - 429,739 429,739 - 기타유동금융부채 - 344,798 621,064 965,862 - 단기차입금 - 3,484,000 - 3,484,000 - 유동성장기부채 - - 2,056,201 2,056,201 - 신주인수권부사채 - - 1,856,760 1,856,760 소 계 - 3,828,798 6,277,770 10,106,568 36. 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 7,449,991 - 4,394,626 - EUR 123,234 - 38,598 - JPY 359,120 185,371 2 - CNY 10 - 265 - 합 계 7,932,355 185,371 4,433,491 - 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 744,999 (744,999) 439,463 (439,463) EUR 12,323 (12,323) 3,860 (3,860) JPY 17,375 (17,375) - - CNY 1 (1) 27 (27) 합 계 774,698 (774,698) 443,350 (443,350) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 유동성장기부채 1,432,825 2,056,201 신주인수권부사채 - 1,856,760 소 계 1,432,825 3,912,961 변동이자율 단기차입금 4,600,534 3,484,000 당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 영향 (46,005) 46,005 (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 920,988 1,104,849 단기금융자산 812,000 57,500 매출채권 15,442,204 6,633,996 기타유동금융자산 829,484 407,637 기타비유동금융자산 767,360 599,381 장기금융상품 744,793 616,223 매도가능금융자산 21,200 251,202 합 계 19,538,029 9,670,788 당사는 지급보증을 제공하고 있지 않습니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 합 계 매입채무 269,441 269,441 - 269,441 기타유동금융부채 1,354,148 1,354,148 - 1,354,148 단기차입금 4,600,534 4,600,534 - 4,600,534 유동성장기부채 1,432,825 1,432,825 - 1,432,825 합 계 7,656,949 7,656,949 - 7,656,949 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 합 계 매입채무 429,739 429,739 - 429,739 기타유동금융부채 965,862 965,862 - 965,862 단기차입금 3,484,000 3,484,000 - 3,484,000 유동성장기부채 2,056,201 2,056,201 - 2,056,201 신주인수권부사채 1,856,760 - 1,856,760 1,856,760 합 계 8,792,562 6,935,802 1,856,760 8,792,562 (4) 자본관리자본관리의 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 6,033,360 7,216,961 차감: 현금및현금성자산 (924,221) (1,107,920) 순차입금 5,109,139 6,109,041 자본총계 27,725,809 11,516,200 순차입금비율 18.43% 53.05% 37. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (가) 비현금항목의 조정내역 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 법인세수익 (529,646) (908,146) 이자수익 (5,644) (13,856) 이자비용 530,241 623,437 외화환산이익 (246,675) (83,728) 외화환산손실 66,594 4,724 파생상품평가이익 (255,813) (41,410) 무형자산상각비 228,008 192,729 대손상각비 841,626 683,332 재고자산평가손실 112,635 (61,452) 유형자산처분이익 (477) - 퇴직급여 671,109 544,467 판매보증비 140,167 38,577 주식보상비용 66,982 94,353 합병비용 3,025,089 - 매도가능금융자산손상차손 30,000 - 장기금융상품평가이익 (2,429) - 매출채권처분손실 31,089 - 유형자산상각비 1,151,767 974,845 사채상환손실 98,832 - 자산수증이익 (116) - 합 계 5,953,339 2,047,872 (나) 운전자본의 조정내역 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 매출채권 (9,467,889) (2,595,121) 단기미수금 (419,853) 62,746 재고자산 (2,618,734) 700,040 선급금 308,831 (653,270) 선급비용 (30,550) (8,040) 매입채무 (162,502) (341,984) 미지급금 13,400 (72,458) 예수금 180,201 1,835 선수금 30,468 (30,943) 미지급비용 81,187 (785,007) 파생금융부채 - 162,151 판매보증충당금의 환입 - (131,858) 퇴직금의 지급 (173,152) (187,991) 퇴직연금운용자산 (240,305) (10,000) 합 계 (12,498,898) (3,889,900) 38. 종속기업투자주식 (1) 종속기업투 자주식의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 금액 - 취득(*) 249,538 기말 금액 249,538 (*) 당사는 당기 중 종속기업 DRTECH Shanghai Co., LTD를 100% 지분출자하여 신규 설립하였습니다. (2) 당기말 현재 종속기업투자주식의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 지분율(%) 장부금액 DRTECH Shanghai Co., LTD 중국 12월 100.0 249,538 39. 사업결합 당사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 당사가코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. (1) 합병법인 및 피합병법인의 개요는 아래와 같으며, 합병법인은 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 한화에이스기업인수목적1호 주식회사 주식회사 디알텍 대표이사 임재헌 안성현 본점소재지 서울특별시 영등포구 여의대로 56 경기도 분당구 정자일로 166번지 SPG빌딩 2층 설립연월일 2015년 2월 3일 2000년 3월 29일 법인구분 코스닥상장법인 비상장법인 (2) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 합병목적 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화 합병계약일 2016년 6월 27일 주주총회 결의일 2016년 10월 17일 합병기일 2016년 11월 21일 합병비율 디알텍 주식회사 1주 : 합병회사 1:6.2390476주 합병대가 9,819,095천원 (3) 당기 중 합병으로 취득한 순자산 공정가치는 합병기일 기준으로 측정하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 (*2) 9,703,173 유동부채 (*2) 700 유동자산 (*2) 103,406 전환사채 (*1) 1,423,276 이연법인세부채 19,121 순자산 8,363,482 합 계 9,806,579 합 계 9,806,579 (*1) 전환사채의 공정가치는 이항모형 시뮬레이션을 통해 만기 시점부터 전환권 행사 여부에 따라 주식부분의 가치와 채권부분의 가치를 현재시점으로 역산하며 전환가능성을 고려하여 전환사채의 총 가치를 결정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산, 유동자산, 유동부채는 합병기일의 장부금액을 공정가치의 근사치로 보았습니다. (4) 당기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 합병대가(A) 9,819,095 합병 계약일의 순자산 공정가치(B) 8,458,827 합병기일 기준 재평가된 전환권대가의 평가증 금액(C) 1,664,821 합병비용(A-B+C) 3,025,089 합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니함으로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다. (5) 합병비용 산정시 고려된 합병 계약일의 순자산 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 9,907,811 유동부채 37,345 유동자산 43,035 전환사채 1,436,730 이연법인세부채 17,944 순자산 8,458,827 합 계 9,950,846 합 계 9,950,846 (6) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 계약일의 한화에이스기업인수목적1호 주식회사 주가 (A) 2,215원 주식수 (B) 4,433,000주 합병대가 (AXB) 9,819,095 (7) 합병으로 인한 순현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 합병대가 중 현금및현금성자산으로 지급한 부분 (A) - 피합병법인이 보유하고 있던 현금및현금성자산 (B) 9,703,173 합병으로 인한 순현금유입 (A-B) 9,703,173 40. 보고기간 후 사건당사는 재무제표일 이후 북미지역에 DRTECH North America Inc.을 설립하였으며 이를 위하여 자본금 200천 USD를 납입하였습니다. 설립된 종속회사는 향후 북미지역의 판매 거점으로 영업활동을 영위할 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항> 지배기업은 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 지배기업은 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 지배기업이 코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. (1) 합병법인 및 피합병법인의 개요는 아래와 같으며, 합병법인은 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 한화에이스기업인수목적1호 주식회사 주식회사 디알텍 대표이사 임재헌 안성현 본점소재지 서울특별시 영등포구 여의대로 56 경기도 분당구 정자일로 166번지 SPG빌딩 2층 설립연월일 2015년 2월 3일 2000년 3월 29일 법인구분 코스닥상장법인 비상장법인 (2) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 합병목적 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화 합병계약일 2016년 6월 27일 주주총회 결의일 2016년 10월 17일 합병기일 2016년 11월 21일 합병비율 디알텍 주식회사 1주 : 합병회사 1:6.2390476주 합병대가 9,819,095천원 (3) 당기 중 합병으로 취득한 순자산 공정가치는 합병기일 기준으로 측정하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 (*2) 9,703,173 유동부채 (*2) 700 유동자산 (*2) 103,406 전환사채 (*1) 1,423,276 이연법인세부채 19,121 순자산 8,363,482 합 계 9,806,579 합 계 9,806,579 (*1) 전환사채의 공정가치는 이항모형 시뮬레이션을 통해 만기 시점부터 전환권 행사 여부에 따라 주식부분의 가치와 채권부분의 가치를 현재시점으로 역산하며 전환가능성을 고려하여 전환사채의 총 가치를 결정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산, 유동자산, 유동부채는 합병기일의 장부금액을 공정가치의 근사치로 보았습니다. (4) 당기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 합병대가(A) 9,819,095 합병 계약일의 순자산 공정가치(B) 8,458,827 합병기일 기준 재평가된 전환권대가의 평가증 금액(C) 1,664,821 합병비용(A-B+C) 3,025,089 합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니함으로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다. (5) 합병비용 산정시 고려된 합병 계약일의 순자산 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 9,907,811 유동부채 37,345 유동자산 43,035 전환사채 1,436,730 이연법인세부채 17,944 순자산 8,458,827 합 계 9,950,846 합 계 9,950,846 (6) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 계약일의 한화에이스기업인수목적1호 주식회사 주가 (A) 2,215원 주식수 (B) 4,433,000주 합병대가 (AXB) 9,819,095 (7) 합병으로 인한 순현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 합병대가 중 현금및현금성자산으로 지급한 부분 (A) - 피합병법인이 보유하고 있던 현금및현금성자산 (B) 9,703,173 합병으로 인한 순현금유입 (A-B) 9,703,173 ※ 자세한 사항은 2016.11.22 '증권발행실적보고서(합병등)' 공시를 참조하시기 바랍니다. 【http://dart.fss.or.kr】 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 대손충당금 설정 현황 (단위: 천원) 구분 계정과목 제2기말 제1기말 매출채권 매출채권 15,347,801 7,348,300 대손충당금 (1,555,931) (714,304) 소계 13,791,871 6,633,996 기타채권 미수금 1,095,150 662,345 미수수익 2,286 292 대손충당금 (255,000) (255,000) 소계 842,436 407,637 (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제2기(2016년) 제1기(2015년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 969,304 305,972 2. 순 대손 처리액(①-②±③) - 20,000 ① 대손처리액(상각채권액) - 20,000 ② 상각채권회수액 - - ③ 기타 증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입액) 841,626 683,332 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 1,810,931 969,304 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 설정함에 있어서, 과거 대손경험율을 바탕으로 대손추정액을 판단하는 집단평가와 개별 채권에 대하여 회수가능 여부를 판단하는 개별평가방법을 원칙으로하며, 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금 해당 여부의 판단은 법인세법 시행령 제62조 1항의 기준을 사용하고 있습니다. (4) 당해 사업연도 말 현재 경과 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 경 과 기 간 만기미도래 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일 초과 합계 매출채권 4,230,325 592,749 1,686,818 5,600,061 999,293 2,238,556 15,347,801 기타채권 838,032 - - 4,400 4 255,000 1,097,436 합계 5,068,357 592,749 1,686,818 5,604,461 999,297 2,493,556 16,445,237 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위: 천원) 구분 제2기(2016년) 제1기(2015년) 비고 제품 1,767,718 524,740 재공품 5,234,788 3,787,676 원재료 2,935,799 2,019,323 합계 9,938,305 6,331,739 총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산합계÷기말자산총계×100] 26.4 % 26.7 % 재고자산회전율[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2.4 회 2.5 회 ( 2) 재고자산의 실사내역 등 ㆍ6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 ㆍ재고조사 시점인 12월말과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재 고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인함 ㆍ사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시 ㆍ사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 타처보관증 등을 수령하여 확인함. ㆍ외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출 하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2016년말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 없습니다. 라. 공정가치 평가 내역 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로 (예: 가격에 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지않은 투입변수) (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 961,890 961,890 1,107,920 1,107,920 매출채권 14,234,746 14,234,746 6,633,996 6,633,996 기타수취채권(유동) 1,429,543 1,429,543 465,137 465,137 장기금융상품 21,200 21,200 251,202 251,202 기타수취채권(비유동) 1,464,153 1,464,153 1,215,604 1,215,604 합 계 18,111,531 18,111,531 9,673,859 9,673,859 금융부채 매입채무 269,441 269,441 429,739 429,739 파생금융부채 - - 1,314,006 1,314,006 유동성차입금 1,326,290 1,326,290 2,056,201 2,056,201 기타지급채무(유동) 6,054,444 6,054,444 4,449,862 4,449,862 장기차입금 - - - - 기타지급채무(비유동) - - 1,856,760 1,856,760 합 계 7,650,175 7,650,175 10,106,568 10,106,568 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포합됩니다.한편, 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 자산 - - 21,200 21,200 부채 공정가치로 공시되는 금융자산 및 금융부채 자산 3,233 2,505,736 15,411,381 17,920,350 부채 - 4,989,283 2,667,666 7,656,948 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 자산 - - 251,202 251,202 부채 - - 1,314,006 1,314,006 공정가치로 공시되는 금융자산 및 금융부채 자산 3,071 1,742,364 7,677,222 9,422,657 부채 - 3,828,798 4,963,764 8,792,562 마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)디알텍 회사채 사모 2015.01.22 5,000 3.00 - 2020.01.22 - - (주)디알텍 회사채 사모 2015.02.09 1,467 0.00 - 2020.02.09 미상환 - 합 계 - - - 6,467 - - - - - ※ 당사는 2015년 1월 22일에 제2회 신주인수권부사채를 발행하였으며, 2016년 4월 1일에 신주인수권부사채 권면금액의 50%에 해당하는 신주인수권이 행사되어 보통주 714,286주가 증가하였습니다. 당사의 신주인수권부사채 발행조건 및 신주인수권 행사에 대한 세부 내역은 하기와 같습니다. 구 분 제2회 신주인수권부사채 액면가액/발행가액 5,000,002,000원/5,000,002,000원 최초발행일 2015.01.22 만기일 2020.01.22 액면이자율 3% 행사기간/행사가격 사채발행일 이후 1개월 후부터 사채만기일 전일까지/3,500원 최초 인수자 인터베스트글로벌제약펀드 신주인수권 행사 714,286주(사채 권면금액의 50%를 신주인수권 행사가격으로 나눈 주식수) 합병상장후 기준, 행사가능주식수는 4,456,464주이며 행사가액은 561원임. (주)디알텍 1주당 한화에이스기업인수목적1호(주) 6.2390476주 발행. 자세한 사항은 2016.11.22 '증권발행실적보고서' 공시를 참조하시기 바랍니다.【http://dart.fss.or.kr】 한국예탁결제원에 보호예수 진행 중인 주식수는 4,278,209주(합병상장전 기준 685,715주)이며, 보호예수기간은 합병상장일로부터 2년까지 입니다. ※ 2015.02.09 한화에이스기업인수목적1호(주)는 운영자금 마련을 목적으로 액면가액 1,467,000,000원 만기 5년의 제1회 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 보고서 제출일 기준, 만기에 지급될 이자가 반영된(전환권 조정) 장부가액은 1,453,910,182원 입니다. 이는 완전히 상각되어 만기에 상환되는 액면가액과 같아집니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 채무증권 등 미상환 잔액① 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ② 전자단기 사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ③ 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - 1,467 - 1,467 합계 - - - - - 1,467 - 1,467 ④ 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - -