롤링스톤 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지
제 10(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 미코바이오메드와 그 종속기업

1 . 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 미코바이오메드(이하,"지배회사")는 의료기기제조 및 판매와 생명공학분야의 기술서비스 제공 등을 목적으로 2009년 6월 2일 설립되었으며, 체외진단 의료기기 및 진단시약류와 진단스트립 제조, 판매를 주된 사업목적으로 하고 있습니다.주식회사 미코바이오메드와 나노바이오시스 주식회사 양사는 2017년 8월 31일자 이사회 결의 및 2017년 10월 16일자 주주총회 합병승인을 통해 2017년 11월 17일자로합병하였으며, 2017년 10월 16일자 주주총회에서 회사명을 "주식회사 미코나노바이오시스로 변경하였으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 회사명을 "주식회사 미코바이오메드"로 재변경하였습니다.나노바이오시스 주식회사는 체외진단 의료기기 및 진단시약류 제조 및 판매사업을 주요 목적으로 2009년 2월 27일 설립되었으며, 2015년 6월 22일 한국거래소가 개설하는 코넥스시장에 상장하였습니다.회사는 경기도 성남시 수정구 창업로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성시에 공장을두고 있습니다. 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입 자본금은 6,487백만원입니다.

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 금액은 500원이며, 발행한 주식의 총수는 보통주 12,974,273주이며, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율

(주)미코	3,933,529	30.32%

(주)코미코	507,614	3.91%

전선규	1,009,193	7.78%

김성우	498,864	3.85%

자기주식	5,679	0.04%

기타 주주	7,019,394	54.10%

합 계	12,974,273	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	보유주식수	지분율(%)	소재지	업종	결산월

MICOBIOMED USA, Inc(주1)	165,392	98.30%	미국	의료기기제조및판매	12월

MICO INTERNATIONAL BRAZIL LTDA	9,999	99.99%	브라질	의료기기제조및판매	12월

(주1) 2019년 3월 Siloam Bioscience Inc 에서 MICOBIOMED USA, Inc로 상호가 변경되었습니다.2) 종속기업 관련 재무정보 요약당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	손익	총포괄손익

MICOBIOMED USA, Inc	41,127	1,112,415	(1,071,288)	-	223,366	177,521

MICO INTERNATIONAL BRAZIL LTDA	474,319	503,142	(28,824)	-	(28,731)	(27,992)

② 전기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	손익	총포괄손익

MICOBIOMED USA, Inc	369,394	1,618,203	(1,248,810)	-	(443,711)	(443,711)

MICO INTERNATIONAL BRAZIL LTDA	108,065	108,897	(831)	-	(3,616)	(3,616)

3) 당기 중 연결재무제표에 신규로 포함되거나 또는 제외된 연결대상 종속기업은 없습니다. 2. 재무제표의 작성기준

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사의 연결재무제표는 20 20년 2 월 7 일자 이 사 회에서 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 정 기주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기 준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 당사의 영 업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 매출채권및기타채권- 주석 7 : 재고자산 - 주석 10 : 무 형자산 - 주석 15 : 퇴직급여채무 ② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 , 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 20: 주식기준보상

연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.

ⅰ) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 9.7%(4년), 10.14%(10년) 입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말 운용리스 약정금액	518,487

차감: 단기리스 약정금액	31,758

차감: 소액자산리스 약정금액	46,279

전기말 운용리스 약정금액 (단기 및 소액자산 리스 차감 후)	440,450

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	332,665

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	103,373

비유동 리스부채	229,292

합 계	332,665

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	3,089,780	216,368

차량운반구	102,314	116,297

합 계	3,192,094	332,665

리스부채

유동	582,395	103,373

비유동	2,623,146	229,292

합 계	3,205,541	332,665

② 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	391,385

차량운반구	38,173

합 계	429,558

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	306,347

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	71,424

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	21,499

당기 중 리스의 이자비용을 포함한 총 현금유출은 587,661천원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.­특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용­최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리­최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외­연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ⅱ) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 다양한 사무실, 숙소, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)­지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료­잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액­리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격­리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­리스부채의 최초 측정금액­받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료­리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가­복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 ㆍ 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발채무는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손익은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(4 ) 외화환산 1) 기능통 화와 표시통화 연결회사는 연결재무 제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산연결회사의 재고자산은 월이동평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산은 계속기록법과 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 원가모형으로 측정하고 있으며 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년

기계장치	5년,8년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	10년

실험기기	10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초인식 시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연결회사는 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도,무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법로 상각하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수

기술가치	12년

산업재산권	5년, 10년

개발비,소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

4) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간의 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충 당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또 는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 (16) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 수익인식 연결 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 ①고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가연결 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분연결 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(18) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. (20) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주별 내역 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위:천원)

과 목	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

당기말:

현금및현금성자산	9,604,946	-	9,604,946

단기금융상품	183,276	-	183,276

매출채권및기타채권	2,305,445	-	2,305,445

당기손익-공정가치금융자산	-	200	200

합 계	12,093,667	200	12,093,867

전기말:

현금및현금성자산	6,125,557	-	6,125,557

단기금융상품	725,000	502,796	1,227,796

매출채권및기타채권	1,231,134	-	1,231,134

당기손익-공정가치금융자산	-	200	200

장기금융상품	11,175	-	11,175

합 계	8,092,866	502,996	8,595,862

상기 금액은 재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(2) 금융부채

(단위:천원)

과 목	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기말:

매입채무및기타채무	-	2,211,649	2,211,649

차입부채	-	261,015	261,015

전환사채	-	15,570,940	15,570,940

리스부채	-	3,205,541	3,205,541

기타금융부채	81	-	81

합 계	81	21,249,145	21,249,226

전기말:

매입채무및기타채무	-	1,864,733	1,864,733

차입부채	-	2,282,911	2,282,911

전환사채	-	11,914,996	11,914,996

기타금융부채	363	-	363

합 계	363	16,062,640	16,063,003

상기 금액은 재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	64,355	-	64,355

외환차익	94,604	-	94,604

외화환산이익	1,768	-	1,768

파생상품평가이익	-	5,439	5,439

기타의대손상각비	(34,850)	-	(34,850)

대손상각비	(255,252)	-	(255,252)

이자비용	(995,244)	-	(995,244)

외화환산손실	(35,911)	-	(35,911)

외환차손	(12,501)	-	(12,501)

합 계	(1,173,031)	5,439	(1,167,592)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	83,636	-	83,636

외환차익	33,295	-	33,295

외화환산이익	103	-	103

파생상품평가이익	230	-	230

대손상각비환입	466,824	-	466,824

기타의대손상각비환입	176,781	-	176,781

이자비용	(588,145)	-	(588,145)

외환차손	(44,176)	-	(44,176)

외화환산손실	(8,105)	-	(8,105)

당기손익인식금융자산평가손실	-	(1,105)	(1,105)

합 계	120,443	(1,105)	119,338

4. 매 출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동자산 :

매출채권	1,702,464	(880,346)	822,118	1,644,417	(789,918)	854,499

단기대여금	398,019	-	398,019	164,629	-	164,629

미수수익	995	-	995	11,336	-	11,336

미수금	61,596	-	61,596	12,537	(4,011)	8,526

보증금	110,000	-	110,000	-	-	-

소 계	2,273,074	(880,346)	1,392,728	1,832,919	(793,929)	1,038,990

비유동자산 :

보증금	462,716	-	462,716	192,142	-	192,142

장기대여금	450,000	-	450,000	-	-	-

소 계	912,716	-	912,716	192,142	-	192,142

합 계	3,185,790	(880,346)	2,305,444	2,025,061	(793,929)	1,231,132

( 2 ) 당기와 전 기 중 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	793,928	2,629,425

대손상각비	934,057	194,637

대손충당금 환입	(682,665)	(834,231)

대손제각	(164,974)	(1,195,903)

기말	880,346	793,928

( 3 ) 상기 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연체 및 손상 되지않은 채권	6개월 이하	6개월~1년	1년초과	합 계

당기말:

매출채권	298,566	505,177	97,812	800,909	1,702,464

기타채권	193,009	109,746	1,148,320	32,251	1,483,326

합 계	491,575	614,923	1,246,132	833,160	3,185,790

대손충당금	-	(43,344)	(36,093)	(800,909)	(880,346)

순장부가액	491,575	571,579	1,210,039	32,251	2,305,444

전기말:

매출채권	574,081	287,881	126,808	655,647	1,644,417

기타채권	197,313	100,138	10,000	73,193	380,644

합 계	771,394	388,019	136,808	728,840	2,025,061

대손충당금	-	-	-	-	(793,929)

순장부가액	-	-	-	-	1,231,132

5. 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	장기금융상품	단기금융상품	장기금융상품

정기예적금	111,175	-	1,227,796	-

기타금융상품	72,101	-	-	11,175

합 계	183,276	-	1,227,796	11,175

6. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

기 업 명	보유구좌	취득원가	장부가액	공정가치

한국의료기기공업협동조합 (주1)	2좌	200	200	200

(주1) 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았으며 원가법으로 측정하였습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

기 업 명	보유구좌	취득원가	장부가액	공정가치

한국의료기기공업협동조합 (주1)	2좌	200	200	200

(주1) 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았으며 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

한국의료기기공업협동조합	200	-	200

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

한국의료기기공업협동조합	200	-	200

7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	782	(586)	196	235,993	(210,380)	25,613

제품	3,397,798	(1,666,402)	1,731,396	3,659,457	(1,342,686)	2,316,771

재공품	2,568,564	(1,140,021)	1,428,543	1,505,751	(718,550)	787,201

원재료	1,846,636	(136,965)	1,709,671	1,720,120	(36,017)	1,684,103

합 계	7,813,780	(2,943,974)	4,869,806	7,121,321	(2,307,633)	4,813,688

재고자산은 보고기간말의 순실현가능액으로 평가되어 재무상태표가액으로 평가되고 있으며, 당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 636,342천원 및 1,290,150천원입니다.

8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	294,460	283,272	693,795	-

정부보조금	-	(25,168)	(72,791)	-

대손충당금	(34,614)	(59,134)	-	-

선급비용	8,459	-	11,600	-

부가세대급금	181,274	-	125,188	-

반품자산	171,537	-	-	-

합 계	621,116	198,970	757,792	-

9. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기

(단위:천원)

구 분	토지	건물(주1)	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	실험기기	건설중인자산	합 계

기초 장부가액:	1,808,000	2,607,179	1,314,148	535,497	422,505	201,127	132,891	33,000	7,054,347

취득원가	1,808,000	2,712,000	2,005,866	1,013,748	755,073	701,757	554,173	33,000	9,583,617

감가상각누계액	-	(104,821)	(638,141)	(467,588)	(327,494)	(500,630)	(122,918)	-	(2,161,592)

정부보조금	-	-	(53,577)	(10,663)	(5,073)	-	(298,364)	-	(367,677)

취득	-	-	177,792	180,148	342,938	441,120	52,400	344,638	1,539,035

처분	(1,808,000)	(2,584,127)	-	-	(960)	(94,889)	-	(24,500)	(4,512,476)

대체	-	-	150,150	17,708	-	145,280	-	(346,138)	(33,000)

감가상각	-	(23,052)	(253,116)	(208,082)	(220,163)	(124,502)	(42,358)	-	(871,273)

손상차손	-	-	-	-	(674)	(130)	-	-	(804)

외화환산	-	-	-	-	23	4	-	-	27

기말 장부가액:	-	-	1,388,973	525,270	543,669	568,011	142,933	7,000	3,175,857

취득원가	-	-	2,334,820	1,214,475	1,097,411	1,167,197	606,573	7,000	6,427,476

감가상각누계액	-	-	(923,434)	(687,408)	(552,805)	(599,056)	(234,412)	-	(2,997,115)

손상차손누계액	-	-	-	-	(674)	(130)	-	-	(804)

정부보조금	-	-	(22,413)	(1,797)	(263)	-	(229,227)	-	(253,700)

(주1) 토지 및 건물에 대한 매매계약이 2019년 1월 21일 체결되었으며, 양도기준일은 2019년 3월 29일, 양도금액은 45억원 입니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	실험기기	건설중인자산	합 계

기초 장부가액:	1,808,000	2,699,387	262,826	382,157	513,485	247,825	173,285	-	6,086,965

취득원가	1,808,000	2,712,000	750,397	621,562	618,071	499,854	554,173	-	7,564,056

감가상각누계액	-	(12,613)	(387,383)	(217,131)	(94,287)	(252,029)	(13,387)	-	(976,831)

정부보조금	-	-	(100,188)	(22,274)	(10,298)	-	(367,501)	-	(500,261)

연결범위의 변동	-	-	-	-	651	125	-	-	776

취득	-	-	1,226,954	311,299	120,093	11,400	-	33,000	1,702,745

감가상각	-	(92,208)	(175,632)	(157,959)	(211,723)	(58,222)	(40,394)	-	(736,139)

기말 장부가액:	1,808,000	2,607,179	1,314,148	535,497	422,505	201,127	132,891	33,000	7,054,347

취득원가	1,808,000	2,712,000	2,005,866	1,013,748	755,073	701,757	554,173	33,000	9,583,617

감가상각누계액	-	(104,821)	(638,141)	(467,588)	(327,494)	(500,630)	(122,918)	-	(2,161,592)

정부보조금	-	-	(53,577)	(10,663)	(5,073)	-	(298,364)	-	(367,677)

(2) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

10. 무형자 산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 당기

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액:	1,326,488	1,164,515	239,103	145,911	50,082	2,926,099

취득원가	8,260,024	2,479,533	3,359,695	186,241	83,300	14,368,793

상각누계액	-	(1,300,262)	(1,967,375)	(40,330)	(33,218)	(3,341,185)

손상차손누계액	(6,933,536)	(14,756)	(1,153,218)	-	-	(8,101,510)

취득	-	131,200	-	77,664	-	208,864

대체	-	-	-	33,000	-	33,000

정부보조금취득	-	(15,761)	-	-	-	(15,761)

상각	-	(304,012)	(40,087)	(42,381)	(23,350)	(409,830)

기타	(183)	3,860	-	-	834	4,511

손상차손	(1,326,305)	(423,496)	(104,223)	-	(24,333)	(1,878,358)

기말 장부가액:	-	556,305	94,792	214,193	3,234	868,524

취득원가	8,259,841	2,614,594	3,359,695	296,905	84,135	14,615,170

상각누계액	-	(1,606,972)	(2,007,462)	(82,711)	(56,568)	(3,753,713)

손상차손누계액	(8,259,841)	(438,253)	(1,257,441)	-	(24,333)	(9,979,868)

정부보조금	-	(13,064)	-	-	-	(13,064)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액:	-	438,485	370,088	17,097	56,183	881,853

취득원가	6,806,708	1,508,264	3,359,695	43,189	59,801	11,777,657

상각및손상차손누계액	(6,806,708)	(1,069,779)	(2,989,608)	(26,092)	(3,618)	(10,895,804)

연결범위의 변동	-	108,708	-	-	23,499	132,208

취득	1,453,316	812,974	-	143,052	-	2,409,342

상각	-	(195,653)	(130,985)	(14,238)	(29,600)	(370,476)

손상차손	(126,828)	-	-	-	-	(126,828)

기말 장부가액:	1,326,488	1,164,515	239,103	145,911	50,082	2,926,099

취득원가	8,260,024	2,479,533	3,359,695	186,241	83,300	14,368,793

상각및손상차손누계액	(6,933,536)	(1,315,018)	(3,120,592)	(40,330)	(33,218)	(11,442,694)

11. 매입채 무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다,

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	618,349	-	324,220	-

미지급금	895,373	-	825,823	-

미지급비용	304,660	-	266,865	-

장기미지급금	-	393,267	-	447,825

합 계	1,818,382	393,267	1,416,908	447,825

12. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	300,000	-

유동성장기부채	-	-	570,480	-

장기차입금	-	261,015	-	1,412,432

합 계	-	261,015	870,480	1,412,432

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	신한은행	3.58~3.95	-	300,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

창업기업대출	중소기업진흥공단	2.89	-	1,982,912

기타	기타	-	261,015	-

차감: 유동성차입금	중소기업진흥공단	2.89	-	(570,480)

차감계	261,015	1,412,432

13. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	15,280,000	-	-	12,000,000

상환할증금	871,270	-	-	750,444

전환권조정	(580,330)	-	-	(835,448)

합계	15,570,940	-	-	11,914,996

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제1회	제2회	제3회(주2)	제4회	제5회

발 행 일	2017-10-19	2017-11-07	2017-11-10	2018-05-23	2019-10-28

만 기 일	2020-10-19	2020-11-07	2020-11-10	2021-05-23	2022-10-28

액면금액	3,500,000	500,000	1,280,000	5,000,000	5,000,000

발행가액	3,500,000	500,000	1,280,000	5,000,000	5,000,000

액면이자율	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%	0.00%

보장수익률	3.00%	3.00%	3.00%	3.00%	1.50%

상환할증률	106.25%	106.25%	106.25%	106.25%	104.57%

상환방법	만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 104.57%를 일시 상환

전환시 발행할주식수(주1)	658,761	94,108	240,918	773,275	773,275

전환가격(원)	5,313	5,313	5,313	6,466	6,466

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전일까지

(주1) 상기 전환시 발행할 주식수 및 전환가격은 합병비율로 재산정하였습니다. (주2) 3회차 전환사채 30억원 중 2019년에 16.2억원이 조기상환되고, 1억원이 전환청구되어 보고기간 종료일 현재 전환사채 발행잔액은 12.8억원입니다.

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다.

14. 리스 (1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	감가상각비	기말

건물	-	216,368	3,278,003	(13,206)	(391,385)	3,089,780

차량운반구	-	116,297	24,190	-	(38,173)	102,314

합 계	-	332,665	3,302,193	(13,206)	(429,558)	3,192,094

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	회계정책변경효과	증가	이자비용	지급	기타	기말

리스부채	-	332,665	3,074,994	306,347	(494,738)	(13,727)	3,205,541

(3) 당기말 현재 리스이용으로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	현금유출액

리스부채에서 발생한 현금유출	494,738

단기리스 관련비용	71,424

소액자산 리스 관련비용	21,499

합 계	587,661

(4) 당기말 현재 금융리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	609,926	(27,531)	582,395

1년 초과 - 5년 이내	2,133,919	(534,078)	1,599,840

5년 초과	2,051,969	(1,028,664)	1,023,306

기말잔액	4,795,814	(1,590,273)	3,205,541

15. 확정급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,104,670	1,809,130

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채	2,104,670	1,809,130

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,809,130	1,384,806

당기근무원가	400,120	367,356

이자원가	47,343	40,123

퇴직금전입액	-	5,936

퇴직급여지급액	(212,927)	(136,259)

확정급여채무의 재측정요소	61,004	147,168

-경험조정효과	(124,786)	97,025

-인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	28,633	-

-재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	157,156	50,143

기말	2,104,670	1,809,130

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	3,633

이자수익	-	108

재측정요소	-	(81)

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(81)

지급액	-	(3,660)

기말	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습 니다 .

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	4.41%	4.00%

할인율(주)	2.44%	2.71%

(주) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다. (5) 당기의 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%P 상승시	1%P 하락시

할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	(176,827)	212,691

임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	210,939	(178,773)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	130,022	153,889	543,713	10,995,695	11,823,319

확정급여채무의 가중평균만기는 11.8405년입니다.(7) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형과 확정기여형 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	400,120	367,356

순이자원가	47,343	40,015

종업원 급여에 포함된 총 비용	447,463	407,371

(8) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	100,103	97,716

판매비와 관리비	164,170	185,369

경상연구개발비	183,190	124,286

합 계	447,463	407,371

(9) 당기와 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	66,255	52,773

당기근무원가	18,824	15,389

이자원가	1,569	1,431

급여 지급액	(15,628)	(5,743)

재측정요소(이익)	60,630	2,405

기말금액	131,650	66,255

16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

파생상품부채	81	-

비유동부채:

파생상품부채	-	363

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	152,382	31,293

선수금	81,532	324,103

환불부채	171,537	-

소 계	405,451	355,396

비유동부채:

판매보증충당부채	-	9,513

소 계	-	9,513

합 계	405,451	364,909

18. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

연결회사는 전환사채와 관련하여 1~3회차 전환사채의 경우 특수관계자인 전선규로부터 발행가액(1회차: 35억원, 2회차: 5억원, 3회차: 12.8억원) 전체의 지급보증을 제공받고 있으며, 5회차 전환사채의 경우 특수관계자인 (주)미코로부터 발행가액(50억원) 전체의 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	제공한 회사	지급보증처	지급보증 금액	차입금

차입금보증	(주)미코	기업은행	600,000	500,000

상기 차입금과 관련하여 특수관계회사인 (주)미코로부터 600백 만 의 지급보증을 제공받고 있으나, 2019년 1월 2일 전액 상환되었습니다.(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	사용제한예금	사용제한내용	사용제한금액

기업은행	정기예적금	카드사용담보	100,000

국민은행	정기예적금	카드사용담보	11,175

(3) 당기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

보통주 :

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	12,974,273주	11,463,008주

자본금	6,487,137	5,731,504

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,598,403	36,221,931

(3) 당기와 전기 중 자 본 금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	11,463,008	5,731,504	36,221,931

전환권 행사	18,821	9,411	89,610

주식매수선택권행사	7,932	3,966	29,126

유상증자	1,484,512	742,256	9,257,736

기말	12,974,273	6,487,137	45,598,403

2) 전기

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	9,103,311	4,551,656	25,811,518

종속회사추가취득(주1)	599,971	299,986	890,295

유상증자	1,759,726	879,863	9,520,118

기말	11,463,008	5,731,504	36,221,931

(주1) MICOBIOMED USA, INC.(구, Siloam Bioscience Inc)의 발행주식 168,254주중 165,392주를 현물출자방식으로 취득하였으며, 납입에 대한 대가로 지배회사의 보통주식 599,971주를 신주발행하여 교부하였습니다.

20. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본구성요소 :

주식선택권	60,150	156,081

자기주식	(19,554)	(19,554)

합계	40,596	136,527

기타포괄손익누계액 :

확정급여제도의 재측정요소	-	(181,967)

해외사업환산손익	(23,304)	11,597

합계	(23,304)	(170,370)

(2) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정 및 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차부여	5차부여

권리부여일	2013년 03월 29일	2015년 03월 26일	2017년 03월 29일	2018년 03월 28일	2018년 11월 26일

잔여주식수	25,101	73,100	109,360	75,600	20,300

가득조건	용역제공기간 3년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

부여방법	신주발행 또는 자기주식교부	신주발행 또는 자기주식교부	신주발행 또는 자기주식교부	신주발행 또는 자기주식교부	신주발행 또는 자기주식교부

무위험이자율	2.60%	1.85%	1.78%	2.23%	1.95%

기대행사기간	5.5년	4년	4년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.42%	27.12%	23.10%	22.08%	21.94%

행사가격(주1)	1주당 3,882원	1주당 3,882원	1주당 3,882원	1주당 6,824원	1주당 8,138원

행사가능기간	2016.3.29 ~ 2021.3.28	2017.3.26 ~ 2021.3.25	2019.3.29 ~ 2023.3.28	2020.03.28 ~ 2023.03.27	2020.11.26 ~ 2023.11.25

(주1) 리픽싱 후 행사가격입니다.

( 3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위:주)	가중평균행사가격 (단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	327,193	236,059	5,000	4,336

부여	-	130,028	-	7,110

행사	(7,932)	-	3,882	-

소멸	(15,800)	(38,894)	7,489	3,272

기말 잔여주	303,461	327,193	4,900	5,000

주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 이항모형에 따라 산정하였으며, 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용(환입)은 각각 (-)93,631천원 및 86,372천원으로 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

21. 법인세비용

연결회사는 당기와 전기 중 결손으로 인하여 법인세부담액은 없으며, 당기와 전기의 누적 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 따라서, 당기는 16,213천원의 법인세수익을 인식하였고 전기에 계상한 법인세비용은 없습니다.

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 4,237,992천원이며, 세무상결손금의 잔액 및 발생연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세무상결손금

1년 이내	11,403,579

1~2년	10,537,670

3~4년	12,411,303

5년 초과	34,811,928

합계	69,164,480

22. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(14,631,585,954)	(8,748,840,812)

가중평균유통보통주식수	11,859,427	10,316,522

보통주 기본주당순손실	(1,234)	(848)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기 초	2019-01-01	11,463,008	365	4,183,997,920

전환권행사	2019-03-14	16,939	293	4,963,127

주식매수선택권행사	2019-05-24	7,932	222	1,760,904

유상증자	2019-06-28	711,237	187	133,001,319

전환권행사	2019-11-19	1,882	43	80,926

유상증자	2019-12-23	773,275	9	6,959,475

자기주식	2017-11-30	(5,679)	365	(2,072,835)

합계	12,968,594	4,328,690,836

일수	365

가중평균유통보통주식수	11,859,427

2) 전기

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기 초	2018-01-01	9,103,311	365	3,322,708,515

유상증자	2018-05-15	1,759,726	231	406,496,706

종속기업투자주식	2018-10-29	599,971	64	38,398,144

자기주식	2017-11-30	(5,679)	365	(2,072,835)

합 계	11,457,329	3,765,530,530

일수	365

가중평균유통보통주식수	10,316,522

( 3) 당기와 전기 중 지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 기타판매비와관리비

당기와 전기 중 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,929,760	1,685,215

퇴직급여	164,170	185,369

복리후생비	155,364	100,293

여비교통비	722,845	491,981

접대비	67,415	49,622

통신비	18,797	14,232

수도광열비	24,929	10,311

세금과공과금	71,600	85,948

감가상각비	390,910	227,140

임차료	99,509	29,865

수선비	41,963	2,507

보험료	108,548	7 7,5 37

차량유지비	74,468	89,289

경상연구개발비	5,113,801	3,651,208

교육훈련비	22,492	12,966

도서인쇄비	7,445	10,841

소모품비	33,801	30,507

지급수수료	771,296	452,021

광고선전비	547,131	351,922

무형고정자산상각	409,831	372,539

주식보상비용(환입)	(93,631)	86,372

합계	10,682,444	8,017,685

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	64,355	83,635

외환차익	94,604	33,295

외화환산이익	1,768	103

파생상품평가이익	5,439	230

합 계	166,166	117,263

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	995,244	588,145

외환차손	12,501	44,176

외화환산손실	35,911	8,105

기타의대손상각비(환입)	34,849	(176,781)

당기손익인식금융자산평가손실	-	1,105

합 계	1,078,505	464,750

25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	115,873	-

잡이익	17,006	24,637

외화환산이익	-	895

합계	132,879	25,532

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산감모손실	-	8,734

재고자산평가손실	-	(147)

기타의대손상각비	55,273	(92,257)

유형자산손상차손	179,130	-

무형자산손상차손	1,878,620	126,828

잡손실	2,223	3,423

기부금	700	-

유형자산처분손실	102,889	-

외화환산손실	-	4,786

합 계	2,218,835	51,367

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(1,243,291)	(652,119)

원재료 사용액	2,844,189	2,235,608

상품 판매원가	227,893	348,858

종업원 급여	3,374,857	2,838,259

접대비	67,669	49,643

세금과공과금	112,984	123,799

감가상각비와 상각비	1,337,202	995,154

외주가공비	160,904	70,939

경상연구개발비	5,109,210	3,651,208

물류비	231,885	146,344

대손상각비	255,252	(466,824)

지급수수료	785,496	474,881

기타	2,490,773	2,152,421

합 계	15,755,023	11,968,171

27. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말

지배기업	(주)미코	(주)미코

기타	(주)코미코, KoMiCo Technology, Inc.,KoMiCo Hillsboro LLC,KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.KoMiCo Technology Taiwan Ltd.,MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.,KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.合肥高美可科技有限公司	㈜미코에스앤피,㈜미코로지스, ㈜미코네트웍스, ㈜코미코, KoMiCo Technology, Inc., KoMiCo Technology Wuxi, KoMiCo Technology Taiwan Ltd., KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd. KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.

(2) 주요경영진에 대한 보상내역연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	641,000	551,920

퇴직급여	43,298	68,658

기타장기종업원급여	2,791	590

주식보상비용	(32,571)	32,621

합 계	654,518	653,789

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

회사명	매출	기타의 비용

(주)미코	6,373	235,479

(주)코미코	6,373	-

합 계	12,746	235,479

2) 전기

(단위:천원)

회사명	매출	기타의 비용

(주)미코	61,136	1,055,065

(주)코미코	50,955	-

합 계	112,091	1,055,065

(4) 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

회사명	채권	채무

비유동임차보증금	미지급금

(주)미코	5,000	239,545

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	채권	채무

비유동임차보증금	미지급금

(주)미코	5,000	23,816

(5) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	계정과목	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

(주)미코	단기차입금	-	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000	-

한편, (주)미코는 당기와 전기 중 연결회사의 유상증자에 참여하였습니다. (증자가액 각각 4,999,996천원 및 3,999,994천원).

(6) 당기와 전기중 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 연결회사는 전환사채와 관련하여 1~3회차 전환사채의 경우 특수관계자인 전선규로부터 발행가액(1회차: 35억원, 2회차: 5억원, 3회차: 12.8억원) 전체의 지급보증을 제공받고 있으며, 5회차 전환사채의 경우 특수관계자인 (주)미코로부터 발행가액(50억원) 전체의 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 전기

(단위:천원)

특수관계자	지급보증처	지급보증금액	차입금	보증내용

(주)미코	기업은행	600,000	500,000	차입금보증

상기 차입금과 관련하여 특수관계회사인 (주)미코로부터 600백 만 의 지급보증을 제공받았으나, 2019년 1월 2일 전액 상환되었습니다.

28. 부문별보고

(1) 보고부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 생화학진단부문과 분자진단부문 각각의 사업을 보고부문으로하여 사업을 영위하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	총부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

생화학진단부문	2,882,263	-	2,882,263	(4,180,406)

분자진단부문	1,111,903	-	1,111,903	(6,862,914)

면역진단부문	103,900	-	103,900	(613,637)

합 계	4,098,066	-	4,098,066	(11,656,957)

2) 전기

(단위:천원)

구분	총부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익 (손실)

생화학진단부문	3,201,495	-	3,201,495	(3,980,925)

분자진단부문	383,357	-	383,357	(3,797,568)

면역진단부문	-	-	-	(604,826)

합계	3,584,852	-	3,584,852	(8,383,319)

(3) 전체 수준의 공시1) 당기와 전기 중 수익 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	372,315	282,417

제품매출	3,495,100	3,040,149

기타매출	218,411	254,126

임대료수입	12,240	8,160

합 계	4,098,066	3,584,852

2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	1,748,458	1,557,367

미주	663,505	1,168,204

유럽	766,794	271,006

기타	919,309	588,275

합 계	4,098,066	3,584,852

3) 주요 고객연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

S사	486,736	340,563

I사	324,974	1,167,940

합 계	811,710	1,508,503

29. 현금흐름표

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,699,800	6,266,854

정부보조금	(94,854)	(141,297)

합 계	9,604,946	6,125,557

(2) 당기와 전기 중 비현금항목과 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

5,470,207 2,260,727