롤링스톤 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제 8(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 미코나노바이오시스

1. 당사의 개요주식회사 미코바이오메드는 2009년 6월 2일 의료기기제조 및 판매와 생명공학분야의 기술서비스 제공 등을 사업 목적으로 설립되었습니다. 주식회사 미코바이오메드는 대전광역시 유성구 과학로 125에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성시 공단 1로 116에 제1공장, 안성시 대덕면 모산로 53에 제2공장을 두고 있습니다.나노바이오시스 주식회사는 체외진단 의료기기 및 진단시약류 제조 및 판매사업을 주요 목적으로 2009년 2월 27일 설립되었으며, 서울시 금천구에 소재하고 있습니다.나노바이오시스 주식회사는 2015년 6월 22일 한국거래소가 개설하는 코넥스시장에 상장하였습니다.주식회사 미코바이오메드와 나노바이오시스 주식회사 양사는 2017년 8월 31일자 이사회 결의 및 2017년 10월 16일자 주주총회 합병승인을 통해 2017년 11월 17일자로합병하였으며, 2017년 10월 16일자 주주총회에서 회사명을 "주식회사 미코나노바이오시스(이하 "당사")"로 변경하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 나노바이오시스 주식회사가 피합병회사인 주식회사 미코바이오메드를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 0.5667231주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 미코바이오메드가 나노바이오시스 주식회사를 매수하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리 하였습니다.당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 금액은 500원이며, 발행한 주식의 총수는 보통주 9,103,311주입니다. 당기말 현재 주요 주주로 ㈜미코가 당사의 보통주 지분 27.96%, 2,545,474주를 보유하고 있습니다.2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책당사는 다음에 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

2) 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 3) 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사가 당기말 현재 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

4) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 현재의 예비 평가결과와는 차이가 발생할 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여, 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후 원가 측정	당기손익-공정가치측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 3,828,387천원, 매도가능금융자산 200천원의 금융자산을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 3,828,387천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 200천원입니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 11,270,167천원의 금융부채를 상각후원가로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권 3,828,387천원)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,629,425천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 [고객과의 계약에서 생기는 수익]은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 [수익], 제1011호 [건설계약], 기업회계기해석서 제2031호 [수익: 광고용역의 교환거래], 제2113호 [고객충성제도], 제2115호 [부동산건설약정], 제2118호 [고객으로부터의 자산이전]을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정의 변경 및 오류]에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1115호의 5단계 수익인식모형을 적용하여 과거 유형별 수익을 분석하였으나 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 금융상품으로서 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 최초 인식시 공정가치로 측정되어집니다. 후속적인 측정방법은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 다만, 명시된 이자율이 없고 할인효과가 중요하지 않은 수취채권은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(5) 재고자산당사의 재고자산은 월이동평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산은 계속기록법과 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가모형으로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

기계장치	5년, 8년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	10년

실험기기	10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년, 10년

개발비, 소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(9) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(10) 금융부채와 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 금융보증계약부채금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호'수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 대한 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

6) 전환사채당사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(11) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여제도당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매 회계연도 말에 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간동안 정액법으로 비용 인식하고 있습니다.

4) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 주식결제형 종업원급여적립금에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

재화 판매의 경우, 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 한편, 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(14) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

4. 금융상품의 범주별 내역보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(1) 금융자산

(단위:천원)

과 목	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

당기말:

현금및현금성자산	3,321,437	-	3,321,437

매출채권및기타채권	495,775	-	495,775

매도가능금융자산	-	200	200

장기금융상품	11,175	-	11,175

합계	3,828,387	200	3,828,587

전기말:

현금및현금성자산	955,260	-	955,260

매출채권및기타채권	2,160,640	-	2,160,640

매도가능금융자산	-	100	100

합계	3,115,900	100	3,116,000

상기 금액은 재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(2) 금융부채

(단위:천원)

과 목	상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

당기말:

매입채무및기타채무	985,130	-	985,130

유동금융부채	2,136,870	-	2,136,870

비유동금융부채	547,875	-	547,875

기타금융부채	7,600,292	-	7,600,292

합계	11,270,167	-	11,270,167

전기말:

매입채무및기타채무	1,027,823	-	1,027,823

유동금융부채	1,260,000	-	1,260,000

비유동금융부채	39,900	-	39,900

기타금융부채	240,000	-	240,000

합계	2,567,723	-	2,567,723

상기 금액은 재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	14,283	-

이자비용	-	(208,051)

대손상각비	(96,857)	-

외환차익	24,537	11,599

외화환산이익	-	4,851

외화환산손실	(30,344)	-

외환차손	(188,994)	(597)

기타의대손상각비	(176,781)	-

2) 전기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	11,709	-

이자비용	-	(632,746)

대손상각비	(249,013)	-

외화환산이익	50,185	-

외환차익	36,280	-

외환차손	(49,574)	-

전환손실	-	(1,101,729)

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동자산 :

매출채권	2,763,751	(2,445,091)	318,660	2,326,577	(262,424)	2,064,153

대여금	183,330	(183,330)	-	-	-	-

미수수익	41	-	41	-	-	-

미수금	71,935	(1,004)	70,931	34,539	-	34,539

소계	3,019,057	(2,629,425)	389,632	2,361,116	(262,424)	2,098,692

비유동자산 :

보증금	106,142	-	106,142	61,949	-	61,949

소계	106,142	-	106,142	61,949	-	61,949

합계	3,125,199	(2,629,425)	495,774	2,423,065	(262,424)	2,160,641

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	262,424	13,412

합병으로 인한 증가(주1)	2,287,077	-

대손상각비	79,924	249,012

대손충당금 환입	-	-

기말	2,629,425	262,424

(주1) 합병으로 인해 대체된 대손충당금입니다.

(3) 상기 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	6개월 이하	6개월~1년	1년초과	합 계

당기말:

매출채권	2,415,695	165,836	166,038	16,182	2,763,751

기타채권	178,118	-	-	183,330	361,448

합계	2,593,813	165,836	166,038	199,512	3,125,199

대손충당금	(2,629,425)

순장부가액	495,774

전기말:

매출채권	1,290,166	987,659	37,921	10,831	2,326,577

기타채권	34,539	-	-	61,949	96,488

합계	1,324,705	987,659	37,921	72,780	2,423,065

대손충당금	(262,424)

순장부가액	2,160,641

6. 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기금융상품	-	11,175	-	-

합계	-	11,175	-	-

7. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

기 업 명	보유구좌	취득원가	장부가액	공정가치

한국의료기기공업협동조합 (주1)	2좌	200	200	200

(주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

기 업 명	보유구좌	취득원가	장부가액	공정가치

한국의료기기공업협동조합 (주1)	1좌	100	100	100

(주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	합병으로 인한증가	기말

한국의료기기공업협동조합	100	100	200

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	기말

한국의료기기공업협동조합	100	-	100

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	228,249	(114,124)	114,124	238,950	-	238,950

제품	3,699,386	(867,341)	2,832,045	903,006	(470,134)	432,872

재공품	115,368	-	115,368	46,542	-	46,542

원재료	1,807,035	(36,164)	1,770,871	1,164,644	-	1,164,644

합계	5,850,037	(1,017,629)	4,832,409	2,353,143	(470,134)	1,883,008

당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 617,490천원 및 204,718천원입니다.

9. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	736,597	132,398

정부보조금	(72,791)	-

대손충당금	(96,268)	-

선급비용	1,005	-

부가세대급금	242,348	-

합계	810,891	132,398

10. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	실험기기	건설중인자산	합 계

기초 장부가액:	-	-	239,181	294,492	24,588	60,433	-	728,000	1,346,695

취득원가	-	-	670,350	424,093	78,583	280,050	-	728,000	2,181,076

감가상각누계액	-	-	(318,138)	(129,601)	(53,995)	(219,617)	-	-	(721,351)

정부보조금	-	-	(113,031)	-	-	-	-	-	(113,031)

취득(주1)	-	-	220,000	62,422	73,767	92,079	-	-	448,269

합병으로인한 증가	1,808,000	2,712,000	64,507	111,353	454,783	127,725	178,222	-	5,456,591

처분및대체	-	-	(188,310)	-	-	-	-	(728,000)	(916,310)

감가상각	-	(12,613)	(72,552)	(86,111)	(39,654)	(32,412)	(4,937)	-	(248,279)

기말 장부가액:	1,808,000	2,699,387	262,826	382,157	513,485	247,825	173,285	-	6,086,965

취득원가	1,808,000	2,712,000	750,397	621,562	618,071	499,854	554,173	-	7,564,056

감가상각누계액	-	(12,613)	(387,383)	(217,131)	(94,287)	(252,029)	(13,387)	-	(976,829)

정부보조금	-	-	(100,188)	(22,274)	(10,298)	-	(367,501)	-	(500,261)

(주1) 당기 중 건설중인자산은 전액 기계장치로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 장부가액:	109,381	135,417	4,507	21,188	364,000	634,493

취득원가	499,350	210,493	54,053	212,150	364,000	1,340,046

감가상각누계액	(244,939)	(75,076)	(49,546)	(190,962)	-	(560,523)

정부보조금	-145,030	-	-	-	-	(145,030)

취득	171,000	213,600	24,530	67,900	364,000	841,030

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	(41,201)	(54,525)	(4,449)	(28,654)	-	(128,829)

기말 장부가액:	239,180	294,492	24,588	60,434	728,000	1,346,694

취득원가	670,350	424,093	78,583	280,050	728,000	2,181,076

감가상각누계액	(318,138)	(129,601)	(53,995)	(219,616)	-	(721,350)

정부보조금	(113,032)	-	-	-	-	(113,032)

11. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액:	-	358,688	1,359,176	14,732	-	1,732,596

취득원가	-	1,294,057	3,359,695	35,939	-	4,689,691

상각및손상차손누계액	-	(935,369)	(2,000,519)	(21,207)	-	(2,957,095)

취득	-	2,536	-	7,250	-	9,786

합병으로 인한 증가	6,806,708	541,431	-	-	59,801	7,407,940

상각	-	(134,411)	(211,728)	(4,884)	(3,618)	(354,641)

손상차손(주1)	(6,806,708)	(329,760)	(777,360)	-	-	(7,913,828)

기말 장부가액:	-	438,485	370,088	17,097	56,183	881,853

취득원가	6,806,708	1,838,024	3,359,695	43,189	59,801	12,107,417

상각및손상차손누계액	(6,806,708)	(1,399,539)	(2,989,608)	(26,092)	(3,618)	(11,225,564)

(주1) 당기 중 무형자산에 대해 해당 현금흐름을 기반으로 회수가능성을 평가하였습니다. 그 결과 장부가액이 회수가능액을 초과하여 7,913,828천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초 장부가액:	489,319	1,534,027	7,354	2,030,700

취득원가	1,294,057	3,047,689	23,139	4,364,885

상각및손상차손누계액	(804,738)	(1,513,662)	(15,785)	(2,334,185)

취득	-	312,006	12,800	324,806

상각	(130,631)	(347,544)	(5,422)	(483,597)

손상차손(주1)	-	(139,314)	-	(139,314)

기말 장부가액:	358,688	1,359,175	14,732	1,732,595

취득원가	1,294,057	3,359,695	35,939	4,689,691

상각및손상차손누계액	(935,369)	(2,000,520)	(21,207)	(2,957,096)

(주1) 전기 중 무형자산에 대해 해당 현금흐름을 기반으로 회수가능성을 평가하였습니다. 그 결과 장부가액이 회수가능액을 초과하여 139,314천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다,

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	169,936	671,561

미지급금	677,656	294,813

미지급비용	137,538	61,449

합계	985,130	1,027,823

13. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	1,500,000	-	1,200,000	-

유동성장기부채	636,870	-	60,000	-

장기차입금	-	1,568,820	-	240,000

전환사채	-	6,031,472	-	-

합계	2,136,870	7,600,292	1,260,000	240,000

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

무역금융대출 등	신한은행	3.58~3.95	500,000	500,000

일반대출	한국산업은행	4.85	-	700,000

무역금융대출	중소기업은행	4.30	500,000	-

일반대출	국민은행	4.26	500,000	-

합계	1,500,000	1,200,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금대출	한국산업은행	3.57	-	300,000

창업기업대출	중소기업진흥공단	2.89	2,205,690	-

합계	2,205,690	300,000

차감: 유동성차입금	중소기업진흥공단	2.89	(636,870)	(60,000)

차감계	1,568,820	240,000

한편, 장기차입금의 상환 스케줄은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

6개월 이내	1년 이내	2년이내	5년 이내	5년초과	합계

329,500	307,370	570,480	998,340	-	2,205,690

(4) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	7,000,000	-	-

상환할증금	-	437,759	-	-

전환권조정	-	(1,406,287)	-	-

합계	-	6,031,472	-	-

(5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	제3회 전환사채

발 행 일	2017-10-19	2017-11-07	2017-11-10

만 기 일	2020-10-19	2020-11-07	2020-11-10

액면금액	3,500,000	500,000	3,000,000

발행가액	3,500,000	500,000	3,000,000

액면이자율	1.00%	1.00%	1.00%

보장수익률	3.00%	3.00%	3.00%

상환할증률	106.25%	106.25%	106.25%

상환방법	만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 106.25%를 일시 상환

전환시 발행할 주식수(주)	658,761	94,108	564,652

전환가격(원)(주)	5,313	5,313	5,313

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 2년이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전일까지

(주) 상기 전환시 발행할 주식수 및 전환가격은 합병비율로 재산정하였습니다.

14. 퇴직급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,384,806	643,782

사외적립자산의 공정가치	(3,633)	(3,605)

순확정급여부채	1,381,173	640,177

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	643,782	671,267

당기근무원가	221,510	196,838

이자원가	16,302	16,773

퇴직금전입액	63,593	5,369

사업결합으로 인한 증가	671,986	-

퇴직급여지급액	(177,543)	(194,186)

확정급여채무의 재측정요소	(54,823)	(52,279)

-인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	(7,458)	(37,163)

-재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	41	-

-가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	(47,406)	(15,116)

기말	1,384,806	643,782

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,605	3,559

이자수익	91	98

재측정요소	(40)	(29)

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(40)	(29)

지급액	-	-

기타	(23)	(23)

기말	3,633	3,605

(4) 당기와 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	3.98%	3.93%

할인율(주)	3.14%	2.70%

(주) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원리금보장형상품등	3,633	3,605

(6) 당기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%P 상승시	1%P 하락시

할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	(1,286,726)	1,498,596

임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	1,498,553	(1,284,969)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	210,045	211,624	637,022	6,043,017	7,101,708

확정급여채무의 가중평균만기는 7.85년입니다.(8) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형과 확정기여형 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	221,510	196,838

순이자원가(수익)	16,211	16,684

확정기여형 부담금	23	14

종업원 급여에 포함된 총 비용	237,744	213,536

(9) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	87,321	147,494

판매비와 관리비	118,660	12,545

합계	205,981	160,039

(6) 당기와 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	47,534	35,913

당기근무원가	10,642	8,560

이자원가	1,155	876

재측정요소(이익)	(6,558)	2,185

기말금액	52,773	47,534

15. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	41,983	33,926

선수금	268,666	119,155

소계	310,649	153,081

비유동부채:

판매보증충당부채	9,513	9,513

소계	9,513	9,513

합계	320,162	162,594

16. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제공한 회사	제공받은 회사	지급보증 금액

단기차입금 지급보증	기술보증기금	국민은행	475,000

단기차입금 지급보증	㈜미코	기업은행	600,000

단기차입금 지급보증	㈜미코	신한은행	600,000

상기 차입금과 관련하여 특수관계회사인 ㈜미코의 대주주로부터 25백만의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	사용제한예금	사용제한내용	사용제한금액

국민은행	장기성예금	카드사용담보	11,175

(3) 당기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금내역	금융기관명	담보제공자산	차입금	채권최고액

장기차입금	중소기업진흥공단	본사 연구소및공장	2,205,690	3,187,200

17. 자본금 및 자본잉여금

당기 중 발생한 합병에 의하여 당기와 전기 모두 합병비율 (나노바이오시스:미코바이오메드 = 1:0.5667231)에 따라 기초 자본금과 자본잉여금을 소급 수정하였습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주 :

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	9,103,311주	4,875,840주

자본금	4,551,655	2,437,920

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	25,811,518	17,459,291

전환권 대가	1,047,130	-

합계	26,858,648	17,459,291

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	4,875,840	2,437,920	17,459,290

전환권 대가(주1)	-	-	1,047,130

합병에 의한 자본변동(주2)	4,227,471	2,113,736	8,352,228

기말	9,103,311	4,551,656	26,858,648

(주1) 당기 중 발행한 전환사채의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정한 전환권 대가를 반영하여 기재하였습니다.(주2) 당기 중 발생한 합병에 의하여 합병비율 (나노바이오시스:미코바이오메드 = 1:0.5667231)에 따라 자본금과 자본잉여금을 소급하여 조정하였습니다. 2) 전기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	3,175,671	1,587,836	10,226,593

전환상환우선주 및 전환우선주의 보통주 전환(주1)	1,700,169	850,085	7,232,697

기말	4,875,840	2,437,920	17,459,290

(주1) 전기 중 전환상환우선주 및 전환우선주의 전환권이 모두 행사되어 보통주로 전환되었습니다. 당사는 전환시점 발행된 지분상품의 공정가치를 현금흐름할인모형을 이용하여 측정하였으며, 전환손실 1,101,729천원을 인식하였습니다.

18. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본구성요소 :

주식선택권	69,709	43,305

자기주식	(19,554)	-

합계	50,155	43,305

기타포괄손익누계액 :

확정급여제도의 재측정요소	(32,286)	(137,620)

(2) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정 및 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여(주1)	2차 부여(주1)	3차 부여(주1)	1차부여(주2)

권리부여일	2013년 3월 29일	2015년 3월 26일	2017년 3월 29일	2017년 3월 24일

잔여주식수	26,239주	54,972주	100,309주	20,000주

가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

부여방법	신주발행 또는 자기주식교부	신주발행 또는 자기주식교부	신주발행 또는 자기주식교부	신주발행 또는 자기주식교부

무위험이자율	2.580%	1.777%	1.665%	1.670%

기대행사기간	4년	3년	3년	3.5년

예상주가변동성	21.68%	21.58%	21.58%	53.68%

행사가격	1주당 3,882원	1주당 3,882원	1주당 3,882원	1주당 9,235원

행사가능기간	2016.3.1 ~ 2021.2.28	2017.3.26 ~ 2021.3.25	2019.3.29 ~ 2023.3.28	2019.3.24 ~ 2022. 3.23

(주1) 법률상 피합병회사에서 부여한 주식선택권이며, 합병법인에서 승계하였습니다.(주2) 법률상 합병회사에서 부여한 주식선택권입니다.주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정하였으며, 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 26,405천원 및 15,356천원으로 판매비와 관리비로 인식하였습니다.(3) 자기주식의 취득합병으로 인해 주식매수 청구가 발생하여 5,679주를 취득하였습니다.

19. 결손금당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당 기	전 기

처리예정일: 2018년 3월 28일	처리확정일: 2017년 3월 29일

Ⅰ.미처리결손금	28,009,574,211	15,008,434,642

전기이월미처리결손금	15,008,434,642	12,013,310,478

당기순손실	13,001,139,569	2,995,124,164

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	28,009,574,211	15,008,434,642

20. 법인세비용당사는 당기와 전기 중 결손으로 인하여 법인세부담액은 없으며, 당기와 전기의 누적일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 따라서, 당기와 전기에 계상한 법인세비용은 없습니다.당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 1,036,073천원이며, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 잔액 및 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	21,173

1~2년	-	24,277

2~3년	20,440	-

3년 초과	10,606,547	114,470

합계	10,626,987	159,920

21. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(13,001,139,569)	(2,995,124,164)

가중평균유통보통주식수	5,396,537	3,197,349

보통주 기본주당순손실	(2,409)	(937)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	2017-01-01	4,875,840	365	1,779,681,600

합병에 의한 신주	2017-11-17	4,227,471	45	190,236,195

자기주식	2017-11-30	(5,679)	32	(181,728)

합계	9,097,632	1,969,736,067

일수	365

가중평균유통보통주식수	5,396,537

2) 전기

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	2016-01-01	3,175,671	366	1,162,295,586

보통주전환	2016-12-27	1,133,446	5	5,667,230

보통주전환	2016-12-28	566,723	4	2,266,892

합계	4,875,840	1,170,229,708

일수	366

가중평균유통보통주식수	3,197,349

(3) 당기와 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산정하지 아니합니다.

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,106,011	1,301,394

퇴직급여	118,660	12,545

복리후생비	65,848	65,636

여비교통비	104,663	149,043

접대비	18,385	31,277

통신비	6,701	6,831

수도광열비	1,944	26,821

세금과공과금	48,730	38,763

감가상각비	41,042	2,400

임차료	29,803	19,258

수선비	36	1,204

보험료	59,123	56,731

차량유지비	75,480	71,156

경상연구개발비	946,542	668,738

교육훈련비	1,724	1,694

도서인쇄비	293	2,580

소모품비	28,497	56,495

광고선전비	90,581	47,762

대손상각비	(96,857)	249,013

무형고정자산상각	354,641	483,597

주식보상비용	26,405	15,356

합계	3,028,250	3,308,292

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	14,283	11,709

외환차익	36,136	36,281

외화환산이익	4,851	50,185

합계	55,271	98,174

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	208,051	632,746

외환차손	189,591	49,574

외화환산손실	30,344	-

기타의대손상각비	176,781	-

전환손실	-	1,101,729

합계	604,767	1,784,049

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	71,091	-

잡이익	59,217	551

합계	130,307	551

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산감모손실	92,556	-

재고자산평가손실	36,164	-

기타의대손상각비	96,268	-

무형자산손상차손	7,913,828	139,314

잡손실	9,974	1

기부금	2,995	-

합계	8,151,784	139,315

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 매출원가, 물류비, 지급수수료, 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(412,905)	(159,646)

원재료 사용액	2,119,518	4,256,787

상품 판매원가	122,169	698,099

종업원 급여	2,359,596	2,138,714

접대비	18,385	31,277

세금과공과금	92,664	64,292

감가상각비와 상각비	602,920	611,942

외주가공비	105,269	426,555

경상연구개발비	946,542	668,738

물류비	59,933	62,369

지급수수료	480,819	340,013

기타	893,800	1,075,418

합계	7,388,710	10,214,558

26. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 범주	회사명

지배기업	㈜미코

기타	㈜코미코, ㈜미코로지스, KoMiCo Technology, Inc., ㈜미코네트웍스

(2) 주요경영진에 대한 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여 등	491,455	723,690

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

회사명	매출 등	기타의 비용

㈜미코	937,318	198,235

㈜코미코	318	9,063

합계	937,636	207,298

2) 전기

(단위:천원)

회사명	매출 등	기타의 비용

㈜미코	1,636	96,947

㈜미코로지스	-	20,000

KoMiCo Technology, Inc.	-	147,571

㈜미코네트웍스	14,510	-

합계	16,146	264,518

(4) 당기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같으며, 당기 중 전액 상환하였습니다.

천원)

회사명	계정과목	당기초	차입	상환	당기말

㈜미코	단기차입금	-	1,000,000	(1,000,000)	-

(5) 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

회사명	채권	채무

기타채권	기타채무

㈜미코	5,000	170,907

㈜코미코	-	9,969

KoMiCo Technology, Inc.	-	33,714

합계	5,000	214,590

2) 전기

(단위:천원)

회사명	채권	채무

기타채권	기타채무

㈜미코	5,000	34,808

KoMiCo Technology, Inc.	-	64,101

합계	5,000	98,909

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	지급보증처	지급보증금액	차입금	보증내용

㈜)미코	신한은행	600,000	500,000	차입금보증

기업은행	600,000	500,000	차입금보증

27. 부문별보고

(1) 보고부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 법률상 합병법인과 법률상 피합병법인 각각의 사업을 보고부문으로 하여 사업을 영위하고 있습니다. 한편, 전기에는 단일의 보고부문으로 되어 있습니다. (2) 당기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문별 손익

(단위:천원)

구분	총부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

미코바이오메드	2,815,335	-	2,815,335	(4,023,122)

나노바이오시스	143,207	-	143,207	(407,045)

합계	2,958,543	-	2,958,543	(4,430,167)

2) 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등과 영업손익에 포함되지 않았으나, 개별적으로 경영진에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	감가상각비	무형자산상각비	영업권손상

미코바이오메드	169,485	323,712	-

나노바이오시스	78,794	30,928	6,806,708

합계	248,279	354,641	6,806,708

3) 부문 자산 및 부채

(단위:천원)

구분	보고부문자산	보고부문부채

미코바이오메드	8,423,674	9,034,956

나노바이오시스	8,019,201	3,989,320

합계	16,442,876	13,024,276

(3) 전체 수준의 공시1) 당기와 전기 중 수익 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상품매출	10,266	897,928

제품매출	2,944,042	8,142,544

기타매출	4,235	3,600

합계	2,958,543	9,044,072

2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

대한민국	662,086	434,009

미주	861,213	2,816,797

유럽	943,961	5,326,167

기타	491,284	467,100

합계	2,958,543	9,044,073

3) 주요 고객당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

B사	174,366	5,066,268

I사	842,720	2,809,926

A사	379,918	-

합 계	1,397,004	7,876,194

28. 현금흐름표

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,538,488	955,260

정부보조금	(217,051)	-

합계	3,321,437	955,260

(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	(13,001,140)	(2,995,124)

2. 조정	9,832,022	2,901,177

감가상각비	248,279	128,829

무형자산상각비	354,641	483,597

퇴직급여	205,981	213,513

대손상각비	(96,857)	249,013

기타의대손상각비	273,049	-

재고자산감모손실	93,076	-

재고자산평가손실	653,653	204,718

주식보상비용	26,405	15,356

외화환산손실	30,344	-

전환손실	-	1,101,729

무형자산손상차손	7,913,828	139,314

이자비용	208,051	632,746

외화환산이익	(4,851)	(50,185)

보조금의비용상계	-	(205,744)

장기종업원급여	11,797	-

유형자산처분이익	(71,091)	-

이자수익	(14,283)	(11,709)

3. 영업활동 자산부채의 변동	477,743	(2,820,271)

매출채권 및 기타채권의 증감	2,769,690	(1,649,841)

기타유동자산의 증감	(402,765)	(122,397)

재고자산의 증감	(1,123,915)	(1,459,587)

당기법인세자산의 증감	-	(1,416)

매입채무 및 기타채무의 증감	(669,367)	478,139

기타유동부채의 증감	137,777	118,690

퇴직금 지급 및 퇴직연금의 증감	(63,921)	(188,794)

장기종업원급여의 증감	-	11,622

장기미지급금의 증감	(169,756)	-

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(2,691,375)	(2,914,218)

(3) 당기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	합병	상계	유동성대채	기타

단기차입금	1,200,000	2,500,000	(2,200,000)	1,000,000	(1,000,000)	-	-	1,500,000

유동성장기부채	60,000	-	(155,080)	636,870	-	95,080	-	636,870

장기차입금	240,000	-	(240,000)	1,663,900	-	(95,080)	-	1,568,820

전환사채	-	7,078,603	-	-	-	-	(1,047,130)	6,031,473

전환권대가	-	-	-	-	-	-	1,047,130	1,047,130

자본금	2,437,920	-	-	2,113,736	-	-	-	4,551,656

주식발행초과금	17,459,291	-	-	8,352,228	-	-	-	25,811,519

합 계	21,397,211	9,578,603	(2,595,080)	13,766,734	(1,000,000)	-	-	41,147,468

한편, 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항으로 전환권 행사로 인한 우선주부채 등의 감소 6,981,052천원이 발생하였습니다.

29. 위험관리

(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(우선주부채 포함)(A)	9,737,162	1,500,000

현금및현금성자산(B)	3,321,437	955,260

순차입금(A-B)	6,415,725	544,740

자본	3,418,600	4,794,460

순차입금 대 자본비율	187.67%	11.36%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리당기말 현재 계상하고 있는 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분	외화금액	환산액

매출채권	USD	301,474	322,999

대여금	USD	165,000	176,781

미수금	USD	3,603	3,861

현금및현금성자산	EUR	93,000	118,970

USD	113,274	121,362

합계	743,973

미지급금	USD	31,468	33,714

외상매입금	USD	36,186	38,769

합계	72,484

당사는 수출과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액과 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우 당사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	통화종류	당 기	전 기

원화환산액	10%상승시	10%하락시	원화환산액	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	625,003	62,500	(62,500)	2,226,325	222,632	(222,632)

EUR	118,970	11,897	(11,897)	-	-	-

합 계	743,973	74,397	(74,397)	2,226,325	222,632	(222,632)

외화부채	USD	72,484	(7,248)	7,248	-	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하고 있으며, 외화부채는 없습니다.

② 이자율위험관리당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 미만	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

차입금	1,829,500	307,370	7,600,292	9,737,162

매입채무및기타채무	985,130	-	547,875	1,533,005

합계	2,814,630	307,370	8,148,167	11,270,167

3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,321,437	955,260

매출채권및기타채권	495,775	2,160,640

매도가능금융자산	200	100

장기금융상품	11,175	-

합계	3,828,587	3,116,000

(3) 공정가치

1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 보고기간 종료일 현재 수준별 공정가치 측정치 분류대상 금융상품은 없습니다.

30. 사업결합(1) 주식회사 미코바이오메드와 나노바이오시스 주식회사는 2017년 8월 31일 이사회 결의에 의거 2017년 11월 17일을 합병기일로 합병하였습니다.회계상으로는 주식회사 미코바이오메드가 나노바이오시스 주식회사를 역합병하였으며, 합병과 관련하여 주식회사 미코바이오메드의 1주당 나노바이오시스 주식회사 0.5667231주(발행한 주식 총수 : 4,875,840주)를 발행하였습니다.합병으로 인해 6,807백만원의 영업권이 발생하였고, 당기에 미래현금흐름을 기반으로 회수가능성을 평가하여 전액 무형자산손상차손을 인식하였습니다. (2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산 및 부채 가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가	10,465,963

취득한 자산과 인수한 부채등의 공정가치

현금및현금성자산	57,945

매출채권및기타수취채권	56,406

재고자산	2,572,215

기타유동자산	371,997

당기법인세자산	1,239

장기기타수취채권	40,193

매도가능금융자산	100

유형자산	5,456,591

무형자산	601,232

장기금융상품	11,175

소계	9,169,093

매입채무및기타채무	713,833

차입부채	1,736,870

기타유동부채	19,791

비유동기타채무	677,731

장기차입금	1,663,900

퇴직급여채무	697,712

소계	5,509,838

영업권	6,806,708

합계	10,465,963

(3) 법률상 피합병법인인 주식회사 미코바이오메드가 법률상 합병법인인 나노바이오시스 주식회사의 주주들에게 발행한 것으로 간주되는 이전대가는 주식회사 미코바이오메드의 주식가치를 현금흐름할인법에 근거하여 계산하였습니다. 만일, 합병이 당기 기초시점부터 이루어졌다면 포괄손익계산서에 계상 되었을 당사의 당기순손실은 16,789,487천원입니다. 한편, 2017년 11월 17일 이후 나노바이오시스 주식회사가 기여한 매출액은 143,207천원이며, 당기순손실은 8,248,446천원입니다.