파마리서치 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파마리서치프로덕트(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 종속기업인 Dr. J Skinclinic, Inc. 및 Pharmaresearch USA, Inc.(이하 주식회사 파마리서치프로덕트와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 파마리서치프로덕트는 2001년 3월 3일 설립되어 의약품, 의약외품, 화장품, 의료용구 및 기타 화학제품의 제조ㆍ판매사업과 동 사업과 관련된 컨설팅과 소프트웨어 개발ㆍ공급업, 신약 특허 기술이전 및 이에 따른 로열티 획득사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사와 공장은 강원도 강릉시 과학단지로 77-19에 소재하고 있으며, 경기도 성남시에 사업장을 두고 있습니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(주당 액면금액: 500원)이며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현재의 발행주식수 및 자본금은 각각 9,466,217주 및 4,733,108,500원입니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위: 주).

주주명	소유주식수	지분율

보통주	전환상환우선주	합계

정상수	3,892,373	-	3,892,373	41.12%

김익수	602,062	-	602,062	6.36%

강기석	450,390	-	450,390	4.76%

백승걸	84,788	-	84,788	0.90%

이강혁	84,788	-	84,788	0.90%

자기주식	126,412	-	126,412	1.34%

기타	4,225,404	-	4,225,404	44.64%

합계	9,466,217	-	9,466,217	100.00%

(2) 종속기업 현황당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

Dr. J Skinclinic, Inc.	75	미국	2017.6.30	화장품 판매 외	의결권과반수 보유

Pharmaresearch USA, Inc.	100	미국	2017.6.30	화장품 제조 외	의결권과반수 보유

(3) 종속기업의 재무정보당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Dr. J Skinclinic, Inc.	2,575,291,382	101,367,420	513,704,298	(651,824,167)	(822,305,912)

Pharmaresearch USA, Inc.	5,696,518,520	-	-	(1,472,406)	(121,481,480)

(4) 연결범위의 변동당반기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

Pharmaresearch USA, Inc.	신규포함	법인 설립

(5) 당반기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	비지배지분 소유지분율	비지배지분에 배분된 반기순손익	비지배지분에 배분된 포괄순손익	누적비지배지분

Dr. J Skinclinic, Inc.	25.00%	(162,929,864)	(205,543,454)	618,381,636

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준

반기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.연결회사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항 별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업 모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 90,434,829천원, 매도가능금융자산 5,253,634천원, 만기보유금융자산 23,000,000천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 90,434,829천원, 만기보유금융자산 23,000,000천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,253,634천원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당반기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 26,204,976천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,253,634천원이고, 당반기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익 49,038천원이 당기손익으로 재순환되었습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당반기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 26,204,976천원을 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다.

다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사가 당반기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채 잔액은 없습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairmentmodel)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 90,434,829천원 및 만기보유금융자산 23,000,000천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 357,140천원을 설정하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당반기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

연결회사는 의약품, 의약외품, 화장품, 의료용구 및 기타 화학제품의 제조ㆍ판매사업과 동 사업과 관련된 컨설팅과 소프트웨어 개발ㆍ공급업, 신약 특허 기술이전 및 이에 따른 로열티 획득사업을 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품 판매, 부가서비스, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

③ 변동대가

연결회사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 연결회사는 상기 기준서의 내용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결회 사는 상기 기준서의 내용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ( 2 ) 중요한 판단과 추정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

중간재무제표의 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 부문별정보

연결회사의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 연결회사의 재무제표에는 영업부문에 대한 정보가 공시되지 않습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 유형별 및 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

상품매출	13,209,033,165	-	13,209,033,165	14,962,135,122	-	14,962,135,122

제품매출	3,352,278,001	8,277,176,110	11,629,454,111	5,680,166,371	2,900,012,993	8,580,179,364

기타매출	307,196,192	-	307,196,192	315,934,829	-	315,934,829

합계	16,868,507,358	8,277,176,110	25,145,683,468	20,958,236,322	2,900,012,993	23,858,249,315

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

회사명	당반기	전반기

(주) 브이이엘코리아	24.59%	-

대우제약 (주)	6.12%	17.64%

(주) 피앤피팜	2.84%	9.25%

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

보유현금	10,582,440	1,900,140

요구불예금	19,355,517,895	17,632,055,378

합계	19,366,100,335	17,633,955,518

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5 . 당기손익인식금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

신종자본증권	26,204,976,000	26,502,363,000

상기 복합금융자산인 신종자본증권은 내재파생상품의 분리된 공정가치를 별도로 측정할 수 없어 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.(2) 당반기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전기

기초금액	26,502,363,000	26,231,829,000

평가손익	(297,387,000)	270,534,000

기말금액	26,204,976,000	26,502,363,000

6. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

총장부금액	15,979,588,428	10,609,244,942

대손충당금	(329,397,521)	(328,366,521)

순장부금액	15,650,190,907	10,280,878,421

매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전기

기초금액	328,366,521	290,842,502

손상차손	1,031,000	37,524,019

기말금액	329,397,521	328,366,521

연결회사는 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

( 3 ) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

30일 이내	2,292,897,652	1,305,172,033

30일~60일 이내	976,612,805	159,978,500

60일 이상	4,607,599,086	183,460,986

합계	7,877,109,543	1,648,611,519

7. 기타채권

당반기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	121,861,090	-	54,102,295	-

대손충당금	(27,742,000)	-	(27,500,000)	-

미수수익	253,607,698	-	408,558,876	-

단기대여금	-	-	65,675,933	-

보증금	-	234,162,284	-	233,396,000

합계	347,726,788	234,162,284	500,837,104	233,396,000

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

상품	1,075,727,064	1,915,741,103

제품	555,499,409	957,007,399

원재료	1,199,457,752	1,179,917,220

부재료	663,579,111	380,647,507

재공품	-	896,839,928

미착품	1,252,748,950	115,261,867

합계	4,747,012,286	5,445,415,024

연결회사는 당반기와 전기 중 각각 35,985,139원과 54,275,044원 을 재고자산폐기손실로 하여 기타비용으로 인식하였습니다.

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

선급금	1,508,914,407	221,937,240

선급비용	40,481,832	36,571,345

합계	1,549,396,239	258,508,585

10. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

지분증권:

주식형 펀드	124,026,095	110,116,441

채권형 펀드	5,458,062	5,365,083

부동산 펀드	5,124,150,000	5,039,400,000

출자금	-	669,000,000

소계	5,253,634,157	5,823,881,524

채무증권:

채권형 랩	-	9,513,539,744

소계	-	9,513,539,744

합계	5,253,634,157	15,337,421,268

(2) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전기

기초금액	15,337,421,268	120,620,959

취득	999,833,330	15,122,518,000

공정가치의 변동	87,764,303	94,282,309

대체(주1)	(669,000,000)	-

처분	(10,502,384,744)	-

기말금액	5,253,634,157	15,337,421,268

재무상태표:

- 유동	5,124,150,000	14,552,939,744

- 비유동	129,484,157	784,481,524

합계	5,253,634,157	15,337,421,268

(주1) 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체되었습니다(주석 11 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제이티비씨 회사채(주1)	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000

제이콘텐트리 회사채(주2)	5,000,000,000	-	-	5,000,000,000

동아일보 회사채(주3)	5,000,000,000	-	5,000,000,000	-

중앙엠앤씨 회사채(주4)	3,000,000,000	-	-	-

합계	23,000,000,000	-	5,000,000,000	15,000,000,000

(주1) 무보증 사모사채로서 연 4.1%의 이자를 매 분기에 지급하며, 만기일은 2018년 2월 10일입니다.(주2) 무보증 사모사채로서 연 3.7%의 이자를 매 분기에 지급하며, 만기일은 2018년 4월 6일입니다.

(주3) 무보증 사모사채로서 연 3.3%의 이자를 매 분기에 지급하며, 만기일은 2018년 5월 30일입니다.(주4) 무보증 사모사채로서 연 3.2%의 이자를 매 분기에 지급하며, 만기일은 2018년 6월 7일입니다.

11. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	분류	주된사업장	주요영업활동	사용재무제표일	당반기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

한국오므론헬스케어(주)	관계기업	대한민국	의료기기 판매 등	06월 30일	24.51%	753,623,371	24.51%	775,381,729	지분법

에이디아이인터네셔날(주)	관계기업	대한민국	의료기기 수출 등	06월 30일	49.75%	-	49.75%	-	지분법

Promore Pharma AB(주1)	관계기업	스웨덴	바이오의약품 연구개발	03월 31일	20.88%	4,419,445,020	-	-	지분법

합계	5,173,068,391	775,381,729

(주1) 연결회사는 스웨덴 소재 Promore Pharma AB(구, Lipopeptide AB)와 공동개발 및 투자약정에 의거 20.88% 지분 투자를 하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 되어 전기말 현재 매도가능금융자산으로 계상되어 있던 지분은 관계기업투자주식으로 대체되었으며, 동 지분의 간주 취득일은 6월 30일입니다. 한편, 동 관계기업은 2017년 7월 6일에 Nasdaq Nordic Exchanges에 상장되었으며, 상장시점의 종가는 주당 1,875원으로서 연결회사가 보유한 지분의 시장가치는 7,920,996천원입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

1) 당반기말

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

한국오므론헬스케어(주)	3,074,783,354	24.51%	753,623,371	-	753,623,371

에이디아이인터네셔날(주)	1,994,541,881	49.75%	992,284,586	-	-

Promore Pharma AB	11,581,062,109	20.88%	2,418,125,768	2,001,319,252	4,419,445,020

합계	5,173,068,391

2) 전기말

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

한국오므론헬스케어(주)	3,163,557,454	24.51%	775,381,729	-	775,381,729

에이디아이인터네셔날(주)	1,994,541,881	49.75%	992,284,586	-	-

합계	775,381,729

(3) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

1) 당반기

회사명	기초금액	취득 등(주1)	순손익에대한 지분	기타(주2)	기말금액

한국오므론헬스케어(주)	775,381,729	-	66,335,484	(88,093,842)	753,623,371

Promore Pharma AB	-	4,419,445,020	-	-	4,419,445,020

합계	775,381,729	4,419,445,020	66,335,484	(88,093,842)	5,173,068,391

(주1) 매도가능금융자산에서 대체된 669,000,000원을 포함하고 있습니다(주석 10 참조).(주2) 관계기업으로부터의 배당이 포함되어 있습니다.

2) 전기

회사명	기초금액	취득	순손익에대한 지분	기타	기말금액

한국오므론헬스케어 (주)	687,319,623	-	88,062,106	-	775,381,729

(4) 당반기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

1) 당반기

회사명	한국오므론헬스케어(주)	에이디아이인터네셔날(주)(주1)	Promore Pharma AB(주2)