아이쓰리시스템 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

아이쓰리시스템 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 7월 11일에 설립되어 적외선, X-RAY 등 영상센서 및 이를 장착한 전자제품의 개발, 제조, 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 주요사업 중 제품 개발사업과 관련하여 당사는 제품의 설계 및 제작과 관련한 기술용역을 제공하고, 그 결과물로서 계약당사자에게 기술용역 결과물을 납품하고 있습니다. 당사는 대전시 유성구 테크노5로에 본점과 유성구 엑스포로에 문지동 사업장, 유성구 가정북로에 기업부설연구소를 두고 있으 며, 2003년 11월 28일 상호를 한꿈엔지니어링 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 7월 30일당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사는 그 동안 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 3,580,660 천원 (보통주 자본금 3,553,380 천원 , 우선주 자본금 27,280 천원 )이 며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

정한(대표이사)	2,540,980	35.75

자기주식	165,078	2.32

우리사주	3,113	0.04

기타	4,397,589	61.89

합계	7,106,760	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한편, 당사의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (2) 중요한 회계정책

1) 외화환산당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.

3) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

4) 금융상품 (1) 금융자산 (가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정 되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전 하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐 름이 발생.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치 변동분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도 하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소 시킬수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경 시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생 합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (다) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나, - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가 합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당 하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채 (가) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입 할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.② 차입금 (상각후원가 측정 금융부채)이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거 되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(다) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

5) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물, 구축물	40년

기계장치, 비품, 공구와기구, 차량운반구	5년

측정장치	3년

유형자산은 처분하는때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

6) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분됩니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산 중 산업재산권에 대하여는 10년, 기타의무형자산에 대해서는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

7) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

8) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

10) 법인세

① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

11) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 적외선, X-RAY 등 영상센서 및 이를 장착한 전자제품의 개발, 제조, 판매를 주요사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 공사계약의 경우 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 공사계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니 다.

한편, 계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

② 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

③ 보증 의무

당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 공사손실충당부채는 주석 20를 참조 바랍니다.④ 계약 잔액

- 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. - 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

12) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

13) 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 14) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 15) 주식기준보상거래당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고, 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고, 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에따라 회계처리하고 있습니다.16) 유동성/비유동성분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

또한 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산 이월세액공제와 세무상결손금은 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 이월세액공제와 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 매출채권과 계약자산의 대손충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 당기로부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 -이자율지표 개혁- 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

·계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

·이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

·대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

· 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

· 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 ´금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 ´고객과의 계약에서 생기는 수익´을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 당사는 해당 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

-기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 -이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 재무위험(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험당사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	기타(주1)	합계	USD	기타(주1)	합계

외화 금융자산	3,398,479	1,020,558	4,419,037	4,308,198	770,899	5,079,096

외화 금융부채	1,132,324	218,370	1,350,693	2,011,131	60,502	2,071,633

차감 계	2,266,155	802,188	3,068,343	2,297,067	710,397	3,007,463

(주1) 기타 통화는 USD를 제외한 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

당기 손익으로 인식한 외화환산손익은 순액으로 149,867천원 (전기 : (-)93,681천원 )입니다.

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순이익	306,834	(306,834)	300,746	(300,746)

나. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	9,110,519	10,997,459

금융부채	2,680,051	3,245,321

차감 계	6,430,467	7,752,137

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세전순이익	64,305	(64,305)	77,521	(77,521)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

3) 유동성 위험다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률 곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

과목	장부금액	계약상 원금

합계	0~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과

무이자(주1)	12,448,023	12,448,023	11,627,891	820,131	-	-

장단기차입금	4,136,290	4,144,510	1,911,160	1,700,030	533,320	-

차입관련 이자	-	48,249	30,805	15,139	2,305	-

합계	16,584,313	16,640,782	13,569,857	2,535,300	535,625	-

(주1) 장단기매입채무 및 기타채무, 기타유동금융부채, 장단기리스부채로 구성되어 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

과목	장부금액	계약상 원금

합계	0~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과

무이자(주1)	9,568,805	9,568,805	8,887,364	681,441	-	-

장단기차입금	5,606,576	5,627,620	1,481,770	1,912,500	2,233,350	-

금융부채 이자	-	81,307	38,923	27,055	15,329	-

합계	15,175,381	15,277,732	10,408,057	2,620,996	2,248,679	-

(주1) 장단기매입채무및기타채무, 기타유동금융부채로 구성되어 있습니다.(2) 자본 위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	34,431,373	46,274,737

자본	73,242,774	70,696,775

부채비율	47.01%	65.46%

(3) 범주별 금융상품1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품	당기손익 공정가치 측정 금융상품

현금및현금성자산	8,811,417	-	-

기타유동금융자산	175,323	-	-

상각후원가측정 금융자산	10,000,000	-	-

매출채권및기타채권	6,936,443	-	-

장기금융상품	299,622	-	-

기타비유동금융자산	4,342	-	-

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	-	261,439	-

당기손익 공정가치측정 금융자산	-	-	500,352

합 계	26,227,146	261,439	500,352

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품	당기손익 공정가치 측정 금융상품

현금및현금성자산	10,779,485	-	-

기타유동금융자산	62,885	-	-

상각후원가측정 금융자산	28,160,059	-	-

매출채권 및 기타채권	5,497,029	-	-

장기금융상품	248,478	-	-

기타비유동금융자산	4,342	-	-

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	-	411,640	-

당기손익 공정가치측정 금융자산	-	-	469,418

합 계	44,752,278	411,640	469,418

나. 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	11,612,295

장ㆍ단기차입금	4,136,290

기타유동금융부채	2,145

리스부채(유동)	13,451

매입채무및기타채무(비유동)	820,131

합 계	16,584,313

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	8,853,535

장ㆍ단기차입금	5,606,576

기타유동금융부채	1,959

리스부채(유동)	31,870

매입채무및기타채무(비유동)	667,990

리스부채(비유동)	13,451

합 계	15,175,381

2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융상품	기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품	당기손익 공정가치 측정 금융상품

금융수익

이자수익	422,224	-	-

외화환산이익	181,035	-	-

외환차익	26,594	-	-

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	8,486

금융원가

이자비용	(41,380)	-	-

외화환산손실	(31,169)	-	-

외환차손	(14,040)	-	-

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	(42,781)

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(117,157)	-

합 계	543,265	(117,157)	(34,296)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융상품	기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품	당기손익 공정가치 측정 금융상품

금융수익

이자수익	516,648	-	-

외화환산이익	154,996	-	-

외환차익	148,219	-	-

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	7,226

금융원가

이자비용	(69,700)	-	-

외화환산손실	(248,677)	-	-

외환차손	(104,900)	-	-

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(49,477)	-

합 계	396,586	(49,477)	7,226

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동증가	재무활동감소	기 타	기 말

단기차입금	-	100,000	(100,000)	-	-

유동성장기부채	1,481,770	-	(1,483,110)	1,912,500	1,911,160

장기차입금	4,124,806	-	-	(1,899,676)	2,225,130

리스부채	45,321	-	(32,430)	560	13,451

기타유동금융부채	1,959	-	(693,982)	694,168	2,145

합 계	5,653,856	100,000	(2,309,522)	707,552	4,151,886

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동증가	재무활동감소	기 타	기 말

단기차입금	2,100,000	500,000	(2,600,000)	-	-

유동성장기부채	1,302,170	-	(1,302,170)	1,481,770	1,481,770

장기차입금	5,582,811	-	-	(1,458,005)	4,124,806

리스부채	-	63,646	(16,215)	(2,110)	45,321

기타유동금융부채	1,829	-	(489,010)	489,140	1,959

합 계	8,986,810	563,646	(4,407,395)	510,795	5,653,856

6. 공정가치 측정(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 상각후원가 금융상품 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.

미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다.당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	수준1	수준2	수준3	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	비상장주식	261,439	-	-	261,439	411,640

당기손익-공정가치 측정 금융자산-비유동	출자금	500,352	-	-	500,352	469,418

합계	761,791	-	-	761,791	881,058

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

기타비유동금융자산	당좌개설 보증금	2,000	2,000

장기금융상품	장기차입금 질권설정	-	30,000

합 계	2,000	32,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,366,522	5,526,196

대손충당금(매출채권)	(157,320)	(121,229)

미수금	727,241	75,345

미수수익	-	16,716

합 계	6,936,443	5,497,029

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가 공정가치측정 채무증권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 매출채권에 대해 거래상대방의 과거 채무불이 행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권발생일로부터 90일까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있습니다.상기 매출채권에는 보고기간종료일 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	320,117	77,954	8,800	406,871

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	312,647	21,868	36,674	371,189

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	-	-	23,068	23,068

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	-	-	-	-

3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	기말

매출채권	121,229	57,062	(20,971)	157,320

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	기말

매출채권	25,646	95,583	-	121,229

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준당사는 과거 채권회수 비율을 고려한 집합채권 분석 및 개별채권 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권에 대한 손상평가를 통해 당사는 당기 중 57,062천원 의 대손충당금전입을 인식하였습 니다.

당기말 및 전기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	매출채권	합계

개별적으로 평가하는 매출채권(주1)	집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2)	소계

만기미도래(3개월 이하)	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	1년 초과

장부금액	8,800	5,959,651	320,117	24,972	52,983	-	6,357,722	6,366,522

기대신용손실률	100%	0.59%	17.10%	70.94%	76.63%	100.00%	-	-

손실충당금	(8,800)	(35,451)	(54,755)	(17,714)	(40,600)	-	(148,520)	(157,320)

(전기말) (단위:천원)

구분	매출채권	합계

개별적으로 평가하는 매출채권(주1)	집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2)	소계

만기미도래(3개월 이하)	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	1년 초과

장부금액	36,674	5,155,007	312,647	-	21,868	-	5,489,522	5,526,196

기대신용손실률	100%	0.48%	14.24%	54.64%	69.35%	100.00%	-	-

손실충당금	(36,674)	(24,867)	(44,523)	-	(15,165)	-	(84,555)	(121,229)

(주1) 부도, 폐업, 부실 거래처 징후, 1년 이상 미수채권이 발생하여 유의적으로 판단하여 설정하였습니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다.

9. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	증감액	공사수익인식액	이월계약잔액

당기	27,330,218	-	(13,920,017)	13,410,200

전기	20,727,766	13,567,873	(6,965,422)	27,330,218

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식한 계약자산 및 계약부채, 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	24,998,456	14,421,603

가산: 누적이익	474,689	641,262

차감: 누적손실	(148,282)	(606,201)

누적공사수익(미성공사) 합계	25,324,863	14,456,664

차감: 진행청구액	(26,166,226)	(17,560,472)

공사손실충당부채	(32,442)	(21,647)

합 계	(873,806)	(3,125,455)

계약자산	2,198,983	537,158

계약부채	(3,040,346)	(3,640,966)

공사손실충당부채	(32,442)	(21,647)

합 계	(873,806)	(3,125,455)

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,535	-	3,535	-	-	-

제 품	853,382	(61,831)	791,551	1,139,736	(53,751)	1,085,984

원재료	8,944,768	(229,512)	8,715,256	6,908,617	(156,999)	6,751,618

부재료	539,760	-	539,760	409,954	-	409,954

미착품	132,448	-	132,448	67,198	-	67,198

재공품	23,178,015	-	23,178,015	18,821,890	-	18,821,890

합 계	33,651,908	(291,343)	33,360,565	27,347,395	(210,750)	27,136,644

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한경우 에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가충당금을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가충당금전입은 각각 80,592천원 및 13,910천원입니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산	과제예치금	46,123	-	25,285	-

단기대여금	119,200	-	27,600	-

임차보증금	10,000	2,342	10,000	2,342

당좌개설보증금	-	2,000	-	2,000

소 계	175,323	4,342	62,885	4,342

기타자산	선급금	1,676,492	-	1,935,422	136,345

선급비용	683,903	341,799	149,668	267,462

소 계	2,360,396	341,799	2,085,090	403,807

합 계	2,535,719	346,140	2,147,975	408,149

12. 공정가치측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	261,439	411,640

당기손익-공정가치 측정 금융자산	출자금(주1)	500,352	469,418

합 계	761,791	881,058

(주1) 상기 출자금은 방위산업공제조합 출자금으로 당사의 계약보증 및 지급보증 등과 관련하여 방위산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,234,035	-	(197,997)	8,036,039

건물	17,315,947	(3,654,742)	(547,216)	13,113,989

구축물	520,153	(70,879)	(7,183)	442,091

기계장치	43,352,061	(33,087,221)	-	10,264,840

측정장치	2,666,121	(2,665,903)	-	218

비품	1,570,317	(1,418,943)	(3,547)	147,827

공구와기구	477,085	(393,872)	-	83,213

차량운반구	530,210	(377,449)	-	152,761

건설중인자산	981,288	-	-	981,288

합 계	75,647,218	(41,669,008)	(755,943)	33,222,267

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,938,756	-	(197,997)	3,740,759

건물	17,303,087	(3,216,914)	(564,306)	13,521,868

구축물	493,653	(59,855)	(7,406)	426,391

기계장치	42,365,606	(27,889,220)	-	14,476,385

측정장치	2,666,121	(2,665,903)	-	218

비품	1,532,011	(1,279,074)	(9,628)	243,309

공구와기구	421,373	(367,320)	-	54,053

차량운반구	528,811	(338,529)	-	190,283

건설중인자산	435,093	-	-	435,093

합 계	69,684,511	(35,816,816)	(779,337)	33,088,359

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당기말

토지	3,938,756	-	-	4,295,280	-	8,234,035

(정부보조금)	(197,997)	-	-	-	-	(197,997)

건물	14,086,174	12,860	-	-	(437,828)	13,661,206

(정부보조금)	(564,306)	-	-	-	17,090	(547,216)

구축물	433,797	26,500	-	-	(11,023)	449,274

(정부보조금)	(7,406)	-	-	-	223	(7,183)

기계장치	14,476,385	891,835	(1)	111,620	(5,214,999)	10,264,840

측정장치	218	-	-	-	-	218

비품	252,937	38,305	-	-	(139,869)	151,374

(정부보조금)	(9,628)	-	-	-	6,081	(3,547)

공구와기구	54,053	55,713	-	-	(26,552)	83,213

차량운반구	190,283	-	(1)	26,177	(63,698)	152,761

건설중인자산	435,093	4,979,272	-	(4,433,077)	-	981,288

합 계	33,088,359	6,004,486	(2)	-	(5,870,576)	33,222,267

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	전기말

토지	3,938,756	-	-	-	-	3,938,756

(정부보조금)	(197,997)	-	-	-	-	(197,997)

건물	14,378,773	46,840	-	96,000	(435,439)	14,086,174

(정부보조금)	(581,395)	-	-	-	17,090	(564,306)

구축물	444,379	-	-	-	(10,581)	433,797

(정부보조금)	(7,629)	-	-	-	223	(7,406)

기계장치	13,964,152	771,935	(4)	4,677,617	(4,937,314)	14,476,385

(정부보조금)	(11,899)	-	-	-	11,899	-

측정장치	19,965	-	(3)	-	(19,744)	218

비품	355,019	40,130	-	-	(142,212)	252,937

(정부보조금)	(15,709)	-	-	-	6,081	(9,628)

공구와기구	70,602	10,000	-	9,500	(36,049)	54,053

차량운반구	123,547	2	-	122,609	(55,876)	190,283

건설중인자산	1,139,614	4,201,205	-	(4,905,726)	-	435,093

합 계	33,620,177	5,070,112	(7)	-	(5,601,923)	33,088,359

(3) 당사의 토지, 건물, 기계장치, 측정장치(장부금액 : 21,579,986천원 )는 차입금에 대하여 담보(설정금액: 9,180,000 천원 )로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 또한, 당사는 기수령한 정부보조금과 관련하여 당사의 토지와 건물을 담보(담보설정금액 1,920,000 천 원 )를 대전광역시에 제공하 고 있습니다 .

14. 사용권자산당사는 기계장치를 리스하였으며 리스기간은 2년입니다. 당사는 리스계약 종료시점에 기계장치를 반환하여야 하는 의무가 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 중 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기계장치

당기말	전기말

취득원가	63,646	63,646

감가상각누계액	(50,387)	(18,564)

장부금액	13,260	45,083

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기계장치

당기	전기

기초금액	45,083	-

취득액	-	63,646

감가상각비	(31,823)	(18,564)

기말금액	13,260	45,083

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	31,823	18,564

리스부채 이자비용	560	592

단기리스자산 관련 비용	17,170	34,156

당기 중 리스로 인한 현 금유출 금액은 32,430 천원 입니 다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	59,134	(40,213)	18,920

기타의무형자산	539,468	(310,666)	228,802

합 계	598,602	(350,879)	247,723

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	59,134	(34,300)	24,834

기타의무형자산	583,805	(330,780)	253,025

합 계	642,939	(365,080)	277,859

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	당기말

산업재산권	24,834	-	(5,913)	18,920

기타의무형자산	253,025	54,865	(79,088)	228,802

합 계	277,859	54,865	(85,001)	247,723

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	전기말

산업재산권	30,747	-	(5,913)	24,834

기타의무형자산	312,581	17,050	(76,606)	253,025

합 계	343,328	17,050	(82,519)	277,859

16. 정부보조금

당기 및 전기 중 당사의 정부보조금의 수령 및 사용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,612,293	1,844,907

정부보조금 수령액	1,457,570	1,261,298

비용상계금액	(1,988,752)	(1,420,891)

반납액	-	(73,021)

기말잔액(주1)	1,081,112	1,612,293

(주1) 당기말 잔액은 선수금, 미지급금, 장기미지급금에 계상되어 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,265,608	-	2,618,370	-

미지급금	5,438,538	598,589	5,386,673	452,915

미지급비용	908,150	221,542	848,492	215,074

합 계	11,612,295	820,131	8,853,535	667,989

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동성장기부채	1,911,160	-	1,481,770	-

장기차입금	-	2,225,130	-	4,124,806

합 계	1,911,160	2,225,130	1,481,770	4,124,806

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

농협은행	방산육성자금	-	-	-	98,480

-	-	6,700

0.39	2023.09.15	1,477,910	2,322,440

산업은행	시설자금	1.16	2024.06.13	2,666,600	3,200,000

합 계	4,144,510	5,627,620

차감 : 유동성장기부채	(1,911,160)	(1,481,770)

차감 : 현재가치할인차금	(8,220)	(21,044)

비유동부채	2,225,130	4,124,806

(3) 당기말 현재 당사는 상기의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계장치 ( 장부금액: 21,579,986천원 )를 담보( 담보설정금액 : 9,180,000천원 )로 제공하고 있으며, 당사의 대표이사로부터 연대보증 (보증금액: 5,400,000천원, $920,000)을 제공받고 있습니다.

19. 기타금융부채 및 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융부채	미지급배당금	2,145	-	1,959	-

기타부채	예수금	389,145	-	313,878	-

부가세예수금	-	-	206,220	-

선수금	13,998,048	-	15,020,593	11,498,706

선수수익	37,797	-	140,134	-

소 계	14,424,990	-	15,680,825	11,498,706

합 계	14,427,135	-	15,682,784	11,498,706

20. 충당부채(1) 당사는 주요 고객에게 제공한 재화에 대한 보완 작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출 및 공사손실예상액을 충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	149,173	188,495	136,402	120,810

공사손실충당부채	32,442	-	21,647	-

합 계	181,615	188,495	158,049	120,810

(3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입/환입	기말잔액

판매보증충당부채	257,212	80,456	337,668

공사손실충당부채	21,647	10,795	32,442

합 계	278,859	91,251	370,110

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입/환입	기말잔액

판매보증충당부채	61,370	195,842	257,212

공사손실충당부채	30,277	(8,629)	21,647

합 계	91,647	187,213	278,859

21. 리스부채당사는 기계장치를 리스 하였으며, 리스계약 종료시점에 자산을 반환하여야 하는 의무를 가지고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	13,513	32,430

1년 초과 5년 이내	-	13,513

소 계	13,513	45,943

차감: 현재가치 조정금액	(61)	(621)

리스부채의 현재가치	13,451	45,321

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	13,451	31,870

비유동부채	-	13,451

합 계	13,451	45,321

22. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 퇴직제도 관련 사외적립자산은 기업은행 등의 관리하에서 기여금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불하여야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 제조원가에 퇴직급여로 인식된 1,701,510천원 및 1,458,263천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제 도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

23. 기타장기종업원 부채당사는 장기근속에 따라 현금, 유급휴가, 기타사항(순금명함)을 지급합니다. 당기말 현재 재직자에 대하여 확정급여채무를 평가하였으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리사에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	221,542	215,074

순확정급여부채	221,542	215,074

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 확정급여채무	215,074	-

근무원가	30,758	215,074

이자비용	4,209	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(8,651)	-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	(4,028)	-

급여지급액(중간정산금액 포함)	(15,820)	-

기말 확정급여채무	221,542	215,074

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	30,758	215,074

순확정급여부채의 순이자	4,209	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(8,651)	-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	(4,028)	-

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	22,288	215,074

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.722%	2.098%

금1돈	267,000	267,000

임금상승률(Base-up)	연봉제 : 2.26% 기능직 : 5.55%	연봉제 : 1.7% 기능직 : 6.15%

퇴직률	보험개발원 제공 참조율	보험개발원 제공 참조율

사망률	보험개발원 제공 참조율	보험개발원 제공 참조율

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

할인율의 변동	1.00%p 상승	1.00%p 하락

확정급여채무	207,507	237,087

확정급여채무의 변화량	(14,035)	15,545

기말채무 대비 비율	93.66%	107.02%

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식수	보통주	7,106,760주	7,106,760주

우선주	-	-

자본금 액면총액	보통주	3,553,380,000	3,553,380,000

우선주(주1)	27,280,000	27,280,000

(주1) 2012년 중 상환우선주 5,456주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 우선주 발행주식의 액면총액은 우선주 자본금과 상이합니다.

25. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,263,186	26,263,186

자기주식(주1)	(3,806,314)	(3,806,314)

합 계	22,456,872	22,456,872

(주1) 당기말 현재 당사는 자기주식 165,078주 를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	22,456,872	23,273,495

자기주식의 취득	-	(816,623)

합 계	22,456,872	22,456,872

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	782,189	712,772

미처분이익잉여금	46,632,094	44,038,355

합 계	47,414,283	44,751,127

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서=====================

제24(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제23(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
처분예정일 2022년 3월 28일 처분확정일 2021년 3월 29일

아이쓰리시스템 주식회사 (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

I. 미처분이익잉여금	-	46,632,094	-	44,038,356

1. 전기이월미처분이익잉여금	43,274,770	-	41,026,815	-

2. 당기순이익	3,357,324	-	3,011,541	-

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-	-	-

III. 이익잉여금처분액	-	763,585	-	763,585

1. 법정적립금	69,417	-	69,417	-

2. 현금배당 (보통주 주당배당금(률)) 당기 : 100원(20%) 전기 : 100원(20%)	694,168	-	694,168	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	-	45,868,509	-	43,274,771

27. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산평가손익	(209,041)	(91,884)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(금액: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	(91,884)	(42,407)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 재평가로 인한 순평가차익	(150,201)	(63,432)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 순평가차익 관련 법인세효과	33,044	13,955

기말잔액	(209,041)	(91,884)

28. 주요 공사 계약당기말 진행 중이거나 완료된 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 공사 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 및 영업부문별 현황은 다음과 같습니다.

(1) 주 요 계약별 내역

(단위 : 천원)

구분	계약일	공사기한	진행률	계약자산	계약부채

영상센서	HRD 적외선 영상 투사장치	2018-06-26	2022-05-31	90.83%	1,265,754	-

초격자 기반 원적외선 대역 적외선 검출기 기술 개발	2019-12-23	2022-08-22	92.32%	346,480	-

초격자 기반 중적외선 대역 적외선 고온동작 검출기 기술 개발	2019-12-23	2022-08-26	98.35%	491,294	-

초격자 기반 이중대역 적외선 동시 검출 기술 개발	2019-12-23	2024-09-20	36.07%	-	466,754

다목적실용위성7A호 전자광학탑재체 초점면유닛(FPU)개발	2020-11-12	2025-03-31	48.05%	-	1,987,498

합 계	2,103,528	2,454,252

(2) 추정의 변경

(단위 : 천원)

영업부문	추정총계약 금액의 변동	추정총계약 원가의 변동	손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

영상센서	-	1,020,718	(1,020,718)	(631,369)	32,442

손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 프로젝트 계약 진행에 따라 변동될 수 있습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 매출	65,647,843	59,364,108

공사매출	13,920,017	6,965,422

기타매출	155,272	202,949

합 계	79,723,132	66,532,479

수익인식 시기

한시점에 이전하는 수행의무

재화의 판매로 인한 매출	65,647,843	59,364,108

기타매출	155,272	202,949

기간에 걸쳐 이전하는 수행의무

공사매출	13,920,017	6,965,422

합 계	79,723,132	66,532,479

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 선수금, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함된 수취채권	6,209,202	5,404,968

계약자산	2,198,983	537,158

계약부채	3,040,346	3,640,966

선수금	13,506,516	25,425,782

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(3) 수행의무① 재화의 판매로 인한 매출해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일 입니다. ② 공사매출해당 계약은 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 통상 2~5년간 계약기간을 유지됩니다. 대금의 회수는 계약에 따라 일정시기에 이루어집니다.

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,258,527	1,077,426

퇴직급여	140,410	138,815

복리후생비	163,437	145,041

세금과공과	174,126	183,484

감가상각비 및 사용권자산 상각비	80,445	59,488

경상개발비	4,547,269	4,950,605

지급수수료	524,941	431,905

지급임차료	1,152	661

판매수수료	1,660,916	2,045,666

무형자산상각비	84,204	81,722

기타비용	412,402	558,068

합 계	9,047,827	9,672,881

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 매입	-	43,687,858	43,687,858

재고자산의 변동	-	(6,166,559)	(6,166,559)

외주비	49,324	2,339,143	2,388,468

급여(주1)	3,850,797	16,312,860	20,163,657

퇴직급여(주1)	329,305	1,372,205	1,701,510

복리후생비(주1)	379,130	2,371,023	2,750,153

감가상각비 및사용권자산상각비(주1)	1,274,136	4,628,263	5,902,399

무형자산상각비	84,204	797	85,001

지급수수료(주1)	543,316	488,310	1,031,626

세금과공과(주1)	186,647	149,547	336,194

판매수수료	1,660,916	-	1,660,916

기타비용	690,054	4,081,015	4,771,069

합 계	9,047,827	69,264,463	78,312,291

(주1) 판매관리비상 경상개발비로 분류된 금액을 세부 성격별로 분류하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 매입	-	28,318,439	28,318,439

재고자산의 변동	-	(1,958,176)	(1,958,176)

외주비	96,927	2,752,306	2,849,233

급여(주1)	3,828,010	14,418,153	18,246,163

퇴직급여(주1)	271,823	1,186,441	1,458,264

복리후생비(주1)	343,010	2,316,285	2,659,294

감가상각비 및사용권자산상각비(주1)	1,103,868	4,516,619	5,620,487

무형자산상각비	81,722	797	82,519

지급수수료(주1)	451,598	572,286	1,023,884

세금과공과(주1)	194,910	136,227	331,137

판매수수료	2,045,666	-	2,045,666

기타비용	1,255,348	3,831,506	5,086,854

합 계	9,672,881	56,090,881	65,763,762

(주1) 판매관리비상 경상개발비로 분류된 금액을 세부 성격별로 분류하였습니다.

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	422,224	516,648

외환차익	26,594	148,219

외화환산이익	175,112	4,199

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	8,486	7,226

합 계	632,416	676,292

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	41,380	69,700

외환차손	14,040	104,900

외화환산손실	11,317	191,240

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	42,781	-

합 계	109,518	365,840

33. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	141,827	149,676

외화환산이익	5,923	150,797

정부보조금수익	428,910	155,930

유형자산처분이익	1,817	-

잡이익	31,074	143,184

기타	12,624	4,381

합계	622,175	603,967

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	217,960	338,643

외화환산손실	19,852	57,437

기부금	-	3,000

유형자산폐기손실	1	7

잡손실	1,309	5,069

합 계	239,122	404,155

34. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	102,465	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(220,980)	187,107

±세액공제로 인한 이연법인세 변동액(주2)	(955,062)	(1,933,623)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	33,044	13,955

합 계	(1,040,533)	(1,732,561)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	1,125,137	904,156

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	904,157	1,091,263

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	220,980	(187,107)

(주2) 세액공제로 인한 기말 순이연법인세자산	7,815,082	6,860,020

세액공제로 인한 기초 순이연법인세자산	6,860,020	4,926,398

세액공제로 인한 이연법인세 변동액	955,062	1,933,623

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,316,791	1,278,980

적용세 율( 당기: 21.05% , 전기: 20.28% )	487,694	259,376

조정사항 :

비 공제 비용( 당기:165,759천원 , 전기: 177, 900천원 )	36,467	39,138

세액공제	(955,062)	(1,933,623)

기타(세율차이 등)	(609,632)	(97,452)

법인세비용(수익)	(1,040,533)	(1,732,561)

유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당기 평균유효세율이 부(-)의 세율로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니 다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(16,716)	16,716	-

선수수익	(183,304)	151,107	(32,197)

대손충당금(미수금)	157,103	-	157,103

대손충당금(주임종단기대여금)	1,050	-	1,050

대손충당금(매출채권)	58,807	12,375	71,182

정부보조금(유형자산/선수금)	1,847,058	391,872	2,238,930

장기미지급금(기술료)	452,915	145,674	598,589

미지급금(기술료)	91,657	(91,657)	-

재고자산평가충당금	210,750	80,592	291,343

사용권자산	(45,083)	31,823	(13,260)

리스부채(유동+비유동)	45,321	(31,870)	13,451

공사손실충당금(계약부채)	21,647	10,795	32,442

판매보증충당부채(유동+비유동)	257,212	80,456	337,668

미지급비용(연차수당)	846,584	59,800	906,383

장기미지급비용(장기종업원급여)	215,074	6,468	221,542

할인발행차금(장기차입금)	(21,044)	12,824	(8,220)

할인발행차금(선수금)	21,044	(12,824)	8,220

주식배당(출자금)	26,418	(26,418)	-

감가상각비(업무용승용차)	5,507	16,523	22,030

기타포괄손익공정가치측정금융자산	117,800	150,201	268,001

소 계	4,109,802	1,004,457	5,114,257

이연법인세 인식대상 금액	4,109,802	1,004,457	5,114,257

일시적차이로 인한 이연법인세자산	904,156	220,980	1,125,137

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제	6,860,020	955,062	7,815,082

합 계	7,764,177	1,176,042	8,940,219

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(789)	(15,926)	(16,716)

선수수익	(5,641)	(177,663)	(183,304)

대손충당금(미수금)	157,103	-	157,103

대손충당금(주임종단기대여금)	1,050	-	1,050

대손충당금(매출채권)	-	58,807	58,807

정부보조금	2,168,971	(321,914)	1,847,058

장기미지급금	490,564	54,008	544,572

재고자산평가충당금	1,239,850	(1,029,099)	210,750

사용권자산	-	(45,083)	(45,083)

리스부채(유동+비유동)	-	45,321	45,321

공사손실충당금(계약부채)	30,277	(8,629)	21,647

판매보증충당부채(유동+비유동)	61,370	195,842	257,212

미지급비용(연차수당)	736,747	109,837	846,584

장기미지급비용(장기종업원급여)	-	215,074	215,074

할인발행차금(장기차입금)	(44,809)	23,765	(21,044)

할인발행차금(선수금)	44,809	(23,765)	21,044

주식배당(출자금)	26,418	-	26,418

감가상각비	-	5,507	5,507

기타포괄손익공정가치측정금융자산	54,368	63,432	117,800

소 계	4,960,288	(850,486)	4,109,802

이연법인세 인식대상 금액	4,960,288	(850,486)	4,109,802

일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,091,263	(187,107)	904,156

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제	4,926,398	1,933,623	6,860,020

합 계	6,017,661	1,746,516	7,764,177

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익공정가치측정금융상품평가손익	33,044	13,955

35. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주순이익	3,357,324	3,011,541

가중평균유통보통주식수	6,941,682주	6,961,179주

기본주당이익	484원	433원

(2) 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 주식수	7,106,760	7,106,760

주식행사권 증가효과	-	-

자기주식 차감효과	(165,078)	(145,581)

합계	6,941,682	6,961,179

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균보통유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없어 희석효과가 없습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당기	전기

기타	임직원	임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	당기말

임직원	27,600	126,000	(34,400)	119,200

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	전기말

임직원	21,640	17,000	(11,040)	27,600

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임직원 단기대여금	119,200	27,600

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	588,161	523,454

퇴직급여	96,157	91,246

합 계	684,318	614,701

(5) 당사는 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 연대보증 (보증금액:5,400,000천원, $920,000) 을 제공받고 있습니다.

37. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 하나은행 등과 차입금 한도 약정을 맺고 있으며, 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도약정금액	실행금액

하나은행	기업무역금융대출	1,500,000	-

신한은행	수입 신용장	1,185,500	-

신한은행	무역금융	3,000,000	-

산업은행(주1)	시설자금대출	3,200,000	2,666,600

농협은행(주1)	방산육성자금	4,450,000	1,477,910

(주1) 해당 차입금에 대하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하였습니다 (주석 13, 18참조). (2) 보고서 작성기준일 현재 당사는 방위산업공제조합과 서울보증보험㈜로부터 계약이행 등과 관련하여 30,964,074천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 무역보험공사가 1,244,775천원을 부보하는 단기수출보험에 가입하고 있습니다. (4) 당사는 외화선수금에 대한 지급보증 $329,750을 농협은행에 제공하고 있습니다.

(5) 견질어음 등 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련된 보증채무약정과 관련하여 백지수표 1매를 방위산업공제조합에 견질로 제공하고 있습니다.

38. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산에서 본자산 대체	4,433,077	4,905,726

차입금의 유동성대체	1,912,500	1,481,770

건설중인자산 관련 미지급금의 순증감	184,000	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	47,195	6,050

39. 부문정보 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니 다. 당사는 경영자에 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 영업부문별 자산과 부채는 정기적으로 경영자에게 보고되지 아니하여 공시 제외하였습니 다.(1) 당기 및 전기 중 부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	79,723,132	66,532,479

매출원가	(69,264,463)	(56,090,881)

매출총이익	10,458,668	10,441,598

판관비	(9,047,827)	(9,672,881)

영업이익(손실)	1,410,841	768,717

(2) 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	55,552,948	44,308,150

해외	24,170,183	22,224,330

합계	79,723,132	66,532,479

(3) 당기 및 전기의 매출액에는 단일의 고객회사로부터의 수익이 매출액의 10%이상을 차지하는 거래처는 3곳이며, 고객에 대한 매 출액은 당기 34,071,932천원 및 전기 18,505,277천원입니 다.

40. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석8 참조), 충당부채의 인식(주석20 참조)등 입니다. 당사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID-19 상황에서 COVID-19가의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 41. 보고기간후사건 - 우크라이나 사태 영향의 불확실성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직.간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직.간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.