아이쓰리시스템 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 18 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
아이쓰리시스템 주식회사

1. 일반사항

아이쓰리시스템 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 7월 11일에 설립되어 적외선, X-RAY 등 영상센서 및 이를 장착한 전자제품의 개발, 제조, 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 주요사업 중 제품 개발사업과 관련하여 당사는 제품의 설계 및 제작과 관련한 기술용역을 제공하고, 그 결과물로서 계약당사자에게 기술용역 결과물을 납품하고 있습니다. 당사는 대전시 유성구 테크노5로에 본점과 유성구 엑스포로에 문지동 사업장, 유성구 가정북로에 기업부설연구소를 두고 있으며, 2003년 11월 28일 상호를 한꿈엔지니어링 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 7월 30일당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다.당사는 그 동안 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 1,714,480 천원(보통주 자본금 1,687,200 천원, 우선주 자본금 27,280 천원)이 며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

정한(대표이사)	1,298,920	38.49

우리사주	15,388	0.46

기타	2,060,092	61.05

합계	3,374,400	100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

(1) 재무제표의 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 원가법에 따라 회계처리하고 있으며, 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 매도가능금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

(2) 중요한 회계정책

1) 외화환산당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.

3) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

4) 금융상품① 금융자산 최초 인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각과 손상차손은 포괄손익계산서에 당기손익으로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

② 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정),주석 8(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사 건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 해당비용을 차감처리하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 금융부채 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및 기타채무, 장기차입금이 있습니다. 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금최초 인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용로 계상하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물, 구축물	40년

기타 유형자산	5년

측정장치	3년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

6) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분됩니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산 중 산업재산권에 대하여는 10년, 기타의무형자산에 대해서는 5년, 개발비에 대해서는 4년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

7) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

8) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

10) 법인세

① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

11) 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에는 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때보고기간종료일에 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

④ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.⑤ 공사계약

당사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 공사계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

12) 유동성/비유동성분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

13) 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산 이월세액공제와 세무상결손금은 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 이월세액공제와 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 개발비당사는 주석 2 '중요한 회계정책'에 기술 된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용됩니다. 당사는 동 투자에 대해 종전과 같이 원가법을 계속 적용하므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 2012 - 2014 연차개선

당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㄱ) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나 분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

ㄴ) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

- 관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

- 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

ㄷ) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

ㄹ) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

·재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

·기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

·지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가

개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사는 동 개정 사항에 따라 주석 29에 추가적인 공시를 제공하였습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㄱ) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권 20,571백만원, 매도가능금융자산 635백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 20,571백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 635백만원입니다.

ㄴ) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 금융부 채 15,752백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다.

ㄷ) 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 20,571백만원 에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 별도재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

5. 재무위험(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험당사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	3,538,787	2,522,074	1,405,640	496,327

JPY	-	-	127,320	63,657

EUR	710,888	356,019	60,845	283,099

GBP	-	-	-	5,307

합계	4,249,675	2,878,093	1,593,805	848,390

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	213,315	(213,315)	202,575	(202,575)

JPY	(12,732)	12,732	(6,366)	6,366

EUR	65,004	(65,004)	7,292	(7,292)

GBP	-	-	(531)	531

합계	265,587	(265,587)	202,970	(202,970)

나. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 39,832천원(전기 70,439천원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.다. 기타 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금이 변동할 위험이며, 당사의 경우 가격위험은 제한적입니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

3) 유동성위험다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률 곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년이상 5년미만	5년이상	합계

무이자 :

매입채무 및 기타채무	6,905,243	103,683	-	7,008,926

변동금리부부채 :

차입금	2,066,162	1,981,919	-	4,048,081

고정금리부부채 :

차입금	688,983	2,709,241	1,611,167	5,009,391

합계	9,660,388	4,794,843	1,611,167	16,066,398

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년이상5년미만	5년이상	합계

무이자 :

매입채무 및 기타채무	4,063,219	62,041	-	4,125,260

변동금리부부채 :

차입금	3,181,263	4,043,808	-	7,225,071

고정금리부부채 :

차입금	680,845	1,663,730	564,149	2,908,724

합계	7,925,327	5,769,579	564,149	14,259,055

(2) 자본 위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	21,066,468	20,529,019

자본	55,482,035	50,934,486

부채비율	37.97%	40.30%

(3) 범주별 금융상품1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	10,369,097	-

단기금융상품	1,208,500	-

매출채권및기타채권	8,700,741	-

기타금융자산	106,381	-

매도가능금융자산	-	634,915

기타비유동금융자산	1,831	-

장기금융상품	184,500	-

합 계	20,571,050	634,915

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	9,820,711	-

단기금융상품	15,172,000	-

매출채권및기타채권	4,561,636	-

기타금융자산	132,647	-

매도가능금융자산	-	933,174

기타비유동금융자산	725	-

장기금융상품	130,500	-

합 계	29,818,219	933,174

나. 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	-	6,905,243

장단기차입금	-	8,742,982

매입채무및기타채무(비유동)	-	103,683

합 계	-	15,751,908

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	-	4,063,219

장단기차입금	-	9,781,265

매입채무및기타채무(비유동)	-	62,041

합 계	-	13,906,525

2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.가. 금융자산에서 발생한 손익(당기)

(금액: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	238,548	-	238,548

외화환산이익	167,619	-	167,619

외화환산손실	(5,034)	-	(5,034)

외환차익	146,132	-	146,132

외환차손	(235,571)	-	(235,571)

매도가능금융자산처분이익	-	290,929	290,929

합 계	311,694	290,929	602,623

(전기)

(금액: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	129,109	-	129,109

외화환산이익	15,747	-	15,747

외화환산손실	(19,618)	-	(19,618)

외환차익	51,447	-	51,447

외환차손	(65,225)	-	(65,225)

매도가능금융자산처분이익	-	1,722,727	1,722,727

합 계	111,460	1,722,727	1,834,187

나. 금융부채에서 발생한 손익(당기)

(금액: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자비용	-	(122,698)	(122,698)

외화환산이익	-	819	819

외화환산손실	-	(69,686)	(69,686)

외환차익	-	63,113	63,113

외환차손	-	(99,795)	(99,795)

합 계	-	(228,247)	(228,247)

(전기)

(금액: 천원)

구 분	당기손익인식	상각후원가로	합 계

금융부채	측정하는 금융부채

이자비용	-	(349,021)	(349,021)

외화환산이익	-	9,085	9,085

외화환산손실	-	(1,660)	(1,660)

외환차익	-	47,782	47,782

외환차손	-	(99,912)	(99,912)

합 계	-	(393,725)	(393,725)

6. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

1) 공정가치 측정당기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품은 없으며, 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

상장주식	334,875	-	-	334,875

출자금	-	-	396,384	396,384

소 계	334,875	-	396,384	731,259

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산(주1)	비상장주식	634,915	201,915

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설 보증금	2,500	2,500

장기차입금 질권설정	30,000	30,000

합 계	32,500	32,500

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,321,317	4,348,545

미수수익	6,798	14,784

미수금	372,626	198,307

합 계	8,700,741	4,561,636

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 매출채권에 대해 거래상대방의 과거 채무불이 행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권발생일로부터 90일까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있습니다.

상기 매출채권에는 보고기간종료일 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월초과	합계

매출채권	120,440	-	-	120,440

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월초과	합계

매출채권	59,380	-	-	59,380

미수금	71	76	-	147

합 계	59,451	76	-	59,527

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

9. 미청구공사 및 초과청구공사

(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	증감액	공사수익인식액	이월계약잔액

당기	16,413,591	6,161,784	(8,894,529)	13,680,846

전기	12,430,833	13,046,440	(9,063,683)	16,413,591

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식한 미청구공사 및 초과청구공사, 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	27,409,399	18,128,315

가산: 누적이익	3,425,634	3,880,415

차감: 누적손실	(126,764)	(100,790)

누적공사수익(미성공사) 합계	30,708,269	21,907,940

차감: 진행청구액	(31,742,609)	(24,427,345)

소 계	(1,034,340)	(2,519,404)

미청구공사(총액)	927,546	1,583,552

차감 : 공사손실충당부채	-	(1,629)

미청구공사(순액)	927,546	1,581,923

초과청구공사(순액)	(1,961,886)	(4,102,956)

소 계	(1,034,340)	(2,521,033)

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	1,693,062	(48,795)	1,644,267	1,607,288	(48,795)	1,558,494

원재료	5,266,432	-	5,266,432	3,442,802	-	3,442,802

부재료	92,222	(615)	91,607	82,250	(23,178)	59,073

미착품	67,367	-	67,367	414,637	-	414,637

재공품	10,523,345	-	10,523,345	8,043,573	-	8,043,573

합 계	17,642,428	(49,409)	17,593,019	13,590,550	(71,972)	13,518,578

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우 에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 22,563천원(전기 : 손실 1,389천원)입니다.

11. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	59,600	-	70,960	-

보증금	-	1,831	-	725

과제예치금	46,781	-	61,687	-

합 계	106,381	1,831	132,647	725

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,674,967	-	2,653,420	-

선급비용	86,986	535,508	49,579	133,018

합 계	1,761,952	535,508	2,702,999	133,018

13. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권(주1)	-	334,875

시장성 없는 지분증권	201,915	201,915

출자금(주2)	433,000	396,384

합 계	634,915	933,174

(주1) 전기말 보유한 (주)인트로메딕 상장주식 28,500주를 당기에 전량 매도하였습니다. (주2) 상기 출자금은 한국방위산업진흥회 출자금으로 당사의 계약보증 및 지급보증 등과 관련하여 한국방위산업진흥회에 담보로 제공되어 있습니다.

14. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율	장부금액	지분율	장부금액

아이투브이(주)	센서 개발 및 제조업	대한민국	100%	35,062	100%	35,590	12월

(2) 종속기업투자의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	손상	당기말

아이투브이(주)	35,590	-	(528)	35,062

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	손상	당기말

아이투브이(주)	70,000	-	(34,410)	35,590

(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손실

아이투브이(주)	35,062	-	-	(528)

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손실

아이투브이(주)	35,590	-	-	(17,299)

15. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,938,756	-	-	3,938,756

건물	10,324,424	(1,511,485)	(577,290)	8,235,649

구축물	432,747	(19,482)	(7,794)	405,471

기계장치	19,327,239	(12,104,749)	(133,558)	7,088,932

측정장치	2,407,794	(1,728,713)	(6,931)	672,150

비품	921,453	(710,648)	(1,066)	209,739

공구와기구	315,523	(197,591)	-	117,932

차량운반구	413,392	(266,182)	-	147,211

건설중인자산	9,517,809	-	-	9,517,809

합 계	47,599,136	(16,538,849)	(726,639)	30,333,648

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,938,756	-	-	3,938,756

건물	10,155,792	(1,253,738)	(592,979)	8,309,075

구축물	154,025	(13,382)	(8,005)	132,638

기계장치	14,725,179	(10,327,176)	(126,441)	4,271,562

측정장치	1,847,544	(1,453,244)	(15,913)	378,387

비품	822,721	(640,080)	(1,633)	181,008

공구와기구	307,972	(150,420)	-	157,552

차량운반구	334,898	(217,115)	-	117,782

건설중인자산	1,122,903	-	-	1,122,903

합 계	33,409,790	(14,055,157)	(744,971)	18,609,663

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당기

토지	3,938,756	-	-	-	-	3,938,756

건물	8,902,054	168,632	-	-	(257,747)	8,812,939

(정부보조금)	(592,979)	-	-	-	15,689	(577,290)

구축물	140,642	278,722	-	-	(6,099)	413,265

(정부보조금)	(8,005)	-	-	-	210	(7,794)

기계장치	4,398,003	3,689,562	(1)	914,997	(1,780,073)	7,222,489

(정부보조금)	(126,441)	(56,369)	-	-	49,252	(133,558)

측정장치	394,300	516,192	(1)	45,557	(276,967)	679,081

(정부보조금)	(15,913)	-	-	-	8,982	(6,931)

비품	182,640	102,182	(1)	-	(74,017)	210,805

(정부보조금)	(1,633)	-	-	-	567	(1,066)

공구와기구	157,552	7,551	-	-	(47,171)	117,932

차량운반구	117,782	-	-	78,494	(49,066)	147,211

건설중인자산	1,122,903	9,433,954	-	(1,039,049)	-	9,517,809

합 계	18,609,663	14,140,426	(3)	-	(2,416,439)	30,333,648

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	전기

토지	2,653,819	33,000	-	1,251,937	-	3,938,756

건물	10,610,527	34,475	-	(1,460,508)	(282,440)	8,902,054

(정부보조금)	(818,279)	(2,895)	-	208,571	19,624	(592,979)

구축물	141,098	3,360	-	-	(3,816)	140,642

(정부보조금)	(8,215)	-	-	-	210	(8,005)

기계장치	4,547,633	1,106,968	-	293,775	(1,550,373)	4,398,003

(정부보조금)	(148,880)	(13,789)	-	-	36,228	(126,441)

측정장치	218,064	118,968	-	228,062	(170,794)	394,300

(정부보조금)	(9,737)	(14,680)	-	-	8,503	(15,913)

비품	220,194	48,023	-	-	(85,576)	182,640

(정부보조금)	(2,200)	-	-	-	567	(1,633)

공구와기구	109,558	31,540	-	57,600	(41,146)	157,552

차량운반구	99,182	-	-	61,453	(42,853)	117,782

건설중인자산	182,601	1,581,193	-	(640,891)	-	1,122,903

합 계	17,795,364	2,926,163	-	-	(2,111,864)	18,609,663

(3) 당사의 토지, 건물, 기계장치, 측정장치(장부금액 : 16,261,420천원)는 차입금에 대하여 담보(설정금액: 13,740,000천원)로 제공되어 있습니다(주석19 참조). 또한, 당사는 기수령한 정부보조금과 관련하여 당사의 토지와 건물을 담보(담보설정금액 1,920,000천원)를 대전광역시에 제공하고 있습니다. 16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	77,607	(9,809)	67,798

개발비	6,002,452	(5,372,620)	629,832

기타의무형자산	256,465	(133,678)	122,787

합 계	6,336,523	(5,516,106)	820,417

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	73,304	(5,860)	67,444

개발비	6,002,452	(4,512,915)	1,489,537

기타의무형자산	211,407	(90,006)	121,401

합 계	6,287,163	(4,608,781)	1,678,382

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	당기말

산업재산권	67,444	4,302	(3,949)	67,798

개발비	1,489,537	-	(859,705)	629,832

기타의무형자산	121,401	45,058	(43,672)	122,787

합 계	1,678,382	49,360	(907,325)	820,417

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	전기말

산업재산권	55,126	14,505	(2,187)	67,444

개발비	2,553,504	-	(1,063,968)	1,489,537

기타의무형자산	76,073	82,510	(37,182)	121,401

합 계	2,684,703	97,015	(1,103,337)	1,678,382

(3) 당기말 및 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	상각개시일	잔여상각기간(월)	장부금액

당기말	전기말

Project 3	2011년 07월 31일	-	-	249,930

Project 4	2012년 09월 30일	-	-	77,224

Project 5	2014년 01월 01일	12	240,704	481,408

Project 6	2014년 05월 01일	16	389,128	680,975

합 계	629,832	1,489,537

17. 정부보조금

당기 및 전기 중 당사의 정부보조금의 수령 및 사용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	233,448	224,441

정부보조금 수령액	416,425	753,629

자산취득금액	(56,369)	(31,364)

비용상계금액	(374,782)	(669,286)

반납액	(93,865)	(43,972)

기말잔액(주1)	124,857	233,448

(주1) 미지급금, 장기미지급금, 선수금에 계상되어 있습니다.

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,241,586	-	1,782,567	-

미지급금	1,450,705	103,683	106,395	62,041

미지급비용	3,212,952	-	2,174,257	-

합 계	6,905,243	103,683	4,063,219	62,041

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동성장기부채	2,685,220	-	3,748,372	-

장기차입금	-	6,057,762	-	6,032,893

합 계	2,685,220	6,057,762	3,748,372	6,032,893

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

KEB하나은행(구,외환은행)	기업일반자금대출	-	2016.11.15	-	633,332

중소기업진흥공단	중소기업개발자금	2.65	2017.06.15	50,000	150,000

2.79	2018.10.17	333,280	500,000

산업은행	시설자금대출	1.81	2018.12.30	2,000,000	3,000,000

1.73	2018.12.30	933,280	1,400,000

1.52	2018.12.30	666,640	1,000,000

신한은행	일반자금대출	-	2016.11.12	-	380,000

농협은행	방산육성자금	-	2016.09.15	-	66,340

0.50	2017.09.15	115,800	270,200

2018.03.15	76,210	137,220

2018.09.15	8,400	13,200

2019.03.15	25,340	33,800

2020.09.15	291,500	369,260

2021.03.15	1,674,230	1,969,700

2022.03.15	26,950	26,950

0.42	2023.09.15	2,723,400	-

합 계	8,925,030	9,950,002

차감 : 유동성장기부채	(2,685,220)	(3,748,372)

차감 : 현재가치할인차금	(182,048)	(168,737)

비유동부채	6,057,762	6,032,893

(3) 당기말 현재 당사는 상기의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계장치, 측정장치(장부금액: 16,261,420천원)를 담보(설정금액: 13,740,000천원)로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증(보증금액 10,217,760천원)을 제공받고 있습니다.

20. 상환전환우선주부채

(1) 전기말 중 상환전환우선주의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초금액	5,842,329

이자비용	150,323

배당지급	-

전환우선주의 보통주전환(주1)	(5,992,652)

기타증감	-

기말금액	-

(주1) 전기 중 제1차, 제2차, 제3차 우선주 투자자의 전환권 행사로 당사의 우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	277,297	146,901

부가세예수금	-	514,948

선수금	2,645,252	1,666,031

합 계	2,922,549	2,327,880

22. 충당부채(1) 당사는 주요 고객에게 제공한 재화에 대한 보완 작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	216,012	94,398

(3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말잔액

판매보증충당부채	94,398	147,903	(26,289)	216,012

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말잔액

판매보증충당부채	46,436	114,355	(66,394)	94,398

23. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 퇴직제도 관련 사외적립자산은 기업은행 등의 관리하에서 기여금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불하여야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 제조원가에 퇴직급여로 인식된 941,523천원 및 753,405천원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미지급된 기여금은 925,803 천원 및 741,104천원 입니다.

24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식수	보통주	3,374,400주	3,317,400주

우선주	-	-

자본금 액면총액	보통주	1,687,200,000	1,658,700,000

우선주(주1)	27,280,000	27,280,000

(주1) 2012년 중 상환우선주 5,456주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 우선주 발행주식의 액면총액은 우선주 자본금과 상이합니다.

(2) 우선주의 보통주 전환전기 중 제1차, 제2차, 제3차 우선주 투자자의 전환권 행사로 당사의 우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다. (3) 주식선택권 행사당기 중 2011년 12월 16일에 부여한 주식선택권 총 253,500주 중 57,000주가 2016년 8월 2일에 행사되었으며, 미행사된 잔여주식수는 196,500주 입니다(주석 28참조).

25. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,660,521	26,261,528

주식선택권	491,226	633,720

자기주식	(1,495,070)	(561)

합 계	25,656,678	26,894,687

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	26,261,528	7,218,331

우선주의 보통주 전환	-	1,292,779

유상증자	-	17,750,419

주식선택권 행사	398,993	-

기말	26,660,521	26,261,528

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	140,655	7,960

우선주상환적립금	-	2,297,241

미처분이익잉여금	27,970,222	19,780,646

합 계	28,110,877	22,085,847

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서=====================

제19(당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제18(당)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 3월 30일 처분확정일 2016년 3월 25일

아이쓰리시스템 주식회사 (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

I. 미처분이익잉여금	27,970,222	19,780,646

1. 전기이월미처분이익잉여금	20,618,248	13,296,694

2. 당기순이익	7,351,974	6,483,952

II. 임의적립금 등의 이입액	-	2,297,241

1. 우선주상환적립금	-	2,297,241

III. 이익잉여금처분액	1,654,221	1,459,638

1. 법정적립금	150,384	132,694

2. 현금배당 (보통주 주당배당금(률)) 당기 : 450원(90%) 전기 : 400원(80%)	1,503,837	1,326,944

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	26,316,002	20,618,248

27. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	267,972

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(금액: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	267,972	1,681,255

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	(17,384)	(59,645)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	3,824	13,122

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	(326,171)	(1,752,257)

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	71,758	385,496

기말잔액	-	267,972

28. 주식선택권당기말 현재 당사가 시행하고 있는 주식기준보상제도는 다음과 같으며, 당기 및 전기중 인식한 보상원가는 없습니다.

구 분	내 역

권리부여일	2011년 12월 16일

부여된 주식선택권	253,500주

행사된 주식선택권	57,000주

미행사된 주식선택권	196,500주

부여방법	주식결제형

행사가격	5,000원

행사가능기간	2013년 12월 16일부터 2018년 12월 15일 (특약에 따라 주권상장일로부터 1년 이후 행사가능함)

행사가능조건	2년 이상 재임 또는 재직

29. 주요 공사 계약당기말 진행 중이거나 완료된 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 공사 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 및 영업부문별 현황은 다음과 같습니다.(1) 계약별

(단위 : 천원)

구분	계약일	공사기한	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사미수금

총액	손상차손
누계액	총액	손상차손
누계액	총액	대손충당금

영상센서	SWIR 대역 영상감지센서용 포토다이오드배열	2013-12-06	2017-09-15	92.15%	125,394	-	-	-	-	-

SWIR 대역 영상감지센서용 ROIC	2013-12-06	2016-09-15	100.00%	-	-	-	-	-	-

VGA급 비냉각 적외선 검출기	2013-11-04	2016-05-15	100.00%	-	-	-	-	-	-

SXGA급 적외선 검출기(TypeⅠ)	2013-12-20	2016-10-25	100.00%	-	-	-	-	-	-

SXGA급 적외선 검출기(TypeⅡ)	2015-11-27	2018-10-31	35.00%	-	-	1,113,434	-	-	-

SWIR 대역 통합기술	2015-11-27	2018-09-15	42.57%	-	-	275,724	-	-	-

Detector 개발	2012-04-20	2016-06-30	100.00%	-	-	-	-	-	-

차세대중형위성 전자광학탑재체 카메라전자	2016-11-09	2018-10-11	17.90%	487,425	-	-	-	-	-

(2) 영업부문별

(단위 : 천원)

영업부문	추정총계약 금액의 변동	추정총계약 원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영항	미청구공사(초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

영상센서	81,611	56,046	(640,989)	666,555	355,901	-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

30. 수익 당기 및 전기 중 당사의 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(금액: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	179,687	435,872

제품매출	50,715,560	36,673,628

용역매출	215,161	1,772,260

로열티매출	-	100,000

합 계	51,110,409	38,981,760

31. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,029,065	1,010,275

퇴직급여	71,481	78,981

복리후생비	134,467	140,294

감가상각비	26,232	27,834

무형자산상각비	46,315	38,063

경상개발비	633,526	1,243,179

지급수수료	255,167	285,701

지급임차료	413	1,825

세금과공과	20,402	19,884

판매수수료	2,942,789	999,403

기타비용	509,291	445,294

합 계	5,669,147	4,290,733

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 매입	-	21,498,342	21,498,342

재고자산의 변동	-	(4,579,716)	(4,579,716)

외주비	7,895	1,768,307	1,776,202

급여	1,165,336	11,625,202	12,790,538

퇴직급여	80,063	861,461	941,524

복리후생비	147,921	1,791,000	1,938,921

감가상각비	51,066	2,365,373	2,416,439

무형자산상각비	46,315	861,010	907,325

지급수수료	316,934	341,353	658,287

세금과공과	21,070	95,679	116,749

판매수수료	2,942,789	-	2,942,789

기타비용	889,758	2,764,860	3,654,618

합 계	5,669,147	39,392,871	45,062,018

(전기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 매입	-	14,859,625	14,859,625

재고자산의 변동	-	(2,398,230)	(2,398,230)

외주비	42,325	1,355,489	1,397,814

급여	1,380,486	8,686,778	10,067,264

퇴직급여	102,590	650,816	753,406

복리후생비	170,444	1,209,069	1,379,513

감가상각비	86,158	2,025,706	2,111,864

무형자산상각비	38,063	1,065,274	1,103,337

지급수수료	390,940	155,070	546,010

세금과공과	21,701	86,399	108,100

판매수수료	999,403	-	999,403

기타비용	1,058,622	1,859,570	2,918,192

합 계	4,290,732	29,555,566	33,846,298

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	238,548	129,109

외환차익	62,950	7,775

외화환산이익	130,217	13,338

합 계	431,715	150,222

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	122,698	349,021

외환차손	161,850	-

외화환산손실	5,034	19,613

합 계	289,582	368,634

34. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	215,218	91,454

외화환산이익	38,221	11,494

정부보조금수익	201,594	129,745

잡이익	54,650	87,183

매도가능금융자산처분이익	290,929	1,722,727

기타	206,433	23,115

합계	1,007,045	2,065,718

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자손상차손	528	34,410

외환차손	318,223	165,136

외화환산손실	69,686	1,664

기부금	13,460	3,600

잡손실	825	72,243

합 계	402,722	277,053

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	250,716	113,667

±일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(93,221)	(92,940)

±세액공제로 인한 이연법인세 변동액(주2)	(790,206)	(197,582)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	75,582	398,618

합 계	(557,129)	221,763

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	401,402	308,182

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	308,182	215,241

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	93,221	92,940

(주2) 세액공제로 인한 기말 순이연법인세자산	2,933,985	2,143,778

세액공제로 인한 기초 순이연법인세자산	2,143,778	1,946,196

세액공제로 인한 이연법인세 변동액	790,206	197,582

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,794,845	6,705,715

적용세율(당기: 21.67%, 전기: 21.67%)	1,472,866	1,453,257

조정사항 :

비공제비용(당기:3,702천원, 전기:34,069천원)	803	7,384

세액공제	(2,132,674)	(1,136,673)

기타(세율차이 등)	101,876	(102,204)

법인세비용(수익)	(557,129)	221,763

유효법인세율	-	3.31%

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니 다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감(주1)	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(14,784)	7,986	(6,798)

대손충당금	157,103	-	157,103

주임종대손충당금	1,050	-	1,050

재고자산평가충당금	71,972	(22,563)	49,409

정부보조금	818,409	(74,701)	743,708

미지급비용(연차수당)	428,851	122,148	550,999

초과청구공사	1,629	(1,629)	-

장기미지급금	62,041	41,643	103,683

미지급금	97,970	(93,865)	4,105

판매보증충당부채	94,398	121,614	216,012

매도가능증권	(343,554)	343,554	-

무형자산상각비	25,741	(25,741)	-

감가상각비	-	5,285	5,285

소 계	1,400,825	423,730	1,824,555

이연법인세 인식제외 금액	-	-	-

이연법인세 인식대상 금액	1,400,825	423,730	1,824,555

세 율(주2)	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	308,182	93,221	401,402

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제	2,143,778	790,206	2,933,985

이연법인세 인식제외 금액	-	-	-

이연법인세 인식대상 금액	2,143,778	790,206	2,933,985

공제비율	100%	100%

세액공제로 인한 이연법인세자산	2,143,778	790,206	2,933,985

합 계	2,451,960	883,427	3,335,387

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감(주1)	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	-	(14,784)	(14,784)

대손충당금	157,103	-	157,103

주임종대손충당금	1,050	-	1,050

재고자산평가충당금	70,583	1,389	71,972

정부보조금	1,083,133	(264,724)	818,409

미지급비용(연차수당)	342,159	86,692	428,851

초과청구공사	34,359	(32,730)	1,629

미지급금	128,619	31,391	160,010

상환전환우선주	1,223,920	(1,223,920)	-

판매보증충당부채	46,436	47,962	94,398

매도가능증권	(2,155,456)	1,811,902	(343,554)

무형자산상각비	46,340	(20,598)	25,741

감가상각비	124	(124)	-

소 계	978,370	422,455	1,400,825

이연법인세 인식제외 금액	-	-	-

이연법인세 인식대상 금액	978,370	422,455	1,400,825

세 율(주2)	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	215,241	92,940	308,182

세액공제로 인한 이연법인세	-	-	-

세액공제	1,946,196	197,582	2,143,778

이연법인세 인식제외 금액	-	-	-

이연법인세 인식대상 금액	1,946,196	197,582	2,143,778

공제비율	100%	100%

세액공제로 인한 이연법인세자산	1,946,196	197,582	2,143,778

합 계	2,161,438	290,522	2,451,960

(주1) 기초 일시적차이의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산로 계상되어 있는 일시적 차이의 금액으로 전기 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이의 금액이 일부 조정되었는바 동 차이조정 금액은 당기의 일시적차이의 증감내역에 반영되었습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	당기말(누적)	전기말(누적)

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	343,554	(75,582)	267,972

36. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	7,351,974	6,483,952

보통주순이익	7,351,974	6,483,952

가중평균유통보통주식수	3,308,532주	2,925,073주

기본주당이익	2,222원	2,217원

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균보통유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식선택권이 있습니다.

1) 당기 및 전기 중 당사의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정후 보통주당기순이익	7,351,974	6,483,952

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균보통유통주식수	3,486,391주	3,156,842주

희석주당이익	2,109원	2,054원

2) 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균보통유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익산출에 사용된 가중평균보통주식수	3,308,532	2,925,073

주식선택권 희석효과	177,859	231,769

합계	3,486,391	3,156,842

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	아이투브이(주)

기타	임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 당기대여금은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	기 말

임직원	70,960	39,000	(50,360)	59,600

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	기 말

임직원	95,900	36,000	60,940	70,960

(3) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	491,444	460,470

퇴직급여	38,644	34,871

합 계	530,088	495,341

(4) 당사는 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 연대보증(보증금액 10,217,760천원)을 제공받고 있습니다.

38. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 등과 차입금 한도 약정을 맺고 있으며, 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도약정금액	실행금액

KEB하나은행	기업일반자금회전대출	1,500,000	-

산업은행	시설자금대출	7,000,000	3,599,920

농협은행	일반자금대출	6,668,430	4,941,830

중소기업진흥공단	중소기업개발자금	516,600	383,280

(2) 당기말 현재 당사는 한국방위산업진흥회와 서울보증보험㈜로부터 계약이행 등과 관련하여 37,150,327천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 견질어음 등 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련된 보증채무약정과 관련하여 당좌수표 1매를한국방위산업진흥회에 견질로 제공하고 있습니다.

39. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설중인자산에서 유형자산 대체	1,039,049	3,748,372

차입금의 유동성대체	2,685,220	52,903

건설중인자산 관련 미지급금의 순증감	(2,610)	197,197

주식선택권의 행사	142,493	-

40. 부문정보 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니 다. 당사는 경영자에 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 영업부문별 자산과 부채는 정기적으로 경영자에게 보고되지 아니하여 공시 제외하였습니 다.(1) 당기 및 전기 중 부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	영상센서	시스템	합계

매출액	48,440,215	2,670,193	51,110,409

매출원가	(37,727,785)	(1,665,087)	(39,392,872)

매출총이익	10,712,430	1,005,107	11,717,537

판관비	(5,526,713)	(142,435)	(5,669,147)

영업이익	5,185,717	862,672	6,048,389

(전기)

(단위: 천원)

구 분	영상센서	시스템	합계

매출액	36,771,808	2,209,952	38,981,760

매출원가	(26,550,350)	(3,005,214)	(29,555,564)

매출총이익	10,221,458	(795,262)	9,426,196

판관비	(4,047,483)	(243,250)	(4,290,733)

영업이익	6,173,975	(1,038,512)	5,135,463

(2) 당사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	37,331,660	34,073,935

해외	13,778,749	4,807,824

합계	51,110,409	38,981,760

(3) 당기 및 전기의 매출액에는 단일의 고객회사로부터의 수익이 매출액의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 28,936,022천원 및 26,884,586천원입니다.