아이쓰리시스템 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

아이쓰리시스템 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 7월 11일에 설립되어 적외선, X-RAY 등 영상센서 및 이를 장착한 전자제품의 개발, 제조, 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 주요사업 중 제품 개발사업과 관련하여 당사는 제품의 설계 및 제작과 관련한 기술용역을 제공하고, 그 결과물로서 계약당사자에게 기술용역 결과물을 납품하고 있습니다.

당사는 대전시 유성구 테크노5로에 본점과 유성구 엑스포로에 문지동 사업장, 유성구 국제과학로에 둔곡 사업장, 유성구 가정북로에 기업부설연구소를 두고 있으며, 2003년 11월 28일 상호를 한꿈엔지니어링 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 7월 30일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당사는 그 동안 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 3,680,888천원(보통주 자본금 3,653,608천원, 우선주 자본금 27,280천원)이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

정한(대표이사)	2,469,680	33.80

우리사주	780	0.01

기타	4,836,755	66.19

합 계	7,307,215	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물, 구축물	40년

기계장치, 비품, 공구와기구, 차량운반구	5년

측정장치	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 기타영업외수익으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 공사손실충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 기타장기종업원급여의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2.20 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.21 수익인식(1) 재화의 판매

당사는 적외선, X-RAY 등 영상센서 및 이를 장착한 전자제품의 개발, 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 제공

시제품 연구개발, 설계, 제작 및 관련 기술보고서 작성용역을 제공하는 계약의 경우 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 3월 6일자로 이사회에서 확정됐으며, 정기주주총회에서 승인될 예정입니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세자산

이월세액공제와 세무상결손금은 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 이월세액공제와 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 수익인식1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연되어 위약금을 부담함으로써 감소될 수 있으므로 거래가격의 산정은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 거래가격을 산정할 때에 거래가격 조정의 승인가능성, 당사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 추정한 금액의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다.2) 추정총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 외환위험, 특히 달러화 및 유로화, 엔화, 파운드화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	USD	EUR	JPY	GBP

금융자산	6,376,714	1,217,120	-	-	7,270,884	328,899	-	-

현금및현금성자산	2,627,409	491,645	-	-	2,909,905	284,184	-	-

매출채권	3,557,040	725,475	-	-	4,212,407	44,715	-	-

미수금	192,265	-	-	-	148,572	-	-	-

금융부채	2,348,416	467,384	12,663	14,531	4,056,590	99,964	42,142	27,591

매입채무	1,711,675	467,384	12,663	14,531	3,128,726	99,964	42,142	27,591

미지급금	636,741	-	-	-	927,864	-	-	-

당사의 환위험은 USD, EUR, JPY, GBP 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, EUR, JPY, GBP 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	314,610	254,894	314,610	254,894

10% 하락시	(314,610)	(254,894)	(314,610)	(254,894)

유럽 유로/원	10% 상승시	58,554	18,155	58,554	18,155

10% 하락시	(58,554)	(18,155)	(58,554)	(18,155)

일본 엔화/원	10% 상승시	(989)	(3,342)	(989)	(3,342)

10% 하락시	989	3,342	989	3,342

영국 파운드/원	10% 상승시	(1,135)	(2,188)	(1,135)	(2,188)

10% 하락시	1,135	2,188	1,135	2,188

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	9,956,819	24,572,000

금융부채	5,525,287	2,138,619

차감 계	4,431,532	22,433,381

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승시	34,610	177,897	34,610	177,897

100bp 하락시	(34,610)	(177,897)	(34,610)	(177,897)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. (1) 위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 용역 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(3개월 이하)	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	1년 초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	7,683,190	892,751	-	-	-	8,575,941

총 장부금액 - 계약자산	1,633,215	-	-	-	-	1,633,215

손실충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	0.02%	0.60%	26.67%	40.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	9,939,084	636,469	-	-	-	10,575,553

총 장부금액 - 계약자산	417,147	-	-	-	-	417,147

손실충당금	(1,650)	(3,821)	-	-	-	(5,471)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	-	-	5,471	5,943

대손상각비(환입)	-	-	(5,471)	624

제각	-	-	-	(1,096)

기말	-	-	-	5,471

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

- 1년 내 만기 도래 (당좌차월)	1,500,000	1,500,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	10,429,210	13,939,250

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률 곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(단위: 천원)

당기말	합계	0~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	8,908,976	8,614,627	294,349	-	-

기타유동금융부채	4,099	4,099	-	-	-

차입금	8,172,825	881,545	665,434	5,094,214	1,531,632

리스부채	45,943	32,430	13,513	-	-

전환사채	2,255,553	-	-	2,255,553	-

합 계	19,387,396	9,532,701	973,296	7,349,767	1,531,632

(단위: 천원)

전기말	합계	0~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	7,568,451	7,302,085	266,365	-	-

기타유동금융부채	3,355	3,355	-	-	-

차입금	4,509,073	778,312	787,779	2,791,492	151,490

리스부채	5,405	5,405	-	-	-

전환사채	11,277,764	-	-	11,277,764	-

합 계	23,364,048	8,089,157	1,054,144	14,069,256	151,490

4.2 자본 위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	49,818,955	41,145,093

자본	139,728,569	105,685,894

부채비율	35.65%	38.93%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,726,415	727,742

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	125,915	125,915

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	9,957,436	24,348,191

단기금융상품	8,000,000	8,000,000

기타유동금융자산	274,907	211,181

상각후원가 측정 금융자산	37,000,000	6,000,000

매출채권및기타채권	8,914,160	10,900,881

장기금융상품	-	224,000

기타비유동금융자산	230,225	260,225

파생상품자산	2,172,686	952,620

합 계	71,401,744	51,750,755

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	8,614,627	7,302,085

장ㆍ단기차입금	7,480,790	4,133,250

기타유동금융부채	4,099	3,355

장기매입채무및기타채무	294,349	266,365

전환사채	1,469,417	6,581,810

파생상품부채	209,616	1,058,941

기타금융부채

리스부채(유동)	31,128	5,369

리스부채(비유동)	13,369	-

합 계	18,117,395	19,351,175

5.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	6,813	5,135

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(8,140)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	4,099

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)(*1)	-	(13,876)

파생상품자산

파생상품평가이익(금융)	1,220,065	110,588

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,862,307	757,233

외화환산이익	33,463	649,095

외환차익	206,880	499,274

외화환산손실	(250,391)	-

외환차손	(242,796)	(102,082)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용(*2)	(433,593)	(192,272)

이자비용	(418,497)	-

외화환산이익	69,746	489

외환차익	213,133	118,024

외화환산손실	(2)	(162,241)

외환차손	(217,882)	(418,206)

파생상품부채

파생상품평가이익(금융)	3,528	40,881

파생상품평가손실(금융)	(6,772)	-

기타금융부채

이자비용(*2)	(1,401)	(1,189)

(*1) 법인세 효과 차감 후 금액입니다.(*2) 해당 이자비용은 유형자산으로 자본화되었습니다.

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,726,415	4,726,415	727,742	727,742

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	125,915	125,915	125,915	125,915

파생상품자산	2,172,686	2,172,686	952,620	952,620

금융부채

파생상품부채	209,616	209,616	1,058,941	1,058,941

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 채무상품(펀드)	-	3,991,860	-	3,991,860

출자금	-	-	734,555	734,555

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	-	-	125,915	125,915

파생상품자산

매도청구권	-	-	2,172,686	2,172,686

금융부채

파생상품부채

조기상환권	-	-	209,616	209,616

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	-	-	727,742	727,742

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	-	-	125,915	125,915

파생상품자산

매도청구권	-	-	952,620	952,620

금융부채

파생상품부채

조기상환권	-	-	1,058,941	1,058,941

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	727,742	722,607	125,915	142,437	952,620	-	1,058,941	-

매입금액	-	-	-	-	-	842,032	-	1,099,822

매도금액	-	-	-	-	-	-	852,569	-

총손익	6,813	5,135	-	(16,522)	1,220,065	110,588	(3,244)	40,881

당기손익인식액(금융수익)	6,813	5,135	-	-	1,220,065	110,588	(3,244)	40,881

기타포괄손익인식액	-	-	-	(16,522)	-	-	-	-

기말	734,555	727,742	125,915	125,915	2,172,685	952,620	209,616	1,058,941

6.4 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 채무상품(펀드)	3,991,860	2	시장접근법	-	-

출자금	734,555	3	순자산가치평가기법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	125,915	3	원가법	-	-

파생상품

매도청구권	2,172,686	3	옵션가격결정모형	무위험할인율	2.36%~3.56%

조기상환권	209,616	3	옵션가격결정모형	무위험할인율	2.36%~3.67%

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	727,742	3	순자산가치평가기법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	-	3	현금흐름할인모형	할인율	9.56%

비상장 지분증권	125,915	3	원가법	-	-

파생상품

매도청구권	952,620	3	옵션가격결정모형	무위험할인율	2.43%~2.90%

조기상환권	1,058,941	3	옵션가격결정모형	무위험할인율	2.43%~3.22%

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 당사의 경영진과 협의합니다.

6.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식되는 지분상품이 있습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

기타비유동금융자산	당좌개설 보증금	2,000	2,000

현금및현금성자산	정부과제 예치금	17,754	9,833

합 계	19,754	11,833

8. 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,575,941	10,575,553

대손충당금(매출채권)	-	(5,471)

미수금	257,637	211,217

미수수익	80,582	119,582

합 계	8,914,160	10,900,881

9. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 공사계약잔액 변동내역과 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	증감액	공사수익인식액	이월계약잔액

당기	7,887,704	-	(6,715,922)	1,171,782

전기	16,862,740	577,423	(9,552,459)	7,887,704

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식한 계약자산 및 계약부채, 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산(부채)

누적공사수익

누적발생원가	33,854,375	35,259,213

가산: 누적이익	604,905	1,437,165

차감: 누적손실	(81,962)	-

소 계	34,377,318	36,696,378

차감 : 진행청구액	(33,024,555)	(38,066,059)

합 계	1,352,763	(1,369,681)

계약자산	1,633,215	417,147

계약부채	(280,452)	(1,786,828)

합 계	1,352,763	(1,369,681)

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	724,781	-	724,781	263,040	-	263,040

제 품	2,287,634	-	2,287,634	1,862,582	-	1,862,582

원재료	20,863,997	(3,707,639)	17,156,358	15,208,298	(1,955,679)	13,252,619

부재료	711,957	-	711,957	716,755	-	716,755

미착품	316,254	-	316,254	924,450	-	924,450

재공품	38,505,912	(35,859)	38,470,053	31,243,934	(70,405)	31,173,529

합 계	63,410,535	(3,743,498)	59,667,037	50,219,059	(2,026,084)	48,192,975

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 47,568,201천원(전기: 50,653,636천원) 입니다.당기 및 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 2,231,004천원 및 1,239,347천원입니다.

11. 기타금융자산 및 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산	과제예치금	130,107	-	70,281	-

대여금	144,800	187,000	140,900	217,000

임차보증금	-	41,225	-	41,225

당좌개설보증금	-	2,000	-	2,000

소 계	274,907	230,225	211,181	260,225

기타자산	선급금	696,994	-	2,277,444	340,034

선급비용	99,917	51,376	295,389	15,907

부가세환급금	1,740,831	-	-	-

소 계	2,537,742	51,376	2,572,833	355,941

합 계	2,812,649	281,601	2,784,014	616,166

12. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 채무상품(펀드)	3,991,860	-	-	-

출자금(*1)	-	734,555	-	727,742

합 계	3,991,860	734,555	-	727,742

(*1) 상기 출자금은 방위산업공제조합 출자금으로 당사의 계약보증 및 지급보증 등과 관련하여 방위산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	6,813	4,099

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(8,140)	5,135

합 계	(1,327)	9,234

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	-	125,915	-	125,915

위 지분증권을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,344,011	-	(197,997)	8,146,014

건물	27,003,665	(5,445,164)	(2,254,575)	19,303,926

구축물	592,753	(115,872)	(6,292)	470,589

기계장치	61,497,337	(48,202,104)	(131,009)	13,164,224

측정장치	2,515,019	(2,514,810)	-	209

비품	2,109,480	(1,780,426)	(17,642)	311,412

공구와기구	543,476	(493,154)	-	50,322

차량운반구	627,060	(531,934)	-	95,126

건설중인자산	5,668,859	-	-	5,668,859

합 계	108,901,660	(59,083,464)	(2,607,515)	47,210,681

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,344,011	-	(197,997)	8,146,014

건물	17,667,409	(4,978,712)	(510,916)	12,177,781

구축물	520,153	(104,610)	(6,515)	409,028

기계장치	56,937,325	(45,228,749)	(121,809)	11,586,767

측정장치	2,524,719	(2,524,508)	-	211

비품	1,948,756	(1,681,192)	(17,060)	250,504

공구와기구	519,477	(470,095)	-	49,382

차량운반구	693,482	(542,273)	-	151,209

건설중인자산	3,077,816	-	-	3,077,816

합 계	92,233,148	(55,530,139)	(854,297)	35,848,712

(2) 유형자산의 변동 내역(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당기말

토지	8,344,011	-	-	-	-	8,344,011

(정부보조금)	(197,997)	-	-	-	-	(197,997)

건물	12,688,697	7,351,035	-	1,985,221	(466,452)	21,558,501

(정부보조금)	(510,916)	(1,764,800)	-	-	21,141	(2,254,575)

구축물	415,542	72,601	-	-	(11,262)	476,881

(정부보조금)	(6,515)	-	-	-	223	(6,292)

기계장치	11,708,576	4,842,919	(11,671)	768,595	(4,013,186)	13,295,233

(정부보조금)	(121,808)	(104,091)	-	-	94,890	(131,009)

측정장치	211	-	(2)	-	-	209

비품	267,565	160,724	-	-	(99,234)	329,055

(정부보조금)	(17,060)	(5,758)	-	-	5,176	(17,642)

공구와기구	49,381	24,000	-	-	(23,060)	50,321

차량운반구	151,209	-	(1)	-	(56,082)	95,126

건설중인자산	3,077,816	5,344,859	-	(2,753,816)	-	5,668,859

합 계	35,848,712	15,921,489	(11,674)	-	(4,547,846)	47,210,681

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당기말

토지	8,223,700	120,311	-	-	-	8,344,011

(정부보조금)	(197,997)	-	-	-	-	(197,997)

건물	12,958,520	173,980	-	-	(443,803)	12,688,697

(정부보조금)	(513,036)	(15,000)	-	-	17,120	(510,916)

구축물	426,786	-	-	-	(11,243)	415,543

(정부보조금)	(6,737)	-	-	-	222	(6,515)

기계장치	9,748,606	2,528,480	(1,405)	3,956,375	(4,523,480)	11,708,576

(정부보조금)	(141,127)	(56,186)	-	-	75,504	(121,809)

측정장치	212	-	(1)	-	-	211

비품	297,860	59,500	-	-	(89,796)	267,564

(정부보조금)	(22,140)	-	-	-	5,080	(17,060)

공구와기구	53,749	19,301	-	-	(23,668)	49,382

차량운반구	161,726	54,427	(1)	100	(65,043)	151,209

건설중인자산	4,564,171	2,470,120	-	(3,956,475)	-	3,077,816

합 계	35,554,293	5,354,933	(1,407)	-	(5,059,107)	35,848,712

(3) 감가상각비의 계정별 내역

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	3,519,776	3,738,951

판매비와관리비	79,647	86,683

경상개발비	948,423	1,233,473

합 계	4,547,846	5,059,107

(4) 유형자산 담보제공 내역(당기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	973,017	2,352,000	차입금
(주석 18)	530,790	농협은행

건물	2,723,735

기계장치	13

토지	2,380,743	1,560,000	950,000	신한은행

건물	8,182,195

토지	4,405,255	18,000,000	6,000,000	산업은행

(전기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	973,017	2,352,000	차입금
(주석 18)	1,020,750	농협은행

건물	2,836,055

기계장치	13

토지	2,380,743	1,560,000	1,112,500	신한은행

건물	8,407,695

토지	4,405,255	18,000,000	2,000,000	산업은행

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화대상 차입원가는 434,994천원 (전기 : 193,461천원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이율은 5.61%(전기 : 4.75%)입니다.

14. 리스

당사는 기계장치를 리스하였으며 리스기간은 2년입니다. 당사는 리스계약 종료시점에 기계장치를 반환하여야 하는 의무가 있습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	기계장치

당기말	전기말

사용권자산

취득원가	62,049	61,412

감가상각누계액	(18,098)	(56,295)

장부금액	43,951	5,117

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	31,128	5,369

비유동	13,369	-

합 계	44,497	5,369

(2) 사용권자산 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	기계장치

당기	전기

기초금액	5,117	35,824

취득액	62,049	-

감가상각비	(23,215)	(30,707)

기말금액	43,951	5,117

(3) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	23,215	30,707

리스부채 이자비용(금융비용에 포함)(*1)	1,401	1,189

단기 및 소액리스자산 관련 비용(매출원가 및 관리비에 포함)	20,983	18,118

(*1) 해당 이자비용은 유형자산으로 자본화되었습니다.

당기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 45,305천원(전기 : 50,548천원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	82,982	(49,609)	33,373

기타의무형자산	501,744	(239,665)	262,079

합 계	584,726	(289,274)	295,452

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	52,682	(46,117)	6,565

기타의무형자산	462,194	(171,855)	290,339

합 계	514,876	(217,972)	296,904

(2) 무형자산의 변동 내역(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타	상각비	당기말

산업재산권	6,565	30,300	-	(3,492)	33,373

기타의무형자산	290,339	39,550	-	(67,810)	262,079

합 계	296,904	69,850	-	(71,302)	295,452

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타	상각비	당기말

산업재산권	15,066	-	(3,388)	(5,113)	6,565

기타의무형자산	302,921	51,685	-	(64,267)	290,339

합 계	317,987	51,685	(3,388)	(69,380)	296,904

(3) 상각비의 계정별 내역

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	361	1,003

판매비와관리비	70,941	68,377

합 계	71,302	69,380

16. 정부보조금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	266,365	266,365

정부보조금 수령액	5,926,760	6,845,794

비용상계금액	(3,863,965)	(6,628,513)

자산취득금액	(1,874,649)	(71,186)

기타수익인식금액	(156,555)	(146,095)

반납액	-	-

기말(*1)	297,956	266,365

(*1) 기말 잔액은 장기미지급금,선수금,미수금에 계상되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,280,201	-	5,570,511	-

미지급금	2,326,630	294,349	1,727,309	266,365

미지급비용	7,796	-	4,265	-

합 계	8,614,627	294,349	7,302,085	266,365

18. 차입금(1) 차입금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동성장기부채	689,960	-	652,460	-

장기차입금	-	6,790,830	-	3,480,790

합 계	689,960	6,790,830	652,460	3,480,790

(2) 차입금의 세부내역

(단위: 천원)

차입처	구분	연이자율	만기일	당기말	전기말