아이쓰리시스템 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향공 시서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도공시서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항공시서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’과 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 본 보고서의 III. 재무에 관한 사항 중 개별재무제표 주석을 참고해 주시기 바랍니다. 한편, 당기 중 당사는 종속기업이였던 아이투브이(주)(이하 "종속기업") 에 대한 지배력을 상실하였습니다. 당기의 재무제표는 지배력 상실 이전까지의 성과를 반영하고 있으며, 비교공시되는 전기 재무제표는 종속기업의 경영성과를 포함하고 있습니다.

2. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제22기 2분기(2019년)	매출채권	8,590,854	-	0.00%

기타수취채권	17,591	-	0.00%

합계	8,608,446	-	0.00%

제21기(2018년)	매출채권	8,002,193	-	0.00%

기타수취채권	230,446	-	0.00%

합계	8,232,639	-	0.00%

제20기(2017년)	매출채권	9,431,713	-	0.00%

기타수취채권	151,086	-	0.00%

합계	9,582,799	-	0.00%

*. 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)이며, 개별재무제표 기준입니다. *. 상기 매출채권은 계약자산(미청구공사)를 제외하였습니다. (2) 대손충당금 변동현황

공시서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준

K-IFRS 전환에 따라 개별채권 분석 및 과거 채권회수 비율을 고려한 집합채권 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	8,590,854	-	-	-	8,590,854

특수관계자	-	-	-	-	-

계	8,590,854	-	-	-	8,590,854

구성비율	100.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

*. 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)이며, 개별재무제표 기준입니다. 3. 재고자산 현황

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제22기 2분기(2019년)	제21기(2018년)	제20기(2017년)	비고

영상센서	제품	3,431,525	985,869	309,387	-

원부재료	6,103,764	6,649,139	6,603,463	-

재공품	16,489,847	17,084,536	12,881,505	-

미착품	116,764	222,732	334,581	-

합계	26,141,900	24,942,275	20,128,935	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	28.03%	27.13%	23.54%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.99회	3.07회	3.69회	-

*. 재고자산 회전율(회수)은 년환산 매출원가를 적용하여 산정하였습니다.

*. 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)이며, 개별재무제표 기준입니다. (2) 재고자산의 실사내용 (가) 실사일자 - 2016년말 기말 재고자산 실사 : 2016년 12월 29일 - 2017년말 기말 재고자산 실사 : 2017년 12월 28일 - 2018년말 기말 재고자산 실사 : 2018년 12월 27일- 2019년 2분기말 재고자산 실사 : 2019년 7월 1일 ( 나 ) 실사방법 당사는 2019년 2분기말 재고자산에 대하여 본사 및 각 사업장에 대한 재고재산 실사를 실시하였으며, 실사대상은 원재료, 재공품, 제품, 상품에 대해 실사가 진행되었습니다. 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다. 또한, 제3자 보관재고에 대해서는 타처보관 재고 확인서를 징구하였습니다. (다) 재고자산 평가손실 당사는 재고자산 평가규정에 근거하여 군수용 재고자산과 민수용 재고자산을 구분하여 평가를 실시하고 충당금을 설정하고 있으며, 재고자산 평가손실은 손익계산서의 "매출원가"에 가산(차감)되어 있습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	반기말잔액	비고

제품	4,528,286	4,528,286	(1,096,761)	3,431,525

원재료	5,947,134	5,947,134	(143,089)	5,804,045

부재료	299,719	299,719	-	299,719

합계	10,775,139	10,775,139	(1,239,850)	9,535,289

(라) 재고자산의 담보제공 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 공정가치평가 내역

기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다("SPPI 조건").채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 기준으로 각 금융자산 및금융부채별 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업회계기준서 제1039호에따른 분류	기업회계기준서 제1109호에따른 분류	기업회계기준서 제1039호에따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	15,775,315	15,775,315

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	88,000	88,000

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	9,582,799	9,582,799

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	106,054	106,054

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	634,915	201,915

매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	433,000

금융부채

매입채무 및 미지급금	상각후원가 측정	상각후원가 측정 금융부채	9,656,020	9,656,020

장단기차입금	상각후원가 측정	상각후원가 측정 금융부채	8,042,240	8,042,240

기타금융부채	상각후원가 측정	상각후원가 측정 금융부채	3,955	3,955

또한 당사가 기업회계기준서 제1039호에서 1109호로 전환일(2018년 1월 1일)에 이익잉여금의 변동은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 1039호에 따른 장부금액	제 1109호에 따른 장부금액	회계변경 누적효과

이익잉여금	35,965,945	35,992,363	26,418

(나) 금융자 산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.

(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 (단위 : 천원)

구 분	제22기 2분기(2019년)	제21기(2018년)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,862,129	13,862,129	11,391,076	11,391,076

단기금융상품	-	-	2,236,200	2,236,200

채무증권	1,000,000	1,000,000	9,000,000	9,000,000

매출채권및기타채권	8,608,446	8,608,446	8,232,639	8,232,639

장기금융상품	126,762	126,762	110,000	110,000

기타비유동금융자산	2,000	2,000	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	201,915	201,915	201,915	201,915

당기손익-공정가치 측정 금융자산	469,418	469,418	469,418	469,418

기타비유동자산	23,223	23,223	13,451	13,451

합 계	24,293,893	24,293,893	31,656,699	31,656,699

금융부채

매입채무및기타채무(유동)	8,071,561	8,071,561	11,920,209	11,920,209

장단기차입금	10,025,882	10,025,882	4,965,860	4,965,860

기타유동금융부채	15,093	15,093	38,700	38,700

매입채무및기타채무(비유동)	605,203	605,203	298,226	298,226

합 계	18,717,738	18,717,738	17,222,994	17,222,994

(2) 범주별 금융상품 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	당기손익인식 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	13,862,129	-	-	-	13,862,129

단기금융상품	-	-	-	-	-

채무증권	1,000,000	-	-	-	1,000,000

매출채권 및 기타채권	8,608,446	-	-	-	8,608,446

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	201,915	-	-	201,915

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	469,418	-	469,418

장기금융상품	126,762	-	-	-	126,762

기타금융자산 - 비유동	2,000	-	-	-	2,000

기타자산 - 비유동	23,223	-	-	-	23,223

합 계	23,622,560	201,915	469,418	-	24,293,893

매입채무	-	-	-	1,438,299	1,438,299

매입채무 - 비유동	-	-	-	138,450	138,450

기타지급채무 - 유동	-	-	-	6,648,355	6,648,355

기타지급채무 - 비유동	-	-	-	466,754	466,754

단기차입금	-	-	2,500,000	2,500,000

유동성장기부채	-	-	-	1,321,600	1,321,600

장기차입금	-	-	-	6,204,282	6,204,282

합 계	-	-	-	18,717,738	18,717,738

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(4) 공정가치 서열체계

당 사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	비상장주식	201,915	201,915

당기손익-공정가치 측정 금융자산	출자금	469,418	469,418

합계	671,333	671,333

(5) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 기업인수 목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

6. 진행률 적용 수주상황

공시서류 작성기준일 현재 진행 중이거나 완료된 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 건설형 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수주상황은 다음과 같습니다.

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	계약자산	계약부채	공사미수금

수량	금액	수량	금액	수량	금액	총액	손상차손 누계액	총액	손상차손 누계액	총액	대손충당금

HRD 적외선 영상 투사장치	국방과학연구소	2018-06-26	2021-10-31	-	6,077,791	-	1,055,159	-	5,022,632	17.36%	-	-	639,387	-	-	-

합 계	-	8,800,691	-	3,346,870	-	5,453,821	-	687,419	-	317,357	-	-	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-