아이쓰리시스템 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2. 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제28기(당기)	해당사항 없음	-

제27기(전기)	해당사항 없음	수주산업 핵심감사항목 -. 투입법에 따른 수익인식 -. 총계약원가의 불확실성 -. 공사진행률 산정

제26기(전전기)	해당사항 없음	수주산업 핵심감사항목 -. 투입법에 따른 수익인식 -. 총계약원가의 불확실성 -. 공사진행률 산정

3. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제28기 (2025년 3분기)	매출채권	7,007,127	2,979	0.0%

기타수취채권	62,054	-	0.0%

합계	7,069,182	2,979	0.0%

제27기 (2024년)	매출채권	10,575,553	5,471	0.1%

기타수취채권	330,800	-	0.0%

합계	10,906,353	5,471	0.1%

제26기 (2023년)	매출채권	6,396,194	5,943	0.1%

기타수취채권	1,517,531	-	0.0%

합계	7,913,724	5,943	0.1%

*. 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)이며, 개별재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구분	제28기(2025년 3분기)	제27기(2024년)	제26기(2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,471	5,943	76,226

2. 순대손처리액(①-②±③)	1,095

① 대손처리액(상각채권액)	1,095

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,493)	624	(70,283)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,979	5,471	5,943

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준

한국채택국제회계기준에 따라 개별채권 분석 및 과거 채권회수 비율을 고려한 집합채권 분석및 개별채권 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	6,962,192	44,935	-	-	7,007,127

특수관계자	-	-	-	-	-

계	6,962,192	44,935	-	-	7,007,127

구성비율	99.36%	0.64%	0.00%	0.00%	100.00%

*. 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)이며, 개별재무제표 기준입니다.

4. 재고자산 현황

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제28기(2025년 3분기)	제27기(2024년)	제26기(2023년)	비고

영상센서	상품	633,165	263,040	85,074	-

제품	2,302,375	1,862,582	2,395,542	-

원부재료	14,412,541	13,969,374	13,433,096	-

재공품	32,788,722	31,173,529	30,761,553	-

미착품	259,223	924,450	822,444	-

합계	50,396,026	48,192,975	47,497,710	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	28.04%	32.82%	36.20%	-

재고자산회전율(회수)	2.59회	2.52회	2.64회	-

*. 재고자산 회전율(회수)은 년환산 매출원가를 적용하여 산정하였습니다.

*. 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)이며, 개별재무제표 기준입니다.

2) 재고자산의 실사내용 (가) 실사일자

구분	실사일자	실사입회자

2025년 1분기	2025년 3월 31일	아이쓰리시스템

2025년 2분기	2025년 6월 30일	아이쓰리시스템

2025년 3분기	2025년 9월 30일	아이쓰리시스템

(나) 실사방법당사는 사업보고서 작성기간 말 재고자산에 대하여 본사 및 각 사업장에 대한 재고재산 실사를 실시하였으며, 실사대상은 원재료, 부재료, 재공품, 제품, 상품에 대해 실사가 진행되었습니다. (다) 재고자산 평가손실당사는 재고자산 평가규정에 근거하여 군수용 재고자산과 민수용 재고자산을 구분하여 평가를 실시하고 충당금을 설정하고 있으며, 재고자산 평가손실은 손익계산서의 "매출원가"에 가산(차감)되어 있습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

재공품	33,104,222	33,104,222	(315,500)	32,788,722	-

원재료	16,666,348	16,666,348	(2,847,021)	13,819,327	-

합 계	49,770,570	49,770,570	(3,162,521)	46,608,050	-

5. 수주계약공시서류 작성기준일 현재 진행 중이거나 완료된 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 건설형 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수주상황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	계약자산	계약부채

금액	금액	금액	총액	총액

다목적 실용위성 7A호 전자광학 탑재체 초점면유닛(FPU) 개발	항공우주연구원	2020-11-12	2027-02-28	11,727,273	10,848,977	878,296	92.51%	-	291,932

차세대 정찰위성 EO/IR 탑재체용 우주인증급 TDI형 적외선 검출기 기술 개발	국방기술품질원	2021-12-24	2026-12-23	7,672,727	7,519,636	153,092	98.00%	774,744	-

차세대 군정찰위성을 위한 우주인증급 중적외선(MWIR) TDI 검출기 기술 개발	국방기술품질원	2021-12-24	2026-12-23	8,463,636	7,786,667	676,969	92.00%	325,377	-

합 계	27,863,636	26,155,280	1,708,357	-	1,100,121	291,932

6. 공정가치평가 내역 1) 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 (1) 범주별 금융상품 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	734,555	727,742

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	125,915	125,915

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	18,741,248	24,348,191

단기금융상품	8,000,000	8,000,000

기타유동금융자산	221,806	211,181

상각후원가 측정 금융자산	41,000,000	6,000,000

매출채권및기타채권	7,066,203	10,900,881

장기금융상품	240,000	224,000

기타비유동금융자산	223,625	260,225

파생상품자산	2,303,851	952,620

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	6,966,601	7,302,085

장ㆍ단기차입금	5,653,280	4,133,250

기타유동금융부채	4,099	3,355

리스부채(유동)	30,797	5,369

매입채무및기타채무(비유동)	283,991	266,365

전환사채	7,145,328	6,581,810

리스부채(비유동)	21,276	-

파생상품부채	1,004,529	1,058,941

(2) 금융상품의 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	734,555	734,555	727,742	727,742

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	125,915	125,915	125,915	125,915

파생상품자산	2,303,851	2,303,851	952,620	952,620

금융부채

파생상품부채	1,004,529	1,004,529	1,058,941	1,058,941

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.'- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)'- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	-	-	734,555	734,555

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	-	-	125,915	125,915

파생상품자산

매도청구권	-	-	2,303,851	2,303,851

금융부채

파생상품부채

조기상환권	-	-	1,004,529	1,004,529

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	-	-	727,742	727,742

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	-	-	125,915	125,915

파생상품자산

매도청구권	-	-	952,620	952,620

금융부채

파생상품부채

조기상환권	-	-	1,058,941	1,058,941

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초	727,742	722,607	125,915	142,437	952,620	-	1,058,941	-

매입금액	-	-	-	-	-	842,032	-	1,099,822

매도금액	-	-	-	-	-	-	-	-

총손익	6,813	5,135	-	(16,522)	1,351,230	110,588	(54,412)	(40,882)

당기손익인식액(금융수익)	6,813	5,135	-	-	1,351,230	110,588	(54,412)	(40,882)

기타포괄손익인식액	-	-	-	(16,522)	-	-	-	-

기말	734,555	727,742	125,915	125,915	2,303,851	952,620	1,004,529	1,058,941

④ 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(당분기말)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	734,555	3	순자산가치평가기법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	-	3	현금흐름할인모형	할인율	9.56%

비상장 지분증권	125,915	3	원가법	-

파생상품

매도청구권	2,303,851	3	옵션가격결정모형	무위험할인율	2.21%~2.99%

조기상환권	1,004,529	3	옵션가격결정모형	무위험할인율	2.21%~3.12%

(전기말)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	727,742	3	순자산가치평가기법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	-	3	현금흐름할인모형	할인율	9.56%

비상장 지분증권	125,915	3	원가법	-

파생상품

매도청구권	952,620	3	옵션가격결정모형	무위험할인율	2.43%~2.90%

조기상환권	1,058,941	3	옵션가격결정모형	무위험할인율	2.43%~3.22%

⑤ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 당사의 경영진과 협의합니다.⑥ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식되는 지분상품이 있습니다.