아이쓰리시스템 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

아이쓰리시스템 주식회사(이하 "당사")는 1998년 7월 11일에 설립되어 적외선, X-RAY 등 영상센서 및 이를 장착한 전자제품의 개발, 제조, 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 주요사업 중 제품 개발사업과 관련하여 당사는 제품의 설계 및 제작과 관련한 기술용역을 제공하고, 그 결과물로서 계약당사자에게 기술용역 결과물을 납품하고 있습니다.

당사는 대전시 유성구 테크노5로에 본점과 유성구 엑스포로에 문지동 사업장, 유성구 가정북로에 기업부설연구소를 두고 있으며, 2003년 11월 28일 상호를 한꿈엔지니어링 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 7월 30일당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당사는 그 동안 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 3,580,660천원(보통주 자본금 3,553,380천원, 우선주 자본금 27,280천원)이며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

정한(대표이사)	2,485,680	34.98

자기주식	165,078	2.32

우리사주	2,147	0.03

기타	4,453,855	62.67

합 계	7,106,760	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 측정

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	-	-	727,742	727,742

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	-	-	142,437	142,437

합 계	-	-	870,179	870,179

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장 지분증권	82,900	-	-	82,900

출자금	-	-	722,607	722,607

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	-	-	142,437	142,437

합 계	82,900	-	865,044	947,944

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

당사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산을 당분기말에 측정하지 않았습니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­ 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
­ 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법 등

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	합 계

비상장 지분증권	출자금

기초 장부금액	142,437	722,607	865,044

금융수익으로 인식된 이익	-	5,135	5,135

당분기말 장부금액	142,437	727,742	870,179

(단위: 천원)

전분기	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	합 계

비상장 지분증권	출자금

기초 장부금액	174,862	523,675	698,537

취득	-	195,172	195,172

금융수익으로 인식된 이익	-	3,759	3,759

당분기말 장부금액	174,862	722,607	897,468

① 수준 2와 수준 3간의 이동과 가치평가기법의 변경당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

② 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	수준	가치평가방법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권	16,522	16,522	3	현금흐름할인모형	할인율

비상장 지분증권	125,915	125,915	3	순자산가치평가기법	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	727,742	722,607	3	순자산가치평가기법	-

③ 가치평가과정

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,830,069	6,396,194

대손충당금(매출채권)	(36,170)	(5,943)

미수금	14,717	488,889

미수수익	45,526	45,294

합 계	9,854,143	6,924,434

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,943	76,226

대손상각비(환입)	30,227	(62,814)

제각 등	-	-

기말	36,170	13,412

6. 계약자산 및 계약부채

(1) 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	증감액	공사수익인식액	이월계약잔액

당분기	16,862,740	577,424	(8,002,342)	9,437,821

전분기	21,175,287	6,813,182	(7,036,431)	20,952,038

(2) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 계약자산 및 계약부채, 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계약자산(부채)

누적공사수익

누적발생원가	33,656,455	22,284,441

가산: 누적이익	1,489,806	953,827

소 계	35,146,260	23,238,268

차감: 진행청구액	(33,743,573)	(30,317,147)

합 계	1,402,688	(7,078,879)

계약자산	2,948,871	15,040

계약부채	(1,546,184)	(7,093,919)

합 계	1,402,688	(7,078,879)

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	-	-	-	85,074	-	85,074

제품	2,943,850	-	2,943,850	2,395,542	-	2,395,542

원재료	14,030,287	(1,449,738)	12,580,549	13,351,513	(739,306)	12,612,207

부재료	771,394	-	771,394	820,889	-	820,889

미착품	704,922	-	704,922	822,444	-	822,444

재공품	29,812,736	-	29,812,736	31,094,526	(332,973)	30,761,553

합 계	48,263,188	(1,449,738)	46,813,449	48,569,989	(1,072,279)	47,497,710

당분기 및 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 663,001천원 및 339,835천원입니다.

8. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	35,554,293	32,485,037

취득	4,213,367	3,883,724

처분/폐기	(1,406)	(5,519)

감가상각비	(3,895,978)	(3,387,403)

기말금액	35,870,277	32,975,839

(2) 당분기말 현재 당사의 토지, 건물, 기계장치 중 18,998,179천원(전기말 : 18,104,217천원)은 차입금에 대하여 담보(당분기말 : 21,912,000천원, 전기말 : 6,912,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

(3) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화대상 차입원가는 87,892천원(전분기 : 108,095천원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이율은 3.53%(전분기 : 3.37%)입니다.

9. 사용권자산

당사는 기계장치를 리스하였으며 리스기간은 2년입니다. 당사는 리스계약 종료시점에 기계장치를 반환하여야 하는 의무가 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기계장치

당분기	전분기

기초금액	35,824	-

취득원가	61,412	-

상각누계액	(25,588)	-

취득액	-	61,412

상각비	(23,030)	(17,912)

분기말금액	12,794	43,500

취득원가	61,412	61,412

상각누계액	(48,618)	(17,912)

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 상각비	23,030	17,912

리스부채 이자비용	1,047	1,671

단기리스자산 관련 비용	11,994	13,416

당분기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 44,424천원(전분기 : 45,846천원)입니다.

10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	317,987	325,319

취득	48,297	50,700

상각비	(51,891)	(48,781)

기말금액	314,393	327,237

11. 정부보조금

당분기 및 전분기 중 당사의 정부보조금의 수령 및 사용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	266,365	844,968

정부보조금 수령액	3,492,573	2,868,124

비용상계금액	(3,565,639)	(2,844,238)

기타수익인식금액	73,065	248,294

반납액	-	(381,279)

분기말(*1)	266,365	735,871

(*1) 당분기말 잔액은 장기미지급금에 계상되어 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,694,556	-	6,233,748	-

미지급금	6,002,049	266,365	6,580,647	266,365

미지급비용(*1)	1,163,653	-	1,203,207	-

합 계	11,860,257	266,365	14,017,602	266,365

(*1) 종업원에 대한 인건비성 부채 1,161,490천원(전기말: 1,192,451천원)이 포함된 금액입니다.13. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동성장기부채	639,960	-	1,673,330	-

장기차입금	-	3,653,280	-	2,133,250

합 계	639,960	3,653,280	1,673,330	2,133,250

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	당분기말 연이자율	만기일	당분기말	전기말