토니모리 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15 (당) 분기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일까지
제 14 (전) 분기 2019년 01월 01일 부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 토니모리와 그 종속기업

1. 일반사항

주식 회사 토니모리(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 현황 지배기업은 2006년 7월 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업 등을 목적으로 설립되었으며, 서울시 서초구 남부순환로 2557에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 7월10일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 3,528백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

배해동 외 특수관계자	11,664,703	66.13%

기 타	5,823,149	33.01%

자기주식	152,148	0.86%

합 계	17,640,000	100.00%

1.2 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	결산월	지분율

당분기말	전기말

토니모리(칭다오)유한공사	화장품판매	12월	100.00	100.00

심양토리화장품유한공사(*1)	화장품판매	12월	100.00	100.00

메가코스화장품유한공사(*2)	화장품제조	12월	100.00	100.00

메가코스화장품(상해)유한공사(*3)	화장품제조	12월	100.00	100.00

(주)메가코스바이오	건강보조식품판매	12월	100.00	100.00

(주)메가코스	화장품제조	12월	100.00	100.00

(주)에이투젠 (*4)	건강기능식품판매	12월	70.00	80.00

(주)토니인베스트먼트 (*5)	금융업	12월	51.00	-

(*1) 심양토리화장품유한공사의 지분율은 토니모리(칭다오) 유한공사 가 소유하고 있는 지분율입니다.(*2) 메가코스화장품유한공사의 지분율은 (주)메가코스가 소유하고 있는 지분율입니다.(*3) 메가코스화장품(상 해)유한공사의 지분율은 메가코스화장품유한공사가 소유하고 있는 지분율입니다. (* 4) 에이투젠의 유상증자 및 전환상환우선주 전환으로 인해 지분율이 감소하였습니다. (*5) 당 기 지분 신규취득으로 인해 연결대상 종속회사에 포함되었습니다.

1.3 종속기업의 요약재무현황(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

토니모리(칭다오)유한공사	10,826,484	5,332,750	5,493,734	37,016	(274,208)	(76,650)

심양토리화장품유한공사	619,938	7,914,404	(7,294,466)	-	(341)	(261,725)

메가코스화장품유한공사	10,044,601	191,153	9,853,448	-	(235,446)	121,564

메가코스화장품(상해)유한공사	163,023	327,949	(164,926)	-	(895)	(6,775)

(주)메가코스바이오	853,249	745,869	107,380	2,326,092	23,371	23,371

(주)메가코스	60,326,063	24,178,118	36,147,945	19,734,099	(633,703)	(633,210)

(주)에이투젠	8,046,497	7,261,569	784,928	462,749	(1,766,021)	(1,766,021)

(주)토니인베스트먼트	9,778,430	380,787	9,397,643	70,975	(602,357)	(602,357)

1.4 연결대 상범위 의 변동

당분기 중 설립한 (주)토니인베스트먼트의 지분 51%를 신규취득함에 따라 연결대상에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분 기 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일합니다.

4. 부문정보 연결회사는 화장품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 연결회사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.

4.1 지역에 대한 정보연결회사의 매출은 대한민국과 중국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 연결회사의 당분기 및 전분기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	67,227,938	103,974,943

해외매출	19,005,201	24,775,886

합 계	86,233,139	128,750,829

4.2 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 제품의 직접판매로 인한 수익에는 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

5. 현금및현금성자산 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

현 금	6,351	5,721

제예금	12,615,611	54,006,156

합 계	12,621,962	54,011,877

6. 사용제한 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	금융기관	당분기	전 기	사용제한 내역

현금및현금성자산(*1)	별단예금	국민은행	-	1,999,930	주식청약증거금

단기금융상품	정기예적금	기업은행	5,000,000	5,000,000	질권설정

단기금융상품	정기예적금	한국증권금융	1,456,000	200,000	질권설정

장기금융상품	별단예금	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	6,458,000	7,201,930

(*1) 2019년 12월 30일자로 발행된 종속법인 ㈜에이투젠의 전환상환우선주에 대한 주금납입이며, 2020년 1월 2일에 보통예금으로 전환되었습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 7.1 매출채권 및 기타채권 현황당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동