토니모리 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

2018년 03월 31일 현재
주식회사 토니모리와 그 종속기업

1. 일반사항

주식 회사 토니모리(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 현황지배기업은 2006년 7월 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업 등을 목적으로 설립되었으며, 서울시 서초구 남부순환로 2557에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 7월10일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당분기말 현재 자본금은 3,528백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

배해동 외 특수관계자	11,664,703	66.13%

기 타	5,823,149	33.01%

자기주식	152,148	0.86%

합 계	17,640,000	100.00%

1.2 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산월	지분율

당분기말	전기말

토니모리(칭다오)유한공사	중국 청도시 노산구 하이얼루180호대영센터1호6층604호	화장품판매	12월	100.00	100.00

심양토리화장품유한공사(*1)	중국 심양시 화평구 시부대로 55호	화장품판매	12월	100.00	100.00

메가코스화장품유한공사(*2)	중국 절강성 가흥시 평호시 경제기술개발구 평호대도 동측번영로북측	화장품제조	12월	100.00	100.00

메가코스화장품(상해)유한공사(*3)	중국 상해시 민항구 금휘로 538호 507실	화장품제조	12월	100.00	100.00

(주)메가코스바이오	경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 16, 8층(관양동)	건강보조식품판매	12월	100.00	100.00

(주)메가코스	경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 16, 4층(관양동)	화장품제조	12월	100.00	100.00

(주)그루밍랩	서울특별시 서초구 남부순환로 2557, 6층(서초동)	화장품판매	12월	50.00	-

(주)에이투젠	대전광역시 유성구 테크노1로 11-8, 201(관양동)	건강기능식품판매	12월	80.00	-

(*1) 심양토리화장품유한공사의 지분율은 토니모리(칭다오) 유한공사 가 소유하고 있는 지분율입니다.(*2) 메가코스화장품유한공사의 지분율은 (주)메가코스가 소유하고 있는 지분율입니다.(*3) 메가코스화장품(상해)유한공사의 지분율은 메가코스화장품유한공사가 소유하고 있는 지분율입니다.

1.3 종속기업의 요약재무현황(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

토니모리(칭다오)유한공사	22,495,832	13,207,050	9,288,782	3,442,848	(1,853,510)	(1,853,510)

심양토리화장품유한공사	2,785,444	8,391,671	(5,606,227)	462,815	(425,396)	(86,490)

메가코스화장품유한공사	12,426,427	418,833	12,007,594	224,516	(715,141)	(893,540)

메가코스화장품(상해)유한공사	82,237	179,404	(97,167)	247,819	(188,492)	240,618

(주)메가코스바이오	558,667	1,092,194	(533,527)	12,809	(22,675)	(25,468)

(주)메가코스	51,842,855	16,469,706	35,373,149	87,411	(136,839)	(136,839)

(주)그루밍랩	612,220	16,251	595,969	87,494	11,252	11,252

(주)에이투젠	1,529,097	555,114	973,983	14,591	(182,966)	(182,966)

1.4 연결대상범위의 변동

당분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

변동내역	종속기업명	비 고

신규취득	(주)그루밍랩	당기 중 지분취득

신규취득	(주)에이투젠	당기 중 지분취득

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 규정은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'과는 유의적으로 변경되었습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 연결회사는 금융자산의 손상차손금액을 당기손익부분이나 손익계산서에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시의 개정사항도 적용했습니다. 해당 회계정책 변경 이전에, 연결회사는 매출채권의 손상차손금액을 판매관리비에 포함하였습니다. 또한, 연결회사는 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시의 개정사항을 2018년 공시사항에 적용하였으며, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 다음과 같은 3개의 주요 분류 범주를 포함하고 있습니다.- 상각후 원가 측정- 기타포괄손익-공정가치 측정- 당기손익-공정가치 측정기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 금융자산이 관리되는 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거해서 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류인 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로의 분류를 삭제하였습니다. 또한, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채에 대한 연결회사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 ‘발생손실’ 모형을 ‘기대신용손실’모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.③ 위험회피회계(중요하지 않으면 위험회피회계 생략)연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정했습니다. 해당 기준서는 위험회피관계가 위험관리목적 및 정책과 일관되도록 요구하고 있고 위험회피효과의 유효성을 평가하는데 있어서 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.

연결회사는 외화차입금, 매출채권, 매출 및 재고자산 매입과 관련한 환율변동으로부터 발생하는 현금흐름 변동을 회피하기 위해서 환 선도 계약을 사용하고 있습니다. 연결회사는 현금흐름위험회피관계에서 환 선도계약 중 현물요소의 공정가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 자본내 별도 항목인 현금흐름위험회피 손익 부분에 인식되어 있습니다.기업회계기준서 제1039호에서 환 선도계약의 선도요소의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1009호에서는 선도요소는 위험회피의 원가로서 별도로 회계처리됩니다. 이러한 위험회피 원가는 기타포괄손익에 인식되고 자본내 별도요소로서 인식됩니다.기업회계기준서 제1039호에서 모든 현금흐름위험회피회계에서는 기타포괄손익으로인식된 금액은 위험회피된 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 미래 재고자산 매입과 관련한 외화위험에 대한 현금흐름위험회피의 경우, 현금흐름위험회피와 관련된 손익은 재고자산이 인식될 때의 최초 원가에 직접 포함될 것입니다. 위험회피의 원가에 대해서도 동일한 방법이 적용될 것입니다.④ 경과규정아래에 기재된 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 소급 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 분류)에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 표시된 정보는 일반적으로 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하지 않았습니다. 그러므로 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다.

- 다음 사항에 대한 판단은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거해서 이루어 졌습니다.ㆍ보유하고 있는 금융자산이 포함되는 사업모형의 결정ㆍ과거에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융자산과 금융부채의 지정과취소ㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자의 기타포괄손익-공정가치 측정 항목지정ㆍ기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 채무상품에 대한 투자가 낮은 신용위험을 가지고 있다면, 연결회사는 해당 자산의 신용위험이 최초 인식 후에 유의적으로증가하지 않은 것으로 가정하였습니다.2018년 1월 1일의 연결회사의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	분 류	금 액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호