경보제약 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 30 기 1분기 2016년 03월 31일 현재
제 29 기 1분기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 경보제약

1. 회사의 개요주식회사 경보제약(이하 "당사")은 1987년 3월 31일에 의약품 원료 합성 판매업, 약품 제조 판매업 등을 목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 당사의 본사는 충청남도 아산시 실옥로에 위치하고 있습니다. 당사는 2015년 5월 14일 이사회 결의를 통하여2,390,690주 신주발행을 완료하였으며, 2015년 6월 29일에 한국증권거래소에 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 발행주식수는 액면분할 및 신주발행을 통하여 전기말 2,151,617주에서 23,906,860주로 변경되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 11,953백만원입니다.당사의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)종근당홀딩스	7,974,430	33.36

이장한 외 특수관계인	6,389,680	26.73

기타	9,542,750	39.91

합계	23,906,860	100

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 23: 매출

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 매출채권의 회수가능성 - 주석 7 : 매도가능금융자산의 측정 - 주석 11 : 무형자산의 회수가능성- 주석 16 : 확정급여채무의 측정- 주석 17 : 반품충당부채의 측정

- 주석 29 : 이연법인 세자산의 인식

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 31 : 위험관리

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 의 개정)종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다. (2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

구축물	20년

기계장치	6년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

집기비품	6년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화로 표시된 현금및현금성자산에 대한 외화환산이익, 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화로 표시된 현금및현금성자산에 대한 외화환산손실, 외환차손, 매출채권처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제1109호 '금융상품’에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 사용이 제한된 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	(주)우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동자산]

매출채권

특수관계자	3,240,896	-	3,240,896	2,699,532	-	2,699,532

기타	41,397,047	(2,164,141)	39,232,906	43,417,423	(2,723,745)	40,693,678

소계	44,637,944	(2,164,141)	42,473,803	46,116,955	(2,723,745)	43,393,210

미수금

특수관계자	15,754	-	15,754	-	-	-

기타	1,806,329	(3,929)	1,802,400	1,452,625	(3,929)	1,448,696

소계	1,822,083	(3,929)	1,818,154	1,452,625	(3,929)	1,448,696

합계	46,460,026	(2,168,070)	44,291,957	47,569,580	(2,727,674)	44,841,906

[비유동자산]

보증금

특수관계자	282,760	-	282,760	274,870	-	274,870

기타	969,038	-	969,038	899,038	-	899,038

합계	1,251,798	-	1,251,798	592,538	-	592,538

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,727,674	4,529,160

대손상각비(환입)	(559,604)	(1,636,822)

제각금액	-	(164,664)

기말금액	2,168,070	2,727,674

(3) 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표 에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액	2,811,122	8,058,750

7. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	2,878,423	2,258,170

취득장부금액	-	727,361

평가이익(법인세 차감전)	(5,691)	(107,108)

기말장부금액	2,872,732	2,878,423

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

(주)종근당홀딩스	187,361	199,363	(38,324)	-	161,039	-	348,400

(주)종근당바이오	355,745	556,876	66,132	-	623,008	-	978,75

Rexahn Corp.	230,670	88,407	(33,499)	-	54,908	-	285,578

소계	773,776	844,647	(5,691)	-	838,956	-	1,612,731

[시장성 없는 지분증권]

CKD Start-Up 1호(*1)	1,260,000	-	-	-	-	-	1,260,000

Bardia Farma S.P.A(*1,2)	39,495,792	-	-	-	-	(39,495,792)	-

소계	40,755,792	-	-	-	-	(39,495,792)	1,260,000

합계	41,529,568	844,647	(5,691)	-	838,956	(39,495,792)	2,872,731

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 당분기말 현재 청산 진행 중이며 법정관리인에 의해 모든 의사결정이 승인되므로 당사의 유의적 영향력이 없다고 판단하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

(주)종근당	-	172,522	-	(172,522)	-	-	-

(주)종근당홀딩스	187,361	61,116	138,247	-	199,363	-	386,724

(주)종근당바이오	355,745	371,707	185,170	-	556,877	-	912,622

Rexahn Corp.	230,670	346,410	(258,003)	-	88,407	-	319,077

소계	773,776	951,755	65,414	(172,522)	844,647	-	1,618,423

[시장성 없는 지분증권]

CKD Start-Up 1호(*1)	1,260,000	-	-	-	-	-	1,260,000

Bardia Farma S.P.A(*1,2)	39,495,792	-	-	-	-	(39,495,792)	-

소계	40,755,792	-	-	-	-	(39,495,792)	1,260,000

합계	41,529,568	951,755	65,414	(172,522)	844,647	(39,495,792)	2,878,423

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 전기말 현재 청산 진행 중이며 법정관리인에 의해 모든 의사결정이 승인되므로 당사의 유의적 영향력이 없다고 판단하였습니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	28,411,230	29,526,302

상품	1,903,200	2,054,489

재공품	2,594,375	629,900

원재료	16,986,291	15,837,166

미착품	1,240,747	1,474,420

합계	51,135,843	49,522,277

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	835,234	304,577

선급비용	28,405	86,030

합계	863,639	390,607

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	7,339,948	20,465,412	39,063,491	58,569,360	188,805	1,105,997	4,659,303	2,382,400	133,774,717

취득금액	-	-	333,074	299,072	-	42,000	251,556	2,503,600	3,429,302

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	64,000	161,000	-	-	-	(225,000)	-

기말금액	7,339,948	20,465,412	39,460,565	59,029,432	188,805	1,147,997	4,910,859	4,661,000	137,204,019

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,332,349)	(14,221,842)	(37,269,560)	(168,390)	(839,108)	(3,051,232)	-	(58,882,482)

감가상각비	-	(173,956)	(490,286)	(1,311,104)	(2,058)	(16,005)	(130,917)	-	(2,124,327)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(3,506,305)	(14,712,128)	(38,580,664)	(170,449)	(855,113)	(3,182,149)	-	(61,006,808)

장부금액:

기초금액	7,339,948	17,133,063	24,841,649	21,299,800	20,415	266,889	1,608,071	2,382,400	74,892,236

기말금액	7,339,948	16,959,107	24,748,437	20,448,768	18,356	292,884	1,728,710	4,661,000	76,197,211

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	7,339,907	11,607,866	31,198,079	49,591,070	188,805	868,709	4,117,618	2,258,041	107,170,095

취득금액	41	155,446	557,821	1,837,338	-	237,288	506,661	24,046,850	27,341,445

처분금액	-	-	-	(720,848)	-	-	(15,976)	-	(736,824)

대체	-	8,702,100	7,307,591	7,861,800	-	-	51,000	(23,922,491)	-

기말금액	7,339,948	20,465,412	39,063,491	58,569,360	188,805	1,105,997	4,659,303	2,382,400	133,774,716

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,802,226)	(12,497,323)	(33,078,666)	(157,585)	(786,634)	(2,562,257)	-	(51,884,691)

감가상각비	-	(530,123)	(1,724,519)	(4,904,185)	(10,805)	(52,474)	(501,216)	-	(7,723,322)

처분금액	-	-	-	713,291	-	-	12,241	-	725,532

기말금액	-	(3,332,349)	(14,221,842)	(37,269,560)	(168,390)	(839,108)	(3,051,232)	-	(58,882,481)

장부금액:

기초금액	7,339,907	8,805,640	18,700,756	16,512,404	31,220	82,075	1,555,361	2,258,041	55,285,404

기말금액	7,339,948	17,133,063	24,841,649	21,299,800	20,415	266,889	1,608,071	2,382,400	74,892,235

(3) 건설중인자산당사는 기계장치 등을 취득하기 위하여 당분기와 전분기 중 각각 2,503,600 천원 및 3,892,600 천원을 지출하였습니다. 당분기와 전분기 중 자본화된 금융비용은 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	건물 및 기계장치	158,343,788	현대해상화재보험(주)

당사는 상기 보험 이외에 영업배상보험, 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	819,999	3,276,738	4,096,737

취득금액	-	1,188,329	1,188,329

기말금액	819,999	4,465,067	5,285,066

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(378,999)	(2,073,533)	(2,452,532)

무형자산상각비	-	(182,918)	(182,918)

무형자산손상차손	27,000	-	27,000

기말금액	(351,999)	(2,256,451)	(2,608,450)

장부금액:

기초금액	441,000	1,203,205	1,644,205

기말금액	468,000	2,208,616	2,676,616

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	819,999	2,919,653	3,739,652

취득금액	-	357,085	357,085

기말금액	819,999	3,276,738	4,096,737

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(152,610)	(1,518,267)	(1,670,877)

무형자산상각비	-	(555,266)	(555,266)

무형자산손상차손	(226,389)	-	(226,389)

기말금액	(378,999)	(2,073,533)	(2,452,532)

장부금액:

기초금액	667,389	1,401,386	2,068,775

기말금액	441,000	1,203,205	1,644,205

12. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 지배회사 현황은 다음과 같습니다.

구분	명칭	소유지분율

최상위지배기업	(주)종근당홀딩스	33.36%

(2) 당분기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	명칭

기타 특수관계자	(주)종근당, (주)종근당바이오 , 종근당산업(주), (주)벨커뮤니케이션즈, (주)벨이앤씨, (주)벨에스엠, (주)벨아이앤에스, Bardia Farma S.P.A(*) 등

(*) Bardia Farma S.P.A에 대한 당사의 지분율은 100%이나, 당분기말 현재 청산 진행 중이며 법정관리인에 의해 모든 의사결정이 승인되므로, 당사의 지배력은 없다고 판단하였습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	143,087	97,348

(4) 특수관계자 거래① 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.i) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	매출	원재료매입	기계장치취득	지급수수료 등

최상위지배기업	(주)종근당홀딩스	-	-	-	38,880

기타	(주)종근당	6,612,704	201,409	-	1,112,901

(주)종근당바이오	426,403	-	-	-

종근당산업(주)	-	-	-	100,084

(주)벨에스엠	-	-	-	107,120

(주)벨아이앤에스	-	-	-	903,918

(주)벨이앤씨	-	-	1,229,500	-

(주)벨커뮤니케이션즈	-	-	-	4,439

(재)종근당고촌재단	-	-	-	12,826

합계	7,039,108	201,409	1,229,500	2,280,168

ii) 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	매출	원재료매입	기계장치취득	지급수수료 등

최상위지배기업	(주)종근당홀딩스	-	-	-	38,751

기타	(주)종근당	5,443,171	311,714	-	6,428

(주)종근당바이오	544,444	-	-	-

종근당산업(주)	-	-	-	97,243

(주)벨에스엠	-	-	-	80,813

(주)벨아이앤에스	-	-	-	166,043

(주)벨이앤씨	-	-	2,883,400	-

(주)벨커뮤니케이션즈	-	-	-	3,793

(재)종근당고촌재단	-	-	-	128,126

합계	5,987,614	311,714	2,883,400	521,197

② 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

최상위지배기업	(주)종근당홀딩스	-	4,181	-	-	14,256

기타	(주)종근당	3,159,587	-	40,000	305,652	279,495

(주)종근당바이오	81,309	11,573	-	-	-

종근당산업(주)	-	-	219,000	-	272

(주)벨에스엠	-	-	-	-	40,347

(주)벨아이앤에스	-	-	-	-	678,708

(주)벨이앤씨	-	-	-	-	1,407,450

(주)벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	4,734

(재)종근당고촌재단	-	-	23,760	-	-

합계	3,240,896	15,754	282,760	305	2,452,262

ii) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

최상위지배기업	(주)종근당홀딩스	-	-	-	-	14,209

기타	(주)종근당	2,314,667	-	40,000	419,393	674

(주)종근당바이오	384,865	-	-	-	-

종근당산업(주)	-	-	211,110	-	222

(주)벨에스엠	-	-	-	-	32,999

(주)벨아이앤에스	-	-	-	-	129,949

(주)벨이앤씨	-	-	-	-	958,650

(주)벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	28,036

(재)종근당고촌재단	-	-	23,760	-	-

합계	2,699,532	-	274,870	419,393	1,164,739

③ 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

13. 매입채무및기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[유동부채]

매입채무

특수관계자	305,652	419,393

기타	14,081,300	16,182,711

소계	14,386,952	16,602,104

미지급금

특수관계자	2,425,264	1,164,739

기타	16,970,542	8,941,474

소계	19,395,806	10,106,213

미지급비용

기타	24,683	29,537

합계	33,807,441	26,737,854

[비유동부채]

장기미지급금

기타	199,106	162,574

보증금

기타	42,000	31,000

합계	241,106	193,574

14. 차입금 (1) 단기 차입금 당분기말 과 전기 말 현재 단기차 입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	(주)우리은행	2.58	5,000,000	5,000,000

Usance	0.96	3,009,710	2,343,854

무역자금	한국수출입은행	2.65	2,000,000	2,000,000

운전자금	(주)KEB하나은행	2.47	6,500,000	6,000,000

Usance	0.96	671,268	213,491

무역자금	(주)한국씨티은행	2.44	4,000,000	5,000,000

Usance	1.11	1,793,979	473,933

운전자금	한국산업은행	-	2,000,000	-

무역자금	농협은행(주)	2.32	3,000,000	5,000,000

어음할인 등	(주)신한은행 등	-	2,811,121	8,058,750

합계	30,786,078	34,090,028

(2) 장기차입금① 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

무역자금	한국수출입은행	3.35	5,000,000	10,000,000

② 당분기말 현재 상기 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2017.01.01 - 2017.12.31	5,000,000

(3) 당분기 중 신규로 발행하거나 상환한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	장부금액

신규 발행:

어음할인 등(*)	2.41%~2.66%	1,366,524

운전자금	2.51%~2.59%	15,100,000

무역자금	2.32%~3.35%	-

Usance	0.98%~1.13%	5,736,523

합계	22,203,047

상환:

어음할인 등(*)	2.41%~2.66%	6,614,152

운전자금	2.51%~2.59%	12,600,000

무역자금	2.32%~3.35%	3,000,000

Usance	0.98%~1.13%	3,033,080

합계	25,247,232

환율변동효과:

Usance	-	259,766

(*) 만기가 미도래한 매출채권의 할인으로 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다.

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	521,983	357,789

예수금	266,796	348,439

합계	788,779	706,228

16. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,663,006	4,704,674

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	634,482	765,372

합계	6,297,488	5,470,046

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	3,784,118	2,935,542

연차휴가부채	786,698	723,843

총 종업원급여부채	4,570,816	3,659,385

당사는 우리은행 외 4곳의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 연 1.92% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립 당사는 2016년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 2,000,000천원 을 납부할 것으로 예상하고 있습니다 .

(4) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	12,768,539	10,000,802	9,832,997	6,113,372	2,935,542	3,887,430

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	603,239	1,613,663	-	-	603,239	1,613,663

신입/전입효과	74,857	828,982	-	-	74,857	828,982

이자원가(수익)	12,676	276,555	56,290	160,321	(43,614)	116,234

소계	690,772	2,719,200	56,290	160,321	634,482	2,558,879

기타포괄손익으로 인식( 순확정급여의 재측정요소 ):

재무적 가정	346,630	1,866,008	-	-	346,630	1,866,008

경험조정	(46,904)	(46,420)	-	-	(46,904)	(46,420)

인구통계적가정	-	(1,154,418)	-	-	-	(1,154,418)

이자수익과 실제수익의 차이	-	-	(9,053)	(52,631)	9,053	52,631

소계	299,726	665,170	(9,053)	(52,631)	308,779	717,801

기타:

납부한 기여금	-	-	-	4,000,000	-	(4,000,000)

급여 지급	(295,992)	(616,633)	(201,307)	(94,685)	(228,568)

소계	(295,992)	(616,633)	(201,307)	3,611,935	(94,685)	(4,228,568)

기말잔액	13,463,045	12,768,539	9,678,927	9,832,997	3,784,118	2,935,542

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,678,927	9,832,997

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율(%)	2.20	2.53

미래 급여인상율(%)	6.68	6.69

당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.152년 및 8.197년입니다.② 민감도분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율(1% 변동)	(1,005,574)	1,154,511

미래 급여인상율(1% 변동)	1,112,142	(990,810)

17. 반품충당부채

당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	376,793	496,517

증감액	(55,449)	(119,724)

기말잔액	321,344	376,793

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 우발부채와 약정사항 (1) 지급보증당분기말 현재 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 204,926천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 차입약정한도당분기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

(주)우리은행	일반대출	5,000,000	5,000,000

수입결제	6,000,000	3,009,710

B2B(*1)	8,000,000	-

(주)신한은행	어음할인	6,000,000	-

(주)KEB하나은행(구,(주)외환은행)	무역금융	8,000,000	-

어음할인	13,000,000	6,253,717

(주)KEB하나은행	일반대출	10,000,000	6,500,000

수입결제	5,000,000	671,268

어음할인	9,000,000	278,305

B2B(*2)	2,200,000	-

(주)한국씨티은행	무역금융	5,000,000	4,000,000

어음할인	5,000,000	2,532,817

수입결제	9,000,000	1,793,978

한국산업은행	일반대출	7,000,000	2,000,000

농협은행(주)	무역금융	5,000,000	3,000,000

한국수출입은행	무역금융	15,000,000	2,000,000

무역금융	10,000,000	5,000,000

(주)국민은행	무역금융	2,000,000	-

수입결제	USD 7,000	-

(*1) 당사의 신용으로 협력업체가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니다.(*2) 구매업체의 신용으로 당사가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니다.

19. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본금	11,953,430	11,953,430

주식발행초과금	39,647,737	39,647,737

감자차익	419,504	419,504

합계	52,020,671	52,020,671

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	5,700,000주

주당금액	500원	5,000원

발행주식수	23,906,860주	2,151,617주

보통주자본금	11,953,430	10,758,085

20. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	2,432,523	1,775,085

미처분이익잉여금	65,290,819	68,362,570

합계	67,723,342	70,137,655

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	70,137,655	51,042,767

현금배당	(6,574,387)	(6,454,851)

당기순이익	4,400,921	26,109,623

순확정급여의 재측정요소(법인세 차감후)	(240,847)	(559,885)

기말금액	67,723,342	70,137,655

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 주당이익

(1) 기본주당순이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	4,400,920,849	4,993,011,747

가중평균유통보통주식수(주1)	23,906,860	21,516,170

기본주당이익	184	232

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 보통주(*)	23,906,860	21,516,170

가중평균유통보통주식수	23,906,860	21,516,170

(*) 비교표시되는 당분기의 가중평균유통주식수는 전기 중 발생한 주식분할 요소를 고려하여 조정되었습니다.

(2) 희석주당순이익당사는 희석화 증권이 존재하지 아니하므로 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 매출당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출(*)	38,225,798	37,659,955

상품매출	6,651,374	5,688,845

합계	44,877,172	43,348,800

(*) 제품매출에 포함된 수탁매출과 관련하여 경영진은 다음 요소로 인하여 당사가 대리인으로서 활동한다고 판단하였습니다.- 당사는 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며, 판매된 재화와 관련하여 유의적인 책임도 지지 아니합니다.- 당사가 최종소비자로부터 수익금액을 회수하나 모든 신용위험은 재화의 공급자가 부담합니다.- 당사는 공급자가 설정한 판매가격을 조정할 수 없습니다.

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,613,566)	(680,769)

원재료와 상품매입액	22,827,177	21,570,148

종업원급여	5,663,006	4,704,674

퇴직급여	634,482	765,372

복리후생비	1,205,574	974,772

감가상각비및기타상각비	2,307,245	1,806,034

접대비	534,106	420,592

세금과공과	279,303	233,849

여비교통비	465,245	285,699

광고선전비	397,759	58,658

연구개발비	881,692	1,246,230

판매촉진비	340,000	350,000

판매장려금	287,332	339,956

지급수수료	1,356,233	1,055,615

기타	5,014,995	4,264,537

합계(*)	40,580,583	37,395,367

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

24. 판매비와일반관리비당분기와 전분기 중 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	2,144,427	1,832,960

퇴직급여	202,191	295,783

복리후생비	711,295	520,905

여비교통비	434,444	271,061

통신비	50,484	24,523

수도광열비	1,612	2,156

전력비	-	-

세금과공과	93,967	74,025

지급임차료	141,143	141,663

감가상각비	70,302	71,150

무형자산상각비	182,918	130,238

수선비	140	1,119

보험료	15	115

접대비	528,565	418,483

광고선전비	397,759	58,658

견본비	3,923	2,784

신문도서비	5,126	11,119

운반비	60,043	63,005

소모품비	12,465	21,530

차량유지비	125,571	78,847

교육훈련비	3,040	2,278

판매촉진비	340,000	350,000

판매장려금	287,332	339,956

지급수수료	855,559	633,273

수출비용	65,765	53,094

대손상각비(환입)	(559,604)	(696,994)

소송충당부채전입(환입)	-	-

연구개발비	372,405	514,919

합계	6,530,887	5,216,650

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

배당금수익	15,754	-

유형자산처분이익	-	1,563

잡이익	281,195	191,421

소송충당부채환입	27,000	-

외환차익	725,135	370,278

외화환산이익	377,165	157,236

합계	1,426,249	720,498

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	5,200	120,846

유형자산처분손실	-	4,171

잡손실	72,538	172

무형자산손상차손	-	178,798

외환차손	607,609	393,389

외화환산손실	441,701	56,711

합계	1,127,048	754,087

26. 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	1,612,731	-	1,612,731

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,561,897	-	-	-	7,561,897

매출채권및기타수취채권	44,291,957	-	-	-	44,291,957

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매도가능금융자산	-	-	1,260,000	-	1,260,000

기타수취채권	1,251,798	-	-	-	1,251,798

소계	53,108,652	-	1,260,000	-	54,368,652

합계	53,108,652	-	2,872,731	-	55,981,383

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	-	-	-	30,786,078	30,786,078

매입채무및기타지급채무	-	-	-	33,807,441	33,807,441

장기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

기타지급채무	-	-	-	241,106	241,106

합계	-	-	-	69,834,625	69,834,625

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	1,618,423	-	1,618,423

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,404,474	-	-	-	4,404,474

매출채권및기타수취채권	44,841,906	-	-	-	44,841,906

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매도가능금융자산	-	-	1,260,000	-	1,260,000

기타수취채권	1,173,908	-	-	-	1,173,908

소계	50,423,288	-	1,260,000	-	51,683,288

합계	50,423,288	-	2,878,423	-	53,301,711

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	-	-	-	34,090,028	34,090,028

매입채무및기타지급채무	-	-	-	26,737,854	26,737,854

장기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

기타지급채무	-	-	-	193,574	193,574

합계	-	-	-	66,021,456	66,021,456

27. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	356	255

외화환산이익	13,237	8,525

소계	13,593	8,780

금융비용:

이자비용	216,098	297,769

외화환산손실	192,427	8,754

기타금융비용(매출채권처분손실)	26,067	27,276

소계	434,592	333,799

당기손익에 인식된 순금융손익	(420,999)	(325,019)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	(240,847)	(128,735)

보험수리적손익	(4,439)	220,345

소계	(245,286)	91,610

28. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용:

당기법인세	1,028,398	1,334,882

소계	1,028,398	1,334,882

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(196,664)	46,853

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	69,183	(25,838)

소계	(127,481)	21,015

법인세비용(수익)	900,917	1,355,897

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적손익	(308,778)	67,931	(240,847)	282,494	(62,149)	220,345

매도가능금융자산평가손익	(5,691)	1,252	(4,439)	(165,045)	36,310	(128,735)

합계	(314,469)	69,183	(245,286)	117,449	(25,839)	91,610

(3) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	5,301,838	6,348,908

적용세율에 따른 세부담액	1,144,404	1,374,760

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	175,608	215,073

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(66,650)	-

세액공제로 인한 법인세효과	(302,550)	(273,103)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(173,708)	-

기타	123,813	39,166

법인세비용(수익)	900,917	1,355,897

유효세율	16.99%	21%

(4) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당분기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	2,639,346	105,691	67,931	2,812,968	173,622	-

주식배당금	562	-	-	562	562	-

매도가능증권	8,689,074	-	-	8,689,074	8,689,074	-

외화환산손실	21,239	118,269	-	139,508	139,508	-

대손충당금	499,037	(121,119)	-	377,918	377,918	-

급여(연월차)	147,353	25,721	-	173,074	173,074	-

장기종업원급여부채	74,211	(30,407)	-	43,804	43,804	-

무형자산(손상차손)	83,380	(5,940)	-	77,440	77,440	-

반품충당금	82,895	(12,199)	-	70,696	70,696	-

외화환산이익	(99,459)	13,570	-	(85,889)	-	85,889

퇴직연금운용자산	(2,163,260)	33,895	-	(2,129,365)	-	2,129,365

매도가능증권평가이익	(185,822)	-	1,252	(184,570)	-	184,570

합계	9,788,556	127,481	69,183	9,985,220	9,745,698	2,399,824

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전분기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	1,980,159	501,271	157,916	2,639,346	2,639,346	-

주식배당금	2,015	(1,453)	-	562	562	-

매도가능증권	8,689,074	-	-	8,689,074	8,689,074	-

외화환산손실	50,235	(28,996)	-	21,239	21,239	-

대손충당금	911,489	(412,452)	-	499,037	499,037	-

급여(연월차)	118,511	28,842	-	147,353	147,353	-

장기종업원급여부채	69,641	4,570	-	74,211	74,211	-

무형자산(손상차손)	33,574	49,806	-	83,380	83,380	-

반품충당금	109,234	(26,339)	-	82,895	82,895	-

외화환산이익	(59,821)	(39,638)	-	(99,459)	-	99,459

퇴직연금운용자산	(1,344,942)	(818,318)	-	(2,163,260)	-	2,163,260

매도가능증권평가이익	(209,386)	-	23,564	(185,822)	-	185,822

합계	10,349,783	(742,707)	181,480	9,788,556	12,237,097	2,448,541

29. 영업부문 당분기와 전분기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	26,944,566	25,341,346

해외매출	17,932,606	18,007,454

합계	44,877,172	43,348,800

당사의 주요 제품은 Atorvastatin(고지혈증치료제 원료)이며, 당분기와 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 (주)종근당 등 입니다.

30. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	7,552,717	4,398,816

매출채권및기타수취채권	44,291,957	44,841,906

소계	51,844,674	49,240,722

비유동자산:

장기금융상품	3,000	3,000

매도가능금융자산	2,872,731	2,878,423

기타수취채권	1,251,798	1,173,908

소계	4,127,529	4,055,331

합계	55,972,203	53,296,053

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

0 ~ 199일 이하	40,879,815	1,023,000	35,668,367	1,033,132

199일 초과 ~ 399일 이하	4,786,904	495,647	10,586,709	810,916

399일 초과 ~ 599일 이하	202,655	117,081	469,726	376,799

599일 초과	590,653	532,342	844,778	506,827

합계	46,460,027	2,168,070	47,569,580	2,727,674

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	14,386,952	14,386,952	14,386,952	-	-

미지급금	19,395,806	19,395,806	19,395,806	-	-

미지급비용	24,683	24,683	24,683	-	-

단기차입금	30,786,078	30,786,078	30,786,078	-	-

장기차입금	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	-

기타지급채무	241,106	241,106	-	-	241,106

합계	69,834,625	69,834,625	64,593,519	5,000,000	241,106

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	16,602,104	16,602,104	16,602,104	-	-

미지급금	10,106,213	10,106,213	10,106,213	-	-

미지급비용	29,537	29,537	29,537	-	-

단기차입금	34,090,028	34,090,028	34,090,028	-	-

장기차입금	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	-

기타지급채무	193,574	193,574	-	-	193,574

합계	66,021,456	66,021,456	60,827,882	5,000,000	193,574

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY, EUR, 원화단위: 천원)

계정과목	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	5,720,754	6,598,889	1,083,196	1,269,505

JPY	-	-	36,900,000	358,672

매출채권	USD	10,795,815	12,452,973	13,605,443	15,945,579

JPY	200,433,500	2,056,488	106,501,000	1,035,200

EUR	-	-	-	-

미수금	USD	95,095	109,692	23,320	27,331

합계	21,218,042	18,636,287

부채:

단기차입금	USD	4,746,386	5,474,956	2,586,415	3,031,278

미지급금	USD	89,289	102,995	184,100	215,765

EUR	64,508	84,339	67,828	86,855

매입채무	USD	2,399,986	2,768,383	2,885,750	3,382,099

합계	8,430,673	6,715,997

당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,153.50	1,172.00

JPY(100Y)	1,026.02	972.01

EUR	1,307.43	1,280.53

당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10% 상승	1,081,522	1,081,522	10% 상승	1,061,327	1,061,327

JPY	10% 상승	205,649	205,649	10% 상승	139,387	139,387

EUR	10% 상승	(8,434)	(8,434)	10% 상승	(8,686)	(8,686)

당분기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니 다.

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	1,612,731	1,618,423

당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 포괄손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전포괄손익 증가(감소)	69,254	(69,254)	80,921	(80,921)

④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순부채:

유동성차입금	30,786,078	34,090,028

차감:

현금및현금성자산	7,561,897	4,404,474

매출채권및기타채권	44,291,957	44,841,906

순부채(자산)	(21,067,776)	(15,156,352)

자본총계	120,398,398	122,817,151

조정자본	141,466,174	137,973,503

(3) 금융상품의 공정가치 ① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

[비유동자산]

매도가능금융자산	1,612,731	1,612,731	1,618,423	1,618,423

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

[유동자산]

현금및현금성자산	7,561,897	7,561,897	4,404,474	4,404,474

매출채권및기타수취채권	44,291,957	44,291,957	44,841,906	44,841,906

소계	51,853,854	51,853,854	49,246,380	49,246,380

[비유동자산]

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매도가능금융자산	1,260,000	1,260,000	1,260,000	1,260,000

기타수취채권	1,251,798	1,251,798	1,173,908	1,173,908

소계	2,514,798	2,514,798	2,436,908	2,436,908

합계	55,981,383	55,981,383	53,301,711	53,301,711

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

[유동부채]

단기차입금	30,786,078	30,786,078	37,277,959	37,277,959

매입채무및기타지급채무	33,807,441	33,807,441	29,088,027	29,088,027

소계	64,593,519	64,593,519	66,365,986	66,365,986

[비유동부채]

장기차입금	5,000,000	5,000,000	10,000,000	10,000,000

기타지급채무	241,106	241,106	201,660	201,660

소계	5,241,106	5,241,106	10,201,660	10,201,660

합계	69,834,625	69,834,625	76,567,646	76,567,646

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

매도가능금융자산	1,612,731	-	-	1,612,731

전기말:

매도가능금융자산	1,618,423	-	-	1,618,423

공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 당분기말 현재 1,260,000천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.(4) 금융자산의 양도양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인양도된 매출채권(*)

장부금액

양도한 금융자산의 장부금액	6,253,717

관련부채의 장부금액	(6,253,717)

양도자산과 관련 부채의 공정가치의 차이

양도한 금융자산의 공정가치	6,253,717

관련부채의 공정가치	(6,253,717)

순포지션	-

(*) 당분기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 6,253,717천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금및현금성자산은 단기차입금으로 인식하고 있습니다.

31. 현금흐름표당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용(수익)	900,917	1,355,897

이자비용	216,098	297,769

이자수익	(355)	(255)

배당금수익	(15,754)	-

외화환산손실	634,127	65,464

외화환산이익	(390,403)	(165,761)

퇴직급여	634,482	765,372

장기종업원급여	65,310	15,478

감가상각비	2,124,327	1,675,797

무형자산상각비	182,918	130,238

무형자산손상차손	-	178,798

대손상각비환입	(559,603)	(696,994)

유형자산처분이익	-	(1,563)

유형자산처분손실	-	4,171

합계	3,765,064	3,624,411

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 감소(증가)	1,091,005	2,272,072

미수금의 감소(증가)	(357,505)	364,962

선급금의 감소(증가)	(530,656)	(102,788)

선급비용의 감소(증가)	29,524	27,008

재고자산의 감소(증가)	(1,613,566)	(680,769)

당기법인세자산의 감소(증가)	5,948,865

장기보증금의 증가(감소)	(77,890)	(60,840)

매입채무의 증가(감소)	(2,153,773)	(334,894)

미지급금의 증가(감소)	5,987,739	6,708,873

선수금의 증가(감소)	164,194	(389,874)

예수금의 증가(감소)	(81,643)	(57,819)

장기미지급금의 증가(감소)	11,000	13,000

보증금의 증가(감소)	(295,992)	(111,783)

퇴직금 지급액	201,307	145,278

사외적립자산 납부액	(55,449)	(123,780)

합계	8,267,160	7,668,646