경보제약 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 해당사항 없음 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당사항 없음 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없음 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2016년(제 30 기 1분기)	외상매출금	33,661	1,550	5%

받을어음	10,977	614	6%

미수금	1,822	4	0%

합 계	46,460	2,168	5%

2015년(제 29 기)	외상매출금	34,374	1,752	5%

받을어음	11,743	972	8%

미수금	1,453	4	0%

합 계	47,570	2,728	6%

2014년(제 28 기)	외상매출금	32,731	3,442	11%

받을어음	17,221	1,067	6%

미수금	1,728	20	1%

합 계	51,680	4,529	9%

주) 당사는 2014년 1월 1일부로 회계기준을 K-IFRS로 전환하였습니다. 2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	2016년(제 30 기 1분기)	2015년(제 29 기)	2014년(제 28 기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,728	4,529	5,396

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	164	552

① 대손처리액(상각채권액)	-	164	552

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(560)	(1,637)	(315)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,168	2,728	4,529

주) 당사는 2014년 1월 1일부로 회계기준을 K-IFRS로 전환하였습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	금 액	구성비율

연체되지 않은 채권	29,332	63%

만기 경과 후 6개월 이하	13,343	29%

만기 경과 후 7~12개월	1,872	4%

만기 경과 후 12개월 초과	144	0%

손상채권	1,769	4%

합 계	46,460	100%

다. 재고자산 현황 [재고자산의 사업부문별 보유현황]

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2016년(제30기 1분기)	2015년(제29기)	2014년(제28기)

의약품	상 품	1,903	2,055	1,099

제 품	28,411	29,526	27,964

재공품	2,594	630,	681

원재료	16,553	15,499	12,123

포장재료	434	338	263

저장품	-	-	-

미착품	1,241	1,474	877

소 계	51,136	49,522	43,107

합 계	상 품	1,903	2,055	1,099

제 품	28,411	29,526	27,964

재공품	2,594	630,	681

원재료	16,553	15,499	12,123

포장재료	434	338	263

저장품	-	-	-

미착품	1,241	1,474	877

합 계	51,136	49,522	43,107

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	25.98%	25.33%	25.65%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.57	3.84	4.51

[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

주1) 당사는 2014년 1월 1일부로 회계기준을 K-IFRS로 전환하였습니다. 주2) 2016년 1분기의 재고자산회전율은 1분기 매출액을 단순 연환산하여 산정 [재고자산의 실사내역 등] (1) 실사일자: 2015년 12월 29일당사는 12월 중으로 매년 1회 재고실사를 실시하고 있습니다.재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사가 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. (3) 장기체화재고 등의 현황당사는 분기별로 불용재고를 파악하여 재고자산의 반품 또는 유효기한 만료 시 폐기처리하여 재고자산평가충당금을 계상하지않고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역 [금융상품 종류별 공정가치]

상기의 상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. [금융상품의 공정가치 서열체계]당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

2016년 (제30기 1분기)

매도가능금융자산	1,612,731	-	-	1,612,731

2015년 (제29기)

매도가능금융자산	1,618,423	-	-	1,618,423

주) 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 당기말 현재 1,260,000천원입니다. 마. 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-