경보제약 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 30 기 2016년 12월 31일 현재
제 29 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 경보제약

1. 회사의 개요 주식회사 경보제약(이하 "당사")은 1987년 3월 31일에 의약품 원료 합성 판매업, 약품 제조 판매업 등을 목적으로 설립되어, 2015년 6월 29일에 한국증권거래소에 상장되었습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 충청남도 아산시 실옥로에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 11,953백만원이며, 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)종근당홀딩스	7,974,430	33.36

이장한 외 특수관계인	6,389,680	26.73

기 타	9,542,750	39.91

합 계	23,906,860	100.00

2. 재무제표 작성기준다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,31

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 31

ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 31

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공 정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.4 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

구축물	20년

기계장치	6년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

집기비품	6년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.5 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설이용권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

기타의무형자산	5년

산업재산권	7년

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

2.2.7 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.8 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.9 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타비용으로, 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와일반관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와일반관리비의 차감 또는 기타수익으로 처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금이 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.10 파생금융상품최초인식 및 후속측정

당사는 파생상품의 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 포괄손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.11 주주에 대한 현금배당 당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.12 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와일반관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.13 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.2.2.14 수익인식

당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수수료수익약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.2.15 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정' (제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 적용됩니다. 한편, 당사는 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.4 2012 - 2014 연차개선

당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

(1) 관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다.

2.3.5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다.

2.4 재무제표 확정일과 기관 당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2017년 2월 24일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 31), 민감도 분석(주석 16, 31) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제11 09호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.

당사는 재무제표 발생승인일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만,동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같으며, 향후 입수가능한 정보에 기초하여 구체적인 재무적 영향을 분석한 후 정해진 시일에 동 기준서를 적용할 예정입니다.

4.1.1 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하 여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 55,513백만원 및 매도가능금융자산 2,947백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 55,513백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 아니합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,947백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다. 4.1.2 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 4.1.3 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 57,709백만원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 2,196백만원을 설정하고 있습니다.

4.1.4 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

4.2 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

재무제표 발행 승인일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 201 7년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여, 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시하고 정해진 시행일에 제정기준서를 적용할 예정입니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

4.6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리

개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	(주)우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	50,452,400	-	46,116,955	-

대손충당금	(2,192,250)	-	(2,723,745)	-

미수금	999,214	-	1,452,625	-

대손충당금	(3,929)	-	(3,929)	-

보증금	-	1,674,798	-	1,173,908

합 계	49,255,435	1,674,798	44,841,906	1,173,908

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	2,723,744	3,929	4,509,431	19,729

대손충당금의 환입	(479,260)	-	(1,636,822)	-

제각금액	(52,234)	-	(148,865)	(15,800)

기말금액	2,192,250	3,929	2,723,744	3,929

(3) 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표 에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액	6,490,957	8,058,750

7. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[지분상품]

상장주식	1,147,367	1,618,423

비상장주식	1,800,000	1,260,000

합 계	2,947,367	2,878,423

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

(주)종근당홀딩스	187,361	199,363	(146,677)	-	52,686	-	240,047

(주)종근당바이오	355,745	556,877	(133,917)	-	422,960	-	778,705

Rexahn Corp.	230,670	88,407	(190,462)	-	(102,055)	-	128,615

소계	773,776	844,647	(471,056)	-	373,591	-	1,147,367

[시장성 없는 지분증권]

CKD Start-Up 1호(*1)	1,800,000	-	-	-	-	-	1,800,000

Bardia Farma S.P.A(*1,2)	39,495,792	-	-	-	-	(39,495,792)	-

소계	41,295,792	-	-	-	-	(39,495,792)	1,800,000

합계	42,069,568	844,647	(471,056)	-	373,591	(39,495,792)	2,947,367

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 당기말 현재 청산 진행 중이며 법정관리인에 의해 모든 의사결정이 승인되므로 당사의 유의적 영향력이 없다고 판단하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

(주)종근당	-	172,522	-	(172,522)	-	-	-

(주)종근당홀딩스	187,361	61,116	138,247	-	199,363	-	386,724

(주)종근당바이오	355,745	371,707	185,170	-	556,877	-	912,622

Rexahn Corp.	230,670	346,410	(258,003)	-	88,407	-	319,077

소계	773,776	951,755	65,414	(172,522)	844,647	-	1,618,423

[시장성 없는 지분증권]

CKD Start-Up 1호(*1)	1,260,000	-	-	-	-	-	1,260,000

Bardia Farma S.P.A(*1,2)	39,495,792	-	-	-	-	(39,495,792)	-

소계	40,755,792	-	-	-	-	(39,495,792)	1,260,000

합계	41,529,568	951,755	65,414	(172,522)	844,647	(39,495,792)	2,878,423

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(*2) 전기말 현재 청산 진행 중이며 법정관리인에 의해 모든 의사결정이 승인되므로 당사의 유의적 영향력이 없다고 판단하였습니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	29,710,758	-	29,710,758	29,526,302	-	29,526,302

상품	1,741,838	-	1,741,838	2,054,489	-	2,054,489

재공품	1,289,026	-	1,289,026	629,900	-	629,900

원재료	12,007,586	-	12,007,586	15,837,166	-	15,837,166

미착품	2,819,743	-	2,819,743	1,474,420	-	1,474,420

합 계	47,568,951	-	47,568,951	49,522,277	-	49,522,277

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	751,289	304,577

선급비용	70,936	86,030

합계	822,225	390,607

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	7,339,948	20,465,412	39,063,491	58,569,360	188,805	1,105,997	4,659,303	2,382,400	133,774,716

취득금액	-	44,480	1,009,574	1,418,327	-	315,260	1,148,049	14,767,179	18,702,869

처분금액	-	-	(18,046)	(384,772)	(24,413)	(10,000)	(15,475)	-	(452,706)

대체	503,049	1,375,400	4,890,000	9,786,500	40,880	33,000	267,400	(16,896,229)	-

기말금액	7,842,997	21,885,292	44,945,019	69,389,415	205,272	1,444,257	6,059,277	253,350	152,024,879

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,332,349)	(14,221,842)	(37,269,560)	(168,390)	(839,108)	(3,051,232)	-	(58,882,481)

감가상각비	-	(693,765)	(2,103,999)	(6,111,300)	(10,535)	(86,924)	(636,756)	-	(9,643,279)

처분금액	-	-	17,370	384,768	24,413	10,000	13,400	-	449,951

기말금액	-	(4,026,114)	(16,308,471)	(42,996,092)	(154,512)	(916,032)	(3,674,588)	-	(68,075,809)

장부금액:

기초금액	7,339,948	17,133,063	24,841,649	21,299,800	20,415	266,889	1,608,071	2,382,400	74,892,235

기말금액	7,842,997	17,859,178	28,636,548	26,393,323	50,760	528,225	2,384,689	253,350	83,949,070

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	7,339,907	11,607,866	31,198,079	49,591,070	188,805	868,709	4,117,618	2,258,041	107,170,095

취득금액	41	155,446	557,821	1,837,338	-	237,288	506,661	24,046,850	27,341,445

처분금액	-	-	-	(720,848)	-	-	(15,976)	-	(736,824)

대체	-	8,702,100	7,307,591	7,861,800	-	-	51,000	(23,922,491)	-

기말금액	7,339,948	20,465,412	39,063,491	58,569,360	188,805	1,105,997	4,659,303	2,382,400	133,774,716

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,802,226)	(12,497,323)	(33,078,666)	(157,585)	(786,634)	(2,562,257)	-	(51,884,691)

감가상각비	-	(530,123)	(1,724,519)	(4,904,185)	(10,805)	(52,474)	(501,216)	-	(7,723,322)

처분금액	-	-	-	713,291	-	-	12,241	-	725,532

기말금액	-	(3,332,349)	(14,221,842)	(37,269,560)	(168,390)	(839,108)	(3,051,232)	-	(58,882,481)

장부금액:

기초금액	7,339,907	8,805,640	18,700,756	16,512,404	31,220	82,075	1,555,361	2,258,041	55,285,404

기말금액	7,339,948	17,133,063	24,841,649	21,299,800	20,415	266,889	1,608,071	2,382,400	74,892,235

(3) 당기와 전기 중 자본화된 금융비용은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	건물 및 기계장치	194,129,667	현대해상화재보험(주)

당사는 상기 보험 이외에 영업배상보험, 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	시설이용권	기타의무형자산	산업재산권	합 계

취득원가:

기초금액	819,999	3,276,738	-	4,096,737

취득금액	-	2,483,224	13,022	2,496,246

처분금액	(45,000)	-	-	(45,000)

기말금액	774,999	5,759,962	13,022	6,547,983

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(378,999)	(2,073,533)	-	(2,452,532)

무형자산상각비	-	(796,232)	(234)	(796,467)

무형자산손상차손환입	51,648	-	-	51,648

기말금액	(327,351)	(2,869,765)	(234)	(3,197,351)

장부금액:

기초금액	441,000	1,203,205	-	1,644,205

기말금액	447,648	2,890,196	12,788	3,350,632

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	819,999	2,919,653	3,739,652

취득금액	-	357,085	357,085

기말금액	819,999	3,276,738	4,096,737

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(152,610)	(1,518,267)	(1,670,877)

무형자산상각비	-	(555,266)	(555,266)

무형자산손상차손	(226,389)	-	(226,389)

기말금액	(378,999)	(2,073,533)	(2,452,532)

장부금액:

기초금액	667,389	1,401,386	2,068,775

기말금액	441,000	1,203,205	1,644,205

12. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속회사 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	소유지분율

지배기업	(주)종근당홀딩스	33.36%

(2) 당기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	(주)종근당, (주)종근당바이오 , 종근당건강(주), 종근당산업(주),(주)벨커뮤니케이션즈, (주)벨이앤씨, (주)벨에스엠, (주)벨아이앤에스, Bardia Farma S.P.A(*) 등

(*) Bardia Farma S.P.A에 대한 당사의 지분율은 100%이나, 당기말 현재 청산 진행 중이며 법정관리인에 의해 모든 의사결정이 승인되므로, 당사의 지배력은 없다고 판단하였습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	544,987	493,148

퇴직원가	73,031	50,547

합계	618,018	543,695

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

(4) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	매출	잡이익	원재료매입	유무형자산취득	지급수수료 등

지배기업	(주)종근당홀딩스	-	-	-	-	184,176

기타특수관계자	(주)종근당	22,182,656	140,561	1,100,103	800,000	645,898

(주)종근당바이오	1,449,012	-	917,504	-	-

종근당건강(주)	-	-	-	-	802

종근당산업(주)	-	-	-	-	407,102

(주)벨에스엠	-	-	-	-	435,776

(주)벨아이앤에스	-	-	-	2,274,023	405,857

(주)벨이앤씨	-	-	-	8,040,300	-

(주)벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	27,582

(재)종근당고촌재단	-	-	-	-	52,248

합계	23,631,668	140,561	2,017,607	11,114,323	2,159,441

ii) 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	매출	원재료매입	유무형자산취득	지급수수료 등

지배기업	(주)종근당홀딩스	-	-	-	116,294

기타특수관계자	(주)종근당	23,644,268	1,072,977	-	70,123

(주)종근당바이오	2,387,040	34,020	-	-

종근당산업(주)	-	-	-	393,917

(주)벨에스엠	-	-	-	368,808

(주)벨아이앤에스	-	-	-	660,086

(주)벨이앤씨	-	-	16,916,100	-

(주)벨커뮤니케이션즈	-	-	-	29,280

(재)종근당고촌재단	-	-	-	165,054

합계	26,031,308	1,106,997	16,916,100	1,803,562

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	(주)종근당홀딩스	-	-	-	16,883

기타 특수관계자	(주)종근당	1,540,326	40,000	400,275	1,067

(주)종근당바이오	511,014	-	181,790	-

종근당산업(주)	-	219,000	-	849

(주)벨에스엠	-	-	-	57,926

(주)벨아이앤에스	-	-	-	463,558

(주)벨이앤씨	-	-	-	1,735,250

(주)벨커뮤니케이션즈	-	-	-	25,458

(재)종근당고촌재단	-	23,760	-	-

합계	2,051,340	282,760	582,065	2,300,991

ii) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	(주)종근당홀딩스	-	-	-	14,209

기타 특수관계자	(주)종근당	2,314,667	40,000	419,393	674

(주)종근당바이오	384,865	-	-	-

종근당산업(주)	-	211,110	-	222

(주)벨에스엠	-	-	-	32,999

(주)벨아이앤에스	-	-	-	129,949

(주)벨이앤씨	-	-	-	958,650

(주)벨커뮤니케이션즈	-	-	-	28,036

(재)종근당고촌재단	-	23,760	-	-

합계	2,699,532	274,870	419,393	1,164,739

③ 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

13. 매입채무및기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동부채]

매입채무	15,716,878	16,602,104

미지급금	13,124,569	10,106,213

미지급비용	11,431	29,537

합 계	28,852,878	26,737,854

[비유동부채]

장기미지급금	218,281	162,574

보증금	64,000	31,000

합계	282,281	193,574

14. 차입금(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	(주)우리은행	2.58	5,000,000	5,000,000

Usance	1.35	3,764,152	2,343,854

무역자금	한국수출입은행	2.41	8,000,000	2,000,000

운전자금	(주)KEB하나은행	-	-	6,000,000

Usance	1.35	2,327,426	213,491

무역자금	(주)한국씨티은행	2.21	7,500,000	5,000,000

Usance	-	-	473,933

무역자금	농협은행(주)	2.29	3,000,000	5,000,000

운전자금	농협은행(주)	2.41	5,000,000	-

어음할인 등	(주)신한은행 등	2.20 ~ 2.79	6,490,957	8,058,750

합 계	41,082,535	34,090,028

(2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

무역자금	한국수출입은행	-	-	5,000,000

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	장부금액

신규 발행:

어음할인 등(*)	2.20% ~ 2.79%	10,162,958

운전자금	2.20% ~ 2.58%	66,550,000

무역자금	2.06% ~ 3.35%	15,100,000

Usance	0.98% ~ 1.35%	25,698,637

합 계	117,511,595

상환:

어음할인 등(*)	2.20% ~ 2.79%	11,730,751

운전자금	2.20% ~ 2.58%	67,550,000

무역자금	2.06% ~ 3.35%	13,600,000

Usance	0.98% ~ 1.35%	22,638,337

합 계	115,519,088

환율변동효과:

Usance	-	238,563

(*) 만기가 미도래한 매출채권의 할인으로 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다.

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	597,257	357,789

예수금	376,406	348,439

합 계	973,663	706,228

16. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	25,271,029	20,977,126

연차휴가 부채 증가	805,179	669,787

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,711,190	2,558,879

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	405,969	174,748

합 계	29,193,367	24,380,540

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	1,334,529	2,935,542

연차휴가부채	856,879	723,843

총 종업원급여부채	2,191,408	3,659,385

당사는 우리은행 외 4곳의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 연 2.06% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립 당사는 2017년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 1,000,000 천원 을 납부할 것으로 예상하고 있습니다 .

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	12,768,539	10,000,802	9,832,997	6,113,372	2,935,542	3,887,430

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,412,955	1,613,663	-	-	2,412,955	1,613,663

신입/전입효과	223,965	828,982	-	-	223,965	828,982

이자원가(수익)	299,428	276,555	225,158	160,321	74,270	116,234

소 계	2,936,348	2,719,200	225,158	160,321	2,711,190	2,558,879

기타포괄손익으로 인식( 순확정급여의 재측정요소 ):

재무적 가정	(1,458,990)	1,866,008	-	-	(1,458,990)	1,866,008

경험조정	311,196	(46,420)	-	-	311,196	(46,420)

인구통계적가정	-	(1,154,418)	-	-	-	(1,154,418)

이자수익과 실제수익의 차이	-	-	(95,141)	(52,631)	95,141	52,631

소 계	(1,147,794)	665,170	(95,141)	(52,631)	(1,052,653)	717,801

기타:

납부한 기여금	-	-	3,000,000	4,000,000	(3,000,000)	(4,000,000)

급여 지급	(674,647)	(616,633)	(415,097)	(388,065)	(259,550)	(228,568)

소 계	(674,647)	(616,633)	2,584,903	3,611,935	(3,259,550)	(4,228,568)

기말잔액	13,882,446	12,768,539	12,547,917	9,832,997	1,334,529	2,935,542

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,547,917	9,832,997

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(%)	2.57	2.53

미래 급여인상율(%)	5.30	6.69

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.153년 및 9.164년입니다.② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증 가	1% 감 소

할인율	(933,201)	1,062,874

미래 급여인상율	1,042,249	(934,056)

17. 반품충당부채

당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	376,793	496,517

증감액	(10,099)	(119,724)

기말잔액	366,694	376,793

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 우발부채와 약정사항

(1) 차입약정한도당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

(주)우리은행	일반대출	5,000,000	5,000,000

수입결제	6,000,000	3,764,152

B2B(*1)	8,000,000	-

(주)신한은행	어음할인	6,000,000	1,191,041

(주)KEB하나은행	무역금융	8,000,000	-

일반대출	10,000,000	-

수입결제	5,000,000	2,327,426

어음할인	9,000,000	2,013,212

B2B(*2)	2,200,000	-

(주)한국씨티은행	무역금융	10,000,000	7,500,000

어음할인	5,000,000	3,286,704

수입결제	5,000,000	-

한국산업은행	일반대출	7,000,000	-

농협은행(주)	무역금융	5,000,000	3,000,000

일반대출	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	무역금융	15,000,000	8,000,000

무역금융	10,000,000	-

(주)국민은행	무역금융	2,000,000	-

수입결제	USD 7,000,000	-

(*1) 당사의 신용으로 협력업체가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니다.(*2) 구매업체의 신용으로 당사가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니다.

(2) 지급보증 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

(주)KEB하나은행	수입신용장발행	USD 4,000,000	USD 678,125

(주)KEB하나은행	수입신용장발행	USD 190,000	USD 53,445

또한 당기말 현재 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 175,684천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	11,953,430	11,953,430

주식발행초과금	39,647,737	39,647,737

감자차익	419,504	419,504

합 계	52,020,671	52,020,671

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	23,906,860주	23,906,860주

보통주자본금	11,953,430천원	11,953,430천원

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,432,523	1,775,085

미처분이익잉여금	74,657,745	68,362,570

합 계	77,090,268	70,137,655

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	70,137,655	51,042,768

현금배당	(6,574,386)	(6,454,851)

당기순이익	12,705,930	26,109,623

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	821,069	(559,885)

기말금액	77,090,268	70,137,655

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2017년 3월 17일	처분확정일: 2016년 3월 18일

I. 미처분이익잉여금	74,657,744	68,362,570

전기이월미처분이익잉여금	61,130,745	42,812,832

순확정급여의 재측정요소	821,069	(559,885)

당기순이익	12,705,930	26,109,623

II. 이익잉여금처분액	(5,259,509)	(7,231,825)

이익준비금	(478,137)	(657,439)

배당금	(4,781,372)	(6,574,386)

현금배당 주당배당 금(률): 당기: 200원(40%) 전기: 275원(55%)

III.차기이월미처분이익잉여금	69,398,235	61,130,745

21. 배당금당사와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기(*1)	전 기

보통주:

배당금액	4,781,372,000	6,574,386,000

주당배당금	200	275

(*1) 당사의 현금배당액은 2017년 3월 17일자 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

22. 주당이익

(1) 기본주당순이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	12,705,929,801	26,109,623,151

가중평균유통보통주식수(주1)	23,906,860	22,767,189

기본주당이익	531	1,147

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 보통주	23,906,860	21,516,170

유상증자	-	1,251,019

가중평균유통보통주식수	23,906,860	22,767,189

(2) 희석주당순이익당사는 희석화 증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 매출당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출(*)	163,408,754	156,604,982

상품매출	23,317,416	21,427,650

합계	186,726,170	178,032,632

(*) 제품매출에 포함된 수탁매출과 관련하여 경영진은 다음 요소로 인하여 당사가 대리인으로서 활동한다고 판단하였습니다.- 당사는 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며, 판매된 재화와 관련하여 유의적인 책임도 지지 아니합니다.- 당사가 최종소비자로부터 수익금액을 회수하나 모든 신용위험은 재화의 공급자가 부담합니다.- 당사는 공급자가 설정한 판매가격을 조정할 수 없습니다.

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	3,298,649	(6,414,814)

원재료와 상품매입액	91,947,912	92,661,231

종업원급여	25,271,029	21,646,913

퇴직급여	3,117,158	2,733,627

복리후생비	5,423,138	4,257,262

감가상각 및 무형자산상각비	10,439,747	8,278,588

접대비	2,227,109	1,718,587

세금과공과	1,191,323	1,021,729

여비교통비	1,933,092	1,600,796

광고선전비	799,900	285,353

연구개발비	3,468,420	4,247,381

판매촉진비	1,659,702	1,350,000

판매장려금	1,286,543	1,277,575

지급수수료	4,618,372	4,022,363

기 타	17,238,533	15,877,144

합 계(*)	173,920,627	154,563,735

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

25. 판매비와일반관리비당기와 전기 중 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	9,514,591	8,292,187

퇴직급여	1,168,341	1,001,942

복리후생비	3,277,909	2,411,963

여비교통비	1,814,366	1,519,032

통신비	177,846	151,008

수도광열비	3,963	5,066

전력비	492	-

세금과공과	407,528	388,754

지급임차료	592,833	571,911

감가상각비	341,832	294,369

무형자산상각비	796,467	555,266

수선비	4,162	2,642

보험료	116	340

접대비	2,215,232	1,702,857

광고선전비	799,900	285,353

견본비	41,779	16,352

신문도서비	49,586	44,051

운반비	230,442	237,508

소모품비	125,651	85,749

차량유지비	540,783	449,869

교육훈련비	47,181	46,848

판매촉진비	1,659,702	1,350,000

판매장려금	1,286,543	1,277,575

지급수수료	2,121,578	1,785,047

수출비용	285,155	219,305

대손충당금의 환입	(479,260)	(1,636,822)

연구개발비	1,484,458	1,866,738

합 계	28,509,176	22,924,910

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	15,754	6,136

매도가능금융자산처분이익	-	187,426

유형자산처분이익	18,008	11,627

잡이익	887,266	629,328

무형자산손상차손환입	51,648	-

외환차익	2,425,665	1,784,103

외화환산이익	667,986	217,778

합 계	4,066,327	2,836,398

(2) 당기와 전기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	5,200	120,846

유형자산처분손실	498	4,171

잡손실	103,492	46,932

무형자산손상차손	-	226,389

외환차손	2,373,233	1,682,083

외화환산손실	306,260	83,017

합 계	2,788,683	2,163,438

27. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	1,147,367	-	1,147,367

공정가치로 공시되는 금융자산:

현금및현금성자산	4,580,309	-	-	-	4,580,309

매출채권및기타수취채권	49,255,435	-	-	-	49,255,435

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매도가능금융자산	-	-	1,800,000	-	1,800,000

기타수취채권	1,674,798	-	-	-	1,674,798

소 계	55,513,542	-	1,800,000	-	57,313,542

합 계	55,513,542	-	2,947,367	-	58,460,909

[금융부채]

공정가치로 공시되는 금융부채:

단기차입금	-	-	-	41,082,535	41,082,535

매입채무및기타지급채무	-	-	-	28,852,878	28,852,878

기타지급채무	-	-	-	282,281	282,281

합 계	-	-	-	70,217,694	70,217,694

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	1,618,423	-	1,618,423

공정가치로 공시되는 금융자산:

현금및현금성자산	4,404,474	-	-	-	4,404,474

매출채권및기타수취채권	44,841,906	-	-	-	44,841,906

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매도가능금융자산	-	-	1,260,000	-	1,260,000

기타수취채권	1,173,908	-	-	-	1,173,908

소 계	50,423,288	-	1,260,000	-	51,683,288

합 계	50,423,288	-	2,878,423	-	53,301,711

[금융부채]

공정가치로 공시되는 금융부채:

단기차입금	-	-	-	34,090,028	34,090,028

매입채무및기타지급채무	-	-	-	26,737,854	26,737,854

장기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

기타지급채무	-	-	-	193,574	193,574

합 계	-	-	-	66,021,456	66,021,456

28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	2,696	3,751

외화환산이익	34,696	234,307

소 계	37,393	238,058

금융비용:

이자비용	960,099	877,670

외화환산손실	208,460	13,525

매출채권처분손실	97,618	119,849

소 계	1,266,177	1,011,044

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	3,034,452	4,580,639

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(173,708)	(5,900,660)

소 계	2,860,744	(1,320,021)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	204,363	561,227

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	(127,951)	181,480

소 계	76,412	742,707

법인세비용(수익)	2,937,156	(577,314)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적손익	1,052,653	(231,583)	821,070	(717,801)	157,916	(559,885)

매도가능금융자산평가손익	(471,056)	103,632	(367,424)	(107,108)	23,564	(83,544)

합계	581,597	(127,951)	453,646	(824,909)	181,480	(643,429)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	15,643,086	25,532,309

적용세율에 따른 세부담액	3,419,479	5,716,819

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	828,567	663,928

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(865)	(24,252)

세액공제로 인한 법인세효과	(1,141,642)	(1,210,201)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(173,708)	(5,900,660)

기 타	5,325	177,052

법인세비용(수익)	2,937,156	(577,314)

유효세율	18.78%	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	2,639,346	533,744	(231,583)	2,941,507	2,941,507	-

주식배당금	562	-	-	562	562	-

매도가능증권	8,689,074	-	-	8,689,074	8,689,074	-

외화환산손실	21,239	91,999	-	113,238	113,238	-

대손충당금	499,037	(128,271)	-	370,766	370,766	-

급여(연월차)	147,353	29,786	-	177,139	177,139	-

장기종업원급여부채	74,211	62,327	-	136,538	136,538	-

무형자산(손상차손)	83,380	(11,363)	-	72,017	72,017	-

반품충당금	82,895	(2,222)	-	80,673	80,673	-

외화환산이익	(99,459)	(55,131)	-	(154,590)	-	154,590

퇴직연금운용자산	(2,163,260)	(597,281)	-	(2,760,541)	-	2,760,541

매도가능증권평가이익	(185,822)	-	103,632	(82,190)	-	82,190

합 계	9,788,556	(76,412)	(127,951)	9,584,193	12,581,514	2,997,321

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	1,980,159	501,271	157,916	2,639,346	2,639,346	-

주식배당금	2,015	(1,453)	-	562	562	-

매도가능증권	8,689,074	-	-	8,689,074	8,689,074	-

외화환산손실	50,235	(28,996)	-	21,239	21,239	-

대손충당금	911,489	(412,452)	-	499,037	499,037	-

급여(연월차)	118,511	28,842	-	147,353	147,353	-

장기종업원급여부채	69,641	4,570	-	74,211	74,211	-

무형자산(손상차손)	33,574	49,806	-	83,380	83,380	-

반품충당금	109,234	(26,339)	-	82,895	82,895	-

외화환산이익	(59,821)	(39,638)	-	(99,459)	-	99,459

퇴직연금운용자산	(1,344,942)	(818,318)	-	(2,163,260)	-	2,163,260

매도가능증권평가이익	(209,386)	-	23,564	(185,822)	-	185,822

합 계	10,349,783	(742,707)	181,480	9,788,556	12,237,097	2,448,541

30. 영업부문 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	101,381,755	101,637,283

해외매출	85,344,415	76,395,349

합 계	186,726,170	178,032,632

당사의 주요 제품은 Atorvastatin(고지혈증치료제 원료)이며, 당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 (주)종근당, Nippon Bulk Yakuhin Co.,Ltd. 입니다.

31. 재무위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	4,578,068	4,398,816

매출채권및기타수취채권	49,255,435	44,841,906

소 계	53,833,503	49,240,722

비유동자산:

장기금융상품	3,000	3,000

매도가능금융자산	2,947,367	2,878,423

기타수취채권	1,674,798	1,173,908

소 계	4,625,165	4,055,331

합 계	58,458,668	53,296,053

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

0 ~ 199일 이하	46,684,428	1,098,356	36,842,275	1,033,132

199일 초과 ~ 399일 이하	5,751,844	645,668	10,586,709	810,916

399일 초과 ~ 599일 이하	422,902	328,254	469,726	376,799

599일 초과	267,238	123,901	844,778	506,827

합 계	53,126,412	2,196,179	48,743,488	2,727,674

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	15,716,878	15,716,878	15,716,878	-	-

미지급금	13,124,569	13,124,569	13,124,569	-	-

미지급비용	11,431	11,431	11,431	-	-

단기차입금	41,082,535	41,082,535	41,082,535	-	-

기타지급채무	282,281	282,281	-	-	282,281

합 계	70,217,694	70,217,694	69,935,413	-	282,281

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	16,602,104	16,602,104	16,602,104	-	-

미지급금	10,106,213	10,106,213	10,106,213	-	-

미지급비용	29,537	29,537	29,537	-	-

단기차입금	34,090,028	34,090,028	34,090,028	-	-

장기차입금	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	-

기타지급채무	193,574	193,574	-	-	193,574

합 계	66,021,456	66,021,456	60,827,882	5,000,000	193,574

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD,100JPY, 1EUR, 원화단위: 천원)

계정과목	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	2,854,684	3,449,885	1,083,196	1,269,505

JPY	-	-	36,900,000	358,672

매출채권	USD	14,287,273	17,266,170	13,605,443	15,945,579

JPY	268,850,160	2,787,465	106,501,000	1,035,200

미수금	USD	-	-	23,320	27,331

합 계	23,503,520	18,636,287

부채:

단기차입금	USD	5,040,611	6,091,578	2,586,415	3,031,278

미지급금	USD	231,195	279,399	184,100	215,765

EUR	23,716	30,062	67,828	86,855

매입채무	USD	2,118,960	2,560,763	2,885,750	3,382,099

합 계	8,961,802	6,715,997

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환율변동	자본	세전손익	환율변동	자본	세전손익

USD	10% 상승	1,178,432	1,178,432	10% 상승	1,061,327	1,061,327

JPY	10% 상승	278,747	278,747	10% 상승	139,387	139,387

EUR	10% 상승	(3,006)	(3,006)	10% 상승	(8,686)	(8,686)

당기말과 전기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니 다.

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	1,147,367	1,618,423

당기와 전기 중 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 포괄손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전포괄손익 증가(감소)	57,368	(57,368)	80,921	(80,921)

④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

단기차입금	41,082,535	34,090,028

현금및현금성자산	(4,580,309)	(4,404,474)

매출채권및기타수취채권	(49,255,435)	(44,841,906)

순부채(자산)	(12,753,209)	(15,156,352)

자본총계	129,402,340	122,817,151

조정자본	116,649,131	107,660,799

(3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

[비유동자산]

매도가능금융자산	1,147,367	1,147,367	1,618,423	1,618,423

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

[유동자산]

현금및현금성자산	4,580,309	4,580,309	4,404,474	4,404,474

매출채권및기타수취채권	49,255,435	49,255,435	44,841,906	44,841,906

소 계	53,835,744	53,835,744	49,246,380	49,246,380

[비유동자산]

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매도가능금융자산	1,800,000	1,800,000	1,260,000	1,260,000

기타수취채권	1,674,798	1,674,798	1,173,908	1,173,908

소 계	3,477,798	3,477,798	2,436,908	2,436,908

합 계	58,460,909	58,460,909	53,301,711	53,301,711

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

[유동부채]

단기차입금	41,082,535	41,082,535	34,090,028	34,090,028

매입채무및기타지급채무	28,852,878	28,852,878	26,737,854	26,737,854

소 계	69,935,413	69,935,413	60,827,882	60,827,882

[비유동부채]

장기차입금	-	-	5,000,000	5,000,000

기타지급채무	282,281	282,281	193,574	193,574

소 계	282,281	282,281	5,193,574	5,193,574

합 계	70,217,694	70,217,694	66,021,456	66,021,456

상각후원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

매도가능금융자산	1,147,367	-	-	1,147,367

전기말:

매도가능금융자산	1,618,423	-	-	1,618,423

공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 당기말 현재 1,800,000천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.(4) 금융자산의 양도양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이 해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인양도된 매출채권(*)

장부금액

양도한 금융자산의 장부금액	6,490,957

관련부채의 장부금액	(6,490,957)

양도자산과 관련 부채의 공정가치의 차이

양도한 금융자산의 공정가치	6,490,957

관련부채의 공정가치	(6,490,957)

순포지션	-

(*) 당기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 6,490,957 원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금및현금성자산은 단기차입금으로 인식하고있습니다.

32. 현금흐름표 조정내역(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 손익조정항목

법인세비용(수익)	2,937,156	(577,314)

이자비용	960,099	877,670

이자수익	(2,696)	(3,750)

배당금수익	(15,754)	(6,136)

외화환산손실	514,720	96,542

외화환산이익	(702,682)	(452,085)

퇴직급여	2,711,190	2,558,879

장기종업원급여	88,385	13,265

감가상각비	9,643,280	7,723,322

무형자산상각비	796,467	555,266

무형자산손상차손	-	226,389

무형자산손상차손환입	(51,648)	-

대손충당금환입	(479,260)	(1,636,822)

유형자산처분이익	(18,008)	(11,627)

유형자산처분손실	498	4,171

매도가능금융자산처분이익	-	(187,426)

합 계	16,381,747	9,180,344

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(3,752,387)	3,871,012

미수금의 감소	453,411	260,348

선급금의 증가	(446,712)	(138,109)

선급비용의 증가	(978)	(728)

재고자산의 감소(증가)	1,943,227	(6,534,538)

법인세자산의 감소	5,948,865	-

장기보증금의 증가(감소)	(500,890)	(581,370)

매입채무의 감소	(915,280)	(1,675,931)

미지급금의 증가(감소)	1,498,316	(1,103,188)

선수금의 증가(감소)	239,468	(555,360)

예수금의 증가	27,966	63,036

장기미지급금의 증가(감소)	(32,678)	(44,350)

보증금의 증가	33,000	23,000

퇴직금 지급액	(674,646)	(616,633)

사외적립자산의 증가	(2,584,902)	(3,611,935)

합 계	1,235,780	(10,644,746)

33. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 기계장치등 대체	16,896,229	23,922,491

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	3,198,119	1,683,030