경보제약 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 [한국채택국제회계기준으로의 전환] 당사의 과거연도 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2013년 1월 1일로 개시되는 2013 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2013년 1월 1일을 한국채택국제회계기준전환일로 하고 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준 제1101호의 면제조항 선택 적용 한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

① 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권 및 보증금에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.② 매출채권의 매각거래를 차입거래로 대체과거회계기준에서 따라 매각거래로 분류한 채권에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 차입거래로 대체하였습니다.③ 금융보증계약과거회계기준에서는 상대방에게 제공한 지급보증에 대하여 주석에 기재하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 금융보증계약의 정의에 충족하는 경우 금융보증계약의 공정가치를 측정하여 부채로 계상하였습니다.④ 금융자산의 손상과거회계기준에서는 금융자산 중 수취채권에 대한 평가시 세법과 회계관행에 따라 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 수취채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권에 대하여는 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행하였습니다.⑤ 확정급여채무과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.

⑥ 기타장기종업원급여과거회계기준에 따라 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 명목금액을 계상하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계상하였습니다.⑦ 이연법인세 변동 및 법인세효과과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성을 구분하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.① 2013년 1월 1일(전환일)

(단위 : 천원)

구 분	참 조	과거 회계기준	한국채택국제회계기준으로의 전환효과	한국채택국제회계기준

자 산

1. 유동자산	64,659,345	9,733,872	74,393,217

(1) 현금및현금성자산	1,420,589	-	1,420,589

(2) 단기금융상품	500,000	-	500,000

(3) 매출채권및기타수취채권	②, ④	23,601,664	10,648,217	34,249,881

(4) 재고자산	37,871,753	-	37,871,753

(5) 기타유동자산	②	240,343	110,651	350,994

(6) 이연법인세자산	⑦	1,024,996	(1,024,996)	-

2. 비유동자산	55,280,441	1,548,740	56,829,181

(1) 장기투자자산	813,500	-	813,500

(2) 매도가능금융자산	792,970	-	792,970

(3) 기타수취채권	①	1,741,333	(820,000)	921,333

(4) 유형자산	40,882,383	-	40,882,383

(5) 무형자산	①	1,108,684	819,999	1,928,683

(6) 이연법인세자산	⑦	9,941,571	1,548,741	11,490,312

자산총계	119,939,786	11,282,612	131,222,398

부 채

1. 유동부채	46,562,624	10,955,658	57,518,282

(1) 단기차입금	②	17,993,920	10,915,095	28,909,015

(2) 매입채무및기타지급채무	24,867,735	-	24,867,735

(3) 기타유동부채	631,883	-	631,883

(4) 당기법인세부채	3,069,086	-	3,069,086

(5) 금융보증부채	③	-	40,563	40,563

2. 비유동부채	19,652,331	2,183,865	21,836,196

(1) 장기차입금	12,745,126	-	12,745,126

(2) 기타지급채무	⑥	53,000	123,650	176,650

(3) 확정급여부채	⑤	3,042,260	2,060,215	5,102,475

(4) 충당부채	3,811,945	-	3,811,945

부채총계	66,214,955	13,139,523	79,354,478

자 본

1. 자본금	10,758,085	-	10,758,085

3. 자본잉여금	5,786,635	-	5,786,635

2. 기타자본	161,113	-	161,113

4. 이익잉여금	37,018,998	(1,856,911)	35,162,087

자본총계	53,724,831	(1,856,911)	51,867,920

부채와자본총계	119,939,786	11,282,612	131,222,398

② 2013년말(단위 : 천원)

구 분	참 조	과거 회계기준	한국채택국제회계기준으로의 전환효과	한국채택국제회계기준

자 산

1. 유동자산	77,933,083	6,689,276	84,622,359

(1) 현금및현금성자산	4,934,516	-	4,934,516

(2) 단기금융상품	1,510,949	-	1,510,949

(3) 매출채권및기타수취채권	②, ④	37,475,470	8,149,726	45,625,196

(4) 재고자산	32,202,182	-	32,202,182

(5) 기타유동자산	②	314,249	35,267	349,516

(6) 이연법인세자산	⑦	1,495,717	(1,495,717)	-

2. 비유동자산	57,140,151	1,620,285	58,760,436

(1) 장기투자자산	8,500	-	8,500

(2) 매도가능금융자산	1,156,225	-	1,156,225

(3) 기타수취채권	①	1,176,977	(819,999)	356,978

(4) 유형자산	43,796,688	-	43,796,688

(5) 무형자산	①	987,372	667,389	1,654,761

(6) 이연법인세자산	⑦	10,014,389	1,772,895	11,787,284

자산총계	135,073,234	8,309,561	143,382,795

부 채

1. 유동부채	53,593,089	6,890,979	60,484,068

(1) 단기차입금	②	22,619,792	6,890,979	29,510,771

(2) 매입채무및기타지급채무	26,960,385	-	26,960,385

(3) 기타유동부채	536,237	-	536,237

(4) 당기법인세부채	3,476,675	-	3,476,675

2. 비유동부채	14,278,617	2,401,303	16,679,920

(1) 장기차입금	6,750,000	-	6,750,000

(2) 기타지급채무	⑥	8,000	137,787	145,787

(3) 확정급여부채	⑤	2,236,100	2,263,516	4,499,616

(4) 충당부채	5,284,517	-	5,284,517

부채총계	67,871,706	9,292,282	77,163,988

자 본

1. 자본금	10,758,085	-	10,758,085

3. 자본잉여금	5,786,635	-	5,786,635

2. 기타자본	444,452	-	444,452

4. 이익잉여금	50,212,356	(982,721)	49,229,635

자본총계	67,201,528	(982,721)	66,218,807

부채와자본총계	135,073,234	8,309,561	143,382,795

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 재무성과에 미친 영향은 다음과 같습니다. ① 2013년

(단위 : 천원)

구 분	참 조	과거 회계기준	한국채택국제회계기준으로의 전환효과	한국채택국제회계기준

매출액	162,218,140	-	162,218,140

매출원가	⑤, ⑥	111,510,268	(113,101)	111,397,167

매출총이익	50,707,872	113,101	50,820,973

판매비와관리비	④, ⑤, ⑥	26,122,494	(1,515,296)	24,607,198

영업이익	24,585,378	1,628,397	26,213,775

영업외수익	③, ⑤	1,775,347	2,566	1,777,913

금융수익	139,703	40,924	180,627

기타수익	1,635,644	(38,358)	1,597,286

영업외비용	②	4,606,306	263,993	4,870,299

금융비용	1,285,097	618,001	1,903,098

기타비용	3,321,209	(354,008)	2,967,201

법인세비용차감전순이익	21,754,419	1,366,970	23,121,389

법인세비용	⑦	4,795,731	300,733	5,096,464

당기순이익	16,958,688	1,066,237	18,024,925

기타포괄손익	⑤	283,339	(192,048)	91,291

총포괄이익	17,242,027	874,189	18,116,216

(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정 한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2015년(제 29 기)	외상매출금	34,374	1,752	5%

받을어음	11,743	972	8%

미수금	1,453	4	0%

합 계	47,570	2,728	6%

2014년(제 28 기)	외상매출금	32,731	3,442	11%

받을어음	17,221	1,067	6%

미수금	1,728	20	1%

합 계	51,680	4,529	9%

2013년(제 27 기)	외상매출금	33,709	5,226	16%

받을어음	15,726	109	1%

미수금	1,520	61	4%

합 계	50,955	5,396	11%

주) 당사는 2014년 1월 1일부로 회계기준을 K-IFRS로 전환하였습니다. 이에 따라비교 가능성을 위해 2013년 (감사받지 않은 재무제표)과 2014년은 K-IFRS 기준으로 기재하였습니다. 2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	2015년(제 29 기)	2014년(제 28 기)	2013년(제 27 기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,529	5,396	4,514

2. 순대손처리액(①－②±③)	164	552	30

① 대손처리액(상각채권액)	164	552	30

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,637)	(315)	912

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,728	4,529	5,396

주) 당사는 2014년 1월 1일부로 회계기준을 K-IFRS로 전환하였습니다. 이에 따라비교 가능성을 위해 2013년 (감사받지 않은 재무제표)과 2014년은 K-IFRS 기준으로 기재하였습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	금 액	구성비율

연체되지 않은 채권	33,578,750,355	71%

만기 경과 후 6개월 이하	11,084,917,225	23%

만기 경과 후 7~12개월	451,462,922	1%

만기 경과 후 12개월 초과	8,637,482	0%

손상채권	2,445,812,187	5%

합 계	47,569,580,171	100%

다. 재고자산 현황 [재고자산의 사업부문별 보유현황]

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2015년(제29기)	2014년(제28기)	2013년(제27기)

의약품	상 품	2,055	1,099	656

제 품	29,526	27,964	20,034

재공품	630	681	249

원재료	15,499	12,123	8,999

포장재료	338	263	309

저장품	-	-	-

미착품	1,474	977	1,955

소 계	49,522	43,107	32,202

합 계	상 품	2,055	1,099	656

제 품	29,526	27,964	20,034

재공품	630	681	249

원재료	15,499	12,123	8,999

포장재료	338	263	309

저장품	-	-	-

미착품	1,474	977	1,955

합 계	49,522	43,107	32,202

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	25.33%	25.65%	23.84%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.84	4.51	4.63

[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

주1) 당사는 2014년 1월 1일부로 회계기준을 K-IFRS로 전환하였습니다. 이에 따라 비교 가능성을 위해 2013년(감사받지 않은 재무제표) 과 2014년은 K-IFRS 기준으로 기재하였습니다. [재고자산의 실사내역 등] (1) 실사일자: 2015년 12월 29일 당사는 12월 중으로 매년 1회 재고실사를 실시하고 있습니다.재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사가 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. (3) 장기체화재고 등의 현황 당사는 분기별로 불용재고를 파악하여 재고자산의 반품 또는 유효기한 만료 시 폐기처리하여 재고자산평가충당금을 계상하지않고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역 [금융상품 종류별 공정가치]

상기의 상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. [금융상품의 공정가치 서열체계] 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

2015년 (제29기)

매도가능금융자산	1,618,423	-	-	1,618,423

2014년 (제28기)

매도가능금융자산	1,538,170	-	-	1,538,170

주) 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 당기말 현재 1,260,000천원입니다. 마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-