케어젠 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 19 (당)기말 2019년 12월 31일 현재
제 18 (전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케어젠

1. 일반사항

주식회사 케어젠(이하 '당사')은 2001년 8월 17일 화합물 및 화학제품의 제조, 판매업등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2003년 7월 18일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정받았습니다.

당사는 주식을 2015년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 5,371,500천원으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정용지외 특수관계인	6,837,312	63.64

자기주식	787,073	7.33

기타	3,118,615	29.03

합계	10,743,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2020년 4월 6일자 이사회에서 수정 승인 되었습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21 : 확정급여채무의 측정- 주석 22 : 이연법인세자산의 인식② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 공정가치(4) 회계정책의 변경당사가 2019년 1월 1일부터 적용한 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 포함하여, 2019년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기손익 및 기타포괄손익중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구분	내용

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

시설장치	8년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

집기비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5,10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 단순평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 화장품 및 의료기기제품

제품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며, 일반적으로 재화에 대한 통제는 고객과의 계약에 따라 선적시점 혹은 도착시점에 이전됩니다. 단, 당사는 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높지 않은 경우에는 수익을 인식하지 않으며, 회수 가능성이 높아지는 시점에 수익을인식합니다.

2) 운송용역

당사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 당사의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생 가능성을 고려하여야 합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계 기준서 제1117호 '보험계약' 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화자산:

USD	12,413,591	14,372,455,591	45,572,712	50,954,849,229

JPY	19,667,909	209,162,312	5,504,664	55,772,154

CNY	18,463,136	3,060,080,141	14,533,663	2,365,499,062

EUR	11,828,590	15,346,767,251	6,409,187	8,198,375,917

GBP	-	-	4,950	7,030,584

외화부채:

USD	-	-	37,700	42,152,370

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	기말환율	평균환율

당기말	전기말	당기	전기

USD	1,157.80	1,118.10	1,165.65	1,100.30

JPY	10.63	10.13	10.70	9.96

CNY	165.74	162.76	168.58	166.40

EUR	1,297.43	1,279.16	1,304.81	1,298.63

GBP	1,518.69	1,420.32	1,487.83	1,468.22

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	523,112	1,929,591	523,112	1,929,591

하락시	(523,112)	(1,929,591)	(523,112)	(1,929,591)

JPY	상승시	76	2,114	76	2,114

하락시	(76)	(2,114)	(76)	(2,114)

CNY	상승시	111,377	89,652	111,377	89,652

하락시	(111,377)	(89,652)	(111,377)	(89,652)

EUR	상승시	558,574	310,718	558,574	310,718

하락시	(558,574)	(310,718)	(558,574)	(310,718)

GBP	상승시	-	266	-	266

하락시	-	(266)	-	(266)

② 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	-	-	124,814	152,839

하락시	-	-	(124,814)	(152,839)

KOSDAQ	상승시	-	-	-	-

하락시	-	-	-	-

2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	21,553,668	13,530,425

단기금융자산	145,670,356	130,997,552

상각후원가측정금융자산	-	11,989,753

매출채권	2,552,538	2,129,434

기타수취채권 - 유동	1,168,864	1,071,163

기타수취채권 - 비유동	2,668,069	2,160,189

합계	173,613,495	161,878,516

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다

3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도(주석 24참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	310,970	-	-	-

기타지급채무(유동)	3,103,846	-	-	-

기타지급채무(비유동)	-	117,203	-	-

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	1,243,447	-	-	-

기타지급채무(유동)	1,005,364	-	-	-

기타지급채무(비유동)	-	61,772	-	-

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	12,251,175	12,570,621

자본(B)	219,511,465	206,274,723

부채비율(A/B)	5.58%	6.09%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액(*)	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	106,484,876	106,484,876	48,890,874	48,890,874

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,600,173	1,600,173	2,016,345	2,016,345

(2) 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

오라클코스메틱(*)	3,000	3,000

(*) 오라클코스메틱 주식은 비상장지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	106,484,876	-	106,484,876

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,600,173	-	-	1,600,173

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	48,890,874	-	48,890,874

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,016,345	-	-	2,016,345

6. 범주별 금융상품 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	-	21,559,689	-	21,559,689

단기금융자산	106,484,876	-	39,185,480	-	145,670,356

매출채권	-	-	2,552,538	-	2,552,538

기타수취채권-유동	-	-	1,168,864	-	1,168,864

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	1,603,173	-	-	1,603,173

기타수취채권-비유동	-	-	2,668,069	-	2,668,069

합계	106,484,876	1,603,173	67,134,640	-	175,222,689

금융부채

매입채무	-	-	-	310,970	310,970

기타지급채무-유동	-	-	-	3,103,846	3,103,846

기타지급채무-비유동	-	-	-	117,203	117,203

합계	-	-	-	3,532,019	3,532,019

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	-	13,542,970	-	13,542,970

단기금융자산	48,890,874	-	82,106,678	-	130,997,552

상각후원가측정금융자산	-	-	11,989,753	-	11,989,753

매출채권	-	-	2,129,434	-	2,129,434

기타수취채권-유동	-	-	1,071,163	-	1,071,163

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	2,019,345	-	-	2,019,345

기타수취채권-비유동	-	-	2,160,189	-	2,160,189

합계	48,890,874	2,019,345	113,000,187	-	163,910,406

금융부채

매입채무	-	-	-	1,243,447	1,243,447

기타지급채무-유동	-	-	-	1,005,364	1,005,364

기타지급채무-비유동	-	-	-	61,772	61,772

합계	-	-	-	2,310,583	2,310,583

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익인식금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(416,172)	(1,284,405)

배당금수익	8,750	6,916

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,343,258	1,808,337

외환손익	1,596,123	1,700,919

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익(손실)	312,513	10,163

당기손익인식금융자산처분이익	991,253	675,855

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	799	(3,239)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	6,021	12,545

금융기관예치금	21,553,668	13,530,425

합계	21,559,689	13,542,970

8. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특정금전신탁	85,177,083	3,797,286

파생결합사채	-	44,708,425

펀드	21,307,793	385,163

정기예적금	39,185,480	82,106,678

합계	145,670,356	130,997,552

9. 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권(*1)

에이블씨엔씨	255,973	272,205

한국콜마	756,000	1,128,000

아모레퍼시픽	588,200	616,140

소계	1,600,173	2,016,345

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)오라클코스메틱	3,000	3,000

합계	1,603,173	2,019,345

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,019,345	2,696,707

취득	-	5,414,262

처분	-	(4,807,218)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(416,172)	(1,284,405)

기말금액	1,603,173	2,019,346

10. 공동약정에 대한 지분 (1) 보고기간말 현재 중요한 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

CYJ International Company Ltd.(*1)	홍콩	35%	3,814	-	3,813,900	542,177

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.(*2)	중국	50%	1,152,600	-	1,152,600	126,919

합계	1,156,414	-	4,966,500	669,096

(*1) CYJ International Company Ltd.에 대한 당사의 소유지분율은 35%이나 영업의사결정시 지배력을 공유하는 당사자들의 전원의 동의를 요구하는 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.에 대한 당사의 소유지분율은 50%이나 영업의사결정시 지배력을 공유하는 당사자들의 전원의 동의를 요구하는 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 공동지배기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	당기말

CYJ International Company Ltd.	542,177	(355,355)	22,888	(209,710)	-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	126,919	(132,125)	5,206	-	-

합 계	669,096	(487,480)	28,094	(209,710)	-

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	대체	전기말

CYJ International Company Ltd.	2,710,300	(2,127,668)	(60,776)	20,321	-	542,177

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	667,468	-	(548,927)	8,378	-	126,919

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	1,530,625	-	-	-	(1,530,625)	-

합 계	4,908,393	(2,127,668)	(609,703)	28,699	(1,530,625)	669,096

(3) 보고기간말 현재 주요 공동지배기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.	923,305	28,771	1,029	(677,777)	53,361

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	634,843	712,869	269,282	(342,276)	10,414

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.	3,525,932	2,017,872	4,305,086	(401,742)	124,390

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	1,141,073	887,236	678,441	(1,097,855)	16,756

(4) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	손상차손	장부금액

CYJ International Company Ltd.	894,534	35.0%	313,087	(124,634)	21,257	(209,710)	-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	(78,026)	50.0%	(39,013)	-	-	-	-

합 계	313,087	(124,634)	21,257	(209,710)	-

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	기타(*)	장부금액

CYJ International Company Ltd.	1,518,949	35.00%	531,632	(91,528)	108,614	(6,541)	542,177

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	253,837	50.00%	126,919	-	-	-	126,919

합 계	658,551	(91,528)	108,614	(6,541)	669,096

(*) 영업권에 대한 환산차이 입니다.

(5) 보고기간말 현재 공동지배기업 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	39,013	39,013	-	-

11. 종속 ㆍ관계기업 투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속ㆍ관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업:

(주)케어젠 코리아	한국	화장품 도소매	100%	40,839	100%	65,068

Caregen Biopharma Inc.(*1)	미국	의학 및 약학 연구개발업	100%	54,157	100%	63,977

CYJ International Korea Inc.(*2)	한국	화장품 도소매	100%	-	100%	98,564

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	중국	화장품 도소매	95%	-	95%	-

관계기업:

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd (*3)	중국	화장품 도소매	49%	-	49%	-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*4)	중국	화장품 도소매	6.67%	-	6.67%	-

합 계	94,996	227,609

(*1) 전 기 중 Caregen Biopharma Inc.의 불균등 유상감자로 인하여 지분율이 90.36%에서 100%로 증가하였습니다. (*2) 전기 중 CYJ International Korea Inc.의 불균등 유상감자로 인하여 지분율이 50%에서 100%로 증가하여 종속기업으로 분류 변경되었습니다. (*3) 전기 중 당사는 Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd. 을 설립하였으며 지분 49%를 CNY9,800,000에 취득하였습니다.(*4) 지분율이 20% 미만이지만 당사의 대표이사가 피투자회사의 이사회 구성원임에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	당기말

(주)케어젠코리아	65,068	-	(24,229)	-	40,839

Caregen Biopharma Inc.	63,977	-	(12,223)	2,403	54,157

CYJ International Korea Inc	98,564	-	(98,564)	-	-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	-	-	-	-	-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-

합계	227,609	-	(135,016)	2,403	94,996

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	분류변경	전기말

(주)케어젠코리아	70,730	-	(5,662)	-	-	-	65,068

Caregen Biopharma Inc.	31,863,030	(33,230,363)	(32,148)	2,382,428	(918,970)	-	63,977

CYJ International Korea Inc	1,322,020	30,000	(462,452)	-	(791,004)	-	98,564

Ongen International Limited	147	(152)	-	(114)	119	-	-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	-	1,529,820	(2,971,899)	48,971	(137,518)	1,530,626	-

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	-	1,655,122	(1,645,814)	(9,308)	-	-	-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	2,900,710	-	-	-	(2,900,710)	-	-

합계	36,156,637	(30,015,573)	(5,117,975)	2,421,977	(4,748,083)	1,530,626	227,609

( 3) 보고기간말 현재 종속ㆍ관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)케어젠코리아	41,392	553	-	(16,570)	-

Caregen Biopharma Inc.	54,156	-	-	(12,223)	2,403

CYJ International Korea Inc	31,540	1,416	-	(289,035)	-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	52,633	2,718,143	101,303	(1,000,549)	(13,383)

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	1,815,523	4,393,469	478,475	(1,180,013)	(24,075)

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	7,208,122	2,114,650	5,656,270	403,991	373,575

2) 전기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)케어젠 코리아	65,690	622	-	(5,663)	-

Caregen Biopharma Inc.	63,977	-	-	(32,554)	2,366,882

CYJ International Korea Inc.	320,216	1,057	12,970	(352,084)	-

ONGEN International Co., Ltd.	-	-	-	-	(114)

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	855,123	2,506,700	552,434	(4,792,098)	79,271

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	2,154,177	3,531,515	445,423	(4,736,140)	(18,997)

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	14,909,450	12,725,896	16,495,921	(3,379,327)	-

(4) 당기와 전기의 종속ㆍ관계기업의 재무정보금액을 종속ㆍ관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	기 타	장부금액

(주)케어젠코리아	40,839	100%	40,839	-	-	40,839

Caregen Biopharma Inc.	54,156	100%	54,157	-	-	54,157

CYJ International Korea Inc	30,124	100%	30,124	(220,594)	-	-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	(2,665,510)	95%	(2,532,235)	-	-	-

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	(2,577,946)	49%	(1,263,194)	(1,798,855)	-	-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	5,093,472	6.67%	339,735	(339,735)

합계	(3,330,574)	(2,019,449)	(339,735)	94,996

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	기타	장부금액

(주)케어젠코리아	65,068	100%	65,068	-	-	65,068

Caregen Biopharma Inc.	63,977	100%	63,977	-	-	63,977

CYJ International Korea Inc	319,159	100%	319,159	(220,595)	-	98,564

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	(1,651,577)	95%	-	-	-	-

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	(1,377,337)	49%	-	-	-	-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	2,183,555	6.67%	145,643	-	(145,643)	-

합계	593,847	(220,595)	(145,643)	227,609

(5) 보고기간말 현재 관계기업 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

CYJ International Korea Inc	190,470	190,470	-	-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	963,236	2,532,234	1,568,999	1,568,999

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	860,056	3,062,048	2,201,993	2,201,993

12. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	2,727,769	2,362,830

대손충당금	(175,231)	(233,395)

매출채권(순액)	2,552,538	2,129,435

(2) 보고기간말 현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,515,696	2,017,090

소계	2,515,696	2,017,090

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	36,842	111,849

6개월 초과 12개월 이하	-	497

소계	36,842	112,346

손상채권(*)

6개월 이하	12,983	20,737

6개월 초과 12개월 이하	-	10

1년 초과	162,248	212,647

소계	175,231	233,394

합계	2,727,769	2,362,830

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니 다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	233,395	208,155

회계정책 변경에 따른 효과	-	17,997

대손상각비(환입)	(51,970)	49,391

제각	(6,194)	(42,148)

기말금액	175,231	233,395

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 28참조)에 포함되어 있습니다.

13. 기타수취채권 보고기간말 현재 당사의 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

미수수익	385,813	627,220

미수금	783,051	443,943

합계	1,168,864	1,071,163

비유동:

대여금	1,443,130	1,055,250

보증금	1,224,939	1,104,939

합계	2,668,069	2,160,189

14. 기타자산 보고기간말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선급금	869,426	518,437

선급비용	22,639	24,990

합계	892,065	543,427

비유동:

장기선급금	1,216,960	688,391

15. 재고자산보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	860,757	886,155

평가손실충당금	(9,065)	(7,589)

부재료	1,254,484	1,849,519

평가손실충당금	(168,741)	(193,030)

제품	3,678,558	3,187,745

평가손실충당금	(169,686)	(206,767)

합계	5,446,307	5,516,033

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 6,376백만원(전기: 7,837백만원)입니다.

16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역보고기간말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	18,855,950	-	18,855,950	18,855,950	-	18,855,950

건물	14,023,733	(4,512,853)	9,510,880	14,023,733	(3,811,666)	10,212,067

구축물	15,010	(7,560)	7,450	15,010	(6,810)	8,200

시설장치	2,976,710	(1,628,430)	1,348,280	2,973,710	(1,256,373)	1,717,337

기계장치	5,926,033	(3,353,187)	2,572,846	4,945,387	(2,674,309)	2,271,078

차량운반구	569,559	(424,989)	144,570	513,054	(328,609)	184,445

공구와기구	45,338	(11,645)	33,693	30,440	(7,176)	23,264

집기비품	774,351	(596,691)	177,660	756,059	(484,023)	272,036

건설중인자산	7,607,048	-	7,607,048	1,610,454	-	1,610,454

기타의유형자산	449,000	-	449,000	449,000	-	449,000

합계	51,242,732	(10,535,355)	40,707,377	44,172,797	(8,568,966)	35,603,831

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합계

기초 순장부금액	18,855,950	10,212,067	8,200	1,717,337	2,271,078	184,445	23,264	272,036	1,610,454	449,000	35,603,831

취득	-	-	-	3,000	325,022	3,000	14,898	18,292	6,578,769	-	6,942,981

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	526,170	53,505	-	-	(582,175)	-	(2,500)

감가상각비	-	(701,187)	(750)	(372,057)	(574,340)	(96,380)	(4,469)	(112,668)	-	(1,861,851)

정부보조금상계	-	-	-	-	24,916	-	-	-	-	-	24,916

기말 순장부금액	18,855,950	9,510,880	7,450	1,348,280	2,572,846	144,570	33,693	177,660	7,607,048	449,000	40,707,377

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합계

기초 순장부금액	18,855,950	10,913,253	8,951	2,089,052	1,710,544	240,765	9,328	368,599	610,379	449,000	35,255,821

취득	-	-	-	-	1,048,598	32,694	15,700	22,332	1,817,769	-	2,937,093

처분	-	-	-	-	(38,937)	-	-	(3,157)	-	-	(42,094)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(661,294)	-	(661,294)

감가상각비	-	(701,186)	(751)	(371,715)	(469,412)	(89,014)	(1,764)	(115,738)	-	-	(1,749,580)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	(156,400)	-	(156,400)

정부보조금상계	-	-	-	-	20,285	-	-	-	-	-	20,285

기말 순장부금액	18,855,950	10,212,067	8,200	1,717,337	2,271,078	184,445	23,264	272,036	1,610,454	449,000	35,603,831

감가상각비 중 720,116천원(전기: 613,361천원)은 제조원가, 934,251천원(전기: 926,916천원)은 판매비와관리비, 182,568천원(전기: 189,016천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (3) 유형자산 담보제공 내역보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.

17. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

건물	573,260	(231,693)	341,567	573,260	(203,030)	370,230

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부금액	370,230	398,893

감가상각비	(28,663)	(28,663)

기말 순장부금액	341,567	370,230

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 18,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 28,663천원 입니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 604,600 천원입니다. 18. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	1,748,527	(623,478)	1,125,049	1,264,749	(476,040)	788,709

소프트웨어	516,238	(372,394)	143,844	414,573	(335,587)	78,986

회원권	558,738	(68,090)	490,648	764,828	(215,513)	549,315

합계	2,823,503	(1,063,962)	1,759,541	2,444,150	(1,027,140)	1,417,010

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	788,709	78,986	549,315	1,417,010

취득	-	99,165	-	99,165

대체	483,778	2,500	-	486,278

처분	-	-	(58,667)	(58,667)

상각비	(147,438)	(36,807)	-	(184,245)

기말	1,125,049	143,844	490,648	1,759,541

2) 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	664,906	128,035	549,315	1,342,256

취득	239,218	6,950	-	246,168

상각비	(115,415)	(55,999)	-	(171,414)

기말	788,709	78,986	549,315	1,417,010

무형자산상각비 184,245천원(전기: 171,414천원)은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되었습니다. 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,297,169천원(전기: 3,627,049 천원)입니다.

19. 매입채무 및 기타지 급채무 보고기간말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

매입채무	310,970	1,243,447

미지급금	1,549,391	216,212

미지급비용	1,554,455	789,153

합계	3,414,816	2,248,811

비유동:

임대보증금	50,000	50,000

장기미지급금	67,203	11,772

합계	117,203	61,772

20. 기타부채 보고기간말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	10,439	88,797

선수금	325,425	185,941

합계	335,864	274,738

비유동:

장기종업원급여	155,797	115,424

21. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 당사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,656,940	3,440,751

재무상태표상 확정급여부채	5,656,940	3,440,751

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,440,751	2,873,081

당기근무원가	787,452	561,438

이자비용	93,148	78,771

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	273,431	163,022

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,201,825	120,515

인구통계적 보험수리적손익	49,179	-

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(188,846)	(356,076)

보고기간말 금액	5,656,940	3,440,751

(3) 보고기간말 현재 당사의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	1.99%	2.27%

임금상승률	4.82%	4.37%

확정급여채무의 가중평균만기	10.87년	8.92년

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(260,915)	315,692

임금상승률	1%	312,541	(263,413)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 확정급여부채의 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.(천원)

만기	확정급여채무

1년 미만	179,673

1년~3년 미만	432,488

3년~6년 미만	800,599

6년~10년 미만	1,208,484

10년 이상	8,694,938

합계	11,316,182

22. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 당사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	6,650,593	8,966,237

전기법인세의 조정사항	(38,681)	712,699

소계	6,611,912	9,678,936

이연법인세:

일시적차이의 증감	3,818,172	(3,704,949)

자본에 직접반영된 법인세	422,900	309,064

소계	4,241,072	(3,395,885)

법인세비용	10,852,984	6,283,051

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	39,891,364	22,560,875

법인세율로 계산된 법인세비용	9,191,710	4,997,732

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(8,955)	(475)

- 세무상 차감되지 않는 비용	44,025	30,553

- 전기법인세조정	(38,681)	712,700

- 세액공제	(812,735)	(758,615)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	2,477,620	1,301,156

법인세비용	10,852,984	6,283,051

당사의 가중평균세율은 23.07%(전기: 22.20%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영후	반영 전	법인세효과	반영후

지분법자본변동	30,497	(4,034)	26,463	2,450,675	-	2,450,675

기타포괄손익금융자산평가손익	(416,172)	91,558	(324,614)	(993,586)	240,448	(753,138)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,524,435)	335,376	(1,189,059)	(283,537)	68,616	(214,921)

합계	(1,910,110)	422,900	(1,487,210)	1,173,552	309,064	1,482,616

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,043,081	1,522,508

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,188,764	9,013,376

소계	6,231,845	10,535,884

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	407,223

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	150,708	229,352

소계	150,708	636,575

이연법인세자산(부채)순액	6,081,137	9,899,309

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

대손충당금	(49,336)	73,490	-	24,154

대손금	734,049	(734,049)	-	-

재고자산평가손실	98,587	(22,139)	-	76,448

퇴직급여충당부채	832,662	76,489	335,376	1,244,527

기타포괄손익공정가치측정금융자산	312,979	(28,453)	91,558	376,084

당기손익공정가치측정금융자산	-	(65,830)	-	(65,830)

미수수익	(151,787)	66,908	-	(84,879)

국고보조금	5,558	49,101	-	54,659

감가상각비	221,748	96,809	-	318,557

미지급비용	174,968	(102,809)	-	72,159

매출채권	7,430,965	(4,534,925)	-	2,896,040

재고자산	(28,229)	28,229	-	-

반품충당부채	75,110	(19,086)	-	56,024

무형자산손상차손	52,154	(37,174)	-	14,980

장기매출채권	8,266	(8,266)	-	-

선수금	8,645	(8,645)	-	-

장기대여금	54,116	(54,116)	-	-

건설중인자산	(240,633)	240,633	-	-

장기종업원급여	27,933	6,342	-	34,275

기계장치	6,329	(6,329)	-	-

비품	764	(764)	-	-

선급금	491,052	(491,052)	-	-

장기선급금	(166,591)	166,591	-	-

종속기업투자주식	-	1,067,973	(4,034)	1,063,939

합계	9,899,309	(4,241,072)	422,900	6,081,137

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

대손충당금	(36,215)	(13,121)	-	(49,336)

대손금	(10,295)	744,344	-	734,049

재고자산평가손실	99,416	(829)	-	98,587

퇴직급여충당부채	695,286	68,760	68,616	832,662

기타포괄손익금융자산평가손익	(74,928)	147,459	240,448	312,979

미수수익	(60,702)	(91,085)	-	(151,787)

연구인력개발준비금	(49,752)	49,752	-	-

국고보조금	10,467	(4,909)	-	5,558

감가상각비	1,593	220,155	-	221,748

미지급비용	129,055	45,913	-	174,968

매출채권	5,097,689	2,333,276	-	7,430,965

재고자산	(19,424)	(8,805)	-	(28,229)

반품충당부채	309,053	(233,943)	-	75,110

무형자산손상차손	52,154	-	-	52,154

미수금	19,816	(19,816)	-	-

장기매출채권	7,921	345	-	8,266

선수금	8,645	-	-	8,645

장기대여금	-	54,116	-	54,116

건설중인자산	(109,788)	(130,845)	-	(240,633)

장기종업원급여	14,581	13,352	-	27,933

기계장치	-	6,329	-	6,329

비품	-	764	-	764

선급금	212,870	278,182	-	491,052

장기선급금	(103,082)	(63,509)	-	(166,591)

합 계	6,194,360	3,395,885	309,064	9,899,309

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속ㆍ관계기업 및공동지배기업투자지분	8,271,473	12,948,991	처분하지 않을 예정임

일시적 차이	4,158,305	8,096,522	실현가능성 불확실

23. 기타충당부채 환불부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	310,372	1,277,080

전입액(환입액)	83,970	(684,747)

연중 사용액	(139,688)	(281,962)

기말	254,654	310,371

24. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인	보증내용	지급보증금액

서울보증보험	이행지급보증	162,140

(3) 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.

(4) 당사는 Tabesh Gostar Mehyad Co., Ltd.와 당사 제품의 이란 내 독점공급계약을체결하고 제품을 판매하고 있으며, Tabesh Gostar Mehyad Co., Ltd.와 매출성과 및기타조건 달성시 현물을 보조하는 인센티브 약정과 특정조건을 충족하는 경우 2020년 연간 USD 50,000을 한도로 마케팅활동을 지원하는 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정 보고기간말 현 재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.(천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	11,316,333	1,461,364

(6) 당사는 2017년 12월 18일에 쿼드콜라보 주식회사와 체결된 출자확약서에 따라 쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하고 있으며, 출자약정 금액 1,000백만원 중 보고기간말 현재 미출자 금액은 375백만원입니다.

(7) 우발상황 1) 상장폐지사유 발생당사의 외부감사인은 2019년 3월 18일자 감사보고서에서 감사의견 거절을 표명하였고 이로 인하여 당사는 상장폐지요건이 발생하였으며, 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 2019년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4에 의거, 당사는 개선기간 종료 후 7일 이내에 개선계획 이행내역서 등 관련서류를 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결하고,심의일ㆍ의결일로부터 3일 이내에 상장폐지 여부를 서면으로 통지합니다.2) 세무조사당사는 2019년 3월 5일부터 중부지방국세청으로부터 법인세 및 부가가치세에 대한과오납을 혐의로 세무조사를 진행중이며, 2019년 4월 30일부터 국세청의 국외자료수집을 사유로 인하여 조사가 중단된 상황입니다.상기 세무조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.

25. 자본금 (1) 당기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

당기초	10,743,000	5,371,500	175,498,288

주식발행초과금 원입	-	-	(170,953,923)

당기말	10,743,000	5,371,500	4,544,365

(2) 보고기간말 현재 당사의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

당사가 발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식의 수	10,743,000주	10,743,000주

자본금	5,371,500,000원	5,371,500,000원

주식발행초과금	4,544,364,700원	175,498,288,194원

26. 기타자본항목당기와 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(518,447)	(324,614)	(843,061)

지분법자본변동	219,675	26,463	246,138

순확정급여부채의 재측정요소	370,516	(1,189,059)	(818,543)

자기주식(*)	(45,854,393)	(14,314,429)	(60,168,822)

합계	(45,782,649)	(15,801,639)	(61,584,288)

(*) 당사는 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 787,073주(전기말 587,730주)의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	234,691	(753,138)	(518,447)

지분법자본변동	(2,231,000)	2,450,675	219,675

순확정급여부채의 재측정요소	585,437	(214,921)	370,516

자기주식	(39,666,369)	(6,188,023)	(45,854,392)

합계	(41,077,241)	(4,705,407)	(45,782,648)

상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

27 . 이익잉여금 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	3,512,885	3,512,885

미처분이익잉여금	267,667,002	67,674,699

합계	271,179,887	71,187,584

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기 (처분확정일: 2020년 3월 30일)	전기(처분확정일: 2019년 3월 26일)

I. 미처분이익잉여금	267,667,002,109	67,674,698,612

전기이월미처분이익잉여금	67,674,698,612	58,165,795,651

회계정책변경효과	-	(13,641,895)

이익준비금적립액	-	(614,116,200)

중간배당	-	(6,141,162,000)

주식발행초과금 원입	170,953,923,494	-

당기순이익	29,038,380,003	16,277,823,056

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	(30,664,255,160)	-

이익준비금의 적립액	2,787,659,560	-

현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 2,800원(3.6%)	27,876,595,600	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금	237,002,746,949	67,674,698,612

28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	4,500,174	3,607,477

퇴직급여	559,300	389,836

복리후생비	515,691	397,248

여비교통비	319,836	256,284

접대비	138,123	220,405

통신비	28,627	32,477

수도광열비	140,737	153,060

세금과공과금	288,214	139,983

감가상각비	962,914	955,579

수선비	33,628	6,699

보험료	43,788	50,481

차량유지비	18,478	10,927

경상연구개발비	4,297,169	3,627,049

운반비	48,066	151,977

교육훈련비	6,100	4,223

도서인쇄비	770	2,833

소모품비	76,261	56,981

지급수수료	4,586,927	797,519

광고선전비	1,408,165	1,502,019

대손상각비(환입)	(51,970)	49,391

판매수수료	-	4,776

무형자산상각비	184,245	171,414

합계	18,105,243	12,588,638

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기중 당사의 비용의 성격별분류 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품의 변동	(490,814)	(684,544)

원재료 및 부재료비	6,866,415	8,521,562

인건비	9,354,746	8,265,524

감가상각비 및 무형자산상각비	2,049,843	1,929,372

외주가공비	450,369	562,520

광고선전비	1,408,165	1,502,019

기타비용	9,279,165	5,595,201

합계	28,917,889	25,691,654

30. 기타수익과 기타비용 (1) 당 기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	18,000	18,000

국고보조금수익(*)	248,479	105,952

유형자산처분이익	516	-

무형자산처분이익	79,333	-

잡이익	458,724	3,973,781

합계	805,052	4,097,733

(*) 정부보조금수익 관련 미이행된 조건 및 그 밖의 우발상황은 없습니다. (2) 당 기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	600	600

유형자산처분손실	-	41,744

유형자산손상차손	-	156,400

잡손실	13,009	15,365

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손	209,710	3,038,228

종속ㆍ관계기업투자주식처분손실	-	1,709,854

합계	223,319	4,962,191

31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,343,258	1,808,337

배당금수익	8,750	6,916

외환차익	2,180,317	2,214,505

외화환산이익	48,524	2,759

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	342,332	10,163

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	991,254	675,855

합계	4,914,435	4,718,535

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	151,878	81,507

외화환산손실	480,041	438,077

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	29,819	-

합계	661,738	519,584

32. 주당순이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당기순이익

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	29,038,380,003	16,277,823,056

가중평균 유통보통주식수(*)	9,975,931	10,225,177

기본주당순이익	2,911	1,592

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(단위:주)

구분	당기	전기

기초 유통보통주식수	10,155,270	10,235,270

자기주식 효과	(179,339)	(10,093)

가중평균유통보통주식수	9,975,931	10,225,177

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익 :	29,038,380	16,277,823

비현금항목의조정

법인세비용	10,852,984	6,283,051

이자수익	(1,343,258)	(1,808,337)

배당금수익	(8,750)	(6,916)

감가상각비	1,865,598	1,757,958

무형자산상각비	184,245	171,414

퇴직급여	880,600	640,209

대손상각비(환입)	(51,970)	49,391

외화환산이익	(48,524)	(2,759)

외화환산손실	480,041	438,077

지분법손실	622,496	5,727,679

유형자산처분이익	(516)	-

유형자산처분손실	-	41,744

유형자산손상차손	-	156,400

무형자산처분이익	(79,333)	-

당기손익인식금융자산평가손실(이익)	(312,513)	(10,163)

당기손익인식금융자산처분이익	(991,254)	(675,855)

종속ㆍ관계기업투자주식처분손실(이익)	-	1,709,854

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손	209,710	3,038,228

소계	12,259,556	17,509,975

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(376,945)	1,242,921

재고자산의 감소(증가)	69,727	(1,828,982)

기타유동수취채권의 감소(증가)	(339,108)	45,890

기타유동자산의 감소(증가)	(116,098)	280,806

매입채무의 증가(감소)	(932,477)	(440,070)

기타유동지급채무의 증가(감소)	1,314,482	141,359

기타유동부채의 증가(감소)	61,127	(79,348)

기타비유동지급채무의 증가(감소)	40,373	11,772

기타비유동부채의 증가(감소)	-	55,171

반품충당부채의 증가(감소)	(55,718)	(966,708)

퇴직금의 지급	(188,846)	(356,076)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	37,701,098	(35,035,907)

소계	37,177,615	(36,929,172)

영업으로부터 창출된 현금흐름	78,475,551	(3,141,374)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	416,172	993,586

확정급여제도의 재측정요소	1,524,435	283,537

무형자산취득관련 장기선급금 증감	528,570	239,217

무형자산취득관련 선급금 증감	232,541	-

유형자산취득관련 미지급금 증감	784,000	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	비현금거래	기말금액

임대보증금(비유동)	50,000	-	-	-	50,000

3 4. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	(주)케어젠코리아Caregen Biopharma Inc., CYJ International Korea Inc.(*5) Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.(*1)	(주)케어젠코리아Caregen Biopharma Inc.,Ongen International Limited.(*7) CYJ International Korea Inc.(*5) Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.(*1)

관계기업	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.(*2)Ningbo Dayimei Health Tech nology Co., Ltd.(*6)	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.(*2)Ningbo Dayimei Health Tech nology Co., Ltd.(*6)

공동지배기업	CYJ International Company Ltd.,Shanghai Caregen Trading co,. Ltd.,	CYJ International Company Ltd.,Shanghai Caregen Trading co,. Ltd.,

기타	CYJ International Taiwan Inc.(*3)R Bio (*4)영파카진기업관리유한공사(*8)(주)현대이엔지(*9)	CYJ International Taiwan Inc.(*3)R Bio (*4)영파카진기업관리유한공사(*8)Caregen UK Limited(*10)

(*1) 전기 중 45%의 지분을 추가 취득하여 95%의 지분을 보유하게 됨에 따라 공동지배기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기중 신규 설립하였습니다.(*3) 당사의 공동기업인 CYJ International Company Ltd.의 100% 자회사였으며, 2019년 10월 불균등 유상증자 이후 지분율이 20%로 감소하게 되고, 회사의 임원겸직 관계종료로 인하여 2019년말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 당사의 정용지 대표이사가 50%, 메디덤의 대표이사 Robert가 50% 를 출자하여 설립된 회사로 케어젠과 직접 지분관계는 없습니다. (*5) 전기중 CYJ International Korea Inc.의 불균등 유상감자로 인하여 지분율이 50%에서 100%로 증가하여 종속기업으로 분류 변경되었습니다. (*6) 당사의 지분율은 6.67%이나 당사의 정용지 대표이사가 해당 피투자회사에 임원으로 등재되어 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*7) 전기중 청산등기가 완료되었습니다.(*8) 당사의 공동기업인 Shanghai Caregen Trading co,.Ltd.의 100% 자회사입니다.(*9) 당사 대표이사의 친족이 대주주 및 대표이사로 지배력을 행사하는 회사입니다.(*10) 당사 대표이사가 주요 임원으로 재직중에 있는 회사로 당사와 직접 지분관계는 없으며, 2019년중 해산되어 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

매출	매입	잡이익	매출	매입	잡이익

종속기업	Beijing Caregen Cosmetics Co. Ltd.	-	-	-	-	-	-

CYJ International Korea Inc.	-	-	-	-	-	-

공동지배기업	CYJ International Company Ltd.	-	-	-	6,658	-	-

Shanghai Caregen Trading co., Ltd.	-	-	-	41,632	-	-

관계기업	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	916,570	-	-	678,877	-	732,659

Ningbo Dayimei Health Tech nology Co., Ltd.	40,340	59,527	-	1,596,228	-

기타	CYJ International Taiwan Inc.(*)	424,761	-	-	1,054,591	-	-

(주)현대이엔지	-	600	-	370

대표이사의 친족	3,125	-	-	6,329	-

합계	1,384,796	60,127	-	3,384,315	370	732,659

(*) 당기중 특수관계가 해지되기 이전까지의 거래금액이 기재되었습니다. (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

매출채권	대여금	매출채권	대여금

종속기업	(주)케어젠코리아	-	-	-	-

CYJ International Korea Inc.	-	-	-	-

기타	CYJ International Taiwan Inc.	-	-	402,639	-

임직원	-	1,443,130	-	1,055,250

합계	-	1,443,130	402,639	1,055,250

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	CYJ International Korea Inc	-	-	-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	-	-	-

관계기업	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.	-	-	-

임직원	516,490	128,610	-

합계	516,490	128,610	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	CYJ International Korea Inc	-	-	30,000

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	-	-	1,529,820

관계기업	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.	-	-	1,655,122

임직원	49,900	159,280	-

합계	49,900	159,280	3,214,942

( 5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,735,433	1,115,140

퇴직급여	195,991	158,653

기타장기종업원급여	801	437

합계	1,932,225	1,274,230

한편, 당사는 임직원에게 사택 및 차량을 제공하고 있으며 당기말 장부가액은 727,661천원(전기 809,229천원)입니다. 당사의 대표이사는 Mediderm Inc. 관련 채권 회수가능성을 보증하기 위하여 대표이사 소유의 당사주식 60,000주에 대해 질권설정을 하였습니다.

35. 영업부문 정보

(1) 당사는 단일영업부문을 가지고 있으며 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당기	전기

아시아	33,173,883	30,312,161

유럽	21,542,904	14,759,291

아메리카	9,196,436	4,902,445

아프리카	618,513	628,328

오세아니아	65,584	43,490

합계	64,597,320	50,645,715

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가	매출액

당기	전기

고객 1	7,109,152	5,364,917

고객 2	10,029,360	2,689,508

36. 보고기간후의 사건(1) 관세조사회사는 2020년 1월 28일부터 서울세관으로부터 관세법 및 외국환거래법을 위반하였다는 혐의로 인하여 관세조사를 진행중입니다.상기 관세조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.