케어젠 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 18 (당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 17 (전)기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케어젠

1. 일반 사항

주식회사 케어젠(이하 '당사')은 2001년 8월 17일 화합물 및 화학제품의 제조, 판매업등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2003년 7월 18일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정받았습니다.

당사는 주식을 2015년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 5,371,500천원으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정용지	6,827,058	63.5

자기주식	587,730	5.5

기타	3,328,212	31.0

합 계	10,743,000	100.0

2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 당사의 재무제표는 주석 38과 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 2018년 회계오류에대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 당사는 당기 분류기준에 따라 비교 표시된 전기말 재무제표의 일부 항목을 재분류하였습니다. 따라서 2019년 2 월 11 일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정 재무제표는 2020년 2 월 27 일 이사회에서 승인되었습니다. 당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3: 수익인식 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22 : 확정급여채무의 측정- 주석 23 : 이연법인세자산의 인식3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 공정가치(4) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별- 금융자산의 분류 변경- 금융자산의 손상 인식액의 증가1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', '기업회계기준해석서 제2031호' 수익: 광고용역의 교환거래', '제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다.

최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 화장품 및 의료기기제품의 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 일부 판매계약에 제품의 운송서비스가 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

당사는 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행 의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다. 이러한 변경으로 당사는 운송서비스의 제공으로 발생하는 원가를 판매비와관리비에서 매출원가로 재분류하였습니다.

② 회계정책 변경의 영향2018년 1월 1일 재무상태표 및 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. 한편, 2018년12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서제1115호 반영전 금액	공시금액	기업회계기준서제1115호 적용효과

매출	50,645,716	-	50,645,716

매출원가	12,956,126	146,890	13,103,016

판매비와관리비	12,735,527	(146,890)	12,588,637

당기순이익	16,277,823	-	16,277,823

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 기타자본항목 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다.최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이익잉여금

기대신용손실의 인식	(13,642)

최초적용일(2018년 1월 1일) 전환효과 합계	(13,642)

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산을 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세 가지 범주로 분류하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	11,580,218	11,580,218

단기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	13,168,950	13,168,950

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	55,199,600	55,199,600

채무증권	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	40,130,640	40,130,640

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	6,437,675	6,455,672

지분증권(*)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,696,706	2,696,706

(*) 지분상품은 당사가 전략상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상요구사항을 적용하여 손실충당금이 17,997천원 증가하였으며, 이익잉여금이 13,642천원 감소하였습니다. 3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기손익 및 기타포괄손익중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분	내용

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

시설장치	8년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

집기비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5,10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.2) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 화장품 및 의료기기제품

제품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며, 일반적으로 재화에 대한 통제는 고객과의 계약에 따라 선적시점 혹은 도착시점에 이전됩니다. 단, 당사는 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높지 않은 경우에는 수익을 인식하지 않으며, 회수 가능성이 높아지는 시점에 수익을인식합니다.

2) 운송용역

당사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 당사의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생 가능성을 고려하여야 합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행 중이며, 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식하던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니 다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할 지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 실무적 간편법을 적용할 경우, 추가적으로 사용권자산과 리스부채로 인식하는 금액은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산:

USD	45,572,712	50,954,849,229	18,738,503	20,076,432,138

JPY	5,504,664	55,772,154	21,491,003	203,973,257

CNY	14,533,663	2,365,499,062	1,800,724	294,688,467

EUR	6,409,187	8,198,375,917	5,912,676	7,563,790,462

GBP	4,950	7,030,584	4,480	6,449,094

HKD	-	-	6,129,594	840,183,413

외화부채:

USD	37,700	42,152,370	19,830	21,245,862

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	기말환율	평균환율

당기말	전기말	당기	전 기

USD	1,118.10	1,071.40	1,100.30	1,130.84

JPY	10.13	9.49	9.96	10.09

CNY	162.76	163.65	166.40	167.46

EUR	1,279.16	1,279.25	1,298.63	1,276.39

GBP	1,420.32	1,439.53	1,468.22	1,455.43

HKD	142.77	137.07	140.38	145.13

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	1,929,591	782,152	1,929,591	782,152

하락시	(1,929,591)	(782,152)	(1,929,591)	(782,152)

JPY	상승시	2,114	7,955	2,114	7,955

하락시	(2,114)	(7,955)	(2,114)	(7,955)

CNY	상승시	89,652	11,493	89,652	11,493

하락시	(89,652)	(11,493)	(89,652)	(11,493)

EUR	상승시	310,718	294,988	310,718	294,988

하락시	(310,718)	(294,988)	(310,718)	(294,988)

GBP	상승시	266	252	266	252

하락시	(266)	(252)	(266)	(252)

HKD	상승시	-	32,767	-	32,767

하락시	-	(32,767)	-	(32,767)

② 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	-	-	152,839	157,395

하락시	-	-	(152,839)	(157,395)

KOSDAQ	상승시	-	-	-	52,714

하락시	-	-	-	(52,714)

2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산(*)	13,530,425	11,574,111	15,030,101

단기금융상품	130,997,552	68,368,550	89,285,131

만기보유금융자산(상각후원가측정금융자산)	11,989,753	40,130,640	29,927,322

매출채권	2,129,434	3,445,937	2,328,727

기타수취채권 - 유동	1,071,163	740,666	608,287

기타수취채권 - 비유동	2,160,189	2,269,069	1,300,209

합 계	161,878,516	126,528,973	138,479,777

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도(주석 25참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	1,243,447	-	-	-

기타지급채무-유동	1,005,364	-	-	-

기타지급채무-비유동	-	61,772	-	-

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	1,683,231	-	-	-

기타지급채무-유동	884,270	-	-	-

기타지급채무-비유동	-	50,000	-	-

(단위: 천원)

전기초	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	928,709	-	-	-

기타지급채무(유동)	1,398,240	-	-	-

기타지급채무(비유동)	-	30,000	-	-

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채(A)	12,570,621	11,427,116	10,942,667

자본(B)	206,274,723	206,998,274	215,094,143

부채비율(A/B)	6.09%	5.52%	5.09%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,016,345	2,016,345	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	2,693,706	2,693,706	1,932,337	1,932,337

단기금융상품	48,890,874	48,890,874	13,168,950	13,168,950	55,228,811	55,228,811

(2) 원가로 측정되는 금융상품당사의 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

오라클코스메틱(*)	3,000	-	-

매도가능금융자산

오라클코스메틱(*)	-	3,000	3,000

(*) 오라클코스메틱 주식은 비상장지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품	-	48,890,874	-	48,890,874

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,016,345	-	-	2,016,345

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품	-	13,168,950	-	13,168,950

매도가능금융자산	2,693,706	-	-	2,693,706

(단위: 천원)

구 분	전기초

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품	-	55,228,811	-	55,228,811

매도가능금융자산	1,932,337	-	-	1,932,337

6. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융상품 내역당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	-	13,542,970	-	13,542,970

단기금융상품	48,890,874	-	82,106,678	-	130,997,552

상각후원가측정금융자산	-	-	11,989,753	-	11,989,753

매출채권	-	-	2,129,434	-	2,129,434

기타수취채권-유동	-	-	1,071,163	-	1,071,163

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,019,345	-	-	2,019,345

기타수취채권-비유동	-	-	2,160,189	-	2,160,189

합 계	48,890,874	2,019,345	113,000,187	-	163,910,406

금융부채

매입채무	-	-	-	1,243,447	1,243,447

기타지급채무-유동	-	-	-	1,005,364	1,005,364

기타지급채무-비유동	-	-	-	61,772	61,772

합 계	-	-	-	2,310,583	2,310,583

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	합 계

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산	11,580,218	-	-	-	-	11,580,218

단기금융상품	55,199,600	13,168,950	-	-	-	68,368,550

만기보유금융자산	-	-	-	40,130,640	-	40,130,640

매출채권	3,445,937	-	-	-	-	3,445,937

기타수취채권-유동	740,666	-	-	-	-	740,666

매도가능금융자산	-	-	2,696,706	-	-	2,696,706

기타수취채권-비유동	2,269,069	-	-	-	-	2,269,069

합 계	73,235,490	13,168,950	2,696,706	40,130,640	-	129,231,786

금융부채

매입채무	-	-	-	-	1,683,231	1,683,231

기타지급채무-유동	-	-	-	-	884,270	884,270

기타지급채무-비유동	-	-	-	-	50,000	50,000

합 계	-	-	-	-	2,617,501	2,617,501

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산	15,040,905	-	-	-	-	15,040,905

단기금융자산	34,056,320	55,228,811	-	-	-	89,285,131

만기보유금융자산	-	-	-	29,927,322	-	29,927,322

매출채권	2,328,727	-	-	-	-	2,328,727

기타수취채권(유동)	608,287	-	-	-	-	608,287

매도가능금융자산	-	-	1,935,337	-	-	1,935,337

기타수취채권(비유동)	1,300,209	-	-	-	-	1,300,209

합 계	53,334,448	55,228,811	1,935,337	29,927,322	-	140,425,918

금융부채

매입채무	-	-	-	-	928,709	928,709

기타지급채무(유동)	-	-	-	-	1,398,240	1,398,240

기타지급채무(비유동)	-	-	-	-	30,000	30,000

합 계	-	-	-	-	2,356,949	2,356,949

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,284,405)	-

배당금수익	6,916	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	383,768

처분손익(당기손익)	-	163,655

처분손익(손익대체)(*)	-	355,353

배당금수익	-	29,280

만기보유금융자산

이자수익	-	946,849

대여금 및 수취채권

이자수익	-	162,187

외환손익	1,700,919	(560,175)

상각후원가로 측정하는 금융자산

상각후원가측정금융자산	1,808,337	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산평가이익(손실)	10,163	(167,786)

당기손익인식금융자산처분이익	675,855	782,384

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(3,239)	(24,557)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보유현금	12,545	6,107	10,804

금융기관예치금	13,530,425	11,574,111	15,030,101

합 계	13,542,970	11,580,218	15,040,905

8. 단기금융상품당사의 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

MMT	3,797,286	3,144,621	15,201,050

MMF	-	-	29,971,213

파생결합사채	44,708,425	10,024,329	10,056,548

펀드	385,163	-	-

정기예적금	82,106,678	55,199,600	34,056,320

합 계	130,997,552	68,368,550	89,285,131

9. 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

시장성 있는 지분증권(*1)

에이블씨엔씨	272,206	-	-

한국콜마	1,128,000	-	-

아모레퍼시픽	616,140	-	-

소계	2,016,346	-	-

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)오라클코스메틱	3,000	-	-

합 계	2,019,346	-	-

(*1) 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,696,707	-

취득	5,414,262	-

처분	(4,807,218)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,284,405)	-

기말금액	2,019,346	-

10. 매도가능금융자산(1) 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

시장성 있는 지분증권(*1)

에이블씨엔씨	-	237,380	269,100

한스바이오메드	-	72,190	120,017

한국콜마	-	1,476,000	404,999

아모레퍼시픽	-	304,500	-

씨젠	-	603,637	-

LG화학	-	-	1,138,221

소계	-	2,693,707	1,932,337

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)오라클코스메틱	-	3,000	3,000

합 계	-	2,696,707	1,935,337

(*1) 당사는 매도가능금융자산 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 당사는 매도가능금융자산 중 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	1,935,337

취득	-	2,264,126

처분	-	(2,241,878)

자본에서 재분류된 순이익(손실)	-	355,354

자본으로 재분류된 순이익(손실)	-	383,768

기말금액	-	2,696,707

11. 공동약정에 대한 지분 (1) 당사의 중요한 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	지분율	당기말	전기말	전기초

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

CYJ International Company Ltd.(*1)	홍콩	35%	3,813,900	531,632	542,177	3,813,900	2,786,061	2,710,300	3,813,900	3,233,612	3,108,818

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.(*2)	중국	50%	1,152,600	126,919	126,919	1,152,600	667,468	667,468	1,152,600	1,132,110	1,132,110

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd. (*3)	중국	95%	-	-	-	1,675,600	1,530,625	1,530,625	1,675,600	1,678,583	1,678,583

합 계	4,966,500	658,551	669,096	6,642,100	4,984,154	4,908,393	6,642,100	6,044,305	5,919,511

(*1) CYJ International Company Ltd.에 대한 당사의 소유지분율은 35%이나 영업의사결정시 지배력을 공유하는 당사자들의 전원의 동의를 요구하는 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.에 대한 당사의 소유지분율은 50%이나 영업의사결정시 지배력을 공유하는 당사자들의 전원의 동의를 요구하는 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.(*3) Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.에 대한 당사의 소유지분율은 전기 50%이나 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였으며, 당기 중 45%지분을 추가취득하여 종속기업투자주식으로 분류 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기의 공동지배기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	배당금	지분법손익	지분법자본변동	대체	당기말

CYJ International Company Ltd.	2,710,300	(2,127,668)	-	(60,776)	20,321	-	542,177

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	667,468	-	-	(548,927)	8,378	-	126,919

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	1,530,625	-	-	-	-	(1,530,625)	-

합 계	4,908,393	(2,127,668)	-	(609,703)	28,699	(1,530,625)	669,096

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	배당금	지분법손익	지분법자본변동	당기말

CYJ International Company Ltd.	3,108,818	-	-	(44,309)	(354,209)	2,710,300

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	1,132,110	-	-	(411,203)	(53,439)	667,468

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	1,678,583	-	-	(60,713)	(87,245)	1,530,625

합 계	5,919,511	-	-	(516,225)	(494,893)	4,908,393

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 공동지배기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.	3,525,932	2,017,872	4,305,086	(401,742)	124,390

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	1,141,073	887,236	678,441	(1,097,855)	16,756

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	-	-	-	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.	9,332,090	1,389,652	4,142,925	(309,112)	(1,095,982)

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	1,754,385	419,449	180,344	(822,407)	(106,876)

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	5,676,058	2,614,808	1,434,593	(121,429)	(174,488)

(4) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

기업명	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	기타 (*)	장부금액

CYJ International Company Ltd.	1,518,949	35.00%	531,632	(91,528)	108,614	(6,541)	542,177

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	253,837	50.00%	126,919	-	-	-	126,919

합 계	658,551	(91,528)	108,614	(6,541)	669,096

(*) 영업권에 대한 환산차이 입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

기업명	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	기타 (*)	장부금액

CYJ International Company Ltd.	7,960,173	35.00%	2,786,061	(173,757)	108,614	(10,618)	2,710,300

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	1,334,936	50.00%	667,468	-	-	-	667,468

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	3,061,250	50.00%	1,530,625	-	-	-	1,530,625

합 계	4,984,154	(173,757)	108,614	(10,618)	4,908,393

(*) 영업권에 대한 환산차이 입니다.

12. 종속 ㆍ관계기업 투자주식 (1) 당사의 종속ㆍ관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말	전기초

지분율	장부금액	지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업:

(주)케어젠 코리아	한국	화장품 도소매	100.00%	65,068	100.00%	70,730	51.00%	748,348

Caregen Biopharma Inc.(*1)	미국	의학 및 약학 연구개발업	100.00%	63,977	90.36%	31,863,030	90.36%	36,254,544

CYJ International Korea Inc.(*2)	한국	화장품 도소매	100.00%	98,564	50.00%	1,322,020	8.33%	314,419

ONGEN International Co., Ltd.(*6)	중국	화장품 도소매	-	-	100.00%	147	-	-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.(*3)	중국	화장품 도소매	95.00%	-	50.00%	-	-	-

관계기업:

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd (*4)	중국	화장품 도소매	49.00%	-	-	-	-	-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*5)	중국	화장품 도소매	6.67%	-	6.67%	2,900,710	-	-

합 계	227,609	36,156,637	37,317,311

(*1) 당 기 중 Caregen Biopharma Inc.의 불균등 유상감자로 인하여 지분율이 90.36%에서 100%로 증가하였습니다. (*2) 당기 중 CYJ International Korea Inc.의 불균등 유상감자로 인하여 지분율이 50%에서 100%로 증가하여 종속기업으로 분류 변경되었습니다. (*3) Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.에 대한 당사의 소유지분율은 전기 50%이나 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였으며, 당기 중 45%지분을 추가취득하여 종속기업투자주식으로 분류 변경하였습니다.(*4) 당기 중 당사는 Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd. 을 설립하였으며 지분 49%를 CNY9,800,000에 취득하였습니다.(*5) 전기 중 당사는Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.의 주식 6.67%를 취득하였습니다. 지분율이 20% 미만이지만 당사의 대표이사가 피투자회사의 이사회 구성원임에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	분류변경	당기말

(주)케어젠코리아	70,730	-	(5,662)	-	-	-	65,068

Caregen Biopharma Inc.	31,863,030	(33,230,363)	(32,148)	2,382,428	(918,970)	-	63,977

CYJ International Korea Inc.	1,322,020	30,000	(462,452)	-	(791,004)	-	98,564

ONGEN International Co., Ltd.	147	(152)	-	(114)	119	-	-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	-	1,529,820	(2,971,899)	48,971	(137,518)	1,530,626	-

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd	-	1,655,122	(1,645,814)	(9,308)	-	-	-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	2,900,710	-	-	-	(2,900,710)	-	-

합 계	36,156,637	(30,015,573)	(5,117,975)	2,421,977	(4,748,083)	1,530,626	227,609

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	분류변경	전기말

(주)케어젠코리아	748,348	50,000	(347,208)	-	(380,410)	70,730

Caregen Biopharma Inc.	36,254,544	-	(294,020)	(4,097,494)	-	31,863,030

CYJ International Korea Inc.	314,419	1,230,000	(149,054)	-	(73,345)	1,322,020

ONGEN International Co., Ltd.	-	4,522	(4,489)	114	-	147

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	-	2,900,710	-	-	-	2,900,710

합 계	37,317,311	4,185,232	(794,771)	(4,097,380)	(453,755)	36,156,637

( 3) 당기말과 전기말 현재 종속ㆍ관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)케어젠 코리아	65,690	622	-	(5,663)	-

Caregen Biopharma Inc.	63,977	-	-	(32,554)	2,366,882

CYJ International Korea Inc.	320,216	1,057	12,970	(352,084)	-

ONGEN International Co., Ltd.	-	-	-	-	(114)

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	855,123	2,506,700	552,434	(4,792,098)	79,271

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	2,154,177	3,531,515	445,423	(4,736,140)	(18,997)

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	14,909,450	12,725,896	16,495,921	(3,379,327)	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)케어젠코리아	71,294	564	107,417	(561,037)	-

Caregen Biopharma Inc.	35,261,753	-	-	(325,382)	(4,534,560)

CYJ International Korea Inc.	2,895,115	29,123	90,444	(774,587)	-

ONGEN International Co., Ltd.	146	-	-	(4,489)	114

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	14,243,917	9,493,941	17,033,929	(78,307)	-

(4) 당기와 전기의 종속ㆍ관계기업의 재무정보금액을 종속ㆍ관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	기타	장부금액

(주)케어젠코리아	65,068	100.00%	65,068	-	-	-	65,068

Caregen Biopharma Inc.	63,977	100.00%	63,977	-	-	-	63,977

CYJ International Korea Inc.	319,159	100.00%	319,159	(220,595)	-	-	98,564

ONGEN International Co., Ltd.	-	100.00%	-	-	-	-	-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	(1,651,577)	95.00%	-	-	-	-	-

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	(1,377,337)	49.00%	-	-	-	-	-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	2,183,555	6.67%	145,643	-	-	(145,643)	-

합 계	593,847	(220,595)	-	(145,643)	227,609

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	장부금액

(주)케어젠코리아	70,730	100.00%	70,730	-	-	70,730

Caregen Biopharma Inc.	35,261,753	90.36%	31,863,030	-	-	31,863,030

CYJ International Korea Inc.	2,865,992	50.00%	1,432,996	(110,976)	-	1,322,020

ONGEN International Co., Ltd	147	100.00%	147	-	-	147

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	4,749,978	6.67%	316,823	-	2,583,887	2,900,710

합 계	33,683,726	(110,976)	2,583,887	36,156,637

13. 매출채권 (1) 당사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	2,362,830	3,654,092	2,986,557

대손충당금	(233,395)	(208,155)	(657,830)

매출채권(순액)	2,129,435	3,445,937	2,328,727

(2) 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

연체되지 않은 채권	2,017,090	3,034,658	1,916,880

소 계	2,017,090	3,034,658	1,916,880

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	111,849	260,168	147,854

6개월 초과 12개월 이하	497	151,111	263,993

소 계	112,346	411,279	411,847

손상채권(*)

6개월 이하	20,737	9,013	25,487

6개월 초과 12개월 이하	10	17,827	153,872

1년 초과	212,647	181,315	478,471

소 계	233,394	208,155	657,830

합 계	2,362,830	3,654,092	2,986,557

(*) 손상채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	208,155	657,830

회계정책 변경에 따른 효과	17,997	-

환입	-	(443,772)

대손충당금 추가설정	49,391	-

제각	(42,148)	(5,903)

기말금액	233,395	208,155

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 29참조)에 포함되어 있습니다.

14. 기타수취채권 당사의 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

미수수익	627,220	250,833	159,791

미수금	443,943	489,833	448,496

합 계	1,071,163	740,666	608,287

비유동:

대여금	1,055,250	1,164,630	1,295,190

보증금	1,104,939	1,104,439	5,019

합 계	2,160,189	2,269,069	1,300,209

15. 기타자산 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

선급금	518,437	806,994	556,158

선급비용	24,990	17,239	23,821

합 계	543,427	824,233	579,979

비유동:

장기선급금	688,391	425,957	344,932

16. 재고자산당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

원재료	886,155	432,354	401,018

평가손실충당금	(7,589)	(5,205)	(3,986)

부재료	1,849,519	1,086,110	857,927

평가손실충당금	(193,030)	(122,643)	(33,367)

제품	3,187,745	2,579,395	2,342,228

평가손실충당금	(206,767)	(282,961)	(62,002)

합 계	5,516,033	3,687,050	3,501,818

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 7,837,018천원(전기: 7,495,812천원)입니다.

17. 유형자산 (1) 유형자산의 내역당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	18,855,950	-	18,855,950	18,855,950	-	18,855,950	11,540,287	-	11,540,287

건물	14,023,733	(3,811,666)	10,212,067	14,023,733	(3,110,480)	10,913,253	11,629,835	(2,279,744)	9,350,091

구축물	15,010	(6,810)	8,200	15,010	(6,059)	8,951	15,010	(5,309)	9,701

시설장치	2,973,710	(1,256,373)	1,717,337	3,092,422	(1,003,370)	2,089,052	3,062,866	(633,553)	2,429,313

기계장치	4,945,387	(2,674,309)	2,271,078	4,602,154	(2,891,610)	1,710,544	4,334,823	(2,471,466)	1,863,357

차량운반구	513,054	(328,609)	184,445	480,359	(239,594)	240,765	480,359	(155,483)	324,876

공구와기구	30,440	(7,176)	23,264	18,029	(8,701)	9,328	12,879	(7,155)	5,724

집기비품	756,059	(484,023)	272,036	936,121	(567,522)	368,599	902,407	(446,333)	456,074

건설중인자산	1,610,454	-	1,610,454	610,379	-	610,379	453,671	-	453,671

기타의유형자산	449,000	-	449,000	449,000	-	449,000	449,000	-	449,000

합 계	44,172,797	(8,568,966)	35,603,831	43,083,157	(7,827,336)	35,255,821	32,881,137	(5,999,043)	26,882,094

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	18,855,950	10,913,253	8,951	2,089,052	1,710,544	240,765	9,328	368,599	610,379	449,000	35,255,821

취득	-	-	-	-	1,048,598	32,694	15,700	22,332	1,817,769	-	2,937,093

처분	-	-	-	-	(38,937)	-	-	(3,157)	-	-	(42,094)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(661,294)	-	(661,294)

감가상각비	-	(701,186)	(751)	(371,715)	(469,412)	(89,014)	(1,764)	(115,738)	-	-	(1,749,580)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	(156,400)	-	(156,400)

정부보조금상계	-	-	-	-	20,285	-	-	-	-	-	20,285

기말 순장부금액	18,855,950	10,212,067	8,200	1,717,337	2,271,078	184,445	23,264	272,036	1,610,454	449,000	35,603,831

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	11,540,287	9,350,091	9,701	2,429,313	1,863,357	324,876	5,724	456,074	453,671	449,000	26,882,094

취득	-	-	-	29,556	274,531	-	5,150	33,715	5,195,228	-	5,538,180

처분	-	(457,080)	-	-	(4,200)	-	-	-	-	-	(461,280)

대체	7,315,663	2,656,368	-	-	-	-	-	-	(5,038,520)	-	4,933,511

감가상각비	-	(636,126)	(750)	(369,817)	(446,020)	(84,111)	(1,546)	(121,190)	-	-	(1,659,560)

정부보조금상계	-	-	-	-	22,876	-	-	-	-	-	22,876

기말 순장부금액	18,855,950	10,913,253	8,951	2,089,052	1,710,544	240,765	9,328	368,599	610,379	449,000	35,255,821

감가상각비 중 613,361천원(전기: 600,766천원)은 제조원가, 926,916천원(전기: 860,201천원)은 판매비와관리비, 189,016천원(전기: 175,716천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역당기말과 전기말 그리고 전기초 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.

18. 투자부동산 (1) 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	-	-	-	2,277,143	-	2,277,143

건물	573,260	(203,030)	370,230	573,260	(174,367)	398,893	3,538,508	(368,097)	3,170,411

합 계	573,260	(203,030)	370,230	573,260	(174,367)	398,893	5,815,651	(368,097)	5,447,554

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	398,893	5,447,554

대체	-	(4,933,510)

감가상각비	(28,663)	(115,151)

기말 순장부금액	370,230	398,893

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 18,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 28,663천원입니다.

19. 무형자산 (1) 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	1,264,749	(476,040)	788,709	1,025,531	(360,625)	664,906	810,166	(267,687)	542,479

소프트웨어	414,573	(335,587)	78,986	407,623	(279,588)	128,035	367,409	(215,999)	151,410

회원권	764,828	(215,513)	549,315	764,828	(215,513)	549,315	764,828	(215,513)	549,315

합 계	2,444,150	(1,027,140)	1,417,010	2,197,982	(855,726)	1,342,256	1,942,403	(699,199)	1,243,204

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	664,906	128,035	549,315	1,342,256

취득	239,218	6,950	-	246,168

상각비	(115,415)	(55,999)	-	(171,414)

기말	788,709	78,986	549,315	1,417,010

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	542,479	151,410	549,315	1,243,204

취득	215,366	40,214	-	255,580

상각비	(92,939)	(63,589)	-	(156,528)

기말	664,906	128,035	549,315	1,342,256

무형자산상각비 171,414천원(전기: 156,526천원)은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되었습니다.당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,627,049천원(전기:3,023,233천원)입니다.

20. 매입채무 및 기타지 급채무 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

매입채무	1,243,447	1,683,231	928,709

미지급금	216,212	238,478	742,063

미지급비용	789,153	645,791	474,984

임대보증금	-	-	181,193

소 계	2,248,812	2,567,500	2,326,949

비유동:

임대보증금	50,000	50,000	30,000

장기미지급금	11,772	-	-

소 계	61,772	50,000	30,000

합 계	2,310,584	2,617,500	2,356,949

21. 기타부채 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

예수금	88,797	68,532	56,459

선수금	185,941	265,289	706,766

합 계	274,738	333,821	763,225

비유동:

장기종업원급여	115,424	60,253	47,948

22. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	3,440,751	2,873,081	2,319,539

재무상태표상 확정급여부채	3,440,751	2,873,081	2,319,539

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,873,081	2,319,539

당기근무원가	561,438	515,431

이자비용	78,771	55,023

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	163,022	(52,362)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	120,515	143,175

인구통계적 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(356,076)	(107,725)

보고기간말 금액	3,440,751	2,873,081

(3) 당사의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

할인율	2.27%	2.81%	2.43%

임금상승률	4.37%	5.49%	5.59%

확정급여채무의 가중평균만기	8.92년	9.03년	9.50년

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율	(262,135)	301,893

임금상승률	299,008	(264,710)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 확정급여부채의 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장기종업원급여부채(기타비유동부채)	115,424	60,253	47,948

23. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 당사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	8,966,237	7,510,655

전기법인세의 조정사항	712,699	(8,681)

소계	9,678,936	7,501,974

이연법인세:

일시적차이의 증감	(3,704,949)	(1,819,873)

자본에 직접반영된 법인세	309,064	(166,431)

소 계	(3,395,885)	(1,986,304)

법인세비용	6,283,051	5,515,669

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	22,560,875	23,536,132

법인세율로 계산된 법인세비용	4,997,732	5,233,744

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(475)	(468,094)

- 세무상 차감되지 않는 비용	30,553	673,355

- 전기법인세조정	712,700	(8,681)

- 세액공제	(758,615)	(503,732)

- 기타	1,301,156	589,077

법인세비용	6,283,051	5,515,669

당사의 가중평균세율은 22.20%(전기:22.20%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	739,121	(169,418)	569,703

기타포괄손익금융자산평가손익	(993,586)	240,448	(753,138)	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	(283,537)	68,616	(214,921)	(90,814)	2,987	(87,827)

합 계	(1,277,123)	309,064	(968,059)	648,307	(166,431)	481,876

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,522,508	782,002	834,889

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,013,376	5,876,544	4,571,546

소 계	10,535,884	6,658,546	5,406,435

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	407,223	337,550	969,779

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	229,352	126,636	62,170

소 계	636,575	464,186	1,031,949

이연법인세자산(부채)순액	9,899,309	6,194,360	4,374,486

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

대손충당금	(36,215)	(13,121)	-	(49,336)

대손금	(10,295)	744,344	-	734,049

재고자산평가손실	99,416	(829)	-	98,587

퇴직급여충당부채	695,286	68,760	68,616	832,662

기타포괄손익금융자산평가손익	(74,928)	147,459	240,448	312,979

미수수익	(60,702)	(91,085)	-	(151,787)

연구인력개발준비금	(49,752)	49,752	-	-

국고보조금	10,467	(4,909)	-	5,558

감가상각비	1,593	220,155	-	221,748

미지급비용	129,055	45,913	-	174,968

매출채권	5,097,689	2,333,276	-	7,430,965

재고자산	(19,424)	(8,805)	-	(28,229)

반품충당부채	309,053	(233,943)	-	75,110

무형자산손상차손	52,154	-	-	52,154

미수금	19,816	(19,816)	-	-

장기매출채권	7,921	345	-	8,266

선수금	8,645	-	-	8,645

장기대여금	-	54,116	-	54,116

건설중인자산	(109,788)	(130,845)	-	(240,633)

장기종업원급여	14,581	13,352	-	27,933

기계장치	-	6,329	-	6,329

비품	-	764	-	764

선급금	212,870	278,182	-	491,052

장기선급금	(103,082)	(63,509)	-	(166,591)

합 계	6,194,360	3,395,885	309,064	9,899,309

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

대손충당금	86,198	(122,413)	-	(36,215)

대손금	(9,359)	(936)	-	(10,295)

재고자산평가손실	21,858	77,558	-	99,416

퇴직급여충당부채	510,299	182,000	2,987	695,286

매도가능증권평가손익	94,490	-	(169,418)	(74,928)

미수수익	(35,154)	(25,548)	-	(60,702)

연구인력개발준비금	(133,708)	83,956	-	(49,752)

국고보조금	14,548	(4,081)	-	10,467

감가상각비	(37,466)	39,059	-	1,593

미지급비용	87,363	41,692	-	129,055

매출채권	3,357,610	1,740,079	-	5,097,689

재고자산	(17,658)	(1,766)	-	(19,424)

반품충당부채	219,913	89,140	-	309,053

무형자산손상차손	47,413	4,741	-	52,154

주식선택권	157,590	(157,590)	-	-

미수금	-	19,816	-	19,816

장기매출채권	-	7,921	-	7,921

선수금	-	8,645	-	8,645

건설중인자산	(453,671)	343,883	-	(109,788)

장기종업원급여	10,549	4,032	-	14,581

선급금	798,604	(585,734)	-	212,870

장기선급금	(344,932)	241,850	-	(103,082)

합 계	4,374,487	1,986,304	(166,431)	6,194,360

(6) 당사의 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초	사유

종속ㆍ관계기업 및공동지배기업투자지분	5,917,366	4,575,277	(975,304)	처분하지 않을 예정임

일시적 차이	1,729,201	2,540,929	1,729,764

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 유효법인세율은 22%입니다.

24. 기타충당부채 환불부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,277,080	999,603

전입액(환입액)	(684,747)	661,480

연중 사용액	(281,962)	(384,003)

기말	310,371	1,277,080

25. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도	사용금액

KB국민은행	KB구매론	1,500,000	-

수입환어음매입(L/C)	USD 98,000	USD 98,000

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인	보증내용	지급보증금액

서울보증보험	카드가맹(LG CNS)	2,000

(3) 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.(4) 당사는 Tabesh Gostar Mehyad Co., Ltd.와 당사 제품의 이란 내 독점공급계약을 체결하고 제품을 판매하고 있습니다.

(5) 고정자산 등의 취득약정회사는 보고기간말 현재 기계장치 등의 취득약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 잔금 297,192천원에 대해 지급의무가 존재합니다.

(6) 당사는 2017년 12월 18일에 쿼드콜라보 주식회사와 체결된 출자확약서에 따라 쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하고 있으며, 출자약정 금액 1,000백만원 중 보고기간말 현재 미출자 금액은 635백만원입니다.

(7) 우발상황1) 상장폐지사유 발생당사의 외부감사인은 2019년 3월 18일자 감사보고서에서 감사의견 거절을 표명하였고 이로 인하여 당사는 상장폐지요건이 발생하였으며, 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 2019년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4에 의거, 당사는 개선기간 종료 후 7일 이내에 개선계획 이행내역서 등 관련서류를 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결하고,심의일ㆍ의결일로부터 3일 이내에 상장폐지 여부를 서면으로 통지합니다.2) 세무조사당사는 2019년 3월 5일부터 중부지방국세청으로부터 법인세 및 부가가치세에 대한과오납을 혐의로 세무조사를 진행중이며, 2019년 4월 30일부터 국세청의 국외자료수집을 사유로 인하여 조사가 중단된 상황입니다.상기 세무조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.

3) 관세조사당사는 2020년 1월 28일부터 서울세관으로부터 관세법 및 외국환거래법을 위반하였다는 혐의로 인하여 관세조사를 진행중입니다.상기 관세조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.26. 자본금 (1) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2016.12.31	2016년말	10,710,000	5,355,000	173,719,150

2017. 6.13	주식선택권 행사	33,000	16,500	1,779,138

2017.12.31	전기말	10,743,000	5,371,500	175,498,288

2018.12.31	당기말	10,743,000	5,371,500	175,498,288

(2) 당사의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

당사가 발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주	40,000,000주

1주의 금액	500원	500원	500원

발행한 보통주식의 수	10,743,000주	10,743,000주	10,710,000주

자본금	5,371,500,000원	5,371,500,000원	5,355,000,000원

주식발행초과금	175,498,288,194원	175,498,288,194원	173,719,149,600원

27. 기타자본항목당기와 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	234,691	(753,138)	(518,447)

지분법자본변동	(2,231,000)	2,450,675	219,675

순확정급여부채의 재측정요소	585,437	(214,921)	370,516

자기주식	(39,666,369)	(6,188,023)	(45,854,392)

합 계	(41,077,241)	(4,705,407)	(45,782,648)

상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	당기손익으로의재분류	전기말

매도가능금융자산평가손익	(335,012)	292,527	277,176	234,691

지분법자본변동	2,361,271	(4,592,271)	-	(2,231,000)

순확정급여부채의 재측정요소	673,263	(87,826)	-	585,437

주식선택권	1,253,559	(1,253,559)	-	-

자기주식	(33,538,881)	(6,127,488)	-	(39,666,369)

합 계	(29,585,800)	(11,768,617)	277,176	(41,077,241)

상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

2 8. 이익잉여금 (1) 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

법정적립금(*)	3,512,885	2,284,653	642,600

미처분이익잉여금	67,674,699	64,921,074	64,963,193

합 계	71,187,584	67,205,727	65,605,793

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기(처분확정일: 2019년 3월 26일)	전기(처분확정일: 2018년 3월 23일)

I. 미처분이익잉여금	67,688,340,507	64,921,073,851

전기이월미처분이익잉여금	58,165,795,651	53,655,889,729

회계정책변경효과	-	-

이익준비금적립액	(614,116,200)	(614,216,200)

중간배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 600원(0.9%)	(6,141,162,000)	(6,142,162,000)

당기순이익	16,277,823,056	18,020,462,322

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

연구및인력개발준비금	-	-

III. 이익잉여금처분액	(6,755,278,200)	(6,755,278,200)

이익준비금의 적립액	614,116,200	614,116,200

현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 600원(0.8%) 전기 600원(0.7%)	6,141,162,000	6,141,162,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	60,933,062,307	58,165,795,651

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 38에서 설명하고 있는 오류수정에 따른 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2017년 3월 24일 주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서와 차이가 있습니다.

29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,607,477	3,131,399

퇴직급여	389,836	322,636

복리후생비	397,248	363,350

여비교통비	256,284	302,306

접대비	220,405	92,728

통신비	32,477	29,100

수도광열비	153,060	134,161

세금과공과금	139,983	165,543

감가상각비	955,579	975,350

수선비	6,699	1,130

보험료	50,481	49,247

차량유지비	10,927	13,592

경상연구개발비	3,627,049	3,023,233

운반비	151,977	437,735

교육훈련비	4,223	1,165

도서인쇄비	2,833	1,977

소모품비	56,981	36,318

지급수수료	797,519	939,464

광고선전비	1,502,019	1,535,060

대손상각비	49,391	(443,772)

판매수수료	4,776	57,617

무형자산상각비	171,414	156,527

합 계	12,588,638	11,325,866

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별분류 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품의 변동	(684,544)	(16,209)

원재료 및 부재료비	8,521,562	7,512,021

인건비	8,265,524	7,198,171

감가상각비 및 무형자산상각비	1,929,372	1,908,360

외주가공비	562,520	606,719

광고선전비	1,502,019	1,535,060

기타비용	5,595,201	4,946,517

합 계	25,691,654	23,690,639

31. 기타수익과 기타비용 (1) 당 기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	137,920

수입임대료	18,000	162,712

국고보조금수익	105,952	-

잡이익	3,973,781	945,203

합 계	4,097,733	1,245,835

(2) 당 기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	600	600

유형자산처분손실	41,744	3,200

유형자산손상차손	156,400	-

잡손실	15,365	5,961

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손	3,038,228	73,345

종속ㆍ관계기업투자주식처분손실	1,709,854	380,410

합 계	4,962,191	463,516

32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,808,337	1,109,036

배당금수익	6,916	29,280

외환차익	2,214,505	984,164

외화환산이익	2,759	656

매도가능금융자산처분이익	-	163,655

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,163	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	675,855	782,384

합 계	4,718,535	3,069,175

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	81,507	225,596

외화환산손실	438,077	1,343,955

당기손익인식금융자산평가손실	-	167,786

합 계	519,584	1,737,337

33. 주당순이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익

(단위:주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	16,277,823,056	18,020,462,322

가중평균 유통보통주식수(*)	10,225,177	10,221,800

기본주당순이익	1,592	1,763

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(단위:주)

구 분	당기	전기

기초 보통주	10,235,270	10,279,367

자기주식	(10,093)	(75,830)

주식선택권의 행사	-	18,263

가중평균유통보통주식수	10,225,177	10,221,800

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	16,277,823,056	18,020,462,322

희석주당이익 산정을 위한 순이익	16,277,823,056	18,020,462,322

발행된 가중평균유통보통주식수	10,225,177	10,221,800

조정내역:

주식선택권	-	12,435

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,225,177	10,234,235

희석주당순이익	1,592	1,761

기본주당순이익	1,592	1,763

34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	16,277,823	18,020,462

비현금항목의조정

법인세비용	6,283,051	5,515,670

이자수익	(1,808,337)	(1,109,036)

배당금수익	(6,916)	(29,280)

감가상각비	1,757,958	1,751,833

무형자산상각비	171,414	156,527

퇴직급여	640,209	570,454

대손상각비	49,391	(443,772)

외화환산이익	(2,759)	(656)

외화환산손실	438,077	1,343,955

주식보상비용	-	179,080

매도가능금융자산처분이익	-	(163,655)

지분법손실	5,727,679	1,310,997

유형자산처분이익	-	(137,920)

유형자산처분손실	41,744	3,200

유형자산손상차손	156,400	-

당기손익인식금융자산평가손실(이익)	(10,163)	167,786

당기손익인식금융자산처분이익	(675,855)	(782,384)

종속ㆍ관계기업투자주식처분손실(이익)	1,709,854	380,410

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손	3,038,228	73,345

소 계	17,509,975	8,786,554

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,242,921	(743,421)

재고자산의 감소(증가)	(1,828,982)	(185,233)

기타유동수취채권의 감소(증가)	45,890	(41,337)

기타유동자산의 증가(감소)	280,806	(244,253)

매입채무의 증가(감소)	(440,070)	754,997

기타유동지급채무의 증가(감소)	141,359	(320,704)

기타유동부채의 증가(감소)	(79,348)	(441,476)

기타비유동지급채무의 증가	11,772	-

기타비유동부채의 증가	55,171	12,305

반품충당부채의 증가(감소)	(966,708)	277,478

퇴직금의 지급	(356,076)	(107,726)

단기금융상품의 감소	-	41,541,313

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	(35,035,907)	-

소 계	(36,929,172)	40,501,943

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,141,374)	67,308,959

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	-	383,768

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	993,586	-

확정급여제도의 재측정요소	283,537	90,814

투자부동산 대체	-	(4,933,511)

무형자산취득관련 선급금 증감	239,217	215,365

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가	감소	비현금거래	기말금액

임대보증금(비유동)	50,000	-	-	-	50,000

합 계	50,000	-	-	-	50,000

3 5. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	(주)케어젠코리아Caregen Biopharma Inc., CYJ International Korea Inc.(*5) Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.(*1)	(주)케어젠코리아Caregen Biopharma Inc.,ONGEN International Co., Ltd.(*9)

관계기업	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.(*2)Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*7)	CYJ International Korea Inc.(*5)Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*7)

공동지배기업	CYJ International Company Ltd.,Shanghai Caregen Trading Co,. Ltd.	CYJ International Company Ltd.,Shanghai Caregen Trading Co,. Ltd.,Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.(*1)

기타	CYJ International Taiwan Inc.(*3)Caregen UK Limited(*4)R Bio(*6)영파카진기업관리유한공사(*8)	CYJ International Taiwan Inc.(*3)Caregen UK Limited(*4)R Bio(*6)영파카진기업관리유한공사(*8)

(*1) 전기에는 공동지배기업으로 분류되었으나, 당기 중 45%의 지분을 추가 취득하여 95%의 지분을 보유하게 됨에 따라 공동지배기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 신규 설립하였습니다.(*3) 당사의 공동기업인 CYJ International Company Ltd. 의 100% 자회사 입니다. (*4) 당사의 정용지 대표이사가 주요 임원으로 재직중에 있는 회사로, 당사아ㅗ 직접 지분관계는 없습니다. (*5) 당기 중 CYJ International Korea Inc.의 불균등 유상감자로 인하여 지분율이 50%에서 100%로 증가하여 종속기업으로 분류 변경되었습니다. (*6) 당사의 정용지 대표이사가 50%, 메디덤의 Robert Baraczek이 50% 를 출자하여 설립된 회사로 당사와 직접 지분관계는 없습니다.(*7) 당사의 대표이사가 이사회 구성원으로 참여하고 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만이지만 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*8) 당사의 공동기업인 Shanghai Caregen Trading co,. Ltd. 의 100% 자회사입니다. (*9) 당 기 중 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기	전기

매출	잡이익	매출	유형자산 취득

종속기업	Beijing Caregen Cosmetics Co. Ltd.	1,761,811	-	-	-

Caregen Biopharma Inc.	-	-	-	23,338

CYJ International Korea Inc.	35,587	-	-	-

공동지배기업	Beijing Caregen Cosmetics Co. Ltd.	-	-	1,218,795	-

CYJ International Company Ltd.	6,658	-	1,347	-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	37,220	-	483,387	-

관계기업	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	678,877	732,659	-	-

CYJ International Korea Inc.	-	-	25,400	-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	1,448,892	-	257,971	-

기타	CYJ International Taiwan Inc.	1,054,591	-	1,039,136	-

합 계	5,023,636	732,659	3,026,036	23,338

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말	전기초

매출채권	대여금	매출채권	대여금	매출채권	대여금

종속기업	(주)케어젠코리아	-	-	-	-	22,312	-

관계기업	CYJ International Korea Inc.	-	-	14,410	-	180,268	-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	-	-	2,201	-	-	-

기타	CYJ International Taiwan Inc.	402,639	-	309,532	-	161,069	-

종업원	-	1,055,250	-	1,164,630	-	1,295,190

합 계	402,639	1,055,250	326,143	1,164,630	363,649	1,295,190

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	CYJ International Korea Inc(*)	-	-	30,000

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	-	-	1,529,820

관계기업	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.	-	-	1,655,122

종업원	49,900	159,280	-

합 계	49,900	159,280	3,214,942

(*) 당기 중 CYJ International Korea Inc.의 불균등 유상감자로 인하여 지분율이 50%에서 100%로 증가하였습니다. 2) 전기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	(주)케어젠코리아	-	-	50,000

ONGEN International Co., Ltd	-	-	4,522

관계기업	CYJ International Korea Inc.	-	-	1,230,000

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	-	-	2,900,710

종업원	23,000	153,560	-

합 계	23,000	153,560	4,185,232

( 5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,115,140	1,005,740

퇴직급여	158,653	140,738

주식기준보상(*)	-	179,080

합 계	1,273,793	1,325,558

(*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다 . 36. 영업부문 정보

(1) 당사는 단일 영업부문을 가지고 있으며 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당기	전기

아시아	30,312,161	28,540,803

유럽	14,759,291	15,100,278

아메리카	4,902,445	2,512,442

아프리카	628,328	221,253

오세아니아	43,490	48,838

합 계	50,645,715	46,423,614

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출액

당기	전기

고객 1 (*)	5,364,917	4,402,703

(*) 고객 1에 대한 전기 매출액액은 당사 매출액의 10% 미만입니다.

37. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 2015년 3월 30일 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부, 차액현금보상 중 선택

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

- 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능함ㆍ 행사 가능 기간: 2017.03.30 ∼ 2021.03. 29

ㆍ 행사가격 : 11,000원(2) 당기와 전기의 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	전기

기초 잔여주	33,000

행사	(33,000)

기말 잔여주(*)	-

(*) 당기말 현재 주식선택권은 모두 행사되었습니다.

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

선택권의 공정가치(*)	43,413원

부여일의 주식의 공정가치(*)	60,336원

주가변동성	5.7%

배당수익률	0.0%

기대만기	2년

무위험수익률	1.93%

(*) 발행후 무상증자로 인해 주식선택권 및 주식의 공정가치를 조정하였습니다.

(4) 보상원가의 내역

(단위: 천원)

구 분	전 기

당기보상원가	179,080

판매비와관리비	179,080

잔여보상원가	-

38. 전기 재무제표 재작성 당사는 매출 및 매출채권 등이 과대계상 되어 비교 표시된 전년도 재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 2017년 12월 31일 이전 회계연도의 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년말	2017년초

수정전 순자산	231,774,641	234,143,358

오류수정액

수익인식기준 오류수정	(31,496,739)	(23,050,060)

대손충당금 오류수정	3,492,075	1,516,608

기타 오류	3,228,297	2,484,237

수정후 순자산	206,998,274	215,094,143

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 12월 31일 이전 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	2017년말	2017년초

이전보고금액	조정금액	재작성 금액	이전보고금액	조정금액	재작성 금액

자산

유동자산	157,753,398	(28,976,102)	128,777,296	163,689,140	(22,416,968)	141,272,172

현금및현금성자산	11,580,218	-	11,580,218	15,040,905	-	15,040,905

단기금융자산	68,368,550	-	68,368,550	89,285,131	-	89,285,131

만기보유금융자산	40,130,640	-	40,130,640	29,927,322	-	29,927,322

매출채권	31,551,129	(28,105,191)	3,445,938	24,078,543	(21,749,815)	2,328,728

기타수취채권(유동)	740,666	-	740,666	608,287	-	608,287

기타유동자산	1,703,861	(879,628)	824,233	1,378,583	(798,603)	579,980

재고자산	3,678,334	8,717	3,687,051	3,370,369	131,450	3,501,819

비유동자산	84,473,660	5,174,435	89,648,095	80,800,042	3,964,598	84,764,640

기타수취채권(비유동)	2,269,069	-	2,269,069	1,300,209	-	1,300,209

기타비유동자산	-	425,957	425,957	-	344,932	344,932

매도가능금융자산	5,597,416	(2,900,710)	2,696,706	1,935,337	-	1,935,337

종속ㆍ관계기업 및 공동기업투자	38,363,809	2,701,222	41,065,031	43,228,410	8,413	43,236,823

유형자산	34,802,151	453,671	35,255,822	26,428,423	453,671	26,882,094

투자부동산	398,893	-	398,893	5,447,554	-	5,447,554

무형자산	1,342,257	-	1,342,257	1,243,205	-	1,243,205

이연법인세자산	1,700,065	4,494,295	6,194,360	1,216,904	3,157,582	4,374,486

자산총계	242,227,058	(23,801,667)	218,425,391	244,489,182	(18,452,370)	226,036,812

부채

유동부채	7,645,850	797,933	8,443,783	8,126,742	418,440	8,545,182

매입채무	1,683,231	-	1,683,231	928,709	-	928,709

당기법인세부채	4,265,380	-	4,265,380	4,455,405	-	4,455,405

기타지급채무(유동)	511,781	372,489	884,270	1,148,540	249,700	1,398,240

기타유동부채	298,097	35,724	333,821	763,225	-	763,225

기타충당부채	887,361	389,720	1,277,081	830,863	168,740	999,603

비유동부채	2,806,567	176,767	2,983,334	2,219,082	178,405	2,397,487

기타지급채무(비유동)	50,000	-	50,000	30,000	-	30,000

기타비유동부채	-	60,253	60,253	-	47,948	47,948

확정급여부채	2,756,567	116,514	2,873,081	2,189,082	130,457	2,319,539

부채총계	10,452,417	974,700	11,427,117	10,345,824	596,845	10,942,669

자본

자본금	5,371,500	-	5,371,500	5,355,000	-	5,355,000

자본잉여금	175,498,288	-	175,498,288	173,719,150	-	173,719,150

기타자본항목	(41,327,654)	250,413	(41,077,241)	(29,756,784)	170,984	(29,585,800)

이익잉여금	92,232,507	(25,026,780)	67,205,727	84,825,992	(19,220,199)	65,605,793

자본총계	231,774,641	(24,776,367)	206,998,274	234,143,358	(19,049,215)	215,094,143

부채 및 자본총계	242,227,058	(23,801,667)	218,425,391	244,489,182	(18,452,370)	226,036,812

( 3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액	매출총이익	당기순이익	포괄손익

수정전	57,777,913	45,815,446	23,827,043	19,637,220

오류수정액

수익인식기준 오류수정	(10,542,935)	(10,542,935)	(8,446,679)	(8,446,679)

대손충당금 오류수정	-	-	1,975,467	1,975,467

기타 오류	(811,365)	(1,213,673)	664,631	744,060

수정후	46,423,613	34,058,838	18,020,462	13,910,068

(4) 2017년 이전 재무제표의 수정효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성 금액

2016년	매출액	46,892,023	(15,936,293)	30,955,730

당기순이익	23,009,626	(11,391,863)	11,617,763

자본	234,143,358	(19,049,215)	215,094,143

2015년	매출액	36,419,103	(6,185,505)	30,233,598

당기순이익	19,250,142	(6,439,188)	12,810,954

자본	248,872,384	(7,755,480)	241,116,904

2014년	매출액	28,583,582	101,994	28,685,576

당기순이익	14,154,579	(443,040)	13,711,539

자본	56,438,301	(1,422,511)	55,015,790

39. 당기 재무제표 재작성 2020년 2월 27일자 당사의 이사회에서 승인된 재무제표에 대하여 수익인식기준 오류 등에 대한 조정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 재작성내용은 다음과 같습니다 .

(1) 재무상태표

(단위 : 천원)

과 목	이전보고금액	회계정책변경효과	조정금액	재작성 금액

자산

유동자산	204,504,712	(17,997)	(38,696,381)	165,790,334

현금및현금성자산	13,542,966	-	4	13,542,970

단기금융자산	130,997,552	-	-	130,997,552

만기보유금융자산	11,989,753	-	-	11,989,753

매출채권	38,454,787	(17,997)	(36,307,353)	2,129,437

기타수취채권(유동)	1,071,163	-	-	1,071,163

기타유동자산	3,030,133	-	(2,486,707)	543,426

재고자산	5,418,358	-	97,675	5,516,033

비유동자산	46,804,546	4,355	6,246,109	53,055,010

기타수취채권(비유동)	2,383,809	-	(223,620)	2,160,189

기타비유동자산	-	-	688,391	688,391

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,019,345	-	-	2,019,345

종속ㆍ관계기업 및 공동기업투자	4,412,517	-	(3,515,813)	896,704

유형자산	34,501,920	-	1,101,912	35,603,832

투자부동산	370,230	-	-	370,230

무형자산	1,416,660	-	350	1,417,010

이연법인세자산	1,700,065	4,355	8,194,889	9,899,309

자산총계	251,309,258	(13,642)	(32,450,272)	218,845,344

부채

유동부채	7,128,447	-	1,824,226	8,952,673

매입채무	1,243,447	-	-	1,243,447

당기법인세부채	4,775,047	-	1,343,706	6,118,753

기타지급채무(유동)	572,158	-	433,206	1,005,364

기타유동부채	239,014	-	35,723	274,737

기타충당부채	298,781	-	11,591	310,372

비유동부채	3,348,563	-	269,384	3,617,947

기타지급채무(비유동)	61,772	-	-	61,772

기타비유동부채	-	-	115,424	115,424

확정급여부채	3,286,791	-	153,960	3,440,751

부채총계	10,477,010	-	2,093,610	12,570,620

자본

자본금	5,371,500	-	-	5,371,500

자본잉여금	175,498,288	-	-	175,498,288

기타자본항목	(48,425,962)	-	2,643,314	(45,782,648)

이익잉여금	108,388,422	(13,642)	(37,187,196)	71,187,584

자본총계	240,832,248	(13,642)	(34,543,882)	206,274,724

부채 및 자본총계	251,309,258	(13,642)	(32,450,272)	218,845,344

(2) 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성 금액

매출	63,146,209	(12,500,493)	50,645,716

매출원가	(12,508,866)	(594,150)	(13,103,016)

매출총이익	50,637,343	(13,094,643)	37,542,700

판매비와관리비	(13,681,582)	1,092,945	(12,588,637)

영업이익	36,955,761	(12,001,698)	24,954,063

기타수익	210,385	3,887,347	4,097,732

기타비용	(1,738,253)	(3,223,938)	(4,962,191)

금융수익	5,316,011	(597,477)	4,718,534

금융비용	(879,616)	360,032	(519,584)

관계기업 등에 대한 지분법손익	(2,346,823)	(3,380,856)	(5,727,679)

법인세비용차감전순손익	37,517,465	(14,956,590)	22,560,875

법인세비용	(9,079,227)	2,796,176	(6,283,051)

당기순이익	28,438,238	(12,160,414)	16,277,824

기타포괄손익

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소	(207,035)	(7,886)	(214,921)

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	(2,951,876)	2,198,738	(753,138)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

지분법자본변동	2,248,626	202,049	2,450,675

총포괄이익	27,527,953	(9,767,513)	17,760,440

(3) 현금흐름표

(단위:천원)

구분	2018년	2017년

영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름

수정전	(10,820,241)	31,338,898	(18,470,347)	60,400,168	(41,374,001)	(22,346,210)

오류수정액	1,296,526	(1,296,522)	-	264,066	(264,066)	-

수정후	(9,523,715)	30,042,376	(18,470,347)	60,664,234	(41,638,067)	(22,346,210)

(4) 주당손익

(단위:원)

구분	2018년	2017년

기본주당손익	희석주당손익	기본주당손익	희석주당손익

수정전	2,781	2,781	2,331	2,328

오류수정액	(1,189)	(1,189)	(568)	(567)

수정후	1,592	1,592	1,763	1,761

40. 보고기간후의 사건 (1) 상장폐지사유의 발생당사의 외부감사인은 2019년 3월 18일자 감사보고서에서 감사의견 거절을 표명하였고 이로 인하여 당사는 상장폐지요건이 발생하였으며, 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 2019년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4에 의거, 당사는 개선기간 종료 후 7일 이내에 개선계획 이행내역서 등 관련서류를 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결하고,심의일ㆍ의결일로부터 3일 이내에 상장폐지 여부를 서면으로 통지합니다.(2) 세무조사당사는 2019년 3월 5일부터 중부지방국세청으로부터 법인세 및 부가가치세에 대한과오납을 혐의로 세무조사를 진행중이며, 2019년 4월 30일부터 국세청의 국외자료수집을 사유로 인하여 조사가 중단된 상황입니다.상기 세무조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.(3) 관세조사당사는 2020년 1월 28일부터 서울세관으로부터 관세법 및 외국환거래법을 위반하였다는 혐의로 인하여 관세조사를 진행중입니다.상기 관세조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.

(4) 신규시설투자당사는 건강기능식품 펩타이드 생산시설 투자 및 수요 증대에 따른 생산능력 확보를 위해 동인종합건설을 계약상대방으로하여 2019년 8월 22일 ~ 2020년 7월 21일까지11개월 기간동안 30,635백만원을 투자하여 공장을 신축하기로 하였습니다.(5) 공동기업 종속기업 등의 설립 및 청산당사는 중국의 진국그룹측과 공동약정을 통해 2016년 10월에 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.을 공동기업으로 설립하여 50%의 지분을 출자하였습니다. 2017년중에 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.는 사명을 Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.으로 변경하였으며, 회사는 2018년중에 Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.의 지분 45%를 추가취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.한편, CYJ International Korea Inc.는 2014년 11월에 당사의 관계기업인 CYJ International Company Ltd.의 100% 종속기업으로 설립되었습니다. 당사는 2018년중에 CYJ International Company Ltd.로부터 CYJ International Korea Inc.지분 100%를 취득하여 종속기업으로 취득하였습니다.Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.과 CYJ International Korea Inc.는 지속적인 손실로 인하여 회복하기 어려운 상황인바, 2019년 12월 27일의 이사회를 통해 청산을 결의하였습니다.