케어젠 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 2023년 12월 8일 이사회 결의를 통해 주식회사 태범 (양도인)로부터 서울특별시 강남구 대치동에 위치한 토지 및 건물을 양수하는 계약을 체결하였습니다.

당사와 매도인은 매매계약에서 정한 바에 따라 성실히 계약을 이행하였으며, 2024년4월 8일에는 매매대금 지급이 완료되어 거래가 종결되었습니다. 또한 동 일자로 계약 이행 완료에 따른 소유권 이전 등기까지 완료되었습니다. ※ 본 계약에 대한 주요 내용

구분	내용	비고

거래상대방	주식회사 태범	※ 특수관계인 여부 : 해당사항 없음

종류	토지 및 건물 양수	-

계약체결일	2023년 12월 8일	※ 이사회결의일 : 2023년 12월 8일

거래대상물	서울특별시 강남구 대치동 983	-

거래목적	사업확장 및 성장 인프라 구축을 위한 본점이전 추진	-

거래금액(원)	65,000,000,000	(건물분 vat 별도)

거래조건	(1) 지급조건 및 지급시기 - 계약금(1차) : 3,250,000,000원 (계약체결일+2일) - 계약금(2차) : 3,250,000,000원 (2023년 12월 28일) - 잔금 : 58,500,000,000원 (2024년 04월 08일) (2) 지급형태 : 현금지급	※ 계약금 (2차) 지급일 변경 (변경후): 2023년 12월 28일 (변경전): 2023년 12월 27일 ※ 잔금 지급일 변경 (변경후): 2024년 04월 08일 (변경전): 2024년 04월 01일

※ 상기 사항과 관련된 내역은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 을 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기2분기	매출채권	21,676,483	108,039	0.47%

미수금	1,076,729	-

합 계	22,753,212	108,039

제23기	매출채권	13,253,063	107,899	0.81%

미수금	100,338	-

합 계	13,353,401	107,899

제22기	매출채권	7,058,081	107,868	1.43%

미수금	472,827	-

합 계	7,530,908	107,868

(2) 매출채권 및 대손충당금의 내역(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	21,676,483	13,253,063

대손충당금	(108,039)	(107,899)

매출채권(순액)	21,568,445	13,145,164

(3) 매출채권의 연령분석(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	21,568,445	13,145,163

소 계	21,568,445	13,145,163

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-

1년 초과	-	1

소 계	-	1

손상채권(*)

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-

1년 초과	108,039	107,899

소 계	108,039	107,899

합 계	21,676,483	13,253,063

(4) 당반와 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	107,899	107,868

대손상각비(환입)	140	64

제각	-	-

보고기간 말 금액	108,039	107,932

※ 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 회수가능성이 현저하게 낮은 채권에 대하여 채권연령에 관계없이 보고기간말 채권잔액 전체에 대하여 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 3개월 단위의 연령구간으로 분류하여 각 분기말 현재 구간별 기대신용손실률을 측정하여 충당금을 설정하고 있으며, 당반기말 현재 기대신용손실률은 0%로 집합평가에 의해 설정한 대손충당금은 없습니다.

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제24기 2분기	제23기	제22기

2024년 6월말	2023년말	2022년말

원재료	1,939,105	1,973,985	1,490,856

부재료	2,033,545	2,079,125	1,256,526

제품	13,375,706	14,625,415	6,893,569

미착품	253,517	-	601,704

반환제품회수권	31,609	42,984	26,410

합계	17,633,481	18,721,509	10,269,065

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.24%	7.57%	4.38%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.34회	1.44회	2.03회

(2) 재고자산 보유내역 및 평가내역(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	2,031,114	2,070,843

평가손실충당금	(92,009)	(96,859)

부재료	2,169,918	2,162,823

평가손실충당금	(136,373)	(83,697)

제품	13,469,211	14,689,192

평가손실충당금	(93,506)	(63,777)

미착품	253,517	-

반품제품회수권	31,609	42,984

합 계	17,633,481	18,721,509

당반기 비용으로 인식한 재고자산의 매출원가는 8,849,728천원 (전반기: 6,801,774천원) 입니다. (3) 재고자산 평가방식당사는 재고자산의 원가를 총평균법에 따라 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 측정하고 있습니다.재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. 당사는 저가법과 진부화평가방법을 적용하여 재고자산을 평가하고 있습니다.① 저가법: 재고자산을 제품 품목별로 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 이러한 순실현가능가치는 추정판매가액에서 추정판매비용을 차감한 금액으로 산출됩니다.② 진부화평가: 일부 품목 중 판매가 부진하거나 진부화된 재고에 대해 다음과 같이 Aging test를 수행하여 평가충당금을 인식하고 있습니다. ※ Aging test정책

Aging유형	내용	평가감율

유형 A	유효기간이 경과한 제품 재고	100%

유형 B	보고기간말 현재 잔여 유효기간이 6개월 이내인 제품 재고	50%

유형 C	보고기간말 현재 직전 1년 동안 입/출고 수량이 0인 모든 재고 항목	50%

유형 D	보고기간말 현재 직전 2년 동안 입/출고 수량이 0인 부자재 항목	100%

(4) 재고자산 실사내용1) 당반기말

재고자산 실사	실사시기	2024.07.01(1일)

실사장소	본사, 화성공장, 연구소

실사대상	재고자산(제품, 원재료, 부재료 등)

※ 실사방법 : 당반기말 재고자산에 대하여 각 현업부서를 통해 직ㆍ간접 재고조사 실시 (월별로 자체 재고조사 실시) ※ 다만, 외부감사인이 입회한 재고실사는 매년 1회 실시하고 있습니다. 2) 전기말

재고자산실사	실사시기	2024.01.05(1일)

실사장소	본사, 화성공장, 연구소

실사대상	재고자산(제품, 원재료, 부재료 등)

※ 실사방법: 전기말 재고자산에 대하여 외부감사인(동현회계법인)이 입회하에 재고실사를 실시하였습니다.

라. 공정가치 평가

[공정가치 측정] 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

[금융상품 종류별 공정가치]

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품(상각후원가로 측정하는 금융자산 제외)의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	47,426,459	47,426,459	20,302,337	20,302,337

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,869,721	1,869,721	1,453,112	1,453,112

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	2,002,537	2,002,537	1,658,742	1,658,742

(2) 원가로 측정되는 금융상품보고기간말 현재 연결실체의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산

오라클코스메틱(주)(*)	3,000	3,000

CYJ International Taiwan Inc(*).	304,949	304,949

(*) 비상장 지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계보고기간말 현재 연결실체의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	47,426,459	-	47,426,459

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,869,721	-	307,949	2,177,670

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,002,537	-	2,002,537

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	20,302,337	-	20,302,337

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,453,112	-	307,949	1,761,061

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	1,658,742	-	1,658,742

[범주별 금융상품]

보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	-	8,352,067	-	8,352,067

당기손익-공정가치측정금융자산-유동	47,426,459	-	-	-	47,426,459

매출채권	-	-	21,568,444	-	21,568,444

기타수취채권-유동	-	-	1,076,729	-	1,076,729

당기손익-공정가치측정금융자산-비유동	2,002,537	-	-	-	2,002,537

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	2,177,670	-	-	2,177,670

기타수취채권-비유동	-	-	3,091,575	-	3,091,575

합계	49,428,996	2,177,670	34,088,815	-	85,695,481

금융부채

매입채무	-	-	-	2,878,018	2,878,018

기타지급채무-유동	-	-	-	2,467,559	2,467,559

기타지급채무-비유동	-	-	-	592,839	592,839

합계	-	-	-	5,938,416	5,938,416

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	-	31,527,526	-	31,527,526

단기금융자산	-	-	80,894,000	-	80,894,000

당기손익-공정가치측정금융자산-유동	20,302,337	-	-	-	20,302,337

매출채권	-	-	13,145,164	-	13,145,164

기타수취채권-유동	-	-	1,038,853	-	1,038,853

당기손익-공정가치측정금융자산-비유동	1,658,742	-	-	-	1,658,742

기타포괄손익-공정가치측정금융자산-비유동	-	1,761,061	-	-	1,761,061

기타수취채권-비유동	-	-	2,997,775	-	2,997,775

합 계	21,961,079	1,761,061	129,603,318	-	153,325,458

금융부채

매입채무	-	-	-	889,822	889,822

기타지급채무-유동	-	-	-	3,418,850	3,418,850

기타지급채무-비유동	-	-	-	472,839	472,839

합 계	-	-	-	4,781,511	4,781,511