케어젠 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 16 (당)기말 2016년 12월 31일 현재
제 15 (전)기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 케어젠

1. 일반 사항

주식회사 케어젠(이하 '당사')은 2001년 8월 17일 화합물 및 화학제품의 제조, 판매업등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38 에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2003년 7월 18일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정받았습니다.당사는 주식을 2015년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 5,355,000천원으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정용지	6,634,489	61.9

Siyanli Industrial Company Ltd.	845,500	7.9

자기주식	430,633	4.0

기타	2,799,378	26.2

합계	10,710,000	100.0

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한편, 당사의 재무제표는 주석 38과 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 2016년 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 당사는 당기 분류기준에 따라 비교 표시된 전기말 재무제표의 일부 항목을 재분류하였습니다. 따라서 2017년 2월 17일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정 재무제표는 2020년 2월 27일 이사회에서 승인되었습니다.(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 22: 확정급여채무의 측정- 주석 23: 이연법인세자산의 인식 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 공정가치

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 설명하고 있는 '(1) 회계정책의 변경'을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 단기자금운용목적의 금융상품에 대하여 분류체계를 변경하여 현금및현금성자산 중 일부를 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다. 또한 손익항목의 분류체계를 변경하여 기타손익 중 일부를 금융손익으로 분류하였습니다. 당사는 동 회계정책의 변경을 소급적용하여 비교표시되는 재무상태표, 포괄손익계산서 및 현금흐름표를 재작성하였으며 그 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표(2015년 1월 1일)

구분	회계정책 변경 전	변경 조정금액	회계정책 변경 후

현금및현금성자산	20,018,288,887	(15,302,212,820)	4,716,076,067

단기금융자산	8,000,000,000	15,302,212,820	23,302,212,820

(단위: 원)

재무상태표(2015년 12월 31일)

구분	회계정책 변경 전	변경 조정금액	회계정책 변경 후

현금및현금성자산	126,960,482,863	(125,144,871,887)	1,815,610,976

단기금융자산	19,202,183,686	125,144,871,887	144,347,055,573

(단위: 원)

현금흐름표(2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지)

구분	회계정책 변경 전	변경 조정금액	회계정책 변경 후

영업활동현금흐름	11,957,000,821	(109,842,659,067)	(97,885,658,246)

영업에서 창출된 현금흐름	16,016,863,060	(109,842,659,067)	(93,825,796,007)

현금및현금성자산의 증가(감소)	106,942,193,976	(109,892,104,474)	(2,949,910,498)

기초의 현금및현금성자산	20,018,288,887	(15,302,212,820)	4,716,076,067

기말의 현금및현금성자산	126,960,482,863	(125,144,871,887)	1,815,610,976

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기손익 및 기타포괄손익중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

시설장치	8년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

집기비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5,10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.2) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 단순평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후 원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 53,334백만원, 당기손익인식금융자산 55,229백만원, 매도가능금융자산 1,935백만원, 만기보유금융자산 29,927백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 53,334백만원, 만기보유금융자산 29,927백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 1,935백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 55,229백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개 월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생 할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기 대신용손실

Stage3	신용이 손상된 경우	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 53,334백만원에 대해 658백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 세포의 성장, 증식 및 분화 등에 관여하는 성장인자(Growth Factor)와 바이오미메틱펩타이드(Biomimetic Peptide)에 대한 연구와 기술을 바탕으로 코스메슈티컬(Cosmeceuticals)과 의료기기(Dermal Filler)를 생산하여 전세계적으로 판매하는 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 제품 판매 수익 30,405백만원(98.22%), 상품판매 수익 330백만원(1.07%), 기타매출수익 220백만원(0.71%)를 매출액으로 인식하고 있습니다.

② 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험① 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금 액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산:

USD	4,254,662	5,141,759,479	7,482,888	8,769,944,157

JPY	4,621,080	47,911,817	13,966,084	135,751,732

CNY	29,223	5,063,186	3,190,695	576,079,925

EUR	9,458,150	11,989,151,176	5,016,745	6,424,092,008

GBP	-	-	7,141	12,395,803

THB	5,840	196,399	-	-

HKD	1,190	185,437	-	-

외화부채:

USD	18,510	22,369,335	60,005	70,325,860

EUR	250,000	316,900,000	-	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	기말환율	평균환율

당기말	전기말	당 기	전 기

USD	1,208.50	1,172.00	1,160.50	1,131.49

JPY	10.37	9.72	10.68	9.35

CNY	173.26	180.55	174.40	180.06

EUR	1,267.60	1,280.53	1,283.30	1,255.16

GBP	1,480.17	1,735.91	1,572.18	1,729.79

THB	33.63	32.48	32.88	33.05

HKD	155.83	151.21	149.51	145.95

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	상승시	199,656	284,707	199,656	284,707

하락시	(199,656)	(284,707)	(199,656)	(284,707)

JPY	상승시	1,869	4,997	1,869	4,997

하락시	(1,869)	(4,997)	(1,869)	(4,997)

CNY	상승시	197	16,537	197	16,537

하락시	(197)	(16,537)	(197)	(16,537)

EUR	상승시	455,218	236,481	455,218	236,481

하락시	(455,218)	(236,481)	(455,218)	(236,481)

GBP	상승시	-	456	-	456

하락시	-	(456)	-	(456)

THB	상승시	8	-	8	-

하락시	(8)	-	(8)	-

HKD	상승시	7	-	7	-

하락시	(7)	-	(7)	-

② 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

KOSPI	상승시	-	-	141,361	146,459

하락시	-	-	(141,361)	(146,459)

KOSDAQ	상승시	-	-	9,361	44,539

하락시	-	-	(9,361)	(44,539)

③ 이자율위험2016년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 주로 예금이자율 증감에 따른 이자비용 및 이자수익으로 인하여 454백만원 만큼 감소 및 증가하였을 것입니다.3) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산(*)	15,030,101	1,814,202	4,716,076

단기금융자산	89,285,131	144,347,056	23,302,213

만기보유금융자산	29,927,322	55,853,333	-

매출채권	2,328,727	4,247,019	3,659,811

기타수취채권(유동)	608,287	519,346	235,461

기타수취채권(비유동)	1,300,209	1,559,327	4,819

합 계	138,479,777	208,340,283	31,918,380

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

4) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도(주석 24참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무	928,709	-	-	-

기타지급채무(유동)	1,398,240	-	-	-

기타지급채무(비유동)	-	30,000	-	-

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무	944,938	-	-	-

기타지급채무(유동)	1,011,402	-	-	-

기타지급채무(비유동)	-	210,390	-	-

(단위: 천원)

전기초	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무	1,062,663	-	-	-

단기차입금	85,298	-	-	-

기타지급채무(유동)	362,057	-	-	-

기타지급채무(비유동)	-	30,000	-	-

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채(A)	10,942,667	8,305,799	6,962,880

자본(B)	215,094,143	241,116,903	55,015,790

부채비율(A/B)	5.09%	3.44%	12.66%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	55,228,811	55,228,811	125,144,872	125,144,872	15,302,213	15,302,213

매도가능금융자산(*2)	1,932,337	1,932,337	2,448,698	2,448,698	8,896,229	8,896,229

(*1) 금융상품 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매도가능금융자산

오라클코스메틱 주식	3,000	3,000	3,000

오라클코스메틱 주식은 비상장지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	55,228,811	-	55,228,811

매도가능금융자산	1,932,337	-	-	1,932,337

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	125,144,872	-	125,144,872

매도가능금융자산	2,448,698	-	-	2,448,698

(단위: 천원)

구 분	전기초

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	15,302,213	-	15,302,213

매도가능금융자산	8,896,229	-	-	8,896,229

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산	15,040,905	-	-	-	-	15,040,905

단기금융자산	34,056,320	55,228,811	-	-	-	89,285,131

만기보유금융자산	-	-	-	29,927,322	-	29,927,322

매출채권	2,328,727	-	-	-	-	2,328,727

기타수취채권(유동)	608,287	-	-	-	-	608,287

매도가능금융자산	-	-	1,935,337	-	-	1,935,337

기타수취채권(비유동)	1,300,209	-	-	-	-	1,300,209

합 계	53,334,448	55,228,811	1,935,337	29,927,322	-	140,425,918

금융부채

매입채무	-	-	-	-	928,709	928,709

기타지급채무(유동)	-	-	-	-	1,398,240	1,398,240

기타지급채무(비유동)	-	-	-	-	30,000	30,000

합 계	-	-	-	-	2,356,949	2,356,949

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산	1,815,611	-	-	-	-	1,815,611

단기금융자산	19,202,184	125,144,872	-	-	-	144,347,056

만기보유금융자산	-	-	-	55,853,333	-	55,853,333

매출채권	4,247,019	-	-	-	-	4,247,019

기타수취채권(유동)	519,346	-	-	-	-	519,346

매도가능금융자산	-	-	2,451,698	-	-	2,451,698

기타수취채권(비유동)	1,559,327	-	-	-	-	1,559,327

합 계	27,343,487	125,144,872	2,451,698	55,853,333	-	210,793,390

금융부채

매입채무	-	-	-	-	944,938	944,938

기타지급채무(유동)	-	-	-	-	1,011,402	1,011,402

기타지급채무(비유동)	-	-	-	-	210,390	210,390

합 계	-	-	-	-	2,166,730	2,166,730

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산	4,716,076	-	-	-	-	4,716,076

단기금융상품	8,000,000	15,302,213	-	-	-	23,302,213

매출채권	3,659,811	-	-	-	-	3,659,811

기타수취채권(유동)	235,461	-	-	-	-	235,461

매도가능금융자산	-	-	8,899,229	-	-	8,899,229

기타수취채권(비유동)	4,819	-	-	-	-	4,819

합계	16,616,167	15,302,213	8,899,229	-	-	40,817,609

금융부채

매입채무	-	-	-	-	1,062,663	1,062,663

단기차입금	-	-	-	-	85,298	85,298

기타지급채무-유동	-	-	-	-	362,057	362,057

기타지급채무-비유동	-	-	-	-	30,000	30,000

합계	-	-	-	-	1,540,018	1,540,018

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(520,212)	136,054

처분손익(당기손익)	190,092	2,592,689

처분손익(손익대체)(*)	(120,957)	(276,405)

배당금수익	12,010	49,427

만기보유금융자산

이자수익	1,051,043	251,904

대여금 및 수취채권

이자수익	1,456,246	549,698

외환손익	145,967	896,014

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	192,507	-

당기손익인식금융자산처분이익	159,177	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(21,966)	(3,997)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보유현금	10,804	1,409	2,597

금융기관예치금	15,030,101	1,814,202	4,713,479

합 계	15,040,905	1,815,611	4,716,076

8. 단기금융자 산 당사의 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

MMT	15,201,050	115,144,872	15,302,213

MMF	29,971,213	10,000,000	-

파생결합사채	10,056,548	-	-

정기예적금	34,056,320	19,202,184	8,000,000

합 계	89,285,131	144,347,056	23,302,213

9. 매 도 가 능금융자산(1) 당 사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

시장성 있는 지분증권(*1)

에이블씨엔씨	269,100	327,179	1,677,600

한스바이오메드	120,017	571,013	7,218,629

한국콜마	404,999	1,024,920	-

아모레퍼시픽	-	525,586	-

LG화학	1,138,221	-	-

소 계	1,932,337	2,448,698	8,896,229

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)오라클코스메틱	3,000	3,000	3,000

합 계	1,935,337	2,451,698	8,899,229

(*1) 당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래 되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 당사는 매도가능지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 상품에 대하여는 취득원가로 평가하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,451,698	8,899,229

취득	1,644,742	3,079,651

처분	(1,519,934)	(9,347,245)

자본에서 재분류된 순이익(손실)	(120,957)	(354,879)

자본으로 재분류된 순이익(손실)	(520,212)	174,942

기말금액	1,935,337	2,451,698

10. 공동약정에 대한 지분 (1) 당사의 중요한 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	지분율	당기말	전기말	전기초

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

CYJ International Company Ltd.(*)	홍콩	35%	3,813,900	3,233,612	3,108,818	3,813,900	3,296,697	3,111,793	1,044,900	1,027,863	934,765

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	중국	50%	1,152,600	1,132,110	1,132,110	-	-	-	-	-	-

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	중국	50%	1,675,600	1,678,583	1,678,583	-	-	-	-	-	-

합 계	6,642,100	6,044,305	5,919,511	3,813,900	3,296,697	3,111,793	1,044,900	1,027,863	934,765

(*) CYJ International Company Ltd.에 대한 당사의 소유지분율은 35%이나 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 공동지배기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	배당금	지분법손익	지분법자본변동	당기말

CYJ International Company Ltd.	3,111,793	-	-	(152,357)	149,382	3,108,818

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	-	1,152,600	-	(18,030)	(2,460)	1,132,110

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	-	1,675,600	-	(54,372)	57,355	1,678,583

합 계	3,111,793	2,828,200	-	(224,759)	204,277	5,919,511

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	배당금	지분법손익	지분법자본변동	당기말

CYJ International Company Ltd.	934,765	2,769,000	-	(758,712)	166,740	3,111,793

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 공동지배기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.	10,284,740	1,059,487	1,385,476	(612,703)	238,364

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	2,285,936	21,716	-	(36,060)	(4,920)

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	3,860,128	502,962	4,423	(108,744)	114,711

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.	9,767,280	348,145	892,721	(1,732,326)	474,146

(4) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

기업명	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	기타 (*)	장부금액

CYJ International Company Ltd.	9,238,890	35.00%	3,233,612	(236,202)	108,614	2,794	3,108,818

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	2,264,220	50.00%	1,132,110	-	-	-	1,132,110

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	3,357,166	50.00%	1,678,583	-	-	-	1,678,583

합 계	6,044,305	(236,202)	108,614	2,794	5,919,511

(*) 영업권에 대한 환산차이 입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

기업명	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	장부금액

CYJ International Company Ltd.	9,419,135	35.00%	3,296,697	(293,518)	108,614	3,111,793

11. 종속 ㆍ관계기업 투자주식 (1) 당기말 현재 종속ㆍ관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말

지분율	장부금액

종속기업:

(주)케어젠 코리아(*1)	한국	화장품 도소매	51.00%	748,348

Caregen Biopharma Inc(*2)	미국	의학 및 약학 연구개발업	90.36%	36,254,544

관계기업:

CYJ International Korea Inc(*3)	한국	화장품 도소매	8.33%	314,419

합 계	37,317,311

(*1) 당기 중 당사는 ㈜케어젠코리아를 설립하였으며 지분 100%를 주당 500원에 취득하였습니다. 이후 ㈜케어젠코리아의 유상증자로 인하여 지분율이 51%로 감소 하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 Caregen Biopharma Inc.을 설립하였으며 지분 90.36%를 주 당 $5,000에 취득하였습니다. (*3) 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영 향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 종속ㆍ관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	당기말

(주)케어젠코리아	-	1,020,000	(272,014)	(7,757)	8,119	748,348

Caregen Biopharma Inc.	-	34,302,000	(438)	1,952,982	-	36,254,544

CYJ International Korea Inc.	-	370,667	(56,248)	-	-	314,419

합계	-	35,692,667	(328,700)	1,945,225	8,119	37,317,311

( 3) 보고기간말 현재 종속ㆍ관 계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)케어젠코리아	1,624,622	62,855	242,946	(423,023)	-

Caregen Biopharma Inc.	40,121,696	-	-	(484)	2,161,300

CYJ International Korea Inc.	3,844,064	203,486	317,844	(442,856)	-

(4) 당기의 종속ㆍ관계기업의 재무정보금액을 종속ㆍ관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	장부금액

(주)케어젠코리아	1,561,767	51.00%	796,501	(48,153)	-	748,348

Caregen Biopharma Inc.	40,121,696	90.36%	36,254,544	-	-	36,254,544

CYJ International Korea Inc.	3,640,578	8.33%	303,382	(26,472)	37,509	314,419

합 계	37,354,427	(74,625)	37,509	37,317,311

12. 매출채권 (1) 당사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	2,986,557	4,825,997	4,595,323

대손충당금	(657,830)	(578,978)	(935,512)

매출채권(순액)	2,328,727	4,247,019	3,659,811

(2) 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

연체되지 않은 채권	1,916,880	3,719,667	3,476,538

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	147,854	260,609	133,135

6개월 초과 12개월 이하	263,993	266,743	50,138

소 계	411,847	527,352	183,273

손상채권(*)

6개월 이하	25,487	14,219	111,403

6개월 초과 12개월 이하	153,872	133,478	38,563

1년 초과	478,471	431,281	785,546

소 계	657,830	578,978	935,512

합 계	2,986,557	4,825,997	4,595,323

(*) 손상채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	578,978	935,512

환입	-	(134,935)

대손충당금 추가설정	78,852	-

제각	-	(221,599)

기말금액	657,830	578,978

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 29참조)에 포함되어 있습니다.

13. 기타수취채권 당사의 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

미수수익	159,791	171,703	5,821

미수금	448,496	347,643	259,640

대손충당금	-	-	(30,000)

합 계	608,287	519,346	235,461

비유동:

대여금	1,295,190	1,552,260	-

보증금	5,019	7,067	4,819

합 계	1,300,209	1,559,327	4,819

14. 기타자산 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

선급금	556,158	490,415	404,118

선급비용	23,821	9,837	16,750

합 계	579,979	500,252	420,868

비유동:

장기선급금	344,932	250,075	309,430

15. 재고자산당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

원재료	401,018	367,456	332,856

평가손실충당금	(3,986)	(3,068)	(7,268)

부재료	857,927	679,618	477,988

평가손실충당금	(33,367)	(5,212)	(10,522)

제품	2,342,228	1,613,381	1,359,019

평가손실충당금	(62,002)	(240,317)	(125,070)

합 계	3,501,818	2,411,858	2,027,003

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,341,007천원(전기: 4,307,261천원)입니다 .

16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	11,540,287	-	11,540,287	11,540,287	-	11,540,287	7,495,730	-	7,495,730

건물	11,629,835	(2,279,744)	9,350,091	11,425,831	(1,704,239)	9,721,592	7,055,805	(1,670,384)	5,385,421

구축물	15,010	(5,309)	9,701	15,010	(4,558)	10,452	15,010	(3,808)	11,202

시설장치	3,062,866	(633,553)	2,429,313	1,005,529	(413,673)	591,856	748,529	(326,102)	422,427

기계장치	4,334,823	(2,471,466)	1,863,357	3,849,033	(2,081,397)	1,767,636	3,283,403	(1,764,123)	1,519,280

차량운반구	480,359	(155,483)	324,876	273,810	(214,597)	59,213	254,663	(194,654)	60,009

공구와기구	12,879	(7,155)	5,724	9,179	(6,538)	2,641	9,179	(6,025)	3,154

집기비품	902,407	(446,333)	456,074	466,236	(355,712)	110,524	407,782	(313,588)	94,194

건설중인자산	453,671	-	453,671	453,671	-	453,671	30,000	-	30,000

기타의유형자산	449,000	-	449,000	-	-	-	-	-	-

합 계	32,881,137	(5,999,043)	26,882,094	29,038,586	(4,780,714)	24,257,872	19,300,101	(4,278,684)	15,021,417

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	11,540,287	9,721,592	10,452	591,856	1,767,636	59,213	2,641	110,524	453,671	-	24,257,872

취득	-	204,003	-	2,057,337	485,789	346,712	3,700	436,171	-	449,000	3,982,712

처분	-	-	-	-	-	(732)	-	-	-	-	(732)

감가상각비	-	(575,504)	(751)	(219,880)	(415,899)	(80,317)	(617)	(90,621)	-	-	(1,383,589)

정부보조금상계	-	-	-	-	25,831	-	-	-	-	-	25,831

기말 순장부금액	11,540,287	9,350,091	9,701	2,429,313	1,863,357	324,876	5,724	456,074	453,671	449,000	26,882,094

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	7,495,730	5,385,421	11,202	422,427	1,519,280	60,009	3,154	94,194	30,000	15,021,417

취득	6,321,699	6,382,114	-	257,000	565,630	31,411	-	58,454	1,762,143	15,378,451

처분	-	-	-	-	-	(11,716)	-	-	-	(11,716)

대체	(2,277,142)	(1,626,777)	-	-	-	-	-	-	(1,338,472)	(5,242,391)

감가상각비	-	(419,166)	(750)	(87,571)	(317,274)	(20,491)	(513)	(42,124)	-	(887,889)

기말 순장부금액	11,540,287	9,721,592	10,452	591,856	1,767,636	59,213	2,641	110,524	453,671	24,257,872

감가상각비 중 570,283천원(전기: 395,002천원)은 제조원가, 631,366천원(전기: 354,181천원)은 판매비와관리비, 156,110천원(전기: 138,706천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역당기말 현재 당사의 담보제공내역은 없으며 전기말과 전기초 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	1,323,085	100,000	매입채무	백톤디킨슨코리아주식회사

건물	426,575

(단위: 천원)

전기초

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	1,323,085	100,000	매입채무	백톤디킨슨코리아주식회사

건물	470,327

17. 투자부동산 (1) 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,277,143	-	2,277,143	2,277,143	-	2,277,143	-	-	-

건물	3,538,508	(368,097)	3,170,411	3,538,508	(191,172)	3,347,336	573,260	(88,378)	484,882

합계	5,815,651	(368,097)	5,447,554	5,815,651	(191,172)	5,624,479	573,260	(88,378)	484,882

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순장부금액	5,624,479	484,882

대체	-	5,242,391

감가상각비	(176,925)	(102,794)

기말 순장부금액	5,447,554	5,624,479

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 264,592천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 176,925천원입니다.

18. 무형자산 (1) 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

산업재산권	810,166	(267,687)	542,479	665,517	(191,236)	474,281	537,442	(126,216)	411,226

소프트웨어	367,409	(215,999)	151,410	310,748	(154,521)	156,227	285,714	(101,062)	184,652

회원권	764,828	(215,513)	549,315	764,828	(215,513)	549,315	764,828	(68,090)	696,738

합 계	1,942,403	(699,199)	1,243,204	1,741,093	(561,270)	1,179,823	1,587,984	(295,368)	1,292,616

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	474,281	156,227	549,315	1,179,823

취득	146,459	56,660	-	203,119

처분	(1,810)	-	-	(1,810)

상각비	(76,451)	(61,477)	-	(137,928)

기말	542,479	151,410	549,315	1,243,204

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	411,226	184,652	696,738	1,292,616

취득	128,076	25,034	-	153,110

손상차손	-	-	(147,423)	(147,423)

상각비	(65,021)	(53,459)	-	(118,480)

기말	474,281	156,227	549,315	1,179,823

무형자산상각비 137,928천원(전기:118,480천원)은 손익계산서상 판매비와관리비에포함되었습니다.당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,253,253천원(전기:2,251,292천원)입니다.

19. 매입채무 및 기타지 급채무 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

매입채무	928,709	944,938	1,062,663

미지급금	742,063	640,250	152,933

미지급비용	474,984	371,152	209,124

임대보증금	181,193	-	-

소 계	2,326,949	1,956,340	1,424,720

비유동:

임대보증금	30,000	210,390	30,000

합 계	2,356,949	2,166,730	1,454,720

20. 차입금당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

단기차입금	매출채권담보대출	국민은행	-	-	-	-	85,298

21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

예수금	56,459	46,314	37,782

선수금	706,766	398,906	333,217

소 계	763,225	445,220	370,999

비유동:

장기종업원급여	47,948	42,945	32,471

합 계	811,173	488,165	403,470

22. 확정급여부채 (1) 당사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	2,319,539	1,856,726	1,461,671

재무상태표상 확정급여부채	2,319,539	1,856,726	1,461,671

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,856,726	1,461,671

당기근무원가	467,664	374,783

이자비용	43,368	39,656

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(25,250)	(13,245)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	78,268	101,026

인구통계적 보험수리적손익	-	9,423

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(101,237)	(116,588)

보고기간말 금액	2,319,539	1,856,726

(3) 당사의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

할인율	2.43%	2.39%	2.78%

임금상승률	5.59%	5.75%	6.47%

확정급여채무의 가중평균만기	9.50년	9.55년	9.55년

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율	(101,700)	121,398

임금상승률	120,452	(102,833)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 확정급여부채의 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장기종업원급여부채(기타비유동부채)	47,948	42,945	32,471

23. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 당사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	7,123,596	5,151,899

전기법인세의 조정사항	256	-

소계	7,123,852	5,151,899

이연법인세:

일시적차이의 증감	(3,081,326)	(623,080)

자본에 직접반영된 법인세	152,720	60,971

소계	(2,928,606)	(562,109)

법인세비용	4,195,246	4,589,790

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	15,813,009	17,400,744

법인세율로 계산된 법인세비용	3,412,862	3,806,164

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(410)	(3,243)

- 세무상 차감되지 않는 비용	163,266	122,711

- 전기법인세조정	255	-

- 세액공제	(493,582)	(558,152)

- 기타	1,112,855	1,222,310

법인세비용	4,195,246	4,589,790

당사의 가중평균세율은 21.60%(전기:20.34%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영후	반영 전	법인세효과	반영후

매도가능금융자산평가손익	(641,169)	141,057	(500,112)	(179,937)	39,586	(140,351)

순확정급여부채의 재측정요소	(53,017)	11,664	(41,353)	(97,203)	21,385	(75,818)

합 계	(694,186)	152,721	(541,465)	(277,140)	60,971	(216,169)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	834,889	592,112	377,835

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,571,546	1,133,704	727,653

소 계	5,406,435	1,725,816	1,105,488

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	969,778	385,522	434,126

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	62,171	47,133	1,281

소 계	1,031,949	432,655	435,407

이연법인세자산(부채)순액	4,374,486	1,293,161	670,081

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

대손충당금	98,182	(11,984)	-	86,198

대손금	(9,359)	-	-	(9,359)

재고자산평가손실	54,691	(32,833)	-	21,858

퇴직급여충당부채	389,554	109,081	11,664	510,299

매도가능증권평가손익	(46,567)	-	141,057	94,490

미수수익	(37,775)	2,621	-	(35,154)

연구인력개발준비금	(254,302)	120,594	-	(133,708)

국고보조금	20,231	(5,683)	-	14,548

감가상각비	(77,379)	39,913	-	(37,466)

미지급비용	57,170	30,193	-	87,363

매출채권	744,890	2,612,720	-	3,357,610

재고자산	43,427	(61,085)	-	(17,658)

반품충당부채	95,278	124,635	-	219,913

무형자산손상차손	47,413	-	-	47,413

주식선택권	118,192	39,398	-	157,590

선수금	40,067	(40,067)	-	-

건설중인자산	(99,808)	(353,863)	-	(453,671)

장기종업원급여	9,448	1,101	-	10,549

선급금	153,984	644,620	-	798,604

장기선급금	(54,176)	(290,756)	-	(344,932)

합계	1,293,161	2,928,605	152,721	4,374,487

2) 전기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

대손충당금	181,280	(83,098)	-	98,182

대손금	-	(9,359)	-	(9,359)

재고자산평가손실	31,429	23,262	-	54,691

퇴직급여충당부채	321,568	46,601	21,385	389,554

매도가능증권평가손익	(86,153)	-	39,586	(46,567)

미수수익	(1,281)	(36,494)	-	(37,775)

연구인력개발준비금	(353,134)	98,832	-	(254,302)

국고보조금	26,870	(6,639)	-	20,231

감가상각비	(56,160)	(21,219)	-	(77,379)

미지급비용	41,294	15,876	-	57,170

매출채권	345,487	399,403	-	744,890

재고자산	-	43,427	-	43,427

반품충당부채	128,163	(32,885)	-	95,278

유형자산손상차손	68,594	(68,594)	-	-

무형자산손상차손	14,980	32,433	-	47,413

주식선택권	-	118,192	-	118,192

선수금	-	40,067	-	40,067

건설중인자산	-

장기종업원급여	7,144	2,304	-	9,448

선급금	68,074

장기선급금	(68,074)

합계	670,081	562,109	60,971	1,293,161

(6) 당사의 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초	사유

종속ㆍ관계기업 및공동지배기업투자지분	(975,304)	702,107	110,135	처분하지 않을 예정임

일시적 차이	1,729,764	1,045,584	-

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 유효법인세율은 22%입니다.

24. 반품충당부채 반품충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	433,083	582,559

전입액	2,553,439	2,191

연중 사용액	(1,986,919)	(151,667)

기말	999,603	433,083

25. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도	사용금액

KB구매론	KB국민은행	600,000	14,937

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인	보증내용	지급보증금액

서울보증보험	이행지급보증	7,810

공탁보증	50,000

합계	57,810

(3) 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.

(4) 당사는 Tabesh Gostar Mehyad Co., Ltd.와 당사 제품의 이란 내 독점공급계약을 체결하고 제품을 판매하고 있습니다.

(5) 고정자산 등의 취득약정회사는 보고기간말 현재 기계장치 등의 취득약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 잔금 297,192천원에 대해 지급의무가 존재합니다.(6) 우발상황1) 상장폐지사유 발생당사의 외부감사인은 2019년 3월 18일자 감사보고서에서 감사의견 거절을 표명하였고 이로 인하여 당사는 상장폐지요건이 발생하였으며, 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 2019년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4에 의거, 당사는 개선기간 종료 후 7일 이내에 개선계획 이행내역서 등 관련서류를 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결하고, 심의일ㆍ의결일로부터 3일 이내에 상장폐지 여부를 서면으로 통지합니다.2) 세무조사당사는 2019년 3월 5일부터 중부지방국세청으로부터 법인세 및 부가가치세에 대한과오납을 혐의로 세무조사를 진행중이며, 2019년 4월 30일부터 국세청의 국외자료수집을 사유로 인하여 조사가 중단된 상황입니다.상기 세무조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.3) 관세조사당사는 2020년 1월 28일부터 서울세관으로부터 관세법 및 외국환거래법을 위반하였다는 혐의로 인하여 관세조사를 진행중입니다.상기 관세조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.

26. 자본금 (1) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일 자	구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2015.1.1	전기초	3,030,000	1,515,000	4,756,800

2015.4.23	무상증자(*1)	6,060,000	3,030,000	(3,046,426)

2015.11.9	유상증자(*2)	1,620,000	810,000	172,008,776

2015.12.31	전기말	10,710,000	5,355,000	173,719,150

2016.12.31	당기말	10,710,000	5,355,000	173,719,150

(*1) 당사는 전기 중 주식발행초과금을 자본금으로 전입하는 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 전기 중 당사의 주식이 코스닥시장에 상장되었습니다.(2) 당사의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

당사가 발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주	40,000,000주

1주의 금액	500원	500원	500원

발행한 보통주식의 수	10,710,000주	10,710,000주	3,030,000주

자본금	5,355,000,000원	5,355,000,000원	1,515,000,000원

주식발행초과금	173,719,149,600원	173,719,149,600원	4,756,800,000원

27. 기타자본항목당기와 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감(*)	당기손익으로의재분류	당기말

매도가능금융자산평가손익	165,099	(405,765)	(94,346)	(335,012)

지분법자본변동	211,768	2,149,503	-	2,361,271

순확정급여부채의 재측정요소	714,617	(41,354)	-	673,263

주식선택권	537,239	716,320	-	1,253,559

자기주식	-	(33,538,881)	-	(33,538,881)

합 계	1,628,723	(31,120,177)	(94,346)	(29,585,800)

(*) 상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감(*)	당기손익으로의재분류	전기말

매도가능금융자산평가손익	305,451	136,053	(276,405)	165,099

지분법자본변동	45,027	166,741	-	211,768

순확정급여부채의재측정요소	790,435	(75,818)	-	714,617

주식선택권	-	537,239	-	537,239

합 계	1,140,913	764,215	(276,405)	1,628,723

(*) 상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

28. 이익잉여금 (1) 당사 의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

법정적립금(*)	642,600	-	1,347,704

미처분이익잉여금	64,963,193	60,414,031	46,255,374

합 계	65,605,793	60,414,031	47,603,078

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기(처분확정일: 2017년 3월 24일)	전 기(처분확정일: 2016년 3월 25일)

I. 미처분이익잉여금	64,963,193,429	59,066,327,465

전기이월미처분이익잉여금	53,345,430,915	46,255,373,543

당기순이익	11,617,762,514	12,810,953,922

II. 임의적립금등의 이입액	-	1,347,703,450

연구및인력개발준비금	-	1,347,703,450

III. 이익잉여금처분액	(11,307,303,700)	(7,068,600,000)

이익준비금의 적립액	1,027,936,700	642,600,000

현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 1,000원(1.3%) 전기 600원(0.6%)	10,279,367,000	6,426,000,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	53,655,889,729	53,345,430,915

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 37에서 설명하고 있는 오류수정에 따른 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2017년 3월 24일 주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서와 차이가 있습니다.

29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,938,488	2,329,659

퇴직급여	312,260	256,729

복리후생비	462,811	395,744

여비교통비	230,799	243,285

접대비	107,360	94,027

통신비	29,562	33,938

수도광열비	120,403	94,485

세금과공과금	96,075	67,694

감가상각비	808,291	456,974

지급임차료	19,224	25,953

수선비	9,265	35,856

보험료	49,589	31,548

차량유지비	16,613	17,508

경상연구개발비	3,253,253	2,251,292

운반비	559,890	343,888

교육훈련비	897	1,172

도서인쇄비	50,518	42,968

소모품비	122,217	102,864

지급수수료	663,663	1,223,464

광고선전비	1,362,295	1,478,574

대손상각비	78,852	(134,935)

판매수수료	11,155	2,736

무형자산상각비	137,928	118,479

합계	11,441,408	9,513,902

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별분류 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(907,161)	(139,115)

원재료 및 부재료비	5,248,168	4,446,376

인건비	6,514,939	4,743,665

감가상각비 및 무형자산상각비	1,672,614	1,109,163

외주가공비	479,791	893,153

광고선전비	1,362,295	1,478,574

기타비용	5,340,141	3,871,528

합계	19,710,787	16,403,344

31. 기타수익과 기타비용 (1) 당 기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	20,631	1,112

수입임대료	264,592	119,880

잡이익	1,644,382	5,621

기타의대손충당금환입	-	30,000

종속ㆍ관계기업투자주식처분이익	8,119	-

합 계	1,937,724	156,613

(2) 당 기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	600	5,600

무형자산손상차손	-	147,423

잡손실	676	31,081

합 계	1,276	184,104

32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,507,289	801,602

배당금수익	12,010	49,427

외환차익	416,227	1,244,269

외화환산이익	157,084	55,749

매도가능금융자산처분이익	190,092	2,592,689

당기손익인식금융자산평가이익	192,507	20,959

당기손익인식금융자산처분이익	159,177	-

합 계	3,634,386	4,764,695

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	293,149	381,297

외화환산손실	156,160	26,705

합 계	449,309	408,002

33. 주당순이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	11,617,762,514	12,810,953,922

가중평균 유통보통주식수(*)	10,602,299	9,325,233

기본주당순이익	1,096	1,374

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 기	전 기

기초 보통주식수	10,710,000	9,090,000

자기주식	(107,701)	-

유상증자(*2)	-	235,233

가중평균유통보통주식수	10,602,299	9,325,233

(*2) 전기 중 당사는 주식발행초과금의 자본금 전입을 통해 6,060,000주의 무상증자를 실시하였습니다. 보통주당기순이익 계산시 무상증자 효과를 소급하여 적용하였습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	11,617,762,514	12,810,953,922

희석주당이익 산정을 위한 순이익	11,617,762,514	12,810,953,922

발행된 가중평균유통보통주식수	10,602,299	9,325,233

조정내역

주식선택권	29,723	20,423

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,632,022	9,345,656

희석주당순이익	1,093	1,371

기본주당순이익	1,096	1,374

34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	11,617,762	12,810,954

비현금항목의조정

법인세비용	4,195,247	4,589,790

이자수익	(2,507,289)	(801,602)

배당금수익	(12,010)	(49,427)

감가상각비	1,534,686	990,684

무형자산상각비	137,928	118,479

퇴직급여	511,032	414,439

대손상각비	78,852	(134,935)

외화환산이익	(157,084)	(55,749)

외화환산손실	156,160	26,705

주식보상비용	716,320	537,239

매도가능금융자산처분이익	(190,092)	(2,592,689)

지분법손실	553,459	758,712

유형자산처분이익	(20,631)	(1,112)

무형자산손상차손	-	147,423

당기손익인식금융자산평가이익	(192,507)	(20,960)

당기손익인식금융자산처분이익	(159,177)	-

기타의대손충당금환입	-	(30,000)

종속ㆍ관계기업투자주식처분이익	(8,119)	-

소 계	4,636,775	3,896,997

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,865,886	(473,093)

재고자산의 감소(증가)	(1,089,960)	(384,855)

기타유동수취채권의 감소(증가)	(100,854)	(88,002)

기타유동자산의 증가(감소)	(75,907)	(95,810)

매입채무의 증가(감소)	(16,229)	(117,307)

기타유동지급채무의 증가(감소)	218,629	657,878

기타유동부채의 증가(감소)	307,859	65,689

기타비유동부채의 증가(감소)	5,003	10,475

반품충당부채의 증가(감소)	566,520	(149,475)

퇴직금의 지급	(101,237)	(116,588)

단기금융자산의 감소(증가)	70,267,744	(109,842,659)

소 계	71,847,454	(110,533,747)

영업으로부터 창출된 현금흐름	88,101,991	(93,825,796)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	641,169	179,937

확정급여제도의 재측정요소	53,017	97,204

투자부동산대체	-	5,242,391

무형자산취득관련 선급금 증감	(146,458)	-

35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	(주)케어젠코리아(*1)Caregen Biopharma Inc. (*1)	-

공동지배기업	CYJ International Company Ltd.,Shanghai Caregen Trading co,. Ltd., Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	CYJ International Company Ltd.

관계기업	CYJ International Korea Inc.	Siyanli Industrial Company Limited

기타	CYJ International Taiwan Inc.(*2)Siyanli Industrial Company Ltd.Caregen UK Limited(*3)R Bio(*4)	CYJ International Taiwan Inc.,CYJ International Korea Inc.Shanghai SiYanLi Industrial Company Limited 및 관계사 등.

(*1) 당기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 당사의 공동기업인 CYJ International Company Ltd. 의 100% 자회사입니다. (*3) 당사의 정용지 대표이사가 주요 임원으로 재직중에 있는 회사로, 당사와 직접 지분관계는 없습니다.(*4) 당사의 정용지 대표이사가 50%, 메디덤의 Robert Baraczek이 50% 를 출자하여 설립된 회사로 당사와 직접 지분관계는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당 기	전 기

매출	매출	매입

종속기업	(주)케어젠코리아	293,805	-	-

공동지배기업	CYJ International Company Ltd.,	-	95,767	-

Shanghai Caregen Trading co,. Ltd.,	244,674	-	-

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	1,927,584	-	-

관계기업	CYJ International Korea Inc.	319,660	314,580	-

기타	CYJ International Taiwan Inc.	351,926	902,945	-

Shanghai SiYanLi Industrial Company Limited 및 관계사 등	-	3,604,004	182,121

주요 경영진	-	2,400	-

합 계	3,137,649	4,919,696	182,121

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말	전기초

매출채권	대여금	매출채권	대여금	기타부채	매출채권

종속기업	(주)케어젠코리아	22,312	-	-	-	-	-

공동지배기업	CYJ International Company Ltd.	-	-	-	-	-	252,821

관계기업	CYJ International Korea Inc.	180,268	-	-	-	-	-

기타	CYJ International Taiwan Inc.	161,069	-	-	-	-	299,340

Shanghai SiYanLi Industrial Company Limited 및 관계사 등.	-	-	54,698	-	182,121	99

주요경영진	-	-	375	-	-	375

종업원	-	1,295,190	-	1,552,260	-	-

합계	363,649	1,295,190	55,073	1,552,260	182,121	552,635

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

회수

종속기업	(주)케어젠코리아	-	1,020,000

Caregen Biopharma Inc.	-	34,302,000

공동지배기업	Shanghai Caregen Trading co., Ltd.	-	1,152,600

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	-	1,675,600

관계기업	CYJ International Korea Inc.	-	370,667

종업원	257,070	-

합 계	257,070	38,520,867

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

공동지배기업	CYJ International Company Ltd.	-	-	2,769,000

종업원	1,633,770	81,510	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	888,519	829,771

퇴직급여	118,111	116,007

주식기준보상(*)	716,320	537,239

기타단기종업원급여	-	339

합계	1,722,950	1,483,356

(*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가 치입니다 .

36. 영업부문 정보 (1) 당사는 단일영업부문을 가지고 있으며 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당 기	전 기

아시아	20,430,256	18,269,924

유럽	8,577,255	9,787,879

아메리카	1,596,458	1,789,608

아프리카	294,880	282,724

오세아니아	56,881	103,463

합 계	30,955,730	30,233,598

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당 기	전 기

고객 1(*)	1,927,582	5,307,474

고객 2(*)	1,887,273	3,422,140

(*) 고객 1, 2에 대한 당기 매출액은 당사 매출액의 10% 미만입니다.

37. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부, 차액현금보상 중 선택

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

- 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능.ㆍ 행사 가능 기간: 2017.03.30 ∼ 2021.03.29

(2) 당기와 전기의 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	33,000	-

부여	-	11,000

기타(*)	-	22,000

기말 잔여주	33,000	33,000

(*) 전기에 무상증자에 따라 발행할 주식수 및 행사가격이 변동하였습니다.

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 행사가능일까지의 가중평균잔여만기는 0.25년이며, 행사 가격은 11,000원입니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

선택권의 공정가치(*)	43,413원

부여일의 주식의 공정가치(*)	60,336원

주가변동성	5.70%

배당수익률	0.0%

기대만기	2년

무위험수익률	1.93%

(*) 발행후 무상증자로 인해 주식선택권 및 주식의 공정가치를 조정하였습니다.(5) 보상원가의 내역

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

당기보상원가	716,320	537,239

판매비와관리비	716,320	537,239

잔여보상원가	179,080	895,400

38. 전기 재무제표 재작성 당사는 매출 및 매출채권이 과대계상 되어 비교 표시된 전년도 재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 2015년 12월 31일 회계연도의 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2015년말	2015년초

수정전 순자산	248,872,384	56,438,301

오류수정액

수익인식기준 오류수정	(8,138,517)	(1,570,395)

대손충당금 오류수정	289,029	-

기타 오류	94,008	147,884

수정후 순자산	241,116,904	55,015,790

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2015년 12월 31일 이전 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	2015년말	2015년초

이전보고금액	조정금액	재작성 금액	이전보고금액	회계정책변경	조정금액	재작성금액

자산

유동자산	218,433,739	(8,739,265)	209,694,474	36,241,256	-	(1,879,824)	34,361,432

현금및현금성자산	1,815,611	-	1,815,611	20,018,289	(15,302,213)	-	4,716,076

단기금융자산	144,347,056	-	144,347,056	8,000,000	15,302,213	-	23,302,213

만기보유금융자산	55,853,333	-	55,853,333	-	-	-	-

매출채권	12,096,507	(7,849,488)	4,247,019	5,230,206	-	(1,570,395)	3,659,811

기타수취채권(유동)	519,346	-	519,346	235,461	-	-	235,461

기타유동자산	1,203,999	(703,748)	500,251	730,297	-	(309,429)	420,868

재고자산	2,597,887	(186,029)	2,411,858	2,027,003	-	-	2,027,003

비유동자산	38,083,676	1,644,552	39,728,228	26,906,588	-	710,651	27,617,239

기타수취채권(비유동)	1,559,327	-	1,559,327	4,819	-	-	4,819

기타비유동자산	-	250,075	250,075	-	-	309,430	309,430

매도가능금융자산	2,451,698	-	2,451,698	8,899,229	-	-	8,899,229

종속ㆍ관계기업및공동기업투자	3,038,586	73,207	3,111,793	934,765	-	-	934,765

유형자산	26,081,344	(1,823,472)	24,257,872	15,021,417	-	-	15,021,417

무형자산	1,179,823	-	1,179,823	1,292,616	-	-	1,292,616

투자부동산	3,347,336	2,277,143	5,624,479	484,882	-	-	484,882

이연법인세자산	425,562	867,599	1,293,161	268,860	-	401,221	670,081

자산총계	256,517,415	(7,094,713)	249,422,702	63,147,844	-	(1,169,173)	61,978,671

부채

유동부채	5,714,092	481,645	6,195,737	5,289,438	-	149,301	5,438,739

매입채무	944,938	-	944,938	1,062,663	-	-	1,062,663

단기차입금	-	-	-	85,298	-	-	85,298

당기법인세부채	3,361,094	-	3,361,094	2,975,163	-	-	2,975,163

기타지급채무(유동)	812,203	199,199	1,011,402	212,756	-	149,301	362,057

기타유동부채	263,099	182,121	445,220	370,999	-	-	370,999

기타충당부채	332,758	100,325	433,083	582,559	-	-	582,559

비유동부채	1,930,939	179,122	2,110,061	1,420,105	-	104,037	1,524,142

기타지급채무(비유동)	210,390	-	210,390	30,000	-	-	30,000

기타비유동부채	-	42,945	42,945	-	-	32,471	32,471

확정급여부채	1,720,549	136,177	1,856,726	1,390,105	-	71,566	1,461,671

부채총계	7,645,031	660,767	8,305,798	6,709,543	-	253,338	6,962,881

자본

자본금	5,355,000	-	5,355,000	1,515,000	-	-	1,515,000

자본잉여금	173,719,150	-	173,719,150	4,756,800	-	-	4,756,800

기타자본항목	1,555,868	72,855	1,628,723	1,174,277	-	(33,364)	1,140,913

이익잉여금	68,242,366	(7,828,335)	60,414,031	48,992,224	-	(1,389,147)	47,603,077

자본총계	248,872,384	(7,755,480)	241,116,904	56,438,301	-	(1,422,511)	55,015,790

부채및자본총계	256,517,415	(7,094,713)	249,422,702	63,147,844	-	(1,169,173)	61,978,671

(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2015년 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액	매출총이익	당기순이익	포괄손익

수정전	36,419,103	29,978,797	19,250,142	19,094,494

오류수정액

수익인식기준 오류수정	(6,085,179)	(6,085,179)	(6,085,179)	(6,085,179)

대손충당금 오류수정	-	-	259,029	259,029

기타 오류	(100,326)	(549,462)	(613,038)	(506,819)

수정후	30,233,598	23,344,156	12,810,954	12,761,525

(4) 2015년 이전 재무제표의 수정효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성 금액

2014년	매출액	28,583,582	101,994	28,685,576

당기순이익	14,154,579	(443,040)	13,711,539

자본	56,438,301	(1,422,511)	55,015,790

39. 당기 재무제표 재작성2020년 2월 27일자 당사의 이사회에서 승인된 재무제표에 대하여 수익인식기준 오류에 대한 조정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 재작성내용은 다음과 같습니다 . (1) 재무상태표

(단위 : 천원)

과 목	이전보고금액	조정금액	재작성 금액

자산

유동자산	163,689,140	(22,416,968)	141,272,172

현금및현금성자산	15,040,905	-	15,040,905

단기금융자산	89,285,131	-	89,285,131

만기보유금융자산	29,927,322	-	29,927,322

매출채권	24,078,543	(21,749,815)	2,328,728

기타수취채권(유동)	608,287	-	608,287

기타유동자산	1,378,583	(798,603)	579,980

재고자산	3,370,369	131,450	3,501,819

비유동자산	80,800,042	3,964,598	84,764,640

기타수취채권(비유동)	1,300,209	-	1,300,209

기타비유동자산	-	344,932	344,932

매도가능금융자산	1,935,337	-	1,935,337

종속ㆍ관계기업 및 공동기업투자	43,228,410	8,413	43,236,823

유형자산	26,428,423	453,671	26,882,094

투자부동산	5,447,554	-	5,447,554

무형자산	1,243,205	-	1,243,205

이연법인세자산	1,216,904	3,157,582	4,374,486

자산총계	244,489,182	(18,452,370)	226,036,812

부채

유동부채	8,126,742	418,440	8,545,182

매입채무	928,709	-	928,709

당기법인세부채	4,455,405	-	4,455,405

기타지급채무(유동)	1,148,540	249,700	1,398,240

기타유동부채	763,225	-	763,225

기타충당부채	830,863	168,740	999,603

비유동부채	2,219,082	178,405	2,397,487

기타지급채무(비유동)	30,000	-	30,000

기타비유동부채	-	47,948	47,948

확정급여부채	2,189,082	130,457	2,319,539

부채총계	10,345,824	596,845	10,942,669

자본

자본금	5,355,000	-	5,355,000

자본잉여금	173,719,150	-	173,719,150

기타자본항목	(29,756,784)	170,984	(29,585,800)

이익잉여금	84,825,992	(19,220,199)	65,605,793

자본총계	234,143,358	(19,049,215)	215,094,143

부채 및 자본총계	244,489,182	(18,452,370)	226,036,812

(2) 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성 금액

매출	46,892,023	(15,936,293)	30,955,730

매출원가	8,177,533	91,846	8,269,379

매출총이익	38,714,490	(16,028,139)	22,686,351

판매비와관리비	12,480,841	(1,039,433)	11,441,408

영업이익	26,233,649	(14,988,706)	11,244,943

기타수익	307,094	1,630,630	1,937,724

기타비용	1,276	-	1,276

금융수익	4,321,159	(686,773)	3,634,386

금융비용	773,284	(323,975)	449,309

관계기업 등에 대한 지분법손익	(548,057)	(5,401)	(553,458)

법인세비용차감전순손익	29,539,285	(13,726,275)	15,813,010

법인세비용	6,529,659	(2,334,413)	4,195,246

당기순이익	23,009,626	(11,391,862)	11,617,764

기타포괄손익

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소	(198,874)	157,520	(41,354)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

매도가능금융자산-평가손익	(405,765)	-	(405,765)

매도가능금융자산-재분류조정	(94,346)	-	(94,346)

지분법자본변동	2,208,895	(59,392)	2,149,503

총포괄이익	24,519,536	(11,293,734)	13,225,802

(3) 현금흐름표

(단위:천원)

구분	2016년	2015년

영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름

수정전	84,624,760	(31,407,026)	(39,964,079)	(98,275,096)	(77,588,682)	172,913,868

오류수정액	(21,098)	21,099	-	389,438	(389,438)	-

수정후	84,603,662	(31,385,927)	(39,964,079)	(97,885,658)	(77,978,120)	172,913,868

(4) 주당손익

(단위:원)

구분	2016년	2015년

기본주당손익	희석주당손익	기본주당손익	희석주당손익

수정전	2,170	2,164	2,064	2,060

오류수정액	(1,074)	(1,071)	(690)	(689)

수정후	1,096	1,093	1,374	1,371

40. 보고기간후의 사건 (1) 상장폐지사유의 발생당사의 외부감사인은 2019년 3월 18일자 감사보고서에서 감사의견 거절을 표명하였고 이로 인하여 당사는 상장폐지요건이 발생하였으며, 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 2019년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4에 의거, 당사는 개선기간 종료 후 7일 이내에 개선계획 이행내역서 등 관련서류를 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결하고,심의일ㆍ의결일로부터 3일 이내에 상장폐지 여부를 서면으로 통지합니다.(2) 세무조사당사는 2019년 3월 5일부터 중부지방국세청으로부터 법인세 및 부가가치세에 대한과오납을 혐의로 세무조사를 진행중이며, 2019년 4월 30일부터 국세청의 국외자료수집을 사유로 인하여 조사가 중단된 상황입니다.상기 세무조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.(3) 관세조사당사는 2020년 1월 28일부터 서울세관으로부터 관세법 및 외국환거래법을 위반하였다는 혐의로 인하여 관세조사를 진행중입니다.상기 관세조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.(4) 신규시설투자당사는 건강기능식품 펩타이드 생산시설 투자 및 수요 증대에 따른 생산능력 확보를 위해 동인종합건설을 계약상대방으로하여 2019년 8월 22일 ~ 2020년 7월 21일까지11개월 기간동안 30,635백만원을 투자하여 공장을 신축하기로 하였습니다.(5) 공동기업 종속기업 등의 설립 및 청산당사는 중국의 진국그룹측과 공동약정을 통해 2016년 10월에 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.을 공동기업으로 설립하여 50%의 지분을 출자하였습니다. 2017년중에 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.는 사명을 Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.으로 변경하였으며, 당사는 2018년중에 Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.의 지분 45%를 추가취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.한편, CYJ International Korea Inc.는 2014년 11월에 당사의 관계기업인 CYJ International Company Ltd.의 100% 종속기업으로 설립되었습니다. 당사는 2018년중에 CYJ International Company Ltd.로부터 CYJ International Korea Inc.지분 100%를 취득하여 종속기업으로 취득하였습니다.Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.과 CYJ International Korea Inc.는 지속적인 손실로 인하여 회복하기 어려운 상황인바, 2019년 12월 27일의 이사회를 통해 청산을 결의하였습니다.