케어젠 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재
2015년 12월 31일 현재
주식회사 케어젠

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 케어젠(이하 '지배기업')은 2001년 8월 17일 화합물 및 화학제품의 제조, 판매업등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38 에 본점을 두고 있습니다. 지배기업는 2003년 7월 18일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정받았습니다.지배기업는 주식을 2015년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 5,355,000천원으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정용지	6,634,489	61.9

Siyanli Industrial Company Ltd.	845,500	7.9

자기주식	430,633	4.0

기타	2,799,378	26.2

합계	10,710,000	100.00

2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	소유지분율

당기말	전기말

(주)케어젠 코리아(*1)	한 국	화장품 판매	12월 31일	51.00	-

Caregen Biopharma Inc.(*2)	미 국	의학 및 약학 연구개발업	12월 31일	90.36	-

(*1) 당기 중 지배기업은 ㈜케어젠코리아를 설립하였으며 지분 100%를 주당 500원에 취득하였습니다. 이후 ㈜케어젠코리아의 유상증자로 인하여 지분율이 51%로 감소하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업은 Caregen Biopharma Inc.을 설립하였으며 지분 90.36%를 주당 $5,000에 취득하였습니다.

(3) 당기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)케어젠 코리아	1,624,622	62,855	242,946	(423,023)	-

Caregen Biopharma Inc.	40,121,696	-	-	(484)	2,161,300

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무 제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제 표는 2017 년 2월 17일자 이사회에서 승인되었 으며 , 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주석 22: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 공정가치

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 아래에서 설명하고 있는 '(1) 회계정책의 변경'을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 단기자금운용목적의 금융상품에 대하여 분류체계를 변경하여 현금및현금성자산 중 일부를 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다. 또한 손익항목의 분류체계를 변경하여 기타손익 중 일부를 금융손익으로 분류하였습니다. 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급적용하여 비교표시되는 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표를 재작성하였으며 그 영향은 다음과 같습니다. 한편, 2015년도 1월 1일 현재의 연결재무상태표는 회계정책변경으로 인하여 미치는 영향이 없습니다.

(단위: 원)

재무상태표(2015년 12월 31일)

구분	회계정책 변경 전	변경 조정금액	회계정책 변경 후

현금및현금성자산	126,960,482,863	(10,000,000,000)	116,960,482,863

단기금융상품	19,202,183,686	10,020,958,905	29,223,142,591

기타수취채권(유동성)	519,345,775	(20,958,905)	498,386,870

(단위: 원)

포괄손익계산서(2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지)

구분	회계정책 변경 전	변경 조정금액	회계정책 변경 후

기타수익	4,282,863,952	(4,156,250,736)	126,613,216

기타비용	616,135,948	(432,031,684)	184,104,264

금융수익	871,988,054	4,156,250,736	5,028,238,790

금융비용	-	432,031,684	432,031,684

(단위: 원)

현금흐름표(2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지)

구분	회계정책 변경 전	변경 조정금액	회계정책 변경 후

영업활동현금흐름	11,567,562,569	(10,000,000,000)	1,567,562,569

영업에서 창출된 현금흐름	15,627,424,808	(10,000,000,000)	5,627,424,808

현금및현금성자산의 증가(감소)	106,892,748,569	(10,000,000,000)	96,892,748,569

기초의 현금및현금성자산	20,018,288,887	-	20,018,288,887

기말의 현금및현금성자산	126,960,482,863	(10,000,000,000)	116,960,482,863

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

시설장치	8년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

집기비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5, 10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 밋 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 단순평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후 원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 131,884백만원, 당기손익인식금융자산 40,028백만원, 만기보유금융자산 29,927백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 131,884백만원, 만기보유금융자산 29,927백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품40,028백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개 월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생 할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기 대신용손실

Stage3	신용이 손상된 경우	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 133,916백만원에 대해 2,032백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

연결실체는 세포의 성장, 증식 및 분화 등에 관여하는 성장인자(Growth Factor)와 바이오미메틱펩타이드(Biomimetic Peptide)에 대한 연구와 기술을 바탕으로 코스메슈티컬(Cosmeceuticals)과 의료기기(Dermal Filler)를 생산하여 전세계적으로 판매하는 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 제품 판매 수익 45,866백만원(97.92%), 상품판매 수익 709백만원(1.51%), 기타매출수익 266백만원(0.57%)를 매출액으로 인식하고 있습니다.

② 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험① 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	2,424,665	608,765	2,424,665	608,765

하락시	(2,424,665)	(608,765)	(2,424,665)	(608,765)

JPY	상승시	189,314	6,788	189,314	6,788

하락시	(189,314)	(6,788)	(189,314)	(6,788)

SGD	상승시	-	5	-	5

하락시	-	(5)	-	(5)

CNY	상승시	3,419	28,804	3,419	28,804

하락시	(3,419)	(28,804)	(3,419)	(28,804)

EUR	상승시	734,646	503,242	734,646	503,242

하락시	(734,646)	(503,242)	(734,646)	(503,242)

GBP	상승시	-	620	-	620

하락시	-	(620)	-	(620)

THB	상승시	8	-	8	-

하락시	(8)	-	(8)	-

HKD	상승시	7	-	7	-

하락시	(7)	-	(7)	-

② 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

KOSPI	상승시	-	-	141,361	146,459

하락시	-	-	(141,361)	(146,459)

KOSDAQ	상승시	-	-	9,361	44,539

하락시	-	-	(9,361)	(44,539)

③ 이자율위험2016년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 주로 예금이자율 증감에 따른 이자비용 및 이자수익으로 인하여 456백만원 만큼 감소 및 증가하였을 것입니다.

3) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	70,520,838	116,959,074

단기금융상품	75,284,081	29,223,143

만기보유금융자산	29,927,322	55,853,333

매출채권	24,169,438	12,096,507

기타수취채권 - 유동	625,917	498,387

기타수취채권 - 비유동	1,300,304	1,559,327

합 계	201,827,900	216,189,771

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.4) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금 한도 (주석 24참조) 를 적 정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	928,709	-	-	-	-

기타지급채무-유동	1,184,101	-	-	-	-

기타지급채무-비유동	-	-	30,000	-	-

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	944,938	-	-	-	-

기타지급채무-유동	812,202	-	-	-	-

기타지급채무-비유동	-	-	210,390	-	-

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	10,384,082	7,645,030

자본(B)	238,750,268	248,872,384

부채비율(A/B)	4.35%	3.07%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	40,027,761	40,027,761	10,020,959	10,020,959

매도가능금융자산(*2)	1,932,337	1,932,337	2,448,698	2,448,698

(*1) 금융상품 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

오라클코스메틱 주식	3,000	3,000

오라클코스메틱 주식은 비상장지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	40,027,761	-	40,027,761

매도가능금융자산	1,932,337	-	-	1,932,337

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품	-	10,020,959	-	10,020,959

매도가능금융자산	2,448,698	-	-	2,448,698

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	합계

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산	70,532,008	-	-	-	-	70,532,008

단기금융상품	35,256,320	40,027,761	-	-	-	75,284,081

만기보유금융자산	-	-	-	29,927,322	-	29,927,322

매출채권	24,169,438	-	-	-	-	24,169,438

기타수취채권-유동	625,917	-	-	-	-	625,917

매도가능금융자산	-	-	1,935,337	-	-	1,935,337

기타수취채권-비유동	1,300,304	-	-	-	-	1,300,304

합계	131,883,987	40,027,761	1,935,337	29,927,322	-	203,774,407

금융부채

매입채무	-	-	-	-	928,709	928,709

기타지급채무-유동	-	-	-	-	1,184,101	1,184,101

기타지급채무-비유동	-	-	-	-	30,000	30,000

합계	-	-	-	-	2,142,810	2,142,810

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	합계

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산	116,960,483	-	-	-	-	116,960,483

단기금융상품	19,202,184	10,020,959	-	-	-	29,223,143

만기보유금융자산	-	-	-	55,853,333	-	55,853,333

매출채권	12,096,507	-	-	-	-	12,096,507

기타수취채권-유동	498,387	-	-	-	-	498,387

매도가능금융자산	-	-	2,451,698	-	-	2,451,698

기타수취채권-비유동	1,559,327	-	-	-	-	1,559,327

합계	150,316,888	10,020,959	2,451,698	55,853,333	-	218,642,878

금융부채

매입채무	-	-	-	-	944,938	944,938

기타지급채무-유동	-	-	-	-	812,202	812,202

기타지급채무-비유동	-	-	-	-	210,390	210,390

합계	-	-	-	-	1,967,530	1,967,530

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 연결실체의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(520,212)	174,942

처분손익(당기손익)	190,092	2,592,689

처분손익(손익대체)(*)	(120,957)	(354,879)

배당금수익	12,010	49,427

만기보유금융자산

이자수익	1,051,044	251,904

대여금 및 수취채권

이자수익	1,551,981	549,698

외환손익	508,857	1,109,146

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	191,965	20,959

당기손익인식금융자산처분이익	84,536	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(21,966)	22,384

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	11,170	1,409

금융기관예치금	70,520,838	116,959,074

합계	70,532,008	116,960,483

8. 단기금융상품보고기간말 현재 연결실체의 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

MMF	29,971,213	10,020,959

파생결합사채	10,056,548	-

정기예적금	35,256,320	19,202,184

합계	75,284,081	29,223,143

9. 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권 (*1)

에이블씨엔씨	269,100	327,179

한스바이오메드	120,017	571,013

한국콜마	404,999	1,024,920

아모레퍼시픽	-	525,586

LG화학	1,138,221	-

소계	1,932,337	2,448,698

시장성 없는 지분증권 (*2)

(주)오라클코스메틱	3,000	3,000

합계	1,935,337	2,451,698

(*1) 연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 연결실체는 매도가능지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,451,698	8,899,229

취득	1,644,742	3,079,651

처분	(1,519,934)	(9,347,245)

자본에서 재분류된 순이익(손실)	(120,957)	(354,879)

자본으로 재분류된 순이익(손실)	(520,212)	174,942

기말금액	1,935,337	2,451,698

10. 공동약정에 대한 지분

(1) 보고기간말 현재 중요한 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

CYJ International Company Ltd.(*)	홍콩	35%	3,813,900	3,214,417	3,089,588	3,813,900	3,223,490	3,038,586

Shanghai CaregenTrading Co., Ltd.	중국	50%	1,152,600	1,144,154	1,144,154	-	-	-

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	중국	50%	1,675,600	1,677,401	1,677,401	-	-	-

합 계	6,642,100	6,035,972	5,911,143	3,813,900	3,223,490	3,038,586

(*) CYJ International Company Ltd.에 대한 연결실체의 소유지분율은 35%이나 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기의 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	배당금	지분법손익	지분법자본변동	당기말

CYJ International Company Ltd.	3,038,586	-	-	(157,847)	208,849	3,089,588

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	-	1,152,600	-	(5,906)	(2,540)	1,144,154

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	-	1,675,600	-	(55,560)	57,361	1,677,401

합 계	3,038,586	2,828,200	-	(219,313)	263,670	5,911,143

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	배당금	지분법손익	지분법자본변동	당기말

CYJ International Company Ltd.	934,765	2,769,000	-	(758,712)	93,533	3,038,586

(3) 보고기간말 현재 주요 공동기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.	10,295,774	1,111,724	1,394,496	(614,647)	408,638

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	2,316,283	27,974	-	(11,812)	(5,079)

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	3,406,105	51,302	-	(111,121)	114,723

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.	9,558,117	348,145	892,721	(1,742,039)	(432,927)

(4) 당기와 전기의 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

기업명	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	기타 (*)	장부금액

CYJ InternationalCompany Ltd.	9,184,050	35%	3,214,417	(236,238)	108,615	2,794	3,089,588

Shanghai CaregenTrading Co., Ltd.	2,288,309	50%	1,144,154	-	-	-	1,144,154

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	3,354,803	50%	1,677,401	-	-	-	1,677,401

합 계	6,035,972	(236,238)	108,615	2,794	5,911,143

(*) 영업권에 대한 환산차이 입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

기업명	기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	장부금액

CYJ International Company Ltd.	9,209,972	35%	3,223,490	(293,519)	108,615	3,038,586

11. 관계기업 투자주식 (1) 당기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말

지분율	장부금액

CYJ International Korea Inc.(*1)	한국	화장품 도소매	8%	314,403

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	당기말

CYJ International Korea Inc.	-	370,667	(56,264)	-	-	314,403

12. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	26,201,880	12,964,514

대손충당금	(2,032,442)	(868,007)

매출채권(순액)	24,169,438	12,096,507

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,562,822	10,170,973

소계	14,562,822	10,170,973

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	7,448,744	1,070,490

6개월 초과 12개월 이하	3,176,783	1,264,451

1년 초과	743,639	-

소계	11,369,166	2,334,941

손상채권(*)

6개월 이하	989	21,914

6개월 초과 12개월 이하	2,884	5,405

1년 초과	266,019	431,281

소계	269,892	458,600

합계	26,201,880	12,964,514

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 269,892천원(전기: 458,600천원) 입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	868,007	935,512

환입	(182,140)	-

대손충당금 추가설정	1,346,575	154,093

제각	-	(221,598)

보고기간 말 금액	2,032,442	868,007

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석 28참조)에 포함되어 있습니다.

13. 기타수취채권 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동채권

미수수익	164,955	150,744

미수금	460,962	347,643

합계	625,917	498,387

비유동채권

대여금	1,295,190	1,552,260

보증금	5,114	7,067

합계	1,300,304	1,559,327

14. 기타자산 보고기간말 현재 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	1,354,762	1,194,162

선급비용	23,821	9,837

합계	1,378,583	1,203,999

15. 재고자산보고기간말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	401,018	371,823

평가손실충당금	(7,972)	(3,068)

부재료	857,927	679,809

평가손실충당금	(66,732)	(5,212)

제품	2,278,275	1,806,217

평가손실충당금	(75,836)	(251,682)

합계	3,386,680	2,597,887

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,600,265천원(전기:4,058,788천원)입니다.

16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 보고기간말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	11,540,286	-	11,540,286	11,540,286	-	11,540,286

건물	11,629,835	(2,279,744)	9,350,091	11,425,831	(1,704,238)	9,721,593

구축물	15,010	(5,309)	9,701	15,010	(4,558)	10,452

시설장치	3,062,866	(633,553)	2,429,313	1,005,529	(413,673)	591,856

기계장치	4,334,823	(2,471,465)	1,863,358	3,849,033	(2,081,396)	1,767,637

차량운반구	480,359	(155,482)	324,877	273,810	(214,597)	59,213

공구와기구	12,879	(7,155)	5,724	9,179	(6,538)	2,641

집기비품	916,878	(448,538)	468,340	466,236	(355,713)	110,523

기타의유형자산	449,000	-	449,000	-	-	-

합계	32,441,936	(6,001,246)	26,440,690	28,584,914	(4,780,713)	23,804,201

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타의유형자산	합계

기초 순장부금액	11,540,286	9,721,593	10,452	591,856	1,767,637	59,213	2,641	110,523	-	23,804,201

취득	-	204,003	-	2,057,337	485,790	346,713	3,700	450,642	449,000	3,997,185

처분	-	-	-	-	-	(732)	-	-	-	(732)

감가상각비	-	(575,505)	(751)	(219,880)	(415,900)	(80,317)	(617)	(92,825)	-	(1,385,795)

정부보조금 상계	-	-	-	-	25,831	-	-	-	-	25,831

기말 순장부금액	11,540,286	9,350,091	9,701	2,429,313	1,863,358	324,877	5,724	468,340	449,000	26,440,690

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	7,495,730	5,385,421	11,202	422,427	1,519,280	60,009	3,154	94,194	30,000	15,021,417

취득	6,321,699	6,382,114	-	257,001	565,630	31,411	-	58,453	1,308,471	14,924,779

처분	-	-	-	-	-	(11,716)	-	-	-	(11,716)

대체	(2,277,143)	(1,626,776)	-	-	-	-	-	-	(1,338,471)	(5,242,390)

감가상각비	-	(419,166)	(750)	(87,572)	(317,273)	(20,491)	(513)	(42,124)	-	(887,889)

기말 순장부금액	11,540,286	9,721,593	10,452	591,856	1,767,637	59,213	2,641	110,523	-	23,804,201

감가상각비 중 570,283천원(전기: 395,002천원)은 제조원가, 633,571천원(전기: 354,181천원)은 판매비와관리비, 156,110천원(전기: 138,706천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (3) 유형자산 담보제공 내역당기말 현재 연결실체의 유형자산의 담보제공 내역은 없으며 전기말 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	1,323,085	100,000	매입채무	백톤디킨슨코리아주식회사

건물	426,575

17. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	2,277,143	-	2,277,143	2,277,143	-	2,277,143

건물	3,538,508	(368,097)	3,170,411	3,538,508	(191,172)	3,347,336

합계	5,815,651	(368,097)	5,447,554	5,815,651	(191,172)	5,624,479

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부금액	5,624,479	484,882

취득	-	2,277,143

대체	-	2,965,248

감가상각비	(176,925)	(102,794)

기말 순장부금액	5,447,554	5,624,479

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 264,592천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 176,925천원입니다.

당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치는 2,760,148천원입니다.

18. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	810,166	(267,687)	542,479	665,517	(191,236)	474,281

소프트웨어	367,409	(215,999)	151,410	310,748	(154,521)	156,227

회원권	764,828	(215,513)	549,315	764,828	(215,513)	549,315

합계	1,942,403	(699,199)	1,243,204	1,741,093	(561,270)	1,179,823

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	474,281	156,227	549,315	1,179,823

취득	146,459	56,660	-	203,119

감소	(1,810)	-	-	(1,810)

상각비	(76,451)	(61,477)	-	(137,928)

기말	542,479	151,410	549,315	1,243,204

2) 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	411,226	184,652	696,738	1,292,616

취득	128,076	25,034	-	153,110

손상차손	-	-	(147,423)	(147,423)

상각비	(65,021)	(53,459)	-	(118,480)

기말	474,281	156,227	549,315	1,179,823

무형자산상각비 137,928천원(전기:118,480천원)은 손익계산서상 판매비와관리비에포함되었습니다. 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,208,937천원(전기:2,235,276천원)입니다.

19. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	928,709	944,938

미지급금	777,624	640,250

미지급비용	225,284	171,952

임대보증금	181,193	-

소계	2,112,810	1,757,140

비유동

임대보증금	30,000	210,390

합계	2,142,810	1,967,530

20. 기타부채 보고기간말 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

예수금	61,441	46,314

선수금	706,765	216,785

합계	768,206	263,099

21. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,189,082	1,720,549

재무상태표상 확정급여부채	2,189,082	1,720,549

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,720,549	1,390,105

당기근무원가	302,999	293,037

이자비용	11,803	14,469

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	16,939	17,002

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	227,790	195,399

- 인구통계적 보험수리적손익	10,238	(72,874)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(101,237)	(116,589)

보고기간말 금액	2,189,081	1,720,549

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	1.95%	1.98%

임금상승률	3.72%	3.39%

확정급여채무의 가중평균만기	3.38년	3.19년

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(30,735)	32,879

임금상승률	1%	33,011	(31,432)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 확정급여부채의 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

22. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,123,596	5,151,900

전기법인세의 조정사항	255	-

소계	7,123,851	5,151,900

이연법인세

일시적차이의 증감	(812,126)	(156,702)

자본에 직접반영된 법인세	197,150	70,281

소계	(614,976)	(86,421)

법인세비용	6,508,875	5,065,479

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	29,270,455	24,315,621

법인세율로 계산된 법인세비용	6,621,450	5,422,381

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(430)	(3,307)

- 세무상 차감되지 않는 비용	171,235	125,104

- 전기법인세조정	255	-

- 세액공제	(493,582)	(558,152)

- 기타	209,947	79,453

법인세비용	6,508,875	5,065,479

회사의 가중평균세율은 22.23%(전기:20.83%)입니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영후	반영 전	법인세효과	반영후

매도가능금융자산평가손익	(641,169)	141,057	(500,112)	(179,937)	39,586	(140,351)

순확정급여부채의 재측정요소	(254,967)	56,093	(198,874)	(139,526)	30,695	(108,831)

합계	(896,136)	197,150	(698,986)	(319,463)	70,281	(249,182)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	835,650	552,706

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	636,951	305,513

소계	1,472,601	858,219

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	190,400	385,523

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	44,513	47,134

소계	234,913	432,657

이연법인세자산(부채) 순액	1,237,688	425,562

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

대손충당금	161,768	226,845	-	388,613

대손금	(9,359)	-	-	(9,359)

재고자산평가손실	57,192	(24,073)	-	33,119

퇴직급여충당부채	359,595	65,910	56,093	481,598

매도가능증권평가손익	(46,567)	-	141,057	94,490

미수수익	(37,775)	2,621	-	(35,154)

연구인력개발준비금	(254,302)	120,594	-	(133,708)

국고보조금	20,231	(5,683)	-	14,548

감가상각비	(77,379)	39,913	-	(37,466)

미지급비용	13,346	19,084	-	32,430

재고자산	-	20,784	-	20,784

반품충당부채	73,207	109,583	-	182,790

무형자산손상차손	47,413	-	-	47,413

주식선택권	118,192	39,398	-	157,590

합계	425,562	614,976	197,150	1,237,688

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

대손충당금	181,280	(19,512)	-	161,768

대손금	-	(9,359)	(9,359)

재고자산평가손실	31,429	25,763	-	57,192

퇴직급여충당부채	305,823	23,077	30,695	359,595

매도가능증권평가손익	(86,153)	-	39,586	(46,567)

미수수익	(1,281)	(36,494)	-	(37,775)

연구인력개발준비금	(353,134)	98,832	-	(254,302)

국고보조금	26,870	(6,639)	-	20,231

감가상각비	(56,160)	(21,219)	-	(77,379)

미지급비용	8,448	4,898	-	13,346

반품충당부채	128,163	(54,956)	-	73,207

유형자산손상차손	68,594	(68,594)	-	-

무형자산손상차손	14,980	32,433	-	47,413

주식선택권	-	118,192	-	118,192

합계	268,859	86,422	70,281	425,562

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속ㆍ관계기업 및 공동지배기업투자지분	(983,717)	775,314	처분하지 않을 예정임

23. 반품충당부채 반품충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	332,758	582,559

전입액	498,105	(221,286)

사용액	-	(28,515)

기말	830,863	332,758

24. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도	사용금액

KB구매론	KB국민은행	600,000	14,937

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인	보증내용	지급보증금액

서울보증보험	이행지급보증	7,810

공탁보증	50,000

합 계	57,810

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 담보제공내역은 없습니다.

25. 자본금 (1) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2015.1.1	전기초	3,030,000	1,515,000	4,756,800

2015.4.23	무상증자(*1)	6,060,000	3,030,000	(3,046,426)

2015.11.9	유상증자(*2)	1,620,000	810,000	172,008,776

2015.12.31	전기말	10,710,000	5,355,000	173,719,150

2016.12.31	당기말	10,710,000	5,355,000	173,719,150

(*1) 지배기업은 전기중 주식발행초과금을 자본금으로 전입하는 무상증자를 실시하였습니다(*2) 전기 중 지배기업의 주식이 코스닥시장에 상장되었습니다. (2) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식의 수	10,710,000주	10,710,000주

자본금	5,355,000,000원	5,355,000,000원

주식발행초과금	173,719,149,600원	173,719,149,600원

26. 기타자본항목 당기와 전기중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	당기말

매도가능금융자산평가손익	165,100	(405,765)	(94,346)	(335,011)

지분법자본변동	138,560	263,671	-	402,231

순확정급여부채의 재측정요소	714,969	(198,874)	-	516,095

주식선택권	537,239	716,320	-	1,253,559

해외기업환산손익	-	1,952,982	-	1,952,982

기타자본조정	-	8,119	-	8,119

자기주식	-	(33,538,882)	-	(33,538,882)

합계	1,555,868	(31,202,429)	(94,346)	(29,740,907)

상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	증감	당기손익으로의 재분류	전기말

매도가능금융자산평가손익	305,451	136,053	(276,405)	165,099

지분법자본변동	45,027	93,534	-	138,561

순확정급여부채의 재측정요소	823,800	(108,831)	-	714,969

주식선택권	-	537,239	-	537,239

합계	1,174,278	657,995	(276,405)	1,555,868

상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 이익잉여금 보고기간말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연구및인력개발준비금	-	1,347,703

법정적립금(*)	642,600	-

미처분이익잉여금	84,134,555	66,894,663

합계	84,777,155	68,242,366

(*) 연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	3,204,979	2,292,122

퇴직급여	152,116	162,652

복리후생비	498,321	395,744

여비교통비	236,155	243,285

접대비	107,360	94,027

통신비	32,132	33,938

수도광열비	121,536	94,485

세금과공과금	110,795	67,694

감가상각비	810,495	456,974

지급임차료	48,924	25,953

수선비	12,707	35,856

보험료	49,589	31,548

차량유지비	16,613	17,508

경상연구개발비	3,208,937	2,235,276

운반비	561,816	343,888

교육훈련비	897	1,172

도서인쇄비	54,560	42,968

소모품비	130,539	102,864

지급수수료	869,756	1,041,343

광고선전비	1,474,948	1,478,574

대손상각비	1,164,435	124,093

판매수수료	12,517	2,736

무형자산상각비	137,928	118,479

합계	13,018,055	9,443,179

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기중 연결실체의 비용의 성격별분류 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품의 변동	(647,903)	(320,587)

원재료 및 부재료비	5,248,168	4,379,375

인건비	5,954,666	3,913,713

감가상각비 및 무형자산상각비	1,674,818	1,109,163

외주가공비	479,791	649,724

광고선전비	1,456,960	1,478,574

기타비용	6,994,699	4,673,523

매출원가, 판매비와관리비 합계	21,161,199	15,883,485

30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	20,631	1,112

수입임대료	264,592	119,880

잡이익	13,769	5,621

합계	298,992	126,613

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	600	5,600

무형자산손상차손	-	147,423

잡손실	767	31,081

합계	1,367	184,104

31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,603,025	801,601

배당금수익	12,010	49,427

외환차익	653,504	1,327,042

외화환산이익	606,594	236,520

매도가능증권처분이익	190,092	2,592,689

당기손익인식금융자산평가이익	191,965	20,960

당기손익인식금융자산처분이익	84,536	-

합계	4,341,726	5,028,239

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	585,532	403,227

외화환산손실	187,752	28,805

합계	773,284	432,032

32. 주당순이 익 기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순이익

(단위: 주 원)

구분	당기	전기

지배회사지분당기순이익	22,960,789,116	19,250,142,061

가중평균 유통보통주식수(*1)	10,602,299	9,325,233

기본주당순이익	2,166	2,064

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구분	당기	전기

기초 보통주식수	10,710,000	9,090,000

자기주식	(107,701)	-

유상증자(*2)	-	235,233

가중평균유통보통주식수	10,602,299	9,325,233

(*2) 전기 중 연결실체는 주식발행초과금의 자본금 전입을 통해 6,060,000주의 무상증자를 실시하였습니다. 보통주당기순이익 계산시 무상증자 효과를 소급하여 적용하였습니다

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주 원)

구분	당기	전기

지배회사지분당기순이익	22,960,789,116	19,250,142,061

희석주당이익 산정을 위한 순이익	22,960,789,116	19,250,142,061

발행된 가중평균유통보통주식수	10,602,299	9,325,233

조정내역

주식선택권	29,723	20,423

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,632,022	9,345,656

희석주당순이익	2,160	2,060

기본주당이익	2,166	2,064

33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	22,761,580	19,250,142

조정 :

법인세비용	6,508,875	5,065,479

이자수익	(2,603,025)	(801,602)

배당금수익	(12,010)	(49,427)

감가상각비	1,536,890	990,683

무형자산상각비	137,928	118,479

퇴직급여	314,802	307,506

대손상각비	1,164,435	124,094

외화환산이익	(606,594)	(236,520)

외화환산손실	187,752	28,805

주식보상비용	716,320	537,239

매도가능금융자산처분이익	(190,092)	(2,592,689)

지분법손실	275,577	758,712

유형자산처분이익	(20,631)	(1,112)

무형자산손상차손	-	147,423

당기손익인식금융자산평가이익	(191,965)	(20,959)

당기손익인식금융자산처분이익	(84,536)	-

소계	7,133,726	4,376,111

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증가	(12,793,002)	(6,862,543)

재고자산의 증가	(788,792)	(570,884)

기타유동수취채권의 증가	(113,318)	(88,002)

기타유동자산의 증가	(54,809)	(468,823)

매입채무의 감소	(16,229)	(117,307)

기타유동지급채무의 증가	193,545	603,979

기타유동부채의 증가(감소)	505,108	(107,900)

반품충당부채의 증가(감소)	498,105	(249,800)

퇴직금의 지급	(101,237)	(116,589)

당기손익인식금융자산의 증가	(29,646,137)	(10,020,959)

소계	(42,316,766)	(17,998,828)

영업으로부터 창출된 현금	(12,421,460)	5,627,425

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	641,169	179,937

확정급여제도의 재측정요소	254,967	139,526

투자부동산대체	-	2,965,248

무형자산취득관련 미지급금 증감	119,776	-

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	CYJ International Korea Inc.	-

공동지배기업	CYJ International Company Ltd., Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.,Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	CYJ International Company Ltd.

기타	CYJ International Taiwan Inc.,(*)Siyanli Industrial Company Ltd.	CYJ International Taiwan Inc.,(*) CYJ International Korea Inc.,Siyanli Industrial Company Ltd.

(*) 연결실체의 공동기업인 CYJ International Company Ltd. 의 100% 자회사 입니다

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

매출	매출

공동지배기업	CYJ International Company Ltd.	-	95,767

공동지배기업	Shanghai Caregen Trading co,. Ltd.	3,103	-

관계기업	CYJ International Korea Inc.	319,660	314,580

기타	CYJ International Taiwan Inc.	351,926	902,945

합계	674,689	1,313,292

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

매출채권	대여금	매출채권	대여금

관계기업	CYJ International Korea Inc.	180,268	-	-	-

기타	CYJ International Taiwan Inc.	161,069	-	-	-

주요 경영진	375	-	375	-

종업원	-	1,295,190	-	1,552,260

합계	341,712	1,295,190	375	1,552,260

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

회수

공동지배기업	Shanghai Caregen Trading co,. Ltd.	-	1,152,600

Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.	-	1,675,600

관계기업	CYJ International Korea Inc.	-	370,667

종업원	257,070	-

합계	257,070	3,198,867

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

공동지배기업	CYJ International Company Ltd.	-	-	2,769,000

종업원	1,633,770	81,510	-

합계	1,633,770	81,510	2,769,000

(5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	888,519	779,771

퇴직급여	178,756	169,313

주식기준보상(*)	716,320	537,239

합계	1,783,595	1,486,323

(*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다.

35. 영업부문 정보 연결실체는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(1) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

누적	누적

아시아	32,986,482	28,614,536

유럽	8,011,820	4,170,875

아메리카	5,491,101	3,141,377

아프리카	294,880	388,852

오세아니아	56,881	103,463

합계	46,841,164	36,419,103

(2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가	매출액

당기	전기

고객 1(*1)	6,300,786	2,878,574

고객 2(*1)	6,287,099	2,582,577

고객 3	5,333,425	5,307,474

고객 4(*2)	328,318	4,364,113

(*1) 고객 1 및 고객2에 대한 전기 매출액은 연결실체 매출액의 10% 미만입니다.(*2) 고객 4에 대한 당기 매출액은 연결실체 매출액의 10% 미만입니다.

36. 주식기준보상

(1) 지배기업는 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부, 차액현금보상 중 선택

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

- 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능함ㆍ 행사 가능 기간: 2017.03.30 ∼ 2021.03. 29

(2) 당기와 전기의 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식매수선택권 수량

당기	전기

기초 잔여주	33,000	-

부여	-	11,000

기타(*)	-	22,000

기말 잔여주	33,000	33,000

(*) 전기에 무상증자에 따라 발행할 주식수 및 행사가격이 변동하였습니다.보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 행사가능일까지의 가중평균잔여만기는 0.25년이며, 행사 가격은 11,000원입니다.

(4) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식

선택권의 공정가치(*)	43,413원

부여일의 주식의 공정가치(*)	60,336원

주가변동성	5.7%

배당수익률	4.3%

기대만기	2년

무위험수익률	1.93%

(*) 발행후 무상증자로 인해 주식선택권 및 주식의 공정가치를 조정하였습니다. (5) 보상원가의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기보상원가	716,320	537,239

판매비와관리비	716,320	537,239

잔여보상원가	179,080	895,400