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케어젠
정 정 신 고 (보고)

2022년 3월 21일1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 18일

3. 정정사유 : 내부회계관리제도 운영실태보고서 첨부파일 오류

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 중 첨부 내부회계관리제도 운영실태보고서	감사위원회의 평가보고서	내부회계관리제도 운영실태보고서

* 첨부파일 정정 외 변경사항 없음[정정전 - 내부회계관리제도 운영실태 보고서]

[정정후 - 내부회계관리제도 운영실태보고서]

주식회사 케어젠재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서

제 21 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지

제 20 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

다 산 회 계 법 인
목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1
II. (첨부)재무제표
재무상태표 ---------------------------------------- 6
포괄손익계산서 ---------------------------------------- 8
자본변동표 ---------------------------------------- 9
현금흐름표 ---------------------------------------- 10
주석 ---------------------------------------- 11
III. 내부회계관리제도 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 --------------------------- 83
대표이사 및 내부회계관리자의운영실태보고서 ---------------------------- 85
IV. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------- 86
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케어젠의 2021년12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 케어젠
대표이사 귀중 2022년 3월 18일

우리는 첨부된 주식회사 케어젠의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 케어젠의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 역삼로98길23
다 산 회 계 법 인
대표이사 김 석 호
외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 케어젠

감사대상 사업연도	2021년 01월 01일	부터	2021년 12월 31일	까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	2	3	1	1	2	3	3	3	-	2	-	-	8	12

투입시간	분ㆍ반기검토	6	3	48	40	151	207	71	104	-	60	-	-	276	414

감사	10	8	80	93	490	430	768	440	-	172	-	-	1,348	1,143

합계	16	11	128	133	641	637	839	544	-	232	-	-	1,624	1,557
3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2021.10.06	1	일

주요내용	회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2021.11.22~2021.11.26	5	일	5	명	1	명	내부통제 이해 및 평가

2022.02.21~2022.02.25	5	일	4	명	1	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.01.07	1	일

실사(입회)장소	본사 및 연구소

실사(입회)대상	재고자산(제품, 원재료, 부재료 등)

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.01.07	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	현금

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2022.01.20 / 2022.03.10

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 01월 20일	감사위원 / 감사인	대면회의	독립성, 감사전략 및 감사계획 커뮤니케이션

2	2022년 03월 10일	감사위원 / 감사인	대면회의	감사 종결 커뮤니케이션