금호에이치티 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 31(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 30(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 금호에이치티와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 금호에이치티(이하 '지배기업')는 자동차용전구류, 전기기기, LED(발광다이오드) 제조 및 판매를 목적으로 일본국 TOSHIBA LIGHTING TECHNOLOGY CORP와 금호전기㈜간의 합작투자로 1988년 7월 5일 설립되었으며, 1988년 9월 9일 외국인 투자인가를 받아 1989년 3월20일 외국인 투자기업으로 등록되었습니다.지배기업은 2015년 11월 11일자로 지배기업의 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금 7,915,510천 원 입니다.당기말 현재 지배기업의 주주 구성 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

루미마이크로㈜	5,526,102	34.91

케이클라비스마이스터신기술조합제오십호	1,298,701	8.20

주식회사 필룩스	1,200,000	7.58

TOSHIBA LIGHTING TECHNOLOGY CORP	828,000	5.23

우리사주조합	282,056	1.78

기타	6,696,160	42.30

합 계	15,831,019	100.00

(2) 연결대상 종속기업 개요

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	소유지분율(%)

당기말	전기말

TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	중국	12/31	제조업	100.00	100.00

(3) 당기말과 전기말의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	51,430,391	36,322,215

비유동자산	8,551,324	8,408,491

자산 계	59,981,715	44,730,706

유동부채	48,265,680	47,502,509

비유동부채	-	12,797

부채 계	48,265,680	47,515,306

자본 계	11,716,035	(2,784,600)

매출	56,319,542	39,155,160

영업이익(손실)	3,075,829	(2,485,886)

당기순이익(손실)	1,062,777	(1,077,288)

기타포괄손익	(113,143)	126,208

총포괄손익	949,634	(951,080)

2. 재무제표 작성기준 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표 는 2019년 2월 18 일자 이사회에서 승인되었으며 , 2019년 3월 19 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 .

연결실체의 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 2의(4)에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적가정- 주석 26 : 이연법인세자산의 인식 - 투자ㆍ상생협력 촉진세제에 대한 효과- 주석 31 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29: 위험관리

(4) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. - 수행의무 이행에 따른 수익인식 시점 변경 - 금융자산의 분류 변경

1) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 수정된 소급적용 접근법을 사용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이익잉여금

수행의무 이행에 따른 수익인식 시점 변경	117,794

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동 일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	K-IFRS 제1115호적용효과	K-IFRS 제1115호반영전 금액

[연결재무상태표]

유동자산	155,547,300	(422,188)	155,125,112

기타유동자산	7,221,836	(422,188)	6,799,648

유동부채	86,743,745	(471,955)	86,271,790

당기법인세부채	1,111,730	47,261	1,158,991

기타유동부채	2,896,193	(519,216)	2,376,977

이익잉여금	87,390,900	49,767	87,440,667

[연결포괄손익계산서]

매출	209,260,006	1,806,288	211,066,294

매출원가	(188,087,059)	(1,181,833)	(189,268,892)

판매비와관리비	(10,679,500)	(409,633)	(11,089,133)

법인세비용차감전순이익	8,336,430	214,822	8,551,252

법인세비용	(543,553)	(47,261)	(590,814)

당기순이익	7,792,877	167,561	7,960,438

① 수행의무 이행에 따른 수익 인식기업회계기준서 제1115호는 기존 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다.연결실체는 고객으로부터 신제품에 대한 금형 제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에 이전되는 것으로보아 수익을 인식하였습니다. 그러나 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른고객에게 이전하지 못하는 계약 상의 제약이 존재하는 점 등을 고려하여 통제가 이전되는 시 점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다. 이러한 변경으로 당기 중 연결실체의 매출 및 매출원가가 감소하였으며, 기타유동자산 및 계약부채가 증가하였습니다.이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자본항목	이익잉여금

지분증권의 당기손익-공정가치측정 선택	114,660	(114,660)

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제 1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	7,211,370	상각후원가	7,211,370

매출채권	40,032,256	40,032,256

기타채권	1,350,127	1,350,127

기타금융자산	134,412	134,412

국ㆍ공채	만기보유금융자산	13,715	13,715

채무증권	매도가능금융자산	2,000,000	당기손익-공정가치	2,000,000

지분증권(*)	748,884	748,884

기타유가증권	10,327	10,327

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 지분증권을 당기손익-공정가치로 측정하기로 결정하였으며, 이에 따라 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기타자본항목이114,660천원 증가하고 이익잉여금이 114,660천원 감소하였습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별 가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 2개의 영업부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어운영되고 있습니다. (3) 외화

연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(6) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상

연 결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 1) 신용위험에 대한 판단

연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.

상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	10 ~ 40년

건물부속설비	4 ~ 20년

구축물	5 ~ 10년

기계장치	2 ~ 8년

차량운반구	4 ~ 5년

공구와기구	3 ~ 6년

비품	2 ~ 8년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.연결실체는 당기말 현재 적격자산이 존재하지 않습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 복합금융상품

연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 22의 (1)의 4)에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2의 (4)에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호(법인세)를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	소급 또는 전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

4. 영업부문 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전문 자동차용 전구, LED(발광다이오드) 사업부문과 TSP(Touch Screen Panel) 제조부문을 운영하고 있으나, TSP 제조부문의 재무정보가 유의하지 않아 이를 구분한 보고부문 정보는 공시하지 않습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기	전기

대한민국	140,706,245	130,417,912

중국	58,729,160	42,249,888

기타	9,824,601	7,039,829

합 계	209,260,006	179,707,629

(3) 주요 고객에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 고객 1	21,371,954	16,608,357

주요 고객 2	33,220,567	22,242,396

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	9,628	4,756

보통예금	1,238	1,381

외화보통예금	6,301,513	7,143,172

기업자유예금	37,262,844	62,061

합 계	43,575,223	7,211,370

6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	당기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	기타예금	16,276	16,365	법인 카드 보증금

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	53,057,787	40,032,256

차감: 대손충당금	(392,198)	-

매출채권(순액)	52,665,589	40,032,256

미수금	2,469,561	1,088,482

차감: 대손충당금	(43,472)	(43,472)

미수금(순액)	2,426,089	1,045,010

대여금	102,605	265,117

미수수익	40,000	40,000

합 계	55,234,283	41,382,383

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위해 일부 거래처에 대해 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있으며, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 약 60일입니다. 연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률	대손충당금	채권잔액	기대신용손실률	대손충당금

미연체	49,036,040	0.01%	3,501	2,568,694	-	-

연체된일수	3개월 미만	2,094,122	0.02%	456	-	-	-

3개월 ~ 6개월	1,342,606	0.27%	3,660	-	-	-

6개월 ~ 1년	555,933	63.95%	355,495	-	-	-

1년 이상	29,086	100.00%	29,086	43,472	100.00%	43,472

소 계	4,021,747	9.66%	388,697	43,472	100.00%	43,472

합 계	53,057,787	0.74%	392,198	2,612,166	1.66%	43,472

2) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	대손충당금	장부금액

3개월 미만	39,126,122	-	39,126,122

3개월 ~ 6개월	1,787,294	-	1,787,294

6개월 ~ 1년	428,992	-	428,992

1년 이상	83,447	(43,472)	39,975

합 계	41,425,855	(43,472)	41,382,383

3) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	43,472	43,472

대손충당금 설정	396,678	-

환율 차이	(4,480)	-

기말금액	435,670	43,472

연결실체는 과거에 중요한 대손사건이 발생한 바 없으며, 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	1,193,760	-	-

채무증권	-	2,133,907	-	-

국공채	4,290	5,355	-	-

만기보유금융자산	-	-	4,070	9,645

매도가능금융자산(채무상품)	-	-	-	2,000,000

매도가능금융자산(상장주식)	-	-	-	748,884

매도가능금융자산(출자금)	-	-	-	10,200

매도가능금융자산(신탁수익권)	-	-	-	127

임차보증금	100,438	39,496	79,549	31,517

전화가입권	-	1,908	-	1,908

기타투자자산	-	21,322	-	21,438

합 계	104,728	3,395,748	83,619	2,823,719

(2) 당기말 현재 연결실체의 지분증권과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산(상장주식)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

루미마이크로㈜	829,000	1.11	1,627,108	1,193,760	1,193,760	748,884

당기 지분증권과 전기 매도가능금융자산(상장주식)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	748,884	829,949

취득금액	90,338	88,989

평가손익	354,538	(170,054)

기말금액	1,193,760	748,884

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무증권과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산(채무상품, 출자금, 신탁수익권)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

금호고속㈜(구,㈜금호홀딩스)	0.60	2,000,000	2,123,580	2,123,580	2,000,000

한국조명조합(*)	0.92	9,200	9,200	9,200	9,200

한국자동차조합(*)	0.16	1,000	1,000	1,000	1,000

한국전기자동차산업협회	30.00	60,000	-	-	-

대우자동차㈜ 수익증권(*)	-	127	127	127	127

합 계	2,070,327	2,133,907	2,133,907	2,010,327

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

당기 채무증권과 전기 매도가능금융자산(채무상품, 출자금, 신탁수익권)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,010,327	10,327

취득금액	-	2,000,000

평가손익	123,580	-

기말금액	2,133,907	2,010,327

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	4,247,137	(232,218)	4,014,919	1,893,069	(172,179)	1,720,890

제품	15,756,732	(995,351)	14,761,381	12,073,052	(1,049,199)	11,023,853

재공품	6,773,161	(82,726)	6,690,435	4,837,360	-	4,837,360

원재료	21,505,109	(630,617)	20,874,492	12,052,327	-	12,052,327

미착품	3,099,308	-	3,099,308	1,855,451	-	1,855,451

합 계	51,381,447	(1,940,912)	49,440,535	32,711,259	(1,221,378)	31,489,881

(2) 당기와 전기 중 매출원가에는 재고자산평가손실이 각 각 719,534 천원, 159,979 천원이 반영되어 있습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,319,666	5,262,437

선급비용	1,881,783	1,411,306

부가가치세대급금	3,020,387	1,588,061

합 계	7,221,836	8,261,804

11. 투자부동산

(1) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	17,472,500	7,050,264	104,790	24,627,554

감가상각누계액	-	(146,880)	(4,367)	(151,247)

장부금액	17,472,500	6,903,384	100,423	24,476,307

당기 중 경기도 용인시 소재의 토지, 건물 및 구축물을 취득하였으며 임대목적으로 사용 중임에 따라 투자부동산으로 분류하였습니다. 취득 시 감정평가 금액을 취득원가로 하였으며, 당기말 투자부동산의 공정가치는 감정평가 금액과 근사하다고 판단되므로 취득원가와 동일합니다.

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	-	-	-	-

취득액	17,472,500	7,050,264	104,790	24,627,554

감가상각비	-	(146,880)	(4,367)	(151,247)

기말금액	17,472,500	6,903,384	100,423	24,476,307

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계

취득원가	20,915,437	20,626,025	314,677	47,884,291	965,366	7,082,218	5,404,393	4,123,733	935,514	108,251,654

감가상각누계액	-	(7,263,341)	(232,148)	(34,524,699)	(865,631)	(5,043,980)	(4,703,899)	(2,721,719)	-	(55,355,417)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(23,438)	-	-	(23,438)

장부금액	20,915,437	13,362,684	82,529	13,359,592	99,735	2,038,238	677,056	1,402,014	935,514	52,872,799

2) 전기말

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계

취득원가	20,915,437	20,579,055	301,877	45,499,207	974,965	6,319,912	5,262,056	4,123,733	223,000	104,199,242

감가상각누계액	-	(6,173,992)	(201,832)	(30,593,271)	(783,660)	(4,253,277)	(4,095,659)	(2,308,194)	-	(48,409,885)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(34,688)	-	-	(34,688)

장부금액	20,915,437	14,405,063	100,045	14,905,936	191,305	2,066,635	1,131,709	1,815,539	223,000	55,754,669

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계

기초금액	20,915,437	14,405,063	100,045	14,905,936	191,305	2,066,635	1,131,709	1,815,539	223,000	55,754,669

취득액	-	55,726	12,800	2,289,659	4,460	736,990	163,421	-	936,970	4,200,026

처분	-	-	-	(247)	(1)	-	(5)	-	-	(253)

대체	-	-	-	223,000	-	-	-	-	(223,000)	-

감가상각비	-	(1,102,720)	(30,316)	(4,007,294)	(96,370)	(799,631)	(617,815)	(413,525)	-	(7,067,671)

기타증감(*)	-	4,615	-	(51,462)	341	34,244	(254)	-	(1,456)	(13,972)

기말금액	20,915,437	13,362,684	82,529	13,359,592	99,735	2,038,238	677,056	1,402,014	935,514	52,872,799

(*) 기타증감은 외환 차이로 인한 것입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계

기초금액	20,915,437	15,528,900	129,934	18,605,890	233,163	2,488,077	1,641,639	1,982,015	412,800	61,937,855

취득액	-	-	-	886,210	117,040	433,847	267,590	81,000	-	1,785,687

처분	-	-	-	(1)	(4)	(57,576)	(6)	-	-	(57,587)

대체	-	-	-	-	-	-	-	189,800	(189,800)	-

감가상각비	-	(1,086,413)	(29,889)	(4,074,336)	(155,366)	(703,085)	(775,252)	(437,276)	-	(7,261,617)

기타증감(*)	-	(37,424)	-	(511,827)	(3,528)	(94,628)	(2,262)	-	-	(649,669)

기말금액	20,915,437	14,405,063	100,045	14,905,936	191,305	2,066,635	1,131,709	1,815,539	223,000	55,754,669

(*) 기타증감은 외환 차이로 인한 것입니다.

13. 보험가입자산

당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	관련 자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물, 기계장치,비품, 재고자산	48,393,845	44,910,409	현대해상화재보험

화재보험	건물, 기계장치,비품, 재고자산	1,483,877	2,030,000	한화손해보험

화재보험	투자부동산	7,003,807	7,828,000	MG 손해보험

재산일체보험	건물 및 기계장치 등	26,881,976	32,447,345	삼성재산보험 중국유한공사 천진분공사

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

기타의무형자산	215,475	(93,868)	121,607

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

기타의무형자산	180,316	(57,713)	122,603

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	무형자산상각비	환율변동효과	기말금액

기타의무형자산	122,603	36,949	(37,285)	(660)	121,607

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	무형자산상각비	환율변동효과	기말금액

기타의무형자산	167,983	-	(36,903)	(8,477)	122,603

15. 차입부채 및 사채(1) 차입부채 1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	19,443,350	-	17,437,767	-

장기차입금	4,250,000	22,000,000	5,250,000	12,500,000

합 계	23,693,350	22,000,000	22,687,767	12,500,000

2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	신한은행	3.21	1,400,000	1,400,000

운전자금대출	한국산업은행	3.41	4,000,000	4,000,000

운전자금대출	한국산업은행	3.28	5,000,000	-

무역금융자금	한국수출입은행	2.90	-	5,000,000

무역금융자금	한국수출입은행	Libor 3개월 + 1.22	2,532,950	2,372,775

운영자금 대출	우리은행 천진분행	4.89	3,255,200	3,273,000

운영자금 대출	신한은행 천진분행	4.89	3,255,200	1,391,992

합 계	19,443,350	17,437,767

3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	한국산업은행	2.70 ~ 3.10	11,250,000	17,750,000

시설자금대출	신한은행	3.34	15,000,000	-

차감: 유동성 대체	(4,250,000)	(5,250,000)

합 계	22,000,000	12,500,000

4) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천JPY)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

투자부동산	24,476,307	차입금 담보	15,000,000	20,000,000	신한은행

유형자산	32,349,551	차입금 담보	20,250,000	38,000,000	한국산업은행

유형자산	2,735,397	차입금 및 지급보증	3,255,200	JPY 390,000	KEB하나은행

(2) 사채1) 신주인수권부사채① 당기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	2018-07-12	2023-07-12	2.00	22,107,372

사채상환할증금	1,187,785

신주인수권조정	(2,166,541)

사채할인발행차금	(1,044,773)

합 계	20,083,843

당기말 현재 연결실체는 사채모집위탁계약서 조항 중 '기한의 이익 상실 선언'에 의해 기한의 이익을 상실할 수 있는 사유가 발생함에 따라 신주인수권부사채를 유동부채로 분류하였습니다.② 신주인수권 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

액면금액	25,000,000,000원

발행가액	25,000,000,000원(사채발행비 279백만원)

이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급

보장수익률	상환기일 전일까지 3.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%를 일시 상환

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 4,065,400주(액면가액 500원)

신주인수권 행사기간	2018-08-13 ~ 2023-06-12

신주인수권 행사가격	6,150원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 신주인수권 행사가격 조정)

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 6개월마다 사채권자의요청이 있는 경우 원금과 이자를 보장수익률 3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환

당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권부사채는 원금의 5.87% 해당하는금액이 행사되었으며, 사채원금의 11.57%가 대용납입 되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 871,216주 입니다.

2) 전환사채① 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018-12-14	2021-12-14	2.00	7,000,000

사채상환할증금	215,320

전환권조정	(2,501,035)

사채할인발행차금	(59,370)

합 계	4,654,915

② 전환 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,000,000,000원

발행가액	7,000,000,000원

이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급

보장수익률	상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 1,448,975주(액면가액 500원)

전환권 행사기간	2019-12-14 ~ 2021-11-14

전환권 행사가격	4,831원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

발행자의 Call Option	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 이자를 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환

당기말 현재 전환권이 행사된 내역은 없습니다.

3) 당기 중 발행된 사채에 대한 신주인수권부대가 및 전환권대가 산정 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신주인수권부대가	전환권대가

복합금융상품의 공정가치	26,419,872	7,060,921

사채의 공정가치	(23,113,550)	(4,648,994)

사채발행비	(36,875)	-

법인세 효과	(719,278)	(530,624)

합 계	2,550,169	1,881,303

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	9,736,354	-	5,792,392	-

미지급비용	126,746	-	32,247	-

예수보증금	-	69,333	-	69,333

영업보증금	1,045,982	-	904,006

합 계	10,909,082	69,333	6,728,645	69,333

17. 종 업 원 급 여

연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 '확정급여형 퇴직급여제도'로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직 시 일시금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직 시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 연결실체는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 KEB하나은행 및 신한은행과 퇴직보험계약 을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직보험예치금은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 퇴직금과 관련된 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리의 전문성과 적격성을 갖춘 외부기관에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,923,892	10,742,678

사외적립자산의 공정가치	(13,048,729)	(12,270,376)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(124,837)	(1,527,698)

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	10,742,678	(12,270,376)	(1,527,698)	10,353,420	(9,575,914)	777,506

당기비용으로 인식:

당기근무원가	1,892,635	-	1,892,635	2,127,320	-	2,127,320

이자원가(수익)	287,256	(331,420)	(44,164)	273,754	(220,619)	53,135

소 계	2,179,891	(331,420)	1,848,471	2,401,074	(220,619)	2,180,455

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	1,662,060	-	1,662,060	(750,525)	-	(750,525)

재무적 가정	2,245,421	-	2,245,421	641,253	-	641,253

인구통계적 가정	(888,188)	-	(888,188)	(827,382)	-	(827,382)

경험 조정	304,827	-	304,827	(564,396)	-	(564,396)

- 사외적립자산의 수익	-	173,991	173,991	-	81,418	81,418

소 계	1,662,060	173,991	1,836,051	(750,525)	81,418	(669,107)

기타:

퇴직급여 지급액	(1,660,737)	1,379,076	(281,661)	(1,261,291)	1,044,739	(216,552)

사외적립자산에 납입한 부담금	-	(2,000,000)	(2,000,000)	-	(3,600,000)	(3,600,000)

소 계	(1,660,737)	(620,924)	(2,281,661)	(1,261,291)	(2,555,261)	(3,816,552)

기말금액	12,923,892	(13,048,729)	(124,837)	10,742,678	(12,270,376)	(1,527,698)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	12,364,955	12,268,166

수익증권	683,774	2,210

합 계	13,048,729	12,270,376

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소를 추구하고 있으며, 부채와 관련한 자산의 변동성을 감소시키기 위해 수익증권과 정기예금에 투자하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.35%	2.96%

기대임금인상률	6.96% + 승급률	5.00% + 승급률

(5) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	(756,208)	854,468

미래임금인상률(1% 변동)	806,971	(731,557)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상~ 2년 미만	2년 이상~ 5년 미만	5년 이상~ 10년 미만	10년 이상

지급액	1,614,239	1,709,981	4,663,810	7,455,169	15,629,287

보고기간 말 현재 확정급여채무의 가중 평균만기는 7.14년이며, 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로 분류되었습니다.

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,093,048	-	556,652	-

예수금	1,224,059	-	1,197,808	-

선수수익	579,086	-	-	-

부가가치세예수금	-	-	51	-

장기종업원급여	-	60,193	-	75,469

합 계	2,896,193	60,193	1,754,511	75,469

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금

1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

보통주발행주식수	15,831,019주	9,765,000주

보통주자본금	7,915,509,500원	4,882,500,000원

2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	9,765,000	9,765,000

신주인수권 행사	871,216	-

유상증자	5,194,803	-

기말 발행주식수	15,831,019	9,765,000

(2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,825,622	5,288,089

기타자본잉여금	203,135	203,135

합 계	27,028,757	5,491,224

2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,491,224	5,491,224

신주인수권 행사	4,157,515	-

유상증자	17,380,018	-

기말금액	27,028,757	5,491,224

20. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	152,084	249,096

매도가능금융자산평가손익	-	(114,660)

신주인수권대가	1,996,441	-

전환권대가	1,881,303	-

연결기타자본	(1,513,124)	(1,513,124)

합 계	2,516,704	(1,378,688)

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경으로인한 변동	기타포괄손익	사채 발행	신주인수권 및전환권 행사	기말금액

해외사업환산손익	249,096	-	(97,012)	-	-	152,084

매도가능금융자산평가손익	(114,660)	114,660	-	-	-

신주인수권대가	-	-	2,550,169	(553,728)	1,996,441

전환권대가	-	-	1,881,303	-	1,881,303

연결기타자본	(1,513,124)	-	-	-	(1,513,124)

합 계	(1,378,688)	114,660	(97,012)	4,431,472	(553,728)	2,516,704

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

해외사업환산손익	122,888	126,208	249,096

매도가능금융자산평가손익	17,982	(132,642)	(114,660)

연결기타자본	(1,513,124)	-	(1,513,124)

합 계	(1,372,254)	(6,434)	(1,378,688)

21. 이익잉여금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	522,950	449,713

임의적립금	기업합리화적립금	790,000	790,000

임의적립금	66,937,000	60,937,000

사업확장적립금	17,400,000	17,400,000

미처분이익잉여금	1,740,950	2,182,670

합 계	87,390,900	81,759,383

(*) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립한 금액으로서, 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	81,759,383	77,280,559

회계정책변경으로 인한 조정	3,134	-

당기순이익	7,792,877	4,933,421

현금배당	(732,375)	(976,500)

확정급여제도의 재측정요소	(1,836,050)	669,107

법인세효과	403,931	(147,204)

기말금액	87,390,900	81,759,383

(3) 배당금당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

현금배당	15,831,019주	-	9,765,000주	75원	732,375

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

현금배당	9,765,000주	-	9,765,000주	100원	976,500

22. 영업손익 (1) 매출액연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 효과와 성격은 주석 2에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교 정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. 1) 매출액의 원천연결실체의 주요 매출액은 자동차용 전구류 재화의 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	209,033,223	179,707,629

이외 수익

투자부동산 임대수익	226,783	-

합 계	209,260,006	179,707,629

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[주요 지리적 시장]

국내	140,479,462	130,417,912

중국	58,729,160	42,249,888

기타	9,824,601	7,039,829

합 계	209,033,223	179,707,629

[주요 제품과 서비스]

RCL	44,335,497	45,228,178

DRL	87,472,985	60,290,143

S-25	24,621,057	27,307,919

Wedge	17,741,390	16,723,161

기타	34,862,294	30,158,228

합 계	209,033,223	179,707,629

[수익인식 시기]

한 시점에 이행	209,033,223	179,707,629

3) 계약 잔액

당기말과 최초 적용일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	최초적용일(2018년 1월 1일)

수취채권	매출채권	52,197,410	39,159,087

계약자산	매출채권	860,377	873,169

계약부채	선수금	1,093,048	1,269,037

선수수익	579,086	123,280

계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 구성됩니다. 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 1,392,317천원은 당기 중 전액 수익으로인식되었습니다. 4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

재화판매	재화가 고객에게 인도되고 고객이인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식	재화가 고객에게 이전되어 고객이인수한 때 수익을 인식	재화가 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 수익인식

(2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	178,292,725	155,888,386

상품매출원가	9,643,087	5,342,998

기타매출원가	151,247	-

합 계	188,087,059	161,231,384

(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,144,517	3,757,877

퇴직급여	425,094	468,109

복리후생비	583,507	596,076

대손상각비	396,678	-

수도광열비	171,245	200,700

임차료	33,065	53,096

운반비	1,973,190	1,377,914

감가상각비	229,930	286,591

무형자산상각비	11,393	11,466

수선비	17,343	4,430

소모품비	52,266	38,589

경상연구개발비	664,412	626,592

세금과공과	487,722	416,102

보험료	32,827	34,049

여비교통비	244,348	223,366

통신비	79,000	41,855

차량비	306,507	387,701

교육훈련비	16,857	8,144

도서인쇄비	10,129	10,182

지급수수료	418,853	527,622

교환보상비	136,629	209,704

견본비	47,244	67,942

접대비	180,069	186,048

광고선전비	9,658	13,409

잡비	7,017	4,456

합 계	10,679,500	9,552,020

23. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	264,452	195,835

외환차익	33,778	-

외화환산이익	177,666	265,459

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	478,118	-

합 계	954,014	461,294

[금융비용]

이자비용	2,868,262	1,147,411

외환차손	140,492	-

외화환산손실	315,001	17,647

합 계	3,323,755	1,165,058

24. 기타영 업외손익

당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[기타영업외수익]

외환차익	1,827,044	324,809

외화환산이익	564,733	2,356,084

유형자산처분이익	3,934	32,186

잡이익	599,111	562,766

합 계	2,994,822	3,275,845

[기타영업외비용]

외환차손	1,614,278	1,102,211

외화환산손실	1,160,074	3,633,400

유형자산처분손실	5	39,691

기부금	-	30,000

만기보유금융자산처분손실	-	43,583

잡손실	7,740	19,879

합 계	2,782,097	4,868,764

25. 비 용 의 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	-	(3,683,680)	(3,683,680)

재공품	-	(1,935,801)	(1,935,801)

기타 재고자산	-	(11,806,850)	(11,806,850)

재고자산 매입	-	156,521,358	156,521,358

종업원급여	5,153,118	23,305,360	28,458,478

외주가공비	-	5,590,333	5,590,333

감가상각비	229,930	6,988,988	7,218,918

무형자산상각비	11,393	25,892	37,285

운반비	1,973,190	93,004	2,066,194

지급수수료	418,853	759,090	1,177,943

기타 비용	2,893,016	12,229,365	15,122,381

합 계	10,679,500	188,087,059	198,766,559

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	-	(391,967)	(391,967)

재공품	-	936,669	936,669

기타 재고자산	-	(2,070,782)	(2,070,782)

재고자산 매입	-	119,520,693	119,520,693

종업원급여	4,822,062	20,850,462	25,672,524

외주가공비	-	4,195,792	4,195,792

감가상각비	286,591	6,975,026	7,261,617

무형자산상각비	11,466	25,437	36,903

운반비	1,377,914	33,295	1,411,209

지급수수료	527,622	768,543	1,296,165

기타 비용	2,526,365	10,388,216	12,914,581

합 계	9,552,020	161,231,384	170,783,404

26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[당기법인세비용]

당기법인세부담액	1,662,181	1,500,929

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(104,437)	86,332

기타세제로 인한 법인세비용(*)	149,982	152,739

소 계	1,707,726	1,740,000

[이연법인세비용(수익)]

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(318,202)	63,914

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익	(845,971)	(109,792)

소 계	(1,164,173)	(45,878)

법인세비용	543,553	1,694,122

(*) 연결실체는 당기부터 3년간 시행되는 투자ㆍ상생협력 촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 상생협력출연금 등이 일정비율에 미달할 경우세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당기말 현재 투자ㆍ상생협력 촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 상생협력출연금 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자ㆍ상생협력 촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 초과환류액 2,368,474천 원이 발생하였으며, 전기 차기환류적립금에 대한 법인 세 149,982천 원 을 전액 당기 법인세비용으로 인식하였습니다. 전기에 기업소득환류세제 에 따라 전기 미환류소득에 대한 법인세 147,444천원과 전전기 미환류소득금액 조정에 따른 법인세 5,295천원을 전액 법인세비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	403,931	(147,204)

매도가능증권평가손익	-	37,412

신주인수권대가	(719,278)	-

전환권대가	(530,624)	-

합 계	(845,971)	(109,792)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	8,336,430	6,627,542

적용세율에 따른 세부담액	1,812,015	1,436,059

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 손익의 법인세 효과	(26,129)	24,529

- 세액공제 및 농어촌특별세	(169,019)	(166,744)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(104,437)	86,332

- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	(1,259,659)	204,772

- 기업소득환류세제에 따른 법인세비용	149,982	152,739

- 기타	140,800	(43,565)

법인세비용	543,553	1,694,122

평균유효세율	6.52%	25.56%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	1,812,153	1,493,951

기초 이연법인세자산	1,493,951	1,557,865

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)	318,202	(63,914)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 지배기업과 종속기업은 각각 22%, 25%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 변동내역과 이에 따른 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기타	기말금액

감가상각비	(30,712)	49,032	-	-	18,320

재고자산충당금	1,189,087	337,362	-	-	1,526,449

매도가능금융자산	5,951,885	-	-	-	5,951,885

장기종업원급여	75,469	(15,276)	-	-	60,193

미지급금(연차수당)	548,232	72,047	-	-	620,279

개발선수금	-	(1)	-	-	(1)

퇴직급여충당부채	10,302,573	2,391,008	1,662,060	-	14,355,641

퇴직연금운용자산	(8,114,367)	(2,815,334)	173,991	-	(10,755,710)

미수금	(102,858)	3,527	-	-	(99,331)

금융보증부채	45,095	(507)	-	-	44,588

지급보증수수료(미회수)	58,680	(5,098)	-	-	53,582

지급보증수수료(이율차이)	61,773	-	-	-	61,773

종속기업투자주식	(1,072,134)	(8,234)	-	-	(1,080,368)

업무용승용차	15,091	(8,000)	-	-	7,091

매도가능금융자산평가손익	147,000	(478,118)	-	-	(331,118)

정부보조금	34,688	(11,250)	-	-	23,438

미수수익	(40,000)	-	-	-	(40,000)

일시상각충당금	(34,688)	34,688	-	-	-

대손충당금	-	267,337	-	-	267,337

신주인수권부사채상환할증금	-	1,187,785	-	-	1,187,785

신주인수권부사채할인발행차금	-	(869,478)	-	-	(869,478)

신주인수권조정	-	(1,447,262)	-	(719,278)	(2,166,540)

전환사채상환할증금	-	215,320	-	-	215,320

전환사채할인발행차금	-	(59,371)	-	-	(59,371)

전환권조정	-	(1,970,411)	-	(530,624)	(2,501,035)

이월결손금	6,087,510	(448,606)	-	-	5,638,904

종속기업투자(연결)	5,760,819	(228,341)	-	-	5,532,478

기타	7,283	24,802	-	-	32,085

소 계	20,890,426	(3,782,379)	1,836,051	(1,249,902)	17,694,196

이연법인세인식제외	(15,769,724)	(9,871,029)

이연법인세인식대상 금액	5,120,702	7,823,167

세율	22%,25%	22%,25%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,167,068	1,761,390

연결조정 사항으로 인한 이연법인세자산	326,883	(276,120)	-	-	50,763

이연법인세자산	1,493,951	1,812,153

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각비	(71,729)	41,017	-	(30,712)

재고자산충당금	948,016	241,071	-	1,189,087

매도가능금융자산	5,951,885	-	-	5,951,885

장기종업원급여	99,904	(24,435)	-	75,469

미지급금(연차수당)	566,960	(18,728)	-	548,232

개발선수금	85,262	(85,262)	-	-

퇴직급여충당부채	9,738,745	1,314,353	(750,525)	10,302,573

퇴직연금운용자산	(7,414,924)	(780,861)	81,418	(8,114,367)

미수금	(145,929)	43,071	-	(102,858)

금융보증부채	87,418	(42,323)	-	45,095

지급보증수수료(미회수)	60,537	(1,857)	-	58,680

지급보증수수료(이율차이)	61,490	283	-	61,773

종속기업투자주식	(1,072,134)	-	-	(1,072,134)

업무용승용차	16,874	(1,783)	-	15,091

매도가능금융자산평가손익	(23,054)	-	170,054	147,000

정부보조금	-	34,688	-	34,688

미수수익	-	(40,000)	-	(40,000)

일시상각충당금	-	(34,688)	-	(34,688)

이월결손금	5,409,150	678,360	-	6,087,510

종속기업투자(연결)	4,513,879	1,246,940	-	5,760,819

기타	(38,573)	45,856	-	7,283

소 계	18,773,777	2,615,702	(499,053)	20,890,426

이연법인세인식제외	(13,703,883)	(15,769,724)

이연법인세인식대상 금액	5,069,894	5,120,702

세율	22%,25%	22%,25%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,158,268	1,167,068

연결조정 사항으로 인한 이연법인세자산	399,597	(72,714)	-	326,883

이연법인세자산	1,557,865	1,493,951

( 7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[이연법인세]

이연법인세자산	5,087,349	3,175,959

이연법인세부채	(3,275,196)	(1,682,008)

[당기법인세]

당기법인세자산	702,270	982,065

당기법인세부채	(1,814,000)	(1,966,205)

(8) 미인식 이연법인세부채 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 1,080,368천원의 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 237,681천 원이 인식되지 않았습니다. 지배기업은 종속기업인 TIANJIN KUMHO HT CO., LTD의 배당정책을 통제할 수 있어 관련된 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(9) 미인식 이연법인세자산 당기말 현재 연결실체는 루미마이크로㈜ 지분증권과 한국자동차협회 출자금에 대해 향후 처분할 계획이 없어 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세인식 대상에서 제외하였습니다. 또한, 종속기업 취득 이후 순자산 변동에 대한 일시적차이와 종속기업인 TIANJIN KUMHO HT CO., LTD에서 발생한 이월결손금 중 일분는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세인식대상에서 제외한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	700,885	5,951,885

지급보증수수료(미회수)	53,582	58,680

지급보증수수료(이율차이)	61,773	61,773

종속기업투자주식(연결)	5,532,478	5,760,819

이월결손금	4,602,677	5,008,699

합 계	10,951,395	16,841,856

미인식 이연법인세자산	2,547,387	3,855,470

27. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배주주지분당기순이익	7,792,877,063	4,933,420,550

÷가중평균유통보통주식수	12,327,160주	9,765,000주

기본주당이익	632	505

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	9,765,000	9,765,000

신주인수권 행사	92,478	-

유상증자	2,469,682	-

가중평균유통보통주식수	12,327,160	9,765,000

(2) 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	7,792,877,063	4,933,420,550

신주인수권부사채 이자비용(세후)	34,612,197	-

희석당기순이익	7,827,489,260	4,933,420,550

÷가중평균유통보통주식수	14,780,894주	9,765,000주

희석주당이익	530	505

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	12,327,160	9,765,000

신주인수권 행사	2,453,734	-

가중평균유통보통주식수(희석)	14,780,894	9,765,000

당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익 계산 시에 고려하지 않았으나, 향후 희석 효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적 보통주	청구가능기간

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	71,456	2019-12-14 ~ 2021-11-14

28. 금융상품의 범주별 분류 및 순손익(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

[금융자산]

현금및현금성자산	43,575,223	-

매출채권및기타채권	55,234,283	-

기타금융자산	172,809	3,327,667

합 계	98,982,315	3,327,667

[금융부채]

매입채무	28,049,547	-

차입부채	70,432,108	-

기타금융부채	10,978,415	-

합 계	109,460,070	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채

[금융자산]

현금및현금성자산	7,211,370	-	-	-

매출채권및기타채권	41,382,383	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	13,715	-

매도가능금융자산	-	2,759,211	-	-

기타금융자산	134,412	-	-	-

합 계	48,728,165	2,759,211	13,715	-

[금융부채]

매입채무	-	-	-	14,597,412

차입부채	-	-	-	35,187,767

기타금융부채	-	-	-	6,797,978

합 계	-	-	-	56,583,157

전기말 금융자산의 범주별 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 2에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

(2) 당기 와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금융손익

이자수익(비용)	외환손익	평가손익	손상	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	40,000	-	478,118	-	518,118

상각후원가측정금융자산	224,452	1,516,928	-	(396,678)	1,344,702

상각후원가측정금융부채	(2,868,262)	(2,143,552)	-	-	(5,011,814)

합 계	(2,603,810)	(626,624)	478,118	(396,678)	(3,148,994)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	금융손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	외환손익	처분손익	합 계

현금및현금성자산	150,331	(7,423)	-	142,908	-

매도가능금융자산	18,959	-	-	18,959	(170,053)

만기보유금융자산	26,546	-	(43,583)	(17,037)	-

대여금및수취채권	-	(4,012,140)	-	(4,012,140)	-

상각후원가측정금융부채	(1,147,411)	2,212,657	-	1,065,246	-

합 계	(951,575)	(1,806,906)	(43,583)	(2,802,064)	(170,053)

전기 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 2에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

29. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	43,565,595	7,206,614

매출채권및기타채권(대손충당금 차감 후)	55,234,283	41,382,383

만기보유금융자산	-	13,715

매도가능금융자산	-	2,000,000

기타금융자산	2,306,716	134,412

합 계	101,106,594	50,737,124

당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 차감 전 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	24,945,796	21,626,400

중국	24,965,715	16,570,669

기타	3,146,276	1,835,187

합 계	53,057,787	40,032,256

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

도매업체	53,057,787	40,032,256

(3) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당기말:

단기차입금	19,443,350	19,697,740	14,673,450	5,024,290	-

유동성장기부채	4,250,000	4,319,555	1,804,596	2,514,959	-

장기차입금	22,000,000	24,328,915	344,297	350,003	23,634,615

신주인수권부사채(*)	20,083,843	22,328,446	22,328,446	-	-

전환사채	4,654,915	7,863,891	70,000	70,000	7,723,891

매입채무	28,049,547	28,049,547	28,049,547	-	-

미지급금	9,736,354	9,736,354	9,736,354	-	-

미지급비용	126,746	126,746	126,746	-	-

영업보증금	1,045,982	1,045,982	1,045,982	-	-

예수보증금	69,333	69,333	-	-	69,333

합 계	109,460,070	117,566,509	78,179,418	7,959,252	31,427,839

전기말:

단기차입금	17,437,767	17,590,880	12,925,888	4,664,992	-

유동성장기부채	5,250,000	5,324,357	2,059,471	3,264,886	-

장기차입금	12,500,000	13,230,040	153,416	155,959	12,920,665

매입채무	14,597,412	14,597,412	14,597,412	-	-

미지급금	5,792,392	5,792,392	5,792,392	-	-

미지급비용	32,247	32,247	32,247	-	-

영업보증금	904,006	904,006	904,006	-	-

예수보증금	69,333	69,333	-	-	69,333

합 계	56,583,157	57,540,667	36,464,832	8,085,837	12,989,998

(*) 당기말 현재 연결실체는 사채모집위탁계약서 조항 중 '기한의 이익 상실 선언'에 의해 기한의 이익을 상실할 수 있는 사유가 발생함에 따라 해당 사채의 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험관리1) 환위험연결실체는 제품제조를 위한 원자재 수입 거래와 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	5,336,542	2,037,387	3,008,419	831,521

CNY	245,263	504,876	878,619	-

EUR	518,310	121,450	226,206	125,954

JPY	16,555	2,999,640	26,888	2,741,601

합 계	6,116,670	5,663,353	4,140,132	3,699,076

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

CNY	166.40	167.46	162.76	163.65

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25

JPY	9.96	10.09	10.13	9.49

② 민감도 분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	329,916	(329,916)	217,690	(217,690)

CNY	(25,961)	25,961	87,862	(87,862)

EUR	39,686	(39,686)	10,025	(10,025)

JPY	(298,309)	298,309	(271,471)	271,471

합 계	45,332	(45,332)	44,106	(44,106)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 계산하였습니다.

2 ) 이자율위험관리연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	29,117,896	2,013,715

금융부채	67,899,158	32,814,992

변동이자율

금융자산	16,559,949	7,206,614

금융부채	2,532,950	2,372,775

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1베이시스포인트(bp) 변동 시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향(법인세 효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

1bp 상승	1bp 하락	1bp 상승	1bp 하락

당기말:

변동이자율 금융상품	1,403	(1,403)	1,403	(1,403)

전기말:

변동이자율 금융상품	483	(483)	483	(483)

3) 공정가치위험관리① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는다음과 같습니다.ㄱ. 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정	지분증권	1,193,760	1,193,760	-	-	1,193,760

채무증권	2,133,907	-	-	2,123,580	2,123,580

상각후원가측정	현금및현금성자산	43,575,223	-	-	-	-

매출채권	52,665,589	-	-	-	-

기타채권	2,568,694	-	-	-	-

기타금융자산	172,809	-	-	-	-

합 계	102,309,982	1,193,760	-	2,123,580	3,317,340

[금융부채]

상각후원가측정	매입채무	28,049,547	-	-	-	-

차입금	70,432,108	-	-	-	-

기타금융부채	10,978,415	-	-	-	-

합 계	109,460,070	-	-	-	-

ㄴ. 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

대여금및수취채권	현금및현금성자산	7,211,370	-	-	-	-

매출채권	40,032,256	-	-	-	-

기타채권	1,350,127	-	-	-	-

기타금융자산	134,412	-	-	-	-

만기보유금융자산	13,715	-	-	-	-

매도가능금융자산	2,759,211	748,884	-	-	748,884

합 계	51,501,091	748,884	-	-	748,884

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	매입채무	14,597,412	-	-	-	-

차입금	35,187,767	-	-	-	-

기타금융부채	6,797,978	-	-	-	-

합 계	56,583,157	-	-	-	-

지분증권은 상장주식이므로 활성시장의 조정되지 않은 공시가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 상각후원가로 인식된 자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산 ㄱ. 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수가 공정가치 측정에미치는 영향

채무증권	2,123,580	최소제곱 몬테칼로시뮬레이션 기법	기초자산 가격	기초자산 가격 변경 시옵션가치 변동

ㄴ. 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석 당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동

채무증권	기초자산 가격 1% 변동	21,236	(21,236)

ㄷ. 당 기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,000,000	-

편입	-	2,000,000

금융자산평가손익	123,580	-

기말금액	2,123,580	2,000,000

( 5) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	70,432,108	35,187,767

차감: 현금및현금성자산	(43,575,223)	(7,211,370)

순차입금(A)	26,856,885	27,976,397

부채총계(B)	113,528,186	59,410,075

자본(C)	124,851,870	90,754,420

자본조달비율(D=A/C)	21.51%	30.83%

부채비율(E=B/C)	90.93%	65.46%

30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	루미마이크로 ㈜

기타 특수관계자(*1)	금 호 전기㈜, ㈜ 금호에이엠티, 금호전기상숙유한공사, ㈜ 동경정밀, 금호광전(심천)(유), 금호광전(동관)(유),KUMHO ELECTRIC USA.INC, KUMHO ELECTRIC JAPAN.INC,KUMHO ELECTRIC VINA.INC, 에스맥㈜(*2)

(*1) 금호전기㈜와 그 종속기업으로 당기 중 연결실체의 지배기업이었던 금호전기㈜가 지배기업의 지분을 전량 매각함에 따라 당기말 기준으로 특수관계자에 해당되지는 않습니다.(*2) 루미마이크로 ㈜에 유의적인 영향력을 행사하는 기업이며 해당 기업 대표이사가지배기업의 대표이사를 겸직하고 있음에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 및 기타수익	원재료매입 및 기타비용	고정자산 매입	배당금지급

당기	전기	당기	전기	당기	당기	전기

유의적인 영향력을행사하는 기업	루미마이크로㈜	200	-	174,626	346,664	-	-	-

기타	금호전기㈜(*1)	198,553	62,634	94,730	129,506	23,654,600	270,979	361,305

㈜금호에이엠티(*1)	44,910	66,663	9,344,315	11,947,185	-	-	-

금호전기상숙유한공사(*1,2)	129,104	197,888	4,570,949	3,565,200	-	-	-

KUMHO ELECTRIC USA, INC.(*1)	-	-	-	56,585	-	-	-

합 계	372,767	327,185	14,184,620	16,045,140	23,654,600	270,979	361,305

(*1) 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래 금액입니다. (*2) 상기 금호전기상숙유한공사의 매출액에는 유상사급 거래와 관련한 금액이 차감된 순액으로 계산되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권/미수금	선급금	매입채무/미지급금

당기말	전기말	전기말	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	루미마이크로㈜	220	-	-	103,154	94,316

기타	금호전기㈜	-	5,752	-	-	22,318

금호전기상숙유한공사	-	93,558	692,464	-	33,696

㈜금호에이엠티	-	126,560	-	-	750,636

금호광전(심천)(유)(*)	-	43,472	-	-	-

합 계	220	269,342	692,464	103,154	900,966

(*) 전기말 미수금에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자의 차입금과 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기급여	680,169	731,314

퇴직급여	169,452	158,030

31. 우발부채와 주요 약정사항당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천CNY,천JPY)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출(일시대)	신한은행	1,400,000	1,400,000

운전자금대출(한도대)	신한은행	3,000,000	-

시설자금대출	신한은행	15,000,000	15,000,000

운전자금대출	한국산업은행	9,000,000	9,000,000

시설자금대출	한국산업은행	20,000,000	11,250,000

전자방식외상매출채권담보대출	신한은행	4,000,000	-

전자방식외상매출채권담보대출	기업은행	3,000,000	-

무역금융자금(중기)	한국수출입은행	JPY 250,000	JPY 250,000

외화지급보증	우리은행	CNY 20,000	CNY 20,000

외화지급보증	KEB하나은행	CNY 20,000	CNY 20,000

운전자금대출	신한은행(천진분행)	CNY 20,000	CNY 20,000

운전자금대출	우리은행(천진분행)	CNY 20,000	CNY 20,000

계(KRW)	55,400,000	36,650,000

계(CNY)	CNY 80,000	CNY 80,000

계(JPY)	JPY 250,000	JPY 250,000

32. 현금흐름표 (1) 당 기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익	7,792,877	4,933,421

(2) 조 정	12,899,344	13,205,265

법인세비용	543,553	1,694,122

이자비용	2,868,262	1,147,411

외화환산손실	1,475,075	3,651,047

퇴직급여	1,848,471	2,180,455

감가상각비	7,218,918	7,261,617

무형자산상각비	37,285	36,903

대손상각비	396,678	-

만기보유금융자산처분손실	-	43,583

유형자산처분손실	5	39,691

이자수익	(264,452)	(195,835)

외화환산이익	(742,399)	(2,621,543)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(478,118)	-

유형자산처분이익	(3,934)	(32,186)

(3) 영업활동으로인한자산부채의변동	(16,425,157)	558,620

매출채권의 감소(증가)	(11,697,431)	6,842,093

미수금의 감소(증가)	(1,234,066)	282,260

선급금의 감소(증가)	3,058,683	(3,456,825)

선급비용의 증가	(488,572)	(309,784)

부가가치세대급금의 증가	(1,457,901)	(931,735)

재고자산의 증가	(18,225,825)	(1,761,992)

임차보증금의 증가	(29,097)	(9,200)

매입채무의 증가	12,129,973	3,088,369

미지급금의 증가	3,051,024	246,182

미지급비용의 감소	(145,027)	-

선수금의 증가	541,631	149,664

장기종업원급여의 감소	(15,276)	(24,435)

영업보증금의 증가	141,976	395,814

예수금의 증가(감소)	26,218	(95,239)

임대보증금의 감소	-	(40,000)

퇴직금의 지급	(81,467)	(216,552)

사외적립자산의 증가	(2,000,000)	(3,600,000)

합 계	4,267,064	18,697,306

(2) 당기 와 전기 의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

국ㆍ공채 유동성대체	4,290	-

만기보유금융자산 유동성대체	-	3,660

건설중인자산 본계정대체	223,000	189,800

유형자산 취득 미지급금	611,244	677,013

정부보조금으로 인한 유형자산 취득	-	45,000

신주인수권부 행사에 따른 사채의 자본 대체	2,596,292	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1 ) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금거래	환율변동효과	기말금액

외화환산손실	유동성대체	기타

단기차입금	17,437,767	1,912,695	160,096	-	-	(67,208)	19,443,350

유동성장기부채	5,250,000	(5,250,000)	-	4,250,000	-	-	4,250,000

장기차입금	12,500,000	13,750,000	-	(4,250,000)	-	-	22,000,000

신주인수권부사채	-	24,721,019	-	-	(4,637,176)	-	20,083,843

전환사채	-	7,000,000	-	-	(2,345,085)	-	4,654,915

재무활동 관련 총 부채	35,187,767	42,133,714	160,096	-	(6,982,261)	(67,208)	70,432,108

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금거래	환율변동효과	기말금액

외화환산이익	유동성대체

단기차입금	18,189,825	(250,200)	(254,197)	-	(247,661)	17,437,767

유동성장기부채	5,951,905	(7,875,909)	-	7,250,000	(75,996)	5,250,000

장기차입금	19,750,000	-	-	(7,250,000)	-	12,500,000

재무활동 관련 총 부채	43,891,730	(8,126,109)	(254,197)	-	(323,657)	35,187,767

33. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 발행연결실체는 2018년 10월 26일 이사회 결의에 의거하여 보고기간 종료일 이후 제3회,제4회, 제5회, 제6회 무기명 무보증 사모 전환사채를 각각 발행할 것을 결정하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무기명 무보증사모 전환사채	제4회 무기명 무보증사모 전환사채	제5회 무기명 무보증사모 전환사채	제6회 무기명 무보증사모 전환사채

사채발행일	2019-01-15	2019-01-30	2019-02-15	2019-04-08

사채만기일	2022-01-15	2022-01-30	2022-02-15	2022-04-08

표면이자율	2.00%	2.00%	2.00%	2.00%

상환방법	만기일에 미상환사채 원금의 106.3413%에 해당 하는금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2020-01-15~ 2021-12-15	2020-01-30~ 2021-12-30	2020-02-15~ 2022-01-15	2020-04-08~ 2022-03-08

전환가액	4,831원

발행한 액면금액	7,000,000천원

(2) 제3자 배정 유상증자

연결실체는 2018년 10월 26일자 이사회 결의에 의거 보고기간 종료일 이후 제3자 배정 유상증자(2회)를 결정하였으며, 유상증자에 관한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	유상증자

신주의 수	1,298,700 주	1,298,701 주

1주당 액면가액	500 원	500 원

자금조달의 목적	운용자금	운용자금

자금조달 금액	4,999,995 천원	4,999,999 천원

신주 발행가액	3,850 원	3,850 원

증자방식	제3자배정증자	제3자배정증자

납입일	2019-02-26	2019-02-28

신주권교부예정일	2019-03-14	2019-03-18

신주의 상장 예정일	2019-03-15	2019-03-19

제3자배정 대상자	- ㈜금호에이치티 우리사주조합: 779,220주- 메테오라조합: 519,480주	- 루미마이크로㈜: 1,298,701주

(3) 타법인 주식 및 출자증권 취득 결정당사는 2019년 2월 13일자 이사회 결의에 의거 보고기간 종료일 이후 타법인 주식 취득을 결정하였으며, 그 취득에 관한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	취득 내용

회사명	오성첨단소재㈜

주요 사업	플라스틱 제품 제조업

취득예정일	2019-03-12

취득방법	현금 취득

취득목적	사업 다각화

취득주식수	3,589,743 주

지분비율(취득 후)	6.42%

취득금액	6,999,998,850 원