금호에이치티 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 31(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 금호에이치티

1. 회사의 개요주식회사 금호에이치티(이하 '당사')는 자동차용전구류, 전기기기, LED(발광다이오드) 제조 및 판매를 목적으로 일본국 TOSHIBA LIGHTING TECHNOLOGY CORP와 금호전기㈜간의 합작투자로 1988년 7월 5일 설립되었으며, 1988년 9월 9일 외국인 투자인가를 받아 1989년 3월 20일 외국인 투자기업으로 등록되었습니다.당사는 2015년 11월 11일자로 당사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 11,804,291천원입니다. 당기말 현재 주주 구성 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

루미마이크로㈜	8,804,024	37.29

주식회사 필룩스	3,116,882	13.20

케이클라비스마이스터신기술조합제오십호	1,298,701	5.50

TOSHIBA LIGHTING TECHNOLOGY CORP	828,000	3.51

우리사주조합	939,040	3.98

기타	8,621,935	36.52

합 계	23,608,582	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 한편, 당사의 재무제표는 2020년 1월 28 일자 이사회에서 승인되었으며 , 2020년 3월 19 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 16 : 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적가정- 주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 투자ㆍ상생협력 촉진세제에 대한 효과- 주석 30 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28 : 위험관리

(4) 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호(리스)당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

ㆍ리스기간이 12 개월 이내인 리스인 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(다) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산 - 유형자산	238,014

리스부채	238,014

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1월 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 7.48% ~ 9.79%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말에 공시된 운용리스약정	270,852

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	32,838

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	238,014

유동분류>

유동 리스부채	103,699

비유동 리스부채	134,315

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 외화

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상 당 사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 1) 신용위험에 대한 판단

당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.

상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	10 ~ 40년

건물부속설비	4 ~ 20년

구축물	5 ~ 10년

기계장치	2 ~ 8년

차량운반구	4 ~ 5년

공구와기구	3 ~ 6년

비품	2 ~ 8년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 개발단계로 판단되어 무형자산으로 계상된 금액은 없습니다.

(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.당사는 당기말 현재 적격자산이 존재하지 않습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 복합금융상품

당사에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 고객으로부터 신제품에 대한 금형 제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에 이전되는 것으로 보아수익을 인식하였습니다. 그러나 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약 상의 제약이 존재하는 점 등을 고려하여 통제가 이전되는시점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다.

(19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호(법인세)를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	281	56

보통예금	22,996,641	1,238

외화보통예금	8,439,353	2,326,146

기업자유예금	29,970,938	37,262,844

정부보조금	(98,767)	-

합 계	61,308,446	39,590,284

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	61,662,574	62,576,883

차감: 손실충당금	(899,873)	(881,084)

매출채권(순액)	60,762,701	61,695,799

미수금	2,979,561	2,279,934

차감: 손실충당금	(43,472)	(43,472)

미수금(순액)	2,936,089	2,236,462

대여금	4,505,644	102,605

미수수익	-	40,000

합 계	68,204,434	64,074,866

(2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위해 일부 거래처에 대해 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있으며, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 약 60일입니다. 당사는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 손실충당금 을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률	손실충당금	채권잔액	기대신용손실률	손실충당금

미연체	32,702,104	0.02%	4,920	7,441,733	-	-

연체된일수	3개월 미만	11,120,162	0.35%	39,128	-	-	-

3개월 ~ 6개월	6,531,176	3.05%	199,434	-	-	-

6개월 ~ 1년	8,707,717	5.30%	461,546	-	-	-

1년 이상	2,601,415	7.49%	194,844	43,472	100.00%	43,472

소 계	28,960,470	3.09%	894,952	43,472	100.00%	43,472

합 계	61,662,574	1.46%	899,872	7,485,205	0.58%	43,472

2) 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률	손실충당금	채권잔액	기대신용손실률	손실충당금

미연체	48,925,244	0.01%	3,768	2,323,208	--	-

연체된일수	3개월 미만	6,055,265	0.64%	38,638	-	--	-

3개월 ~ 6개월	5,078,148	3.91%	198,775	55,859	--	-

6개월 ~ 1년	2,490,352	24.58%	612,029	-	--	-

1년 이상	27,874	100.00%	27,874	43,472	100.00%	43,472

소 계	13,651,639	6.43%	877,316	99,331	43.76%	43,472

합 계	62,576,883	1.41%	881,084	2,422,539	1.79%	43,472

3) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권및기타채권의 손실충당금 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	924,556	571,407

손실충당금 설정	18,788	353,149

손실충당금 환입	-	-

기말금액	943,344	924,556

당사는 과거에 중요한 대손사건이 발생한 바 없으며, 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	11,231,625	-	1,193,760

채무증권	10,32 7	-	2,133,907

수익증권	20,253,800	-	-	-

투자전환사채	-	16,319,916	-	-

상각후원가측정금융자산	국ㆍ공채	2,405	5,745	4,290	5,355

임차보증금	361,322	56,293	87,264	8,151

전화가입권	-	1,908	-	1,908

합 계	20,617,527	27,625,814	91,554	3,343,081

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

루미마이크로㈜	829,000	0.70	1,627,107	1,736,755	1,736,755	1,193,760

오성첨단소재㈜	3,589,743	5.79	6,999,999	9,494,870	9,494,870	-

합계	4,418,743	-	8,627,106	11,231,625	11,231,625	1,193,760

(3) 당기말 및 전기말 현재 채무증권과 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

금호고속㈜(구,㈜금호홀딩스)	-	-	-	-	2,123,580

한국조명조합(*)	0.92	9,200	9,200	9,200	9,200

한국자동차조합(*)	0.16	1,000	1,000	1,000	1,000

한국전기자동차산업협회	30.00	60,000	-	-	-

대우자동차㈜ 수익증권(*)	-	127	127	127	127

단기채증권자투자신탁	-	20,000,000	20,253,800	20,253,800	-

합 계	20,070,327	20,264,127	20,264,127	2,133,907

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

㈜에이비프로바이오 전환사채	6,000,000	7,047,000	7,047,000	-

㈜에이프로젠케이아이씨 전환사채	2,000,000	2,228,928	2,228,928	-

㈜나노메딕스 전환사채	6,000,000	6,386,712	6,386,712	-

합 계	14,000,000	16,319,916	16,319,916	-

(5) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,327,667	2,759,211

취득	43,227,347	90,338

처분	(4,123,580)	-

평가이익	5,384,234	478,118

기말금액	47,815,668	3,327,667

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	230,620	(50,941)	179,679	262,860	(45,503)	217,357

제품	13,504,725	(910,677)	12,594,048	12,885,841	(897,420)	11,988,421

재공품	5,562,635	(18,882)	5,543,753	5,617,180	(24,552)	5,592,628

원재료	12,749,737	(127,586)	12,622,151	12,377,654	(245,183)	12,132,471

미착품	1,033,263	-	1,033,263	2,040,975	-	2,040,975

합 계	33,080,980	(1,108,086)	31,972,894	33,184,510	(1,212,658)	31,971,852

(2) 당기에 매출원가에는 재고자산평가손실환입 104,572 천 원(전 기:재고자산평가손실 339,078천 원)이 반영되어 있습니다. 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,703,145	2,227,356

선급비용	23,895	33,859

부가가치세대급금	-	923,725

합 계	1,727,040	3,184,940

9. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	중국	제조업	12월	100%	23,630,093	100%	16,866,678

관계기업	ESSA HI-TECH	베트남	제조업	12월	33%	4,091,473	-	-

S-MAC HT VINA CO.,LTD	베트남	제조업	12월	49%	2,897,330	-	-

관계기업 합계	6,988,803	-

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	관계기업

구 분	당기	전기	구 분	당기	전기

기초금액	16,866,678	3,315,678	기초금액	-	-

취득액	6,763,415	13,551,000	취득액	6,988,803	-

기말금액	23,630,093	16,866,678	기말금액	6,988,803	-

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

자산	부채	매출액	당기손익	자산	부채	매출액	당기손익

종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	59,147,503	43,225,309	61,639,463	(1,979,696)	59,981,715	48,265,680	56,319,542	1,062,777

관계기업	ESSA HI-TECH	16,354,711	3,456,723	5,448,005	1,389,479	-	-	-	-

S-MAC HT VINA CO.,LTD	13,963,555	8,868,692	132,221	(713,138)	-	-	-	-

관계기업 합계	89,465,769	55,550,724	67,219,689	(1,303,355)	-	-	-	-

;

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	17,472,500	7,050,264	104,790	24,627,554

감가상각누계액	-	(499,394)	(14,845)	(514,239)

장부금액	17,472,500	6,550,870	89,945	24,113,315

2) 전기말

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	17,472,500	7,050,264	104,790	24,627,554

감가상각누계액	-	(146,880)	(4,367)	(151,247)

장부금액	17,472,500	6,903,384	100,423	24,476,307

전기 중 경기도 용인시 소재의 토지, 건물 및 구축물을 취득하였으며 임대목적으로 사용 중임에 따라 투자부동산으로 분류하였습니다. 취득 시 감정평가 금액을 취득원가로 하였으며, 당기말 투자부동산의 공정가치는 감정평가 금액과 근사하다고 판단되므로 취득원가와 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	17,472,500	6,903,384	100,423	24,476,307

취득액	-	-	-	-

감가상각비	-	(352,513)	(10,479)	(362,992)

기말금액	17,472,500	6,550,870	89,945	24,113,315

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	-	-	-	-

취득액	17,472,500	7,050,264	104,790	24,627,554

감가상각비	-	(146,880)	(4,367)	(151,247)

기말금액	17,472,500	6,903,384	100,423	24,476,307

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합 계

취득원가	20,901,466	18,990,684	560,377	40,331,768	905,389	5,951,890	5,588,089	8,521,433	109,767	101,860,863

감가상각누계액	-	(6,548,944)	(283,175)	(34,088,374)	(771,703)	(4,754,411)	(4,949,770)	(3,982,990)	-	(55,379,367)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(12,188)	-	-	(12,188)

장부금액	20,901,466	12,441,740	277,202	6,243,394	133,686	1,197,479	626,131	4,538,443	109,767	46,469,308

2) 전기말

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합 계

취득원가	20,915,437	19,024,738	314,677	37,643,448	840,440	5,734,498	5,210,579	4,123,733	870,410	94,677,960

감가상각누계액	-	(5,789,653)	(232,149)	(31,282,155)	(761,773)	(4,208,052)	(4,540,166)	(2,721,720)	-	(49,535,668)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(23,438)	-	-	(23,438)

장부금액	20,915,437	13,235,085	82,528	6,361,293	78,667	1,526,446	646,975	1,402,013	870,410	45,118,854

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합 계

기초금액	20,915,437	13,235,085	82,528	6,361,293	78,667	1,526,446	646,973	1,402,014	870,410	45,118,853

취득액	-	-	245,700	1,840,911	114,697	217,391	447,324	4,397,700	109,767	7,373,490

처분	(13,971)	(13,616)	-	(1)	(1)	-	(24)	-	-	(27,613)

대체	-	-	-	870,410	-	-	-	-	(870,410)	-

감가상각비	-	(779,729)	(51,026)	(2,829,219)	(59,677)	(546,358)	(468,142)	(1,261,271)	-	(5,995,422)

기말금액	20,901,466	12,441,740	277,202	6,243,394	133,686	1,197,479	626,131	4,538,443	109,767	46,469,308

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합 계

기초금액	20,915,437	13,960,588	100,045	8,452,736	142,921	1,409,992	1,106,824	1,815,539	223,000	48,127,082

취득액	-	55,726	12,800	803,350	4,460	652,766	144,761	-	870,410	2,544,273

처분	-	-	-	(247)	(1)	-	(5)	-	-	(253)

대체	-	-	-	223,000	-	-	-	-	(223,000)	-

감가상각비	-	(781,229)	(30,317)	(3,117,546)	(68,713)	(536,312)	(604,605)	(413,526)	-	(5,552,248)

기말금액	20,915,437	13,235,085	82,528	6,361,293	78,667	1,526,446	646,975	1,402,013	870,410	45,118,854

12. 사용권자산

(1) 당기말과 현재 사용권자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	건물	차량운반구	합 계

취득원가	145,178	61,548	206,726

감가상각누계액	(37,396)	(41,269)	(78,665)

장부금액	107,782	20,279	128,061

당기말 현재 사용권자산과 관련된 유동리스부채 및 비유동리스부채가 각각 68,797천원,64,729천원으로 재무상태표의 금융부채에 포함되어 있습니다.(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	건물	차량운반구	합 계

기초금액	176,466	61,548	238,014

취득	26,432	-	26,432

처분	(28,860)	-	(28,860)

감가상각비	(66,256)	(41,269)	(107,525)

기말금액	107,782	20,279	128,061

(3) 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	107,525

리스부채에 대한 이자비용	17,646

(3) 당기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

리스의 총 현금유출	148,565

13. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	관련 자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물, 기계장치,비품, 재고자산	56,873,907	63,991,637	현대해상화재보험

화재보험	건물, 기계장치,비품, 재고자산	1,410,265	2,230,000	메리츠화재보험

한편, 당사는 현대해상화재보험에 재산종합보험외에 신체손해배상책임보험에 가입하고 있습니다. 14. 차입부채 및 사채(1) 차입부채당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	25,000,000	-	12,932,950	-

장기차입금	5,500,000	16,000,000	4,250,000	22,000,000

합 계	30,500,000	16,000,000	17,182,950	22,000,000

1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	신한은행	3.29	-	1,400,000

운전자금대출	한국산업은행	3.41	-	4,000,000

운전자금대출	한국산업은행	2.61	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	한국산업은행	2.11	10,000,000	-

운전자금대출	한국산업은행	2.12	10,000,000	-

무역금융자금	한국수출입은행	Libor 3개월 + 1.36	-	2,532,950

합 계	25,000,000	12,932,950

2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	한국산업은행	2.61 ~ 2.99	7,500,000	11,250,000

시설자금대출	신한은행	3.17	14,000,000	15,000,000

차감: 유동성 대체	(5,500,000)	(4,250,000)

합 계	16,000,000	22,000,000

3) 상기 차입금과 관련하여 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

유형자산	30,526,458	차입금 담보	32,500,000	38,000,000	한국산업은행

투자부동산	24,113,315	차입금 담보	14,000,000	20,000,000	신한은행

(2) 사채1) 신주인수권부사채① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	2018-07-12	2023-07-12	2.00	21,599,578	22,107,372

사채상환할증금	1,160,502	1,187,785

신주인수권조정	(515,337)	(2,166,541)

사채할인발행차금	(34,092)	(1,044,773)

합 계	22,210,651	20,083,843

② 신주인수권 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

액면금액	25,000,000,000원

발행가액	25,000,000,000원(사채발행비 279백만원)

이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급

보장수익률	상환기일 전일까지 3.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환 혹은 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%를 상환

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 4,065,040주(액면가액 500원)

신주인수권 행사기간	2018-08-13 ~ 2023-06-12

신주인수권 행사가격	6,150원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 신주인수권 행사가격 조정)

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 6개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환

당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권부사채는 원금의 14.80% 해당하는 금액이 행사되었으며, 사채원금의 13.60%가 대용납입 되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 1,508,101주 입니다.

2) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2회	3회	4회	5회	6회	합계

발행일	2018-12-14	2019-01-15	2019-01-30	2019-02-15	2019-04-08	-

만기일	2021-12-14	2022-01-15	2022-01-30	2022-02-15	2022-04-08	-

연이자율(%)	2.00	2.00	2.00	2.00	2.00	-

발행한 액면금액	6,485,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000	34,485,000

사채상환할증금	199,479	215,320	215,320	215,320	215,320	1,060,759

전환권조정	(841,531)	(1,029,526)	(1,070,783)	(1,075,315)	(1,207,407)	(5,224,562)

사채할인발행차금	(19,977)	-	-	-	-	(19,977)

합 계	5,822,971	6,185,794	6,144,537	6,140,005	6,007,913	30,301,220

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018-12-14	2021-12-14	2.00	7,000,000

사채상환할증금	215,320

전환권조정	(2,501,035)

사채할인발행차금	(59,370)

합 계	4,654,915

② 전환 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,000,000,000원	7,000,000,000원	7,000,000,000원

발행가액	7,000,000,000원	7,000,000,000원	7,000,000,000원

이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급

보장수익률	상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산)	상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산)	상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 1,448,975주(액면가액 500원)	기명식보통주 1,448,975주(액면가액 500원)	기명식보통주 1,448,975주(액면가액 500원)

전환권 행사기간	2019-12-14 ~ 2021-11-14	2020-01-15 ~ 2021-12-15	2020-01-30 ~ 2021-12-30

전환권 행사가격	4,831원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)	4,831원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)	4,831원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

발행자의 Call Option	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,000,000,000원	7,000,000,000원

발행가액	7,000,000,000원	7,000,000,000원

이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급

보장수익률	상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산)	상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 1,448,975주(액면가액 500원)	기명식보통주 1,448,975주(액면가액 500원)

전환권 행사기간	2020-02-15 ~ 2022-01-15	2020-04-08 ~ 2022-03-08

전환권 행사가격	4,831원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)	4,831원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

발행자의 Call Option	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환

3) 당기 및 전기 중 발행된 사채에 대한 신주인수권부대가 및 전환권대가 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환권대가	신주인수권부대가	전환권대가

복합금융상품의 공정가치	28,000,000	26,419,872	7,060,921

사채의 공정가치	(19,483,821)	(23,113,550)	(4,648,994)

사채발행비	-	(36,875)	-

법인세 효과	(1,873,560)	(719,278)	(530,624)

합 계	6,642,619	2,550,169	1,881,303

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	7,907,498	-	8,227,705	-

미지급비용	193,835	-	126,746	-

예수보증금	-	50,000	-	69,333

금융보증부채	51,432	-	44,588	-

영업보증금	2,541,356	-	1,045,981	-

리스부채	69,029	64,497	-	-

합 계	10,763,150	114,497	9,445,020	69,333

16. 종 업 원 급 여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,055,999	12,923,892

사외적립자산의 공정가치	(13,624,621)	(13,048,729)

확정급여채무에서 발생한 순자산	(1,568,622)	(124,837)

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	12,923,892	(13,048,729)	(124,837)	10,742,678	(12,270,376)	(1,527,698)

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,119,373	-	2,119,373	1,820,766	-	1,820,766

이자원가(수익)	256,403	(261,253)	(4,850)	287,256	(331,420)	(44,164)

소 계	2,375,776	(261,253)	2,114,523	2,108,022	(331,420)	1,776,602

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(1,599,724)	89,310	(1,510,414)	1,662,060	-	1,662,060

재무적 가정	(3,057,410)	-	(3,057,410)	2,245,421	-	2,245,421

인구통계적 가정	65,756	-	65,756	(888,188)	-	(888,188)

경험 조정	1,391,930	-	1,391,930	304,827	-	304,827

- 사외적립자산의 수익	-	89,310	89,310	-	173,991	173,991

소 계	(1,599,724)	89,310	(1,510,414)	1,662,060	173,991	1,836,051

기타:

퇴직급여 지급액	(1,643,945)	1,396,051	(247,894)	(1,588,868)	1,379,076	(209,792)

사외적립자산에 납입한 부담금	-	(1,800,000)	(1,800,000)	-	(2,000,000)	(2,000,000)

소 계	(1,643,945)	(403,949)	(2,047,894)	(1,588,868)	(620,924)	(2,209,792)

기말금액	12,055,999	(13,624,621)	(1,568,622)	12,923,892	(13,048,729)	(124,837)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	13,218,759	12,364,955

수익증권	405,862	683,774

합 계	13,624,621	13,048,729

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소를 추구하고 있으며, 부채와 관련한 자산의 변동성을 감소시키기 위해 수익증권과 정기예금에 투자하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.96%	2.35%

기대임금인상률	2.90% + 승급률	6.96% + 승급률

(5) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인율	(621,590)	695,870

미래임금인상률	683,170	(622,691)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상
~ 2년 미만	2년 이상~ 5년 미만	5년 이상~ 10년 미만	10년 이상

지급액	1,677,295	1,721,599	4,860,629	6,982,140	10,885,556

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.212년이며, 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로 분류되었습니다.

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	604,294	-	804,636	-

예수금	393,822	-	1,211,426	-

선수수익	338,000	-	579,086	-

부가가치세예수금	470,821	-	-	-

장기종업원급여	-	164,478	-	60,193

합 계	1,806,937	164,478	2,595,148	60,193

18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금

1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당액면금액	500원	500원

보통주발행주식수	23,608,582주	15,831,019주

보통주자본금	11,804,291,000원	7,915,509,500원

2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	15,831,019	9,765,000

신주인수권 행사	636,885	871,216

전환권 행사	127,694	-

유상증자	7,012,984	5,194,803

기말 발행주식수	23,608,582	15,831,019

(2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	53,236,105	26,825,621

2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	26,825,622	5,288,089

신주인수권 행사	2,423,938	4,157,514

전환권 행사	535,300	-

유상증자	23,451,245	17,380,018

기말금액	53,236,105	26,825,621

19. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	1,924,977	1,996,441

전환권대가	8,385,512	1,881,303

주식청약증거금	10,000,003	-

합 계	20,310,492	3,877,744

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	유상증자	사채 발행	신주인수권 및전환권 행사	기말금액

신주인수권대가	1,996,441	-	-	(71,464)	1,924,977

전환권대가	1,881,303	-	6,642,619	(138,410)	8,385,512

주식청약증거금	-	10,000,003	-	-	10,000,003

합 계	3,877,744	10,000,003	6,642,619	(209,874)	20,310,492

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경으로인한 변동	사채 발행	신주인수권 및전환권 행사	기말금액

매도가능금융자산평가손익	(114,660)	114,660	-	-	-

신주인수권대가	-	-	2,550,169	(553,728)	1,996,441

전환권대가	-	-	1,881,303	-	1,881,303

합 계	(114,660)	114,660	4,431,472	(553,728)	3,877,744

20. 이익잉여금 및 배당금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	522,951	522,951

임의적립금	기업합리화적립금	790,000	790,000

임의적립금	72,437,000	66,937,000

사업확장적립금	17,400,000	17,400,000

미처분이익잉여금	4,269,127	6,796,242

합 계	95,419,078	92,446,193

(*) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립한 금액으로서, 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	92,446,193	87,504,894

회계정책변경	-	3,134

당기순이익	1,794,762	7,102,658

현금배당	-	(732,375)

확정급여제도의 재측정요소	1,510,415	(1,836,049)

법인세효과	(332,292)	403,931

기말금액	95,419,078	92,446,193

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2020년 3월 19 일	처분확정일: 2019년 3월 19 일

Ⅰ.미처분이익잉여금	4,269,127	6,796,242

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,296,242	1,122,568

2. 회계정책 변경	-	3,134

3. 당기순이익	1,794,762	7,102,658

4. 확정급여제도의 재측정요소	1,178,123	(1,432,118)

Ⅱ.이익잉여금처분액	3,000,000	5,500,000

1. 임의적립금	3,000,000	5,500,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	1,269,127	1,296,242

(4) 배당금 당기 중 배당금의 지급내역은 없으며, 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

현금배당	15,831,019주	-	9,765,000주	75원	732,375

21. 영업손익 (1) 매출액 1) 매출액의 원천당사의 주요 매출액은 자동차용 전구류 재화의 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	221,114,907	189,023,600

이외 수익	-

투자부동산 임대수익	619,536	226,783

합 계	221,734,443	189,250,383

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[주요 지리적 시장]

국내	170,567,104	140,186,115

중국	34,629,592	39,012,884

기타	15,918,211	9,824,601

합 계	221,114,907	189,023,600

[주요 제품]

RCL	37,154,258	27,937,854

DRL	89,050,331	54,049,367

S-25	19,156,454	24,621,057

Wedge	16,127,872	17,741,390

기타	59,625,992	64,673,932

합 계	221,114,907	189,023,600

[수익인식 시기]

한 시점에 이행	221,114,907	189,023,600

3) 계약 잔액 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	매출채권	60,762,701	61,716,506

계약자산	매출채권	885,695	860,377

계약부채	선수금	604,294	804,636

선수수익	338,000	579,086

계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 구성됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 1,383,722천원은 당기 중 전액 수익으로 인식되었습니다.

(2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	173,881,570	135,419,548

상품매출원가	35,536,333	38,500,820

기타매출원가	388,063	151,247

합 계	209,805,966	174,071,615

(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,976,115	3,473,982

퇴직급여	343,011	353,226

복리후생비	540,806	360,647

대손상각비	18,788	353,149

수도광열비	154,400	146,646

임차료	1,248	8,640

운반비	1,591,658	1,325,453

감가상각비	197,211	140,482

수선비	19,155	10,240

소모품비	43,553	26,850

세금과공과	402,757	299,816

보험료	24,268	27,084

여비교통비	166,628	173,666

통신비	21,452	27,580

차량비	237,369	266,024

교육훈련비	11,072	16,179

도서인쇄비	10,936	10,129

지급수수료	308,284	315,639

교환보상비	152,496	136,629

견본비	80,172	47,244

접대비	57,746	135,816

광고선전비	38,981	9,657

합 계	7,398,106	7,664,778

22. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	841,671	123,132

외환차익	9,956	35,809

외화환산이익	33	269

금융보증수익	156,698	148,981

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	106,924	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,384,234	478,118

합 계	6,499,516	786,309

[금융비용]

이자비용	11,305,386	2,552,627

외환차손	203,616	142,668

외화환산손실	79,674	174,786

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	123,580	-

합 계	11,712,256	2,870,081

23. 기타영 업외손익

당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[기타영업외수익]

외환차익	1,952,383	1,615,516

외화환산이익	242,698	467,996

유형자산처분이익	103,140	3,934

잡이익	1,172,599	405,591

합 계	3,470,820	2,493,037

[기타영업외비용]

외환차손	381,375	366,680

외화환산손실	610,499	186,479

유형자산처분손실	25	5

리스계약해지손실	894	-

합 계	992,793	553,164

24. 비 용 의 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	-	(618,884)	(618,884)

재공품	-	54,545	54,545

기타 재고자산	-	(339,843)	(339,843)

재고자산의 매입	-	161,837,258	161,837,258

종업원급여	3,859,932	24,697,105	28,557,037

외주가공비	-	11,750,114	11,750,114

감가상각비	197,211	5,905,736	6,102,947

운반비	1,591,658	100,689	1,692,347

지급수수료	308,284	676,142	984,426

기타 비용	1,441,021	5,743,104	7,184,127

합 계	7,398,106	209,805,966	217,204,074

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	-	(3,149,235)	(3,149,235)

재공품	-	(1,450,149)	(1,450,149)

기타 재고자산	-	(5,073,881)	(5,073,881)

재고자산의 매입	-	141,876,638	141,876,638

종업원급여	4,187,855	20,441,655	24,629,510

외주가공비	-	5,590,333	5,590,333

감가상각비	140,482	5,563,013	5,703,495

운반비	1,325,453	64,636	1,390,089

지급수수료	315,639	700,048	1,015,687

기타 비용	1,695,349	9,508,557	11,203,906

합 계	7,664,778	174,071,615	181,736,393

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[당기법인세비용]

당기법인세부담액	1,074,969	1,664,018

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	17,868	(104,437)

기타세제로 인한 법인세비용(*)	-	149,982

소 계	1,092,837	1,709,563

[이연법인세비용(수익)]

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	1,113,910	(596,158)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익	(2,205,851)	(845,971)

소 계	(1,091,941)	(1,442,129)

법인세비용	896	267,434

(*)당사는 2015년 부터 시행된 투자ㆍ상생협력 촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 상생협력출연금 등이 일정비율에 미달할 경우 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당기말 현재 투자ㆍ상생협력 촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 상생협력출연금 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자ㆍ상생협력 촉진세제의 시행으로 인하여 전기에 초과환류액이 발생하였으며, 전전기 차기환류적립금에 대한 법인세 149,982천원을 전기 법인세비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(332,291)	403,931

신주인수권대가	-	(719,278)

전환권대가	(1,873,559)	(530,624)

합 계	(2,205,850)	(845,971)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,795,659	7,370,092

적용세율에 따른 세부담액	373,045	1,599,420

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 손익의 법인세 효과	27,418	(39,910)

- 세액공제 및 농어촌특별세	(338,923)	(169,019)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	17,868	(104,437)

- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	(783)	(1,158,153)

- 기업소득환류세제에 따른 법인세비용	-	149,982

- 기타	(77,729)	(10,449)

법인세비용	896	267,434

평균유효세율	0.05%	3.63%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	311,712	1,425,622

기초 이연법인세자산	1,425,622	829,464

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)	(1,113,910)	596,158

(5) 당기말와 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 변동 내역과 이에 따른 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기타	기말금액

감가상각비	57,354	(5,881)	-	-	51,473

재고자산충당금	1,212,658	(104,571)	-	-	1,108,086

종속기업투자주식	(1,080,368)	-	-	-	(1,080,368)

매도가능금융자산	5,951,885	-	-	-	5,951,885

장기종업원급여	60,193	104,285	-	-	164,478

미지급금(연차수당)	620,278	327,748	-	-	948,026

퇴직급여충당부채	12,693,580	(2,219,725)	1,599,724	-	12,073,580

퇴직연금운용자산	(9,093,648)	(196,983)	(89,310)	-	(9,379,940)

미수금	(99,331)	(7,626)	-	-	(106,957)

금융보증부채	44,588	6,844	-	-	51,432

지급보증수수료(미회수)	53,582	(3,560)	-	-	50,023

지급보증수수료(이율차이)	61,773	-	-	-	61,773

업무용승용차	7,091	(7,091)	-	-	-

매도가능금융자산평가손익	(331,118)	(5,260,654)	-	-	(5,591,772)

정부보조금	23,438	(11,250)	-	-	12,188

미수수익	(40,000)	40,000	-	-	-

대손충당금	267,337	30,697	-	-	298,034

신주인수권부사채상환할증금	1,187,785	(27,283)	-	-	1,160,502

신주인수권부사채할인발행차금	(869,478)	841,106	-	-	(28,372)

신주인수권조정	(2,166,540)	-	-	1,651,204	(515,337)

전환사채상환할증금	215,320	845,439	-	-	1,060,759

전환사채할인발행차금	(59,371)	39,394	-	-	(19,977)

전환권조정	(2,501,035)	-	-	(2,723,527)	(5,224,562)

유동리스부채	69,029	-	-	69,029

비유동리스부채	64,497	-	-	64,497

국고보조금(현금)	98,767	-	-	98,767

사용권자산	(128,060)	-	-	(128,060)

소 계	6,215,973	(6,407,544)	1,510,415	(1,072,323)	1,149,187

이연법인세 인식 제외	264,128	267,686

이연법인세 인식 대상	6,480,101	1,416,873

세율	22%	22%

이연법인세자산	1,425,622	311,712

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기타	기말금액

감가상각비	20,476	36,878	-	-	57,354

재고자산충당금	873,580	339,078	-	-	1,212,658

종속기업투자주식	(1,072,134)	(8,234)	-	-	(1,080,368)

매도가능금융자산	5,951,885	-	-	-	5,951,885

장기종업원급여	75,469	(15,276)	-	-	60,193

미지급금(연차수당)	548,232	72,046	-	-	620,278

퇴직급여충당부채	10,302,573	728,947	1,662,060	-	12,693,580

퇴직연금운용자산	(8,114,367)	(1,153,272)	173,991	-	(9,093,648)

미수금	(102,858)	3,527	-	-	(99,331)

금융보증부채	45,095	(507)	-	-	44,588

지급보증수수료(미회수)	58,680	(5,098)	-	-	53,582

지급보증수수료(이율차이)	61,773	-	-	-	61,773

업무용승용차	15,091	(8,000)	-	-	7,091

매도가능금융자산평가손익	147,000	(478,118)	-	-	(331,118)

정부보조금	34,688	(11,250)	-	-	23,438

미수수익	(40,000)	-	-	-	(40,000)

일시상각충당금	(34,688)	34,688	-	-	-

대손충당금	-	267,337	-	-	267,337

신주인수권부사채상환할증금	-	1,187,785	-	-	1,187,785

신주인수권부사채할인발행차금	-	(869,478)	-	-	(869,478)

신주인수권조정	-	(1,447,262)	-	(719,278)	(2,166,540)

전환사채상환할증금	-	215,320	-	-	215,320

전환사채할인발행차금	-	(59,371)	-	-	(59,371)

전환권조정	-	(1,970,411)	-	(530,624)	(2,501,035)

소 계	8,770,495	(3,140,671)	1,836,051	(1,249,902)	6,215,973

이연법인세 인식 제외	(5,000,204)	264,128

이연법인세 인식 대상	3,770,291	6,480,101

세율	22%	22%

이연법인세자산	829,464	1,425,622

( 7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[이연법인세]

이연법인세자산	4,930,607	4,688,091

이연법인세부채	(4,618,895)	(3,262,469)

[당기법인세]

당기법인세자산	855,451	702,270

당기법인세부채	(1,062,214)	(1,814,000)

(8) 미인식 이연법인세부채 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 1,080,368천 원 의 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 237,681천 원이 인식되지 않았습니다. 당사는 종속기업인 TIANJIN KUMHO HT CO., LTD의 배당정책을 통제할 수 있어 관련된 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (9) 미인식 이연법인세자산 당기말 현재 당사는 루미마이크로㈜ 지분증권과 한국전기자동차협회 출자금에 대해 향후처분할 계획이 없어 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세인식 대상에서 제외하였습니다. 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세 인식 대상에서 제외한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	700,885	700,885

지급보증수수료(미회수)	50,023	53,582

지급보증수수료(이율차이)	61,773	61,773

합 계	812,681	816,240

미인식 이연법인세자산	178,790	179,573

26. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,794,762,229	7,102,658,410

÷가중평균유통보통주식수	22,185,936주	12,327,160주

기본주당이익	81	576

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	15,831,019	9,765,000

신주인수권 행사	228,712	92,478

유상증자	6,124,287	2,469,682

전환권 행사	1,918	-

가중평균유통보통주식수	22,185,936	12,327,160

(2) 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,794,762,229	7,102,658,410

신주인수권부사채 이자비용(세후)	59,063,579	34,612,197

희석당기순이익	1,853,825,808	7,137,270,607

÷가중평균유통보통주식수	23,455,814	14,780,894주

희석주당이익	79	483

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	22,185,936	12,327,160

신주인수권 미행사분	1,269,878	2,453,734

가중평균유통보통주식수(희석)	23,455,814	14,780,894

당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익 계산 시에 고려하지 않았으나, 향후 희석 효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적 보통주	행사가능기간

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,736,973	2019-12-14 ~ 2021-11-14

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,393,398	2020-01-15 ~ 2021-12-15

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,333,851	2020-01-30 ~ 2021-12-30

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,270,335	2020-02-15 ~ 2022-01-15

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,063,905	2020-04-08 ~ 2022-03-08

27. 금융상품의 범주별 분류 및 순손익 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

[금융자산]

현금및현금성자산	61,308,446	-

매출채권및기타채권	68,204,435	-

기타금융자산	427,673	47,815,668

합 계	129,940,554	47,815,668

[금융부채]

매입채무	21,828,406	-

차입부채및사채	99,011,871	-

기타금융부채	10,877,647	-

합 계	131,717,924	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

[금융자산]

현금및현금성자산	39,590,284	-

매출채권및기타채권	64,074,866	-

기타금융자산	106,968	3,327,667

합 계	103,772,118	3,327,667

[금융부채]

매입채무	22,000,676	-

차입부채및사채	63,921,708	-

기타금융부채	9,514,353	-

합 계	95,436,737	-

(2) 당기 와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금융손익

이자수익(비용)	외환손익	평가손익	처분손익	손상	기타	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	448	-	5,384,234	(16,656)	-	-	5,368,026

상각후원가측정금융자산	156,774	1,034,821	-	-	(18,788)	-	1,172,807

상각후원가측정금융부채	(10,620,936)	(104,915)	-	-	-	156,698	(10,569,153)

합 계	(10,463,714)	929,906	5,384,234	(16,656)	(18,788)	156,698	(4,028,320)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	금융손익

이자수익(비용)	외환손익	평가손익	손상	기타	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	40,000	-	478,118	-	-	518,118

상각후원가측정금융자산	83,132	1,514,485	-	(353,149)	-	1,244,468

상각후원가측정금융부채	(2,552,627)	(265,508)	-	-	148,981	(2,669,154)

합 계	(2,429,495)	1,248,977	478,118	(353,149)	148,981	(906,568)

28. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	61,406,932	39,590,228

매출채권및기타채권(대손충당금 차감 후)	68,204,435	64,074,866

기타금융자산	37,011,716	2,240,875

지급보증	7,292,560	6,510,400

합 계	173,915,643	112,416,369

당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 차감 전 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	26,977,921	24,945,796

중국	28,104,676	34,484,811

기타	6,579,977	3,146,276

합 계	61,662,574	62,576,883

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

도매업체	61,662,574	62,576,883

(3) 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

당기말:

단기차입금	25,000,000	25,433,267	275,238	25,158,029

유동성장기부채	5,500,000	5,538,189	2,518,598	3,019,591

장기차입금	16,000,000	16,792,245	246,433	249,142	16,296,670

신주인수권부사채	22,210,650	21,639,989	21,639,989	-	-

전환사채	30,301,220	34,896,456	236,456	34,660,000	-

매입채무	21,828,406	21,828,406	21,828,406	-	-

미지급금	7,907,498	7,907,498	7,907,498	-	-

미지급비용	193,835	193,835	193,835	-	-

영업보증금	2,541,355	2,541,355	2,541,355	-	-

리스부채	133,525	170,554	61,194	31,360	78,000

예수보증금	50,000	50,000	-	-	50,000

금융보증부채(*)	51,432	7,292,560	7,292,560	-	-

합 계	131,717,921	144,284,354	64,741,562	63,118,122	16,424,670

전기말:

단기차입금	12,932,950	13,091,737	8,067,447	5,024,290	-

유동성장기부채	4,250,000	4,319,555	1,804,596	2,514,959	-

장기차입금	22,000,000	24,328,915	344,297	350,003	23,634,615

신주인수권부사채	20,083,843	22,328,446	22,328,446	-	-

전환사채	4,654,915	7,863,891	70,000	70,000	7,723,891

매입채무	22,000,676	22,000,676	22,000,676	-	-

미지급금	8,227,705	8,227,705	8,227,705	-	-

미지급비용	126,746	126,746	126,746	-	-

영업보증금	1,045,981	1,045,981	1,045,981	-	-

예수보증금	69,333	69,333	-	-	69,333

금융보증부채(*)	44,588	6,510,400	6,510,400	-	-

합 계	95,436,737	109,913,385	70,526,294	7,959,252	31,427,839

(*) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험관리1) 환위험당사는 제품제조를 위한 원자재 수입 거래와 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	41,083,976	1,095,983	37,413,502	2,037,387

CNY	1,676,551	509,294	2,108,965	504,876

EUR	518,634	57,637	518,310	121,450

JPY	16,165	251,564	16,555	2,999,640

합 계	43,295,326	1,914,478	40,057,332	5,663,353

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

CNY	168.58	166.40	165.74	162.76

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.16

JPY	10.70	9.96	10.63	10.13

② 민감도 분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	3,998,799	(3,998,799)	3,537,612	(3,537,612)

CNY	116,726	(116,726)	160,409	(160,409)

EUR	46,100	(46,100)	39,686	(39,686)

JPY	(23,540)	23,540	(298,309)	298,309

합 계	4,138,085	(4,138,085)	3,439,398	(3,439,398)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 계산하였습니다.

2 ) 이자율위험관리당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	20,833,710	29,117,896

금융부채	99,011,871	61,388,758

변동이자율

금융자산	61,406,932	12,584,582

금융부채	-	2,532,950

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1베이시스포인트(bp) 변동 시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향(법인세 효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

1bp 상승	1bp 하락	1bp 상승	1bp 하락

당기말:

변동이자율 금융상품	6,141	(6,141)	6,141	(6,141)

전기말:

변동이자율 금융상품	1,005	(1,005)	1,005	(1,005)

3) 공정가치위험관리① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. ㄱ. 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정	지분증권	11,231,625	11,231,625	-	-	11,231,625

채무증권	10,327	-	-	-	-

수익증권	20,253,800	-	20,253,800	-	20,253,800

투자전환사채	16,319,916	-	-	16,319,916	16,319,916

상각후원가측정	현금및현금성자산	61,308,446	-	-	-	-

매출채권	60,762,701	-	-	-	-

기타채권	7,441,733	-	-	-	-

기타금융자산	427,673	-	-	-	-

합 계	177,756,221	11,231,625	20,253,800	16,319,916	47,805,341

[금융부채]

상각후원가측정	매입채무	21,828,406	-	-	-	-

차입금	99,011,871	-	-	-	-

금융보증부채	51,432	-	-	-	-

기타금융부채	10,826,216	-	-	-	-

합 계	131,717,925	-	-	-	-

ㄴ. 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정	지분증권	1,193,760	1,193,760	-	-	1,193,760

채무증권	2,133,907	-	-	2,123,580	2,123,580

상각후원가측정	현금및현금성자산	39,590,284	-	-	-	-

매출채권	61,695,799	-	-	-	-

기타채권	2,379,067	-	-	-	-

기타금융자산	106,968	-	-	-	-

합 계	107,099,785	1,193,760	-	2,123,580	3,317,340

[금융부채]

상각후원가측정	매입채무	22,000,676	-	-	-	-

차입금	63,921,708	-	-	-	-

금융보증부채	44,588	-	-	-	-

기타금융부채	9,469,765	-	-	-	-

합 계	95,436,737	-	-	-	-

지분증권은 상장주식이므로 활성시장의 조정되지 않은 공시가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 상각후원가로 인식된 자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산 ㄱ. 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수가 공정가치 측정에미치는 영향

투자전환사채	16,319,916	이익접근법옵션가격결정모형	기초자산 가격	기초자산 가격 변경 시옵션가치 변동

ㄴ. 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석 당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동

투자전환사채	기초자산 가격 1% 변동	163,199	(163,199)

ㄷ. 당 기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,123,580	2,000,000

편입	17,940,900	-

처분	(6,064,480)	-

금융자산평가손익	2,319,916	123,580

기말금액	16,319,916	2,123,580

( 5) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	99,011,871	63,921,708

차감: 현금및현금성자산	(61,308,446)	(39,590,284)

순차입금(A)	37,703,425	24,331,424

부채총계(B)	133,896,103	99,203,809

자본(C)	180,769,966	131,065,067

자본조달비율(D=A/C)	20.86%	18.56%

부채비율(E=B/C)	74.07%	75.69%

29. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	루미마이크로 ㈜

종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO., LTD

관계기업	S-MAC HT VINA CO., LTD, ESSA HI-TECH

기타 특수관계자	에스맥㈜(*1), 루미마이크로대부㈜

(*1) 에스맥㈜는 루미마이크로㈜에 유의적인 영향력을 행사하는 기업이며 해당 기업대표이사가 당사의 대표이사를 겸직하고 있음에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 및 기타수익	원재료매입 및 기타비용	유형자산 매입	투자자산지분인수	배당금 지급

당기	전기	당기	전기	전기	당기	전기	전기

지배기업	루미마이크로㈜	2,400	200	283,098	174,626	-	-	-	-

종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO.,LTD	32,278,335	36,171,874	232,382	285,202	-	6,763,415	13,551,000	-

관계기업	S-MAC HT VINA CO., LTD	4,263,405	-	-	-	-	2,897,330	-	-

ESSA HI-TECH	-	-	-	-	-	4,091,473	-	-

기타	루미테크놀로지앤대부㈜	6,000	-	-	-	-	-	-	-

에스맥㈜	1,452,832	-	14,616,526	-	-	-	-	-

금호전기㈜(*1)	-	198,553	-	94,730	23,654,600	-	-	270,979

㈜금호에이엠티(*1)	-	44,910	-	9,344,315	-	-	-	-

금호전기상숙유한공사(*1,2)	-	49,878	-	4,411,528	-	-	-	-

합 계	38,002,972	36,465,415	15,132,006	14,310,401	23,654,600	13,752,218	13,551,000	270,979

(*1) 금호전기㈜와 그 종속기업으로 전기 중 당사의 지배기업이었던 금호전기㈜가 당사의 지분을 전량 매각함에 따라 전기말 기준으로 특수관계자에 해당되지 아니하며, 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래 금액입니다.(*2) 금호전기상숙유한공사의 매출액에는 유상사급 거래와 관련한 금액이 차감된 순액으로 계산되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권/미수금	매입채무/미지급금

당기말	전기말	당기말	전기말

지배기업	루미마이크로㈜	220	220	40,646	103,154

종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO., LTD(*1)	27,658,034	33,940,661	10,978	-

관계기업	S-MAC HT VINA CO., LTD	4,136,567	-	-	-

기타	루미테크놀로지앤대부㈜	550	-	-	-

에스맥㈜	-	-	1,407,800	-

합 계	31,795,371	33,940,881	1,459,424	103,154

(*1) 당기말 현재 종속기업 채권금액에 대하여 손실충당금 689,244천원을 계상하고 있으며, 당기에 인식된 손실충당금환입액은 2백만원입니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자의 차입금과 관련하여 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천CNY)

특수관계자	담보제공자산	담보설정금액	담보기간	담보권자

TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	Standby LC	CNY 20,000	19.05.10 ~ 20.05.10	신한은행

연대 보증	CNY 20,000	19.04.10 ~ 20.04.10	신한은행

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY)

지급보증 대상	지급보증 내용	금융기관	통화	보증금액

TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	차입금 지급보증	신한은행	CNY	20,000

차입금 지급보증	신한은행	CNY	20,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기급여	444,142	638,806

퇴직급여	119,954	120,099

30. 우발부채와 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천CNY,천JPY)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출(한도대)	신한은행	3,000,000	-

시설자금대출	신한은행	14,000,00 0	14,000,000

운전자금대출	한국산업은행	25,000,000	25,000,000

시설자금대출	한국산업은행	20,000,000	7,500,000

전자방식외상매출채권담보대출	신한은행	4,000,000	-

외화지급보증	신한은행	CNY 20,000	CNY 20,000

외화지급보증	신한은행	CNY 20,000	CNY 20,000

계(KRW)	66,000,000	46,500,000

계(CNY)	CNY 40,000	CNY 40,000

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익	1,794,762	7,102,658

(2) 조 정	13,865,472	9,792,147

법인세비용	896	267,434

이자비용	11,305,383	2,552,627

외화환산손실	690,174	361,265

퇴직급여	2,114,523	1,776,602

감가상각비	6,465,940	5,703,495

리스계약해지손실	893	-

대손상각비	18,788	353,149

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	123,580	-

유형자산처분손실	25	5

이자수익	(841,671)	(123,132)

외화환산이익	(242,732)	(468,265)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,384,234)	(478,118)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(106,924)	-

금융보증수익	(156,698)	(148,981)

잡이익	(19,333)	-

유형자산처분이익	(103,139)	(3,934)

(3) 영업활동으로인한자산부채의변동	(251,769)	4,519,131

매출채권의 감소(증가)	115,759	(163,996)

미수금의 감소(증가)	(553,510)	(1,160,733)

재고자산의 증가	(1,042)	(10,366,308)

임차보증금의 증가	-	(30,000)

선급금의 감소(증가)	524,210	3,141,996

선급비용의 증가	9,963	(5,019)

부가가치세대급금의 증가	923,726	(604,142)

매입채무의 증가(감소)	(159,574)	12,103,743

미지급금의 증가	(359,976)	3,281,899

미지급비용의 감소	67,089	(145,026)

선수금의 증가	(23,399)	320,276

영업보증금의 증가	1,495,374	141,976

예수금의 증가(감소)	(817,603)	29,390

부가가치세예수금의 감소	470,821	(51)

장기종업원급여의 감소	104,285	(15,276)

퇴직금의 지급	(247,892)	(9,598)

사외적립자산의 증가	(1,800,000)	(2,000,000)

합 계	15,408,465	21,413,936

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

국ㆍ공채 유동성대체	2,405	4,290

건설중인자산 본계정대체	870,410	223,000

유형자산 취득 미지급금	141,159	75,388

전환사채의 유동성 대체	30,301,220	-

리스부채 유동성대체	83,585	-

장기차입금의 유동성대체	6,000,000	-

신주인수권 행사에 따른 사채의 자본 대체	473,718	2,596,292

사용권자산과 리스부채의 계상	238,014	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말금액

외화환산손실	유동성대체	기타

단기차입금	12,932,950	12,067,050	-	-	-	25,000,000

유동성장기부채	4,250,000	(4,750,000)	-	6,000,000	-	5,500,000

장기차입금	22,000,000	-	-	( 6,000,000)	-	16,000,000

신주인수권부사채	20,083,843	-	-	-	2,126,807	22,210,650

전환사채(유동)	-	-	-	30,301,220	-	30,301,220

전환사채(비유동)	4,654,915	28,000,000	-	(30,301,220)	(2,353,695)	-

리스부채(유동)	116,363	(148,565)	-	83,585	17,646	69,029

리스부채(비유동)	148,083	-	-	(83,585)	-	64,498

재무활동 관련 총 부채	64,186,154	35,168,485	-	-	(209,242)	99,145,397

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말금액

외화환산손실	유동성대체	기타

단기차입금	12,772,775	-	160,175	-	-	12,932,950

유동성장기부채	5,250,000	(5,250,000)	-	4,250,000	-	4,250,000

장기차입금	12,500,000	13,750,000	-	(4,250,000)	-	22,000,000

신주인수권부사채	-	24,721,019	-	-	(4,637,176)	20,083,843

전환사채	-	7,000,000	-	-	(2,345,085)	4,654,915

재무활동 관련 총 부채	30,522,775	40,221,019	160,175	-	(6,982,261)	63,921,708

32. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 발행당사는 2019년 11월 19일 이사회결의에 의거하여 보고기간 종료일 이후 제7회, 제8회 및 제9회 무기명 무보증 사모 전환사채를 각각 발행할 것을 결정하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 무기명 무보증사모 전환사채	제8회 무기명 무보증사모 전환사채	제9회 무기명 무보증사모 전환사채

사채발행일	2020년 01월 08일	2020년 01월 16일	2020년 01월 08일

사채만기일	2023년 01월 08일	2023년 01월 16일	2023년 01월 08일

표면이자율	2%	2%	2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2021년 01월 08일 ~2022년 12월 08일	2021년 01월 16일 ~2022년 12월 16일	2021년 01월 17일 ~2022년 12월 17일

전환가액	5,825원

발행한 액면금액	10,000,000천원

(2) 제3자 배정 유상증자

당사는 2019년 11월 19일자 이사회 결의에 의거 보고기간 종료일 이후 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 유상증자에 관한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	유상증자

신주의 수	1,937,985주

1주당 액면가액	500원

자금조달의 목적	운용자금

자금조달 금액	10,000,002,600원

신주 발행가액	5,160원

증자방식	제3자배정증자

납입일	2019년 12월 23일

신주권교부예정일	-

신주의 상장 예정일	2020년 01월 14일

제3자배정 대상자	에스맥㈜