금호에이치티 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 30기 2017년 12월 31일 현재
제 29기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 금호에이치티

1. 회사의 개요주식회사 금호에이치티(이하 '당사')는 자동차용전구류, 전기기기, LED(발광다이오드) 제조 및 판매를 목적으로 일본국 TOSHIBA LIGHTING TECHNOLOGY CORP와 금호전기㈜간의 합작투자로 1988년 7월 5일 설립되었으며, 1988년 9월 9일 외국인 투자인가를 받아 1989년 3월 20일 외국인 투자기업으로 등록되었습니다.당사는 2015년 11월 11일자로 당사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 4,882,500천원입니다. 당기말 현재 주주 구성 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

금호전기㈜	3,613,050	37.00

TOSHIBA LIGHTING TECHNOLOGY CORP	828,000	8.48

우리사주조합	576,781	5.91

기타	4,747,169	48.61

합 계	9,765,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 . 당사의 재무제표는 2018년 2월 21 일자 이사회에서 승인되었으며 , 2018년 3월 22 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 ("원")로 작성되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적가정- 주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 기업소득환류세제에 대한 효과- 주석 30 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28 : 위험관리

(4) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 33에 포함되어 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정되는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항 적용하고 있습니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습 니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 외화

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(6) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 60년

건물부속설비	4 ~ 20년

구축물	6 ~ 40년

기계장치	2 ~ 8년

차량운반구	4 ~ 5년

공구와기구	3 ~ 6년

비품	2 ~ 20년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 개발단계로 판단되어 무형자산으로 계상된 금액은 없습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.당사는 당기말 현재 적격자산이 존재하지 않습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다.

(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 1115'고객과의 계약에 따른 수익'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 → 수행의무의 식별 → 거래가격의 결정→ 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경)	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109'금융상품'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1102'주식기준보상'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식	전진 또는 소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1040'투자부동산'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시함	전진 또는 소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028'관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우, 관계기업이나 공동기업 투자에 대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정항목 중 선택할 수 있음을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 2122'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 외화로 대가를 지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함	전진 또는 소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1116'리스'	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를고려하게 됨.2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시	실무적 간편법 존재	K-IFRS 1115와 함께 조기적용 가능

미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익', 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한 상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용하는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.당사가 당기말 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용이 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과는 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 대여금및수취채권 62,628,817천원, 만기보유금융자산 13,715천원, 매도가능금융자산 2,759,211천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 62,828,817천원과 만기보유금융자산 13,715천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 2,000,000천원입니 다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 759,211천원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 장기투자 목적의 매도가능지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시 되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 63,200,224천원(손실충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 571,407천원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정됩니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식시기를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 수정소급하여 누적효과를 최초적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 당기말 현재 회계, 전산 부서 소속 직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 지속적으로 도입 효과를 분석하고 있습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.당사는 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 그 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별기업회계기준 제1115호에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

당사는 수출 계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무는 약속된 용역을 제공한 시점에 이행되는 것으로 판단하였습니다.

② 변동대가기업회계기준서 제1115호에서는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사는 제품 결함 등의 사유가 발생한 경우 고객에게 보상을 제공하고 있으며, 해당 보상을 변동대가로 보아 처리할 예정입니다. 그 결과 당사는 매출 인식시점에 보상으로 인한 효과를 변동대가로 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권 자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중에 평가할 예정입니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	당기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	기업자유예금	-	8,115	정부보조금 민간부담금

5. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	61,539,710	65,821,567

차감: 대손충당금	(527,935)	-

매출채권(순액)	61,011,775	65,821,567

미수금	973,018	1,122,550

차감: 대손충당금	(43,472)	(43,472)

미수금(순액)	929,546	1,079,078

대여금	265,118	10,310

미수수익	40,000	-

합 계	62,246,439	66,910,955

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위해 일부 거래처에 대해 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있으며, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 약 60일입니다. 당사는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

~ 60일 미만	28,711,321	33,472,974

60일 이상 ~ 120일 미만	6,602,651	15,223,926

120일 이상 ~ 180일 미만	2,118,134	10,025,489

180일 이상 ~ 1년 미만	8,778,296	8,143,122

1년 이상	16,607,444	88,916

합 계	62,817,846	66,954,427

② 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	43,472	-

대손충당금 설정	527,935	43,472

기말잔액	571,407	43,472

당사는 과거에 중요한 대손사건이 발생한 바 없으며, 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,265,281	-	1,265,281	516,893	-	516,893

제품	9,736,606	(873,580)	8,863,026	9,350,541	(613,980)	8,736,561

재공품	4,167,031	-	4,167,031	4,817,622	-	4,817,622

원재료	6,301,353	-	6,301,353	5,867,972	-	5,867,972

미착품	1,008,853	-	1,008,853	1,011,611	-	1,011,611

합 계	22,479,124	(873,580)	21,605,544	21,564,639	(613,980)	20,950,659

(2) 당기와 전기에 매출원가로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실이 각각 259,600천 원 및 246,979천원이 반영되어 있습니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품	2,000,000	-

상장주식	748,884	829,949

출자금	10,200	10,200

신탁수익권	127	127

합 계	2,759,211	840,276

(2) 당기말 현재 채무상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가액(*)	장부가액

㈜금호홀딩스	2,000,000	2,000,000	2,000,000

(*) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 상장주식의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가액(*)	장부가액	미실현보유손익누계

루미마이크로 ㈜	1.94	1,536,770	748,884	748,884	(147,000)

(*) 상장주식의 공정가액은 재무제표일 현재의 종가(재무제표일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였으며, 전기 이전에 매도가능금융자산손상차손 640,886천원을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가액(*)	장부가액	미실현보유손익누계

루미마이크로 ㈜	1.74	1,447,781	829,949	829,949	23,054

(*) 상장주식의 공정가액은 재무제표일 현재의 종가(재무제표일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였으며, 전기 이전에 매도가능금융자산손상차손 640,886천원을 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

한국조명조합	0.92	9,200	9,200	9,200

한국자동차조합	0.16	1,000	1,000	1,000

한국전기자동차산업협회	30.00	60,000	-	-

합 계	70,200	10,200	10,200

(5) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	840,276	817,223

취득금액	2,088,988	-

평가손익	(170,053)	23,054

처분금액	-	(1)

기말금액	2,759,211	840,276

8. 만 기 보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산은 전액 국공채로서 만기별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내(유동)	4,070	18,415

1년 초과~5년 이내(비유동)	9,645	1,158,465

합 계	13,715	1,176,880

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	65,415	-	31,994	23,222

전화가입권	-	1,908	-	1,908

합 계	65,415	1,908	31,994	25,130

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,251,558	1,781,960

선급비용	28,840	26,542

부가세대급금	319,584	-

합 계	5,599,982	1,808,502

11. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	중국	제조업	12월	100%	3,315,678	100%	3,315,678

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	36,322,215	28,934,581

비유동자산	8,408,491	9,717,090

자산 계	44,730,706	38,651,671

유동부채	47,502,509	40,471,643

비유동부채	12,797	13,548

부채 계	47,515,306	40,485,191

자본 계	(2,784,600)	(1,833,520)

매출	39,155,160	57,026,581

영업손익	(2,485,886)	(1,494,946)

당기순이익	(1,077,288)	(4,269,995)

기타포괄손익	126,208	(73,430)

총포괄손익	(951,080)	(4,343,425)

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계

취득원가	20,915,437	18,969,012	301,877	36,661,014	849,355	5,081,732	5,085,544	4,123,733	223,000	92,210,704

감가상각누계액	-	(5,008,424)	(201,832)	(28,208,278)	(706,434)	(3,671,740)	(3,944,032)	(2,308,194)	-	(44,048,934)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(34,688)	-	-	(34,688)

장부금액	20,915,437	13,960,588	100,045	8,452,736	142,921	1,409,992	1,106,824	1,815,539	223,000	48,127,082

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계

취득원가	20,915,437	18,969,012	301,877	36,357,524	859,239	4,805,368	4,789,510	3,852,933	412,800	91,263,700

감가상각누계액	-	(4,248,956)	(171,943)	(24,995,254)	(697,825)	(3,178,583)	(3,198,027)	(1,870,918)	-	(38,361,506)

장부금액	20,915,437	14,720,056	129,934	11,362,270	161,414	1,626,785	1,591,483	1,982,015	412,800	52,902,194

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계

기초금액	20,915,437	14,720,056	129,934	11,362,270	161,414	1,626,785	1,591,483	1,982,015	412,800	52,902,194

취득액	-	-	-	363,490	107,651	280,164	263,640	81,000	-	1,095,945

처분	-	-	-	(1)	(4)	(1)	(6)	-	-	(12)

대체	-	-	-	-	-	-	-	189,800	(189,800)	-

감가상각비	-	(759,468)	(29,889)	(3,273,023)	(126,140)	(496,956)	(748,293)	(437,276)	-	(5,871,045)

기말금액	20,915,437	13,960,588	100,045	8,452,736	142,921	1,409,992	1,106,824	1,815,539	223,000	48,127,082

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계

기초금액	1,646,951	3,774,930	124,667	13,116,307	319,722	1,713,183	1,553,594	1,903,746	897,260	25,050,360

취득액	19,268,486	11,580,344	33,482	1,764,286	20,754	386,610	474,167	476,901	244,800	34,249,830

처분	-	-	-	(5)	(7,486)	(1)	(26)	-	-	(7,518)

대체	-	-	-	333,510	-	-	395,750	-	(729,260)	-

감가상각비	-	(635,218)	(28,215)	(3,851,828)	(171,576)	(473,007)	(832,002)	(398,632)	-	(6,390,478)

기말금액	20,915,437	14,720,056	129,934	11,362,270	161,414	1,626,785	1,591,483	1,982,015	412,800	52,902,194

13. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	관련 자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물, 기계장치,비품,재고자산	43,359,332	49,286,934	현대해상화재보험

화재보험	건물, 기계장치,비품, 재고자산	1,104,405	2,030,000	한화손해보험

14. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	12,772,775	-	12,992,025	-

장기차입금	5,250,000	12,500,000	4,750,000	19,750,000

합 계	18,022,775	12,500,000	17,742,025	19,750,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	신한은행	2.79	1,400,000	1,400,000

운전자금대출	한국산업은행	3.04	4,000,000	4,000,000

무역금융자금	한국수출입은행	2.50	5,000,000	5,000,000

무역금융자금	한국수출입은행	Libor 3개월 + 1.18	2,372,775	2,592,025

합 계	12,772,775	12,992,025

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	한국산업은행	2.40~3.67	17,750,000	24,500,000

차감: 유동성 대체	(5,250,000)	(4,750,000)

합 계	12,500,000	19,750,000

(4) 상기 차입금과 관련하여 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

유형자산	34,172,643	차입금 담보	21,750,000	38,000,000	한국산업은행

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,669,995	-	4,643,430	-

미지급비용	24,701	-	32,084	-

예수보증금	-	69,333	-	69,333

금융보증부채	45,095	-	87,418	-

임대보증금	-	-	-	40,000

영업보증금	904,006	-	508,192	-

합 계	5,643,797	69,333	5,271,124	109,333

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	484,361	-	85,407	-

예수금	1,182,036	-	1,260,422	-

부가세예수금	51	-	18,143	-

장기종업원급여	-	75,469	-	99,904

합 계	1,666,448	75,469	1,363,972	99,904

17. 종 업 원 급 여

당사는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 '확정급여형 퇴직급여제도'로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직 시 일시금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직 시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 KEB하나은행 및 신한은행과 퇴직보험계약 을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직보험예치금은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

당사의 퇴직금과 관련된 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리의 전문성과 적격성을 갖춘 외부기관에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	10,742,678	10,353,420

사외적립자산의 공정가치	(12,270,376)	(9,575,914)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(1,527,698)	777,506

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	10,353,420	(9,575,914)	777,506	7,802,630	(7,815,125)	(12,495)

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,085,338	-	2,085,338	1,884,801	-	1,884,801

이자원가(수익)	273,754	(220,619)	53,135	208,066	(177,812)	30,254

소 계	2,359,092	(220,619)	2,138,473	2,092,867	(177,812)	1,915,055

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(750,525)	-	(750,525)	1,357,496	-	1,357,496

재무적 가정	641,253	-	641,253	1,136,381	-	1,136,381

인구통계적 가정	(827,382)	-	(827,382)	-	-	-

경험 조정	(564,396)	-	(564,396)	221,115	-	221,115

- 사외적립자산의 수익	-	81,418	81,418	-	38,442	38,442

소 계	(750,525)	81,418	(669,107)	1,357,496	38,442	1,395,938

기타:

퇴직급여 지급액	(1,219,309)	1,044,739	(174,570)	(899,573)	878,581	(20,992)

사외적립자산에 납입한 부담금	-	(3,600,000)	(3,600,000)	-	(2,500,000)	(2,500,000)

소 계	(1,219,309)	(2,555,261)	(3,774,570)	(899,573)	(1,621,419)	(2,520,992)

기말금액	10,742,678	(12,270,376)	(1,527,698)	10,353,420	(9,575,914)	777,506

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	12,268,166	9,072,573

수익증권	2,210	503,341

합 계	12,270,376	9,575,914

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소를 추구하고 있으며, 부채와 관련한 자산의 변동성을 감소시키기 위해 수익증권과 정기예금에 투자하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.96%	2.88%

기대임금인상률	5.00% + 승급률	4.40% + 승급률

(5) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	759,240	(667,333)

미래임금인상률(1% 변동)	(661,986)	737,207

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상
2년 미만	2년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상

지급액	1,206,527	1,314,482	3,743,744	6,377,951	17,191,525

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.48년이며, 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로 분류되었습니다.

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

보통주발행주식수	9,765,000주	9,765,000주

보통주자본금	4,882,500,000원	4,882,500,000원

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수 9,765,000주의 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	5,288,089	5,288,089

19. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(114,660)	17,982

20. 이익잉여금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	449,713	352,063

임의적립금	기업합리화적립금	790,000	790,000

임의적립금	60,937,000	49,937,000

사업확장적립금	17,400,000	17,400,000

미처분이익잉여금	7,928,181	14,046,596

합 계	87,504,894	82,525,659

(*) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립한 금액으로서, 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	82,525,659	71,947,412

당기순이익	5,433,832	12,887,704

현금배당	(976,500)	(1,220,625)

확정급여제도의 재측정요소	669,107	(1,395,938)

법인세효과	(147,204)	307,106

기말금액	87,504,894	82,525,659

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2018년 3월 22일	처분확정일: 2017년 3월 21일

Ⅰ.미처분이익잉여금	7,928,181	14,046,596

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,972,446	2,247,724

2. 당기순이익	5,433,832	12,887,704

3. 확정급여제도의 재측정요소	521,903	(1,088,832)

Ⅱ.이익잉여금처분액	6,805,613	12,074,150

1. 이익준비금	73,238	97,650

2. 배당금	732,375	976,500

현금배당[주당배당 금(율)보통주: 당기 75 원( 15 %) 전기 100원(20%)]	732,375	976,500

3. 임의적립금	6,000,000	11,000,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	1,122,568	1,972,446

(4) 배당금당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

현금배당	9,765,000주	-	9,765,000주	100원	976,500

② 전기

(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

현금배당	9,765,000주	-	9,765,000주	125원	1,220,625

21. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	138,184,059	148,657,979

상품매출액	27,301,431	41,075,847

합 계	165,485,490	189,733,826

(2) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	124,499,222	134,280,104

상품매출원가	22,605,292	31,994,704

합 계	147,104,514	166,274,808

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,110,406	3,399,910

퇴직급여	426,127	293,329

복리후생비	372,392	398,078

대손상각비	527,935	-

수도광열비	145,083	130,474

임차료	10,107	60,342

운반비	958,540	821,852

감가상각비	186,228	227,611

수선비	600	6,043

소모품비	25,645	25,687

세금과공과	288,873	406,172

보험료	23,915	22,705

여비교통비	163,032	184,468

통신비	25,488	26,290

차량비	262,911	294,267

교육훈련비	7,591	11,007

도서인쇄비	10,183	12,723

지급수수료	388,051	318,285

교환보상비	209,704	119,084

견본비	67,942	53,455

접대비	148,973	139,971

광고선전비	13,269	26,679

합 계	7,372,995	6,978,432

22. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	167,522	11,806

외환차익	1,453	27,700

외화환산이익	219,250	32,399

금융보증수익	186,793	197,700

금융수익 합계	575,018	269,605

이자비용	917,659	883,232

외환차손	4,705	65,494

외화환산손실	1,252	164,167

금융비용 합계	923,616	1,112,893

23. 기타영 업외손익

당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

외환차익	324,809	1,014,900

외화환산이익	33,538	1,645,560

유형자산처분이익	32,186	42,928

잡이익	398,473	273,964

합 계	789,006	2,977,352

기타영업외비용 :

외환차손	1,102,211	1,564,918

외화환산손실	3,217,349	6,035

유형자산처분손실	7	24

기부금	30,000	31,000

만기보유금융자산처분손실	43,583	-

기타의 대손상각비	-	43,472

합 계	4,393,150	1,645,449

24. 비 용 의 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	-	(386,065)	(386,065)

재공품	-	650,591	650,591

기타 재고자산	-	(1,181,769)	(1,181,769)

재고자산의 매입	-	109,367,997	109,367,997

종업원급여	3,908,925	18,523,991	22,432,916

외주가공비	-	4,195,792	4,195,792

감가상각비	186,228	5,684,817	5,871,045

운반비	958,540	20,228	978,768

지급수수료	388,051	722,987	1,111,038

기타 비용	1,931,251	9,505,945	11,437,196

합 계	7,372,995	147,104,514	154,477,509

② 전기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	-	276,716	276,716

재공품	-	193,957	193,957

기타 재고자산	-	84,937	84,937

재고자산의 매입	-	122,323,052	122,323,052

종업원급여	4,091,317	20,717,329	24,808,646

외주가공비	-	4,513,202	4,513,202

감가상각비	227,611	6,162,867	6,390,478

운반비	821,852	8,413	830,265

지급수수료	318,285	742,745	1,061,030

기타 비용	1,519,367	11,251,590	12,770,957

합 계	6,978,432	166,274,808	173,253,240

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	1,520,753	3,525,330

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	86,332	247,847

기업소득환류세제로 인한 법인세비용(*)	152,739	270,361

소 계	1,759,824	4,043,538

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(28,624)	(264,074)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(109,792)	302,034

소 계	(138,416)	37,960

법인세비용	1,621,408	4,081,498

(*) 당사는 2015년부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 미환류소득금액 1,474,439천 원이 발생하였으며 당기 미환류소득에 대한 법인 세 147,444천 원과 전기 미환류소득금액 조정에 따른 법인세 5,295천원을 전액 당기 법인세비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(147,204)	307,106

매도가능증권평가손익	37,412	(5,072)

합 계	(109,792)	302,034

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	7,055,240	16,969,202

적용세율에 따른 세부담액	1,530,153	3,711,224

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 손익의 법인세 효과	19,274	259,620

- 세액공제 및 농어촌특별세	(166,744)	(177,711)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	86,332	247,847

- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	(346)	(229,843)

- 기업소득환류세제에 따른 법인세비용	152,739	270,361

법인세비용	1,621,408	4,081,498

평균유효세율	22.98%	24.05%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	829,464	800,840

기초 이연법인세자산(부채)	800,840	536,766

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)	28,624	264,074

(5) 당기말와 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 변동내역과 이에 따른 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각비	14,943	5,533	-	20,476

재고자산충당금	613,980	259,600	-	873,580

종속기업투자주식	(1,072,134)	-	-	(1,072,134)

매도가능금융자산	5,951,885	-	-	5,951,885

장기종업원급여	99,904	(24,435)	-	75,469

미지급금(연차수당)	566,960	(18,728)	-	548,232

개발선수금	85,262	(85,262)	-	-

퇴직급여충당부채	9,738,745	1,314,353	(750,525)	10,302,573

퇴직연금운용자산	(7,414,924)	(780,861)	81,418	(8,114,367)

미수금	(145,929)	43,071	-	(102,858)

금융보증부채	87,418	(42,323)	-	45,095

지급보증수수료(미회수)	60,537	(1,857)	-	58,680

지급보증수수료(이율차이)	61,490	283	-	61,773

업무용승용차	16,874	(1,783)	-	15,091

매도가능금융자산평가손익	(23,054)	-	170,054	147,000

정부보조금	-	34,688	-	34,688

미수수익	-	(40,000)	-	(40,000)

일시상각충당금	-	(34,688)	-	(34,688)

소 계	8,641,957	627,591	(499,053)	8,770,495

이연법인세인식제외	(5,001,778)	(5,000,204)

이연법인세인식대상 금액	3,640,179	3,770,291

세 율	22%	22%

이연법인세자산	800,840	829,464

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각비	33,856	(18,913)	-	14,943

재고자산충당금	367,001	246,979	-	613,980

종속기업투자주식	-	(1,072,134)	-	(1,072,134)

매도가능금융자산	5,951,885	-	-	5,951,885

장기종업원급여	94,768	5,136	-	99,904

미지급금(연차수당)	565,471	1,489	-	566,960

개발선수금	305,562	(220,300)	-	85,262

퇴직급여충당부채	7,166,964	1,214,285	1,357,496	9,738,745

퇴직연금운용자산	(6,029,659)	(1,423,707)	38,442	(7,414,924)

미수금	(170,145)	24,216	-	(145,929)

금융보증부채	106,026	(18,608)	-	87,418

지급보증수수료(미회수)	58,146	2,391	-	60,537

지급보증수수료(이율차이)	36,489	25,001	-	61,490

업무용승용차	-	16,874	-	16,874

매도가능금융자산평가손익	-	-	(23,054)	(23,054)

소 계	8,486,364	(1,217,291)	1,372,884	8,641,957

이연법인세인식제외	(6,046,520)	(5,001,778)

이연법인세인식대상 금액	2,439,844	3,640,179

세 율	22%	22%

이연법인세자산	536,766	800,840

( 7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이연법인세부채

- 이연법인세자산	2,653,685

- 이연법인세부채	(1,824,221)

미지급법인세

- 당기법인세자산	982,065

- 당기법인세부채	(1,966,205)

(8) 미인식 이연법인세부채 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 1,072,134천 원의 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 235,869천 원이 인식되지 않았습니다. 당사는 종속기업인 TIANJIN KUMHO HT CO., LTD의 배당정책을 통제할 수 있어 관련된 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (9) 미인식 이연법인세자산 당기말 현재 당사는 ㈜금호에이엠티와 ㈜ 루미마이크로 지분증권에 대해 향후 처분할계획이 없기 때문에 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세 인식 대상에서 제외하였습니다. 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세 인식 대상에서 제외한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

차감할 일시적차이

매도가능금융자산	5,951,885

지급보증수수료(미회수)	58,680

지급보증수수료(이율차이)	61,773

합 계	6,072,338

미인식 이연법인세 자산	1,335,914

26. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	5,433,831,865	12,887,704,318

÷가중평균유통보통주식수(*)	9,765,000주	9,765,000주

기본주당이익	556	1,320

(*) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없었으므로 가중평균유통보통주식수는 당기말 현재 발행주식수와 일치합니다.

(2) 희석주당이익

당사는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 금융상품의 범주별 분류 및 순손익

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	315,187	-	-	-

매출채권및기타채권	62,246,439	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	13,715	-

매도가능금융자산	-	2,759,211	-	-

기타금융자산	67,323	-	-	-

금융자산 합계	62,628,949	2,759,211	13,715	-

매입채무	-	-	-	9,884,535

차입부채	-	-	-	30,522,775

기타금융부채	-	-	-	5,713,130

금융부채 합계	-	-	-	46,120,440

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	3,023,868	-	-	-

매출채권및기타채권	66,910,955	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	1,176,880	-

매도가능금융자산	-	840,276	-	-

기타금융자산	57,124	-	-	-

금융자산 합계	69,991,947	840,276	1,176,880	-

매입채무	-	-	-	11,373,526

차입부채	-	-	-	37,492,025

기타금융부채	-	-	-	5,380,457

금융부채 합계	-	-	-	54,246,008

(2) 당기 와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익	비용	수익	비용

현금및현금성자산	122,017	478	67,789	57,803

대여금및수취채권	64,881	4,608,305	2,421,839	1,070,232

만기보유금융자산	26,546	43,583	2,074	-

매도가능금융자산	18,959	-	-	-

상각후원가로측정하는 금융부채	700,963	1,162,327	438,363	1,599,283

합 계	933,366	5,814,693	2,930,065	2,727,318

28. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	315,055	3,023,691

매출채권및기타채권(대손충당금 차감 후)	62,246,439	66,910,955

만기보유금융자산	13,715	1,176,880

매도가능금융자산	2,000,000	-

기타금융자산	67,323	57,124

금융보증부채	6,546,000	7,614,800

합 계	71,188,532	78,783,450

당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 차감 전 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	21,626,400	33,596,916

해외	39,913,310	32,224,651

합 계	61,539,710	65,821,567

(3) 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당기말:

단기차입금	12,772,775	12,859,528	12,859,528	-	-

유동성장기부채	5,250,000	5,324,357	2,059,471	3,264,886	-

장기차입금	12,500,000	13,230,040	153,416	155,959	12,920,665

매입채무	9,884,535	9,884,535	9,884,535	-	-

미지급금	4,669,995	4,669,995	4,669,995	-	-

미지급비용	24,701	24,701	24,701	-	-

영업보증금	904,006	904,006	904,006	-	-

예수보증금	69,333	69,333	-	-	69,333

금융보증부채(*)	45,095	6,546,000	6,546,000	-	-

합 계	46,120,440	53,512,495	37,101,652	3,420,845	12,989,998

전기말:

단기차입금	12,992,025	13,078,077	13,078,077	-	-

유동성장기부채	4,750,000	4,833,471	810,774	4,022,697	-

장기차입금	19,750,000	21,023,338	250,319	254,468	20,518,551

매입채무	11,373,526	11,373,526	11,373,526	-	-

미지급금	4,643,430	4,643,430	4,643,430	-	-

미지급비용	32,084	32,084	32,084	-	-

영업보증금	508,192	508,192	508,192	-	-

예수보증금	69,333	69,333	-	-	69,333

임대보증금	40,000	40,000	-	-	40,000

금융보증부채(*)	87,418	7,614,800	5,197,800	2,417,000	-

합 계	54,246,008	63,216,251	35,894,202	6,694,165	20,627,884

(*) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험관리1) 환위험당사는 제품제조를 위한 원자재 수입 거래와 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	39,015,082	918,377	34,741,543	656,316

CNY	1,774,701	-	178,141	-

EUR	226,206	125,954	441,871	140,363

JPY	26,888	2,741,601	31,913	3,189,635

합 계	41,042,877	3,785,932	35,393,468	3,986,314

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

CNY	167.46	174.40	163.65	173.26

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

JPY	10.09	10.68	9.49	10.37

② 민감도 분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,809,671	(3,809,671)	3,408,523	(3,408,523)

CNY	177,470	(177,470)	17,814	(17,814)

EUR	10,025	(10,025)	30,151	(30,151)

JPY	(271,471)	271,471	(315,772)	315,772

합 계	3,725,695	(3,725,695)	3,140,716	(3,140,716)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 계산하였습니다.

2 ) 이자율위험관리당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	2,013,715	1,176,880

금융부채	28,150,000	34,900,000

변동이자율

금융자산	315,055	3,023,691

금융부채	2,372,775	2,592,025

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1베이시스포인트(bp) 변동 시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

1bp 상승	1bp 하락	1bp 상승	1bp 하락

당기말:

변동이자율 금융상품	(206)	206	(206)	206

전기말:

변동이자율 금융상품	43	(43)	43	(43)

3) 공정가치위험관리① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	748,884	748,884	829,949	829,949

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	315,187	315,187	3,023,868	3,023,868

매출채권및기타채권	62,246,439	62,246,439	66,910,955	66,910,955

만기보유금융자산	13,715	13,715	1,176,880	1,176,880

매도가능금융자산	2,010,327	2,010,327	10,327	10,327

기타금융자산	67,323	67,323	57,124	57,124

금융자산 합계	65,401,875	65,401,875	72,009,103	72,009,103

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	9,884,535	9,884,535	11,373,526	11,373,526

차입부채	30,522,775	30,522,775	37,492,025	37,492,025

기타금융부채	5,713,130	5,713,130	5,380,457	5,380,457

금융부채 합계	46,120,440	46,120,440	54,246,008	54,246,008

상각후 원가로 인식된 자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시 시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 매도가능금융자산입니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.ㄱ. 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산

상장주식	748,884	-	-	748,884

ㄴ. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산

상장주식	829,949	-	-	829,949

( 5) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	30,522,775	37,492,025

차감: 현금및현금성자산	(315,187)	(3,023,868)

순차입금(A)	30,207,588	34,468,157

부채총계(B)	48,846,497	59,072,744

자본(C)	97,560,824	92,714,230

자본조달비율(D=A/C)	30.96%	37.18%

부채비율(E=B/C)	50.07%	63.71%

29. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	금호전기 ㈜

종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO., LTD

기타 특수관계자	루미마이크로 ㈜, ㈜금호에이엠티, 금호전기상숙유한공사, ㈜동경정밀, 금호광전(심천)(유), 금호광전(동관)(유), KUMHO ELECTRIC USA.INC, KUMHO ELECTRIC JAPAN.INC, KUMHO ELECTRIC VINA.INC

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 및 기타수익	원재료매입 및 기타비용	유ㆍ무형자산매입	투자주식지분인수

당기	전기	당기	전기	전기	전기

지배기업	금호전기 ㈜(*1)	62,634	67,548	129,506	791,535	29,562,554	1,096,868

종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	24,349,251	38,249,673	783,711	129,513	-	-

기 타	루미마이크로 ㈜	-	-	346,664	422,178	-	-

금호전기상숙유한공사(*2)	31,282	55,041	3,390,754	5,327,083	-	-

㈜금호에이엠티	66,663	50,337	11,947,185	12,388,245	-	-

KUMHO ELECTRIC USA.INC	-	-	56,585	-	-	-

합 계	24,509,830	38,422,599	16,654,405	19,058,554	29,562,554	1,096,868

(*1) 상기 금호전기 ㈜로부터의 매입액에는 유상사급 거래 및 상품매입과 관련하여 금호전기 ㈜의 재무제표에 순액으로 처리되어 있는 거래의 총 매입금액이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 금호전기상숙유한공사의 매출액에는 유상사급 거래와 관련한 금액이 차감된 순액으로 계산되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권/미수금	선급금	매입채무/미지급금

당기말	전기말	당기말	당기말	전기말

지배기업	금호전기 ㈜	5,752	5,760	-	22,318	41,352

종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO., LTD(*1)	36,932,932	29,178,444	-	18,237	53,047

기 타	루미마이크로 ㈜	-	-	-	94,316	90,225

금호전기상숙유한공사	76,288	66,629	692,464	-	-

㈜금호에이엠티	126,560	40,056	-	750,636	1,032,944

금호광전(심천)(유)(*2)	43,472	43,472	-	-	-

합 계	37,185,004	29,334,361	692,464	885,507	1,217,568

(*1) 당기말 매출채권에 대하여 대손충당금 527,935천원을 인식하고 있습니다. (*2) 당기말과 전기말 미수금에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자의 차입금과 관련하여 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천CNY)

특수관계자	담보제공자산	담보설정금액	담보기간	담보권자

TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	Standby LC(*1)	CNY 20,000	17.04.13~18.04.12	KEB하나은행

Standby LC(*2)	CNY 20,000	17.05.05~18.05.04	우리은행

(*1) 당사가 KEB하나은행에서 개설한 Standby L/C와 관련하여 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천JPY)

특수관계자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	토지 및 건물	2,872,948	JPY 390,000	KEB하나은행

(*2) 당사는 우리은행에 당사의 신용을 담보로 Standby L/C를 개설하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY)

지급보증 대상	지급보증 내용	금융기관	통화	보증금액

TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	차입금 지급보증	우리은행	CNY	20,000

차입금 지급보증	신한은행	CNY	20,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기급여	572,292	639,271

퇴직급여	116,048	204,967

30. 우발부채와 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천CNY,천JPY)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출(일시대)	신한은행	1,400,000	1,400,000

운전자금대출(한도대)	신한은행	3,000,000	-

운전자금대출	한국산업은행	30,000,000	4,000,000

시설자금대출	한국산업은행	17,750,000

전자방식외상매출채권담보대출	기업은행	15,000,000	-

무역금융자금(중기)	한국수출입은행	5,000,000	5,000,000

무역금융자금(중기)	한국수출입은행	JPY 250,000	JPY 250,000

외화지급보증	우리은행	CNY 20,000	CNY 20,000

외화지급보증	KEB하나은행	CNY 20,000	CNY 20,000

계(KRW)	54,400,000	28,150,000

계(CNY)	CNY 40,000	CNY 40,000

계(JPY)	JPY 250,000	JPY 250,000

31. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	132	177

보통예금	1,381	2,461

외화보통예금	251,613	2,933,034

기업자유예금	62,061	88,196

합 계	315,187	3,023,868

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익	5,433,832	12,887,704

(2) 조 정	13,699,422	11,553,568

법인세비용	1,621,408	4,081,498

이자비용	917,659	883,232

외화환산손실	3,218,601	170,202

퇴직급여	2,138,473	1,915,055

감가상각비	5,871,045	6,390,478

대손상각비	527,935	-

만기보유금융자산처분손실	43,583	-

유형자산처분손실	7	24

이자수익	(167,522)	(11,806)

외화환산이익	(252,788)	(1,677,959)

금융보증수익	(186,793)	(197,700)

기타의 대손상각비	-	43,472

유형자산처분이익	(32,186)	(42,928)

(3) 영업활동으로인한자산부채의변동	(7,715,471)	(918,701)

매출채권의 감소(증가)	1,086,550	(7,646,297)

미수금의 감소(증가)	293,226	105,953

선급금의 감소(증가)	(3,490,639)	137,214

선급비용의 감소(증가)	(2,297)	4,585

부가세대급금의 감소(증가)	(319,584)	-

재고자산의 감소(증가)	(654,884)	(44,140)

임차보증금의 감소(증가)	(10,200)	16,200

매입채무의 증가(감소)	(1,477,397)	8,053,601

미지급금의 증가(감소)	469	788,991

선수금의 증가(감소)	398,955	(220,156)

장기종업원급여의 증가(감소)	(24,435)	5,136

임대보증금의 증가(감소)	(40,000)	-

영업보증금의 증가(감소)	395,814	(8,380)

예수금의 증가	(78,387)	530,375

부가세예수금의 감소	(18,092)	(120,791)

퇴직금의 지급	(174,570)	(20,992)

사외적립자산의 증가	(3,600,000)	(2,500,000)

합 계	11,417,783	23,522,571

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당기	전기

만기보유증권 유동성대체	3,660	18,415

건설중인자산 본계정대체	189,800	729,260

유형자산 취득 미지급금	26,000	(5,400)

정부보조금으로 인한 유형자산 취득	45,000	-

33. 재무활동 관련 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당기말

외화환산이익	유동성 대체

단기차입금	12,992,025	-	(219,250)	-	12,772,775

유동성장기부채	4,750,000	(6,750,000)	-	7,250,000	5,250,000

장기차입금	19,750,000	-	-	(7,250,000)	12,500,000

재무활동 관련 총 부채	37,492,025	(6,750,000)	(219,250)	-	30,522,775