이노션 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사의 본사와 해외연결 자회사는 광고대행업이라는 단일 사업으로 구성되어있으며 국내 및 해외지역에서 광고주들이 요구하는 다양한 통합 마케팅 솔루션을 제공하고 있습니다. 과거 기업들은 전통매체 위주의 광고제작, 매체집행을 진행했으나 최근에는 다양한 채널을 활용한 종합 마케팅 커뮤니케이션 활동에 대한 수요가 늘어나고 있습니다. 당사는 광고주의 마케팅 니즈를 분석하여 커뮤니케이션 전략을 수립하고, 이 전략에 기반하여 광고제작, 전통매체 대행 뿐 아니라 옥외광고, 스포츠마케팅, 모터쇼, 전시, 및 디지털 등 다양한 채널의 마케팅 서비스를 제공하고 있습니다.당사는 2005년 현대자동차그룹의 계열 광고대행사로 설립되어 지난 15년간 현대·기아차 직영판매 법인이 진출한 해외지역을 중심으로 진출하여 글로벌 시장에서 급속한 성장을 이룩해왔으며, 국내에서는 설립 초 부터 금융, 전자, 통신, 식품, 유통,화장품등 다양한 업종의 비계열 광고주를 대행해 왔습니다. 당사는 19개 국가 25개 도시에 해외 네트워크를 보유하고 있으며, 해외시장으로 사업을 확장하는 한국 기업 뿐 아니라, 해외지역 로컬 광고주도 적극적으로 영입하고 있습니다. 설립 이후 다양한 국제광고제 수상을 통해 크리에이티브 역량을 입증받으며, 글로벌 광고주들이 요구하는 최상위 수준의 마케팅 서비스를 제공하고 있습니다. 당사의 요약 재무 현황은 아래와 같습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 2019년 누계 2018년 누계 변동률 매출액 1,274,274 1,239,177 2.8% 매출총이익 515,997 471,860 9.4% 영업이익 121,852 118,186 3.1% (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 2019년 누계 2018년 누계 변동률 총자산 2,075,507 1,740,943 19.2% 총부채 1,294,512 999,097 29.6% 총자본 780,996 741,846 5.3% 가. 산업의 특성 광고회사는 매체를 이용한 비대면적 형태의 광고를 총칭하는 ATL (Above the Line)과 행사,이벤트 등 대면적 의사전달 방식의 광고를 의미하는 BTL (Below the Line) 등이 있으며, 최근에는 ATL과 BTL을 동시에 진행하는 통합 마케팅커뮤니케이션 (Integrated Marketing Communication)의 수요가 늘어나고 있습니다. 국내 광고시장의 주요 수익 인식은 매체유형별 수수료율로 인식이 되는 커미션 구조이며, 선진 광고 시장인 미국이나 캐나다 등의 경우 광고주 서비스에 투입되는 인력자원에 연동이 되는 Fee 구조가 일반적인 형태입니다. 광고업은 창조적인 서비스 역량의 원천인 인적 자본이 생산요소에서 가장 큰 비중을 차지하며, 따라서 판관비에서 인건비가 차지하는 비중이 타 산업 대비 높은 편 입니다. 나. 산업의 성장성 한국방송광고진흥공사(이하 KOBACO)는 국내 광고시장의 총광고비는 2006년 7조 6천억이었으며, 안정적으로 성장하여 2018년 기준 13조 4,787억원 규모로 전년대비 5.7% 성장하였다고 발표하였습니다. 2019년 12월에 발표된 방송통신광고비조사에 따르면 2019년 총광고비는 13조 9,154억원으로 추정되며, 지상파의 경우 지속적인 하락세를 보이고 있으나 전년도 대비 하락세는 점차 감소하고 있습 니다. 그리고 온라인 광고비는 2016년 처음으로 방송광고를 넘어선 후 지속적인 증가세를 보이고 있으며, 그 중에서도 모바일은 인터넷 광고비를 넘어서며, 국내 광고 매체 중 광고비 점유율이 가장 높은 매체로 자리매김하였습니다. KOBACO에서 발표한 2020년 광고경기 전망보고서에 따르면 광고경기 전망지수 102.4으로 2019년 대비 강보합을 유지할 것으로 전망하였습니다. 매체별로 온라인-모바일 매체의 광고비가 증가할 것으로 전망하였습니다. 다. 산업의 경기변동 관련 특성 국내 광고산업의 성장은 전반적인 국내 경제규모의 성장 (GDP성장률)과 밀접한 관련성을 보여주고 있습니다. 또한, 광고산업은 경기변동에 대해 높은 탄력성을 보이는경향이 있습니다. 국내 광고비 지출 주체 중 대기업이 차지하는 비중이 높은 가운데 경기 호황시에는 대기업을 비롯한 광고주들이 광고비 지출을 확대함으로써 광고시장이 크게 성장하는 반면 경기 불황시에는 광고주들이 타 영업비용에 비해 단기적으로 감축할 수 있는 유동성이 큰 광고비 예산을 우선적으로 감축하는 경향이 있습니다. 라. 산업의 계절성 기업들은 소비가 증가하는 여름 휴가 시즌인 2분기와 연말이 다가오는 4분기에 타 분기보다 많은 양의 광고를 집행하는 경향이 있습니다. 또한 대기업들이 글로벌 스포츠 마케팅을 진행하는 짝수해에 홀수해보다 많은 양의 광고를 집행하는 경향이 있지만, 최근에는 그 차이가 감소되고 있습니다. 마. 국내외 시장여건 (시장의 안정성, 경쟁상황, 시장점유율 추이) ( 1 ) 국내 시장여건 당사 추정에 따르면, 2019년 누계 기준 국내 광고시장은 전년동기대비 성장세를 이어가고 있습니다. 2019년 누계 기준 전년도 대형 스포츠이벤트에 따른 기고 영향에도 불구하고 모바일을 중심으로 온라인(인터넷, 모바일) 부분이 성장하였습니다.온라인 광고 비중은 국내 광고 시장의 53%를 차지하고 있으며, 2019년 국내 광고 시장 성장을 이끌었습니다. (2) 해외 시장여건글로벌 미디어사인 Zenith Optimedia의 최근 시장 전망 자료 (2016~2019년 전망치)에 따르면, 2016년도 세계 광고시장규모는 2015년 대비 4.6% 증가하였고, 2017년과 2018년에 약 4% 증가하여 2018년 USD 5,677억 달러 규모로 성장한 것으로 추정하고 있습니다. 지역별 고성장 지역으로는 지난 몇년간 유가 하락으로 인해 경기침체를 경험했던 러시아를 포함한 동유럽 및 중앙 아시아지역을 꼽았으며, 유가 안정세로 2016~2019년 사이 8.9%의 안정적인 성장이 전망됩니다. 세계 2대 광고시장인 중국을 포함한 아시아 시장은 2016~2019년 구간 7.9%의 성장이 기대됩니다.모바일광고는 2016~2019년 구간 26%의 고성장을 달성하여, 2019년 전체 광고비의 27%, 인터넷 광고비의 64.7%를 차지 할 것으로 전망되며, 이와 같이 디지털 광고채널 (인터넷, 모바일, 소셜미디어 등)의 가파른 성장과 전통매체 비중의 감소는 세계적 추세입니다. 광고주들은 소비자들이 선호하는 디지털 공간에서의 광고집행을 늘리고있으며, 이는 광고대행사에게 새로운 성장의 기회입니다. (3) 회사의 영업 현황 K-IFRS 연결재무제표 기준 2019년 누계 기준 매출은 전년비 2.8%가 증가한 1조 2743억원을 기록했고 매출총이익은 9.4% 증가한 5,160억원입니다. 영업이익은 3.1% 증가한 1,219억원을, 당기순이익은 2.4% 증가한 946억원을 기록하였습니다. 본사 매출총이익은 전년도 러시아월드컵 등 스포츠이벤트 역기저효과가 지속되며 전년비 7.7% 감소하였습니다. 해외자회사의 경우 미주 중심 성장세 지속되며 전년비 16.6% 성장을 달성하였습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 매 출 총 이 익(K-IFRS 연결기준) 2019년 누계 2018년 누계 금액 비중 금액 비중 지배기업(본사) 129,510 25.1% 140,361 29.7% 종속기업 및 연결조정 386,487 74.9% 331,500 70.3% 연결 계 515,997 100.0% 471,860 100.0% 바. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁력 당사는 차별화되고 독창적인 마케팅 솔루션을 제공할 수 있는 업계 최고 수준의 크리에이티브 역량을 보유하고 있습니다. 전세계 최대 광고시장인 미국시장의 최대광고대전인 수퍼볼에서 수년간 우수한 실적을 쌓으며 글로벌 시장에서 계열 뿐 아니라 비계열 광고주들에게도 그 실력을 인정받았습니다. 2012년 국내 광고회사 중최초로 USA Today 선정 미국 슈퍼볼 Top 10 광고에 진입한 후, 2013년, 2014년까지 3년 연속 선2정되었으며, 2014년 미국 슈퍼볼 자동차부문 광고 1위를 달성하였습니다. 2016년에는 슈퍼볼 전체 광고 중 1위 (비 미국 브랜드 최초, 자동차 브랜드 최초)를 차지하는 쾌거를 달성하였습니다. 당사의 크리에이티브 역량은 국내 및 해외 유수 광고제 수상실적으로도 인정받고 있으며, 이는 해외지역 비계열 광고주가 당사를 광고대행사로 선정하는데 중요한 척도로 활용되고 있습니다. 당사는 2018년 1월 미국 광고제작대행사 David Goliath (D)를 인수하여 세계 최대 광고시장에서 크리에이티브 역량을 한층 강화하였습니다. 2019년 당사의 국내 및 해외 광고제 주요 수상실적은 아래와 같습니다. [ 2019년 이노션 국내 광고제 주요 수상실적 ] 광고제명 수상명 수상부문 작품명 국민이 선택한 좋은 광고상 좋은 광고상 TV SK텔레콤 '경찰청편' 좋은 광고상 TV 하나투어 '가족애발견' 좋은 광고상 TV 현대자동차 '사람과 자연, 모두의 올림픽' 좋은 광고상 온라인 현대자동차그룹 '우리동네 기프트카' 대한민국광고대상 대상 옥외광고 신세계프라퍼티 큰 아이> 캠페인 대상 인쇄광고 SK하이닉스 편 금상 TV광고 현대차 팰리세이드 찾아서>편 금상 디자인 하이트진로 백> 캠페인 은상 TV광고 SK하이닉스 편 은상 동영상광고 KCC건설 편 은상 브랜디드콘텐츠 현대차 캠페인 동상 공익광고 현대차 캠페인 동상 디지털광고 현대차그룹 캠페인 동상 통합미디어 SK하이닉스 캠페인 동상 디자인 현대차 캠페인 특별상 이노베이션 신세계프라퍼티 큰 아이> 캠페인 (출처: 이노션 / 기간 : 2019.01.01 ~ 2019.12.31) [2019년 이노션 해외 광고제 주요 수상실적] 광고제명 수상명 수상부문 작품명 AD FEST Grand Prix Design 평창올림픽 현대자동차 브랜드 체험관 '파빌리온(Pavillion)' Silver Mobile 평창올림픽 사회공헌 캠페인 '라이트 업 카 컬링(Light Up Car Curling)' Silver Interactive 평창올림픽 사회공헌 캠페인 '라이트 업 카 컬링(Light Up Car Curling)' Bronze Design 7days Braille Socks 레드닷 디자인 어워드 Winner Product - Interior architecture and interior design 애경타워 New York Festival Silver Design: Environmental/Experiential Design 평창올림픽 현대자동차 브랜드 체험관 ‘파빌리온(Pavillion)’ Silver Package Product Design: Products Services 7days Braille Socks Silver Film Craft HMA Super Bowl 'Elevevator' Silver Film Craft HMA Super Bowl 'Elevevator' Bronze Avant-Garde/Innovative 현대자동차 '조용한 택시(The Queit Taxi)' Bronze Film: Best Use 현대자동차 '조용한 택시(The Queit Taxi)' Bronze Public Relations: Best Use 현대자동차 '조용한 택시(The Queit Taxi)' Bronze Public Relations: Products Service 현대자동차 '조용한 택시(The Queit Taxi)' Bronze Artistry Craft in Advertising: Digital/Mobile/Social 현대해상 '힐링정글' Cannes Lions Silver Communication Design 현대자동차 '조용한 택시(The Queit Taxi)' Spikes Asia Gold Innovation 현대자동차 '조용한 택시(The Queit Taxi)' Gold Outdoor 현대자동차 '조용한 택시(The Queit Taxi)' Gold Brand Experience Activation 현대자동차 '조용한 택시(The Queit Taxi)' Silver Brand Experience Activation 현대자동차 '조용한 택시(The Queit Taxi)' Bronze Design 현대자동차 '조용한 택시(The Queit Taxi)' Bronze Digital Craft 현대해상 '힐링정글' Bronze Digital 현대해상 '힐링정글' (출처: 이노션 / 기간 : 2019.01.01 ~ 2019.12.31 ) 국내 및 해외지역 매체 운용 역 량 당사는 매체 운용에 있어서도 광고효과를 극대화할 수 있는 최적의 매체 기획 (Media Planning)과 우월한 매체 구매능력 (Media Buying)를 보유하고 있습니다. 각 광고주의 다양한 요구를 충족시키기 위해 브랜드 타깃 정의와 커뮤니케이션 단계별 매체 영향력 평가를 접목한 내부 DB를 활용하여 소비자 접점이 최적화 된 매체 기획을 진행하고, 매체사들과의 네트워크와 규모의 경제로 인한 바잉파워를 활용한 매체 구매를 진행합니다. 사후단계에서 다양한 매체 효과 측정모델 등 과학적 접근 방식을 통해 고객만족도를 제고하고 있습니다. 해외지역에서는 각 지역별 현지 매체 기획 및구매를 실행사를 통하여 대행해 오고 있으며, 특히 미국에서는 2015년 8월 미국 독립 미디어 대행사 규모 1위인 호라이즌 미디어사와 합자법인 Canvas Worldwide 를설립하여, 2016년 1월 부터 매체 기획 및 구매 등 매체 운용을 직접 진행하고 있습니다. 해외시장에서의 미디어 직대행 서비스 제공은 국내대행사 중 유일하며, 이는 타사 대비 수익성 경쟁우위를 유지 할 수 있는 원천입니다. 당사는 최근 Canvas Worldwide 및 Innocean Worldwide Canada 에서도 디지털을 포함한 매체 기획 및 구매 등 직접 매체 운용을 시작하였으며, 기타 해외지역에서도 매체 내재화 사업을 진행해 나가고 있습니다. 컨텐츠 서비스 역량 당사는 전통적인 매체와 광고제작 외에도 공간, 스포츠, 엔터테인먼트, 애니메이션, 문화에 이르는 다양한 콘텐츠 개발 및 활용 역량을 보유하고 있습니다. 2005년 부터 현대자동차그룹의 글로벌 마케팅을 대행하면서 연간 100회 이상 글로벌 모터쇼를 대행하고 있으며, 모터쇼 및 자동차 전시 부문에는 세계 최고의 경험 및 역량을 보유하고 있습니다. 또한 현대자동차가 2006년 부터 FIFA를 공식 후원함에 따라 월드컵,유로 챔피언스(UEFA) 등의 스포츠 마케팅 이벤트를 대행하고 있습니다. 특히 2014년 브라질 월드컵 기간에는 총 500만명이 방문했던 것으로 추정되는 "현대 팬파크"를 운영함으로써 현대자동차의 홍보 효과를 극대화하는 데에 중추적인 역할을 하였습니다. 2016년 6월에 진행된 Euro 2016 기간 동안에도 국내 및 해외 매체, 제작 대행, 및 팬파크 이벤트 운용을 성공적으로 진행하였습니다. 또한 2018년 2월 평창동계올림픽, 6월 러시아월드컵의 성공적인 대행을 위해 다양한 스포츠 마케팅 이벤트를 준비하였습니다. 이노션은 최근 미디어 콘텐츠 사업도 확장해 나가고 있습니다. 애니메이션 '파워배틀 와치카'를 자체 기획, 제작하여 국내 지상파를 통해 52부작으로 방송하였고, 해외 배급사와 수출계약도 하였으며 캐릭터 사업, 뮤지컬 사업확장도 추진하였습니다. 또한 CJ ENM (구 CJ E), NEW (Next Entertainment World), 인터파크 등과 콘텐츠전문투자조합을 결성해 영화 '스물', '차이나타운', 뮤지컬 '그날들' 등 10여개 작품에도 투자하였습니다. 미디어콘텐츠 팀에서는 드라마 '태양의 후예","시그널"에 PPL 광고를 삽입하여 효과적인 광고주 상품 인지도상승을 이끌어냈습니다.최근 콘텐츠 사업에 대한 투자의 일환으로 기존 광고주였던 'NEW (Next Entertainment World)'와 미디어콘텐츠 전반의 전략적 제휴를 위한 업무협약을 맺으며, 다양한 사업진행을 구상하고 있습니다. 또한 수년간의 모터쇼 경험을 기반으로 현대고양모터스튜디오·기아 비트 360등 자동차 문화체험 공간 사업도 확장해 나가고 있습니다. 당사는 향후에도 글로벌 마케팅 커뮤니케이션 회사로 도약하기 위해 전통적인 광고사업 외에 디자인, 전시, 컨설팅 등 연관산업의 비중을 확장해 나가며 콘텐츠사업에 지속 투자할 예정이며, 급성장하는 디지털 시장 선도를 위해 최근 광고시장에서 각광받고 있는 VR(Virtual Reality), 4D, UX 등 다양한 신규 기술을 활용하여 기존 콘텐츠와는 완전 차별화 되는 뉴미디어 콘텐츠 제작도 지속적으로 시도할 것입니다. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 국내시장에서 매체기획 및 구매 사업을 자체적으로 집행하고 있으며, 세계 최대 광고시장인 미국에서 매체사업의 성장성을 확인하고, 자체 매체 운영체제 구축을 결정하였습니다. 2015년 8월 미국 최대 독립 미디어 대행사 호라이즌 미디어사와 합자법인 Canvas Worldwide를 설립하여, 2016년 1월 부터 미국 내 매체 기획 및 구매를 직접 집행하고 있으며 주요 광고주 매체를 성공적으로 대행하며 안정적인 매출총이익 및 영업이익을 달성하고 있습니다. 미국 현지 영화제작사인 Annapurna, 맥주회사 Heineken 등 비계열 광고주를 지속 영입하며 비계열 비중을 확대하고 있습니다.2018년 1월에 인수한 크리에이티브 대행사 David Goliath (이하 D)를 통해 기아자동차 미국법인의 광고 제작 신규 대행권을 확보하였습니다. 이를 통해 그룹사의 해외 대행 영역을 확장함으로써 당사의 그룹내 역할과 기여를 확대하고, D 보유하고 있는 영화제작사 '유니버셜 스튜디오'. 미국 최대 프리미엄 유료 케이블 채널 'HBO', 대형 패스트푸드 업체인 '잭인더박스'등과 같은 유명 현지 브랜드를 당사의 비계열 클라이언트로 확보하여 미국내 당사의 위상을 강화하고 클라이언트 다각화를 통한 독자 성장기반이 강화되었습니다..또한 2019년 11월에 인수한 디지털 크리에이티브 대행사 Wellcom 인수를 통해 당사의 디지털 서비스 역량이 강화될 것으로 기대됩니다. 2. 주요 제품 또는 서비스 등 가. 주요 제품 또는 서비스에 관한 내용 당사는 통합 마케팅 커뮤니케이션 기업으로서 제공하는 주요 서비스는 매체대행, 광고제작, 옥외광고, 공간마케팅(모터쇼 등), 스포츠 마케팅, 공간 디자인, 디지털 마케팅 등입니다. 디지털 마케팅은 다양한 채널의 마케팅 캠페인에 디지털 기술을 적용하여 진화하는 광고주의 요구와 빠르게 변화중인 소비자의 삶에 적합하고 차별화된 마케팅 서비스를 제공하는 것입니다. 매체대행 서비스는 광고주의 다양한 요구를 충족시키고 광고효과를 극대화 할 수 있도록 다양한 매체의 효과를 분석한 후 최적의 매체를 기획, 구매하여 광고를 집행하는 서비스입니다. 광고제작 서비스는 광고주의 니즈와 잠재고객의 특성에 최적화된 광고물을 기획, 제작하는 서비스를 의미하며, 프로모션 활동은 이벤트, 전시, 홍보활동 등을 기획, 제작하는 것을 의미합니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항 당사는 통합 마케팅 커뮤니케이션 기업으로서 매체대행, 광고제작, 프로모션, 옥외광고, 스포 츠 비 즈니스 컨설팅, 공간 디자인, 체험마케팅 등 서비스를 제공하고 있으며, 광고업 특성상 일반적 인 원재료의 매입이 발생하고 있지 않습니다. 다만 광고제작 시발생하는 촬영, 편집/합성, 제판, 인쇄 등의 업무를 외주업체에 위탁하고 있으며, 2017년 ~ 2019년 누계 당사의 외주제작비 현황은 아래와 같습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 계정과목 2019년 2018년 2017년 외주제작비 709,952 717,449 697,311 4. 생산 및 설비에 관한 사항 당사는 통합 마케팅 커뮤니케이션 기업으로서 매체대행, 광고제작, 프로모션, 옥외광고, 스포츠 비즈니스 컨설팅, 공간 디자인, 체험마케팅 등 서비스를 제공하고 있으며 이 를 위해 건물과 토지를 보유 또는 임차하고 있으며 자세 한 내용은 다음과 같습니다. [국내] (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : ㎡, 백만원) 구 분 소재지 토 지 건 물 비 고 면 적 가 액 면 적 가 액 공시지가 장부가 시가표준 장부가 이노션 서울특별시 강남구 강남대로 308 (역삼동) - - - 18,202 - - 임차 서울시 서초구 서초동 1618-5 596 3,219 5,258 335 172 530 매입 계 596 3,219 5,258 18,536 172 530 [해외] 회사는 해외 광고업을 위해 다음과 같이 해외 네트워크를 운영하고 있습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : ㎡) 구 분 소 재 지 토 지 건 물 Innocean Worldwide Communication Private Ltd. 인도 - 1,248 Innocean Worldwide UK Ltd. 영국 - 587 Innocean Worldwide Europe GmbH 독일 - 4,647 Innocean Worldwide China Beijing 중국 - 181 Innocean Worldwide China Shanghai 중국 - 1,556 Innocean Worldwide Italy Srl 이탈리아 - 407 Innocean Worldwide Australia Pty Ltd. 호주 - 759 Innocean Worldwide Americas, LLC. 미국 - 5,560 Innocean Worldwide Rus LLC. 러시아 - 1,151 Innocean Worldwide Canada Inc. 캐나다 - 2,624 Innocean Worldwide France 프랑스 - 677 Innocean Worldwide Spain S.L. 스페인 - 584 Innocean Worldwide Turkey 터키 - 301 Innocean Worldwide Brazil 브라질 - 504 Innocean Worldwide Mexico 멕시코 - 522 Innocean Worldwide Middle East Africa FZ-LLC 아랍에미리트 - 299 Canvas Worldwide LLC 미국 - 6,072 David Goliath LLC 미국 - 3,514 Spinach LLC 미국 - 262 ※ 해외지역 건물은 모두 임차 중입니다. ※ 지주회사인 Innocean Worldwide Holdings, Inc.(IWH)는 별도의 건물이 없습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 당사는 통합 마케팅 커뮤니케이션 기업으로서 주요 서비스는 매체대행, 광고제작, 프로모션, 옥외광고, 스포츠 비즈니스 컨설팅, 공간 디자인, 체험마케팅 등입니다. 매체대행 서비스는 광고주의 다양한 요구를 충족시키고 광고효과를 극대화할 수 있도록 다양한 매체의 효과를 분석한 후 최적의 매체를 기획, 구매하여 광고를 집행하는 서비스입니다. 광고제작 서비스는 광고주의 니즈와 잠재고객의 특성에 최적화된 광고물을 기획, 제작 하는 서비스를 의미하며, 프로모션 활동은 이벤트, 전시, 홍보활동 등을 기획, 제작하는 것을 의미합니다. 2017년 ~ 2019년 누계 당사의 주요 매출총이익 현황은 아래와 같습니다. [2017년 ~ 2019년 누계 이노션 주요 매출총이익 현황] (단위: 백만원, %) 구분 2019년 2018년 2017년 비고 금액 유 형 금액 비중 금액 비중 금액 비중 지배기업(본사) 1. 매체대행 73,554 56.8% 81,310 57.9% 74,434 59.0% - ① 국내매체대행 60,439 46.7% 59,741 42.6% 55,714 44.1% - - 지상파 10,693 8.3% 12,342 8.8% 13,726 10.9% 지상파TV / 라디오 - 인쇄 11,458 8.8% 10,796 7.7% 8,884 7.0% 신문 / 잡지 - 뉴미디어 등 38,289 29.6% 36,603 26.1% 33,104 26.2% 인터넷 / 모바일등 ② 해외매체대행 13,115 10.1% 21,569 15.4% 18,721 14.8% 해외소재 매체 2. 광고제작 14,697 11.3% 18,720 13.3% 15,227 12.1% - 3. 옥외광고 7,361 5.7% 8,156 5.8% 7,790 6.2% - 4. 프로모션 16,772 13.0% 16,339 11.6% 14,638 11.6% - 5. 기타 17,126 13.2% 15,835 11.3% 14,159 11.2% - 본사 소계 129,510 100.0% 140,360 100.0% 126,248 100.0% - 종속기업 및 연결조정 386,487 - 331,501 - 266,952 - - 연결 계 515,997 - 471,860 - 393,200 - - 주1) 상기 매출총이익 비중 수치는 지배회사 별도재무제표 기준 총 매출총이익 대비 비중을 나타내며, 지배회사 및 종속회사 연결재무제표 기준 총 매출총이익을 참고 목적으로 기재하였습니다. 나. 판매경로와 방법 현재 당사의 판매조직은 비즈니스솔루션부문, 넥스트솔루션본부, 미디어본부, 컨텐츠캐스트본부 등으로 구성되어 있으며, 광고주의 특성에 따라 본부를 분류하여 각 본부에서 담당 광고주를 대상으로 개별 광고주에 최적화된 통합 마케팅 커뮤니케이션 서비스를 제안 및 기획하고 있습니다. 다. 판매방법 및 조건매출 유형별로 매체대행과 광고제작 등에 있어 판매방법 및 조건이 상이하며, 상세한사항은 일반적으로 다음의 표를 따릅니다. 매출유형 판매방법 대금회수조건 가격조건 매체대행 - 광고주를 섭외하여 매체사와 광고게재거래를 체결할 수 있도록 주선 - 광고가 게재된 후 협의된 광고대금을 광고주에게 청구하며, 광고주로부터 지급받은 매체비 중 약정된 수수료를 공제한 나머지를 매체사에 지급 (광고료는 광고주와 매체사에 동일한 대행채권, 대행채무금액이 계상됨) 매체사에 매체비 지급 시 당사 수수료 매출금액을 공제하고 차액을 지급하여 회수 - 광고주별 월단위 매체금액 규모에 따라 차등- 기본적으로 인쇄광고 15%, 전파광고 9~13% 광고제작등 연간광고대행계약 체결 하에 광고주 요청에 의거 광고물 제작 후 원가를 정산하여 청구 광고주별 협의조건에 따라 상이하나 평균적으로 3개월 만기의 어음으로 하고 있음 제작청구금액 =외주제작비+진행경비+제작수수료 6. 시장위험과 위험관리 연결재무제표 주석 31. 위험관리, 별도재무제표 주석 30 . 위험관리에서 동일한 내용을 설명하고 있습니다. 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 가. 파생상품 계약 현황 - 해당사항 없음 나. 파생상품계약으로 발생한 이익 및 손실상황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 2019년 2018년 2017년 파생상품평가이익(손실) - 2,413 27,625 외환차익(차손) (563,614) (24,559) 71,738 다. 풋옵션, 콜옵션, 풋백옵션등의 계약 내용 (1) 종속기업인 IWH는 2015년 중 종속기업 Canvas Worldwide, LLC 설립시 지분 51%를 취득하였으며, 비지배주주인 Eden Road Holdings(이하 "ERH")가 보유하고 있는지분 49%에 대하여 지분옵션계약을 체결하였습니다. 2021년 이후 IWH가 ERH가 보유한 지분을 매입할 수 있는 콜옵션과 ERH가 IWH에 지분을 매각할 수 있는 풋옵션을 각각 부여하고, 옵션의 행사가격은 재무성과 결과에 다양하게 연동하여 산정됩니다. 연결기업은 동 지분옵션계약에 따라 설립 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말 214 억원의 파생상품부채를 인식하였습니다. 연결재 무제표에 대한 주석 "34. 우발채무 및 약정사항 (6)" 에서 동일한 내용을 설명하고 있습니다. (2) 지배기업은 당기 중 사업수행 역량 및 경쟁력 강화를 통한 기업가치를 제고할 목적으로 Wellcom Group Limited 지분 85%를 2019년 11월 27일자로 인수 하였 으며, 비지배주주인 SIDCOM Pty Ltd 가 보유하고 있는 지분 15%에 대하여 지분옵션계약을 체결하였습니다. 연결기업은 동 지분옵션계약에 따라 설립 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말 351 억원의 파생상품부채를 인식하였습니다 . 연결재 무제표에 대한 주석 "34. 우발채무 및 약정사항 (6)" 에서 동일한 내용을 설명하고 있습니다. (3) 종속기업인 IWH는 2017년 중 David Goliath LLC(이하 "IDNG")의 지분을 취득하면서 비지배주주와 Earn-out Payment에 대한 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 발 생한 IDNG의 조정 EBITDA가 약정상 목표수준에 도달하는 경우 약정된 금액을 비지배주주에게 지급하는 약정입니다. 연결기업은 동 약정에 따라 설립 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말 166억원의 부채를 인식하였습니다. 연결재 무제표에 대한 주석 "34. 우발채무 및 약정사항 (6)" 에서 동일한 내용을 설명하고 있습니다. 8. 경영상의 주요 계약 지배기업은 한국방송광고공사와 방송업무대행계약을 체결하고 있는 바, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서만 방송광고를 의뢰할 수 있으며회사가 대행한 방송광고액의 9%~13%에 해당하는 수수료를 한국방 송광고공사로부터 받도록 되어 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) 자산 [유동자산] 1,571,275 1,575,743 1,509,173 ㆍ당좌자산 1,571,275 1,575,743 1,509,173 ㆍ재고자산 - - [비유동자산] 504,232 165,200 117,321 ㆍ투자자산 25,603 22,422 24,256 ㆍ유형자산 145,164 25,852 32,565 ㆍ무형자산 323,786 111,511 54,135 ㆍ기타비유동자산 9,679 5,415 6,365 자산총계 2,075,507 1,740,943 1,626,494 부채 [유동부채] 1,063,008 934,039 891,722 [비유동부채] 231,504 65,058 49,191 부채총계 1,294,512 999,097 940,914 자본 [지배기업 소유지분] 763,684 727,471 672,306 [자본금] 10,000 10,000 10,000 [기타불입자본] 132,849 132,849 132,849 [이익잉여금] 655,091 614,910 560,216 [기타자본구성요소] (34,256) (30,287) (30,758) 비지배지분 17,311 14,374 13,274 자본총계 780,995 741,846 685,581 (2019.01.01 ~2019.12.31) (2018.01.01 ~2018.12.31) (2017.01.01 ~2017.12.31) 매출액 1,274,274 1,239,177 1,138,685 영업이익 121,852 118,186 96,679 법인세비용차감전순이익 128,065 128,728 104,474 연결당기순이익 94,564 92,382 75,662 ㆍ지배기업소유주지분 73,626 76,844 61,481 ㆍ비지배지분 20,938 15,538 14,181 기본주당순이익(원) 3,681 3,842 3,074 희석주당순이익(원) 3,681 3,842 3,074 연결에 포함된 회사수 31 20 20 주1) 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준으로 작성 되었습니다.주2) 제13기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1034호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) 자산 [유동자산] 594,439 754,885 772,628 ㆍ당좌자산 594,439 754,885 772,628 ㆍ재고자산 - - - [비유동자산] 351,231 163,002 177,747 ㆍ투자자산 319,393 138,126 140,250 ㆍ유형자산 14,840 9,979 20,237 ㆍ무형자산 14,783 14,345 16,263 ㆍ기타비유동자산 2,215 552 996 자산총계 945,670 917,887 950,375 부채 [유동부채] 302,233 282,700 338,949 [비유동부채] 6,206 3,915 3,975 부채총계 308,440 286,615 342,924 자본 [자본금] 10,000 10,000 10,000 [기타불입자본] 132,849 132,849 132,849 [기타자본구성요소] - - - [이익잉여금] 494,382 488,424 464,602 자본총계 637,230 631,272 607,450 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019.01.01 ~2019.12.31) (2018.01.01 ~2018.12.31) (2017.01.01 ~2017.12.31) 매출액 374,541 418,280 421,637 영업이익 22,239 38,294 32,077 법인세비용차감전순이익 48,263 60,481 48,400 당기순이익 38,316 45,998 38,380 기본주당순이익 (원) 1,916 2,300 1,919 희석주당순이익 (원) 1,916 2,300 1,919 주1) 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준으로 작성 되었습니다. 주2) 제13기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1034호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 19년 사업보고서_v1.0.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 15 기 2019.12.31 현재 제 14 기 2018.12.31 현재 제 13 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 1,571,275,319,376 1,575,742,729,751 1,509,173,015,709 현금및현금성자산 389,234,185,423 356,950,144,955 330,161,565,375 단기금융상품 211,438,433,711 341,034,213,147 392,371,208,849 매출채권 및 기타채권 889,920,871,407 816,582,570,913 721,086,291,180 기타금융자산 4,108,694,263 4,773,569,424 3,274,199,475 당기법인세자산 4,172,784,789 2,227,008,051 1,351,887,862 기타자산 72,400,349,783 54,175,223,261 60,927,862,968 비유동자산 504,231,774,259 165,199,941,924 117,321,152,717 장기금융상품 270,345,112 262,995,486 6,000,000 매도가능금융자산 1,818,239,500 기타금융자산 10,387,610,663 7,684,488,156 6,510,687,250 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 14,944,876,469 14,474,678,798 15,921,364,635 유형자산 31,775,334,810 25,851,936,097 32,564,992,079 사용권자산 113,389,127,603 무형자산 323,785,548,080 111,510,769,899 54,135,246,199 이연법인세자산 9,602,466,815 5,106,216,748 6,336,503,676 기타자산 76,464,707 308,856,740 28,119,378 자산총계 2,075,507,093,635 1,740,942,671,675 1,626,494,168,426 부채 유동부채 1,063,007,777,183 934,039,173,665 891,722,364,886 매입채무 및 기타채무 972,973,605,642 884,030,855,193 857,953,166,363 기타금융부채 16,643,379,360 23,010,731 11,257,400 유동성사채 10,000,000 단기차입금 2,268,952,000 충당부채 5,452,100,145 268,414,339 254,801,086 당기법인세부채 5,747,170,995 9,420,926,514 6,197,098,796 기타부채 59,912,569,041 40,295,966,888 27,306,041,241 비유동부채 231,503,794,795 65,057,589,147 49,191,300,867 기타채무 6,535,718,924 16,947,611,974 4,330,862,489 기타금융부채 164,951,505,200 20,683,096,076 19,819,219,333 사채 10,000,000 10,000,000 장기차입금 8,103,400,000 순확정급여부채 2,054,826,368 441,652,678 1,702,487,094 이연법인세부채 43,781,703,636 21,915,798,283 19,246,042,879 충당부채 5,974,945,906 4,379,509,143 3,464,123,412 기타부채 101,694,761 679,920,993 618,565,660 부채총계 1,294,511,571,978 999,096,762,812 940,913,665,753 자본 지배기업소유주지본 763,684,050,841 727,471,475,037 672,306,396,556 자본금 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 기타불입자본 132,848,563,863 132,848,563,863 132,848,563,863 기타자본구성요소 (34,267,848,079) (30,287,470,029) (30,758,182,130) 이익잉여금 655,103,335,057 614,910,381,203 560,216,014,823 비지배지분 17,311,470,816 14,374,433,826 13,274,106,117 자본총계 780,995,521,657 741,845,908,863 685,580,502,673 자본과부채총계 2,075,507,093,635 1,740,942,671,675 1,626,494,168,426 연결 포괄손익계산서 제 15 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 14 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 13 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 1,274,274,037,164 1,239,176,790,460 1,138,685,372,832 매출원가 758,277,315,477 767,316,501,877 745,485,265,126 매출총이익 515,996,721,687 471,860,288,583 393,200,107,706 판매비와관리비 394,144,256,443 353,673,802,261 296,521,142,732 영업이익 121,852,465,244 118,186,486,322 96,678,964,974 지분법손익 1,359,706,289 (212,273,855) 963,347,448 금융수익 16,844,570,500 15,804,035,890 13,906,338,925 금융비용 10,963,300,858 4,498,146,661 7,038,397,083 기타수익 992,780,818 2,121,971,718 1,025,212,486 기타비용 2,020,761,433 2,674,160,037 1,061,929,561 법인세비용차감전순이익 128,065,460,560 128,727,913,377 104,473,537,189 법인세비용 33,500,926,275 36,346,145,832 28,811,990,794 당기순이익 94,564,534,285 92,381,767,545 75,661,546,395 기타포괄손익 11,272,096,166 (1,506,021,302) (17,016,321,031) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,347,203,911) (2,149,463,222) (1,071,931,867) 확정급여제도의 재측정요소 (2,347,203,911) (2,149,463,222) (1,071,931,867) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 13,619,300,077 643,441,920 (15,944,389,164) 해외사업환산손익 13,526,990,518 677,853,908 (15,483,201,441) 지분법자본변동 92,309,559 (34,411,988) (468,590,149) 매도가능금융자산평가이익(손실) 7,402,426 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 73,626,090,233 76,843,829,602 61,480,985,162 비지배지분 20,938,444,052 15,537,937,943 14,180,561,233 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 83,631,861,160 74,536,613,334 47,124,509,850 비지배지분 22,204,769,291 16,339,132,909 11,520,715,514 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 3,681 3,842 3,074 연결 자본변동표 제 15 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 14 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 13 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 (7,092,615,880) 518,806,961,528 654,562,909,511 23,689,972,058 678,252,881,569 회계정책 변경효과 수정 후 기초자본 10,000,000,000 132,848,563,863 (7,092,615,880) 518,806,961,528 654,562,909,511 23,689,972,058 678,252,881,569 연차배당 (19,000,000,000) (19,000,000,000) (12,498,384,927) (31,498,384,927) 당기순이익 61,480,985,162 61,480,985,162 14,180,561,233 75,661,546,395 확정급여제도의 재측정요소 (1,071,931,867) (1,071,931,867) (1,071,931,867) 해외사업환산손익 (12,823,355,722) (12,823,355,722) (2,659,845,719) (15,483,201,441) 지분법자본변동 (468,590,149) (468,590,149) (468,590,149) 매도가능금융자산평가이익 7,402,426 7,402,426 7,402,426 기타 (10,381,022,805) (10,381,022,805) (9,438,196,528) (19,819,219,333) 2017.12.31 (기말자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 (30,758,182,130) 560,216,014,823 672,306,396,556 13,274,106,117 685,580,502,673 2018.01.01 (기초자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 (30,758,182,130) 560,216,014,823 672,306,396,556 13,274,106,117 685,580,502,673 회계정책 변경효과 수정 후 기초자본 10,000,000,000 132,848,563,863 (30,758,182,130) 560,216,014,823 672,306,396,556 13,274,106,117 685,580,502,673 연차배당 (20,000,000,000) (20,000,000,000) (13,746,463,310) (33,746,463,310) 당기순이익 76,843,829,602 76,843,829,602 15,537,937,943 92,381,767,545 확정급여제도의 재측정요소 (2,149,463,222) (2,149,463,222) (2,149,463,222) 해외사업환산손익 (123,341,058) (123,341,058) 801,194,966 (677,853,908) 지분법자본변동 (34,411,988) (34,411,988) (34,411,988) 매도가능금융자산평가이익 기타 628,465,147 628,465,147 (1,492,341,890) (863,876,743) 2018.12.31 (기말자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 (30,287,470,029) 614,910,381,203 727,471,475,037 14,374,433,826 741,845,908,863 2019.01.01 (기초자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 (30,287,470,029) 614,910,381,203 727,471,475,037 14,374,433,826 741,845,908,863 회계정책 변경효과 (1,085,932,468) (1,085,932,468) (287,159,060) (1,373,091,528) 수정 후 기초자본 10,000,000,000 132,848,563,863 (30,287,470,029) 613,824,448,735 726,385,542,569 14,087,274,766 740,472,817,335 연차배당 (30,000,000,000) (30,000,000,000) (16,497,927,664) (46,497,927,664) 당기순이익 73,626,090,233 73,626,090,233 20,938,444,052 94,564,534,285 확정급여제도의 재측정요소 (2,347,203,911) (2,347,203,911) (2,347,203,911) 해외사업환산손익 12,260,665,279 12,260,665,279 1,266,325,239 13,526,990,518 지분법자본변동 92,309,559 92,309,559 92,309,559 매도가능금융자산평가이익 기타 (16,333,352,888) (16,333,352,888) (2,482,645,577) (18,815,998,465) 2019.12.31 (기말자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 (34,267,848,079) 655,103,335,057 763,684,050,841 17,311,470,816 780,995,521,657 연결 현금흐름표 제 15 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 14 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 13 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동으로 인한 현금흐름 136,368,361,849 4,535,987,168 115,512,411,296 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 159,941,543,894 23,257,366,853 131,232,673,230 당기순이익 94,564,534,285 92,381,767,545 75,661,546,395 조정 58,706,526,426 40,959,444,273 33,718,005,684 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 6,670,483,183 (110,083,844,965) 21,853,121,151 이자의 수취 13,436,774,338 9,915,849,052 8,865,638,433 이자의 지급 (264,282,228) (210,000) (25,098,822) 배당금의 수취 3,745,046,299 법인세의 지급 (36,745,674,155) (28,637,018,737) (28,305,847,844) 투자활동으로 인한 현금흐름 (51,710,523,662) 55,066,863,220 34,984,649,255 단기금융상품의 순증감 129,684,194,520 50,799,794,097 45,154,314,870 기타금융자산의 감소 909,370,308 2,126,985,592 54,463,960 매도가능금융자산의 처분(취득) (335,546,515) 유형자산의 처분 172,018,171 11,270,645,040 22,188,529 관계기업투자주식의 감소 981,818,182 1,200,000,000 정부보조금의 수령 300,000,000 기타금융자산의 증가 (2,819,618,960) (1,459,817,450) (818,592,000) 유형자산의 취득 (8,107,966,872) (8,745,764,931) (8,791,816,482) 무형자산의 취득 (1,701,726,336) (302,777,367) (300,363,107) 사업결합으로 인한 순현금 유출 (170,828,612,675) (122,201,761) 재무활동으로 인한 현금흐름 (61,243,442,146) (33,972,175,086) (31,606,435,890) 리스부채의 지급 (14,565,072,928) 배당금의 지급 (46,678,369,218) (33,972,175,086) (31,616,435,890) 사채의 발행 10,000,000 현금및현금성자산의 증가(감소) 23,414,396,041 25,630,675,302 118,890,624,661 기초의 현금및현금성자산 356,950,144,955 330,161,565,375 231,155,874,851 현금및현금성자산의 환율변동효과 8,869,644,427 1,157,904,278 (19,884,934,137) 기말의 현금및현금성자산 389,234,185,423 356,950,144,955 330,161,565,375 3. 연결재무제표 주석 주석 제 15 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 이노션과 그 종속기업 1. 지배기업 및 종속기업의 개요1-1 지배기업의 개요 주식회사 이노션(이하 "지배기업")은 2005년 5월 17일에 광고대행 및 광고물의 제작 등을 사업목적으로 설립된 종합광고 대행사입니다. 지배기업은 2015년 7월 17일 한국거래소 유가증권시장에 보통주식을 상장하였으며, 본점 소재지는 서울 강남구 강남대로 308입니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 100 억원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 정성이 3,539,000 17.69 NHPEA IV Highlight Holdings AB 3,600,000 18.00 현대차 정몽구 재단 1,800,000 9.00 정의선 400,000 2.00 기타 10,661,000 53.31 합 계 20,000,000 100.00 1-2 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 소재지 결산일 연결기업 내 지배기업이 소유 한 지분율(%) 비고 당기말 전기말 Innocean Worldwide Holdings, Inc.(IWH) 지주회사 미 국 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Americas, LLC (IWA) (*1) 광고대행업 미 국 12.31 60.00 60.00 Canvas Worldwide, LLC (CANVAS WW) (*2) 미디어대행업 미 국 12.31 51.00 51.00 David Goliath LLC (IDNG) (*3) 광고대행업 미 국 12.31 100.00 100.00 Spinach LLC (Spinach) (*4) 광고대행업 미 국 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Communication Private Ltd. (IWI) 광고대행업 인 도 3.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide UK Ltd. (IWUK) 광고대행업 영 국 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Europe GmbH (IWE) 광고대행업 독 일 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Italy Srl (IWIt) 광고대행업 이탈리아 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide China Shanghai (IWC Shanghai) 광고대행업 중 국 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide China Beijing (IWC Beijing) 광고대행업 중 국 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Australia Pty Ltd.(IWAu) 광고대행업 호 주 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Rus LLC. (IWR) 광고대행업 러시아 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Canada Inc. (IWCa) 광고대행업 캐나다 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Spain S.L. (IWS) 광고대행업 스페인 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide France (IWF) 광고대행업 프랑스 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Turkey (IWTr) 광고대행업 터 키 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Brazil (IWB) 광고대행업 브라질 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Mexico (IWM) 광고대행업 멕시코 12.31 100.00 100.00 Innocean Worldwide Middle East Africa FZ-LLC (IWMENA) 광고대행업 아랍에미리트 12.31 100.00 100.00 Wellcom Group Limited (WLLAU) 광고대행업 호주 12.31 85.00 - Wellcom Group Limited (WLLHK) (*5) 광고대행업 홍콩 12.31 85.00 - WellMalaysia Sdn Bhd. (WLLMY) (*5) 광고대행업 말레이시아 12.31 85.00 - Wellcom London Ltd. (WLLUK) (*5) 광고대행업 영국 12.31 85.00 - Wellcom Group Pte Ltd. (WLLSG) (*5) 광고대행업 싱가포르 12.31 85.00 - Brand Systems India Pvt Ltd. (WLLIN) (*5) 광고대행업 인도 3.31 85.00 - Wellcom Group Inc. (WLLUS01) (*5) 광고대행업 미국 12.31 85.00 - the Lab LLC (WLLUS02) (*5) 광고대행업 미국 12.31 85.00 - Dippin' Sauce LLC (WLLUS03) (*5) 광고대행업 미국 12.31 85.00 - WGISUB LLC (WLLUS04) (*5) 광고대행업 미국 12.31 85.00 - Innocean Worldwide Singapore Pte. Ltd. (IWSG) 광고대행업 싱가포르 12.31 100.00 - (*1) 지배기업의 종속기업인 IWH가 60.00%의 지분을 소유하고 있습니다. (*2) 지배기업의 종속기업인 IWH가 51.00%의 지분을 소유하고 있습니다. (*3) 지배기업의 종속기업인 IWH가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. (*4) 지배기업의 종속기업인 IDNG가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. (*5) 지배기업의 종속기업인 WLLAU가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. (2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다(주석 36 참조). 회사명 사 유 Wellcom Group Limited (WLLAU) 신규취득 Wellcom Group Limited (WLLHK) 신규취득 WellMalaysia Sdn Bhd. (WLLMY) 신규취득 Wellcom London Ltd. (WLLUK) 신규취득 Wellcom Group Pte Ltd. (WLLSG) 신규취득 Brand Systems India Pvt Ltd. (WLLIN) 신규취득 Wellcom Group Inc. (WLLUS01) 신규취득 the Lab LLC (WLLUS02) 신규취득 Dippin' Sauce LLC (WLLUS03) 신규취득 WGISUB LLC (WLLUS04) 신규취득 Innocean Worldwide Singapore Pte. Ltd. (IWSG) 신규출자 (3) 당기 및 전기의 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 회사명 총자산 총부채 매출액 당기순손익 IWA 383,111,284 338,040,764 382,345,818 33,284,767 CANVAS WW 406,739,992 380,638,429 81,482,197 15,433,241 (*) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. (전기말) (단위:천원) 회사명 총자산 총부채 매출액 당기순손익 IWA 356,516,091 318,787,875 343,106,476 26,685,191 CANVAS WW 371,468,990 349,161,769 62,666,412 11,389,213 (*) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 IWA CANVAS WW 영업활동으로 인한 현금흐름 76,397,503 (9,551,939) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,011,990) (1,500,106) 재무활동으로 인한 현금흐름 (29,456,622) (14,582,334) 현금및현금성자산의 환율변동효과 193,955 3,086,546 현금및현금성자산의 순증감 46,122,846 (22,547,834) ( 5 ) 보 고기간종료일 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 IWA CANVAS WW 비지배지분이 보유한 소유지분율 40% 49% 누적비지배지분 18,028,208 12,789,766 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 13,313,907 7,562,288 2. 중요한 회계처리방침의 요약 2-1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리할 것을 의미합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-4 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-6 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 광고대행 및 광고물의 제작 등을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-23을 참조바랍니다. (1) 용역의 제공광고를 대행 집행하는 대가로 매체사 등으로부터 수취하는 광고수입대행료의 경우 발생주의에 따라 수수료 부분만을 수익으로 인식하며 이 계약에서 연결기업은 대리인입니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 연결기업이 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 연결기업은 대리인이며수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. 광고제작매출과 기타용역매출에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (3) 유의적인 금융요소연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다 . (4) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-9 부분을 참조합니다.3) 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-7 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-8 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-9 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 (가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-6의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (다) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업은 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채 및 차입금과 파생상품금융 부채 등으로 구성되어 있습니다. (나) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.2) 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. (다) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10 공정가치 측정연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공 정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29 ㆍ금융상품(상각후원가로 측정하는 상품 포함) - 주석 29ㆍ 조건부 대가 - 주석 34 2-11 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구분 내용연수 건물 20 년 구축물 5 - 8 년 집기비품 3 - 20 년 임차자산개량권 2 - 10 년 기타의유형자산 3 - 10 년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추 정 내용연수 기타의무형자산 정액법 10~30 년 고객관계 정액법 13~30 년 2-13 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.(2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2- 14 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. (2) 리 스부채 연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 13 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 사무용품 및 옥외매체의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-15 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-16 연금 및 퇴직급여연결기업의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-17 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-18 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련 비용에서 차감하여 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 관련 비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2-19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-20 파생금융상품 및 위험회피회계 (1) 최초인식 및 측정파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피ㆍ해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. (2) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. (3) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. (4) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.2-21 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-22 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제1116호 자산 유형자산 52,228,746 총자산 52,228,746 부채 리스부채(유동) 6,354,737 리스부채(비유동) 47,247,101 총부채 53,601,838 조정사항이 자본에 미치는 영향 이익잉여금 (1,085,932) 비지배지분 (287,159) 총자본 (1,373,092) ① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과연결기업은 사무실, 사무용품, 차량운반구 및 옥외매체에 대한 리스 계약을 체결하고있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채 로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다.선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다. ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로측정되었습니다. 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용 ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 ㆍ계약이 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용 ② 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합계 당기초 51,527,459 701,287 52,228,746 53,601,838 증가 31,724,391 479,087 32,203,478 32,203,478 감가상각 (14,000,684) (473,756) (14,474,440) - 이자비용 - - - 1,896,779 지급 - - - (14,565,073) 사업결합 등 43,430,356 988 43,431,344 51,972,915 당기말 112,681,522 707,606 113,389,128 125,109,937 연결기업의 2018년 12월 31일 현재 유효한 리스약정은 59,616백만원이며, 2019년 1월 1일 가중평균증분차입이자율 2.26%를 적용하여 2019년 1월 1일 할인된 리스부채 53,602 백만원을 인식하였습니다. 한편, 2018년 12월 31일 현재 소액자산리스 관련 약정이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또 한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ( 6) 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 퇴직급여(주석16), 위험관리(주석31)이 있습니다. (1) 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 이행시기 판단 연결기업은 고객과 광고 제작 및 광고 대행 등의 계약을 체결하고 용역을 제공합니 다. 연결기업은 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.광고물 제작 및 광고대행 사업은 고객이 의뢰한 광고물을 제작하고 고객의 의뢰한 광고물의 매체 송출과 관련된 제반 작업을 대행하는 것으로 일반적으로 수개월의 제작 기간 및 송출 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결기업은 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.- 투입법을 이용한 진행률 측정연결기업은 고객과 광고 제작 및 광고 대행 등의 계약을 체결하고 용역을 제공합니 다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 고객이 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. - 본인 대 대리인연결기업은 고객과 맺은 계약에 따라 광고대행 용역을 제공합니다. 연결기업은 용역이 고객에이전되기 전에 용역을 통제하지 못한다고 판단하였습니다. 다음의 요소들은 연결기업이 고객에 용역이 이전되기 전에 통제하지 않는 것을 나타냅니다. 따라서연결기업은 이 계약에서 대리인으로 판단하였습니다.ㆍ연결기업은 매체사가 광고주에게 서비스를 이전하지 못할 시에 용역을 공급할 주 된 책임이 없습니다.ㆍ연결기업은 광고주의 요청에 따라 매체사를 선정하고 광고주가 확정되지 않은 매 체사는 보유하지 않으므로 용역이 고객에 이전되기 전이나, 후에 재고위험이 없습 니다ㆍ연결기업은 정해진 매체 구매의 가격을 결정할 재량이 없습니다. (2) 회계 추정 및 변경가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 1) 수익인식 연결기업은 발생원가에 기초한 투입법으로 진행율 측정하여 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위해서 거래가격과 총 예정원가의 최선의 추정을 하며, 수 행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나 발생원가는 회수될 것으로 예상하는 경우에는, 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생 원가 범위 내에서 수익을 인식합니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다. 4) 영업권 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 5) 퇴직급여채무 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 16에서 기술하고 있습니다. 6) 이연법인세자산세무상 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당기말 현재 연결기업은 발생한 과세기간 말로부터 5년간 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 이월세액공제 21,894 백만원을 보유하고 있습니다. 그러나 이 세액공제는 미래과세소득과 상계 가능하지 않다고 판단함에 따라, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 7) 복구충당부채연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 1,621,919 백만원 입니다. 2-24 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기 업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한'과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의이 개정은 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 하기 위해 개정되었습니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2-25 전기 재무제표의 계정과목 재분류연결기업은 비교표시된 전기연결재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다. 2-26 연결재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 3일 자 지배 기업의 이사회에서 승인되었습니다. 3 . 사 용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 상생협력예치금 1,000,000 - 장기금융상품 당좌개설보증금 6,000 6,000 금융기관예치금 264,345 256,995 합 계 1,270,345 262,995 4. 장ㆍ단기 금융상품보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 210,438,433 341,034,213 상생협력예치금 1,000,000 - 소 계 211,438,434 341,034,213 장기금융상품 당좌개설보증금 6,000 6,000 금융기관예치금 264,345 256,995 소 계 270,345 262,995 5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 273,425,213 265,279,782 차감: 대손충당금 (1,500,090) (519,190) 기타채권 618,455,910 552,168,111 차감: 대손충당금 (460,162) (346,132) 합 계 889,920,871 816,582,571 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 기초금액 519,190 346,132 손상차손 인식 1,073,395 20,584 제각 (21,413) - 환율차이 등 (71,082) 93,446 기말금액 1,500,090 460,162 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 기초금액 578,093 188,253 손상차손 인식(환입) (58,643) 157,879 당기 제각 1 - 환율차이 등 (261) - 기말금액 519,190 346,132 6. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품금융자산 - - 16,345 - 미수수익 1,954,431 - 3,160,656 - 임차보증금 38,469 7,639,134 92,281 6,339,399 대여금 2,115,794 1,518,941 1,504,287 866,855 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 129,221 - 478,234 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,100,315 - - 합 계 4,108,694 10,387,611 4,773,569 7,684,488 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가차액 장부금액 장부금액 지분증권 129,221 - 129,221 478,234 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 취득원가 평가차액 장부금액 채무상품 1,100,315 - 1,100,315 7. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 45,859,150 - 34,577,738 - 선급금 18,225,869 - 9,290,131 278,842 선급비용 5,146,059 - 2,910,519 17,231 선급부가가치세 2,597,378 - 893,478 - 기타 571,894 76,465 6,503,357 12,784 합 계 72,400,350 76,465 54,175,223 308,857 8. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 주요영업활동 소재지 소유지분율 장부금액 장부금액 공동기업 Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd.(ICBAC)(*) 광고대행업 중국 51.00% 7,524,673 6,187,311 관계기업 ㈜메이트커뮤니케이션즈 광고대행업 대한민국 28.31% 5,831,222 5,632,907 ㈜인스파이어코프 광고대행업 대한민국 29.08% 247,171 220,381 유니온컨텐츠벨류업투자조합 투자운용 대한민국 27.27% 1,341,809 2,434,079 합 계 14,944,876 14,474,678 (*) 지분율이 과반수를 초과하지만, 주주와의 약정에 따라 공동지배력이 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 지분법손익 기타 기말 공동기업 ICBAC 6,187,311 1,245,054 92,308 7,524,673 관계기업 ㈜메이트커뮤니케이션즈 5,632,907 198,315 - 5,831,222 ㈜인스파이어코프 220,381 26,790 - 247,171 유니온컨텐츠벨류업투자조합 2,434,079 (110,453) (981,816) 1,341,810 합 계 14,474,678 1,359,706 (889,508) 14,944,876 (전기) (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 지분법손익 기타 기말 공동기업 ICBAC 6,186,379 35,344 (34,412) 6,187,311 관계기업 ㈜메이트커뮤니케이션즈 5,654,719 (21,812) - 5,632,907 ㈜인스파이어코프 226,056 (5,675) - 220,381 유니온컨텐츠벨류업투자조합 3,854,210 (220,131) (1,200,000) 2,434,079 합 계 15,921,364 (212,274) (1,234,412) 14,474,678 (3) 당기 및 전기의 주요 공동기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 매출액 영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 공동기업 ICBAC 30,206,976 36,217 15,488,931 44,188,115 2,441,282 180,999 2,622,281 관계기업 ㈜메이트커뮤니케이션즈 16,868,255 3,092,875 3,913,287 20,382,398 700,480 - 700,480 ㈜인스파이어코프 433,965 31,614 310,115 1,298,515 93,201 - 93,201 유니온컨텐츠벨류업투자조합 4,974,490 - 54,525 817,264 (404,203) - (404,203) (전기) (단위: 천원) 구 분 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 매출액 영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 공동기업 ICBAC 31,273,459 55,606 19,197,085 27,294,960 70,169 (67,474) 2,695 관계기업 ㈜메이트커뮤니케이션즈 16,092,429 3,268,481 4,013,548 16,954,386 (77,043) - (77,043) ㈜인스파이어코프 293,287 47,471 277,424 2,112,663 (19,516) - (19,516) 유니온컨텐츠벨류업투자조합 9,072,871 - 147,912 1,320,419 (807,148) - (807,148) (4) 당기 및 전기의 주요 공동기업 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 현금 및현금성자산 유동금융부채 감가상각비 및무형자산상각비 이자수익 법인세비용 ICBAC 29,442,528 15,488,931 17,117 496,998 1,364,062 (전기) (단위 : 천원) 회사명 현금 및현금성자산 유동금융부채 감가상각비 및무형자산상각비 이자수익 법인세비용 ICBAC 23,698,704 19,197,085 17,778 488,092 701,803 (5) 보고기간종료일 현재 주요 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 기말 순자산 연결기업지분율 순자산지분금액 영업권 장부금액 공동기업 ICBAC 14,754,262 51.00% 7,524,673 - 7,524,673 관계기업 ㈜메이트커뮤니케이션즈 16,047,843 28.31% 4,543,144 1,288,078 5,831,222 ㈜인스파이어코프 155,464 29.08% 45,209 201,962 247,171 유니온컨텐츠벨류업투자조합 4,919,965 27.27% 1,341,809 - 1,341,809 (전기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 기말 순자산 연결기업지분율 순자산지분금액 영업권 장부금액 공동기업 ICBAC 12,131,980 51.00% 6,187,311 - 6,187,311 관계기업 ㈜메이트커뮤니케이션즈 15,347,363 28.31% 4,344,838 1,288,069 5,632,907 ㈜인스파이어코프 63,334 29.08% 18,422 201,959 220,381 유니온컨텐츠벨류업투자조합 8,924,959 27.27% 2,434,079 - 2,434,079 9. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 집기비품 임차자산개량권 기타의유형자산 합 계 취득원가 5,258,214 135,221 3,508,504 32,885,672 34,779,870 23,858,394 100,425,875 감가상각누계액 - (12,395) (895,234) (24,906,481) (22,562,979) (20,000,951) (68,378,040) 정부보조금 - - (272,500) - - - (272,500) 장부금액 5,258,214 122,826 2,340,770 7,979,191 12,216,891 3,857,443 31,775,335 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 집기비품 임차자산개량권 기타의유형자산 합 계 취득원가 5,258,214 135,221 2,073,504 25,665,339 24,511,924 9,216,400 66,860,602 감가상각누계액 - (5,634) (531,572) (19,941,710) (16,051,164) (4,191,086) (40,721,166) 정부보조금 - - (287,500) - - - (287,500) 장부금액 5,258,214 129,587 1,254,432 5,723,629 8,460,760 5,025,314 25,851,936 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초가액 취득 처 분 감가상각비 사업결합(*) 기타 기말잔액 토지 5,258,214 - - - - - 5,258,214 건물 129,587 - - (6,761) - - 122,826 구축물 1,254,432 1,435,000 - (348,662) - - 2,340,770 집기비품 5,723,629 2,814,182 (105,060) (2,899,609) 531,064 1,914,985 7,979,191 임차자산개량권 8,460,760 1,812,092 (172) (2,264,810) 1,425,371 2,783,650 12,216,891 기타의유형자산 5,025,314 1,887,041 (10,268) (1,041,692) 2,172,356 (4,175,308) 3,857,443 합 계 25,851,936 7,948,315 (115,500) (6,561,534) 4,128,791 523,327 31,775,335 (*) 주석 36참조 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초가액 취득 처 분 감가상각비 사업결합 정부보조금 기타 기말잔액 토지 15,682,714 - (10,424,500) - - - - 5,258,214 건물 135,221 - - (5,634) - - - 129,587 구축물 983,551 748,391 - (177,510) - (300,000) - 1,254,432 집기비품 6,074,923 1,712,065 (158,805) (2,491,743) 185,902 - 401,287 5,723,629 임차자산개량권 8,427,498 1,941,284 - (1,852,313) 11,828 - (67,537) 8,460,760 기타의유형자산 1,261,085 4,468,367 (22,734) (882,167) 177,634 - 23,129 5,025,314 합 계 32,564,992 8,870,107 (10,606,039) (5,409,367) 375,364 (300,000) 356,879 25,851,936 10. 사용권자산 및 리스부채 (1) 리스활동의 특성 구 분 용도 건물 업무용 차량운반구 업무용 (2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 141,856,795 (29,175,273) 112,681,522 차량운반구 1,498,777 (791,171) 707,606 합 계 143,355,572 (29,966,444) 113,389,128 (3) 당기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액(*) 취득액 감가상각비 사업결합 기타 기말금액 건물 51,527,459 31,724,391 (14,000,684) 44,848,041 (1,417,685) 112,681,522 차량운반구 701,287 479,087 (473,756) - 988 707,606 합 계 52,228,746 32,203,478 (14,474,440) 44,848,041 (1,416,697) 113,389,128 (*) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다. (4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액(*) 취득액 이자비용 지급액 사업결합 등 기말금액 리스부채 53,601,838 32,203,478 1,896,779 (14,565,073) 51,972,915 125,109,937 (*) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다. (5) 보고기간종료일 현재 지배기업이 향후 지급해야할 리스료의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년초과 총 명목리스료 리스부채 19,557,830 130,463,876 150,021,706 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부가액 취득원가 상각누계액(*) 장부가액 영업권 202,660,718 (6,170,428) 196,490,290 74,384,675 (5,732,998) 68,651,677 소프트웨어 4,713,581 (3,437,766) 1,275,815 3,634,548 (2,824,334) 810,214 회원권 12,150,852 (1,374,858) 10,775,994 10,842,692 (677,658) 10,165,034 고객관계 76,060,140 (4,755,617) 71,304,523 25,716,300 (2,990,702) 22,725,598 상표권 33,456,220 - 33,456,220 4,919,640 - 4,919,640 기술가치 6,482,720 (54,023) 6,428,697 - - - 기타무형자산 6,315,507 (2,261,498) 4,054,009 6,269,552 (2,030,945) 4,238,607 합 계 341,839,738 (18,054,190) 323,785,548 125,767,407 (14,256,637) 111,510,770 (*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초가액 취득 상각비 손상차손 연결범위변동 기타 기말잔액 영업권 68,651,676 82,064,409 - - 41,945,236 3,828,969 196,490,290 소프트웨어 810,214 212,432 (395,713) - 462,475 186,407 1,275,815 회원권 10,165,034 1,308,160 - (697,200) - - 10,775,994 고객관계 22,725,598 49,430,740 (1,667,634) - - 815,819 71,304,523 상표권 4,919,640 28,361,900 - - - 174,680 33,456,220 기술가치 - 6,482,720 (53,991) - - (32) 6,428,697 기타무형자산 4,238,608 181,134 (196,720) - - (169,013) 4,054,009 합 계 111,510,770 168,041,495 (2,314,058) (697,200) 42,407,711 4,836,830 323,785,548 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초가액 취득 상각비 손상차손 연결범위변동 기타 기말잔액 영업권 25,364,842 - - (1,709,000) 42,235,555 2,760,280 68,651,677 소프트웨어 781,467 235,750 (389,758) - 47,792 134,963 810,214 회원권 10,200,584 - - (35,550) - - 10,165,034 고객관계 13,375,536 - (1,275,218) - 9,642,600 982,680 22,725,598 상표권 - - - - 4,714,160 205,480 4,919,640 기타무형자산 4,412,817 67,028 (195,426) - 68,677 (114,489) 4,238,607 합 계 54,135,246 302,778 (1,860,402) (1,744,550) 56,708,784 3,968,914 111,510,770 (3) 영업권의 손상검사보고기간종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동액 IWA (*1) 25,447,747 24,575,165 872,582 IDNG(*1) 45,641,521 44,076,512 1,565,009 WELLCOM(*2) 125,401,022 - 125,401,022 합 계 196,490,290 68,651,677 127,838,613 (*1) 변동액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 당기 중 사업결합으로 인하여 인식하였습니다. 연결기업의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 산정한 사용가치로 측정하였습니다. 사업계획을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 3.5% 장기성장률을 가정하였으며 미래현금흐름추정을 위하여 사용한 세전할인율은 12.8%~22.3%입니다. 12. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 매입채무 249,462,164 - 247,306,148 - 기타채무 미지급금 681,254,175 - 591,350,096 - 미지급비용 42,257,267 6,535,719 45,374,611 16,947,612 합 계 972,973,606 6,535,719 884,030,855 16,947,612 13 . 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도계약 - - 13,931 - 파생상품금융부채(*) - 56,484,947 - 20,683,096 리스부채 16,643,379 108,466,558 - - 기타 - - 9,080 - 합 계 16,643,379 164,951,505 23,011 20,683,096 (*) C ANVAS WW 및 WLLAU 의 지분 옵션계약에 따라 인식한 금액입니다(주석34(6) 참조). 14. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 36,296,750 - 7,240,739 - 계약부채 12,077,327 - 19,784,631 - 예수부가가치세 6,497,973 - 4,372,546 - 예수금 4,162,113 - 4,764,655 - 선수수익 623,370 - 3,978,892 - 기타 255,036 101,695 154,504 679,921 합 계 59,912,569 101,695 40,295,967 679,921 15. 사채 및 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 무보증사모사채 2017.06.09 2020.06.09 2.10% 10,000 10,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 부담하고 있는 차입금은 10,372,352천원이며, 차입일은 2018년 3월 13일, 만기일은 2021년 3월 30일입니다. 해당 차입금에 대한 이자율은 연 2.65%이며, 차입금 10,372,352천원 중 2,268,952천원은 유동성대체로 인하여 단기차입금으로 분류되었으며, 8,103,400천원은 장기차입금으로 분류되었습니다. 16. 퇴직급여제도(1) 연결기업은 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 이와 관련하여 연결기업이 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 4백만원 입니다.(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.99~7.20% 2.34~7.50% 기대임금상승률 7.00~10.00% 7.54~10.00% (3) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 48,622,439 43,279,946 사외적립자산의 공정가치 (46,567,612) (42,838,293) 순확정급여부채 2,054,827 441,653 (4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 43,279,946 (42,838,293) 441,653 당기근무원가 6,550,889 - 6,550,889 이자비용(이자수익) 985,244 (967,344) 17,900 소 계 50,816,079 (43,805,637) 7,010,442 재측정요소 : 사외적립자산의 손익 - 203,317 203,317 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 883,672 - 883,672 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 2,013,660 - 2,013,660 소 계 2,897,332 203,317 3,100,649 기여금 - (7,000,000) (7,000,000) 지급액 (5,099,393) 4,034,708 (1,064,685) 환율변동효과 및 기타 8,420 - 8,420 기말 48,622,439 (46,567,612) 2,054,827 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 38,385,811 (36,683,324) 1,702,487 당기근무원가 6,145,144 - 6,145,144 이자비용(이자수익) 1,046,360 (999,194) 47,166 소 계 45,577,315 (37,682,518) 7,894,797 재측정요소 : 사외적립자산의 손익 - 404,866 404,866 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 198,646 - 198,646 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,012,427 - 1,012,427 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,214,130 - 1,214,130 소 계 2,425,203 404,866 2,830,069 기여금 - (9,000,000) (9,000,000) 지급액 (4,502,740) 3,439,359 (1,063,381) 환율변동효과 및 기타 (219,832) - (219,832) 기말 43,279,946 (42,838,293) 441,653 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보험상품 46,567,612 42,838,293 (6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (2,522,216) 2,867,361 (2,230,761) 2,531,554 기대임금상승률 2,784,097 (2,503,397) 2,480,674 (2,231,333) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.79 년(전기말 7.82년) 입니다. 17. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 19,709 1,602,210 - 926,999 기타장기종업원급여충당부채 - 3,546,546 - 3,030,387 기타충당부채 5,432,391 826,190 268,414 422,123 합 계 5,452,100 5,974,946 268,414 4,379,509 (2) 당기 및 전기 중 충당 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 변동내역 기초금액 충당부채 전입액 충당부채 사용액 사업결합 기타 기말금액 복구충당부채 926,999 7,701 - 699,928 (12,709) 1,621,919 기타장기종업원급여충당부채 3,030,387 363,567 (183,101) 335,493 200 3,546,546 기타충당부채 690,537 400,302 (319,555) 5,507,763 (20,466) 6,258,581 합 계 4,647,923 771,570 (502,656) 6,543,184 (32,975) 11,427,046 ( 전기 ) (단위: 천원) 구 분 기초금액 충당부채 전입액 충당부채사용액 기타 기말금액 복구충당부채 677,510 252,416 (3,000) 73 926,999 기타장기종업원급여충당부채 2,412,643 815,176 (197,432) - 3,030,387 기타충당부채 628,772 246,721 - (184,956) 690,537 합 계 3,718,925 1,314,313 (200,432) (184,883) 4,647,923 18. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 20,000,000주 20,000,000주 1주당금액 500원 500원 자본금 10,000,000,000원 10,000,000,000원 19. 기타불입자본보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 132,848,564 132,848,564 20. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (205,615) (297,925) 해외사업환산손익 (7,988,601) (20,236,987) 기타 (26,073,632) (9,752,558) 합 계 (34,267,848) (30,287,470) 21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법적적립금(*) 5,000,000 5,000,000 임의적립금 브랜드연구소설립준비금 18,000,000 18,000,000 해외시장개척준비금 21,500,000 21,500,000 미처분이익잉여금 610,603,335 570,410,381 합 계 655,103,335 614,910,381 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 614,910,381 560,216,015 회계정책변경효과 (1,085,932) - 지배기업주주지분 귀속 당기손익 73,626,090 76,843,830 배당금 지급 (30,000,000) (20,000,000) 확정급여제도의 재측정요소 (3,100,649) (2,830,069) 법인세효과 753,445 680,605 기말금액 655,103,335 614,910,381 (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당 배당금(배당률) 1,500원(300%) 1,500원(300%) 발행주식수(주) 20,000,000 20,000,000 배당금액 30,000,000 30,000,000 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (6,464,909) (4,315,445) 당기변동 (3,100,649) (2,830,069) 법인세 효과 753,445 680,605 기말금액 (8,812,113) (6,464,909) 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매체대행 광고물 제작 등 합 계 재화 또는 용역의 유형 매체대행 용역의 제공으로 인한 수익 315,843,749 - 315,843,749 광고물 제작 등 용역의 제공으로 인한 수익 - 949,846,477 949,846,477 재화의 판매로 인한 수익 - 8,583,811 8,583,811 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 315,843,749 958,430,288 1,274,274,037 지리적 시장 국내 71,460,788 267,796,924 339,257,712 해외 244,382,961 690,633,364 935,016,325 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 315,843,749 958,430,288 1,274,274,037 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 - 8,583,811 8,583,811 기간에 걸쳐 이전하는 용역 315,843,749 949,846,477 1,265,690,226 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 315,843,749 958,430,288 1,274,274,037 (전기) (단위: 천원) 구 분 매체대행 광고물 제작 등 합 계 재화 또는 용역의 유형 매체대행 용역의 제공으로 인한 수익 303,532,654 - 303,532,654 광고물 제작 등 용역의 제공으로 인한 수익 - 922,253,707 922,253,707 재화의 판매로 인한 수익 - 13,390,429 13,390,429 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 303,532,654 935,644,136 1,239,176,790 지리적 시장 국내 67,296,539 304,674,804 371,971,343 해외 236,236,115 630,969,332 867,205,447 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 303,532,654 935,644,136 1,239,176,790 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 - 13,390,429 13,390,429 기간에 걸쳐 이전하는 용역 303,532,654 922,253,707 1,225,786,361 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 303,532,654 935,644,136 1,239,176,790 (2) 당 기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당 기 전 기 Hyundai Motor America 308,523,754 265,099,699 현대자동차㈜ 137,844,619 158,603,920 KIA Motors America, Inc. 127,007,256 127,642,805 (3) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 273,425,213 265,279,782 계약자산 45,859,150 34,577,738 계약부채 12,077,327 19,784,631 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90일입니다. 계약자산은 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 광고 용역 등을 수행하는 경우 최초로 인식하며, 고객에게 약속한 용역의 이전이 완료될 때 매출채권으로 재분류하였습니다.계약부채는 연결기업이 고객에게 광고 용역 등을 수행하기 이전에 고객이 대가를 지급하는 경우에 인식하며, 연결기업이 고객에게 약속한 용역을 이전할 때 수익으로 인식됩니다. 연결기업의 보고기간 초 계약부채 잔액은 대부분 해당 보고기간의 수익으로 인식됩니다. 23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 262,542,345 237,444,536 퇴직급여 6,546,332 6,308,005 해고급여 526,523 71,336 복리후생비 27,280,185 25,048,166 접대비 3,488,927 3,608,178 감가상각비 20,255,190 5,172,150 무형자산상각비 2,314,058 1,860,402 세금과공과 2,061,416 1,814,161 광고선전비 1,991,174 2,115,785 지급수수료 19,888,401 15,490,235 교육훈련비 798,229 984,135 시장개척비 2,138,195 1,926,034 여비교통비 6,193,291 6,045,675 통신비 1,958,130 1,994,597 소모품비 521,601 514,605 도서인쇄비 2,763,011 2,231,928 수선비 843,543 921,848 차량유지비 732,173 1,214,005 지급임차료 9,703,443 22,166,342 사무용품비 3,871,217 3,604,082 조사비 5,170,816 3,376,634 대손상각비 1,093,979 99,236 외주용역비 9,137,053 7,096,170 기타 2,325,024 2,565,557 합 계 394,144,256 353,673,802 24. 금융 수 익 및 금융비용 ( 1) 당 기 및 전기 중 금융 수 익 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 12,487,150 10,810,904 외환차익 3,595,137 4,330,940 외화환산이익 762,059 494,594 파생상품평가이익 - 16,345 기타 225 151,253 합 계 16,844,571 15,804,036 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,793,160 73,607 외환차손 3,019,088 3,781,298 외화환산손실 1,041,657 618,297 파생상품평가손실 5,012,294 13,931 기타 97,102 11,014 합 계 10,963,301 4,498,147 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 39,705 812,836 잡이익 등 953,076 1,309,136 합 계 992,781 2,121,972 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 6,076 38,200 무형자산손상차손 697,200 1,744,550 기부금 1,075,086 643,299 잡손실 등 242,399 248,111 합 계 2,020,761 2,674,160 26. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 외주제작비 709,951,965 717,449,040 종업원급여 296,895,385 268,872,043 감가상각비 21,035,975 5,409,363 무형자산상각비 2,314,058 1,860,402 지급수수료 31,297,914 36,132,396 기타 90,926,275 91,267,060 합 계 1,152,421,572 1,120,990,304 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 31,905,746 33,430,904 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,145,411 2,397,575 자본에 직접 가감된 이연법인세 753,445 680,606 기타 (303,676) (162,939) 당기손익에 반영된 법인세비용 33,500,926 36,346,146 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 128,065,461 128,727,913 적용세율에 따른 법인세 32,817,429 33,825,224 조정사항 비과세수익 (17,454) (13,720) 비공제비용 2,290,610 1,926,165 세액공제 (4,440,691) (1,150,057) 일시적차이중 이연법인세 미인식 27,230 201,867 미환류소득 관련 법인세 효과 1,114,431 1,502,468 기타 1,709,371 53,179 법인세비용 33,500,926 36,346,146 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 26.16% 28.23% (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 변동 사업결합 기말 미지급비용 788,826 148,861 19,214 956,901 유형자산 357,275 152,070 (573,339) (63,994) 대손충당금 16,907 (16,907) - - 종속기업, 공동기업 및 관계기업 (18,141,660) 18,127,761 (22,302,121) (22,316,020) 미수수익 (740,636) 393,047 (1,157) (348,746) 퇴직급여 등 418,953 141,076 17,317 577,346 충당부채 933,840 (5,654) 1,274,589 2,202,775 무형자산 및 기타 (443,087) (17,794,843) 3,050,431 (15,187,499) 합 계 (16,809,582) 1,145,411 (18,515,066) (34,179,237) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 변동 기말 미지급비용 548,288 240,538 788,826 유형자산 294,925 62,350 357,275 대손충당금 - 16,907 16,907 종속기업, 공동기업 및 관계기업 (13,362,069) (4,779,591) (18,141,660) 미수수익 (733,026) (7,610) (740,636) 퇴직급여 등 35,058 383,895 418,953 충당부채 857,033 76,806 933,839 매도가능금융자산 156,695 (156,695) - 무형자산 및 기타 (706,443) 263,357 (443,086) 합 계 (12,909,539) (3,900,043) (16,809,582) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 가감된 이연법인세 : 확정급여제도의 재측정요소 753,445 680,606 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 지배기업의 외국납부세액공제의 이월금액과 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만료시기 당기말 전기말 2020년 4,018,641 5,495,388 2021년 2,811,708 3,623,512 2022년 3,728,905 4,824,806 2023년 3,658,022 5,132,293 2024년 7,676,855 - 합 계 21,894,131 19,075,999 28. 주당순이익 주당순이익은 보통주 1주에 대한 대한 지배기업주주지분 귀속 당기손익을 계산한 것으로, 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다. 다만, 당 기와 전 기 중 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 구 분 당기 전기 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 73,626,090,233원 76,843,829,602원 유통보통주식수 20,000,000주 20,000,000주 주당순이익 3,681원 3,842원 29. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - 389,234,185 - 389,234,185 389,234,185 장단기금융상품 - 211,708,779 - 211,708,779 211,708,779 매출채권 및 기타채권 - 889,920,871 - 889,920,871 889,920,871 기타금융자산 1,100,315 13,266,769 129,221 14,496,305 14,496,305 합 계 1,100,315 1,504,130,604 129,221 1,505,360,141 1,505,360,141 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - 356,950,145 - 356,950,145 356,950,145 장단기금융상품 - 341,297,208 - 341,297,208 341,297,208 매출채권 및 기타채권 - 816,582,571 - 816,582,571 816,582,571 기타금융자산 16,345 11,963,478 478,235 12,458,058 12,458,058 합 계 16,345 1,526,793,402 478,235 1,527,287,982 1,527,287,982 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 - 979,509,325 979,509,325 979,509,325 사채 - 10,000 10,000 10,000 차입금 - 10,372,352 10,372,352 10,372,352 기타금융부채 56,484,947 125,109,937 181,594,884 181,594,884 합 계 56,484,947 1,115,001,614 1,171,486,561 1,171,486,561 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 - 900,978,467 900,978,467 900,978,467 사채 - 10,000 10,000 10,000 기타금융부채 20,697,028 9,079 20,706,107 20,706,107 합 계 20,697,028 900,997,546 921,694,574 921,694,574 (3) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계 수준 (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ② 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 - 1,100,315 129,221 1,229,536 파생상품금융부채 - - 56,484,947 56,484,947 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 478,235 478,235 파생상품금융자산 - 16,345 - 16,345 파생상품금융부채 - 13,931 20,683,097 20,697,028 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. ③ 당기 보고기간종료일 현재 서열체계 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무상품 1,100,315 현금흐름할인법 시장이자율 ④ 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. ⑤ 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 부채 금융부채 56,484,947 현금흐름 할인모형 성장률, 할인율 성장률 2.20% ~ 13.60% 할인율 9.72% ⑥ 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 부채 금융부채 56,484,947 현금흐름 할인모형 성장률 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 30. 범주별 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다 . (당기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 7,123,257 5,133,116 - (1,562,383) - 10,693,990 외환차익(차손) 1,139,664 (563,615) - - - 576,049 외화환산이익(손실) (448,141) (76,963) - 245,506 - (279,598) 파생상품평가이익(손실) - - - - (5,012,294) (5,012,294) 기타금융손익 - (96,877) - - - (96,877) 합 계 7,814,780 4,395,661 - (1,316,877) (5,012,294) 5,881,270 (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자수익(비용) 10,743,451 - - (6,154) 10,737,297 외환차익(차손) 588,084 (24,559) - (13,883) 549,642 외화환산이익(손실) (155,978) - - 32,275 (123,703) 파생상품평가이익(손실) - 2,413 - - 2,413 기타금융손익 140,240 - - - 140,240 합 계 11,315,797 (22,146) - 12,238 11,305,889 31. 위험관리 (1) 자본위험관리연결기업은 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 1,294,511,572 999,096,763 총자본 780,995,522 741,845,909 부채비율 165.75% 134.68% (2) 금융위험 관리연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. ① 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대하여 환율이 5%변동시 화폐성 외화순자산으로부터 발생하는 외화 관련 손익이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,494,197 (1,494,197) EUR 1,944,229 (1,944,229) GBP 266,231 (266,231) 기타 27,915 (27,915) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자 율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동성을 최소화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 금융자산 및 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 2,150,083 (2,150,083) ③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 그러나 연결기업은 활성시장에서 거래되는 지분상품을 보유하고 있지 않은 상태입니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 5%를 초과하는 거래처에 대한 매출채권 및 미수금 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현대자동차㈜ 136,581,485 134,064,441 Kia Motors America, Inc. 79,458,828 101,820,867 기아자동차㈜ 50,680,841 45,417,270 Hyundai Motor America 139,856,841 200,252,258 합 계 406,577,997 481,554,836 3) 유동성위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 명목현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 합 계 무이자부부채 947,359,718 164,951,505 1,112,311,223 사채 및 차입금 2,279,057 8,103,400 10,382,457 합 계 949,638,775 173,054,905 1,122,693,680 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 32. 특수관계자와의 거래 등(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 및 대규모기업집단 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 특수관계자 공동기업 및 관계기업투자 Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd. (ICBAC) ㈜메이트커뮤니케이션즈 ㈜인스파이어코프 유니온컨텐츠벨류업투자조합 대규모기업집단 계열회사 현대자동차㈜, 기아자동차㈜ 등 (2) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 수익거래 비용거래 매출 등 매입 등 특수관계자 공동기업 및 관계기업 Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd. - - ㈜메이트커뮤니케이션즈 32,809 4,185,756 ㈜인스파이어코프 - 893,587 기타특수관계자 Hyundai Motor America 308,523,754 - KIA Motors America, Inc. 127,007,256 822 대규모기업집단 계열회사 현대자동차㈜ 137,844,619 129,776 기아자동차㈜ 57,647,437 268,092 Hyundai Motor India Ltd. 32,132,656 - Kia Motors Europe GmbH 28,788,297 - Hyundai Auto Canada Corp. 20,580,839 69,164 Hyundai Motor Europe GmbH 18,043,255 - Hyundai Motor Deutschland GmbH 14,103,513 372,319 Hyundai Motor Commonwealth of Independent States 17,860,213 - Hyundai Motor Company Australia Pty Limited 13,270,645 34,013 Kia Motors Deutschland GmbH 17,283,891 111,693 현대엔지니어링㈜ 110,333 402,414 현대오토에버㈜ 1,164 2,367,336 현대카드㈜ 4,987,699 1,111,128 Hyundai Autoever America, LLC - 1,174,975 기타 계열회사(*) 180,671,901 1,596,750 합 계 978,890,281 12,717,825 (*) 대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. 당기 중 대규모기업집단 계열회사인 현대차증권㈜와 금융상품 50억에 대한 회수의 거래가 있었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 수익거래 비용거래 매출 등 매입 등 특수관계자 공동기업 및 관계기업 Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd. 1,080 - ㈜메이트커뮤니케이션즈 199,744 3,386,067 ㈜인스파이어코프 - 220,731 기타특수관계자 Hyundai Motor America 265,099,699 - KIA Motors America, Inc. 127,642,805 4,251 대규모기업집단 계열회사 현대자동차㈜ 158,603,920 246,729 기아자동차㈜ 67,890,564 278,023 Hyundai Motor India Ltd 37,074,231 - Kia Motors Europe GmbH 34,726,555 - Hyundai Auto Canada 23,354,899 86,319 Hyundai Motor Europe GmbH 18,988,819 - Hyundai Motor Deutschland GmbH 18,733,446 101,284 Hyundai Motor Commonwealth of Independent States 17,248,953 - Hyundai Motor Australia 16,616,068 27,091 Kia Motors Deutschland GmbH 16,350,493 89,264 현대엔지니어링㈜ 15,172 2,770,052 현대오토에버㈜ - 1,675,136 현대카드㈜ 3,282,259 1,198,663 Hyundai Autoever America, LLC - 1,112,403 기타 계열회사(*) 137,191,079 1,017,076 합 계 943,019,786 12,213,089 (*) 대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. 전기 중 대규모기업집단 계열회사인 현대차증권㈜와 금융상품 250억에 대한 투자 및200억에 대한 회수의 거래가 있었습니다 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 미수금 등 매입채무 미지급금 등 특수관계자 공동기업 및 관계기업 Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd. - - - - ㈜메이트커뮤니케이션즈 - - 821,781 - ㈜인스파이어코프 - - - 13,200 기타특수관계자 Hyundai Motor America 43,866,491 95,990,350 - - KIA Motors America, Inc. 3,159,216 76,299,612 - - 대규모기업집단 계열회사 현대자동차㈜ 49,111,665 87,469,820 - 4,941,457 기아자동차㈜ 13,428,445 37,252,396 19,056 2,569,511 현대모비스㈜ 3,599,792 24,690,995 - 162,807 Hyundai Motor Group (China)Ltd 14,302,077 - - - Hyundai Motor Espana S.L.U. 13,447,230 - - - Hyundai Auto Canada 145,557 12,288,466 - 3,493 Hyundai Motor Commonwealth of Independent States 2,513,223 7,648,546 - 165,048 Kia Motors Russia LLC 1,345,598 8,784,278 - 1,089 Hyundai Motor Company Australia Pty Limited 1,608,494 5,821,267 - - Hyundai Motor Company Italy S.r.l 6,183,932 1,209,913 - - Hyundai Motor Brasil Montadora de Automoveis LTDA 655,426 1,706,788 - 2,146,528 현대오토에버㈜ - 89,994 371 307,588 현대제철㈜ 635,393 4,533,120 - 33,201 Kia Motors India Private Limited. 5,924,074 241,049 - 185,363 해비치컨트리클럽㈜ - - 110,000 - 기타 계열회사(*) 64,218,555 19,439,839 9,359 410,029 합 계 224,145,168 383,466,433 960,567 10,939,314 (*) 대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 미수금 등 매입채무 미지급금 등 특수관계자 공동기업 및 관계기업 Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd. - 1,073 - - ㈜메이트커뮤니케이션즈 17,578 - 506,850 127,050 ㈜인스파이어코프 - - - 13,200 기타특수관계자 Hyundai Motor America 83,923,015 116,329,242 - - KIA Motors America, Inc. 101,819,476 1,392 - - 대규모기업집단 계열회사 현대자동차㈜ 50,938,754 83,125,687 - 11,728,777 기아자동차㈜ 10,581,699 34,835,571 17,988 3,151,221 Kia Motors RUS LLC 12,211,101 - - - Kia Motors Iberia S.L 11,764,324 575 - - Hyundai Motor India Ltd 5,653,858 4,172,691 - - Kia Motors Europe GmbH 8,331,511 - - 256 현대모비스㈜ 793,518 20,083,886 - 131,116 Hyundai Auto Canada 7,870,832 3,493 - 7,087 Hyundai Motor Commonwealth of Independent States 7,318,613 4,084 - - Hyundai Motor Company Australia Pty Limited 7,234,581 - - - HEC India LLP 495,751 - - 1,209,457 현대오토에버㈜ - 280,492 - 594,281 해비치컨트리클럽㈜ - - 110,000 - 현대건설㈜ 186,939 6,619,344 - 58,395 기타 계열회사(*) 64,559,705 12,502,014 9,292 373,189 합 계 373,701,255 277,959,544 644,130 17,394,029 (*) 대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,578,638 3,452,530 퇴직급여 789,946 713,927 합 계 4,368,584 4,166,457 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1. 연결당기순이익 94,564,534 92,381,768 2. 조정사항 58,706,527 40,959,444 퇴직급여 6,568,789 6,192,310 감가상각비 21,035,975 5,409,363 무형자산상각비 2,314,058 1,860,402 대손상각비 1,093,979 99,236 파생상품평가손익 5,012,295 (2,413) 무형자산손상차손 697,200 1,744,550 법인세비용 33,500,926 36,346,146 외화환산손익 279,598 123,703 유형자산처분손익 (33,629) (774,636) 이자수익과 이자비용 (10,693,990) (10,737,297) 지분법투자손익 (1,359,706) 212,274 기타수익과 기타비용 291,032 485,806 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 6,670,484 (110,083,845) 매출채권의 감소 (1,035,545) (311,980,679) 기타채권의 감소(증가) (26,526,157) 213,347,418 기타금융자산의 감소 440,281 2,969,928 기타자산의 감소(증가) (11,260,291) 4,568,450 기타금융부채의 증가 (5,009,882) - 매입채무의 증가 15,360,004 219,983,171 기타채무의 증가(감소) 32,151,092 (241,107,474) 기타부채의 증가 10,731,085 12,462,508 퇴직금의지급 (1,064,685) (1,063,381) 사외적립자산의 적립 (7,000,000) (9,000,000) 충당부채의 감소 (115,419) (263,786) 영업으로부터 창출된 현금흐름 159,941,544 23,257,367 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득 관련 미지급금 41,362 208,714 유형자산 처분 관련 미수금 103,642 126,531 34. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 광고대행과 관련하여 지배기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 보증기관 보증한도 보증금액 원화거래보증 국민은행 10,000,000 - 원화지급보증 우리은행 1,000,000 - 외화지급보증 우리은행 USD 1,000,000 - (2) 지배기업은 당기말 현재 계약이행 등 과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증금액 9,453,337 천원의 이행보증을 제공받고 있습 니다. (3) 지배기업은 한국방송광고공사와 방송업무대행계약을 체결하고 있는 바, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서 방송광고를 의뢰할 수 있으며 지배기업이 대행한 방송광고액의 9%~13%에 해당하는 수수료를 한국방송광고공사로부터 받도록 되어 있습니다. ( 4) 연결기업은 국민은행 등과 당좌차월약정(한도 120 억 원) 및 어음할인약정(한도 30 억) , 한미은행으로부터 USD 30,000,000의 한도약정을 체결하였습니다. 당기말 현재금융기관에 할인한 받을어음은 없습니다. (5) 당기 보고기간종료일 현재 연 결기업이 피고로서 계류중인 소송사 건은 5건 으로 소송금액은 1,489,560천원 이며, 현재로서는 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (6) 종속기업인 IWH는 2015년 중 종속기업 Canvas Worldwide, LLC 설립시 지분 51%를 취득하였으며, 비지배주주인 Eden Road Holdings(이하 "ERH")가 보유하고 있는지분 49%에 대하여 지분옵션계약을 체결하였습니다. 2021년 이후 IWH가 ERH가 보유한 지분을 매입할 수 있는 콜옵션과 ERH가 IWH에 지분을 매각할 수 있는 풋옵션을 각각 부여하고, 옵션의 행사가격은 재무성과 결과에 다양하게 연동하여 산정됩니다. 연결기업은 동 지분옵션계약에 따라 설립 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말 214 억원의 파생상품부채를 인식하였습니다. 지배기업은 당기 중 사업수행 역량 및 경쟁력 강화를 통한 기업가치를 제고할 목적으로 Wellcom Group Limited 지분 85%를 2019년 11월 27일자로 인수 하였 으며, 비지배주주인 SIDCOM Pty Ltd 가 보유하고 있는 지분 15%에 대하여 지분옵션계약을 체결하였습니다. 연결기업은 동 지분옵션계약에 따라 설립 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말 351 억원의 파생상품부채를 인식하였습니다 .한 편 , 종속기업인 IWH는 2017년 중 David Goliath LLC(이하 "IDNG")의 지분을 취득하면서 비지배주주와 Earn-out Payment에 대한 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 발생한 IDNG의 조정 EBITDA가 약정상 목표수준에 도달하는 경우 약정된 금액을 비지배주주에게 지급하는 약정입니다. 연결기업은 동 약정에 따라 설립 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말 166억원의 부채를 인식하였습니다. 35. 부문별 정보 (1) 연결기업은 광고대행이라는 단일사업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 연결기업이 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 대한민국 유럽 미주 중국 기타 연결조정 합 계 총매출액 374,540,780 151,011,433 650,670,625 26,033,134 137,538,656 (65,520,591) 1,274,274,037 내부매출액 (13,478) (1,852,582) (54,319,962) (9,334,569) - 65,520,591 - 순매출액 374,527,302 149,158,851 596,350,663 16,698,565 137,538,656 - 1,274,274,037 영업이익 22,238,848 13,701,314 68,655,606 1,141,952 15,916,880 197,865 121,852,465 (전기) (단위 : 천원) 구 분 대한민국 유럽 미주 중국 기타 연결조정 합 계 총매출액 418,280,334 162,899,965 574,287,943 21,184,104 116,490,164 (53,965,720) 1,239,176,790 내부매출액 (55,872) (1,384,070) (52,441,975) - (83,803) 53,965,720 - 순매출액 418,224,462 161,515,895 521,845,968 21,184,104 116,406,361 - 1,239,176,790 영업이익 38,294,272 12,399,492 51,390,603 1,428,338 14,576,556 97,225 118,186,486 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 위치한 지역에 따른 비유동자산 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 대한민국 유럽 미주 중국 기타 연결조정 합 계 비유동자산(*) 29,623,052 10,442,179 88,177,462 2,502,591 183,659,673 154,545,053 468,950,010 (*)유형자산과 무형자산, 그리고 사용권자산의 합계액입니다.. (전기말) (단위: 천원) 구분 대한민국 유럽 미주 중국 기타 연결조정 합 계 비유동자산(*) 24,324,263 2,118,390 41,534,988 220,581 512,808 68,651,676 137,362,706 (*)유형자산, 무형자산의 합계액입니다. 36. 사업결합 당기 중 사업수행역량 및 경쟁력 강화를 통한 기업가치를 제고할 목적으로 Wellcom Group Limited의(WLL) 지분 85%를 인수 하였습니다.(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천AUD) 구 분 주요 영업활동 취득일 이전대가 (*1) AUD 원화 Wellcom Group Limited (WLL) 광고대행 2019.11.27 225,939 180,423,809 (*1) WLLAU의 모든 자회사에 대한 금액이 포함되었습니다. (2) 당기에 발생한 사업결합을 위하여 지불한 이전대가, 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 이로 인하여 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천AUD) 구 분 금 액 AUD 원화 I. 이전대가 225,939 180,423,809 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 (*1) 145,222 115,717,077 - 현금 및 현금성자산 11,848 9,440,817 - 매출채권 및 기타채권 27,058 21,560,888 - 기타자산 9,015 7,183,058 - 유형자산 68,162 54,313,466 - 무형자산 156,888 125,013,027 - 보증금 732 583,442 - 매입채무 및 기타채무 (14,323) (11,413,165) - 선수수익 (3,071) (2,447,329) - 차입금 (12,800) (10,199,424) - 기타부채 (98,287) (78,317,701) III. 영업권(*2) 102,501 82,064,409 (*1) WLLAU의 모든 자회사에 대한 금액이 포함되었습니다. (*2) 영업권 82,064,409 천원은 사업결합으로 인하여 예상되는 시너지효과 입니다. 인식된 영업권은 세무상 공제될 것으로 예상되지 않습니다. 상기 사업결합에 의해서 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 진행 중에 있어 잠정적으로 결정된 상태이며 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다. (3) 당해 보고기간의 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 WLLAU의 매출액과당기순이익은 각각 10,125백만원과 415백만원입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 2019.12.31 현재 제 14 기 2018.12.31 현재 제 13 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 594,439,350,208 754,885,223,756 772,627,624,184 현금및현금성자산 82,150,444,581 132,182,222,197 51,467,967,090 단기금융상품 206,654,490,399 336,338,684,919 387,174,291,949 매출채권 및 기타채권 292,905,840,192 272,881,955,501 317,632,949,541 기타금융자산 1,749,543,993 2,191,115,666 1,109,019,854 기타자산 10,979,031,043 11,291,245,473 15,243,395,750 비유동자산 351,230,934,908 163,001,695,065 177,746,831,778 장기금융상품 6,000,000 6,000,000 6,000,000 매도가능금융자산 1,749,160,000 기타금융자산 7,825,350,184 6,394,065,455 5,569,713,344 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 311,561,957,106 131,725,452,038 132,925,452,038 유형자산 10,625,430,448 9,978,978,972 20,237,334,894 사용권자산 4,215,017,022 무형자산 14,782,604,040 14,345,284,040 16,263,474,040 순확정급여자산 266,033,333 이연법인세자산 2,214,576,108 285,881,227 995,697,462 자산총계 945,670,285,116 917,886,918,821 950,374,455,962 부채 유동부채 302,234,096,443 282,699,819,571 338,948,890,647 매입채무 및 기타채무 280,233,466,476 250,922,519,371 315,881,254,046 기타금융부채 3,342,440,160 96,994,400 유동성사채 10,000,000 당기법인세부채 4,213,522,698 7,640,692,072 4,277,014,354 기타부채 14,434,667,109 24,039,613,728 18,790,622,247 비유동부채 6,206,107,275 3,914,988,115 3,975,338,713 기타금융부채 1,013,947,896 사채 10,000,000 10,000,000 순확정급여부채 1,100,648,570 927,510,789 충당부채 4,091,510,809 3,904,988,115 3,037,827,924 부채총계 308,440,203,718 286,614,807,686 342,924,229,360 자본 자본금 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 기타불입자본 132,848,563,863 132,848,563,863 132,848,563,863 이익잉여금 494,381,517,535 488,423,547,272 464,601,662,739 자본총계 637,230,081,398 631,272,111,135 607,450,226,602 자본과부채총계 945,670,285,116 917,886,918,821 950,374,455,962 포괄손익계산서 제 15 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 14 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 13 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 374,540,780,179 418,280,333,607 421,637,499,359 매출원가 245,030,968,487 277,919,724,549 295,389,334,042 매출총이익 129,509,811,692 140,360,609,058 126,248,165,317 판매비와관리비 107,270,964,023 102,066,337,486 94,170,957,888 영업이익 22,238,847,669 38,294,271,572 32,077,207,429 금융수익 12,242,335,961 12,642,280,587 23,045,073,476 금융비용 3,710,643,238 4,090,898,888 6,733,781,338 기타수익 18,885,496,077 15,643,419,639 820,417,286 기타비용 1,393,125,908 2,007,638,886 808,696,137 법인세비용차감전순이익 48,262,910,561 60,481,434,024 48,400,220,716 법인세비용 9,946,653,448 14,483,253,543 10,020,244,902 당기순이익 38,316,257,113 45,998,180,481 38,379,975,814 기타포괄손익 (2,327,800,542) (2,176,295,948) (1,029,446,371) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,327,800,542) (2,176,295,948) (1,036,848,797) 확정급여제도의 재측정요소 (2,327,800,542) (2,176,295,948) (1,036,848,797) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 7,402,426 매도가능금융자산평가이익(손실) 7,402,426 총포괄이익 35,988,456,571 43,821,884,533 37,350,529,443 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 1,916 2,300 1,919 자본변동표 제 15 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 14 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 13 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 (7,402,426) 446,258,535,722 589,099,697,159 회계정책 변경효과 수정 후 기초자본 10,000,000,000 132,848,563,863 (7,402,426) 446,258,535,722 589,099,697,159 연차배당 (19,000,000,000) (19,000,000,000) 당기순이익 38,379,975,814 38,379,975,814 확정급여제도의 재측정요소 (1,036,848,797) (1,036,848,797) 매도가능금융자산평가이익 7,402,426 7,402,426 2017.12.31 (기말자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 464,601,662,739 607,450,226,602 2018.01.01 (기초자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 464,601,662,739 607,450,226,602 회계정책 변경효과 수정 후 기초자본 10,000,000,000 132,848,563,863 464,601,662,739 607,450,226,602 연차배당 (20,000,000,000) (20,000,000,000) 당기순이익 45,998,180,481 45,998,180,481 확정급여제도의 재측정요소 (2,176,295,948) (2,176,295,948) 매도가능금융자산평가이익 2018.12.31 (기말자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 488,423,547,272 631,272,111,135 2019.01.01 (기초자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 488,423,547,272 631,272,111,135 회계정책 변경효과 (30,486,308) (30,486,308) 수정 후 기초자본 10,000,000,000 132,848,563,863 488,393,060,964 631,241,624,827 연차배당 (30,000,000,000) (30,000,000,000) 당기순이익 38,316,257,113 38,316,257,113 확정급여제도의 재측정요소 (2,327,800,542) (2,327,800,542) 매도가능금융자산평가이익 2019.12.31 (기말자본) 10,000,000,000 132,848,563,863 494,381,517,535 637,230,081,398 현금흐름표 제 15 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 14 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 13 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동으로 인한 현금흐름 40,630,922,727 39,385,066,300 40,897,700,044 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 27,398,174,749 27,901,326,128 33,753,748,803 당기순이익 38,316,257,113 45,998,180,481 38,379,975,814 조정 (1,994,636,460) 2,194,740,530 1,784,845,491 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 (8,923,445,904) (20,291,594,883) (6,411,072,502) 이자의 수취 9,193,171,629 7,146,476,763 6,609,335,860 배당금의 수취 18,599,127,626 14,052,426,113 11,646,141,997 이자의 지급 (210,000) (210,000) (105,000) 법인세의 지급 (14,559,341,277) (9,714,952,704) (11,111,421,616) 투자활동으로 인한 현금흐름 (56,649,980,143) 61,616,580,787 6,651,759,679 단기금융상품의 순증감 129,684,194,520 50,835,607,030 47,804,640,838 기타금융자산의 감소 861,527,839 2,126,985,592 54,463,960 매도가능금융자산의 처분(취득) 14,453,485 유형자산의 처분 143,585,796 11,251,116,157 4,240,928 매도가능금융자산의 취득 (350,000,000) 관계기업투자주식의 감소 981,818,182 1,200,000,000 정부보조금의 수령 300,000,000 종속기업, 관계기업투자주식의 취득 (180,818,323,250) (32,313,000,000) 기타금융자산의 증가 (2,819,618,960) (1,457,607,000) (818,592,000) 유형자산의 취득 (3,375,004,270) (2,639,520,992) (7,744,447,532) 무형자산의 취득 (1,308,160,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (33,690,568,040) (20,000,000,000) (18,990,000,000) 리스부채의 지급 (3,690,568,040) 배당금의 지급 (30,000,000,000) (20,000,000,000) (19,000,000,000) 사채의 발행 10,000,000 현금및현금성자산의 증가(감소) (49,709,625,456) 81,001,647,087 28,559,459,723 기초의 현금및현금성자산 132,182,222,197 51,467,967,090 23,500,539,996 현금및현금성자산의 환율변동효과 (322,152,160) (287,391,980) (592,032,629) 기말의 현금및현금성자산 82,150,444,581 132,182,222,197 51,467,967,090 ※ 이익잉여금처분계산서 제15(당)기 2019년 01월 01일 부터 제14(전)기 2018년 01 월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 25일 처분확정일 2019년 0 3월 27일 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 449,881,518 443,923,547 1. 전기이월미처분이익잉여금 413,923,547 400,101,663 2. 회계기준의 변경효과 (30,486) - 3. 확정급여제도의 재측정요소 (2,327,801) (2,176,296) 4. 당기순이익 38,316,257 45,998,180 II. 이익잉여금처분액 30,000,000 30,000,000 1. 배당금 30,000,000 30,000,000 (주당 현금배당금(율)) 당기: 1,500원(300%) 전기: 1,500원(300%) III. 차기이월미처분이익잉여금 419,881,518 413,923,547 5. 재무제표 주석 주석 제 15 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 이노션 1. 회사의 개요 주식회사 이노션(이하 "당사")은 2005년 5월 17일에 광고대행 및 광고물의 제작 등을사업목적으로 설립된 종합광고 대행사입니다. 2015년 7월 17일 한국거래소 유가증권시장에 당사의 보통주식을 상장하였으며, 당사의 본점 소재지는 서울 강남구 강남대로 308입니다. 당기말 현재 자본금은 100 억원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 정성이 3,539,000 17.69 NHPEA IV Highlight Holdings AB 3,600,000 18.00 현대차 정몽구 재단 1,800,000 9.00 정의선 400,000 2.00 기타 10,661,000 53.31 합 계 20,000,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 광고대행 및 광고물의 제작 등을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-21을 참조바랍니다. (1) 용역의 제공광고를 대행 집행하는 대가로 매체사 등으로부터 수취하는 광고수입대행료의 경우 발생주의에 따라 수수료 부분만을 수익으로 인식하며 이 계약에서 당사는 대리인입니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사가 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. 광고제작매출과 기타용역매출에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (3) 유의적인 금융요소당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다 . (4) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-7 부분을 참조합니다.3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-6 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금 및현금성자산을 의미합니다. 2-7 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-4의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(다) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채 등으로 구성되어 있습니다. (나) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.2) 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (다) 금융보증계약당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사는 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (라) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-8 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 28ㆍ금융상품(상각후원가로 측정하는 상품 포함) - 주석 28 2-9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구분 내용연수 건물 20 년 구축물 5 - 8 년 집기비품 4 년 임차자산개량권 2 년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추 정 내용연수 기타의무형자산 정액법 30 년 2-11 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2- 12 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. (2) 리 스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 13 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용품 및 옥외매체의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-13 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-14 연금 및 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2-16 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련 비용에서 차감하여 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 관련 비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2-17 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-18 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초인식 및 측정파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피ㆍ해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.(2) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. (3) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. (4) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.2-19 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-20 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제1116호 자산 유형자산 1,927,671 총자산 1,927,671 부채 리스부채(유동) 572,664 리스부채(비유동) 1,385,493 총부채 1,958,157 조정사항이 자본에 미치는 영향 이익잉여금 (30,486) 총자본 (30,486) ① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과 당사는 사무실, 사무용품, 차량운반구 및 옥외매체에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한, 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리 합니다.ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정 되었습니다. 당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토수행 대체ㆍ최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용 ② 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합계 당기초 1,631,935 295,736 1,927,671 1,958,157 증가 5,630,006 297,732 5,927,738 5,927,738 감가상각 (3,401,192) (239,200) (3,640,392) - 이자비용 - - - 86,579 지급 - - - (3,690,568) 당기말 3,860,749 354,268 4,215,017 4,281,906 2018년 12월 31일 현재 당사의 유효한 리스약정은 2,033백만원이며, 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 2.05% 를 적용하여 2019년 1월 1일 할인된 리스부채 1,958백만원을 인식하였습니다. 2018년 12월 31일 현재 소액자산 리스관련 약정이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (6) 2015 - 2017 연차개선① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기 업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 퇴직급여제도(주석16), 위험관리(주석30)이 있습니다. (1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 이행시기 판단당사는 고객과 광고 제작 및 광고 대행 등의 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 광고물 제작 및 광고대행 사업은 고객이 의뢰한 광고물을 제작하고 고객의 의뢰한 광고물의 매체 송출과 관련된 제반 작업을 대행하는 것으로 일반적으로 수개월의 제작 기간 및 송출 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.- 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 고객과 광고 제작 및 광고 대행 등의 계약을 체결하고 용역을 제공합니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 고객이 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. - 본인 대 대리인당사는 고객과 맺은 계약에 따라 광고대행 용역을 제공합니다. 당사는 용역이 고객에이전되기 전에 용역을 통제하지 못한다고 판단하였습니다. 다음의 요소들은 당사가 고객에 용역이 이전되기 전에 통제하지 않는 것을 나타냅니다. 따라서 당사는 이 계약에서 대리인으로 판단하였습니다.ㆍ당사는 매체사가 광고주에게 서비스를 이전하지 못할 시에 용역을 공급할 주된 책 임이 없습니다.ㆍ당사는 광고주의 요청에 따라 매체사를 선정하고 광고주가 확정되지 않은 매체사 는 보유하지 않으므로 용역이 고객에 이전되기 전이나, 후에 재고위험이 없습니다ㆍ당사는 정해진 매체 구매의 가격을 결정할 재량이 없습니다. (2) 회계 추정 및 변경가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 1) 수익인식 당사는 발생원가에 기초한 투입법으로 진행율을 측정하여 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위해서 거래가격과 총 예정원가의 최선의 추정을 하며, 수행 의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나 발생원가는 회수될 것으로 예상하는 경우에는, 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생 원가 범위 내에서 수익을 인식합니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다. 4) 퇴직급여채무 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 16에서 기술하고 있습니다. 5) 이연법인세자산세무상 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당기말 현재 당사는 발생한 과세기간 말로부터 5년간 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 이월세액공제 21, 89 4백만원 을 보유하고 있습니다. 그러나 이 세액공제는 미래과세소득과 상계 가능하지 않다고 판단함에 따라, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 6) 복구충당부채당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부 채의 장부금액은 882,302천원입니다. 2-22 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한'과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의이 개정은 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 하기 위해 개정되었습니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여,이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2-23 전기 재무제표의 계정과목 재분류당사는 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다. 2-24 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020 년 2월 3일자 이사회에서 승인되었습니다. 3 . 사 용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 상생협력예치금 1,000,000 - 장기금융상품 당좌개설보증금 6,000 6,000 합 계 1,006,000 6,000 4. 장ㆍ단기 금융상품 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 205,654,490 336,338,685 상생협력예치금 1,000,000 - 소 계 206,654,490 336,338,685 장기금융상품 당좌개설보증금 6,000 6,000 5. 매출채권 및 기타채권(1) 보 고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 97,917,115 93,587,764 차감: 대손충당금 (1,421,287) (377,203) 기타채권 196,776,827 180,017,528 차감: 대손충당금 (366,815) (346,133) 합 계 292,905,840 272,881,956 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 기초금액 377,203 346,133 손상차손 인식 1,044,084 20,682 기말금액 1,421,287 366,815 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 기초금액 461,037 188,253 손상차손 인식(환입) (83,834) 157,880 기말금액 377,203 346,133 6. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 - 5,146,934 45,000 5,118,050 대여금 957,994 1,518,941 386,187 866,855 미수수익 791,550 - 1,743,584 - 파생상품금융자산 - - 16,345 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 59,160 - 409,160 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,100,315 - - 합 계 1,749,544 7,825,350 2,191,116 6,394,065 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가차액 장부금액 장부금액 지분증권 59,160 - 59,160 409,160 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 취득원가 평가차액 장부금액 채무상품 1,100,315 - 1,100,315 7. 기타자산 보 고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기말 전기말 계약자산 10,225,420 10,114,904 선급금 530,468 611,586 선급비용 223,143 564,755 합 계 10,979,031 11,291,245 8. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공 동 기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 298,843,285 118,024,962 공동기업 및 관계기업투자 12,718,672 13,700,490 합 계 311,561,957 131,725,452 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 주요영업활동 소재지 소유지분율 장부금액 장부금액 Wellcom Group Limited (WLLAU)(*1) 광고대행업 호주 85% 180,423,809 - Innocean Worldwide Holdings, Inc.(IWH) 지주회사 미국 100% 53,332,749 53,332,749 Innocean Worldwide Communication Private Ltd. (IWI) 광고대행업 인도 100% 7,003,588 7,003,588 Innocean Worldwide UK Ltd. (IWUK) 광고대행업 영국 100% 1,382,608 1,382,608 Innocean Worldwide Europe GmbH (IWE) 광고대행업 독일 100% 13,413,265 13,413,265 Innocean Worldwide Italy Srl (IWIt) 광고대행업 이탈리아 100% 2,112,141 2,112,141 Innocean Worldwide China Beijing (IWC Beijing) 광고대행업 중국 100% 2,592,665 2,592,665 Innocean Worldwide China Shanghai (IWC Shanghai) 광고대행업 중국 100% 12,036,536 12,036,536 Innocean Worldwide Australia Pty Ltd.(IWAu) 광고대행업 호주 100% 4,728,757 4,728,757 Innocean Worldwide Rus LLC. (IWR) 광고대행업 러시아 100% 14,451,005 14,451,005 Innocean Worldwide Canada Inc. (IWCa) 광고대행업 캐나다 100% 3,835,525 3,835,525 Innocean Worldwide Spain S.L. (IWS) 광고대행업 스페인 100% 825,706 825,706 Innocean Worldwide France (IWF) 광고대행업 프랑스 100% 653,454 653,454 Innocean Worldwide Turkey (IWTr) 광고대행업 터키 100% 485,296 485,296 Innocean Worldwide Brazil (IWB) 광고대행업 브라질 100% 574,747 574,747 Innocean Worldwide Mexico (IWM) 광고대행업 멕시코 100% 204,540 204,540 Innocean Worldwide Middle East Africa FZ-LLC (IWMENA) 광고대행업 아랍에미리트 100% 392,380 392,380 Innocean Worldwide Singapore Pte. Ltd. (IWSG)(*2) 광고대행업 싱가포르 100% 394,514 - 합 계 298,843,285 118,024,962 (*1) 당기 중 180,434백만원의 금액으로 해당 종속기업의 지분 85%를 취득하였습니다. (*2) 당기 중 설립하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 당기말 전기말 주요영업활동 소재지 소유지분율 장부금액 장부금액 공동기업 Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd. (ICBAC) (*1) 광고대행업 중국 51.00% 6,670,235 6,670,235 관계기업 ㈜메이트커뮤니케이션즈 광고대행업 대한민국 28.31% 4,930,135 4,930,135 ㈜인스파이어코프 광고대행업 대한민국 29.08% 300,120 300,120 유니온컨텐츠벨류업투자조합 (*2) 투자운용 대한민국 27.27% 818,182 1,800,000 합 계 12,718,672 13,700,490 (*1) 지분율이 과반수를 초과하지만, 주주와의 약정에 따라 공동지배력이 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 중간배분으로 981,818천원을 수령하였습니다. 9. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 집기비품 임차자산개량권 합 계 취득원가 5,258,214 135,221 3,508,504 12,239,861 4,830,223 25,972,023 감가상각누계액 - (12,395) (895,234) (9,510,816) (4,655,648) (15,074,093) 정부보조금 - - (272,500) - - (272,500) 장부금액 5,258,214 122,826 2,340,770 2,729,045 174,575 10,625,430 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 집기비품 임차자산개량권 합 계 취득원가 5,258,214 135,221 2,073,504 11,165,836 4,822,522 23,455,297 감가상각누계액 - (5,634) (531,572) (8,505,571) (4,146,041) (13,188,818) 정부보조금 - - (287,500) - - (287,500) 장부금액 5,258,214 129,587 1,254,432 2,660,265 676,481 9,978,979 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초가액 취 득 처 분 감가상각비 기말잔액 토지 5,258,214 - - - 5,258,214 건물 129,587 - - (6,761) 122,826 구축물 1,254,432 1,435,000 - (348,662) 2,340,770 집기비품 2,660,265 1,772,651 (100,020) (1,603,850) 2,729,045 임차자산개량권 676,481 7,701 - (509,607) 174,575 합 계 9,978,979 3,215,352 (100,020) (2,468,881) 10,625,430 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초가액 취 득 처 분 감가상각비 정부보조금 기말잔액 토지 15,682,714 - (10,424,500) - - 5,258,214 건물 135,221 - - (5,634) - 129,587 구축물 983,551 748,391 - (177,510) (300,000) 1,254,432 집기비품 3,388,275 1,000,751 (140,332) (1,588,429) - 2,660,265 임차자산개량권 47,574 1,014,721 - (385,814) - 676,481 합 계 20,237,335 2,763,863 (10,564,832) (2,157,387) (300,000) 9,978,979 10. 사용권자산 및 리스부채 (1) 리스활동의 특성 구 분 용도 건물 업무용 차량운반구 업무용 (2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 7,628,293 (3,767,544) 3,860,749 차량운반구 757,553 (403,285) 354,268 합 계 8,385,846 (4,170,829) 4,215,017 (3) 당기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액(*1) 취득액 감가상각비 기말금액 건물 1,631,935 5,630,006 (3,401,192) 3,860,749 차량운반구 295,736 297,732 (239,200) 354,268 합 계 1,927,671 5,927,738 (3,640,392) 4,215,017 (*1) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다. (4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액(*1) 취득액 이자비용 지급액 기말금액 리스부채 1,958,157 5,927,738 86,579 (3,690,568) 4,281,906 (*1) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다. (5) 보고기간종료일 현재 당사가 향후 지급해야 할 리스료의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년초과 총 명목리스료 리스부채 3,285,798 1,054,014 4,339,812 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 취득원가 12,150,852 2,205,000 5,251,500 19,607,352 상각누계액 - - (1,244,890) (1,244,890) 손상차손누계액 (1,374,858) (2,205,000) - (3,579,858) 장부금액 10,775,994 - 4,006,610 14,782,604 (전기말) (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 취득원가 10,842,692 2,205,000 5,251,500 18,299,192 상각누계액 - - (1,071,250) (1,071,250) 손상차손누계액 (677,658) (2,205,000) - (2,882,658) 장부금액 10,165,034 - 4,180,250 14,345,284 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초가액 취득 상각비 손상차손 기말잔액 회원권 10,165,034 1,308,160 - (697,200) 10,775,994 기타의무형자산 4,180,250 - (173,640) - 4,006,610 합 계 14,345,284 1,308,160 (173,640) (697,200) 14,782,604 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초가액 상각비 손상차손 기말잔액 회원권 10,200,584 - (35,550) 10,165,034 영업권 1,709,000 - (1,709,000) - 기타의무형자산 4,353,890 (173,640) - 4,180,250 합 계 16,263,474 (173,640) (1,744,550) 14,345,284 12. 매입채무 및 기타채무 보 고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 34,200,381 38,709,292 기타채무 미지급금 237,078,323 202,294,086 미지급비용 8,954,762 9,919,141 합 계 280,233,466 250,922,519 13 . 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도계약 - - 13,931 - 금융보증부채 74,482 - 83,063 - 리스부채 3,267,958 1,013,948 - - 합 계 3,342,440 1,013,948 96,994 - 14. 기타부채 보 고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,295,916 931,819 계약부채 10,289,437 19,398,516 예수금 2,849,314 3,709,279 합 계 14,434,667 24,039,614 15. 사채 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 무보증사모사채 2017.06.09 2020.06.09 2.10% 10,000 10,000 16. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를운영하고 있습니다. 당사는 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 4 백만원 입니다.(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.99% 2.33% 기대임금상승률 3.50% + 경험승급률 3.50% + 경험승급률 (3) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 47,668,261 42,572,260 사외적립자산의 공정가치 (46,567,612) (42,838,293) 순확정급여부채(자산) 1,100,649 (266,033) (4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 42,572,260 (42,838,293) (266,033) 당기근무원가 6,298,858 - 6,298,858 이자비용(이자수익) 960,455 (967,344) (6,889) 소 계 49,831,573 (43,805,637) 6,025,936 재측정요소 : 사외적립자산의 손익 - 203,317 203,317 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 883,672 - 883,672 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,983,988 - 1,983,988 소 계 2,867,660 203,317 3,070,977 기여금 - (7,000,000) (7,000,000) 지급액 (5,030,972) 4,034,708 (996,264) 기말 47,668,261 (46,567,612) 1,100,649 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 37,610,835 (36,683,324) 927,511 당기근무원가 5,930,688 - 5,930,688 이자비용(이자수익) 1,024,734 (999,195) 25,539 소 계 44,566,257 (37,682,519) 6,883,738 재측정요소 : 사외적립자산의 손익 - 404,866 404,866 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 198,646 - 198,646 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,053,461 - 1,053,461 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,214,130 - 1,214,130 소 계 2,466,237 404,866 2,871,103 기여금 - (9,000,000) (9,000,000) 지급액 (4,460,234) 3,439,360 (1,020,874) 기말 42,572,260 (42,838,293) (266,033) (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보험상품 46,567,612 42,838,293 (6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (2,474,785) 2,811,004 (2,205,769) 2,503,845 기대임금상승률 2,744,605 (2,467,427) 2,453,517 (2,206,188) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.79 년(전기말 7.82년) 입니다. 17. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 882,302 874,601 기타장기종업원급여충당부채 3,209,209 3,030,387 합 계 4,091,511 3,904,988 (2) 당기 및 전기 중 충당 부채의 변 동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입액 사용액 기말금액 복구충당부채 874,601 7,701 - 882,302 기타장기종업원급여충당부채 3,030,387 361,923 (183,101) 3,209,209 합 계 3,904,988 369,624 (183,101) 4,091,511 ( 전 기 ) (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입액 사용액 기말금액 복구충당부채 625,185 252,416 (3,000) 874,601 기타장기종업원급여충당부채 2,412,643 815,176 (197,432) 3,030,387 합 계 3,037,828 1,067,592 (200,432) 3,904,988 18. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 20,000,000주 20,000,000주 1주당금액 500원 500원 자본금 10,000,000,000원 10,000,000,000원 19. 기타불입자본보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 132,848,564 132,848,564 20. 이익잉여금과 배당금 (1) 보 고기간종일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 5,000,000 5,000,000 임의적립금 브랜드연구소설립준비금 18,000,000 18,000,000 해외시장개척준비금 21,500,000 21,500,000 미처분이익잉여금 449,881,518 443,923,547 합 계 494,381,518 488,423,547 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제15(당)기 2019년 01월 01일 부터 제14(전)기 2018년 01 월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 25일 처분확정일 2019년 0 3월 27일 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 449,881,518 443,923,547 1. 전기이월미처분이익잉여금 413,923,547 400,101,663 2. 회계기준의 변경효과 (30,486) - 3. 확정급여제도의 재측정요소 (2,327,801) (2,176,296) 4. 당기순이익 38,316,257 45,998,180 II. 이익잉여금처분액 30,000,000 30,000,000 1. 배당금 30,000,000 30,000,000 (주당 현금배당금(율)) 당기: 1,500원(300%) 전기: 1,500원(300%) III. 차기이월미처분이익잉여금 419,881,518 413,923,547 (3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1주당 배당금(배당률) 1,500원(300%) 1,500원(300%) 발행주식수(주) 20,000,000 20,000,000 배당금액 30,000,000 30,000,000 당기순이익 38,316,257 45,998,180 배당성향 78.30% 65.22% (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (6,483,441) (4,307,146) 당기변동 (3,070,977) (2,871,102) 법인세 효과 743,176 694,807 기말금액 (8,811,242) (6,483,441) 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매체대행 광고물 제작 등 합 계 재화 또는 용역의 유형 매체대행 용역의 제공으로 인한 수익 81,826,442 - 81,826,442 광고물 제작 등 용역의 제공으로 인한 수익 - 284,130,528 284,130,528 재화의 판매로 인한 수익 - 8,583,811 8,583,811 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 81,826,442 292,714,339 374,540,781 지리적 시장 국내 71,460,788 267,796,924 339,257,712 해외 10,365,654 24,917,415 35,283,069 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 81,826,442 292,714,339 374,540,781 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 - 8,583,811 8,583,811 기간에 걸쳐 이전하는 용역 81,826,442 284,130,528 365,956,970 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 81,826,442 292,714,339 374,540,781 (전기) (단위: 천원) 구 분 매체대행 광고물 제작 등 합 계 재화 또는 용역의 유형 매체대행 용역의 제공으로 인한 수익 90,040,610 - 90,040,610 광고물 제작 등 용역의 제공으로 인한 수익 - 314,849,295 314,849,295 재화의 판매로 인한 수익 13,390,429 13,390,429 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 90,040,610 328,239,724 418,280,334 지리적 시장 국내 67,296,539 304,674,804 371,971,343 해외 22,744,071 23,564,920 46,308,991 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 90,040,610 328,239,724 418,280,334 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 - 13,390,429 13,390,429 기간에 걸쳐 이전하는 용역 90,040,610 314,849,295 404,889,905 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 90,040,610 328,239,724 418,280,334 (2) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 현대자동차㈜ 115,519,171 133,421,786 기아자동차㈜ 57,563,066 67,611,477 합 계 173,082,237 201,033,263 (3) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 97,917,115 93,587,763 계약자산 10,225,420 10,114,904 계약부채 10,289,437 19,398,516 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90일입니다.계약자산은 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 광고 용역 등을 수행하는 경우 최초로 인식하며, 고객에게 약속한 용역의 이전이 완료될 때 매출채권으로 재분류하였습니다.계약부채는 회사가 고객에게 광고 용역 등을 수행하기 이전에 고객이 대가를 지급하는 경우에 인식하며, 기업이 고객에게 약속한 용역을 이전할 때 수익으로 인식됩니 다. 당사의 보고기간 초 계약부채 잔액은 대부분 해당 보고기간의 수익으로 인식됩니다. 22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 59,930,760 59,987,087 퇴직급여 6,269,512 5,926,657 복리후생비 10,061,332 9,630,469 여비교통비 1,299,934 1,499,451 접대비 1,539,472 1,661,105 통신비 585,308 598,375 세금과공과 450,105 393,082 감가상각비 5,328,488 1,920,173 무형자산상각비 173,640 173,640 지급임차료 1,793,391 4,797,582 수선비 163,876 352,843 차량유지비 256,691 521,871 교육훈련비 500,571 676,726 도서인쇄비 339,046 331,454 사무용품비 4,602 7,774 소모품비 138,535 173,226 지급수수료 12,314,930 8,078,245 광고선전비 1,760,955 1,858,989 대손상각비 1,064,766 74,046 시장개척비 1,915,312 1,924,839 조사비 1,260,546 1,077,683 복구충당부채전입 - 183,106 회의비 119,192 217,914 합 계 107,270,964 102,066,337 23. 금융 수 익 및 금융비용 ( 1) 당 기 및 전기 중 금융 수 익 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 8,238,672 7,990,407 외환차익 3,397,797 4,089,629 외화환산이익 515,724 440,436 파생상품평가이익 - 16,345 금융보증수익 90,143 105,464 합 계 12,242,336 12,642,281 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 86,789 6,154 외환차손 2,886,361 3,461,205 외화환산손실 737,493 609,609 파생상품평가손실 - 13,931 합 계 3,710,643 4,090,899 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 배당금수익 18,599,128 14,052,426 로열티수익 106,647 92,244 유형자산처분이익 21,942 800,268 잡이익 157,779 698,482 합 계 18,885,496 15,643,420 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 1,265 3,918 무형자산손상차손 697,200 1,744,550 기부금 678,103 245,853 잡손실 16,558 13,318 합 계 1,393,126 2,007,639 25. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외주제작비 223,566,433 258,926,704 종업원급여 76,261,604 75,544,213 감가상각비 6,109,272 2,157,387 무형자산상각비 173,640 173,640 지급수수료 13,092,619 8,942,793 기타 33,098,365 34,241,325 합 계 352,301,933 379,986,062 26. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 11,132,172 13,078,631 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,928,695) 709,816 자본에 직접 가감된 이연법인세 743,176 694,807 당기손익에 반영된 법인세비용 9,946,653 14,483,254 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 48,262,911 60,481,434 적용세율에 따른 법인세 11,217,624 14,174,508 조정사항 비공제비용 2,128,715 1,727,449 비과세수익 (17,454) (7,064) 세액공제 (4,440,691) (3,184,404) 미환류소득 관련 법인세 효과 1,114,431 1,502,468 일시적차이 중 이연법인세 미인식 177,058 180,658 기타 (233,030) 89,639 법인세비용 9,946,653 14,483,254 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 20.61% 23.95% (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 변동 기말 미지급비용 339,912 256,229 596,141 유형자산 139,774 51,014 190,788 대손충당금 16,907 (16,907) - 무형자산 164,928 168,722 333,650 미수수익 (722,325) 396,508 (325,817) 퇴직급여 등 40,500 204,294 244,794 충당부채 930,451 54,736 985,187 기타 (624,266) 814,099 189,833 합 계 285,881 1,928,695 2,214,576 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 변동 기말 미지급비용 302,069 37,843 339,912 유형자산 100,123 39,651 139,774 대손충당금 - 16,907 16,907 무형자산 156,325 8,603 164,928 미수수익 (720,274) (2,051) (722,325) 퇴직급여 등 (285,252) 325,752 40,500 충당부채 734,834 195,617 930,451 매도가능금융자산 156,695 (156,695) - 기타 551,177 (1,175,443) (624,266) 합 계 995,697 (709,816) 285,881 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 가감된 이연법인세 : 확정급여제도의 재측정요소 743,176 694,807 (5) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 관련 일시적차이는 각각 59,169,379 천원(전기말: 59,886,146 천원)입니다. (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 외국납부세액공제의 이월금액과 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만료시기 당기말 전기말 2020년 4,018,641 5,495,388 2021년 2,811,708 3,623,512 2022년 3,728,905 4,824,806 2023년 3,658,022 5,132,293 2024년 7,676,855 - 합 계 21,894,131 19,075,999 27. 주당순이익 주당순이익은 보통주 1주에 대한 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기 및 전기 중 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 38,316,257,113원 45,998,180,481원 가중평균 유통보통주식수 20,000,000주 20,000,000주 주당순이익 1,916원 2,300원 28. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - 82,150,445 - 82,150,445 82,150,445 장단기금융상품 90,654,490 116,006,000 - 206,660,490 206,660,490 매출채권및기타채권 - 292,905,840 - 292,905,840 292,905,840 기타금융자산 1,100,315 8,415,419 59,160 9,574,894 9,574,894 합 계 91,754,805 499,477,704 59,160 591,291,669 591,291,669 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - 132,182,222 - 132,182,222 132,182,222 장단기금융상품 141,338,685 195,006,000 - 336,344,685 336,344,685 매출채권및기타채권 - 272,881,956 - 272,881,956 272,881,956 기타금융자산 16,345 8,159,676 409,160 8,585,181 8,585,181 합 계 141,355,030 608,229,854 409,160 749,994,044 749,994,044 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 - 280,233,466 280,233,466 280,233,466 사채 - 10,000 10,000 10,000 기타금융부채 - 4,356,388 4,356,388 4,356,388 합 계 - 284,599,854 284,599,854 284,599,854 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 - 250,922,519 250,922,519 250,922,519 사채 - 10,000 10,000 10,000 기타금융부채 13,931 83,063 96,994 96,994 합 계 13,931 251,015,582 251,029,513 251,029,513 (3) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계 수준 (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ② 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 90,654,490 1,100,315 91,754,805 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 59,160 59,160 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 141,338,685 - 141,338,685 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 409,160 409,160 파생상품금융자산 - 16,345 - 16,345 파생상품금융부채 - 13,931 - 13,931 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. ③ 서열체계 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 특정금전신탁 90,654,490 현금흐름할인법 시장이자율 채무상품 1,100,315 현금흐름할인법 시장이자율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 59,160 현금흐름할인법 시장이자율 ④ 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 29. 범주별 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자수익(비용) 4,382,724 3,855,946 (86,789) 8,151,881 외환차익(차손) 1,075,050 (563,614) - 511,436 외화환산이익(손실) (467,249) - 245,480 (221,769) 금융보증수익 - - 90,143 90,143 합 계 4,990,525 3,292,332 248,834 8,531,691 (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자수익(비용) 4,413,181 3,577,226 (6,154) 7,984,253 외환차익(차손) 652,983 (24,559) - 628,424 외화환산이익(손실) (201,447) - 32,274 (169,173) 파생상품평가이익 - 2,414 - 2,414 금융보증수익 - - 105,464 105,464 합 계 4,864,717 3,555,081 131,584 8,551,382 30. 위험관리 (1) 자본위험관리당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 보 고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 308,440,204 286,614,808 총자본 637,230,081 631,272,111 부채비율 48.40% 45.40% (2) 금융위험 관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. ① 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대하여 환율이 5% 변동시 화폐성외화순자산으로부터 발생하는 외화 관련 손익이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,145,502 (1,145,502) EUR 971,006 (971,006) GBP (558) 558 AUD 1,564 (1,564) 기타 1,559 (1,559) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자 율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동성을 최소화하는데 있습니다. 당기말 현재 변동금리부 금융부채는 없으며, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고이자율이 1% 변동시 변동금리부 금융자산으로부터 발생하는 이자수익이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 621,371 (621,371) ③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 그러나 당사는 활성시장에서 거래되는 지분상품을 보유하고 있지 않은 상태입니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약 (*1) 8,287,000 8,138,000 (*1) 상기 금융보증계약은 금융보증 한도액이며, 금융보증계약으로 인한 위험의 최대 노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재 동 금융보증계약과 관련하여 당기말 기준 74,482 천원(전기말: 83,063천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 13 참조) . 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 5%를 초과하는 거래처에 대한 매출채권 및 미수금 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현대자동차㈜ 131,469,740 133,912,886 기아자동차㈜ 50,680,841 45,417,270 현대모비스㈜ 28,290,787 20,877,404 합 계 210,441,368 200,207,560 3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 명목현금흐름 1년 이내 1년 초과~5년이내 합 계 무이자부부채 283,519,265 1,054,014 284,573,279 사채 10,105 - 10,105 합 계 283,529,370 1,054,014 284,583,384 (전기말) (단위: 천원) 구 분 명목현금흐름 1년 이내 1년 초과~5년이내 합 계 무이자부부채 250,922,519 - 250,922,519 사채 210 10,105 10,315 합 계 250,922,729 10,105 250,932,834 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 31. 특수관계자와의 거래 등 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 및 대규모 기업집단의 계열회사 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 특수관계자 종속기업 Innocean Worldwide Communication Private Ltd. (IWI) Innocean Worldwide UK Ltd. (IWUK) Innocean Worldwide Europe GmbH (IWE) Innocean Worldwide Italy Srl (IWIt) Innocean Worldwide China Shanghai (IWC Shanghai) Innocean Worldwide China Beijing (IWC Beijing) Innocean Worldwide Holdings, Inc.(IWH) Innocean Worldwide Americas, LLC (IWA) (*1) Canvas Worldwide, LLC (CANVAS WW) (*1) David Goliath LLC (IDNG) (*1) Spinach LLC (Spinach) (*2) Innocean Worldwide Australia Pty Ltd.(IWAu) Innocean Worldwide Rus LLC. (IWR) Innocean Worldwide Canada Inc. (IWCa) Innocean Worldwide Spain S.L. (IWS) Innocean Worldwide France (IWF) Innocean Worldwide Turkey (IWTr) Innocean Worldwide Brazil (IWB) Innocean Worldwide Mexico (IWM) Innocean Worldwide Middle East Ajirca jZ-LLC (IWMENA) Innocean Worldwide Singapore Pte. Ltd (IWSG) Wellcom Group Limited (WLLAU)(*3) Wellcom Group Limited (WLLHK)(*4) WellMalaysia Sdn Bhd (WLLMY)(*4) Wellcom London Ltd (WLLUK)(*4) Wellcom Group Pte Ltd (WLLSG)(*4) Brand Systems India Pvt Ltd (WLLIN)(*4) Wellcom Group Inc (WLLUS01)(*4) the Lab LLC (WLLUS02)(*4) Dippin' Sauce LLC (WLLUS03)(*4) WGISUB LLC (WLLUS04)(*4) 공동기업 및 관계기업투자 Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd. (ICBAC) ㈜메이트커뮤니케이션즈 ㈜인스파이어코프 유니온컨텐츠벨류업투자조합 대규모기업집단 계열회사 현대자동차㈜, 기아자동차㈜ 등 (*1) IWH의 종속기업입니다. (*2) IDNG의 종속기업입니다. (*3) 당기 중 해당 종속기업의 지분 85%를 취득하였습니다. (*4) WLLAU의 종속기업입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 수익거래 비용거래 매출 등 배당금수익 매입 등 특수관계자 종속기업 IWI 106,647 - - IWUK - 1,462,460 565,950 IWE - 4,712,120 2 IWIt - 1,274,870 - IWC Shanghai 90,143 2,989,620 - IWAu (1,336) 2,012,900 - IWCa 22,850 3,048,912 - IWS - 1,021,440 - IWF - 1,295,330 - IWB - 781,476 - IWMENA 13,028 - - 공동기업 및 관계기업투자 ㈜메이트커뮤니케이션즈 32,809 - 4,185,756 ㈜인스파이어코프 - - 893,587 대규모기업집단 계열회사 현대자동차㈜ 115,527,253 - 129,776 기아자동차㈜ 57,563,285 - 268,092 현대모비스㈜ 4,553,475 - 6,067 현대카드㈜ 4,987,699 - 1,111,128 현대제철㈜ 1,658,382 - - 현대글로비스㈜ 301,077 - 5,400 현대트랜시스㈜ 109,875 - - 기타 계열회사 (*) 17,317,082 - 4,273,590 합 계 202,282,270 18,599,128 11,439,348 (*) 대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. 당기 중 대규모기업집단 계열회사인 현대차증권㈜와 금융상품 50억에 대한 회수의 거래가 있었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 수익거래 비용거래 매출 등 배당금수익 매입 등 특수관계자 종속기업 IWA 116,279 - 1,478,812 IDNG 2,476 - - IWI 148,239 - - IWUK 5,474 1,503,220 530,550 IWE 18,860 3,955,950 - IWIt 3,534 2,506,252 - IWC Shanghai 189,511 - - IWC Beijing 3,359 - - IWAu 62,234 1,223,655 77,822 IWR 12,214 - 2,443 IWCa 45,292 2,516,010 - IWS 4,022 1,304,970 - IWF 5,741 653,460 - IWB - 388,909 - IWM 17,779 - - IWMENA 23,541 - 5,982 공동기업 및 관계기업투자 ICBAC 1,080 - - ㈜메이트커뮤니케이션즈 199,744 - 3,386,067 ㈜인스파이어코프 - - 220,731 대규모기업집단 계열회사 현대자동차㈜ 133,464,187 - 246,729 기아자동차㈜ 67,611,477 - 278,023 현대모비스㈜ 2,824,193 - - 현대카드㈜ 3,282,259 - 1,198,663 현대엔지니어링㈜ 15,172 - 2,770,052 현대오토에버㈜ - - 1,675,136 해비치컨트리클럽㈜ 13,500 - 320,550 기타 계열회사 (*) 15,175,247 - 584,108 합 계 223,245,414 14,052,426 12,775,666 (*) 대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. 전기 중 대규모기업집단 계열회사인 현대차증권㈜와 금융상품 250억에 대한 투자 및200억에 대한 회수의 거래가 있었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 미수금 등 매입채무 미지급금 등 특수관계자 종속기업 IWI - 119,897 - - IWUK - 5,402 - - IWE - 20,214 - - IWIt - 4,245 - - IWC Shanghai - 203,072 - - IWC Beijing - 347 - - IWA - 87,603 - - IWF - 4,872 - - IWM - 5,314 - - IDNG - 5,109 - - IWCa - 10,364 - - IWAu - 29,616 - - CANVASWW - 397 - - IWMENA 1,901 3,592 - - IWS - 6,138 - - 공동기업 및 관계기업투자 (주)메이트커뮤니케이션즈 - - 821,781 - ㈜인스파이어코프 - - - 13,200 대규모기업집단 계열회사 현대자동차㈜ 49,182,018 82,287,722 - 4,941,457 기아자동차㈜ 13,428,445 37,252,396 19,056 2,569,511 현대제철㈜ 635,393 4,533,120 - 33,201 현대모비스㈜ 3,599,792 24,690,995 - 162,807 현대카드㈜ 946,452 1,271,514 - 64,786 현대글로비스㈜ 43,362 - - 22,411 현대오토에버㈜ - 89,994 371 307,588 현대트랜시스㈜ 11,187 - - 9,333 기타 계열회사 (*) 10,135,340 7,085,302 119,359 395,697 합 계 77,983,890 157,717,225 960,567 8,519,991 (*) 대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 미수금 등 매입채무 미지급금 등 특수관계자 종속기업 IWA - 115,504 - - IDNG - 2,459 - - IWI - 53,883 - - IWUK - 5,464 - - IWE - 18,873 - - IWIt - 3,536 - - IWC Shanghai - 108,042 - - IWC Beijing - 3,401 - - IWAu - 38,679 - - IWCa - 44,796 - 22,850 IWS - 4,025 - - IWF - 5,745 - - IWM - 2,031 - - IWMENA - 3,574 5,611 - 공동기업 및 관계기업투자 ICBAC - 1,073 - - ㈜메이트커뮤니케이션즈 17,578 - 506,850 127,050 ㈜인스파이어코프 - - - 13,200 대규모기업집단 계열회사 현대자동차㈜ 50,787,199 83,125,687 - 11,728,777 기아자동차㈜ 10,581,699 34,835,571 17,988 3,151,221 현대모비스㈜ 793,518 20,083,886 - 131,116 현대엔지니어링㈜ - 185,900 - 42,413 기아타이거즈㈜ - - - 47,508 해비치컨트리클럽㈜ - - 110,000 - 현대오토에버㈜ - 280,492 - 594,281 기타 계열회사(*) 10,206,517 16,263,317 9,292 1,536,174 합 계 72,386,510 155,185,938 649,741 17,394,590 (*) 대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 Innocean Worldwide China Shanghai를 위하 여 RMB 50,000,000 의 지급보 증을 제공하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,578,638 3,452,530 퇴직급여 789,946 713,927 합 계 4,368,584 4,166,457 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익 38,316,257 45,998,180 2. 조정사항 (1,994,636) 2,194,741 퇴직급여 6,291,969 5,956,227 대손상각비 1,064,766 74,046 감가상각비 6,109,272 2,157,387 무형자산상각비 173,640 173,640 무형자산손상차손 697,200 1,744,550 외화환산손익 221,769 169,173 파생상품평가손익 - (2,413) 유형자산처분손익 (20,676) (796,349) 법인세비용 9,946,653 14,483,254 배당금수익 (18,599,128) (14,052,426) 금융보증수익 (90,143) (105,464) 복구충당부채전입 - 183,106 이자수익과 이자비용 (8,151,882) (7,984,253) 기타수익과 기타비용 361,923 194,263 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (8,923,446) (20,291,595) 매출채권의 감소(증가) (4,234,875) 27,430,518 기타채권의 감소(증가) (16,931,620) 17,547,905 기타금융자산의 감소 13,878 33,608 기타자산의 감소 428,402 4,638,456 매입채무의 감소 (4,490,260) (14,180,645) 기타채무의 증가(감소) 34,094,236 (50,789,123) 기타부채의 증가(감소) (9,604,947) 5,248,991 기타금융부채의 감소 (13,931) - 퇴직금의 지급 (1,001,228) (1,020,873) 사외적립자산의 적립 (7,000,000) (9,000,000) 충당부채의 감소 (183,101) (200,432) 영업으로부터 창출된 현금흐름 27,398,175 27,901,326 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 취득 관련 미지급금 41,362 208,714 유형자산 처분 관련 미수금 103,642 126,531 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기초 회계정책변경효과 증가 현재가치상각 배당 재무활동현금흐름 당기말 사채 10,000 - - - - - 10,000 리스부채 - 1,958,157 5,927,738 86,579 - (3,690,568) 4,281,906 미지급배당금 - - - - 30,000,000 (30,000,000) - (전기말) (단위: 천원) 구 분 전기초 배당 재무활동현금흐름 당기말 사채 10,000 - 10,000 미지급배당금 - 20,000,000 (20,000,000) - 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 광고대행과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 보증기관 보증한도 보증금액 원화거래보증 국민은행 10,000,000 - 원화지급보증 우리은행 1,000,000 - 외화지급보증 우리은행 USD 1,000,000 - (2) 당사는 당기말 현재 계약이행 등 과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증금액 9,453,337천원의 이행보증을 제공받고 있습 니다. (3) 당사는 한국방송광고공사와 방송업무대행계약을 체결하고 있는 바, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서 방송광고를 의뢰할 수 있으며 당사가 대행한 방송광고액의 9%~13%에 해당하는 수수료를 한국방송광고공사로부터 받도록 되어 있습니다. (4) 당사는 국민은행 등과 당좌차월약정(한도 120억원) 및 어음할인약정(한도 30 억원)을 체결하고 있습 니 다 . 당기말 현재 금융기관에 할인한 받을어음은 없습니다. (5) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사 건은 1건으로 소송금액은 50,000천원이며, 현재로서는 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 2019년 사업수행역량 및 경쟁력 강화를 통한 기업가치를 제고할 목적으로 Wellco m Group Limited의(WLLAU) 지분 85%를 인수 하였습니다.① 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천AUD) 구 분 주요 영업활동 취득일 이전대가 (*1) AUD 원화 Wellcom Group Limited 광고대행 2019.11.27 225,939 180,423,809 (*1) Wellco m Group Limited (WLLAU)의 모든 자회사에 대한 금액이 포함되었습니다. ② 당기에 발생한 사업결합을 위하여 지불한 이전대가, 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 이로 인하여 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천AUD) 구 분 금 액 AUD 원화 I. 이전대가 225,939 180,423,809 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 (*1) 145,222 115,717,077 - 현금 및 현금성자산 11,848 9,440,817 - 매출채권 및 기타채권 27,058 21,560,888 - 기타자산 9,015 7,183,058 - 유형자산 68,162 54,313,466 - 무형자산 156,888 125,013,027 - 보증금 732 583,442 - 매입채무 및 기타채무 (14,323) (11,413,165) - 선수수익 (3,071) (2,447,329) - 차입금 (12,800) (10,199,424) - 기타부채 (98,287) (78,317,701) III. 영업권(*2) 102,501 82,064,409 (*1) Wellco m Group Limited( WLLAU)의 모든 자회사에 대한 금액이 포함되었습니다. (*2) 영업권 82,064,409 천원은 사업결합으로 인하여 예상되는 시너지효과 입니다. 인식된 영업권은 세무상 공제될 것으로 예상되지 않습니다. 상기 사업결합에 의해서 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 진행 중에 있어 잠정적으로 결정된 상태이며 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다. ③ 당해 보고기간의 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 Wellco m Group Limited (WLLAU)의 매출액과당기순이익은 각각 10,125백만원과 415백만원입니다. 2) 2018년 종속기업인 Innocean Worldwide Holdings. Inc는 당기 중 사업수행역량 및 경쟁력 강화를 통한 기업가치를 제고할 목적으로 David Goliath LLC의 지분 일체를 2018년 1월 2일자로 인수 하였습니다. ① 전 기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구 분 주요 영업활동 취득일 이전대가 (*1) USD 원화 David Goliath LLC (IDNG) 광고대행 2018.01.02 54,090 57,951,601 (*1) David Goliath LLC(IDNG)의 100% 자회사인 Spinach에 대한 금액이 포함되었습니다. ② 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구 분 금 액 USD 원화 현금및현금성자산 이전 자산의 공정가치 35,074 37,577,859 조건부대가 약정 (*1) 19,016 20,373,742 이전대가 54,090 57,951,601 (*1) 향후 4년동안(2018년~ 2021년) 계약상 합의된 비율(0~100%)에 따라 각 해당연도의 실적과 연동하여 확정될 예정입니다. 즉,잔여 금액은 향후 실적에 따라 발생하지 않거나 최대 금액의 50%에 해당하는 USD 35,838,111내에서 발생할 수 있습니다. 동 조건부 대가는 취득일의 공정가치인 20,373,742천원으로 시장위험에 기반한 실물 옵션 평가 모형을 활용하여 측정되었으며 이전대가에 포함되었습니다. ③ 당기에 발생한 사업결합을 위하여 지불한 이전대가, 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 이로 인하여 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구 분 금 액 USD 원화 I. 이전대가 54,090 57,951,601 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 (*1) 14,669 15,716,046 - 현금및현금성자산 9,677 10,368,148 - 매출채권및기타채권 (*2) 10,258 10,990,154 - 기타자산 223 238,835 - 유형자산 350 375,364 - 무형자산 13,509 14,473,230 - 보증금 105 112,892 - 매입채무및기타채무 15,842 16,972,676 - 선수수익 424 453,966 - 기타부채 3,187 3,415,935 III. 영업권(*3) 39,421 42,235,555 (*1) David Goliath LLC(IDNG)의 100% 자회사인 Spinach에 대한 금액이 포함되었습니다. (*2) 취득한 매출채권의 공정가치는 10,258천원이며 계약상 총액은 10,258원입니다. 계약상 금액이 모두 회수될 것으로 예상하고 있습니다. (*3) 영업권 42,235,555천원은 사업결합으로 인하여 예상되는 시너지효과 입니다. 인식된 영업권은 세무상 공제될 것으로 예상되지 않습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채 무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석 34. 우발채무 및 약정사항, 별도 재무제표 주석 33 . 우발채무 및 약정사항을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2019년(제15기) 매출채권 273,425,213 1,500,090 0.55% 미수금 618,455,910 460,162 0.07% 계 891,881,123 1,960,252 0.22% 2018년(제14기) 매출채권 265,279,782 519,190 0.20% 미수금 552,168,111 346,132 0.06% 계 817,447,893 865,322 0.11% 2017년(제13기) 매출채권 718,683,984 578,093 0.08% 미수금 3,168,653 188,253 5.94% 계 721,852,637 766,346 0.11% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 2019년(제15기) 기초금액 519,190 346,132 손상차손 인식(환입) 1,073,395 20,584 제각 (21,413) - 환율차이로 인한 변동 (71,082) 93,446 기말금액 1,500,090 460,162 2018년(제14기) 기초금액 578,093 188,253 손상차손 인식(환입) (58,643) 157,879 제각 1 - 환율차이로 인한 변동 (261) - 기말금액 519,190 346,132 2017년(제13기) 기초금액 443,743 14,145 손상차손 인식(환입) 198,072 174,108 제각 (58,291) - 회수 (6,313) - 환율차이로 인한 변동 882 - 기말금액 578,093 188,253 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침연결회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 등에 대하여 개별적 손상 징후 검토 및 과거 대손발생경험률을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 설정방법① 개별적 손상 검토는 손상징후가 발견된 채권에 대해 회수가능액을 추정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용 위험 특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 집합별 대손발생경험률을 적용하여 설정하고 있습니다. 3) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다. ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 (4) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과 합 계 2019년(제15기) 매출채권 54,645,870 3,245,159 7,570,532 65,461,561 미수금 16,917,344 304,059 1,027,754 18,249,157 2018년 (제14기) 매출채권 46,956,381 6,421,884 5,852,782 59,231,047 미수금 97,119,862 3,227,733 5,000,245 105,347,839 2017년(제13기) 매출채권 96,022,868 3,578,092 6,362,861 105,963,821 미수금 202,844 1,065 48,780 252,689 다. 재고자산 현황 등 2019년 말 현재 재고자산이 존재하지 않습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - 389,234,185 - 389,234,185 389,234,185 장단기금융상품 - 211,708,779 - 211,708,779 211,708,779 매출채권 및 기타채권 - 889,920,871 - 889,920,871 889,920,871 기타금융자산 1,100,315 13,266,769 129,221 14,496,305 14,496,305 합 계 1,100,315 1,504,130,604 129,221 1,505,360,141 1,505,360,141 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - 356,950,145 - 356,950,145 356,950,145 장단기금융상품 - 341,297,208 - 341,297,208 341,297,208 매출채권 및 기타채권 - 816,582,571 - 816,582,571 816,582,571 기타금융자산 16,345 11,963,478 478,235 12,458,058 12,458,058 합 계 16,345 1,526,793,402 478,235 1,527,287,982 1,527,287,982 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 - 979,509,325 979,509,325 979,509,325 사채 - 10,000 10,000 10,000 차입금 - 10,372,352 10,372,352 10,372,352 기타금융부채 56,484,947 125,109,937 181,594,884 181,594,884 합 계 56,484,947 1,115,001,614 1,171,486,561 1,171,486,561 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 - 900,978,467 900,978,467 900,978,467 사채 - 10,000 10,000 10,000 기타금융부채 20,697,028 9,079 20,706,107 20,706,107 합 계 20,697,028 900,997,546 921,694,574 921,694,574 (3) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계 수준 (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ② 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 - 1,100,315 129,221 1,229,536 파생상품금융부채 - - 56,484,947 56,484,947 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 478,235 478,235 파생상품금융자산 - 16,345 - 16,345 파생상품금융부채 - 13,931 20,683,097 20,697,028 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. ③ 당기 보고기간종료일 현재 서열체계 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무상품 1,100,315 현금흐름할인법 시장이자율 ④ 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. ⑤ 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 부채 금융부채 56,484,947 현금흐름 할인모형 성장률, 할인율 성장률 2.20% ~ 13.60% 할인율 9.72% ⑥ 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 부채 금융부채 56,484,947 현금흐름 할인모형 성장률 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 미상환잔액(연결기준) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 이노션 회사채 사모 2017년 06월 09일 10 2.1 AA-(한기평/한신평) 2020년 06월 09일 미상환 KB증권 합 계 - - - 10 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 10 - - - - - - 10 합계 10 - - - - - - 10 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동,사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이 나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2019년은 미ㆍ중 무역갈등이 심화 및 일본의 한국 수출 규제 등에 따라불확실성이 상존하며 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 당사는 이러한 환경 속에서도 주주여러분의 성원과 전 임직원의 노력으로 2019년 연결기준 매출 1조 2,743억원 , 매출총이익 5,160억원, 영업이익 1,219억원을 달성하며 사상최대 이익이라는 성과를 거뒀습니다. 사업 측면으로는 현대ㆍ기아차의 주요 신차 출시에 따른 계열 물량이 본격적으로 증가하기 시작하였으며, 콘텐츠 사업 강화를 위한 롯데컬처웍스와의 사업제휴, 그리고 해외 M, 광고 시장 내 입지를 더욱 공고히 하였습니다. 2020년에도 코로나 영향, 다양한 지정학적 이슈 등 세계 경제의 불확실성이 여전히 클 것으로 전망되는 가운데, 경쟁 심화 및 디지털 등으로 변화하고 있는 광고 시장 또한 당사에 위협이 될 것으로 예상하고 있습니다하지만 이노션은 면밀한 시장 분석을 통해, 지속 도전하여 실적을 개선하는 한편, 미래 사업 또한 철저히 준비해 나갈 수 있도록 최선을 다 하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약연결재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 증 감 율 (2019년 12월말) (2018년 12월말) 자산 [유동자산] 1,571,275 1,575,743 -0.3% ㆍ당좌자산 1,571,275 1,575,743 -0.3% ㆍ재고자산 - - [비유동자산] 504,232 165,200 205.2% ㆍ투자자산 25,603 22,422 14.2% ㆍ유형자산 145,164 25,852 461.5% ㆍ무형자산 323,786 111,511 190.4% ㆍ기타비유동자산 9,679 5,415 78.7% 자산총계 2,075,507 1,740,943 19.2% 부채 [유동부채] 1,063,008 934,040 13.8% [비유동부채] 231,504 65,058 255.8% 부채총계 1,294,512 999,098 29.6% 자본 [지배기업 소유지분] 763,684 727,471 5.0% [자본금] 10,000 10,000 0.0% [기타불입자본] 132,849 132,849 0.0% [이익잉여금] 655,091 614,910 6.5% [기타자본구성요소] (34,256) (30,287) 13.1% 비지배지분 17,311 14,374 20.4% 자본총계 780,995 741,845 5.3% 주1) 제14기 및 제15기 재무수치는 연결감사보고서 상 재무수치입니다. 2019년 자산총계는 2018년 대비 19.2% 증가한 2조 755억원입니다. Wellcom Limited Group 인수 및 기업회계기준서 변경에 따른 사용권자산 반영이 주요 증가 사유입니다. 나. 요약연결손익계산서1) 매체유형별 매출 분석 K-IFRS 연결재무제표 기준 2019년 누계 기준 매출은 전년비 2.8%가 증가한1조 2743억원을 기록했고 매출총이익은 9.4% 증가한 5,160억원입니다. 영업이익은 3.1% 증가한 1,219억원을, 당기순이익은 2.4% 증가한 946억원을 기록하였습니다. 본사 매출총이익은 전년도 러시아월드컵 등 대형 스포츠이벤트 역기저효과로 전년비 7.7% 감소하였습니다. 해외자회사의 경우 미주 중심 성장세 지속되며 전년비 16.6% 성장을 달성하였습니다. [이노션 주요 매출총이익 현황] (단위: 백만원, %) 구분 2019년 2018년 비고 금액 유 형 금액 비중 금액 비중 지배기업(본사) 1. 매체대행 73,554 56.8% 81,310 57.9% - ① 국내매체대행 60,439 46.7% 59,741 42.6% - - 지상파 10,693 8.3% 12,342 8.8% 지상파TV/라디오 - 인쇄 11,458 8.8% 10,796 7.7% 신문/잡지 - 뉴미디어 등 38,289 29.6% 36,603 26.1% 인터넷/모바일등 ② 해외매체대행 13,115 10.1% 21,569 15.4% 해외소재 매체 2. 광고제작 14,697 11.3% 18,720 13.3% - 3. 옥외광고 7,361 5.7% 8,156 5.8% - 4. 프로모션 16,772 13.0% 16,339 11.6% - 5. 기타 17,126 13.2% 15,835 11.3% - 본사 소계 129,510 100.0% 140,360 100.0% - 종속기업 및 연결조정 386,487 - 331,501 - - 연결 계 515,997 - 471,860 - - 주) 상기 매출총이익비중 수치는 지배회사 별도재무제표 기준 총 매출총이익 대비 비중을 나타내며, 지배회사 및 종속회사 연결재무제표 기준 총 매출총이익을 참고 목적으로 기재하였습니다. 2) 매출 및 당기순이익 분석 2019년은 국내/해외 경기의 회복 지연, 미국 중국간 무역분쟁 등으로 기업과 가계의 투자/소비 심리가 여전히 위축되며 어려운 경 영환경 지속되었으나, 해외 법인을 중심으로 계열 및 비계열 실적 모두 견조한 성장세를 유지하며, 매출은 전년대비 2.8% 성장한 1조 1,274억원, 매출총이익은 9.3% 성장한 5,160억원을달성하였습니다. 판관비는 전년대비 11.5% 증가하였으며, 주요 요인은 판관비 내 가장 많은 부분을 차지하는 인건비가 10.4% 상승한 것에 기인합니다. 미주 지역 대행 영역 확대에 따른 필수 인력 충원이 인건비 상승의 주요 요인입니다. 경상비 측면에서는 지난 8월에 발표한 인수 관련 일회성 비용이 반영되었습니다. 영 업이익은 전년대비 3.1% 증가한 1,219억원을, 당기순이익은 전년대비 2.4% 증가한 946억원 을 달성하였습니다. 지배기업소유주지분순이익은 전년대비 4.2% 감소한 736억원을 기록하였습니다. 당사의 지난 2사업연도의 연결기준 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제15기