로아앤코 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 16 기 반기말 : 2022년 06월 30일 현재
제 15 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에스엘바이오닉스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 에스엘바이오닉스(이하 "지배기업")는 2007년 7월에 설립되어 LED 기판 및 칩의설계, 개발, 제조, 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 6월 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 상호를 변경하였고, 2021년 3월 주식회사 세미콘라이트에서 주식회사 에스엘바이오닉스로 상호를 변경하였습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시 기흥구에 소재하고 있으며, 2015년 6월 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 2020년중 임시주주총회 및 이사회 결으로 박일홍 단독대표이사 체제에서 박일홍, 손성진 각자대표이사 체제로 변경되었습니다.지배기업은 수차례 유무상증자를 통하여 당반기말 현재 지배기업의 자본금은 4,706,291천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)에스엘홀딩스컴퍼니	2,269,710	24.11%

조호걸	265,186	2.82%

㈜오리진프런티어	257,069	2.73%

㈜나인원쓰리	195,646	2.08%

㈜맥킨리자산관리	194,168	2.06%

나병길	188,000	2.00%

조성원	152,600	1.62%

박재영	145,474	1.55%

조춘희	111,849	1.19%

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	100,000	1.06%

자기주식	3,785	0.04%

기타	5,529,094	58.74%

합계	9,412,581	100.00%

(2) 종속기업의 현황

보고기간말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	업종	당반기말	전기말

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

(주)에스엘에쿼티(*1)	대한민국	12월	서비스, 금융	100%	-	100%	-

(주)에스엘대부(*1)	대한민국	12월	금융, 보험업	100%	-	100%	-

(주)우성인더스트리(*2)	대한민국	12월	석유화학업	100%	-	-	-

(*1) 2019년 중 폐업하였습니다.(*2) 당반기 중 취득하였습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보가. 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당반기말	전기말

자산총액	부채총액	자본총액	자산총액	부채총액	자본총액

(주)에스엘에쿼티	2,578	739,044	(736,466)	2,578	739,044	(736,466)

(주)에스엘대부	214	3,544,478	(3,544,264)	214	3,544,478	(3,544,263)

(주)우성인더스트리	9,904,243	2,743,909	7,160,334	-	-	-

나. 당반기 및 전반기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당반기	전반기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스엘에쿼티	-	-	-	-	-	-

(주)에스엘대부	-	-	-	-	-	-

(주)우성인더스트리	3,131,858	(534,018)	(534,018)	-	-	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 재화의 판매, 외화예금의 보유 및 원재료 매입 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구 분	통화	당반기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화예금	USD	1,009,816.69	1,305,592	1,221,118.63	1,447,636

외화매출채권	USD	2,653,302.73	3,430,455	1,441,484.86	1,708,880

외화매입채무	USD	497,891.00	643,723	862,500.00	1,022,494

외화미지급금	USD	2,320.36	3,000	13,300.01	15,767

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	408,932	(408,932)	211,826	(211,826)

나. 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 연결실체의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기말	전기말	당반기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	877,163	2,267,600	877,163	2,267,600

2) 신용위험연결실체의 신용위험은 현금및현금성자산 및 기타금융자산 중 정기예금, 확정된 수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당반기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액	5,247,911	190,919	-	-	2,413,681	7,852,511

손실충당금	-	-	-	-	2,413,681	2,413,681

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,417,692	2,419,455

당반기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(4,011)	68,086

기말	2,413,681	2,487,541

나. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채, 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	380,000	6,133,061	165,106	6,678,167

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-	-

기말 손실충당금	380,000	6,133,061	165,106	6,678,167

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	대여금(*)	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	380,000	153,286	165,106	698,392

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	5,530,000	-	5,530,000

기말 손실충당금	380,000	5,683,286	165,106	6,228,392

3) 유동성 위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	1,979,304	-	-	-	1,979,304

단기차입금(*1)	12,431,437	28,215,000	-	-	40,646,437

리스부채(유동)(*1)	371,254	857,908	-	-	1,229,162

전환사채(*2)	13,000,000	-	-	-	13,000,000

전환사채이자지급액(*3)	162,500	-	-	-	162,500

기타유동금융부채	7,884,924	-	-	-	7,884,924

리스부채(비유동)(*1)	-	-	754,202	1,615,753	2,369,955

기타비유동금융부채	-	-	-	812,989	812,989

합 계	35,829,419	29,072,908	754,202	2,428,742	68,085,271

(*1) 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 액면금액이며, 기한의이익 상실 사유 발생으로 모두 3개월 미만으로 분류하였습니다.(*3) 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 채권자의 조기상환 청구시 지급하여야 할 이자금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	1,160,421	-	-	-	1,160,421

리스부채(유동)(*1)	248,611	486,814	-	-	735,425

전환사채(*2)	1,350,000	13,000,000	-	-	14,350,000

전환사채이자지급액(*3)	59,188	487,500	-	-	546,688

기타유동금융부채	6,429,258	-	-	-	6,429,258

리스부채(비유동)(*1)	-	-	604,625	1,371,098	1,975,723

기타비유동금융부채	-	-	-	335,628	335,628

합 계	9,247,478	13,974,314	604,625	1,706,726	25,533,143

(*1) 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 액면금액입니다.(*3) 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 채권자의 조기상환 청구시 지급하여야 할 이자금액입니다.(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금 및 사채	49,013,395	11,020,712

차감: 현금및현금성자산	(6,436,378)	(1,871,729)

순부채(A)	42,577,017	9,148,983

자본총계(B)	66,472,143	47,543,695

총자본(C=A+B)	109,049,161	56,692,678

자본조달비율(D=A÷C)	39.04%	16.14%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	6,436,378	(*)	1,871,729	(*)

매출채권	5,438,829	(*)	1,980,842	(*)

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	7,882,604	11,245,684	22,741,956	29,071,789

기타유동금융자산	674,507	(*)	2,404,691	(*)

기타비유동금융자산	5,180,242	(*)	21,631,902	(*)

금융자산 합계	25,612,560	50,631,120

매입채무	1,979,304	(*)	1,160,422	(*)

단기차입금	38,803,218	(*)	-	(*)

리스부채(유동)	854,980	(*)	439,735	(*)

리스부채(비유동)	1,802,714	(*)	1,471,136	(*)

전환사채	10,210,177	9,952,360	11,020,712	11,273,911

파생상품금융부채	4,711,113	5,658,784	5,067,880	6,098,681

기타유동금융부채(**)	7,884,924	(*)	1,699,258	(*)

기타비유동금융부채	812,989	(*)	335,628	(*)

금융부채 합계	67,059,419	21,194,771

(*) 경영진은 전환사채를 제외한 재무제표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하여, 공정가치 공시를 생략합니다. (**) 2016년 정기세무조사로 인한 추징금 관련하여 전기에 4,730,000천원을 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	-	-	11,245,684	11,245,684

파생상품금융부채	-	-	5,658,784	5,658,784

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	-	-	29,071,789	29,071,789

파생상품금융부채	-	-	6,098,681	6,098,681

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	파생상품금융부채

당반기	전기	당반기	전기

기초	29,071,789	7,286,782	6,098,681	2,284,290

증가(*)	-	18,720,000	3,469,609	5,785,275

감소	-	-	(1,482,712)	(651,195)

대체	(16,143,403)	-	-	-

평가(당기손익)	(1,682,702)	(1,376,806)	(2,426,794)	(1,319,689)

평가(이연손익)	-	4,441,813	-	-

기말	11,245,684	29,071,789	5,658,784	6,098,681

(*) 전기 파생상품금융부채 취득 시 인식한 이연손실은 1,030,801천원입니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	종류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	전환사채	10,946,922	3	이항모형

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	298,762	3	시장접근법

파생상품금융부채	전환권, 조기상환권 및 수의상환권,	5,658,784	3	이항모형

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	종류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	전환사채	28,773,026	3	이항모형

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	298,763	3	시장접근법

파생상품금융부채	전환권, 조기상환권 및 수의상환권,	6,098,681	3	이항모형

6. 범주별 금융상품 (1) 연결실체의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,436,378	-	6,436,378

매출채권	5,438,830	-	5,438,830

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	7,882,604	7,882,604

기타유동금융자산	674,506	-	674,506

기타비유동금융자산	5,180,242	-	5,180,242

합 계	17,729,956	7,882,604	25,612,560

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,871,729	-	1,871,729

매출채권	1,980,842	-	1,980,842

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	22,741,956	22,741,956

기타유동금융자산	2,404,691	-	2,404,691

기타비유동금융자산	21,631,902	-	21,631,902

합 계	27,889,164	22,741,956	50,631,120

나. 금융부채(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	1,979,304	-	1,979,304

단기차입금	38,803,218	-	38,803,218

리스부채(유동)	854,980	-	854,980

리스부채(비유동)	1,802,714	-	1,802,714

전환사채	10,210,177	-	10,210,177

파생상품금융부채	-	4,711,113	4,711,113

기타유동금융부채(*)	7,884,924	-	7,884,924

기타비유동금융부채	812,989	-	812,989

합 계	62,348,306	4,711,113	67,059,419

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	1,160,422	-	1,160,422

리스부채(유동)	439,735	-	439,735

리스부채(비유동)	1,471,136	-	1,471,136

전환사채	11,020,712	-	11,020,712

파생상품금융부채	-	5,067,880	5,067,880

기타유동금융부채(*)	1,699,258	-	1,699,258

기타비유동금융부채	335,628	-	335,628

합 계	16,126,891	5,067,880	21,194,771

(*) 2016년 정기세무조사로 인한 추징금 관련 4,730,000천원을 제외하였습니다.

(2) 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	141,676	124,061

평가손익	(1,660,527)	6,849,080

처분손익	2,944,578	917,339

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	142,034	194,211

외환차손익	275,556	187,728

외화환산손익	66,189	42,286

대손충당금환입(대손상각비)	74,731	(4,798,086)

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	927,310	(800,000)

파생상품금융부채

평가손익	2,426,794	(1,542,586)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,097,750)	(1,234,036)

외환차손익	(28,915)	(38,706)

외화환산손익	(16,196)	(11,458)

사채상환손익	(216,877)	-

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

은행예금 및 보유현금(*)	6,436,378	1,871,729

(*) 상상인저축은행 및 상상인플러스저축은행 단기차입금과 관련하여 은행예금 중 3,607,007천원을 담보로 제공하였습니다(주석 21, 37 참조).

8. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권(*)	7,852,511	4,398,534

손실충당금	(2,413,681)	(2,417,692)

매출채권(순액)	5,438,830	1,980,842

(*) 당반기말 매출채권에는 금융업을 영위하는 종속기업 (주)에스엘대부가 보유한 대출채권 2,375,627천원이 포함되어 있으며, 동 대출채권과 관련하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

(2) 매출채권의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4. (1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동

비상장주식	298,762	298,763

투자전환사채(*2)	10,946,922	28,773,026

(이연거래일손익)(*1)	(3,363,080)	(6,329,833)

합 계	7,882,604	22,741,956

(*1) 연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 손익으로 인식합니다.(*2) 투자전환사채 중 일부는 전환사채 담보로 제공되어 있습니다(주석 22,23,36 참조).

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	1,065,389

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*)	1,425,727	6,825,090

합 계	1,425,727	7,890,479

(*) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 투자전환사채 처분이익 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

단기금융상품(*1)	40,000	1,618,000

미수수익	39,953	72,990

(손실충당금)	-	-

미수금	564,336	372,601

(손실충당금)	(68,800)	(68,800)

단기대여금	25,222	26,445

(손실충당금)	-	-

임차보증금	38,000	355,000

(현재가치할인차금)	(2,175)	(6,520)

금융리스채권	37,970	34,975

소 계	674,506	2,404,691

비유동항목

장기금융상품(*2)	3,501,319	20,000,000

임차보증금	415,154	291,990

(현재가치할인차금)	(173,820)	(123,151)

장기대여금	458,902	463,273

(손실충당금)	(380,000)	(380,000)

장기미수수익	221,649	222,986

(손실충당금)	(165,106)	(165,106)

장기미수금	7,355,158	7,355,158

(손실충당금)	(6,064,262)	(6,064,261)

금융리스채권	10,509	30,273

기타보증금	740	740

소 계	5,180,243	21,631,902

합 계	5,854,749	24,036,593

(*1) 연결실체의 법인카드 사용을 위하여 국민은행이 40,000천원을 질권 설정하고 있습니다(주석 37 참조).(*2) 전환사채 담보로 제공되어 있습니다(주석 22, 37 참조).

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	당반기말	전기말	내 용

단기금융상품	정기예금	국민은행	40,000	40,000	법인카드 신용한도설정

농협은행	-	1,578,000	납세보증보험 현금담보

장기금융상품	정기예금	상상인저축은행	3,500,000	11,350,000	전환사채 담보

(3) 상각후 원가로 측정되는 기타금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4. (1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

선급금	2,925,919	86,042

선급비용	2,309,122	98,587

소 계	5,235,041	184,629

비유동항목

선급금	73,702	73,702

손실충당금	(73,500)	(73,500)

소 계	202	202

합 계	5,235,243	184,831

12. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	84,857	-	84,857	-	-	-

제품	3,095,453	(18,011)	3,077,442	1,065,445	(191,249)	874,196

원재료	683,161	(73,212)	609,949	683,422	(34,871)	648,551

부재료	464,312	(404,760)	59,552	623,516	(546,793)	76,723

재공품	972,260	(64,752)	907,508	1,239,839	(151,490)	1,088,349

합 계	5,300,043	(560,735)	4,739,308	3,612,222	(924,403)	2,687,819

(2) 당반기 및 전반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 및 환입된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실(환입) 인식	(363,668)	44,179

재고자산폐기손실	5,404	698

13. 유형자산

(1) 당반기와 전반기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-	-	12,559,815	12,559,815

취득	26,932,855	2,743,690	17,150	-	99,784	54,500	214,500	30,062,479

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	10,818,448	1,101,856	-	-	-	-	(11,920,304)	-

연결범위변동	2,681,395	346,494	8,775	2,440	418	2,286,221	-	5,325,743

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	-	(639,511)	(639,511)

감가상각비	-	(35,647)	(1,293)	(443)	(6,174)	(55,976)	-	(99,533)

기말 순장부금액	40,432,698	4,156,393	24,632	1,997	94,028	2,284,745	214,500	47,208,993

취득원가	40,432,698	4,327,585	30,863,696	47,362	1,619,919	9,617,553	214,500	87,123,313

국고보조금	-	-	(14,763)	-	-	-	-	(14,763)

감가상각누계액	-	(171,192)	(26,930,106)	(42,215)	(1,135,907)	(5,912,911)	-	(34,192,331)

손상차손누계액(*2)	-	-	(3,894,195)	(3,150)	(389,984)	(1,419,897)	-	(5,707,226)

순장부금액	40,432,698	4,156,393	24,632	1,997	94,028	2,284,745	214,500	47,208,993

(*1) 건설중인자산 기타증감액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 5,361,411천원 및 전기이전 349,878천원입니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,152,622	-	54,829	1,683,225	2,111,468	7,002,144

취득	252,253	-	5,927	10,000	12,772	280,952

처분	(11,907)	-	-	-	-	(11,907)

대체	2,076,825	-	-	5,000	(2,081,825)	-

감가상각비	(847,473)	-	(6,596)	(146,850)	-	(1,000,919)

기말 순장부금액	4,622,320	-	54,160	1,551,375	42,415	6,270,270

취득원가	30,712,593	13,500	1,460,177	4,950,969	42,415	37,179,654

국고보조금	(20,855)	-	-	-	-	(20,855)

감가상각누계액	(26,069,418)	(10,350)	(1,059,289)	(3,399,594)	-	(30,538,651)

손상차손누계액(*)	-	(3,150)	(346,728)	-	-	(349,878)

순장부금액	4,622,320	-	54,160	1,551,375	42,415	6,270,270

(*) 2018년 중 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 349,878천원을 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	87,913	901,466

판매비와관리비(감가상각비)	11,351	29,616

판매비와관리비(경상연구개발비)	268	69,837

합 계	99,532	1,000,919

(3) 당반기말 현재 연결실체는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 상상인저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 무궁화신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하면서 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 에스엘에스피씨주식회사(채무자)는 대주단으로부터 차입금 260억원을 차입하고 연결실체는 에스엘에스피씨주식회사로부터 동 차입금을 차입하여 토지 및 건물 취득 잔금을 지급하였습니다.(4) 연결실체는 메리츠화재보험에 건물, 기계장치, 시설장치에 대한 재산종합보험이 가입되었으며, 당반기말 부보금액은 38,719,440천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당반기와 전반기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	영업권 등	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	52,000	-	52,000

취득	-	2,352	-	-	-	2,352

연결범위변동	-	-	-	-	29,943,746	29,943,746

상각비	-	(118)	-	-	-	(118)

기말 순장부금액	-	2,234	-	52,000	29,943,746	29,997,980

취득원가	3,233,281	828,780	1,106,939	114,668	29,943,746	35,227,414

국고보조금	-	-	(51,773)	-	-	(51,773)

상각누계액	(1,072,209)	(215,772)	(581,062)	-	-	(1,869,043)

손상차손누계액(*)	(2,161,072)	(610,774)	(474,104)	(62,668)	-	(3,308,618)

순장부금액	-	2,234	-	52,000	29,943,746	29,997,980

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 95,016천원 및 전기이전 3,213,602천원입니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	-	3,230	93,450	52,000	148,680

취득	-	2,327	-	-	2,327

상각비	-	(233)	(10,977)	-	(11,210)

기말 순장부금액	-	5,324	82,473	52,000	139,797

취득원가	3,233,281	807,665	1,109,636	114,668	5,265,250

국고보조금	-	-	(69,031)	-	(69,031)

상각누계액	(1,072,209)	(215,087)	(554,251)	-	(1,841,547)

손상차손누계액(*)	(2,161,072)	(587,254)	(403,881)	(62,668)	(3,214,875)

순장부금액	-	5,324	82,473	52,000	139,797

(*) 전기 이전에 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 3,213,601천원을 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기의 무형자산상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	-	10,249

판매비와관리비(무형자산상각비)	118	521

판매비와관리비(경상연구개발비)	-	440

합 계	118	11,210

(3) 연결실체가 당반기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,048,980천원 (전반기: 1,040,127천원) 입니다.

15. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

할인되지않은리스료	리스순투자	할인되지않은리스료	리스순투자

유동자산	43,199	37,970	43,199	34,975

비유동자산	10,800	10,509	32,399	30,273

합 계	53,999	48,479	75,598	65,248

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항연결실체는 일부 사용권자산을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호 및제1116호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. 연결실체는 리스제공자로서 임차 차량에 대한 금융리스약정을 체결하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2.75년입니다. 이러한 리스계약은 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.당반기말과 전기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년이내	43,199	43,199

1년 초과 ~ 2년 이내	10,800	32,399

2년 초과 ~ 3년 이내	-	-

3년 초과	-	-

소 계	53,999	75,598

차감: 미실현이자수익	5,520	10,350

최소리스료의 현재가치	48,479	65,248

차감: 손실충당금	-	-

합 계	48,479	65,248

당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스순투자의 금융수익	4,830	6,225

(3) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액

부동산(토지및건물)	1,983,025	(529,381)	(651,847)	801,796	1,906,911	(1,164,027)	(742,884)	-

시설장치	1,204,451	(174,840)	(1,029,612)	-	1,204,451	(174,840)	(1,029,612)	-

차량운반구	395,934	(115,769)	(78,634)	201,531	167,387	(80,117)	(87,269)	-

합 계	3,583,410	(819,990)	(1,760,093)	1,003,327	3,278,749	(1,418,984)	(1,859,765)	-

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 1,859,765천원입니다.(4) 당반기 및 전반기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	연결범위변동	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	-	546,147	355,189	(99,540)	801,796

차량운반구	-	97,171	142,644	(38,284)	201,531

합 계	-	643,318	497,833	(137,824)	1,003,327

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	해지	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	1,145,680	35,543	-	(367,822)	813,401

시설장치	-	451,111	-	(84,583)	366,528

차량운반구	307,015	52,777	(123,548)	(99,378)	136,866

합 계	1,452,695	539,431	(123,548)	(551,783)	1,316,795

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

약정리스료	장부금액	약정리스료	장부금액

1년 이내	1,229,162	854,980	735,425	439,735

1년 초과 5년 이내	2,369,955	1,802,714	1,975,723	1,471,136

합 계	3,599,117	2,657,694	2,711,148	1,910,871

(6) 당반기 및 전반기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	연결범위변동	이자비용	지급	기말

리스부채	1,910,871	599,194	529,006	181,469	(562,846)	2,657,694

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	신규 및 재계약	해지	이자비용	지급	기말

리스부채	1,260,615	527,292	(24,881)	87,959	(557,165)	1,293,820

(7) 당반기 및 전반기 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	562,846	557,165

변동리스 관련 비용	5,420	12,164

소액자산리스 관련 비용	22,870	7,928

합 계	591,136	577,257

16. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	800,815	-	800,815	-	-	-

건물	1,430,995	(11,925)	1,419,070	-	-	-

합 계	2,231,810	(11,925)	2,219,885	-	-	-

(2) 당반기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체(*)	기말

토지	-	571,324	-	229,491	800,815

건물	-	1,020,975	(11,925)	410,020	1,419,070

합 계	-	1,592,299	(11,925)	639,511	2,219,885

(*) 당반기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 상상인저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 무궁화신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하면서 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 에스엘에스피씨주식회사(채무자)는 대주단으로부터 차입금 260억원을 차입하고 연결실체는 에스엘에스피씨주식회사로부터 동 차입금을 차입하여 토지 및 건물 취득 잔금을 지급하였습니다(주석 21,36 참조).

(4) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	102,950	-

운영비용	11,925	-

17. 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 중요한 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국가	결산월	업 종	지분율

당반기말	전기말

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	홍콩	12월	판매업	51.16%	51.16%

Blis Light	일본	12월	LED 제조, 판매	50.00%	50.00%

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	대한민국	12월	공연 및 제작관련 대리업	20.75%	9.67%

(*) 당반기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 공동기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

회사명	기초	대체	지분법 평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금변동

Semicon Light (China) Company Limited	-	-	-	-	-

Blis Light	82,653	-	(3,927)	(6,502)	-	72,224

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	7,753,497	(6,687,733)	(1,045,934)	(19,803)	(27)	-

합 계	7,836,150	(6,687,733)	(1,049,861)	(26,305)	(27)	72,224

(*) 당반기 중 연결실체의 전환권 행사로 인하여 당기손익-공정가치금융자산(비유동)에서16,143,403천원이 대체되었고, 매각예정비유동자산으로 22,831,136천원이 대체되었습니다(주석 9,39 참조).(전반기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

Semicon Light (China) Company Limited	143,691	-	(39,042)	4,906	109,556

Blis Light	95,776	-	(1,638)	(2,896)	91,242

(주)엘아이씨티(*)	-	-	-	-	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	14,593,750	166,891	(1,848,728)	(116,433)	12,795,479

합 계	14,833,217	166,891	(1,889,408)	(114,423)	12,996,277

(*) 연결실체는 2016년 (주)엘아이씨티 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당반기말	전기말

주당가치(원)	주식수	시장가격	주당가치(원)	주식수	시장가격

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	6,810	2,036,117	13,865,956	10,850	719,863	7,810,514

(*) 당반기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	반기순손익	총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Semicon Light (China) Company Limited	5,816	-	1,432	-	-	-	-	-

Blis Light	84,456	60,106	113	-	-	(7,854)	(7,854)	-

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	반기순손익	총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Semicon Light (China) Company Limited	17,013	-	12,968	-	202,428	(290,717)	(290,717)	-

Blis Light	94,034	71,375	104	-	-	(22,121)	(22,121)	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	48,557,443	65,668,001	54,689,674	1,394,838	34,525,693	7,833,590	7,944,029	-

18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,979,304	-	1,160,422	-

기타금융부채

미지급금	7,079,369	500,890	6,055,110	304,127

미지급비용	805,554	-	374,148	-

임대보증금	-	319,900	-	42,000

(현재가치할인차금)	-	(7,801)	-	(10,499)

소 계	7,884,923	812,989	6,429,258	335,628

합 계	9,864,227	812,989	7,589,680	335,628

19. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	288,957	-	388,246	-

복구충당부채	-	49,012	17,462	45,638

합 계	288,957	49,012	405,708	45,638

(2) 당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	388,246	455,627

환입액	(41,065)	(57,387)

사용액	(58,224)	(15,047)

기말	288,957	383,193

(3) 당반기와 전반기 중 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	환입	사용	이자비용	기말

복구충당부채	63,100	(479)	(17,300)	3,691	49,012

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	이자비용	기말

복구충당부채	187,193	452	(505)	11,900	199,040

20. 기타유동부채 보고기간말 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	94,732	88,459

선수금	3,020,022	15,175

연차수당부채	232,728	165,113

합 계	3,347,482	268,747

21. 차입금 보고기간말 현재 연결실체의 차입금 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	연이자율	당반기말	전기말

단기차입금	㈜에스엘에스피씨(*1)	2023-03-24	6.50%	26,000,000	-

단기차입금	상상인플러스저축은행(*2)	2022-07-21	13.00%	7,000,000	-

단기차입금	상상인저축은행(*2)	2022-07-21	13.00%	5,000,000	-

단기차입금	우리은행	2022-07-14	3.56%	303,218	-

단기차입금	(주)우성코퍼레이션	2023-06-14	5.00%	500,000	-

합 계	38,803,218	-

(*1) 당반기말 현재 연결실체는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 상상인저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 무궁화신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하면서 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 에스엘에스피씨주식회사(채무자)는 대주단으로부터 차입금 260억원을 차입하고 연결실체는 에스엘에스피씨주식회사로부터 동 차입금을 차입하였습니다(주석 13,16,36 참조). (*2) 당반기말 현재 연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식 2,036,117주를 담보제공하였으며, 은행예금 3,607,007천원을 추가담보로 제공하였습니다(주석 7, 37, 38 참조).

22. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수자	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제6차 전환사채(*1)	(주)상상인저축은행	2020년 08월 27일	2023년 08월 27일	5.0	-	1,350,000

제7차 전환사채(*2)	(주)상상인저축은행 외	2021년 08월 10일	2024년 08월 10일	5.0	10,000,000	10,000,000

제8차 전환사채	(주)베이트리	2021년 08월 02일	2024년 08월 02일	5.0	3,000,000	3,000,000

소 계	13,000,000	14,350,000

차감: 전환권조정	(2,789,823)	(3,418,557)

가산: 상환할증금	-	89,269

합 계	10,210,177	11,020,712

(*1) 2022년 3월 21일 연결실체는 1,350,000천원을 중도상환하였으며, 2022년 4월 18일 중도상환한 1,350,000천원을 재매각하고, 2022년 4월 19일 전액 전환청구되었습니다.(*2) 2022년 4월 11일 연결실체는 6,500,000천원을 중도상환하였으며, 2022년 4월 28일 중도상환한 6,500,000천원을 재매각하였으며, 종속기업인 우성인더스트리 인수대가에 제7회차 전환사채가 포함되었습니다.연결실체는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 제7차 전환사채1) 연결실체가 2021년 8월 10일에 제7차 전환사채 10,000백만원을 발행하였으며, 2022년4월 28일 재발행한 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제7회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	6,500백만원

발행가액	7,000백만원

이자지급조건	액면이자 연5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연5%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 되는 날(2022년 8월 10일)로부터 1개월 내 (2022년 9월 10일) 까지

전환가격	3,327원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

매매예약	발행회사는 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금에 대하여 본 사채 전환가능 도래일로부터 1개월내 전환조건으로 사채(이하 "매매목적물")를 매수하고, 인수인은 매도할 것을 예약한다.

기한이익상실사유	발행회사 또는 대상회사가 관리종목으로 지정되거나 내부회계관리제도 비적정 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

2) 연결실체가 2021년 8월 10일에 발행한 제7차 전환사채의 3,500백만원 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제7회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,500백만원

발행가액	3,500백만원

이자지급조건	액면이자 연5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연5%

사채원리금에 대한 담보	본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에 부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사가 가입한 정기예금 3,500백만원에 대하여 인수인에게 질권을 설정한다(주석 10,36 참조).

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 100.0000%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 되는 날(2022년 8월 10일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 7월 10일)까지

전환가격	3,327원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

조기상환수수료	발행회사가 본 사채의 발행일로부터 1년 이내에 사채 원금을 조기상환하는 경우(기한이익상실사유로 조기상환하는 경우를 포함), 1년을 기준으로 하여 남은 기간을 일할계산하여 상환금액의 연 2% 상당의 조기상환수수료를 지급하기로 한다.

매매예약	발행회사는 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물")를 매수하고, 인수인은 매도할 것을 예약한다.

중도상환청구권	발행회사는 매매목적물의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수차례 중도상환청구권을 인수인별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가지며, 별도의 매매계약 체결없이도 매매계약이 체결된 것으로 간주한다.

중도상환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 8월 10일)로 부터 원금상환기일 1년 8내월 전일(2022년 12월 10일)까지

기한이익상실사유	발행회사 또는 대상회사가 관리종목으로 지정되거나 내부회계관리제도 비적정 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

3) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권은자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다. 하나의 복합계약에 포함된 복수의 내재파생상품은 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였으며, 당반기말 현재 파생상품부채 4,082,128천원으로 인식되었습니다.

(3) 제8차 전환사채1) 연결실체가 2021년 8월 02일에 발행한 제8차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제8회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,000백만원

발행가액	3,000백만원

이자지급조건	액면이자 연5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연5%

사채원리금에 대한 담보	본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 코스닥시장 상장법인주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트(이하 "대상회사") 주식 408,682주에 대하여 인수인에게 질권을 설정하였으나, 2022년 4월 19일 발행회사 소유의 ㈜넥스턴바이오사이언스 투자전환사채 1회차(5억)과 4회차(30억)으로 담보물을 변경하였습니다(주석 9, 37 참조).

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 100.0000%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 되는 날(2022년 8월 2일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 7월 2일)까지

전환가격	3,526원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

조기상환수수료	발행회사가 본 사채의 발행일로부터 1년 이내에 사채 원금을 조기상환하는 경우(기한이익상실사유로 조기상환하는 경우를 포함), 1년을 기준으로 하여 남은 기간을 일할계산하여 상환금액의 연 2% 상당의 조기상환수수료를 지급하기로 한다.

기한이익상실사유	발행회사 또는 대상회사가 관리종목으로 지정되거나 내부회계관리제도 비적정 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

2) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권은자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다. 하나의 복합계약에 포함된 복수의 내재파생상품은 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였으며, 당반기말 현재 파생상품부채 1,576,656천원으로 인식되었습니다.

23. 파생상품 보고기간말 현재 파생상품 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

파상상품금융부채

전환사채 내재파생상품	5,658,784	6,098,681

(이연거래일손익)	(947,671)	(1,030,801)

소 계	4,711,113	5,067,880

24. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,551,168	1,599,919

사외적립자산의 공정가치	(1,805,732)	(1,757,116)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(254,564)	(157,196)

(2) 당반기와 전반기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,599,919	2,797,426

당기근무원가	217,715	402,703

이자원가	27,668	42,454

재측정요소	(95,784)	(383,667)

재무적가정의 변동	(208,305)	-

경험적조정	112,521	(383,667)

급여 지급액	(157,023)	(169,767)

DC형 전환	(41,327)	(581,704)

기말	1,551,168	2,107,445

(3) 당반기와 전반기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,757,116	2,566,626

이자수익	30,693	38,824

재측정요소	(16,700)	(24,729)

사용자의 기여금	247,029	300,000

급여 지급액	(171,079)	(234,946)

DC형 전환	(41,327)	(581,704)

기말	1,805,732	2,064,071

상기 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(4) 당반기와 전반기의 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	52,197	-

25. 법인세수익

연결실체는 중간기간의 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 산정하였습니다.

(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세	(135,659)	-

이연법인세	(859)	-

자본에 직접 반영된 법인세	(17,399)	(78,966)

법인세비용	(153,917)	(78,966)

(2) 당반기 및 전반기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여의 재측정요소	79,084	(17,399)	61,685	358,937	(78,966)	279,971

26. 자본금과 자본잉여금

(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 당반기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 9,412,581주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통주자본금	4,706,291	2,289,802

주식발행초과금	55,900,343	39,749,338

감자차익	20,593,849	20,593,849

합 계	81,200,483	62,632,989

(3) 당반기와 전반기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	4,579,603	2,289,802	39,749,338	42,039,140

유상증자	4,449,782	2,224,891	14,854,684	17,079,575

전환사채권 행사	383,196	191,598	1,296,321	1,487,919

기말	9,412,581	4,706,291	55,900,343	60,606,634

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	39,826,913	19,913,457	37,156,622	57,070,079

유상증자	1,526,000	763,000	841,032	1,604,032

전반기말	41,352,913	20,676,457	37,997,654	58,674,111

27. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	353,880	353,880

자기주식	(31,582)	(31,582)

자기주식처분손실	(1,418,922)	(1,418,922)

합 계	(1,096,624)	(1,096,624)

28. 주식기준보상

(1) 연결실체는 정관 규정과 주주총회 특별결의에 의하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제4차

부여일	2016년 03월 28일

총부여주식수	125,572

소멸주식수	-

행사주식수	-

미행사주식수	125,572

부여방법	주식교부형

행사가격	12,084원

가득조건	근로제공 2년

행사가능기간	2018년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당반기말	전기말	당반기말	전기말

기초 잔여주	81,876	599,528	18,533	2,531

조정(*)	43,696	(517,652)	(6,449)	16,002

기말 잔여주	125,572	81,876	12,084	18,533

(*) 주식선택권 계약서 제6조에 따라 유상증자, 액면병합, CB발행 및 행사 등으로 인한 주식선택권 수량 및 단가의 조정내역입니다.

29. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	(297,542)

지분법자본변동	1,041,237	1,067,541

합 계	743,695	769,999

(2) 당반기와 전반기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	-	(297,542)

지분법자본변동	1,067,541	(26,304)	1,041,237

합 계	769,999	(26,304)	743,695

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	전반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	-	(297,542)

지분법자본변동	(11,935)	(114,423)	(126,358)

합 계	(309,477)	(114,423)	(423,900)

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 수익과 관련해 당반기 및 전반기 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품	12,590,149	13,179,129

기타	1,022,360	400,061

합 계	13,612,509	13,579,190

외부고객으로부터의 수익은 LED 기판 및 칩, 연료유 판매 등에서 생깁니다. 연결실체는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 39. 참조).

31. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	635,178	1,114,261	406,577	874,071

복리후생비	91,572	146,026	57,999	112,575

여비교통비	13,316	14,236	3,097	7,125

접대비	32,025	53,593	21,781	39,013

통신비	3,348	6,281	2,911	6,009

수도광열비	3,927	11,840	5,917	14,181

세금과공과금	59,627	73,821	145	6,419

감가상각비	9,861	11,468	14,692	29,616

사용권자산상각비	25,002	26,368	140,891	207,504

지급임차료	18,632	31,373	758	1,734

보험료	7,140	15,354	6,399	12,728

차량유지비	8,025	34,926	7,260	15,341

경상연구개발비	542,741	1,048,980	421,395	1,040,127

운반비	72,483	85,989	11,916	27,478

교육훈련비	22	182	-	-

도서인쇄비	28	100	588	884

사무용품비	262	788	115	1,049

소모품비	2,430	4,762	908	1,796

지급수수료	816,846	1,510,335	200,481	444,597

광고선전비	4,795	4,795	-	-

대손상각비(환입)(*)	(74,731)	(74,731)	4,798,086	4,798,086

건물관리비	13,605	22,838	9,233	18,465

무형자산상각비	-	-	293	521

판매보증비환입	(41,064)	(41,064)	(57,386)	(57,386)

견본비	2,361	3,123	466	618

합계	2,247,431	4,105,644	6,054,522	7,602,551

(*) 전반기에는 2016년 정기세무조사로 인한 추징금 관련 4,730,000천원이 포함되어 있습니다.

32. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	판매관리비	합 계	매출원가	판매관리비	합 계

매입한 재고자산의 비용화	6,855,513	-	6,855,513	5,048,189	-	5,048,189

종업원급여	2,129,723	1,114,261	3,243,984	2,658,512	874,071	3,532,583

복리후생비	292,756	146,025	438,781	413,379	112,575	525,954

감가상각비(*)	99,838	11,619	111,457	901,466	99,453	1,000,919

사용권자산상각비	111,456	26,368	137,824	344,279	207,504	551,783

무형자산상각비(*)	-	118	118	10,249	961	11,210

소모품비 및 사무용품비	568,653	5,550	574,203	724,865	2,844	727,709

건물관리비	18,845	22,838	41,683	18,605	18,465	37,070

지급수수료	178,141	1,510,335	1,688,476	151,906	444,597	596,503

광고선전비	-	4,795	4,795	-	-	-

판매보증비	-	(41,064)	(41,064)	-	-	-

경상연구개발비(*)	-	1,048,712	1,048,712	-	969,850	969,850

기타비용	1,120,247	256,087	1,376,334	946,321	4,872,231	5,818,552

합 계	11,375,172	4,105,644	15,480,816	11,217,771	7,602,551	18,820,322

(*) 판매관리비에는 경상연구개발비로 배부된 감가상각비 및 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

33. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	103,230	283,710	225,481	318,271

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	6,849,080	6,849,080

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	3,066,846	917,339	917,339

파생상품평가이익	2,426,793	2,426,793	591,414	591,414

사채상환이익	-	306,635	-	-

합계	2,530,023	6,083,984	8,583,314	8,676,104

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,215,656	2,097,750	668,991	1,234,036

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,660,527	1,660,527	(1,312,000)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	122,267	-	-

파생상품평가손실	-	-	2,134,000	2,134,000

사채상환손실	523,511	523,511	-	-

합계	3,399,694	4,404,055	1,490,991	3,368,036

34. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	227,735	295,361	70,186	243,879

외화환산이익	46,649	66,199	(23,478)	42,743

기타의대손충당금환입	927,310	927,310	-	-

유형자산처분이익	243	243	-	-

사용권자산처분이익	-	-	-	14,767

매각예정자산평가이익	-	-	1,728,000	1,728,000

복구충당부채환입	-	479	-	-

잡이익	32,238	187,704	104,176	145,833

합계	1,234,175	1,477,296	1,878,884	2,175,222

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	34,677	48,720	64,058	94,858

외화환산손실	(5,459)	16,206	(3,400)	11,916

기타의대손상각비	-	-	800,000	800,000

유형자산처분손실	-	-	4,407	4,407

사용권자산처분손실	-	-	-	2,734

매각예정자산처분손실	-	-	610,000	610,000

기부금	-	-	3,750	7,500

잡손실	1,747	2,447	136,115	144,870

합계	30,965	67,373	1,614,930	1,676,285

35. 주당손익 (1) 당반기와 전반기의 기본주당순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

연결반기순손익(지배기업지분)	(803,008,962)	325,599,623	3,039,675,411	(1,244,569,390)

계속영업반기순손익	(803,008,962)	325,599,623	3,039,675,909	(1,244,568,893)

중단영업반기순손익	-	-	(498)	(497)

가중평균 유통보통주식수	8,862,276	7,892,408	40,630,091	40,229,853

기본주당순손익	(91)	41	75	(31)

계속영업기본주당순손익	(91)	41	75	(31)

중단영업기본주당순손익	-	-	-	-

당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.(당반기)① 3개월

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/91일)

기초 유통보통주식수	7,499,535	91	7,499,535

전환권행사	383,196	73	307,399

유상증자	1,529,850	63	1,059,127

자기주식	(3,785)	91	(3,785)

기말 가중평균유통보통주식수	9,408,796	8,862,276

② 누적(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/181일)

기초 유통보통주식수	4,579,603	181	4,579,603

유상증자	2,919,932	163	2,629,552

전환권행사	383,196	73	154,549

유상증자	1,529,850	63	532,489

자기주식	(3,785)	181	(3,785)

기말 가중평균유통보통주식수	9,408,796	7,892,408

(전반기)① 3개월(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/91일)

기초 유통보통주식수	39,826,913	91	39,826,913

유상증자	1,526,000	48	804,923

자기주식	(1,745)	91	(1,745)

기말 가중평균유통보통주식수	41,351,168	40,630,091

② 누적(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/181일)

기초 유통보통주식수	39,826,913	181	39,826,913

유상증자	1,526,000	48	404,685

자기주식	(1,745)	181	(1,745)

기말 가중평균유통보통주식수	41,351,168	40,229,853

(2) 당반기와 전반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

연결반기순손익(지배기업지분)	(803,008,962)	325,599,623	3,039,675,411	(1,244,569,390)

전환사채관련손익(세후)	(1,483,549,718)	(1,169,422,500)	92,791,342	-

반기순손익	(2,286,558,680)	(843,822,877)	3,132,466,753	(1,244,569,390)

계속영업반기순손익	(2,286,558,680)	(843,822,877)	3,132,467,251	(1,244,568,893)

중단영업반기순손익	-	-	(498)	(497)

가중평균희석유통보통주식수	9,811,799	9,781,019	46,672,745	40,229,853

희석주당순손익	(233)	(86)	67	(31)

계속영업희석주당순손익	(233)	(86)	67	(31)

중단영업희석주당순손익	-	-	-	-

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수(기본)	8,862,276	7,892,408	40,630,091	40,229,853

전환사채	949,523	1,888,611	6,042,654	-

가중평균유통보통주식수(희석)	9,811,799	9,781,019	46,672,745	40,229,853

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

전환사채	19,947	114,434	-	6,042,654

36. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 연결반기순이익(손실)	325,600	(1,244,569)

2. 조정항목	(1,744,415)	2,905,177

이자수익	(283,710)	(318,271)

이자비용	2,097,750	1,234,036

법인세수익	(153,917)	(78,966)

감가상각비	111,189	1,000,919

사용권자산상각비	137,824	551,783

무형자산상각비	118	11,209

퇴직급여	214,690	406,333

유형자산처분이익	(243)	-

유형자산처분손실	-	4,407

사용권자산처분이익	-	(14,767)

사용권자산처분손실	-	2,734

외화환산이익	(66,199)	(42,743)

외화환산손실	16,206	11,916

지분법손실	1,049,861	1,889,408

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(3,066,846)	(917,339)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	122,267	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(6,849,080)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,660,527	-

대손상각비(환입)	(74,731)	4,798,086

기타의대손상각비	-	800,000

경상연구개발비	268	-

기타의대손충당금환입	(927,310)	-

재고자산폐기손실	5,404	698

재고자산평가손실(환입)	(363,668)	44,179

파생상품평가이익	(2,426,793)	(591,414)

파생상품평가손실	-	2,134,000

매각예정자산평가이익	-	(1,728,000)

매각예정자산처분손실	-	610,000

판매보증비환입	(41,064)	(72,434)

복구충당부채전입환입	(479)	-

사채상환이익	(306,634)	-

사채상환손실	523,511	-

급여(연차수당)	27,564	18,483

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(7,759,471)	(810,251)

매출채권의 증감	(39,888)	(1,030,628)

기타유동금융자산의 증감	15,796	(248,666)

재고자산의 증감	(688,821)	833,230

기타유동자산의 증감	(4,568,548)	(75,651)

매입채무의 증감	(1,339,900)	80,334

기타유동금융부채의 증감	(3,827,878)	295,171

기타유동부채의 증감	2,980,966	(429,220)

충당부채의 증감	(58,225)	-

퇴직금의 지급	(157,023)	(169,767)

사외적립자산의 증감	(75,950)	(65,054)

4. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	(9,178,286)	850,357

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	11,920,304	2,081,825

건설중인자산의 투자부동산 대체	639,511	-

전환사채 행사에 따른 대체	1,490,632	-

미수금의 비유동성대체	-	6,881,599

대여금의 유동성대체	4,371	9,191

대여금의 비유동성대체	-	200,000

관계기업투자의 매각예정자산대체	22,831,136	-

당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체	16,143,403	-

임차보증금의 유동성대체	20,000	95,000

금융리스채권의 증가	-	94,921

사용권자산 및 리스부채의 증가	643,318	539,431

리스부채의 유동성 대체	383,636	392,398

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	파생상품금융부채	리스부채	기타비유동부채

기초잔액	-	11,020,712	5,067,880	1,910,871	335,628

(순)재무활동 현금흐름	38,226,518	(6,362,079)	-	(562,846)	474,663

공정가치변동 등 당기손익효과	-	1,232,981	(2,426,794)	181,058	2,698

기타변동(*)	576,699	4,318,564	2,070,027	1,128,611	-

기말잔액	38,803,217	10,210,178	4,711,113	2,657,694	812,989

(*) 연결범위변동, 전환사채 상환 또는 전환시 파생금융상품 변동과 사용권자산의 취득 및처분으로 인한 변동입니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	파생상품금융부채	리스부채	기타비유동부채

기초잔액	1,500,000	4,009,638	6,169,470	1,260,615	160,382

(순)재무활동 현금흐름	5,500,000	-	-	(557,165)	42,000

공정가치변동 등 당기손익효과	-	223,430	(506,622)	87,959	1,895

기타변동(*)	-	-	(1,835,972)	502,411	78,833

기말잔액	7,000,000	4,233,068	3,826,876	1,293,820	283,110

(*) 전환사채의 자본대체 및 전환사채 발생시 파생금융상품 분리 등으로 인한 변동과 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당반기말 현재 진행중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	전자등록주식등가압류신청(*1)	손해배상 청구소송(*2)	청구이의 소	특허취소신청	손해배상 청구소송(*3)	손해배상 청구소송(*4)	기타소득세 부과처분취소

소송 제기일	2020년 07월 14일	2020년 07월 28일	2021년 1월 5일	2020년 12월 29일	2020년9월15일	2020년 11월13일	2022년 04월 29일

원고(신청인)	(주)에스엘바이오닉스	(주)에스엘바이오닉스	장석환	김선진	(주)에이에스피컴퍼니	유한회사 대방홀딩스	(주)에스엘바이오닉스 외 2명

피고(당사자)	(주)와이즈얼라이언스(채무자), 한국투자증권(주) 외 5명(제3채무자)	(주)와이즈얼라이언스,(주)엔터메이트	(주)에스엘바이오닉스	(주)에스엘바이오닉스	온성준,박일홍	온성준,박일홍	강남세무서장

법원	서울중앙지방법원	서울중앙지방법원	서울고등법원	특허심판원	서울중앙지방법원	서울중앙지방법원	서울행정법원

사건번호	2020카단812901	2020가합567882	2022나2001099	2020소52	2020가합 581772	2020가합596767	2022구합65023

청구내용	1.채무자가 각 계좌관리기관에 대하여 가지는 별지 목록 기재의 각 전자등록주식등을 압류한다.2.각 계좌관리기관은 제1항에서 가압류한 각 전자등록주식등에 대하여 계좌대체와 말소를 하여서는 아니된다.	1.피고 (주)와이즈얼라이언스는 원고에게 2,700,000,000원 및 그 중 2,000,000,000원에 대하여는 2020.5.22부터이 사건 소장 부본 송달일까지는 연 6%의, 그 다음날부터 갚는 날 까지는연 12%의 각 비율로 계산한 돈을, 700,000,000원에 대하여는 2020.7.1부터 이 사건소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 피고 (주)엔터메이트는피고 (주)와이즈얼라이언스와 공동하여 원고에게 제1항의 돈 중 150,000,000원 및이에 대하여 2020.7.1 부터 이 사건 소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연12%의 각비율로 계산한 돈을 지급하라.3. 소송비용은 피고들의 부담으로 한다.4. 제1항, 제2항은 가집행할 수 있다.	1. 피고가 원고에 대하여 법무법인(유한) 주원 공정증서 2020년 제39호 사건의 집행력 있는 공정증서정본에 의한 강제집행은 이를 불허한다.	비교대상발명 1 내지 3에 의해 진보성이 부정되고, 이 사건 제1항 내지 제11항 발명이 비교대상발명 1 내지 3에 의해 진보성이부정되는 이상 그등록이 취소되어야 한다.	가. 피고 이만호는 14,992,054,794원 및 4,992,054,794원에 대하여 2020.9.9부터 다 갚는 날까지 연 24%의 비율에 의한 금원을,10,000,000,000원에 대하여는 이 사건 소장 부본 송달일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의해 금원을나. 피고 박일홍, 피고 김현모, 피고 온영두, 피고 온성준은 피고 이만호와 연대하여 위 가. 항의 금원 중 4,992,054,794원 및 이에 대하여 2020.7.9부터다 갚는 날까지 연 24%의비율에 의한 금원을 각 지급하라.	1. 피고들은 연대하여 원고에게 2,000,000,000원 및 이에 대하여 이 사건 소장 부본일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의비율에 의한 금원을 지급하라.	1. 피고가 가산세를 포함하여 2021.8.1. 원고들에게 한 2016년 귀속 기타소득세 4,730,000,000원의 부과처분을 취소한다.2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다.

진행경과	1심 진행중	1심 진행중	2심 진행중	1심 종결(원고 일부승)	1심 종결(원고 일부승)	1심 종결(원고패)	1심 진행중

(*1) 전자등록주식등 가압류신청건은 2020년 8월 11일 인용되었습니다.(*2) 연결실체는 신규사업 진출을 목적으로 (주)엔터메이트 주식 및 출자증권 취득을 위해(주)와이즈얼라이언스와 주식양수도계약을 체결하였으나 양도인의 계약해지 통보로 인해양수 철회하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 (주)엔터메이트와 (주)와이즈얼라이언스에 대해 계약금 반환 및 계약해지로 인한 손해배상청구소송을 진행 중에 있습니다. 단, 이러한 소송의 결과를 예측할 수 없어 소송의 결과는 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.(*3) 2020년 연결실체의 일부 사내이사가 거래상대방에게 연대보증 및 이사사임서를 담보로 제공한 거래와 관련된 소송으로 현재 진행 중입니다.(*4) (주)퓨전과 유한회사 대방홀딩스 간 금전대차거래 계약시 연결실체 소유 투자자산을 유한회사 대방홀딩스가 우선 매입할 수 있는 권한을 보장하였으며 이와 관련하여 소송이 진행 중입니다.

(2) 당반기말 현재 특수관계가 없는 제3자와 체결하고 있는 대출약정은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 7, 9, 10, 13, 16, 21, 22 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	관련차입금	제공처	제공사유	비고

단기금융상품	40,000	40,000	-	국민은행	법인카드한도	-

장기금융상품	3,500,000	3,500,000	3,500,000	상상인저축은행/상상인플러스저축은행	7회차 CB발행	장기성예금 1,500,000천원/2,000,000천원

당기손익-공정가치금융자산(*1)	3,661,645	3,661,645	3,000,000	(주)베이트리	8회차 CB발행	넥스턴 투자전환사채 1회차 5억 및 4회차 30억

매각예정비유동자산(*2)	22,831,136	22,831,136	12,000,000	상상인저축은행/상상인플러스저축은행	단기차입금	보유주식 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트주식 2,036,117주 및 예금담보

현금및현금성자산(*2)	3,607,000	3,607,000

토지 및 건물(*3)	43,784,687	43,784,687	26,000,000	무궁화신탁	단기차입금	유형자산 및 투자부동산

기계장치	-	-

합 계	77,424,468	77,424,468	44,500,000

(*1) 연결실체는 2022년 4월19일 (주)넥스턴바이오사이언스 1회차 5억과 4회차 30억으로 담보물을 변경하였습니다.(*2) 연결실체는 보유주식 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식 2,036,117주를 담보제공하였으며, 3,607,000천원을 추가담보 제공하였습니다. (*3) 단기차입금 26,000백만원 조달과 관련 용인소재 토지 및 건물을 주식회사 무궁화신탁과 신탁계약을 통하여 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하였으며, 동 담보신탁계약을 근거로 대주단인 (주)상상인저축은행외 6인으로부터 차입하였으며, 연대보증 (채권채고액 338억)을 제공하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 지급보증한 내역은 없습니다.

(6) 당반기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처

서울보증보험	채권가압류 담보	40,000	(주)체인쿼터스

서울보증보험	채권가압류 담보	400,000	(주)에스디시스템

서울보증보험	전자등록주식등 가압류	800,000	(주)와이즈얼라이언스

서울보증보험	채권가압류 담보	6,000	주식회사 와이에스피전자(구 제이씨현전자)

(7) 최대주주 변경을 수반하는 담보권 설정

연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 7일보유 중인 ㈜에스엘바이오닉스(회사의 최대주주) 주식 339,860주와 2022년 1월 17일에 주주배정 유상증자로 취득한 400,000주에 대해 상상인저축은행에게 최대주주 변경이 수반되는 담보권을 설정하고 있습니다. (8) 연결실체는 분할존속법인인 (주)우성코퍼레이션의 분할전 채무에 대하여 연대보증의무를 부담하고 있습니다.(9) 연결실체는 분할존속법인인 (주)우성코퍼레이션의 중소기업은행 차입금 2,497,820천원(채권최고액 4,600,000천원)에 대해서 토지 및 건물 2,434,437천원을 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 근저당권 이외에 (주)오디아이로부터 2,240백만원과 정철웅 및 (주)우암으로부터 5,440백만원의 가압류가 설정되어 있으며, 근저당권 등의 설정은 분할존속법인인 (주)우성코퍼레이션의 채무와 관련된 것입니다. (10) 매출채권 할인, 양도 등당반기 중 금융기관 등에 매각한 매출채권은 총 909,997천원이며, 보고기간말 현재 만기가 미도래한 금액은 303,217천원으로서 재무상태표 상 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련하여 연결실체는 우리은행에 전자방식외상매출채권담보대출 1,500,000천원(실행금액 303,217천원)을 약정하고 있습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엘홀딩스컴퍼니	(주)에스엘홀딩스컴퍼니

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light,	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light,

관계기업	-	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)이브이첨단소재(구, (주)액트),(주)넥스턴바이오사이언스, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트(구,(주)넥스아이디랩),(주)산타클로스빌리지

주요경영진 등	박일홍, 온성준 등	박일홍, 온성준 등

기타특수관계자	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)넥스턴바이오사이언스, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트(구, (주)넥스아이디랩), (주) 산타클로스빌리지, 에스엘에스피씨(주) , (주)에스디시스템, RosVivo Therapeutics, Inc. 등	에스엘컨소시엄1호(구, 퓨전컨소시엄1호), (주)에스엘도시개발(구, 퓨전홀딩스), (주)에스디시스템, RosVivo Therapeutics, Inc., EVAM VINA CO.,LTD 등

(2) 당반기 중 특수관계자에 포함된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

에스엘에스피씨(주)	대표이사의 지분 100% 취득으로 특수관계자로 분류함.

(3) 당반기 중 특수관계자 범위에 제외된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)이브이첨단소재(구, (주)액트)	주요경영진 중 일부가 사임하여 실질 관계가 없으므로 특수관계자에서 제외됨.

에스엘컨소시엄1호(구, 퓨전컨소시엄 1호)	대표이사 사임과 지분매각으로 특수관계자에서 제외됨.

(주)나인원쓰리 (구, (주)에스엘도시개발)	지분매각으로 특수관계자에서 제외됨.

EVAM VINA CO.,LTD	(주)이브이첨단소재(구, (주)액트) 의 종속기업으로 (주)이브이첨단소재(구, (주)액트) 가 당반기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외됨.

(4) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 거래내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당반기	전반기

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	매출	-	169,069

지분법 관련 손실	-	39,042

Blis light	지분법 관련 손실	3,927	1,638

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*2)	이자수익	-	273,101

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	6,701,030

지분법 관련 손실	1,045,933	1,848,728

(주)이브이첨단소재(구,(주)액트)(*3)	매각예정자산평가이익	-	1,728,000

매각예정자산처분손실	-	610,000

기타특수관계자	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*2)	이자수익	15,223	-

기타수익	22,217	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	3,066,846	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	122,267	-

(주)넥스턴바이오사이언스	이자수익	126,452	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,660,527	-

에스엘에스피씨(주)(*1)	이자비용	517,749	-

임직원	이자수익	2,453	2,507

주요경영진	온성준	이자수익	-	403

(*1) 당반기 중 대표이사의 지분 100% 취득으로 특수관계자로 분류하였습니다. (*2) 당반기 중 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. (*3) 당반기 중 특수관계가 소멸되었으나 전반기 중 거래내역이 있었으므로 포함하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

기타특수관계자	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	매각예정비유동자산(*2)	22,831,136

기타채권	48,479

미수수익	-

임대보증금	42,000

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산(*3)	10,946,922

(이연거래일손익)	(3,363,080)

미수수익	39,582

임직원	단기대여금	25,222

장기대여금	78,902

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*1)	-

에스엘에스피씨(주)	단기차입금	26,000,000

미수금	279,761

기타채권	1,638,000

미지급비용	449,123

(*1) 전기이전 561,622주를 보유하고 있으나, 대상회사의 주권매매거래정지 중으로 공정가치평가를 장부금액에 반영하지 않았습니다.(*2) 당반기 중 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.(*3) (주)넥스턴바이오사이언스 투자사채의 장부금액은 현금흐름할인법 및 이항모형에 따른 공정가치입니다. 발행회차별 전환사채 액면가액은 1회차 500,000천원, 4회차 10,000,000천원입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*2)	13,198,825

기타채권	65,248

미수수익	29,777

임대보증금	42,000

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산(*3)	9,244,368

미수수익	40,630

기타특수관계자	임직원	단기대여금	26,445

장기대여금	83,273

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*1)	-

(*1) 전기 이전에 전환청구로 인해 561,622주를 취득하였으나, 대상회사의 주권매매거래정지 중으로 공정가치평가를 장부금액에 반영하지 않았습니다.(*2) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 투자사채의 장부금액은 현금흐름할인법 및 이항모형에 따른 공정가치입니다. 발행회차별 전환사채 액면가액은 4회차 5,100,000천원, 회차 3,700,000천원, 7회차 4,500,000천원입니다.(*3) (주)넥스턴바이오사이언스 투자사채의 장부금액은 현금흐름할인법 및 이항모형에 따른 공정가치입니다. 발행회차별 전환사채 액면가액은 1회차 500,000천원, 4회차 10,000,000천원입니다.

(6) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 지분투자 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당반기	전반기

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*1)	지분전환	16,143,403	166,891

(주)이브이첨단소재(구,(주)액트)(*2)	지분처분	-	5,000,000

(*1) 당반기 중 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (*2) 전반기 중 1,000,000주를 처분하였습니다.

(7) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	유동성대체	평가손익	기말

기타특수관계자	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*)	16,165,578	(16,143,403)	(22,175)	-

이연거래일손익	(2,966,753)	2,966,753	-

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산	12,607,448	-	-	-	(1,660,526)	10,946,922

이연거래일손익	(3,363,080)	-	-	-	-	(3,363,080)

임직원	단기대여금	26,446	-	(5,594)	4,371	-	25,222

장기대여금	83,273	-	-	(4,371)	-	78,902

에스엘에스피씨(주)	단기차입금	-	26,000,000	-	-	-	26,000,000

(*) 당반기 중 스튜디오산타엔터테인먼트 제5회차 전환사채 3,700,000천원과 제7회차 전환사채 4,500,000천원을 전환청구하여, 1,316,254주를 취득하였으며, 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*)	6,623,880	14,901,030	-	21,524,910

단기대여금	-	4,000,000	4,000,000	-

기타특수관계자	임직원	단기대여금	24,377	8,263	5,628	27,012

장기대여금	-	100,000	12,538	87,462

주요경영진	온성준	단기대여금	78,988	-	78,988	-

(*) 전반기 중 제5회차 전환사채 3,700,000천원과 제7회차 전환사채 4,500,000천원을 취득하였습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원급여	806,698	590,376

퇴직급여	52,169	51,494

합 계	858,867	641,870

(9) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보증처	채무보증한도

에스엘에스피씨(주)	대주단((주)상상인저축은행 외 6)	33,800,000

(10) 보고기간말 현재 특수관계자에게 담보로 제공한 내역 및 특수관계자로부터 제공받은담보내역은 없습니다.

39. 중단영업 2019년 중 (주)에스엘에쿼티와 (주)에스엘대부는 폐업을 신고하고 사실상 영업을 영위하고 있지 않습니다.이로 인해, (주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로표시되었습니다.

40. 영업부문 정보

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

서업부문	주요사업

디스플레이 부품	LED 기판, 칩의 제조 및 판매

석유	연료유 판매

(2) 보고기간말 현재 부문별 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	순자본	매출	영업손익

디스플레이 부품	100,930,119	68,253,548	32,676,571	10,480,651	(1,023,139)

석유	40,441,442	4,560,578	35,880,864	3,131,858	(661,872)

연결조정	(2,127,677)	(42,385)	(2,085,292)	-	(183,296)

합 계	139,243,884	72,771,741	66,472,143	13,612,509	(1,868,307)

(3) 당반기 및 전반기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상품매출	282,180	37,060

제품매출	12,307,969	13,142,069

용역매출	919,410	400,061

기타매출	102,950	-

합 계	13,612,509	13,579,190

(4) 당반기와 전반기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당반기	전반기

국내매출	11,905,194	11,339,999

해외매출	1,707,315	2,239,191

합 계	13,612,509	13,579,190

(5) 당반기와 전반기의 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

(주)루멘스	6,031,435	57.55%	9,246,121	68.09%

Lumens China	443,355	4.23%	665,323	4.90%

합계	6,474,790	61.78%	9,911,444	72.99%

41. 매각예정자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

관계기업투자(*)	22,831,136	-

(*) 연결실체는 당기중 관계기업투자주식이었던 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 투자주식을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (2) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식은 단기차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석 21, 37 참조).

42. 사업결합 (1) 연결실체는 2022년 4월 28일 (주)우성인더스트리 주식 600,000주(100%)을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 인수에서 발생한 영업권은 연결실체와 (주)우성인더스트리의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과, 인수한 고객기반에 따른 것입니다.(2) 연결실체가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)우성인더스트리