로아앤코 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 11 기말 2017년 12월 31일 현재
제 10 기말 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 세미콘라이트와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 세미콘라이트(이하 "당사")는 2007년 7월에 설립되어 LED 기판 및 칩의 설계, 개발, 제조, 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 6월 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 상호를 변경하였습니다. 당사의 본사는 경기도용인시 기흥구에 소재하고 있으며, 2015년 6월 코스닥시장에 상장하였습니 다. 한편 당사는 전기 중 카지노 관련 서비스업, 자회사 등(자회사, 손자회사를 말함)에 대한 자금 및 업무지원사업, 자회사 등에 대한 자금지원을 위한 자금조달사업 등의 사업목적을 추가하였습니다. 수차의 유무상증자를 통해 당기말 현재 당사의 자본금은 4,563백만원이며, 2017년 12월 31일 현재의 최대주주는 에스엘코리아입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

에스엘코리아	5,776,455	12.66%

(주)갤럭시인베스트먼트	3,120,223	6.84%

HC-Semitek	2,349,685	5.15%

(주)루멘스	1,986,000	4.35%

(주)세미콘라이트(자기주식)	1,081,945	2.37%

증권금융(유통)	611,694	1.34%

기타	30,699,998	67.29%

합계	45,626,000	100.00%

(2) 종속기업의 현황 보고기간말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	업종	당기말	전기말

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

(주)에스엘에쿼티	대한민국	12월	서비스, 금융	100%	-	100%	-

(주)드래곤대부(구. 갤럭시인베스트먼트대부)	대한민국	12월	금융, 보험업	100%	-	100%	-

SF Light Co., Ltd.(주1)	대만	12월	LED 기판 및 칩의 제조ㆍ판매	-	-	51%	49%

(주)파라다이스인베스트 (주2)(구. 갤럭시인베스트)	대한민국	12월	도소매,전자상거래업	-	-	100%	-

에스엘도시개발(주) (주3)	대한민국	12월	부동산 개발업	100%	-	-	-

(주)지케이티팜 (주2)	대한민국	12월	도소매,무역,수입축산물	-	-	100%	-

(주1) 당기 중 청산됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 매각이 완료됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (주3) 당기 중 신규설립되어 종속기업에 포함되었습니다. 연결실체는 2016년 12월 9일 여수시와 체결한 투자 협약서(사업명: 만흥 검은모래 배후부지 개발사업)와 관련 2017년 1월 2일 이사회 결의를 통하여 지분율 100% 종속기업인 에스엘도시개발을 자본금 300,000천원으로 설립하였습니다. (3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

에스엘도시개발(주)	신규 설립

(4) 종속기업 요약 재무정보

가. 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액

(주)에스엘에쿼티	4,162,945	7,896,772	(3,733,827)

(주)드래곤대부 (구. 갤럭시인베스트먼트대부)	2,211,277	2,914,324	(703,048)

에스엘도시개발(주)	3,857,873	3,919,641	(61,768)

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액

SF Light Co., Ltd	1,112,445	-	1,112,445

(주)에스엘에쿼티	3,282,182	4,065,495	(783,313)

(주)드래곤대부(구. 갤럭시인베스트먼트대부)	7,010,136	6,930,876	79,260

(주)지케이티팜	5,365	452,527	(447,162)

(주)파라다이스인베스트 (구. 갤럭시인베스트)	16,259	-	16,259

나. 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)에스엘에쿼티	-	(2,976,606)	(2,976,606)

(주)드래곤대부(구. 갤럭시인베스트먼트대부)	367,702	(868,277)	(868,277)

SF Light Co., Ltd	-	3,439	7,037

(주)파라다이스인베스트 (구. 갤럭시인베스트)	-	(1,289)	(1,289)

에스엘도시개발(주)	-	(361,768)	(361,768)

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)에스엘에쿼티	-	(2,686,036)	(2,766,313)

(주)드래곤대부 (구. 갤럭시인베스트먼트대부)	156,145	29,259	29,259

SF Light Co., Ltd	-	1,262	58,073

(주)지케이티팜	-	-	-

(주)파라다이스인베스트 (구. 갤럭시인베스트)	-	(3,741)	(3,741)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결실체의 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 개정에 따른 공시내용은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용되었습니다. 2) 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 3) 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

한편, 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익- 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 아니합니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 연결실체는 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류되는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

한편, 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 분석하여 추정한 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS제1039호에따른 금액	K-IFRS제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,616,036	5,616,036

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,863,556	5,863,556

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	4,311,240	4,311,240

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,102,702	3,102,702

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	2,997,330	2,997,330

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,052,276	5,052,276

파생상품을 제외한 금융자산 합계	26,943,140	26,943,140

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 보고기간말 현재 연결실체는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채가 없으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 재무제표에 미치는 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 평가하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 분석하여 추정한 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제1109호에따른 손실충당금(B)	증 감(B-A)

현금및현금성자산	-	-	-

매출채권	535,257	535,257	-

당기손익인식금융자산	-	-	-

기타유동금융자산	1,457,307	1,457,307	-

매도가능금융자산	-	-	-

기타비유동금융자산	-	-	-

합계	1,992,564	1,992,564	-

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 존재하지 아니합니다. 한편, 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.

연결실체는 당기말 현재 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래가 없으므로 그 효과는 존재하지 아니합니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설 계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 등의 도움을 받아 연결실체의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스와 회계처리를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 보고기간말 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 5단계 수익인식모형에 따라 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 재무제표에 미치는 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산 을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정 을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해결정됩니다. 보고기간말 현재 연결실체가 이용하고 있는 운용리스계약은 존재하지 아니하나 새로운 리스계약에 체결될 경우 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 운용리스의 경우 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있다고 판단될 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지 - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 연결실체는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존의 리스정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환 리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결실체의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3 개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6 개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다 . 2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	10년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

개발비	6년이하

소프트웨어	5년

특허권	10년

2.8 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건 이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.9 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포 괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 및 풋옵션의 가치를 차감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다.

2.11 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식 수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있 습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.15 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 대부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2.16 영업부문 연결실체는 LED 기판 및 칩의 제조 및 판매사업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어있습니다. 2.17 공동영업 연결실체가 출자한 NHT컨소시엄은 공동약정에 해당합니다. 연결실체는 공동약정인 NHT컨소시엄의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있으므로 이를 공동영업으로 회계처리 하였습니다. 연결실체는 NHT컨소시엄의 자산, 부채, 수익, 비용 중 연결실체의 지분율에 해당하는 48.05%를 연결실체 재무제표에 인식하였습니다. 또한, NHT컨소시엄이 보유한 (주)마제스타의 투자지분 중 연결실체의 몫에 해당하는 12.08%를 관계기업투자로 인식하여 지분법으로 회계처리 하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) NHT컨소시엄 및 (주)마제스타 출자지분에 대한 회계처리

연결실체는 NHT컨소시엄 출자지분의 48.05%를 보유하고 있습니다. 연결실체는 NHT컨소시엄 출자지분 48.05%를 2016년 10월부터 2017년 1월에 걸쳐 취득하였으며, 동일 출자지분 48.05%를 제이스테판(주)이 보유하고 있고 나머지 지분은 소규모출자자에 의하여 보유되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기업회계기준서제1111호에 따라 NHT컨소시엄이 공동약정에 해당하는지 여부와 공동약정의 유형을 평가하였습니다. 연결실체의 경영진은 NHT컨소시엄의 주요 의사결정사항에 대하여 연결실체와 제이스테판(주) 전원의 동의가 필요하므로 NHT컨소시엄이 공동약정에 해당한다고 판단하였습니다. 또한 연결실체는 공동약정인 NHT컨소시엄의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있으므로 공 동약정의 유형을 공동영업으로 판단하였습니다.

NHT컨소시엄은 2016년 11월부터 2016년 12월에 걸쳐 (주)마제스타 출자지분 25.2%를 취득하였습니다. 연결실체의 경영진은 기업회계기준서 제1110호에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 연결실체의 공동영업인 NHT컨소시엄이 (주)마제스타를 지배하는지 평가하였습니다. 연결실체의 경영진은 NHT컨소시엄 보유 의결권의 절대적 규모가 현저히 낮아 지배력을 보유하고 있지 않은 것으로 판단하였습니다. 다만 기업회계기준서 제1028호에 따라 유의적인 영향력을 행사하고 있다고 결론을 내렸습니다.

2) 특수관계자에 대한 판단연결실체는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제 1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 이와 관련된 내역은 주석 36에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 충당부채 주석 18에 서 제시하는 바와 같이 연결실체는 재화의 판매와 관련하여 제공한 판매보증에 대한 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치에 대해 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 충당부채를 인식함에 있어서 경제적 효익의 유출금액 및 시기 등과 관련된 불확실성이 존재합니다.

2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험

연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 재화의 판매, 외화예금의 보유 및 원재료 매입 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	623,174	(623,174)	(287,682)	287,682

TWD	-	-	111,133	(111,133)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 연결실체의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험

연결실체는 재무상태 표 상 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동 시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

매도가능금융자산(지분증권)	-	-	184,770	82,765

당기손익인식금융자산(지분증권)	82,557	47,190	-	-

2) 신용위험 연결실체의 신용위험은 현금성자산 및 기타금융자산 중 정기예금, 확정된 수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,616,036	8,100,307

매출채권	5,863,556	15,203,838

당기손익인식금융자산(지분증권 제외)	3,252,818	3,922,888

기타유동금융자산	3,102,702	2,007,693

기타비유동금융자산	5,052,276	2,036,273

합계	22,887,388	31,270,999

3) 유동성위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합계

매입채무	1,067,232	-	-	-	1,067,232

단기차입금(주1)	59,913	3,895,415	-	-	3,955,327

기타유동금융부채	1,366,963	-	-	-	1,366,963

사채(주2)	25,710,000	-	-	-	25,710,000

사채(이자비용)(주3)	4,957,321	-	-	-	4,957,321

합계	33,161,429	3,895,415	-	-	37,056,843

(주1) 단기차입금 이자지급액이 포함되어 있습니다.
(주2) 사채액면금액입니다.
(주3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익상실에 따른 채권자의 조기상환청구로 인하여 지급해야 할 조기상환수수료 및 연체이자금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합계

매입채무	4,793,962	-	-	-	4,793,962

단기차입금(주1)	-	847,129	-	-	847,129

기타유동금융부채	2,088,716	-	-	-	2,088,716

사채(주2,3)	-	28,200,000	-	-	28,200,000

사채이자지급액(주3)	61,500	1,384,500	-	-	1,446,000

합계	6,944,178	30,431,629	-	-	37,375,807

(주1) 단기차입금 이자지급액이 포함되어 있습니다.
(주2) 사채할인발행차금이 차감되기 전의 금액입니다.
(주3) 사채(전환사채 및 신주인수권부사채)는 거래상대방이 지급시기를 선택할 수 있는금융부채에 해당함으로 지급이 청구 될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였으며, 이자지급액 또한 동일하게 표시하였습니다. 한편 사채상환할증금의 경우 이자지급액에 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	34,463,742	23,043,074

차감: 현금및현금성자산	(5,616,036)	(8,100,307)

순부채(A)	28,847,706	14,942,767

자본총계(B)	16,512,334	30,931,362

총자본(C=A+B)	45,360,040	45,874,129

자본조달비율(D=A÷C)	63.6%	32.6%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	4,311,240	4,311,240	4,527,888	4,527,888

매도가능금융자산	2,713,619	2,713,619	767,298	767,298

금융부채

파생상품부채	-	-	4,770,962	4,770,962

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

Bolb INC.	268,686	268,686

(주)소프트에피	15,025	25,109

전환사채((주)뉴메이크네이처바이오)	-	375,313

전환사채((주)리젠)	-	350,000

합계	283,712	1,019,108

상기 출자금은 비상장 지분상품이며 사업 설립 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다. (3) 금융상품 공정가치 서열 체계

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	1,058,422	850,318	2,402,500	4,311,240

매도가능금융자산	2,085,137	628,482	-	2,713,619

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	605,000	3,922,888	-	4,527,888

매도가능금융자산	767,298	-	-	767,298

파생상품부채	-	4,770,962	-	4,770,962

(4) 가치평가기법 및 투입 변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산	펀드	850,318	2	현금흐름할인법 및 이항모형

당기손익인식금융자산	전환사채	2,402,500	3	현금흐름할인법 및 이항모형

매도가능금융자산	전환사채	628,482	2	현금흐름할인법 및 이항모형

(전기말)

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산	펀드	865,385	2	현금흐름할인법 및 이항모형

당기손익인식금융자산	전환사채	3,057,503	2	현금흐름할인법 및 이항모형

파생상품부채	전환권 및 풋옵션	4,770,962	2	현금흐름할인법 및 이항모형

6. 범주별 금융상품

(1) 연결실체의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	5,616,036	-	-	5,616,036

매출채권	5,863,556	-	-	5,863,556

당기손익인식금융자산	-	4,311,240	-	4,311,240

기타유동금융자산	3,102,702	-	-	3,102,702

매도가능금융자산	-	-	2,997,330	2,997,330

기타비유동금융자산	5,052,276	-	-	5,052,276

합계	19,634,570	4,311,240	2,997,330	26,943,140

(전기말)

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	8,100,307	-	-	8,100,307

매출채권	15,203,838	-	-	15,203,838

당기손익인식금융자산	-	4,527,888	-	4,527,888

기타유동금융자산	2,007,693	-	-	2,007,693

매도가능금융자산	-	-	1,786,406	1,786,406

기타비유동금융자산	2,036,273	-	-	2,036,273

합계	27,348,111	4,527,888	1,786,406	33,662,405

나. 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,067,232	-	1,067,232

단기차입금	3,796,421	-	3,796,421

기타유동금융부채	1,366,963	-	1,366,963

사채	30,667,321	-	30,667,321

합계	36,897,937	-	36,897,937

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	4,793,962	-	4,793,962

단기차입금	814,248	-	814,248

기타유동금융부채	2,088,716	-	2,088,716

사채	22,228,826	-	22,228,826

기타비유동금융부채	-	4,770,962	4,770,962

합계	29,925,752	4,770,962	34,696,714

(2) 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(*)	96,259	(79,562)

이자수익	95,485	5,754

대여금및수취채권

이자수익	121,796	148,910

외화환산손익	(119,009)	10,475

당기손익인식금융자산

평가이익	19,342	208,233

평가손실	(541,109)	(181,750)

이자수익	7,599	-

상각후원가로측정하는 금융부채

이자비용	4,545,573	663,347

외화환산손익	6,635	(204,138)

당기손익인식금융부채

평가이익	-	1,191,870

평가손실	-	(151,360)

(*) 법인세 효과 차감후의 기타포괄손익에 계상된 금액임.

7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	5,616,036	8,100,307

은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습 니다.

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지급제한된 현금및현금성자산	534,482	400,052

현 금 및현금성자산 500,817천원은 제2회차 전환사채의 채권자인 아주저축은행에게 사채에 대한 담보로 제공되었습니다.

8. 당기손익인식금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기매매금융자산

상장주식	1,058,422	605,000

펀드	850,318	865,385

소계	1,908,740	1,470,385

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

투자전환사채(주1)(주2)	2,402,500	3,057,503

소계	2,402,500	3,057,503

합계	4,311,240	4,527,888

(주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.
(주2) 공동영업인 NHT컨소시엄이 보유한 관계기업투자 (주)마제스타 발행 전환사채2,402,500천원이 포함되어 있습니다.

9. 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권	2,368,848	1,061,093

채무증권	628,482	725,313

합계	2,997,330	1,786,406

(2) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,786,406	1,619,009

취득	10,317,610	10,719,694

매도가능금융자산평가손익(세전)	96,259	(73,632)

처분	(8,061,508)	(7,392,226)

손상	(1,141,437)	(3,086,439)

기말금액	2,997,330	1,786,406

10. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권(주1)	6,398,813	15,287,860

대손충당금	(535,257)	(84,022)

매출채권(순액)	5,863,556	15,203,838

(주1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에는 금융업을 영위하는 종속기업 (주)드래곤대부가 보유한 대출채권 851,760천원 및 6,936,272천원이 포함되어 있으며, 동 대출채권과 관련하여 당기말에 480,000천원의 대손충당금을 인식하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기미도래	6,202,793	(380,000)	15,249,806	(45,968)

1년 이내	157,966	(117,203)	-	-

1년 초과	38,054	(38,054)	38,054	(38,054)

합 계	6,398,813	(535,257)	15,287,860	(84,022)

(3) 연 결 실체는 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용 건전성을 측정하였습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

국내상장사 등	5,262,743	7,945,464

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1(*)	600,813	7,258,374

연체 및 손상되지 않은 매출채권 합계	5,863,556	15,203,838

(*) 과거 부도 경험이 없는 기존 고객

(4) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	84,022	-

대손상각비	451,235	84,022

기말	535,257	84,022

11. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품(주1)	50,000	-

미수수익	15,955	85,008

미수금	4,056,330	1,868,537

(대손충당금)	(1,277,307)	(90,000)

단기대여금	437,724	737,431

(대손충당금)	(180,000)	(593,283)

소계	3,102,702	2,007,693

비유동항목

임차보증금	725,300	709,297

기타보증금(주2)	4,326,976	1,326,976

소계	5,052,276	2,036,273

합계	8,154,978	4,043,966

(주1) 우리은행에 질권으로 설정되어 있습니다.
(주2) "만흥 검은모래해변 배후부지 개발사업"과 관련하여 여수시에 납입한 보증금 4,000,000천원이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기미도래	9,612,285	(1,457,307)	4,727,249	(683,283)

1년 이내	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	9,612,285	(1,457,307)	4,727,249	(683,283)

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미수금	단기대여금	합계	미수금	단기대여금	합계

기초	90,000	593,283	683,283	-	-	-

대손상각비	1,187,307	(96,098)	1,091,209	90,000	276,098	366,098

기타	-	(317,185)	(317,185)	-	317,185	317,185

기말	1,277,307	180,000	1,457,307	90,000	593,283	683,283

12. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

선급금	1,186,329	396,820

대손충당금	(73,500)	-

선급비용	46,096	68,509

부가세대급금	-	2,312

소계	1,158,925	467,641

비유동항목

장기선급비용	7,445	11,330

소계	7,445	11,330

합계	1,166,370	478,971

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

대손상각비	73,500	-

기말	73,500	-

13. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	68,963	-	68,963	3,933	-	3,933

제품	1,502,015	(41,518)	1,460,497	1,177,767	(130,941)	1,046,826

원재료	554,603	-	554,603	1,328,376	(325,836)	1,002,540

부재료	18,572	-	18,572	41,742	-	41,742

재공품	872,958	-	872,958	1,465,282	-	1,465,282

미착품	-	-	-	60,059	-	60,059

합계	3,017,112	(41,518)	2,975,594	4,077,159	(456,777)	3,620,382

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가, 비용으로 인식한 재고자산 원가에 가산된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산의 원가	18,549,101	23,725,584

재고자산평가손실(환입)	(415,259)	456,777

재고자산 매출원가 합계	18,133,842	24,182,361

14. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	14,911,562	8,550	712,791	2,188,343	627,895	18,449,141

취득	294,206	178,324	43,562	133,222	3,085,719	3,735,033

처분	(104,792)	(169,408)	-	-	-	(274,200)

대체	3,020,937	-	1,037	149,000	(3,170,974)	-

국고보조금	(143,478)	-	-	-	-	(143,478)

기타증감(주1)	-	-	-	-	(151,461)	(151,461)

감가상각비	(5,479,802)	(11,616)	(218,218)	(397,505)	-	(6,107,141)

기말 순장부금액	12,498,633	5,850	539,172	2,073,060	391,179	15,507,894

취득원가	32,093,465	13,500	1,386,025	4,046,395	391,179	37,930,564

국고보조금	(121,956)	-	-	-	-	(121,956)

감가상각누계액	(19,472,876)	(7,650)	(846,853)	(1,973,335)	-	(22,300,714)

순장부금액	12,498,633	5,850	539,172	2,073,060	391,179	15,507,894

(주1) 건설중인자산 기타증감액은 연결실체의 자산 대체 기준에 따라 당기중 선급금으로 29,061천원, 소프트웨어로 122,400천원 대체하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	16,309,344	11,250	457,810	2,521,093	961,664	20,261,161

취득	78,600	-	366,783	-	3,346,174	3,791,557

처분	(1)	-	-	-	-	(1)

대체	3,459,920	-	70,300	40,000	(3,570,220)	-

기타증감(주1)	-	-	-	-	(109,723)	(109,723)

감가상각비	(4,936,301)	(2,700)	(182,102)	(372,750)	-	(5,493,853)

기말 순장부금액	14,911,562	8,550	712,791	2,188,343	627,895	18,449,141

취득원가	29,029,822	13,500	1,341,427	3,764,173	627,895	34,776,817

감가상각누계액	(14,118,260)	(4,950)	(628,636)	(1,575,830)	-	(16,327,676)

순장부금액	14,911,562	8,550	712,791	2,188,343	627,895	18,449,141

(주1) 건설중인자산 기타증감 109,723천원은 연결실체의 자산 대체 기준에 따라 당기 중 비용처리 되었습니다.

(2) 당기와 전기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	5,572,300	5,258,702

판매비와관리비(감가상각비)	316,948	40,949

판매비와관리비(경상연구개발비)	217,893	194,202

합계	6,107,141	5,493,853

(3) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 없습니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	423,206	386,040	271,462	1,080,708

취득	487,854	48,722	45,684	582,260

대체	-	101,938	122,400	224,338

상각비	(168,363)	(56,462)	(126,868)	(351,693)

기말 순장부금액	742,697	480,238	312,678	1,535,613

취득원가	3,233,282	625,154	665,089	4,523,525

상각누계액	(780,775)	(144,916)	(352,411)	(1,278,102)

손상차손누계액	(1,709,810)	-	-	(1,709,810)

순장부금액	742,697	480,238	312,678	1,535,613

(주1) 연결실체가 제품과 관련된 후속 기술의 개발이 완료됨에 따라 선행 기술에 대해 무형자산으로 인식한 개발비는 487,854천원 입니다.
(주2) 특허권 취득 관련 선급금에서 대체된 금액은 101,938천원이고, 소프트웨어 취득 관련 건설중인자산에서 대체된 금액은 122,400천원 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	영업권	개발비	특허권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	-	956,620	228,412	295,580	1,480,612

취득	-	168,527	66,702	67,166	302,395

연결범위변동	464,162	-	-	-	464,162

대체(주1)	-	-	130,060	-	130,060

상각비	-	(168,339)	(39,134)	(91,284)	(298,757)

손상차손	(464,162)	(533,602)	-	-	(997,764)

기말 순장부금액	-	423,206	386,040	271,462	1,080,708

취득원가	464,162	2,745,428	474,494	497,005	4,181,089

상각누계액	-	(612,412)	(88,454)	(225,543)	(926,409)

손상차손누계액	(464,162)	(1,709,810)	-	-	(2,173,972)

순장부금액	-	423,206	386,040	271,462	1,080,708

(주1) 특허권 취득금액에는 선급금에서 대체된 130,060천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 연결실체가 제품과 관련된 후속 기술의 개발이 완료됨에 따라 선행 기술에 대해 무형자산으로 인식한 개발비는 168,527천원 입니다.

(2 ) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	11,787	-

판매비와관리비	339,906	298,757

합 계	351,693	298,757

(3) 연결실체가 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 2,309,444천원(전기: 2,468,092천원)입니다. (4) 연결실체는 전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 영업권은 당기 중 연결범위 변동에 따라 제각하였습니다.

16. 관계기업투자 및 공동영업

(1) 보고기간말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국가	결산월	업종	지분율

당기말	전기말

관계기업	(주)엘아이씨티	대한민국	12월	통신장비 제조, 판매	25.00%	25.00%

(주)마제스타(주1)	대한민국	12월	사행시설 관리 및 운영업	12.08%	12.11%

(주)뉴메이크네이처바이오	대한민국	12월	화장품 도소매	48.98%	48.98%

공동영업	NHT컨소시엄(주1)	대한민국	12월	투자업(출자조합)	48.05%	48.05%

(주1) (주)마제스타는 공동영업인 NHT컨소시엄을 통하여 영향력을 행사하고 있으며, 이를 고려하여 지분율을 산출하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법 평가	기타증감	기말

지분법손익	기타포괄손익	손상차손

(주)엘아이씨티	-	-	-	-	-	-	-

(주)마제스타	12,257,265	-	(2,303,963)	200,975	(4,969,950)	12,482	5,196,809

(주)뉴메이크네이처바이오(*)	-	-	-	2,544	-	(2,544)	-

합계	12,257,265	-	(2,303,963)	203,519	(4,969,950)	9,938	5,196,809

(*) 전기 중 누적 손실로 인하여 지분법 적용이 중단되었으며, 당기말 현재 미인식한지분법손실은 158,596천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법 평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	손상차손

(주)엘아이씨티	171,000	-	-	-	(171,000)	-

(주)마제스타	-	12,492,791	(235,526)	-	-	12,257,265

(주)뉴메이크네이처바이오	-	300,000	(297,456)	(2,544)	-	-

합계	171,000	12,792,791	(532,982)	(2,544)	(171,000)	12,257,265

(3) 연결실체는 (주)마제스타의 주가가 지속적으로 하락하고 2017년 11월 15일 발행 주권에 대한 매매거래도 정지됨에 따라 (주)마제스타 주식에 대해서 손상징후가 있는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과, 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 영구성장률를 가정하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	가정치

할인율(*1)	13.57%

영구성장률(*2)	0%

(*1) 예상현금흐름에 적용된 할인율(*2) 5년 이후 예상되는 성장률

(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 당기 중 수령한 배당금은 없습니다.(당기)

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)엘아이씨티	3,847,559	3,415,029	432,530	7,788,723	80,695	80,695

(주)마제스타	65,214,277	27,284,148	37,930,129	8,116,103	(19,775,182)	(19,376,305)

(주)뉴메이크네이처바이오	767,596	1,091,394	(323,798)	20,172	(593,733)	(593,733)

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)엘아이씨티	3,801,903	3,700,067	101,836	6,801,184	95,401	95,401

(주)마제스타(*)	80,103,741	23,154,131	56,949,610	24,444,180	(22,276,200)	(22,191,298)

(주)뉴메이크네이처바이오	425,528	750,215	(324,687)	-	(932,286)	(932,286)

(*) (주)마제스타의 2016년말 현재 공시된 재무정보입니다. 연결실체가 (주)마제스타에 유의적인 영향력을 보유하게 된 시점은 연결실체의 경영진이 (주)마제스타 경영진으로 선임된 일자인 2016년 12월 14일입니다.

(5) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래	손상차손	장부금액

(주)엘아이씨티	432,530	25.00%	108,133	-	-	-	-

(주)마제스타	25,133,196	12.08%	3,032,494	7,134,265	-	(4,969,950)	5,196,809

(주)뉴메이크네이처바이오	(323,798)	48.98%	(158,596)	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래	손상차손	장부금액

(주)엘아이씨티	101,836	25.00%	25,459	145,541	-	(171,000)	-

(주)마제스타(주1)	42,307,520	12.11%	5,123,000	7,134,265	-	-	12,257,265

(주)뉴메이크네이처바이오	(324,687)	48.98%	(159,031)	-	-	-	-

(주1) (주)마제스타 인수 시점 순자산의 공정가치에 해당하므로, 주석 16(3)에 기재된 공시 재무정보와 상이합니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타금융부채 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,067,232	4,793,962	-

기타금융부채

미지급금	1,062,367	-	1,780,929	-

미지급비용	304,596	-	307,787	-

파생상품금융부채(주1)	-	-	-	4,770,962

합계	1,366,963	-	2,088,716	4,770,962

(주1) 연결실체의 전환사채는 기한이익상실에 따라 내재파생상품의 가치는 소멸되었으므로 전환사채에 내재되어 있어 별도의 파생상품부채로 회계처리하였던 전환권 대가 및 풋옵션가치를 제거하고 조기상환청구에 따라 연결실체가 지급할 조기상환수수료 및 연체이자를 사채로 계상하였습니다(주석 21 참조).

18. 충당부채(1) 당기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채	1,636,199	3,489,200

소송충당부채(*)	409,517	-

합계	2,045,716	3,489,200

(*) 전액 투자금 반환청구 소송과 관련한 금액입니다(주석 35 참조).

(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	전입액(환입액)	사용액	기말금액

판매보증충당부채	3,489,200	(1,351,935)	(501,066)	1,636,199

소송충당부채	-	409,517	-	409,517

합계	3,489,200	(942,418)	(501,066)	2,045,716

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

판매보증충당부채	-	3,489,200	-	3,489,200

19. 기타유동부채보고기간말 현재 연결실체의 기타유동부채 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	283,350	415,198

선수금	18,115	99,703

선수수익	3,498	15,133

연차수당부채	152,236	177,436

합계	457,199	707,470

20. 차입금 보고기간말 현재 연결실체의 차입금 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	한국투자증권(주1)	2018.02.19	8.05	20,000	-

2018.03.19	7.65	35,000	-

2018.04.09	7.50	42,000	-

2018.05.08	7.15	40,000	-

2018.06.11	7.15	38,000	-

2018.05.08	6.30	100,000	-

(주)오션퀸즈파크	2018.05.19	-	2,000	-

제이스테판(주)	2018.03.31	6.90	519,421	480,492

(주)제이케이인터내셔날	2018.09.07	4.60	3,000,000	-

기타 개인	-	-	-	317,185

기타 개인(특수관계자)	-	-	-	16,571

합계	3,796,421	814,248

(주1) 한국투자증권에 대한 차입금에는 연결실체가 보유 중인 한국코퍼레이션 주식을 담보로 제공하고 있습니다.

21. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제1차 전환사채	토러스메자닌투자전문투자형사모투자신탁제1호의 수탁회사인 미래에셋대우 주식회사	2016년 10월 18일	2019년 10월 18일	-	20,000,000	20,000,000

제2차 전환사채	아주저축은행 (주1), 엠제이알1호조합	2016년 12월 29일	2019년 12월 29일	3.0	3,200,000	3,200,000

제1차 신주인수권부사채(주2)	(주)밸런서즈, (주)코디엠, (주)제이피훅스씨앤아이, (주)메타	2016년 10월 17일	2019년 10월 17일	3.0	2,510,000	5,000,000

소 계	25,710,000	28,200,000

가산: 사채상환할증금	-	3,600,000

차감: 전환권조정	-	(9,571,174)

가산: 조기상환수수료 및 연체이자	4,957,321	-

합 계	30,667,321	22,228,826

(주1) 현 금 및현금성자산 500,817천원이 제2회차 전환사채의 채권자인 아주저축은행에게 사채에 대한 담보로 제공되었습니다.
(주2) 자기주식 1,078,475주가 제1차 신주인수권부사채의 채권자였던 공평저축은행과 세종저축은행에게 사채에 대한 담보로 제공되었 으 나 , 2018년 1월 25일 자기사채 취득으로 담보가 해제되었습니다.

연결실체는 2017년 3월 29일 연결실체의 외부 감사인이었던 안진회계법인으로부터 2016회계연도에 대해서 감사범위제한으로 인한 의견거절을 받음에 따라 인수계약서에서 정한 기한이익 상실사유에 해당되어 채권자로부터 조기상환청구를 받았습니다.기한이익 상실로 인한 채권자의 조기상환청구에 따라, 연결실체의 전환사채 및 신주인수권부사채는 전환권 및 신주인수권은 소멸하고 일반사채로서의 가치만 존재하는 상태에 있습니다.

(2) 제1차 전환사채 1) 연 결실체가 2016년 10월 18일에 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

이자지급조건	해당사항 없음.

보장수익률	사채 만기일까지 연 6.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 118% 를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 10월 18일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2019년 9월 18일)까지

전환가격	1,282원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2017년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

기한이익상실사유	감사보고서에 대해서 적정 이외의 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과 직전 이자지급일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지 연단리 6.0%의 이율로 계산된 이자금액을 즉시 변제하여야 한다.

2) 제1차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	20,000,000	20,000,000	20,000,000

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품부채)	2,938,360	-	2,129,980

풋옵션(파생상품부채)	142,180	-	263,140

조기상환수수료 및 연체이자	-	3,896,773	-

연결실체의 전환사채는 기한이익상실에 따라 내재파생상품의 가치는 소멸되었으므로 전환사채에 내재되어 있어 별도의 파생상품으로 회계처리하였던 전환권 대가 및 풋옵션가치를 제거하고 조기상환청구에 따라 연결실체가 지급할 조기상환수수료 및 연체이자를 사채 원본가액에 가산하였습니다.

(3) 제2차 전환사채 1) 연결실체가 2016년 12월 29일에 발행한 제2차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,200백만원

발행가액	3,200백만원

이자지급조건	액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 12월 29일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2019년 11월 29일)까지

전환가격	1,259원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하여 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2017년 12월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

기한이익상실사유	온기 또는 반기 회계감사에 대하여 외부감사인인으로부터 "적정의견"을 받지 못하는 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과 직전 이자지급일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지 분기 단위 복리 연 3.0%의 이율로 계산된 이자금액을 즉시 변제하여야 한다.

2) 제2차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	3,200,000	3,200,000	3,200,000

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품부채)	664,352	-	664,352

풋옵션(파생상품부채)	202,845	-	202,845

조기상환수수료 및 연체이자	-	466,065	-

연결실체의 전환사채는 기한이익상실에 따라 내재파생상품의 가치는 소멸되었으므로 전환사채에 내재되어 있어 별도의 파생상품으로 회계처리하였던 전환권 대가 및 풋옵션가치를 제거하고 조기상환청구에 따라 연결실체가 지급할 조기상환수수료 및 연체이자를 사채 원본가액에 가산하였습니다.

(4) 제1차 신주인수권부사채 1) 연결실체가 2016년 10월 17일에 발행한 제1차 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	5,000백만원

발행가액	5,000백만원

이자지급조건	액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 10월 17일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2019년 9월 17일)까지

전환가격	1,290원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 동 가격의100%에 해당하는 가액으로 한다. 단, 행사가액 산정시 호가단위 미만은 절상하며, 행사가액이 액면가액(500원)보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.)

배당기산일(전환간주일)	행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사한 날이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2017년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

기한이익상실사유	외부감사인의 반기보고서 또는 감사보고서의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과1년을 기준으로 하여 남은 기간을 일할 계산하여 상환금액의 연 2.0%의 상당의 조기상환수수료를 지급하여야 한다.

2) 제1차 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	5,000,000	2,510,000	5,000,000

전환사채의 부채요소

신주인수권대가(파생상품부채)	1,573,905	-	1,190,415

풋옵션(파생상품부채)	289,830	-	320,230

조기상환수수료 및 연체이자	-	594,483	-

연결실체의 신주인수권부사채는 기한이익상실에 따라 내재파생상품의 가치는 소멸되었으므로 신주인수권부사채에 내재되어 있어 별도의 파생상품으로 회계처리하였던 신주인수권 대가 및 풋옵션가치를 제거하고 조기상환청구에 따라 연결실체가 지급할 조기상환수수료 및 연체이자를 사채 원본가액에 가산하였습니다.

22. 순 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,933,376	1,844,921

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	46,318	13,650

소계	1,979,694	1,858,571

사외적립자산의 공정가치	(1,468,294)	(1,183,387)

재무상태표상 순확정급여부채	511,400	675,184

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,858,571	1,318,815

당기근무원가	830,911	727,104

이자원가	51,936	35,728

재측정요소	(231,088)	191,412

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	(194,196)	55,128

경험적조정	(36,892)	136,284

급여 지급액	(530,636)	(414,488)

기말금액	1,979,694	1,858,571

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,183,387	698,332

이자수익	32,982	18,919

재측정요소	(21,297)	(6,404)

사용자의 기여금	750,000	850,000

급여 지급액	(476,778)	(377,460)

기말금액	1,468,294	1,183,387

(4) 당기와 전기에 순확정급여부채와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	830,911	727,104

순이자원가	18,954	16,809

합계	849,865	743,913

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	평가금액	구성비(%)

현금및현금성자산	895,304	61.0%

이율보증형보험	212,345	14.5%

특별자산형	360,645	24.5%

합계	1,468,294	100.0%

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.79%	2.95%

임금상승률	5.90%	6.13%

(7) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.8% 감소 / 9.3% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	9.0% 증가 / 7.8% 감소

(전기)

구분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가/감소	8.4% 감소 / 10.2% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	9.7% 증가 / 8.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	합계

급여지급액	171,333	1,010,779	1,737,789	2,919,901

(9 ) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.81년입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	21,714	381,135

이연법인세	(1,578,088)	(887,981)

자본에 직접 반영된 법인세	(46,154)	44,035

법인세수익	(1,602,528)	(462,811)

(2) 연결실체의 법인세비용과 연결실체에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(16,116,963)	(12,450,533)

적용세율에 따른 법인세	(3,545,732)	(2,739,117)

조정사항 :

세무상 차감되지 않는 비용	100,093	31,356

세액공제	-	(821,256)

이월세액공제의 이연법인세 효과	(643,505)	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	2,424,159	3,036,900

기타	62,457	29,306

법인세수익	(1,602,528)	(462,811)

유효세율	9.94%	3.7%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	96,259	-	96,259	(80,078)	516	(79,562)

지분법자본변동	203,519	-	203,519	(2,544)	-	(2,544)

순확정급여부채의 재측정요소	209,791	(46,154)	163,637	(197,815)	43,519	(154,296)

합계	509,569	(46,154)	463,415	(280,437)	44,035	(236,402)

(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	399,522	71,975	(46,154)	425,343

미지급유급휴가	39,036	(5,544)	-	33,492

산업재산권	(24,488)	5,685	-	(18,803)

기계장치(국고보조금)	-	26,830	-	26,830

일시상각충당금(기계장치)	-	(26,830)	-	(26,830)

사외적립자산	(260,346)	(62,679)	-	(323,025)

무형자산손상차손	244,828	(85,369)	-	159,459

미수수익	(997)	(1,055)	-	(2,052)

선급비용	691	(691)	-	-

당기손익인식금융자산	15,082	107,082	-	122,164

전환권조정	(2,105,658)	2,105,658	-	-

사채상환할증금	792,000	(792,000)	-	-

파생상품금융부채	1,049,612	(1,049,612)	-	-

재고자산평가충당금	100,491	(91,357)	-	9,134

판매보증충당금	767,624	(407,660)	-	359,964

매도가능증권손상차손	244,585	2,218	-	246,803

연체이자	-	761,103	-	761,103

이월세액공제	-	643,505	-	643,505

이월결손금	-	422,984	-	422,984

합계	1,261,982	1,624,243	(46,154)	2,840,071

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	275,632	80,371	43,519	399,522

미지급유급휴가	32,092	6,944	-	39,036

산업재산권	(30,151)	5,663	-	(24,488)

사외적립자산	(153,633)	(106,713)	-	(260,346)

매도가능금융자산평가손익	(516)	-	516	-

무형자산손상차손	203,785	41,043	-	244,828

미수수익	(14,989)	13,992	-	(997)

기계장치	1,650	(1,650)	-	-

이자율스왑평가손익	3,960	(3,960)	-	-

선급비용	1,575	(884)	-	691

당기손익인식금융자산	-	15,082	-	15,082

전환권조정	-	(2,105,658)	-	(2,105,658)

사채상환할증금	-	792,000	-	792,000

파생상품금융부채	-	1,049,612	-	1,049,612

재고자산평가충당금	-	100,491	-	100,491

판매보증충당금	-	767,624	-	767,624

매도가능증권손상차손	-	244,585	-	244,585

이월세액공제	54,596	(54,596)	-	-

합계	374,001	843,946	44,035	1,261,982

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업및관계기업투자(주1)	20,653,353	12,756,517

종속기업의 일시적차이	3,410,714	-

기타	4,448,642	1,326,573

합 계	28,512,709	14,083,090

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 45,626,000주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 연결실체는 2016년 12월 액면분할 하였으며, 해당 내역은 2017년 1월 19일 등기 완료되었습니다. (2) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통주자본금	4,562,600	4,562,600

주식발행초과금	31,692,405	31,692,405

(3) 당기 자본금과 자본잉여금의 변동은 없었습니다. 한편, 전기의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)(주1)	자본금	자본잉여금	합계

전기	전기초	26,047,500	2,604,750	24,408,656	27,013,406

유상증자	4,204,325	420,433	8,585,773	9,006,206

무상증자	14,849,175	1,484,917	(1,488,923)	(4,006)

주식선택권 행사	525,000	52,500	186,899	239,399

전기말	45,626,000	4,562,600	31,692,405	36,255,005

(주1) 주식수는 액면분할효과를 반영한 주식수 입니다.

25. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	324,390	147,450

자기주식(주1)	(2,005,337)	(2,005,337)

합계	(1,680,947)	(1,857,887)

(주1) 당기말 현재 자기주식 1,078,475주가 제1차 신주인수권부사채의 채권자인 공평저축은행과 세종저축은행에게 사채에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석 21 참조)

26. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산이익	-	52,173

매도가능금융자산평가손익	18,526	(77,733)

지분법자본변동	200,976	(2,544)

합계	219,502	(28,104)

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

해외사업환산이익	52,173	(52,173)	-

매도가능금융자산평가손익	(77,733)	96,259	18,526

지분법자본변동	(2,544)	203,520	200,976

합계	(28,104)	247,606	219,502

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

해외사업환산이익	23,199	28,974	52,173

매도가능금융자산평가손익	1,830	(79,563)	(77,733)

지분법자본변동	-	(2,544)	(2,544)

합계	25,029	(53,133)	(28,104)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(18,281,227)	(3,982,751)

합계	(18,281,227)	(3,982,751)

28. 주 식기준보상

(1) 연결실체는 정관 규정과 주주총회 특별결의에 의하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	4차

부여일	2016년 03월 28일

총부여주식수	900,000

소멸주식수	-

행사주식수	-

미행사주식수	900,000

부여방법	주식교부형

행사가격	1,686원

가득조건	근로제공 2년

행사가능기간	2018년 3월28일 ~ 2023년 3월 27일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	900,000	525,000	1,686	300

행사	-	(525,000)	-	300

부여	-	900,000	-	1,686

기말 잔여주	900,000	900,000	1,686	1,686

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다. (3) 당기에 행사된 주식선택권은 없으며, 전기의 행사된 주식선택권의 수량 및 행사가격은 다음과 같습니다.

구분	3차	합계

행사주식수(단위: 주)	525,000	525,000

행사가격(단위: 원)	300	-

(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 약 4개월이며, 행사 가격은 1,686원(4차)입니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	3,177,040	2,483,553

복리후생비	531,943	365,168

여비교통비	122,232	116,833

접대비	177,333	89,729

통신비	21,348	15,278

수도광열비	29,901	26,664

세금과공과금	37,951	61,784

감가상각비	316,947	40,949

지급임차료	289,306	185,992

수선비	8,053	154,646

보험료	10,936	2,817

차량유지비	219,688	104,163

경상연구개발비	2,309,444	2,468,092

운반비	7,813	10,464

교육훈련비	643	7,987

도서인쇄비	2,732	701

사무용품비	4,701	3,927

소모품비	53,393	75,979

지급수수료	3,540,812	1,174,336

기타수수료(주1)	-	10,330,579

광고선전비	28,089	17,093

대손상각비	451,235	84,022

건물관리비	122,444	72,544

무형자산상각비	339,906	298,757

판매보증비(환입)	(1,351,935)	3,489,200

견본비	20,943	64,697

주식보상비용	176,940	147,450

합계	10,649,838	21,893,404

(주1) 전기 중 공동영업인 NHT컨소시엄 조합이 관계기업투자 (주)마제스타의 전 최대주주와 체결한 '경영권 양수도계약'에 따라 신규임원 선임 등의 경영권 이전절차 이행을 조건으로 지급한 대가입니다.

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매관리비	합계	매출원가	판매관리비	합계

매입한 재고자산의 비용화	18,549,101	-	18,549,101	24,182,361	-	24,182,361

종업원급여	5,805,360	3,177,040	8,982,400	6,156,742	2,483,553	8,640,295

복리후생비	875,030	531,943	1,406,973	937,184	365,168	1,302,352

주식보상비용	-	176,940	176,940	-	147,450	147,450

감가상각비	5,572,300	316,947	5,889,247	5,258,702	40,949	5,299,651

무형자산상각비	11,787	339,906	351,693	-	298,757	298,757

소모품및사무용품비	2,050,122	58,094	2,108,216	3,157,004	79,906	3,236,910

건물관리비	8,819	122,444	131,263	11,704	72,544	84,248

외주용역비	1,479,467	-	1,479,467	2,567,844	-	2,567,844

지급수수료	538,467	3,540,812	4,079,279	432,278	1,174,336	1,606,614

기타수수료	-	-	-	-	10,330,579	10,330,579

경상연구개발비	-	2,309,444	2,309,444	-	2,468,092	2,468,092

기타	2,570,716	76,268	2,646,984	3,067,646	4,432,070	7,499,716

합 계	37,461,169	10,649,838	48,111,007	45,771,465	21,893,404	67,664,869

31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	517,628	392,093

외화환산이익	6,635	11,474

유형자산처분이익	-	9,999

종속기업투자주식처분이익	464,192	-

관계기업투자주식처분이익	12,482	-

잡이익	994,186	244,649

합계	1,995,123	658,215

(2) 당기와 전기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	385,412	460,709

기부금	27,000	4,500

외화환산손실	200,031	205,140

기타의대손상각비	1,164,709	366,098

유형자산처분손실	3,045	-

유형자산폐기손실	104,792	-

무형자산손상차손	-	997,764

매도가능금융자산손상차손	1,141,437	3,086,439

매도가능금융자산처분손실	429,844	-

종속기업투자주식처분손실	6,851	-

관계기업투자손상차손	4,969,950	171,000

소송충당부채전입액	409,517	-

잡손실	584,773	54,657

합계	9,427,361	5,346,307

32. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	224,880	154,664

유가증권처분이익	-	6,221

파생상품평가이익	-	1,191,870

당기손익인식금융자산평가이익	19,342	208,233

당기손익인식금융자산처분이익	925	320,554

매도가능금융자산처분이익	666,672	346,860

합계	911,819	2,228,402

(2) 당기와 전기의 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,545,573	663,347

파생상품평가손실	-	151,360

파생상품거래손실	-	23,120

당기손익인식금융자산평가손실	541,109	181,750

당기손익인식금융자산처분손실	-	104,400

사채상환손실	1,946,658	-

전환손실	168,451	-

합계	7,201,791	1,123,977

33. 주당순이익

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업지분당기순이익	(14,516,119,833)	(11,988,341,003)

가중평균 유통보통주식수(주1)	44,544,055	40,324,983

기본주당순이익	(326)	(297)

(주1) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수는 2017년에 완료된 액면분할 효과가 반영되어 있으며, 당기 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(=적수/365일)

기초 발행보통주식수	45,626,000	365	45,626,000

자기주식	(1,081,945)	365	(1,081,945)

기말 가중평균유통보통주식수	44,544,055	44,544,055

(2) 당기 및 전기말 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34 . 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순손실	(14,514,435)	(11,987,723)

2. 조정항목	20,754,361	14,594,409

이자수익	(592,582)	(154,664)

이자비용	4,545,573	663,347

법인세수익	(1,602,528)	(462,811)

감가상각비	6,107,140	5,493,853

무형자산상각비	351,693	298,757

무형자산손상차손	-	997,764

퇴직급여	849,865	743,913

판매보증비(환입)	(1,351,935)	3,489,200

유형자산처분이익	-	(9,999)

유형자산처분손실	3,045	-

유형자산폐기손실	104,792	-

외화환산이익	(6,635)	(11,474)

외화환산손실	200,031	205,140

유가증권처분이익	-	(6,221)

종속기업투자자산처분이익	(464,192)	-

종속기업투자자산처분손실	6,851	-

관계기업투자손상차손	4,969,950	171,000

관계기업투자처분이익	(12,482)	-

매도가능금융자산손상차손	1,141,437	3,086,439

매도가능금융자산처분이익	(666,672)	(346,860)

매도가능금융자산처분손실	429,844	-

지분법손실	2,303,963	532,982

주식보상비용	176,940	147,450

당기손익인식금융자산처분이익	(925)	(320,554)

당기손익인식금융자산평가이익	(19,342)	(208,233)

당기손익인식금융자산처분손실	-	104,400

당기손익인식금융자산평가손실	541,109	181,750

대손상각비	451,235	84,022

기타의대손상각비	1,164,709	366,098

소송충당부채전입액	409,517	-

재고자산평가손실	(415,259)	456,777

재고자산폐기손실(환입)	14,110	-

파생상품평가이익	-	(1,191,870)

파생상품평가손실	-	151,360

파생상품거래손실	-	23,120

수선비	-	109,723

사채상환손실	1,946,658	-

전환손실	168,451	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,521,481	(5,580,296)

매출채권의 증감	8,770,038	(4,763,146)

기타유동금융자산의 증감	1,744,752	(122,239)

재고자산의 증감	1,045,938	(1,135,153)

기타유동자산의 증가	(504,972)	(42,607)

기타비유동자산의 증가	-	(15,214)

매입채무의 감소	(3,720,376)	(139,550)

기타유동금융부채의 증감	(1,349,704)	1,434,706

기타유동부채의 증감	(660,337)	89,934

퇴직금의 지급	(53,858)	(37,027)

사외적립자산의 납입	(750,000)	(850,000)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	10,761,407	(2,973,610)

(2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	3,322,434	3,570,220

장기차입금에서 유동성 장기부채로 대체	-	2,633,333

매도가능증권의 미수금 대체	-	1,736,733

선급금에서 무형자산으로 대체	101,938	130,060

전환사채의 전환권행사에 따른 대체	391,555	-

사채의 기한이익 상실에 따른 대체	12,724,025	-

대여금의 전환사채 취득에 따른 대체	507,939	-

매도가능증권의 처분 후 미회수에 따른 대체	3,930,000	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	사채	파생상품금융부채	합계

기초잔액	814,248	22,228,826	4,770,962	27,814,036

(순)재무활동 현금흐름	3,315,928	(2,490,000)	-	825,928

공정가치변동효과	-	5,971,174	(4,770,962)	1,200,212

조기상환수수료 및 연체이자	-	4,957,321	-	4,957,321

기타	(333,756)	-	-	(333,756)

기말잔액	3,796,421	30,667,321	-	34,463,742

35. 우발상황 및 약정사항(1) 당기 중 진행되었던 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	회사에 관한 소송	손해배상(기)	임시주주총회 소집허가	투자금 반환청구 소송(*)

소송 제기일	2017년 2월 1일	2017년 2월 14일	2017년 11월 29일	2017년 09월 22일

원고(신청인)	이호	이호	강석명 외 83명	이철동

사건번호	2017가합11196	2017가단5033448	2017비합1064	2017가합565732

청구내용	1. 2016년 8월 2일 개최된 피고 주식회사 세미콘라이트의 임시주주총회에서 소외 김영진, 권순구, 전영모를 이사로 선임한 결의는 무효임을 확인한다. 2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다,	1. 피고는 원고에게 금 100,000천원 및 이에 대하여 이 사건 소장 부본 송달일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 15%의 비율로 인한 금원을 지급하라.
2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다.	1. 신청인에게 '대표이사 및 사내이사 해임의 건'과 '신규 사내이사 및 대표이사 선임의 건' 의안을 회의목적으로 하는 당사의 임시주주총회 소집을 허가한다. 2. 제1항의 임시주주총회의 의장은 김현우로 한다. 3. 소송비용은 피고가 부담한다.	1. 피고는 각자 원고에게 641,232,877원 및 이에 대한 2016.10.12부터 다 갚는 날까지 월 10%의 이자를 지급하라. 2. 소송비용은 피고가 부담한다. 3. 위 제1항은 가집행할 수 있다.

진행경과	2017년 7월 7일 각하판결	2017년 10월 13일 취하간주	1심 진행 중	1심 진행 중

사건의 명칭	불공정거래 및 횡령 (자본시장과금융투자업에관한법률 및 특정경제범죄가중처벌등에관한법률)	주식회사의 외부감사에 관한 법률 위반	점유회복, 건물인도	대여금 지급청구

소송 제기일	2017년 09월 29일	2017년 09월 29일	2015년 03월 18일	2016년 04월 14일

원고(신청인)	서울남부지방검찰청	서울남부지방검찰청	김재0	AWM

사건번호	2017고합474	2017고합474	2015다20186	2016다216762

청구내용	1. 자통법 위반(사기적부정거래, 보고의무위반)2. 배임횡령(마제스타에 대한 배임, 횡령/엠제이비에 대한 배임)3. 외감법상 허위자료 제출 및 보고 등	1. 외감법상 허위자료 제출 및 보고	1. 상고를 모두 기각한다. 2. 상고비용 중 원고(반소피고)와 피고(반소원고) 주식회사 마제스타의 소송수계인 주식회사 마제스타 사이에 생긴 부분은 각자가 부담하고, 원고(반소피고)와 피고 주식회사 호텔신라 사이에 생긴 부분은 원고(반소피고)가 부담한다.	1. 상고를 모두 기각한다. 2. 상기비용 중 원고들과 피고 주식회사 마제스타의 소송수계인 주식회사 마제스타 사이에 생긴 부분은 각자가 부담하고, 원고들과 피고 벨루가 주식회사 사이에 생긴 부분은 원고들이 부담한다.

진행경과	1심 진행중(이준민, 서준성)	1심 진행중(이상구, 이상무)	1심 승소 2심 원고일부승 3심 상고기각 2017년 05월 31일 승소	1심 승소 2심 승소 3심 상고기각 2017년 05월 31일 승소

(*)연결실체는 동 소송과 관련하여 409,517천원을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석18 참조).

(2) 보고기간 말 현재 연결실체가 체결하고 있는 대출약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	거래은행	약정한도액	미인출잔액

주식담보대출	한국투자증권	2,000,000	1,725,000

(전기)

(단위: 천원)

구분	거래은행	약정한도액	미인출잔액

기업통장대출	우리은행	1,000,000	1,000,000

일반자금대출(한도)	신한은행	2,000,000	2,000,000

외상매출채권전자대출(순)	국민은행	1,500,000	1,447,970

포괄외화지급보증	국민은행	USD 1,500,000.00	USD 1,214,000.00

(3) 보고기간 말 현재 연결실체가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처	관련 차입(약정)금액

서울보증보험	영업 보증보험	10,000	거래처 다수	-

(전기)

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처	관련 차입(약정)금액

당사 LED사업부 총괄사장	차입금 지급보증	1,200,000	우리은행	1,000,000

서울보증보험	영업 보증보험	10,000	거래처 다수	-

(4) 보고기간말 현재 연결실체가 지급보증한 주요 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

보증받는자	채권자	보증내용	금액

우리사주조합	한국증권금융(주)	우리사주취득자금대출	39,550

(전기)

(단위: 천원)

보증받는자	채권자	보증내용	금액

우리사주조합	한국증권금융(주)	우리사주취득자금대출	77,462

(5) NHT컨소시엄과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.연결실체는 전기 중 제이스테판(주)(코스닥 상장사), 유한회사 뉴화청국제여행사(국내법인)와 함께 카지노리조트공동개발협약을 체결하고 NHT컨소시엄을 설립하였으며, 당기말 현재 동 조합의 지분 48.05%를 취득하고 있습니다. 동 조합은 당기말 현재 (주)마제스타의 지분 25.14%를 취득하고 있습니다. 한편 유한회사 뉴화청국제여행사는 상기 카지노리조트공동개발협약에 따라 조합에 500억원을 출자하기로 약정하였으나 의무적으로 출자를 해야 할 약정된 일자가 없으며, 당기말 현재까지 출자가 이루어지지 않았습니다.(6) 에스엘도시개발(주)와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 연결실체는 2016년 12월 9일 여수시와 체결한 투자 협약서(사업명: 만흥 검은모래 배후부지 개발사업)와 관련하여 2017년 1월 2일 이사회 결의를 통하여 지분율 100%종속기업인 에스엘도시개발(주)를 자본금 300,000천원으로 설립하였습니다. 에스엘도시개발(주)가 설립됨에 따라, 여수시는 에스엘도시개발(주)와 2017년 2월 1일 다시실시 협약서(사업명: 만흥 검은모래 배후부지 개발사업)를 체결하였으며 그 주요 내용과 여수시와의 업무 분담 내용은 다음과 같습니다.

사업명	만흥 검은모래 배후부지 개발사업

투자지역	만흥동 평촌마을 일원/ 면적 221,763㎡

투자내용	배후택지 조성(이주택지, 상업용지, 단독ㆍ공동주택 등

투자금액	약 792억원(공사비 250억원, 보상비 392억원, 기타 150억원)

사업기간	2016~2019

업무의 분담	여수시	- 사업 추진을 위한 인ㆍ허가 등 행정적 지원- 토지 등의 매수 및 손실 보상 업무 대행

에스엘도시개발	- 사업의 시행 및 시행을 위한 설계도서 등 작성- 사업 시행을 위한 공사, 보상, 기타 사업에 소용되는 재원 부담

(*)상기 주요내용은 상호 합의에 의해 변경 가능

한편, 여수시는 에스엘도시개발(주)가 당초 토지 추정 보상금액의 20%에 상당하는 금액(78.4억원)을 예치할 경우 사업시행자를 에스엘도시개발(주)로 지정변경을 추진하도록 되어 있습니다만, 투자지역의 변경에 따른 토지 보상금액의 변경으로 인하여 아직 실시계획 승인절차가 지연되고 있습니다. 이에 따라, 본 개발사업은 아직 여수시가 사업시행주체인 상태입니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황 당기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	에스엘코리아, (주)갤럭시인베스트먼트	에스엘코리아, (주)갤럭시인베스트먼트

공동영업	NHT컨소시엄	NHT컨소시엄

관계기업	(주)엘아이씨티, (주)뉴메이크네이처바이오, (주)마제스타	(주)엘아이씨티, (주)뉴메이크네이처바이오, (주)마제스타

주요경영진	김영진 등	김영진 등

기타특수관계자	(주)텔루스(구.온다엔터테인먼트), 토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호, 다빈치1호투자조합, (주)한국기업구조조정, (주)케이비즈윈, 씨엘투자조합, 신혜정, 정국창 등	(주)텔루스(구.온다엔터테인먼트), 토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호 등

기타특수관계자(주1)	제이스테판(주), (주)밸런서즈, (주)코디엠, (주)알도, (주)셀런(구. 더나은파트너스), 인프라대부(구. 제이와이자산관리대부)(주) 등	제이스테판(주), 제이스테판1호투자조합, (주)밸런서즈, (주)코디엠, 아이리스1호투자조합, 제이스테판2호투자조합

(주1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결실체는 당기 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.

거래처명	회사와의 관계

제이스테판(주)	제이스테판은 에스엘코리아 조합을 통하여 연결실체 지분 인수하여당기말 현재 보유

(주)밸런서즈	연결실체의 제1회 신주인수권부사채 인수하여 당기말 현재 보유

(주)코디엠

(주)알도	연결실체가 보유하고 있던 전환사채를 인수

(주)셀런(구, 더나은파트너스)

인프라대부(주)	연결실체가 대여금을 보유하고 있음

한편, 제이스테판1호투자조합, 아이리스1호투자조합 및 제이스테판2호투자조합은 전기 중 해산 등으로 연결실체가 보유하고 있는 보유지분이 없으므로 당기에는 특수관계자에서 제외하였습니다.

관계기업 및 공동영업을 제외한 당기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)갤럭시인베스트먼트	(주)갤럭시인베스트먼트

기타특수관계자	(주)텔루스(구.온다엔터테인먼트), 토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호,(주)플린스, 조호걸, 제이스테판(주), (주)밸런서즈, (주)코디엠, 다빈치1호투자조합, 씨엘투자조합, (주)알도,(주)셀런(구. 더나은파트너스), (주)케이비즈윈, 인프라대부(구.제이와이자산관리대부)(주), (주)한국기업구조조정, 신혜정, 정국창 등	(주)텔루스(구.온다엔터테인먼트), 토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호, 한국기업구조조정,(주)플린스, 조호걸, 제이스테판(주), 제이스테판1호투자조합, (주)밸런서즈, (주)코디엠, 아이리스1호투자조합, 제이스테판2호투자조합

주요경영진	김영진, 장훈철, 전영모	김영진, 장훈철, 전영모

(2) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	당기	전기

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)루멘스 (주1)	매출	-	33,787,639

기타수익	-	72,200

유형자산 매입	-	-

관리비	-	208,620

임차료	-	105,000

기타매입	-	11,100

(주)갤럭시인베스트먼트	이자수익	-	92

사채발행수수료	-	64,000

관계기업	(주)마제스타	당기손익인식금융자산평가이익	-	95,037

당기손익인식금융자산평가손실	95,038	-

지분법 관련 손실	7,060,659

이자수익	9,503	-

기타특수관계자	(주)텔루스(구.온다엔터테인먼트)	이자수익	52,599	7,401

당기손익인식금융자산평가이익	-	60,006

당기손익인식금융자산평가손실	213,821	-

매도가능금융자산처분이익	135,083	-

이자비용	38,575	-

지급임차료	2,310	5,280

전환손실	168,451	-

토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호	당기손익인식금융자산처분이익	813	320,554

당기손익인식금융자산처분손실	-	104,400

당기손익인식금융자산평가이익	19,342	53,191

이자비용	2,960,244	407,457

파생상품평가이익	-	687,420

사채상환손실	1,641,516	-

(주)한국기업구조조정	사채발행수수료	-	200,000

(주)케이비즈윈	통신비	-	59

차량유지비	-	6,140

제이스테판1호투자조합	매도가능금융자산처분이익	-	14,396

(주)밸런서즈	이자비용	202,354	26,644

파생상품평가이익	-	70,618

사채상환손실	27,816	-

(주)코디엠	이자비용	231,479	26,644

파생상품평가이익	-	70,618

사채상환손실	55,632	-

씨엘투자조합	매도가능증권처분손실	187,218	-

이자수익	111,492	-

(주)알도	매도가능증권처분이익	231,149	-

(주)셀런(구. 더나은파트너스)	매도가능증권처분이익	231,149	-

아이리스1호투자조합	매도가능금융자산처분이익	-	181,692

제이스테판2호투자조합	매도가능금융자산처분이익	-	50,111

제이스테판(주)	이자비용	34,551	727

이자수익	1,029	-

인프라대부(구.제이와이자산관리대부)(주)	이자수익	11,362	-

신혜정	이자수익	5,129	-

정국창	이자수익	10,980	-

임직원	이자수익	26,659	-

조호걸	이자수익	8,551	606

이자비용	176	-

지급수수료	-	12,500

여비교통비등	9,144	1,036

주요경영진	김영진	이자수익	5,511	911

지급수수료	-	12,500

전영모	지급수수료	-	4,969

(주1) 루멘스는 전기 중 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

관계기업	(주)뉴메이크네이처바이오	매도가능금융자산	-	700,000

(주)마제스타	당기손익인식금융자산	2,402,500	2,497,497

단기대여금	86,490	-

선납세금	14	-

미수수익	2,823	-

기타의 특수관계자	(주)텔루스(구.온다엔터테인먼트)	당기손익인식금융자산	685,672	560,006

미수수익	-	2,401

임차보증금	5,000	5,000

토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호	당기손익인식금융자산	850,318	865,386

사채	23,896,773	16,901,893

기타비유동금융부채	-	2,393,120

(주)케이비즈윈	미지급금	-	20,000

(주)밸런서즈	사채	678,550	617,061

기타비유동금융부채	-	302,129

(주)코디엠	사채	1,207,675	617,061

기타비유동금융부채	-	302,129

(주)알도	미수금	1,965,000	-

(주)셀런(구. 더나은파트너스)	미수금	1,965,000	-

제이스테판(주)	차입금	519,421	480,492

미지급비용	35,278	727

대여금	38,921	-

미수수익	1,029	-

인프라대부(구.제이와이자산관리대부)(주)	단기대여금	180,000	180,000

선급금	73,500	-

신혜정	단기대여금	199,998	-

미수수익	5,129	-

조호걸	단기대여금	96,100	240,246

미수수익	6,292	606

임직원	단기대여금	31,000	-

미수수익	12	-

주요경영진	김영진	대출채권	95,624	76,272

미수수익	301	188

(4) 전기 중 연결실체가 발행한 제1차 신주인수권부사채 및 제1차 전환사채와 관련하여 기타의 특수관계자인 (주)플린스는 콜옵션을 각각 2,000,000천원 및 5,000,000천원 보유하고 있습니다. 또한, 제1차 전환사채와 관련하여 기타의 특수관계자인 제이스테판(주)는 콜옵션을 5,000,000천원 보유하고 있습니다. 추가적으로 제2차 전환사채와관련하여 주요경영진인 김영진 및 장훈철의 특수관계자가 각각 콜옵션 200,000천원 및 250,000천원을 보유하고 있으며, 기타의 특수관계자인 조호걸이 콜옵션 200,000천원을 보유하고 있습니다.그러나, 상기 신주인수권부사채 및 전환사채 콜옵션 보유자 모두는 행사가능기간 동안 콜옵션을 행사하지 않음에 따라 상기 콜옵션은 모두 소멸되었습니다. (5) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 지분투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	당기	전기

공동영업	NHT컨소시엄	현금출자	12,000	25,000,000

관계기업	(주)뉴메이크네이처바이오	현금출자	-	300,000

(주)마제스타	현금출자	-	12,492,791

(6) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)뉴메이크네이처바이오	매도가능금융자산(주1)(전환사채 양수)	700,000	-	-	700,000

(주)마제스타	당기손익인식금융자산(전환사채 양수)	2,402,460	-	95,038	2,307,422

단기대여금	-	2,796,100	2,709,610	86,490

기타특수관계자	(주)텔루스(구.온다엔터테인먼트)	당기손익인식금융자산(전환사채 양수)	500,000	899,493	500,000	899,493

지분취득/처분	-	920,055	920,055	-

차입금	-	2,000,000	2,000,000	-

토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호	당기손익인식금융자산	812,195	-	32,294	779,901

전환사채 발행	19,295,013	4,580,472	-	23,875,485

(주)밸런서즈	전환사채 발행	919,190	-	619,190	300,000

(주)코디엠	전환사채 발행	919,190	-	907,190	12,000

제이스테판(주)	차입금	480,492	38,929	-	519,421

대여금	-	38,921	-	38,921

씨엘투자조합	단기대여금	-	4,000,000	4,000,000	-

출자	-	500,000	500,000	-

다빈치1호투자조합	매도가능금융자산	-	4,687,702	4,687,702	-

인프라대부(구.제이와이자산관리대부)(주)	단기대여금	180,000	-	-	180,000

선급금	-	73,500	-	73,500

임직원	단기대여금	-	3,511,160	3,480,160	31,000

신혜정	단기대여금	-	199,998	-	199,998

정국창	단기대여금	-	449,766	449,766	-

조호걸	단기대여금	240,246	-	144,146	96,100

선급금	-	9,207	9,207	-

단기차입금	-	200,000	200,000	-

주요경영진	김영진	대출채권	76,272	330,000	310,648	95,624

(주1) 당기말 현재 매도가능금융자산에 대하여 700,000천원의 손상차손이 인식되어 있으며, 상기 매도가능금융자산은 손상차손 인식 전 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)갤럭시인베스트먼트	단기대여금	-	10,000	10,000	-

대출채권	-	23,000	23,000	-

관계기업	(주)뉴메이크네이처바이오	매도가능금융자산(주1)(전환사채 양수)	-	700,000	-	700,000

(주)마제스타	당기손익인식금융자산(전환사채 양수)	-	2,402,460	-	2,402,460

기타특수관계자	(주)텔루스(구.온다엔터테인먼트)	당기손익인식금융자산(전환사채 양수)	-	500,000	-	500,000

토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호	당기손익인식금융자산	-	19,512,195	18,700,000	812,195

전환사채 발행	-	19,982,433	687,420	19,295,013

(주)미켈란	매도가능금융자산	-	2,500,000	2,500,000	-

제이스테판1호투자조합	매도가능금융자산	-	1,722,337	1,722,337	-

(주)밸런서즈	전환사채 발행	-	989,808	70,618	919,190

(주)코디엠	전환사채 발행	-	989,808	70,618	919,190

아이리스1호투자조합	매도가능금융자산	-	333,000	333,000	-

선급금	-	2,000,000	2,000,000	-

선수금	-	50,000	50,000	-

제이스테판2호투자조합	매도가능금융자산	-	167,000	167,000	-

제이스테판(주)	차입금	-	480,492	-	480,492

조호걸	단기대여금(주2)	-	480,492	240,246	240,246

단기차입금	-	4,877	4,877	-

주요경영진	김영진	단기대여금	-	100,000	100,000	-

대출채권	-	76,272	-	76,272

(주1) 전기말 매도가능금융자산에 대하여 324,687천원의 손상차손이 인식되어 있으며, 상기 매도가능금융자산은 손상차손 인식 전 금액입니다.
(주2) 전기말 단기대여금에 대하여 96,098천원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 상기 단기대여금은 대손 반영 전 금액입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,498,781	1,316,702

퇴직급여	90,838	83,938

주식보상비용	176,940	147,450

합계	1,766,559	1,548,090

(8) 보고기간말 현재 특수관계자의 채무에 대하여 제공하고 있는 연대보증은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

보증받는자	채권자	보증내용	금액

우리사주조합	한국증권금융(주)	우리사주취득자금대출	39,550

(전기)

(단위: 천원)

보증받는자	채권자	보증내용	금액

우리사주조합	한국증권금융(주)	우리사주취득자금대출	77,462

37. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 LED CHIP 사업부문, 대부업, 경영자문 및 컨설팅, 부동산개발 부문의 보고부문을 가지고 있습니다. (2) 연결실체의 최고경영진은 NHT컨소시엄 및 (주)마제스타의 영업성과를 정기적으로 검토하고 있지 않습니다. 따라서 연결실체는 이를 별도의 부문공시 대상으로 판단하지 않았습니다.

(3) 연결실체의 사업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	매출액	영업손익

당기	전기	당기	전기

LED CHIP 사업부문	47,652,516	59,174,840	1,132,919	2,092,207

대부업	367,702	156,145	(250,585)	127,659

경영자문 및 컨설팅	-	-	(557,482)	(254,905)

부동산 개발	-	-	(284,422)	-

공동영업	-	-	(131,220)	(10,330,579)

연결조정	-	-	-	31,734

합계	48,020,218	59,330,985	(90,790)	(8,333,884)

(4) 당기와 전기의 연결실체 매출의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

매출	비율	매출	비율

(주)루멘스	43,000,471	89.55%	57,065,801	96.18%

당기와 전기에 연결실체가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 연결실체의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다. 38. 재무제표 승인 동 재무제표는 2018년 3월 21 일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

39. 보고기간 후 사건(1) 소송사건

연결실체가 보고기간 이후에 제기 받은 소송 및 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	임시주주총회 소집허가

소송 제기일	2017년 11월 29일

원고(신청인)	강석명 외 83명

사건번호	2017비합1064

청구내용	1. 신청인에게 '대표이사 및 사내이사 해임의 건'과 '신규 사내이사 및 대표이사 선임의 건' 의안을 회의목적으로 하는 연결실체의 임시주주총회 소집을 허가한다. 2. 제1항의 임시주주총회의 의장은 김현우로 한다. 3. 소송비용은 피고가 부담한다.

진행경과	2018년 1월 23일 소송 취하

(2) 제 3자 배정 유상증자 결정연결실체는 2차례에 걸친 이사회결의를 통하여 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 보고기간 후 신주 상장예정입니니다.

이사회결의일	구분	대상자	주식수	액면금액	주당금액	타법인 증권 취득자금	보호예수기간

2018.1.24	제3자 배정 유상증자	(주)에스엠씨홀딩스	5,957,446주	100원	1,175원	6,999,999천원	1년

2018.2.27	제3자 배정 유상증자	(주)에스엠씨홀딩스	2,553,191주	100원	1,175원	2,999,999천원	1년

(3) 해외종속회사 신규 설립연결실체는 2018년 1월 30일 이사회결의를 통하여 중국시장을 위한 Joint Venture 설립을 결정하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

출자대상	Semicon Light China

출자금액	2회 분할로 총 USD 1,100,000를 납입할 예정으로서, 1차 USD 550,000는 2018년 2월 27일까지 출자하고 2차는 사업상황에 따라 자본금 유상증자형식으로 USD 550,000를 납입할 예정입니다.

출자예정일	2018년 2월 27일

출자 후 지분	51.16%

(4) 주권 매매거래 정지 해제 및 주권상장유지 유지 결정연결실체는 2017년 3월 29일 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지 사유가 발생하여 2017년 3월 30일부터 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었으나, 2018년 1월 26일 개최된 기업심사위원회에서 주권의 상장폐지 사유를 해소(감사의견 적정)함에 따라 코스닥시장상장규정 제38조 및 제40조에 의거 주권의 상장을 유지한다는 결정을 하였으며 2018년 1월 28일부터 매매거래정지가 해제되었습니다.

(5) 보고기간일 이후 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역

연결실체의 2017년 3월 29일자 감사보고서에서 외부감사인은 변형된 감사의견(의견거절)을 형성하였습니다. 따라서, 당초 체결된 사채 인수계약서에 따라 제1차 전환사채, 제2차 전환사채 및 제1차 신주인수권부사채의 기한이익이 상실되었습니다. 또한제1차 신주인수권부사채 중 2,000,000천원은 사채 만기일 이전인 2017년 3월 29일에 조기상환 되었으며, 490,000천원은 사채 만기일 이전인 2017년 10월 17일에 조기상환 되었습니다.

보고기간일 이후 연결실체의 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

일시	제1차 전환사채	제2차 전환사채	제1차 신주인수권부사채

미상환금액: 20,000,000천원	미상환금액: 3,200,000천원	미상환금액: 2,510,000천원

2018년 1월 23일	-	-	1,000,000천원의 신주인수권 청구행사되어 2월 14일 775,193주 상장됨

2018년 1월 25일(주1)	-	-	2,500,000천원 사채를 취득하여 상환하였으며, 현재 자기사채로 보유

2018년 1월 30일	3,300,000천원의 전환권 청구행사되어 2월 13일 2,574,102주 상장됨	200,000천원의 전환권 청구행사되어 2월 14일 158,856주 상장됨	1,500,000천원의 신주인수권 청구행사되어 2월 14일 1,162,789주 상장됨

2018년 2월 26일(주2)	16,700,000천원의 전환사채가 (주)엔젤 등에게 양도됨	-	-

(주1) (주)메타가 보유 중이던 미상환된 사채원본금액 10,000천원까지 상환완료함에 따라 2017년 3월 및 10월에 조기상환한 공평저축은행, 세종저축은행 및 (주)메타 보유 사채를 포함하여 총 2,500,000천원의 자기사채를 보유하고 있습니다. (주2) 연결실체의 제1차 전환사채를 양수한 거래상대방은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

(주)엔젤	3,000,000

(주)에스오엠	3,000,000

(주)나누파트너스	3,000,000

오원경	2,000,000

지구민	2,000,000

(주)알앤알파트너스	1,000,000

(주)퍼피	2,700,000

합계	16,700,000

(6) 관계기업인 (주)마 제스타의 개선기간 부여 및 주권매매거래정지 기간 변경 연결실체의 관계기업인 (주)마제스타는 2012년 온기 재무제표부터 2017년 1분기 재무제표까지의 회계처리 위반과 관련하여 2017년 11월 16일부터 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 동 회계처리위반 및 (주)마제스타의 전 최대주주이자 대표이사인 서준성의 횡령혐의 발생과 관련하여 2017년 12월 7일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으나, 2018년 1월 26일 개최된 기업심사위원회에서 2018년 10월 26일까지 9개월의 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다. 이에 따라,(주)마제스타의 주권매매거래정지 기간도 2018년 10월 26일까지로 변경되었습니다. (7) 공동영업인 NHT컨소시엄의 공동투자자인 제이스테판(주)의 전 대표이사와 서준성의 구속 및 재판 진행 등공동영업인 NHT컨소시엄의 공동투자자인 제이스테판(주)의 전 대표이사인 이준민은 2017년 12월 27일 사기적 부정거래 등과 관련하여 검찰에 기소되었습니다. 또한,(주)마제스타의 전직 임원이었던 서준성은 2017년 9월 및 11월경 과거 (주)마제스타의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임 혐의 등과 (주)마제스타 자금 180억원을 횡령한 혐의 등으로 기소되어 이준민 사건과 병합하여 재판이 계류 중에 있습니다. (주)마제스타 전직 대표이사는 2015년부터 2016년 10월까지 (주)마제스타에서 횡령을 하였다는 혐의가 있으나 2016년말 이전에 횡령으로 인한 (주)마제스타의 피해 예상액을 모두 해소하였는 바, 동 횡령 혐의가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 전직 임원의 배임혐의는 연결실체가 아닌 제3자와의 거래에서 발생한 건이므로 동 배임혐의가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 제이스테판(주)의 전 대표이사인 이준민과 (주)마제스타의 전 대표이사인 서준성의 구속 및 재판 진행이 2017년 12월 31일 현재의 연결실체 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

40. 계속기업가정에 대한 불확실성

연결실체의 2017년 3월 29일자 감사보고서에서 외부감사인이 변형된 감사의견(의견거절)을 형성함에 따라 제1차 전환사채, 제2차 전환사채 및 제1차 신주인수권부사채의 기한이익이 상실되었습니다. 한편, 주석 38.(6)에서 기재한 바와 같이 연결실체의 관계회사인 (주)마제스타는 2017년 11월 16일부터 회사발행 주권에 대한 매매가 중지되었으며, 2018년 1월 26일 개최된 기업심사위원회의 결정에 따라 2018년 10월 26일까지 9개월의 개선기간이 부여 되어 있습니다. 주석38.(5)에 기재한 바와 같이 미상환된 제1차 전환사채 16,700,000천원과 제2차 전환사채 3,000,000천원의 상환의무가 존속하고 있으며, 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

그러나, 연결실체의 경영진은 전환사채를 보유한 채권자를 대상으로 주식으로의 전환을 유도하고 있으며, 이와 더불어 신규 차입, 신규유상증자 및 기 대여채권의 회수 등을 통한 자금조달계획과 영업활동에서 발생하는 현금흐름 및 보유금융자산으로 하여금 사채의 상환이 이루어질 수 있도록 자구계획을 추진하고 있습니다. 다만, 연결실체의 경영정상화는 연결실체의 향후 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 어려운 경영상황이 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.