로아앤코 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2025년 12월 31일 현재
제 18 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 로아앤코(분할전, 주식회사 에스엘에너지)와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 로아앤코(분할전, 주식회사 에스엘에너지)와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요주식회사 로아앤코(분할전, 주식회사 에스엘에너지)(이하 "지배기업")는 2007년 7월에 설립되어 자회사ㆍ피투자회사 관리 및 신규 투자 등을 목적으로 하는 투자ㆍ관리를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 6월 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 상호를 변경하였고, 2021년 3월 주식회사 세미콘라이트에서 주식회사 에스엘바이오닉스로 상호를 변경하였으며, 2023년 3월 주식회사 에스엘바이오닉스에서 주식회사 에스엘에너지로 상호를 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2025년 1월 2일 이사회결의 및 2025년 2월 28일 주주총회 승인에 따라 2025년 3월 19일을 분할기일로 에너지사업부를 인적분할하여 주식회사 에스엘에너지를 신설하였으며, 상호를 주식회사 에스엘에너지에서 주식회사 로아앤코로 변경하였습니다.2015년 6월 코스닥시장에 상장하였으나, 2024년 12월 23일 상장폐지되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 화성시에 소재하고 있습니다. 또한, 2024년 7월 17일 임시주주총회및이사회 결의로 양규용 대표이사에서 정의환 대표이사로 변경되었습니다.

지배기업은 수차례 유무상증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 1,322,259천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

주식회사 로아홀딩스컴퍼니	1,048,278	39.64%

주식회사 루시드홀딩스	332,310	12.57%

(주)베이트리	278,503	10.53%

신명수	70,922	2.68%

박재영	35,545	1.34%

주식회사벤처라인넷	33,876	1.28%

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	17,969	0.68%

(주)로아앤코	6,848	0.26%

기타	820,267	31.02%

합계	2,644,518	100.00%

(2) 종속기업의 현황

보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	업종	당기말	전기말

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

(주)에스엘에쿼티(*1)	대한민국	12월	서비스, 금융	100%	-	100%	-

(주)에스엘파이낸셜대부(*2)	대한민국	12월	금융, 보험업	100%	-	100%	-

(*1) 2019년 중 폐업하였습니다.
(*2) 전기 중 사업재개하였으며 사명을 (주)에스엘대부에서 (주)에스엘파이낸셜대부로 변경하였습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보가. 각 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자본총액	자산총액	부채총액	자본총액

(주)에스엘에쿼티	2,587	739,044	(736,457)	2,585	739,044	(736,459)

(주)에스엘파이낸셜대부	12,994,709	4,884,371	8,110,338	11,031,925	3,788,885	7,243,040

나. 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스엘에쿼티	-	3	3	-	3	3

(주)에스엘파이낸셜대부	1,229,882	867,298	867,298	151,829	(52,362)	(52,362)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.연결회사는 최초 인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외한 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.연결회사는 최초 인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

건물	10~20년	정액법

기계장치	5~10년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	10~14년	정액법

차량운반구	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

개발비	6년 이하

소프트웨어	5년

특허권	10년

고객관계	9년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산(영업권, 회원권)에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별연결회사는 에너지사업부의 중유(B-C유) 제품을 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

2) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

3) 보증연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(20) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러 나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 재화의 판매, 외화예금의 보유 및 원재료 매입 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화예금	USD	-	-	1,641,202.61	2,412,568

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	241,257	(241,257)

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 연결회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	208,883	50,982	208,883	50,982

2) 신용위험연결회사의 신용위험은 현금및현금성자산 및 기타금융자산 중 정기예금, 확정된 수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 매출채권 및 대출채권연결회사는 매출채권 및 대출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)① 매출채권(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과(*)	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액	-	-	-	-	38,054	38,054

손실충당금	-	-	-	-	38,054	38,054

(*) 개별평가로 손상채권으로 분류된 금액입니다.

② 대출채권(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과(*)	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액	11,535,000	-	-	-	2,375,627	13,910,627

손실충당금	-	-	-	-	2,375,627	2,375,627

(*) 개별평가로 손상채권으로 분류된 금액입니다.(전기말)① 매출채권

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과(*)	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액	4,467,339	-	-	-	38,054	4,505,393

손실충당금	-	-	-	-	38,054	38,054

(*) 개별평가로 손상채권으로 분류된 금액입니다.

② 대출채권(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과(*)	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액	8,146,000	-	-	-	2,375,627	10,521,627

손실충당금	-	-	-	-	2,375,627	2,375,627

(*) 개별평가로 손상채권으로 분류된 금액입니다.당기와 전기 중 매출채권 및 대출채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

나. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채, 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	380,000	4,290,761	165,106	4,835,867

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-	-

기말 손실충당금	380,000	4,290,761	165,106	4,835,867

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	380,000	6,290,761	165,106	6,835,867

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	(2,000,000)	(2,000,000)

기말 손실충당금	380,000	4,290,761	165,106	4,835,867

상각후원가로 측정하는 기타금융자산 중 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 항목의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 그외 항목의 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 유동성 위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결회사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

리스부채(유동)(*)	33,120	71,200	-	-	104,320

기타유동금융부채	396,741	-	-	-	396,741

리스부채(비유동)(*)	-	-	12,000	-	12,000

기타비유동금융부채	-	-	-	1,500	1,500

합 계	429,861	71,200	12,000	1,500	514,561

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	890,251	-	-	-	890,251

단기차입금(*1)	14,279,172	-	-	-	14,279,172

리스부채(유동)(*1)	176,903	523,310	-	-	700,213

기타유동금융부채	1,005,139	-	-	-	1,005,139

리스부채(비유동)(*1)	-	-	649,713	5,346,822	5,996,535

합 계	16,351,465	523,310	649,713	5,346,822	22,871,310

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	-	14,000,000

차감: 현금및현금성자산	(765,881)	(9,700,004)

순부채(A)	(765,881)	4,299,996

자본총계(B)	16,321,952	26,916,308

총자본(C=A+B)	15,556,071	31,216,304

자본조달비율(D=A÷C)	(*)	13.77%

(*) 당기말 순부채 잔액이 음수이므로 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	765,881	765,881	9,700,004	9,700,004

매출채권	-	-	4,467,339	4,467,339

대출채권	11,535,000	11,535,000	8,146,000	8,146,000

당기손익-공정가치금융자산(유동)	609,850	609,850	509,823	509,823

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	2,030,900	2,030,900	-	-

기타유동금융자산	670,562	670,562	1,548,604	1,548,604

기타비유동금융자산	261,803	261,803	236,632	236,632

금융자산 합계	15,873,996	15,873,996	24,608,402	24,608,402

매입채무	-	-	890,251	890,251

단기차입금	-	-	14,000,000	14,000,000

리스부채(유동)	84,959	84,959	636,430	636,430

기타유동금융부채	369,946	369,946	1,005,139	1,005,139

리스부채(비유동)	10,149	10,149	2,279,362	2,279,362

기타비유동금융부채	1,500	1,500	23,970	23,970

금융부채 합계	466,554	466,554	18,835,152	18,835,152

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	609,850	-	2,030,900	2,640,750

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	509,823	-	-	509,823

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산

당기	전기

기초	-	-

증가	2,518,562	-

감소	(500,000)	-

평가	12,338	-

기말	2,030,900	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	종 류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	2,030,900	3	현재가치할인법	미래현금흐름 및 할인율

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	765,881	-	765,881

매출채권	-	-	-

대출채권	11,535,000	-	11,535,000

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	609,850	609,850

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	2,030,900	2,030,900

기타유동금융자산	643,766	-	643,767

기타비유동금융자산	261,803	-	261,803

합 계	13,206,451	2,640,751	15,847,202

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,700,004	-	9,700,004

매출채권	4,467,339	-	4,467,339

대출채권	8,146,000	-	8,146,000

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	509,823	509,823

기타유동금융자산	1,548,604	-	1,548,604

기타비유동금융자산	236,632	-	236,632

합 계	24,098,579	509,823	24,608,402

나. 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채 및 리스부채

기타유동금융부채	369,946

기타비유동금융부채	1,500

리스부채(유동)	84,959

리스부채(비유동)	10,149

합 계	466,554

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채 및 리스부채

매입채무	890,251

단기차입금	14,000,000

기타유동금융부채	1,005,139

기타비유동금융부채	23,970

리스부채(유동)	636,430

리스부채(비유동)	2,279,362

합 계	18,835,152

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	(108,968)	(17,491)

처분손익	392,506	27,476

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익(*)	126,018	199,228

외환차손익(*)	(2,404)	152,324

외화환산손익(*)	-	(6,729)

기타의대손충당금환입	-	2,000,000

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(244,636)	(2,771,066)

중도상환이익	-	(145,548)

외환차손익(*)	-	(1,790)

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	765,881	9,700,004

8. 매출채권 및 대출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	38,054	4,505,393

손실충당금	(38,054)	(38,054)

매출채권(순액)	-	4,467,339

② 대출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	13,910,627	10,521,627

손실충당금	(2,375,627)	(2,375,627)

매출채권(순액)	11,535,000	8,146,000

(2) 매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4. (1). 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

상장주식	609,850	509,823

비유동

비상장주식	2,030,900	-

합 계	2,640,751	509,823

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	283,538	-

10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품	-	1,150,000

미수수익	374,385	164,590

(손실충당금)	(153,912)	(153,912)

미수금	24,529	130,334

(손실충당금)	(24,529)	(24,529)

단기대여금	411,500	274,402

임차보증금	-	8,000

(현재가치할인차금)	-	(281)

금융리스채권	38,589	-

소 계	670,562	1,548,604

비유동항목

장기금융상품	-	21,112

임차보증금	140,000	115,550

(현재가치할인차금)	(14,616)	(24,484)

장기대여금	380,000	380,000

(손실충당금)	(380,000)	(380,000)

장기미수수익	11,194	11,194

(손실충당금)	(11,194)	(11,194)

장기미수금	4,354,546	4,354,546

(손실충당금)	(4,266,232)	(4,266,232)

금융리스채권	10,545	-

기타보증금	37,560	36,140

소 계	261,803	236,632

합 계	932,365	1,785,236

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	내 용

단기금융상품	정기예금	국민은행	-	40,000	법인카드 신용한도설정

(3) 상각 후 원가로 측정되는 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(1). 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	38,559	777,966

선급비용	20,806	643,862

부가세대급금	35,756	76,589

소 계	95,121	1,498,417

비유동항목

선급금	73,500	73,500

손실충당금	(73,500)	(73,500)

소 계	-	-

합 계	95,121	1,498,417

12. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	-	-	-	192,535	-	192,535

제품	-	-	-	1,941,204	-	1,941,204

원재료	-	-	-	324,125	(68,954)	255,171

합 계	-	-	-	2,457,864	(68,954)	2,388,910

(2) 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 및 환입 된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물

재고자산평가손실	-	34,467

재고자산평가손실환입	-	(457)

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	2,769,655	340,146	37,843	19,847	3,167,491

취득	414,028	157,298	-	91,483	662,810

감가상각비(*)	-	(12,265)	(8,257)	(3,138)	(23,660)

인적분할	(2,769,655)	(333,124)	-	(108,192)	(3,210,972)

기말 순장부금액	414,028	152,055	29,586	-	595,670

취득원가	414,028	157,298	41,283	16,833	629,443

감가상각누계액	-	(5,243)	(11,697)	(2,543)	(19,483)

손상차손누계액	-	-	-	(14,290)	(14,290)

순장부금액	414,028	152,055	29,586	-	595,670

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	3,980,563	556,413	-	-	-	-	4,536,976

취득	-	53,369	-	41,283	22,671	-	117,323

대체(*1)	(1,210,908)	(238,415)	-	-	-	-	(1,449,322)

감가상각비(*3)	-	(31,222)	-	(3,440)	(2,823)	-	(37,485)

기말 순장부금액	2,769,655	340,146	-	37,843	19,847	-	3,167,491

취득원가	2,769,655	548,063	9,000	61,863	138,678	4,937,183	8,464,443

국고보조금	-	-	-	-	-	(53,833)	(53,833)

감가상각누계액	-	(207,917)	(1,725)	(24,019)	(102,921)	(2,893,987)	(3,230,570)

손상차손누계액(*2)	-	-	(7,275)	(1)	(15,910)	(1,989,363)	(2,012,549)

순장부금액	2,769,655	340,146	-	37,843	19,847	-	3,167,491

(*1) 매각예정자산으로 대체된 금액입니다.(*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 1,996,767천원, 전기이전 6,135,080천원입니다.(*3) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가(*)	3,056	2,797

판매비와관리비(감가상각비)(*)	20,604	34,688

합 계	23,660	37,485

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	9,800	52,000	61,800

취득	-	-	243,000	243,000

상각비(*1)	-	(602)	-	(602)

인적분할	-	(9,198)	(52,000)	(61,198)

기말 순장부금액	-	-	243,000	243,000

취득원가	3,233,281	318,106	243,000	3,794,387

상각누계액	(1,072,209)	(62,798)	-	(1,135,007)

손상차손누계액	(2,161,072)	(255,308)	-	(2,416,380)

순장부금액	-	-	243,000	243,000

(*1) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	12,600	-	-	52,000	64,600

상각비(*1)	-	(2,800)	-	-	-	(2,800)

기말 순장부금액	-	9,800	-	-	52,000	61,800

취득원가	3,233,281	639,761	25,952,085	1,722,852	114,668	31,662,647

상각누계액	(1,072,209)	(299,977)	-	(289,985)	-	(1,662,170)

손상차손누계액(*1)	(2,161,072)	(329,984)	(25,952,085)	(1,432,867)	(62,668)	(29,938,676)

순장부금액	-	9,800	-	-	52,000	61,800

(*1) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 15,429,843천원, 전기이전 15,263,727천원입니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비(무형자산상각비)(*)	602	2,800

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

15. 리스 ( 1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지않은리스료	리스순투자	할인되지않은리스료	리스순투자

유동자산	43,200	38,589	-	-

비유동자산	10,800	10,545	-	-

합 계	54,000	49,134	-	-

(2) 기업회계기준 제1116호의 요구사항연결회사는 일부 사용권자산을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. 연결회사는 리스제공자로서 임차 건물에 대한 금융리스약정을 체결하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2년입니다.

보고기간말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	43,200	-

1년 초과 ~ 2년 이내	10,800	-

소 계	54,000	-

차감: 미실현이자수익	4,866	-

최소리스료의 현재가치	49,134	-

차감: 손실충당금	-	-

합 계	49,134	-

손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스순투자의 금융수익	6,886	-

(3) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액

부동산(토지및건물)	174,962	(120,833)	-	54,128	177,894	(43,139)	-	134,756

시설장치	-	-	-	-	2,900,793	(223,909)	(2,566,590)	110,294

차량운반구	-	-	-	-	51,094	(18,992)	(13,521)	18,580

합 계	174,962	(120,833)	-	54,128	3,129,781	(286,040)	(2,580,111)	263,630

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기이전 4,969,653천원입니다.(4) 당기 및 전기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각(*)	인적분할	기말

부동산(토지및건물)	134,756	92,931	(83,638)	(88,357)	(1,564)	54,128

시설장치	110,294	151,346	-	(5,946)	(255,694)	-

차량운반구	18,580	-	(11,891)	(6,689)	-	-

합 계	263,630	244,277	(95,529)	(100,992)	(257,258)	54,128

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	-	177,894	(43,139)	134,756

시설장치	-	120,321	(10,027)	110,294

차량운반구	15,018	26,756	(23,193)	18,580

합 계	15,018	324,971	(76,358)	263,630

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

약정리스료	장부금액	약정리스료	장부금액

1년 이내	114,179	84,959	700,213	636,430

1년 초과 5년 이내	12,000	10,149	5,996,535	2,279,362

합 계	126,179	95,108	6,696,748	2,915,792

(6) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	해지	이자비용(*1)	지급(*2)	인적분할	기말

리스부채	2,915,792	234,097	(11,684)	134,685	(263,756)	(2,914,026)	95,108

(*1) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 이자의 지급 134,685천원과 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 129,071천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	해지	이자비용(*1)	지급(*2)	기말

리스부채	3,178,084	295,514	(383,591)	565,074	(739,289)	2,915,792

(*1) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 이자의 지급 565,074천원과 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 174,215천원입니다.

(7) 당기 및 전기 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	263,756	739,289

단기리스 관련 비용	7,219	-

소액자산리스 관련 비용	5,917	16,716

합 계	276,892	756,005

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

16. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 중요한 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국가	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	대한민국	12월	공연 및 제작관련 대리업	26.85%	26.85%

(*) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트에 대한 소유지분율은 26.85%이지만 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트가 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 26.96%입니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법 평가	손상차손	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	1,042,808	-	-	(1,072,034)	9,620	19,606	-	-

당기 중 지분 취득과 처분 주식 수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

회사명	기초	취득	처분	무상감자	기말

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	1,366,721	-	-	-	1,366,721

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법 평가	손상차손	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	3,923,577	2,499,998	-	1,517,153	43,368	(21,001)	(6,920,287)	1,042,808

(*) 취득 이후 계속되는 손실발생 등으로 손상검사를 수행하였으며 회수가능액은 사용가치에 근거했습니다. 사용가치에 적용한 주요 가정은 다음과 같으며 손상평가 수행 결과, 6,920백만원의 손상이 인식되어 기타비용으로 반영하였습니다.

구 분	(주)스튜디오산타클로스

추정기간	2024년 12월 31일을 기준일로 향후 5년의 현금흐름 가정

할인율	15.48%(CAPM)

성장율	0.00%

당기 중 지분 취득과 처분 주식 수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

회사명	기초	취득	처분	무상감자	기말

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	11,180,585	994,035	-	(10,807,899)	1,366,721

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말(*)	전기말(*)

주당가치(원)	주식수	시장가격	주당가치(원)	주식수	시장가격

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	-	1,366,721	-	-	1,366,721	-

(*)전기 중 코스닥시장업무규정 제25조 및 동규정 시행세칙 제30조에 따라 주권매매거래가 정지되어 주당가치와 시장가격을 표시하지 않았습니다.

(4) 보고기간말 현재 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	증감	기말

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	-	3,065,058	3,065,058

17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	-	-	890,251	-

기타금융부채

미지급금	392,176	-	960,030	-

미지급비용	4,565	-	45,109	23,970

임대보증금	-	1,500

소 계	396,741	1,500	1,005,139	23,970

합 계	396,741	1,500	1,895,390	23,970

18. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	-	-	2,749

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용(*)	인적분할	기말

복구충당부채	2,749	190	180	(3,119)	-

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용(*)	기말

복구충당부채	2,344	2,285	(2,344)	464	2,749

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	22,213	56,307

선수금	-	30,754,540

연차수당부채	2,798	47,474

합 계	25,011	30,858,321

20. 차입금 보고기간말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	조은저축은행 외 대주단	2025-03-27	8.50%	-	13,440,000

단기차입금	전북은행	2025-03-27	5.15%	-	560,000

합 계	-	14,000,000

21. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	55,474	362,712

사외적립자산의 공정가치	(3,582)	(412,897)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	51,892	(50,185)

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	362,712	233,787

당기근무원가(*)	59,847	78,600

이자원가(*)	5,006	12,788

재측정요소	(8,164)	64,832

재무적가정의 변동	7,052	15,655

경험적조정	(15,216)	49,177

급여 지급액	(1,189)	(27,295)

인적분할	(391,490)	-

사업의분리 관련 손익	28,752	-

기말	55,474	362,712

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	412,896	290,075

이자수익(*)	8,931	14,888

재측정요소	(5,349)	(5,296)

사용자의 기여금(*)	-	150,000

급여 지급액(*)	-	(36,770)

인적분할	(412,896)	-

기말	3,582	412,897

상기 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기에 순확정급여자산와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	59,847	78,600

순이자원가	(3,925)	(2,100)

합 계	55,922	76,500

(5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.60%	4.50%

임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.(당기)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	6.9%감소/7.7%증가

임금상승률	1%증가/감소	7.6%증가/6.9%감소

(전기)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	7.6%감소/8.8%증가

임금상승률	1%증가/감소	8.7%증가/7.7%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년 이상	합계

퇴직급여 지급액	5,213	51,789	230,452	113,995	401,449

(전기) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년 이상	합계

퇴직급여 지급액	35,292	260,251	610,019	1,307,164	2,212,726

(8) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.6년입니다.(9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	28,563	79,145

22. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	33	120,729

이연법인세	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	(619)	14,657

법인세비용(수익)	(586)	135,386

(2) 연결회사의 법인세비용(수익)과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	3,964,746	(2,606,903)

계속영업법인세비용차감전순손익	(1,680,967)	(8,275,023)

중단영업법인세비용차감전순손익	5,645,713	5,668,120

적용세율에 따른 법인세	912,763	(258,083)

조정사항 :

세무상 가산되지 않는 수익	(1,533)	(1,585)

세무상 차감되지 않는 비용	26,048	61,762

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	1,273,562	902,523

인적분할로 인한 효과	(687,873)	-

이월결손금 사용에 따른 효과	(184,735)	-

기타	(1,338,818)	(569,231)

법인세비용(수익)	(586)	135,386

유효세율	(*)	(*)

(*) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

지분법자본변동	9,620	-	9,620	43,368	-	43,368

순확정급여부채의 재측정요소	2,815	(619)	2,195	(70,128)	14,657	(55,471)

합 계	12,435	(619)	11,815	(26,760)	14,657	(12,103)

(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	35,908	(29,736)	(619)	5,553

미지급유급휴가	4,700	(4,392)	-	308

시설장치(국고보조금)	5,329	(5,329)	-	-

사외적립자산	(35,908)	35,514	-	(394)

미수수익	(10,125)	(2,898)	-	(13,023)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	56,349	16,119	-	72,468

재고자산평가충당금	6,826	(6,826)	-	-

종속기업투자및관계기업투자	2,273,423	(1,056,486)	-	1,216,937

대손충당금	717,652	84,655	-	802,307

기계장치	689	(689)	-	-

시설장치	163,639	(163,639)	-	-

미수금	715,358	79,484	-	794,842

이월결손금	4,796,229	(59,498)	-	4,736,731

비업무용승용차	17,391	1,300	-	18,691

이월세액공제	1,026,029	74,452	-	1,100,481

기타	273,372	(234,974)	-	38,398

소 계	10,046,861	(1,272,943)	(619)	8,773,299

이연법인세미인식	(10,046,861)	1,273,562	-	(8,773,299)

합 계	-	619	(619)	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	23,145	(1,894)	14,657	35,908

미지급유급휴가	5,674	(974)	-	4,700

시설장치(국고보조금)	6,003	(674)	-	5,329

사외적립자산	(22,207)	(13,701)	-	(35,908)

미수수익	(8,264)	(1,861)	-	(10,125)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,205,308	(1,148,959)	-	56,349

재고자산평가충당금	3,460	3,366	-	6,826

종속기업투자및관계기업투자	2,345,201	(71,778)	-	2,273,423

중단영업의 일시적차이	281,429	(281,429)	-	-

대손충당금	628,847	88,805	-	717,652

기계장치	753	(64)	-	689

시설장치	213,857	(50,218)	-	163,639

미수금	-	715,358	-	715,358

이월결손금	4,341,118	455,111	-	4,796,229

비업무용승용차	11,462	5,929	-	17,391

이월세액공제	1,601,725	(575,696)	-	1,026,029

기타	311,873	(38,501)	-	273,372

소 계	10,949,384	(917,180)	14,657	10,046,861

이연법인세미인식	(10,949,384)	902,523	-	(10,046,861)

합 계	-	(14,657)	14,657	-

(5) 보고기간말 현재 인식하지 않은 주요 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자	1,216,937	2,273,423	미래과세소득의 불확실 및 처분하지 않을 예정

이월결손금(*)	4,736,731	4,796,229	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	1,100,481	1,026,029	미래과세소득의 불확실

기타	1,719,150	1,951,180	미래과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이월결손금(*)	이월세액공제

2026년	192,091	323,584

2027년	504,724	216,175

2028년	379,608	495,712

2029년 이후	41,984,766	65,010

합 계	43,061,189	1,100,481

(*) 세율 적용 전 세무상결손금 총액 기준으로 작성되었습니다 . (6) 연결회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과의 자산성이 없는 것으로 간주하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 2,644,518주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	1,322,259	1,839,565

주식발행초과금	75,409,522	75,409,522

감자차익	20,593,849	20,593,849

기타자본잉여금	353,880	353,880

합 계	97,679,510	98,196,816

(3) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	3,679,130	1,839,565	96,357,251	98,196,816

인적분할	(1,034,612)	(517,306)	-	(517,306)

기말	2,644,518	1,322,259	96,357,251	97,679,510

24. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(30,745)	(30,768)

자기주식처분손실	(1,418,922)	(1,418,922)

기타자본조정(*)	(14,073,827)	-

합 계	(15,523,494)	(1,449,690)

(*) 인적분할(분할기일 : 2025년 3월 19일)에 따라 주주에게 분배한 자산집단의 공정가치와 자본금 감소액과의 차이금액 14,073,827천원을 기타자본조정 항목으로 반영하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,543)	(297,542)

지분법자본변동	719,658	744,786

합 계	422,115	447,244

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	-	(297,542)

지분법자본변동	744,786	(21,158)	719,658

합 계	447,244	(21,158)	422,115

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	-	(297,542)

지분법자본변동	701,418	43,368	744,786

합 계	403,876	43,368	447,244

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 외부고객으로부터의 수익은 전액 종속회사인 주식회사 에스엘파이낸셜대부의 투자수익으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

대출	1,229,882	151,829

지역별 매출액

국내매출	1,229,882	151,829

(*) 당기 및 전기 중 중단사업손익 관련 수익은 제외하였습니다.

27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	1,032,114	1,239,476

복리후생비	127,511	150,319

여비교통비	12,981	16,324

접대비	38,948	40,888

통신비	14,278	9,029

전력비	13,864	48,884

세금과공과금	26,969	32,722

감가상각비	14,102	6,240

사용권자산상각비	93,008	49,532

지급임차료	5,362	4,485

수선비	544	144

보험료	8,234	24,869

차량유지비	16,863	36,877

운반비	650	2,409

교육훈련비	-	1,572

도서인쇄비	1,536	537

사무용품비	6,002	283

소모품비	26,628	17,926

지급수수료	876,077	2,300,857

건물관리비	11,499	3,635

합계	2,327,170	3,987,008

(*) 당기 및 전기 중 중단사업손익 관련 비용은 제외하였습니다.

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	125,388	41,311

당기손익-공정가치금융자산평가이익	12,338	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	485,135	145,884

중도상환이익	-	145,548

합계	622,861	332,743

(*) 당기 및 전기 중 중단사업손익 관련 비용은 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	130,290	2,236,262

당기손익-공정가치금융자산평가손실	121,306	17,491

당기손익-공정가치금융자산처분손실	92,629	118,408

합계	344,225	2,372,161

(*) 당기 및 전기 중 중단사업손익 관련 비용은 제외하였습니다.

29. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	1,000	130,937

기타의대손충당금환입	-	2,000,000

사용권자산처분이익	1,674	378,472

잡이익	233,313	574,357

합계	235,988	3,083,766

(*) 당기 및 전기 중 중단사업손익 관련 비용은 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	3,397	557

외화환산손실	-	6,729

사용권자산처분손실	8,990	-

관계회사주식손상차손	-	6,920,287

잡손실	13,881	73,771

합계	26,268	7,001,344

(*) 당기 및 전기 중 중단사업손익 관련 비용은 제외하였습니다.

30. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

연결당기순손익(지배기업지분)	3,965,331,538	(2,742,288,213)

계속영업당기순손익	(1,680,381,074)	(8,410,408,177)

중단영업당기순손익	5,645,712,612	5,668,119,964

가중평균 유통보통주식수(*)	2,857,236	3,676,755

기본주당순손익	1,388	(746)

계속영업기본주당순손익	(588)	(2,287)

중단영업기본주당순손익	1,976	1,542

(*) 연결회사는 2024년 7월 17일 임시주주총회에서 4:1 무상감자 및 5:1 주식병합을 결의하였으며, 2024년 8월 7일 및 8월 30일에 각각 무상감자 및 주식병합이 완료되었습니다. 이에 따라 주당손익은 무상감자 및 주식병합 효과를 전기의 유통보통주식수에 반영하여 재계산하였습니다. 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(=적수/365일)

기초 유통보통주식수	3,674,447	365	3,674,447

인적분할	(1,033,295)	288	(815,312)

자기주식 취득	(3,482)	288	(2,747)

기말 가중평균유통보통주식수	2,637,670	2,856,388

(전기)

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(=적수/366일)

기초 유통보통주식수	3,678,184	366	3,678,184

자기주식 취득	(3,737)	140	(1,429)

기말 가중평균유통보통주식수	3,674,447	3,676,755

한편, 연결회사는 희석화대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(*)	전기(*)

1. 당기순이익(손실)	3,965,332	(2,742,288)

2. 조정항목	(3,347,760)	5,724,492

이자수익(*)	(126,018)	(47,401)

이자비용(*)	244,636	2,771,530

법인세비용(수익)	(586)	135,386

감가상각비(*)	23,660	37,485

감가상각비(투자부동산)	-	62,474

사용권자산상각비(*)	100,992	76,358

무형자산상각비	602	2,800

퇴직급여	84,674	76,500

유형자산처분이익(*)	-	(156,591)

사용권자산처분이익(*)	(1,674)	(422,548)

사용권자산처분손실	8,990	-

외화환산손실	-	6,729

관계기업투자주식손상차손	-	6,920,286

지분법이익	1,072,034	(1,517,152)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(485,135)	(145,884)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	92,629	118,408

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(12,338)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	121,306	17,491

기타의대손충당금환입(*)	-	(2,090,000)

재고자산평가손실(환입)	-	34,011

매각예정자산처분이익(*)	(1,412,744)	-

중단영업처분이익(*)	(3,061,838)	-

중도상환이익	-	(145,548)

급여(연차수당)	2,798	(9,843)

잡손실(*)	252	1

3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(7,623,368)	(10,064,283)

매출채권의 증가	(2,129,312)	(1,610,362)

대출채권의 증가	(3,389,000)	(8,146,000)

기타유동금융자산의 증가	(444,967)	(13,108)

재고자산의 감소(증가)	(1,200,216)	604,644

기타유동자산의 증가	(611,796)	(641,807)

기타비유동자산의 감소	-	206

매입채무의 증가	12,484	171,937

기타유동금융부채의 증가(감소)	158,108	(451,538)

기타비유동금융부채의 증가	-	23,970

기타유동부채의 증가(감소)	(17,660)	138,300

퇴직금의 지급	(1,189)	(27,295)

사외적립자산의 증가	-	(113,230)

복구충당부채의 증가	180	-

4.영업활동에서창출된현금흐름(1+2+3)	(7,005,796)	(7,082,079)

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산의 매각예정자산 대체	-	1,449,322

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	42,071,538

사용권자산 및 리스부채의 증가	151,346	3,023,746

리스부채의 유동성 대체	90,100	563,209

선급비용의 단기차입금 대체	500,330	-

매각예정자산 처분 관련 대체	44,933,605	-

인적분할	11,528,910	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	리스부채	임대보증금	합 계

기초잔액	14,000,000	2,915,792	-	16,915,792

(순)재무활동 현금흐름	(13,499,670)	(129,071)	1,500	(13,627,241)

기타변동(*)	(500,330)	222,413	-	(277,917)

인적분할	-	(2,914,026)	-	(2,914,026)

기말잔액	-	95,108	1,500	96,608

(*) 기타변동은 현금유출입이 없는 거래 등입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	리스부채	임대보증금	합 계

기초잔액	27,600,000	3,178,084	277,900	31,055,984

(순)재무활동 현금흐름	(13,600,000)	(174,215)	(277,900)	(14,052,115)

기타변동(*)	-	(88,078)	-	(88,078)

기말잔액	14,000,000	2,915,792	-	16,915,792

(*) 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당기말 현재 진행중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	약정금 청구의 소(*1)	손해배상 청구소송(*2)	소송비용액 확정소송(*3)

소송 제기일	2023년 09월 05일	2024년 04월 04일	2025년 02월 19일

원고(신청인)	(주)로아앤코(구, (주)에스엘에너지)	(주)마크윈테크놀로지	(주)로아앤코(구, (주)에스엘에너지)

피고(당사자)	(주)우성코퍼레이션	세미콘라이트판매㈜(주)로아앤코(구, (주)에스엘에너지)	손오동

법원	서울중앙지방법원	서울남부지방법원	서울서부지방법원

사건번호	2023가합 84166	2024가단230118	2025가합955

청구내용	1. 피고는 원고에게 4,414,000,000원 및 이에 대하여 2022. 4. 10. 부터 이 사건 소장부본 송달일까지는 연 6%의, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다.3. 제1항은 가집행 할 수있다.	1. 피고들은 공동하여 원고에게 금209,000,000원 및 이에 대한 이 사건 소장 부본 송달 익일부터 다 갚는 날까지 연20%의 비율에 의한 금원을 지급하라.2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다.3. 제1항은 가집행 할 수 있다.	1. 피고는 원고에게 7,225,837,000원 및 그중4,427,810,000원에 대하여는 2023.5.1부터, 나머지 2,798,027,000원에 대하여는 2024.5.1.부터 각 이 사건 소장 송달일까지는 연 6%, 그 다음 날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 소송비용은 피고가 부담한다.3. 제1항은 가집행할 수 있다.

진행경과	2심 진행중	2심 진행중	1심 진행중

(*1) 회사는 2022년 신규사업 진출을 목적으로 ㈜우성인더스트리 주식을 인수 합병 하였습니다. 회사는 대상회사를 인수시 영업이익(연 최소 40억원 이상) 보전에 대한 약정하였으며, 약정하였던 영업이익과 실제 발생한 영업이익 차액 상당의 약정금 청구 소송을 진행중에 있습니다.(*2) 회사가 제조한 LED Chip 중 2021년 8월부터 판매한 제품에서 하자가 발생해 손해액 및 불용재고에 대해 손해배상을 청구하는 소송에 피소되어 진행 중에 있습니다.(*3) 회사는 2022년 신규사업 진출을 목적으로 ㈜우성인더스트리 주식을 인수 합병 하였습니다. 회사는 대상회사를 인수시 영업이익(연 최소 40억원 이상) 보전에 대한 약정하였으며, 약정하였던 영업이익과 실제 발생한 영업이익 차액 상당의 약정금 청구 소송을 연대보증인인 손오동에게 진행중에 있습니다.(2) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자와 체결하고 있는 대출약정은 없습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 담보로 제공한 자산의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 지급보증한 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처

서울보증보험	채권 가압류	35,000	손오동

서울보증보험	부동산가압류	40,000	손오동

서울보증보험	채권가압류	10,000	주식회사 에이브이씨

서울보증보험	채권가압류	4,304,400	우성코퍼레이션

서울보증보험	부동산가압류	25,000	우성코퍼레이션

서울보증보험	주식 가압류	40,000	우성코퍼레이션

합계	4,454,400

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)로아홀딩스컴퍼니, ㈜루시드홀딩스컴퍼니	(주)로아홀딩스컴퍼니, (주)에스엘홀딩스컴퍼니

관계기업 및관계기업의 종속기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)열해당, ㈜산타클로스프라퍼티 등.	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)산타클로스빌리지, (주)열해당, (유)미스트문화산업전문회사 등.

주요경영진 등	온성준,정의환,정재욱,이지수 등	온성준,김기웅,정의환,박영복,정재욱 등

기타특수관계자	RosVivo Therapeutics, Inc.,(주)다이나믹디자인, (주)에코비텍, (주)다이나믹벤처스, QM Mexico SA CV, DYNAMIC DESIGN EUROPE RO S.R.L, LLC SAEHWA RUS, Saehan Holdings Limited, Qingdao Saehwa Mold Ltd., (주)큐브테크, PT. DYNAMIC DESIGN INDONESIA, PT. TIRTA ALAM MINERAL, 포트리스-신한 항공화물 제1호 신기술투자조합, (주)이브이첨단소재, EVAM VINA CO.,LTD, (주)넥스턴앤롤코리아(구, (주)넥스턴바이오사이언스), (주)포트리스인베스트먼트, 미래산업(주), SUZHOU MIRAE UTOMATIONTECHNOLOGY CO.,LTD, ㈜아론테크, (주)미래에스피씨,CONG TY TNHH MIRAE CORPORATION VINA 등.	(주)루시드홀딩스, RosVivo Therapeutics, Inc.,(주)다이나믹디자인, (주)에코비텍, (주)다이나믹벤처스, QM Mexico SA CV, DYNAMIC DESIGN EUROPE RO S.R.L, LLC SAEHWA RUS, Saehan Holdings Limited, Qingdao Saehwa Mold Ltd., (주)큐브테크, PT. DYNAMIC DESIGN INDONESIA, PT. TIRTA ALAM MINERAL유에이치산업개발(주), 유에이치상천(주), 포트리스-신한 항공화물 제1호 신기술투자조합, (주)이브이첨단소재, EVAM VINA CO.,LTD, (주)산타클로스빌리지, (주)넥스턴바이오사이언스, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트, (주)롤코리아, 미래산업(주), (주)나인원쓰리(구,(주)에스엘도시개발), (주)네오컴퍼니, SUZHOU MIRAE AUTOMATIONTECHNOLOGY CO.,LTD, ㈜아론테크, (주)미래에스피씨,CONG TY TNHH MIRAE CORPORATION VINA 등.

(2) 당기 중 거래 또는 채권채무 등이 존재하는 특수관계자에 포함된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

이지수	당기 중 기타비상무이사로 선임되어 특수관계자에 포함됨.

(주)에스엘에너지	당기 중 인적분할 법인으로 기타특수관계자에 포함됨.

(주)에쓰씨엔지니어링	당기 중 (주)이브이첨단소재의 관계기업으로 기타특수관계자에 포함됨.

(주)셀론텍	당기 중 (주)에쓰씨엔지니어링의 종속기업으로 기타특수관계자에 포함됨.

㈜산타클로스프라퍼티	당기말 중 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인머트의 종속기업으로 기타특수관계자에 포함됨.

(3) 당기 중 특수관계자에 제외된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

김기웅	당기 중 주요임원 사임으로 특수관계자에서 제외됨.

박영복	당기 중 주요임원 사임으로 특수관계자에서 제외됨.

(주)산타클로스빌리지	당기 중 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트와 합병되어 특수관계자에서 제외됨.

유에이치산업개발㈜	당기 중 주식양도로 특수관계자에서 제외됨.

유에이치상천㈜	당기 중 주식양도로 특수관계자에서 제외됨.

(주)나인원쓰리(구,(주)에스엘도시개발)	당기 중 폐업 및 청산중으로 특수관계자에서 제외 됨.

(주)네오컴퍼니	당기 중 폐업 및 청산중으로 특수관계자에서 제외 됨.

㈜넥스턴바이오	당기 중 (주)넥스턴앤롤코리아(구, (주)넥스턴바이오사이언스)와 합병으로 특수관계자에서 제외됨.

㈜롤코리아	당기 중 (주)넥스턴앤롤코리아(구, (주)넥스턴바이오사이언스)와 합병으로 특수관계자에서 제외됨.

(유)미스트문화산업전문회사	당기 중 법인해산으로 특수관계자에서 제외 됨.

㈜에스엘홀딩스	당기 중 지분매각으로 특수관계자에서 제외 됨.

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 거래내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당기	전기

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜로아홀딩스컴퍼니	매출	156,184	3,177

기타수익	750	-

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	이자수익	19,534	-

지분법손익	(1,072,034)	1,517,153

관계기업주식손상차손	-	6,920,287

관계기업의 종속기업	(주)열해당	매출	601,013	82,373

기타특수관계자	㈜루시드홀딩스	매출	162,000	55,627

에스엘에너지	이자수익	13,485	-

기타수익	12,338	-

미래산업	지급임차료	5,315	-

지급수수료	532	-

유형자산처분이익	1,412,744	-

주요경영진	임직원	이자수익	12,450	10,479

(*) 중단사업손익에 포함된 항목입니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

회사의 최대주주	(주)로아홀딩스컴퍼니	대출채권	548,000

외상매출금	1,678

관계기업의 종속기업	(주)열해당	대출채권	6,187,000

기타특수관계자	(주)루시드홀딩스	대출채권	1,800,000

(주)에스엘에너지	미수금	12,500

주요경영진	임직원	단기대여금	112,500

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

회사의 최대주주	(주)로아홀딩스컴퍼니	대출채권	846,000

관계기업의 종속기업	(주)열해당	대출채권	3,100,000

기타특수관계자	(주)루시드홀딩스	대출채권	1,800,000

기타특수관계자	(주)미래산업(*)	선수금	30,652,289

주요경영진	임직원	단기대여금	274,402

(*) 연결회사는 2024년 7월 26일 이사회결의에 의하여, 기흥소재 부동산(토지,건물)을 미래산업(주)에 45,000,000천원에 매각하기로 결정하였습니다. 계약금 4,500,000천원은 2024년 7월 26일, 1차 중도금 9,000,000천원은 8월 30일, 2차 중도금 17,152,289천원은 12월 10일 수령하였습니다.

(6) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 지분투자 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	당기	전기

관계기업	㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트	지분취득	-	2,499,998

기타특수관계자	(주)에스엘에너지(*)	지분취득	2,018,562	-

(*) 당기 중 인적분할시 1,136주 및 141,814주를 유상증자에 참여하였습니다.

(7) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

최대주주	㈜로아홀딩스컴퍼니	대출채권	846,000	1,870,000	(2,168,000)	548,000

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	단기대여금	-	1,800,000	(1,800,000)	-

관계기업의 종속기업	㈜열해당	대출채권	3,100,000	3,619,000	(532,000)	6,187,000

기타특수관계자	㈜루시드홀딩스	대출채권	1,800,000	-	-	1,800,000

주요경영진	임직원	단기대여금	274,402	210,000	(371,902)	112,500

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

최대주주	㈜로아홀딩스컴퍼니	대출채권	-	1,692,000	(846,000)	846,000

관계기업의 종속기업	㈜열해당	대출채권	3,100,000	3,100,000

기타특수관계자	㈜루시드홀딩스	대출채권	-	1,800,000	-	1,800,000

주요경영진	임직원	단기대여금	-	300,000	(25,598)	274,402

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	679,028	917,186

퇴직급여	43,551	52,822

합 계	722,579	970,008

(*) 중단사업손익으로 분류 된 금액이 포함되어 있습니다.

(9) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 및 특수관계자와 체결한 약정사항은 없습니다.

34. 중단영업 2019년 중 (주)에스엘에쿼티는 폐업을 신고하고 사실상 영업을 영위하고 있지 않으므로, (주)에스엘에쿼티와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. 또한, 연결회사는 LED사업부문의 매출감소 및 영업손실 지속에 따라 2023년 4월 18일자 이사회결의에 따라 LED 사업부문의 제품의 생산 및 판매를 종료하기로 결정하였으며, 전기 중 이사회결의에 의하여 기흥소재 부동산(토지, 건물)을 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로 분류하였습니다.한편, 2025년 1월 2일 이사회결의에 의하여 에너지사업부문에 대한 인적분할을 결의함에 따라 LED사업부문과 에너지사업부문, 매각예정자산 관련 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 이에 따라 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서도 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	21,131,382	77,262,896

매출원가	19,162,312	68,335,623

매출총이익	1,969,070	8,927,273

판매비와관리비	683,211	3,081,560

영업이익(손실)	1,285,859	5,845,714

영업외손익	1,298,016	(305,089)

금융수익	631	6,089

금융비용	114,345	535,268

기타수익	1,412,989	386,765

기타비용	1,259	162,675

법인세비용차감전순이익(손실)	2,583,875	5,540,625

법인세비용	-	-

중단사업처분이익(*)	3,061,838	-

중단사업순이익(손실)	5,645,713	5,540,625

(*) 분배시점의 분배대상 비현금자산과 공정가치로 인식된 미지급배당금의 차이를 중단사업처분이익으로 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활등으로 인한 순현금흐름	(3,234,394)	3,199,664

투자활동으로 인한 순현금흐름	14,340,470	30,509,523

재무활동으로 인한 순현금흐름	(22,424)	(14,011,570)

중단영업으로 인한 순현금흐름	11,083,652	19,697,617

(3) 중단영업과 관련하여 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	-	1,449,322

투자부동산	-	42,071,539

합계	-	43,520,861

35. 인적분할 연결회사는 2025년 3월 19일을 분할기일로 에너지사업부문을 인적분할하여 주식회사 에스엘에너지를 분할신설하였습니다.(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 로아앤코의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 전 주식회사 로아앤코가 영위하는 사업 중 에너지사업부문을 분할하여 주식회사 에스엘에너지를 분할신설하였습니다.

구분	회사명	사업부문

분할존속회사	(주)로아앤코	자회사ㆍ피투자회사 관리 및신규 투자 등을 목적으로 하는 투자ㆍ관리

분할신설회사	(주)에스엘에너지	중유, 석유정제물처리업 외

한편, 인적분할에 따라 분할 전 주식회사 로아앤코의 신주 배정기준일(2025년 3월 18일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.28121115의 분할신설회사 신주를 배정하고, 분할존속회사는 0.71878885주의 비율로 주식을 병합하였습니다.상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	분할전	분할후

(주)로아앤코	(주)에스엘에너지	합계

보통주	3,679,130	2,644,518	1,034,612	3,679,130

한편, 1주 미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 상법에서 정하고 있는 바에 따라 처리하며, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득하였습니다.

(2) 분할신설회사에 승계된 에너지사업부문의 자산 및 부채 세부내역

(단위: 천원)

과목	금액

자산

Ⅰ. 유동자산	12,607,386

현금및현금성자산	1,000,000

매출채권	6,596,651

기타유동금융자산	129,655

기타유동자산	1,291,955

재고자산	3,589,125

Ⅱ. 비유동자산	3,578,965

유형자산	3,210,972

무형자산	61,198

사용권자산	257,258

기타비유동금융자산	28,131

순확정급여자산	21,406

자산총계	16,186,351

부채

Ⅰ. 유동부채	2,301,526

매입채무	902,735

리스부채(유동)	585,586

기타유동금융부채	765,731

기타유동부채	47,474

Ⅱ. 비유동부채	2,355,530

리스부채(비유동)	2,328,440

기타비유동금융부채	23,970

충당부채	3,120

부채총계	4,657,056

(3) 미지급배당금과 중단사업처분이익동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산의 무상분배의 경우, 연결회사는 분배를 선언하고 관련 비현금성자산(사업을 포함)을 분배할 의무를 부담하는 시점에 이전하는 비현금성자산(사업을 포함)의 공정가치로 측정하여 미지급배당금으로 인식합니다. 연결회사가 분할기일 인식한 미지급배당금은 14,591,133천원이며,동 미지급배당금은 연결회사의 자본에서 조정되었습니다.

1) 연결회사는 미지급배당을 측정하기 위하여 분할대상 사업의 공정가치를 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 추정하였으며, 분배시점의분배대상장부금액과 공정가치로 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

에너지사업부문 공정가치(A)	14,591,133

에너지사업부문 장부금액(B)	11,529,295

중단영업처분이익(A-B)	3,061,838

2) 공정가치 산정시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 향후 5개년 재무제표를 추정하고 현재가치기법을 적용했으며 이러한 측정치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치 추정 시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	성장률	할인율(*2)

에너지사업부문	(*1)	13.43%

(*1) 추정기간 성장률은 사업계획에 근거하여 산정하였으며, 추정기간 이후의 영구성장률은 1.0%를 사용하여 회수가능액을 추정하였습니다.(*2) 가중평균자본비용에 위험프리미엄을 가산하여 예측하였습니다. (4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 주식회사 에스엘에너지의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

36. 보고기간 후 사건 (1) 타법인 주식 취득 결정회사는 2026년 3월 9일 이사회결의에 의하여 투자수익 극대화를 위하여 관계기업인 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 주식을 장내 취득하기로 결의하였으며, 보고기간 현재 2026년 3월 17일 2,732,919주(53.69%)를 보유 중입니다.