로아앤코 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14 기말 2020년 12월 31일 현재
제 13 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 세미콘라이트와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 세미콘라이트(이하 "지배기업")는 2007년 7월에 설립되어 LED 기판 및 칩의 설계, 개발, 제조, 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 6월 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 상호를 변경하였습니다. 지배기업의 본사는 경기도용인시 기흥구에 소재하고 있으며, 2015년 6월 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 당기 중 임시주주총회 및 이사회 결의로 박일홍 단독대표이사 체제에서 박일홍, 손성진 각자대표이사 체제로 변경되었습니다. 지배기업은 수차례 유무상증자를 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 19,913백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

(주)에스엘홀딩스컴퍼니	3,398,601	8.53%

(주)퓨전	2,000,000	5.02%

권영찬	1,480,000	3.72%

김혜숙	1,235,000	3.10%

김미혜	837,000	2.10%

조춘희	797,202	2.00%

자기주식	1,745	0.00%

기타	30,077,365	75.52%

합 계	39,826,913	100.00%

한 편 , 당기 중 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 (주)에스엘홀딩스컴퍼니 로 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	업종	당기말	전기말

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

(주)에스엘에쿼티(*1)	대한민국	12월	서비스, 금융	100%	-	100%	-

(주)에스엘대부(*1)	대한민국	12월	금융, 보험업	100%	-	100%	-

푸른제주워터(주)(구.푸른제이워터)(*2)	대한민국	12월	식품	-	-	-	-

(*1) 전기 중 폐업하였습니다.
(*2) 당기 중 설립하여 100% 취득하였으나, 당기 중 처분을 완료하였습니다.

가. 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자본총액	자산총액	부채총액	자본총액

(주)에스엘에쿼티	2,579	685,835	(683,256)	36,046	718,000	(681,954)

(주)에스엘대부	220	3,544,484	(3,544,263)	458,372	3,889,128	(3,430,756)

푸른제주워터(주)(구.푸른제이워터)	-	-	-	-	-	-

나. 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스엘에쿼티	-	(1,302)	(1,302)	-	2,246,510	2,375,025

(주)에스엘대부	1,432	(113,507)	(113,507)	32,998	(2,410,406)	(2,410,406)

푸른제주워터(주)(구.푸른제이워터)	-	(8,668)	(8,668)	-	-	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 중요성의 정의가 '정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'한 것으로 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. 2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(6) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(7) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(8) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(9) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적 용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (10) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 연결회사는 LED 기판 및 칩의 제조 및 판매사업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(11) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(14) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

기 계 장 치	5년

비 품	5년

시 설 장 치	10년

차 량 운 반 구	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(15) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 사택 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(16) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

개 발 비	6년 이하

소 프 트 웨 어	5년

특 허 권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(17) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다.

(18) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(19) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(23) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(24) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별연결회사는 LED 기판 및 CHIP 제품의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

2) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

3) 보증연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

4) 기타연결회사는 일부 상품의 제공과 관련하여 연결회사의 수행의무가 다른 당사자의 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것으로 결론을 내렸으며, 이에 따라 해당 계약에서 연결회사를 대리인으로 판단하여 상품이 고객에 판매 시 매출액에서 관련원가를 차감한 순액을 매출로 회계처리하였습니다.

(25) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(26) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(27) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(28) 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(29) 공동영업연결회사가 출자한 NHT컨소시엄 조합은 공동약정에 해당합니다. 연결회사는 공동약정인 NHT컨소시엄 조합의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있으므로 이를 공동영업으로 회계처리 하였습니다. 연결회사는 NHT컨소시엄 조합의 자산, 부채, 수익, 비용 중 연결회사의 지분율에 해당하는 50%를 연결회사 재무제표에 인식하였습니다. 또한, NHT컨소시엄 조합이 보유한 (주)마제스타의 투자지분 중 연결회사의 몫에 해당하는 12.57%를 관계기업투자로 인식하여 원가법으로 회계처리 하였습니다. 한편, 상기 공동영업은당기 중 처분이 완료되었습니다.

3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결회사사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) NHT컨소시엄 및 (주)제이테크놀로지(구.마제스타) 출자지분에 대한 회계처리연결회사와 제이스테판(주)은 NHT컨소시엄 출자지분을 각각 50%씩 소유하고 있었으므로, 기준서 제1111호에 따라 공동영업으로 회계처리하습니다. 당기 중 NHT컨소시엄에 대한 출자지분은 전량 처분되어 당기말 현재는 소유하고 있지 않습니다.2) 특수관계자에 대한 판단연결회사는 특수관계자에 대해 기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 이와 관련된 내역은 주석 38에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치 계산에 기초하여 결정됩니다.2) 충당부채연결회사는 재화의 판매와 관련하여 제공한 판매보증에 대한 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치에 대해 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 충당부채를 인식함에 있어서 경제적 효익의 유출금액 및 시기 등과 관련된 불확실성이 존재합니다(주석 18. 참조).

3) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24. 참조).4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5. 참조).5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4. 참조).

6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들. 특히, 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23. 참조).

7) 관계기업 지분의 손상 관계기업 지분 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16. 참조).

8) 비금융자산의 손상유형자산 및 무형자산 등 비금융자산의 손상차손은 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)에 기초하여 결정됩니다(주석 13.과 14. 참조).

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 재화의 판매, 외화예금의 보유 및 원재료 매입 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화예금	USD	841,961.24	916,054	207,498.94	240,242

외화매출채권	USD	3,948,028.18	4,295,455	2,434,862.95	2,819,084

외화미수금	USD	2,500.00	2,720	5,188.21	6,007

외화매입채무	USD	1,098,867.50	1,195,568	884,049.00	1,023,552

외화미지급금	USD	-	-	1,316.93	1,525

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	401,866	(401,866)	204,026	(204,026)

나. 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 연결회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	1,833,841	165,246	1,833,841	165,246

2) 신용위험 연결회사의 신용위험은 현금및현금성자산 및 기타금융자산 중 정기예금, 확정된 수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,538,873	2,239,429

매출채권	4,767,396	3,509,842

당기손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)	5,100,000	1,812,059

기타유동금융자산	2,883,972	549,391

기타비유동금융자산	496,237	80,392

합 계	15,786,477	8,191,113

가. 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과	소 계	개별평가	합 계

기대 손실률	0.03%	1.64%	4.72%	47.23%	85.52%

총 장부금액	4,173,040	600,129	-	-	38,054	4,811,223	2,375,627	7,186,851

손실충당금	1,413	9,870	-	-	32,545	43,828	2,375,627	2,419,455

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,284,675	1,055,622

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	134,780	1,229,053

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	2,419,455	2,284,675

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

손상차손(손실충당금의 변동)

계속영업 변동분	2,736	(14,530)

중단영업 변동분	132,044	1,243,583

합 계	134,780	1,229,053

나. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채, 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	380,000	1,141,600	154,420	1,676,020

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감(*)	-	(291,314)	10,687	(280,628)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(697,000)	-	(697,000)

기말 손실충당금	380,000	153,286	165,106	698,392

(*) 상기 당기손익에 인식된 손실충당금은 계속영업관련 기타의대손충당금환입입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	180,000	90,000	-	270,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(*)	200,000	892,728	154,420	1,247,148

대체	-	158,873	-	158,873

기말 손실충당금	380,000	1,141,60 1	154,420	1,676,02 1

(*) 상기 당기손익에 인식된 손실충당금은 계속영업관련 기타의대손상각비 1,950,209천원과 중단영업 관련 기타의대손상각비환입 703,061천원입니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 유동성 위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결회사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	1,473,720	-	-	-	1,473,720

단기차입금(*1)	1,534,472	-	-	-	1,534,472

리스부채(유동)(*1)	240,140	640,012	-	-	880,152

전환사채(*2)	-	5,100,000	-	-	5,100,000

전환사채이자지급액(*3)	-	235,395	-	-	235,395

기타유동금융부채	1,262,178	-	-	-	1,262,178

리스부채(비유동)(*1)	-	-	491,603	45,626	537,229

기타비유동금융부채	-	-	-	160,382	160,382

합 계	4,510,509	5,975,407	491,603	206,008	11,183,527

(*1) 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채의 액면금액입니다. (*3) 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 채권자의 조기상환 청구시 지급하여야 할 이자금액입니다.

(전 기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	1,131,388	-	-	-	1,131,388

단기차입금(*1)	3,526,803	1,021,639	-	-	4,548,442

리스부채(유동)(*1)	151,720	348,344	-	-	500,064

전환사채(*2)	300,000	6,000,000	-	-	6,300,000

전환사채이자지급액(*3)	2,037	240,000	-	-	242,037

기타유동금융부채	1,389,906	-	-	-	1,389,906

리스부채(비유동)(*1)	-	-	96,338	77,188	173,526

기타비유동금융부채	-	-	-	46,347	46,347

합 계	6,501,854	7,609,983	96,338	123,535	14,331,710

(*1) 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채의 액면금액입니다. (*3) 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 채권자의 조기상환 청구시 지급하여야 할 이자금액입니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	5,509,638	8,224,036

차감: 현금및현금성자산	(2,538,888)	(2,239,429)

순부채(A)	2,970,750	5,984,607

자본총계(B)	45,435,910	26,188,625

총자본(C=A+B)	48,406,659	32,173,232

자본조달비율(D=A÷C)	6.14%	18.60%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,538,888	(*)	2,239,429	(*)

매출채권	4,767,396	(*)	3,509,842	(*)

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	1,812,059	1,812,059

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	21,622,762	23,510,782	306,476	306,476

파생상품금융자산	3,885,180	3,885,180	-	-

기타유동금융자산	2,883,972	(*)	549,391	(*)

기타비유동금융자산	496,237	(*)	80,392	(*)

금융자산 합계	36,194,435	8,497,589

매입채무	1,473,720	(*)	1,131,388	(*)

단기차입금	1,500,000	(*)	4,500,000	(*)

리스부채(유동)	760,891	(*)	438,660	(*)

리스부채(비유동)	499,724	(*)	141,727	(*)

전환사채	4,009,638	4,267,170	3,724,036	4,583,792

파생상품금융부채	6,169,470	6,169,470	2,959,818	2,959,818

기타유동금융부채	1,262,178	(*)	1,389,906	(*)

기타비유동금융부채	160,382	(*)	46,347	(*)

금융부채 합계	15,836,002	14,331,882

(*) 경영진은 전환사채를 제외한 재무제표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하여, 공정가치 공시를 생략합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	16,224,000	6,988,020	298,762	23,510,782

파생상품금융자산	-	3,885,180	-	-

파생상품금융부채	-	6,169,470	-	6,169,470

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	-	1,812,059	306,476	2,118,535

파생상품금융부채	-	2,959,818	-	2,959,818

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	파생상품금융자산

당기	전기	당기	전기

기초	306,476	1,846,758	-	214,729

취득금액	-	10,000,000	-	-

매도금액	(6,200,000)	-	-	-

대체(*)	-	(1,341,128)	-	-

당기손익인식액	6,192,286	(199,154)	-	(214,729)

기말	298,762	306,476	-	-

미실현당기손익	(7,714)	(11,099,071)	-	-

(*) 전기 중 미수금으로 대체되었습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	종류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	사모투자신탁	-	2	좌당 기준가격

당기손익-공정가치금융자산	전환사채	6,988,020	2	현금흐름할인법 및 이항모형

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	298,762	3	시장접근법

파생상품금융자산	수의상환권	3,885,180	2	현금흐름할인법 및 이항모형

파생상품금융부채	전환권 및 조기상환권	6,169,470	2	현금흐름할인법 및 이항모형

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	종류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	사모투자신탁	1,812,059	2	좌당 기준가격

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	306,476	3	시장접근법

파생상품금융부채	전환권 및 풋옵션	2,959,818	2	현금흐름할인법 및 이항모형

6. 범주별 금융상품 (1) 연결회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,538,888	-	2,538,888

매출채권	4,767,396	-	4,767,396

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	21,622,762	21,622,762

파생상품금웅자산	-	3,885,180	3,885,180

기타유동금융자산	2,883,972	-	2,883,972

기타비유동금융자산	496,237	-	496,237

합 계	10,686,492	25,507,942	36,194,435

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,239,429	-	2,239,429

매출채권	3,509,842	-	3,509,842

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	1,812,059	1,812,059

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	306,476	306,476

기타유동금융자산	549,391	-	549,391

기타비유동금융자산	80,392	-	80,392

합 계	6,379,054	2,118,535	8,497,589

나. 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	1,473,720	-	1,473,720

단기차입금	1,500,000	-	1,500,000

리스부채(유동)	760,891	-	760,891

리스부채(비유동)	499,724	-	499,724

전환사채	4,009,638	-	4,009,638

파생상품금융부채	-	6,169,470	6,169,470

기타유동금융부채	1,262,178	-	1,262,178

기타비유동금융부채	160,382	-	160,382

합 계	9,666,532	6,169,470	15,836,002

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	1,131,388	-	1,131,388

단기차입금	4,500,000	-	4,500,000

리스부채(유동)	438,660	-	438,660

리스부채(비유동)	141,727	-	141,727

전환사채	3,724,036	-	3,724,036

파생상품금융부채	-	2,959,818	2,959,818

기타유동금융부채	1,389,906	-	1,389,906

기타비유동금융부채	46,347	-	46,347

합 계	11,372,064	2,959,818	14,331,882

(2) 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	(4,938,270)	(9,887,095)

처분손익	6,782,438	278,342

이자수익	182,733	100,397

파생상품금융자산

평가손익	2,933,520	(214,729)

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	-	(145,528)

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	91,881	538,628

외환차손익	(360,837)	331,332

외화환산손익	(128,523)	(45,003)

대손충당금환입(대손상각비)	(2,736)	14,530

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	280,628	(1,950,209)

상각후원가로측정하는 금융부채

이자비용	(1,047,467)	(3,118,245)

외환차손익	19,573	(127,182)

외화환산손익	24,943	13,743

사채상환손익	186,139	1,506,950

파생상품금융부채

평가손익	(4,349,740)	591,253

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	2,538,888	2,239,429

8 . 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	7,186,850	5,794,517

대손충당금	(2,419,455)	(2,284,675)

매출채권(순액)	4,767,396	3,509,842

(*) 당기말 매출채권에는 금융업을 영위하는 종속기업 (주)에스엘대부가 보유한 대출채권2,375,627천원이 포함되어 있으며, 동 대출채권과 관련하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다.

(2) 매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4. (1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

(3) 연결회사는 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

국내상장사 등	2,969,853	2,010,679

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1(*)	1,797,543	1,499,163

연체 및 손상되지 않은 매출채권 합계	4,767,396	3,509,842

(*) 과거 부도 경험이 없는 기존 고객

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

사모투자신탁	-	1,812,059

투자전환사채(*1)	-	-

소 계	-	1,812,059

비유동

비상장주식	298,762	306,476

투자전환사채(*2)	6,988,020	-

(이연거래일손익)	(1,888,020)

상장주식(*3)	16,224,000	-

소 계	21,622,762	306,476

합 계	21,622,762	2,118,535

(*1) 해당 투자전환사채는 전기 중 제1회차 전환사채의 재매각 대가로 취득하였으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

발행회사	기초액면금액	회수금액	처분금액	전환금액	기말액면금액	기말보유주식수(주)

(주)에스디시스템	6,000,000	(4,200,000)	-	(1,800,000)	-	561,622

(주)이큐셀(구,에스엔텍비엠)	4,000,000	(2,000,000)	(2,000,000)	-	-	-

합 계	10,000,000	(6,200,000)	(2,000,000)	(1,800,000)	-	561,622

(전기)

(단위: 천원)

발행회사	기초액면금액	취득금액	처분금액	기말액면금액	당기손익인식액	기말장부금액

(주)에스디시스템	-	6,000,000	-	6,000,000	(6,000,000)	-

(주)이큐셀(구,에스엔텍비엠)	-	4,000,000	-	4,000,000	(4,000,000)	-

합 계	-	10,000,000	-	10,000,000	(10,000,000)	-

한편, 상기 전환사채는 전기 중 기한이익이 상실되었으므로 회수가능성이 불확실하여 전기 중 전액 당기손익-공정가치금융자산평가손실에 반영하였습니다. (*2) 당기 중 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제4회 전환사채 취득거래에서 거래가격과 공정가치의 유의적인 차이가 발생하였는 바, 이를 이연거래일손익으로 하여 투자전환사채의 차감항목으로 표시하였습니다.

(*3) (주)액트는 당기 중 지분 매각에 따른 유의적 영향력을 상실하여 관계기업및공동기업투자에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익(*1)	(3,343,773)	82,412

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*2)	5,370,674	(9,590,768)

합 계	2,026,901	(9,508,356)

(*1) (주)액트의 평가손실 3,118,497천원 등으로 구성되어 있습니다.(*2) (주)에스디시스템의 처분이익 4,200,000천원 및 (주)이큐셀(구,에스엔텍비엠) 의 처분이익 2,800,000천원 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품(*)	40,000	40,000

미수수익	169,085	75,073

(대손충당금)	(165,106)	(40,705)

미수금	2,822,066	1,077,064

(대손충당금)	(153,286)	(1,051,600)

단기대여금	483,364	4,792,555

(대손충당금)	(380,000)	(4,766,929)

임차보증금	70,000	457,156

(현재가치할인차금)	(2,151)	(33,222)

소 계	2,883,972	549,392

비유동항목

임차보증금	616,990	132,070

(현재가치할인차금)	(121,593)	(53,218)

기타보증금	840	1,540

소 계	496,237	80,392

합 계	3,380,209	629,784

(*) 지배기업의 법인카드 사용을 위하여 국민은행이 질권을 설정하고 있습니다(주석 37. 참조). (2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	내 용

단기금융상품	정기예적금	국민은행	40,000	40,000	법인카드 신용한도설정

(3) 상각후 원가로 측정되는 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4. (1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	121,020	161,948

대손충당금	(73,500)	(73,500)

선급비용	88,779	56,973

합 계	136,299	145,421

12. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	617,224	(89,250)	527,974	563,817	(208,284)	355,533

원재료	856,758	(26,068)	830,689	230,206	(50,755)	179,451

부재료	792,419	(298,356)	494,064	31,335	-	31,335

재공품	1,737,356	(164,766)	1,572,589	1,018,186	(48,035)	970,151

미착품	39,139	-	39,139	-	-	-

합 계	4,042,895	(578,440)	3,464,455	1,843,544	(307,074)	1,536,470

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가, 비용으로 인식한 재고자산 원가에 가산된 재고자산평가손실 및 환입된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산의 원가	10,516,265	7,530,814

재고자산평가손실(환입) 인식	271,365	(54,433)

재고자산 매출원가 합계	10,787,630	7,476,381

13. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,336,427	-	2,604	1,466,830	460,310	5,266,171

취득	1,546,553	-	59,597	678,645	2,107,469	4,392,263

처분	(1)	-	-	-	-	(1)

대체(*1)	378,800	-	-	-	(456,310)	(77,510)

감가상각비	(2,109,158)	-	(7,371)	(462,250)	-	(2,578,780)

기말 순장부금액	3,152,622	-	54,829	1,683,225	2,111,469	7,002,144

취득원가	29,531,917	13,500	1,454,250	4,935,970	2,111,469	38,047,105

국고보조금	(35,870)	-	-	-	-	(35,870)

감가상각누계액	(26,343,426)	(10,350)	(1,052,693)	(3,252,744)	-	(30,659,213)

손상차손누계액(*2)	-	(3,150)	(346,728)	-	-	(349,878)

순장부금액	3,152,622	-	54,829	1,683,225	2,111,469	7,002,144

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 경상연구개발비로 77,510천원이 대체되었습니다. (*2) 2018년 중 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 349,878천원을 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,248,150	-	7,229,049	-	-	1,700,150	697,022	17,874,371

취득	-	-	65,814	-	2,909	141,600	3,387,757	3,598,080

처분(*3)	(8,248,150)	(3,595,146)	(50,892)	-	-	-	-	(11,894,188)

대체(*1)	-	3,595,146	167,347	-	-	43,600	(3,838,471)	(32,378)

기타증감(*2)	-	-	-	-	-	-	214,002	214,002

감가상각비	-	-	(4,074,891)	-	(305)	(418,520)	-	(4,493,716)

기말 순장부금액	-	-	3,336,427	-	2,604	1,466,830	460,310	5,266,171

취득원가	-	-	28,131,564	13,500	1,394,653	4,257,324	460,310	34,257,351

국고보조금	-	-	(64,565)	-	-	-	-	(64,565)

감가상각누계액	-	-	(24,730,572)	(10,350)	(1,045,321)	(2,790,494)	-	(28,576,737)

손상차손누계액(*4)	-	-	-	(3,150)	(346,728)	-	-	(349,878)

순장부금액	-	-	3,336,427	-	2,604	1,466,830	460,310	5,266,171

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 경상연구개발비로 32,378천원이 대체되었습니다.(*2) 건설중인자산 기타증감액은 차입원가의 자본화의 금액입니다.(*3) 연결회사가 수령할 토지와 건물의 처분대가 중 8,600,000천원은 당사자간 합의에 따라 연결회사가 지급할 제3회차 전환사채의 조기상환대금과 상계되었습니다. (*4) 2018년 중 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 349,878천원을 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	2,489,759	4,171,213

판매비와관리비(감가상각비)	5,147	19,965

판매비와관리비(경상연구개발비)	83,874	302,538

합 계	2,578,780	4,493,716

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 없습니다. (4) 연결회사는 메리츠화재보험에 기계장치, 시설장치에 대한 재산종합보험이 가입되었으며, 당기말 부보금액은 36,566,310천원(전기 14,588,407천원) 입니다.

14. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	-	18,833	52,000	70,833

취득	-	3,373	175,458	-	178,831

국고보조금수령	-	-	(86,289)	-	(86,289)

상각비	-	(142)	(13,276)	-	(13,419)

손상차손	-	-	(1,276)	-	(1,276)

기말 순장부금액	-	3,230	93,450	52,000	148,680

취득원가	3,233,282	805,338	1,109,636	114,668	5,262,923

국고보조금	-	-	(77,660)	-	(77,660)

상각누계액	(1,072,209)	(214,854)	(534,645)	-	(1,821,708)

손상차손누계액(*)	(2,161,072)	(587,254)	(403,881)	(62,668)	(3,214,875)

순장부금액	-	3,230	93,450	52,000	148,680

(*) 전기 이전에 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 3,213,601천원을 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였으며, 당기에 1,274천원을 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기 타비용으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	-	-	1,986	56,000	57,986

취득	-	-	20,600	-	20,600

상각비	-	-	(3,754)	-	(3,754)

손상차손	-	-	-	(4,000)	(4,000)

기말 순장부금액	-	-	18,832	52,000	70,832

취득원가	3,233,282	801,965	934,178	114,668	5,084,093

상각누계액	(1,072,208)	(214,711)	(512,740)	-	(1,799,659)

손상차손누계액(*)	(2,161,074)	(587,254)	(402,606)	(62,668)	(3,213,601)

순장부금액	-	-	18,832	52,000	70,832

(*) 전기 이전에 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 3,213,601천원을 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	11,869	3,043

판매비와관리비(무형자산상각비)	670	-

판매비와관리비(경상연구개발비)	880	-

중단영업손익	-	711

합 계	13,419	3,754

(3) 연결회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2, 736,136천원(전기: 2,463,353천원) 입니다.

15. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산(토지및건물)	1,652,278	(506,598)	1,145,680	696,903	(424,738)	272,165

차량운반구	510,239	(203,224)	307,015	574,322	(162,868)	411,454

합 계	2,162,517	(709,822)	1,452,695	1,271,225	(587,606)	683,619

(2) 당기 및 전기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	해지	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	272,165	1,627,522	(191,889)	(562,118)	1,145,680

차량운반구	411,455	209,405	(24,815)	(289,030)	307,015

합 계	683,619	1,836,927	(216,704)	(851,148)	1,452,695

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과(*)	증가	해지	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	-	834,176	79,655	(2,722)	(638,944)	272,165

차량운반구	-	242,638	422,809	(14,191)	(239,802)	411,454

합 계	-	1,076,814	502,464	(16,913)	(878,746)	683,619

(*) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

약정리스료	장부금액	약정리스료	장부금액

1년 이내	880,152	760,891	500,064	438,660

1년 초과 5년 이내	537,229	499,724	173,526	141,727

5년 초과	-	-	-	-

합 계	1,417,380	1,260,615	673,590	580,387

(4) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	신규 및 재계약	해지	이자비용	지급(*)	기말

리스부채	580,387	1,543,159	(175,532)	148,473	(835,870)	1,260,615

(*) 이자의지급 148,473천원과 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 687,397천원입니다. (전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과(*1)	신규 및재계약	해지	이자비용	지급(*2)	기말

리스부채	-	820,040	439,157	(16,338)	110,246	(772,718)	580,387

(*1) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다.(*2) 이자의지급 110,246천원과 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 662,472천원입니다.

(5) 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	이자비용	기말

복구충당부채	119,793	173,813	(122,837)	16,424	187,193

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	설정	환입	이자비용	기말

복구충당부채	-	152,325	448	(54,975)	21,995	119,793

(6) 당기 및 전기 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	835,870	772,718

소액자산리스 관련 비용	10,921	24,409

단기리스 관련 비용	11,000	-

합 계	857,791	797,127

16. 공동기업투자, 관계기업투자 및 공동영업

(1) 보고기간말 현재 중요한 공동기업, 관계기업 및 공동영업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국가	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	홍콩	12월	판매업	51.16%	51.16%

Blis Light	일본	12월	LED 제조, 판매	50.00%	50.00%

관계기업	(주)엘아이씨티	대한민국	12월	통신장비 제조, 판매	25.00%	25.00%

(주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)(*1)	대한민국	12월	사행시설 관리 및 운영업	-	12.57%

바이오트리(주)(*1)	대한민국	12월	바이오의약품 연구개발	-	16.85%

(주)액트(*2)	대한민국	12월	FPCB 제조, 판매	14.78%	30.54%

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*3)	대한민국	12월	공연 및 제작관련 대리업	21.22%	-

공동영업	NHT컨소시엄(*1)	대한민국	12월	투자업(출자조합)	-	50.00%

(*1) 당기 중 처분을 완료하였습니다.(*2) 당기 중 보유주식의 일부를 처분하였고, 해당 회사의 2020년 6월 26일자 임시주주총회를 통하여 실질적인 경영권을 이전하였으며, 지분율이 20%미만으로 유의적 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다.(*3) 당기 중 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법 평가	기타증감(*2)	대체	기말

지분법손익	기타포괄손익

Semicon Light (China) Company Limited	299,172	-	-	(150,413)	(5,067)	-	-	143,691

Blis Light	106,130	-	-	(9,890)	(464)	-	-	95,776

(주)엘아이씨티(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)액트	25,163,604	1,372,500	(10,587,207)	(1,774,956)	64,186	8,211,223	(22,449,350)	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	-	25,000,000	-	(612,438)	(37,055)	(9,756,757)	-	14,593,750

합 계	25,568,905	26,372,500	(10,587,207)	(2,547,697)	21,599	(1,545,534)	(22,449,350)	14,833,217

(*1) 연결회사는 2016년 (주)엘아이씨티 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) (주)액트의 지분법이익잉여금 변동 (-)973천원, 제3자배정 유상증자 시 발생한 투자차액 1,624,577천원 및 재분류 시점의 잔여지분 공정가치와 투자자산 장부가액 차이 6,587,619천원의 합계입니다. 또한, (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 지분법이익잉여금 변동 (-)2,888천원, 공정가치 하락으로 인한 손상차손 인식액 (-)9,753,868천원의 합계입니다. (전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 평가	기타증감(*3)	기말

지분법손익	기타포괄손익	손상차손

Semicon Light (China) Company Limited	396,039	-	(114,079)	17,212	-	-	299,172

Blis Light	-	113,927	(223)	(7,574)	-	-	106,130

(주)엘아이씨티 (*1)	-	-	-	-	-	-	-

(주)제이테크놀로지(구.마제스타)	4,474,951	-	(4,527,682)	52,731	-	-	-

바이오트리(주)(*2)	-	2,499,964	-	-	(2,499,964)	-	-

(주)액트	-	26,476,160	(1,142,693)	(99,571)	-	(70,292)	25,163,604

합 계	4,870,990	29,090,051	(5,784,677)	(37,202)	(2,499,964)	(70,292)	25,568,906

(*1) 연결회사는 2016년 (주)엘아이씨티 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 연결회사는 전기에 취득한 바이오트리(주) 지분증권에 대해 추가 유상증자 자금 조달의 실패 등의 사유로 인해 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 보험수리적손익에 대한 이익잉여금 변동입니다.

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말	전기말

주당가치(원)	주식수	시장가격	주당가치(원)	주식수	시장가격

(주)액트	-	-	-	4,520	5,986,359	27,058,343

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	2,335	6,250,000	14,593,750	-	-	-

(4) 공동기업 및 관계기업 의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 당기 중 수령한 배당금은 없습니다.

(당기)

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

Semicon Light (China) Company Limited	343,728	62,861	280,867	367,628	(294,005)	(303,910)

Blis Light	191,617	65	191,552	-	(19,779)	(20,708)

(주)엘아이씨티	5,372,744	4,618,687	754,057	9,237,749	220,439	220,361

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	62,033,756	29,629,927	33,031,169	14,962,004	(9,224,983)	(9,498,140)

(*) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 자본총액은 지배기업소유주지분이며, 당기순이익과 총포괄이익은 지배기업의 소유주지분 해당액입니다. (전기)

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

Semicon Light (China) Company Limited	851,582	266,806	584,777	2,265,765	(222,985)	(189,341)

Bliss Light	212,312	53	212,260	-	(446)	(15,594)

(주)엘아이씨티	4,562,687	4,028,842	533,844	6,280,358	256,770	256,770

(주)제이테크놀로지(구.마제스타)	26,905,215	53,509,611	(26,604,396)	23,766,177	(58,951,519)	(58,951,519)

바이오트리(주)(*)	3,568,297	214,165	3,354,132	158,572	(243,810)	(243,810)

(주)액트	78,274,536	32,115,399	46,159,137	52,429,478	(1,380,065)	(1,633,751)

(*) 감사받지 않은 재무제표입니다.

(5) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	미상각투자제거차액	내부거래	손상차손	장부금액

Semicon Light (China) Co., Ltd.	280,867	51.16%	143,691	-	-	-	-	143,691

Bliss Light	191,552	50.00%	95,776	-	-	-	-	95,776

(주)엘아이씨티	754,057	25.00%	188,514	-	-	-	-	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	33,031,169	21.22%	7,009,093	17,087,861	250,665	-	(9,753,868)	14,593,750

(전기)

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	미상각투자제거차액	내부거래	손상차손	장부금액

Semicon Light (China) Co., Ltd.	584,777	51.16%	299,172	-	-	-	-	299,172

Bliss Light	212,260	50.00%	106,130	-	-	-	-	106,130

(주)엘아이씨티	533,844	25.00%	133,461	-	-	-	-	-

(주)제이테크놀로지(구.마제스타)(*1)	(26,604,396)	12.57%	(3,344,173)	-	-	-	-	-

바이오트리(주)(*2)	3,354,132	16.85%	565,204	-	1,934,760	-	(2,499,964)	-

(주)액트	46,159,137	30.54%	14,099,247	6,888,558	4,175,798	-	-	25,163,603

(*1) 순자산 지분금액과 장부금액의 차이는 지분법적용 중단으로 미인식된 지분변동액입니다.(*2) 연결회사는 전기에 취득한 바이오트리(주) 지분증권에 대해 추가 유상증자 자금 조달의 실패 등의 사유로 인해 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 공동영업의 요약 재무정보 및 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

NHT컨소시엄	지분 해당액	NHT컨소시엄	지분 해당액

자산

현금및현금성자산	-	-	30,962	15,481

기타유동자산	-	-	2,611	1,306

관계기업투자주식	-	-	-	-

자산총계	-	-	33,573	16,787

부채

기타유동부채	-	-	90,602	45,301

부채총계	-	-	90,602	45,301

손익

판매비와관리비	-	-	105,859	52,930

금융수익	-	-	65	32

기타비용	-	-	8,949,902	4,474,951

당기순손실	-	-	(9,055,696)	(4,527,849)

17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,473,720	-	1,131,388	-

기타금융부채

미지급금	875,621	160,382	1,001,949	46,347

미지급비용	386,557	-	387,957	-

소 계	1,262,178	160,382	1,389,906	46,347

합 계	2,735,898	160,382	2,521,294	46,347

18. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	455,627	342,528

복구충당부채	187,193	119,793

합 계	642,820	462,321

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채 및 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입액(환입액)	사용액	기말금액

판매보증충당부채	342,527	188,421	(75,322)	455,627

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	전입액(환입액)	사용액	기말금액

판매보증충당부채	1,426,448	(520,122)	(563,799)	342,527

소송충당부채	515,425	(515,425)	-	-

합계	1,941,873	(1,035,547)	(563,799)	342,527

(3) 복구충당부채의 변동내역은 주석15. 리스를 참고하시기 바랍니다.

19. 기타유동부채 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	96,568	88,083

부가세예수금	1,031	40,771

선수금	800,000	50,005

연차수당부채	227,111	150,334

합 계	1,124,710	329,193

20. 차입금 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	㈜앤디포스(*1)	2020-04-06	6.00%	-	2,500,000

단기차입금	유안타증권(*1)	2020-06-22	6.00%	-	1,000,000

단기차입금	한국투자증권(*1)	2020-05-11	5.70%	-	1,000,000

단기차입금	(주)상상인저축은행(*2)	2021-03-30	13.00%	1,500,000	-

합 계	1,500,000	4,500,000

(*1) 당기 중 전액 상환하였으며, 차입처에 제공한 (주)액트의 지분증권 등의 담보는 모두 해지되었습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 (주)액트의 지분증권 600,000주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37. 참조).

21. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수자	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제3차 전환사채(*1)	(주)퓨전	2018년 05월 24일	2021년 05월 24일	4.0	-	300,000

제5차 전환사채(*2)	(주)에스엔케이글로벌 외	2019년 11월 12일	2022년 11월 12일	4.0	-	6,000,000

제6차 전환사채(*3)	(주)상상인저축은행 외	2020년 08월 27일	2023년 08월 27일	5.0	5,100,000	-

소 계	5,100,000	6,300,000

차감: 전환권조정	(1,427,601)	(2,575,964)

가산: 상환할증금	337,239	-

합 계	4,009,638	3,724,036

(*1) 2020년 1월 16일 ㈜더좋은물은 ㈜퓨전으로부터 300,000천원의 사채권을 매수하여 전환청구하였습니다. 또한, 동 일자에 자기사채 2,600,000천원이 재매각 및 전환청구되었으며, 자기사채 중 6,000,000천원은 2020년 4월 10일 인라이트에쿼티 외 9인에게 재매각 및 전환청구되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 연결회사가 보유한 자기사채는 없습니다. (*2) 2020년 4월 9일 (주)에스엔케이글로벌 외 6인은 (주)퓨전으로부터 양수하여 보유 중이었으나, 당기 중 5,300,000천원이 조기상환되었으 며 , 2020년 11월 12일 5,300,000천원을 김혜숙 외 4인에게 다시 재매각하였고, 2020년 11월 13일 6,000,000천원이 전액 전환청구되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 연결회사가 보유한 자기사채는 없습니다.(*3) 당기 중 발행하였습니다.연결회사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 제6차 전환사채 1) 연결회사가 2020년 8월 27일에 발행한 제6차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제6회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,100백만원

발행가액	5,100백만원

이자지급조건	액면이자 연5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연7%

사채원리금에 대한 담보	본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 코스닥시장 상장법인주식회사 플리트(현, 스튜디오산타클로스. 이하 "대상회사") 발행 보통주 총 3,750,000주에 대하여 인수인에게 질권을 설정한다(주석 37. 참조).

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.6125%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 8월 27일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2023년 7월 27일)까지

전환가격	844원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당분기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 8월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

조기상환수수료	발행회사가 본 사채의 발행일로부터 1년 이내에 사채 원금을 조기상환하는 경우(기한이익상실사유로 조기상환하는 경우를 포함), 1년을 기준으로 하여 남은 기간을 일할계산하여 상환금액의 연 2% 상당의 조기상환수수료를 지급하기로 한다.

매매예약	발행회사는 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물")를 매수하고, 인수인은 매도할 것을 예약한다.

중도상환청구권	발행회사는 매매목적물의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수차례 중도상환청구권을 인수인별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가지며, 별도의 매매계약 체결없이도 매매계약이 체결된 것으로 간주한다.

중도상환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 8월 27일)로 부터 원금상환기일 1년 6내월 전일(2022년 2월 27일)까지

기한이익상실사유	발행회사 또는 대상회사가 내부회계관리제도 비적정 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

2) 제6차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	5,100,000	5,100,000	-

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품금융부채)	1,342,320	5,523,810	-

풋옵션(파생상품금융부채)	677,790	645,660	-

콜옵션(파생상품금융자산)	(951,660)	(3,885,180)	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 지배회사의 주가 등에 따라 변동합니다.

22. 파생상품

보고기간말 현재 파생상품 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품금융자산

콜옵션	3,885,180	-

소 계	3,885,180	-

파생상품금융부채

전환권대가	5,523,810	1,932,683

풋옵션가치	645,660	1,027,135

소 계	6,169,470	2,959,818

23. 순 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,797,426	2,329,791

사외적립자산의 공정가치	(2,566,626)	(1,721,519)

순확정급여부채	230,800	608,272

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,329,791	2,200,254

당기근무원가	682,188	619,566

이자원가	68,319	69,732

재측정요소	9,387	(3,653)

인구통계적가정의 변동	-	227

재무적가정의 변동	(25,600)	64,003

경험적조정	34,987	(67,883)

급여 지급액	(292,259)	(588,270)

기말금액	2,797,426	2,329,791

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,721,519	1,608,398

이자수익	50,061	50,592

재측정요소	(25,620)	(28,290)

사용자의 기여금	1,031,000	605,643

급여 지급액	(210,334)	(514,824)

기말금액	2,566,626	1,721,519

상기 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기에 순확정급여부채와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	682,188	619,566

순이자원가	18,258	19,140

합 계	700,446	638,706

(5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.15%	3.04%

임금상승률	5.40%	5.38%

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.(당기)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	9.2%감소/11.2%증가

임금상승률	1%증가/감소	10.8%증가/9.1%감소

(전기)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	9.0%감소/10.9%증가

임금상승률	1%증가/감소	10.5%증가/8.9%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 보고기간말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년 이상	합계

퇴직급여 지급액	196,013	1,052,300	1,689,287	18,006,886	20,944,485

(8) 보고기간 말 현재 확정급여 채무의 가중평균만기는 12.38년입 니다.

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	7,702	46,467

법인세비용	7,702	46,467

계속영업법인세비용	7,702	5,420

중단영업법인세비용	-	41,047

(2) 연결회사의 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,594,679)	(23,402,403)

계속영업법인세비용차감전순손실	(14,712,01)	(24,195,934)

중단영업법인세비용차감전순이익(손실)	(123,478)	793,531

적용세율에 따른 법인세	(350,829)	(5,148,529)

조정사항 :

세무상 가산되지 않는 수익	(312,163)	(355,979)

세무상 차감되지 않는 비용	268,644	847,226

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	378,004	4,743,020

기타	24,046	(39,271)

법인세비용	7,702	46,467

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세차감전순손실이 발생됨에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	(186,575)	41,047	(145,529)

지분법자본변동	197,135	-	197,135	(37,202)	-	(37,202)

순확정급여부채의 재측정요소	(35,007)	7,702	(27,305)	(24,637)	5,420	(19,217)

합 계	162,128	7,702	169,830	(248,414)	46,467	(201,947)

(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	512,554	95,178	7,702	615,434

미지급유급휴가	33,073	16,891	-	49,964

산업재산권	86,155	(15,717)	-	70,438

기계장치(국고보조금)	14,204	(6,313)	-	7,891

소프트웨어(국고보조금)	-	-	-	17,085

일시상각충당금(기계장치)	(14,204)	6,313	-	(7,891)

일시상각충당금(소프트웨어)	-	-	-	(17,085)

사외적립자산	(378,734)	(185,924)	-	(564,658)

개발비	66,958	(18,222)	-	48,736

미수수익	(16,516)	4,446	-	(12,070)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,249,487	68,653	-	2,318,140

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	241,796	(684,373)	-	(442,577)

재고자산평가충당금	67,556	59,701	-	127,257

판매보증충당금	75,356	24,882	-	100,238

파생상품금융자산	-	(854,740)	-	(854,740)

파생상품금융부채	651,160	706,123	1,357,283

전환권조정	(566,712)	252,640	-	(314,072)

상환할증금	-	74,193	-	74,193

종속기업투자및관계기업투자	7,379,431	(3,689,899)	-	3,689,532

중단영업의 일시적차이	833,915	96,036	-	929,951

이월결손금	2,781,667	4,720,713	-	7,502,380

이월세액공제	1,632,423	856,036	-	2,488,459

비업무용승용차	37,023	(4,958)	-	32,065

기타	442,195	(221,139)	-	221,056

소 계	16,128,787	1,300,520	7,702	17,437,009

이연법인세미인식	(16,128,787)	(1,308,222)	-	(17,437,009)

합 계	-	(7,702)	7,702	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	484,056	23,078	5,420	512,554

미지급유급휴가	31,223	1,850	-	33,073

산업재산권	106,891	(20,736)	-	86,155

기계장치(국고보조금)	20,517	(6,313)	-	14,204

일시상각충당금(기계장치)	(20,517)	6,313	-	(14,204)

사외적립자산	(353,847)	(24,887)	-	(378,734)

개발비	184,678	(117,720)	-	66,958

미수수익	(28,859)	12,343	-	(16,516)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	80,437	2,169,050	-	2,249,487

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	197,982	43,814	-	241,796

재고자산평가충당금	79,532	(11,976)	-	67,556

판매보증충당금	313,818	(313,818)	-	75,356

파생상품금융자산	14,751	(14,751)	-	-

파생상품금융부채	1,494,590	(843,430)	651,160

전환권조정	(1,165,157)	598,445	-	(566,712)

상환할증금	384,120	(384,120)	-	-

종속기업투자및관계기업투자	6,055,681	1,323,750	-	7,379,431

중단영업의 일시적차이	1,048,319	(255,451)	41,047	833,915

이월결손금	1,290,182	1,491,485	-	2,781,667

이월세액공제	1,079,157	553,266	-	1,632,423

비업무용승용차	-	37,023	-	37,023

기타	253,975	263,576	-	442,195

소 계	11,551,529	4,530,791	46,467	16,128,787

이연법인세미인식	(11,551,529)	(4,577,258)	-	(16,128,787)

합 계	-	(46,467)	46,467	-

(5) 보고기간말 현재 인식하지 않은 이법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자	3,867,261	7,379,431	미래과세소득의 불확실 및 처분하지 않을 예정

미사용결손금(*)	7,502,380	2,781,667	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	2,488,459	1,632,423	미래과세소득의 불확실

기타	3,578,909	4,335,266	미래과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미사용결손금	이월세액공제

2021년	-	-

2022년	-	601,033

2023년	-	495,712

2024년	-	572,680

2025년 이후	34,101,727	819,034

합계	34,101,727	2,488,459

(6) 연결회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과의 자산성이 없으므로, 재무제표에 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는보통주식 39,826,913주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 연결회사는 2019년 12월 27일 임시주주총회에서 주권의 5:1 액면병합을 결의하였으며, 2020년 1월 31일 주권이 변경상장되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	19,913,457	8,372,990

주식발행초과금	37,156,622	28,077,564

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	83,729,901	8,372,990	28,077,564	36,450,554

액면병합(*)	(66,983,921)	-	-	-

전환사채권 행사	15,414,542	7,707,271	7,971,499	15,678,770

유상증자	7,666,391	3,833,195	1,107,559	4,940,755

기말	39,826,913	19,913,457	37,156,622	57,070,079

(*) 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합계

기초	65,340,682	6,534,068	61,318,283	67,852,351

결손보전(*)	-	-	(50,000,000)	(50,000,000)

전환사채권 행사	18,389,219	1,838,922	16,759,281	18,598,203

기말	83,729,901	8,372,990	28,077,564	36,450,554

(*) 2019년 3월 28일 정기주주총회에서 준비금 감소에 대한 의안이 가결되어 주식발행초과금 50,000,000천원을 결손금 보전하였습니다.

26. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	353,880	353,880

자기주식	(4,494)	(2,005,337)

자기주식처분손실	(1,418,922)	-

합 계	(1,069,536)	(1,651,457)

27. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	(297,542)

지분법자본변동	(11,935)	185,200

합 계	(309,478)	(112,342)

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당 기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	-	(297,542)

지분법자본변동	185,200	(197,135)	(11,935)

합 계	(112,342)	(197,135)	(309,478)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	전 기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(426,058)	128,516	(297,542)

지분법자본변동	222,402	(37,202)	185,200

합 계	(203,656)	91,314	(112,342)

28. 결손금

보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	10,255,155	8,498,130

29. 주식기준보상

(1) 연결회사는 정관 규정과 주주총회 특별결의에 의하여 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제4차

부여일	2016년 03월 28일

총부여주식수	599,528

소멸주식수	-

행사주식수	-

미행사주식수	599,528

부여방법	주식교부형

행사가격	2,531원

가득조건	근로제공 2년

행사가능기간	2018년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 잔여주	1,393,388	1,334,565	1,089	1,137

행사	-	-	-	-

부여	-	-	-	-

조정(*)	(793,860)	58,823	1,442	(48)

기말 잔여주	599,528	1,393,388	2,531	1,089

(*) 주식선택권 계약서 제6조에 따라 유상증자, 액면병합, CB발행 및 행사 등으로 인한 주식선택권 수량 및 단가의 조정내역입니다.

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품	27,594,079	23,485,492

기타	1,039,667	664,820

합 계	28,633,745	24,150,312

외부고객으로부터의 수익은 LED 기판 및 칩 판매 등에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로구분하였습니다(주석 40. 참조).

31. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	2,055,769	2,125,205

복리후생비	296,273	292,972

여비교통비	26,101	40,580

접대비	77,282	74,078

통신비	10,161	10,629

수도광열비	24,178	29,051

세금과공과금	41,023	58,553

감가상각비	5,147	19,965

사용권자산상각비	345,712	497,452

지급임차료	4,188	5,103

수선비	120	88

보험료	12,492	3,351

차량유지비	33,237	56,332

경상연구개발비	2,736,136	2,463,353

운반비	55,334	16,481

교육훈련비	1,233	2,455

도서인쇄비	2,625	2,403

사무용품비	1,737	2,038

소모품비	3,090	4,759

지급수수료	1,669,889	2,174,905

광고선전비	4,402	45,173

대손상각비(환입)	2,736	(14,530)

건물관리비	36,418	84,110

무형자산상각비	670	-

판매보증비(환입)	188,421	(520,122)

견본비	24,183	32,967

합 계	7,658,556	7,507,351

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매관리비	합계	매출원가	판매관리비	합계

매입한 재고자산의 비용화	10,787,630	-	10,787,630	7,530,813	-	7,530,813

종업원급여	5,602,406	2,055,769	7,658,174	4,523,390	2,125,205	6,648,595

복리후생비	802,835	296,273	1,099,108	596,396	292,972	889,368

감가상각비(*)	2,489,759	89,020	2,578,780	4,171,213	322,503	4,493,716

사용권자산상각비	505,436	345,712	851,148	381,294	497,452	878,746

무형자산상각비(*)	11,869	1,550	13,419	3,043	-	3,043

소모품비 및 사무용품비	1,609,734	4,826	1,614,560	1,609,801	6,797	1,616,598

건물관리비	18,296	36,418	54,714	5,823	84,110	89,933

지급수수료	437,283	1,669,889	2,107,172	414,403	2,174,905	2,589,308

광고선전비	-	4,402	4,402	-	45,173	45,173

판매보증비	-	188,421	188,421	-	(520,122)	(520,122)

경상연구개발비(*)	-	2,651,383	2,651,383	-	2,160,815	2,160,815

기타비용	2,035,040	314,894	2,349,934	1,536,947	317,541	1,854,488

합 계	24,300,287	7,658,556	31,958,843	20,773,123	7,507,351	28,280,474

(*) 판매관리비에는 경상연구개발비로 배부된 감가상각비 및 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

33. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	274,614	639,025

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	312,059

당기손익-공정가치금융자산처분이익(*)	7,000,000	278,342

파생상품평가이익	551,420	1,962,006

사채상환이익	186,139	1,506,950

합 계	8,012,173	4,698,382

(*) (주)에스디시스템 4,200,000천원 및 (주)이큐셀(구,에스엔텍비엠) 2,800,000천원으로 구성되어 있습니다(주석 9. 참조)(2) 당기와 전기의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,047,467	3,118,246

당기손익-공정가치금융자산평가손실(*)	4,938,270	10,199,154

당기손익-공정가치금융자산처분손실	217,562	-

파생상품평가손실	1,967,640	1,585,482

합 계	8,170,939	14,902,881

(*) (주)액트 3,118,497천원 및 사모투자신탁 1,812,059천원 등으로 구성되어 있습니다.

34. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	-	1,200

외환차익	444,556	535,836

외화환산이익	25,278	14,154

기타의대손충당금환입	303,000	-

유형자산처분이익	-	131,108

사용권자산처분이익	101,151	53

관계기업투자주식처분이익(*)	13,346,326	-

공동영업처분이익	334,836

종속기업투자주식처분이익	8,668	-

잡이익	637,362	219,881

합 계	15,201,177	902,231

(*) (주)액트 10,592,243천원 및 바이오트리㈜ 2,499,964천원 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	785,819	331,686

기부금	27,500	89,000

외화환산손실	128,858	45,414

기타의대손상각비	22,372	1,950,209

유형자산처분손실	1	43,297

무형자산손상차손	-	4,000

관계회사주식손상차손(*)	9,753,868	2,499,964

사용권자산처분손실	-	380

잡손실	45,876	14,878

합 계	10,764,296	4,978,828

(*) 관계기업인 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼 트의 손상차손입니다(주석 16. 참조).

35. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

연결당기순손익(지배기업지분)	(1,725,857,979)	(23,448,869,978)

계속영업당기순손익	(1,602,380,128)	(24,201,354,256)

중단영업당기순손익	(123,477,851)	752,484,278

가중평균유통보통주식수(*)	25,780,011	14,210,307

기본주당순손익	(67)	(1,650)

계속영업기본주당순손익	(62)	(1,703)

중단영업기본주당순손익	(5)	53

(*) 연결회사는 2019년 12월 27일 임시주주총회에서 주권의 5:1 액면병합을 결의하였으며, 이에 따라 2020년 1월 10일 주권매매거래가 정지되고, 2020년 1월 31일 주권이 변경상장되어 거래가 재개되었습니다. 이에 따라 액면병합효과를 전기의 유통보통주식수에 반영하여 재계산하였습니다. 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/366일)

기초 유통보통주식수	16,527,846	366	16,527,846

전환권행사	1,068,139	351	1,024,363

자기주식처분	216,389	336	198,652

유상증자	2,000,000	267	1,459,016

전환권행사	6,818,174	266	4,955,285

유상증자	1,470,588	94	377,692

전환권행사	7,528,229	49	1,007,878

유상증자	4,195,803	20	229,279

기말 가중평균유통보통주식수	39,825,168	25,780,011

(전기)

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(=적수/365일)

기초 유통보통주식수	13,068,136	365	13,068,136

전환권행사	269,905	189	139,759

전환권행사	1,187,584	166	540,107

전환권행사	287,582	149	117,396

전환권행사	1,932,773	106	561,298

자기주식	(216,389)	365	(216,389)

기말 가중평균유통보통주식수	16,529,591	14,210,307

(2) 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

연결당기순손실(지배기업지분)	(1,725,857,979)	(23,448,869,978)

전환사채 관련손익(세후)	-	-

당기순손익	(1,725,857,979)	(23,448,869,978)

계속영업당기순손익	(1,602,380,128)	(24,201,354,256)

중단영업당기순손익	(123,477,851)	752,484,278

가중평균희석유통보통주식수(*)	25,780,011	14,210,308

희석주당순손익	(67)	(1,650)

계속영업희석주당순손익	(62)	(1,703)

중단영업희석주당순손익	(5)	53

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	25,780,011	14,210,308

전환사채	-	-

가중평균유통보통주식수(희석)	25,780,011	14,210,308

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순손실	(1,725,858)	(23,448,870)

2. 조정항목	3,311,144	25,484,984

이자수익	(274,614)	(639,025)

이자비용	1,047,467	3,118,245

법인세비용	7,702	5,420

감가상각비	2,578,780	4,493,716

사용권자산상각비	851,148	878,746

무형자산상각비	13,419	3,043

무형자산손상차손	-	4,000

퇴직급여	700,446	638,705

유형자산처분이익	-	(131,108)

유형자산처분손실	1	43,297

사용권자산처분이익	(101,151)	(53)

사용권자산처분손실	-	380

외화환산이익	(25,278)	(14,154)

외화환산손실	128,858	45,414

종속기업투자주식처분이익	(8,668)	-

관계기업투자주식손상차손	9,753,868	2,499,964

관계기업투자주식처분이익	(13,346,326)	-

공동영업처분이익	(334,836)	-

지분법손실	2,547,697	5,784,677

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(7,000,000)	(278,342)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	217,562	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(312,059)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	4,938,270	10,199,154

대손충당금전입(환입)	2,736	(14,530)

기타의대손충당금전입(환입)	(280,628)	1,950,209

경상연구개발비	77,510	32,378

재고자산폐기손실	13,328	499,969

재고자산평가손실(환입)	271,365	(54,433)

파생상품평가이익	(551,420)	(1,962,006)

파생상품평가손실	1,967,640	1,585,482

판매보증충당금전입(환입)	188,421	(520,122)

사채상환이익	(186,139)	(1,506,950)

잡이익	(7)	(27,490)

중단영업조정	113,994	(837,543)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(4,512,491)	1,780,627

매출채권의 감소(증가)	(1,787,068)	1,817,610

기타유동금융자산의 감소	323,935	547,934

재고자산의 증가	(2,212,679)	(47,053)

기타유동자산의 감소(증가)	34,904	(2,743)

매입채무의 증가	367,275	385,701

기타유동금융부채의 증가(감소)	(46,134)	332,968

기타유동부채의 감소	(79,799)	(574,701)

퇴직금의 지급	(292,259)	(588,270)

사외적립자산의 증가	(820,666)	(90,819)

4. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	(2,927,206)	3,816,741

(2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 기계장치 대체	378,800	3,806,093

전환사채 및 신주인수권부사채 행사에 따른 대체	15,965,858	8,598,205

관계기업투자의 당기손익-공정가치금융자산 대체	22,449,350	-

미수금의 대손제각	(697,000)	-

임차보증금의 미수금 대체	100,000	-

신주인수권부사채 조기상환청구에 따른 미수금대체	-	1,500,000

재발행 전환사채에 대한 투자사채 대용납입	-	10,000,000

전환사채 조기상환청구에 따른 유형자산처분	-	8,600,000

리스기준서 회계정책변경효과	-	1,076,813

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,543,159	502,464

사용권자산 및 임차보증금(현할차) 증가	119,955	-

사용권자산 및 복구충당부채 증가	173,813	-

임차보증금의 유동성 대체	40,000	-

임차보증금의 비유동 대체	265,000	-

리스부채의 유동성 대체	141,038	-

당기손익-공정가치금융자산 비유동 대체	8,435,939	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	파생상품금융부채	리스부채	합 계

기초잔액	4,500,000	3,724,036	2,959,818	580,387	11,764,240

(순)재무활동 현금흐름	(3,000,000)	13,536,296	-	(835,870)	9,700,425

공정가치변동 등 당기손익효과	-	356,642	4,349,740	148,473	4,854,855

대체(*)	-	(13,607,337)	(1,140,088)	1,367,626	(13,379,798)

기말잔액	1,500,000	4,009,638	6,169,470	1,260,615	12,939,723

(*) 전환사채의 자본대체 및 전환사채 발생시 파생금융상품 분리 등으로 인한 변동과 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	파생상품금융부채	리스부채	합 계

기초잔액	-	21,549,832	6,793,589	-	28,343,421

회계정책변경효과	-	-	-	820,040	820,040

(순)재무활동 현금흐름	4,500,000	(3,697,887)	-	(772,718)	29,395

공정가치변동 등 당기손익효과	-	(172,222)	(591,253)	110,246	(653,229)

대체(*)	-	(13,955,687)	(3,242,518)	422,819	(16,775,387)

기말잔액	4,500,000	3,724,036	2,959,818	580,387	11,764,240

(*) 전환사채의 자본대체 및 전환사채 발생시 파생금융상품 분리 등으로 인한 변동과 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당기 및 당기 이전 진행되었던 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	투자금 반환청구소송	불공정거래 및 횡령 (자본시장과금융투자업에관한법률 및특정경제범죄가중처벌등에관한법률)	주식회사의 외부감사에 관한 법률 위반	이사직무집행정지 가처분신청서	주주명부 등 열람등사 가처분신청	이사회의사록 열람등사 가처분신청	전자등록주식등가압류신청	손해배상 청구소송	특허취소신청

소송 제기일	2017년 09월 22일	2017년 09월 29일	2017년 09월 29일	2020년 11월 23일	2020년 10월 07일	2020년 10월 07일	2020년 07월 14일	2020년 07월 28일	2020년 12월 29일

원고(신청인)	이철동	서울남부지방검찰청	서울남부지방검찰청	(주)에이에스피컴퍼니	구본천외 3명	구본천외 3명	(주)세미콘라이트	(주)세미콘라이트	김선진

피고(당사자)	(주)더블에이치컴퍼니 외 2명(*1)	제이테크놀로지(구 마제스타)(*2),이준민, 서준성,이상구, 이상무	제이테크놀로지(구 마제스타)(*2),이준민, 서준성,이상구, 이상무	박일홍, 온영두	(주)세미콘라이트	(주)세미콘라이트	(주)와이즈얼라이언스(채무자), 한국투자증권(주) 외 5명(제3채무자)	(주)와이즈얼라이언스(*5), (주)엔터메이트(*5)	(주)세미콘라이트

법원	서울중앙지방법원	서울고등법원	서울고등법원	서울고등법원	수원지방법원	수원지방법원	서울중앙지방법원	서울중앙지방법원	특허심판원

사건번호	2017가합565732	2020노1457	2020노1457	2020라21337	2020카합10421	2020비합2089	2020카단812901	2020가합567882	2020소52

청구내용	1. 피고는 각자 원고에게 641,232,877원 및 이에 대한 2016.10.12부터 다 갚는 날까지 월 10%의 이자를 지급하라.2. 소송비용은 피고가 부담한다.3. 위 제1항은 가집행할 수 있다.	1. 자통법 위반(사기적부정거래, 보고의무위반)2. 배임횡령((주)제이테크놀로지(구,마제스타)에 대한 배임, 횡령/엠제이비에 대한 배임)3. 외감법상 허위자료 제출 및 보고 등	1. 외감법상 허위자료 제출 및 보고	1. 원 결정을 취소한다. 2. 신청외 주식회사 세미콘라이트에 관하여, 가.채무자 박일홍은 위 회사의 대표이사 및 사내이사의 직무를, 나.채무자 온영두는 위 회사의 사내이사의 직무를, 각 집행하여서는아니 된다.3. 소송비용은 채무자들이 부담한다.	1. 채무자는 이 사건결정을 송달받은 날의 다음날부터 토요일 및 공휴일을 제외한 20일의 기간 동안 영업시간 내에한하여 채무자의 본점에서 채권자 또는그 대리인에 대하여별지 목록 기재 1,2에 대한 열람 및 등사하도록 허용하여야 한다.2. 채무자가 제1항의 의무를 이행하지아니할 경우 채권자에게 그 이행완료일까지 1일당 금 50,000,000원씩을 지급한다.3. 소송비용은 채무자의 부담으로 한다.	1. 피신청인은 이 사건 결정을 송달받은날의 다음날부터 토요일 및 공휴일을 제외한 20일의 기간동안 영업시간 내에한하여 채무자의 본점에서 채권자 또는그 대리인에 대하여별지 목록 기재 1,2에 대한 열람 및 등사하도록 허용하여야 한다.2. 피신청인이 제1항의 의무를 이행하지 아니할 경우 신청인에게 그 이행완료일까지 1일당 금 50,000,000원씩을 지급한다.3. 소송비용은 피신청인의 부담으로 한다.	1.채무자가 각 계좌관리기관에 대하여 가지는 별지 목록 기재의 각 전자등록주식등을 압류한다.2.각 계좌관리기관은 제1항에서 가압류한 각 전자등록주식등에 대하여 계좌대체와 말소를 하여서는 아니된다.	1.피고 (주)와이즈얼라이언스는 원고에게 2,700,000,000원 및 그 중 2,000,000,000원에 대하여는 2020.5.22부터 이사건 소장 부본 송달일까지는 연 6%의, 그 다음날부터 갚는 날 까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을, 700,000,000원에 대하여는 2020.7.1부터 이 사건소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 피고 (주)엔터메이트는 피고 (주)와이즈얼라이언스와 공동하여 원고에게 제1항의 돈 중 150,000,000원 및 이에 대하여 2020.7.1 부터 이 사건 소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.3. 소송비용은 피고들의 부담으로 한다.4. 제1항, 제2항은 가집행할 수 있다.	비교대상발명 1 내지 3에 의해 진보성이 부정되고, 이 사건 제1항 내지 제11항 발명이 비교대상발명 1 내지 3에 의해 진보성이 부정되는 이상 그 등록이 취소되어야 한다.

진행경과	2심 항소기각(원고 승)	2심 진행중(이준민, 서준성)	2심 진행중(이준민, 서준성)	2심 진행중(1심 각하)	1심 종결(신청 기각)(*3)	1심 종결(신청인의 취하)(*4)	1심 진행중	1심 진행중	심결 진행중

(*1) 지배기업의 종속기업인 (주)에스엘에쿼티의 100% 자회사였던 (주)더블에이치컴퍼니를 주식 및 경영권 양수도 계약을 통해 2017년 2월 22일 제3자에게 매각 완료 후 2017년 9월 22일 소송이 접수된 것으로 연결회사와는 무관하게 제3자와의 거래에서 발생한 것으로연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(*2) NHT컨소시엄의 관계회사로 당기 중 연결회사가 보유한 NHT컨소시엄의 출자지분을 전량 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었으나, 진행 중인 재판의 내용은 아래 (2)와 같습니다.(*3) 2020년 12월 18일 수원지방법원은 신청인들의 신청을 기각하여 종결되었습니다.(*4) 2020년 12월 14일 구본천 외 3명은 동 사건에 관하여 당사자간 원만히 합의가 이루어졌는바, 이 사건의 신청을 전부 취하하였습니다.(*5) 연결회사는 당기 중 신규사업 진출을 목적으로 (주)엔터메이트 주식 및 출자증권 취득을 위해 (주)와이즈얼라이언스와 주식양수도계약을 체결하였으나 양도인의 계약해지 통보로 인해 양수 철회하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 (주)엔터메이트와 (주)와이즈얼라이언스에 대해 계약금 반환 및 계약해지로 인한 손해배상청구소송을 진행 중에 있습니다. 단, 이러한 소송의 결과를 예측할 수 없어 소송의 결과는 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.(2) 공동영업인 NHT컨소시엄의 공동투자자인 제이스테판(주)의 전 대표이사와 서준성의 재판 진행 등공동영업인 NHT컨소시엄의 공동투자자인 제이스테판(주)의 전 대표이사인 이준민은 2017년 12월 27일 사기적 부정거래 등과 관련하여 검찰에 기소되었습니다. 또한, (주)제이테크놀로지(구,마제스타)의 전직 임원이었던 서준성은 2017년 9월 및 11월경 과거 (주)제이테크놀로지(구,마제스타)의 (주)큐페이(구,엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임 혐의 등과 (주)제이테크놀로지(구,마제스타) 자금 18,000,000천원을 횡령한 혐의 등으로 기소되어 이준민 사건과 병합하여 재판이 계류 중에 있습니다.(주)제이테크놀로지(구,마제스타) 전직 대표이사는 2015년부터 2016년 10월까지 (주)제이테크놀로지(구,마제스타)에서 횡령을 하였다는 혐의가 있으나 2016년말 이전에 횡령으로 인한 (주)제이테크놀로지(구,마제스타)의 피해 부분 중 신용공여에 따른 상법 및 특경법 위반 혐의에 대해서는 현재 ㈜제이테크놀로지(구,마제스타)가 모든 자금을 회수하여 해소하였고, 동 횡령 혐의는 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 전직 임원의 배임혐의는 연결회사가 아닌 제3자와의 거래에서 발생한 건이므로동 배임혐의가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

따라서, 연결회사는 제이스테판(주)의 전 대표이사인 이준민과 (주)제이테크놀로지(구,마제스타)의 전 대표이사인 서준성의 재판 진행이 보고기간말 현재 연결회사 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기 중 연결회사는 NHT컨소시엄의 출자지분을 전량 매각하였으며, 당기말 현재 NHT컨소시엄과의 특수관계는 소멸되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 대출약정은 다음과 같습니다(주석 20. 참조).

(단위: 주, 천원, %)

계약상대방	한도	실행액	계약의종류	계약체결(변경)일	계약기간	담보자산	주식수

(주)상상인저축은행	1,500,000	1,500,000	주식담보대출	2020.12.30	2020/12/30~2021/3/30	(주)액트 의결권있는 주식	600,000

(4) 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(주 석 10,16,21 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	관련차입금	제공처	제공사유	비고

단기금융상품	40,000	40,000	-	국민은행	법인카드한도

관계기업투자	7,705,500	7,705,500	4,500,000	상상인저축은행	6회차 CB발행	스튜디오산타클로스 주식 3,300,000주

관계기업투자	1,050,750	1,050,750	600,000	김건수	6회차 CB발행	스튜디오산타클로스 주식 450,000주

당기손익-공정가치금융자산	3,042,000	3,042,000	1,500,000	상상인저축은행	단기차입금	액트 주식 600,000주

합 계	11,838,250	11,838,250	6,600,000

(5) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 담보내용	제공담보금액	보증처

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	종속법인 매각잔금	2,000,000	넥스트지인베스트먼트

관계기업 매각잔금	800,000	넥스트지인베스트먼트

세종어반아트리움 수익증권	1,700,000	NH투자증권

(6) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처

서울보증보험	채권가압류 담보	40,000	(주)체인쿼터스

서울보증보험	채권가압류 담보	400,000	(주)에스디시스템

서울보증보험	전자등록주식등 가압류	800,000	(주)와이즈얼라이언스

서울보증보험	식당이용계약	13,500	삼성웰스토리(주)

서울보증보험	대부(중개)업자 영업보증금 보증	10,000	경기도 용인시장

서울보증보험	가압류 담보	4,000	장경우

(7) 당기말 현재 연결회사가 지급보증한 내역은 없습니다.

(8) NHT컨소시엄과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.연결회사는 2016년 제이스테판(주)(코스닥 상장사), 유한회사 뉴화청국제여행사(국내법인)와 함께 카지노리조트공동개발협약을 체결하고 NHT컨소시엄을 설립하였으며, 전기말 현재 동 조합의 지분 50.00%(전기말 이전: 50.00%)를 취득하고 있습니다. 동 조합은 당기말 현재 (주)제이테크놀로지(구,마제스타)의 지분 25.14%(전기말 이전: 25.14%)를 취득하고 있습니다. (주)제이테크놀로지(구,마제스타)는 회계처리위반, 전임경영진의 배임ㆍ횡령 등을 사유로2017년 11월 16일부터 주식매매거래가 정지되어 2019년 7월 10일까지 개선기간을 부여받았으며 (주)제이테크놀로지(구,마제스타)는 경영개선 및 구조조정의 일환으로 카지노사업부문을 물적분할하고, 비상장회사인 (주)제이테테크놀로지의 지분 100%를 인수ㆍ합병한 바 있으며, 이 과정에서 사명을 (주)마제스타에서 (주)제이테크놀로지로 변경하였습니다. (주)제이테크놀로지는 개선기간 종료에 따라 2019년 7월 19일 개선계획 이행내역서를 제출하였으나, 2019년 12월 12일 최종 상장폐지되었습니다. 한편, 당기 중 연결회사는 NHT컨소시엄의 출자지분을 전량 매각하였으며, 당기말 현재 NHT컨소시엄과의 특수관계는 소멸되었습니다. (8) 연결회사의 기타특수관계자인 (주)액트는 2019년 11월 중 조광아이엘아이(주)(이하 "대상회사)의 주식 1,000,000주를 취득하였으며, 해당 주식 취득 시 기타 개인(이하 "투자자")과 별도의 투자자간 계약을 체결하였습니다. 투자자간 계약의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

동반매도참여권	투자자가 대상회사의 주식을 제3자에게 매각하고자 할 경우, 연결회사는 연결회사가 보유하고 있는 대상회사 주식 전부 또는 연결회사가 지정하는 일부를 투자자에게 지급될 1주당 가격 및 기타 지급조건과 동일한 조건으로 함께 매각하여줄 것을 투자자에게 청구할 수 있는 권리를 보유함.

매수청구권	연결회사는 계약 체결일로부터 6개월이 경과하는 날까지 대상회사 발행주식을 보유하고 있는 경우 6개월이 경과하는 날로부터 3년간 10,000원에 계약 체결일로부터 매수청구권 행사일까지 연 6%의 이자를 더한 금액으로 투자자에게 매수청구를 행사할 권리를 보유함.

이사지명권	연결회사는 계약체결일로부터 1년이 경과하는 날까지 투자자가 대상회사 최대주주 지위를 유지하고,연결회사가 대상회사 발행주식 1,000,000주 이상을 보유하고 있을 경우 대상회사 이사 1명을 지명할권리를 보유함.

(주)액트는 2020년 12월 21일 상기 대상회사의 주식 1,000,000주를 엔케이브투자조합 외 1인에게 양도하는 계약을 체결하고, 2020년 12월 28일 매각을 완료하여 당기말 현재 대상회사의 주식을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 상기 투자자간 주요 약정내역이 연결회사에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기 중 (주)액트 보유주식의 일부를 처분하고, 해당 회사의 2020년 6월26일자 임시주주총회를 통하여 실질적인 경영권을 이전하였으며, 지분율이 20% 미만으로유의적 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다(주석 16 참조).

(9) 연결회사에서 당기 중 발생한 주요거래는 다음과 같습니다.연결회사는 2019년 9월 11일 제1회차 전환사채 11,500,000천원을 재매각하고 그 대가로 (주)에스디시스템의 제1회차 전환사채 6,000,000천원, (주)이큐셀(구,에스엔텍비엠) 의 제8회차 전환사채 4,000,000천원을 수령하였습니다. 해당 제1회차 전환사채는 2019년 9월 17일 전액 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다. 또한, 연결회사는 당기 중 (주)에스디시스템과 (주)이큐셀(구,에스엔텍비엠)의 기한이익상실을 사유로 상환을 청구하여, 이 중 4,200,000천원 및 2,000,000천원은 현금으로 회수하고, (주)이큐셀 (구,에스엔텍비엠) 의 잔여 제8회차 전환사채 2,000,000천원은 제7회차 전환사채로 교환받아 2020년 7월 31일 제3자에게 800,000천원에 매각하였습니다. 한편, (주)에스디시스템 잔여 전환사채 1,800,000천원은 전환청구되어 561,622주를 취득하였습니다. 상기 거래와 관련하여, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 잔여 전환사채는 없습니다. 상기 전환사채는 전기 중 기한이익이 상실되었으므로, 회수가능성이 불확실하여 전기 중 전액 당기손익-공정가치금융자산평가손실에 반영하였으며, 당기 중 회수액 7,000,000천원을 당기손익-공정가치금융자산처분이익으로 계상하였습니다(주석 8. 참조).

38. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황 은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엘홀딩스컴퍼니, (주)퓨전	(주)퓨전, (주)에스디시스템

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light

공동영업	-	NHT컨소시엄

관계기업	(주)엘아이씨티, (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	(주)엘아이씨티, (주)제이테크놀로 (구,(주)마제스타) , (주)액트, 바이오트리(주)

주요경영진	박일홍 등	박일홍 등

기타특수관계자	(주)에스엔케이글로벌, 매드맨포스트, 화이-코바코 콘텐츠 투자조합, 에스엘컨소시엄1호(구, 퓨전컨소시엄1호), (주)퓨전홀딩스, (주)에스디시스템, (주)액트 , 연태아특전자유한공사, ACT VINA CO., LTD. 등	(주)에스엔케이글로벌, (주)다오요트, 연태아특전자유한공사, ACT VINA CO., LTD., (주)마제스타, 퓨전컨소시엄1호, (주)퓨전홀딩스, 갤럭시아1호조합 등

(2) 당기 중 특수관계자에 포함된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)에스엘홀딩스컴퍼니	당기 중 유상증자를 통해 최대주주로 포함됨

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기 중 구주인수를 통해 지분율 21.22%를 취득하였으며, 관계기업으로 분류함

매드맨포스트	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 종속기업으로 특수관계자로 분류함

화이-코바코 콘텐츠 투자조합	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 관계기업으로 특수관계자로 분류함

(주)에스디시스템	당기 중 보유중이던 전환사채를 보통주로 전환함에 따라 기타특수관계자로 분류함

(3) 당기 중 특수관계자 범위에 제외된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

바이오트리(주)	당기 중 주식양도를 통하여 특수관계자에서 제외됨

갤럭시아1호조합	바이오트리(주)의 종속기업으로 바이오트리(주)를 처분함에 따라 특수관계자에서 제외됨

NHT컨소시엄	당기 중 출자지분 매각을 통하여 특수관계자에서 제외됨

(주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)	NHT컨소시엄의 관계회사로 당기 중 NHT컨소시엄을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외됨

(주)마제스타	(주)제이테크놀로지의 종속회사로 당기 중 (주)제이테크놀로지가 특수관계자에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외됨

(주)다오요트	(주)퓨전의 종속기업으로 당기 중 (주)퓨전의 특수관계자에서 제외됨에 따라 제외함

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 거래내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당기	전기

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)퓨전	복리후생비	4,800	4,100

파생상품평가손실	-	291,552

이자비용	239,022	99,658

공동기업	Semicon Light (China)Company Limited	매출	169,687	19,269

지분법 관련 손실	150,413	96,867

Blis Light	지분법 관련 손실	9,890	-

공동영업	NHT컨소시엄(*2)	공동영업처분이익	334,836	-

관계기업	(주)액트	지분법 관련 손실	1,774,956	-

관계기업주식처분이익	10,592,243	-

(주)제이테크놀로지(구,마제스타)(*2)	지분법 관련 손실	-	4,474,951

관계기업주식처분이익	254,119	-

바이오트리(주)(*2)	관계기업주식손상차손	-	2,499,964

관계기업주식처분이익	2,499,964	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	지분법 관련 손실	612	-

관계기업주식손상차손	9,753,868

이자수익	557	-

기타특수관계자	(주)디오스텍(*1)	당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	278,342

(주)마틴제이(*1)	사채상환손익	-	217,657

(주)스테파노에쿼티(*1)	이자비용	-	45,000

(주)에스엠씨홀딩스(*1)	이자수익	-	10,164

(주)에스디시스템	이자수익	104,039	60,288

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	6,000,000

당기손익-공정가치금융자산처분이익(*3)	4,200,000	-

(주)에스엔케이글로벌	이자비용	65,843	2,849

(주)퓨전홀딩스	이자비용	546	-

임직원	이자수익	1,158	1,266

김영진(*1)	이자수익	-	3,544

주요경영진	온성준	지급수수료	30,000	10,000

이자수익	3,686	-

(*1) 전기말 기준 특수관계가 소멸되었으나 전기 중 특수관계에 있었으므로 거래내역에 포함하였습니다.(*2) 당기말 기준 특수관계가 소멸되었으나 당기 중 특수관계에 있었으므로 거래내역에 포함하였습니다.(*3) 전기 중 취득한 전환사채(액면가액 6,000,000천원)에 대하여 전기 중 당기손익-공정가치금융자산평가손실 6,000,000천원을 인식하였으며, 당기 중 4,200,000천원을 회수하여 당기손익-공정가치처분이익으로 기타수익에 계상하였습니다. 또한, 잔액 1,800,000천원에 대하여 당기 중 전환청구하여 (주)에스디시스템 주식 561,622주를 취득하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

공동기업	Semicon Light (China)Company Limited	매출채권	38,806

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산	6,988,020

(이연거래일손익)	(1,888,020)

미수수익	557

기타관계자	임직원	단기대여금	24,377

미수수익	90

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*)	-

주요경영진	온성준	단기대여금	78,988

미수수익	3,121

(*) 전기 중 취득한 전환사채(액면가액 6,000,000천원)에 대하여 전기 중 당기손익-공정가치금융자산평가손실 6,000,000천원을 인식하였으며, 당기 중 4,200,000천원을 회수하여 당기손익-공정가치처분이익으로 금융수익에 계상하였습니다. 또한, 잔액 1,800,000천원에 대하여 당기 중 전환청구하여 (주)에스디시스템 주식 561,622주를 취득하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)퓨전	전환사채	6,300,000

미지급비용	33,226

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*)	6,000,000

미수수익	15,288

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	매출채권	7,543

기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	25,625

미수수익	84

주요경영진	온성준	미지급금	9,670

(*) 전기 중 전액 당기손익-공정가치금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(6) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 지분투자 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당기	전기

공동기업	Bliss light	지분취득	-	113,927

관계기업	(주)액트(*1)	지분취득	1,372,500	26,476,160

지분처분	27,848,660	-

바이오트리(주)(*2)	지분취득	-	2,499,964

지분처분	2,499,964	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*3)	지분취득	25,000,000	-

공동영업	NHT컨소시엄(*4)	지분처분	(34,836)	-

( *1) 2020년 3월 31일 (주)퓨전으로부터 305,000주를 추가로 취득하였으나, 2020년 5월 18일 전량 처분하였으며, 2020년 6월 23일 경영권양도에 따라 2020년 7월 2일 3,773,000주를 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 당기 중 처분하였습니다. (*3) 당기 중 취득하였습니다.(*4) 2020년 5월 20일 출자좌수 24,112좌 전량을 300,000천원에 처분하였습니다.

(7) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)퓨전	전환사채(*1)	6,300,000	-	6,300,000	-

관계기업투자주식(*2)	-	1,372,500	1,372,500	-

유상증자	-	1,000,000	-	1,000,000

(주)에스엘홀딩스컴퍼니	유상증자	-	2,430,000	-	2,430,000

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*3)	-	6,988,020	-	6,988,020

이연거래일손익(*3)	-	(1,888,020)	-	(1,888,020)

기타특수관계자	(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*4)	6,000,000	-	4,200,000	1,800,000

(주)에스엔케이글로벌	전환사채(*5)	-	700,000	700,000	-

(주)퓨전홀딩스	단기차입금	-	2,000,000	2,000,000	-

임직원	단기대여금	25,625	-	1,248	24,377

주요경영진	온성준	단기대여금	-	150,000	71,012	78,988

(*1) 퓨전이 보유한 전환사채 6,300,000천원 중 제3회차 전환사채 300,000천원은 당기 중 (주)더좋은물, 제5회차 전환사채 6,000,000천원은 (주)에스엔케이글로벌외 6인에게 매도하였으며 연결회사사와의 현금거래는 없습니다.(*2) 당기 중 퓨전이 보유한 액트주식 305,000주를 취득하였으나 전량 처분하였습니다. (*3) 당기 중 제4회차 전환사채를 취득하였으며 취득가액은 5,100,000천원입니다. 동 취득거래에서 거래가격과 공정가치의 유의적인 차이가 발생하였는 바, 이를 이연거래일손익으로 하여 투자전환사채의 차감항목으로 표시하였습니다. (*4) 전기 중 취득한 전환사채(액면가액 6,000,000천원)에 대하여 전기 중 당기손익-공정가치금융자산평가손실 6,000,000천원을 인식하였으며, 당기 중 4,200,000천원을 당기손익-공정가치금융자산처분이익으로 금융수익에 계상하였습니다. 한편, 잔여채권 1,800,000천원은 당기 중 전환청구하였습니다.(*5) 당기 중 (주)퓨전으로부터 취득하였으며 연결회사와의 현금거래는 없습니다. 또한, 해당 전환사채는 당기 중 전액 전환청구되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)퓨전	전환사채(*1)	-	6,300,000	-	6,300,000

(주)에스디시스템	전환사채(*2)	-	6,900,000	6,900,000	-

당기손익-공정가치금융자산(*2)	-	6,000,000	-	6,000,000

기타특수관계자	(주)디오스텍(구, 텔루스) (*5)	당기손익-공정가치금융자산	906,711	-	906,711	-

(주)마틴제이 (*5)	전환사채(*3)	-	9,700,000	9,700,000	-

(주)스테파노에쿼티 (*5)	전환사채(*4)	3,000,000	-	3,000,000	-

(주)에스엔케이글로벌	단기대여금	-	500,000	500,000	-

(주)에스엠씨홀딩스 (*5)	단기대여금(*6)	-	200,000	-	200,000

임직원 등	단기대여금	29,002	10,000	13,377	25,625

김영진 (*5)	단기대여금	450,000	-	450,000	-

(*1) (주)퓨전이 보유한 전환사채 6,300,000천원 중 제3회차 전환사채 300,000천원은 전기 중 바이오메드1호조합으로부터 취득한 건으로 연결회사와의 현금거래는 없습니다. (*2) 2019년 9월 11일 연결회사가 보유한 제1회차 전환사채를 재매각 하여, (주)에스디시스템으로부터 (주)에스디시스템이 발행한 제1회차 전환사채로 대용납입 받았습니다. 취득한 전환사채는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며, 전기 중 전액 당기손익-공정가치금융자산평가손실로 인식하였습니다. 또한, (주)에스디시스템 및 (주)에스엔텍비엠은 2019년 9월 17일 연결회사의 제1회 전환사채에 대한 주식전환청구를 통해 연결회사의 주식 5,789,319주 및 3,865,546주를 취득하였으며, 취득한 주식을 보유하는 기간 동안 개최되는 연결회사의 정기주주총회 및 임시주주총회에서의 의결권을 연결회사가 지정한 자에게 위임하는 약정을 체결함에 따라 (주)퓨전에게 의결권이 위임되었으나, (주)에스디시스템은 전기말 보고기간말 이후 의결권 위임을 철회하였습니다.

(*3) (주)마틴제이는 전기 중에 제3자로 부터 연결회사의 제1회차 전환사채를 취득하였으며, 동 사채는 전기 중 조기상환되었습니다. 또한, 전기 중 전 주요 경영진 및 주요 경영진의 지배회사로 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래 금액은 특수관계자에 포함되어 있는 기간동안 발생한 금액입니다.(*4) (주)스테파노에쿼티(구, 씨앤브라더)는 2019년 이전 바이오메드2호조합으로부터 4회차 전환사채 3,000,000천원을 취득하였습니다.(*5) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,278,436	1,342,175

퇴직급여	19,627	57,001

합 계	1,298,063	1,399,176

(9) 보고기간말 현재 특수관계자의 채무에 대하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고있는 연대보증은 없습니다.

39. 중단영업 2019년 5월 13일 이사회에서 에스엘도시개발(주)의 청산을 결정하였으며, 2019년 6월 2일 해산신고를 하고, 2019년 8월 6일에 청산이 완료되었습니다. 또한, 전기 중 (주)에스엘에쿼티와 (주)에스엘대부는 폐업을 신고하고 사실상 영업을 영위하고 있지 않습니다.당기 중 설립한 푸른제주워터(주)(구,푸른제이워터)는 2020년 6월 17일 주식양도 계약이 체결되고, 2020년 7월 10일 계약이행이 완료되었습니다. 이로 인해, (주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부, 에스엘도시개발(주), 푸른제주워터(주)(구,푸른제이워터)와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(1) 중단영업의 손익(당기)

(단위: 천원)

구 분	(주)에스엘에쿼티	(주)에스엘대부	푸른제주워터(주)(구, 푸른제이워터)	합 계

수익	8	20,746	77	20,831

비용	1,310	134,255	8,746	144,311

세전중단영업손익	(1,302)	(113,509)	(8,669)	(123,480)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업으로부터 당기순손익	(1,302)	(113,509)	(8,669)	(123,480)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	(주)에스엘에쿼티	(주)에스엘대부	에스엘도시개발(주)	합 계

수익	2,358,475	33,172	1,456,310	3,847,957

비용	107,166	2,443,578	84,396	2,635,140

세전중단영업손익	2,251,309	(2,410,406)	1,371,914	1,212,817

법인세비용	4,799	-	-	4,799

내부거래 제거 전 당기순손익	2,246,510	(2,410,406)	1,371,914	1,208,018

연결 조정	(2,064,935)	2,868,778	(1,259,377)	(455,534)

중단영업으로부터 당기순손익	181,575	458,372	112,537	752,484

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	(주)에스엘에쿼티	(주)에스엘대부	푸른제주워터(주)(구, 푸른제이워터)	합 계

영업현금흐름	25,755	49,277	(8,893)	66,139

투자현금흐름	-	289,962	(1,585,000)	(1,295,038)

재무현금흐름	(32,165)	(344,644)	1,600,000	1,223,191

총현금흐름	(6,410)	(5,405)	6,107	(5,708)

40. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 연결회사의 최고경영진은 NHT컨소시엄 조합 및 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 영업성과를 정기적으로 검토하고 있지 않으며, 당기 중 처분을 완료하였습니다. 따라서연결회사는 이를 별도의 부문공시 대상으로 판단하지 않았습니다.

(3) 연결회사의 사업부 문별 매출액 과 영업손익은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	-	8,129

제품매출	27,594,079	23,477,363

용역매출	1,039,667	664,820

합 계	28,633,745	24,150,312

(4) 당기와 전기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내매출	24,581,995	19,071,613

해외매출	4,051,750	5,078,699

합 계	28,633,745	24,150,312

(5) 당기와 전기의 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

(주)루멘스	20,194,481	70.53%	17,650,105	73.08%

Lumens China	2,035,753	7.11%	2,720,486	11.26%

합 계	22,230,234	77.64%	20,370,591	84.35%

41. 보고기간 후 사건

(1) 주요 당기손익-공정가치금융자산의 처분 연결회사는 2020년 12월 15일 연결회사가 보유하고 있는 (주)액트의 지분증권 3,200,000주를 (주)미다스홀딩스 외 6인에게 16,000,000천원에 양도하는 계약을 체결한 바 있으며, 잔금일정은 2021년 1월 28일에서 2021년 3월 25일 로 연기되었는 바, 동 거래로 인한 입금예정액은 15,200,000천원입니다. (2) 주권 관련 사채권의 취득연결회사는 2021년 2월 2일 지배력 강화를 위해 관계기업인 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트가 발행한 제7회차 전환사채권 4,500,000천원을 취득하였습니다. 또한, 동 일자에 장외매수를 통해 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트가 발행한 제5회차 전환사채권 3,700,000천원을 취득하였습니다.

(3) 단기차입금 증가결정 연결회사는 2021년 2월 2일 금융기관으로부터 타법인 사채권취득 및 운영자금사용을 목적으로 9,000,000천원을 차입하였습니다. (4) 소송 등의 판결ㆍ결정 2020년 9월 23일 (주)에이에스피컴퍼니는 연결회사의 주요 경영진에 게 이사직무집행정지가처분 소송을 제 기하였으며, 2020년 10월 10일 서울지방법원으로부터 1심 각하 판결 후 항고하였으나 2021년 2월 16일 서울고등법원은 항고를 기각하였습니다(주석 37. 참조). (5) 유상증자 납입일 변경연결회사는 2021년 2월 23일 제3자배정 유상증자 납입일을 2021년 2월 23일에서 2021년 4월 5일로 변경하였습니다. 최초 유상증자결정일은 2020년 10월 7일입니다.

(6) 세무조사 연결회사는 2021년 1월 4일 중부지방국체청으로부터 세무조사 사전통지를 고지받고 세무조사를 진행 중에 있습니다. 조사대상 과세기간은 2016 회계연도이며, 조사기간 중 법인세 항목에 대한 조사대상 과세기간이 2015 회계연도로 확대되었습니다. 한편, 상기 조사결과가 재무제표에 미치는 영향은 예측할 수 없으므로 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 42. 재 무제표 재작성 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 취득시 거래일손익 인식 등 회계처리 오류와관련하여 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표의 내용을 재작성하였습니다.

(1) 연결재무상태표(단위: 원)

과 목	제 14 기

정정전	정정후	차이

자산

Ⅰ. 유동자산	17,714,505,547	17,714,505,547	-

Ⅱ. 비유동자산	47,079,614,935	45,555,734,935	(1,523,880,000)

당기손익-공정가치금융자산	23,146,642,319	21,622,762,319	(1,523,880,000)

자산총계	64,794,120,482	63,270,240,482	(1,523,880,000)

부채

Ⅰ. 유동부채	16,756,734,046	16,756,734,046	-

Ⅱ. 비유동부채	1,077,596,926	1,077,596,926	-

부채총계	17,834,330,972	17,834,330,972	-

자본

Ⅰ. 지배기업의 소유지분	46,959,789,510	45,435,909,510	(1,523,880,000)

결손금	(8,731,275,279)	(10,255,155,279)	(1,523,880,000)

Ⅱ. 비지배지분	-	-	-

자본총계	46,959,789,510	45,435,909,510	(1,523,880,000)

부채와자본총계	64,794,120,482	63,270,240,482	(1,523,880,000)

(2) 연결포괄손익계산서(단위: 원)

과 목	제 14 기

정정전	정정후	차이

Ⅰ. 계속영업 :

1. 매출	28,633,745,199	28,633,745,199	-

2. 매출원가	24,300,286,877	24,300,286,877	-

3. 매출총이익	4,333,458,322	4,333,458,322	-

4. 판매비와관리비	7,658,556,066	7,658,556,066	-

5. 영업손실	(3,325,097,744)	(3,325,097,744)	-

6. 영업외손익	3,254,299,209	1,730,419,209	(1,523,880,000)

금융수익	9,536,053,400	8,012,173,400	(1,523,880,000)

7. 법인세비용차감전순손실	(70,798,535)	(1,594,678,535)	(1,523,880,000)

8. 법인세비용	7,701,593	7,701,593	-

9. 계속영업당기순손실	(78,500,128)	(1,602,380,128)	(1,523,880,000)

Ⅱ. 중단영업 :

1. 중단영업손익	(123,477,851)	(123,477,851)	-

Ⅲ. 당기순손실	(201,977,979)	(1,725,857,979)	(1,523,880,000)

Ⅳ. 당기순손실의 귀속 :

지배기업지분	(201,977,979)	(1,725,857,979)	(1,523,880,000)

비지배지분	-	-	-

Ⅴ. 기타포괄손익	(228,302,621)	(228,302,621)	-

Ⅵ. 총포괄손실	(430,280,600)	(1,954,160,600)	(1,523,880,000)

Ⅶ. 총포괄손실의 귀속 :

지배기업지분	(430,280,600)	(1,954,160,600)	(1,523,880,000)

비지배지분	-	-	-

Ⅷ. 지배기업지분에 대한 기본주당순손익	(8)	(67)	(59)

계속영업기본주당순손익	(3)	(62)	(59)

중단영업기본주당순손익	(5)	(5)	-

Ⅸ. 지배기업지분에 대한 희석주당순손익	(8)	(67)	(59)

계속영업희석주당순손익	(3)	(62)	(59)

중단영업희석주당순손익	(5)	(5)	-

(3) 연결자본변동표(단위: 원)

구 분	지배기업 소유주지분

이익잉여금(결손금)

정정전	정정후	차이

2020.01.01(당기초)	(8,498,129,907)	(8,498,129,907)	-

총포괄손익 :

당기순손실	(201,977,979)	(1,725,857,979)	(1,523,880,000)

소계	(233,145,372)	(1,757,025,372)	(1,523,880,000)

소유주와의 거래 :

소계	-	-	-

2020.12.31(당기말)	(8,731,275,279)	(10,255,155,279)	(1,523,880,000)

(4) 연결현금흐름표(단위: 원)

구 분	제 14 기

정정전	정정후	차이

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(2,986,219,219)	(2,986,219,219)	-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(12,026,743,211)	(12,026,743,211)	-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	15,316,827,827	15,316,827,827	-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(4,406,447)	(4,406,447)	-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	299,458,950	299,458,950	-

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	2,239,429,019	2,239,429,019	-

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	2,538,887,969	2,538,887,969	-