로아앤코 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 2022년 12월 31일 현재
제 15 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스)

1. 회사의 개요 주식회사 에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스)(이하 "회사")는 2007년 7월에 설립되어 LED 기판 과 칩의 설계, 개발, 제조 및 PFO를 원료로 회사만의 독자적인 정제기술로 석유 및 석유화학 중유(B-C유) 제품을 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 6월 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 상호를 변경하였고, 2021년 3월 주식회사 세미콘라이트에서 주식회사 에스엘바이오닉스로 상호를 변경하였으며, 2023년 3월 주식회사 에스엘바이오닉스에서 주식회사 에스엘에너지로 상호를 변경하였습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구에 소재하고 있으며, 2015년 6월 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 2023년 03월 29일 정기주주총회 및 이사회 결의로 박일홍, 손성진 각자대표이사 체제에서 양규용 단독대표이사 체제로 변경되었습니다.

회사는 수차례 유무상증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 7,358,260천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

주식회사 에스엘홀딩스컴퍼니	11,348,550	15.42%

주식회사 루시드홀딩스	7,367,869	10.01%

엘플러스2호조합	2,000,000	2.72%

이민수	1,051,995	1.43%

박재영	817,015	1.11%

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	500,000	0.68%

(주)에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스)	18,925	0.03%

기타	50,478,249	68.60%

합계	73,582,603	100.00%

(*) 전기 이전에 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 (주)에스엘홀딩스컴퍼니로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래,기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.4) 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

6) COVID-19의 영향

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 별도재무제표회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 최초 인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

회사는 최초 인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

건물	20~40년	정액법

기계장치	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	10~14년	정액법

차량운반구	5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

개발비	6년 이하

소프트웨어	5년

특허권	10년

고객관계	9년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산(영업권, 회원권)에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다.(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별회사는 LED 사업부의 LED 기판과 CHIP 제품과 에너지사업부의 중유(B-C유) 제품을 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

2) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

3) 보증회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(19) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 재화의 판매, 외화예금의 보유 및 원재료 매입 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,JPY)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화예금	USD	-	-	1,221,118.63	1,447,636

JPY	97,394.00	928	-	-

외화매출채권	USD	689,646.72	873,989	1,441,484.86	1,708,880

외화매입채무	USD	-	-	862,500.00	1,022,494

외화미지급금	USD	-	-	13,300.01	15,767

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	87,399	(87,399)	211,826	(211,826)

JPY	93	(93)	-	-

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	17,328	2,267,600	17,328	2,267,600

2) 신용위험회사의 신용위험은 현금및현금성자산 및 기타금융자산 중 정기예금, 확정된 수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 현재의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액	5,237,987	425,611	-	-	38,054	5,701,652

손실충당금	-	-	-	-	38,054	38,054

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	42,065	43,828

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(4,011)	(1,763)

기말	38,054	42,065

나. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채, 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	4,390,114	6,043,062	51,392	10,484,568

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	157,699	-	157,699

기말 손실충당금	4,390,114	6,200,761	51,392	10,642,267

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금(*)	미수금	미수수익(*)	합 계

기초 손실충당금	4,390,121	63,286	51,392	4,504,799

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(7)	5,979,776	-	5,979,769

기말 손실충당금	4,390,114	6,043,062	51,392	10,484,568

(*)전기 장기미회수 대여금 및 미수수익을 비유동자산으로 재분류 하였습니다. 대여금에 대한 손실충당금은 전액 장기대여금에 대한 것 입니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산 중 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 항목의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 그외 항목의 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 유동성위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 회사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

회사의 유동성 위험분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	297,654	-	-	-	297,654

단기차입금(*1)	34,805,367	-	-	-	34,805,367

리스부채(유동)(*1)	288,632	809,515	-	-	1,098,147

기타유동금융부채	2,134,204	-	-	-	2,134,204

리스부채(비유동)(*1)	-	-	1,005,087	6,736,373	7,741,460

기타비유동금융부채	-	-	-	605,059	605,059

합 계	37,525,857	809,515	1,005,087	7,341,432	46,681,891

(*1) 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	1,160,421	-	-	-	1,160,421

리스부채(유동)(*1)	248,611	486,814	-	-	735,425

전환사채(*2)	1,350,000	13,000,000	-	-	14,350,000

전환사채이자지급액(*3)	59,188	487,500	-	-	546,688

기타유동금융부채	6,376,048	-	-	-	6,376,048

리스부채(비유동)(*1)	-	-	604,625	1,371,098	1,975,723

기타비유동금융부채	-	-	-	335,628	335,628

합 계	9,194,268	13,974,314	604,625	1,706,726	25,479,933

(*1) 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 액면금액입니다.(*3) 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 채권자의 조기상환 청구시 지급하여야 할 이자금액입니다.

(2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 및 사채	34,351,000	11,020,712

차감: 현금및현금성자산	(8,515,601)	(1,871,721)

순부채(A)	25,835,399	9,148,992

자본총계(B)	73,588,565	47,594,112

총자본(C=A+B)	99,423,964	56,743,104

자본조달비율(D=A÷C)	25.99%	16.12%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	8,515,602	(*)	1,871,721	(*)

매출채권	5,663,598	(*)	1,980,842	(*)

당기손익-공정가치금융자산(유동)	3,824,951	3,824,951	-	-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	1,599,620	1,599,620	22,741,956	29,071,789

기타유동금융자산	1,640,226	(*)	2,404,691	(*)

기타비유동금융자산	251,916	(*)	21,629,319	(*)

금융자산 합계	21,495,913	50,628,529

매입채무	297,654	(*)	1,160,422	(*)

단기차입금	34,351,000	(*)	-	(*)

리스부채(유동)	1,003,099	(*)	439,735	(*)

리스부채(비유동)	3,101,929	(*)	1,471,136	(*)

전환사채	-	-	11,020,712	11,273,911

파생상품금융부채	-	-	5,067,880	6,098,681

기타유동금융부채(**)	2,134,204	(*)	1,646,048	(*)

기타비유동금융부채	605,059	(*)	335,628	(*)

금융부채 합계	41,492,945	21,141,561

(*) 경영진은 전환사채를 제외한 재무제표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하여, 공정가치 공시를 생략합니다.(**) 2016년 정기세무조사로 인한 추징금 관련 전기에 4,730,000천원을 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,424,571	5,424,571

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	-	-	29,071,789	29,071,789

파생상품금융부채	-	-	6,098,681	6,098,681

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	파생상품금융부채

당기	전기	당기	전기

기초	29,071,789	7,286,782	6,098,681	2,284,290

증가	1,423,153	18,720,000	3,469,609	5,785,275

감소	(5,999,922)	-	(9,568,290)	(651,195)

대체	(23,095,986)	-	-	-

평가(당기손익)	4,025,538	(1,376,806)	-	(1,319,689)

평가(이연손익)	-	4,441,813	-	-

기말	5,424,572	29,071,789	-	6,098,681

(4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	종 류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	조건부 대가	5,202,421	3	현금흐름할인모형	할인율

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	222,150	3	순자산가치법	순자산가치

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	종 류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	전환사채	28,773,026	3	이항모형	주가변동성, 할인율

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	298,763	3	순자산가치법	순자산가치

파생상품금융부채	전환권, 조기상환권 및수의상환권	6,098,681	3	이항모형	주가변동성, 할인율

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,515,602	-	8,515,601

매출채권	5,663,598	-	5,663,598

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	3,824,951	3,824,951

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	1,599,620	1,599,620

기타유동금융자산	1,640,226	-	1,640,226

기타비유동금융자산	251,916	-	251,916

합 계	16,071,342	5,424,571	21,495,913

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,871,721	-	1,871,721

매출채권	1,980,842	-	1,980,842

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	22,741,956	22,741,956

기타유동금융자산	2,404,691	-	2,404,691

기타비유동금융자산	21,629,319	-	21,629,319

합 계	27,886,573	22,741,956	50,628,529

나. 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	297,654	-	297,654

단기차입금	34,351,000	-	34,351,000

리스부채(유동)	1,003,099	-	1,003,099

리스부채(비유동)	3,101,929	-	3,101,929

기타유동금융부채	2,134,204	-	2,134,204

기타비유동금융부채	605,060	-	605,060

합 계	41,492,945	-	41,492,945

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	1,160,422	-	1,160,422

리스부채(유동)	439,735	-	439,735

리스부채(비유동)	1,471,136	-	1,471,136

전환사채	11,020,712	-	11,020,712

파생상품금융부채	-	5,067,880	5,067,880

기타유동금융부채(*)	1,646,048	-	1,646,048

기타비유동금융부채	335,628	-	335,628

합 계	16,073,681	5,067,880	21,141,561

(*) 2016년 정기세무조사로 인한 추징금 관련 4,730,000천원을 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	192,470	306,849

평가손익	4,025,538	(1,376,807)

처분손익	5,329,910	1,064,196

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	184,576	305,372

외환차손익	502,824	516,996

외화환산손익	(63,369)	1,335

대손상각비	74,731	(3,807,999)

기타의대손상각비	(228,419)	(2,170,007)

파생상품금융부채

평가손익	-	1,319,689

처분손익	(2,214,251)	143,872

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(4,408,862)	(2,683,205)

외환차손익	(81,730)	(84,827)

외화환산손익	-	(497)

사채상환손익	(216,877)	(118,897)

전환사채거래일손익	-	(1,306,690)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금(*)	8,515,601	1,871,721

(*) 상상인저축은행 및 상상인플러스저축은행 단기차입금과 관련하여 은행예금 중 3,854,398천원을 담보로 제공하였습니다(주석 21, 37 참조). 8. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,701,652	2,022,906

손실충당금	(38,054)	(42,065)

매출채권(순액)	5,663,598	1,980,841

(2) 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

조건부대가	3,824,951	-

비유동

비상장주식	222,150	298,763

조건부대가	1,377,470	-

투자전환사채	-	28,773,026

(이연거래일손익)	-	(6,329,833)

소 계	1,599,620	22,741,956

합 계	5,424,571	22,741,956

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	3,702,656	1,064,196

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*)	5,845,263	(1,069,957)

합 계	9,547,919	(5,761)

(*) ㈜넥스턴바이오사이언스 투자전환사채 처분이익 2,708,214천원 및 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 투자전환사채 처분이익 2,621,696천원 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품(*)	40,000	1,618,000

미수수익	632	72,990

미수금	1,485,328	372,601

(손실충당금)	(24,529)	(68,800)

단기대여금	8,816	26,445

임차보증금	112,050	355,000

(현재가치할인차금)	(12,344)	(6,520)

금융리스채권	30,273	34,975

소 계	1,640,226	2,404,691

비유동항목

장기금융상품	4,879	20,000,000

임차보증금	161,540	291,990

(현재가치할인차금)	(78,020)	(123,150)

장기대여금	4,464,577	4,473,387

(손실충당금)	(4,390,114)	(4,390,114)

장기미수수익	51,392	109,271

(손실충당금)	(51,392)	(51,392)

장기미수금	6,264,546	7,262,576

(손실충당금)	(6,176,232)	(5,974,262)

금융리스채권	-	30,273

기타보증금	740	740

소 계	251,916	21,629,319

합 계	1,892,142	24,034,010

(*) 회사의 법인카드 사용을 위하여 국민은행이 40,000천원을 질권 설정하고 있습니다(주석 37. 참조).

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	내 용

단기금융상품	정기예금	국민은행	40,000	40,000	법인카드 신용한도설정

농협은행	-	1,578,000	납세보증보험 현금담보

장기금융상품	정기예금	상상인저축은행	-	11,350,000	전환사채 담보

(3) 상각 후 원가로 측정되는 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	1,984,317	86,042

선급비용	651,612	98,587

합 계	2,635,928	184,629

12. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	884,793	-	884,793	-	-	-

제품	1,046,031	(839,017)	207,014	1,065,445	(191,249)	874,196

원재료	405,302	(280,041)	125,261	683,422	(34,871)	648,551

부재료	276,447	(218,621)	57,826	623,516	(546,793)	76,723

재공품	845,595	(66,629)	778,966	1,239,839	(151,490)	1,088,349

합 계	3,458,168	(1,404,308)	2,053,860	3,612,222	(924,403)	2,687,819

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가, 비용으로 인식한 재고자산 원가에 가산된 재고자산평가손실 및 환입된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산의 원가	12,113,867	7,388,540

재고자산평가손실	479,905	345,963

재고자산폐기손실	5,404	650,395

재고자산 매출원가 합계	12,599,176	8,384,898

13. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-	-	12,559,815	12,559,815

취득	27,066,667	2,756,347	17,150	-	99,784	333,500	13,950	30,287,398

대체	10,818,448	1,101,856	-	-	-	162,300	(12,082,604)	-

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	-	(639,511)	(639,511)

감가상각비	-	(91,463)	(3,240)	(1,128)	(16,225)	(151,657)	-	(263,713)

사업결합	2,681,395	340,172	8,557	1,797	376	2,207,263	162,300	5,401,861

손상차손	-	-	(14,292)	-	(83,634)	(325,867)	-	(423,792)

기말 순장부금액	40,566,511	4,106,912	8,175	669	302	2,225,539	13,950	46,922,057

취득원가	40,566,511	4,340,241	30,209,678	47,362	1,619,919	9,731,068	13,950	86,528,729

국고보조금	-	-	(12,837)	-	-	(67,433)	-	(80,271)

감가상각누계액	-	(233,329)	(26,280,192)	(43,544)	(1,146,000)	(6,033,268)	-	(33,736,333)

손상차손누계액(*2)	-	-	(3,908,473)	(3,150)	(473,617)	(1,404,827)	-	(5,790,068)

순장부금액	40,566,511	4,106,912	8,175	669	302	2,225,539	13,950	46,922,057

(*1) 건설중인자산 기타증감액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 423,792천원 및 전기 5,361,410천원, 전기이전 349,878천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,152,622	-	54,829	1,683,225	2,111,468	7,002,144

취득	124,608	-	5,927	21,500	12,831,511	12,983,546

처분	(11,907)	-	-	-	-	(11,907)

대체	2,329,422	-	-	9,000	(2,338,422)	-

기타증감(*1)	(19,256)	-	-	-	(44,742)	(63,998)

감가상각비	(1,681,295)	-	(13,436)	(293,829)	-	(1,988,560)

손상차손	(3,894,194)	-	(47,320)	(1,419,896)	-	(5,361,410)

기말 순장부금액	-	-	-	-	12,559,815	12,559,815

취득원가	30,837,545	13,500	1,460,177	4,966,470	12,559,815	49,837,507

국고보조금	(23,862)	-	-	-	-	(23,862)

감가상각누계액	(26,919,489)	(10,350)	(1,066,129)	(3,546,573)	-	(31,542,541)

손상차손누계액(*2)	(3,894,194)	(3,150)	(394,048)	(1,419,897)	-	(5,711,289)

순장부금액	-	-	-	-	12,559,815	12,559,815

(*1) 기계장치 기타증감액은 경상연구개발비로 대체된 금액이고, 건설중인자산 기타증감액은 특허권으로 대체된 금액(18,062천원)과 기타유동자산으로 대체된 금액(26,680천원)입니다.(*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 5,361,410천원 및 전기이전 349,878천원입니다. (2) 당기와 전기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	231,751	1,687,673

판매비와관리비(감가상각비)	31,252	33,167

판매비와관리비(경상연구개발비)	710	267,720

합 계	263,713	1,988,560

(3) 당기말 현재 당사는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 상상인저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 무궁화신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하면서 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 에스엘에스피씨주식회사(채무자)는 대주단으로부터 차입금 260억원을 차입하고 동 차입금으로 당사의 토지 및 건물 취득 잔금을 지급하였습니다(주석 21,37. 참조).(4) 회사는 메리츠화재보험 등에 건물, 기계장치, 시설장치에 대한 재산종합보험이 가입되었으며, 당기말 부보금액은 59,852,333천원(전기말 34,207,440천원) 입니다.

14. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	소프트웨어	영업권	고객관계	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-	52,000	52,000

취득	-	10,991	-	-	-	-	10,990

상각비	-	(447)	-	-	(85,290)	-	(85,736)

사업결합	-	-	-	25,952,085	1,722,852	-	27,674,937

손상차손	-	(10,544)	-	(11,955,109)	-	-	(11,965,653)

기말 순장부금액	-	-	-	13,996,976	1,637,562	52,000	15,686,538

취득원가	3,233,281	837,419	1,106,939	25,952,085	1,722,852	114,668	32,967,244

국고보조금	-	-	(69,031)	-	-	-	(69,031)

상각누계액	(1,072,209)	(216,101)	(563,804)	-	(85,290)	-	(1,937,404)

손상차손누계액(*)	(2,161,072)	(621,318)	(474,104)	(11,955,109)	-	(62,668)	(15,274,271)

순장부금액	-	-	-	13,996,976	1,637,562	52,000	15,686,538

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 11,955,109천원 및 전기 95,016천원, 전기이전 3,213,602천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	3,230	93,450	52,000	148,680

취득	-	3,028	-	-	3,028

대체(*1)	-	18,062	-	-	18,062

상각비	-	(801)	(21,953)	-	(22,754)

손상차손	-	(23,519)	(71,497)	-	(95,016)

기말 순장부금액	-	-	-	52,000	52,000

취득원가	3,233,281	826,429	1,106,939	114,668	5,281,317

국고보조금	-	-	(69,031)	-	(69,031)

상각누계액	(1,072,209)	(215,655)	(563,804)	-	(1,851,668)

손상차손누계액(*2)	(2,161,072)	(610,774)	(474,104)	(62,668)	(3,308,618)

순장부금액	-	-	-	52,000	52,000

(*1) 특허권 대체 증가분은 건설중인자산에서 대체되었습니다(주석13. 참조).(*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 95,016천원 및 전기이전 3,213,601천원입니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	-	20,497

판매비와관리비(무형자산상각비)	85,736	1,377

판매비와관리비(경상연구개발비)	-	880

합 계	85,736	22,754

(3) 회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,673,423천원(전기: 2,065,574천원)입니다.

15. 리스 (1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지않은리스료	리스순투자	할인되지않은리스료	리스순투자

유동자산	32,399	30,273	43,199	34,975

비유동자산	-	-	32,399	30,273

합 계	32,399	30,273	75,598	65,248

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항회사는 일부 사용권자산을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. 회사는 리스제공자로서 임차 차량에 대한 금융리스약정을 체결하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2.75년입니다. 이러한 리스계약은 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니 다.

보고기간말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	32,399	43,199

1년 초과 ~ 2년 이내	-	32,399

2년 초과 ~ 3년 이내	-	-

3년 초과	-	-

소 계	32,399	75,598

차감: 미실현이자수익	2,126	10,350

최소리스료의 현재가치	30,273	65,248

차감: 손실충당금	-	-

합 계	30,273	65,248

당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스순투자의 금융수익	8,224	13,525

(3) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액

부동산(토지및건물)	608,704	(96,883)	(511,821)	-	1,906,911	(1,164,027)	(742,884)	-

시설장치	3,541,697	(371,147)	(602,194)	2,568,356	1,204,451	(174,840)	(1,029,612)	-

차량운반구	276,176	(100,100)	(99,662)	76,414	167,387	(80,117)	(87,269)	-

합 계	4,426,577	(568,130)	(1,213,677)	2,644,770	3,278,749	(1,418,984)	(1,859,765)	-

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 489,620천원 및 전기 1,859,765천원입니다.

(4) 당기 및 전기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	해지	감가상각	사업결합	손상차손(*)	기말

부동산(토지및건물)	-	546,148	-	(77,555)	-	(468,593)	-

시설장치	-	3,190,267	(777,033)	(81,795)	236,917	-	2,568,356

차량운반구	-	124,421	(95,086)	(65,222)	133,329	(21,028)	76,414

합 계	-	3,860,836	(872,119)	(224,572)	370,246	(489,621)	2,644,770

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 489,620천원 및 전기 1,859,765천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	해지	감가상각	손상차손(*)	기말

부동산(토지및건물)	1,145,680	560,983	(234,079)	(729,700)	(742,884)	-

시설장치	-	1,204,451	-	(174,840)	(1,029,611)	-

차량운반구	307,015	78,683	(134,883)	(163,545)	(87,270)	-

합 계	1,452,695	1,844,117	(368,962)	(1,068,085)	(1,859,765)	-

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 1,859,765천원입니다.

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

약정리스료	장부금액	약정리스료	장부금액

1년 이내	1,098,147	1,003,099	735,425	439,735

1년 초과 5년 이내	7,741,460	3,101,929	1,975,723	1,471,136

합 계	8,839,607	4,105,028	2,711,148	1,910,871

(6) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	해지	이자비용	사업결합	지급(*)	기말

리스부채	1,910,871	3,897,813	(1,560,288)	542,904	405,139	(1,091,411)	4,105,028

(*) 이자의 지급 542,904천원과 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 548,507천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	해지	이자비용	지급(*)	기말

리스부채	1,260,615	1,790,860	(250,100)	292,932	(1,183,436)	1,910,871

(*) 이자의 지급 292,932천원과 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 890,504천원입니다.

7) 당기 및 전기 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,091,411	1,183,436

변동리스 관련 비용	-	12,472

단기리스 관련 비용	2,250	-

소액자산리스 관련 비용	25,418	17,028

합 계	1,119,079	1,212,936

16. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	755,262	-	755,262	-	-	-

건물	1,430,995	(29,812)	1,401,183	-	-	-

합 계	2,186,257	(29,812)	2,156,444	-	-	-

(2) 당기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체(*)	기말

토지	-	525,771	-	229,491	755,262

건물	-	1,020,975	(29,812)	410,020	1,401,183

합 계	-	1,546,746	(29,812)	639,511	2,156,444

(*) 당기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 상상인저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 무궁화신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하면서 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 에스엘에스피씨주식회사(채무자)는 대주단으로부터 차입금 260억원을 차입하고 동 차입금으로 당사의 토지 및 건물 취득 잔금을 지급하였습니다(주석 21,37. 참조).(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	297,872	-

운영비용	29,812	-

(5) 당기 및 전기 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	755,262	907,685	-	-

건물	1,430,995	1,422,011	-	-

합 계	2,186,257	2,329,696	-	-

17. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국가	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

종속기업	(주)에스엘에쿼티(*1)	대한민국	12월	서비스, 금융	100.00%	100.00%

(주)에스엘대부(*1)	대한민국	12월	금융, 보험업	100.00%	100.00%

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	홍콩	12월	판매업	51.16%	51.16%

Blis Light	일본	12월	LED 제조, 판매	50.00%	50.00%

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*2)	대한민국	12월	공연 및 제작관련 대리업	14.17%	9.67%

(*1) 2019년 중 폐업하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나, 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. 당기 중 일부는 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	손상차손	대체	기말

종속기업	(주)에스엘에쿼티	-	-	-	-	-	-

(주)에스엘대부	-	-	-	-	-	-

(주)우성인더스트리(*1)	-	35,678,072	-	-	(35,678,072)	-

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited(*2)	-	-	-	-	-	-

Blis Light(*3)	82,652	-	-	(10,403)	-	72,249

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*4)	7,753,497	16,143,403	-	(2,634,466)	(5,868,253)	15,394,181

(주)넥스턴바이오사이언스	-	6,952,583	-	-	(6,952,583)	-

합 계	7,836,149	58,774,058	-	(2,644,869)	(48,498,908)	15,466,430

(*1) 2022년 4월 30일 (주)우성인더스트리 주식 100%를 취득하고, 2022년 7월 29일자로 합병하였습니다.(*2) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전부를 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 취득 이후 시장가격이 현저히 하락하여 당기 및 전기 중 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 지분 취득과 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

회사명	기초	취득(*1)	처분	대체(*2)	무상증자	기말(*3)

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	719,863	1,316,254	-	(500,000)	7,680,585	9,216,702

(*1) 회사가 보유한 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 투자전환사채를 전량 전환하였습니다.(*2) 회사가 보유한 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 주식을 당반기말에 매각예정비유동자산으로 대체하였으나, 기중 계약해지됨에 따라 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다. 다만, 당기말 현재 회사가 보유한 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 주식 중 일부를 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(*3) 단기차입금과 관련하여 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식을 담보로 제공하였습니다(주석 21,37. 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

종속기업	(주)에스엘에쿼티	-	-	-	-	-

(주)에스엘대부	-	-	-	-	-

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited(*1)	143,691	-	-	(143,691)	-

Blis Light(*2)	113,927	-	-	(31,275)	82,652

관계기업	(주)엘아이씨티	-	-	-	-	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*3)	14,593,750	15,757,070	(21,735,718)	(861,605)	7,753,497

합 계	14,851,368	15,757,070	(21,735,718)	(1,036,571)	7,836,149

(*1) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전부를 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 취득 이후 시장가격이 현저히 하락하여 당기 및 전기 중 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 지분 취득과 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

회사명	기초	취득	처분	주식병합	기말

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	6,250,000	6,430,317	(9,081,000)	(2,879,454)	719,863

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말	전기말

주당가치(원)	주식수	시장가격	주당가치(원)	주식수	시장가격

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	1,680	9,216,702	15,484,059	10,850	719,863	7,810,514

(4) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Semicon Light (China) Company Limited	5,738	-	1,413	-	-	-	-	-

Blis Light	84,023	60,533	59	-	844	(8,711)	(8,711)	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	62,335,729	57,978,155	53,810,292	820,892	18,481,104	(32,951,620)	(32,820,558)	-

18. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	297,654	-	1,160,422	-

기타금융부채

미지급금	1,900,575	327,160	6,001,900	304,127

미지급비용	196,500	-	374,148	-

임대보증금	42,000	277,900	-	42,000

(현재가치할인차금)	(4,871)	-	-	(10,499)

소 계	2,134,204	605,060	6,376,048	335,628

합 계	2,431,858	605,060	7,536,470	335,628

19. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	403,922	-	388,246	-

복구충당부채	-	2,334	17,462	45,638

합 계	403,922	2,334	405,708	45,638

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	388,246	455,627

전입액(환입액)	73,901	(52,334)

사용액	(58,225)	(15,047)

기말	403,922	388,246

(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	환입	사용	이자비용	기말

복구충당부채	63,100	-	(35,902)	(479)	(31,700)	7,315	2,334

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	환입	이자비용	기말

복구충당부채	187,193	8,834	(157,562)	24,635	63,100

20. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	83,449	88,459

선수금	8,022	15,175

연차수당부채	132,302	165,113

합 계	223,773	268,747

21. 차입금 보고기간말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	㈜에스엘에스피씨(*1)	2023-03-24	6.50%	26,000,000	-

단기차입금	상상인플러스저축은행(*2)	2023-01-21	13.00%	4,900,000	-

단기차입금	상상인저축은행(*2)	2023-01-21	13.00%	3,451,000	-

합 계	34,351,000	-

(*1) 당기말 현재 당사는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 상상인저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 무궁화신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하면서 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 에스엘에스피씨주식회사(채무자)는 대주단으로부터 26,000,000천원을 차입하고, 당사는 에스엘에스피씨주식회사로부터 26,000,000천원을 차입하였습니다(주석 13,16,37 참조).(*2) 당기말 현재 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 보통예금 3,854,398천원이 질권 설정되었으며, (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식을 담보로 제공하였습니다(주석 7,17,37. 참조).

22. 전환사채

보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수자	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제6차 전환사채(*1)	(주)상상인저축은행	2020년 08월 27일	2023년 08월 27일	5.0	-	1,350,000

제7차 전환사채(*2)	(주)상상인저축은행 외	2021년 08월 10일	2024년 08월 10일	5.0	-	10,000,000

제8차 전환사채(*3)	(주)베이트리	2021년 08월 02일	2024년 08월 02일	5.0	-	3,000,000

소 계	-	14,350,000

차감: 전환권조정	-	(3,418,557)

가산: 상환할증금	-	89,269

합 계	-	11,020,712

(*1) 2022년 3월 21일 당사는 1,350,000천원을 중도상환하였으며, 2022년 4월 18일 중도상환한 1,350,000천원을 재매각하고, 2022년 4월 19일 전액 전환청구되었습니다.(*2) 2022년 4월 11일 당사는 6,500,000천원을 중도상환하였으며, 2022년 4월 28일 중도상환한 6,500,000천원을 재매각하였으며, 종속기업인 우성인더스트리 인수대가에 제7회차 전환사채가 포함되었습니다. 또한, 2022년 8월 11일과 12일에 전액 전환청구되었습니다.(*3) 2022년 8월 12일과 16일에 전액 전환청구되었습니다.

23. 파생상품 보고기간말 현재 파생상품 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품금융자산

콜옵션(*)	-	-

파상상품금융부채

전환권대가(*)	-	-

풋옵션가치(*)	-	-

전환사채 내재파생상품(*)	-	6,098,681

(이연거래일손익)	-	(1,030,801)

소 계	-	5,067,880

(*) 전기부터 하나의 복합계약에 포함된 복수의 내재상품을 하나의 복합내재파생상품으로처리하였습니다.

24. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	901,347	1,599,919

사외적립자산의 공정가치	(1,189,419)	(1,757,116)

재무상태표상 순확정급여자산	(288,072)	(157,196)

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,599,919	2,797,426

당기근무원가	373,086	636,325

이자원가	37,764	84,908

재측정요소	(168,272)	(750,309)

재무적가정의 변동	(259,258)	(297,748)

경험적조정	90,986	(452,561)

급여 지급액	(899,823)	(530,602)

DC형 전환	(41,327)	(637,829)

기말	901,347	1,599,919

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,757,116	2,566,626

이자수익	70,208	77,648

재측정요소	(53,253)	(63,087)

사용자의 기여금	447,029	391,126

급여 지급액	(990,354)	(577,368)

DC형 전환	(41,327)	(637,829)

기말	1,189,419	1,757,116

상기 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기에 순확정급여부채와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	373,086	636,325

순이자원가	(32,444)	7,260

합 계	340,642	643,585

(5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.90%	3.60%

임금상승률	4.04%	4.18%

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.(당기)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	6.3%감소/7.3%증가

임금상승률	1%증가/감소	7.4%증가/6.4%감소

(전기)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	9.0%감소/10.6%증가

임금상승률	1%증가/감소	10.5%증가/9.0%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년 이상	합계

퇴직급여 지급액	64,381	332,549	569,786	3,879,839	4,846,555

(전기) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년 이상	합계

퇴직급여 지급액	125,509	624,448	999,599	7,923,501	9,673,057

(8) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.87년입니다.(9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	106,911	98,184

(10) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 200,000천원(전기: 447,029천원)의 기여금을 납부할것으로 예측하고 있습니다.

25. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세	(487,248)	-

자본에 직접 반영된 법인세	(25,304)	(151,189)

법인세수익	(512,552)	(151,189)

(2) 회사의 법인세수익과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(14,380,228)	(4,080,192)

적용세율에 따른 법인세	(3,163,650)	(897,642)

조정사항 :	-

세무상 가산되지 않는 수익	(2,653)	(343,982)

세무상 차감되지 않는 비용	177,024	222,483

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	1,953,290	867,952

기타	523,437	-

법인세수익	(512,552)	(151,189)

유효세율	(*)	(*)

(*) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여의 재측정요소	115,019	(25,304)	89,715	687,221	(151,189)	536,032

(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	351,982	-	(153,059)	(25,304)	173,619

미지급유급휴가	36,325	9,106	(17,648)	-	27,783

산업재산권	57,232	-	(17,726)	-	39,506

기계장치(국고보조금)	5,250	-	(2,554)	-	2,696

소프트웨어(국고보조금)	13,288	-	(4,228)	-	9,060

시설장치(국고보조금)	-	-	14,161	-	14,161

일시상각충당금(기계장치)	(5,250)	-	2,554	-	(2,696)

일시상각충당금(소프트웨어)	(13,288)	-	4,228	-	(9,060)

사외적립자산	(351,982)	-	134,156	-	(217,826)

개발비	19,856	-	(19,856)	-	-

미수수익	(16,058)	-	5,133	-	(10,925)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,318,140	-	(609,748)	-	1,708,392

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	546,390	-	(587,145)	-	(40,755)

재고자산평가충당금	203,369	-	91,536	-	294,905

판매보증충당금	85,414	-	(590)	-	84,824

파생상품금융부채	1,341,710	-	(1,341,710)	-	-

전환사채거래일손익	(226,776)	-	226,776	-	-

전환권조정	(752,083)	-	752,083	-	-

상환할증금	19,639	-	(19,639)	-	-

종속기업투자및관계기업투자	1,426,822	-	860,509	-	2,287,331

대손충당금	2,310,550	-	(82,775)	-	2,227,775

기계장치	859,236	-	(286,291)	-	572,945

시설장치	247,825	-	(100,529)	-	147,296

영업권(고객가치)	-	(509,346)	165,458	-	(343,888)

이월결손금	4,190,847	-	1,047,427	-	5,238,274

비업무용승용차	29,885	-	(82,890)	-	(53,005)

이월세액공제	3,309,376	-	(1,098,366)	-	2,211,010

기타(*)	642,872	12,992	(320,006)	-	335,858

소 계	16,650,570	(487,248)	(1,440,738)	(25,304)	14,697,280

이연법인세미인식	(16,650,570)	-	1,953,290	-	(14,697,280)

합 계	-	(487,248)	512,552	(25,304)	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	615,434	(112,263)	(151,189)	351,982

미지급유급휴가	49,964	(13,639)	-	36,325

산업재산권	70,438	(13,205)	-	57,233

기계장치(국고보조금)	7,891	(2,641)	-	5,250

소프트웨어(국고보조금)	17,085	(3,796)	-	13,289

일시상각충당금(기계장치)	(7,891)	2,641	-	(5,250)

일시상각충당금(소프트웨어)	(17,085)	3,796	-	(13,289)

사외적립자산	(564,658)	212,676	-	(351,982)

개발비	48,736	(28,880)	-	19,856

미수수익	(12,070)	(3,988)	-	(16,058)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,318,140	-	-	2,318,140

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	(442,577)	988,967	-	546,390

재고자산평가충당금	127,257	76,112	-	203,369

판매보증충당금	100,238	(14,824)	-	85,414

파생상품금융자산	(854,740)	854,740	-	-

파생상품금융부채	1,357,283	(15,573)	-	1,341,710

전환사채거래일손익	-	(226,776)	-	(226,776)

전환권조정	(314,072)	(438,011)	-	(752,083)

상환할증금	74,193	(54,554)	-	19,639

종속기업투자및관계기업투자	2,937,310	(1,510,489)	-	1,426,821

대손충당금	965,827	1,344,722	-	2,310,549

기계장치	-	859,236	-	859,236

시설장치	-	247,825	-	247,825

이월결손금	6,956,110	(2,765,263)	-	4,190,847

비업무용승용차	32,065	(2,180)	-	29,885

이월세액공제	2,488,459	820,917	-	3,309,376

기타	221,056	421,817	-	642,872

소 계	16,174,393	627,367	(151,189)	16,650,570

이연법인세미인식	(16,174,393)	(476,177)	-	(16,650,570)

합 계	-	151,189	(151,189)	-

(5) 보고기간말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자	2,287,331	1,426,821	미래과세소득의 불확실 및 처분하지 않을 예정

미사용결손금(*)	5,238,274	4,190,847	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	2,211,010	3,309,376	미래과세소득의 불확실

기타	4,960,664	7,851,279	미래과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미사용결손금	이월세액공제

2023년	-	495,712

2024년	-	572,680

2025년	-	819,034

2026년 이후	24,944,162	323,584

합 계	24,944,162	2,211,010

(6) 회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과의 자산성이 없는 것으로 간주하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 26. 자본금과 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 73,582,603주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	7,358,260	2,289,802

주식발행초과금	75,409,522	39,749,338

감자차익	20,593,849	20,593,849

합 계	103,361,632	62,632,989

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	4,579,603	2,289,802	60,343,187	62,632,989

유상증자(*1)	11,618,240	2,941,737	16,131,713	19,073,450

전환사채권 행사	4,253,444	2,126,722	19,528,471	21,655,193

주식분할(*2)	53,131,316	-	-	-

기말	73,582,603	7,358,261	96,003,371	103,361,632

(*1) 회사는 2022년 01월 19일 주주배정 유상증자를 통해 2,919,932주, 2022년 04월 29일 1,529,850주를 3자배정 유상증자를 완료하였으며, 2022년 08월 18일 액면분할 이후 2022년 12월 21일 7,168,458주를 3자배정 유상증자를 완료 하였습니다.(*2) 보통주 1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 100원으로 분할하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	39,826,913	19,913,457	37,156,622	57,070,079

유상증자	1,526,000	763,000	841,032	1,604,032

전환사채권 행사	4,443,124	2,221,562	1,751,684	3,973,246

무상감자(*)	(41,216,434)	(20,608,217)	20,593,849	(14,368)

기말	4,579,603	2,289,802	60,343,187	62,632,989

(*) 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다.

27. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	353,880	353,880

자기주식	(31,582)	(31,582)

자기주식처분손실	(1,418,922)	(1,418,922)

기타자본조정(*)	(956,229)	-

합 계	(2,052,853)	(1,096,624)

(*) 회사는 2022년 7월 29일을 기준으로 종속기업인 ㈜우성인더스트리를 합병하였습니다.동 합병은 회사의 지배하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하며, 합병회사인 회사는 피합병회사인 ㈜우성인더스트리의 주식을 100% 소유하고 있으며, 양 합병 당사는 무증자방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다. 이에 합병으로 인하여발행되는 신주는 없으며, 대주주 등의 지분변동사항 또한 없습니다. 합병으로 취득한 ㈜우성인더스트리의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 956,229천원은 자본으로 반영하였습니다.

28. 주식기준보상

(1) 회사는 정관 규정과 주주총회 특별결의에 의하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제4차

부여일	2016년 03월 28일

총부여주식수	762,900

소멸주식수	-

행사주식수	-

미행사주식수	762,900

부여방법	주식교부형

행사가격	1,989원

가득조건	근로제공 2년

행사가능기간	2018년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 잔여주	81,876	599,528	18,533	2,531

행사	-	-	-	-

부여	-	-	-	-

조정(*)	681,024	(517,652)	(16,540)	16,002

기말 잔여주	762,900	81,876	1,993	18,533

(*) 주식선택권 계약서 제6조에 따라 유상증자, 액면병합, CB발행 및 행사 등으로 인한 주식선택권 수량 및 단가의 조정내역입니다.

29. 결손금처리계산서 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(처리예정일: 2023년 4월 7일)	(처리확정일: 2022년 3월 31일)

미처리결손금	(27,720,214)	(13,942,252)

전기이월미처리결손금	(13,942,253)	(10,549,280)

확정급여제도의 재측정요소	89,715	536,032

당기순손실	(13,867,676)	(3,929,004)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(27,720,214)	(13,942,252)

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품	23,588,761	20,879,652

기타	2,135,839	1,047,893

합 계	25,724,600	21,927,545

외부고객으로부터의 수익은 LED 사업부의 LED 기판 및 CHIP 제품과 에너지사업부의 중유(B-C유) 제품의 판매 등에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로구분하였습니다(주석 39 참조).

31. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	1,971,263	1,796,540

복리후생비	253,027	214,162

여비교통비	17,483	10,571

접대비	103,749	73,113

통신비	12,813	11,738

전력비	29,427	29,192

세금과공과금	115,733	8,468

감가상각비	31,252	33,167

사용권자산상각비	83,297	407,604

지급임차료	21,965	3,352

보험료	18,992	25,906

차량유지비	35,111	26,628

경상연구개발비	1,673,423	2,065,574

운반비	310,663	42,374

교육훈련비	1,082	391

도서인쇄비	1,500	1,748

사무용품비	1,135	1,342

소모품비	6,188	2,075

지급수수료	2,037,087	1,195,664

광고선전비	4,795	-

대손상각비	(74,731)	3,807,999

건물관리비	13,732	36,931

무형자산상각비	85,736	1,377

판매보증비(환입)	73,902	(52,333)

견본비	3,221	9,932

합계	6,831,845	9,753,515

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매관리비	합 계	매출원가	판매관리비	합 계

매입한 재고자산의 비용화	12,599,176	-	12,599,176	8,384,897	-	8,384,897

종업원급여	3,084,701	1,971,263	5,055,964	4,575,590	1,796,539	6,372,129

복리후생비	438,696	253,027	691,723	717,364	214,163	931,527

감가상각비(*)	261,563	31,962	293,525	1,687,673	300,887	1,988,560

사용권자산상각비	141,275	83,297	224,572	660,481	407,604	1,068,085

무형자산상각비	-	85,736	85,736	20,497	2,256	22,753

소모품비 및 사무용품비	903,063	7,323	910,386	1,262,858	3,417	1,266,275

건물관리비	37,311	13,732	51,043	37,171	36,931	74,102

지급수수료	381,662	2,037,087	2,418,749	323,943	1,195,664	1,519,607

광고선전비	-	4,795	4,795	-	-	-

판매보증비	-	73,901	73,901	-	(52,334)	(52,334)

경상연구개발비(*)	-	1,672,713	1,672,713	-	1,796,974	1,796,974

기타비용	2,252,366	597,009	2,849,375	1,829,706	4,051,414	5,881,120

합 계	20,099,813	6,831,845	26,931,658	19,500,180	9,753,515	29,253,695

(*) 판매관리비에는 경상연구개발비로 배부된 감가상각비 및 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

33. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	377,046	612,221

당기손익-공정가치금융자산평가이익	4,440,172	247,362

당기손익-공정가치금융자산처분이익	5,329,910	1,064,196

파생상품평가이익	-	1,319,689

파생상품처분이익	12,309	590,192

사채상환이익	306,635	-

합계	10,466,072	3,833,660

(2) 당기와 전기의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,408,862	2,683,205

당기손익-공정가치금융자산평가손실	414,634	1,624,169

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-

파생상품처분손실	2,226,560	446,320

사채상환손실	523,511	118,897

전환사채거래일손익	-	1,306,690

합계	7,573,567	6,179,281

34. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	536,206	586,669

외화환산이익	-	5,519

기타의대손충당금환입	971,581	-

유형자산처분이익	9,243	-

사용권자산처분이익	588,388	3,438

관계기업투자주식처분이익	-	16,966,404

매각예정자산처분이익	786,691	-

복구충당부채환입	479	117,305

잡이익	706,799	114,699

합계	3,599,386	17,794,034

(2) 당기와 전기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	115,111	154,500

외화환산손실	63,369	4,681

기타의대손상각비	1,200,000	2,170,007

유형자산처분손실	-	4,407

사용권자산처분손실	-	2,734

유형자산손상차손	423,792	5,361,411

사용권자산손상차손	489,620	1,859,765

무형자산손상차손	11,965,653	95,016

관계회사주식손상차손	2,644,870	1,036,571

매각예정자산평가손실	2,397,534	-

매각예정자산처분손실	82,962	1,233,812

기부금	-	15,000

잡손실	282,147	264,550

합계	19,665,060	12,202,454

35. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(13,867,676,289)	(3,929,003,584)

가중평균 유통보통주식수(*)	51,032,610	20,889,708

기본주당순손익	(272)	(188)

(*) 회사는 2022년 8월 1일 임시주주총회에서 주권의 5:1 액면분할을 결의하였으며, 이에 따라 2022년 8월 16일 주권매매거래가 정지되고, 2022년 9월 13일 주권이 변경상장되어 거래가 재개되었습니다. 이에 따라 액면분할효과를 당기와 전기의 유통보통주식수에 반영하여 재계산하였습니다. 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/365일)

기초 유통보통주식수	22,898,015	365	22,898,015

유상증자	14,599,660	347	13,879,677

전환권행사	1,915,980	257	1,349,060

유상증자	7,649,250	247	5,176,342

전환권행사	3,757,120	143	1,471,968

전환권행사	3,746,360	142	1,457,488

전환권행사	11,271,400	142	4,385,038

전환권행사	576,360	138	217,911

유상증자	7,168,458	11	216,036

자기주식	(18,925)	365	(18,925)

기말 가중평균유통보통주식수	73,563,678	51,032,610

(전기)

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/365일)

기초 유통보통주식수	19,912,585	365	19,912,585

유상증자	763,000	232	484,975

전환권행사	355,450	124	120,756

전환권행사	1,866,110	73	373,222

자기주식	(18,055)	37	(1,830)

기말 가중평균유통보통주식수	22,879,090	20,889,708

(2) 당기와 전기의 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(13,867,676,289)	(3,929,003,584)

전환사채 관련손익(세후)	-	-

당기순손실(희석)	(13,867,676,289)	(3,929,003,584)

가중평균 희석유통보통주식수	51,032,610	20,889,708

보통주희석주당손실	(272)	(188)

(*) 가중평균 희석유통보통주식수(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수(기본)	51,032,610	20,889,708

전환사채	-	-

가중평균유통보통주식수(희석)	51,032,610	20,889,708

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

구 분	당기	전기

전환사채	-	1,102,370

주식선택권	761,369	81,876

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순손실	(13,867,676)	(3,929,004)

2. 조정항목	14,743,636	5,302,434

이자수익	(377,046)	(612,221)

이자비용	4,408,862	2,683,205

법인세비용(수익)	(512,552)	(151,189)

감가상각비	263,713	2,007,817

감가상각비(투자부동산)	29,813	-

사용권자산상각비	224,572	1,068,085

무형자산상각비	85,736	22,754

퇴직급여	340,642	643,585

유형자산처분이익	(9,243)	-

유형자산처분손실	-	4,407

유형자산손상차손	423,792	5,361,411

사용권자산손상차손	489,620	1,859,765

무형자산손상차손	11,965,653	95,016

사용권자산처분이익	(588,388)	(3,438)

사용권자산처분손실	-	2,734

외화환산이익	-	(5,519)

외화환산손실	63,369	4,681

관계기업투자주식손상차손	2,644,870	1,036,571

관계기업투자주식처분이익	-	(16,966,404)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(5,329,910)	(1,064,196)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(4,440,172)	(247,363)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	414,634	1,624,169

대손상각비	(74,730)	3,807,999

기타의대손상각비	1,200,000	2,170,007

기타의대손충당금환입	(971,580)	-

재고자산폐기손실	5,404	650,395

재고자산평가손실(환입)	479,905	345,963

파생상품평가이익	-	(1,319,689)

파생상품평가손실	-	-

파생상품처분이익	(12,309)	(590,192)

파생상품처분손실	2,226,560	446,319

매각예정자산평가손실	2,397,534	-

매각예정자산처분이익	(786,691)	-

매각예정자산처분손실	82,962	1,233,812

판매보증비(환입)	73,901	(52,334)

복구충당부채전입(환입)	(479)	(117,305)

사채상환이익	(306,634)	-

사채상환손실	523,511	118,897

전환사채거래일손실	-	1,306,690

급여(연차수당)	(74,206)	(61,998)

잡이익	(220,838)	-

잡손실	103,362	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(8,874,731)	(847,486)

단기금융상품의 취득	-	(1,578,000)

매출채권의 증감	(2,458,059)	2,792,087

기타유동금융자산의 증감	15,397	(323,864)

재고자산의 증감	3,061,842	(219,722)

기타유동자산의 증감	(1,877,300)	(21,852)

매입채무의 증감	(2,159,242)	(313,859)

기타유동금융부채의 증감	(3,709,732)	(28,903)

기타유동부채의 증감	(1,301,213)	(793,965)

충당부채의 증감	(58,225)	(15,047)

복구충당부채의 증감	(31,700)	-

퇴직금의 지급	(899,823)	(530,602)

사외적립자산의 증감	543,324	186,242

4. 영업활동에서창출된현금흐름(1+2+3)	(7,998,771)	525,944

(2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	12,082,604	2,383,164

건설중인자산의 투자부동산 대체	639,511	-

전환사채 행사에 따른 대체	19,689,446	3,791,691

미수금의 비유동성대체	-	7,262,576

대여금의 유동성대체	8,810	8,456

대여금의 비유동성대체	-	4,390,115

종속기업투자 취득 관련 전환사채 재매각	8,916,223	-

관계기업투자의 매각예정자산대체	5,868,253	-

당기손익-공정가치금융자산의 매각예정자산대체	6,952,583

당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체	16,143,403	-

임차보증금의 유동성대체	104,050	335,000

금융리스채권의 증가	-	94,921

사용권자산 및 리스부채의 증가	3,083,802	1,844,118

리스부채의 유동성 대체	2,372,275	457,137

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	파생상품금융부채(*2)	리스부채(*1)	기타비유동부채

기초잔액	-	11,020,712	5,067,880	1,910,871	335,628

(순)재무활동 현금흐름	33,941,803	(6,359,368)	-	(1,091,411)	300,933

공정가치변동 등 당기손익효과	-	821,775	2,214,251	542,904	5,628

기타변동(*3)	-	(5,483,120)	(7,282,131)	2,337,525	(37,129)

사업결합	409,197	-	-	405,139	-

기말잔액	34,351,000	-	-	4,105,028	605,060

(*1) 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.(*2) 전기부터 하나의 복합계약에 포함된 복수의 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였습니다. (*3) 전환사채의 자본대체 등으로 인한 변동입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	파생상품금융부채(*2)	리스부채(*1)	기타비유동부채

기초잔액	1,500,000	4,009,638	6,169,470	1,260,615	160,382

(순)재무활동 현금흐름	(1,500,000)	13,165,663	-	(1,183,436)	185,745

공정가치변동 등 당기손익효과	-	772,597	(5,348,741)	292,931	4,775

기타변동(*3)	-	(6,927,185)	4,247,151	1,540,761	(15,274)

기말잔액	-	11,020,712	5,067,880	1,910,871	335,628

(*1) 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.(*2) 당기부터 하나의 복합계약에 포함된 복수의 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였습니다. (*3) 전환사채의 자본대체 등으로 인한 변동입니다.

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당기말 현재 진행중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	전자등록주식등 가압류신청(*1)	손해배상 청구소송(*2)	손해배상 청구소송(*3)	기타소득세 부과처분

소송 제기일	2020년 07월 14일	2020년 07월 28일	2020년9월15일	2022년 04월 29일

원고(신청인)	(주)에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스)	(주)에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스)	주식회사 에이에스피컴퍼니	(주)에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스) 외 2명

피고(당사자)	(주)와이즈얼라이언스(채무자), 한국투자증권(주) 외 5명(제3채무자)	(주)와이즈얼라이언스, (주)엔터메이트	온성준,박일홍	강남세무서장

법원	서울중앙지방법원	서울고등법원	서울중앙지방법원	서울행정법원

사건번호	2020카단812901	2022나 2042151	2020가합 581772	2022구합65023

청구내용	1.채무자가 각 계좌관리기관에 대하여 가지는 별지 목록 기재의 각 전자등록주식등을 압류한다.2.각 계좌관리기관은 제1항에서 가압류한 각 전자등록주식등에 대하여 계좌대체와 말소를 하여서는 아니된다.	1.피고 (주)와이즈얼라이언스는 원고에게 2,700,000,000원 및 그 중 2,000,000,000원에 대하여는 2020.5.22부터이 사건 소장 부본 송달일까지는 연 6%의, 그 다음날부터 갚는 날 까지는연 12%의 각 비율로 계산한 돈을, 700,000,000원에 대하여는 2020.7.1부터 이 사건소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 피고 (주)엔터메이트는 피고 (주)와이즈얼라이언스와 공동하여 원고에게 제1항의 돈 중 150,000,000원 및이에 대하여 2020.7.1 부터 이 사건 소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.3. 소송비용은 피고들의 부담으로 한다.4. 제1항, 제2항은 가집행할 수 있다.	가. 피고 이만호는 14,992,054,794원 및 4,992,054,794원에 대하여 2020.9.9부터 다 갚는 날까지 연 24%의 비율에 의한 금원을, 10,000,000,000원에 대하여는 이 사건 소장 부본 송달일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의해 금원을나. 피고 박일홍, 피고 김현모, 피고 온영두, 피고 온성준은 피고 이만호와 연대하여 위 가. 항의 금원 중 4,992,054,794원 및 이에 대하여 2020.7.9부터 다 갚는 날까지 연 24%의 비율에 의한 금원을 각 지급하라.	1. 피고가 가산세를 포함하여 2021.8.1. 원고들에게 한 2016년 귀속 기타소득세 4,730,000,000원의 부과처분을 취소한다.2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다

진행경과	1심 종료	2심 진행중	1심 종결 (원고 일부승)	1심 진행중

(*1) 전자등록주식등 가압류신청건은 2020년 8월 11일 인용되었습니다. (*2) 회사는 전기 중 신규사업 진출을 목적으로 (주)엔터메이트 주식 및 출자증권 취득을 위해 (주)와이즈얼라이언스와 주식양수도계약을 체결하였으나 양도인의 계약해지 통보로인해 양수 철회하였습니다. 이와 관련하여 회사는 (주)엔터메이트와 (주)와이즈얼라이언스에 대해 계약금 반환 및 계약해지로 인한 손해배상청구소송을 진행 중에 있습니다.(*3) 2020년 회사의 일부 사내이사가 거래상대방에게 연대보증 및 이사사임서를 담보로 제공한 거래와 관련된 소송으로 현재 1심 종결 하였습니다.

(2) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자와 체결하고 있는 대출약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액	실행액

금융한도약정	상상인플러스저축은행	7,000,000	4,900,000

상상인저축은행	5,000,000	3,451,000

합 계	12,000,000	8,351,000

(3) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 9,10,21 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	관련차입금	제공처	제공사유	비고

단기금융상품	40,000	40,000	-	국민은행	법인카드한도	-

보통예금	3,854,398	3,854,398	8,351,000	상상인저축은행/상상인플러스저축은행	단기차입금	보유주식 (주)산타클로스엔터테인먼트 10,180,585주

관계기업투자자산(*1)	15,394,181	15,394,181

매각예정자산(*1)	1,619,323	1,619,323

토지 및 건물(*2)	43,732,681	43,732,681	26,000,000	무궁화신탁	단기차입금	유형자산 및 투자부동산

기계장치	-	-

합 계	64,640,583	64,640,583	34,351,000

(*1) 회사는 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 10,180,585주를 담보제공하였습니다. 2023년 1월 20일 차입금 8,351,000천원을 상환하였습니다. (*2) 단기차입금 26,000백만원 조달과 관련 용인소재 토지 및 건물을 주식회사 무궁화신탁과 신탁계약을 통하여 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하였으며, 동 담보신탁계약을 근거로 대주단인 (주)상상인저축은행외 6인으로 부터 차입하였으며, 연대보증 (채권채고액 338억) 및 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 지급보증한 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처

서울보증보험	채권가압류 담보	400,000	(주)에스디시스템

서울보증보험	전자등록주식등 가압류	800,000	(주)와이즈얼라이언스

서울보증보험	부동산 가압류	6,000	주식회사 와이에스피전자(구 제이씨현전자

(7) 당기말 현재 (주)오디아이로부터 2,240백만원의 가압류가 설정되어 있으며, 근저당권 등의 설정은 분할존속법인인 (주)우성코퍼레이션의 채무와 관련된 것입니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엘홀딩스컴퍼니	(주)에스엘홀딩스컴퍼니

종속기업	(주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부	(주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light,	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light,

관계기업 및관계기업의 종속기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)이브이첨단소재, EVAM VINA CO.,LTD , (주)산타클로스빌리지, (주)열해당,(주)넥스턴바이오사이언스, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트, (주)롤코리아	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)이브이첨단소재(구, (주)액트),(주)넥스턴바이오사이언스, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트(구,(주)넥스아이디랩),(주)산타클로스빌리지

주요경영진 등(*)	박일홍, 온성준 등	박일홍, 온성준 등

기타특수관계자	(주)에스디시스템, (주)에스엘에스피씨, (주)루시드홀딩스, RosVivo Therapeutics, Inc., (주)다이나믹디자인, (주)다이나믹벤처스, (주)나인원쓰리(구,(주)에스엘도시개발) ,(주)머니스퀘어, (주)네오컴퍼니, 유에이치산업개발(주), 유에이치상천(주) 등	에스엘컨소시엄1호(구, 퓨전컨소시엄1호), (주)에스엘도시개발(구, 퓨전홀딩스), (주)에스디시스템, RosVivo Therapeutics, Inc., EVAM VINA CO.,LTD 등

(*) 온성준은 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 회사의 경제적 실질 의사결정자로 회사 및 특수관계회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다.(2) 당기 중 특수관계자에 포함된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)에스엘에스피씨	대표이사의 지분 100% 취득으로 특수관계자로 분류함.

(주)열해당	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트가 당기중 100% 지분취득으로 특수관계자로 분류.

(주)롤코리아	(주)넥스턴바이오사이언스가 당기중 79% 지분취득으로 인하여 특수관계자로 분류.

(주)루시드홀딩스	주요경영진인 온성준이 실직적으로 경영에 참여하는 회사로 기타특수관계자로 분류

(주)나인원쓰리

(주)다이나믹디자인

(주)다이나믹벤처스

(주)머니스퀘어

(주)네오컴퍼니

유에이치산업개발(주)	주요경영진인 온성준이 지분 24%를 보유하고 있는 회사로 기타특수관계자로 분류

유에이치상천(주)	유에이치산업개발(주)의 100% 자회사로 기타특수관계자로 분류

(3) 당기 중 특수관계자 범위에 제외된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

에스엘컨소시엄1호(구, 퓨전컨소시엄 1호)	대표이사 사임과 지분매각으로 특수관계자에서 제외 됨.

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 거래내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당기	전기

공동기업	Semicon Light (China)Company Limited	매출	-	176,006

관계기업주식손상차손	-	143,691

매입	-	7,657

Blis Light	관계기업주식손상차손	10,404	31,274

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*2)	이자수익	15,223	415,260

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	101,175

기타수익	44,434	46,087

관계기업주식처분이익	-	16,742,372

당기손익-공정가치금융자산처분이익	2,966,753	-

관계기업주식손상차손	2,634,466	861,605

당기손익-공정가치금융자산평가손실	338,022	101,175

당기손익-공정가치금융자산평가이익	315,847

매각예정자산평가손실	266,113	-

매각예정자산처분이익	786,691

매각예정자산처분손실	59,229

(주)이브이첨단소재(구,(주)액트)	매각예정자산처분손실	-	1,233,812

(주)엘아이씨티	관계기업주식처분이익	-	224,033

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산처분이익	2,363,158	-

이자수익	177,247	40,630

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,275,632

당기손익-공정가치금융자산평가이익	345,057

매각예정자산평가손실	2,131,421	-

매각예정자산처분손실	23,733

기타특수관계자	에스엘에스피씨(주)(*1)	이자비용	1,265,523	-

임직원	이자수익	4,560	5,048

주요경영진 등	온성준	이자수익	-	403

(*1) 당기 중 대표이사의 지분 100% 취득으로 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 2022년 12월 16일자 효력발생한 무상증자로 10,180,585주를 취득하였습니다. 총 보유주식 12,216,702주 중 3,000,000주는 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

종속기업	(주)에스엘에쿼티(*1)	장기대여금	685,835

(주)에스엘대부(*1)	장기대여금	3,504,280

장기미수수익	40,198

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	기타채권	32,273

임대보증금	42,000

기타특수관계자	(주)에스엘에스피씨	단기차입금	26,000,000

기타채권	279,761

임직원	단기대여금	8,816

장기대여금	74,463

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*2)	-

(*1) 상기 대여금과 미수수익은 대손 반영 전 금액입니다. 당기말 현재 회사는 종속회사 대여금에 대해 대손충당금을 에스엘에쿼티 685,835천원, (주)에스엘대부 3,504,280천원을 설정하고 있으며, (주)에스엘대부의 미수수익 40,198천원에 대해 전액 대손을 설정하고 있습니다. 당기 장기미회수 대여금 및 미수수익을 비유동자산으로 재분류 하였습니다.(*2) 전기 중 전환청구로 인해 561,622주를 취득하였으나, 대상회사의 주권매매거래정지 중으로 공정가치평가를 장부금액에 반영하지 않았습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

종속기업	(주)에스엘에쿼티(*1)	장기대여금	685,835

(주)에스엘대부(*1)	장기대여금	3,504,280

장기미수수익	40,198

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*3)	13,198,825

기타채권	65,248

미수수익	29,777

임대보증금	42,000

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산(*4)	9,244,368

미수수익	40,630

기타특수관계자	임직원	단기대여금	26,445

장기대여금	83,273

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*2)	-

(*1) 상기 대여금과 미수수익은 대손 반영 전 금액입니다. 전기말 현재 회사는 종속회사 대여금에 대해 대손충당금을 에스엘에쿼티 685,835천원, (주)에스엘대부 3,504,280천원을 설정하고 있으며, (주)에스엘대부의 미수수익 40,198천원에 대해 전액 대손을 설정하고 있습니다. 당기 장기미회수 대여금 및 미수수익을 비유동자산으로 재분류 하였습니다.(*2) 전전기 전환청구로 인해 561,622주를 취득하였으나, 대상회사의 주권매매거래정지 중으로 공정가치평가를 장부금액에 반영하지 않았습니다.(*3) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 투자사채의 장부금액은 현금흐름할인법 및 이항모형에 따른 공정가치입니다. 발행회차별 전환사채 액면가액은 4회차 5,100,000천원, 5회차 3,700,000천원, 7회차 4,500,000천원입니다.(*4) (주)넥스턴바이오사이언스 투자사채의 장부금액은 현금흐름할인법 및 이항모형에 따른 공정가치입니다. 발행회차별 전환사채 액면가액은 1회차 500,000천원, 4회차 10,000,000천원입니다.

(6) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 지분투자 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당기	전기

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*1)	지분전환	16,143,403	15,757,070

지분처분	3,982,817	21,735,718

넥스턴바이오사이언스(*2)	지분전환	6,952,583	-

지분처분	184,316	-

(주)이브이첨단소재(구,(주)액트)(*3)	지분처분	-	17,952,000

(*1) 당기 중 보유중식 4회차,5회차,7회차 전환사채를 전환청구하여 1,316,254주를 취득하였습니다. 2022년 12월 16일자 효력발생한 무상증자로 10,180,585주를 취득하였습니다. 무상증자로 취득한 주식을 제외한 보유주식 2,036,117주 중 500,000(무상증자포함 3,000,000주)주는 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며, 당기 중 2,036,117주를 처분완료하였습니다. (*2) 당기 중 매각예정자산으로 대체되었으며, 51,726주를 처분하였습니다.(*3) 전기 중 2021년 9월 15일 무상증자 1,140,000주를 포함한 4,340,000주를 전량을 처분하였습니다.

(7) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	유동성대체	평가손익	기말

종속기업	(주)에스엘에쿼티	장기대여금(*3)	685,835	-	-	-	-	685,835

(주)에스엘대부	장기대여금(*3)	3504,280	-	-	-	-	3,504,280

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*1)	16,165,578	-	(16,143,403)	-	(22,175)	-

이연거래일손익	(2,966,753)	-	2,966,753	-	-	-

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산(*2)	12,607,448	-	(12,952,505)	-	345,057	-

이연거래일손익	(3,363,080)	-	3,363,080	-	-	-

기타특수관계자	임직원	단기대여금	26,445	-	(26,440)	8,810	-	8,816

장기대여금	83,273	-	-	(8,810)	-	74,463

(주)에스엘에스피씨	단기차입금	-	26,000,000	-	-	-	26,000,000

(*1) 당기 중 스튜디오산타엔터테인먼트 제 4회차 전환사채 5,100,000천원, 제5회차 전환사채 3,700,000천원과 제7회차 전환사채 4,500,000천원을 전환청구하여 1,316,254주를 취득하였으며, 관계기업투자자산으로 대체 되었습니다.(*2) 당기 중 넥스턴바이오사이언스 제1회차 전환사채 520,000천원을 전환청구하여 185,874주를 취득하였으며, 제4회차 전환사채 10,000,000천원 중 5,000,000천원은 2022년 07월 22일 조기상환 청구하였으며, 5,000,000천원은 2022년 11월 07일 전환청구하여 2,601,455주를 취득하였습니다.(*3) 전기 중 장기미회수 대여금을 비유동자산으로 재분류 하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	유동성대체	평가손익	기말

종속기업	(주)에스엘에쿼티	단기대여금(*3)	685,835	-	-	(685,835)	-	-

(주)에스엘에쿼티	장기대여금(*3)	-	-	-	685,835	-	685,835

(주)에스엘대부	단기대여금(*3)	3,504,286	-	(6)	(3,504,280)	-	-

(주)에스엘대부	장기대여금(*3)	-	-	-	3,504,280	-	3,504,280

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*1)	6,988,020	9,278,733	-	-	(101,175)	16,165,578

이연거래일손익	(1,888,020)	(1,078,733)	-	-	-	(2,966,753)

단기대여금	-	4,000,000	(4,000,000)	-	-	-

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산(*2)	-	13,883,080	-	-	(1,275,632)	12,607,448

이연거래일손익	-	(3,363,080)	-	-	-	(3,363,080)

기타특수관계자	임직원	단기대여금	24,377	-	(6,387)	8,456	-	26,446

장기대여금	-	100,000	(8,271)	(8,456)	-	83,273

주요경영진	온성준	단기대여금	78,988	-	(78,988)	-	-	-

(*1) 전기 중 스튜디오산타엔터테인먼트 제5회차 전환사채 3,700,000천원과 제7회차 전환사채 4,500,000천원을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 넥스턴바이오사이언스 제1회차 전환사채 520,000천원과 제4회차 전환사채 10,000,000천원을 취득하였습니다.(*3) 전기 장기미회수 대여금을 비유동자산으로 재분류 하였습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,415,829	1,581,762

퇴직급여	100,464	75,207

합 계	1,516,293	1,656,969

(9) 주요 경영진 등의 자금거래

㈜우성코퍼레이션은 온성준과 사업상 투자에 이해관계를 공유하는 손오동이 실질 경영하고 있으며 손오동의 배우자인 신채림이 대표이사인 회사로, 당기 중 (주)우성코퍼레이션은 회사에 ㈜우성인더스트리 주식을 양도하고 받은 대금 중 157억원을 다섯차례에 걸쳐 온성준에게 대여금으로 지급하였습니다.

2022년 5월11일에 회사는 온성준을 통해 (주)우성코퍼레이션으로부터 2022년 6월 20일이지급기한인 ㈜우성인더스트리 매수잔금 중 일부에 대해 선지급 요청을 받아 35억원을 (주)우성코퍼레이션에 선지급하였으며, 동일자에 우성코퍼레이션은 온성준에게 35억원을 대여금으로 지급하였습니다. 해당 금액은 상기 157억원에 포함되어 있습니다.

(10) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채무에 대하여 제공한 연대보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보증처	채무보증한도

에스엘에스피씨(주)	대주단((주)상상인저축은행 외 6)	33,800,000

39. 영업부문 정보

당사의 경영진은 매출을 기준으로 영업부문을 결정하고 있고, 매출에 따라 구분된 영업부문은 LED 영업부문 및 에너지 영업부문으로 구분하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 영업부문별 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

LED 사업부	에너지 사업부	소계	LED 사업부

매출액	16,170,014	9,554,586	25,724,600	21,927,545

매출원가	11,962,345	8,137,469	20,099,813	19,500,180

매출총이익	4,207,669	1,417,117	5,624,786	2,427,365

판매관리비	6,061,788	770,058	6,831,845	9,753,516

영업이익(손실)	(1,854,119)	647,059	(1,207,059)	(7,326,151)

(2) 보고기간종료일 현재 영업부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	LED 사업부	에너지 사업부	합계

자산	86,942,285	29,159,959	116,102,244

부채	38,635,720	3,487,254	42,122,974

순자산	48,306,565	25,672,703	73,979,268

(3) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	LED 사업부	에너지 사업부	합 계

상품매출	46,099	1,397,552	1,443,651

제품매출	14,020,326	8,124,784	22,145,110

용역매출	1,805,716	-	1,805,716

기타매출	297,873	32,250	330,123

합 계	16,170,014	9,554,586	25,724,600

(전기)

(단위: 천원)

구 분	LED 사업부

상품매출	192,250

제품매출	20,687,402

용역매출	1,047,893

합 계	21,927,545

(4) 당기와 전기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내매출	22,990,107	17,757,702

해외매출	2,734,493	4,169,843

합 계	25,724,600	21,927,545

(5) 당기와 전기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

(주)루멘스	6,526,945	25.37%	14,151,706	64.54%

수석	2,619,259	10.19%	-	-

시리얼마이크로
일렉트로닉스 코리아	2,617,084	10.19%	701,251	3.20%

합 계	11,763,288	45.78%	14,852,957	67.74%

40. 매각예정자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자(*1)	1,619,324	-

당기손익-공정가치금융자산(*2)	4,636,845

(*1) 회사는 당기 중 관계기업투자주식이었던 (주)스튜디오산타클로스의 투자주식을매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (*2) 회사는 당기중 당기손익-공정가치금융자산이었던 ㈜넥스턴바이오사이언스의 투자주식을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (2) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식은 단기차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석 17,21,37 참조). 41. 사업결합 (1) 당사는 2022년 7월 29일을 합병기일로 종속회사인 ㈜우성인더스트리를 흡수합병하였습니다. ㈜우성인더스트리는 당사가 100% 지분을 소유하고 있는 종속회사로 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합에 해당됩니다. 당사는 동일지배하의 사업결합으로 취득한 자산이나 부채를 연결장부금액으로 인식하였습니다.

(2) 사업결합으로 인해 인수한 ㈜우성인더스트리의 주요 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

기존 보유지분의 장부금액	35,678,072

취득한 자산의 장부금액

현금및현금성자산	113,187

매출채권	1,284,047

기타유동금융자산	283,352

기타유동자산	52,771

재고자산	2,913,192

기타비유동금융자산	46,000

유형자산	5,401,861

무형자산	27,674,936

기타비유동자산	5,440,000

이연법인세자산	22,098

사용권자산	370,246

소 계	43,601,690

인수한 부채의 장부금액

매입채무	1,296,475

기타유동금융부채	619,654

기타유동부채	56,669

단기차입금	5,849,197

당기법인세부채	143,368

리스부채(유동)	299,884

리스부채	105,254

이연법인세부채	509,346

소 계	8,879,847

인수한 순자산 장부금액	34,721,843

투자차액(기타자본조정)	956,229

합 계	35,678,072

42. 보고기간 후 사건 (1) 단기차입금 상환 및 보유주식 담보계약 해지의 건 회사는 2023년 01월 20일 이사회결의를 통해 차입금 8,351,000 천원을 상환하였으며, 담보제공된 (주)스튜디오산타클로스 엔터테인먼트 보유주식 10,180,585주에 대한 주식 담보계약을 해지하였습니다. (2) 상장적격성 실질 심사 대상 결정의 건 회사는 당기 중 타법인주식 및 출자증권 양도결정 철회(공시번복) 및 최대주주 변경을 수반하는 담보제공 계약 체결(해지) 신고기한 내 미공시 등으로 2022년 12월 5일 상장적격성 실질심사 대상 사유 발생 및 불성실공시법인으로 지정되어 주권매매거래가 정지되었습니다. 2023년 1월 16일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 회사는 거래소에 2023년 2월 8일 개선계획서를 제출하였습니다.

기업심사위원회는 당초 계획 된 개최일자인 2023년 3월 9일에 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등을 심의 의결할 예정이었으나, 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제62조 제8항의 규정에 따라 2023년 3월 9일에서 4월 6일로 연기되어 심의하였으며, 심의가 종결되지 아니함에 따라 4월 6일 이후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. (3) 최대주주변경을 수반하는 주식담보제공계약 체결의 건회사의 최대주주 에스엘홀딩스컴퍼니는 2023년 02월 23일 차입상환 및 운영자금 목적 자금 1,000,0000천원(총 차입금 5,100,000천원)을 추가 차입하였으며, 보유 주식 중 3,599,300주를(총 담보 제공 주식 수 11,248,550) 추가 담보 제공하였습니다.

(4) 단기차입금 연장의 건회사는 2022년 03월 25일 전기 유형자산(루멘스 소유 토지 및 건물) 취득 잔금 지급 및 운용자금목적으로 해당 유형자산을 주식회사 상상인저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 무궁화신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하면서 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 에스엘에스피씨주식회사(채무자)는 대주단으로부터 차입금 260억원을 차입하고 동 차입금으로 회사의 루멘스 소유 토지 및 건물 취득 잔금을 지급하였습니다. 회사는 2023년 03월 25일 동 신탁계약을 연장하여 신규 대주단으로부터 차입금 250억원을 연장 차입 하였습니다. 회사는 대주단(주식회사 조은저축은행, 주식회사 상상인저축은행, 주식회사 상상인플러스저축은행, 주식회사 융창저축은행 분당지점, 주식회사 삼정저축은행, 주식회사 신한은행 수원금융센터, 주식회사 스카이저축은행)을 우선수익자로 하여 주식회사 교보자산신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 유형자산(토지,건물,기계장치)을 인수하면서 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다.

(5) 매각예정자산 매각 건회사는 보유하고 있는 (주)넥스턴바이오사이언스 주식 총 2,735,602주를 각각 2023년 03월 16일 752,000주, 2023년 03월 17일 1,983,602주를 전량 매각 하였으며, (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식 총 2,000,00주를 각각 2023년 01월 10일 1,000,000주, 2023년 01월 25일 747,019주, 2023년 01월 30일 252,891주를 매각 하였습니다.