로아앤코 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 2023년 12월 31일 현재
제 16 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스엘에너지와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 에스엘에너지와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요주식회사 에스엘에너지(이하 "회사")는 2007년 7월에 설립되어 LED 기판 과 칩의 설계, 개발, 제조 및 PFO를 원료로 회사만의 독자적인 정제기술로 석유 및 석유화학 중유(B-C유) 제품을 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 6월 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 상호를 변경하였고, 2021년 3월 주식회사 세미콘라이트에서 주식회사 에스엘바이오닉스로 상호를 변경하였으며, 2023년 3월 주식회사 에스엘바이오닉스에서 주식회사 에스엘에너지로 상호를 변경하였습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구에 소재하고 있으며, 2015년 6월 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 2023년 03월 29일 정기주주총회 및 이사회 결의로 박일홍, 손성진 각자대표이사 체제에서 양규용 단독대표이사 체제로 변경되었습니다.

지배기업은 수차례 유무상증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 7,358,260천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

주식회사 에스엘홀딩스컴퍼니 (*1)	11,348,550	15.42%

주식회사 루시드홀딩스 (*1)	7,743,579	10.52%

엘플러스2호조합	2,000,000	2.72%

주식회사 맥킨리자산관리	1,502,855	2.04%

박재영	817,015	1.11%

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	500,000	0.68%

㈜에스엘에너지	18,925	0.03%

기타	49,651,679	67.48%

합계	73,582,603	100.00%

(*1) 지배기업의 최대주주인 주식회사 에스엘홀딩스컴퍼니가 보유하는 지배기업의 주식에 대하여 채권자인 주식회사 우성코퍼레이션이 2024년 1월 31일에 가압류 (청구금액 : 2,000,000천원 )를 설정하였습니다 . 상기 가압류가 실행될 경우 지배기업의 최대주주는 현재 2대주주인 주식회사 루시드홀딩스로 변경될 수 있습니다 .

지배기업은 전기 중 타법인주식 및 출자증권 양도결정 철회(공시번복) 및 최대주주 변경을 수반하는 담보제공 계약 체결(해지) 신고기한 내 미공시 등으로 2022년 12월 5일 상장적격성 실질심사 대상 사유 발생 및 불성실공시법인으로 지정되어 주권매매거래가 정지되었습니다. 2023년 1월16일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 지배기업은 거래소에 2023년 2월 8일 개선계획서를 제출하였습니다.기업심사위원회는 2023년 4월 18일 지배기업 주권의 상장폐지여부에 대해 심의 의결하였으며, 그 결과 상장폐지로 심의되었습니다. 또한, 코스닥상장위원회는 2023년 7월 31일 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호에 따라 지배기업 주권의 상장폐지를 심의 의결하였습니다. 이에 지배기업은 2023년 8월 22일 코스닥 상장규정 제58조및 동 시행세칙 제63조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였습니다. 코스닥시장 상장규정 제56조에 의하여 실질심사 사유가 발생한 지배기업 주권에 대하여 코스닥시장 상장규정 제58조 및 같은 규정 시행세칙 제63조의 규정에 따라 2023년 9월 18일 코스닥시장위원회를 개최한 결과, 심의를 속개하는 것으로 결정 되었습니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	업종	당기말	전기말

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

(주)에스엘에쿼티(*)	대한민국	12월	서비스, 금융	100%	-	100%	-

(주)에스엘대부(*)	대한민국	12월	금융, 보험업	100%	-	100%	-

(*) 2019년 중 폐업하였습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보가. 각 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자본총액	자산총액	부채총액	자본총액

(주)에스엘에쿼티	2,582	739,044	(736,462)	2,579	739,044	(736,465)

(주)에스엘대부	206	3,544,469	(3,544,263)	214	3,544,478	(3,544,264)

나. 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스엘에쿼티	-	3	3	-	1	1

(주)에스엘대부	-	-	-	-	-	-

(주)우성인더스트리(*)	-	-	-	6,227,099	(730,457)	(730,457)

(*) 연결회사는 2022년 4월 28일 (주)우성인더스트리 주식 600,000주(100%)을 취득하여 지배력을 획득하였으며, 지배기업은 2022년 7월 29일을 합병기일로 종속회사인 ㈜우성인더스트리를 흡수합병하였습니다. 해당 경영성과는 합병기일 이전까지의 손익입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

당사와 당사의 종속기업 ( 이하 ' 연결회 사') 의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 .

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서에 따라 분류된 연결회사의 중요한 회계정책을 연차재무제표에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.연결회사는 최초 인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

건물	20~40년	정액법

기계장치	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	10~14년	정액법

차량운반구	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

개발비	6년 이하

소프트웨어	5년

특허권	10년

고객관계	9년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산(영업권, 회원권)에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별연결회사는 에너지사업부의 중유(B-C유) 제품을 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

2) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

3) 보증연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(20) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러 나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 재화의 판매, 외화예금의 보유 및 원재료 매입 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,JPY)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화예금	USD	281,903.68	363,487	-	-

JPY	-	-	97,394.00	928

외화매출채권	USD	49,450.97	63,762	689,646.72	873,989

외화미지급금	USD	67,944.35	87,607	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	33,964	(33,964)	87,399	(87,399)

JPY	-	-	93	(93)

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 연결회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	-	17,328	-	17,328

2) 신용위험연결회사의 신용위험은 현금및현금성자산 및 기타금융자산 중 정기예금, 확정된 수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과 (*)	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액	2,789,203	67,775	-	-	2,413,681	5,270,659

손실충당금	-	-	-	-	2,413,681	2,413,681

(*) 개별평가로 손상채권으로 분류된 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과(*)	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액	5,237,988	425,611	-	-	2,413,681	8,077,280

손실충당금	-	-	-	-	2,413,681	2,413,681

(*) 개별평가로 손상채권으로 분류된 금액입니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,413,681	2,417,692

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	(4,011)

기말	2,413,681	2,413,681

나. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채, 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	380,000	6,290,761	165,106	6,835,867

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-	-

기말 손실충당금	380,000	6,290,761	165,106	6,835,867

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	380,000	6,133,061	165,106	6,678,168

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	157,699	-	157,699

기말 손실충당금	380,000	6,290,761	165,106	6,835,867

상각후원가로 측정하는 기타금융자산 중 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 항목의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 그외 항목의 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 유동성 위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결회사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	718,314	-	-	-	718,314

단기차입금(*)	28,204,926	-	-	-	28,204,926

리스부채(유동)(*)	191,789	572,667	-	-	764,456

기타유동금융부채	1,750,458	-	-	-	1,750,458

리스부채(비유동)(*)	-	-	747,495	5,853,956	6,601,451

합 계	30,865,487	572,667	747,495	5,853,956	38,039,605

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	297,654	-	-	-	297,654

단기차입금(*)	34,805,367	-	-	-	34,805,367

리스부채(유동)(*)	288,632	809,516	-	-	1,098,148

기타유동금융부채	2,187,414	-	-	-	2,187,414

리스부채(비유동)(*)	-	-	1,005,087	6,736,373	7,741,460

기타비유동금융부채	-	-	-	605,060	605,060

합 계	37,579,067	809,516	1,005,087	7,341,433	46,735,103

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	27,600,000	34,351,000

차감: 현금및현금성자산	(4,000,790)	(8,518,190)

순부채(A)	23,599,210	25,832,810

자본총계(B)	29,722,146	71,515,617

총자본(C=A+B)	53,321,357	97,348,427

자본조달비율(D=A÷C)	44.26%	26.54%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	4,000,790	(*)	8,518,190	(*)

매출채권	2,856,978	(*)	5,663,598	(*)

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	3,824,951	3,824,951

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	1,599,620	1,599,620

기타유동금융자산	1,500,209	(*)	1,640,226	(*)

기타비유동금융자산	170,395	(*)	251,916	(*)

금융자산 합계	8,528,372	21,498,501

매입채무	718,314	(*)	297,654	(*)

단기차입금	27,600,000	(*)	34,351,000	(*)

리스부채(유동)	694,641	(*)	1,003,099	(*)

리스부채(비유동)	2,483,443	(*)	3,101,929	(*)

기타유동금융부채	1,750,458	(*)	2,187,414	(*)

기타비유동금융부채	-	(*)	605,060	(*)

금융부채 합계	33,246,856	41,546,156

(*) 경영진은 재무제표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하여, 공정가치 공시를 생략합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 없으며, 전기말 공정 가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구 분은 다음과같습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,424,571	5,424,571

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	파생상품금융부채

당기	전기	당기	전기

기초	5,424,572	29,071,789	-	6,098,681

증가	-	1,423,153	-	3,469,609

감소	(222,150)	(5,999,922)	-	(9,568,290)

대체	-	(23,095,986)	-	-

평가(당기손익)	(5,202,422)	4,025,538	-	-

기말	-	5,424,572	-	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	조건부 대가	5,202,421	3	현금흐름할인모형	할인율

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	222,150	3	순자산가치법	순자산가치

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,000,790	-	4,000,790

매출채권	2,856,978	-	2,856,978

기타유동금융자산	1,500,208	-	1,500,208

기타비유동금융자산	170,395	-	170,395

합 계	8,528,371	-	8,528,371

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,518,190	-	8,518,190

매출채권	5,663,598	-	5,663,598

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	3,824,951	3,824,951

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	1,599,620	1,599,620

기타유동금융자산	1,640,225	-	1,640,225

기타비유동금융자산	251,916	-	251,916

합 계	16,073,929	5,424,571	21,498,500

나. 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	718,314	-	718,314

단기차입금	27,600,000	-	27,600,000

리스부채(유동)	694,641	-	694,641

리스부채(비유동)	2,483,443	-	2,483,443

기타유동금융부채	1,750,458	-	1,750,458

합 계	33,246,856	-	33,246,856

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	297,654	-	297,654

단기차입금	34,351,000	-	34,351,000

리스부채(유동)	1,003,099	-	1,003,099

리스부채(비유동)	3,101,929	-	3,101,929

기타유동금융부채	2,187,414	-	2,187,414

기타비유동금융부채	605,060	-	605,060

합 계	41,546,156	-	41,546,156

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	-	192,470

평가손익	(5,202,421)	4,025,538

처분손익 (*)	339,539	5,329,910

상각후원가로 측정하는 금융자산	-

이자수익 (*)	63,856	186,952

외환차손익 (*)	103,714	502,824

외화환산손익 (*)	(4,639)	(63,369)

대손상각비 (*)	-	74,731

기타의대손상각비	-	(228,419)

파생상품금융부채	-

처분손익	-	(2,214,251)

상각후원가로 측정하는 금융부채	-

이자비용 (*)	(3,178,990)	(4,429,609)

외환차손익 (*)	1,752	(81,730)

외화환산손익 (*)	1,257	-

사채상환손익	-	(216,877)

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	4,000,790	8,518,190

(*) 조은저축은행 외 대주단의 단기차입금과 관련하여 은행예금 중 각각 278,754천원을 담보로 제공하였습니다(주석 21,35. 참조).

8. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	5,270,659	8,077,280

손실충당금	(2,413,681)	(2,413,682)

매출채권(순액)	2,856,978	5,663,598

(* ) 당기말 및 전기말 매출채권에는 금융업을 영위하는 종속기업 (주)에스엘대부가 보유한 대출채권 2,375,627천원이 포함되어 있으며, 동 대출채권과 관련하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.(2) 매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4. (1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

조건부대가	-	3,824,951

비유동

비상장주식	-	222,150

조건부대가	-	1,377,470

소 계	-	1,599,620

합 계	-	5,424,571

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익(*1)	339,539	3,702,656

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*2)	(5,202,421)	5,845,263

합 계	(4,862,882)	9,547,919

(*1) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 조건부 대가 관련 평가손실 5,202,421천원이 발생하였으며, 전기 금액은 ㈜넥스턴바이오사이언스 투자전환사채 처분이익 2,708,214천원 및 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 투자전환사채 처분이익 2,621,696천원 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품(*)	1,462,516	40,000

미수수익	185,998	633

(손실충당금)	(153,912)	-

미수금	27,226	1,485,328

(손실충당금)	(24,529)	(24,529)

단기대여금	-	8,816

(손실충당금)	-	-

임차보증금	3,000	112,050

(현재가치할인차금)	(90)	(12,344)

금융리스채권	-	30,273

소 계	1,500,209	1,640,227

비유동항목

장기금융상품	12,946	4,879

임차보증금	114,700	161,540

(현재가치할인차금)	(46,306)	(78,020)

장기대여금	380,000	454,463

(손실충당금)	(380,000)	(380,000)

장기미수수익	11,194	165,106

(손실충당금)	(11,194)	(165,106)

장기미수금	6,354,546	6,354,546

(손실충당금)	(6,266,232)	(6,266,232)

기타보증금	90,740	740

(손실충당금)	(90,000)	-

소 계	170,394	251,916

합 계	1,670,603	1,892,143

(*) 상상인저축은행의 단기차입금과 관련하여 단기금융상품 중 322,516천원에 대하여 사용제한이 되어있으며, 연결회사의 법인카드 사용을 위하여 국민은행이 40,000천원을 질권 설정하고 있습니다(주석 35. 참조).

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	내 용

단기금융상품	정기예금	국민은행	40,000	40,000	법인카드 신용한도설정

신한은행	1,100,000	-	부동산대출 담보설정

보통예금	상상인저축은행	322,516	-	사용제한 예금

(3) 상각 후 원가로 측정되는 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	31,546	1,984,317

선급비용	552,054	651,611

부가세대급금	178,141	-

소 계	761,741	2,635,928

비유동항목

선급금	73,706	73,706

손실충당금	(73,500)	(73,500)

소 계	206	206

합 계	761,947	2,636,134

12. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	60,714	(457)	60,257	884,793	-	884,793

제품	2,697,156	-	2,697,156	1,046,031	(839,017)	207,014

원재료	304,636	(34,486)	270,150	405,302	(280,041)	125,261

부재료	-	-	-	276,447	(218,621)	57,826

재공품	-	-	-	845,595	(66,629)	778,966

합 계	3,062,506	(34,943)	3,027,563	3,458,168	(1,404,308)	2,053,860

(2) 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 및 환입된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기 (*)

재고자산평가손실(*)	1,062,577	479,905

재고자산평가손실환입(*)	(695,097)	-

재고자산폐기손실(*)	1,071,771	5,404

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

13. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	40,566,511	4,106,912	8,175	669	302	2,225,539	13,950	46,922,058

취득	-	-	-	-	-	110,300	-	110,300

처분	-	-	-	-	-	-	(13,950)	(13,950)

대체(*1)	(36,585,948)	(3,435,278)	-	-	-	-	-	(40,021,226)

감가상각비(*3)	-	(115,221)	(900)	(668)	(174)	(346,476)	-	(463,439)

손상차손	-	-	(7,275)	(1)	(128)	(1,989,363)	-	(1,996,767)

기말 순장부금액	3,980,563	556,413	-	-	-	-	-	4,536,976

취득원가	3,980,563	773,323	9,000	33,862	202,920	9,413,168	-	14,412,836

국고보조금	-	-	-	-	-	(60,633)	-	(60,633)

감가상각누계액	-	(216,910)	(1,725)	(33,861)	(121,467)	(6,362,770)	-	(6,736,733)

손상차손누계액(*2)	-	-	(7,275)	(1)	(81,453)	(2,989,765)	-	(3,078,494)

순장부금액	3,980,563	556,413	-	-	-	-	-	4,536,976

(*1) 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 1,996,767천원 및 전기 423,792천원 및 전기이전 5,711,288천원입니다. (*3) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-	-	12,559,815	12,559,815

취득	27,066,667	2,756,347	17,150	-	99,784	333,500	176,250	30,449,698

대체	10,818,448	1,101,856	-	-	-	162,300	(12,082,604)	-

연결범위변동	2,681,396	346,494	8,775	2,440	417	2,286,221	-	5,325,743

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	-	(639,511)	(639,511)

감가상각비 (*3)	-	(97,785)	(3,458)	(1,771)	(16,267)	(230,615)	-	(349,896)

손상차손 (*3)	-	-	(14,292)	-	(83,633)	(325,867)	-	(423,792)

기말 순장부금액	40,566,511	4,106,912	8,175	669	301	2,225,539	13,950	46,922,057

취득원가	40,566,511	4,340,241	30,209,678	47,362	1,619,919	9,731,068	13,950	86,528,729

국고보조금	-	-	(12,838)	-	-	(67,433)	-	(80,271)

감가상각누계액	-	(233,329)	(26,280,192)	(43,544)	(1,146,000)	(6,033,268)	-	(33,736,333)

손상차손누계액(*2)	-	-	(3,908,473)	(3,149)	(473,618)	(1,404,828)	-	(5,790,068)

순장부금액	40,566,511	4,106,912	8,175	669	301	2,225,539	13,950	46,922,057

(*1) 건설중인자산 기타증감액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 423,792천원 및 전기이전 5,711,288천원입니다. (*3) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가 (*)	399,267	310,926

판매비와관리비(감가상각비) (*)	64,172	38,259

판매비와관리비(경상연구개발비) (*)	-	710

합 계	463,439	349,895

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 조은저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 교보신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 대주단으로부터 차입금 250억원을 차입하였습니다(주석 21,35. 참조). (4) 연결회사는 삼성화재해상보험 등에 유형자산 및 투자부동산으로 인식된 건물 및 유형자산으로 인식된 기계장치, 시설장치, 차량운반구에 대한 재산종합보험이 가입되었으며, 당기말 부보금액은 68,341,569천원 입니다.

14. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	소프트웨어	영업권	고객관계	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	13,996,976	1,637,562	52,000	15,686,538

취득	-	15,887	14,000	-	-	-	29,887

처분	-	(48,921)	-	-	-	-	(48,921)

대체(*1)	-	33,743	-	-	-	-	33,743

상각비(*3)	-	(709)	(1,400)	-	(204,695)	-	(206,804)

손상차손	-	-	-	(13,996,976)	(1,432,867)	-	(15,429,843)

기말 순장부금액	-	-	12,600	-	-	52,000	64,600

취득원가	3,233,281	-	639,761	25,952,085	1,722,852	114,668	31,662,647

상각누계액	(1,072,209)	-	(297,177)	-	(289,985)	-	(1,659,371)

손상차손누계액(*2)	(2,161,072)	-	(329,984)	(25,952,085)	(1,432,867)	(62,668)	(29,938,676)

순장부금액	-	-	12,600	-	-	52,000	64,600

(*1) 특허권 대체액은 선급비용에서 대체된 금액입니다. (*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 15,429,843천원 및 전기 11,965,653천원 및전기이전 3,308,618천원입니다. (*3) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	소프트웨어	영업권	고객관계	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-	52,000	52,000

취득	-	10,990	-	-	-	-	10,990

연결범위변동	-	-	-	25,952,085	1,774,026	-	27,726,111

상각비 (*2)	-	(446)	-	-	(136,465)	-	(136,911)

손상차손 (*2)	-	(10,544)	-	(11,955,109)	-	-	(11,965,653)

기말 순장부금액	-	-	-	13,996,976	1,637,561	52,000	15,686,537

취득원가	3,233,281	837,419	1,106,939	25,952,085	1,774,026	114,668	33,018,418

국고보조금	-	-	(69,031)	-	-	-	(69,031)

상각누계액	(1,072,209)	(216,101)	(563,804)	-	(136,465)	-	(1,988,579)

손상차손누계액(*1)	(2,161,072)	(621,318)	(474,104)	(11,955,109)	-	(62,668)	(15,274,271)

순장부금액	-	-	-	13,996,976	1,637,561	52,000	15,686,537

(*1) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 11,965,653천원 및 전기이전 3,308,618천원입니다. (*2) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 현금창출단위 손상검토가. 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용 된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

주요가정치	에너지사업부

매출액이익률(*1)	0.35%

매출성장률(*2)	(-)2.64%

영구성장률	0%

할인률	12.24%

(*1) 향후 추정기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출액 영업이익률(*2) 향후 추정기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률 나. 영업권에 대한 손상평가 수행결과 에너지사업부 영업권의 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단되어 20,046,878천원(무형, 유형, 사용권자산)의 손상을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비(무형자산상각비) (*)	206,804	136,911

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. (4) 연결회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 292,154천원(전기: 1,673,423천원) 이 며 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

15. 리스 (1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지않은리스료	리스순투자	할인되지않은리스료	리스순투자

유동자산	-	-	32,399	30,273

비유동자산	-	-	-	-

합 계	-	-	32,399	30,273

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항연결회사는 일부 사용권자산을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. 연결회사는 리스제공자로서 임차 차량에 대한 금융리스약정을 체결하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2.75년입니다. 이러한 리스계약은 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

보고기간말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	-	32,399

1년초과	-	-

소 계	-	32,399

차감: 미실현이자수익	-	2,126

최소리스료의 현재가치	-	30,273

차감: 손실충당금	-	-

합 계	-	30,273

당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스순투자의 금융수익	2,077	8,224

(3) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액

부동산(토지및건물)	546,083	(76,590)	(469,493)	-	608,704	(96,883)	(511,821)	-

시설장치	2,780,472	(213,883)	(2,566,589)	-	3,541,697	(371,147)	(602,194)	2,568,356

차량운반구	113,664	(45,868)	(52,778)	15,018	276,176	(100,100)	(99,662)	76,414

합 계	3,440,219	(336,341)	(3,088,860)	15,018	4,426,577	(568,130)	(1,213,677)	2,644,770

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 2,620,268천원 및 전기 489,620천원입니다.

(4) 당기 및 전기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	해지	감가상각 (*2)	손상차손(*1)	기말

부동산(토지및건물)	-	23,992	(13,119)	(9,973)	(900)	-

시설장치	2,568,356	3,178,047	(2,965,931)	(213,883)	(2,566,589)	-

차량운반구	76,414	15,018	-	(23,635)	(52,779)	15,018

합 계	2,644,770	3,217,057	(2,979,050)	(247,491)	(2,620,268)	15,018

(*1) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 2,620,268천원 및 전기 489,620천원, 전기이전 1,859,765천원입니다. (*2) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	연결범위변동	해지	감가상각 (*2)	손상차손 (*1)	기말

부동산(토지및건물)	-	546,148	-	-	(195,734)	(350,414)	-

시설장치	-	3,190,267	355,189	(777,033)	(81,795)	(118,272)	2,568,356

차량운반구	-	124,421	142,645	(95,087)	(74,631)	(20,934)	76,414

합 계	-	3,860,836	497,834	(872,120)	(352,160)	(489,620)	2,644,770

(*1) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 489,620천원입니다. (*2) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

약정리스료	장부금액	약정리스료	장부금액

1년 이내	764,455	694,641	1,098,147	1,003,099

1년 초과 5년 이내	6,601,451	2,483,443	7,741,460	3,101,929

합 계	7,365,906	3,178,084	8,839,607	4,105,028

(6) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	해지	이자비용 (*)	지급	기말

리스부채	4,105,027	3,193,116	(3,815,895)	647,873	(952,038)	3,178,083

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	연결범위변동	해지	이자비용 (*)	지급	기말

리스부채	1,910,871	3,897,813	529,006	(1,560,288)	554,036	(1,226,411)	4,105,027

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(7) 당기 및 전기 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	952,038	1,226,411

단기리스 관련 비용	8,869	2,250

소액자산리스 관련 비용	24,379	25,418

합 계	985,286	1,254,079

16. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	37,341,210	-	37,341,210	755,262	-	755,262

건물	4,997,914	(205,111)	4,792,803	1,430,995	(29,812)	1,401,183

합 계	42,339,124	(205,111)	42,134,013	2,186,257	(29,812)	2,156,445

(2) 당기 및 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체(*)	기말

토지	755,262	-	36,585,948	37,341,210

건물	1,401,183	(43,657)	3,435,277	4,792,803

합 계	2,156,445	(43,657)	40,021,225	42,134,013

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체(*)	기말

토지	-	525,771	-	229,491	755,262

건물	-	1,020,975	(29,812)	410,020	1,401,183

합 계	-	1,546,746	(29,812)	639,511	2,156,445

(*) 전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 조은저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 교보신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 대주단으로부터 차입금 250억원을 차입하였습니다(주석 21,35. 참조).(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	418,452	297,872

운영비용	43,657	29,812

(5) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	37,341,210	50,676,601	755,262	907,685

건물	4,792,803	4,632,591	1,401,182	1,422,011

합 계	42,134,012	55,309,192	2,156,444	2,329,696

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제14조, 제15조 및 제 16조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 건물에 대하여 공시지가기준법, 거래사례비교법, 원가법 등을 적용하였습니다.

(6) 연결회사는 삼성화재해상보험 등에 유형자산 및 투자부동산으로 인식된 건물 및 유형자산으로 인식된 기계장치, 시설장치, 차량운반구에 대한 재산종합보험이 가입되었으며, 당기말 부보금액은 68,341,569천원 입니다.

17. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 중요한 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국가	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	홍콩	12월	판매업	51.16%	51.16%

Blis Light(*1)	일본	12월	LED 제조, 판매	-	50.00%

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*2)	대한민국	12월	공연 및 제작관련 대리업	9.10%	14.17%

(*1) 당기 중 청산하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나, 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법 평가	손상차손 (*3)	기말

지분법손익 (*3)	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

Semicon Light (China) Company Limited(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Blis Light(*2)	72,249	-	-	(11,298)	(2,863)	-	(58,088)	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*3)	13,641,615	1,500,000	(3,369,528)	(4,363,196)	5,237	(3,522)	(3,487,029)	3,923,577

합 계	13,713,864	1,500,000	(3,369,528)	(4,374,494)	2,374	(3,522)	(3,545,117)	3,923,577

(*1) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전부를 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 청산을 완료하여, 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 당기 중 투자지분 장부금액 전부를 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(*4) 취득 이후 시장가격이 현저히 하락하여 당기 중 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 지분 취득과 처분 주식 수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

회사명	기초	취득	처분	기말(*)

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	9,216,702	3,000,000	(1,036,117)	11,180,585

(*) 단기차입금과 관련하여 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식을 담보로 제공하였습니다(주석 21,35. 참조).

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	지분법 평가	기말

지분법손익 (*3)	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

Semicon Light (China) Company Limited(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Blis Light(*2)	82,652	-	-	-	(4,355)	(6,048)	-	72,249

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*3)	7,753,497	18,493,438	(1,367,298)	(4,440,292)	(6,784,839)	(57,848)	44,956	13,641,614

(주)넥스턴바이오사이언스	-	6,952,583	-	(6,952,583)	-	-	-	-

합 계	7,836,149	25,446,021	(1,367,298)	(11,392,875)	(6,789,194)	(63,896)	44,956	13,713,863

(*1) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전부를 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. (*4) 전기 중 지분 취득과 처분 주식 수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

회사명	기초	취득(*1)	처분	대체(*2)	무상증자	기말(*3)

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	719,863	1,316,254	-	(500,000)	7,680,585	9,216,702

(*1) 연결회사가 보유한 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 투자전환사채를 전량 전환하였습니다.(*2) 연결회사가 보유한 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 주식을 전반기말에 매각예정비유동자산으로 대체하였으나, 기중 계약해지됨에 따라 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다. 다만, 전기말 현재 연결회사가 보유한 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 주식 중 일부를 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(*3) 단기차입금과 관련하여 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식을 담보로 제공하였습니다(주석 21,35. 참조).

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말	전기말

주당가치(원)	주식수	시장가격	주당가치(원)	주식수	시장가격

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	353	11,180,585	3,946,747	1,680	9,216,702	15,484,059

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Semicon Light (China) Company Limited	5,738	-	1,413	-	-	-	-	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	36,685,900	49,033,290	33,869,363	974,924	5,702,631	(42,980,913)	(42,966,432)	-

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Semicon Light (China) Company Limited	5,738	-	1,413	-	-	-	-	-

Blis Light	84,023	60,533	59	-	844	(8,711)	(8,711)	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	62,335,729	57,978,155	53,810,292	820,892	18,481,104	(32,951,620)	(32,820,558)	-

(5) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산이 연결회사가 보유한 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업 및 공동기업 기말 순자산(A)	연결회사지분율(B)	순자산 지분금액(A x B)	투자평가차액	영업권	손상	기말 장부금액

Semicon Light (China) Company Limited	4,325	50%	2,163	-	-	(2,163)	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	71,277,412	9.10%	6,486,024	-	-	(2,562,447)	3,923,577

18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	718,314	-	297,654	-

기타금융부채

미지급금	1,422,492	-	1,953,785	327,160

미지급비용	50,066	-	196,500	-

임대보증금	277,900	-	42,000	277,900

(현재가치할인차금)	-	-	(4,871)	-

소 계	1,750,458	-	2,187,414	605,060

합 계	2,468,772	-	2,485,068	605,060

19. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	-	-	403,922	-

복구충당부채	-	2,344	-	2,334

합 계	-	2,344	403,922	2,334

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	403,922	388,246

전입액(환입액)(*)	(403,922)	73,901

사용액	-	(58,225)

기말	-	403,922

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용 (*)	기말

복구충당부채	2,334	4,020	(4,801)	792	2,345

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. (전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	환입 (*)	사용	이자비용	기말

복구충당부채	63,100	-	(35,902)	(479)	(31,700)	7,315	2,334

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

20. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	20,258	83,449

선수금	-	8,022

연차수당부채	57,317	132,302

합 계	77,575	223,773

21. 차입금 보고기간말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	㈜에스엘에스피씨	-	-	-	26,000,000

단기차입금	상상인플러스저축은행	-	-	-	4,900,000

단기차입금	상상인저축은행(*2)	2024-03-14	13.00%	2,600,000	3,451,000

단기차입금	조은저축은행 외 대주단(*1)	2024-03-27	9.00%	24,000,000	-

단기차입금	신한은행(*1,3)	2024-03-27	6.10%	1,000,000	-

합 계	27,600,000	34,351,000

(*1) 당기말 현재 연결회사는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 조은저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 교보신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 대주단으로부터 차입금 250억원을 차입하였습니다. 또한 상기 단기차입금과 관련하여 보통예금 278,754천원이 질권설정되었습니다(주석 13,16,35. 참조).(*2) 당기말 현재 연결회사는 상상인저축은행 단기차입금과 관련하여 보통예금 322,516천원 및 관계기업주식(㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트, 11,180,585주)이 질권설정되었습니다(주석 7,17,35. 참조).(*3) 당기말 현재 연결회사는 신한은행 단기차입금과 관련하여 단기금융상품 1,100,000천원이 질권설정되었습니다(주석 10,35 참조).

22. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	233,787	901,347

사외적립자산의 공정가치	(290,075)	(1,189,419)

재무상태표상 순확정급여자산	(56,288)	(288,072)

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	901,347	1,599,919

당기근무원가	169,924	373,086

이자원가	36,336	37,764

재측정요소	138,503	(168,272)

인구통계적가정의 변동	14	-

재무적가정의 변동	34,036	(259,258)

경험적조정	104,453	90,986

급여 지급액	(1,012,323)	(899,823)

DC형 전환	-	(41,327)

기말	233,787	901,347

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,189,419	1,757,116

이자수익	60,221	70,208

재측정요소	(36,746)	(53,253)

사용자의 기여금	300,000	447,029

급여 지급액	(1,222,819)	(990,354)

DC형 전환	-	(41,327)

기말	290,075	1,189,419

상기 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기에 순확정급여자산과 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	169,924	373,086

순이자원가	(23,885)	(32,444)

합 계	146,039	340,642

(5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.06%	5.90%

임금상승률	5.00%	4.04%

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	7.4%감소/8.5%증가

임금상승률	1%증가/감소	8.4%증가/7.4%감소

(전기)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	6.3%감소/7.3%증가

임금상승률	1%증가/감소	7.4%증가/6.4%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년 이상	합계

퇴직급여 지급액	28,777	145,435	213,423	1,023,795	1,411,430

(전기) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년 이상	합계

퇴직급여 지급액	64,381	332,549	569,786	3,879,839	4,846,555

(8) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.3년입니다.(9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	60,721	149,582

(10) 연결회사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 100,000천원(전기: 447,029천원)의 기여금을 납부할것으로 예측하고 있습니다.

23. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세	-	(724,195)

자본에 직접 반영된 법인세	17,350	(25,304)

법인세비용(수익)	17,350	(749,499)

계속사업과 관련된 법인세비용(수익)	17,350	(749,499)

중단사업과 관련된 법인세비용	-	-

(2) 연결회사의 법인세비용(수익)과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(41,553,011)	(17,336,457)

계속영업법인세비용차감전순손익	(43,881,478)	(17,216,579)

중단영업법인세비용차감전순손익	2,328,467	(119,878)

적용세율에 따른 법인세	(4,113,748)	(3,814,021)

조정사항 :

세무상 가산되지 않는 수익	(792)	(2,653)

세무상 차감되지 않는 비용	60,444	217,763

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	5,356,219	1,642,006

기타	(1,284,773)	1,207,406

법인세비용(수익)	17,350	(749,499)

유효세율	(*)	(*)

(*) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

지분법자본변동	(61,689)	-	(61,689)	(304,435)	-	(304,435)

순확정급여부채의 재측정요소	(175,249)	17,350	(157,899)	115,019	(25,304)	89,715

합 계	(236,938)	17,350	(219,588)	(189,416)	(25,304)	(214,720)

(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	173,619	(167,824)	17,350	23,145

미지급유급휴가	27,783	(22,109)	-	5,674

산업재산권	39,506	(39,506)	-	-

기계장치(국고보조금)	2,696	(2,696)	-	-

소프트웨어(국고보조금)	9,060	(9,060)	-	-

시설장치(국고보조금)	14,161	(8,158)	-	6,003

일시상각충당금(기계장치)	(2,696)	2,696	-	-

일시상각충당금(소프트웨어)	(9,060)	9,060	-	-

사외적립자산	(217,826)	195,619	-	(22,207)

미수수익	(10,925)	2,661	-	(8,264)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,708,392	(503,084)	-	1,205,308

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	(40,755)	40,755	-	-

재고자산평가충당금	294,905	(291,445)	-	3,460

판매보증충당금	84,824	(84,824)	-	-

종속기업투자및관계기업투자	3,552,949	(1,207,748)	-	2,345,201

중단영업의 일시적차이	597,573	(316,144)	-	281,429

대손충당금	1,324,961	(696,114)	-	628,847

기계장치	572,945	(572,192)	-	753

시설장치	147,296	66,561	-	213,857

영업권(고객가치)	(343,888)	343,888	-	-

이월결손금	5,886,220	(1,545,102)	-	4,341,118

비업무용승용차	(53,005)	64,467	-	11,462

이월세액공제	2,211,010	(609,285)	-	1,601,725

기타	335,858	(23,985)	-	311,873

소 계	16,305,603	(5,373,569)	17,350	10,949,384

이연법인세미인식	(16,305,603)	5,356,219	-	(10,949,384)

합 계	-	(17,350)	17,350	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	연결범위변동	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	351,982	-	(153,059)	(25,304)	173,619

미지급유급휴가	36,325	8,811	(17,353)	-	27,783

산업재산권	57,233	-	(17,727)	-	39,506

기계장치(국고보조금)	5,250	-	(2,554)	-	2,696

소프트웨어(국고보조금)	13,289	-	(4,229)	-	9,060

시설장치(국고보조금)	-	-	14,161	-	14,161

일시상각충당금(기계장치)	(5,250)	-	2,554	-	(2,696)

일시상각충당금(소프트웨어)	(13,289)	-	4,229	-	(9,060)

사외적립자산	(351,982)	-	134,156	-	(217,826)

개발비	19,856	-	(19,856)	-	-

미수수익	(16,058)	-	5,133	-	(10,925)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,318,140	-	(609,748)	-	1,708,392

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	546,390	-	(587,145)	-	(40,755)

재고자산평가충당금	203,369	-	91,536	-	294,905

판매보증충당금	85,414	-	(590)	-	84,824

파생상품금융부채	1,341,710	-	(1,341,710)	-	-

전환사채거래일손익	(226,776)	-	226,776	-	-

전환권조정	(752,083)	-	752,083	-	-

상환할증금	19,639	-	(19,639)	-	-

종속기업투자및관계기업투자	2,364,835	-	1,188,114	-	3,552,949

중단영업의 일시적차이	626,029	-	(28,456)	-	597,573

대손충당금	1,364,745	-	(39,784)	-	1,324,961

기계장치	859,236	-	(286,291)	-	572,945

시설장치	247,825	-	(100,529)	-	147,296

영업권(고객가치)	-	(744,729)	400,841	-	(343,888)

이월결손금	4,869,647	-	1,016,573	-	5,886,220

비업무용승용차	29,885	-	(82,890)	-	(53,005)

이월세액공제	3,309,376	-	(1,098,366)	-	2,211,010

기타	642,872	11,723	(318,737)	-	335,858

소 계	17,947,609	(724,195)	(892,507)	(25,304)	16,305,603

이연법인세미인식	(17,947,609)	-	1,642,006	-	(16,305,603)

합 계	-	(724,195)	749,499	(25,304)	-

(5) 보고기간말 현재 인식하지 않은 주요 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자	2,345,201	3,552,949	미래과세소득의 불확실 및처분하지 않을 예정

미사용결손금(*)	4,341,118	5,886,220	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	1,601,726	2,211,010	미래과세소득의 불확실

기타	2,661,340	4,655,424	미래과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미사용결손금	이월세액공제

2024년	-	572,680

2025년	-	466,014

2026년	-	323,564

2027년 이후	43,849,678	239,467

합 계	43,849,678	1,601,725

(6) 연결회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과의 자산성이 없는 것으로 간주하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 73,582,603주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	7,358,260	7,358,260

주식발행초과금	75,409,522	75,409,522

감자차익	20,593,849	20,593,849

기타자본잉여금	353,880	-

합 계	103,715,511	103,361,631

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	73,582,603	7,358,260	96,003,371	103,361,631

주식매수선택권의 소멸	-	-	353,880	353,880

기말	73,582,603	7,358,260	96,357,251	103,715,511

(전기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	4,579,603	2,289,802	60,343,187	62,632,989

유상증자(*1)	11,618,240	2,941,737	16,131,713	19,073,450

전환사채권 행사	4,253,444	2,126,722	19,528,471	21,655,193

주식분할(*2)	53,131,316	-	-	-

기말	73,582,603	7,358,261	96,003,371	103,361,632

(*1) 연결회사는 2022년 01월 19일 주주배정 유상증자를 통해 2,919,932주, 2022년 04월 29일1,529,850주를 제3자배정 유상증자를 완료하였으며, 2022년 08월 18일 액면분할 이후 2022년 12월 21일 7,168,458주를 제3자배정 유상증자를 완료 하였습니다.(*2) 보통주 1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 100원으로 분할하였습니다.

25. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	-	353,880

자기주식	(31,582)	(31,582)

자기주식처분손실	(1,418,922)	(1,418,922)

합 계	(1,450,504)	(1,096,624)

26. 주식기준보상

(1) 연결회사는 정관 규정과 주주총회 특별결의에 의하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제4차

부여일	2016년 03월 28일

총부여주식수	762,900

소멸주식수	762,900

행사주식수	-

미행사주식수	-

부여방법	주식교부형

행사가격	-

가득조건	근로제공 2년

행사가능기간	2018년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 잔여주	762,900	81,876	1,993	18,533

조정(*)	(762,900)	681,024	(1,993)	(16,540)

기말 잔여주	-	762,900	-	1,993

(*) 당기 중 행사가능기간이 종료되었습니다.

27. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	(297,542)

지분법자본변동	701,418	763,107

합 계	403,876	465,565

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	-	(297,542)

지분법자본변동	763,107	(61,689)	701,418

합 계	465,565	(61,689)	403,876

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	-	(297,542)

지분법자본변동	1,067,541	(304,434)	763,107

합 계	769,999	(304,434)	465,565

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기 및 전기 중 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품	34,810,874	15,749,435

기타	436,102	330,122

합 계	35,246,976	16,079,557

외부고객으로부터의 수익은 에너지사업부의 중유(B-C유) 제품의 판매 등에서 생깁니다.연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 38. 참조).

29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	1,347,716	792,010

복리후생비	173,425	85,382

여비교통비	32,233	26,087

접대비	93,287	43,097

통신비	12,634	3,250

전력비	50,589	5,206

세금과공과금	53,985	98,605

감가상각비	64,172	108,587

사용권자산상각비	25,495	37,053

지급임차료	6,043	15,873

보험료	17,608	2,008

차량유지비	16,785	6,276

운반비	868,159	418,154

교육훈련비	586	-

도서인쇄비	402	481

사무용품비	771	271

소모품비	5,052	2,614

지급수수료	3,127,785	564,942

건물관리비	-	361

무형자산상각비	206,095	51,174

견본비	1,163	-

합계	6,103,985	2,261,431

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매관리비	합 계	매출원가	판매관리비	합 계

매입한 재고자산의 비용화	30,987,301	-	30,987,301	13,280,315	-	13,280,315

종업원급여	629,836	1,347,716	1,977,552	303,286	792,010	1,095,296

복리후생비	96,367	173,425	269,792	42,466	85,382	127,848

감가상각비	391,033	64,172	455,205	223,582	108,587	332,169

사용권자산상각비	218,382	25,495	243,877	200,067	37,053	237,120

무형자산상각비	-	206,095	206,095	-	51,174	51,174

소모품비 및 사무용품비	304,816	5,823	310,639	103,401	2,885	106,286

건물관리비	-	-	-	-	361	361

지급수수료	171,484	3,127,784	3,299,268	103,868	564,943	668,811

기타비용	724,690	1,153,474	1,878,164	464,167	619,034	1,083,201

합 계	33,523,909	6,103,984	39,627,893	14,721,152	2,261,429	16,982,581

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	60,096	357,264

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	4,440,172

당기손익-공정가치금융자산처분이익	391,759	5,329,910

파생상품처분이익	-	12,309

사채상환이익	-	306,635

합계	451,855	10,446,290

(2) 당기와 전기의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,132,183	4,164,535

당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,202,421	414,634

파생상품평가손실	-	903,438

파생상품처분손실	-	1,323,122

사채상환손실	-	523,511

합계	8,334,604	7,329,240

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	158,384	16,728

외화환산이익	1,257	-

기타의대손상각비환입	-	498,401

유형자산처분이익	7,600	-

사용권자산처분이익	191,871	581,463

관계기업투자주식처분이익	-	982,737

매각예정자산처분이익	-	1,859,882

잡이익	47,773	21,179

합계	406,885	3,960,390

(2) 당기와 전기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	91,846	42,200

외화환산손실	5,215	63,369

기타의대손상각비	-	1,200,000

유형자산처분손실	8,536	-

관계기업주식처분손실	2,124,406	-

유형자산손상차손	1,996,767	423,792

사용권자산손상차손	2,620,268	489,620

무형자산손상차손	15,429,843	11,965,653

관계기업주식손상차손	3,487,029	-

매각예정자산평가손실	-	2,131,421

매각예정자산처분손실	1,176,253	23,733

기부금	2,060	-

잡손실	719,278	266,366

합계	27,661,501	16,606,154

33. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

연결당기순손익(지배기업지분)	(41,570,360,377)	(16,586,958,010)

계속영업당기순손익	(43,898,827,864)	(16,467,079,613)

중단영업당기순손익	2,328,467,487	(119,878,397)

가중평균 유통보통주식수	73,563,678	51,032,610

기본주당순손익	(565)	(325)

계속영업기본주당순손익	(597)	(323)

중단영업기본주당순손익	32	(2)

(당기)

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/365일)

기초 유통보통주식수	73,582,603	365	73,582,603

자기주식	(18,925)	365	(18,925)

기말 가중평균유통보통주식수	73,563,678	73,563,678

(전기)

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/365일)

기초 유통보통주식수	22,898,015	365	22,898,015

유상증자	14,599,660	347	13,879,677

전환권행사	1,915,980	257	1,349,060

유상증자	7,649,250	247	5,176,342

전환권행사	3,757,120	143	1,471,968

전환권행사	3,746,360	142	1,457,488

전환권행사	11,271,400	142	4,385,038

전환권행사	576,360	138	217,911

유상증자	7,168,458	11	216,036

자기주식	(18,925)	365	(18,925)

기말 가중평균유통보통주식수	73,563,678	51,032,610

한편, 연결회사는 희석화대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(*)	전기(*)

1. 당기순손실	(41,570,360)	(16,586,958)

2. 조정항목	36,462,179	16,554,400

이자수익	(63,856)	(379,422)

이자비용	3,178,990	4,429,609

법인세비용(수익)	17,350	(749,499)

감가상각비	463,439	349,896

감가상각비(투자부동산)	43,657	29,812

사용권자산상각비	247,491	352,160

무형자산상각비	206,804	136,910

퇴직급여	146,039	340,642

유형자산처분이익	(633,934)	(9,243)

유형자산처분손실	8,536	-

유형자산손상차손	1,996,767	423,792

사용권자산손상차손	2,620,268	489,620

무형자산처분이익	(1,284,256)	-

무형자산폐기손실	46,275	-

무형자산손상차손	15,429,843	11,965,653

사용권자산처분이익	(874,925)	(588,388)

외화환산이익	(1,955)	-

외화환산손실	5,337	63,369

종속기업투자주식처분이익	(982,737)

관계기업투자주식손상차손	3,545,117	-

관계기업투자주식처분손실	2,124,406	-

지분법손실	4,374,494	6,789,194

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(411,689)	(5,329,910)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	72,150	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(4,440,172)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,202,421	414,634

대손상각비	-	(74,731)

기타의대손상각비	90,000	1,200,000

기타의대손상각비환입	-	(971,581)

유형자산손상차손환입	(999,500)	-

재고자산폐기손실	-	5,404

재고자산평가손실	34,943	479,905

파생상품처분이익	-	(12,309)

파생상품처분손실	-	2,226,560

매각예정자산평가손실	-	2,131,421

매각예정자산처분이익	-	(1,859,882)

매각예정자산처분손실	1,176,253	23,733

판매보증비(환입)	(403,922)	73,901

복구충당부채전입(환입)	-	(479)

사채상환이익	-	(306,635)

사채상환손실	-	523,511

급여(연차수당)	(74,984)	(72,862)

잡이익	(805)	(220,838)

잡손실	181,425	103,362

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,133,020	(15,029,641)

매출채권의 증감	2,807,197	(388,504)

기타유동금융자산의 증감	600,331	(254,956)

재고자산의 증감	(1,008,647)	1,153,054

기타유동자산의 증감	2,316,043	(7,201,903)

매입채무의 증감	420,660	(3,005,354)

기타유동금융부채의 증감	(711,461)	(3,569,462)

기타유동부채의 증감	(201,599)	(1,316,092)

충당부채의 증감	-	(58,225)

퇴직금의 지급	(1,012,323)	(899,823)

사외적립자산의 증감	922,819	543,324

복구충당부채의 증감	-	(31,700)

4. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	(975,161)	(15,062,199)

(*) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	-	12,082,604

건설중인자산의 투자부동산 대체	-	639,511

유형자산의 투자부동산 대체	40,021,225	-

전환사채 행사에 따른 대체	-	19,689,446

선급비용의 특허권 대체	33,743	-

대여금의 유동성대체	-	8,810

종속기업투자 취득 관련 전환사채 재매각	-	8,916,223

관계기업투자의 매각예정자산대체	-	4,440,292

당기손익-공정가치금융자산의 매각예정자산대체	-	6,952,583

당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자대체	-	16,143,403

임차보증금의 유동성대체	-	104,050

임대보증금의 유동성대체	277,900

사용권자산 및 리스부채의 증가	3,217,056	3,083,802

리스부채의 유동성 대체	925,472	2,372,275

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	리스부채	기타비유동부채

기초잔액	34,351,000	4,105,028	605,060

(순)재무활동 현금흐름	(6,751,000)	(952,038)	(327,160)

비현금변동	-	647,873	-

기타변동(*)	-	(622,778)	(277,900)

기말잔액	27,600,000	3,178,085	-

(*) 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	파생상품금융부채(*2)	리스부채(*1)	기타비유동부채

기초잔액	-	11,020,712	5,067,880	1,910,871	335,628

(순)재무활동 현금흐름	39,214,301	(6,359,368)	-	(1,226,411)	300,933

비현금변동	-	821,775	2,214,251	554,036	5,628

기타변동(*3)	(4,863,301)	(5,483,119)	(7,282,131)	2,866,532	(37,129)

기말잔액	34,351,000	-	-	4,105,028	605,060

(*1) 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.(*2) 전기 이전부터 하나의 복합계약에 포함된 복수의 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였습니다. (*3) 연결범위변동, 전환사채의 자본대체 등으로 인한 변동입니다.

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당기말 현재 진행중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	전자등록주식등 가압류신청(*1)	손해배상 청구소송(*2)	기타소득세 부과처분	약정금 청구의 소(*3)	약정금 청구의 소(*4)	소유권이전등기청구권 압류명령(*5)

소송 제기일	2020년 07월 14일	2022년 10월 27일	2023년 08월 24일	2023년 10월 12일	2023년 09월 05일	2023년 10월 25일

원고(신청인)	(주)에스엘에너지	(주)에스엘에너지	(주)에스엘에너지외 2명	주식회사 남성	(주)에스엘에너지	(주)남성

피고(당사자)	(주)와이즈얼라이언스(채무자), 한국투자증권(주) 외 5명(제3채무자)	(주)와이즈얼라이언스, (주)엔터메이트	강남세무서장	주식회사 에스엘에너지	주식회사 우성코퍼레이션	주식회사 에스엘에너지

법원	서울중앙지방법원	서울고등법원	서울고등법원	서울남부지방법원	서울중앙지방법원	수원지방법원

사건번호	2020카단812901	2022나 2042151	2023누53128	2023나 66083	2023가합 84166	2023타채141326

청구내용	1.채무자가 각 계좌관리기관에 대하여 가지는 별지 목록 기재의 각 전자등록주식등을 압류한다.2.각 계좌관리기관은 제1항에서 가압류한 각 전자등록주식등에 대하여 계좌대체와 말소를 하여서는 아니된다.	1.피고 (주)와이즈얼라이언스는 원고에게 2,700,000,000원 및 그 중 2,000,000,000원에 대하여는 2020.5.22부터이 사건 소장 부본 송달일까지는 연 6%의, 그 다음날부터 갚는 날 까지는연 12%의 각 비율로 계산한 돈을, 700,000,000원에 대하여는 2020.7.1부터 이 사건소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 피고 (주)엔터메이트는 피고 (주)와이즈얼라이언스와 공동하여 원고에게 제1항의 돈 중 150,000,000원 및이에 대하여 2020.7.1 부터 이 사건 소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.3. 소송비용은 피고들의 부담으로 한다.4. 제1항, 제2항은 가집행할 수 있다.	1. 피고가 가산세를 포함하여 2021.8.1. 원고들에게 한 2016년 귀속 기타소득세 1,261,333,333원의 부과처분을 취소한다.2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다	1. 피고는 원고에게 돈 91,903,196원 및 이에 대하여 2022. 4. 13.부터 이사건 소장 송달일까지는 연 6%, 그 다음날부터 다 갗는 날가지는 연 12%의 각 비율에 의한 돈을 지급하라.2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다.3. 제1항은 가집행 할 수 있다.	1. 피고는 원고에게 4,414,000,00원 및 이에 대하여 2022. 4. 10. 부터 이 사건 소장부본 송달일까지는 연 6%의, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다.3. 제1할은 가집행 할 수 있다.	1. 채무자가 제3채무자에 대하여 가지는 별지목록 기재 부동산에 관한 소유권이전등기청구권을 압류한다.2. 제3채무자는 채무자에게 위 부동산에 관한 소유권이전등기절차를 이행하여서는아니 된다.3. 채무자는 위 소유권이전등기청구권을 양도하거나 그 밖의 처분을 하여서는 아니 된다.

진행경과	1심 종료	2심 진행중	3심 진행중	2심 진행중	1심 진행중	-

(*1) 전자등록주식등 가압류신청건은 2020년 8월 11일 인용되었습니다.(*2) 연결회사는 전기이전 신규사업 진출을 목적으로 (주)엔터메이트 주식 및 출자증권 취득을위해 (주)와이즈얼라이언스와 주식양수도계약을 체결하였으나 양도인의 계약해지 통보로인해 양수 철회하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 (주)엔터메이트와 (주)와이즈얼라이언스에 대해 계약금 반환 및 계약해지로 인한 손해배상청구소송을 진행 중에 있습니다.

(*3) 2020년 판매 완료 된 제품에 대하여 해외 특허 침해로 인한 소송 비용 약정금 청구 소송을 진행 중에 있습니다. 한편, 1심 일부 패소하였으며, 소가의 공탁금은 대손처리하였습니다.

(*4) 연결회사는 2022년 신규사업 진출을 목적으로 ㈜우성인더스트리 주식을 인수 합병 하였습니다. 연결회사는 대상회사를 인수시 영업이익(연 최소 40억원 이상) 보전에 대한 약정하였으며, 약정하였던 영업이익과 실제 발생한 영업이익 차액 상당의 약정금 청구 소송을 진행중에 있습니다. (*5) 연결회사는 2023년 11월 10일 공탁금을 예치 후 집행정지(중지)가 인용 되었으며 , 2023년 11월 17일 압류명령 취소 신청서를 제출 하였습니다.

(2) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자와 체결하고 있는 대출약정은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액	실행액

금융한도약정	상상인플러스저축은행	5,000,000	5,000,000

상상인저축은행	5,000,000	5,000,000

조은저축은행	8,000,000	8,000,000

스카이저축은행	1,000,000	1,000,000

융창저축은행	3,000,000	3,000,000

삼정저축은행	2,000,000	2,000,000

신한은행	1,000,000	1,000,000

상상인저축은행	2,600,000	2,600,000

합 계	27,600,000	27,600,000

(3) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 9,10,21. 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	관련차입금	제공처	제공사유	비고

단기금융상품	40,000	40,000	-	국민은행	법인카드한도	-

단기금융상품(*1)	322,516	322,516	2,600,000	상상인저축은행	단기차입금	보유주식 (주)산타클로스엔터테인먼트 11,180,585주

관계기업투자자산(*1)	3,923,576	3,923,576

토지 및 건물(*2)	43,586,818	43,586,818	25,000,000	교보신탁	단기차입금	유형자산 및 투자부동산

현금및현금성자산	278,754	278,754

기계장치	-	-

단기금융상품	1,100,000	1,100,000

합 계	49,251,664	49,251,664	27,600,000

(*1) 연결회사는 보유 주식 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식 11,180,585주를 담보제공하였습니다. 또한, 상상인저축은행 보통예금 322,516천원은 담보로 제공한 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식 의 주가가 상승하거나 해당 차입금을 상환할때까지 사용제한이 되어있습니다. (*2) 단기차입금 25,000백만원 조달과 관련 용인 소재 토지 및 건물을 주식회사 교보신탁과 신탁계약을 통하여 신탁하였으며, 추가로 보험금청구권 및 동산양도담보권를 담보제공하고 대주단인 (주)조은저축은행외 6인으로부터 차입하였습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 지급보증한 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처

서울보증보험	부동산 가압류	6,000	주식회사 와이에스피전자(구, 제이씨현전자)

서울보증보험	채권 가압류	10,000	주식회사 에이브이씨

서울보증보험	채권 가압류	400,000	(주)우성코퍼레이션

(7) 당기말 현재 담보제공 된 부동산과 관련하여 (주)조은저축은행외 6인에게 보험청구권 8,252백만원(한화손해보험/삼성화재해상보험)의 근질권이 설정되어 있습니다.(8) 당기말 현재 부동산 담보제공 관련하여 수탁자인 교보신탁(주)와 부동산 담보신탁계약을 체결하며 계약에 따라 (주)조은은행외 6인에게 수익권증서 32,400백만원을 발행하였습니다. (9) 당기말 현재 (주)오디아이로부터 2,240백만원의 가압류가 설정되어 있으며, 근저당권 등의 설정은 분할존속법인인 (주)우성코퍼레이션의 채무와 관련된 것입니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엘홀딩스컴퍼니	(주)에스엘홀딩스컴퍼니

공동기업	S emicon Light (China) Company Limited	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light

관계기업 및관계기업의 종속기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)이브이첨단소재, EVAM VINA CO.,LTD, (주)산타클로스빌리지, (주)열해당,(주)넥스턴바이오사이언스, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트, (주)롤코리아, (유)미스트문화산업전문회사, 미래산업(주), SUZHOU MIRAE AUTOMATIONTECHNOLOGY CO.,LTD , ㈜아론테크 , (주)미래에스피씨	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)이브이첨단소재, EVAM VINA CO.,LTD , (주)산타클로스빌리지, (주)열해당,(주)넥스턴바이오사이언스, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트, (주)롤코리아

주요경영진 등(*)	온성준,양규용,박영복	박일홍, 온성준 등

기타특수관계자	(주)루시드홀딩스, RosVivo Therapeutics, Inc.,(주)다이나믹디자인, (주)에코비텍, (주)체리소프트, (주)다이나믹벤처스, (주)나인원쓰리(구,(주)에스엘도시개발),(주)머니스퀘어, (주)네오컴퍼니, 유에이치산업개발(주), 유에이치상천(주) , 포트리스-신한 항공화물 제1호 신기술투자조합 등	(주)에스디시스템, (주)에스엘에스피씨, (주)루시드홀딩스, RosVivo Therapeutics, Inc., (주)다이나믹디자인,(주)에코비텍, (주)체리소프트, (주)다이나믹벤처스, (주)나인원쓰리(구,(주)에스엘도시개발) ,(주)머니스퀘어, (주)네오컴퍼니, 유에이치산업개발(주), 유에이치상천(주) 등

(2) 당기 중 특수관계자에 포함된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(유)미스트문화산업전문회사	당기 중 신설된 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 종속회사로 특수관계자에 포함 됨.

미래산업(주)	당기 중 (주)넥스턴바이오사이언스가 유의적인 영향력을 획득하여 특수관계자에 포함 됨.

SUZHOU MIRAE AUTOMATIONTECHNOLOGY CO.,LTD	당기 중 특수관계자에 포함된 미래산업(주)의 종속회사로 특수관계자에 포함됨.

㈜아론테크	당기 중 특수관계자에 포함된 미래산업(주)의 종속회사로 특수관계자에 포함됨.

(주)미래에스피씨	당기 중 특수관계자에 포함된 미래산업(주)의 종속회사로 특수관계자에 포함됨.

포트리스-신한 항공화물 제1호신기술투자조합	당기 중 (주)넥스턴바이오사이언스가 유의적인 영향력을 획득하여 특수관계자에 포함 됨.

양규용	당기 중 사내이사로 선임되어 특수관계자에 포함 됨.

박영복	당기 중 사내이사로 선임되어 특수관계자에 포함 됨.

(3) 당기 중 특수관계자에 제외된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)에스엘에스피씨	주요경영진의 사임과 차입금 상환으로 실질 관계가 없으므로 특수관계자에서 제외 됨.

박일홍	대표이사 사임으로 특수관계자에서 제외 됨.

(주)에스디시스템	당기 중 보유중인 주식 전량을 매각하여 기타특수관계자에서 제외 됨.

Blis Light	당기 중 청산되어 특수관계자에서 제외 됨.

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 거래내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당기	전기

공동기업	Blis Light	지분법 관련 손실	11,298	4,355

관계기업주식손상차손	58,088	-

관계기업주식처분손실	19,013	-

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*2)	이자수익	-	15,223

기타수익	29,969	44,434

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	2,966,753

관계기업주식손상차손	3,487,029	-

관계기업주식처분이익	-	982,737

관계기업주식처분손실	2,105,393	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	338,022

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	315,847

매각예정자산처분이익	-	1,859,882

매각예정자산처분손실	144,503	-

지분법 관련 손실	4,363,196	6,784,839

잡손실 (*4)	701,425	-

(주)넥스턴바이오사이언스(*3)	당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	2,363,158

이자수익	-	177,247

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	345,057

매각예정자산평가손실	-	2,131,421

매각예정자산처분손실	1,031,750	23,733

기타특수관계자	에스엘에스피씨(주)(*1)	이자비용	343,123	1,265,523

잡이익	1,292	-

임직원	이자수익	864	4,560

(*1) 당기 중 주요경영진의 사임과 차입금 상환으로 특수관계자가 소멸하였으나, 거래내역이 있어 포함하였습니다.(*2) 당기 중 관계기업투자주식으로 분류된 보유주식 1,036,117주 및 매각예정자산으로 분류되어 있는 963,883주 포함 2,000,000주를 매각 완료 하였습니다.(*3) 당기 보유주식 총 2,735,602주를 전량 매각 완료 하였습니다.

(*4) 연결회사는 당기 중 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제172조 및 같은 법 시행령 제194조~제198조의 단기매매차익 반환 등에 관한 규정에 따라 2021년 6월 30일에서 2021년 10월 18일까지의 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 1,430,317주 매매에 대한 단기매매차익 701,425천원을 반환하여야 하며 당기 중 520,000천원을 반환하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	미지급금	181,425

(*) 2021년 스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 주식 1,430,317주를 매각하며 발생한 단기매매차익 반환 반영 금액 입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	기타채권	32,273

임대보증금	42,000

기타특수관계자	(주)에스엘에스피씨	단기차입금	26,000,000

기타채권	279,761

임직원	단기대여금	8,816

장기대여금	74,463

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*)	-

(*) 전기이전 전환청구로 인해 561,622주를 취득하였으나, 대상회사의 주권매매거래정지 중으로 공정가치평가를 장부금액에 반영하지 않았습니다.

(6) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 지분투자 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당기	전기

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	지분전환	-	16,143,403

지분취득(*1)	1,500,000	-

지분처분(*2)	4,718,885	3,982,817

넥스턴바이오사이언스	지분전환	-	6,952,583

지분처분(*3)	4,636,845	184,316

(*1) 당기 중 주주배정 유상증자를 통하여 신주 3,000,000주를 취득 하였습니다.(*2) 당기 중 관계기업투자주식으로 분류된 보유주식 1,036,117주 및 매각예정자산으로 분류되어 있는 963,883주 포함 2,000,000주를 매각 완료 하였습니다.(*3) 당기 보유주식 총 2,735,602주를 전량 매각 완료 하였습니다.

(7) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	감소	기말

기타특수관계자	임직원	단기대여금	8,816	(8,816)	-

장기대여금	74,463	(74,463)	-

(주)에스엘에스피씨	단기차입금	26,000,000	(26,000,000)	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	유동성대체	평가손익	기말

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*1)	16,165,578	-	(16,143,403)	-	(22,175)	-

이연거래일손익	(2,966,753)	-	2,966,753	-	-	-

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산(*2)	12,607,448	-	(12,952,505)	-	345,057	-

이연거래일손익	(3,363,080)	-	3,363,080	-	-	-

기타특수관계자	임직원	단기대여금	26,445	-	(26,440)	8,810	-	8,815

장기대여금	83,273	-	-	(8,810)	-	74,463

(주)에스엘에스피씨	단기차입금	-	26,000,000	-	-	-	26,000,000

(*1) 전기 중 스튜디오산타엔터테인먼트 제 4회차 전환사채 5,100,000천원, 제5회차 전환사채 3,700,000천원과 제7회차 전환사채 4,500,000천원을 전환청구하여 1,316,254주를 취득하였으며, 관계기업투자자산으로 대체 되었습니다.(*2) 전기 중 넥스턴바이오사이언스 제1회차 전환사채 520,000천원을 전환청구하여 185,874주를 취득하였으며, 제4회차 전환사채 10,000,000천원 중 5,000,000천원은 2022년 07월 22일 조기상환 청구하였으며, 5,000,000천원은 2022년 11월 07일 전환청구하여 2,601,455주를 취득하였습니다.(*3) 전기이전 장기미회수 대여금을 비유동자산으로 재분류 하였습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,159,874	1,540,847

퇴직급여	211,795	108,382

합 계	1,371,669	1,649,229

(9) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	보증기관	보증금액

최대주주	주식회사 에스엘홀딩스컴퍼니	상상인저축은행	4,290,000

(10) 주요 경영진 등의 자금거래

㈜우성코퍼레이션은 온성준과 사업상 투자에 이해관계를 공유하는 손오동이 실질 경영하고 있으며 손오동의 배우자인 신채림이 대표이사인 회사로, 전기 중 (주)우성코퍼레이션은 연결회사에 ㈜우성인더스트리 주식을 양도하고 받은 대금 중 157억원을 다섯차례에 걸쳐 온성준에게 대여금으로 지급하였습니다.

2022년 5월11일에 연결회사는 온성준을 통해 (주)우성코퍼레이션으로부터 2022년 6월 20일이 지급기한인 ㈜우성인더스트리 매수잔금 중 일부에 대해 선지급 요청을 받아 35억원을 (주)우성코퍼레이션에 선지급하였으며, 동일자에 우성코퍼레이션은 온성준에게 35억원을 대여금으로 지급하였습니다. 해당 금액은 상기 157억원에 포함되어 있습니다.

(11) 최대주주 지분 공개 매각 진행의 건 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사와 관련하여, 지배기업은 지배기업의 경영투명성을 확보하기 위하여 제3자배정 방식의 유상증자를 통한 '재무구조 및 지배구조 개선을 위한 공개매각'을 추진하기로 2023년 6월 12일 공시하였습니다. 매각대상은 (주)에스엘에너지 경영권((주)에스엘홀딩스컴퍼니 지분 구주 11,348,550주 및 신규 유상증자) 입니다.2023년 12월 6일 공시에 따르면 지배기업은 해당 지분 공개매각 건을 재추진하기로 하였으며, 본계약 체결 및 유상증자 등 납입 계약 종결일은 2024년 5월 31일로 예정되어 있습니다. (12) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 유상증자 미참여 연결회사는 2023년 7월 21일 이사회에서 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 유상증자에 참여할 것인지 여부를 논의하였으며 유상증자에 참여하지 않는 것으로 결의하였습니다. 한편, (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 2023년 8월 9일 이사회 결의를 통해 (주)리치몬드홀딩스를 제3자 배정 대상자로 하여 발행총액 5,600백만원(11,200,000주)의 제3자 배정 방식의 유상증자를 결정하였으며, 해당 유상증자가 이루어지는 경우 최대주주는 연결회사에서 (주)리치몬드홀딩스로 변경된다는 내용을 공시하였습니다. 한편, 연결회사는 2023년 11월 28일 투명경영위원회에서 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 유상증자를 재검토하였으며, 2023년 12월 21일 이사회에서 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 유상증자에 참여하지 않는 것으로 결의하였습니다.

37. 영업부문 정보 연결회사는 단일의 보고부분을 가지고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 영업부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	62,943,521	108,758,225

부채	33,326,775	39,976,031

순자산	29,616,746	68,782,194

(2) 당기와 전기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내매출	26,397,591	16,079,557

해외매출	8,849,386	-

합 계	35,246,977	16,079,557

(3) 당기와 전기의 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

Marubeni Corporation	8,849,386	25.11%	-	-

수석	5,696,341	16.16%	2,805,289	17.78%

무림파워텍	4,815,451	13.66%	4,247,341	26.91%

코오롱 인더스트리	3,658,061	10.38%	1,912,858	12.12%

유니온포항공장	1,912,642	5.43%	1,353,814	8.58%

합 계	24,931,881	70.74%	10,319,302	65.39%

38. 매각예정자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자(*1)	-	1,349,357

당기손익-공정가치금융자산(*2)	-	4,636,845

(*1) 전기말 매각예정자산으로 분류되어 있는 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 보유주식 963,883주를 매각하여 처분손실 144,503 천원 을 인식하였습니다. (*2) 연결회사는 넥스턴바이오사이언스 주식 전량(2,735,602주)을 매각하여 처분손실 1,031,750천원을 인식하였습니다.

39. 중단영업 2019년 중 (주)에스엘에쿼티와 (주)에스엘대부는 폐업을 신고하고 사실상 영업을 영위하고 있지 않으므로, (주)에스엘에쿼티와 (주)에스엘대부와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. 또한, 연결회사는 LED사업부문의 매출감소 및 영업손실 지속에 따라 2023년 4월 18일자 이사회결의에 따라 LED 사업부문의 제품의 생산 및 판매를 종료하기로 결정하였습니다. LED사업부문은 중단영업으로 분류하였으며, 이에 따라 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서도 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	4,341,413	15,872,141

매출원가	3,999,036	11,932,532

매출총이익	342,377	3,939,609

판매비와관리비	1,697,520	5,418,274

영업손실	(1,355,143)	(1,478,664)

영업외손익	3,683,610	1,358,785

금융수익	23,690	22,158

금융비용	118,958	265,073

지분법손익	(11,298)	(4,355)

기타수익	4,011,398	1,694,925

기타비용	221,222	88,870

법인세비용차감전순이익(손실)	2,328,467	(119,878)

법인세비용	-	-

중단사업순이익(손실)	2,328,467	(119,878)

(2) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	2,676,368	(1,157,583)

투자활동으로 인한 순현금흐름	3,094,895	(76,382)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(460,782)	(611,063)

중단영업으로 인한 순현금흐름	5,310,481	(1,845,028)

(3) 중단영업과 관련하여 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

유형자산(*)	-

무형자산(*)	-

(*) 전기 및 전기이전에 전액 손상되어 장부금액은 없습니다.

40. 계속기업의 불확실성 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사 의 보고기간 연결당기순손실은 41,570,360천원이 발생하였으며, 보고기간 종료일 현재 누적 결손금은 72,946,736천원 이고 유동자산은 12,147,850천원 이며, 유동부채는 30,840,987천원 으로 유동부채가 유동자산을 18,693,137천원 을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업의 가정에 불확실성을 제공하고 있습니다. 한편 연결회사는 향후 에너지 영업부문에 역량을 집중하여 영업실적의 개선 및 안정적인 영업활동을 계획하고 있으며, 유동성 확보를 위하여 보유중인 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식 및 기흥소재 부동산을 2024년 연내 매각등을 통하여 자금 조달을 계획하여 충분한 유동성확보를 통한 경영정상화를 모색하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생 될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

41. 보고기간 후 사건 (1) 최대주주변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 연결 회사의 최대주주인 주식회사 에스엘홀딩스컴퍼니는 차입상환 및 운영자금 목적 자금으로 차입금 총 2,790,000천원(2024년 3월 21일에서 2024년 4월 22일 만기로 600,000천원, 2024년 4월 1일에서 2024년 4월 30일 만기로 2,190,000천원) 을 차입하였으며, 보유 주식 중 각각 3,599,300주 및 7,749,250주(총 담보 제공 주식수 11,348,550주)를 담보 제공하였습니다. (2) 최대주주 보유주식 가압류 지배기업의 최대주주인 주식회사 에스엘홀딩스컴퍼니가 보유하는 지배기업의 주식에 대하여 채권자인 주식회사 우성코퍼레이션이 2024년 1월 31일에 가압류 (청구금액 : 2,000,000천원 )를 설정하였습니다 . 상기 가압류가 실행될 경우 지배기업의 최대주주는 현재 2대주주인 주식회사 루시드홀딩스로 변경될 수 있습니다 . (3) 단기차입금 상환 및 담보설정 연 결회사는 연결회사 보유 ( 주 ) 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식 담보대출 2,600,000 천원 중 2024 년 1 월 31 일 , 2024 년 2 월 23 일 각각 400,000 천원 및 200,000 천원을 상환하였습니다 . 2024 년 03 월 22 일 ( 주 ) 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 감사보고서 지연으로 인한 기한이익 상실로 800,000 천원과 여수소재 공장 ( 부동산 및 기계장치 ) 이 담보로 제공 되었으며 , ( 주 ) 스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 감사보고서가 적정으로 제출시 해소 될 예정입니다 . (4) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 유상증자 철회 주석 36-(12)와 관련하여 연결회사는 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 유상증자 참여 요청에 따라 2024년 3월 4일 투명경영위원회에서 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 유상증자를 다시 검토하였으며, 2024년 3월 5일 이사회에서 발행금액 2,900백만원(5,800,000주)으로 하여 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트유상증자에 참여하는 것으로 결의하였습니다. 다만, 연결회사는 2024년 3월 13일 이사회를 개최하여 최종적으로 참여하지 않는 것으로 결의하였습니다.

(5) 차입금 연장 및 부동산 담보신탁 연결회사는 2023년 3월 27일 고매동 소재 유형자산을 주식회사 상상인저축은행 외 대주단을 우선수익자로하여 교보자산신탁 주식회사(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하면서 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 2024년 3월 27일 동 담보신탁계약을 근거로 대주단으로부터 차입금 250억원을 차입 연장 하였으며, 2024년 3월 27일 동 차입금 중 768,000천원을 상환하였습니다. (6) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 경영권 분쟁 소송2024년 3월 12일 연결회사의 관계기업인 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 주주 송**외11인은 임시의장 선임의 건, 정관변경의 건, 이사 해임의 건, 이사 선임의 건, 감사 해임의건, 감사 선임의 건을 의안으로 주주총회소집허가의 소송을 제기하였습니다.