로아앤코 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 3분기말 2023년 09월 30일 현재
제 16 기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스)와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스)와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요주식회사 에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스)(이하 "회사")는 2007년 7월에 설립되어 LED 기판 과 칩의 설계, 개발, 제조 및 PFO를 원료로 회사만의 독자적인 정제기술로 석유 및 석유화학 중유(B-C유) 제품을 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 6월 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 상호를 변경하였고, 2021년 3월 주식회사 세미콘라이트에서 주식회사 에스엘바이오닉스로 상호를 변경하였으며, 2023년 3월 주식회사 에스엘바이오닉스에서 주식회사 에스엘에너지로 상호를 변경하였습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구에 소재하고 있으며, 2015년 6월 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 2023년 03월 29일 정기주주총회 및 이사회 결의로 박일홍, 손성진 각자대표이사 체제에서 양규용 단독대표이사 체제로 변경되었습니다. 지배기업은 수차례 유무상증자 및 감자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 7,358,260천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

주식회사 에스엘홀딩스컴퍼니	11,348,550	15.42%

주식회사 루시드홀딩스	7,743,579	10.52%

엘플러스2호조합	2,000,000	2.72%

주식회사 맥킨리자산관리	1,502,855	2.04%

박재영	817,015	1.11%

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	500,000	0.68%

㈜에스엘에너지	18,925	0.03%

기타	49,651,679	67.48%

합계	73,582,603	100.00%

(2) 종속기업의 현황

보고기간말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	업종	당분기말	전기말

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

(주)에스엘에쿼티(*)	대한민국	12월	서비스, 금융	100%	-	100%	-

(주)에스엘대부(*)	대한민국	12월	금융, 보험업	100%	-	100%	-

(*) 2019년 중 폐업하였습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보가. 각 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자본총액	자산총액	부채총액	자본총액

(주)에스엘에쿼티	2,581	739,044	(736,463)	2,579	739,044	(736,465)

(주)에스엘대부	206	3,544,469	(3,544,263)	214	3,544,478	(3,544,264)

나. 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기	전분기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스엘에쿼티	-	2	2	-	-	-

(주)에스엘대부	-	-	-	-	-	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 재화의 판매, 외화예금의 보유 및 원재료 매입 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화예금	USD	174,817.40	235,094	-	-

외화예금	JPY	-	-	97,394.00	928

외화매출채권	USD	224,360.99	301,721	689,646.72	873,989

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	53,682	(53,682)	87,399	(87,399)

JPY	-	-	93	(93)

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 연결회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	17,328	17,328	17,328	17,328

2) 신용위험연결회사의 신용위험은 현금및현금성자산 및 기타금융자산 중 정기예금, 확정된 수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당분기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액	2,970,333	49,826	4,372	107,759	2,413,681	5,545,972

손실충당금	-	-	-	-	2,413,681	2,413,681

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,413,681	2,417,692

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	(4,011)

기말	2,413,681	2,413,681

나. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채, 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	380,000	6,290,761	165,106	6,835,867

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	-	40,198	40,198

기말 손실충당금	380,000	6,290,761	205,304	6,876,065

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	380,000	6,133,061	165,106	6,678,167

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	(44,271)	-	(44,271)

기말 손실충당금	380,000	6,088,791	165,106	6,633,897

상각후원가로 측정하는 기타금융자산 중 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 항목의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 그외 항목의 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 유동성 위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결회사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	1,175,098	-	-	-	1,175,098

단기차입금(*)	3,389,326	26,095,288	-	-	29,484,614

리스부채(유동)(*)	194,857	564,221	-	-	759,078

기타유동금융부채	1,038,713	-	-	-	1,038,713

리스부채(비유동)(*)	-	-	751,095	6,049,530	6,800,625

기타비유동금융부채	-	-	-	277,900	277,900

합 계	5,797,995	26,659,509	751,095	6,327,430	39,536,028

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	297,654	-	-	-	297,654

단기차입금(*)	34,805,367	-	-	-	34,805,367

리스부채(유동)(*)	288,632	809,516	-	-	1,098,148

기타유동금융부채	2,187,414	-	-	-	2,187,414

리스부채(비유동)(*)	-	-	1,005,087	6,736,373	7,741,460

기타비유동금융부채	-	-	-	605,060	605,060

합 계	37,579,067	809,516	1,005,087	7,341,433	46,735,103

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금 및 사채	28,300,000	34,351,000

차감: 현금및현금성자산	(2,476,814)	(8,518,190)

순부채(A)	25,823,186	25,832,810

자본총계(B)	56,071,596	71,515,617

총자본(C=A+B)	81,894,782	97,348,427

자본조달비율(D=A÷C)	31.53%	26.54%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,476,814	(*)	8,518,190	(*)

매출채권	3,132,290	(*)	5,663,598	(*)

당기손익-공정가치금융자산(유동)	4,400,000	4,400,000	3,824,951	3,824,951

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	1,599,620	1,599,620	1,599,620	1,599,620

기타유동금융자산	1,719,786	(*)	1,640,226	(*)

기타비유동금융자산	165,598	(*)	251,916	(*)

금융자산 합계	13,494,108	21,498,501

매입채무	1,175,098	(*)	297,654	(*)

단기차입금	28,300,000	(*)	34,351,000	(*)

리스부채(유동)	689,744	(*)	1,003,099	(*)

리스부채(비유동)	2,533,429	(*)	3,101,929	(*)

기타유동금융부채	1,038,713	(*)	2,187,414	(*)

기타비유동금융부채	277,900	(*)	605,060	(*)

금융부채 합계	34,014,885	41,546,156

(*) 경영진은 재무제표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하여, 공정가치 공시를 생략합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,999,620	5,999,620

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,424,571	5,424,571

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	파생상품금융부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	5,424,571	29,071,789	-	6,098,681

증가	-	-	-	3,469,609

감소	-	(5,000,000)	-	(9,568,290)

대체	-	(17,110,779)	-	-

평가(당기손익)	575,049	(1,124,065)	-	-

평가(이연손익)	-	-	-	-

분기말	5,999,621	5,836,945	-	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	조건부 대가	5,777,470	3	현금흐름할인모형	할인율

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	222,150	3	순자산가치법	순자산가치

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	조건부 대가	5,202,421	3	현금흐름할인모형	할인율

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	222,150	3	순자산가치법	순자산가치

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,476,814	-	2,476,814

매출채권	3,132,290	-	3,132,290

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	4,400,000	4,400,000

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	1,599,620	1,599,620

기타유동금융자산	1,719,786	-	1,719,786

기타비유동금융자산	165,597	-	165,597

합 계	7,494,487	5,999,620	13,494,107

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,518,190	-	8,518,190

매출채권	5,663,598	-	5,663,598

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	3,824,951	3,824,951

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	1,599,620	1,599,620

기타유동금융자산	1,640,225	-	1,640,225

기타비유동금융자산	251,916	-	251,916

합 계	16,073,929	5,424,571	21,498,500

나. 금융부채(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	1,175,098	-	1,175,098

단기차입금	28,300,000	-	28,300,000

리스부채(유동)	689,744	-	689,744

리스부채(비유동)	2,533,429	-	2,533,429

기타유동금융부채	1,038,713	-	1,038,713

기타비유동금융부채	277,900	-	277,900

합 계	34,014,885	-	34,014,885

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	297,654	-	297,654

단기차입금	34,351,000	-	34,351,000

리스부채(유동)	1,003,099	-	1,003,099

리스부채(비유동)	3,101,929	-	3,101,929

기타유동금융부채	2,187,414	-	2,187,414

기타비유동금융부채	605,060	-	605,060

합 계	41,546,156	-	41,546,156

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	-	180,398

평가손익	575,049	(1,124,065)

처분손익	391,759	3,755,891

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	49,049	166,588

외환차손익	133,807	460,251

외화환산손익	14,505	147,824

대손충당금환입(대손상각비)	-	547,911

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	-	498,401

파생상품금융부채

처분손익	-	(1,310,813)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,626,637)	(3,304,479)

외환차손익	1,752	(50,575)

외화환산손익	-	(24)

사채상환손익	-	(216,877)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금 (*)	2,476,814	8,518,190

(*) 조은저축은행 외 대주단의 단기차입금과 관련하여 은행예금 중 278,167천원을 담보로 제공하였습니다.(주석 21,35 참 조).

8. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	5,545,972	8,077,280

손실충당금	(2,413,681)	(2,413,682)

매출채권(순액)	3,132,290	5,663,598

(*) 당분기말 매출채권에는 금융업을 영위하는 종속기업 (주)에스엘대부가 보유한 대출채권 2,375,627천원이 포함되어 있으며, 동 대출채권과 관련하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.(2) 매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4. (1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

조건부대가	4,400,000	3,824,951

비유동

비상장주식	222,150	222,150

조건부대가	1,377,470	1,377,470

소 계	1,599,620	1,599,620

합 계	5,999,620	5,424,571

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	391,759	(327,911)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	575,049	3,140,136

합 계	966,808	2,812,224

10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품	1,140,000	40,000

미수수익	22,001	633

미수금	579,533	1,485,328

(손실충당금)	(24,529)	(24,529)

단기대여금	-	8,816

임차보증금	3,000	112,050

(현재가치할인차금)	(220)	(12,344)

금융리스채권	-	30,273

소 계	1,719,786	1,640,227

비유동항목

장기금융상품	10,905	4,879

임차보증금	115,700	161,540

(현재가치할인차금)	(50,062)	(78,020)

장기대여금	380,001	454,463

(손실충당금)	(380,000)	(380,000)

장기미수수익	205,304	165,106

(손실충당금)	(205,304)	(165,106)

장기미수금	6,354,546	6,354,546

(손실충당금)	(6,266,232)	(6,266,232)

기타보증금	740	740

소 계	165,598	251,916

합 계	1,885,383	1,892,143

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	당분기말	전기말	내 용

단기금융상품	정기예금	국민은행	40,000	40,000	법인카드 신용한도설정

단기금융상품	정기예금	신한은행	1,100,000	-	부동산대출 담보설정

(3) 상각 후 원가로 측정되는 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4. (1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	220,517	1,984,317

선급비용	1,430,663	651,611

소 계	1,651,181	2,635,928

비유동항목

선급금	73,706	73,706

손실충당금	(73,500)	(73,500)

소 계	206	206

합 계	1,651,387	2,636,134

12. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,109,888	(78,577)	1,031,311	884,793	-	884,793

제품	4,184,393	(1,084,679)	3,099,714	1,046,031	(839,017)	207,014

원재료	498,912	-	498,912	405,302	(280,041)	125,261

부재료	87	(87)	-	276,447	(218,621)	57,826

재공품	1,027,634	(1,027,634)	-	845,595	(66,629)	778,966

합 계	6,820,914	(2,190,977)	4,629,937	3,458,168	(1,404,308)	2,053,860

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 및 환입된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입) 인식	786,669	(407,184)

재고자산폐기손실	-	5,404

13. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	40,566,511	4,106,912	8,175	669	302	2,225,539	13,950	46,922,058

취득	-	-	-	-	-	26,500	15,900	42,400

처분	-	-	(999,500)	-	-	-	(13,950)	(1,013,450)

감가상각비	-	(92,345)	(675)	(668)	(131)	(258,480)	-	(352,298)

손상차손환입(*2)	-	-	999,500	-	-	-	-	999,500

기말 순장부금액	40,566,511	4,014,567	7,500	1	172	1,993,559	15,900	46,598,209

취득원가	40,566,511	4,340,241	1,191,345	47,362	1,530,139	9,329,368	15,900	57,020,866

국고보조금	-	-	(9,949)	-	-	(62,333)	-	(72,282)

감가상각누계액	-	(325,675)	(1,018,673)	(44,211)	(1,111,280)	(6,273,074)	-	(8,772,912)

손상차손누계액(*1)	-	-	(155,223)	(3,150)	(418,688)	(1,000,401)	-	(1,577,463)

순장부금액	40,566,511	4,014,567	7,500	1	172	1,993,559	15,900	46,598,209

(*1) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 423,792천원 및 전기이전 5,711,288천원입니다.(*2) 기계장치 매각 계약에 따라 당분기 중 999,500천원을 유형자산손상차손환입으로 인식하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-	-	12,559,815	12,559,815

취득	27,021,114	2,756,347	17,150	-	99,784	78,500	354,750	30,327,645

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	10,818,448	1,101,856	-	-	-	-	(11,920,304)	-

연결범위변동	2,681,395	346,494	8,775	2,440	418	2,286,221	-	5,325,743

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	-	(639,511)	(639,511)

감가상각비	-	(67,003)	(2,376)	(1,107)	(11,234)	(139,528)	-	(221,248)

기말 순장부금액	40,520,957	4,137,694	23,549	1,333	88,968	2,225,193	354,750	47,352,444

취득원가	40,520,957	4,340,241	30,863,696	47,362	1,619,919	9,641,553	354,750	87,388,479

국고보조금	-	-	(13,800)	-	-	-	-	(13,800)

감가상각누계액	-	(202,548)	(26,932,152)	(42,880)	(1,140,968)	(5,996,463)	-	(34,315,010)

손상차손누계액(*2)	-	-	(3,894,195)	(3,150)	(389,984)	(1,419,897)	-	(5,707,225)

순장부금액	40,520,957	4,137,694	23,549	1,333	88,968	2,225,193	354,750	47,352,444

(*1) 건설중인자산 기타증감액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기이전 5,711,289천원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	311,045	195,652

판매비와관리비(감가상각비)	41,253	25,107

판매비와관리비(경상연구개발비)	-	489

합 계	352,298	221,248

(3) 당분기말 현재 연결회사는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 조은저축은행 외 대주단을우선수익자로 하여 주식회사 교보신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 대주단으로부터 차입금 240억을 차입하였습니다(주석 21,35 참조).

(4) 연결회사는 메리츠화재보험 등에 건물, 기계장치, 시설장치에 대한 재산종합보험이 가입되었으며, 당분기말 부보금액은 50,040,252천원(전기말 59,852,333천원) 입니다.

14. 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	소프트웨어	영업권	고객관계	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	13,996,976	1,637,562	52,000	15,686,538

취득	-	15,886	14,000	-	-	-	29,886

상각비	-	(709)	(700)	-	(153,521)	-	(154,930)

손상차손	-	-	-	(2,494,945)	-	-	(2,494,945)

기말 순장부금액	-	8,934	13,300	11,502,031	1,484,041	52,000	13,060,306

취득원가	3,233,281	122,637	14,000	25,952,085	1,774,026	114,668	31,210,697

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-

상각누계액	(1,072,209)	(86,932)	(700)	-	(289,984)	-	(1,449,825)

손상차손누계액(*)	(2,161,072)	(26,770)	-	(14,450,054)	-	(62,668)	(16,700,564)

순장부금액	-	8,934	13,300	11,502,031	1,484,042	52,000	13,060,307

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당분기 2,494,945천원, 전기 11,965,653천원 및 전기이전 3,308,618천원입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	영업권 등	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	52,000	-	52,000

취득	-	6,412	-	-	-	6,412

연결범위변동	-	-	-	-	28,647,923	28,647,923

상각비	-	(210)	-	-	(51,174)	(51,384)

기말 순장부금액	-	6,202	-	52,000	28,596,749	28,654,951

취득원가	3,233,281	832,840	1,106,939	114,668	28,647,923	33,935,651

국고보조금	-	-	(69,031)	-	-	(69,031)

상각누계액	(1,072,209)	(215,865)	(563,804)	-	(51,174)	(1,903,052)

손상차손누계액(*)	(2,161,072)	(610,774)	(474,104)	(62,668)	-	(3,308,618)

순장부금액	-	6,202	-	52,000	28,596,749	28,654,951

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기이전 3,308,618천원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비(무형자산상각비)	154,930	51,384

(3) 연결회사가 당분기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 286,257천원(전분기: 1,657,922천원)입니다.

15. 리스 (1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인되지않은리스료	리스순투자	할인되지않은리스료	리스순투자

유동자산	-	-	32,399	30,273

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항연결회사는 일부 사용권자산을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. 연결회사는 리스제공자로서 임차 차량에 대한 금융리스약정을 체결하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2.75년입니다. 이러한 리스계약은 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

보고기간말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	-	32,399

1년 초과 ~ 2년 이내	-	-

소 계	-	32,399

차감: 미실현이자수익	-	2,126

최소리스료의 현재가치	-	30,273

차감: 손실충당금	-	-

합 계	-	30,273

당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스순투자의 금융수익	2,077	6,714

(3) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산(토지및건물)	558,478	(76,687)	(468,592)	13,199	608,704	(96,883)	(511,821)	-

시설장치	2,780,472	(160,412)	-	2,620,060	3,541,697	(371,147)	(602,194)	2,568,356

차량운반구	151,424	(55,495)	(36,190)	59,739	276,176	(100,100)	(99,662)	76,414

합 계	3,490,374	(292,594)	(504,782)	2,692,999	4,426,577	(568,130)	(1,213,677)	2,644,770

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 전기 489,620천원 및 전기이전 1,859,765천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	연결범위변동	해지	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	-	23,992	-	(2,582)	(8,210)	13,199

시설장치	2,568,356	3,178,047	-	(2,965,931)	(160,412)	2,620,060

차량운반구	76,414	-	-	-	(16,675)	59,739

합 계	2,644,770	3,202,039	-	(2,968,513)	(185,297)	2,692,999

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	연결범위변동	해지	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	-	546,148	355,189	-	(167,333)	734,003

시설장치	-	-	-	-	(78,972)	(78,972)

차량운반구	-	97,171	142,645	(38,403)	(70,111)	131,301

합 계	-	643,318	497,834	(38,403)	(316,417)	786,332

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

약정리스료	장부금액	약정리스료	장부금액

1년 이내	759,078	689,744	1,098,147	1,003,099

1년 초과 5년 이내	6,800,625	2,533,429	3,421,460	2,133,496

5년 초과	-	-	4,320,000	968,433

합 계	7,559,703	3,223,174	8,839,607	4,105,028

(6) 당분기 및 전분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	해지	이자비용	지급	기말

리스부채	4,105,028	3,178,099	(3,805,262)	500,722	(755,413)	3,223,174

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	연결범위변동	해지	이자비용	지급	기말

리스부채	1,910,871	1,345,096	529,006	(1,026,729)	275,910	(914,665)	2,119,490

(7) 당분기 및 전분기 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	755,413	914,665

변동리스 관련 비용	-	8,239

단기리스 관련 비용	6,120	-

소액자산리스 관련 비용	13,512	37,384

합 계	775,045	960,288

16. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	755,262	-	755,262	755,262	-	755,262

건물	1,430,995	(56,644)	1,374,352	1,430,995	(29,812)	1,401,183

합 계	2,186,257	(56,644)	2,129,613	2,186,257	(29,812)	2,156,445

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	755,262	-	755,262

건물	1,401,183	(26,831)	1,374,352

합 계	2,156,445	(26,831)	2,129,613

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체(*)	기말

토지	-	571,324	-	229,491	800,815

건물	-	1,020,975	(20,869)	410,020	1,410,127

합 계	-	1,592,299	(20,869)	639,511	2,210,941

(*) 전분기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 조은저축은행 외 대주단을우선수익자로 하여 주식회사 교보신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 대주단으로부터 차입금 250억을 차입하였습니다(주석 21,35 참조).(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	298,830	199,661

운영비용	26,831	20,869

17. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 중요한 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국가	결산월	업 종	지분율

당분기말	전기말

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	홍콩	12월	판매업	51.16%	51.16%

Blis Light	일본	12월	LED 제조, 판매	50.00%	50.00%

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	대한민국	12월	공연 및 제작관련 대리업	9.10%	14.17%

(*) 지분율이 20% 미만이나, 관계기업의 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. 당분기중 일부는 매각예정비유동자산으로 대체후 처분하였습니다. 또한, 당분기말 현재 상상인저축은행 단기차입금과 관련하여 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 주식 11,180,585주가 전량 질권설정되었습니다(주석 21,35 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 공동기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	지분법 평가	손상차손	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

Semicon Light (China) Company Limited(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Blis Light	72,249	-	-	-	(11,298)	(2,863)	-	-	58,088

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*2)	13,641,615	1,620,351	(839,240)	(1,533,554)	(1,970,454)	4,815	321	(5,032,757)	5,891,098

합 계	13,713,864	1,620,351	(839,240)	(1,533,554)	(1,981,752)	1,953	321	(5,032,757)	5,949,186

(*1) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전부를 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 취득 이후 시장가격이 현저히 하락하여 당분기 중 5,032,757천원을 손상차손으로 인식하였으며, 당분기 중 지분 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

회사명	기초	취득	처분	대체(*)	무상증자	기말

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	9,216,702	3,000,000	-	(1,036,117)	-	11,180,585

(*) 연결회사가 보유한 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식 중 일부를 매각예정비유동자산으로 대체 후 처분하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	대체	지분법 평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금변동

Semicon Light (China) Company Limited	-	-	-	-	-

Blis Light	82,653	-	(3,927)	(6,502)	-	72,224

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	7,753,497	(6,687,733)	(1,045,934)	(19,803)	(27)	-

합 계	7,836,150	(6,687,733)	(1,049,861)	(26,305)	(27)	72,224

(*) 전분기 중 연결실체의 전환권 행사로 인하여 당기손익-공정가치금융자산(비유동)에서16,143,403천원이 대체되었고, 매각예정비유동자산으로 22,831,136천원이 대체되었습니다(주석 39 참조).

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당분기말	전기말

주당가치(원)	주식수	시장가격	주당가치(원)	주식수	시장가격

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	530	11,180,585	5,925,710	1,680	9,216,702	15,484,059

18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,175,098	-	297,654	-

기타금융부채

미지급금	966,329	-	1,953,785	327,160

미지급비용	72,384	-	196,500	-

임대보증금	-	277,900	42,000	277,900

(현재가치할인차금)	-	-	(4,871)	-

소 계	1,038,713	277,900	2,187,414	605,060

합 계	2,213,812	277,900	2,485,068	605,060

19. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	-	-	403,922	-

복구충당부채	-	2,240	-	2,334

합 계	-	2,240	403,922	2,334

(2) 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	403,922	388,246

전입액(환입액)	(403,922)	(45,021)

사용액	-	(58,225)

기말	-	285,000

(3) 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	기말

복구충당부채	2,334	4,020	(4,801)	687	2,240

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	환입	사용	이자비용	기말

복구충당부채	63,100	(479)	(17,300)	5,471	50,792

20. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	13,319	83,449

선수금	147,000	8,022

연차수당부채	59,886	132,302

합 계	220,205	223,773

21. 차입금 보고기간말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	㈜에스엘에스피씨	-	-	-	26,000,000

단기차입금	상상인플러스저축은행	-	-	-	4,900,000

단기차입금	상상인저축은행(*2)	2023-12-14	13.00%	3,300,000	3,451,000

단기차입금	조은저축은행 외 대주단(*1)	2024-03-27	9.00%	24,000,000	-

단기차입금	신한은행(*3)	2024-03-27	6.10%	1,000,000	-

합 계	28,300,000	34,351,000

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 토지 및 건물에 대하여 주식회사 조은저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 교보신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 대주단으로부터 차입금 250억을 차입하였습니다. 또한 상기 단기차입금과 관련하여 보통예금 278,167천원이 질권설정되었습니다(주석 7,13,16,35 참조).(*2) 당분기말 현재 연결회사는 상상인저축은행 단기차입금과 관련하여 관계회사주식(㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트, 11,180,585주)이 질권설정되었습니다(주석 7,17,35 참조).(*3) 당분기말 현재 연결회사는 신한은행 단기차입금과 관련하여 단기금융상품 1,100,000천원을 질권설정되었습니다(주석 10,35 참조).

22. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	191,401	901,347

사외적립자산의 공정가치	(294,221)	(1,189,419)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(102,820)	(288,072)

(2) 당분기와 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	901,347	1,599,919

당기근무원가	150,308	296,446

이자원가	32,807	51,787

재측정요소	106,631	(35,057)

재무적가정의 변동	7,907	(165,795)

경험적조정	98,724	130,738

급여 지급액	(999,692)	(935,272)

DC형 전환	-	(41,327)

분기말	191,401	936,496

(3) 당분기와 전분기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,189,419	1,757,116

이자수익	42,575	35,808

재측정요소	(18,111)	(18,565)

사용자의 기여금	300,000	447,029

급여 지급액	(1,219,662)	(871,921)

DC형 전환	-	(41,327)

분기말	294,221	1,308,140

상기 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기의 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	45,904	135,568

23. 법인세비용(수익)

연결회사는 중간기간의 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 산정하였습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	-	(223,884)

이연법인세	-	(13,064)

자본에 직접 반영된 법인세	27,443	(3,628)

법인세비용(수익)	27,443	(240,576)

(2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여의 재측정요소	(124,742)	27,443	(97,298)	16,492	(3,628)	12,864

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 73,582,603주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주자본금	7,358,260	7,358,260

주식발행초과금	75,409,522	75,409,522

감자차익	20,593,849	20,593,849

기타자본잉여금	353,880	-

합 계	103,715,512	103,361,631

(3) 당분기와 전분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	73,582,603	7,358,260	96,003,371	103,361,632

주식매수선택권의 소멸	-	-	353,880	353,880

분기말	73,582,603	7,358,260	96,357,251	103,715,512

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	4,579,603	2,289,802	39,749,338	42,039,140

유상증자	4,449,782	2,224,891	14,854,684	17,079,575

전환사채권 행사	4,253,444	2,126,722	18,123,692	20,250,414

주식분할	53,131,316	-	-	-

분기말	66,414,145	6,641,415	72,727,715	79,369,129

25. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	-	353,880

자기주식	(31,582)	(31,582)

자기주식처분손실	(1,418,922)	(1,418,922)

합 계	(1,450,504)	(1,096,624)

26. 주식기준보상

(1) 연결회사는 정관 규정과 주주총회 특별결의에 의하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제4차

부여일	2016년 03월 28일

총부여주식수	762,900

소멸주식수	762,900

행사주식수	-

미행사주식수	-

부여방법	주식교부형

행사가격	-

가득조건	근로제공 2년

행사가능기간	2018년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초 잔여주	762,900	81,876	1,993	18,533

행사	-	-	-	-

부여	-	-	-	-

조정(*)	(762,900)	681,024	(1,993)	(16,540)

기말 잔여주	-	762,900	-	1,993

(*) 당분기 중 행사가능기간이 종료되었습니다.

27. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	(297,542)

지분법자본변동	681,984	763,107

합 계	384,442	465,564

(2) 당분기와 전분기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	-	(297,542)

지분법자본변동	763,107	(81,123)	681,984

합 계	465,564	(81,122)	384,442

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	전분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(297,542)	-	(297,542)

지분법자본변동	1,067,541	(6,501)	1,061,040

합 계	769,999	(6,501)	763,498

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품	21,796,130	21,890,107

기타	316,480	1,544,400

합 계	22,112,611	23,434,507

외부고객으로부터의 수익은 중유(B-C유) 제품의 판매 등에서 생깁니다.연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 38 참조).

29. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	273,013	1,028,844	292,207	434,885

복리후생비	50,635	137,200	43,691	63,516

여비교통비	7,945	23,309	9,472	19,761

접대비	24,523	68,111	23,933	33,769

통신비	3,032	9,860	2,276	2,576

수도광열비	5,290	23,720	5,206	5,206

세금과공과금	34,397	36,212	45,355	98,474

감가상각비	69,726	195,474	62,945	67,017

사용권자산상각비	3,080	18,121	25,744	31,358

지급임차료	1,544	3,357	8,398	13,527

보험료	2,577	6,951	1,276	1,446

차량유지비	21,407	15,992	1,268	1,268

경상연구개발비	-	-	-	-

운반비	187,289	595,781	202,788	266,415

교육훈련비	360	360	-	-

도서인쇄비	63	386	481	481

사무용품비	23	771	41	76

소모품비	672	4,172	1,658	2,382

지급수수료	296,466	1,864,154	316,203	512,773

건물관리비	-	-	361	361

견본비	1,163	1,163	-	-

합계	983,205	4,033,939	1,043,302	1,555,291

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	합 계	매출원가	판매관리비	합 계

매입한 재고자산의 비용화	19,071,941	-	19,071,941	12,886,745	-	12,886,745

종업원급여	467,566	1,028,844	1,496,411	2,806,491	1,673,110	4,479,602

복리후생비	72,368	137,200	209,568	397,924	223,493	621,417

감가상각비(*)	285,986	41,253	327,239	216,521	76,770	293,291

사용권자산상각비	163,561	18,121	181,682	257,900	58,517	316,417

무형자산상각비(*)	-	154,221	154,221	-	210	210

소모품비 및 사무용품비	186,128	4,943	191,071	739,763	8,463	748,226

건물관리비	-	-	-	28,078	13,732	41,810

지급수수료	131,121	1,864,154	1,995,275	306,678	1,865,840	2,172,518

광고선전비	-	-	-	-	4,795	4,795

판매보증비	-	-	-	-	(45,021)	(45,021)

경상연구개발비(*)	-	-	-	-	1,657,433	1,657,433

기타비용	650,942	785,202	1,436,144	1,816,256	115,222	1,931,478

합 계	21,029,613	4,033,939	25,063,552	19,456,356	5,652,565	25,108,920

(*) 판매관리비에는 경상연구개발비로 배부된 감가상각비 및 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	16,534	45,291	25,868	27,726

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	575,049	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	391,759	391,759	811,313	3,878,159

파생상품평가이익	-	-	(2,426,794)	-

파생상품처분이익	-	-	12,309	12,309

사채상환이익	-	-	-	306,635

합계	408,293	1,012,100	(1,577,304)	4,224,829

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	947,908	2,579,829	700,497	714,681

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	(536,462)	1,124,065

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	-	122,267

파생상품처분손실	-	-	1,323,122	1,323,122

사채상환손실	-	-	-	523,511

합계	947,908	2,579,829	1,487,157	3,807,646

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	69,637	105,765	-	-

외화환산이익	2,775	2,988	-	-

기타의대손충당금환입	-	-	(428,909)	498,401

사용권자산처분이익	-	191,242	11,812	11,812

잡이익	811	46,787	5,368	5,369

합계	73,223	346,782	(411,729)	515,582

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	4,339	-	-

유형자산처분손실	8,536	8,536	-	-

관계회사주식처분손실	718,888	718,888	-	-

무형자산손상차손	-	2,494,945	-	-

관계회사주식손상차손	(2,573,907)	5,032,757	-	-

매각예정자산처분손실	-	1,445,671	-	-

기부금	30	60	-	-

잡손실	2,805	704,278	22,448	22,448

합계	(1,843,648)	10,409,474	22,448	22,448

33. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연결분기순손익(지배기업지분)	2,210,207,960	(15,265,921,233)	(2,932,833,695)	(2,607,234,072)

계속영업분기순손익	197,318,599	(16,579,260,077)	(3,356,359,307)	(593,566,459)

중단영업분기순손익	2,012,889,361	1,313,338,844	423,525,612	(2,013,667,613)

가중평균 유통보통주식수	73,563,678	73,563,678	57,576,737	45,566,628

기본주당순손익	30	(208)	(51)	(57)

계속영업기본주당순손익	3	(225)	(58)	(13)

중단영업기본주당순손익	27	18	7	(44)

당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.(당분기)① 3개월

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/92일)

기초 유통보통주식수	73,582,603	92	73,582,603

자기주식	(18,925)	92	(18,925)

기말 가중평균유통보통주식수	73,563,678	73,563,678

② 누적(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/273일)

기초 유통보통주식수	73,582,603	273	73,582,603

자기주식	(18,925)	273	(18,925)

기말 가중평균유통보통주식수	73,563,678	73,563,678

(전분기)① 3개월(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/92일)

기초 유통보통주식수	47,062,905	92	47,062,905

전환권행사	3,757,120	51	2,082,751

전환권행사	3,746,360	50	2,036,065

전환권행사	11,271,400	50	6,125,761

전환권행사	576,360	46	288,180

자기주식	(18,925)	92	(18,925)

기말 가중평균유통보통주식수	66,395,220	57,576,737

② 누적(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/273일)

기초 유통보통주식수	22,898,015	273	22,898,015

유상증자	14,599,660	255	13,637,045

전환권행사	1,915,980	165	1,158,010

유상증자	7,649,250	155	4,342,981

전환권행사	3,757,120	51	701,880

전환권행사	3,746,360	50	686,147

전환권행사	11,271,400	50	2,064,359

전환권행사	576,360	46	97,116

자기주식	(18,925)	273	(18,925)

기말 가중평균유통보통주식수	66,395,220	45,566,628

(2) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연결분기순손익(지배기업지분)	2,210,207,960	(15,265,921,233)	(2,932,833,695)	(2,607,234,072)

전환사채관련손익(세후)	-	-	-	-

분기순손익	2,210,207,960	(15,265,921,233)	(2,932,833,695)	(2,607,234,072)

계속영업분기순손익	197,318,599	(16,579,260,077)	(3,356,359,307)	(593,566,459)

중단영업분기순손익	2,012,889,361	1,313,338,844	423,525,612	(2,013,667,613)

가중평균희석유통보통주식수	73,563,678	73,563,678	57,576,737	45,566,628

희석주당순손익	30	(207)	(51)	(57)

계속영업희석주당순손익	3	(225)	(58)	(13)

중단영업희석주당순손익	27	18	7	(44)

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수(기본)	73,563,678	73,563,678	44,311,380	39,462,040

전환사채	-	-	4,747,615	9,443,055

가중평균유통보통주식수(희석)	73,563,678	73,563,678	49,058,995	48,905,095

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

전환사채	-	-	9,028,850	16,637,670

34. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 연결분기순손실	(15,265,921)	(2,607,234)

2. 조정항목	12,322,142	1,625,668

이자수익	(49,049)	(346,986)

이자비용	2,626,637	3,304,479

법인세비용(수익)	27,443	(240,576)

감가상각비	379,129	292,802

사용권자산상각비	185,297	316,417

무형자산상각비	154,930	210

퇴직급여	140,540	312,424

유형자산처분이익	(626,334)	(243)

유형자산처분손실	8,536	-

무형자산처분이익	(34,842)	-

무형자산손상차손	2,494,945	-

사용권자산처분이익	(874,296)	(18,736)

외화환산이익	(14,505)	(147,824)

외화환산손실	-	24

관계기업투자주식손상차손	5,032,757	-

관계기업투자주식처분손실	718,888	-

지분법손실	1,981,752	1,049,861

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(391,759)	(3,878,159)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	122,267

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(575,049)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,124,065

대손상각비(환입)	-	(547,911)

경상연구개발비	-	489

기타의대손충당금환입	-	(498,401)

유형자산손상차손환입	(999,500)	-

재고자산폐기손실	-	5,404

재고자산평가손실(환입)	786,669	(407,184)

파생상품처분이익	-	(12,309)

파생상품처분손실	-	1,323,122

매각예정자산처분손실	1,445,671	-

판매보증비환입	(403,922)	(45,021)

복구충당부채전입환입	-	(479)

사채상환이익	-	(306,635)

사채상환손실	-	523,511

급여(연차수당)	(72,416)	(66,139)

잡이익	(805)	(232,807)

잡손실	381,425	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	416,788	(12,295,730)

매출채권의 증감	2,542,825	1,948,810

기타유동금융자산의 증감	48,023	32,857

재고자산의 증감	(3,362,746)	748,119

기타유동자산의 증감	3,755,747	(2,043,359)

기타비유동자산의 증감	-	(5,440,000)

매입채무의 증감	877,444	(2,853,821)

기타유동금융부채의 증감	(1,368,881)	(3,876,411)

기타유동부채의 증감	(1,995,595)	(243,320)

충당부채의 증감	-	(58,225)

퇴직금의 지급	(999,692)	(935,272)

사외적립자산의 증감	919,663	424,893

4. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	(2,526,990)	(13,277,296)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	-	11,920,304

건설중인자산의 투자부동산 대체	-	639,511

전환사채 행사에 따른 대체	-	20,276,640

대여금의 유동성대체	-	4,371

종속기업투자 취득 관련 전환사채 재매각	-	8,414,883

관계기업투자의 매각예정자산대체	1,533,554	22,831,136

당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체	-	16,143,403

임차보증금의 유동성대체	-	29,050

사용권자산 및 리스부채의 증가	3,202,039	1,408,383

리스부채의 유동성 대체	1,049,532	1,455,553

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	리스부채(*)	기타비유동부채

기초잔액	34,351,000	4,105,028	605,060

(순)재무활동 현금흐름	(6,051,000)	(755,413)	(327,160)

공정가치변동 등 당기손익효과	-	500,722	-

기타변동(*)	-	(627,163)	-

분기말잔액	28,300,000	3,223,174	277,900

(*) 기타변동은 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	파생상품금융부채	리스부채	기타비유동부채

기초잔액	-	11,020,712	5,067,880	1,910,871	335,628

(순)재무활동 현금흐름	39,214,301	(6,359,368)	-	(914,665)	394,287

공정가치변동 등 당기손익효과	-	821,775	1,310,813	275,910	-

기타변동(*)	(4,863,301)	(5,483,120)	(6,378,693)	847,373	(31,501)

기말잔액	34,351,000	-	-	2,119,490	698,414

(*) 연결범위변동, 전환사채 상환 또는 전환시 파생금융상품 변동과 사용권자산의 취득 및처분으로 인한 변동입니다.

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당분기말 현재 진행중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	전자등록주식등 가압류신청(*1)	손해배상 청구소송(*2)	기타소득세 부과처분	약정금 청구의 소(*3)	약정금 청구의 소(*4)

소송 제기일	2020년 07월 14일	2020년 07월 28일	2022년 04월 29일	2023년 03월 28일	2023년 09월 05일

원고(신청인)	(주)에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스)	(주)에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스)	(주)에스엘에너지(구, 에스엘바이오닉스) 외 2명	주식회사 남성	(주)에스엘에너지

피고(당사자)	(주)와이즈얼라이언스(채무자), 한국투자증권(주) 외 5명(제3채무자)	(주)와이즈얼라이언스, (주)엔터메이트	강남세무서장	주식회사 에스엘에너지	주식회사 우성코퍼레이션

법원	서울중앙지방법원	서울고등법원	서울행정법원	서울남부지방법원	서울중앙지방법원

사건번호	2020카단812901	2022나 2042151	2022구합65023	2023가단 219428	2023가합 84166

청구내용	1.채무자가 각 계좌관리기관에 대하여 가지는 별지 목록 기재의 각 전자등록주식등을 압류한다.2.각 계좌관리기관은 제1항에서 가압류한 각 전자등록주식등에 대하여 계좌대체와 말소를 하여서는 아니된다.	1.피고 (주)와이즈얼라이언스는 원고에게 2,700,000,000원 및 그 중 2,000,000,000원에 대하여는 2020.5.22부터이 사건 소장 부본 송달일까지는 연 6%의, 그 다음날부터 갚는 날 까지는연 12%의 각 비율로 계산한 돈을, 700,000,000원에 대하여는 2020.7.1부터 이 사건소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 피고 (주)엔터메이트는 피고 (주)와이즈얼라이언스와 공동하여 원고에게 제1항의 돈 중 150,000,000원 및이에 대하여 2020.7.1 부터 이 사건 소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.3. 소송비용은 피고들의 부담으로 한다.4. 제1항, 제2항은 가집행할 수 있다.	1. 피고가 가산세를 포함하여 2021.8.1. 원고들에게 한 2016년 귀속 기타소득세 4,730,000,000원의 부과처분을 취소한다.2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다	1. 피고는 원고에게 돈 91,903,196원 및 이에 대하여 2022. 4. 13.부터 이사건 소장 송달일까지는 연 6%, 그 다음날부터 다 갗는 날가지는 연 12%의 각 비율에 의한 돈을 지급하라.2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다.3. 제1항은 가집행 할 수 있다.	1. 피고는 원고에게 4,414,000,00원 및 이에 대하여 2022. 4. 10. 부터 이 사건 소장부본 송달일까지는 연 6%의, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다.3. 제1할은 가집행 할 수 있다.

진행경과	1심 종료	2심 진행중	2심 진행중	2심 진행중	1심 진행중

(*1) 전자등록주식등 가압류신청건은 2020년 8월 11일 인용되었습니다. (*2) 회사는 전기이전 신규사업 진출을 목적으로 (주)엔터메이트 주식 및 출자증권 취득을 위해 (주)와이즈얼라이언스와 주식양수도계약을 체결하였으나 양도인의 계약해지 통보로인해 양수 철회하였습니다. 이와 관련하여 회사는 (주)엔터메이트와 (주)와이즈얼라이언스에 대해 계약금 반환 및 계약해지로 인한 손해배상청구소송을 진행 중에 있습니다.(*3) 2020년 판매 완료 된 제품에 대하여 해외 특허 침해로 인한 소송 비용 약정금 청구 소송을 진행 중에 있습니다.

(*4) 회사는 2022년 신규사업 진출을 목적으로 ㈜우성코퍼레이션 주식을 인수 합병 하였습니다. 회사는 대상회사를 인수시 영업이익(연 최소 40억원 이상) 보전에 대한 약정하였으며, 약정하였던 영업이익과 실제 발생한 영업이익 차액 상당의 약정금 청구 소송을 진행중에 있습니다.

(2) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자와 체결하고 있는 대출약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액	실행액

금융한도약정	상상인플러스저축은행	5,000,000	5,000,000

상상인저축은행	5,000,000	5,000,000

조은저축	8,000,000	8,000,000

스카이저축	1,000,000	1,000,000

융창저축	3,000,000	3,000,000

삼정저축	2,000,000	2,000,000

신한은행	1,000,000	1,000,000

금융한도약정	상상인저축은행	3,300,000	3,300,000

합 계	28,300,000	28,300,000

(3) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 9,10,21 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	관련차입금	제공처	제공사유	비고

단기금융상품	40,000	40,000	-	국민은행	법인카드한도	-

관계기업투자주식 (*1)	5,891,098	5,891,098	3,300,000	상상인저축은행	단기차입금	스튜디오산타 보통주 11,180,585주

토지 및 건물(*2)	43,652,774	43,652,774	25,000,000	교보신탁	단기차입금	유형자산 및 투자부동산

현금및현금성자산	278,167	278,167

기계장치	-	-

단기금융상품	1,100,000	1,100,000	신한은행	-

합 계	50,962,039	50,962,039	28,300,000

(*1) 연결회사는 보유 주식 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식 11,180,585주를 담보 제공하였습니다. (*2) 단기차입금 25,000백만원 조달과 관련 용인소재 토지 및 건물을 주식회사 교보신탁과 신탁계약을 통하여 신탁하였으며, 동 담보신탁계약을 근거로 대주단인 (주)조은저축은행외 6인으로 부터 차입하였습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 지급보증한 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처

서울보증보험	부동산 가압류	6,000	주식회사 와이에스피전자(구 제이씨현전자

서울보증보험	채권 가압류	10,000	주식회사 에이브이씨

서울보증보험	채권 가압류	400,000	(주)우성코퍼레이션

(7) 당분기말 현재 (주)오디아이로부터 2,240백만원의 가압류가 설정되어 있으며, 근저당권 등의 설정은 분할존속법인인 (주)우성코퍼레이션의 채무와 관련된 것입니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엘홀딩스컴퍼니	(주)에스엘홀딩스컴퍼니

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light

관계기업 및관계기업의 종속기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)이브이첨단소재, EVAM VINA CO.,LTD, (주)산타클로스빌리지, (주)열해당,(주)넥스턴바이오사이언스, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트, (주)롤코리아	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)이브이첨단소재, EVAM VINA CO.,LTD , (주)산타클로스빌리지, (주)열해당,(주)넥스턴바이오사이언스, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트, (주)롤코리아

주요경영진 등(*)	온성준 등	박일홍, 온성준 등

기타특수관계자	(주)루시드홀딩스, RosVivo Therapeutics, Inc., (주)다이나믹디자인, (주)다이나믹벤처스, (주)나인원쓰리(구,(주)에스엘도시개발),(주)머니스퀘어, (주)네오컴퍼니, 유에이치산업개발(주), 유에이치상천(주) 등	(주)에스디시스템, (주)에스엘에스피씨, (주)루시드홀딩스, RosVivo Therapeutics, Inc., (주)다이나믹디자인, (주)다이나믹벤처스, (주)나인원쓰리(구,(주)에스엘도시개발) ,(주)머니스퀘어, (주)네오컴퍼니, 유에이치산업개발(주), 유에이치상천(주) 등

(*) 온성준은 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 회사의 경제적 실질 의사결정자로 회사 및 특수관계회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다.

(2) 당분기 중 특수관계자에 포함된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

-	-

(3) 당분기 중 특수관계자 범위에 제외된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)에스엘에스피씨	주요경영진의 사임과 차입금 상환으로 특수관계자에서 제외 됨.

박일홍	대표이사 사임으로 특수관계자에서 제외 됨.

(주)에스디시스템	당분기중 보유중인 주식 전량을 매각하여 기타특수관계자에서 제외 됨.

(4) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 거래내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당분기	전분기

공동기업	Blis light	지분법 관련 손실	11,298	3,927

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*2)	이자수익	-	15,223

기타수익	29,969	33,634

당기손익-공정가치금융자산처분이익	3,066,846

당기손익-공정가치금융자산처분손실	122,267

매각예정자산처분손실	963,982	-

잡손실	701,425	-

지분법 관련 손실	1,970,454	1,045,933

기타특수관계자	(주)넥스턴바이오사이언스(*3)	이자수익	-	165,175

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	811,313

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,124,065

매각예정자산처분손실	1,031,750	-

에스엘에스피씨(주)(*1)	이자비용	343,123	875,096

잡이익	989	-

임직원	이자수익	864	3,578

(*1) 당분기 중 주요경영진의 사임과 차입금 상환으로 특수관계자가 소멸하였으나, 거래내역이 있어 포함하였습니다(*2) 당분기 중 보유주식 중 1,036,117주를 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 기존 매각예정자산으로 분류되어 있는 963,833주 포함 전량(2,000,000주)을 매각 완료 하였습니다.(*3) 당분기 보유주식 총 2,735,602주를 전량 매각 완료 하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	미지급금(*2)	181,425

임대보증금	-

기타특수관계자	(주)에스엘에스피씨	미수금(*3)	252,315

임직원	미수금	-

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*1)	-

(*1) 당분기중 보유주식 561,622주를 전량 매각 완료 하였습니다.(*2) 2021년 스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 주식 1,430,317주를 매각하며 발생한 단기매매차익 반환 반영 금액 입니다.(*3) 당분기 중 주요경영진의 사임과 차입금 상환으로 특수관계자가 소멸하였으나, 거래내역이 있어 포함하였습니다

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	기타채권	32,273

임대보증금	42,000

기타특수관계자	(주)에스엘에스피씨	단기차입금	26,000,000

기타채권	279,761

임직원	단기대여금	8,816

장기대여금	74,463

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*)	-

(*) 전기 이전 전환청구로 인해 561,622주를 취득하였으나, 대상회사의 주권매매거래정지중으로 공정가치평가를 장부금액에 반영하지 않았습니다.

(6) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 지분투자 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당분기	전분기

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	지분전환	-	16,143,403

지분취득(*1)	1,500,000	-

지분처분(*2)	3,349,896	-

기타특수관계자	(주)넥스턴바이오사이언스(*2)	지분전환	-	662,325

지분처분(*3)	4,636,846	-

(*1) 당분기 중 주주배정 유상증자를 통하여 신주 3,000,000주를 취득 하였습니다.(*2) 당분기 보유주식 중 1,036,117주를 매각예정자산으로 재분류하였으며, 기존 매각예정자산으로 분류되어 있는 963,883주 포함 전량(2,000,000주)을 매각 완료 하였습니다.(*3) 당분기 보유주식 총 2,735,602주를 전량 매각 완료 하였습니다.

(7) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	감소	기말

기타특수관계자	임직원	단기대여금	8,816	(8,816)	-

장기대여금	74,463	(74,463)	-

(주)에스엘에스피씨	단기차입금	26,000,000	(26,000,000)	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	유동성대체	평가손익	기말

기타특수관계자	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*)	16,165,578	-	(16,143,403)	-	(22,175)	-

이연거래일손익	(2,966,753)	-	2,966,753	-	-	-

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산	12,607,448	662,325	(6,607,526)	-	(1,124,065)	5,538,182

이연거래일손익	(3,363,080)	-	1,756,514	-	-	(1,606,566)

임직원	단기대여금	26,446	-	(24,300)	4,371	-	6,517

장기대여금	83,273	-	-	(4,371)	-	78,902

에스엘에스피씨(주)	단기차입금	-	26,000,000	-	-	-	26,000,000

(*) 전분기 중 스튜디오산타엔터테인먼트 제 4회차 전환사채 5,100,000천원, 제5회차 전환사채 3,700,000천원,제7회차 전환사채 4,500,000천원을 전환청구하여, 1,316,254주를 취득하였으며, 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,005,124	1,067,019

퇴직급여	204,496	91,106

합 계	1,209,620	1,033,674

(9) 보고기간말 현재 특수관계자의 채무에 대하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고있는 연대보증은 없습니다.

37. 중단영업

2019년 중 (주)에스엘에쿼티와 (주)에스엘대부는 폐업을 신고하고 사실상 영업을 영위하고 있지 않으므로, (주)에스엘에쿼티와 (주)에스엘대부와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. 또한, 연결회사는 LED사업부문의 매출감소 및 영업손실 지속에 따라 2023년 4월 18일자 이사회결의에 따라 LED 사업부문의 제품의 생산 및 판매를 종료하기로 결정하였습니다. LED사업부문은 중단영업으로 분류하였으며, 이에 따라 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서도 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	4,306,856	12,270,181

매출원가	3,999,389	9,148,799

매출총이익	307,468	3,121,382

판매비와관리비	1,678,868	4,097,273

영업손실	(1,371,400)	(975,891)

영업외손익	2,684,809	(1,037,777)

금융수익	3,759	319,260

금융비용	46,807	2,589,798

지분법손익	(11,298)	(3,927)

기타수익	2,764,335	1,322,765

기타비용	25,180	86,077

법인세비용차감전순이익(손실)	1,313,409	(2,013,668)

법인세비용(수익)	-	-

중단사업순이익(손실)	1,313,409	(2,013,668)

(2) 당분기 및 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	1,868,773	(4,503,216)

투자활동으로 인한 순현금흐름	1,844,088	(78,353)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(460,782)	(567,695)

중단영업으로 인한 순현금흐름	3,252,079	(5,149,265)

(3) 중단영업과 관련하여 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

유형자산(*)	-

무형자산(*)	-

(*) 전기 및 전기이전에 전액 손상되어 장부금액은 없습니다.

38. 영업부문 정보 연결회사는 석유 및 석유화학 중유(B-C유) 제품의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	5,121,139	659,751

제품매출	16,674,992	10,304,914

기타매출	316,480	199,661

합 계	22,112,611	11,164,326

(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국내매출	17,785,966	11,164,326

해외매출	4,326,645	-

합 계	22,112,611	11,164,326

(3) 당분기와 전분기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

Marubeni Corporation	4,326,645	19.57%	-	-

수석	4,072,919	18.42%	1,284,605	11.51%

비를라카본코리아	3,140,157	14.20%	1,034,419	9.27%

코오롱 인더스트리	2,825,178	12.78%	557,234	4.99%

무림파워텍	1,544,990	6.99%	4,247,341	38.04%

합 계	14,364,899	64.96%	7,123,599	63.81%

39. 매각예정자산

당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업투자(*1)	-	1,349,357

당기손익-공정가치금융자산(*2)	-	4,636,845

(*1) 당분기 스튜디오산타클로스엔터테인멘트 보유주식 중 1,036,117주를 매각예정자산으로 대체하였으며, 기존 매각예정자산으로 분류되어 있는 963,883주 포함 전량(2,000,000주)을 매각하여 처분손실 413,921천원을 인식하였습니다. (*2) 넥스턴바이오사이언스 주식 전량(2,735,602주)을 매각하여 처분손실 1,031,750천원을 인식하였습니다.

40. 보고기간 후 사건 (1) 공개매각 재추진회사는 2023년 10월 04일 공개매각 주간사인 삼정회계법인으로부터 "공개 매각 관련 차순위협상대상자 지위 해제" 공문을 수령하여 경영권 양수도 협상을 종료하였으며, 기존 공개매각협상이 종료 됨에 따라 제3자배정 방식의 유상증자를 통한 재무구조 및 지배 구조를 개선하고자 공개매각 재추진을 결정하였습니다. 향후 거래진행 과정에서 구체적인 내용이 확정될 경우에 공시 관련 법규에 따라 추가 공시 할 예정입니다.(2) 최대주주변경을 수반하는 주식 담보제공 계약회사의 최대주주 에스엘홀딩스컴퍼니는 차입상환 및 운영자금 목적으로 2023년 10월 20일 700,000천원, 2023년 10월 31일 2,400,000천원(총 차입금 3,100,000천원)을 차입하였으며, 보유 주식 중 각각 3,559,300주 및 7,749,250주(총 담보 제공 주식 수 11,348,550주)를 담보 제공하였습니다.