로아앤코 분기보고서 (2022.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제16기(당기)	안진회계법인	적정	-	-

제15기(전기)	안진회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대해 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 중요한 회계추정재무제표에 대한 주석2는 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나 19)"가 회사에 미칠 수 있는 영향에 대한 경영진의 판단을 설명하고 있습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.(2) 전환사채 기한이익의 상실 사유 발생회사는 당기 포함 4개년 연속 영업손실로 인하여 관리종목 지정 사유가 발생하였으며, 주석 21-(2)에 기재한 바와 같이 관리종목 지정 사유 발생은 회사가 발행한 6회차, 7회차 및 8회차 전환사채의 기한이익상실 요건에 해당됩니다. 따라서 전환사채 투자자로부터 6회차 1,350백만원, 7회차 10,000백만원 및 8회차 3,000백만원의 상환요청이 발생할 수 있습니다. 한편, 주석36-(3)에 기재한 바와 같이 6회차, 7회차 및 8회차 전환사채에 대해 정기예금 11,350백만원 및 당기손익-공정가치금융자산 4,000백만원이 담보로 제공 되어있습니다. 다만, 상기 6회차 전환사채는 2022년 3월 21일 사채권자와의 합의에 따라 전환사채 액면가 13.5억원을 만기 전 취득하였습니다.
(3) 주요경영진과 관련된 소송사건
주석 36-(1)에 기재된 바와 같이 회사의 주요경영진은 (주)퓨전과 유한회사 대방홀딩스 간 금전대차거래 계약시 회사 소유 투자자산을 유한회사 대방홀딩스가 우선 매입할 수 있는 권한을 보장하였으며 이와 관련하여 소송이 진행 중입니다. 또한 2020년 중 회사의 일부 사내이사가 거래상대방에게 연대보증 및 이사사임서를 담보로 제공한 사실이 확인되었으며, 이와 관련하여 소송이 진행 중입니다.
(4) 최대주주 변경을 수반하는 담보권 설정
주석39-(9)에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 최대주주인 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 7일 보유 중인 ㈜에스엘바이오닉스(회사의 최대주주) 주식 339,860주와 2022년 1월 17일에 주주배정 유상증자로 취득한 400,000주에 대해 상상인저축은행에게 최대주주 변경이 수반되는 담보권을 설정하고 있습니다.(5) 부동산 담보신탁 계약 체결 및 타인에 대한 채무보증2022년 3월 25일 회사는 유형자산(루멘스 소유 토지 및 건물) 취득 잔금 지급 및 운용자금목적으로 해당 유형자산을 주식회사 상상인저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 무궁화신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하면서 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 에스엘에스피씨주식회사(채무자)는 대주단으로부터 차입금 260억원을 차입하고 동 차입금으로 회사의 루멘스 소유 토지 및 건물 취득 잔금을 지급하였습니다. 회사는 채무자가 대주단(주식회사 상상인저축은행, 주식회사 상상인플러스저축은행, 주식회사 흥국저축은행, 주식회사 바로저축은행, 주식회사 조은저축은행, 웰컴저축은행 주식회사, 주식회사 스카이저축은행))으로부터 자금 차입을 하는 것에 대해 연대보증(채권최고액 338억원)을 제공하고 있습니다.	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
현금창출단위 손상 검토(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
회사는 최근4개년 연속 영업손실 등과 같이 실적 부진으로 인하여 현금창출단위의 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였으며, 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 회수가능액을 산출하였습니다.회사의 경영진은 향후 시장규모 및 시장점유율, 시장상황 등을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 이를 근거로 예측한 미래현금흐름에 할인율 및 장기성장율을 적용하여 회수가능액을 산정하고 있습니다. 동 추정 및 예측에는 상당한 불확실성이 존재하며 오류 발생 시 이로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 회사의 현금창출단위에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

제14기(전전기)	한울회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 주요 당기손익-공정가치금융자산의 처분재무제표에 대한 주석 39에서 설명하는 바와 같이, 회사는 (주)액트의 지분증권 3,200,000주를 16,000,000천원에 양도하는 계약을 체결한 바 있으며, 잔금 15,200,000천원의 입금일이 2021년 1월 28일에서 2021년 3월 25일로 연기되었습니다.(2) 전환사채권의 취득재무제표에 대한 주석 39에서 설명하는 바와 같이, 회사는 2021년 2월 2일 관계기업인 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트가 발행한 제5회차 전환사채권 3,700,000천원 및 제7회차 전환사채권 4,500,000천원을 취득하였습니다.(3) 단기차입금의 차입재무제표에 대한 주석 39에서 설명하는 바와 같이, 회사는 2021년 2월 2일 금융기관으로부터 사채권취득 및 운영자금사용을 목적으로 9,000,000천원을 차입하였습니다.	관계기업투자 손상평가
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 16 종속기업투자, 공동기업투자, 관계기업투자 및 공동영업에서 공시한 바와 같이, 회사의 관계기업 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 당기 중 지분 취득 후 주가하락으로 회수가능가액이 하락하였으므로 손상징후가 확인되어 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 우리는 손상평가 수행시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제16기(당기)	안진회계법인	재무제표 (K-IFRS) 중간, 연 별도 및 연결 감사내부회계관리제도의 운영실태보고서	340,000	-	-	-

제15기(전기)	안진회계법인	재무제표 (K-IFRS) 중간, 연 별도 및 연결 감사내부회계관리제도의 운영실태보고서	280,000	-	316,838	4,583

제14기(전전기)	한울회계법인	재무제표 (K-IFRS) 중간, 연 별도 및 연결 감사내부회계관리제도의 운영실태보고서	300,000	-	300,000	2,336

주) 당사는 2019년 11월 15일 금융감독원으로부터 「주식회사등의외부감사에관한법률」제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사등의외부감사에관한법률시행령」제17조 및 「외부감사및회계등에관한규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거, 2020년 1월 1일부터 1년간 한울회계법인을 외부감사인으로 지정통보 받았습니다. 또한, 당사는 2020년 11월 17일, 금융감독원으로부터 2021년 1월 1일부터 1년간 안진회계법인을 외부감사인으로 지정통보 받았으며, 2021년 10월 19일 금융감독원으로 부터 추가 1년간 안진회계법인을 외부감사인으로 재지정 통보를 받았습니다.

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제 16기 (당기)	-	-	-	-	-

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제15기(전기)	2021.07.05	세무조정	2021.01.01~ 2021.12.31	1,100	-

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제14기(전전기)	-	-	-	-	-

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