로아앤코 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 15 기 2021년 12 월 31일 현재
제 14 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스엘바이오닉스(구, 세미콘라이트)

1. 회사의 개요 주식회사 에스엘바이오닉스(이하 "회사")는 2007년 7월에 설립되어 LED 기판 및 칩의 설계, 개발, 제조, 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 6월 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 상호를 변경하였고, 2021년 3월 주식회사 세미콘라이트에서 주식회사 에스엘바이오닉스로 상호를 변경하였습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시기흥구에 소재하고 있으며, 2015년 6월 코스닥시장에 상장하였습니 다. 또한, 전기 중 임시주주총회 및 이사회 결의로 박일홍 단독대표이사 체제에서 박일홍, 손성진 각자대표이사 체제로 변경되었습니다.

회사는 수차례 유무상증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 2,289,802천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)에스엘홀딩스컴퍼니	339,860	7.42%

(주)베이트리 외 3인	325,828	7.11%

(주)맥킨리자산관리	199,000	4.35%

조성원	152,600	3.33%

조춘희	79,720	1.74%

이기호	49,483	1.08%

이홍룡	47,757	1.04%

박재영	45,784	1.00%

MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC	44,672	0.98%

(주)에스엘바이오닉스	3,785	0.08%

기타	3,291,114	71.87%

합계	4,579,603	100.00%

(*) 전기 중 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 (주)에스엘홀딩스컴퍼니로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래,기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호'보험계약' 및 제1116호'리스'(개정): 이자율지표 개혁개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음.

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 ㆍ 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및해석서 제2121호'부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호'유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다 5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영 향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

9) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

6) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 별도재무제표회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 최초 인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산 하고 있습니다.

회사는 최초 인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

기계장치	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

개발비	6년 이하

소프트웨어	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별회사는 LED 기판 및 CHIP 제품의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

2) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

3) 보증회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

4) 기타회사는 일부 상품의 제공과 관련하여 회사의 수행의무가 다른 당사자의 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것으로 결론을 내렸으며, 이에 따라 해당 계약에서 회사를 대리인으로 판단하여 상품이 고객에 판매 시 매출액에서 관련원가를 차감한 순액을 매출로 회계처리하였습니다.

(18) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 재화의 판매, 외화예금의 보유 및 원재료 매입 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화예금	USD	1,221,118.63	1,447,636	841,961.24	916,054

외화매출채권	USD	1,441,484.86	1,708,880	3,948,028.18	4,295,455

외화미수금	USD	-	-	2,500.00	2,720

외화매입채무	USD	862,500.00	1,022,494	1,098,867.50	1,195,568

외화미지급금	USD	13,300.01	15,767	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	211,826	(211,826)	401,866	(401,866)

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	2,267,600	1,833,841	2,267,600	1,833,841

2) 신용위험 회사의 신용위험은 현금및현금성자산 및 기타금융자산 중 정기예금, 확정된 수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 현재의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과	합 계

기대 손실률	0.04%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액	1,981,722	-	-	-	41,184	2,022,906

손실충당금	880	-	-	-	41,184	42,065

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	43,828	41,092

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(1,763)	2,736

기말	42,065	43,828

나. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채, 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금(*)	미수금	미수수익(*)	합 계

기초 손실충당금	4,390,121	63,286	51,392	4,504,799

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(7)	5,979,776	-	5,979,769

기말 손실충당금	4,390,114	6,043,062	51,392	10,484,568

(*)당기 장기미회수 대여금 및 미수수익을 비유동자산으로 재분류 하였습니다. 대여금에 대한 손실충당금은 전액 장기대여금에 대한 것 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	합 계

기초 손실충당금	4,766,930	1,051,600	40,705	5,859,235

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(376,809)	(291,314)	10,687	(657,436)

회수가 불가능하여 전기 중 제각된 금액	-	(697,000)	-	(697,000)

기말 손실충당금	4,390,121	63,286	51,392	4,504,798

상각후원가로 측정하는 기타금융자산 중 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 항목의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 그외 항목의 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다. 경 영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 유동성 위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 회사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

회사의 유동성 위험분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	1,160,421	-	-	-	1,160,421

리스부채(유동)(*1)	248,611	486,814	-	-	735,425

전환사채(*2)	1,350,000	13,000,000	-	-	14,350,000

전환사채이자지급액(*3)	59,188	487,500	-	-	546,688

기타유동금융부채	6,376,048	-	-	-	6,376,048

리스부채(비유동)(*1)	-	-	604,625	1,371,098	1,975,723

기타비유동금융부채	-	-	-	335,628	335,628

합 계	9,194,268	13,974,314	604,625	1,706,726	25,479,933

(*1) 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채의 액면금액입니다. (*3) 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 채권자의 조기상환 청구시 지급하여야 할 이자금액입니다.

(전 기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	1,473,720	-	-	-	1,473,720

단기차입금(*1)	1,534,472	-	-	-	1,534,472

리스부채(유동)(*1)	240,140	640,012	-	-	880,152

전환사채(*2)	-	5,100,000	-	-	5,100,000

전환사채이자지급액(*3)	-	235,395	-	-	235,395

기타유동금융부채	1,262,178	-	-	-	1,262,178

리스부채(비유동)(*1)	-	-	491,603	45,626	537,229

기타비유동금융부채	-	-	-	160,382	160,382

합 계	4,510,510	5,975,407	491,603	206,008	11,183,528

(*1) 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채의 액면금액입니다. (*3) 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 채권자의 조기상환 청구시 지급하여야 할 이자금액입니다.

(2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 및 사채	11,020,712	5,509,638

차감: 현금및현금성자산	(1,871,721)	(2,538,873)

순부채(A)	9,148,992	2,970,765

자본총계(B)	47,594,112	45,451,261

총자본(C=A+B)	56,743,104	48,422,026

자본조달비율(D=A÷C)	16.12%	6.14%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,871,721	(*)	2,538,873	(*)

매출채권	1,980,842	(*)	4,767,396	(*)

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	22,741,956	29,071,789	21,622,762	23,510,782

파생상품금융자산	-	-	3,885,180	3,885,180

기타유동금융자산	2,404,691	(*)	2,883,972	(*)

기타비유동금융자산	21,629,319	(*)	496,237	(*)

금융자산 합계	50,628,529	36,194,420

매입채무	1,160,422	(*)	1,473,720	(*)

단기차입금	-	(*)	1,500,000	(*)

리스부채(유동)	439,735	(*)	760,891	(*)

리스부채(비유동)	1,471,136	(*)	499,724	(*)

전환사채	11,020,712	11,273,911	4,009,638	4,267,170

파생상품금융부채	5,067,880	6,098,681	6,169,470	6,169,470

기타유동금융부채(**)	1,646,048	(*)	1,262,178	(*)

기타비유동금융부채	335,628	(*)	160,382	(*)

금융부채 합계	21,141,561	15,836,003

(*) 경영진은 전환사채를 제외한 재무제표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하여, 공정가치 공시를 생략합니다. (**) 2016년 정기세무조사로 인한 추징금 관련 4,730,000천원 을 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	-	-	29,071,789	29,071,789

파생상품금융부채	-	-	6,098,681	6,098,681

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	16,224,000	-	7,286,782	23,510,782

파생상품금융자산	-	-	3,885,180	3,885,180

파생상품금융부채	-	-	6,169,470	6,169,470

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	파생상품금융부채

당기	전기	당기	전기

기초	7,286,782	306,476	2,284,290	2,959,818

증가(*)	18,720,000	5,100,000	5,785,275	1,068,450

감소	-	(6,200,000)	(651,195)	(2,959,818)

평가(당기손익)	(1,376,806)	6,192,286	(1,319,689)	1,215,840

평가(이연손익)	4,441,813	1,888,020	-	-

기말	29,071,789	7,286,782	6,098,681	2,284,290

(*) 당기 파생상품금융부채 취득 시 이연손실 1,030,801천원을 인식하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	종 류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	전환사채	28,773,026	3	이항모형

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	298,763	3	시장접근법

파생상품금융부채	전환권, 조기상환권 및수의상환권	6,098,681	3	이항모형

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	종 류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	사모투자신탁	-	2	좌당 기준가격

당기손익-공정가치금융자산	전환사채	6,988,020	3	현금흐름할인법 및 이항모형

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	298,762	3	시장접근법

파생상품금융자산	수의상환권	3,885,180	3	현금흐름할인법 및 이항모형

파생상품금융부채	전환권 및 조기상환권	6,169,470	3	현금흐름할인법 및 이항모형

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,871,721	-	1,871,721

매출채권	1,980,842	-	1,980,842

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	22,741,956	22,741,956

기타유동금융자산	2,404,691	-	2,404,691

기타비유동금융자산	21,629,319	-	21,629,319

합 계	27,886,573	22,741,956	50,628,529

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,538,873	-	2,538,873

매출채권	4,767,396	-	4,767,396

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	21,622,762	21,622,762

파생상품금융자산	-	3,885,180	3,885,180

기타유동금융자산	2,883,972	-	2,883,972

기타비유동금융자산	496,237	-	496,237

합 계	10,686,478	25,507,942	36,194,420

나. 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	1,160,422	-	1,160,422

리스부채(유동)	439,735	-	439,735

리스부채(비유동)	1,471,136	-	1,471,136

전환사채	11,020,712	-	11,020,712

파생상품금융부채	-	5,067,880	5,067,880

기타유동금융부채(*)	1,646,048	-	1,646,048

기타비유동금융부채	335,628	-	335,628

합 계	16,073,681	5,067,880	21,141,561

(*) 2016년 정기세무조사로 인한 추징금 관련 4,730,000천원 을 제외하였습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	1,473,720	-	1,473,720

단기차입금	1,500,000	-	1,500,000

리스부채(유동)	760,891	-	760,891

리스부채(비유동)	499,724	-	499,724

전환사채	4,009,638	-	4,009,638

파생상품금융부채	-	6,169,470	6,169,470

기타유동금융부채	1,262,178	-	1,262,178

기타비유동금융부채	160,382	-	160,382

합 계	9,666,533	6,169,470	15,836,003

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	306,849	182,733

평가손익	(1,376,807)	(4,938,270)

처분손익	1,064,196	6,782,438

파생상품금융자산

평가손익	-	2,933,520

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	305,372	91,881

외환차손익	516,996	(360,837)

외화환산손익	1,335	(128,523)

대손상각비	(3,807,999)	(2,736)

기타의대손상각비	(2,170,007)	657,437

파생상품금융부채

평가손익	1,319,689	(4,349,740)

처분손익	143,872	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,683,205)	(1,047,467)

외환차손익	(84,827)	19,573

외화환산손익	(497)	24,943

사채상환손익	(118,897)	186,139

전환사채거래일손익	(1,306,690)	-

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	1,871,721	2,538,873

8. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,022,906	4,811,223

손실충당금	(42,065)	(43,828)

매출채권(순액)	1,980,841	4,767,395

(2) 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

비상장주식	298,763	298,762

투자전환사채(*1)	28,773,026	6,988,020

(이연거래일손익)(*2)	(6,329,833)	(1,888,020)

상장주식	-	16,224,000

소 계	22,741,956	21,622,762

합 계	22,741,956	21,622,762

(*1) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제7회차 전환사채 중 액면금액 4,000,000천원은 전환사채 담보로 제공되어 있습니다(주석 21, 36 참조). (*2) 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 손익으로 인식합니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익(*1)	1,064,196	(3,343,773)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*2)	(1,069,957)	5,370,674

합 계	(5,761)	2,026,901

(*1) (주)코아시아옵틱스 처분이익 1,064,196천원으로 구성되어 있습니다.(*2) ㈜넥스턴바이오사이언스 투자전환사채 평가손실 1,275,632 천원 및 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 투자전환사채 평가손실 101,175 천원 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품(*1)	1,618,000	40,000

미수수익(*2)	72,990	55,371

(손실충당금)	-	(51,392)

미수금(*2)	372,601	2,732,066

( 손실충당금)	(68,800)	(63,286)

단기대여금(*2)	26,445	4,493,485

( 손실충당금)	-	(4,390,121)

임차보증금	355,000	70,000

(현재가치할인차금)	(6,520)	(2,151)

금융리스채권	34,975	-

소 계	2,404,691	2,883,972

비유동항목

장기금융상품(*3)	20,000,000	-

임차보증금	291,990	616,990

(현재가치할인차금)	(123,150)	(121,593)

장기대여금(*2)	4,473,387	-

( 손실충당금)	(4,390,114)	-

장기미수수익(*2)	109,271	-

( 손실충당금)	(51,392)	-

장기미수금(*2)	7,262,576	-

( 손실충당금)	(5,974,262)	-

금융리스채권	30,273	-

기타보증금	740	840

소 계	21,629,319	496,237

합 계	24,034,010	3,380,209

(*1) 회사의 법인카드 사용을 위하여 국민은행이 40,000천원을 질권 설정하고 있으며, 세무조사 과장금 납부 유예 신청에 따른 납세보증보험 현금담보 1,578,000천원을 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조). (*2) 당기 중 장기미회수 채권을 비유 동항목으로 재분류하였습니다.(*3) 11,350,000천원은 전환사채 담보로 제공되어 있습니다(주석 21, 36 참조).

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	내 용

단기금융상품	정기예금	국민은행	40,000	40,000	법인카드 신용한도설정

농협은행	1,578,000	-	납세보증보험 현금담보

장기금융상품	정기예금	상상인저축은행	11,350,000	-	전환사채 담보

(3) 상각 후 원가로 측정되는 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(1) 2) 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	86,042	47,319

선급비용	98,587	88,779

합 계	184,629	136,098

12. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	1,065,445	(191,249)	874,196	617,224	(89,250)	527,974

원재료	683,422	(34,871)	648,551	856,758	(26,068)	830,689

부재료	623,516	(546,793)	76,723	792,419	(298,356)	494,064

재공품	1,239,839	(151,490)	1,088,349	1,737,356	(164,766)	1,572,589

미착품	-	-	-	39,139	-	39,139

합 계	3,612,222	(924,403)	2,687,819	4,042,895	(578,440)	3,464,455

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가, 비용으로 인식한 재고자산 원가에 가산된 재고자산평가손실 및 환입된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산의 원가	7,388,540	10,502,937

재고자산평가손실	345,963	271,365

재고자산폐기손실	650,395	13,328

재고자산 매출원가 합계	8,384,898	10,787,630

13. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,152,622	-	54,829	1,683,225	2,111,468	7,002,144

취득	124,608	-	5,927	21,500	12,831,511	12,983,546

처분	(11,907)	-	-	-	-	(11,907)

대체	2,329,422	-	-	9,000	(2,338,422)	-

기타증감(*1)	(19,256)	-	-	-	(44,742)	(63,998)

감가상각비	(1,681,295)	-	(13,436)	(293,829)	-	(1,988,560)

손상차손	(3,894,194)	-	(47,320)	(1,419,896)	-	(5,361,410)

기말 순장부금액	-	-	-	-	12,559,815	12,559,815

취득원가	30,837,545	13,500	1,460,177	4,966,470	12,559,815	49,837,507

국고보조금	(23,862)	-	-	-	-	(23,862)

감가상각누계액	(26,919,489)	(10,350)	(1,066,129)	(3,546,573)	-	(31,542,541)

손상차손누계액(*2)	(3,894,194)	(3,150)	(394,048)	(1,419,897)	-	(5,711,289)

순장부금액	-	-	-	-	12,559,815	12,559,815

(*1) 기계장치 기타증감액은 경상연구개발비로 대체된 금액이고, 건설중인자산 기타증감액은 특허권으로 대체된 금액(18,062천원)과 기타유동자산으로 대체된 금액(26,680천원)입니다. (*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 5,361,410천원 및 전기이전 349,878천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,336,428	-	2,604	1,466,830	460,310	5,266,172

취득	1,546,552	-	59,597	678,645	2,107,469	4,392,263

처분	(1)	-	-	-	-	(1)

대체 (*1)	378,800	-	-	-	(456,310)	(77,510)

감가상각비	(2,109,157)	-	(7,373)	(462,250)	-	(2,578,780)

기말 순장부금액	3,152,622	-	54,828	1,683,225	2,111,469	7,002,144

취득원가	29,531,917	13,500	1,454,250	4,935,970	2,111,469	38,047,105

기계장치(국고보조금)	(35,870)	-	-	-	-	(35,870)

감가상각누계액	(26,343,426)	(10,350)	(1,052,693)	(3,252,744)	-	(30,659,213)

손상차손누계 액 (*2)	-	(3,150)	(346,728)	-	-	(349,878)

순장부금액	3,152,622	-	54,829	1,683,225	2,111,469	7,002,144

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 경상연구개발비로 77,510천원이 대체되었습니다. (*2) 2018년 중 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 349,878천원을 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,687,673	2,489,759

판매비와관리비(감가상각비)	33,167	5,147

판매비와관리비(경상연구개발비)	267,720	83,874

합 계	1,988,560	2,578,780

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 없습니다. (4) 회사는 메리츠화재보험에 기계장치, 시설장치에 대한 재산종합보험이 가입되었으며, 당기말 부보금액은 34,207,440천원입니다.

14. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	3,230	93,450	52,000	148,680

취득	-	3,028	-	-	3,028

대체(*1)	-	18,062	-	-	18,062

상각비	-	(801)	(21,953)	-	(22,754)

손상차손	-	(23,519)	(71,497)	-	(95,016)

기말 순장부금액	-	-	-	52,000	52,000

취득원가	3,233,281	826,429	1,106,939	114,668	5,281,317

국고보조금	-	-	(69,031)	-	(69,031)

상각누계액	(1,072,209)	(215,655)	(563,804)	-	(1,851,668)

손상차손누계액(*2)	(2,161,072)	(610,774)	(474,104)	(62,668)	(3,308,618)

순장부금액	-	-	-	52,000	52,000

(*1) 특허권 대체 증가분은 건설중인자산에서 대체되었습니다(주석13 참조).(*2) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능 가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 95,016천원 및 전기이전 3,213,601천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	-	17,557	52,000	69,557

취득	-	3,373	175,458	-	178,831

국고보조금수령	-	-	(86,289)	-	(86,289)

상각비	-	(143)	(13,276)	-	(13,419)

기말 순장부금액	-	3,230	93,450	52,000	148,680

취득원가	3,233,281	805,338	1,106,939	114,668	5,260,226

국고보조금	-	-	(77,660)	-	(77,660)

상각누계액	(1,072,209)	(214,854)	(533,222)	-	(1,820,285)

손상차손누계액(*)	(2,161,072)	(587,254)	(402,607)	(62,668)	(3,213,601)

순장부금액	-	3,230	93,450	52,000	148,680

(*1) 2018년 중 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 1,499,792천원을 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	20,497	11,869

판매비와관리비(무형자산상각비)	1,377	670

판매비와관리비(경상연구개발비)	880	880

합 계	22,754	13,419

(3) 회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,065,574천원(전기: 2,736,136천원) 입니다.

15. 리스 (1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지않은리스료	리스순투자	할인되지않은리스료	리스순투자

유동자산	43,199	34,975	-	-

비유동자산	32,399	30,273	-	-

합 계	75,598	65,248	-	-

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항회사는 일부 사용권자산을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. 회사는 리스제공자로서 임차 차량에 대한 금융리스약정을 체결하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2.75년입니다. 이러한 리스계약은 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

보고기간말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	43,199	-

1년 초과 ~ 2년 이내	32,399	-

2년 초과 ~ 3년 이내	-	-

3년 초과	-	-

소 계	75,598	-

차감: 미실현이자수익	10,350	-

최소리스료의 현재가치	65,248	-

차감: 손실충당금	-	-

합 계	65,248	-

당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스순투자의 금융수익	13,525	-

(3) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산(토지및건물)	1,906,911	(1,164,027)	(742,884)	-	1,652,278	(506,598)	1,145,680

시설장치	1,204,451	(174,840)	(1,029,612)	-	-	-	-

차량운반구	167,387	(80,117)	(87,269)	-	510,239	(203,224)	307,015

합 계	3,278,749	(1,418,984)	(1,859,765)	-	2,162,517	(709,822)	1,452,695

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금 액은 당기 1,859,765천원 입니다.

(4) 당기 및 전기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	해지	감가상각	손상차손(*)	기말

부동산(토지및건물)	1,145,680	560,983	(234,079)	(729,700)	(742,884)	-

시설장치	-	1,204,451	-	(174,840)	(1,029,611)	-

차량운반구	307,015	78,683	(134,883)	(163,545)	(87,270)	-

합 계	1,452,695	1,844,117	(368,962)	(1,068,085)	(1,859,765)	-

(*) 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하여 사용권자산손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식한 금액은 당기 1,859,765천원 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	해지	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	272,165	1,627,522	(191,889)	(562,118)	1,145,680

차량운반구	411,454	209,405	(24,815)	(289,030)	307,015

합 계	683,619	1,836,927	(216,704)	(851,149)	1,452,695

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

약정리스료	장부금액	약정리스료	장부금액

1년 이내	735,425	439,735	880,152	760,891

1년 초과 5년 이내	1,975,723	1,471,136	537,229	499,724

합 계	2,711,148	1,910,871	1,417,381	1,260,615

(6) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	해지	이자비용	지급(*)	기말

리스부채	1,260,615	1,790,860	(250,100)	292,932	(1,183,436)	1,910,871

(*) 이자의 지급 292,932천원 과 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 890,504천원 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	신규 및 재계약	해지	이자비용	지급(*)	기말

리스부채	580,387	1,543,159	(175,534)	148,473	(835,870)	1,260,615

(*) 이자의지 급 148,473천원 과 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 687,397천원 입니다.

(7) 당기 및 전기 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,183,436	835,870

변동리스 관련 비용	12,472	-

소액자산리스 관련 비용	17,028	10,921

합 계	1,212,936	846,791

16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국가	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

종속기업	(주)에스엘에쿼티(*1)	대한민국	12월	서비스, 금융	100.00%	100.00%

(주)에스엘대부(*1)	대한민국	12월	금융, 보험업	100.00%	100.00%

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	홍콩	12월	판매업	51.16%	51.16%

Blis Light	일본	12월	LED 제조, 판매	50.00%	50.00%

관계기업	(주)엘아이씨티(*2)	대한민국	12월	통신장비 제조, 판매	-	21.95%

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*3)	대한민국	12월	공연 및 제작관련 대리업	9.67%	21.22%

(*1) 2019년 중 폐업하였습니다.(*2) 당기 중 처분하였습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나, 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

종속기업	(주)에스엘에쿼티	-	-	-	-	-

(주)에스엘대부	-	-	-	-	-

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited(*1)	143,691	-	-	(143,691)	-

Blis Light(*2)	113,927	-	-	(31,275)	82,652

관계기업	(주)엘아이씨티	-	-	-	-	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*3)	14,593,750	15,757,070	(21,735,718)	(861,605)	7,753,497

합 계	14,851,368	15,757,070	(21,735,718)	(1,036,571)	7,836,149

(*1) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전부를 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 취득 이후 시장가격이 현저히 하락하여 당기 및 전기 중 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 지분 취득과 처분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

회사명	기초	취득	처분	주식병합	기말

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	6,250,000	6,430,317	(9,081,000)	(2,879,454)	719,863

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	대체(*1)	기말

(주)에스엘에쿼티	-	-	-	-	-	-

(주)에스엘대부	-	-	-	-	-	-

푸른제이워터(주)(구,건강남녀제주)	-	1,600,000	(1,600,000)	-	-	-

Semicon Light (China) Company Limited	299,172	-	-	(155,480)	-	143,692

Blis Light	113,927	-	-	-	-	113,927

(주)엘아이씨티(*2)	-	-	-	-	-	-

(주)제이테크놀로지 (구,(주)마제스타) (*3)	-	-	-	-	-	-

바이오트리(주)(*3)	-	-	-	-	-	-

(주)이브이첨단소재(구,(주)액트)	26,476,160	1,372,500	(11,146,257)	-	(16,702,403)	-

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	-	25,000,000	-	(10,406,250)	-	14,593,750

합 계	26,889,259	27,972,500	(12,746,257)	(10,561,730)	(16,702,403)	14,851,369

(*1) 매각예정자산으로 대체되었습니다.(*2) 회사는 2016년 중 (주)엘아이씨티 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전기 중 처분을 완료하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말	전기말

주당가치(원)	주식수	시장가격	주당가치(원)	주식수	시장가격

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	10,850	719,863	7,810,514	2,335	6,250,000	14,593,750

17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,160,422	-	1,473,720	-

기타금융부채

미지급금 (*)	6,001,900	304,127	875,621	160,382

미지급비용	374,148	-	386,557	-

임대보증금	-	42,000	-	-

(현재가치할인차금)	-	(10,499)	-	-

소 계	6,376,048	335,628	1,262,178	160,382

합 계	7,536,470	335,628	2,735,898	160,382

(*) 2016년 정기세무조사로 인한 추징금 관련 4,730,000천원 이 포함되어 있습니다.

18. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	388,246	-	455,627	-

복구충당부채	17,462	45,638	501	186,692

합 계	405,708	45,638	456,128	186,692

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	455,627	342,527

전입액(환입액)	(52,334)	188,421

사용액	(15,047)	(75,322)

기말	388,246	455,627

(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	이자비용	기말

복구충당부채	187,193	8,834	(157,562)	24,635	63,100

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	이자비용	기말

복구충당부채	119,793	173,813	(122,837)	16,424	187,193

19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	88,459	96,568

부가세예수금	-	1,031

선수금	15,175	800,000

연차수당부채	165,113	227,111

합 계	268,747	1,124,710

20. 차입금 보고기간말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	(주)상상인저축은행(*)	-	-	-	1,500,000

(*) 당기 중 전액 상환하였습니다.

21. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수자	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제6차 전환사채(*1)	(주)상상인저축은행	2020년 08월 27일	2023년 08월 27일	5.0	1,350,000	5,100,000

제7차 전환사채(*2)	(주)상상인저축은행 외	2021년 08월 10일	2024년 08월 10일	5.0	10,000,000	-

제8차 전환사채(*2)	(주)베이트리	2021년 08월 02일	2024년 08월 02일	5.0	3,000,000	-

소 계	14,350,000	5,100,000

차감: 전환권조정	(3,418,557)	(1,427,601)

가산: 상환할증금	89,269	337,239

합 계	11,020,712	4,009,638

(*1) 2021년 8월 27일 회사는 3,150,000천원을 중도상환하였으며, 2021년 8월 30일 600,000천원이 전환청구되었습니다. 한편, 중도상환한 3,150,000천원의 전환사채를 2021년 10월 20일 재매각하였으며, 동일자에 전액 전환청구되었습니다.(*2) 당기 중 발행하였습니다.회사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 제6차 전환사채1) 회사가 2020년 8월 27일에 발행한 제6차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제6회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,100백만원

발행가액	5,100백만원

이자지급조건	액면이자 연5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연7%

사채원리금에 대한 담보	본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에 부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사가 가입한 정기예금 1,350백만원에 대하여 인수인에게 질권을 설정한다(주석 36. 참조).

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.6125%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 8월 27일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2023년 7월 27일)까지

전환가격	8,440원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 8월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

조기상환수수료	발행회사가 본 사채의 발행일로부터 1년 이내에 사채 원금을 조기상환하는 경우(기한이익상실사유로 조기상환하는 경우를 포함), 1년을 기준으로 하여 남은 기간을 일할계산하여 상환금액의 연 2% 상당의 조기상환수수료를 지급하기로 한다.

매매예약	발행회사는 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물")를 매수하고, 인수인은 매도할 것을 예약한다.

중도상환청구권	발행회사는 매매목적물의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수차례 중도상환청구권을 인수인별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가지며, 별도의 매매계약 체결없이도 매매계약이 체결된 것으로 간주한다.

중도상환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 8월 27일)로 부터 원금상환기일 1년 6내월 전일(2022년 2월 27일)까지

기한이익상실사유	발행회사 또는 대상회사가 관리종목으로 지정되거나 내부회계관리제도 비적정 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

2) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권은자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다. 하나의 복합계약에 포함된 복수의 내재파생상품은 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였으며, 당기말 현재 파생상품부 채 443,101천원 으 로 인식되었습니다.

(3) 제7차 전환사채1) 회사가 2021년 8월 10일에 발행한 제7차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제7회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

이자지급조건	액면이자 연5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연5%

사채원리금에 대한 담보	본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사가 가입한 정기예금 10,000백만원에 대하여 인수인에게 질권을 설정한다(주석 36. 참조).

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 100.0000%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 되는 날(2022년 8월 10일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 7월 10일)까지

전환가격	8,680원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

조기상환수수료	발행회사가 본 사채의 발행일로부터 1년 이내에 사채 원금을 조기상환하는 경우(기한이익상실사유로 조기상환하는 경우를 포함), 1년을 기준으로 하여 남은 기간을 일할계산하여 상환금액의 연 2% 상당의 조기상환수수료를 지급하기로 한다.

매매예약	발행회사는 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물")를 매수하고, 인수인은 매도할 것을 예약한다.

중도상환청구권	발행회사는 매매목적물의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수차례 중도상환청구권을 인수인별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가지며, 별도의 매매계약 체결없이도 매매계약이 체결된 것으로 간주한다.

중도상환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 8월 10일)로 부터 원금상환기일 1년 8내월 전일(2022년 12월 10일)까지

기한이익상실사유	발행회사 또는 대상회사가 관리종목으로 지정되거나 내부회계관리제도 비적정 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

2) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권은자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다. 하나의 복합계약에 포함된 복 수의 내재파생상품은 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였으며, 당기말 현재 파생상품부채 3,511,978천원 으로 인식되었습니다.

(4) 제8차 전환사채1) 회사가 2021년 8월 02일에 발행한 제8차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제8회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,000백만원

발행가액	3,000백만원

이자지급조건	액면이자 연5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연5%

사채원리금에 대한 담보	본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 코스닥시장 상장법인주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트(이하 "대상회사") 발행 7회차 전환사채 4,000백만원에 대하여 인수인에게 질권을 설정한다(주석 36. 참조).

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 100.0000%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 되는 날(2022년 8월 2일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 7월 2일)까지

전환가격	8,850원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

조기상환수수료	발행회사가 본 사채의 발행일로부터 1년 이내에 사채 원금을 조기상환하는 경우(기한이익상실사유로 조기상환하는 경우를 포함), 1년을 기준으로 하여 남은 기간을 일할계산하여 상환금액의 연 2% 상당의 조기상환수수료를 지급하기로 한다.

기한이익상실사유	발행회사 또는 대상회사가 관리종목으로 지정되거나 내부회계관리제도 비적정 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

2) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권은자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다. 하나의 복합계약에 포함된 복수의 내재파생상품은 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였으며, 당기말 현재 파생상품부채 2,143,600천원 으로 인식되었습니다.

22. 파생상품 보고기간말 현재 파생상품 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품금융자산

콜옵션(*)	-	3,885,180

파상상품금융부채

전환권대가(*)	-	5,523,810

풋옵션가치(*)	-	645,660

전환사채 내재파생상품(*)	6,098,681	-

(이연거래일손익)	(1,030,801)	-

소 계	5,067,880	6,169,470

(*) 당기부터 하나의 복합계약에 포함된 복수의 내재상품을 하나의 복합내재파생상품으로처리하였습니다.

23. 순 확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,599,919	2,797,426

사외적립자산의 공정가치	(1,757,116)	(2,566,626)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(157,196)	230,800

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,797,426	2,329,791

당기근무원가	636,325	682,188

이자원가	84,908	68,319

재측정요소	(750,309)	9,387

재무적가정의 변동	(297,748)	(25,600)

경험적조정	(452,561)	34,987

급여 지급액	(530,602)	(292,259)

DC형 전환	(637,829)	-

기말	1,599,919	2,797,426

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,566,626	1,721,519

이자수익	77,648	50,061

재측정요소	(63,087)	(25,620)

사용자의 기여금	391,126	1,031,000

급여 지급액	(577,368)	(210,334)

DC형 전환	(637,829)	-

기말	1,757,116	2,566,626

상기 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기에 순확정급여부채와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	636,325	682,188

순이자원가	7,260	18,258

합 계	643,585	700,446

(5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.60%	3.15%

임금상승률	4.18%	5.40%

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.(당기)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	9.0%감소/10.6%증가

임금상승률	1%증가/감소	10.5%증가/9.0%감소

(전기)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	9.0%감소/10.6%증가

임금상승률	1%증가/감소	10.5%증가/9.0%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년 이상	합계

퇴직급여 지급액	125,509	624,448	999,599	7,923,501	9,673,057

(8) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.12년입니다.(9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	98,184	-

24. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	(151,189)	7,702

법인세비용(수익)	(151,189)	7,702

(2) 회사의 법인세비용(수익)과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(4,660,888)	(2,729,737)

적용세율에 따른 법인세	(1,025,395)	(600,542)

조정사항 :

세무상 가산되지 않는 수익	(343,982)	(312,163)

세무상 차감되지 않는 비용	222,483	268,644

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	995,705	651,763

법인세비용(수익)	(151,189)	7,702

유효세율	(*)	(*)

(*) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여의 재측정요소	687,221	(151,189)	536,032	(35,007)	7,702	(27,305)

(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	615,434	(112,263)	(151,189)	351,982

미지급유급휴가	49,964	(13,639)	-	36,325

산업재산권	70,438	(13,205)	-	57,233

기계장치(국고보조금)	7,891	(2,641)	-	5,250

소프트웨어(국고보조금)	17,085	(3,796)	-	13,289

일시상각충당금(기계장치)	(7,891)	2,641	-	(5,250)

일시상각충당금(소프트웨어)	(17,085)	3,796	-	(13,289)

사외적립자산	(564,658)	212,676	-	(351,982)

개발비	48,736	(28,880)	-	19,856

미수수익	(12,070)	(3,988)	-	(16,058)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,318,140	-	-	2,318,140

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	(442,577)	988,967	-	546,390

재고자산평가충당금	127,257	76,112	-	203,369

판매보증충당금	100,238	(14,824)	-	85,414

파생상품금융자산	(854,740)	854,740	-	-

파생상품금융부채	1,357,283	(15,573)	-	1,341,710

전환사채거래일손익	-	(226,776)	-	(226,776)

전환권조정	(314,072)	(438,011)	-	(752,083)

상환할증금	74,193	(54,554)	-	19,639

종속기업투자및관계기업투자	2,937,310	(1,510,489)	-	1,426,821

대손충당금	965,827	1,344,722	-	2,310,549

기계장치	-	859,236	-	859,236

시설장치	-	247,825	-	247,825

이월결손금	6,956,110	(2,765,263)	-	4,190,847

비업무용승용차	32,065	(2,180)	-	29,885

이월세액공제	2,488,459	820,917	-	3,309,376

기타	221,056	421,817	-	642,872

소 계	16,174,393	627,367	(151,189)	16,650,570

이연법인세미인식	(16,174,393)	(476,177)	-	(16,650,570)

합 계	-	151,189	(151,189)	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	512,554	95,178	7,702	615,434

미지급유급휴가	33,073	16,891	-	49,964

산업재산권	86,155	(15,717)	-	70,438

기계장치(국고보조금)	14,204	(6,313)	-	7,891

소프트웨어(국고보조금)	-	17,085	-	17,085

일시상각충당금(기계장치)	(14,204)	6,313	-	(7,891)

일시상각충당금(소프트웨어)	-	(17,085)	-	(17,085)

사외적립자산	(378,734)	(185,924)	-	(564,658)

개발비	66,958	(18,222)	-	48,736

미수수익	(16,516)	4,446	-	(12,070)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,249,487	68,653	-	2,318,140

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	241,796	(684,373)	-	(442,577)

재고자산평가충당금	67,556	59,701	-	127,257

판매보증충당금	75,356	24,882	-	100,238

파생상품금융자산	-	(854,740)	-	(854,740)

파생상품금융부채	651,160	706,123	-	1,357,283

전환권조정	(566,712)	252,640	-	(314,072)

상환할증금	-	74,193	-	74,193

종속기업투자및관계기업투자	6,474,635	(3,537,325)	-	2,937,310

대손충당금	1,048,725	(82,898)	-	965,827

이월결손금	2,009,350	4,946,760	-	6,956,110

비업무용승용차	37,023	(4,958)	-	32,065

이월세액공제	1,632,423	856,036	-	2,488,459

기타	442,195	(221,139)	-	221,056

소 계	14,666,484	1,500,207	7,702	16,174,393

이연법인세미인식	(14,666,484)	(1,507,702)	-	(16,174,393)

합 계	-	(7,702)	7,702	-

(5) 보고기간말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자	1,426,821	2,937,310	미래과세소득의 불확실 및 처분하지 않을 예정

미사용결손금(*)	4,190,847	6,956,110	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	3,309,376	2,488,459	미래과세소득의 불확실

기타	7,851,279	3,792,514	미래과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미사용결손금	이월세액공제

2022년	-	601,033

2023년	-	495,712

2024년	-	572,680

2025년 이후	19,049,303	1,639,951

합 계	19,049,303	3,309,376

(6) 회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과의 자산성이 없는 것으로 간주하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 25. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 4,579,603이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	2,289,802	19,913,457

주식발행초과금	39,749,338	37,156,622

감자차익	20,593,849	-

합 계	62,632,989	57,070,079

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

기초	39,826,913	19,913,457	37,156,622	57,070,079

유상증자	1,526,000	763,000	841,032	1,604,032

전환사채권 행사	4,443,124	2,221,562	1,751,684	3,973,246

무상감자(*)	(41,216,434)	(20,608,217)	20,593,849	(14,368)

기말	4,579,603	2,289,802	60,343,187	62,632,989

(*) 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다. (전기)

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합계

기초	83,729,901	8,372,990	28,077,564	36,450,554

액면병합(*)	(66,983,921)	-	-	-

전환사채권 행사	15,414,542	7,707,271	7,971,499	15,678,770

유상증자	7,666,391	3,833,196	1,107,559	4,940,755

기말	39,826,913	19,913,457	37,156,622	57,070,079

(*) 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다.

26. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	353,880	353,880

자기주식	(31,582)	(4,494)

자기주식처분손실	(1,418,922)	(1,418,922)

합 계	(1,096,624)	(1,069,536)

27. 주식기준보상

(1) 회사는 정관 규정과 주주총회 특별결의에 의하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제4차

부여일	2016년 03월 28일

총부여주식수	81,876

소멸주식수	-

행사주식수	-

미행사주식수	81,876

부여방법	주식교부형

행사가격	18,533원

가득조건	근로제공 2년

행사가능기간	2018년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 잔여주	599,528	1,393,388	2,531	1,089

행사	-	-	-	-

부여	-	-	-	-

조정(*)	(517,652)	(793,860)	16,002	1,442

기말 잔여주	81,876	599,528	18,533	2,531

(*) 주식선택권 계약서 제6조에 따라 유상증자, 액면병합, CB발행 및 행사 등으로 인한 주식선택권 수량 및 단가의 조정내역입니다.

28. 결손금처리계산서 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(처리예정일: 2022년 3월 31일 )	(처리확정일: 2021년 3월 30일)

미처리결손금	(13,942,253)	(10,549,281)

전기이월미처리결손금	(10,549,281)	(7,784,537)

확정급여제도의 재측정요소	536,032	(27,306)

당기순손실	(3,929,004)	(2,737,438)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(13,942,253)	(10,549,281)

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품	20,879,652	27,594,079

기타	1,047,893	1,039,667

합 계	21,927,545	28,633,745

외부고객으로부터의 수익은 LED 기판 및 칩 판매 등에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로구분하였습니다(주석 38 참조).

30. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	1,796,540	2,055,769

복리후생비	214,162	296,273

여비교통비	10,571	26,101

접대비	73,113	77,282

통신비	11,738	10,161

전력비	29,192	24,178

세금과공과금	8,468	41,023

감가상각비	33,167	5,147

사용권자산상각비	407,604	345,712

지급임차료	3,352	4,188

수선비	-	120

보험료	25,906	12,492

차량유지비	26,628	33,237

경상연구개발비	2,065,574	2,736,136

운반비	42,374	55,334

교육훈련비	391	1,233

도서인쇄비	1,748	2,625

사무용품비	1,342	1,737

소모품비	2,075	3,090

지급수수료	1,195,664	1,669,889

광고선전비	-	4,402

대손상각비(*)	3,807,999	2,736

건물관리비	36,931	36,418

무형자산상각비	1,377	670

판매보증비(환입)	(52,333)	188,421

견본비	9,932	24,183

합계	9,753,515	7,658,556

(*) 2016년 정기세무조사로 인한 추징금 관련 3,809,762천원 이 포함되어 있습니다.

31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매관리비	합 계	매출원가	판매관리비	합 계

매입한 재고자산의 비용화	8,384,897	-	8,384,897	10,787,630	-	10,787,630

종업원급여	4,575,590	1,796,539	6,372,129	5,602,406	2,055,769	7,658,174

복리후생비	717,364	214,163	931,527	802,835	296,273	1,099,108

감가상각비(*)	1,687,673	300,887	1,988,560	2,489,759	89,020	2,578,780

사용권자산상각비	660,481	407,604	1,068,085	505,436	345,712	851,148

무형자산상각비(*)	20,497	2,256	22,753	11,869	1,550	13,419

소모품비 및 사무용품비	1,262,858	3,417	1,266,275	1,609,734	4,826	1,614,560

건물관리비	37,171	36,931	74,102	18,296	36,418	54,714

지급수수료	323,943	1,195,664	1,519,607	437,283	1,669,889	2,107,172

광고선전비	-	-	-	-	4,402	4,402

판매보증비	-	(52,334)	(52,334)	-	188,421	188,421

경상연구개발비(*)	-	1,796,974	1,796,974	-	2,651,383	2,651,383

기타비용	1,829,706	4,051,414	5,881,120	2,035,040	314,894	2,349,934

합 계	19,500,180	9,753,515	29,253,695	24,300,287	7,658,556	31,958,843

(*) 판매관리비에는 경상연구개발비로 배부된 감가상각비 및 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	612,221	274,614

당기손익-공정가치금융자산평가이익	247,362	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,064,196	7,000,000

파생상품평가이익	1,319,689	551,420

파생상품처분이익	590,192	-

사채상환이익	-	186,139

합계	3,833,660	8,012,173

(2) 당기와 전기의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,683,205	1,047,467

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,624,169	4,938,270

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	217,562

파생상품평가손실	-	1,967,640

파생상품처분손실	446,320	-

사채상환손실	118,897	-

전환사채거래일손익	1,306,690	-

합계	6,179,281	8,170,939

33. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	586,669	444,556

외화환산이익	5,519	25,278

기타의대손충당금환입	-	679,809

사용권자산처분이익	3,438	101,151

관계기업투자주식처분이익	16,966,404	10,103,293

복구충당부채환입	117,305

공동영업처분이익	-	334,836

잡이익	114,699	637,362

합계	17,794,034	12,326,284

(2) 당기와 전기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	154,500	785,819

외화환산손실	4,681	128,858

기타의대손상각비	2,170,007	22,372

유형자산처분손실	4,407	1

사용권자산처분손실	2,734	-

유형자산손상차손	5,361,411	-

사용권자산손상차손	1,859,765

무형자산손상차손	95,016	-

공동기업및관계기업주식손상차손	1,036,571	10,561,730

매각예정자산처분손실	1,233,812	-

기부금	15,000	27,500

잡손실	264,550	45,876

합계	12,202,454	11,572,158

34. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(3,929,003,584)	(2,737,438,265)

가중평균 유통보통주식수(*)	4,177,941	2,578,001

기본주당순손익	(940)	(1,062)

(*) 회사는 2021년 10월 15일 임시주주총회에서 주권의 1:10 액면병합을 결의하였으며, 이에 따라 2021년 11월 23일 주권매매거래가 정지되고, 2021년 12월 14일 주권이 변경상장되어 거래가 재개되었습니다. 이에 따라 액면병합효과를 당기와 전기의 유통보통주식수에 반영하여 재계산하였습니다. 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/365일)

기초 유통보통주식수	3,982,517	365	3,982,517

유상증자	152,600	232	96,995

전환권행사	71,090	124	24,151

전환권행사	373,222	73	74,644

자기주식	(3,611)	37	(366)

기말 가중평균유통보통주식수	4,575,818	4,177,941

(전기)

(단위: 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수 (=적수/365일)

기초	1,652,785	366	1,652,785

전환권행사	106,814	351	102,436

자기주식처분	21,639	336	19,865

유상증자	200,000	267	145,902

전환권행사	681,817	266	495,528

유상증자	147,059	94	37,769

전환권행사	752,823	49	100,788

유상증자	419,580	20	22,928

기말	3,982,517	2,578,001

(2) 당기와 전기의 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(3,929,003,584)	(2,737,438,265)

전환사채 관련손익(세후)	-	-

당기순손실(희석)	(3,929,003,584)	(2,737,438,265)

가중평균 희석유통보통주식수	4,177,941	2,578,001

보통주희석주당손실	(940)	(1,062)

(*) 가중평균 희석유통보통주식수(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수(기본)	4,177,941	25,780,011

전환사채	-	-

가중평균유통보통주식수(희석)	4,177,941	25,780,011

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

구 분	당기	전기

전환사채	1,102,370	732,969

주식선택권	81,876	599,528

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순손실	(3,929,004)	(2,737,438)

2. 조정항목	5,302,434	4,332,208

이자수익	(612,221)	(274,614)

이자비용	2,683,206	1,047,467

법인세비용(수익)	(151,189)	7,702

감가상각비	1,988,560	2,578,780

사용권자산상각비	1,068,085	851,148

무형자산상각비	22,753	13,419

퇴직급여	643,585	700,446

유형자산처분손실	4,407	1

유형자산손상차손	5,361,411	-

사용권자산손상차손	1,859,765

무형자산손상차손	95,016	-

사용권자산처분이익	(3,438)	(101,151)

사용권자산처분손실	2,734	-

외화환산이익	(5,519)	(25,278)

외화환산손실	4,681	128,858

공동기업및관계기업주식손상차손	1,036,571	10,561,730

관계기업투자주식처분이익	(16,966,404)	(10,103,293)

공동영업처분이익	-	(334,836)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,064,196)	(7,000,000)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	217,562

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(247,363)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,624,169	4,938,270

대손상각비	3,807,999	2,736

기타의대손상각비	2,170,007	-

경상연구개발비	19,256	77,510

기타의대손충당금환입	-	(657,437)

재고자산폐기손실	650,395	13,328

재고자산평가손실	345,963	271,365

파생상품평가이익	(1,319,689)	(551,420)

파생상품평가손실	-	1,967,640

파생상품처분이익	(590,191)	-

파생상품처분손실	446,319	-

매각예정자산처분손실	1,233,812	-

판매보증비(환입)	(52,334)	188,421

복구충당부채(환입)	(117,305)

사채상환이익	-	(186,139)

사채상환손실	118,897	-

전환사채거래일손실	1,306,690

급여(연차수당)	(61,998)	-

잡이익	-	(7)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(847,486)	(4,588,273)

단기금융상품의 취득	(1,578,000)

매출채권의 증감	2,792,086	(1,837,068)

기타유동금융자산의 증감	(323,864)	323,935

재고자산의 증감	(219,722)	(2,212,679)

기타유동자산의 증감	(21,852)	9,122

매입채무의 증감	(313,859)	367,275

기타유동금융부채의 증감	(28,903)	(46,134)

기타유동부채의 증감	(793,965)	(79,799)

충당부채의 증감	(15,047)	-

퇴직금의 지급	(530,602)	(292,259)

사외적립자산의 증감	186,242	(820,666)

4. 영업활동에서창출된현금흐름(1+2+3)	525,944	(2,993,504)

(2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 기계장치 등 대체	2,383,164	378,800

전환사채 행사에 따른 대체	3,791,691	15,965,858

미수금의 대손제각	-	697,000

미수금의 비유동성대체 등	7,262,576	-

대여금의 유동성대체	8,456	-

대여금의 비유동성대체	4,390,115	-

종속기업투자의 매각예정자산대체	-	1,600,000

관계기업투자의 당기손익-공정가치금융자산 대체	-	22,449,350

당기손익-공정가치금융자산 비유동 대체	-	8,435,939

임차보증금의 유동성대체	335,000	40,000

임차보증금의 비유동성대체	-	265,000

임차보증금의 미수금대체	-	100,000

금융리스채권의 증가	94,921	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,844,118	1,543,159

리스부채의 유동성 대체	457,137	141,038

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	파생상품금융부채 (*2)	리스부채 (*1)	기타비유동부채

기초잔액	1,500,000	4,009,638	6,169,470	1,260,615	160,382

(순)재무활동 현금흐름	(1,500,000)	13,165,663	-	(1,183,436)	185,745

공정가치변동 등 당기손익효과	-	772,597	(5,348,741)	292,931	4,775

기타변동(*3)	-	(6,927,185)	4,247,151	1,540,761	(15,274)

기말잔액	-	11,020,712	5,067,880	1,910,871	335,628

(*1) 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다. (*2) 당기부터 하나의 복합계약에 포함된 복수의 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였습니다. (*3) 전환사채의 자본대체 등으로 인한 변동입 니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	파생상품금융부채	리스부채	합 계

기초잔액	4,500,000	3,724,036	2,959,818	580,387	11,764,240

(순)재무활동 현금흐름	(3,000,000)	13,536,296	-	(835,870)	9,700,425

공정가치변동 등 당기손익효과	-	356,642	4,349,740	148,473	4,854,855

대체(*)	-	(13,607,337)	(1,140,088)	1,367,626	(13,379,798)

기말잔액	1,500,000	4,009,638	6,169,470	1,260,615	12,939,723

(*) 전환사채의 자본대체 및 전환사채 발생시 파생금융상품 분리 등으로 인한 변동과 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건 당기말 현재 진행중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	전자등록주식등 가압류신청 (*1)	손해배상 청구소송 (*2)	특허취소신청	손해배상 청구소송(*3)	손해배상 청구소송(*4)

소송 제기일	2020년 07월 14일	2020년 07월 28일	2020년 12월 29일	2020년9월15일	2020년 11월13일

원고(신청인)	(주)에스엘바이오닉스	(주)에스엘바이오닉스	김선진	주식회사 에이에스피컴퍼니	유한회사 대방홀딩스

피고(당사자)	(주)와이즈얼라이언스(채무자), 한국투자증권(주) 외 5명(제3채무자)	(주)와이즈얼라이언스 , (주)엔터메이트	(주)에스엘바이오닉스	온성준,박일홍	온성준,박일홍

법원	서울중앙지방법원	서울중앙지방법원	특허심판원	서울중앙지방법원	서울중앙지방법원

사건번호	2020카단812901	2020가합567882	2020소52	2020가합 581772	2020가합596767

청구내용	1.채무자가 각 계좌관리기관에 대하여 가지는 별지 목록 기재의 각 전자등록주식등을 압류한다.2.각 계좌관리기관은 제1항에서 가압류한 각 전자등록주식등에 대하여 계좌대체와 말소를 하여서는 아니된다.	1.피고 (주)와이즈얼라이언스는 원고에게 2,700,000,000원 및 그 중 2,000,000,000원에 대하여는 2020.5.22부터이 사건 소장 부본 송달일까지는 연 6%의, 그 다음날부터 갚는 날 까지는연 12%의 각 비율로 계산한 돈을, 700,000,000원에 대하여는 2020.7.1부터 이 사건소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 피고 (주)엔터메이트는 피고 (주)와이즈얼라이언스와 공동하여 원고에게 제1항의 돈 중 150,000,000원 및이에 대하여 2020.7.1 부터 이 사건 소장 부본 송달일 까지는 연 5%의, 그 다음 날부터 다 갚는 날 까지는 연12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라.3. 소송비용은 피고들의 부담으로 한다.4. 제1항, 제2항은 가집행할 수 있다.	비교대상발명 1 내지 3에 의해 진보성이 부정되고, 이 사건 제1항 내지 제11항 발명이 비교대상발명 1 내지 3에 의해 진보성이 부정되는 이상 그등록이 취소되어야 한다.	가. 피고 이만호는 14,992,054,794원 및 4,992,054,794원에 대하여 2020.9.9부터 다 갚는 날까지 연 24%의 비율에 의한 금원을, 10,000,000,000원에 대하여는 이 사건 소장 부본 송달일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의해 금원을나. 피고 박일홍, 피고 김현모, 피고 온영두, 피고 온성준은 피고 이만호와 연대하여 위 가. 항의 금원 중 4,992,054,794원 및 이에 대하여 2020.7.9부터 다 갚는 날까지 연 24%의 비율에 의한 금원을 각 지급하라.	1. 피고들은 연대하여 원고에게 2,000,000,000원 및 이에 대하여 이 사건 소장 부본일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율에 의한 금원을 지급하라.

진행경과	1심 진행중	1심 진행중	1심 종결(원고 일부승)	1심 진행중	1심 진행중

(*1) 회사는 전기 중 전자등록주식등 가압류신청건은 2020년 8월 11일 인용되었습니다. (* 2) 회사는 전기 중 신규사업 진출을 목적으로 (주)엔터메이트 주식 및 출자증권 취득을 위해 (주)와이즈얼라이언스와 주식양수도계약을 체결하였으나 양도인의 계약해지 통보로인해 양수 철회하였습니다. 이와 관련하여 회사는 (주)엔터메이트와 (주)와이즈얼라이언스에 대해 계약금 반환 및 계약해지로 인한 손해배상청구소송을 진행 중에 있습니다. 단, 이러한 소송의 결과를 예측할 수 없어 소송의 결과는 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. (*3) 2020년 회사의 일부 사내이사가 거래상대방에게 연대보증 및 이사사임서를 담보로 제공한 거래와 관련된 소송으로 현재 1심 진행 중입니다.(*4) (주)퓨전과 유한회사 대방홀딩스 간 금전대차거래 계약시 회사 소유 투자자산을 유한회사 대방홀딩스가 우선 매입할 수 있는 권한을 보장하였으며 이와 관련하여 소송이 진행 중입니다.

(2) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자와 체결하고 있는 대출약정은 없습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 9,10,21 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	관련차입금	제공처	제공사유	비고

단기금융상품	40,000	40,000	-	국민은행	법인카드한도	-

단기금융상품	1,578,000	1,578,000	-	서울보증보험	납세담보	-

장기금융상품	1,350,000	1,350,000	1,350,000	상상인저축은행	6회차 CB발행	장기성예금 4,500,000천원/6,850,000천원

10,000,000	10,000,000	10,000,000	상상인저축은행/상상인플러스저축은행	7회차 CB발행

당기손익-공정가치금융자산(*)	3,954,524	4,000,000	3,000,000	(주)베이트리	8회차 CB발행	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 7회차 전환사채

합 계	16,922,524	16,968,000	14,350,000

(*) 회사는 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 7회차 전환사채를 (주)베이트리에 담보로 제공하였고, 2022년 02월 03일 7회차 전환사채를 전환청구하여 담보물이 보유주식으로 변경되었으며, 담보제공된 주식수량은 408,682주입니다.

(4) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 지급보증한 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처

서울보증보험	채권가압류 담보	40,000	(주)체인쿼터스

서울보증보험	채권가압류 담보	400,000	(주)에스디시스템

서울보증보험	전자등록주식등 가압류	800,000	(주)와이즈얼라이언스

서울보증보험	납세담보보증	4,730,000	국세청

37. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황 은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엘홀딩스컴퍼니	(주)에스엘홀딩스컴퍼니, (주)퓨전

종속기업	(주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부	(주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light,	Semicon Light (China) Company Limited, Blis Light

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트, (주)이브이첨단소재(구, (주)액트) , (주)넥스턴바이오사이언스, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트(구,(주)넥스아이디랩), (주)산타클로스빌리지 (*),	(주)엘아이씨티, (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트

주요경영진 등	박일홍, 온성준 등	박일홍, 온성준 등

기타특수관계자	에스엘컨소시엄1호(구, 퓨전컨소시엄1호), (주)에스엘도시개발(구, 퓨전홀딩스), (주)에스디시스템, RosVivo Therapeutics, Inc., EVAM VINA CO.,LTD 등	(주)에스엔케이글로벌, 매드맨포스트, 화이-코바코 콘텐츠 투자조합, 에스엘컨소시엄1호(구, 퓨전컨소시엄1호), (주)퓨전홀딩스, (주)에스디시스템, (주)이브이첨단소재(구,(주)액트 ), 연태아특전자유한공사, ACT VINA CO., LTD. 등

(*) 당기 중 회사 경영진이 이사회 구성원으로 선임됨에 따라 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류되었습니다.(2) 당기 중 특수관계자에 포함된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)산타클로스빌리지	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트가 당기 중 100% 출자하여 신규설립한 법인으로 종속기업에 해당됨에 따라 특수관계자로 분류함

(주)넥스턴바이오사이언스	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트가 당기 중 취득한 관계기업으로 특수관계자로 분류함

(주)넥스턴바이오	(주)넥스턴바이오사이언스가 당기 중 100% 출자하여 신규설립한 법인으로 종속기업에 해당됨에 따라 특수관계자로 분류함

(주)포트리스인베스트먼트(구,(주)넥스아이디랩)	(주)넥스턴바이오사이언스가 당기 중 100% 출자하여 신규설립한 법인으로 종속기업에 해당됨에 따라 특수관계자로 분류함

RosVivo Therapeutics, Inc.,	(주)넥스턴바이오가 당기 중 취득한 관계기업으로 특수관계자로 분류함

(3) 당기 중 특수관계자 범위에 제외된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

연태아특전자유한공사	(주)이브이첨단소재(구,(주)액트)의 종속기업이였으나 전기 중 매각함에 따라 특수관계자에서 제외됨

(주)에스엔케이글로벌	(주)퓨전의 종속기업이었으나 당기 중 매각함에 따라 특수관계자에서 제외됨

매드맨포스트	(주)스튜디오산타클로스의 종속기업이었으나 당기 중 매각함에 따라 특수관계자에서 제외됨

(주)엘아이씨티	당기 중 주식양도를 통하여 특수관계자에서 제외됨

화이-코바코 콘텐츠 투자조합	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 관계기업으로 주요 경영진 등 실질 관계가 없으므로 특수관계자에서 제외됨

(주)퓨전	당기 중 지분매각으로 특수관계자에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 거래내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당기	전기

공동기업	Semicon Light (China)Company Limited	매출	176,006	169,687

관계기업주식손상차손	143,691	155,480

매입	7,657	-

Blis Light	관계기업주식손상차손	31,274	-

공동영업	NHT컨소시엄(*2)	공동영업처분이익	-	334,836

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	이자수익	415,260	557

당기손익-공정가치금융자산평가손실	101,175	-

기타수익	46,087	-

관계기업주식처분이익	16,742,372	-

관계기업주식손상차손	861,605	10,406,250

(주)바이오트리(*2)	관계기업주식처분이익	-	2,499,964

(주)이브이첨단소재(구,(주)액트)(*5)	관계기업주식처분이익	-	7,603,329

매각예정자산처분손실	1,233,812	-

(주)엘아이씨티(*4)	관계기업주식처분이익	224,033	-

(주)넥스턴바이오사이언스	이자수익	40,630

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,275,632

기타특수관계자	(주)퓨전(*1)	복리후생비	-	4,800

이자비용	-	239,022

(주)퓨전홀딩스	이자수익	-	546

(주)에스디시스템	이자수익	-	104,039

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	4,200,000

(주)에스엔케이글로벌(*3)	이자비용	-	65,843

임직원	이자수익	5,048	1,158

주요경영진 등	온성준	지급수수료	-	30,000

이자수익	403	3,686

(*1) 당기 중 (주)퓨전홀딩스의 (주)퓨전 지분처분과 대표이사가 변경, 당기 중 지분매각으로 특수관계가 소멸되었으나 전기 중 거래내역이 있었으므로 포함하였습니다.(*2) 전기 중 특수관계가 소멸되었으나 전기 중 거래내역이 있었으므로 포함하였습니다.(*3) 당기 중 특수관계가 소멸되었으나 전기 중 거래내역이 있었으므로 포함하였습니다.(*4) 당기 중 특수관계가 소멸되었으나 당기 중 거래내역이 있었으므로 포함하였습니다. (*5) 당기 중 지분매각을 완료하였으나, 당기 중 회사 경영진 중 2인이 이브이첨단소재의 이사회 구성원으로 선임됨에 따라 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류되었습니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

종속기업	(주)에스엘에쿼티(*1)	장기대여금	685,835

(주)에스엘대부(*1)	장기대여금	3,504,280

장기미수수익	40,198

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*3)	13,198,825

기타채권	65,248

미수수익	29,777

임대보증금	42,000

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산(*4)	9,244,368

미수수익	40,630

기타특수관계자	임직원	단기대여금	26,445

장기대여금	83,273

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*2)	-

(*1) 상기 대여금 과 미수수익 은 대손 반영 전 금액입니다. 당기말 현재 회사는 종속회사 대여금에 대해 대손충당금을 에스엘에쿼티 685,835천원, (주)에스엘대부 3,504,280천원을 설정하고 있으며, (주)에스엘대부의 미수수익 40,198천원에 대해 전액 대손을 설정하고 있습니다. 당기 장기미회수 대여금 및 미수수익 을 비유동자산으로 재분류 하였습니다. (*2) 전기 중 전환청구로 인해 561,622주를 취득하였으나, 대상회사의 주권매매거래정지 중으로 공정가치평가를 장부금액에 반영하지 않았습니다.(*3) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 투자사채의 장부금액은 현금흐름할인법 및 이항모형에 따른 공정가치입니다. 발행회차별 전환사채 액면가액은 4회차 5,100,000천원, 5회차 3,700,000천원, 7회차 4,500,000천원입니다.(*4) (주)넥스턴바이오사이언스 투자사채의 장부금액은 현금흐름할인법 및 이항모형에 따른 공정가치입니다. 발행회차별 전환사채 액면가액은 1회차 500,000천원, 4회차 10,000,000천원입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	금 액

종속기업	(주)에스엘에쿼티(*1)	단기대여금	685,835

(주)에스엘대부(*1)	단기대여금	3,504,286

미수수익	40,198

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	매출채권	38,806

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산	6,988,020

(이연거래일손익)	(1,888,020)

미수수익	557

기타관계자	임직원	단기대여금	24,377

미수수익	90

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*2)	-

주요경영진	온성준	단기대여금	78,988

미수수익	3,121

(*1) 상기 단기대여금은 대손 반영 전 금액입니다. 전기말 현재 회사는 종속회사 단기대여금에 대해 대손충당금을 에스엘에쿼티 685,835천원, (주)에스엘대부 3,504,286천원을 설정하고 있습니다.(*2) 2019년 중 취득한 전환사채(액면가액 6,000,000천원)에 대하여 2019년 중 당기손익-공정가치금융자산평가손실 6,000,000천원을 인식하였으며, 전기 중 4,200,000천원을 회수하여 당기손익-공정가치처분이익으로 금융수익에 계상하였습니다. 또한, 잔액 1,800,000천원에 대하여 전기 중 전환청구하여 (주)에스디시스템 주식 561,622주를 취득하였습니다.

(6) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 지분투자 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래유형	당기	전기

종속기업	푸른제주워터(주)(구,푸른제이워터)(*1)	법인설립 및 지분취득	-	1,600,000

지분처분	-	1,600,000

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*2)	지분취득	15,757,070	25,000,000

지분처분	21,735,718	-

(주)이브이첨단소재(구,(주)액트)(*3)	지분취득	-	1,372,500

지분처분	17,952,000	27,848,660

바이오트리㈜(*1)	지분처분	-	2,499,964

(주)엘아이씨티(*4)	지분처분	-	-

공동영업	NHT컨소시엄(*5)	지분처분	-	(34,836)

(*1) 전기 중 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 유상증자 등을 통하여 6,430,317주를 추가 매입하였으며, 9,081,000주를 처분하였습니다. (*3) 당기 중 2021년 9월 15일 무상증자 1,140,000주를 포함한 4,340,000주 전량을 처분하였습니 다. 회사는 당기와 전기 메리디안홀딩스가 지정한 자들에게 4,413,359주를 매각하였으며, 메리디안홀딩스는 2021년 7월 21일 보유 액트주식 전량을 넥스턴바이오사이언스에 매각하였습니다. (*4) 당기 중 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 2020년 5월 20일 출자좌수 24,112좌 전량을 300,000천원에 처분하였습니다.

(7) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	유동성대체	평가손익	기말

종속기업	(주)에스엘에쿼티	단기대여금(*3)	685,835	-	-	(685,835)	-	-

(주)에스엘에쿼티	장기대여금(*3)	-	-	-	685,835	-	685,835

(주)에스엘대부	단기대여금(*3)	3,504,286	-	(6)	(3,504,280)	-	-

(주)에스엘대부	장기대여금(*3)	-	-	-	3,504,280	-	3,504,280

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*1)	6,988,020	9,278,733	-	-	(101,175)	16,165,578

이연거래일손익	(1,888,020)	(1,078,733)	-	-	-	(2,966,753)

단기대여금	-	4,000,000	(4,000,000)	-	-	-

(주)넥스턴바이오사이언스	당기손익-공정가치금융자산(*2)	-	13,883,080	-	-	(1,275,632)	12,607,448

이연거래일손익	-	(3,363,080)	-	-	-	(3,363,080)

기타특수관계자	임직원	단기대여금	24,377	-	(6,387)	8,456	-	26,446

장기대여금	-	100,000	(8,271)	(8,456)	-	83,273

주요경영진	온성준	단기대여금	78,988	-	(78,988)	-	-	-

(*1) 당기 중 스튜디오산타엔터테인먼트 제5회차 전환사채 3,700,000천원과 제7회차 전환사채 4,500,000천원을 취득하였습니다. (*2) 당기 중 넥스턴바이오사이언스 제1회차 전환사채 520,000천원과 제4회차 전환사채 10,000,000천원을 취득하였습니다.(*3) 당기 장기미회수 대여금을 비유동자산으로 재분류 하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)퓨전	전환사채(*1)	6,300,000	-	6,300,000	-

관계기업투자주식(*2)	-	1,372,500	1,372,500	-

유상증자	-	1,000,000	-	1,000,000

(주)에스엘홀딩스컴퍼니	유상증자	-	2,430,000	-	2,430,000

종속기업	(주)에스엘에쿼티	단기대여금(*3)	718,000	-	32,165	685,835

(주)에스엘대부	단기대여금(*3)	3,848,930	-	344,644	3,504,286

관계기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	당기손익-공정가치금융자산(*4)	-	6,988,020	-	6,988,020

이연거래일손익	-	(1,888,020)	-	(1,888,020)

기타특수관계자	(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(*5)	6,000,000	-	4,200,000	1,800,000

(주)에스엔케이글로벌	전환사채(*6)	-	700,000	700,000	-

(주)퓨전홀딩스	단기차입금	-	2,000,000	2,000,000	-

임직원	단기대여금	25,625	-	1,248	24,377

주요경영진	온성준	단기대여금	-	150,000	71,012	78,988

(*1) 퓨전이 보유한 전환사채 6,300,000천원 중 제3회차 전환사채 300,000천원은 당분기중 (주)더좋은물, 제5회차 전환사채 6,000,000천원은 (주)에스엔케이글로벌외 6인에게 매도하였으며 회사와의 현금거래는 없습니다.(*2) 전기 중 (주)퓨전이 보유한 액트주식 305,000주를 취득하였으나 전량 처분하였습니다.(*3) 상기 채권잔액은 대손 반영 전 금액으로 전기말 현재 4,190,121천 원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) 전기 중 제4회차 전환사채를 취득하였으며 취득가액은 5,100,000천원입니다. (*5) 2019년 중 취득한 전환사채(액면가액 6,000,000천원)에 대하여 2019년 중 당기손익-공정가치금융자산평가손실 6,000,000천원을 인식하였으며, 전기 중 회수된 4,200,000천원을 당기손익-공정가치금융자산처분이익으로 기타수익에 계상하였습니다. 한편, 잔여채권 1,800,000천원은 전기 중 전환청구하였습니다. (*6) 전기 중 (주)퓨전으로부터 취득하였으며 회사와의 현금거래는 없습니다.

(8) 보고기간말 현재 특수관계자에게 담보로 제공한 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자	담보제공자산	제공담보금액	내용

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	(주)넥스턴바이오사이언스 주식	3,380,000	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 4회차 전환사채 관련

관계기업 매각잔금	800,000

세종어반아트리움 수익증권	1,700,000

(9) 보고기간말 현재 특수관계자의 채무에 대하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고있는 보증 및 특수관계자와 체결한 약정사항은 없습니다. (10) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,581,762	1,278,436

퇴직급여	75,207	19,627

합 계	1,656,969	1,298,063

(11) 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기는 어렵지만 공시가 필요하다고 판단한 거래상대방과의 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 중 전환사채 재발행 관련 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	게약일자	거래상대방	권면금액(단위;천원)	거래금액	전환가액(단위:원)	거래일 종가

6회차 전환사채	2021-09-13	(주)베이트리 외 4인(*1)	3,150,000	3,344,80	844	951

(*1) 2021년 9월 13일 최초 계약하였으며, 2021년 10월 13일 및 2021년 10월 20일 계약을 추가변경하여, 최총 2021년 10월 20일 잔금 납입되었습니다. 회사의 재무적 투자자인 베이트리와 그 대표이사인 김**에게 13.5억원이 재발행되었으며, 그 외 투자자에게 18억원 재발행되었습니다. 한편, 2021년 10월 20일 전액 전환청구되었습니다. 2) 당기 중 회사 보유 (주)이브이첨단소재(구,(주)액트)주 식 중 110만주를 베이트리와 관계있는 개인들이 55억원에 취득하였습니다.3) 당기 중 베이트리는 회사의 8회차 전환사채를 30억원에 취득하였으며, 회사는 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 7회차 전환사채를 (주)베이트리에 담보로 제공하였습니다.4) 전기 중 베이트리는 6회차 전환사채 액면 51억원 중 6억원을 취득하였으며, 당기 중 전액 주식으로 전환하였습니다.

38. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	192,250	-

제품매출	20,687,402	27,594,079

용역매출	1,047,893	1,039,667

합 계	21,927,545	28,633,745

(3) 당기와 전기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내매출	17,757,702	24,581,995

해외매출	4,169,843	4,051,750

합 계	21,927,545	28,633,745

(4) 당기와 전기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

(주)루멘스	14,151,706	64.54%	20,194,481	70.53%

Lumens China	949,144	4.33%	2,035,753	7.11%

합 계	15,100,850	68.87%	22,230,234	77.64%

39. 보고기간 후 사건 (1) 주주우선공모 유상증자 회사는 2021년 08월 18일 이사회결의에 의하여 부동산(토지 및 건물) 양수 목적으로 2022년 01월 17일 2,919,932주를 발행하였습니다. 발행금액은 13,811,278천원입니다.

(2) 관계기업 전환청구권 행사회사는 관계기업인 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제4회차 전환사채(권면총액 51억), 제5회차 전환사채(권면총액 37억) , 제7회차 전환사채(권면총액 45억) 에 대하여 2022년 1월 7일, 1월 17일 및 2월 3일에 전환청구권을 행사하여 보통주 1,316,254주를 추가 취득하였습니다. (3) 부동산 담보신탁 계약 체결 및 타인에 대한 채무보증 회사는 2021년 8월 13일 이사회 결의에 의하여, 신사옥, 생산 및 연구시설 용도로 토지와 건물을 취득가액 41,750,000천원에 취득하기로 결정하였습니다. 계약금 4,175,000천원은 2021년 8월13일, 1차 및 2차 중도금은 각각 12월27일 8,350,000천원, 2022년 2월25일 14, 612,500천원에, 잔금 14, 612,500 천원은 2022년 3월 25일 지급되었습니다. 2022년 3월 25일 회사는 유형자산(루멘스 소유 토지 및 건물) 취득 잔금 지급 및 운용자금목적으로 해당 유형자산을 주식회사 상상인저축은행 외 대주단을 우선수익자로 하여 주식회사 무궁화신탁(수탁자)에 신탁하였으며, 수탁자는 해당 부동산을 인수하면서 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 담보신탁계약을 근거로 에스엘에스피씨주식회사(채무자)는 대주단으로부터 차입금 260억원을 차입하고 동 차입금으로 회사의 루멘스 소유 토지 및 건물 취득 잔금을 지급하였습니다. 회사는 채무자가 대주단(주식회사 상상인저축은행, 주식회사 상상인플러스저축은행, 주식회사 흥국저축은행, 주식회사 바로저축은행, 주식회사 조은저축은행, 웰컴저축은행 주식회사, 주식회사 스카이저축은행))으로부터 자금 차입을 하는 것에 대해 연대보증(채권최고액 338억원)을 제공하고 있습니다. (4) 회사는 공동기업인 Semicon light china 홍콩법인을 이사회결의로 청산을 진행중입니다.(5) 우성인터스트리 타법인 취득의 건 2022년 2월 7일 이사회결의로 신규사업 추진을 위하여 (주)우성인더스트리 인수를위한 전략적 양해각서를 체결하였습니다. (6) 3자 배정 유상증자 당사는 2022년 3월 23일 이사회결의를 통해 최대주주를 대상으로 3자배정 유상증자를 결의하였고, 납일일 2022년 4월 27일, 납입금액 4,099,998천원, 발행예상 주식수는 1,529,850주 입니다. (7) 최대주주 변경을 수반하는 담보권 설정 회사의 최대주주인 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니는 보고기간 종료일 이후인2022년 1월 7일 보유중인 ㈜에스엘바이오닉스(회사의 최대주주) 주식 339,860주와 2022년 1월 17일에 주주배정 유상증자로 취득한 400,000주에 대해 상상인저축은행에게 최대주주 변경이 수반되는 담보권을 설정하고 있습니다. (8) 전환사채 기한이익의 상실 사유 발생회사는 당기 포함 4개년 연속 영업손실로 인하여 관리종목 지정 사유가 발생하였으며, 관리종목 지정 사유 발생은 회사가 발행한 6회차, 7회차 및 8회차 전환사채의 기한이익상실 요건에 해당됩니다. 따라서 전환사채 투자자로부터 6회차 1,350백만원, 7회차 10,000백만원 및 8회차 3,000백만원의 상환요청이 발생할 수 있습니다. 한편, 주석36-(3)에 기재한 바와 같이 6회차, 7회차 및 8회차 전환사채에 대해 정기예금 11,350백만원 및 당기손익-공정가치금융자산 4,000백만원이 담보로 제공 되어있습니다. 다만, 상 기 6회차 전환사채는 2022년 3월 21일 사채권자와의 합의에 따라 전환사채 액면가 13.5억원을 만기 전 취득하였습니다.

40. 전기재무제표 수정

(1) 재무제표 재작성 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 취득시 거래일손익 인식 등 회계처리 오류와 관련하여 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 내용을 재작성하였습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 취득시 거래일손익 인식등 회계처리 오류로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,524백만원 감소하였으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,524백만원 감소하였습니다. (2) 오류 수정으로 전기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 14 기

정정전	정정후	차이

자산

Ⅰ.유동자산	17,711,706,342	17,711,706,342	-

Ⅱ.비유동자산	47,097,766,019	45,573,886,019	(1,523,880,000)

당기손익-공정가치금융자산	23,146,642,319	21,622,762,319	(1,523,880,000)

자산총계	64,809,472,361	63,285,592,361	(1,523,880,000)

부채	-

Ⅰ.유동부채	16,756,734,046	16,756,734,046	-

Ⅱ.비유동부채	1,077,596,926	1,077,596,926	-

부채총계	17,834,330,972	17,834,330,972	-

자본	-

Ⅰ.자본금	19,913,456,500	19,913,456,500	-

Ⅱ.자본잉여금	37,156,622,272	37,156,622,272	-

Ⅲ.기타자본항목	(1,069,536,310)	(1,069,536,310)	-

Ⅳ.결손금	(9,025,401,073)	(10,549,281,073)	(1,523,880,000)

자본총계	46,975,141,389	45,451,261,389	(1,523,880,000)

부채와자본총계	64,809,472,361	63,285,592,361	(1,523,880,000)

(3) 오류 수정으로 전기 포괄손익계산서 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 14 기

정정전	정정후	차이

Ⅰ. 매출	28,633,745,199	28,633,745,199	-

Ⅱ. 매출원가	24,300,286,877	24,300,286,877	-

Ⅲ. 매출총이익	4,333,458,322	4,333,458,322	-

Ⅳ. 판매비와관리비	7,658,556,066	7,658,556,066	-

Ⅴ. 영업손실	(3,325,097,744)	(3,325,097,744)	-

Ⅵ. 영업외손익	2,119,241,072	595,361,072	(1,523,880,000)

금융수익	9,536,053,400	8,012,173,400	(1,523,880,000)

Ⅶ. 법인세비용차감전순손실	(1,205,856,672)	(2,729,736,672)	(1,523,880,000)

Ⅷ. 법인세비용	7,701,593	7,701,593	-

Ⅸ. 당기순손실	(1,213,558,265)	(2,737,438,265)	(1,523,880,000)

Ⅹ. 기타포괄손익	(27,305,650)	(27,305,650)	-

ⅩⅠ. 총포괄손실	(1,240,863,915)	(2,764,743,915)	(1,523,880,000)

ⅩⅡ. 주당손익

기본주당순손실	(47)	(106)	(59)

희석주당순손실	(47)	(106)	(59)

(4) 오류 수정으로 전기 자본변동표 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이익잉여금(결손금)

정정전	정정후	차이

2020.01.01(전기초)	(7,784,537,158)	(7,784,537,158)	-

총포괄손익 :

당기순손실	(1,213,558,265)	(2,737,438,265)	(1,523,880,000)

순확정급여부채의 재측정요소	(27,305,650)	(27,305,650)	-

소계	(1,240,863,915)	(2,764,743,915)	(1,523,880,000)

소유주와의 거래 :

소계	-	-	-

2020.12.31(전기말)	(9,025,401,073)	(10,549,281,073)	(1,523,880,000)

(5) 오류 수정으로 전기 현금흐름표 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 14 기

정정전	정정후	차이

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(3,052,582,890)	(3,052,582,890)	-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(11,948,564,521)	(11,948,564,521)	-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	15,316,827,827	15,316,827,827	-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(4,406,447)	(4,406,447)	-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	311,273,969	311,273,969	-

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	2,227,598,585	2,227,598,585	-

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	2,538,872,554	2,538,872,554	-