로아앤코 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기말 2018년 12월 31일 현재
제 11 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 세미콘라이트와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 세미콘라이트(이하 "당사" 또는 "회사")는 2007년 7월에 설립되어 LED 기판 및 칩의 설계, 개발, 제조, 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 6월 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 상호를 변경하였습니다. 당사의 본사는 경기도용인시 기흥구에 소재하고 있으며, 2015년 6월 코스닥시장에 상장하였습니 다. 한편 당사는 2016년 중 카지노 관련 서비스업, 자회사 등(자회사, 손자회사를 말함)에 대한 자금 및 업무지원사업, 자회사 등에 대한 자금지원을 위한 자금조달사업 등의 사업목적을 추가하였습니다.

수차의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 6,534백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠씨홀딩스	8,255,318	12.63%

(주)에스엘코리아	4,057,104	6.21%

(주)갤럭시인베스트먼트	2,704,273	4.14%

(주)세미콘라이트(자기주식)	1,081,945	1.66%

기타	49,242,042	75.36%

합계	65,340,682	100.00%

(2) 종속기업의 현황 보고기간말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	업종	당기말	전기말

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

(주)에스엘에쿼티	대한민국	12월	서비스, 금융	100%	-	100%	-

(주)에스엘대부(구. 드래곤대부)	대한민국	12월	금융, 보험업	100%	-	100%	-

에스엘도시개발(주)	대한민국	12월	부동산 개발업	100%	-	100%	-

(3) 종속기업 요약 재무정보가. 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액

(주)에스엘에쿼티	1,022,319	3,769,006	(2,746,687)

(주)에스엘대부(구. 드래곤대부)	5,134,350	6,154,700	(1,020,350)

에스엘도시개발(주)	7,074,896	8,482,710	(1,407,814)

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액

(주)에스엘에쿼티	4,162,945	7,896,772	(3,733,827)

(주)드래곤대부 (구. 갤럭시인베스트먼트대부)	2,211,277	2,914,324	(703,048)

에스엘도시개발(주)	3,857,873	3,919,641	(61,768)

나. 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스엘에쿼티	-	819,032	1,100,030

(주)에스엘대부(구. 드래곤대부)	439,804	(289,447)	(350,676)

에스엘도시개발(주)	-	(1,346,046)	(1,346,046)

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)에스엘에쿼티	-	(2,976,606)	(2,976,606)

(주)드래곤대부(구. 갤럭시인베스트먼트대부)	367,702	(868,277)	(868,277)

SF Light Co., Ltd	-	3,439	7,037

(주)파라다이스인베스트 (구. 갤럭시인베스트)	-	(1,289)	(1,289)

에스엘도시개발(주)	-	(361,768)	(361,768)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결실체의 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 2.22에서 설명하고 있습니다. 6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다 . 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 금융자산

1) 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니 다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 " 기타수익(비용) " 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다 . 2.5 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주 석 11 , 손 상에 대한 회계정책은 주석 4.(1).2) 참조. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	10년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

개발비	6년이하

소프트웨어	5년

특허권	10년

2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 매입채무와 기타 금융부채 매 입 채 무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 파생상품금융부채의 계정으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포 괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 및 풋옵션의 가치를 차감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다.

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 LED 기판 및 CHIP 제품의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

2) 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

3) 보증

연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

4) 기타

연결실체는 일부 상품의 제공과 관련하여 연결실체의 수행의무가 다른 당사자의 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것으로 결론을 내렸으며, 이에 따라 해당 계약에서 연결실체를 대리인으로 판단하여 상품이 고객에 판매 시 매출액에서 관련원가를 차감한 순액을 매출로 회계처리하였습니다.

2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 연결실체는 LED CHIP 사업부문, 대부업, 경영자문 및 컨설팅, 부동산개발 부문의 보고부문을 가지고 있습니다(주석 42 참조). 2.19 공동영업 연결실체가 출자한 NHT컨소시엄은 공동약정에 해당합니다. 연결실체는 공동약정인 NHT컨소시엄의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있으므로 이를 공동영업으로 회계처리 하였습니다. 연결실체는 NHT컨소시엄의 자산, 부채, 수익, 비용 중 연결실체의 지분율에 해당하는 50.00% (전 기말: 48.05%) 를 연결실체 재무제표에 인식하였습니다. 또한, NHT컨소시엄이 보유한 (주)마제스타의 투자지분 중 연결실체의 몫에 해당하는 12.57 %(전기말: 12.08%) 를 관계기업투자로 인식하여 지분법으로 회계처리 하였습니다.

2.20 정부보조금 정 부 보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.21 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.22 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. (1) 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

(단위: 천원

재무상태표(일부)	전기말	1109호	1115호	당기초

매출채권	5,863,556	17,202	5,880,758

당기손익-공정가치금융자산	-	4,939,722	-	4,939,722

당기손익인식금융자산	4,311,240	(4,311,240)	-	-

기타	13,112,351	-	-	13,112,351

유동자산	23,287,148	645,684	-	23,932,832

당기손익-공정가치금융자산	-	283,712	-	283,712

기타포괄-공정가치금융자산	-	2,085,136	-	2,085,136

매도가능증권	2,997,330	(2,997,330)	-	-

기타	30,140,108	-	-	30,140,108

비유동자산	33,137,438	(628,482)	-	32,508,956

자산총계	56,424,586	17,202	-	56,441,788

부채총계	39,912,252	-	-	39,912,252

자본금	4,562,600	-	-	4,562,600

자본잉여금	31,692,405	-	-	31,692,405

기타자본항목	(1,680,947)	-	(1,680,947)

기타포괄손익누계액	219,503	(784,523)	-	(565,020)

결손금	(18,281,227)	801,725	-	(17,479,502)

자본총계	16,512,334	17,202	-	16,529,536

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(18,281,227)

매도가능금융상품에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	2)	756,041

매도가능금융상품에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	2)	28,482

매출채권의 손실충당금 변동	3)	17,202

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	801,725

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(17,479,502)

기준서 제1115호에 따른 조정	-

수정 후 기초이익잉여금	(17,479,502)

2) 금융상품의 분류와 측정 가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS제1039호	K-IFRS제1109호(주1)

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,616,036	5,616,036

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,863,556	5,880,758

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	4,311,240	4,311,240

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,102,702	3,102,702

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,997,330	2,085,136

당기손익-공정가치	-	912,194

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,052,276	5,052,276

파생상품을 제외한 금융자산 합계	26,943,140	26,960,342

(주1) 금융자산의 손상관련 조정이 반영된 금액입니다.

① 연결실체는 당기초 현재 우선주 투자액 283,712천원과 전환사채 투자액 628,482천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손실누계액 잔액은 28,482천원은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되었습니다. ② 연 결 실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2,085,136 천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 매도가능증권손상차손 누계액 765,997천원은 이익잉여금(결손금)에서 기타포괄손실누계액으로 재분류되었으며, 당기초 현재 기타포괄이익누계액으로 인식된 금액 9,956천원과 재분류된 기타포괄손실누계액 765,997천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 단기매매목적의 지분상품 등 당기손익인식금융자산은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

나. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치(전기 매도가능금융자산)	상각후원가(전기 만기보유와 대여금 및 수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	4,311,240	2,997,330	-	7,308,570

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,085,136	(2,085,136)	-	-

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	-	-	-

만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	6,396,376	912,194	-	7,308,570

다. 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	결손금	매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	(18,281,227)	18,526	-

조정:

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	②	756,041	9,956	(765,997)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	28,482	(28,482)	-

계	784,523	(18,526)	(765,997)

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	(17,496,704)	-	(765,997)

(*) 동 금액은 제1109호로 인한 대손충당금 반영 전 효과입니다. 3) 금융자산의 손상연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 2가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위(2) 1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

(3 ) 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표 및 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.또한 이로 인하여 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목인 재무상태표, 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) NHT컨소시엄 및 (주)마제스타 출자지분에 대한 회계처리 연결실체는 NHT컨소시엄 출자지분 48.05%를 2016년 10월부터 2017년 1월에 걸쳐 취득하였으며, 당기 중 소규모 출자자가 지분을 반환함에 따라 당기말 현재 연결실체 및 제이스테판(주)이 NHT 컨소시엄의 출자지분을 각각 50%(전기말 48.05%) 소유하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 기업회계기준서제1111호에 따라 NHT컨소시엄이 공동약정에 해당하는지 여부와 공동약정의 유형을 평가하였습니다. 연결실체의 경영진은 NHT컨소시엄의 주요 의사결정사항에 대하여 연결실체와 제이스테판(주) 전원의 동의가 필요하므로 NHT컨소시엄이 공동약정에 해당한다고 판단하였습니다. 또한 연결실체는 공동약정인 NHT컨소시엄의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있으므로 공 동약정의 유형을 공동영업으로 판단하였습니다.

NHT컨소시엄은 2016년 11월부터 2016년 12월에 걸쳐 (주)마제스타 출자지분 25.2%를 취득하였습니다. 연결실체의 경영진은 기업회계기준서 제1110호에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 연결실체의 공동영업인 NHT컨소시엄이 (주)마제스타를 지배하는지 평가하였습니다. 연결실체의 경영진은 NHT컨소시엄 보유 의결권의 절대적 규모가 현저히 낮아 지배력을 보유하고 있지 않은 것으로 판단하였습니다. 다만 기업회계기준서 제1028호에 따라 유의적인 영향력을 행사하고 있다고 결론을 내렸습니다.

2) 특수관계자에 대한 판단 연결실체는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제 1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 이와 관련된 내역은 주석 41 에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 충당부채 연결실체는 재화의 판매와 관련하여 제공한 판매보증에 대한 현재의무를 보고기간말 에 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치에 대해 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 충당부채를 인식함에 있어서 경제적 효익의 유출금액 및 시기 등과 관련된 불확실성이 존재합니다 (주석 21 참조).

2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 27 참조) .

3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조) .

4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 26 참조) . 5 ) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다 (주석 4 참조) . 6) 관계기업 지분의 손상차손 관계기업 지분 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 19 참조)

7) 비금융자산의 손상유형자산 및 무형자산 등 비금융자산의 손상차손은 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)에 기초하여 결정됩니다(주석 17과 18 참조).

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험

연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 재화의 판매, 외화예금의 보유 및 원재료 매입 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	328,725	(328,725)	623,174	(623,174)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 연결실체의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험

연결실체는 재무상태 표 상 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동 시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

매도가능금융자산(지분증권)	-	-	-	184,770

기타포괄-공정가치금융자산(지분증권)	-	-	74,140	-

당기손익인식금융자산(지분증권)	-	82,557	-	82,557

당기손익-공정가치금융자산(지분증권)	109,911	-	109,911	-

2) 신용위험

연결실체의 신용위험은 현금및현금성자산 및 기타금융자산 중 정기예금, 확정된 수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,975,462	5,616,036

매출채권	7,926,301	5,863,556

당기손익인식금융자산(지분증권 제외)	-	3,252,818

당기손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)	1,344,352	-

파생상품금융자산	214,729	-

기타유동금융자산	5,831,841	3,102,702

기타비유동금융자산	8,787,156	5,052,276

합계	37,079,841	22,887,388

- 매출채권연결실체는 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 다 만, 대부업에서 발생하는 매출채권 등 개별적으로 유의적인 평가대상 채권에 대해서는 향후 평가대상 채권으로 부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다.

당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과	소계	개별평가	합계

기대 손실률	0.02%	3.59%	7.73%	85.29%	100.00%

총 장부금액	2,981,574	472,295	-	-	38,054	3,491,923	5,490,000	8,981,923

손실충당금	632	16,936	-	-	38,054	55,622	1,000,000	1,055,622

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

당기초 기준서 제1039호	535,257	84,022

기초 이익잉여금의 조정	(17,202)	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	518,055	84,022

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	537,567	451,235

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	1,055,622	535,257

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(90일 초과 연체)

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

손상차손

- 손실충당금의 변동	537,567	451,235

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	합계

전기말 - 기준서 제1039호	180,000	1,277,307	1,457,307

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	180,000	1,277,307	1,457,307

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(1,187,307)	(1,187,307)

당기말 손실충당금	180,000	90,000	270,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 유동성위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합계

매입채무	759,426	-	-	-	759,426

단기차입금	150,000	-	-	-	150,000

기타유동금융부채	974,677	-	-	-	974,677

사채(주1)	9,700,000	15,400,000	-	-	25,100,000

사채(이자비용)(주2)	2,007,596	421,500	-	-	2,429,096

합계	13,591,699	15,821,500	-	-	29,413,199

(주1) 사채액면금액입니다.
(주2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익상실에 따른 채권자의 조기상환청구로 인하여 지급해야 할 조기상환수수료 및 연체이자금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합계

매입채무	1,067,232	-	-	-	1,067,232

단기차입금(주1)	59,913	3,895,415	-	-	3,955,327

기타유동금융부채	1,366,963	-	-	-	1,366,963

사채(주2,3)	25,710,000	-	-	-	25,710,000

사채이자지급액(주3)	4,957,321	-	-	-	4,957,321

합계	33,161,429	3,895,415	-	-	37,056,843

(주1) 단기차입금 이자지급액이 포함되어 있습니다.
(주2) 사채액면금액입니다.
(주3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익상실에 따른 채권자의 조기상환청구로 인하여 지급해야 할 조기상환수수료 및 연체이자금액입니다.

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	21,699,832	34,463,742

차감: 현금및현금성자산	(12,975,462)	(5,616,036)

순부채(A)	8,724,370	28,847,706

자본총계(B)	31,311,532	16,512,334

총자본(C=A+B)	40,035,902	45,360,040

자본조달비율(D=A÷C)	21.79%	63.60%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	4,311,240	4,311,240

당기손익-공정가치금융자산	2,753,469	2,753,469	-	-

매도가능금융자산	-	-	2,713,619	2,713,619

기타포괄손익-공정가치금융자산	950,508	950,508	-	-

파생상품금융자산	214,729	214,729	-	-

금융부채

파생상품부채	6,793,589	6,793,589	-	-

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 금융상품 공정가치 서열 체계

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	906,711	-	1,846,758	2,753,469

기타포괄손익-공정가치금융자산	950,508	-	-	950,508

파생상품금융자산	-	-	214,729	214,729

파생상품금융부채	-	6,793,589	-	6,793,589

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	1,058,422	850,318	2,402,500	4,311,240

매도가능금융자산	2,085,137	628,482	-	2,713,619

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	각주	당기손익-공정가치금융자산	파생상품금융자산

당기	전기	당기

기초	2,402,500	-	-

기준서 제1109호 도입으로 인한 재분류	(*)	283,712	-	-

수준3으로의 이동	-	2,497,497	-

취득금액	1,176,969	-	323,031

매도금액	(2,402,500)	-	(45,000)

총손익

당기손익인식액	386,077	(94,997)	(63,302)

기타포괄손익인식액	-	-	-

기말	1,846,758	2,402,500	214,729

미실현 당기손익	(735,758)	-	(63,302)

(*) 전기는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	신주인수권부사채	1,341,128	3	현금흐름할인법 및 이항모형

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	502,406	3	시장접근법 및 이항모형

당기손익-공정가치금융자산	채무증권	3,224	3	시장접근법 및 이항모형

파생상품금융자산	전환권 및 풋옵션	214,729	3	현금흐름할인법 및 이항모형

파생상품금융부채	전환권 및 풋옵션	6,793,589	2	현금흐름할인법 및 이항모형

(전기말)

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산	펀드	850,318	2	현금흐름할인법 및 이항모형

당기손익인식금융자산	전환사채	2,402,500	3	현금흐름할인법 및 이항모형

매도가능금융자산	전환사채	628,482	2	현금흐름할인법 및 이항모형

6. 범주별 금융상품

(1) 연결실체의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	12,975,462	-	-	12,975,462

매출채권	7,926,301	-	-	7,926,301

당기손익-공정가치금융자산	-	2,753,469	-	2,753,469

파생상품금융자산	-	214,729	-	214,729

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	950,508	950,508

기타유동금융자산	5,831,841	-	-	5,831,841

기타비유동금융자산	8,787,156	-	-	8,787,156

합계	35,520,760	2,968,198	950,508	39,439,466

(전기말)

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	5,616,036	-	-	5,616,036

매출채권	5,863,556	-	-	5,863,556

당기손익인식금융자산	-	4,311,240	-	4,311,240

기타유동금융자산	3,102,702	-	-	3,102,702

매도가능금융자산	-	-	2,997,330	2,997,330

기타비유동금융자산	5,052,276	-	-	5,052,276

합계	19,634,570	4,311,240	2,997,330	26,943,140

나. 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	759,426	-	759,426

단기차입금	150,000	-	150,000

사채	21,549,832	-	21,549,832

파생상품금융부채	-	6,793,589	6,793,589

기타유동금융부채	974,677	-	974,677

합계	23,433,935	6,793,589	30,227,524

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,067,232	-	1,067,232

단기차입금	3,796,421	-	3,796,421

기타유동금융부채	1,366,963	-	1,366,963

사채	30,667,321	-	30,667,321

합계	36,897,937	-	36,897,937

(2) 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산

평가이익	-	19,342

평가손실	-	(541,109)

이자수익	-	7,599

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	398,616	-

처분손익	283,550	-

이자수익	73,156	-

파생상품금융자산

평가손익	(67,049)	-

처분손익	3,746	-

매도가능금융자산

평가손익	-	96,259

이자수익	-	95,485

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	219,769	-

대여금및수취채권	-

이자수익	225,893	121,796

외화환산손익	(41,691)	(119,009)

상각후원가로측정하는 금융부채

이자비용	3,608,467	4,545,573

외화환산손익	2,552	6,635

사채상환손익	(7,000)	-

전환사채전환손익	(886,314)	-

신주인수권부사채전환손익	(168,094)	-

채무면제이익	1,077,514	-

파생상품금융부채

파생상품금융부채 평가손실	(2,866,758)	-

7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	7,975,462	5,616,036

단기은행예치금(*)	5,000,000	-

합계	12,975,462	5,616,036

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용이 제한된 현금및현금성자산	-	534,482

전기말 현재 현금및현금성자산 중 500,817천원은 전기말 현재 제2회차 전환사채의 채권자인 아주저축은행에게 사채에 대한 담보로 제공되었습니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*)

유동	-

상장주식(*1)	906,711

투자신주인수권부사채	1,341,128	-

소 계	2,247,839

비유동

투자우선주(*2)	505,630

소 계	505,630	-

파생상품금융자산	214,729	-

(*1) 동 상품은 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다. (*2) 동 상품은 전기말 현재 매도가능증권으로 분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	384,449	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	311,772	-

소계	696,220	-

파생상품금융자산 관련 손익	(63,302)	-

9. 당기손익인식금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

단기매매금융자산

상장주식	-	1,058,422

펀드	-	850,318

소계	-	1,908,740

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

투자전환사채(주1)(주2)	-	2,402,500

소계	-	2,402,500

합계	-	4,311,240

(주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.
(주2) 공동영업인 NHT컨소시엄이 보유한 관계기업투자 (주)마제스타 발행 전환사채 2,402,500천원이 포함되어 있습니다.

(*) 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 당기초 회계정책 변경으로 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권	950,508	-

합계	950,508	-

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액(*1)	2,085,137	-

기초평가손익 환원	143,730	-

처분	(1,354,397)	-

평가손익	76,038	-

기말금액	950,508	-

(*1) 전기말 현재 매도가능금융자산은 당기초 회계정책 변경으로 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다.

11. 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권	-	2,368,848

채무증권	-	628,482

합계	-	2,997,330

(2) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액(*)	-	1,786,406

취득	-	10,317,610

매도가능금융자산평가손익(세전)	-	96,259

처분	-	(8,061,508)

손상	-	(1,141,437)

기말금액	-	2,997,330

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산은 당기초 회계정책 변경으로 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,085,136천원 및 당기손익-공정가치금융자산으로 912,194천원이 재분류되었습니다.

12. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권(주1)	8,981,923	6,398,813

대손충당금	(1,055,622)	(535,257)

매출채권(순액)	7,926,301	5,863,556

(주1) 당기말 현재 매출채권에는 금융업을 영위하는 종속기업 (주)에스엘대부(구, 드래곤대부)가 보유한 대출채권 5,490,000천원(전기말 851,760천원)이 포함되어 있으며, 동 대출채권과 관련하여 당기 중에 520,000천원(전기 480,000천원)의 대손충당금을 인식하였습니다.(2) 매출채권의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4 (1) 2)신용위험을 참고하시기 바랍니다.(3) 연결실체는 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

국내상장사 등	2,132,412	5,262,743

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1(*)	5,793,889	600,813

연체 및 손상되지 않은 매출채권 합계	7,926,301	5,863,556

(*) 과거 부도 경험이 없는 기존 고객

13. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품(주1)	5,050,000	50,000

미수수익	218,243	15,955

미수금	174,597	4,056,330

(대손충당금)	(90,000)	(1,277,307)

단기대여금	659,002	437,724

(대손충당금)	(180,000)	(180,000)

소계	5,831,841	3,102,702

비유동항목

임차보증금	620,300	725,300

기타보증금(주2)	8,166,856	4,326,976

소계	8,787,156	5,052,276

합계	14,618,997	8,154,978

(주1) 우리은행에 50,000천원이 질권으로 설정되어 있습니다.
(주2) "만흥 검은모래해변 배후부지 개발사업"과 관련하여 여수시에 납입한 보증금 7,840백만원(전기말: 4,000백만원)이 포함되어 있습니다(주석 40 참조).

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	내용

단기금융상품	정기예적금	우리은행	50,000	50,000	법인카드 신용한도설정

(3) 상각후 원가로 측정되는 기타금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4 (1) 2)신용위험을 참고하시기 바랍니다.

14. 파생금융자산

(1) 보고기간말 현재 파생금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)세명테크 2회차	70,430	-

(주)세명테크 3회차	71,384	-

(주)세명테크 4회차	72,915	-

합계	214,729	-

(2) 당기 및 전기 중 파생금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

취득	323,031	-

처분	(41,253)	-

평가	(67,049)	-

기말금액	214,729	-

15. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

선급금	137,147	1,186,329

대손충당금	(73,500)	(73,500)

선급비용	82,915	46,096

소계	146,562	1,158,925

비유동항목

장기선급비용	3,561	7,445

소계	3,561	7,445

합계	150,123	1,166,370

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	73,500	-

대손상각비	-	73,500

기말	73,500	73,500

16. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	24,905	(24,905)	-	68,963	-	68,963

제품	524,394	(269,428)	254,966	1,502,015	(41,518)	1,460,497

원재료	1,056,380	(15,145)	1,041,234	554,603	-	554,603

부재료	35,034	-	35,034	18,572	-	18,572

재공품	655,748	(52,030)	603,719	872,958	-	872,958

합계	2,296,461	(361,508)	1,934,953	3,017,112	(41,518)	2,975,594

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가, 비용으로 인식한 재고자산 원가에 가산된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산의 원가	12,312,781	18,549,101

재고자산평가손실(환입)	319,990	(415,259)

재고자산 매출원가 합계	12,632,771	18,133,842

17. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	12,498,633	5,850	539,172	2,073,060	391,179	15,507,894

취득	-	216,817	-	10,100	106,100	8,946,634	9,279,651

처분	-	(482,263)	-	(1,321)	-	-	(483,584)

대체	8,248,150	153,502	-	-	-	(8,401,652)	-

기타증감(주1)	-	-	-	-	-	(239,139)	(239,139)

감가상각비	-	(5,157,639)	(2,700)	(201,223)	(436,544)	-	(5,798,106)

손상차손(주2)	-	-	(3,150)	(346,728)	(42,465)	-	(392,343)

기말 순장부금액	8,248,150	7,229,050	-	-	1,700,151	697,022	17,874,373

취득원가	8,248,150	28,895,553	13,500	1,394,804	4,152,494	697,022	43,401,523

기계장치(국고보조금)	-	(93,261)	-	-	-	-	(93,261)

감가상각누계액	-	(21,573,242)	(10,350)	(1,048,076)	(2,409,878)	-	(25,041,546)

손상차손누계액	-	-	(3,150)	(346,728)	(42,465)	-	(392,343)

순장부금액	8,248,150	7,229,050	-	-	1,700,151	697,022	17,874,373

(주1) 건설중인자산 기타증감액은 당사의 자산 대체 기준에 따라 당기중 소프트웨어로 249,345천원 대체하였으며, 자본화된 차입원가가 건설중인자산으로 10,206천원 대체되었습니다.
(주2) 당기 중 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 392,343천원을 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	14,911,562	8,550	712,791	2,188,343	627,895	18,449,141

취득	294,206	178,324	43,562	133,222	3,085,719	3,735,033

처분	(104,792)	(169,408)	-	-	-	(274,200)

대체	3,020,937	-	1,037	149,000	(3,170,974)	-

국고보조금	(143,478)	-	-	-	-	(143,478)

기타증감(주1)	-	-	-	-	(151,461)	(151,461)

감가상각비	(5,479,802)	(11,616)	(218,218)	(397,505)	-	(6,107,141)

기말 순장부금액	12,498,633	5,850	539,172	2,073,060	391,179	15,507,894

취득원가	32,093,465	13,500	1,386,025	4,046,395	391,179	37,930,564

국고보조금	(121,956)	-	-	-	-	(121,956)

감가상각누계액	(19,472,876)	(7,650)	(846,853)	(1,973,335)	-	(22,300,714)

순장부금액	12,498,633	5,850	539,172	2,073,060	391,179	15,507,894

(주1) 건설중인자산 기타증감액은 연결실체의 자산 대체 기준에 따라 당기중 선급금으로 29,061천원, 소프트웨어로 122,400천원 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	5,386,729	5,572,300

판매비와관리비(감가상각비)	276,044	316,948

판매비와관리비(경상연구개발비)	135,333	217,893

합계	5,798,106	6,107,141

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공방법	부동산담보신탁 계약내용

위탁자	수탁자	수익증권금액	1순위 수익자	1순위 근질권자

서울 논현동 264-5 토지 및 건물	8,248,150	부동산담보신탁	(주)세미콘라이트	국제자산신탁(주)	13,000,000	바이오메드 1호컨소시엄	상상인저축은행

상기 표와 같이, 연결실체는 연결실체의 제3차 전환사채를 인수한 바이오메드 1호 컨소시엄에 대한 채무 이행을 담보하기 위하여 국제자산신탁(주)에 서울 논현동 소재토지 및 건물을 담보신탁자산으로 하는 1순위 수익권증서(수익한도금액 13,000,000천원)를 담보로 제공하고 있습니다.

한편, 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 없습니다.(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 10,207천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 12.41%입니다. (5) 유형자산의 취득약정 당기말 및 전기말 현재 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

건설중인자산	2,463,876	-

(6) 운용리스연결실체는 사무실 등을 만기 2년~3년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 일부 사무실은 제삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다.취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

1년 이하	763,445	844,075

1년 초과 ~ 3년 이하	365,522	734,225

3년 초과 ~ 5년 이하	1,297	-

5년 초과	-	-

합계	1,130,264	1,578,300

18. 무형자산(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	742,697	480,238	312,678	-	1,535,613

취득	-	-	-	114,668	114,668

대체(주1)	-	176,811	249,345	-	426,156

상각비	(291,433)	(69,795)	(157,431)	-	(518,659)

손상차손(주2)	(451,264)	(587,254)	(402,606)	(58,668)	(1,499,792)

기말 순장부금액	-	-	1,986	56,000	57,986

취득원가	3,233,282	801,965	913,578	114,668	5,063,493

상각누계액	(1,072,208)	(214,711)	(508,986)	-	(1,795,905)

손상차손누계액	(2,161,074)	(587,254)	(402,606)	(58,668)	(3,209,602)

순장부금액	-	-	1,986	56,000	57,986

(주1) 특허권 취득관련 선급금에서 대체된 금액은 176,811천원, 소프트웨어 취득관련 건설중인자산에서 대체된 금액은 249,345천원 입니다.
(주2) 당기 중 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 1,499,792천원을 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	423,206	386,040	271,462	1,080,708

취득(주1)	487,854	48,722	45,684	582,260

대체(주2)	-	101,938	122,400	224,338

상각비	(168,363)	(56,462)	(126,868)	(351,693)

기말 순장부금액	742,697	480,238	312,678	1,535,613

취득원가	3,233,282	625,154	665,089	4,523,525

상각누계액	(780,775)	(144,916)	(352,411)	(1,278,102)

손상차손누계액	(1,709,810)	-	-	(1,709,810)

순장부금액	742,697	480,238	312,678	1,535,613

(주1) 연결실체가 제품과 관련된 후속 기술의 개발이 완료됨에 따라 선행 기술에 대해 무형자산으로 인식한 개발비는 487,854천원 입니다.
(주2) 특허권 취득 관련 선급금에서 대체된 금액은 101,938천원이고, 소프트웨어 취득 관련 건설중인자산에서 대체된 금액은 122,400천원 입니다.

(2 ) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	56,395	11,787

판매비와관리비	462,264	339,906

합 계	518,659	351,693

(3) 연결실체 가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,960,100천원(전기: 2,309,444천원) 입니다.

19. 공동기업, 관계기업 및 공동영업

(1) 보고기간말 현재 중요한 공동기업, 관계기업 및 공동영업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국가	결산월	업종	지분율

당기말	전기말

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited(주1)	홍콩	12월	판매업	51.16%	-

관계기업	(주)엘아이씨티	대한민국	12월	통신장비 제조, 판매	25.00%	25.00%

(주)마제스타(주2)	대한민국	12월	사행시설 관리 및 운영업	12.57%	12.08%

공동영업	NHT컨소시엄(주2)	대한민국	12월	투자업(출자조합)	50.00%	48.05%

(주1) 당기 중 중국 및 글로벌 시장 진출을 위해 조인트벤처법인을 설립하여 51.16%의 지분을 취득하였습니다. 당사는 다른 주주와의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있으며, 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화되고 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(주2) (주)마제스타는 공동영업인 NHT컨소시엄을 통하여 영향력을 행사하고 있으며, 이를 고려하여 지분율을 산출하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법 평가	기타증감	기말

지분법손익	기타포괄손익	손상차손

Semicon Light (China) Company Limited	-	588,851	(213,826)	21,014	-	-	396,039

(주)엘아이씨티(주1)	-	-	-	-	-	-	-

(주)마제스타(주2)	5,196,809	939,364	(758,933)	413	(902,702)	-	4,474,951

합계	5,196,809	1,528,215	(972,759)	21,427	(902,702)	-	4,870,990

(주1) 연결실체는 2016년 (주)엘아이씨티 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 연결실체는 (주)마제스타 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법 평가	기타증감	기말

지분법손익	기타포괄손익	손상차손

(주)엘아이씨티(주1)	-	-	-	-	-	-	-

(주)마제스타	12,257,265	-	(2,303,963)	200,975	(4,969,950)	12,482	5,196,809

(주)뉴메이크네이처바이오(주2)	-	-	-	2,544	-	(2,544)	-

합계	12,257,265	-	(2,303,963)	203,519	(4,969,950)	9,938	5,196,809

(주1) 연결실체는 2016년 (주)엘아이씨티 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 전전기 중 누적 손실로 인하여 지분법 적용이 중단되었으며, 전기말 현재 미인식한지분법손실은 158,596천원입니다.

(3) 연결실체 는 (주)마제스타의 주가가 지속적으로 하락하고 2017년 11월 15일 발행 주권에 대한 매매거래도 정지됨에 따라 (주)마제스타 주식에 대해서 손상징후가 있는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과, 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치의 계산은 경영진의 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 영구성장률를 가정하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	가정치

할인율(*1)	13.40%

영구성장률(*2)	0%

입장객수 증가율(*3)	6%~7%

객단가 인상율(*4)	0%

(*1) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.(*2) 5년 이후 예상되는 성장률입니다.(*3) 2019년의 경우 장기성장률을 고려하여 추정된 제주도 카지노 입장객수에서 2018년 제주도 내 카지노 입장객수 대비 회사의 점유율인 4.1% 수준의 입장객수가 회사의 카지노를 방문하는 것으로 추정하였습니다. 중장기적으로 중국과의 관계 개선이 이루어질 것이라는 가정하에 추정된 제주도 카지노 입장객수에서 선형증가를 가정하여 2020년의 7.4%의 점유율을 거쳐 2021년부터 회사의 과거 5개년 평균점유율인 10.7%를 회복하는 것으로 회사의 입장객수를 추정하였습니다.(*4) 최근 3개년 동안 객단가가 증가하는 추세이므로 향후 매출액 추정에 적용할 평균 객단가는 2018년, 2017년 및 2016년 평균 객단가에 각각 3:2:1의 가중치를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)마제스타(*)	782원	5,722,444	4,474,951	945원	5,499,269	5,196,809

(*) (주)마제스타는 2017년 11월 15일부터 거래정지상태로서, 상기 주당 공정가치는 외부평가기관의 공정가치 평가금액입니다.

(5) 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하고 있다고 판단하는 경우 이를 공동영업으로 분류하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 공동약정은 다음과 같습니다.

공동약정	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	공동약정 활동의성격 등

당기말	전기말

NHT 컨소시엄	50.00%	48.05%	한국	12월 31일	(*)

(*) 연결실체는 투자조합인 NHT 컨소시엄을 결성하여 제이스테판(주) 등과 상장사인 (주)마제스타에 대한 투자를 공동으로 진행 중이며, 이를 공동영업으로 분류하였습니다. 당기말 현재 연결실체 및 제이스테판(주)는 각각 NHT 컨소시엄 의결권의 50.00%를 보유하고 있으며, NHT컨소시엄의 모든 의사결정은 양사 협의로 결정(NHT컨소시엄이 보유하고 있는 마제스타 주식 및 전환사채 처분 또는 일부 처분과 같은 자산 변동 포함)함에 따라 관련 활동에 대한 결정을 위해서는 양사의 동의가 요구되므로 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하 였습니다 (주석 3 및 40 참조).

(6) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 당기 중 수령한 배당금은 없습니다.

(당기)

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

Semicon Light (China) Company Limited	1,149,258	375,139	774,118	2,168,984	(417,956)	(376,819)

(주)엘아이씨티	3,636,293	3,359,297	276,996	5,742,476	(148,482)	(148,482)

(주)마제스타	39,076,391	6,724,924	32,351,467	15,779,993	(4,991,814)	(4,988,393)

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)엘아이씨티	3,847,559	3,415,029	432,530	7,788,723	80,695	80,695

(주)마제스타	65,214,277	27,284,148	37,930,129	8,116,103	(19,775,182)	(19,376,305)

(주)뉴메이크네이처바이오	767,596	1,091,394	(323,798)	20,172	(593,733)	(593,733)

(7) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래	손상차손	장부금액

Semicon Light (China) Company Limited	774,119	51.16%	396,039	-	-	-	396,039

(주)엘아이씨티	276,996	25.00%	69,249	-	-	-	-

(주)마제스타	17,146,092	12.57%	2,155,264	3,222,389	-	(902,702)	4,474,951

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래	손상차손	장부금액

(주)엘아이씨티	432,530	25.00%	108,133	-	-	-	-

(주)마제스타	25,133,196	12.08%	3,032,494	7,134,265	-	(4,969,950)	5,196,809

(주)뉴메이크네이처바이오	(323,798)	48.98%	(158,596)	-	-	-	-

(8) 당기말 현재 공동영업의 요약 재무정보 및 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

과목	NHT컨소시엄	지분 해당액

자 산

현금및현금성자산	125,766	62,883

기타유동자산	2,601	1,301

관계기업투자주식	8,949,902	4,474,951

자 산 총 계	9,078,270	4,539,135

부 채

단기차입금	-	-

기타유동부채	79,602	39,801

부 채 총 계	79,602	39,801

(단위: 천원)

과목	NHT컨소시엄	지분 해당액

매출	-	-

판매비와관리비	149,023	71,606

영업손실	(149,023)	(71,606)

금융수익	6,359	3,055

금융비용	61,479	29,541

기타수익	-	-

기타비용	1,829,097	1,661,635

당기순손실	2,033,241	1,759,726

20. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타금융부채 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	759,426	-	1,067,232	-

기타금융부채

미지급금	592,126	-	1,062,367	-

미지급비용	382,551	-	304,596	-

합계	974,677	-	1,366,963	-

21. 충당부채(1) 당기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채	1,426,448	1,636,199

소송충당부채(*)	515,425	409,517

합계	1,941,873	2,045,716

(*) 전액 투자금 반환청구 소송과 관련한 금액입니다(주석 40 참조).

(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	전입액(환입액)	사용액	기말금액

판매보증충당부채	1,636,199	254,207	(463,958)	1,426,448

소송충당부채	409,517	105,908	-	515,425

합계	2,045,716	360,115	(463,958)	1,941,873

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	전입액(환입액)	사용액	기말금액

판매보증충당부채	3,489,200	(1,351,935)	(501,066)	1,636,199

소송충당부채	-	409,517	-	409,517

합계	3,489,200	(942,418)	(501,066)	2,045,716

22. 기타유동부채보고기간말 현재 연결실체의 기타유동부채 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	207,341	283,350

선수금	5	18,115

선수수익	-	3,498

연차수당부채	141,923	152,236

합계	349,269	457,199

23. 차입금 보고기간말 현재 연결실체의 차입금 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	한국투자증권(주1)	-	-	-	275,000

(주)오션퀸즈파크	-	-	-	2,000

제이스테판(주)	-	-	-	519,421

(주)제이케이인터내셔날	2018.09.07	4.60%	150,000	3,000,000

합계	150,000	3,796,421

(주1) 전기말 현재 한국투자증권에 대한 차입금에는 연결실체가 보유 중인 한국코퍼레이션 주식을 담보로 제공하였습니다.

24. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제1차 전환사채(주1)	엔젤 등	2016년 10월 18일	2019년 10월 18일	-	9,700,000	20,000,000

제2차 전환사채(주2)	-	2016년 12월 29일	2019년 12월 29일	-	-	3,200,000

제3차 전환사채(주3)	바이오메드 1호 컨소시엄	2018년 05월 24일	2021년 05월 24일	4.0	10,000,000	-

제4차 전환사채	바이오메드 2호 컨소시엄 외	2018년 06월 22일	2021년 06월 22일	3.0	5,400,000	-

제1차 신주인수권부사채 (주4)	-	2016년 10월 17일	2019년 10월 17일	-	-	2,510,000

소계	25,100,000	25,710,000

차감: 전환권조정	(5,296,168)	-

가산: 상환할증금	1,746,000	-

가산: 조기상환수수료 및 연체이자	-	4,957,321

합 계	21,549,832	30,667,321

(주1) 당기 중 8,500,000천원 이 행사되어 조기상환수수료 및 연체이자는 전액 소멸되었으며, 2018년 12월 14일 자기사채 1,800,000천원을 매입하였습니다.
(주2) 당기 중 엠제이알1호조합 200,000천원이 행사되었고, 2018년 3월 30일 자기사채 3,000,000천원의 취득하였으며, 이후 1,000,000천원은 재매각하여 2018년 7월 16일 전환청구되었고, 당기말 현재 2,000,000천원을 자기사채로 보유 중입니다.
(주3) 국제자산신탁(주)에 서울 논현동 소재 토지 및 건물을 담보신탁자산으로 하는 1순위 수익권증서(수익한도금액 13,000,000천원)를 담보로 제공하고 있습니다.(주석17)
(주4) 당기 중 2,500,000천원 재매각, 5,000,000천원 행사 및 10,000천원 상환으로 원금과 조기상환수수료 및 연체이자는 전액 소멸되었습니다.

연결실체는 상기 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

연결실체는 2017년 3월 29일 2016 회계연도에 대해서 감사범위제한으로 인한 의견거절을 받음에 따라 인수계약서에서 정한 기한이익 상실사유에 해당되어 채권자로부터 조기상환청구를 받았습니다. 이에 따라, 연결실체는 1, 2회차 전환사채 및 1회차 신주인수권부사채에 대해 일반사채의 가치에 지연이자 등을 포함한 금액으로 전기말 현재 부채를 계상하였습니다.

그러나 2018년 1월 중 2016 회계연도 재무제표에 대한 적정의견의 감사보고서가 재발행됨에 따라 전환권이 청구 되었고, 상환 청구된 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우에도 전환권 및 신주인수권 권리가 유효하다고 판단되어 당기 중 동 권리의 가치를 평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(2) 제1차 전환사채 1) 연 결실체

가 2016년 10월 18일에 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

이자지급조건	해당사항 없음.

보장수익률	사채 만기일까지 연 6.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 118% 를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 10월 18일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2019년 9월 18일)까지

전환가격(*)	1,216원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2017년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

기한이익상실사유	감사보고서에 대해서 적정 이외의 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과 직전 이자지급일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지 연단리 6.0%의 이율로 계산된 이자금액을 즉시 변제하여야 한다.

(*) 당기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행시 전환가격에서 조정된 가격입니다.

2) 제1차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	20,000,000	9,700,000	20,000,000

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품금융부채)	2,938,360	136,916	-

풋옵션(파생상품금융부채)	142,180	487,415	-

조기상환수수료 및 연체이자	-	-	3,896,773

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

(3) 제2차 전환사채 1) 연결실체가 2016년 12월 29일에 발행한 제2차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,200백만원

발행가액	3,200백만원

이자지급조건	액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 12월 29일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2019년 11월 29일)까지

전환가격(*)	1,071원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하여 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2017년 12월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

기한이익상실사유	온기 또는 반기 회계감사에 대하여 외부감사인인으로부터 "적정의견"을 받지 못하는 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과 직전 이자지급일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지 분기 단위 복리 연 3.0%의 이율로 계산된 이자금액을 즉시 변제하여야 한다.

(*) 당기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행시 전환가격에서 조정된 가격입니다.

2) 제2차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	3,200,000	-	3,200,000

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품금융부채)	664,352	-	-

풋옵션(파생상품금융부채)	202,845	-	-

조기상환수수료 및 연체이자	-	-	466,065

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

(4) 제3차 전환사채1) 연결실체가 2018년 5월 24일에 발행한 제3차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

이자지급조건	액면이자 연4%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연4%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 5월 24일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2021년 4월 24일)까지

전환가격(*)	1,162원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하여 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함.단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당반기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 5월24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

조기상환수수료	"발생회사"가 본 사채의 발행일로부터 1년 이내에 사채 원금을 조기상환하는 경우(기한이익상실사유로 조기상환하는 경우를 포함), 1년을 기준으로 하여 남은 기간을 일할계산하여 상환금액의 연 2% 상당의 조기상환수수료를 지급하기로 한다.

기한이익상실사유	감사보고서에 대해서 적정 이외의 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과 직전 이자지급일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지 연단리 24.0%의 이율로 계산된 이자금액을 즉시 변제하여야 한다.

(*) 당기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행시 전환가격에서 조정된 가격입니다.

2) 제3차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	10,000,000	10,000,000	-

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품금융부채)	1,481,390	2,071,460	-

풋옵션(파생상품금융부채)	1,703,850	1,863,640	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

(5) 제4차 전환사채1) 연결실체가 2018년 6월 22일에 발행한 제4차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,400백만원

발행가액	5,400백만원

이자지급조건	액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 6월 22일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2021년 5월 22일)까지

전환가격	1,162원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하여 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함.단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당반기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 6월22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

기한이익상실사유	감사보고서에 대해서 적정 이외의 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과 직전 이자지급일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지 연단리 19.0%의 이율로 계산된 이자금액을 즉시 변제하여야 한다.

(*) 당기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행시 전환가격에서 조정된 가격입니다.

2) 제4차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	5,400,000	5,400,000	-

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품금융부채)	844,803	1,156,680	-

풋옵션(파생상품금융부채)	995,377	1,077,478	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

(6) 제1차 신주인수권부사채 1) 연결실체가 2016년 10월 17일에 발행한 제1차 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무기명식이권부무보증사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	5,000백만원

발행가액	5,000백만원

이자지급조건	액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 10월 17일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2019년 9월 17일)까지

전환가격	1,290원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 동 가격의100%에 해당하는 가액으로 한다. 단, 행사가액 산정시 호가단위 미만은 절상하며, 행사가액이 액면가액(500원)보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 조정일 전에 신주의 할인행행 등의 사유로 행사가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.)

배당기산일(전환간주일)	행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사한 날이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2017년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

기한이익상실사유	외부감사인의 반기보고서 또는 감사보고서의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과1년을 기준으로 하여 남은 기간을 일할 계산하여 상환금액의 연 2.0%의 상당의 조기상환수수료를 지급하여야 한다.

2) 제1차 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	5,000,000	-	2,510,000

신주인수권부사채의 부채요소

신주인수권대가(파생상품금융부채)	1,573,905	-	-

풋옵션(파생상품금융부채)	289,830	-	-

조기상환수수료 및 연체이자	-	-	594,483

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 신주인수권부사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 신주인수권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 신주인수권의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

25. 파생상품금융부채보고기간말 현재 파생상품금융부채 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	3,365,056	-

풋옵션가치	3,428,533	-

합계	6,793,589	-

26. 순 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,200,254	1,933,376

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	16,964	46,318

소계	2,217,218	1,979,694

사외적립자산의 공정가치	(1,608,398)	(1,468,294)

재무상태표상 순확정급여부채	608,820	511,400

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,979,694	1,858,571

당기근무원가	743,131	830,911

이자원가	70,084	51,936

재측정요소	(64,354)	(231,088)

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	44,433	(194,196)

경험적조정	(108,787)	(36,892)

급여 지급액	(511,337)	(530,636)

기말금액	2,217,218	1,979,694

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,468,294	1,183,387

이자수익	52,790	32,982

재측정요소	(34,165)	(21,297)

사용자의 기여금	600,000	750,000

급여 지급액	(478,521)	(476,778)

기말금액	1,608,398	1,468,294

(4) 당기와 전기에 순확정급여부채와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	743,131	830,911

순이자원가	17,294	18,954

합계	760,425	849,865

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	구성비(%)

현금및현금성자산	475,057	30.0%

이율보증형보험	772,556	48.0%

특별자산형	360,785	22.0%

합계	1,608,398	100.0%

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.29%	3.79%

임금상승률	5.64%	5.90%

(7) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.7% 감소 / 9.2% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	8.9% 증가 / 7.6% 감소

(전기)

구분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.8% 감소 / 9.3% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	9.0% 증가 / 7.8% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 보고기간말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년 이상	합계

퇴직급여 지급액	163,917	875,556	1,468,376	10,633,965	13,141,814

(9) 보고기간 말 현재 확정급여 채무의 가중평균만기는 10.84년입 니다.

27. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	(204,776)	21,714

이연법인세	2,953,599	(1,624,242)

법인세비용(수익)	2,748,823	(1,602,528)

(2) 연결실체의 법인세비용과 연결실체에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(14,521,582)	(16,116,963)

적용세율에 따른 법인세	(3,194,748)	(3,545,732)

조정사항 :

세무상 가산되지 않는 수익	(295,504)	-

세무상 차감되지 않는 비용	1,938,437	100,093

전기이연법인세자산미인식효과	2,840,071	-

이월결손금 소급공제로 인한 이연법인세 효과	417,044	-

이월세액공제의 이연법인세 효과	-	(643,505)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	1,210,407	2,424,159

법인세환급	(1,997)	-

감면분 추가납부세액	34,132	-

이월결손금 소급공제로 인한 법인세 환급액	(276,080)	-

기타	77,061	62,457

법인세비용(수익)	2,748,823	(1,602,528)

유효세율	-	9.94%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	96,259	-	96,259

기타포괄-공정가치금융자산평가손익(회계정책 변경)	(784,523)	168,519	(616,004)	-	-	-

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	219,769	(48,349)	171,420	-	-	-

소계	(564,754)	120,170	(444,584)	96,259	-	96,259

지분법자본변동	21,427	-	21,427	203,519	-	203,519

순확정급여부채의 재측정요소	30,189	(6,642)	23,547	209,791	(46,154)	163,637

합계	(513,138)	233,698	(395,534)	509,569	(46,154)	463,415

(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	425,343	65,355	(6,642)	484,056

미지급유급휴가	33,492	(2,269)	-	31,223

산업재산권	(18,803)	125,694	-	106,891

기계장치(국고보조금)	26,830	(6,313)	20,517

일시상각충당금(기계장치)	(26,830)	6,313	-	(20,517)

사외적립자산	(323,025)	(30,822)	-	(353,847)

무형자산손상차손	159,459	25,219	184,678

미수수익	(2,052)	(26,807)	-	(28,859)

당기손익인식금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산)	122,164	(41,727)	-	80,437

재고자산평가충당금	9,134	70,398	-	79,532

판매보증충당금	359,964	(46,146)	-	313,818

기타포괄-공정가치측정금융자산(매도가능증권)	246,803	(48,821)	-	197,982

연체이자	761,103	(761,103)	-	-

파생상품금융자산	-	14,751	-	14,751

파생상품금융부채	-	1,494,590	-	1,494,590

전환권조정	-	(1,165,157)	-	(1,165,157)

상환할증금	-	384,120	-	384,120

종속기업투자및관계기업투자	5,533,439	522,242	-	6,055,681

종속기업의 일시적차이	1,275,655	(347,506)	120,170	1,048,319

이월결손금	652,418	637,764	-	1,290,182

이월세액공제	643,505	435,652	1,079,157

기타	5,940	248,035	253,975

소계	9,884,539	1,553,462	113,528	11,551,529

이연법인세미인식	(7,044,468)	(4,507,061)	-	(11,551,529)

합계	2,840,071	(2,953,599)	113,528	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	399,522	71,975	(46,154)	425,343

미지급유급휴가	39,036	(5,544)	-	33,492

산업재산권	(24,488)	5,685	-	(18,803)

기계장치(국고보조금)	-	26,830	-	26,830

일시상각충당금(기계장치)	-	(26,830)	-	(26,830)

사외적립자산	(260,346)	(62,679)	-	(323,025)

무형자산손상차손	244,828	(85,369)	-	159,459

미수수익	(997)	(1,055)	-	(2,052)

선급비용	691	(691)	-	-

당기손익인식금융자산	15,082	107,082	-	122,164

전환권조정	(2,105,658)	2,105,658	-	-

사채상환할증금	792,000	(792,000)	-	-

파생상품금융부채	1,049,612	(1,049,612)	-	-

재고자산평가충당금	100,491	(91,357)	-	9,134

판매보증충당금	767,624	(407,660)	-	359,964

매도가능증권손상차손	244,585	2,218	-	246,803

연체이자	-	761,103	-	761,103

이월세액공제	-	643,505	-	643,505

이월결손금	-	422,984	-	422,984

합계	1,261,982	1,624,243	(46,154)	2,840,071

회사는 차감할 일시적 차이 및 세무상 이월결손금 등에 대하여 미래 과세소득을 통해실현될 가능성이 높은 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식한 금액은 없습니다.

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자	25,725,823	25,151,995	미래과세소득의 불확실 및 처분하지 않을 예정

미사용결손금(*)	5,864,465	1,069,882	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	1,079,157	-	미래과세소득의 불확실

기타	14,111,403	5,798,432	미래과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미사용결손금	이월세액공제

2019년	-	-

2020년	-	-

2021년	-	-

2022년	-	559,192

2023년 이후	5,864,465	519,965

합계	5,864,465	1,079,157

28. 자본금과 자본잉여금

(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 65,340,682주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 연결실체는 2016년 12월 액면분할 하였으며, 해당 내역은 2017년 1월 19일 등기 완료되었습니다. (2) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통주자본금	6,534,068	4,562,600

주식발행초과금	61,318,283	31,692,405

(3) 전기 자본금과 자본잉여금의 변동은 없었으며, 당기의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합계

당기초	45,626,000	4,562,600	31,692,405	36,255,005

유상증자	8,255,318	825,532	8,874,467	9,699,999

전환사채권 행사	7,583,400	758,340	15,439,883	16,198,223

신주인수권 행사	3,875,964	387,596	5,311,528	5,699,124

당기말	65,340,682	6,534,068	61,318,283	67,852,351

29. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	353,880	324,390

자기주식	(2,005,337)	(2,005,337)

합계	(1,651,457)	(1,680,947)

30. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	18,526

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(426,058)	-

지분법자본변동	222,402	200,976

합계	(203,656)	219,502

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	기초조정	증감	기말

매도가능금융자산평가손익	18,526	(18,526)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	(765,997)	339,939	(426,058)

지분법자본변동	200,976	-	21,426	222,402

합계	219,502	(784,523)	361,365	(203,656)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

해외사업환산이익	52,173	(52,173)	-

매도가능금융자산평가손익	(77,733)	96,259	18,526

지분법자본변동	(2,544)	203,520	200,976

합계	(28,104)	247,606	219,502

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

31. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(34,685,707)	(18,281,227)

합계	(34,685,707)	(18,281,227)

32. 주 식기준보상

(1) 연결실체는 정관 규정과 주주총회 특별결의에 의하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	4차

부여일	2016년 03월 28일

총부여주식수	900,000

소멸주식수	-

행사주식수	-

미행사주식수	900,000

부여방법	주식교부형

행사가격	1,686원

가득조건	근로제공 2년

행사가능기간	2018년 3월28일 ~ 2023년 3월 27일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	900,000	900,000	1,686	1,686

행사	-	-	-	-

부여	-	-	-	-

기말 잔여주	900,000	900,000	1,686	1,686

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 29,490천원과 176,940천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품	31,156,271

기타	530,382

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기타매출	439,804

합계	32,126,457

외부고객으로부터의 수익은 LED 기판 및 칩 판매, 투자수익 등에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하 고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 42 참고).

34. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	2,630,774	3,177,040

복리후생비	432,966	531,943

여비교통비	161,012	122,232

접대비	165,270	177,333

통신비	13,193	21,348

전력비	2,374	-

수도광열비	28,747	29,901

세금과공과금	118,207	37,951

감가상각비	276,044	316,947

지급임차료	317,307	289,306

수선비	751	8,053

보험료	9,124	10,936

차량유지비	200,795	219,688

경상연구개발비	1,960,100	2,309,444

운반비	39,616	7,813

교육훈련비	1,177	643

도서인쇄비	2,759	2,732

사무용품비	2,454	4,701

소모품비	36,839	53,393

지급수수료	2,276,399	3,540,812

광고선전비	83,517	28,089

대손상각비	537,567	451,235

건물관리비	81,080	122,444

무형자산상각비	462,264	339,906

판매보증비(환입)	254,207	(1,351,935)

견본비	30,671	20,943

주식보상비용	29,490	176,940

합계	10,154,704	10,649,838

35. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매관리비	합계	매출원가	판매관리비	합계

매입한 재고자산의 비용화	12,312,781	-	12,312,781	18,549,101	-	18,549,101

종업원급여	4,901,214	2,630,774	7,531,988	5,805,360	3,177,040	8,982,400

복리후생비	649,588	432,966	1,082,554	875,030	531,943	1,406,973

주식보상비용	-	29,490	29,490	-	176,940	176,940

감가상각비	5,386,729	276,044	5,662,773	5,572,300	316,947	5,889,247

무형자산상각비	56,395	462,264	518,659	11,787	339,906	351,693

소모품및사무용품비	1,902,557	39,293	1,941,850	2,050,122	58,094	2,108,216

건물관리비	6,405	81,080	87,485	8,819	122,444	131,263

외주용역비	-	-	-	1,479,467	-	1,479,467

지급수수료	515,402	2,276,399	2,791,801	538,467	3,540,812	4,079,279

기타수수료	-	83,517	83,517	-	-	-

경상연구개발비	-	1,960,100	1,960,100	-	2,309,444	2,309,444

기타	1,643,826	1,882,777	3,526,603	2,570,716	76,268	2,646,984

합 계	27,374,897	10,154,704	37,529,601	37,461,169	10,649,838	48,111,007

36. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	114,112	-

외환차익	588,637	517,628

외화환산이익	3,876	6,635

기타대손상각비환입	1,187,307

유형자산처분이익	5,495	-

종속기업투자주식처분이익	-	464,192

관계기업투자주식처분이익	-	12,482

당기손익-공정가치금융자산평가이익	607,116	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	311,308	-

파생상품금융자산평가이익	-	-

파생상품금융자산처분이익	3,746	-

잡이익	119,520	994,186

합계	2,941,117	1,995,123

(2) 당기와 전기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	172,015	385,412

기부금	27,500	27,000

외화환산손실	43,015	200,031

기타의대손상각비	-	1,164,709

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	208,500	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	27,758	-

유형자산처분손실	461,758	3,045

유형자산폐기손실	-	104,792

유형자산손상차손	392,343	-

무형자산손상차손	1,499,793	-

선급금손상차손	1,000,270	-

매도가능금융자산손상차손	-	1,141,437

매도가능금융자산처분손실	-	429,844

종속기업투자주식처분손실	-	6,851

관계기업투자손상차손	902,702	4,969,950

소송충당부채전입액	105,908	409,517

파생상품금융자산평가손실	67,049	-

잡손실	18,114	584,773

합계	4,926,725	9,427,361

37. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	299,049	224,880

당기손익인식금융자산평가이익	-	19,342

당기손익인식금융자산처분이익	-	925

매도가능금융자산처분이익	-	666,672

사채상환이익	248,522	-

채무면제이익	1,077,515	-

합계	1,625,086	911,819

(2) 당기와 전기의 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용(주1)	3,608,467	4,545,573

파생상품금융부채평가손실	2,866,758	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	541,109

당기손익인식금융자산처분손실	-	-

사채상환손실	255,522	1,946,658

전환사채전환손실	886,315	-

신주인수권부사채전환손실	168,094	168,451

합계	7,785,156	7,201,791

(주1) 적격자산에 대해 자본화된 차입원가 10,206천원이 차감된 금액입니다(주석 17 참조).

38. 주당순손익

(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업지분당기순손실	(17,270,405,066)	(14,516,119,833)

가중평균 유통보통주식수(주1)	58,721,415	44,544,055

기본주당순손실	(294)	(326)

(주1) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수는 2017년에 완료된 액면분할 효과가 반영되어 있으며, 당기 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

당기	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(=적수/365일)

기초 발행보통주식수	45,626,000	365	45,626,000

신주인수권행사	775,193	343	728,469

전환권행사	2,574,102	336	2,369,584

신주인수권행사	1,162,789	336	1,070,403

전환권행사	158,856	330	143,623

유상증자	5,957,446	277	4,521,130

유상증자	2,297,872	251	1,580,180

신주인수권행사	387,596	251	266,539

신주인수권행사	1,550,386	235	998,194

전환권행사	1,560,062	228	974,504

전환권행사	936,037	182	466,736

전환권행사	794,281	168	365,587

전환권행사	1,560,062	162	692,411

자기주식	(1,081,945)	365	(1,081,945)

기말 가중평균유통보통주식수	64,258,737	58,721,415

(단위: 원, 주)

구분	전기

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(=적수/365일)

기초 발행보통주식수	45,626,000	365	45,626,000

자기주식	(1,081,945)	365	(1,081,945)

기말 가중평균유통보통주식수	44,544,055	44,544,055

(2) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순손실	(17,270,405,066)	(14,516,119,833)

전환사채 관련손익(세후)	(380,854,037)	-

희석효과 반영 후 당기순손실	(17,651,259,103)	(14,516,119,833)

가중평균 희석유통보통주식수(주1)	59,167,963	44,544,055

기본희석주당손익	(298)	(326)

(주1) 가중평균 희석유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	58,721,415주	44,544,055주

전환사채	446,548주	-

가중평균유통보통주식수(희석)	59,167,963주	44,544,055주

39 . 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순손실	(17,270,405)	(14,514,435)

2. 조정항목	20,250,539	20,754,361

이자수익	(738,853)	(592,582)

이자비용	3,608,467	4,545,573

법인세비용(수익)	2,748,823	(1,602,528)

감가상각비	5,798,107	6,107,140

무형자산상각비	518,659	351,693

무형자산손상차손	1,499,793	-

퇴직급여	760,423	849,865

판매보증비(환입)	254,207	(1,351,935)

유형자산처분이익	(5,495)	-

유형자산처분손실	461,758	3,045

유형자산폐기손실	-	104,792

유형자산손상차손	392,343	-

선급금손상차손	1,000,270	-

사채상환손실	255,522	1,946,658

사채상환이익	(248,522)	-

외화환산이익	(3,876)	(6,635)

외화환산손실	43,015	200,031

종속기업투자자산처분이익	-	(464,192)

종속기업투자자산처분손실	-	6,851

관계기업투자손상차손	902,702	4,969,950

관계기업투자처분이익	-	(12,482)

주식보상비용	29,490	176,940

지분법손실	972,759	2,303,963

당기손익인식금융자산평가이익	-	(19,342)

당기손익인식금융자산평가손실	-	541,109

당기손익인식금융자산처분이익	-	(925)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(607,116)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	208,500	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(311,308)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	27,758	-

파생상품금융자산평가손실	67,048	-

파생상품금융부채평가손실	2,866,758	-

파생상품금융자산처분이익	(3,746)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(666,672)

매도가능금융자산처분손실	-	429,844

매도가능금융자산손상차손	-	1,141,437

대손상각비	537,567	451,235

기타의대손상각비(환입)	(1,187,307)	1,164,709

소송충당부채전입액	105,908	409,517

재고자산평가손실	319,990	(415,259)

재고자산폐기손실	-	14,110

전환사채전환손실	886,315	168,451

신주인수권부사채전환손실	168,094	-

채무면제이익	(1,077,514)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,883,329)	5,164,091

매출채권의 증감	(2,604,022)	8,770,038

기타유동금융자산의 증감	95,201	1,744,752

재고자산의 증감	720,650	1,045,938

기타유동자산의 증가	(160,834)	(504,972)

매입채무의 감소	(305,254)	(3,720,376)

기타유동금융부채의 증감	(424,366)	(707,094)

기타유동부채의 증감	(571,889)	(660,337)

퇴직금의 지급	(511,336)	(53,858)

사외적립자산의 납입	(121,479)	(750,000)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(903,195)	11,404,018

(2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	8,650,998	3,322,434

선급금에서 무형자산으로 대체	176,811	101,938

전환사채 및 신주인수권부사채 전환권행사에 따른 대체	21,897,347	391,555

사채의 기한이익 상실 또는 회복에 따른 대체	3,666,184	12,724,025

대여금의 전환사채 취득에 따른 대체	-	507,939

매도가능증권의 처분 후 미회수에 따른 대체	-	3,930,000

매도가능증권의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체(제1109호)	784,523	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

당기	단기차입금	사채	파생상품금융부채	합계

기초잔액	3,796,421	30,667,321	-	34,463,742

(순)재무활동 현금흐름	(3,646,421)	13,791,434	-	10,145,013

공정가치변동효과	-	2,898,123	-	2,898,123

조기상환수수료 및 연체이자	-	-	2,866,758	2,866,758

대체(*)	-	(25,807,046)	3,926,831	(21,880,215)

기말잔액	150,000	21,549,832	6,793,589	28,493,421

(*) 전환사채의 자본대체 및 전환사채 발생시 파생금융상품 분리 등으로 인한 변동입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	단기차입금	사채	파생상품금융부채	합계

기초잔액	814,248	22,228,826	4,770,962	27,814,036

(순)재무활동 현금흐름	3,315,928	(2,490,000)	-	825,928

공정가치변동효과	-	5,971,174	(4,770,962)	1,200,212

조기상환수수료 및 연체이자	-	4,957,321	-	4,957,321

기타	(333,756)	-	-	(333,756)

기말잔액	3,796,421	30,667,321	-	34,463,742

40. 우발상황 및 약정사항(1) 당기 중 진행되었던 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	손해배상청구 소송	임시주주총회 소집허가	투자금 반환청구 소송(*)	불공정거래 및 횡령 (자본시장과금융투자업에관한법률 및 특정경제범죄가중처벌등에관한법률)	주식회사의 외부감사에 관한 법률 위반

소송 제기일	2018년 7월 05일	2017년 11월 29일	2017년 09월 22일	2017년 09월 29일	2017년 09월 29일

원고(신청인)	이종배	강석명 외 83명	이철동	서울남부지방검찰청	서울남부지방검찰청

사건번호	2018가합545124	2017비합1064	2017가합565732	2017고합474	2017고합474

청구내용	1. 피고들은 연대하여 원고에게 537,920,000원 및 2015.9.20부터 소장 부본 송달일까지는 연 5%, 소장 부본 송달일 다음날부터 다 갚는 날까지 연 15%의 이자를 지급하라.2. 소송비용은 피고들이 부담한다.3. 위 제1항은 가집행할 수 있다	1. 신청인에게 '대표이사 및 사내이사 해임의 건'과 '신규 사내이사 및 대표이사 선임의 건' 의안을 회의목적으로 하는 당사의 임시주주총회 소집을 허가한다. 2. 제1항의 임시주주총회의 의장은 김현우로 한다. 3. 소송비용은 피고가 부담한다.	1. 피고는 각자 원고에게 641,232,877원 및 이에 대한 2016.10.12부터 다 갚는 날까지 월 10%의 이자를 지급하라. 2. 소송비용은 피고가 부담한다. 3. 위 제1항은 가집행할 수 있다.	1. 자통법 위반(사기적부정거래, 보고의무위반)2. 배임횡령(마제스타에 대한 배임, 횡령/엠제이비에 대한 배임)3. 외감법상 허위자료 제출 및 보고 등	1. 외감법상 허위자료 제출 및 보고

진행경과	1심 진행 중(등기임원 등)	2018.1.23 소송 취하	1심 원고일부승(2심 진행중)	1심 진행중(이준민, 서준성)	1심 진행중(이상구, 이상무)

(*) 연결실체는 동 소송과 관련하여 515,425천원을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석 21 참조). (2) 등기임원의 구속 및 검찰 수사 등 당사의 대표이사와 전 등기임원 중 1인은 당사의 임원 등기이전 시점인 2015년 10월경 당사와 무관한 제3자와의 거래에서 발생한 사건과 관련하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 혐의로 재판이 진행 중에 있습니다. 또한, 당사의 대표이사는 동일건으로 2019년 1월 24일 구속 기소되어 재판이 진행 중에 있으며, 2019년 1월 29일자로 대표이사에서 사임하였습니다. 상기 임원의 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반혐의는 당사의 임원등기 이전에 발생하였으며 당사가 아닌 제3자와의 거래에서 발생한 건이므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 공동영업인 NHT컨소시엄의 공동투자자인 제이스테판(주)의 전 대표이사와 서준성의 재판 진행 등 공동영업인 NHT컨소시엄의 공동투자자인 제이스테판(주)의 전 대표이사인 이준민은 2017년 12월 27일 사기적 부정거래 등과 관련하여 검찰에 기소되었습니다. 또한,(주)마제스타의 전직 임원이었던 서준성은 2017년 9월 및 11월경 과거 (주)마제스타의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임 혐의 등과 (주)마제스타 자금 180억원을 횡령한 혐의 등으로 기소되어 이준민 사건과 병합하여 재판이 계류 중에 있습니다. (주)마제스타 전직 대표이사는 2015년부터 2016년 10월까지 (주)마제스타에서 횡령을 하였다는 혐의가 있으나 2016년말 이전에 횡령으로 인한 (주)마제스타의 피해 예상액을 모두 해소하였는 바, 동 횡령 혐의가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 전직 임원의 배임혐의는 당사가 아닌 제3자와의 거래에서 발생한 건이므로 동 배임혐의가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 따라서, 당사는 제이스테판(주)의 전 대표이사인 이준민과 (주)마제스타의 전 대표이사인 서준성의 재판 진행이 보고기간종료일 현재의 당사 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 보고기간 말 현재 연결실체가 체결하고 있는 대출약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	거래은행	약정한도액	미인출잔액

주식담보대출	한국투자증권	2,000,000	2,000,000

(전기)

(단위: 천원)

구분	거래은행	약정한도액	미인출잔액

주식담보대출	한국투자증권	2,000,000	1,725,000

(5) 보고기간 말 현재 연결실체가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처

서울보증보험	영업 보증보험	10,000	거래처 다수

건축공사 안전관리예치금 보증	31,570	강남구청장

(전기)

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처

서울보증보험	영업 보증보험	10,000	거래처 다수

(6) 보고기간말 현재 연결실체가 지급보증한 주요 내역은 없습니다. 한편, 전기말 연결실체가 지급보증한 주요 내역은 다음과 같습니다. (전기)

(단위: 천원)

보증받는자	채권자	보증내용	금액

우리사주조합	한국증권금융(주)	우리사주취득자금대출	39,550

(7) NHT컨소시엄과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.연결실체는 전기 중 제이스테판(주)(코스닥 상장사), 유한회사 뉴화청국제여행사(국내법인)와 함께 카지노리조트공동개발협약을 체결하고 NHT컨소시엄을 설립하였으며, 당기말 현재 동 조합의 지분 50.00%(전기말: 48.05%)를 취득하고 있습니다. 동 조합은 당기말 현재 (주)마제스타의 지분 25.14%(전기말: 25.14%)를 취득하고 있습니다. 한편 유한회사 뉴화청국제여행사는 상기 카지노리조트공동개발협약에 따라 조합에 500억원을 출자하기로 약정하였으나 의무적으로 출자를 해야 할 약정된 일자가 없으며, 당기말 현재까지 출자가 이루어지지 않았습니다.

(8) 에스엘도시개발(주)와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 연결실체는 2016년 12월 9일 여수시와 체결한 투자 협약서(사업명: 만흥 검은모래 배후부지 개발사업)와 관련하여 2017년 1월 2일 이사회 결의를 통하여 지분율 100% 종속기업인 에스엘도시개발(주)를 자본금 300,000천원으로 설립하였습니다. 에스엘도시개발(주)가 설립됨에 따라, 여수시는 에스엘도시개발(주)와 2017년 2월 1일 다시 실시 협약서(사업명: 만흥 검은모래 배후부지 개발사업)를 체결하였으며 그 주요 내용과 여수시와의 업무 분담 내용은 다음과 같습니다.

사업명	만흥 검은모래 배후부지 개발사업

투자지역	만흥동 평촌마을 일원/ 면적 221,763㎡

투자내용	배후택지 조성(이주택지, 상업용지, 단독ㆍ공동주택 등

투자금액	약 792억원(공사비 250억원, 보상비 392억원, 기타 150억원)

사업기간	2016~2019

업무의 분담	여수시	- 사업 추진을 위한 인ㆍ허가 등 행정적 지원- 토지 등의 매수 및 손실 보상 업무 대행

에스엘도시개발	- 사업의 시행 및 시행을 위한 설계도서 등 작성- 사업 시행을 위한 공사, 보상, 기타 사업에 소용되는 재원 부담

(*) 상기 주요내용은 상호 합의에 의해 변경 가능

세미콘라이트와 에스엘도시개발(주)은 전기 중 이행보증금을 각각 1,000백만원 및 3,000백만원을 납부하였으며, 에스엘도시개발(주)은 당기 중 이행보증금 3,840백만원을 추가로 납부하였습니다. 그러나, 이행보증금 납부 기한 경과 등으로 인해 2018년 10월 중 여수시로부터 계약해지를 통보 받았으며, 2019년 1월 중 여수시에 납부한 총 보증금 7,840백만원(지배회사 1,000백만원, 에스엘도시개발(주) 6,840백만원)을 전액 돌려받았습니다.

41. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업(주1)	(주)에스엠씨홀딩스, (주)에스엘코리아, (주)갤럭시인베스트먼트	(주)에스엘코리아, (주)갤럭시인베스트먼트

공동영업	NHT컨소시엄	NHT컨소시엄

공동기업(주1)	Semicon Light (China) Company Limited	-

관계기업(주2)	(주)엘아이씨티, (주)마제스타	(주)엘아이씨티, (주)뉴메이크네이처바이오, (주)마제스타

주요경영진	김영진 등	김영진 등

기타특수관계자(주1)(주2)	정국창, (주)마틴제이	(주)텔루스, 토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호, 다빈치1호투자조합, (주)한국기업구조조정, (주)케이비즈윈, 씨엘투자조합, 신혜정, 정국창 등

기타특수관계자(주1)(주2)(주3)	제이와이자산관리대부(구, 인프라대부), (주)텔루스, (주)제이케이더블유파트너스, 장경우, (주)씨앤브라더 등	제이스테판(주), (주)밸런서즈, (주)코디엠, (주)알도, (주)셀런, 인프라대부(주) 등

(주1) 당기 중 특수관계자에 포함된 회사는 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)에스엠씨홀딩스	당기에 제3자 유상증자를 통하여 최대주주가 됨

Semicon Light (China) Company Limited	당기 중 지분을 51.16% 취득하였으나, 약정에 의해 공동지배력을 보유하는 것으로 판단되어 공동기업으로 분류함

(주)마틴제이	정국창이 지분을 100% 보유한 회사로 당기 중 자금거래가 있어 특수관계자에 포함됨

(주)제이케이더블유파트너스	당사의 지분을 1.16% 보유하고 있으며, 연결실체와 자금 거래가 있어 특수관계자로 분류함

정국창	당사의 종속회사가 대여금을 보유하고 있음

(주)씨앤브라더	당사의 주요경영진이 49.5%의 지분을 보유하고 있으며, 회사와 자금 거래가 있어 특수관계자로 분류함

(주2) 당기 중 특수관계자 범위에 제외된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)뉴메이크네이처바이오	당기 중 청산하여 특수관계자에서 제외됨

다빈치1호투자조합	조호걸이 100% 보유한 조합으로 당기 중 조호걸이 특수관계자에서 제외됨에 따라 제외됨

(주)한국기업구조조정	2016년에 사채발행관련 수수료를 2억 지급한 거래가 있으며, 전기 및 당기 중 거래가 없으므로 제외함

(주)케이비즈윈	권순구가 100% 보유한 조합으로 당기 중 세미콘라이트에서 사임하여 특수관계자에서 제외됨에 따라 제외됨

씨엘투자조합	전기 중 자금 대여가 있었던 거래상대방으로 당기중 거래가 없으므로 특수관게자에서 제외됨

조호걸(*)	당기 중 세미콘라이트에서 사임함에 따라 특수관계자에서 제외됨

제이스테판(주)(*)	당기 중 제이스테판이 보유한 에스엘코리아조합 지분을 처분함에 따라 특수관계자에서 제외됨

(주)텔루스(*)	조호걸이 영향력을 보유하고 있는 회사로 조호걸이 당기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 제외됨

신혜정(*)	조호걸과 관련된 특수관계자로 조호걸이 당기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 제외됨

(주)알도(*)	당기 중 채권채무 관계가 종료됨에 특수관계자에서 제외됨

(주)셀런(*)	당기 중 채권채무 관계가 종료됨에 특수관계자에서 제외됨

(주)코디엠(*)	당기 중 채권채무 관계가 종료됨에 특수관계자에서 제외됨

(주)밸런서즈(*)	당기 중 채권채무 관계가 종료됨에 특수관계자에서 제외됨

(*) 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으나, 기중 거래는 특수관계자 거래 내역에 포함하였습니다.

(주3) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결실체는 당기 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.

거래처명	회사와의 관계

(주)텔루스	당사가 텔루스 주식을 당기손익-공정가치금융자산으로 당기말 현재 보유하고 있음

장경우	특수관계자인 (주)제이케이더블유파트너스의 지분을 100% 보유하고 있고, 연결실체와 자금 거래가 있어 특수관계자로 분류함

인프라대부(주)	당사의 종속회사가 대여금을 보유하고 있음

관계기업 및 공동기업투자와 공동영업을 제외한 당기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠씨홀딩스	(주)갤럭시인베스트먼트

기타특수관계자	(주)텔루스, 토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호, (주)밸런서즈, (주)코디엠, 제이스테판(주), (주)알도, (주)셀런, 제이와이자산관리대부㈜, 신혜정, 조호걸, (주)마틴제이, 정국창, (주)제이케이더블유파트너스, 장경우, 임직원 등	(주)텔루스, 토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호, (주)플린스, 조호걸, 제이스테판(주), (주)밸런서즈, (주)코디엠, 다빈치1호투자조합, 씨엘투자조합, (주)알도, (주)셀런, (주)케이비즈윈, 인프라대부(주), (주)한국기업구조조정, 신혜정, 정국창 등

주요경영진	김영진, 유종섭	김영진, 장훈철, 전영모

(2) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	당기	전기

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠씨홀딩스	유상증자	9,699,998	-

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	매출	518,135	-

지분취득	588,851	-

관계기업	(주)마제스타	당기손익인식금융자산평가손실	-	95,038

지분법 관련 손실	1,661,222	7,060,659

이자수익	2,965	9,503

기타특수관계자	(주)텔루스	이자수익	-	52,599

당기손익-공정가치금융자산평가이익	221,039	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	213,821

매도가능금융자산처분이익	-	135,083

이자비용	38,575

지급임차료	660	2,310

전환사채전환손실	-	168,451

토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호	당기손익인식금융자산처분이익	-	813

당기손익-공정가치금융자산처분이익	10,929	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	19,341

이자비용	-	2,960,244

사채상환손실	-	1,641,516

(주)밸런서즈	이자비용	652	202,354

사채상환손실	-	27,816

(주)코디엠	이자비용	1,304	231,479

사채상환손실	-	55,632

씨엘투자조합	매도가능증권처분손실	-	187,218

이자수익	-	111,492

(주)알도	매도가능증권처분이익	-	231,149

이자수익	6,299	-

(주)셀던	매도가능증권처분이익	-	231,149

이자수익	6,299	-

제이스테판(주)	이자비용	29,688	34,551

이자수익	1,103	1,029

(주)제이케이더블유파트너스	잡이익	60,000	-

이자수익	284,055	-

(주)씨앤브라더	이자비용	45,000

장경우	이자수익	58,323	-

인프라대부(구.제이와이자산관리대부)(주)	이자수익	-	11,362

신혜정	이자수익	1,731	5,129

정국창	이자수익	31,562	10,980

㈜마틴제이	이자수익	8,680	-

유종섭	이자수익	1,431	20,485

임직원	이자수익	-	6,174

조호걸	이자수익	731	8,551

이자비용	-	176

여비교통비 등	-	9,144

주요경영진	김영진	이자수익	9,723	5,511

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	매출채권	275,491	-

관계기업	(주)마제스타	당기손익인식금융자산	-	2,402,500

단기대여금	-	86,490

선납세금	-	14

미수수익	-	2,823

기타의 특수관계자	(주)텔루스	당기손익인식금융자산	-	685,672

당기손익-공정가치금융자산	906,711	-

임차보증금	-	5,000

토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호	당기손익인식금융자산	-	850,318

사채	-	23,896,773

(주)밸런서즈	사채	-	678,550

(주)코디엠	사채	-	1,207,675

(주)알도	미수금	-	1,965,000

(주)셀런	미수금	-	1,965,000

제이스테판(주)	차입금	-	519,421

미지급비용	-	35,278

대여금	-	38,921

미수수익	-	1,029

(주)씨앤브라더	미지급비용	2,472	-

사채(주1)	3,000,000	-

장경우	대출채권(주2)	800,000	-

정국창	대출채권	1,000,000	-

(주)제이케이더블유파트너스	대출채권	3,000,000	-

인프라대부㈜	단기대여금	180,000	180,000

선급금	73,500	73,500

유종섭	단기대여금	29,002	31,000

미수수익	40	12

신혜정	단기대여금	-	199,998

미수수익	-	5,129

조호걸	단기대여금	-	96,100

미수수익	-	6,292

주요경영진	김영진	대출채권(주2)	620,000	95,624

미수수익	-	301

(주1) (주)씨앤브라더는 당기 중 바이오메드1호조합으로부터 3회차 전환사채 30억을 취득하였습니다.(주2) 상기 대출채권은 대손 반영 전 금액입니다. 당사는 장경우 대출채권에 대해 800,000천원과 김영진 대출채권에 대해 100,000천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비는 900,000천원 입니다.(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 지분투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	당기	전기

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	지분취득	588,851	-

공동영업	NHT컨소시엄	현금출자	-	12,000

출자금반환	900,000	-

(5) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠씨홀딩스	유상증자	-	9,699,999	-	9,699,999

관계기업	뉴메이크네이처바이오(주1)	매도가능금융자산	700,000	-	-	700,000

(주)마제스타	당기손익인식금융자산	2,402,500	-	2,402,500	-

단기대여금	86,490	500,000	586,490	-

기타특수관계자	(주)텔루스	당기손익인식금융자산	685,672	-	685,672	-

당기손익-공정가치금융자산	-	906,711	-	906,711

토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호	당기손익인식금융자산	850,318	-	850,318	-

전환사채	23,875,485	-	23,875,485	-

(주)밸런서즈	전환사채	678,549	-	678,549	-

(주)코디엠	전환사채	1,207,675	-	1,207,675	-

제이스테판(주)	차입금	519,421	-	519,421	-

대여금	38,921	-	38,921	-

(주)씨앤브라더	사채	-	3,000,000	-	3,000,000

장경우	대출채권	-	800,000	-	800,000

사채	-	1,000,000	1,000,000	-

인프라대부㈜	대여금	180,000	-	-	180,000

선급금	73,500	-	-	73,500

유종섭	단기대여금	31,000	-	1,998	29,002

신혜정	대출채권	199,998	-	199,998	-

정국창	대출채권	-	1,000,000	-	1,000,000

(주)제이케이더블유파트너스	대출채권	-	3,000,000	-	3,000,000

(주)마틴제이	대출채권	800,000	800,000	-

조호걸	대출채권	96,100	-	96,100	-

주요경영진	김영진(주2)	대출채권	95,624	600,000	75,624	620,000

(주1) 당기말 현재 매도가능금융자산에 대하여 700,000천원의 손상차손이 인식되어 있으며, 상기 매도가능금융자산은 손상차손 인식 전 금액입니다.
(주2) 연결실체는 지배회사의 전 대표이사인 김영진에게 2016년 및 2017년 중 176백만원을 대여하고 2017년 중 81백만원을 상환받았으며, 2018년 1월 및 6월 각각 9백만원 및 10백만원을 상환받았습니다. 그리고 2018년 10월 600백만원을 추가 대여하였으며, 2018년 12월 중 56백만원을 상환받았습니다. 보고기간종료일 후 2019년 1월 및 2019년 3월 각각 12백만원 및 438백만원을 상환받았으며, 미회수 금액 170백만원 중 담보 제공된 자산을 제외한 100백만원에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)뉴메이크네이처바이오	매도가능금융자산(주1)(전환사채 양수)	700,000	-	-	700,000

(주)마제스타	당기손익인식금융자산(전환사채 양수)	2,402,460	-	95,038	2,307,422

단기대여금	-	2,796,100	2,709,610	86,490

기타특수관계자	(주)텔루스(구.온다엔터테인먼트)	당기손익인식금융자산(전환사채 양수)	500,000	899,493	713,821	685,672

지분취득/처분	-	920,055	920,055	-

차입금	-	2,000,000	2,000,000	-

토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호	당기손익인식금융자산	812,195	-	32,294	779,901

전환사채 발행	19,295,013	4,580,472	-	23,875,485

(주)밸런서즈	전환사채 발행	919,190	-	619,190	300,000

(주)코디엠	전환사채 발행	919,190	-	907,190	12,000

제이스테판(주)	차입금	480,492	38,929	-	519,421

대여금	-	38,921	-	38,921

씨엘투자조합	단기대여금	-	4,000,000	4,000,000	-

출자	-	500,000	500,000	-

다빈치1호투자조합	매도가능금융자산	-	4,687,702	4,687,702	-

인프라대부(구.제이와이자산관리대부)(주)	단기대여금	180,000	-	-	180,000

선급금	-	73,500	-	73,500

임직원	단기대여금	-	3,511,160	3,480,160	31,000

신혜정	단기대여금	-	199,998	-	199,998

정국창	단기대여금	-	449,766	449,766	-

조호걸	단기대여금	240,246	-	144,146	96,100

선급금	-	9,207	9,207	-

단기차입금	-	200,000	200,000	-

주요경영진	김영진	대출채권	76,272	330,000	310,648	95,624

(주1) 전기말 현재 매도가능금융자산에 대하여 700,000천원의 손상차손이 인식되어 있으며, 상기 매도가능금융자산은 손상차손 인식 전 금액입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,435,432	1,498,781

퇴직급여	112,889	90,838

주식보상비용	29,490	176,940

합계	1,577,811	1,766,559

(7) 보고기간말 현재 특수관계자의 채무에 대하여 제공하고 있는 연대보증은 없습니다. 한편, 전기말 특수관계자의 채무에 대하여 제공하고 있는 연대보증은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

보증받는자	채권자	보증내용	금액

우리사주조합	한국증권금융(주)	우리사주취득자금대출	39,550

42. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 LED CHIP 사업부문, 대부업, 경영자문 및 컨설팅, 부동산개발 부문의 보고부문을 가지고 있습니다. (2) 연결실체의 최고경영진은 NHT컨소시엄 및 (주)마제스타의 영업성과를 정기적으로 검토하고 있지 않습니다. 따라서 연결실체는 이를 별도의 부문공시 대상으로 판단하지 않았습니다.

(3) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	246,482	1,008,684

제품매출	30,909,789	46,133,213

용역매출	446,993	510,619

기타매출	523,193	367,702

합 계	32,126,457	48,020,218

(4) 연결실체의 사업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	매출액	영업손익

당기	전기	당기	전기

재화의 판매	31,686,653	47,652,516	(4,687,916)	1,132,919

대부업	439,804	367,702	(200,152)	(250,585)

경영자문 및 컨설팅	-	-	(241,850)	(557,482)

부동산 개발	-	-	(273,226)	(284,422)

공동영업	-	-	-	(131,220)

합계	32,126,457	48,020,218	(5,403,144)	(90,790)

(5) 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내매출	30,491,100	46,896,717

해외매출	1,635,357	1,123,501

합계	32,126,457	48,020,218

(6) 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부문	당기

자산	부채	감가상각비 및 무형자산상각비	지분법손익

LED CHIP 사업부문	59,243,068	32,185,728	6,280,086	(213,826)

대부업	5,134,350	6,154,700	-	-

경영자문 및 컨설팅	1,022,319	3,769,006	711	-

부동산 개발	7,117,361	8,482,710	35,969	-

공동영업	4,693,641	39,801	-	(1,759,191)

연결조정	(12,736,948)	(17,469,687)	-	-

(단위 : 천원)

부문	전기

자산	부채	감가상각비 및 무형자산상각비	지분법손익

LED CHIP 사업부문	44,751,258	35,347,570	6,444,218	-

대부업	2,211,277	2,914,324	-	-

경영자문 및 컨설팅	1,022,319	3,769,006	703	-

부동산 개발	7,074,896	8,482,710	13,913	-

공동영업	7,791,538	632,892	-	(7,273,913)

연결조정	(6,426,702)	(11,234,250)	-	-

(7) 당기와 전기의 연결실체 매출의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

매출	비율	매출	비율

(주)루멘스	29,044,673	90.41%	43,000,471	89.55%

당기와 전기에 연결실체가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 연결실체의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다.

43. 재무제표 승인 동 재무제표는 2019년 2월 11일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

44. 보고기간후 사건(1) 대표이사의 구속 및 검찰수사 등보고기간 종료일 이후 지배회사의 대표이사는 지배회사의 임원 등기이전 시점에 발생한 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 혐의로 2019년 1월 24일 구속 기소되어 재판이 진행 중에 있으며, 2019년 1월 29일자로 대표이사에서 사임하였습니다(주석 40 참조).

(2) 보고기간일 이후 전환사채의 변동내역 보고기간일 이후 연결실체의 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

일시	제1차 전환사채	제4차 전환사채

전액상환	미상환금액: 4,400,000천원

2018년 1월 18일	-	1,000,000천원 사채를 취득하여 상환하였으며, 현재 자기사채로 보유

2019년 2월 1일	6,700,000천원 사채를 취득하여 상환하였으며, 현재 자기사채로 보유	-

2019년 2월 7일	3,000,000천원 사채를 취득하여 상환하였으며, 현재 자기사채로 보유	-

(3) 보고기간일 이후 당사의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

날짜	거래처	거래내역	금액

2019-01-08	(주)에스엠씨홀딩스	단기대여금 지급	(200,000)

2019-01-31	김영진	임원 단기대여금 일부 상환	11,550

2019-02-01	정국창	대출채권 상환	1,000,000

2019-02-07	에이치포(주)	대출채권 상환	420,000

2019-02-07	(주)제이케이더블유파트너스	대출채권 상환	1,327,172

2019-03-05	김영진	임원 단기대여금 일부 상환	438,450