로아앤코 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 13 기말 2019년 12월 31일 현재
제 12 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 세미콘라이트

1. 일반사항 주식회사 세미콘라이트(이하 "당사" 또는 "회사")는 2007년 7월에 설립되어 LED 기판 및 칩의 설계, 개발, 제조, 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 6월 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 상호를 변경하였습니다. 당사의 본사는 경기도 용인시 기흥구에 소재하고 있으며, 2015년 6월 코스닥시장에 상장하였습니 다. 수차의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 8,373백만원이며, 당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)퓨전	8,255,318	9.86

(주)에스디시스템	5,798,319	6.93

(주)스테파노에쿼티	4,048,582	4.84

(주)에스엔텍비엠	3,865,546	4.62

(주)루멘스	1,609,260	1.92

자기주식	1,081,945	1.29

기타	59,070,931	70.54

합 계	83,729,901	100.00

(*) 당사는 2019년 12월 27일 임시주주총회에서 주권의 1:5 액면병합을 결의하였으며, 2020년 1월 31일 주권이 변경상장되었으며, 이에 따라 재무제표 승인일 현재 발행주식총수는 16,745,980주로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1. 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사의 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 42에서 보여주고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정: 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 금융자산

1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 " 기타수익(비용) " 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다 .2.5 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주 석 9 , 손 상에 대한 회계정책은 주석 4.(1).2) 참조.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	10년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

개발비	6년 이하

소프트웨어	5년

특허권	10년

2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 매입채무와 기타 금융부채 매 입 채 무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 파생상품금융부채의 계정으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포 괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 및 풋옵션의 가치를 차감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다.

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 LED 기판 및 CHIP 제품의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

2) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

3) 보증

당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

4) 기타

당사는 일부 상품의 제공과 관련하여 당사의 수행의무가 다른 당사자의 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것으로 결론을 내렸으며, 이에 따라 해당 계약에서 당사를 대리인으로 판단하여 상품이 고객에 판매 시 매출액에서 관련원가를 차감한 순액을 매출로 회계처리하였습니다.

2.17 리스 주석 2.1 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 42 에서 제공합니다. 당사는 다양한 공장, 사무실, 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ⓛ에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 당사는 LED 기판 및 칩의 제조 및 판매사업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어있습니다. 2.19 공동영업 당 사가 출자한 NHT컨소시엄 조합은 공동약정에 해당합니다. 당사는 공동약정인 NHT컨소시엄 조합의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있으므로 이를 공동영업으로 회계처리 하였습니다. 당사는 NHT컨소시엄 조합의 자산, 부채, 수익, 비용 중 당사의 지분율에 해당하는 50% 를 당사 재무제표에 인식하였습니다. 또한, NHT컨소시엄 조합이 보유한 (주)마제스타의 투자지분 중 당사의 몫에 해당하는 12.57 %를 관계기업투자로 인식하여 원가법으로 회계처리 하였습니다. 2.20 정부보조금 정 부 보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.21 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.22 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) NHT컨소시엄 및 (주)제이테크놀로지(구.마제스타) 출자지분에 대한 회계처리

당사는 NHT컨소시엄 출자지분 48.05%를 2016년 10월부터 2017년 1월에 걸쳐 취득하였으며, 전기 중 소규모 출자자가 지분을 반환함에 따라 당기말 현재 당사 및 제이스테판(주)이 NHT 컨소시엄의 출자지분을 50%(전기말 50%) 소유하고 있습니다. 당사의 NHT컨소시엄에 대한 지분은 기업회계기준서 제1111호에 따라 공동영업으로 회계처리되었습니다.

2) 특수관계자에 대한 판단 당사는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제 1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 이와 관련된 내역은 주석 38 에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2) 충당부채 당사는 재화의 판매와 관련하여 제공한 판매보증에 대한 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치에 대해 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 충당부채를 인식함에 있어서 경제적 효익의 유출금액 및 시기 등과 관련된 불확실성이 존재합니 다 (주석 19 참조).

3) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 2 5 참조) . 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조) .

5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 24 참조) .

6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4 참조) .

7) 관계기업 지분의 손상 관계기업 지분 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석 17 참조). 8) 비금융자산의 손상유형자산 및 무형자산 등 비금융자산의 손상차손은 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)에 기초하여 결정됩니다(주석 14과 15참조).

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 재화의 판매, 외화예금의 보유 및 원재료 매입 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	204,026	(204,026)	328,725	(328,725)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 당사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	165,246	109,911	165,246	109,911

2) 신용위험 당사의 신용위험은 현금및현금성자산 및 기타금융자산 중 정기예금, 확정된 수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,227,599	12,240,689

매출채권	3,057,117	3,436,301

당기손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)	1,812,059	1,344,352

파생상품금융자산	-	214,729

기타유동금융자산	549,391	18,064,971

기타비유동금융자산	80,392	1,913,296

합계	7,726,558	37,214,338

- 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 초과	합계

기대 손실률	0.00%	0.03%	0.07%	100.00%	-

총 장부금액	3,018,590	32,645	5,907	41,067	3,098,209

손실충당금	10	11	4	41,067	41,092

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	55,622	55,257

기초 이익잉여금의 조정 - 기준서 제1109호 도입	-	(17,202)

조정후 기초	55,622	38,055

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(14,530)	17,567

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	41,092	55,622

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

손상차손

- 손실충당금의 변동	(14,530)	17,567

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채, 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	합계

기초 손실충당금	5,068,878	-	-	5,068,878

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	948,052	892,728	109,429	1,950,209

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,250,000)	-	(68,724)	(1,318,724)

대체	-	158,873	-	158,873

기말 손실충당금	4,766,930	1,051,601	40,705	5,859,236

(전기)

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	합계

기초 기준서 제1039호	4,448,642	-	-	4,448,642

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-

최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호	4,448,642	-	-	4,448,642

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	620,236	-	-	620,236

기말 손실충당금	5,068,878	-	-	5,068,878

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 유동성 위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합계

매입채무	1,131,388	-	-	-	1,131,388

단기차입금	3,526,803	1,021,639	-	-	4,548,442

리스부채(유동)(주1)	151,720	348,344	-	-	500,064

기타유동금융부채	1,389,906	-	-	-	1,389,906

사채(주2)	300,000	6,000,000	-	-	6,300,000

사채이자지급액(주3)	2,037	240,000	-	-	242,037

리스부채(비유동)(주1)	-	-	96,338	77,188	173,526

기타비유동금융부채	-	-	-	46,347	46,347

합 계	6,501,854	7,609,983	96,338	123,535	14,331,710

(주1) 리스부채는 이자비용이 포함되어 있습니다.
(주2) 사채의 액면금액입니다.
(주3) 전환사채는 계약상 조기상환시점을 만기로 하여 채권자의 조기상환 청구시 지급하여야 할 이자금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합계

매입채무	759,426	-	-	-	759,426

기타유동금융부채	785,222	-	-	-	785,222

사채(주1)	9,700,000	15,400,000	-	-	25,100,000

사채이자지급액(주2)	2,007,596	421,500	-	-	2,429,096

합 계	13,252,244	15,821,500	-	-	29,073,744

(주1) 사채의 액면금액입니다.
(주2) 전환사채는 계약상 조기상환시점을 만기로 하여 채권자의 조기상환 청구시 지급하여야할 이자금액입니다.

(2) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	8,224,036	21,549,832

차감: 현금및현금성자산	(2,227,599)	(12,240,689)

순부채(A)	5,996,437	9,309,143

자본총계(B)	27,014,560	31,417,505

총자본(C=A+B)	33,010,997	40,726,648

자본조달비율(D=A÷C)	18.16%	22.86%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	2,118,535	2,118,535	2,753,469	2,753,469

파생상품금융자산	-	-	214,729	214,729

금융부채

파생상품금융부채	2,959,818	2,959,818	6,793,589	6,793,589

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	-	1,812,059	306,476	2,118,535

파생상품금융부채	-	2,959,818	-	2,959,818

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	906,711	-	1,846,758	2,753,469

파생상품금융자산	-	-	214,729	214,729

파생상품금융부채	-	6,793,589	-	6,793,589

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	파생상품금융자산

당기	전기	당기	전기

기초	1,846,758	2,402,500	214,729	-

기준서 제1109호 도입으로 인한 재분류	-	283,712	-	-

취득금액	10,000,000	1,176,969	-	323,031

매도금액	-	(2,402,500)	-	(45,000)

대체(*)	(1,341,128)	-	-	-

당기손익인식액	(199,154)	386,077	(214,729)	(63,302)

기말	306,476	1,846,758	-	214,729

미실현 당기손익	(11,099,071)	(735,758)	-	(67,049)

(*)당기 중 미수금으로 대체하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	사모투자신탁	1,812,059	2	좌당 기준가격

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	306,476	3	시장접근법 및 이항모형

당기손익-공정가치금융자산	채무증권	-	3	신용위험을 고려한 현금흐름할인법 및 이항모형

파생상품금융부채	전환권 및 풋옵션	2,959,818	2	현금흐름할인법 및 이항모형

(전기말)

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	신주인수권부사채	1,341,128	3	현금흐름할인법 및 이항모형

당기손익-공정가치금융자산	지분증권	502,406	3	시장접근법 및 이항모형

당기손익-공정가치금융자산	채무증권	3,224	3	시장접근법 및 이항모형

파생상품금융자산	전환권 및 풋옵션	214,729	3	현금흐름할인법 및 이항모형

파생상품금융부채	전환권 및 풋옵션	6,793,589	2	현금흐름할인법 및 이항모형

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,227,599	-	2,227,599

매출채권	3,057,117	-	3,057,117

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	1,812,059	1,812,059

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	306,476	306,476

기타유동금융자산	549,391	-	549,391

기타비유동금융자산	80,392	-	80,392

합계	5,914,499	2,118,535	8,033,034

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	12,240,689	-	12,240,689

매출채권	3,436,301	-	3,436,301

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	2,247,839	2,247,839

파생상품금융자산	-	214,729	214,729

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	505,630	505,630

기타유동금융자산	18,064,971	-	18,064,971

기타비유동금융자산	1,913,296	-	1,913,296

합계	35,655,257	2,968,198	38,623,455

나.금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	1,131,388	-	1,131,388

단기차입금	4,500,000	-	4,500,000

유동성리스부채	438,660	-	438,660

사채	3,724,036	-	3,724,036

파생상품금융부채	-	2,959,818	2,959,818

기타유동금융부채	1,389,906	-	1,389,906

비유동리스부채	141,727	-	141,727

기타비유동금융부채	46,347	-	46,347

합계	11,372,064	2,959,818	14,331,882

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	759,426	-	759,426

기타유동금융부채	785,222	-	785,222

사채	21,549,832	-	21,549,832

파생상품금융부채	-	6,793,589	6,793,589

합계	23,094,480	6,793,589	29,888,069

(2) 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산

평가손익	(9,887,095)	398,616

처분손익	278,342	105,342

이자수익	100,397	14,055

파생상품금융자산

평가손익	(214,729)	(67,049)

처분손익	-	3,746

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	538,628	729,981

외화환산손익	(45,003)	(41,691)

대손충당금환입(대손상각비)	14,530	(17,567)

기타의 대손상각비	(1,950,209)	(620,236)

상각후원가로측정하는 금융부채

이자비용	(3,118,245)	(3,370,017)

외화환산손익	13,743	2,552

사채상환손익	1,506,950	(7,000)

전환사채전환손익	-	(886,314)

신주인수권부사채전환손익	-	(168,094)

채무면제이익	-	1,077,514

파생상품금융부채

평가손익	591,253	(2,866,758)

7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	2,227,599	7,240,689

단기은행예치금(*)	-	5,000,000

합계	2,227,599	12,240,689

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

상장주식	-	906,711

사모투자신탁	1,812,059	-

투자전환사채(*)	-	-

투자신주인수권부사채	-	1,341,128

소 계	1,812,059	2,247,839

비유동

비상장주식	306,476	505,630

소 계	306,476	505,630

파생상품금융자산	-	214,729

(*) 상기 투자전환사채 중 3,250,000천원은 당사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석21). 한편, 해당 투자전환사채는 당기 중 제1회차 전환사채의재매각 대가로 대용납입되어 취득하였으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	발행일	만기일	액면금액	평가금액(*)	전환가액(원/주)

에스디시스템	2019-09-11	2022-09-11	6,000,000	-	4,573

에스엔텍비엠	2019-09-11	2022-09-11	4,000,000	-	5,532

합 계	10,000,000	-

(*) 상기 전환사채는 보고기간 종료일 이후 전환사채 인수계약서상 제3조23항에 따른 발행회사의 기한이익상실 요건에 해당되거나 해당될 것으로 예상되며 회수가능성이 불확실하므로 해당 내역을 공정가치 평가에 반영하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	82,412	351,601

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(9,590,768)	166,412

소계	(9,508,356)	518,013

파생상품금융자산 관련 손익	(214,729)	(63,303)

9. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,098,209	3,491,923

대손충당금	(41,092)	(55,622)

매출채권(순액)	3,057,117	3,436,301

(2) 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4 (1) 2)신용위험을 참고하시기 바랍니다.

(3) 당사는 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

국내상장사 등	2,010,679	2,132,412

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1(*)	1,046,438	1,303,889

연체 및 손상되지 않은 매출채권 합계	3,057,117	3,436,301

(*) 과거 부도 경험이 없는 기존 고객

10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품(주1)	40,000	5,050,000

미수수익	75,073	131,176

(대손충당금)	(40,705)	-

미수금	1,077,064	83,672

(대손충당금)	(1,051,600)	-

단기대여금	4,792,555	17,869,002

(대손충당금)	(4,766,929)	(5,068,879)

임차보증금	457,156	-

(현재가치할인차금)	(33,222)	-

소계	549,392	18,064,971

비유동항목

임차보증금	132,070	600,300

(현재가치할인차금)	(53,218)	-

기타보증금(주2)	1,540	1,312,996

소계	80,392	1,913,296

합계	629,784	19,978,267

(주1) 국민은행에 40,000천원이 질권으로 설정되어 있습니다.
(주2) "만흥 검은모래해변 배후부지 개발사업"과 관련하여 여수시에 납입한 보증금 1,000,000천원은 당기 중 회수되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	내용

단기금융상품	정기예적금	우리은행	-	50,000	법인카드 신용한도설정

국민은행	40,000	-	법인카드 신용한도설정

(3) 상각후 원가로 측정되는 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4 (1) 2)신용위험을 참고하시기 바랍니다.

11. 파생상품금융자산

(1) 보고기간말 현재 파생상품금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)세명테크 2회차	-	70,431

(주)세명테크 3회차	-	71,383

(주)세명테크 4회차	-	72,915

합계	-	214,729

(2) 당기 및 전기 중 파생금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	214,729	-

취득	-	323,031

처분	-	(41,253)

평가	(214,729)	(67,049)

기말금액	-	214,729

12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	88,247	63,647

선급비용	56,973	82,782

소계	145,220	146,429

비유동항목

장기선급비용	-	3,561

소계	-	3,561

합계	145,220	149,990

13. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	-	-	-	24,905	(24,905)	-

제품	563,817	(208,284)	355,533	524,394	(269,428)	254,966

원재료	230,206	(50,755)	179,451	1,056,380	(15,145)	1,041,235

부재료	31,335	-	31,335	35,034	-	35,034

재공품	1,018,186	(48,035)	970,151	655,748	(52,030)	603,718

합 계	1,843,544	(307,074)	1,536,470	2,296,461	(361,508)	1,934,953

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가, 비용으로 인식한 재고자산 원가에 가산된 재고자산평가손실 및 환입된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산의 원가(*)	7,530,814	12,312,781

재고자산평가손실(환입)	(54,433)	319,990

재고자산 매출원가 합계	7,476,381	12,632,771

(*) 당기 재고자산폐기손실액 499,969천원 이 포함되어 있습니다.

14. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,248,150	-	7,229,049	-	-	1,700,150	697,022	17,874,371

취득	-	-	65,814	-	2,909	141,600	3,387,757	3,598,080

처분(주3)	(8,248,150)	(3,595,146)	(50,892)	-	-	-	-	(11,894,188)

대체(주1)	-	3,595,146	167,347	-	-	43,600	(3,838,471)	(32,378)

기타증감(주2)	-	-	-	-	-	-	214,002	214,002

감가상각비	-	-	(4,074,891)	-	(305)	(418,520)	-	(4,493,716)

기말 순장부금액	-	-	3,336,427	-	2,604	1,466,830	460,310	5,266,171

취득원가	-	-	28,131,564	13,500	1,394,653	4,257,324	460,310	34,257,351

기계장치(국고보조금)	-	-	(64,565)	-	-	-	-	(64,565)

감가상각누계액	-	-	(24,730,572)	(10,350)	(1,045,321)	(2,790,494)	-	(28,576,737)

손상차손누계액	-	-	-	(3,150)	(346,728)	-	-	(349,878)

순장부금액	-	-	3,336,427	-	2,604	1,466,830	460,310	5,266,171

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 경상연구개발비로 32,378천원이 대체되었습니다.
(주2) 건설중인자산 기타증감액은 차입원가의 자본화 금액입니다.
(주3) 당사가 수령할 토지와 건물의 처분대가 중 8,600,000천원은 당사자간 합의에 따라 당사가 지급할 제3회차 전환사채의 조기상환대금과상계되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	12,498,633	5,850	536,767	1,995,711	391,179	15,428,140

취득	-	216,817	-	10,100	106,100	8,946,634	9,279,651

처분	-	(482,263)	-	-	-	-	(482,263)

대체	8,248,150	153,502	-	-	-	(8,401,652)	-

기타증감(주1)	-	-	-	-	-	(239,139)	(239,139)

감가상각비	-	(5,157,639)	(2,700)	(200,139)	(401,660)	-	(5,762,138)

손상차손(주2)	-	-	(3,150)	(346,728)	-	-	(349,878)

기말 순장부금액	8,248,150	7,229,050	-	-	1,700,151	697,022	17,874,373

취득원가	8,248,150	28,895,553	13,500	1,391,744	4,072,124	697,022	43,318,093

기계장치(국고보조금)	-	(93,261)	-	-	-	-	(93,261)

감가상각누계액	-	(21,573,242)	(10,350)	(1,045,016)	(2,371,973)	-	(25,000,581)

손상차손누계액	-	-	(3,150)	(346,728)	-	-	(349,878)

순장부금액	8,248,150	7,229,050	-	-	1,700,151	697,022	17,874,373

(주1) 건설중인자산 기타증감액은 당사의 자산 대체 기준에 따라 소프트웨어로 249,345천원 대체하였으며, 자본화된 차입원가가 건설중인자산으로 10,206천원 대체되었습니다.
(주2 )경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을초과하는 349,878천원을 유형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다(주석 33).

(2) 당기와 전기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	4,171,213	5,386,729

판매비와관리비(감가상각비)	19,965	240,075

판매비와관리비(경상연구개발비)	302,538	135,334

합계	4,493,716	5,762,138

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 한편, 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공방법	부동산담보신탁 계약내용

위탁자	수탁자	수익증권금액	1순위 수익자	1순위 근질권자

서울 논현동 264-5 토지 및 건물	8,248,150	부동산담보신탁	세미콘라이트	국제자산신탁	13,000,000	바이오메드 1호컨소시엄	상상인저축은행

상기 표와 같이, 당사는 당사의 제3차 전환사채를 인수한 바이오메드 1호 컨소시엄에 대한 채무 이행을 담보하기 위하여 국제자산신탁(주)에 서울 논현동 소재토지 및 건물을 담보신탁자산으로 하는 1순위 수익권증서(수익한도금액 13,000,000천원)를 전기 중 담보로 제공하였으나 당기 중 담보제공자산의 처분으로 신탁해지 되었습니다. (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 214,002천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 13.48%입니다.

(5) 유형자산의 취득약정 당기말 및 전기말 현재 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설중인자산	-	2,463,876

(6) 당사는 메리츠화재보험에 기계장치, 시설장치에 대한 재산종합보험이 가입되었으며 당기말 부보금액은 14,588,407천원 입니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	-	-	-	56,000	56,000

취득	-	-	20,600	-	20,600

상각비	-	-	(3,043)	-	(3,043)

손상차손	-	-	-	(4,000)	(4,000)

기말 순장부금액	-	-	17,557	52,000	69,557

취득원가	3,233,282	801,965	931,481	114,668	5,081,396

상각누계액	(1,072,208)	(214,711)	(511,318)	-	(1,798,237)

손상차손누계액	(2,161,074)	(587,254)	(402,606)	(62,668)	(3,213,602)

순장부금액	-	-	17,557	52,000	69,557

(전기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	742,697	480,238	309,981	-	1,532,916

취득	-	-	-	114,668	114,668

대체(주1)	-	176,811	249,345	-	426,156

상각비	(291,433)	(69,795)	(156,720)	-	(517,948)

손상차손(주2)	(451,264)	(587,254)	(402,606)	(58,668)	(1,499,792)

기말 순장부금액	-	-	-	56,000	56,000

취득원가	3,233,282	801,965	910,881	114,668	5,060,796

상각누계액	(1,072,208)	(214,711)	(508,275)	-	(1,795,194)

손상차손누계액	(2,161,074)	(587,254)	(402,606)	(58,668)	(3,209,602)

순장부금액	-	-	-	56,000	56,000

(주1) 특허권 취득관련 선급금에서 대체된 금액은 176,811천원, 소프트웨어 취득관련 건설중인자산에서 대체된 금액은 249,345천원 입니다.
(주2) 전기 중 경영환경 변화로 영업손실이 발생함에 따라 손상검사 수행결과 장부금액이 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 1,499,792천원을 무형자산손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	3,043	56,395

판매비와관리비	-	461,553

합 계	3,043	517,948

(3) 당사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,463,353원(전기: 1,960,100천원) 입니다.

16. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가금액	감가상각누계액	장부금액

부동산(토지및건물)	696,903	(424,738)	272,165

차량운반구	574,322	(162,868)	411,454

합 계	1,271,225	(587,606)	683,619

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	해지	감가상각	기말

부동산(토지및건물)	-	834,176	79,655	(2,722)	(638,944)	272,165

차량운반구	-	242,638	422,809	(14,191)	(239,802)	411,454

합 계	-	1,076,814	502,464	(16,913)	(878,746)	683,619

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정리스료	장부금액

1년 이내	500,064	438,660

1년 초과 5년 이내	173,526	141,727

5년 초과	-	-

합 계	673,590	580,387

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	신규 및 재계약	해지	이자비용	지급(*)	기말

리스부채	-	820,040	439,157	(16,338)	110,246	(772,718)	580,387

(*) 이자의지급 110,246천원과 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 662,472천원입니다.(5) 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	설정	환입	이자비용	기말

복구충당부채	-	152,325	448	(54,975)	21,995	119,793

(6) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	772,718

소액자산리스 관련 비용	24,409

합 계	797,127

17. 종속기업, 공동기업, 관계기업투자 및 공동영업(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 및 공동영업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국가	결산월	업종	지분율

당기말	전기말

종속기업	(주)에스엘에쿼티(주2)	대한민국	12월	서비스, 금융	100.00%	100.00%

(주)에스엘대부(주2)	대한민국	12월	금융, 보험업	100.00%	100.00%

에스엘도시개발(주)(주1)	대한민국	12월	부동산 개발업	-	100.00%

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	홍콩	12월	판매업	51.16%	51.16%

Bliss Light(주3)	일본	12월	LED 제조, 판매	50.00%	-

관계기업	(주)엘아이씨티	대한민국	12월	통신장비 제조, 판매	25.00%	25.00%

(주)제이테크놀로지(구.마제스타)(주4)	대한민국	12월	사행시설 관리 및 운영업	12.57%	12.57%

바이오트리(주)(주5)	대한민국	12월	바이오의약품 연구개발	16.85%	-

(주)액트(주6)	대한민국	12월	FPCB 제조, 판매	30.54%	-

공동영업	NHT컨소시엄	대한민국	12월	투자업(출자조합)	50.00%	50.00%

(주1) 에스엘도시개발(주)는 당기중 청산을 완료하였습니다.(주2) 당기중 폐업하였습니다.(주3) 당기 중 UVC SET 해외시장 개척을 위해 합작법인을 설립하여 50.00%의 지분을 취득하였습니다. 당사는 다른 주주와의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있으며, 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화되고 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다. (주4) 공동영업인 NHT컨소시엄이 (주)제이테크놀로지 지분을 25.14% 보유하고 있어 관계기업으로 분류되었습니다. (주5) 2019년 8월 2일 개최한 임시주주총회에서 가결된 사업목적 추가에 따른 Bio 사업분야에 진출을 위해 40,322주를 신주취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주6) 당사의 사업영역 확대 및 다변화를 위해 유사업종인 FPCB제조업을 영위하는 (주)액트 구주 2,513,359주를 당기중 취득하여 최대주주 지위를 확보하였고, 유상증자납입을 통해 신주 3,473,000주를 추가로 취득하여 28.73%(자기주식 차감 후 유효지분율 30.54%)의 지분을 확보하였습니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

(주)에스엘에쿼티	-	-	-	-	-

(주)에스엘대부	-	-	-	-	-

에스엘도시개발(주)	-	-	-	-	-

Semicon Light (China) Co., Ltd.(주1)	396,039	-	-	(96,867)	299,172

Bliss Light	-	113,927	-	-	113,927

(주)엘아이씨티	-	-	-	-	-

(주)제이테크놀로지(구.마제스타)(주2)	4,474,951	-	-	(4,474,951)	-

바이오트리(주)(주3)	-	2,499,964	-	(2,499,964)	-

(주)액트(주4)	-	26,476,160	-	-	26,476,160

합계	4,870,990	29,090,051	-	(7,071,782)	26,889,259

(주1) 당사는 Semicon Light (China) Company Limited 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 당사는 (주)제이테크놀로지(구.마제스타) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다.
(주3) 당사는 당기에 취득한 바이오트리(주) 지분증권에 대해 추가 유상증자 자금 조달의 실패 등의 사유로 인해 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(주4) 상기 액트 지분증권 구주 2,513,359주 중 1,213,359주는 회사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주 석21).

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

(주)에스엘에쿼티	-	-	-	-	-

(주)에스엘대부(구. 드래곤대부)	-	-	-	-	-

에스엘도시개발(주)	-	-	-	-	-

Semicon Light (China) Co., Ltd.(주1)	-	588,851	-	(192,813)	396,039

(주)엘아이씨티 (주2)	-	-	-	-	-

(주)제이테크놀로지(구.마제스타) (주1)	5,196,809	939,364	-	(1,661,222)	4,474,951

합계	5,196,809	1,528,215	-	(1,854,035)	4,870,990

(주1) 당사는 Semicon Light (China) Company Limited 및 (주)제이테크놀로지(구.마제스타) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 당사는 2016년 (주)엘아이씨티 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말	전기말

주당가치(원)	주식수	시장가격	주당가치(원)	주식수	시장가격

(주)제이테크놀로지(구.마제스타)(*)	-	5,722,444	-	782	5,722,444	4,474,951

(주)액트	4,520	5,986,359	27,058,343	-	-	-

(*) 제이테크놀로지는 2017년 11월 15일부터 거래정지되어 2019년 12월 12일 상장폐지되었습니다. 전기말 주당 공정가치는 외부평가기관의 공정가치 금액입니다.

(4) 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하고 있다고 판단하는 경우 이를 공동영업으로 분류하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 공동약정은 다음과 같습니다.

공동약정	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	공동약정 활동의성격 등

당기말	전기말

NHT 컨소시엄	50.00%	50.00%	한국	12월 31일	(*)

(*) 당사는 투자조합인 NHT 컨소시엄을 결성하여 제이스테판(주) 등과 상장사인 (주)제이테크놀로지에 대한 투자를 공동으로 진행 중이며, 이를 공동영업으로 분류하였습니다. 당기말 현재 당사 및 제이스테판(주)는 각각 NHT 컨소시엄 의결권의 50.00%를 보유하고 있으며, NHT컨소시엄의 모든 의사결정은 양사 협의로 결정(NHT컨소시엄이 보유하고 있는 제이테크놀로지 주식 및 전환사채 처분 또는 일부 처분과 같은자산 변동 포함)함에 따라 관련 활동에 대한 결정을 위해서는 양사의 동의가 요구되므로 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하 였습니다 ( 주석 3 및 37 참조).

(5) 당기말 현재 공동영업의 요약 재무정보 및 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

과목	NHT컨소시엄	지분 해당액

자 산

현금및현금성자산	30,962	15,481

기타유동자산	2,611	1,306

관계기업투자주식	-	-

자 산 총 계	33,573	16,787

부 채

기타유동부채	90,602	45,301

부 채 총 계	90,602	45,301

(단위: 천원)

과목	NHT컨소시엄	지분 해당액

매출	-	-

판매비와관리비	105,859	52,930

영업손실	(105,859)	(52,930)

금융수익	65	32

금융비용	-	-

기타수익	-	-

기타비용	8,949,902	4,474,951

당기순손실	(8,949,902)	(4,527,849)

18. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 당사의 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,131,388	-	759,426	-

기타금융부채

미지급금	1,001,949	46,347	539,979	-

미지급비용	387,957	-	245,243	-

소계	1,389,906	46,347	785,222	-

합계	2,521,294	46,347	1,544,648	-

19. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채	342,527	1,426,448

복구충당부채	119,793	-

합계	462,320	1,426,448

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,426,448	1,636,199

전입액(환입액)	(520,122)	254,207

사용액	(563,799)	(463,959)

기말금액	342,527	1,426,448

(3) 복구충당부채의 변동내역은 주석16 리스를 참고하시기 바랍니다.

20. 기타유동부채보고기간말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	88,083	-

부가세예수금	40,771	177,228

선수금	50,005	5

연차수당부채	150,334	141,923

합계	329,193	319,156

21. 차입금 보고기간말 현재 당사의 차입금 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	(주)앤디포스(주1)	2020-01-31	6.0	2,500,000	-

단기차입금	유안타증권(주2)	2020-03-26	6.0	1,000,000	-

단기차입금	한국투자증권(주3)	2020-05-11	5.7	1,000,000	-

합계	4,500,000	-

(주1) 당기말 현재 당 사 가 보유하고 있는 (주)에스디시스템 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,000,000천원과 (주)에스엔텍비엠 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 250,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석8과 주석37).(주2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)액트의 지분증권 600,000주를 담보로 제공하고 있습니다(주석17과 주석37). 약관에 따라 감사보고서에 대해서 적정 이외의 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 채무에 대한 기한의 이익을 상실하고 대출원리금 전액을 변제해야합니다. (주3) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)액트의 지분증권 613,359주를 담보로 제공하고 있습니다(주석17과 주석37). 약관에 따라 부실징후 등의 사유가 발행하는 경우 본 채무에 대한 기한의 이익을 상실하고 대출 원리금 전액을 변제해야합니다.

22. 사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제1차 전환사채(주1)	(주)마틴제이 등	2016년 10월 18일	2019년 10월 18일	-	-	9,700,000

제3차 전환사채(주2)	(주)퓨전	2018년 05월 24일	2021년 05월 24일	4.0	300,000	10,000,000

제4차 전환사채(주3)	바이오메드 2호 컨소시엄 외	2018년 06월 22일	2021년 06월 22일	-	-	5,400,000

제5차 전환사채(주4)	(주)퓨전	2019년 11월 12일	2022년 11월 12일	4.0	6,000,000	-

소계	6,300,000	25,100,000

차감: 전환권조정	(2,575,964)	(5,296,168)

가산: 상환할증금	-	1,746,000

합 계	3,724,036	21,549,832

(주1) 2019년 2월 1일 6,700,000천원, 2019년 2월 7일 3,000,000천원을 취득하였고, 2019년 9월 11일 11,500,000천원을 재매각하여 2019년 9월 17일 전액 전환청구되었습니다.한편, 2019년 9월 11일 재매각 전환사채는 에스디시스템 전환사채 6,000,000천원과 에스엔텍비엠 전환사채 4,000,000천원으로 각각 대용납입되었습니다.
(주2) 2019년 8월 5일 1,100,000천원의 전환권이 행사되었고, 2019년 12월 27일 자기사채 8,600,000천원을 취득하였습니다. 당기말 현재 자기사채 8,600,000천원을 보유하고 있습니다. 한편, 2019년 12월 2일 (주)퓨전은 바이오메드 1호 컨소시엄으로부터 300,000천원을 매수하여 당기말 현재 보유 중입니다.
(주3) 2019년 1월 18일 자기사채 1,000,000천원을 취득하고, 2019년 6월 25일 500,000천원과 2019년 6월 28일 500,000천원을 각각 재매각하여 재매각일에 전환청구되었습니다.또한, 2019년 7월 19일 4,400,000천원의 전환권이 행사되었습니다.
(주4) 당사의 최대주주인 (주)퓨전은 보고기간일 이후인 2020년 3월 23일자 이사회 결의를 통하여 상기 전환사채를 계약조건에 따른 기한이익 상실사유 발생 여부에 불구하고 주식전환청구가 가능한 기간 내에 전액 주식으로 전환할 것을 확약하였습니다(주석 41).

당사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 제1차 전환사채 1) 당사 가 2016년 10월 18일에 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

이자지급조건	해당사항 없음.

보장수익률	사채 만기일까지 연 6.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 118% 를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 10월 18일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2019년 9월 18일)까지

전환가격(*)	1,190원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2017년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

기한이익상실사유	감사보고서에 대해서 적정 이외의 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과 직전 이자지급일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지 연단리 6.0%의 이율로 계산된 이자금액을 즉시 변제하여야 한다.

(*) 당기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행시 전환가격에서 조정된 가격입니다.

2) 제1차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	20,000,000	-	9,700,000

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품금융부채)	2,938,360	-	136,916

풋옵션(파생상품금융부채)	142,180	-	487,415

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

(3) 제3차 전환사채1) 당사가 2018년 5월 24일에 발행한 제3차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

이자지급조건	액면이자 연4%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연4%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 5월 24일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2021년 4월 24일)까지

전환가격(*)	543원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하여 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함.단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당반기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 5월24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

조기상환수수료	"발생회사"가 본 사채의 발행일로부터 1년 이내에 사채 원금을 조기상환하는 경우(기한이익상실사유로 조기상환하는 경우를 포함), 1년을 기준으로 하여 남은 기간을 일할계산하여 상환금액의 연 2% 상당의 조기상환수수료를 지급하기로 한다.

기한이익상실사유	감사보고서에 대해서 적정 이외의 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과 직전 이자지급일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지 연단리 24.0%의 이율로 계산된 이자금액을 즉시 변제하여야 한다.

(*) 당기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행시 전환가격에서 조정된 가격입니다.

2) 제3차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	10,000,000	300,000	10,000,000

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품금융부채)	1,481,390	27,137	2,071,460

풋옵션(파생상품금융부채)	1,703,850	33,661	1,863,640

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

(4) 제4차 전환사채1) 당사가 2018년 6월 22일에 발행한 제4차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,400백만원

발행가액	5,400백만원

이자지급조건	액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 6월 22일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2021년 5월 22일)까지

전환가격	741원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하여 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함.단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당반기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 6월22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

기한이익상실사유	감사보고서에 대해서 적정 이외의 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과 직전 이자지급일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지 연단리 19.0%의 이율로 계산된 이자금액을 즉시 변제하여야 한다.

(*) 당기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행시 전환가격에서 조정된 가격입니다.

2) 제4차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	5,400,000	-	5,400,000

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품금융부채)	844,803	-	1,156,680

풋옵션(파생상품금융부채)	995,377	-	1,077,478

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

(5) 제5차 전환사채 1) 당사가 2019년 11월 12일에 발행한 제5차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제5회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	6,000백만원

발행가액	6,000백만원

이자지급조건	액면이자 연4%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연4%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 11월 12일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2022년 10월 12일)까지

전환가격	577원(본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하여 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 함.단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당반기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 11월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

기한이익상실사유	감사보고서에 대해서 적정 이외의 의견을 받은 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 원금 전액과 직전 이자지급일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지 연단리 19.0%의 이율로 계산된 이자금액을 즉시 변제하여야 한다.

2) 제5차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	6,000,000	6,000,000	-

전환사채의 부채요소

전환권대가(파생상품금융부채)	830,952	1,905,546	-

풋옵션(파생상품금융부채)	979,644	993,474	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

23. 파생상품금융부채보고기간말 현재 파생상품금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	1,932,683	3,365,056

풋옵션가치	1,027,135	3,428,533

합계	2,959,818	6,793,589

24. 순 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,329,791	2,200,254

사외적립자산의 공정가치	(1,721,519)	(1,608,398)

재무상태표상 순확정급여부채	608,272	591,856

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,200,254	1,933,376

당기근무원가	619,566	740,378

이자원가	69,732	70,084

재측정요소	(3,653)	(64,354)

재무적가정의 변동	227	44,433

인구통계적가정의 변동	64,003	-

경험적조정	(67,883)	(108,787)

급여 지급액	(556,108)	(479,230)

기말금액	2,329,791	2,200,254

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,608,398	1,468,294

이자수익	50,592	52,790

재측정요소	(28,290)	(34,165)

사용자의 기여금	605,643	600,000

급여 지급액	(514,824)	(478,521)

기말금액	1,721,519	1,608,398

(4) 당기와 전기에 순확정급여부채와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	619,566	740,378

순이자원가	19,140	17,294

합계	638,706	757,672

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	구성비(%)

현금및현금성자산	1,721,519	100.00

합계	1,721,519	100.00

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.04%	3.29%

임금상승률	5.38%	5.64%

(7) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.(당기)

구분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1%증가/감소	9.0%감소/10.9%증가

임금상승률	1%증가/감소	10.5%증가/8.9%감소

(전기)

구분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.7% 감소 / 9.2% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	8.9% 증가 / 7.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 보고기간말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년 이상	합계

퇴직급여 지급액	159,265	836,317	1,345,969	14,043,386	16,384,937

(9) 보고기간 말 현재 확정급여 채무의 가중평균만기는 12.42년입 니다.

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	(243,944)

이연법인세	5,420	2,833,431

법인세비용	5,420	2,589,487

(2) 당사의 법인세비용과 당사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(22,976,510)	(14,222,929)

적용세율에 따른 법인세	(5,054,832)	(3,129,044)

조정사항 :

세무상 가산되지 않는 수익	-	(295,504)

세무상 차감되지 않는 비용	845,852	1,925,719

전기이연법인세자산미인식효과	-	2,840,071

이월결손금 소급공제로 인한 이연법인세 효과	-	417,044

이월세액공제의 이연법인세 효과	-	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	4,214,400	1,075,144

법인세환급	-	(1,997)

감면분 추가납부세액	-	34,132

이월결손금 소급공제로 인한 법인세 환급액	-	(276,080)

기타	-	-

법인세비용	5,420	2,589,485

유효세율	-	-

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(24,637)	5,420	(19,217)	30,189	(6,642)	23,547

(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	484,056	23,078	5,420	512,554

미지급유급휴가	31,223	1,850	-	33,073

산업재산권	106,891	(20,736)	-	86,155

기계장치(국고보조금)	20,517	(6,313)	-	14,204

일시상각충당금(기계장치)	(20,517)	6,313	-	(14,204)

사외적립자산	(353,847)	(24,887)	-	(378,734)

개발비	184,678	(117,720)	-	66,958

미수수익	(28,859)	12,343	-	(16,516)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	80,437	2,169,050	-	2,249,487

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	197,982	43,814	-	241,796

재고자산평가충당금	79,532	(11,976)	-	67,556

판매보증충당금	313,818	(313,818)	-	75,356

파생상품금융자산	14,751	(14,751)	-	-

파생상품금융부채	1,494,590	(843,430)	651,160

전환권조정	(1,165,157)	598,445	-	(566,712)

상환할증금	384,120	(384,120)	-	-

종속기업투자및관계기업투자	4,939,214	1,535,421	-	6,474,635

대손충당금	1,115,153	(66,428)	-	1,048,725

이월결손금	661,593	1,347,757	-	2,009,350

이월세액공제	1,072,629	559,794	-	1,632,423

비업무용승용차	-	37,023	-	37,023

기타	253,974	263,577	-	442,195

소계	9,866,778	4,794,286	5,420	14,666,484

이연법인세미인식	(9,866,778)	(4,799,706)	-	(14,666,484)

합계	-	(5,420)	5,420	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	425,343	65,355	(6,642)	484,056

미지급유급휴가	33,492	(2,269)	-	31,223

산업재산권	(18,803)	125,694	-	106,891

기계장치(국고보조금)	26,830	(6,313)	-	20,517

일시상각충당금(기계장치)	(26,830)	6,313	-	(20,517)

사외적립자산	(323,025)	(30,822)	-	(353,847)

개발비	159,459	25,219	-	184,678

미수수익	(2,052)	(26,807)	-	(28,859)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	122,164	(41,727)	-	80,437

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	246,803	(48,821)	-	197,982

재고자산평가충당금	9,134	70,398	-	79,532

판매보증충당금	359,964	(46,146)	-	313,818

연체이자	761,103	(761,103)	-	-

파생상품금융자산	-	14,751	-	14,751

파생상품금융부채	-	1,494,590	-	1,494,590

전환권조정	-	(1,165,157)	-	(1,165,157)

상환할증금	-	384,120	-	384,120

종속기업투자및관계기업투자	4,543,738	395,476	-	4,939,214

대손충당금	978,701	136,452	-	1,115,153

이월결손금	417,044	244,549	-	661,593

이월세액공제	643,505	429,124	1,072,629

기타	5,940	248,034	-	253,974

소계	8,362,510	1,510,910	(6,642)	9,866,778

이연법인세미인식	(5,522,439)	(4,344,340)	-	(9,866,778)

합계	2,840,071	(2,833,429)	(6,642)	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자	29,430,158	22,450,973	미래과세소득의 불확실 및 처분하지 않을 예정

미사용결손금(*)	9,133,409	3,007,239	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	1,632,423	1,079,157	미래과세소득의 불확실

기타	20,682,165	14,515,194	미래과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미사용결손금	이월세액공제

2020년	-	-

2021년	-	-

2022년	-	559,192

2023년	-	493,437

2024년 이후	9,133,409	579,794

합계	9,133,409	1,632,423

(6) 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과의 자산성이 없으므로, 재무제표에 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

26. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 83,729,901주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 당사는 2016년 12월 액면분할 하였으며, 해당 내역은 2017년 1월 19일 등기 완료 되었습니다.(2) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통주자본금	8,372,990	6,534,068

주식발행초과금	28,077,564	61,318,283

(3) 전기 및 당기의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합계

당기초	65,340,682	6,534,068	61,318,283	67,852,351

결손보전	-	-	(50,000,000)	(50,000,000)

전환사채권 행사	18,389,219	1,838,922	16,759,281	18,598,203

당기말	83,729,901	8,372,990	28,077,564	36,450,554

(전기)

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합계

당기초	45,626,000	4,562,600	31,692,405	36,255,005

유상증자	8,255,318	825,532	8,874,467	9,699,999

전환사채권 행사	7,583,400	758,340	15,439,883	16,198,223

신주인수권 행사	3,875,964	387,596	5,311,528	5,699,124

당기말	65,340,682	6,534,068	61,318,283	67,852,351

27. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	353,880	353,880

자기주식	(2,005,337)	(2,005,337)

합계	(1,651,457)	(1,651,457)

28. 결손금

보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	7,784,537	34,783,390

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(처분예정일: 2020년 3월 30일)	(처리확정일: 2019년 3월 28일)

미처리결손금	7,784,538	34,783,390

전기이월미처리결손금(잉여금)	(15,216,610)	18,011,725

회계정책변경누적효과	-	(17,202)

확정급여제도의 재측정요소	19,217	(23,547)

당기순손실	22,981,931	16,812,414

자본준비금 등의 이입액	-	(50,000,000)

주식발행초과금	-	50,000,000

합계	7,784,538	(15,216,610)

차기이월미처리결손금(잉여금)	7,784,538	(15,216,610)

29. 주식기준보상

(1) 당사는 정관 규정과 주주총회 특별결의에 의하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제4차

부여일	2016년 03월 28일

총부여주식수	900,000

소멸주식수	-

행사주식수	-

미행사주식수	900,000

부여방법	주식교부형

행사가격	1,686원

가득조건	근로제공 2년

행사가능기간	2018년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	900,000	900,000	1,686	1,686

행사	-	-	-	-

부여	-	-	-	-

기말 잔여주	900,000	900,000	1,686	1,686

(3) 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 29,490천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품	23,485,492	31,156,271

기타	664,820	530,382

합계	24,150,312	31,686,653

외부고객으로부터의 수익은 LED 기판 및 칩 판매 등에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 39).

31. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	2,125,205	2,186,321

복리후생비	292,972	400,060

여비교통비	40,580	154,694

접대비	74,078	163,439

통신비	10,629	12,130

수도광열비	29,051	28,581

세금과공과금	58,553	101,446

감가상각비	19,965	240,075

사용권자산상각비	497,452	-

지급임차료	5,103	307,479

수선비	88	744

보험료	3,351	4,183

차량유지비	56,332	181,927

경상연구개발비	2,463,353	1,960,100

운반비	16,481	37,625

교육훈련비	2,455	735

도서인쇄비	2,403	2,759

사무용품비	2,038	1,494

소모품비	4,759	28,667

지급수수료	2,174,905	2,229,131

광고선전비	45,173	83,517

대손상각비(환입)	(14,530)	17,567

건물관리비	84,110	81,080

무형자산상각비	-	461,553

판매보증비(환입)	(520,122)	254,207

견본비	32,967	30,668

주식보상비용	-	29,490

합계	7,507,351	8,999,672

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매관리비	합계	매출원가	판매관리비	합계

매입한 재고자산의 비용화	7,530,813	-	7,530,813	12,312,781	-	12,312,781

종업원급여	4,523,390	2,125,205	6,648,595	4,901,214	2,186,321	7,087,535

복리후생비	596,396	292,972	889,368	649,588	400,060	1,049,648

주식보상비용	-	-	-	-	29,490	29,490

감가상각비	4,171,213	322,503	4,493,716	5,386,729	375,408	5,762,137

사용권자산상각비	381,294	497,452	878,746	-	-	-

무형자산상각비	3,043	-	3,043	56,395	461,553	517,948

소모품비	1,609,801	6,797	1,616,598	1,902,557	30,162	1,932,719

건물관리비	5,823	84,110	89,933	6,405	81,080	87,485

지급수수료	414,403	2,174,905	2,589,308	515,402	2,229,130	2,744,532

광고선전비	-	45,173	45,173	-	83,517	83,517

판매보증비	-	(520,122)	(520,122)	-	254,207	254,207

경상연구개발비	-	2,160,815	2,160,815	-	1,824,767	1,824,767

기타 비용	1,536,947	317,541	1,854,488	1,643,826	1,043,977	2,687,803

합계	20,773,123	7,507,351	28,280,474	27,374,897	8,999,672	36,374,569

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익임대료	1,200	114,882

외환차익	535,835	588,637

외화환산이익	14,154	3,876

유형자산처분이익	131,107	5,495

당기손익-공정가치금융자산평가이익	312,059	607,116

당기손익-공정가치금융자산처분이익	278,342	105,342

파생상품금융자산처분이익	-	3,746

종속기업투자주식처분이익	6,565	-

사용권자산처분이익	53	-

잡이익	219,881	115,799

합계	1,499,196	1,544,893

(2) 당기와 전기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	331,686	172,015

기부금	89,000	27,500

외화환산손실	45,414	43,015

기타의대손상각비	1,950,209	620,236

유형자산처분손실	43,297	461,758

유형자산손상차손	-	349,878

무형자산손상차손	4,000	1,499,793

선급금손상차손	-	284,270

관계기업투자손상차손(주1)	7,071,782	1,854,034

파생상품금융자산평가손실	-	67,049

당기손익-공정가치금융자산평가손실(주2)	10,199,154	208,500

사용권자산처분손실	380	-

잡손실	14,878	15,226

합계	19,749,800	5,603,274

(주1) 관계기업투자손상차손은 관계기업인 (주)제이테크놀로지 4,474,951천원, 바이오트리㈜ 2,499,964 천원 및 공동기업인 Semicon Light (China) Company Limited 96,867천원 등으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조).(주2) (주)에스디시스템과 (주)에스엔텍비엠 전환사채에 대한 손상차손 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

34. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	639,025	744,036

파생상품평가이익	1,962,006	-

채무면제이익	-	1,077,514

사채상환이익	1,506,950	248,522

합계	4,107,981	2,070,072

(2) 당기와 전기의 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,118,246	3,370,017

파생상품평가손실	1,585,482	2,866,758

사채상환손실	-	255,522

전환사채전환손실	-	886,314

신주인수권부사채전환손실	-	168,094

합계	4,703,728	7,546,705

35. 주당순손익

(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(22,981,930,609)	(16,812,413,579)

가중평균 유통보통주식수(주1)	14,210,307	11,744,284

기본주당순이익(손실)	(1,617)	(1,432)

(주1) 회사는 2019년 12월 27일 임시주주총회에서 주권의 1:5 액면병합을 결의하였으며, 이에 따라 2020년 1월 10일 주권매매거래가 정지되고, 2020년 1월 31일 주권이 변경상장되어 거래가 재개되었습니다. 이에 따라 보고기간말과 재무제표 승인일 사이에 발생한 액면병합효과를 당기와 전기의 유통보통주식수에 반영하여 재계산하였습니다. 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

당기	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(=적수/365일)

기초 발행보통주식수	13,068,136	365	13,068,136

전환권행사	269,905	189	139,759

전환권행사	1,187,584	166	540,107

전환권행사	287,582	149	117,396

전환권행사	1,932,773	106	561,298

자기주식	(216,389)	365	(216,389)

기말 가중평균유통보통주식수	16,529,591	14,210,307

(전기)

(단위: 주)

당기	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(=적수/365일)

기초 발행보통주식수	9,125,202	365	9,125,202

신주인수권행사	155,039	343	145,694

전환권행사	514,820	336	473,916

신주인수권행사	232,558	336	214,081

전환권행사	31,771	330	28,724

유상증자	1,191,489	277	904,226

유상증자	459,574	251	316,036

신주인수권행사	77,519	251	53,308

신주인수권행사	310,077	235	199,639

전환권행사	312,012	228	194,901

전환권행사	187,207	182	93,347

전환권행사	158,856	168	73,117

전환권행사	312,012	162	138,482

자기주식	(216,389)	365	(216,389)

기말 가중평균유통보통주식수	12,851,747	11,744,284

(2) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(22,981,930,609)	(16,812,413,579)

전환사채 관련손익(세후)	-	(380,854,037)

희석효과 반영 후 당기순이익(손실)	(22,981,930,609)	(17,193,267,616)

가중평균 희석유통보통주식수(주1)	14,210,308	11,833,594

기본희석주당손익	(1,617)	(1,453)

(주1) 가중평균 희석유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	14,210,308	11,744,284

전환사채	-	89,310

가중평균유통보통주식수(희석)	14,210,308	11,833,594

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순손실	(22,981,931)	(16,812,414)

2. 조정항목	25,103,105	20,388,086

이자수익	(639,025)	(744,036)

이자비용	3,118,245	3,370,017

법인세비용	5,420	2,589,485

감가상각비	4,493,716	5,762,137

사용권자산상각비	878,746	-

무형자산상각비	3,043	517,948

무형자산손상차손	4,000	1,499,792

퇴직급여	638,705	757,672

유형자산처분이익	(131,107)	(5,495)

유형자산처분손실	43,297	461,758

유형자산손상차손	-	349,878

사용권자산처분이익	(52)	-

사용권자산처분손실	380	-

선급금손상차손	-	284,270

외화환산이익	(14,154)	(3,876)

외화환산손실	45,414	43,015

관계회사주식손상차손	7,071,782	1,854,034

종속기업투자주식처분이익	(6,565)	-

주식보상비용	-	29,490

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(278,342)	(105,342)

파생상품금융자산처분이익	-	(3,746)

파생상품금융자산평가손실	-	67,049

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(312,059)	(607,116)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	10,199,154	208,500

대손상각비	(14,530)	17,567

경상연구개발비	32,378	-

재고자산평가손실	(54,433)	319,990

재고자산폐기손실	499,969	-

파생상품금융부채평가이익	(1,962,006)	-

파생상품금융부채평가손실	1,585,482	2,866,758

판매보증비	(520,122)	254,207

사채상환이익	(1,506,950)	(248,522)

사채상환손실	-	255,522

기타의대손상각비	1,950,209	620,236

전환사채전환손실	-	886,314

신주인수권부사채전환손실	-	168,094

채무면제이익	-	(1,077,514)

잡이익	(27,490)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	474,018	1,289,751

매출채권의 증감	351,089	2,034,218

기타유동금융자산의 증감	506,811	(47,407)

재고자산의 증감	(47,053)	720,651

기타유동자산의 증감	(2,675)	(148,710)

매입채무의 증감	385,701	(305,254)

기타유동금융부채의 증감	434,487	169,703

기타유동부채의 증감	(553,762)	(532,742)

기타비유동금융부채의 증감	46,347	-

퇴직금의 지급	(556,108)	(479,229)

사외적립자산의 납입	(90,819)	(121,479)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	2,595,192	4,865,423

(2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	3,806,093	8,650,998

선급금의 무형자산으로 대체	-	176,811

전환사채 및 신주인수권부사채 행사에 따른 대체	8,598,205	21,897,347

사채의 기한이익상실회복에 따른 대체	-	3,666,184

매도가능증권의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체(제1109호)	-	784,523

리스기준서 회계정책변경효과	1,076,813	-

신주인수권부사채 조기상환청구에 따른 미수금대체	1,500,000	-

재발행 전환사채에 대한 투자사채 대용납입(*)	10,000,000	-

전환사채 조기상환청구에 따른 유형자산처분	8,600,000	-

(*) 전환사채 재발행시 당기손익-공정가치금융자산(전환사채) 대용 납입입니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	단기차입금	사채	파생상품금융부채	리스부채	합계

기초잔액	-	21,549,832	6,793,589	-	28,343,421

회계정책변경효과	-	-	-	820,040	820,040

(순)재무활동 현금흐름	4,500,000	(3,697,887)	-	(662,472)	139,641

공정가치변동 등 당기손익효과	-	(172,222)	(591,253)	-	(763,475)

대체(*)	-	(13,955,687)	(3,242,518)	422,819	(16,775,387)

기말잔액	4,500,000	3,724,036	2,959,818	580,387	11,764,240

(*) 전환사채의 자본대체 및 전환사채 발생시 파생금융상품 분리 등으로 인한 변동과 사용권자산의 취득 및 처분으로 인한 변동입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	단기차입금	사채	파생상품금융부채	합계

기초잔액	519,421	30,667,321	-	31,186,742

(순)재무활동 현금흐름	(519,421)	13,791,435	-	13,272,014

공정가치변동 등 당기손익효과	-	2,898,122	2,866,758	5,764,880

대체(*)	-	(25,807,046)	3,926,831	(21,880,215)

기말잔액	-	21,549,832	6,793,589	28,343,421

(*) 전환사채의 자본대체 및 전환사채 발생시 파생금융상품 분리 등으로 인한 변동입니다.

37. 우발부채, 약정사항 및 주요거래

(1) 소송사건당기 중 진행되었던 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	투자금 반환청구 소송	불공정거래 및 횡령 (자본시장과금융투자업에관한법률 및 특정경제범죄가중처벌등에관한법률)	주식회사의 외부감사에관한 법률 위반

소송 제기일	2017년 09월 22일	2017년 09월 29일	2017년 09월 29일

원고(신청인)	이철동	서울남부지방검찰청	서울남부지방검찰청

피고(당사자)	(주)더블에이치컴퍼니 외 2명(*)	제이테크놀로지(구 마제스타)이준민, 서준성, 이상구, 이상무	제이테크놀로지(구 마제스타)이준민, 서준성, 이상구, 이상무

법원	서울중앙지방법원	서울남부지방법원	서울남부지방법원

사건번호	2017가합565732	2017고합474	2017고합474

청구내용	1. 피고는 각자 원고에게 641,232,877원 및 이에 대한 2016.10.12부터 다 갚는 날까지 월 10%의 이자를 지급하라. 2. 소송비용은 피고가 부담한다. 3. 위 제1항은 가집행할 수 있다.	1. 자통법 위반(사기적부정거래, 보고의무위반)2. 배임횡령((주)제이테크놀로지(구.마제스타)에 대한 배임, 횡령/엠제이비에 대한 배임)3. 외감법상 허위자료 제출 및 보고 등	1. 외감법상 허위자료 제출 및 보고

진행경과	2심 항소기각(원고 승)	1심 진행중(이준민, 서준성)	1심 진행중(이상구, 이상무)

(*) 당사의 종속기업인 (주)에스엘에쿼티의 100% 자회사였던 (주)더블에이치컴퍼니를 주식 및 경영권 양수도 계약을 통해 2017년 2월 22일 제3자에게 매각 완료 후 2017년 9월 22일 소송이 접수된 것으로 당사와는 무관하게 제3자와의 거래에서 발생한 것으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 공동영업인 NHT컨소시엄의 공동투자자인 제이스테판(주)의 전 대표이사와 서준성의 재판 진행 등공동영업인 NHT컨소시엄의 공동투자자인 제이스테판(주)의 전 대표이사인 이준민은 2017년 12월 27일 사기적 부정거래 등과 관련하여 검찰에 기소되었습니다. 또한,(주)제이테크놀로지(구.마제스타)의 전직 임원이었던 서준성은 2017년 9월 및 11월경 과거 (주)제이테크놀로지(구.마제스타)의 (주)큐페이(구.엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임 혐의 등과 (주)제이테크놀로지(구.마제스타) 자금 18,000,000천원을 횡령한 혐의 등으로 기소되어 이준민 사건과 병합하여 재판이 계류 중에 있습니다.

(주)제이테크놀로지(구.마제스타) 전직 대표이사는2015년부터 2016년10월까지(주)제이테크놀로지(구.마제스타)에서 횡령을 하였다는 혐의가 있으나 2016년말 이전에 횡령으로 인한(주)제이테크놀로지(구.마제스타)의 피해 부분 중 신용공여에 따른 상법 및 특경법 위반 혐의에 대해서는 현재 ㈜제이테크놀로지(구.마제스타)가 모든 자금을 회수하여 해소하였고, 동 횡령 혐의는 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 전직 임원의 배임혐의는 당사가 아닌 제3자와의 거래에서 발생한 건이므로 동 배임혐의가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.따라서, 당사는 제이스테판(주)의 전 대표이사인 이준민과 (주)제이테크놀로지(구.마제스타)의 전 대표이사인 서준성의 재판 진행이 보고기간종료일 현재의 당사 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 대출약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원, %)

계약 상대방	한도	실행액	계약의종류	계약체결(변경)일	계약기간	담보자산	주식수

한국투자증권	1,000,000	1,000,000	주식담보대출	2019.11.12	2019/11/12~2020/5/11	(주)액트 의결권있는 주식	613,359

유안타증권	1,000,000	1,000,000	주식담보대출	2019.12.26	2019/12/26~2020/3/26	(주)액트 의결권있는 주식	600,000

합계	2,000,000	2,000,000	-	-	-	-	1,213,359

(4) 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

단기금융상품	40,000	40,000	국민은행	법인카드한도

(주)에스디시스템 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	3,000,000	(주)앤디포스	차입금담보

(주)에스엔텍비엠 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	-	250,000	(주)앤디포스	차입금담보

(주)액트 의결권있는 주식	2,578,249	2,772,383	한국투자증권	차입금담보

(주)액트 의결권있는 주식	2,522,094	2,712,000	유안타증권	차입금담보

합계	5,140,343	8,774,383

(*) 해당 전환사채는 권면금액 1,000,000천원 1매가 담보로 제공되었으나, 약정에 따라 담보 제공금액은 250,000천원입니다. (5) 당기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	제공보증금액	보증처

서울보증보험	건축공사 안전관리 예치금 보증	31,570	강남구청

채권가압류 담보	40,000	(주)체인쿼터스

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 지급보증한 주요 내역은 없습니다.

(7) NHT컨소시엄과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 당사는 2016년 제이스테판(주)(코스닥 상장사), 유한회사 뉴화청국제여행사(국내법인)와 함께 카지노리조트공동개발협약을 체결하고 NHT컨소시엄을 설립하였으며,당기말 현재 동 조합의 지분 50.00%(전기말: 50.00%)를 취득하고 있습니다. 동 조합은당기말 현재 (주)제이테크놀로지(구.마제스타)의 지분 25.14%(전기말: 25.14%)를 취득하고 있습니다. (주 )제이테크놀로지(구.마제스타)는 회계처리위반, 전임경영진의 배임ㆍ횡령 등을 사유로 2017년 11월 16일부터 주식매매거래가 정지되어 2019년 7월 10일까지 개선기간을 부여받았으며 (주)제이테크놀로지(구.마제스타)는 경영개선 및 구조조정의 일환으로 카지노사업부문을 물적분할하고, 비상장회사인 (주)제이테테크놀로지의 지분100%를 인수ㆍ합병한 바 있으며, 이 과정에서 사명을 (주)마제스타에서 (주)제이테크놀로지로 변경하였습니다.

(주)제이테크놀로지는 개선기간 종료에 따라 2019년 7월 19일 개선계획 이행내역서를 제출하였으나, 2019년 12월 12일 최종 상장폐지되었습니다.

(8) 에스엘도시개발(주)와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 당사는 2016년 12월 9일 여수시와 체결한 투자 협약서(사업명: 만흥 검은모래 배후부지 개발사업)와 관련하여 2017년 1월 2일 이사회 결의를 통하여 지분율 100% 종속기업인 에스엘도시개발(주)를 자본금 300,000천원으로 설립하였습니다. 에스엘도시개발(주)가 설립됨에 따라, 여수시는 에스엘도시개발(주)와 2017년 2월 1일 다시 실시 협약서(사업명: 만흥 검은모래 배후부지 개발사업)를 체결하였으며 그 주요 내용과 여수시와의 업무 분담 내용은 다음과 같습니다.

사업명	만흥 검은모래 배후부지 개발사업

투자지역	만흥동 평촌마을 일원/ 면적 221,763㎡

투자내용	배후택지 조성(이주택지, 상업용지, 단독ㆍ공동주택 등

투자금액	약 792억원(공사비 250억원, 보상비 392억원, 기타 150억원)

사업기간	2016~2019

업무의 분담	여수시	- 사업 추진을 위한 인ㆍ허가 등 행정적 지원- 토지 등의 매수 및 손실 보상 업무 대행

에스엘도시개발	- 사업의 시행 및 시행을 위한 설계도서 등 작성- 사업 시행을 위한 공사, 보상, 기타 사업에 소용되는 재원 부담

(*)상기 주요내용은 상호 합의에 의해 변경 가능 당 사 와 에스엘도시개발(주)은 전기까지 이행보증금으로 7,840,000천원을 납부하였으나, 이행보증금 납부 기한 경과 등으로 인해 2018년 10월 중 여수시로부터 계약해지를 통보 받았습니다. 한편, 2019년 1월 중 여수시에 납부한 총 보증금 7,840,000천원(당사 1,000,000천원, 에스엘도시개발(주) 6,840,000천원)을 전액 환급받았으 며, 이에 따라 2019년 5월 중 당사는 에스엘도시개발(주)의 청산을 결정하고, 2019년 8월 6일 청산을 완료하였습니다.

(9) 당사에서 당기 중 발생한 주요거래는 다음과 같습니다.1) 당사는 2019년 8월 중 Bio 사업진출의 교두보 확보를 위하여 PH-100을 활용한 당뇨병치료제를 임상실험하고 있는 바이오트리(주)의 주식 40,323주(유효지분율 16.85%)를 2,499,964천원에 취득하였습니다. 또한, 바이오트리(주)는 2019년 8월 14일갤럭시인베스트 1호조합에 1,260,000천원을 출자하였으며, 갤럭시인베스트 1호조합은 동일 회사의 최대주주인 ㈜퓨전이 발행하는 제5회차 전환사채 2,500,000천원을 취득하였습니다. 한편, 회사는 바이오트리(주)의 추가 유상증자 자금 조달의 실패 등의 사유로 인해 2,499,964천원을 지분법 손상차손으로 인식하였습니다. 경영환경의 변화와 유동성확보를 사유로 보고기간 종료일 이후 2020년 3월 11일 바이오트리(주)의 특수관계자인 (주)나비스피델리스와 보유주식전부를 2,499,964천원에 양도하는 계약을 체결하였습니다(주석 38-(5) 참조).2) 당사는 2019년 9월 11일 제1회차 전환사채 11,500,000천원을 재매각하고 그 대가로 (주)에스디시스템의 제1회차 전환사채 6,000,000천원, (주)에스엔텍비엠의 제8회차 전환사채 4,000,000천원을 수령하였습니다(주석 38-5 참조). 해당 제1회차 전환사채는2019년 9월 17일 전액 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.또한, (주)에스디시스템 및 (주)에스엔텍비엠은 2019년 9월 17일 당사의 제1회 전환사채에 대한 주식전환청구를 통해 당사의 주식 5,789,319주 및 3,865,546주를 취득하였으며, 취득한 주식을 보유하는 기간 동안 개최되는 당사의 정기주주총회 및 임시주주총회에서의 의결권을 당사가 지정한 자에게 위임하는 약정을 체결함에 따라 퓨전에게 의결권이 위임되었으나, (주)에스디시스템은 보고기간 종료일 이후 의결권 위임을 철회하였습니다.당기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)에스디시스템 및 (주)에이엔텍비엠의 전환사채는 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).3) 당사의 관계기업인 (주)액트는 2019년 11월 중 조광아이엘아이(주)(이하 "대상회사)의 주식 1,000,000주를 취득하였으며, 해당 주식 취득 시 기타 개인(이하 "투자자")과 별도의 투자자간 계약을 체결하였습니다. 투자자간 계약의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

동반매도참여권	투자자가 대상회사의 주식을 제3자에게 매각하고자 할 경우, 당사는 당사가 보유하고 있는 대상회사 주식 전부 또는 당사가 지정하는 일부를 투자자에게 지급될 1주당 가격 및 기타 지급조건과 동일한 조건으로 함께 매각하여줄 것을 투자자에게 청구할 수 있는 권리를 보유함.

매수청구권	당사는 계약 체결일로부터 6개월이 경과하는 날까지 대상회사 발행주식을 보유하고 있는 경우 6개월이 경과하는 날로부터 3년간 10,000원에 계약 체결일로부터 매수청구권 행사일까지 연 6%의 이자를 더한 금액으로 투자자에게 매수청구를 행사할 권리를 보유함.

이사지명권	당사는 계약체결일로부터 1년이 경과하는 날까지 투자자가 대상회사 최대주주 지위를 유지하고, 당사가 대상회사 발행주식 1,000,000주 이상을 보유하고 있을 경우 대상회사 이사 1명을 지명할 권리를 보유함.

4) 당사는 2019년 8월 9일 당사에 유의적 영향력을 행사하는 (주)퓨전의 종속기업인 (주)에스엔케이글로벌에 500,000천원을 대여한 바 있으며, 2019년 9월 10일 해당 원금과 이자를 전액 상환받았습니다(주석 38 참조).

38. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업(주1)	(주)퓨전, (주)에스디시스템	(주)에스엠씨홀딩스, (주)에스엘코리아, (주)갤럭시인베스트먼트

종속기업	(주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부	(주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부, 에스엘도시개발(주)

공동기업(주1)	Semicon Light (China) Company Limited, Bliss Light	Semicon Light (China) Company Limited

공동영업	NHT컨소시엄	NHT컨소시엄

관계기업(주1)	(주)엘아이씨티, (주)제이테크놀로지(구, 마제스타),(주)액트, 바이오트리(주)	(주)엘아이씨티, (주)마제스타

주요경영진(주1)	박일홍 등	김영진 등

기타특수관계자(주1)(주2)	(주)에스엔케이글로벌, (주)다오요트, 연태아특전자유한공사, ACT VINA CO., LTD., (주)마제스타, 퓨전컨소시엄1호, (주)퓨전홀딩스, 갤럭시아1호조합 등	정국창, (주)마틴제이

기타특수관계자(주3)	-	제이와이자산관리대부, (주)텔루스, (주)제이케이더블유파트너스, 장경우, (주)스테파노에쿼티 등

(주1) 당기 중 특수관계자에 포함된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)퓨전	당기 중 주식인수를 통하여 당사의 최대주주가 됨

(주)에스디시스템	당기 중 전환권행사를 통해 당사의 지분율 6.93%를 보유하여 주요 주주가 됨

Bliss Light	당기 중 50% 지분을 출자하여 취득하였으나, 약정에 의해 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 판단되어 공동기업으로 분류함

(주)액트	당기 중 구주인수 및 유상증자를 통해 지분율 28.73%를 취득하였으며, 관계기업으로 분류함

박일홍	당기 중 당사의 주요 경영진으로 선임됨

온성준	당기 중 당사의 주요 경영진으로 선임됨

(주)에스엔케이글로벌	(주)퓨전의 종속기업으로 특수관계자로 분류함

(주)다오요트	(주)퓨전의 종속기업으로 특수관계자로 분류함

연태아특전자유한공사	(주)액트의 종속기업으로 특수관계자로 분류함

ACT VINA CO., LTD.	(주)액트의 종속기업으로 특수관계자로 분류함

(주)마제스타	관계기업인 (주)제이테크놀로지(구, 마제스타)에서 카지노사업을 물적분할하여 설립되었으며, 당기말 현재관계기업이 100% 지분 소유중이므로 특수관계자로 분류함

퓨전컨소시엄1호	주요경영진이 유의적인 영향력을 행사하고있어 특수관계자로 분류함

(주)퓨전홀딩스	주요경영진이 유의적인 영향력을 행사하고있어 특수관계자로 분류함

바이오트리(주)	당기 중 15.66% 지분을 취득하였으나, 약정에 의해 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단되어 관계기업으로 분류함

갤럭시아1호조합	바이오트리(주)의 종속기업으로 특수관계자로 분류함

(주2) 당기 중 특수관계자 범위에 제외된 회사 또는 개인은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)에스엠씨홀딩스, (주)에스엘코리아, (주)갤럭시인베스트먼트	당기 중 주식양도를 통하여 특수관계자에서 제외됨

에스엘도시개발(주)	당기 중 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외됨

김영진 등	당기 중 주요 경영진에서 사임함

정국창, 마틴제이(주)	전 주요 경영진 및 주요 경영진의 지배회사로 특수관계자에서 제외됨

(주3) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사는 당사와의 중요한 거래가 있으며, 당사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하여 왔으며, 당기 중변동사항은 다음과 같습니다.

거래처명	회사와의 관계

제이와이자산관리대부	당사의 종속회사가 대여금을 보유하고 있으나, 당기 중 거래내역이 없어 특수관계자에서 제외함

(주)디오스텍(구, 텔루스)	당기 중 보유 지분증권을 처분하여 특수관계자에서 제외함

제이케이더블유파트너스	당사의 종속회사가 대여금을 보유하고 있으나, 당기 중 회수내역만 존재하여 당기말 특수관계자 현황에서는 제외하고 거래내역을 기재함

장경우	당사의 종속회사가 대여금을 보유하고 있으나, 당기 중 거래내역이 없어 특수관계자에서 제외함

(주)스테파노에쿼티	당기말 채권ㆍ채무잔액이 없어 당기말 특수관계자현황에서 제외하고 거래내역을 기재함

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 공동영업을 제외한 당기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)퓨전, (주)에스디시스템	(주)에스엠씨홀딩스

기타특수관계자	(주)에스엔케이글로벌, (주)제이테크놀로지(구, 마제스타), (주)마틴제이, (주 )디오스텍(구, 텔루스),(주)제이케이더블유파트너스, (주)스테파노에쿼티, 임직원 등	(주)텔루스, 토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호, (주)밸런서즈, (주)코디엠, 제이스테판(주), (주)알도, (주)셀런, 제이와이자산관리대부㈜, 신혜정, 조호걸, (주)마틴제이, 정국창, (주)제이케이더블유파트너스, 장경우, (주)스테파노에쿼티(구, 씨앤브라더), 임직원 등

주요경영진	온성준	김영진

(2) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 거래내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	당기	전기

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)퓨전	복리후생비	4,100	-

파생상품평가손실	291,552	-

이자비용	99,658	-

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산평가손실	6,000,000	-

이자수익	60,288	-

종속기업	(주)에스엘에쿼티	이자수익	87,337	232,875

(주)에스엘대부	이자수익	189,255	210,801

수입임대료	1,200	770

에스엘도시개발(주)(주4)	이자수익	23,957	79,853

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	매출	19,269	518,135

관계기업주식손상차손	96,867	192,812

관계기업	(주)제이테크놀로지(구, 마제스타)	관계기업주식손상차손	4,474,951	1,661,222

이자수익	-	2,965

바이오트리(주)	관계기업주식손상차손	2,499,964	-

기타특수관계자	(주)디오스텍(구, 텔루스)(*)	당기손익-공정가치금융자산처분이익	278,342	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	221,039

토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호	당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	10,929

(주)밸런서즈	이자비용	-	652

(주)코디엠	이자비용	-	1,304

제이스테판(주)	이자비용	-	29,688

이자수익	-	1,103

(주)제이케이더블유파트너스	잡이익	-	60,000

(주)마틴제이(*)	사채상환손실	217,657	-

(주)스테파노에쿼티(*)	이자비용	45,000	45,000

조호걸	이자수익	-	731

(주)에스엔케이글로벌	이자수익	2,849	-

(주)에스엠씨홀딩스(*)	이자수익	10,164	-

임직원	이자수익	1,266	1,431

김영진(*)	이자수익	3,544	5,178

주요경영진	온성준	지급수수료	10,000	-

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으나 기중 거래 내역을 포함하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)퓨전	전환사채	6,300,000

미지급비용	33,226

(주)에스디시스템	당기손익-공정가치금융자산(주2)	6,000,000

미수수익	15,288

종속기업	(주)에스엘에쿼티(주1)	단기대여금	718,000

(주)에스엘대부(주1)	단기대여금	3,848,930

미수수익	40,198

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	매출채권	7,543

기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	25,625

미수수익	84

주요경영진	온성준	미지급금	9,670

(주1) 상기 단기대여금은 대손 반영 전 금액입니다. 당기말 현재 당사는 종속회사 단기대여금에 대해 대손충당금을 에스엘에쿼티 718,000천원, 에스엘대부 3,848,930천원을 설정하고 있습니다. 또한, 당기 중 종속회사와 관련하여 인식된 대손상각비는 799,893천원입니다. 한편, 에스엘도시개발은 당기 중 청산되어 단기대여금과 미수수익 1,250,000천원 전액을 대손제각처리 하였습니다. (주2) 당기 중 전액 당기손익-공정가치금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	금액

종속기업	(주)에스엘에쿼티(주1)	단기대여금	3,250,000

(주)에스엘대부)(주1)	단기대여금	6,100,000

에스엘도시개발(주)(주1)	단기대여금	8,040,000

미수수익	79,687

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	매출채권	275,491

기타의 특수관계자	(주)텔루스	당기손익-공정가치금융자산	906,711

(주)스테파노에쿼티	미지급비용	2,472

전환사채(주2)	3,000,000

임직원	단기대여금	29,002

미수수익	40

주요경영진	김영진	단기대여금	450,000

(주1) 상기 단기대여금은 대손 반영 전 금액입니다. 전기말 현재 당사는 종속회사 단기대여금에 대해 대손충당금을 에스엘에쿼티 2,746,687천원, 에스엘대부 1,020,350천원, 에스엘도시개발 1,301,841천원을 설정하고 있습니다. 또한, 전기 중 종속회사와 관련하여 인식된 대손상각비는 626,235천원입니다.(주2) (주)스테파노에쿼티는 전기 중 바이오메드2호조합으로부터 4회차 전환사채 3,00,000천원을 취득하였습니다.

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 지분투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	당기	전기

관계기업	(주)액트(주1)	지분취득	26,476,160	-

바이오트리(주)(주2)	지분취득	2,499,964	-

공동기업	Semicon Light (China) Company Limited	지분취득	-	588,851

Bliss Light	지분취득	113,927	-

공동영업	NHT컨소시엄	출자금반환	-	900,000

(주1) 지분취득액 중 12,566,795천원은 제3자의 거래를 통해 구주 2,513,359주를 취득하였고, 13,909,365천원은 유상증자를 통해 신주 3,473,000주를 취득하였습니다. (주2) 2019년 8월 13일 바이오트리(주)의 신주 40,322주를 취득하여 16.23%의 지분을 확보하였습니다. 신주인수계약시 체결한 계약사항 중 바이오트리의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 있는 "경영사항에 대한 사전 동의 및 협의 사항"조항에 근거하여 당사가 유의적인 영향력이 있는것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 바이오트리(주)가 최대조합원인 갤럭시아1호조합은 2019년 8월 14일 당사의 특수관계자인 (주)퓨전이 발행한 제5회차 전환사채 2,500,000천원을 취득하였습니다.

(5) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)퓨전	전환사채(주1)	-	6,300,000	-	6,300,000

(주)에스디시스템	전환사채(주2)	-	6,900,000	6,900,000	-

당기손익-공정가치금융자산(주2)	-	6,000,000	-	6.000.000

종속기업	(주)에스엘에쿼티	단기대여금 (주6)	3,250,000	-	2,532,000	718,000

(주)에스엘대부	단기대여금 (주6)	6,100,000	-	2,251,070	3,848,930

에스엘도시개발(주)	단기대여금	8,040,000	50,000	8,090,000	-

기타특수관계자	(주)디오스텍(구, 텔루스) (주5)	당기손익-공정가치금융자산	906,711	-	906,711	-

(주)마틴제이 (주5)	전환사채(주3)	-	9,700,000	9,700,000	-

(주)스테파노에쿼티 (주5)	전환사채(주4)	3,000,000	-	3,000,000	-

(주)에스엔케이글로벌	단기대여금	-	500,000	500,000	-

(주)에스엠씨홀딩스 (주5)	단기대여금(주6)	-	200,000	-	200,000

임직원 등	단기대여금	29,002	10,000	13,377	25,625

김영진 (주5)	단기대여금	450,000	-	450,000	-

(주1) (주)퓨전이 보유한 전환사채 6,300,000천원 중 제3회차 전환사채 300,000천원은 당기 중 바이오메드1호조합으로부터 취득한 건으로 당사와의 현금거래는 없습니다. (주2) 2019년 9월 11일 당사가 보유한 제1회차 전환사채를 재매각 하여, (주)에스디시스템으로부터 (주)에스디시스템이 발행한 제1회차 전환사채로 대용납입 받았습니다. 취득한 전환사채는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며, 당기 중 전액당기손익-공정가치금융자산평가손실로 인식하였습니다. 또한, ㈜에스디시스템 및 ㈜에스엔텍비엠은 2019년 9월 17일 당사의 제1회 전환사채에 대한 주식전환청구를 통해 당사의 주식 5,789,319주 및 3,865,546주를 취득하였으며, 취득한 주식을 보유하는 기간 동안 개최되는 당사의 정기주주총회 및 임시주주총회에서의 의결권을 당사가 지정한 자에게 위임하는 약정을 체결함에 따라 ㈜퓨전에게 의결권이 위임되었으나, ㈜에스디시스템은 보고기간 종료일 이후 의결권 위임을 철회하였습니다.

(주3) (주)마틴제이는 당기 중에 제3자로 부터 당사의 제1회차 전환사채를 취득하였으며, 동 사채는 당기 중 조기상환되었습니다. 또한, 당기 중 전 주요 경영진 및 주요 경영진의 지배회사로 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래 금액은 특수관계자에포함되어 있는 기간동안 발생한 금액입니다.(주4) (주)스테파노에쿼티(구, 씨앤브라더)는 전기 중 바이오메드2호조합으로부터 4회차 전환사채 3,000,000천원을 취득하였습니다.(주5) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (주6) 상기 채권잔액은 대손 반영 전 금액으로 당기말 현재 4,766,930천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠씨홀딩스	유상증자	-	9,699,999	-	9,699,999

종속기업	(주)에스엘에쿼티	단기대여금	7,192,061	-	3,942,061	3,250,000

(주)에스엘대부	단기대여금	2,800,000	4,570,000	1,270,000	6,100,000

에스엘도시개발(주)	단기대여금	800,000	7,240,000	-	8,040,000

관계기업	(주)마제스타	당기손익인식금융자산	2,402,500	-	2,402,500	-

단기대여금	86,490	500,000	586,490	-

기타특수관계자	(주)텔루스	당기손익인식금융자산	685,672	-	685,672	-

당기손익-공정가치금융자산	-	906,711	-	906,711

토러스메자닌전문투자형사모투자신탁 제1호	당기손익인식금융자산	850,318	-	850,318	-

전환사채	23,896,773	-	23,896,773	-

(주)밸런서즈	전환사채	678,549	-	678,549	-

(주)코디엠	전환사채	1,207,675	-	1,207,675	-

유종섭	단기대여금	31,000	-	1,998	29,002

제이스테판(주)	차입금	519,421	-	519,421	-

대여금	38,921	-	38,921	-

(주)스테파노에쿼티(구, 씨앤브라더)	전환사채	-	3,000,000	-	3,000,000

장경우	전환사채	-	1,000,000	1,000,000	-

조호걸	단기대여금	96,100	-	96,100	-

주요경영진	김영진	단기대여금(*)	-	500,000	50,000	450,000

(*) 당사는 당사의 전 대표이사인 김영진에게 2018년 10월 500백만원을 대여하였고,2018년 12월 중 50백만원을 상환받았습니다. 당사는 2019년 1월 및 2019년 3월 2차례에 걸쳐 12백만원 및 438백만원을 상환받아 전액 상환 완료하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,342,175	1,241,266

퇴직급여	57,001	93,722

주식보상비용	-	29,490

합계	1,399,176	1,364,478

(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 채무에 대하여 제공하고 있는 연대보증은 없습니다.

39. 영업부문 정보

(1) 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. (2) 당사의 최고경영진은 NHT컨소시엄 조합 및 ㈜제이테크놀로지(구.마제스타)의 영업성과를 정기적으로 검토하고 있지 않습니다. 따라서 당사는 이를 별도의 부문공시 대상으로 판단하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	8,129	246,482

제품매출	23,477,363	30,909,789

용역매출	664,820	446,993

기타매출	-	83,389

합 계	24,150,312	31,686,653

(4) 당기와 전기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내매출	19,071,613	30,051,297

해외매출	5,078,699	1,635,356

합 계	24,150,312	31,686,653

(5) 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	당기

자산	부채	감가상각비 및 무형자산상각비	지분법손익

재화의판매	42,746,227	15,731,666	4,496,759	(7,071,782)

(단위: 천원)

부문	전기

자산	부채	감가상각비 및 무형자산상각비	지분법손익

재화의판매	63,643,034	32,225,529	6,280,086	(1,854,035)

(6) 당기와 전기의 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

㈜루멘스	17,650,105	73.08%	29,044,673	91.66%

Lumens China	2,720,486	11.26%	-	-

40. 재무제표 승인 동 재무제표는 2020년 2월 10일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

41. 보고기간후 사건(1) 주권의 액면병합당사는 2019년 12월 27일 임시주주총회에서 주권의 1:5 액면병합을 결의하였으며, 이에 따라 2020년 1월 10일 주권매매거래가 정지되고, 2020년 1월 31일 주권이 변경상장되어 거래가 재개되었습니다.

(2) 보고기간일 이후 제3회차 전환사채의 재매각과 전환청구당사는 2020년 1월 17일 제3회차 자기사채 2,600,000천원을 재매각하였으며, 동 일자에 전액 전환청구되었습니다. 또한, 2020년 1월 17일 제3회차 전환사채 300,000천원이 추가 전환청구되었습니다.

(3) 자기주식의 처분당사는 2020년 1월 30일 이사회결의를 통해 보유중이던 자기주식 216,389주(병합전1,081,945주) 전량을 주당 2,710원에 처분하였습니다.

(4) 보유주식 등에 관한 계약당사는 보고기간일 이후 보유주식 일부에 대해 아래와 같이 담보계약을 체결하였습니다.

주식등의종류	주식등의수	계약 상대방	계약의종류	계약체결(변경)일	계약기간	비고

(주)액트 의결권있는 주식	202,840	하나투자증권	주식담보대출	2020.01.21	2020/01/21~2020/07/20	담보제공

(주)액트 의결권있는 주식	204,920	미래에셋대우	주식담보대출	2020.01.22	2020/01/22~2020/04/21	담보제공

(주)액트 의결권있는 주식	254,777	(주)앤디포스	차입	2020.03.06	2020/03/06~2020/04/06	담보변경(*)

합계	662,537

(*) 2020년 1월 31일 원금 2,500,000천원 중 1,250,000천원 상환 후 주석 39 (4)의 담보제공된 자산을 전액 대체하였으며, 기존 제공된 자산은 2020년 1월 31일 모두 회수하였습니다. 또한 2020년 3월 6일 원금 1,250,000천원 중 650,000천원 상환 후 현재 담보제공 주식수는 254,777주입니다.(5) 제6회차 전환사채권 발행결정당사는 2020년 2월 3일 이사회결의를 통해 제6회차 전환사채권 발행을 결정하였습니다. 권면총액은 10,000,000천원이며, 납입예정일은 최초 2020년 2월 28일에서 2020년 3월 31일로 변경되었습니다. 납입일자의 경우 최초 공시일로부터 6개월까지 연장 할 수 있습니다.(6) 타법인 주식 매각당사는 2020년 3월 11일 이사회결의를 통해 보유중이던 바이오트리(주) 주식 40,322주 전량을 처분하기로 결정하고, 동일 바이오트리(주)의 특수관계자인 (주)나비스피델리스와 양수도 계약을 체결하여 전량 매도하였습니다. (7) 제5회차 전환사채 주식전환 확약의 건당사의 최대주주인 (주)퓨전은 보고기간일 이후인 2020년 3월 23일자 이사회 결의를통하여 안정적인 지분 확대의 일환으로 제 5회차 전환사채 6,000백만원(권면액) 전액에 대해 인수계약서에서 정한 기한이익상실 사유가 발생하더라도 보유기간동안 인수목적에 부합하도록 조기상환청구를 하지 않는 사항과 주식전환 청구가 가능한 기간 내에 주식으로 전환할 것을 확약하였습니다.

(8) 제3자배정 유상증자당사는 2020년 3월 25일자 이사회 결의에 따라 특수관계자인 퓨전홀딩스컨소시움을통한 1,000,000천원의 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다.

42. 회계정책의 변경 주석 2.1 에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었 습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 당 사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 10.95%~18.94%입니다.

당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위 : 천원)

구분	금액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운영리스 약정조정내역	820,040

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	936,698

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	(116,658)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	820,040

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,076,813천원 증가
- 선급비용: 3,884천원 감소
- 장기선급비용: 3,561천원 감소
- 보증금: 97,003천원 감소
- 리스부채: 820,040천원 증가
- 복구충당부채: 152,325천원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.