FSN 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 8(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에프에스엔과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 에프에스엔(이하 "지배기업")은 2007년 6월에 설립되어 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 637에 본사를 두고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 22일을 합병기일로 하고, 2016년 9월 26일을 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.법률적으로 상장법인인 케이비제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 9월 26일 회사명을 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스로 변경하였습니다. 이후 지배기업의 경영 목적 및 전략에 따라 주식회사 에프에스엔으로 상호를 2021년 9월28일 변경하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 16,625백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

㈜제이투비(주1)	-	0.00%

서정교(주2)	2,348,037	7.06%

이상석(주2)	1,696,271	5.10%

기타	29,206,155	87.84%

합 계	33,250,463	100.00%

(주1) ㈜제이투비는 739,950주(2.23%)를 보유하고 있으나, 해당 주식에 대하여 양도담보 계약을 체결하여, 서정교, 이상석에게 소유권이 이전되어있어 현재 소유 주식수는 0주 입니다.(주2) 서정교, 이상석은 ㈜제이투비가 제공한 양도담보를 받은 채권자로 특수관계인인 바, ㈜제이투비와 서정교, 이상석의 개별 수량은 양도담보 제공 전 실제 보유와 차이가 있으나 전체 특수관계인의 합산은 차이가 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산

ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 연결재무제표는 2024년 03월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 24에 공시하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호‘법인세’ - ‘국제조세개혁- 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. [필라 2 법률의 적용대상이 아닌 경우] 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.

또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결

① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 파생상품파생상품과 위험회피회계 연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수

건 물	20년

기 계 장 치	4년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 디지털자산 연결실체는 블록체인 기반의 글로벌 콘텐츠 서비스 플랫폼인 FAVR Alliance를 만들어 다양한 서비스를 제공하고 있습니다. 연결실체가 FAVR Alliance를 통해 제공하는서비스를 이용하기 위해서 고객은 연결실체가 발행한 디지털자산 FAVR를 지불해야합니다.연결실체는 디지털자산 FAVR 및 기타 디지털자산을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 회계정책을 개발하여 회계정보를 작성하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1008호 문단 10에 따라 주주 및 디지털자산 FAVR 보유자 등 재무제표 이용자에게 경제적 의사결정에 목적적합하고 신뢰할 수있는 회계정보를 제공하고자 합니다.한편, 연결실체가 영위하는 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확실성이 있기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결실체의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측하기 어렵습니다.

1) FAVR① FAVR의 성격연결실체가 발행한 디지털자산 FAVR는 블록체인 기술을 기반으로 개발 되었으며 연결실체는 백서에 따라 디지털자산 FAVR를 개발하면서, Xclusive및 FAVORLET 등의 플랫폼도 개발하였습니다. 디지털자산 FAVR는 유틸리티 코인(Utility Coin)으로써 연결실체가 개발한 상기 플랫폼 내에서, 혹은 연결실체의 제휴사가 개발한 플랫폼 내에서 지급수단으로 사용할 목적으로 개발되었습니다.

② FAVR의 발행디지털자산 FAVR는 전기 중 연결실체 내 종속기업인 FINGER LABS GLOBAL PTE. LTD.에 의해 발행되었습니다. 연결실체는 디지털자산 FAVR의 개발에 소요된 비용은 자산화 하지 않고, 모두 비용 처리하였습니다. ③ FAVR의 유동화(판매)와 수익 인식연결실체는 백서에 따라 Rewarding 및 Airdrop 등 다양한 방법을 통해 고객에게 FAVR을 제공 하지만 별도의 대가를 수취하고 고객에게 판매하지 않았으며, 따라서 이에 따른 수익을 인식하지 않았습니다.④ FAVR의 활성화보고기간말 현재, 연결실체는 FAVR Alliance를 통제하고 운영하고 있으며, 디지털자산 FAVR의 발행 및 관리에 대한 책임을 부담하고 있습니다. 디지털자산 FAVR의 가치가 유지되고 연결실체가 개발한 플랫폼 등이 활성화되도록 하기 위해 연결실체는 디지털자산 FAVR의 다양한 수요처를 확보할 필요가 있습니다. FAVR은 디지털자산 거래소 MEXC 및 Bitget 에 상장 되어 있습니다.

2) 이외의 디지털자산연결실체는 다양한 사업 목적을 위해 FAVR 이외의 디지털자산(비트코인, 이더리움, KLAY 등)을 보유하고 있습니다. 연결실체가 보유한 디지털자산의 회계처리를 위하여 적용한 원칙은 다음과 같습니다.

① 디지털자산의 성격연결실체는 디지털자산 FAVR 이외의 디지털자산을 통상적인 영업과정에서의 판매목적으로 보유하지 않고, 다양한 사업 목적을 위해 보유하고 있습니다. 연결실체가 보유한 디지털자산은 물리적 실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 연결실체가 통제하고 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 것이라 기대가 되어 기업회계기준서 제1038 호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다.

② 디지털자산의 취득연결실체는 디지털자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동화폐성 자산의 가치에 기초하여 디지털자산의 원가를 측정합니다.또한, 다른 디지털자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 취득한 디지털자산의 공정가치가 더 명백한 경우를 제외하고는 제공한 디지털자산의 공정가치를 취득한 디지털자산의 원가로 측정합니다.③ 디지털자산의 후속 측정연결실체는 후속 측정을 위해 기업회계기준서 제1038호 문단 74에 따른 원가모형을 적용하고 있으며, 매 보고기간말 손상평가를 수행하고, 디지털자산의 장부가격이 활성시장에서 거래되는 가격보다 낮을 경우 자산의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 디지털자산의 공정가치를 코인게코에서 공시되는 주요 거래소의 평균 가격을 참조하고 있습니다.④ 디지털자산의 단위원가연결실체가 보유 중인 디지털자산은 빈번한 유출입으로 인해 단위원가 측정시 개별법 적용이 어렵습니다. 이에 연결실체는 회계정책을 개발하여, 기업회계기준서 제1002호 문단 25에 따라 이동평균법을 적용하여 단위원가를 결정하였습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스이용자의 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동,리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

리스제공자의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(19) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급 등을 제공하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 용역 그 자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무모바일광고수익은 광고가 노출되어 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(23) 금융 수익과 비용

금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 부문정보1) 당기 및 전기의 지역별(소재지 기준) 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

국내	160,237,196	162,077,226

동남아시아	22,364,921	23,212,923

미국	16,992	13,860

연결실체내 내부거래조정	(7,011,020)	(8,763,367)

조정후 금액	175,608,089	176,540,642

2) 당기말 및 전기말 현재 지역별 유무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).당기말--

구분	유형자산	투자부동산	영업권	무형자산

국내	21,263,007	857,292	31,544,856	3,837,823

동남아시아	1,209,819	-	2,067,716	1,223,299

연결실체내 내부거래조정	(760,327)	-	-	(153,616)

조정후 금액	21,712,499	857,292	33,612,572	4,907,506

전기말--

구분	유형자산	투자부동산	영업권	무형자산

국내	27,002,973	-	30,759,337	3,280,976

동남아시아	2,029,604	235,475	13,545,968	1,511,370

연결실체내 내부거래조정	(396,837)	-	-	(187,926)

조정후 금액	28,635,740	235,475	44,305,305	4,604,420

6. 위험관리연결실체의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	30,241,906	49,343,858

매출채권및기타채권	72,648,816	82,644,115

단기금융자산	135,190	11,126,784

장기금융자산	877,917	7,044,384

장기매출채권및기타채권	8,592,421	5,513,578

합 계	112,496,250	155,672,719

2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다(단위: 천원).

당기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	44,226,636	44,226,636	42,997,930	1,228,706

단기차입금	250,000	270,515	270,515	-

장기차입금	540,321	619,448	20,771	598,677

전환사채	22,266,510	27,933,326	100,000	27,833,326

리스부채	19,208,746	25,636,981	7,826,989	17,809,992

상환전환우선주	7,588,084	16,842,640	80,009	16,762,631

기타금융부채	8,737,308	8,737,308	3,553,500	5,183,808

합 계	102,817,605	124,266,854	54,849,714	69,417,140

전기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	54,993,707	54,993,707	54,993,707	-

단기차입금	1,826,634	1,848,781	1,848,781	-

장기차입금	550,792	584,692	25,041	559,651

전환사채	8,938,896	11,642,421	100,000	11,542,421

리스부채	24,032,515	33,236,985	8,846,551	24,390,434

상환전환우선주	4,180,018	8,285,120	40,007	8,245,113

기타금융부채	2,963,635	2,963,635	-	2,963,635

합 계	97,486,197	113,555,341	65,854,087	47,701,254

3) 시장위험가. 환위험당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	3,509,263	2,179,893	177,283	481,235

SGD	518,809	1,197,319	-	-

CNY	71,364	73,607	-	6,890

THB	202,513	103,791	-	-

VND	18	191,606	-	-

IDR	-	133,925	-	56

EUR	4,601	-	-	-

PHP	-	626,581	-	70,883

KRW	2,193	2,209	-	-

합 계	4,308,761	4,508,931	177,283	559,064

당기말 및 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	333,198	(333,198)	169,866	(169,866)

SGD	51,881	(51,881)	119,732	(119,732)

CNY	7,136	(7,136)	6,672	(6,672)

THB	20,251	(20,251)	10,379	(10,379)

VND	2	(2)	19,161	(19,161)

IDR	-	-	13,387	(13,387)

EUR	460	(460)	-	-

PHP	-	-	55,570	(55,570)

KRW	219	(219)	221	(221)

합 계	413,147	(413,147)	394,988	(394,988)

나. 이자율위험① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	11,130,033	31,320,980

금융부채	30,288,573	13,541,819

변동이자율:

금융자산	30,241,906	49,343,858

금융부채	356,342	1,954,520

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 금융상품	298,856	(298,856)	473,893	(473,893)

4) 공정가치가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	30,298,479	30,298,479	49,669,815	49,669,815

단기금융자산	769,240	769,240	11,126,784	11,126,784

매출채권및기타채권	72,648,816	72,648,816	82,644,115	82,644,115

장기금융자산	5,131,908	5,131,908	11,170,903	11,170,903

장기매출채권및기타채권	8,592,421	8,592,421	5,513,578	5,513,578

금융자산 합계	117,440,864	117,440,864	160,125,195	160,125,195

금융부채:

매입채무및기타채무	42,997,930	42,997,930	54,993,707	54,993,707

단기차입금	250,000	250,000	1,826,634	1,826,634

유동성장기차입금	20,196	20,196	24,132	24,132

유동성전환사채	12,705,428	12,705,428	-	-

유동성파생상품금융부채	3,553,500	3,553,500	-	-

장기매입채무및기타채무	1,228,706	1,228,706	-	-

장기차입금	520,125	520,125	526,660	526,660

전환사채	9,561,082	9,561,082	8,938,896	8,938,896

파생상품금융부채	5,183,808	5,183,808	2,963,635	2,963,635

상환전환우선주	7,588,084	7,588,084	4,180,018	4,180,018

금융부채합계	83,608,859	83,608,859	73,453,682	73,453,682

나. 공정가치 서열체계당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,253,991	4,253,991

파생상품금융자산	-	-	634,050	634,050

금융부채

파생상품금융부채	-	-	8,737,308	8,737,308

수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채총계	115,169,039	113,686,843

자본총계	93,485,600	147,390,115

부채비율	123%	77%

7. 금융상품(1) 범주별 금융상품자산당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	30,298,479	-	30,298,479	49,669,815	-	49,669,815

단기금융자산	135,190	634,050	769,240	11,126,784	-	11,126,784

매출채권및기타채권	72,648,816	-	72,648,816	82,644,115	-	82,644,115

유동금융자산 합계	103,082,485	634,050	103,716,535	143,440,714	-	143,440,714

비유동금융자산

장기금융자산	877,917	4,253,991	5,131,908	7,044,384	4,126,519	11,170,903

장기매출채권및기타채권	8,592,421	-	8,592,421	5,513,578	-	5,513,578

비유동금융자산 합계	9,470,338	4,253,991	13,724,329	12,557,962	4,126,519	16,684,481

합 계	112,552,823	4,888,041	117,440,864	155,998,676	4,126,519	160,125,195

(2) 범주별 금융상품부채당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융부채	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	42,997,930	-	42,997,930	54,993,707	-	54,993,707

단기차입금	250,000	-	250,000	1,826,634	-	1,826,634

유동성장기차입금	20,196	-	20,196	24,132	-	24,132

유동성전환사채	12,705,428	-	12,705,428	-	-	-

유동성파생상품금융부채	-	3,553,500	3,553,500	-	-	-

유동금융부채 합계	55,973,554	3,553,500	59,527,054	56,844,473	-	56,844,473

비유동금융부채

매입채무및기타채무	1,228,706	-	1,228,706	-	-	-

장기차입금	520,125	-	520,125	526,660	-	526,660

전환사채	9,561,082	-	9,561,082	8,938,896	-	8,938,896

파생상품금융부채	-	5,183,808	5,183,808	-	2,963,635	2,963,635

상환전환우선주	7,588,084	-	7,588,084	4,180,018	-	4,180,018

비유동금융부채 합계	18,897,997	5,183,808	24,081,805	13,645,574	2,963,635	16,609,209

합 계	74,871,551	8,737,308	83,608,859	70,490,047	2,963,635	73,453,682

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	이자수익	이자비용	기타손익(주1)	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	1,810,421	1,333,664	-	-	65,247	512,950	1,875,668	1,846,614

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,658	50,304	-	-	(266,091)	(1,896,899)	(247,433)	(1,846,595)

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(2,300,670)	(1,542,464)	95,830	(385,601)	(2,204,840)	(1,928,065)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	(541,814)	935,624	(541,814)	935,624

리스부채	-	-	(1,843,993)	(1,938,018)	-	-	(1,843,993)	(1,938,018)

합 계	1,829,079	1,383,968	(4,144,663)	(3,480,482)	(646,828)	(833,926)	(2,962,412)	(2,930,440)

(주1) 기타손익은 파생상품평가손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.

8. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내용	당기말	전기말

단기금융자산	법인카드한도설정	18,810	18,330

단기금융자산	BEIJING CAULY OBLISSS MARKETING CO., LTD. 차입금 담보제공	-	543,129

단기금융자산	차입금 질권제공	-	2,692,063

단기금융자산	통화선도계약 담보제공	7,524	7,332

합계	26,334	3,260,854

9. 장단기 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	135,190	-	11,126,784	-

장기금융상품	-	877,917	-	7,044,384

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,253,991	-	4,109,919

파생상품금융자산	634,050	-	-	16,600

합 계	769,240	5,131,908	11,126,784	11,170,903

(2) 당기말 및 전기말 파생상품금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

회사명	취득원가	장부금액	평가누계액

매도청구권	398,650	634,050	235,400

전기말--

회사명	취득원가	장부금액	평가누계액

매도청구권	16,600	16,600	-

(3) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	16,600	-

발행	382,050	16,600

평가손익	235,400	-

기말	634,050	16,600

(4) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

회사명	취득원가	장부금액	평가누계액

리얼맥코이제이호사모투자 합자회사	2,000,000	2,403,135	403,135

쉐이커미디어㈜	99,630	1	(99,629)

㈜디샤인	1,000,000	1,007,824	7,824

㈜레드로켓	500,000	500,000	-

㈜쁘띠메종	800,000	297,313	(502,687)

PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO	287,368	45,718	(241,650)

합계	4,686,998	4,253,991	(433,007)

전기말--

회사명	취득원가	장부금액	평가누계액

리얼맥코이제이호사모투자 합자회사	2,000,000	1,982,218	(17,782)

㈜쁘띠메종	800,000	800,000	-

쉐이커미디어㈜	99,630	1	(99,629)

BEIJING CAULY OBLISSS MARKETING CO., LTD.	296,140	80,094	(216,046)

Global Blockchain Investment Fund 1 SP	333,077	48,805	(284,272)

KZIA FSN Co. Ltd.	959,841	1,000,000	40,159

PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO	282,443	198,801	(83,642)

합계	4,771,131	4,109,919	(661,212)

10. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및미수금	65,575,605	1,357,305	71,587,457	910,678

차감: 대손충당금	(5,217,311)	-	(6,524,139)	-

미수수익	2,568,855	-	2,437,795	-

차감: 대손충당금	(1,329,113)	-	(1,313,047)	-

대여금	15,642,798	80,585	18,200,459	256,085

차감: 대손충당금	(5,606,457)	-	(5,306,733)	-

임차보증금	914,581	8,810,930	3,508,830	6,179,542

차감: 현재가치할인차금	(6,159)	(2,222,806)	(32,613)	(2,213,106)

기타보증금	107,960	659,921	87,259	428,180

차감: 현재가치할인차금	(1,943)	(93,514)	(1,153)	(47,801)

합 계	72,648,816	8,592,421	82,644,115	5,513,578

(2) 신용위험 및 대손충당금1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	80,001,946	82,061,428

연체된 금융자산

6개월 이하	829,002	5,820,272

6개월 초과 12개월 이하	160,873	26,577

12개월 초과	249,416	249,416

소 계	1,239,291	6,096,265

손상된 금융자산	12,152,881	13,143,919

합 계	93,394,118	101,301,612

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	13,143,919	5,952,276

손상차손 인식	2,673,163	8,109,600

제각	(3,262,787)	(86,363)

손상차손 환입	(198,233)	(918,910)

기타	(203,181)	87,316

기말	12,152,881	13,143,919

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,597,454	-	2,597,454	806,858	-	806,858

제품	2,118,853	-	2,118,853	2,378,717	-	2,378,717

원재료	282,750	-	282,750	206,907	-	206,907

합 계	4,999,057	-	4,999,057	3,392,482	-	3,392,482

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율	결산월

당기말	전기말

㈜넥스트미디어그룹	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜두허브	비즈니스솔루션 개발 및 공급	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜디사이넷	옥외 광고업	대한민국	55.00%	55.00%	12월

㈜레코벨	소프트웨어 개발 및 공급	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜부스터즈	D2C 커머스, 광고대행	대한민국	75.03%	69.77%	12월

㈜대다모닷컴	웹페이지 및 홈페이지 운영, 광고 및 광고대행	대한민국	65.00%	40.00%	12월

㈜링티(주1)	음료수 제조 및 판매, 유통업	대한민국	40.00%	40.00%	12월

㈜링티수분과학연구소	음료분말 제조업, 전자상거래	대한민국	-	100.00%	12월

IV2 GROUP INC.	유통업	미국	70.00%	70.00%	12월

㈜빛날	광고제작	대한민국	65.00%	-	12월

에어리프㈜(주2)	전자상거래(통신판매업)	대한민국	45.00%	45.00%	12월

㈜플랜비바이오(주3)	화장품 제조 및 도소매	대한민국	39.99%	39.99%	12월

㈜애드쿠아인터렉티브	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜그룹아이디디	광고대행업	대한민국	-	100.00%	12월

㈜마더브레인	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜이모션글로벌	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜얼레디덱	상품중개업, 광고대행	대한민국	100.00%	-	12월

㈜퓨쳐다임	O2O사업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜핑거랩스	소프트웨어 개발 및 공급	대한민국	73.90%	59.41%	12월

㈜핑거버스	광고대행업	대한민국	54.64%	64.52%	12월

FINGER LABS GLOBAL PTE. LTD.	온라인앱개발	싱가폴	100.00%	100.00%	12월

FSN Asia Private Limited	경영 자문 및 컨설팅	싱가포르	86.83%	81.13%	12월

㈜비헤이브글로벌	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜애드맥스	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜에프에스엔아시아코리아	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

BEIJING CAULY OBLISSS MARKETING CO., LTD.	광고대행업	중국	100.00%	10.00%	12월

Bizgital Company Limited	디지털 마케팅 서비스	라오스	60.00%	60.00%	12월

CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	광고대행업	대만	100.00%	100.00%	12월

CLEVER GROUP CORPORATION	광고대행업	베트남	-	40.04%	12월

AdTech Advertising Technology Corporation	컴퓨터 프로그래밍	베트남	-	60.00%	12월

Aglobal Corporation	소셜 네트워크 및 전자 상거래 서비스	베트남	-	85.00%	12월

Clever Advertising Myanmar Company Limited	광고대행업	미얀마	-	99.00%	12월

Clever Review Corporation	광고대행업	베트남	-	70.00%	12월

CLEVERADS PHILIPPINES CORPORATION	광고대행업	필리핀	-	54.54%	12월

CleverX Online Corporation	광고대행업	베트남	-	75.00%	12월

CMETRIC CORPORATION	광고대행업	베트남	-	88.33%	12월

NAH Media Joint Stock Company	광고대행업	베트남	-	72.00%	12월

NEW CLASS EDUCATION TECHNOLOGY CORPORATION	광고대행업	베트남	-	97.50%	12월

Orion Media Joint Stock Company	광고대행업	베트남	-	81.52%	12월

PT. CleverAds	비즈니스 컨설팅	인도네시아	-	95.00%	12월

Computerlogy Co., Ltd	광고대행업	태국	100.00%	100.00%	12월

SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD(주4)	소프트웨어 개발 및 공급	태국	49.00%	49.00%	12월

YDM (THAILAND) CO.,LTD.(주5)	광고대행업	태국	34.72%	34.72%	12월

Adpocket Co., Ltd.	광고대행업	태국	100.00%	100.00%	12월

ALTERNATE 65 CO.,LTD	광고대행업	태국	100.00%	100.00%	12월

Automatrix Solutions Co.,Ltd.	광고대행업	태국	51.00%	51.00%	12월

Elite Privilege Co.,Ltd.	판매 중개업	태국	-	51.00%	12월

Interactive Communications Co.,Ltd.	광고대행업	태국	-	100.00%	12월

Jamjaras Co., Ltd.(주6)	광고대행업	태국	45.00%	45.00%	12월

(주1) ㈜링티의 지분을 40% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주2) 에어리프㈜의 지분을 45% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주3) ㈜플랜비바이오의 지분을 39.99% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주4) SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD의 지분을 49% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주5) YDM (Thailand) Co.,Ltd.의 지분을 34.72% 보유하고 있으나, 주식취득계약서상 이사회의 과반수인원에 대한 선임권리를 부여 받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주6) Jamjaras Co., Ltd의 지분을 45% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

피투자회사	사 유

㈜빛날	신규 설립 지분출자로 인한 지배력획득

㈜얼레디덱	신규 설립 지분출자로 인한 지배력획득

BEIJING CAULY OBLISSS MARKETING CO., LTD	지분취득으로 인한 지배력획득

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

피투자회사	사 유

㈜그룹아이디디	합병 소멸로 인한 연결제외

㈜링티수분과학연구소	합병 소멸로 인한 연결제외

Elite Privilege Co.,Ltd.	지배력 상실로 인한 연결제외

Interactive Communications Co.,Ltd.	청산으로 인한 연결제외

CLEVER GROUP CORPORATION	지배력 상실로 인한 연결제외(지분일부 매각 및 주주간 약정 해지)

AdTech Advertising Technology Corporation

Aglobal Corporation

Clever Advertising Myanmar Company Limited

Clever Review Corporation

CLEVERADS PHILIPPINES CORPORATION

CleverX Online Corporation

CMETRIC CORPORATION

NAH Media Joint Stock Company

NEW CLASS EDUCATION TECHNOLOGY CORPORATION

Orion Media Joint Stock Company

PT. CleverAds

(4) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태(종속기업 포함, 내부거래 제거전)는 아래와 같습니다(단위: 천원).당기말--

피투자회사	자산	부채	지배기업소유주지분	비지배지분

㈜넥스트미디어그룹	19,175,286	19,260,033	(84,747)	-

㈜두허브	1,560,561	1,231,425	329,136	-

㈜디사이넷	98,207	82	98,125	-

㈜레코벨	4,255,517	2,119,983	2,135,534	-

㈜부스터즈(주1)	36,410,654	25,933,705	2,497,691	7,979,258

㈜애드쿠아인터렉티브(주1)	67,755,169	37,685,641	30,069,528	-

㈜얼레디덱	341,637	12,918	328,719	-

㈜퓨쳐다임	305,086	440,579	(135,493)	-

㈜핑거랩스(주1)	11,092,862	12,375,393	(567,006)	(715,525)

FSN Asia Private Limited.(주1)	40,860,237	21,033,054	12,145,317	7,681,866

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

전기말--

피투자회사	자산	부채	지배기업소유주지분	비지배지분

㈜넥스트미디어그룹	22,531,448	21,932,135	599,313	-

㈜두허브	1,396,157	604,452	791,705	-

㈜디사이넷	95,290	82	95,208	-

㈜레코벨	5,183,817	3,193,111	1,990,706	-

㈜부스터즈(주1)	40,340,066	24,363,319	9,734,061	6,242,686

㈜애드쿠아인터렉티브(주1)	69,674,752	46,098,792	23,575,960	-

㈜퓨쳐다임	463,136	448,838	14,298	-

㈜핑거랩스(주1)	9,885,460	12,969,558	(2,562,388)	(521,710)

FSN Asia Private Limited.(주1)	70,419,076	27,567,147	24,977,103	17,874,826

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(종속기업 포함, 내부거래 제거전)는 아래와 같습니다(단위: 천원).당기--

피투자회사	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜넥스트미디어그룹	4,299,903	(522,748)	(677,090)	(684,061)

㈜두허브	1,025,135	(965,777)	(972,179)	(984,886)

㈜디사이넷	8,000	2,821	2,916	2,916

㈜레코벨	1,856,653	280,733	466,520	444,723

㈜부스터즈(주1)	59,230,620	3,295,819	(199,813)	(497,061)

㈜애드쿠아인터렉티브(주1)	51,614,016	2,118,484	1,713,759	1,597,714

㈜얼레디덱	1,454,795	(900,065)	(2,855,277)	(2,855,276)

㈜퓨쳐다임	514,868	(158,340)	(163,032)	(166,103)

㈜핑거랩스(주1)	4,321,328	(4,691,104)	(5,299,346)	(5,302,210)

FSN Asia Private Limited.(주1)	26,512,931	(1,971,230)	(11,446,958)	(12,062,313)

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.전기--

피투자회사	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜넥스트미디어그룹	4,013,710	(887,435)	(1,004,456)	(979,895)

㈜두허브	647,555	(188,662)	(201,295)	(201,293)

㈜디사이넷	-	(4,881)	(4,792)	(4,792)

㈜레코벨	2,214,514	416,981	412,746	347,056

㈜부스터즈(주1)	41,483,062	2,542,598	2,518,945	2,654,627

㈜애드쿠아인터렉티브(주1)	60,542,366	5,772,307	2,074,769	2,418,332

㈜퓨쳐다임	399,080	(463,562)	(549,249)	(550,195)

㈜핑거랩스(주1)	5,243,411	(1,426,241)	(6,004,001)	(6,002,388)

FSN Asia Private Limited.(주1)	26,668,967	(7,422,816)	(9,775,689)	(8,075,018)

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

13. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구 분	주요영업활동	소재지	지분율	취득원가	장부금액	결산월

㈜메이크어스(주1)	콘텐츠제작외	대한민국	19.49%	11,221,253	5,475,732	12월

Clever Group Corporation	광고	베트남	38.75%	9,558,842	9,558,842	12월

Elite Privilege Co., Ltd.	판매 중개업	태국	48.50%	18,615	21,648	12월

Nawin Consultant Co.,Ltd	브랜드 컨설팅	태국	29.99%	10,667	5,447	12월

합계	20,809,377	15,061,669

(주1) ㈜메이크어스는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

전기말--

구 분	주요영업활동	소재지	지분율	취득원가	장부금액	결산월

㈜메이크어스(주1)	콘텐츠제작외	대한민국	19.49%	11,221,253	6,810,016	12월

ADOP Vietnam Joint Stock Company	광고	베트남	40.00%	132,300	112,427	12월

CLEVER NETWORK ADVERTISING JOINT STOCK COMPANY	광고	베트남	39.90%	91,488	-	12월

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY	교육서비스	베트남	50.00%	268,505	239,548	12월

Nawin Consultant Co.,Ltd	브랜드컨설팅	태국	29.99%	10,667	5,308	12월

OMG Radio Joint Stock Company	광고대행	베트남	34.80%	4,272	-	12월

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	교육서비스	베트남	30.00%	28,768	22,375	12월

VKIDS VIETNAM LIMITED COMPANY	교육서비스	베트남	40.00%	157,878	172,198	12월

합계	11,915,131	7,361,872

(주1) ㈜메이크어스는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

㈜메이크어스	6,810,016	-	-	(1,306,389)	(27,895)	-	5,475,732

Clever Group Corporation	-	9,558,842	-	-	-	-	9,558,842

Elite Privilege Co., Ltd.	-	18,974	-	2,634	-	40	21,648

Nawin Consultant Co.,Ltd	5,308	-	-	-	-	139	5,447

ADOP Vietnam Joint Stock Company	112,427	-	(112,427)	-	-	-	-

CLEVER NETWORK ADVERTISING JOINT STOCK COMPANY	-	-	-	-	-	-	-

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY	239,548	-	(238,169)	(1,379)	-	-	-

OMG Radio Joint Stock Company	-	-	-	-	-	-	-

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	22,375	-	(22,307)	(68)	-	-	-

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	172,198	-	(175,372)	3,174	-	-	-

합 계	7,361,872	9,577,816	(548,275)	(1,302,028)	(27,895)	179	15,061,669

전기--

구 분	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

㈜메이크어스	9,843,370	-	(1,935,591)	(1,106,250)	8,487	-	6,810,016

ADOP Vietnam Joint Stock Company	109,181	-	-	(110)	-	3,356	112,427

CLEVER NETWORK ADVERTISING JOINT STOCK COMPANY	-	-	-	-	-	-	-

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY	126,712	137,756	-	(25,970)	-	1,050	239,548

Nawin Consultant Co.,Ltd	29,458	-	-	(6,945)	-	(17,205)	5,308

OMG Radio Joint Stock Company	-	-	-	-	-	-	-

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	28,462	1,968	-	(9,110)	-	1,055	22,375

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	92,693	143,328	-	(64,669)	-	846	172,198

합 계	10,229,876	283,052	(1,935,591)	(1,213,054)	8,487	(10,898)	7,361,872

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜메이크어스(주1)	8,561,672	2,848,920	3,703,508	62,361,536	(54,654,452)

Clever Group Corporation(주1)	13,680,255	10,217,701	5,444,202	280,619	18,173,135

Elite Privilege Co., Ltd.	47,620	-	2,980	-	44,640

(주1) 관계기업의 연결재무제표 기준입니다.

전기말--

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜메이크어스(주1)	10,332,833	2,475,940	4,401,051	58,021,435	(49,613,713)

ADOP Vietnam Joint Stock Company	280,906	-	-	-	280,906

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY	156,441	268	29,839	-	126,870

Nawin Consultant Co.,Ltd	20,664	-	2,965	-	17,699

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	12,993	61,268	-	-	74,261

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	15,184	162,656	12,640	-	165,200

(주1) 관계기업의 연결재무제표 기준입니다.

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜메이크어스(주1)	8,968,416	(701,760)	(4,990,241)	(5,040,739)

Clever Group Corporation(주1)	22,570,541	1,040,537	1,187,033	997,350

Elite Privilege Co., Ltd.	29,784	5,432	5,432	5,432

(주1) 관계기업의 연결재무제표 기준입니다.전기--

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜메이크어스(주1)	9,624,672	134,921	(4,082,954)	(4,097,625)

ADOP Vietnam Joint Stock Company	-	(336)	(442)	(442)

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY	299,027	(53,272)	(53,272)	(53,272)

Nawin Consultant Co.,Ltd	-	(56)	(23,158)	-

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	26,892	(31,145)	(31,145)	(31,145)

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	113,656	(165,936)	(165,817)	(165,817)

(주1) 관계기업의 연결재무제표 기준입니다.

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	-	-	-	10,187	(10,187)	-	-

차량운반구	522,037	(329,637)	192,400	1,309,828	(675,970)	-	633,858

공구와기구	243,567	(176,119)	67,448	215,874	(146,198)	-	69,676

비품	3,954,300	(2,429,497)	1,524,803	4,266,769	(2,709,490)	(3)	1,557,276

시설장치	5,355,363	(3,887,318)	1,468,045	5,481,368	(3,167,529)	-	2,313,839

사용권자산	33,815,660	(15,355,857)	18,459,803	36,321,958	(12,260,867)	-	24,061,091

합 계	43,890,927	(22,178,428)	21,712,499	47,605,984	(18,970,241)	(3)	28,635,740

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	취득	처분	감가상각	사업결합	기타	기말

차량운반구	633,858	-	(2,259)	(182,151)	-	(257,048)	192,400

공구와기구	69,676	26,337	-	(27,663)	-	(902)	67,448

비품	1,557,276	603,817	(38,764)	(586,393)	-	(11,133)	1,524,803

시설장치	2,313,839	109,171	(7,623)	(930,485)	-	(16,857)	1,468,045

사용권자산	24,061,091	2,437,583	(115,284)	(7,196,522)	-	(727,065)	18,459,803

합 계	28,635,740	3,176,908	(163,930)	(8,923,214)	-	(1,013,005)	21,712,499

전기--

구 분	기초	취득	처분	감가상각	사업결합	기타	기말

토지	54,422	-	(56,350)	-	-	1,928	-

건물	122,789	-	(116,507)	(10,632)	-	4,350	-

기계장치	411	-	-	(434)	-	23	-

차량운반구	510,095	429,133	(172,112)	(152,776)	-	19,518	633,858

공구와기구	55,156	29,914	(2,138)	(25,539)	-	12,283	69,676

비품	1,479,793	627,743	(16,330)	(606,738)	-	72,808	1,557,276

시설장치	3,089,218	443,422	(266,481)	(980,722)	-	28,402	2,313,839

사용권자산	21,398,754	7,759,172	(100,946)	(5,939,659)	129,724	814,046	24,061,091

합 계	26,710,638	9,289,384	(730,864)	(7,716,500)	129,724	953,358	28,635,740

15. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	67,455,220	74,766,215

손상차손누계액	(33,842,648)	(30,460,910)

장부금액	33,612,572	44,305,305

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	44,305,305	40,379,604

사업결합으로 인한 추가 인식	4,455,113	3,376,133

손상차손	(3,409,295)	(37,762)

연결범위 변동	(11,468,494)	-

기타(외환차이 등)	(270,057)	587,330

기말	33,612,572	44,305,305

연결실체는 각 종속기업을 현금창출단위로 구분하고 있습니다. 한편 연결실체는 현금창출단위의 공정가치를 측정하기 위하여 할인된 현금흐름 기법을 고려하였으며, 시장참여자가 공정가치를 측정하기 위하여 적용할 판단에 대한 평가에 기초하여 공정가치를 추정합니다. 할인된 현금흐름 기법은 현금창출단위로부터 창출될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 반영하였으며, 기대 순현금흐름은 위험조정할인율을 사용하여 할인합니다.

(3) 연결실체는 영업권 손상검사를 위하여 각 종속기업을 현금창출단위로 구분하고 있습니다. 연결실체는 매년 12월 31일을 기준으로 영업권 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 현금창출단위가 포함된 보고부문의 영업권 손상검사의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	각 종속기업

현금흐름	경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름

할인율	13.01%~16.58%

영구성장률	1.00%

16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	7,530,427	(6,456,304)	-	1,074,123	8,337,382	(7,516,201)	-	821,181

특허권	39,839	(23,761)	-	16,078	40,070	(19,981)	-	20,089

고객관계	8,704,848	(7,402,178)	-	1,302,670	10,227,979	(8,733,441)	-	1,494,538

라이선스	870,896	(864,689)	-	6,207	867,660	(861,224)	-	6,436

브랜드	460,095	(176,767)	-	283,328	448,605	(127,643)	-	320,962

회원권	407,274	-	-	407,274	154,227	-	-	154,227

디지털자산	2,465,648	-	(1,060,752)	1,404,896	3,225,824	-	(1,835,916)	1,389,908

기타의무형자산	986,351	(388,646)	(184,775)	412,930	734,808	(329,142)	(8,587)	397,079

합 계	21,465,378	(15,312,345)	(1,245,527)	4,907,506	24,036,555	(17,587,632)	(1,844,503)	4,604,420

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	사업결합	사업양도	기타	기말

소프트웨어	821,181	293,390	(660)	(317,277)	8,002	-	-	269,487	1,074,123

특허권	20,089	1,880	(2)	(5,889)	-	-	-	-	16,078

고객관계	1,494,538	84,558	-	(237,563)	-	-	-	(38,863)	1,302,670

라이선스	6,436	1,232	-	(1,461)	-	-	-	-	6,207

브랜드	320,962	-	-	(45,950)	-	-	-	8,316	283,328

회원권	154,227	253,047	-	-	-	-	-	-	407,274

디지털자산	1,389,908	2,546,378	(3,093,035)	-	421,941	-	-	139,704	1,404,896

기타의무형자산	397,079	470,850	(92,470)	(68,146)	(176,189)	-	-	(118,194)	412,930

합 계	4,604,420	3,651,335	(3,186,167)	(676,286)	253,754	-	-	260,450	4,907,506

전기--

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	사업결합	사업양도	기타	기말

소프트웨어	822,249	88,696	1,818	(344,065)	18,938	-	-	233,545	821,181

특허권	16,544	1,420	-	(6,915)	-	9,040	-	-	20,089

고객관계	194,463	111,350	-	(158,968)	-	815,029	-	532,664	1,494,538

라이선스	7,777	6,708	-	(8,324)	-	-	-	275	6,436

브랜드	354,953	-	-	(45,070)	-	-	-	11,079	320,962

회원권	105,027	49,200	-	-	-	-	-	-	154,227

디지털자산	6,511,750	39,263,450	(35,968,997)	-	(6,090,144)	-	(2,717,508)	391,357	1,389,908

기타의무형자산	282,194	167,437	2,852	(49,353)	-	226,146	(3,223)	(228,974)	397,079

합 계	8,294,957	39,688,261	(35,964,327)	(612,695)	(6,071,206)	1,050,215	(2,720,731)	939,946	4,604,420

(3) 당기말 및 전기말 현재 디지털자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말--

종 류	계 정	취득경로	보유수량	취득원가	시장가치	장부금액

FAVR(주1)	디지털자산	자체개발	262,226,753	-	-	-

SIX	디지털자산	유상취득	9,008,712	617,855	425,285	121,951

KLAY	디지털자산	유상취득	2,836,513	1,176,953	840,367	840,367

기타	디지털자산	유상취득	1,014,217	670,840	442,578	442,578

합 계	275,086,195	2,465,648	1,708,230	1,404,896

(주1) Favor가 당기 중 FAVR로 명칭을 변경하였습니다.

전기말--

종 류	계 정	취득경로	보유수량	취득원가	시장가치	장부금액

FAVR(주1)	디지털자산	자체개발	274,734,950	-	-	-

FAVR(주1)	디지털자산	유상취득	744,176	138,590	-	135,561

SIX	디지털자산	유상취득	17,944,545	666,659	761,019	76,488

KLAY	디지털자산	유상취득	3,439,332	1,804,084	665,275	661,985

기타	디지털자산	유상취득	737,071	616,491	515,890	515,874

합 계	297,600,074	3,225,824	1,942,184	1,389,908

(주1) Favor가 당기 중 FAVR로 명칭을 변경하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 디지털자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 개, 천원)당기--

종류	기초	증가	감소	손상환입(손상차손)	기말

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

FAVR (주1,2)	744,176	135,561	1,962,129	248,715	(2,706,305)	(387,305)	3,029	-	-

SIX	17,944,545	76,488	285,232	101,637	(9,221,065)	(135,449)	79,275	9,008,712	121,951

KLAY	3,439,332	661,985	751,701	233,943	(1,354,520)	(823,252)	767,691	2,836,513	840,367

기타	737,071	515,874	1,113,602	1,962,083	(836,456)	(1,960,548)	(74,831)	1,014,217	442,578

합계	22,865,124	1,389,908	4,112,664	2,546,378	(14,118,346)	(3,306,554)	775,164	12,859,442	1,404,896

(주1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 디지털자산 FAVR 중 재무제표에 인식되지 않은 수량은 2.6억개 입니다.(주2) Favor가 당기 중 FAVR로 명칭을 변경하였습니다.

전기--

종류	기초	증가	감소	손상환입(손상차손)	기말

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

FAVR (주1,2)	-	-	919,160	199,392	(174,984)	(60,802)	(3,029)	744,176	135,561

SIX	34,477,780	2,316,313	18,470,123	4,549,478	(35,003,358)	(4,229,796)	(2,559,507)	17,944,545	76,488

KLAY	1,708,969	1,594,481	13,449,226	12,577,480	(11,718,863)	(11,541,100)	(1,968,876)	3,439,332	661,985

기타	1,688,145	2,600,956	13,501,559	20,528,165	(14,452,633)	(21,144,198)	(1,469,049)	737,071	515,874

합계	37,874,894	6,511,750	46,340,068	37,854,515	(61,349,838)	(36,975,896)	(6,000,461)	22,865,124	1,389,908

(주1) 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 디지털자산 FAVR 중 재무제표에 인식되지 않은 수량은 2.7억개 입니다.(주2) Favor가 당기 중 FAVR로 명칭을 변경하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 디지털자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타매출	-	772,126

암호화폐처분이익	43,641	4,562,665

암호화폐손상차손환입	935,789	170,148

암호화폐처분손실	(742,015)	(4,243,421)

암호화폐손상차손	(513,848)	(6,260,292)

17. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,421,461	-	2,738,362	1,906,329

차감: 대손충당금	(57,030)	-	(40,370)	-

선급비용	834,924	934	618,592	3,199

부가세대급금	63,129	-	523,880	-

기타자산	244,213	176,558	1,106,868	116,308

합 계	4,506,697	177,492	4,947,332	2,025,836

18. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유형자산

부동산	14,308,400	17,536,439

차량운반구 등	1,367,109	1,065,160

기타의유형자산	2,784,294	5,459,492

소 계	18,459,803	24,061,091

투자부동산

부동산	857,292	-

합 계	19,317,095	24,061,091

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	4,125,799	3,969,243

차량운반구 등	459,816	429,160

기타의유형자산	2,692,554	1,565,231

합계	7,278,169	5,963,634

리스부채에 대한 이자비용	1,843,993	1,967,177

단기리스 및 소액자산 리스료	227,463	405,981

합 계	2,071,456	2,373,158

당기 중 리스의 현금유출 은 6,454,085 천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

최소리스료

1년 이내	7,826,989	8,846,551

1년 초과 5년 이내	16,932,696	20,066,232

5년 초과	877,296	4,324,202

합계	25,636,981	33,236,985

현재가치할인차금	(6,428,235)	(9,204,470)

장부금액	19,208,746	24,032,515

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	5,711,572	6,146,615

비유동	13,497,174	17,885,900

합 계	19,208,746	24,032,515

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

19. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

사용권자산	938,939	(81,647)	857,292	-	-	-

건물	-	-	-	264,084	(28,609)	235,475

합 계	938,939	(81,647)	857,292	264,084	(28,609)	235,475

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)당기--

구 분	기초	취득	연결범위변동	상각	기타	기말

사용권자산	-	-	-	(81,647)	938,939	857,292

건물	235,475	2,135,327	(2,293,183)	(13,475)	(64,144)	-

합 계	235,475	2,135,327	(2,293,183)	(95,122)	874,795	857,292

전기--

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

사용권자산	1,042,894	-	-	(23,975)	(1,018,919)	-

건물	241,270	-	-	(13,548)	7,753	235,475

합 계	1,284,164	-	-	(37,523)	(1,011,166)	235,475

20. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	31,688,480	-	34,467,449	-

미지급금	6,975,898	-	16,658,600	1,226,063

미지급비용	4,333,552	1,070,428	5,726,329	-

임대보증금	-	158,278	26,207	-

합 계	42,997,930	1,228,706	56,878,585	1,226,063

21. 차입금(1) 당기말 및 전기말 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	250,000	-	1,826,634	-

장기차입금	20,196	520,125	24,132	526,660

합 계	270,196	520,125	1,850,766	526,660

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율	당기말	전기말

우리은행	-	-	510,000

국민은행	8.39%	250,000	-

Citibank	-	-	34,160

Vietcombank	-	-	132,456

Vietinbank	-	-	1,150,018

합 계	250,000	1,826,634

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

SIX NETWORK PTE. LTD.	3.62%	-	433,979	-	422,905

Siam Commercial Bank	2.00%~7.05%	20,196	86,146	24,132	103,755

합 계	20,196	520,125	24,132	526,660

22. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	15,000,000	10,000,000	-	10,000,000

상환할증금	1,390,905	1,298,586	-	1,298,586

전환권조정	(3,685,477)	(1,737,504)	-	(2,359,690)

합 계	12,705,428	9,561,082	-	8,938,896

(2) 당기말 현재 지배기업과 종속기업이 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 사모전환사채
(㈜부스터즈)	제10회 사모전환사채(㈜에프에스엔)

발행일	2022-06-10	2023-06-01

만기일	2026-06-09	2026-06-01

액면금액	10,000,000천원	15,000,000천원

발행가액	10,000,000천원	15,000,000천원

장부금액	9,561,082천원	12,705,428천원

이자지급조건	매년 6월 및 12월 말일	사채의 표면이율은 0.0%이며 별도의 이자지급기일은 없음

액면이자율	1.00%	0.00%

보장수익률	4.00%	3.00%

상환할증률	112.9859%	109.2727%

상환방법	만기일 또는 조기상환기일에 사채의 원금 상환시 사채 발행일부터 상환기일까지 보장수익율로 계산한 금액(다만, 기지급된 표면이자를 공제함)을 원금에 가산하여 상환.	만기까지 보유하고 있는 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 109.2727%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사함.

전환시 발행할 주식수	689주	3,819,709주

전환가액	14,495,380원	3,927원

배당기산일(전환간주일)	-	전환청구에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주.

사채권자에 의한 조기상환청구권(주1)	사채 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 상환청구가능.	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 06월 01일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 상환 청구 가능.

발행회사의 매도청구권	발행회사가 2023년 10,000백만원 이상의 영업이익을 달성하는 경우 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자는 2024년 4월부터 매도청구권을 가짐.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 06월 01일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2025년 05월 01일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일”)에 매도청구권을 가진다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사 할 수 없음.

전환청구기간(주1)	사채의 발행일의 익일부터 전환청구 가능	사채의 발행일인 2023년 06월 01일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 06월 01일부터 만기일 1개월 전인 2026년 05월 01일까지

(주1) 조기상환권 및 전환권 등과 관련된 파생상품금융부 채는 5,827,500 천원을 인식하였습니다.

23. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타충당부채	126,392	936,388	75,835	863,782

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	전입	환입	지급	기타	기말

기타충당부채	939,617	68,359	(11,965)	(3,601)	70,370	1,062,780

전기--

구 분	기초	전입	환입	지급	기타	기말

용역손실충당부채	10,353	-	(10,353)	-	-	-

기타충당부채	852,506	133,873	(81,208)	-	34,446	939,617

합계	862,859	133,873	(91,561)	-	34,446	939,617

24. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융부채	3,553,500	5,183,808	-	2,963,635

상환전환우선주	-	7,588,084	-	4,180,018

합 계	3,553,500	12,771,892	-	7,143,653

(2) 당기와 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,180,018	-

발행	4,229,370	4,011,954

이자비용	659,932	168,064

상환	(1,481,236)	-

기말	7,588,084	4,180,018

(3) 당기말 현재 종속기업 (㈜부스터즈 및 ㈜핑거랩스)이 발행한 상환전환우선주의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	부스터즈	핑거랩스

상환전환우선주(제1종)	상환전환우선주(제2종)	상환전환우선주(제3종)	상환전환우선주(제2종)	상환전환우선주(제3종)

성격	이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 보통주와 동일한 비율의 의결권이 있는 참가적, 누적적 우선주임	이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 보통주와 동일한 비율의 의결권이 있는 참가적, 누적적 우선주임	이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 보통주와 동일한 비율의 의결권이 있는 참가적, 누적적 우선주임	이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 보통주와 동일한 비율의 의결권이 있는 참가적, 누적적 우선주임	이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 보통주와 동일한 비율의 의결권이 있는 참가적, 누적적 우선주임

발행주식수	149주	70 주	206 주	78,255 주	26,085 주

액면금액	5,000원/주	5,000원/주	5,000원/주	500원/주	500원/주

발행가액	13,035,381원/주	14,495,380원/주	14,495,380원/주	38,336원/주	38,336원/주

신주발행일	2022년 03월 17일	2022년 10월 07일	2022년 10월 07일	2023년 04월 07일	2023년 04월 07일

존속기간	발행일로부터 5년	효력발생일로부터 10년	효력발생일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

배당	1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을누적적으로 우선 배당받음. 단, 보통주의 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참여하여 배당을 받음	1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을누적적으로 우선 배당받음. 단, 보통주의 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참여하여 배당을 받음	1주당 발행가액 기준 연 1%의 배당을누적적으로 우선 배당받음. 단, 보통주의 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참여하여 배당을 받음	1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받음. 단, 보통주의 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참여하여 배당을 받음	1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받음. 단, 보통주의 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참여하여 배당을 받음

전환청구기간	거래완결일의 익일부터 가능	효력발생일의 익일부터 가능	효력발생일로부터 가능	거래완결일의 다음날부터 가능	거래완결일의 다음날부터 가능

전환비율	보통주로의 전환비율은 종류주식 1주당 보통주 1주로 함. 단, 일정조건 발생시 전환비율 조정.	보통주로의 전환비율은 종류주식 1주당 보통주 1주로 함. 단, 일정조건 발생시 전환비율 조정.	보통주로의 전환비율은 종류주식 1주당 보통주 1주로 함. 단, 일정조건 발생시 전환비율 조정.	보통주로의 전환비율은 종류주식 1주당 보통주 1주로 함. 단, 일정조건 발생시 전환비율 조정.	보통주로의 전환비율은 종류주식 1주당 보통주 1주로 함. 단, 일정조건 발생시 전환비율 조정.

상환청구기간	거래완결일의 다음날부터 3년이 경과한 날부터 가능	효력발생일로부터 3년이 경과한 날부터 가능	거래완결일의 다음날부터 3년이 경과한 날부터 가능	거래완결일의 다음날부터 3년이 경과한 날부터 가능	거래완결일의 다음날부터 3년이 경과한 날부터 가능

주당 상환가액	1주당 상환가격은 1주당 발행가격과 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 지급된 배당금은 차감하여 계산	1주당 상환가격은 1주당 발행가격과 효력발생일로부터 상환일까지 연복리4%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 지급된 배당금은 차감하여 계산	1주당 상환가격은 1주당 발행가격과 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 지급된 배당금은 차감하여 계산	1주당 상환가격은 1주당 발행가격과 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 지급된 배당금은 차감하여 계산	1주당 상환가격은 1주당 발행가격과 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 지급된 배당금은 차감하여 계산

연결실체는 상환전환우선주의 조기상환청구권과 전환권이 자본의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였습니다. 또한, 상환전환우선주의 가치 중 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주 계약과 분리하여 하나의복합내재파생상품으로 처리하였습니다. 연결실체가 전환권과 조기상환청구권 관련하여 당기 중 인식한 파생상품금융 부채 는 3,448,096천 원 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	2,963,635	909,979

취득	5,208,598	3,338,043

평가손실(이익)	780,807	(935,625)

기타	(215,732)	(348,762)

기말	8,737,308	2,963,635

(5) 당기 및 전기 중 파생상품금융부채에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(16,549,348)	(15,977,410)

파생상품금융부채 관련 평가손익	(780,807)	935,625

조정 법인세비용차감전계속사업손익	(15,768,541)	(16,913,035)

25. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,625,078	2,793	4,508,113	-

선수수익	429,438	6,517	494,904	-

예수금	1,055,185	-	999,368	-

부가세예수금	2,010,782	-	2,284,518	-

기타부채	2,045,177	1,068,526	924,575	10,861

합 계	8,165,660	1,077,836	9,211,478	10,861

26. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

확정기여형 퇴직급여비용	1,944,381	1,965,963

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,425,850	9,634,616

사외적립자산의 공정가치	(7,180,899)	(8,351,930)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,244,951	1,282,686

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	9,634,616	9,560,620

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,315,754	2,909,572

이자비용	380,105	225,569

기타포괄손익으로 인식:

인구통계학적가정	(25,238)	(51,082)

재무적 가정	975,953	(1,796,820)

경험조정	(34,572)	568,293

기타:

퇴직급여지급액	(3,217,268)	(1,802,466)

기타	(1,603,500)	20,930

기말	8,425,850	9,634,616

3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	(8,351,930)	(7,179,466)

당기비용으로 인식:

이자수익	(387,070)	(231,824)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산 재측정	40,099	60,374

기타:

사외적립자산 납입액	(1,918,460)	(2,523,274)

사외적립자산 지급액	2,089,749	1,522,260

기타	1,346,713	-

기말	(7,180,899)	(8,351,930)

4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,315,754	2,909,572

이자비용	380,105	225,569

사외적립자산 기대수익	(387,070)	(231,824)

합계	2,308,789	2,903,317

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

예금	6,228,555	7,540,700

투자펀드	952,344	504,552

기타	-	306,678

합계	7,180,899	8,351,930

6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

할인율	2.39~5.39%	5.17% ~ 5.39

임금상승률	2.5~9.5%	4.14% ~ 7.66%

7) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(3,735,826)	4,871,757	(3,705,258)	4,546,075

임금상승률	4,855,975	(3,731,146)	4,538,862	(3,706,474)

27. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	500,000,000	33,250,463	500	16,625,231,500	16,625,231,500

(2) 당기 및 전기 중 보통주의 유통주식수 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	33,250,463	27,867,828

유상증자	-	5,345,911

전 환권의 행사	-	36,724

기말	33,250,463	33,250,463

28. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	175,580,361	175,580,361

주식선택권	1,389,191	1,497,627

자기주식	(16,090)	(16,090)

기타의자본잉여금	(76,836,628)	(59,015,945)

합 계	100,116,834	118,045,953

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	175,580,361	161,067,089

유상증자	-	14,321,620

전환권의 행사	-	191,652

기말	175,580,361	175,580,361

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	1,497,627	1,695,844

주식선택권의 소멸	(108,436)	(198,217)

기말	1,389,191	1,497,627

(4) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	-	30,042

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	-	(30,042)

기말	-	-

29. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	부여일	잔여수량	부여방법	행사가격	부여일 공정가치	가득조건	권리행사가능기간

14차	2017-03-31	51,922주	신주발행	7,859	415	부여일로부터 2년간 용역제공	2019-03-31~2024-03-30

15차	2018-03-30	141,542주	신주발행	10,195	742	부여일로부터 2년간 용역제공	2020-03-30~2025-03-29

16차	2019-10-01	398,389주	신주발행	5,905	315	부여일로부터 2년간 용역제공	2021-10-01~2026-09-30

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)	주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

기초	879,140	7,589	1,000,179	8,726

기중 권리소멸	(325,656)	-	(216,465)	-

전환사채 발행으로 인한 조정	38,369	-	-	-

유상증자로 인한 조정	-	-	95,426	-

기말	591,853	6,671	879,140	7,589

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	14차	15차	16차

부여일 주식가격(주1)	2,485	2,845	1,295

행사가격(주2)	2,400	3,080	1,390

기대변동성	6.10%	21.50%	22.20%

옵션만기	2024-03-30	2025-03-29	2026-09-30

무위험이자율	2.09%	2.56%	1.45%

할인율	2.09%	2.56%	1.45%

(주1) 주식선택권 부여 당시의 주식가격으로 현재의 주식가격과는 차이가 있습니다.

(주2) 주식선택권 부여 당시의 행사가격으로 액면병합(2021.10.14)으로 인한 행사가격 변동액은 미반영 되었습니다.

30. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	43,717	65,782

해외사업환산손익	927,684	1,602,603

합 계	971,401	1,668,385

31. 결손금당기말 및 전기말 현재 미처리결손금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(42,174,209)	(17,787,431)

32. 영업수익당기 및 전기 중 발생한 영업수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

광고매출	111,000,743	126,476,440

커머스매출 등	64,607,346	50,064,202

합 계	175,608,089	176,540,642

33. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상품의판매	4,020,626	2,279,995

제품의변동	(675,278)	(2,019,397)

원재료의사용액	1,437,117	751,907

급여	54,246,863	55,287,307

퇴직급여	4,244,336	4,860,444

복리후생비	5,061,556	4,965,717

여비교통비	888,524	803,467

접대비	937,386	1,290,987

통신비	225,124	236,648

세금과공과금	1,664,486	1,659,986

감가상각비	8,744,010	7,476,946

지급임차료	1,493,832	1,275,816

보험료	1,800,682	1,631,067

경상연구개발비	795,391	668,777

지급수수료	10,755,283	12,434,301

외주용역비	37,155,686	33,883,273

광고대행비	17,719,290	24,943,721

광고선전비	11,592,132	10,111,003

건물관리비	1,136,263	1,241,815

대손상각비	3,774	534,410

판매수수료	10,800,299	9,457,436

무형자산상각비	575,628	514,420

기타영업비용	6,951,418	4,398,778

합 계	181,574,428	178,688,824

34. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	1,829,079	1,383,968

외환차익	180,297	498,196

외화환산이익	332,018	600,708

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	420,917	-

파생상품평가이익	554,592	935,626

기타금융수익	25,530	381,758

합 계	3,342,433	3,800,256

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	4,144,663	3,480,482

외환차손	218,267	203,690

외화환산손실	154,908	1,147,810

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	687,008	1,898,714

파생상품평가손실	1,099,999	-

합 계	6,304,845	6,730,696

35. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 영업외수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

수입임대료	201,570	31,849

유형자산처분이익	83,965	91,021

무형자산처분이익	-	1,448

무형자산손상차손환입	8,002	18,938

기타충당부채환입	11,965	-

기타의대손충당금환입	198,233	918,910

암호화폐처분이익	43,641	4,562,665

암호화폐손상차손환입	935,789	170,148

잡이익	851,272	730,334

합 계	2,334,437	6,525,313

(2) 당기 및 전기 중 발생한 영업외비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기부금	488,762	130,233

유형자산처분손실	118,592	235,918

무형자산처분손실	95	-

무형자산손상차손	176,189	-

영업권손상차손	3,409,295	-

기타충당부채전입	57,653	52,649

기타의대손상각비	2,652,729	7,190,654

암호화폐처분손실	742,015	4,243,421

암호화폐손상차손	513,848	6,260,292

잡손실	494,231	80,744

합 계	8,653,409	18,193,911

36. 종속기업및관계기업투자손익당기 및 전기 중 발생한 종속기업및관계기업투자손익은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업처분이익	2,130	946,206

지분법이익	2,634	-

관계기업처분이익	-	936,821

종속기업처분손실	-	(23)

지분법손실	(1,306,388)	(1,113,194)

합 계	(1,301,624)	769,810

37. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세 부담액	1,190,519	1,704,644

법인세 추납액(환급액)	(201,720)	(605,108)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	451,743	(149,240)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(133,712)	40,472

세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(295,197)	(645,221)

연결실체 변동에 따른 이연법인세 변동액	(18,150)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	196,720	(262,988)

기타	239,202	(76,700)

법인세비용	1,429,405	5,859

계속영업과 관련된 법인세비용(수익)	1,114,020	(518,851)

중단사업과 관련된 법인세비용	315,385	524,710

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(23,356,004)	(12,729,860)

법인세비용차감전계속순손실	(16,549,348)	(15,977,410)

법인세비용차감전중단순이익(손실)	(6,806,656)	3,247,550

적용세율에 따른 법인세비용	(7,448,548)	(436,355)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(3,981,972)	(378,891)

비공제비용으로 인한 효과	1,945,017	834,842

법인세추납액(환급액)	(201,720)	(605,108)

일시적차이 이연법인세 미인식으로 인한 효과	11,546,290	1,242,622

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(828,992)	(1,276,068)

기타	399,330	624,817

법인세비용	1,429,405	5,859

계속영업과 관련된 법인세비용(수익)	1,114,020	(518,851)

중단사업과 관련된 법인세비용	315,385	524,710

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	190,890	(261,121)

기타불입자본	5,830	(1,867)

합 계	196,720	(262,988)

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 증감내용 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

금융상품 및 투자자산	6,102,062	(319,952)	5,782,110	1,281,433	1,208,461

유형자산 및 정부보조금	(1,576,562)	155,323	(1,421,239)	(331,078)	(297,039)

무형자산	(2,336,490)	999,567	(1,336,923)	(490,663)	(279,417)

미지급비용	742,867	(740,695)	2,172	156,002	454

확정급여채무	1,841,110	579,359	2,420,469	386,633	505,878

급여, 연차 및 장기근속수당	2,181,176	(486,387)	1,694,789	458,047	354,211

대손충당금	2,291,357	(951,524)	1,339,833	481,185	280,025

기타충당부채	732,710	(55,299)	677,411	153,869	141,579

리스자산 및 부채	3,804,214	(1,483,568)	2,320,646	798,885	485,015

기타	(394,437)	292,616	(101,821)	(82,832)	(21,280)

소 계	13,388,007	(2,010,560)	11,377,447	2,811,481	2,377,887

이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	2,486,538	651,668	3,138,206	522,173	655,885

이월세액공제	701,476	295,197	996,673	701,476	996,673

소 계	3,188,014	946,865	4,134,879	1,223,649	1,652,558

합 계	16,576,021	(1,063,695)	15,512,326	4,035,130	4,030,445

전기말--

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

금융상품 및 투자자산	3,704,077	2,397,985	6,102,062	814,897	1,281,433

유형자산 및 정부보조금	113,650	(1,690,212)	(1,576,562)	25,003	(331,078)

무형자산	104,623	(2,441,113)	(2,336,490)	23,017	(490,663)

미지급비용	373,805	369,062	742,867	82,237	156,002

확정급여채무	757,827	1,083,283	1,841,110	166,722	386,633

급여, 연차 및 장기근속수당	2,943,959	(762,783)	2,181,176	647,671	458,047

대손충당금	736,682	1,554,675	2,291,357	162,070	481,185

기타충당부채	670,309	62,401	732,710	147,468	153,869

전환사채	914,459	(914,459)	-	201,181	-

리스자산 및 부채	1,355,764	2,448,450	3,804,214	298,268	798,885

기타	1,930,121	(2,324,558)	(394,437)	424,626	(82,832)

소 계	13,605,276	(217,269)	13,388,007	2,993,160	2,811,481

이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	2,557,477	(70,939)	2,486,538	562,645	522,173

이월세액공제	56,255	645,221	701,476	56,255	701,476

소 계	2,613,732	574,282	3,188,014	618,900	1,223,649

합 계	16,219,008	357,013	16,576,021	3,612,060	4,035,130

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	64,230,312	26,922,283

세무상결손금	21,785,833	13,968,160

이월세액공제	6,497,251	5,091,877

합 계	92,513,396	45,982,320

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	-

1~2년	507,925	-

2~3년	327,336	-

3년 초과	20,950,572	6,497,251

합 계	21,785,833	6,497,251

38. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기(주2)	전기(주3)

지배기업주주에게 귀속되는 당기순손실	(23,831,638,592)	(10,689,281,133)

계속영업 보통주 당기순손실	(17,036,300,528)	(11,489,420,411)

중단영업 보통주 당기순이익(손실)	(6,795,338,064)	800,139,278

가중평균유통주식수(주1)(주2)	33,247,514	28,599,269

기본주당순손실	(717)	(374)

계속영업 보통주 주당손실	(512)	(402)

중단영업 보통주 주당이익(손실)	(204)	28

기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(주1) 당기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	33,247,514	365	33,247,514

합 계	33,247,514	-	33,247,514

(주2) 전기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	27,864,879	365	27,864,879

전환사채의 전환	2022-01-20	36,724	346	34,812

유상증자	2022-11-01	3,773,584	61	630,654

유상증자	2022-12-16	1,572,327	16	68,924

합 계	33,247,514	-	28,599,269

(2) 당기 및 전기 희석주당손익은 당기순손익에 희석효과를 반영하여 산정하였습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(23,831,638,592)	(10,689,281,133)

희석주당계속영업손익 계산에 사용된 순손실	(17,036,300,528)	(11,489,420,411)

희석주당중단영업손익 계산에 사용된 순이익(손실)	(6,795,338,064)	800,139,278

기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(23,831,638,592)	(10,689,281,133)

기본주당계속영업손익 계산에 사용된 순손실	(17,036,300,528)	(11,489,420,411)

기본주당중단영업손익 계산에 사용된 순이익(손실)	(6,795,338,064)	800,139,278

가중평균 희석유통보통주식수(주1)	33,247,514	28,599,269

가중평균 유통주식수	33,247,514	28,599,269

희석주당손실	(717)	(374)

희석주당계속영업손실	(512)	(402)

희석주당중단영업이익(손실)	(204)	28

(주1) 당기말 현재 전환권 3,819,709주와 주식선 택권 591,853 주(전기 879,140주)는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통주식수 계산에서 제외되었습니다.

39. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜메이크어스와 종속기업, Clever Group Corporation과 종속기업, Elite Privilege Co., Ltd., Nawin Consultant Co.,Ltd.,

기타특수관계자	경구수액연구소, 디스크닥터㈜, 웰랩, 케이지아에프에스엔㈜와 종속기업, ㈜숨랩, 주요 경영진 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	특수관계자	영업수익 등(주1)	영업비용 등(주1)	사업양수도	주식양수

기타특수관계자	경구수액연구소	-	316,392	-	-

디스크닥터㈜	1,602	503,557	-	-

웰랩	-	155,835	-	-

케이지아에프에스엔㈜와 종속기업	1,065,544	15	1,939,000	-

㈜숨랩	267,053	4,153	-	-

㈜아이콘글로벌(주2)	680	-	-	-

㈜유니파이(주2)	1,728	249,037	-	-

주요경영진 등	155,284	-	-	6,698,615

합 계	1,491,891	1,228,989	1,939,000	6,698,615

(주1) 상기 거래금액은 영업수익을 순액으로 상계 전 총액기준 금액입니다.(주2) 상기 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 거래 금액입니다.

전기--

구 분	특수관계자	영업수익 등(주1)	영업비용 등(주1)

관계기업	㈜메이크어스와 종속기업	120,148	33,496

기타특수관계자	디스크닥터㈜	45,767	1,680,428

㈜숨랩	1,025,827	9,201

㈜시티랩스와 종속기업	2,331	287,076

㈜제이투비	19,333	-

㈜아이콘글로벌	10,540	-

주요경영진 등	93,700	600,203

합 계	1,317,646	2,610,404

(주1) 상기 거래금액은 영업수익을 순액으로 상계 전 총액기준 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말--

구분	특수관계자	매출채권 등	매입채무 등

기타특수관계자	경구수액연구소	-	190,302

디스크닥터㈜	120,000	51,665

웰랩	-	93,731

㈜숨랩	13,618	7

주요경영진 등	161,239	1,258

합 계	294,857	336,963

전기말--

구분	특수관계자	매출채권 등	매입채무 등

유의적영향력행사기업	㈜옐로디지털마케팅(주1)	1,869,932	-

㈜옐로모바일	242,655	-

기타특수관계자	㈜디스크닥터	109,384	60,192

㈜숨랩	45,088	26,455

㈜시티랩스와 종속기업	55,427	7,688

㈜아이콘글로벌	737	-

㈜옐로오투오와 종속기업	1,375	-

㈜쿠차	40,588	104,504

㈜피키캐스트	85,227	66,000

주요경영진 등	63,544	225,796

합 계	2,513,957	490,635

(주1) 연결실체는 전기말 현재 ㈜옐로디지털마케팅의 미수금 등에 대하여 대손충당금 1,869,932천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 1,111,675천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기--

구 분	특수관계자	자금대여

기초	증가	감소	기타	기말

유의적영향력행사기업	㈜옐로디지털마케팅(주1)	3,394,016	-	-	(3,394,016)	-

㈜옐로모바일(주1)	2,293,787	-	-	(2,293,787)	-

기타특수관계자	㈜디샤인(주1)	-	1,000,000	-	(1,000,000)	-

㈜쿠차(주1)	414,727	-	-	(414,727)	-

㈜피키캐스트(주1)	101,344	-	-	(101,344)	-

케이지아에프에스엔㈜	-	-	(300,000)	300,000	-

주요 경영진 등(주2)	4,127,585	5,963,000	(2,009,400)	(623,800)	7,457,385

합 계	10,331,459	6,963,000	(2,309,400)	(7,527,674)	7,457,385

(주1) 당기 중 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(주2) 연결실체는 주요 경영진 등에 대한 대여금과 관련하여 금융자산 및 유가증권 등을 담보로 제공 받았습니다.

전기--

구 분	특수관계자	자금대여

기초	증가	감소	기타	기말

유의적영향력행사기업	㈜옐로디지털마케팅(주1)	3,394,016	-	-	-	3,394,016

㈜옐로모바일(주2)	2,293,787	-	-	-	2,293,787

기타특수관계자	㈜쿠차	414,727	-	-	-	414,727

㈜피키캐스트	101,344	-	-	-	101,344

주요 경영진 등(주3)	2,367,400	3,525,906	(1,915,721)	150,000	4,127,585

합 계	8,571,274	3,525,906	(1,915,721)	150,000	10,331,459

(주1) 연결실체는 2019년 1월에 ㈜옐로디지털마케팅에 대한 대여금과 관련하여 ㈜옐로모바일이 보유하고 있는 ㈜옐로디지털마케팅 보통주 24,233주를 담보로 제공받았습니다. 한편, 연결실체는 전기말 현재 ㈜옐로디지털마케팅의 대여금에 대하여 대손충당금 3,394,016천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 2,017,742천원입니다.(주2) 연결실체는 ㈜옐로모바일에 대한 대여금과 관련하여 ㈜옐로모바일이 보유하고있는 ㈜시티랩스 보통주 1,961,901주에 대하여 질권설정을 하였습니다. 한편, 연결실체는 전기말 현재 ㈜옐로모바일의 대여금에 대하여 대손충당금 1,319,065천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 512,110천원입니다.(주3) 연결실체는 주요 경영진 등에 대한 대여금과 관련하여 금융자산 및 유가증권 등을 담보로 제공 받았습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	담보내용	담보제공처	담보물	담보금액

당기말	전기말

주요 경영진	일반 자금대출	연결실체	주식	7,702,252	1,543,400

주요 경영진	일반 자금대출	연결실체	상표권 등	600,000	600,000

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	보증금액	보증내용

주요 경영진	250,000	지급보증

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	592,396	768,934

퇴직급여	83,205	77,558

합 계	675,601	846,492

40. 현금흐름표(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금	56,573	325,957

보통예금	30,241,906	49,343,858

합 계	30,298,479	49,669,815

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

1. 당기순손실	(24,785,409)	(12,735,719)

2. 손익항목의 조정	34,587,334	28,488,885

법인세비용	1,429,405	5,859

이자비용	4,378,106	4,013,917

급여	424,644	353,554

퇴직급여	4,253,171	4,869,279

감가상각비	9,018,336	7,754,023

유형자산처분손실	118,592	237,438

무형자산상각비	676,286	612,695

무형자산처분손실	95	-

대손상각비	161,050	880,974

기타의대손상각비	2,601,488	7,228,627

외화환산손실	154,908	1,147,810

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	687,008	1,898,714

파생상품평가손실	1,099,999	-

지분법손실	1,307,836	1,213,054

암호화폐처분손실	742,015	4,243,421

암호화폐손상차손	513,848	6,260,292

무형자산손상차손	176,189	-

종속기업처분손실	8,251,343	23

영업권손상차손	3,409,295	37,762

포인트충당부채전입	8,213	81,224

기타충당부채전입	60,146	52,649

금융수익(이자수익)	(2,673,289)	(2,759,267)

금융자산평가이익	(420,917)	-

파생상품평가이익	(554,592)	(935,626)

사채상환이익	-	(370,999)

외화환산이익	(332,018)	(600,708)

유형자산처분이익	(83,965)	(96,286)

용역손실충당부채환입	-	(10,353)

포인트충당부채환입	-	(81,208)

무형자산처분이익	-	(1,448)

무형자산손상차손환입	(8,002)	(18,938)

기타충당부채환입	(11,965)	-

기타의대손충당금환입	(198,233)	(918,910)

지분법이익	(5,808)	-

관계기업처분이익	-	(936,821)

암호화폐처분이익	(43,641)	(4,562,665)

암호화폐손상차손환입	(935,789)	(170,148)

종속기업처분이익	(2,130)	(946,206)

기타	385,710	7,153

3. 운전자본의 변동	(17,124,727)	(2,124,483)

매출채권의 증감	(2,354,743)	1,691,525

기타채권의 증감	175,195	(1,751,378)

기타자산의 증감	(130,262)	(1,105,959)

재고자산의 증감	(1,606,326)	(1,643,952)

매입채무의 증감	(1,430,401)	449,256

기타채무의 증감	(8,467,322)	4,671,802

기타부채의 증감	336,336	(265,624)

충당부채의 증감	(3,601)	-

퇴직금의 지급	(3,766,748)	(3,336,221)

사외적립자산의 증감	246,906	(698,275)

연차의 지급	(123,761)	(135,657)

영업활동으로 창출된 현금	(7,322,802)	13,628,683

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	5,396,602	5,628,459

리스부채의 증가	2,151,085	7,176,829

사용권자산의 증가	3,060,590	7,109,126

전환사채의 전환	-	180,484

채권채무의 상계	1,906,329	205,190

대여금의 유동성대체	384,000	-

사용권자산의 투자부동산 대체	938,939	-

임차보증금의 유동성 대체	2,800,000	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

취득	공정가치변동	상환 및 전환	연결범위변동	기타

단기차입금	1,826,634	974,311	-	-	-	(2,463,599)	(87,346)	250,000

유동성장기차입금	24,132	(26,749)	-	-	-	-	22,813	20,196

장기차입금	526,660	-	-	-	-	-	(6,535)	520,125

리스부채	24,032,515	(6,226,622)	2,151,085	-	-	-	(748,232)	19,208,746

기타금융부채	2,963,635	-	5,208,598	728,955	(538,288)	-	374,408	8,737,308

전환사채	8,938,896	15,000,000	(3,055,950)	-	-	-	1,383,564	22,266,510

상환전환우선주	4,180,018	1,935,079	-	-	-	-	1,472,987	7,588,084

합 계	42,492,490	11,656,019	4,303,733	728,955	(538,288)	(2,463,599)	2,411,659	58,590,969

41. 주요 약정사항 및 우발부채(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	약정사항	약정한도	실행금액

기업은행	마이너스대출	320,000	-

신한은행	마이너스대출	990,000	-

하나은행	매출채권담보대출	200,000	-

국민은행	일반자금대출	250,000	250,000

Siam Commercial Bank	일반자금대출	156,123	106,342

합 계	1,916,123	356,342

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	5,066,892	이행보증

204,500	공탁보증

기술보증기금	272,000	차입보증

신한은행	891,000	채무보증

합 계	6,434,392

(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

제공받은 자	보증금액	보증내용

True Voice Company Limited	THB 670,000	이행 보증

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 내용은 다음과 같습니다.

구분	담보내용	담보제공처	담보물	대여금액

㈜옐로모바일	일반 자금대출	연결실체	㈜시티랩스 주식	2,293,787

㈜옐로모바일	일반 자금대출(주1)	연결실체	㈜옐로디지털마케팅 주식	3,394,016

기타	일반 자금대출	연결실체	부동산	600,000

(주1) ㈜옐로디지털마케팅에 대한 대여금과 관련하여 ㈜옐로모바일이 연결실체에게 제공한 담보 입니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 1건으로 소송금액은 총 50,000 천원 입니다. 연결실체는 법에 따라 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하는 건에 대해서는 관련 부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 상기의 소송 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

42. 사업결합(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	내용	취득일	이전대가	비지배지분	식별가능한순자산가치	영업권

㈜대다모닷컴	사업양수도	2023-07-01	600,000	-	11,127	588,873

㈜얼레디덱	사업양수도	2023-03-01	1,939,000	-	272,558	1,666,442

㈜핑거버스	사업양수도	2023-11-29	1,000,000	-	295,158	704,842

BEIJING CAULY OBLISSS MARKETING CO., LTD.	지분취득	2023-09-30	1,710,220	-	215,264	1,494,956

전기--

구 분	내용	취득일	이전대가	비지배지분	식별가능한순자산가치	영업권

㈜대다모닷컴	사업양수도	2022-07-01	3,000,000	-	811,526	2,188,474

㈜플랜비바이오	지분취득	2022-01-04	99,975	63,721	106,192	57,504

㈜핑거버스	사업양수도	2022-07-01	800,000	-	111,350	688,650

Bizgital Company Limited	지분취득	2022-07-01	703,308	174,537	436,340	441,505

(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	현금 등	발행한 지분	합계

㈜대다모닷컴	600,000	-	600,000

㈜얼레디덱	1,939,000	-	1,939,000

㈜핑거버스	1,000,000	-	1,000,000

BEIJING CAULY OBLISSS MARKETING CO., LTD.	1,710,220	-	1,710,220

전기--

구 분	현금 등	발행한 지분	합계

㈜대다모닷컴	3,000,000	-	3,000,000

㈜핑거버스	800,000	-	800,000

㈜플랜비바이오	99,975	-	99,975

Bizgital Company Limited	389,580	313,728	703,308

(3) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	자산가치	부채가치	순자산가치

㈜대다모닷컴	11,127	-	11,127

㈜얼레디덱	272,558	-	272,558

㈜핑거버스	295,158	-	295,158

BEIJING CAULY OBLISSS MARKETING CO., LTD.	263,750	48,486	215,264

전기--

구 분	자산가치	부채가치	순자산가치

㈜대다모닷컴	1,040,418	228,892	811,526

㈜플랜비바이오	118,450	12,258	106,192

㈜핑거버스	142,756	31,406	111,350

Bizgital Company Limited	1,108,415	672,075	436,340

43. 비지배지분당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배지분이 연결회사에게 중요한 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.가. 비지배지분이 보유한 소유지분율 및 누적 비지배지분의 변동(단위: 천원).

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업	㈜부스터즈와 그 종속기업

당기	전기	당기	전기

비지배지분율	13.17%	18.87%	24.97%	30.23%

기초	21,166,951	22,596,144	9,138,434	6,391,373

당기순이익(손실)	(602,890)	(1,411,109)	1,867,545	2,535,114

기타	(11,084,577)	(18,084)	(1,925,204)	211,947

기말	9,479,484	21,166,951	9,080,775	9,138,434

나. 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)(1) 요약 연결재무상태표(단위: 천원)

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업	㈜부스터즈와 그 종속기업

당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	23,890,770	39,707,528	21,427,776	27,614,279

비유동자산	16,969,466	30,711,548	14,982,878	12,725,786

유동부채	18,564,451	23,386,651	4,783,989	4,705,928

비유동부채	2,468,602	4,180,496	21,149,716	19,657,391

자본	19,827,183	42,851,929	10,476,949	15,976,746

- 지배기업 소유주지분	12,145,317	24,977,103	2,497,691	9,734,060

- 비지배지분	7,681,866	17,874,826	7,979,258	6,242,686

(2) 요약 연결포괄손익계산서(단위:천원)

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업	㈜부스터즈와 그 종속기업

당기	전기	당기	전기

영업수익	26,512,931	26,668,967	59,230,620	41,483,062

당기순이익(손실)	(11,446,958)	(9,775,689)	(199,813)	2,518,945

기타포괄손익	(615,355)	1,700,671	(297,248)	135,682

총포괄손익	(12,062,313)	(8,075,018)	(497,061)	2,654,627

- 지배기업 소유주지분	(13,208,032)	(9,226,328)	(2,747,939)	55,137

- 비지배지분	1,145,719	1,151,310	2,250,878	2,599,490

(3) 요약 연결현금흐름표(단위:천원)

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업	㈜부스터즈와 그 종속기업

당기	전기	당기	전기

영업활동 현금흐름	(1,384,201)	(330,277)	1,666,992	117,715

투자활동 현금흐름	(3,117,297)	243,149	(614,297)	(7,734,428)

재무활동 현금흐름	1,764,680	(4,151,548)	(760,931)	14,670,236

외화환산 등으로 인한 현금의 변동	151,326	527,210	2,536	(2,169)

현금및현금성자산의 감소	(2,585,492)	(3,711,466)	294,300	7,051,354

기초의 현금및현금성자산	10,161,737	13,873,203	9,481,201	2,429,847

기말의 현금및현금성자산	7,576,245	10,161,737	9,775,501	9,481,201

44. 중단영업(1) 당기 중 연결실체는 2023년 12월 21일 CLEVER GROUP CORPORATION의 보통주 884,100주를 매각 하였으며, 기존에 체결한 주주간 약정 계약을 해지 하였습니다. 이로인해 CLEVER GROUP CORPORATION에 대한 지배력을 상실하였습니다. 한편, 2022년 12월 31일 시점에는 중단영업으로 분류하지 않았었습니다. 이에 따라 연결실체의 비교표시된 연결포괄손익계산서는 CLEVER GROUP CORPORATION 과 그 종속기업 관련 손익을 중단영업으로 구분하여 재작성하였습니다.(2) 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

영업수익	22,570,541	29,579,417

영업비용	21,530,004	27,191,683

영업 이익	1,040,537	2,387,734

금융수익	857,294	1,419,570

금융비용	255,294	556,882

영업외수익	13,230	369,034

영업외비용	143,251	189,310

종속기업및관계기업손익	1,727	(99,859)

법인세차감전순이익	1,514,243	3,330,287

법인세비용	327,210	536,100

소계	1,187,033	2,794,187

순공정가치 평가손실	(69,555)	(82,736)

중단영업 매각손실	(8,251,343)	-

법인세비용	11,824	11,390

소계	(8,309,074)	(71,346)

중단영업이익(손실)	(7,122,041)	2,722,841

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,784,008	3,145,113

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,677,585)	995,119

재무활동으로 인한 현금흐름	1,194,088	(3,241,301)

중단영업순현금흐름	300,511	898,931

45. 보고기간 이후 사건(1) 연결실체는 2024년 01월 19일에 제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 5,000백만원(전환가액 2,943원), 제12회 무기명 무보증 이권부 사모 전환사채 5,000백만원(전환가액 2,943원)을 발행하였습니다.

(2) 연결실체는 2024년 01월 22일에 개최한 이사회에서 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 5,000백만원(전환가액 1,650원)을 취득하기로 결의하였습니다.

(3) 연결실체는 2024년 02월 15일에 개최한 이사회에서 (주)메디프론디비티의 주식을 사업영역 확장 및 기존사업과의 시너지 확대를 위해 44.46%(42,000백만원) 지분을 취득하기로 결의하였습니다.(4) 연결실체는 2024년 02월 16일에 개최한 이사회에서 ㈜메디프론디비티의 주식을 사업영역 확장 및 기존사업과의 시너지 확대를 위해 5.03%(14,699백만원) 지분을 취득하기로 결의하였습니다.