FSN 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 9 (당)기 3분기말 2023년 9월 30일 현재
제 8 (전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에프에스엔

1. 기업의 개요

주식회사 에프에스엔(이하 "당사")는 2007년 6월에 설립되어 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 637에 본사를 두고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 22일을 합병기일로 하고, 2016년 9월 26일을 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.법률적으로 상장법인인 케이비제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 9월 26일 회사명을 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스로 변경하였습니다. 이후 당사의경영 목적 및 전략에 따라 주식회사 에프에스엔으로 상호를 2021년 9월 28일 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자ㆍ주식병합 등과 2016년 9월의 합병을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 16,625백만원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

(주)제이투비(주1)	-	0.00%

서정교(주2)	2,348,037	7.06%

이상석(주2)	1,696,271	5.10%

기타	29,206,155	87.84%

합 계	33,250,463	100.00%

(주1) (주)제이투비는 739,950주(2.23%)를 보유하고 있으나, 해당 주식에 대하여 양도담보 계약을 체결하여, 서정교, 이상석에게 소유권이 이전되어있어 현재 소유 주식수는 0주 입니다.(주2) 서정교, 이상석은 (주)제이투비가 제공한 양도담보를 받은 채권자로 특수관계인인 바, (주)제이투비와 서정교, 이상석의 개별 수량은 양도담보 제공 전 실제 보유와 차이가 있으나 전체 특수관계인의 합산은 차이가 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 분기재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다(주석 20 참조). (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

4. 부문정보당사는 영업수익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 수익 및 성과와 보고부문별 자산 및 부채에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. 또한, 국내수익이 영업수익의 대부분을 차지하여 지역별 부문정보의 공시는 생략하였습니다.

5. 위험관리당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,735,654	8,740,197

단기금융자산	-	2,500,000

매출채권및기타채권	26,144,062	27,405,362

장기매출채권및기타채권	18,013,816	15,484,240

합 계	48,893,532	54,129,799

한편, 당사는 종속기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 8,180 백만원 및 5,180 백만원 입니다.

2) 유동성위험당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다(단위: 천원).

당분기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	5,540,291	6,535,043	3,771,440	2,763,603

전환사채	12,372,337	16,390,905	-	16,390,905

리스부채	14,305,487	17,777,000	3,475,760	14,301,240

금융보증부채(주1)	19,508	8,180,000	4,000,000	4,180,000

파생상품금융부채	3,406,500	3,406,500	3,406,500	-

합 계	35,644,123	52,289,448	14,653,700	37,635,748

(주1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.전기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	9,253,657	10,373,608	7,493,504	2,880,104

리스부채	15,161,411	19,356,082	3,507,316	15,848,766

금융보증부채(주1)	3,223	5,180,000	3,180,000	2,000,000

합 계	24,418,291	34,909,690	14,180,820	20,728,870

(주1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

3) 시장위험가. 환위험① 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	6,553,722	4,688,887	160,991	187,541

SGD	3,597,091	3,340,821	-	-

합 계	10,150,813	8,029,708	160,991	187,541

② 당분기말 및 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	639,273	(639,273)	450,135	(450,135)

SGD	359,709	(359,709)	334,082	(334,082)

합 계	998,982	(998,982)	784,217	(784,217)

나. 이자율위험① 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	17,913,539	17,537,659

금융부채	12,372,337	-

변동이자율:

금융자산	4,735,654	8,740,197

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 금융상품	47,357	(47,357)	87,402	(87,402)

4) 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	4,735,654	4,735,654	8,740,197	8,740,197

단기금융상품	482,400	482,400	2,500,000	2,500,000

매출채권및기타채권	24,220,104	24,220,104	27,405,362	27,405,362

장기금융자산	2,982,218	2,982,218	1,982,218	1,982,218

장기매출채권및기타채권	7,107,493	7,107,493	15,484,240	15,484,240

금융자산 합계	39,527,869	39,527,869	56,112,017	56,112,017

금융부채:

매입채무및기타채무	3,771,441	3,771,441	7,493,504	7,493,504

유동성전환사채	12,372,337	12,372,337	-	-

유동성파생상품부채	3,406,500	3,406,500	-	-

금융보증부채(유동)	19,508	19,508	3,223	3,223

장기매입채무및기타채무	1,768,850	1,768,850	1,760,153	1,760,153

금융부채 합계	21,338,636	21,338,636	9,256,880	9,256,880

나. 공정가치 서열체계당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,982,218	2,982,218

파생상품금융자산	-	-	482,400	482,400

금융부채

파생상품금융부채	-	-	3,406,500	3,406,500

수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다.(2) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

부채총계	36,555,824	25,704,531

자본총계	170,601,826	169,999,106

부채비율	21.43%	15.12%

6. 금융상품(1) 범주별 금융상품자산당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(주1)	합 계	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(주1)	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	4,735,654	-	-	4,735,654	8,740,197	-	-	8,740,197

단기금융자산	-	482,400	-	482,400	2,500,000	-	-	2,500,000

매출채권및기타채권	24,220,104	-	1,923,958	26,144,062	25,610,980	-	1,794,382	27,405,362

유동금융자산 합계	28,955,758	482,400	1,923,958	31,362,116	36,851,177	-	1,794,382	38,645,559

비유동금융자산

장기금융자산	-	2,982,218	-	2,982,218	-	1,982,218	-	1,982,218

장기매출채권및기타채권	7,107,493	-	10,906,323	18,013,816	3,594,959	-	11,889,281	15,484,240

비유동금융자산 합계	7,107,493	2,982,218	10,906,323	20,996,034	3,594,959	1,982,218	11,889,281	17,466,458

합 계	36,063,251	3,464,618	12,830,281	52,358,150	40,446,136	1,982,218	13,683,663	56,112,017

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권입니다.

(2) 범주별 금융상품부채당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	3,771,441	-	3,771,441	7,493,504	-	7,493,504

유동성전환사채	12,372,337	-	12,372,337	-	-	-

기타유동금융부채	19,508	-	19,508	3,223	-	3,223

유동성파생상품부채	-	3,406,500	3,406,500	-	-	-

유동금융부채 합계	16,163,286	3,406,500	19,569,786	7,496,727	-	7,496,727

비유동금융부채

매입채무및기타채무	1,768,850	-	1,768,850	1,760,153	-	1,760,153

비유동금융부채 합계	1,768,850	-	1,768,850	1,760,153	-	1,760,153

합 계	17,932,136	3,406,500	21,338,636	9,256,880	-	9,256,880

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	이자수익	이자비용	기타손익(주1)	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기(주2)	전분기	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	967,150	509,140	-	-	412,887	551,443	1,380,036	1,060,582

금융리스채권	825,869	898,924	-	-	-	-	825,869	898,924

상각후원가측정금융부채	-	-	(537,455)	(144,256)	57,588	14,612	(479,867)	(129,644)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	131,850	561,217	131,850	561,217

리스부채	-	-	(931,424)	(1,021,636)	-	-	(931,424)	(1,021,636)

합 계	1,793,019	1,408,064	(1,468,879)	(1,165,892)	602,325	1,127,272	926,464	1,369,443

(주1) 기타손익은 파생상품평가손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 당분기 중 종속기업 및 관계기업투자에서 발생한 발생한 배당금수익 1,700백만원 및 8,556백만원은 포함되어 있지 않습니다.

7. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.

8. 장단기금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	2,500,000	-

유동성파생상품금융자산	482,400	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산-비유동	-	2,982,218	-	1,982,218

합 계	482,400	2,982,218	2,500,000	1,982,218

(2) 당분기말 현재 유동성파생상품금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	취득원가	장부금액	평가누계액

매도청구권	382,050	482,400	100,350

(3) 당분기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

기초	-

발행	382,050

평가손익	100,350

기말	482,400

(4) 당분기말 현재 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	취득원가	장부금액	평가누계액

리얼맥코이제이호사모투자 합자회사	2,000,000	1,982,218	(17,782)

(주)디샤인	1,000,000	1,000,000	-

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,050,527	-	10,060,678	-

차감: 대손충당금	(406,555)	-	(270,900)	-

미수금	139,715	-	272,006	-

차감: 대손충당금	(3,970)	-	(3,216)	-

미수수익	754,043	-	484,167	-

차감: 대손충당금	(4,191)	-	(15,742)	-

대여금	14,176,294	3,737,245	15,037,659	-

차감: 대손충당금	(25,923)	(52,110)	(33,562)	-

금융리스채권	1,923,958	10,906,323	1,794,382	11,889,281

임차보증금	497,730	5,052,694	50,000	5,500,424

차감: 현재가치할인차금	(15,230)	(1,818,706)	-	(2,049,634)

기타보증금	60,049	242,154	31,044	178,399

차감: 현재가치할인차금	(2,385)	(53,784)	(1,154)	(34,230)

합 계	26,144,062	18,013,816	27,405,362	15,484,240

(2) 신용위험 및 대손충당금

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	44,054,695	42,690,085

연체된 금융자산

6개월 이하	(4,555)	189,290

6개월 초과 12개월 이하	107,739	10,226

12개월 초과	-	-

소 계	103,184	199,516

손상된 금융자산	492,748	323,421

합 계	44,650,627	43,213,022

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	323,421	340,659

손상차손 인식	224,892	78,155

손상차손 환입	(55,564)	(34,084)

기말	492,749	384,730

10. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).당분기말 --

구 분	소재지	결산월	취득일	주식수	지분율	취득원가	장부금액

(주)넥스트미디어그룹	대한민국	12월	2018-05-10	239,197	100.00%	1,195,985	1,195,985

(주)두허브	대한민국	12월	2021-12-20	186,819	100.00%	1,999,971	1,499,984

(주)디사이넷	대한민국	12월	2022-01-04	11,000	55.00%	55,000	55,000

(주)레코벨	대한민국	12월	2017-12-22	122,306	100.00%	14,000,001	3,858,694

(주)부스터즈	대한민국	12월	2019-12-02	4,043	69.77%	8,007,162	8,007,162

(주)애드쿠아인터렉티브	대한민국	12월	2018-01-01	45,544	100.00%	90,521,743	87,732,958

(주)얼레디덱	대한민국	12월	2023-02-09	20,000	100.00%	100,000	100,000

(주)퓨쳐다임	대한민국	12월	2019-12-24	127,211	100.00%	2,401,991	2,401,991

(주)핑거랩스	대한민국	12월	2022-01-03	616,681	56.53%	14,247,876	8,429,391

FSN Asia Private Limited	싱가포르	12월	2015-08-26	17,248,389	86.83%	28,148,142	28,148,141

합 계	160,677,871	141,429,306

전기말--

구 분	소재지	결산월	취득일	주식수	지분율	취득원가	장부금액

(주)넥스트미디어그룹	대한민국	12월	2018-05-10	239,197	100.00%	1,195,985	1,195,985

(주)두허브	대한민국	12월	2021-12-20	149,319	100.00%	999,996	999,996

(주)디사이넷	대한민국	12월	2022-01-04	11,000	55.00%	55,000	55,000

(주)레코벨	대한민국	12월	2017-12-22	122,306	100.00%	14,000,001	3,858,694

(주)부스터즈	대한민국	12월	2019-12-02	4,043	69.77%	8,007,162	8,007,162

(주)애드쿠아인터렉티브	대한민국	12월	2018-01-01	41,987	100.00%	83,157,234	80,368,450

(주)퓨쳐다임	대한민국	12월	2019-12-24	127,211	100.00%	2,401,991	2,401,991

(주)핑거랩스	대한민국	12월	2022-01-03	464,905	59.41%	2,610,906	2,610,906

FSN Asia Private Limited	싱가포르	12월	2015-08-26	16,116,105	81.13%	24,759,460	24,759,460

합 계	137,187,735	124,257,644

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 --

구 분	기초	취득	처분	손상차손	기말

(주)넥스트미디어그룹	1,195,985	-	-	-	1,195,985

(주)두허브	999,996	499,988	-	-	1,499,984

(주)디사이넷	55,000	-	-	-	55,000

(주)레코벨	3,858,694	-	-	-	3,858,694

(주)부스터즈	8,007,162	-	-	-	8,007,162

(주)애드쿠아인터렉티브	80,368,449	7,364,509	-	-	87,732,958

(주)얼레디덱	-	100,000	-	-	100,000

(주)퓨쳐다임	2,401,991	-	-	-	2,401,991

(주)핑거랩스	2,610,906	5,818,485	-	-	8,429,391

FSN Asia Private Limited	24,759,461	3,388,680	-	-	28,148,141

합 계	124,257,644	17,171,662	-	-	141,429,306

전분기--

구 분	기초	취득	처분	손상차손	기말

(주)넥스트미디어그룹	500,000	-	-	-	500,000

(주)두허브	500,000	-	-	-	500,000

(주)디사이넷	-	55,000	-	-	55,000

(주)레코벨	3,858,694	-	-	-	3,858,694

(주)부스터즈	8,007,162	-	-	-	8,007,162

(주)애드쿠아인터렉티브	80,368,450	-	-	-	80,368,450

(주)퓨쳐다임	200,000	-	-	-	200,000

(주)핑거랩스	-	2,610,906	-	-	2,610,906

FSN Asia Private Limited	24,352,032	-	-	-	24,352,032

합 계	117,786,338	2,665,906	-	-	120,452,244

11. 관계기업 투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말--

구분	주요영업활동	소재지	결산월	취득일	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜메이크어스(주1)	콘텐츠제작외	대한민국	12월	2018-12-24	19.49%	11,221,253	8,580,251

(주1) (주)메이크어스는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

전기말--

구분	주요영업활동	소재지	결산월	취득일	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜메이크어스	콘텐츠제작외	대한민국	12월	2018-12-24	19.49%	11,221,253	8,580,251

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	471,280	(304,664)	166,616	452,687	(252,738)	199,949

시설장치	693,219	(621,424)	71,795	693,219	(518,071)	175,148

사용권자산	4,740,287	(2,735,678)	2,004,609	4,310,428	(2,237,077)	2,073,351

합 계	5,904,786	(3,661,766)	2,243,020	5,456,334	(3,007,886)	2,448,448

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 --

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

비품	199,950	21,588	(624)	(51,319)	(2,979)	166,616

시설장치	175,148	-	-	(103,353)	-	71,795

사용권자산	2,073,351	474,007	(824)	(583,178)	41,253	2,004,609

합 계	2,448,449	495,595	(1,448)	(737,850)	38,274	2,243,020

전분기--

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

비품	163,233	95,323	(1,892)	(48,849)	(3,016)	204,799

시설장치	311,000	1,830	-	(103,231)	-	209,599

사용권자산	2,721,746	145,601	-	(504,835)	(183,667)	2,178,845

합 계	3,195,979	242,754	(1,892)	(656,915)	(186,683)	2,593,243

13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	776,010	(715,361)	60,649	776,010	(702,834)	73,176

특허권	648	(254)	394	648	(230)	418

회원권	407,274	-	407,274	154,227	-	154,227

기타의무형자산	16,400	(15,201)	1,199	15,950	(14,916)	1,034

합 계	1,200,332	(730,816)	469,516	946,835	(717,980)	228,855

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 --

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	73,176	-	(12,527)	60,649

특허권	418	-	(24)	394

회원권	154,227	253,047	-	407,274

기타의무형자산	1,034	450	(285)	1,199

합 계	228,855	253,497	(12,836)	469,516

전분기--

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

소프트웨어	253,910	2,000	(243,182)	(8,377)	4,351

특허권	451	-	-	(25)	426

회원권	105,027	49,200	-	-	154,227

기타의무형자산	1,177	-	(371)	(188)	618

합 계	360,565	51,200	(243,553)	(8,590)	159,622

14. 기타자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	30,746	-	58,951	1,906,329

차감: 대손충당금	-	-	(5,525)	-

선급비용	93,039	-	48,249	-

합 계	123,785	-	101,675	1,906,329

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	5,525	18,376

손상차손 환입	-	5,749

손상차손 인식	(5,525)	(17,498)

기말	-	6,627

15. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유형자산

부동산	1,557,992	1,723,944

차량운반구	446,617	349,407

합 계	2,004,609	2,073,351

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	436,035	428,924

차량운반구	147,143	99,885

합계	583,178	528,809

리스부채에 대한 이자비용	931,424	1,021,636

단기리스 및 소액자산 리스료	23,346	29,527

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당분기 중 사용권자산의 전대리스 관련 리스순투자의 이자수익은 825,869천원이며, 리스의 현금유출은 1,707,355천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

최소리스료

1년 이내	3,475,760	3,507,316

1년 초과 5년 이내	12,546,647	12,066,407

5년 초과	1,754,593	3,782,358

합계	17,777,000	19,356,081

현재가치할인차금	(3,471,513)	(4,194,670)

장부금액	14,305,487	15,161,411

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	2,394,771	2,340,099

비유동	11,910,716	12,821,312

합계	14,305,487	15,161,411

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

금융리스채권

유동	1,923,958	1,794,382

비유동	10,906,323	11,889,281

합계	12,830,281	13,683,663

(6) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

리스기간	당분기말	전기말

1년이내	2,902,852	2,856,214

1년초과 2년이내	2,869,558	2,800,492

2년초과 3년이내	2,869,558	2,785,007

3년초과 4년이내	2,869,558	2,785,007

4년초과 5년이내	2,869,558	2,785,007

5년초과	1,639,748	3,580,724

리스총투자 합계	16,020,832	17,592,451

차감: 미실현 금융수익	(3,190,551)	(3,908,788)

최소리스료의 현재가치	12,830,281	13,683,663

차감: 손실충당금	-	-

리스 순투자 합계	12,830,281	13,683,663

16. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산으로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 전분기 중 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

전분기--

구 분	기초	감가상각	기타	기말

투자부동산(사용권자산)	1,042,893	(23,974)	(1,018,919)	-

17. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,210,405	-	3,283,684	-

미지급금	1,342,169	-	3,750,488	86,458

미지급비용	138,312	-	818,538	-

임대보증금	83,657	2,763,603	-	2,880,104

차감: 현재가치할인차금	(3,102)	(994,753)	-	(1,119,950)

합 계	3,771,441	1,768,850	7,852,710	1,846,612

18. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

전환사채	15,000,000	-

상환할증금	1,390,905	-

사채할인발행차금	-	-

전환권조정	(4,018,568)	-

합 계	12,372,337	-

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	제10회 사모전환사채

발행일	2023-06-01

만기일	2026-06-01

액면금액	15,000,000천원

발행가액	15,000,000천원

장부금액	12,372,337천원

이자지급조건	본 사채의 표면이율은 0.0%이며 별도의 이자지급기일은 없음.

액면이자율	0.00%

보장수익률	3.00%

상환할증률	109.2727%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 109.2727%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사함.

전환시 발행할 주식수	3,819,709주

전환가액	3,927원

배당기산일(전환간주일)	전환청구에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주.

사채권자의 조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 06월 01일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일”)에 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 상환 청구 가능.

발행회사의 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 "매수인”)는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 06월 01일)부터 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2025년 05월 01일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일”)에 매도청구권을 가진다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사 할 수 없음.

전환청구기간	사채의 발행일인 2023년 06월 01일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 06월 01일부터 만기일 1개월 전인 2026년 05월 01일까지

당분기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 파생상품부채로 분류하였습니다. 한편 당사는 발행된 전환사채에 약정된 매도청구권(발행회사의 call option)을 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생상품으로 보아 파생상품자산으로 인식하였습니다.

19. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타충당부채	-	166,740	-	152,605

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 --

구 분	기초	전입	지급	기타	기말

기타충당부채	152,605	10,146	-	3,989	166,740

전분기--

구 분	기초	전입	지급	기타	기말

기타충당부채	160,990	9,406	-	(20,962)	149,434

20. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융부채	3,406,500	-	-	-

금융보증부채	19,508	-	3,223	-

합 계	3,426,008	-	3,223	-

(2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

기초	-

발행	382,050

평가손익	100,350

기말	482,400

(3) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

기초	-

발행	3,438,000

평가손익	(31,500)

기말	3,406,500

(4) 당분기 중 전환사채와 관련된 파생상품금융부채에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익 금액은 465백만원 입니다.

21. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	23,834	-	54,020	-

선수수익	185	-	356	94

예수금	109,541	-	117,774	-

부가세예수금	151,465	-	301,136	-

기타부채	360,162	99,773	-	-

합 계	645,187	99,773	473,286	94

22. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	500,000,000	33,250,463	500	16,625,231,500	16,625,231,500

(2) 당분기 및 전분기 중 보통주의 유통주식수 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당분기	전분기

기초	33,250,463	27,867,828

전환청구권의 행사	-	36,724

기말	33,250,463	27,904,552

23. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	175,580,361	175,580,361

주식선택권	1,470,155	1,497,627

기타의자본잉여금	1,544,684	1,517,212

자기주식	(16,090)	(16,090)

합 계	178,579,110	178,579,110

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	175,580,361	161,067,089

전환청구권의 행사	-	191,652

기말	175,580,361	161,258,741

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	1,497,627	1,695,844

주식기준보상거래의 인식	-	-

주식선택권의 행사	-	-

주식선택권의 소멸	(27,472)	(95,494)

기말	1,470,155	1,600,350

(4) 당분기 및 전분기 중 전환권대가의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	-	30,042

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	-	(30,042)

기말	-	-

24. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	부여일	잔여수량	부여방법	행사가격	부여일 공정가치	가득조건	권리행사가능기간

13차	2016-11-25	166,399	신주발행	7,735	133	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-11-25~2023-11-24

14차	2017-03-31	51,922	신주발행	7,859	415	부여일로부터 2년간 용역제공	2019-03-31~2024-03-30

15차	2018-03-30	158,647	신주발행	10,195	742	부여일로부터 2년간 용역제공	2020-03-30~2025-03-29

16차	2019-10-01	398,389	신주발행	5,905	315	부여일로부터 2년간 용역제공	2021-10-01~2026-09-30

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)	주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

기초	879,140	7,589	1,000,179	8,726

기중 부여수량	-	-	-	-

기중 권리소멸	(142,152)	-	(97,119)	-

기중 수량조정	38,369	-	-	-

기말	775,357	6,977	903,060	8,611

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	13차	14차	15차	16차

부여일 주식가격(주1)	2,270	2,485	2,845	1,295

행사가격(주2)	2,300	2,400	3,080	1,390

기대변동성	6.80%	6.10%	21.50%	22.20%

옵션만기	2023-11-24	2024-03-30	2025-03-29	2026-09-30

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	1.45%

무위험이자율	2.11%	2.09%	2.56%	1.45%

(주1) 주식선택권 부여 당시의 주식가격으로 현재의 주식가격과는 차이가 있습니다.(주2) 주식선택권 부여 당시의 행사가격으로 전기 중 액면병합(2021.10.14)으로 인한행사가격 변동액은 미반영 되었습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 없습니다.

25. 결손금 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(24,602,515)	(25,205,236)

26. 영업수익(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 영업수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

광고매출	5,791,639	21,640,784	9,973,972	29,264,768

용역수입	165,257	443,757	120,000	320,000

기타매출	-	-	(5,420)	26,183

합 계	5,956,896	22,084,541	10,088,552	29,610,951

(2) 당분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금액

A사	12,294,619

B사	2,511,567

C사	1,020,041

합 계	15,826,227

27. 영업비용당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,768,640	6,045,273	2,083,973	5,993,503

퇴직급여	215,659	646,976	248,100	744,299

복리후생비	176,128	553,089	196,689	526,153

대손상각비	40,990	135,654	68,048	72,535

감가상각비	247,605	737,850	222,323	680,890

무형자산상각비	4,324	12,836	634	8,590

외주용역비	2,652,948	10,997,381	5,455,649	15,868,024

지급수수료	397,492	1,283,499	393,820	1,333,877

광고대행수수료	535,473	2,088,025	1,175,694	3,396,921

접대비	78,208	285,029	169,874	352,014

기타	483,445	1,298,814	343,567	1,066,299

합 계	6,600,912	24,084,426	10,358,371	30,043,105

28. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	530,423	1,793,019	497,240	1,408,064

배당금수익	99,924	1,699,825	1,379,422	8,555,815

외환차익	10,138	26,120	13,362	31,600

외화환산이익	216,027	469,836	387,364	589,807

파생상품평가이익	131,850	131,850	-	561,217

금융보증수익	22,996	61,670	22,940	66,365

합 계	1,011,358	4,182,320	2,300,328	11,212,868

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	601,774	1,468,879	370,716	1,165,893

외환차손	7,005	23,259	22,320	42,901

외화환산손실	1,526	2,222	5,706	15,692

금융보증비용	22,997	61,670	21,212	63,125

합 계	633,302	1,556,030	419,954	1,287,611

29. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 영업외수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손충당금환입	16,311	61,089	12,911	51,582

유형자산처분이익	-	620	-	11,485

무형자산처분이익	-	-	-	1,448

관계기업처분이익	-	-	80,157	767,154

잡이익	1,550	7,967	21	21,006

합 계	17,861	69,676	93,089	852,675

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 영업외비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	10	57	-	172

기타충당부채전입	3,307	10,146	3,105	9,405

기타의대손상각비	52,110	89,237	5,749	11,369

잡손실	-	-	2	3

합 계	55,427	99,440	8,856	20,949

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

31. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당분기(주1)	전분기(주2)

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(293,506,601)	621,000,119	1,637,526,595	10,460,644,448

가중평균유통주식수	33,247,514	33,247,514	27,901,603	27,899,047

기본주당순이익	(9)	19	59	375

기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(주1) 당분기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	33,247,514	273	33,247,514

합 계	33,247,514	33,247,514

(주2) 전분기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	27,864,879	273	27,864,879

전환청구권의 행사	2022-01-20	36,724	254	34,168

합 계	27,901,603	27,899,047

(2) 당분기 및 전분기에는 반희석 효과가 발생되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

구분	당분기	전분기

희석주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)	621,000,119	10,460,644,448

기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	621,000,119	10,460,644,448

가중평균 희석유통보통주식수	33,247,533	27,947,168

가중평균유통주식수	33,247,514	27,899,047

주식선택권	-	47,747

희석주당손익	19	374

당분기말 현재 전환권 3,819,709주 및 주식선택권 795,378주(전분기 855,313주)는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통주식수 계산에서 제외되었습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	(주)넥스트미디어그룹, (주)두허브, (주)디사이넷, (주)레코벨, (주)부스터즈, (주)애드쿠아인터렉티브, (주)얼레디덱, (주)퓨쳐다임, (주)핑거랩스, FSN Asia Private Limited, (주)대다모닷컴, (주)링티, (주)빛날, 에어리프(주), (주)플랜비바이오, (주)마더브레인, (주)이모션글로벌, (주)핑거버스, FINGER LABS GLOBAL PTE. LTD., BEIJING CAULY OBLISSS MARKETING CO., LTD., (주)비헤이브글로벌, (주)애드맥스, (주)에프에스엔아시아코리아, Bizgital Company Limited, CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED., CLEVER GROUP CORPORATION, Computerlogy Co., Ltd, SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD, YDM (THAILAND) CO.,LTD., (주)링티수분과학연구소, IV2 GROUP INC., AdTech Advertising Technology Corporation, Aglobal Corporation, Clever Advertising Myanmar Company Limited, Clever Review Corporation, CLEVERADS PHILIPPINES CORPORATION, CleverX Online Corporation, CMETRIC CORPORATION, NAH Media Joint Stock Company, NEW CLASS EDUCATION TECHNOLOGY CORPORATION, Orion Media Joint Stock Company, PT. CleverAds, Adpocket Co., Ltd., ALTERNATE 65 CO.,LTD, Automatrix Solutions Co.,Ltd., Interactive Communications Co.,Ltd., Jamjaras Co., Ltd.

관계기업	(주)메이크어스, 모던보이엔터테인먼트(주), (주)넥스트라운드, (주)컴퍼니페이버, ADOP Vietnam Company Limited, CLEVER NETWORK ADVERTISING JOINT STOCK COMPANY, Nawin Consultant Co.,Ltd., Elite Privilege Co.,Ltd., LAZI Joint Stock Company, TECHCEN Joint Stock Company, VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY, OMG Radio Joint Stock Company

기타특수관계자	㈜숨랩, 임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	특수관계자	영업수익 등	영업비용 등

종속기업	(주)넥스트미디어그룹	368,506	36,851

(주)두허브	391,544	124,736

(주)레코벨	312,835	1,455

(주)부스터즈	-	4,237

(주)링티	-	39,169

(주)애드쿠아인터렉티브	1,471,714	-

(주)얼레디덱	79,869	-

(주)핑거랩스	68,004	-

FSN Asia Private Limited	319,866	-

(주)그룹아이디디(주1)	4,327	-

(주)마더브레인	26,346	7,978

(주)이모션글로벌	17,203	-

(주)애드맥스	36,000	90,332

(주)에프에스엔아시아코리아	10,838	-

기타특수관계자	(주)유니파이(주2)	-	5,699

임직원	15,931	-

합 계	3,122,983	310,457

(주1)당사의 종속기업인 (주)애드쿠아인터렉티브와 (주)그룹아이디디가 2023.08.01 합병을 하여 합병 전 거래내역입니다.(주2) 상기 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 거래 금액입니다.

전분기--

구 분	특수관계자	영업수익 등	영업비용 등	주식양수

종속기업	㈜두허브	676,713	7,616	-

㈜레코벨	31,319	-	-

㈜넥스트미디어그룹	145,223	10,800	-

㈜부스터즈	-	1,930	-

㈜플랜비바이오	-	2,268	-

에어리프㈜	-	12,100	-

㈜링티	-	41,084	-

㈜링티수분과학연구소	-	758	-

㈜퓨쳐다임	41,287	2,596	-

FSN Asia Private Limited	134,423	-	-

㈜애드맥스	34	184,920	-

㈜에프에스엔아시아코리아	6,280	-	-

Adpocket Co., Ltd.	8,060	-	-

SIX NETWORK PTE. LTD.	5,657	-	-

㈜애드쿠아인터렉티브	8,451,779	32,146	2,610,906

㈜마더브레인	-	11,491	-

㈜인버즈	359	-	-

㈜그룹아이디디	8,958	-	-

㈜이모션글로벌	4,978	-	-

㈜핑거랩스	37,677	-	-

기타특수관계자	㈜유니파이	-	5,428	-

임직원	7,534	-	-

합 계	9,560,281	313,137	2,610,906

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기말--

구 분	특수관계자	매출채권 등(주1)	매입채무 등

종속기업	(주)넥스트미디어그룹	919,253	141,931

(주)두허브	492,928	32,754

(주)레코벨	5,668	-

(주)부스터즈	863,106	169,851

(주)애드쿠아인터렉티브	6,758,346	1,561,958

(주)얼레디덱	427,938	69,747

(주)퓨쳐다임	81,998	16,125

(주)핑거랩스	991,800	185,908

FSN Asia Private Limited	656,522	-

(주)링티	-	11,800

(주)마더브레인	471,869	90,309

(주)이모션글로벌	1,420,065	345,290

(주)핑거버스	476,088	93,921

(주)비헤이브글로벌	608,589	116,161

(주)애드맥스	470,674	94,170

(주)에프에스엔아시아코리아	18,074	1,474

기타특수관계자	(주)숨랩	1,206	-

임직원	8,560	-

합 계	14,672,684	2,931,399

(주1) 금융리스채권을 포함한 금액입니다.

전기말--

구 분	특수관계자	매출채권 등(주1)	매입채무 등

종속기업	㈜두허브	276,865	9,054

㈜레코벨	499,599	93,921

㈜넥스트미디어그룹	990,954	186,898

㈜부스터즈	792,433	148,725

㈜링티	-	1,373

㈜퓨쳐다임	197,745	37,419

FSN Asia Private Limited	312,596	-

㈜애드맥스	493,357	95,893

㈜비헤이브글로벌	1,018,333	185,908

㈜에프에스엔아시아코리아	182,428	34,317

㈜핑거버스	72,531	74,657

㈜애드쿠아인터렉티브	4,132,663	1,004,234

CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	7,331	-

㈜그룹아이디디	3,057,135	557,723

㈜이모션글로벌	1,485,250	270,633

㈜핑거랩스	1,159,445	185,908

기타특수관계자	㈜유니파이	2,739	-

㈜숨랩	579	-

임직원	10,487	-

합 계	14,692,470	2,886,663

(주1) 금융리스채권을 포함한 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	특수관계자	자금대여	출자

기초	대여	회수	기타	기말	현금	현물

종속기업	(주)두허브	-	-	-	-	-	499,988	-

㈜이모션글로벌	500,000	-	-	-	500,000	-	-

㈜레코벨	164,738	-	-	-	164,738	-	-

(주)애드쿠아인터렉티브	-	3,000,000	-	150,268	3,150,268	7,364,509	-

FSN ASIA PRIVATE LIMITED	7,615,705	968,625	-	440,202	9,024,532	3,388,681	-

㈜그룹아이디디	183,268	-	(33,000)	(150,268)	-	-	-

(주)핑거랩스	5,679,948	-	-	(5,679,948)	-	-	5,818,485

주식회사 에프에스엔아시아코리아	-	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-

주식회사 얼레디덱	-	3,010,000	-	-	3,010,000	100,000	-

기타특수관계자	(주)디샤인(주1)	-	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-	-

임직원	420,000	450,000	(350,000)	-	520,000	-	-

합 계	14,563,659	9,428,625	(383,000)	(6,239,746)	17,369,538	11,353,178	5,818,485

(주1) 당분기 중 특수관계자에서 제외 되었습니다.

전분기--

구 분	특수관계자	자금대여	출자

기초	대여	회수	기타	기말	현금

종속기업	㈜넥스트미디어그룹	287,000	-	-	-	287,000	-

㈜인버즈	48,268	-	-	(48,268)	-	-

㈜핑거랩스(구.핸드스튜디오)	429,673	1,520,000	(85,190)	-	1,864,483	-

㈜레코벨	323,738	-	-	-	323,738	-

㈜그룹아이디디	267,000	-	(66,000)	48,268	249,268	-

㈜퓨쳐다임	1,200,000	-	-	-	1,200,000	-

㈜에프에스엔아시아코리아	330,000	-	-	(330,000)	-	-

FSN Asia Private Limited	1,527,438	4,511,262	-	913,680	6,952,380	-

㈜디사이넷	-	-	-	-	-	55,000

㈜이모션글로벌	-	500,000	-	-	500,000	-

기타특수관계자	임직원	102,000	200,000	(32,000)	-	270,000	-

합 계	4,515,117	6,731,262	(183,190)	583,680	11,646,869	55,000

(5) 전분기중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	특수관계자	자금차입

기초	차입	상환	기타	기말

종속기업	㈜마더브레인	334,000	-	-	-	334,000

㈜애드쿠아인터렉티브	2,790,000	2,500,000	(3,290,000)	-	2,000,000

합 계	3,124,000	2,500,000	(3,290,000)	-	2,334,000

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	지급보증내역	지급보증처	보증금액

종속기업	(주)넥스트미디어그룹	법인카드 연대 보증	우리카드	180,000

종속기업	(주)넥스트미디어그룹	상거래 채무 연대 보증	(주)나스미디어	2,000,000

종속기업	(주)넥스트미디어그룹	상거래 채무 연대 보증	㈜엠투디지털	2,000,000

종속기업	(주)핑거버스	상거래 채무 연대 보증	㈜쿠프마케팅	2,000,000

종속기업	(주)핑거버스	상거래 채무 연대 보증	갤럭시아머니트리㈜	2,000,000

(7) 당분기말 현재 특수관계자로 부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내용은 없습니다.

(9) 당분기말 현재 특수관계자로 부터 제공받은 담보내용은 없습니다.

(10) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)애드쿠아인터렉티브 등 13개사와 전대리스 약정을 체결하여 실행하고 있습니다. 종속기업으로 부터 수취하거나 수취할 임대보증금의 금액은 2,847백만원 입니다. 당분기말 현재 금융리스채권 잔액은 12,830백만원 이며, 당분기 중 금융리스채권 회수액은 1,257백만원 입니다.(11) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	442,750	592,326

퇴직급여	56,065	58,169

합 계	498,815	650,495

33. 현금흐름표(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	4,735,654	8,740,197

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	621,000	10,460,644

2. 손익항목의 조정	(1,041,801)	(9,376,784)

법인세비용	(24,359)	(135,815)

금융비용(이자비용)	1,468,879	1,165,893

금융보증비용	61,670	63,125

대손상각비	135,654	72,535

감가상각비	737,850	680,889

무형자산상각비	12,836	8,590

외화환산손실	2,222	15,692

유형자산처분손실	57	172

퇴직급여	653,602	744,299

기타충당부채전입	10,146	9,405

기타의대손상각비	89,237	11,369

장기급여채무인식	28,314	-

금융수익(이자수익)	(1,793,019)	(1,408,064)

금융수익(배당금수익)	(1,699,825)	(8,555,815)

금융보증수익	(61,670)	(66,366)

파생상품평가이익	(131,850)	(561,217)

무형자산처분이익	-	(1,448)

외화환산이익	(469,836)	(589,807)

유형자산처분이익	(620)	(11,485)

기타의대손충당금환입	(61,089)	(51,582)

관계기업처분이익	-	(767,154)

3. 운전자본의 변동	(1,416,668)	(274,747)

매출채권의 증감	1,015,033	1,114,698

기타채권의 증감	132,291	70,977

기타자산의 증감	1,909,007	17,432

매입채무의 증감	(1,075,403)	(162,076)

기타채무의 증감	(2,743,383)	(434,597)

기타부채의 증감	(188,411)	(488,738)

퇴직금의지급	(476,753)	(503,211)

사외적립자산의변동	10,951	110,768

영업활동으로 창출된 현금	(1,837,469)	809,113

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	396,408	145,601

금융리스채권의 증가	403,853	104,938

리스부채의 증가	828,085	239,168

금융리스채권의 유동성 대체	1,339,303	1,165,825

리스부채의 유동성대체	1,589,969	1,570,108

대여금의 종속기업투자주식 출자전환	5,679,948	-

미수수익의 종속기업투자주식 출자전환	138,537	-

대여금의 유동성대체	3,300,885	-

종속기업투자주식 취득 관련 미지급금	-	2,610,906

미수배당금과 채무의 상계	-	5,923,481

전환사채의 전환	-	180,484

투자부동산의 금융리스채권 대체	-	1,189,121

기타금융부채의 유동성 대체	-	21,848

채권채무상계	-	205,190

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득	환율변동	공정가치변동	상환 및 전환	기타

리스부채	15,161,411	(1,684,009)	205,077	-	-	-	623,007	14,305,486

기타금융부채	3,223	-	3,515,955	-	(31,500)	-	(61,670)	3,426,008

전환사채	-	15,000,000	(3,055,950)	-	-	-	428,287	12,372,337

임대보증금	2,880,104	(32,843)	-	-	-	-	-	2,847,261

합 계	18,044,738	13,283,148	665,082	-	(31,500)	-	989,624	32,951,092

34. 주요 약정사항 및 우발부채

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증금액	보증내용

SGI서울보증보험	20,000	이행보증

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 담보내용은 없습니다.