FSN 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 7(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에프에스엔과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 에프에스엔(이하 "지배기업")은 2007년 6월에 설립되어 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 637에 본사를 두고 있습니다.2022년 09월 30일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 22일을 합병기일로 하고, 2016년 9월 26일을 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.법률적으로 상장법인인 케이비제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 9월 26일 회사명을 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스로 변경하였습니다. 이후 지배기업의 경영 목적 및 전략에 따라 주식회사 에프에스엔으로 상호를 2021년 9월28일 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 13,952백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)제이투비(주1)	-	0.00%

서정교(주2)	1,404,641	5.03%

이상석(주2)	752,875	2.70%

신창균	598,672	2.15%

기타	25,148,364	90.12%

합 계	27,904,552	100.00%

(주1) (주)제이투비는 739,950주(2.83%)를 보유하고 있으나, 해당 주식에 대하여 양도담보 계약을 체결하여, 서정교, 이상석에게 소유권이 이전되어있어 현재 소유 주식수는 0주 입니다.(주2) 서정교, 이상석은 (주)제이투비가 제공한 양도담보를 받은 채권자로 특수관계인인 바, (주)제이투비와 서정교, 이상석의 개별 수량은 양도담보 제공 전 실제 보유와 차이가 있으나 전체 특수관계인의 합산은 차이가 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보당분기 및 전분기의 지역별(소재지 기준) 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

국내	123,085,387	125,059,008

동남아시아	36,586,296	36,581,645

연결실체내 내부거래조정	(5,896,229)	(4,792,196)

조정후 금액	153,775,454	156,848,457

5. 위험관리연결실체의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	27,879,348	35,711,956

매출채권및기타채권	83,897,552	70,650,143

단기금융자산	17,804,768	14,441,268

장기금융자산	3,022,642	2,615,941

장기매출채권및기타채권	10,652,977	10,065,629

합 계	143,257,287	133,484,937

2) 유동성위험당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지않습니다(단위: 천원).당분기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	47,725,852	47,725,852	47,725,852	-

단기차입금	8,602,371	8,680,747	8,680,747	-

장기차입금	138,237	159,612	27,085	132,527

전환사채	9,508,354	12,805,415	100,000	12,705,415

리스부채	25,685,997	35,627,322	8,971,938	26,655,384

전환상환우선주	1,447,340	2,363,071	-	2,363,071

기타금융부채	4,166,895	4,590,692	2,369,160	2,221,532

합 계	97,275,046	111,952,711	67,874,782	44,077,929

전기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	46,593,383	46,593,383	46,593,383	-

단기차입금	5,120,078	5,186,286	5,186,286	-

장기차입금	264,385	290,779	144,670	146,109

전환사채	4,864,933	6,081,996	-	6,081,996

리스부채	21,534,586	28,100,133	4,683,763	23,416,370

기타금융부채	2,280,633	2,745,515	909,979	1,835,536

합 계	80,657,998	88,998,092	57,518,081	31,480,011

3) 시장위험가. 환위험당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	1,965,689	2,244,823	350,067	436,043

SGD	288,421	702,289	-	80,506

CNY	80,877	14	956	11,526

THB	98,647	382,906	-	-

HKD	7,915	-	-	-

VND	221,520	186,597	-	-

IDR	146,401	151,583	34,401	-

KRW	165,758	2,224	-	-

합 계	2,975,228	3,670,436	385,424	528,075

당분기말 및 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	161,562	(161,562)	180,878	(180,878)

SGD	28,842	(28,842)	62,178	(62,178)

CNY	7,992	(7,992)	(1,151)	1,151

THB	9,865	(9,865)	38,291	(38,291)

HKD	792	(792)	-	-

VND	22,152	(22,152)	18,660	(18,660)

IDR	11,200	(11,200)	15,158	(15,158)

KRW	16,576	(16,576)	222	(222)

합 계	258,981	(258,981)	314,236	(314,236)

나. 이자율위험① 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	38,063,972	25,993,957

금융부채	12,753,429	4,864,933

변동이자율:

금융자산	27,879,348	35,711,956

금융부채	8,740,608	5,384,463

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 금융상품	191,387	(191,387)	303,275	(303,275)

4) 공정가치가. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	28,552,697	28,552,697	35,755,316	35,755,316

단기금융자산	17,804,768	17,804,768	14,441,268	14,441,268

매출채권및기타채권	83,897,552	83,897,552	70,650,143	70,650,143

장기금융자산	8,997,469	8,997,469	6,587,616	6,587,616

장기매출채권및기타채권	10,652,977	10,652,977	10,065,629	10,065,629

금융자산 합계	149,905,463	149,905,463	137,499,972	137,499,972

금융부채:

매입채무및기타채무	47,725,852	47,725,852	46,593,383	46,593,383

단기차입금	8,602,371	8,602,371	5,120,078	5,120,078

유동성장기차입금	25,434	25,434	140,131	140,131

파생상품부채	2,369,160	2,369,160	909,979	909,979

장기차입금	112,804	112,804	124,254	124,254

전환사채	9,508,354	9,508,354	4,864,933	4,864,933

전환상환우선주	1,447,340	1,447,340	-	-

기타비유동금융부채	1,797,734	1,797,734	1,370,654	1,370,654

금융부채합계	71,589,049	71,589,049	59,123,412	59,123,412

나. 공정가치 서열체계당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,974,827	5,974,827

파생상품부채	-	-	2,369,160	2,369,160

수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3에 해당하는 비상장지분증권에 대하여는 예상현금흐름을 기초로 투자대상회사의 신용위험을 반영한 할인율을 적용한 현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을기준으로 공정가치를 산정하였습니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

부채총계	116,901,876	99,865,711

자본총계	142,886,052	137,085,434

부채비율	82%	73%

6. 금융상품(1) 범주별 금융상품자산당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	28,552,697	-	28,552,697	35,755,316	-	35,755,316

단기금융자산	17,804,768	-	17,804,768	14,441,268	-	14,441,268

매출채권및기타채권	83,897,552	-	83,897,552	70,650,143	-	70,650,143

유동금융자산 합계	130,255,017	-	130,255,017	120,846,727	-	120,846,727

비유동금융자산

장기금융자산	3,022,642	5,974,827	8,997,469	2,615,941	3,971,675	6,587,616

장기매출채권및기타채권	10,652,977	-	10,652,977	10,065,629	-	10,065,629

비유동금융자산 합계	13,675,619	5,974,827	19,650,446	12,681,570	3,971,675	16,653,245

합 계	143,930,636	5,974,827	149,905,463	133,528,297	3,971,675	137,499,972

(2) 범주별 금융상품부채당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	47,725,852	-	47,725,852	46,593,383	-	46,593,383

단기차입금	8,602,371	-	8,602,371	5,120,078	-	5,120,078

유동성장기차입금	25,434	-	25,434	140,131	-	140,131

파생상품부채	-	2,369,160	2,369,160	-	909,979	909,979

유동금융부채 합계	56,353,657	2,369,160	58,722,817	51,853,592	909,979	52,763,571

비유동금융부채

장기차입금	112,804	-	112,804	124,254	-	124,254

전환사채	9,508,354	-	9,508,354	4,864,933	-	4,864,933

전환상환우선주	1,447,340	-	1,447,340	-	-	-

기타금융부채	1,797,734	-	1,797,734	1,370,654	-	1,370,654

비유동금융부채 합계	12,866,232	-	12,866,232	6,359,841	-	6,359,841

합 계	69,219,889	2,369,160	71,589,049	58,213,433	909,979	59,123,412

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	이자수익	이자비용	기타손익(주1)	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산	1,899,617	1,480,388	-	-	1,324,187	597,275	3,223,804	2,077,663

당기손익-공정가치 측정 금융자산	37,363	8,108	-	-	(124,887)	142,576	(87,524)	150,684

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(1,424,288)	(2,559,531)	(923,085)	(252,120)	(2,347,373)	(2,811,651)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	561,218	(2,755,225)	561,218	(2,755,225)

리스부채	-	-	(1,442,089)	(1,328,788)	-	-	(1,442,089)	(1,328,788)

합 계	1,936,980	1,488,496	(2,866,377)	(3,888,319)	837,433	(2,267,494)	(91,964)	(4,667,317)

(주1) 기타손익은 파생상품평가손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내용	당분기말	전기말

단기금융자산	법인카드한도설정	18,915	51,655

단기금융자산	차입금 질권제공	3,925,647	2,596,523

단기금융자산	북경카울리오블리스광고유한회사 차입금 담보제공	543,129	543,129

단기금융자산	통화선도계약 담보제공	7,566	6,982

장기금융자산	차입금 질권제공	3,022,642	2,615,941

합계	7,517,899	5,814,230

8. 장단기 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	17,804,768	-	14,441,268	-

장기금융상품	-	3,022,642	-	2,615,941

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,974,827	-	3,971,675

합 계	17,804,768	8,997,469	14,441,268	6,587,616

(2) 당분기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말--

회사명	취득원가	장부금액	손상평가누계액

리얼맥코이제이호사모투자 합자회사	2,000,000	2,000,000	-

㈜쁘띠메종	800,000	800,000	-

쉐이커미디어㈜	99,630	1	(99,629)

Beijing Cauly Oblisss	335,282	191,802	(143,480)

Global Blockchain Investment Fund 1 SP	322,478	299,251	(23,227)

KISS - Chomchobgroup	357,588	-	(357,588)

KZIA FSN Co. Ltd.	1,086,704	2,458,697	1,371,994

PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO	319,773	225,076	(94,697)

Trustless Networks Limited	411,060	-	(411,060)

합계	5,732,515	5,974,827	242,313

전기말--

회사명	취득원가	장부금액	손상평가누계액

㈜쁘띠메종	800,000	800,000	-

쉐이커미디어㈜	99,630	1	(99,629)

Beijing Cauly Oblisss	280,717	158,476	(122,241)

Global Blockchain Investment Fund 1 SP	271,673	368,531	96,858

KISS - Chomchobgroup	313,054	-	(313,054)

KZIA FSN Co. Ltd.	1,031,606	2,458,698	1,427,092

PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO	261,672	185,969	(75,703)

Trustless Networks Limited	359,866	-	(359,866)

합계	3,418,218	3,971,675	553,457

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및미수금	69,038,117	952,920	64,849,825	480,254

차감: 대손충당금	(3,211,882)	-	(2,627,328)	-

미수수익	2,701,975	-	2,126,777	-

차감: 대손충당금	(604,276)	-	(598,379)	-

대여금	17,030,907	3,405,872	8,377,733	3,285,587

차감: 대손충당금	(1,936,625)	(1,263,592)	(1,918,002)	(808,567)

임차보증금	797,665	9,216,007	398,555	9,712,791

차감: 현재가치할인차금	(20,271)	(2,438,559)	(11,008)	(2,848,980)

기타보증금	101,942	780,329	51,970	244,544

합 계	83,897,552	10,652,977	70,650,143	10,065,629

(2) 신용위험 및 대손충당금1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	83,229,224	75,901,980

연체된 금융자산

6개월 이하	1,596,902	1,189,489

6개월 초과 12개월 이하	8,342,584	590,224

12개월 초과	1,381,818	3,034,079

소 계	11,321,304	4,813,792

손상된 금융자산	7,016,376	5,952,276

합 계	101,566,904	86,668,048

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	5,952,276	5,474,174

손상차손 인식	1,403,437	1,613,976

제각	(83,163)	-

손상차손 환입	(442,363)	(606,244)

기타	186,189	(145,348)

기말	7,016,376	6,336,558

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	406,014	-	406,014	211,073	-	211,073

제품	1,951,606	-	1,951,606	1,040,464	-	1,040,464

재공품	-	-	-	59,714	-	59,714

원재료	239,656	-	239,656	426,506	-	426,506

합 계	2,597,276	-	2,597,276	1,737,757	-	1,737,757

11. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율	결산월

당분기말	전기말

㈜넥스트미디어그룹	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜두허브	비즈니스솔루션 개발 및 공급	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜디사이넷	옥외 광고업	대한민국	55.00%	-	12월

㈜레코벨	소프트웨어 개발 및 공급	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜부스터즈	D2C 커머스, 광고대행	대한민국	73.26%	75.30%	12월

㈜대다모닷컴(주1)	웹페이지 및 홈페이지 운영, 광고 및 광고대행	대한민국	40.00%	-	12월

㈜링티(주2)	음료수 제조 및 판매, 유통업	대한민국	40.00%	40.00%	12월

㈜링티수분과학연구소	음료분말 제조업, 전자상거래	대한민국	100.00%	100.00%	12월

IV2 GROUP INC.	유통업	미국	70.00%	-	12월

에어리프㈜(주3)	전자상거래(통신판매업)	대한민국	45.00%	45.00%	12월

㈜플랜비바이오(주4)	화장품 제조 및 도소매	대한민국	39.99%	-	12월

㈜애드쿠아인터렉티브	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜그룹아이디디	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜마더브레인	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜인버즈	광고대행업	대한민국	-	100.00%	12월

㈜이모션글로벌	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜퓨쳐다임	O2O사업	대한민국	83.33%	83.33%	12월

㈜핑거랩스(구, ㈜핸드스튜디오)(주5)	소프트웨어 개발 및 공급	대한민국	59.41%	83.33%	12월

㈜핑거버스	광고대행업	대한민국	71.99%	-	12월

FINGER LABS GLOBAL PTE. LTD.	소프트웨어 개발 및 공급	싱가폴	100.00%	-	12월

FSN Asia Private Limited	경영 자문 및 컨설팅	싱가포르	80.35%	80.68%	12월

㈜비헤이브글로벌	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜애드맥스	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜에프에스엔아시아코리아	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

Bizgital Company Limited	디지털 마케팅 서비스	라오스	60.00%	-	12월

CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	광고대행업	대만	100.00%	100.00%	12월

CLEVER GROUP CORPORATION(주6)	광고대행업	베트남	40.04%	40.04%	12월

AdTech Advertising Technology Corporation	컴퓨터 프로그래밍	베트남	60.00%	60.00%	12월

Aglobal Corporation	소셜 네트워크 및전자 상거래 서비스	베트남	85.00%	-	12월

Clever Advertising Myanmar Company Limited	광고대행업	미얀마	99.00%	99.00%	12월

Clever Review Corporation	광고대행업	베트남	70.00%	70.00%	12월

CLEVERADS PHILIPPINES CORPORATION	광고대행업	필리핀	55.00%	-	12월

CleverX Online Corporation	광고대행업	베트남	75.00%	75.00%	12월

CMETRIC CORPORATION	광고대행업	베트남	88.33%	88.33%	12월

NAH Media Joint Stock Company	광고대행업	베트남	72.00%	72.00%	12월

NEW CLASS EDUCATION TECHNOLOGY CORPORATION	광고대행업	베트남	97.50%	95.00%	12월

Orion Media Joint Stock Company	광고대행업	베트남	81.52%	81.52%	12월

PT. CleverAds	비즈니스 컨설팅	인도네시아	95.00%	95.00%	12월

Computerlogy Co., Ltd	광고대행업	태국	100.00%	100.00%	12월

SIX NETWORK PTE. LTD.	암호화폐발행 및 부대사업	싱가폴	60.00%	60.00%	12월

SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD(주7)	소프트웨어 개발 및 공급	태국	49.00%	49.00%	12월

YDM (THAILAND) CO.,LTD.(주8)	광고대행업	태국	34.72%	34.72%	12월

Adpocket Co., Ltd.	광고대행업	태국	100.00%	100.00%	12월

ALTERNATE 65 CO.,LTD	광고대행업	태국	100.00%	100.00%	12월

Automatrix Solutions Co.,Ltd.	광고대행업	태국	51.00%	51.00%	12월

AVG (Thailand) Co.,Ltd.	광고대행업	태국	-	51.00%	12월

Elite Privilege Co.,Ltd.	판매 중개업	태국	51.00%	51.00%	12월

Interactive Communications Co.,Ltd.	광고대행업	태국	100.00%	100.00%	12월

Jamjaras Co., Ltd.(주9)	광고대행업	태국	45.00%	45.00%	12월

(주1) ㈜대다모닷컴의 지분을 40% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주2) (주)링티의 지분을 40% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주3) 에어리프㈜의 지분을 45% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주4) ㈜플랜비바이오의 지분을 39.99% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주5) ㈜핸드스튜디오가 당기 중 ㈜핑거랩스로 회사명을 변경하였습니다.(주6) CLEVER GROUP CORPORATION 지분을 40.04% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주7) SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD의 지분을 49% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주8) YDM (Thailand) Co.,Ltd.의 지분을 34.72% 보유하고 있으나, 주식취득계약서상 이사회의 과반수인원에 대한 선임권리를 부여 받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주9) Jamjaras Co., Ltd의 지분을 45% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

피투자회사	사 유

㈜대다모닷컴	지분 취득으로 인한 지배력 획득

㈜디사이넷	신규 설립 지분출자로 인한 지배력획득

㈜플랜비바이오	지분 취득으로 인한 지배력 획득

㈜핑거버스	신규 설립 지분출자로 인한 지배력획득

Aglobal Corporation	신규 설립 지분출자로 인한 지배력획득

Bizgital Company Limited	지분 취득으로 인한 지배력 획득

CLEVERADS PHILIPPINES CORPORATION	지분 취득으로 인한 지배력 획득

FINGER LABS GLOBAL PTE. LTD.	신규 설립 지분출자로 인한 지배력획득

IV2 GROUP INC.	신규 설립 지분출자로 인한 지배력획득

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

피투자회사	사 유

㈜인버즈	합병 소멸로 인한 연결제외

AVG (Thailand) Co.,Ltd.	청산 소멸로 인한 연결제외

(4) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태(종속기업 포함, 내부거래 제거전)는 아래와 같습니다(단위: 천원).당분기말--

피투자회사	자산	부채	지배기업소유주지분	비지배지분

㈜넥스트미디어그룹	21,625,737	21,378,925	246,812	-

㈜두허브	918,650	510,879	407,771	-

㈜디사이넷	95,878	457	95,421	-

㈜레코벨	5,086,899	3,071,949	2,014,950	-

㈜부스터즈(주1)	39,613,879	24,418,264	9,535,032	5,660,583

㈜애드쿠아인터렉티브(주1)	71,891,583	47,828,990	24,062,593	-

㈜퓨쳐다임	479,254	2,383,828	(1,904,574)	-

㈜핑거랩스(구, ㈜핸드스튜디오)(주1)	7,687,694	8,241,278	(418,212)	(135,372)

FSN Asia Private Limited.(주1)	84,479,055	31,734,546	33,335,444	19,409,065

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

전기말--

피투자회사	자산	부채	지배기업소유주지분	비지배지분

㈜넥스트미디어그룹	14,325,093	13,341,970	983,123	-

㈜두허브	491,956	761	491,195	-

㈜레코벨	4,703,379	3,039,549	1,663,830	-

㈜부스터즈(주1)	21,327,665	8,139,498	9,488,165	3,700,002

㈜애드쿠아인터렉티브(주1)	76,227,202	46,925,728	29,231,773	69,701

㈜퓨쳐다임	267,530	1,703,035	(1,435,505)	-

FSN Asia Private Limited.(주1)	82,486,505	31,153,719	33,771,497	17,561,289

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(종속기업 포함, 내부거래 제거전)는 아래와 같습니다(단위: 천원).당분기--

피투자회사	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜넥스트미디어그룹	2,732,312	(426,106)	(636,411)	(636,411)

㈜두허브	456,793	(89,525)	(83,423)	(83,423)

㈜디사이넷	-	(4,645)	(4,579)	(4,579)

㈜레코벨	1,643,182	348,514	371,301	371,301

㈜부스터즈(주1)	33,081,340	2,535,265	1,933,674	1,937,627

㈜애드쿠아인터렉티브(주1)	43,224,681	3,732,344	2,904,965	2,904,965

㈜퓨쳐다임	279,364	(410,285)	(469,070)	(469,069)

㈜핑거랩스(구, ㈜핸드스튜디오)(주1)	4,363,579	447,681	(3,115,291)	(3,115,154)

FSN Asia Private Limited.(주1)	40,503,393	(4,433,615)	(4,838,411)	992,067

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.전분기--

피투자회사	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜넥스트미디어그룹	2,194,071	244,948	245,985	245,985

㈜레코벨	1,262,283	(147,425)	(97,605)	(97,605)

㈜부스터즈(주1)	37,456,020	3,774,720	3,357,640	3,357,640

㈜애드쿠아인터렉티브(주1)	44,365,190	3,627,831	3,753,937	3,753,937

㈜퓨쳐다임	214,292	(712,847)	(743,711)	(743,711)

FSN Asia Private Limited.(주1)	42,879,009	365,733	4,357,473	6,055,699

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

12. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기말--

구 분	주요영업활동	소재지	지분율	취득원가	장부금액	결산월

㈜메이크어스(주1)	콘텐츠제작외	대한민국	19.49%	11,221,253	7,742,328	12월

ADOP Vietnam Joint Stock Company	광고	베트남	40.00%	148,314	125,964	12월

CLEVER NETWORK ADVERTISING JOINT STOCK COMPANY	광고	베트남	39.90%	91,488	-	12월

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY	교육서비스	베트남	48.00%	301,006	276,636	12월

Nawin Consultant Co.,Ltd	브랜드 컨설팅	태국	29.99%	10,667	5,478	12월

OMG Radio Joint Stock Company	광고대행	베트남	34.80%	4,272	-	12월

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	교육서비스	베트남	28.50%	32,250	26,131	12월

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	교육서비스	베트남	40.00%	176,988	193,714	12월

합계	11,986,238	8,370,251

(주1) (주)메이크어스는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

전기말--

구 분	주요영업활동	소재지	지분율	취득원가	장부금액	결산월

㈜메이크어스	콘텐츠제작외	대한민국	25.48%	14,000,001	9,843,370	12월

ADOP Vietnam Joint Stock Company	광고	베트남	40.00%	128,358	109,181	12월

CLEVER NETWORK ADVERTISING JOINT STOCK COMPANY	광고	베트남	39.90%	91,488	-	12월

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY	교육서비스	베트남	38.00%	124,750	126,712	12월

Nawin Consultant Co.,Ltd	브랜드컨설팅	태국	29.99%	10,470	29,458	12월

OMG Radio Joint Stock Company	광고대행	베트남	34.80%	4,272	-	12월

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	교육서비스	베트남	28.50%	24,950	28,462	12월

VKIDS VIETNAM LIMITED COMPANY	교육서비스	베트남	38.00%	99,800	92,693	12월

합계	14,484,089	10,229,876

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

㈜메이크어스	9,843,370	-	(1,936,220)	(162,595)	(2,227)	-	7,742,328

ADOP Vietnam Joint Stock Company	109,181	-	-	(176)	-	16,959	125,964

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY	126,712	137,255	-	(18,496)	-	31,165	276,636

Nawin Consultant Co.,Ltd	29,458	-	-	(6,907)	-	(17,073)	5,478

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	28,462	1,960	-	(8,121)	-	3,830	26,131

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	92,693	142,737	-	(63,752)	-	22,036	193,714

합 계	10,229,876	281,952	(1,936,220)	(260,047)	(2,227)	56,917	8,370,251

전분기--

구 분	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

㈜메이크어스	10,787,352	-	-	(131,895)	(4,796)	-	10,650,661

ADOP Vietnam Joint Stock Company	-	-	-	-	-	107,899	107,899

CMETRIC CORPORATION(주1)	139,642	-	-	-	-	(139,642)	-

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCKCOMPANY	-	123,000	-	(3,350)	-	5,657	125,307

Nawin Consultant Co.,Ltd	34,587	8,077	-	(29,228)	-	(771)	12,665

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	-	24,600	-	1,145	-	1,517	27,262

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	-	98,400	-	4,665	-	4,597	107,662

합 계	10,961,581	254,077	-	(158,663)	(4,796)	(20,743)	11,031,456

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기말--

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜메이크어스(주1)	10,337,745	847,899	799,914	56,477,292	(46,091,562)

ADOP Vietnam Joint Stock Company	314,908	-	-	-	314,908

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY	171,426	408	14,101	-	157,733

Nawin Consultant Co.,Ltd	21,324	-	3,060	-	18,264

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	14,649	71,393	-	-	86,042

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	34,929	193,308	45,848	-	182,389

(주1) 관계기업의 연결재무제표 기준입니다.

전기말--

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜메이크어스(주1)	5,138,543	1,289,860	5,416,692	52,513,400	(51,501,689)

ADOP Vietnam Joint Stock Company	273,100	-	146	-	272,954

CLEVER NETWORK ADVERTISINGJOINT STOCK COMPANY	193,177	-	1,203	-	191,974

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCKCOMPANY	136,828	426	16,316	-	120,938

Nawin Consultant Co.,Ltd	134,562	8,121	44,454	-	98,229

OMG Radio Joint Stock Company	21,715	-	8,764	-	12,951

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	37,586	68,820	6,768	-	99,638

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	42,662	176,482	41,028	-	178,116

(주1) 관계기업의 연결재무제표 기준입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜메이크어스(주1)	6,153,819	(548,833)	(575,474)	(575,474)

ADOP Vietnam Joint Stock Company	-	(335)	(440)	(440)

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY	211,318	(38,938)	(38,938)	(38,938)

Nawin Consultant Co.,Ltd	-	(56)	(23,033)	-

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	26,794	(28,486)	(28,486)	(28,486)

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	86,363	(167,895)	(167,775)	(167,775)

(주1) 관계기업의 연결재무제표 기준입니다.전분기--

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜메이크어스(주1)	6,624,423	(587,503)	(536,435)	(536,435)

LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK
COMPANY	9,057	(8,816)	(8,816)	(8,816)

Nawin Consultant Co.,Ltd	205,792	(54,276)	(97,457)	(97,457)

TECHCEN JOINT STOCK COMPANY	4,548	4,016	4,016	4,016

VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY	87,009	12,279	12,279	12,279

(주1) 관계기업의 연결재무제표 기준입니다.

13. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	57,880	-	-	57,880	54,422	-	-	54,422

건물	220,828	(98,495)	-	122,333	207,636	(84,847)	-	122,789

기계장치	11,420	(11,420)	-	-	9,883	(9,472)	-	411

차량운반구	1,276,289	(728,892)	-	547,397	1,183,277	(673,182)	-	510,095

공구와기구	217,088	(144,533)	-	72,555	175,950	(120,794)	-	55,156

비품	4,301,135	(2,696,985)	(7)	1,604,143	3,741,240	(2,261,440)	(7)	1,479,793

시설장치	5,611,864	(3,012,851)	-	2,599,013	5,595,099	(2,505,881)	-	3,089,218

사용권자산	36,650,739	(10,779,831)	-	25,870,908	29,498,149	(8,099,395)	-	21,398,754

합 계	48,347,243	(17,473,007)	(7)	30,874,229	40,465,656	(13,755,011)	(7)	26,710,638

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	기초	취득	처분	감가상각	사업결합	기타	기말

토지	54,422	-	-	-	-	3,458	57,880

건물	122,789	-	-	(7,996)	-	7,540	122,333

기계장치	411	-	-	(433)	-	22	-

차량운반구	510,095	256,950	(171,625)	(109,848)	-	61,825	547,397

공구와기구	55,156	20,344	(3,145)	(17,296)	-	17,496	72,555

비품	1,479,793	520,067	(20,248)	(444,854)	-	69,385	1,604,143

시설장치	3,089,218	412,832	(239,570)	(704,230)	-	40,763	2,599,013

사용권자산	21,398,754	10,336,658	(2,103,178)	(4,149,092)	-	387,766	25,870,908

합 계	26,710,638	11,546,851	(2,537,766)	(5,433,749)	-	588,255	30,874,229

전분기--

구 분	기초	취득	처분	감가상각	사업결합	기타	기말

토지	55,600	-	-	-	-	(2,188)	53,412

건물	136,054	-	-	(7,839)	-	(5,136)	123,079

기계장치	1,401	-	-	(807)	-	101	695

차량운반구	479,953	102,677	(31,475)	(97,095)	-	20,607	474,667

공구와기구	76,458	3,559	-	(17,416)	-	(2,570)	60,031

비품	1,433,543	540,138	(27,227)	(411,164)	-	(13,267)	1,522,023

시설장치	2,940,613	110,621	-	(609,477)	-	(3,476)	2,438,281

건설중인자산	190,935	688,522	-	-	-	(57,311)	822,146

사용권자산	20,289,785	4,749,277	(128,729)	(2,975,715)	207,495	60,852	22,202,965

합 계	25,604,342	6,194,794	(187,431)	(4,119,513)	207,495	(2,388)	27,697,299

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	180,213	운전자금	189,150	The Siam Commercial Bank

14. 영업권(1) 당분기말 및 전기말 현재 영업권 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	76,167,710	70,808,315

손상차손누계액	(30,433,828)	(30,428,711)

장부금액	45,733,882	40,379,604

(2) 당분기 및 전분기 중 영업권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	40,379,604	39,955,140

사업결합으로 인한 추가 인식	2,925,927	247,864

기타(외환차이 등)	2,428,351	(15,631)

기말	45,733,882	40,187,373

연결실체는 각 종속기업을 현금창출단위로 구분하고 있습니다. 한편 연결실체는 현금창출단위의 공정가치를 측정하기 위하여 할인된 현금흐름 기법을 고려하였으며, 시장참여자가 공정가치를 측정하기 위하여 적용할 판단에 대한 평가에 기초하여 공정가치를 추정합니다. 할인된 현금흐름 기법은 현금창출단위로부터 창출될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 반영하였으며, 기대 순현금흐름은 위험조정할인율을 사용하여 할인합니다.

15. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	8,302,104	(7,455,656)	-	846,448	7,746,602	(6,924,353)	-	822,249

특허권	40,070	(18,298)	-	21,772	22,628	(6,084)	-	16,544

고객관계	9,727,024	(8,662,648)	-	1,064,376	7,581,184	(7,386,721)	-	194,463

라이선스	862,552	(861,018)	-	1,534	860,677	(852,900)	-	7,777

브랜드	458,970	(116,100)	-	342,870	437,570	(82,617)	-	354,953

회원권	154,227	-	-	154,227	105,027	-	-	105,027

암호화폐	14,478,630	-	(6,692,479)	7,786,151	6,703,501	-	(191,751)	6,511,750

기타의무형자산	682,728	(309,957)	(8,586)	364,185	438,497	(147,716)	(8,587)	282,194

합 계	34,706,305	(17,423,677)	(6,701,065)	10,581,563	23,895,686	(15,400,391)	(200,338)	8,294,957

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	사업결합	기타	기말

소프트웨어	822,249	14,773	1,818	(275,431)	-	-	283,039	846,448

특허권	16,544	1,420	-	(5,232)	-	9,040	-	21,772

고객관계	194,463	957,785	-	(88,175)	-	-	303	1,064,376

라이선스	7,777	1,643	-	(8,118)	-	-	232	1,534

브랜드	354,953	-	-	(33,527)	-	-	21,444	342,870

회원권	105,027	49,200	-	-	-	-	-	154,227

암호화폐	6,511,750	37,325,293	(30,440,197)	-	(6,322,838)	-	712,143	7,786,151

기타의무형자산	282,194	311,698	(371)	(29,373)	-	757	(200,720)	364,185

합 계	8,294,957	38,661,812	(30,438,750)	(439,856)	(6,322,838)	9,797	816,441	10,581,563

전분기--

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	사업결합	기타	기말

소프트웨어	971,690	156,322	(4,503)	(371,386)	-	-	28,080	780,203

특허권	8,876	1,449	-	(2,379)	-	-	-	7,946

고객관계	266,501	-	-	(54,505)	-	-	(508)	211,488

라이선스	7,854	-	-	(9,310)	-	-	12,168	10,712

브랜드	406,883	221	-	(32,869)	-	-	(15,097)	359,138

회원권	105,027	-	-	-	-	-	-	105,027

암호화폐	1,520,246	15,956,372	(11,542,147)	-	(44,632)	-	227,311	6,117,150

기타의무형자산	64,695	-	-	(16,049)	-	-	224	48,870

합 계	3,351,772	16,114,364	(11,546,650)	(486,498)	(44,632)	-	252,178	7,640,534

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체는 암호화폐를 보유하고 있으며, 암호화폐에 대하여 "기업회계기준서 제1038호 무형자산"을 적용하여 회계처리하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 무형자산으로 계상된 암호화폐의 내역은 다음과 같습니다(단위: 개, 천원).

구분	당분기말	전기말

수량	금액	수량	금액

BTC	41	1,163,403	19	568,510

USDT	313,987	439,927	913,017	862,915

기타	6,182,821	5,080,325

합계	7,786,151	6,511,750

16. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,528,345	-	4,981,201	-

차감: 대손충당금	(37,909)	-	(150,581)	-

선급비용	812,725	3,600	423,151	-

부가세대급금	437,683	-	194,706	-

기타자산	2,009,549	120,631	753,627	40,981

합 계	6,750,393	124,231	6,202,104	40,981

17. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유형자산

부동산	18,643,940	20,020,943

차량운반구 등	1,178,692	1,377,810

기타의유형자산	6,048,275	-

소 계	25,870,907	21,398,753

투자부동산

부동산	-	1,042,894

합 계	25,870,907	22,441,647

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,958,513	2,751,429

차량운반구 등	326,202	332,171

기타의유형자산	888,352	-

합계	4,173,067	3,083,600

리스부채에 대한 이자비용	1,442,089	1,328,788

단기리스 및 소액자산 리스료	282,715	431,345

합 계	1,724,804	1,760,133

당분기 중 리스의 현금유출은 3,064,532천원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)._재확인

구분	당분기말	전기말

최소리스료

1년 이내	8,971,938	4,683,763

1년 초과 5년 이내	22,331,181	16,479,523

5년 초과	4,324,202	6,936,847

합계	35,627,321	28,100,133

현재가치할인차금	(9,941,324)	(6,565,547)

장부금액	25,685,997	21,534,586

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	6,120,669	3,217,308

비유동	19,565,328	18,317,278

합 계	25,685,997	21,534,586

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

18. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

사용권자산	-	-	-	1,318,601	(275,707)	1,042,894

건물	296,050	(28,371)	267,679	256,216	(14,946)	241,270

합 계	296,050	(28,371)	267,679	1,574,817	(290,653)	1,284,164

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

사용권자산	1,042,894	-	-	(23,974)	(1,018,920)	-

건물	241,270	-	-	(25,821)	52,230	267,679

합 계	1,284,164	-	-	(49,795)	(966,690)	267,679

전분기--

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

사용권자산	1,186,741	-	-	(107,886)	-	1,078,855

건물	604,538	-	(389,462)	(11,165)	40,562	244,473

합 계	1,791,279	-	(389,462)	(119,051)	40,562	1,323,328

19. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	31,073,492	-	33,454,624	-

미지급금	13,960,134	1,516,366	9,073,357	1,327,173

미지급비용	4,627,481	-	5,753,720	-

임대보증금	26,207	-	62,563	-

합 계	49,687,314	1,516,366	48,344,264	1,327,173

20. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	8,602,371	-	5,120,078	-

장기차입금	25,434	112,804	140,131	124,254

합 계	8,627,805	112,804	5,260,209	124,254

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율	당분기말	전기말

우리은행	5.50%	700,000	-

기업은행	2.80%	500,000	-

하나은행	2.67%	500,000	-

신한은행	-	-	600,000

Siam Commercial Bank	4.00%	189,150	177,850

Citibank	4.00%	62,393	-

Vietcombank	4.00%	201,502	-

Vietinbank	4.00%~6.80%	6,449,326	4,342,228

합 계	8,602,371	5,120,078

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

The Siam Commercial Bank	2.00%~6.00%	25,434	112,804	139,663	124,254

Kasikorn Bank	-	-	-	468	-

합 계	25,434	112,804	140,131	124,254

21. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	11,015,838	-	5,109,269

상환할증금	-	1,395,330	-	972,727

전환권조정	-	(2,902,814)	-	(1,217,043)

사채할인발행차금	-	-	-	(20)

합 계	-	9,508,354	-	4,864,933

(2) 당분기말 현재 종속기업이 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 사모전환사채(FSN Asia Private Limited)	제1회 사모전환사채
(㈜부스터즈)

발행일	2021-07-29	2022-06-10

만기일	2024-07-29	2026-06-09

액면금액	USD 708,000	10,000,000천원

액면이자율	0.00%	1.00%

보장수익률	6.00%	4.00%

전환가액	USD 2.85	14,495,380원

전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 10 영업일 이후 혹은 발행자와 사채권자가 상호 동의하는 기타 날짜 부터 만기일 전 1개월이 되는 날	본 사채의 발행일로부터 만기일 1일 전(2026년 06월 08일)까지

사채권자에 의한조기상환청구권	발행자와 사채권자가 합의한 사안에 대하여 경영상의 이슈 발생시 조기상환을 청구 가능	1개월 전의 서면통지로써 사채 발행일로부터 3년이 경과한 날을 지정하여 그 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 발행 가능

22. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

용역손실충당부채	-	-	10,353	-

기타충당부채	113,455	856,529	52,692	799,814

합 계	113,455	856,529	63,045	799,814

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	기초	전입	환입	기타	기말

용역손실충당부채	10,353	-	(10,353)	-	-

기타충당부채	852,506	102,666	(61,851)	76,663	969,984

합 계	862,859	102,666	(72,204)	76,663	969,984

전분기--

구 분	기초	전입	환입	기타	기말

기타충당부채	624,288	34,303	(12,504)	105,556	751,643

23. 기타금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융부채	2,369,160	-	909,979	-

전환상환우선주	-	1,447,340	-	-

기타금융부채	-	1,797,735	-	1,370,654

합 계	2,369,160	3,245,075	909,979	1,370,654

(2) 당분기말 현재 종속기업 (㈜부스터즈)가 발행한 전환상환우선주의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	발행일	주식수	주당발행가액	조기상환권 행사가능일	만기상환이자율(연복리)

와이즈 미디어 커머스 투자조합	2022-03-16	149주	13,035,381원	3년이 경과한 날부터 본건
종류주식의 존속기간 만료일까지	4.00%

상기 전환상환우선주의 전환권 행사가능기간은 발행일 익일로부터 그 존속기간의 말일까지 입니다.

24. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,477,702	-	5,046,820	-

선수수익	1,121,628	-	231,769	-

예수금	647,755	-	1,026,504	-

부가세예수금	2,116,029	-	2,751,151	-

기타부채	1,357,939	8,302	798,655	7,806

합 계	9,721,053	8,302	9,854,899	7,806

25. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	500,000,000	27,904,552	500	13,952,276,000	13,933,914,000

(2) 당분기 및 전분기 중 보통주의 유통주식수 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초(주1)	27,867,828	100,876,216

전환권의 행사	36,724	29,692,337

기말	27,904,552	130,568,553

(주1) 전기 중 액면병합(2021.10.14)으로 인해 주식수가 변경되었습니다.

26. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	161,258,741	161,067,089

주식선택권	1,600,350	1,695,844

전환권대가	-	30,042

자기주식	(16,090)	(16,090)

기타의자본잉여금	(60,109,435)	(61,222,884)

합 계	102,733,566	101,554,001

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	161,067,089	112,552,792

전환권의 행사	191,652	34,575,492

기말	161,258,741	147,128,284

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	1,695,844	1,456,700

주식기준보상거래의 인식	-	378,993

주식선택권의 소멸	(95,494)	-

기말	1,600,350	1,835,693

(4) 당분기 및 전분기 중 전환권대가의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	30,042	1,763,239

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	(30,042)	(1,090,266)

기말	-	672,973

27. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	부여일	잔여수량	부여방법	행사가격	부여일 공정가치	가득조건	권리행사가능기간

11차	2015-12-09	74,930주	신주발행	9,330	385	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-12-08~2022-12-07

12차	2016-04-15	78,019주	신주발행	9,330	89	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-04-14~2023-04-13

13차	2016-11-25	140,970주	신주발행	9,130	133	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-11-25~2023-11-24

14차	2017-03-31	55,518주	신주발행	9,295	415	부여일로부터 2년간 용역제공	2019-03-31~2024-03-30

15차	2018-03-30	146,881주	신주발행	12,400	742	부여일로부터 2년간 용역제공	2020-03-30~2025-03-29

16차	2019-10-01	406,742주	신주발행	6,700	315	부여일로부터 2년간 용역제공	2021-10-01~2026-09-30

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)	주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

기초	1,000,179	8,726	5,582,887	1,722

기중 권리소멸	(97,119)	-	-	-

기말	903,060	8,611	5,582,887	1,722

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	11차	12차	13차	14차	15차	16차

부여일 주식가격(주1)	3,078	2,355	2,270	2,485	2,845	1,295

행사가격(주2)	2,800	2,800	2,300	2,400	3,080	1,390

기대변동성	11.20%	11.05%	6.80%	6.10%	21.50%	22.20%

옵션만기	2022-12-07	2023-04-13	2023-11-24	2024-03-30	2025-03-29	2026-09-30

무위험이자율	2.11%	1.74%	2.11%	2.09%	2.56%	1.45%

할인율	14.90%	14.58%	14.59%	2.09%	2.56%	1.45%

(주1) 주식선택권 부여 당시의 주식가격으로 현재의 주식가격과는 차이가 있습니다.

(주2) 주식선택권 부여 당시의 행사가격으로 전기 중 액면병합(2021.10.14)으로 인한 행사가격 변동액은 미반영 되었습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	-	378,993

28. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	56,935	59,162

해외사업환산손익	3,814,272	680,597

합 계	3,871,207	739,759

29. 결손금당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(10,101,088)	(7,960,158)

30. 영업수익당분기 및 전분기 중 발생한 영업수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

광고매출	40,162,688	114,837,184	39,085,647	117,274,042

커머스매출 등	16,562,808	38,938,270	16,802,583	39,574,415

합 계	56,725,496	153,775,454	55,888,230	156,848,457

31. 영업비용당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의판매	478,897	1,779,868	1,399,639	1,789,799

제품의변동	(1,034,251)	(1,108,248)	47,887	(1,690,279)

원재료의사용액	2,698,395	5,454,221	2,763,492	7,892,433

급여	14,629,542	42,956,110	12,894,707	38,000,980

퇴직급여	1,088,485	3,494,155	979,983	2,925,901

복리후생비	1,430,995	3,711,915	1,076,842	3,217,937

여비교통비	277,149	601,211	94,297	337,744

접대비	421,673	1,015,845	238,024	668,439

통신비	61,002	179,595	65,234	238,390

세금과공과금	407,544	1,300,310	375,309	1,116,917

감가상각비	2,174,975	5,483,544	1,465,907	4,238,564

지급임차료	354,417	958,551	286,355	938,477

보험료	417,221	1,241,063	368,563	1,116,117

경상연구개발비	60,780	601,422	140,587	447,283

지급수수료	1,779,882	7,144,897	3,261,452	8,332,380

외주용역비	14,316,795	37,135,171	12,241,466	36,526,059

광고대행비	6,658,988	19,118,143	6,545,811	18,574,707

광고선전비	4,067,134	9,197,210	5,515,385	12,970,762

건물관리비	317,227	924,610	281,337	765,905

대손상각비	312,121	617,666	223,832	521,777

판매수수료	3,346,516	7,119,259	2,637,215	6,675,810

무형자산상각비	148,136	439,856	162,541	486,499

기타영업비용	1,261,539	3,077,831	1,344,643	3,137,075

합 계	55,675,162	152,444,205	54,410,508	149,229,676

32. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	738,992	1,936,980	176,771	1,488,496

외환차익	217,439	445,980	64,410	168,870

외화환산이익	577,314	1,009,625	131,275	378,022

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	4,453	428,205

파생상품평가이익	-	561,217	97,716	1,189,935

금융보증수익	-	-	159	6,326

기타금융수익	301,971	306,991	13,759	26,832

합 계	1,835,716	4,260,793	488,543	3,686,686

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,421,345	2,866,377	1,050,036	3,888,319

외환차손	73,010	140,184	40,533	90,358

외화환산손실	925,731	1,221,309	58,206	138,042

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(207,633)	124,887	285,629	285,629

파생상품평가손실	-	-	23,735	3,945,160

금융보증비용	-	-	42	6,210

기타금융비용	-	-	89	285

합 계	2,212,453	4,352,757	1,458,270	8,354,003

33. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 영업외수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	9,154	22,461	-	-

투자부동산처분이익	-	-	1,934	135,926

유형자산처분이익	4,296	16,004	55,772	78,405

무형자산처분이익	-	1,448	-	-

무형자산손상차손환입	4,765	14,088	-	-

기타충당부채환입	-	-	(5)	12,504

기타의대손충당금환입	112,829	266,517	491,713	671,122

암호화폐처분이익	407,716	4,339,353	2,446,445	5,592,487

암호화폐손상차손환입	82,827	82,827	(1,447)	201,230

잡이익	92,041	851,384	341,266	628,555

합 계	713,628	5,594,082	3,335,678	7,320,229

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 영업외비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	41,979	79,877	125,738	272,501

유형자산처분손실	23,769	267,806	7,324	13,047

기타충당부채전입	13,311	39,072	9,130	26,962

기타의대손상각비	16,516	541,741	393,483	1,092,199

암호화폐처분손실	808,722	1,735,030	412,335	1,052,546

암호화폐손상차손	240,937	6,405,665	108,258	245,862

잡손실	63,464	151,919	32,513	110,199

합 계	1,208,698	9,221,110	1,088,781	2,813,316

34. 종속기업및관계기업투자손익당분기 및 전분기 중 발생한 종속기업및관계기업투자손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업처분이익	100,894	936,821	-	-

지분법이익	-	-	2,460	2,460

종속기업처분손실	(23)	(23)	(27,570)	(27,570)

지분법손실	(23,339)	(260,047)	12,933	(161,123)

합 계	77,532	676,751	(12,177)	(186,233)

35. 법인세비용(수익)중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

36. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기(주2)	전분기(주3)

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(234,427,786)	(2,137,308,749)	1,219,262,655	925,631,578

가중평균유통주식수(주1)	27,901,603	27,899,047	26,113,709	23,714,372

기본주당순이익(손실)	(8)	(77)	47	39

(주1) 전분기 가중평균유통보통주식수는 전기 중 실시한 주식병합을 고려하여 산정하였습니다.

기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(주2) 당분기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	27,864,879	273	27,864,879

전환사채의 전환	2022-01-20	36,724	254	34,168

합 계	27,901,603	-	27,899,047

(주3) 전분기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	20,175,242	273	20,175,242

전환사채의 전환	2021-01-06	91,827	268	90,145

전환사채의 전환	2021-01-08	18,365	266	17,894

전환사채의 전환	2021-02-22	1,546,254	221	1,251,729

전환사채의 전환	2021-03-22	18,365	193	12,984

전환사채의 전환	2021-04-01	195,503	183	131,052

전환사채의 전환	2021-05-06	1,668,106	148	904,321

전환사채의 전환	2021-05-10	782,779	144	412,894

전환사채의 전환	2021-05-11	443,100	143	232,100

전환사채의 전환	2021-06-10	1,174,168	113	486,011

합 계	26,113,709	23,714,372

(2) 당분기 및 전분기 희석주당손익은 당기순손익에 희석효과를 반영하여 산정하였습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(2,137,308,749)	925,631,578

기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(2,137,308,749)	925,631,578

가중평균 희석유통보통주식수	27,978,882	23,714,372

가중평균 유통주식수	27,899,047	23,714,372

주식선택권	79,835	-

희석주당이익(손실)	(77)	39

37. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜메이크어스와 종속기업, ADOP Vietnam Joint Stock Company, CLEVER NETWORKADVERTISING JOINT STOCK COMPANY, LAZI TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY,Nawin Consultant Co.,Ltd., OMG Radio Joint Stock Company, TECHCEN JOINT STOCK COMPANY, VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY

유의적영향력행사기업	㈜옐로디지털마케팅, ㈜옐로모바일

기타특수관계자	㈜디스크닥터, ㈜숨랩, , ㈜시티랩스와 종속기업, ㈜아이콘차이나, ㈜옐로오투오와 종속기업, ㈜제이투비, ㈜쿠차, ㈜피키캐스트, 주요 경영진 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	특수관계자	영업수익 등(주1)	영업비용 등(주1)

관계기업	㈜메이크어스와 종속기업	-	33,496

기타특수관계자	㈜디스크닥터	41,096	1,523,449

㈜숨랩	939,042	2,270

㈜시티랩스와 종속기업	1,604	230,641

㈜아이콘차이나	10,540	-

주요 경영진 등	64,399	397,088

합 계	1,056,681	2,186,944

(주1) 상기 거래금액은 영업수익을 순액으로 상계 전 총액기준 금액입니다.

전분기--

구 분	특수관계자	영업수익 등(주1)	영업비용 등(주1)

기타특수관계자	㈜디스크닥터	2,808	1,814,831

㈜링티수분과학연구소(주2)	18,259	887

㈜숨랩	580,574	4,815

㈜시티랩스와 종속기업	24,393	275,763

㈜제이투비	330,000	5,420

주요 경영진 등	47,818	918,650

합 계	1,003,852	3,020,366

(주1) 상기 거래금액은 영업수익을 순액으로 상계 전 총액기준 금액입니다.

(주2) 지배력 획득 시점 이전의 거래내역입니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기말--

구분	특수관계자	매출채권 등	매입채무 등

유의적영향력행사기업	㈜옐로디지털마케팅(주1)	1,869,932	-

㈜옐로모바일	242,655	-

기타특수관계자	㈜디스크닥터	49,787	109,688

㈜숨랩	416,514	26,474

㈜시티랩스와 종속기업	86,898	10,482

㈜아이콘차이나	440	-

㈜옐로오투오와 종속기업	1,375	-

㈜쿠차	40,588	104,504

㈜피키캐스트	85,227	66,000

주요 경영진 등	66,771	-

합 계	2,860,187	317,148

(주1) 연결실체는 당분기말 현재 유의적영향력행사기업인 (주)옐로디지털마케팅의 미수금 등에 대하여 대손충당금 758,257천원을 설정하고 있습니다.

전기말--

구분	특수관계자	매출채권 등	매입채무 등

유의적영향력행사기업	㈜옐로디지털마케팅(주1)	1,869,932	-

㈜옐로모바일	242,655	-

기타특수관계자	㈜디스크닥터	-	303,654

㈜숨랩	178,857	256

㈜시티랩스와 종속기업	65,987	21,493

㈜아이콘차이나	-	160,270

㈜옐로오투오와 종속기업	1,375	-

㈜쿠차	40,588	104,504

㈜피키캐스트	85,227	66,000

주요 경영진 등	57,580	14,492

합 계	2,542,201	670,669

(주1) 연결실체는 전기말 현재 유의적영향력행사기업인 (주)옐로디지털마케팅의 미수금 등에 대하여 대손충당금 758,257천원을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기--

구 분	특수관계자	자금대여

기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사기업	㈜옐로디지털마케팅(주1)	3,394,016	-	-	3,394,016

㈜옐로모바일(주2)	2,293,787	-	-	2,293,787

기타특수관계자	㈜쿠차	414,727	-	-	414,727

㈜피키캐스트	101,344	-	-	101,344

주요 경영진 등(주3)	2,367,400	1,760,000	(66,300)	4,061,100

합 계	8,571,274	1,760,000	(66,300)	10,264,974

(주1) 연결실체는 2019년 1월에 ㈜옐로디지털마케팅에 대한 대여금과 관련하여 ㈜옐로모바일이 보유하고 있는 ㈜옐로디지털마케팅 보통주 24,233주를 담보로 제공받았습니다. 한편, 연결실체는 당분기말 현재 ㈜옐로디지털마케팅의 대여금에 대하여 대손충당금 1,376,273천원을 설정하고 있습니다.(주2) 연결실체는 ㈜옐로모바일에 대한 대여금과 관련하여 ㈜옐로모바일이 보유하고있는 ㈜시티랩스 보통주 1,961,901주에 대하여 질권설정을 하였습니다. 한편, 연결실체는 당분기말 현재 ㈜옐로모바일의 대여금에 대하여 대손충당금 1,262,597천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 455,642천원입니다.

(주3) 연결실체는 주요 경영진 등에 대한 대여금과 관련하여 금융자산 및 유가증권 등을 담보로 제공 받았습니다.

전분기--

구 분	특수관계자	자금대여

기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사기업	㈜옐로디지털마케팅(주1)	4,615,123	-	(1,221,107)	3,394,016

㈜옐로모바일(주2)	2,293,787	-	-	2,293,787

기타특수관계자	㈜링티수분과학연구소(주3)	500,000	-	(500,000)	-

㈜쿠차	414,727	-	-	414,727

㈜피키캐스트	101,344	-	-	101,344

주요 경영진 등(주4)	3,715,695	200,000	(1,215,695)	2,700,000

합 계	11,640,676	200,000	(2,936,802)	8,903,874

(주1) 연결실체는 2019년 1월에 ㈜옐로디지털마케팅에 대한 대여금과 관련하여 최상위지배기업인 ㈜옐로모바일이 보유하고 있는 ㈜옐로디지털마케팅 보통주 24,233주를 담보로 제공받았습니다. 한편, 연결실체는 전분기말 현재 지배기업인 ㈜옐로디지털마케팅의 대여금에 대하여 대손충당금 1,376,273천원을 설정하고 있습니다.(주2) 연결실체는 ㈜옐로모바일에 대한 대여금과 관련하여 ㈜옐로모바일이 보유하고있는 ㈜시티랩스 보통주 1,961,901주에 대하여 질권설정을 하였습니다.(주3) ㈜링티수분과학연구소는 전분기 중 종속기업으로 포함되어 특수관계자와의 자금 거래내역에서 제외되었습니다.(주4) 연결실체는 주요 경영진 등에 대한 대여금과 관련하여 금융자산 및 유가증권 등을 담보로 제공 받았습니다.

(5) 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자	기초	차입	상환	전환	기타	기말

기타특수관계자	㈜시티랩스와 종속기업(주1)	100,000	-	-	(100,000)	-	-

㈜제이투비(주2)	-	-	-	(1,900,000)	1,900,000	-

주요 경영진 등(주3)	5,600,000	-	-	(5,500,000)	404	100,404

합 계	5,700,000	-	-	(7,500,000)	1,900,404	100,404

(주1) 전분기 중 ㈜시티랩스와 종속기업이 보유하고 있는 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100백만원이 전환되었습니다.(주2) 전분기 중 ㈜제이투비가 연결실체의 특수관계자 이외의 채권자로부터 취득한 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,900백만원이 전환되었습니다.(주3) 전분기 중 연결실체의 주요 경영진이 보유한 제6회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,700백만원과 제7회 기명식 이권부 무보증 전환사채 3,800백만원이 전환되었습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	담보내용	담보제공처	담보물	담보금액

당분기말	전기말

주요 경영진	일반 자금대출	연결실체	주식	1,493,408	633,400

주요 경영진	일반 자금대출	연결실체	상표권 등	700,000	700,000

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	592,326	397,884

퇴직급여	58,169	47,930

합 계	650,495	445,814

38. 현금흐름표(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	673,349	43,360

보통예금	27,879,348	35,711,956

합 계	28,552,697	35,755,316

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(2,930,695)	6,222,374

2. 손익항목의 조정	15,488,557	10,445,140

법인세비용	1,219,702	1,049,771

이자비용	2,866,377	3,888,319

급여	235,678	591,977

퇴직급여	3,494,155	2,925,901

감가상각비	5,483,544	4,238,564

금융보증비용	-	6,210

유형자산처분손실	267,806	13,047

무형자산상각비	439,856	486,499

대손상각비	617,666	521,777

기타의대손상각비	541,741	1,092,199

외화환산손실	1,221,310	138,042

금융자산평가손실	-	285,629

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	124,887	-

파생상품평가손실	-	3,945,160

지분법손실	260,047	161,123

암호화폐처분손실	1,735,030	1,052,546

암호화폐손상차손	6,405,665	245,862

종속기업처분손실	-	27,571

포인트충당부채전입	63,594	5,610

기타충당부채전입	39,072	28,693

금융수익(이자수익)	(1,936,980)	(1,488,496)

금융보증수익	-	(6,326)

금융자산평가이익	-	(428,205)

파생상품평가이익	(561,217)	(1,189,935)

사채상환이익	(299,428)	-

외화환산이익	(1,009,625)	(378,022)

유형자산처분이익	(16,004)	(78,405)

용역손실충당부채환입	(10,353)	-

포인트충당부채환입	(61,851)	-

무형자산처분이익	(1,448)	-

무형자산손상차손환입	(14,088)	-

기타충당부채환입	-	(12,504)

기타의대손충당금환입	(266,517)	(671,122)

지분법이익	-	(2,460)

관계기업처분이익	(936,821)	-

투자부동산처분이익	-	(135,926)

암호화폐처분이익	(4,339,353)	(5,592,487)

암호화폐손상차손환입	(82,827)	(201,230)

기타	8,939	(74,242)

3. 운전자본의 변동	(7,326,992)	(11,902,168)

매출채권의 증감	1,326,851	(2,579,800)

기타채권의 증감	(1,861,304)	3,488,105

기타자산의 증감	(437,985)	(4,659,002)

재고자산의 증감	(834,582)	(1,299,768)

매입채무의 증감	(3,503,784)	(4,601,703)

기타채무의 증감	711,622	(424,137)

기타부채의 증감	(425,124)	248,499

퇴직금의 지급	(2,357,824)	(1,583,944)

사외적립자산의 증감	157,589	(359,161)

연차의 지급	(102,451)	(131,257)

영업활동으로 창출된 현금	5,230,870	4,765,346

39. 주요 약정사항 및 우발부채(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	약정사항	약정한도	실행금액

기업은행	마이너스대출	2,320,000	500,000

신한은행	마이너스통장	1,100,000	-

우리은행	매출채권담보대출	1,500,000	700,000

하나은행	매출채권담보대출	400,000	-

하나은행	일반자금대출	500,000	500,000

Siam Commercial Bank	일반자금대출	1,089,407	591,282

Vietinbank 등	일반자금대출	6,815,242	6,449,327

합 계	13,724,649	8,740,609

(2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	4,278,505	이행보증

21,200	공탁보증

기술보증기금	272,000	차입보증

신한은행	500,000	채무보증

신용보증기금	990,000	채무보증

합 계	6,061,705

(3) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

제공받은 자	보증금액	보증내용

True Voice Company Limited	THB 670,000	차입금 보증

Krungthai Bank PLC	THB 365,000	이행보증

북경카울리오블리스광고유한회사	CNY 3,000,000	채무보증

(4) 당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송내역은 다음과 같습니다.

계류기관	소송당사자	소송사건내용	소송가액(원)

원고(채권자)	피고(채무자)

대전지방법원	신두원 외 1명	㈜애드쿠아인터렉티브 등	매매계약 하자	50,000,000

(5) 지배기업은 2021년 10월 27일 종속기업인 FSN Asia Private Limited의 유상증자에 참여한 비지배주주와 FSN Asia Private Limited의 보통주식 557,223주(관련금액:USD 1,300,001)에 대하여 일정요건 충족시 지배기업에게 주식매도청구권을 행사하는 약정을 체결하고 있으며, 본 약정의 거래종결일은 계약일로부터 3년입니다.

40. 사업결합(1) 당분기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	내용	취득일	이전대가	비지배지분	식별가능한	영업권

순자산가치

㈜플랜비바이오	지분취득	2022-01-04	99,975	63,721	106,192	57,504

Bizgital Company Limited	지분취득	2022-07-01	703,308	8,211	20,528	690,991

전기--

구 분	내용	취득일	이전대가	비지배지분	식별가능한	영업권

순자산가치

CMETRIC CORPORATION	지분취득	2021-02-17	256,046	128,775	351,171	33,650

㈜링티수분과학연구소	지분취득	2021-04-01	100	-	(214,115)	214,215

(2) 당분기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	현금 등	발행한 지분	합계

㈜플랜비바이오	99,975	-	99,975

Bizgital Company Limited	389,580	313,728	703,308

전기--

구 분	현금 등	발행한 지분	합계

CMETRIC CORPORATION	116,404	139,642	256,046

㈜링티수분과학연구소	100	-	100

(3) 당분기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기--

구 분	자산가치	부채가치	순자산가치

㈜플랜비바이오	118,450	12,258	106,192

Bizgital Company Limited	607,438	586,910	20,528

전기--

구 분	자산가치	부채가치	순자산가치

CMETRIC CORPORATION	368,659	17,488	351,171

㈜링티수분과학연구소	569,443	783,558	(214,115)

41. 비지배지분당분기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배지분이 연결회사에게 중요한 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.가. 비지배지분이 보유한 소유지분율 및 누적 비지배지분의 변동(단위: 천원).

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업

당분기	전기

비지배지분율	19.32%	19.32%

기초	22,596,144	16,115,535

당기순이익(손실)	(1,054,056)	2,913,001

기타	2,970,331	3,567,608

기말	24,512,419	22,596,144

나. 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)(1) 요약 연결재무상태표(단위: 천원)

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업

당분기말	전기말

유동자산	49,557,935	49,882,407

비유동자산	34,921,120	32,604,098

유동부채	26,536,858	22,268,919

비유동부채	5,197,688	8,884,801

자본	52,744,509	51,332,785

- 지배기업 소유주지분	33,335,444	33,771,496

- 비지배지분	19,409,065	17,561,289

(2) 요약 연결포괄손익계산서(단위:천원)

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업

당분기	전분기

영업수익	40,503,393	42,879,009

당기순이익(손실)	(4,838,411)	4,357,473

기타포괄손익	5,830,479	1,698,226

총포괄손익	992,068	6,055,699

- 지배기업 소유주지분	(804,487)	2,580,510

- 비지배지분	1,796,555	3,475,189

(3) 요약 연결현금흐름표(단위:천원)

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업

당분기	전분기

영업활동 현금흐름	(3,608,596)	1,906,721

투자활동 현금흐름	(3,267,281)	(187,064)

재무활동 현금흐름	643,666	2,887,035

외화환산 등으로 인한 현금의 변동	905,698	361,709

현금및현금성자산의 감소	(5,326,513)	4,968,401

기초의 현금및현금성자산	13,873,203	8,199,245

기말의 현금및현금성자산	8,546,690	13,167,646

42. COVID-19 영향으로 인한 계속기업의 불확실성 증대 및 연결실체의 대응방안세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.