FSN 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제6(당)기 2020년 12월 31일 현재
제5(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 퓨쳐스트림네트웍스

1. 기업의 개요주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(이하 "당사")는 2007년 6월에 설립되어 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 637에 본사를 두고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 22일을 합병기일로 하고, 2016년 9월 26일을 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.법률적으로 상장법인인 케이비제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 9월 26일 회사명을 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자 등과 2016년 9월의 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 10,088백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

(주)옐로디지털마케팅	18,808,445	18.65%	지배기업

신창균	5,993,363	5.94%

전훈철	3,767,264	3.73%

서정교	3,715,601	3.68%

이상석	3,258,342	3.23%

(주)시티랩스(구,(주)데일리블록체인)	780,512	0.77%

기타	64,552,689	64.00%

합 계	100,876,216	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계 처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다.

(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

( 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으 나 2020 년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년, 20년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

리스이용자 회계 처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 3)전대리스당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급 등을 제공하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 용역 그 자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무모바일광고수익은 광고가 노출되어 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 위험관리당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,368,742	2,375,037

단기금융자산	1,343,129	1,256,129

매출채권및기타채권	18,978,525	16,008,773

장기매출채권및기타채권	17,613,209	18,811,777

합 계	40,303,605	38,451,716

2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다(단위: 천원).

당기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	6,388,338	7,669,379	4,994,761	2,674,618

차입금	5,290,000	5,669,268	3,172,773	2,496,495

전환사채	36,195,830	50,548,189	317,000	50,231,189

리스부채	17,874,434	24,548,858	3,204,391	21,344,467

기타금융부채	8,298,420	8,298,420	8,298,420	-

합 계	74,047,022	96,734,114	19,987,345	76,746,769

전기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	7,079,895	8,558,806	5,757,962	2,800,844

차입금	3,490,000	3,712,396	3,712,396	-

전환사채	34,604,346	48,542,953	18,173,336	30,369,617

리스부채	19,551,464	27,762,308	3,208,720	24,553,588

기타금융부채	4,435,936	4,435,936	4,435,936	-

합 계	69,161,641	93,012,399	35,288,350	57,724,049

3) 시장위험가. 환위험 ① 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	5,221,717	2,801,200	303,933	163,275

② 당기말 및 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	491,778	(491,778)	263,793	(263,793)

나. 이자율위험 ① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	1,343,129	1,256,129

금융부채	41,485,830	38,094,346

변동이자율:

금융자산	2,368,742	2,375,037

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 금융상품	23,687	(23,687)	23,750	(23,750)

4) 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,368,742	2,368,742	2,375,037	2,375,037

단기금융자산	1,343,129	1,343,129	1,256,129	1,256,129

매출채권및기타채권	18,978,525	18,978,525	16,008,773	16,008,773

장기매출채권및기타채권	17,613,209	17,613,209	18,811,777	18,811,777

금융자산 합계	40,303,605	40,303,605	38,451,716	38,451,716

금융부채:

매입채무및기타채무	4,994,761	4,994,761	5,757,962	5,757,962

단기차입금	3,096,000	3,096,000	3,490,000	3,490,000

유동성전환사채	21,558,126	21,558,126	18,633,481	18,633,481

기타유동금융부채	18,526	18,526	8,421	8,421

파생상품금융부채	8,279,894	8,279,894	4,427,515	4,427,515

장기매입채무및기타채무	1,393,577	1,393,577	1,321,933	1,321,933

장기차입금	2,194,000	2,194,000	-	-

전환사채	14,637,704	14,637,704	15,970,865	15,970,865

금융부채 합계	56,172,588	56,172,588	49,610,177	49,610,177

나. 공정가치 서열체계당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품금융부채	-	8,279,894	-	8,279,894

(2) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채총계	75,060,775	70,176,151

자본총계	99,211,715	110,676,187

부채비율	76%	63%

6. 금융상품(1) 범주별 금융상품자산당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	기타금융자산(주1)	합 계	상각후원가측정 금융자산	기타금융자산(주1)	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	2,368,742	-	2,368,742	2,375,037	-	2,375,037

단기금융자산	1,343,129	-	1,343,129	1,256,129	-	1,256,129

매출채권및기타채권	17,763,201	1,215,324	18,978,525	14,822,246	1,186,527	16,008,773

유동금융자산 합계	21,475,072	1,215,324	22,690,396	18,453,412	1,186,527	19,639,939

비유동금융자산

장기매출채권및기타채권	3,985,057	13,628,152	17,613,209	2,699,105	16,112,672	18,811,777

비유동금융자산 합계	3,985,057	13,628,152	17,613,209	2,699,105	16,112,672	18,811,777

합 계	25,460,129	14,843,476	40,303,605	21,152,517	17,299,199	38,451,716

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권입니다.

(2) 범주별 금융상품부채당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	4,994,761	-	4,994,761	5,757,962	-	5,757,962

단기차입금	3,096,000	-	3,096,000	3,490,000	-	3,490,000

유동성전환사채	21,558,126	-	21,558,126	18,633,481	-	18,633,481

기타금융부채	18,526	-	18,526	8,421	-	8,421

파생상품금융부채	-	8,279,894	8,279,894	-	4,427,515	4,427,515

유동금융부채 합계	29,667,413	8,279,894	37,947,307	27,889,864	4,427,515	32,317,379

비유동금융부채

매입채무및기타채무	1,393,577	-	1,393,577	1,321,933	-	1,321,933

장기차입금	2,194,000	-	2,194,000	-	-	-

전환사채	14,637,704	-	14,637,704	15,970,865	-	15,970,865

비유동금융부채 합계	18,225,281	-	18,225,281	17,292,798	-	17,292,798

합 계	47,892,694	8,279,894	56,172,588	45,182,662	4,427,515	49,610,177

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	이자수익	이자비용	기타손익(주1)	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

상각후원가측정금융자산	654,471	278,395	-	-	63,731	189,485	718,202	467,880

금융리스채권	1,275,945	724,811	-	-	(51,688)	-	1,224,257	724,811

상각후원가측정금융부채	-	-	(5,284,935)	(5,538,069)	(575,056)	(820,036)	(5,859,991)	(6,358,105)

당기손익-공정가치 측정금융부채	-	-	-	-	(1,730,542)	6,179,382	(1,730,542)	6,179,382

리스부채	-	-	(1,557,966)	(876,376)	-	-	(1,557,966)	(876,376)

합 계	1,930,416	1,003,206	(6,842,901)	(6,414,445)	(2,293,555)	5,548,831	(7,206,040)	137,592

(주1) 기타손익은 파생상품평가손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.

7. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내용	당기말	전기말

단기금융자산	북경카울리오블리스광고유한회사 차입금 담보보	543,129	543,129

8. 단기금융자산당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	1,343,129	1,256,129

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,158,991	-	9,610,262	-

차감: 대손충당금	(261,626)	-	(208,362)	-

미수금	751,988	-	1,505,106	-

차감: 대손충당금	(39,889)	-	(8,203)	-

미수수익	276,865	-	105,438	-

차감: 대손충당금	(6,918)	-	(1,055)	-

대여금	6,875,193	1,144,932	3,860,064	-

차감: 대손충당금	(21,403)	(84,904)	(58,499)	-

금융리스채권	1,215,324	13,628,152	1,186,527	16,112,672

임차보증금	30,000	5,501,757	17,495	5,506,853

차감: 현재가치할인차금	-	(2,576,728)	-	(2,807,748)

합 계	18,978,525	17,613,209	16,008,773	18,811,777

(2) 신용위험 및 대손충당금

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	36,129,298	33,558,671

연체된 금융자산

6개월 이하	460,303	1,108,677

6개월 초과 12개월 이하	2,132	222,987

12개월 초과	-	-

소 계	462,435	1,331,664

손상된 금융자산	414,740	206,334

합 계	37,006,473	35,096,669

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	276,119	206,349

손상차손 인식	138,621	66,770

기타	-	3,000

기말	414,740	276,119

10. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).당기말 --

구 분	소재지	결산월	취득일	주식수	지분율	취득원가	장부금액

FSN Asia Private Limited	싱가포르	12월	2015-08-26	15,005,782	82.12%	21,212,601	21,212,601

(주)레코벨	대한민국	12월	2017-12-22	122,306	100.00%	14,000,001	6,016,000

(주)애드쿠아인터렉티브	대한민국	12월	2018-01-01	41,987	100.00%	83,157,234	80,368,450

(주)넥스트미디어그룹	대한민국	12월	2018-05-10	100,000	100.00%	500,000	500,000

(주)부스터즈	대한민국	12월	2019-12-02	4,043	89.39%	8,007,162	8,007,162

(주)퓨쳐다임	대한민국	12월	2019-12-24	40,000	83.33%	200,000	200,000

합 계	127,076,998	116,304,213

전기말--

구 분	소재지	결산월	취득일	주식수	지분율	취득원가	장부금액

FSN Asia Private Limited	싱가포르	12월	2015-08-26	15,005,782	95.40%	21,212,601	21,212,601

(주)레코벨	대한민국	12월	2017-12-22	122,306	100.00%	14,000,001	8,818,253

(주)애드쿠아인터렉티브(주1)	대한민국	12월	2018-01-01	41,987	100.00%	83,157,234	83,155,993

(주)넥스트미디어그룹	대한민국	12월	2018-05-10	100,000	100.00%	500,000	500,000

(주)부스터즈(주1)	대한민국	12월	2019-12-02	4,043	89.39%	8,007,162	8,007,162

(주)퓨쳐다임	대한민국	12월	2019-12-24	40,000	100.00%	200,000	200,000

합 계	127,076,998	121,894,009

(주1) 전기 중 (주)애드쿠아인터렉티브를 인적분할하여 (주)부스터즈를 신규 설립하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기 --

구 분	기초	취득	처분	손상차손	기타	기말

FSN Asia Private Limited	21,212,601	-	-	-	-	21,212,601

(주)레코벨	8,818,253	-	-	(2,802,253)	-	6,016,000

주식회사 애드쿠아인터렉티브	83,155,993	-	-	(2,787,543)	-	80,368,450

(주)넥스트미디어그룹	500,000	-	-	-	-	500,000

(주)부스터즈	8,007,162	-	-	-	-	8,007,162

(주)퓨쳐다임	200,000	-	-	-	-	200,000

합 계	121,894,009	-	-	(5,589,796)	-	116,304,213

전기--

구 분	기초	취득	처분	손상차손	기타	기말

FSN Asia Private Limited	21,212,601	-	-	-	-	21,212,601

(주)레코벨	10,771,271	-	-	(1,953,018)	-	8,818,253

(주)애드쿠아인터렉티브	91,164,396	-	-	-	(8,008,403)	83,155,993

(주)넥스트미디어그룹	500,000	-	-	-	-	500,000

(주)부스터즈	-	-	-	-	8,007,162	8,007,162

(주)퓨쳐다임	-	200,000	-	-	-	200,000

합 계	123,648,268	200,000	-	(1,953,018)	(1,241)	121,894,009

11. 관계기업 투자 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말 --

구분	주요영업활동	소재지	결산월	취득일	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)메이크어스	콘텐츠제작외	대한민국	12월	2018-12-24	25.48%	14,000,000	10,705,000

(주)메이크어스 주식과 관련하여 당기에 3,295,001천원의 손상차손을 인식하였습니다.

전기말 --

구분	주요영업활동	소재지	결산월	취득일	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)메이크어스	콘텐츠제작외	대한민국	12월	2018-12-24	25.48%	14,000,000	14,000,000

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	361,935	(218,985)	(4)	142,946	439,355	(268,890)	(4)	170,461

시설장치	686,389	(243,368)	-	443,021	685,289	(89,432)	-	595,857

사용권자산	3,940,562	(963,363)	-	2,977,199	3,966,238	(373,128)	-	3,593,110

합 계	4,988,886	(1,425,716)	(4)	3,563,166	5,090,882	(731,450)	(4)	4,359,428

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기 --

구 분	기초	취득	처분	기타	감가상각	기말

비품	170,461	41,046	(1,301)	(3,810)	(63,450)	142,946

시설장치	595,857	1,100	-	-	(153,936)	443,021

사용권자산	3,593,110	50,073	(76,921)	11,987	(601,050)	2,977,199

합 계	4,359,428	92,219	(78,222)	8,177	(818,436)	3,563,166

전기--

구 분	기초	취득	회계정책변경효과	처분	기타(주1)	감가상각	기말

차량운반구	62,969	-	(62,969)	-	-	-	-

비품	143,701	96,352	-	(2,255)	(1,747)	(65,590)	170,461

시설장치	42,327	681,088	-	(37,826)	-	(89,732)	595,857

사용권자산	-	23,292,156	81,024	-	(19,366,129)	(413,941)	3,593,110

기타의유형자산	1	-	-	(1)	-	-	-

합 계	248,998	24,069,596	18,055	(40,082)	(19,367,876)	(569,263)	4,359,428

(주1) 당사는 전대리스를 금융리스로 분류하여 사용권자산 19,366백만원을 제거하였습니다.

13. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

투자부동산(사용권자산)	1,318,601	(131,860)	1,186,741

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초	취득	처분	기타(주1)	감가상각	기말

투자부동산(사용권자산)	-	-	-	1,318,601	(131,860)	1,186,741

(주1) 당사는 전대리스 중 일부를 운용리스로 분류하여 투자부동산으로 인식하였습니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	794,192	(626,410)	167,782	610,062	(524,112)	85,950

특허권	648	(165)	483	648	(133)	515

회원권	105,026	-	105,026	105,026	-	105,026

기타의무형자산	15,458	(13,493)	1,965	11,586	(7,730)	3,856

합 계	915,324	(640,068)	275,256	727,322	(531,975)	195,347

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기 --

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	85,950	184,130	(102,298)	167,782

특허권	515	-	(32)	483

회원권	105,026	-	-	105,026

기타의무형자산	3,856	976	(2,867)	1,965

합 계	195,347	185,106	(105,197)	275,256

전기--

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	199,553	700	(114,303)	85,950

특허권	548	-	(33)	515

회원권	85,233	19,793	-	105,026

기타의무형자산	6,752	-	(2,896)	3,856

합 계	292,086	20,493	(117,232)	195,347

15. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	213,989	25,323

차감: 대손충당금	(16,839)	(12,822)

선급비용	50,542	51,103

합 계	247,692	63,604

(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	12,822	15,710

손상차손 인식	4,017	(2,888)

기말	16,839	12,822

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,857,292	-	2,793,489	-

미지급금	1,807,688	101,910	2,103,125	103,748

미지급비용	618,492	-	1,144,318	-

임대보증금	-	2,674,618	-	2,800,844

차감: 현재가치할인차금	-	(1,281,040)	-	(1,478,910)

합 계	5,283,472	1,495,488	6,040,932	1,425,682

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,096,000	-	3,490,000	-

장기차입금	-	2,194,000	-	-

합 계	3,096,000	2,194,000	3,490,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율	당기말	전기말

(주)애드쿠아인터렉티브	4.60%	930,000	2,790,000

(주)마더브레인	4.60%	166,000	500,000

(주)그룹아이디디	4.60%	-	200,000

푸른저축은행	5.50%	2,000,000	-

합 계	3,096,000	3,490,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율	유동	비유동

(주)애드쿠아인터렉티브	4.60%	-	1,860,000

(주)마더브레인	4.60%	-	334,000

합 계	-	2,194,000

18. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	25,600,000	17,100,000	17,700,000	22,400,000

상환할증금	2,606,203	4,461,736	2,700,151	5,609,976

사채할인발행차금	(244,426)	(2,152)	(326)	(3,669)

전환권조정	(6,403,651)	(6,921,880)	(1,766,344)	(12,035,442)

합 계	21,558,126	14,637,704	18,633,481	15,970,865

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 사모전환사채	제3회 사모전환사채	제5회 사모전환사채	제6회 사모전환사채

발행일	2018-02-07	2018-02-27	2018-12-24	2019-02-25

만기일	2023-02-07	2023-02-27	2023-12-24	2024-02-25

액면금액	5,000,000천원	5,000,000천원	7,100,000천원	1,700,000천원

발행가액	10,000,000천원	10,000,000천원	14,000,000천원	3,400,000천원

장부금액	4,610,685천원	4,591,155천원	5,435,864천원	1,415,344천원

이자지급조건	본 사채 발행일로부터 2019년 5월 6일까지는 표면이자율 1.0%를 매 3개월마다 지급하고, 2019년 5월 7일부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	본 사채 발행일로부터 2019년 5월 26일까지는 표면이자율 1.0%를 매 3개월마다 지급하고, 2019년 5월 27일부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	본 사채 발행일로부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	본 사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	1.00%

보장수익률	18.02.07~19.05.06 : 8%19.05.07~23.02.07 : 4%	18.02.27~19.05.26 : 7% 19.05.27~23.02.27 : 4.9%	4.00%	7.00%

상환할증률	128.3538%	130.1132%	121.6653%	135.5524%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 액면가의 128.3538%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 액면가의 130.1132%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 121.6653%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일(2024년02월 25일)에 권면금액의 만기보장수익률 135.5524%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식수	3,240,440주	3,240,440주	6,519,742주	1,652,089주

전환가격	1,543원	1,543원	1,089원	1,029원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 07일 및 이후 3개월에 해당되는 날(2019년 05월 07일)까지, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 50%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 27일 및 이후 3개월에 해당되는 날(2019년 05월 27일)까지, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 50%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능	-	본 사채의 발행일로부터 3개월에 해당되는 날(2019년 05월 25일) 및 이후 사채만기일(2024년 02월 25일)까지(해당일 포함) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 100%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능

사채권자에 의한조기상환청구권	2022년 02월 07일 및 이후 사채만기일(2023년 02월 07일) 전 까지 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 조기상환을 청구가능	2022년 02월 27일 및 이후 사채만기일(2023년 02월 27일) 전 까지 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 조기상환을 청구가능.	-	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 02월 25일 및 이후 사채만기일(2024년 02월 25일)까지, 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 100%까지에 해당하는 사채에 대해 조기상환을 청구가능

전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 07일부터 만기일 1개월 전(2023년 01월 07일)까지	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 27일부터 만기일 1개월 전(2023년 01월 27일)까지	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 24일부터 만기일 1개월 전(2023년 11월 24일)까지	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 02월 25일부터 만기일 1개월 전(2024년 1월 25일)까지

구 분	제7회 사모전환사채	제8회 사모전환사채	제9회 사모전환사채

발행일	2020-03-20	2020-01-30	2020-04-10

만기일	2025-03-20	2023-01-30	2023-04-10

액면금액	3,900,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원

발행가액	3,900,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원

장부금액	2,845,629천원	8,629,919천원	8,667,234천원

이자지급조건	본 사채 발행일부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	본 사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급	본 사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급

액면이자율	0.00%	1.00%	2.00%

보장수익률	3.50%	3.00%	4.00%

상환할증률	119.0339%	106.2537%	106.3412%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일(2025년03월20일)에 권면금액의 만기보장수익률119.0339%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일(2023년 01월 30일)에 전자등록금액의 만기보장수익률 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일(2023년 04월 10일)에 전자등록금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식수	3,927,492주	9,775,171주	9,784,735주

전환가격	993원	1,023원	1,022원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한조기상환청구권	-	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2021년 01월 30일)부터 발행 후 1년 6개월이 경과한 날(2021년 07월 30일)까지 매1개월에 해당되는 날에 각 인수인이 원 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 전자등록총액 금일백억원(\10,000,000,000)의 30/100에 대하여, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 04월 10일) 로부터2년이 경과한 날(2023년 04월 10일) 전까지매 3개월마다인수인이 원 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 전자등록총액 금일백억원(\10,000,000,000)의 30/100에 대하여, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구가능

사채권자에 의한조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2021년 09월 20일) 및 이후 사채만기일(2025년 03월 20일)전 까지 매3개월마다 조기상환을 청구가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 01월 30일) 및 이후 사채만기일(2023년01월 30일) 전 까지 매1개월마다 조기상환을 청구가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 04월 10일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 03월 20일부터 만기일 1개월 전인 2025년 02월 20일까지	본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 01월 30일부터 만기일 1개월 전인 2022년 12월 30일까지	본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날 2021년 04월 10일부터 만기일 1개월 전 2023년 03월 10일까지

19. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타충당부채	148,075	118,617

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기 --

구 분	기초	전입	지급	기타	기말

기타충당부채	118,617	11,875	-	17,583	148,075

전기--

구 분	기초	전입	지급	기타	기말

기타충당부채	31,828	7,284	(31,828)	111,333	118,617

20. 유동성기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 유동성기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

파생상품금융부채	8,279,894	4,427,515

금융보증부채	18,526	8,421

합 계	8,298,420	4,435,936

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	24,293	-	20,874	-

선수수익	4,643	404	-	-

예수금	147,035	-	96,527	-

부가세예수금	298,681	-	261,417	-

합 계	474,652	404	378,818	-

22. 종업원급여(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,042,731	2,363,983

사외적립자산의 공정가치	(3,107,474)	(2,538,931)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(64,743)	(174,948)

당사는 신한은행과 대신증권에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	2,363,983	1,558,557

당기비용으로 인식:

당기근무원가	861,784	634,284

이자원가	58,808	41,415

기타포괄손익으로 인식:

재무적 가정	284,266	204,277

경험조정	183,557	53,879

인구통계적가정변경효과	-	74,808

기타:

계열사 전입액	47,720	1,868

퇴직급여지급액	(757,386)	(205,105)

기말금액	3,042,732	2,363,983

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	2,538,931	1,613,911

당기비용으로 인식:

이자수익	61,167	42,945

기타포괄손익으로 인식:

사외적립자산 재측정	(19,176)	(12,820)

기타:

사외적립자산 납입액	1,250,000	1,100,000

사외적립자산 지급액	(723,448)	(205,105)

기말금액	3,107,474	2,538,931

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	861,784	634,284

이자원가	58,808	41,415

사외적립자산 기대수익	(61,167)	(42,945)

합 계	859,425	632,754

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예금	3,107,474	690,293

채무증권	-	1,848,638

합 계	3,107,474	2,538,931

(6) 보험수리적가정① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.57%	2.48%

임금상승률	6.72%	5.76%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 12.77년입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(346,678)	416,220

임금인상률	404,007	(344,138)

23. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유형자산

부동산	2,867,240	3,409,922

차량운반구	109,959	183,188

소계	2,977,199	3,593,110

투자부동산

부동산	1,186,741	-

합계	4,163,940	3,593,110

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	686,529	383,779

차량운반구	46,382	30,162

합계	732,911	413,941

리스부채에 대한 이자비용	1,557,966	876,376

단기리스 및 소액자산 리스료	102,887	79,922

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당(전)기 중 사용권자산의 전대리스 관련 리스순투자의 이자수익은 1,275,944천원(724,811천원)이며, 당(전)기 중 리스의 현금유출은 1,648,157천원(1,562,013천원)입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료

1년 이내	3,204,390	3,208,720

1년 초과 5년 이내	12,083,598	12,474,193

5년 초과	9,260,870	12,079,395

합계	24,548,858	27,762,308

현재가치할인차금	(6,674,424)	(8,210,844)

장부금액	17,874,434	19,551,464

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,787,076	16,087,358	1,647,816	17,903,648

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 잔존가치보증당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	1,215,324	13,628,152	1,186,527	16,112,672

전기 중 당사는 종속기업인 (주)애드쿠아인터렉티브 등 11개사와 전대리스 약정을 체결하여 금융리스채권이 증가하였습니다.

(7 ) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

리스기간	당기말	전기말

1년이내	2,479,147	2,672,701

1년초과 2년이내	2,479,147	2,672,701

2년초과 3년이내	2,479,147	2,672,701

3년초과 4년이내	2,479,147	2,672,701

4년초과 5년이내	2,479,147	2,672,701

5년초과	8,145,769	11,454,432

리스총투자 합계	20,541,504	24,817,937

차감: 미실현 금융수익	(5,698,029)	(7,518,737)

최소리스료의 현재가치	14,843,475	17,299,200

차감: 손실충당금	-	-

리스 순투자 합계	14,843,475	17,299,200

24. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	500,000,000	100,876,216	100	10,087,621,600	9,629,766,600

(2) 당기 및 전기 중 보통주의 유통주식수 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기	전기

기초	96,297,666	87,842,969

유상증자	-	5,421,050

전환권의 행사	4,578,550	3,033,647

기말	100,876,216	96,297,666

25. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	112,552,792	108,504,148

주식선택권	1,456,701	981,781

전환권대가	1,763,239	1,313,263

기타의자본잉여금	1,318,996	482,836

자기주식	(23)	(23)

합 계	117,091,705	111,282,005

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	108,504,149	97,951,921

유상증자	-	6,659,034

전환권의 행사	4,048,643	3,893,193

기말	112,552,792	108,504,148

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	981,781	575,377

주식기준보상거래의 인식	474,920	406,404

기말	1,456,701	981,781

(4) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	1,313,263	2,563,340

전환권대가 자본요소로 대체(주1)	1,601,685	-

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	(315,549)	(1,138,525)

전환사채의 상환	(836,160)	(111,552)

기말	1,763,239	1,313,263

(주1) 당기 중 전환가액 조정이 최종 확정되어 파생상품금융부채로 분류된 전환권대가를 자본항목으로 대체하였습니다.

26. 주식기준보상(1) 당기말 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	부여일	잔여수량(주1)	부여방법(주2)	행사가격(주1)	부여일 공정가치(주1)	가득조건	권리행사가능기간

9차	2015-05-13	150,026주	신주발행 및 현금지급 회사 선택	1,866	191	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-05-12~2022-05-11

10차	2015-09-01	261,042주	신주발행 및 현금지급 회사 선택	1,866	326	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-08-31~2022-08-30

11차	2015-12-09	374,643주	신주발행 및 현금지급 회사 선택	1,866	385	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-12-08~2022-12-07

12차	2016-04-15	390,083주	신주발행	1,866	89	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-04-14~2023-04-13

13차	2016-11-25	704,844주	신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 회사 선택	1,826	133	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-11-25~2023-11-24

14차	2017-03-31	321,489주	신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 회사 선택	1,859	415	부여일로부터 2년간 용역제공	2019-03-31~2024-03-30

15차	2018-03-30	885,998주	신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 회사 선택	2,480	742	부여일로부터 2년간 용역제공	2020-03-30~2025-03-29

16차	2019-10-01	2,494,762주	신주교부, 자기주식교부, 차액보상	1,340	315	부여일로부터 2년간 용역제공	2021-10-01~2026-09-30

(주1) 당기 중 발생한 유상증자 및 전환사채 발행에 따라 부여수량, 행사가격, 공정가치가 조정되었습니다. (주2) 당사는 과거 경험에 근거하여 주식보상을 주식결제방식으로 회계처리 하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)	주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

기초	5,799,658	1,845	2,972,884	2,333

기중 부여수량	-	-	2,840,000	-

기중 권리소멸	(604,150)	-	(113,960)	-

기중 권리행사	-	-	-	-

유상증자 등으로인한 조정	387,379	-	100,734	-

기말	5,582,887	1,722	5,799,658	1,845

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차	16차

부여일 주식가격	57,315	3,078	3,078	2,355	2,270	2,485	2,845	1,235

행사가격	2,800	2,800	2,800	2,800	2,300	2,400	3,080	1,390

기대변동성	6.25%	9.90%	11.20%	11.05%	6.80%	6.10%	21.50%	22.20%

옵션만기	2022-05-11	2022-08-30	2022-12-07	2023-04-13	2023-11-24	2024-03-30	2025-03-29	2026-09-30

무위험이자율	2.36%	2.16%	2.11%	1.74%	2.11%	2.09%	2.56%	1.45%

할인율	14.99%	14.83%	14.90%	14.58%	14.59%	2.09%	2.56%	1.45%

(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

주식보상비용	474,920	406,404

27. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(27,967,611)	(10,235,585)

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

처리예정일: 2021년 3월 31일	처리예정일: 2020년 3월 30일

I. 미처리결손금	(27,967,611)	(10,235,585)

전기이월미처리결손금	(10,235,585)	(11,007,653)

당기순이익(손실)	(17,352,167)	1,041,779

확정급여제도의 재측정요소	(379,859)	(269,711)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(27,967,611)	(10,235,585)

28. 영업수익당기 및 전기 중 발생한 영업수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

광고매출	31,926,911	37,368,017

용역수입	123,243	453,152

기타매출	330,253	685,792

합 계	32,380,407	38,506,961

29. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	7,381,166	8,027,826

퇴직급여	859,425	632,754

복리후생비	556,495	1,069,228

대손상각비(대손충당금환입)	53,265	(987)

감가상각비	950,296	569,263

무형자산상각비	105,197	117,232

외주용역비	16,282,091	18,621,660

지급수수료	2,058,351	1,501,475

광고대행수수료	3,881,156	4,458,753

접대비	222,444	389,148

기타	1,326,166	1,536,106

합 계	33,676,052	36,922,458

30. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	1,930,416	1,003,206

외환차익	42,079	32,061

외화환산이익	2,106	820

파생상품평가이익	2,404,515	8,579,858

채무조정이익	-	610,270

금융보증수익	19,546	30,576

기타금융수익	-	126,027

합 계	4,398,662	10,382,818

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	6,842,901	6,414,445

외환차손	59,157	30,355

외화환산손실	461,407	35,278

파생상품평가손실	4,135,056	2,400,476

사채상환손실	34,946	564,539

채무조정손실	-	769,557

금융보증비용	19,546	30,576

금융자산처분손실	51,688	-

합 계	11,604,701	10,245,226

31. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 영업외수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	2,478	-

잡이익	1,650	843,783

합 계	4,128	843,783

(2) 당기 및 전기 중 발생한 영업외비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	1,302	37,625

기타충당부채전입	11,875	7,285

기타의대손상각비	89,373	64,870

종속기업손상차손	5,589,796	1,953,018

관계기업손상차손	3,295,001	-

잡손실	352	164

합 계	8,987,699	2,062,962

32. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세 부담액	273	174,993

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(349,169)	102,298

결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(1,407)	81,093

세액공제로 인한 이연법인세 변동액	561,831	(124,326)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(344,617)	(772,921)

법인세비용(수익)	(133,089)	(538,863)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	107,140	76,073

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(285,059)

기타불입자본	(451,757)	(563,935)

합 계	(344,617)	(772,921)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,485,256)	502,917

적용세율에 따른 세부담액	(3,824,755)	88,642

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용	659,430	470,875

비과세수익	(298,836)	(82,721)

세액공제	-	(247,685)

이연법인세 미인식 효과	3,697,648	-

기타(세율차이등)	(366,576)	(767,974)

법인세비용(수익)	(133,089)	(538,863)

(4) 당기와 전기 중 일시적인 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미지급비용	282,969	5,742	288,711	62,253	1,263	63,516

퇴직급여충당부채	2,362,115	631,029	2,993,144	519,665	138,827	658,492

퇴직연금	(2,362,115)	(631,029)	(2,993,144)	(519,665)	(138,827)	(658,492)

미지급금	103,748	(1,838)	101,910	22,824	(404)	22,420

종속기업투자	5,181,748	(5,181,748)	-	1,139,985	(1,139,985)	-

관계기업투자	-	3,295,001	3,295,001	-	724,900	724,900

대손충당금	171,209	147,847	319,056	37,666	32,526	70,192

상환할증금	8,310,127	(1,242,188)	7,067,939	1,828,227	(273,280)	1,554,947

전환권조정	(13,801,786)	476,255	(13,325,531)	(3,036,393)	104,776	(2,931,617)

파생상품부채	4,427,515	3,852,379	8,279,894	974,053	847,524	1,821,577

현재가치할인차금(임대보증금)	(1,478,911)	197,871	(1,281,040)	(325,360)	43,531	(281,829)

금융리스채권	(17,299,200)	2,455,725	(14,843,475)	(3,805,824)	540,259	(3,265,565)

사용권자산	(3,593,109)	(1,666,054)	(5,259,163)	(790,484)	(366,532)	(1,157,016)

감가상각누계액(사용권자산)	373,128	722,095	1,095,223	82,088	158,861	240,949

리스부채	19,551,464	(1,677,030)	17,874,434	4,301,322	(368,946)	3,932,376

현재가치할인차금(임차보증금)	2,807,748	(231,020)	2,576,728	617,705	(50,825)	566,880

기타	(264,695)	434,096	169,401	(58,232)	95,502	37,270

소 계	4,771,955	1,587,133	6,359,088	1,049,830	349,170	1,399,000

이월결손금	461,932	6,397	468,329	101,625	1,407	103,032

이월세액공제	-	-	-	561,831	(561,831)	-

소 계	461,932	6,397	468,329	663,456	(560,424)	103,032

합 계	5,233,887	1,593,530	6,827,417	1,713,286	(211,254)	1,502,032

전기--

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미지급비용	211,743	71,226	282,969	46,583	15,670	62,253

퇴직급여충당부채	1,558,557	803,558	2,362,115	342,882	176,783	519,665

퇴직연금	(1,558,557)	(803,558)	(2,362,115)	(342,882)	(176,783)	(519,665)

미지급금	88,574	15,174	103,748	19,486	3,338	22,824

매도가능금융자산	(1,204,272)	1,204,272	-	(264,940)	264,940	-

종속기업투자	3,228,730	1,953,018	5,181,748	710,321	429,664	1,139,985

대손충당금	112,709	58,500	171,209	24,796	12,870	37,666

상환할증금	17,950,902	(9,640,775)	8,310,127	3,949,198	(2,120,971)	1,828,227

전환권조정	(35,133,737)	21,331,951	(13,801,786)	(7,729,422)	4,693,029	(3,036,393)

파생상품부채	17,328,870	(12,901,355)	4,427,515	3,812,351	(2,838,298)	974,053

기타금융부채(매도가능증권)	2,499,995	(2,499,995)	-	549,999	(549,999)	-

현재가치할인차금(임대보증금)	-	(1,478,911)	(1,478,911)	-	(325,360)	(325,360)

금융리스채권	-	(17,299,200)	(17,299,200)	-	(3,805,824)	(3,805,824)

사용권자산	-	(3,593,109)	(3,593,109)	-	(790,484)	(790,484)

리스부채	-	19,551,464	19,551,464	-	4,301,322	4,301,322

현재가치할인차금(임차보증금)	-	2,807,748	2,807,748	-	617,705	617,705

기타	153,429	(44,996)	108,433	33,756	(9,900)	23,856

소 계	5,236,943	(464,988)	4,771,955	1,152,128	(102,298)	1,049,830

이월결손금	830,536	(368,604)	461,932	182,718	(81,093)	101,625

이월세액공제	-	-	-	437,505	124,326	561,831

소 계	830,536	(368,604)	461,932	620,223	43,233	663,456

합 계	6,067,479	(833,592)	5,233,887	1,772,351	(59,065)	1,713,286

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(종속기업투자)	10,771,544	-

세무상결손금	3,482,171	-

이월세액공제	776,977	-

합 계	15,030,692	-

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	-

1~2년	-	-

2~3년	-	-

3년 초과	3,482,171	776,977

합 계	3,482,171	776,977

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기	전기

이연법인세자산	9,811,579	10,286,835

이연법인세부채	(8,309,547)	(8,573,549)

상계후 금액	1,502,032	1,713,286

33. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당기 (주1)	전기 (주2)

당기순이익(손실)	(17,352,166,997)	1,041,779,930

가중평균유통주식수	100,019,100	91,798,189

기본주당순이익(손실)	(173)	11

기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (주1) 당기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	96,297,658	366	96,297,658

전환사채의 전환	2020-01-10	883,392	357	861,669

전환사채의 전환	2020-03-06	1,766,784	301	1,453,010

전환사채의 전환	2020-04-08	1,836,547	268	1,344,793

전환사채의 전환	2020-04-29	91,827	247	61,970

합 계	100,876,208	100,019,100

(주2) 전기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	87,842,961	365	87,842,961

전환사채의 전환	2019-02-27	1,620,220	308	1,367,199

유상증자	2019-06-28	3,007,518	187	1,540,838

유상증자	2019-07-30	2,413,532	155	1,024,925

전환사채의 전환	2019-12-26	1,325,088	6	21,782

전환사채의 전환	2019-12-30	88,339	2	484

합 계	96,297,658	91,798,189

(2) 당기 및 전기에는 반희석 효과가 발생되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

구분	당기	전기

희석주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)	(17,352,166,997)	1,041,779,930

기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(17,352,166,997)	1,041,779,930

가중평균 희석유통보통주식수	100,019,100	92,189,305

가중평균유통주식수	100,019,100	91,798,189

주식선택권	-	391,116

희석주당손익	(173)	11

당기말 현재 전환권 38,140,109주(전기 29,316,808주) 및 주식선택권 5,582,887주(전기 2,905,658주)는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통주식수 계산에서 제외되었습니다.34. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	(주)옐로모바일

지배기업	(주)옐로디지털마케팅

종속기업	(주)레코벨, (주)넥스트미디어그룹, (주)부스터즈, (주)링거워터, (주)퓨쳐다임, FSN Asia Private Limited, (주)애드맥스, CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED., ㈜비헤이브글로벌, CAULY GC (THAILAND) LTD., Future Block Capital, (주)에프에스엔아시아코리아, YDM (THAILAND) CO.,LTD., ALTERNATE 65 CO.,LTD, Adpocket Co., Ltd., AVG (Thailand) Co.,Ltd., Interactive Communications Co.,Ltd., Automatrix Solutions Co.,Ltd., Jamjaras Co., Ltd., CLEVER GROUP CORPORATION, Orion Media Joint Stock Company, NAH Media Joint Stock Company, Clever Review Corporation, AdTech Advertising Technology Corporation, PT. CleverAds,Clever Advertising Myanmar Company Limited, CleverX Online Corporation, ADOP VIETNAM COMPANY LIMITED,Computerlogy Co., Ltd, SIX NETWORK PTE. LTD., SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD,(주)애드쿠아인터렉티브, (주)마더브레인, (주)핸드스튜디오, (주)인버즈, (주)그룹아이디디, (주)이모션글로벌

관계기업	(주)메이크어스, Future Block (Thailand) Ltd., Nawin Consultant Co.,Ltd., Orion Media Group Radio,CLEVER NETWORK ADVERTISING JOINT STOCK COMPANY, CMETRIC CORPORATION , 모 던보이엔터테인먼트(주) (주)넥스트라운드, MAKEUS ASIA PTE. LTD., MAKEUS ASIA INDONESIA, (주)컴퍼니페이버

기타특수관계자	(주)유니파이(구,(주)블루웹), (주)케어랩스, (주)옐로오투오그룹, (주)숨랩, (주)파이온코퍼레이션, (주)굿닥, 임직원, 계열사 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	특수관계자	영업수익 등	영업비용 등

최상위 지배기업	(주)옐로모바일	-	97,219

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	-	231

종속기업	(주)레코벨	10,406	400

(주)넥스트미디어그룹	127,499	457,162

(주)부스터즈	63,658	1,171

(주)링거워터	-	32,096

FSN Asia Private Limited	394,713	-

(주)애드맥스	75,990	1,125,290

CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	-	218

(주)비헤이브글로벌	2,139	5,806

(주)에프에스엔아시아코리아	14,350	-

YDM (THAILAND) CO.,LTD.	142,732	-

Adpocket Co., Ltd.	55,927	-

(주)애드쿠아인터렉티브	32,627	128,340

(주)마더브레인	2,339	23,468

(주)핸드스튜디오	18,131	-

(주)인버즈	5,796	-

(주)그룹아이디디	6,372	3,544

(주)이모션글로벌	3,770	-

기타특수관계자	(주)유니파이(구,(주)블루웹)	-	6,809

(주)케어랩스	21,128	-

(주)옐로오투오그룹	-	10,885

(주)숨랩	-	7,614

(주)파이온코퍼레이션	7,000	-

북경카울리오블리스광고유한회사(주1)	150,871	-

(주)애드쿠아언바운드(주2)	38,676	-

(주)굿닥	23,111	-

임직원	7,746	75,526

계열사의 임직원	-	385,646

합 계	1,204,981	2,361,425

(주1) 북경카울리오블리스광고유한회사는 당기 중 자사가 보유한 지분율 감소로 특수관계자에서 제외 되었습니다.(주2) (주)애드쿠아언바운드는 당기 중 청산이 완료되었습니다.

전기--

구 분	특수관계자	영업수익 등	영업비용 등

최상위 지배기업	(주)옐로모바일	-	343,895

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	841,727	47,490

종속기업	(주)레코벨	16,530	-

(주)넥스트미디어그룹	39,640	2,847

FSN Asia Private Limited	699,524	5,018

(주)애드맥스	150,407	2,161,717

북경카울리오블리스광고유한회사	514,512	27,769

CAULY GC PTE. LTD.	4	-

CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	949	4,805

(주)비헤이브글로벌	41,543	1,239,264

YDM (THAILAND) CO.,LTD.	129,468	-

(주)애드쿠아인터렉티브	85,810	89,121

(주)링거워터	-	15,548

(주)마더브레인	35,676	21,068

(주)핸드스튜디오	14,844	-

(주)애드쿠아언바운드	18,238	-

(주)인버즈	11,164	-

(주)그룹아이디디	36,683	8,267

(주)이모션글로벌	27,477	50

기타특수관계자	(주)옐로오투오	-	38,622

(주)쿠차	-	85

(주)시티랩스(구,(주)데일리블록체인)	-	21,585

(주)유니파이(구,(주)블루웹)	-	3,172

(주)케어랩스	4,376	-

(주)빅블루터그보트	-	91,408

(주)옐로오투오그룹	-	12,735

계열사의 임원	-	159,243

임직원	2,086	-

합 계	2,670,658	4,293,709

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구 분	특수관계자	매출채권 등(주1)	매입채무 등

종속기업	(주)레코벨	1,320,529	137,071

(주)넥스트미디어그룹	1,203,723	214,097

(주)부스터즈	587,996	94,082

(주)링거워터	647	352

(주)퓨쳐다임	542	-

FSN Asia Private Limited	712,741	-

(주)애드맥스	595,736	129,665

(주)비헤이브글로벌	1,192,561	192,613

(주)에프에스엔아시아코리아	237,470	34,376

Adpocket Co., Ltd.	16,096	-

(주)애드쿠아인터렉티브	4,841,531	1,005,561

(주)마더브레인	468	-

(주)핸드스튜디오	904,863	134,026

(주)인버즈	472	-

(주)그룹아이디디	3,216,797	502,811

(주)이모션글로벌	1,546,514	242,094

기타특수관계자	(주)유니파이(구,(주)블루웹)	3,514	-

(주)굿닥	3,890	-

임직원	2,666	-

계열사의 임직원	-	1,653

합 계	16,388,756	2,688,401

(주1) 금융리스채권을 포함한 금액입니다.

전기말--

구 분	특수관계자	매출채권 등(주1)	매입채무 등

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	841,749	52,239

종속기업	(주)레코벨	948,242	137,071

(주)넥스트미디어그룹	1,312,279	189,358

(주)부스터즈	802	-

(주)링거워터	996	1,188

(주)퓨쳐다임	-	200,000

FSN Asia Private Limited	532,680	-

(주)애드맥스	642,557	235,378

북경카울리오블리스광고유한회사	52,808	-

CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	922	-

(주)비헤이브글로벌	1,287,865	408,245

(주)에프에스엔아시아코리아	240,714	34,376

YDM (THAILAND) CO.,LTD.	7,532	-

(주)애드쿠아인터렉티브	5,423,227	1,115,502

(주)마더브레인	1,115	20,668

(주)핸드스튜디오	994,975	134,026

(주)애드쿠아 언바운드	1,339,586	186,226

(주)인버즈	650,738	94,082

(주)그룹아이디디	3,461,269	511,078

(주)이모션글로벌	1,703,503	242,094

기타특수관계자	(주)유니파이(구,(주)블루웹)	2,894	-

(주)케어랩스	4,813	-

계열사의 임직원	-	1,653

임직원	1,764	-

합 계	19,453,030	3,563,184

(주1) 금융리스채권을 포함한 금액입니다.

(4) 당기 와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기--

구 분	특수관계자	자금대여

기초	대여	회수	기타	기말

종속기업	(주)인버즈	166,351	-	(94,083)	-	72,268

(주)이모션글로벌	-	100,000	(100,000)	-	-

(주)레코벨	182,738	-	-	-	182,738

(주)애드쿠아인터렉티브	200,000	300,000	-	-	500,000

FSN ASIA PRIVATE LIMITED	1,980,185	4,129,346	(1,504,177)	(399,908)	4,205,446

(주)그룹아이디디	-	400,000	(100,000)	(200,000)	100,000

(주)넥스트미디어그룹	330,000	100,000	-	-	430,000

(주)부스터즈	-	2,000,000	(500,000)	-	1,500,000

(주)핸드스튜디오	229,673	200,000	-	-	429,673

(주)에프에스엔아시아코리아	-	330,000	-	-	330,000

기타특수관계자	(주)애드쿠아 언바운드	171,330	-	(171,330)	-	-

임직원	100,000	84,000	(14,000)	-	170,000

합 계	3,360,277	7,643,346	(2,483,590)	(599,908)	7,920,125

전기--

구 분	특수관계자	자금대여	출자	유상증자

기초	대여	회수	기타	기말	현금	현금

종속기업	(주)레코벨	200,000	182,738	(200,000)	-	182,738	-	-

(주)넥스트미디어그룹	330,000	-	-	-	330,000	-	-

FSN Asia Private Limited	-	2,006,096	-	(25,911)	1,980,185	-	-

(주)애드쿠아인터렉티브	-	610,000	(410,000)	-	200,000	-	-

(주)핸드스튜디오	-	229,673	-	-	229,673	-	-

(주)애드쿠아 언바운드	-	171,330	-	-	171,330	-	-

(주)인버즈	-	166,351	-	-	166,351	-	-

(주)이모션글로벌	-	410,622	(410,622)	-	-	-	-

(주)퓨쳐다임	-	-	-	-	-	200,000	-

기타특수관계자	(주)시티랩스(구,(주)데일리블록체인)	-	-	-	-	-	-	6,209,999

계열사의 임원	-	-	-	-	-	-	999,998

임직원	-	150,000	(50,000)	-	100,000	-	-

합 계	530,000	3,926,810	(1,070,622)	(25,911)	3,360,277	200,000	7,209,997

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	특수관계자	자금차입

기초	차입	상환	기타(주1)	기말

최상위 지배기업	(주)옐로모바일(주1)	2,700,000	-	-	(2,700,000)	-

지배기업	(주)옐로디지털마케팅(주2)	-	-	(200,000)	200,000	-

종속기업	(주)마더브레인	500,000	-	-	-	500,000

(주)애드쿠아인터렉티브	2,790,000	-	-	-	2,790,000

(주)그룹아이디디	200,000	-	-	(200,000)	-

기타특수관계자	(주)옐로오투오그룹(주3)	100,000	-	-	(100,000)	-

(주)유니파이(구,(주)블루웹)(주3)	-	-	-	100,000	100,000

임직원(주4)	-	1,200,000	-	-	1,200,000

계열사의 임원(주4)	1,700,000	2,700,000	-	-	4,400,000

합 계	7,990,000	3,900,000	(200,000)	(2,700,000)	8,990,000

(주1) 당기 중 최상위 지배기업인 (주)옐로모바일이 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 전액 처분하였습니다.(주2) 당기 중 지배기업인 (주)옐로디지털마케팅이 취득한 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200백만원을 당사가 매입하였고, 향후 처리 방법은 미정입니다.(주3) 당기 중 기타특수관계자인 (주)옐로오투오그룹이 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 기타특수관계자인 (주)유니파이(구,(주)블루웹)에 전액을 매각했습니다.(주4) 당기 중 임직원 및 계열사 임직원에게 제7회차 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,900백만원을 발행하였습니다.

전기--

구 분	특수관계자	자금차입

기초	차입	상환	기타	기말

최상위 지배기업	(주)옐로모바일(주1)	14,000,000	-	-	(11,300,000)	2,700,000

종속기업	(주)애드쿠아인터렉티브	-	4,000,000	(1,210,000)	-	2,790,000

(주)마더브레인	-	500,000	-	-	500,000

(주)그룹아이디디	-	200,000	-	-	200,000

기타특수관계자	(주)빅블루터그보트(주2)	-	1,700,000	(1,700,000)	-	-

계열사의 임원(주2)	-	1,700,000	-	-	1,700,000

(주)옐로오투오그룹(주3)	-	1,200,000	-	(1,100,000)	100,000

(주)옐로오투오(주3)	-	2,000,000	-	(2,000,000)	-

(주)시티랩스(구,(주)데일리블록체인)(주3)	-	1,100,000	-	(1,100,000)	-

합 계	14,000,000	12,400,000	(2,910,000)	(15,500,000)	7,990,000

(주1)전기 중 최상위 지배기업인 (주)옐로모바일이 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 일부(11,300백만원) 처분하였습니다.(주2)전기 중 기타특수관계자인 (주)빅블루터그보트와 계열사의 임원에게 제6회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,400백만원을 발행하였고, (주)빅블루터그보트에게 1,700백만원을 상환하였습니다. (주3) 전기 중 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부를 (주)옐로오투오그룹이 1,200백만원 취득 후 1,100백만원 처분, (주)옐로오투오가 2,000백만원 취득 후2,000백만원 처분, (주)시티랩스(구,(주)데일리블록체인)이 1,100백만원 취득 후 1,100백만원 처분하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	지급보증내역	지급보증처	보증금액

당기말	전기말

종속기업	(주)그룹아이디디	상거래 채무 연대 보증	서울보증보험	122,232	-

종속기업	(주)넥스트미디어그룹	법인카드 연대 보증	우리카드	180,000	180,000

종속기업	(주)넥스트미디어그룹	상거래 채무 연대 보증	㈜나스미디어	2,000,000	2,000,000

종속기업	(주)넥스트미디어그룹	상거래 채무 연대 보증	(주)씨제이이엔엠	-	561,000

종속기업	(주)넥스트미디어그룹	상거래 채무 연대 보증	㈜엠투디지털	2,000,000	-

(7) 당기말 현재 특수관계자로 부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구분	제공자	지급보증내역	보증금액

종속기업	(주)애드맥스	북경카울리오블리스광고유한회사 대출금 상환 채무 보증	543,129

(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내용은 없습니다.

(9) 당기말 현재 특수관계자로 부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	담보내용	담보제공처	담보물	담보금액

기타특수관계자	임원	일반 자금대출	푸른저축은행	부동산	2,400,000

(10) 당기말 현재 회사는 종속기업인(주)애드쿠아인터렉티브 등 10개사와 전대리스 약정을 체결하여 실행하고 있습니다. 종속기업으로 부터 수취하거나 수취할 임대보증금의 금액은 2,615 백만원 입니다. 당기말 현재 금융리스채권 잔액은 14,843 백만원 이며, 당기 중 금융리스채권 회수액은 1,203 백만원 입니다. (11) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	514,192	600,761

퇴직급여	42,770	38,840

합 계	556,962	639,601

35. 현금흐름표(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,368,742	2,375,037

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(17,352,167)	1,041,780

2. 손익항목의 조정	18,483,844	2,396,298

법인세수익	(133,089)	(538,863)

이자비용	6,842,901	6,414,445

급여	474,920	406,404

퇴직급여	859,425	632,754

감가상각비	950,296	569,263

무형자산상각비	105,197	117,232

대손상각비	53,265	(987)

관계기업손상차손	3,295,001	-

유형자산처분손실	1,302	37,625

파생상품평가손실	4,135,056	2,400,476

사채상환손실	34,946	564,539

채무조정손실	-	769,557

외화환산손실	461,407	35,278

금융보증비용	19,546	30,576

기타충당부채전입	11,875	7,285

기타의대손상각비	89,373	64,870

종속기업손상차손	5,589,796	1,953,018

금융자산처분손실	51,688	-

이자수익	(1,930,416)	(1,003,206)

금융보증수익	(19,546)	(30,576)

파생상품평가이익	(2,404,515)	(8,579,858)

외화환산이익	(2,106)	(820)

채무조정이익	-	(610,270)

유형자산처분이익	(2,478)	-

잡이익	-	(842,444)

3. 운전자본의 변동	(1,899,120)	(2,808,367)

매출채권의 증감	(592,147)	276,355

기타채권의 증감	785,940	(1,934,636)

기타자산의 증감	(174,190)	(4,546)

매입채무의 증감	65,891	(432,546)

기타채무의 증감	(821,866)	737,643

기타부채의 증감	87,252	(318,809)

충당부채의 증감	-	(31,828)

퇴직금의 지급	(723,448)	(205,105)

사외적립자산의 증감	(526,552)	(894,895)

영업활동으로 창출된 현금	(767,443)	629,711

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

종속기업투자주식 취득 관련 미지급금	-	200,000

전환사채의 유동성 대체	2,764,341	-

전환사채의 비유동성 대체	-	7,537,008

전환사채의 전환	3,437,747	6,641,597

채권채무상계	386,226	1,378,237

장기금융자산과 기타금융부채의 제거	-	2,499,995

단기대여금의 장기대여금 대체	1,144,932	-

단기차입금의 장기차입금 대체	2,194,000	-

사용권자산의 증가	50,074	3,951,250

금융리스채권의 증가	-	17,719,832

금융리스채권의 유동성 대체	1,215,323	1,186,527

리스부채의 증가	-	20,237,101

리스부채의 유동성 대체	1,787,076	1,647,816

파생상품금융부채의 자본 대체	2,053,443	-

금융리스채권의 투자부동산 대체	1,318,601	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

취득	공정가치변동	상환 및 전환	기타

차입금	3,490,000	2,000,000	-	-	(200,000)	-	5,290,000

리스부채	19,551,464	(1,648,157)	43,885	-	-	(72,758)	17,874,434

기타금융부채	4,435,936	-	4,964,021	1,730,542	(788,741)	(2,043,338)	8,298,420

전환사채	34,604,346	5,283,006	(4,964,021)	-	(3,370,307)	4,642,806	36,195,830

임대보증금	2,800,844	60,000	-	-	-	(186,226)	2,674,618

합 계	64,882,590	5,694,849	43,885	1,730,542	(4,359,048)	2,340,484	70,333,302

36. 주요 약정사항 및 우발부채

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	약정사항	약정한도	실행금액

푸른저축은행	일반 자금대출	2,000,000	2,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증금액	보증내용

SGI서울보증보험	20,000	이행보증

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

제공받은 자	지급보증내역	지급보증처	보증금액

북경카울리오블리스광고유한회사	차입금 보증	신한은행	CNY 3,000,000

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받은 자	담보내용	담보제공처	담보물	장부가액

북경카울리오블리스광고유한회사	차입금 보증담보	신한은행	금융기관예치금	543,129

(5) 당사는 2019년 1월 2일 관계기업인 (주)메이크어스의 주주1인과 (주)메이크어스의 보통주식 1,215주(관련금액 : 2,747백만원)에 대하여 주식매수청구권을 거래상대방에게 부여하고, 주식매도청구권을 당사에게 부여하는 약정을 체결하고 있으며, 본 약정의 거래종결일은 2022년 4월 30일입니다.

37. 보고기간 이후 사건(1) 전환사채의 전환권 행사당사가 발행한 제5회 사모전환사채 중 2,100백만원(주식수 1,928,372주, 전환가액 1,089원), 제8회 사모전환사채 중 6,500백만원(주식수 6,353,860주, 전환가액 1,023원) 에 대하여 전환청구권 행사를 하였습니다. (2) 주식양수도 계약의 해제 당사의 지배기업인 (주)옐로디지털마케팅(양도인)이 2020년 10월 28일 체결한 당사주식에 대한 주식 양수도계약은 양수인의 매매대금 지급의무 미이행으로 인해 2021년 3월12일 해제 되었습니다.