FSN 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제3기 (당)분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일 까지 제2기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지
회사명 : 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스

1. 회사의 개요주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(이하 "당사")는 2007년 6월에 설립되어 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 역삼로 8길 15에 본사를 두고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 22일을 합병기일로 하고, 2016년 9월 26일을 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.법률적으로 상장법인인 케이비제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 9월 26일 회사명을 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자 등과 2016년9월의 합병을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 4,665백만원입니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)옐로디지털마케팅	26,862,797	57.58

신창균	5,799,713	12.43

기타	13,988,109	29.99

합 계	46,650,619	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 당사는 동 기준서의 공시요구사항을 2017년12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 공시할 예정입니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 '금융자산의 분류 및 측정'에 대한 내용을 제외하고 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 / 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 21,671백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 21,671백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사가 당분기말 현재 보유한 금융부채 3,510백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 21,671백만원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당분기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도'제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 위험관리

당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리① 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,353,046	2,585,262

매출채권및기타채권	6,951,958	9,259,429

기타유동금융자산	3,046,200	11,261,053

기타비유동금융자산	320,000	320,000

합 계	21,671,204	23,425,744

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	4,393,675	-	4,393,675	6,854,561	-	6,854,561

6개월 이내	1,183,251	-	1,183,251	1,538,797	-	1,538,797

6개월~1년	1,375,032	-	1,375,032	866,071	-	866,071

1년초과	-	-	-	-	-	-

합 계	6,951,958	-	6,951,958	9,259,429	-	9,259,429

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	2,625,240	2,625,240	2,625,240	-

단기차입금	14,527	14,527	14,527

전환사채	870,486	1,250,000	-	1,250,000

합 계	3,510,253	3,889,767	2,639,767	1,250,000

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	3,471,934	3,471,934	3,471,934	-

전환사채	842,941	1,250,000	-	1,250,000

합 계	4,314,875	4,721,934	3,471,934	1,250,000

③ 시장위험1) 환위험당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	USD

당분기말	전기말

현금및현금성자산	-	-

매출채권및기타채권	396,252	121,122

합 계	396,252	121,122

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,154.28	1,201.44	1,116.10	1,208.50

당분기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	39,625	(39,625)	12,112	(12,112)

2) 이자율위험가. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	3,046,200	11,261,053

금융부채	10,000	-

변동이자율:

금융자산	11,353,046	2,585,262

금융부채	4,527	-

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 금융상품	113,485	(113,485)	25,853	(25,853)

④ 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

대여금 및수취채권	상각후원가측정부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	11,353,163	-	11,353,163

매출채권및기타채권	6,951,958	-	6,951,958

금융기관예치금	3,046,200	-	3,046,200

보증금	320,000	-	320,000

금융자산 합계	21,671,321	-	21,671,321

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	2,625,240	2,625,240

단기차입금	-	14,527	14,527

전환사채	-	870,486	870,486

금융부채 합계	-	3,510,253	3,510,253

금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전 기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

대여금 및수취채권	상각후원가측정부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	2,585,262	-	2,585,262

매출채권및기타채권	9,259,429	-	9,259,429

금융기관예치금	11,261,053	-	11,261,053

보증금	320,000	-	320,000

금융자산 합계	23,425,744	-	23,425,744

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	3,471,934	3,471,934

전환사채	-	842,941	842,941

금융부채 합계	-	4,314,875	4,314,875

금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	4,619,375	5,505,864

자본총계	22,574,477	22,107,290

부채비율	20%	25%

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	117	-

요구불예금	11,353,046	2,585,262

합 계	11,353,163	2,585,262

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,939,766	9,125,711

단기대여금	-	-

미수수익	5,207	133,718

미수금	6,985	-

합 계	6,951,958	9,259,429

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	6,939,766	9,125,711

대손충당금	-	-

매출채권 순장부금액	6,939,766	9,125,711

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	-	3,300

제각	-	(3,300)

기말금액	-	-

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융기관예치금	3,046,200	-	11,261,053	-

보증금	-	320,000	-	320,000

합 계	3,046,200	320,000	11,261,053	320,000

당분기말 현재 금융기관 여신 한도 약정 및 임직원 대출 담보 제공으로 인해 인출 제한된 금융기관예치금은 762,700천원입니다.

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	352,949	311,167

합 계	352,949	311,167

9. 종속기업투자주식

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

FSN Asia Private Limited(*1)	싱가폴	모바일마케팅서비스	100	3,763,656	100	2,595,656

주식회사 애드맥스(*2)	대한민국	광고대행업	100	250,000	100	250,000

합 계	4,013,656	2,845,656

(*1) 당분기 및 전기 중 당사는 추가로 FSN Asia Private Limited 의 지분 각각 1,168백만원 및 2,596백만원을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 당사는 250백만원을 출자하여 주식회사 애드맥스를 신규 설립하였습니다.

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	비 품	시설장치	기 타	합 계

취득원가:

전기초	276,259	281,000	31,828	589,087

취득금액	51,639	-	-	51,638

전기말	327,898	281,000	31,828	640,726

취득금액	14,597	16,600	-	31,197

처분금액	(595)	-	-	(595)

당분기말	341,900	297,600	31,828	671,328

감가상각누계액:

전기초	(118,804)	(143,892)	(27,201)	(289,897)

감가상각비	(53,354)	(56,200)	(4,626)	(114,180)

전기말	(172,158)	(200,092)	(31,827)	(404,077)

감가상각비	(13,740)	(12,160)	-	(25,900)

처분금액	149	-	-	149

당분기말	(185,749)	(212,252)	(31,827)	(429,828)

정부보조금:

전기초	(10,819)	-	-	(10,819)

감가상각비 상계	6,530	-	-	6,530

전기말	(4,289)	-	-	(4,289)

감가상각비 상계	1,631	-	-	1,631

당분기말	(2,658)	-	-	(2,658)

장부금액:

전기초	146,636	137,108	4,627	288,371

전기말	151,451	80,908	1	232,360

당분기말	153,492	85,348	1	238,841

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

전기초	4,609	582,495	587,104

취득금액	11,096	255	11,351

기타증감	(1,513)	-	(1,513)

전기말	14,192	582,750	596,942

취득금액	1,061	-	1,061

당분기말	15,253	582,750	598,003

손상 및 상각누계액:

전기초	(171)	(60,228)	(60,399)

무형자산상각비	(1,960)	(115,354)	(117,314)

손상차손	(1,513)	-	(1,513)

기타증감	1,513	-	1,513

전기말	(2,131)	(175,583)	(177,714)

무형자산상각비	(697)	(28,783)	(29,480)

당분기말	(2,828)	(204,366)	(207,194)

장부금액:

전기초	4,438	522,267	526,705

전기말	12,060	407,168	419,228

당분기말	12,425	378,384	390,809

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,538,791	1,966,089

미지급금	789,904	1,198,195

미지급비용	296,544	307,650

합 계	2,625,240	3,471,934

13. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	이자율	당분기말	전기말

신한은행	예금담보대출	2017-07-30	2.34%	4,527	-

국민은행	예금담보대출	2017-12-14	2.35%	10,000	-

합 계	14,527	-

14. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

마일리지충당부채(*1)	331	-	892	-

복구충당부채(*2)	-	31,828	-	31,828

합 계	331	31,828	892	31,828

(*1) 마일리지충당부채는 마일리지의 적립 원천, 예상 사용률 등을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 부여된 마일리지는 부여일로부터 1년 이내에 사용되지 않을 경우 소멸됩니다.

(*2) 당사는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	892	5,831

전입(환입)액	(421)	(3,039)

사용액	(140)	(1,900)

기말금액	331	892

15. 기타의 유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타의 유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	33,637	50,718

부가세예수금	220,693	251,718

선수금	508,675	618,313

합 계	763,005	920,749

16. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,141,793	1,023,111

확정기여형 퇴직급여	-	-

확정급여형 퇴직급여	114,164	105,907

퇴직위로금	-	-

주식기준보상	136,379	-

합 계	1,392,336	1,129,018

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기:

유급연차	109,217	116,936

장기:

확정급여부채	245,596	161,048

장기종업원급여부채	68,363	76,473

소 계	313,959	237,521

총 종업원급여부채	423,176	354,457

당사는 신한은행, 대신증권에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.

17. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채(*)	2015-01-21	2020-01-20	액면금액	1,250,000	1,250,000

전환권조정	(379,514)	(407,059)

합계	870,486	842,941

(*) 당사는 전기중 주석 31 에 기술된 거래로 인해 전환사채를 인수하였습니다.(2) 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액 조정함)

전환청구기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지

(3) 전환사채의 보유자는 발기주주인 케이비투자증권(주)(1,250백만원, 전환가능주식수 1,250,000주) 입니다. 코스닥시장 상장규정 제21조 및 제22조에 따라 합병신주상장일인 2016년 10월 5일로부터 6개월간 발기주주가 보유하고 있는 전환사채의 매각이 제한되어야 합니다. 다만, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제3항 및 제4항에 따른 합병가치 산출 시점의 투자매매업자인 케이비투자증권(주)가 소유한 전환사채는 합병기일인 2016년 9월 22일 이후 1년간 매각이 제한됩니다.

18. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	일반대출

신한은행	100,000

상기 약정과 관련하여 금융기관예치금 106백만원이 담보설정되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	담보제공자산	담보설정금액	한도금액	담보권자

임직원(우리사주대출등)	금융기관예치금	641,700	669,020	신한은행

19. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	46,650,619	45,614,682

자본금	4,665,061,900	4,561,468,200

20. 자 본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	23,562,422	22,484,556

기타자본잉여금	17,540	17,540

합 계	23,579,962	22,502,096

21. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	451,176	891,621

전환권대가	2,070,981	2,070,981

자기주식	(23)	(23)

합 계	2,522,134	2,962,579

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다.당사는 15차례에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여수량(주)(*1)	당분기말잔여수량(주)	행사가격(원)(*1)	부여일 공정가치(원) (*1)	부여방법(*2)	가득조건	권리행사가능기간

1차	2011-11-16	74,000	-	10,769	2,314	신주발행 및현금지급회사선택	부여일로부터2년간용역제공	가득조건충족 후3년이내

2차	2012-03-20	60,000	-	15,384	-

3차	2012-07-16	18,500	-	15,384	-

4차	2012-09-01	3,000	-	15,384	-

5차	2013-04-15	300,080	-	769	10	가득조건충족 후5년이내

6차	2014-04-04	810,761	92,660	464	162

7차	2014-08-25	393,590	150,489	866	1,303

8차	2015-03-16	122,716	47,981	866	1,383

9차	2015-05-13	115,724	115,724	2,419	213

10차	2015-09-01	408,508	408,508	2,419	342

11차	2015-12-09	398,620	330,170	2,419	355

12차	2016-04-15	324,025	324,025	2,419	92	신주발행

우리사주매수선택권	2016-10-24	236,305	224,476	1,246	502	신주발행 및자기주식교부회사 선택	부여일로부터1년간용역제공	가득조건충족 후7일이내

13차	2016-11-25	559,572	559,572	2,300	145	신주발행,자기주식교부및 차액보상회사 선택	부여일로부터2년간용역제공	가득조건충족 후5년이내

14차	2017-03-31	362,000	362,000	2,400	432	신주발행,자기주식교부및 차액보상회사 선택

(*1) 전전기 중 액면분할 및 무상증자, 전기 중 합병으로 부여수량, 행사가격 및 공정가치가 조정되었습니다. 1차~5차의 주식선택권은 행사 및 소멸로 기초 수량이 존재하지 않아 행사 또는 소멸 시점의 조정전 수량 및 금액으로 표시하였으며, 6차~12차의 주식선택권은 조정 후 수량 및 금액으로 표시하였습니다. (*2) 당사는 과거 경험에 근거하여 주식보상을 주식결제방식으로 회계처리하고 있습니다.

② 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	우리사주매수선택권	13차	14차

기대변동성 (*)	11.80%	11.90%	7.10%	6.60%	5.80%	4.80%	4.70%	5.40%	5.40%	9.90%	11.20%	11.05%	7.95%	6.80%	6.10%

무위험이자율	3.46%	3.74%	3.02%	2.81%	2.73%	3.18%	2.98%	2.16%	2.16%	2.16%	2.11%	1.74%	1.41%	2.11%	2.09%

할인율	16.36%	16.28%	15.41%	15.05%	14.98%	15.59%	15.48%	14.64%	14.64%	14.83%	14.90%	14.58%	10.36%	14.59%	2.09%

(*) 기대변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일을 기준으로 산출하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내용 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	3,301,371	1,592	2,249,919	1,360

기중 부여	362,000	2,400	1,119,902	2,112

기중 취소 (*)	(11,829)	1,246	(68,450)	2,419

기중 행사	(1,035,937)	612	-	-

기말	2,615,605	2,103	3,301,371	1,592

④ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	891,621	563,459

주식보상비용의 인식	136,379	328,162

행사	(576,824)	-

기말	451,176	891,621

22. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(8,192,681)	(7,918,852)

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	631,587	536,094

퇴직급여	63,508	59,247

복리후생비	231,498	63,581

여비교통비	19,782	13,993

접대비	38,684	21,942

통신비	2,175	2,031

세금과공과금	11,623	3,842

감가상각비	24,269	27,427

무형자산상각비	29,480	29,316

지급임차료	47,108	40,878

수선비	600	50

보험료	97,496	77,544

경상연구개발비	551,806	471,262

운반비	1,395	788

교육훈련비	5,777	3,487

도서인쇄비	5,427	1,619

소모품비	7,527	3,157

지급수수료	227,064	167,032

광고대행수수료	776,099	843,512

캐쉬업마케팅비	(421)	(4,305)

주식보상비용	84,203	-

합 계	2,856,687	2,362,497

24. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

급여	103,250	1,038,543	1,141,793	101,550	921,561	1,023,111

퇴직급여	14,098	100,066	114,164	12,745	93,162	105,907

복리후생비	8,136	255,148	263,284	5,833	83,030	88,863

감가상각비	-	24,269	24,269	-	27,427	27,427

무형자산상각비	-	29,480	29,480	-	29,316	29,316

외주용역비	3,158,219	-	3,158,219	4,728,377	-	4,728,377

지급수수료	1,056	227,064	228,120	1	167,032	167,033

광고대행수수료	-	776,099	776,099	-	843,512	843,512

기타	7,865	406,016	413,881	8,913	197,455	206,368

합 계	3,292,624	2,856,685	6,149,309	4,857,419	2,362,495	7,219,914

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

현금및현금성자산	44,975	14,694

대여금및수취채권	-	23,205

외환차익

현금및현금성자산	-	12,500

대여금및수취채권	17,239	13,420

외화환산이익

대여금및수취채권	791	-

합 계	63,005	63,819

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용

상각후원가측정금융부채	27,640	146

외환차손

대여금및수취채권	7,422	1,696

외화환산손실

현금및현금성자산	-	5,575

대여금및수취채권	10,173	15,712

합 계	45,235	23,129

26. 영업외손익(1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	655	681

합 계	655	681

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	3	1

합 계	3	1

27. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세 부담액	-	61,596

법인세추납액	11,857	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(44,698)	-

결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(3,447)	-

세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(72,359)	-

법인세비용	(108,647)	61,596

28. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	(273,829,318)	309,688,691

가중평균유통보통주식수	46,194,534	34,756,640

기본주당이익(손실)	(6)	9

(2) 희석주당손익당분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기

보통주 기본당기순손실	(273,829,318)

조정:

전환사채 이자비용	27,545,062

보통주 희석당기순손실	(246,284,256)

가중평균유통보통주식수	48,134,445

희석주당손실	(6)

전분기의 희석주당손익 산출을 위하여 잠재적 보통주의 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 전분기 희석주당손익을 산출하지 아니합니다.

29. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같으며, 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업이 기타의 특수관계자로 분류되었습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

최상위 지배기업	(주)옐로모바일	(주)옐로모바일

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	(주)옐로디지털마케팅

종속기업	FSN Asia Private Limited(주)애드맥스Cauly GC Private Limited북경카울리오블리스광고유한회사(구,북경오블리스정보자문유한회사)	FSN Asia Private Limited(주)애드맥스Cauly GC Private Limited북경카울리오블리스광고유한회사(구,북경오블리스정보자문유한회사)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매출원가	광고대행수수료 등	이자수익

차상위 지배기업	(주)옐로모바일	384,006	91	-	-

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	-	-	20,320	-

종속기업	FSN Asia Private Limited	30,000	-	-	-

(주)애드맥스	59,286	-	358,770	-

Cauly GC Private Limited	13	-	-	-

북경카울리오블리스광고유한회사(구,북경오블리스정보자문유한회사)	15	-	-	-

기타의특수관계자	(주)피키캐스트	-	1,834	-	-

(주)레코벨	-	-	1,528	-

㈜케어랩스	632	-	126	-

주식회사 와이즈버즈	5,526	-	-	-

합 계	479,478	1,925	380,744	-

② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매출원가	광고대행수수료 등	이자수익

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	-	-	-	23,102

종속기업	FSN Asia Private Limited	100,000	-	-	103

기타의 특수관계자	(주)옐로쇼핑미디어	674,885	3,827	-	-

(주)나인커뮤니케이션	1,000	-	-	-

합 계	775,885	3,827	-	23,205

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타유동자산	매입채무및기타채무

차상위 지배기업	(주)옐로모바일	422,407	-	34

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	-	-	11,176

종속기업	(주)애드맥스	23,019	-	175,789

FSN Asia Private Limited	-	-	412

기타의특수관계자	(주)옐로쇼핑미디어	1,910,461	-	-

(주)피키캐스트	110,000	179,370	-

주식회사 와이즈버즈	6,078	-	-

(주)레코벨	-	-	533

합 계	2,471,965	179,370	187,944

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타유동자산	매입채무및기타채무

종속기업	(주)애드맥스	16,390	341	153,354

FSN Asia Private Limited	2,285	-	-

북경카울리오블리스광고유한회사(구,북경오블리스정보자문유한회사)	2,593	-	-

기타의특수관계자	(주)옐로쇼핑미디어	2,000,461	-	92

(주)피키캐스트	220,000	181,205	-

(주)애드쿠아인터렉티브	5,308	-	138

(주)여행박사	100,000	-	-

(주)레코벨	-	-	688

(주)디브로스크리에이티브	5,500	-	1,100

합 계	2,352,537	181,546	155,372

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금관련 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	기초	증가	감소	기말

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	자금대여	2,000,000	-	(2,000,000)	-

종속기업	FSN Asia Private Limited	자금대여	24,843	-	(24,843)	-

종속기업	(주)애드맥스	자금대여	-	220,000	(220,000)	-

(5) 당분기말 현재 당사는 임직원의 우리사주대출 등을 위하여 담보를 제공하고 있습니다. (주석 18 참조)

(6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	173,869	175,250

퇴직급여	28,447	24,317

주식보상비용	35,057	-

합 계	237,373	199,567

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하고 있습니다.

30. 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권의 행사	576,824	-

31. 합병

주식회사 퓨쳐스트림네트웍스와 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 2016년 4월 26일 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스의 이사회 결의 및 2016년 8월 12일 케이비제7호기업인수목적 주식회사의 주주총회 합병승인을 통해 2016년 9월 26일을 합병등기일로 합병하였습니다. 합병은 케이비제7호기업인수목적 주식회사가 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제7호기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스는 소멸하게 되나, 실질적으로 주식회사퓨쳐스트림네트웍스가 케이비제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 1.1572482:1의 비율(주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 주주에게 케이비제7호기업인수목적 주식회사 보통주 40,264,682주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스의 보통주식을 상장하였습니다.(1) 합병일정

구 분	일정

이사회 결의일	2016년 04월 26일

합병승인을 위한 주주총회일	2016년 08월 12일

합병기일	2016년 09월 22일

합병등기일	2016년 09월 26일

(2) 합병 회계처리 방법 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스가 코스닥시장 상장을 위해케이비제7호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름은 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름을 반영하고 있습니다.

한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다.

(3) 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부금액	8,881,915

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,733,191)

식별가능한 순자산의 공정가치	7,148,724

발행주식(보통주자본금)	1,082,121

발행주식(주식발행초과금)	14,406,129

합병비용	8,339,526

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(4) 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	201,967

기타유동금융자산	10,123,853

매출채권및기타채권	111,432

매입채무및기타채무	(397,427)

기타유동부채	(199)

이연법인세부채	(5,138)

전환사채	(814,783)

기타자본구성요소 (*)	(2,070,981)

식별가능한 순자산의 공정가치	7,148,724

(*) 전환권대가에 대한 공정가치를 산정하기 위해 주가변동성 등 여러 시장 변수들을 고려하여 이항모형을 통해 평가하였습니다.

(단위:원,주)

구분	가치평가기법	투입변수	행사가격	기준일 주가	공정가치	주식수	전환권대가

전환권대가	이항모형	주가 변동성	1,000	2,565	1,657	1,250,000	2,070,981,250