FSN 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제5기(당)기 2019년 12월 31일 현재
제4기(당)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 퓨쳐스트림네트웍스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(이하 "지배기업")은 2007년 6월에 설립되어 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 637에 본사를 두고 있습니다.2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 22일을 합병기일로 하고, 2016년 9월 26일을 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.법률적으로 상장법인인 케이비제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 9월 26일 회사명을 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자 등과 2016년 9월의 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 9,630백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

(주)옐로디지털마케팅	26,062,313	27.06%	지배기업

신창균	6,093,363	6.33%

(주)데일리블록체인	4,669,172	4.85%

전훈철	3,767,264	3.91%

서정교	3,715,601	3.86%

이상석	2,905,072	3.02%

기타	49,084,881	50.97%

합 계	96,297,666	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 연결재무제 표는 2020년 2 월 13 일자 이 사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 재무제표에 반영하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 재무제표에 미치는영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

유형자산	(62,969)

유형자산으로 표시한 사용권자산	3,689,964

임차보증금	(106,987)

자산 총계	3,520,008

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	3,565,805

미지급금	(45,797)

부채 총계	3,520,008

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 12월 31일에 사용권자산을 24,737백만원을 인식하였고, 리스부채로 21,959 백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 3,505백만원, 이자비용 1,077백만원을 인식하였습니다.

② 경과규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에 해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있 으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

⑤ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생 금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

리스이용자 회계 처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화거래

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.

또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급 등을 제공하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 용역 그 자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 모바일광고수익은 광고가 노출되어 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약 에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 부문정보

당기와 전기의 지역별(소재지 기준) 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

국내	121,558,902	114,699,845

동남아시아	28,391,551	21,301,847

중국	2,113,206	1,778,974

연결실체내 내부거래조정	(6,638,446)	(26,324,911)

조정후 금액	145,425,213	111,455,755

6. 위험관리연결실체의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액 및 지분증권 의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	26,039,962	26,388,958

매출채권및기타채권	66,249,044	88,925,687

단기금융자산	1,391,262	1,704,242

장기금융자산	17,175	612,437

장기매출채권및기타자산	8,906,277	1,878,429

합 계	102,603,720	119,509,753

2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다(단위: 천원).

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	51,993,676	51,993,676	50,735,645	1,258,031

단기차입금	1,472,210	1,485,739	1,485,739	-

장기차입금	570,311	584,878	186,944	397,934

전환사채	34,604,346	48,542,953	18,173,336	30,369,617

리스부채	21,959,448	28,741,356	3,787,274	24,954,082

기타금융부채	4,427,515	4,427,515	4,427,515	-

합 계	115,027,506	135,776,117	78,796,453	56,979,664

전기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	59,770,077	59,770,077	58,962,460	807,617

단기차입금	3,816,221	3,816,221	3,816,221	-

장기차입금	702,990	702,990	38,652	664,338

전환사채	36,807,846	73,725,902	475,000	73,250,902

기타금융부채	19,828,865	19,828,865	19,828,865	-

합 계	120,925,999	157,844,055	83,121,198	74,722,857

3) 시장위험가. 환위험① 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	14,535,478	1,713,151	2,391,085	1,229,420

SGD	387,654	9,846,986	14,401	788,583

TWD	-	386,402	-	128,165

CNH	27,698	973,368	-	509,872

CNY	-	12,197	-	-

THB	619,897	93,670	22,660	1,212

HKD	-	35,619	-	-

VND	123	-	-	-

IDR	1	-	-	-

KRW	22,386	-	80	-

합 계	15,593,237	13,061,393	2,428,226	2,657,252

② 당기말 및 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,214,439	(1,214,439)	48,373	(48,373)

SGD	37,325	(37,325)	905,840	(905,840)

TWD	-	-	25,824	(25,824)

CNH	2,770	(2,770)	46,350	(46,350)

CNY	-	-	1,220	(1,220)

THB	59,724	(59,724)	9,246	(9,246)

HKD	-	-	3,562	(3,562)

VND	12	(12)	-	-

IDR	-	-	-	-

KRW	2,231	(2,231)	-	-

합계	1,316,501	(1,316,501)	1,040,415	(1,040,415)

나. 이자율위험① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	1,408,437	2,316,679

금융부채	35,193,664	39,079,559

변동이자율:

금융자산	26,039,962	26,347,627

금융부채	1,453,204	2,247,497

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 금융상품	245,868	(245,868)	241,001	(241,001)

4) 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	26,092,195	26,092,195	26,388,958	26,388,958

단기금융자산	1,823,528	1,823,528	1,704,242	1,704,242

매출채권및기타채권	66,249,044	66,249,044	88,925,687	88,925,687

장기금융자산	578,415	578,415	2,661,991	2,661,991

장기매출채권및기타채권	8,906,277	8,906,277	1,878,429	1,878,429

금융자산 합계	103,649,459	103,649,459	121,559,307	121,559,307

금융부채:

매입채무및기타채무	50,735,645	50,735,645	58,962,460	58,962,460

단기차입금	1,472,210	1,472,210	3,816,221	3,816,221

유동성장기차입금	172,449	172,449	38,652	38,652

유동성전환사채	18,633,481	18,633,481	28,946,500	28,946,500

기타금융부채	-	-	2,499,995	2,499,995

파생상품부채	4,427,515	4,427,515	17,328,870	17,328,870

장기매입채무및기타채무	1,258,031	1,258,031	807,617	807,617

장기차입금	397,862	397,862	664,338	664,338

전환사채	15,970,865	15,970,865	7,861,346	7,861,346

금융부채 합계	93,068,058	93,068,058	120,925,999	120,925,999

나. 공정가치 서열체계당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	993,506	993,506

파생상품부채	-	4,427,515	-	4,427,515

수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3에 해당하는 비상장지분증권에 대하여는 예상현금흐름을 기초로 투자대상회사의 신용위험을 반영한 할인율을 적용한 현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을기준으로 공정가치를 산정하였습니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채총계	129,690,252	146,037,852

자본총계	67,299,998	43,593,771

부채비율	193%	335%

7. 금융상품

(1) 범주별 금융상품자산당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	26,092,195	-	26,092,195	26,388,958	-	-	26,388,958

단기금융자산	1,391,262	432,266	1,823,528	1,704,242	-	-	1,704,242

매출채권및기타채권	66,249,044	-	66,249,044	88,925,688	-	-	88,925,688

유동금융자산 합계	93,732,501	432,266	94,164,767	117,018,888	-	-	117,018,888

비유동금융자산

장기금융자산	17,175	561,240	578,415	612,437	845,281	1,204,273	2,661,991

장기매출채권및기타채권	8,906,277	-	8,906,277	1,878,429	-	-	1,878,429

비유동금융자산 합계	8,923,452	561,240	9,484,692	2,490,866	845,281	1,204,273	4,540,420

합 계	102,655,953	993,506	103,649,459	119,509,754	845,281	1,204,273	121,559,308

(2) 범주별 금융상품부채당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	50,735,645	-	50,735,645	58,962,460	-	58,962,460

단기차입금	1,472,210	-	1,472,210	3,816,221	-	3,816,221

유동성전환사채	18,633,481	-	18,633,481	28,946,500	-	28,946,500

유동성장기차입금	172,449	-	172,449	38,652	-	38,652

파생상품부채	-	4,427,515	4,427,515	-	17,328,870	17,328,870

기타금융부채	-	-	-	2,499,995	-	2,499,995

유동금융부채 합계	71,013,785	4,427,515	75,441,300	94,263,828	17,328,870	111,592,698

비유동금융부채

매입채무및기타채무	1,258,031	-	1,258,031	807,617	-	807,617

장기차입금	397,862	-	397,862	664,338	-	664,338

전환사채	15,970,865	-	15,970,865	7,861,346	-	7,861,346

비유동금융부채 합계	17,626,758	-	17,626,758	9,333,301	-	9,333,301

합 계	88,640,543	4,427,515	93,068,058	103,597,129	17,328,870	120,925,999

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	이자수익	이자비용	기타손익(주1)	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	1,066,473	774,636	-	-	134,605	160,520	1,201,078	935,156

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,828	-	-	-	186,940	(277,321)	192,768	(277,321)

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(5,524,272)	(4,114,320)	(749,108)	(59,520)	(6,273,380)	(4,173,840)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	6,179,382	508,869	6,179,382	508,869

리스부채	-	-	(1,076,926)	-	-	-	(1,076,926)	-

합계	1,072,301	774,636	(6,601,198)	(4,114,320)	5,751,819	332,548	222,922	(3,007,136)

(주1) 기타손익은 파생상품평가손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.

8 . 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	내용	당기말	전기말

단기금융자산	법인카드한도설정	34,200	70,375

단기금융자산	단기차입금 질권제공	543,129	543,129

단기금융자산	우리사주 담보대출	-	185,800

단기금융자산	스톡옵션 행사자금 지원담보	-	513,000

단기금융자산	가계자금 지원담보	-	106,000

단기금융자산	이행보증보험 담보제공	-	100,000

합계	577,329	1,518,304

9. 장단기 금융자산 (1) 당기말 현재 장단기금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,391,262	-	1,704,242	-

장기금융상품	-	17,175	-	612,437

당기손익-공정가치측정금융자산	432,266	561,240	-	845,281

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,204,273

합 계	1,823,528	578,415	1,704,242	2,661,991

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말--

회사명	취득원가	장부금액	평가누계액

쉐이커미디어(주)	99,630	1	(99,629)

KISS - Chomchobgroup	293,077	295,060	1,983

Fastwork	137,206	137,206	-

Global Blockchain Investment Fund 1 SP	424,745	209,000	(215,745)

Trustless Networks Limited	352,239	352,239	-

합계	1,306,897	993,506	(313,391)

전기말--

회사명	취득원가	장부금액	평가누계액

쉐이커미디어(주)	99,630	1	(99,629)

KISS - Chomchobgroup	279,330	264,570	(14,760)

Fastwork	245,480	245,480	-

Taurus Top Liquidity Fund Ltd	598,777	335,230	(263,547)

합계	1,223,217	845,281	(377,936)

(3) 당기 중 계약 변경 합의서 체결로 인해 (주)와이즈버즈 주식 80,645주에 대한 양수인의 주식매수청구권이 소멸되어 연결실체는 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 제거하였습니다. 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산은 모두 지분증권이며, 그 내용은 다음과 같습니다.

회사명	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가누계액

(주)와이즈버즈(주1)	80,645주	3.58%	2,499,995	1,204,273	(1,295,722)

(주1) 연결실체는 (주)와이즈버즈의 주식 80,645주(2,614백만원)를 주석 22에서 언급하고 있는 바와 같이 양수자에게 주식매수청구권을 부여하는 조건으로 매도하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다.

10. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및미수금	58,691,004	-	72,058,669	165,562

차감: 대손충당금	(1,211,258)	-	(1,718,412)	-

미수수익	1,904,037	-	1,467,548	-

차감: 대손충당금	(115,637)	-	(12,071)	-

대여금	9,008,266	5,077,309	13,073,943	5,344

차감: 대손충당금	(2,437,710)	(41,658)	(123,226)	(105)

임차보증금	420,001	6,082,581	3,120,031	1,363,947

차감: 현재가치할인차금	(16,516)	(2,897,484)	(51,249)	(17,873)

기타보증금	6,857	685,529	1,110,454	361,554

합 계	66,249,044	8,906,277	88,925,687	1,878,429

(2) 신용위험 및 대손충당금1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	68,949,382	56,064,784

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

6개월 이하	2,080,004	22,403,605

6개월 초과 12개월 이하	1,156,377	6,324,739

12개월 초과	2,969,558	6,010,988

소 계	6,205,939	34,739,332

손상된 금융자산	3,806,263	1,853,814

합 계	78,961,584	92,657,930

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	1,853,814	215,894

회계정책의 변경	-	127,298

손상차손 인식	3,003,318	676,135

종속기업 취득으로 인한 증가	61,339	834,487

종속기업 처분으로 인한 감소	(1,115,208)	-

기타	3,000	-

기말	3,806,263	1,853,814

11. 재고자산당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	12,390	-	12,390

제품	197,451	-	197,451

합 계	209,841	-	209,841

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율	결산월

당기말	전기말

(주)레코벨	소프트웨어자문개발공급	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)넥스트미디어그룹	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)부스터즈	광고제작 및 광고대행	대한민국	89.40%	-	12월

(주)링거워터 (주2)	음료분말 제조업, 전자상거래	대한민국	40.00%	-	12월

(주)퓨쳐다임	소프트웨어자문개발공급	대한민국	100.00%	-	12월

(주)애드쿠아인터렉티브	광고,영화,영상물제작	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)마더브레인	광고대행	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)핸드스튜디오	온라인앱개발	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)애드쿠아언바운드	광고대행	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)이모션글로벌	디지털 에이전시	대한민국	81.50%	100.00%	12월

(주)인버즈(구, (주)옐로디지털마케팅버즈)	바이럴마케팅	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)그룹아이디디	온라인, 모바일 광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)옐로스토리	광고대행업	대한민국	-	100.00%	12월

YELLOSTORY GLOBAL CORPORATION	광고대행업	베트남	-	51.00%	12월

FSN Asia Private Limited	모바일마케팅서비스	싱가포르	95.40%	95.40%	12월

북경카울리오블리스광고유한회사	광고대행업	중국	100.00%	100.00%	12월

(주)애드맥스	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	모바일마케팅서비스	대만	100.00%	75.00%	12월

Cauly GC Private Limited.	모바일마케팅서비스	싱가포르	-	100.00%	12월

CAULY GC (THAILAND) LTD.	모바일마케팅서비스	태국	100.00%	100.00%	12월

(주)비헤이브글로벌	광고 및 광고대행	대한민국	100.00%	100.00%	12월

Future Block Capital	경영 컨설팅	케이먼군도	100.00%	-	12월

(주)에프에스엔아시아코리아	광고대행업	대한민국	100.00%	-	12월

Yello Digital Marketing Global PTE. LTD.(주1)	광고대행,광고물제작	싱가포르	66.46%	66.46%	12월

PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO	광고대행,광고물제작	인도네시아	51.00%	51.00%	12월

PT MEDIA GEMILANG INDONESIA	광고대행,광고물제작	인도네시아	66.67%	66.67%	12월

YDM (THAILAND) CO.,LTD.	광고대행,광고물제작	태국	30.77%	30.77%	12월

GOTTIMIZE CO., LTD.	광고대행,광고물제작	태국	100.00%	100.00%	12월

ALTERNATE 65 CO.,LTD	광고 및 광고대행	태국	100.00%	100.00%	12월

Doer Co.,Ltd.	광고 및 광고대행	태국	100.00%	100.00%	12월

Adpocket Co., Ltd.	광고 및 광고대행	태국	100.00%	100.00%	12월

AVG (Thailand) Co.,Ltd.	광고 및 광고대행	태국	51.00%	51.00%	12월

Interactive Communications Co.,Ltd.	광고 및 광고대행	태국	100.00%	100.00%	12월

Automatrix Solutions Co.,Ltd.	광고 및 광고대행	태국	51.00%	-	12월

Computerlogy Co., Ltd	소프트웨어 공급업	대한민국	64.75%	64.75%	12월

SIX NETWORK PTE . LTD.	암호화폐 발행 및 비즈니스 플랫폼 구축	싱가포르	60.00%	60.00%	12월

SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD(주3)	소프트웨어 공급업	태국	49.00%	60.00%	12월

(주1) Yello Digital Marketing Global Pte. Ltd.는 YDM (Thailand) Co.,Ltd.의 지분을 30.77% 보유하고 있으나, 주식취득계약서상 이사회의 과반수인원에 대한 선임권리를 부여 받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주2) (주)링거워터의 지분을 40% 보유하고 있으나, 개인주주로 부터 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다. (주3) SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD의 지분을 49% 보유하고 있으나, 개인주주로부터 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다. (2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

피투자회사	사 유

(주)부스터즈	인적분할로 인한 지배력 획득

(주)링거워터	지분 취득으로 인한 지배력 획득

(주)퓨쳐다임	신규 설립 지분출자로 인한 지배력 획득

Future Block Capital	신규 설립 지분출자로 인한 지배력 획득

(주)에프에스엔아시아코리아	신규 설립 지분출자로 인한 지배력 획득

Automatrix Solutions Co.,Ltd.	신규 설립 지분출자로 인한 지배력 획득

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

피투자회사	사 유

Cauly GC Private Limited.	청산으로 지배력 상실

(주)옐로스토리	지분의 처분으로 지배력 상실

YELLOSTORY GLOBAL CORPORATION	지분의 처분으로 지배력 상실

(4) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태(종속기업 포함, 내부거래 제거전)는 아래와 같습니다(단위: 천원).당기말--

피투자회사	자산	부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)레코벨	6,766,836	4,347,185	2,419,651	-

(주)넥스트미디어그룹	17,694,312	17,113,393	580,919	-

(주)애드쿠아인터렉티브(주1)	76,188,755	50,948,456	25,119,445	120,854

FSN Asia Private Limited.(주1)	51,868,712	25,004,156	17,780,706	9,083,850

(주)부스터즈(주1)	8,180,769	1,551,561	5,845,518	783,690

(주)퓨쳐다임	324,865	128,521	196,344	-

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

전기말--

피투자회사	자산	부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)레코벨	5,662,517	2,983,298	2,679,219	-

(주)넥스트미디어그룹	24,530,981	23,951,660	579,321	-

(주)애드쿠아인터렉티브(주1)	80,983,845	52,793,208	28,117,883	72,754

FSN Asia Private Limited.(주1)	49,343,910	30,633,903	14,926,673	3,783,334

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.(5) 당기 및 전기 각 종속기업의 요약 경영성과(종속기업 포함, 내부거래 제거전)는 아래와 같습니다(단위: 천원).당기--

피투자회사	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)레코벨	3,497,830	(114,244)	(227,597)	(259,568)

(주)넥스트미디어그룹	2,617,342	38,565	(40,682)	1,599

(주)애드쿠아인터렉티브(주1)	62,446,122	115,840	1,726,756	1,640,374

FSN Asia Private Limited.(주1)	41,951,343	7,333,867	6,893,434	8,420,789

(주)부스터즈(주1)	226,607	5,788	(37,483)	(55,717)

(주)퓨쳐다임	-	(3,656)	(3,656)	(3,656)

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준이며, 지배력 획득 이후의 경영성과 금액입니다.전기--

피투자회사	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)레코벨	3,694,830	(398,422)	(360,422)	(389,688)

(주)넥스트미디어그룹	1,566,584	82,309	79,320	79,320

(주)애드쿠아인터렉티브(주1)	75,093,156	3,151,346	3,666,128	3,339,239

FSN Asia Private Limited.(주1)	32,240,714	5,502,099	(130,166)	(59,708)

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준이며, 지배력 획득 이후의 경영성과 금액입니다.

13. 관계기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구 분	주요영업활동	소재지	지분율	취득원가	장부금액	결산월

(주)메이크어스	콘텐츠제작외	대한민국	25.48%	14,000,001	11,750,069	12월

CLEVER GROUP CORPORATION(구,Clever Advertising Coperation)	광고대행	베트남	33.51%	4,907,531	6,490,938	12월

Nawin Consultant Co.,Ltd	브랜드 컨설팅	태국	29.99%	2,575	41,541	12월

Jamjaras Co.,Ltd	광고대행	태국	45.00%	80,735	89,110	12월

Future Block Thailand	컨설팅	태국	45.35%	903,030	820,470	12월

합계	19,893,872	19,192,128

전기말--

구 분	주요영업활동	소재지	지분율	취득원가	장부금액	결산월

(주)메이크어스(주1)	콘텐츠제작외	대한민국	25.48%	14,000,001	14,000,001	12월

Clever Advertising Coperation	광고대행	베트남	33.51%	4,907,531	5,368,626	12월

Nawin Consultant Co.,Ltd	브랜드 컨설팅	태국	29.99%	2,575	37,915	12월

Jamjaras Co.,Ltd	광고대행	태국	45.00%	17,353	17,529	12월

합계	18,927,460	19,424,071

(주1) 전기 중 취상위 지배기업인 (주)옐로모바일로부터 14,000백만원에 취득하였으며, 동 미지급금은 전액 전환사채 발행금액으로 납입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)메이크어스	14,000,001	-	(2,267,982)	18,050	-	11,750,069

CLEVER GROUP CORPORATION	5,368,626	-	692,817	106,825	322,670	6,490,938

Nawin Consultant Co.,Ltd	37,915	-	(1,100)	-	4,726	41,541

Jamjaras Co.,Ltd	17,529	63,382	4,025	-	4,174	89,110

Future Block Thailand	-	903,030	(121,740)	32,601	6,579	820,470

합계	19,424,071	966,412	(1,693,980)	157,476	338,149	19,192,128

전기--

구 분	기초	취득	사업결합	지분법손익	지분법자본변동	처분	기타	기말

(주)메이크어스(주1)	-	14,000,001	-	-	-	-	-	14,000,001

Clever Advertising Coperation	-	-	4,761,799	181,567	(25,721)	450,981	5,368,626

Nawin Consultant Co.,Ltd	-	-	5,837	20,072	-	12,006	37,915

Jamjaras Co.,Ltd	-	17,353	-	(1,787)	-	1,963	17,529

DT MEDIA LLP	-	-	58,480	-	-	(58,480)	-	-

YELLOW MANGO COMMUNICATIONS PTE LTD	-	-	60,773	-	-	(60,773)	-	-

YELLOW MANGO COMMUNICATIONS SDN BHD	-	-	27,616	-	-	(27,616)	-	-

합계	-	14,017,354	4,914,505	199,852	(25,721)	(146,869)	464,950	19,424,071

(주1) 연결실체는 2018년 12월 24일 주식을 취득하였으며, 2018년 12월 31일을 간주 취득일로 하여 전기에는 지분법손익을 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

(주)메이크어스	5,669,780	3,133,654	7,733,014	45,089,424	(44,019,004)

CLEVER GROUP CORPORATION	7,492,542	3,093,852	4,062,298	-	6,524,096

Nawin Consultant Co.,Ltd	169,429	54,758	80,230	-	143,957

Jamjaras Co.,Ltd	236,009	2,251	45,871	-	192,389

Future Block Thailand	1,899,769	3,850	11,760	96,717	1,795,142

전기말--

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

(주)메이크어스	8,283,601	2,328,542	5,020,122	961,121	4,630,900

Clever Advertising Coperation	6,223,795	1,280,593	977,612	-	6,526,776

Nawin Consultant Co.,Ltd	160,933	63,853	98,359	-	126,427

Jamjaras Co.,Ltd	51,814	771	13,631	-	38,954

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	22,489,881	(3,849,870)	(8,900,509)	(8,899,140)

CLEVER GROUP CORPORATION	18,208,022	2,634,020	2,068,938	2,068,938

Nawin Consultant Co.,Ltd	292,270	10,759	5,883	5,883

Jamjaras Co.,Ltd	464,084	9,148	9,206	9,206

Future Block Thailand	4,219	(283,438)	(277,740)	(277,740)

전기--

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	14,766,202	(5,420,151)	(8,779,949)	(8,779,949)

Clever Advertising Coperation	20,954,863	1,217,401	954,184	954,184

Nawin Consultant Co.,Ltd	293,239	123,689	105,039	105,039

Jamjaras Co.,Ltd	28,065	(3,984)	(3,946)	(3,946)

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	59,150	-	59,150	52,555	-	-	52,555

건물	325,547	(109,901)	-	215,646	200,514	(51,859)	-	148,655

차량운반구	657,562	(208,501)	-	449,061	486,811	(175,194)	-	311,617

공구와기구	170,874	(79,406)	-	91,468	130,341	(46,508)	-	83,833

비품	3,574,468	(1,853,211)	(7)	1,721,250	3,796,209	(2,100,980)	(7)	1,695,222

시설장치	5,839,632	(1,788,241)	-	4,051,391	3,339,202	(2,140,958)	-	1,198,244

기타의 유형자산	-	-	-	-	41,618	(31,827)	-	9,791

사용권자산	27,693,775	(2,957,220)	-	24,736,555	-	-	-	-

합 계	38,321,008	(6,996,480)	(7)	31,324,521	8,047,250	(4,547,326)	(7)	3,499,917

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	취득	회계정책변경효과	처분	감가상각	사업결합	사업양도	기타	기말

토지	52,555	-	-	-	-	-	-	6,595	59,150

건물	148,655	-	-	-	(10,963)	-	-	77,954	215,646

차량운반구	311,617	369,490	(62,969)	(63,848)	(109,994)	-	-	4,765	449,061

공구와기구	83,833	24,132	-	-	(26,403)	-	-	9,906	91,468

비품	1,695,222	959,645	-	(31,369)	(621,657)	-	(309,732)	29,141	1,721,250

시설장치	1,198,244	4,077,107	-	(549,646)	(684,450)	-	(152,241)	162,377	4,051,391

기타의 유형자산	9,791	-	-	(1)	(9,790)	-	-	-	-

사용권자산	-	24,384,866	3,689,964	(27,143)	(3,505,237)	177,281	(22,042)	38,866	24,736,555

합계	3,499,917	29,815,240	3,626,995	(672,007)	(4,968,494)	177,281	(484,015)	329,604	31,324,521

전기--

구 분	기초	취득	처분	감가상각	사업결합	사업양도	손상	기타	기말

토지	-	-	-	-	104,239	(52,479)	-	795	52,555

건물	-	-	-	(5,013)	302,344	(150,962)	-	2,286	148,655

차량운반구	-	121,453	(18,446)	(65,037)	329,293	(54,871)	-	(775)	311,617

공구와기구	-	23,957	-	(10,736)	152,375	(82,819)	-	1,056	83,833

비품	220,011	836,014	(78,540)	(472,723)	1,808,611	(437,151)	(24,471)	(156,529)	1,695,222

시설장치	94,250	335,712	(55,120)	(369,645)	1,539,319	(197,323)	(153,117)	4,168	1,198,244

기타의 유형자산	1	5,135	-	(2,550)	442,527	(219,923)	-	(215,399)	9,791

합계	314,262	1,322,271	(152,106)	(925,704)	4,678,708	(1,195,528)	(177,588)	(364,398)	3,499,917

(3) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	138,182	운전자금	579,900	The Siam Commercial Bank

15. 영업권 (1) 당기말 현재 영업권 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	65,826,163	66,387,353

손상차손누계액	(34,450,045)	(34,006,194)

장부금액	31,376,118	32,381,159

(2) 당기 중 영업권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	32,381,159	4,558,459

사업결합으로 인한 추가 인식	3,335,287	36,611,155

손상차손	-	(44,453)

종속기업 매각에 따른 제거	(3,805,934)	(8,815,719)

사업양도에 따른 제거	(543,493)	-

순외환차이	9,099	71,717

기말	31,376,118	32,381,159

연결실체는 각 종속기업을 현금창출단위로 구분하고 있습니다. 한편 연결실체는 현금창출단위의 공정가치를 측정하기 위하여 할인된 현금흐름 기법을 고려하였으며, 시장참여자가 공정가치를 측정하기 위하여 적용할 판단에 대한 평가에 기초하여 공정가치를 추정합니다. 할인된 현금흐름 기법은 현금창출단위로부터 창출될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 반영하였으며, 기대 순현금흐름은 위험조정할인율을 사용하여 할인합니다.

(3) 연결실체는 영업권 손상검사를 위하여 각 종속기업을 현금창출단위로 구분하고 있습니다. 연결실체는 매년 12월 31일을 기준으로 영업권 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 현금창출단위가 포함된 보고부문의 영업권 손상검사의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	각 종속기업

현금흐름	경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름

할인율	12.60% ~ 12.78%

영구성장률	1.0%

16. 무형자산 (1) 당기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	7,490,808	(6,231,432)	(331,868)	927,508	7,277,180	(4,969,190)	-	2,307,990

특허권	15,958	(5,890)	-	10,068	2,759	(1,850)	-	909

고객관계	9,366,400	(8,931,211)	-	435,189	10,251,934	(10,146,353)	-	105,581

라이선스	849,803	(841,462)	-	8,341	1,835,638	(1,580,605)	-	255,033

회원권	105,027	-	-	105,027	85,233	-	-	85,233

암호화폐	2,170,295	-	(915,332)	1,254,963	3,104,819	-	(1,168,971)	1,935,848

기타의무형자산	251,322	(237,352)	(8,319)	5,651	98,617	(59,322)	-	39,295

합 계	20,249,613	(16,247,347)	(1,255,519)	2,746,747	22,656,180	(16,757,320)	(1,168,971)	4,729,889

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	취득	처분	상각	사업결합	사업양도	손상	기타	기말

소프트웨어	2,307,990	143,900	-	(1,241,079)	-	(200)	(388,569)	105,466	927,508

특허권	909	-	(40)	(1,686)	10,885	-	-	10,068

고객관계	105,581	-	-	(284,858)	609,629	-	-	4,837	435,189

라이선스	255,033	13,146	-	(94,190)	-	(166,666)	-	1,018	8,341

회원권	85,233	19,794	-	-	-	-	-	105,027

암호화폐	1,935,848	4,243,991	(5,187,499)	-	-	(16,873)	139,336	140,160	1,254,963

기타의무형자산	39,295	1,287	(8,969)	-	(20,081)	(8,319)	2,438	5,651

합 계	4,729,889	4,422,118	(5,187,539)	(1,630,782)	620,514	(203,820)	(257,552)	253,919	2,746,747

전기--

구 분	기초	취득	처분	상각	사업결합	사업양도	손상	기타	기말

소프트웨어	3,225,316	51,826	-	(1,408,183)	820,841	(372,336)	-	(9,474)	2,307,990

특허권	580	-	-	(212)	541	-	-	-	909

고객관계	-	-	-	(1,491,521)	1,719,674	(122,403)	-	(169)	105,581

라이선스	-	11,893	-	(324,509)	578,949	(11,380)	-	80	255,033

회원권	85,233	-	-	-	-	-	-	-	85,233

암호화폐	-	261,321	(24,228,965)	-	28,014,216	-	(2,035,835)	(74,889)	1,935,848

기타의무형자산	25,183	-	-	(23,447)	36,982	-	-	577	39,295

합 계	3,336,312	325,040	(24,228,965)	(3,247,872)	31,171,203	(506,119)	(2,035,835)	(83,875)	4,729,889

(3) 당기말 현재 연결실체는 암호화폐를 보유하고 있으며, 암호화폐에 대하여 "기업회계기준서 제1038호 무형자산"을 적용하여 회계처리하였습니다. 당기말 현재 무형자산으로 계상된 암호화폐의 내역은 다음과 같습니다(단위: 개, 천원).

구분	수량	금액

BTC	70	583,276

USDT	22,399	25,889

기타	645,798

합계	1,254,963

(4) 전기 중 종속기업 SIX NETWORK PTE. LTD.는 싱가폴에서 ICO를 실시하여 이더리움(ETH) 등을 수취하였으며, 이와 관련하여 연결실체는 당기에 기타매출 10,611백만원을 인식하였습니다. 한편, 당기말 현재 수익으로 인식하지 않은 4,741 백만원의 선수수익을 기타유동부채로 계상하고 있습니다.

17. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,964,887	31,895	1,954,063	49,876

차감: 대손충당금	(63,322)	-	(76,894)	-

선급비용	538,726	-	285,761	17,873

부가세대급금	109,568	-	126,828	-

기타자산	176,875	149,156	540,214	416,948

합 계	2,726,734	181,051	2,829,972	484,697

18. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	33,957,221	-	39,758,736	-

미지급금	11,227,677	1,249,547	12,952,258	807,617

미지급비용	5,544,147	8,484	6,251,466	-

임대보증금	6,600	-	-	-

합 계	50,735,645	1,258,031	58,962,460	807,617

19. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기차입금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,472,210	-	3,816,221	-

장기차입금	172,449	397,862	38,652	664,338

합 계	1,644,659	397,862	3,854,873	664,338

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율	당기말	전기말

(주)옐로디지털마케팅	4.60%	505,185	1,995,380

(주)옐로오투오그룹	4.60%	60,615	60,615

Ookbee U Company Limited	-	-	215,718

국민은행	-	-	200,000

신한은행	5.22%	497,220	1,213,280

우리은행	-	-	65,083

Kasikorn Bank	6.25%	384,523	66,145

The Siam Commercial Bank	7.12%	1,149	-

기타	1.00%	23,518	-

합 계	1,472,210	3,816,221

(3) 당기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신용보증기금	-	128,000	125,414	-	381,414

The Siam Commercial Bank	4.00%~6.87%	41,377	270,443	33,624	278,411

Kasikorn Bank	6.00%	3,072	2,005	5,028	4,513

합 계	172,449	397,862	38,652	664,338

20. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	17,700,000	22,400,000	40,000,000	14,000,000

상환할증금	2,700,151	5,609,976	14,917,760	3,033,142

전환권조정	(1,766,344)	(12,035,442)	(25,964,401)	(9,169,336)

사채할인발행차금	(326)	(3,669)	(6,859)	(2,460)

합 계	18,633,481	15,970,865	28,946,500	7,861,346

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 사모전환사채	제3회 사모전환사채	제4회 사모전환사채	제5회 사모전환사채	제6회 사모전환사채

발행일	2018-02-07	2018-02-27	2018-03-13	2018-12-24	2019-02-25

만기일	2023-02-07	2023-02-27	2020-03-31	2023-12-24	2024-02-25

액면금액	5,000,000천원	5,000,000천원	16,000,000천원	12,400,000천원	1,700,000천원

발행가액	10,000,000천원	10,000,000천원	20,000,000천원	14,000,000천원	3,400,000천원

장부금액	3,938,581천원	3,905,352천원	17,416,849천원	8,126,932천원	1,216,632천원

이자지급조건	본 사채 발행일로부터 2019년 5월 6일까지는 표면이자율 1.0%를 매 3개월마다 지급하고, 2019년 5월 7일부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	본 사채 발행일로부터 2019년 5월 26일까지는 표면이자율 1.0%를 매 3개월마다 지급하고, 2019년 5월 27일부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급	본 사채 발행일로부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급

액면이자율	0.00%	0.00%	1.00%	0.00%	1.00%

보장수익률	18.02.07~19.05.06 : 8%19.05.07~23.02.07 : 4%	18.02.27~19.05.26 : 7% 19.05.27~23.02.27 : 4.9%	7.00%	4.00%	7.00%

상환할증률	128.35380%	130.11320%	113.0984%	121.66530%	135.55240%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가의 128.35380%를 일시에 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가의 130.11320%를 일시에 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가의 113.0984%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 121.6653%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일(2024년02월 25일)에 권면금액의 만기보장수익률 135.5524%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식수	3,240,440주	3,240,440주	10,369,410주	10,954,063주	1,512,455주

전환가격	1,543원	1,543원	1,543원	1,132원	1,124원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 07일 및 이후 3개월에 해당되는 날(2019년 05월 07일)까지, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 50%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 27일 및 이후 3개월에 해당되는 날(2019년 05월 27일)까지, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 50%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능	-	-	본 사채의 발행일로부터 3개월에 해당되는 날(2019년 05월 25일) 및 이후 사채만기일(2024년 02월 25일)까지(해당일 포함) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 100%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능

사채권자에 의한조기상환청구권	2022년 02월 07일 및 이후 사채만기일(2023년 02월 07일) 전 까지 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 행사가능	2022년 02월 27일 및 이후 사채만기일(2023년 02월 27일) 전 까지 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 행사가능.	-	-	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 02월 25일 및 이후 사채만기일(2024년 02월 25일)까지, 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 100%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능

전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 07일부터 만기일 1개월 전(2023년 01월 07일)까지	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 27일부터 만기일 1개월 전(2023년 01월 27일)까지	-	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 24일부터 만기일 1개월 전(2023년 11월 24일)까지	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 02월 25일부터 만기일 1개월 전(2024년 1월 25일)까지

21. 충당부채(1) 당기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

용역손실충당부채	-	-	190,008	-

기타충당부채	450,327	421,527	-	551,465

합 계	450,327	421,527	190,008	551,465

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	전입	환입	지급	사업양도	기타	기말

용역손실충당부채	190,008	-	-	(190,008)	-	-	-

기타충당부채	551,466	94,888	(82,737)	(117,012)	(402,117)	827,366	871,854

합 계	741,474	94,888	(82,737)	(307,020)	(402,117)	827,366	871,854

전기--

구 분	기초	전입	환입	지급	사업결합	기타	기말

용역손실충당부채	-	249,645	(124,637)	-	65,000	-	190,008

기타충당부채	35,503	1,562,521	(60,417)	(1,551,074)	563,701	1,231	551,465

합 계	35,503	1,812,166	(185,054)	(1,551,074)	628,701	1,231	741,473

22. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융부채	4,427,515	-	17,328,870	-

기타금융부채(주1)	-	-	2,499,995	-

합 계	4,427,515	-	19,828,865	-

(주1) 연결실체는 주석 9에서 언급하고 있는 바와 같이, 2017년에 (주)와이즈버즈 주식 129,032주 중 80,645주를 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 등에게 양도하였으나, 양수인이 주식매수를 청구하면 매각금액에 약정한 연리이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있어 매각대금을 기타금융부채로 계상하였습니다. 당기 중 계약 변경 합의서 체결로 인해 양수인의 주식매수청구권이 소멸되어 연결실체는 관련 매각대금을 기타금융부채에서 제거하였습니다.

23. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선수금	1,906,411	1,396,030

선수수익	4,770,717	14,480,825

예수금	672,846	1,126,051

부가세예수금	2,266,765	3,282,790

기타유동부채	304,474	32,741

합 계	9,921,213	20,318,437

24. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

확정기여형 퇴직급여비용	1,702,201	2,033,089

(2)확정급여형 퇴직급여제도1) 당기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	6,582,033	5,233,264

사외적립자산의 공정가치	(3,875,685)	(2,440,290)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,706,348	2,792,974

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	5,233,264	1,385,940

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,027,774	1,528,503

이자비용	93,127	87,458

과거근무원가	-	-

기타포괄손익으로 인식:

인구통계학적가정	163,445	-

재무적 가정	405,491	440,835

경험조정	(70,079)	328,294

기타:

퇴직급여지급액	(1,063,768)	(1,451,789)

관계사 전출입	682	47,970

사업결합 등	(207,903)	2,866,053

기말	6,582,033	5,233,264

3) 당기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	(2,440,290)	(1,186,592)

당기비용으로 인식:

이자수익	(64,791)	(49,284)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산 재측정	18,340	26,822

기타:

사외적립자산 납입액	(1,551,260)	(1,110,416)

사외적립자산 지급액	162,316	238,880

관계사 전출입	-	26,995

사업결합	-	(386,695)

기말	(3,875,685)	(2,440,290)

4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	2,027,774	1,528,503

이자비용	93,127	87,458

사외적립자산 기대수익	(64,791)	(49,284)

합계	2,056,110	1,566,677

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

예금	2,027,047	2,440,290

채무증권	1,848,638	-

합 계	3,875,685	2,440,290

6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

할인율	2.25% ~ 2.48%	2.51% ~ 2.76%

임금상승률	2.00% ~ 5.76%	2.00% ~ 5.00%

7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(528,862)	701,934	(202,695)	246,686

임금상승률	683,378	(525,859)	245,559	(202,469)

25. 리스(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

부동산	24,082,882

차량운반구	653,673

합 계	24,736,555

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,294,242

차량운반구	210,995

합계	3,505,237

리스부채에 대한 이자비용	1,076,926

단기리스 및 소액자산 리스료	733,120

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

합 계	1,810,046

당기 중 리스의 현금유 출은 4,625,755 천원입니다 .

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

최소리스료

1년 이내	3,787,274

1년 초과 5년 이내	12,854,062

5년 초과	12,100,020

합계	28,741,356

현재가치할인차금	(6,781,909)

장부금액	21,959,447

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	3,565,805

조정 후 기초장부금액	3,565,805

증가	21,341,732

이자비용	1,076,926

지급	(3,548,829)

기타	(476,187)

기말장부금액	21,959,447

(5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

유동	2,451,484

비유동	19,507,963

합계	21,959,447

(6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

26. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	500,000,000	96,297,666	100	9,629,766,600	8,784,296,900

(2) 당기 및 전기 중 보통주의 유통주식수 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기	전기

기초	87,842,969	53,571,526

유상증자	5,421,050	33,785,216

주식매수선택권행사	-	486,227

전환권의 행사	3,033,647	-

기말	96,297,666	87,842,969

27. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	108,504,149	97,951,921

주식선택권	981,781	575,377

전환권대가	1,313,263	2,563,340

자기주식	(23)	(23)

기타의자본잉여금	(62,584,235)	(63,453,881)

합 계	48,214,935	37,636,734

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	97,951,921	32,964,613

유상증자	6,659,034	63,970,295

주식선택권의 행사	-	1,017,013

전환권의 행사	3,893,194	-

기말	108,504,149	97,951,921

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	575,377	598,699

주식기준보상거래의 인식	406,404	289,354

주식선택권의 행사	-	(312,676)

기말	981,781	575,377

(4) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	2,563,340	-

전환권대가 자본항목으로 대체(주1)	-	2,563,340

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	(1,138,525)	-

전환사채의 상환으로 인한 현금유출	(111,552)	-

기말	1,313,263	2,563,340

(주1) 전기 중 전환가액 조정이 최종 확정되어 파생상품금융부채로 분류된 전환권대가를 자본항목으로 대체하였습니다.

28. 주식기준보상(1) 당기말 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	부여일	잔여수량(주1)	부여방법(주2)	행사가격(주1)	부여일 공정가치(주1)	가득조건	권리행사가능기간

9차	2015-05-13	137,430주	신주발행 및 현금지급회사 선택	2,037	191	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-05-12~2022-05-11

10차	2015-09-01	239,127주	신주발행 및 현금지급 회사 선택	2,037	326	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-08-31~2022-08-30

11차	2015-12-09	343,188주	신주발행 및 현금지급 회사 선택	2,037	385	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-12-08~2022-12-07

12차	2016-04-15	357,329주	신주발행	2,037	89	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-04-14~2023-04-13

13차	2016-11-25	648,056주	신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 회사 선택	1,986	133	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-11-25~2023-11-24

14차	2017-03-31	347,952주	신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 회사 선택	2,028	415	부여일로부터 2년간 용역제공	2019-03-31~2024-03-30

15차	2018-03-30	886,576주	신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 회사 선택	2,791	742	부여일로부터 2년간 용역제공	2020-03-30~2025-03-29

16차	2019-10-01	2,840,000주	신주교부 , 자기주식교부및 차액보상	1,390	315	부여일로부터 2년간 용역제공	2021-10-01~2026-09-30

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)	주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

기초	2,972,884	2,333	2,367,728	2,150

기중 부여수량	2,840,000	1,390	1,026,765	3,080

기중 권리소멸	(113,960)	-	(168,420)	3,080

기중 권리행사	-	-	(486,227)	1,552

유상증자 조정	100,734	-	233,038	-

기말	5,799,658	1,845	2,972,884	2,333

(주1) 당기 중 발생한 유상증자 및 전환사채 발행에 따라 부여수량, 행사가격, 공정가치가 조정되었습니다. (주2) 연결실체는 과거 경험에 근거하여 주식보상을 주식결제방식으로 회계처리 하고 있습니다.

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차	16차

부여일 주식가격	57,315	3,078	3,078	2,355	2,270	2,485	2,845	1,235

행사가격	2,800	2,800	2,800	2,800	2,300	2,400	3,080	1,390

기대변동성	6.25%	9.90%	11.20%	11.05%	6.80%	6.10%	21.50%	22.20%

옵션만기	2022-05-11	2022-08-30	2022-12-07	2023-04-13	2023-11-24	2024-03-30	2025-03-29	2026-09-30

무위험이자율	2.36%	2.16%	2.11%	1.74%	2.11%	2.09%	2.56%	1.45%

할인율	14.64%	14.83%	14.90%	14.58%	14.59%	2.09%	2.56%	1.45%

(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

주식보상비용	406,404	289,354

29. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	139,355	(14,187)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(1,010,664)

해외사업환산손익	286,055	(1,088,162)

합 계	425,410	(2,113,013)

30. 결손금당기말 및 전기말 현재 미처리결손금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(1,623,727)	(4,662,897)

31. 영업수익당기 및 전기 중 발생한 영업수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

모바일광고매출	125,423,332	100,143,806

기타매출	20,001,881	11,311,949

합 계	145,425,213	111,455,755

32. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상품의판매	9,100	-

제품의변동	(59,266)	-

원재료의사용액	891,834	-

급여	50,511,204	37,926,775

퇴직급여	3,758,311	2,984,678

복리후생비	5,505,138	4,153,809

여비교통비	1,251,353	1,101,249

접대비	1,172,517	903,209

통신비	663,132	558,833

세금과공과금	1,610,274	1,216,229

감가상각비	4,968,494	752,982

지급임차료	1,141,995	3,444,588

보험료	1,671,043	1,433,577

경상연구개발비	491,149	3,141,387

지급수수료	6,666,783	5,525,585

외주용역비	23,878,825	7,809,890

광고대행비	22,903,360	20,950,114

광고선전비	985,537	506,732

건물관리비	934,420	638,300

대손상각비	500,103	(23,144)

판매수수료	4,672,229	4,390,590

무형자산상각비	1,630,782	2,718,343

기타	1,929,948	1,459,320

합 계	137,688,265	101,593,046

33. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	1,072,301	774,636

외환차익	185,680	93,413

외화환산이익	127,793	256,006

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	616,289	-

파생상품평가이익	8,579,858	1,029,966

장기금융상품처분이익	60,544	-

채무조정이익	610,269	-

기타금융수익	147,677	74,540

합 계	11,400,411	2,228,561

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	6,601,198	4,114,320

외환차손	127,696	115,284

외화환산손실	259,282	148,157

단기금융상품처분손실	110

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	356,535	277,321

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	72,815	-

파생상품평가손실	2,400,476	521,096

장기금융상품평가손실	-	59,520

사채상환손실	564,539	-

채무조정손실	769,557	-

기타금융비용	25,281	-

합 계	11,177,489	5,235,698

34. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 영업외수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

수입임대료	14,262	24,005

유형자산처분이익	11,211	73,550

기타충당부채환입	82,737	64,155

기타의대손충당금환입	58,170	-

암호화폐처분이익	317,932	94,282

암호화폐손상차손환입	923,264	-

사업양도이익	980,261	-

잡이익	1,389,913	384,177

합 계	3,777,750	640,169

(2) 당기 및 전기 중 발생한 영업외비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기부금	14,945	24,501

유형자산처분손실	556,725	13,606

유형자산손상차손	-	177,589

무형자산손상차손	396,888	-

영업권손상차손	-	44,453

기타충당부채전입	94,888	75,932

기타의대손상각비	2,537,743	409,939

암호화폐처분손실	839,162	6,717,280

암호화폐손상차손	783,929	2,002,708

잡손실	529,531	161,851

합 계	5,753,811	9,627,859

35. 종속기업및관계기업투자손익당기 중 발생한 종속기업및관계기업투자손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

지분법이익	695,742	201,639

지분법손실	(2,389,722)	(1,787)

종속기업투자처분이익	-	3,395,926

종속기업투자처분손실	(79,248)	(602)

합 계	(1,773,228)	3,595,176

36. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세 부담액	1,095,667	1,398,908

법인세추납액(환급액)	-	(250,493)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(390,667)	(2,917,297)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(22,838)	(517,279)

세액공제로 인한 이연법인세 변동액	63,266	(615,519)

연결실체변동에 따른 이연법인세 변동액	(506,920)	824,534

자본에 직접 반영된 법인세비용	(735,211)	499,519

기타	300,460	75,560

법인세비용(수익)	(196,243)	(1,502,067)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,210,582	1,463,060

적용세율에 따른 법인세비용	621,488	298,628

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(139,113)	(433,953)

비공제비용으로 인한 효과	709,799	872,762

법인세추납액(환급액)	-	(189,798)

일시적차이 이연법인세 미인식으로 인한 효과	(290,764)	66,379

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(294,136)	(780,775)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	95,859	(1,153,854)

기타	(899,376)	(181,456)

법인세비용(수익)	(196,243)	(1,502,067)

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	113,783	178,429

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(285,059)	310,146

기타불입자본	(563,935)	-

회계변경누적효과	-	10,944

합계	(735,211)	499,519

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내용 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

금융상품 및 투자자산	21,767,390	(13,348,059)	8,419,331	4,788,826	1,852,253

유형자산 및 정부보조금	22,908	(343,229)	(320,321)	5,040	(70,471)

무형자산	(261,471)	1,083,975	822,504	(57,524)	180,951

미지급비용	294,113	(191,479)	102,634	64,705	22,579

확정급여채무	2,176,369	145,910	2,322,279	478,801	510,901

급여, 연차 및 장기근속수당	1,464,091	481,014	1,945,105	322,100	427,923

대손충당금	1,397,219	(934,225)	462,994	307,388	101,859

기타충당부채	791,132	(365,915)	425,217	174,049	93,548

전환사채	(17,182,835)	16,118,691	(1,064,144)	(3,780,224)	(234,112)

리스자산 및 부채	-	454,277	454,277	-	99,941

기타	(27,482)	(883,870)	(911,352)	(6,046)	(297,590)

소 계	10,441,434	2,217,090	12,658,524	2,297,115	2,687,782

이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	3,427,076	103,809	3,530,885	753,957	776,795

이월세액공제	950,666	(63,266)	887,400	950,666	887,400

소 계	4,377,742	40,543	4,418,285	1,704,623	1,664,195

합 계	14,819,176	2,257,633	17,076,809	4,001,738	4,351,977

전기말--

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

금융상품 및 투자자산	(116,620)	21,884,010	21,767,390	(25,656)	4,788,826

유형자산 및 정부보조금	27,045	(4,137)	22,908	5,950	5,040

무형자산	(2,911,294)	2,649,823	(261,471)	(640,485)	(57,524)

미지급비용	-	294,113	294,113	-	64,705

확정급여채무	288,478	1,887,891	2,176,369	63,465	478,801

급여, 연차 및 장기근속수당	262,603	1,201,488	1,464,091	57,773	322,100

대손충당부채	81,033	1,316,186	1,397,219	17,828	307,388

기타충당부채	35,503	755,629	791,132	7,811	174,049

전환사채	-	(17,182,835)	(17,182,835)	-	(3,780,224)

기타	(582,988)	555,506	(27,482)	(106,868)	(6,046)

소 계	(2,916,240)	13,357,674	10,441,434	(620,182)	2,297,115

이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	1,075,814	2,351,262	3,427,076	236,678	753,957

이월세액공제	335,147	615,519	950,666	335,147	950,666

소 계	1,410,961	2,966,781	4,377,742	571,825	1,704,623

합 계	(1,505,279)	16,324,455	14,819,176	(48,357)	4,001,738

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금액

차감할 일시적차이	8,947,794

세무상결손금	5,877,877

이월세액공제	364,056

합 계	15,189,727

37. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기(주1)	전기(주2)

지배기업주주에게 귀속되는 계속영업손익	(1,025,765,198)	3,449,554,383

지배기업주주에게 귀속되는 당기순손익	3,262,026,315	3,466,767,974

가중평균유통주식수	91,798,189	83,140,074

기본주당계속영업이익(손실)	(11)	41

기본주당순이익	36	42

기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(주1) 당기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	87,842,961	365	87,842,961

전환사채의 전환	2019-02-27	1,620,220	308	1,367,199

유상증자	2019-06-28	3,007,518	187	1,540,838

유상증자	2019-07-30	2,413,532	155	1,024,925

전환사채의 전환	2019-12-26	1,325,088	6	21,782

전환사채의 전환	2019-12-30	88,339	2	484

합 계	96,297,658	91,798,189

(주2) 전기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	53,571,518	365	53,571,518

주식매수선택권 행사	2018-01-01	57,882	365	57,882

유상증자	2018-02-09	30,372,930	326	27,127,603

주식매수선택권 행사	2018-03-12	428,345	295	346,197

유상증자	2018-03-27	2,490,630	280	1,910,620

유상증자	2018-11-12	921,656	50	126,254

합 계	87,842,961	83,140,074

(2) 당기 및 전기 희석주당이익은 당기순이익에 희석효과를 반영하여 산정하였습니다.

구분	당기	전기

희석주당계속영업손익 계산에 사용된 순이익	(1,025,765,198)	3,449,554,383

희석주당손익 계산에 사용된 순이익	3,262,026,315	3,466,767,974

전환사채 이자비용	-	-

가중평균 희석유통보통주식수	92,189,305	83,176,181

가중평균유통주식수	91,798,189	83,140,074

주식선택권	391,116	36,107

희석주당계속영업손익	(11)	41

희석주당이익	35	42

당기말 현재 전환권 29,316,808주(전기 34,926,739주) 및 주식선택권 2,959,658주(전기 905,707주)는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통주식수 계산에서 제외되었습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

최상위 지배기업	(주)옐로모바일

지배기업	(주)옐로디지털마케팅

관계기업	(주)메이크어스, 모던보이엔터테인먼트(주), (주)메이크어스엔터테인먼트, (주)넥스트라운드, MAKEUS ASIA PTE. LTD., MAKEUS ASIA INDONESIA, (주)컴퍼니페이버, Future Block (Thailand) Co., Ltd., Jamjaras Co., Ltd., Nawin Consultant Co.,Ltd., CLEVER GROUP CORPORATION(구,CLEVER ADVERTISING CORPORATION)

기타특수관계자	(주)쿠차, (주)블루웹, (주)케어랩스, (주)나인커뮤니케이션, (주)피키캐스트, (주)옐로마케팅차이나, (주)옐로오투오그룹, (주)미디언스, (주)빅블루터그보트, (주)달리커뮤니케이션, (주)와이웰, (주)미디언스, (주)데일리블록체인, (주)옐로오투오, 주요 경영진 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래는 아래 별도 주석 참고)는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기--

구 분	특수관계자	영업수익 등(주1)	영업비용 등(주1)

최상위지배기업	(주)옐로모바일	78,341	343,895

지배기업	(주)옐로디지털마케팅과 종속기업	1,264,092	1,029,017

관계기업	(주)메이크어스와 종속기업	332,846	17,000

Future Block (Thailand) Co., Ltd.	1,914	-

기타특수관계자	(주)쿠차	19,083	1,485

(주)데일리블록체인과 종속기업	18,105,130	2,917,224

(주)피키캐스트	12,000	129,400

(주)옐로오투오그룹과 종속기업	55,065	50,239

(주)미디언스	134,497	831,108

(주)빅블루터그보트	-	91,408

(주)와이엘	2,198,329	138,556

(주)옐로오투오	-	38,622

주요 경영진 등	6,121	416,055

합 계	22,207,418	6,004,009

(주1) 상기 거래금액은 영업수익을 순액으로 상계 전 총액기준 금액입니다.

전기--

구 분	특수관계자	영업수익 등(주1)	영업비용 등(주1)	주식 양수

최상위지배기업	(주)옐로모바일	135,656	235,022	14,000,000

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	4,179,744	10,548,539	98,657,447

기타특수관계자	(주)쿠차	2,468	12,447	-

(주)정글피플과 종속기업	-	321,218	-

(주)피키캐스트	21,261	163,000	-

(주)옐로트래블과 종속기업	2,418	-	-

(주)옐로오투오그룹과 종속기업	2,443,711	1,013,277	-

(주)데일리금융그룹과 종속기업	6,920,492	114,087	-

(주)미디언스	496,920	2,448,775	-

(주)메이크어스와 종속기업	1,377	437,283	-

(주)브랜드뉴	-	545	-

주요 경영진	16,775	-	32,107,866

합 계	14,220,822	15,294,193	144,765,313

(주1) 상기 거래금액은 영업수익을 순액으로 상계 전 총액기준 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구분	특수관계자	매출채권 등	매입채무 등

최상위지배기업	(주)옐로모바일	137,141	13,075

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	2,010,021	2,863,302

관계기업	(주)메이크어스와 종속기업	131,130	16,500

Future Block (Thailand) Co., Ltd.	-	1,877

기타특수관계자	(주)쿠차	95,419	104,504

(주)데일리블록체인과 종속기업	37,665	415,876

(주)피키캐스트	79,727	66,000

(주)옐로오투오와 종속기업	1,350	29,037

(주)와이웰	175,878	142,952

임원 및 계열사의 임원	-	160,083

합 계	2,668,331	3,813,206

전기말--

구분	특수관계자	매출채권 등	매입채무 등

최상위지배기업	(주)옐로모바일과 종속기업(주1)	388,425	13,075

지배기업	(주)옐로디지털마케팅과 종속기업	2,521,119	4,715,834

기타특수관계자	(주)쿠차	113,735	104,544

(주)정글피플과 종속기업	45,527	53,153

(주)피키캐스트	101,366	66,000

㈜팀그레이프와 종속기업	2,136	3,855

㈜옐로오투오그룹과 종속기업	34,755	132,091

㈜데일리금융그룹과 종속기업	1,383,063	-

(주)미디언스	66,731	427,275

(주)메이크어스	-	216,700

임원 및 계열사의 임원	24,689	-

합 계	4,681,546	5,732,527

(주1) 별도 집계 기재된 기타특수관계자에 대한 채권 및 채무는 제외된 금액 입니다.

(4) 당기 와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기--

구 분	특수관계자	자금대여	유상증자

기초	증가	감소	기말	현금	현물

최상위지배기업	(주)옐로모바일(주1)	2,080,505	2,293,787	(2,080,505)	2,293,787	-	-

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	6,728,408	4,192,604	(4,526,383)	6,394,629	-	-

관계기업	Future Block (Thailand) Co., Ltd.	-	98,979	-	98,979	-	-

기타특수관계자	(주)쿠차	416,267	-	(1,540)	414,727	-	-

(주)데일리블록체인	-	-	-	-	6,209,999	-

(주)피키캐스트	101,344	-	-	101,344	-	-

임원 및 계열사의 임원	2,364,942	740,983	(1,458,231)	1,647,694	999,998	-

합 계	11,691,466	7,326,353	(8,066,659)	10,951,160	7,209,997	-

(주1) 당기말 현재 최상위지배기업 (주)옐로모바일에 대한 대여금에 대하여 대손충당금 1,470,304천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비는1,470,304천원입니다. 전기--

구 분	특수관계자	자금대여	유상증자

기초	증가(주1)	감소	기말	현금	현물

최상위지배기업	(주)옐로모바일	-	3,880,505	(1,800,000)	2,080,505	-	-

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	-	13,879,963	(7,203,055)	6,676,908	7,309,999	17,554,241

기타특수관계자	(주)옐로마케팅차이나	-	51,500	-	51,500	-	-

(주)쿠차	-	449,457	(33,190)	416,267	-	-

(주)피키캐스트	-	210,244	(108,900)	101,344	-	-

(주)메이크어스	-	250,000	(250,000)	-	-	-

임원 및 계열사의 임원	67,712	2,858,493	(561,263)	2,364,942	-	32,107,866

합 계	67,712	21,580,162	(9,956,408)	11,691,466	7,309,999	49,662,107

(주1) 사업결합으로 인한 증가를 포함한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).당기--

구분	특수관계자	자금차입

기초	차입	상환	기타	기말

최상위 지배기업	(주)옐로모바일(주1)	14,000,000	-	-	(11,300,000)	2,700,000

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	1,995,380	-	(560,520)	(929,675)	505,185

기타특수관계자	(주)데일리블록체인(주3)	-	1,100,000	-	(1,100,000)	-

(주)옐로오투오그룹과 종속기업(주3)	60,615	1,200,000	-	(1,100,000)	160,615

(주)빅블루터그보트(주2)	-	1,700,000	(1,700,000)	-	-

(주)옐로오투오(주3)	-	2,000,000	-	(2,000,000)	-

임원 및 계열사의 임원(주2)	215,718	1,700,000	(215,718)	-	1,700,000

합 계	16,271,713	7,700,000	(2,476,238)	(16,429,675)	5,065,800

(주1) 당기 중 최상위 지배기업인 (주)옐로모바일이 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 일부(11,300백만원) 처분하였습니다.(주2) 당기 중 기타특수관계자인 (주)빅블루터그보트와 계열사의 임원에게 제6회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,400백만원을 발행하였고, (주)빅블루터그보트에게 1,700백만원을 상환하였습니다.(주3) 당기 중 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부를 (주)옐로오투오그룹이 1,200백만원 취득 후 1,100백만원 처분, (주)옐로오투오가 2,000백만원 취득 후2,000백만원 처분, (주)데일리블록체인이 1,100백만원 취득 후 1,100백만원 처분하였습니다.

전기--

구분	특수관계자	자금차입

기초	차입(주1)	상환	기말

최상위 지배기업	(주)옐로모바일(주2)	-	14,000,000	-	14,000,000

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	100,000	4,530,380	(2,635,000)	1,995,380

기타특수관계자	(주)옐로오투오	-	60,615	-	60,615

기타특수관계자	(주)데일리금융그룹	-	1,800,000	(1,800,000)	-

기타특수관계자	주요경영진	100,000	215,718	(100,000)	215,718

합 계	200,000	20,606,713	(4,535,000)	16,271,713

(주1) 사업결합으로 인한 증가를 포함한 금액입니다. (주2) 연결실체는 전기에 최상위 지배기업인 (주)옐로모바일에게 제5회 기명식 이권부 무보증 사모사채 14,000백만원을 발행하였습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	지급보증내역	지급보증처	보증금액

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	법인카드 보증	신한카드	24,000

(주)옐로디지털마케팅	광고계약 보증	서울보증보험	450,000

기타특수관계자	임원	제4회 전환사채 연대보증	(주)싸이칸홀딩스	18,095,754

계열사의 임원	제4회 전환사채 연대보증	(주)싸이칸홀딩스	18,095,754

(7) 당기말 현재 연결실체는 (주)옐로디지털마케팅에 대한 대여금과 관련하여 최상위지배기업인 (주)옐로모바일이 보유하고 있는 (주)옐로디지털마케팅 보통주 24,233주를 담보로 제공받고 있습니다. (8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	600,761	513,546

퇴직급여	38,840	42,909

합 계	639,601	556,455

39. 현금흐름표(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금	52,233	41,331

보통예금	26,039,962	26,347,627

합 계	26,092,195	26,388,958

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

1.당기순이익	8,639,898	2,962,308

2.손익항목의 조정	10,783,627	16,909,520

법인세비용(수익)	(196,243)	(1,577,627)

이자비용	6,601,198	4,114,320

급여	490,893	507,879

퇴직급여	3,758,311	3,633,542

감가상각비	4,968,494	925,704

유형자산처분손실	556,725	13,606

유형자산손상차손	-	177,589

무형자산상각비	1,630,782	3,247,872

대손상각비	500,103	421,378

기타의대손상각비	2,537,743	409,939

지급임차료	-	31,053

외화환산손실	259,282	148,935

금융자산평가손실	356,535	59,520

금융자산처분손실	72,925	-

파생상품평가손실	2,400,476	521,097

사채상환손실	564,539	-

채무조정손실	769,557	-

지분법손실	2,389,722	1,787

암호화폐처분손실	839,162	6,717,280

암호화폐손상차손	783,929	2,035,835

무형자산손상차손	396,888	-

종속기업처분손실	79,248	601

영업권손상차손	-	44,453

용역손실충당부채전입	-	249,645

기타충당부채전입	94,888	1,562,521

이자수익	(1,072,301)	(898,471)

금융자산평가이익	(616,289)	-

금융자산처분이익	(60,544)	-

파생상품평가이익	(8,579,858)	(1,029,966)

채무조정이익	(610,270)	-

외화환산이익	(127,793)	(260,351)

유형자산처분이익	(11,211)	(74,419)

용역손실충당부채환입	-	(124,637)

소송충당부채환입	-	(3,738)

기타충당부채환입	(82,737)	(60,417)

기타의대손충당금환입	(58,170)	-

지분법이익	(695,742)	(201,639)

암호화폐처분이익	(317,932)	(94,282)

암호화폐손상차손환입	(923,264)	-

종속기업처분이익	-	(3,395,926)

중단영업이익	(4,382,303)	-

사업양도이익	(980,261)	-

기타	(552,855)	(193,563)

3. 운전자본의 변동	(9,739,022)	(15,405,635)

매출채권의 증감	(775,813)	(2,925,612)

기타채권의 증감	5,602,623	(1,880,676)

기타자산의 증감	(298,383)	(1,809,458)

매입채무의 증감	(1,587,758)	3,570,611

기타채무의 증감	2,392,710	(5,202,078)

기타부채의 증감	(10,796,935)	(2,269,875)

충당부채의 증감	(307,020)	(1,602,336)

퇴직금의 지급	(2,579,502)	(2,457,036)

사외적립자산의 증감	(1,388,944)	(829,175)

영업활동으로 창출된 현금	9,684,503	4,466,193

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

채권채무의 상계	4,029,617	-

단기대여금의 장기대여금 대체	3,612,847

차입금의 출자전환	929,689

유동성전환사채의 비유동성 대체	7,537,008

전환사채의 전환	6,641,597	-

장기금융자산과 기타금융부채의 제거	2,499,995	-

사용권자산의 증가	28,074,830	-

리스부채의 증가	24,907,537	-

리스부채의 유동성 대체	2,451,484	-

종속기업투자주식 취득 관련 미지급금	200,000	58,875,393

관계기업투자주식 취득 관련 미지급금	-	14,000,000

종속기업투자주식 처분 관련 미수금	-	11,366,089

미수금의 출자전환	-	11,366,089

미지급금의 출자전환	-	58,875,393

미지급금의 전환사채 납입	-	14,000,000

전환사채의 유동성 대체	-	28,946,500

주식선택권의 행사	-	312,676

파생상품금융부채의 자본 대체	-	2,563,340

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

취득	환율변동	공정가치변동	상환 및 전환	기타

단기차입금	3,816,221	(194,869)	-	43,751	-	(2,137,263)	(55,630)	1,472,210

유동성장기차입금	38,652	(43,185)	-	3,827	-	-	173,155	172,449

장기차입금	664,338	(128,561)	-	35,241	-	-	(173,156)	397,862

기타금융부채	19,828,865	-	1,292,859	-	(6,179,383)	(4,732,885)	(5,781,941)	4,427,515

전환사채	36,807,846	(10,742,194)	(1,256,416)	-	-	904,157	8,890,953	34,604,346

리스부채	-	(3,548,829)	24,907,537	-	-	-	600,740	21,959,448

합계	61,155,922	(14,657,638)	24,943,980	82,819	(6,179,383)	(5,965,991)	3,654,121	63,033,830

40. 주요 약정사항 및 우발부채(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	약정사항	약정한도	실행금액

국민은행	매출채권담보대출	50,000	-

기업은행	마이너스대출	400,000	-

신한은행	일반자금대출	508,230	497,220

우리은행	매출채권담보대출	1,000,000	-

하나은행	매출채권담보대출	1,500,000	-

신용보증기금	신용대출	691,276	253,414

Kasikorn Bank	일반자금대출	926,392	389,601

Siam Commercial Bank	일반자금대출	579,900	312,969

합 계	5,655,798	1,453,204

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	3,056,067	광고계약 관련 보증 등

기술보증기금	425,000	차입보증

합 계	3,481,067

(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

제공받은 자	보증금액	보증내용

GUSHCLOUD PTE. LTD.	926,238	전환사채 보증

(4) 재무제표 기준일 현재 연결실체의 계류 중인 소송내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류기관	소송당사자	소송사건내용	소송가액

원고	피고

서울중앙지방법원	(주)애드쿠아인터렉티브	(주)코인원	채권가압류	1,383,063

서울중앙지방법원	(주)레코벨	(주)트라이씨클	채권가압류	158,081

(5) 지배기업은 2019년 1월 2일 관계기업인 (주)메이크어스의 주주1인과 (주)메이크어스의 보통주식 1,215주(관련금액 : 2,747백만원)에 대하여 주식매수청구권을 거래상대방에게 부여하고, 주식매도청구권을 지배기업에게 부여하는 약정을 체결하고 있으며, 본 약정의 거래종결일은 2022년 4월 30일입니다. 40. 사업결합

(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	내용	취득일	이전대가	비지배지분	식별가능한순자산가치	영업권

㈜링거워터	지분취득	2019-07-01	3,907,369	403,809	975,891	3,335,287

전기--

구 분	내용	취득일	이전대가	비지배지분	식별가능한순자산가치	영업권

(주)애드쿠아인터렉티브	지분취득	2018-01-01	42,627,393	-	26,169,912	16,457,481

(주)마더브레인	지분취득	2018-01-01	18,540,000	-	14,870,239	3,669,761

(주)옐로스토리	지분취득	2018-01-01	15,110,000	-	11,304,066	3,805,934

(주)애드쿠아언바운드	지분취득	2018-01-01	660,000	-	116,507	543,493

(주)핸드스튜디오	지분취득	2018-01-01	4,960,000	-	3,014,409	1,945,591

(주)이모션글로벌	지분취득	2018-04-01	5,193,000	-	5,193,000	-

(주)그룹아이디디	지분취득	2018-04-01	6,027,000	-	6,027,000	-

(주)옐로디지털마케팅버즈	지분취득	2018-04-01	1,071,000	-	823,103	247,897

(주)비헤이브글로벌	지분취득	2018-04-01	3,017,187	-	3,017,187	-

Yello Digital Marketing Global Pte. Ltd.(주1)	지분취득	2018-07-01	11,981,523	8,971,814	12,107,341	8,845,996

합 계	109,187,103	8,971,814	82,642,764	35,516,153

(주1) Yello Digital Marketing Global Pte. Ltd. 및 종속기업 포함입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	현금 등	발행한 지분	합계

㈜링거워터	3,907,369	-	3,907,369

전기--

구 분	현금 등	발행한 지분	합계

(주)애드쿠아인터렉티브	20,000,000	22,627,393	42,627,393

(주)마더브레인	539	18,539,461	18,540,000

(주)옐로스토리	2,746	15,107,254	15,110,000

(주)애드쿠아언바운드	494	659,506	660,000

(주)핸드스튜디오	828	4,959,172	4,960,000

(주)이모션글로벌	5,193,000	-	5,193,000

(주)그룹아이디디	6,027,000	-	6,027,000

(주)옐로디지털마케팅버즈	1,071,000	-	1,071,000

(주)비헤이브글로벌	3,017,187	-	3,017,187

Yello Digital Marketing Global Pte. Ltd.	11,981,523	-	11,981,523

합 계	47,294,317	61,892,786	109,187,103

(3) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	자산가치	부채가치	순자산가치

㈜링거워터	1,832,400	856,509	975,891

전기--

구 분	자산가치	부채가치	순자산가치

(주)애드쿠아인터렉티브(주1)	30,069,941	23,579,995	6,489,946

(주)마더브레인(주1)	15,896,161	12,259,603	3,636,558

(주)옐로스토리(주1)	6,954,644	1,716,995	5,237,649

(주)애드쿠아언바운드(주1)	466,704	1,050,340	(583,636)

(주)핸드스튜디오(주1)	1,009,602	839,795	169,807

(주)이모션글로벌(주1)	5,555,592	6,131,427	(575,835)

(주)그룹아이디디(주1)	13,751,240	12,983,190	768,050

(주)옐로디지털마케팅버즈(주1)	1,931,895	2,322,740	(390,845)

(주)비헤이브글로벌(주1)	790,553	591,709	198,844

Yello Digital Marketing Global Pte. Ltd.(주1)	48,567,243	30,459,828	18,107,415

합 계	124,993,575	91,935,622	33,057,953

(주1) 동일지배하의 거래로 순자산가치는 장부금액입니다.

41. 중단영업 (1) 당기 중 연결실체는 2019년 4월 5일을 매각일로 하여 (주)옐로스토리의 지분 전량을 레뷰홀딩스투(주)에 매각하여 (주)옐로스토리에 대한 지배력을 상실하였으며, 2018년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류하지 않았습니다. 이에 따라 연결실체의 비교표시된 연결포괄손익계산서는 (주)옐로스토리 및 (주)옐로스토리의 종속회사인 YELLOSTORY GLOBAL CORPORATION 관련 손익을 중단영업으로 구분하여 재작성하였습니다.

(2) 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

영업수익	3,787,823	13,959,108

영업비용	3,905,929	14,092,843

영업손실	(118,106)	(133,735)

금융수익	48,849	128,474

금융비용	40,724	1,711

영업외수익	6,839	9,781

영업외비용	5,104	81,188

중단영업 세전영업순손실	(108,246)	(78,379)

법인세비용(수익)	22,734	(75,561)

소계	(130,980)	(2,818)

순공정가치 평가손실	(18,250)	-

중단영업 매각이익	4,481,943	-

법인세비용	99,640	-

소계	4,364,053	-

중단영업이익(손실)	4,233,073	(2,818)

중단영업 기본주당순손익 (원)	47	1

중단영업 희석주당순손익(원)	47	1

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	248,928	684,920

투자활동으로 인한 현금흐름	(78,786)	(836,669)

재무활동으로 인한 현금흐름	(299,125)	-

환율변동효과	876	(182)

중단영업순현금흐름	(128,107)	(151,931)

43. 보고기간 이후 사건지배기업은 2020년 01월 23일 이사회 결의에 따라 2020년 01월 30일에 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 10,000백만원(전환가액 1,185원)을 발행하였으며, 2020년 03월 05일 이사회 결의에 따라 2020년 03월 20일에 제7회차 기명식 이권부무보증 사모 전환사채 5,000백만원(전환가액 1,200원)을 발행할 예정입니다.