FSN 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

2016년 3월 31일 현재
케이비제7호기업인수목적 주식회사

1. 회사의 개요

케이비제7호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.회사는 소프트웨어/서비스, 게임, 모바일, 바이오/의료, 신재생에너지, 전자/통신 및 소재 산업 등 성장잠재력 있는 분야를 영위하는 법인을 주된 합병대상으로 하고 있으며, 회사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 3년까지로 합니다.회사의 보통주자본금은 535,000천원이며, 2016년 3월 31일 현재의 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

케이비투자증권(주)	50,000	0.93%

(주)에스티벤처스	1,300,000	24.30%

기타	4,000,000	74.77%

합계	5,350,000	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서를 신규로적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1019호(종업원급여) 개정- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선회사가 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표하였으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험 : 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험 회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 2016년 3월 31일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	339,075,123	335,545,217

단기금융상품	10,123,852,558	10,000,000,000

기타채권	8,693,776	149,574,789

(3) 유동성 위험 회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~5년 이하 미지급금 5,279,930 - - 미지급비용 203,340 - - 전환사채 - - 1,138,449,983 (단위: 원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~5년 이하 미지급금 4,453,250 - - 미지급비용 196,800 - - 전환사채 - - 1,131,541,388 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 2016년 3월 31일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 총차입금 1,138,449,983 1,131,541,388 차감: 현금및현금성자산 (339,075,123) (335,545,217) 순부채 799,374,860 795,996,171 자본총계 9,326,353,086 9,331,220,696 총자본 10,125,727,946 10,127,216,867 자본조달비율 7.89% 7.86% 5. 공정가치 회사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품이 존재하지 아니합니다.6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 원) 구 분 대여금 및 수취채권 당분기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 339,075,123 335,545,217 단기금융상품 10,123,852,558 10,000,000,000 미수수익 8,609,776 149,574,789 합 계 10,471,537,457 10,485,120,006 (단위: 원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당분기말 전기말 금융부채 단기기타채무 5,279,930 4,453,250 전환사채 1,138,449,983 1,131,541,388 합 계 1,143,729,913 1,135,994,638 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 대여금 및 수취채권 이자수익 46,519,919 10,370,410 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 이자비용 6,908,595 5,271,418 7. 사용제한금융상품 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융상품 8,123,852,558 8,000,000,000 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 당반기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다. 상기단기예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 8. 전환사채(1) 전환사채의 장부금액 (단위: 원) 명 칭 구분 당분기말 전기말 제1회무보증 사모 전환사채 액면금액 1,250,000,000 1,250,000,000 사채할인발행차금 (926,168) (983,529) 전환권조정 (110,623,849) (117,475,083) 합 계 1,138,449,983 1,131,541,388 (2) 전환사채의 내역 구분 내용 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,250,000,000원 발행일 2015년 01월 21일 만기일 2020년 01월 19일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지 9. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기손익에 대한 당기법인세 28,695,863 - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (16,266,097) - 총 법인세효과 12,429,766 - 자본에 직접 반영된 이연법인세 - - 법인세비용(이익) 12,429,766 - (2) 당분기 중 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기초 손익 자본잉여금 당분기말 이연법인세부채(가산할 일시적 차이) 미수수익 (16,453,227) 15,506,152 - (947,075) 전환권조정 (12,922,259) 753,635 - (12,168,624) 사채할인발행차금 (108,188) 6,310 - (101,878) 이월결손금 11,705,672 - - 11,705,672 합계 (17,778,002) 16,266,097 - (1,511,905) (3) 당분기 중 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 당기 법인세 등 부담액 28,695,863 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (16,266,097) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) - 법인세비용(이익) 12,429,766 (4) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(이익)과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 7,562,156 (29,891,329) 법인세율로 계산된 법인세비용(이익) 831,837 - 당기 조정항목 : 11,597,929 - 법인세비용(이익) 12,429,766 - 10. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금 및 주식발행초과금 내역 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행한 주식수 (보통주식) 5,350,000 주 5,350,000 주 1주당 액면금액 100 원 100 원 보통주자본금 535,000,000 원 535,000,000 원 주식발행초과금 8,652,380,500 원 8,652,380,500 원 (2) 기타자본잉여금 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 전환권대가 127,483,535 127,483,535 11. 판매비와 관리비 (단위: 원) 계 정 과 목 당분기 전분기 급여 12,000,000 10,064,517 복리후생비 753,390 278,460 여비교통비 29,800 - 세금과공과 214,280 153,000 지급임차료 4,950,000 4,321,934 건물관리비 990,000 660,000 보험료 26,850 29,310 접대비 4,059,356 3,318,100 도서인쇄비 585,200 880,000 지급수수료 8,342,672 15,285,000 소모품비 100,000 - 합 계 32,051,548 34,990,321 12. 주당순이익기본주당분기순이익은 회사의 보통주분기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주분기순이익 구 분 당분기 전분기 보통주분기순이익 (단위:원) (4,867,610) (29,891,329) 가중평균 유통보통주식수(*1) (단위 : 주) 5,350,000 1,890,541 기본주당분기순이익 : 보통주 분기순이익 (1) (16) (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 일자 구분 주식수 가중치 적수 2010.01.01 기초 5,350,000 90 481,500,000 2016.03.31 분기말 5,350,000 - 90 481,500,000 가중평균유통보통주식수 = 481,500,000 ÷ 90일 = 5,350,000주 일자 구분 주식수 가중치 적수 2015.01.16 설립 1,350,000 64 86,400,000 2015.03.21 유상증자납입일 익일 5,350,000 10 53,500,000 2015.03.31 분기말 5,350,000 - 74 139,900,000 가중평균유통보통주식수 = 139,900,000 ÷ 74일 = 1,890,541주 (2) 희석주당분기순이익 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당분기순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.13. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 특수관계구분 회사명 기타특수관계자 케이비투자증권㈜ (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계구분 회사명 이자비용 인수수수료(*) 당분기 전분기 당분기 전분기 기타특수관계자 케이비투자증권㈜ 6,908,595 5,271,418 - 150,000,000 (*) 회사는 코스닥시장 상장시 공모금액의 3.0%를 케이비투자증권㈜에게 인수수수료로 지급하였으며, 지급한 인수수수료는 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계구분 회사명 전환사채 당분기말 전기말 기타특수관계자 케이비투자증권㈜ 1,138,449,983 1,131,541,388 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 7,500,000 6,290,323 14. 우발채무와 약정사항 회사는 코스닥시장 상장시 케이비투자증권㈜와 맺은 주식총액인수 및 모집매출계약에 따라 공모금액의 3.5%와 3억 중 큰 금액를 케이비투자증권㈜에게 인수수수료로 지급하여야 하며, 동 계약에 따라 회사가 당반기 중 지급한 인수수수료 150,000,000원(1.5% 상당액)은 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다. 한편, 미인식한 인수수수료 150,000,000원은 회사가 다른 법인과의 합병시 합병등기일 익일에 지급하기로 되어 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 케이비제7호기업인수목적 주식회사 회사채 사모 2015년 01월 21일 1,250 - - 2020년 01월 19일 미상환 - 합 계 - - - 1,250 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 1,250 - - - - 합계 - - - 1,250 - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -