FSN 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제6기(당)기 2020년 12월 31일 현재
제5기(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 퓨쳐스트림네트웍스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(이하 "지배기업")는 2007년 6월에 설립되어 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 637에 본사를 두고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 22일을 합병기일로 하고, 2016년 9월 26일을 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.법률적으로 상장법인인 케이비제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 9월 26일 회사명을 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스로 변경하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자 등과 2016년 9월의 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 10,088백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

(주)옐로디지털마케팅	18,808,445	18.65%	지배기업

신창균	5,993,363	5.94%

전훈철	3,767,264	3.73%

서정교	3,715,601	3.68%

이상석	3,258,342	3.23%

(주)시티랩스(구,(주)데일리블록체인)	780,512	0.77%

기타	64,552,689	64.00%

합 계	100,876,216	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3 . 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

( 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으 나 2020 년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 사업결합 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제1109호 에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

⑤ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년

기 계 장 치	4년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

리스이용자 회계 처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화거래

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.

또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급 등을 제공하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 용역 그 자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무모바일광고수익은 광고가 노출되어 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 부문정보

당기와 전기의 지역별(소재지 기준) 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

국내	115,284,067	121,558,902

동남아시아	51,680,896	28,391,551

중국	764,556	2,113,206

연결실체내 내부거래조정	(4,260,885)	(6,638,446)

조정후 금액	163,468,634	145,425,213

6. 위험관리 연결실체의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	28,149,345	26,039,962

매출채권및기타채권	72,797,717	66,249,044

단기금융자산	9,999,514	1,391,262

장기금융자산	3,125,089	17,175

장기매출채권및기타자산	6,326,857	8,906,277

합 계	120,398,522	102,603,720

2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다(단위: 천원).

당기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	49,704,836	49,704,836	49,643,806	61,030

단기차입금	7,157,249	7,233,055	7,233,055	-

장기차입금	332,422	332,442	209,292	123,150

전환사채	36,195,830	50,548,189	317,000	50,231,189

리스부채	19,620,259	26,526,941	4,032,104	22,494,837

기타금융부채	8,286,220	8,286,220	8,286,220	-

합 계	121,296,816	142,631,683	69,721,477	72,910,206

전기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	49,354,641	49,354,641	49,291,556	63,085

단기차입금	1,472,210	1,485,739	1,485,739	-

장기차입금	570,311	584,878	186,944	397,934

전환사채	34,604,346	48,542,953	18,173,336	30,369,617

리스부채	21,959,448	28,741,356	3,787,274	24,954,082

기타금융부채	4,427,515	4,427,515	4,427,515	-

합 계	112,388,471	133,137,082	77,352,364	55,784,718

3) 시장위험가. 환위험① 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	10,063,404	14,535,478	6,119,156	2,391,085

SGD	-	387,654	-	14,401

CNH	-	27,698	-	-

CNY	1,454	-	45,384	-

THB	7,192	619,897	21,804	22,660

VND	37	123	-	-

IDR	71,412	1	-	-

KRW	25	22,386	-	80

합 계	10,143,524	15,593,237	6,186,344	2,428,226

② 당기말 및 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	394,425	(394,425)	1,214,439	(1,214,439)

SGD	-	-	37,325	(37,325)

CNH	-	-	2,770	(2,770)

CNY	(4,393)	4,393	-	-

THB	(1,461)	1,461	59,724	(59,724)

VND	4	(4)	12	(12)

IDR	7,141	(7,141)	-	-

KRW	3	(3)	2,231	(2,231)

합 계	395,719	(395,719)	1,316,501	(1,316,501)

나. 이자율위험① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	13,124,603	1,408,437

금융부채	36,195,830	35,193,664

변동이자율:

금융자산	28,149,345	26,039,962

금융부채	7,489,670	1,453,204

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 금융상품	206,597	(206,597)	245,868	(245,868)

4) 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	28,177,118	28,177,118	26,092,195	26,092,195

단기금융자산	9,999,514	9,999,514	1,823,528	1,823,528

매출채권및기타채권	72,797,717	72,797,717	66,249,044	66,249,044

장기금융자산	4,341,044	4,341,044	578,415	578,415

장기매출채권및기타채권	6,326,857	6,326,857	8,906,277	8,906,277

금융자산 합계	121,642,250	121,642,250	103,649,459	103,649,459

금융부채:

매입채무및기타채무	49,643,806	49,643,806	49,291,556	49,291,556

단기차입금	7,157,249	7,157,249	1,472,210	1,472,210

유동성장기차입금	209,282	209,282	172,449	172,449

유동성전환사채	21,558,126	21,558,126	18,633,481	18,633,481

기타금융부채	6,326	6,326	-	-

파생상품부채	8,279,894	8,279,894	4,427,515	4,427,515

장기매입채무및기타채무	61,030	61,030	63,085	63,085

장기차입금	123,139	123,139	397,862	397,862

전환사채	14,637,704	14,637,704	15,970,865	15,970,865

금융부채 합계	101,676,556	101,676,556	90,429,023	90,429,023

나. 공정가치 서열체계당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,215,955	1,215,955

파생상품부채	-	8,279,894	-	8,279,894

수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3에 해당하는 비상장지분증권에 대하여는 예상현금흐름을 기초로 투자대상회사의 신용위험을 반영한 할인율을 적용한 현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을기준으로 공정가치를 산정하였습니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채총계	136,854,880	129,690,252

자본총계	76,033,777	67,299,998

부채비율	180%	193%

7. 금융상품(1) 범주별 금융상품자산당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	28,177,118	-	28,177,118	26,092,195	-	26,092,195

단기금융자산	9,999,514	-	9,999,514	1,391,262	432,266	1,823,528

매출채권및기타채권	72,797,717	-	72,797,717	66,249,044	-	66,249,044

유동금융자산 합계	110,974,349	-	110,974,349	93,732,501	432,266	94,164,767

비유동금융자산

장기금융자산	3,125,089	1,215,955	4,341,044	17,175	561,240	578,415

장기매출채권및기타채권	6,326,857	-	6,326,857	8,906,277	-	8,906,277

비유동금융자산 합계	9,451,946	1,215,955	10,667,901	8,923,452	561,240	9,484,692

합 계	120,426,295	1,215,955	121,642,250	102,655,953	993,506	103,649,459

(2) 범주별 금융상품부채당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	49,643,806	-	49,643,806	49,291,556	-	49,291,556

단기차입금	7,157,249	-	7,157,249	1,472,210	-	1,472,210

유동성전환사채	21,558,126	-	21,558,126	18,633,481	-	18,633,481

유동성장기차입금	209,282	-	209,282	172,449	-	172,449

파생상품부채	-	8,279,894	8,279,894	-	4,427,515	4,427,515

기타금융부채	6,326	-	6,326	-	-	-

유동금융부채 합계	78,574,789	8,279,894	86,854,683	69,569,696	4,427,515	73,997,211

비유동금융부채

매입채무및기타채무	61,030	-	61,030	63,085	-	63,085

장기차입금	123,139	-	123,139	397,862	-	397,862

전환사채	14,637,704	-	14,637,704	15,970,865	-	15,970,865

비유동금융부채 합계	14,821,873	-	14,821,873	16,431,812	-	16,431,812

합 계	93,396,662	8,279,894	101,676,556	86,001,508	4,427,515	90,429,023

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	이자수익	이자비용	기타손익(주1)	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	1,843,545	1,066,473	-	-	(205,515)	134,605	1,638,030	1,201,078

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,909	5,828	-	-	(306,675)	186,940	(303,766)	192,768

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(3,920,691)	(5,524,272)	386,365	(749,108)	(3,534,326)	(6,273,380)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	(1,730,541)	6,179,382	(1,730,541)	6,179,382

리스부채	-	-	(3,022,058)	(1,076,926)	-	-	(3,022,058)	(1,076,926)

합계	1,846,454	1,072,301	(6,942,749)	(6,601,198)	(1,856,366)	5,751,819	(6,952,661)	222,922

(주1) 기타손익은 파생상품평가손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.

8. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	내용	당기말	전기말

단기금융자산	법인카드한도설정	52,370	34,200

단기금융자산	차입금 질권제공	2,944,494	-

단기금융자산	북경카울리오블리스광고유한회사 차입금 담보제공	543,129	543,129

단기금융자산	통화선도계약 담보제공	7,268	-

장기금융자산	차입금 질권제공	2,397,906

합계	5,945,167	577,329

9 . 장단기 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	9,999,514	-	1,391,262	-

장기금융상품	-	3,125,089	-	17,175

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,215,955	432,266	561,240

합 계	9,999,514	4,341,044	1,823,528	578,415

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 모두 지분증권이며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

회사명	취득원가	장부금액	평가누계액

쉐이커미디어(주)	99,630	1	(99,629)

KISS - Chomchobgroup	293,453	293,453	-

Fastwork Holdings Pte. Ltd.	131,400	65,699	(65,701)

Global Blockchain Investment Fund 1 SP	264,124	203,352	(60,772)

Trustless Networks Limited	337,334	337,334	-

PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO	261,538	170,674	(90,864)

Beijing Cauly Oblisss	280,577	145,442	(135,135)

합계	1,668,056	1,215,955	(452,101)

전기말--

회사명	취득원가	장부금액	평가누계액

쉐이커미디어(주)	99,630	1	(99,629)

KISS - Chomchobgroup	293,077	295,060	1,983

Fastwork Holdings Pte. Ltd.	137,206	137,206	-

Global Blockchain Investment Fund 1 SP	424,745	209,000	(215,745)

Trustless Networks Limited	352,239	352,239	-

합계	1,306,897	993,506	(313,391)

10. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및미수금	65,494,407	449,878	58,691,004	-

차감: 대손충당금	(2,065,848)	-	(1,211,258)	-

미수수익	2,152,821	-	1,904,037	-

차감: 대손충당금	(564,395)	-	(115,637)	-

대여금	9,295,593	2,982,332	9,008,266	5,077,309

차감: 대손충당금	(2,392,605)	(451,326)	(2,437,710)	(41,658)

임차보증금	862,598	5,617,151	420,001	6,082,581

차감: 현재가치할인차금	(30,111)	(2,600,586)	(16,516)	(2,897,484)

기타보증금	45,257	329,408	6,857	685,529

합 계	72,797,717	6,326,857	66,249,044	8,906,277

(2) 신용위험 및 대손충당금1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	76,317,433	68,949,382

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

6개월 이하	712,456	2,080,004

6개월 초과 12개월 이하	679,022	1,156,377

12개월 초과	1,415,663	2,969,558

소 계	2,807,141	6,205,939

손상된 금융자산	5,474,174	3,806,263

합 계	84,598,748	78,961,584

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	3,806,263	1,853,814

손상차손 인식	3,938,919	3,003,318

손상차손 환입	(1,924,890)	-

종속기업 취득으로 인한 증가	-	61,339

종속기업 처분으로 인한 감소	(34,936)	(1,115,208)

기타	(311,182)	3,000

기말	5,474,174	3,806,263

11. 재고자산당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	44,245	-	44,245	12,390	-	12,390

제품	362,180	-	362,180	197,451	-	197,451

합 계	406,425	-	406,425	209,841	-	209,841

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율	결산월

당기말	전기말

㈜레코벨	소프트웨어자문개발공급	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜넥스트미디어그룹	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜부스터즈	광고제작 및 광고대행	대한민국	89.40%	89.40%	12월

㈜링거워터(주1)	음료분말제조업, 전자상거래	대한민국	40.00%	40.00%	12월

㈜퓨쳐다임	소프트웨어자문개발공급	대한민국	83.33%	100.00%	12월

㈜애드쿠아인터렉티브	광고,영화,영상물제작	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜마더브레인	광고대행	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜핸드스튜디오	온라인앱개발	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜애드쿠아 언바운드	광고대행	대한민국	-	100.00%	12월

㈜인버즈	바이럴마케팅	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜그룹아이디디	온라인, 모바일 광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜이모션글로벌	디지털 에이전시	대한민국	81.50%	81.50%	12월

FSN Asia Private Limited	모바일마케팅서비스	싱가포르	82.12%	95.40%	12월

북경카울리오블리스광고유한회사	광고대행업	중국	10.00%	100.00%	12월

㈜애드맥스	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	모바일마케팅서비스	대만	100.00%	100.00%	12월

CAULY GC (THAILAND) LTD.	모바일마케팅서비스	태국	-	100.00%	12월

(주)비헤이브글로벌	광고 및 광고대행	대한민국	100.00%	100.00%	12월

Future Block Capital	경영 컨설팅	케이먼군도	100.00%	100.00%	12월

㈜에프에스엔아시아코리아	광고대행업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

Yello Digital Marketing Global PTE. LTD.(주2)	광고대행,광고물제작	싱가포르	-	66.46%	12월

PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO	광고대행,광고물제작	인도네시아	10.00%	51.00%	12월

PT MEDIA GEMILANG INDONESIA	광고대행,광고물제작	인도네시아	-	66.67%	12월

YDM (THAILAND) CO.,LTD.(주3)	광고대행,광고물제작	태국	30.77%	30.77%	12월

GOTTIMIZE CO., LTD.	광고대행,광고물제작	태국	-	100.00%	12월

ALTERNATE 65 CO.,LTD	광고 및 광고대행	태국	100.00%	100.00%	12월

Doer Co.,Ltd.	광고 및 광고대행	태국	-	100.00%	12월

Adpocket Co., Ltd.	광고 및 광고대행	태국	100.00%	100.00%	12월

AVG (Thailand) Co.,Ltd.	광고 및 광고대행	태국	51.00%	51.00%	12월

Interactive Communications Co.,Ltd.	광고 및 광고대행	태국	100.00%	100.00%	12월

Automatrix Solutions Co.,Ltd.	광고 및 광고대행	태국	51.00%	51.00%	12월

Jamjaras Co., Ltd.(주4)	광고 및 광고대행	태국	45.00%	45.00%	12월

CLEVER GROUP CORPORATION(주5)	광고대행	베트남	40.22%	33.51%	12월

Orion Media Joint Stock Company	광고	베트남	81.52%	-	12월

NAH Media Joint Stock Company	광고 및 미디어	베트남	72.00%	-	12월

Clever Review Corporation	광고	베트남	70.00%	-	12월

AdTech Advertising Technology Corporation	컴퓨터 프로그래밍	베트남	60.00%	-	12월

PT. CleverAds	비즈니스 컨설팅	인도네시아	95.00%	-	12월

Clever Advertising Myanmar Company Limited	광고	미얀마	99.00%	-	12월

CleverX Online Corporation	광고	베트남	75.00%	-	12월

ADOP Vietnam Joint Stock Company(주6)	광고대행	베트남	40.00%	-	12월

Computerlogy Co., Ltd	소프트웨어 공급업	태국	100.00%	64.75%	12월

SIX NETWORK PTE. LTD.	암호화폐 발행 및 비즈니스 플랫폼 구축	싱가폴	60.00%	60.00%	12월

SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD(주7)	소프트웨어 공급업	태국	49.00%	49.00%	12월

(주1) (주)링거워터의 지분을 40% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다 . (주2) Yello Digital Marketing Global Pte. Ltd.는 FSN Asia Private Limited과의 합병으로 인해 소멸 피합병법인이 되었습니다.(주3) YDM (Thailand) Co.,Ltd.의 지분을 30.77% 보유하고 있으나, 주식취득계약서상 이사회의 과반수인원에 대한 선임권리를 부여 받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주4) Jamjaras Co., Ltd의 지분을 45% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주5) CLEVER GROUP CORPORATION 지분을 40.22% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주6) ADOP Vietnam Company Ltd 지분을 40.00% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.(주7) SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD의 지분을 49% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다. (2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

피투자회사	사 유

Jamjaras Co., Ltd.	의결권 위임받아 지배력 획득

CLEVER GROUP CORPORATION	지분취득 및 의결권 위임받아 지배력 획득

ADOP Vietnam Joint Stock Company	지분취득 및 의결권 위임받아 지배력 획득

Orion Media Joint Stock Company	지분 취득으로 인한 지배력 획득

NAH Media Joint Stock Company	지분 취득으로 인한 지배력 획득

Clever Review Corporation	지분 취득으로 인한 지배력 획득

AdTech Advertising Technology Corporation	지분 취득으로 인한 지배력 획득

PT. CleverAds	지분 취득으로 인한 지배력 획득

Clever Advertising Myanmar Company Limited	지분 취득으로 인한 지배력 획득

CleverX Online Corporation	지분 취득으로 인한 지배력 획득

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

피투자회사	사 유

㈜애드쿠아언바운드	청산으로 인한 지배력 상실

북경카울리오블리스광고유한회사	지분 처분으로 지배력 상실

PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO	지분 처분으로 지배력 상실

PT MEDIA GEMILANG INDONESIA	지분 처분으로 지배력 상실

Yello Digital Marketing Global PTE. LTD	합병으로 인한 소멸

CAULY GC (THAILAND) LTD.	청산으로 인한 지배력 상실

GOTTIMIZE CO., LTD.	청산으로 인한 지배력 상실

Doer Co.,Ltd.	청산으로 인한 지배력 상실

(4) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태(종속기업 포함, 내부거래 제거전)는 아래와 같습니다(단위: 천원).당기말--

피투자회사	자산	부채	지배기업소유주지분	비지배지분

㈜ 레코벨	4,840,500	3,338,970	1,501,530	-

㈜ 넥스트미디어그룹	20,173,581	19,469,385	704,196	-

㈜ 애드쿠아인터렉티브(주1)	75,837,838	51,514,654	24,175,770	147,414

FSN Asia Private Limited.(주1)	68,638,194	28,103,506	27,735,606	12,799,082

㈜부스터즈(주1)	12,932,893	5,140,516	6,108,578	1,683,799

㈜퓨쳐다임	378,499	932,792	(554,293)	-

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.전기말--

피투자회사	자산	부채	지배기업소유주지분	비지배지분

㈜ 레코벨	6,766,836	4,347,185	2,419,651	-

㈜ 넥스트미디어그룹	17,694,312	17,113,393	580,919	-

㈜ 애드쿠아인터렉티브(주1)	76,188,755	50,948,456	25,119,445	120,854

FSN Asia Private Limited.(주1)	51,868,712	25,004,156	17,780,706	9,083,850

㈜부스터즈(주1)	8,180,769	1,551,561	5,845,518	783,690

㈜퓨쳐다임	324,865	128,521	196,344	-

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(종속기업 포함, 내부거래 제거전)는 아래와 같습니다(단위: 천원).당기--

피투자회사	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜ 레코벨	1,740,709	(528,993)	(989,314)	(918,121)

㈜ 넥스트미디어그룹	2,659,684	55,415	96,199	123,277

㈜ 애드쿠아인터렉티브(주1)	51,613,629	411,410	(661,357)	(917,114)

FSN Asia Private Limited.(주1)	60,193,329	4,906,926	11,278,824	9,088,196

㈜부스터즈(주1)	17,026,274	1,414,014	1,058,452	1,032,689

㈜퓨쳐다임	16,782	(939,070)	(949,443)	(949,443)

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준이며, 지배력 획득 이후의 경영성과 금액입니다.

전기--

피투자회사	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜ 레코벨	3,497,830	(114,244)	(227,597)	(259,568)

㈜ 넥스트미디어그룹	2,617,342	38,565	(40,682)	1,599

㈜ 애드쿠아인터렉티브(주1)	62,446,122	115,840	1,726,756	1,640,374

FSN Asia Private Limited.(주1)	41,951,343	7,333,867	6,893,434	8,420,789

㈜부스터즈(주1)	226,607	5,788	(37,483)	(55,717)

㈜퓨쳐다임	-	(3,656)	(3,656)	(3,656)

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준이며, 지배력 획득 이후의 경영성과 금액입니다.

13. 관계기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구 분	주요영업활동	소재지	지분율	취득원가	장부금액	결산월

㈜메이크어스	콘텐츠제작외	대한민국	25.48%	14,000,001	10,787,352	12월

Nawin Consultant Co.,Ltd	브랜드 컨설팅	태국	29.99%	2,712	34,587	12월

Clevernet	광고	베트남	39.90%	91,143	-	12월

Orion Radio	광고대행	베트남	35.00%	4,516	-	12월

CMETRIC CORPORATION	광고대행	베트남	33.33%	141,300	139,642	12월

합계	14,239,672	10,961,581

전기말--

구 분	주요영업활동	소재지	지분율	취득원가	장부금액	결산월

㈜메이크어스	콘텐츠제작외	대한민국	25.48%	14,000,001	11,750,069	12월

CLEVER GROUP CORPORATION	광고대행	베트남	33.51%	4,907,531	6,490,938	12월

Nawin Consultant Co.,Ltd	브랜드 컨설팅	태국	29.99%	2,575	41,541	12월

Jamjaras Co.,Ltd	광고대행	태국	45.00%	80,735	89,110	12월

Future Block Thailand	컨설팅	태국	45.35%	903,030	820,470	12월

합계	19,893,872	19,192,128

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	기타	기말

㈜메이크어스	11,750,069	-	(992,627)	29,910	-	-	10,787,352

CLEVER GROUP CORPORATION	6,490,938	-	128,347	(136,747)	-	(6,482,538)	-

Nawin Consultant Co.,Ltd	41,541	-	(4,631)	-	-	(2,323)	34,587

Jamjaras Co.,Ltd	89,110	-	-	-	-	(89,110)	-

Future Block Thailand	820,470	-	(220,342)	(32,601)	(567,527)	-	-

Clevernet	-	87,685	(56)	-	-	(87,629)	-

Orion Radio	-	4,350	-	-	-	(4,350)	-

CMETRIC CORPORATION	-	152,400	(1,788)	-	-	(10,970)	139,642

합 계	19,192,128	244,435	(1,091,097)	(139,438)	(567,527)	(6,676,920)	10,961,581

전기--

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)메이크어스	14,000,001	-	(2,267,982)	18,050	-	11,750,069

CLEVER GROUP CORPORATION	5,368,626	-	692,817	106,825	322,670	6,490,938

Nawin Consultant Co.,Ltd	37,915	-	(1,100)	-	4,726	41,541

Jamjaras Co.,Ltd	17,529	63,382	4,025	-	4,174	89,110

Future Block Thailand	-	903,030	(121,740)	32,601	6,579	820,470

합계	19,424,071	966,412	(1,693,980)	157,476	338,149	19,192,128

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜메이크어스	3,575,920	1,396,502	3,190,431	49,579,098	(47,797,107)

Nawin Consultant Co.,Ltd	134,263	8,769	27,705	-	115,327

Clevernet	174,760	-	1,088	-	173,672

Orion Radio	19,631	-	7,923	-	11,708

CMETRIC CORPORATION	419,242	10,837	11,153	-	418,926

전기말--

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

(주)메이크어스	5,669,780	3,133,654	7,733,014	45,089,424	(44,019,004)

CLEVER GROUP CORPORATION	7,492,542	3,093,852	4,062,298	-	6,524,096

Nawin Consultant Co.,Ltd	169,429	54,758	80,230	-	143,957

Jamjaras Co.,Ltd	236,009	2,251	45,871	-	192,389

Future Block Thailand	1,899,769	3,850	11,760	96,717	1,795,142

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜메이크어스	13,939,292	(2,642,029)	(3,932,131)	(3,817,367)

Nawin Consultant Co.,Ltd	298,874	(630)	(15,441)	(15,441)

Clevernet	-	(138)	(138)	(138)

CMETRIC CORPORATION	-	(5,365)	(5,365)	(5,365)

전기--

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	22,489,881	(3,849,870)	(8,900,509)	(8,899,140)

CLEVER GROUP CORPORATION	18,208,022	2,634,020	2,068,938	2,068,938

Nawin Consultant Co.,Ltd	292,270	10,759	5,883	5,883

Jamjaras Co.,Ltd	464,084	9,148	9,206	9,206

Future Block Thailand	4,219	(283,438)	(277,740)	(277,740)

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	55,600	-	-	55,600	59,150	-	-	59,150

건물	212,130	(76,076)	-	136,054	325,547	(109,901)	-	215,646

기계장치	8,934	(7,533)	-	1,401	-	-	-	-

차량운반구	1,039,080	(559,127)	-	479,953	657,562	(208,501)	-	449,061

공구와기구	175,055	(98,597)	-	76,458	170,874	(79,406)	-	91,468

비품	3,784,646	(2,351,096)	(7)	1,433,543	3,574,468	(1,853,211)	(7)	1,721,250

시설장치	5,312,926	(2,372,313)	-	2,940,613	5,839,632	(1,788,241)	-	4,051,391

건설중인자산	190,935	-	-	190,935	-	-	-	-

사용권자산	25,475,305	(5,185,520)	-	20,289,785	27,693,775	(2,957,220)	-	24,736,555

합 계	36,254,611	(10,650,262)	(7)	25,604,342	38,321,008	(6,996,480)	(7)	31,324,521

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	취득	처분	감가상각	사업결합	사업양도	기타	기말

토지	59,150	-	-	-	-	-	(3,550)	55,600

건물	215,646	-	-	(11,009)	-	-	(68,583)	136,054

기계장치	-	-	-	(2,301)	3,753	-	(51)	1,401

차량운반구	449,061	120,883	(99,912)	(195,753)	280,865	(91,548)	16,357	479,953

공구와기구	91,468	15,328	-	(22,020)	(1,048)	-	(7,270)	76,458

비품	1,721,250	486,975	(46,143)	(568,116)	-	(13,919)	(146,504)	1,433,543

시설장치	4,051,391	100,165	(245,888)	(874,274)	54,311	-	(145,092)	2,940,613

건설중인자산	-	198,185	-	-	-	-	(7,250)	190,935

사용권자산	24,736,555	738,697	(979,713)	(3,507,158)	730,123	(52,017)	(1, 376,702)	20,289,785

합계	31,324,521	1,660,233	(1,371,656)	(5,180,631)	1,068,004	(157,484)	(1,738,645)	25,604,342

전기--

구 분	기초	취득	회계정책변경효과	처분	감가상각	사업결합	사업양도	기타	기말

토지	52,555	-	-	-	-	-	-	6,595	59,150

건물	148,655	-	-	-	(10,963)	-	-	77,954	215,646

차량운반구	311,617	369,490	(62,969)	(63,848)	(109,994)	-	-	4,765	449,061

공구와기구	83,833	24,132	-	-	(26,403)	-	-	9,906	91,468

비품	1,695,222	959,645	-	(31,369)	(621,657)	-	(309,732)	29,141	1,721,250

시설장치	1,198,244	4,077,107	-	(549,646)	(684,450)	-	(152,241)	162,377	4,051,391

기타의 유형자산	9,791	-	-	(1)	(9,790)	-	-	-	-

사용권자산	-	24,384,866	3,689,964	(27,143)	(3,505,237)	177,281	(22,042)	38,866	24,736,555

합계	3,499,917	29,815,240	3,626,995	(672,007)	(4,968,494)	177,281	(484,015)	329,604	31,324,521

(3) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	191,654	운전자금	203,549	The Siam Commercial Bank

15. 영업권 (1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	70,385,594	65,826,163

손상차손누계액	(30,430,454)	(34,450,045)

장부금액	39,955,140	31,376,118

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	31,376,118	32,381,159

사업결합으로 인한 추가 인식	11,310,073	3,335,287

손상차손	(513,164)	-

종속기업 매각 등에 따른 제거	(2,185,235)	(3,805,934)

사업양도에 따른 제거	-	(543,493)

기타(외환차이 등)	(32,652)	9,099

기말	39,955,140	31,376,118

연결실체는 각 종속기업을 현금창출단위로 구분하고 있습니다. 한편 연결실체는 현금창출단위의 공정가치를 측정하기 위하여 할인된 현금흐름 기법을 고려하였으며, 시장참여자가 공정가치를 측정하기 위하여 적용할 판단에 대한 평가에 기초하여 공정가치를 추정합니다. 할인된 현금흐름 기법은 현금창출단위로부터 창출될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 반영하였으며, 기대 순현금흐름은 위험조정할인율을 사용하여 할인합니다.

(3) 연결실체는 영업권 손상검사를 위하여 각 종속기업을 현금창출단위로 구분하고 있습니다. 연결실체는 매년 12월 31일을 기준으로 영업권 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 현금창출단위가 포함된 보고부문의 영업권 손상검사의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	각 종속기업

현금흐름	경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름

할인율	11.65%

영구성장률	1.0%

16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	7,296,814	(6,325,124)	-	971,690	7,490,808	(6,231,432)	(331,868)	927,508

특허권	9,041	(165)	-	8,876	15,958	(5,890)	-	10,068

고객관계	7,581,184	(7,314,683)	-	266,501	9,366,400	(8,931,211)	-	435,189

라이선스	848,314	(840,460)	-	7,854	849,803	(841,462)	-	8,341

브랜드	445,689	(38,806)	-	406,883	-	-	-	-

회원권	105,027	-	-	105,027	105,027	-	-	105,027

암호화폐	1,765,705	-	(245,459)	1,520,246	2,170,295	-	(915,332)	1,254,963

기타의무형자산	110,964	(37,683)	(8,586)	64,695	251,322	(237,352)	(8,319)	5,651

합 계	18,162,738	(14,556,921)	(254,045)	3,351,772	20,249,613	(16,247,347)	(1,255,519)	2,746,747

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	사업결합	사업양도	기타	기말

소프트웨어	927,508	311,859	(5,600)	(455,462)	(31,715)	-	(2,720)	227,820	971,690

특허권	10,068	2,034	-	(3,226)	-	-	-	-	8,876

고객관계	435,189	-	-	(361,642)	-	287,855	(93,308)	(1,593)	266,501

라이선스	8,341	13,202	-	(13,188)	-	-	-	(501)	7,854

브랜드	-	461,140	-	(38,806)	-	-	-	(15,451)	406,883

회원권	105,027	-	-	-	-	-	-	-	105,027

암호화폐	1,254,963	4,855,555	(4,696,707)	-	265,393	32,587	-	(191,545)	1,520,246

기타의무형자산	5,651	62,393	(1,223)	(15,278)	(8,586)	17,586	-	4,152	64,695

합 계	2,746,747	5,706,183	(4,703,530)	(887,602)	225,092	338,028	(96,028)	22,882	3,351,772

전기--

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	사업결합	사업양도	기타	기말

소프트웨어	2,307,990	143,900	-	(1,241,079)	(388,569)	-	(200)	105,466	927,508

특허권	909	-	(40)	(1,686)	-	10,885	-	-	10,068

고객관계	105,581	-	-	(284,858)	-	609,629	-	4,837	435,189

라이선스	255,033	13,146	-	(94,190)	-	-	(166,666)	1,018	8,341

회원권	85,233	19,794	-	-	-	-	-	-	105,027

암호화폐	1,935,848	4,243,991	(5,187,499)	-	139,336	-	(16,873)	140,160	1,254,963

기타의무형자산	39,295	1,287	-	(8,969)	(8,319)	-	(20,081)	2,438	5,651

합 계	4,729,889	4,422,118	(5,187,539)	(1,630,782)	(257,552)	620,514	(203,820)	253,919	2,746,747

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 암호화폐를 보유하고 있으며, 암호화폐에 대하여 "기업회계기준서 제1038호 무형자산"을 적용하여 회계처리하였습니다. 당기말 과 전기말 현재 무형자산으로 계상된 암호화폐의 내역은 다음과 같습니다(단위: 개, 천원).

구분	당기말	전기말

수량	금액	수량	금액

BTC	11	104,706	70	583,276

USDT	272,544	291,928	22,398	25,889

기타	1,123,612	645,798

합계	1,520,246	1,254,963

(4) 2018년 종속기업 SIX NETWORK PTE. LTD.는 싱가폴에서 ICO를 실시하여 이더리움(ETH) 등을 수취하였으며, 이와 관련하여 연결실체는 당기에 기타매출 6,135백만원을 인식하였습니다.

17. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,108,566	-	1,964,887	31,895

차감: 대손충당금	(105,525)	-	(63,322)	-

선급비용	439,505	-	538,726	-

부가세대급금	149,020	-	109,568	-

기타자산	176,197	202,291	176,875	149,156

합 계	2,767,763	202,291	2,726,734	181,051

18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유형자산

부동산	19,850,154	24,082,882

차량운반구	439,631	653,673

소 계	20,289,785	24,736,555

투자부동산

부동산	1,186,741	-

합 계	21,476,526	24,736,555

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,330,608	3,294,242

차량운반구	308,410	210,995

합계	3,639,018	3,505,237

리스부채에 대한 이자비용	3,022,058	1,076,926

단기리스 및 소액자산 리스료	745,303	733,120

합 계	3,767,361	1,810,046

당기 중 리스의 현금유출은 2,541,381천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

최소리스료

1년 이내	4,032,104	3,787,274

1년 초과 5년 이내	12,991,478	12,854,062

5년 초과	9,503,359	12,100,020

합계	26,526,941	28,741,356

현재가치할인차금	(6,906,682)	(6,781,909)

장부금액	19,620,259	21,959,447

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	2,603,321	2,451,484

비유동	17,016,938	19,507,963

합 계	19,620,259	21,959,447

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

19. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

사용권자산	1,318,601	(131,860)	1,186,741

건물	632,170	(27,632)	604,538

합 계	1,950,771	(159,492)	1,791,279

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초	취득	처분	상각	사업결합	기타	기말

사용권자산	-	-	-	(131,860)	-	1,318,601	1,186,741

건물	-	1,426,227	(721,053)	(10,722)	1,235,252	(1,325,166)	604,538

합 계	-	1,426,227	(721,053)	(142,582)	1,235,252	(6,565)	1,791,279

20. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	36,526,361	-	33,957,221	-

미지급금	10,654,225	1,165,844	11,227,677	1,249,547

미지급비용	4,043,632	-	5,544,147	8,484

임대보증금	-	54,952	6,600	-

합 계	51,224,218	1,220,796	50,735,645	1,258,031

21. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기차입금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	7,157,249	-	1,472,210	-

장기차입금	209,282	123,139	172,449	397,862

합 계	7,366,531	123,139	1,644,659	397,862

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율	당기말	전기말

푸른저축은행	5.50%	2,000,000	-

우리은행	3.01%	200,000	-

Siam Commercial Bank	4.0%	181,700	1,149

Vietinbank 등	3.1%~4%	4,775,549	-

㈜옐로디지털마케팅	-	-	505,185

㈜옐로오투오그룹	-	-	60,615

신한은행	-	-	497,220

Kasikorn Bank	-	-	384,523

기타	-	-	23,518

합 계	7,157,249	1,472,210

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신용보증기금	-	125,414	-	128,000	125,414

The Siam Commercial Bank	2.00%~6.00%	80,902	122,647	41,377	270,443

Kasikorn Bank	6.00%	2,966	492	3,072	2,005

합 계	209,282	123,139	172,449	397,862

22. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	25,600,000	17,100,000	17,700,000	22,400,000

상환할증금	2,606,203	4,461,736	2,700,151	5,609,976

전환권조정	(6,403,651)	(6,921,880)	(1,766,344)	(12,035,442)

사채할인발행차금	(244,426)	(2,152)	(326)	(3,669)

합 계	21,558,126	14,637,704	18,633,481	15,970,865

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 사모전환사채	제3회 사모전환사채	제5회 사모전환사채	제6회 사모전환사채

발행일	2018-02-07	2018-02-27	2018-12-24	2019-02-25

만기일	2023-02-07	2023-02-27	2023-12-24	2024-02-25

액면금액	5,000,000천원	5,000,000천원	7,100,000천원	1,700,000천원

발행가액	10,000,000천원	10,000,000천원	14,000,000천원	3,400,000천원

장부금액	4,610,685천원	4,591,155천원	5,435,864천원	1,415,344천원

이자지급조건	본 사채 발행일로부터 2019년 5월 6일까지는 표면이자율 1.0%를 매 3개월마다 지급하고, 2019년 5월 7일부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	본 사채 발행일로부터 2019년 5월 26일까지는 표면이자율 1.0%를 매 3개월마다 지급하고, 2019년 5월 27일부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	본 사채 발행일로부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	본 사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	1.00%

보장수익률	18.02.07~19.05.06 : 8%19.05.07~23.02.07 : 4%	18.02.27~19.05.26 : 7% 19.05.27~23.02.27 : 4.9%	4.00%	7.00%

상환할증률	128.3538%	130.1132%	121.6653%	135.5524%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 액면가의 128.3538%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 액면가의 130.1132%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 121.6653%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일(2024년02월 25일)에 권면금액의 만기보장수익률 135.5524%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식수	3,240,440주	3,240,440주	6,519,742주	1,652,089주

전환가격	1,543원	1,543원	1,089원	1,029원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 07일 및 이후 3개월에 해당되는 날(2019년 05월 07일)까지, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 50%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 27일 및 이후 3개월에 해당되는 날(2019년 05월 27일)까지, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 50%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능	-	본 사채의 발행일로부터 3개월에 해당되는 날(2019년 05월 25일) 및 이후 사채만기일(2024년 02월 25일)까지(해당일 포함) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 100%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능

사채권자에 의한조기상환청구권	2022년 02월 07일 및 이후 사채만기일(2023년 02월 07일) 전 까지 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 조기상환을 청구가능	2022년 02월 27일 및 이후 사채만기일(2023년 02월 27일) 전 까지 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 조기상환을 청구가능.	-	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 02월 25일 및 이후 사채만기일(2024년 02월 25일)까지, 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 100%까지에 해당하는 사채에 대해 조기상환을 청구가능

전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 07일부터 만기일 1개월 전(2023년 01월 07일)까지	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 27일부터 만기일 1개월 전(2023년 01월 27일)까지	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 24일부터 만기일 1개월 전(2023년 11월 24일)까지	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 02월 25일부터 만기일 1개월 전(2024년 1월 25일)까지

구 분	제7회 사모전환사채	제8회 사모전환사채	제9회 사모전환사채

발행일	2020-03-20	2020-01-30	2020-04-10

만기일	2025-03-20	2023-01-30	2023-04-10

액면금액	3,900,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원

발행가액	3,900,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원

장부금액	2,845,629천원	8,629,919천원	8,667,234천원

이자지급조건	본 사채 발행일부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함	본 사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급	본 사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급

액면이자율	0.00%	1.00%	2.00%

보장수익률	3.50%	3.00%	4.00%

상환할증률	119.0339%	106.2537%	106.3412%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일(2025년03월20일)에 권면금액의 만기보장수익률119.0339%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일(2023년 01월 30일)에 전자등록금액의 만기보장수익률 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일(2023년 04월 10일)에 전자등록금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식수	3,927,492주	9,775,171주	9,784,735주

전환가격	993원	1,023원	1,022원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한조기상환청구권	-	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2021년 01월 30일)부터 발행 후 1년 6개월이 경과한 날(2021년 07월 30일)까지 매1개월에 해당되는 날에 각 인수인이 원 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 전자등록총액 금일백억원(\10,000,000,000)의 30/100에 대하여, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 04월 10일) 로부터2년이 경과한 날(2023년 04월 10일) 전까지매 3개월마다인수인이 원 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 전자등록총액 금일백억원(\10,000,000,000)의 30/100에 대하여, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구가능

사채권자에 의한조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2021년 09월 20일) 및 이후 사채만기일(2025년 03월 20일)전 까지 매3개월마다 조기상환을 청구가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 01월 30일) 및 이후 사채만기일(2023년01월 30일) 전 까지 매1개월마다 조기상환을 청구가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 04월 10일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 03월 20일부터 만기일 1개월 전인 2025년 02월 20일까지	본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 01월 30일부터 만기일 1개월 전인 2022년 12월 30일까지	본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날 2021년 04월 10일부터 만기일 1개월 전 2023년 03월 10일까지

23. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타충당부채	37,181	587,107	450,327	421,527

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	기초	전입	환입	지급	종속기업처분	기타	기말

기타충당부채	871,854	36,704	(61,981)	(605)	(449,500)	227,816	624,288

전기--

구 분	기초	전입	환입	지급	종속기업처분	기타	기말

용역손실충당부채	190,008	-	-	(190,008)	-	-	-

기타충당부채	551,466	94,888	(82,737)	(117,012)	(402,117)	827,366	871,854

합 계	741,474	94,888	(82,737)	(307,020)	(402,117)	827,366	871,854

24. 기타유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

파생상품금융부채	8,279,894	4,427,515

기타금융부채	6,326	-

합 계	8,286,220	4,427,515

25. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,541,433	-	1,906,411	-

선수수익	112,496	-	4,770,717	-

예수금	680,599	-	672,846	-

부가세예수금	2,545,090	-	2,266,765	-

기타부채	704,168	14,308	304,474	-

합 계	7,583,786	14,308	9,921,213	-

26. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

확정기여형 퇴직급여비용	1,851,685	1,702,201

(2)확정급여형 퇴직급여제도1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,358,924	6,582,033

사외적립자산의 공정가치	(5,319,911)	(3,875,685)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,039,013	2,706,348

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	6,582,033	5,233,264

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,406,114	2,027,774

이자비용	135,364	93,127

기타포괄손익으로 인식:

인구통계학적가정	(333)	163,445

재무적 가정	235,411	405,491

경험조정	386,974	(70,079)

기타:

퇴직급여지급액	(1,101,983)	(1,063,768)

관계사 전출입	-	682

사업양도 등	(284,656)	(207,903)

기말	8,358,924	6,582,033

3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	(3,875,685)	(2,440,290)

당기비용으로 인식:

이자수익	(96,240)	(64,791)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산 재측정	35,778	18,340

기타:

사외적립자산 납입액	(2,271,776)	(1,551,260)

사외적립자산 지급액	888,012	162,316

기말	(5,319,911)	(3,875,685)

4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	2,406,114	2,027,774

이자비용	135,364	93,127

사외적립자산 기대수익	(96,240)	(64,791)

합계	2,445,238	2,056,110

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

예금	5,319,911	2,027,047

채무증권	-	1,848,638

합계	5,319,911	3,875,685

6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

할인율	2.38% ~ 3.00%	2.25% ~ 2.48%

임금상승률	2.00% ~ 6.72%	2.00% ~ 5.76%

(7) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(549,180)	662,629	(528,862)	701,934

임금상승률	643,087	(545,162)	683,378	(525,859)

27. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	500,000,000	100,876,216	100	10,087,621,600	9,629,766,600

(2) 당기 및 전기 중 보통주의 유통주식수 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기	전기

기초	96,297,666	87,842,969

유상증자	-	5,421,050

전환권의 행사	4,578,550	3,033,647

기말	100,876,216	96,297,666

28. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	112,552,792	108,504,149

주식선택권	1,456,701	981,781

전환권대가	1,763,239	1,313,263

자기주식	(23)	(23)

기타의자본잉여금	(59,715,412)	(62,584,235)

합 계	56,057,297	48,214,935

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	108,504,149	97,951,921

유상증자	-	6,659,034

전환권의 행사	4,048,643	3,893,194

기말	112,552,792	108,504,149

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	981,781	575,377

주식기준보상거래의 인식	474,920	406,404

기말	1,456,701	981,781

(4) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	1,313,263	2,563,340

전환권대가 자본항목으로 대체(주1)	1,601,685	-

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	(315,549)	(1,138,525)

전환사채의 상환	(836,160)	(111,552)

기말	1,763,239	1,313,263

(주1) 전환가액 조정이 최종 확정되어 파생상품금융부채로 분류된 전환권대가를 자본항목으로 대체하였습니다.

29. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	부여일	잔여수량(주1)	부여방법(주2)	행사가격(주1)	부여일 공정가치(주1)	가득조건	권리행사가능기간

9차	2015-05-13	150,026주	신주발행 및 현금지급 회사 선택	1,866	191	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-05-12~2022-05-11

10차	2015-09-01	261,042주	신주발행 및 현금지급 회사 선택	1,866	326	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-08-31~2022-08-30

11차	2015-12-09	374,643주	신주발행 및 현금지급 회사 선택	1,866	385	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-12-08~2022-12-07

12차	2016-04-15	390,083주	신주발행	1,866	89	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-04-14~2023-04-13

13차	2016-11-25	704,844주	신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 회사 선택	1,826	133	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-11-25~2023-11-24

14차	2017-03-31	321,489주	신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 회사 선택	1,859	415	부여일로부터 2년간 용역제공	2019-03-31~2024-03-30

15차	2018-03-30	885,998주	신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 회사 선택	2,480	742	부여일로부터 2년간 용역제공	2020-03-30~2025-03-29

16차	2019-10-01	2,494,762주	신주교부, 자기주식교부, 차액보상	1,340	315	부여일로부터 2년간 용역제공	2021-10-01~2026-09-30

(주1) 당기 중 발생한 유상증자 및 전환사채 발행에 따라 부여수량, 행사가격, 공정가치가 조정되었습니다. (주2) 연결실체 는 과거 경험에 근거하여 주식보상을 주식결제방식으로 회계처리 하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)	주식선택권 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

기초	5,799,658	1,845	2,972,884	2,333

기중 부여수량	-	-	2,840,000	-

기중 권리소멸	(604,150)	-	(113,960)	-

기중 권리행사	-	-	-	-

유상증자 등으로 인한 조정	387,379	-	100,734	-

기말	5,582,887	1,722	5,799,658	1,845

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차	16차

부여일 주식가격	57,315	3,078	3,078	2,355	2,270	2,485	2,845	1,235

행사가격	2,800	2,800	2,800	2,800	2,300	2,400	3,080	1,390

기대변동성	6.25%	9.90%	11.20%	11.05%	6.80%	6.10%	21.50%	22.20%

옵션만기	2022-05-11	2022-08-30	2022-12-07	2023-04-13	2023-11-24	2024-03-30	2025-03-29	2026-09-30

무위험이자율	2.36%	2.16%	2.11%	1.74%	2.11%	2.09%	2.56%	1.45%

할인율	14.99%	14.83%	14.90%	14.58%	14.59%	2.09%	2.56%	1.45%

(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

주식보상비용	474,920	406,404

30. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	58,237	139,355

해외사업환산손익	(524,515)	286,055

합 계	(466,278)	425,410

31. 결손금당기말 및 전기말 현재 미처리결손금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(8,234,859)	(1,623,727)

32. 영업수익당기 및 전기 중 발생한 영업수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

모바일광고매출	139,360,924	125,423,332

기타매출	24,107,710	20,001,881

합 계	163,468,634	145,425,213

33. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상품의판매	840,769	9,100

제품의변동	(308,244)	(59,266)

원재료의사용액	2,213,799	891,834

급여	48,812,242	50,511,204

퇴직급여	4,296,923	3,758,311

복리후생비	4,736,874	5,505,138

여비교통비	593,218	1,251,353

접대비	984,458	1,172,517

통신비	438,236	663,132

세금과공과금	1,492,482	1,610,274

감가상각비	5,323,213	4,968,494

지급임차료	1,371,591	1,141,995

보험료	1,380,922	1,671,043

경상연구개발비	556,084	491,149

지급수수료	7,767,770	6,666,783

외주용역비	41,321,261	23,878,825

광고대행비	21,832,806	22,903,360

광고선전비	5,715,905	985,537

건물관리비	958,150	934,420

대손상각비	853,425	500,103

판매수수료	4,917,749	4,672,229

무형자산상각비	887,603	1,630,782

기타영업비용	2,132,159	1,929,948

합 계	159,119,395	137,688,265

34. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	1,846,454	1,072,301

외환차익	300,094	185,680

외화환산이익	513,356	127,793

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	46,602	616,289

파생상품평가이익	2,404,515	8,579,858

장기금융상품처분이익	-	60,544

금융보증수익	12,454	-

채무조정이익	551,709	610,269

기타금융수익	84,768	147,677

합 계	5,759,952	11,400,411

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	6,942,749	6,601,198

외환차손	269,238	127,696

외화환산손실	846,949	259,282

단기금융상품처분손실	-	110

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	301,588	356,535

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	51,688	72,815

파생상품평가손실	4,135,056	2,400,476

사채상환손실	34,946	564,539

채무조정손실	-	769,557

금융보증비용	12,454	-

기타금융비용	117,945	25,281

합 계	12,712,613	11,177,489

35. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 영업외수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

수입임대료	5,333	14,262

투자부동산처분이익	775,901	-

유형자산처분이익	133,835	11,211

기타충당부채환입	61,981	82,737

기타의대손충당금환입	1,924,890	58,170

암호화폐처분이익	787,016	317,932

암호화폐손상차손환입	341,752	923,264

사업양도이익	-	980,261

잡이익	700,905	1,389,913

합 계	4,731,613	3,777,750

(2) 당기 및 전기 중 발생한 영업외비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기부금	55,347	14,945

투자부동산처분손실	721,053	-

유형자산처분손실	294,268	556,725

무형자산손상차손	40,301	396,888

영업권손상차손	513,164	-

기타충당부채전입	33,738	94,888

기타의대손상각비	3,127,697	2,537,743

암호화폐처분손실	449,896	839,162

암호화폐손상차손	76,359	783,929

잡손실	517,581	529,531

합 계	5,829,404	5,753,811

36. 종속기업및관계기업투자손익당기 및 전기 중 발생한 종속기업및관계기업투자손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

종속기업처분이익	3,074,675	-

지분법이익	140,590	695,742

관계기업처분이익	5,209,800	-

종속기업처분손실	(236,401)	(79,248)

지분법손실	(1,231,687)	(2,389,722)

관계기업손상차손	(93,453)	-

합 계	6,863,524	(1,773,228)

37. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세 부담액	1,467,119	1,095,667

법인세 추납액(환급액)	(59,356)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(645,507)	(390,667)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	166,961	(22,838)

세액공제로 인한 이연법인세 변동액	618,329	63,266

연결실체 변동에 따른 이연법인세 변동액	346,274	(506,920)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(287,586)	(735,211)

기타	722,730	300,460

법인세비용(수익)	2,328,964	(196,243)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,162,311	4,210,582

적용세율에 따른 법인세비용	695,709	621,488

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(317,518)	(139,113)

비공제비용으로 인한 효과	799,034	709,799

법인세추납액(환급액)	(59,356)	-

일시적차이 이연법인세 미인식으로 인한 효과	1,869,639	(290,764)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(386,095)	(294,136)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	-	95,859

기타	(272,449)	(899,376)

법인세비용	2,328,964	(196,243)

유효세율	73.6%	(주1)

(주1) 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	146,213	113,783

매도가능금융자산평가손익	-	(285,059)

기타불입자본	(433,799)	(563,935)

합계	(287,586)	(735,211)

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 증감내용 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말--

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

금융상품 및 투자자산	8,419,331	(4,796,204)	3,623,127	1,852,253	797,088

유형자산 및 정부보조금	(320,321)	444,071	123,750	(70,471)	27,225

무형자산	822,504	(274,649)	547,855	180,951	120,528

미지급비용	102,634	248,684	351,318	22,579	77,290

확정급여채무	2,322,279	(1,710,761)	611,518	510,901	134,534

급여, 연차 및 장기근속수당	1,945,105	2,136,986	4,082,091	427,923	898,060

대손충당금	462,994	145,229	608,223	101,859	133,809

기타충당부채	425,217	10,733	435,950	93,548	95,909

전환사채	(1,064,144)	3,086,449	2,022,305	(234,112)	444,907

리스자산 및 부채	454,277	181,718	635,995	99,941	139,919

기타	(911,352)	3,020,534	2,109,182	(297,590)	464,020

소 계	12,658,524	2,492,790	15,151,314	2,687,782	3,333,289

이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	3,530,885	(758,912)	2,771,973	776,795	609,834

이월세액공제	887,400	(618,329)	269,071	887,400	269,071

소 계	4,418,285	(1,377,241)	3,041,044	1,664,195	878,905

합 계	17,076,809	1,115,549	18,192,358	4,351,977	4,212,194

전기말--

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

금융상품 및 투자자산	21,767,390	(13,348,059)	8,419,331	4,788,826	1,852,253

유형자산 및 정부보조금	22,908	(343,229)	(320,321)	5,040	(70,471)

무형자산	(261,471)	1,083,975	822,504	(57,524)	180,951

미지급비용	294,113	(191,479)	102,634	64,705	22,579

확정급여채무	2,176,369	145,910	2,322,279	478,801	510,901

급여, 연차 및 장기근속수당	1,464,091	481,014	1,945,105	322,100	427,923

대손충당금	1,397,219	(934,225)	462,994	307,388	101,859

기타충당부채	791,132	(365,915)	425,217	174,049	93,548

전환사채	(17,182,835)	16,118,691	(1,064,144)	(3,780,224)	(234,112)

리스자산 및 부채	-	454,277	454,277	-	99,941

기타	(27,482)	(883,870)	(911,352)	(6,046)	(297,590)

소 계	10,441,434	2,217,090	12,658,524	2,297,115	2,687,782

이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	3,427,076	103,809	3,530,885	753,957	776,795

이월세액공제	950,666	(63,266)	887,400	950,666	887,400

소 계	4,377,742	40,543	4,418,285	1,704,623	1,664,195

합 계	14,819,176	2,257,633	17,076,809	4,001,738	4,351,977

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	14,229,860	8,947,794

세무상결손금	5,324,790	5,877,877

이월세액공제	2,256,848	364,056

합 계	21,811,498	15,189,727

38. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기(주1)	전기(주2)

지배기업주주에게 귀속되는 계속영업손익	(5,989,930,806)	(1,025,765,198)

지배기업주주에게 귀속되는 당기순손익	(5,989,930,806)	3,262,026,315

가중평균유통주식수	100,019,100	91,798,189

기본주당계속영업이익(손실)	(60)	(11)

기본주당순이익(손실)	(60)	36

기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(주1) 당기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	96,297,658	366	96,297,658

전환사채의 전환	2020-01-10	883,392	357	861,669

전환사채의 전환	2020-03-06	1,766,784	301	1,453,010

전환사채의 전환	2020-04-08	1,836,547	268	1,344,793

전환사채의 전환	2020-04-29	91,827	247	61,970

합 계	100,876,208	100,019,100

(주2) 전기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수

기초	전기이월	87,842,961	365	87,842,961

전환사채의 전환	2019-02-27	1,620,220	308	1,367,199

유상증자	2019-06-28	3,007,518	187	1,540,838

유상증자	2019-07-30	2,413,532	155	1,024,925

전환사채의 전환	2019-12-26	1,325,088	6	21,782

전환사채의 전환	2019-12-30	88,339	2	484

합 계	96,297,658	91,798,189

(2) 당기 및 전기에는 반희석 효과가 발생되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

구분	당기	전기

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(5,989,930,806)	(1,025,765,198

기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(5,989,930,806)	3,262,026,315

가중평균 희석유통보통주식수	100,019,100	92,189,305

가중평균유통주식수	100,019,100	91,798,189

주식선택권	-	391,116

희석주당계속영업이익(손실)	(60)	(11)

희석주당이익(손실)	(60)	35

당기말 현재 전환권 38,140,109주(전기 29,316,808주) 및 주식선택권 5,582,887주(전기 2,905,658주)는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통주식수 계산에서 제외되었습니다.

39. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

최상위 지배기업	㈜옐로모바일

지배기업	㈜옐로디지털마케팅

관계기업	㈜ 메이크어스와 종속기업, Nawin Consultant Co.,Ltd., Orion Media Group Radio, CLEVER NETWORK ADVERTISING JOINT STOCK COMPANY, CMETRIC CORPORATION

기타특수관계자	㈜쿠차, (주)시티랩스 (구,주식회사 데일리블록체인) 과 종속기업, ㈜피키캐스트, ㈜옐로오투오그룹과 종속기업, ㈜링티수분과학연구소(구, ㈜와이웰), ㈜숨랩, ㈜파이온코퍼레이션, 주요 경영진 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기--

구 분	특수관계자	영업수익 등(주1)	영업비용 등(주1)	주식 양수

최상위지배기업	㈜옐로모바일	118,589	-	-

지배기업	㈜옐로디지털마케팅	750,556	3,007	-

관계기업	㈜메이크어스와 종속기업	247,797	55,000	-

Future Block (Thailand) Co., Ltd.	2,065	-	-

기타특수관계자	㈜ 시티랩스 (구,주식회사 데일리블록체인) 과 종속기업	12,214,957	1,784,831	-

㈜옐로오투오그룹과 종속기업	90,071	419	-

㈜링티수분과학연구소(구, ㈜와이웰)	31,435	35,539	-

㈜숨랩	2,777,573	81,648	-

㈜파이온코퍼레이션	7,000	-	-

주요 경영진 등	45,742	877,350	7,169,283

합 계	16,285,785	2,837,794	7,169,283

(주1) 상기 거래금액은 영업수익을 순액으로 상계 전 총액기준 금액입니다

전기--

구 분	특수관계자	영업수익 등(주1)	영업비용 등(주1)

최상위지배기업	㈜옐로모바일	78,341	343,895

지배기업	㈜옐로디지털마케팅과 종속기업	1,264,092	1,029,017

관계기업	㈜메이크어스와 종속기업	332,846	17,000

Future Block (Thailand) Co., Ltd.	1,914	-

기타특수관계자	㈜쿠차	19,083	1,485

㈜ 시티랩스 (구,주식회사 데일리블록체인) 과 종속기업	18,105,130	2,917,224

㈜피키캐스트	12,000	129,400

㈜옐로오투오그룹과 종속기업	55,065	50,239

㈜미디언스	134,497	831,108

㈜빅블루터그보트	-	91,408

㈜링티수분과학연구소(구, ㈜와이웰)	2,198,329	138,556

㈜옐로오투오	-	38,622

주요 경영진 등	6,121	416,055

합 계	22,207,418	6,004,009

(주1) 상기 거래금액은 영업수익을 순액으로 상계 전 총액기준 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말--

구분	특수관계자	매출채권 등	매입채무 등

최상위지배기업	㈜옐로모바일	242,655	-

지배기업	㈜옐로디지털마케팅(주1)	1,869,932	-

관계기업	㈜메이크어스와 종속기업	95,700	22,000

기타특수관계자	㈜쿠차	40,588	104,504

㈜ 시티랩스 (구,주식회사 데일리블록체인) 과 종속기업	33,137	5,905

㈜피키캐스트	85,227	66,000

㈜옐로오투오그룹과 종속기업	1,375	-

㈜링티수분과학연구소(구, ㈜와이웰)	5,542	32

㈜숨랩	868,577	48

주요 경영진 등	24,193	499,486

합 계	3,266,926	697,975

(주1) 연결실체는 당기말 현재 지배기업인 (주)옐로디지털마케팅의 미수금 등에 대하여 대손충당금 758,257천원을 설정하고 있 으 며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 743,881원입니다 .

전기말--

구분	특수관계자	매출채권 등	매입채무 등

최상위지배기업	㈜옐로모바일과 종속기업	137,141	13,075

지배기업	㈜옐로디지털마케팅과 종속기업	2,010,021	2,863,302

관계기업	㈜메이크어스와 종속기업	131,130	16,500

Future Block (Thailand) Co., Ltd.	-	1,877

기타특수관계자	㈜쿠차	95,419	104,504

㈜ 시티랩스 (구,주식회사 데일리블록체인) 과 종속기업	37,665	415,876

㈜피키캐스트	79,727	66,000

㈜옐로오투오그룹과 종속기업	1,350	29,037

㈜링티수분과학연구소(구, ㈜와이웰)	175,878	142,952

주요 경영진 등	-	160,083

합 계	2,668,331	3,813,206

(4) 당기 와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기--

구 분	특수관계자	자금대여	유상증자

기초	증가	감소	기말	현금	현물

최상위지배기업	㈜옐로모바일(주1)	2,293,787	-	-	2,293,787	-	-

지배기업	㈜옐로디지털마케팅 (주2)	6,394,629	-	(1,779,506)	4,615,123	-	-

관계기업	Future Block (Thailand) Co., Ltd.	98,979	-	(98,979)	-	-	-

기타특수관계자	㈜쿠차	414,727	-	-	414,727	-	-

㈜숨랩	-	3,058,532	(3,058,532)	-	-	-

㈜피키캐스트	101,344	-	-	101,344	-	-

㈜링티수분과학연구소(구, ㈜와이웰)	-	900,000	(400,000)	500,000	-	-

주요 경영진 등	1,647,694	7,160,695	(5,092,694)	3,715,695	4,631,326	-

합 계	10,951,160	11,119,227	(10,429,711)	11,640,676	4,631,326	-

(주1) 연결실체는 (주)옐로모바일에 대한 대여금과 관련하여 (주)옐로모바일이 보유하고 있는 ㈜ 시티랩스 (구 ,주식회사 데일리블록체인) 보통주 1,961,901주 에 대하여 질권설정을 하였습니다. (주2) 연결실체는 2019년 1월에 (주)옐로디지털마케팅에 대한 대여금과 관련하여 최상위지배기업인 (주)옐로모바일이 보유하고 있는 (주)옐로디지털마케팅 보통주 24,233주를 담보로 제공받았습니다. 한 편 , 연결실체는 당기말 현재 지배기업인 (주)옐로디지털마케팅의 대여금에 대하여 대손충당금 1,871,432천원을 설정하고 있 으 며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 1,808,401 천원입니다 . 전기--

구 분	특수관계자	자금대여	유상증자

기초	증가	감소	기말	현금	현물

최상위지배기업	㈜옐로모바일 (주1)	2,080,505	2,293,787	(2,080,505)	2,293,787	-	-

지배기업	㈜옐로디지털마케팅과 종속기업	6,728,408	4,192,604	(4,526,383)	6,394,629	-	-

관계기업	Future Block (Thailand) Co., Ltd.	-	98,979	-	98,979	-	-

기타특수관계자	㈜쿠차	416,267	-	(1,540)	414,727	-	-

㈜ 시티랩스 (구,주식회사 데일리블록체인) 과 종속기업	-	-	-	-	6,209,999	-

㈜피키캐스트	101,344	-	-	101,344	-	-

주요 경영진 등	2,364,942	740,983	(1,458,231)	1,647,694	999,998	-

합 계	11,691,466	7,326,353	(8,066,659)	10,951,160	7,209,997	-

(주1) 전기말 현재 최상위지배기업 (주)옐로모바일에 대한 대여금에 대하여 대손충당금 1,470,304천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는1,470,304천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).당기--

구분	특수관계자	자금차입

기초	차입	상환	기타	기말

최상위 지배기업	㈜옐로모바일(주1)	2,700,000	-	-	(2,700,000)	-

지배기업	㈜옐로디지털마케팅 (주2)	505,185	-	(314,370)	(190,815)	-

기타특수관계자	㈜ 시티랩스 (구,주식회사 데일리블록체인) 과 종속기업 (주3)	-	-	-	100,000	100,000

㈜옐로오투오그룹과 종속기업(주3)	160,615	-	-	(160,615)	-

주요 경영진 등 (주4)	1,700,000	3,900,000	-	-	5,600,000

합 계	5,065,800	3,900,000	(314,370)	(2,951,430)	5,700,000

(주1) 당기 중 최상위 지배기업인 (주)옐로모바일이 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 전액 처분하였습니다.(주2) 당기 중 지배기업인 ㈜옐로디지털마케팅이 취득한 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200백만원을 연결실체 가 매입하였고, 향후 처리 방법은 미정입니다.(주3) 당기 중 기타특수관계자인 ㈜옐로오투오그룹이 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 기타특수관계자인 ㈜유니파이 (구,(주)블루웹) 에 전액(100백만원)을 매각했습니다.(주4) 당기 중 임직원 및 계열사 임직원에게 제7회차 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,900백만원을 발행하였습니다.

전기--

구분	특수관계자	자금차입

기초	차입	상환	기타	기말

최상위 지배기업	㈜옐로모바일(주1)	14,000,000	-	-	(11,300,000)	2,700,000

지배기업	㈜옐로디지털마케팅	1,995,380	-	(560,520)	(929,675)	505,185

기타특수관계자	㈜ 시티랩스 (구,주식회사 데일리블록체인) (주3)	-	1,100,000	-	(1,100,000)	-

㈜옐로오투오그룹과 종속기업(주3)	60,615	1,200,000	-	(1,100,000)	160,615

㈜빅블루터그보트(주2)	-	1,700,000	(1,700,000)	-	-

㈜옐로오투오(주3)	-	2,000,000	-	(2,000,000)	-

주요 경영진 등 (주2)	215,718	1,700,000	(215,718)	-	1,700,000

합 계	16,271,713	7,700,000	(2,476,238)	(16,429,675)	5,065,800

(주1)전기 중 최상위 지배기업인 (주)옐로모바일이 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 일부(11,300백만원) 처분하였습니다.

(주2)전기 중 기타특수관계자인 (주)빅블루터그보트와 계열사의 임원에게 제6회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,400백만원을 발행하였고, (주)빅블루터그보트에게 1,700백만원을 상환하였습니다. (주3) 전기 중 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부를 (주)옐로오투오그룹이 1,200백만원 취득 후 1,100백만원 처분, (주)옐로오투오가 2,000백만원 취득 후2,000백만원 처분, (주)데일리블록체인이 1,100백만원 취득 후 1,100백만원 처분하였습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	지급보증내역	지급보증처	보증금액

지배기업	(주)옐로디지털마케팅	법인카드 보증	신한카드	24,000

이행(계약) 연대보증	서울보증보험	785,000

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	담보내용	담보제공처	담보물	담보금액

주요 경영진	일반자금대출	푸른저축은행	부동산	2,400,000

(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	514,192	600,761

퇴직급여	42,770	38,840

합 계	556,962	639,601

40. 현금흐름표(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금	27,773	52,233

보통예금	28,149,345	26,039,962

합 계	28,177,118	26,092,195

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

1.당기순이익	833,347	8,639,898

2.손익항목의 조정	15,998,255	10,783,627

법인세비용(수익)	2,328,964	(196,243)

이자비용	6,942,749	6,601,198

급여	548,841	490,893

퇴직급여	4,296,923	3,758,311

감가상각비	5,323,213	4,968,494

금융보증비용	12,454	-

유형자산처분손실	294,268	556,725

무형자산상각비	887,603	1,630,782

대손상각비	853,425	500,103

기타의대손상각비	3,127,697	2,537,743

외화환산손실	846,949	259,282

금융자산평가손실	301,588	356,535

금융자산처분손실	51,688	72,925

파생상품평가손실	4,135,056	2,400,476

사채상환손실	34,946	564,539

채무조정손실	-	769,557

지분법손실	1,231,687	2,389,722

암호화폐처분손실	449,896	839,162

암호화폐손상차손	76,359	783,929

무형자산손상차손	40,301	396,888

관계기업손상차손	93,453	-

종속기업처분손실	236,401	79,248

영업권손상차손	513,164	-

투자부동산처분손실	721,053	-

포인트충당부채전입	2,967	-

기타충당부채전입	33,738	94,888

이자수익	(1,846,454)	(1,072,301)

금융보증수익	(12,454)	-

금융자산평가이익	(46,602)	(616,289)

금융자산처분이익	-	(60,544)

파생상품평가이익	(2,404,515)	(8,579,858)

채무조정이익	(551,709)	(610,270)

외화환산이익	(513,356)	(127,793)

유형자산처분이익	(133,835)	(11,211)

기타충당부채환입	(61,981)	(82,737)

기타의대손충당금환입	(1,924,890)	(58,170)

지분법이익	(140,590)	(695,742)

관계기업처분이익	(5,209,800)	-

중단영업이익	-	(4,382,303)

암호화폐처분이익	(787,016)	(317,932)

암호화폐손상차손환입	(341,752)	(923,264)

종속기업처분이익	(3,074,675)	-

투자부동산처분이익	(775,901)	-

사업양도이익	-	(980,261)

기타	438,402	(552,855)

3. 운전자본의 변동	(8,398,813)	(9,739,022)

매출채권의 증감	(3,740,847)	(775,813)

기타채권의 증감	872,714	5,602,623

기타자산의 증감	647,120	(298,383)

재고자산의 증감	(196,586)	-

매입채무의 증감	3,199,764	(1,587,758)

기타채무의 증감	(1,782,227)	2,392,710

기타부채의 증감	(3,457,802)	(10,796,935)

충당부채의 증감	(605)	(307,020)

퇴직금의 지급	(2,432,350)	(2,579,502)

사외적립자산의 증감	(1,383,765)	(1,388,944)

연차의 지급	(124,229)	-

영업활동으로 창출된 현금	8,432,789	9,684,503

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

종속기업투자주식 취득 관련 미지급금	-	200,000

채권채무의 상계	2,549,837	4,029,617

단기대여금의 장기대여금 대체	4,262,891	3,612,847

차입금의 출자전환	-	929,689

전환사채의 유동성 대체	2,764,341	-

전환사채의 비유동성 대체	-	7,537,008

전환사채의 전환	3,437,747	6,641,597

대여금의 미수금 대체	638,324	-

사용권자산의 증가	738,697	28,074,830

유형자산의 투자부동산 대체	1,318,601	-

파생상품금융부채의 자본 대체	2,053,443	-

리스부채의 증가	668,499	24,907,537

리스부채의 유동성 대체	2,603,321	2,451,484

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

취득	공정가치변동	상환 및 전환	기타

단기차입금	1,472,210	8,289,758	-	-	(2,951,431)	346,712	7,157,249

유동성장기차입금	172,449	(170,270)	-	-	207,103	-	209,282

장기차입금	397,862	136,546	-	-	(207,103)	(204,166)	123,139

기타금융부채	4,427,515	-	4,964,021	1,730,542	(788,741)	(2,047,117)	8,286,220

리스부채	21,959,448	(2,541,381)	668,499	-	-	(466,307)	19,620,259

전환사채	34,604,346	5,283,006	(4,964,021)	-	(3,370,307)	4,642,806	36,195,830

합계	63,033,830	10,997,659	668,499	1,730,542	(7,110,479)	2,271,928	71,591,979

41. 주요 약정사항 및 우발부채(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	약정사항	약정한도	실행금액

푸른저축은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	마이너스대출	620,000	-

우리은행	매출채권담보대출	1,000,000	200,000

하나은행	매출채권담보대출	1,600,000	-

신용보증기금	신용대출	691,276	125,414

Kasikorn Bank	일반자금대출	156,340	3,459

Siam Commercial Bank	일반자금대출	545,100	385,249

Vietinbank	일반자금대출	4,536,648	4,536,648

VCB	일반자금대출	229,952	229,952

Citibank	일반자금대출	8,947	8,947

합 계	11,388,263	7,489,669

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	2,621,459	이행보증

기술보증기금	3,412,000	차입보증

합 계	6,033,459

(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(원화단위: 천원)

제공받은 자	보증금액	보증내용

GUSHCLOUD PTE. LTD.	960,564	전환사채 보증

북경카울리오블리스광고유한회사	CNY 3,000,000	차입금 보증

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받은 자	담보내용	담보제공처	담보물	장부가액

북경카울리오블리스광고유한회사	차입금 보증담보	신한은행	금융기관예치금	543,129

(5) 지배기업은 2019년 1월 2일 관계기업인 (주)메이크어스의 주주1인과 (주)메이크어스의 보통주식 1,215주(관련금액 : 2,747백만원)에 대하여 주식매수청구권을 거래상대방에게 부여하고, 주식매도청구권을 지배기업에게 부여하는 약정을 체결하고 있으며, 본 약정의 거래종결일은 2022년 4월 30일입니다.

42. 사업결합

(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	내용	취득일	이전대가	비지배지분	식별가능한순자산가치	영업권

Clever Group	지분취득	2020-01-01	14,802,884	5,884,652	10,002,390	10,685,146

Jamjaras Co.,Ltd	지분취득	2020-01-01	708,690	113,126	196,889	624,927

CleverX Online Corporation	지분취득	2020-06-15	116,550	38,850	155,400	-

전기--

구 분	내용	취득일	이전대가	비지배지분	식별가능한순자산가치	영업권

㈜링거워터	지분취득	2019-07-01	3,907,369	403,809	975,891	3,335,287

(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	현금 등	발행한 지분	합계

Clever Group	3,583,508	11,219,376	14,802,884

Jamjaras Co.,Ltd	-	708,690	708,690

CleverX Online Corporation	116,550	-	116,550

전기--

구 분	현금 등	발행한 지분	합계

㈜링거워터	3,907,369	-	3,907,369

(3) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).당기--

구 분	자산가치	부채가치	순자산가치

Clever Group	14,787,977	4,785,587	10,002,390

Jamjaras Co.,Ltd	244,103	47,214	196,889

CleverX Online Corporation	155,400	-	155,400

전기--

구 분	자산가치	부채가치	순자산가치

㈜링거워터(주1)	1,832,400	856,509	975,891

(주1) 동일지배하의 거래로 순자산가치는 장부금액입니다.

43. 중단영업(1) 전기 중 연결실체는 2019년 4월 5일을 매각일로 하여 (주)옐로스토리의 지분 전량을 레뷰홀딩스투(주)에 매각하여 (주)옐로스토리에 대한 지배력을 상실하였으며, 2018년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류하지 않았습니다. 이에 따라 연결실체의 비교표시된 연결포괄손익계산서는 (주)옐로스토리 및 (주)옐로스토리의 종속회사인 YELLOSTORY GLOBAL CORPORATION 관련 손익을 중단영업으로 구분하여 재작성하였습니다.

(2) 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	전기

영업수익	3,787,823

영업비용	3,905,929

영업손실	(118,106)

금융수익	48,849

금융비용	40,724

영업외수익	6,839

영업외비용	5,104

중단영업 세전영업순손실	(108,246)

법인세비용(수익)	22,734

소계	(130,980)

순공정가치 평가손실	(18,250)

중단영업 매각이익	4,481,943

법인세비용	99,640

소계	4,364,053

중단영업이익(손실)	4,233,073

중단영업 기본주당순손익 (원)	47

중단영업 희석주당순손익(원)	47

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	248,928

투자활동으로 인한 현금흐름	(78,786)

재무활동으로 인한 현금흐름	(299,125)

환율변동효과	876

중단영업순현금흐름	(128,107)

44. 비지배지분보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 연결회사에게 중요한 종속기업의 정보는 다음과 같습니다. 가. 비지배지분이 보유한 소유지분율 및 누적 비지배지분의 변동 (단위: 천원) .

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업

당기	전기

비지배지분율	17.88%	4.60%

기초	9,157,953	5,023,446

당기순이익	5,947,876	5,411,715

기타	1,009,706	(1,277,208)

기말	16,115,535	9,157,953

나. 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)(1) 요약 연결재무상태표(단위: 천원)

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업

당기	전기

유동자산	41,130,115	30,285,605

비유동자산	27,508,079	22,086,574

유동부채	24,125,375	20,506,823

비유동부채	3,978,132	4,497,333

자본	40,534,687	27,368,023

- 지배기업 소유주지분	27,735,605	17,949,723

- 비지배지분	12,799,082	9,418,300

(2) 요약 연결포괄손익계산서(단위:천원)

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업

당기	전기

영업수익	60,193,328	41,951,343

당기순이익	11,278,824	7,396,902

기타포괄손익	(2,190,629)	1,527,355

총포괄손익	9,088,195	8,924,257

- 지배기업 소유주지분	5,055,755	3,514,073

- 비지배지분	4,032,440	5,410,184

(3) 요약 연결현금흐름표(단위:천원)

구 분	FSN Asia Private Limited 와 그 종속기업

당기	전기

영업활동 현금흐름	836,559	5,607,987

투자활동 현금흐름	(6,860,822)	(5,422,168)

재무활동 현금흐름	3,300,164	3,528,548

외화환산 등으로 인한 현금의 변동	(617,503)	699,267

현금및현금성자산의 증가(감소)	(3,341,602)	4,413,634

기초의 현금및현금성자산	11,540,847	7,127,213

기말의 현금및현금성자산	8,199,245	11,540,847

45. 매각예정 자산 및 부채당기말 현재 매각예정 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채

토지 및 건물(주1)	1,090,721	-

(주1) 연결실체의 종속기업인 CLEVER GROUP CORPORATION이 보유하고 있는 Ecopark 관련 부동산으로 당기말 현재 매각이 진행 중이며, 매각대상자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 상기 매각예정자산은 2021년 2월 매각이 완료되었습니다. 46. 보고기간 이후 사건(1) 전환사채의 전환권 행사 지 배기업이 발행한 제5회 사모전환사채 중 2,100백만원(주식수 1,928,372주, 전환가액 1,089원), 제8회 사모전환사채 중 6,500백만원(주식수 6,353,860주, 전환가액 1,023원) 에 대하여 전환청구권 행사를 하였습니다. (2) 주식양수도 계약의 해제연결실체의 지배기업인 (주)옐로디지털마케팅(양도인)이 2020년 10월 28일 체결한 (주)퓨쳐스트림네트웍스 주식에 대한 주식 양수도계약은 양수인의 매매대금 지급의무 미이행으로 인해 2021년 3월12일 해제 되었습니다.