라파스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 17(전) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
회사명 : 주식회사 라파스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 강서구마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 2공단8길51에 공장이 소재하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 및 보통주 전환, 주식선택권 행사 등을 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,617,416주,보통주자본금은 4,308,708천원입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,060,000	23.9	대표이사

자기주식	340,000	3.9

우리사주조합	43,842	0.5

김영희	47,000	0.5

기타	6,126,574	71.1

합 계	8,617,416	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 회사가 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	635,304	661,897

제품매출	5,887,116	4,496,238

용역매출	613,401	497,458

기타매출	262,864	358,122

임대매출	16,991	-

합계	7,415,676	6,013,715

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	632,142	121	-	3,041	635,304	651,078	-	-	10,819	661,897

제품매출	3,398,499	982,340	1,337,066	169,211	5,887,116	1,682,055	1,210,930	1,017,443	585,810	4,496,238

기타매출	160,762	6,502	43,650	51,950	262,864	127,400	-	230,202	520	358,122

용역매출	613,401	-	-	-	613,401	497,458	-	-	-	497,458

임대매출	16,991	-	-	-	16,991

합 계	4,821,795	988,963	1,380,716	224,202	7,415,676	2,957,991	1,210,930	1,247,645	597,149	6,013,715

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	988,473	13.3%	1,040,872	17.31%

B사	-	-	106,526	11.77%

C사	-	-	699,791	11.64%

D사	-	-	679,244	11.29%

E사	803,625	10.8%	-	-

5. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산	현금및현금성자산	6,308,692	6,308,692	7,730,662	7,730,662

단기금융상품	22,129,517	22,129,517	28,123,396	28,123,396

당기손익-공정가치측정금융자산	5,695,158	5,695,158	6,170,518	6,170,518

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	142,848	142,848

매출채권및기타채권	5,654,696	5,654,696	4,195,616	4,195,616

파생상품자산(*2)	3,530	3,530	3,530	3,530

기타금융자산	2,836,579	2,836,579	2,584,131	2,584,131

합 계	42,628,172	42,628,172	48,950,701	48,950,701

금융부채	매입채무및기타채무	5,012,888	5,012,888	4,937,614	4,937,614

단기차입부채	3,390,000	3,390,000	2,990,000	2,990,000

유동성장기차입부채	2,791,102	2,791,102	2,933,278	2,933,278

장기차입부채	6,132,361	6,132,361	6,691,377	6,691,377

장기매입채무및기타채무	71,859	71,859	70,151	70,151

전환사채	16,916,397	16,916,397	16,222,550	16,222,550

파생상품부채	13,086,026	13,086,026	14,333,361	14,333,361

전환상환우선주부채	1,371,699	1,371,699	1,371,699	1,371,699

기타금융부채	649,533	649,533	747,080	747,080

합 계	49,421,865	49,421,865	50,297,110	50,297,110

(*1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.
(*2) 해당 콜옵션은 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,695,158	5,695,158

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	3,530	3,530

금융부채	파생상품부채	-	-	13,086,026	13,086,026

전환상환우선주부채	-	-	1,371,699	1,371,699

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,170,518	6,170,518

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	142,848	-	-	142,848

파생상품자산	3,530	3,530

금융부채	파생상품부채	-	-	14,333,361	14,333,361

전환상환우선주부채	1,371,699	1,371,699

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	5,695,158	현금흐름할인법, 순자산가치법 등	기초자산가치,이자율 등

파생상품자산	수준 3	3,530	이항모형	기초자산가치,이자율 등

파생상품부채	수준 3	13,086,026	이항모형	기초자산가치,이자율 등

전환상환우선주부채	수준 3	1,371,699	이항모형	기초자산가치,이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	6,170,518	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품자산	수준 3	3,530	이항모형	기초자산가치, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준 1	142,848	시장가치	-

파생상품부채	수준 3	14,333,361	이항모형	기초자산가치, 할인율 등

전환상환우선주부채	수준 3	1,371,699	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	2,711,135	3,367,088

장기투자자산	2,984,023	2,803,430

파생상품자산	3,530	3,530

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	142,848

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	6,308,692	7,730,662

단기금융상품	22,129,517	28,123,396

매출채권및기타채권	5,654,696	4,195,616

기타금융자산	2,836,579	2,584,131

합 계	42,628,172	48,950,701

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	13,086,026	14,333,361

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	5,012,888	4,937,614

차입부채	12,313,463	12,614,655

전환사채	16,916,397	16,222,550

기타금융부채	649,533	747,080

장기매입채무및기타채무	71,859	70,151

전환상환우선주부채	1,371,699	1,371,699

합 계	49,421,865	50,297,110

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	99,135	(49,958)

투자자산외환손익	67,958	47,213

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품거래손익	318,665	-

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	215,523	191,978

외환손익	511,059	98,883

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(810,390)	(654,099)

외환손익	(494)	450

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	5,413,866	7,492,717

CMA(*)	대신증권 외	2.20~3.35	894,826	237,945

합 계	6,308,692	7,730,662

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	4.5~5.0	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	4.55	500,000	500,000

우리은행	2.06	-	3,000,000

기업은행(*2)	3.55~4.99	1,850,000	1,950,000

신한은행(*3)	0.10~3.20	1,981,440	3,000,000

DB금융투자	-	376,000	660,000

삼성증권	3.25~4.52	3,300,452	3,208055

미래에셋증권	3.45~5.0	1,308,445	1,271,775

NH투자증권	4.0~5.5	4,607,600	6,534,600

대신증권	3.0~4.36	6,193,581	5,998,966

기술보증기금	-	12,000	10,000

소 계	22,129,518	28,133,396

단기투자자산	신탁적금	기업은행	-	2,500,000	2,700,000

정기적금	농협은행	-	-	488,638

변액보험	흥국생명	-	211,135	168,450

소 계	2,711,135	3,357,088

장기투자자산	변액보험	신한라이프	-	533,241	490,595

방카슈랑스	하나생명보험(주)	-	23,289	23,150

수익증권	미래에셋증권	-	2,427,492	2,289,685

소 계	2,984,022	2,803,430

합 계	27,824,675	34,293,914

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 20억원(질권설정액 : 16.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참조)
(*2) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)은 연결실체의 단기차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.(주석 35 참조)
(*3) 상기 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 11억원)은 신한은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.(주석 35 참조)

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식

신신제약(*)	-	142,848

(*) 전기 중 신신제약 주식 25,600주를 취득하였으나, 당분기 중 처분하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분말) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

상장주식

신신제약(*)	142,848	-	(142,848)	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

상장주식

신신제약(*)	-	-	-	-

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,803,478	5,395,955

미수금	488,343	547,663

미수수익	350,799	341,866

(-)대손충당금	(1,987,924)	(2,089,869)

합 계	5,654,696	4,195,615

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	3,938,338	828,411	84,060	1,952,669	6,803,478

미수금	463,750	-	24,593	-	488,343

미수수익	350,799	-	-	-	350,799

(-)대손충당금	(94,078)	(195,526)	(84,060)	(1,614,260)	(1,987,924)

합 계	4,658,809	632,885	24,593	338,409	5,654,696

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	831,302	2,081,215	537,919	1,945,519	5,395,955

미수금	524,070	-	23,593	-	547,663

미수수익	341,866	-	-	-	341,866

(-)대손충당금	(73,251)	(233,538)	(175,970)	(1,607,110)	(2,089,869)

합 계	1,623,987	1,847,677	385,542	338,409	4,195,615

(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	2,089,869	(110,262)	-	8,317	1,987,924

미수금	-	-	-	-	-

합 계	2,089,869	(110,262)	-	8,317	1,987,924

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,377,776	198,249	-	1,355	1,577,380

미수금	503	657	-	-	1,160

합 계	1,378,279	198,906	-	1,355	1,578,540

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	99,118	(31,786)	67,332	190,057	(31,786)	158,271

제품	4,759,574	(654,271)	4,105,303	4,617,496	(733,931)	3,883,565

원재료	966,577	(292,627)	673,950	959,460	(292,627)	666,833

재공품	288,635	-	288,635	278,234	-	278,234

미착품	103,982	-	103,982	51,769	-	51,769

합 계	6,217,886	(978,684)	5,239,202	6,097,016	(1,058,344)	5,038,672

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당분기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.(*4)	화장품 판매 및 중개	일본	86.0	80.4	03월 31일

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	89.1	03월 31일

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100	100	03월 31일

㈜큐티스의생명연구센터	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	54.6	03월 31일

포스트바이오 주식회사(*1)	연구용시약 및 연구용기자재 개발	대한민국	45.2	45.2	03월 31일

힉스씨앤티 주식회사(*2)	화장품 제조	대한민국	51.0	51.0	03월 31일

Pacific Bio America, Inc.(*3)	화장품 제조	미국	100.0	100.0	03월 31일

(*1) 전기 중 지분 추가 취득(2,222주)으로 지분율이 61.6%로 변경되었으나 종속기업의 유상증자로 인하여 지분율이 45.2%로 변동되었습니다. 지분율이 50%미만으로 하락하였으나 연결실체가 지배력을 유지하고 있다 판단, 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 전기 중 지분 추가 취득(30,000주, 21.0%) 을 통한 지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 전기 중 Pacific Bio America, Inc.를 신규 설립 취득하였으며, 종속기업인 Raphas America Inc.이 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다.
(*4) 당분기 중 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.(80.4%→86.0%)

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명(*2)	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,914,646	2,800,788	2,135,479	2,250,020	1,329,935

Raphas China Co., Ltd.	56,412	-	600,380	-	(543,969)

Raphas America Inc.(*1)	623,908	4,563	785,670	-	(157,198)

㈜큐티스의생명연구센터	235,219	730,955	1,125,141	-	(158,968)

포스트바이오 주식회사	4,290,709	5,500,245	5,701,411	1,485,902	2,603,641

힉스씨앤티 주식회사	1,166,895	1,280,225	742,630	-	1,704,490

합 계	9,287,789	10,316,776	11,090,711	3,735,922	4,777,931

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명(*2)	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,514,538	2,844,693	3,043,963	2,271,111	44,157

Raphas China Co., Ltd.	54,091	-	575,969	-	(521,878)

Raphas America Inc.(*1)	616,446	4,645	763,675	-	(142,585)

㈜큐티스의생명연구센터	316,055	824,499	1,193,008	-	(52,454)

포스트바이오 주식회사	4,660,528	4,072,146	4,610,111	1,485,902	2,636,660

힉스씨앤티 주식회사	1,139,100	1,241,488	511,493	250,000	1,619,095

합 계	9,300,758	8,987,471	10,698,219	4,007,013	3,582,995

(*1) Pacific Bio America, Inc.를 포함한 연결기준 재무정보 입니다.
(*2) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명(*2)	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	1,382,551	58,203	297,650	34,645	332,296

Raphas China Co., Ltd.	-	-	28	(22,118)	(22,091)

Raphas America Inc.(*1)	-	(10,280)	(10,280)	(4,334)	(14,614)

㈜큐티스의생명연구센터	152,253	(134,953)	(106,514)	-	(106,514)

포스트바이오 주식회사	839,933	(142,851)	(33,019)	-	(33,019)

힉스씨앤티 주식회사	473,088	105,123	85,395	-	85,395

합 계	2,847,825	(124,758)	233,259	8,193	241,453

(*1) Pacific Bio America, Inc.를 포함한 연결기준 재무정보 입니다.
(*2) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명(*)	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	1,247,645	(82,818)	(63,722)	(26,781)	(90,503)

Raphas China Co., Ltd.	31	(34,186)	(34,185)	(8,463)	(42,648)

Raphas America Inc.	-	(1,265)	(2,229)	(2,491)	(4,720)

㈜큐티스의생명연구센터	143,200	(109,261)	(96,573)	-	(96,573)

포스트바이오 주식회사	616,038	(146,359)	(188,393)	-	(188,393)

합 계	2,006,914	(373,889)	(385,102)	(37,735)	(422,837)

(*) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증가

Raphas Japan Co., Ltd.	(1,488,919)	-	879,177	25,961	(583,780)

Raphas China Co., Ltd.	27	-	-	909	936

Raphas America Inc.	(13,884)	-	-	17,447	3,563

㈜큐티스의생명연구센터	(24,680)	-	(44,244)	-	(68,924)

포스트바이오 주식회사	(181,123)	144,933	-	-	(36,190)

힉스씨앤티 주식회사	33,664	(127,654)	-	-	(93,991)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증가

Raphas Japan Co., Ltd.	(583,508)	(192,609)	(66,021)	(10,559)	(852,698)

Raphas China Co., Ltd.	(204)	-	-	643	439

Raphas America Inc.	(1,166)	-	-	32	(1,134)

㈜큐티스의생명연구센터	(51,045)	(8,961)	(44,244)	-	(104,251)

포스트바이오 주식회사	(153,149)	(752,453)	-	-	(905,602)

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율(%)	취득금액	당분기말	전기말

관계기업	㈜프로라젠	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	962,670	-	-

합 계	962,670	-	-

(6) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말

㈜프로라젠(*)	-	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜	383,982	-	41,931	-	425,912

합 계	383,982	-	41,931	-	425,912

(*) 결손누적으로 인해 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 이로 인하여 관계기업의 평가내역 및 변동내역은 없습니다.

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,122,833	-	2,122,833

건물	677,316	(118,237)	559,079

합 계	2,800,149	(118,237)	2,681,912

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,106,328	-	2,106,328

건물	674,219	(111,579)	562,640

합 계	2,780,547	(111,579)	2,668,968

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	2,106,328	-	-	16,505	2,122,833

건물	562,640	(3,561)	-	-	559,079

합계	2,668,968	(3,561)	-	16,505	2,681,912

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	601,693	-	-	(21,901)	579,792

건물	6,548	(7,096)	-	548	1

합계	608,241	(7,096)	-	(21,353)	579,793

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	8,706,373	-	-	8,706,373

건물	15,313,016	-	(1,743,313)	13,569,703

구축물	159,769	-	(5,888)	153,881

기계장치	17,515,187	(44,208)	(9,308,758)	8,162,221

차량운반구	65,845	-	(12,143)	53,702

비품	4,640,193	(83,089)	(3,102,948)	1,454,156

사용권자산	1,230,519	-	(770,333)	460,186

건설중인자산	44,473	(20,000)	-	24,473

합 계	47,675,375	(147,297)	(14,943,383)	32,584,695

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	8,193,305	-	-	8,193,305

건물	14,367,885	-	(1,648,625)	12,719,260

구축물	159,769	-	(3,891)	155,878

기계장치	17,280,872	(48,229)	(8,663,210)	8,569,433

차량운반구	65,845	-	(8,851)	56,994

비품	4,626,466	(88,815)	(2,949,389)	1,588,262

사용권자산	1,219,802	-	(663,010)	556,792

건설중인자산	35,400	(20,000)	-	15,400

합 계	45,949,344	(157,044)	(13,936,976)	31,855,324

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	8,193,305	493,297	-	-	-	19,771	8,706,373

건물	12,719,260	941,422	-	(90,979)	-	-	13,569,703

구축물	155,879	-	-	(1,998)	-	-	153,881

기계장치(*1)	8,569,432	162,344	-	(604,659)	-	35,104	8,162,221

차량운반구	56,994	-	-	(3,292)	-	-	53,702

비품(*1)	1,588,263	13,454	-	(147,562)	-	1	1,454,156

사용권자산	556,792	-	-	(103,871)	-	7,265	460,186

건설중인자산	15,400	9,073	-	-	-	-	24,473

합 계	31,855,325	1,619,590	-	(952,361)	-	62,141	32,584,695

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	7,569,116	201,000	-	-	-	(26,236)	7,743,880

건물	11,758,012	500,050	-	(92,180)	-	650	12,166,532

구축물	24,146	-	-	(307)	-	-	23,839

기계장치(*1)	4,053,153	130,894	-	(342,654)	226,640	(53,987)	4,014,047

차량운반구	-	29,053	-	(1,453)	-	-	27,600

비품(*1)	1,519,524	40,871	-	(134,703)	4,350	12	1,430,055

사용권자산	450,339	34,905	-	(71,483)	-	(865)	412,897

건설중인자산	333,430	1,212,780	-	-	(230,990)	-	1,315,220

합 계	25,707,720	2,149,553	-	(642,780)	-	(80,425)	27,134,069

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(5) 보험가입자산(단위: 천원)

보험 종류	부보자산	금융기관	부보금액	질권설정금액

재산종합보험	건물, 기계장치 등(마곡,천안)	한화손해보험㈜	22,745,755	10,190,000

또한, 한화손해보험㈜와 메리츠화재에 승강기 배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산(*1)

부동산	322,676	277,653

차량운반구	128,269	135,243

기계장치	9,241	-

합 계	460,186	412,896

리스부채(*2)

유동	325,719	309,746

비유동	179,884	133,770

합 계	505,603	443,516

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	76,289	56,031

차량운반구	27,583	15,452

합 계	103,872	71,483

리스부채에 대한 이자비용	3,930	4,336

단기리스료(매출원가에 포함)	15,055	21,571

소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	2,336	3,300

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 112,146천원과 103,507원입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	727,320	(22,149)	(468,965)	236,206

소프트웨어	1,162,262	(158,650)	(611,225)	392,387

기타의무형자산	2,251,384	-	(359,457)	1,891,927

영업권	4,466,864	-	-	4,466,864

건설중인자산	94,800	-	-	94,800

합 계	8,702,630	(180,799)	(1,439,647)	7,082,184

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	710,710	(23,251)	(456,735)	230,724

소프트웨어	1,161,092	(174,155)	(560,822)	426,115

기타의무형자산	2,190,884	-	(299,548)	1,891,336

영업권	4,466,864	-	-	4,466,864

합 계	8,529,550	(197,406)	(1,317,105)	7,015,039

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	230,724	16,327	(11,128)	-	283	236,206

소프트웨어	426,115	1,170	(34,898)	-	-	392,387

기타의무형자산	1,891,336	-	(59,909)	60,500	-	1,891,927

영업권	4,466,864	-	-	-	-	4,466,864

건설중인자산	-	94,800	-	-	-	94,800

합 계	7,015,039	112,297	(105,935)	60,500	283	7,082,184

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	179,260	51,749	(8,983)	-	(429)	221,597

소프트웨어	501,513	-	(31,817)	-	-	469,695

기타의무형자산	2,127,374	-	(59,909)	-	-	2,067,465

건설중인자산	3,740,115	-	-	-	-	3,740,115

합 계	6,548,262	51,749	(100,708)	-	(429)	6,498,872

14. 정부보조금

(1) 당분기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금(*1)	80,973	58,781

장기미지급금(*1)	71,859	70,152

합 계	152,832	128,933

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원에 대한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	124,649	517,263	493,363	152,832

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	124,649	215,697	213,326	127,020

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금(기업부담금)의 감소	14,264	5,280

미지급금	17,415	31,888

장기미지급금	1,707	-

비용상계 등	459,977	176,158

합 계	493,363	213,326

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	508,195	2,026,678	148,195	2,080,063

대손충당금	(84,655)	-	(84,655)	-

현재가치할인차금	(3,599)	(6,788)	(3,589)	(11,085)

보증금	-	396,747	-	455,202

합 계	419,941	2,416,638	59,951	2,524,180

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	587,117	-	339,690	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

선급비용	146,445	-	90,370	-

당기법인세자산	40,594	-	101,423	-

합 계	774,156	-	531,483	-

17. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,005,691	-	1,077,257	-

미지급금	3,904,397	71,859	3,774,203	70,151

미지급비용	816,400	-	812,082	-

합 계	5,726,488	71,859	5,663,542	70,151

(2) 당분기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	1,005,691	-	1,077,257	-

미지급금	3,976,256	-	3,844,354	-

미지급비용	102,799	713,601	86,154	725,928

합 계	5,084,746	713,601	5,007,765	725,928

18. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	3,390,000	-	2,990,000	-

장기차입금	2,791,102	6,132,361	2,933,278	6,691,377

합 계	6,181,102	6,132,361	5,923,278	6,691,377

(2) 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행(*2)	4.09	2023-08-01	2,190,000	2,190,000

기업은행	4.65	2023-07-13	800,000	800,000

기업은행	5.56	2024-01-16	400,000	-

소 계	3,390,000	2,990,000

유동성장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.37~5.24	2025-10-30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)	2.81~5.11	2024-12-29	833,280	833,280

농협은행(*5)	4.25	2023-04-28	1,000,000	1,000,000

SBJ은행(*4)	0.65~1.20	2031-10-31	271,702	263,878

기업은행	2.50	2024-01-12	250,000	400,000

소 계	2,791,102	2,933,278

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.37~5.24	2025-10-30	763,210	872,240

한국산업은행(건물)	2.8~5.11	2024-12-29	624,960	833,280

기업은행	2.50	2024-01-12	-	250,000

기업은행(*3)	3.84	2025-06-15	1,150,000	1,150,000

농협은행(*6)	3.28	2024-02-29	1,450,000	1,450,000

SBJ은행(*4)	0.65~1.20	2031-10-31	1,435,022	1,414,433

일본정책금융공사	0.15~0.56	2030-06-30	709,169	721,424

소 계	6,132,361	6,691,377

합 계	12,313,463	12,614,655

(*1) 장기차입금은 마곡바이오 R(본사) 토지 및 건물과 천안 신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참고).
(*2) 단기차입금은 천안공장을 담보로 제공하고 있습니다. (주석35 참고)
(*3) 기업은행 장기차입금은 아산신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참고).
(*4) SBJ은행 관련 장기차입금은 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참고).
(*5) 유동성장기차입금에는 기술보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참고).
(*6) 장기차입금은 포스트바이오의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참고).

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	93,930	-	108,241	-

임대보증금	-	50,000	-	50,000

리스부채(*2)	325,719	179,884	395,934	192,905

합 계	419,649	229,884	504,175	242,905

(*1) WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 외화예수보증금 JPY 1,200,000이 포함되어 있습니다.
(*2) 리스부채 관련 현재가치할인차금 6,423천원(유동) 및 3,122천원(비유동)이 포함되어 있습니다.

20. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021-08-23	2026-08-23	0%	30,000,000	30,000,000

차감: 전환권조정	(13,083,603)	(13,777,450)

장 부 금 액	16,916,397	16,222,550

(*1) 당사는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 51,079원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 587,325주전환청구기간: 2022.08.23~2026.07.23

만기보장수익율	연 0.0%

(3) 당분기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	행사가격(*)	청구기간	발행될 보통주식수(*)

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	40,864원	2022.08.23~2026.07.23	734,142

(*)시가하락에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다. (조정전 전환가액 51,079원, 조정전 전환가능 주식수 587,325주)

(4) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

전환상환우선주부채(*)	3,000,003

전환상환우선주상환할증금	3,476,778

전환상환우선주전환권조정	(5,105,082)

전환상환우선주부채 순장부금액	1,371,699

(*) 동 전환상환우선주는 연결실체의 종속기업인 포스트바이오 주식회사가 당기 중 발행한 것으로서 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권 및 조기상환권을 내재파생금융부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생금융부채의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.

(5) 전환상환우선주부채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

1.주계약

발행가액	3,000,002,720 원

발행일	2022.11.04

만기일	2032.11.04

우선배당율(액면가액 기준)	1.0%

보장수익률	0.0%

2.전환권

행사가능기간	2022.11.05 ~ 2032.11.04

최초 전환가액	276,040 원

3.조기상환조건

행사가능기간	2025.11.04 ~ 2032.11.03

상환금리	8.0%

21. 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	3,530	3,530

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	11,457,537	11,457,537

전환상환우선주 관련 파생상품부채(*)	1,628,489	1,628,489

종속기업 지분 관련 매도청구권	-	1,247,335

파생상품부채 합계	13,089,556	14,333,361

(*) 종속기업인 포스트바이오(주)의 지분에 대하여 제3자에게 부여한 매도청구권의 공정가치입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권(*1)	3,530	-	-	-	3,530

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	11,457,537	-	-	-	11,457,537

상환전환우선주 관련 파생상품부채	1,628,489	-	-	-	1,628,489

종속기업 지분 관련 매도청구권	1,247,335	-	(1,247,335)	-	-

파생상품부채 합계	14,333,361	-	(1,247,335)	-	13,086,026

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말

전환사채의 내재파생생품	15,093,369	-	-	-	15,093,369

매도청구권 가치평가	1,445,395	-	-	-	1,445,395

합 계	16,538,764	-	-	-	16,538,764

22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	202,424	-	258,891	-

선수수익	4,170	-	18,127	-

예수금	173,238	-	67,901	-

장기적립금충당부채(*1)	-	45,870	-	45,518

합 계	379,832	45,870	344,919	45,518

(*1) 충당부채는 연결실체의 온라인 자사브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

23. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각144,460천원 및 135,485천원입니다. 당기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용은 임원의 확정급여형 퇴직급여를 제외하고는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

확정급여채무의 현재가치	31,486

사외적립자산의 공정가치	-

재무상태표상 순확정급여부채	31,486

24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	80,000,000 주	8,617,416주	500 원	4,308,708	4,308,708

2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	4,308,708	4,297,208

유상증자	-	-

주식매수선택권 행사	-	2,000

기말 금액	4,308,708	4,299,208

(2) 기타불입자본1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,669,767	26,669,767

기타자본잉여금	(582,414)	(582,414)

주식결제형 종업원급여적립금	1,003,519	847,369

자기주식	(6,986,711)	(2,997,445)

합 계	20,104,161	23,937,277

2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	자기주식	합 계

기초 금액	26,669,767	(582,414)	847,369	(2,997,445)	23,937,277

주식기준보상거래의 인식	156,150	-	156,150

자기주식의 취득	(3,989,266)	(3,989,266)

기말 금액	26,669,767	(582,414)	1,003,519	(6,986,711)	20,104,161

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	26,437,809	67,324	342,438	26,847,571

주식기준보상거래의 인식	-	-	96,877	96,877

주식선택권의 행사	45,070	-	(7,300)	37,770

종속회사 소유 지분 변동	-	(391,592)	-	(391,592)

기말 금액	26,482,879	(324,267)	432,015	26,590,627

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

25. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	12,398,708	12,792,902

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	12,792,902	21,303,622

지배기업주주지분 귀속 당기순이익(손실)	(398,665)	(1,153,745)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,471	-

기말 금액	12,398,708	20,149,877

26. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(86,361)	(119,511)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,236)	9,879

법인세효과	-	(2,173)

자기주식	(3,989,266)	-

합 계	(4,078,863)	(111,805)

(2) 당분기 및 전분기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	(111,804)	(89,890)

당기 변동	25,443	(24,639)

기말 금액	(86,361)	(114,530)

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	690,282	772,903

주식기준보상	67,737	42,220

퇴직급여	54,430	59,140

복리후생비	86,456	100,884

지급수수료	324,578	553,050

판매수수료	721,463	21,221

경상연구개발비	1,168,829	900,125

여비교통비	63,126	13,359

광고선전비	293,576	354,617

접대비	19,630	24,504

감가상각비	309,531	239,710

무형자산상각비	78,445	75,948

대손상각비	(110,262)	198,249

지급임차료	2,937	12,066

보험료	22,096	12,057

차량유지비	20,324	16,545

기타	525,832	335,840

합 계	4,339,010	3,732,438

28. 영업외수익(1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	215,524	191,978

투자자산평가이익	111,820	6,161

소 계	327,344	198,139

기타영업외수익	외환거래이익	41,260	38,049

외화환산이익	584,852	322,552

수입임대료	23,466	25,188

기타	385,416	74,060

소 계	1,034,994	459,849

합 계	1,362,338	657,988

(2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	현금및현금성자산	29,584	20,235

단기금융상품	170,259	170,258

기타금융자산	15,681	1,485

합 계	215,524	191,978

29. 영업외비용(1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융비용	이자비용	810,390	654,098

투자자산평가손실	-	56,119

파생상품거래손실	318,665	-

소 계	1,129,055	710,217

기타영업외비용	외환거래손실	21,649	37,366

외화환산손실	6,329	176,005

기타의대손상각비	-	657

기타	10,673	5,550

소 계	38,651	219,578

합 계	1,167,706	929,795

(2) 당분기 및 전분기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	단기차입금	2,958	9,513

장기차입금	102,481	50,570

기타	704,951	594,015

합 계	810,390	654,098

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하고 있습니다.당분기 및 전분기의 납부할 당기법인세비용 및 인식할 이연법인세비용은 없습니다.

31. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(398,665)	(1,153,745)

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,617,416 주	8,598,283 주

기본주당이익(손실)	(-)46 원	(-)134 원

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채의 전환권이 있으며, 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

희석주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(398,665)	(1,153,745)

희석주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,648,800 주	8,658,373 주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,617,416 주	8,598,283 주

- 주식선택권	31,384 주	60,090 주

희석주당이익(손실)	(-)46 원	(-)133 원

32. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당분기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제4차 주식매수선택권	22,500	-	2019.04.01	2022.03.31	2022.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

22,500	19,000	2019.04.01	2022.03.31	2023.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

제5차 주식매수선택권	27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2023.04.01	2024.04.01	11,300	7,417.2

27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2024.04.01	2025.04.01	11,300	7,417.2

제6차 주식매수선택권	32,000	30,500	2021.02.25	2024.02.24	2024.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

32,000	30,500	2021.02.25	2024.02.24	2025.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

제7차 주식매수선택권	31,250	30,750	2022.02.24	2024.02.23	2024.02.24	2027.02.23	30,150	9,602.8

31,250	30,750	2022.02.24	2024.02.23	2025.02.24	2027.02.23	30,150	9,602.8

제8차 주식매수선택권	25,000	24,000	2023.02.22	2025.02.21	2025.02.21	2028.02.21	22,550	5,688.73

25,000	24,000	2023.02.22	2025.02.21	2026.02.21	2028.02.21	22,550	5,688.73

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제4차 모형적용 변수	제5차 모형적용 변수	제6차 모형적용 변수	제7차 모형적용 변수	8차 모형 적용 변수

부여일 주식가격	2,756	10,700	24,700	30,150	22,550

기대변동성	49.51%	82.81%	32.96%	34.73%	24.26%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.72% ~ 1.75%	0.82% ~ 1.30%	0.41% ~ 1.38%	1.20~2.43%	3.49~3.66%

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제2차 주식매수선택권	기초	-	-	8,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	4,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	-	-	4,000	10,000

제4차 주식매수선택권	기초	19,000	10,000	38,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	19,000	10,000	38,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	43,000	11,300	43,000	11,300

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	43,000	11,300	43,000	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	61,000	49,400	62,000	24,700

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	1,000	24,700

기말	61,000	49,400	61,000	49,400

제7차 주식매수선택권	기초	61,500	30,150	-	-

기중 부여	-	-	62,500	30,150

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	61,500	30,150	62,500	30,150

제8차 주식매수선택권	기초	-	-	-	-

기중 부여	50,000	22,550	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	2,000	22,550	-	-

기말	48,000	22,550	-	-

합 계	기초	184,500	16,406	151,000	16,406

기중 부여	50,000	30,150	62,500	30,150

기중 행사	-	10,000	4,000	10,000

기중 소멸	2,000	12,940	1,000	24,700

기말	232,500	21,924	208,500	20,609

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가(*1)	2,264,812	1,980,375

누적보상원가	1,291,540	1,139,473

누적권리상실분	266,731	257,128

잔여보상원가	706,540	583,774

(*1) 당분기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차	제8차

총 보상원가	2,264,812	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423	600,176	284,437

인식한 보상비용	전기 이전	1,135,390	71,077	135,050	75,149	13,482	292,363	297,134	251,135	-

당분기	156,150	-	-	-	-	26,578	42,448	72,910	14,214

소 계	1,291,539	71,077	135,050	75,149	13,482	318,941	339,581	324,045	14,214

취소된 보상원가	266,731	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	25,051	9,603	-

잔여보상원가	706,540	-	-	-	-	-	169,791	266,527	270,222

33. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품 및 제품의 변동	(376,671)	(12,856)

용역원가	239,526	273,494

사용된 원재료	1,672,278	936,765

상품의 매입액	284,236	298,888

종업원급여	1,475,760	1,332,072

주식기준보상	105,117	58,957

퇴직급여	131,430	106,630

복리후생비	184,520	185,587

지급수수료	370,730	556,789

판매수수료	721,463	21,221

경상연구개발비	1,168,829	900,125

외주가공비	86,516	55,225

여비교통비	73,742	26,724

광고선전비	293,576	354,617

감가상각비	957,536	570,358

무형자산상각비	78,445	75,948

지급임차료	27,720	19,984

도급비	189,349	254,074

기타	332,540	1,048,131

합 계(*)	8,016,642	7,062,733

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜프로라젠

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	-

기타	임직원	1,355	-	300	-

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 기타채권(*)	매입채무 및기타채무	대여금 및 기타채권(*)	매입채무 및기타채무

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	-

기타	임직원	1,865,163	-	1,678,929	-

(*) 당분기말 및 전기말 대여금 및 기타채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	1,473,604	3,385	(7,898)	1,469,091	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	270,000	150,000	-	420,000	생활안정 자금 대출

합 계	1,743,604	153,385	(7,898)	1,889,091

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	678,210	7,593	(246,120)	439,683	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	120,000	-	-	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	798,210	7,593	(246,120)	559,683

(*) 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 관계기업에 대한 지분거래 내역은 주석 11.(6)에 기재되어 있습니다. 이를 제외한 당분기및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(9) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	260,771	266,133

퇴직급여	29,330	38,900

주식기준보상	48,370	36,044

합 계	338,471	341,077

35. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

2021년도 신진 연구인력 채용지원사업	22,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	9,997

채권가압류	15,000

2021년 고용안정 레벨업 프로젝트	10,500

자동차 장기대여	5,478

2022년 농업실용화기술 R 지원	100,000

홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급 보증	10,000

케이에스넷 동물병원 등 자동이체 결제(CMS) 대행사 보증	100,000

케이지이니시스 동물병원 등 온라인 결제(PG) 대행사 보증	10,000

경기도경제과학진흥원 정책과제 지급보증	150,000

기술보증기금	대출보증	1,000,000

합 계	1,448,475

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 신한은행 원화정기예금 10억원에 대하여 신한은행에서 질권설정을 하고 있습니다.(5) 연결실체는 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 국민은행 정기예금 15억원(질권설정 8.8억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 연결실체는 외상매출채권전자대출 한도를 증액하면서 국민은행에게 원화정기예금 20억원과 대표이사의 보증을 포함하여 담보 및 보증으로 33억을 제공하고 있습니다(7) 연결실체는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원의 근저당권을 설정하였습니다.(8) 연결실체는 농협은행 장기차입금에 대하여 포스트바이오의 토지 및 건물에 채권최고액 1,450,000천원의 근저당권을 설정하였습니다.

(9) 연결실체는 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2023-11-15	-	3,000,000	1,268,695	1,731,305

외상매출채권전자대출(순)-판매	2023-10-21	-	50,000	-	50,000

기업은행	시설자금대출/한도	2023-08-01	4.09	2,190,000	2,190,000	-

2025-06-15	3.84	1,150,000	1,150,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	2.37~5.24	3,053,000	1,199,330	1,853,670

담보대출약정(건물)	2024-12-29	2.59~5.11	5,000,000	1,458,240	3,541,760

농협은행	일반자금대출	2023-04-28	4.25	1,000,000	1,000,000	-

시설자금대출	2024-02-29	3.28	1,450,000	1,450,000	-

36. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	51,187,110	52,047,237

자본	39,803,210	44,012,949

부채비율	129%	118%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당뷴기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(32,607)	32,607	(34,685)	34,685

2) 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	1,073,586	1,399,741	USD	626,475	793,932

JPY	176,545,750	1,732,691	JPY	291,457,417	2,778,114

EUR	137,319	195,203	EUR	140,640	190,033

GBP	50,620	81,749	GBP	50,748	77,526

단기금융상품	USD	10,285,379	13,410,077	USD	10,268,600	13,013,396

JPY	100,000,000	981,440	JPY	-	-

장ㆍ단기투자자산	USD	1,861,860	2,427,493	USD	1,806,743	2,289,685

매출채권및기타채권	USD	832,971	1,022,191	USD	521,805	617,143

CNY	24,384	4,542	CNY	24,384	4,542

외화금융자산 합계	21,255,127	19,764,371

매입채무및기타채무	USD	46,019	59,999	USD	4,500	5,703

EUR	2,579	3,666	EUR	688,469	6,562

JPY	195,520	1,919	JPY	-	-

기타금융부채	JPY	1,200,000	11,777	JPY	1,200,000	11,438

외화금융부채 합계	77,361	23,703

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	2,124,335	(2,124,335)	1,972,285	(1,972,285)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	24,840,652	2,450,782	533,241	-	27,824,675

매출채권및기타채권	5,689,951	623,604	402,603	926,462	7,642,620

기타금융자산	1,318,396	1,009,184	600,800	3,240	2,931,620

합 계	31,848,999	4,083,570	1,536,644	929,702	38,398,915

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	31,490,484	2,312,836	490,594	-	34,293,914

매출채권및기타채권	4,339,965	616,455	402,603	926,462	6,285,485

기타금융자산	403,758	1,624,534	650,800	4,368	2,683,460

합 계	36,234,207	4,553,825	1,543,997	930,830	43,262,859

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	5,012,887	71,859	-	-	5,084,746

차입부채(*)	6,181,102	2,346,662	271,702	3,513,997	12,313,463

전환사채	16,916,397	-	-	-	16,916,397

기타금융부채	419,649	229,884	-	-	649,533

합 계	28,530,035	2,648,405	271,702	3,513,997	34,964,139

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,937,614	70,151	-	-	5,007,765

차입부채(*)	5,923,278	3,233,278	263,878	3,194,222	12,614,656

전환사채	16,222,550	-	-	-	16,222,550

기타금융부채	504,175	242,905	-	-	747,080

합 계	27,587,617	3,546,334	263,878	3,194,222	34,592,051

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(4) 자금조달약정당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 35에 기재하고 있습니다.

37. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	1,851,486	1,977,644

외화환산손실	6,329	176,005

대손상각비	(110,262)	198,249

감가상각비	955,921	649,870

무형자산 상각비	105,935	100,708

재고자산평가손실(환입)	(79,157)	-

이자비용	810,390	654,099

법인세비용	2,640	37,169

주식기준보상	156,150	96,877

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	56,119

기타의대손상각비	-	657

복리후생비	1,641	5,067

판매촉진비	772	2,824

지급수수료	1,127	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(912,181)	(568,246)

이자수익	(215,524)	(191,978)

외화환산이익	(584,837)	(322,552)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(111,820)	(6,161)

지분법이익	-	(41,931)

잡이익	-	(5,625)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,784,711)	(1,607,015)

매출채권및기타채권	(299,229)	(1,709,563)

재고자산	(89,697)	(572,889)

기타자산	(309,801)	77,397

매입채무및기타채무	(2,097,250)	594,973

기타부채	11,266	3,067

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	-	230,990

건설중인자산 취득관련 지급어음 변동	101,830	-

장기차입금의 유동성대체	584,229	400,204

38. 보고기간 후 사건 당사는 2023년 4월 25일 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억원을 발행 했습니다.

(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건	미상환사채	비고

전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수

제5회차무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	5	2023.04.27	2026.04.27	20,000	보통주	2024.04.27~2026.03.27	100	24,930	20,000	802,246	-

합 계	-	-	-	20,000	-	-	100	24,930	20,000	802,246	-

※ 제5회차 전환사채 전환가액은 24,930원, 전환가능 주식수 802,246주 이며, 시가하락에 따른 최저 조정가액은 전환가액의 80%인 19,944원 이며, 전환가능 주식수는 1,002,807주 입니다.