라파스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제16(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제15(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 라파스

주식회사 라파스

1 . 회사의 개요 주식회사 라파스(이하 '당사')는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 2공단8길51에 공장이 소재하고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 및 보통주 전환, 주식선택권 행사 등을 통하여 당기말 현재의 발행보통주식수는 8,594,416주, 보통주자본금은 4,297,208천원입니다.한편, 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,060,000	24.0	대표이사

우리사주조합	33,470	0.4	-

김영희	47,000	0.5	-

기타	6,453,946	75.1	-

합 계	8,594,416	100.0	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당 사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 참조하시기 바랍니다.

2.8 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용 연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용 연수

특허권	7-10년

상표권	5년

소프트웨어	4년

개발비	5년

( 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

( 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다 .

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수 익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도입니다. 다만, 전기 이전까지 임원에 대해서는 확정급여제도를 적용하였습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

2.20 리스 (1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사택 및 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에 서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 종료선택권 을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합 니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 소액 사무용품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금 융상품의 공정가치 평가 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 상기 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사택과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(5 ) 법인세 및 이연법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문당사의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	532,937	1,331,532

제품매출	15,311,164	13,070,698

기타매출	475,270	408,701

합 계	16,319,371	14,810,931

(2) 당기 및 전기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	157,083	235	370,587	5,032	532,937	1,089,753	327	221,160	20,292	1,331,532

제품매출	5,534,852	4,043,184	3,506,516	2,226,612	15,311,164	4,475,405	4,268,016	2,821,925	1,505,352	13,070,698

기타매출	139,427	13,017	316,195	6,631	475,270	59,206	16,859	320,274	12,362	408,701

합 계	5,831,362	4,056,436	4,193,298	2,238,275	16,319,371	5,624,364	4,285,202	3,363,359	1,538,006	14,810,931

(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당기 및 전기 각각 3개와 2개 거래처이며, 주요 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	4,272,318	26.18%	3,363,359	22.70%

B사	3,810,882	23.35%	3,783,700	25.50%

C사	1,752,749	10.74%	-	-

5. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	4,795,503	4,795,503	4,217,991	4,217,991

단기금융상품	26,020,757	26,020,757	14,251,100	14,251,100

당기손익-공정가치측정금융자산	21,799,340	21,799,340	2,544,883	2,544,883

매출채권및기타채권	4,345,318	4,345,318	4,009,651	4,009,651

기타금융자산	953,999	953,999	3,930,003	3,930,003

합 계	57,914,917	57,914,917	28,953,628	28,953,628

금융부채	매입채무및기타채무	3,132,333	3,132,333	1,661,555	1,661,555

유동성장기차입부채	3,459,400	3,459,400	1,269,400	1,269,400

장기차입부채	2,974,920	2,974,920	6,434,320	6,434,320

장기매입채무및기타채무	32,963	32,963	236,150	236,150

파생상품부채	16,538,764	16,538,764	-	-

기타금융부채	136,258	136,258	324,185	324,185

전환사채	8,266,724	8,266,724	-	-

합 계	34,541,362	34,541,362	9,925,610	9,925,610

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,033,528	19,033,528

당기손익-공정가치측정금융자산(장기)	-	-	2,765,812	2,765,812

금융부채	파생상품부채	-	-	16,538,764	16,538,764

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,544,883	2,544,883

당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	21,799,340	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품부채	수준 3	16,538,764	이항모형	기초자산가치,이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,544,883	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

6. 범주별 금융상 품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	19,033,528	-

장기투자자산	2,765,812	2,544,883

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	4,795,503	4,217,991

단기금융상품	26,020,757	14,251,100

매출채권및기타채권	4,345,318	4,009,651

기타금융자산	953,999	3,930,003

합 계	57,914,917	28,953,628

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	16,538,764	-

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	3,132,333	1,661,555

차입부채	6,434,320	7,703,720

장기매입채무및기타채무	32,963	236,150

기타금융부채	136,258	324,185

전환사채	8,266,724	-

합 계	34,541,362	9,925,610

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

금융자산평가손익	138,274	74,739

외환손익	181,450	(125,757)

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	7,460,086	-

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	279,002	383,052

외환손익	750,303	(714,410)

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(992,892)	(194,396)

외환손익	332	341

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말이자율(%)	당기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	4,051,115	2,629,245

CMA(*)	대신증권 외	0.30	744,387	1,585,747

MMF	기업은행	-	-	3,000

합 계	4,795,503	4,217,992

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	금융기관	당기말이자율(%)	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	1.13~1.62	3,000,000	4,044,000

KEB하나은행(*2)	0.40~1.75	3,030,240	3,054,260

기업은행(*3)	1.10	1,000,000	1,000,000

신한은행	1.10	1,000,000	-

삼성증권	0.25~1.05	2,988,062	-

NH투자증권	1.30~1.80	7,000,000	-

대신증권	0.30~1.00	8,002,455	6,152,840

소 계	26,020,757	14,251,100

단기투자자산	MMF	우리은행	-	17,692,485	-

기업은행	-	1,341,043	-

소 계	19,033,528	-

장기투자자산	변액보험	ING생명	-	536,973	567,268

방카슈랑스	하나생명보험㈜	-	22,595	17,397

수익증권	미래에셋	-	2,206,244	1,960,218

소 계	2,765,812	2,544,883

합 계	47,820,097	16,795,983

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 상기 장ㆍ단기금융자산은 외화정기예금 및 외화RP를 포함하고 있으며, 외화정기예금 JPY 100,000,000 은 KEB하나은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.
(*3) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)은 종속기업 단기차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,561,103	5,207,464

미수금	406,803	686,225

미수수익	109,779	73,212

(-)대손충당금	(1,732,367)	(1,957,250)

합 계	4,345,318	4,009,651

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험 특성에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	3,159,240	971,350	7,345	1,423,168	5,561,103

미수금	204,859	1,944	200,000	-	406,803

미수수익	66,524	21,616	-	21,639	109,779

(-)대손충당금	(86,640)	(78,864)	(122,056)	(1,444,807)	(1,732,367)

합 계	3,343,983	916,046	85,289	-	4,345,318

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	2,795,563	730,564	735,176	946,161	5,207,464

미수금	261,357	295,506	-	129,362	686,225

미수수익	51,574	-	-	21,639	73,213

(-)대손충당금	(122,311)	(143,090)	(594,687)	(1,097,162)	(1,957,250)

합 계	2,986,183	882,980	140,489	-	4,009,652

2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	1,784,665	(193,114)	-	1,591,551

미수금	150,946	96,103	(127,872)	119,177

미수수익	21,639	-	-	21,639

합 계	1,957,250	(97,011)	(127,872)	1,732,367

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	894,502	890,164	-	1,784,665

미수금	132,931	18,015	-	150,946

미수수익	11,418	10,221	-	21,639

합 계	1,038,851	918,400	-	1,957,250

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	122,532	(30,676)	91,856	153,490	(4,088)	149,402

제품	1,781,815	(61,998)	1,719,817	1,042,573	(357,142)	685,431

원재료	762,400	(238,742)	523,658	707,431	-	707,431

재공품	73,636	-	73,636	182,958	-	182,958

합 계	2,740,383	(331,416)	2,408,967	2,086,452	(361,230)	1,725,222

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/소재지	당기말지분율(%)	취득금액	당기말	전기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	387,443	387,443	387,443

Raphas China Co., Ltd.(*1)	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	255,170	-	-

Raphas America Inc.(*1)	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	334,344	-	-

㈜큐티스의생명연구센터(*2)	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	540,000	151,941	540,000

포스트바이오 주식회사(*6)	연구용시약 및 연구용기자재 개발	대한민국	56.5	5,163,815	5,163,815	-

소 계	6,680,772	5,703,199	927,443

관계기업	㈜프로라젠(*3),(*4)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	962,670	-	-

힉스씨앤티㈜(*5)	화장품 제조	대한민국	30.0	171,428	171,428	-

소 계	1,134,098	171,428	-

합 계	7,814,870	5,874,627	927,443

(*1) 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로, 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 신규설립 출자(1,080,000주, 54.6%)를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 전기 이전에 유상증자로 인한 지분율 감소로 인해 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 전액 손상을 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 유상증자에 참여해 지분을 추가취득(42,667주) 했으며, 지분율은 42.7%로 변동사항이 없습니다.
(*5) 당기 중 지분 취득(42,857주, 30.0%)을 통해 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*6) 당기 중 지분 취득(25,000주, 56.5%)을 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기업명	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	-	-	-	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터(*2)	540,000	-	-	(388,059)	151,941

포스트바이오 주식회사(*1)	-	5,163,815	-	-	5,163,815

합 계	927,443	5,163,815	-	(388,059)	5,703,199

관계기업	(주)프로라젠(*2)	-	426,670	-	(426,670)	-

힉스씨앤티 주식회사	-	171,428	-	-	171,428

합 계	-	598,098	-	(426,670)	171,428

(*1) 당기 중 지분을 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.
(*2) 당기 중 손상사유가 발생하여 공정가치 금액과 장부금액 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기업명	기초	취득	처분	평가	기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	-	-	-	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터	-	540,000	-	-	540,000

합 계	387,443	540,000	-	-	927,443

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,630,445	2,876,305	2,259,116	2,439,207	808,428

Raphas China Co., Ltd.	175,445	-	591,270	-	(415,825)

Raphas America Inc.	1,753	588	118,550	-	(116,209)

㈜큐티스의생명연구센터	262,641	1,129,460	947,509	128,112	316,479

포스트바이오 주식회사	2,220,982	2,442,427	2,128,591	1,450,000	1,084,818

합 계	5,291,266	6,448,780	6,045,036	4,017,319	1,677,691

관계기업	(주)프로라젠	715,298	302,611	97,769	-	920,140

힉스씨앤티 주식회사	815,833	1,284,070	770,521	-	1,329,382

합 계	1,531,131	1,586,681	868,290	-	2,249,522

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	3,902,836	3,251,127	3,708,810	2,720,376	724,777

Raphas China Co., Ltd.	206,164	-	546,380	-	(340,216)

Raphas America Inc.	26,529	899	108,800	-	(81,372)

㈜큐티스의생명연구센터	237,067	1,295,465	509,893	287,530	735,110

합 계	4,372,596	4,547,491	4,873,883	3,007,906	1,038,299

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	6,695,334	(480,511)	101,255	(22,355)	78,900

Raphas China Co., Ltd.	185,499	(34,601)	(34,561)	(40,842)	(75,402)

Raphas America Inc.	-	(26,694)	(26,590)	(1,932)	(28,522)

㈜큐티스의생명연구센터	788,454	(439,737)	(418,630)	-	(418,630)

포스트바이오 주식회사	1,075,407	(65,456)	(29,914)	-	(29,914)

합 계	8,744,694	(1,046,999)	(408,440)	(65,129)	(473,568)

관계기업	(주)프로라젠	109,498	(772,321)	(768,696)	-	(768,696)

힉스씨앤티 주식회사	1,715,891	394,530	272,130	-	272,130

합 계	1,825,389	(377,791)	(496,566)	-	(496,566)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	6,507,806	(13,371)	(41,967)	(4,752)	(46,718)

Raphas China Co., Ltd.	1,982	(89,523)	(89,497)	206	(89,291)

Raphas America Inc.	-	(45,244)	(58,020)	6,314	(51,706)

㈜큐티스의생명연구센터	-	(254,904)	(254,890)	-	(254,890)

합 계	6,509,788	(403,042)	(444,374)	1,768	(442,605)

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12 . 투자부동산 및 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-

건물	-	-	-

합 계	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	830,345	-	830,345

건물	651,022	(24,414)	626,608

합 계	1,481,367	(24,414)	1,456,953

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취 득	상 각	대 체(*1)	기말금액

토지	830,345	-	-	(830,345)	-

건물	626,608	-	(8,137)	(618,471)	-

합계	1,456,953	-	(8,137)	(1,448,816)	-

(*1) 당기중 투자부동산 임차계약기간의 종료로 유형자산으로 대체 되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취 득	상 각	대 체	기말금액

토지	967,221	-	-	(136,876)	830,345

건물	748,858	-	(14,934)	(107,316)	626,608

합계	1,716,079	-	(14,934)	(244,192)	1,456,953

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	6,176,892	-	-	6,176,892

건물	11,520,611	-	(1,089,664)	10,430,948

구축물	24,555	-	(409)	24,146

기계장치	8,029,326	(5,353)	(5,612,340)	2,411,633

비품	2,819,789	(57,777)	(1,930,901)	831,111

사용권자산	232,574	-	(115,246)	117,327

건설중인자산	333,430	-	-	333,430

합 계	29,137,177	(63,130)	(8,748,560)	20,325,487

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,346,547	-	-	5,346,547

건물	10,869,590	-	(777,235)	10,092,355

기계장치	7,080,232	(7,823)	(4,759,673)	2,312,736

비품	2,468,732	(69,372)	(1,563,189)	836,171

사용권자산	278,867	-	(91,102)	187,765

건설중인자산	480,430	-	-	480,430

합 계	26,524,398	(77,195)	(7,191,199)	19,256,005

(4) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지(*2)	5,346,547	-	-	-	830,345	6,176,892

건물(*2)	10,092,355	-	-	(279,878)	618,471	10,430,948

구축물	-	555	-	(409)	24,000	24,146

기계장치	2,312,735	214,263	-	(850,195)	734,830	2,411,633

비품(*1)	836,171	271,775	-	(330,283)	53,450	831,111

사용권자산	187,766	-	-	(79,170)	8,730	117,327

건설중인자산	480,430	665,280	-	-	(812,280)	333,430

합 계	19,256,004	1,151,873	-	(1,539,935)	1,457,546	20,325,487

(*1) 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.
(*2) 당기중 투자부동산의 임대차 계약기간 종료로 인해 투자부동산에서 대체 되었습니다

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지	5,209,671	-	-	-	136,876	5,346,547

건물	10,258,120	-	-	(273,081)	107,316	10,092,355

기계장치	2,912,423	43,396	(232,593)	(970,566)	560,075	2,312,736

차량운반구	1,452	-	(6,705)	(335)	5,588	-

비품(*1)	935,239	387,409	(257,417)	(339,060)	110,000	836,171

사용권자산	69,771	210,873	-	(92,877)	-	187,765

건설중인자산	-	987,690	-	-	(507,260)	480,430

합 계	19,386,676	1,629,368	(496,715)	(1,675,919)	412,595	19,256,004

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.

(5) 보 험가입자산(단위: 천원)

보험 종류	부보자산	금융기관	부보금액	질권설정금액

재산종합보험	건물, 기계장치 등(마곡)	한화손해보험㈜	12,856,665	5,000,000

재산종합보험	건물, 기계장치 등(천안)	한화손해보험㈜	11,234,764	2,190,000

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	1,538	22,537

차량운반구	115,789	165,228

합 계	117,327	187,765

리스부채(*2)

유동	60,234	78,506

비유동	63,661	113,028

합 계	123,895	191,534

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(7) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	21,000	29,467

차량운반구	58,170	63,410

합 계	79,170	92,877

리스부채에 대한 이자비용	5,807	6,813

단기리스료(매출원가에 포함)	8,773	6,222

소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	14,884	8,962

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	617,746	(32,361)	(406,818)	178,567

소프트웨어	1,102,856	(287,777)	(316,354)	498,725

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

합 계	1,930,871	(320,138)	(723,172)	887,561

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	582,771	(32,361)	(360,831)	189,579

소프트웨어	665,588	(162,777)	(236,428)	266,382

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인무형자산	128,500	(125,000)	-	3,500

합 계	1,587,128	(320,138)	(597,259)	669,730

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

산업재산권	189,578	34,975	-	(45,986)	-	178,567

소프트웨어	266,382	154,520	-	(79,925)	157,748	498,725

기타의무형자산	210,269	-	-	-	-	210,269

건설중인무형자산	3,500	154,248	-	-	(157,748)	-

합 계	669,729	343,743	-	(125,911)	-	887,561

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*1)	기말금액

산업재산권	152,275	87,899	-	(50,596)	-	189,579

소프트웨어	69,963	117,240	-	(54,017)	133,196	266,382

기타의 무형자산	65,998	-	-	-	144,270	210,269

건설중인무형자산	71,061	275,904	-	-	(343,465)	3,500

합 계	359,297	481,043	-	(104,613)	(65,999)	669,730

14. 정부보조금(1) 당기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	-	150,915

미지급금(*1)	91,686	2,425

장기미지급금	32,963	236,150

합 계	124,649	389,490

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금	389,490	1,003,431	1,268,272	124,649

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금	288,048	1,198,003	1,096,561	389,490

(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 취득	24,452	8,110

무형자산의 취득	-	14,502

선급금(기업부담금)의 감소	27,993	44,043

미지급금	62,937	-

민간부담금	-	-

비용상계 등	1,152,890	1,029,906

합 계	1,268,272	1,096,561

15. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	528,871	567,277	297,938	4,146,517

대손충당금	(297,938)	-	(297,938)	-

현재가치할인차금	(17,894)	(23,616)	-	(352,097)

보증금	-	197,299	-	135,583

합 계	213,039	740,959	-	3,930,003

16. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	398,634	-	272,038	-

선급비용	107,023	-	398,618	-

당기법인세자산	31,470	-	30,984	-

합 계	537,127	-	701,640	-

17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,813,649	-	1,128,705	-

미지급금	1,237,127	32,963	959,891	236,150

미지급비용	687,429	-	105,779	-

합 계	3,738,205	32,963	2,194,375	236,150

(2) 당기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	1,813,649	-	1,128,705	-

미지급금	1,270,090	-	768,449	427,592

미지급비용	81,557	605,872	551	105,228

합 계	3,165,296	605,872	1,897,705	532,820

18. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	3,459,400	2,974,920	1,269,400	6,434,320

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	만기일	당기말	전기말

유동성대체장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.68 ~ 2.18	2025.10.30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)	1.78 ~ 2.60	2024.12.29	833,280	833,280

기업은행	2.20	2022.07.31	2,190,000	-

소 계	3,459,400	1,269,400

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.68 ~ 2.18	2025.10.30	1,308,360	1,744,480

한국산업은행(건물)	1.78 ~ 2.60	2024.12.29	1,666,560	2,499,840

기업은행	-	2022.07.31	-	2,190,000

소 계	2,974,920	6,434,320

합 계	6,434,320	7,703,720

(*1) 당사 장기차입금은 마곡바이오 R 토지 및 건물과 천안 신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참고).

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	12,362	-	12,651	-

임대보증금	-	-	120,000	-

리스부채(*2)	60,234	63,661	78,506	113,028

합 계	72,596	63,661	211,157	113,028

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.
(*2) 리스부채 현재가치할인차금을 포함하여 작성하였습니다.

20. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021-08-23	2026-08-23	0%	30,000,000	-

차감: 전환권조정	(21,733,276)	-

장 부 금 액	8,266,724	-

(*1) 당사는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 51,079원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 587,325주전환청구기간: 2022.08.23~2026.07.23

만기보장수익율	연 0.0%

(3) 당기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	51,079원	2022.08.23~2026.07.23	587,325

21. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채의 내재파생생품(*1)	15,093,369	-

매도청구권 가치평가(*1)	1,445,395	-

합 계	16,538,764	-

(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.(2) 당기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말

전환사채의 내재파생생품	-	22,585,035	-	(7,491,666)	15,093,369

매도청구권 가치평가	-	1,413,815	-	31,580	1,445,395

합 계	-	23,998,850	-	(7,460,086)	16,538,764

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	113,598	-	168,377	-

예수금	17,047	-	169,885	-

장기적립금충당부채(*1)	-	14,347	-	9,261

합 계	130,645	14,347	338,262	9,261

(*1) 충당부채는 당사 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

23. 퇴직급여제도당사는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형)퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 임원을 포함한 자격을 갖춘 모든 종업원들에 대해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 434,743 천원 및 437,312 천원입니다. 24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,594,416 주	500 원	4,297,208	4,208,958

2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	4,208,958	4,171,708

유상증자	64,000	-

주식매수선택권 행사	24,250	37,250

기말 금액	4,297,208	4,208,958

(2) 기타불입 자본 1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,437,810	48,256,703

기타자본잉여금	150,102	304,434

주식결제형 종업원급여적립금	342,438	198,548

합 계	26,930,350	48,759,684

2) 당기 및 전기 중 당사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	48,256,703	304,434	198,548	48,759,685

유상증자	2,648,433	(154,332)	-	2,494,101

주식기준보상거래의 인식	-	-	216,952	216,952

주식선택권의 행사	532,674	-	(73,062)	459,612

자본잉여금의 결손보전	(25,000,000)	-	-	(25,000,000)

기말 금액	26,437,810	150,102	342,438	26,930,350

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석31 에서 설명 하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	47,427,783	304,434	204,619	47,936,836

주식기준보상거래의 인식	-	-	116,466	116,466

주식선택권의 행사	828,920	-	(122,537)	706,383

기말 금액	48,256,703	304,434	198,548	48,759,685

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석31 에서 설명 하고 있습니다.

25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	20,950,653	(8,918,800)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	(8,918,800)	(4,351,606)

자본잉여금의 결손보전	25,000,000	-

당기순이익(손실)	4,869,453	(4,567,194)

당기말 금액	20,950,653	(8,918,800)

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분(결손금처리)계산서
제16(당)기 2021년 1월 1일 부터 제15(전)기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 25일 처리확정일 2021년 3월 26일

주식회사 라파스 (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	20,950,652,817	(8,918,799,600)

1. 전기이월미처리잉여금(결손금)	(8,918,799,600)	(4,351,605,873)

2. 당기순이익(손실)	4,869,452,417	(4,567,193,727)

3. 자본잉여금의 전입	25,000,000,000	-

II. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	20,950,652,817	(8,918,799,600)

26. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	1,082,202	1,217,451

주식기준보상	90,316	66,258

퇴직급여	144,031	161,695

복리후생비	335,318	408,926

지급수수료	774,898	993,459

판매수수료	178,891	132,989

경상연구개발비	3,340,838	3,557,455

여비교통비	10,358	12,569

광고선전비	938,529	869,045

접대비	34,137	44,280

감가상각비	370,916	370,853

무형자산상각비	73,487	80,583

대손상각비	(193,113)	890,163

지급임차료	9,834	5,622

보험료	12,136	7,563

차량유지비	17,985	11,631

기타	907,676	830,945

합 계	8,128,439	9,661,488

27. 영업외수익 (1) 당기 및 전기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익	이자수익	279,002	383,052

금융자산평가이익	199,409	103,927

파생상품평가이익	7,491,666	-

소 계	7,970,078	486,979

기타영업외수익	외환거래이익	111,200	254,824

외화환산이익	1,001,768	8,152

유형자산처분이익	-	2,377

기타	304,088	292,640

소 계	1,417,056	557,993

합 계	9,387,133	1,044,972

(2) 당기 및 전기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	현금및현금성자산	19,650	9,860

장단기금융상품	170,258	203,804

기타금융자산	89,094	169,388

합 계	279,002	383,052

28. 영업외비용 (1) 당기 및 전기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융비용	이자비용	992,892	194,396

금융자산평가손실	61,135	29,189

파생상품평가손실	31,580	-

소 계	1,085,608	223,585

기타영업외비용	외환거래손실	134,274	184,531

외화환산손실	69,683	847,977

기타의대손상각비	134,658	12,638

종속기업투자주식손상차손	388,059	-

관계기업투자주식손상차손	426,670	-

기타	41,117	36,686

소 계	1,194,461	1,081,832

합 계	2,280,069	1,305,416

(2) 당기 및 전기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	장기차입금	135,326	187,583

기타(*1)	857,566	6,813

합 계	992,892	194,396

(*1) 전환사채의 주계약 이자비용이 포함되어 있습니다.

29. 법인 세비용 (수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

① 당기 법인세부담액	-	-

② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	1,643,425	(19,816)

③ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

④ 법인세비용(수익)(①+②+③)	1,643,425	(19,816)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(478,249)	1,165,176

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	1,165,176	1,145,360

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,643,425)	19,816

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전순이익(손실)	6,512,877	(4,587,009)

적용세율에 따른 세부담액	1,432,833	(1,009,142)

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	67,137	2,347

당기 이월결손금 등 미인식	27,104	893,822

과거에 미인식된 이월결손금 등의 사용	116,351	94,777

기타 차이로 인한 효과	-	(1,620)

법인세비용(수익)	1,643,425	(19,816)

유효세율(*)	25.2%	-

(*) 전기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이

기 초	증 감	기 말

대손충당금	1,898,313	(189,563)	1,708,750

무형자산	75,071	(74,222)	849

유형자산	21,036	(140,745)	(119,709)

미수수익	(51,574)	(36,566)	(88,140)

미지급금	314,020	(80,714)	233,306

미지급비용	105,227	118,187	223,414

장단기금융상품	202,027	(121,725)	80,302

사용권자산 및 리스부채	3,768	2,799	6,567

복합금융상품	-	(6,639,907)	(6,639,907)

기타	300,671	70,418	371,089

이월결손금	2,427,695	(378,075)	2,049,620

일시적차이 합계	5,296,254	(7,470,112)	(2,173,858)

이연법인세자산(부채)	1,165,176	(1,643,425)	(478,249)

(전기) (단위: 천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이

기 초	증 감	기 말

대손충당금	980,501	917,812	1,898,313

무형자산	490,973	(415,902)	75,071

유형자산	50,023	(28,987)	21,036

미수수익	(36,776)	(14,798)	(51,574)

미지급금	530,844	(216,824)	314,020

미지급비용	99,069	6,158	105,227

장.단기투자자산	276,766	(74,739)	202,027

사용권자산 및 리스부채	3,757	11	3,768

기타	(47,473)	348,145	300,672

이월결손금	2,858,499	(430,804)	2,427,695

일시적차이 합계	5,206,183	90,072	5,296,255

이연법인세자산(부채)	1,145,360	1,165,176

(4) 당기말 및 전기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산 금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	이연법인세자산금액	공제가능기한

이월결손금	2,070,457	2027년 ~ 2035년

단기대여금 대손충당금	65,546	-

종속기업투자주식	444,438	-

이월세액공제	2,511,131	2026년 ~ 2031년

합 계	5,091,572

(전기말) (단위: 천원)

구 분	이연법인세자산금액	공제가능기한

이월결손금	2,104,202	2027년 ~ 2035년

단기대여금 대손충당금	65,546	-

종속기업투자주식	265,198	-

이월세액공제	2,086,443	2026년 ~ 2030년

합 계	4,521,389

(*) 당기에 회사는 승인된 사업계획에 따른 추정손익에 근거하여 일시적차이 및 이월결손금 중 일부를 인식하였습니다. 다만, 미래 손익추정결과에 따른 불확실성이 존재합니다.

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세 효과는 없습니다.

30. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	4,869,452	(4,567,194)

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,534,054 주	8,379,124 주

기본주당이익(손실)	571 원	(-)545 원

(2) 희석주당이익 (손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채의 전환권이 있으며, 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	4,869,452	(4,567,194)

희석주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,615,358 주	8,379,124 주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,534,054 주	8,379,124 주

- 주식선택권	81,304 주	-

- 전환사채의 전환권	-	-

희석주당이익(손실)	565 원	(-)545 원

31. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제2차 주식매수선택권	69,000	4,000	2017.03.31	2019.03.31	2019.04.01	2022.04.01	10,000	1,825.0

69,000	4,000	2017.03.31	2019.03.31	2019.04.01	2022.04.01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	-	2018.04.01	2020.03.31	2020.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

제4차 주식매수선택권	22,500	19,000	2019.04.01	2022.03.31	2022.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

22,500	19,000	2019.04.01	2022.03.31	2023.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

제5차 주식매수선택권	27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2023.04.01	2024.04.01	11,300	7,417.2

27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2024.04.01	2025.04.01	11,300	7,417.2

제6차 주식매수선택권	32,000	31,000	2021.02.25	2024.02.24	2024.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

32,000	31,000	2021.02.25	2024.02.24	2025.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제1차 모형적용 변수	제2차 모형적용 변수	제3차 모형적용 변수	제4차 모형적용 변수	제5차 모형적용 변수	제6차 모형적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858	2,756	10,700	24,700

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%	49.51%	82.81%	32.96%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.85% ~ 2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52% ~ 2.43%	1.72% ~ 1.75%	0.82% ~ 1.30%	0.41% ~ 1.38%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제2차 주식매수선택권	기초	26,000	10,000	74,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	18,000	10,000	48,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	8,000	10,000	26,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초	30,500	10,000	57,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	30,500	10,000	26,500	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	-	10,000	30,500	10,000

제4차 주식매수선택권	기초	43,000	10,000	43,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	5,000	10,000	-	-

기말	38,000	10,000	43,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	55,000	11,300	-	-

기중 부여	-	-	55,000	11,300

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	12,000	11,300	-	-

기말	43,000	11,300	55,000	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	-	-	-	-

기중 부여	64,000	24,700	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	2,000	24,700	-	-

기말	62,000	24,700	-	-

합 계	기초	154,500	10,463	174,000	10,000

기중 부여	64,000	24,700	55,000	11,300

기중 행사	48,500	10,000	74,500	10,000

기중 소멸	19,000	12,368	-	-

기말	151,000	16,406	154,500	10,463

(4) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총 보상원가(*1)	1,380,199	845,776

누적보상원가	609,114	392,162

누적권리상실분	232,077	141,296

잔여보상원가	539,008	312,318

(*1) 당기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차

총 보상원가	1,380,199	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423

인식한 보상비용	전기 이전	392,162	71,077	135,050	75,149	8,899	101,987	-

당기	216,952	-	-	-	3,459	84,062	129,431

소 계	609,114	71,077	135,050	75,149	12,359	186,049	129,431

취소된 보상원가	232,077	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	-

잔여보상원가	539,008	-	-	-	1,123	132,892	404,992

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품 및 제품의 변동	(573,372)	(289,717)

사용된 원재료	3,891,371	3,335,723

상품의 매입액	150,250	977,219

종업원급여	2,603,423	2,613,456

주식기준보상	130,750	71,733

퇴직급여	260,802	292,157

복리후생비	622,187	692,674

지급수수료	779,588	1,067,155

판매수수료	178,891	132,989

경상연구개발비	3,340,838	3,557,455

외주가공비	611,459	525,157

여비교통비	63,808	66,883

감가상각비	1,218,545	1,233,241

무형자산상각비	73,487	80,583

지급임차료	15,324	6,222

도급비	1,054,464	996,833

기타	2,491,743	3,777,733

합 계(*)	16,913,558	19,137,496

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.

Raphas China Co., Ltd.

Raphas America Inc.

㈜큐티스의생명연구센터

포스트바이오 주식회사

관계기업	㈜프로라젠

힉스씨앤티㈜

기타	임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	4,272,318	22,607	3,363,359	24,571

Raphas China Co., Ltd.	-	-	100,261	-

Raphas America Inc.	-	-	5,951	-

㈜큐티스의생명연구센터	-	142,250	-	-

관계기업	㈜프로라젠	-	78,364	-	16,800

힉스씨앤티㈜	-	1,540,206	-	-

기타	임직원	1,200	-	1,913	-

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 등(*1)	대여금(*1)	매입채무 및기타채무	매출채권 등(*1)	대여금(*1)	매입채무 및기타채무

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	1,358,639	-	54	2,564,583	-	-

Raphas China Co., Ltd.	352,821	189,138	-	324,892	189,138	-

Raphas America Inc.	7,228	108,800	-	12,265	108,800	-

㈜큐티스의생명연구센터	200,000	-	-	307,770	-

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	36	-	-

힉스씨앤티㈜	-	-	148,535	-	-	59,975

기타	임직원	-	756,700	-	-	3,794,420	-

(*1) 당기말 및 전기말 채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있으며, 매출채권 관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(대손충당금 설정내역) (단위: 천원)

구 분	당기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	229,958	(229,958)	-

Raphas China Co., Ltd.	514,030	27,929	541,959

Raphas America Inc.	121,065	(5,037)	116,028

㈜큐티스의생명연구센터	-	118,675	118,675

합 계	865,053	(88,391)	776,662

구 분	전기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	92,965	136,993	229,958

Raphas China Co., Ltd.	444,320	69,710	514,030

Raphas America Inc.	123,028	(1,963)	121,065

합 계	660,313	204,740	865,053

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	Raphas China Co., Ltd.	대여	189,138	-	-	189,138	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	Raphas America Inc.	대여	108,800	-	108,800	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	우리사주조합 임직원	대여	4,026,517	6,195	(3,354,502)	678,210	우리사주취득 주식담보

주식회사 라파스	임직원	대여	120,000	-	-	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	4,444,455	6,195	(3,354,502)	1,096,148

(전기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	Raphas China Co., Ltd.	대여	197,757	-	(8,619)	189,138	운용자금 1년 단기대여

주식화사 라파스	Raphas America Inc.	대여	115,780	-	(6,980)	108,800	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	우리사주조합 임직원	대여	5,616,008	-	(1,589,491)	4,026,517	우리사주취득 주식담보

주식회사 라파스	임직원	대여	250,000	-	(130,000)	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	6,179,545	-	(1,735,090)	4,444,455

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

제공한 기업	제공받은 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

주식회사 라파스	Raphas Japan Co., Ltd.	STAND BY LC	JPY 100,000,000	KEB하나은행

(*) 회사는 KEB하나은행으로부터 지급보증서(STAND BY LC)를 발급받아 일본법인의 현지 생산기지 구축을 위한 시설자금 차입을 지급보증하고 있습니다. 2021년 3월 23일 ~ 2022년 3월 22일 1년간 1억엔을 보증하며 보증료는 0.40%입니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(8) 당기말 현재 ㈜큐티스의생명연구센터 단기차입금에 대해 당사의 단기금융상품 10억원(질권설정 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다. (9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	648,034	688,471

퇴직급여	130,181	350,045

주식기준보상	106,078	56,221

합 계	884,293	1,094,737

34. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

2021년도 신진 연구인력 채용지원사업	22,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	9,997

채권가압류	15,000

2020년 고용위기 기업부설연구소 R	50,000

2021년 고용안정 레벨업 프로젝트	10,500

합 계	122,997

(2) 당사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채 권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. (3) 당사는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.(4) 당사는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 외화정기예금 1억엔에 대하여 KEB하나은행에서 질권설정을 하고 있습니다. (5) 당사는 ㈜큐티스의생명연구센터 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 국민은행 정기예금 10억원(질권설정 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 외상매출채권전자대출 한도를 증액하면서 단기금융상품 중 국민은행 원화정기예금 10억원에 대하여 국민은행에서 질권설정을 하고 있습니다. (7) 당사의 당기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2022.03.24	-	2,000,000	1,801,327	198,673

외상매출채권전자대출(순)-판매	2022.10.12	-	50,000	-	50,000

기업은행	시설자금대출/한도	2022.07.31	2.20	2,190,000	2,190,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30	1.68 ~ 2.18	3,053,000	1,744,480	1,308,520

담보대출약정(건물)	2024.12.29	1.78 ~ 2.60	5,000,000	2,499,840	2,500,160

35. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	35,770,474	10,805,953

자본	52,178,210	44,049,843

부채비율	68.6%	24.5%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 공시하였습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 공시하였습니다.

(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험당사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(32,172)	32,172	(39,938)	39,938

2) 환율변동위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, GBP,EUR, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	655,625	777,243	USD	314,573	342,255

JPY	200,648,604	2,067,162	JPY	131,286,003	1,384,096

EUR	141,102	189,406	EUR	42,882	57,386

GBP	59,856	95,785	GBP	66,178	98,103

단기금융상품	USD	9,270,786	10,990,517	USD	6,155,184	6,696,840

JPY	100,000,000	1,030,240	JPY	100,000,000	1,054,260

장ㆍ단기투자자산	USD	1,861,024	2,206,244	USD	1,801,671	1,960,218

매출채권및기타채권	USD	1,789,005	2,120,865	USD	1,159,982	1,262,061

JPY	131,106,076	1,350,707	JPY	243,259,079	2,564,583

CNY	24,384	4,542	CNY	25,557	4,267

SGD	-	-	SGD	219	180

기타금융자산	USD	273,840	297,938	USD	273,840	297,938

외화금융자산 합계	21,130,649	15,722,187

매입채무및기타채무	USD	53,445	63,359	USD	-	-

EUR	5,240	54	EUR	-	-

JPY	5,288	7,098	JPY	-	-

기타금융부채	JPY	1,200,000	12,363	JPY	1,200,000	12,651

외화금융부채 합계	82,874	12,651

당기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	2,104,778	(2,104,778)	1,570,954	(1,570,954)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	45,054,285	2,228,839	536,973	-	47,820,097

매출채권및기타채권	3,343,983	916,046	85,289	-	4,345,318

기타금융자산	213,039	209,146	527,445	4,368	953,998

합 계	49,612,642	2,437,985	1,064,418	4,368	53,119,413

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장ㆍ단기금융상품	14,251,100	1,960,218	407,996	176,669	16,795,983

매출채권및기타채권	4,009,651	-	-	-	4,009,651

기타금융자산	304,012	110,055	3,510,408	5,528	3,930,003

합 계	18,564,763	2,070,273	3,918,404	182,197	24,735,637

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,132,333	32,963	-	-	3,165,296

차입부채(*)	3,459,400	1,269,400	1,705,520	-	6,434,320

기타금융부채	60,234	63,661	-	12,363	136,258

전환사채	8,266,724	-	-	-	8,266,724

합 계	14,918,691	1,366,024	1,705,520	12,363	18,002,598

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,661,555	236,150	-	-	1,897,705

차입부채(*)	1,269,400	3,251,080	3,183,240	-	7,703,720

기타금융부채	211,157	108,894	4,133	-	324,184

합 계	3,142,112	3,596,124	3,187,373	-	9,925,609

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(5) 자금조달약정당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석34에 기재하고 있습니다.

36. 현금흐름 관련사항(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	5,808,684	4,361,871

외화환산손실	69,683	847,977

대손상각비(환입)	(193,113)	890,163

기타의대손상각비	134,658	12,638

감가상각비	1,548,073	1,690,854

무형자산상각비	125,912	104,612

종속기업투자주식손상차손	388,059	-

관계기업투자주식손상차손	426,670	-

파생상품평가손실	31,580	-

재고자산평가손실	288,909	335,539

이자비용	992,892	194,396

법인세비용(수익)	1,643,425	(19,816)

주식기준보상	216,952	116,466

금융자산 평가손실	61,135	29,189

복리후생비	66,271	152,060

판매촉진비	7,578	7,794

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(8,971,846)	(497,508)

이자수익	(279,002)	(383,052)

외화환산이익	(1,001,768)	(8,152)

유형자산처분이익	-	(2,377)

금융자산평가이익	(199,410)	(103,927)

파생상품평가이익	(7,491,666)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(264,484)	56,030

매출채권및기타채권	(165,122)	(185,784)

재고자산	(972,654)	(328,176)

기타자산	(260,679)	276,756

매입채무및기타채무	1,344,081	337,425

기타금융부채	-	(13,330)

기타부채	(210,110)	(30,860)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,095,028	850,725

장기대여금 유동성 대체	-	1,519,491

장기차입금 유동성 대체	3,459,400	1,269,400

자본잉여금의 미처리결손금 보전	25,000,000	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

취득	유동성대체	기타(*1)

장기미지급금	236,150	(2,844)	-	(200,343)	-	32,963

장기차입금	6,434,320	-	(3,459,400)	-	2,974,920

유동성장기차입금	1,269,400	(1,269,400)	-	3,459,400	-	3,459,400

전환사채 및 파생상품부채	-	30,000,000	(5,194,512)	24,805,488

임대보증금	120,000	(120,000)	-	-	-	-

리스부채	191,534	(82,177)	8,731	5,807	123,895

합 계	8,251,404	28,525,579	8,731	(200,343)	(5,188,705)	31,396,666

(*1) 전환사채 상각분과 주계약에서 분리한 파생상품 관련 변동이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

취득	유동성대체	기타

장기미지급금	235,432	718	-	-	-	236,150

장기차입금	7,703,720	-	-	(1,269,400)	-	6,434,320

유동성장기차입금	1,269,400	(1,269,400)	-	1,269,400	-	1,269,400

임대보증금	138,000	(18,000)	-	-	-	120,000

리스부채	73,528	(99,679)	210,873	-	6,812	191,534

합 계	9,420,080	(1,386,361)	210,873	-	6,812	8,251,404