라파스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 18(전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
회사명 : 주식회사 라파스

1. 회사의 개요주식회사 라파스(이하 '당사')는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 2공단8길51에 공장이 소재하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 및 보통주 전환, 주식선택권 행사 등을 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,656,916주, 보통주자본금은 4,328,458천원입니다.한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	1,823,740	21.1%	대표이사

자기주식	473,374	5.5%	-

우리사주조합	39,717	0.5%	-

김영희	47,000	0.5%	-

기타	6,273,085	72.5%	-

합 계	8,656,916	100.0%	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 회사가 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문당사의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	202,990	573,728

제품매출	4,068,513	5,066,388

기타매출	68,681	88,761

임대매출	17,130	15,900

합 계	4,357,314	5,744,777

(2) 당분기 및 전분기 중 재화나 용역의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익	4,357,314	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

합 계	4,357,314	5,744,777

(3) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	85,085	-	98,434	19,471	202,990	547,828	121	22,738	3,041	573,728

제품매출	2,486,368	1,303,950	54,494	223,701	4,068,513	3,187,498	982,340	727,339	169,211	5,066,388

기타매출	60,275	-	8,406	-	68,681	30,309	6,502	-	51,950	88,761

임대매출	17,130	-	-	-	17,130	15,900	-	-	-	15,900

합 계	2,648,858	1,303,950	161,334	243,172	4,357,314	3,781,535	988,963	750,077	224,202	5,744,777

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 및 전분기 각각 3개와 5개 거래처이며, 주요 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	946,277	21.7%	988,473	17.2%

B사	476,061	10.9%	-	-

C사	460,118	10.6%	-	-

D사	446,133	10.2%	-	-

E사	-	-	803,625	14.0%

F사	-	-	750,077	13.1%

5. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산	현금및현금성자산	10,968,870	10,968,870	14,336,852	14,336,852

단기금융상품	15,778,203	15,778,203	18,089,895	18,089,895

당기손익-공정가치측정금융자산	5,487,856	5,487,856	7,243,381	7,243,381

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	200,195	200,195	200,195	200,195

매출채권및기타채권	3,732,565	3,732,565	4,210,168	4,210,168

파생상품자산(*2)	1,086,017	1,086,017	1,086,017	1,086,017

기타금융자산	5,535,668	5,535,668	3,045,180	3,045,180

합 계	42,789,374	42,789,374	48,211,688	48,211,688

금융부채	매입채무및기타채무	2,274,620	2,274,620	2,074,111	2,074,111

단기차입부채	2,190,000	2,190,000	2,190,000	2,190,000

유동성장기차입부채	1,061,080	1,061,080	1,269,400	1,269,400

장기차입부채	1,477,090	1,477,090	1,586,120	1,586,120

장기매입채무및기타채무	131,049	131,049	126,171	126,171

파생상품부채	11,611,131	11,611,131	12,612,595	12,612,595

기타금융부채	230,477	230,477	157,842	157,842

전환사채	23,596,124	23,596,124	24,734,288	24,734,288

교환사채	7,792,708	7,792,708	7,569,154	7,569,154

합 계	50,364,279	50,364,279	52,319,681	52,319,681

(*1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.
(*2) 해당 콜옵션은 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	23,862	23,862

당기손익-공정가치측정금융자산(장기)	-	-	5,463,994	5,463,994

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	200,195	-	-	200,195

파생상품자산	-	-	1,086,017	1,086,017

금융부채	파생상품부채	-	-	11,611,131	11,611,131

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,045,994	2,045,994

당기손익-공정가치측정금융자산(장기)	-	-	5,197,387	5,197,387

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	200,195	-	-	200,195

파생상품자산	-	-	1,086,017	1,086,017

금융부채	파생상품부채	-	-	12,612,595	12,612,595

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	5,487,856	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준 1	200,195	시장가치	-

파생상품자산	수준 3	1,086,017	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

파생상품부채	수준 3	11,611,131	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	7,243,381	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준 1	200,195	시장가치	-

파생상품자산	수준 3	1,086,017	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

파생상품부채	수준 3	12,612,595	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	23,862	2,045,994

장기투자자산	5,463,994	5,197,387

파생상품자산(*)	1,086,017	1,086,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장기투자자산	200,195	200,195

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	10,968,870	14,336,852

단기금융상품	15,778,203	18,089,895

매출채권및기타채권	3,732,565	4,210,168

기타금융자산	5,535,668	3,045,180

합 계	42,789,374	48,211,688

(*) 전환사채 관련 매도청구권(콜옵션)에 대하여 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	11,611,131	12,612,595

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	2,274,620	2,074,111

차입부채	4,728,170	5,045,520

장기매입채무및기타채무	131,049	126,171

기타금융부채	230,477	157,842

전환사채	23,596,124	24,734,288

교환사채	7,792,708	7,569,154

합 계	50,364,279	52,319,681

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

금융자산평가손익	124,733	99,135

금융자산처분손익	18,308	-

외환손익	118,589	67,958

파생상품평가손익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	-	-

파생상품거래손익	-	318,665

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치평가손익	-	-

배당금수익	-	-

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	345,207	205,589

외환손익	159,355	511,059

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(1,254,913)	(764,562)

외환손익	278	(494)

파생상품평가손익	-	-

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	10,546,944	13,629,401

CMA(*)	대신증권 외	2.20~3.35	421,926	707,451

합 계	10,968,870	14,336,852

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	4.1%	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	5.3%	673,400	644,700

우리은행	-	-	-

기업은행(*2)	3.92~4.14%	1,500,000	1,500,000

신한은행	0.10~2.90%	1,889,480	1,912,660

DB금융투자	-	-	-

삼성증권	5.1%	2,126,296	3,329,797

미래에셋증권	3.45~5.7%	2,740,183	3,886,127

NH투자증권	4.15~5.65%	4,693,600	4,578,800

대신증권	3.0%	129,087	237,811

하이투자증권	3.3%	26,157	-

소 계	15,778,203	18,089,895

단기투자자산	MMF	우리은행	-	-	2,022,276

하나생명보험㈜	-	23,862	23,718

소 계	23,862	2,045,994

장기투자자산	변액보험	신한라이프	-	638,643	604,087

방카슈랑스	하나생명보험㈜	-	-	-

수익증권	상상인증권	-	1

수익증권	미래에셋증권	-	2,782,511	2,584,519

수익증권	리딩투자증권	-	2,042,840	2,008,780

소 계	5,463,994	5,197,387

합 계	21,266,059	25,333,276

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 20억원(질권설정액 : 16.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참고)
(*2) 상기 정기예금 15억원(질권설정액 : 11억원)은 종속기업 단기차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.(주석 35 참고)

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식

㈜에스엠엘바이오팜	200,195	200,195

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,366,518	5,109,323

미수금	627,835	263,064

미수수익	308,138	302,667

(-)대손충당금	(1,569,926)	(1,464,886)

합 계	3,732,565	4,210,168

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험 특성에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,048,927	511,800	948,974	856,817	4,366,518

미수금	427,835	-	-	200,000	627,835

미수수익	286,499	-	-	21,639	308,138

(-)대손충당금	(35,013)	(56,401)	(400,056)	(1,078,456)	(1,569,926)

합 계	2,728,248	455,399	548,918	-	3,732,565

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	2,885,216	717,109	668,398	838,600	5,109,323

미수금	63,064	-	-	200,000	263,064

미수수익	281,028	-	-	21,639	302,667

(-)대손충당금	(50,313)	(116,358)	(237,976)	(1,060,239)	(1,464,886)

합 계	3,178,995	600,751	430,422	-	4,210,168

2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 말

매출채권	1,243,247	105,040	-	1,348,287

미수금	200,000	-	-	200,000

미수수익	21,639	-	-	21,639

합 계	1,464,886	105,040	-	1,569,926

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 말

매출채권	2,238,166	(111,162)	-	2,127,004

미수금	200,000	-	-	200,000

미수수익	21,639	-	-	21,639

합 계	2,459,805	(111,162)	-	2,348,643

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	57,941	(33,291)	24,650	70,117	(33,291)	36,826

제품	3,919,997	(1,053,685)	2,866,312	3,600,448	(1,053,685)	2,546,763

원재료	582,992	(122,378)	460,614	595,419	(122,378)	473,041

재공품	23,599	-	23,599	20,480	-	20,480

미착품	-	-	-	-	-	-

합 계	4,584,529	(1,209,354)	3,375,175	4,286,464	(1,209,354)	3,077,110

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/소재지	당기말지분율(%)	취득금액	당분기말	전기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.(*1)	화장품 판매 및 중개	일본	86.0	1,340,925	1,340,925	1,340,925

Raphas China Co., Ltd.(*2)	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	255,170	-	-

Raphas America Inc.(*2)	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	334,344	-

㈜큐티스의생명연구센터(*6)	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	540,000	-

포스트바이오 주식회사(*5)	연구용시약 및 연구용기자재 개발	대한민국	45.2	5,694,373	3,541,029	3,541,029

힉스씨앤티 주식회사(*4)	화장품 제조	대한민국	51.0	783,006	738,817	738,817

주식회사 스타비즈파트너스(*7)	화장품 판매 및 중개	대한민국	100.0	1,265,000	1,265,000	1,265,000

소 계	10,212,818	6,885,771	6,885,771

관계기업	㈜프로라젠(*3)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	962,670	-	-

소 계	962,670	-	-

합 계	11,175,488	6,885,771	6,885,771

(*1) 전기 중 유상증자를 통하여 지분율이 변경되었습니다.
(*2) 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로, 전액 손상을 인식하였습니다.
(*3) 전기 이전에 유상증자로 인한 지분율 감소로 지배력이 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.또한, 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 전액 손상을 인식하였습니다.
(*4) 전기 이전 지분 취득(42,857주, 30.0%)을 통해 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였으나,전기 중 지분 추가 취득(30,000주, 21.0%) 을 통한 지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*5) 전기 중 지분 추가 취득(2,222주)으로 지분율이 61.6%로 변경되었으나 종속기업의 유상증자로 인하여 지분율이 45.2%로 변동되었습니다.지분율이 50%미만으로 하락하였으나 당사가 지배력을 유지하고 있다 판단, 종속기업으로 분류하였습니다.
(*6) 지분취득 이후 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 전기에 151,941천원의 손상을 인식하였습니다. 또한, 전기 이전 손상 인식 금액은 388,059천원입니다.
(*7) 전기 중 지분 취득(1,345,000주,100%)를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기업명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	1,340,925	-	-	-	-	1,340,925

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터	-	-	-	-	-	-

포스트바이오 주식회사(*1)	3,541,029	-	-	-	-	3,541,029

힉스씨앤티 주식회사(*2)	738,817	-	-	-	-	738,817

주식회사 스타비즈파트너스	1,265,000	-	-	-	-	1,265,000

합 계	6,885,771	-	-	-	-	6,885,771

관계기업	㈜프로라젠(*3)	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기업명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	953,482	1,340,925

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터	-	-	-	-	-	-

포스트바이오 주식회사(*1)	5,694,373	-	-	-	-	5,694,373

힉스씨앤티 주식회사(*2)	783,006	-	-	-	-	783,006

주식회사 스타비즈파트너스	-	-	-	-	-	-

합 계	6,864,822	953,482	-	-	-	7,818,304

관계기업	㈜프로라젠(*3)	-	-	-	-	-	-

합 계	6,864,822	953,482	-	-	-	7,818,304

(*1) 지분취득 이후 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 당기에 2,153,344천원의 손상을 인식하였습니다.
(*2) 지분취득 이후 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 당기에 44,189천원의 손상을 인식하였습니다.
(*3) 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 250,396천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	3,854,557	2,054,934	3,810,011	1,235,072	864,408

Raphas China Co., Ltd.	53,567	-	589,651	-	(536,084)

Raphas America Inc.	415,386	34,343	896,809	-	(447,080)

㈜큐티스의생명연구센터	279,120	1,145,469	1,822,076	356,103	(753,590)

포스트바이오 주식회사	3,799,411	5,468,924	7,410,721	29,210	1,828,404

힉스씨앤티 주식회사	888,507	2,960,285	1,918,518	3,719	1,926,554

주식회사 스타비즈파트너스	675,197	237,371	490,956	1,041	420,572

합 계	9,965,745	11,901,326	16,938,742	1,625,145	3,303,184

관계기업	(주)프로라젠	702,362	1,222,880	580,504	-	1,344,739

합 계	702,362	1,222,880	580,504	-	1,344,739

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,683,219	2,156,540	1,838,067	1,985,029	1,016,662

Raphas China Co., Ltd.	52,161	-	574,064	-	(521,903)

Raphas America Inc.	396,912	32,880	785,504	-	(355,712)

㈜큐티스의생명연구센터	320,512	1,224,885	1,746,720	441,955	(643,277)

포스트바이오 주식회사	4,331,490	5,425,555	6,542,339	1,026,453	2,186,753

힉스씨앤티 주식회사	852,558	3,032,178	2,037,310	19,872	1,827,555

주식회사 스타비즈파트너스	796,279	203,471	535,898	4,164	459,688

합 계	9,433,131	12,075,509	14,059,902	3,477,473	3,969,766

관계기업	(주)프로라젠	866,466	720,615	558,651	-	1,028,431

합 계	866,466	720,615	558,651	-	1,028,431

(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	948,985	(135,887)	(127,370)	(5,862)	(133,232)

Raphas China Co., Ltd.	-	(22)	(10)	(12,412)	(12,422)

Raphas America Inc.	-	(74,105)	(74,503)	(16,735)	(91,238)

㈜큐티스의생명연구센터	230,150	(96,120)	(110,313)	-	(110,313)

포스트바이오 주식회사	992,331	(291,470)	(358,349)	-	(358,349)

힉스씨앤티 주식회사	424,467	82,184	99,000	-	99,000

주식회사 스타비즈파트너스	-	(38,953)	(39,117)	-	(39,117)

합 계	2,595,933	(515,420)	(571,545)	(35,009)	(606,554)

관계기업	(주)프로라젠	59,613	(242,821)	(238,512)	-	(238,512)

합 계	59,613	(242,821)	(238,512)	-	(238,512)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	1,382,551	58,203	297,650	34,645	332,296

Raphas China Co., Ltd.	-	-	27	(22,118)	(22,091)

Raphas America Inc.	-	(10,280)	(10,280)	(4,334)	(14,614)

㈜큐티스의생명연구센터	152,253	(134,953)	(106,514)	-	(106,514)

포스트바이오 주식회사	839,933	(142,851)	(33,019)	-	(33,019)

힉스씨앤티 주식회사	473,088	105,123	85,395	-	85,395

합 계	2,847,825	(124,758)	233,259	8,193	241,453

관계기업	(주)프로라젠	64,856	(270,745)	(254,980)	-	(254,980)

합 계	64,856	(270,745)	(254,980)	-	(254,980)

(*) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증가

Raphas Japan Co., Ltd.	197,436	(1,859,457)	1,784,936	(23,833)	99,082

Raphas China Co., Ltd.	(10)	-	-	532	522

Raphas America Inc.(*2)	794	-	-	11,469	12,263

㈜큐티스의생명연구센터	(82,758)	-	(77,843)	-	(160,601)

포스트바이오 주식회사	(613,442)	(618,495)	(107,526)	-	(1,339,463)

힉스씨앤티 주식회사	(46,674)	18,900	(107,275)	-	(135,049)

주식회사 스타비즈파트너스	(83,979)	(33,900)	(3,123)	-	(121,002)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증가

Raphas Japan Co., Ltd.	(1,488,919)	-	879,177	25,961	(583,780)

Raphas China Co., Ltd.	27	-	-	909	936

Raphas America Inc.	(13,884)	-	-	17,447	3,563

㈜큐티스의생명연구센터	(24,680)	-	(44,244)	-	(68,924)

포스트바이오 주식회사	(181,123)	144,933	-	-	(36,190)

힉스씨앤티 주식회사	33,664	(127,654)	-	-	(93,991)

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,549,640	-	1,549,640

건물	569,767	(24,927)	544,840

합 계	2,119,407	(24,927)	2,094,480

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,549,640	-	1,549,640

건물	569,767	(21,366)	548,401

합 계	2,119,407	(21,366)	2,098,041

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취 득	상 각	대 체	기말금액

토지	1,549,640	1,549,640

건물	548,401	(3,561)	544,840

합계	2,098,041	(3,561)	2,094,480

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취 득	상 각	대 체(*1)	기말금액

토지	1,549,640	-	-	-	1,549,640

건물	562,645	-	(3,561)	-	559,084

합계	2,112,285	-	(3,561)	-	2,108,724

(*1) 전기 중 신제품 및 ODM물량 확대에 따른 신규 물류부지 확보를 위해 토지 및 건물을 취득하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	1,549,640	1,398,698	1,549,640	1,402,259

건물	544,840	548,401

합계	2,094,480	1,398,698	2,098,041	1,402,259

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	6,320,462	-	-	6,320,462

건물	11,520,611	-	(1,737,698)	9,782,913

구축물	159,769	-	(13,876)	145,893

기계장치	13,708,334	(100,199)	(8,836,009)	4,772,126

차량운반구	176,645	-	(28,555)	148,090

비품	3,487,701	(84,113)	(2,769,889)	633,699

사용권자산	209,417	-	(51,158)	158,259

건설중인자산	404,111	(173,800)	-	230,311

합 계	35,987,050	(358,112)	(13,437,185)	22,191,753

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	6,320,462	-	-	6,320,462

건물	11,520,611	-	(1,665,694)	9,854,917

구축물	159,769	-	(11,879)	147,890

기계장치	13,699,010	(106,241)	(8,384,998)	5,207,771

차량운반구	176,645	-	(19,722)	156,923

비품	3,462,220	(89,850)	(2,688,386)	683,984

사용권자산	214,992	-	(127,332)	87,660

건설중인자산	305,800	(173,800)	-	132,000

합 계	35,859,509	(369,891)	(12,898,011)	22,591,607

(5) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지	6,320,462	-	-	6,320,462

건물	9,854,917	-	(72,004)	9,782,913

구축물	147,890	-	(1,997)	145,893

기계장치(*1)	5,207,771	9,324	(444,969)	4,772,126

차량운반구	156,923	-	(8,833)	148,090

비품(*1)	683,984	25,481	(75,766)	633,699

사용권자산	87,659	84,547	(13,947)	158,259

건설중인자산	132,000	98,311	-	230,311

합 계	22,591,606	217,663	(617,516)	22,191,753

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	기말금액

토지	6,295,166	25,296	-	-	-	6,320,462

건물	10,142,932	-	-	(72,003)	-	10,070,929

구축물	155,879	-	-	(1,997)	-	153,880

기계장치(*1)	6,822,047	7,030	-	(437,582)	-	6,391,495

차량운반구	33,752	-	-	(1,840)	-	31,912

비품(*1)	988,565	-	-	(86,230)	-	902,337

사용권자산	142,451	-	-	(29,313)	-	113,140

건설중인자산	15,400	9,073	-	-	-	24,473

합 계	24,596,192	41,399	-	(628,965)	-	24,008,628

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.
(*2) 건설중인자산에서 당기 투자부동산 및 비용으로 대체된 금액을 포함하여 계상하고 있습니다.

(6) 보험가입자산(단위: 천원)

보험 종류	부보자산	금융기관	부보금액	질권설정금액

재산종합보험	건물, 기계장치 등(마곡,천안)	한화손해보험㈜	22,745,755	10,190,000

재산종합보험	건물 (아산)	메리츠화재	507,894	507,894

(7) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

차량운반구	158,260	87,660

합 계	158,260	87,660

리스부채(*2)

유동	42,954	29,876

비유동	126,849	67,014

합 계	169,803	96,890

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(8) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,730

차량운반구	13,947	27,583

합 계	13,947	29,313

리스부채에 대한 이자비용	1,582	2,174

단기리스료(매출원가에 포함)	3,522	3,773

소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	2,177	2,336

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 18,914원과 25,791천원입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	840,375	(17,741)	(521,293)	301,341

소프트웨어	1,157,456	(96,631)	(808,595)	252,230

기타의무형자산	228,269	-	-	228,269

건설중인자산	603,932	-	-	603,932

합 계	2,830,032	(114,372)	(1,329,888)	1,385,772

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	797,051	(18,843)	(505,986)	272,222

소프트웨어	1,157,456	(112,136)	(758,725)	286,595

기타의무형자산	228,269	-	-	228,269

건설중인자산	384,963	-	-	384,963

합 계	2,567,739	(130,979)	(1,264,711)	1,172,049

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	손 상	상 각	대 체(*1)	기말금액

산업재산권	272,222	43,324	-	(14,205)	-	301,341

소프트웨어	286,595	-	-	(34,365)	-	252,230

기타의무형자산	228,269	-	-	-	-	228,269

건설중인자산	384,963	218,969	-	-	-	603,932

합 계	1,172,049	262,293	-	(48,570)	-	1,385,772

(*1) 기타보증금에서 기타의무형자산으로 대체된 금액을 포함하여 계상하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	손 상	상 각	대 체(*1)	기말금액

산업재산권	212,754	16,327	-	(10,759)	-	218,322

소프트웨어	424,055	-	-	(34,366)	-	389,689

기타의무형자산	210,269	-	-	-	60,500	270,769

건설중인자산	-	94,800	-	-	-	94,800

합 계	847,078	111,127	-	(45,125)	60,500	973,580

(*1) 기타보증금에서 기타의무형자산으로 대체된 금액을 포함하여 계상하고 있습니다.

14. 정부보조금(1) 당분기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국고보조금	-	3,500

미지급금(*1)	3,587	6,601

장기미지급금	131,049	126,171

합 계	134,636	136,272

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금	136,272	332,400	334,036	134,636

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금	124,649	517,263	493,363	152,832

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득	-	-

선급금(기업부담금)의 감소	10,286	14,264

미지급금	3,587	17,415

장기미지급금	4,878	1,707

비용상계 등	315,285	459,977

합 계	334,036	493,363

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	4,967,741	1,399,000	2,342,605	1,444,000

대손충당금	(945,017)	-	(853,650)	-

현재가치할인차금	(445)	(3,218)	(1,399)	(3,982)

보증금	-	117,607	-	117,607

합 계	4,022,279	1,513,389	1,487,556	1,557,625

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	180,839	-	400,016	-

선급비용	112,849	-	69,936	-

당기법인세자산	47,448	-	221,344	-

합 계	341,136	-	691,296	-

17. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,367,321	-	1,213,277	-

미지급금	729,706	131,048	755,862	126,170

미지급비용	643,022	-	842,465	-

합 계	2,740,049	131,048	2,811,604	126,170

(2) 당분기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	1,367,321	-	1,213,277	-

미지급금	860,754	-	882,032	-

미지급비용	177,594	465,428	104,972	737,493

합 계	2,405,669	465,428	2,200,281	737,493

18. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	2,190,000	-	2,190,000	-

장기차입금	1,061,080	1,477,090	1,269,400	1,586,120

합 계	3,251,080	1,477,090	3,459,400	1,586,120

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행(*1)	4.82%	2024-08-01	2,190,000	2,190,000

소 계	2,190,000	2,190,000

유동성대체장기차입금	한국산업은행(토지)(*2)	4.32%~4.59%	2025-10-30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)(*2)	4.53%~4.76%	2024-12-29	624,960	833,280

소 계	1,061,080	1,269,400

장기차입금	한국산업은행(토지)(*2)	4.32%~4.59%	2025-10-30	327,090	436,120

한국산업은행(건물)(*2)	4.53%~4.76%	2024-12-29	-	-

기업은행(*3)	4.68%	2025-06-15	1,150,000	1,150,000

소 계	1,477,090	1,586,120

합 계	4,728,170	5,045,520

(*1) 당사 단기차입금은 천안공장을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석35의 주요 약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*2) 당사 장기차입금은 마곡바이오 R 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석35의 주요 약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*3) 기업은행 장기차입금은 아산신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석35의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	10,674	-	10,952	-

임대보증금	50,000	-	-	50,000

리스부채(*2)	42,954	126,849	29,876	67,014

합 계	103,628	126,849	40,828	117,014

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.
(*2) 리스부채 현재가치할인차금을 포함하여 작성하였습니다.

20. 전환사채 및 교환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

전환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	2021-08-23	2026-08-23	0%	15,500,000	15,500,000

차감: 전환권조정	(7,338,351)	(5,595,707)

소 계	8,161,649	9,904,293

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	2023-04-27	2026-04-27	0%	20,000,000	20,000,000

차감: 전환권조정	(4,565,525)	(5,170,005)

소 계	15,434,475	14,829,995

합 계	23,596,124	24,734,288

교환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*3)	2023-08-29	2026-08-29	2%	8,000,000	8,000,000

차감: 교환권조정	(207,292)	(430,846)

합 계	7,792,708	7,569,154

(*1) 당사는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.
(*2) 당사는 2023년 4월 27일 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.
(*3) 당사는 2023년 8월 29일 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채를 발행하였으며, 교환사채에 내재되어 있는 교환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.① 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 51,079원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 587,325주전환청구기간: 2022.08.23~2026.07.23

만기보장수익율	연 0.0%

② 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 4월 27일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 10월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2024년 04월 27일부터 발행일로부터 18개월이 되는 날(2024년 10월 27일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약 제3조 제22항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 24,930원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 802,246주전환청구기간: 2024.4.27~2026.3.27

만기보장수익율	연 0.0%

③ 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 08월 29일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하"조기상황 지급일") 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다.

교환권에 관한 사항	교환가격: 31,121원/주(주가변동, 시가 하외 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)교환에 따라 발행할 주식수: 257,061주교환청구기간: 2023.9.29~2026.7.29

만기보장수익율	연 2.0%

(3) 당분기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	40,864원	2022.08.23~2026.07.23	300,998

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	20,132원	2024.04.27~2026.03.27	993,443

(*1) 조기상환에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다. (조정전 주식수: 734,142주)
(*2) 시가하락에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다 (조정전 전환가액 24,930원, 조정전 전환가능 주식수 802,246주)

21. 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	944,420	944,420

신주인수권(*1)	141,597	141,597

파생상품자산 합계	1,086,017	1,086,017

파생상품부채:

전환사채 및 교환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	11,611,131	12,612,595

종속기업 지분 관련 매도청구권(*2)	-	-

파생상품부채 합계	11,611,131	12,612,595

(*1) 종속기업인 포스트바이오(주)의 지분에 대한 신주인수권의 공정가치입니다.
(*2) 종속기업인 포스트바이오(주)의 지분에 대하여 제3자에게 부여한 매도청구권의 공정가치입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권(*1)	944,420	944,420

신주인수권	141,597	141,597

파생상품자산 합계	1,086,017	1,086,017

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권(*1)	12,612,595	(1,001,464)	11,611,131

종속기업 지분 관련 매도청구권	-	-	-

파생상품부채 합계	12,612,595	(1,001,464)	11,611,131

(*1) 당분기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채에 대한 일부 조기상환으로 인하여 감소하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권(*1)	3,530	-	-	-	3,530

신주인수권	-	-	-	-	-

파생상품자산 합계	-	-	-	-	-

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권(*1)	11,457,537	-	-	-	11,457,537

종속기업 지분 관련 매도청구권	1,247,335	-	(1,247,335)	-	-

파생상품부채 합계	12,704,872	-	(1,247,335)	-	11,457,537

(3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정	당분기말	전기말	최초 장부금액

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	파생상품부채	3,849,377	4,850,840	15,093,369

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	파생상품부채	7,761,754	7,761,755	7,831,098

합 계	11,611,131	12,612,595	22,924,467

22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	46,655	-	96,931	-

예수금	-	-	116,218	-

장기적립금충당부채(*1)	-	47,357	-	46,652

종업원충당부채	-	70,767	-	70,767

합 계	46,655	118,124	213,149	117,419

(*1) 충당부채는 당사 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

23. 퇴직급여제도당사는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형)퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 임원을 포함한 자격을 갖춘 모든 종업원들에 대해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 120,432 천원 및 144,460 천원입니다.

24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,656,916 주	500 원	4,328,458	4,328,458

2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	4,328,458	4,308,708

주식매수선택권 행사	-	-

기말 금액	4,328,458	4,308,708

(2) 기타불입자본1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,230,466	27,230,465

기타자본잉여금	157,402	157,402

주식결제형 종업원급여적립금	1,202,955	1,258,575

자기주식	(9,301,706)	(6,986,711)

교환권대가	581,756	581,756

합 계	19,870,873	22,241,487

2) 당기 및 전기 중 당사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	자기주식	교환권대가	합 계

기초 금액	27,230,466	157,402	1,258,574	(6,986,711)	581,756	22,241,487

주식기준보상거래의 인식	-	-	(55,619)	-	-	(55,619)

주식선택권의 행사	-	-	-	-	-	-

자기주식의 취득	-	-	-	(2,314,995)	-	(2,314,996)

교환사채의 발행	-	-	-	-	-	-

기말 금액	27,230,466	157,402	1,202,955	(9,301,706)	581,756	19,870,873

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	자기주식	교환권대가	합 계

기초 금액	26,669,767	157,402	847,369	(2,997,445)	-	24,677,093

주식기준보상거래의 인식	-	-	156,150	-	-	156,150

주식선택권의 행사	-	-	-	-	-	-

자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-

교환사채의 발행	-	-	-	(3,989,266)	-	(3,989,266)

기말 금액	26,669,767	157,402	1,003,519	(6,986,711)	-	20,843,977

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	3,869,645	4,769,875

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	4,769,875	12,668,319

당기순손실	(900,230)	(610,903)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익	-	4,470

기말 금액	3,869,645	12,061,886

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	371,716	269,473

주식기준보상	5,891	67,737

퇴직급여	38,502	36,778

복리후생비	66,066	36,820

지급수수료	225,770	198,584

판매수수료	848,862	721,463

경상연구개발비	559,513	1,030,419

여비교통비	40,834	43,265

광고선전비	148,316	237,284

접대비	15,659	12,952

감가상각비	104,028	87,505

무형자산상각비	21,080	17,633

대손상각비(환입)	105,040	(111,162)

지급임차료	-	-

보험료	5,400	5,201

차량유지비	3,115	3,725

기타	226,806	369,175

합 계	2,786,598	3,026,852

27. 영업외수익(1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	345,207	205,589

배당금수익	-

금융자산평가이익	134,661	99,135

금융자산처분이익	18,307

파생상품평가이익	-

소 계	498,177	304,724

기타영업외수익	외환거래이익	30,710	41,260

외화환산이익	802,535	584,852

기타의대손상각비환입	-

유형자산처분이익	-

기타	-	11,070

소 계	11,746	637,182

합 계	844,991	941,906

1,343,168

(2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	현금및현금성자산	19,650	19,650

장단기금융상품	170,258	170,258

기타금융자산	155,299	15,681

합 계	345,207	205,589

28. 영업외비용(1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융비용	이자비용	1,254,913	764,562

금융자산평가손실	9,929	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래손실	-	318,665

사채상환손실	104,596	-

소 계	1,369,438	1,083,227

기타영업외비용	외환거래손실	20,416	21,649

외화환산손실	82,382	6,329

기타의대손상각비	91,367	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

기타	1,504	9,908

소 계	195,669	37,886

합 계	1,565,107	1,121,113

(2) 당분기 및 전분기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	장기차입금	74,000	68,542

기타(*1)	1,180,913	696,020

합 계	1,254,913	764,562

(*1) 전환사채의 주계약 이자비용이 포함되어 있습니다.

29. 법인세비용(수익) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 납부할 당기법인세비용 및 인식할 이연법인세비용은 없습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손실당분기 및 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기본주당손실 계산에 사용된 손실	(900,230)	(610,903)

기본주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수	8,656,916 주	8,617,416 주

기본주당손실	(-) 104원	(-)71원

한편, 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기 초	2024-01-01	8,656,916	91 일	787,779,356

주식매수선택권 행사

합 계	787,779,356

유통일수	91 일

가중평균유통보통주식수	8,656,916

(전분기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기 초	-	-	-	-

주식매수선택권 행사	-	-	-	-

합 계	-

유통일수	-

가중평균유통보통주식수	-

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채의 전환권이 있으며, 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

희석주당손실 계산에 사용된 손실	(900,230)	(610,903)

희석주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수	8,656,916	8,648,800 주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,656,916	8,617,416 주

- 주식선택권	-	31,384 주

희석주당손실	(-)104원	(-)71원

31. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

제5차주식매수선택권	27,500	11,250	2020-04-01	2023-03-31	2023-04-01	2024-04-01	11,300	7,417.24

27,500	11,250	2020-04-01	2023-03-31	2024-04-01	2025-04-01	11,300	7,417.24

제6차주식매수선택권	32,000	24,500	2021-02-25	2024-02-24	2024-02-25	2026-02-24	24,700	8,350.36

32,000	24,500	2021-02-25	2024-02-24	2025-02-25	2026-02-24	24,700	8,350.36

제7차주식매수선택권	31,250	25,500	2022-02-24	2024-02-23	2024-02-24	2027-02-23	30,150	9,602.81

31,250	25,500	2022-02-24	2024-02-23	2025-02-24	2027-02-23	30,150	9,602.81

제8차주식매수선택권	25,000	20,000	2023-02-22	2025-02-21	2025-02-21	2028-02-21	22,550	5,688.73

25,000	20,000	2023-02-22	2025-02-21	2026-02-21	2028-02-21	22,550	5,688.73

제9차주식매수선택권	28,500	28,000	2024-03-05	2026-03-04	2026-03-04	2029-03-04	16,150	5,468.02

28,500	28,000	2024-03-05	2026-03-04	2027-03-04	2029-03-04	16,150	5,468.02

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제1차 모형적용 변수	제2차 모형적용 변수	제3차 모형적용 변수	제4차 모형적용 변수	제5차 모형적용 변수	제6차 모형적용 변수	제7차 모형적용 변수	제8차 모형적용 변수	9차 모형 적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858	2,756	10,700	24,700	30,150	22,550	16,150

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%	49.51%	82.81%	32.96%	34.73%	24.26%	27.44%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.85%~2.05%	1.28%~1.85%	1.52%~2.43%	1.72%~1.75%	0.82%~1.30%	0.41~1.38%	1.20~2.43%	3.49~3.66%	3.45~3.39%

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제4차 주식매수선택권	기초	-	-	19,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	-	-	19,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	22,500	11,300	43,000	11,300

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	22,500	11,300	43,000	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	57,000	24,700	61,000	49,400

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	8,000	24,700	-	-

기말	49,000	24,700	61,000	49,400

제7차 주식매수선택권	기초	60,500	30,150	61,500	30,150

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	9,500	30,150	-	-

기말	51,000	30,150	61,500	30,150

제8차 주식매수선택권	기초	48,000	22,550	-	-

기중 부여	-	-	50,000	22,550

기중 행사	-	-	-

기중 소멸	8,000	22,550	2,000	22,550

기말	40,000	22,550	48,000	22,550

제9차 주식매수선택권	기초	-	-

기중 부여	57,000	16,150

기중 행사	-	-

기중 소멸	1,000	22,550

기말	56,000	16,150

합 계	기초	188,000	24,301	184,500	16,406

기중 부여	57,000	16,150	50,000	30,150

기중 행사	-	-	-	10,000

기중 소멸	26,500	25,924	2,000	12,940

기말	218,500	22,007	232,500	21,924

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가(*1)	2,576,489	2,264,812

누적보상원가	1,649,774	1,291,540

누적권리상실분	530,119	266,731

잔여보상원가	396,594	706,540

(*1) 당분기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차	제8차	제9차

총 보상원가	2,576,489	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423	600,176	284,437	311,677

인식한 보상비용	전기 이전	1,705,393	71,077	135,050	75,149	13,482	318,941	436,306	537,935	117,453	-

당기	(55,620)	-	-	-	-	-	(27,139)	(48,192)	8,790	10,921

소 계	1,649,774	71,077	135,050	75,149	13,482	318,941	409,168	489,743	126,243	10,921

취소된 보상원가	530,119	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	125,255	110,432	56,887	5,468

잔여보상원가	396,594	-	-	-	-	-	-	-	101,306	295,288

32. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품 및 제품의 변동	(310,492)	86,084

사용된 원재료	801,686	1,023,047

상품의 매입액	20,120	363,250

종업원급여	835,983	858,897

주식기준보상	7,283	105,117

퇴직급여	84,340	98,096

복리후생비	135,081	123,386

지급수수료	234,835	219,740

판매수수료	848,862	721,463

경상연구개발비	559,513	1,030,419

외주가공비	27,538	46,244

여비교통비	50,836	54,582

광고선전비	148,316	237,284

감가상각비	604,147	589,702

무형자산상각비	21,080	17,633

지급임차료	3,533	2,813

도급비	223,277	189,349

기타	739,668	409,366

합 계(*)	5,035,606	6,176,472

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.

Raphas China Co., Ltd.

Raphas America Inc.

㈜큐티스의생명연구센터

포스트바이오 주식회사

힉스씨앤티 주식회사

Pacific Bio America, Inc.

㈜스타비즈파트너스

CINNAMON Co., Ltd.

관계기업	㈜프로라젠

기타	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	유/무형자산 취득	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	유/무형자산 취득

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	161,334	-	6,204	750,077	1,835	-

㈜큐티스의생명연구센터	-	84,200	-	-	22,400	-

힉스씨앤티 주식회사	61,079	406,144	-	52	402,562	-

주식회사 스타비즈파트너스	2,125	-	-	-	-	-

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	-	-	-

기타	임직원	8,011	-	1,355	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(*1)	대여금(*1)	매입채무 및기타채무	매출채권 등(*1)	대여금(*1)	매입채무 및기타채무

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	422,709	2,591,819	-	728,471	-	-

Raphas China Co., Ltd.	352,821	189,138	-	352,821	189,138	-

Raphas America Inc.	7,228	762,002	-	7,228	753,500	-

㈜큐티스의생명연구센터	213,475	-	-	213,475	-	-

힉스씨앤티 주식회사	10,931	-	584,752	99	-	487,436

주식회사 스타비즈파트너스	411,654	-	-	463,921	-	-

기타	임직원	-	1,120,000	-	-	1,066,018	-

우리사주조합	-	1,320,618	-	-	1,378,665	-

(*1) 당기말 및 전기말 채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있으며, 매출채권 관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	기중(증감)	당분기말

종속기업	Raphas China Co., Ltd.	541,959	-	541,959

Raphas America Inc.	471,740	91,367	563,107

㈜큐티스의생명연구센터	213,475	-	213,475

주식회사 스타비즈파트너스	463,921	(52,267)	411,654

합 계	1,691,095	39,100	1,730,195

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	기중(증감)	당분기말

종속기업	Raphas China Co., Ltd.	541,959	-	541,959

Raphas America Inc.	258,612	258,612

㈜큐티스의생명연구센터	213,475	-	213,475

주식회사 스타비즈파트너스	-	-	-

합 계	1,014,046	-	1,014,046

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기타	기말	비고

주식회사 라파스	Raphas China Co., Ltd.	대여	189,138	-	-	-	189,138	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	Raphas America Inc.	대여	747,403	14,599	-	-	762,002	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	Raphas Japan Co., Ltd.	대여	-	2,591,819	-	-	2,591,819	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	우리사주조합 임직원	대여	1,380,064	-	(59,002)	-	1,321,062	우리사주취득 주식담보

주식회사 라파스	임직원	대여	1,070,000	50,000	-	-	1,120,000	생활안정 자금 대출

합 계	3,386,605	2,656,418	(59,002)	-	5,984,021

(전분기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기타	기말	비고

주식회사 라파스	Raphas China Co., Ltd.	대여	189,138	-	-	-	189,138	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	Raphas America Inc.	대여	742,450	18,250	-	-	760,700	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	우리사주조합 임직원	대여	1,473,604	3,385	(7,898)	-	1,469,091	우리사주취득 주식담보

주식회사 라파스	임직원	대여	270,000	150,000	-	-	420,000	생활안정 자금 대출

합 계	2,675,192	171,635	(7,898)	-	2,838,929

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	990,000	국민은행

합 계	10,653,600

(8) 당사는 ㈜큐티스의생명연구센터 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 기업은행 정기예금 15억원(질권설정 8.8억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(9) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	181,292	209,183

퇴직급여	28,060	29,330

주식기준보상	(31,904)	48,370

합 계	177,448	286,883

34. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	자동차 장기대여계약	5,478

위탁판매 기본계약	10,000

표준거래계약	10,000

여성과학기술인 육성지원	15,750

2023년 에너지효율시장 조성사업(특화)	75,300

기본거래계약	100,000

거래기본계약	50,000

이지페이 전자결제서비스 이용계약	3,000

표준거래 계약서_개정No.1020221006	10,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

표준거래계약	20,000

합 계	312,028

(2) 당사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.(3) 당사는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 2019년 7월 31일에 기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 2,628,000천원과 중금채 495,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.(4) 당사는 ㈜큐티스의생명연구센터 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 기업은행 정기예금 15억원(질권설정 11억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당사는 외상매출채권전자대출 한도를 증액하면서 국민은행에게 원화정기예금 20억원과 대표이사의 보증을 포함하여 담보 및 보증으로 26.4억을 제공하고 있습니다

(6) 당사는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원 근저당권 설정을 하였습니다.(8) 당사의 당기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2024-03-24	-	2,400,000

중소기업은행	시설자금대출/한도	2024-08-01	4.82%	2,190,000	2,190,000	-

2025-06-15	4.67%	1,150,000	1,150,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	4.53% ~ 4.76%	3,053,000	763,210	2,289,790

담보대출약정(건물)	2024-12-29	4.15% ~ 4.59%	5,000,000	624,960	4,375,040

35. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	50,994,486	53,387,741

자본	28,068,975	31,339,820

부채비율	181.7%	170.4%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 공시하였습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 공시하였습니다.

(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험당사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(5,894)	5,894	(28,554)	28,554

2) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, GBP,EUR, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	5,536,228	7,456,192	USD	154,988	199,842

JPY	129,015,873	1,147,570	JPY	368,616,926	3,364,219

EUR	115,463	167,759	EUR	122,987	175,452

GBP	50,630	86,089	GBP	50,628	83,120

단기금융상품	USD	6,209,211	8,362,566	USD	12,280,778	15,834,835

JPY	100,000,000	889,480	JPY	100,000,000	912,660

장ㆍ단기투자자산	USD	2,066,017	2,782,512	USD	2,004,436	2,584,519

매출채권및기타채권	USD	771,226	1,038,688	USD	559,575	721,515

JPY	47,967,845	426,664	JPY	79,908,259	729,291

기타금융자산	JPY	290,000,000	2,579,492	JPY	-	-

USD	500,000	648,249	USD	500,000	644,700

외화금융자산 합계	25,585,262	25,250,153

매입채무및기타채무	USD	611	823	USD	-	-

EUR	-	-	EUR	1,374	1,960

기타금융부채	JPY	1,200,000	10,674	JPY	1,200,000	10,952

외화금융부채 합계	11,497	12,912

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	2,557,377	(2,557,377)	2,523,724	(2,523,724)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	19,125,872	97,346	2,042,840	-	21,266,058

매출채권및기타채권	5,206,697	13,475	82,320	-	5,302,492

기타금융자산	4,967,741	1,259,000	170,000	87,607	6,484,348

합 계	29,300,310	1,369,821	2,295,160	87,607	33,052,898

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	20,135,889	2,608,238	633,145	-	23,377,272

매출채권및기타채권	4,836,454	13,475	416,926	408,199	5,675,054

기타금융자산	1,951,041	1,762,541	201,401	3,240	3,918,223

합 계	26,923,384	4,384,254	1,251,472	411,439	32,970,549

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,274,620	131,049	-	-	2,405,669

차입부채(*)	3,251,080	1,477,090	-	-	4,728,170

기타금융부채	103,628	126,849	-	-	230,477

전환사채	23,596,124	-	-	-	23,596,124

교환사채	7,792,708	-	-	-	7,792,708

합 계	37,018,160	1,734,988	-	-	38,753,148

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,074,110	126,171	-	-	2,200,281

차입부채(*)	3,459,400	1,586,120	-	-	5,045,520

기타금융부채	40,828	117,014	-	-	157,842

전환사채	24,734,288	-	-	-	24,734,288

교환사채	7,569,154	-	-	-	7,569,154

합 계	37,877,780	1,829,305	-	-	39,707,085

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(5) 자금조달약정당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석34에 기재하고 있습니다.

36. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	2,647,235	1,417,912

외화환산손실	464,945	6,329

대손상각비(환입)	105,040	(111,162)

기타의대손상각비	91,367	-

감가상각비	621,077	632,527

무형자산상각비	48,570	45,123

재고자산평가손실	-	(79,158)

이자비용	1,254,913	764,562

법인세비용(수익)	-	-

주식기준보상	(55,619)	156,150

사채상환손실	104,596	-

금융자산평가손실	9,929	-

복리후생비	1,712	1,642

판매촉진비	705	772

지급수수료	-	1,127

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(1,574,749)	(889,562)

이자수익	(345,207)	(205,590)

외화환산이익	(1,076,563)	(584,837)

금융자산평가이익	(134,662)	(99,135)

금융자산거래이익	(18,308)	-

잡이익	(9)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	-	(311,136)	(526,335)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	376,123	639,099

재고자산의 감소(증가)	(298,066)	66,840

기타자산의 감소(증가)	(6,496)	(107,435)

매입채무및기타채무의 감소	(337,298)	(1,175,281)

장기매입채무및기타채무의 증가	4,878	-

기타부채의 증가(감소)	(50,277)	50,442

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당분기	전분기

건설중인자산 취득관련 미지급금 변동	53,781	-

건설중인자산 취득관련 지급어음 변동	95,736	101,830

장기차입금 유동성 대체	109,030	317,350