라파스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1 . 회사의 개요

주식회사 라파스(이하 '당사')는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식수는 6,739,334주, 보통주자본금은 3,369,667천원입니다.한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	1,960,000	29.1	대표이사

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드	759,549	11.3

HERMEDA INDUSTRIAL Co., Ltd.	360,000	5.3

플래티넘 큰성장펀드	352,705	5.2

산은캐피탈주식회사	321,250	4.8

한국산업은행	320,000	4.7

Shanghai DT Yimin Consumer Industry Equity Investment Fund Center(Limited Partnership)	240,000	3.6

KoFC-Neoplux R Creation 2013-1호 투자조합	161,250	2.4

플래티넘 특허기술사업화펀드	141,080	2.1

IDV U-테크 이노베이션 투자조합	120,000	1.8

우리사주조합	27,400	0.4

기타	1,976,100	29.3

합 계	6,739,334	100.0

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 최초 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 영업부문당사의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	228,373	119,258

제품매출	3,867,290	764,780

기타매출	43,318	7,969

합 계	4,138,981	892,007

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	33,305	-	195,068	-	228,373	119,258	-	-	-	119,258

제품매출	2,528,562	103,659	347,770	887,299	3,867,290	123,036	3,411	493,581	144,752	764,780

기타매출	7,652	874	22,511	12,281	43,318	750	-	-	7,219	7,969

합 계	2,569,519	104,533	565,349	899,580	4,138,981	243,044	3,411	493,581	151,971	892,007

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 3곳 및 전분기 2곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당분기 및 전분기 각각 3,332,386천원 및 572,989천원입니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	688,017	688,017	4,251,692	4,251,692

단기금융상품	3,562,109	3,562,109	2,459,820	2,459,820

당기손익-공정가치측정금융자산	2,634,863	2,634,863	2,580,174	2,580,174

매출채권및기타채권	1,656,533	1,656,533	1,832,707	1,832,707

기타금융자산	911,722	911,722	977,874	977,874

합 계	9,453,244	9,453,244	12,102,267	12,102,267

금융부채	매입채무및기타채무	1,998,441	1,998,442	2,005,714	2,005,714

유동성장기차입부채	1,269,880	1,269,880	1,269,880	1,269,880

장기차입부채	6,465,290	6,465,290	6,783,120	6,783,120

장기매입채무및기타채무	204,334	204,334	197,061	197,061

파생상품부채	15,553	15,553	38,814	38,814

기타금융부채	57,051	57,051	22,158	22,158

합 계	10,010,549	10,010,550	10,316,747	10,316,747

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,634,863	2,634,863

금융부채	파생상품부채	-	15,553	-	15,553

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,580,174	2,580,174

금융부채	파생상품부채	-	38,814	-	38,814

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,634,863	현금흐름할인법	이자율 등

파생상품부채	수준 2	15,553	옵션가격결정모형 (블랙숄츠모형)	통화환율, 환율변동성, 현가계수, 무위험이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,580,174	현금흐름할인법	이자율 등

파생상품부채	수준 2	38,814	옵션가격결정모형 (블랙숄츠모형)	통화환율, 환율변동성, 현가계수, 무위험이자율 등

6. 범주별 금융상 품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	2,045,369	2,013,180

장기금융상품	589,494	566,994

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	688,017	4,251,692

단기금융상품	3,562,109	2,459,820

매출채권및기타채권	1,656,533	1,832,707

기타금융자산	911,722	977,874

합 계	9,453,244	12,102,267

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	15,553	38,814

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	1,998,442	2,005,714

차입부채	7,735,170	8,053,000

장기매입채무및기타채무	204,334	197,061

기타금융부채	57,050	22,158

합 계	10,010,549	10,316,747

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	613,981	1,923,667

CMA(*)	대신증권	1.05	74,037	2,328,025

합 계	688,017	4,251,692

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장.단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 장.단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금(*)	KEB하나은행	2.00	1,068,900	-

국민은행	-	-	1,118,100

신한은행	-	-	223,620

대신증권	-	1,355,409	-

삼성증권	-	-	-

산업은행	2.63	1,137,800	1,118,100

수익증권	미래에셋	-	2,045,369	2,013,180

소 계	5,607,478	4,473,000

장기금융상품	변액보험	ING생명	-	289,494	266,994

수익증권	대신증권	4.50	300,000	300,000

소 계	589,494	566,994

합 계	6,196,972	5,039,994

(*) 상기 정기예금은 외화정기예금 USD 2,691,253으로 구성되어 있습니다. 외화금액 중 USD 500,000은 KEB하나은행 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다.또한, 정기예금 중 원화 500,000,000원에 대하여도 KEB하나은행 Stand By Lc에 대한 담보로 질권이설정되어 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,032,645	2,455,127

미수금	448,353	186,279

미수수익	32,964	50,971

(-)대손충당금	(857,428)	(859,670)

합 계	1,656,534	1,832,707

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험 특성에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 만기미도래채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	1,339,246	13,483	7,186	-	1,359,915

미수금	318,991	-	-	-	318,991

미수수익	27,883	-	-	-	27,883

(-)대손충당금	(49,475)	(509)	(271)	-	(50,255)

합 계	1,636,645	12,974	6,915	-	1,656,534

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	1,785,852	5,492	3,529	-	1,794,873

미수금	56,917	-	-	-	56,917

미수수익	47,357	-	-	-	47,357

(-)대손충당금	(66,100)	(207)	(133)	-	(66,440)

합 계	1,824,026	5,285	3,396	-	1,832,707

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	15,019	112,241	545,468	672,728

미수금	-	1,490	127,872	129,362

미수수익	5,080	-	-	5,080

(-)대손충당금	(20,099)	(113,731)	(673,340)	(807,170)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	6,120	115,665	538,470	660,255

미수금	-	1,490	127,872	129,362

미수수익	3,614	-	-	3,614

(-)대손충당금	(9,734)	(117,155)	(666,342)	(793,231)

합 계	-	-	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	706,220	16,766	-	722,986

미수금	127,872	1,490	-	129,362

미수수익	-	5,080	-	5,080

합 계	834,092	23,336	-	857,428

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	706,220	(686,022)	-	20,198

미수금	127,872	-	-	127,872

합 계	834,092	(686,022)	-	148,070

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	49,767	-	49,767	14,239	(1,123)	13,116

제품	1,218,700	-	1,218,700	761,555	(126,823)	634,732

원재료	649,324	-	649,324	590,257	-	590,257

재공품	224,897	-	224,897	215,042	-	215,042

합 계	2,148,827	-	2,148,827	1,581,093	(127,946)	1,453,147

11. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율(%)	취득금액	당기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	387,443	387,443	387,443

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	255,170	-	-

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	334,344	-	-

(주)프로라젠(*)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	47.4	536,000	-	-

합 계	1,512,957	387,443	387,443

(*) 당분기말 현재 회사의 지분율은 50%미만이나 회사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적으로 (주)프로라젠을 지배하고 있다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	-	-	-	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-

(주)프로라젠	-	-	-	-	-

합 계	387,443	-	-	-	387,443

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

Raphas Japan Co., Ltd.	-	307,512	-	79,931	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	334,344	-	-	-	334,344

(주)프로라젠	536,000	-	-	-	536,000

합 계	870,344	307,512	-	79,931	1,257,787

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,110,973	2,147,586	1,797,760	2,056,480	404,319

Raphas China Co., Ltd.	163,612	143	353,442	-	(189,687)

Raphas America Inc.	93,844	34,741	4,224	-	124,361

(주)프로라젠	8,980	470,709	113,128	-	366,561

합 계	2,377,409	2,653,179	2,268,554	2,056,480	705,554

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	1,689,556	2,068,904	1,381,266	2,026,360	350,834

Raphas China Co., Ltd.	187,261	158	351,387	-	(163,967)

Raphas America Inc.	141,434	41,178	4,257	-	178,356

(주)프로라젠	48,248	18,000	113,613	-	(47,365)

합 계	2,066,499	2,128,240	1,850,523	2,026,360	317,858

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	510,108	25,990	47,977	5,094	53,071

Raphas China Co., Ltd.	66,392	(26,297)	(26,295)	3,067	(23,228)

Raphas America Inc.	-	(63,355)	(56,498)	(25,510)	(82,008)

(주)프로라젠	7,140	(70,297)	(71,036)	-	(71,036)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	560,971	37,186	37,186	16,027	53,214

Raphas China Co., Ltd.	7,681	(67,650)	(67,605)	(482)	(68,086)

Raphas America Inc.	-	(51,175)	(51,175)	275	(50,899)

(주)프로라젠	1,800	(54,723)	(55,387)	-	(55,387)

(*) 상기 요약 경 영 성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12 . 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	3,924,527	-	-	3,924,527

건물	9,756,269	-	(308,649)	9,447,620

기계장치	4,921,219	(11,978)	(3,299,814)	1,609,427

차량운반구	6,705	-	(4,247)	2,458

비품	1,908,343	(174,493)	(1,014,613)	719,237

사용권자산	46,782	-	(2,339)	44,443

건설중인자산	1,360,000	-	-	1,360,000

합 계	21,923,845	(186,471)	(4,629,662)	17,107,712

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	3,924,527	-	-	3,924,527

건물	9,756,269	-	(247,672)	9,508,597

기계장치	4,907,219	(176)	(3,061,286)	1,845,757

차량운반구	6,705	-	(3,911)	2,794

비품	1,762,425	(191,936)	(930,951)	639,538

건설중인자산	50,500	-	-	50,500

합 계	20,407,645	(192,112)	(4,243,820)	15,971,713

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	기말금액

토지	3,924,527	-	-	-	-	3,924,527

건물	9,508,597	-	-	(60,977)	-	9,447,620

기계장치(*1)	1,845,757	1,647	-	(237,977)	-	1,609,427

차량운반구	2,794	-	-	(336)	-	2,458

비품(*1)	639,538	145,918	-	(66,219)	-	719,237

사용권자산(*2)	-	-	-	(2,339)	46,782	44,443

건설중인자산	50,500	1,360,000	-	-	(50,500)	1,360,000

합 계	15,971,713	1,507,565	-	(367,848)	(3,718)	17,107,712

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.
(*2) 리스 기준서 개정으로 인해 증가한 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	기말금액

토지	3,873,386	-	-	-	-	3,873,386

건물(*2)	56,298	9,533,098	-	(64,039)	-	9,525,357

기계장치	5,452,560	3,620	-	(2,894,211)	-	2,561,969

차량운반구	6,705	-	-	(2,906)	-	3,799

비품(*1)	1,425,567	283,727	-	(709,080)	-	1,000,214

건설중인자산	9,499,599	33,499	-	-	(9,533,098)	-

합 계	20,314,115	9,853,944	-	(3,670,236)	(9,533,098)	16,964,725

(*1) 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기 대체된 건물은 건설중인자산에서 대체 취득되었습니다.

(3) 보험가입자산(단위: 천원)

보험 종류	부보자산	금융기관	부보금액	질권설정금액

재산종합보험	건물	메리츠화재	12,750,000	5,000,000

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	428,018	(4,177)	(272,291)	151,550

소프트웨어	160,055	-	(133,126)	26,929

기타의무형자산	127,687	-	-	127,687

합 계	715,760	(4,177)	(405,417)	306,166

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	428,018	(4,177)	(261,504)	162,337

소프트웨어	160,055	-	(124,889)	35,166

기타의무형자산	127,687	-	-	127,687

합 계	715,760	(4,177)	(386,393)	325,190

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	기말금액

산업재산권	162,337	-	-	-	(10,787)	151,550

소프트웨어	35,166	-	-	-	(8,237)	26,929

기타의무형자산	127,687	-	-	-	-	127,687

합 계	325,190	-	-	-	(19,024)	306,166

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	기말금액

산업재산권	428,018	-	-	-	(228,563)	199,455

소프트웨어	159,255	800	-	-	(96,011)	64,044

개발비	2,086,084	-	-	-	(243,377)	1,842,707

기타의무형자산	81,077	-	-	-	-	81,077

합 계	2,754,434	800	-	-	(567,951)	2,187,283

14. 정부보조금 (1) 당분기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	8,333	13,333

미지급금(*1)	6,070	7,511

장기미지급금	204,334	197,061

합 계	218,737	217,905

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	217,905	197,233	196,401	218,737

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	302,627	240,227	230,878	311,976

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득	12,353	18,164

무형자산의 취득	-	4,657

선급금(기업부담금)의 감소	31,239	45,913

비용상계 등	152,809	162,145

합 계	196,401	230,879

15. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	243,780	658,000	383,128	568,000

대손충당금	(113,780)	-	(111,810)	-

현재가치할인차금	-	(40,618)	-	(40,618)

보증금	-	164,340	-	179,174

합 계	130,000	781,722	271,318	706,556

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	399,988	-	425,528	-

선급비용	62,658	-	66,221	-

당기법인세자산	4,480	-	25,883	-

합 계	467,126	-	517,632	-

17. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	218,671	-	1,074,453	-

미지급금	1,412,830	204,334	1,112,751	197,061

미지급비용	132,418	-	215,382	-

합 계	1,763,919	204,334	2,402,586	197,061

18. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장·단기차입금	1,269,880	6,465,290	1,269,880	6,783,120

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

유동성대체장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.44%~2.50%	2025.10.30	436,280	436,280

한국산업은행(건물)	2.85%~2.96%	2024.12.29	833,600	833,600

소 계	1,269,880	1,269,880

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.44%~2.50%	2025.10.30	2,298,890	2,616,720

한국산업은행(건물)	2.85%~2.96%	2024.12.29	4,166,400	4,166,400

소 계	6,465,290	6,783,120

합 계	7,735,170	8,053,000

(*1) 당사 장기차입금은 마곡바이오 R 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주요약정사항 주석에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	22,339	-	21,389	-

리스부채	34,712	-	-	-

합 계	57,051	-	21,389	-

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY 1,200,000입니다.

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	116,979	-	338,700	-

예수금	25,321	-	27,153	-

장기적립금충당부채(*1)	-	16,020	-	15,318

합 계	142,300	16,020	365,853	15,318

(*1) 충당부채는 당사 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

21. 퇴직급여제도

당사는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형)퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 다만, 임원은 확정급여형(DB형) 퇴직급여제도로 운영되고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자인 우 리 은행의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 임원의 확정급여형 퇴직급여를 제외하고는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금

1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	50,000,000 주	6,739,334 주	500 원	3,369,667	3,369,667

합 계	3,369,667	3,369,667

2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(2) 기타불입 자본 1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,801,124	20,801,124

기타자본잉여금	143,812	143,812

주식결제형 종업원급여적립금	246,997	239,308

합 계	21,191,933	21,184,244

2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	20,801,124	143,812	239,308	21,184,244

주식기준보상의 발생	-	-	7,689	7,689

기말 금액	20,801,124	143,812	246,997	21,191,933

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석29 에서 설명 하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	20,801,124	143,812	137,276	21,082,212

주식기준보상의 발생	-	-	21,021	21,021

기말 금액	20,801,124	143,812	158,297	21,103,233

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석29 에서 설명 하고 있습니다.

23. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(4,212,646)	(4,484,889)

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	(4,484,889)	164,807

당기순이익(손실)	272,243	(1,117,739)

기말 금액	(4,212,646)	(952,932)

24. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	267,969	243,518

주식기준보상	3,752	8,348

퇴직급여	46,892	22,832

복리후생비	68,407	39,960

지급수수료	152,787	78,969

판매수수료	11,813	9,854

경상연구개발비	966,267	859,133

여비교통비	20,623	26,719

광고선전비	93,120	125,222

접대비	7,174	5,312

감가상각비	84,387	72,212

무형자산상각비	19,024	82,448

대손상각비	-	(686,022)

지급임차료	-	5,187

보험료	2,136	2,857

차량유지비	8,242	11,253

기타	171,208	213,312

합 계	1,923,801	1,121,114

25. 영업외수익(1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	17,846	42,319

기타영업외수익	외환거래이익	7,112	21,344

외화환산이익	113,715	18,867

파생상품평가이익	23,261	-

기타	16,723	184,854

소 계	160,811	225,065

합 계	178,657	267,384

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	현금및현금성자산	7,188	1,462

단기금융상품	9,469	39,900

기타	1,189	956

합 계	17,846	42,318

26. 영업외비용 (1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융비용	이자비용	47,162	60,854

단기금융자산평가손실	3,225	35,405

소 계	50,387	96,259

기타영업외비용	외환거래손실	35,959	1,259

외화환산손실	990	54,696

파생상품평가손실	-	142,408

기타	10,684	30,385

소 계	47,633	228,748

합 계	98,020	289,602

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	장기차입금	240,709	49,179

기타	-	11,674

단기금융자산평가손실	3,225	35,405

합 계	96,258	37,218

27. 법인 세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하고 있습니다.당분기 및 전분기의 납부할 당기법인세비용 및 인식할 이연법인세비용은 없습니다.28. 주당이익

(1) 기본주당이익 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 이익	272,243,666	(1,117,739,069)

기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수	6,739,334 주	6,739,334 주

기본주당이익	40 원	(166) 원

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산 정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익	272,243,666	(1,117,739,069)

기본주당이익 계산에 사용된 이익	272,243,666	(1,117,739,069)

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	6,739,334 주	6,739,334 주

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	6,739,334 주	6,739,334 주

희석주당이익	40 원	(166) 원

29. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구분	수량(주)	당분기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제1차 주식매수선택권(*)	133,000	113,000	2015.04.30	2017.04.29	2017.04.30	2020.04.30	4,750	315.0

133,000	113,000	2015.04.30	2017.04.29	2018.04.30	2020.04.30	4,750	315.0

제2차 주식매수선택권	69,000	43,000	2017.04.01	2019.03.31	2019.04.01	2022.04.01	10,000	1,825.0

69,000	43,000	2017.04.01	2019.03.31	2020.04.01	2022.04.01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	31,250	2018.04.01	2020.03.31	2020.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

32,750	31,250	2018.04.01	2020.03.31	2021.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

(*) 2015년 9월 3일 무상증자에 대한 효과가 수량 및 행사가격에 반영되었습니다. 또한 소멸 수량은 미행사 수량에서 차감되어 있습니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	1차 모형 적용 변수	2차 모형 적용 변수	3차 모형 적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%

옵션만기	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-

무위험이자율	1.85%~2.05%	1.78%	1.52%~2.425%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제1차 주식매수선택권	기초	226,000	4,750	226,000	4,750

기중 부여수량	-	-	-	-

기중 행사수량	-	-	-	-

기중 소멸수량	-	-	-	-

기말	226,000	4,750	226,000	4,750

제2차 주식매수선택권	기초	86,000	10,000	123,000	10,000

기중 부여수량	-	-	-	-

기중 행사수량	-	-	-	-

기중 소멸수량	12,000	10,000	7,000	10,000

기말	74,000	10,000	116,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초	62,500	10,000	-	-

기중 부여수량	-	-

기중 행사수량	-	-

기중 소멸수량	500	10,000	-	-

기말	62,000	10,000	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가(*1)	421,862	335,507

누적보상원가	246,997	158,298

누적권리상실분	133,994	40,150

잔여보상원가	40,871	137,059

(*1) 당분기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차

회사가 산정한 총 보상원가	421,862	83,657	251,850	86,355

인식한 보상비용	전기 이전	239,308	71,077	137,331	30,900

당기	7,689	-	(2,281)	9,970

소 계	246,997	71,077	135,050	40,870

취소된 보상원가	133,994	12,580	116,800	4,614

잔여보상원가	40,871	-	-	40,870

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(496,812)	(56,996,788)

사용된 원재료	1,044,978	390,142,766

상품의 매입	109,114	43,104,003

종업원급여	459,526	416,785,775

주식기준보상	4,820	12,164,989

퇴직급여	60,852	35,062,361

복리후생비	127,744	66,660,258

지급수수료	155,894	87,149,215

판매수수료	11,813	9,853,860

경상연구개발비	966,267	859,133,259

외주가공비	61,232	10,159,000

여비교통비	45,638	38,910,319

감가상각비	267,354	253,005,861

무형자산상각비	19,024	82,447,918

지급임차료	39,170	48,356,090

도급비	788,005	88,687,986

기타	282,756	(432,503,198)

합 계(*)	3,947,375	1,952,123,674

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.

Raphas China Co., Ltd.

Raphas America Inc.

(주)프로라젠

기타 특수관계자	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	564,594	-	453,737	4,021

Raphas China Co., Ltd.	16,367	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-

(주)프로라젠	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(*1)	대여금	미지급금	매출채권 등(*1)	대여금	미지급금

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	677,866	-	-	404,222	101,318	-

Raphas China Co., Ltd.	-	227,560	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	39,322	-	-	111,810

(주)프로라젠	-	-	-	-	-	-

기타	임직원	-	757,382	-	-	697,382	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	RAPHAS JAPAN CO., LTD.	대여	101,318	-	(101,318)	-	운용자금 1년 단기대여

주식화사 라파스	RAPHAS CHINA CO., LTD.	대여	111,810	1,970	-	113,780	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	라파스우리사주조합 임직원	대여	548,000	-	(10,000)	538,000	우리사주취득 주식담보

주식회사 라파스	임직원	대여	190,000	100,000	(40,000)	250,000	생활안정 자금 대출

합계	951,128	101,970	(151,318)	901,780

(전분기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	RAPHAS JAPAN CO., LTD.	대여	94,911	5,235	-	100,146	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	라파스우리사주조합 임직원	대여	318,600	297,900	39,100	577,400	우리사주취득 주식담보

주식회사 라파스	임직원	대여	191,600	-	1,200	190,400	생활안정 자금 대출

합계	605,111	303,135	40,300	867,946

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

주식회사 라파스	RAPHAS JAPAN CO., LTD	STAND BY LC	JPY100,000,000	신한은행

(*) 당사는 신한은행으로부터 지급보증서(STAND BY LC)를 발급받아 일본법인의 현지 생산기지 구축을 위한 시설자금 차입을 지급보증하고 있습니다. 2019년 3월 23일 ~ 2020년 3월 22일 1년간 1억엔을 보증하며 보증료는 0.40%입니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	담보대출보증	3,663,600	한국산업은행(토지)

담보대출보증	6,000,000	한국산업은행(건물)

한도대출보증	1,650,000	KB국민은행

합 계	11,313,600

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	162,251	154,080

퇴직급여	44,211	15,974

주식기준보상	(359)	9,176

합 계	206,103	179,230

32. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	주식회사 라파스	신규 석박사 연구인력 채용사업 보증	20,000

주식회사 라파스	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

주식회사 라파스	신진여성연구원 산업현장진출 지원산업	7,500

주식회사 라파스	2016년도 산학연협력기술개발사업	2,102

합 계	32,602

(2) 당사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로하여 총 50억원을 한도로 시설자금 차입약정을 맺고 당기말 현재 50억원 전액을 장기차입하여 사용하였습니다. 2018년 3월 8일에 한국산업은행 종로지점은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.(3) 당사는 당분기말 현재 국민은행과 통화선도거래를 체결하고 있으며, 상기 파생상품거래 담보로 단기금융상품 중 국민은행 외화정기예금 USD 1,000,000에 대하여 국민은행 연희동지점에서 질권설정 하였으나 2019년 03월 22일 질권해지하였습니다.. 또한, RAPHAS JAPAN CO., LTD. 에게 해외지급보증서(Stand by Lc)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 외화정기예금 USD 500,000과 원화정기예금 5억원에 대하여 KEB하나은행 논현동지점에서 질권설정을 하고 있습니다.

(4) 당사는 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일 / 이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	기업일반운전자금대출/한도	2019.04.26 / 3.87	500,000	-	500,000

국민은행	기업일반운전자금대출/한도	2019.09.20 / 3.65	1,000,000	-	1,000,000

KEB하나은행	한도거래대출(WR상생외담대)	2019.07.10	100,000	-	100,000

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30 / 2.44 ~ 2.50	3,053,000	3,053,000	-

한국산업은행	담보대출약정(건물)	2024.12.29 / 2.85 ~2.90	5,000,000	5,000,000	-

합 계	9,653,000	8,053,000	1,600,000

(5) 당사는 당분기말 현재 계류중인 소송사건이 없습니다.

(6) 주주및특수관계자 약정사항당분기말 현재 당사 및 대표이사가 2015년 5월 29일에 체결한 보통주인수계약서에 의한 공동연대 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	투자금액	약정내역	약정금액

KDB캐피탈	600,000	계약서 제19조 1항,2항 주주(투자자)는 이해관계인(대표이사)과 동일한 조건 이상으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가질 수 있다는 약정으로 동계약 제24조 위약벌에서 제19조사항 위약에 따른 주주에게 지급해야 할 금액을 다음과 같이 약정하고 있다.	*MAX (A,B) A. 투자자 투자원금 x 20% B. (이해관계인의 1주당 처분금액 - 인수인의 1 주당 취득금액) x 처분 주식수

KoFC-Neoplux R Creation 2013-1호 투자조합	600,000

엘앤에스 지디 청년창업 투자조합	600,000

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자조합	721,080

플래티넘-특허기술사업화펀드	136,800

플래티넘-큰성장펀드	342,120

33. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	10,152,573	11,313,017

자본	20,348,955	20,069,022

부채비율	49.9%	56.4%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 공시하였습니다.(3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 공시하였습니다.

(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 이자율변동위험당사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(39,738)	39,738	(40,265)	40,265

2) 환율변동위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, GBP,EUR, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	8,874	10,097	USD	974,440	1,089,522

JPY	45,941,754	472,391	JPY	58,025,403	587,902

EUR	75,654	96,645	EUR	83,270	106,516

GBP	274	407	GBP	274	390

단기금융상품	USD	12,426,598	137,781	USD	2,200,000	2,459,820

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,797,653	2,045,369	USD	1,800,537	2,013,180

매출채권및기타채권	USD	520,789	592,554	USD	875,587	978,993

JPY	68,239,294	701,664	JPY	41,032,587	415,734

기타금융자산	JPY	-	-	JPY	10,000,000	101,318

USD	128,683	146,416	USD	100,000	111,810

외화금융자산 합계	4,203,324	7,865,185

매입채무및기타채무	USD	34,560	39,322	USD	100,000	111,810

기타금융부채	JPY	1,200,000	12,339	JPY	1,200,000	12,158

외화금융부채 합계	51,661	123,968

당기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	415,166	(415,166)	774,122	(774,122)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	3,562,109	300,000	51,998	237,496	4,151,603

매출채권및기타채권	1,656,533	-	-	-	1,656,533

기타금융자산	225,966	73,054	577,492	35,210	911,722

합 계	5,444,608	373,054	629,490	272,706	6,719,858

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	4,473,000	300,000	51,998	214,996	5,039,994

매출채권및기타채권	1,832,707	-	-	-	1,832,707

기타금융자산	272,118	93,054	577,492	35,210	977,874

합 계	6,577,825	393,054	629,490	250,206	7,850,575

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,763,919	204,334	-	-	1,968,253

차입부채(*)	1,269,880	1,269,400	2,220,490	1,705,520	6,465,290

기타금융부채	57,051	-	-	-	57,051

합 계	3,090,850	1,473,734	2,220,490	1,705,520	8,490,594

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,005,714	197,061	-	-	2,202,775

차입부채(*)	1,269,880	1,269,400	3,808,200	1,705,520	8,053,000

기타금융부채	22,158	-	-	-	22,158

합 계	3,297,752	1,466,461	3,808,200	1,705,520	10,277,933

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

5) 가격위험당사는 상장주식을 보유하고 있지 않음에 따라 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(5) 자금조달약정당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 32.(4)에 기재하고 있습니다.

34. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	379,274	(34,466)

외화환산손실	990	54,704

대손상각비	(3,709)	(686,022)

기타의대손상각비	3,437	-

감가상각비	367,848	368,135

무형자산상각비	19,024	82,448

재고자산평가손실환입	(127,946)	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

파생상품평가손실	-	28,989

이자비용	47,162	60,854

퇴직급여	60,852	-

법인세비용(수익)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,225	35,405

주식기준보상	7,689	21,021

판매촉진비	702	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(154,822)	(236,028)

이자수익	(17,846)	(42,319)

외화환산이익	(113,715)	(18,867)

종속기업투자주식손상차손환입	-	(79,931)

기타의대손상각비환입	-	(94,911)

파생상품평가이익	(23,261)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,148,856)	(1,787,059)

매출채권및기타채권의 증가	178,756	36,276

재고자산의 증가	(567,734)	(4,597)

기타자산의 감소(증가)	73,239	(25,414)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(548,712)	(1,743,706)

기타부채의 증가(감소)	(223,553)	(49,618)

퇴직금의 지급	(60,852)	-

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	-	9,499,599