라파스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1 . 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물품의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 서울시 강서구 마곡중앙8로 1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,343,416주, 보통주자본금은 4,171,708천원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	1,980,000	23.8	대표이사

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드	711,268	8.5

HERMEDA INDUSTRIAL Co., Ltd.	360,000	4.3

플래티넘 큰성장펀드	330,288	4.0

우리사주조합	279,455	3.3

Shanghai DT Yimin Consumer Industry Equity Investment Fund Center(Limited Partnership)	240,000	2.9

DB금융투자	154,087	1.8

플래티넘 특허기술사업화펀드	132,113	1.6

한국증권금융	127,985	1.5

김정동	115,000	1.4

CREDIT SUISSE (SINGAPORE) LIMITED	113,359	1.4

기타	3,799,861	45.5

합 계	8,343,416	100.0

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당분기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금 융상품의 공정가치 평가 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 이러한 평가기법에사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 2) 주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	430,990	228,373

제품매출	5,152,389	4,081,069

기타매출	182,572	43,318

합 계	5,765,951	4,352,760

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	430,772	218	-	430,990	33,305	-	195,068	-	228,373

제품매출	705,199	2,454,052	1,730,188	262,950	5,152,389	2,528,562	103,659	510,108	938,740	4,081,069

기타매출	39,423	16,859	119,904	6,386	182,572	7,652	874	22,511	12,281	43,318

합 계	1,175,394	2,471,129	1,850,092	269,335	5,765,951	2,569,519	104,533	727,687	951,021	4,352,760

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 및 전분기 각각 3곳과 2곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당분기 4,918,347천원 및 전분기 3,332,386천원입니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	2,846,422	2,846,422	5,098,015	5,098,015

단기금융상품	17,463,187	17,463,187	16,236,700	16,236,700

당기손익-공정가치측정금융자산	2,654,891	2,654,891	2,794,901	2,794,901

매출채권및기타채권	4,409,577	4,409,577	3,020,763	3,020,763

기타금융자산	5,420,543	5,420,543	5,300,307	5,300,307

합 계	32,794,620	32,794,620	32,450,686	32,450,686

금융부채	매입채무및기타채무	1,294,161	1,294,161	1,154,428	1,154,428

단기차입부채	-	-	-	-

유동성장기차입부채	1,466,164	1,466,164	1,408,183	1,408,183

장기차입부채	10,355,930	10,355,930	10,542,653	10,542,653

장기매입채무및기타채무	237,990	237,990	235,432	235,432

파생상품부채	-	-	-	-

기타금융부채	317,355	317,355	334,644	334,644

합 계	13,671,600	13,671,600	13,675,340	13,675,340

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,654,891	2,654,891

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,794,901	2,794,901

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,654,891	순자산가치법 등	기초자산가치,이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,794,901	순자산가치법 등	기초자산가치,이자율 등

6. 장.단기금융상품 당분기 말과 전기말 현재 장.단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	1.58~1.67	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	1.35~1.38	3,130,830	4,657,800

국민은행	1.60~2.16	4,722,600	4,078,900

기업은행	1.51~1.57	2,000,000	3,500,000

농협은행	1.68~1.75	2,000,000	2,000,000

수익증권	대신증권	1.85~2.2	3,304,107	300,000

수익증권	DB금융투자	1.90	305,650	-

소 계	17,463,187	16,536,700

장기금융상품	변액보험	ING생명	-	405,907	383,407

방카슈랑스보험	하나생명보험㈜	-	8,714	5,714

수익증권	미래에셋	-	2,240,270	2,105,780

수익증권	대신증권	4.5	-	-

소 계	2,654,891	2,494,901

합 계	20,118,078	19,031,601

(*) 상기 금융상품은 외화정기예금 USD 3,952,524.54 , JPY100,000,000 과 외화ILS채권 USD1,832,381.90 으로 구성되어 있습니다. 외화정기예금 1억엔은 KEB하나은행 남산지점에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,464,732	3,091,805

미수금	644,838	598,415

미수수익	77,160	36,776

(-)대손충당금	(777,153)	(706,233)

합 계	4,409,577	3,020,763

(*) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	152,997	-	152,997	89,663	(663)	89,001

제품	2,214,618	-	2,214,618	2,183,266	(85,335)	2,097,931

원재료	729,537	-	729,537	748,769	-	748,769

재공품	279,857	-	279,857	234,805	-	234,805

합 계	3,377,009	-	3,377,009	3,256,503	(85,998)	3,170,506

9. 종속기업 및 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당분기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	80.4	12월 31일

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	89.1	12월 31일

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	100.0	12월 31일

(주)프로라젠(*)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	42.7	12월 31일

(*) 전기말에도 소유지분율은 과반수 미만이었으나, 실질 주총참석율을 고려하여 실질적인 지배력이 존재한다고 판단하였습니다. 다만 전분기중 제3자 유상증자로 인한 지분율 감소로 인해 향후에는 전기와 동일한 실질지배력을 보유하고 있지 못하다고 판단하여 종속기업에서 제외되었습니다.

10. 투자부동산 및 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	환율변동효과	기말금액

토지	1,588,321	-	-	-	39,340	1,627,661

건물	814,411	-	-	(11,801)	3,916	806,526

합 계	681,940	-	-	(11,801)	43,256	2,434,187

(*) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 64,440천원(JPY2,400,000)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 당분기에는 발생하지 아니하였습니다. 또한 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산을 당사는 보유하고 있지 아니합니다.당분기말 현재 투자부동산의 취득원가와 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	환율변동효과	기말금액

토지	591,729	-	-	-	8,796	600,525

건물	90,211	-	-	-	1,340	91,551

합 계	681,940	-	-	-	10,136	692,076

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기 타	환율변동효과	기말금액

토지	5,953,696	-	-	-	-	-	47,126	6,000,822

건물	10,336,647	-	-	(76,705)	-	-	4,690	10,264,632

기계장치(*1)	4,842,176	2,500	-	(356,891)	-	123,067	8,374	4,619,226

차량운반구	27,953	-	-	(1,311)	-	-	1,458	28,100

비품(*1)	942,995	165,414	-	(79,457)	-	-	434	1,029,386

사용권자산	115,562	-	-	-	-	-	-	115,562

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	22,219,029	167,914	-	(514,364)	-	123,067	62,082	22,057,728

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	손상차손	대 체(*2)	환율변동효과	기말금액

토지	4,633,368	-	-	-	-	-	10,536	4,643,904

건물	9,616,661	-	-	(60,977)	-	-	1,607	9,557,291

기계장치	2,346,038	1,647	-	(237,977)	-	-	38,129	2,147,837

차량운반구	36,482	-	-	(336)	-	-	(6,568)	29,578

비품(*1)	647,188	145,918	-	(66,219)	-	-	3,056	729,943

사용권자산	-	-	-	(2,339)	-	46,782	-	44,443

건설중인자산	69,750	1,360,000	-	-	-	(50,500)	(19,250)	1,360,000

합 계	17,349,487	1,507,565	-	(367,848)	-	(3,718)	27,510	18,512,996

(*1) 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.
(*2) 전분기 취득한 건물은 건설중인자산에서 대체 취득되었습니다. 취득한 건물은 서울 강서구 마곡중앙8로1길 62에 위치하고 있으며 지배기업은 2018년 2월에 본점 이전하였습니다.

11. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	기말금액

산업재산권	152,275	-	-	-	(11,776)	-	140,499

소프트웨어	70,496	66,725	-	62,961	(12,729)	15	187,468

기타의무형자산	65,998	210,269	-	-	-	-	276,267

건설중인자산	71,061	-	-	(62,961)	-	-	8,100

합 계	359,830	276,994	-	-	(24,505)	15	612,334

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	기말금액

산업재산권	162,337	-	-	-	(10,787)	-	151,550

소프트웨어	37,707	-	-	-	(8,750)	378	29,335

기타의무형자산	127,687	-	-	-	-	-	127,687

합 계	327,731	-	-	-	(19,537)	378	308,572

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	656,353	-	266,295	-

미지급금	721,571	237,990	1,364,218	235,432

미지급비용	262,774	-	282,405	-

합 계	1,640,698	237,990	1,912,918	235,432

13. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	-	-

장기차입금	1,466,164	10,355,930	1,408,183	10,542,653

합 계	1,466,164	10,355,930	1,408,183	10,542,653

(2) 당분기말과 전기말 현재 장.단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

유동성장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.70%~2.12%	2025.10.30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)	2.19%~2.83%	2024.12.29	833,280	833,280

SBJ은행(*2)	0.65%~1.20%	2043.03.10	196,764	138,783

소 계	1,466,164	1,408,183

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.70%~2.12%	2025.10.30	2,071,570	2,180,600

한국산업은행(건물)	2.19%~2.83%	2024.12.29	3,124,800	3,333,120

기업은행	2.20%	2022.07.31	2,190,000	2,190,000

SBJ은행(*2)	0.65%~1.20%	2043.03.10	2,064,896	1,988,157

일본정책금융공사	0.56%	2030.06.30	904,664	850,776

소 계	10,355,930	10,542,653

합 계	11,950,836

(*1) 연결실체 장기차입금 중 한국산업은행,기업은행 차입금액은 마곡바이오 R 천안생산공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33 의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*1) 연결실체 장기차입금 중 SBJ은행관련 차입금액 2,261,660천원은 RAPHAS JAPAN CO., TD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

14. 퇴직급여제도연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

사외적립자산은 수탁자인 우 리 은행의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

15. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	456,953	336,434

주식기준보상	4,969	3,752

퇴직급여	45,980	46,892

복리후생비	113,327	81,170

지급수수료	204,191	169,337

판매수수료	16,796	11,813

경상연구개발비	899,729	995,233

여비교통비	18,464	31,579

광고선전비	226,299	154,735

접대비	14,607	7,174

감가상각비	84,143	119,442

무형자산상각비	20,185	19,537

대손상각비	69,088	(91)

지급임차료	22,730	24,389

보험료	3,098	3,569

차량유지비	10,358	8,754

기타	310,657	201,695

합 계	2,521,574	2,215,414

16. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하고 있습니다.당분기 및 전분기의 납부할 당기법인세비용 및 인식할 이연법인세비용은 없습니다.

17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품, 제품 및 재공품의 변동	7,317	(508,739)

사용된 원재료	2,884,724	1,044,978

상품의 매입	191,527	109,114

종업원급여	901,762	527,991

주식기준보상	4,969	4,820

퇴직급여	65,854	60,852

복리후생비	191,968	140,507

지급수수료	229,997	172,444

판매수수료	16,796	11,813

경상연구개발비	899,729	995,233

외주가공비	91,016	61,232

여비교통비	35,613	56,595

감가상각비	314,770	302,409

무형자산상각비	20,185	19,537

지급임차료	31,080	63,559

도급비	432,822	788,005

기타	(649,377)	444,496

합 계(*)	5,670,752	4,294,846

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

18. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)프로라젠

기타 특수관계자	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	(주)프로라젠

기타	임직원	653

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권 잔액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	대여금

기타	임직원	5,294,379	5,236,597

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비고

우리사주조합 임직원	장기대여금	5,616,008	(36,494)	5,579,514	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	250,000	55,000	305,000	생활안정 자금 대출

합 계	5,866,008	18,506	5,884,514

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비고

우리사주조합 임직원	장기대여금	548,000	5,120,000	(51,992)	5,616,008	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	190,000	100,000	(40,000)	250,000	생활안정 자금 대출

합 계	738,000	5,220,000	(91,992)	5,866,008

(5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다. (6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	담보대출보증	3,663,600	한국산업은행(토지)

담보대출보증	6,000,000	한국산업은행(건물)

합 계	9,663,600

(9) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기급여	249,837	162,251

퇴직급여	245,660	44,211

주식기준보상	395	(359)

합 계	495,892	206,103

19. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	주식회사 라파스	기업맞춤형 지원사업	30,000

주식회사 라파스	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

주식회사 라파스	케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	5,000

주식회사 라파스	19년도 신진 연구인력 채용지원사업 1차	18,000

주식회사 라파스	19년도 신진 연구인력 채용지원사업 2차	18,000

주식회사 라파스	2020 연구개발성과사업화지원[새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발]	100,000

합 계	174,000

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로하여 총 50억원을 한도로 시설자금 차입약정을 맺고 당분기말현재 50억원 전액을 장기차입하여 사용하였습니다. 2018년 3월 8일에 한국산업은행종로지점은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. (3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 2019년 7월 31일에 기업은행 동여의도지점은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 에게 해외지급보증서(Stand by Lc)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 외화정기예금 1억엔에 대하여 KEB하나은행 남산지점에서 질권설정을 하고 있습니다.

(5) 연결실체의 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-판매기업	2020-10-16	-	50,000	-	50,000

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매기업	2021-03-24	1,500,000	411,953	1,088,047

기업은행	시설자금대출/한도	2022-07-31	2.20	2,190,000	2,190,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	1.7~2.12	3,053,000	3,053,000	-

한국산업은행	담보대출약정(건물)	2024-12-29	2.19~2.83	5,000,000	5,000,000	-

SBJ은행	시설자금대출(JPY)	2043-03-10	0.65~1.20	200,000	200,000	-

일본정책금융공사	시설자금대출(JPY)	2030-06-30	0.56	80,000	80,000	-

합 계	12,073,000	10,934,953	1,138,047

20. 현금흐름 관련 사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	715,958	444,121

외화환산손실	8,119	990

대손상각비	69,088	(3,800)

기타의대손상각비	1,832	3,437

투자부동산감가상각비	11,801	-

감가상각비	514,364	433,383

무형자산상각비	24,507	19,195

유형자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	-	-

파생상품평가손실	-	-

재고자산평가손실환입	(25,690)	(127,946)

재고자산폐기손실	-	-

이자비용	61,222	45,599

법인세비용(수익)	(1,162)	795

퇴직급여	-	60,852

주식기준보상	10,665	7,689

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	3,225

판매촉진비	1,936	702

복리후생비	39,277	-

경상연구개발비	-	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(686,744)	(150,858)

이자수익	(106,761)	7,025

외화환산이익	(564,231)	113,715

유형자산처분이익	-	6,857

투자자산평가이익	(15,752)	-

유형자산손상차손환입	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-

기타의대손상각비환입	-	-

파생상품거래이익	-	23,261

잡이익	-	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,696,651)	(977,608)

매출채권및기타채권	(917,405)	(38,244)

재고자산	(89,798)	(621,300)

기타자산	(345,478)	70,028

매입채무및기타채무	(402,182)	(424,520)

기타금융부채	(3,330)	-

기타부채	61,541	97,280

퇴직급의 지급	-	(60,852)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	-	-

단기대여금의 장기대여금 대체	-	-

장기대여금유동성대체	-	-

장기차입금유동성대체	514,114	-

리스부채등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	-	-