라파스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 14(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 13(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 라파스와 그 종속기업

1 . 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물품의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 서울시 강서구 마곡중앙8로 1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여당기말 현재의 발행보통주식수는 8,343,416주, 보통주자본금은 4,171,708천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	1,960,000	23.5	대표이사

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드	711,268	8.5

HERMEDA INDUSTRIAL Co., Ltd.	360,000	4.3

플래티넘 큰성장펀드	330,288	4.0

우리사주조합	279,455	3.3

Shanghai DT Yimin Consumer Industry Equity Investment Fund Center(Limited Partnership)	240,000	2.9

DB금융투자	154,087	1.8

플래티넘 특허기술사업화펀드	132,113	1.6

한국증권금융	127,985	1.5

김정동	120,000	1.4

CREDIT SUISSE (SINGAPORE) LIMITED	113,359	1.4

기타	3,814,861	45.8

합 계	8,343,416	100.0

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 37에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결기준(1)종속기업연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다.

또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 보유하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당해 회계기간 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 참조.

2.9 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용 연수

건물	4년 ~ 40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용 연수

특허권	7-10년

상표권	5년

소프트웨어	4년

개발비	5년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 최초 인식 시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 4년~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수 익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

2.21 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37 에서 제공합니다.

전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스 약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결실체는 사택, 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT 기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료

리스기간에 기초자산의 사용권에 대하여 리스이용자가 리스제공자에게 지급하는 리스료의 일부로서 시간의 경과가 아닌 리스개시일 후 사실이나 상황의 변화 때문에 달라지는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 다만, IFRIC의 "리스기간 및 리스개량자산 내용연수" 관련 해석서 발표에 따라 적용을 검토 중입니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금 융상품의 공정가치 평가 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 이러한 평가기법에사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 2) 주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	148,153	171,342

제품매출	17,913,772	9,692,924

기타매출	106,115	187,218

합 계	18,168,040	10,051,484

(2) 당기 및 전기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	148,153	-	-	-	148,153	116,522	-	-	54,820	171,342

제품매출	5,767,613	5,084,139	5,502,696	1,559,324	17,913,772	4,676,384	904,426	1,865,657	2,246,457	9,692,924

기타매출	33,125	4,517	2,208	66,265	106,115	22,481	1,120	9,590	154,027	187,218

합 계	5,948,891	5,088,656	5,504,904	1,625,589	18,168,040	4,815,387	905,546	1,875,247	2,455,304	10,051,484

(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 당기 및 전기 각각 4곳과 3곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당 기	전 기

매출액	비중	매출액	비중

A사	3,458,984	19.04%	-	-

B사	3,046,266	16.77%	3,318,647	33.02%

C사	2,503,057	13.78%	28,881	0.29%

D사	1,869,042	10.29%	1,235,651	12.29%

E사	89,063	0.49%	1,264,126	12.58%

5. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	5,098,015	5,098,015	5,577,441	5,577,441

단기금융상품	16,236,700	16,236,700	2,459,820	2,459,820

당기손익-공정가치측정금융자산	2,794,901	2,794,901	2,580,174	2,580,174

매출채권및기타채권	3,020,763	3,020,763	1,868,576	1,868,576

기타금융자산	5,300,307	5,300,307	908,373	908,373

합 계	32,450,686	32,450,686	13,394,384	13,394,384

금융부채	매입채무및기타채무	1,154,428	1,154,428	1,995,661	1,995,661

단기차입부채	-	-	100,000	100,000

유동성장기차입부채	1,408,183	1,408,183	1,269,880	1,269,880

장기차입부채	10,542,653	10,542,653	8,809,480	8,809,480

장기매입채무및기타채무	235,432	235,432	197,061	197,061

파생상품부채	-	-	38,814	38,814

기타금융부채	334,644	334,644	70,791	70,791

합 계	13,675,340	13,675,340	12,481,687	12,481,687

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,794,901	2,794,901

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,580,174	2,580,174

금융부채	파생상품부채	-	38,814	-	38,814

당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,794,901	순자산가치법 등	기초자산가치,이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,580,174	순자산가치법 등	기초자산가치,이자율 등

파생상품부채	수준 2	38,814	옵션가격결정모형 (블랙숄츠모형)	통화환율, 환율변동성, 현가계수, 무위험이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	300,000	2,013,180

장기금융상품 및 장기투자자산	2,494,901	566,994

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	5,098,015	5,577,441

단기금융상품	16,236,700	2,459,820

매출채권및기타채권	3,020,763	1,868,576

기타금융자산	5,300,307	908,373

합 계	32,450,686	13,394,384

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	-	38,814

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	1,154,428	1,995,661

차입부채	11,950,836	10,179,360

장기매입채무및기타채무	235,432	197,061

기타금융부채	334,644	70,791

합 계	13,675,340	12,481,687

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	45,521	(179,160)

투자자산외환손익	72,205	84,085

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	-	(38,814)

파생상품거래이익	38,814	-

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	147,168	144,072

외환손익	(101,247)	152,511

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	270,107	254,545

외환손익	(602)	(24,723)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말이자율(%)	당기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	3,828,267	3,249,416

CMA(*)	대신증권,DB금융투자	1.05 ~ 1.15	1,266,748	2,328,025

MMF	기업은행	-	3,000	-

합 계	5,098,015	5,577,441

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장.단기금융상품 (1) 당기 말과 전기말 현재 장.단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	이자율(%)	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	1.58 ~ 1.67	2,000,000	-

KEB하나은행	1.20 ~ 1.38	4,657,800	-

국민은행	1.18 ~ 2.16	4,078,900	1,118,100

신한은행	2.45	-	223,620

산업은행	2.63	-	1,118,100

기업은행	1.20 ~ 1.57	3,500,000	-

농협은행	1.68 ~ 1.75	2,000,000	-

수익증권	대신증권	4.50	300,000	-

수익증권	미래에셋	-	-	2,013,180

소 계	16,536,700	4,473,000

장기금융상품	변액보험	ING생명	-	383,407	266,994

방카슈랑스보험	하나생명보험㈜	-	5,714	-

수익증권	미래에셋	-	2,105,780	-

수익증권	대신증권	4.5	-	300,000

소 계	2,494,901	566,994

합 계	19,031,601	5,039,994

(*) 상기 금융상품은 외화정기예금 USD1,500,000과 외화ILS1,818,776.72으로 구성되어 있습니다. 원화정기예금 15억원은 KEB하나은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,091,805	2,233,548

미수금	598,415	356,313

미수수익	36,776	40,056

(-)대손충당금	(706,233)	(761,341)

합 계	3,020,763	1,868,576

(*) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과(*1)	합 계

매출채권	2,224,700	41,850	390,466	120,868	2,777,884

미수금	469,053	-	-	-	469,053

미수수익	36,776	-	-	-	36,776

(-)대손충당금	(78,597)	(25,184)	(159,169)	-	(262,950)

합 계	2,651,932	16,666	231,297	120,868	3,020,763

(*1) 해당채권은 2020년 1월 중 회수가 이루어져 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	1,644,762	5,492	3,529	-	1,653,783

미수금	226,952	-	-	-	226,952

미수수익	40,056	-	-	-	40,056

(-)대손충당금	(51,875)	(207)	(133)	-	(52,215)

합 계	1,859,895	5,285	3,396	-	1,868,576

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	-	313,921	313,921

미수금	-	-	129,362	129,362

미수수익	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	(443,283)	(443,283)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	5,665	19,486	554,613	579,764

미수금	-	1,490	127,872	129,362

(-)대손충당금	(5,665)	(20,976)	(682,485)	(709,126)

합 계	-	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 타	기 말

매출채권	631,979	(49,464)	-	(5,751)	576,764

미수금	129,362	-	-	107	129,469

합 계	761,341	(49,464)	-	(5,644)	706,233

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 타	기 말

매출채권	435,770	196,209	-	-	631,979

미수금	127,872	1,490	-	-	129,362

합 계	563,642	197,699	-	-	761,341

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	89,663	(663)	89,001	14,239	(1,123)	13,116

제품	2,183,266	(85,335)	2,097,931	978,684	(171,980)	806,704

원재료	748,769	-	748,769	590,257	-	590,257

재공품	234,805	-	234,805	215,042	-	215,042

합 계	3,256,503	(85,998)	3,170,506	1,798,222	(173,103)	1,625,119

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	80.4	12월 31일

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	89.1	12월 31일

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	100.0	12월 31일

(주)프로라젠(*)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	47.4	12월 31일

(*) 전기말에도 소유지분율은 과반수 미만이었으나, 실질 주총참석율을 고려하여 실질적인 지배력이 존재한다고 판단하였습니다. 다만 당기중 제3자 유상증자로 인한 지분율 감소로 인해 향후에는 전기와 동일한 실질지배력을 보유하고 있지 못하다고 판단하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,628,093	3,636,584	2,654,249	2,838,933	771,495

Raphas China Co., Ltd.	190,965	-	441,890	-	(250,925)

Raphas America Inc.	52,521	34,256	116,443	-	(29,667)

합 계	2,871,579	3,670,840	3,212,582	2,838,933	490,903

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	1,689,556	2,068,904	1,381,266	2,026,360	350,834

Raphas China Co., Ltd.	187,261	158	351,387	-	(163,967)

Raphas America Inc.	141,434	41,178	4,257	-	178,356

(주)프로라젠	48,248	18,000	113,613	-	(47,365)

합 계	2,066,499	2,128,240	1,850,523	2,026,360	317,858

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	5,504,904	299,932	405,631	15,029	420,660

Raphas China Co., Ltd.	71,833	(85,506)	(85,394)	(1,564)	(86,958)

Raphas America Inc.	-	(222,100)	(215,808)	7,786	(208,022)

(주)프로라젠	7,140	(70,297)	(71,036)	-	(71,036)

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	1,844,224	10,038	45,988	(414)	45,574

Raphas China Co., Ltd.	136,586	(314,522)	(333,392)	2,492	(330,901)

Raphas America Inc.	75,349	(204,271)	(204,271)	(28,014)	(232,285)

(주)프로라젠	48,755	(239,985)	(725,279)	-	(725,279)

(*) 상기 요약 경 영 성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 당기에 관계기업으로 변경된 (주)프로라젠은 재분류시점까지 경영성과입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증가

Raphas Japan Co., Ltd.	257,985	(1,663,565)	790,112	65,819	(549,649)

Raphas China Co., Ltd.	11,945	-	-	(73)	11,872

Raphas America Inc.	(99,746)	12,822	116,565	592	30,233

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증가

Raphas Japan Co., Ltd.	948,614	(2,063,868)	2,330,537	(15,548)	1,199,735

Raphas China Co., Ltd.	(168,651)	-	111,705	(21,958)	(78,904)

Raphas America Inc.	2,218	-	-	873	3,091

(주)프로라젠	(101,648)	(19,397)	-	-	(121,045)

(5) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	당기말지분율(%)	취득금액	당기말	전기말

(주)프로라젠	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	536,000	-	-

(6) 당기 중 관계기업의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	처 분	지분법평가손익	기 말

(주)프로라젠(*)	-	-	-	-	-

(*) 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 159,527천원입니다.

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,588,321	-	1,588,321

건물	874,876	(60,465)	814,411

합 계	2,463,197	(60,465)	2,402,732

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	591,729	-	591,729

건물	111,028	(20,817)	90,211

합 계	702,757	(20,817)	681,940

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	환율변동효과	기말금액

토지	591,729	967,221	-	-	29,371	1,588,321

건물	90,211	758,337	-	(38,788)	4,651	814,411

합 계	681,940	1,725,558	-	(38,788)	34,022	2,402,732

(*) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 171,917천원(JPY9,600,000)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 당기에는 발생하지 아니하였습니다. 또한 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산을 당사는 보유하고 있지 아니합니다.당기말 현재 투자부동산의 취득원가와 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	환율변동효과	기말금액

토지	-	581,853	-	-	9,876	591,729

건물	-	109,175	-	(20,470)	1,506	90,211

합 계	-	691,028	-	(20,470)	11,382	681,940

(*) 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 68,622천원(JPY6,912,000)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 당기에는 발생하지 아니하였습니다. 또한 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산을 당사는 보유하고 있지 아니합니다.전기에 취득한 투자부동산의 공정가치는 취득원가를 공정가치로 평가합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,953,696	-	-	-	5,953,696

건물	10,901,878	-	(565,230)	-	10,336,648

기계장치	8,961,074	(10,294)	(4,108,604)	-	4,842,176

차량운반구	63,090	-	(35,138)	-	27,952

비품	2,258,249	(125,520)	(1,189,735)	-	942,994

사용권자산	212,896	-	(97,334)	-	115,562

합 계	28,350,883	(135,814)	(5,996,041)	-	22,219,028

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,633,368	-	-	-	4,633,368

건물	9,889,271	-	(272,610)	-	9,616,661

기계장치	5,413,043	(176)	(3,066,829)	-	2,346,038

차량운반구	79,287	-	(42,805)	-	36,482

비품	2,442,725	(191,936)	(1,118,640)	(484,961)	647,188

건설중인자산	69,750	-	-	-	69,750

합 계	22,527,444	(192,112)	(4,500,884)	(484,961)	17,349,487

(4) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과(*2)	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	4,633,368	-	1,285,144	-	-	-	35,184	5,953,696

건물	9,616,661	-	1,006,005	-	(291,589)	-	5,571	10,336,648

기계장치(*1)	2,346,038	-	200,670	-	(1,040,244)	3,389,525	(53,813)	4,842,176

차량운반구	36,482	-	-	(4,629)	(5,154)	-	1,253	27,952

비품(*1)	647,188	-	262,716	(423)	(287,710)	320,952	271	942,994

사용권자산	-	133,617	102,267	-	(125,938)	-	5,616	115,562

건설중인자산	69,750	-	3,625,200	-	-	(3,696,025)	1,075	-

합 계	17,349,487	133,617	6,482,002	(5,052)	(1,750,635)	14,452	(4,843)	22,219,028

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(*2) 기업회계기준서 제 1116호에 따른 효과로 관련사항은 주석37에서 설명하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	손상차손	대 체(*2)	환율변동효과	기말금액

토지	3,873,386	748,152	-	-	-	-	11,830	4,633,368

건물	52,193	297,655	-	(268,089)	-	9,533,098	1,804	9,616,661

기계장치	2,795,969	509,444	(9)	(959,271)	-	-	(95)	2,346,038

차량운반구	44,741	-	-	(7,472)	-	-	(787)	36,482

비품(*1)	1,144,753	340,090	-	(352,988)	(484,961)	-	294	647,188

건설중인자산	9,499,599	103,249	-	-	-	(9,533,098)	-	69,750

합 계	17,410,641	1,998,590	(9)	(1,587,820)	(484,961)	-	13,046	17,349,487

(*1) 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 취득한 건물은 건설중인자산에서 대체 취득되었습니다. 취득한 건물은 서울 강서구 마곡중앙8로1길 62에 위치하고 있으며 지배기업은 2018년 2월에 본점 이전하였습니다.

(5) 보험가입자산(단위: 천원)

보험 종류	부보자산	금융기관	부보금액	질권설정금액

재산종합보험	건물 등(마곡)	한화손해보험㈜	14,211,130	5,000,000

재산종합보험	건물 등(천안)	한화손해보험㈜	3,201,082	2,190,000

재산종합보험	기계장치 등(천안)	한화손해보험㈜	5,463,885	-

또한, 한화손해보험㈜와 메리츠화재에 승강기 배상책임보험을 가입하고 있습니다.(6) 자본화차입원가전기 중 적격자산인 유형자산에 자본화된 차입원가는 10,599천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 전기 2.77%입니다.

(7) 운용리스 이용 내역연결실체는 공장 및 기숙사 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 전기에 비용으로 인식된 리스료는 387,168 천원입니다. 연결실체가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 사전에 이를 통보해야 합니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석37참조).

취소불능 운용리스계약에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

지급할 운용리스료	전 기

1년 이내	326,207

1년 초과 5년 이내	92,891

5년 초과	-

합 계	419,098

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	480,370	(22,167)	(305,928)	152,275

소프트웨어	238,589	-	(168,093)	70,496

기타의무형자산	65,998	-	-	65,998

건설중인자산	145,909	(74,848)	-	71,061

합 계	930,866	(97,015)	(474,021)	359,830

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	428,018	(4,177)	(261,504)	162,337

소프트웨어	168,185	-	(130,478)	37,707

기타의무형자산	127,687	-	-	127,687

합 계	723,890	(4,177)	(391,982)	327,731

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	기말금액

산업재산권	162,337	-	-	33,415	(43,477)	-	152,275

소프트웨어	37,707	52,000	-	18,000	(37,350)	139	70,496

기타의무형자산	127,687	24,858	-	(86,547)	-	-	65,998

건설중인자산	-	71,061	-	-	-	-	71,061

합 계	327,731	147,919	-	(35,132)	(80,827)	139	359,830

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	기말금액

산업재산권	205,527	-	-	-	(43,190)	-	162,337

소프트웨어	78,330	-	-	-	(40,878)	255	37,707

기타의무형자산	81,077	46,610	-	-	-	-	127,687

합 계	364,934	46,610	-	-	(84,068)	255	327,731

14. 정부보조금

(1) 당기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	52,551	13,333

미지급금(*1)	65	7,511

장기미지급금	235,432	197,061

합 계	288,048	217,905

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	217,905	899,491	829,348	288,048

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	302,627	1,176,808	1,261,530	217,905

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산의 취득	16,103	16,168

무형자산의 취득	74,848	-

선급금(기업부담금)의 감소	88,401	178,050

비용상계	649,996	1,067,312

합 계	829,348	1,261,530

15. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	-	5,866,008	180,132	568,000

대손충당금	-	-	(10,132)	-

현재가치할인차금	-	(629,411)	-	(40,618)

보증금	-	63,710	-	210,991

합 계	-	5,300,307	170,000	738,373

16. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	300,113	-	433,782	-

선급비용	875,406	1,084	81,340	2,411

당기법인세자산	33,247	-	44,784	-

합 계	1,208,766	1,084	559,906	2,411

17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	266,295	-	1,079,519	-

미지급금	1,364,218	235,432	1,218,844	197,061

미지급비용	282,405	-	106,748	-

합 계	1,912,918	235,432	2,405,111	197,061

(2) 당기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	266,295	-	1,079,519	-

미지급금	940,229	659,421	1,111,945	303,961

미지급비용	183,336	99,069	1,258	105,489

합 계	1,389,860	758,490	2,192,722	409,450

18. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	100,000	-

장기차입금	1,408,183	10,542,653	1,269,880	8,809,480

합 계	1,408,183	10,542,653	1,369,880	8,809,480

(2) 당기말과 전기말 현재 장.단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	만기일	당기말	전기말

단기차입금	우리은행	-	-	-	100,000

소 계	-	100,000

유동성장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.00%~2.38%	2025.10.30	436,120	436,280

한국산업은행(건물)	2.19%~2.83%	2024.12.29	833,280	833,600

SBJ은행(*2)	0.65%~1.20%	2043.03.10	138,783	-

소 계	1,408,183	1,369,880

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.00%~2.38%	2025.10.30	2,180,600	2,616,720

한국산업은행(건물)	2.19%~2.83%	2024.12.29	3,333,120	4,166,400

기업은행	2.20%	2022.07.31	2,190,000	-

SBJ은행(*2)	0.65%~1.20%	2043.03.10	1,988,157	2,026,360

일본정책금융공사	0.56%	2030.06.30	850,776	-

소 계	10,542,653	8,809,480

합 계	11,950,836	10,279,360

(*1) 연결실체 장기차입금 중 한국산업은행,기업은행 차입금액은 마곡바이오 R 천안생산공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*1) 연결실체 장기차입금 중 SBJ은행관련 차입금액 2,126,940천원은 RAPHAS JAPAN CO., TD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	77,138	-	70,791	-

임대보증금	-	138,000	-	-

리스부채	87,934	35,246	-	-

리스부채할인차금	(2,115)	(1,559)	-	-

합 계	162,957	171,686	70,791	-

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	435,749	-	1,185,990	-

예수금	78,689	-	32,264	-

장기적립금충당부채(*1)	-	5,913	-	15,318

합 계	514,438	5,913	1,218,254	15,318

(*1) 충당부채는 연결실체 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

21. 퇴직급여제도연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

사외적립자산은 수탁자인 우 리 은행의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여에 따른 내용은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	218,225

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	-	218,225

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	218,225	226,473

당기근무원가	-	137,643

이자비용	-	8,971

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	-	20,516

- 경험적조정으로 인한 효과	-	(125,324)

급여의 지급(*1)	(218,225)	(50,053)

보고기간말 금액	-	218,225

(*1) 확정급여제도를 청산하면서 해당 확정급여채무를 미지급금으로 계상하였습니다.

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할 인 율	-	3.58%

미래임금상승률	-	4.68%

(4) 확정기여형 퇴직급여 당기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 331,399 천원 (전기 : 288,328 천원) 입니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,343,416 주	500 원	4,171,708	3,369,667

2) 당기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	3,369,667	3,369,667

유상증자	699,041	-

주식매수선택권 행사	103,000	-

기말 금액	4,171,708	3,369,667

(2) 기타불입 자본 1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	47,427,783	20,801,124

기타자본잉여금	221,657	61,034

주식결제형 종업원급여적립금	204,618	239,308

합 계	47,854,058	21,101,466

2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*1)	합 계

기초 금액	20,801,124	61,034	239,308	21,101,466

유상증자	25,841,311	-	-	25,841,311

주식기준보상거래의 인식	-	-	36,388	36,388

신주인수권의 부여(*2)	(154,332)	154,332	-	-

주식선택권의 행사	939,680	-	(64,787)	874,893

주식선택권의 포기	-	6,290	(6,290)	-

기말 금액	47,427,783	221,656	204,619	47,854,058

(*1) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명 하고 있습니다.
(*2) 신주인수권은 2019년 11월 상장 시에 신주인수권 부여에 관한 계약서에 의해 DB금융투자(주)에 부여된 권리와 관련된 것입니다. 이에 대한 상세한 정보는 주석30에서 설명하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	20,801,124	44	137,276	20,938,444

종속회사 유상증자 및 추가취득	-	60,990	-	60,990

주식기준보상의 발생	-	-	102,032	102,032

기말 금액	20,801,124	61,034	239,308	21,101,466

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명 하고 있습니다.

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 미처리 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리 결손금	(4,086,665)	(4,211,891)

(2) 당기 및 전기 중 미처리 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	(4,211,890)	(451,274)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	125,225	(3,842,367)

순확정급여부채 재측정요소	-	81,750

기말 금액	(4,086,665)	(4,211,891)

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(105,964)	(126,502)

(2) 당기 및 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	(126,502)	(113,683)

기중 변동	20,538	(12,819)

기말 금액	(105,964)	(126,502)

25. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	1,315,489	1,175,319

주식기준보상	16,453	53,454

퇴직급여	103,290	186,327

복리후생비	348,134	218,537

지급수수료	758,867	383,266

판매수수료	86,503	42,167

경상연구개발비	3,427,987	2,833,743

여비교통비	165,958	145,705

광고선전비	980,836	488,355

접대비	35,858	22,603

감가상각비	515,810	472,373

무형자산상각비	80,826	84,068

대손상각비	(49,464)	196,209

지급임차료	50,030	115,504

보험료	11,167	30,381

차량유지비	12,284	39,345

기타	822,986	975,946

합 계	8,683,014	7,463,302

26. 영업외수익(1) 당기 및 전기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	147,168	144,072

투자자산평가이익	45,521	-

파생상품거래이익	38,814	-

소 계	231,503	144,072

기타영업외수익	외환거래이익	162,898	162,048

외화환산이익	130,983	241,307

기타	423,865	154,744

소 계	717,746	558,099

합 계	949,249	702,171

(2) 당기 및 전기의 금융수익 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	현금및현금성자산	17,193	7,173

단기금융상품	87,168	120,997

기타금융자산	42,807	15,902

합 계	147,168	144,072

27. 영업외비용 (1) 당기 및 전기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융비용	이자비용	270,107	254,545

단기금융자산평가손실	-	179,160

파생상품평가손실	-	38,814

소 계	270,107	472,519

기타영업외비용	외환거래손실	109,961	63,092

외화환산손실	160,631	29,433

기타의대손상각비	107	1,490

투자부동산감가상각비	-	20,470

유형자산처분손실	6	-

유형자산손상차손	-	484,962

기타	288,674	38,757

소 계	559,379	638,204

합 계	829,486	1,110,723

(2) 당기 및 전기의 금융비용중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	장.단기차입부채	268,251	254,545

기타	1,856	-

합 계	270,107	254,545

28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

① 당기 법인세부담액	1,933	2,094

② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(499,608)	39,673

③ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(23,057)

④ 법인세비용(수익)(①+②+③)	(497,675)	18,710

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	1,072,185	572,577

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	572,577	612,250

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	499,608	(39,673)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차 감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전순손실	(313,316)	(4,221,800)

적용세율에 따른 세부담액	(68,930)	(928,796)

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	6,674	25,977

당기 발생한 이월결손금 미인식효과	186,716	797,376

과거에 미인식된 이월결손금의 이연법인세 인식효과	(628,870)	-

기타 차이로 인한 효과	6,735	124,153

법인세비용(수익)	(497,675)	18,710

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이

기 초	증 감	기 말

대손충당금	596,472	66,293	662,765

무형자산	1,005,855	(514,882)	490,973

유형자산	74,285	(24,262)	50,023

미수수익	(40,056)	3,280	(36,776)

미지급금	226,908	303,936	530,844

미지급비용	95,646	3,423	99,069

장기금융상품	322,286	(45,520)	276,766

퇴직급여충당부채	218,225	(218,225)	-

사용권자산 및 리스부채	-	3,757	3,757

기타	103,003	(161,598)	(58,595)

이월결손금	-	2,858,499	2,858,499

일시적차이 합계	2,602,624	2,274,701	4,877,325

이연법인세자산(부채)	572,577	499,608	1,072,185

(전기) (단위: 천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이

기 초	증 감	기 말

대손충당금	205,913	390,559	596,472

무형자산	1,425,873	(420,018)	1,005,855

유형자산	164,707	(90,422)	74,285

미수수익	(80,343)	40,287	(40,056)

미지급금	303,666	(76,758)	226,908

미지급비용	79,780	15,866	95,646

장기금융상품	108,837	213,449	322,286

퇴직급여충당부채	226,473	(8,248)	218,225

기타	348,046	(245,043)	103,003

일시적차이 합계	2,782,952	(180,328)	2,602,624

이연법인세자산(부채)	612,250	(39,673)	572,577

(4) 당기말 및 전기말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	이연법인세자산금액	공제가능기한

이월결손금	1,118,866	2028년 ~ 2029년

Raphas China Co., Ltd. 이월결손금	128,994	~2023년

Raphas America Co., Ltd. 이월결손금	53,867	~2028년

이월세액공제	1,301,313	2021년 ~ 2029년

합 계	2,603,040

(전기말) (단위: 천원)

구분	이연법인세자산금액	공제가능기한

이월결손금	1,605,400	2027년 ~ 2028년

Raphas Japan Co., Ltd. 이월결손금	35,024	~2027년

Raphas China Co., Ltd. 이월결손금	110,207	~2022년

Raphas America Co., Ltd. 이월결손금	6,389	~2027년

(주)프로라젠 이월결손금	85,592	~2027년

이월세액공제	869,789	2021년 ~ 2023년

(주)프로라젠 이월세액공제	98,291	2021년 ~ 2023년

합 계	2,810,692

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세 :

재분류되지 않는 항목>

확정급여제도재측정요소	-	(23,057)

29. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	125,226	(3,842,366)

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	7,051,059주	6,739,334주

기본주당이익(손실)	18원	(-)570원

(2) 희석주당이익 (손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다.당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내용은 희석화 효과가 없으며, 기본주당이익(손실) 계산에 적용한 가중평균유통보통주식수와 사용된 이익(손실)이 동일합니다.

30. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구분	수량(주)	당기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제1차 주식매수선택권(*)	133,000	-	2015-04-30	2017-04-29	2017-05-01	2020-04-30	4,750	315.0

133,000	-	2015-04-30	2017-04-29	2018-05-01	2020-04-30	4,750	315.0

제2차 주식매수선택권	69,000	37,000	2017-03-31	2019-03-31	2019-04-01	2022-04-01	10,000	1,825.0

69,000	37,000	2017-03-31	2019-03-31	2020-04-01	2022-04-01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	28,500	2018-04-01	2020-03-31	2020-04-01	2023-04-01	10,000	1,318.4

32,750	28,500	2018-04-01	2020-03-31	2021-04-01	2023-04-01	10,000	1,318.4

제4차 주식매수선택권	22,500	21,500	2019-04-01	2022-03-31	2022-04-01	2024-04-01	10,000	354.8

22,500	21,500	2019-04-01	2022-03-31	2023-04-01	2024-04-01	10,000	354.8

(*) 2015년 9월 3일 무상증자에 대한 효과가 수량 및 행사가격에 반영되었습니다. 또한 소멸 수량은 미행사 수량에서 차감되어 있습니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 이항모형(Binomial Model)을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되기 전에 산출하였기 때문에, 상장되어 있는 유사업종의 주가를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	1차 모형 적용 변수	2차 모형 적용 변수	3차 모형 적용 변수	4차 모형 적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858	2,756

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%	49.51%

옵션만기	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-

무위험이자율	1.85% ~ 2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.425%	1.72%~1.75%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제1차 주식매수선택권	기초수량	226,000	4,750	226,000	4,750

기중 부여 수량	-	-	-	-

기중 행사 수량	206,000	4,750	-	-

기중 소멸 수량	20,000	4,750	-	-

기말수량	-	4,750	226,000	4,750

제2차 주식매수선택권	기초수량	86,000	10,000	123,000	10,000

기중 부여 수량	-	-	-	-

기중 행사 수량	-	-	-	-

기중 소멸 수량	12,000	10,000	37,000	10,000

기말수량	74,000	10,000	86,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초수량	62,500	10,000	-	-

기중 부여 수량	-	-	65,500	10,000

기중 행사 수량	-	-	-	-

기중 소멸 수량	5,500	10,000	3,000	10,000

기말수량	57,000	10,000	62,500	10,000

제4차 주식매수선택권	기초수량	-	-	-	-

기중 부여 수량	45,000	10,000	-	-

기중 행사 수량	-	-	-	-

기중 소멸 수량	2,000	10,000	-	-

기말수량	43,000	10,000	-	-

합 계	기초수량	374,500	6,832	349,000	6,600

기중 부여 수량	45,000	10,000	65,500	10,000

기중 행사 수량	206,000	4,750	-	-

기중 소멸 수량	39,500	7,342	40,000	10,000

기말수량	174,000	10,000	374,500	6,832

(4) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총 보상원가(*1)	437,828	421,862

누적보상원가	275,696	239,308

누적권리상실분	141,296	111,435

잔여보상원가	20,836	71,119

(*1) 당기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차

회사가 산정한 총 보상원가	437,828	83,657	251,850	86,355	15,966

인식한 보상비용	전기 이전	239,308	71,077	137,331	30,900	-

당기	36,388	-	(2,281)	34,855	3,814

소 계	275,696	71,077	135,050	65,755	3,814

취소된 보상원가	141,296	12,580	116,800	11,206	710

잔여보상원가	20,836	-	-	9,394	11,442

(5) 연결실체는 DB금융투자 주식회사와 2019년 10월 1일부로 신주인수권 계약을 체결하였습니다. 연결실체가 부여한 신주인수권은 주식기준보상제도의 주식결제형으로 측정하여 자본에서 조정하였습니다. 신주인수권 세부 계약 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약내역

계 약 일	2019년 10월 1일

신주인수권 행사자	DB금융투자 주식회사

신주인수권 행사가격(*1)	20,000 원

신주인수권 행사가능수량(*1)	Min(160,000주,최종공모주식수*10%)

신주인수권 행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

상 장 일	2019년 11월 11일

행사시작일	2020년 2월 10일

행사종료일	2021년 5월 7일

(*1) 행사가격은 확정공모가액인 20,000원이나 회사의 자본 또는 주식발생사항에 변동이 있는 경우 교부할 주식 수 또는 행사가격이 조정될 수 있습니다.최종 신주인수권 행사가능수량은 2019년 최종공모주식수량이 128만주로 확정되면서 128,000주로 확정되었습니다.

신주인수권의 공정가치를 평가하기 위해 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하고 행사가능기점부터 주가의 상승확률과 하락확률에 따라 payoff를 결정하면서 기업의 미래주가를 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 코스닥 시장에 상장 이후 거래일이 충분치 않아 부적절하다고 판단하여 본 평가에 있어 유사업종지수(코스닥 화학)의 변동성을 사용하였습니다.

구 분	모형 적용 변수 및 파라미터

평가기준일	2019년 12월 31일

주식가격	18,600원

무위험수익율	1.340%

할인율	12.392%

적용변동성	20.78%

31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(2,616,406)	(406,096)

사용된 원재료	6,011,418	2,820,883

상품의 매입	(23,136)	63,410

종업원급여	2,358,762	1,876,351

주식기준보상	22,032	69,771

퇴직급여	192,996	256,280

복리후생비	626,782	379,165

지급수수료	788,514	414,159

판매수수료	86,503	42,167

경상연구개발비	3,427,987	2,833,743

외주가공비	381,604	119,660

여비교통비	250,937	212,702

감가상각비	1,185,087	1,192,968

무형자산상각비	80,826	84,068

지급임차료	202,630	283,783

도급비	2,576,794	1,158,150

기타	3,047,788	2,463,570

합 계(*)	18,601,118	13,864,734

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)프로라젠

기타 특수관계자	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	(주)프로라젠	-	42,000	-	30,030

기타	임직원	2,404	-	-	-

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권 잔액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	대여금

기타	임직원	5,236,597	697,382

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비고

우리사주조합 임직원	장기대여금	548,000	5,120,000	(51,992)	5,616,008	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	190,000	100,000	(40,000)	250,000	생활안정 자금 대출

합 계	738,000	5,220,000	(91,992)	5,866,008

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비고

우리사주조합 임직원	장기대여금	318,600	297,900	(68,500)	548,000	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	191,600	20,000	(21,600)	190,000	생활안정 자금 대출

합 계	510,200	317,900	(90,100)	738,000

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다. (6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	담보대출보증	3,663,600	한국산업은행(토지)

담보대출보증	6,000,000	한국산업은행(건물)

합 계	9,663,600

(9) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	717,808	629,757

퇴직급여	161,167	96,561

주식기준보상	1,361	18,542

합 계	880,336	744,860

33. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	주식회사 라파스	기업맞춤형 지원사업	30,000

주식회사 라파스	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

주식회사 라파스	케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	5,000

주식회사 라파스	19년도 신진 연구인력 채용지원사업 1차	18,000

주식회사 라파스	19년도 신진 연구인력 채용지원사업 2차	18,000

합 계	74,000

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로하여 총 50억원을 한도로 시설자금 차입약정을 맺고 당기말현재 50억원 전액을 장기차입하여 사용하였습니다. 2018년 3월 8일에 한국산업은행종로지점은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 2019년 7월 31일에 기업은행 동여의도지점은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 에게 해외지급보증서(Stand by Lc)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 원화정기예금 15억원에 대하여 KEB하나은행 남산지점에서 질권설정을 하고 있습니다.

(5) 연결실체의 당기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)	2020-10-16	-	50,000	-	50,000

기업은행	시설자금대출/한도	2022-07-31	2.20	2,190,000	2,190,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	2.38~2.50	3,053,000	3,053,000	-

한국산업은행	담보대출약정(건물)	2024-12-29	2.83~2.89	5,000,000	5,000,000	-

SBJ은행	시설자금대출(JPY)	2043-03-10	0.65~1.20	200,000	200,000	-

일본정책금융공사	시설자금대출(JPY)	2030-06-30	0.56	80,000	80,000	-

(6) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 사건이 1건이 있으나 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있어 당기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다. 34. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	14,954,180	14,345,066

자본	47,930,637	20,168,488

부채비율	31.2%	71.1%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 공시하였습니다.(3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 공시하였습니다.

(4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(43,607)	43,607	(43,259)	43,259

2) 환율변동위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	688,064	796,641	USD	974,440	1,089,522

JPY	190,622,476	2,027,213	JPY	58,025,403	587,902

EUR	97,691	126,747	EUR	83,270	106,516

GBP	274	417	GBP	274	390

단기금융상품	USD	1,500,000	1,736,700	USD	2,200,000	2,459,820

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,818,777	2,105,780	USD	1,800,537	2,013,180

매출채권및기타채권	USD	1,437,713	1,664,585	USD	676,632	756,542

외화금융자산 합계	8,458,083	7,013,872

기타금융부채	JPY	1,200,000	12,762	JPY	1,200,000	12,158

외화금융부채 합계	12,762	12,158

당기말과 전기 말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	844,532	(844,532)	700,171	(700,171)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니 다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	16,536,700	2,105,780	5,714	383,407	19,031,601

매출채권및기타채권	2,899,895	120,868	-	-	3,020,763

기타금융자산	797,320	-	4,496,949	6,038	5,300,307

합 계	20,233,915	2,226,648	4,502,663	389,445	27,352,671

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	4,473,000	300,000	51,998	214,996	5,039,994

매출채권및기타채권	1,868,576	-	-	-	1,868,576

기타금융자산	170,000	125,671	577,492	35,210	908,373

합 계	6,511,576	425,671	629,490	250,206	7,816,943

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,154,428	235,432	-	-	1,389,860

차입부채(*)	1,408,183	1,454,444	6,738,375	2,349,834	11,950,836

기타금융부채	162,957	171,686	-	-	334,643

합 계	2,725,568	1,861,562	6,738,375	2,349,834	13,675,339

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,405,111	197,061	-	-	2,602,172

차입부채(*)	1,369,880	1,335,510	4,072,640	3,401,330	10,179,360

기타금융부채	70,791	-	-	-	70,791

합 계	3,845,782	1,532,571	4,072,640	3,401,330	12,852,323

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(5) 자금조달약정당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 33.(5)에 기재하고 있습니다.

35. 현금흐름 관련 사항(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	1,863,942	3,500,835

외화환산손실	160,631	29,433

대손상각비	(49,464)	196,209

기타의대손상각비	107	1,490

투자부동산감가상각비	38,786	20,470

감가상각비	1,750,635	1,587,820

무형자산상각비	80,826	84,068

유형자산처분손실	6	-

유형자산손상차손	-	484,961

파생상품평가손실	-	38,814

재고자산평가손실	(66,683)	193,752

재고자산폐기손실	246,298	142,408

이자비용	270,107	254,545

법인세비용(수익)	(497,675)	18,710

퇴직급여	(218,225)	146,614

주식기준보상	36,388	102,032

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	179,160

판매촉진비	(2,542)	3,228

복리후생비	36,291	17,121

경상연구개발비	78,456	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(508,049)	(385,379)

이자수익	(147,168)	144,072

외화환산이익	(130,983)	241,307

유형자산처분이익	(10,079)	-

투자자산평가이익	(45,521)	-

유형자산손상차손환입	(32,452)	-

종속기업투자주식처분이익	(85,948)	-

기타의대손상각비환입	(10,698)	-

파생상품거래이익	(38,814)	-

잡이익	(6,386)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(4,040,054)	567,978

매출채권및기타채권	(1,267,578)	(390,241)

재고자산	(1,645,797)	(776,829)

기타자산	(74,519)	(183,399)

매입채무및기타채무	(298,514)	882,423

기타금융부채	3,330	-

기타부채	(756,976)	1,086,077

퇴직급의 지급	-	(50,053)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	3,694,950	9,533,098

단기대여금의 장기대여금 대체	130,000	-

장기대여금유동성대체	-	170,000

장기차입금유동성대체	1,408,183	1,269,880

리스부채등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	235,885	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

취득	유동성대체	기타

장기미지급금	197,061	38,370	-	-	-	235,432

장기차입금	8,809,480	3,045,808	-	(1,408,183)	95,548	10,542,653

유동성장기차입금	1,269,880	(1,269,880)	-	1,408,183	-	1,408,183

임대보증금	-	138,000	-	-	-	138,000

리스부채	133,617	(124,512)	102,267	-	8,133	119,505

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

취득	유동성대체	기타

장기미지급금	279,778	(82,717)	-	-	-	197,061

장기차입금	7,553,000	2,531,432	-	(1,269,880)	(5,072)	8,809,480

유동성장기차입금	-	-	-	1,269,880	-	1,269,880

36. 재무제표의 승인 당사 재무제표는 2020년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27 일 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

37 . 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2 에 서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

사용권자산

전기말에 공시된 운용리스약정	419,098

가산 : 전기말에 인식된 금융리스자산	-

최초 적용일 현재 인식된 사용권자산	133,617

리스부채

전기말에 공시된 운용리스약정	419,098

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율(*)을 사용한 할인액	385,997

차감 : 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(252,380)

가산 : 전기말에 인식된 금융리스부채	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	133,617

(*) 증분차입이자율은 0.82% ~ 3.90% 입니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 당기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	47,901	107,502

차량운반구	67,661	26,116

합 계	115,562	133,617

리스부채(*2)

유동	85,819	90,170

비유동	33,686	43,448

합 계	119,505	133,617

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당기 중 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	72,278

차량운반구	53,660

합 계	125,938

리스부채에 대한 이자비용	2,519

단기리스료(매출원가에 포함)	199,030

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	30,589

당기 중 리스의 총 현금유출은 354,131천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산 : 133,617 천원 증가
­ 리스부채 : 133,617 천원 증가

(3) 실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리(다만, 기초자산이 차량인 계약은 제외)
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용