라파스 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제13(당)기 반기말 2018년 06월 30일
제12(전)기 기말 2017년 12월 30일

주식회사 라파스와 그 종속기업

1 . 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물품의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 서울시 강서구 마곡중앙8로 1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여당반기말 현재의 발행보통주식수는 6,739,334주, 보통주자본금은 3,369,667천원입니다.당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	1,960,000	29.1	대표이사

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드	759,549	11.3

HERMEDA INDUSTRIAL Co., Ltd.	360,000	5.3

플래티넘 큰성장펀드	352,705	5.2

산은캐피탈주식회사	321,250	4.8

한국산업은행	320,000	4.7

Shanghai DT Yimin Consumer Industry Equity Investment Fund Center(Limited Partnership)	240,000	3.6

KoFC-Neoplux R Creation 2013-1호 투자조합	161,250	2.4

플래티넘 특허기술사업화펀드	141,080	2.1

IDV U-테크 이노베이션 투자조합	120,000	1.8

엘앤에스 지디 청년창업 투자조합	115,500	1.7

연세대학교기술지주(주)	100,000	1.5

SCP Healthcare Limited	76,000	1.1

우리사주조합	28,870	0.4

기타	1,683,130	25.0

합 계	6,739,334	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책 (1) 연결반기재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표 는 연차연결재무제표가 속하는 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표로 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입 니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 반 기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연 결실체가 채택한 제·개정 기준서연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자" 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 "주식기준보상" 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 "외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가" 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 개정으로 인해 연결실체 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 유 의적인 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 금융자산1> 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2> 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3> 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1> 수행의무별 수익인식연결실체는 생분해성 마이크로니들 등의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 연결실체의 계약조건을 분석한 결과 연결실체가 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2> 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 3> 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 3. 중요 한 판 단 과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기 및 전반기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

상품매출	289,877	241,426

제품매출	2,145,970	3,372,778

기타매출	52,804	94,194

합 계	2,488,651	3,708,398

(2) 당반기 및 전반기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	289,877	-	-	-	289,877	241,426	-	-	-	241,426

제품매출	436,131	712,098	594,140	403,601	2,145,970	313,686	2,124,162	563,387	376,679	3,377,914

용역매출	16,704	-	-	36,100	52,804	89,058	-	-	-	89,058

합 계	742,712	712,098	594,140	439,701	2,488,651	644,170	2,124,162	563,387	376,679	3,708,398

(3) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당반기 및 전반기 각각 2곳과 3곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당반기 및 전반기 각각 976,165천원 및 2,870,593천원입니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	1,459,387	1,459,387	2,355,233	2,355,233

단기금융상품	6,651,759	6,651,759	10,109,466	10,109,466

당기손익-공정가치측정금융자산	2,132,067	2,132,067	-	-

매출채권및기타채권	1,139,441	1,139,441	1,440,722	1,440,722

장기금융상품	240,060	240,060	211,284	211,284

기타금융자산	905,543	905,543	779,772	779,772

합 계	12,528,257	12,528,257	14,896,477	14,896,477

금융부채	매입채무및기타채무	857,589	857,589	2,290,930	2,290,930

단기차입부채	1,297,622	1,297,622	100,000	100,000

장기차입부채	9,655,720	9,655,720	7,553,000	7,553,000

장기매입채무및기타채무	314,750	314,750	279,778	279,778

파생상품부채	204,572	204,572	-	-

기타금융부채	70,887	70,887	21,389	21,389

합 계	12,401,140	12,401,140	10,245,097	10,245,097

(2) 당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,132,067	2,132,067

금융자산	장기금융상품	-	-	240,060	240,060

금융부채	파생상품부채	-	204,572	-	204,572

당반기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

단기투자자산	수준 3	2,132,067	현금흐름할인법	이자율 등

장기금융상품	수준 3	240,060	현금흐름할인법	이자율 등

파생상품부채	수준 2	204,572	옵션가격결정모형 (블랙숄츠모형)	통화환율, 환율변동성, 현가계수, 무위험이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익공정가치측정 금융자산	단기투자자산	2,132,067	-

장기금융상품	240,060	-

상각후원가로측정하는 금융자산	단기금융상품	6,651,759	10,109,466

매출채권및기타채권	1,139,441	1,440,722

장기금융상품	-	211,284

기타금융자산	905,543	779,772

합 계	11,068,870	12,541,244

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익공정가치측정 금융부채	파생상품부채	204,572	-

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	857,589	2,290,930

차입금 및 사채	10,953,342	7,653,000

기타금융부채	70,887	21,389

장기매입채무및기타채무	314,750	279,778

합 계	12,401,140	10,245,097

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	0.10	1,459,183	2,354,836

CMA	대신증권	1.05	204	397

합 계	1,459,387	2,355,233

8. 장단기금융상품당반기말과 전기말 현재 장·단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	이자율(%)	당반기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	1.54~2.43	2,243,400	2,142,800

KEB하나은행	1.77	1,121,700	1,071,400

국민은행	2.39	1,121,700	1,071,400

신한은행	2.45	224,340	-

미래에셋	4.50	560,850	535,700

삼성증권	1.75~2.42	-	2,142,800

산업은행	2.63	1,121,700	1,071,400

R P	미래에셋	1.20	258,069	-

수익증권	미래에셋	-	-	2,073,966

소 계	6,651,759	10,109,466

장기금융상품	변액보험	ING생명	-	240,060	211,284

합 계	6,891,819	10,320,750

상기 단기금융상품은 외화 USD 5,930,069.89가 포함되어 있습니다.외화금액 중 USD 1,000,000은 국민은행 외화헤징 파생상품에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다.또한 USD 200,000은 신한은행 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,342,868	1,196,561

미수금	341,724	727,459

미수수익	43,257	80,343

(-)대손충당금	(588,408)	(563,642)

합 계	1,139,441	1,440,721

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	444,954	439,349	22,448	3,589	910,340

미수금	212,362	-	-	-	212,362

미수수익	43,257	-	-	-	43,257

(-)대손충당금	(23,928)	(1,610)	(845)	(135)	(26,518)

합 계	676,645	437,739	21,603	3,454	1,139,441

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	672,853	76,068	19,893	-	768,814

미수금	599,587	-	-	-	599,587

미수수익	80,343	-	-	-	80,343

(-)대손충당금	(6,811)	(961)	(251)	-	(8,023)

합 계	1,345,972	75,107	19,642	-	1,440,721

2) 당반기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	23,341	409,187	432,528

미수금	1,490	-	127,872	129,362

(-)대손충당금	(1,490)	(23,341)	(537,059)	(561,890)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	3,300	33,984	390,463	427,747

미수금	-	-	127,872	127,872

(-)대손충당금	(3,300)	(33,984)	(518,335)	(555,619)

합 계	-	-	-	-

(3) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	435,770	23,276	-	459,046

미수금	127,872	1,490	-	129,362

합 계	563,642	24,766	-	588,408

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	220,985	(30,850)	-	190,135

미수금	127,872	-	-	127,872

합 계	348,857	(30,850)	-	318,007

10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	9,100	-	9,100	1,544	-	1,544

제품	976,510	-	976,510	646,329	-	646,329

원재료	369,568	-	369,568	407,931	-	407,931

미착품	158,117	-	158,117	-	-	-

재공품	111,343	-	111,343	124,762	-	124,762

합 계	1,624,638	-	1,624,638	1,180,566	-	1,180,566

11. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당반기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	78.0	12월 31일

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	89.1	12월 31일

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	100.0	12월 31일

(주)프로라젠	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	47.4	47.4	12월31일

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	1,276,423	1,566,385	469,601	2,029,580	343,627

Raphas China Co., Ltd.	426,425	264	357,856	-	68,833

Raphas America Inc.	271,292	40,797	4,177	-	307,912

(주)프로라젠	127,825	549,893	106,830	-	570,888

합계	2,101,965	2,157,339	938,464	2,029,580	1,291,260

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	171,380	19,031	285,735	-	(95,323)

Raphas China Co., Ltd.	325,663	371	150,114	-	175,920

Raphas America Inc.	363,581	47,783	723	-	410,641

(주)프로라젠	166,967	614,590	103,643	-	677,914

합계	1,027,591	681,775	540,215	-	1,169,152

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손실	반기손이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	607,884	18,236	38,389	(23)	38,366

Raphas China Co., Ltd.	41,398	(102,980)	(102,904)	(3,698)	(106,602)

Raphas America Inc.	37,166	(75,317)	(75,317)	(27,412)	(102,729)

(주)프로라젠	15,955	(106,330)	(107,026)	-	(107,026)

(전반기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익	반기손이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익

Raphas Japan Co., Ltd.	221,205	(55,675)	(55,649)	(2,010)	(57,659)

Raphas China Co., Ltd.	9,531	(42,115)	(37,249)	(5,308)	(42,557)

Raphas America Inc.	116,790	47,631	47,631	(30,799)	16,832

(주)프로라젠	5,136	(32,246)	(32,052)	-	(32,052)

(*) 상기 요약 경 영 성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증감

Raphas Japan Co., Ltd.	(36,545)	(1,547,054)	2,430,164	8,081	854,646

Raphas China Co., Ltd.	(143,738)	-	107,655	(2,007)	(38,090)

Raphas America Inc.	9,304	-	-	1,302	10,606

(주)프로라젠	(45,704)	(618)	-	-	(46,322)

(전반기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순감소

Raphas Japan Co., Ltd.	(67,289)	-	-	443	(66,846)

Raphas China Co., Ltd.	(58,393)	-	-	(6,282)	(64,675)

Raphas America Inc.	(49,688)	-	-	(25,433)	(75,121)

(주)프로라젠	(17,962)	(630,240)	826,652	-	178,450

12 . 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,176,022	-	-	5,176,022

건물	9,589,396	-	(123,973)	9,465,423

기계장치	5,456,180	(1,233)	(3,133,084)	2,321,863

차량운반구	79,521	-	(42,773)	36,748

비품	2,416,816	(228,284)	(904,584)	1,283,948

건설중인자산	244,418	-	-	244,418

합 계	22,962,353	(229,517)	(4,204,414)	18,528,422

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	3,873,386	-	-	3,873,386

건물	56,298	-	(4,105)	52,193

기계장치	5,452,560	(2,290)	(2,654,301)	2,795,969

차량운반구	76,255	-	(31,514)	44,741

비품	2,086,192	(248,101)	(693,338)	1,144,753

건설중인자산	9,499,599	-	-	9,499,599

합 계	21,044,290	(250,391)	(3,383,258)	17,410,641

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	환율변동효과	기말금액

토지	3,873,386	1,302,636	-	-	-	-	5,176,022

건물	52,193	-	-	(119,868)	9,533,098	-	9,465,423

기계장치	2,795,969	3,620	-	(477,726)	-	-	2,321,863

차량운반구	44,741	-	-	(9,519)	-	1,526	36,748

비품(*1)	1,144,753	314,133	-	(175,267)	-	329	1,283,948

건설중인자산	9,499,599	277,917	-	-	(9,533,098)	-	244,418

합 계	17,410,641	1,898,306	-	(782,380)	-	1,855	18,528,422

(*1) 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기 취득한 건물은 건설중인자산에서 대체 취득되었습니다. 취득한 건물은 서울 강서구 마곡중앙8로1기 62에 위치하고 있으며 지배기업은 2018년 2월에 본점 이전하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	환율변동효과	기말금액

토지	3,873,386	-	-	-	-	-	3,873,386

건물	53,600	-	-	(704)	-	-	52,896

기계장치(*1)	2,426,421	437,193	-	(433,951)	41,000	-	2,470,663

차량운반구	71,021	-	-	(8,772)	-	(3,278)	58,971

비품(*1)	317,670	80,459	-	(71,650)	80,000	1,998	408,477

건설중인자산	1,363,315	3,279,408	-	-	(121,000)	-	4,521,723

합 계	8,105,413	3,797,060	-	(515,077)	-	(1,280)	11,386,116

(*1) 기계장치 및 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.
(*2) 전반기 중에 건설중인자산 121백만원이 전액 기중에 기계장치와 비품으로 대체되었습니다.

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	428,018	(4,545)	(239,549)	183,924

소프트웨어	167,671	-	(109,987)	57,684

개발비	2,086,084	(711,004)	(347,681)	1,027,399

기타의무형자산	95,022	-	-	95,022

합 계	2,776,795	(715,549)	(697,217)	1,364,029

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	428,018	(4,914)	(217,577)	205,527

소프트웨어	167,671	-	(89,341)	78,330

개발비	2,086,084	(796,324)	(139,072)	1,150,688

기타의무형자산	81,077	-	-	81,077

합 계	2,762,850	(801,238)	(445,990)	1,515,622

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	기말금액

산업재산권	205,527	-	-	-	(21,603)	-	183,924

소프트웨어	78,330	-	-	-	(20,916)	270	57,684

개발비	1,150,688	-	-	-	(123,289)	-	1,027,399

기타의무형자산	81,077	13,945	-	-	-	-	95,022

합 계	1,515,622	13,945	-	-	(165,808)	270	1,364,029

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	기말금액

산업재산권	249,009	-	-	-	(21,838)	-	227,171

소프트웨어	120,020	800	-	-	(21,026)	(127)	99,667

개발비	939,389	293,491	-	-	-	-	1,232,880

기타의무형자산	63,768	11,291	-	-	-	-	75,059

합 계	1,372,186	305,582	-	-	(42,864)	(127)	1,634,777

14. 정부보조금(1) 당반기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	3,333	13,333

미지급금	1,727	9,516

장기미지급금(*1)	314,750	279,778

합 계	319,810	302,627

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	302,627	502,685	485,502	319,810

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금	269,985	734,001	762,431	241,555

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

유형자산의 취득	21,794	44,308

무형자산의 취득	-	142,432

선급금(기업부담금)의 감소	105,278	162,142

비용상계	373,335	413,549

기타(*1)	(14,904)	-

합 계	485,503	762,431

(*1) 국고보조금 중 국고보조금 미계상금액과 차이조정

15. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	-	747,400	-	510,200

현재가치할인차금	-	(52,086)	-	(19,133)

보증금	-	210,229	-	288,704

합 계	-	905,543	-	779,771

16. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	491,880	-	253,840	-

선급비용	97,933	-	56,156	-

당기법인세자산	47,866	-	39,221	-

합 계	637,679	-	349,217	-

17. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	215,482	-	70,805	-

미지급금	529,893	314,750	2,140,044	279,778

미지급비용	112,213	-	80,080	-

합 계	857,588	314,750	2,290,929	279,778

18. 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장·단기차입금	1,297,622	9,655,720	100,000	7,553,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당반기말이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

단기차입금	국민,우리,하나은행	3.10~3.87	-	870,762	100,000

유동성대체장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.02~2.50	2025.10.30	218,220	-

한국산업은행(건물)	2.56~2.96	2024.12.30	208,640	-

소 계	1,297,622	100,000

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.02~2.50	2025.10.30	2,834,780	3,053,000

한국산업은행(건물)	2.56~2.96	2024.12.30	4,791,360	4,500,000

SBJ은행(*2)	0.65~1.20	2031.09.10	2,029,580	-

소 계	9,655,720	7,553,000

합 계	10,953,342	7,653,000

(*1) 연결실체 장기차입금 중 한국산업은행관련 차입금은 마곡바이오 R 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

(*2) 연결실체 장기차입금 중 SBJ은행관련 차입금은 RAPHAS JAPAN CO., TD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	70,887	-	21,389	-

합 계	70,887	-	21,389	-

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.

20. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	148,274	-	126,681	-

예수금	59,222	-	58,197	-

장기적립금충당부채(*1)	-	14,145	-	12,090

합 계	207,496	14,145	184,878	12,090

(*1) 충당부채는 지배기업의 온라인 자사브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금 입니다.

21. 퇴직급여제도연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

사외적립자산은 수탁자인 우 리 은행의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당반기 및 전반기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당반기말	전기말

보통주	50,000,000 주	6,739,334 주	500 원	3,369,667	3,369,667

2) 당반기 및 전반기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(2) 기타불입자본1) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	20,801,124	20,801,124

기타자본잉여금	61,034	44

주식결제형 종업원급여적립금	188,432	137,276

합 계	21,050,590	20,938,444

2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	20,801,124	44	137,276	20,938,444

종속기업 유상증자 및 추가취득	-	60,990	-	60,990

주식기준보상의 발생	-	-	51,156	51,156

기말 금액	20,801,124	61,034	188,432	21,050,590

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명하고 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	20,801,124	148,183	49,359	20,998,666

종속기업 유상증자 및 추가취득	-	(213,649)	-	(213,649)

주식기준보상의 발생	-	-	38,080	38,080

기말 금액	20,801,124	(65,466)	87,439	20,823,097

23. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	(2,264,411)	622,911

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 금액	622,911	5,788,832

지배기업주주지분 귀속 반기순손실	(2,887,322)	(1,691,685)

기말 금액	(2,264,411)	4,097,147

24. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(131,279)	(113,683)

(2) 당반기 및 전반기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 금액	(113,683)	30,866

당기 변동	(17,596)	(38,117)

기말 금액	(131,279)	(7,251)

25. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

종업원급여	276,244	565,249	288,176	616,016

주식기준보상	12,464	20,812	16,364	16,364

퇴직급여	17,865	40,697	22,998	43,990

복리후생비	54,189	99,731	45,337	92,613

지급수수료	89,942	197,175	110,739	305,450

판매수수료	5,430	15,284	19	6,614

경상연구개발비	704,079	1,563,212	423,305	921,099

여비교통비	34,871	73,000	40,322	79,866

광고선전비	112,079	285,474	107,429	465,708

접대비	3,281	8,593	10,758	25,947

감가상각비	111,422	219,619	13,735	23,357

무형자산상각비	83,361	165,809	21,942	42,865

대손상각비	438,847	23,276	(24,567)	(30,850)

지급임차료	31,856	64,255	29,385	72,295

보험료	(10,940)	11,409	4,366	9,504

차량유지비	9,600	21,017	11,314	24,391

기타	136,454	413,696	107,349	178,494

합 계	2,111,044	3,788,308	1,228,971	2,893,723

26. 영업외수익(1) 당반기 및 전반기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	이자수익	41,179	83,583	85,846	140,967

기타영업외수익	외환거래이익	50,299	71,643	9,927	15,267

외화환산이익	410,908	429,775	2,626	21,964

파생상품평가이익	-	-	-	372,305

기타	35,110	45,179	51,134	52,934

소 계	496,317	546,597	63,687	462,470

합 계	537,496	630,180	149,533	603,437

(2) 당반기 및 전반기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	현금및현금성자산	206	1,753	2,190	6,922

단기금융상품	36,220	76,120	58,036	104,435

만기보유증권	-	-	22,259	22,259

장기금융상품	-	-	634	634

기타금융자산	4,753	5,710	2,727	6,717

합 계	41,179	83,583	85,846	140,967

27. 영업외비용 (1) 당반기 및 전반기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

금융비용	이자비용	79,437	141,052	14,948	29,583

단기금융상품평가손실	2,102	37,507	12,830	12,830

소 계	81,539	178,559	27,778	42,413

기타영업외비용	외환거래손실	137	1,396	42,559	183,610

외화환산손실	(44,784)	9,912	(360,893)	712,719

기타의대손상각비	1,490	1,490	-	-

파생상품평가손실	175,583	204,572	-	-

기타	8,210	9,605	734	1,646

소 계	140,636	226,975	(317,600)	897,975

합 계	222,175	405,534	(289,822)	940,388

(2) 당반기 및 전반기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	단기차입금	18,728	31,164	-	-

장기차입금	60,708	109,887	14,948	29,583

합 계	79,436	141,051	14,948	29,583

28. 법인세비용(수익)(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

① 당기 법인세부담액	-	-

② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(20,841)	3,926

③ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

④ 법인세비용(수익)(①+②+③)	(20,841)	3,926

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	330,114	313,195

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	309,273	317,121

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	20,841	(3,926)

(2) 당반기 및 전반기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세차감전순이익(손실)	(2,976,590)	(1,727,563)

적용세율에 따른 세부담액	(654,850)	(375,656)

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	12,953	10,004

이월결손금미인식	621,056	368,450

기타	-	1,128

법인세비용(수익)	(20,841)	3,926

유효세율(*1)	-	-

(*1) 당반기 및 전반기 법인세비용차감전순손실이 부의 금액으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

29. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(1,219,524)	(2,887,322)	(177,958)	(1,691,685)

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	6,739,334주	6,739,334주	6,739,334 주	6,739,334 주

기본주당이익(손실)	(181)원	(428)원	(26)원	(251)원

(2) 희석주당이익 (손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기의 희석주당이익(손실)의 내용은 희석화 효과가 없어 기본주당이익(손실) 계산에 적용한 가중평균유통보통주식수와 사용된 이익(손실)이 동일합니다.당반기 및 전반기의 희석주당이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기(*)	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

희석주당이익에 계산에 사용된 이익(손실)	(1,219,524)	(2,887,322)	(177,958)	(1,691,685)

기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	(1,219,524)	(2,887,322)	(177,958)	(1,691,685)

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	6,739,334주	6,739,334주	6,739,334 주	6,739,334 주

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	6,739,334주	6,739,334주	6,739,334 주	6,739,334 주

희석주당이익(손실)	(181)원	(428)원	(26)원	(251)원

(*) 당반기 및 전반기의 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

30. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당반기에 존재한 주식기준보상계약

구분	수량(주)	당반기말미행사수량(주)	부여일	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제1차 주식매수선택권(*)	133,000	113,000	2015-04-30	2017-05-01	2020-04-30	4,750	315.0

133,000	113,000	2015-04-30	2018-05-01	2020-04-30	4,750	315.0

제2차 주식매수선택권	69,000	57,000	2017-03-31	2019-04-01	2022-04-01	10,000	1,825.0

69,000	57,000	2017-03-31	2020-04-01	2022-04-01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	32,750	2018-04-01	2020-04-01	2023-04-01	10,000	1,318.4

32,750	32,750	2018-04-01	2021-04-01	2023-04-01	10,000	1,318.4

(*) 2015년 9월 3일 무상증자에 대한 효과가 수량 및 행사가격에 반영되었습니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 옵션 가격 결정모형 중 CRR이항모형(Cox, Ross and Rubinstein Model)에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	1차 모형 적용 변수	2차 모형 적용 변수	3차 모형 적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%

옵션만기	1~2년	1~2년	1~2년

배당수익률	-	-	-

무위험이자율	1.85% ~ 2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.425%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제1차 주식매수선택권	기초수량	226,000	4,750	226,000	4,750

기중 부여 수량	-	4,750	-	-

기중 행사 수량	-	4,750	-	-

기중 소멸 수량	-	4,750	-	-

기말수량	226,000	4,750	226,000	4,750

제2차 주식매수선택권	기초수량	123,000	10,000	-	-

기중 부여 수량	-	10,000	138,000	10,000

기중 행사 수량	-	10,000	-	-

기중 소멸 수량	9,000	10,000	-	-

기말수량	114,000	10,000	138,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초수량	-	10,000	-	-

기중 부여 수량	65,500	10,000	-	-

기중 행사 수량	-	10,000	-	-

기중 소멸 수량	-	10,000	-	-

기말수량	65,500	10,000	-	-

합 계	기초수량	349,000	6,600	226,000	4,750

기중 부여 수량	65,500	10,000	138,000	10,000

기중 행사 수량	-	-	-	-

기중 소멸 수량	9,000	10,000	-	-

기말수량	405,500	7,074	364,000	6,740

(4) 당반기 및 전반기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

총 보상원가	421,862	335,507

당기보상원가	188,432	38,081

취소된 보상원가	56,380	12,580

잔여보상원가	177,050	284,846

(*1) 당반기말 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차

총 보상원가(*1)	421,862	83,657	251,850	86,355

당기보상원가	188,432	71,077	108,359	8,995

취소된 보상원가	56,380	12,580	43,800	-

잔여보상원가	177,050	-	99,691	77,360

(5) 보고기간말 현재 존속하는 주식선 택권당반기말 현재 발행되어 있는 주식옵션의 행사가격은 1차 4,750원, 2차 10,000원, 3차 10,000원이며, 가중평균 잔여계약 만기는 1차 1.84년, 2차 3.76년, 3차 4.76년입니다.

31. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

상품 및 제품의 변동	(247,113)	(340,108)	(79,928)	7,999

사용된 원재료	415,651	805,794	540,881	810,545

상품의 매입액	164,524	207,628	134,945	199,737

종업원급여	455,622	917,894	433,081	933,210

주식기준보상	17,590	29,755	23,799	23,799

퇴직급여	30,029	65,091	37,312	71,678

복리후생비	85,705	157,947	79,499	155,853

지급수수료	94,392	212,801	117,060	314,597

판매수수료	5,430	15,284	19	6,614

경상연구개발비	704,079	1,563,212	423,305	921,099

외주가공비	15,621	25,780	13,473	27,740

여비교통비	47,588	97,909	52,869	102,707

감가상각비	291,409	580,401	219,722	421,836

무형자산상각비	83,361	165,809	21,941	42,864

지급임차료	73,826	149,394	71,931	154,131

도급비	132,781	221,469	125,403	203,831

기타	434,258	400,968	254,939	700,768

합 계(*)	2,804,753	5,277,028	2,470,251	5,099,008

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당반기 및 전반기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 없습니다. (4) 당반기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	대여 및 차입	기 초	증 가	감 소	기 말

우리사주조합	대여	318,600	297,900	39,100	577,400

임직원	대여	191,600	-	21,600	170,000

(5) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	일반보증	20,000	우리카드

담보대출보증	3,053,000	한국산업은행(토지)

담보대출보증	5,000,000	한국산업은행(건물)

한도대출보증	1,050,000	KB국민은행

한도대출보증	600,000	KEB하나은행

(9) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기종업원급여	271,820	363,627

퇴직급여	31,948	31,948

주식기준보상	19,266	16,843

합 계	323,034	412,418

33. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	주식회사 라파스	신규 석박사 연구인력 채용사업 보증	20,000

주식회사 라파스	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로하여 총 50억원을 한도로 시설자금 차입약정을 맺고 당반기말 현재 50억원 전액을 장기차입하여 사용하였습니다. 2018년 3월 8일에 한국산업은행 종로지점은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY200,000,000을 차입하였으며 동 차입금 중 JPY100,000,000에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY120,000,000을 한도로 근저당권을 설정을 하였습니다.(3) 연결실체는 당반기말 현재 국민은행과 통화선도거래를 체결하고 있으며, 상기 파생상품거래 담보로 단기금융상품 중 국민은행 외화정기예금 USD 1,000,000에 대하여 국민은행 연희동지점에서 질권설정 하였습니다.또한, RAPHAS JAPAN CO., LTD. 에게 해외지급보증서(Stand by Lc)를 발급하면서 단기금융상품 중 신한은행 외화정기예금 USD 200,000에 대하여 신한은행부평센터에서 질권설정을 하고 있습니다.(4) 연결실체는 당반기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	약정내역	만기일 / 이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

우리은행	기업자유예금/한도	2019.01.31 / 3.14	500,000	270,762	229,238

우리은행	기업일반운전자금대출	2019.04.11	100,000	100,000	-

국민은행	기업일반운전자금대출/한도	2019.04.26 / 3.87	500,000	-	500,000

국민은행	기업일반운전자금대출/한도	2018.08.21 / 3.65	1,000,000	-	1,000,000

KEB하나은행	한도거래대출(WR상생외담대)	2018.12.17 / 3.77	500,000	500,000	-

KEB하나은행	한도거래대출(WR상생외담대)	2019.07.10	100,000	-	100,000

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30 / 1.82 ~ 2.50	3,053,000	3,053,000	-

한국산업은행	담보대출약정(건물)	2024.12.29 / 2.59 ~ 2.90	5,000,000	5,000,000	-

SBJ은행	시설자금대출대출(JPY)	2031.09.10 / 0.65 ~ 1.20	200,000	200,000	-

(5) 연결실체는 당반기말 현재 특허전용실시권 침해 등으로 인하여 피고로 제소된 소송사건이 1건(소송가액 101백만원)이 있으며 이외에 회사는 특허와 관련하여 특허법원에원고로 1건, 피고로 1건이 제소되어 있습니다. 동 소송의 결과는 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

34. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	12,622,781	10,442,729

자본	22,390,359	25,219,067

부채비율	56.4%	41.4%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당반기 및 전반기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(40,265)	40,265	(25,265)	25,265

2) 환율변동위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, 천엔, 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	4,711	5,285	USD	1,467,019	1,571,764

JPY	32,413	328,927	JPY	44,722	424,465

GBP	-	-	GBP	892	1,284

단기금융상품	USD	5,930,070	6,651,759	USD	9,435,753	10,109,466

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,900,746	2,132,067	USD	-	-

매출채권및기타채권	USD	537,052	602,412	USD	560,759	600,797

EUR	8,330	10,804	EUR	8,330	10,656

외화금융자산 합계	9,731,254	-	12,718,432

기타금융부채	JPY	1,200	12,177	JPY	1,200	11,389

외화금융부채 합계	12,177	11,389

당반기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	971,908	(971,908)	1,269,639	(1,269,639)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	6,651,759	15,153	224,907	-	6,891,819

매출채권및기타채권	1,135,987	3,454	-	-	1,139,441

기타금융자산	757,169	13,840	99,324	35,210	905,543

합 계	8,544,915	32,447	324,231	35,210	8,936,803

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	10,109,466	-	32,836	178,448	10,320,750

매출채권및기타채권	1,345,974	75,107	19,642	-	1,440,723

기타금융자산	63,506	256,046	326,093	134,128	779,773

합 계	11,518,946	331,153	378,571	312,576	12,541,246

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	857,588	314,750	-	-	1,172,338

차입부채	1,516,456	1,826,086	4,556,456	4,000,727	11,899,725

기타금융부채	70,887	-	-	-	70,887

합 계	2,444,931	2,140,836	4,556,456	4,000,727	13,142,950

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,290,930	279,778	-	-	2,570,708

차입부채	100,000	2,372,560	3,558,240	1,622,200	7,653,000

기타금융부채	21,389	-	-	-	21,389

합 계	2,412,319	2,652,338	3,558,240	1,622,200	10,245,097

(4) 자금조달약정당반기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 33.(4)에 기재하고있습니다.

35. 현금흐름 관련사항(1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	1,534,910	1,333,752

외화환산손실	9,912	722,242

대손상각비	23,276	(30,850)

감가상각비	782,380	515,077

무형자산상각비	165,809	42,865

파생상품평가손실	204,572	-

재고자산폐기손실	142,408	-

이자비용	137,241	29,583

법인세비용(수익)	(20,841)	3,925

주식기준보상	51,156	38,080

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	37,507	-

단기금융자산평가손실	-	12,830

기타의대손상각비	1,490	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(513,357)	(534,410)

이자수익	(83,582)	140,967

외화환산이익	(429,775)	21,138

파생상품평가이익	-	372,305

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(881,310)	520,164

매출채권및기타채권	338,000	344,796

재고자산	(580,412)	60,139

기타자산	(234,462)	116,820

매입채무및기타채무	(490,438)	369,121

기타금융부채	-	(3,886)

기타부채	86,002	(366,826)

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 반 기	전 반 기

건설중인자산의 본계정대체	9,533,098	121,000

건설중인자산의 미지급	-	1,086,610

장기차입유동성대체	426,860	-

36. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기준서 제 1109호 금융상품의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

수익증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,073,966	2,073,966

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,035,500	8,035,500

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,200,325	1,200,325

장기금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	211,284	211,284

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	749,737	749,737

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,587,489	2,587,489

장단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,553,000	7,553,000

장기매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	279,778	279,778

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	21,389	21,389