라파스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 17 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
제 16 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

주식회사 라파스

1. 회사의 개요주식회사 라파스(이하 '회사')는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 2공단8길51에 공장이 소재하고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 및 보통주 전환, 주식선택권 행사 등을 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,617,416주, 보통주자본금은 4,308,708천원입니다.한편, 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,060,000	23.91	대표이사

우리사주조합	44,116	0.51	-

김영희	47,000	0.55	-

기타	6,466,300	75.04	-

합 계	8,617,416	100.00	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정기준이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정기준이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정기준이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정동 개정기준이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정기준이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문당사의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상품매출	1,801,282	437,496

제품매출	11,579,517	11,257,809

기타매출	18,873	34,827

임대료수입	5,300	-

합 계	13,404,972	11,730,132

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	1,507,451	-	282,237	11,594	1,801,282	132,169	235	302,213	2,878	437,495

제품매출	6,388,589	3,412,423	1,135,665	642,840	11,579,517	3,886,939	2,438,597	3,115,038	1,817,233	11,257,807

기타매출	12,361	489	-	6,023	18,873	15,238	13,017	927	5,648	34,830

임대료수입	5,300	-	-	-	5,300	-	-	-	-	-

합 계	7,913,701	3,412,912	1,417,902	660,457	13,404,972	4,034,346	2,451,849	3,418,178	1,825,759	11,730,132

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 및 전분기 각각 4개와 2개 거래처이며, 주요 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	1,754,711	13.09%	2,669,221	22.76%

B사	1,578,692	11.78%	-	-

C사	1,457,313	10.87%	-	-

D사	1,417,902	10.58%	3,497,198	29.81%

5. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산	현금및현금성자산	4,262,887	4,262,887	4,795,503	4,795,503

단기금융상품	32,094,644	32,094,644	26,020,757	26,020,757

당기손익-공정가치측정금융자산	3,200,411	3,200,411	21,799,340	21,799,340

매출채권및기타채권	6,503,371	6,503,371	4,345,318	4,345,318

파생상품자산(*2)	2,045,812	2,045,812	-	-

기타금융자산	2,230,582	2,230,582	953,999	953,999

합 계	50,337,707	50,337,707	57,914,917	57,914,917

금융부채	매입채무및기타채무	2,929,018	2,929,018	3,132,333	3,132,333

단기차입부채	2,190,000	2,190,000	-	-

유동성장기차입부채	1,269,400	1,269,400	3,459,400	3,459,400

장기차입부채	3,172,870	3,172,870	2,974,920	2,974,920

장기매입채무및기타채무	32,963	32,963	32,963	32,963

파생상품부채	15,790,830	15,790,830	16,538,764	16,538,764

기타금융부채	210,592	210,592	136,258	136,258

전환사채	15,513,285	15,513,285	8,266,724	8,266,724

합 계	41,108,958	41,108,958	34,541,362	34,541,362

(*1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(*2 전환사채 관련 매도청구권(콜옵션)에 대하여 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(장기)	-	-	3,200,411	3,200,411

파생상품자산	-	-	2,045,812	2,045,812

금융부채	파생상품부채	-	-	15,790,830	15,790,830

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,033,528	19,033,528

당기손익-공정가치측정금융자산(장기)	-	-	2,765,812	2,765,812

금융부채	파생상품부채	-	-	16,538,764	16,538,764

당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	3,200,411	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품자산	수준 3	2,045,812	이항모형	기초자산가치,이자율 등

파생상품부채	수준 3	15,790,830	이항모형	기초자산가치,이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	21,799,340	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품부채	수준 3	16,538,764	이항모형	기초자산가치,이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	-	19,033,528

장기투자자산	3,200,411	2,765,812

파생상품자산(*)	2,045,812	-

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	4,262,887	4,795,503

단기금융상품	32,094,644	26,020,757

매출채권및기타채권	6,503,371	4,345,318

기타금융자산	2,230,582	953,999

합 계	50,337,707	57,914,917

(*) 전환사채 관련 매도청구권(콜옵션)에 대하여 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	15,790,830	16,538,764

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	2,929,018	3,132,333

차입부채	6,632,270	6,434,320

장기매입채무및기타채무	32,963	32,963

기타금융부채	210,592	136,258

전환사채	15,513,285	8,266,724

합 계	41,108,958	34,541,362

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

금융자산평가손익	(100,960)	46,038

투자자산외환손익	471,020	177,377

파생상품평가손익	(469,547)

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	747,933	-

파생상품거래손익	-	-

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	580,641	173,154

외환손익	2,270,951	861,503

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(1,933,065)	(362,875)

외환손익	(748)	47

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말이자율(%)	당분기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	3,941,717	4,051,115

CMA(*)	대신증권 외	0.30	321,170	744,387

합 계	4,262,887	4,795,503

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	이자율(당기말)	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	1.40~1.62	2,000,000	3,000,000

KEB하나은행	-	2,000,000	3,030,240

우리은행	1.95~2.06	6,000,000	-

기업은행(*2)	-	1,000,000	1,000,000

신한은행(*3)	2.11~2.13	3,000,000	1,000,000

삼성증권	1.9~4.52	3,632,066	2,988,062

미래에셋증권	0.95~5.0	1,439,833	-

NH투자증권	2.5~5.0	5,434,800	7,000,000

대신증권	1.5~4.15	7,587,945	8,002,455

소 계	32,094,644	26,020,757

단기투자자산	mmf펀드	우리은행	-	-	17,692,485

mmf펀드	기업은행	-	-	1,341,043

소 계	-	19,033,528

장기투자자산	변액보험	ING생명	-	466,537	536,973

방카슈랑스보험	하나생명보험㈜	-	23,009	22,595

수익증권	미래에셋	-	2,710,866	2,206,244

소 계	3,200,411	2,765,812

합 계	35,295,055	47,820,097

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 30억원(질권설정액 : 22억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 32.(5) 참조)
(*2) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)은 종속기업 차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.
(*3) 상기 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 11억원)은 신한은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,989,151	5,561,103

미수금	512,326	406,803

미수수익	308,372	109,779

(-)대손충당금	(2,306,477)	(1,732,367)

합 계	6,503,372	4,345,318

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험 특성에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 만기미도래채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	3,038,272	2,892,023	649,464	1,409,392	7,989,151

미수금	312,326	-	-	200,000	512,326

미수수익	286,733	-	-	21,639	308,372

(-)대손충당금	(89,663)	(210,429)	(375,354)	(1,631,031)	(2,306,477)

합 계	3,547,668	2,681,594	274,110	-	6,503,372

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	3,159,240	971,350	7,345	1,423,168	5,561,103

미수금	204,859	1,944	200,000	-	406,803

미수수익	66,524	21,616	-	21,639	109,779

(-)대손충당금	(86,640)	(78,864)	(122,056)	(1,444,807)	(1,732,367)

합 계	3,343,983	916,046	85,289	-	4,345,318

2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상(환입)	제 각	합 계

매출채권	1,591,550	493,287	-	2,084,837

미수금	119,177	80,823	-	200,000

미수수익	21,639	-	-	21,639

합 계	1,732,367	574,110	-	2,306,477

(전분기말) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상(환입)	제 각	합 계

매출채권	1,784,665	(224,422)	-	1,560,243

미수금	150,946	119,702	-	270,648

미수수익	21,639	-	-	21,639

합 계	1,957,250	(104,720)	-	1,852,529

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	57,361	(27,023)	30,338	122,532	(30,676)	91,856

제품	2,794,987	(543,458)	2,251,529	1,781,815	(61,998)	1,719,817

원재료	920,750	(290,491)	630,259	762,400	(238,742)	523,658

재공품	67,803	-	67,803	73,636	-	73,636

합 계	3,840,901	(860,972)	2,979,929	2,740,383	(331,416)	2,408,967

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율(%)	취득금액	당분기말	전기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 제조, 판매 및 중개	일본	80.4	387,443	387,443	387,443

Raphas China Co., Ltd.(*1)	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	255,170	-	-

Raphas America Inc.(*1)	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	334,344	-	-

㈜큐티스의생명연구센터(*2,7)	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	540,000	-	151,941

포스트바이오 주식회사(*6,8)	연구용시약 및 연구용기자재 개발	대한민국	55.1	5,163,815	5,694,373	5,163,815

힉스씨앤티㈜(*5)	화장품 제조	대한민국	51.0	783,006	783,006	171,428

소 계	7,463,778	6,864,822	5,874,627

관계기업	㈜프로라젠(*3),(*4)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	962,670	-	-

소 계	962,670	-	-

합 계	8,426,448	6,864,822	5,874,627

(*1) 과거기간에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로, 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 과거기간에 신규설립 출자(1,080,000주, 54.6%)를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 과거기간에 유상증자로 인한 지분율 감소로 지배력이 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 전액 손상을 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 유상증자에 참여해 지분을 추가취득(42,667주) 했으며, 지분율은 42.7%로 변동사항이 없습니다.
(*5) 전기 중 지분 취득(42,857주, 30.0%)을 통해 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였으나, 당분기 중 추가 지분 취득(30,000주, 21.0%) 을 통한 지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*6) 전기 중 지분 취득(25,000주, 56.5%)을 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 또한, 당분기 중 추가 지분을 취득(2,222주) 했으며, 지분율이 61.6%로 변동되었습니다.
(*7) 지분취득 이후 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 당분기에 151,941천원의 손상을 인식하였습니다. 또한, 전기에 손상 인식 금액은 388,059천원입니다.
(*8) 당분기 중 유상증자를 진행하여 지분율 변동이 발생했습니다.(61.6%→55.1%)

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	손상차손	대 체	기 말

Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	-	-	-	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터(*1)	151,941	-	(151,941)	-	-

포스트바이오 주식회사(*2,3)	5,163,815	530,558	-	-	5,694,373

힉스씨앤티㈜(*4)	-	611,578	-	171,428	783,006

합 계	5,703,199	1,142,136	(151,941)	171,428	6,864,822

(*1) 지분취득 이후 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 당분기에 151,941천원의 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 추가 지분을 취득(2,222주) 했으며, 지분율이 61.6%로 변동되었습니다.
(*3) 당분기 중 유상증자를 진행하여 지분율 변동이 발생했습니다.(61.6%→55.1%)
(*4) 당분기 중 추가 지분 취득(30,000주, 21.0%)을 통한 지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	평가	기말

Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	-	-	-	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터	540,000	-	-	-	540,000

합 계	927,443	-	-	-	927,443

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,062,761	3,041,969	2,637,777	2,395,295	71,658

Raphas China Co., Ltd.	59,507	-	633,807	-	(574,300)

Raphas America Inc.	362	356	146,063	-	(145,344)

㈜큐티스의생명연구센터	107,967	910,631	990,134	-	28,464

포스트바이오 주식회사	2,055,609	3,239,332	1,377,345	1,450,000	2,467,596

힉스씨앤티 주식회사	1,068,368	1,281,122	529,875	250,000	1,569,614

합 계	5,354,574	8,473,410	6,315,001	4,095,295	3,417,688

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,630,445	2,876,305	2,259,116	2,439,207	808,428

Raphas China Co., Ltd.	175,445	-	591,270	-	(415,825)

Raphas America Inc.	1,753	588	118,550	-	(116,209)

㈜큐티스의생명연구센터	262,641	1,129,460	947,509	128,112	316,479

포스트바이오 주식회사	2,220,982	2,442,427	2,128,591	1,450,000	1,084,818

합 계	5,291,266	6,448,780	6,045,036	4,017,319	1,677,691

(*) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기업명	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,360,638	(788,331)	(706,155)	(30,615)	(736,770)

Raphas China Co., Ltd.	31	(123,597)	(123,525)	(34,951)	(158,476)

Raphas America Inc.	-	(3,139)	(4,154)	(24,981)	(29,135)

㈜큐티스의생명연구센터	534,750	(311,370)	(288,016)	-	(288,016)

포스트바이오 주식회사	2,603,306	227,944	332,644	-	332,644

힉스씨앤티 주식회사	862,525	132,612	114,771	-	114,771

합 계	6,361,250	(865,881)	(674,435)	(90,547)	(764,982)

(전분기) (단위: 천원)

구분	기업명	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	4,811,080	600,358	1,192,516	16,530	1,209,046

Raphas China Co., Ltd.	123,378	(65,507)	(65,485)	(35,623)	(101,109)

Raphas America Inc.	-	(25,198)	(25,095)	(2,129)	(27,224)

㈜큐티스의생명연구센터	354,460	(589,448)	(573,994)	-	(573,994)

합 계	5,288,918	(79,795)	527,942	(21,222)	506,719

(5) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	손상차손	대 체	기 말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜(*)	171,428	-	-	-	(171,428)	-

합 계	171,428	-	-	-	(171,428)	-

(*) 당분기 중 추가 지분 취득(30,000주, 21.0%) 을 통한지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	손상차손	대 체	기 말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜(*)	-	171,428	-	-	-	171,428

합 계	-	171,428	-	-	-	171,428

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*1)	1,549,640	-	1,549,640

건물(*1)	569,767	(3,561)	566,205

합 계	2,119,407	(3,561)	2,115,845

(*1) 당분기 중 신제품 및 ODM물량 확대에 따른 신규 물류부지 확보를 위해 토지 및 건물을 취득하였습니다.

전기말 투자부동산의 임차계약기간 종료로 인해 유형자산으로 대체하여 투자부동산 내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취 득(*1)	상 각	대 체	기말금액

토지	-	1,549,640	-	-	1,549,640

건물	-	569,767	(3,561)	-	566,206

합계	-	2,119,407	(3,561)	-	2,115,846

(*1) 당분기 중 신제품 및 ODM물량 확대에 따른 신규 물류부지 확보를 위해 토지 및 건물을 취득하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취 득	상 각	대 체(*1)	기말금액

토지	830,345	-	-	(830,345)	-

건물	626,608	-	(8,137)	(618,471)	-

합계	1,456,953	-	(8,137)	(1,448,816)	-

(*1) 전분기 중 투자부동산의 임차계약기간 종료로 인해 유형자산으로 대체 했습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	6,176,892	-	-	6,176,892

건물	11,520,611	-	(1,305,675)	10,214,936

구축물	159,769	-	(1,893)	157,876

기계장치	8,633,605	(3,500)	(6,282,432)	2,347,673

차량운반구	36,792	-	(1,201)	35,591

비품	3,286,984	(78,964)	(2,229,789)	978,231

사용권자산	273,999	-	(129,602)	144,397

건설중인자산	2,796,195	-	-	2,796,195

합 계	32,884,847	(82,464)	(9,950,592)	22,851,791

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	6,176,892	-	-	6,176,892

건물	11,520,611	-	(1,089,664)	10,430,948

구축물	24,555	-	(409)	24,146

기계장치	8,029,326	(5,353)	(5,612,340)	2,411,633

비품	2,819,789	(57,777)	(1,930,901)	831,111

사용권자산	232,574	-	(115,246)	117,327

건설중인자산	333,430	-	-	333,430

합 계	29,137,177	(63,130)	(8,748,560)	20,325,487

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지	6,176,892	-	-	-	-	6,176,892

건물	10,430,948	-	-	(216,012)	-	10,214,936

구축물	24,146	135,214	-	(1,484)	-	157,876

기계장치	2,411,633	228,681	(10,967)	(671,273)	389,599	2,347,673

차량운반구	-	36,792	-	(1,201)	-	35,591

비품(*1)	831,111	341,316	-	(278,998)	84,801	978,230

사용권자산	117,327	83,456	(5,373)	(51,013)	-	144,397

건설중인자산	333,430	4,991,975	-	-	(2,529,210)	2,796,195

합 계	20,325,487	5,817,434	(16,340)	(1,219,981)	(2,054,810)	22,851,790

(*1) 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.
(*2) 건설중인자산에서 당분기 투자부동산 및 비용으로 대체된 금액을 포함하여 계상하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지(*2)	5,346,547	-	-	-	830,345	6,176,892

건물(*2)	10,092,355	-	-	(207,874)	618,471	10,502,952

구축물	-	555	-	(102)	24,000	24,453

기계장치	2,312,735	118,073	-	(630,649)	462,880	2,263,039

비품(*1)	836,171	94,491	-	(242,028)	-	688,632

사용권자산	187,766	-	-	(62,324)	-	125,443

건설중인자산	480,430	520,480	-	-	(486,880)	514,030

합 계	19,256,004	733,599	-	(1,142,977)	1,448,816	20,295,441

(*1) 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.

(*2) 당분기중 투자부동산의 임대차 계약기간 종료로 인해 투자부동산에서 대체 되었습니다

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 분기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	-	1,538

차량운반구	144,397	115,789

합 계	144,397	117,327

리스부채(*2)

유동	106,120	60,234

비유동	42,553	63,661

합 계	148,673	123,895

(*1) 분기재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 분기재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 분기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,538	191,107

차량운반구	49,475	43,629

합 계	51,013	234,736

리스부채에 대한 이자비용	4,127	17,189

단기리스료(매출원가에 포함)	7,136	10,793

소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	10,749	16,325

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 75,255천원과 83,129천원입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	691,412	(27,669)	(440,349)	223,394

소프트웨어	1,102,856	(236,175)	(462,862)	403,819

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인무형자산	27,300	-	-	27,300

합 계	2,031,837	(263,844)	(903,211)	864,782

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	617,746	(32,361)	(406,818)	178,567

소프트웨어	1,102,856	(287,777)	(316,354)	498,725

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

합 계	1,930,871	(320,138)	(723,172)	887,561

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

산업재산권	178,567	73,666	-	(28,839)	-	223,394

소프트웨어	498,725	-	-	(94,906)	-	403,819

기타의무형자산	210,269	-	-	-	-	210,269

건설중인무형자산	-	27,300	-	-	-	27,300

합 계	887,561	100,966	-	(123,745)	-	864,782

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*1)	기말금액

산업재산권	189,578	31,729	-	(35,278)	-	186,029

소프트웨어	266,382	-	-	(48,299)	3,500	221,584

기타의 무형자산	210,269	-	-	-	-	210,269

건설중인무형자산	3,500	154,247	-	-	(3,500)	154,247

합 계	669,729	185,976	-	(83,577)	-	772,129

14. 정부보조금(1) 당분기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금(*1)	111,245	91,686

장기미지급금	32,963	32,963

합 계	144,208	124,649

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원에 대한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	124,649	1,110,168	1,090,609	144,208

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	389,490	921,822	1,080,930	230,381

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득	41,078	25,834

선급금(기업부담금)의 감소	27,728	22,054

미지급금 변동	35,833	-

민간부담금	-	53,729

비용상계	985,970	543,737

합 계	1,090,609	645,354

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	311,478	2,033,448	528,871	567,277

대손충당금	(297,938)	-	(297,938)	-

현재가치할인차금	(3,589)	(10,115)	(17,894)	(23,616)

보증금	-	197,299	-	197,299

합 계	9,951	2,220,631	213,039	740,960

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,512,615	-	398,634	-

선급비용	75,514	-	107,023	-

당기법인세자산	55,055	-	31,470	-

합 계	3,643,184	-	537,127	-

17. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,429,670	-	1,813,649

미지급금	1,499,348	32,963	1,237,127	32,963

미지급비용	725,044	-	687,429

합 계	3,654,062	32,963	3,738,205	32,963

(2) 당분기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	1,429,670	-	1,813,649	-

미지급금	1,532,311	-	1,270,090	-

미지급비용	-	725,044	81,557	605,872

합 계	2,961,981	725,044	3,165,296	605,872

18. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	2,190,000	-	-	-

장기차입금	1,269,400	3,172,870	3,459,400	2,974,920

합 계	3,459,400	3,172,870	3,459,400	2,974,920

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

유동성대체장기차입금	한국산업은행(토지)(*1)	1.68~2.37	2025-10-30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)(*1)	2.09~.2.81	2024-12-29	833,280	833,280

기업은행(*2)	2.20	2022-07-31	-	2,190,000

소 계	1,269,400	3,459,400

단기차입금	기업은행(*2)	4.09	2023-08-01	2,190,000	-

소 계	2,190,000	-

장기차입금	한국산업은행(토지)(*1)	1.68~2.37	2025-10-30	981,270	1,308,360

한국산업은행(건물)(*1)	2.09~.2.81	2024-12-29	1,041,600	1,666,560

기업은행(*3)	3.18	2025-06-15	1,150,000	-

소 계	3,172,870	2,974,920

합 계	6,632,270	6,434,320

(*1) 당사 장기차입금은 마곡바이오 R 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석34의 주요 약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*2) 당사 단기차입금은 천안공장을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석34의 주요 약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*3) 기업은행 장기차입금은 아산신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석34의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	11,919	-	12,362	-

임대보증금	-	50,000	-	-

리스부채(*2)	106,120	42,553	60,234	63,661

합 계	118,039	92,553	72,596	63,661

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.
(*2) 리스부채 현재가치할인차금을 포함하여 작성하였습니다.

20. 전환사채(1)당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021-08-23	2026-08-23	0%	30,000,000	30,000,000

파생상품금융부채(*1)	(14,486,715)	(21,733,276)

잔액	15,513,285	8,266,724

(*1) 당사는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 매도청구권, 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.(2)전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 51,079원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 587,325주전환청구기간: 2022.08.23~2026.07.23

만기보장수익율	연 0.0%

(3)당분기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*)	40,864	2022.08.23~2026.07.23	734,142주

(*) 시가하락에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다. (조정전 전환가액: 51,079원, 주식수: 587,325주)

21. 파생상품부채(1)당분기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	2,045,812	-

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	14,345,435	15,093,369

매도청구권 가치평가	1,445,395	1,445,395

파생상품부채 합계	15,790,830	16,538,764

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권(*)	-	5,430,496	-	(3,384,684)	2,045,812

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	15,093,369	-	-	(747,933)	14,345,435

매도청구권 가치평가	1,445,395	-	-	-	1,445,395

파생상품부채 합계	16,538,764	-	-	(747,933)	15,790,830

(*)당분기 중 별도의 파생상품자산으로 재평가하여 구분 회계처리하고, 당기 재무제표에 전진 작용하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말

파생상품부채:

전환사채의 내재파생상품	-	19,465,273	-	-	19,465,273

22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	129,334	-	113,598

예수금	24,089	-	17,047

장기적립금충당부채(*1)	-	37,543	14,437

합 계	153,423	37,543	130,645	14,437

(*1) 충당부채는 당사 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

23. 퇴직급여제도당사는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형)퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 임원을 포함한 자격을 갖춘 모든 종업원들에 대해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 419,417천원 및 320,986천원입니다.24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,617,416주	500 원	4,308,708	4,297,208

2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	4,297,208	4,208,958

유상증자	-	64,000

주식매수선택권 행사	11,500	21,875

기말 금액	4,308,708	4,294,833

(2) 기타불입자본1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,669,767	26,437,810

기타자본잉여금	157,402	150,102

주식결제형 종업원급여적립금	703,812	342,438

합 계	27,530,981	26,930,350

2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	26,437,809	150,102	342,438	26,930,349

주식기준보상거래의 인식	-	-	382,719	382,719

주식선택권의 행사	231,958	-	(14,045)	217,913

주식선택권의 취소	-	7,300	(7,300)	-

기말 금액	26,669,767	157,402	703,812	27,530,981

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석31에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	48,256,703	304,434	198,548	48,759,685

유상증자	2,648,433	(154,332)	-	2,494,101

주식기준보상거래의 인식	-	-	148,890	148,890

주식선택권의 행사	479,467	-	(64,773)	414,694

자본잉여금의 결손보전	(25,000,000)	-	-	(25,000,000)

기말 금액	26,384,603	150,102	282,665	26,817,370

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석31에서 설명하고 있습니다.

25. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	15,315,156	20,950,653

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	20,950,653	(8,918,800)

자본잉여금의 결손보전	-	25,000,000

분기순이익(손실)	(5,635,497)	623,584

분기말 금액	15,315,156	16,704,784

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	317,917	945,274	251,797	773,535

주식기준보상	55,996	156,781	33,007	61,484

퇴직급여	38,112	128,191	30,811	112,776

복리후생비	68,475	200,076	75,588	254,629

지급수수료	221,765	916,643	172,032	392,667

판매수수료	951,664	1,053,407	18,030	62,940

경상연구개발비	1,129,650	2,899,526	878,829	2,436,284

여비교통비	11,695	31,458	3,956	7,284

광고선전비	814,162	1,545,791	269,156	457,051

접대비	14,152	39,592	13,759	28,032

감가상각비	87,100	257,664	90,719	280,929

무형자산상각비	17,004	49,464	18,685	55,904

대손상각비	238,221	493,287	44,551	(224,423)

지급임차료	510	4,012	909	9,834

보험료	4,886	13,151	3,454	8,733

차량유지비	3,640	12,170	3,635	10,666

기타	458,978	1,122,351	241,929	656,306

합 계	4,433,927	9,868,838	2,150,847	5,384,631

27. 영업외수익(1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	226,598	580,641	64,161	173,154

투자자산평가이익	29,334	34,005	13,339	107,173

파생상품평가이익	-	747,933	-	-

소 계	255,932	1,362,579	77,500	280,327

기타영업외수익	외환거래이익	327,321	484,369	49,441	85,345

외화환산이익	1,597,659	2,878,888	633,691	1,038,880

기타의대손상각비환입	(503)	18,172	-	-

유형자산처분이익	-	3,033	-	-

기타	47,288	101,004	(380)	95,426

소 계	1,971,765	3,485,467	682,751	1,219,651

합 계	2,227,697	4,848,046	760,252	1,499,978

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금및현금성자산	-	19,650	5,933	10,767

장단기금융상품	-	170,258	46,356	100,844

기타금융자산	226,598	390,733	11,872	61,543

합 계	226,598	580,641	64,161	173,154

28. 영업외비용(1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용	이자비용	689,863	1,933,065	289,205	362,875

투자자산평가손실	33,877	134,966	34,418	61,135

파생상품평가손실	-	3,384,684	-	-

소 계	723,740	5,452,715	323,623	424,011

기타영업외비용	외환거래손실	3,029	76,531	75	104,988

외화환산손실	(207,537)	137,665	(58,325)	47

기타의대손상각비	(503)	80,823	62,558	119,702

종속기업투자주식손상차손	-	151,941	-	-

기타	465	8,609	6,664	13,481

소 계	(204,547)	455,569	10,973	238,218

합 계	519,193	5,908,284	334,596	662,229

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	장기차입금	44,422	112,874	28,297	98,732

기타	645,441	1,820,192	260,909	264,143

합 계	689,863	1,933,065	289,205	362,875

29. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세 법정세율은 주민세를 포함하여 각각 22%이며, 중간기간에 대한 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기는 법인세차감전순손실임에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였으며, 전분기의 법인세차감전순이익에 대한 유효법인세율은 미인식이연법인세 등으로 인하여 24.7% 입니다.

30. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(1,230,940)	(5,635,497)	274,522	623,584

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,617,416 주	8,610,830 주	8,589,427 주	8,513,834 주

기본주당이익(손실)	(-)143원	(-)654원	32 원	73 원

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채의 전환권이 있으며, 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(1,230,940)	(5,635,497)	274,522	623,584

희석주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,672,629 주	8,647,470 주	8,702,945 주	8,611,906 주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,617,416 주	8,610,830 주	8,589,492 주	8,514,008 주

- 주식선택권	55,213 주	36,640 주	113,453 주	97,898 주

- 전환사채의 전환권	-	-	-	-

희석주당이익(손실)(*1)	(-)143원	(-)654원	32 원	72 원

(*1) 당분기의 경우 세전손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당분기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

제3차주식매수선택권	32,750	-	2018.04.01	2020.03.31	2020.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

32,750	-	2018.04.01	2020.03.31	2021.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

제4차주식매수선택권	22,500	9,500	2019.04.01	2022.03.31	2022.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

22,500	9,500	2019.04.01	2022.03.31	2023.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

제5차주식매수선택권	27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2023.04.01	2024.04.01	11,300	7,417.2

27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2024.04.01	2025.04.01	11,300	7,417.2

제6차주식매수선택권	32,000	30,500	2021.02.25	2024.02.24	2024.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

32,000	30,500	2021.02.25	2024.02.24	2025.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

제7차주식매수선택권	31,250	30,750	2022.02.24	2024.02.23	2024.02.24	2027.02.23	30,150	9,602.8

31,250	30,750	2022.02.24	2024.02.23	2025.02.24	2027.02.23	30,150	9,602.8

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제1차 모형적용 변수	제2차 모형적용 변수	제3차 모형적용 변수	제4차 모형적용 변수	제5차 모형적용 변수	제6차 모형적용 변수	제7차 모형적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858	2,756	10,700	24,700	30,150

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%	49.51%	82.81%	32.96%	34.73%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.85%~2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.425%	1.72%~1.75%	0.82%~1.30%	0.41~1.38%	1.20~2.43%

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제2차 주식매수선택권	기초	8,000	10,000	26,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	4,000	10,000	14,000	10,000

기중 소멸	4,000	10,000	-	-

기말	-	-	12,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초	-	-	30,500	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	29,750	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	-	-	750	10,000

제4차 주식매수선택권	기초	38,000	10,000	43,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	19,000	10,000	-	-

기중 소멸	-	-	5,000	10,000

기말	19,000	10,000	38,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	43,000	11,300	55,000	11,300

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	12,000	11,300

기말	43,000	11,300	43,000	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	62,000	24,700	-	-

기중 부여	-	-	64,000	24,700

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	1,000	24,700	-	-

기말	61,000	49,400	64,000	24,700

제7차 주식매수선택권	기초	-	-	-	-

기중 부여	62,500	30,150	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	1,000	30,150	-	-

기말	61,500	30,150	-	-

합 계	기초	151,000	16,406	154,500	41,300

기중 부여	62,500	30,150	64,000	24,700

기중 행사	23,000	10,000	43,750	20,000

기중 소멸	6,000	12,940	17,000	21,300

기말	184,500	21,924	157,750	66,000

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가(*1)	1,970,772	1,380,199

누적보상원가	849,936	541,052

누적권리상실분	266,731	232,077

잔여보상원가	854,105	607,070

(*1) 당분기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차

총 보상원가	1,970,772	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423	590,573

인식한 보상비용	전기 이전	609,115	71,077	135,050	75,149	12,359	186,049	129,431	-

당기	240,822	-	-	-	1,123	53,157	82,808	103,734

소 계	849,936	71,077	135,050	75,149	13,482	239,206	212,238	103,734

취소된 보상원가	266,731	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	25,051	9,603

잔여보상원가	854,105	-	-	-	-	79,735	297,134	477,236

32. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품의 변동	(408,854)	(942,168)	(146,444)	(157,155)

사용된 원재료	757,761	2,727,749	1,045,454	2,821,850

상품의 매입액	359,350	1,224,935	45,892	99,530

종업원급여	830,562	2,458,932	656,567	1,905,143

주식기준보상	85,332	232,006	46,073	88,852

퇴직급여	81,299	264,501	58,950	195,308

복리후생비	136,858	438,584	150,133	462,961

지급수수료	230,423	928,380	172,230	394,630

판매수수료	951,664	1,053,407	18,030	62,940

경상연구개발비	1,129,650	2,899,526	878,829	2,436,284

외주가공비	51,175	150,319	215,211	422,326

여비교통비	21,371	65,106	18,091	47,359

광고선전비	814,162	1,545,791	269,156	457,052

감가상각비	340,776	985,950	301,414	902,337

무형자산상각비	17,004	49,464	18,686	55,904

지급임차료	1,560	8,188	382	11,124

도급비	182,688	655,943	286,303	759,383

기타	1,391,688	3,233,619	517,128	773,923

합 계(*)	6,974,469	17,980,232	4,552,085	11,739,751

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.

Raphas China Co., Ltd.

Raphas America Inc.

㈜큐티스의생명연구센터

포스트바이오 주식회사

힉스씨앤티㈜

관계기업	㈜프로라젠

기타	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	유/무형자산 취득	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	1,417,902	19,703	61,874	3,497,198	22,607

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터	12,250	46,600	-	-	88,750

포스트바이오 주식회사	-	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜	629	783,185	-	-	22,770

관계기업	㈜프로라젠	-	5,000	24,000	-	9,790

기타	임직원	1,026	-	-	900	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(*1)	대여금(*1)	매입채무 및기타채무	매출채권 등(*1)	대여금(*1)	매입채무 및기타채무

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	1,610,233	-	-	1,358,639	-	54

Raphas China Co., Ltd.	352,821	189,138	-	352,821	189,138	-

Raphas America Inc.	7,228	108,800	-	7,228	108,800	-

㈜큐티스의생명연구센터	213,475	-	330	200,000	-	-

포스트바이오 주식회사	-	-	-	-	-	148,535

힉스씨앤티㈜	-	-	581,445	-	-	-

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	-	-	-

기타	임직원	-	162,178	-	-	119,330	-

우리사주조합	-	1,471,104	-	-	637,370	-

(*1) 당분기말 및 전기말 채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있으며, 매출채권 관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(대손충당금 설정내역) (단위: 천원)

구 분	당분기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	-	-	-

Raphas China Co., Ltd.	541,959	-	541,959

Raphas America Inc.	116,028	-	116,028

㈜큐티스의생명연구센터	118,675	94,800	213,475

합 계	776,662	94,800	871,462

구 분	전분기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	229,958	(229,322)	636

Raphas China Co., Ltd.	514,030	27,681	541,711

Raphas America Inc.	121,065	(5,037)	116,028

㈜큐티스의생명연구센터	-	141,359	141,359

합 계	865,053	(65,319)	799,734

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기타	기말	비고

주식회사 라파스	Raphas China Co., Ltd.	대여	189,138	-	-	189,138	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	Raphas America Inc.	대여	108,800	-	-	108,800	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	우리사주조합 임직원	대여	678,210	1,364,000	(554,664)	(10,558)	1,476,988	우리사주취득 주식담보

주식회사 라파스	임직원	대여	120,000	50,000	-	170,000	생활안정 자금 대출

합 계	1,096,148	1,414,000	(554,664)	(10,558)	1,944,926

(전분기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	Raphas China Co., Ltd.	대여	189,138	-	-	189,138	운용자금 1년 단기대여

주식화사 라파스	Raphas America Inc.	대여	108,800	-	-	108,800	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	우리사주조합 임직원	대여	4,026,517	-	(2,648,681)	1,377,836	우리사주취득 주식담보

주식회사 라파스	임직원	대여	120,000	-	-	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	4,444,455	-	(2,648,681)	1,795,774

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

제공한 기업	제공받은 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

주식회사 라파스	Raphas Japan Co., Ltd.	STAND BY LC	JPY 82,600,000	신한은행

(*) 회사는 신한은행으로부터 지급보증서(STAND BY LC)를 발급받아 일본법인의 현지 생산기지 구축을 위한 시설자금 차입을 지급보증하고 있습니다. 2022년 3월 23일 ~ 2023년 3월 22일 1년간 83백만엔을 보증하며 보증료는 0.40%입니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	623,852	490,151

퇴직급여	122,700	90,431

주식기준보상	130,165	76,949

합 계	876,717	657,531

34. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

21년도 신진 연구인력 채용지원사업 3차	22,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	9,997

채권가압류	15,000

홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증	10,000

자동차 장기대여 보증	5,478

2022년 농업실용화기술 R 지원	100,000

홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증	10,000

합 계	187,975

(2) 당사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. (3) 당사는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 중소기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 중소기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.(4) 당사는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 신한은행 원화정기예금 10억원에 대하여 신한은행에서 질권설정을 하고 있습니다.(5) 당사는 ㈜큐티스의생명연구센터 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 기업은행 정기예금 10억원(질권설정 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당사는 외상매출채권전자대출 한도를 증액하면서 단기금융상품 중 국민은행 원화정기예금 30억원에 대하여 국민은행에서 질권설정을 하고 있습니다.(7) 당사는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원 근저당권 설정을 하였습니다.(8) 당사의 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-판매	2022.10.12	-	50,000	-	50,000

외상매출채권전자대출(순)-구매	2022.11.11	-	3,000,000	2,637,811	362,189

중소기업은행	시설자금대출/한도	2023.08.01	4.09%	2,190,000	2,190,000	-

2025.06.15	3.18%	1,150,000	1,150,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30	1.68%~2.18%	3,053,000	1,417,390	1,635,610

담보대출약정(건물)	2024.12.29	1.78%~2.59%	5,000,000	1,874,880	3,125,120

35. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	42,503,218	35,770,474

자본	47,154,845	52,178,210

부채비율	90.1%	68.6%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 공시하였습니다.(3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 공시하였습니다.(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험당사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(30,447)	30,447	(33,758)	33,758

2) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, GBP,EUR, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	328,851	471,835	USD	655,625	777,243

JPY	306,970,181	3,048,981	JPY	200,648,604	2,067,162

EUR	146,692	206,664	EUR	141,102	189,406

GBP	59,862	95,682	GBP	59,856	95,785

단기금융상품	USD	9,823,421	14,094,644	USD	9,270,786	10,990,517

JPY	-	-	JPY	100,000,000	1,030,240

장ㆍ단기투자자산	USD	1,889,368	2,710,866	USD	1,861,024	2,206,244

매출채권및기타채권	USD	1,942,926	2,653,184	USD	1,789,005	2,120,865

JPY	161,864,599	1,607,720	JPY	131,106,076	1,350,707

CNY	24,384	4,542	CNY	24,384	4,542

SGD	837	839	SGD	-	-

기타금융자산	USD	273,840	297,938	USD	273,840	297,938

외화금융자산 합계	25,192,896	21,130,649

매입채무및기타채무	USD	40,271	57,781	USD	53,445	63,359

EUR	2,450	3,451	EUR	5,240	54

JPY	196,900	1,956	JPY	5,288	7,098

기타금융부채	JPY	1,200,000	11,919	JPY	1,200,000	12,363

외화금융부채 합계	75,107	82,874

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	2,511,779	(2,511,779)	2,104,778	(2,104,778)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	32,094,644	2,733,875	466,537	-	35,295,056

매출채권및기타채권	6,051,932	300,977	402,603	926,462	7,681,974

기타금융자산	311,478	2,025,579	200,800	4,368	2,542,225

합 계	38,458,054	5,060,431	1,069,940	930,830	45,519,255

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장ㆍ단기금융상품	45,054,285	2,228,839	536,973	-	47,820,097

매출채권및기타채권	3,343,983	916,046	85,289	-	4,345,318

기타금융자산	213,039	209,146	527,445	4,368	953,998

합 계	48,611,307	3,354,031	1,149,707	4,368	53,119,413

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,929,018	32,963	-	-	2,961,981

차입부채(*)	3,459,400	-	3,172,870	-	6,632,270

기타금융부채	106,120	92,553	-	11,919	210,592

전환사채(*)	15,513,285	-	-	-	15,513,285

합 계	22,007,823	125,516	3,172,870	11,919	25,318,128

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,132,333	32,963	-	-	3,165,296

차입부채(*)	3,459,400	1,269,400	1,705,520	-	6,434,320

기타금융부채	60,234	63,661	-	12,363	136,258

전환사채	8,266,724	-	-	-	8,266,724

합 계	14,918,691	1,366,024	1,705,520	12,363	18,002,598

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(5) 자금조달약정당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 34.(8)에 기재하고 있습니다.

36. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	8,648,181	1,992,501

외화환산손실	137,665	47

대손상각비	493,287	(224,423)

기타의대손상각비	81,326	119,702

감가상각비	1,223,541	1,151,115

무형자산상각비	123,744	83,578

종속기업투자주식손상차손	151,941	-

파생상품평가손실	3,384,684	-

재고자산평가손실(환입)	529,556	19,403

이자비용	1,933,065	362,875

법인세비용(수익)	-	204,549

주식기준보상	382,719	148,890

투자자산평가손실	134,966	61,135

복리후생비	10,126	60,643

판매촉진비	26,065	4,988

수선비	13,299	-

건물관리비	22,197	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(4,263,238)	(1,319,207)

이자수익	(580,641)	(173,154)

외화환산이익	(2,878,888)	(1,038,880)

기타의대손상각비환입	(18,676)	-

유형자산처분이익	(3,033)	-

투자자산평가이익	(34,005)	(107,173)

파생상품평가이익	(747,933)	-

잡이익	(62)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(4,137,008)	(1,102,887)

매출채권및기타채권	(2,327,415)	(836,449)

재고자산	(1,100,518)	(488,986)

기타자산	(92,105)	(507,193)

매입채무및기타채무	(636,880)	798,997

기타부채	19,910	(69,256)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	474,399	615,380

건설중인자산 취득관련 미지급금 변동	176,505	-

건설중인자산 취득관련 지급어음변동	375,040	-

장기차입금의 유동성대체	952,050	952,050

자본잉여금의 결손보전	-	25,000,000