라파스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기 분기(2021년)	매출채권	6,179,355	1,560,241	25.25%

단기대여금	297,938	297,938	100.00%

미 수 금	642,798	270,649	42.10%

미수수익	51,674	21,639	41.88%

합 계	7,171,765	2,150,467	29.99%

제15기(2020년)	매출채권	5,207,464	1,784,664	34.27%

단기대여금	297,938	297,938	100.00%

미 수 금	686,225	150,947	22.00%

미수수익	73,213	21,639	29.56%

합 계	6,264,840	2,255,188	36.00%

제14기(2019년)	매출채권	5,227,048	894,501	17.11%

단기대여금	313,537	313,537	100.00%

미 수 금	596,450	132,931	22.29%

미수수익	48,194	11,418	23.69%

합 계	6,185,229	1,352,387	21.86%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	제16기 분기말(2021년)	제15기(2020년)	제14기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,255,188	1,352,387	971,480

1-1 사업결합

1-2 사업결합 후	2,255,188	1,352,387	971,480

2. 순대손처리액(①-②±③)	5,128,407	342,444	380,907

① 대손처리액(상각채권액)	7,171,765	2,255,188	1,352,387

② 상각채권회수액	2,043,358	1,912,744	971,480

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액

4. 제각

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,043,358	2,255,188	1,352,387

(3) 대손충당금 설정방침 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다. (4 ) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	3,237,903	279,617	-	-	3,517,519

미수금	690,980	-	31,157	-	722,137

미수수익	13,740	8,192	8,103	-	30,035

(-)대손충당금	(86,658)	(19,232)	(21)	-	(105,910)

합 계	3,855,965	268,577	39,239	-	4,163,781

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,124,290	337,462	48,422	-	2,510,174

미수금	22,226	291,636	28,389	-	342,251

미수수익	51,574	-	-	-	51,574

(-)대손충당금	(37,972)	(37,112)	(28,880)	-	(103,964)

합 계	2,160,118	591,986	47,931	-	2,800,035

(5) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	504	-	1,177,038	1,177,542

미수금	-	-	127,872	127,872

(-)대손충당금	(504)	-	(1,304,910)	(1,305,414)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	448,787	746,257	1,195,044

미수금	-	-	129,362	129,362

(-)대손충당금	-	(448,787)	(875,619)	(1,324,406)

합 계	-	-	-	-

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일) 2021년 09월 30일 (단위 : 천원, %)

구 분	제16기 분기말 (2021년)	제15기 (2020년)

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	220,057	(5,567)	214,490	153,490	(4,088)	149,402

제품	2,154,868	(90,453)	2,064,415	1,409,579	(442,503)	967,076

원재료	720,540	-	720,540	953,408	-	953,408

재공품	126,727	-	126,727	182,958	-	182,958

합 계	3,222,192	(96,020)	3,126,173	2,699,435	(446,591)	2,252,844

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매월 1일 장부상 재고 수량과 실물 전수 실사 진행 및 차이 분석 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 (매년 12월말 내부실사 후 감사법인 공인회계사 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고는 전수조사

(3) 재고자산 평가 방법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

다. 진 행률적용 수주계약 현황- 해당사항이 없습니다.