라파스 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 기타에 관한 사항- 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(3-1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리- 해당사항이 없습니다.(3-2) 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

자동차 장기대여	5,478

거래기본계약 등	200,000

2023년 에너지효율시장 조성사업(특화)	75,300

이행지급보증	355,000

신용보증재단	지급보증	50,000

기술보증기금	융자담보지급보증	855,000

합 계	1,556,278

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 국민은행 정기예금 15억원(질권설정 11억원)을 담보로 제공하고 있습니다. (5) 연결실체는 외상매출채권전자대출 한도를 증액하면서 국민은행에게 원화정기예금 20억원과 대표이사의 보증을 포함하여 담보 및 보증으로 26.4억을 제공하고 있습니다 (6) 연결실체는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원의 근저당권을 설정하였습니다. (7) 연결실체는 농협은행 장기차입금에 대하여 포스트바이오의 토지 및 건물에 채권최고액 2,940,000천원의 근저당권을 설정하였습니다. (8) 연결실체는 우리은행에 서울신용보증재단의 지급보증 50백만원을 담보로 제공하였습니다.

(9) 연결실체의 당반기말 현재 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출	2024-09-24	-	2,100,000	1,099,978	1,000,022

중소기업은행	시설자금대출/한도	2024-08-01	4.82	2,190,000	2,190,000	-

2025-06-15	4.67	1,150,000	1,150,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	4.53~4.76	3,053,000	654,180	2,398,820

담보대출약정(건물)	2024-12-29	4.15~4.59	5,000,000	624,960	4,375,040

농협은행	일반자금대출	2025-04-26	4.77	900,000	900,000	-

시설자금대출	2025-02-29	4.88	1,450,000	1,450,000	-

시설자금대출	2025-02-28	4.07	1,000,000	1,000,000	-

하나은행	시설자금대출	2024-09-04	4.59	1,600,000	1,600,000	-

중소기업은행	시설자금대출	2025-01-12	2.50	150,000	150,000	-

(3-3). 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	56,015,561	68,096,349

자본	30,964,882	32,308,258

부채비율	181%	211%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당반기 및 전반기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(11,516)	11,516	(32,147)	32,147

2) 환율변동위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	2,140,928	2,974,177	USD	154,988	199,842

JPY	271,955,864	2,350,542	JPY	368,616,926	3,364,219

EUR	112,773	167,702	EUR	122,987	175,452

GBP	50,633	88,909	GBP	50,628	83,120

단기금융상품	USD	5,570,824	7,738,989	USD	12,280,778	15,834,835

JPY	-	-	JPY	100,000,000	912,660

장ㆍ단기투자자산	USD	-	-	USD	2,004,436	2,584,519

매출채권및기타채권	USD	1,716,033	2,398,398	USD	280,338	361,466

JPY	2,100,065	25,089	JPY	-	-

기타금융자산	JPY	290,000,000	2,506,499	JPY	-	-

외화금융자산 합계	18,250,305	23,516,113

매입채무및기타채무	EUR	-	-	EUR	1,374	1,960

기타금융부채	JPY	1,200,000	10,372	JPY	1,200,000	10,952

외화금융부채 합계	10,372	12,912

당반기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	1,897,490	(1,897,490)	2,350,516	(2,350,516)

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	11,239,344	101,726	1,997,920	-	13,338,990

매출채권및기타채권	6,700,778	807,191	186,621	311,979	8,006,569

기타금융자산	2,195,277	188,317	904,044	84,894	3,372,532

합 계	20,135,399	1,097,234	3,088,585	396,873	24,718,091

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	23,908,088	2,608,238	633,145	-	27,149,471

매출채권및기타채권	5,545,705	13,475	416,926	408,199	6,384,305

기타금융자산	1,273,460	1,924,578	361,254	3,240	3,562,532

합 계	30,727,253	4,546,291	1,411,325	411,439	37,096,308

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,293,984	139,741	-	-	3,433,725

차입부채(*)	10,765,571	382,141	492,243	395,550	12,035,505

기타금융부채	561,633	433,676	67,812	-	1,063,121

전환사채	20,627,490	-	-	-	20,627,490

교환사채	8,016,262	-	-	-	8,016,262

상환전환우선주부채	1,736,656	-	-	-	1,736,656

합 계	45,001,596	955,558	560,055	395,550	46,912,759

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,712,075	126,171	-	-	3,838,246

차입부채(*)	9,024,553	2,842,945	757,982	861,159	13,486,639

기타금융부채	605,615	400,489	213,874	-	1,219,978

전환사채	24,734,288	-	-	-	24,734,288

교환사채	7,569,154	-	-	-	7,569,154

상환전환우선주부채	1,605,538	-	-	-	1,605,538

합 계	47,251,223	3,369,605	971,856	861,159	52,453,843

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(3-4) 자금조달약정당반기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 35.(9)에 기재하고 있습니다.

(3-5) 국내 및 해외 채무보증내역- 해당사항이 없습니다.(3-6) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제18기(2023년)	해당사항 없음	(1) 제품 판매 수익의 발생사실① 수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제 이해 및 평가② 수익 발생사실과 관련된 수익인식기준 및 회계처리 적정성 검토③ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행④ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

제17기(2022년)	해당사항 없음	(1) 제품 판매 수익의 발생사실① 수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제 이해 및 평가② 수익 발생사실과 관련된 수익인식기준 및 회계처리 적정성 검토③ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행④ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

제16기(2021년)	해당사항 없음	(1) 제품 판매 수익의 발생사실① 수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제 이해 및 평가② 수익 발생사실과 관련된 수익인식기준 및 회계처리 적정성 검토③ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행④ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

나. 중요한 소송사건- 해당사항이 없습니다.다. 대손충당금 설정현황

(기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기 반기(2024년)	매출채권	7,260,748	1,596,490	21.99%

미 수 금	354,193	-	-

미수수익	391,629	-	-

합 계	8,006,570	1,596,490	19.94%

제18기(2023년)	매출채권	5,913,509	1,277,640	21.61%

미 수 금	189,098	-	-

미수수익	281,698	-	-

합 계	6,384,305	1,277,640	20.01%

제17기(2022년)	매출채권	5,395,955	2,089,869	38.73%

미 수 금	547,663	-	-

미수수익	341,866	-	-

합 계	6,285,484	2,089,869	33.25%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	제19기 반기(2024년)	제18기(2023년)	제17기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,277,640	2,089,869	1,378,279

1-1 사업결합	-	-	-

1-2 사업결합 후	1,277,640	2,089,869	1,378,279

2. 순대손처리액(①-②±③)	-61,281	180,029	1,020,991

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	1,024,586

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-61,281	180,029	-3,595

3. 대손상각비 계상(환입)액	380,131	-306,726	-

4. 제각	-	-685,532	-309,401

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,596,490	1,277,640	2,089,869

(3) 대손충당금 설정방침연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	7,260,748	5,913,509

미수금	354,193	189,098

미수수익	391,629	281,698

(-)대손충당금	(1,596,490)	(1,277,640)

합 계	6,410,080	5,106,665

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다. (5) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

당반기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	4,716,446	126,392	1,136,154	1,281,756	7,260,748

미수금	329,431	-	24,762	-	354,193

미수수익	391,629	-	-	-	391,629

(-)대손충당금	(101,125)	(22,905)	(335,399)	(1,137,061)	(1,596,490)

합 계	5,336,381	103,487	825,517	144,695	6,410,080

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	3,402,273	754,690	1,014,636	741,910	5,913,509

미수금	165,583	-	23,515	-	189,098

미수수익	281,698	-	-	-	281,698

(-)대손충당금	(39,234)	(116,996)	(384,810)	(736,600)	(1,277,640)

합 계	3,810,320	637,694	653,341	5,310	5,106,665

(5) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	환 입	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,278,289	380,131	-	(61,930)	1,596,490

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	2,089,869	(251,975)	(380,450)	(422)	1,457,022

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일) 2024년 06월 30일 (단위 : 천원, %)

구 분	제19기 반기 (2024년)	제18기 (2023년)	제17기 (2022년)

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	867,135	-26,358	840,777	264,497	-33,291	231,206	190,057	(31,786)	158,271

제품	4,235,440	-1,668,765	2,566,675	4,320,358	-1,490,373	2,829,985	4,617,496	(733,931)	3,883,565

원재료	1,031,113	-175,763	855,350	966,628	-123,113	843,515	959,460	(292,627)	666,833

재공품	240,153	-	240,153	237,551	-	237,551	278,234	-	278,234

미착분	-	-	-	-	-	-	51,769	-	51,769

합 계	6,373,841	-1,870,886	4,502,955	5,789,034	-1,646,777	4,142,257	6,097,016	(1,058,344)	5,038,672

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.3%	4.1%	5.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.4 회수	3.3 회수	3.1회수

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매월 1일 장부상 재고 수량과 실물 전수 실사 진행 및 차이 분석 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 (매년 12월말 내부실사 후 감사법인 공인회계사 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고는 전수조사(3) 재고자산 평가 방법재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 마. 금융상품 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산	현금및현금성자산	12,660,493	12,660,493	18,126,863	18,126,863

단기금융상품	13,338,990	13,338,990	18,189,895	18,189,895

당기손익-공정가치측정금융자산	4,314,940	4,314,940	8,757,881	8,757,881

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	200,195	200,195	200,195	200,195

매출채권및기타채권	6,410,080	6,410,080	5,106,665	5,106,665

파생상품자산(*2)	62	62	944,420	944,420

기타금융자산	2,628,330	2,628,330	3,297,495	3,297,495

합 계	39,553,090	39,553,090	54,623,414	54,623,414

금융부채	매입채무및기타채무	3,742,501	3,742,501	2,914,897	2,914,897

단기차입부채	7,380,000	7,380,000	5,790,000	5,790,000

유동성장기차입부채	3,385,571	3,385,571	3,234,553	3,234,553

장기차입부채	1,269,934	1,269,934	4,462,086	4,462,086

장기매입채무및기타채무	139,741	139,741	126,171	126,171

전환사채	20,627,490	20,627,490	24,734,288	24,734,288

교환사채	8,016,262	8,016,262	7,569,154	7,569,154

파생상품부채	6,776,905	6,776,905	14,357,846	14,357,846

전환상환우선주부채	1,736,656	1,736,656	1,605,538	1,605,538

기타금융부채	1,063,121	1,063,121	1,153,319	1,153,319

합 계	54,138,181	54,138,181	65,947,852	65,947,852

(*1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.
(*2) 해당 콜옵션은 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.
(*3) 연결회사는 전기 중 ㈜에스엠엘바이오팜의 지분을 취득하였으며, 금융감독원 비상장주식공정가치평가 가이드라인에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,314,940	4,314,940

파생상품자산	-	-	62	62

금융부채	전환사채	-	-	20,627,490	20,627,490

교환사채	-	-	8,016,262	8,016,262

파생상품부채	-	-	6,776,905	6,776,905

전환상환우선주부채	-	-	1,736,656	1,736,656

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,757,881	8,757,881

파생상품자산	-	-	944,420	944,420

금융부채	전환사채	-	-	24,734,288	24,734,288

교환사채	-	-	7,569,154	7,569,154

파생상품부채	-	-	14,357,846	14,357,846

전환상환우선주부채	-	-	1,605,538	1,605,538

당반기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	4,314,940	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품자산	수준 3	62	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

전환사채	수준 3	20,627,490	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

교환사채	수준 3	8,016,262	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

파생상품부채	수준 3	6,776,905	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

전환상환우선주부채	수준 3	1,736,656	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	8,757,881	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품자산	수준 3	944,420	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

전환사채	수준 3	24,734,288	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

교환사채	수준 3	7,569,154	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

파생상품부채	수준 3	14,357,846	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

전환상환우선주부채	수준 3	1,605,538	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

바. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	1,550,635	3,560,494

장기투자자산	2,764,306	5,197,387

파생상품자산	62	944,420

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	200,195	200,195

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	12,660,493	18,126,863

단기금융상품	13,338,990	18,189,895

매출채권및기타채권	6,410,080	5,106,665

기타금융자산	2,628,329	3,297,495

합 계	39,553,090	54,623,414

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	6,776,905	14,357,846

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	3,742,501	2,914,897

차입부채	12,035,505	13,486,639

전환사채	20,627,490	24,734,288

교환사채	8,016,262	7,569,154

기타금융부채	1,063,121	1,153,319

장기매입채무및기타채무	139,741	126,171

전환상환우선주부채	1,736,656	1,605,538

합 계	54,138,181	65,947,852

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	89,882	192,654

투자자산거래손익	133,294	-

투자자산외환손익	118,589	87,729

파생상품평가손익	(944,358)	118,798

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	4,764,325	469,678

파생상품거래손익	-	318,665

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

배당금수익	-	1,280

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	662,528	805,726

외환손익	114,182	256,929

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(2,820,694)	(2,059,328)

외환손익	(580)	(559)

사. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	8,974,531	17,419,412

CMA(*)	대신증권 외	2.20 ~ 3.35	3,517,215	707,451

MMDA	하나은행	4.30	168,747	-

합 계	12,660,493	18,126,863

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

아. 장ㆍ단기금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	4.10	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	5.28	694,600	644,700

기업은행(*2)	3.92~4.14	1,600,000	1,600,000

신한은행	-	-	1,912,660

삼성증권	-	-	3,329,797

미래에셋증권	4.15	2,876,790	3,886,127

NH투자증권	4.15~5.65	6,167,600	4,578,800

대신증권	-	-	237,811

특허청	-	-	16,000

하이투자증권	-	-	500,000

소 계	13,338,990	18,705,895

단기투자자산	MMF펀드	우리은행	-	-	2,022,276

방카슈랑스	하나생명보험㈜	-	24,000	23,718

신탁적금	기업은행	-	200,000	998,500

신탁적금	농협은행	-	1,300,000	-

공제부금	특허청	-	19,000	-

기타예치금	기타	7,635	-

소 계	1,550,635	3,044,494

장기투자자산	변액보험	신한라이프	-	666,386	604,087

수익증권	미래에셋증권	-	-	2,584,519

수익증권	상상인증권	-	-	1

수익증권	리딩투자증권	-	1,997,920	2,008,780

기타증권	기타	-	100,000	-

소 계	2,764,306	5,197,387

합 계	17,653,931	26,947,776

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 20억원(질권설정액 : 16.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참조)
(*2) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)과 5억원(질권설정액 : 3.3억원)은 연결실체의 장기차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.(주석 35 참조)

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비상장주식

(주)에스엠엘바이오팜	200,195	200,195

자. 채무증권 등 발행실적

(기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건	미상환사채	비고

전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수

제4회차무기명식 무보증사모 전환사채	4	2021.08.23	2026.08.23	30,000	보통주	2022.08.23~2026.07.23	100	40,864	6,500	159,064	-

제5회차무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	5	2023.04.27	2026.04.27	20,000	보통주	2024.04.27~2026.03.27	100	19,944	20,000	1,002,807	-

제6회차무기명식 이권부 무보증사모 교환사채	6	2023.08.29	2026.08.29	8,000	보통주	2023.09.29~2026.07.29	100	31,121	8,000	257,061	-

합 계	-	-	-	58,000	-	-	100	-	34,500	1,418,932	-

- 제4회차 전환사채 전환가액은 2022년 2월 23일 시가 하락에 따른 최저 조정가액인 전환가액 80%의 40,864원으로 조정 되었습니다. - 제5회차 전환사채 전환가액은 2024년 6월 27일 시가하락에 따라 최저 조정가액인 전환가액 80%의 19,944원으로 조정 되었습니다.- 제6회차 교환사채는 2023년 8월 25일자 당사의 '주요사항보고서(교환사채권발행결정)' 및 '주요사항보고서(자기주식처분결정)' 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.차. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항이 없습니다.