라파스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제15(당)기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지 제14(전)기 분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지주식회사 라파스와 그 종속기업

1 . 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물품의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 서울시 강서구 마곡중앙8로 1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,416,416주, 보통주자본금은 4,208,208천원입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,050,000	24.4	대표이사

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드	573,669	6.8

우리사주조합	236,645	2.8

기타	5,556,102	66

합 계	8,416,416	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습 니다.

1) 연 결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 유 의적인 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

(1) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	1,041,335	312,137

제품매출	11,137,712	14,122,209

기타매출	515,989	131,048

합계	12,695,036	14,565,394

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	1,026,696	327	-	14,312	1,041,335	96,711	-	215,426	-	312,137

제품매출	3,178,003	3,763,390	3,063,381	1,132,938	11,137,71	5,883,794	1,525,289	5,258,974	1,454,152	14,122,209

기타매출	49,013	16,859	437,755	12,362	515,989	35,535	874	34,224	60,415	131,048

합 계	4,253,712	3,780,576	3,501,136	1,159,612	12,695,036	6,016,040	1,526,163	5,508,624	1,514,567	14,565,394

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 및 전분기 각각 2개 거래처이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당분기 및 전분기 각각 5,669,506천원 및 4,289,031천원 입니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	4,704,982	4,704,982	5,098,015	5,098,015

단기금융상품	16,895,993	16,895,993	16,236,700	16,236,700

매출채권및기타채권	2,930,352	2,930,352	3,020,763	3,020,763

기타금융자산	4,739,604	4,739,604	5,300,307	5,300,307

합 계	29,270,931	29,270,931	29,655,785	29,655,785

금융부채	매입채무및기타채무	2,463,626	2,463,626	1,154,428	1,154,428

단기차입부채	950,000	950,000	-	-

유동성장기차입부채	1,455,025	1,455,025	1,408,183	1,408,183

장기차입부채	9,609,219	9,609,219	10,542,653	10,542,653

장기매입채무및기타채무	266,967	266,967	235,432	235,432

기타금융부채	441,791	441,791	334,644	334,644

합 계	15,186,628	15,186,628	13,675,340	13,675,340

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	장기투자자산	-	-	2,614,949	2,614,949

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	단기투자자산	-	-	300,000	300,000

장기투자자산	-	-	2,494,901	2,494,901

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

장기투자자산	수준 3	2,614,949	현금흐름할인법,순자산가치법 등	기초자산가치,이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

단기투자자산	수준 3	300,000	현금흐름할인법,순자산가치법 등	기초자산가치, 이자율 등

장기투자자산	수준 3	2,494,901

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	-	300,000

장기투자자산	2,614,949	2,494,901

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	4,704,982	5,098,015

단기금융상품	16,895,993	16,236,700

매출채권및기타채권	2,930,352	3,020,763

기타금융자산	4,739,604	5,300,307

합 계	31,885,880	32,450,686

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	2,463,626	1,154,428

차입부채	12,014,244	11,950,836

장기매입채무및기타채무	266,967	235,432

기타금융부채	441,791	334,644

합 계	15,186,628	13,675,340

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	3,640,684	3,828,267

CMA(*)	대신증권, DB금융투자	0.3~0.45	1,061,298	1,266,748

MMF	기업은행	-	3,000	3,000

합 계	4,704,982	5,098,015

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	1.67%	1,000,000	2,000,000

KEB하나은행	0.7~0.9%	3,112,060	4,657,800

국민은행	0.83~2.00%	4,086,750	4,078,900

기업은행	0.83~1.57%	2,000,000	3,500,000

농협은행	1.75%	1,000,000	2,000,000

대신증권	0.3~1%	2,646,083	-

삼성증권	0.80%	3,051,100	-

소 계	16,895,993	16,236,700

단기투자자산	수익증권	대신증권	-	-	300,000

장기투자자산	변액보험	오렌지라이프	-	470,112	383,407

방카슈랑스보험	하나생명보험	-	14,447	5,714

수익증권	미래에셋대우	-	2,130,390	2,105,780

소 계	2,614,949	2,494,901

합 계	19,510,942	19,031,601

(*) 상기 장ㆍ단기금융자산은 외화정기예금, 외화RP 및 외화ILS을 포함하고 있으며, 외화정기예금 JPY 100,000,000은 KEB하나은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,385,623	3,091,805

미수금	583,028	598,415

미수수익	94,019	36,776

(-)대손충당금	(1,132,318)	(706,233)

합 계	2,930,352	3,020,763

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과(*1)	합 계

매출채권	1,619,295	972,800	74,170	-	2,666,265

미수금	453,262	-	404	-	453,666

미수수익	94,019	-	-	-	94,019

(-)대손충당금	(56,523)	(184,721)	(42,354)	-	(283,598)

합 계	2,110,053	788,079	32,220	-	2,930,352

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과(*1)	합 계

매출채권	2,224,700	41,850	390,466	120,868	2,777,884

미수금	469,053	-	-	-	469,053

미수수익	36,776	-	-	-	36,776

(-)대손충당금	(78,597)	(25,184)	(159,169)	-	(262,950)

합 계	2,651,932	16,666	231,297	120,868	3,020,763

(*1) 해당채권은 2020년 1월 중 회수가 이루어져 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	(92,632)	92,632	719,359	719,359

미수금	-	-	129,362	129,362

미수수익	(20,382)	-	20,382	-

(-)대손충당금	113,014	(92,632)	(869,103)	(848,721)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	-	313,921	313,921

미수금	-	-	129,362	129,362

(-)대손충당금	-	-	(443,283)	(443,283)

합 계	-	-	-	-

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	210,763	(1,914)	208,849	89,663	(663)	89,000

제품	2,626,114	(229,563)	2,396,552	2,183,266	(85,335)	2,097,931

원재료	873,052	-	873,052	748,769	-	748,769

재공품	245,997	-	245,997	234,805	-	234,805

합 계	3,955,926	(231,477)	3,724,450	3,256,503	(85,998)	3,170,505

11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당분기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	80.4	12월 31일

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	89.1	12월 31일

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	100.0	12월 31일

㈜큐티스의생명연구센터(*1)	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.55	-	12월 31일

(*1) 당분기 중 지분을 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,282,487	3,462,376	2,043,995	2,857,549	843,319

Raphas China Co., Ltd.	258,350	-	558,393	-	(300,043)

Raphas America Inc.	24,135	31,840	117,350	-	(61,375)

㈜큐티스의생명연구센터	989,996	-	-	-	989,996

합계	3,554,968	3,494,216	2,719,738	2,857,549	1,471,897

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,628,093	3,636,584	2,654,249	2,838,933	771,495

Raphas China Co., Ltd.	190,965	-	441,890	-	(250,925)

Raphas America Inc.	52,521	34,256	116,443	-	(29,667)

합계	2,871,579	3,670,840	3,212,582	2,838,933	490,903

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손실	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	3,502,612	21,445	36,719	35,105	71,824

Raphas China Co., Ltd.	1,872	(39,721)	(39,700)	(9,419)	(49,118)

Raphas America Inc.	-	(31,072)	(32,033)	324	(31,708)

㈜큐티스의생명연구센터	-	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	5,265,369	833,491	903,988	75,112	979,100

Raphas China Co., Ltd.	70,391	58,229	58,311	(6,020)	52,291

Raphas America Inc.	-	(202,000)	(193,254)	6,767	(186,487)

(주)프로라젠	7,140	(70,297)	(555,997)	-	(555,997)

(*) 상기 요약 경 영 성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 전분기 종속기업 중 (주)프로라젠은 2분기에 연결대상 종속법인에서 제외되어 요약 경영성과는 1분기까지 반영하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증감

Raphas Japan Co., Ltd.	109,120	(2,699)	(70,889)	31,993	67,525

Raphas China Co., Ltd.	(12,460)	-	-	677	(11,783)

Raphas America Inc.	(29,774)	-	-	1,388	(28,386)

㈜큐티스의생명연구센터	-	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증감

Raphas Japan Co., Ltd.	784,665	(1,619,724)	852,608	124,740	142,289

Raphas China Co., Ltd.	36,866	-	-	112	36,978

Raphas America Inc.	(92,869)	12,784	116,218	2,874	39,007

(주)프로라젠	(37,636)	(1,400)	-	-	(39,036)

(5) 관계기업 세부내역

관계기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율(%)	취득금액	당분기말	전기말

(주)프로라젠(*)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	536,000	-	-

(6) (주)프로라젠의 결손누적으로 인해 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당분기 및 전분기 중 관계기업의 평가내역 및 변동내역은 없습니다.

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,616,699	-	1,616,699

건물	880,201	(98,074)	782,127

합 계	2,496,900	(98,074)	2,398,826

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,588,321	-	1,588,321

건물	874,876	(60,465)	814,411

합 계	2,463,197	(60,465)	2,402,732

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각	환율변동효과	기말금액

토지	1,588,321	-	-	28,378	1,616,699

건물	814,411	-	(35,375)	(9,339)	769,697

합계	681,940	-	(35,375)	19,039	2,386,396

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각	환율변동효과	기말금액

토지	591,729	967,221	-	58,532	1,617,482

건물	90,211	758,337	(26,638)	7,944	829,854

합계	681,940	1,725,558	(26,638)	66,476	2,447,336

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,987,690	-	-	-	5,987,690

건물	10,908,256	-	(798,974)	-	10,109,282

기계장치	9,484,173	(8,441)	(5,142,952)	-	4,332,780

차량운반구	57,149	-	(33,170)	-	23,979

비품	2,740,995	(85,743)	(1,500,208)	-	1,155,044

사용권자산	383,055	-	(130,729)	-	252,326

건설중인자산	324,930	-	-	-	324,930

합 계	29,886,248	(94,184)	(7,606,033)	-	22,186,031

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,953,696	-	-	-	5,953,696

건물	10,901,878	-	(565,230)	-	10,336,648

기계장치	8,961,074	(10,294)	(4,108,604)	-	4,842,176

차량운반구	63,090	-	(35,138)	-	27,952

비품	2,258,249	(125,520)	(1,189,735)	-	942,994

사용권자산	212,896	-	(97,334)	-	115,562

합 계	28,350,883	(135,814)	(5,996,041)	-	22,219,028

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	5,953,696	-	-	-	-	33,994	5,987,690

건물	10,336,647	-	-	(231,068)	-	3,703	10,109,282

기계장치	4,842,176	42,629	-	(1,025,815)	378,460	95,330	4,332,780

차량운반구	27,953	-	(6,705)	(3,282)	5,588	425	23,979

비품(*1)	942,995	364,509	-	(262,564)	110,000	104	1,155,044

사용권자산	115,562	204,431	-	(67,668)	-	1	252,326

건설중인자산	-	813,390	-	-	(488,460)	-	324,930

합 계	22,219,029	1,424,959	(6,705)	(1,590,397)	5,588	133,557	22,186,031

(*1) 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과(*2)	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	4,633,368	-	1,285,144	-	-	-	70,116	5,988,628

건물	9,616,661	-	1,006,005	-	(215,482)	-	9,549	10,416,733

기계장치	2,346,038	-	1,648,171	-	(703,846)	19,250	124,420	3,434,033

차량운반구	36,482	-	-	-	(5,852)	-	(3,548)	27,082

비품(*1)	647,188	-	145,047	-	(225,347)	64,952	562	632,402

사용권자산	-	26,818	45,294	-	(39,052)	-	-	33,060

건설중인자산	69,750	-	2,795,850	-	-	(69,750)	-	2,795,850

합 계	17,349,487	26,818	6,925,511	-	(1,189,579)	14,452	201,099	23,327,788

(*1) 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(*2) 기업회계기준서 제 1116호에 따른 회계정책 변경효과 입니다..

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	520,734	(33,449)	(296,598)	190,687

소프트웨어	446,045	(172,032)	(22,808)	251,205

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	8,100	-	-	8,100

합 계	1,185,148	(205,481)	(319,406)	660,260

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	480,370	(22,167)	(305,928)	152,275

소프트웨어	238,589	-	(168,093)	70,496

기타의무형자산	65,998	-	-	65,998

건설중인자산	145,909	(74,848)	-	71,061

합 계	930,866	(97,015)	(474,021)	359,830

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	152,275	75,942	(37,530)	-	-	190,687

소프트웨어	70,496	111,850	(39,255)	108,086	28	251,205

기타의무형자산	65,998	-	-	144,271	-	210,269

건설중인무형자산	71,061	255,394	-	(318,355)	-	8,100

합 계	359,830	443,186	(76,785)	(65,998)	28	660,260

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	162,337	-	(32,360)	-	-	129,977

소프트웨어	37,707	52,000	(27,904)	18,000	180	79,983

기타의무형자산	127,687	43,229	-	-	-	170,916

건설중인무형자산	-	-	-	-	-	-

합 계	327,731	95,229	(60,264)	18,000	180	380,876

14. 정부보조금

(1) 당분기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	124,453	52,551

미지급금(*1)	8,215	65

장기미지급금	266,967	235,432

합 계	399,635	288,048

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원에 대한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	288,048	724,731	613,144	399,635

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	217,905	653,457	565,410	305,952

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득	8,110	16,103

선급금(기업부담금)의 감소	28,774	66,077

민간부담금	-	-

비용상계	576,260	464,670

기타(*1)	-	18,560

합 계	613,144	565,410

(*1) 국고보조금 중 국고보조금 미계상금액과 차이조정된 내역입니다.

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	-	4,866,164	-	5,866,008

대손충당금	-	-	-	-

현재가치할인차금	-	(448,590)	-	(629,411)

보증금	-	322,029	-	63,710

합 계	-	4,739,604	-	5,300,307

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	614,772	-	300,113	-

선급비용	585,857	2,891	875,406	1,084

당기법인세자산	49,614	-	33,247	-

합 계	1,250,243	2,891	1,208,766	1,084

17. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,937,699	-	266,295	-

미지급금	859,387	266,967	1,364,218	235,432

미지급비용	183,413	-	282,405	-

합 계	2,980,499	266,967	1,912,918	235,432

(2) 당분기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	1,937,699	-	266,295	-

미지급금	694,650	431,704	940,229	659,421

미지급비용	98,243	85,170	183,336	99,069

합 계	2,730,592	516,874	1,389,860	758,490

18. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	950,000	-	-	-

장기차입금	1,455,025	9,609,219	1,408,183	10,542,653

합 계	2,405,025	9,609,219	1,408,183	10,542,653

(2) 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행	1.83%	2021-09-09	950,000	-

유동성장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.70 ~ 2.12	2025.10.30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)	1.98 ~ 2.43	2024.12.29	833,280	833,280

SBJ은행(*2)	0.65 ~ 1.20	2031.10.31	185,625	138,783

소 계	1,455,025	1,408,183

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.70 ~ 2.12	2025.10.30	1,853,510	2,180,600

한국산업은행(건물)	1.98 ~ 2.43	2024.12.29	2,708,160	3,333,120

기업은행	2.20	2022.07.31	2,190,000	2,190,000

SBJ은행(*2)	0.65 ~ 1.20	2031.10.31	1,952,885	1,988,157

일본정책금융공사	0.56	2030.06.30	904,664	850,776

소 계	9,609,219	10,542,653

합 계	12,014,244	11,950,836

(*1) 연결실체 장기차입금 중 한국산업은행,기업은행 차입금액은 마곡바이오 R 천안생산공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*1) 연결실체 장기차입금 중 SBJ은행관련 차입금액 2,138,510천원은 RAPHAS JAPAN CO., TD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	66,723	-	77,138	-

임대보증금	120,000	-	-	138,000

리스부채	138,072	129,505	87,934	35,246

리스부채할인차금	(6,691)	(5,818)	(2,115)	(1,559)

합 계	318,104	123,687	162,957	171,686

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	188,968	-	435,749	-

예수금	498,719	-	78,689	-

장기적립금충당부채(*1)	-	8,593	-	5,913

합 계	687,687	8,593	514,438	5,913

(*1) 충당부채는 연결실체 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

21. 퇴직급여제도연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당분기 중 확정기여형(DC형) 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 315,743천원 (전분기 : 131,906천원) 입니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,416,416	500 원	4,208,208	4,171,708

우선주	25,000,000 주	-	500 원	-

2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	4,171,708	3,369,667

유상증자	-	66,841

주식매수선택권 행사	36,500

기말 금액	4,208,208	3,436,508

(2) 기타불입자본1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	48,240,785	47,427,783

기타자본잉여금	221,657	221,657

주식결제형 종업원급여적립금	165,258	204,618

합 계	48,627,700	47,854,058

2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	47,427,783	221,657	204,619	47,854,059

주식기준보상거래의 인식	-	-	81,199	81,199

주식선택권의 행사	813,002	-	(120,560)	692,442

분기말 금액	48,240,785	221,657	165,258	48,627,700

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	20,801,124	61,034	239,308	21,101,466

유상증자	1,460,173	-	-	1,460,173

주식기준보상거래의 인식	-	-	30,633	30,633

주식선택권의 행사	246,483	-	(16,983)	229,500

주식선택권의 포기	-	6,290	(6,290)	-

분기말 금액	22,507,780	67,324	246,668	22,821,772

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명하고 있습니다.

23. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	6,879,720	4,086,665

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	4,086,665	(4,211,890)

지배기업주주지분 귀속 분기순이익(손실)	2,793,055	1,654,011

기말 금액	6,879,720	(2,557,879)

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(76,532)	(105,964)

(2) 당분기 및 전분기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	(105,964)	(126,502)

당기 변동	29,432	66,228

기말 금액	(76,532)	(60,274)

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

종업원급여	384,587	1,223,276	338,316	1,015,050

주식기준보상	20,430	45,829	5,147	13,588

퇴직급여	35,840	122,773	22,040	88,767

복리후생비	186,872	406,134	80,920	239,109

지급수수료	119,645	925,500	142,553	524,076

판매수수료	33,340	80,499	27,209	58,889

경상연구개발비	936,218	2,651,705	770,799	2,380,362

여비교통비	8,300	37,120	43,695	114,739

광고선전비	35,252	820,237	210,599	714,543

접대비	17,932	39,135	11,452	24,750

감가상각비	67,484	280,084	110,785	345,029

무형자산상각비	20,925	61,903	21,515	60,264

대손상각비	294,800	425,355	(425)	(114,899)

지급임차료	57,421	64,063	29,596	83,079

보험료	3,161	9,226	2,559	8,651

차량유지비	3,522	9,403	2,452	10,026

기타	332,951	695,836	219,886	568,019

합 계	2,558,680	7,898,078	2,039,098	6,134,042

26. 영업외수익(1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	이자수익	163,125	367,866	18,724	68,199

투자자산평가이익	28,272	28,272	16,546	33,433

파생상품평가이익	-	-	-	38,814

소 계	191,397	396,138	35,270	140,446

기타영업외수익	외환거래이익	47,685	254,030	65,790	143,738

외화환산이익	(198,582)	132,012	196,195	399,666

유형자산처분이익	-	1,155	-	-

수입임대료	63,199	191,194	-	-

기타	61,326	149,744	93,567	315,542

소 계	(26,372)	728,135	355,552	858,946

합 계	165,025	1,124,273	390,822	999,392

(2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	현금및현금성자산	2,927	8,275	1,797	12,919

단기금융상품	55,019	173,314	6,084	28,469

장기금융상품	-	-	3,531	10,455

기타금융자산	105,179	186,277	7,312	16,356

합 계	163,125	367,866	18,724	68,199

27. 영업외비용 (1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

금융비용	이자비용	44,477	161,733	145,785	191,384

투자자산평가손실	(11,719)	13,226	26,846	30,071

소 계	32,758	174,959	172,631	221,455

기타영업외비용	외환거래손실	45,672	45,971	32,076	68,035

외화환산손실	23,830	96,109	22,978	23,968

기타의대손상각비	(313)	652	-	-

기타	4,546	93,081	4,945	26,306

소 계	73,735	235,813	21,792	118,309

합 계	106,493	410,772	124,552	339,764

(2) 당분기 및 전분기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	단기차입금	-	-	7,339	9,704

장기차입금	39,703	149,555	64,964	180,665

기타	4,774	12,178	385	1,015

합 계	44,477	161,733	72,688	191,384

28. 법인세비용(수익) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하고 있습니다.29. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(1,060,029)	(2,793,055)	832,389	1,654,012

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,395,579주	8,366,471주	6,873,016주	6,820,017주

기본주당이익(손실)	(126)원	(334)원	121원	243원

(2) 희석주당이익 (손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익(손실)의 내용은 희석화 효과가 없으며, 기본주당이익(손실) 계산에 적용한 가중평균유통보통주식수와 사용된 이익(손실)이 동일합니다.

30. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기에 존재한 주식기준보상계약

구분	수량(주)	당분기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제1차 주식매수선택권	133,000	-	2015-04-30	2017-04-29	2017-05-01	2020-04-30	4,750	315.0

133,000	-	2015-04-30	2017-04-29	2018-05-01	2020-04-30	4,750	315.0

제2차 주식매수선택권	69,000	23,000	2017-03-31	2019-03-31	2019-04-01	2022-04-01	10,000	1,825.0

69,000	23,000	2017-03-31	2019-03-31	2020-04-01	2022-04-01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	19,500	2018-04-01	2020-03-31	2020-04-01	2023-04-01	10,000	1,318.4

32,750	19,500	2018-04-01	2020-03-31	2021-04-01	2023-04-01	10,000	1,318.4

제4차 주식매수선택권	22,500	21,500	2019-04-01	2022-03-31	2022-04-01	2024-04-01	10,000	354.8

22,500	21,500	2019-04-01	2022-03-31	2023-04-01	2024-04-01	10,000	354.8

제5차 주식매수선택권	27,500	27,500	2020-04-01	2023-03-31	2023-04-01	2025-04-01	11,300	7,417.2

27,500	27,500	2020-04-01	2023-03-31	2024-04-01	2025-04-01	11,300	7,417.2

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 옵션 가격 결정모형 중 CRR이항모형(Cox, Ross and Rubinstein Model)에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종 지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제1차 모형 적용 변수	제2차 모형 적용 변수	제3차 모형 적용 변수	제4차 모형 적용 변수	제5차 모형 적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858	2,756	10,700

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%	49.51%	82.81%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.85% ~ 2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.425%	1.72%~1.75%	0.82%~1.30%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제1차 주식매수선택권	기초	-	-	226,000	4,750

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	54,000	4,750

기중 소멸	-	-	20,000	4,750

기말	-	-	152,000	4,750

제2차 주식매수선택권	기초	74,000	10,000	86,000	10,000

기중 부여	-	-	-

기중 행사	48,000	10,000	-	-

기중 소멸	-	12,000	10,000

기말	26,000	10,000	74,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초	57,000	62,500	10,000

기중 부여	-	-	-

기중 행사	25,000	10,000	-	-

기중 소멸	-	2,000	10,000

기말	32,000	10,000	60,500	10,000

제4차 주식매수선택권	기초	43,000	-	-

기중 부여	-	45,000	10,000

기중 행사	-	10,000	-	-

기중 소멸	-	-	-

기말	43,000	10,000	45,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	-	11,300	-	-

기중 부여	55,000	11,300	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	55,000	11,300	-	-

합 계	기초	174,000	4,253	374,500	6,832

기중 부여	55,000	11,300	45,000	10,000

기중 행사	73,000	10,000	54,000	4,750

기중 소멸	-	-	34,000	6,912

기말	156,000	10,458	331,500	7,593

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가	845,776	437,828

누적보상원가	356,895	269,940

누적권리상실분	141,296	135,972

잔여보상원가	347,585	31,916

(*1) 당분기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차

총 보상원가	845,776	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948

인식한 보상비용	전기 이전	275,696	71,077	135,050	65,755	3,814	-

당기	81,199	-	-	9,394	3,814	67,991

소 계	356,895	71,077	135,050	75,149	7,628	67,991

취소된 보상원가	141,296	12,580	116,800	11,206	710	-

잔여보상원가	347,585	-	-	-	7,628	339,957

31. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

상품 및 제품의 변동	25,105	(353,150)	(4,480,573)	(4,989,312)

사용된 원재료	854,917	2,775,011	2,966,751	4,011,729

상품의 매입액	(36,427)	757,197	206,581	315,695

종업원급여	726,161	2,328,704	1,239,861	1,767,852

주식기준보상	21,666	50,067	13,323	18,143

퇴직급여	69,604	207,689	71,054	131,906

복리후생비	254,396	617,591	293,352	433,859

지급수수료	138,930	991,935	364,393	536,837

판매수수료	33,340	80,499	47,076	58,889

경상연구개발비	936,218	2,651,705	1,385,129	2,380,362

외주가공비	130,792	323,706	206,319	267,551

여비교통비	22,154	77,284	122,019	178,614

감가상각비	302,227	947,903	535,594	838,003

무형자산상각비	20,925	61,903	40,727	60,264

지급임차료	40,361	64,663	133,120	196,679

도급비	198,252	745,363	1,132,978	1,920,983

기타	939,203	3,484,617	4,785,522	5,230,018

합 계(*)	4,677,824	15,812,687	9,063,226	13,358,072

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)프로라젠

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	(주)프로라젠	-	16,800	-	21,000

기타	임직원	1,613	-	1,779	-

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	대여금

기타	임직원	4,417,575	5,236,597

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	5,616,008	-	(869,843)	4,746,165	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	250,000	-	(130,000)	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	5,866,008	-	(999,843)	4,866,165

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	548,000	-	17,900	530,100	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	190,000	60,000	-	250,000	생활안정 자금 대출

합 계	738,000	60,000	17,900	780,100

(*) 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	담보대출보증	3,663,600	한국산업은행(토지)

담보대출보증	6,000,000	한국산업은행(건물)

외상매출채권	1,650,000	국민은행(외매채)

합 계	11,313,600

(9) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	560,448	455,101

퇴직급여	316,915	72,711

주식기준보상	37,530	1,161

합 계	914,893	528,973

33. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	(주)라파스	마곡산업단지 기업맞춤형 지원사업	20,000

이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

19년도 신진 연구인력 채용지원사업 1차	18,000

19년도 신진 연구인력 채용지원사업 1차	18,000

2020년 신진여성연구원 산업현장진출 지원사업	10,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	100,000

채권가압류	15,000

2020년 고용위기 기업부설연구소 R	50,000

합 계	246,500

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로하여 총 50억원을 한도로 시설자금 차입약정을 맺고 당분기말현재 50억원 전액을 장기차입하여 사용하였습니다. 2018년 3월 8일에 한국산업은행종로지점은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. (3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 2019년 7월 31일에 기업은행 동여의도지점은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 에게 해외지급보증서(Stand by Lc)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 외화정기예금 1억엔에 대하여 KEB하나은행 남산지점에서 질권설정을 하고 있습니다.

(5) 연결실체는 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

KEB하나은행	WR상생외담대	-	-	-	-	-

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-판매기업	2021-10-12	-	50,000	-	50,000

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매기업	2021-03-24	-	2,000,000	1,557,202	442,798

신한은행	구매팩토링	-	-	-	-	-

우리은행	B2B	-	-	-	-	-

우리은행	B2B PLUS	-	-	-	-	-

국민은행	예금담보 차입금	2021-09-09	1.83	950,000	950,000	-

기업은행	시설자금	2022-07-31	2.203	2,190,000	2,190,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	1.33~2.00	3,053,000	3,053,000	-

한국산업은행	담보대출약정(건물)	2024-12-29	1.70~2.43	5,000,000	5,000,000	-

SBJ은행	시설자금대출(JPY)	2031-10-31	0.65~1.20	200,000	200,000	-

일본정책금융공사	시설자금대출(JPY)	2030-06-30	0.56	80,000	80,000	-

(6) 연결실체는 DB금융투자 주식회사와 2019년 10월 1일부로 신주인수권 계약을 체결하였습니다. 신주인수권 세부 계약 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약내역

계 약 일	2019년 10월 1일

신주인수권 행사자	DB금융투자 주식회사

신주인수권 행사가격(*1)	20,000 원

신주인수권 행사가능수량(*1)	Min(160,000주,최종공모주식수*10%)

신주인수권 행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

상 장 일	2019년 11월 11일

행사시작일	2020년 2월 10일

행사종료일	2021년 5월 7일

(*1) 행사가격은 확정공모가액인 20,000원이나 회사의 자본 또는 주식발생사항에 변동이 있는 경우 교부할 주식 수 또는 행사가격이 조정될 수 있습니다.최종 신주인수권 행사가능수량은 2019년 최종공모주식수량이 128만주로 확정되면서 128,000주로 확정되었습니다.

34. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	16,399,782	14,954,180

자본	46,481,072	47,930,637

부채비율	35.3%	31.2%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(45,256)	45,256	(23,684)	23,684

2) 환율변동위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	44,949	52,748	USD	688,064	796,641

JPY	135,637,866	1,508,374	JPY	190,622,476	2,027,213

EUR	46,468	63,634	EUR	97,691	126,747

GBP	66,624	100,431	GBP	274	417

단기금융상품	USD	5,354,864	6,283,933	USD	1,500,000	1,736,700

JPY	100,000,000	1,112,060	JPY	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,815,415	2,130,390	USD	1,818,777	2,105,780

매출채권및기타채권	USD	1,188,389	1,394,573	USD	1,437,713	1,664,585

JPY	-	-	JPY	-	-

EUR	-	-	EUR	-	-

CNY	24,384	4,192	CNY	-	-

기타금융자산	JPY	-	-	JPY	-	-

USD	100,000	117,350	USD	-	-

외화금융자산 합계	12,767,685	8,458,083

매입채무및기타채무	USD	-	-	USD	-	-

JPY	-	-	JPY	-	-

기타금융부채	JPY	1,200,000	13,345	JPY	1,200,000	12,762

외화금융부채 합계	13,345	12,762

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	1,275,434	(1,275,434)	844,532	(844,532)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	16,895,993	-	14,447	470,112	17,380,552

매출채권및기타채권	2,930,352	-	-	-	2,930,352

기타금융자산	423,729	100	4,310,247	5,528	4,739,604

합 계	20,250,074	100	4,324,694	475,640	25,050,508

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	16,536,700	2,105,780	5,714	383,407	19,031,601

매출채권및기타채권	2,899,895	120,868	-	-	3,020,763

기타금융자산	797,320	-	4,496,949	6,038	5,300,307

합 계	20,233,915	2,226,648	4,502,663	389,445	27,352,671

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,463,626	266,967	-	-	2,730,593

차입부채	2,405,025	1,246,705	6,138,435	2,224,079	12,014,244

기타금융부채	318,104	123,687	-	-	441,791

합 계	5,186,755	1,637,359	6,138,435	2,224,079	15,186,628

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,154,428	235,432	-	-	1,389,860

차입부채	1,408,183	1,454,444	7,174,495	1,913,714	11,950,836

기타금융부채	162,957	171,686	-	-	334,643

합 계	2,725,568	1,861,562	7,174,495	1,913,714	13,675,339

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(4) 자금조달약정당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 33.(5)에 기재하고 있습니다.

35. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	3,100,852	1,379,052

외화환산손실	96,109	23,967

대손상각비	425,355	(114,899)

투자부동산 감가상각비	35,375	21,898

유형자산 감가상각비	1,590,397	1,194,318

무형자산 상각비	76,785	60,264

재고자산평가손실	131,894	(118,424)

이자비용	161,733	191,384

법인세비용(수익)	300,874	49,684

주식기준보상	81,199	30,633

투자자산평가손실	13,226	30,071

기타의대손상각비	652	-

복리후생비	180,822	6,392

판매촉진비	6,431	3,764

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(529,305)	(665,597)

이자수익	(367,866)	(68,201)

외화환산이익	(132,012)	(399,666)

유형자산처분이익	(1,155)	(7,083)

투자자산평가이익	(28,272)	(33,433)

유형자산손상차손환입	-	(32,452)

파생상품평가이익	-	(38,814)

종속기업투자주식처분이익	-	(85,948)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	84,087	(1,819,623)

매출채권및기타채권	559,878	(5,012,632)

재고자산	(601,865)	(1,160,764)

기타자산	(95,946)	(179,952)

매입채무및기타채무	71,583	1,773,139

기타금융부채	(13,330)

기타부채	163,767	2,760,586

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 본계정대체	488,460	50,500

장기차입유동성대체	1,137,675	952,530