라파스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제18(당)기 2분기 2023년 04월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제18(당)기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제17(전)기 2분기 2022년 04월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제17(전)기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 라파스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물품의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울시 강서구 마곡중앙8로 1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여당반기말 현재의 발행보통주식수는 8,656,916주, 보통주자본금은 4,328,458천원입니다.당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,060,000	23.8	대표이사

자기주식	340,000	3.9

우리사주조합	43,842	0.5

김영희	47,000	0.5

기타	6,166,074	71.3

합 계	8,656,916	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기 및 전반기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상품매출	1,110,098	1,199,440

제품매출	11,060,135	8,803,299

용역매출	1,217,152	1,096,738

기타매출	606,947	604,126

임대료수익	35,073	-

합계	14,029,405	11,703,603

(2) 당반기 및 전반기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	1,105,816	593	-	3,689	1,110,098	1,188,621	-	-	10,819	1,199,440

제품매출	6,789,869	1,426,608	2,627,298	216,360	11,060,135	3,828,635	2,938,346	1,321,811	714,507	8,803,299

용역매출	1,217,152	-	-	-	1,217,152	1,096,738	-	-	-	1,096,738

기타매출	306,735	6,502	241,761	51,949	606,947	332,850	-	270,635	641	604,126

임대료수익	35,073	-	-	-	35,073	-	-	-	-	-

합 계	9,454,645	1,433,703	2,869,059	271,998	14,029,405	6,446,844	2,938,346	1,592,446	725,967	11,703,603

(3) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당반기 및 전반기 각각 1개와 2개 거래처이며, 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	-	-	1,578,692	13.49%

B사	1,412,894	10.07%	1,576,938	13.47%

5. 금융상품 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산	현금및현금성자산	6,520,736	6,520,736	7,730,662	7,730,662

단기금융상품	42,980,422	42,980,422	28,123,396	28,123,396

당기손익-공정가치측정금융자산	4,366,627	4,366,627	6,170,518	6,170,518

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	142,848	142,848

매출채권및기타채권	5,997,645	5,997,645	4,195,616	4,195,616

파생상품자산(*2)	525,838	525,838	3,530	3,530

기타금융자산	2,817,399	2,817,399	2,584,131	2,584,131

합 계	63,208,667	63,208,667	48,950,701	48,950,701

금융부채	매입채무및기타채무	3,746,691	3,746,691	4,937,614	4,937,614

단기차입부채	4,390,000	4,390,000	2,990,000	2,990,000

유동성장기차입부채	3,220,486	3,220,486	2,933,278	2,933,278

장기차입부채	5,159,268	5,159,269	6,691,377	6,691,377

장기매입채무및기타채무	78,893	78,893	70,151	70,151

전환사채	34,094,611	34,094,611	16,222,550	16,222,550

파생상품부채	16,843,432	16,843,432	14,333,361	14,333,361

전환상환우선주부채	1,483,060	1,483,060	1,371,699	1,371,699

기타금융부채	556,127	556,127	747,080	747,080

합 계	69,572,568	69,572,569	50,297,110	50,297,110

(*1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.
(*2) 해당 콜옵션은 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,366,627	4,366,627

파생상품자산	-	-	525,838	525,838

금융부채	파생상품부채	-	-	16,843,432	16,843,432

전환상환우선주부채	-	-	1,483,060	1,483,060

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,170,518	6,170,518

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	142,848	-	-	142,848

파생상품자산	-	-	3,530	3,530

금융부채	파생상품부채	-	-	14,333,361	14,333,361

전환상환우선주부채	-	-	1,371,699	1,371,699

당반기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	4,366,627	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품자산	수준 3	525,838	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

파생상품부채	수준 3	16,843,432	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

전환상환우선주부채	수준 3	1,483,060	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	6,170,518	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품자산	수준 3	3,530	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준 1	142,848	시장가치	-

파생상품부채	수준 3	14,333,361	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

전환상환우선주부채	수준 3	1,371,699	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	1,000,000	3,367,088

장기투자자산	3,366,627	2,803,430

파생상품자산	525,838	3,530

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	142,848

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	6,520,736	7,730,662

단기금융상품	42,980,422	28,123,396

매출채권및기타채권	5,997,645	4,195,616

기타금융자산	2,817,399	2,584,131

합 계	63,208,667	48,950,701

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	16,843,432	14,333,361

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	3,746,691	4,937,614

차입부채	12,769,754	12,614,655

전환사채	34,094,611	16,222,550

기타금융부채	556,127	747,080

장기매입채무및기타채무	78,893	70,151

전환상환우선주부채	1,483,060	1,371,699

합 계	69,572,568	50,297,110

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	192,654	(96,418)

투자자산외환손익	87,729	200,273

파생상품평가손익	233,653	(469,547)

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	469,678	747,933

파생상품거래손익	318,665	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

배당금수익	1,280	-

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	805,726	354,962

외환손익	256,929	734,751

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(2,059,328)	(1,310,654)

외환손익	(559)	1,001

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	5,422,236	7,492,717

CMA	대신증권 외	2.20 ~ 3.35	98,500	237,945

MMDA	NH투자증권	3.55	1,000,000	-

합 계	6,520,736	7,730,662

8. 장ㆍ단기금융자산당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	4.50~5.00	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	4.55	-	500,000

우리은행	2.06	13,000,000	3,000,000

기업은행(*2)	3.55~4.99	1,700,000	1,950,000

신한은행(*3)	2.11~2.13	3,906,970	3,000,000

DB금융투자	5.20~6.00	1,000,000	660,000

삼성증권	3.25~4.52	11,612,579	3,208,055

미래에셋증권	3.45~5.00	1,317,523	1,271,775

NH투자증권	2.50~5.00	4,625,600	6,534,600

대신증권	3.00	2,304,250	5,998,966

기술보증기금	-	13,500	10,000

농협은행	3.40~3.80	1,500,000	-

소 계	42,980,422	28,133,396

단기투자자산	신탁적금	기업은행	-	1,000,000	2,700,000

정기적금	농협은행	-	-	488,638

변액보험	흥국생명	-	-	168,450

소 계	1,000,000	3,357,088

장기투자자산	변액보험	ING생명	-	556,155	490,595

방카슈랑스	하나생명보험㈜	-	23,429	23,150

수익증권	미래에셋증권	-	2,531,230	2,289,685

변액보험	흥국생명	-	255,813	-

소 계	3,366,627	2,803,430

합 계	47,347,049	34,293,914

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 20억원(질권설정액 : 16.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참조)
(*2) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)과 5억원(질권설정액 : 3.3억원)은 연결실체의 장기차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.(주석 35 참조)
(*3) 상기 외화정기예금 1억엔(질권설정액 : 1.1억엔)은 신한은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식

신신제약(*)	-	142,848

(*) 전기 중 신신제약 주식 25,600주를 취득하였으며, 당반기 중 해당 주식을 전량 매도하였습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	6,169,430	5,395,955

미수금	547,411	547,663

미수수익	737,825	341,866

(-)대손충당금	(1,457,022)	(2,089,869)

합 계	5,997,644	4,195,615

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

당반기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	3,763,359	1,006,899	90,041	1,309,131	6,169,430

미수금	523,868	-	23,543	-	547,411

미수수익	737,825	-	-	-	737,825

(-)대손충당금	72,381	(130,231)	(90,041)	(1,309,131)	(1,457,022)

합 계	5,097,433	876,668	23,543	-	5,997,644

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	831,302	2,081,215	537,919	1,945,519	5,395,955

미수금	524,070	-	23,593	-	547,663

미수수익	341,866	-	-	-	341,866

(-)대손충당금	(73,251)	(233,538)	(175,970)	(1,607,110)	(2,089,869)

합 계	1,623,987	1,847,677	385,542	338,409	4,195,615

(3) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	환 입	제 각	기 타	기 말

매출채권	2,089,869	(251,975)	(380,450)	(422)	1,457,022

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,377,776	271,449	-	8,386	1,657,610

미수금	503	(503)	-	-	-

합 계	1,378,279	270,946	-	8,386	1,657,610

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	150,467	(25,896)	124,571	190,057	(31,786)	158,271

제품	5,010,411	(1,042,569)	3,967,842	4,617,496	(733,931)	3,883,565

원재료	986,783	(188,242)	798,541	959,460	(292,627)	666,833

재공품	280,861	-	280,861	278,234	-	278,234

미착품	100,691	-	100,691	51,769	-	51,769

합 계	6,529,213	(1,256,707)	5,272,506	6,097,016	(1,058,344)	5,038,672

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당반기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	86.0	80.4	12월 31일

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	89.1	12월 31일

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	100.0	12월 31일

㈜큐티스의생명연구센터	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	54.6	12월 31일

포스트바이오 주식회사(*1)	연구용시약 및 연구용기자재 개발	대한민국	45.2	45.2	12월 31일

힉스씨앤티 주식회사	화장품 제조	대한민국	51.0	51.0	12월 31일

Pacific Bio America, Inc.(*2)	화장품 제조	미국	100.0	100.0	12월 31일

(*1) 전기 중 지분 추가 취득(2,222주)으로 지분율이 61.6%로 변경되었으나 종속기업의 유상증자로 인하여 지분율이 45.2%로 변동되었습니다. 지분율이 50%미만으로 하락하였으나 연결실체가 지배력을 유지하고 있다 판단, 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 전기 중 Pacific Bio America, Inc.를 신규 설립 취득하였으며, 종속기업인 Raphas America Inc.이 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	3,037,504	2,373,434	2,211,947	2,000,373	1,198,617

Raphas China Co., Ltd.	53,970	-	574,731	-	(520,761)

Raphas America Inc.(*)	608,734	10,371	790,043	-	(170,938)

㈜큐티스의생명연구센터	75,236	656,062	1,084,267	-	(352,969)

포스트바이오 주식회사	4,020,060	5,914,770	6,068,621	1,027,665	2,838,545

힉스씨앤티 주식회사	1,266,556	1,262,228	774,476	-	1,754,308

합 계	9,062,060	10,216,865	11,504,085	3,028,038	4,746,802

(*) Pacific Bio America, Inc.를 포함한 연결기준 재무정보 입니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,514,538	2,844,693	3,043,963	2,271,111	44,157

Raphas China Co., Ltd.	54,091	-	575,969	-	(521,878)

Raphas America Inc.(*)	616,446	4,645	763,675	-	(142,585)

㈜큐티스의생명연구센터	316,055	824,499	1,193,008	-	(52,454)

포스트바이오 주식회사	4,660,528	4,072,146	4,610,111	1,485,902	2,636,660

힉스씨앤티 주식회사	1,139,100	1,241,488	511,493	250,000	1,619,095

합 계	9,300,758	8,987,471	10,698,219	4,007,013	3,582,995

(*) Pacific Bio America, Inc.를 포함한 연결기준 재무정보 입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	반기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	2,806,515	221,773	264,615	(63,637)	200,978

Raphas China Co., Ltd.	-	(47)	(5)	1,122	1,116

Raphas America Inc.	-	(22,919)	(22,919)	(5,435)	(28,353)

㈜큐티스의생명연구센터	269,405	(317,722)	(300,515)	-	(300,515)

포스트바이오 주식회사	1,775,777	157,172	201,884	-	201,884

힉스씨앤티㈜	946,587	161,803	135,214	-	135,214

합 계	5,798,284	200,060	278,274	(67,950)	210,324

(전반기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	반기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	1,611,762	(418,502)	(381,094)	(44,285)	(425,379)

Raphas China Co., Ltd.	31	(40,981)	(40,940)	(15,073)	(56,013)

Raphas America Inc.	-	(2,040)	(3,026)	(10,675)	(13,701)

㈜큐티스의생명연구센터	371,850	(184,690)	(174,740)	-	(174,740)

포스트바이오 주식회사	1,583,083	55,102	84,112	-	84,112

힉스씨앤티㈜	468,665	97,643	85,516	-	85,516

합 계	4,035,391	(493,468)	(430,172)	(70,033)	(500,205)

(4) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/소재지	당반기말지분율(%)	취득금액	당반기말	전기말

관계기업	㈜프로라젠(*1)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	962,670	-	-

합 계	962,670	-	-

(*1) 과거기간에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로, 전액 손상을 인식하였습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체	기 말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-	-

(전반기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체	기 말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜(*1)	171,428	-	-	-	(171,428)	-

합 계	171,428	-	-	-	(171,428)	-

(*1) 전반기 중 추가 지분 취득(30,000주, 21.0%) 을 통한지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,079,339	-	2,079,339

건물	669,156	(113,637)	555,519

합 계	2,748,495	(113,637)	2,634,858

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,106,328	-	2,106,328

건물	674,219	(111,579)	562,640

합 계	2,780,547	(111,579)	2,668,968

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	환율변동효과	기말금액

토지	2,106,328	-	(26,989)	2,079,339

건물	562,640	(7,122)	-	555,519

합계	2,668,968	(7,122)	(26,989)	2,634,858

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	환율변동효과	기말금액

토지	601,693	-	(48,936)	552,757

건물	6,548	(6,871)	323	1

합계	608,241	(6,871)	(48,613)	552,758

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	2,079,339	1,939,076	2,106,328	2,028,616

건물	555,519	562,640

합계	2,634,858	1,939,076	2,668,968	2,028,616

(4) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	8,654,272	-	-	8,654,272

건물	15,303,241	-	(1,828,439)	13,474,802

구축물	159,769	-	(7,885)	151,884

기계장치	17,421,619	(157,083)	(9,643,815)	7,620,721

차량운반구	65,845	-	(15,435)	50,410

비품	4,668,557	(87,957)	(3,232,382)	1,348,218

사용권자산	1,241,283	-	(865,350)	375,933

건설중인자산	14,473	-	-	14,473

합 계	47,529,059	(245,040)	(15,593,306)	31,690,713

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	8,193,305	-	-	8,193,305

건물	14,367,885	-	(1,648,625)	12,719,260

구축물	159,769	-	(3,891)	155,878

기계장치	17,280,872	(48,229)	(8,663,210)	8,569,433

차량운반구	65,845	-	(8,851)	56,994

비품	4,626,466	(88,815)	(2,949,389)	1,588,262

사용권자산	1,219,802	-	(663,010)	556,792

건설중인자산	35,400	(20,000)	-	15,400

합 계	45,949,344	(157,044)	(13,936,976)	31,855,324

(5) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	8,193,305	493,297	-	-	-	(32,330)	8,654,272

건물	12,719,260	941,422	-	(185,880)	-	-	13,474,802

구축물	155,879	-	-	(3,995)	-	-	151,884

기계장치(*1)	8,569,432	102,989	-	(1,037,839)	30,000	(43,861)	7,620,721

차량운반구	56,994	-	-	(6,584)	-	-	50,410

비품(*1)	1,588,263	30,841	-	(270,891)	-	5	1,348,218

사용권자산	556,792	39,003	5,189	(215,918)	-	(9,133)	375,933

건설중인자산	15,400	9,073	-	-	(10,000)	-	14,473

합 계	31,855,325	1,616,625	5,189	(1,721,107)	20,000	(85,319)	31,690,713

(*1) 기계장치 및 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	사업결합	환율변동효과	기말금액

토지	7,569,116	201,000	-	-	-	310,528	(58,621)	8,022,022

건물	11,758,012	500,050	-	(180,322)	-	721,413	381	12,799,533

구축물	24,146	-	-	(614)	-	-	-	23,532

기계장치	4,053,153	254,555	(10,967)	(704,332)	287,020	158,727	(115,333)	3,922,824

차량운반구	-	40,553	-	(3,097)	-	-	-	37,456

비품(*1)	1,519,524	240,766	-	(285,110)	84,801	59,875	43	1,619,901

사용권자산	450,339	69,855	-	(146,145)	-	-	(1,675)	372,374

건설중인자산	333,430	4,860,215	-	-	(385,120)	-	-	4,808,525

합 계	25,707,720	6,166,994	(10,967)	(1,319,621)	(13,299)	1,250,543	(175,204)	31,606,167

(*1) 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.
(*2) 건설중인자산에서 전반기 비용으로 대체된 금액을 포함하여 계상하고 있습니다.

(6) 보험가입자산(단위: 천원)

보험 종류	부보자산	금융기관	부보금액	질권설정금액

재산종합보험	건물, 기계장치 등(마곡,천안)	한화손해보험㈜	22,745,755	10,190,000

또한, 한화손해보험㈜와 메리츠화재에 승강기 배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(7) 당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 반기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	231,898	389,970

차량운반구	137,651	157,581

기계장치	6,384	9,241

합 계	375,933	556,792

리스부채(*2)

유동	286,627	395,934

비유동	132,698	192,905

합 계	419,325	588,839

(*1) 반기연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 반기연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(8) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 반기연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	148,939	114,139

차량운반구	64,122	32,006

기계장치	2,857	-

합 계	215,918	146,145

리스부채에 대한 이자비용	8,526	8,407

단기리스료(매출원가에 포함)	35,316	44,766

소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	4,498	8,008

당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 252,184천원과 209,846천원입니다.

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	742,768	(21,047)	(481,714)	-	240,007

소프트웨어	1,162,262	(143,146)	(660,168)	-	358,948

기타의무형자산	2,208,884	-	(419,367)	-	1,789,517

영업권	4,466,864	-	-	(1,871,663)	2,595,201

건설중인무형자산	94,800	-	-	-	94,800

합 계	8,675,578	(164,193)	(1,561,249)	(1,871,663)	5,078,473

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	710,710	(23,251)	(456,735)	230,724

소프트웨어	1,161,092	(174,155)	(560,822)	426,115

기타의무형자산	2,190,884	-	(299,548)	1,891,336

영업권	4,466,864	-	-	4,466,864

합 계	8,529,550	(197,406)	(1,317,105)	7,015,039

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	손 상	환율변동효과	기말금액

산업재산권	230,724	32,521	(22,775)	-	-	(463)	240,007

소프트웨어	426,115	1,170	(68,337)	-	-	-	358,948

기타의무형자산	1,891,335	-	(119,818)	60,500	(42,500)	-	1,789,517

영업권(*)	4,466,864	-	-	-	(1,871,663)	-	2,595,201

건설중인무형자산	-	94,800	-	-	-	-	94,800

합 계	7,015,038	128,491	(210,930)	60,500	(1,914,163)	(463)	5,078,473

(*) 종속기업 포스트바이오 주식회사 사업결합시 인식한 영업권에 대하여 회수가능금액이 장부금액에 미달하게 되어 당반기 중 손상차손을 인식하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	사업결합	환율변동효과	기말금액

산업재산권	179,260	67,182	(19,279)	-	-	(564)	226,599

소프트웨어	501,513	-	(63,634)	-	-	-	437,878

기타의무형자산	2,127,374	3,600	(119,819)	-	-	-	2,011,155

영업권	3,740,115	-	-	-	726,749	-	4,466,864

건설중인무형자산	-	27,300	-	-	-	-	27,300

합 계	6,548,262	98,082	(202,732)	-	726,749	(564)	7,169,796

14. 정부보조금

(1) 당반기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	14,567	-

미지급금(*2)	69,657	58,781

장기미지급금	78,893	70,152

합 계	163,117	128,933

(*1) 현금및현금성자산은 정부보조금 미사용 잔액으로 현금및현금성자산의 (-)로 반영되어 있습니다.
(*2) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	128,933	1,326,047	1,291,863	163,117

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	124,649	605,003	595,885	133,767

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

유형자산의 취득	10,945	5,044

선급금(기업부담금)의 감소	35,234	14,591

미지급금 변동	37,146	80,043

장기미지급금 변동	8,741	-

비용상계	1,199,797	496,207

합 계	1,291,863	595,885

15. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	508,195	2,023,293	148,195	2,080,063

대손충당금	(84,655)	-	(84,655)	-

현재가치할인차금	(3,199)	(5,528)	(3,589)	(11,085)

보증금	-	379,293	-	455,202

합 계	420,341	2,397,059	59,951	2,524,180

16. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	630,831	-	339,690	-

선급비용	183,878	-	90,370	-

당기법인세자산	65,041	-	101,423	-

합 계	879,750	-	531,483	-

17. 매입채무및기타채무(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	789,783	-	1,077,257	-

미지급금	2,886,539	78,893	3,774,203	70,151

미지급비용	714,133	-	812,082	-

합 계	4,390,455	78,893	5,663,542	70,151

(2) 당반기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	789,783	-	1,077,257	-

미지급금	2,965,432	-	3,844,354	-

미지급비용	70,369	643,764	86,154	725,928

합 계	3,825,584	643,764	5,007,765	725,928

18. 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	4,390,000	-	2,990,000	-

장기차입금	3,220,486	5,159,269	2,933,278	6,691,377

합 계	7,610,486	5,159,269	5,923,278	6,691,377

(2) 당반기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당반기말이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

단기차입금	기업은행(*1)	4.09	2023-08-01	2,190,000	2,190,000

기업은행	5.56	2024-01-16	400,000	-

기업은행	4.65	2023-07-13	800,000	800,000

농협은행(*5)	4.25	2024-04-28	1,000,000	-

소 계	4,390,000	2,990,000

유동성장기차입금	한국산업은행(토지)(*2)	2.37~5.24	2025-10-30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)(*2)	2.81~5.11	2024-12-29	833,280	833,280

농협은행(*5)	3.38	2024-02-29	1,450,000	1,000,000

SBJ은행(*4)	0.65~1.20	2031-10-31	251,086	263,878

기업은행	2.50	2024-01-12	250,000	400,000

소 계	3,220,486	2,933,278

장기차입금	한국산업은행(토지)(*2)	2.37~5.24	2025-10-30	654,180	872,240

한국산업은행(건물)(*2)	2.81~5.11	2024-12-29	416,640	833,280

기업은행	2.50	2024-01-12	-	250,000

기업은행(*3)	3.84	2025-06-15	1,150,000	1,150,000

농협은행(*6)	4.07	2024-02-29	1,000,000	1,450,000

SBJ은행(*4)	0.65~1.20	2031-10-31	1,306,409	1,414,433

일본정책금융공사	0.15~0.56	2030-06-30	632,040	721,424

소 계	5,159,269	6,691,377

합 계	12,769,755	12,614,655

(*1) 단기차입금은 천안공장을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참고).
(*2) 장기차입금은 마곡바이오 R 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참고).
(*3) 기업은행 장기차입금은 아산신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참고).
(*4) SBJ은행 관련 장기차입금은 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참고).
(*5) 유동성장기차입금에는 기술보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참고).
(*6) 장기차입금은 포스트바이오의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참고).

19. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	86,802	-	108,241	-

임대보증금	-	50,000	-	50,000

리스부채(*2)	286,627	132,698	395,934	192,905

합 계	373,429	182,698	504,175	242,905

(*1) WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 외화예수보증금 JPY 1,200,000이 포함되어 있습니다.
(*2) 리스부채 현재가치할인차금을 포함하여 작성하였습니다.

20. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	2021-08-23	2026-08-23	0%	30,000,000	30,000,000

차감: 전환권조정	(12,382,048)	(13,777,450)

소 계	17,617,952	16,222,550

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	2023-04-27	2026-04-27	0%	20,000,000	-

차감: 전환권조정	(3,523,341)	-

소 계	16,476,659	-

합 계	34,094,611	16,222,550

(*1) 연결실체는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.
(*2) 연결실체는 2023년 4월 27일 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자율	표면금리 0.0%	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 4월 27일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 10월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	'발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	'발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2024년 04월 27일부터 발행일로부터 18개월이 되는 날(2024년 10월 27일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약 제3조 제22항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 51,079원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 587,325주전환청구기간: 2022.08.23~2026.07.23	전환가격: 24,930원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 7개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 802,246주전환청구기간: 2024.04.27~2026.03.27

만기보장수익율	연 0.0%	연 3.0%

(3) 당반기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*)	40,864원	2022.08.23~2026.07.23	734,142주

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	24,930원	2024.04.27~2026.03.27	802,246주

(*) 시가하락에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다. (조정전 전환가액: 51,079원, 주식수: 587,325주)

(4) 당반기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환상환우선주부채(*)	3,000,003	3,000,003

전환상환우선주상환할증금	3,476,778	3,476,778

전환상환우선주전환권조정	(4,993,721)	(5,105,082)

전환상환우선주부채 순장부금액	1,483,060	1,371,699

(*) 동 전환상환우선주는 연결실체의 종속기업인 포스트바이오 주식회사가 전기 중 발행한 것으로서 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권 및 조기상환권을 내재파생금융부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생금융부채의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.

(5) 전환상환우선주부채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

1.주계약

발행가액	3,000,002,720 원

발행일	2022.11.04

만기일	2032.11.04

우선배당율(액면가액 기준)	1.0%

보장수익률	0.0%

2.전환권

행사가능기간	2022.11.05 ~ 2032.11.04

최초 전환가액	276,040 원

3.조기상환조건

행사가능기간	2025.11.04 ~ 2032.11.03

상환금리	8.0%

21. 파생상품자산 및 부채(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	525,838	3,530

파생상품자산 합계	525,838	3,530

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	15,360,244	11,457,537

전환상환우선주 관련 파생상품부채	1,483,188	1,628,489

종속기업 지분 관련 매도청구권(*1)	-	1,247,335

파생상품부채 합계	16,843,432	14,333,361

(*1) 종속기업인 포스트바이오(주)의 지분에 대하여 제3자에게 부여한 지분매도청구권의 공정가치입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	3,530	403,510	-	118,798	525,838

파생상품자산 합계	3,530	403,510	-	118,798	525,838

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	11,457,537	4,227,084	-	(324,377)	15,360,244

전환상환우선주 관련 파생상품부채	1,628,489	-	-	(145,301)	1,483,188

매도청구권 가치평가	1,247,335	-	(1,247,335)	-	-

파생상품부채 합계	14,333,361	4,227,084	(1,247,335)	(469,678)	16,843,432

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	-	5,430,496	-	(3,384,684)	2,045,812

파생상품자산 합계	-	5,430,496	-	(3,384,684)	2,045,812

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	15,093,369	-	-	(747,933)	14,345,435

매도청구권 가치평가	1,445,395	-	-	-	1,445,395

파생상품부채 합계	16,538,764	-	-	(747,933)	15,790,830

22. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	290,105	-	258,891	-

선수수익	4	-	18,127	-

예수금	37,502	-	67,901	-

장기적립금충당부채(*1)	-	45,934	-	45,518

합 계	327,611	45,934	344,919	45,518

(*1) 충당부채는 연결실체 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

23. 퇴직급여제도연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당반기 및 전반기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 311,904 천원 및 283,163 천원입니다.24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당반기말	전기말

보통주	80,000,000 주	8,656,916 주	500 원	4,328,458	4,308,708

2) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	4,308,708	4,297,208

주식매수선택권 행사	19,750	11,500

기말 금액	4,328,458	4,308,708

(2) 기타불입자본1) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	27,230,466	26,669,767

기타자본잉여금	(828,284)	(582,414)

주식결제형 종업원급여적립금	995,302	847,369

자기주식	(6,986,711)	(2,997,445)

합 계	20,410,773	23,937,277

2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	자기주식	합 계

기초 금액	26,669,767	(582,414)	847,369	(2,997,445)	23,937,277

주식기준보상거래의 인식	-	-	306,731	-	306,731

주식선택권의 행사	560,699	-	(158,798)	-	401,901

종속회사 지분율 변동	-	(131,015)	-	-	(131,015)

종속회사 신주인수권 취득	-	(114,855)	-	-	(114,855)

자기주식의 취득	-	-	-	(3,989,266)	(3,989,266)

기말 금액	27,230,466	(828,284)	995,302	(6,986,711)	20,410,773

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	26,437,809	67,324	342,438	26,847,571

주식기준보상거래의 인식	-	-	240,822	240,822

주식선택권의 행사	231,958	-	(14,045)	217,913

주식선택권의 포기	-	7,300	(7,300)	-

종속회사 지분취득 투자 차액	-	(419,685)	-	(419,685)

반기말 금액	26,669,767	(345,060)	561,915	26,886,622

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

25. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(171,112)	(119,511)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	9,879

법인세효과	-	(2,173)

합 계	(171,112)	(111,805)

(2) 당반기 및 전반기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 금액	(111,804)	(89,890)

당기 변동	(59,308)	(28,930)

기말 금액	(171,112)	(118,820)

26. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	9,817,444	12,792,902

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 금액	12,792,902	21,303,622

지배기업주주지분 귀속 반기순손실	(2,979,928)	(4,080,214)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	4,470	-

반기말 금액	9,817,444	17,223,408

27. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	712,270	1,402,552	649,851	1,422,754

주식기준보상	69,578	137,315	58,565	100,785

퇴직급여	61,545	115,975	71,553	130,693

복리후생비	130,376	216,832	109,118	210,002

지급수수료	349,168	673,746	269,562	822,612

판매수수료	497,514	1,218,977	80,522	101,743

경상연구개발비	801,594	1,970,423	1,029,797	1,929,922

여비교통비	59,669	122,795	42,795	56,154

광고선전비	232,759	526,335	497,469	852,086

접대비	17,712	37,342	17,512	42,016

감가상각비	(347)	309,184	244,152	483,862

무형자산상각비	77,505	155,950	77,264	153,212

대손상각비	(141,713)	(251,975)	73,200	271,449

지급임차료	16,012	18,949	17,807	29,873

보험료	26,733	48,829	13,450	25,507

차량유지비	4,405	24,729	21,246	37,791

기타	505,014	1,030,847	532,750	868,590

합 계	3,419,794	7,758,805	3,806,613	7,539,051

28. 영업외수익(1) 당반기 및 전반기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	590,202	805,726	162,984	354,962

배당금수익	1,280	1,280	-	-

투자자산평가이익	108,198	220,018	(1,490)	4,671

파생상품평가이익	1,423,671	1,423,671	747,933	747,933

소 계	2,123,351	2,450,695	909,427	1,107,566

기타영업외수익	외환거래이익	25,501	66,761	119,000	157,049

외화환산이익	30,327	615,179	958,676	1,281,228

기타의대손상각비환입	-	-	18,675	18,675

유형자산처분이익	-	-	3,033	3,033

수입임대료	23,342	46,808	24,063	49,251

관계기업투자주식처분이익	-	-	431,228	431,228

기타	(319,242)	66,174	131,201	205,261

소 계	(240,072)	794,922	1,685,876	2,145,725

합 계	1,883,279	3,245,617	2,595,303	3,253,291

(2) 당반기 및 전반기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금및현금성자산	47,513	77,097	334	20,569

단기금융상품	-	170,259	-	170,258

기타금융자산	542,689	558,370	162,650	164,135

합 계	590,202	805,726	162,984	354,962

29. 영업외비용(1) 당반기 및 전반기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용	이자비용	1,248,938	2,059,328	656,556	1,310,654

투자자산평가손실	-	-	60,306	116,425

파생상품평가손실	720,340	720,340	3,384,684	3,384,685

파생상품거래손실	-	318,665	-	-

소 계	1,969,278	3,098,333	4,101,546	4,811,764

기타영업외비용	외환거래손실	2,840	24,489	36,136	73,502

외화환산손실	264,752	271,081	169,198	345,203

기타의대손상각비	-	-	(657)	-

무형자산손상차손	42,500	42,500	-	-

영업권손상차손	1,871,663	1,871,663	-	-

기타	10,633	21,306	3,803	9,353

소 계	2,192,388	2,231,039	208,480	428,058

합 계	4,161,666	5,329,372	4,310,026	5,239,822

(2) 당반기 및 전반기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	단기차입금	153,104	156,062	12,083	21,596

장기차입금	92,930	195,411	58,323	108,893

기타	1,002,904	1,707,855	586,150	1,180,165

합 계	1,248,938	2,059,328	656,556	1,310,654

30. 법인세비용중간기간에 대한 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 및 전반기는 법인세차감전순손실임에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

31. 주당손실

(1) 기본주당손실당반기 및 전반기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손실 계산에 사용된 손실	(2,581,264)	(2,979,929)	(2,926,469)	(4,080,214)

기본주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수	8,655,389주	8,636,507주	8,616,581주	8,607,482주

기본주당손실	(-)298 원	(-)345 원	(-)340 원	(-)474 원

(2) 희석주당손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기의 희석주당손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손실 계산에 사용된 손실	(2,581,264)	(2,979,929)	(2,926,469)	(4,080,214)

희석주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수	8,694,889 주	8,676,007 주	8,673,284 주	8,659,729 주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,655,389 주	8,636,507 주	8,616,581 주	8,607,482 주

- 주식선택권	39,500 주	39,500 주	56,703 주	52,247 주

희석주당손실(*1)	(-)298 원	(-)345 원	(-)340 원	(-)474 원

(*1) 당반기 및 전반기의 경우 세전손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당반기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

제4차주식매수선택권	22,500	-	2019-04-01	2022-03-31	2022-04-01	2024-04-01	10,000	354.80

22,500	-	2019-04-01	2022-03-31	2023-04-01	2024-04-01	10,000	354.80

제5차주식매수선택권	27,500	11,250	2020-04-01	2023-03-31	2023-04-01	2024-04-01	11,300	7,417.24

27,500	11,250	2020-04-01	2023-03-31	2024-04-01	2025-04-01	11,300	7,417.24

제6차주식매수선택권	32,000	30,500	2021-02-25	2024-02-24	2024-02-25	2026-02-24	24,700	8,350.36

32,000	30,500	2021-02-25	2024-02-24	2025-02-25	2026-02-24	24,700	8,350.36

제7차주식매수선택권	31,250	30,750	2022-02-24	2024-02-23	2024-02-24	2027-02-23	30,150	9,602.81

31,250	30,750	2022-02-24	2024-02-23	2025-02-24	2027-02-23	30,150	9,602.81

제8차주식매수선택권	25,000	24,000	2023-02-22	2025-02-21	2025-02-21	2028-02-21	22,550	5,688.73

25,000	24,000	2023-02-22	2025-02-21	2026-02-21	2028-02-21	22,550	5,688.73

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다.

구 분	제4차 모형적용 변수	제5차 모형적용 변수	제6차 모형적용 변수	제7차 모형적용 변수	제8차 모형적용 변수

부여일 주식가격	2,756	10,700	24,700	30,150	22,550

기대변동성	49.51%	82.81%	32.96%	34.73%	24.26%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.72%~1.75%	0.82%~1.30%	0.41~1.38%	1.20~2.43%	3.49~3.66%

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제2차 주식매수선택권	기초	-	-	8,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	4,000	10,000

기중 소멸	-	-	4,000	10,000

기말	-	-	-	10,000

제4차 주식매수선택권	기초	19,000	10,000	38,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	19,000	10,000	19,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	-	10,000	19,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	43,000	11,300	43,000	11,300

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	20,500	11,300	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	22,500	11,300	43,000	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	61,000	24,700	62,000	24,700

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	1,000	24,700

기말	61,000	24,700	61,000	24,700

제7차 주식매수선택권	기초	61,500	30,150	-	-

기중 부여	-	-	62,500	30,150

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	61,500	30,150	62,500	30,150

제8차 주식매수선택권	기초	-	-	-	-

기중 부여	50,000	22,550	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	2,000	22,550	-	-

기말	48,000	22,550	-	-

합 계	기초	184,500	16,406	151,000	16,406

기중 부여	50,000	30,150	62,500	30,150

기중 행사	39,500	10,000	23,000	10,000

기중 소멸	2,000	15,808	5,000	12,940

기말	193,000	20,063	185,500	21,924

(4) 당반기 및 전반기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

총 보상원가	2,264,812	1,980,375

누적보상원가	1,442,121	849,936

누적권리상실분	278,108	257,128

잔여보상원가	544,582	873,311

(*1) 당반기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차	제8차

총 보상원가	2,264,812	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423	600,176	284,437

인식한 보상비용	전기 이전	1,135,390	71,077	135,050	75,149	13,482	292,363	297,134	251,135	-

당반기	306,731	-	-	-	-	26,578	84,895	146,631	48,627

소 계	1,442,121	71,077	135,050	75,149	13,482	318,941	382,029	397,766	48,627

취소된 보상원가	278,108	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	25,051	9,603	11,377

잔여보상원가	544,582	-	-	-	-	-	127,343	192,807	224,432

33. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품의 변동	(733,782)	(1,110,453)	(660,674)	(673,530)

용역원가	349,944	589,470	330,403	603,897

사용된 원재료	874,548	2,546,826	909,311	1,846,076

상품의 매입액	299,273	583,509	132,918	431,806

종업원급여	1,079,765	2,555,525	1,258,432	2,590,504

주식기준보상	108,892	214,009	87,717	146,674

퇴직급여	92,518	223,948	117,072	223,702

복리후생비	237,463	421,983	203,404	388,991

지급수수료	435,602	806,332	300,750	857,539

판매수수료	497,514	1,218,977	80,522	101,743

경상연구개발비	801,594	1,970,423	1,029,797	1,929,922

외주가공비	61,463	147,979	61,525	116,750

여비교통비	72,795	146,537	55,028	81,752

광고선전비	232,759	526,335	595,387	852,086

감가상각비	556,600	1,514,136	592,500	1,162,858

무형자산상각비	77,505	155,950	77,264	153,212

지급임차료	21,797	49,517	29,915	49,899

도급비	170,960	360,309	219,181	473,255

기타	1,677,195	2,009,735	1,405,218	2,551,267

합 계(*)	6,914,405	14,931,047	6,825,670	13,888,403

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜프로라젠

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당반기 및 전반기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반 기	전 반 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	유/무형자산 취득

관계기업	㈜프로라젠	2,496	17,000	-	5,000	24,000

기타	임직원	4,224	-	601	-	-

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대여금 및 기타채권(*)	매입채무 및기타채무	대여금 및 기타채권(*)	매입채무 및기타채무

기타	임직원	1,864,566	-	1,678,929	-

(*) 당반기말 및 전기말 채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	1,473,604	-	(6,770)	-	1,466,834	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	270,000	150,000	-	-	420,000	생활안정 자금 대출

합 계	1,743,604	150,000	(6,770)	-	1,886,834

(전반기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	678,210	1,364,000	(301,727)	14,397	1,754,880	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	120,000	50,000	-	-	170,000	생활안정 자금 대출

합 계	798,210	1,414,000	(301,727)	14,397	1,924,880

(*) 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 관계기업에 대한 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다. 이를 제외한 당반기 및 전반기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(9) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기종업원급여	889,313	497,289

퇴직급여	56,960	80,800

주식기준보상	80,248	83,006

합 계	1,026,521	661,095

35. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

채권가압류	10,000

홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증	10,000

자동차 장기대여	5,478

과학기술분야 R 대체인력 활용 지원사업	15,750

우리홈쇼핑 기본거래계약 보증	70,000

홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증	10,000

위탁판매 기본계약 보증	10,000

케이에스넷 동물병원 등 자동이체 결제(CMS) 대행사 보증	100,000

케이지이니시스 동물병원 등 온라인 결제(PG) 대행사 보증	10,000

경기도경제과학진흥원 정책과제 지급보증	150,000

기술보증기금	대출보증	1,000,000

합 계	1,415,978

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 종속기업인 ㈜큐티스의생명연구센터 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 기업은행 정기예금 15억원(질권설정 8.8억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 연결실체는 외상매출채권전자대출 한도를 증액하면서 국민은행에게 원화정기예금 20억원과 대표이사의 보증을 포함하여 담보 및 보증으로 33억을 제공하고 있습니다.

(6) 연결실체는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원의 근저당권을 설정하였습니다.

(7) 연결실체는 농협은행 장기차입금에 대하여 포스트바이오의 토지 및 건물에 채권최고액 1,450,000천원의 근저당권을 설정하였습니다.

(8) 연결실체의 당반기말 현재 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2023-11-15	-	3,000,000	742,466	2,257,534

외상매출채권전자대출(순)-판매	2023-10-21	-	50,000	-	50,000

중소기업은행	시설자금대출/한도	2023-08-01	4.09	2,190,000	2,190,000	-

2025-06-15	3.84	1,150,000	1,150,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	2.37~5.24	3,053,000	1,090,300	1,962,700

담보대출약정(건물)	2024-12-29	2.59~5.11	5,000,000	1,249,920	3,750,080

농협은행	일반자금대출	2024-04-28	4.25	1,000,000	1,000,000	-

시설자금대출	2024-02-29	3.28	1,450,000	1,450,000	-

36. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	71,155,706	52,047,237

자본	37,609,262	44,012,949

부채비율	189%	118%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당반기 및 전반기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(32,147)	32,147	(32,907)	32,907

2) 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	78,672	103,280	USD	626,475	793,932

JPY	224,263,708	2,034,005	JPY	291,457,417	2,778,114

EUR	135,514	193,317	EUR	140,640	190,033

GBP	50,623	83,806	GBP	50,748	77,526

단기금융상품	USD	11,319,281	14,859,952	USD	10,268,600	13,013,396

JPY	100,000,000	906,970	JPY	-	-

장ㆍ단기투자자산	USD	1,928,115	2,531,230	USD	1,806,743	2,289,685

매출채권및기타채권	USD	944,951	1,171,920	USD	521,805	617,143

CNY	24,384	4,542	CNY	24,384	4,542

외화금융자산 합계	21,889,022	19,764,371

매입채무및기타채무	USD	26,240	34,448	USD	4,500	5,703

EUR	2,207	3,149	EUR	-	-

JPY	41,350	375	JPY	688,469	6,562

기타금융부채	JPY	1,200,000	10,884	JPY	1,200,000	11,438

외화금융부채 합계	48,856	23,703

당반기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	2,187,814	(2,187,814)	1,972,285	(1,972,285)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	44,236,235	2,554,659	556,155	-	47,347,049

매출채권및기타채권	5,824,625	300,977	402,603	926,462	7,454,667

기타금융자산	866,201	1,440,541	600,800	3,240	2,910,782

합 계	50,927,061	4,296,177	1,559,558	929,702	57,712,498

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	31,490,484	2,312,836	490,594	-	34,293,914

매출채권및기타채권	4,339,965	616,455	402,603	926,462	6,285,485

기타금융자산	403,758	1,624,534	650,800	4,368	2,683,460

합 계	36,234,207	4,553,825	1,543,997	930,830	43,262,859

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,390,455	78,893	-	-	4,469,348

차입부채(*)	7,610,486	3,253,846	971,317	934,105	12,769,754

전환사채	469,802	93,108	-	-	562,910

기타금융부채	34,094,611	-	-	-	34,094,611

합 계	46,565,354	3,425,847	971,317	934,105	51,896,623

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,937,614	70,151	-	-	5,007,765

차입부채(*)	5,923,278	3,233,278	263,878	3,194,222	12,614,656

전환사채	16,222,550	-	-	-	16,222,550

기타금융부채	504,175	242,905	-	-	747,080

합 계	27,587,617	3,546,334	263,878	3,194,222	34,592,051

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(4) 자금조달약정당반기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 35.(9)에 기재하고 있습니다.

37. 현금흐름 관련사항(1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	7,277,045	7,752,580

외화환산손실	271,081	345,202

대손상각비(환입)	(251,975)	271,449

투자부동산 감가상각비	7,122	6,871

유형자산 감가상각비	1,721,107	1,319,615

무형자산 상각비	210,930	202,732

무형자산손상차손	42,500	-

파생상품평가손실	720,340	3,384,684

재고자산평가손실	333,567	451,303

이자비용	2,059,328	1,310,654

법인세비용(수익)	(21,074)	57,387

주식기준보상	306,731	240,822

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	116,425

영업권손상차손	1,871,663	-

복리후생비	3,301	8,446

판매촉진비	1,297	23,689

수선비	-	13,299

건물관리비	1,127	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(3,065,998)	(2,883,662)

이자수익	(805,726)	(354,962)

배당금수익	(1,280)	-

외화환산이익	(615,179)	(1,281,228)

유형자산처분이익	-	(3,033)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(220,018)	(4,671)

관계기업투자주식처분이익	-	(431,228)

지분법이익	-	(41,931)

기타의대손상각비환입	-	(18,675)

파생상품평가이익	(1,423,671)	(747,933)

잡이익	(124)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,569,164)	(3,180,564)

매출채권및기타채권	(289,943)	(1,098,172)

재고자산	(617,214)	(1,593,634)

기타자산	(392,638)	(200,059)

매입채무및기타채무	(2,241,795)	(459,526)

기타부채	(27,574)	170,826

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 반 기	전 반 기

건설중인자산의 본계정대체	30,000	371,821

건설중인자산 취득관련 미지급금 변동	-	1,827,500

건설중인자산 취득관련 지급어음 변동	-	1,469,927

장기차입금의 유동성대체	2,334,700	634,700

38. 보고기간 후 사건연결실체는 2023년 7월 12일부로 엔에이치투자증권주식회사와의 자사주특정금전신탁 계약(40억원)을 해지하였습니다. 신탁계약을 통해 당반기 중 취득한 자사주는 178,900주이며 계약만기해지 후 연결실체의 주식계좌로 입고 되었습니다.