라파스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
제 16 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

주식회사 라파스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물품의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울시 강서구 마곡중앙8로 1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,617,416주, 보통주자본금은 4,308,708천원입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,060,000	23.91	대표이사

우리사주조합	44,116	0.51	-

김영희	47,000	0.55	-

기타	6,466,300	75.04	-

합 계	8,617,416	100.00	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정기준이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정기준이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정기준이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정동 개정기준이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정기준이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.(1) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

상품매출	1,796,687	135,316

제품매출	13,023,343	12,626,367

용역매출	1,840,239	-

임대료수입	5,300	-

기타매출	821,970	671,212

합계	17,487,539	13,432,895

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	1,785,093	-	-	11,594	1,796,687	132,169	235	34	2,878	135,316

제품매출	6,940,625	3,412,423	2,027,424	642,871	13,023,343	3,886,939	2,438,597	4,360,218	1,940,613	12,626,367

기타매출	501,561	489	313,897	6,023	821,970	280,948	13,017	371,599	5,648	671,212

임대료수입	5,300	-	-	-	5,300	-	-	-	-	-

기타매출	1,840,239	-	-	-	1,840,239	-	-	-	-	-

합 계	11,072,818	3,412,912	2,341,321	660,488	17,487,539	4,300,056	2,451,849	4,731,851	1,949,139	13,432,895

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 및 전분기 각각 1개 거래처이며, 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	1,754,711	10.03%	2,669,221	19.87%

5. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산	현금및현금성자산	5,572,287	5,572,287	7,519,084	7,519,084

단기금융상품	32,463,644	32,463,644	26,070,257	26,070,257

당기손익-공정가치측정금융자산	3,345,188	3,345,188	21,919,340	21,919,340

매출채권및기타채권	6,081,289	6,081,289	4,187,064	4,187,064

파생상품자산(*2)	2,045,812	2,045,812	-	-

기타금융자산	2,502,254	2,502,254	1,155,977	1,155,977

합 계	52,010,474	52,010,474	60,851,722	60,851,722

금융부채	매입채무및기타채무	3,028,417	3,028,417	4,110,020	4,110,020

단기차입부채	2,740,000	2,740,000	2,000,000	2,000,000

유동성장기차입부채	2,835,193	2,835,193	3,631,368	3,631,368

장기차입부채	7,093,539	7,093,539	6,864,127	6,864,127

장기매입채무및기타채무	32,963	32,963	32,963	32,963

전환사채	15,513,285	15,513,285	8,266,724	8,266,724

파생상품부채	15,790,830	15,790,830	16,538,764	16,538,764

기타금융부채	821,203	821,203	545,788	545,788

합 계	47,855,430	47,855,430	41,989,754	41,989,754

(*1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.
(*2) 전환사채 관련 매도청구권(콜옵션)에 대하여 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,345,188	3,345,188

파생상품자산	-	-	2,045,812	2,045,812

금융부채	파생상품부채	-	-	15,790,830	15,790,830

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,919,340	21,919,340

금융부채	파생상품부채	-	-	16,538,764	16,538,764

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	3,345,188	현금흐름할인법,순자산가치법 등	기초자산가치,할인율 등

파생상품자산	수준 3	2,045,812	이항모형	기초자산가치,이자율 등

파생상품부채	수준 3	15,790,830	이항모형	기초자산가치,이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	21,919,340	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품부채	수준 3	16,538,764	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	-	19,153,528

장기투자자산	3,345,188	2,765,812

파생상품자산(*)	2,045,812	-

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	5,572,287	7,519,084

단기금융상품	32,463,644	26,070,257

매출채권및기타채권	6,081,289	4,187,064

기타금융자산	2,502,254	1,155,977

합 계	52,010,474	60,851,722

(*) 전환사채 관련 매도청구권(콜옵션)에 대하여 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	15,790,830	16,538,764

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	3,028,417	4,110,020

차입부채	12,668,732	12,495,495

전환사채	15,513,285	8,266,724

기타금융부채	821,203	545,788

장기매입채무및기타채무	32,963	32,963

합 계	47,855,430	41,989,754

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	(100,960)	46,038

투자자산외환손익	471,020	177,377

파생상품평가손익	(469,547)	-

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	747,933	-

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	581,724	173,683

외환손익	2,270,951	861,503

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(2,041,993)	(397,953)

외환손익	(748)	47

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	5,251,117	6,774,697

CMA(*)	대신증권 외	0.3	321,170	744,387

합 계	5,572,287	7,519,084

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	1.40~1.62	2,000,000	3,000,000

KEB하나은행	0.02	2,000,000	3,030,240

우리은행	1.95~2.06	6,000,000	-

기업은행(*2)	0.04	1,360,000	1,045,000

신한은행(*3)	2.11~2.13	3,000,000	1,000,000

삼성증권	1.9~4.52	3,632,066	2,988,062

미래에셋증권	0.95~5.0	1,439,833	-

NH투자증권	2.5~5.0	5,434,800	7,000,000

대신증권	1.5~4.15	7,587,945	8,002,455

기술공제부금	-	9,000	4,500

소 계	32,463,644	26,070,257

단기투자자산	MMF펀드	우리은행	-	-	17,692,485

MMF펀드	기업은행	-	-	1,341,043

변액보험	흥국생명	-	-	120,000

소 계	-	19,153,528

장기투자자산	변액보험	오렌지라이프	-	466,537	536,973

방카슈랑스	하나생명보험	-	23,009	22,595

수익증권	미래에셋대우	-	2,710,866	2,206,244

변액보험	흥국생명	-	144,777	-

변액보험	KB손해보험	-	-	-

소 계	3,345,189	2,765,812

합 계	35,808,832	47,989,597

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 30억원(질권설정액 : 22억원)을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)은 종속기업 차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.
(*3) 상기 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 11억원)은 신한은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,146,092	5,202,909

미수금	633,540	274,294

미수수익	286,733	88,140

(-)대손충당금	(1,985,076)	(1,378,279)

합 계	6,081,289	4,187,064

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	1,978,935	2,892,333	649,464	1,625,360	7,146,092

미수금	607,577	-	25,963	-	633,540

미수수익	286,733	-	-	-	286,733

(-)대손충당금	(112,325)	(210,447)	(375,354)	(1,286,950)	(1,985,076)

합 계	2,760,920	2,681,886	300,073	338,410	6,081,289

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,937,982	1,118,493	7,345	1,139,089	5,202,909

미수금	248,129	1,945	24,220	-	274,294

미수수익	66,524	21,616	-	-	88,140

(-)대손충당금	(120,262)	(115,547)	(3,381)	(1,139,089)	(1,378,279)

합 계	3,132,373	1,026,507	28,184	-	4,187,064

(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,377,776	591,347	-	15,953	1,985,076

미수금	503	(503)	-	-	-

합 계	1,378,279	590,844	-	15,953	1,985,076

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,277,889	262	-	4,519	1,282,670

미수금	150,481	(21,827)	-	-	128,654

합 계	1,428,370	(21,565)	-	4,519	1,411,324

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	115,918	(27,023)	88,895	122,532	(30,676)	91,856

제품	3,451,813	(796,189)	2,655,624	2,239,764	(114,976)	2,124,788

원재료	1,309,600	(290,491)	1,019,109	994,587	(238,742)	755,845

재공품	449,379	-	449,379	73,636	-	73,636

합 계	5,326,710	(1,113,703)	4,213,006	3,430,519	(384,394)	3,046,125

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율(%)	취득금액	당분기말	전기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	387,443	387,443	387,443

Raphas China Co., Ltd.(*1)	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	255,170	-	-

Raphas America Inc.(*1)	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	334,344	-	-

㈜큐티스의생명연구센터(*2,7)	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	540,000	-	151,941

포스트바이오 주식회사(*6,8)	연구용시약 및연구용기자재 개발	대한민국	55.1	5,163,815	5,694,373	5,163,815

힉스씨앤티㈜(*5)	화장품 제조	대한민국	51.0	783,006	783,006	171,428

소 계	7,463,778	6,864,822	5,874,627

관계기업	㈜프로라젠(*3),(*4)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	962,670	-	-

소 계	962,670	-	-

합 계	8,426,448	6,864,822	5,874,627

(*1) 과거기간에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로, 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 과거기간에 신규설립 출자(1,080,000주, 54.6%)를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 과거기간에 유상증자로 인한 지분율 감소로 인해 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 전액 손상을 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 유상증자에 참여해 지분을 추가취득(42,667주) 했으며, 지분율은 42.7%로 변동사항이 없습니다.
(*5) 전기 중 지분 취득(42,857주, 30.0%)을 통해 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였으나, 당분기 중 추가 지분 취득(30,000주, 21.0%) 을 통한지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*6) 전기 중 지분 취득(25,000주, 56.5%)을 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 또한, 당분기 중 추가 지분을 취득(2,222주) 했으며, 지분율이 61.6%로 변동되었습니다.
(*7) 지분취득 이후 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 당분기에 151,941천원의 손상을 인식하였습니다. 또한, 전기에 손상 인식 금액은 388,059천원입니다.
(*8) 당분기 중 유상증자를 진행하여 지분율 변동이 발생했습니다.(61.6%→55.1%)

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체	기 말

Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	-	-	-	-	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터(*1)	151,941	-	-	(151,941)	-	-

포스트바이오 주식회사(*2,3)	5,163,815	530,558	-	-	-	5,694,373

힉스씨앤티㈜(*4)	-	611,578	-	-	171,428	783,006

합 계	5,703,199	1,142,136	-	(151,941)	171,428	6,864,822

(*1) 지분취득 이후 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 당분기에 151,941천원의 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 추가 지분을 취득(2,222주) 했으며, 지분율이 61.6%로 변동되었습니다.
(*3) 당분기 중 유상증자를 진행하여 지분율 변동이 발생했습니다.(61.6%→55.1%)
(*4) 당분기 중 추가 지분 취득(30,000주, 21.0%) 을 통한지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체	기 말

Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	-	-	-	-	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터	540,000	-	-	-	-	540,000

힉스씨앤티㈜	-	171,428	-	-	-	171,428

합 계	927,443	171,428	-	-	-	1,098,871

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,062,761	3,041,969	2,637,777	2,395,295	71,658

Raphas China Co., Ltd.	59,507	-	633,807	-	(574,300)

Raphas America Inc.	362	356	146,063	-	(145,344)

㈜큐티스의생명연구센터	107,967	910,631	990,134	-	28,464

포스트바이오 주식회사	2,055,609	3,239,332	1,377,345	1,450,000	2,467,596

힉스씨앤티 주식회사	1,068,368	1,281,122	529,875	250,000	1,569,614

합 계	5,354,574	8,473,410	6,315,001	4,095,295	3,417,688

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,630,445	2,876,305	2,259,116	2,439,207	808,428

Raphas China Co., Ltd.	175,445	-	591,270	-	(415,825)

Raphas America Inc.	1,753	588	118,550	-	(116,209)

㈜큐티스의생명연구센터	262,641	1,129,460	947,509	128,112	316,479

포스트바이오 주식회사	2,220,982	2,442,427	2,128,591	1,450,000	1,084,818

합 계	5,291,266	6,448,780	6,045,036	4,017,319	1,677,691

(*) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	2,360,638	(788,331)	(706,155)	(30,615)	(736,770)

Raphas China Co., Ltd.	31	(123,597)	(123,525)	(34,951)	(158,476)

Raphas America Inc.	-	(3,139)	(4,154)	(24,981)	(29,135)

㈜큐티스의생명연구센터	534,750	(311,370)	(288,016)	-	(288,016)

포스트바이오 주식회사	2,603,306	227,944	332,644	-	332,644

힉스씨앤티 주식회사	862,525	132,612	114,771	-	114,771

합 계	6,361,250	(865,881)	(674,435)	(90,547)	(764,982)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	4,811,080	600,358	1,192,516	16,530	1,209,046

Raphas China Co., Ltd.	123,378	(65,507)	(65,485)	(35,623)	(101,109)

Raphas America Inc.	-	(25,198)	(25,095)	(2,129)	(27,224)

㈜큐티스의생명연구센터	354,460	(589,448)	(573,994)	-	(573,994)

합 계	5,288,918	(79,795)	527,942	(21,222)	506,719

(5) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	손상차손	대 체	기 말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜(*)	171,428	-	-	-	(171,428)	-

합 계	171,428	-	-	-	(171,428)	-

(*) 당분기 중 추가 지분 취득(30,000주, 21.0%)을 통한 지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	손상차손	대 체	기 말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜(*)	-	171,428	-	-	-	171,428

합 계	-	171,428	-	-	-	171,428

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*1)	2,129,730	-	2,129,730

건물(*1)	678,611	(112,409)	566,202

합 계	2,808,341	(112,409)	2,695,932

(*1) 당분기 중 신제품 및 ODM물량 확대에 따른 신규 물류부지 확보를 위해 토지 및 건물을 취득하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	601,693	-	601,693

건물	112,897	(106,349)	6,548

합 계	714,590	(106,349)	608,241

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	상각	대체	환율변동효과	기말금액

토지	601,693	1,549,640	-	-	(21,603)	2,129,730

건물	6,548	569,767	(10,350)	-	237	566,202

합계	608,241	2,119,407	(10,350)	-	(21,366)	2,695,932

(*1) 당분기 중 신제품 및 ODM물량 확대에 따른 신규 물류부지 확보를 위해 토지 및 건물을 취득하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각	대체(*1)	환율변동효과	기말금액

토지	1,446,066	-	-	(830,345)	2,290	618,011

건물	662,710	-	(29,547)	(618,471)	(200)	14,492

합계	2,108,776	-	(29,547)	(1,448,816)	2,090	632,503

(*1) 전분기중 임대차계약 종료로 인해 유형자산 토지,건물로 각각 대체 되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	8,054,764	-	-	-	8,054,764

건물	14,276,192	-	(1,565,070)	-	12,711,122

구축물	159,769	-	(1,893)	-	157,876

기계장치	12,193,445	(24,390)	(8,206,665)	-	3,962,390

차량운반구	65,845	-	(5,559)	-	60,286

비품	4,494,064	(96,881)	(2,775,755)	-	1,621,428

사용권자산	1,209,466	-	(588,395)	-	621,071

건설중인자산	2,796,195	-	-	-	2,796,195

합 계	43,249,740	(121,271)	(13,143,337)	-	29,985,132

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	7,569,116	-	-	-	7,569,116

건물	13,024,432	-	(1,266,419)	-	11,758,013

구축물	24,555	-	(409)	-	24,146

기계장치	10,909,516	(5,353)	(6,851,010)	-	4,053,153

비품	3,765,320	(57,777)	(2,188,019)	-	1,519,524

사용권자산	857,363	-	(407,024)	-	450,339

건설중인자산	333,430	-	-	-	333,430

합 계	36,483,732	(63,130)	(10,712,881)	-	25,707,720

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	사업결합	환율변동효과	기말금액

토지	7,569,116	201,000	-	-	-	310,528	(25,880)	8,054,764

건물	11,758,012	500,050	-	(268,636)	-	721,413	283	12,711,122

구축물	24,146	135,214	-	(1,484)	-	-	-	157,876

기계장치	4,053,153	489,575	(10,967)	(1,063,312)	389,598	158,727	(54,384)	3,962,390

차량운반구	-	65,845	-	(5,559)	-	-	-	60,286

비품(*1)	1,519,524	397,679	-	(440,534)	84,801	59,875	83	1,621,428

사용권자산	450,339	83,456	(5,373)	(282,249)	-	-	374,898	621,071

건설중인자산(*2)	333,430	4,991,975	-	-	(2,529,210)	-	-	2,796,195

합 계	25,707,720	6,864,793	(16,339)	(2,061,775)	(2,054,811)	1,250,543	295,000	29,985,132

(*1) 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(*2) 건설중인자산에서 당분기 투자부동산 및 비용으로 대체된 금액을 포함하여 계상하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지(*2)	6,084,128	-	-	-	830,345	2,743	6,917,215

건물(*2)	10,135,604	-	-	(233,518)	618,471	(239)	10,520,318

구축물	-	555	-	(102)	24,000	-	24,453

기계장치	3,901,509	307,253	-	(879,298)	462,880	5,021	3,797,364

비품(*1)	1,522,908	231,002	-	(397,943)	-	67	1,356,034

사용권자산	752,386	-	-	(234,736)	-	(344)	517,305

건설중인자산	480,430	520,480	-	-	(486,880)	-	514,030

합 계	22,876,965	1,059,290	-	(1,745,598)	1,448,816	7,247	23,646,719

(*1) 기계장치와 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.
(*2) 전분기 중 투자부동산의 임대차 계약기간 종료로 인해 투자부동산에서 대체 되었습니다

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 분기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	476,674	334,549

차량운반구	144,397	115,790

합 계	621,071	450,339

리스부채(*2)

유동	441,231	292,200

비유동	217,179	191,773

합 계	658,410	483,973

(*1) 분기재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 분기재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 348,183천원과 218,369천원입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	711,061	(27,669)	(441,340)	242,052

소프트웨어	1,106,492	(236,175)	(464,256)	406,061

기타의무형자산	2,190,884	-	(239,638)	1,951,247

영업권	4,466,864	-	-	4,466,864

건설중인자산	27,300	-	-	27,300

합 계	8,502,601	(263,844)	(1,145,234)	7,093,524

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	618,523	(32,361)	(406,902)	179,260

소프트웨어	1,106,492	(287,777)	(317,202)	501,513

기타의무형자산	2,187,284	-	(59,910)	2,127,374

건설중인자산	3,740,115	-	3,740,115

합 계	7,652,414	(320,138)	(784,014)	6,548,262

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	사업결합	환율변동효과	기말금액

산업재산권	179,260	92,516	(29,745)	-	22	242,052

소프트웨어	501,513	-	(95,451)	-	-	406,061

기타의무형자산	2,127,374	3,600	(179,729)	-	-	1,951,247

영업권	3,740,115	-	-	726,749	-	4,466,864

건설중인무형자산	-	27,300	-	-	-	27,300

합 계	6,548,262	123,416	(304,925)	726,749	22	7,093,524

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	190,348	49,791	(35,337)	-	282	205,084

소프트웨어	269,898	-	(48,844)	3,500	-	224,553

기타의무형자산	210,269	-	-	-	-	210,269

건설중인무형자산	3,500	154,248	-	(3,500)	-	154,248

합 계	674,015	204,039	(84,181)	-	282	794,154

14. 정부보조금

(1) 당분기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금(*1)	111,245	91,686

장기미지급금	32,963	32,963

합 계	144,208	124,649

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원에 대한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	124,649	1,110,168	1,090,609	144,208

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	389,490	921,822	1,080,930	230,381

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산의 취득	41,078	25,834

선급금(기업부담금)의 감소	27,728	22,054

미지급금 변동	35,833	-

민간부담금	-	53,729

비용상계	985,970	543,737

합 계	1,090,609	645,354

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	13,540	2,033,448	230,933	567,277

현재가치할인차금	(3,589)	(10,116)	(17,894)	(23,616)

보증금	-	468,971	-	399,278

합 계	9,951	2,492,303	213,039	942,938

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,984,281	-	548,883	-

차감:대손충당금	(20,383)	-	(38,556)	-

선급비용	105,143	-	147,102	-

당기법인세자산	79,389	-	40,439	-

합 계	4,148,430	-	697,868	-

17. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	881,863	-	1,813,675	-

미지급금	1,972,677	32,963	1,846,855	32,963

미지급비용	959,520	-	1,188,297	-

합 계	3,814,060	32,963	4,848,827	32,963

(2) 당분기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	881,863	-	1,813,675	-

미지급금	2,005,640	-	1,814,010	65,807

미지급비용	173,877	785,643	515,298	672,999

합 계	3,061,380	785,643	4,142,983	738,806

18. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	2,740,000	-	2,000,000

장기차입금	2,835,193	7,093,539	3,631,368	6,864,127

합 계	5,575,193	7,093,539	5,631,368	6,864,127

(2) 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행(*1)	4.09	2023-08-01	2,190,000	-

기업은행	3.63	2022-08-31	-	500,000

기업은행	4.65	2023-07-13	500,000	500,000

임직원	4.60	2022-12-30	50,000	-

농협은행	3.38~3.89	2022-04-29	-	1,000,000

소 계	2,740,000	2,000,000

유동성장기차입금	한국산업은행(토지)(*1)	1.68~2.37	2025-10-30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)(*1)	2.09~.2.81	2024-12-29	833,280	833,280

기업은행	2.20	2022-07-31	-	2,190,000

농협은행	3.38	2023-04-28	1,000,000	-

SBJ은행(*2)	0.65~1.20	2031-10-31	165,793	171,968

기업은행	2.50	2023-01-15	400,000	-

소 계	2,835,193	3,631,368

장기차입금	한국산업은행(토지)(*1)	1.68~2.37	2025-10-30	981,270	1,308,360

한국산업은행(건물)(*1)	2.09~2.81	2024-12-29	1,041,600	1,666,560

기업은행	2.50	2024-01-12	250,000	-

기업은행(*3)	3.18	2025-06-15	1,150,000	-

농협은행	3.38	2024-02-29	1,450,000	1,450,000

SBJ은행(*2)	0.65~1.20	2031-10-31	1,604,675	1,731,658

일본정책금융공사	0.56	2030-06-30	615,994	707,548

소 계	7,093,539	6,864,126

합 계	12,668,732	12,495,495

(*1) 차입금은 마곡바이오 R(본사) 토지 및 건물과 천안신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석35의 주요 약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*2) SBJ은행 관련 장기차입금은 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석35의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*3) 기업은행 장기차입금은 아산신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석35의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	112,791	-	61,814	-

임대보증금	-	50,000	-	-

리스부채(*2)	452,389	222,172	292,200	191,773

합 계	565,180	272,172	354,014	191,773

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.
(*2) 리스부채 관련 현재가치할인차금 11,157천원(유동) 및 4,993천원(비유동) 포함되어 있습니다..

20. 전환사채(1)당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021-08-23	2026-08-23	0%	30,000,000	30,000,000

차감: 전환권조정	(14,486,715)	(21,733,276)

장부금액	15,513,285	8,266,724

(*1) 당사는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(2)전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 51,079원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 587,325주전환청구기간: 2022.08.23~2026.07.23

만기보장수익율	연 0.0%

(3)당분기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*)	40,864	2022.08.23~2026.07.23	734,142주

(*) 시가하락에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다. (조정전 전환가액: 51,079원, 주식수: 587,325주)

21. 파생상품부채(1)당분기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	2,045,812	-

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	14,345,435	15,093,369

매도청구권 가치평가	1,445,395	1,445,395

파생상품부채 합계	15,790,830	16,538,764

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권(*)	-	5,430,496	-	(3,384,684)	2,045,812

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	15,093,369	-	-	(747,933)	14,345,435

매도청구권 가치평가	1,445,395	-	-	-	1,445,395

파생상품부채 합계	16,538,764	-	-	(747,933)	15,790,830

(*)당분기 중 별도의 파생상품자산으로 재평가하여 구분 회계처리하고, 당기 재무제표에 전진 작용하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말

파생상품부채:

전환사채의 내재파생상품	-	19,465,273	-	-	19,465,273

22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	254,147	-	229,375	-

선수수익	22,293	-	15,000	-

예수금	287,873	-	81,826	-

장기적립금충당부채(*1)	-	37,543	-	14,347

합 계	564,313	37,543	326,201	14,347

(*1) 충당부채는 연결실체 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

23. 퇴직급여제도연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 419,417천원 및 320,986천원입니다.

24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,617,416 주	500 원	4,308,708	4,297,208

2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	4,297,208	4,208,958

유상증자	-	64,000

주식매수선택권 행사	11,500	21,875

기말 금액	4,308,708	4,294,833

(2) 기타불입자본1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,669,767	26,437,809

기타자본잉여금	942,427	67,324

주식결제형 종업원급여적립금	703,812	342,438

합 계	28,316,006	26,847,572

2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	26,437,809	67,324	342,438	26,847,571

주식기준보상거래의 인식	-	-	382,719	382,719

주식선택권의 행사	231,958	-	(14,045)	217,913

주식선택권의 포기	-	7,300	(7,300)	-

종속회사 지분율 변동	-	867,803	-	867,803

분기말 금액	26,669,767	942,427	703,812	28,316,006

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	48,256,703	221,657	198,548	48,676,908

유상증자	2,648,433	(154,332)	-	2,494,101

주식기준보상거래의 인식	-	-	148,889	148,889

주식선택권의 행사	479,467	-	(64,772)	414,695

자본잉여금의 결손보전	(25,000,000)	-	-	(25,000,000)

분기말 금액	26,384,603	67,324	282,665	26,734,593

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

25. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	15,757,183	21,303,622

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	21,303,622	(8,626,459)

자본잉여금의 결손보전	-	25,000,000

지배기업주주지분 귀속 분기순이익(손실)	(5,546,439)	688,821

분기말 금액	15,757,183	17,062,362

26. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(107,924)	(89,890)

(2) 당분기 및 전분기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	(89,890)	(78,280)

당기 변동	(18,034)	14,321

기말 금액	(107,924)	(63,959)

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	700,233	2,122,987	452,805	1,376,568

주식기준보상	55,996	156,781	33,007	61,484

퇴직급여	60,688	191,381	30,811	112,776

복리후생비	115,937	325,939	105,417	335,772

지급수수료	315,655	1,138,267	200,618	545,881

판매수수료	951,664	1,053,407	55,546	100,456

경상연구개발비	1,241,846	3,171,768	929,725	2,458,601

여비교통비	39,281	95,435	12,069	30,737

광고선전비	896,938	1,749,024	293,098	548,827

접대비	21,214	63,230	15,307	32,235

감가상각비	312,929	796,791	234,361	614,258

무형자산상각비	77,433	230,645	19,289	56,508

대손상각비	319,898	591,347	34,730	262

지급임차료	(8,477)	21,396	3,853	18,587

보험료	16,276	41,783	6,389	17,167

차량유지비	18,283	56,074	3,505	10,796

기타	570,372	1,438,962	343,949	894,312

합 계	5,706,166	13,245,217	2,774,479	7,215,227

28. 영업외수익(1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	226,763	581,725	64,437	173,683

투자자산평가이익	29,334	34,005	13,339	107,173

파생상품평가이익	-	747,933	-	-

소 계	256,097	1,363,663	77,777	280,857

기타영업외수익	외환거래이익	328,923	485,972	49,440	85,345

외화환산이익	1,597,660	2,878,888	633,691	1,038,880

기타의대손상각비환입	(503)	18,172	-	-

유형자산처분이익	-	3,033	-	-

수입임대료	23,092	72,343	25,557	127,929

관계기업투자주식처분이익	-	431,228	-	-

지분법이익	-	-	15,100	51,187

기타	201,199	406,460	17,655	617,490

소 계	2,150,371	4,296,096	741,443	1,920,831

합 계	2,406,468	5,659,759	819,220	2,201,688

(2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금및현금성자산	164	20,733	6,209	11,296

단기금융상품	-	170,258	46,356	100,844

기타금융자산	226,599	390,734	11,872	61,543

합 계	226,763	581,725	64,437	173,683

29. 영업외비용(1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용	이자비용	731,339	2,041,993	301,090	397,953

투자자산평가손실	33,763	150,188	34,418	61,135

파생상품평가손실	-	3,384,685	-	-

소 계	765,102	5,576,866	335,509	459,088

기타영업외비용	외환거래손실	6,450	79,952	76	104,988

외화환산손실	(207,538)	137,665	(58,325)	47

기타의대손상각비	(503)	(503)	(79,437)	(21,827)

기타	465	9,818	6,792	13,609

소 계	(201,126)	226,932	(130,894)	96,816

합 계	563,976	5,803,798	204,615	555,904

(2) 당분기 및 전분기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	단기차입금	24,027	45,623	-	-

장기차입금	58,312	167,205	40,181	125,036

기타	649,000	1,829,165	260,909	272,917

합 계	731,339	2,041,993	301,090	397,953

30. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세 법정세율은 주민세를 포함하여 각각 22%이며, 당분기 기간에 대한 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 법인세차감전순손실에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. 전분기는 법인세차감전순이익에 대한 유효법인세율을 미인식이연법인세 등으로 인하여 23.2%입니다.

31. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(1,466,225)	(5,546,439)	242,060	688,821

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,617,416 주	8,610,830 주	8,589,492주	8,514,008주

기본주당이익(손실)	(-)170원	(-)644원	28 원	81 원

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채의 전환권이 있으며, 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(1,466,225)	(5,546,439)	242,060	688,821

희석주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,672,629 주	8,647,470 주	8,702,945 주	8,611,906 주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,617,416 주	8,610,830 주	8,589,492 주	8,514,008 주

- 주식선택권	55,213 주	36,640 주	113,453 주	97,898 주

- 전환사채의 전환권	-	-	-	-

희석주당이익(손실) (*1)	(-)170원	(-)644원	28 원	80 원

(*1) 당분기의 경우 세전손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당분기의 경우 세전손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.32. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당분기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

제3차주식매수선택권	32,750	-	2018.04.01	2020.03.31	2020.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

32,750	-	2018.04.01	2020.03.31	2021.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

제4차주식매수선택권	22,500	9,500	2019.04.01	2022.03.31	2022.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

22,500	9,500	2019.04.01	2022.03.31	2023.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

제5차주식매수선택권	27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2023.04.01	2024.04.01	11,300	7,417.2

27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2024.04.01	2025.04.01	11,300	7,417.2

제6차주식매수선택권	32,000	30,500	2021.02.25	2024.02.24	2024.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

32,000	30,500	2021.02.25	2024.02.24	2025.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

제7차주식매수선택권	31,250	30,750	2022.02.24	2024.02.23	2024.02.24	2027.02.23	30,150	9,602.8

31,250	30,750	2022.02.24	2024.02.23	2025.02.24	2027.02.23	30,150	9,602.8

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제1차 모형적용 변수	제2차 모형적용 변수	제3차 모형적용 변수	제4차 모형적용 변수	제5차 모형적용 변수	제6차 모형적용 변수	제7차 모형적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858	2,756	10,700	24,700	30,150

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%	49.51%	82.81%	32.96%	34.73%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.85%~2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.425%	1.72%~1.75%	0.82%~1.30%	0.41~1.38%	1.20~2.43%

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제2차 주식매수선택권	기초	8,000	10,000	26,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	4,000	10,000	14,000	10,000

기중 소멸	4,000	10,000	-	-

기말	-	-	12,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초	-	-	30,500	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	29,750	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	-	-	750	10,000

제4차 주식매수선택권	기초	38,000	10,000	43,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	19,000	10,000	-	-

기중 소멸	-	-	5,000	10,000

기말	19,000	10,000	38,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	43,000	11,300	55,000	11,300

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	12,000	11,300

기말	43,000	11,300	43,000	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	62,000	24,700	-	-

기중 부여	-	-	64,000	24,700

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	1,000	24,700	-	-

기말	61,000	49,400	64,000	24,700

제7차 주식매수선택권	기초	-	-	-	-

기중 부여	62,500	30,150	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	1,000	30,150	-	-

기말	61,500	30,150	-	-

합 계	기초	151,000	16,406	154,500	41,300

기중 부여	62,500	30,150	64,000	24,700

기중 행사	23,000	10,000	43,750	20,000

기중 소멸	6,000	12,940	17,000	21,300

기말	184,500	21,924	157,750	66,000

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가(*1)	1,970,772	1,380,199

누적보상원가	849,936	541,052

누적권리상실분	266,731	232,077

잔여보상원가	854,105	607,070

(*1) 당분기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차

총 보상원가	1,970,772	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423	590,573

인식한 보상비용	전기 이전	609,115	71,077	135,050	75,149	12,359	186,049	129,431	-

당기	240,822	-	-	-	1,123	53,157	82,808	103,734

소 계	849,936	71,077	135,050	75,149	13,482	239,206	212,238	103,734

취소된 보상원가	266,731	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	25,051	9,603

잔여보상원가	854,105	-	-	-	-	79,735	297,134	477,236

33. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품의 변동	(871,863)	(1,545,393)	(633,453)	(1,526,978)

용역원가	253,240	857,137	-	-

사용된 원재료	1,585,015	3,431,091	1,737,058	4,397,255

상품의 매입액	467,760	899,566	(12,917)	(167,288)

종업원급여	1,359,703	3,950,207	1,126,013	2,776,615

주식기준보상	85,332	232,006	46,073	88,852

퇴직급여	107,489	331,191	58,950	195,308

복리후생비	191,075	580,066	187,299	551,441

지급수수료	325,323	1,182,862	200,816	547,844

판매수수료	951,664	1,053,407	55,546	100,456

경상연구개발비	1,241,846	3,171,768	929,725	2,458,601

외주가공비	62,724	179,474	215,211	422,326

여비교통비	50,297	132,049	28,932	73,540

광고선전비	896,938	1,749,024	293,098	548,828

감가상각비	671,674	1,834,532	735,758	1,526,368

무형자산상각비	77,433	230,645	19,289	56,508

지급임차료	4,893	54,792	17,091	33,642

도급비	182,688	655,943	286,303	759,383

기타	1,467,724	4,018,991	204,017	1,383,716

합 계(*)	9,110,955	22,999,358	5,494,809	14,226,417

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜프로라젠

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	유/무형자산 취득	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	㈜프로라젠	-	5,000	24,000	-	9,790

기타	임직원	1,026	-	-	900	-

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금(*)	매입채무 및기타채무	대여금(*)	매입채무 및기타채무

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	-

기타	임직원	162,178	-	119,330	-

우리사주조합	1,471,104	-	637,370	-

(*) 당분기말 및 전기말 채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있으며, 매출채권 관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	678,210	1,364,000	(554,664)	(10,558)	1,476,988	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	120,000	50,000	-	-	170,000	생활안정 자금 대출

합 계	798,210	1,414,000	(554,664)	(10,558)	1,646,988

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	4,026,517	-	(2,648,681)	1,377,836	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	120,000	-	-	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	4,146,517	-	(2,648,681)	1,497,836

(*) 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다.

(5) 당분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	대체	기말

임직원	㈜큐티스의생명연구센터	차입	-	50,000	-	-	50,000

전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다. (6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 관계기업에 대한 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다. 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(9) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	733,199	595,125

퇴직급여	122,700	90,431

주식기준보상	130,165	76,949

합 계	986,064	762,505

35. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

21년도 신진 연구인력 채용지원사업 3차	22,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	9,997

채권가압류	15,000

홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증	10,000

자동차 장기대여 보증	5,478

2022년 농업실용화기술 R 지원	100,000

홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증	10,000

합 계	187,975

(2) 당사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 당사는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 중소기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 중소기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 당사는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 신한은행 신한은행 원화정기예금 10억원 대하여 신한은행에서 질권설정을 하고 있습니다.(5) 당사는 외상매출채권전자대출 한도를 증액하면서 단기금융상품 중 국민은행 원화정기예금 30억원에 대하여 국민은행에서 질권설정을 하고 있습니다.(6) 당사는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원 근저당권 설정을 하였습니다.(7) 연결실체는 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천엔)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-판매	2022.10.12	-	50,000	-	50,000

외상매출채권전자대출(순)-구매	2022.11.11	-	3,000,000	2,637,811	362,189

중소기업은행	시설자금대출/한도	2023.08.01	4.09	2,190,000	2,190,000	-

2025.06.15	3.18	1,150,000	1,150,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30	1.68~2.18	3,053,000	1,417,390	1,635,610

담보대출약정(건물)	2024.12.29	1.78~2.59	5,000,000	1,874,880	3,125,120

36. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	50,330,838	44,167,143

자본	49,815,661	53,676,778

부채비율	101%	82.3%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(34,549)	34,549	(38,358)	38,358

2) 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	328,851	471,835	USD	655,625	777,243

JPY	306,970,181	3,048,981	JPY	200,648,604	2,067,162

EUR	146,692	206,664	EUR	141,102	189,406

GBP	59,862	95,682	GBP	59,856	95,785

단기금융상품	USD	9,823,421	14,094,644	USD	9,270,786	10,990,517

JPY	-	-	JPY	100,000,000	1,030,240

장ㆍ단기투자자산	USD	1,889,368	2,710,866	USD	1,861,024	2,206,244

매출채권및기타채권	USD	1,691,986	2,293,135	USD	1,485,295	1,760,816

CNY	24,384	4,542	CNY	24,384	4,542

SGD	837	839	SGD	-	-

외화금융자산 합계	22,927,188	19,121,955

매입채무및기타채무	USD	40,271	57,781	USD	53,445	63,359

JPY	196,900	1,956	JPY	-	-

EUR	2,450	3,451	EUR	5,288	7,098

기타금융부채	JPY	1,200,000	11,919	JPY	1,200,000	12,363

외화금융부채 합계	75,107	82,820

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	2,291,527	(2,291,527)	1,910,959	(1,910,959)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	32,463,644	2,733,875	466,537	144,776	35,808,832

매출채권및기타채권	6,441,005	296,294	402,603	926,462	8,066,364

기타금융자산	311,478	2,083,968	200,800	4,368	2,600,614

합 계	39,216,127	5,114,137	1,069,940	1,075,606	46,475,810

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	45,223,785	2,228,839	536,973	-	47,989,597

매출채권및기타채권	3,132,373	1,026,507	28,184	-	4,187,064

기타금융자산	415,018	209,146	527,445	4,368	1,155,977

합 계	48,771,176	3,464,492	1,092,602	4,368	53,332,638

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,028,417	32,963	-	-	3,061,380

차입부채(*)	5,575,193	1,865,793	497,380	4,730,366	12,668,732

전환사채	15,513,285	-	-	-	15,513,285

기타금융부채	554,023	267,180	-	-	821,203

합 계	24,670,918	2,165,936	497,380	4,730,366	32,064,600

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,110,020	32,963	-	-	4,142,983

차입부채(*)	5,131,368	1,941,367	3,671,423	1,751,336	12,495,494

전환사채	8,266,724	-	-	-	8,266,724

기타금융부채	354,015	191,773	-	-	545,788

합 계	17,862,127	2,166,103	3,671,423	1,751,336	25,450,989

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(4) 자금조달약정당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 35.(7)에 기재하고 있습니다.

37. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	10,024,522	2,646,291

외화환산손실	137,665	47

대손상각비	591,347	262

투자부동산 감가상각비	10,350	29,547

유형자산 감가상각비	2,061,773	1,745,598

무형자산 상각비	304,925	84,181

파생상품평가손실	3,384,684	-

재고자산평가손실(환입)	823,267	(55,303)

이자비용	2,041,993	397,951

법인세비용	63,922	190,179

주식기준보상	382,719	148,890

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	150,188	61,135

기타의대손상각비	-	(21,827)

복리후생비	10,126	60,643

판매촉진비	26,065	4,988

수선비	13,299	-

건물관리비	22,196	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(4,737,480)	(1,370,923)

이자수익	(581,725)	(173,683)

외화환산이익	(2,878,888)	(1,038,880)

유형자산처분이익	(3,033)	-

투자자산평가이익	-	(107,173)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(34,005)	-

관계법인투자주식처분이익	(431,228)	-

지분법이익	(41,931)	(51,187)

기타의대손상각비환입	(18,675)	-

파생상품평가이익	(747,933)	-

잡이익	(62)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(5,249,409)	(1,727,678)

매출채권및기타채권	(2,340,030)	(1,213,190)

재고자산	(2,016,038)	(1,214,828)

기타자산	(406,494)	(454,744)

매입채무및기타채무	(774,810)	485,726

기타부채	287,963	669,358

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 본계정대체	474,399	615,380

건설중인자산 취득관련 미지급금 변동	176,505	-

건설중인자산 취득관련 지급어음 변동	375,040	-

장기차입금 유동성 대체	952,050	1,040,366

자본잉여금의 결손보전	-	25,000,000