라파스 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제16(당)기 2분기 2021년 04월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제16(당)기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제15(전)기 2분기 2020년 04월 01일부터 2020년 06월 30일까지
제15(전)기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
주식회사 라파스와 그 종속기업

1 . 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물품의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울시 강서구 마곡중앙8로 1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여당반기말 현재의 발행보통주식수는 8,587,666주, 보통주자본금은 4,293,833천원입니다.당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,050,000	23.9	대표이사

우리사주조합	180,825	2.1

김영희	47,000	0.5

기타	6,309,841	73.5

합 계	8,587,666	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습 니다.

1) 연 결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 유 의적인 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

(1) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기 및 전반기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상품매출	105,642	980,699

제품매출	7,668,500	7,797,362

기타매출	429,727	326,174

합계	8,203,869	9,104,235

(2) 당반기 및 전반기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	104,569	235	34	805	105,642	974,557	255	-	5,887	980,699

제품매출	2,831,236	1,555,086	2,406,176	876,002	7,668,500	1,958,114	2,460,101	2,788,021	591,126	7,797,362

용역매출	121,732	5,554	301,280	1,161	429,727	44,423	16,859	258,506	6,386	326,174

합 계	3,057,537	1,560,875	2,707,490	877,968	8,203,869	2,977,094	2,477,215	3,046,527	603,399	9,104,235

(3) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당반기 및 전반기 각각 1개와 3개 거래처이며, 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	1,662,809	20.3%	1,964,667	21.6%

B사	656,512	8.0%	3,458,984	38.0%

C사	689,536	8.4%	591,052	6.5%

D사	400,158	4.9%	803,717	8.8%

E사	480,548	5.9%	1,869,042	20.5%

5. 금융상품 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	8,806,197	8,806,197	6,344,604	6,344,604

단기금융상품	15,382,736	15,382,736	14,251,100	14,251,100

당기손익-공정가치측정금융자산	2,732,371	2,732,371	2,544,883	2,544,883

매출채권및기타채권	2,206,253	2,206,253	2,800,035	2,800,035

기타금융자산	3,751,905	3,751,905	4,093,518	4,093,518

합 계	32,879,462	32,879,462	30,034,140	30,034,140

금융부채	매입채무및기타채무	2,514,823	2,514,823	2,119,775	2,119,775

유동성장기차입부채	1,440,012	1,440,012	1,445,377	1,445,377

장기차입부채	8,798,100	8,798,100	9,106,374	9,106,374

장기매입채무및기타채무	212,354	212,354	236,150	236,150

기타금융부채	681,095	681,095	961,674	961,674

합 계	13,646,384	13,646,384	13,869,350	13,869,350

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,732,371	2,732,371

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,544,883	2,544,883

당반기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,732,371	현금흐름할인법,순자산가치법 등	기초자산가치,이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,544,883	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	장기투자자산	2,732,371	2,544,883

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	8,806,197	6,344,604

단기금융상품	15,382,736	14,251,100

매출채권및기타채권	2,206,253	2,800,035

기타금융자산	3,751,905	4,093,518

합 계	32,879,462	30,034,140

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	2,514,823	2,119,775

차입부채	10,238,112	10,551,751

장기매입채무및기타채무	212,354	236,150

기타금융부채	681,095	961,674

합 계	13,646,384	13,869,350

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	67,116	(24,945)

투자자산외환손익	76,372	77,445

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	109,246	204,741

외환손익	270,060	181,488

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	96,862	117,257

외환손익	386	(618)

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	4,368,320	4,755,857

CMA(*)	대신증권, DB금융투자	0.30 ~ 0.45	939,877	1,585,747

MMF	기업은행	-	3,498,000	3,000

합 계	8,806,197	6,344,604

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	0.66 ~ 0.91	3,000,000	4,044,000

KEB하나은행(*2)	-	1,022,120	-

중소기업은행	0.83	1,000,000	3,054,260

삼성증권	-	563,830	1,000,000

NH투자증권	-	2,000,000	-

대신증권	0.30 ~ 1.00	7,796,786	6,152,840

소 계	15,382,736	14,251,100

장기투자자산	변액보험	오렌지라이프	-	655,285	567,268

방카슈랑스	하나생명보험	-	22,318	17,397

수익증권	미래에셋대우	-	2,054,768	1,960,218

소 계	2,732,371	2,544,883

합 계	18,115,107	16,795,983

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 33.(5) 참조)
(*2) 상기 장ㆍ단기금융자산은 외화정기예금 및 외화RP를 포함하고 있으며, 외화정기예금 JPY 100,000,000 은 KEB하나은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	3,023,376	3,705,218

미수금	610,580	471,614

미수수익	25,759	51,574

(-)대손충당금	(1,453,461)	(1,428,370)

합 계	2,206,254	2,800,035

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	1,642,339	214,573	-	-	1,856,912

미수금	149,376	303,566	29,765	-	482,708

미수수익	25,759	-	-	-	25,759

(-)대손충당금	(78,759)	(80,348)	(17)	-	(159,125)

합 계	1,738,715	437,791	29,748	-	2,206,254

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,124,290	337,462	48,422	-	2,510,174

미수금	22,226	291,636	28,389	-	342,251

미수수익	51,574	-	-	-	51,574

(-)대손충당금	(37,972)	(37,112)	(28,880)	-	(103,964)

합 계	2,160,118	591,986	47,931	-	2,800,035

2) 당반기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	-	1,166,464	1,166,464

미수금	-	-	127,872	127,872

(-)대손충당금	-	-	(1,294,336)	(1,294,336)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	448,787	746,257	1,195,044

미수금	-	-	129,362	129,362

(-)대손충당금	-	(448,787)	(875,619)	(1,324,406)

합 계	-	-	-	-

(3) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,277,889	(34,468)	-	1,949	1,245,370

미수금	150,481	57,610	-	-	208,091

합 계	1,428,370	23,142	-	1,949	1,453,461

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 타	기 말

매출채권	576,764	130,555	-	-	707,319

미수금	129,469	966	-	-	130,435

합 계	706,233	131,521	-	-	837,754

10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	117,078	(2,167)	114,911	153,490	(4,088)	149,402

제품	1,764,374	(143,715)	1,620,659	1,409,579	(442,503)	967,076

원재료	1,141,179	-	1,141,179	953,408	-	953,408

재공품	148,400	-	148,400	182,958	-	182,958

합 계	3,171,031	(145,882)	3,025,150	2,699,435	(446,591)	2,252,844

11. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/소재지	당반기말지분율(%)	취득금액	당반기말	전기말

관계기업	㈜프로라젠(*1)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	536,000	-	-

힉스씨앤티㈜(*2)	화장품 제조	대한민국	30.0	171,428	207,515	-

합 계	2,224,385	1,134,958	927,443

(*1) 전기 이전에 유상증자로 인한 지분율 감소로 인해 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당반기 중 지분 취득(42,857주, 30.0%)을 통해 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜	-	171,428	-	36,087	207,515

합 계	-	171,428	-	36,087	207,515

(전반기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	평가	기말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,427,296	-	1,427,296

건물	763,029	(123,559)	639,470

합 계	2,190,325	(123,559)	2,066,766

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,446,066	-	1,446,066

건물	766,551	(103,841)	662,710

합 계	2,212,617	(103,841)	2,108,776

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	환율변동효과	기말금액

토지	1,446,066	-	(18,770)	1,427,296

건물	662,710	(22,348)	(892)	639,470

합계	2,108,776	(22,348)	(19,662)	2,066,766

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	환율변동효과	기말금액

토지	1,588,321	-	30,708	1,619,029

건물	814,411	(15,278)	(5,129)	794,004

합계	681,940	(15,278)	25,579	2,413,033

(3) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,061,642	-	-	-	6,061,642

건물	11,003,765	-	(1,022,120)	-	9,981,645

기계장치	9,778,469	(6,588)	(5,819,463)	-	3,952,418

비품	3,346,816	(74,164)	(1,863,279)	-	1,409,373

사용권자산	855,743	-	(266,428)	-	589,315

건설중인자산	446,740	-	-	-	446,740

합 계	31,493,175	(80,752)	(8,971,290)	-	22,441,133

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,084,128	-	-	-	6,084,128

건물	11,007,984	-	(872,380)	-	10,135,604

기계장치	9,167,744	(7,823)	(5,258,412)	-	3,901,509

비품	3,199,123	(69,372)	(1,606,843)	-	1,522,908

사용권자산	906,581	-	(154,195)	-	752,386

건설중인자산	480,430	-	-	-	480,430

합 계	30,845,990	(77,195)	(7,891,830)	-	22,876,965

(4) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	6,084,128	-	-	-	-	(22,486)	6,061,642

건물	10,135,604	-	-	(152,891)	-	(1,068)	9,981,645

기계장치	3,901,509	217,682	-	(578,905)	462,880	(50,748)	3,952,418

비품(*1)	1,522,908	122,933	-	(236,501)	-	33	1,409,373

사용권자산	752,386	-	-	(160,276)	-	(2,795)	589,315

건설중인자산	480,430	429,190	-	-	(462,880)	-	446,740

합 계	22,876,965	769,805	-	(1,128,572)	-	(77,064)	22,441,133

(*1) 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	5,953,696	-	-	-	-	36,786	5,990,482

건물	10,336,648	-	-	(153,948)	-	3,871	10,186,570

기계장치(*1)	4,842,176	43,873	-	(689,334)	-	101,726	4,298,441

차량운반구	27,952	-	(6,705)	(2,310)	5,588	991	25,517

비품(*1)	942,994	323,314	-	(171,274)	110,000	286	1,205,321

사용권자산	115,562	190,592	-	(76,626)	(2,176)	(21)	227,331

건설중인자산	-	359,780	-	-	(110,000)	-	249,780

합 계	22,219,028	917,559	(6,705)	(1,093,492)	3,412	143,639	22,183,442

(*1) 기계장치와 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(6) 당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 반기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	453,172	587,157

차량운반구	136,143	165,229

합 계	589,315	752,386

리스부채(*2)

유동	304,468	329,538

비유동	315,300	448,880

합 계	619,768	778,418

(*1) 반기연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 반기연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(7) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 반기연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	131,190	13,196

차량운반구	29,086	29,431

합 계	160,276	42,627

리스부채에 대한 이자비용	12,007	2,759

단기리스료(매출원가에 포함)	9,384	17,660

소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	2,536	1,938

당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유 출은 각각 155,772천원 과 66,862천원입니다.

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	597,689	(30,011)	(386,650)	181,028

소프트웨어	797,603	(267,184)	(289,123)	241,296

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	154,248	-	-	154,248

합 계	1,759,809	(297,195)	(675,773)	786,841

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	583,548	(32,361)	(360,838)	190,349

소프트웨어	678,180	(162,777)	(245,505)	269,898

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	128,500	(125,000)	-	3,500

합 계	1,600,497	(320,138)	(606,343)	674,015

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	190,348	14,205	(23,469)	-	(56)	181,028

소프트웨어	269,898	-	(32,102)	3,500	-	241,296

기타의무형자산	210,269	-	-	-	-	210,269

건설중인무형자산	3,500	154,248	-	(3,500)	-	154,248

합 계	674,015	168,453	(55,571)	-	(56)	786,841

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	152,275	27,966	-	(24,256)	-	155,985

소프트웨어	70,496	66,725	62,961	(25,640)	26	174,568

기타의무형자산	65,998	210,269	-	-	-	276,267

건설중인무형자산	71,061	95,895	(62,961)	-	-	103,995

합 계	359,830	400,855	-	(49,896)	26	710,815

14. 정부보조금

(1) 당반기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	2,693	150,915

미지급금(*1)	3,510	2,425

장기미지급금	212,354	236,150

합 계	218,557	389,490

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원에 대한 금액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	389,490	662,624	833,557	218,557

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	288,048	300,402	296,255	292,195

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

유형자산의 취득	24,452	-

선급금(기업부담금)의 감소	14,836	80,424

민간부담금	35,982	-

비용상계	336,756	215,831

합 계	412,026	296,255

15. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	-	3,737,663	-	4,146,517

현재가치할인차금	-	(269,469)	-	(352,097)

보증금	-	283,711	-	299,098

합 계	-	3,751,905	-	4,093,518

16. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	523,322	-	342,266	-

선급비용	465,565	5,058	434,990	2,741

당기법인세자산	44,103	-	60,298	-

합 계	1,032,990	5,058	837,554	2,741

17. 매입채무및기타채무(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,810,986	-	855,039	-

미지급금	559,859	212,354	981,661	236,150

미지급비용	768,472	-	815,895	-

합 계	3,139,317	212,354	2,652,595	236,150

(2) 당반기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	1,683,868	-	855,039	-

미지급금	864,474	34,856	790,219	427,593

미지급비용	178,834	589,638	710,667	105,227

합 계	2,727,176	624,494	2,355,925	532,820

18. 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	1,440,012	8,798,100	1,445,377	9,106,374

(2) 당반기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

유동성장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.33 ~ 1.70	2025.10.30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)	1.70 ~ 1.98	2024.12.29	833,280	833,280

SBJ은행(*2)	0.65 ~ 1.20	2031.10.31	170,612	175,977

소 계	1,440,012	1,445,377

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.33 ~ 1.70	2025.10.30	1,526,420	1,744,480

한국산업은행(건물)	1.70 ~ 1.98	2024.12.29	2,083,200	2,499,840

기업은행	2.20	2022.07.31	2,190,000	2,190,000

기업은행	2.20	2022.07.13	500,000	-

SBJ은행(*2)	0.65 ~ 1.20	2031.10.31	1,762,472	1,863,753

일본정책금융공사	0.56	2030.06.30	736,008	808,301

소 계	8,798,100	9,106,374

합 계	10,238,112	10,551,751

(*1) 장기차입금은 마곡바이오 R(본사) 토지 및 건물과 천안신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요 약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*2) SBJ은행 관련 장기차입금은 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	61,326	-	63,255	-

임대보증금	-	-	120,000	-

리스부채(*2)	304,469	315,300	329,539	448,880

합 계	365,795	315,300	512,794	448,880

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.
(*2) 리스부채 현재가치할인차금을 포함하여 작성하였습니다.

20. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	712,070	-	595,724	-

선수수익	20,625	-	-	-

예수금	316,795	-	179,312	-

장기적립금충당부채(*1)	-	10,913	-	9,261

합 계	1,049,490	10,913	775,036	9,261

(*1) 충당부채는 연결실체 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

21. 퇴직급여제도연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당반기 및 전반기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 224,343 천원 및 211,055 천원입니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당반기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,587,666 주	500 원	4,293,833	4,208,958

2) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	4,208,958	4,171,708

유상증자	64,000	-

주식매수선택권 행사	20,875	23,000

기말 금액	4,293,833	4,194,708

(2) 기타불입자본1) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	26,362,666	48,256,703

기타자본잉여금	67,324	221,657

주식결제형 종업원급여적립금	213,571	198,547

합 계	26,643,562	48,676,907

2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	48,256,703	221,657	198,547	48,676,907

유상증자	2,648,433	(154,332)	-	2,494,101

주식기준보상거래의 인식	-	-	76,652	76,652

주식선택권의 행사	457,530	-	(61,629)	395,901

자본잉여금의 결손보전	(25,000,000)	-	-	(25,000,000)

반기말 금액	26,362,666	67,324	213,571	26,643,562

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명하고 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	47,427,783	221,657	204,619	47,854,058

주식기준보상거래의 인식	-	-	45,932	45,932

주식선택권의 행사	511,234	-	(74,832)	436,402

반기말 금액	47,939,017	221,657	175,719	48,336,393

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명하고 있습니다.

23. 이익잉여금(결손금)(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	16,820,302	(8,626,459)

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 금액	(8,626,459)	(4,086,665)

자본잉여금의 결손보전	25,000,000	-

지배기업주주지분 귀속 반기순이익(손실)	446,761	(1,733,026)

반기말 금액	16,820,302	(5,819,691)

24. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(108,593)	(78,280)

(2) 당반기 및 전반기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 금액	(78,280)	(105,964)

당기 변동	(30,313)	14,274

기말 금액	(108,593)	(91,690)

25. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	446,421	923,763	381,736	838,689

주식기준보상	20,646	28,477	20,430	25,399

퇴직급여	35,561	81,965	40,953	86,933

복리후생비	109,281	230,355	105,935	219,262

지급수수료	105,544	345,263	601,664	805,855

판매수수료	18,766	44,910	30,363	47,159

경상연구개발비	854,895	1,528,876	815,758	1,715,487

여비교통비	10,121	18,668	10,356	28,820

광고선전비	140,132	255,729	558,686	784,985

접대비	7,415	16,928	6,596	21,203

감가상각비	190,390	379,897	128,457	212,600

무형자산상각비	18,298	37,219	20,793	40,978

대손상각비	(25,686)	(34,468)	61,467	130,555

지급임차료	19,707	14,734	(16,088)	6,642

보험료	5,663	10,778	2,967	6,065

차량유지비	3,638	7,291	(4,477)	5,881

기타	403,302	550,363	52,228	362,885

합 계	2,364,094	4,440,748	2,817,824	5,339,398

26. 영업외수익(1) 당반기 및 전반기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	57,169	109,246	97,980	204,741

투자자산평가이익	16,122	93,834	(15,752)	-

소 계	73,291	203,080	82,228	204,741

기타영업외수익	외환거래이익	3,650	35,905	71,132	206,345

외화환산이익	(36,580)	405,189	(233,637)	330,594

유형자산처분이익	-	-	1,155	1,155

수입임대료	40,817	102,372	63,555	127,995

지분법이익	36,087	36,087	-	-

기타	24,755	599,835	62,171	88,417

소 계	68,729	1,179,388	(35,624)	754,506

합 계	142,020	1,382,468	46,604	959,247

(2) 당반기 및 전반기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금및현금성자산	(11,938)	5,087	3,295	5,348

단기금융상품	45,864	54,488	53,178	118,295

기타금융자산	23,243	49,671	41,507	81,098

합 계	57,169	109,246	97,980	204,741

27. 영업외비용 (1) 당반기 및 전반기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용	이자비용	46,110	96,863	56,034	117,256

투자자산평가손실	26,668	26,717	24,945	24,945

소 계	72,778	123,580	80,979	142,201

기타영업외비용	외환거래손실	83,085	104,912	229	299

외화환산손실	(60,900)	58,372	64,160	72,279

기타의대손상각비	(7,027)	57,610	(867)	965

기타	784	6,817	8,233	88,535

소 계	15,942	227,711	71,755	162,078

합 계	88,720	351,291	152,734	304,279

(2) 당반기 및 전반기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	장기차입금	35,817	84,855	53,276	109,852

기타	10,293	12,008	2,758	7,404

합 계	46,110	96,863	56,034	117,256

28. 법인세비용당반기 및 전반기의 법인세 법정세율은 주민세를 포함하여 각각 22%이며, 중간기간에 대한 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기의 법인세차감전순이익에 대한 유효법인세율은 미인식이연법인세 등으로 인하여 12.9%이며, 전반기는 법인세차감전순손실임에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

29. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(223,821)	446,761	(2,559,167)	(1,733,026)

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,528,416주	8,475,410주	8,360,097 주	8,351,757 주

기본주당이익(손실)	(-)26 원	53 원	(-)306 원	(-)208 원

(2) 희석주당이익 (손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기의 희석주당이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(223,821)	446,761	(2,535,291)	(2,102,634)

희석주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,528,416 주	8,559,285 주	8,360,097 주	8,351,757 주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,528,416 주	8,475,410 주	8,360,097 주	8,351,757 주

- 주식선택권	-	83,875 주	-	-

희석주당이익(손실)	(-)26 원	52 원	(-)303 원	(-)252 원

30. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당반기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제2차 주식매수선택권	69,000	7,000	2017.03.31	2019.03.31	2019.04.01	2022.04.01	10,000	1,825.0

69,000	7,000	2017.03.31	2019.03.31	2020.04.01	2022.04.01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	14,750	2018.04.01	2020.03.31	2020.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

32,750	14,750	2018.04.01	2020.03.31	2021.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

제4차 주식매수선택권	22,500	19,000	2019.04.01	2022.03.31	2022.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

22,500	19,000	2019.04.01	2022.03.31	2023.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

제5차 주식매수선택권	27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2023.04.01	2024.04.01	11,300	7,417.2

27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2024.04.01	2025.04.01	11,300	7,417.2

제6차 주식매수선택권	32,000	32,000	2021.02.25	2024.02.24	2024.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

32,000	32,000	2021.02.25	2024.02.24	2025.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 지배기업이 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제1차 모형적용 변수	제2차 모형적용 변수	제3차 모형적용 변수	제4차 모형적용 변수	제5차 모형적용 변수	제6차 모형적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858	2,756	10,700	24,700

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%	49.51%	82.81%	32.96%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.85%~2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.425%	1.72%~1.75%	0.82%~1.30%	0.41~1.38%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제2차 주식매수선택권	기초	26,000	10,000	74,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	12,000	10,000	28,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	14,000	10,000	46,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초	30,500	10,000	57,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	1,000	10,000	18,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	29,500	10,000	39,000	10,000

제4차 주식매수선택권	기초	43,000	10,000	43,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	5,000	10,000	-	-

기말	38,000	10,000	43,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	55,000	11,300	-	11,300

기중 부여	-	-	55,000	11,300

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	12,000	11,300	-	-

기말	43,000	11,300	55,000	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	-	-	-	-

기중 부여	64,000	24,700	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	64,000	24,700	-	-

합 계	기초	154,500	10,463	174,000	6,832

기중 부여	64,000	24,700	55,000	10,000

기중 행사	13,000	10,000	46,000	4,750

기중 소멸	17,000	10,918	-	6,912

기말	188,500	15,288	183,000	7,593

(4) 당반기 및 전반기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

총 보상원가	1,380,199	845,776

누적보상원가	468,815	321,629

누적권리상실분	232,077	141,296

잔여보상원가	679,307	382,852

(*1) 당반기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차

총 보상원가	1,380,199	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423

인식한 보상비용	전기 이전	392,162	71,077	135,050	75,149	8,899	101,987	-

당기	76,653	-	-	-	1,212	30,905	44,536

소 계	468,815	71,077	135,050	75,149	10,112	132,892	44,535

취소된 보상원가	232,077	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	-

잔여보상원가	679,307	-	-	-	3,371	186,049	489,887

31. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품의 변동	(237,817)	(893,525)	(385,572)	(378,255)

사용된 원재료	1,745,606	2,660,197	(964,630)	1,920,094

상품의 매입액	(8,540)	(154,371)	602,097	793,624

종업원급여	808,318	1,650,602	700,781	1,602,543

주식기준보상	33,712	42,779	23,432	28,401

퇴직급여	59,808	136,358	72,231	138,085

복리후생비	178,027	364,142	171,227	363,195

지급수수료	106,953	347,028	623,008	853,005

판매수수료	18,766	44,910	30,363	47,159

경상연구개발비	854,895	1,528,876	815,758	1,715,487

외주가공비	73,786	207,115	101,898	192,914

여비교통비	20,665	44,608	19,517	55,130

감가상각비	406,906	790,610	330,906	645,676

무형자산상각비	18,298	37,219	20,793	40,978

지급임차료	20,747	16,551	(6,778)	24,302

도급비	223,684	473,080	114,289	547,111

기타	634,704	1,435,428	3,194,791	2,545,414

합 계(*)	4,958,518	8,731,607	5,464,111	11,134,863

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜프로라젠

힉스씨앤티㈜

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당반기 및 전반기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반 기	전 반 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	㈜프로라젠	-	9,790	-	-

힉스씨앤티㈜	-	7,965	-	-

기타	임직원	600	-	1,313	-

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금(*)	매입채무 및기타채무	대여금(*)	매입채무 및기타채무

관계기업	㈜프로라젠	36	-	36	-

힉스씨앤티㈜	-	589,342	-	-

기타	임직원	3,468,194	-	3,794,420	-

(*) 당반기말 및 전기말 채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있으며, 매출채권 관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	4,026,517	-	(408,854)	3,617,663	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	120,000	-	-	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	4,146,517	-	(408,854)	3,737,663

(전반기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	5,616,008	-	(835,990)	4,780,018	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	250,000	-	(130,000)	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	5,866,008	-	(965,990)	4,900,018

(*) 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 관계기업에 대한 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다. 이를 제외한 당반기 및 전반기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(9) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기종업원급여	465,649	529,199

퇴직급여	72,794	283,917

주식기준보상	29,277	296

합 계	567,720	813,412

33. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

20년도 신진 연구인력 채용지원사업 2차	20,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	9,997

채권가압류	15,000

2020년 고용위기 기업부설연구소 R	50,000

합 계	110,497

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채 권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 중소기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 중소기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 외화정기예금 1억엔에 대하여 KEB하나은행에서 질권설정을 하고 있습니다. (5) 연결실체는 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다. (6) 연결실체는 당반기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천엔)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2022.03.24	-	2,000,000	929,820	1,070,180

외상매출채권전자대출(순)-판매	2021.10.12	-	50,000	-	50,000

중소기업은행	시설자금대출/한도	2022.07.31	2.20	2,190,000	2,190,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30	1.33 ~ 1.70	3,053,000	1,962,540	-

담보대출약정(건물)	2024.12.29	1.70 ~ 1.98	5,000,000	2,916,480	-

SBJ은행	시설자금대출(JPY)	2031.10.31	0.65 ~ 1.20	JPY 200,000	JPY 189,125	-

일본정책금융공사	시설자금대출(JPY)	2030.06.30	0.56	JPY 80,000	JPY 72,008	-

(7) 연결실체는 DB금융투자 주식회사와 2019년 10월 1일부로 신주인수권 계약을 체결하였습니다. 해당 신주인수권은 당반기 중에 전부 행사되었으며 세부내역은 주석22에 기재되어 있습니다. 신주인수권 세부 계약 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약내역

계 약 일	2019년 10월 1일

신주인수권 행사자	DB금융투자 주식회사

신주인수권 행사가격(*1)	20,000 원

신주인수권 행사가능수량(*1)	Min(160,000주,최종공모주식수*10%)

신주인수권 행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

상 장 일	2019년 11월 11일

행사시작일	2020년 2월 10일

행사종료일	2021년 5월 7일

(*1) 행사가격은 확정공모가액인 20,000원이나 회사의 자본 또는 주식발생사항에 변동이 있는 경우 교부할 주식 수 또는 행사가격이 조정될 수 있습니다.최종 신주인수권 행사가능수량은 2019년 최종공모주식수량이 128만주로 확정되면서 128,000주로 확정되었습니다.

신주인수권의 공정가치를 평가하기 위해 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하고 행사가능기점부터 주가의 상승확률과 하락확률에 따라 payoff를 결정하면서 기업의 미래주가를 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 회사가 코스닥 시장에 상장 이후 거래일이 충분치 않아 부적절하다고 판단하여 본 평가에 있어 유사업종지수(코스닥 화학)의 변동성을 사용하였습니다.

구 분	모형 적용 변수 및 파라미터

평가기준일	2019년 12월 31일

주식가격	18,600원

무위험수익율	1.340%

할인율	12.392%

적용변동성	20.78%

34. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	15,331,282	15,188,378

자본	48,088,865	44,639,069

부채비율	31.9%	34.0%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당반기 및 전반기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(42,320)	42,320	(46,053)	46,053

2) 환율변동위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	570,180	644,303	USD	314,573	342,255

JPY	103,805,316	1,061,015	JPY	131,286,003	1,384,096

EUR	114,102	153,401	EUR	42,882	57,386

GBP	59,856	93,617	GBP	66,178	98,103

단기금융상품	USD	7,398,775	8,360,616	USD	6,155,184	6,696,840

JPY	100,000,000	1,022,120	JPY	100,000,000	1,054,260

장ㆍ단기투자자산	USD	1,818,379	2,054,768	USD	1,801,671	1,960,218

매출채권및기타채권	USD	1,202,190	1,358,475	USD	850,095	924,904

CNY	24,384	4,263	CNY	25,557	4,267

SGD	-	-	SGD	219	180

EUR	13,754	18,491	EUR	-	-

외화금융자산 합계	14,771,069	12,522,509

기타금융부채	JPY	1,200,000	12,265	JPY	1,200,000	12,651

외화금융부채 합계	12,265	12,651

당반기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	1,475,880	(1,475,880)	1,250,986	(1,250,986)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	15,382,736	-	22,318	655,285	16,060,339

매출채권및기타채권	2,206,253	-	-	-	2,206,253

기타금융자산	163,128	84,615	3,503,634	528	3,751,905

합 계	17,752,117	84,615	3,525,952	655,813	22,018,497

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	14,251,100	1,960,218	407,996	176,669	16,795,983

매출채권및기타채권	2,800,035	-	-	-	2,800,035

기타금융자산	467,527	110,055	3,510,408	5,528	4,093,518

합 계	17,518,662	2,070,273	3,918,404	182,197	23,689,536

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,514,823	212,354	-	-	2,727,177

차입부채(*)	1,440,012	2,860,612	4,121,457	1,816,031	10,238,113

기타금융부채	365,795	315,300	-	-	681,095

합 계	4,320,630	3,388,266	4,121,457	1,816,031	13,646,385

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,119,775	236,150	-	-	2,355,925

차입부채(*)	1,445,378	3,427,057	3,711,171	1,968,145	10,551,751

기타금융부채	512,794	448,880	-	-	961,674

합 계	4,077,947	4,112,087	3,711,171	1,968,145	13,869,350

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(4) 자금조달약정당반기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 33.(5)에 기재하고 있습니다.

35. 현금흐름 관련사항(1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	1,332,569	2,293,017

외화환산손실	58,372	72,279

대손상각비	(34,468)	130,555

투자부동산 감가상각비	22,348	15,278

유형자산 감가상각비	1,128,572	1,101,855

무형자산 상각비	55,571	49,897

재고자산평가손실(환입)	(272,446)	358,300

이자비용	96,862	117,257

법인세비용	65,178	291,967

주식기준보상	76,653	45,932

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	26,718	24,945

기타의대손상각비	57,610	965

복리후생비	49,066	79,682

판매촉진비	2,535	4,105

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(644,356)	(537,325)

이자수익	(109,246)	(204,741)

외화환산이익	(405,189)	(330,594)

유형자산처분이익	-	(1,155)

투자자산처분이익	(93,834)	-

지분법이익	(36,087)	-

잡이익	-	(835)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	567,514	(914,077)

매출채권및기타채권	1,814,278	(1,099,156)

재고자산	(519,460)	(557,155)

기타자산	(304,164)	(87,725)

매입채무및기타채무	(718,705)	576,721

기타부채	295,565	253,238

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 반 기	전 반 기

건설중인자산의 본계정대체	591,380	110,000

장기차입금의 유동성대체	720,006	853,167

자본잉여금의 결손보전	25,000,000	-