라파스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제13(당)기 분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제12(전)기 분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 라파스

1 . 회사의 개요 주식회사 라파스(이하 '당사')는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 발행보통주식수는 6,739,334주, 보통주자본금은 3,369,667천원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	1,960,000	29.1	대표이사

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드	759,549	11.3

HERMEDA INDUSTRIAL Co., Ltd.	360,000	5.3	해외

플래티넘 큰성장펀드	352,705	5.2

산은캐피탈주식회사	321,250	4.8

한국산업은행	320,000	4.7

Shanghai DT Yimin Consumer Industry Equity Investment Fund Center(Limited Partnership)	240,000	3.6	해외

KoFC-Neoplux R Creation 2013-1호 투자조합	161,250	2.4

플래티넘 특허기술사업화펀드	141,080	2.1

IDV U-테크 이노베이션 투자조합	120,000	1.8

엘앤에스 지디 청년창업 투자조합	115,500	1.7

연세대학교기술지주(주)	100,000	1.5

SCP Healthcare Limited	76,000	1.1	해외

우리사주조합	27,400	0.4

기타	1,684,600	25.0

합 계	6,739,334	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표 는 연차재무제표가 속하는 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당 사가 채택한 제·개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자" 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 "주식기준보상" 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 "외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가" 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 개정으로 인해 당사 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 유 의적인 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 금융자산1> 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2> 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3> 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1> 수행의무별 수익인식당사는 생분해성 마이크로니들 등의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 당사의 계약조건을 분석한 결과 당사가 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2> 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 3> 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 3. 중요 한 판 단 과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 영업부문당사의 주요 수익은 생분해성 마이크로어레이의 제조 및 판매 등으로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상품매출	591,234	355,122

제품매출	3,912,693	4,597,961

용역매출	155,764	120,975

합 계	4,659,691	5,074,058

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	591,234	-	-	-	591,234	355,122	-	-	-	355,122

제품매출	667,998	872,321	895,117	1,477,257	3,912,693	591,202	2,814,017	445,568	747,174	4,597,961

용역매출	1,425	35,657	-	118,682	155,764	120,975	-	-	-	120,975

합 계	1,260,657	907,978	895,117	1,595,939	4,659,691	1,067,299	2,814,017	445,568	747,174	5,074,058

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 및 전분기 각각 3곳과 2곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당분기 및 전분기 각각 2,228,196천원 및 3,456,459천원입니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	105,282	105,282	2,032,361	2,032,361

단기금융상품	5,227,970	5,227,970	10,109,466	10,109,466

당기손익-공정가치측정금융자산	2,263,267	2,263,267	-	-

매출채권및기타채권	1,707,581	1,707,581	1,200,325	1,200,325

장기금융상품	257,710	257,710	211,284	211,284

기타금융자산	950,225	950,225	749,737	749,737

합 계	10,512,035	10,512,035	14,303,173	14,303,173

금융부채	매입채무및기타채무	684,105	684,105	2,218,991	2,218,991

단기차입부채	789,190	789,190	-	-

장기차입부채	7,308,790	7,308,790	7,553,000	7,553,000

장기매입채무및기타채무	326,165	326,165	279,778	279,778

파생상품부채	86,739	86,739	-	-

기타금융부채	21,774	21,774	21,389	21,389

합 계	9,216,763	9,216,763	10,073,158	10,073,158

(2) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,263,267	2,263,267

금융자산	장기금융상품	-	-	257,710	257,710

금융부채	파생상품부채	-	86,739	-	86,739

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (3) 당분기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

단기투자자산	수준 3	2,132,067	현금흐름할인법	이자율 등

장기금융상품	수준 3	240,060	현금흐름할인법	이자율 등

파생상품부채	수준 2	204,572	옵션가격결정모형 (블랙숄츠모형)	통화환율, 환율변동성, 현가계수, 무위험이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정 금융자산	단기투자자산	2,263,267	-

장기금융상품	257,710	-

상각후원가로측정하는 금융자산	단기금융상품	5,227,970	10,109,466

매출채권및기타채권	1,707,581	1,200,325

장기금융상품	-	211,284

기타금융자산	950,225	749,737

합 계	10,406,753	12,270,812

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정 금융부채	파생상품부채	86,739	-

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	684,105	2,218,991

차입금 및 사채	8,097,980	7,553,000

기타금융부채	21,774	21,389

장기매입채무및기타채무	326,165	279,778

합 계	9,216,763	10,073,158

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	0.1	105,078	2,031,964

CMA	대신증권	1.3	204	397

합 계	105,282	2,032,361

8. 장.단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장.단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	1.54~2.43	1,112,700	2,142,800

KEB하나은행	1.77	556,350	1,071,400

국민은행	2.39	1,112,700	1,071,400

신한은행	2.45	222,540	-

대신증권	4.50	-	535,700

삼성증권	1.75~2.42	-	2,142,800

산업은행	2.63	1,121,700	1,071,400

RP	미래에셋	1.50	445,501	-

대신증권	1.80	665,479	-

수익증권	미래에셋	-	-	2,073,966

소 계	5,227,970	10,109,466

장기금융상품	변액보험	ING생명	-	257,710	211,284

합 계	5,485,680	10,320,750

상기 단기금융상품은 외화 USD 4,698,454.57가 포함되어 있습니다.외화금액 중 USD 1,000,000은 국민은행 외화헤징 파생상품에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다. 또한 USD 200,000은 신한은행 STAND BY LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,272,039	1,333,308

미수금	234,243	620,766

미수수익	42,032	80,343

(-)대손충당금	(840,732)	(834,092)

합 계	1,707,582	1,200,325

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 만기미도래채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	1,555,009	41,040	20,998	4,641	1,621,688

미수금	104,881	-	-	-	104,881

미수수익	42,032	-	-	-	42,032

(-)대손충당금	(58,511)	(1,544)	(790)	(175)	(61,020)

합 계	1,643,411	39,496	20,208	4,466	1,707,581

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	539,150	76,068	19,893	-	635,111

미수금	492,894	-	-	-	492,894

미수수익	80,343	-	-	-	80,343

(-)대손충당금	(6,811)	(961)	(251)	-	(8,023)

합 계	1,105,576	75,107	19,642	-	1,200,325

2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	96,426	20,268	533,657	650,351

미수금	1,490	-	127,872	129,362

(-)대손충당금	(97,916)	(20,268)	(661,529)	(779,713)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	107,568	158,950	431,679	698,197

미수금	-	-	127,872	127,872

(-)대손충당금	(107,568)	(158,950)	(559,551)	(826,069)

합 계	-	-	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	706,220	5,150	-	711,370

미수금	127,872	1,490	-	129,362

합 계	834,092	6,640	-	840,732

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	226,113	(35,348)	-	190,765

미수금	127,872	-	-	127,872

합 계	353,985	(35,348)	-	318,637

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	20,431	-	20,431	1,544	-	1,544

제품	474,138	-	474,138	487,092	-	487,092

원재료	366,510	-	366,510	407,931	-	407,931

미착품	0	-	0	-	-	-

재공품	178,041	-	178,041	124,762	-	124,762

합 계	1,039,120	-	1,039,120	1,021,329	-	1,021,329

11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율(%)	당분기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	387,443	-

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	-	-

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	334,344	334,344

(주)프로라젠	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	47.4	536,000	536,000

합 계	1,257,787	870,344

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	평가	기말

Raphas Japan Co., Ltd.	-	307,512	-	79,931	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	334,344	-	-	-	334,344

(주)프로라젠	536,000	-	-	-	536,000

합 계	870,344	307,512	-	79,931	1,257,787

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	평가	기말

Raphas Japan Co., Ltd.	71,805	8,126	-	-	79,931

Raphas China Co., Ltd.	164,664	90,506	-	-	255,170

Raphas America Inc.	334,344	-	-	-	334,344

(주)프로라젠	-	536,000	-	-	536,000

합 계	570,813	634,632	-	-	1,205,445

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	1,051,996	1,939,331	567,595	1,962,340	461,393

Raphas China Co., Ltd.	346,520	205	343,747	-	2,977

Raphas America Inc.	202,683	43,474	4,143	-	242,014

(주)프로라젠	118,861	550,512	108,717	-	560,657

합 계	1,720,060	2,533,522	1,024,202	1,962,340	1,267,041

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	171,380	19,031	285,735	-	(95,323)

Raphas China Co., Ltd.	325,663	371	150,114	-	175,920

Raphas America Inc.	363,582	47,783	723	-	410,641

(주)프로라젠	166,967	614,590	103,643	-	677,914

합 계	1,027,592	681,775	540,215	-	1,169,152

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	분기순이익
(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	1,107,955	70,595	111,897	44,234	156,132

Raphas China Co., Ltd.	59,349	(169,100)	(167,078)	(5,379)	(172,457)

Raphas America Inc.	37,003	(138,585)	(138,585)	(30,042)	(168,627)

(주)프로라젠	47,955	(117,076)	(117,258)	-	(117,258)

합 계	1,252,262	(354,166)	(311,024)	8,813	(302,210)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	분기순이익
(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	221,205	(55,675)	(55,649)	(2,010)	(57,659)

Raphas China Co., Ltd.	9,531	(42,115)	(37,249)	(5,308)	(42,557)

Raphas America Inc.	116,790	47,631	47,631	(30,799)	16,832

(주)프로라젠	5,136	(32,246)	(32,052)	-	(32,052)

합 계	352,662	(82,405)	(77,319)	(38,117)	(115,436)

(*) 상기 요약 경 영 성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12 . 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	3,873,386	-	-	3,873,386

건물	9,589,396	-	(183,906)	9,405,490

기계장치	5,456,180	(705)	(3,371,662)	2,083,813

차량운반구	6,705	-	(3,576)	3,129

비품	1,762,426	(209,982)	(856,987)	695,457

건설중인자산	32,500	-	-	32,500

합 계	20,720,593	(210,687)	(4,416,131)	16,093,775

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	3,873,386	-	-	3,873,386

건물	56,298	-	(4,105)	52,193

기계장치	5,452,560	(2,290)	(2,654,301)	2,795,969

차량운반구	6,705	-	(2,570)	4,135

비품	1,425,567	(248,101)	(636,850)	540,616

건설중인자산	9,499,599	-	-	9,499,599

합 계	20,314,115	(250,391)	(3,297,826)	16,765,898

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	기말금액

토지	3,873,386	-	-	-	-	3,873,386

건물	52,193	9,533,098	-	(179,801)	-	9,405,490

기계장치	2,795,969	3,620	-	(715,775)	-	2,083,814

차량운반구	4,135	-	-	(1,006)	-	3,129

비품(*1)	540,616	320,691	-	(165,851)	-	695,456

건설중인자산	9,499,599	65,999	-	-	(9,533,098)	32,500

합 계	16,765,898	9,923,408	-	(1,062,433)	(9,533,098)	16,093,775

(*1) 기계자치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.
(*2) 당기 취득한 건물은 건설중인자산에서 대체 취득되었습니다.취득한 건물은 서울 강서구 마곡중앙8로1기 62에 위치하고 있으며 당사는 2018년 2월에 본점 이전하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	기말금액

토지	3,873,386	-	-	-	-	3,873,386

건물	53,600	-	-	(1,056)	-	52,544

기계장치(*1)	2,426,421	1,238,033	-	(664,880)	41,000	3,040,574

차량운반구	13,308	-	(4,534)	(4,303)	-	4,471

비품(*1)	312,619	104,517	-	(106,604)	80,000	390,532

건설중인자산	1,363,315	4,693,467	-	-	(121,000)	5,935,782

합 계	8,042,649	6,036,017	(4,534)	(776,843)	-	13,297,289

(*1) 기계장치 및 비품 취득금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.
(*2) 전반기 중에 건설중인자산 121백만원이 전액 기중에 기계장치와 비품으로 대체되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	540,655	597,851

판매관리비	521,779	150,933

합 계	-	28,059

1,062,434	776,843

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	428,018	(4,361)	(250,533)	173,124

소프트웨어	160,055	-	(115,659)	44,396

개발비	2,086,084	(668,344)	(451,985)	965,755

기타의무형자산	106,621	-	-	106,621

합 계	2,780,778	(672,705)	(818,177)	1,289,896

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	428,018	(4,914)	(217,577)	205,527

소프트웨어	160,055	-	(86,009)	74,046

개발비	2,086,084	(796,324)	(139,072)	1,150,688

기타의무형자산	81,077	-	-	81,077

합 계	2,755,234	(801,238)	(442,658)	1,511,338

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	기말금액

산업재산권	205,527	-	-	-	(32,403)	173,124

소프트웨어	74,046	-	-	-	(29,649)	44,397

개발비	1,150,687	-	-	-	(184,932)	965,755

기타의 무형자산	81,077	25,544	-	-	-	106,621

합 계	1,511,337	25,544	-	-	(246,984)	1,289,897

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	기말금액

산업재산권	249,009	0	-	-	(32,680)	216,329

소프트웨어	113,260	800	-	-	(30,010)	84,050

개발비	939,389	293,491	-	-	(20,548)	1,212,332

기타의 무형자산	63,768	17,310	-	-	-	81,078

합 계	1,365,426	311,601	-	-	(83,238)	1,593,789

14. 정부보조금(1) 당분기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	18,333	13,333

미지급금(*1)	6,474	9,516

장기미지급금	326,165	279,778

합 계	350,972	302,627

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	302,627	667,518	619,171	350,974

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금	269,985	1,251,580	1,238,414	283,151

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산의 취득	21,794	135,808

무형자산의 취득	-	142,432

선급금(기업부담금)의 감소	140,843	292,895

비용상계	500,154	667,278

기타(*1)	(43,618)	-

합 계	619,173	1,238,413

(*1) 국고보조금 중 국고보조금 미계상금액과 차이조정

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	209,387	718,000	94,911	510,200

대손충당금	(111,270)	-	(94,911)	-

현재가치할인차금	-	(45,066)	-	(19,133)

보증금	-	179,174	-	258,669

합 계	98,117	852,108	-	749,736

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	475,269	248,768

선급비용	49,526	56,156

당기법인세자산	23,036	39,187

합 계	547,831	344,111

17. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	151,775	-	70,617	-

미지급금	548,782	326,165	2,111,822	279,778

미지급비용	273,933	-	405,050	-

합 계	974,490	326,165	2,587,489	279,778

(2) 당분기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	151,775	-	70,617	-

미지급금	620,903	254,044	2,102,881	288,719

미지급비용	170,073	103,861	325,271	79,779

합 계	942,751	357,904	2,498,769	368,498

18. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장·단기차입금	789,190	7,308,790	-	7,553,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	국민,우리,하나은행	3.10~3.87	-	44,980	-

유동성대체장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.02~2.50	2025.10.30	327,250	-

한국산업은행(건물)	2.56~2.96	2024.12.30	416,960	-

소 계	789,190	-

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.02~2.50	2025.10.30	2,725,750	3,053,000

한국산업은행(건물)	2.56~2.96	2024.12.30	4,583,040	4,500,000

소 계	7,308,790	7,553,000

합 계	8,097,980	7,553,000

(*1) 당사 장기차입금은 마곡바이오 R 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.관련사항은 주석33의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	21,774	-	21,389	-

합 계	21,774	-	21,389	-

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	289,451	-	76,316	-

예수금	42,667	-	38,216	-

장기적립금충당부채(*1)	-	14,786	-	12,090

합 계	332,118	14,786	114,532	12,090

(*1) 충당부채는 당사 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금 입니다.

21. 퇴직급여제도당사는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형)퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

사외적립자산은 수탁자인 우 리 은행의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	50,000,000 주	6,739,334 주	500 원	3,369,667	3,369,667

합 계	3,369,667	3,369,667

2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(2) 기타불입자본1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,801,124	20,801,124

기타자본잉여금	143,812	143,812

주식결제형 종업원급여적립금	211,690	137,276

합 계	21,156,626	21,082,212

2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	20,801,124	143,812	137,276	21,082,212

주식기준보상의 발생	-	-	74,414	74,414

기말 금액	20,801,124	143,812	211,690	21,156,626

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다.종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석29 에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	20,801,124	143,812	49,359	20,994,295

주식기준보상의 발생	-	-	87,917	87,917

기말 금액	20,801,124	143,812	137,276	21,082,212

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련 된것입니다.종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석29 에서 설명하고 있습니다.

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(3,250,287)	164,807

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	164,807	5,792,175

반기순이익(손실)	(3,415,094)	(2,724,843)

기말 금액	(3,250,287)	3,067,332

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

종업원급여	203,027	638,394	308,330	850,022

주식기준보상	8,617	29,429	10,608	26,972

퇴직급여	25,271	65,968	19,415	63,405

복리후생비	47,039	136,256	53,368	142,543

지급수수료	158,999	319,943	68,120	349,201

판매수수료	14,910	70,155	40,252	184,901

경상연구개발비	691,952	2,255,068	545,452	1,466,551

여비교통비	13,141	62,109	38,816	106,554

광고선전비	72,251	267,639	215,409	675,284

접대비	8,560	17,153	15,037	32,920

감가상각비	76,781	224,501	11,176	28,552

무형자산상각비	82,168	246,985	41,393	83,238

대손상각비	26,294	5,150	(2,518)	(35,348)

지급임차료	0	9,960	13,375	41,456

보험료	2,914	8,748	4,138	12,023

차량유지비	9,582	30,166	9,934	30,943

기타	164,572	519,758	115,590	263,243

합 계	1,606,078	4,907,382	1,507,895	4,322,460

25. 영업외수익(1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	이자수익	38,236	121,668	146,489	201,395

기타영업외수익	외환거래이익	28,438	100,082	16,646	19,114

외화환산이익	(150,404)	279,371	(2,461)	16,877

파생상품평가이익	-	-	-	372,305

기타	97,123	117,539	60,497	62,297

소 계	(24,843)	496,992	74,682	470,593

합 계	13,393	618,660	221,171	671,988

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	현금및현금성자산	140	1,676	2,060	8,494

단기금융상품	36,220	109,563	49,089	153,524

만기보유증권	-	-	5,019	27,278

장기금융상품	-	-	1,384	2,018

기타금융자산	4,753	10,429	3,365	10,082

합 계	41,113	121,668	60,917	201,396

26. 영업외비용 (1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

금융비용	이자비용	51,323	186,999	10,451	40,034

단기금융자산평가손실	(23,037)	14,470	54,113	66,943

소계	28,286	201,469	64,564	106,977

기타영업외비용	외환거래손실	13,402	14,799	21,005	203,141

외화환산손실	8,149	18,061	(133,872)	578,847

기타의대손상각비	(102,379)	17,849	-	-

파생상품평가손실	(117,833)	86,739	-	-

종속기업투자주식손상차손	(307,512)	-	-	-

기타	4,882	14,482	8,421	10,067

소 계	(501,291)	151,930	(104,446)	792,055

합 계	(473,005)	353,399	(39,882)	899,032

(2) 당분기 및 전분기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	단기차입금	4,591	34,191	157	157

장기차입금	46,732	152,809	10,294	39,877

합 계	51,323	186,999	10,451	40,034

27. 법인세비용(수익)

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

① 당기 법인세부담액	-	-

② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(20,841)	340

③ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

④ 법인세비용(수익)(①+②+③)	(20,841)	340

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	389,614	316,781

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	368,773	317,121

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	20,841	(340)

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세차감전순이익(손실)	(3,435,935)	(2,697,931)

적용세율에 따른 세부담액	(755,906)	(593,545)

조정사항 :	-	-

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	24,424	16,883

세액공제자산감소	68,012

이월결손금미인식	642,629	575,874

기타 차이로 인한 효과	1,128

법인세비용(수익)	(20,841)	340

유효세율 (*1)	-	-

(*1) 당분기 및 전분기 법인세차감전순손실이 부의 금액인 바, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

28. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(322,904)	(3,415,094)	(120,983)	(2,724,843)

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	6,739,334 주	6,739,334 주	6,739,334 주	6,739,334 주

기본주당이익(손실)	(48)	(507)	(18)	(404)

(2) 희석주당이익 (손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익(손실)의 내용은 희석화 효과가 없어 기본주당이익(손실) 계산에 적용한 가중평균유통보통주식수와 사용된 이익(손실)이 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

희석주당이익에 계산에 사용된 이익(손실)	(322,904)	(3,415,094)	(120,983)	(2,724,843)

기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	(322,904)	(3,415,094)	(120,983)	(2,724,843)

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	6,739,334 주	6,739,334 주	6,739,334 주	6,739,334 주

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	6,739,334 주	6,739,334 주	6,739,334 주	6,739,334 주

희석주당이익(손실)	(48)	(507)	(18)	(404)

29. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.종업원주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구분	수량(주)	당분기말미행사수량(주)	부여일	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제1차 주식매수선택권(*)	133,000	113,000	2015-04-30	2017-05-01	2020-04-30	4,750	315.0

133,000	113,000	2015-04-30	2018-05-01	2020-04-30	4,750	315.0

제2차 주식매수선택권	69,000	53,500	2017-03-31	2019-04-01	2022-04-01	10,000	1,825.0

69,000	53,500	2017-03-31	2020-04-01	2022-04-01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	32,000	2018-04-01	2020-04-01	2023-04-01	10,000	1,318.4

32,750	32,000	2018-04-01	2021-04-01	2023-04-01	10,000	1,318.4

(*) 2015년 9월 3일 무상증자에 대한 효과가 수량 및 행사가격에 반영되었습니다. 또한 소멸 수량은 미행사 수량에서 차감되어 있습니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 제1차와 제2차 주식선택권의 가격은 옵션 가격 결정모형 중 CRR이항모형(Cox, Ross and Rubinstein Model)에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다. 다만, 3차 주식선택권의 가격은 기존의 수익접근법을 적용하여 옵션가격의 공정가치를 평가한 것과는 다르게 2017년 적자 전환으로 인하여 향후 미래현금흐름을 객관적으로 추정할 수가 없어 시장거래 생성된 가격이나 기타 관련 정보를 사용하는 시장접근법을 적용하여 옵션가치를 평가하였습니다.

구 분	1차 모형 적용 변수	2차 모형 적용 변수	3차 모형 적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%

옵션만기	1~2년	1~2년	1~2년

배당수익률	-	-	-

무위험이자율	1.85% ~ 2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.425%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제1차 주식매수선택권	기초수량	226,000	4,750	226,000	4,750

기중 부여 수량	-	4,750	-	-

기중 행사 수량	-	4,750	-	-

기중 소멸 수량	-	4,750	-	-

기말수량	226,000	4,750	226,000	4,750

제2차 주식매수선택권	기초수량	130,000	10,000	-	-

기중 부여 수량	-	10,000	138,000	10,000

기중 행사 수량	-	10,000	-	-

기중 소멸 수량	23,000	10,000	8,000	-

기말수량	107,000	10,000	130,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초수량	-	10,000	-	-

기중 부여 수량	65,500	10,000	-	-

기중 행사 수량	-	10,000	-	-

기중 소멸 수량	1,500	10,000	-	-

기말수량	64,000	10,000	-	-

합 계	기초수량	356,000	6,600	226,000	4,750

기중 부여 수량	65,500	10,000	138,000	10,000

기중 행사 수량	-	-	-	-

기중 소멸 수량	24,500	10,000	8,000	-

기말수량	397,000	7,011	356,000	6,667

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

총 보상원가(*1)	421,862	335,507

당기보상원가	210,703	137,276

취소된 보상원가	71,133	39,955

잔여보상원가	140,027	158,276

(*1) 당반기말 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차

총 보상원가(*1)	421,862	83,657	251,850	86,355

당기보상원가	210,703	71,077	122,047	17,579

취소된 보상원가	71,133	12,580	56,575	1,978

잔여보상원가	140,027	0	73,228	66,799

(5) 보고기간말 현재 존속하는 주식선 택권당분기말 현재 발행되어 있는 주식옵션의 행사가격은 1차 4,750원, 2차 10,000원, 3차 10,000원이며, 가중평균 잔여계약 만기는 1차 1.58년, 2차 3.50년, 3차 4.50년입니다.

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

상품 및 제품의 변동	162,626	(59,213)	108,220	93,785

사용된 원재료	372,713	1,178,507	0	738,324

상품의 매입액	232,925	440,553	69,335	269,072

종업원급여	364,642	1,152,654	308,330	1,167,215

주식기준보상	12,700	42,456	10,608	34,407

퇴직급여	44,478	109,569	19,414	91,092

복리후생비	75,265	222,698	53,368	205,783

지급수수료	160,071	330,933	68,120	358,347

판매수수료	14,910	70,155	40,252	184,901

경상연구개발비	691,952	2,255,068	545,452	1,466,551

외주가공비	24,490	50,270	0	27,740

여비교통비	24,799	98,677	38,816	129,395

감가상각비	256,653	765,155	11,176	427,031

무형자산상각비	82,168	246,985	41,393	83,238

지급임차료	41,970	137,069	13,375	123,292

도급비	114,624	336,093	0	203,831

기타	362,747	983,257	1,322,805	1,971,856

합 계(*)	3,039,733	8,360,886	2,650,664	7,575,860

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.

Raphas China Co., Ltd.

Raphas America Inc.

(주)프로라젠

기타	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	855,272	9,123	35,267	75,846

Raphas China Co., Ltd.	90,408	-	42,047	-

Raphas America Inc.	3,411	38,635	-	153,973

(주)프로라젠	-	30,030	-	800

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(*)	미지급금	매출채권 등	미지급금

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	428,284	-	122,224	19,770

Raphas China Co., Ltd.	-	-	153,690	-

Raphas America Inc.	4,958	171,534	1,408	304,792

(주)프로라젠	-	-	-	-

(*) 당기 및 전기의 채권잔액은 대손내역을 포함하여 계상하고 있습니다. 채권관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	RAPHAS JAPAN CO., LTD.	116,760	(103,957)	12,803

RAPHAS CHINA CO., LTD.	153,690	169,915	323,605

RAPHAS AMERICA INC.	-	194	194

(주)프로라젠	-	-	-

합 계	270,450	66,152	336,602

구 분	전기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	RAPHAS JAPAN CO., LTD.	1,316	115,444	116,760

RAPHAS CHINA CO., LTD.	3,812	149,878	153,690

RAPHAS AMERICA INC.	-	-	-

(주)프로라젠	-	-	-

합 계	5,128	265,322	270,450

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	RAPHAS JAPAN CO., LTD.	대여	94,911	3,206	-	98,117	운용자금 1년 단기대여

주식화사 라파스	RAPHAS CHINA CO., LTD.	대여	-	112,170	-	112,170	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	라파스우리사주조합 임직원	대여	318,600	297,900	68,500	548,000	우리사주취득 주식담보(*)

주식회사 라파스	임직원	대여	191,600	-	21,600	170,000	생활안정 자금 대출

합계	605,111	413,276	90,100	928,287

(전기말) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	RAPHAS JAPAN CO., LTD.	대여	-	102,550	(7,639)	94,911	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	라파스우리사주조합 임직원	대여	333,100	-	(14,500)	318,600	우리사주취득 주식담보(*)

주식회사 라파스	임직원	대여	216,400	-	(24,800)	191,600	생활안정 자금 대출

합계	549,500	102,550	(46,939)	605,111

(5) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

주식회사 라파스	RAPHAS JAPAN CO., LTD	STAND BY LC	JPY100,000,000	신한은행

라파스우리사주조합 임직원	신용보증	-	한국증권금융

(*) 당사는 한국증권금융에 제공하고 있던 지급보증을 해지하고 우리사주조합원에게 우리사주취득자금 100%를 한도로 전액 무이자로 대여하였습니다.

(*) 당사는 신한은행으로부터 지급보증서(STAND BY LC)를 발급받아 일본법인의 현지 생산기지 구축을 위한 시설자금 차입을 지급보증하고 있습니다.2018년 3월 23일 ~ 2019년 3월 22일 1년간 1억엔을 보증하며 보증료는 0.55%입니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	일반보증	20,000	우리카드

담보대출보증	3,053,000	한국산업은행(토지)

담보대출보증	5,000,000	한국산업은행(건물)

한도대출보증	1,050,000	KB국민은행

한도대출보증	600,000	KEB하나은행

(9) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급(상)여	389,560	523,220

퇴직급여	47,922	47,922

주식기준보상	27,110	28,183

합 계	464,592	599,325

32. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	주식회사 라파스	신규 석박사 연구인력 채용사업 보증	20,000

주식회사 라파스	신진여성연구원 산업현장진출 지원사업	7,500

주식회사 라파스	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

(2) 당사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로하여 총 50억원을 한도로 시설자금 차입약정을 맺고 당분기말 현재 50억원 전액을 장기차입하여 사용하였습니다. 2018년 3월 8일에 한국산업은행 종로지점은 상기의 건물에 채권최고액 100억을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.(3) 당사는 당분기말 현재 국민은행과 통화선도거래를 체결하고 있으며, 상기 파생상품거래 담보로 단기금융상품 중 국민은행 외화정기예금 USD 1,000,000에 대하여국민은행 연희동지점에서 질권설정 하였습니다.또한, RAPHAS JAPAN CO., LTD. 에게 해외지급보증서(Stand by Lc)를 발급하면서 단기금융상품 중 신한은행 외화정기예금 USD 200,000에 대하여 신한은행부평센터에서 질권설정을 하고 있습니다.(4) 당사는 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	약정내역	만기일 / 이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

우리은행	기업자유예금/한도	2019.01.31 / 3.14	500,000	44,980	455,020

국민은행	기업일반운전자금대출/한도	2019.04.26 / 3.87	500,000	-	500,000

국민은행	기업일반운전자금대출/한도	2018.08.21 / 3.65	1,000,000	-	1,000,000

KEB하나은행	WR상생외담대	2019.7.10	100,000	-	100,000

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30 / 1.82 ~ 2.50	3,053,000	3,053,000	-

한국산업은행	담보대출약정(건물)	2024.12.29 / 2.59 ~2.90	5,000,000	5,000,000	-

합 계	10,653,000	8,097,980	2,055,020

(5) 당분기말 계류 중인 소송사건은 아래와 같습니다. 당사는 당분기말 현재 특허전용실시권 침해 등으로 인하여 피고로 제소된 소송사건이 1건(소송가액 101백만원)이 있으며 이외에 회사는 특허와 관련하여 특허법원에 원고로 1건, 피고로 1건이 제소되어 있습니다. 동 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

33. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	9,854,053	10,568,278

자본	21,276,006	24,616,686

부채비율	46.3%	42.9%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 작성하였습니다.(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험당사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(40,265)	40,265	(37,765)	37,765

2) 환율변동위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, GBP,EUR, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	41,017.08	45,640	USD	1,467,018.84	1,571,764

JPY	7,606.00	75	JPY	44,722,446	424,465

EUR	9,948.42	12,879	GBP	892	1,284

단기금융상품	USD	4,698,454.57	5,227,970	USD	9,435,753.35	10,109,466

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	2,034,031.61	2,263,267	USD	-	-

매출채권및기타채권	USD	950,171.14	1,057,255	USD	704,207.01	754,487

JPY	34,678,790.00	340,258	JPY	12,302,070	116,760

EUR	83,300.00	107,938	EUR	8,330	10,656

기타금융자산	JPY	10,000,000.00	98,117	JPY	10,000,000	94,911

USD	100,000.00	111,270	USD	-	-

외화금융자산 합계	9,264,669	11,681,230

매입채무및기타채무	USD	154,160.00	171,534	USD	284,480	304,792

JPY	0	JPY	2,083,000	19,770

기타금융부채	JPY	1,200,000.00	11,774	JPY	1,200,000	11,389

외화금융부채 합계	183,308	335,951

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	908,136	(908,136)	1,274,784	(1,274,784)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	7,491,237	18,076	239,634	-	7,748,947

매출채권및기타채권	1,703,115	232	-	4,234	1,707,581

기타금융자산	703,734	103,117	108,164	35,210	950,225

합 계	9,898,086	121,425	347,798	39,444	10,406,753

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	10,109,466	-	32,836	178,448	10,320,750

매출채권및기타채권	1,200,325	-	-	-	1,200,325

기타금융자산	63,506	226,011	326,093	134,128	749,738

합 계	11,373,297	226,011	358,929	312,576	12,270,813

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,300,656	-	-	-	1,300,656

단기차입부채	44,980	-	-	-	44,980

장기차입부채	954,664	1,663,472	3,917,360	2,283,781	8,819,277

기타금융부채	21,774	-	-	-	21,774

합 계	2,322,074	1,663,472	3,917,360	2,283,781	10,186,687

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,867,267	-	-	-	2,867,267

장기차입부채	-	2,372,560	3,558,240	1,622,200	7,553,000

기타금융부채	21,389	-	-	-	21,389

합 계	2,888,656	2,372,560	3,558,240	1,622,200	10,441,656

(5) 자금조달약정당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 32.(4)에 기재하고있습니다.

34. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	1,692,260	1,316,840

외화환산손실	5,150	584,292

대손상각비(환입)	18,061	(35,348)

감가상각비	1,062,434	776,843

무형자산상각비	246,985	83,238

종속기업투자주식손상차손	-	-

파생상품평가손실	86,739	-

재고자산폐기손실	-	-

이자비용	186,999	40,034

법인세비용(수익)	(20,841)	10,875

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	14,470	-

단기금융자산평가손실	-	66,943

주식기준보상	74,414	64,235

기타의대손상각비	17,849	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(480,970)	(585,131)

이자수익	(121,668)	(201,395)

외화환산이익	(279,371)	(11,431)

종속기업투자주식손상차손환입	(79,931)	-

파생상품평가이익	-	(372,305)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,135,777)	798,015

매출채권및기타채권	(554,770)	688,776

재고자산	(17,792)	169,959

기타자산	(168,605)	193,537

매입채무및기타채무	(1,481,882)	144,162

기타부채	87,272	(398,419)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 본계정대체	9,533,098	121,000

건설중인자산의 미지급	-	-

장기차입유동성대체	744,210	-

35. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기준서 제 1109호 금융상품의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

수익증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,073,966	2,073,966

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,035,500	8,035,500

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,200,325	1,200,325

장기금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	211,284	211,284

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	749,737	749,737

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,587,489	2,587,489

장단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,553,000	7,553,000

장기매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	279,778	279,778

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	21,389	21,389