라파스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 15(전) 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 라파스와 그 종속기업

1 . 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 강서구마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 2공단8길51에 공장이 소재하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 및 보통주 전환, 주식선택권 행사 등을 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,430,916주,보통주자본금은 4,215,458천원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,050,000	24.3	대표이사

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드	366,418	4.3

우리사주조합	208,355	2.5

기타	5,806,143	68.9

합 계	8,430,916	100.0

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준 서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부 채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금 융상품의 공정가치 평가 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 상기 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사택과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(5 ) 법인세 및 이연법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문연결회사의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대해 경영진에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	61,819	430,990

제품매출	3,184,784	5,152,389

기타매출	188,627	182,572

합 계	3,435,230	5,765,951

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	60,965	16	34	804	61,819	430,772	218	-	-	430,990

제품매출	1,130,184	166,948	1,282,008	605,644	3,184,784	705,199	2,454,052	1,730,188	262,950	5,152,389

기타매출	34,022	5,554	149,051	-	188,627	39,423	16,859	119,904	6,386	182,572

합 계	1,225,171	172,518	1,431,093	606,448	3,435,230	1,175,394	2,471,129	1,850,092	269,335	5,765,951

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 및 전분기 각각 2곳과 3곳이며, 매출액은 당분기 1,269,715 천원 전분기 4,918,347 천원 입니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	7,029,288	7,029,288	6,344,604	6,344,604

단기금융상품	14,808,126	14,808,126	14,251,100	14,251,100

당기손익-공정가치측정금융자산	2,727,107	2,727,107	2,544,883	2,544,883

매출채권및기타채권	1,770,846	1,770,846	2,800,035	2,800,035

기타금융자산	4,025,067	4,025,067	4,093,518	4,093,518

합 계	30,360,434	30,360,434	30,034,140	30,034,140

금융부채	매입채무및기타채무	2,399,034	2,399,034	2,119,775	2,119,775

유동성장기차입부채	1,440,882	1,440,882	1,445,377	1,445,377

장기차입부채	9,171,056	9,171,056	9,106,374	9,106,374

장기매입채무및기타채무	197,568	197,568	236,150	236,150

기타금융부채	878,842	878,842	961,674	961,674

합 계	14,087,382	14,087,382	13,869,350	13,869,350

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,727,107	2,727,107

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,544,883	2,544,883

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,727,107	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,544,883	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

6. 장ㆍ단기금융자산 (1) 당분기 말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	0.65~0.91%	3,500,000	4,044,000

우리은행	1.58~1.67%	-	-

KEB하나은행(*2)	0.90%	2,027,330	3,054,260

중소기업은행	0.83%	1,000,000	1,000,000

대신증권	0.3~1%	8,280,796	6,152,840

소 계	14,808,126	14,251,100

장기투자자산	변액보험	오렌지라이프	-	662,423	567,268

방카슈랑스	하나생명보험	-	20,348	17,397

수익증권	미래에셋대우	-	2,044,336	1,960,218

소 계	2,727,107	2,544,883

합 계	17,535,233	16,795,983

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 19.(5) 참조)
(*2) 상기 장ㆍ단기금융자산은 외화정기예금 및 외화RP를 포함하고 있으며, 외화정기예금 JPY 100,000,000 은 KEB하나은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,621,919	3,705,218

미수금	616,451	471,614

미수수익	25,870	51,574

(-)대손충당금	(1,485,487)	(1,428,370)

합 계	1,778,753	2,800,035

(*) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결회사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 만기미도래채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	1,386,832	338	13,844	-	1,401,014

미수금	167,638	291,636	29,305	-	488,579

미수수익	25,870	-	-	-	25,870

(-)대손충당금	(42,622)	(85,852)	(8,236)	-	(136,710)

합 계	1,537,718	206,122	34,913	-	1,778,753

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	2,124,290	337,462	48,422	-	2,510,174

미수금	22,226	291,636	28,389	-	342,251

미수수익	51,574	-	-	-	51,574

(-)대손충당금	(37,972)	(37,112)	(28,880)	-	(103,964)

합 계	2,160,118	591,986	47,931	-	2,800,035

2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	439,349	781,556	1,220,905

미수금	-	-	127,872	127,872

(-)대손충당금	-	(439,349)	(909,428)	(1,348,777)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	448,787	746,257	1,195,044

미수금	-	-	129,362	129,362

(-)대손충당금	-	(448,787)	(875,619)	(1,324,406)

합 계	-	-	-	-

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	121,029	(2,167)	118,862	153,490	(4,088)	149,402

제품	1,990,539	(483,852)	1,506,687	1,409,579	(442,503)	967,076

원재료	1,154,519	-	1,154,519	953,408	-	953,408

재공품	213,681	-	213,681	182,958	-	182,958

합 계	3,479,768	(486,019)	2,993,749	2,699,435	(446,591)	2,252,844

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당분기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	80.4	12월 31일

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	89.1	12월 31일

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	100.0	12월 31일

㈜큐티스의생명연구센터	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	54.6	12월 31일

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	4,193,336	3,066,810	3,322,368	2,590,822	1,346,956

Raphas China Co., Ltd.	166,364	-	567,078	-	(400,714)

Raphas America Inc.	15,763	842	113,350	-	(96,745)

㈜큐티스의생명연구센터	514,724	1,254,030	517,206	748,779	502,770

합 계	4,890,187	4,321,682	4,520,002	3,339,601	1,352,267

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	3,902,836	3,251,127	3,708,810	2,720,376	724,777

Raphas China Co., Ltd.	206,164	-	546,380	-	(340,216)

Raphas America Inc.	26,529	899	108,800	-	(81,372)

㈜큐티스의생명연구센터	237,067	1,295,465	509,893	287,530	735,110

합 계	4,372,596	4,547,491	4,873,883	3,007,906	1,038,299

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 관계기업 세부내역(단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율(%)	취득금액	당분기말	전기말

㈜프로라젠	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	536,000	-	-

힉스씨앤티 주식회사(*1)	화장품 제조	대한민국	30.0	171,428	171,428	-

(*1) 당분기 중 신주발행한 주식을 취득하였습니다(42,857주). 이에 유의적인 영향력을 가지게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.

10. 투자부동산 및 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,430,338	-	1,430,338

건물	763,600	(112,918)	650,682

합 계	2,193,938	(112,918)	2,081,021

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,446,066	-	1,446,066

건물	766,551	(103,841)	662,710

합 계	2,212,617	(103,841)	2,108,776

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	1,446,066	-	(15,728)	1,430,338

건물	662,710	(11,268)	(760)	650,682

합 계	2,108,776	(11,268)	(16,488)	2,081,021

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	환율변동효과	기말금액

토지	1,588,321	-	39,340	1,627,661

건물	814,411	(11,801)	3,916	806,526

합 계	681,940	(11,801)	43,256	2,434,187

(*1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 61,555천원 및 64,440천원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 발생하지 아니하였습니다. 또한, 당분기말 및 전기말 현재 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산을 보유하고 있지 아니합니다.
(*2) 연결회사는 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 취득원가와 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,065,287	-	-	-	6,065,287

건물	11,004,449	-	(946,313)	-	10,058,136

기계장치	9,124,250	(7,206)	(5,521,804)	-	3,595,240

차량운반구	-	-	-	-	-

비품	3,267,199	(57,694)	(1,736,058)	-	1,473,447

사용권자산	892,434	-	(223,476)	-	668,958

건설중인자산	824,630	-	-	-	824,630

합 계	31,178,249	(64,900)	(8,427,651)	-	22,685,699

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,084,128	-	-	-	6,084,128

건물	11,007,984	-	(872,380)	-	10,135,604

기계장치	9,167,744	(7,823)	(5,258,412)	-	3,901,509

차량운반구	-	-	-	-	-

비품	3,199,123	(69,372)	(1,606,843)	-	1,522,908

사용권자산	906,581	-	(154,195)	-	752,386

건설중인자산	480,430	-	-	-	480,430

합 계	30,845,990	(77,195)	(7,891,830)	-	22,876,965

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효 과	기말금액

토지	6,084,128	-	-	(18,841)	6,065,287

건물	10,135,605	-	(76,558)	(911)	10,058,136

기계장치(*1)	3,901,509	13,821	(278,608)	(41,482)	3,595,240

차량운반구	-	-	-	-	-

비품(*1)	1,522,907	67,752	(117,249)	37	1,473,447

사용권자산	752,386	-	(81,057)	(2,371)	668,958

건설중인자산	480,430	344,200	-	-	824,630

합 계	22,876,965	425,773	(553,472)	(63,568)	22,685,699

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기 타	환율변동효 과	기말금액

토지	5,953,696	-	-	-	-	-	47,126	6,000,822

건물	10,336,647	-	-	(76,705)	-	-	4,690	10,264,632

기계장치(*1)	4,842,176	2,500	-	(356,891)	-	123,067	8,374	4,619,226

차량운반구	27,953	-	-	(1,311)	-	-	1,458	28,100

비품(*1)	942,995	165,414	-	(79,457)	-	-	434	1,029,386

사용권자산	115,562	-	-	-	-	-	-	115,562

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	22,219,029	167,914	-	(514,364)	-	123,067	62,082	22,057,728

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	518,273	587,157

차량운반구	150,685	165,229

합 계	668,958	752,386

리스부채(*2)

유동	312,306	329,538

비유동	384,896	448,880

합 계	697,202	778,418

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	597,190	(31,186)	(373,877)	192,127

소프트웨어	678,180	(153,523)	(270,964)	253,694

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	128,500	(125,000)	-	3,500

합 계	1,614,139	(309,709)	(644,841)	659,589

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	583,548	(32,361)	(360,838)	190,349

소프트웨어	678,180	(162,777)	(245,505)	269,898

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	128,500	(125,000)	-	3,500

합 계	1,600,497	(320,138)	(606,343)	674,015

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	190,349	13,642	(11,864)	192,127

소프트웨어	269,898	-	(16,204)	253,694

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	3,500	-	-	3,500

합 계	674,016	13,642	(28,068)	659,589

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	152,275	-	-	(11,776)	-	-	140,499

소프트웨어	70,496	66,725	-	(12,729)	62,961	15	187,468

기타의무형자산	65,998	210,269	-	-	-	-	276,267

건설중인자산	71,061	-	-	-	(62,961)	-	8,100

합 계	359,830	276,994	-	(24,505)	-	15	612,334

12. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,791,501	-	855,039	-

미지급금	487,812	197,568	981,661	236,150

미지급비용	680,750	-	815,895	-

합 계	2,960,063	197,568	2,652,595	236,150

13. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	500,000

장기차입금	1,440,882	8,671,056	1,445,377	9,106,374

합 계	1,940,882	8,671,056	1,445,377	9,106,374

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	1.71	2021.07.13	500,000	-

유동성장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.33 ~ 1.70	2025.10.30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)	1.70 ~ 1.98	2024.12.29	833,280	833,280

SBJ은행(*2)	0.65 ~ 1.20	2031.10.31	171,482	175,977

소 계	1,440,882	1,445,377

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.33 ~ 1.70	2025.10.30	1,635,450	1,744,480

한국산업은행(건물)	1.70 ~ 1.98	2024.12.29	2,291,520	2,499,840

중소기업은행	2.20	2022.07.31	2,190,000	2,190,000

SBJ은행(*2)	0.65 ~ 1.20	2031.10.31	1,793,800	1,863,753

일본정책금융공사	0.56	2030.06.30	760,286	808,301

소 계	8,671,056	9,106,374

합 계	10,611,938	10,551,751

(*1) 장기차입금은 마곡바이오 R(본사) 토지 및 건물과 천안신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석19의 주요 약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*2) SBJ은행 관련 장기차입금은 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석19의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

14. 퇴직급여제도연 결회사는 2011년 12월 29일부터 확정기여(DC)형 퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 임원을 포함한 자격을 갖춘 모든 종업원들에 대해 확정기여(DC)형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여(DC)형 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 금액은 각각 119,647 천원 및 95,692 천원입니다.

15. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	477,342	456,953

주식기준보상	7,831	4,969

퇴직급여	46,404	45,980

복리후생비	121,074	113,327

지급수수료	239,719	204,191

판매수수료	26,144	16,796

경상연구개발비	673,981	899,729

여비교통비	8,547	18,464

광고선전비	115,597	226,299

접대비	9,513	14,607

감가상각비	189,507	84,143

무형자산상각비	18,921	20,185

대손상각비	(874)	69,088

지급임차료	(4,973)	22,730

보험료	5,115	3,098

차량유지비	3,653	10,358

기타	147,061	310,657

합 계	2,084,562	2,521,574

16. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하고 있습니다.당분기 및 전분기의 납부할 당기법인세비용 및 인식할 이연법인세비용은 없습니다.

17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(655,708)	7,317

사용된 원재료	914,591	2,884,724

상품의 매입	(145,831)	191,527

종업원급여	842,284	901,762

주식기준보상	9,067	4,969

퇴직급여	76,550	65,854

복리후생비	186,115	191,968

지급수수료	240,075	229,997

판매수수료	26,144	16,796

경상연구개발비	673,981	899,729

외주가공비	133,329	91,016

여비교통비	23,943	35,613

감가상각비	383,704	314,770

무형자산상각비	18,921	20,185

지급임차료	(4,196)	31,080

도급비	249,396	432,822

기타	808,632	(649,377)

합 계(*)	3,780,997	5,670,752

(*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

18. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜프로라젠

관계기업	힉스씨앤티 주식회사

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결 시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기및 전분기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출/기타수익	매입/기타비용	매출/기타수익	매입/기타비용

관계기업	(주)프로라젠	-	-

관계기업	힉스씨앤티 주식회사

기타	임직원	300	-	653

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결 시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 관련 채권,채무 잔액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권	대여금(*1)	매입채무 등	기타채권	대여금(*1)	매입채무 등

관계기업	(주)프로라젠	36	-

관계기업	힉스씨앤티 주식회사	233,190

기타	임직원	3,731,445	-	3,794,420

(*1) 당분기말 및 전기말 대여금 잔액은 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래는 없으며, 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비고

임직원	장기대여금	4,026,517	-	(97,647)	3,928,870	우리사주취득 주식담보

장기대여금	120,000	-	-	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	4,146,517	-	(97,647)	4,048,870

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비고

임직원	장기대여금	5,616,008	(36,494)	5,579,514	우리사주취득 주식담보

장기대여금	250,000	55,000	305,000	생활안정 자금 대출

합 계	5,866,008	18,506	5,884,514

(5) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	204,028	249,837

퇴직급여	31,681	245,660

주식기준보상	18,691	395

합 계	254,400	495,892

19. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

20년도 신진 연구인력 채용지원사업 2차	20,000

2020년 신진여성연구원 산업현장진출 지원사업	10,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	100,000

채권가압류	15,000

2020년 고용위기 기업부설연구소 R	50,000

합 계	210,500

(2) 연결회사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채 권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결회사는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. (3) 연결회사는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 중소기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 중소기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결회사는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 외화정기예금 1억엔에 대하여 KEB하나은행에서 질권설정을 하고 있습니다.

(5) 연결회사는 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 연결회사는 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2022.03.24	-	2,000,000	1,239,433	760,567

외상매출채권전자대출(순)-판매	2021.10.12	-	50,000	-	50,000

중소기업은행	시설자금대출/한도	2022.07.31	2.20	2,190,000	2,190,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30	1.33 ~ 1.70	3,053,000	3,053,000	-

담보대출약정(건물)	2024.12.29	1.70 ~ 1.98	5,000,000	5,000,000	-

SBJ은행	시설자금대출(JPY)	2031.10.31	0.65 ~ 1.20	JPY 200,000	JPY 200,000	-

일본정책금융공사	시설자금대출(JPY)	2030.06.30	0.56	JPY 80,000	JPY 80,000	-

(7) 연결회사는 DB금융투자 주식회사와 2019년 10월 1일부로 신주인수권 계약을 체결하였습니다. 신주인수권 세부 계약 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약내역

계 약 일	2019년 10월 1일

신주인수권 행사자	DB금융투자 주식회사

신주인수권 행사가격(*1)	20,000 원

신주인수권 행사가능수량(*1)	Min(160,000주,최종공모주식수*10%)

신주인수권 행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

상 장 일	2019년 11월 11일

행사시작일	2020년 2월 10일

행사종료일	2021년 5월 7일

(*1) 행사가격은 확정공모가액인 20,000원이나 회사의 자본 또는 주식발생사항에 변동이 있는 경우 교부할 주식 수 또는 행사가격이 조정될 수 있습니다.최종 신주인수권 행사가능수량은 2019년 최종공모주식수량이 128만주로 확정되면서 128,000주로 확정되었습니다.

신주인수권의 공정가치를 평가하기 위해 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하고 행사가능기점부터 주가의 상승확률과 하락확률에 따라 payoff를 결정하면서 기업의 미래주가를 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 당사가 코스닥 시장에 상장 이후 거래일이 충분치 않아 부적절하다고 판단하여 본 평가에 있어 유사업종지수(코스닥 화학)의 변동성을 사용하였습니다.

구 분	모형 적용 변수 및 파라미터

평가기준일	2019년 12월 31일

주식가격	18,600원

무위험수익율	1.340%

할인율	12.392%

적용변동성	20.78%

20. 현금흐름 관련 사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	887,793	715,958

외화환산손실	119,272	8,119

대손상각비	(8,782)	69,088

기타의대손상각비	64,637	1,832

감가상각비	564,740	526,165

무형자산상각비	28,068	24,507

유형자산처분손실	-

재고자산평가손실(환입)	72,298	(25,690)

재고자산폐기손실

이자비용	50,752	61,222

법인세비용(수익)	(48,037)	(1,162)

퇴직급여

주식기준보상	16,777	10,665

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	49	-

복리후생비	26,429	39,277

판매촉진비	1,590	1,936

경상연구개발비

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(571,558)	(686,744)

이자수익	(52,077)	(106,761)

외화환산이익	(441,770)	(564,231)

유형자산처분이익

금융자산평가이익	(77,711)	(15,752)

유형자산손상차손환입	-	-

종속기업투자주식처분이익

기타의대손상각비환입

파생상품거래이익

잡이익

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	407,963	(1,696,651)

매출채권및기타채권	1,246,324	(917,405)

재고자산	(829,785)	(89,798)

기타금융자산	(2,400)

기타자산	(226,309)	(345,478)

매입채무및기타채무	4,246	(402,182)

기타금융부채	(3,330)

기타부채	215,887	61,541

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당분기	전분기

장기차입금 유동성대체	488,832	514,114

자본잉여금의 미처리결손금 보전	25,000,000