라파스 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기 반기(2020년)	매출채권	5,763,437	1,144,100	19.85%

단기대여금	328,800	328,800	100.00%

미 수 금	304,684	132,094	43.35%

미수수익	119,686	17,829	14.90%

합 계	6,516,607	1,622,823	24.90%

제14기(2019년)	매출채권	5,227,048	894,501	17.11%

단기대여금	313,537	313,537	100.00%

미 수 금	596,450	132,931	22.29%

미수수익	48,194	11,418	23.69%

합 계	6,185,229	1,352,387	21.86%

제13기(2018년)	매출채권	2,425,978	726,695	29.95%

단기대여금	383,128	111,810	29.18%

미 수 금	186,279	129,362	69.45%

미수수익	50,971	3,614	7.09%

합 계	3,046,355	971,480	31.89%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	제15기 반기(2020년)	제14기(2019년)	제13기(2018년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,352,387	971,480	929,003

1-1 사업결합	0

1-2 사업결합 후	1,352,387	971,480	929,003

2. 순대손처리액(①-②±③)	270,436	380,907	42,477

① 대손처리액(상각채권액)	1,622,823	1,352,387	971,480

② 상각채권회수액	1,352,387	971,480	929,003

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액

4. 제각

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,439,286	1,352,387	971,480

(3) 대손충당금 설정방침 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과(*1)	합 계

매출채권	2,223,581	1,086,711	436,593	-	3,746,885

미수금	364,906	16,269	110	-	381,285

미수수익	101,856	-	-	-	101,856

(-)대손충당금	(39,988)	(63,344)	(284,218)	-	(387,550)

합 계	2,650,355	1,039,636	152,485	-	3,842,476

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과(*1)	합 계

매출채권	2,224,700	41,850	390,466	120,868	2,777,884

미수금	469,053	-	-	-	469,053

미수수익	36,776	-	-	-	36,776

(-)대손충당금	(78,597)	(25,184)	(159,169)	-	(262,950)

합 계	2,651,932	16,666	231,297	120,868	3,020,763

(*1) 해당채권은 2020년 1월 중 회수가 이루어져 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	-	320,840	320,840

미수금	-	-	129,362	129,362

미수수익	(17,829)	-	17,829	-

(-)대손충당금	17,829	-	(468,031)	(450,202)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	-	313,921	313,921

미수금	-	-	129,362	129,362

(-)대손충당금	-	-	(443,283)	(443,283)

합 계	-	-	-	-

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	제15기 반기 (2020년)	제14기 (2019년)	제13기 (2018년)

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	198,939	(1,587)	197,352	89,663	(663)	89,001	14,239	(1,123)	13,116

제품	2,574,342	(459,615)	2,114,727	2,183,266	(85,335)	2,097,931	978,684	(171,980)	806,704

원재료	847,651	-	847,651	748,769	-	748,769	590,257	-	590,257

재공품	294,938	-	294,938	234,805	-	234,805	215,042	-	215,042

합 계	3,915,870	(461,202)	3,454,668	3,256,503	(85,998)	3,170,506	1,798,222	(173,103)	1,625,119

나. 재고자산 평가 방법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-