라파스 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 기타에 관한 사항(2-1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항이 없습니다.(2-2) 기타에 관한 사항(2-2-1) 연결실체는 당기 중 포스트바이오 주식회사의 지분 56.5%를 신규로 취득하여 지배력을 획득하였으며, 해당 취득은 기업회계기준서 제1103호에 따른 사업결합의 정의를 충족합니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

포스트바이오 주식회사	연구용시약 및 연구용기자재 개발	2021.9.30	56.5%	5,163,815

(2-2-2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	포스트바이오 주식회사

현금	3,750,000

취득일에 부담한 지분매수옵션의 공정가치(주석21)	1,413,815

이전대가 총계	5,163,815

(2-2-3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	포스트바이오 주식회사

식별가능한 자산의 공정가치	6,826,463

유동자산	2,416,440

현금및현금성자산	244,793

단기금융상품	1,331,014

매출채권	411,674

재고자산	339,483

기타자산	89,476

비유동자산	4,410,023

유형자산	2,426,784

고객관계	1,977,015

기타자산	6,224

식별가능한 부채의 공정가치	4,308,108

유동부채	3,912,215

매입채무 및 기타채무	734,988

차입금	2,950,000

기타부채	227,227

비유동부채	395,893

이연법인세부채	395,893

식별가능한 순자산 공정가치 합계	2,518,355

한편, 포스트바이오 주식회사에 대한 비지배지분은 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며, 그 금액은 1,094,655천원입니다.

(2-2-4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	포스트바이오 주식회사

이전대가	5,163,815

가산: 비지배지분	1,094,655

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(2,518,355)

영업권	3,740,115

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(3-1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리- 해당사항이 없습니다.(3-2) 중요한 소송사건

사건의 명칭	원고ㆍ신청인	청구내용	관할법원	제기일자	판결/결정내용

2021비합100111임시주주총회소집허가	강구현 외 369명	1. 신청인들에 대하여 별지2. 기재사항을 회의목적으로 하는사건본인 회사의 임시주주총회 소집을 허가한다.*별지2. 제1호 의안 : 이사 2인 선임의 건 - 제1-1호 의안 : 사내이사 임찬혁 신규 선임의 건 - 제1-2호 의안 : 사외이사 한기대 신규 선임의 건	서울남부지방법원	2021.10.12	2021.12.20임시주주총회소집허가

※ 보고서 제출일 이후, 2022년 2월 9일 임시주주총회를 개최하였으며, 2022년 2월 3일 도착일 기준 후보자 사퇴서 제출로 임시주주총회는 의안 불상정으로 종료되었습니다.(3-3) 채무보증내역(3-3-1) 국내 및 해외 채무보증- 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제16기(2021년)	해당사항 없음	(1) 제품 판매 수익의 발생사실① 수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제 이해 및 평가② 수익 발생사실과 관련된 수익인식기준 및 회계처리 적정성 검토③ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행④ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

제15기(2020년)	해당사항 없음	(1) 수익인식의 적정성① 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토② 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행③ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교④ 보고기간말 이후에 취소 처리된 매출전표를 선택하여 매출의 기간귀속이 적절한지에 대하여 확인

제14기(2019년)	해당사항 없음	해당사항없음

제13기(2018년)	해당사항 없음	해당사항없음

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기(2021년)	매출채권	5,561,103	1,591,550	28.62%

단기대여금	297,938	297,938	100.00%

미 수 금	406,803	119,177	29.30%

미수수익	109,779	21,639	19.71%

합 계	6,375,623	2,030,304	31.84%

제15기(2020년)	매출채권	5,207,464	1,784,664	34.27%

단기대여금	297,938	297,938	100.00%

미 수 금	686,225	150,947	22.00%

미수수익	73,213	21,639	29.56%

합 계	6,264,840	2,255,188	36.00%

제14기(2019년)	매출채권	5,227,048	894,501	17.11%

단기대여금	313,537	313,537	100.00%

미 수 금	596,450	132,931	22.29%

미수수익	48,194	11,418	23.69%

합 계	6,185,229	1,352,387	21.86%

※ 라파스 미국, 중국 종속법인의 경우 단기대여금 전액 대손충당금 인식함(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	제16기(2021년)	제15기(2020년)	제14기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,255,188	1,352,387	971,480

1-1 사업결합

1-2 사업결합 후	2,255,188	1,352,387	971,480

2. 순대손처리액(①-②±③)	1,991,804	342,444	380,907

① 대손처리액(상각채권액)	2,030,304	2,255,188	1,352,387

② 상각채권회수액	38,500	1,912,744	971,480

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	-58,512

4. 제각	-127,872

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,030,304	2,255,188	1,352,387

(3) 대손충당금 설정방침 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다. (4 ) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,937,982	1,118,493	7,345	1,139,089	5,202,909

미수금	248,129	1,945	24,220	-	274,294

미수수익	66,524	21,616	-	-	88,140

(-)대손충당금	(120,262)	(115,547)	(3,381)	(1,139,089)	(1,378,279)

합 계	3,132,373	1,026,507	28,184	-	4,187,064

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,047,991	425,200	497,209	734,818	3,705,218

미수금	22,227	291,637	28,389	129,361	471,614

미수수익	51,574	-	-	-	51,574

(-)대손충당금	49,282	(124,849)	(488,624)	(864,179)	(1,428,370)

합 계	2,171,074	591,988	36,974	-	2,800,036

(5) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	45,223,785	2,228,839	536,973	-	47,989,597

매출채권및기타채권	3,132,373	1,026,507	28,184	-	4,187,064

기타금융자산	415,018	209,146	527,445	4,368	1,155,977

합 계	49,823,770	2,440,081	1,064,418	4,368	53,332,638

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	14,251,100	1,960,218	407,996	176,669	16,795,983

매출채권및기타채권	2,800,035	-	-	-	2,800,035

기타금융자산	467,527	110,055	3,510,408	5,528	4,093,518

합 계	17,518,662	2,070,273	3,918,404	182,197	23,689,536

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일) 2021년 12월 31일 (단위 : 천원, %)

구 분	제16기 (2021년)	제15기 (2020년)

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	122,532	(30,676)	91,856	153,490	(4,088)	149,402

제품	2,239,764	(114,976)	2,124,788	1,409,579	(442,503)	967,076

원재료	994,587	(238,742)	755,845	953,408	-	953,408

재공품	73,636	-	73,636	182,958	-	182,958

합 계	3,430,519	(384,394)	3,046,125	2,699,435	(446,591)	2,252,844

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.1%	3.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.1회수	4.3회수

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매월 1일 장부상 재고 수량과 실물 전수 실사 진행 및 차이 분석 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 (매년 12월말 내부실사 후 감사법인 공인회계사 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고는 전수조사

(3) 재고자산 평가 방법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

다. 진 행률적용 수주계약 현황 - 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 당기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	7,519,084	7,519,084	6,344,604	6,344,604

단기금융상품	26,070,257	26,070,257	14,251,100	14,251,100

당기손익-공정가치측정금융자산	21,919,340	21,919,340	2,544,883	2,544,883

매출채권및기타채권	4,187,064	4,187,064	2,800,035	2,800,035

기타금융자산	1,155,977	1,155,977	4,093,518	4,093,518

합 계	60,851,722	60,851,722	30,034,140	30,034,140

금융부채	매입채무및기타채무	4,110,020	4,110,020	2,119,775	2,119,775

단기차입부채	2,000,000	2,000,000	-	-

유동성장기차입부채	3,631,368	3,631,368	1,445,377	1,445,377

장기차입부채	6,864,127	6,864,127	9,106,374	9,106,374

장기매입채무및기타채무	32,963	32,963	236,150	236,150

전환사채	8,266,724	8,266,724	-	-

파생상품부채	16,538,764	16,538,764	-	-

기타금융부채	545,788	545,788	961,674	961,674

합 계	41,989,754	41,989,754	13,869,350	13,869,350

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

마. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	19,153,528	-

장기투자자산	2,765,812	2,544,883

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	7,519,084	6,344,604

단기금융상품	26,070,257	14,251,100

매출채권및기타채권	4,187,064	2,800,035

기타금융자산	1,155,977	4,093,518

합 계	60,851,722	30,034,140

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	16,538,764	-

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	4,110,020	2,119,775

차입부채	12,495,495	10,551,751

전환사채	8,266,724	-

기타금융부채	545,788	961,674

장기매입채무및기타채무	32,963	236,150

합 계	41,989,754	13,869,350

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	138,274	74,739

투자자산외환손익	181,450	(125,757)

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	7,460,086	-

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	279,816	373,123

외환손익	750,303	(714,410)

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(1,057,285)	(224,782)

외환손익	332	341

바. 금융상품의 공정가치 측정내역

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,919,340	21,919,340

금융부채	파생상품부채	-	-	16,538,764	16,538,764

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,544,883	2,544,883

당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	21,919,340	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품부채	수준 3	16,538,764	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,544,883	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

(4) 유형자산 재평가내역- 해당사항이 없습니다.