라파스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 15(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 14(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 라파스와 그 종속기업

1 . 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 강서구마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 2공단8길51에 공장이 소재하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 및 보통주 전환, 주식선택권 행사 등을 통하여 당기말 현재의 발행보통주식수는 8,417,916주, 보통주자본금은 4,208,958천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,050,000	24.4	대표이사

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드	366,418	4.4

우리사주조합	200,955	2.4

기타	5,800,543	68.8

합 계	8,417,916	100.0

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준 서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부 채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.3 연결기준(1) 종속기업연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다.

또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 보유하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

당해 회계기간 중 취득 또는 처분한 종속기업에서 발생한 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.

또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하며, 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 참조.

2.9 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용 연수

건물	4년 ~ 40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용 연수

특허권	7-10년

상표권	5년

소프트웨어	4년

개발비	5년

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

( 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 최초 인식 시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 4년~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수 익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도입니다. 다만, 전기 이전까지 임원에 대해서는 확정급여제도를 적용하였습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

2.21 리스 (1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사택 및 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에 서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 종료선택권 을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합 니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기, 소액 사무용품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금 융상품의 공정가치 평가 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융/비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있으며, 그 결과는 지배기업의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 상기 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사택과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(5 ) 법인세 및 이연법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문연결회사의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대해 경영진에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	1,110,372	148,153

제품매출	16,584,077	17,913,772

기타매출	167,273	106,115

합 계	17,861,722	18,168,040

(2) 당기 및 전기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	1,089,753	327	-	20,292	1,110,372	148,153	-	-	-	148,153

제품매출	4,475,405	4,268,016	6,427,485	1,413,171	16,584,077	5,767,613	5,084,139	5,502,696	1,559,324	17,913,772

기타매출	59,206	16,859	78,846	12,362	167,273	33,125	4,517	2,208	66,265	106,115

합 계	5,624,364	4,285,202	6,506,331	1,445,825	17,861,722	5,948,891	5,088,656	5,504,904	1,625,589	18,168,040

(3) 당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 당기 및 전기 각각 2곳과 4곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당 기	전 기

매출액	비중	매출액	비중

A사	3,783,700	21.2%	3,458,984	19.0%

B사	3,888,530	21.8%	2,503,057	13.8%

C사	240,584	1.3%	3,046,266	16.8%

D사	1,224,930	6.9%	1,869,042	10.3%

5. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	6,344,604	6,344,604	5,098,015	5,098,015

단기금융상품	14,251,100	14,251,100	16,236,700	16,236,700

당기손익-공정가치측정금융자산	2,544,883	2,544,883	2,794,901	2,794,901

매출채권및기타채권	2,800,035	2,800,035	3,020,763	3,020,763

기타금융자산	4,093,518	4,093,518	5,300,307	5,300,307

합 계	30,034,140	30,034,140	32,450,686	32,450,686

금융부채	매입채무및기타채무	2,119,775	2,119,775	1,154,428	1,154,428

유동성장기차입부채	1,445,377	1,445,377	1,408,183	1,408,183

장기차입부채	9,106,374	9,106,374	10,542,653	10,542,653

장기매입채무및기타채무	236,150	236,150	235,432	235,432

기타금융부채	961,674	961,674	334,644	334,644

합 계	13,869,350	13,869,350	13,675,340	13,675,340

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,544,883	2,544,883

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,794,901	2,794,901

당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,544,883	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,794,901	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	-	300,000

장기투자자산	2,544,883	2,494,901

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	6,344,604	5,098,015

단기금융상품	14,251,100	16,236,700

매출채권및기타채권	2,800,035	3,020,763

기타금융자산	4,093,518	5,300,307

합 계	30,034,140	32,450,686

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	2,119,775	1,154,428

차입부채	10,551,751	11,950,836

기타금융부채	961,674	334,644

장기매입채무및기타채무	236,150	235,432

합 계	13,869,350	13,675,340

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

금융자산평가손익	74,739	45,521

외환손익	(125,757)	72,205

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품거래손익	-	38,814

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	373,123	147,168

외환손익	(714,410)	(101,247)

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	224,782	270,107

외환손익	341	(602)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말이자율(%)	당기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	4,755,857	3,828,267

CMA(*)	대신증권, DB금융투자	0.30 ~ 0.45	1,585,747	1,266,748

기타	중소기업은행	-	3,000	3,000

합 계	6,344,604	5,098,015

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산 (1) 당기 말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말이자율(%)	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	0.83 ~ 2.00	4,044,000	4,078,900

우리은행	-	-	2,000,000

KEB하나은행(*2)	0.70 ~ 0.90	3,054,260	4,657,800

중소기업은행	0.83	1,000,000	3,500,000

농협은행	-	-	2,000,000

대신증권	0.30 ~ 1.00	6,152,840	-

소 계	14,251,100	16,236,700

단기투자자산	수익증권	대신증권	-	-	300,000

장기투자자산	변액보험	오렌지라이프	-	567,268	383,407

방카슈랑스	하나생명보험	-	17,397	5,714

수익증권	미래에셋대우	-	1,960,218	2,105,780

소 계	2,544,883	2,494,901

합 계	16,795,983	19,031,601

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)을담보로 제공하고 있습니다.(주석 33.(5) 참조)
(*2) 상기 장ㆍ단기금융자산은 외화정기예금, 외화RP 및 외화ILS을 포함하고 있으며, 외화정기예금 JPY 100,000,000 은 KEB하나은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,705,218	3,091,805

미수금	471,614	598,415

미수수익	51,574	36,776

(-)대손충당금	(1,428,370)	(706,233)

합 계	2,800,035	3,020,763

(*) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결회사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 만기미도래채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	2,124,290	337,462	48,422	-	2,510,174

미수금	22,226	291,636	28,389	-	342,251

미수수익	51,574	-	-	-	51,574

(-)대손충당금	(37,972)	(37,112)	(28,880)	-	(103,964)

합 계	2,160,118	591,986	47,931	-	2,800,035

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과(*1)	합 계

매출채권	2,224,700	41,850	390,466	120,868	2,777,884

미수금	469,053	-	-	-	469,053

미수수익	36,776	-	-	-	36,776

(-)대손충당금	(78,597)	(25,184)	(159,169)	-	(262,950)

합 계	2,651,932	16,666	231,297	120,868	3,020,763

(*1) 해당채권은 2020년 1월 중 회수가 이루어져 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	448,787	746,257	1,195,044

미수금	-	-	129,362	129,362

미수수익	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	(448,787)	(875,619)	(1,324,406)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	-	313,921	313,921

미수금	-	-	129,362	129,362

미수수익	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	(443,283)	(443,283)

합 계	-	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 타	기 말

매출채권	576,764	702,022	-	(897)	1,277,889

미수금	129,469	21,012	-	-	150,481

합 계	706,233	723,034	-	(897)	1,428,370

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 타	기 말

매출채권	631,979	(49,464)	-	(5,751)	576,764

미수금	129,362	-	-	107	129,469

합 계	761,341	(49,464)	-	(5,644)	706,233

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	153,490	(4,088)	149,402	89,663	(663)	89,000

제품	1,409,579	(442,503)	967,076	2,183,266	(85,335)	2,097,931

원재료	953,408	-	953,408	748,769	-	748,769

재공품	182,958	-	182,958	234,805	-	234,805

합 계	2,699,435	(446,591)	2,252,844	3,256,503	(85,998)	3,170,505

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	80.4	12월 31일

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	89.1	12월 31일

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	100.0	12월 31일

㈜큐티스의생명연구센터(*1)	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	-	12월 31일

(*1) 당기 중 신규설립 출자(1,080,000주, 54.6%)를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	3,902,836	3,251,127	3,708,810	2,720,376	724,777

Raphas China Co., Ltd.	206,164	-	546,380	-	(340,216)

Raphas America Inc.	26,529	899	108,800	-	(81,372)

㈜큐티스의생명연구센터	237,067	1,295,465	509,893	287,530	735,110

합 계	4,372,596	4,547,491	4,873,883	3,007,906	1,038,299

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,628,093	3,636,584	2,654,249	2,838,933	771,495

Raphas China Co., Ltd.	190,965	-	441,890	-	(250,925)

Raphas America Inc.	52,521	34,256	116,443	-	(29,667)

합 계	2,871,579	3,670,840	3,212,582	2,838,933	490,903

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	6,507,806	(13,371)	(42,160)	(4,559)	(46,718)

Raphas China Co., Ltd.	1,982	(89,523)	(89,497)	206	(89,291)

Raphas America Inc.	-	(45,244)	(58,020)	6,314	(51,706)

㈜큐티스의생명연구센터	-	(254,900)	(254,886)	-	(254,886)

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	5,504,904	299,932	405,632	15,029	420,660

Raphas China Co., Ltd.	71,833	(85,506)	(85,394)	(1,564)	(86,958)

Raphas America Inc.	-	(222,100)	(215,808)	7,786	(208,022)

㈜프로라젠	7,140	(70,297)	(71,036)	-	(71,036)

(*) 상기 요약 경 영 성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 당기에 관계기업으로 변경된 (주)프로라젠은 재분류시점까지 경영성과입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증가

Raphas Japan Co., Ltd.	1,556,705	(152,158)	(39,328)	(68,863)	1,296,356

Raphas China Co., Ltd.	(13,520)	-	-	450	(13,070)

Raphas America Inc.	(44,818)	20,061	-	(1,235)	(25,992)

㈜큐티스의생명연구센터	66,199	(1,373,883)	469,837	-	(837,847)

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증가

Raphas Japan Co., Ltd.	257,985	(1,663,565)	790,112	65,819	(549,649)

Raphas China Co., Ltd.	11,945	-	-	(73)	11,872

Raphas America Inc.	(99,746)	12,822	116,565	592	30,233

(5) 관계기업 세부내역

관계기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	당기말지분율(%)	취득금액	당기말	전기말

㈜프로라젠	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	536,000	-	-

(6) 당기 중 관계기업의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	처 분	지분법평가	기 말

㈜프로라젠(*)	-	-	-	-	-

(*) 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 398,426천원 입니다.

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,446,066	-	1,446,066

건물	766,551	(103,841)	662,710

합 계	2,212,617	(103,841)	2,108,776

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,588,321	-	1,588,321

건물	874,876	(60,465)	814,411

합 계	2,463,197	(60,465)	2,402,732

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	1,588,321	-	-	-	(136,876)	(5,379)	1,446,066

건물	814,411	-	-	(45,210)	(107,316)	825	662,710

합 계	2,402,732	-	-	(45,210)	(244,192)	(4,554)	2,108,776

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	환율변동효과	기말금액

토지	591,729	967,221	-	-	29,371	1,588,321

건물	90,211	758,337	-	(38,788)	4,651	814,411

합 계	681,940	1,725,558	-	(38,788)	34,022	2,402,732

(*1) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 253,207천원 및 171,917천원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 발생하지 아니하였습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산을 보유하고 있지 아니합니다.
(*2) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 취득원가와 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,084,128	-	-	-	6,084,128

건물	11,007,984	-	(872,380)	-	10,135,604

기계장치	9,167,744	(7,823)	(5,258,412)	-	3,901,509

비품	3,199,123	(69,372)	(1,606,843)	-	1,522,908

사용권자산	906,581	-	(154,195)	-	752,386

건설중인자산	480,430	-	-	-	480,430

합 계	30,845,990	(77,195)	(7,891,830)	-	22,876,965

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,953,696	-	-	-	5,953,696

건물	10,901,878	-	(565,230)	-	10,336,648

기계장치	8,961,074	(10,294)	(4,108,604)	-	4,842,176

차량운반구	63,090	-	(35,138)	-	27,952

비품	2,258,249	(125,520)	(1,189,735)	-	942,994

사용권자산	212,896	-	(97,334)	-	115,562

합 계	28,350,883	(135,814)	(5,996,041)	-	22,219,028

(4) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효 과	기말금액

토지	5,953,696	-	-	-	136,876	(6,444)	6,084,128

건물	10,336,648	-	-	(309,346)	107,316	986	10,135,604

기계장치(*1)	4,842,176	62,207	(232,593)	(1,329,478)	560,075	(878)	3,901,509

차량운반구	27,952	-	(38,599)	(2,381)	12,518	510	-

비품(*1)	942,994	1,109,925	(257,417)	(375,739)	103,070	75	1,522,908

사용권자산	115,562	844,774	-	(204,589)	-	(3,361)	752,386

건설중인자산	-	987,690	-	-	(507,260)	-	480,430

합 계	22,219,028	3,004,596	(528,609)	(2,221,533)	412,595	(9,112)	22,876,965

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과(*2)	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효 과	기말금액

토지	4,633,368	-	1,285,144	-	-	-	35,184	5,953,696

건물	9,616,661	-	1,006,005	-	(291,589)	-	5,570	10,336,648

기계장치(*1)	2,346,038	-	200,670	-	(1,040,244)	3,389,525	(52,736)	4,842,176

차량운반구	36,482	-	-	(4,629)	(5,154)	-	(3,376)	27,952

비품(*1)	647,188	-	262,716	(423)	(287,710)	320,952	270	942,994

사용권자산	-	133,617	102,267	-	(125,938)	-	383	115,562

건설중인자산	69,750	-	3,625,200	-	-	(3,696,025)	-	-

합 계	17,349,486	133,617	6,482,002	(5,052)	(1,750,635)	14,452	(14,705)	22,219,028

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 회계정책 변경효과입니다.

(5) 보험가입자산(단위: 천원)

보험 종류	부보자산	금융기관	부보금액	질권설정금액

재산종합보험	건물, 기계장치 등(마곡)	한화손해보험㈜	14,456,665	5,000,000

재산종합보험	건물, 기계장치 등(천안)	한화손해보험㈜	9,268,464	2,190,000

또한, 한화손해보험㈜와 메리츠화재에 승강기 배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	587,157	47,901

차량운반구	165,229	67,661

합 계	752,386	115,562

리스부채(*2)

유동	329,538	85,819

비유동	448,880	33,686

합 계	778,418	119,505

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(7) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	141,180	72,278

차량운반구	63,409	53,660

합 계	204,589	125,938

리스부채에 대한 이자비용	11,925	2,519

단기리스료(매출원가에 포함)	25,430	199,030

소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	8,962	30,589

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유 출은 각각 159,775천원 과 354,131천원입니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	583,548	(32,361)	(360,838)	190,349

소프트웨어	678,180	(162,777)	(245,505)	269,898

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	128,500	(125,000)	-	3,500

합 계	1,600,497	(320,138)	(606,343)	674,015

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	480,370	(22,167)	(305,928)	152,275

소프트웨어	238,589	-	(168,093)	70,496

기타의무형자산	65,998	-	-	65,998

건설중인자산	145,909	(74,848)	-	71,061

합 계	930,866	(97,015)	(474,021)	359,830

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	기말금액

산업재산권	152,275	88,676	-	-	(50,602)	-	190,349

소프트웨어	70,496	120,876	-	133,196	(54,692)	22	269,898

기타의무형자산	65,998	-	-	144,271	-	-	210,269

건설중인자산	71,061	275,904	-	(343,465)	-	-	3,500

합 계	359,830	485,456	-	(65,998)	(105,294)	22	674,015

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	기말금액

산업재산권	162,337	-	-	33,415	(43,477)	-	152,275

소프트웨어	37,707	52,000	-	18,000	(37,350)	139	70,496

기타의무형자산	127,687	24,858	-	(86,547)	-	-	65,998

건설중인자산	-	71,061	-	-	-	-	71,061

합 계	327,731	147,919	-	(35,132)	(80,827)	139	359,830

14. 정부보조금

(1) 당기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	150,915	52,551

미지급금(*1)	2,425	65

장기미지급금	236,150	235,432

합 계	389,490	288,048

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	288,048	1,198,003	1,096,561	389,490

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	217,905	899,491	829,348	288,048

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산의 취득	8,110	16,103

무형자산의 취득	14,502	74,848

선급금(기업부담금)의 감소	44,043	88,401

비용상계	1,029,906	649,996

합 계	1,096,561	829,348

15. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	-	4,146,517	-	5,866,008

현재가치할인차금	-	(352,097)	-	(629,411)

보증금	-	299,098	-	63,710

합 계	-	4,093,518	-	5,300,307

16. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	342,266	-	300,113	-

선급비용	434,990	2,741	875,406	1,084

당기법인세자산	60,298	-	33,247	-

합 계	837,554	2,741	1,208,766	1,084

17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	855,039	-	266,295	-

미지급금	981,661	236,150	1,364,218	235,432

미지급비용	815,895	-	282,405	-

합 계	2,652,595	236,150	1,912,918	235,432

(2) 당기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	855,039	-	266,295	-

미지급금	790,219	427,593	940,229	659,421

미지급비용	710,667	105,227	183,336	99,069

합 계	2,355,925	532,820	1,389,860	758,490

18. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	1,445,377	9,106,374	1,408,183	10,542,653

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	만기일	당기말	전기말

유동성장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.33 ~ 1.70	2025.10.30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)	1.70 ~ 1.98	2024.12.29	833,280	833,280

SBJ은행(*2)	0.65 ~ 1.20	2031.10.31	175,977	138,783

소 계	1,445,377	1,408,183

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.33 ~ 1.70	2025.10.30	1,744,480	2,180,600

한국산업은행(건물)	1.70 ~ 1.98	2024.12.29	2,499,840	3,333,120

중소기업은행	2.20	2022.07.31	2,190,000	2,190,000

SBJ은행(*2)	0.65 ~ 1.20	2031.10.31	1,863,753	2,026,360

일본정책금융공사	0.56	2030.06.30	808,301	-

소 계	9,106,374	7,703,720

합 계	10,551,751	8,973,120

(*1) 장기차입금은 마곡바이오 R(본사) 토지 및 건물과 천안신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석32의 주요 약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*2) SBJ은행 관련 장기차입금은 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	63,255	-	77,138	-

임대보증금	120,000	-	-	138,000

리스부채(*2)	329,539	448,880	85,819	33,687

합 계	512,794	448,880	162,957	171,687

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.
(*2) 리스부채 현재가치할인차금을 포함하여 작성하였습니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	595,724	-	435,749	-

예수금	179,312	-	78,689	-

장기적립금충당부채(*1)	-	9,261	-	5,913

합 계	775,036	9,261	514,438	5,913

(*1) 충당부채는 지배기업 온라인 자사브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

21. 퇴직급여제도연 결회사는 2011년 12월 29일부터 확정기여(DC)형 퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 임원을 포함한 자격을 갖춘 모든 종업원들에 대해 확정기여(DC)형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여(DC)형 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 금액은 각각 437,312 천원 및 331,399 천원입니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,343,416 주	500 원	4,208,958	4,171,708

2) 당기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	4,171,708	3,369,667

유상증자	-	699,041

주식매수선택권 행사	37,250	103,000

기말 금액	4,208,958	4,171,708

(2) 기타불입 자본 1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	48,256,703	47,427,783

기타자본잉여금	221,657	221,657

주식결제형 종업원급여적립금	198,547	204,618

합 계	48,676,907	47,854,058

2) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*1)	합 계

기초 금액	47,427,783	221,656	204,619	47,854,058

주식기준보상거래의 인식	-	-	116,466	116,466

주식선택권의 행사	828,920	-	(122,538)	706,382

기말 금액	48,256,703	221,657	198,547	48,676,907

(*1) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명 하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*1)	합 계

기초 금액	20,801,124	61,034	239,308	21,101,466

유상증자	25,841,311	-	-	25,841,311

주식기준보상거래의 인식	-	-	36,388	36,388

신주인수권의 부여(*2)	(154,332)	154,332	-	-

주식선택권의 행사	939,680	-	(64,787)	874,893

주식선택권의 포기	-	6,290	(6,290)	-

기말 금액	47,427,783	221,656	204,619	47,854,058

(*1) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명 하고 있습니다.
(*2) 신주인수권은 2019년 11월 상장 시에 신주인수권 부여에 관한 계약서에 의해 DB금융투자(주)에 부여된 권리와 관련된 것입니다. 이에 대한 상세한 정보는 주석33에서 설명하고 있습니다.

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	8,626,459	4,086,665

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	4,086,665	4,211,890

지배기업주주지분 귀속 당기순손실(이익)	4,539,794	(125,225)

기말 금액	8,626,469	4,086,665

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(78,280)	(105,964)

(2) 당기 및 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	(105,964)	(126,502)

기중 변동	27,684	20,538

기말 금액	(78,280)	(105,964)

25. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	1,662,436	1,315,489

주식기준보상	66,258	16,453

퇴직급여	161,695	103,290

복리후생비	449,262	348,134

지급수수료	1,169,317	758,867

판매수수료	132,989	86,503

경상연구개발비	3,558,419	3,427,987

여비교통비	53,500	165,958

광고선전비	958,020	980,836

접대비	45,602	35,858

감가상각비	523,301	515,810

무형자산상각비	81,265	80,826

대손상각비	702,022	(49,464)

지급임차료	24,348	50,030

보험료	12,566	11,167

차량유지비	11,787	12,284

기타	961,103	822,986

합 계	10,573,890	8,683,014

26. 영업외수익(1) 당기 및 전기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	373,123	147,168

금융자산평가이익	103,927	45,521

파생상품거래이익	-	38,814

소 계	477,050	231,503

기타영업외수익	외환거래이익	254,824	162,898

외화환산이익	8,152	130,983

유형자산처분이익	2,377	1,886

기타	428,132	421,979

소 계	693,485	717,746

합 계	1,170,535	949,249

(2) 당기 및 전기의 금융수익 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	현금및현금성자산	10,152	17,193

단기금융자산	203,804	87,168

기타	159,167	42,807

합 계	373,123	147,168

27. 영업외비용 (1) 당기 및 전기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융비용	이자비용	224,782	270,107

금융자산평가손실	29,189	-

소 계	253,971	270,107

기타영업외비용	외환거래손실	184,531	109,961

외화환산손실	847,977	160,631

기타의대손상각비	21,012	107

유형자산처분손실	11,832	6

기타	52,452	288,674

소 계	1,117,804	559,379

합 계	1,371,775	829,486

(2) 당기 및 전기의 금융비용 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	장.단기차입부채	217,969	268,251

기타	6,813	1,856

합 계	224,782	270,107

28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

① 당기 법인세부담액	40,479	1,933

② 전기 법인세 조정 차이	78,652	-

③ 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	31,774	(499,608)

④ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

⑤ 법인세비용(수익)(①+②+③+④)	150,905	(497,675)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	1,040,411	1,072,185

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	1,072,185	572,577

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(31,774)	499,608

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차 감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전순손실	(4,477,537)	(313,316)

적용세율에 따른 세부담액	(985,058)	(68,930)

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	2,347	6,674

전기 법인세 조정 차이	78,652	-

당기 이월결손금 등 미인식	982,351	186,716

과거에 미인식된 이월결손금 등의 사용	94,777	(628,870)

기타 차이로 인한 효과	(22,164)	6,735

법인세비용(수익)	150,905	(497,675)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이

기 초	증 감	기 말

대손충당금	662,765	679,582	1,342,347

무형자산	490,973	(415,902)	75,071

유형자산	50,023	(28,987)	21,036

미수수익	(36,776)	(14,798)	(51,574)

미지급금	530,844	(216,824)	314,020

미지급비용	99,069	6,158	105,227

장.단기투자자산	276,766	(74,739)	202,027

사용권자산 및 리스부채	3,757	11	3,768

기타	(58,595)	342,589	283,994

이월결손금	2,858,499	(421,506)	2,436,993

일시적차이 합계	4,873,568	(144,416)	4,729,141

이연법인세자산(부채)	1,072,185	1,040,411

(전기) (단위: 천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이

기 초	증 감	기 말

대손충당금	596,472	66,293	662,765

무형자산	1,005,855	(514,882)	490,973

유형자산	74,285	(24,262)	50,023

미수수익	(40,056)	3,280	(36,776)

미지급금	226,908	303,936	530,844

미지급비용	95,646	3,423	99,069

장.단기투자자산	322,286	(45,520)	276,766

퇴직급여충당부채	218,225	(218,225)	-

사용권자산 및 리스부채	-	3,757	3,757

기타	103,003	(161,598)	(58,595)

이월결손금	-	2,858,499	2,858,499

일시적차이 합계	2,602,624	2,274,701	4,873,568

이연법인세자산(부채)	572,577	499,608	1,072,185

(4) 당기말 및 전기말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	이연법인세자산금액	공제가능기한

이월결손금	2,104,202	2027년 ~ 2035년

Raphas China Co., Ltd. 이월결손금	148,683	~ 2024년

Raphas America Co., Ltd. 이월결손금	66,631	~ 2029년

㈜큐티스의생명연구센터 이월결손금	56,076	~ 2035년

이월세액공제	2,086,443	2026년 ~ 2030년

합 계	4,462,035

(전기말) (단위: 천원)

구 분	이연법인세자산금액	공제가능기한

이월결손금	1,118,866	2028년 ~ 2029년

Raphas China Co., Ltd. 이월결손금	128,994	~ 2023년

Raphas America Co., Ltd. 이월결손금	53,867	~ 2028년

이월세액공제	1,301,313	2021년 ~ 2024년

합 계	2,603,040

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세 효과는 없습니다.

29. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(4,539,795)	125,226

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,379,124 주	7,051,059 주

기본주당이익(손실)	(-)542 원	18 원

(2) 희석주당이익 (손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다.당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내용은 희석화 효과가 없으며, 기본주당이익(손실) 계산에 적용한 가중평균유통보통주식수와 사용된 이익(손실)이 동일합니다.

30. 주식기준보상연결회사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구분	수량(주)	당기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제1차 주식매수선택권(*)	133,000	-	2015.04.30	2017.04.29	2017.05.01	2020.04.30	4,750	315.0

133,000	-	2015.04.30	2017.04.29	2018.05.01	2020.04.30	4,750	315.0

제2차 주식매수선택권	69,000	13,000	2017.03.31	2019.03.31	2019.04.01	2022.04.01	10,000	1,825.0

69,000	13,000	2017.03.31	2019.03.31	2020.04.01	2022.04.01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	15,250	2018.04.01	2020.03.31	2020.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

32,750	15,250	2018.04.01	2020.03.31	2021.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

제4차 주식매수선택권	22,500	21,500	2019.04.01	2022.03.31	2022.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

22,500	21,500	2019.04.01	2022.03.31	2023.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

제5차 주식매수선택권	27,500	27,500	2020.04.01	2023.03.31	2023.04.01	2024.04.01	11,300	7,417.2

27,500	27,500	2020.04.01	2023.03.31	2024.04.01	2025.04.01	11,300	7,417.2

(*) 2015년 9월 3일 무상증자에 대한 효과가 수량 및 행사가격에 반영되었습니다. 또한 소멸 수량은 미행사 수량에서 차감되어 있습니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 이항모형(Binomial Model)을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 회사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되기 전에 산출하였기 때문에, 상장되어 있는 유사업종의 주가를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제1차모형 적용 변수	제2차모형 적용 변수	제3차모형 적용 변수	제4차모형 적용 변수	제5차모형 적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858	2,756	10,700

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%	49.51%	82.81%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.85% ~ 2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.425%	1.72%~1.75%	0.82%~1.30%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제1차 주식매수선택권	기초수량	-	-	226,000	4,750

기중 부여 수량	-	-	-	-

기중 행사 수량	-	-	206,000	4,750

기중 소멸 수량	-	-	20,000	4,750

기말수량	-	-	-	-

제2차 주식매수선택권	기초수량	74,000	10,000	86,000	10,000

기중 부여 수량	-	-	-	-

기중 행사 수량	48,000	10,000	-	-

기중 소멸 수량	-	-	12,000	10,000

기말수량	26,000	10,000	74,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초수량	57,000	10,000	62,500	10,000

기중 부여 수량	-	-	-	-

기중 행사 수량	26,500	10,000	-	-

기중 소멸 수량	-	-	5,500	10,000

기말수량	30,500	10,000	57,000	10,000

제4차 주식매수선택권	기초수량	43,000	10,000	-	-

기중 부여 수량	-	-	45,000	10,000

기중 행사 수량	-	-	-	-

기중 소멸 수량	-	-	2,000	10,000

기말수량	43,000	10,000	43,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초수량	-	-	-	-

기중 부여 수량	55,000	11,300	-	-

기중 행사 수량	-	-	-	-

기중 소멸 수량	-	-	-	-

기말수량	55,000	11,300	-	-

합 계	기초수량	174,000	10,000	374,500	6,832

기중 부여 수량	55,000	11,300	45,000	10,000

기중 행사 수량	74,500	10,000	206,000	4,750

기중 소멸 수량	-	-	39,500	7,342

기말수량	154,500	10,463	174,000	10,000

(4) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총 보상원가(*1)	845,776	437,828

누적보상원가	392,162	275,696

누적권리상실분	141,296	141,296

잔여보상원가	312,318	20,836

(*1) 당기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차

회사가 산정한 총 보상원가	845,776	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948

인식한 보상비용	전기 이전	275,696	71,077	135,050	65,755	3,814	-

당기	116,466	-	-	9,394	5,085	101,987

소 계	392,162	71,077	135,050	75,149	8,899	101,987

취소된 보상원가	141,296	12,580	116,800	11,206	710	-

잔여보상원가	312,318	-	-	-	6,357	305,961

31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품, 제품 및 재공품의 변동	770,882	(2,616,406)

사용된 원재료	3,487,053	6,011,418

상품의 매입	840,869	(23,136)

종업원급여	3,058,441	2,358,762

주식기준보상	71,733	22,032

퇴직급여	292,157	192,996

복리후생비	733,011	626,782

지급수수료	1,243,013	788,514

판매수수료	132,989	86,503

경상연구개발비	3,558,419	3,427,987

외주가공비	525,157	381,604

여비교통비	107,814	250,937

감가상각비	1,385,689	1,185,087

무형자산상각비	81,265	80,826

지급임차료	24,948	202,630

도급비	996,833	2,576,794

기타	4,827,746	3,047,788

합 계(*)	22,138,019	18,601,118

(*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜프로라젠

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결 시 제거되었으며, 이를 제외한 당기및 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출/기타수익	매입/기타비용	매출/기타수익	매입/기타비용

관계기업	㈜프로라젠	-	16,800	-	42,000

기타	임직원	1,913	-	2,404	-

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결 시 제거되었으며, 이를 제외한 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 관련 채권 잔액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타채권	대여금(*1)	대여금(*1)

관계기업	㈜프로라젠	36	-	5,236,597

기타	임직원	-	3,794,420	5,236,597

(*1) 당기말 및 전기말 대여금 잔액은 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래는 없으며, 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비고

임직원	장기대여금	5,616,008	-	(1,589,491)	4,026,517	우리사주취득 주식담보

장기대여금	250,000	-	(130,000)	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	5,866,008	-	(1,719,491)	4,146,517

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비고

임직원	장기대여금	548,000	5,120,000	(51,992)	5,616,008	우리사주취득 주식담보

장기대여금	190,000	100,000	(40,000)	250,000	생활안정 자금 대출

합 계	738,000	5,220,000	(91,992)	5,866,008

(5) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기 및 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	810,978	717,808

퇴직급여	350,045	161,167

주식기준보상	56,221	1,361

합 계	1,217,244	880,336

33. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	마곡산업단지 기업맞춤형 지원사업	20,000

이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

20년도 신진 연구인력 채용지원사업 2차	20,000

2020년 신진여성연구원 산업현장진출 지원사업	10,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	100,000

채권가압류	15,000

2020년 고용위기 기업부설연구소 R	50,000

합 계	230,500

(2) 연결회사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로하여 총 50억원을 한도로 시설자금 차입약정을 맺고 당기말 현재 50억원 전액을 장기차입하여 사용하였습니다. 2018년 3월 8일에 한국산업은행 은 상기의 건물에 채 권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결회사는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. (3) 연결회사는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 중소기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 중소기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결회사는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 외화정기예금 1억엔에 대하여 KEB하나은행에서 질권설정을 하고 있습니다.

(5) 연결회사는 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 연결회사는 당기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2021.03.24	-	2,000,000	137,985	1,862,015

외상매출채권전자대출(순)-판매	2021.10.12	-	50,000	-	50,000

중소기업은행	시설자금대출/한도	2022.07.31	2.20	2,190,000	2,190,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30	1.33 ~ 1.70	3,053,000	3,053,000	-

한국산업은행	담보대출약정(건물)	2024.12.29	1.70 ~ 1.98	5,000,000	5,000,000	-

SBJ은행	시설자금대출(JPY)	2031.10.31	0.65 ~ 1.20	JPY 200,000	JPY 200,000	-

일본정책금융공사	시설자금대출(JPY)	2030.06.30	0.56	JPY 80,000	JPY 80,000	-

(7) 연결회사는 DB금융투자 주식회사와 2019년 10월 1일부로 신주인수권 계약을 체결하였습니다. 신주인수권 세부 계약 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약내역

계 약 일	2019년 10월 1일

신주인수권 행사자	DB금융투자 주식회사

신주인수권 행사가격(*1)	20,000 원

신주인수권 행사가능수량(*1)	Min(160,000주,최종공모주식수*10%)

신주인수권 행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

상 장 일	2019년 11월 11일

행사시작일	2020년 2월 10일

행사종료일	2021년 5월 7일

(*1) 행사가격은 확정공모가액인 20,000원이나 회사의 자본 또는 주식발생사항에 변동이 있는 경우 교부할 주식 수 또는 행사가격이 조정될 수 있습니다.최종 신주인수권 행사가능수량은 2019년 최종공모주식수량이 128만주로 확정되면서 128,000주로 확정되었습니다.

신주인수권의 공정가치를 평가하기 위해 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하고 행사가능기점부터 주가의 상승확률과 하락확률에 따라 payoff를 결정하면서 기업의 미래주가를 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 당사가 코스닥 시장에 상장 이후 거래일이 충분치 않아 부적절하다고 판단하여 본 평가에 있어 유사업종지수(코스닥 화학)의 변동성을 사용하였습니다.

구 분	모형 적용 변수 및 파라미터

평가기준일	2019년 12월 31일

주식가격	18,600원

무위험수익율	1.340%

할인율	12.392%

적용변동성	20.78%

34. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	15,188,378	14,954,180

자본	44,639,069	47,930,637

부채비율	34.0%	31.2%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 공시하였습니다.(3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 공시하였습니다.

(4) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(44,865)	44,865	(43,607)	43,607

2) 환율변동위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, GBP, EUR, SGD, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	314,573	342,255	USD	688,064	796,641

JPY	131,286,003	1,384,096	JPY	190,622,476	2,027,213

EUR	42,882	57,386	EUR	97,691	126,747

GBP	66,178	98,103	GBP	274	417

단기금융상품	USD	6,155,184	6,696,840	USD	1,500,000	1,736,700

JPY	100,000,000	1,054,260	JPY	-	-

장ㆍ단기투자자산	USD	1,801,671	1,960,218	USD	1,818,777	2,105,780

매출채권및기타채권	USD	850,095	924,904	USD	1,437,713	1,664,585

CNY	25,557	4,267	CNY	-	-

SGD	219	180	SGD	-	-

외화금융자산 합계	12,522,509	8,458,083

기타금융부채	JPY	1,200,000	12,651	JPY	1,200,000	12,762

외화금융부채 합계	12,651	12,762

당기말과 전기 말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	1,250,986	(1,250,986)	844,532	(844,532)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니 다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	14,251,100	1,960,218	407,996	176,669	16,795,983

매출채권및기타채권	2,800,035	-	-	-	2,800,035

기타금융자산	467,527	110,055	3,510,408	5,528	4,093,518

합 계	17,518,662	2,070,273	3,918,404	182,197	23,689,536

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	16,536,700	2,105,780	5,714	383,407	19,031,601

매출채권및기타채권	2,899,895	120,868	-	-	3,020,763

기타금융자산	797,320	-	4,496,949	6,038	5,300,307

합 계	20,233,915	2,226,648	4,502,663	389,445	27,352,671

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,119,775	236,150	-	-	2,355,925

차입부채(*)	1,445,378	3,427,057	3,711,171	1,968,145	10,551,751

기타금융부채	512,794	448,880	-	-	961,674

합 계	4,077,947	4,112,087	3,711,171	1,968,145	13,869,350

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,154,428	235,432	-	-	1,389,860

차입부채(*)	1,408,183	1,454,444	7,174,495	1,913,714	11,950,836

기타금융부채	162,957	171,686	-	-	334,643

합 계	2,725,568	1,861,562	7,174,495	1,913,714	13,675,339

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(5) 자금조달약정당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 33.(5)에 기재하고 있습니다.

35. 현금흐름 관련 사항(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	5,002,190	1,863,942

외화환산손실	847,977	160,631

대손상각비	702,022	(49,464)

기타의대손상각비	21,012	107

감가상각비	2,266,743	1,789,421

무형자산상각비	105,294	80,826

유형자산처분손실	11,832	6

재고자산평가손실	366,114	(66,683)

재고자산폐기손실	-	246,298

이자비용	224,782	270,107

법인세비용(수익)	150,905	(497,675)

퇴직급여	-	(218,225)

주식기준보상	116,466	36,388

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	29,189	-

복리후생비	152,060	36,291

판매촉진비	7,794	(2,542)

경상연구개발비	-	78,456

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(487,579)	(508,049)

이자수익	(373,123)	(147,168)

외화환산이익	(8,152)	(130,983)

유형자산처분이익	(2,377)	(10,079)

금융자산평가이익	(103,927)	(45,521)

유형자산손상차손환입	-	(32,452)

종속기업투자주식처분이익	-	(85,948)

기타의대손상각비환입	-	(10,698)

파생상품거래이익	-	(38,814)

잡이익	-	(6,386)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,173,720	(4,040,054)

매출채권및기타채권	(1,417,658)	(1,267,578)

재고자산	591,482	(1,645,797)

기타자산	212,944	(74,519)

매입채무및기타채무	1,513,142	(298,514)

기타금융부채	(13,330)	3,330

기타부채	287,140	(756,976)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	850,725	3,694,950

장기대여금 유동성 대체	1,519,491	130,000

장기차입금유동성대체	1,445,377	1,269,400

리스부채등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	844,774	235,885

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

취득	유동성대체	기타

장기미지급금	235,432	718	-	-	-	236,150

장기차입금	10,542,653	-	(1,445,377)	9,098	9,106,374

유동성장기차입금	1,408,183	(1,378,305)	-	1,445,377	(29,878)	1,445,377

임대보증금	138,000	(18,000)	-	-	-	120,000

리스부채	119,505	(194,167)	844,774	-	8,306	778,418

합 계	12,443,773	(1,589,754)	844,774	-	(12,474)	11,686,319

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

취득	유동성대체	기타

장기미지급금	197,061	38,370	-	-	-	235,432

장기차입금	8,809,480	3,040,776	-	(1,408,183)	100,580	10,542,653

유동성장기차입금	1,269,880	(1,269,880)	-	1,408,183	-	1,408,183

임대보증금	-	138,000	-	-	-	138,000

리스부채	38,623	(124,512)	107,266	-	101,802	123,179

합 계	10,315,044	1,822,754	107,266	-	202,382	12,447,447

35. 보고기간 후 사건연결회사는 이사회 결의에 따라 보고기간 종료일 후 마이크로니들 핵심부품의 제조 역량 확대 및 기업경쟁력 강화를 목적으로 힉스씨앤티 주식회사의 보통주 신주 42,847주를 171백만원에 취득하였으며, 취득 후 유의적인 영향력을 보유하게 되었습니다.