라파스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 16(전) 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
회사명 : 주식회사 라파스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 강서구마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 2공단8길51에 공장이 소재하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 및 보통주 전환, 주식선택권 행사 등을 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,598,416주,보통주자본금은 4,299,208천원입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,060,000	24.0	대표이사

우리사주조합	22,940	0.3

김영희	47,000	0.5

기타	6,468,476	75.2

합 계	8,598,416	100.0%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 상기 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다. (4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사택과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(5) 법인세 및 이연법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	661,897	61,819

제품매출	4,496,238	3,184,784

용역매출	497,458	-

기타매출	358,122	188,627

합계	6,013,715	3,435,230

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	651,078	-	-	10,819	661,897	60,965	16	34	804	61,819

제품매출	1,682,055	1,210,930	1,017,443	585,810	4,496,238	1,130,184	166,948	1,282,008	605,644	3,184,784

기타매출	127,400	-	230,202	520	358,122	34,022	5,554	149,051	-	188,627

용역매출	497,458	-	-	-	497,458	-	-	-	-	-

합 계	2,957,991	1,210,930	1,247,645	597,149	6,013,715	1,225,171	172,518	1,431,093	606,448	3,435,230

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	1,040,872	17.31%	604,545	17.60%

B사	106,526	1.77%	1,224,930	35.66%

C사	699,791	11.64%	665,169	19.36%

D사	679,244	11.29%	-	-

5. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	5,825,033	5,825,033	7,519,084	7,519,084

단기금융상품	42,307,717	42,307,717	26,070,257	26,070,257

당기손익-공정가치측정금융자산	3,032,921	3,032,921	21,919,340	21,919,340

매출채권및기타채권	5,401,930	5,401,930	4,187,064	4,187,064

기타금융자산	1,041,315	1,041,315	1,155,977	1,155,977

합 계	57,608,916	57,608,916	60,851,722	60,851,722

금융부채	매입채무및기타채무	4,294,375	4,294,375	4,110,020	4,110,020

단기차입부채	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

유동성장기차입부채	3,625,108	3,625,108	3,631,368	3,631,368

장기차입부채	6,409,952	6,409,952	6,864,127	6,864,127

장기매입채무및기타채무	32,963	32,963	32,963	32,963

전환사채	8,856,404	8,856,404	8,266,724	8,266,724

파생상품부채	16,538,764	16,538,764	16,538,764	16,538,764

기타금융부채	503,081	503,081	545,788	545,788

합 계	42,260,647	42,260,647	41,989,754	41,989,754

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,032,921	3,032,921

금융부채	파생상품부채	-	-	16,538,764	16,538,764

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,919,340	21,919,340

금융부채	파생상품부채	-	-	16,538,764	16,538,764

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	3,032,921	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품부채	수준 3	16,538,764	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	21,919,340	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품부채	수준 3	16,538,764	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	232,820	19,153,528

장기투자자산	2,800,101	2,765,812

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	5,825,033	7,519,084

단기금융상품	42,307,717	26,070,257

매출채권및기타채권	5,401,930	4,187,064

기타금융자산	1,041,315	1,155,977

합 계	57,608,916	60,851,722

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	16,538,764	16,538,764

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	4,294,375	4,110,020

차입부채	12,035,061	12,495,495

전환사채	8,856,404	8,266,724

기타금융부채	503,081	545,788

장기매입채무및기타채무	32,963	32,963

합 계	42,260,647	41,989,754

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	(49,958)	77,662

투자자산외환손익	47,213	82,062

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	191,978	52,077

외환손익	98,883	240,106

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(654,099)	50,752

외환손익	450	329

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	5,674,659	6,774,697

CMA(*)	대신증권, DB금융투자	0.30	150,374	744,387

MMF	기업은행	-	-	-

합 계	5,825,033	7,519,084

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	1.13~1.62%	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	0.0175	2,000,000	3,030,240

우리은행	1.73~2.06%	13,000,000

기업은행(*2)(*3)	0.011	1,065,000	1,045,000

신한은행(*4)	2.11~2.13%	3,000,000	1,000,000

삼성증권	0.25~1.06%	3,057,286	2,988,062

미래에셋증권	0.0116	1,210,800

NH투자증권	1.3~2.5%	9,000,000	7,000,000

대신증권	0.3~0.7%	6,968,631	8,002,455

기술보증기금	-	6,000	4,500

소 계	42,307,717	26,070,257

단기투자자산	MMF펀드	우리은행	-	112,679	17,692,485

MMF펀드	기업은행	-	-	1,341,043

변액보험	흥국생명	-	120,141	120,000

소 계	232,820	19,153,528

장기투자자산	변액보험	오렌지라이프	-	517,877	536,973

방카슈랑스	하나생명보험	-	22,730	22,595

수익증권	미래에셋대우	-	2,259,494	2,206,244

소 계	2,800,101	2,765,812

합 계	45,340,638	47,989,597

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 20억원(질권설정액 : 22억원)을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)은 종속기업 장기차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.
(*3) 상기 단기금융상품 중 65,000 천원은 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.(질권설정액: 121,000 천원)
(*4) 상기 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 11억원)은 신한은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,245,685	5,202,909

미수금	564,809	274,294

미수수익	169,976	88,140

(-)대손충당금	(1,578,540)	(1,378,279)

합 계	5,401,930	4,187,064

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	3,591,961	1,350,675	156,373	1,146,677	6,245,685

미수금	540,100	-	24,709	-	564,809

미수수익	169,976	-	-	-	169,976

(-)대손충당금	(136,915)	(219,971)	(74,977)	(1,146,677)	(1,578,540)

합 계	4,165,122	1,130,704	106,105	-	5,401,930

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,937,982	1,118,493	7,345	1,139,089	5,202,909

미수금	248,129	1,945	24,220	-	274,294

미수수익	66,524	21,616	-	-	88,140

(-)대손충당금	(120,262)	(115,547)	(3,381)	(1,139,089)	(1,378,279)

합 계	3,132,373	1,026,507	28,184	-	4,187,064

(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,377,776	198,249	-	1,355	1,577,380

미수금	503	657	-	-	1,160

합 계	1,378,279	198,906	-	1,355	1,578,540

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,277,889	(8,782)	-	(897)	1,268,210

미수금	150,481	64,637	-	-	215,118

합 계	1,428,370	55,855	-	(897)	1,483,328

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	119,368	(30,676)	88,692	122,532	(30,676)	91,856

제품	2,530,178	(114,305)	2,415,873	2,239,764	(114,976)	2,124,788

원재료	1,227,979	(238,742)	989,237	994,587	(238,742)	755,845

재공품	83,369	-	83,369	73,636	-	73,636

합 계	3,960,894	(383,723)	3,577,170	3,430,519	(384,394)	3,046,125

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당분기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	80.4	03월 31일

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	89.1	03월 31일

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	100.0	03월 31일

㈜큐티스의생명연구센터	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	54.6	03월 31일

포스트바이오 주식회사(*1)	연구용시약 및 연구용기자재 개발	대한민국	61.6	56.5	03월 31일

(*1) 전기 중 지분 취득(25,000주, 56.5%)을 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 또한, 당분기 중 지분을 추가 취득(2,222주) 했으며, 지분율은 61.6%로 변동되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,455,462	2,836,187	2,271,342	2,302,382	717,925

Raphas China Co., Ltd.	144,732	-	603,205	-	(458,473)

Raphas America Inc.	619	501	122,049	-	(120,929)

㈜큐티스의생명연구센터	181,844	1,053,145	928,895	86,188	219,906

포스트바이오 주식회사	1,141,691	3,126,451	1,921,716	1,450,000	896,425

합 계	3,924,348	7,016,284	5,847,208	3,838,570	1,254,854

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,630,445	2,876,305	2,259,116	2,439,207	808,428

Raphas China Co., Ltd.	175,445	-	591,270	-	(415,825)

Raphas America Inc.	1,753	588	118,550	-	(116,209)

㈜큐티스의생명연구센터	262,641	1,129,460	947,509	128,112	316,479

포스트바이오 주식회사	2,220,982	2,442,427	2,128,591	1,450,000	1,084,818

합 계	5,291,266	6,448,780	6,045,035	4,017,319	1,677,692

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	1,247,645	(82,818)	(63,722)	(26,781)	(90,503)

Raphas China Co., Ltd.	31	(34,186)	(34,185)	(8,463)	(42,648)

Raphas America Inc.	-	(1,265)	(2,229)	(2,491)	(4,720)

㈜큐티스의생명연구센터	143,200	(109,261)	(96,573)	-	(96,573)

포스트바이오 주식회사	616,038	(146,359)	(188,393)	-	(188,393)

합 계	2,006,914	(373,889)	(385,102)	(37,735)	(422,837)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	1,510,323	92,999	655,474	(38,046)	617,428

Raphas China Co., Ltd.	1,156	(49,401)	(49,399)	(10,892)	(60,291)

Raphas America Inc.	-	(11,866)	(11,764)	2,706	(9,058)

㈜큐티스의생명연구센터	22,900	(227,365)	(232,340)	-	(232,340)

합 계	1,534,379	(195,633)	361,971	(46,232)	315,739

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증가

Raphas Japan Co., Ltd.	(583,508)	(192,609)	(66,021)	(10,559)	(852,698)

Raphas China Co., Ltd.	(204)	-	-	643	439

Raphas America Inc.	(1,166)	-	-	32	(1,134)

㈜큐티스의생명연구센터	(51,045)	(8,961)	(44,244)	-	(104,251)

포스트바이오 주식회사	(153,149)	(752,453)	-	-	(905,602)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기 타	현금흐름순증가

Raphas Japan Co., Ltd.	724,999	(17,139)	(66,996)	(65,534)	575,329

Raphas China Co., Ltd.	147	-	-	192	339

Raphas America Inc.	(12,150)	-	-	897	(11,253)

㈜큐티스의생명연구센터	(99,957)	(34,752)	455,756	-	321,047

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율(%)	취득금액	당분기말	전기말

관계기업	㈜프로라젠	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	962,670	-	-

힉스씨앤티㈜(*1)	화장품 제조	대한민국	30.0	171,428	425,912	383,982

합 계	1,134,098	425,912	383,982

(*1) 전기 중 지분 취득(42,857주, 30.0%)을 통해 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜	383,982	-	41,931	-	425,912

합 계	383,982	-	41,931	-	425,912

(전분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말

㈜프로라젠(*)	-	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(*) 결손누적으로 인해 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 이로 인하여 관계기업의 평가내역 및 변동내역은 없습니다.

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	579,792	-	579,792

건물(*1)	108,788	(108,787)	1

합 계	688,580	(108,787)	579,793

(*1) 감가상각 완료자산에 대한 비망가액 입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	601,693	-	601,693

건물	112,897	(106,349)	6,548

합 계	714,590	(106,349)	608,241

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	601,693	-	-	(21,901)	579,792

건물	6,548	(7,096)	-	548	1

합계	608,241	(7,096)	-	(21,353)	579,793

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	1,446,066	-	-	(15,728)	1,430,338

건물	662,710	(11,268)	-	(760)	650,682

합계	2,108,776	(11,268)	-	(16,488)	2,081,021

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	7,743,880	-	-	7,743,880

건물	13,519,559	-	(1,353,027)	12,166,532

구축물	24,555	-	(716)	23,839

기계장치	11,177,778	(4,735)	(7,158,996)	4,014,047

차량운반구	29,053	-	(1,453)	27,600

비품	3,810,724	(50,059)	(2,330,610)	1,430,055

사용권자산	868,240	-	(455,344)	412,896

건설중인자산	1,315,220	-	-	1,315,220

합 계	38,489,009	(54,794)	(11,300,146)	27,134,069

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	7,569,116	-	-	7,569,116

건물	13,024,432	-	(1,266,419)	11,758,013

구축물	24,555	-	(409)	24,146

기계장치	10,909,516	(5,353)	(6,851,010)	4,053,153

비품	3,765,320	(57,777)	(2,188,019)	1,519,524

사용권자산	857,363	-	(407,024)	450,339

건설중인자산	333,430	-	-	333,430

합 계	36,483,732	(63,130)	(10,712,881)	25,707,720

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	7,569,116	201,000	-	-	-	(26,236)	7,743,880

건물	11,758,012	500,050	-	(92,180)	-	650	12,166,532

구축물	24,146	-	-	(307)	-	-	23,839

기계장치(*1)	4,053,153	130,894	-	(342,654)	226,640	(53,987)	4,014,047

차량운반구	-	29,053	-	(1,453)	-	-	27,600

비품(*1)	1,519,524	40,871	-	(134,703)	4,350	12	1,430,055

사용권자산	450,339	34,905	-	(71,483)	-	(865)	412,897

건설중인자산	333,430	1,212,780	-	-	(230,990)	-	1,315,220

합 계	25,707,720	2,149,553	-	(642,780)	-	(80,425)	27,134,069

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	6,084,128	-	-	-	-	(18,841)	6,065,287

건물	10,135,605	-	-	(76,558)	-	(911)	10,058,136

기계장치(*1)	3,901,509	13,82	-	(278,608)	-	(41,482)	3,595,240

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-

비품(*1)	1,522,907	67,75	(117,249)	-	37	1,473,447

사용권자산	752,386	-	-	(81,057)	-	(2,371)	668,958

건설중인자산	480,430	344,200	-	-	-	-	824,630

합 계	22,876,965	425,773	-	(553,472)	(63,568)	22,685,699

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산(*1)

부동산	277,653	518,273

차량운반구	135,243	150,685

합 계	412,896	668,958

리스부채(*2)

유동	309,746	312,306

비유동	133,770	384,896

합 계	443,516	697,202

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	56,031	66,514

차량운반구	15,452	14,543

합 계	71,483	81,057

리스부채에 대한 이자비용	4,336	6,285

단기리스료(매출원가에 포함)	21,571	10,552

소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	3,300	2,801

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유 출은 각각 103,507천원 과 71,636 원입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	669,843	(27,669)	(420,577)	221,597

소프트웨어	1,106,492	(236,175)	(400,622)	469,695

기타의무형자산	2,187,284	-	(119,819)	2,067,465

영업권	3,740,115	-	-	3,740,115

합 계	7,703,734	(263,844)	(941,018)	6,498,872

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	618,523	(32,361)	(406,902)	179,260

소프트웨어	1,106,492	(287,777)	(317,202)	501,513

기타의무형자산	2,187,284	-	(59,910)	2,127,374

영업권	3,740,115	-	-	3,740,115

합 계	7,652,414	(320,138)	(784,014)	6,548,262

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	179,260	51,749	(8,983)	-	(429)	221,597

소프트웨어	501,513	-	(31,817)	-	-	469,695

기타의무형자산	2,127,374	-	(59,909)	-	-	2,067,465

영업권	3,740,115	-	-	-	-	3,740,115

합 계	6,548,262	51,749	(100,708)	-	(429)	6,498,872

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	190,349	13,642	(11,864)	-	-	192,127

소프트웨어	269,898	-	(16,204)	-	-	253,694

기타의무형자산	210,269	-	-	-	-	210,269

건설중인자산	3,500	-	-	-	-	3,500

합 계	674,016	13,642	(28,068)	-	-	659,589

14. 정부보조금

(1) 당분기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	-	-

미지급금(*1)	94,057	91,686

장기미지급금(*1)	32,963	32,963

합 계	127,020	124,649

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원에 대한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	124,649	215,697	213,326	127,020

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	389,490	272,115	427,382	234,223

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음 과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득	-	-

무형자산의 취득	-	-

선급금(기업부담금)의 감소	5,280	4,709

미지급금	31,888	-

비용상계 등	176,158	422,674

합 계	213,326	427,383

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	45,880	513,803	230,933	567,277

현재가치할인차금	(12,163)	(13,873)	(17,894)	(23,616)

보증금	-	507,667	-	399,278

합 계	33,717	1,007,598	213,039	942,938

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	481,794	-	548,883	-

차감: 대손충당금	(38,556)	-	(38,556)	-

선급비용	120,293	-	147,102	-

당기법인세자산	25,119	-	40,439	-

합 계	588,650	-	697,868	-

17. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,633,053	-	1,813,675	-

미지급금	2,488,910	32,963	1,846,855	32,963

미지급비용	953,919	-	1,188,297	-

합 계	5,075,882	32,963	4,848,827	32,963

(2) 당분기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	1,633,053	-	1,813,675	-

미지급금	2,521,873	-	1,814,010	65,807

미지급비용	172,411	781,508	515,298	672,999

합 계	4,327,337	781,508	4,142,983	738,806

18. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	2,000,000	-	2,000,000	-

장기차입금	3,625,108	6,409,952	3,631,368	6,864,127

합 계	5,625,108	6,409,952	5,631,368	6,864,127

(2) 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	3.08%	2022-08-31	500,000	500,000

기업은행	2.20%	2022-07-13	500,000	500,000

농협은행	2.2~2.41%	2022-04-29	1,000,000	1,000,000

소 계	2,000,000	2,000,000

유동성장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.68%~2.18%	2025-10-30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)	1.78%~2.6%	2024-12-29	833,280	833,280

기업은행	2.20%	2022-07-31	2,190,000	2,190,000

SBJ은행(*2)	0.65%~1.20%	2031-10-31	165,708	171,968

소 계	3,625,108	3,631,368

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.68%~2.18%	2025-10-30	1,199,330	1,308,360

한국산업은행(건물)	1.78%~2.6%	2024-12-29	1,458,240	1,666,560

농협은행	2.16~2.26%	2024-02-29	1,450,000	1,450,000

SBJ은행(*2)	0.65%~1.20%	2031-10-31	1,647,035	1,731,658

일본정책금융공사	0.56%	2030-06-30	655,347	707,548

소 계	6,409,952	6,864,126

합 계	12,035,060	12,495,495

(*1) 장기차입금은 마곡바이오 R(본사) 토지 및 건물과 천안 신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참고).
(*2) SBJ은행 관련 장기차입금은 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참고).

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	59,564	-	61,814	-

임대보증금	-	-

리스부채(*2)	309,746	133,770	292,200	191,773

합 계	369,311	133,770	354,014	191,773

(*1) WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 외화예수보증금 JPY 1,200,000이 포함되어 있습니다.
(*2) 리스부채 관련 현재가치할인차금 19,605천 원(유동) 및 12,684 천원(비유동)이 포함되어 있습니다.

20. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021-08-23	2026-08-23	0%	30,000,000	30,000,000

차감: 전환권조정	(21,143,596)	(21,733,276)

장 부 금 액	8,856,404	8,266,724

(*1) 당사는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 51,079원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 587,325주전환청구기간: 2022.08.23~2026.07.23

만기보장수익율	연 0.0%

(3) 당분기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	행사가격(*)	청구기간	발행될 보통주식수(*)

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	40,864원	2022.08.23~2026.07.23	734,142

(*)당분기 중 시가하락에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다. (조정전 전환가액 51,079원, 조정전 전환가능 주식수 587,325주)

21. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생생품(*1)	15,093,369	15,093,369

매도청구권 가치평가(*1)	1,445,395	1,445,395

합 계	16,538,764	16,538,764

(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말

전환사채의 내재파생생품	15,093,369	-	-	-	15,093,369

매도청구권 가치평가	1,445,395	-	-	-	1,445,395

합 계	16,538,764	-	-	-	16,538,764

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말

전환사채의 내재파생생품	-	-	-	-	-

매도청구권 가치평가	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	130,963	-	229,375	-

선수수익	9,375	-	15,000	-

예수금	176,889	-	81,826	-

장기적립금충당부채(*1)	-	16,010	-	14,347

합 계	317,227	16,010	326,201	14,347

(*1) 충당부채는 연결실체의 온라인 자사브랜드 (ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

23. 퇴직급여제도 연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각135,485천원 및 119,647 천원입니다 . 24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,598,416 주	500 원	4,299,208	4,297,208

2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	4,297,208	4,208,958

유상증자	-	-

주식매수선택권 행사	2,000	6,500

기말 금액	4,299,208	4,215,458

(2) 기타불입자본1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,482,879	26,437,809

기타자본잉여금	(324,267)	67,324

주식결제형 종업원급여적립금	432,015	342,438

합 계	26,590,627	26,847,572

2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	26,437,809	67,324	342,438	26,847,571

유상증자	-	-	-	-

주식기준보상거래의 인식	-	-	96,877	96,877

주식선택권의 행사	45,070	-	(7,300)	37,770

종속회사 소유 지분 변동	-	(391,592)	-	(391,592)

기말 금액	26,482,879	(324,267)	432,015	26,590,627

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32 에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	48,256,703	221,657	198,548	48,676,908

주식기준보상거래의 인식	-	-	16,776	16,776

주식선택권의 행사	146,422	-	(23,218)	123,204

자본잉여금의 결손보전	(25,000,000)	-	-	(25,000,000)

기말 금액	23,403,125	221,657	192,106	23,816,888

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32 에서 설명하고 있습니다.

25. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	20,149,877	21,303,622

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	21,303,622	(8,626,459)

자본잉여금의 결손보전	-	25,000,000

지배기업주주지분 귀속 당기순이익(손실)	(1,153,745)	670,582

기말 금액	20,149,877	17,044,123

26. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(114,530)	(89,890)

(2) 당분기 및 전분기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	(89,890)	(78,280)

당기 변동	(24,639)	(38,531)

기말 금액	(114,530)	(116,811)

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	772,903	477,342

주식기준보상	42,220	7,831

퇴직급여	59,140	46,404

복리후생비	100,884	121,074

지급수수료	553,050	239,719

판매수수료	21,221	26,144

경상연구개발비	900,125	673,981

여비교통비	13,359	8,547

광고선전비	354,617	115,597

접대비	24,504	9,513

감가상각비	239,710	189,507

무형자산상각비	75,948	18,921

대손상각비	198,249	(8,782)

지급임차료	12,066	(4,973)

보험료	12,057	5,115

차량유지비	16,545	3,653

기타	335,840	147,061

합 계	3,732,438	2,076,654

28. 영업외수익(1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	191,978	52,077

투자자산평가이익	6,161	77,711

파생상품평가이익	-

소 계	198,139	129,788

기타영업외수익	외환거래이익	38,049	32,255

외화환산이익	322,552	441,769

유형자산처분이익

수입임대료	25,188	61,555

기타	74,060	575,081

소 계	459,849	1,110,660

합 계	657,988	1,240,448

(2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	현금및현금성자산	20,235	17,025

단기금융상품	170,258	8,624

기타금융자산	1,485	26,428

합 계	191,978	52,077

29. 영업외비용 (1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융비용	이자비용	654,098	50,753

투자자산평가손실	56,119	49

소 계	710,217	50,802

기타영업외비용	외환거래손실	37,366	21,827

외화환산손실	176,005	119,272

기타의대손상각비	657	64,637

기타	5,550	6,033

소 계	219,578	211,769

합 계	929,795	262,571

(2) 당분기 및 전분기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	단기차입금	9,513

장기차입금	50,570	49,038

기타	594,015	1,715

합 계	654,098	50,753

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하고 있습니다.당분기 및 전분기의 납부할 당기법인세비용 및 인식할 이연법인세비용은 없습니다.

31. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(1,153,745)	670,582

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,598,283주	8,421,816주

기본주당이익(손실)	(-)134 원	80원

(2) 희석주당이익 (손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채의 전환권이 있으며, 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

희석주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(1,153,745)	670,582

희석주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,658,373 주	8,513,943주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,598,283 주	8,421,816주

- 주식선택권	60,090 주	92,127주

- 전환사채의 전환권

희석주당이익(손실)	(-)133 원	79원

32. 주식기준보상 연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당분기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제2차 주식매수선택권	69,000	4,000	2017.03.31	2019.03.31	2019.04.01	2022.04.01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	-	2018.04.01	2020.03.31	2020.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

제4차 주식매수선택권	22,500	19,000	2019.04.01	2022.03.31	2022.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

22,500	19,000	2019.04.01	2022.03.31	2023.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

제5차 주식매수선택권	27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2023.04.01	2024.04.01	11,300	7,417.2

27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2024.04.01	2025.04.01	11,300	7,417.2

제6차 주식매수선택권	32,000	30,500	2021.02.25	2024.02.24	2024.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

32,000	30,500	2021.02.25	2024.02.24	2025.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

제7차 주식매수선택권	31,250	31,250	2022.02.24	2024.02.23	2024.02.24	2027.02.23	30,150	9,602.8

31,250	31,250	2022.02.24	2024.02.23	2024.02.24	2027.02.23	30,150	9,602.8

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 지배기업이 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제2차 모형적용 변수	제3차 모형적용 변수	제4차 모형적용 변수	제5차 모형적용 변수	제6차 모형적용 변수	제7차 모형적용 변수

부여일 주식가격	7,217	3,858	2,756	10,700	24,700	30,150

기대변동성	37.86%	72.38%	49.51%	82.81%	32.96%	34.73%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.43%	1.72%~1.75%	0.82%~1.30%	0.41%~1.38%	1.20~2.43%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제2차 주식매수선택권	기초	8,000	10,000	26,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	4,000	10,000	12,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	4,000	10,000	14,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초	-	-	30,500	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	1,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	-	-	29,500	10,000

제4차 주식매수선택권	기초	38,000	10,000	43,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	5,000	10,000

기말	38,000	10,000	38,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	43,000	11,300	55,000	11,300

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	7,000	11,300

기말	43,000	11,300	48,000	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	62,000	24,700	-	-

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	1,000	24,700	-	-

기말	61,000	49,400	-	-

제7차 주식매수선택권	기초	-	-	-	-

기중 부여	62,500	30,150

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	62,500	30,150	-	-

합 계	기초	151,000	16,406	154,500	10,463

기중 부여	62,500	30,150	-

기중 행사	4,000	10,000	13,000	10,000

기중 소멸	1,000	24,700	12,000	6,592

기말	208,500	20,609	129,500	10,482

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가(*1)	1,980,375	845,776

누적보상원가	1,139,473	408,940

누적권리상실분	257,128	194,991

잔여보상원가	583,774	241,846

(*1) 당분기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차

총 보상원가	1,980,375	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423	600,176

인식한 보상비용	전기 이전	609,114	71,077	135,050	75,149	12,359	186,049	129,431	-

당분기	530,359	-	-	-	1,123	106,314	167,703	255,219

소 계	1,139,473	71,077	135,050	75,149	13,482	292,363	297,134	255,219

취소된 보상원가	257,128	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	25,051	-

잔여보상원가	583,774	-	-	-	-	26,578	212,238	344,957

33. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품 및 제품의 변동	(12,856)	(655,708)

용역원가	273,494	-

사용된 원재료	936,765	914,591

상품의 매입액	298,888	(145,831)

종업원급여	1,332,072	842,284

주식기준보상	58,957	9,067

퇴직급여	106,630	76,550

복리후생비	185,587	186,115

지급수수료	556,789	240,075

판매수수료	21,221	26,144

경상연구개발비	900,125	673,981

외주가공비	55,225	133,329

여비교통비	26,724	23,943

광고선전비	354,617	115,597

감가상각비	570,358	383,704

무형자산상각비	75,948	18,921

지급임차료	19,984	(4,196)

도급비	254,074	249,396

기타	1,048,131	685,127

합 계(*)	7,062,733	3,773,089

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜프로라젠

힉스씨앤티㈜

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜	-	418,827	-	-

기타	임직원	300	-	300	-

(3) 지 배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 기타채권(*)	매입채무 및기타채무	대여금 및 기타채권(*)	매입채무 및기타채무

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	-

힉스씨앤티㈜	-	199,430	-	148,535

기타	임직원	545,810	-	756,700	-

(*) 당분기말 및 전기말 대여금 및 기타채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	대 체(*1)	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	678,210	-	(246,120)	7,593	439,683	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	120,000	-	-	-	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	798,210	-	(246,120)	7,593	559,683

(*1) 상환 예정일에 따른 유동성 대체금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	4,026,517	-	(97,647)	3,928,870	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	120,000	-	-	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	4,146,517	-	(97,647)	4,048,870

(*) 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 관계기업에 대한 지분거래 내역은 주석 11.(6)에 기재되어 있습니다. 이를 제외한 당분기및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(9) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	266,133	204,028

퇴직급여	38,900	31,681

주식기준보상	36,044	18,691

합 계	341,077	254,400

35. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

2021년도 신진 연구인력 채용지원사업	22,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	9,997

채권가압류	15,000

2021년 고용안정 레벨업 프로젝트	10,500

자동차 장기대여	5,478

2022년 농업실용화기술 R 지원	100,000

홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급 보증	10,000

합 계	188,475

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채 권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 신한은행 원화정기예금 10억원에 대하여 질권설정을 하고 있습니다. (5) 연결실체는 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 국민은행 정기예금 10억원(질권설정 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다. (6) 연결실체는 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 20억원(질권설정액 : 22억원)을 담보로 제공하고 있습니다. (7) 연결실체는 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2022.03.24	-	2,200,000	1,859,491	340,509

외상매출채권전자대출(순)-판매	2022.10.12	-	50,000	-	50,000

기업은행	시설자금대출/한도	2022.07.31	2.2	2,190,000	2,190,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30	1.33 ~ 1.70	3,053,000	1,635,450	1,417,550

담보대출약정(건물)	2024.12.29	1.7%~2.09%	5,000,000	2,291,520	2,708,480

36. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	44,449,299	44,167,143

자본	51,964,085	53,676,778

부채비율	85.5%	82.3%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당뷴기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(34,685)	34,685	(42,455)	42,455

2) 환율변동위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	273,430	331,069	USD	655,625	777,243

JPY	256,464,094	2,546,022	JPY	200,648,604	2,067,162

EUR	171,570	231,813	EUR	141,102	189,406

GBP	59,856	95,220	GBP	59,856	95,785

단기금융상품	USD	9,280,407	11,236,717	USD	9,270,786	10,990,517

JPY	-	-	JPY	100,000,000	1,030,240

장ㆍ단기투자자산	USD	-	-	USD	1,861,024	2,206,244

매출채권및기타채권	USD	1,983,245	2,401,314	USD	1,485,295	1,760,816

CNY	24,384	4,633	CNY	24,384	4,542

SGD	536	480	SGD	-	-

외화금융자산 합계	16,847,268	19,121,955

매입채무및기타채무	USD	-	-	USD	53,445	63,359

매입채무및기타채무	EUR	-	-	EUR	5,288	7,098

기타금융부채	JPY	1,200,000	11,913	JPY	1,200,000	12,363

외화금융부채 합계	11,913	82,820

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	1,909,485	(1,909,485)	1,910,959	(1,910,959)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	42,540,537	-	2,282,224	517,877	45,340,638

매출채권및기타채권	5,321,954	677,432	77,248	903,836	6,980,470

기타금융자산	344,086	162,131	530,730	4,368	1,041,315

합 계	48,206,577	839,563	2,890,202	1,426,081	53,362,423

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	45,223,785	2,228,839	536,973	-	47,989,597

매출채권및기타채권	3,132,373	1,026,507	28,184	-	4,187,064

기타금융자산	415,018	209,146	527,445	4,368	1,155,977

합 계	49,823,770	2,440,081	1,064,418	4,368	53,332,638

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,294,374	32,963	-	-	4,327,337

차입부채(*)	5,125,108	1,935,108	3,335,294	1,639,550	12,035,061

전환사채	8,856,404	8,856,404

기타금융부채	369,311	133,770	-	-	503,081

합 계	9,788,793	10,958,245	3,335,294	1,639,550	25,721,883

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,110,020	32,963	-	-	4,142,983

차입부채(*)	5,131,368	1,941,367	3,671,423	1,751,336	12,495,494

전환사채	8,266,724	-	-	-	8,266,724

기타금융부채	354,015	191,773	-	-	545,788

합 계	17,862,127	2,166,103	3,671,423	1,751,336	25,450,989

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(4) 자금조달약정 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 35에 기재하고 있습니다.

37. 현금흐름 관련사항 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	1,977,644	887,793

외화환산손실	176,005	119,272

대손상각비	198,249	(8,782)

감가상각비	649,870	564,740

무형자산 상각비	100,708	28,068

재고자산평가손실(환입)	72,298

이자비용	654,099	50,752

법인세비용	37,169	(48,037)

주식기준보상	96,877	16,777

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	56,119	49

기타의대손상각비	657	64,637

복리후생비	5,067	26,429

판매촉진비	2,824	1,590

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(568,246)	(571,558)

이자수익	(191,978)	(52,077)

외화환산이익	(322,552)	(441,770)

유형자산처분이익

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(6,161)	(77,711)

지분법이익	(41,931)

잡이익	(5,625)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,607,015)	407,963

매출채권및기타채권	(1,709,563)	1,246,324

재고자산	(572,889)	(829,785)

기타자산	77,397	(226,309)

기타금융자산	-	(2,400)

매입채무및기타채무	594,973	4,246

기타부채	3,067	215,887

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	230,990

장기차입금의 유동성대체	400,204	488,832

자본잉여금의 결손보전	-	25,000,000

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

취득	유동성대체	기타

장기미지급금	32,963	-	-	-	-	32,963

단기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

장기차입금	6,864,127	-	-	(367,469)	(86,706)	6,409,952

전환사채 및 파생상품부채	24,805,488	-	589,680	25,395,168

유동성장기차입금	3,631,368	(367,469)	-	367,469	(6,260)	3,625,108

임대보증금	-	-	-	-	-	-

리스부채	483,973	(78,636)	34,905	-	3,274	443,516

합 계	37,817,919	(446,105)	34,905	-	499,988	37,906,707

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

취득	유동성대체	기타

장기미지급금	236,150	(38,582)	-	-	-	197,568

장기차입금	9,106,374	(7,000)	-	(488,832)	60,514	8,671,056

유동성장기차입금	1,445,377	138,791	-	488,832	(132,118)	1,440,882

임대보증금	120,000	-	-	-	-	120,000

리스부채	778,418	(84,989)	-	-	3,773	697,202

합 계	11,686,319	8,220	-	-	(67,831)	11,126,708