라파스 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

주석

제14(당)기 반기 2019년 01월 01일부터 2019년 06월 30일까지
제13(전)기 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 라파스

1 . 회사의 개요 주식회사 라파스(이하 '당사')는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 발행보통주식수는 6,873,016주, 보통주자본금은 3,436,508천원입니다.당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	1,960,000	28.5	대표이사

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드	759,549	11.1

HERMEDA INDUSTRIAL Co., Ltd.	360,000	5.2

플래티넘 큰성장펀드	352,705	5.1

산은캐피탈주식회사	321,250	4.7

한국산업은행	320,000	4.7

Shanghai DT Yimin Consumer Industry Equity Investment Fund Center(Limited Partnership)	240,000	3.5

KoFC-Neoplux R Creation 2013-1호 투자조합	161,250	2.3

플래티넘 특허기술사업화펀드	141,080	2.1

IDV U-테크 이노베이션 투자조합	120,000	1.7

우리사주조합	25,065	0.4

기타	2,112,117	30.7

합 계	6,873,016	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 당사의 재무제표 는 연차재무제표가 속하는 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당 사가 채택한 제·개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

상기 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 유 의적인 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(3) 비교표시 전기재무제표 오류수정 회사는 2018년 6월 30일로 종료하는 회계기간에 발생한 개발비, 퇴직급여충당부채 및 매출 총액인식과 관련한 회계처리 오류를 발견하여, 당반기 재무제표에 비교표시되는 2018년 6월 30일자로 종료되는 손익계산서를 수정하였습니다. 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	제 13(전) 반기	비고

정정 전	정정 후	차이금액

매출액	2,429,258,826	2,348,935,546	(80,323,280)	매출/매출원가 총액인식분에 대한 순액조정

매출원가	2,019,848,303	1,939,525,023	(80,323,280)	매출/매출원가 총액인식분에 대한 순액조정

판매비와관리비	3,301,303,565	3,250,719,915	(50,583,650)	개발비 제거에 따른 무형자산 상각비 조정 및 임원퇴직급여충당부채 과소계상액에 대한 수정

영업손실	(2,891,893,042)	(2,841,309,392)	50,583,650

법인세수익	(20,840,855)	(9,712,452)	11,128,403

반기순손실	(3,092,189,935)	(3,052,734,688)	39,455,247

3. 중요 한 판 단 과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 영업부문 당사의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당반기 및 전반기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

상품매출	257,641	29,564

제품매출	8,920,622	2,274,547

용역매출	81,217	44,825

합 계	9,259,480	2,348,936

(2) 당반기 및 전반기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	42,338	-	215,303	-	257,641	29,564	-	-	-	29,564

제품매출	4,590,444	655,258	1,945,064	1,729,856	8,920,622	608,146	712,098	550,703	403,600	2,274,547

용역매출	40,231	874	27,830	12,282	81,217	8,725	-	-	36,100	44,825

합 계	4,673,013	656,132	2,188,197	1,742,138	9,259,480	646,435	712,098	550,703	439,700	2,348,936

(3) 당반기 및 전반기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당반기 및 전반기 각각 4곳과 2곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당 반 기	전 반 기

매출액	비중	매출액	비중

A사	2,664,783	28.78%	-	-

B사	2,188,197	23.63%	510,858	21.75%

C사	1,055,548	11.40%	-	-

D사	985,250	10.64%	-	-

E사	-	-	690,029	29.38%

5. 금융상품 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	2,321,887	2,321,887	4,251,692	4,251,692

단기금융상품	2,064,806	2,064,806	2,459,820	2,459,820

당기손익-공정가치측정금융자산	2,712,945	2,712,945	2,580,174	2,580,174

매출채권및기타채권	3,504,263	3,504,263	1,832,707	1,832,707

기타금융자산	900,125	900,125	977,874	977,874

합 계	11,504,026	11,504,026	12,102,267	12,102,267

금융부채	매입채무및기타채무	981,033	981,033	2,005,714	2,005,714

단기차입부채	458,321	458,321	-	-

유동성장기차입부채	1,477,720	1,477,720	1,269,880	1,269,880

장기차입부채	6,148,420	6,148,420	6,783,120	6,783,120

장기매입채무및기타채무	218,709	218,709	197,061	197,061

파생상품부채	-	-	38,814	38,814

기타금융부채	59,801	59,801	22,158	22,158

합 계	9,344,004	9,344,004	10,316,747	10,316,747

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,712,945	2,712,945

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,580,174	2,580,174

금융부채	파생상품부채	-	38,814	-	38,814

당반기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,712,945	현금흐름할인법	이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,580,174	현금흐름할인법	이자율 등

파생상품부채	수준 2	38,814	옵션가격결정모형 (블랙숄츠모형)	통화환율, 환율변동성, 현가계수, 무위험이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	2,088,913	2,013,180

장기금융상품	624,032	566,994

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	2,321,887	4,251,692

단기금융상품	2,064,806	2,459,820

매출채권및기타채권	3,504,263	1,832,707

기타금융자산	900,125	977,874

합 계	11,504,026	12,102,267

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	-	38,814

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	981,033	2,005,714

차입부채	8,084,461	8,053,000

장기매입채무및기타채무	218,709	197,061

기타금융부채	59,801	22,158

합 계	9,344,004	10,316,747

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	16,887	(37,507)

투자자산외환손익	69,883	95,608

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	38,814	(204,572)

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	52,145	83,432

외환손익	117,876	333,706

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	108,263	135,677

외환손익	(722)	(9,450)

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	2,297,767	1,923,667

CMA(*)	대신증권	1.05	24,120	2,328,025

합 계	2,321,887	4,251,692

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장.단기금융상품당반기말과 전기말 현재 장.단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	이자율(%)	당반기말	전기말

단기금융상품	정기예금(*)	KEB하나은행	2.00	1,078,400	-

국민은행	2.39	-	1,118,100

신한은행	2.45	-	223,620

대신증권	-	986,406	-

산업은행	2.63	-	1,118,100

수익증권	미래에셋	-	2,088,913	2,013,180

소 계	4,153,719	4,473,000

장기금융상품	변액보험	ING생명	-	323,032	266,994

방카슈랑스보험	하나생명보험㈜	-	1,000	-

수익증권	대신증권	4.50	300,000	300,000

소 계	624,032	566,994

합 계	4,777,751	5,039,994

(*) 상기 정기예금은 외화정기예금 USD 500,000과 외화RP USD852,273.74를 포함하고 있습니다. 원화정기예금 5억원과 외화정기예금 USD500,000은 KEB하나은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	4,066,724	2,455,127

미수금	364,734	186,279

미수수익	13,148	50,971

(-)대손충당금	(940,343)	(859,670)

합 계	3,504,263	1,832,707

(*) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 만기미도래채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,449,849	935,802	4,500	-	3,390,151

미수금	235,372	-	-	-	235,372

미수수익	6,541	-	-	-	6,541

(-)대손충당금	(91,948)	(35,681)	(172)	-	(127,801)

합 계	2,599,814	900,121	4,328	-	3,504,263

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	1,785,852	5,492	3,529	-	1,794,873

미수금	56,917	-	-	-	56,917

미수수익	47,357	-	-	-	47,357

(-)대손충당금	(66,100)	(207)	(133)	-	(66,440)

합 계	1,824,026	5,285	3,396	-	1,832,707

2) 당반기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	15,270	471	660,832	676,573

미수금	-	1,490	127,872	129,362

미수수익	6,608	-	-	6,608

(-)대손충당금	(21,878)	(1,961)	(788,704)	(812,543)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	6,120	115,665	538,470	660,255

미수금	-	1,490	127,872	129,362

미수수익	3,614	-	-	3,614

(-)대손충당금	(9,734)	(117,155)	(666,342)	(793,231)

합 계	-	-	-	-

(3) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	726,695	77,678	-	804,373

미수금	129,362	-	-	129,362

미수수익	3,613	2,995	-	6,608

합 계	859,670	80,673	-	940,343

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	706,220	(21,144)	-	685,076

미수금	127,872	1,490	-	129,362

합 계	834,092	(19,654)	-	814,438

10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	9,695	-	9,695	14,239	(1,123)	13,116

제품	762,784	(177,552)	585,232	761,555	(126,823)	634,732

원재료	790,746	-	790,746	590,257	-	590,257

미검수자재	3,095	-	3,095	-	-	-

재공품	242,215	-	242,215	215,042	-	215,042

합 계	1,808,535	(177,552)	1,630,983	1,581,093	(127,946)	1,453,147

11. 종속기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	당반기말지분율(%)	취득금액	당반기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	387,443	387,443	387,443

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	255,170	-	-

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	334,344	-	-

(주)프로라젠(*)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	536,000	-	-

합 계	1,512,957	387,443	387,443

(*) 당반기 중 유상증자로 인한 지분율 감소로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	평가	기말

Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	-	-	-	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-

(주)프로라젠(*)	-	-	-	-	-

합 계	387,443	-	-	-	387,443

(*) 당반기 중 유상증자로 인한 지분율 감소로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

(전반기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	평가	기말

Raphas Japan Co., Ltd.	-	307,512	-	(307,512)	-

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	334,344	-	-	-	334,344

(주)프로라젠	536,000	-	-	-	536,000

합 계	870,344	307,512	-	(307,512)	870,344

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,770,781	2,237,231	2,403,747	2,146,700	457,566

Raphas China Co., Ltd.	262,829	-	356,917	-	(94,088)

Raphas America Inc.	16,595	33,714	4,057	-	46,252

합 계	3,050,205	2,270,945	2,764,721	2,146,700	409,730

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	1,689,556	2,068,904	1,381,266	2,026,360	350,834

Raphas China Co., Ltd.	187,261	158	351,387	-	(163,967)

Raphas America Inc.	141,434	41,178	4,257	-	178,356

(주)프로라젠	48,248	18,000	113,613	-	(47,365)

합 계	2,066,499	2,128,240	1,850,523	2,026,360	317,858

(*) 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	반기순이익
(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	2,087,049	36,731	83,359	23,372	106,731

Raphas China Co., Ltd.	70,183	75,460	75,494	(5,615)	69,879

Raphas America Inc.	-	(143,056)	(136,987)	4,884	(132,103)

(주)프로라젠(*)	7,140	(70,297)	(71,036)	-	(71,036)

합 계	2,164,372	(101,162)	(49,170)	22,641	(26,529)

(전반기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	반기순이익
(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

Raphas Japan Co., Ltd.	607,884	18,236	38,389	(23)	38,366

Raphas China Co., Ltd.	41,398	(102,980)	(102,904)	(3,698)	(106,602)

Raphas America Inc.	37,166	(75,317)	(75,317)	(27,412)	(102,729)

(주)프로라젠	15,955	(106,330)	(107,026)	-	(107,026)

합 계	702,403	(266,391)	(246,858)	(31,133)	(277,991)

(*) 상기 요약 경 영 성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 당반기 종속기업 중 (주)프로라젠은 2분기에 연결대상 종속법인에서 제외되어 요약 경영성과는 1분기까지 반영하였습니다.

12 . 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	3,924,527	-	-	3,924,527

건물	9,756,269	-	(369,625)	9,386,644

기계장치	4,937,809	(11,417)	(3,523,487)	1,402,905

차량운반구	6,705	-	(4,582)	2,123

비품	1,916,443	(157,014)	(1,091,924)	667,505

사용권자산	55,822	-	(19,606)	36,216

건설중인자산	2,178,000	-	-	2,178,000

합 계	22,775,575	(168,431)	(5,009,224)	17,597,920

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	3,924,527	-	-	3,924,527

건물	9,756,269	-	(247,672)	9,508,597

기계장치	4,907,219	(176)	(3,061,286)	1,845,757

차량운반구	6,705	-	(3,911)	2,794

비품	1,762,425	(191,936)	(930,951)	639,538

건설중인자산	50,500	-	-	50,500

합 계	20,407,645	(192,112)	(4,243,820)	15,971,713

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과(*2)	취 득	처 분	상 각	대 체(*3)	기말금액

토지	3,924,527	-	-	-	-	-	3,924,527

건물	9,508,597	-	-	-	(121,953)	-	9,386,644

기계장치	1,845,757	-	18,237	-	(461,089)	-	1,402,905

차량운반구	2,794	-	-	-	(671)	-	2,123

비품(*1)	639,538	-	121,518	-	(126,051)	32,500	667,505

사용권자산	-	26,818	36,950	-	(27,552)	-	36,216

건설중인자산	50,500	-	2,178,000	-	-	(50,500)	2,178,000

합 계	15,971,713	26,818	2,354,705	-	(737,316)	(18,000)	17,597,920

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제 1116호에 따른 효과로 관련사항은 주석35에서 설명하고 있습니다.
(*3) 당반기 중 18,000천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	기말금액

토지	3,873,386	-	-	-	-	3,873,386

건물	52,193	-	-	(119,867)	9,533,098	9,465,424

기계장치	2,795,969	3,620	-	(477,727)	-	2,321,862

차량운반구	4,135	-	-	(671)	-	3,464

비품(*1)	540,616	313,515	-	(109,853)	-	744,278

건설중인자산	9,499,599	33,499	-	-	(9,533,098)	0

합 계	16,765,898	350,634	-	(708,118)	0	16,408,414

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.
(*2) 전기 취득한 건물은 건설중인자산에서 대체 취득되었습니다.취득한 건물은 서울 강서구 마곡중앙8로1기 62에 위치하고 있으며 당사는 2018년 2월에 본점 이전하였습니다.

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	428,018	(3,809)	(283,446)	140,763

소프트웨어	230,055	-	(141,020)	89,035

기타의무형자산	160,489	-	-	160,489

건설중인자산	6,300	-	-	6,300

합 계	824,862	(3,809)	(424,466)	396,587

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	428,018	(4,177)	(261,504)	162,337

소프트웨어	160,055	-	(124,889)	35,166

기타의무형자산	127,687	-	-	127,687

합 계	715,760	(4,177)	(386,393)	325,190

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체(*1)	기말금액

산업재산권	162,337	-	-	(21,574)	-	140,763

소프트웨어	35,166	52,000	-	(16,131)	18,000	89,035

기타의 무형자산	127,687	32,802	-	-	-	160,489

건설중인자산	-	6,300	-	-	-	6,300

합 계	325,190	91,102	-	(37,705)	18,000	396,587

(*1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

산업재산권	205,527	-	-	(21,603)	-	183,924

소프트웨어	74,046	-	-	(19,925)	-	54,121

기타의 무형자산	81,077	13,945	-	-	-	95,022

합 계	360,650	13,945	-	(41,528)	-	333,067

14. 정부보조금 (1) 당반기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	68,571	13,333

미지급금(*1)	921	7,511

장기미지급금	218,709	197,061

합 계	288,201	217,905

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	217,905	476,779	406,483	288,201

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	302,627	502,685	485,502	319,810

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

유형자산의 취득	12,353	21,794

선급금(기업부담금)의 감소	53,241	105,278

민간부담금	26,000	-

비용상계	314,889	373,335

기타(*1)	-	(14,904)

합 계	406,483	485,503

(*1) 국고보조금 중 국고보조금 미계상금액과 차이조정된 내역입니다.

15. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	115,680	780,100	383,128	568,000

대손충당금	(115,680)	-	(111,810)	-

현재가치할인차금	-	(43,815)	-	(40,618)

보증금	-	163,840	-	179,174

합 계	-	900,125	271,318	706,556

16. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	227,773	-	425,528	-

선급비용	355,787	-	66,221	-

합 계	583,560	-	491,749	-

17. 매입채무및기타채무(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	339,533	-	1,074,453	-

미지급금	933,460	218,709	1,112,751	197,061

미지급비용	112,162	-	215,382	-

합 계	1,385,155	218,709	2,402,586	197,061

(2) 당반기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	339,533	-	1,074,453	-

미지급금	833,217	318,952	1,016,512	293,300

미지급비용	26,992	85,170	111,810	103,572

합 계	1,199,742	404,122	2,202,775	396,872

18. 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	458,321	-	-	-

장기차입금	1,477,720	6,148,420	1,269,880	6,783,120

합 계	1,936,041	6,148,420	1,269,880	6,783,120

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당반기말이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

단기차입금	국민은행	3.92	-	458,321	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당반기말이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

유동성대체장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.46%~2.50%	2025.10.30	436,120	436,280

한국산업은행(건물)	2.85%~2.96%	2024.12.29	1,041,600	833,600

소 계	1,477,720	1,269,880

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	2.46%~2.50%	2025.10.30	2,398,660	2,616,720

한국산업은행(건물)	2.85%~2.96%	2024.12.29	3,749,760	4,166,400

소 계	6,148,420	6,783,120

합 계	7,626,140	8,053,000

(*1) 당사 장기차입금은 마곡바이오 R 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석32의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	22,880	-	22,158	-

리스부채	26,692	11,476	-	-

리스부채현재가치할인차금	(451)	(795)	-	-

합 계	49,121	10,681	22,158	-

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.

20. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	62,980	-	338,700	-

예수금	83,046	-	27,153	-

장기적립금충당부채(*1)	-	3,152	-	15,318

합 계	146,026	3,152	365,853	15,318

(*1) 충당부채는 당사 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

21. 퇴직급여제도 당사는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형)퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 임원에 대하여 운영되었던 확정급여형(DB형) 퇴직급여제도는 당반기 중 확정기여형(DC형)으로 전환되었습니다.사외적립자산은 수탁자인 우 리 은행의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 임원의 확정급여형 퇴직급여를 제외하고는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여에 따른 내용은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	218,225	218,225

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	218,225	218,225

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	218,225	226,473

당기근무원가	-	68,256

이자비용	-	4,449

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	-	-

- 경험적조정으로 인한 효과	-	-

급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	218,225	299,177

(3) 확정기여형 퇴직급여당반기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 149,747천원 (전반기 : 125,714천원) 입니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당반기말	전기말

보통주	50,000,000 주	6,873,016 주	500 원	3,436,508	3,369,667

합 계	3,436,508	3,369,667

2) 당반기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	3,369,667	3,369,667

유상증자	39,841	-

주식매수선택권 행사	27,000	-

기말 금액	3,436,508	3,369,667

(2) 기타불입자본1) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	22,507,780	20,801,124

기타자본잉여금	150,102	143,812

주식결제형 종업원급여적립금	234,701	239,308

합 계	22,892,583	21,184,244

2) 당반기 및 전반기 중 당사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	20,801,124	143,812	239,308	21,184,244

유상증자	1,460,173	-	-	1,460,173

주식기준보상거래의 인식	-	-	18,666	18,666

주식선택권의 행사	246,483	-	(16,983)	229,500

주식선택권의 포기	-	6,290	(6,290)	-

기말 금액	22,507,780	150,102	234,701	22,892,583

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다.종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석29 에서 설명하고 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	20,801,124	143,812	137,276	21,082,212

주식기준보상의 발생	-	-	51,156	51,156

기말 금액	20,801,124	143,812	188,432	21,133,368

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련 된것입니다.종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석29 에서 설명하고 있습니다.

23. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	(3,741,305)	(4,484,889)

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 금액	(4,484,889)	(909,378)

반기순이익(손실)	743,584	(3,052,735)

기말 금액	(3,741,305)	(3,962,113)

24. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

종업원급여	243,072	511,041	191,849	435,367

주식기준보상	4,689	8,441	12,464	20,812

퇴직급여	19,835	66,727	90,569	113,401

복리후생비	66,628	135,034	49,257	89,217

지급수수료	178,279	331,066	81,975	160,944

판매수수료	19,867	31,680	45,391	55,245

경상연구개발비	628,190	1,594,457	703,983	1,563,116

여비교통비	20,028	40,650	22,249	48,968

광고선전비	339,129	432,249	70,166	195,388

접대비	6,124	13,298	3,281	8,593

감가상각비	101,509	185,896	75,508	147,720

무형자산상각비	18,680	37,705	(40,919)	41,529

대손상각비	77,679	77,679	664,878	(21,144)

지급임차료	-	-	4,773	9,960

보험료	2,166	4,303	2,977	5,834

차량유지비	(1,179)	7,062	9,331	20,584

기타	118,736	289,946	141,874	355,186

합 계	1,843,432	3,767,234	2,129,606	3,250,720

25. 영업외수익(1) 당반기 및 전반기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	이자수익	30,804	52,146	41,113	83,432

투자자산평가이익	16,887	16,887	-	-

파생상품평가이익	15,553	38,814	-	-

소 계	63,244	107,847	41,113	83,432

기타영업외수익	외환거래이익	70,836	77,948	50,299	71,643

외화환산이익	89,756	203,471	410,907	429,775

기타	22,962	39,684	(164,438)	20,416

소 계	183,554	321,103	296,768	521,834

합 계	246,798	428,950	337,882	605,266

(2) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	현금및현금성자산	3,610	10,798	140	1,602

단기금융상품	12,916	22,385	36,220	76,120

장기금융상품	3,428	6,924	-	-

기타금융자산	10,850	12,038	4,753	5,709

합 계	30,804	52,145	41,113	83,431

26. 영업외비용 (1) 당반기 및 전반기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

금융비용	이자비용	61,101	108,263	74,823	135,677

파생상품평가손실	-	-	175,583	204,572

투자자산평가손실	(3,225)	-	2,102	37,507

소 계	57,876	108,263	252,508	377,756

기타영업외비용	외환거래손실	22,762	58,721	138	1,396

외화환산손실	15,444	16,434	(44,784)	9,912

기타의대손상각비	6,864	6,864	120,228	120,228

종속기업투자주식손상차손	-	-	307,512	307,512

기타	9,804	20,488	8,204	9,600

소 계	54,874	102,507	391,298	448,648

합 계	112,750	210,770	643,806	826,404

(2) 당반기 및 전반기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	단기차입금	1,542	1,542	17,926	29,600

장기차입금	58,930	106,092	56,898	106,077

기타	629	629	-	-

합 계	61,101	108,263	74,823	135,677

27. 법인세비용(수익)

(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

① 당기 법인세부담액	-	-

② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	33,182	(9,712)

③ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

④ 법인세비용(수익)(①+②+③)	33,182	(9,712)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	591,464	(681,460)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	624,646	(671,748)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(33,182)	9,712

(2) 당반기 및 전반기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세차감전순이익(손실)	776,766	(3,062,447)

적용세율에 따른 세부담액	170,889	(673,738)

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	6,839	12,953

이월결손금미인식	(134,033)	651,073

기타차이로 인한 효과	(10,513)	-

법인세비용(수익)	33,182	(9,712)

유효세율 (*1)	4.3%	-

(*1) 전반기 법인세비용차감전순손실이 부의 금액으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	467,845	743,584	(1,934,996)	(3,052,735)

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	6,846,233 주	6,793,079 주	6,739,334 주	6,739,334 주

기본주당이익(손실)	68 원	109 원	(287) 원	(453) 원

(2) 희석주당이익 (손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다. 당반기 및 전반기의 희석주당이익(손실)의 내용은 희석화 효과가 없으며, 기본주당이익(손실) 계산에 적용한 가중평균유통보통주식수와 사용된 이익(손실)이 동일합니다.

29. 주식기준보상 당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.종업원주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구분	수량(주)	당반기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제1차 주식매수선택권(*)	133,000	76,000	2015-04-30	2017-04-29	2017-05-01	2020-04-30	4,750	315.0

133,000	76,000	2015-04-30	2017-04-29	2018-05-01	2020-04-30	4,750	315.0

제2차 주식매수선택권	69,000	37,000	2017-03-31	2019-03-31	2019-04-01	2022-04-01	10,000	1,825.0

69,000	37,000	2017-03-31	2019-03-31	2020-04-01	2022-04-01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	30,250	2018-04-01	2020-03-31	2020-04-01	2023-04-01	10,000	1,318.4

32,750	30,250	2018-04-01	2020-03-31	2021-04-01	2023-04-01	10,000	1,318.4

제4차 주식매수선택권	22,500	22,500	2019-04-01	2022-03-31	2022-04-01	2024-04-01	10,000	354.8

22,500	22,500	2019-04-01	2022-03-31	2023-04-01	2024-04-01	10,000	354.8

(*) 2015년 9월 3일 무상증자에 대한 효과가 수량 및 행사가격에 반영되었습니다. 또한 소멸 수량은 미행사 수량에서 차감되어 있습니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 제1차와 제2차 주식선택권의 가격은 옵션 가격 결정모형 중 CRR이항모형(Cox, Ross and Rubinstein Model)에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	1차 모형 적용 변수	2차 모형 적용 변수	3차 모형 적용 변수	4차 모형 적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858	2,756

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%	49.51%

옵션만기	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-

무위험이자율	1.85% ~ 2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.425%	1.72%~1.75%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제1차 주식매수선택권	기초수량	226,000	4,750	226,000	4,750

기중 부여 수량	-	-	-	-

기중 행사 수량	54,000	4,750	-	-

기중 소멸 수량	20,000	4,750	-	-

기말수량	152,000	4,750	226,000	4,750

제2차 주식매수선택권	기초수량	86,000	10,000	123,000	10,000

기중 부여 수량	-	-	-	-

기중 행사 수량	-	-	-	-

기중 소멸 수량	12,000	10,000	9,000	10,000

기말수량	74,000	10,000	114,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초수량	62,500	10,000	-	-

기중 부여 수량	-	-	65,500	10,000

기중 행사 수량	-	-	-	-

기중 소멸 수량	2,000	10,000	-	-

기말수량	60,500	10,000	65,500	10,000

제4차 주식매수선택권	기초수량	-	-	-	-

기중 부여 수량	45,000	10,000	-	-

기중 행사 수량	-	-	-	-

기중 소멸 수량	-	-	-	-

기말수량	45,000	10,000	-	-

합 계	기초수량	374,500	6,832	349,000	6,600

기중 부여 수량	45,000	10,000	65,500	10,000

기중 행사 수량	54,000	4,750	-	-

기중 소멸 수량	34,000	6,912	9,000	10,000

기말수량	331,500	7,593	405,500	7,074

(4) 당반기 및 전반기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

총 보상원가(*1)	437,828	421,862

당기보상원가	257,975	188,432

취소된 보상원가	135,972	56,380

잔여보상원가	43,881	177,050

(*1) 당반기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차

회사가 산정한 총 보상원가	437,828	83,657	251,850	86,355	15,966

인식한 보상비용	전기 이전	239,308	71,077	137,331	30,900	-

당기	18,667	-	(2,281)	18,952	1,996

소 계	257,975	71,077	135,050	49,852	1,996

취소된 보상원가	135,972	12,580	116,800	6,592	-

잔여보상원가	43,881	-	-	29,911	13,970

30. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

상품 및 제품의 변동	472,954	(23,858)	(164,842)	(221,839)

사용된 원재료	896,514	1,941,492	415,651	805,794

상품의 매입액	71,359	180,473	100,888	143,992

종업원급여	469,983	929,509	371,226	788,012

주식기준보상	6,351	11,171	17,591	29,756

퇴직급여	32,868	93,720	102,733	137,795

복리후생비	131,580	259,324	80,773	147,433

지급수수료	183,034	338,928	83,713	170,862

판매수수료	19,867	31,680	45,391	55,245

경상연구개발비	628,190	1,594,457	703,983	1,563,116

외주가공비	112,014	173,246	15,621	25,780

여비교통비	40,686	86,324	34,968	73,878

감가상각비	269,020	536,374	255,496	508,502

무형자산상각비	18,681	37,705	(40,919)	41,529

지급임차료	39,000	78,170	46,743	95,099

도급비	574,136	1,362,141	132,781	221,469

기타	787,281	1,070,037	1,036,326	603,823

합 계(*)	4,753,518	8,700,893	3,238,123	5,190,246

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.

Raphas China Co., Ltd.

Raphas America Inc.

관계기업	(주)프로라젠

기타	임직원

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,187,442	-	510,858	9,123

Raphas China Co., Ltd.	17,891	-	90,249	-

Raphas America Inc.	-	-	3,411	38,635

관계기업	(주)프로라젠	-	21,000	-	1,615

기타	임직원	1,154	-	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 등(*1)	대여금	미지급금	매출채권 등(*1)	대여금	미지급금

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	1,032,083	-	-	404,222	101,318	-

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-	111,810

관계기업	(주)프로라젠	-	-	23,100	-	-	-

기타	임직원	-	736,285	-	-	697,382	-

(*1) 당기 및 전기의 채권잔액은 대손내역을 포함하여 계상하고 있습니다. 채권관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	RAPHAS JAPAN CO., LTD.	14,225	25,956	40,181

RAPHAS CHINA CO., LTD.	329,084	29,529	358,613

RAPHAS AMERICA INC.	5,177	179	5,356

합 계	348,486	55,664	404,150

구 분	전기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	RAPHAS JAPAN CO., LTD.	116,760	(102,535)	14,225

RAPHAS CHINA CO., LTD.	153,690	175,394	329,084

RAPHAS AMERICA INC.	18	5,159	5,177

합 계	270,468	78,018	348,486

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	RAPHAS JAPAN CO., LTD.	대여	101,318	-	(101,318)	-	운용자금 1년 단기대여

주식화사 라파스	RAPHAS CHINA CO., LTD.	대여	111,810	3,870	-	115,680	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	라파스우리사주조합 임직원	대여	548,000	-	(17,900)	530,100	우리사주취득 주식담보(*)

주식회사 라파스	임직원	대여	190,000	60,000	-	250,000	생활안정 자금 대출

합계	951,128	63,870	(119,218)	895,780

(전반기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	RAPHAS JAPAN CO., LTD.	대여	94,911	6,568	-	101,479	운용자금 1년 단기대여

주식화사 라파스	RAPHAS CHINA CO., LTD.	대여	-	112,170	-	112,170	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	라파스우리사주조합 임직원	대여	318,600	297,900	(39,100)	577,400	우리사주취득 주식담보(*)

주식회사 라파스	임직원	대여	191,600	-	(21,600)	170,000	생활안정 자금 대출

합계	605,111	416,638	(60,700)	961,049

(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다.

(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

주식회사 라파스	RAPHAS JAPAN CO., LTD	STAND BY LC	JPY100,000,000	KEB하나은행

(*) 당사는 KEB하나은행으로부터 지급보증서(STAND BY LC)를 발급받아 일본법인의 현지 생산기지 구축을 위한 시설자금 차입을 지급보증하고 있습니다. 2019년 3월 23일 ~ 2020년 3월 22일 1년간 1억엔을 보증하며 보증료는 0.40%입니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	담보대출보증	3,663,600	한국산업은행(토지)

담보대출보증	6,000,000	한국산업은행(건물)

한도대출보증	1,100,000	KB국민은행

한도대출보증	550,000	KB국민은행

합 계	11,313,600

(8) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기종업원급여	304,601	271,820

퇴직급여	58,461	104,652

주식기준보상	444	19,266

합 계	363,507	395,738

32. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	주식회사 라파스	신규 석박사 연구인력 채용사업 보증	20,000

주식회사 라파스	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

주식회사 라파스	2016년도 산학연협력기술개발사업	2,102

합 계	25,102

(2) 당사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로하여 총 50억원을 한도로 시설자금 차입약정을 맺고 당반기말 현재 50억원 전액을 장기차입하여 사용하였습니다. 2018년 3월 8일에 한국산업은행 종로지점은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.(3) RAPHAS JAPAN CO., LTD. 에게 해외지급보증서(Stand by Lc)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 외화정기예금 USD 500,000과 원화정기예금 5억원에 대하여 KEB하나은행 논현동지점에서 질권설정을 하고 있습니다.

(4) 당사는 당반기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일 / 이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	기업일반운전자금대출/한도	2020.04.24 / 4.54	500,000	-	500,000

국민은행	기업일반운전자금대출/한도	2019.09.20 / 3.92	1,000,000	458,320	541,680

KEB하나은행	한도거래대출(WR상생외담대)	2019.07.10	100,000	-	100,000

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30 / 2.38 ~ 2.50	3,053,000	3,053,000	-

한국산업은행	담보대출약정(건물)	2024.12.29 / 2.83 ~2.89	5,000,000	5,000,000	-

합 계	9,653,000	8,511,320	1,141,680

(5) 당사는 당반기말 현재 계류중인 소송사건이 없습니다. (6) 주주및특수관계자 약정사항당반기말 현재 당사 및 대표이사가 2015년 5월 29일에 체결한 보통주인수계약서에 의한 공동연대 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	투자금액	약정내역	약정금액

KDB캐피탈	600,000	계약서 제19조 1항,2항 주주(투자자)는 이해관계인(대표이사)과 동일한 조건 이상으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가질 수 있다는 약정으로 동계약 제24조 위약벌에서 제19조사항 위약에 따른 주주에게 지급해야 할 금액을 다음과 같이 약정하고 있다.	*MAX (A,B) A. 투자자 투자원금 x 20% B. (이해관계인의 1주당 처분금액 - 인수인의 1 주당 취득금액) x 처분 주식수

KoFC-Neoplux R Creation 2013-1호 투자조합	600,000

엘앤에스 지디 청년창업 투자조합	600,000

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자조합	721,080

플래티넘-특허기술사업화펀드	136,800

플래티넘-큰성장펀드	342,120

33. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	10,115,529	11,313,017

자본	22,587,786	20,069,022

부채비율	44.8%	56.4%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 작성하였습니다.(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험당사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당반기 및 전반기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(18,856)	18,856	(40,265)	40,265

2) 환율변동위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, GBP,EUR, 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	1,127,541	1,304,339	USD	974,440	1,089,522

JPY	56,954,298	611,319	JPY	58,025,403	587,902

EUR	48,192	63,377	EUR	83,270	106,516

GBP	274	402	GBP	274	390

단기금융상품	USD	1,352,702	1,564,806	USD	2,200,000	2,459,820

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,805,768	2,088,913	USD	1,800,537	2,013,180

매출채권및기타채권	USD	1,139,327	1,317,974	USD	875,587	978,993

JPY	98,180,950	1,053,825	JPY	41,032,587	415,734

EUR	83,300	109,549	EUR	-	-

기타금융자산	JPY	-	-	JPY	10,000,000	101,318

USD	108,963	126,048	USD	100,000	111,810

외화금융자산 합계	8,240,552	7,865,185

매입채무및기타채무	USD	-	-	USD	100,000	111,810

기타금융부채	JPY	1,200,000	12,880	JPY	1,200,000	12,158

외화금융부채 합계	12,880	123,968

당반기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	822,767	(822,767)	774,122	(774,122)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	4,153,719	300,000	67,948	256,084	4,777,751

매출채권및기타채권	3,504,263	-	-	-	3,504,263

기타금융자산	400	30,800	833,575	35,350	900,125

합 계	7,658,382	330,800	901,523	291,434	9,182,139

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	4,473,000	300,000	51,998	214,996	5,039,994

매출채권및기타채권	1,832,707	-	-	-	1,832,707

기타금융자산	272,118	93,054	577,492	35,210	977,874

합 계	6,577,825	393,054	629,490	250,206	7,850,575

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	981,033	218,709	-	-	1,199,742

차입부채	2,131,157	1,418,207	3,843,201	1,297,601	8,690,166

기타금융부채	49,121	6,490	4,190	-	59,801

합 계	3,161,311	1,643,406	3,847,391	1,297,601	9,949,709

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,005,714	197,061	-	-	2,202,775

차입부채	1,468,537	1,434,337	4,099,241	1,742,087	8,744,202

기타금융부채	22,158	-	-	-	22,158

합 계	3,496,409	1,631,398	4,099,241	1,742,087	10,969,135

(4) 자금조달약정당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 32.(4)에 기재하고있습니다.

34. 현금흐름 관련사항(1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	1,098,143	1,800,466

외화환산손실	16,434	9,912

대손상각비(환입)	77,679	(21,144)

감가상각비	737,316	708,118

무형자산상각비	37,705	41,529

종속기업투자주식손상차손	-	307,512

파생상품평가손실	-	204,572

재고자산평가손실	49,607	-

재고자산폐기손실	-	142,408

이자비용	108,263	135,677

법인세비용(수익)	33,182	(9,712)

퇴직급여	-	72,704

단기금융자산평가손실	-	37,507

주식기준보상	18,666	51,156

기타의대손상각비	6,864	120,228

복리후생비	8,663	-

판매촉진비	3,764	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(311,317)	(513,207)

이자수익	(52,145)	(83,432)

외화환산이익	(203,471)	(429,775)

투자자산평가이익	(16,887)	-

파생상품평가이익	(38,814)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,283,815)	(856,545)

매출채권및기타채권	(1,807,313)	186,182

재고자산	(227,442)	(325,884)

기타자산	(88,614)	(194,426)

매입채무및기타채무	(924,688)	(514,347)

기타부채	(235,758)	(8,071)

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 반 기	전 반 기

건설중인자산의 본계정대체	50,500	9,533,098

장기차입유동성대체	634,700	426,860

단기대여금의 장기대여금 대체	130,000	-

35 . 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 최초 적용일 기준으로 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 시장율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 당사는 교육목적 등의 단발성 부동산임차 및 소액자산(기초자산 원화 5백만원 및 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용합니다.판매후리스와 관련하여, 연결실체(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 먼저 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 비교표시 되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.당사는 종전에 '운용리스' 로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권 자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

리스부채

전기말에 공시된 운용리스약정	197,203

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율(*)을 사용한 할인액	176,818

차감 : 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(150,000)

가산 : 전기말에 인식된 금융리스부채	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	26,818

(*) 증분차입이자율은 3.90% 입니다. 사용권자산과 리스부채 금액 차이는 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액 등을 사용권자산에서 조정하여 발생하였습니다.(1) 반기재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 당반기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	5,640	2,105

차량운반구	30,576	24,713

합 계	36,216	26,818

리스부채(*2)

유동	26,241	26,818

비유동	10,681	-

합 계	36,922	26,818

(*1) 반기재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 반기재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(2) 반기손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당반기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,527

차량운반구	24,025

합 계	27,552

리스부채에 대한 이자비용	629

단기리스료(매출원가에 포함)	75,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 102,476천원입니다.