라파스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제18(전)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 라파스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물품의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울시 강서구 마곡중앙8로 1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,912,435주, 보통주자본금은 4,456,218원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	1,829,240	20.5%	대표이사

자기주식(*)	514,000	5.8%

우리사주조합	31,866	0.4%	-

김영희	47,000	0.5%	-

기타	6,490,329	72.8%	-

합 계	8,912,435	100.0%	-

(*) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 자기주식 340,000주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 257,061주는 한국예탁결제원에 예치되어있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

4. 영업부문 연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	1,171,617	1,474,512

제품매출	16,011,016	15,228,260

용역매출	1,757,744	1,869,879

기타매출	842,780	756,103

임대료수익	47,181	52,609

합계	19,830,338	19,381,363

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	983,820	153,191	-	34,606	1,171,617	1,469,998	646	-	3,868	1,474,512

제품매출	7,771,041	3,836,932	3,576,595	826,448	16,011,016	9,025,035	2,182,783	3,692,687	327,755	15,228,260

용역매출	1,757,744	-	-	-	1,757,744	1,869,879	-	-	-	1,869,879

기타매출	1,062,741	-	(260,804)	40,843	842,780	386,377	13,059	304,718	51,949	756,103

임대료수익	47,181	-	-	-	47,181	52,609	-	-	-	52,609

합 계	11,622,527	3,990,123	3,315,791	901,897	19,830,338	12,803,898	2,196,488	3,997,405	383,572	19,381,363

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 및 전분기 각각 0개와 1개 거래처이며, 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	3,482,212	17.56%	-	-

5. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산	현금및현금성자산	9,745,421	9,745,421	18,126,863	18,126,863

단기금융상품	11,238,265	11,238,265	18,189,895	18,189,895

당기손익-공정가치측정금융자산	4,277,383	4,277,383	8,757,881	8,757,881

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	200,195	200,195	200,195	200,195

매출채권및기타채권	4,899,300	4,899,300	5,106,665	5,106,665

파생상품자산(*2)	-	-	944,420	944,420

기타금융자산	2,360,231	2,360,231	3,297,495	3,297,495

합 계	32,720,795	32,720,795	54,623,414	54,623,414

금융부채	매입채무및기타채무	3,372,424	3,372,424	2,914,897	2,914,897

단기차입부채	7,291,544	7,291,544	5,790,000	5,790,000

유동성장기차입부채	3,030,488	3,030,488	3,234,553	3,234,553

장기차입부채	1,494,538	1,494,538	4,462,086	4,462,086

장기매입채무및기타채무	145,686	145,686	126,171	126,171

전환사채	16,516,065	16,516,065	24,734,288	24,734,288

교환사채	4,388,570	4,388,570	7,569,154	7,569,154

파생상품부채	11,822,531	11,822,531	14,357,846	14,357,846

전환상환우선주부채	1,806,956	1,806,956	1,605,538	1,605,538

기타금융부채	954,586	954,586	1,153,319	1,153,319

합 계	50,823,388	50,823,388	65,947,852	65,947,852

(*1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.
(*2) 해당 콜옵션은 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.
(*3) 연결회사는 전기 중 ㈜에스엠엘바이오팜의 지분을 취득하였으며, 금융감독원 비상장주식공정가치평가 가이드라인에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,277,383	4,277,383

금융부채	전환사채	-	-	16,516,065	16,516,065

교환사채	-	-	4,388,570	4,388,570

파생상품부채	-	-	11,822,531	11,822,531

전환상환우선주부채	-	-	1,806,956	1,806,956

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,757,881	8,757,881

파생상품자산	-	-	944,420	944,420

금융부채	전환사채	-	-	24,734,288	24,734,288

교환사채	-	-	7,569,154	7,569,154

파생상품부채	-	-	14,357,846	14,357,846

전환상환우선주부채	-	-	1,605,538	1,605,538

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	수준 3	4,277,383	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

전환사채	수준 3	16,516,065	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

교환사채	수준 3	4,388,570	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

파생상품부채	수준 3	11,822,531	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

전환상환우선주부채	수준 3	1,806,956	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	수준 3	8,757,881	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품자산	수준 3	944,420	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

전환사채	수준 3	24,734,288	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

교환사채	수준 3	7,569,154	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

파생상품부채	수준 3	14,357,846	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

전환상환우선주부채	수준 3	1,605,538	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	1,528,522	3,560,494

장기투자자산	2,748,861	5,197,387

파생상품자산	-	944,420

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	200,195	200,195

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	9,745,421	18,126,863

단기금융상품	11,238,265	18,189,895

매출채권및기타채권	4,899,300	5,106,665

기타금융자산	2,360,231	3,297,495

합 계	32,720,795	54,623,414

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	11,822,531	14,357,846

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	3,372,424	2,914,897

차입부채	11,816,570	13,486,639

전환사채	16,516,065	24,734,288

교환사채	4,388,570	7,569,154

기타금융부채	954,586	1,153,319

장기매입채무및기타채무	145,686	126,171

전환상환우선주부채	1,806,956	1,605,538

합 계	50,823,388	65,947,852

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	65,250	316,317

투자자산거래손익	47,730	-

투자자산외환손익	118,589	153,331

파생상품평가손익	(944,420)	233,653

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	(3,056,365)	324,377

파생상품거래손익	-	318,665

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

배당금수익	-	1,280

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	925,627	964,086

외환손익	114,182	790,737

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(3,911,862)	(3,027,488)

외환손익	(580)	(612)

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	6,076,639	17,419,412

CMA(*)	대신증권 외	2.20~3.35	748,649	707,451

MMDA	하나은행	4.30	2,920,133	-

합 계	9,745,421	18,126,863

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행	4.10	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행(*1)	5.28	2,689,764	644,700

기업은행(*2)	3.92~4.14	1,600,000	1,600,000

신한은행	-	-	1,912,660

삼성증권	-	-	3,329,797

미래에셋증권	4.15	1	3,886,127

NH투자증권	4.15~5.65	4,948,500	4,578,800

대신증권	-	-	237,811

특허청	-	-	16,000

하이투자증권	-	-	500,000

소 계	11,238,265	18,705,895

단기투자자산	MMF펀드	우리은행	-	-	2,022,276

방카슈랑스	하나생명보험㈜	-	-	23,718

신탁적금	기업은행	-	200,000	998,500

신탁적금	농협은행	-	1,300,000	-

공제부금	특허청	-	21,000	-

기타예치금	기타	7,522	-

소 계	1,528,522	3,044,494

장기투자자산	변액보험	신한라이프	-	660,301	604,087

수익증권	미래에셋증권	-	-	2,584,519

수익증권	상상인증권	-	1

수익증권	리딩투자증권	-	1,988,560	2,008,780

기타증권	기타	-	100,000	-

소 계	2,748,861	5,197,387

합 계	15,515,648	26,947,776

(*1) 하나은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 20억원(질권설정액 : 22억원)을 담보로 제공하고 있으며, 파생상품(TRF)거래 관련하여 동 은행 외화정기예금($522,706.66)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참고)
(*2) 상기 정기예금 15억원(질권설정액 : 11억원)은 종속기업 장기차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.(주석 35 참고)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식

(주)에스엠엘바이오팜	200,195	200,195

9. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,699,209	5,913,509

미수금	676,965	189,098

미수수익	312,567	281,698

(-)대손충당금	(1,789,441)	(1,277,640)

합 계	4,899,300	5,106,665

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,659,145	661,103	823,130	1,555,831	5,699,209

미수금	652,422	-	24,543	-	676,965

미수수익	312,567	-	-	-	312,567

(-)대손충당금	(54,986)	(25,749)	(254,331)	(1,454,375)	(1,789,441)

합 계	3,569,148	635,354	593,342	101,456	4,899,300

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	3,402,273	754,690	1,014,636	741,910	5,913,509

미수금	165,583	-	23,515	-	189,098

미수수익	281,698	-	-	-	281,698

(-)대손충당금	(39,234)	(116,996)	(384,810)	(736,600)	(1,277,640)

합 계	3,810,320	637,694	653,341	5,310	5,106,665

(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	환 입	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,278,289	574,909	-	(63,757)	1,789,441

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	2,089,869	(225,946)	(380,450)	54,896	1,538,369

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	952,118	(23,709)	928,409	264,497	(33,291)	231,206

제품	4,124,187	(1,159,770)	2,964,417	4,320,358	(1,490,373)	2,829,985

원재료	1,001,733	(119,263)	882,470	966,628	(123,113)	843,515

재공품	296,646	-	296,646	237,551	-	237,551

합 계	6,374,684	(1,302,742)	5,071,942	5,789,034	(1,646,777)	4,142,257

11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/ 소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당분기말	전기말

Raphas Japan Co., Ltd.(*1)	화장품 판매 및 중개	일본	86.0	86.0	12월 31일

Raphas China Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	89.1	12월 31일

Raphas America Inc.	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	100.0	12월 31일

㈜큐티스의생명연구센터	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	54.6	12월 31일

포스트바이오 주식회사(*2)	연구용시약 및 연구용기자재 개발	대한민국	45.1	45.2	12월 31일

힉스씨앤티 주식회사(*3)	화장품 제조	대한민국	51.0	51.0	12월 31일

Pacific Bio America, Inc.(*4)	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	100.0	12월 31일

주식회사 스타비즈파트너스 (*5)	화장품 판매 및 중개	대한민국	100.0	100.0	12월 31일

CINNAMON Co., Ltd.(*6)	부동산 임대	일본	100.0	-	12월 31일

Gaphas Pharmaceutical Inc(*7)	의학 및 약학 연구개발업	미국	100.0	-	12월 31일

Shanghai Xiejun Technology Co.,Ltd(*8)	화장품 판매 및 중개	중국	100.0	-	12월 31일

(*1) 전기 중 유상증자를 통하여 지분율이 변경되었습니다.
(*2) 지분율이 50%미만이나 연결실체가 지배력을 유지하고 있다 판단, 종속기업으로 분류하였습니다. 당기 중 합병으로 인해 지분율이 변동하였습니다.
(*3) 전기 이전 지분 취득(42,857주, 30.0%)을 통해 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였으나, 지분 추가 취득(30,000주, 21.0%) 을 통한 지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) 종속기업인 Raphas America Inc.이 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다.
(*5) 전기 중 지분 취득(1,345,000주,100%)를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*6) 당기 중 CINNAMON Co., Ltd.를 신규 설립 취득하였으며, 종속기업인 Raphas Japan Co., Ltd.이 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다.
(*7) 당기 중 Gaphas Pharmaceutical Inc를 신규 설립 취득하였으며, 종속기업인 Raphas America Inc.이 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다.
(*8) 당기 중 Shanghai Xiejun Technology Co.,Ltd를 신규 설립 취득하였으며, 종속기업인 주식회사 스타비즈파트너스가 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	5,332,974	2,595,107	5,712,554	1,385,508	830,019

Raphas China Co., Ltd.	53,045	-	599,142	-	(546,097)

Raphas America Inc.(*)	339,754	10,564	925,957	-	(575,639)

㈜큐티스의생명연구센터	425,143	890,555	1,709,109	241,805	(635,216)

포스트바이오 주식회사	4,864,453	6,321,300	9,335,544	62,014	1,788,195

힉스씨앤티 주식회사	1,030,746	2,817,273	1,889,368	12,346	1,946,305

주식회사 스타비즈파트너스	872,646	355,474	583,488	-	644,632

CINNAMON Co., Ltd.	115,898	1,763,883	1,853,663	-	26,118

Gaphas Pharmaceutical Inc	18,686	-	142,669	-	(123,983)

Shanghai Xiejun Technology Co.,Ltd	841,712	-	1,178,583	-	(336,871)

합 계	13,895,057	14,754,156	23,930,077	1,701,673	3,017,463

(*) Pacific Bio America, Inc.를 포함한 연결기준 재무정보 입니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Raphas Japan Co., Ltd.	2,683,219	2,156,540	1,838,067	1,985,029	1,016,662

Raphas China Co., Ltd.	52,161	-	574,064	-	(521,903)

Raphas America Inc.(*)	396,912	32,880	785,504	-	(355,712)

㈜큐티스의생명연구센터	320,512	1,224,885	1,746,720	441,955	(643,277)

포스트바이오 주식회사	4,329,990	5,425,555	6,542,339	1,026,453	2,186,753

힉스씨앤티 주식회사	852,558	3,032,178	2,037,310	19,872	1,827,555

주식회사 스타비즈파트너스	796,279	203,471	535,898	4,164	459,688

합 계	9,431,631	12,075,509	14,059,902	3,477,473	3,969,766

(*) Pacific Bio America, Inc.를 포함한 연결기준 재무정보 입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	반기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	3,813,783	(270,439)	(193,462)	6,819	(186,643)

Raphas China Co., Ltd.	-	(1,420)	(1,385)	(22,808)	(24,194)

Raphas America Inc.(*)	153,191	(220,472)	(217,070)	(2,857)	(219,927)

㈜큐티스의생명연구센터	476,528	(422,450)	(486,939)	-	(486,939)

포스트바이오 주식회사	3,296,366	(828,981)	(1,964,264)	-	(1,964,264)

힉스씨앤티 주식회사	1,402,502	128,282	118,750	-	118,750

주식회사 스타비즈파트너스	34,144	(122,643)	(112,924)	-	(112,924)

CINNAMON Co., Ltd.	31,996	8,126	(19,465)	1,109	(18,356)

Gaphas Pharmaceutical Inc	-	(12,234)	(11,621)	6,227	(5,394)

Shanghai Xiejun Technology Co.,Ltd	23,275	(67,873)	(70,716)	(11,088)	(81,804)

합 계	9,231,785	(1,810,104)	(2,959,096)	(22,598)	(2,981,695)

(*) Pacific Bio America, Inc.를 포함한 연결기준 재무정보 입니다.

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄이익(손실)

Raphas Japan Co., Ltd.	3,917,884	110,713	176,333	(61,372)	114,961

Raphas China Co., Ltd.	-	(46)	9	(8,140)	(8,131)

Raphas America Inc.	-	(118,825)	(117,861)	(12,751)	(130,612)

㈜큐티스의생명연구센터	331,823	(409,353)	(389,988)	-	(389,988)

포스트바이오 주식회사	2,561,838	(76,832)	(748,375)	-	(748,375)

힉스씨앤티㈜	1,244,854	159,663	185,613	-	185,613

합 계	8,056,399	(334,680)	(894,269)	(82,263)	(976,532)

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/ 소재지	당분기말 지분율(%)	취득금액	당분기말	전기말

관계기업	㈜프로라젠(*1)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	962,670	-	-

(*1) 과거기간에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로, 전액 손상을 인식하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 변동내역은 없습니다.

12. 투자부동산 및 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,776,047	-	3,776,047

건물	1,123,904	(185,955)	937,949

합 계	4,899,951	(185,955)	4,713,996

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,119,225	-	2,119,225

건물	768,208	(130,321)	637,887

합 계	2,887,433	(130,321)	2,757,112

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각	대체	환율변동효과	기말금액

토지	2,119,225	1,451,378	-	198,523	6,921	3,776,047

건물	637,887	317,148	(16,938)	-	(148)	937,949

합계	2,757,112	1,768,526	(16,938)	198,523	6,773	4,713,996

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각	환율변동효과	기말금액

토지	2,106,328	-	-	(29,762)	2,076,566

건물	562,640	-	(10,683)	-	551,957

합계	2,668,968	-	(10,683)	(29,762)	2,628,523

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	3,776,047	4,418,450	2,119,225	2,150,822

건물	937,949	637,887

합계	4,713,996	4,418,450	2,757,112	2,150,822

(4) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	8,886,193	-	-	-

건물	16,194,812	-	(2,285,057)	-

구축물	159,769	-	(17,870)	-

기계장치	17,335,105	(449,777)	(11,463,870)	-

차량운반구	205,697	-	(62,198)	-

비품	5,058,492	(90,135)	(4,043,080)	-

사용권자산	1,524,490	-	(723,225)	-

건설중인자산	196,220	-	-	-

합 계	49,560,778	(539,912)	(18,595,300)	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	9,076,425	-	-	9,076,425

건물	16,230,506	-	(2,018,591)	14,211,915

구축물	159,769	-	(11,879)	147,890

기계장치	17,698,419	(220,963)	(10,774,450)	6,703,006

차량운반구	205,697	-	(31,343)	174,354

비품	4,735,263	(118,144)	(3,490,221)	1,126,898

사용권자산	1,527,122	-	(520,009)	1,007,113

건설중인자산	305,800	(173,800)	-	132,000

합 계	49,939,001	(512,907)	(16,846,493)	32,579,601

(5) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	사업결합	환율변동효과	기말금액

토지	9,076,425	-	-	-	(192,184)	-	1,952	8,886,193

건물	14,211,914	-	-	(302,159)	-	-	-	13,909,755

구축물	147,890	-	-	(5,991)	-	-	-	141,899

기계장치(*1)	6,703,006	337,701	-	(1,741,112)	71,800	-	50,063	5,421,458

차량운반구	174,354	-	-	(30,855)	-	-	-	143,499

비품(*1)	1,126,898	202,340	-	(431,604)	-	27,643	-	925,277

사용권자산	1,007,113	153,291	-	(357,941)	-	-	(1,198)	801,265

건설중인자산	132,000	64,220	-	-	-	-	-	196,220

합 계	32,579,600	757,552	-	(2,869,662)	(120,384)	27,643	50,817	30,425,566

(*1) 기계장치 및 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	8,193,305	948,031	-	-	-	(35,653)	9,105,683

건물	12,719,261	1,966,368	-	(282,916)	-	-	14,402,713

구축물	155,878	-	-	(5,991)	-	-	149,887

기계장치(*1)	8,569,433	153,674	-	(1,561,026)	44,473	(49,999)	7,156,555

차량운반구	56,993	139,853	-	(12,208)	-	-	184,638

비품(*1)	1,588,263	47,630	-	(387,998)	-	5	1,247,900

사용권자산	556,792	103,823	(8,649)	(336,042)	-	(9,923)	306,001

건설중인자산	15,400	9,073	-	-	(24,473)	-	-

합 계	31,855,325	3,368,452	(8,649)	(2,586,181)	20,000	(95,570)	32,553,377

(*1) 기계장치 및 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(6) 보험가입자산(단위: 천원)

보험 종류	부보자산	금융기관	부보금액	질권설정금액

재산종합보험	건물, 기계장치 등(마곡,천안)	한화손해보험㈜	22,745,755	10,190,000

재산종합보험	건물 (아산)	메리츠화재	507,894	507,894

또한, 한화손해보험㈜와 메리츠화재에 승강기 배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(7) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	568,106	858,872

차량운반구	232,248	144,715

기계장치	911	3,526

합 계	801,265	1,007,113

리스부채(*2)

유동	378,566	325,057

비유동	411,822	680,915

합 계	790,388	1,005,972

(*1) 분기연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 분기연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(8) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	289,568	221,592

차량운반구	65,758	81,967

기계장치	2,615	2,857

합 계	357,941	306,416

리스부채에 대한 이자비용	35,019	9,630

단기리스료(매출원가에 포함)	36,126	69,509

소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	9,473	7,323

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 447,769원과 412,546천원입니다.

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	957,182	(15,537)	(567,372)	-	374,273

소프트웨어	1,538,838	(65,622)	(922,342)	-	550,874

기타의무형자산	2,789,836	-	(735,512)	-	2,054,324

영업권	5,978,114	-	-	(2,525,435)	3,452,679

건설중인무형자산	307,787	-	-	-	307,787

합 계	11,571,757	(81,159)	(2,225,226)	(2,525,435)	6,739,937

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	895,539	(18,842)	(511,367)	-	365,330

소프트웨어	1,177,262	(112,136)	(762,305)	-	302,821

기타의무형자산	2,208,884	-	(539,186)	-	1,669,698

영업권	5,272,175	-	-	(2,525,435)	2,746,740

건설중인자산	393,924	-	-	-	393,924

합 계	9,947,784	(130,978)	(1,812,858)	(2,525,435)	5,478,513

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대체	상 각	사업결합	환율변동효과	기말금액

산업재산권	365,329	61,440	-	(52,624)	-	128	374,273

소프트웨어	302,821	45,575	-	(113,522)	-	-	550,874

기타의무형자산	1,669,699	-	-	(196,327)	580,952	-	2,054,324

영업권	2,746,740	-	-	-	705,939	-	3,452,679

건설중인무형자산	393,924	229,863	(316,000)	-	-	-	307,787

합 계	5,478,513	336,878	(316,000)	(362,473)	1,286,891	128	6,739,937

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	손 상	환율변동효과	기말금액

산업재산권	230,723	148,337	(35,946)	-	-	(511)	342,603

소프트웨어	426,115	1,170	(99,149)	-	-	-	328,136

기타의무형자산	1,891,337	-	(179,729)	60,500	(42,500)	-	1,729,608

영업권(*)	4,466,864	-	-	-	(1,871,663)	-	2,595,201

건설중인무형자산	-	250,676	-	-	-	-	250,676

합 계	7,015,039	400,183	(314,824)	60,500	(1,914,163)	(511)	5,246,224

(*) 종속기업 포스트바이오 주식회사 사업결합시 인식한 영업권에 대하여 회수가능금액이 장부금액에 미달하게 되어 당분기 중 손상차손을 인식하였습니다.

14. 정부보조금 (1) 당분기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	-	3,500

미지급금(*2)	6,190	6,601

장기미지급금	145,686	126,171

합 계	151,876	136,272

(*1) 현금및현금성자산은 정부보조금 미사용 잔액으로 현금및현금성자산의 (-)로 반영되어 있습니다.
(*2) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	136,272	1,441,274	1,425,669	151,876

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	128,933	1,961,199	1,925,937	164,194

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득	270,322	13,570

선급금(기업부담금)의 감소	45,798	54,614

미지급금 변동	54,796	49,200

장기미지급금 변동	19,515	22,165

비용상계	1,035,238	1,786,388

합 계	1,425,669	1,925,937

15. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	1,984,613	690,000	1,624,155	1,574,000

대손충당금	(704,721)	-	(284,655)	-

현재가치할인차금	(14,805)	(78,762)	(1,399)	(3,982)

보증금	-	499,529	25,000	378,288

현재가치할인차금	-	(15,623)	-	(13,911)

합 계	1,265,087	1,095,144	1,363,101	1,934,395

16. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동

선급금	555,731	-	460,330

차감: 대손충당금	(13,798)	-	(13,798)

선급비용	177,484	48,878	112,307

당기법인세자산	169,237	-	264,870

합 계	888,654	48,878	823,709

17. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	558,060	-	800,966	-

미지급금	2,427,750	145,686	1,603,915	126,171

미지급비용	1,093,383	-	1,307,194	-

합 계	4,079,193	145,686	3,712,075	126,171

(2) 당분기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	558,060	-	800,966	-

미지급금	2,573,436	-	1,730,086	-

미지급비용	386,613	706,770	510,016	797,178

합 계	3,518,109	706,770	3,041,068	797,178

18. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	7,291,544	-	5,790,000	-

장기차입금	3,030,488	1,494,538	3,234,553	4,462,086

합 계	10,322,032	1,494,538	9,024,553	4,462,086

(2) 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말 이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행(*2)	4.72	2025-08-01	2,190,000	2,190,000

하나은행	5.31	2025-08-28	1,544	-

농협은행	4.41	2025-04-25	900,000	-

농협은행	3.98	2025-02-28	1,450,000	200,000

기업은행	5.24	2025-08-05	200,000	300,000

기업은행	5.24	2024-11-29	300,000	500,000

기업은행	4.75	2025-07-18	500,000	1,000,000

하나은행	4.59	2025-09-04	1,600,000	1,600,000

기업은행	2.50	2025-01-12	150,000	-

소 계	7,291,544	5,790,000

유동성장기차입금	한국산업은행(토지)(*1)	4.32~4.59	2025-10-30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)(*1)	4.53~4.76	2024-12-29	208,320	833,280

기업은행(*3)	4.68	2025-06-15	1,150,000	-

농협은행(*5)	4.07	2025-02-28	1,000,000	1,450,000

SBJ은행(*4)	1.20	2031-10-31	80,432	252,661

일본정책금융공고	0.56	2030-06-30	73,887	-

일본정책금융공고	0.30	2034-10-31	4,549	-

일본정책금융공고	0.15	2027-10-31	16,641	-

일본정책금융공고	1.05	2031-07-31	53,252	-

우리은행	4.22	2025-04-26	7,287	12,492

기업은행	-	-	250,000

소 계	3,030,488	3,234,553

장기차입금	한국산업은행(토지)(*1)	4.32~4.59	2025-10-30	109,030	436,120

기업은행(*3)	4.68	2025-06-15	-	1,150,000

농협은행	-	-	-	1,000,000

SBJ은행(*4)	1.20	2031-10-31	642,996	1,274,904

일본정책금융공사	0.56	2030-06-30	351,758	596,898

일본정책금융공사	0.30	2034-10-31	42,583	-

일본정책금융공사	0.15	2027-10-31	36,056

일본정책금융공사	1.05	2031-07-31	312,115	-

우리은행	-	-	-	4,164

소 계	1,494,538	4,462,086

합 계	11,816,570	13,486,639

(*1) 장기차입금은 마곡바이오 R 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).
(*2) 단기차입금은 천안공장을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).
(*3) 기업은행 장기차입금은 아산신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).
(*4) SBJ은행 관련 장기차입금은 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).
(*5) 유동성장기차입금에는 기술보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

19. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	104,197	-	87,347	-

임대보증금	50,000	10,000	-	60,000

리스부채(*2)	378,566	411,822	347,451	658,520

합 계	532,763	421,822	434,798	718,520

(*1) WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 외화예수보증금 JPY 1,200,000이 포함되어 있습니다.
(*2) 리스부채 현재가치할인차금을 포함하여 작성하였습니다.

20. 전환사채, 교환사채, 전환상환우선주부채 (1)당분기말과 전기말 현재 전환사채, 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

전환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	2021-08-23	2026-08-23	0%	15,500,000	15,500,000

가산: 상환할증금	-	-

차감: 전환권조정	(11,870,046)	(5,595,707)

소 계	3,629,954	9,904,293

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	2023-04-27	2026-04-27	0%	20,000,000	20,000,000

가산: 상환할증금	1,208,795	1,876,120

차감: 전환권조정	(8,322,684)	(7,046,125)

소 계	12,886,111	14,829,995

합 계	16,516,065	24,734,288

교환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*3)	2023-08-29	2026-08-29	2%	8,000,000	8,000,000

가산: 상환할증금	493,416	493,416

차감: 교환권조정	(4,104,846)	(924,262)

소 계	4,388,570	7,569,154

(*1) 회사는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.
(*2) 회사는 2023년 4월 27일 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.
(*3) 회사는 2023년 8월 29일 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채를 발행하였으며, 교환사채에 내재되어 있는 교환권은 자본의 요건을 충족하여 교환권대가(기타불입자본)으로 분리하여 인식하였습니다(주석24 참고).

(2)전환사채 및 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

1) 전환사채

구분	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자율	표면금리 0.0%	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 4월 27일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 10월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	'발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	'발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2024년 04월 27일부터 발행일로부터 18개월이 되는 날(2024년 10월 27일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약 제3조 제22항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 51,079원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능) 전환에 따라 발행할 주식수: 587,325주 전환청구기간: 2022.08.23~2026.07.23	전환가격: 24,930원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 7개월마다 조정가능) 전환에 따라 발행할 주식수: 802,246주 전환청구기간: 2024.04.27~2026.03.27

만기보장수익율	연 0.0%	연 3.0%

2) 교환사채

구분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 "본 사채" 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 08월 29일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상황 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다.

교환비율	100%

교환가액	31,121원

교환가액의 조정	시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등

교환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 라파스 기명식 보통주

교환청구기간	2023.08.29~2026.08.29

(3)당분기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	40,864원	2022.08.23~2026.07.23	122,357주

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	19,944원	2024.04.27~2026.03.27	1,002,807주

(*1) 시가하락에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다. (조정전 전환가액: 51,079원, 주식수: 587,325주)
(*2) 시가하락에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다. (조정전 전환가액: 24,930원, 조정전 전환가능 주식수: 802,246주)

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채(*)	3,000,003	3,000,003

전환상환우선주상환할증금	3,476,778	3,476,778

전환상환우선주전환권조정	(4,669,825)	(5,105,082)

전환상환우선주부채 순장부금액	1,806,956	1,371,699

(*) 동 전환상환우선주는 연결실체의 종속기업인 포스트바이오 주식회사가 전기 중 발행한 것으로서 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권 및 조기상환권을 내재파생금융부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생금융부채의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.

(5) 전환상환우선주부채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

1.주계약

발행가액	3,000,002,720 원

발행일	2022.11.04

만기일	2032.11.04

우선배당율(액면가액 기준)	1.0%

보장수익률	0.0%

2.전환권

행사가능기간	2022.11.05 ~ 2032.11.04

최초 전환가액	276,040 원

3.조기상환조건

행사가능기간	2025.11.04 ~ 2032.11.03

상환금리	8.0%

21. 파생상품자산 및 부채

(1)당분기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	-	944,420

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	9,200,040	12,612,595

전환상환우선주 관련 파생상품부채	2,622,490	1,745,251

파생상품부채 합계	11,822,530	14,357,846

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	944,420	1,894,629	-	(2,839,049)	-

파생상품자산 합계	944,420	1,894,629	-	(2,839,049)	-

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	12,612,595	7,820,689	(2,816,617)	(8,416,627)	9,200,040

전환상환우선주 관련 파생상품부채	1,745,251	-	-	877,239	2,622,490

파생상품부채 합계	14,357,846	7,820,689	(2,816,617)	(7,539,388)	11,822,530

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	3,530	522,308	2,227	-	523,611

신주인수권	-	114,855	-	-	114,855

파생상품자산 합계	3,530	637,163	2,227	-	638,466

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	11,457,537	4,947,423	2,953,733	-	13,451,227

전환상환우선주 관련 파생상품부채	1,628,489	-	-	(145,301)	1,483,188

매도청구권 가치평가	1,247,335	-	(1,247,335)	-	-

파생상품부채 합계	14,333,361	4,947,423	1,706,398	(145,301)	14,934,415

22. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	724,632	-	439,323	-

선수수익	25,650	-	37,117	-

예수금	123,781	-	155,656	-

장기적립금충당부채(*1)	-	47,475	-	46,652

종업원충당부채	-	70,767	-	70,767

합 계	874,063	118,242	632,096	117,419

(*1) 충당부채는 연결실체 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

23. 퇴직급여제도 연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 403,395 천원 및506,013 천원입니다.

24. 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금 1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	80,000,000 주	8,912,435 주	500 원	4,456,218	4,308,708

2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	4,328,458	4,297,208

전환권의 행사	116,260	-

주식매수선택권 행사	11,500	11,500

기말 금액	4,456,218	4,308,708

(2) 기타불입자본 1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	33,786,556	26,669,767

기타자본잉여금	204,826	(582,414)

주식결제형 종업원급여적립금	1,163,936	847,369

자기주식	(9,987,333)	(2,997,445)

교환권대가	581,756	-

합 계	25,749,741	23,937,277

2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형 종업원급여적립금(*)	자기주식	교환권대가	합 계

기초 금액	27,230,466	(713,429)	1,258,574	(6,986,711)	581,756	21,370,656

주식기준보상거래의 인식	-	-	78,291	-	-	78,291

주식선택권의 행사	454,829	-	(172,929)	-	-	281,900

종속회사 지분율 변동	-	918,255	-	-	-	918,255

자기주식의 취득	-	-	-	(3,000,622)	-	(3,000,622)

전환권의 행사	6,101,261	-	-	-	-	6,101,261

기말 금액	33,786,556	204,826	1,163,936	(9,987,333)	581,756	25,749,741

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형 종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	26,437,809	67,324	342,438	26,847,571

주식기준보상거래의 인식	-	-	382,719	382,719

주식선택권의 행사	231,958	-	(14,045)	217,913

주식선택권의 포기	-	7,300	(7,300)	-

종속회사 지분취득 투자 차액	-	867,803	-	867,803

기말 금액	26,669,767	942,427	703,812	28,316,006

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

25. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(135,359)	(150,935)

(2) 당분기 및 전분기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	(150,935)	(111,804)

당기 변동	15,576	(61,466)

기말 금액	(135,359)	(173,270)

26. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(4,183,873)	3,993,288

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	3,993,288	12,792,902

지배기업주주지분 귀속 분기순손실	(8,177,161)	(5,545,256)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	4,470

기말 금액	(4,183,873)	7,252,116

27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,041,925	2,766,937	778,029	2,180,581

주식기준보상	44,307	94,024	69,867	207,182

퇴직급여	50,620	179,984	114,604	230,579

복리후생비	138,796	336,435	128,268	345,100

지급수수료	370,598	1,063,292	306,749	980,495

판매수수료	217,475	1,462,039	710,547	1,929,524

경상연구개발비	547,536	1,996,043	902,437	2,872,860

여비교통비	107,891	230,953	57,368	180,163

광고선전비	144,099	611,011	126,005	652,340

접대비	22,710	60,745	24,377	61,719

감가상각비	231,211	821,252	196,579	505,763

무형자산상각비	107,913	277,028	76,403	232,353

대손상각비	194,778	574,909	91,662	(160,313)

지급임차료	76,409	108,392	30,406	49,355

보험료	42,651	128,354	18,553	67,382

차량유지비	28,212	51,365	30,036	54,765

기타	526,485	1,190,315	476,211	1,507,058

합 계	3,893,616	11,953,078	4,138,101	11,896,906

28. 영업외수익 (1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	263,099	925,627	222,559	1,028,285

투자자산평가이익	(15,273)	95,399	123,662	343,680

파생상품평가이익	-	5,641,564	-	1,423,671

금융자산처분이익	(85,564)	47,730

배당금수익	-	-	-	1,280

소 계	162,262	6,710,320	346,221	2,796,916

기타영업외수익	외환거래이익	265,006	1,227,367	11,760	78,521

외화환산이익	(129,682)	174,087	516,759	1,131,938

기타의대손상각비환입	-	-	-	-

유형자산처분이익	27,213	75,179	-	-

수입임대료	22,128	68,936

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	-

기타	36,853	129,784	39,046	105,219

소 계	199,390	1,606,417	589,693	1,384,614

합 계	361,652	8,316,737	935,914	4,181,530

(2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금및현금성자산	12,988	109,896	6,752	83,849

단기금융상품	21,554	295,714	-	170,259

기타금융자산	228,557	520,017	215,807	774,177

합 계	263,099	925,627	222,559	1,028,285

29. 영업외비용 (1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용	이자비용	1,091,168	3,911,862	1,302,901	3,362,229

투자자산평가손실	9,360	30,149	6,321	6,321

사채상환손실	99,356	229,112	286,929	286,929

파생상품평가손실	7,820,751	9,642,348	-	720,340

파생상품거래손실	-	-	-	318,665

소 계	9,020,635	13,813,471	1,596,151	4,694,484

기타영업외비용	외환거래손실	169,692	368,289	87,853	112,342

외화환산손실	33,492	103,912	(72,853)	198,228

기타의대손상각비	88,613	420,066	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	42,500

영업권손상차손	-	-	-	1,871,663

기타	15,646	36,924	29,868	51,174

소 계	307,443	929,191	44,868	2,275,907

합 계	9,328,078	14,742,662	1,641,019	6,970,391

(2) 당분기 및 전분기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	단기차입금	34,592	138,670	88,019	244,081

장기차입금	118,747	286,327	82,416	277,827

기타	937,829	3,486,865	1,132,466	2,840,321

합 계	1,091,168	3,911,862	1,302,901	3,362,229

30. 법인세비용 중간기간에 대한 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기는 법인세차감전순손실임에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손실 계산에 사용된 손실	(9,662,630)	(8,177,161)	(2,565,328)	(5,545,257)

기본주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수	8,854,195 주	8,726,769 주	8,617,416 주	8,643,385 주

기본주당손실	(-)1,091원	(-)937원	(-)298원	(-)642원

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손실 계산에 사용된 손실	(9,662,630)	(8,177,161)	(2,565,328)	(5,545,257)

희석주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수	8,855,736 주	8,730,659 주	8,617,416 주	8,682,885 주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,854,195 주	8,726,769 주	8,617,416 주	8,643,385 주

- 주식선택권	1,541 주	3,890 주	-	39,500 주

희석주당손실(*1)	(-)1,091원	(-)937원	(-)298원	(-)642원

(*1) 당분기 및 전분기의 경우 세전손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 주식기준보상 연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당분기말 미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사 시작일	권리행사 종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제5차 주식매수선택권	27,500	1,000	2020-04-01	2023-03-31	2023-04-01	2024-04-01	11,300	7,417.24

27,500	1,000	2020-04-01	2023-03-31	2024-04-01	2025-04-01	11,300	7,417.24

제6차 주식매수선택권	32,000	20,750	2021-02-25	2024-02-24	2024-02-25	2026-02-24	24,700	8,350.36

32,000	20,750	2021-02-25	2024-02-24	2025-02-25	2026-02-24	24,700	8,350.36

제7차 주식매수선택권	31,250	22,500	2022-02-24	2024-02-23	2024-02-24	2027-02-23	30,150	9,602.81

31,250	22,500	2022-02-24	2024-02-23	2025-02-24	2027-02-23	30,150	9,602.81

제8차 주식매수선택권	25,000	20,000	2023-02-22	2025-02-21	2025-02-21	2028-02-21	22,550	5,688.73

25,000	20,000	2023-02-22	2025-02-21	2026-02-21	2028-02-21	22,550	5,688.73

제9차 주식매수선택권	28,500	28,000	2024-03-05	2026-03-04	2026-03-04	2029-03-04	16,150	5,468.02

28,500	28,000	2024-03-05	2026-03-04	2027-03-04	2029-03-04	16,150	5,468.02

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제5차 모형 적용 변수	제6차 모형 적용 변수	제7차 모형 적용 변수	제8차 모형 적용 변수	9차 모형 적용 변수

부여일 주식가격	10,700	24,700	30,150	22,550	16,150

기대변동성	82.81%	32.96%	34.73%	24.26%	27.44%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율	0.82%~1.30%	0.41~1.38%	1.20~2.43%	3.49~3.66%	3.45~3.39%

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제4차 주식매수선택권	기초	-	-	19,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	19,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	-	-	-	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	22,500	11,300	43,000	11,300

기중 부여	-	-

기중 행사	20,500	11,300	20,500	11,300

기중 소멸	-	-

기말	2,000	11,300	22,500	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	57,000	24,700	61,000	24,700

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	2,500	24,700	-	-

기중 소멸	13,000	24,700	-	-

기말	41,500	24,700	61,000	24,700

제7차 주식매수선택권	기초	60,500	30,150	61,500	30,150

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	15,500	30,150	-	-

기말	45,000	30,150	61,500	30,150

제8차 주식매수선택권	기초	48,000	22,550	-	-

기중 부여	-	-	50,000	22,550

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	8,000	22,550	2,000	22,550

기말	40,000	22,550	48,000	22,550

제9차 주식매수선택권	기초	-	-	-	-

기중 부여	57,000	16,150	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	1,000	16,150	-	-

기말	56,000	16,150	-	-

합 계	기초	188,000	24,301	184,500	16,406

기중 부여	57,000	16,150	50,000	30,150

기중 행사	23,000	12,757	39,500	10,000

기중 소멸	37,500	26,266	2,000	15,808

기말	184,500	22,823	193,000	20,063

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가(*1)	2,576,489	2,264,812

누적보상원가	1,783,684	1,593,512

누적권리상실분	530,119	278,108

잔여보상원가	262,684	393,191

(*1) 당분기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차	제8차	제9차

총 보상원가	2,264,812	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423	600,176	284,437	311,677

인식한 보상비용	전기 이전	1,135,390	71,077	135,050	75,149	13,482	292,363	297,134	251,135	-	-

당분기	458,122	-	-	-	-	26,578	127,343	221,161	83,040	87,788

소 계	1,593,512	71,077	135,050	75,149	13,482	318,941	424,477	472,296	83,040	87,788

취소된 보상원가	278,108	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	25,051	9,603	11,377	5,468

잔여보상원가	393,191	-	-	-	-	-	84,895	118,277	190,019	218,421

33. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품의 변동	(654,498)	(2,606,701)	(661,693)	(1,772,146)

용역원가	302,425	748,492	367,637	957,107

사용된 원재료	1,174,571	3,757,417	1,033,629	3,580,455

상품의 매입액	1,233,220	2,362,860	348,544	932,053

종업원급여	1,731,497	4,690,907	1,360,531	3,916,056

주식기준보상	64,481	135,543	109,405	323,414

퇴직급여	80,231	285,872	158,617	382,565

복리후생비	210,900	559,091	211,887	633,870

지급수수료	421,730	1,311,627	385,164	1,191,496

판매수수료	217,475	1,462,039	710,547	1,929,524

경상연구개발비	547,536	1,996,043	902,437	2,872,860

외주가공비	46,380	134,502	36,351	184,330

여비교통비	125,845	277,881	68,484	215,021

광고선전비	144,099	611,011	126,005	652,340

감가상각비	832,882	2,747,112	764,263	2,278,399

무형자산상각비	107,913	277,028	76,403	232,353

지급임차료	87,422	140,619	31,611	81,128

도급비	195,144	670,103	139,705	500,014

기타	522,895	3,232,668	961,316	2,971,050

합 계(*)	7,392,148	22,794,114	7,130,843	22,061,889

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

34. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜프로라젠

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	㈜프로라젠	2,103	2,496	17,000

기타	임직원	53,383	6,367	-

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 기타채권(*)	매입채무 및 기타채무	대여금 및 기타채권(*)	매입채무 및 기타채무

기타	임직원	2,064,000	-	2,444,683	-

(*) 당분기말 및 전기말 채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	1,380,064	-	(216,064)	-	1,164,000	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	1,070,000	50,000	(220,000)	-	900,000	생활안정 자금 대출

합 계	2,450,064	50,000	(436,064)	-	2,064,000

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	1,473,604	-	(40,155)	-	1,433,449	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	270,000	150,000	-	-	420,000	생활안정 자금 대출

합 계	1,743,604	150,000	(40,155)	-	1,853,449

(*) 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다. (6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 관계기업에 대한 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다. 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

합 계	9,663,600

(9) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	379,992	1,128,149

퇴직급여	73,554	82,319

주식기준보상	(25,040)	112,449

합 계	428,506	1,322,917

35. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	10,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	10,000

자동차 장기대여	5,478

거래기본계약 등	155,500

2023년 에너지효율시장 조성사업(특화)	75,300

이행지급보증	399,000

신용보증재단	지급보증	50,000

기술보증기금	융자담보지급보증	855,000

합 계	1,560,278

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 국민은행 정기예금 15억원(질권설정 11억원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 연결실체는 외상매출채권전자대출 한도를 설정하면서 하나은행에게 원화정기예금 20억원을 담보 제공하고 있습니다.

(6) 연결실체는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원 근저당권 설정을 하였습니다.

(7) 연결실체는 농협은행 장기차입금에 대하여 포스트바이오의 토지 및 건물에 채권최고액 2,940,000천원의 근저당권을 설정하였습니다. (8) 연결실체는 우리은행에 서울신용보증재단의 지급보증 50백만원을 담보로 제공하였습니다.

(9) 연결실체의 당분기말 현재 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

KEB하나은행	WR상생외담대	2025-09-13	-	5,000,000	431,870	4,568,130

중소기업은행	시설자금대출/한도	2025-08-01	4.72	2,190,000	2,190,000	-

2025-06-15	4.67	1,150,000	1,150,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	4.53 ~ 4.76	3,053,000	545,150	2,507,850

담보대출약정(건물)	2024-12-29	4.15 ~ 4.59	5,000,000	208,320	4,791,680

농협은행	일반자금대출	2025-04-25	4.41	900,000	900,000	-

시설자금대출	2025-02-28	3.98	1,450,000	1,450,000	-

시설자금대출	2025-02-28	4.07	1,000,000	1,000,000	-

하나은행	시설자금대출	2025-09-04	4.59	1,600,000	1,600,000	-

중소기업은행	시설자금대출	2025-01-12	2.50	150,000	150,000	-

36. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	52,989,459	68,096,349

자본	27,620,309	32,308,258

부채비율	192%	211%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(18,982)	18,982	(32,127)	32,127

2) 환율변동위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	3,258,133	4,299,432	USD	154,988	199,842

JPY	58,062,319	536,792	JPY	368,616,926	3,364,219

EUR	-	-	EUR	122,987	175,452

GBP	-	-	GBP	50,628	83,120

단기금융상품	USD	4,272,707	5,638,264	USD	12,280,778	15,834,835

JPY	-	-	JPY	100,000,000	912,660

장ㆍ단기투자자산	USD	-	-	USD	2,004,436	2,584,519

매출채권및기타채권	USD	1,004,205	1,320,914	USD	280,338	361,466

JPY	3,960,547	36,626	JPY	-	-

기타금융자산	JPY	290,000,000	2,681,079	JPY	-	-

외화금융자산 합계	14,513,107	23,516,113

매입채무및기타채무	EUR	-	-	EUR	1,374	1,960

기타금융부채	JPY	1,200,000	11,094	JPY	1,200,000	10,952

외화금융부채 합계	11,094	12,912

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	1,450,201	(1,450,201)	2,350,516	(2,350,516)

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	13,320,276	106,811	1,988,560	100,000	15,515,647

매출채권및기타채권	4,267,893	1,008,762	386,107	1,025,980	6,688,742

기타금융자산	1,929,959	205,589	853,422	169,549	3,158,519

합 계	19,518,128	1,321,162	3,228,089	1,295,529	25,362,908

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	23,908,088	2,608,238	633,145	-	27,149,471

매출채권및기타채권	5,545,705	13,475	416,926	408,199	6,384,305

기타금융자산	1,273,460	1,924,578	361,254	3,240	3,562,532

합 계	30,727,253	4,546,291	1,411,325	411,439	37,096,308

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,372,423	145,686	-	-	3,518,109

차입부채(*)	10,322,032	337,791	686,283	470,464	11,816,570

기타금융부채	532,763	421,822	-	-	954,585

전환사채	16,516,065	-	-	-	16,516,065

교환사채	4,388,570	-	-	-	4,388,570

상환전환우선주부채	1,806,956	-	-	-	1,806,956

합 계	36,938,809	905,299	686,283	470,464	39,000,855

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,712,075	126,171	-	-	3,838,246

차입부채(*)	9,024,553	2,842,945	757,982	861,159	13,486,639

기타금융부채	605,615	400,489	213,874	-	1,219,978

전환사채	24,734,288	-	-	-	24,734,288

교환사채	7,569,154	-	-	-	7,569,154

상환전환우선주부채	1,605,538	-	-	-	1,605,538

합 계	47,251,223	3,369,605	971,856	861,159	52,453,843

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(4) 자금조달약정 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 35.(9)에 기재하고 있습니다.

37. 현금흐름 관련사항 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	17,868,800	10,696,428

외화환산손실	103,910	198,228

대손상각비	574,909	(160,313)

투자부동산감가상각비	15,177	10,683

감가상각비	2,871,425	2,586,181

무형자산상각비	362,473	314,824

무형자산손상차손	-	42,500

파생상품평가손실	9,642,348	720,340

재고자산평가손실(환입)	(337,103)	453,613

사채상환손실	229,112	286,929

이자비용	3,911,862	3,362,229

법인세비용(수익)	(58,416)	537,169

주식기준보상	78,291	458,122

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	30,149	6,321

영업권손상차손	-	1,871,663

복리후생비	23,773	4,978

판매촉진비	824	1,680

기타의대손상각비	420,066	-

건물관리비	-	1,127

지급수수료	-	154

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(6,884,416)	(3,943,679)

이자수익	(925,627)	(1,028,285)

배당금수익	-	(1,280)

외화환산이익	(174,087)	(1,131,938)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(95,399)	(343,681)

투자자산처분이익	(47,730)	-

잡이익	(9)	(14,824)

파생상품평가이익	(5,641,564)	(1,423,671)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(709,141)	(4,371,226)

매출채권및기타채권의 증가	(1,711,835)	256,291

재고자산의 증가	252,472	(1,066,405)

기타자산의 감소(증가)	(20,954)	(257,440)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	594,223	(3,363,094)

기타부채의 증가(감소)	176,953	59,422

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	489,800	44,473

건설중인자산 취득관련 선급금 변동	146,136	-

건설중인자산 취득관련 지급어음 변동	-	94,847

장기차입금의 유동성대체	3,030,488	1,201,821

38. 사업결합 (1) 연결실체는 당기 중 주식회사 더블유메디텍의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 해당 취득은 기업회계기준서 제1103호에 따른 사업결합의 정의를 충족합니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

건설중인자산의 본계정대체	동물용의료기기판매	2024.06.25	100%	815,706

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식회사 더블유메디텍

현금	-

기존 보유 지분의 공정가치	815,706

이전대가 총계	815,706

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식회사 더블유메디텍

식별가능한 자산의 공정가치	1,209,765

유동자산	542,853

현금및현금성자산	89,416

단기금융상품	-

매출채권및기타채권	262,947

재고자산	158,290

기타자산	32,200

비유동자산	666,912

유형자산	39,000

무형자산	580,953

기타자산	46,959

식별가능한 부채의 공정가치	884,872

유동부채	884,872

매입채무 및 기타채무	869,556

차입금	-

기타부채	15,316

비유동부채	-

차입금	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	324,893

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식회사 더블유메디텍

이전대가	815,706

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(324,893)

영업권	490,813