라파스 분기보고서 (2024.03)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

자동차 장기대여	5,478

거래기본계약	200,000

여성과학기술인 육성지원	15,750

2023년 에너지효율시장 조성사업(특화)	75,300

이행지급보증	286,000

계약보증보험	9,900

지급보증보험	27,500

신용보증재단	지급보증	50,000

기술보증기금	융자담보지급보증	950,000

합 계	1,635,428

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 2019년 7월 31일에 기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 2,628,000천원과 중금채 495,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 국민은행 정기예금 15억원(질권설정 11억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 연결실체는 외상매출채권전자대출 한도를 증액하면서 국민은행에게 원화정기예금 20억원과 대표이사의 보증을 포함하여 담보 및 보증으로 26.4억을 제공하고 있습니다(6) 연결실체는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원의 근저당권을 설정하였습니다.

(7) 연결실체는 농협은행 장기차입금에 대하여 포스트바이오의 토지 및 건물에 채권최고액 2,940,000천원의 근저당권을 설정하였습니다.(8) 연결실체는 우리은행에 서울신용보증재단의 지급보증 50백만원을 담보로 제공하였습니다.

(9) 연결실체의 당기말 현재 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2024-03-24	-	2,400,000

중소기업은행	시설자금대출/한도	2024-08-01	4.82%	2,190,000	2,190,000	-

2025-06-15	4.67%	1,150,000	1,150,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	4.53% ~ 4.76%	3,053,000	763,210	2,289,790

담보대출약정(건물)	2024-12-29	4.15% ~ 4.59%	5,000,000	624,960	4,375,040

농협은행	일반자금대출	2024-04-26	4.77%	900,000	900,000	-

시설자금대출	2025-02-29	4.88%	1,450,000	1,450,000	-

시설자금대출	2025-02-28	4.07%	1,000,000	1,000,000	-

하나은행	시설자금대출	2024-09-04	4.59%	1,600,000	1,600,000	-

기업은행	시설자금대출	2025-01-12	2.50%	150,000	150,000	-

나. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	64,378,837	68,096,349

자본	28,364,439	32,308,258

부채비율	227%	211%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당뷴기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(9,663)	9,663	(32,607)	32,607

2) 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	5,536,228	7,456,192	USD	154,988	199,842

JPY	129,015,873	1,147,570	JPY	368,616,926	3,364,219

EUR	115,463	167,759	EUR	122,987	175,452

GBP	50,630	86,089	GBP	50,628	83,120

단기금융상품	USD	6,209,211	8,362,566	USD	12,280,778	15,834,835

JPY	100,000,000	889,480	JPY	100,000,000	912,660

장ㆍ단기투자자산	USD	2,066,017	2,782,512	USD	2,004,436	2,584,519

매출채권및기타채권	USD	491,989	678,639	USD	280,338	361,466

JPY	1,561,855	3,135	JPY	-	-

기타금융자산	JPY	290,000,000	2,579,492	JPY	-	-

외화금융자산 합계	24,156,984	23,516,113

매입채무및기타채무	USD	611	823	USD	-	-

EUR	-	-	EUR	1,374	1,960

기타금융부채	JPY	1,200,000	10,674	JPY	1,200,000	10,952

외화금융부채 합계	11,497	12,912

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	2,414,631	(2,414,631)	2,350,516	(2,350,516)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분 기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	23,399,571	97,346	2,042,840	-	25,539,757

매출채권및기타채권	6,039,231	13,475	82,320	-	6,135,026

기타금융자산	4,395,160	1,291,037	338,097	87,607	6,111,901

합 계	33,833,962	1,401,858	2,463,257	87,607	37,786,684

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	23,908,088	2,608,238	633,145	-	27,149,471

매출채권및기타채권	5,545,705	13,475	416,926	408,199	6,384,305

기타금융자산	1,273,460	1,924,578	361,254	3,240	3,562,532

합 계	30,727,253	4,546,291	1,411,325	411,439	37,096,308

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,575,981	131,049	-	-	3,707,030

차입부채	8,074,657	2,733,915	757,982	861,159	12,427,713

기타금융부채	1,357,381	410,324	213,874	-	1,981,579

전환사채	23,596,124	-	-	-	23,596,124

교환사채	7,792,708	-	-	-	7,792,708

상환전환우선주부채	1,605,538	-	-	-	1,605,538

합 계	46,002,389	3,275,288	971,856	861,159	51,110,692

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,712,075	126,171	-	-	3,838,246

차입부채(*)	9,024,553	2,842,945	757,982	861,159	13,486,639

기타금융부채	605,615	400,489	213,874	-	1,219,978

전환사채	24,734,288	-	-	-	24,734,288

교환사채	7,569,154	-	-	-	7,569,154

기타금융부채	1,605,538	-	-	-	1,605,538

합 계	47,251,223	3,369,605	971,856	861,159	52,453,843

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(4) 자금조달약정당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 35에 기재하고 있습니다.