라파스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지
제 15 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지

주식회사 라파스와 그 종속기업

1 . 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물품의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울시 강서구 마곡중앙8로 1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,589,666주, 보통주자본금은 4,294,833천원입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,050,000	23.9	대표이사

우리사주조합	68,525	0.8	-

김영희	47,000	0.5	-

기타	6,424,141	74.8	-

합 계	8,589,666	100.0%	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습 니다.

1) 연 결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 유 의적인 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.(1) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

상품매출	135,316	1,041,335

제품매출	12,626,367	11,137,712

기타매출	671,212	515,989

합계	13,432,895	12,695,036

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	132,169	235	34	2,878	135,316	1,026,696	327	-	14,312	1,041,335

제품매출	3,886,939	2,438,597	4,360,218	1,940,613	12,626,367	3,178,003	3,763,390	3,063,381	1,132,938	11,137,710

기타매출	280,948	13,017	371,599	5,648	671,212	49,013	16,859	437,755	12,362	515,989

합 계	4,300,056	2,451,849	4,731,851	1,949,139	13,432,895	4,253,712	3,780,576	3,501,136	1,159,612	12,695,036

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 및 전분기 각각 1개와 2개 거래처이며, 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	2,669,221	19.87%	3,283,843	25.87%

B사	-	-	2,385,664	18.79%

5. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	31,452,184	31,452,184	6,344,604	6,344,604

단기금융상품	23,431,318	23,431,318	14,251,100	14,251,100

당기손익-공정가치측정금융자산	2,709,531	2,709,531	2,544,883	2,544,883

매출채권및기타채권	4,163,781	4,163,781	2,800,035	2,800,035

기타금융자산	1,708,977	1,708,977	4,093,518	4,093,518

합 계	63,465,791	63,465,791	30,034,140	30,034,140

금융부채	매입채무및기타채무	2,540,982	2,540,982	2,119,775	2,119,775

유동성장기차입부채	1,446,031	1,446,031	1,445,377	1,445,377

장기차입부채	8,524,738	8,524,738	9,106,374	9,106,374

장기매입채무및기타채무	225,534	225,534	236,150	236,150

기타금융부채	30,868,638	30,868,638	961,674	961,674

합 계	43,605,923	43,605,923	13,869,350	13,869,350

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,709,531	2,709,531

금융부채	파생상품부채	-	-	19,465,273	19,465,273

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,544,883	2,544,883

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,709,531	현금흐름할인법,순자산가치법 등	기초자산가치,할인율 등

파생상품부채	수준 3	19,465,273	이항모형	기초자산가치,이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,544,883	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	장기투자자산	2,709,531	2,544,883

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	31,452,184	6,344,604

단기금융상품	23,431,318	14,251,100

매출채권및기타채권	4,163,781	2,800,035

기타금융자산	1,708,977	4,093,518

합 계	63,465,791	30,034,140

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	2,540,982	2,119,775

차입부채	9,970,769	10,551,751

장기매입채무및기타채무	225,534	236,150

기타금융부채	30,868,638	961,674

합 계	43,605,923	13,869,350

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	27,014,307	4,755,857

CMA(*)	대신증권 외	0.3~0.45	939,877	1,585,747

MMF	기업은행	-	3,498,000	3,000

합 계	31,452,184	6,344,604

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

8. 장ㆍ단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	0.7~1.13%	3,000,000	4,044,000

KEB하나은행(*2)	-	1,058,180	-

중소기업은행(*3)	1.10%	1,000,000	3,054,260

신한은행	1.10%	1,000,000	-

삼성증권	0.25~1.05%	1,917,636	1,000,000

NH투자증권	1.3~1.8%	7,000,000	-

대신증권	0.3~1%	8,455,502	6,152,840

소 계	23,431,318	14,251,100

장기투자자산	변액보험	오렌지라이프	-	518,101	567,268

방카슈랑스	하나생명보험	-	22,456	17,397

수익증권	미래에셋대우	-	2,168,974	1,960,218

소 계	2,709,531	2,544,883

합 계	26,140,849	16,795,983

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 33.(5) 참조)
(*2) 상기 장ㆍ단기금융자산은 외화정기예금 및 외화RP를 포함하고 있으며, 외화정기예금 JPY 100,000,000 은 KEB하나은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.
(*3) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)은 연결실체 장기차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,695,061	3,705,218

미수금	850,009	471,614

미수수익	30,035	51,574

(-)대손충당금	(1,411,324)	(1,428,370)

합 계	4,163,781	2,800,035

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	3,237,903	279,617	-	-	3,517,519

미수금	690,980	-	31,157	-	722,137

미수수익	13,740	8,192	8,103	-	30,035

(-)대손충당금	(86,658)	(19,232)	(21)	-	(105,910)

합 계	3,855,965	268,577	39,239	-	4,163,781

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,124,290	337,462	48,422	-	2,510,174

미수금	22,226	291,636	28,389	-	342,251

미수수익	51,574	-	-	-	51,574

(-)대손충당금	(37,972)	(37,112)	(28,880)	-	(103,964)

합 계	2,160,118	591,986	47,931	-	2,800,035

2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	504	-	1,177,038	1,177,542

미수금	-	-	127,872	127,872

(-)대손충당금	(504)	-	(1,304,910)	(1,305,414)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	-	448,787	746,257	1,195,044

미수금	-	-	129,362	129,362

(-)대손충당금	-	(448,787)	(875,619)	(1,324,406)

합 계	-	-	-	-

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	220,057	(5,567)	214,490	153,490	(4,088)	149,402

제품	2,154,868	(90,453)	2,064,415	1,409,579	(442,503)	967,076

원재료	720,540	-	720,540	953,408	-	953,408

재공품	126,727	-	126,727	182,958	-	182,958

합 계	3,222,192	(96,020)	3,126,173	2,699,435	(446,591)	2,252,844

11. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율(%)	취득금액	당분기말	전기말

관계기업	㈜프로라젠(*1)(*2)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	962,670	426,670	-

힉스씨앤티㈜(*3)	화장품 제조	대한민국	30.0	171,428	222,615	-

합 계	1,134,098	649,285	-

(*1) 전기 이전에 유상증자로 인한 지분율 감소로 인해 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 유상증자에 참여해 지분을 추가취득(42,667주) 했으며, 지분율은 42.7%로 변동사항이 없습니다.
(*3) 당분기 중 지분 취득(42,857주, 30.0%)을 통해 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

㈜프로라젠	-	426,670	-	-	426,670

힉스씨앤티㈜	-	171,428	-	51,187	222,615

합 계	-	598,098	51,187	649,285

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	평가	기말

㈜프로라젠	-	-	-	-	-

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	618,011	-	618,011

건물	115,959	(101,467)	14,492

합 계	733,970	(101,467)	632,503

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,446,066	-	1,446,066

건물	766,551	(103,841)	662,710

합 계	2,212,617	(103,841)	2,108,776

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	대체(*1)	환율변동효과	기말금액

토지	1,446,066	-	(830,345)	2,290	618,011

건물	662,710	(29,547)	(618,471)	(200)	14,492

합계	2,108,776	(29,547)	(1,448,816)	2,090	632,503

(*1) 당분기중 임대차계약 종료로 인해 유형자산 토지,건물로 각각 대체 되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	대체	환율변동효과	기말금액

토지	1,588,321	-	-	28,378	1,616,699

건물	814,411	-	(35,375)	(9,339)	769,697

합계	681,940	-	(35,375)	19,039	2,386,396

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,917,215	-	-	-	6,917,215

건물	11,659,521	-	(1,139,203)	-	10,520,318

구축물	24,555	-	(102)	-	24,453

기계장치	9,949,123	(5,970)	(6,145,789)	-	3,797,364

비품	3,456,664	(66,605)	(2,034,025)	-	1,356,034

사용권자산	860,134	-	(342,829)	-	517,305

건설중인자산	514,030	-	-	-	514,030

합 계	33,381,242	(72,575)	(9,661,948)	-	23,646,719

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,084,128	-	-	-	6,084,128

건물	11,007,984	-	(872,380)	-	10,135,604

기계장치	9,167,744	(7,823)	(5,258,412)	-	3,901,509

비품	3,199,123	(69,372)	(1,606,843)	-	1,522,908

사용권자산	906,581	-	(154,195)	-	752,386

건설중인자산	480,430	-	-	-	480,430

합 계	30,845,990	(77,195)	(7,891,830)	-	22,876,965

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지(*2)	6,084,128	-	-	-	830,345	2,743	6,917,215

건물(*2)	10,135,604	-	-	(233,518)	618,471	(239)	10,520,318

구축물	-	555	-	(102)	24,000	-	24,453

기계장치	3,901,509	307,253	-	(879,298)	462,880	5,021	3,797,364

비품(*1)	1,522,908	231,002	-	(397,943)	-	67	1,356,034

사용권자산	752,386	-	-	(234,736)	-	(344)	517,305

건설중인자산	480,430	520,480	-	-	(486,880)	-	514,030

합 계	22,876,965	1,059,290	-	(1,745,598)	1,448,816	7,247	23,646,719

(*1) 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(*2) 당분기중 투자부동산의 임대차 계약기간 종료로 인해 투자부동산에서 대체 되었습니다

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

토지	5,953,696	-	-	-	-	33,994	5,987,690

건물	10,336,647	-	-	(231,068)	-	3,703	10,109,282

기계장치(*1)	4,842,176	42,629	-	(1,025,815)	378,460	95,330	4,332,780

차량운반구	27,953	-	(6,705)	(3,282)	5,588	425	23,979

비품(*1)	942,995	364,509	-	(262,564)	110,000	104	1,155,044

사용권자산	115,562	204,431	-	(67,668)	-	1	252,326

건설중인자산	-	813,390	-	-	(488,460)	-	324,930

합 계	22,219,029	1,424,959	(6,705)	(1,590,397)	5,588	133,557	22,186,031

(*1) 기계장치와 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 분기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	395,706	587,157

차량운반구	121,599	165,229

합 계	517,305	752,386

리스부채(*2)

유동	306,237	329,538

비유동	243,562	448,880

합 계	549,799	778,418

(*1) 분기재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 분기재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	633,620	(28,836)	(399,700)	205,084

소프트웨어	797,725	(251,680)	(321,492)	224,553

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	154,248	-	-	154,248

합 계	1,795,862	(280,516)	(721,192)	794,154

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	583,548	(32,361)	(360,838)	190,349

소프트웨어	678,180	(162,777)	(245,505)	269,898

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	128,500	(125,000)	-	3,500

합 계	1,600,497	(320,138)	(606,343)	674,015

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	190,348	49,791	(35,337)	282	205,084

소프트웨어	269,898	-	(48,844)	3,500	-	224,553

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인무형자산	3,500	154,248	-	(3,500)	-	154,248

합 계	674,015	204,039	(84,181)	282	794,154

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	대 체	환율변동효과	기말금액

산업재산권	152,275	75,942	(37,530)	-	-	190,687

소프트웨어	70,496	111,850	(39,255)	108,086	28	251,205

기타의무형자산	65,998	-	-	144,271	-	210,269

건설중인무형자산	71,061	255,394	-	(318,355)	-	8,100

합 계	359,830	443,186	(76,785)	(65,998)	28	660,260

14. 정부보조금

(1) 당분기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	-	150,915

미지급금(*1)	4,847	2,425

장기미지급금	225,534	236,150

합 계	230,381	389,490

(*1) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원에 대한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	389,490	921,822	1,080,930	230,381

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금(*1)	288,048	724,731	613,144	399,635

(*1) 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산의 취득	25,834	8,110

선급금(기업부담금)의 감소	22,054	28,774

민간부담금	53,729	-

비용상계	543,737	576,260

합 계	645,354	613,144

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	-	1,504,030	-	4,146,517

현재가치할인차금	-	(94,065)	-	(352,097)

보증금	-	299,011	-	299,098

합 계	-	1,708,977	-	4,093,518

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	473,686	-	342,266	-

선급비용	516,780	2,751	434,990	2,741

당기법인세자산	41,861	-	60,298	-

합 계	1,032,327	2,751	837,554	2,741

17. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,650,650	-	855,039	-

미지급금	869,864	225,534	981,661	236,150

미지급비용	695,304	-	815,895	-

합 계	3,215,818	225,534	2,652,595	236,150

(2) 당분기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	1,650,650	-	855,039	-

미지급금	1,046,914	48,484	790,219	427,593

미지급비용	68,952	626,352	710,667	105,227

합 계	2,766,516	674,836	2,355,925	532,820

18. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	1,446,031	8,524,738	1,445,377	9,106,374

(2) 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

유동성장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.33 ~ 1.70	2025.10.30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)	1.70 ~ 1.98	2024.12.29	833,280	833,280

SBJ은행(*2)	0.65 ~ 1.20	2031.10.31	176,631	175,977

소 계	1,446,031	1,445,377

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.33 ~ 1.70	2025.10.30	1,417,390	1,744,480

한국산업은행(건물)	1.70 ~ 1.98	2024.12.29	1,874,880	2,499,840

기업은행	2.20	2022.07.31	2,190,000	2,190,000

기업은행	2.20	2022.07.13	500,000	-

SBJ은행(*2)	0.65 ~ 1.20	2031.10.31	1,801,637	1,863,753

일본정책금융공사	0.56	2030.06.30	740,832	808,301

소 계	8,524,738	9,106,374

합 계	9,970,769	10,551,751

(*1) 장기차입금은 마곡바이오 R(본사) 토지 및 건물과 천안신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요 약정사항에서 설명하고 있습니다.
(*2) SBJ은행 관련 장기차입금은 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석33의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다.

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	63,491	-	63,255	-

임대보증금	-	-	120,000	-

리스부채(*2)	306,237	243,561	329,539	448,880

전환사채	10,790,076	-	-	-

파생상품부채	19,465,273	-	-	-

합 계	30,625,077	243,562	512,794	448,880

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.
(*2) 리스부채 현재가치할인차금을 포함하여 작성하였습니다.

20. 전환사채(1)당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021-08-23	2026-08-23	0%	30,255,349

파생상품금융부채(*1)	(19,465,273)

잔액	10,790,076

(*1) 당사는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(2)전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

행사기간	2022.08.23~2026.07.23

최초행사가격	51,079원

만기보장수익율	연 0.0%

(3)당분기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	51,079원	2022.08.23~2026.07.23	587,325

21. 파생상품부채(1)당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채의 내재파생생품(*1)	19,465,273	-

(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.(2) 당기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말

전환사채의 내재파생생품	-	19,465,273	-	-	19,465,273

22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	921,318	-	595,724	-

선수수익	15,000	-	-	-

예수금	519,255	-	179,312	-

장기적립금충당부채(*1)	-	12,797	-	9,261

합 계	1,455,573	12,797	775,036	9,261

(*1) 충당부채는 연결실체 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

23. 퇴직급여제도연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 320,986 천원 및 315,743 천원입니다.

24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,589,666	500 원	4,294,833	4,208,958

2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	4,208,958	4,171,708

유상증자	64,000	-

주식매수선택권 행사	21,875	36,500

기말 금액	4,294,833	4,208,208

(2) 기타불입자본1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,384,603	48,256,703

기타자본잉여금	67,324	221,657

주식결제형 종업원급여적립금	282,665	198,547

합 계	26,734,592	48,676,907

2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	48,256,703	221,657	198,548	48,676,908

유상증자	2,648,433	(154,332)	-	2,494,101

주식기준보상거래의 인식	-	-	148,889	148,889

주식선택권의 행사	479,467	-	(64,772)	414,695

자본잉여금의 결손보전	(25,000,000)	-	-	(25,000,000)

분기말 금액	26,384,603	67,324	282,665	26,734,593

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형종업원급여적립금(*)	합 계

기초 금액	47,427,783	221,657	204,619	47,854,059

주식기준보상거래의 인식	-	-	81,199	81,199

주식선택권의 행사	813,002	-	(120,560)	692,442

분기말 금액	48,240,785	221,657	165,258	48,627,700

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명하고 있습니다.

25. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	17,062,362	(8,626,459)

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	(8,626,459)	4,086,665

자본잉여금의 결손보전	25,000,000	-

지배기업주주지분 귀속 분기순이익(손실)	688,821	2,793,055

분기말 금액	17,062,362	6,879,720

26. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(63,959)	(78,280)

(2) 당분기 및 전분기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	(78,280)	(105,964)

당기 변동	14,321	29,432

기말 금액	(63,959)	(76,532)

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	452,805	1,376,568	384,587	1,223,276

주식기준보상	33,007	61,484	20,430	45,829

퇴직급여	30,811	112,776	35,840	122,773

복리후생비	105,417	335,772	186,872	406,134

지급수수료	200,618	545,881	119,645	925,500

판매수수료	55,546	100,456	33,340	80,499

경상연구개발비	929,725	2,458,601	936,218	2,651,705

여비교통비	12,069	30,737	8,300	37,120

광고선전비	293,098	548,827	35,252	820,237

접대비	15,307	32,235	17,932	39,135

감가상각비	234,361	614,258	67,484	280,084

무형자산상각비	19,289	56,508	20,925	61,903

대손상각비	34,730	262	294,800	425,355

지급임차료	3,853	18,587	57,421	64,063

보험료	6,389	17,167	3,161	9,226

차량유지비	3,505	10,796	3,522	9,403

기타	343,949	894,312	332,951	695,836

합 계	2,774,479	7,215,227	2,558,680	7,898,078

28. 영업외수익(1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	64,437	173,683	163,125	367,866

투자자산평가이익	13,339	107,173	28,272	28,272

소 계	77,777	280,857	191,397	396,138

기타영업외수익	외환거래이익	49,440	85,345	47,685	254,030

외화환산이익	633,691	1,038,880	(198,582)	132,012

유형자산처분이익	-	-	-	1,155

수입임대료	25,557	127,929	63,199	191,194

지분법이익	15,100	51,187	-	-

기타	17,655	617,490	61,326	149,744

소 계	741,443	1,920,831	(26,372)	728,135

합 계	819,220	2,201,688	165,025	1,124,273

(2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금및현금성자산	6,209	11,296	2,927	8,275

단기금융상품	46,356	100,844	55,019	173,314

기타금융자산	11,872	61,543	105,179	186,277

합 계	64,437	173,683	163,125	367,866

29. 영업외비용 (1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용	이자비용	301,090	397,953	44,477	161,733

투자자산평가손실	34,418	61,135	(11,719)	13,226

소 계	335,509	459,088	32,758	174,959

기타영업외비용	외환거래손실	76	104,988	45,672	45,971

외화환산손실	(58,325)	47	23,830	96,109

기타의대손상각비	(79,437)	(21,827)	(313)	652

기타	6,792	13,609	4,546	93,081

소 계	(130,894)	96,816	73,735	235,813

합 계	204,615	555,904	106,493	410,772

(2) 당분기 및 전분기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	장기차입금	40,181	125,036	39,703	149,555

기타	260,909	272,917	4,774	12,178

합 계	301,090	397,953	44,477	161,733

30. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세 법정세율은 주민세를 포함하여 각각 22%이며, 당분기 기간에 대한 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 법인세차감전순이익에 대한 유효법인세율은 미인식이연법인세 등으로 인하여 23.2% 이며, 전분기는 법인세차감전순손실임에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

31. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	242,060	688,821	(1,060,029)	(2,793,055)

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,589,492주	8,514,008주	8,395,579주	8,366,471주

기본주당이익(손실)	28 원	81 원	(126)원	(334)원

(2) 희석주당이익 (손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채의 전환권이 있으며, 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	242,060	688,821	(1,060,029)	(2,793,055)

희석주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,702,945 주	8,611,906 주	8,395,579주	8,366,471주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,589,492 주	8,514,008 주	8,395,579주	8,366,471주

- 주식선택권	113,453 주	97,898 주	-	-

- 전환사채의 전환권	-	-	-

희석주당이익(손실)	28 원	80 원	(126)원	(334)원

32. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당분기말미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사시작일	권리행사종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제2차 주식매수선택권	69,000	12,000	2017.03.31	2019.03.31	2019.04.01	2022.04.01	10,000	1,825.0

제3차 주식매수선택권	32,750	750	2018.04.01	2020.03.31	2020.04.01	2023.04.01	10,000	1,318.4

제4차 주식매수선택권	22,500	19,000	2019.04.01	2022.03.31	2022.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

22,500	19,000	2019.04.01	2022.03.31	2023.04.01	2024.04.01	10,000	354.8

제5차 주식매수선택권	27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2023.04.01	2024.04.01	11,300	7,417.2

27,500	21,500	2020.04.01	2023.03.31	2024.04.01	2025.04.01	11,300	7,417.2

제6차 주식매수선택권	32,000	32,000	2021.02.25	2024.02.24	2024.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

32,000	32,000	2021.02.25	2024.02.24	2025.02.25	2026.02.24	24,700	8,350.4

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 지배기업이 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제1차 모형적용 변수	제2차 모형적용 변수	제3차 모형적용 변수	제4차 모형적용 변수	제5차 모형적용 변수	제6차 모형적용 변수

부여일 주식가격	3,806	7,217	3,858	2,756	10,700	24,700

기대변동성	22.47%	37.86%	72.38%	49.51%	82.81%	32.96%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.85%~2.05%	1.28% ~ 1.85%	1.52%~2.425%	1.72%~1.75%	0.82%~1.30%	0.41~1.38%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제2차 주식매수선택권	기초	26,000	10,000	74,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	14,000	10,000	48,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	12,000	10,000	26,000	10,000

제3차 주식매수선택권	기초	30,500	10,000	57,000	-

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	29,750	10,000	25,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	750	10,000	32,000	10,000

제4차 주식매수선택권	기초	43,000	10,000	43,000	-

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	10,000

기중 소멸	5,000	10,000	-	-

기말	38,000	10,000	43,000	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	55,000	11,300	-	11,300

기중 부여	-	-	55,000	11,300

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	12,000	11,300	-	-

기말	43,000	11,300	55,000	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	-	-	-	-

기중 부여	64,000	24,700	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	-	-	-	-

기말	64,000	24,700	-	-

합 계	기초	154,500	41,300	174,000	21,300

기중 부여	64,000	24,700	55,000	11,300

기중 행사	43,750	20,000	73,000	30,000

기중 소멸	17,000	21,300	0	0

기말	157,750	66,000	156,000	41,300

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

총 보상원가	1,380,199	845,776

누적보상원가	541,052	356,895

누적권리상실분	232,077	141,296

잔여보상원가	607,070	347,585

(*1) 당분기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차

총 보상원가	1,380,199	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423

인식한 보상비용	전기 이전	392,162	71,077	135,050	75,149	8,899	101,987	-

당기	148,890	-	-	-	2,336	57,484	89,071

소 계	541,052	71,077	135,050	75,149	11,235	159,471	89,071

취소된 보상원가	232,077	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	-

잔여보상원가	607,070	-	-	-	2,247	159,471	445,353

33. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품의 변동	(633,453)	(1,526,978)	25,105	(353,150)

사용된 원재료	1,737,058	4,397,255	854,917	2,775,011

상품의 매입액	(12,917)	(167,288)	(36,427)	757,197

종업원급여	1,126,013	2,776,615	726,161	2,328,704

주식기준보상	46,073	88,852	21,666	50,067

퇴직급여	58,950	195,308	69,604	207,689

복리후생비	187,299	551,441	254,396	617,591

지급수수료	200,816	547,844	138,930	991,935

판매수수료	55,546	100,456	33,340	80,499

경상연구개발비	929,725	2,458,601	936,218	2,651,705

외주가공비	215,211	422,326	130,792	323,706

여비교통비	28,932	73,540	22,154	77,284

감가상각비	735,758	1,526,368	302,227	947,903

무형자산상각비	19,289	56,508	20,925	61,903

지급임차료	17,091	33,642	40,361	64,663

도급비	286,303	759,383	198,252	745,363

기타	497,115	1,932,544	939,203	3,484,617

합 계(*)	5,494,809	14,226,417	4,677,824	15,812,687

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜프로라젠

힉스씨앤티㈜

기타	임직원

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	㈜프로라젠	-	9,790	-	16,800

힉스씨앤티㈜	-	22,770	-	-

기타	임직원	900	-	1,613	-

(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금(*)	매입채무 및기타채무	대여금(*)	매입채무 및기타채무

관계기업	㈜프로라젠	-	-	36	-

힉스씨앤티㈜	-	154,414	-	-

기타	임직원	1,409,965	-	3,794,420	-

(*) 당분기말 및 전기말 채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있으며, 매출채권 관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	4,026,517	-	(2,648,681)	1,377,836	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	120,000	-	-	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	4,146,517	-	(2,648,681)	1,497,836

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

우리사주조합 임직원(*)	장기대여금	5,616,008	-	(869,843)	4,746,165	우리사주취득 주식담보

임직원	장기대여금	250,000	-	(130,000)	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	5,866,008	-	(999,843)	4,866,165

(*) 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 관계기업에 대한 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다. 이를 제외한 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(9) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	595,125	560,448

퇴직급여	90,431	316,915

주식기준보상	76,949	37,530

합 계	762,505	914,893

35. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

20년도 신진 연구인력 채용지원사업 2차	20,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	9,997

채권가압류	15,000

2020년 고용위기 기업부설연구소 R	50,000

합 계	110,497

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채 권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 중소기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 중소기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 외화정기예금 1억엔에 대하여 KEB하나은행에서 질권설정을 하고 있습니다. (5) 연결실체는 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천엔)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2022.03.24	-	2,000,000	1,206,840	793,160

외상매출채권전자대출(순)-판매	2022.10.12	-	50,000	-	50,000

중소기업은행	시설자금대출/한도	2022.07.31	2.20	2,190,000	2,190,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30	1.33 ~ 1.70	3,053,000	1,853,510	1,199,490

담보대출약정(건물)	2024.12.29	1.70 ~ 1.98	5,000,000	2,708,160	2,291,840

SBJ은행	시설자금대출(JPY)	2031.10.31	0.65 ~ 1.20	JPY 200,000	JPY 186,950	-

일본정책금융공사	시설자금대출(JPY)	2030.06.30	0.56	JPY 80,000	JPY 70,010	-

36. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	45,749,130	15,188,378

자본	48,450,804	44,639,069

부채비율	94.4%	34.0%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(38,358)	38,358	(45,256)	45,256

2) 환율변동위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	1,963	2,326	USD	314,573	342,255

JPY	119,794,445	1,267,641	JPY	131,286,003	1,384,096

EUR	116,792	160,508	EUR	42,882	57,386

GBP	59,856	95,240	GBP	66,178	98,103

단기금융상품	USD	8,754,442	10,373,138	USD	6,155,184	6,696,840

JPY	100,000,000	1,058,180	JPY	100,000,000	1,054,260

장ㆍ단기투자자산	USD	1,830,512	2,168,974	USD	1,801,671	1,960,218

매출채권및기타채권	USD	1,214,938	1,457,061	USD	850,095	924,904

CNY	24,384	4,463	CNY	25,557	4,267

SGD	1,171	1,019	SGD	219	180

EUR	-	-	EUR	-	-

외화금융자산 합계	16,588,550	12,522,509

기타금융부채	JPY	1,200,000	12,698	JPY	1,200,000	12,651

외화금융부채 합계	12,698	12,651

당분기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	1,657,585	(1,657,585)	1,250,986	(1,250,986)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	23,431,318	22,456	518,101	-	23,971,875

매출채권및기타채권	4,163,781	-	-	-	4,163,781

기타금융자산	1,803,042	-	(94,065)	-	1,708,977

합 계	29,398,141	22,456	424,036	-	29,844,633

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	14,251,100	1,960,218	407,996	176,669	16,795,983

매출채권및기타채권	2,800,035	-	-	-	2,800,035

기타금융자산	467,527	110,055	3,510,408	5,528	4,093,518

합 계	17,518,662	2,070,273	3,918,404	182,197	23,689,536

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,540,982	225,534	-	-	2,766,516

차입부채(*)	1,446,031	2,866,631	3,822,164	1,835,942	9,970,769

기타금융부채	30,625,077	243,562	-	-	30,868,638

합 계	34,612,090	3,335,727	3,822,164	1,835,942	43,605,923

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,119,775	236,150	-	-	2,355,925

차입부채(*)	1,445,378	3,427,057	3,711,171	1,968,145	10,551,751

기타금융부채	512,794	448,880	-	-	961,674

합 계	4,077,947	4,112,087	3,711,171	1,968,145	13,869,350

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(4) 자금조달약정당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 35.(6)에 기재하고 있습니다.

37. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	2,646,291	3,100,852

외화환산손실	47	96,109

대손상각비	262	425,355

투자부동산 감가상각비	29,547	35,375

유형자산 감가상각비	1,745,598	1,590,397

무형자산 상각비	84,181	76,785

재고자산평가손실(환입)	(55,303)	131,894

이자비용	397,951	161,733

법인세비용	190,179	300,874

주식기준보상	148,890	81,199

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	61,135	13,226

기타의대손상각비	(21,827)	652

복리후생비	60,643	180,822

판매촉진비	4,988	6,431

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(1,370,923)	(529,305)

이자수익	(173,683)	(367,866)

외화환산이익	(1,038,880)	(132,012)

유형자산처분이익	(1,155)

투자자산평가이익	(107,173)	(28,272)

투자자산처분이익	-

지분법이익	(51,187)	-

잡이익	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,727,678)	84,087

매출채권및기타채권	(1,213,190)	559,878

재고자산	(1,214,828)	(601,865)

기타자산	(454,744)	(95,946)

매입채무및기타채무	485,726	71,583

기타금융부채	(13,330)

기타부채	669,358	163,767

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 본계정대체	615,380	488,460

장기차입금의 유동성대체	1,040,366	1,137,675

자본잉여금의 결손보전	25,000,000	-