라파스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 15(전) 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 라파스

1 . 회사의 개요 주식회사 라파스(이하 '회사')는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 2공단8길51에 공장이 소재하고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 및 보통주 전환, 주식선택권 행사 등을 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식수는 8,430,916주, 보통주자본금은 4,215,458천원입니다.한편, 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	2,050,000	24.3	대표이사

KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드	366,418	4.3

우리사주조합	208,355	2.5

기타	5,806,143	68.9

합 계	8,430,916	100.0

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준 서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부 채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금 융상품의 공정가치 평가 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 상기 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사택과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(5 ) 법인세 및 이연법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문회사의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	192,900	484,276

제품매출	2,843,409	3,899,385

기타매출	17,603	73,264

합 계	3,053,912	4,456,925

(2) 당분기 및 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	60,965	16	131,114	805	192,900	430,772	218	53,286	484,276

제품매출	1,130,184	166,948	941,789	604,487	2,843,408	705,199	2,454,052	477,184	262,950	3,899,385

기타매출	11,122	5,554	927	-	17,603	39,423	16,859	10,596	6,386	73,264

합 계	1,202,271	172,518	1,073,830	605,292	3,053,912	1,175,394	2,471,129	541,066	269,335	4,456,925

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당분기 는 2곳 전분기는 각각 4곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당분기 및 전분기 각각 1,757,396천원 및 3,620,017천원 입니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산	현금및현금성자산	4,017,213	4,017,213	4,217,991	4,217,991

단기금융상품	14,808,126	14,808,126	14,251,100	14,251,100

당기손익-공정가치측정금융자산	2,727,107	2,727,107	2,544,883	2,544,883

매출채권및기타채권	3,463,832	3,463,832	4,009,651	4,009,651

기타금융자산	3,862,028	3,862,028	3,930,003	3,930,003

합 계	28,878,306	28,878,306	28,953,628	28,953,628

금융부채	매입채무및기타채무	2,775,926	2,775,926	1,661,555	1,661,555

유동성장기차입부채	1,269,400	1,269,400	1,269,400	1,269,400

장기차입부채	6,116,970	6,116,970	6,434,320	6,434,320

장기매입채무및기타채무	-	-	236,150	236,150

기타금융부채	300,968	300,968	324,185	324,185

합 계	10,463,264	10,463,264	9,925,610	9,925,610

(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,727,107	2,727,107

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,544,883	2,544,883

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,727,107	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	2,544,883	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

6. 장ㆍ단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	0.65~0.91%	3,500,000	4,044,000

우리은행	1.58~1.67%	-	-

KEB하나은행(*2)	0.90%	2,027,330	3,054,260

중소기업은행(*3)	0.83%	1,000,000	1,000,000

농협은행	1.68~1.75%	-	-

대신증권	0.3~1%	8,280,796	6,152,840

소 계	14,808,126	14,251,100

단기투자자산	수익증권	대신증권	-	-	-

장기투자자산	변액보험	오렌지라이프	-	662,423	567,268

방카슈랑스	하나생명보험	-	20,348	17,397

수익증권	미래에셋대우	-	2,044,336	1,960,218

소 계	2,727,107	2,544,883

합 계	17,535,233	16,795,983

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 19.(5) 참조)
(*2) 상기 장ㆍ단기금융자산은 외화정기예금 및 외화RP를 포함하고 있으며, 외화정기예금 JPY 100,000,000 은 KEB하나은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.
(*3) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)은 종속기업 차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,462,799	5,207,464

미수금	732,639	686,225

미수수익	51,208	73,212

(-)대손충당금	(1,782,815)	(1,957,250)

합 계	3,463,832	4,009,651

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 회사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험 특성에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 만기미도래채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	2,277,817	678,244	13,844	-	2,969,905

미수금	313,131	291,636	-	-	604,767

미수수익	25,869	-	-	-	25,869

(-)대손충당금	(42,622)	(85,852)	(8,236)	-	(136,710)

합 계	2,574,195	884,028	5,608	-	3,463,831

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	2,784,123	642,826	286,389	-	3,713,338

미수금	261,393	295,470	-	-	556,863

미수수익	51,572	-	-	-	51,572

(-)대손충당금	(121,826)	(55,353)	(134,943)	-	(312,122)

합 계	2,975,262	882,943	151,446	-	4,009,651

2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	1,806	528,912	962,176	1,492,894

미수금	-	-	127,872	127,872

미수수익	-	-	25,339	25,339

(-)대손충당금	(1,806)	(528,912)	(1,115,387)	(1,646,105)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	87,738	448,787	957,601	1,494,126

미수금	-	-	129,362	129,362

미수수익	7,228	-	14,412	21,640

(-)대손충당금	(94,966)	(448,787)	(1,101,375)	(1,645,128)

합 계	-	-	-	-

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	121,029	(2,167)	118,862	153,490	(4,088)	149,402

제품	1,593,127	(368,314)	1,224,813	1,042,573	(357,142)	685,431

원재료	711,450	-	711,450	707,431	-	707,431

재공품	213,681	-	213,681	182,958	-	182,958

합 계	2,639,287	(370,481)	2,268,806	2,086,452	(361,230)	1,725,222

9. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율(%)	취득금액	당분기말	전기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	80.4	387,443	387,443	387,443

Raphas China Co., Ltd.(*1)	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	255,170	-	-

Raphas America Inc.(*1)	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	334,344	-	-

㈜큐티스의생명연구센터(*3)	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	540,000	540,000	540,000

소 계	1,516,957	927,443	927,443

관계기업	㈜프로라젠(*2)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	536,000	-	-

㈜힉스씨앤티 주식회사(*4)	화장품 제조	대한민국	30.0	171,428	171,428	-

소 계	707,428	-	-

합 계	2,224,385	1,098,871	927,443

(*1) 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로, 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 이전에 유상증자로 인한 지분율 감소로 인해 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 전액 손상을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 신규설립 출자(1,080,000주, 54.6%)를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 신주발행한 주식을 취득하였습니다(42,857주). 이에 유의적인 영향력을 가지게 되어 관계기업으로 분류하였습니다..

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	-	-	-	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터	540,000	-	-	-	540,000

합 계	927,443	-	-	-	927,443

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	-	-	-	387,443

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터

합 계	387,443	-	-	-	387,443

10 . 투자부동산 및 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	830,345	-	830,345

건물	651,022	(28,483)	622,539

합 계	1,481,367	(28,483)	1,452,884

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	830,345	-	830,345

건물	651,022	(24,414)	626,608

합 계	1,481,367	(24,414)	1,456,953

(2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

토지	830,345	-	-	-	830,345

건물	626,608	-	(4,069)	-	622,539

합 계	1,456,953	-	(4,069)	-	1,452,884

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

토지	967,221	-	-	967,221

건물	748,858	-	(4,293)	744,565

합 계	1,716,079	-	(4,293)	1,711,786

(*1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 36,330천원 및 69,220천원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 발생하지 아니하였습니다. 또한 당분기말 및 전기말 현재 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산을 회사는 보유하고 있지 아니합니다.
(*2) 회사는 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 취득원가와 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,346,547	-	-	5,346,547

건물	10,869,590	-	(845,170)	10,024,420

기계장치	7,080,232	(7,206)	(4,957,179)	2,115,847

차량운반구	-	-	-	-

비품	2,501,732	(57,694)	(1,655,249)	788,789

사용권자산	268,000	-	(103,682)	164,318

건설중인자산	824,630	-	-	824,630

합 계	26,890,731	(64,900)	(7,561,280)	19,264,552

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,346,547	-	-	5,346,547

건물	10,869,590	-	(777,235)	10,092,355

기계장치	7,080,232	(7,823)	(4,759,673)	2,312,736

차량운반구	-	-	-	-

비품	2,468,732	(69,372)	(1,563,189)	836,171

사용권자산	278,867	-	(91,102)	187,765

건설중인자산	480,430	-	-	480,430

합 계	26,524,398	(77,195)	(7,191,199)	19,256,005

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지	5,346,547	-	-	-	-	5,346,547

건물	10,092,355	-	-	(67,935)	-	10,024,420

기계장치(*1)	2,312,735	-	-	(196,888)	-	2,115,847

차량운반구	-	-	-	-	-	-

비품(*1)	836,171	33,000	-	(80,381)	-	788,789

사용권자산	187,766	-	-	(23,448)	-	164,318

건설중인자산	480,430	344,200	-	-	-	824,630

합 계	19,256,004	377,200	-	(368,652)	-	19,264,551

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지	5,209,671	-	-	-	-	5,209,671

건물	10,258,120	-	-	(67,711)	-	10,190,409

기계장치(*1)	2,912,423	2,500	-	(268,163)	-	2,646,760

차량운반구	1,452	-	-	(335)	-	1,117

비품(*1)	935,239	165,414	-	(79,457)	-	1,021,196

사용권자산	69,770	-	-	-	-	69,770

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	19,386,675	167,914	-	(415,666)	-	19,138,923

(*1) 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	13,633	22,537

차량운반구	150,685	165,228

합 계	164,318	187,765

리스부채(*2)

유동	69,259	78,506

비유동	99,381	113,028

합 계	168,640	191,534

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	593,169	(31,186)	(373,851)	188,132

소프트웨어	665,588	(153,523)	(261,705)	250,360

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	128,500	(125,000)	-	3,500

합 계	1,597,526	(309,709)	(635,556)	652,261

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	582,771	(32,361)	(360,831)	189,579

소프트웨어	665,588	(162,777)	(236,428)	266,382

기타의무형자산	210,269	-	-	210,269

건설중인자산	128,500	(125,000)	-	3,500

합 계	1,587,128	(320,138)	(597,259)	669,730

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

산업재산권	189,578	10,398	-	(11,844)	-	188,132

소프트웨어	266,382	-	-	(16,022)	-	250,360

기타의무형자산	210,269	-	-	-	-	210,269

건설중인자산	3,500	-	-	-	-	3,500

합 계	669,729	10,398	-	(27,866)	-	652,261

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

산업재산권	152,275	-	-	(11,778)	-	140,497

소프트웨어	69,963	66,725	-	(12,179)	62,961	187,470

기타의무형자산	65,998	210,269	-	-	-	276,267

건설중인자산	71,061	-	-	-	(62,961)	8,100

합 계	359,297	276,994	-	(23,957)	-	612,334

12. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,775,620	-	1,128,705	-

미지급금	465,103	197,568	959,891	236,150

미지급비용	535,203	-	105,779	-

합 계	2,775,926	197,568	2,194,375	236,150

13. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	1,269,400	6,116,970	1,269,400	6,434,320

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

유동성대체장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.33 ~ 1.70	2025.10.30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)	1.70 ~ 1.98	2024.12.29	833,280	833,280

소 계	1,269,400	1,269,400

장기차입금(*1)	한국산업은행(토지)	1.33 ~ 1.70	2025.10.30	1,635,450	1,744,480

한국산업은행(건물)	1.70 ~ 1.98	2024.12.29	2,291,520	2,499,840

중소기업은행	2.20	2022.07.31	2,190,000	2,190,000

소 계	6,116,970	6,434,320

합 계	7,386,370	7,703,720

(*1) 장기차입금은 마곡바이오 R(본사) 토지 및 건물과 천안신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석19의 주요 약정사항에서 설명하고 있습니다.

14. 퇴직급여제도회사는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 임원을 포함한 자격을 갖춘 모든 종업원들에 대해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형(DC형) 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 금액은 각각 119,647 천원 및 95,692 천원입니다.

15. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	273,612	374,302

주식기준보상	7,831	4,969

퇴직급여	46,404	45,980

복리후생비	89,383	104,680

지급수수료	178,727	154,453

판매수수료	26,144	16,796

경상연구개발비	673,140	898,772

여비교통비	1,201	6,322

광고선전비	63,300	204,512

접대비	8,442	14,607

감가상각비	94,904	82,863

무형자산상각비	18,720	19,498

대손상각비	(242,306)	59,171

지급임차료	6,960	-

보험료	2,480	2,054

차량유지비	3,573	10,358

기타	73,467	293,914

합 계	1,325,982	2,293,251

16. 법인 세비용(수익) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하고 있습니다.당분기 및 전분기의 납부할 당기법인세비용 및 인식할 이연법인세비용은 없습니다.

17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(548,816)	(445,457)

사용된 원재료	872,305	1,242,248

상품의 매입	21,083	240,898

종업원급여	638,555	819,111

주식기준보상	9,067	4,969

퇴직급여	76,550	65,854

복리후생비	154,424	183,321

지급수수료	179,083	180,259

판매수수료	26,144	16,796

경상연구개발비	673,140	898,772

외주가공비	133,329	91,016

여비교통비	16,596	23,471

감가상각비	289,101	313,489

무형자산상각비	18,720	19,498

지급임차료	7,737	8,350

도급비	249,396	432,822

기타	113,295	722,749

합 계(*)	2,929,709	4,818,166

(*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

18. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.Raphas China Co., Ltd.Raphas America Inc.㈜큐티스의생명연구센터

관계기업	㈜프로라젠힉스씨앤티 주식회사

기타	임직원

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	당분기말	전기말

매출채권(*1)	대여금	매입채무 등	매출채권(*1)	대여금	매입채무 등

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,199,273	203	2,564,583	-	-

Raphas China Co., Ltd.	339,838	197,048	324,892	-	189,138

Raphas America Inc.	8,927	113,350	12,265	-	108,800

㈜큐티스의생명연구센터	318,550	-	307,770	-

관계기업	㈜프로라젠	36	-	36	-

힉스씨앤티 주식회사	233,190

기타	임직원	3,731,445	-	-	-	3,794,420

(*1) 당분기말 및 전기말 채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있으며, 매출채권 관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	229,958	(229,958)	-

Raphas China Co., Ltd.	514,030	22,855	536,885

Raphas America Inc.	121,065	1,212	122,277

합 계	865,053	(205,891)	659,162

구 분	전분기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	92,965	(36,694)	56,271

Raphas China Co., Ltd.	444,320	30,105	474,425

Raphas America Inc.	123,028	8,409	131,437

합 계	660,313	1,820	662,133

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출/기타수익	매입/기타비용	매출/기타수익	매입/기타비용

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	1,152,850	209	541,066	107

Raphas China Co., Ltd.	1,733	-	1,797	-

Raphas America Inc.	1,554	-	1,550	-

㈜큐티스의생명연구센터	-	-	-	-

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	-

관계기업	힉스씨앤티 주식회사	-	-	-	-

기타	임직원	300	-	653	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	대여/차입	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

RAPHAS CHINA CO., LTD.	대여	189,138	7,910	-	197,048	운용자금 1년 단기대여

RAPHAS AMERICA INC.	대여	108,800	4,550	-	113,350	운용자금 1년 단기대여

임직원	대여	4,026,517	-	(97,647)	3,928,870	우리사주취득 주식담보

대여	120,000	-	-	120,000	생활안정 자금 대출

합 계	4,444,455	12,460	(97,647)	4,359,268

(전분기) (단위: 천원)

구 분	대여/차입	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고

RAPHAS CHINA CO., LTD.	대여	197,757	14,779	-	212,536	운용자금 1년 단기대여

RAPHAS AMERICA INC.	대여	115,780	6,480	-	122,260	운용자금 1년 단기대여

임직원	대여	5,616,008	(36,494)	5,579,514	우리사주취득 주식담보

대여	250,000	(55,000)	195,000	생활안정 자금 대출

합 계	6,179,545	21,259	(91,494)	6,109,310

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 주석 9.(2)에 기재되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

RAPHAS JAPAN CO., LTD.	STAND BY LC	JPY 100,000,000	KEB하나은행

(*) 회사는 KEB하나은행으로부터 지급보증서(STAND BY LC)를 발급받아 일본법인의 현지 생산기지 구축을 위한 시설자금 차입을 지급보증하고 있습니다. 2021년 3월 22일 ~ 2022년 3월 22일 1년간 1억엔을 보증하며 보증료는 0.40%입니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	1,650,000	국민은행

합 계	11,313,600

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	168,801	249,837

퇴직급여	31,681	245,660

주식기준보상	18,691	395

합 계	219,173	495,892

19. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

20년도 신진 연구인력 채용지원사업 2차	20,000

2020년 신진여성연구원 산업현장진출 지원사업	10,000

새싹보리 김치유산균 발효물을 활용한 다이어트제품 개발	100,000

채권가압류	15,000

2020년 고용위기 기업부설연구소 R	50,000

합 계	210,500

(2) 회사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채 권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. (3) 회사는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 중소기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 중소기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.(4) 회사는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 KEB하나은행 외화정기예금 1억엔에 대하여 KEB하나은행에서 질권설정을 하고 있습니다. (5) 회사는 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 회사는 당분기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2022.03.24	-	2,000,000	1,239,433	760,567

외상매출채권전자대출(순)-판매	2021.10.12	-	50,000	-	50,000

중소기업은행	시설자금대출/한도	2022.07.31	2.20	2,190,000	2,190,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025.10.30	1.33 ~ 1.70	3,053,000	3,053,000	-

담보대출약정(건물)	2024.12.29	1.70 ~ 1.98	5,000,000	5,000,000	-

(7) 회사는 DB금융투자 주식회사와 2019년 10월 1일부로 신주인수권 계약을 체결하였습니다. 신주인수권 세부 계약 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약내역

계 약 일	2019년 10월 1일

신주인수권 행사자	DB금융투자 주식회사

신주인수권 행사가격(*1)	20,000 원

신주인수권 행사가능수량(*1)	Min(160,000주,최종공모주식수*10%)

신주인수권 행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

상 장 일	2019년 11월 11일

행사시작일	2020년 2월 10일

행사종료일	2021년 5월 7일

(*1) 행사가격은 확정공모가액인 20,000원이나 회사의 자본 또는 주식발생사항에 변동이 있는 경우 교부할 주식 수 또는 행사가격이 조정될 수 있습니다.최종 신주인수권 행사가능수량은 2019년 최종공모주식수량이 128만주로 확정되면서 128,000주로 확정되었습니다.

신주인수권의 공정가치를 평가하기 위해 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하고 행사가능기점부터 주가의 상승확률과 하락확률에 따라 payoff를 결정하면서 기업의 미래주가를 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 회사가 코스닥 시장에 상장 이후 거래일이 충분치 않아 부적절하다고 판단하여 본 평가에 있어 유사업종지수(코스닥 화학)의 변동성을 사용하였습니다.

구 분	모형 적용 변수 및 파라미터

평가기준일	2019년 12월 31일

주식가격	18,600원

무위험수익율	1.340%

할인율	12.392%

적용변동성	20.78%

20. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	451,355	619,393

외화환산손실	119,272	8,119

대손상각비	(242,306)	59,171

기타의대손상각비	80,331	27,728

감가상각비	372,721	419,960

무형자산상각비	27,866	23,957

유형자산처분손실

재고자산평가손실(환입)	9,252	(25,690)

재고자산폐기손실

이자비용	39,374	54,270

법인세비용(수익)

퇴직급여

주식기준보상	16,777	10,665

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	49

복리후생비	26,429	39,277

판매촉진비	1,590	1,936

경상연구개발비

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(575,083)	(690,342)

이자수익	(55,603)	(110,359)

외화환산이익	(441,769)	(564,231)

외환차익

유형자산처분이익	-

금융자산평가이익	(77,711)	(15,752)

파생상품거래이익

잡이익

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	383,230	(970,350)

매출채권및기타채권	668,101	(105,286)

재고자산	(552,836)	(435,632)

기타자산	(233,179)	(324,759)

매입채무및기타채무	581,985

기타금융부채

기타부채	(80,841)	(184,436)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당분기	전분기

장기차입금 유동성 대체	317,350	317,350

자본잉여금의 미처리결손금 보전	25,000,000	-