라파스 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 기타에 관한 사항- 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(3-1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리- 해당사항이 없습니다.(3-2) 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증	3,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

채권가압류	15,000

홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증	10,000

자동차 장기대여	5,478

2022년 농업실용화기술 R 지원	100,000

홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증	10,000

케이에스넷 동물병원 등 자동이체 결제(CMS) 대행사 보증	100,000

케이지이니시스 동물병원 등 온라인 결제(PG) 대행사 보증	10,000

경기도경제과학진흥원 정책과제 지급보증	150,000

기술보증기금	대출보증	1,000,000

합 계	1,415,978

(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.

(4) 연결실체는 종속기업인 RAPHAS JAPAN CO., LTD.에 해외지급보증서(Stand by L/C)를 발급하면서 단기금융상품 중 신한은행 원화정기예금 10억원에 대하여 신한은행에서 질권설정을 하고 있습니다.(5) 연결실체는 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 국민은행 정기예금 15억원(질권설정 8.8억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 연결실체는 외상매출채권전자대출 한도를 증액하면서 국민은행에게 원화정기예금 20억원과 대표이사의 보증을 포함하여 담보 및 보증으로 33억을 제공하고 있습니다(7) 연결실체는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원의 근저당권을 설정하였습니다.(8) 연결실체는 농협은행 장기차입금에 대하여 포스트바이오의 토지 및 건물에 채권최고액 1,450,000천원의 근저당권을 설정하였습니다.

(9) 연결실체의 당기말 현재 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2023-11-15	-	3,000,000	294,144	2,705,856

외상매출채권전자대출(순)-판매	2023-10-21	-	50,000	-	50,000

중소기업은행	시설자금대출/한도	2023-08-01	4.09	2,190,000	2,190,000	-

2025-06-15	3.84	1,150,000	1,150,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	2.37~5.24	3,053,000	1,308,360	1,744,640

담보대출약정(건물)	2024-12-29	2.59~5.11	5,000,000	1,666,560	3,333,440

농협은행	일반자금대출	2023-04-28	4.25	1,000,000	1,000,000	-

시설자금대출	2024-02-29	3.28	1,450,000	1,450,000	-

(3-3) 국내 및 해외 채무보증내역- 해당사항이 없습니다.(3-4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제17기(2022년)	해당사항 없음	(1) 제품 판매 수익의 발생사실① 수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제 이해 및 평가② 수익 발생사실과 관련된 수익인식기준 및 회계처리 적정성 검토③ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행④ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

제16기(2021년)	해당사항 없음	(1) 제품 판매 수익의 발생사실① 수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제 이해 및 평가② 수익 발생사실과 관련된 수익인식기준 및 회계처리 적정성 검토③ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행④ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

제15기(2020년)	해당사항 없음	(1) 수익인식의 적정성① 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토② 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행③ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교④ 보고기간말 이후에 취소 처리된 매출전표를 선택하여 매출의 기간귀속이 적절한지에 대하여 확인

나. 중요한 소송사건

사건의 명칭	원고ㆍ신청인	청구내용	관할법원	제기일자	판결/결정내용

2021비합100111임시주주총회소집허가	강구현 외 369명	1. 신청인들에 대하여 별지2. 기재사항을 회의목적으로 하는사건본인 회사의 임시주주총회 소집을 허가한다.*별지2. 제1호 의안 : 이사 2인 선임의 건 - 제1-1호 의안 : 사내이사 임찬혁 신규 선임의 건 - 제1-2호 의안 : 사외이사 한기대 신규 선임의 건	서울남부지방법원	2021.10.12	2021.12.20임시주주총회소집허가

※ 보고서 제출일 이후, 2022년 2월 9일 임시주주총회를 개최하였으며, 2022년 2월 3일 도착일 기준 후보자 사퇴서 제출로 임시주주총회는 의안 불상정으로 종료되었습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기(2022년)	매출채권	5,395,955	2,089,869	38.73%

미 수 금	547,663	-	0.00%

미수수익	341,866	-	0.00%

합 계	6,285,484	2,089,869	33.25%

제16기(2021년)	매출채권	5,202,909	1,377,776	26.48%

미 수 금	274,294	503	0.18%

미수수익	88,140	-	-

합 계	5,565,343	1,378,279	24.77%

제15기(2020년)	매출채권	3,705,218	1,277,889	34.49%

미 수 금	471,614	150,481	31.91%

미수수익	51,574	-	-

합 계	4,228,406	1,428,370	33.78%

※ 라파스 미국, 중국 종속법인의 경우 단기대여금 전액 대손충당금 인식함(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	제17기(2022년)	제16기(2021년)	제15기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,378,279	1,428,370	706,233

1-1 사업결합	-	33,622	-

1-2 사업결합 후	1,378,279	1,461,992	706,233

2. 순대손처리액(①-②±③)	1,020,991	-31,844	-897

① 대손처리액(상각채권액)	1,024,586	-	-

② 상각채권회수액	-	38,500	-

③ 기타증감액	-3,595	6,656	-897

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	76,003	723,034

4. 제각	-309,401	-127,872	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,089,869	1,378,279	1,428,370

(3) 대손충당금 설정방침

연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,395,955	5,202,909

미수금	547,663	274,294

미수수익	341,866	88,140

(-)대손충당금	(2,089,869)	(1,378,279)

합 계	4,195,615	4,187,064

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다. (5) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	831,302	2,081,215	537,919	1,945,519	5,395,955

미수금	524,070	-	23,593	-	547,663

미수수익	341,866	-	-	-	341,866

(-)대손충당금	(73,251)	(233,538)	(175,970)	(1,607,110)	(2,089,869)

합 계	1,623,987	1,847,677	385,542	338,409	4,195,615

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	2,937,982	1,118,493	7,345	1,139,089	5,202,909

미수금	248,129	1,945	24,220	-	274,294

미수수익	66,524	21,616	-	-	88,140

(-)대손충당금	(120,262)	(115,547)	(3,381)	(1,139,089)	(1,378,279)

합 계	3,132,373	1,026,507	28,184	-	4,187,064

(6) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,377,776	1,025,089	(309,401)	(3,595)	2,089,869

미수금	503	(503)	-	-	-

합 계	1,378,279	1,024,586	(309,401)	(3,595)	2,089,869

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,277,889	59,553	-	40,334	1,377,776

미수금	150,481	(22,106)	(127,872)	-	503

합 계	1,428,370	37,447	(127,872)	40,334	1,378,279

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일) 2022년 12월 31일 (단위 : 천원, %)

구 분	제17기 (2022년)	제16기 (2021년)	제15기 (2020년)

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	190,057	(31,786)	158,271	122,532	(30,676)	91,856	153,490	(4,088)	149,402

제품	4,617,496	(733,931)	3,883,565	2,239,764	(114,976)	2,124,788	1,409,579	(442,503)	967,076

원재료	959,460	(292,627)	666,833	994,587	(238,742)	755,845	953,408	-	953,408

재공품	278,234	-	278,234	73,636	-	73,636	182,958	-	182,958

미착분	51,769	-	51,769	-	-	-	-	-	-

합 계	6,097,016	(1,058,344)	5,038,672	3,430,519	(384,394)	3,046,125	2,699,435	(446,591)	2,252,844

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.3%	3.1%	3.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.1회수	4.1회수	4.3회수

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매월 1일 장부상 재고 수량과 실물 전수 실사 진행 및 차이 분석 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 (매년 12월말 내부실사 후 감사법인 공인회계사 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고는 전수조사

(3) 재고자산 평가 방법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

마. 공정가치평가 내역1. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융상품	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산	현금및현금성자산	7,730,662	7,730,662	7,519,084	7,519,084

단기금융상품	28,123,396	28,123,396	26,070,257	26,070,257

당기손익-공정가치측정금융자산	6,170,518	6,170,518	21,919,340	21,919,340

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	142,848	142,848	-	-

매출채권및기타채권	4,195,616	4,195,616	4,187,064	4,187,064

파생상품자산(*2)	3,530	3,530	-	-

기타금융자산	2,584,131	2,584,131	1,155,977	1,155,977

합 계	48,950,701	48,950,701	60,851,722	60,851,722

금융부채	매입채무및기타채무	4,937,614	4,937,614	4,110,020	4,110,020

단기차입부채	2,990,000	2,990,000	2,000,000	2,000,000

유동성장기차입부채	2,933,278	2,933,278	3,631,368	3,631,368

장기차입부채	6,691,377	6,691,377	6,864,127	6,864,127

장기매입채무및기타채무	70,151	70,151	32,963	32,963

전환사채	16,222,550	16,222,550	8,266,724	8,266,724

파생상품부채	14,333,361	14,333,361	16,538,764	16,538,764

전환상환우선주부채	1,371,699	1,371,699	-	-

기타금융부채	747,080	747,080	545,788	545,788

합 계	50,297,110	50,297,110	41,989,754	41,989,754

(*1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.
(*2) 해당 콜옵션은 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,170,518	6,170,518

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	142,848	-	-	142,848

파생상품자산	-	-	3,530	3,530

금융부채	파생상품부채	-	-	14,333,361	14,333,361

전환상환우선주부채	-	-	1,371,699	1,371,699

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,919,340	21,919,340

금융부채	파생상품부채	-	-	16,538,764	16,538,764

당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	6,170,518	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품자산	수준 3	3,530	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준 1	142,848	시장가치	-

파생상품부채	수준 3	14,333,361	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

전환상환우선주부채	수준 3	1,371,699	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	21,919,340	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품부채	수준 3	16,538,764	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

2. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	3,367,088	19,153,528

장기투자자산	2,803,430	2,765,812

파생상품자산	3,530	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	142,848	-

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	7,730,662	7,519,084

단기금융상품	28,123,396	26,070,257

매출채권및기타채권	4,195,616	4,187,064

기타금융자산	2,584,131	1,155,977

합 계	48,950,701	60,851,722

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	14,333,361	16,538,764

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	4,937,614	4,110,020

차입부채	12,614,655	12,495,495

전환사채	16,222,550	8,266,724

기타금융부채	747,080	545,788

장기매입채무및기타채무	70,151	32,963

전환상환우선주부채	1,371,699	-

합 계	50,297,110	41,989,754

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	(209,764)	138,274

투자자산외환손익	147,792	181,450

파생상품평가손익	(2,511,829)	-

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	3,833,892	7,460,086

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치 평가손익	7,706	-

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	831,596	279,816

외환손익	(557,724)	750,303

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(2,887,923)	(1,057,285)

외환손익	930	332

파생상품평가손익	(2,915,137)	-

3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말이자율(%)	당기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	7,492,717	6,774,697

CMA(*)	대신증권, DB금융투자	0.30	237,945	744,387

합 계	7,730,662	7,519,084

(*) 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다.

4. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말이자율(%)	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	4.50~5.00	2,000,000	3,000,000

KEB하나은행	4.55	500,000	3,030,240

우리은행	2.06	3,000,000	-

기업은행(*2)	3.55~4.99	1,950,000	1,045,000

신한은행(*3)	2.11~2.13	3,000,000	1,000,000

DB금융투자	5.20~6.00	660,000	-

삼성증권	3.25~4.52	3,208,055	2,988,062

미래에셋증권	3.45~5.00	1,271,775	-

NH투자증권	2.50~5.00	6,534,600	7,000,000

대신증권	3.00	5,998,966	8,002,455

기술보증기금	-	10,000	4,500

소 계	28,133,396	26,070,257

단기투자자산	MMF펀드	우리은행	-	-	17,692,485

MMF펀드	기업은행	-	-	1,341,043

변액보험	흥국생명	-	-	120,000

신탁적금	기업은행	-	2,700,000	-

정기적금	농협은행	-	488,638	-

변액보험	흥국생명	-	168,450	-

소 계	3,357,088	19,153,528

장기투자자산	변액보험	ING생명	-	490,595	536,973

방카슈랑스	하나생명보험㈜	-	23,150	22,595

수익증권	미래에셋증권	-	2,289,685	2,206,244

소 계	2,803,430	2,765,812

합 계	34,293,914	47,989,597

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 20억원(질권설정액 : 16.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참조)
(*2) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)은 연결실체의 단기차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.(주석 35 참조)
(*3) 상기 원화정기예금 10억원(질권설정액 : 11억원)은 신한은행에 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되어 인출이 제한되어 있습니다.(주석 35 참조)

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식

신신제약(*)	142,848	-

(*) 당기 중 신신제약 주식 25,600주를 취득하였습니다.

바. 채무증권 등 발행실적

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)라파스	회사채	사모	2021.08.23	30,000	표면 0.0%만기 0.0%	-	2026.08.23	미상환	NH투자증권

합 계	-	-	-	30,000	-	-	-	-	-

사 . 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항이 없습니다.