라파스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제19(당)기 2분기 2024년 04월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제19(당)기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제18(전)기 2분기 2023년 04월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제18(전)기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 라파스

1. 회사의 개요 주식회사 라파스(이하 '회사')는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 2공단8길51에 공장이 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 및 보통주 전환, 주식선택권 행사 등을 통하여 당반기말 현재의 발행보통주식수는 8,656,916주, 보통주자본금은 4,328,458천원입니다. 한편, 당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

정도현	1,825,240	21.1%	대표이사

자기주식	514,000	5.9%

우리사주조합	38,895	0.5%

김영희	47,000	0.5%

기타	6,242,781	72.0%

합 계	8,667,916	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 유의적인 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 회사의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 당반기 및 전반기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

상품매출	466,424	1,050,723

제품매출	9,973,379	9,066,592

기타매출	222,739	181,860

임대료수익	34,260	31,800

합 계	10,696,802	10,330,975

(2) 당반기 및 전반기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

대한민국	미국	일본	기타	합 계	대한민국	미국	일 본	기타	합 계

상품매출	187,388	30,343	229,221	19,472	466,424	934,421	593	112,020	3,689	1,050,723

제품매출	4,963,036	3,377,149	1,051,079	582,115	9,973,379	6,241,899	1,426,608	1,181,726	216,359	9,066,592

기타매출	127,720	658	63,201	31,160	222,739	59,029	6,502	64,379	51,950	181,860

임대료수익	34,260	-	-	-	34,260	31,800	-	-	-	31,800

합 계	5,312,404	3,408,150	1,343,501	632,747	10,696,802	7,267,149	1,433,703	1,358,125	271,998	10,330,975

(3) 당반기 및 전반기 중 회사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당반기 및 전반기 각각 3개와 4개 거래처이며, 주요 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	2,909,193	27.2%	1,412,894	13.7%

B사	1,343,501	12.6%	1,295,010	12.5%

C사	1,307,793	12.2%	-	-

D사	-	-	1,257,916	12.2%

E사	-	-	1,144,225	11.1%

5. 금융상품 공정가치 (1) 당반기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산	현금및현금성자산	10,091,382	10,091,382	14,336,852	14,336,852

단기금융상품	13,238,990	13,238,990	18,089,895	18,089,895

당기손익-공정가치측정금융자산	2,688,306	2,688,306	7,243,381	7,243,381

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	200,195	200,195	200,195	200,195

매출채권및기타채권	6,155,788	6,155,788	4,210,168	4,210,168

파생상품자산(*2)	23,812	23,812	1,086,017	1,086,017

기타금융자산	4,985,153	4,985,153	3,045,180	3,045,180

합 계	37,383,626	37,383,626	48,211,688	48,211,688

금융부채	매입채무및기타채무	1,967,118	1,967,118	2,074,111	2,074,111

단기차입부채	2,190,000	2,190,000	2,190,000	2,190,000

유동성장기차입부채	2,211,080	2,211,080	1,269,400	1,269,400

장기차입부채	218,060	218,060	1,586,120	1,586,120

장기매입채무및기타채무	139,741	139,741	126,171	126,171

파생상품부채	4,154,414	4,154,414	12,612,595	12,612,595

기타금융부채	219,888	219,888	157,842	157,842

전환사채	20,627,490	20,627,490	24,734,288	24,734,288

교환사채	8,016,262	8,016,262	7,569,154	7,569,154

합 계	39,744,053	39,744,053	52,319,681	52,319,681

(*1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.
(*2) 해당 콜옵션은 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.
(*3) 회사는 전기 중 ㈜에스엠엘바이오팜의 지분을 취득하였으며, 금융감독원 비상장주식공정가치평가 가이드라인에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	24,000	24,000

당기손익-공정가치측정금융자산(장기)	-	-	2,664,306	2,664,306

파생상품자산	-	-	23,812	23,812

금융부채	파생상품부채	-	-	4,154,414	4,154,414

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,045,994	2,045,994

당기손익-공정가치측정금융자산(장기)	-	-	5,197,387	5,197,387

파생상품자산	-	-	1,086,017	1,086,017

금융부채	파생상품부채	-	-	12,612,595	12,612,595

당반기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	수준 3	2,688,306	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품자산	수준 3	23,812	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

파생상품부채	수준 3	4,154,414	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	서열체계	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	수준 3	7,2243,381	순자산가치법 등	기초자산가치, 할인율 등

파생상품자산	수준 3	1,086,017	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

파생상품부채	수준 3	12,612,595	이항모형	기초자산가치, 이자율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	단기투자자산	24,000	2,045,994

장기투자자산	2,664,306	5,197,387

파생상품자산(*)	23,812	1,086,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장기투자자산	200,195	200,195

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	10,091,382	14,336,852

단기금융상품	13,238,990	18,089,895

매출채권및기타채권	6,155,788	4,210,168

기타금융자산	4,985,153	3,045,180

합 계	37,383,626	48,211,688

(*) 전환사채 관련 매도청구권(콜옵션)에 대하여 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	4,154,414	12,612,595

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	1,967,118	2,074,111

차입부채	4,619,140	5,045,520

장기매입채무및기타채무	139,741	126,171

기타금융부채	219,888	157,842

전환사채	20,627,490	24,734,288

교환사채	8,016,262	7,569,154

합 계	39,744,053	52,319,681

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자자산평가손익	89,882	192,654

투자자산거래손익	133,294	-

투자자산외환손익	118,589	87,729

파생상품평가손익	(1,062,205)	233,653

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품평가손익	5,641,564	324,377

파생상품거래손익	-	318,665

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

배당금수익	-	1,280

상각후원가측정 금융자산 :

이자수익	646,601	748,279

외환손익	114,182	256,929

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	(2,525,598)	(1,836,991)

외환손익	580	(559)

7. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

현금및요구불예금	우리은행 외	-	6,405,420	13,629,401

CMA	대신증권 외	2.20 ~ 3.35	3,517,215	707,451

MMDA	하나은행	4.30	168,747	-

합 계	10,091,382	14,336,852

8. 장ㆍ단기금융자산 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	금융기관	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

단기금융상품	정기예금	국민은행(*1)	4.10	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	5.30	694,600	644,700

기업은행(*2)	3.92~4.14	1,500,000	1,500,000

신한은행(*3)	0.10~3.20	-	1,912,660

삼성증권	3.25~4.52	-	3,329,797

미래에셋증권	4.20	2,876,790	3,886,127

NH투자증권	4.15~5.65	6,167,600	4,578,800

대신증권	4.20~5.01	-	237,811

소 계	13,238,990	18,089,895

단기투자자산	MMF	우리은행	-	-	2,022,276

방카슈랑스	하나생명보험(주)	-	24,000	23,718

소 계	24,000	2,045,994

장기투자자산	변액보험	신한라이프	-	666,386	604,087

수익증권	상상인증권	-	-	1

수익증권	미래에셋증권	-	-	2,584,519

수익증권	리딩투자증권	-	1,997,920	2,008,780

소 계	2,664,306	5,197,387

합 계	15,927,296	25,333,276

(*1) 국민은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 20억원(질권설정액 : 16.5억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34 참고)
(*2) 상기 정기예금 10억원(질권설정액 : 5.5억원)과 5억원(질권설정액 : 3.3억원)은 종속기업 장기차입금에 대한 담보대출 질권이 설정되어 있습니다.(주석 34 참고)

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비상장주식

(주)에스엠엘바이오팜	200,195	200,195

9. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	6,991,405	5,109,323

미수금	288,820	263,064

미수수익	429,433	302,667

(-)대손충당금	(1,553,870)	(1,464,886)

합 계	6,155,788	4,210,168

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 회사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험 특성에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

당반기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월미만	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	5,300,933	99,652	677,393	913,427	6,991,405

미수금	88,820	-	-	200,000	288,820

미수수익	407,794	-	-	21,639	429,433

(-)대손충당금	(107,046)	(22,232)	(289,526)	(1,135,066)	(1,553,870)

합 계	5,690,501	77,420	387,867	-	6,155,788

(전기말) (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	2,885,216	717,109	668,398	838,600	5,109,323

미수금	63,064	-	-	200,000	263,064

미수수익	281,028	-	-	21,639	302,667

(-)대손충당금	(50,313)	(116,358)	(237,976)	(1,060,239)	(1,464,886)

합 계	3,178,995	600,751	430,422	-	4,210,168

(3) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	환 입	제 각	기 말

매출채권	1,243,247	88,984	-	1,332,231

미수금	200,000	-	-	200,000

미수수익	21,639	-	-	21,639

합 계	1,464,886	88,984	-	1,553,870

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	제 각	기 말

매출채권	2,238,167	(271,624)	(380,450)	1,586,093

미수금	200,000	-	-	200,000

미수수익	21,639	-	-	21,639

합 계	2,459,806	(271,624)	(380,450)	1,807,732

10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	52,424	(26,358)	26,066	70,117	(33,291)	36,826

제품	3,341,638	(1,307,045)	2,034,593	3,600,448	(1,053,685)	2,546,763

원재료	561,843	(175,027)	386,816	595,419	(122,378)	473,041

재공품	37,654	-	37,654	20,480	-	20,480

합 계	3,993,559	(1,508,430)	2,485,129	4,286,464	(1,209,354)	3,077,110

11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립/ 소재지	당반기말 지분율(%)	취득금액	당반기말	전기말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	화장품 판매 및 중개	일본	86.0	1,340,925	1,340,925	1,340,925

Raphas China Co., Ltd.(*1)	화장품 판매 및 중개	중국	89.1	255,170	-	-

Raphas America Inc.(*1)	화장품 판매 및 중개	미국	100.0	334,344	-	-

㈜큐티스의생명연구센터(*1)	화장품 안정성 감정평가	대한민국	54.6	540,000	-	-

포스트바이오 주식회사(*2)	연구용시약 및 연구용기자재 개발	대한민국	40.8	5,694,373	3,541,029	3,541,029

힉스씨앤티 주식회사	화장품 제조	대한민국	51.0	783,006	738,817	738,817

주식회사 스타비즈파트너스(*3)	화장품 판매 및 중개	대한민국	100.0	1,565,000	1,565,000	1,265,000

소 계	10,512,818	7,185,771	6,885,771

관계기업	㈜프로라젠(*1)	전문,과학 및 기술서비스	대한민국	42.7	962,670	-	-

소 계	962,670	-	-

합 계	11,475,488	7,185,771	6,885,771

(*1) 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 해당 종속기업에 대한 의결권을 과반 미만으로 보유하고 있으나 , 이사 지명권 및 주주총회 의결양상 고려시 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다 .
(*3) 전기 중 지분 취득(1,345,000주, 100%)를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였으며, 당반기 중 지분 추가(375,000주) 하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기업명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	1,340,925	-	-	-	-	1,340,925

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터	-	-	-	-	-	-

포스트바이오 주식회사	3,541,029	-	-	-	-	3,541,029

힉스씨앤티 주식회사	738,817	-	-	-	-	738,817

주식회사 스타비즈파트너스(*)	1,265,000	300,000	-	-	-	1,565,000

합 계	6,885,771	300,000	-	-	-	7,185,771

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(*) 당반기 중 지분 추가(375,000주) 취득하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기업명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	387,443	953,482	-	-	-	1,340,925

Raphas China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

Raphas America Inc.	-	-	-	-	-	-

㈜큐티스의생명연구센터	-	-	-	-	-	-

포스트바이오 주식회사(*)	5,694,373	-	-	(1,561,066)	-	4,133,307

힉스씨앤티㈜	783,006	-	-	-	-	783,006

합 계	6,864,822	953,482	(1,561,066)	6,257,238

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(*) 전반기 중 회수가능가액의 감소로 인하여 종속기업투자주식손상 1,561,066 천원을 인식하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	4,789,049	1,919,341	4,677,213	1,051,874	979,303

Raphas China Co., Ltd.	53,510	-	604,507	-	(550,997)

Raphas America Inc.	422,416	35,564	945,145	-	(487,165)

㈜큐티스의생명연구센터	211,699	999,565	1,882,613	311,627	(982,976)

포스트바이오 주식회사	4,473,202	6,536,085	9,234,751	69,092	1,705,444

힉스씨앤티 주식회사	934,151	2,857,732	1,906,254	14,666	1,870,963

주식회사 스타비즈파트너스	912,434	345,171	586,300	-	671,305

합 계	11,796,461	12,693,458	19,836,783	1,447,259	3,205,877

관계기업	(주)프로라젠	529,464	1,115,899	605,155	-	1,040,207

합 계	529,464	1,115,899	605,155	-	1,040,207

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,683,219	2,156,540	1,838,067	1,985,029	1,016,662

Raphas China Co., Ltd.	52,161	-	574,064	-	(521,903)

Raphas America Inc.	396,912	32,880	785,504	-	(355,712)

㈜큐티스의생명연구센터	320,512	1,224,885	1,746,720	441,955	(643,277)

포스트바이오 주식회사	4,331,490	5,425,555	6,542,339	1,026,453	2,186,753

힉스씨앤티 주식회사	852,558	3,032,178	2,037,310	19,872	1,827,555

주식회사 스타비즈파트너스	796,279	203,471	535,898	4,164	459,688

합 계	9,433,131	12,075,509	14,059,902	3,477,473	3,969,766

관계기업	(주)프로라젠	866,466	720,615	558,651	-	1,028,431

합 계	866,466	720,615	558,651	-	1,028,431

(4) 당반기 및 전반기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기업명	매출액	영업손익	반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,521,464	(33,199)	16,958	(54,317)	(37,359)

Raphas China Co., Ltd.	-	(1,414)	(1,389)	(27,704)	(29,093)

Raphas America Inc.	84,296	(102,175)	(100,951)	(30,502)	(131,453)

㈜큐티스의생명연구센터	372,038	(293,863)	(339,699)	-	(339,699)

포스트바이오 주식회사	1,862,901	(277,803)	(1,297,014)	-	(1,297,014)

힉스씨앤티 주식회사	899,272	42,668	43,408	-	43,408

주식회사 스타비즈파트너스	23,344	(84,182)	(86,251)	-	(86,251)

합 계	5,739,971	(665,786)	(1,678,687)	(112,523)	(1,791,210)

관계기업	(주)프로라젠	198,971	(580,642)	(539,022)	-	(539,022)

합 계	198,971	(580,642)	(539,022)	-	(539,022)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기업명	매출액	영업손익	반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	2,806,515	221,773	264,615	(63,637)	200,978

Raphas China Co., Ltd.	-	(47)	(5)	1,122	1,116

Raphas America Inc.	-	(22,919)	(22,919)	(5,435)	(28,353)

㈜큐티스의생명연구센터	269,405	(317,722)	(300,515)	-	(300,515)

포스트바이오 주식회사	1,775,777	157,172	201,884	-	201,884

힉스씨앤티 주식회사	946,587	161,803	135,214	-	135,214

합 계	5,798,284	200,060	278,274	(67,950)	210,324

관계기업	(주)프로라젠	759,785	98,522	150,896	-	150,896

합 계	759,785	98,522	150,896	-	150,896

12. 투자부동산 및 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,549,640	-	1,549,640

건물	569,767	(28,488)	541,279

합 계	2,119,407	(28,488)	2,090,919

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,549,640	-	1,549,640

건물	569,767	(21,366)	548,401

합 계	2,119,407	(21,366)	2,098,041

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취 득	상 각	대 체	기말금액

토지	1,549,640	-	-	-	1,549,640

건물	548,401	-	(7,122)	-	541,279

합계	2,098,041	-	(7,122)	-	2,090,919

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취 득	상 각	대 체	기말금액

토지	1,549,640	-	-	-	1,549,640

건물	562,645	-	(7,122)	-	555,523

합계	2,112,285	-	(7,122)	-	2,105,163

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	1,549,640	1,395,137	1,549,640	1,402,259

건물	541,279	548,401

합계	2,090,919	1,395,137	2,098,041	1,402,259

(4) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	6,320,462	-	-	6,320,462

건물	11,520,611	-	(1,809,702)	9,710,909

구축물	159,769	-	(15,873)	143,896

기계장치	14,072,556	(240,610)	(9,301,828)	4,530,118

차량운반구	176,646	-	(37,387)	139,259

비품	3,499,501	(78,473)	(2,852,120)	568,908

사용권자산	209,416	-	(63,391)	146,025

건설중인자산	230,400	(98,400)	-	132,000

합 계	36,189,361	(417,483)	(14,080,301)	21,691,577

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	6,320,462	-	-	6,320,462

건물	11,520,611	-	(1,665,694)	9,854,917

구축물	159,769	-	(11,879)	147,890

기계장치	13,699,010	(106,241)	(8,384,998)	5,207,771

차량운반구	176,645	-	(19,722)	156,923

비품	3,462,220	(89,850)	(2,688,386)	683,984

사용권자산	214,992	-	(127,332)	87,660

건설중인자산	305,800	(173,800)	-	132,000

합 계	35,859,509	(369,891)	(12,898,011)	22,591,607

(5) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지	6,320,462	-	-	-	-	6,320,462

건물	9,854,917	-	-	(144,008)	-	9,710,909

구축물	147,890	-	-	(3,994)	-	143,896

기계장치(*1)	5,207,771	122,256	-	(899,909)	100,000	4,530,118

차량운반구	156,923	-	-	(17,664)	-	139,259

비품(*1)	683,984	37,281	-	(152,357)	-	568,908

사용권자산	87,659	84,547	-	(26,181)	-	146,025

건설중인자산	132,000	24,600	-	-	(24,600)	132,000

합 계	22,591,606	268,684	-	(1,244,113)	75,400	21,691,577

(*1) 기계장치 및 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지	6,295,166	25,296	-	-	-	6,320,462

건물	10,142,932	-	-	(144,007)	-	9,998,925

구축물	155,878	-	-	(3,996)	-	151,883

기계장치	6,822,047	27,030	-	(877,722)	30,000	6,001,355

차량운반구	33,752	-	-	(3,680)	-	30,072

비품(*1)	988,565	5,105	-	(169,197)	-	824,473

사용권자산	142,452	(13,838)	5,190	(48,310)	-	85,493

건설중인자산	15,400	9,073	-	-	(10,000)	14,473

합 계	24,596,192	52,666	5,190	(1,246,912)	20,000	23,427,136

(*1) 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다.

(6) 보험가입자산(단위: 천원)

보험 종류	부보자산	금융기관	부보금액	질권설정금액

재산종합보험	건물, 기계장치 등(마곡,천안)	한화손해보험㈜	22,745,755	10,190,000

재산종합보험	건물 (아산)	메리츠화재	507,894	507,894

또한, 한화손해보험㈜와 메리츠화재에 승강기 배상책임보험을 가입하고 있습니다. (7) 당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 반기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*1)

차량운반구	146,026	87,660

합 계	146,026	87,660

리스부채(*2)

유동	43,414	29,876

비유동	116,102	67,014

합 계	159,516	96,890

(*1) 반기재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 반기재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(8) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 반기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	26,181	48,310

합 계	26,181	48,310

리스부채에 대한 이자비용	3,391	3,295

단기리스료(매출원가에 포함)	7,067	8,045

소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함)	4,250	4,498

당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 36,629천원과 51,908천원입니다.

13. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	846,332	(16,638)	(536,923)	292,771

소프트웨어	1,157,456	(81,126)	(857,298)	219,032

기타의무형자산	228,269	-	-	228,269

건설중인무형자산	586,013	-	-	586,013

합 계	2,818,070	(97,764)	(1,394,221)	1,326,085

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	797,051	(18,843)	(505,986)	272,222

소프트웨어	1,157,456	(112,136)	(758,725)	286,595

기타의무형자산	228,269	-	-	228,269

건설중인무형자산	384,963	-	-	384,963

합 계	2,567,739	(130,979)	(1,264,711)	1,172,049

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

산업재산권	272,222	49,282	-	(28,733)	-	292,771

소프트웨어	286,595	-	-	(67,563)	-	219,032

기타의무형자산	228,269	-	-	-	-	228,269

건설중인무형자산	384,963	201,050	-	-	-	586,013

합 계	1,172,049	250,332	-	(96,296)	-	1,326,085

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

산업재산권	212,754	20,284	-	(21,820)	-	211,218

소프트웨어	424,054	-	-	(67,564)	-	356,491

기타의무형자산	210,269	-	(42,500)	-	60,500	228,269

건설중인무형자산	-	94,800	-	-	-	94,800

합 계	847,077	115,084	(42,500)	(89,384)	60,500	890,778

14. 정부보조금 (1) 당반기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	-	3,500

미지급금(*2)	8,479	6,601

장기미지급금	139,741	126,171

합 계	148,220	136,272

(*1) 현금및현금성자산은 정부보조금 미사용 잔액으로 현금및현금성자산의 (-)로 반영되어 있습니다.
(*2) 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금	136,272	905,301	(893,353)	148,220

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

정부보조금	128,933	1,326,047	(1,291,863)	163,117

(3) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산의 취득	151,289	10,945

선급금(기업부담금)의 감소	29,603	35,234

미지급금 변동	30,256	37,146

장기미지급금 변동	13,570	8,741

비용상계	668,635	1,199,797

합 계	893,353	1,291,863

15. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	5,440,969	725,000	2,342,605	1,444,000

대손충당금	(1,185,103)	-	(853,650)	-

현재가치할인차금	(20,532)	(90,076)	(1,399)	(3,982)

보증금	-	114,895	-	117,607

합 계	4,235,334	749,819	1,487,556	1,557,625

16. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	216,612	-	400,016	-

선급비용	125,156	59,061	69,936	-

당기법인세자산	85,817	-	221,344	-

합 계	427,585	59,061	691,296	-

17. 매입채무및기타채무 (1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,339,761	-	1,213,277	-

미지급금	624,884	139,741	755,862	126,170

미지급비용	673,342	-	842,465	-

합 계	2,637,987	139,741	2,811,604	126,170

(2) 당반기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금 융	비금융	금 융	비금융

매입채무	1,339,761	-	1,213,277	-

미지급금	764,625	-	882,032	-

미지급비용	2,473	670,869	104,972	737,493

합 계	2,106,859	670,869	2,200,281	737,493

18. 차입부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	2,190,000	-	2,190,000	-

장기차입금	2,211,080	218,060	1,269,400	1,586,120

합 계	4,401,080	218,060	3,459,400	1,586,120

(2) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당반기말 이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

단기차입금	기업은행(*1)	4.815	2024-08-01	2,190,000	2,190,000

소 계	2,190,000	2,190,000

유동성대체장기차입금	한국산업은행(토지)(*2)	2.37~5.24	2025-10-30	436,120	436,120

한국산업은행(건물)(*2)	2.81~5.11	2024-12-29	624,960	833,280

기업은행	4.68	2025-06-15	1,150,000	-

소 계	2,211,080	1,269,400

장기차입금	한국산업은행(토지)(*2)	4.32~4.59	2025-10-30	218,060	436,120

기업은행(*3)	4.68	2025-06-15	-	1,150,000

소 계	218,060	1,586,120

합 계	4,619,140	5,045,520

(*1) 회사 단기차입금은 천안공장을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참고).
(*2) 회사 장기차입금은 마곡바이오 R 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참고).
(*3) 기업은행 장기차입금은 아산신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참고).

19. 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수보증금(*1)	10,372	-	10,952	-

임대보증금	50,000	-	-	50,000

리스부채(*2)	43,414	116,102	29,876	67,014

합 계	103,786	116,102	40,828	117,014

(*1) 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY1,200,000입니다.
(*2) 리스부채 현재가치할인차금을 포함하여 작성하였습니다.

20. 전환사채 및 교환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

전환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	2021-08-23	2026-08-23	0%	15,500,000	15,500,000

가산: 상환할증금	-	-

차감: 전환권조정	(10,983,014)	(5,595,707)

소 계	4,516,986	9,904,293

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	2023-04-27	2026-04-27	0%	20,000,000	20,000,000

가산: 상환할증금	1,876,120	1,876,120

차감: 전환권조정	(5,765,616)	(7,046,125)

소 계	16,110,504	14,829,995

합 계	20,627,490	24,734,288

교환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*3)	2023-08-29	2026-08-29	2%	8,000,000	8,000,000

가산: 상환할증금	493,416	493,416

차감: 교환권조정	(477,154)	(924,262)

합 계	8,016,262	7,569,154

(*1) 회사는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.
(*2) 회사는 2023년 4월 27일 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다.
(*3) 회사는 2023 년 8 월 29 일 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채를 발행하였으며 , 교환사채에 내재되어 있는 교환권은 자본의 요건을 충족하여 교환권대가 ( 기타불입자본 ) 으로 분리하여 인식하였습니다 ( 주석 24 참고 ).

(2) 전환사채 및 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. ① 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 51,079원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능) 전환에 따라 발행할 주식수: 587,325주 전환청구기간: 2022.08.23~2026.07.23

만기보장수익율	연 0.0%

② 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 4월 27일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 10월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2024년 04월 27일부터 발행일로부터 18개월이 되는 날(2024년 10월 27일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약 제3조 제22항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.

전환권에 관한 사항	전환가격: 24,930원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능) 전환에 따라 발행할 주식수: 802,246주 전환청구기간: 2024.4.27~2026.3.27

만기보장수익율	연 0.0%

③ 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 08월 29일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하"조기상환 지급일") 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다.

교환권에 관한 사항	교환가격: 31,121원/주(시가 하외 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등에 따라 조정될 수 있음) 교환에 따라 발행할 주식수: 257,061주 교환청구기간: 2023.9.29~2026.7.29

만기보장수익율	연 2.0%

(3) 당반기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	40,864원	2022.08.23~2026.07.23	159,064주

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	19,944원	2024.04.27~2026.03.27	1,002,807주

(*1) 조기상환에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다.(조정전 주식수: 734,142주)
(*2) 시가하락에 따른 전환가액의 조정이 발생하였습니다. (조정전 전환가액: 24,930원, 조정전 전환가능 주식수: 802,246주)

21. 파생상품자산 및 부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	62	994,420

신주인수권(*)	23,750	141,597

파생상품자산 합계	23,812	1,086,017

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	4,154,414	12,612,595

파생상품부채 합계	4,154,414	12,612,595

(*) 종속기업인 포스트바이오(주)의 지분에 대한 신주인수권의 공정가치입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	944,420	-	-	(944,358)	62

신주인수권	141,597	-	-	(117,847)	23,750

파생상품자산 합계	1,086,017	-	-	(1,062,205)	23,812

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	12,612,595	-	(2,816,617)	(5,641,564)	4,154,414

파생상품부채 합계	12,612,595	-	(2,816,617)	(5,641,564)	4,154,414

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산:

전환사채 관련 매도청구권	3,530	403,510	-	118,798	525,838

신주인수권	-	114,855	-	-	114,855

파생상품자산 합계	3,530	518,365	-	118,798	640,693

파생상품부채:

전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권	11,457,537	4,227,084	-	(324,377)	15,360,244

매도청구권 가치평가	1,247,335	-	(1,247,335)	-	-

파생상품부채 합계	12,704,872	4,227,084	(1,247,335)	(324,377)	15,360,244

22. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	239,663	-	96,931	-

예수금	-	-	116,218	-

장기적립금충당부채(*1)	-	47,211	-	46,652

종업원충당부채	-	70,767	-	70,767

합 계	239,663	117,978	213,149	117,419

(*1) 충당부채는 회사 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다.

23. 퇴직급여제도 회사는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형)퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 임원을 포함한 자격을 갖춘 모든 종업원들에 대해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당반기 및 전반기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 233,671 천원 및 273,302천원입니다.

24. 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금 1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당반기말	전기말

보통주	50,000,000 주	8,656,916 주	500 원	4,333,958	4,328,458

2) 당반기 및 전반기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	4,328,458	4,308,708

주식매수선택권 행사	5,500	19,750

기말 금액	4,333,958	4,328,458

(2) 기타불입자본 1) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	27,430,855	27,230,465

기타자본잉여금	157,402	157,402

주식결제형 종업원급여적립금	1,187,955	1,258,575

자기주식	(9,987,333)	(6,986,711)

교환권대가	581,756	581,756

합 계	19,370,635	22,241,487

2) 당반기 및 전반기 중 회사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형 종업원급여적립금(*)	자기주식	교환권대가	합 계

기초 금액	27,230,466	157,402	1,258,574	(6,986,711)	581,756	22,241,487

주식기준보상거래의 인식	-	-	(78,796)	-	-	(78,796)

주식선택권의 행사	200,389	-	(81,589)	-	-	118,800

자기주식의 취득	-	-	-	(3,000,622)	-	(3,000,622)

기말 금액	27,430,855	157,402	1,187,955	(9,987,333)	581,756	19,370,635

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식결제형 종업원급여적립금(*)	자기주식	합 계

기초 금액	26,669,767	157,402	847,369	(2,997,445)	24,677,093

주식기준보상거래의 인식	-	-	306,731	-	306,731

주식선택권의 행사	560,698	-	(158,798)	-	401,900

주식선택권의 취소	-	-	-	(3,989,266)	(3,989,266)

기말 금액	27,230,465	157,402	995,302	(6,986,711)	21,396,458

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

25. 이익잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	8,172,596	4,769,875

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	4,769,875	12,668,319

반기순이익(손실)	3,402,721	(2,949,217)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	4,470

반기말 금액	8,172,596	9,723,572

26. 판매비와관리비 당반기 및 전반기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	343,565	715,281	283,551	553,024

주식기준보상	43,826	49,717	69,578	137,315

퇴직급여	37,630	76,132	40,594	77,372

복리후생비	60,026	126,092	72,986	109,806

지급수수료	226,797	452,567	257,383	455,967

판매수수료	395,702	1,244,564	497,514	1,218,977

경상연구개발비	620,477	1,179,990	696,127	1,726,546

여비교통비	10,042	50,876	28,324	71,589

광고선전비	141,459	289,775	213,302	450,586

접대비	13,472	29,131	10,485	23,437

감가상각비	64,459	168,487	82,268	169,773

무형자산상각비	20,235	41,315	16,770	34,403

대손상각비	(16,056)	88,984	(160,462)	(271,624)

보험료	5,394	10,794	5,227	10,428

차량유지비	1,554	4,669	4,272	7,997

기타	242,504	469,310	382,629	751,804

합 계	2,211,086	4,997,684	2,500,548	5,527,400

27. 영업외수익 (1) 당반기 및 전반기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	301,394	646,601	542,690	748,279

배당금수익	-	-	1,280	1,280

투자자산평가이익	(23,989)	110,672	93,519	192,654

투자자산처분이익	114,986	133,294	-	-

파생상품평가이익	5,641,562	5,641,564	1,278,369	1,278,369

소 계	6,033,953	6,532,131	1,915,858	2,220,582

기타영업외수익	외환거래이익	931,651	962,361	25,501	66,761

외화환산이익	(498,766)	303,769	30,327	615,179

기타	8,231	19,977	6,877	17,947

소 계	441,117	1,286,108	62,706	699,888

합 계	6,475,070	7,818,238	1,978,564	2,920,470

(2) 당반기 및 전반기 중 금융수익 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금및현금성자산	59,740	79,390	-	19,650

장단기금융상품	70,772	241,030	-	170,258

기타금융자산	170,882	326,181	542,689	558,370

합 계	301,394	646,601	542,690	748,279

28. 영업외비용 (1) 당반기 및 전반기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용	이자비용	1,270,685	2,525,598	1,072,429	1,836,991

투자자산평가손실	10,860	20,789	-	-

파생상품평가손실	1,062,205	1,062,205	720,340	720,340

파생상품거래손실	-	-	-	318,665

사채상환손실	25,161	129,757	-	-

소 계	2,368,911	3,738,349	1,792,769	2,875,996

기타영업외비용	외환거래손실	178,181	198,597	2,840	24,489

외화환산손실	(11,964)	70,418	264,752	271,081

기타의대손상각비	240,086	331,453	28,353	28,353

종속기업투자주식손상차손	-	-	1,561,066	1,561,066

무형자산손상차손	-	-	42,500	42,500

기타	4,583	6,087	8,493	18,402

소 계	410,886	606,555	1,908,004	1,945,891

합 계	2,779,797	4,344,904	3,700,773	4,821,887

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	장기차입금	54,270	128,270	69,520	138,062

기타	1,216,415	2,397,328	1,002,909	1,698,929

합 계	1,270,685	2,525,598	1,072,429	1,836,991

29. 법인세비용 중간기간에 대한 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다 . 당반기 및 전반기는 세무상결손금 및 세전손실 등에 따라 유효법인세율이 0%로 산정되었습니다 .

30. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실) 당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	4,302,951	3,402,721	(2,338,314)	(2,949,217)

기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,667,795 주	8,662,356 주	8,655,389 주	8,636,507 주

기본주당이익(손실)	496 원	393 원	(-)270 원	(-)341 원

(2) 희석주당이익(손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기의 희석주당이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	4,302,951	3,402,721	(2,338,314)	(2,949,217)

희석주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수	8,669,555 주	8,667,831 주	8,694,889 주	8,676,007 주

- 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	8,667,795 주	8,662,356 주	8,655,389 주	8,636,507 주

- 주식선택권	1,760 주	5,475 주	39,500 주	39,500 주

희석주당이익(손실)(*1)	496 원	393 원	(-)270 원	(-)341 원

(*1) 전반기의 경우 세전손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 주식기준보상 회사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	당반기말 미행사수량(주)	부여일	가득기간	권리행사 시작일	권리행사 종료일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

제5차 주식매수선택권	27,500	5,750	2020-04-01	2023-03-31	2023-04-01	2024-04-01	11,300	7,417.24

27,500	5,750	2020-04-01	2023-03-31	2024-04-01	2025-04-01	11,300	7,417.24

제6차 주식매수선택권	32,000	22,000	2021-02-25	2024-02-24	2024-02-25	2026-02-24	24,700	8,350.36

32,000	22,000	2021-02-25	2024-02-24	2025-02-25	2026-02-24	24,700	8,350.36

제7차 주식매수선택권	31,250	23,000	2022-02-24	2024-02-23	2024-02-24	2027-02-23	30,150	9,602.81

31,250	23,000	2022-02-24	2024-02-23	2025-02-24	2027-02-23	30,150	9,602.81

제8차 주식매수선택권	25,000	20,000	2023-02-22	2025-02-21	2025-02-21	2028-02-21	22,550	5,688.73

25,000	20,000	2023-02-22	2025-02-21	2026-02-21	2028-02-21	22,550	5,688.73

제9차 주식매수선택권	28,500	28,000	2024-03-05	2026-03-04	2026-03-04	2029-03-04	16,150	5,468.02

28,500	28,000	2024-03-05	2026-03-04	2027-03-04	2029-03-04	16,150	5,468.02

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 회사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	제4차 모형 적용 변수	제5차 모형 적용 변수	제6차 모형 적용 변수	제7차 모형 적용 변수	제8차 모형 적용 변수	9차 모형 적용 변수

부여일 주식가격	2,756	10,700	24,700	30,150	22,550	16,150

기대변동성	49.51%	82.81%	32.96%	34.73%	24.26%	27.44%

옵션만기	5년	5년	5년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	1.72%~1.75%	0.82%~1.30%	0.41~1.38%	1.20~2.43%	3.49~3.66%	3.45~3.39%

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

제4차 주식매수선택권	기초	-	-	19,000	10,000

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	19,000	10,000

기중 소멸	-	-	-	-

기말	-	-	-	10,000

제5차 주식매수선택권	기초	22,500	11,300	43,000	11,300

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	11,000	11,300	20,500	11,300

기중 소멸	-	-	-	-

기말	11,500	11,300	22,500	11,300

제6차 주식매수선택권	기초	57,000	24,700	61,000	24,700

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	13,000	24,700	-	-

기말	44,000	24,700	61,000	24,700

제7차 주식매수선택권	기초	60,500	30,150	61,500	30,150

기중 부여	-	-	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	14,500	30,150	-	-

기말	46,000	30,150	61,500	30,150

제8차 주식매수선택권	기초	48,000	22,550	-	-

기중 부여	-	-	50,000	22,550

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	8,000	22,550	2,000	22,550

기말	40,000	22,550	48,000	22,550

제9차 주식매수선택권	기초	-	-	-	-

기중 부여	57,000	16,150	-	-

기중 행사	-	-	-	-

기중 소멸	1,000	22,550	-	-

기말	56,000	16,150	-	-

합 계	기초	188,000	24,301	184,500	16,406

기중 부여	57,000	16,150	50,000	30,150

기중 행사	11,000	11,300	39,500	10,000

기중 소멸	36,500	26,335	2,000	15,808

기말	197,500	22,329	193,000	20,063

(4) 당반기 및 전반기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

총 보상원가(*1)	2,576,489	2,264,812

누적보상원가	1,716,364	1,442,121

누적권리상실분	329,086	278,108

잔여보상원가	531,039	544,582

(*1) 당반기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다.

구 분	부여차수별 합계	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차	제8차	제9차

총 보상원가	2,576,489	83,657	251,850	86,355	15,966	407,948	534,423	600,176	284,437	311,677

인식한 보상비용	전기 이전	1,705,394	71,077	135,050	75,149	13,482	318,941	436,306	537,935	117,453	-

당반기	10,970	-	-	-	-	-	(27,139)	(48,192)	37,156	49,145

소 계	1,716,364	71,077	135,050	75,149	13,482	318,941	409,168	489,743	154,609	49,145

취소된 보상원가	329,086	12,580	116,800	11,206	2,484	89,007	25,051	9,603	56,887	5,468

잔여보상원가	531,039	-	-	-	-	-	100,204	100,830	72,940	257,064

32. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품의 변동	569,822	259,330	(545,925)	(459,841)

사용된 원재료	832,538	1,634,224	875,556	1,898,603

상품의 매입액	43,117	63,237	370,257	733,507

종업원급여	734,209	1,570,192	743,998	1,602,895

주식기준보상	63,779	71,062	108,892	214,009

퇴직급여	69,091	153,431	87,250	185,346

복리후생비	125,104	260,185	176,176	299,562

지급수수료	280,743	515,578	336,103	555,843

판매수수료	395,702	1,244,564	497,514	1,218,977

경상연구개발비	620,477	1,179,990	696,127	1,726,546

외주가공비	24,636	52,174	60,935	107,179

여비교통비	23,337	74,173	40,749	95,331

광고선전비	141,459	289,775	213,302	450,586

감가상각비	565,325	1,169,472	579,381	1,169,083

무형자산상각비	20,235	41,315	16,770	34,403

지급임차료	3,413	6,946	2,782	5,595

도급비	251,682	474,959	170,960	360,309

기타	967,141	1,706,809	771,477	1,180,843

합 계(*)	5,731,810	10,767,416	5,202,304	11,378,776

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.

Raphas China Co., Ltd.

Raphas America Inc.

㈜큐티스의생명연구센터

포스트바이오 주식회사

힉스씨앤티㈜

주식회사 스타비즈파트너스

손자기업	Pacific Bio America, Inc.

Gaphas Pharmaceutical Inc.

CINNAMON

관계기업	㈜프로라젠

기타	임직원

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	유/무형자산 취득	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	유/무형자산 취득

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	1,343,501	-	6,204	1,295,010	4,789	-

㈜큐티스의생명연구센터	-	95,600	-	-	22,900	-

힉스씨앤티㈜	128,079	795,329	-	3,052	781,322	-

주식회사 스타비즈파트너스	404,210	3,219	-	-	-	-

손자기업	Pacific Bio America, Inc.	140,626	-	-	-	-	-

관계기업	㈜프로라젠	-	-	-	2,496	17,000	-

기타	임직원	16,257	-	-	4,224	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

매출채권 등(*1)	대여금(*1)	매입채무 및 기타채무	매출채권 등(*1)	대여금(*1)	매입채무 및 기타채무

종속기업	Raphas Japan Co., Ltd.	490,993	2,506,499	-	728,471	-	-

Raphas China Co., Ltd.	352,821	189,138	-	352,821	189,138	-

Raphas America Inc.	7,228	762,305	-	7,228	753,500	-

㈜큐티스의생명연구센터	213,475	-	-	213,475	-	-

힉스씨앤티 주식회사	28,877	-	432,470	99	-	487,436

주식회사 스타비즈파트너스	513,948	-	-	463,921	-	-

손자기업	Pacific Bio America, Inc.	107,186	-	-	-	-	-

기타	임직원	-	1,020,000	-	-	1,066,018	-

우리사주조합	-	1,288,027	-	-	1,378,665	-

(*1) 당반기말 및 전기말 채권잔액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 포함하여 계상하고 있으며, 매출채권 관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(대손충당금 설정내역) (단위: 천원)

구 분	당반기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	Raphas China Co., Ltd.	541,959	-	541,959

Raphas America Inc.	471,740	131,453	603,193

㈜큐티스의생명연구센터	213,475	-	213,475

주식회사 스타비즈파트너스	463,921	(380,369)	83,552

합 계	1,691,095	(248,916)	1,442,179

구 분	전기 대손충당금 내역

기초	기중(증감)	기말

종속기업	Raphas China Co., Ltd.	541,959	-	541,959

Raphas America Inc.	258,612	213,128	471,740

㈜큐티스의생명연구센터	213,475	-	213,475

주식회사 스타비즈파트너스	463,921	463,921

합 계	1,014,046	677,049	1,691,095

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	Raphas China Co., Ltd.	대여	189,138	-	-	189,138	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	Raphas America Inc.	대여	747,403	14,902	-	762,305	운용자금 1년 단기대여

주식화사 라파스	Raphas Japan Co., Ltd.	대여	-	2,506,499	-	2,506,499	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	우리사주조합 임직원	대여	1,380,064	-	(92,037)	1,288,027	우리사주취득 주식담보

주식회사 라파스	임직원	대여	1,070,000	50,000	(100,000)	1,020,000	생활안정 자금 대출

합 계	3,386,605	2,571,401	(192,037)	5,765,969

(전반기) (단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은자	대여 및 차입	기초	증가	감소	기말	비고

주식회사 라파스	Raphas China Co., Ltd.	대여	189,138	-	-	189,138	운용자금 1년 단기대여

주식화사 라파스	Raphas America Inc.	대여	742,450	22,750	-	765,200	운용자금 1년 단기대여

주식회사 라파스	우리사주조합 임직원	대여	1,473,604	-	(6,770)	1,466,834	우리사주취득 주식담보

주식회사 라파스	임직원	대여	270,000	150,000	-	420,000	생활안정 자금 대출

합 계	2,675,192	172,750	(6,770)	2,841,172

(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다.

(6) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 관계자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	주식회사 라파스	담보대출보증(토지)	3,663,600	한국산업은행

담보대출보증(건물)	6,000,000	한국산업은행

외상매출채권	440,000	국민은행

합 계	10,103,600

(7) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기종업원급여	313,415	586,552

퇴직급여	56,484	56,960

주식기준보상	(28,491)	80,248

합 계	341,408	723,760

34. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 당반기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	보증내용	보증금액

서울보증보험	자동차 장기대여계약	5,478

위탁판매 기본계약	10,000

표준거래계약	10,000

2023년 에너지효율시장 조성사업(특화)	75,300

기본거래계약	100,000

거래기본계약	50,000

이지페이 전자결제서비스 이용계약	3,000

표준거래 계약서_개정No.1020221006	10,000

케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약	12,500

표준거래계약	20,000

합 계	296,278

(2) 회사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.

(3) 회사는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 기업은행은 상기의 토지에 채권최고액 2,628,000천원, 건물에 채권최고액 2,628,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다. (4) 회사는 ㈜큐티스의생명연구센터 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 기업은행 정기예금 15억원(질권설정 11억원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 회사는 외상매출채권전자대출 한도를 증액하면서 국민은행에게 원화정기예금 20억원과 대표이사의 보증을 포함하여 담보 및 보증으로 26.4억을 제공하고 있습니다 (6) 회사는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원 근저당권 설정을 하였습니다.

(7) 회사의 당반기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	만기일	이자율(%)	한도(보증)금액	사용금액	한도잔액

국민은행	외상매출채권전자대출(순)-구매	2024-09-24	-	2,100,000	1,099,978	1,000,022

중소기업은행	시설자금대출/한도	2024-08-01	4.82	2,190,000	2,190,000	-

2025-06-15	4.67	1,150,000	1,150,000	-

한국산업은행	담보대출약정(토지)	2025-10-30	4.53~4.76	3,053,000	654,180	2,398,820

담보대출약정(건물)	2024-12-29	4.15~4.59	5,000,000	624,960	4,375,040

35. 위험관리 (1) 자본위험관리 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	40,772,564	53,387,741

자본	31,877,189	31,339,820

부채비율	127.9%	170.4%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 공시하였습니다. (3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 공시하였습니다. (4) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험 회사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당반기 및 전반기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익증가(감소)	(11,516)	11,516	(28,401)	28,401

2) 환율변동위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, GBP,EUR, 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	2,140,928	2,974,177	USD	154,988	199,842

JPY	271,955,864	2,350,542	JPY	368,616,926	3,364,219

EUR	112,773	167,702	EUR	122,987	175,452

GBP	50,633	88,909	GBP	50,628	83,120

단기금융상품	USD	5,570,824	7,738,989	USD	12,280,778	15,834,835

JPY	-	-	JPY	100,000,000	912,660

장ㆍ단기투자자산	USD	-	-	USD	2,004,436	2,584,519

매출채권및기타채권	USD	1,975,210	2,758,447	USD	559,575	721,515

JPY	143,014,209	1,243,067	JPY	79,908,259	729,291

기타금융자산	USD	500,000	653,505	USD	500,000	644,700

JPY	290,000,000	2,506,499	JPY	-	-

외화금융자산 합계	20,481,838	25,250,153

매입채무및기타채무	EUR	-	-	EUR	1,374	1,960

기타금융부채	JPY	1,200,000	10,372	JPY	1,200,000	10,952

외화금융부채 합계	10,372	12,912

당반기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	2,047,147	(2,047,147)	2,523,724	(2,523,724)

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	13,827,650	101,726	1,997,920	-	15,927,296

매출채권및기타채권	6,403,867	807,191	186,621	311,979	7,709,658

기타금융자산	5,470,969	-	725,000	84,894	6,280,863

합 계	25,702,486	908,917	2,909,541	396,873	29,917,817

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장ㆍ단기금융상품	20,135,889	2,608,238	633,145	-	23,377,272

매출채권및기타채권	4,836,454	13,475	416,926	408,199	5,675,054

기타금융자산	1,951,041	1,762,541	201,401	3,240	3,918,223

합 계	26,923,384	4,384,254	1,251,472	411,439	32,970,549

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,967,118	139,741	-	-	2,106,859

차입부채(*)	4,401,080	218,060	-	-	4,619,140

기타금융부채	103,786	116,102	-	-	219,888

전환사채(*)	20,627,490	-	-	-	20,627,490

교환사채	8,016,262	-	-	-	8,016,262

합 계	35,115,736	473,903	-	-	35,589,639

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,074,110	126,171	-	-	2,200,281

차입부채(*)	3,459,400	1,586,120	-	-	5,045,520

기타금융부채	40,828	117,014	-	-	157,842

전환사채(*)	24,734,288	-	-	-	24,734,288

교환사채	7,569,154	-	-	-	7,569,154

합 계	37,877,780	1,829,305	-	-	39,707,085

(*) 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다.

(5) 자금조달약정 당반기말 현재 회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 34.(7)에 기재하고 있습니다.

36. 현금흐름 관련사항 (1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	5,893,690	6,105,436

외화환산손실	70,418	271,080

대손상각비(환입)	88,984	(271,624)

기타의대손상각비	331,453	28,353

감가상각비	1,251,235	1,254,036

무형자산상각비	96,295	89,383

종속기업투자주식손상차손	-	1,561,066

무형자산손상차손	-	42,500

파생상품평가손실	1,062,205	720,340

재고자산평가손실	299,076	260,855

이자비용	2,525,598	1,836,991

주식기준보상	10,970	306,731

투자자산평가손실	20,789	-

사채상환손실	129,757	-

복리후생비	6,349	3,301

판매촉진비	561	1,297

지급수수료	-	1,127

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(6,835,909)	(2,835,885)

이자수익	(646,601)	(748,279)

배당금수익	-	(1,280)

외화환산이익	(303,769)	(615,179)

투자자산평가이익	(110,672)	(192,654)

투자자산거래이익	(133,294)	-

파생상품평가이익	(5,641,563)	(1,278,369)

잡이익	(10)	(124)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,724,266)	(1,672,814)

매출채권및기타채권	(1,894,605)	457,441

재고자산	292,905	(459,812)

기타자산	10,967	(191,459)

매입채무및기타채무	(276,265)	(1,523,142)

기타부채	142,732	44,158

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	100,000	30,000

장기차입금의 유동성대체	218,060	634,700

37. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2024년 7월 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 사채권자로부터 4,637,500천원에 대해서 전환청구권 행사를 요청받았으며, 2024년 8월 중 전환이 진행될 예정입니다. 전환 후 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 잔액은 15,362,500천원입니다. (2) 회사는 2024년 7월 중 종속법인인 ㈜큐티스의생명연구센터 지분 540,000주를 추가 취득하였습니다.