헥토이노베이션 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

주식회사 민앤지(이하 "지배기업"이라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 보고기간종료일 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 주식회사 민앤지와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)을 연결대상으로 하고 바이오일레븐 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 6,739백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

주 주 명	보통주(주)	우선주(주)	지분율(%)

이 경 민	3,192,000	-	23.68

프리미어성장엠앤에이 사모투자합자회사	-	1,256,730	9.32

Lazard Emerging markets Small Cap Equity	576,433	-	4.28

Truck Capital Master Fund, Ltd.	405,000	-	3.00

프리미어Growth-M	-	334,966	2.49

기타	7,713,195	-	57.23

합 계	11,886,628	1,591,696	100.00

2. 연결재무제표의 작성범위2.1 연결대상 종속기업

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업종	지분율(%)	결산월

㈜더넥스트씨	결제관련 소프트웨어 개발 및 서비스업	55.11	12월

세틀뱅크㈜(*1)	응용소프트웨어개발 및 공급업	42.99	12월

㈜블록체인컴퍼니(*2)	가상화폐거래소	83.33	12월

(*1) 세틀뱅크(주)에 대하여는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.(*2) 전기 중 설립시 100.00% 소유 종속기업이었으나, 당분기 중 추 가출자(500백만원)로 인하여 지분율이 83.33%로 감소하였습니다. 2.2 연결대상 종속기업의 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익

㈜더넥스트씨	159,659	248,310	(88,651)	488,122	(38,987)

세틀뱅크㈜	115,403,562	62,254,791	53,148,771	41,213,931	8,506,584

㈜블록체인컴퍼니	2,182,874	232,092	1,950,782	7,282	(967,114)

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익

㈜더넥스트씨	146,304	195,969	(49,665)	305,611	(332,056)

세틀뱅크㈜	101,814,504	60,042,254	41,772,250	39,337,503	9,360,175

㈜블록체인컴퍼니	1,983,000	49,642	1,933,358	-	(66,642)

2.3 종속기업 변동내역당분기 중 연결대상범위의 변동은 2.1에서 설명한 지분율변동 이외는 존재하지 아니합니다.

3. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연 결 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되 지 않았으 며, 해당기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.3.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.1(1) 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3.2.3 수익인식 연 결 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 재무위험관리 5 .1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험,이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험,신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

5.1.1 시장위험

가. 가격위험연결회사는 유 동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분증권투자의 장부가액은 각각 8,555백만원 및 7,432백만원입니다. 나. 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습 니다. 당분기 및 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(10,644)	10,644	-	-

5.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회 가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

5.1.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

단기차입금	2,003	146,033	-	-

장기차입금	14,610	43,990	58,761	2,026,651

기타금융부채(유동)	61,430,708	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	-	433,925

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

단기차입금	103,091	-	-	-

기타금융부채(유동)	58,978,768	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	-	329,238

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

5.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	2,140,000	100,000

차감: 현금및현금성자산	(94,052,048)	(99,143,962)

순부채	(91,912,048)	(99,043,962)

자본총계	153,851,131	138,598,438

총자본	61,939,083	39,554,476

자본조달비율	- %	- %

6 . 공정가치 2018년 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.6.1 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산	-	-	7,431,625	7,431,625

기타포괄손익-공정가치 지분상품	5,000,000	5,000,000	-	-

당기손익-공정가치 지분상품	3,554,884	3,554,884	-	-

합 계	8,554,884	8,554,884	7,431,625	7,431,625

금융부채

단기차입금	140,000	140,000	100,000	100,000

장기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

기타금융부채(비유동)	433,925	433,925	329,238	329,238

합 계	2,573,925	2,573,925	429,238	429,238

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동) 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	5,000,000	5,000,000

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	3,554,884	3,554,884

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	1,276,625	1,276,625

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(당분기말) (단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	94,052,048	-	-	94,052,048

매출채권	12,026,386	-	-	12,026,386

기타포괄손익 -공정가치 지분상품	-	5,000,000	-	5,000,000

당기손익 -공정가치 지분상품	-	3,554,884	-	3,554,884

기타금융자산(유동)	23,607,465	-	-	23,607,465

기타금융자산(비유동)	4,185,475	-	-	4,185,475

합 계	133,871,374	8,554,884	-	142,426,258

금융부채

단기차입금	-	-	140,000	140,000

장기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채(유동)	-	-	61,430,708	61,430,708

기타금융부채(비유동)	-	-	433,925	433,925

합 계	-	-	64,004,633	64,004,633

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	99,143,962	-	-	99,143,962

매출채권	10,862,164	-	-	10,862,164

매도가능금융자산	-	7,431,625	-	7,431,625

기타금융자산(유동)	17,872,225	-	-	17,872,225

기타금융자산(비유동)	4,004,247	-	-	4,004,247

합 계	131,882,598	7,431,625	-	139,314,223

금융부채

차입금	-	-	100,000	100,000

기타금융부채(유동)	-	-	58,978,768	58,978,768

기타금융부채(비유동)	-	-	329,238	329,238

합 계	-	-	59,408,006	59,408,006

7. 2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	292,270	711,466	162,493	417,037

대손상각비	15,553	37,028	7,901	18,419

기타의대손상각비	-	-	-	6,049

장기금융상품평가이익	-	-	-	24,561

장기금융상품평가손실	-	-	-	4,196

장기금융상품처분이익	-	-	4,619	4,619

장기금융상품처분손실	-	-	19,594	19,594

외환차손	-	258	-	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	16,002	32,847	809	4,781

당기손익-공정가치 지분상품

처분이익	-	376,149	-	-

평가이익	175,000	175,000	-	-

8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,115	-

은행예금	94,048,933	99,143,962

합 계	94,052,048	99,143,962

9. 공정가치 측정 금융자산 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

㈜케이뱅크은행	5,000,000	5,000,000

당기손익-공정가치 측정 지분상품

IBKC-세컨더리 투자조합(*2)	662,834	1,052,834

㈜머니투데이(*3)	2,892,050	1,155,000

㈜어니스트펀드(*4)	-	223,791

소 계	3,554,884	2,431,625

합 계	8,554,884	7,431,625

(*1) 전기말 매도가능금융자산을 당분기말 계정기준으로 분류하였습니다. (*2) 출자 약정액은 30억원이며, 당 분기말 누적출자액은 12억원입니다. 누적출자액 중 4.6억원은 회수되었습니다. (*3) 기준서 제1109호 도입에 따라 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정하였습니다. (*4) 당분기 중 보유지분 전체 매각하였습니다 . 10. 매출채권 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	12,202,029	11,000,779

대손충당금	(175,643)	(138,615)

매출채권(순액)	12,026,386	10,862,164

11. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품	14,386,204	12,271,994

단기대여금	1,126,782	118,079

미수수익	168,439	121,095

미수금	7,250,620	5,129,357

임차보증금	150,000	-

주임종단기대여금	525,420	231,700

소 계	23,607,465	17,872,225

비유동항목

장기금융상품	518,200	508,200

장기대여금	1,612,215	1,615,363

임차보증금	1,329,033	1,402,675

기타보증금	726,027	478,009

소 계	4,185,475	4,004,247

합 계	27,792,940	21,876,472

12. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	650,448	366,136

선급비용	258,519	99,710

소 계	908,967	465,846

비유동항목

기타자산	3,000	-

합 계	911,967	465,846

13. 관계기업투자

13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구분	회 사 명	주식종류	주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합 (*1)	출자금	29좌	50.00	2,900,000	2,547,664	2,900,000	2,568,089

㈜바이오일레븐 (*2)	보통주	330,000주	15.79	1,250,000	928,950	1,250,000	1,120,657

코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*3)	출자금	20좌	27.78	2,000,000	1,931,087	1,000,000	999,144

㈜인포텍코퍼레이션	보통주	200,000주	24.81	450,000	562,055	450,000	533,183

㈜메디오젠(*4)	보통주	1,118,922	21.51	18,804,553	18,804,553	-	-

합 계	25,404,553	24,774,309	5,600,000	5,221,073

(*1) 출자약정액은 29억원이며, 당분기말 누적출자액은 29억원 입니다. ( * 2) 지분율이 20% 미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. (*3) 출자약정액은 50억원이며, 당분기말 누적 출자액은 20억원 입니다.

(*4) 당분기 3월에 12.01%의 지분을 신규 취득하여 기타포괄-공정가치 측정 지분상품으로 계상하였고, 9월 중 추가로 9.5%를 취득하여 취득원가를 관계기업투자주식으로 분류변경하였습니다. 13.2 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,221,073	5,575,848

취득	10,435,913	650,000

처분(*)	999	(1,568,000)

대체	9,368,640	-

손익 중 지분	(252,316)	(68,282)

기말	24,774,309	4,589,566

(*) 당분기 처분은 코리아오메가성장산업협력투자1호조합의 불균등 유상증자에 따른 변동입니다.

14. 유형자산 14.1 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

기초	1,026,347	512,272	693,548	52,868	8,800	2,293,835

취득	160,446	517,505	110,524	-	5,040	793,515

대체	2,906	-	-	-	(2,906)	-

처분	-	(317)	-	-	-	(317)

감가상각비	(295,309)	(156,839)	(143,292)	(9,051)	-	(604,491)

기말	894,390	872,621	660,780	43,817	10,934	2,482,542

취득원가	3,498,900	1,484,735	1,005,884	60,340	10,934	6,060,793

감가상각누계액	(2,604,510)	(612,114)	(345,104)	(16,523)	-	(3,578,251)

순장부금액	894,390	872,621	660,780	43,817	10,934	2,482,542

(전분기) (단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

기초	4,534,720	1,502,699	975,341	419,821	963,046	30,949	-	8,426,576

취득	-	-	329,157	246,040	317,824	-	16,626	909,647

처분	(4,534,720)	(1,779,512)	(129,263)	(44,839)	(855,700)	(13,145)	-	(7,357,179)

감가상각비	-	(27,648)	(281,232)	(119,789)	(201,469)	(5,619)	-	(635,757)

기말	-	-	1,023,266	524,079	728,578	17,224	16,626	2,309,773

취득원가	-	-	3,227,097	980,033	886,074	31,618	16,626	5,141,448

감가상각누계액	-	-	(2,203,831)	(455,954)	(157,496)	(14,394)	-	(2,831,675)

순장부금액	-	-	1,023,266	524,079	728,578	17,224	162,652	2,309,773

14.2 당분기 및 전분기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

15.1 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	영업권	고객관계	합 계

기초	428,144	1,772,275	3,499	2,912,235	243,491	672,083	15,616,250	46,111,111	67,759,088

취득	-	352,279	5,985	1,095,851	248,000	-	-	-	1,702,115

처분	-	-	-	(731,524)	-	-	-	-	(731,524)

기타증감	-	400,000	-	-	-	-	-	-	400,000

상각비	(45,763)	(459,210)	(1,292)	-	(80,009)	(175,956)	-	(2,500,000)	(3,262,230)

기말	382,381	2,065,344	8,192	3,276,562	411,482	496,127	15,616,250	43,611,111	65,867,449

취득원가	610,171	4,736,548	9,946	3,556,562	817,195	1,441,184	17,471,229	50,000,000	78,642,835

상각누계액	(227,790)	(2,134,172)	(1,754)	-	(314,266)	(605,057)	-	(6,388,889)	(9,671,928)

손상차손누계액	-	(537,032)	-	(280,000)	(91,447)	(340,000)	(1,854,979)	-	(3,103,458)

순장부금액	382,381	2,065,344	8,192	3,276,562	411,482	496,127	15,616,250	43,611,111	65,867,449

(전분기) (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	영업권	고객관계	합 계

기초	385,828	2,652,040	-	2,107,432	426,392	1,236,690	16,279,419	49,583,333	72,671,134

취득	100,000	118,480	3,961	1,749,121	-	-	-	-	1,971,562

처분	-	(9,900)	-	(955,318)	-	-	-	-	(965,218)

상각비	(42,430)	(472,022)	(264)	-	(68,590)	(165,955)	-	(2,604,167)	(3,353,427)

기말	443,398	2,288,599	3,697	2,901,235	357,802	1,070,735	1,679,419	46,979,166	55,724,052

취득원가	610,171	3,864,444	3,961	3,181,235	569,195	1,441,184	17,471,229	50,000,000	77,141,419

상각누계액	(166,773)	(1,565,513)	(264)	-	(211,393)	(370,449)	-	(3,020,834)	(5,335,225)

손상차손누계액	-	(10,333)	-	(280,000)	-	-	(1,191,810)	-	(1,482,143)

순장부금액	443,398	2,288,599	3,697	2,901,235	357,802	1,070,735	16,279,419	46,979,166	70,324,052

15.2 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 15.3 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

세틀뱅크㈜	15,616,250	-	-	15,616,250

연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다.

16. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	만 기	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

유동

일반차입금	국민은행	2021년 3월 15일	5.74%	100,000	100,000

일반차입금	임직원	2019년 1월 5일	10.00%	40,000	-

소 계	140,000	100,000

비유동

일반차입금	국민은행	2019년 6월 21일	2.93%	2,000,000	-

합 계	2,140,000	100,000

17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	4,935,256	4,806,463

미지급비용	808,350	383,300

예수보증금	67,027	60,393

VA,PG사업관련 예수금 등	55,564,939	53,728,612

회원예치보증금	55,136	-

소 계	61,430,708	58,978,768

비유동

장기미지급비용	234,000	95,238

임대보증금	199,925	234,000

소 계	433,925	329,238

합 계	61,864,633	59,308,006

18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	88,717	7,468

예수금	562,870	825,909

부가세예수금	1,764,423	1,548,686

합 계	2,416,010	2,382,063

19. 종업원급여 19.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,175,571	2,417,834

사외적립자산의 공정가치	(1,416,148)	(1,281,612)

순확정급여부채	759,423	1,136,222

19.2 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	596,975	529,703

순이자손익	17,383	27,367

포괄손익계산서에 인식할 비용	614,358	557,070

19.3 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당분기 및 전분기 각각 680,246천 원 및 274,725천원입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 24.45%입니다 .

21. 자본금 과 주식발행초과금 (1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,886,628주와 우선주 1,591,696주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수	총 발행주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	5,943,314주	795,848주	6,739,162주	2,971,657	397,924	52,568,347	55,937,928

무상증자(*)	5,943,314주	795,848주	6,739,162주	2,971,657	397,924	(3,397,826)	(28,245)

전분기말	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

당기초	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

당분기말	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

(*) 지배기업은 2017년 4월 21일 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 지배기업은 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행주식수(*)	참가적 누적적 전환우선주 795,848주

발행가액(*)	31,413원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정

(*) 전기 중 지배기업은 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 전환우선주의 발행주식수는 1,591,696주로 증가하였으며, 발행가액은 15,707원으로 감소하였습니다. 22. 주식기준보상 22.1 연결회사는 주주총회 결의에 의거 종속기업의 임직원에게 특정기간 용역을 제 공할 것을 조건으로 종속기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다.

구 분	유상증자(*1)	주식선택권 1차부여(*2)	주식선택권 2차부여	주식선택권 3차부여

부여시점	2017.11.28	2017.12.15	2018.07.27	2018.08.09

용역제공기간	2017.11.28~2020.11.27	2017.12.15~2020.12.14	2018.07.27~2021.07.26	2018.08.09~2021.08.08

행사가능기간	-	2020.12.15~2025.12.15	2021.07.27~2026.07.27	2021.08.09~2026.08.08

발행 주식수	170,000주	230,000주	22,000주	15,900주

증자 또는 행사가격	11,431원	11,431원	7,500원	10,000원

부여방법	-	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(*1) 당분기 중 종속회사 세틀뱅크㈜의 무상증자로 인하여 유상증자 약정에 따른 발행주식수는 340,000주로 변경되었으며, 1주당 증자가액은 5,716원으로 변경되었습니다. 한편, 유상증자 관련 약정사항은 28.11 유상증자 약정사항에서 자세히 설명하고 있습니다.(*2) 당분기 중 종속회사 세틀뱅크㈜의 무상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격은 5,716원으로 조정되었습니다.전기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위:원,%)

구 분	내 역

부여된 선택권의 가중평균공정가치	8,544 ~ 16,786

부여일의 가중평균 주가(*1)	14,427 ~27,050

주가변동성(*2)	16.40% ~ 23.30%

무위험수익률	2.40% ~ 2.52%

(*1) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다.(*2) 주가변동성은 유사상장지수의 180일 역사적 변동성을 기초로 산출하였습니다. 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,576,345천 원이며, 전분기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다. 전액 유상증자 및 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

22.2 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	230,000	-

기중 부여수량	37,900	-

기중 권리상실수량	(22,000)	-

기중 행사수량	-	-

기말	245,900	-

23. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	418,478	45,520

자본조정	(207)	(207)

자기주식처분손실	(673,662)	(673,662)

기타자본잉여금	(954,015)	(1,258,772)

매도가능증권평가손익	-	(60,450)

합 계	(1,209,406)	(1,947,571)

24. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제휴사도급비	3,197,423	8,925,289	2,528,199	7,349,277

종업원급여	4,061,113	12,033,821	2,963,677	8,209,342

수수료비용	8,238,608	24,256,523	5,525,434	13,737,303

지급임차료	390,591	1,149,122	361,413	1,039,244

경상연구개발비	634,188	1,821,926	550,960	1,577,452

감가상각비 및 무형자산상각비	1,319,373	3,866,721	1,308,932	3,989,184

세금과공과	113,160	311,328	80,841	247,226

광고선전비	744,165	2,327,813	918,569	2,279,935

대손상각비	15,553	37,028	7,901	18,419

보험료	253,061	732,139	220,601	696,578

기타	956,420	2,504,479	857,529	1,915,939

합 계	19,923,655	57,966,189	15,324,056	41,059,899

25 . 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	268,226	622,346	27,353	109,672

프로모션이익	-	-	-	24,500

관계기업처분이익	-	999	-	3,290

종속기업투자주식처분이익	159,408	159,408	-	441,764

장기금융상품평가이익	-	-	-	24,561

장기금융상품처분이익	-	-	4,619	4,619

유형자산처분이익	-	-	-	939,406

무형자산처분이익	-	31,396	336,662	336,662

당기손익-금융자산평가이익	175,000	175,000	-	-

당기손익-금융자산처분이익	-	376,149	-	-

소 계	602,634	1,365,298	368,633	1,884,474

기타비용

기부금	15,000	45,000	35,038	69,538

외환차손	-	258	-	-

무형자산처분손실	-	11,000	-	616

기타의대손상각비	-	-	-	6,049

잡손실	298,071	647,029	30,921	172,258

유형자산처분손실	-	17	-	477

장기금융상품평가손실	-	-	-	4,196

장기금융상품처분손실	-	-	19,594	19,594

소 계	313,071	703,304	85,553	272,728

26. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	292,270	711,466	162,493	417,037

금융비용

이자비용	16,002	32,847	809	4,781

27 . 영업으로부터 창출된 현금 27.1 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	15,426,686	14,738,091

조정

이자수익	(711,466)	(417,037)

이자비용	32,847	4,781

법인세비용	4,992,453	3,138,272

복리후생비	115,460	-

감가상각비	604,491	635,757

유형자산처분이익	-	(939,406)

유형자산처분손실	17	477

무형자산상각비	3,262,230	3,353,427

무형자산처분이익	(31,396)	(336,662)

무형자산처분손실	11,000	616

장기금융상품평가이익	-	(24,561)

장기금융상품평가손실	-	4,196

장기금융상품처분이익	-	(4,619)

장기금융상품처분손실	-	19,594

주식보상비용	1,576,345	-

대손상각비	37,028	18,419

퇴직급여	21,446	557,071

지분법이익	(28,872)	-

지분법손실	281,188	68,282

종속기업투자처분이익	(159,408)	(443,312)

관계기업투자처분이익	(999)	(1,742)

당기손익-금융자산평가이익	(175,000)	-

당기손익-금융자산처분이익	(376,149)	-

기타의 대손상각비	-	6,049

기타	100,860	-

운전자본의 변동

매출채권의 증가	(1,198,069)	(1,629,994)

선급금의 증가	(380,348)	(438,656)

미수금의 증가	(2,144,053)	(2,059,067)

선급비용의 증가	(158,809)	(64,285)

매입채무의 감소	(94,919)	-

미지급금의 증가	401,004	876,821

선수금의 증가	78,067	51,746

예수금의 증가	1,573,286	6,784,878

예수보증금의 증가(감소)	6,634	(59,918)

부가가치세예수금의 증가	195,486	375,537

미지급비용의 증가	425,050	138,286

순확정급여채무의 증가	(301,174)	(200,000)

회원예치금의 증가	55,136	-

장기미지급비용의 증가	104,687	16,647

영업으로부터 창출된 현금	23,540,739	24,169,688

27.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기대여금의 제각	-	300,000

무상증자	-	3,369,581

기타포괄-공정가치 측정 지분상품의관계기업투자주식 대체	9,368,640	-

28. 우발상황 및 약정사항28.1 리스계약

연결회사는 2018년 09월 30일 현재 삼성카드와 자동차 운용리스계약( 계약원금 548백만원)을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 반환하기로 약정되어 있으며, 연결회사가 당분기 비용으로 인식한 리스료는 102,319천원입니다.

28.2 보고기간종료일 현재 연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당분기말	전기말

1년이내	148,226	102,809

1년초과 5년이내	175,217	119,135

합 계	323,443	221,944

28.3 보고기간종료일 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,145백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 28.4 보고기간종료일 현재 연결회사의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험에 대하여 인당 부보금액 1백만원 한도의 개인정보안심보험에 가입하고 있습니다.

28.5 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	신한은행 외	-	214,603	지급제한

48,852,582	51,550,902	가상계좌 정산 등

장단기금융상품	하나은행 외	276,584	-	지급제한

4,119,620	4,449,620	PG사업 관련 외 질권설정

360,000	360,000	법인카드한도 담보 질권설정

468,200	468,200	주식매매 유보금 질권설정

퇴직연금운용자산	농협은행 외	1,416,148	1,281,612

합 계	55,493,134	58,324,937

28.6 보고기간종료일 현재 연결회사는 농협은행주식회사 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된 용역을 제공하기로 약정되어 있습니다.28.7 보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 100만원의 융자담보지급보증을 제공받고 있습니다.

28.8 전환우선주 계약

연결회사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하”투자자”라 함)과 계약을 체결하였으며, 이후 본 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.

가. 연결회사가 해당 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 또는 해당 계약에 따른 회사의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 전환우선주 인수자는 연결회사에게 전환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 회사에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 전환우선주를 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 매수청구권에 대한 조항과 관련하여 연결회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주를 자본으로 계상하였습니다.

28.9 주주간 계약

연결회사와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M(이하”투자자”라 함)이 세틀뱅크㈜에 대한 지분 참여시 연결회사는 향후 세틀뱅크㈜를 운영함에 있어 세틀뱅크㈜에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 세틀뱅크㈜에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 연결회사와 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 연결회사와 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다.

가. 연결회사가 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 세틀뱅크㈜가 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 연결회사가 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우, 투자자는 세틀뱅크㈜ 지분을 연결회사가 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 연결회사에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한금액으로 합니다.

상기 조항과 관련하여 연결회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다.

나. 연결회사는 세틀뱅크㈜가 상장되기 전까지는 세틀뱅크㈜ 지분을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 하였습니다.

상기 조항은 연결회사가 보유한 세틀뱅크㈜ 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 연결회사가 세틀뱅크㈜의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결회사의 경영진은 현재 보유 중인 세틀뱅크㈜ 지분을 처분할 계획이 없습니다.

다. 상기 계약은 투자자가 세틀뱅크㈜의 발행주식을 5%미만으로 보유하게 되거나, 세틀뱅크㈜가 상장된 경우 효력을 상실합니다.28.10 출자약정보고기간종료일 현재 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치 측정 지분상품	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	1,200,000	1,800,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	2,000,000	3,000,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

매도가능금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	1,200,000	1,800,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	1,000,000	4,000,000

28.11 유상증자 관 련 약정사항가. 2017년 11월 28일 종속기업인 세틀뱅크㈜가 증자일로부터 3년간 근무하는 조건으로 세틀뱅크㈜ 임직원에게 보통주 170,000주를 유상증자하였습니다. 이와 관련하여, 만약 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 세틀뱅크㈜ 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 세틀뱅크㈜ 주식을 세틀뱅크㈜ 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)에게 이번 유상증자시 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.나. 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 세틀뱅크㈜ 주식은 이를 2020년 11월 27일 이전에 대표이사의 사전승인없이 대표이사(또는 대표이사가 지정하는자) 이외의 자에게 양도하거나 질권 또는 담보로 제공하지 아니하기로 약정하였습니다. 또한, 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 세틀뱅크㈜ 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 세틀뱅크㈜의 정기 및 임시주주총회에서 세틀뱅크㈜ 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.

29. 특수관계자 거래 29.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관 계자 현황 은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜바이오일레븐코리아오메가성장산업협력투자일호조합,㈜나무물산, ㈜디지털투데이, ㈜마이바이오 , ㈜인포텍코퍼레이션, ㈜메디오젠

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사, 프리미어 Growth-M 투자조합

기타 특수관계자	이경민, ㈜민앤플러스

29.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

㈜바이오일레븐	72,655	40,714	46,561	220,062

㈜민앤플러스	-	-	713	251,294

㈜나무물산	-	-	2,173	14,000

㈜디지털투데이	22,433	-	1,022,433	-

㈜인포텍코퍼레이션	-	68,000	-	6,600

합계	95,088	108,714	1,071,880	491,956

(전분기, 전기말 ) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

㈜바이오일레븐	354,534	107,555	16,872	220,000

㈜민앤플러스	3,818	366,000	316	251,294

㈜나무물산	-	-	589	14,000

㈜마이바이오	-	-	1,530	-

합계	358,352	473,555	19,307	485,294

29.3 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 자금 대여

(당분기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

㈜디지털투데이	-	1,000,000	-	1,000,000

기타 임직원	1,980,063	715,922	(232,614)	2,463,371

(전분기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	제각	기말

기타 임직원	333,040	243,500	(341,715)	-	234,825

㈜제이앤피게임즈(*1)	300,000	-	-	(300,000)	-

(*1) 회사는 2017년 6월 20일 ㈜제이앤피게임즈에 대한 법원의 파산선고에 따라 해당 단기대여금을 제각 처분하였습니다.

- 자금 차입(당분기) (단위:천원)

특수관계자	기초	차입	상환	기말

기타 임직원	-	40,000	-	40,000

29.4 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	추가 출자	1,000,000

㈜메디오젠	보통주 취득	18,804,553

(전분기) (단위:천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

㈜바이오일레븐	보통주 취득	650,000

29.5 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	520,144	1,703,740	514,709	1,459,392

퇴직급여	383,874	430,753	17,083	51,250

주식보상비용	19,246	58,414	-	-

합 계	923,264	2,192,907	531,792	1,510,642

30 . 영업부문 정보 30.1 연결회사의 보고부문은 모바일부가서비스와 가상계좌서비스 영업부문 등으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업수익	영업이익	영업수익	영업이익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

모바일부가서비스	12,402,855	35,587,695	4,571,357	13,558,605	10,337,255	30,018,931	3,806,512	11,570,901

가상계좌서비스	14,331,567	41,213,931	2,844,072	6,702,695	10,435,952	26,740,658	1,759,261	4,588,340

기타	157,906	495,405	(446,756)	(930,458)	77,585	220,953	(39,037)	(238,598)

합 계	26,892,328	77,297,031	6,968,673	19,330,842	20,850,792	56,980,542	5,526,736	15,920,643

30.2 당분기와 전분기 중 연결회사의 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	2,726,865	7,809,139	2,547,887	7,198,653

고객2	1,673,810	4,750,523	1,406,724	3,547,972

31. 회계정책의 변경 31.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주석	당기손익-공정가치지분상품	기타포괄손익-공정가치(전기는매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 만기보유와 대여금 및 수취채권)	금융자산 합계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	7,431,625	131,882,597	139,314,222

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	3,993,675	(2,431,625)	-	1,562,050

기초 장부금액-기준서 제1109호	3,993,675	5,000,000	131,882,597	139,965,922

이러한 변동으로 인하여 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주석	기타자본항목	이익잉여금	비지배지분

기초 장부금액-기준서 제1039호	(1,947,571)	39,902,506	44,733,821

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	60,450	463,374	694,575

기초 장부금액-기준서 제1109호	(1,887,121)	40,365,880	45,428,396

① 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	99,143,962	99,143,962	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	10,862,164	10,862,164	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	17,872,224	17,872,224	-

비유동기타금융자산	상각후원가	상각후원가	4,004,247	4,004,247	-

지분상품	장기매도가능	기타포괄-공정가치	5,000,000	5,000,000	-

장기매도가능	당기손익-공정가치	2,431,625	3,993,675	1,562,050

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있으며, 이에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 31.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3 2. 보고기간후 사건 32.1 자기주식 취득 신탁계약 체결연결실체는 2018년 10월 17일 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 신한금융투자(주)와의 자기주식취득 신탁계약을 체결하였습니다. 계약금액은 총 2,000백만원이며 종료일은 2019년 4월 16일입니다.