헥토이노베이션 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식 회 사 민앤지(이하 "회사")는 2009년 3월 19일에 설립되어 당분기말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 6월에 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 6,739백 만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습 니다.

주주명	보통주(주)	우선주(주)	지분율(%)

이경민	3,192,000	-	23.68

프리미어성장엠앤에이 사모투자합자회사	628,365	628,365	9.32

WASATCH Funds,Inc.	482,897	-	3.58

Lazard Emerging markets Small Cap Equity	364,994	-	2.71

프리미어 Growth-M 투자조합	167,483	167,483	2.49

기타	7,846,737	-	58.22

합 계	12,682,476	795,848	100.00

(*) 상기 주주현황은 2019년 07월 04일 주주명부폐쇄 기준입니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1. 회계정책과 공시의 변경

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기업회계기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 2.2.2에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 연결기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2. 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 이번 요약 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 회사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

2.2.1. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2. 리스

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

2.2.2.1. 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다.

2.2.2.2. 리스이용자회사는 건물, IT 설비, 비품을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다.회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하여야 합니다.

그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기)와 리스기간이 12개월 이내인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는이러한 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

2.2.2.2.1. 유의적인 회계정책회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 회사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

2.2.2.2.2. 경과 규정회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 기계장치 및 차량운반구 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정) 회사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내 또 는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부 채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치 에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

2.2.2.3. 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환에 따라 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으나, 자산과 부채의 차이가 발생하지 않아 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다.

2.2.2.3.1. 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	최초 적용일(2019년 1월 1일)	당분기말

[사용권자산]

기계장치	353,836	484,255

감가상각누계액	-	(190,939)

차량운반구	101,398	222,086

감가상각누계액	-	(56,255)

합 계	455,234	459,147

[리스부채]

유동	270,292	377,856

비유동	184,942	85,019

합 계	455,234	462,875

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율 리스기간에 따라 2.73% ~ 3.26%입니다.

(단위: 천원)

구 분	최초 적용일(2019년 1월 1일)

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	1,692,695

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,621,626

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(65,374)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(1,101,018)

최초 적용일(2019년 1월 1일)에 인식한 리스부채	455,234

2.2.3.2. 포괄손익계산서에 인식된 금액 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 당분기 동안 감가상각비 253,015천원, 이자비용 10,664천원을 인식하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2.2.2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 재무위험관리

4.1. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

4.1.1.1. 가격위험회사는 당분기말 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.1.2. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 회사의 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	(14,959)	14,959	(10,137)	10,137

4.1.2. 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

4.1.3. 유동성위험 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

장기차입금	15,358	46,242	2,027,939	-

기타금융부채(유동)	4,439,093	273,079	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	63,122	23,832

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

장기차입금	14,893	45,507	60,565	2,012,245

기타금융부채(유동)	4,149,323	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	-	254,000

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	2,000,000	2,000,000

차감: 현금및현금성자산	(6,968,727)	(10,246,999)

순부채	(4,968,727)	(8,246,999)

자본총계	105,888,476	97,472,148

총자본	100,919,749	89,225,149

자본조달비율	- %	- %

5 . 공정가치

5.1. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,504,907	2,504,907	3,132,807	3,132,807

당기손익-공정가치측정금융자산	1,862,962	1,862,962	662,962	662,962

합 계	4,367,869	4,367,869	3,795,769	3,795,769

[금융부채]

장기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

임대보증금	250,078	250,078	254,000	254,000

리스부채	462,875	462,875	-	-

합 계	2,712,953	2,712,953	2,254,000	2,254,000

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동)의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,504,907	2,504,907

당기손익-공정가치측정	출자금	-	-	1,862,962	1,862,962

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	3,132,807	3,132,807

당기손익-공정가치측정	출자금	-	-	662,962	662,962

6. 범주별 금융상품6.1. 금융상품 범주별 장부금액

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	6,968,727	-	-	-	6,968,727

매출채권	10,488,532	-	-	-	10,488,532

지분증권	-	2,504,907	-	-	2,504,907

출자금	-	-	1,862,962	-	1,862,962

기타금융자산	6,409,482	-	-	-	6,409,482

합 계	23,866,741	2,504,907	1,862,962	-	28,234,610

[금융부채]

장기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채	-	-	-	4,789,447	4,789,447

합 계	-	-	-	6,789,447	6,789,447

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	10,246,999	-	-	-	10,246,999

매출채권	10,052,991	-	-	-	10,052,991

지분증권	-	3,132,807	-	-	3,132,807

출자금	-	-	662,962	-	662,962

기타금융자산	7,932,523	-	-	-	7,932,523

합 계	28,232,513	3,132,807	662,962	-	32,028,282

[금융부채]

장기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채	-	-	-	4,403,323	4,403,323

합 계	-	-	-	6,403,323	6,403,323

6. 2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[상각후원가측정금융자산]

이자수익	52,179	192,079	83,539	247,056

외환차익	22	31	-	-

외화환산이익	-	30	-	-

외환차손	-	-	-	258

대손상각비	18,275	55,407	16,359	37,834

기타의대손상각비	-	16,762	-	-

[상각후원가측정금융부채]

이자비용	21,306	63,720	14,556	28,832

7. 현금및현금성자산

7.1. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,357	-

은행예금	6,966,370	10,246,999

합 계	6,968,727	10,246,999

7.2. 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전기말	사용제한 내역

장단기금융상품	㈜하나은행	360,000	360,000	법인카드 한도 담보 질권

468,200	468,200	주식매매 유보금 담보 질권(*)

합 계	828,200	828,200

(*) ㈜씨스퀘어소프트 지분 매각시(매각금액 1,577백만원) 거래상대방인 ㈜SPC네트웍스에서 질권을 설정하였습니다. ㈜SPC네트웍스는 기한만료일(2020년 3월 14일)까지 실사기준일 시점(2016년 9월 30일)과 거래종결일(2017년 3월 15일) 사이의 순자산 변동액(영업손익으로 인한 변동액은 제외)이 존재하는 경우, 지분 취득원가에 대해서 변동사항이 추후 확인된 경우, 거래종결일 이전의 사유로 추가적으로 부채가확인되거나 세무당국의 법인세 및 가산세가 추징되는 경우 그 변동액에 대하여 5억원의 한도로 질권을 실행할 수 있습니다.

8. 공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

㈜케이뱅크은행	2,304,927	2,932,827

㈜코인큐	199,980	199,980

소 계	2,504,907	3,132,807

[당기손익-공정가치측정금융자산]

IBKC-메디치세컨더리 투자조합(*)	1,862,962	662,962

합 계	4,367,869	3,795,769

(*) 출자약정액은 30억원이며, 당분기말 누적출자액은 24억원입니다. 누적출자액 중 4.92억원은 회수되었습니다.

9. 매출채권

9.1. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	10,718,502	10,227,553

대손충당금	(229,970)	(174,562)

매출채권(순액)	10,488,532	10,052,991

9.2. 당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	302	137,507	137,809

설정	-	36,753	36,753

전기말	302	174,260	174,562

당기초	302	174,260	174,562

설정	-	55,408	55,408

당분기말	302	229,668	229,970

9.3. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	10,147,905	9,677,787

3개월 이하 채권	324,823	309,400

3개월 초과 6개월 이하 채권	31,046	27,896

6개월 초과 채권	214,728	212,470

합 계	10,718,502	10,227,553

10. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

단기금융상품	3,968,200	4,500,000

단기대여금	400,000	400,000

주임종단기대여금	512,900	489,250

미수금	440,393	961,034

미수수익	54,639	69,019

임차보증금	938,776	-

소 계	6,314,908	6,419,303

[비유동]

장기금융상품	-	468,200

임차보증금	-	938,776

기타보증금	94,574	106,244

소 계	94,574	1,513,220

합 계	6,409,482	7,932,523

11. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선급금	415,452	181,364

선급비용	261,330	314,132

합 계	676,782	495,496

12. 종속기업 및 관계기업투자

12.1. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

주식종류	주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

종속기업	세틀뱅크㈜(*1)	보통주	3,585,600주	38.69%	44,573,380	44,573,380	44,573,380	44,573,380

㈜블록체인컴퍼니(*2)	보통주	397,000주	88.22%	3,970,000	3,444,042	2,500,000	1,974,041

㈜플랜에셋(*3)	보통주	100,000주	100.00%	500,000	500,000	-	-

㈜헥토(*3)	보통주	79,000주	53.02%	7,900,000	7,900,000	-	-

㈜디지털투데이(*4)	보통주	46,500주	93.00%	2,530,000	1,479,210	-	-

소 계	59,473,380	57,896,632	47,073,380	46,547,421

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합(*5)	출자금	29좌	50.00%	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*6)(*7)	출자금	20좌	13.89%	2,000,000	2,000,000	1,000,000	1,000,000

㈜바이오일레븐(*7)(*8)	보통주	330,000주	14.30%	1,250,000	1,250,000	1,250,000	1,250,000

㈜메디오젠(*9)	보통주	1,118,922주	21.36%	18,804,553	18,804,553	18,804,553	18,804,553

소 계	24,954,553	24,954,553	23,954,553	23,954,553

합 계	84,427,933	82,851,185	71,027,933	70,501,974

(*1) 지분율이 50% 미만이나, 회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 당분기 중 상장공모로 인하여 지분율이 42.99%에서 38.69%로 하락하였습니다.(*2) 전기 중 불균등유상증자에 참여하여 지분율이 100%에서 83.33%로 하락하였습니다. 한편 회사는 전기말 종속기업의 재무상태악화로 보유지분 대한 손상평가를 수행하였으며, 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 전기 중 525,958천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당분기 중 불균등유상증자에 참여하여 지분율이 83.33%에서 88.22%로 상승하였습니다.(*3) 당분기 중 설립하였습니다.(*4) 당분기 중 단기대여금 등 1,050,789천원 출자전환 및 유상증자 등의 보통주 취득 1,479,211천원을 통하여 지분율 93%로 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 편입하였습니다.(*5) 총 출자약정액은 29억원이며, 당분기말 현재 누적출자액은 29억원입니다.(*6) 총 출자약정액은 25억원이며, 당분기말 현재 누적출자액은 20억원입니다.(*7) 지분율이 20% 미만이나, 회사는 피투자기업의 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*8) 당분기 중 불균등유상증자로 인하여 지분율이 15.79%에서 14.30%로 하락하였습니다.(*9) 당분기 중 주식선택권 행사로 인한 증자로 지분율이 21.51%에서 21.36%로 하락하였습니다.

12.2. 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	70,501,974	51,223,380

취득	12,349,211	10,435,913

대체	-	9,368,640

분기말	82,851,185	71,027,933

13. 유형자산 13.1. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비품	시설장치	합 계

[취득원가]

기초	1,161,485	757,497	1,918,982

취득	166,785	130,016	296,801

처분	(56,345)	-	(56,345)

기말	1,271,925	887,513	2,159,438

[감가상각누계액]

기초	413,939	273,837	687,776

감가상각비	175,278	187,557	362,835

처분	(13,821)	-	(13,821)

기말	575,396	461,394	1,036,790

[장부가액]

기초	747,546	483,660	1,231,206

기말	696,529	426,119	1,122,648

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비품	시설장치	합 계

[취득원가]

기초	694,917	606,200	1,301,117

취득	374,851	44,238	419,089

기말	1,069,768	650,438	1,720,206

[감가상각누계액]

기초	260,686	146,768	407,454

감가상각비	133,548	94,366	227,914

기말	394,234	241,134	635,368

[장부가액]

기초	434,231	459,432	893,663

기말	675,534	409,304	1,084,838

13.2. 당분기 및 전분기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

14.1 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	367,127	688,798	7,694	1,241,391	99,843	437,353	2,842,206

취득	-	69,401	-	337,498	-	-	406,899

처분	-	-	-	(35,000)	-	-	(35,000)

상각비	(45,764)	(147,576)	(1,492)	-	(51,801)	(175,586)	(422,219)

기말	321,363	610,623	6,202	1,543,889	48,042	261,767	2,791,886

취득원가	610,171	4,186,119	9,946	1,543,889	569,195	1,440,000	8,359,320

상각누계액	(288,808)	(2,219,889)	(3,744)	-	(365,181)	(838,233)	(3,715,855)

손상차손누계액	-	(1,355,607)	-	-	(155,972)	(340,000)	(1,851,579)

순장부금액	321,363	610,623	6,202	1,543,889	48,042	261,767	2,791,886

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	428,144	1,441,550	3,499	1,704,970	243,491	674,031	4,495,685

취득	-	182,551	3,425	47,421	-	-	233,397

대체	-	-	2,560	-	-	(2,560)	-

처분	-	-	-	(511,000)	-	-	(511,000)

상각비	(45,763)	(358,229)	(1,293)	-	(59,343)	(175,588)	(640,216)

기말	382,381	1,265,872	8,191	1,241,391	184,148	495,883	3,577,866

취득원가	610,171	3,738,123	9,946	1,241,391	569,195	1,440,000	7,608,826

상각누계액	(227,790)	(1,945,552)	(1,755)	-	(293,600)	(604,117)	(3,072,814)

손상차손누계액	-	(526,699)	-	-	(91,447)	(340,000)	(958,146)

순장부금액	382,381	1,265,872	8,191	1,241,391	184,148	495,883	3,577,866

14.2. 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 리스 15.1. 당분기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	484,255	(190,939)	293,316

차량운반구	222,086	(56,255)	165,831

합 계	706,341	(247,194)	459,147

15.2. 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	증 가	감 소	감가상각비	분기말

기계장치	-	353,836	130,419	-	(190,939)	293,316

차량운반구	-	101,398	189,749	(63,240)	(62,076)	165,831

합 계	-	455,234	320,168	(63,240)	(253,015)	459,147

15.3. 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	증 가	감 소	이자비용	지 급	분기말

리스부채	-	455,234	320,168	(63,471)	10,664	(259,720)	462,875

16. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

장기차입금	일반자금대출	국민은행	산업은행 차입금리 + 0.91%	2,000,000	2,000,000

17. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

미지급금	3,391,425	3,605,728

미지급비용	685,069	543,595

리스부채	377,856	-

임대보증금	250,078	-

소 계	4,704,428	4,149,323

[비유동]

리스부채	85,019	-

임대보증금	-	254,000

소 계	85,019	254,000

합 계	4,789,447	4,403,323

18. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선수금	57,749	900

예수금	478,020	608,811

부가가치세예수금	781,572	717,996

복구충당부채	104,779	103,423

환불충당부채	334,300	186,669

소 계	1,756,420	1,617,799

[비유동]

장기종업원급여부채	451,645	348,059

합 계	2,208,065	1,965,858

19. 확정기여제도 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 396,356천원 및 652,045천원입니다.

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 19.83%입니다 .

21. 자본금 과 주식발행초과금 21.1. 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. 21.2. 당 분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수(*)	총 발행주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

전분기말	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

당기초	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

전환우선주의 보통주 전환	795,848주	(795,848주)	-	397,924	(397,924)	-	-

당분기말	12,682,476주	795,848주	13,478,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

(*) 회사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에 따라 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다.

21.3. 회사가 2016년 10월 26일 발행한 참가적, 누적적 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	참가적 누적적 전환우선주 795,848주

발행가액	31,413원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정

(*) 회사는 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 전환우선주의 발행주식수는 1,591,696주로 증가하였으며, 발행가액은 15,707원으로 감소하였습니다.

22 . 기타자본항목 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(1,987,635)	(1,987,635)

자기주식처분손실	(673,662)	(673,662)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,122,777)	(1,612,395)

합 계	(4,784,074)	(4,273,692)

(*) 회사는 전기 중 신한금융투자 주식회사와 신탁계약을 체결하여 자기주식 110,000주를 취득하였습니다.

23. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제휴사도급비	3,909,417	11,268,832	3,197,424	8,925,289

종업원급여	1,540,706	5,557,815	1,795,646	4,904,815

수수료비용	1,273,944	3,113,150	621,131	1,743,633

지급임차료	278,794	610,160	237,022	686,948

경상연구개발비	463,634	1,295,736	417,991	1,176,098

감가상각비 및 무형자산상각비	362,268	1,038,069	299,825	868,130

세금과공과	48,616	157,831	43,347	125,031

광고선전비	892,049	1,950,310	708,443	2,220,751

대손상각비	18,275	55,407	16,359	37,834

보험료	174,240	517,571	141,336	465,411

기타	412,491	1,239,293	353,974	876,150

합 계	9,374,434	26,804,174	7,832,498	22,030,090

24 . 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차익	22	31	-	-

외화환산이익	-	30	-	-

유형자산처분이익	-	232	-	-

무형자산처분이익	-	10,000	-	-

잡이익	745	2,080	2,290	14,002

합 계	767	12,373	2,290	14,002

[기타비용]

외환차손	-	-	-	258

기타의대손상각비	-	16,762	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	11,000

기부금	11,860	29,860	9,000	27,000

잡손실	21,458	21,494	228,961	530,561

합 계	33,318	68,116	237,961	568,819

25. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	52,179	192,079	83,539	247,056

[금융비용]

이자비용	21,306	63,720	14,556	28,832

26 . 영업으로부터 창출된 현금 26.1. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	12,402,474	10,577,660

[조정]

이자수익	(192,079)	(247,056)

이자비용	63,720	28,832

외화환산이익	(30)	-

법인세비용	3,067,626	2,644,352

감가상각비	615,850	227,914

무형자산상각비	422,219	640,216

유형자산처분이익	(232)	-

무형자산처분이익	(10,000)	-

무형자산처분손실	-	11,000

대손상각비	55,407	37,834

기타의대손상각비	16,762	-

장기종업원급여	110,080	-

[운전자본의 변동]

매출채권의 증가	(490,949)	(1,141,815)

미수금의 감소	520,641	23,874

선급금의 증가	(234,089)	(138,421)

선급비용의 감소(증가)	52,802	(152,921)

선수금의 증가	56,849	61,412

미지급금의 증가(감소)	(214,303)	365,004

미지급비용의 증가	135,352	208,416

예수금의 감소	(130,792)	(68,971)

부가가치세예수금의 증가	63,577	63,446

환불충당부채의 증가	147,631	-

영업으로부터 창출된 현금	16,458,516	13,140,776

26.2. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금 유동성대체	938,776	-

종속기업투자주식 출자전환	1,050,789	-

기타포괄-공정가치측정금융상품의관계기업투자주식 대체	-	9,368,640

27. 우발상황 및 약정사항

27.1. 당분기말 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 620백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.27.2. 당분기말 현재 회사의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험에 대하여 인당 부보금액 1백만원 한도의 개인정보안심보험에 가입하고 있습니다. 27.3. 전환우선주식 인수계약

과거 회사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자")과 계약을 체결하였으며, 이후 동 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.

27.3.1. 투자자의 주식매수청구권투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 투자자의 선택에 따라 발행회사 및/또는 이해관계인(이하 "풋옵션 행사상대방")에게 전환우선주(전환우선주의 전환을 통하여 투자자가 보유하고 있는 발행회사의 보통주식을 포함) 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다.

- 사유 1 : 풋옵션 행사상대방이 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우- 사유 2 : 본 계약에 따른 풋옵션 행사상대방의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우 한편, 투자자가 풋옵션 행사상대방에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은본 계약에 따라 전환우선주 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식")을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(풋옵션 행사상대방이 풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날)까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 주식매수청구권에 대한 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주식을 자본으로 계상하였습니다.

27.4. 주주간 계약과거 회사와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자")이 세틀뱅크㈜(이하 "대상회사")에 대한 지분 참여시 회사는 향후 대상회사를 운영함에 있어 대상회사에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 대상회사에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 회사와 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 회사와 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다.

27.4.1. 투자자의 주식매수청구권투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 회사에게 대상회사의 주식 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. - 사유 1 : 회사가 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우- 사유 2 : 대상회사가 「유가증권시장 상장규정」제29조 또는 「코스닥시장 상장규정」제6조에 따른 상장 요건을 갖추었음에도 불구하고 회사가 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우 한편, 투자자가 회사에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은 대상회사의 주식 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식")을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(회사가풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날) 까지 연복리 18%(상기 사유 1에 해당하는 경우) 또는 20%(상기 사유 2에 해당하는 경우)를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 주식매수선택권에 대한 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 대상회사는 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다.

27.4.2. 양도제한회사는 투자자의 사전 서면동의를 받지 아니하는 한 보유하고 있는 대상회사의 주식(회사가 본 계약 체결 이후 신규로 취득한 주식을 포함) 중 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분할 수 없습니다. 다만, 투자자는 회사가대상회사의 주식 중 이십만주 이내로 제3자에게 양도하는것에 대하여 사전 동의하였습니다.

상기 조항은 회사가 보유한 대상회사의 주식 처분을 제한하기 위함이 아니라 회사가 대상회사의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 회사의 경영진은 현재 보유 중인 대상회사의 지분을 처분할 계획이 없습니다.27.4.3. 효력 상실상기 주주간 계약은 투자자가 대상회사의 발행주식을 5% 미만으로 보유하게 되거나대상회사가 상장된 경우 효력을 상실합니다.

27.5. 출자약정당분기말 및 전기말 현재 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	2,400,000	600,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	2,500,000	2,000,000	500,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	1,200,000	1,800,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	2,500,000	1,000,000	1,500,000

27.6. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 양도제한회사가 2021년 1월 25일까지 ㈜케이뱅크은행 지분을 양도하기 위해서는 ㈜케이뱅크은행 이사회의 승인을 얻어야 합니다.

28. 특수관계자 거래

28.1. 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

종속기업	세틀뱅크㈜, ㈜블록체인컴퍼니, ㈜플랜에셋, ㈜헥토, ㈜디지털투데이

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜바이오일레븐,코리아오메가성장산업협력투자1호조합, ㈜나무물산,
㈜메디오젠, ㈜인포텍코퍼레이션

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사,프리미어 Growth-M 투자조합

기타 특수관계자	이경민, ㈜민앤플러스

28.2. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기, 당분기말) (단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

세틀뱅크㈜	144,218	24,760	33,355	198,219

㈜블록체인컴퍼니	13,762	196,500	464,601	24,461

㈜플랜에셋	5,690	-	4,506	33,750

㈜헥토	17,099	400,564	10,291	280,489

㈜디지털투데이	16,762	1,020	-	-

㈜바이오일레븐	19,347	126,952	3,201	-

㈜민앤플러스	-	-	354	251,699

㈜인포텍코퍼레이션	-	94,750	-	7,150

합 계	216,878	844,546	516,308	795,768

(전 분기, 전기 말 ) (단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

세틀뱅크㈜(*)	154,878	-	73,941	1,742

㈜블록체인컴퍼니	1,000	-	644,726	20,000

㈜바이오일레븐	55,497	32,386	30,959	274,756

㈜민앤플러스	-	-	168	251,294

㈜나무물산	-	-	592	14,000

㈜디지털투데이	22,433	-	-	-

㈜인포텍코퍼레이션	-	68,000	-	8,250

합 계	233,808	100,386	750,386	570,042

(*) 2018년 세틀뱅크㈜의 1:1 무상증자로 인하여 보유주식수가 1,792,800주에서 3,585,600주(지분율 변동없음)로 증가하였습니다.

28.3. 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자	기 초	대 여	회 수	기 타	분기말

기타 임직원	489,250	307,500	(283,850)	-	512,900

㈜디지털투데이(*1)	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

㈜블록체인컴퍼니 (*2)	400,000	-	-	-	400,000

(*1) 회사는 당분기 중 ㈜디지털투데이 단기대여금 전액에 대하여 출자전환 하였습니다. (*2) 회사가 ㈜블록체인컴퍼니와 체결한 대여금 약정서에는 대여금 상환 관련하여 보통주 출 자전환 약정이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자	기 초	대 여	회 수	분기말

기타 임직원	230,700	338,750	(53,300)	516,150

㈜디지털투데이	-	1,000,000	-	1,000,000

28.4. 당분기 및 전분기 중 특수관계자 지분에 대한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

㈜블록체인컴퍼니	유상증자	1,470,000

㈜플랜에셋	설립출자	500,000

㈜헥토	설립출자 및 유상증자	7,900,000

㈜디지털투데이(*)	출자전환 및 유상증자	2,530,000

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금	1,000,000

(*) 회사는 당분기 중 단기대여금 등 1,050,789천원을 출자전환 하였으며, 유상증자 참여 1,129,211천원 및 보통주 350,000천원 취득하였습니다. 회사는 보통주 300,000천원을 ㈜나무물산으로부터 취득하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

세틀뱅크㈜	보통주 1:1 무상증자	-

㈜블록체인컴퍼니	보통주 불균등 유상증자	500,000

㈜메디오젠	보통주 취득	18,804,553

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금	500,000

28.5. 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 장단기종업원 급여	353,219	1,086,217	288,767	937,118

퇴직급여	16,750	71,295	326,012	370,720

합 계	369,969	1,157,512	614,779	1,307,838

29 . 영업부문 정보 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.