헥토이노베이션 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 12(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 민앤지와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

주식회사 민앤지(이하 '지배기업')는 2009년 3월 19일에 설립되어 당기말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 주식회사 민앤지와 그 종속기업을 일괄하여 '연결기업')을 연결대상으로 하고 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 6,789백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

이경민	3,192,000	24.08%

프리미어성장엠앤에이 사모투자합자회사	1,334,786	10.07%

프리미어 Growth-M 투자조합	355,771	2.68%

자기주식	160,181	1.21%

기타	8,214,447	61.96%

합 계	13,257,185	100.00%

2. 연결재무제표의 작성범위2.1. 연결대상 종속기업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

2.2.1. 연결재무제표 작성시 적용된 종속기업의 재무재표는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	주요사업	결산일자

세틀뱅크㈜	37.93	금융서비스업(전자지급결재대행 등)	12월 31일

㈜플랜에셋	100.00	보험서비스업(보험대리점)	12월 31일

㈜헥토	100.00	경영자문 및 컨설팅업	12월 31일

HECTO SINGAPORE PTE. LTD.	100.00	경영자문 및 컨설팅업	12월 31일

㈜디지털투데이	97.89	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	12월 31일

㈜빅쏠	56.17	응용소프트웨어개발 및 공급업	12월 31일

㈜바이오일레븐	35.48	건강기능식품판매 도소매업	12월 31일

㈜바이오트웰브	100.00	건강기능식품판매	12월 31일

2.2.2. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수익	당기순손익

세틀뱅크㈜	272,289,271	141,196,373	131,092,898	104,368,309	17,352,026

㈜플랜에셋	343,620	476	343,144	69,508	29,635

㈜헥토	30,550,205	2,437,236	28,112,969	8,353,858	5,738,134

HECTO SINGAPORE PTE. LTD.	175,279	7,175	168,104	-	(7,268)

㈜디지털투데이	2,112,996	2,380,775	(267,779)	784,498	(475,501)

㈜빅쏠	1,724,786	781,318	943,468	150	(424,673)

㈜바이오트웰브	1,958,114	10,963	1,947,151	-	(52,849)

㈜바이오일레븐	41,916,873	9,819,816	32,097,057	45,674,198	1,705,663

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수익	당기순손익

세틀뱅크㈜	200,729,750	85,090,510	115,639,240	77,143,035	11,585,193

㈜플랜에셋	313,897	389	313,508	73,249	34,892

㈜헥토	24,519,268	1,901,538	22,617,729	6,427,711	108,536

㈜디지털투데이	2,402,099	2,194,377	207,722	836,094	(695,439)

㈜바이오일레븐	28,644,985	8,998,970	19,646,015	30,857,688	4,580,640

2.3. 종속기업 변동내역

2.3.1. 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 종속기업은 아래와 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜빅쏠	지분 취득으로 지배력을 획득함

HECTO SINGAPORE PTE. LTD.	종속기업의 지분 취득으로 지배력을 획득함

㈜바이오트웰브	종속기업의 지분 취득으로 지배력을 획득함

2.3.2. 당기 중 연결대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2.4. 당기중 연결대상 종속기업별로 주요 비지배지분이 보유한 지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	연결범위변동	비지배지분당기순이익	비지배지분기타포괄손익	기타 변동	기말 누적비지배지분

세틀뱅크㈜	62.07	89,075,629	73,265	11,083,792	(323,006)	6,835,571	106,745,251

㈜디지털투데이	2.11	4,373	-	(10,011)	-	-	(5,638)

㈜빅쏠	43.83	-	1,050,608	(233,647)	-	(399,132)	417,829

㈜바이오일레븐	64.52	23,133,246	709,528	532,573	-	6,221,222	30,596,569

합 계	112,213,248	1,833,401	11,372,707	(323,006)	12,657,661	137,754,011

3. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1. 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

3.2. 회계정책과 공시의 변경

연 결회사 는 202 1 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개 정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

3.2.1. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3 .2.2. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.3. 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

3.3.1. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.2. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.3. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.4. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도,또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3.3.5. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.6. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.7. 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3.3.8. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항 은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3 .3.9. 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.4. 연결기준3.4.1. 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고,원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

3.4.2. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3.4.3. 종속기업종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3.4.4. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

3.4.5. 지분법피투자기업에 대한 지분연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결기업이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

3.4.6. 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3.5. 외화환산

3.5.1. 기능통화와 표시통화 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

3.5.2. 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.6. 금융자산3.6.1. 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3.6.2. 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

3.6.2.1. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

3.6.2.1.1. 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

3.6.2.1.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3.6.2.1.3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3.6.2.2. 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3.6.3. 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간 편법을 적용합니다(연결기업이 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.2 참조) .

3.6.4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태 표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

3.6.5. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.7. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

3.8. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3.9. 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.10. 무형자산

3.10.1. 산업재산권과 소프트웨어영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

상표권	5년

개발비	5년

고객관계	15년

기타무형자산	5년

연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.10.2 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 지배기업의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

3.10.3. 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

3.11. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

3.12. 금융부채3.12.1. 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

3.12.2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.13. 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3.14. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3.15. 종업원급여3.15.1. 퇴직급여3.15.1.1. 확정기여제도확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.3.15.1.2. 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3.15.2. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3.15.3. 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 고 객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결기업의 회계정책은 주석 29.4에 기술되어 있습니다.

3.17. 리스

연결기업은 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

3.17.1. 회계정책연결기업은 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.3.17.1.1 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연 결기업은 복합기 등을 포 함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

3.17.1.2 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결기업은 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결기업은 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결기업은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결기업은 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결기업이 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결기업은 리스순투자에 대 하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다 ( 주석 3.6.3 및 3.6.4 참조 ) . 연결기업은 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결기업이 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결기업은 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

3.18. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3.19. 재무제표 승인 연결기업의 연결재무제표는 2022년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4.1. 경영진의 판단연결재 무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 2: 연결재무제표의 작성범위 - 주석 14: 관계기업투자- 주석 17: 리스

4.2. 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 공정가치- 주석 14: 관계기업투자

- 주석 22: 법인세비용5. 재무위험관리

5.1. 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

5.1.1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

5.1.1.1. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 연결기업의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	(4,700)	4,700	(20,000)	20,000

5.1.1.2. 가격위험연결기업은 당기말 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.5.1.2. 신용위험 신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

5.1.2.1. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 수행된 용역에 대하여 고객이 지불해야할 금액입니다. 일반적으로 1~3달 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결기업은 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보로 제공된 채권은 없습니다.연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2021년 12월 31일 기준으로부터 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 수금 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 한편, 연결기업은 개별 고객의 신용위험 특성을 고려하여 기대신용손실률을 차등 적용하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	356,294	281,642

증 가	67,330	77,157

제 각	-	(2,505)

기 말	423,624	356,294

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결기업과의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 영업비용의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

5.1.2.2. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익, 미수금 등이 포함됩니다.

당기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당 기

기 초	-

증 가	312,504

감 소	-

기 말	312,504

연결기업은 개별적으로 관리를 요하는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산(예: 소송에 연루된 금융자산, 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산)은 손상된 자산으로 보고 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 이 외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하고 있습니다. 연결기업은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로간주합니다.

5.1.2.3. 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	67,330	77,157

기타 금융자산	312,504	-

대손상각비	379,834	77,157

5.1.3. 유동성위험 연결기업은 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

단기차입금	-	576,608	-	-	576,608

리스부채	467,117	1,827,874	247,499	109,839	2,652,329

기타금융부채	148,020,924	-	1,160,845	-	149,181,769

합 계	148,488,041	2,404,482	1,408,344	109,839	152,410,706

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

단기차입금	2,007,218	-	-	-	2,007,218

리스부채	795,029	2,106,576	1,867,449	351,227	5,120,331

기타금융부채	91,474,539	-	-	-	91,474,539

합 계	94,276,786	2,106,576	1,867,449	351,227	98,602,088

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

5.2. 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	576,608	2,000,000

차감: 현금및현금성자산	(190,604,732)	(120,621,777)

순부채	(190,028,124)	(118,621,777)

자본총계	273,927,076	241,508,923

총자본	83,898,952	122,887,146

자본조달비율	- %	- %

6 . 공정가치

6.1. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,383,000	7,383,000	2,710,738	2,710,738

당기손익-공정가치측정금융자산	13,933,522	13,933,522	11,467,096	11,467,096

합 계	21,316,522	21,316,522	14,177,834	14,177,834

[금융부채]

단기차입금	576,608	576,608	2,000,000	2,000,000

리스부채	2,652,330	2,652,330	4,857,839	4,857,839

기타금융부채	1,135,831	1,135,831	-	-

합 계	4,364,769	4,364,769	6,857,839	6,857,839

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
- 수준 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
- 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	7,383,000	7,383,000

당기손익-공정가치측정	지분증권	-	-	4,861,250	4,861,250

채무증권	-	-	6,178,441	6,178,441

출자금	-	-	2,893,831	2,893,831

합 계	-	-	21,316,522	21,316,522

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,710,738	2,710,738

당기손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,861,250	2,861,250

채무증권	-	-	6,300,000	6,300,000

출자금	-	-	2,305,846	2,305,846

합 계	-	-	14,177,834	14,177,834

6.3. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

㈜케이뱅크은행 (주식)	7,383,000	3	현금흐름할인법	할인율	14.70%

㈜코인큐	-	3	(*1)	-	-

합 계	7,383,000

당기손익-공정가치측정금융자산

IBKC-메디치세컨더리 투자조합	1,223,831	3	(*2)	-	-

㈜머니투데이 (주식)	2,861,250	3	현금흐름할인법	할인율	17.81%

핀브릿지㈜ (전환사채)	5,045,811	3	현금흐름할인법	할인율	16.19%

㈜이모션애드테크 (전환사채)	1,132,630	3	현금흐름할인법	할인율	17.79%

LSK헬스케어3호펀드	1,280,000	3	(*2)	-	-

골프클럽큐레저산업㈜ (주식)	2,000,000	3	(*3)	-	-

씨엔티테크제9호투자조합	90,000	3	(*3)	-	-

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2호	300,000	3	(*2)	-	-

합 계	13,933,522

(*1) 비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유한 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.(*3) 취득일이 보고기간말로부터 1년 이내로 취득원가는 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.

6.4. 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기 초	2,710,738	11,467,096	2,124,121	7,942,110

취득	-	3,010,319	-	4,360,000

당기손익으로 인식된 손익	-	484,087	-	776,465

기타포괄손익으로 인식된 손익	4,672,262	-	686,617	-

처분 등	-	(1,027,980)	(100,000)	(1,611,480)

기 말	7,383,000	13,933,522	2,710,738	11,467,096

6.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결기업은 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 연결기업의 경영진에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다. 6.6. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	할인율 1% 변동	5,657,145	(5,232,250)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	할인율 1% 변동	7,560,000	(7,213,000)

7. 범주별 금융상품7.1. 금융상품 범주별 장부금액

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	190,604,732	-	-	-	190,604,732

매출채권	19,684,828	-	-	-	19,684,828

지분증권	-	7,383,000	4,861,250	-	12,244,250

채무증권	-	-	6,178,441	-	6,178,441

출자금	-	-	2,893,831	-	2,893,831

기타금융자산	104,430,940	-	-	-	104,430,940

합 계	314,720,500	7,383,000	13,933,522	-	336,037,022

[금융부채]

단기차입금	-	-	-	576,608	576,608

기타금융부채	-	-	-	150,672,783	150,672,783

합 계	-	-	-	151,249,391	151,249,391

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	120,621,777	-	-	-	120,621,777

매출채권	16,592,239	-	-	-	16,592,239

지분증권	-	2,710,738	2,861,250	-	5,571,988

채무증권	-	-	6,300,000	-	6,300,000

출자금	-	-	2,305,846	-	2,305,846

기타금융자산	86,948,468	-	-	-	86,948,468

합 계	224,162,484	2,710,738	11,467,096	-	238,340,318

[금융부채]

단기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채	-	-	-	96,332,376	96,332,376

합 계	-	-	-	98,332,376	98,332,376

7. 2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[상각후원가측정금융자산]

이자수익	1,189,474	1,286,745

외환차익	45,110	21,491

외화환산이익	12,166	-

외환차손	(157,312)	(5,218)

외화환산손실	(160,668)	(83)

대손상각비	-	(77,157)

기타의대손상각비	(312,504)	-

소 계	616,266	1,225,778

[상각후원가측정금융부채]

이자비용	(173,233)	(251,705)

외환차익	-	173,917

외화환산이익	-	274,113

외환차손	-	(53,016)

외화환산손실	-	(960)

소 계	(173,233)	142,349

[당기손익-공정가치측정금융자산]

평가손익	484,087	776,465

거래손익	6,913	(8,747)

소 계	491,000	767,718

합 계	934,033	2,135,845

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,549	1,683

은행예금	190,602,184	120,620,094

합 계	190,604,733	120,621,777

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,027,477	5,571,011

제품	2,456,831	3,011,960

원재료	2,895,262	3,250,262

재공품	958	-

저장품	294,856	-

합 계	7,675,384	11,833,233

10. 공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

㈜케이뱅크은행	7,383,000	2,710,738

㈜코인큐(*1)	-	-

소 계	7,383,000	2,710,738

[당기손익-공정가치측정금융자산]

IBKC-세컨더리 투자조합(*2)	1,223,831	1,745,846

㈜머니투데이	2,861,250	2,861,250

㈜나우에이블 (전환사채)	-	100,000

핀브릿지㈜ (전환사채)	5,045,811	4,900,000

㈜이모션애드테크 (전환사채)	1,132,630	1,000,000

㈜올리핀테크 (전환사채)	-	300,000

LSK헬스케어3호펀드(*3)	1,280,000	560,000

골프클럽큐레저산업㈜	2,000,000	-

씨엔티테크제9호투자조합(*4)	90,000	-

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2호(*5)	300,000	-

소 계	13,933,522	11,467,096

합 계	21,316,522	14,177,834

(*1) 전기말 현재 전액 손상으로 인식하고 있습니다.(*2) 출자 약정액은 30억원이며, 당기말 누적출자액은 30억원입니다. 누적출자액 중 29억원은 회수되었습니다.(*3) 출자 약정액은 20억원이며, 당기말 누적출자액은 12.8억원입니다.(*4) 당기 중 설립되었으며, 출자 약정액은 3억원이며, 당기말 누적 출자액은 90백만원입니다.(*5) 당기 중 설립되었으며, 출자 약정액은 30억원이며, 당기말 누적 출자액은 3억원입니다.

11. 매출채권 11.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	20,108,452	16,948,533

대손충당금	(423,624)	(356,294)

매출채권(순액)	19,684,828	16,592,239

11.2. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	302	281,340	281,642

설정	2,505	74,652	77,157

매출채권 제각	(2,505)	-	(2,505)

전기말	302	355,992	356,294

당기초	302	355,992	356,294

설정	-	67,330	67,330

당기말	302	423,322	423,624

11.3. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

연체되지 않은 채권	18,980,492	17,641	16,041,665	12,793

3개월 이하 채권	700,841	20,394	544,327	19,182

3개월 초과 6개월 이하 채권	39,547	24,140	35,828	21,082

6개월 초과 채권	387,572	361,449	326,713	303,237

합 계	20,108,452	423,624	16,948,533	356,294

11.4. 당반기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 개월 수

미연체	3개월 이하	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	18,980,492	700,841	39,547	45,813	29,197	312,562	20,108,452

기대손실율	0.09%	2.91%	61.04%	58.52%	83.30%	99.28%	-

전체기간 기대손실	17,641	20,394	24,140	26,810	24,322	310,317	423,624

순장부금액	18,962,851	680,447	15,407	19,003	4,875	2,245	19,684,828

12. 기타금융자산

12.1. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

단기금융상품	55,920,837	58,670,187

단기대여금	1,416,120	2,129,533

주임종단기대여금	559,556	1,170,014

미수금	38,918,563	19,030,811

미수수익	201,977	222,999

임차보증금	1,284,590	294,555

기타보증금	-	12,240

금융리스채권	8,186	1,754

소 계	98,309,829	81,532,093

[비유동]

장기금융상품	180,000	150,000

장기대여금	3,803,937	1,663,429

임차보증금	1,061,194	2,015,218

기타보증금	1,075,979	1,586,064

금융리스채권	-	1,664

소 계	6,121,110	5,416,375

합 계	104,430,939	86,948,468

12.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	사용제한 내역

장ㆍ단기금융상품	㈜하나은행 외	536,000	536,000	법인카드 한도 담보 질권

㈜하나은행	-	468,200	주식매매 유보금 담보 질권(*)

농협은행㈜ 외	1,440,837	472,497	지급제한

4,080,000	4,580,000	PG사업 관련 외 질권설정

합 계	6,056,837	6,056,697

(*) 당기말 현재 소송 결과에 따라 해당 질권은 해지되었습니다.

13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

선급금	1,374,336	802,471

선급비용	1,950,220	697,541

부가가치세대급금	4,988	26,409

당기법인세자산	198,277	318

반품재고회수자산	140,286	101,180

소 계	3,668,107	1,627,919

[비유동]

기타자산	3,000	3,000

합 계	3,671,107	1,630,919

14. 관계기업투자

14.1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

주식종류	주식수	지분율(*1)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

코리아오메가프로젝트1호조합	출자금	29	50.00%	2,900,000	3,111,432	2,900,000	3,080,184

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금	50	27.78%	5,000,000	3,379,420	5,000,000	8,411,936

㈜인포텍코퍼레이션	보통주	200,000	33.00%	450,000	1,195,370	450,000	975,761

㈜아이엠시티	보통주	215,014	50.00%	3,999,927	4,056,841	3,333,433	3,380,889

㈜에이치티에이	보통주	5,000	50.00%	-	50,324	50,000	30,818

헥토콘제1호투자조합(*2)	보통주	600	60.00%	600,000	595,861	-	-

㈜이브이모빌리티(*3)	보통주	481,000	48.10%	2,405,000	2,283,854	-	-

합 계	15,354,927	14,673,102	11,733,433	15,879,588

(*1) 상기 피투자회사에 대한 지분율은 지배회사 및 종속기업이 각각 보유한 단순합산 지분율입니다.(*2) 당기 중 설립된 투자 조합으로 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 설립된 회사로 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류하였습니다.

14.2. 당기말 현재 관계기업의 소재지와 결산일자 및 적용된 재무제표는 다음과 같습니다.

피투자회사	주요사업	결산일자

코리아오메가프로젝트1호조합	신기술사업자에 대한 투자업	12월 31일

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	신기술사업자에 대한 투자업	12월 31일

㈜인포텍코퍼레이션	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일

㈜아이엠시티	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일

㈜에이치티에이	상용 인력 공급 및 인사관리 서비스업	12월 31일

헥토콘제1호투자조합	신기술사업자에 대한 투자업	12월 31일

㈜이브이모빌리티	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일

14.3. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	영업수익	당기순손익

코리아오메가프로젝트1호조합	6,226,164	3,300	6,222,864	124,501	62,495

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	14,826,311	2,660,398	12,165,913	6,339,343	6,344,212

㈜인포텍코퍼레이션	3,580,380	485,474	3,094,906	3,610,447	873,213

㈜아이엠시티	3,563,325	976,553	2,586,772	4,145,432	292,980

㈜에이치티에이	141,229	40,581	100,648	470,542	39,013

헥토콘제1호투자조합	993,101	-	993,101	-	(6,899)

㈜이브이모빌리티	4,880,758	132,620	4,748,138	-	(251,863)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	영업수익	당기순손익

코리아오메가프로젝트1호조합	6,163,668	3,300	6,160,368	-	164,152

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	26,527,369	4,400	26,522,969	11,098,706	10,736,652

㈜인포텍코퍼레이션	3,644,330	422,637	3,221,693	3,083,365	805,267

㈜아이엠시티	3,041,910	748,119	2,293,792	881,400	187,495

㈜에이치티에이	121,877	60,241	61,636	19,000	(38,364)

14.4. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	자본변동	지분법손익	대 체	기 말

코리아오메가프로젝트1호조합	3,080,184	-	-	-	31,248	-	3,111,432

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	8,411,936	-	(5,000,000)	-	(32,516)	-	3,379,420

㈜인포텍코퍼레이션	975,761	-	-	-	219,609	-	1,195,370

㈜아이엠시티	3,380,889	666,494	-	-	9,458	-	4,056,841

㈜에이치티에이	30,818	-	-	-	19,506	-	50,324

헥토콘제1호투자조합	-	600,000	-	-	(4,139)	-	595,861

㈜이브이모빌리티	-	2,405,000	-	-	(121,146)	-	2,283,854

합 계	15,879,588	3,671,494	(5,000,000)	-	122,020	-	14,673,102

(전기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	자본변동	지분법손익	대 체	기 말

코리아오메가프로젝트1호조합	2,998,107	-	-	-	82,076	-	3,080,184

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	4,429,533	1,000,000	-	-	2,982,403	-	8,411,936

㈜바이오일레븐	8,115,159	-	-	-	216,813	(8,331,972)	-

㈜인포텍코퍼레이션	771,712	-	-	-	204,050	-	975,761

㈜아이엠시티	-	3,333,433	-	-	47,456	-	3,380,889

㈜에이치티에이	-	50,000	-	-	(19,182)	-	30,818

합 계	16,314,511	4,383,433	-	-	3,513,616	(8,331,972)	15,879,588

14.5. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	코리아오메가프로젝트1호조합	코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*1)	㈜인포텍코퍼레이션(*2)	㈜아이엠시티(*2)	㈜에이치티에이	헥토콘제1호투자조합	㈜이브이모빌리티

종속기업 기말 순자산(A)	6,222,864	12,165,913	3,094,906	2,586,772	100,648	993,101	4,748,138

연결실체 지분율(B)	50.00%	27.78%	33.00%	50.00%	50.00%	60.00%	48.10%

순자산 지분금액(A X B)	3,111,432	3,379,691	1,021,319	1,293,386	50,324	595,861	2,283,854

(+) 투자차액	-	-	176,334	2,763,372	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-	-	-	-	-

(+) 기타	-	(271)	104	83	-	-	-

기말 장부금액	3,111,432	3,379,420	1,197,757	4,056,841	50,324	595,861	2,283,854

(*1) 조합원 지위별 지분가액 차이가 있는 바, 단순지분율에 의한 금액과 연결회사의 지분액의 차이를 '기타'로 표시하였습니다.(*2) 당기 중 지분을 취득하였기 때문에 단순 지분율에 의한 금액과 차이가 있어 이를'기타'로 표시하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	코리아오메가프로젝트1호조합	코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*)	㈜인포텍코퍼레이션	㈜아이엠시티	㈜에이치티에이

종속기업 기말 순자산(A)	6,160,368	26,522,969	3,221,693	2,293,792	61,636

연결실체 지분율(B)	50.00%	27.78%	24.81%	41.67%	50.00%

순자산 지분금액(A X B)	3,080,183	7,367,492	799,428	955,823	30,818

(+) 투자차액	-	-	176,334	2,455,739	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-	(30,673)	-

(+) 기타	-	1,044,444	-	-	-

기말 장부금액	3,080,184	8,411,936	975,761	3,380,889	30,818

(*) 조합원 지위별 지분가액 차이가 있는 바, 단순지분율에 의한 금액과 연결회사의 지분액의 차이를 '기타'로 표시하였습니다.

14.5.1. 상기 피투자회사에 대한 투자차액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜인포텍코퍼레이션	㈜아이엠시티

고객관계	-	827,490

자본화된 기술	-	562,044

영업권	176,334	1,679,535

이연법인세부채	-	(305,697)

합 계	176,334	2,763,372

15. 유형자산

15.1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	비 품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기 초	8,827,740	3,166,846	3,991,725	44,940	-	16,031,251

취 득	41,800	944,213	422,582	-	125,000	1,533,595

처 분	-	-	-	-	-	-

기 타	-	(96,748)	(42,220)	-	-	(138,968)

연결범위 변동	-	1,962	-	-	-	1,962

기 말	8,869,540	4,016,273	4,372,087	44,940	125,000	17,427,840

[감가상각누계액]

기 초	4,290,117	1,663,089	1,591,319	28,462	-	7,572,987

처 분	-	(48,042)	(42,216)	-	-	(90,258)

감가상각비	1,191,103	561,462	931,679	8,988	-	2,693,232

연결범위 변동	-	885	-	-	-	885

기 말	5,481,220	2,177,394	2,480,782	37,450	-	10,176,846

[손상차손누계액]

기 초	-	-	-	-	-	-

기 말	-	-	-	-	-	-

[장부가액]

기 초	4,537,623	1,503,757	2,400,406	16,478	-	8,458,264

기 말	3,388,320	1,838,879	1,891,305	7,490	125,000	7,250,994

(전기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	비 품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기 초	5,461,964	2,117,727	2,429,116	44,940	771,000	10,824,747

취 득	1,264,199	691,938	796,381	-	1,706,500	4,459,018

처 분	-	(128,859)	(23,983)	-	-	(152,842)

대 체	2,397,500	-	-	-	(2,477,500)	(80,000)

기 타	(15,540)	-	199,917	-	-	184,377

연결범위 변동	(280,383)	486,040	590,294	-	-	795,951

기 말	8,827,740	3,166,846	3,991,725	44,940	-	16,031,251

[감가상각누계액]

기 초	3,307,728	1,011,254	838,127	19,474	-	5,176,583

처 분	-	(100,443)	(11,317)	-	-	(111,760)

감가상각비	1,030,581	461,931	783,609	8,988	-	2,285,109

기 타	1,373	-	(163,756)	-	-	(162,383)

연결범위 변동	(49,565)	290,347	144,656	-	-	385,438

기 말	4,290,117	1,663,089	1,591,319	28,462	-	7,572,987

[손상차손누계액]

기 초	333,360	-	-	-	-	333,360

연결범위 변동	(333,360)	-	-	-	-	(333,360)

기 말	-	-	-	-	-	-

[장부가액]

기 초	1,820,876	1,106,473	1,590,989	25,466	771,000	5,314,804

기 말	4,537,623	1,503,757	2,400,406	16,478	-	8,458,263

15.2. 당기와 전기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

16. 무형자산

16.1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	고객관계	기타무형자산	영업권	합 계

기 초	271,010	2,398,841	2,602,148	5,905,211	78,667	47,886,611	3,063,059	18,621,812	80,827,359

취 득	15,519	720,642	8,396	461,534	-	-	-	-	1,206,091

처 분	-	(12,895)	-	(363,188)	-	-	-	-	(376,083)

상각비	(72,299)	(683,945)	(692,981)	-	(16,000)	(4,190,083)	(666,671)	-	(6,321,979)

연결범위 변동	75,397	-	335,800	-	-	428,550	-	5,237,297	6,077,044

기 말	289,627	2,422,643	2,253,363	6,003,557	62,667	44,125,078	2,396,388	23,859,109	81,412,432

취득원가	731,024	7,735,145	3,811,578	6,283,557	649,195	63,274,550	5,565,466	26,314,408	114,364,923

상각누계액	(441,397)	(3,833,224)	(1,558,215)	-	(430,556)	(19,149,472)	(2,829,078)	-	(28,241,942)

손상차손누계액	-	(1,479,278)	-	(280,000)	(155,972)	-	(340,000)	(2,455,299)	(4,710,549)

순장부금액	289,627	2,422,643	2,253,363	6,003,557	62,667	44,125,078	2,396,388	23,859,109	81,412,432

(전기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	고객관계	기타무형자산	영업권	합 계

기 초	306,110	1,655,453	9,128	3,852,618	30,776	39,444,444	203,235	15,745,568	61,247,332

취 득	8,490	1,394,365	86,575	1,870,166	80,000	-	918,182	-	4,357,778

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	(63,866)	(517,838)	(517,631)	-	(32,109)	(3,975,633)	(623,238)	-	(5,730,315)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(600,320)	(600,320)

기 타	-	(242)	-	-	-	-	-	-	(242)

연결범위 변동	20,276	(132,897)	3,024,076	182,427	-	12,417,800	2,564,880	3,476,564	21,553,126

기 말	271,010	2,398,841	2,602,148	5,905,211	78,667	47,886,611	3,063,059	18,621,812	80,827,359

취득원가	640,108	7,027,398	3,467,382	6,185,211	649,195	62,846,000	5,565,466	21,077,111	107,457,871

상각누계액	(369,098)	(3,149,279)	(865,234)	-	(414,556)	(14,959,389)	(2,162,407)	-	(21,919,963)

손상차손누계액	-	(1,479,278)	-	(280,000)	(155,972)	-	(340,000)	(2,455,299)	(4,710,549)

순장부금액	271,010	2,398,841	2,602,148	5,905,211	78,667	47,886,611	3,063,059	18,621,812	80,827,359

16.2. 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

16.3. 영업권당기말과 전기말 현재 영업권은 지배기업 및 종속기업이 아래 종속기업의 지분 취득시 발생한 금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당기말	전기말

세틀뱅크㈜(*1)	15,145,248	15,145,248

㈜바이오일레븐(*2)	3,476,564	3,476,564

㈜빅쏠	5,237,297	-

합 계	23,859,109	18,621,812

(*1) 현금창출단위의 회수가능가액은 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 회수가능액이 비교대상 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.(*2) 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 회수가능액이 비교대상 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

연결기업은 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

영업권 손상평가시 사용한 평가방법 및 주요 가정치는 다음과 같습니다.

평가방법	매출성장률	영구성장률(*1)	할인율(*2)

현금흐름할인법	4.9% ~ 57.9%	0%	15.3%

(*1) 5년 이후 예상되는 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.(*2) 예상되는 현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

지배기업 및 종속기업이 아래 종속기업의 취득시 취득가액과 순자산공정가액과의 차액을 상표권과 고객관계로 배분하였으며, 당기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	상표권	고객관계	합 계

세틀뱅크㈜	-	32,777,778	32,777,778

㈜바이오일레븐	2,182,700	11,347,300	13,530,000

합 계	2,182,700	44,125,078	46,307,778

17. 리스 17.1. 리스이용자 연결기업은 건물, 기계장치, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로1년에서 3년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 연결기업이 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 연결기업은 2019년 12월에 건물 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 리스와전대리스는 2022년 12월에 만료됩니다.

연결기업은 비품을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결기업은 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결기업이 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

17.1.1. 사용권자산17.1.1.1. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	6,526,887	4,735,375	1,791,512

기계장치	1,362,610	888,159	474,451

차량운반구	925,063	384,069	540,994

정부보조금	(12,180)	(3,045)	(9,135)

합 계	8,802,380	6,004,558	2,797,822

(전기) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	6,294,880	(2,639,965)	3,654,915

기계장치	1,400,603	(656,882)	743,721

차량운반구	810,203	(333,770)	476,433

합 계	8,505,686	(3,630,617)	4,875,069

17.1.1.2. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	3,654,915	-	761,983	(157,602)	(2,467,784)	1,791,512

기계장치	743,721	-	18,482	-	(287,752)	474,451

차량운반구	476,433	-	474,915	(124,373)	(285,981)	540,994

정부보조금	-	-	(12,180)	-	3,045	(9,135)

합 계	4,875,069	-	1,243,200	(281,975)	(3,038,472)	2,797,822

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	2,324,308	881,307	2,429,315	-	(1,980,015)	3,654,915

기계장치	237,941	6,569	879,142	(17,245)	(362,686)	743,721

차량운반구	421,694	94,111	286,190	(101,120)	(224,441)	476,433

합 계	2,983,943	981,987	3,594,647	(118,365)	(2,567,142)	4,875,069

17.1.2. 당기와 전기 중 손익(기업회계기준서 제1116호에 따른 리스)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	(156,024)	(194,642)

사용권자산의 감가상각비	(3,041,517)	(2,567,143)

단기리스와 관련된 비용	(24,029)	(29,194)

소액자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	(126,170)	(96,207)

사용권자산의 전대리스에서 발생한 손익	(11,810)	(92)

리스 해지와 관련된 손익	-	(1,071)

합 계	(3,359,550)	(2,888,349)

17.1.3. 당기 중 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	(3,336,514)	(2,493,518)

이자의 지급	(156,024)	(194,642)

단기리스료 지급	(24,029)	(29,194)

소액리스료 지급	(126,170)	(96,207)

합 계	(3,642,737)	(2,813,561)

17.2. 리스제공자

연결기업은 리스한 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스는 2019년 12월 신규계약체결에 따라 상위리스가 사용권자산으로 인식되기 전까지는 운용리스로 분류되었으며, 상위리스가 사용권자산으로 인식된 이후 금융리스로 분류하였습니다.17.2.1. 운용리스연결기업은 상위리스에 대하여 단기리스 면제조항을 적용함에 따라 관련 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결기업이 당기와 전기에 운용리스로 인식한 리스료 수익은 없습니다.

17.2.2. 금융리스연결기업은 2019년 12월 신규 계약을 체결하여 단기리스 면제조항 적용이 불가함에 따라 관련 사용권자산을 인식하였으며, 해당 사용권자산에 기초하여 전대리스의 분류를 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론 내렸습니다. 2020년 12월에 연결기업은 건물과 관련된 사용권자산의 제거로 1,469천원의 손실을 인식하였고, 해당 이익을 잡손실로 표시하였습니다. 연결기업이 당기 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 217,123천원입니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 연결기업은 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	8,254	1,719

1년 초과 ~ 2년 이내	-	1,771

할인되지 않은 총 리스료	8,254	3,490

미실현이자수익	(68)	(71)

리스순투자	8,186	3,418

18. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	운영자금	임원(대표이사)(*)	-	106,608	-

단기차입금	운영자금	우리은행	KORIBOR 기준금리 + 1.45	270,000	-

단기차입금	운영자금	우리은행	KORIBOR 기준금리 + 1.37	200,000	-

장기차입금	일반자금대출	국민은행	산업은행 차입금리 + 0.91%	-	2,000,000

유동성 대체	-	(2,000,000)

차감 후 잔액	576,608	-

(*) 2022년 4월까지 분할상환됩니다.

19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

미지급금	16,205,038	14,113,622

미지급비용	2,613,992	1,836,438

예수보증금	155,500	119,182

VA, PG 사업관련 예수금 등(*1)	129,007,894	75,405,295

리스부채	2,294,991	2,866,972

임대보증금	38,500	-

소 계	150,315,915	94,341,509

[비유동]

리스부채	357,338	1,990,866

임대보증금	25,014	-

기타금융부채(*2)	1,135,831	-

소 계	1,518,183	1,990,866

합 계	151,834,098	96,332,375

(*1) VA예수금 51,761백만원, 간편결제예수금 25,123백만원, 내통장예수금 4,792백만원, PG예수금 9,698백만원은 회사의 당기 현금및현금성자산에 포함된 금액입니다.(*2) 지배기업은 종속회사인 ㈜빅쏠의 대표이사와 체결한 주식매수청구권을 기타금융부채로 인식하였습니다.(주석 35.7)

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

선수금	123,298	16,186

선수수익	155,231	130,890

예수금	979,837	929,434

부가가치세예수금	2,819,869	1,866,266

복구충당부채	540,390	120,966

환불충당부채	1,050,335	878,047

마일리지충당부채	52,023	299,173

소 계	5,720,983	4,240,962

[비유동]

복구충당부채	26,171	439,506

장기종업원급여부채(*)	1,172,017	1,068,329

소 계	1,198,188	1,507,835

합 계	6,919,171	5,748,797

(*) 장기 근속 포상제도와 관련한 장기종업원급여부채로 보험수리적 방법에 의하여 산출된 금액입니다.

21. 종업원급여 21.1. 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,574,906	2,851,774

사외적립자산의 공정가치	(3,202,351)	(2,708,104)

순확정급여부채	372,555	143,670

21.2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,851,774	2,834,522

연결범위변동	-	(60,921)

당기근무원가	729,847	786,051

이자비용	57,561	58,689

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실	-	(275,295)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적이익	507,130	-

경험조정	142,942	137,678

퇴직급여지급액	(714,348)	(628,950)

기 말	3,574,906	2,851,774

21.3. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,708,105	2,387,011

이자수익	54,543	50,327

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(45,949)	(25,549)

사용자기여금	1,200,000	893,000

퇴직급여지급액	(714,348)	(596,684)

기 말	3,202,351	2,708,105

21.4. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	729,847	786,050

순이자손익	3,018	8,362

포괄손익계산서에 인식할 비용	732,865	794,412

21.5. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,424,641천원및 1,124,974천원입니다.21.6. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 보험수리적손익	(696,021)	(112,068)

법인세효과	153,125	24,655

법인세차감후 보험수리적손익	(542,896)	(87,413)

21.7. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금신탁	3,202,351	2,708,104

21.8. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.60%	2.10%

임금상승률	5.00%	3.00%

21.9. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인율	(350,848)	413,099

임금상승률	403,088	(349,654)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인율	(266,202)	311,965

임금상승률	308,445	(268,345)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21.10. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	259,077	271,917	1,078,314	2,977,951	4,587,259

확정급여채무의 가중평 균만기는 9.66년 입니다.

22. 법인세비용

22.1. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[당기법인세]

당기손익에 대한 당기법인세	8,804,548	6,140,491

전기법인세의 조정사항	-	(10,196)

소 계	8,804,548	6,130,295

[이연법인세]

일시적차이의 증감	2,154,333	324,321

자본에 반영된 법인세	(1,443,373)	(390,989)

소 계	710,960	(66,668)

법인세비용	9,515,508	6,063,627

22.2. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	41,981,178	35,388,674

적용세율에 따른 법인세비용	9,697,445	7,763,508

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	503,666	733,315

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,274,867)	(2,166,750)

- 공제감면세액 효과	(2,055,217)	(352,266)

- 미인식 이연법인세	430,246	(684,063)

- 전기법인세의 조정사항	-	(29,262)

- 기타	2,214,235	799,145

조정사항 계	(181,937)	(1,699,881)

법인세비용	9,515,508	6,063,627

유효세율	22.67%	17.13%

22.3. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	4,672,262	(1,130,687)	3,541,575

보험수리적손익	(696,022)	153,125	(542,897)

주식선택권	(648,421)	(465,811)	(1,114,232)

합 계	3,327,819	(1,443,373)	1,884,446

(전기) (단위: 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	686,617	(151,056)	535,561

보험수리적손익	112,068	(24,655)	87,413

주식선택권	1,633,213	(215,278)	1,417,935

합 계	2,431,898	(390,989)	2,040,909

22.4. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	당기손익	자본항목	기 말

매출채권	44,765	-	78,191	-	122,956

유형자산	(22,081)	-	17,967	-	(4,114)

관계기업투자	(784,220)	-	165,951	-	(618,269)

무형자산	(117,317)	-	(37,930)	-	(155,247)

순확정급여부채	-	-	(153,125)	153,125	-

종속기업순자산변동	(2,257,770)	-	(250,593)	-	(2,508,363)

공정가치측정금융자산	124,352	-	(233,452)	(1,130,687)	(1,239,787)

주식선택권	1,232,422	-	(483,459)	(465,811)	283,152

고객관계	(10,535,055)	-	956,567	-	(9,578,488)

상표권	(554,070)	-	147,752	-	(406,318)

복구충당부채	100,833	-	3,078	-	103,911

시설장치	(46,983)	-	28,272	-	(18,711)

환불충당부채	193,170	-	47,990	-	241,160

장기종업원급여부채	124,609	-	65,324	-	189,933

사용권자산	(852,662)	-	383,537	-	(469,125)

리스부채	858,354	-	(366,745)	-	491,609

리스순투자	(752)	-	(16,262)	-	(17,014)

마일리지충당부채	65,818	-	(54,373)	-	11,445

반품재고회수자산	(22,259)	-	(8,604)	-	(30,863)

기타	(49,520)	-	(1,001,046)	-	(1,050,566)

합 계	(12,498,366)	-	(710,960)	(1,443,373)	(14,652,699)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	당기손익	자본항목	기 말

매출채권	35,028	-	9,737	-	44,765

유형자산	(8,746)	15,620	(28,955)	-	(22,081)

관계기업투자	(304,135)	130,747	(610,832)	-	(784,220)

무형자산	13,762	(128,339)	(2,740)	-	(117,317)

순확정급여부채	-	-	24,655	(24,655)	-

종속기업순자산변동	(2,168,273)	-	(89,497)	-	(2,257,770)

공정가치측정금융자산	378,881	-	(103,473)	(151,056)	124,352

주식선택권	1,639,845	-	(192,145)	(215,278)	1,232,422

고객관계	(8,677,778)	(2,731,916)	874,639	-	(10,535,055)

상표권	-	(664,884)	110,814	-	(554,070)

복구충당부채	47,712	-	53,121	-	100,833

시설장치	(10,975)	-	(36,008)	-	(46,983)

환불충당부채	84,249	-	108,921	-	193,170

장기종업원급여부채	93,461	-	31,148	-	124,609

사용권자산	(552,015)	-	(300,647)	-	(852,662)

리스부채	552,920	-	305,434	-	858,354

리스순투자	-	-	(752)	-	(752)

마일리지충당부채	-	-	65,818	-	65,818

반품재고회수자산	-	-	(22,259)	-	(22,259)

기타	80,791	-	(130,311)	-	(49,520)

합 계	(8,795,274)	(3,378,772)	66,668	(390,989)	(12,498,367)

22.5. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[이연법인세자산]

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	364,116	740,118

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,080,050	2,427,486

소 계	1,444,166	3,167,604

[이연법인세부채]

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,081,429)	(72,165)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(15,015,436)	(15,593,805)

소 계	(16,096,865)	(15,665,970)

이연법인세자산(부채) 순액	(14,652,699)	(12,498,366)

22.6. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자손상차손	649,666	590,606	처분가능성 없음

22.7 . 연결기업은 연결기업의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

23. 자본금 과 주식발행초과금 23.1. 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.

23.2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수(1*)	총 발행주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	12,682,476주	795,848주	13,478,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

자기주식의이익 소각(*2)	(320,000주)	-	(320,000주)	-	-	-	-

전기말	12,362,476주	795,848주	13,158,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

당기초	12,362,476주	795,848주	13,158,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

전환우선주의보통주 전환(*3)	894,709주	(795,848주)	98,861주	447,355	(397,924)	(50,009)	-

당기말	13,257,185주	-	13,257,185주	6,788,593	-	49,120,512	55,909,683

(*1) 지배기업은 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에 따라 지배기업은 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다. 당해 전환우선주는 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되어 있지 않지만, 금융감독원 질의회신 회제이-00094를 준용하여 관련 계정을 자본으로 분류하였습니다. (*2) 지배기업은 2020년 4월 21일자 이사회결의를 통하여 이익소각 목적으로 보통주320,000주를 취득후 소각하였습니다. 이로 인하여 발행주식의 액면총액과 전기말 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금만큼 차이가 발생합니다. (*3) 당기 중 전환우선주 발행권자의 권리 행사로 우선주 전부가 보통주로 전환되었습니다. (보통주식의 주가 하락으로 인해 전환가격이 15,707원에서 13,971원으로 조정되어, 전환비율이 1.12로 조정되었습니다. 이로 인해 전환주 795,848주가 보통주 894,709주로 전환되었습니다.)

지배기업이 2016년 10월 26일 발행한 참가적, 누적적 전환우선주의 발행 당시의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	참가적 누적적 전환우선주 795,848주

발행가액	31,413원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 낮을 경우 그 낮은 가격

지 배기업은 2017년 4월 21일에 무상증자를 실시 하여 전환우선주의 발행주식수는 1,591,696주로 증가하였습니다. 2019년과 중 795,848주가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 나머지 795,848주가 보통주로 전환되어 당기말 현재 잔존 전환우선주는 없습니다. 보통주식의 주가 하락에 따라 전환가격이 15,707원에서 13,971원으로 하락하여 전환비율이 1.12로 조정되었습니다. 이로 인해 당기 중 전환된 전환우선주 795,848주는 보통주 894,709주로 전환되었습니다.

24. 주식기준보상

24.1. 연결기업은 주주총회 결의에 의거 종속기업의 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다.

구 분	세틀뱅크㈜

주식선택권 1차(*1)	주식선택권 2차

부여시점	2017.12.15	2018.07.27

용역제공기간	2017.12.15~2020.12.14	2018.07.27~2021.07.26

행사가능기간	2020.12.15~2025.12.14	2021.07.27~2026.07.27

발행 주식수	230,000주	22,000주

증자 또는 행사가격	11,431원	7,500원

부여방법	주식교부형	주식교부형

구 분	㈜바이오일레븐

주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 2차(*2)	주식선택권 3차	주식선택권 3차(*3)

부여시점	2018.07.26	2020.03.31	2020.03.31	2021.03.29	2021.03.29

용역제공기간	2018.07.26~2021.07.26	2020.03.31~2023.03.31	2020.03.31~2025.03.31	2021.03.29~2024.03.29	2021.03.29~2025.03.31

행사가능기간	2021.07.26~2026.07.25	2023.03.31~2028.03.30	2025.03.31~2030.03.30	2024.03.29~2029.03.29	2025.03.31~2030.03.30

발행 주식수	74,000주	106,378주	19,000주	8,000주	20,000주

증자 또는 행사가격	2,500원	23,000원	23,000원	23,000원	23,000원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

구 분	㈜빅쏠

주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여시점	2020.03.01	2020.10.01	2020.11.01

용역제공기간	2020.03.01~2022.02.28	2020.10.01~2022.09.30	2020.11.01~2022.10.31

행사가능기간	2022.03.01~2024.02.28	2022.10.01~2024.09.30	2022.11.01~2024.09.30

발행 주식수	2,000주	1,300주	600주

증자 또는 행사가격	9,293원	9,293원	7,500원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(*1) 2018년 중 종속회사 세틀뱅크㈜의 무상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격은5,716원으로 조정되었습니다.(*2) 당기 중 일부 주식에 대하여 용역제공기간을 3년에서 5년으로 변경하였습니다.(*3) 당기 중 일부 주식에 대하여 용역제공기간을 3년에서 4년으로 변경하였습니다.

당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세틀뱅크㈜

주식선택권 1차	주식선택권 2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	16,690	8,544

부여일의 가중평균 주가(*)	27,050	14,427

주가변동성	16.40%	23.30%

무위험수익률	2.40%	2.52%

구 분	㈜바이오일레븐

주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 3차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,128	13,746	13,343	26,639	27,002

부여일의 가중평균 주가(*)	3,667	22,879	22,879	42,322	42,322

주가변동성	3.42%	9.60%	8.67%	6.58%	6.46%

무위험수익률	2.36%	1.55%	1.69%	1.79%	1.81%

구 분	㈜빅쏠

주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	17,531	17,550	17,531

부여일의 가중평균 주가(*)	25,279	25,279	25,279

주가변동성	9.22%	8.51%	8.42%

무위험수익률	1.13%	0.88%	0.97%

(*) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 780,344천원 및 1,568,643천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

24.2. 당기와 전기 중 주식매수선택권 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	5,884,882	4,622,952

연결범위변동	-	62,288

주식보상비용	780,344	1,568,643

이연법인세효과	-	(368,168)

주식선택권 행사	(5,405,456)	-

기타	-	(832)

기 말	1,259,770	5,884,882

상기 주식매수선택권의 금액은 전액 비지배지분에 포함되어 있습니다.24.3. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	385,378	481,000

기중 부여수량	28,000	5,800

기중 권리상실수량	(17,300)	(55,000)

기중 행사주식수	(186,000)	(236,000)

연결범위변동	3,900	189,578

기 말	213,978	385,378

25. 기타자본항목

25.1. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(12,356,170)	(12,597,609)

자기주식처분손실	673,662	(673,662)

자기주식처분이익	(1,266,523)	-

기타자본잉여금	(3,914,881)	10,318,443

자본조정	52,177	20,052

기타포괄손익-공정가치측정금융자가손익	1,654,729	(1,941,608)

해외사업장환산손익	(197)	-

합 계	(15,157,203)	(4,874,384)

25.2. 당 기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	998,795	12,597,609	160,240	2,733,907

취득	-	-	1,158,555	14,652,018

이익소각	-	-	(320,000)	(4,788,316)

처분	(17,477)	(241,439)

기말	981,318	12,356,170	998,795	12,597,609

25.3. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(1,941,609)	(2,477,170)

평가손익	4,672,262	686,617

법인세 효과	(1,075,924)	(151,056)

기말	1,654,729	(1,941,609)

26. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	3,620,717	3,207,293

미처분이익잉여금	91,800,447	75,053,083

합 계	95,421,164	78,260,376

27. 배당금당기와 전기 중 지배회사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	390원(78%)	340원(68%)

발행주식수(주)	13,257,185	13,158,324

자기주식수(주)(*)	160,181	998,795

배당금총액	5,107,831,560원	4,134,239,860원

(*) 종속기업인 ㈜헥토가 지배기업 주식을 보유하고 있기 때문에 연결실체의 자기주식 수와 차이가 있습니다.

28. 영업수익 28.1. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[수익인식 시기]

일시인식 매출	146,774,746	107,461,362

기간에 걸쳐 인식한 매출(*)	74,266,642	63,470,716

합 계	221,041,388	170,932,078

[주요제공 서비스]

휴대폰번호도용방지	13,326,851	14,266,879

로그인플러스	16,498,191	16,548,304

휴대폰간편로그인	13,658,010	11,253,345

주식투자노트	4,391,643	4,882,200

VA서비스	10,552,737	9,972,585

간편결제	44,536,047	36,698,557

PG서비스	30,230,017	14,762,410

상품 및 제품 판매	45,715,105	30,822,242

기타	42,132,787	31,725,556

합 계	221,041,388	170,932,078

(*) 회사가 수행하는 대로 그 수행의 효익을 고객이 동시에 소비하고 있으며, 수행기간에 걸쳐 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 28.2. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 1	35,958,079	30,157,661

고객 2	16,565,816	15,021,686

고객 3	15,956,932	13,772,034

28.3. 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	매출채권	20,108,452	16,592,239

계약부채	환불충당부채	1,050,335	878,047

마일리지충당부채	52,023	299,173

28.4. 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다.

연결기업은 고객(통신사의 서비스이용자)에게 개인정보 보안 관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등을 제공하고 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약이 사실상 3자간 계약(통신사, 고객, 연결기업)인 것으로 판단하고 있어, 고객이 지급하는 대가 중 연결기업이 제공하는 서비스의 몫에해당하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

통신사와의 제휴계약에 따라 고객에게 제공하는 각각의 용역의 의무를 단일의 수행의무로 식별하였으며, 계약조건에 따라 용역을 제공하고 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.그리고 정부기관, 지자체, 전자상거래업체에 가상계좌 및 펌뱅킹 서비스를 제공하고 있으며, 각각의 계약을 단일의 수행의무로 식별하였으며, 고객에게 약속한 서비스 또는계약조건에 따른 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 제품 및 상품매출에 대해서는 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

29. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제휴사도급비	14,143,480	15,113,258

종업원급여	32,043,817	26,630,270

수수료비용	80,564,692	60,738,797

지급임차료	52,392	236,868

경상연구개발비	9,711,888	5,846,240

감가상각비 및 무형자산상각비	12,056,727	10,582,567

세금과공과	1,100,309	789,373

광고선전비	15,637,360	9,710,374

대손상각비	67,330	77,157

보험료	1,735,410	1,317,700

상품과 제품의 변동	3,750,812	2,055,718

원재료사용액	3,344,885	2,735,792

기타	9,355,279	6,897,624

합 계	183,564,381	142,731,738

30 . 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[기타수익]

관계기업투자주식처분이익	47,698	205,295

유형자산처분이익	5,469	369

무형자산처분이익	7,347	-

복구충당부채환입액	-	166,992

임대료수익	-	5,358

배당금수익	-	111,892

암호화폐처분이익	-	86,889

부가세환급금	-	2,362,141

잡이익	4,412,270	102,411

합 계	4,472,784	3,041,347

[기타비용]

유형자산처분손실	1,868	39,726

무형자산처분손실	7,823	-

무형자산손상차손	-	600,320

기부금	171,142	95,773

암호화폐처분손실	-	120,212

매각예정자산처분손실	-	94,829

종속기업투자주식처분손실	-	348,600

잡손실	843,834	280,173

합 계	1,024,667	1,579,633

31. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[금융수익]

이자수익	1,189,474	1,286,745

외환차익	45,110	195,408

외화환산이익	12,166	274,113

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	484,087	776,465

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	1,998

통화선도거래차익	6,913	-

합 계	1,737,750	2,534,729

[금융비용]

이자비용	173,233	251,705

외환차손	157,312	58,234

외화환산손실	160,668	1,043

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	10,745

기타의대손상각비	312,504	-

합 계	803,717	321,727

32. 주당순이익기본주당순이익은 연결기업의 보통주당기순이익을 연결기업이 매입하여 자기주식 (주석 25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 연결기업의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

32.1 기본주당이익32.1.1. 기본보통주당이익

구 분	당 기	전 기

지배기업귀속당기순이익	21,092,962,511원	20,330,251,125원

차감: 우선주배당금	-	270,588,320원

추가 우선주 지분	-	1,041,220,109원

보통주당기순이익	21,092,962,511원	19,018,442,696원

가중평균유통보통주식수(*)	11,555,071주	11,698,993주

기본보통주당이익	1,825원	1,626원

(*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	11,363,681	12,522,236

전환우선주의 보통주 전환	191,198	-

자기주식	192	(823,243)

가중평균유통보통주식수	11,555,071	11,698,993

32.1.2. 기본우선주당이익

구 분	당 기(*2)	전 기

우선주당기순이익	-	1,311,808,429원

가중평균유통보통주식수(*1)	-	795,848주

기본우선주당이익	-	1,648원

(*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행우선주식수	-	795,848

전환우선주의 보통주 전환	-	-

가중평균유통우선주식수	-	795,848

(*2) 당기 중 전환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

32.2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

32.2.1. 희석보통주당이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	21,092,962,511원	19,018,442,696원

희석성잠재적보통주의 비용가산	-	1,321,474,658원

희석보통주당기순이익	21,092,962,511원	20,330,251,125원

가중평균유통보통주식수(*)	12,258,582주	12,593,702주

희석보통주당이익	1,721원	1,614원

(*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	11,363,681	12,522,236

전환우선주의 보통주 전환	894,709	894,709

자기주식	192	(823,243)

가중평균유통보통주식수	12,258,582	12,593,702

33 . 영업으로부터 창출된 현금

33.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	32,465,670	29,325,048

[조 정]

이자수익	(1,189,474)	(1,286,745)

이자비용	173,233	251,705

외화환산이익	(12,166)	(274,113)

외화환산손실	160,668	1,043

지분법이익	(2,166,871)	(3,532,799)

지분법손실	2,044,850	19,182

법인세비용	9,515,508	6,063,627

배당금수익	-	(111,892)

감가상각비	5,734,749	4,852,252

무형자산상각비	6,321,978	5,730,315

유형자산처분이익	(5,469)	(369)

유형자산처분손실	1,868	39,726

무형자산처분이익	(7,347)	-

무형자산처분손실	7,823	-

무형자산손상차손	-	600,320

종속기업투자처분손실	-	348,600

관계기업투자처분이익	66,734	(205,295)

매각예정자산처분손실	-	94,829

당기손익-공정가치측정평가이익	-	(776,465)

대손상각비	67,330	77,157

기타의대손상각비	312,504	-

급여	572,880	-

퇴직급여	732,864	794,412

장기종업원급여	189,647	257,770

주식보상비용	775,880	1,568,643

복구충당부채환입	2,668	(166,992)

기타	7,708	(752)

소 계	23,307,565	14,344,158

[운전자본의 변동]

매출채권의 감소(증가)	(2,517,680)	(708,795)

기타금융자산의 감소(증가)	(26,529,204)	(10,058,312)

재고자산의 감소(증가)	4,157,849	(7,668,484)

기타자산의 감소(증가)	(1,571,296)	64,615

매입채무의 증가(감소)	(64,127)	10,337

기타금융부채의 증가(감소)	55,496,975	29,063,280

순확정급여채무의 증가(감소)	(1,200,000)	(931,834)

기타부채의 증가(감소)	1,365,652	139,645

소 계	29,138,169	9,910,450

영업으로부터 창출된 현금	84,911,404	53,579,656

33.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임차보증금 유동성대체	522,228	707,805

유형자산 취득액 중 미지급액	-	1,173,383

건설중인자산의 본계정 대체	-	2,477,500

장기차입금의 유동성 대체	-	2,000,000

임대보증금의 유동성 대체	-	69,718

사용권자산과 리스부채의 증가	-	2,993,969

자기주식의 이익소각	-	4,788,316

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(4,672,262)	-

장기대여금 유동성 대체	(638,012)	-

보험수리적손익으로 인한 이익잉여금의 증감	(542,897)	-

33.3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	미지급배당금	단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기 초	-	2,000,000	-	4,857,840	6,857,840

재무현금흐름에서 생기는 변동:

배당금의 지급	(5,906,210)	-	-	-	(5,906,210)

리스부채의 지급	-	-	-	(3,180,490)	(3,180,490)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

이익잉여금의 감소	5,906,210	-	-	-	5,906,210

신규 리스	-	-	-	1,187,826	1,187,826

리스 해지	-	-	-	(212,847)	(212,847)

이자비용	-	-	-	156,024	156,024

연결범위 변동	-	106,608	505,536	-	612,144

차입금의 유동성대체	-	505,536	(505,536)	-	-

차입금의 상환	-	(2,035,536)	-	-	(2,035,536)

부채 관련 현금흐름에서 생기는 변동:

이자의 지급	-	-	-	(156,024)	(156,024)

기 말	-	576,608	-	2,652,329	3,228,937

34. 우발상황 및 약정사항

34.1. 연결기업은 농협은행㈜ 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된용역을 제공하기로 약정되어 있습니다. 34 .2. 당기말 현재 연결기업은 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 222 백만원의 지급보증을 제공받고 있 습 니다. 34.3. 당기말 현재 지배기업의 임원에 대하여 부보 금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험 등에 대하여 인당/사고당부보금액 6백만 원 한도의 개인정보안심보험 등에 가입하고 있습니다.

34.4. 출자약정당기말 및 전기말 현재 피투자회사에 대한 중 출자약정액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	3,000,000	-

LSK헬스케어3호펀드	2,000,000	1,280,000	720,000

씨엔티테크제9호투자조합	300,000	90,000	210,000

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2호	3,000,000	300,000	2,700,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	5,000,000	-

헥토콘제1호투자조합	1,200,000	600,000	600,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	3,000,000	-

LSK헬스케어3호펀드	2,000,000	560,000	1,440,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	5,000,000	-

34.5. 유상증자 2017년 11월 28일 종속기업 세틀뱅크㈜(이하 '종속기업')는 증자일로부터 3년간 근무하는 조건으로 임직원에게 보통주 170,000주를 유상증자하였습니다. 이와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다. 34.5.1. 변경 전 확약 (체결일 : 2017년 11월 28일)- 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속기업 임직원이 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속기업의 주식을 종속기업의 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)에게 유상증자시 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.- 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속기업 주식은 2020년 11월 27일 이전에 '종속기업' 대표이사의 사전승인 없이 '종속기업' 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자) 이외의 자에게 양도하거나 질권 또는 담보로 제공하지 아니하기로 약정하였습니 다. - 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속기업 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 종속기업의 정기 및 임시주주총회에서 '종속기업' 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.

34.5.2. 변경 후 확약 (확정 / 체결일 : 2019년 3월 19일)- 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속기업 임직원이 주식을 양도하고자 할경우, 그 임직원은 양도시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속기업 주식을 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야 함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.- 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속기업 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식을 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야 함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.

- 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속기업 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 종속기업의 정기 및 임시주주총회에서 '종속기업' 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.- 2차 확약서는 당사자간 2017년 11월 28일에 체결된 확약서의 내용를 변경하기 위한 것으로서, 본 확약서의 체결로써 2017년 11월 28일자 확약서의 효력은 소급하여 소멸하고, 동 확약서는 2017년 11월 28에 소급하여 그 효력이 발생합니다. 34.6 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 양도제한 인터넷전문은행특례법에 따라 ㈜케이뱅크은행 지분을 양도하기 위해서는 ㈜케이뱅크은행 이사회 승인이 필요하였으나, 관련 법령에서 정한 기간이 경과하여 이러한 제 한이 모두 소멸되었습니다.

34.7 . 전환사채 중도상환청구권핀브릿지㈜(이하 '피투자기업')는 2019년 12월 31일 액면 3,000백만원과 2020년 6월 4일 액면 1,900백만원의 전환사채를 발행하였는 바, 사채발행일로부터 1년이 경과한 2020년 12월 31일로부터 사채 만기일까지 사채 총액의 75%(22.5억원)에 대해 중도상환을 청구하여 피투자기업 및 피투자기업이 지정한 제3자로 하여금 사채를 매수할수 있으며, 매수가액은 피투자기업이 요청한 상환기일까지 계약 상의 기한전 원금 상환에 의해 산정된 금액으로 합니다.

34.8. 종속기업 ㈜디지털투데이는 당기말 현재 ㈜하나은행과 90,000천원 한도의 외상매출채권 담보대출 약정을 체결하고 있습니다.

34.9. 계류중인 소송

당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	상대방	사건내용	소송가액	진행상황

연결기업이 원고인 사건

서울중앙지방법원	나이스평가정보㈜, 한국모바일인증㈜, 코리아크레딧뷰로㈜, ㈜케이지모빌리언스, ㈜다날	계약해지 및 정산금 지급 청구	739,572	1심 진행 중

서울중앙지방법원	개인	주식소유권확인청구 등	10,000	1심 진행 중

상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자 거래 35.1. 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜아이엠시티코리아오메가성장산업협력투자1호조합, ㈜인포텍코퍼레이션, ㈜에이치티에이, 헥토콘제1호투자조합(*) ㈜이브이모빌리티(*)

연결기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사, 프리미어 Growth-M 투자조합

기타 특수관계자	이경민, ㈜민앤플러스, ㈜모노플랫폼

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류되었습니다.

35.2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등

㈜민앤플러스	-	(17,014)	171	-

㈜인포텍코퍼레이션	-	38,500	-	3,850

㈜에이치티에이	-	86,600	-	-

(주)모노플랫폼	720	-	-	-

합 계	720	108,086	171	3,850

(*) 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래 금액입니다.

(전기) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등

㈜민앤플러스	3,616	-	169	251,294

㈜인포텍코 퍼 레이션	-	49,500	-	3,300

합 계	3,616	49,500	169	254,594

35.3. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자	기 초	대 여	회 수	연결범위변동	기 말

임원(*)	299,897	396,469	(248,747)	-	447,619

(*) 종속기업 세틀뱅크㈜는 임직원과의 유상증자 약정 관련하여 금전소비대차계약을체결하였으며, 동 거래는 주식기준보상거래에 해당하여 자본의 차감항목으로 표시되어 있습니다.

(전기) (단위:천원)

특수관계자	기 초	대 여	회 수	연결범위변동	기 말

임원	299,897	-	-	-	299,897

35.4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

㈜민앤플러스	㈜아이엠시티 지분 취득	666,494

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금 회수	455,000

헥토콘제1호투자조합	출자금	600,000

㈜이브이모빌리티	설립 출자	2,405,000

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금	1,000,000

㈜에이치티에이	출자금	50,000

㈜아이엠시티	보통주 취득 및 유상증자 참여	3,333,433

35.5. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사	427,288	289,048

프리미어 Growth-M 투자조합	113,888	77,042

이경민	1,085,280	734,160

합 계	1,626,456	1,100,250

35.6. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 장단기종업원 급여	6,590,480	4,153,539

퇴직급여	509,481	224,493

주식기준보상	140,168	142,975

합 계	7,240,129	4,521,007

35.7 특수관계자와의 약정사항1) 지배기업은 2020년 4월 1일 종속기업의 주주인 이경민과의 주주간 합의서를 통하여 ㈜바이오일레븐의 23.81%의 의결권 일체를 위임받았습니다. 해당 위임권의 범위는 의안 및 수정안을 불문하고 계약체결일로부터 2023년 3월 31일까지 개최되는 모든 정기주주총회, 임시주주총회 및 그 속회 또는 연회 등에 참석하여 의결권을 행사할 수 있는 권한을 가지며, 지배기업은 대상 회사의 대표이사 및 이사를 지명할 권리를 소유하고 있습니다. 계약상대방은 지배기업에 30일 전에 통지한다면 언제든지 계 약을 철회할 수 있습니다.

2) 지배기업은 당기 중 ㈜빅쏠 지분을 취득하면서 대표이사에게 주식매수청구권(PutOption)을 부여하였습니다. 특정 조건이 충족되는 경우 대표이사는 주식매수청권을 행사할 수 있으며, 이로 인하여 지배기업은 대표이사 보유하고 있는 주식을 1주당 인수가액(20,544원)으로 인수하게 되는 의무를 부담할 수 있습니다. 지배기업은 당해 주식매수청구권과 관련하여 기타금융부채 1,135,831천원을 인식하고 있습니다. 36 . 영업부문 정보 연결기업의 보고부문은 모바일부가서비스와 가상계좌서비스 영업부문 등으로 구성되어 있습니다.당기와 전기 중 부문별 영업수익 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총부문수익	영업손익	총부문수익	영업손익

모바일부가서비스	71,374,779	28,385,975	62,195,918	18,950,802

가상계좌서비스	103,375,383	11,781,425	76,867,669	9,430,592

기타	46,291,226	(2,690,393)	31,868,491	(181,054)

합 계	221,041,388	37,477,007	170,932,078	28,200,340

37. 사업결합 종속기업인 세틀뱅크㈜는 2021년 9월 24일에 ㈜빅쏠의 지분 56.17%를 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 2021년 12월 30일에 취득한 지분 중 일부(37.39%)를 지배기업에 처분하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜빅쏠

이전대가

현금및현금성자산	6,008,120

이전대가의 합계	6,008,120

식별가능한 순자산의 내역

현금및현금성자산	1,952,994

유무형자산	76,672

기타자산	7,835

이연법인세자산	48,814

자산 총계	2,086,315

차입금	612,144

기타금융부채	94,526

기타부채	7,341

부채 총계	714,011

식별가능한 순자산의 공정가치	1,372,304

영업권	5,237,297

비지배지분(*)	601,481

(*) 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

38. 보고기간 후 사건38.1. ㈜헥토의 유상증자지배기업과 종속기업인 ㈜세틀뱅크는 이사회 결의에 의하여 종속기업인 ㈜헥토의 주주 배정 보통주 유상증자에 참여하기로 결정하였으며, 22년 1월 중 지분 인수 절차를완료하였습니다.

38.2. ㈜바이오일레븐 유상증자지배기업과 종속기업인 ㈜세틀뱅크는 이사회 결의에 의하여 종속기업인 ㈜바이오일레븐의 제3자 배정 우선주 유상증자에 참여하기로 결정하였으며, 22년 2월 중 지분 인수 절차를 완료하였습니다.

38.3 ㈜바이오트웰브 지분 처분종속기업인 ㈜바이오일레븐은 이사회 결의에 의하여 종속기업인 ㈜바이오트웰브 지분 20%를 제3자에게 처분하기로 결정하였으며, 22년 1월 중 지분 처분 절차를 완료하였습니다.