헥토이노베이션 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

주식회사 민앤지(이하 '지배기업')는 2009년 3월 19일에 설립되어 당기말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 지배회사는 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 주식회사 민앤지와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고 ㈜바이오일레븐 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 당분기말 현재 지배회사의 자본금은 6,739백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

주주명	보통주(주)	우선주(주)	지분율(%)

이경민	3,192,000	-	23.68

프리미어성장엠앤에이 사모투자합자회사	628,365	628,365	9.32

Lazard Emerging markets Small Cap Equity	364,994	-	2.71

WASATCH Funds,Inc.	337,751	-	2.51

프리미어 Growth-M 투자조합	167,483	167,483	2.49

기타	7,991,883	-	59.29

합 계	12,682,476	795,848	100.00

2. 연결재무제표의 작성범위2.1. 연결대상 종속기업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업종	지분율(%)

세틀뱅크㈜(*1)	응용소프트웨어개발 및 공급업	38.69

㈜블록체인컴퍼니	가상화폐거래소	89.18

㈜플랜에셋	생명보험대리점업	100

㈜헥토	지적재산권 라이센스업	100

㈜디지털투데이	인터넷 신문 발행 및 뉴스 정보 서비스업	93.00

(*1) 전기 중 해당 종속기업의 코스닥시장 상장(증권신고서 효력발생일 2019년 6월 27일, 유상증자일 2019년 7월 9일)으로 인하여 지배기업의 지분율은 42.99%에서 38.69%로 하락하였습니다. 이로 인하여 지배기업의 보유주식(3,585,600주)은 상장일(2019년 7월 12일)로부터 6개월간 보호예수 되었으며, 2020년 1월 13일 보호예수 해제되었습니다. 지분율이 50% 미만이나, 지배기업이 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 2.2. 연결대상 종속기업의 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수익	분기순손익

세틀뱅크㈜	172,779,428	66,459,418	106,320,010	16,788,862	2,248,847

㈜블록체인컴퍼니	1,749,235	535,615	1,213,620	86,099	(275,407)

㈜플랜에셋	290,963	389	290,574	22,170	11,957

㈜헥토	15,482,025	1,097,823	14,384,202	1,336,334	2,562

㈜디지털투데이	2,742,718	2,092,225	650,493	116,854	(252,669)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수익	당기순손익

세틀뱅크㈜	169,235,827	58,598,434	110,637,393	65,559,474	12,879,368

㈜블록체인컴퍼니	2,168,772	679,284	1,489,488	774,066	(1,936,816)

㈜플랜에셋	284,075	5,458	278,617	23,940	(221,383)

㈜헥토	15,427,958	1,046,318	14,381,640	2,162,602	(297,423)

㈜디지털투데이	942,693	39,532	903,161	264,100	(352,157)

2.3. 종속기업 변동내역

2.3.1. 당분기 중 신규로 연결대상에 포함된 회사는 없습니다.

2.3.2. 당분기 중 연결대상에서 제외된 회사는 없습니다.

2.4. 당분기 중 연결대상 종속기업별로 주요 비지배지분이 보유한 지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분당기순이익	비지배지분배당금	기타 변동	기말 누적비지배지분

세틀뱅크㈜	61.31	88,108,563	993,588	(2,043,392)	(3,363,854)	83,694,905

㈜블록체인컴퍼니	10.82	157,938	(29,573)	-	(460)	127,905

㈜디지털투데이	7.00	19,178	(5,319)	-	(164)	13,695

합 계	88,285,679	958,696	(2,043,392)	(3,364,478)	83,836,505

3. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1. 재무제표 작성기준 연결회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

3.1.1. 회계정책과 공시의 변경

연결회 사는 2020 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구 분	주요 내용

재무보고를 위한 개념체계	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화

기업회계기준서 제1103호'사업결합'	- 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공- 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설

기업회계기준서 제1101호'재무제표 표시'기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'	- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의는 삭제하고, 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 중요성 정의를 참조하도록 함

기업회계기준서 제1117호'보험계약'	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함

3.2. 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.1.1 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 이번 요약 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 회사의 2020년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

3.2.1. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약 분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

5. 재무위험관리 5 .1. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

5.1.1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

5.1.1.1. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	(4,986)	4,986	(4,932)	4,932

5.1.1.2. 가격위험 연결회사는 당분기말 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

5.1.2. 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

5.1.3. 유동성위험연결회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계

장기차입금	12,715	2,036,049	-	-	2,048,764

리스부채	600,768	1,561,279	1,492,779	955,691	4,610,517

기타금융부채	68,038,946	-	-	-	68,038,946

합 계	68,652,429	3,597,328	1,492,779	955,691	74,698,227

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

장기차입금	13,019	39,781	2,010,675	-	2,063,475

리스부채	444,326	916,422	934,606	778,555	3,073,909

기타금융부채	59,254,678	-	-	-	59,254,678

합 계	59,712,023	956,203	2,945,281	778,555	64,392,062

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

5.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	2,000,000	2,000,000

차감: 현금및현금성자산	(110,917,437)	(94,623,655)

순부채	(108,917,437)	(92,623,655)

자본총계	205,538,681	214,760,955

총자본	96,621,244	122,137,300

자본조달비율	- %	- %

6 . 공정가치

6.1. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,889,530	1,889,530	2,124,121	2,124,121

당기손익-공정가치측정금융자산	7,765,110	7,765,110	7,942,110	7,942,110

합 계	9,654,640	9,654,640	10,066,231	10,066,231

[금융부채]

차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

리스부채	4,155,677	4,155,677	2,980,496	2,980,496

합 계	6,155,677	6,155,677	4,980,496	4,980,496

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
- 수준 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
- 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	1,889,530	1,889,530

당기손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,751,700	2,751,700

채무증권	-	-	3,400,000	3,400,000

출자금	-	-	1,613,410	1,613,410

합 계	-	-	9,654,640	9,654,640

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,124,121	2,124,121

당기손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,751,700	2,751,700

채무증권	-	-	3,100,000	3,100,000

출자금	-	-	2,090,410	2,090,410

합 계	-	-	10,066,231	10,066,231

7. 범주별 금융상품7.1. 금융상품 범주별 장부금액

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	110,917,437	-	-	-	110,917,437

매출채권	15,747,282	-	-	-	15,747,282

지분증권	-	1,889,530	2,751,700	-	4,641,230

채무증권	-	-	3,400,000	-	3,400,000

출자금	-	-	1,613,410	-	1,613,410

기타금융자산	70,125,336	-	-	-	70,125,336

합 계	196,790,055	1,889,530	7,765,110	-	206,444,695

[금융부채]

장기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채	-	-	-	72,194,624	72,194,624

합 계	-	-	-	74,194,624	74,194,624

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	94,623,655	-	-	-	94,623,655

매출채권	14,826,970	-	-	-	14,826,970

지분증권	-	2,124,121	2,751,700	-	4,875,821

채무증권	-	-	3,100,000	-	3,100,000

출자금	-	-	2,090,410	-	2,090,410

기타금융자산	75,654,044	-	-	-	75,654,044

합 계	185,104,669	2,124,121	7,942,110	-	195,170,900

[금융부채]

장기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채	-	-	-	62,235,174	62,235,174

합 계	-	-	-	64,235,174	64,235,174

7. 2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

[상각후원가측정금융자산]

이자수익	411,255	289,409

외환차익	-	9

외환차손	(1,181)	-

대손상각비	(16,458)	(20,894)

소 계	393,616	268,524

[상각후원가측정금융부채]

이자비용	(45,266)	(23,230)

합 계	348,350	245,294

8. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,632	2,329

은행예금	110,913,805	94,621,326

합 계	110,917,437	94,623,655

9. 공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

㈜케이뱅크은행	1,789,530	2,024,121

㈜코인큐	-	-

㈜블로코엑스와이지	100,000	100,000

소 계	1,889,530	2,124,121

[당기손익-공정가치측정금융자산]

IBKC-세컨더리 투자조합(*)	1,613,410	2,090,410

㈜머니투데이	2,751,700	2,751,700

㈜나우에이블	100,000	100,000

핀브릿지㈜	3,000,000	3,000,000

㈜올라핀테크	300,000	-

소 계	7,765,110	7,942,110

합 계	9,654,640	10,066,231

(*) 출자약정액은 30억원이며, 당기말 누적출자액은 24억원입니다. 누적출자액 중 10.89억원은 회수되었습니다.

10. 매출채권 10.1. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	16,045,382	15,108,612

대손충당금	(298,100)	(281,642)

매출채권(순액)	15,747,282	14,826,970

10.2. 당분기 및 전기말 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	302	174,260	174,562

설정	29,719	107,080	136,799

매출채권 제각	(29,719)	-	(29,719)

전기말	302	281,340	281,642

당기초	302	281,340	281,642

설정	-	16,458	16,458

당분기말	302	297,798	298,100

10.3. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

연체되지 않은 채권	14,707,364	7,763	14,389,840	10,360

3개월 이하 채권	889,085	22,145	415,360	22,479

3개월 초과 6개월 이하 채권	163,573	24,116	45,759	21,199

6개월 초과 채권	285,360	244,076	257,653	227,604

합 계	16,045,382	298,100	15,108,612	281,642

11. 기타금융자산 11.1. 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

단기금융상품	57,036,438	61,419,877

단기대여금	183,796	789,510

주임종단기대여금	1,271,011	1,267,211

미수금	8,135,190	8,643,145

미수수익	322,435	329,494

임차보증금	748,664	1,345,033

기타보증금	12,240	12,240

금융리스채권	2,018	1,627

소 계	67,711,792	73,808,137

[비유동]

장기금융상품	140,000	180,000

장기대여금	714,404	652,458

임차보증금	753,237	200,600

기타보증금	803,421	809,431

금융리스채권	2,482	3,418

소 계	2,413,544	1,845,907

합 계	70,125,336	75,654,044

11.2. 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분	은행명	당분기말	전기말	사용제한 내역

장단기금융상품	㈜하나은행 외	470,000	500,000	법인카드 한도 담보 질권

㈜하나은행	468,200	468,200	주식매매 유보금 담보 질권(*)

농협은행㈜ 외	308,033	346,059	지급제한

7,190,500	7,180,500	PG사업 관련 외 질권설정

합 계	8,436,733	8,494,759

(*) ㈜씨스퀘어소프트 지분 매각시(매각금액 1,577백만원) 거래상대방 ㈜SPC네트웍스에서 질권을 설정하였습니다. ㈜SPC네트웍스는 기한만료일(2020년 3월 14일)까지 실사기준일 시점(2016년 9월 30일)과 거래종결일(2017년 3월 15일) 사이의 순자산 변동액(영업손익으로 인한 변동액은 제외)이 존재하는 경우, 지분 취득원가에 대해서 변동사항이 추후 확인된 경우, 거래종결일 이전의 사유로 추가적으로 부채가 확인되거나 세무당국의 법인세 및 가산세가 추징되는 경우 그 변동액에 대하여 5억원의 한도로 질권을 실행할 수 있습니다.

12. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선급금	613,973	548,051

선급비용	148,228	415,494

부가세대급금	3,282	23,147

당기법인세자산	1,905	5,869

소 계	767,388	992,561

[비유동]

기타자산	3,000	3,000

합 계	770,388	995,561

13. 매각예정자산

연결기업은 현금 유동성 확보 및 경영효율성 증대를 위해 2019년 12월 24일자 이사회 결의에 따라 ㈜메디오젠 관계기업투자주식(주식수 1,118,922주)을 처분하기로 계획하고, 매수인과 주식매매계약을 체결하였으며 동 투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업투자주식	-	18,965,728

전기에 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며, 순공정가치가 장부금액에 미달하여 매각예정자산손상차손 580,425천원을 인식하였으 며 , 2020년 1월 21일 매각 거래가 종결되었습니다.

14. 관계기업투자

14.1. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식종류	주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

코리아오메가프로젝트1호조합(*1)	출자금	29	50.00%	2,900,000	2,991,276	2,900,000	2,998,107

코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*2)	출자금	40	27.78%	5,000,000	5,421,739	4,000,000	4,429,533

㈜바이오일레븐(*3)	보통주	617,391	25.79%	7,859,993	8,741,692	7,859,993	8,115,159

㈜인포텍코퍼레이션	보통주	200,000	24.81%	450,000	831,573	450,000	771,712

합 계	16,209,993	17,986,280	15,209,993	16,314,511

(*1) 총 출자약정액은 29억원이며, 당분기말 현재 누적출자액은 29억원입니다.(*2) 총 출자약정액은 50억원이며, 당분기말 현재 누적출자액은 50억원입니다. (*3) 당분기 중 불균등유상증자로 인하여 지분율이 26.76%에서 25.79%로 하락하였습니다. 14.2. 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	16,314,511	25,233,909

취득	1,000,000	-

처분(*)	205,295	-

자본변동	-	16,258

지분법손익	466,474	211,185

분기말	17,986,280	25,461,352

(*) 당분기 중 처분은 ㈜바이오일레븐 불균등유상증자에 따른 변동입니다.

15. 유형자산 15.1. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기초	5,461,964	2,117,727	2,429,116	44,940	771,000	10,824,747

취득	1,154,885	118,924	-	-	-	1,273,809

기타	771,786	-	79,795	-	(771,000)	80,581

처분	-	-	-	-	-	-

기말	7,388,635	2,236,651	2,508,911	44,940	-	12,179,137

[감가상각누계액]

기초	3,307,728	1,011,254	838,127	19,474	-	5,176,583

처분	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	(164,122)	-	-	(164,122)

감가상각비	219,930	89,613	149,014	2,247	-	460,804

기말	3,527,658	1,100,867	823,019	21,721	-	5,473,265

[손상차손누계액]

기초	333,360	-	-	-	-	333,360

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말	333,360	-	-	-	-	333,360

[장부가액]

기초	1,820,876	1,106,473	1,590,989	25,466	771,000	5,314,804

기말	3,527,617	1,135,784	1,685,892	23,219	-	6,372,512

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	합 계

[취득원가]

기초	4,230,979	1,423,642	1,178,192	44,940	6,877,753

취득	70,260	153,536	2,300	-	226,096

처분	-	-	-	-	-

기말	4,301,239	1,577,178	1,180,492	44,940	7,103,849

[감가상각누계액]

기초	2,716,387	599,160	395,636	10,486	3,721,669

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	127,435	67,946	92,470	2,247	290,098

기말	2,843,822	667,106	488,106	12,733	4,011,767

[장부가액]

기초	1,514,592	824,482	782,556	34,454	3,156,084

기말	1,457,417	910,072	692,386	32,207	3,092,082

15.2. 당분기 및 전분기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

16. 무형자산

16.1. 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	영업권	고객관계	합 계

기초	306,110	1,655,453	9,128	3,852,618	30,776	203,235	15,745,568	39,444,444	61,247,332

취득	-	59,771	-	600,000	-	459,091	-	-	1,118,862

기타	-	(242)	-	-	-	-	-	-	(242)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	(15,254)	(116,332)	(671)	-	(17,268)	(58,529)	-	(833,333)	(1,041,387)

기말	290,856	1,598,650	8,457	4,452,618	13,508	603,797	15,745,568	38,611,111	61,324,565

취득원가	610,171	6,009,082	13,427	4,732,618	817,195	1,900,275	17,600,547	50,000,000	81,683,315

상각누계액	(319,315)	(2,931,154)	(4,970)	-	(432,782)	(956,478)	-	(11,388,889)	(16,033,588)

손상차손누계액	-	(1,479,278)	-	(280,000)	(370,905)	(340,000)	(1,854,979)	-	(4,325,162)

순장부금액	290,856	1,598,650	8,457	4,452,618	13,508	603,797	15,745,568	38,611,111	61,324,565

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	영업권	고객관계	합 계

기초	367,127	1,408,635	7,694	3,518,596	314,777	437,476	15,145,247	42,777,778	63,977,330

취득	-	89,912	-	49,000	3,000	-	-	-	141,912

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	(15,254)	(120,200)	(497)	-	(29,767)	(58,652)	-	(833,333)	(1,057,703)

기말	351,873	1,378,347	7,197	3,567,596	288,010	378,824	15,145,247	41,944,445	63,061,539

취득원가	610,171	5,201,683	9,946	3,847,596	820,195	1,441,184	17,000,226	50,000,000	78,931,001

상각누계액	(258,298)	(2,457,395)	(2,749)	-	(376,213)	(722,360)	-	(8,055,555)	(11,872,570)

손상차손누계액	-	(1,365,941)	-	(280,000)	(155,972)	(340,000)	(1,854,979)	-	(3,996,892)

순장부금액	351,873	1,378,347	7,197	3,567,596	288,010	378,824	15,145,247	41,944,445	63,061,539

16.2. 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

16.3. 당분기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

세틀뱅크㈜	15,145,247	15,145,247

㈜디지털투데이	600,321	600,321

합 계	15,745,568	15,745,568

연결회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있습니다.

17. 리스

17.1. 리스이용자 연결회사는 건물, 기계장치, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로1년에서 3년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 연결기업이 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 연결회사는 2019년 12월에 건물 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 리스와전대리스는 2022년 12월에 만료됩니다.

연결회사는 비품을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결회사는 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. 17.1.1. 사용권자산17.1.1.1. 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,083,200	(429,523)	3,653,677

기계장치	765,713	(384,942)	380,771

차량운반구	472,567	(203,232)	269,335

합 계	5,321,480	(1,017,697)	4,303,783

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,453,981	(129,673)	2,324,308

기계장치	530,877	(292,936)	237,941

차량운반구	586,773	(165,079)	421,694

합 계	3,571,631	(587,688)	2,983,943

17.1.1.2. 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	2,324,308	1,678,689	-	(349,320)	3,653,677

기계장치	237,941	234,837	-	(92,007)	380,771

차량운반구	421,694	16	(99,923)	(52,452)	269,335

합 계	2,983,943	1,913,542	(99,923)	(493,779)	4,303,783

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	증가	감소	감가상각	기말

건물	-	22,154	-	-	(3,323)	18,831

차량운반구	-	271,567	250,986	(37,178)	(40,087)	445,288

기계장치	-	375,256	-	-	(57,876)	317,380

합 계	-	668,977	250,986	(37,178)	(101,286)	781,499

17.1.2. 당분기 및 전분기 중 손익(기업회계기준서 제1116호에 따른 리스)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	(31,261)	(5,351)

사용권자산의 감가상각비	(493,779)	(101,286)

단기리스와 관련된 비용	(8,704)	(244,151)

소액자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	(11,434)	(27,589)

리스 해지와 관련된 손익	(1,102)	-

합 계	(546,280)	(378,377)

17.1.3. 당기 중 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	(587,181)	(99,500)

이자의 지급	(31,261)	(5,351)

단기리스료 지급	(8,704)	(244,151)

소액리스료 지급	(11,434)	(27,589)

금융리스채권의 회수	573	-

합 계	(638,007)	(376,591)

17.2. 리스제공자

연결회사는 리스한 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스는 2019년 12월 신규계약체결에 따라 상위리스가 사용권자산으로 인식되기 전까지는 운용리스로 분류되었으며, 상위리스가 사용권자산으로 인식된 이후 금융리스로 분류하였습니다.17.2.1. 운용리스연결회사는 상위리스에 대하여 단기리스 면제조항을 적용함에 따라 관련 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결회사가 당분기에 운용리스로 인식한 리스료 수익은 없으며, 전분기에 운용리스로 인식한 리스료 수익은 76,146천원 입니다.

17.2.2. 금융리스연결회사는 2019년 12월 신규 계약을 체결하여 단기리스 면제조항 적용이 불가함에 따라 관련 사용권자산을 인식하였으며, 해당 사용권자산에 기초하여 전대리스의 분류를 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론 내렸습니다.2019년 12월에 연결회사는 건물과 관련된 사용 권자산의 제거로 5천원의 손실을 인식하였고, 해당 이익을 잡손실로 표시하였습니다 . 연결회사가 당분기 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 27천원입니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 당분기말 및 전기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 연결회사는 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,719	1,719

1년 초과 ~ 2년 이내	1,736	1,719

2년 초과 ~ 3년 이내	1,180	1,771

할인되지 않은 총 리스료	4,635	5,209

미실현이자수익	(135)	(164)

리스순투자	4,500	5,045

18. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

장기차입금	일반자금대출	국민은행	산업은행 차입금리 + 0.91%	2,000,000	2,000,000

19. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

미지급금	7,496,077	6,776,450

미지급비용	1,987,891	2,019,780

미지급배당금	5,108,178	-

예수보증금	95,008	87,638

VA, PG 사업관련 예수금 등(*)	53,351,793	50,370,810

리스부채	1,990,081	1,301,901

소 계	70,029,028	60,556,579

[비유동]

리스부채	2,165,596	1,678,595

합 계	72,194,624	62,235,174

(*) VA예수금 36,500백만원, PG예수금 중 4,839백만원, 간편결제예수금 4,542백만원, 내통장예수금 36백만원은 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.

20. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선수금	149,202	3,964,648

예수금	561,601	1,227,297

부가가치세예수금	1,579,727	1,843,178

복구충당부채	364,011	285,524

환불충당부채	511,380	382,950

소 계	3,165,921	7,703,597

[비유동]

장기종업원급여부채	849,430	834,203

합 계	4,015,351	8,537,800

21. 종업원급여 21.1. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,595,336	2,834,522

사외적립자산의 공정가치	(1,966,966)	(2,387,011)

순확정급여부채	628,370	447,511

21.2. 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,834,522	2,491,647

당기근무원가	198,949	205,763

이자비용	14,672	14,540

재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적이익	-	-

가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손실	-	-

퇴직급여지급액	(452,807)	(7,484)

기말	2,595,336	2,704,466

21.3. 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,387,011	1,714,371

이자수익	12,582	12,247

재측정요소(사외적립자산의 수익)	-	-

사용자기여금	-	-

퇴직급여지급액	(432,627)	-

기말	1,966,966	1,726,618

21.4. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	198,949	205,763

순이자손익	2,090	2,292

포괄손익계산서에 인식할 비용	201,039	208,055

21.5. 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당분기 및 전분기 각각 191,302천원 및 149,917천원입니다.

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 23.58%입니다 .

23. 자본금 과 주식발행초과금 23.1. 지배회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.

23.2 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수(*)	총 발행주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

전분기말	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

당기초	12,682,476주	795,848주	13,478,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

당분기말	12,682,476주	795,848주	13,478,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

(*) 지배기업은 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에 따라 지배기업은 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다.

23.3. 지배회사가 2016년 10월 26일 발행한 참가적, 누적적 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	참가적 누적적 전환우선주 795,848주

발행가액	31,413원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 낮을 경우 그 낮은 가격

지배회사는 2017년 4월 21일에 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 전환우선주의 발행주식수는 1,591,696주로 증가하였으며, 발행가액은 15,707원으로 감소하였습니다.

24. 주식기준보상

24.1. 연결회사는 주주총회 결의에 의거 종속기업의 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다.

구 분	세틀뱅크㈜	㈜블록체인컴퍼니

유상증자(*1)	주식선택권(*2)	주식선택권	주식선택권	주식선택권

부여시점	2017.11.28	2017.12.15	2018.07.27	2018.08.09	2020.03.30

용역제공기간	2017.11.28~2020.11.27	2017.12.15~2020.12.14	2018.07.27~2021.07.26	2018.08.09~2021.08.08	2020.03.30~2022.03.29

행사가능기간	-	2020.12.15~2025.12.14	2021.07.27~2026.07.27	2021.08.09~2026.08.08	2022.03.30~2025.03.29

발행 주식수	170,000주	230,000주	22,000주	15,900주	5,800주

증자 또는 행사가격	11,431원	11,431원	7,500원	10,000원	10,000원

부여방법	-	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(*1) 전기 중 종속회사 세틀뱅크㈜의 무상증자로 인하여 유상증자 약정에 따른 발행주식수는 340,000주로 변경되었으며, 1주당 증자가액은 5,716원으로 변경되었습니다. 한편, 유상증자 관련 약정사항은 주석 31.6에서 자세히 설명하고 있습니다.(*2) 전기 중 종속회사 세틀뱅크㈜의 무상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격은 5,716원으로 조정되었습니다.

당분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세틀뱅크㈜	㈜블록체인컴퍼니

유상증자	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 1차	주식선택권 2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	16,690	16,690	8,544	897	897

부여일의 가중평균 주가(*)	27,050	27,050	14,427	7,896	7,896

주가변동성	16.40%	16.40%	23.30%	1.30%	1.30%

무위험수익률	2.40%	2.40%	2.52%	2.36%	2.36%

(*) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 406,867천원 및 484,145천원이며, 전액 유상증자 및 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

24.2. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	221,000	245,900

기중 부여수량	5,800	-

기중 권리상실수량	(22,200)	-

기말	204,600	245,900

25. 기타자본항목 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(8,789,319)	(2,733,907)

자기주식처분손실	(673,662)	(673,662)

기타자본잉여금	10,857,492	10,653,948

자본조정	49,428	49,428

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,711,761)	(2,477,170)

합 계	(1,267,822)	4,818,637

(*) 연결기업은 당분기 중 ㈜미래에셋대우 및 한국투자증권㈜과 신탁계약을 체결하여 자기주식 550,593주를 취득하였습니다.

26. 영업수익 26.1. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

[수익인식 시기]

일시인식 매출	31,490,761	29,105,394

기간에 걸쳐 인식한 매출	319,670	247,205

합 계	31,810,431	29,352,599

[주요제공 서비스]

휴대폰번호도용방지	3,663,122	4,123,877

로그인플러스	4,099,495	3,021,780

휴대폰간편로그인	2,562,818	2,399,387

주식투자노트	1,228,720	2,187,041

VA서비스	2,478,527	2,462,915

간편결제	7,399,684	7,492,239

PG서비스	3,236,398	1,894,876

기타	7,141,667	5,770,484

합 계	31,810,431	29,352,599

26.2. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	3,546,728	4,029,146

고객 2	3,635,852	3,067,286

고객 3	3,461,562	2,573,296

26.3. 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	15,747,282	14,826,970

계약부채	환불충당부채	511,380	382,950

26.4. 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다.

연결회사는 고객(통신사의 서비스이용자)에게 개인정보 보안 관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등을 제공하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 사실상 3자간 계약(통신사, 고객, 연결기업)인 것으로 판단하고 있어, 고객이 지급하는 대가 중 연결기업이 제공하는 서비스의 몫에해당하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

통신사와의 제휴계약에 따라 고객에게 제공하는 각각의 용역의 의무를 단일의 수행의무로 식별하였으며, 계약조건에 따라 용역을 제공하고 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.또한 정부기관, 지자체, 전자상거래업체에 가상계좌 및 펌뱅킹 서비스를 제공하고 있으며, 각각의 계약을 단일의 수행의무로 식별하였으며, 고객에게 약속한 서비스 또는계약조건에 따른 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

27. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제휴사도급비	3,729,710	3,764,205

종업원급여	5,405,369	5,251,334

수수료비용	11,842,623	8,378,354

지급임차료	57,920	284,592

경상연구개발비	810,468	632,338

감가상각비 및 무형자산상각비	1,995,182	1,449,088

세금과공과	160,446	132,501

광고선전비	1,350,663	563,976

대손상각비	16,458	20,894

보험료	290,893	239,659

기타	864,464	1,077,608

합 계	26,524,196	21,794,549

28 . 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

[기타수익]

배당금수익	111,892	-

외환차익	-	9

관계기업처분이익	205,295	-

유형자산처분이익	-	92

무형자산처분이익	-	10,000

암호화화폐평가이익	-	21,626

암호화화폐처분이익	55,974	4,459

복구충당부채환입	166,992	-

잡이익	448,618	372,707

합 계	988,771	408,893

[기타바용]

외환차손	1,181	-

암호화화폐처분손실	58,610	38,085

기부금	26,806	15,000

잡손실	26,434	8,381

합 계	113,031	61,466

29. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

[금융수익]

이자수익	411,255	289,409

[금융비용]

이자비용	45,266	23,230

30 . 영업으로부터 창출된 현금 30.1. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	5,345,085	6,314,009

[조정]

이자수익	(411,255)	(289,409)

이자비용	45,266	23,230

법인세비용	1,649,354	2,068,833

배당금수익	(111,892)	-

감가상각비	953,795	391,386

무형자산상각비	1,041,387	1,057,703

유형자산처분이익	-	(92)

무형자산처분이익	-	(10,000)

주식보상비용	406,867	484,145

대손상각비	16,458	20,894

퇴직급여	201,039	208,055

장기종업원급여	75,046	53,830

지분법이익	(481,100)	(211,185)

지분법손실	14,626	-

관계기업투자처분이익	(205,295)	-

복구충당부채환입	(166,992)	-

암호화화폐평가이익	-	(21,626)

암호화화폐처분이익	-	(4,459)

암호화화폐처분손실	-	38,085

잡이익	(832)	-

잡손실	721	-

[운전자본의 변동]

매출채권의 증가	(936,770)	(79,920)

재고자산의 감소	-	47,049

기타금융자산의 감소	619,846	437,906

기타자산의 감소(증가)	226,341	(305,933)

매입채무의 감소	-	(303,741)

기타금융부채의 증가	4,727,649	609,428

순확정급여채무의 감소	(20,180)	(7,484)

기타부채의 증가(감소)	(882,837)	2,275,404

영업으로부터 창출된 현금	12,106,327	12,796,108

30.2. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미지급배당금	6,470,706	3,475,764

임차보증금 유동성대체	749,523	938,776

매각예정자산 관련 선수금대체	3,793,146	-

31. 우발상황 및 약정사항

31.1. 연결회사는 농협은행주식회사 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된 용역을 제공하기로 약정되어 있습니다. 31.2. 당분기말 현재 연결 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,471백만원의 지급보증을 제공받고 있 습니다. 31.3. 당분기말 현재 연결회사의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험 등에 대하여 인당/사고당 부보금액 6백만원 한도의 개인정보안심보험 등에 가입하고 있습니다.

31.4. 전환우선주식 인수계약과거 지배회사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자"라 함)과 계약을 체결하였으며, 이후 동 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.

투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 투자자의 선택에 따라 발행회사 및/또는 이해관계인(이하 "풋옵션 행사상대방")에게 전환우선주(전환우선주의 전환을 통하여 투자자가 보유하고 있는 발행회사의 보통주식을 포함) 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다.- 사유 1 : 풋옵션 행사상대방이 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우- 사유 2 : 본 계약에 따른 풋옵션 행사상대방의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우한편, 투자자가 풋옵션 행사상대방에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은본 계약에 따라 전환우선주 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식")을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(풋옵션 행사상대방이 풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날)까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 주식매수청구권에 대한 조항과 관련하여 지배회사의 경영진은 투자자가 매수를청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주식을 자본으로 계상하였습니다.

31.5. 출자약정당분기말 및 전기말 현재 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	2,400,000	600,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	5,000,000	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	2,400,000	600,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	4,000,000	1,000,000

31.6. 유상증자 2017년 11월 28일 종속기업 세틀뱅크㈜(이하 "종속회사")는 증자일로부터 3년간 근무하는 조건으로 임직원에게 보통주 170,000주를 유상증자하였습니다. 이와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다. 31.6.1. 변경 전 확약 (체결일 : 2017년 11월 28일)- 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사의 주식을 종속회사의 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)에게 유상증자시 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.- 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식은 2020년 11월 27일 이전에 '종속회사' 대표이사의 사전승인 없이 '종속회사' 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자) 이외의 자에게 양도하거나 질권 또는 담보로 제공하지 아니하기로 약정하였습니 다. - 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 종속회사의 정기 및 임시주주총회에서 '종속회사' 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.

31.6.2. 변경 후 확약 (확정 / 체결일 : 2019년 3월 19일)- 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 주식을 양도하고자 할 경우, 그 임직원은 양도시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식을 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.- 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식을 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.- 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 종속회사의 정기 및 임시주주총회에서 '종속회사' 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.- 2차 확약서는 당사자간 2017년 11월 28일에 체결된 확약서의 내용를 변경하기 위한 것으로서, 본 확약서의 체결로써 2017년 11월 28일자 확약서의 효력은 소급하여 소멸하고, 동 확약서는 2017년 11월 28에 소급하여 그 효력이 발생합니다. 31.7 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 양도제한연결회사가 2021년 1월 25일까지 ㈜케이뱅크은행 지분을 양도하기 위해서는 ㈜케이뱅크은행 이사회의 승인을 얻어야 합니다. 31.8 . 전환사채 중도상환청구권핀브릿지㈜(이하 '피투자기업')는 사채발행일로부터 1년이 경과한 2020년 12월 31일로부터 본문의 사채만기기한까지 서면으로 사채 총액의 75%(22.5억원)에 대해 중도상환을 청구하여 피투자기업 및 피투자기업이 지정한 제3자로 하여금 사채를 매수할 수 있으며, 매수가액은 피투자기업이 요청한 상환기일까지 계약 상의 기한전 원금 상환에 의해 산정된 금액으로 합니다. 피투자기업의 중도상환청구권 행사에 따른 연결기업은 중도상환청구권 행사기간이 종료되는 시점까지는 중도상환청구권 대상 사채에 대해서는 전환권을 행사하지 않고 전환사채 형태로 보유하여야 합니다. 31.9. 종속기업 ㈜디지털투데이는 당분기말 현재 ㈜하나은행과 90,000천원 한도의 외상매출채권 담보대출 약정을 체결하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래 32.1. 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜바이오일레븐(*),코리아오메가성장산업협력투자1호조합,㈜인포텍코퍼레이션

연결기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사, 프리미어 Growth-M 투자조합

기타 특수관계자	이경민, ㈜민앤플러스

(*) 전기 중 연결기업의 특수관계자인 ㈜나무물산을 흡수합병하였습니다.

32.2. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기, 당분기말) (단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

㈜바이오일레븐	283,021	106,595	103,624	11,604

㈜민앤플러스	1,048	-	385	251,294

㈜인포텍코퍼레이션	-	18,000	-	6,600

합 계	284,069	124,595	104,009	269,498

(전분기, 전기말 ) (단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

㈜바이오일레븐	22,523	64,550	268,671	69,360

㈜민앤플러스	-	-	163	251,630

㈜디지털투데이	11,342	-	-	-

㈜인포텍코퍼레이션	-	21,750	-	17,925

합 계	33,865	86,300	268,834	338,915

32.3. 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계자	기 초	대 여	회 수	분기말

기타 임직원(*)	299,897	-	-	299,897

(*) 종속기업 세틀뱅크㈜는 임직원과의 유상증자 약정 관련하여 금전소비대차계약을체결하였으며, 동 거래는 주식기준보상거래에 해당하여 자본의 차감항목으로 표시되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자	기 초	대 여	회 수	분기말

㈜디지털투데이	1,000,000	-	-	1,000,000

32.4. 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금	1,000,000

32.5. 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 장단기종업원 급여	925,031	833,419

퇴직급여	111,560	59,630

주식보상비용	19,839	19,839

합 계	1,056,430	912,888

33 . 영업부문 정보 연결회사의 보고부문은 모바일부가서비스와 가상계좌서비스 영업부문 등으로 구성되어 있습니다.당분기와 전분기 중 부문별 영업수익 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업수익	영업이익	영업수익	영업이익

모바일부가서비스	14,612,572	4,515,440	13,820,945	5,322,987

가상계좌서비스	16,788,372	1,255,617	15,349,241	2,671,886

기타	409,487	(484,822)	182,413	(436,822)

합 계	31,810,431	5,286,235	29,352,599	7,558,051

3 4. 보고기간 후 사건 34.1. 연결회사는 2020년 4월 10일 이사회 결의에 의거, 100% 종속회사인 ㈜헥토에추가출자(6,000백만원, 60,000주)를 결정하였으며, 납입완료일은 2020년 4월 10일입니다. 추가출자 후 지분율은 동일합니다. 34.2. 지배기업은 2020년 4월 21일자 이사회 결의에 의거 이익소각 목적에 따라 계약일로 3개월 기간동안 320,000주 자기주식취득을 직접취득하여 소각할 예정 입니다. 자세한 사항은 2020년 04월 21일 주요사항보고서(자기주식취득결정) 및 2020년 04월 21일 주식소각결정, 2020년 05월 07일 자기주식취득결과보고서를 참조 하여 주시기 바랍니다.