헥토이노베이션 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결기업의 개요

주식회사 민앤지(이하 "지배기업"이라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 당기말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 주식회사 민앤지와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고 바이오일레븐 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 6,739백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	우선주(주)	지분율(%)

이 경 민	3,192,000	-	23.68%

프리미어성장엠앤에이사모투자 합자회사	-	1,256,730	9.32%

Lazard Emerging markets Small Cap Equity	603,604	-	4.48%

WASATCH Growth-M 투자조합	374,116	-	2.78%

프리미어Growth-M	-	334,966	2.49%

마이다스에셋책임투자5호	315,430	-	2.34%

기타	7,401,478	-	54.91%

합 계	11,886,628	1,591,696	100.00%

2. 연결재무제표의 작성범위 2.1 연결대상 종속기업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업종	지분율(%)

세틀뱅크㈜(*1)	응용소프트웨어개발 및 공급업	42.99

㈜블록체인컴퍼니(*2)	가상화폐거래소	88.22

㈜플랜에셋	생명보험대리점업	100.00

(*1) 세틀뱅크(주)에 대하여는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.(*2) 제3자 불균등유상증자시 추가취득을 통하여 지분율이 변동하였습 니다. 2.2 연결대상 종속기업의 재무정보

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익

세틀뱅크㈜	121,331,154	62,538,849	58,792,305	15,356,642	3,191,352

㈜블록체인컴퍼니	3,445,953	858,036	2,587,917	247,774	(445,045)

㈜플랜에셋	500,000	-	500,000	-	-

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익

세틀뱅크㈜	113,931,476	58,813,498	55,117,978	57,164,228	11,995,393

㈜블록체인컴퍼니	2,468,051	913,314	1,554,737	206,278	(1,365,032)

2.3 종속기업 변동내역2.3.1 당기 중 신규로 연결에 포함된 회사는 아래와 같습니다.

종속기업명	사유

㈜플랜에셋	신규설립

3. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 재무제표 작성기준 연결기업의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 3.1.1 회계정책과 공시의 변경

연결기 업은 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 연결기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ사업결합(기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ공동약정(기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ법인세(기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ차입원가(기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.1.1 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3.2.2 리스

연결기업은 다음의 조건을 모두 충족하는 계약을 리스계약으로 인식하고 있습니다.- 자산을 식별할 수 있는가?- 리스이용자가 자산의 사용을 지시하는가?- 리스이용자는 경제적효익의 대부분을 획득하는가?연결기업은 리스이용자로서 리스계약에 대해 리스 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 다음의 리스계약에 대해서는 리스회계처리를 적용하지 않고 있습니다.- 리스계약의 기초자산의 공정가치가 5백만원 이하인 소액리스계약- 리스에 해당하는 용선계약을 제외한 리스기간이 12개월 미만인 단기리스계약

연결기업이 리스이용자인 경우 다른 비금융자산(예: 유형자산)과 비슷하게 사용권자산을 측정하고 다른 금융부채와 비슷하게 리스부채를 측정합니다. 따라서 사용권자산의 감가상각비와 리스부채에 대한 이자를 인식하고, 리스부채의 현금 상환액을 원금 부분과 이자부분으로 분류하며, 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'를 적용하여 이부분들을 현금흐름표에 표시하고 있습니다.연결기업은 리스에서 생기는 자산과 부채를 처음에는 현재가치 기준으로 측정합니다. 그 측정치에는 해지불능 리스료(물가연동 리스료를 포함함)를 포함하고 리스이용자가 행사할 것이 상당히 확실한 연장선택권이나 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 종료선택권에 따라 가감될 수 있는 기간에 지급할 리스료도 포함됩니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

5. 재무위험관리 5 .1 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

5.1.1 시장위험

가. 가격위험 연결기업은 보고기간종료일 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 나. 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1%변동시 연결기업의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자비용	(4,932)	4,932	(5,000)	5,000

5.1.2 신용위험 신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

5.1.3 유동성 위험연결기업은 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

장기차입금	15,189	46,411	2,058,000	-

기타금융부채(유동)	64,371,205	334,834	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	261,692	82,554

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

장기차입금	14,893	45,507	60,565	2,012,245

기타금융부채(유동)	58,033,077	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	-	234,000

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

5.2 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	2,000,000	2,000,000

차감: 현금및현금성자산	(104,043,980)	(95,088,909)

순부채	(102,043,980)	(93,088,909)

자본총계	156,469,436	153,397,071

총자본	54,425,456	60,308,162

자본조달비율	- %	- %

6 . 공정가치 6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,863,047	2,863,047	3,132,807	3,132,807

당기손익-공정가치측정금융자산	3,958,662	3,958,662	3,358,662	3,358,662

합 계	6,821,709	6,821,709	6,491,469	6,491,469

금융부채

장기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

기타금융부채(비유동)	344,246	344,246	234,000	234,000

합 계	2,344,246	2,344,246	2,234,000	2,234,000

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동) 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,863,047	2,863,047

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,958,662	3,958,662

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,132,807	3,132,807

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,358,662	3,358,662

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	104,043,980	-	-	104,043,980

매출채권	13,802,769	-	-	13,802,769

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,863,047	-	2,863,047

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,958,662	-	3,958,662

기타금융자산(유동)	23,574,059	-	-	23,574,059

기타금융자산(비유동)	1,808,611	-	-	1,808,611

합계	143,229,419	6,821,709	-	150,051,128

금융부채

장기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채(유동)	-	-	64,706,039	64,706,039

기타금융부채(비유동)	-	-	344,246	344,246

합계	-	-	67,050,285	67,050,285

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	95,088,909	-	-	95,088,909

매출채권	13,748,285	-	-	13,748,285

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,132,807	-	3,132,807

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,358,662	-	3,358,662

기타금융자산(유동)	21,675,197	-	-	21,675,197

기타금융자산(비유동)	2,666,032	-	-	2,666,032

합계	133,178,423	6,491,469	-	139,669,892

금융부채

장기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채(유동)	-	-	58,033,078	58,033,078

기타금융부채(비유동)	-	-	234,000	234,000

합계	-	-	60,267,078	60,267,078

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(269,760)	-

상각후원가금융자산(*)

이자수익	289,409	200,078

외환차익	9	-

대손상각비	20,894	10,478

외환차손	-	258

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	23,230	948

(*) 전기의 대여금 및 수취채권을 상각후원가금융자산으로 분류하였습니다. 8. 현금및현금성자산 8.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,910	-

은행예금	104,041,070	95,088,909

합 계	104,043,980	95,088,909

8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	은행명	당분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	신한은행 외	55,787,877	46,423,991	가상계좌 정산 등

장단기금융상품	신한은행 외	359,682	478,916	지급제한

신한은행 외	4,015,220	5,015,220	PG사업 관련 외 질권설정

하나은행	360,000	360,000	법인카드한도 담보 질권

하나은행	468,200	468,200	주식매매 유보금 담보 질권(*)

합 계	60,990,979	52,746,327

(*) (주)씨스퀘어소프트 지분 매각시(매각금액 1,577백만원) 거래상대방 (주)SPC네트웍스에서 질권을 설정하였습니다. SPC네트웍스는 기한만료일(2020년 3월 14일)까지 실사기준일 시점(2016년 9월 30일)과 거래종결일(2017년 3월 15일) 사이의 순자산 변동액(영업손익으로 인한 변동액은 제외)이 존재하는 경우, 지분 취득원가에 대해서 변동사항이 추후 확인 된 경우, 거래종결일 이전의 사유로 추가적으로 부채가확인되거나 세무당국의 법인세 및 가산세가 추징되는 경우 그 변동액에 대하여 잔액 한도로 질권을 실행할 수 있습니다.

9. 공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)케이뱅크은행(*1)	2,663,067	2,932,827

(주)코인큐	199,980	199,980

소계	2,863,047	3,132,807

당기손익-공정가치 측정 금융자산

IBKC-세컨더리 투자조합(*2)	1,262,962	662,962

(주)머니투데이	2,695,700	2,695,700

소계	3,958,662	3,358,662

합계	6,821,709	6,491,469

(*1) 당분기 중 관련 평가손실을 270백만원(세전) 인식하였습니다.(*2) 출자약정액은 30억원이며, 당분기말 누적출자액은 18억원입니다. 누적출자액 중 4.6억원은 회수되었습니다. 10. 매출채권 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기

매출채권	13,998,225	13,922,847

대손충당금	(195,457)	(174,562)

매출채권(순액)	13,802,768	13,748,285

11. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품	16,684,902	14,844,136

단기대여금	139,083	134,682

미수수익	150,917	191,178

미수금	4,609,814	5,524,694

주임종단기대여금	535,350	489,250

임차보증금	1,430,033	491,257

기타보증금	23,960	-

소 계	23,574,059	21,675,197

비유동항목

장기금융상품	718,200	678,200

장기대여금	318,861	278,600

임차보증금	25,000	963,776

기타보증금	746,550	745,456

소 계	1,808,611	2,666,032

합 계	25,382,670	24,341,229

12. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	729,497	395,076

선급비용	122,350	98,826

당기법인세자산	943	805

소 계	852,790	494,707

비유동항목

기타자산	3,000	3,000

합 계	855,790	497,707

13. 관계기업투자

13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

주식종류	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

코리아오메가프로젝트1호조합(*1)	출자금	29좌	50.00%	2,900,000	2,944,441	2,900,000	2,951,172

(주)바이오일레븐(*2)	보통주	330,000주	15.79%	1,250,000	1,039,557	1,250,000	1,017,478

코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*3)	출자금	20좌	27.78%	2,000,000	1,879,833	2,000,000	1,904,453

(주)인포텍코퍼레이션	보통주	200,000주	24.81%	450,000	632,937	450,000	576,616

(주)메디오젠(*4)	보통주	1,118,922주	21.51%	18,804,553	18,964,584	18,804,553	18,784,190

합 계	25,404,553	25,461,352	25,404,553	25,233,909

(*1) 총 출자약정액은 29억원이며, 당분기말 현재 누적출자액은 29억원입니다.(*2) 지분율 20%미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 총 출자약정액은 50억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 20억원입니다.(*4) 전기 3월에 12.01%의 지분을 신규 취득하여 기타포괄-공정가치 측정 지분상품으로 계상하였고, 전기 9월 중 추가로 9.5%를 취득하여 취득원가를 관계기업투자주식으로 분류변경하였습니다.

13.2 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	25,233,909	5,516,819

취득	-	-

처분(*1)	-	998

자본변동	16,258	-

지분법손익	211,185	(71,929)

기말	25,461,352	5,445,888

(*1) 전분기 처분은 코리아오메가성장산업협력투자1호조합의 불균등 유상증자에 따른 변동입니다.

14. 유형자산 14.1 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	합 계

취득원가

기초	4,230,979	1,423,642	1,178,192	44,940	6,877,753

취득	70,260	153,536	2,300	-	226,096

처분	-	-	-	-	-

기말	4,301,239	1,577,178	1,180,492	44,940	7,103,849

감가상각누계액

기초	2,716,387	599,160	395,636	10,486	3,721,669

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	127,435	67,946	92,470	2,247	290,098

기말	2,843,822	667,106	488,106	12,733	4,011,767

장부가액

기초	1,514,592	824,482	782,556	34,454	3,156,084

기말	1,457,417	910,072	692,386	32,207	3,092,082

(전분기) (단위:천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	3,335,548	969,130	895,360	60,340	8,800	5,269,178

취득	39,272	73,395	38,658	-	-	151,325

처분	-	(1,900)	-	-	-	(1,900)

기말	3,374,820	1,040,625	934,018	60,340	8,800	5,418,602

감가상각누계액

기초	2,309,201	456,858	201,812	7,472	-	2,975,343

처분	-	(1,583)	-	-	-	(1,583)

감가상각비	99,615	40,504	45,510	5,236	-	190,865

기말	2,408,816	495,779	247,322	12,708	-	3,164,625

장부가액

기초	1,026,347	512,272	693,548	52,868	8,800	2,293,835

기말	966,004	544,846	686,695	47,632	8,800	2,253,977

14.2 당분기 및 전분기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	22,154	3,323	18,831

차량운반구	482,811	37,523	445,288

기계장치	375,256	57,876	317,380

합 계	880,221	98,722	781,499

(2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	감가상각	기말

건물	-	22,154	-	-	(3,323)	18,831

차량운반구	-	271,567	250,986	(37,178)	(40,087)	445,288

기계장치	-	375,256	-	-	(57,876)	317,380

합 계	-	668,977	250,986	(37,178)	(101,286)	781,499

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	-	668,977	250,986	(37,270)	5,351	(99,500)	788,544

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	99,500

단기리스 관련 비용	230,952

소액자산 리스 관련 비용	6,754

리스자산부채에 포함되지 않은 리스료 관련 비용	102,377

총현금유출액	439,583

16. 무형자산

16.1 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	영업권	고객관계	합 계

기초	367,127	1,408,635	7,694	3,518,596	314,777	437,476	15,145,247	42,777,778	63,977,330

취득	-	89,912	-	49,000	3,000	-	-	-	141,912

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	(15,254)	(120,200)	(497)	-	(29,767)	(58,652)	-	(833,333)	(1,057,703)

기말	351,873	1,378,347	7,197	3,567,596	288,010	378,824	15,145,247	41,944,445	63,061,539

취득원가	610,171	5,201,683	9,946	3,847,596	820,195	1,441,184	17,000,226	50,000,000	78,931,001

상각누계액	(258,298)	(2,457,395)	(2,749)	-	(376,213)	(722,360)	-	(8,055,555)	(11,872,570)

손상차손누계액	-	(1,365,941)	-	(280,000)	(155,972)	(340,000)	(1,854,979)	-	(3,996,892)

순장부금액	351,873	1,378,347	7,197	3,567,596	288,010	378,824	15,145,247	41,944,445	63,061,539

(전분기) (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	영업권	고객관계	합 계

기초	428,144	1,772,275	3,499	2,912,235	243,491	674,643	15,145,247	46,111,111	67,290,645

취득	-	68,070	5,985	-	152,606	-	-	-	226,661

처분	-	-	-	(220,524)	-	-	-	-	(220,524)

상각비	(15,254)	(142,397)	(298)	-	(19,781)	(61,212)	-	(833,333)	(1,072,275)

기말	412,890	1,697,948	9,186	2,691,711	376,316	613,431	15,145,247	45,277,778	66,224,507

취득원가	610,171	4,052,339	9,946	2,971,711	721,801	1,443,744	17,000,226	50,000,000	76,809,938

상각누계액	(197,281)	(1,817,359)	(760)	-	(254,037)	(490,313)	-	(4,722,222)	(7,481,972)

손상차손누계액	-	(537,032)	-	(280,000)	(91,448)	(340,000)	(1,854,979)	-	(3,103,459)

순장부금액	412,890	1,697,948	9,186	2,691,711	376,316	613,431	15,145,247	45,277,778	66,224,507

16.2 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 16.3 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

세틀뱅크(주)	15,145,247	-	-	15,145,247

연결기업은 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 17. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율(%)(당기말)	금액

당분기말	전기말

장기차입금

일반자금대출	국민은행	산업은행 차입금리 + 0.91%	2,000,000	2,000,000

18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

미지급금	5,689,871	6,098,094

미지급비용	1,231,398	812,197

미지급배당금	3,475,764	-

예수보증금	74,788	70,524

VA, PG 사업관련 예수금 등	53,555,920	51,052,262

리스부채	444,298	-

임대보증금	234,000	-

소 계	64,706,039	58,033,077

비유동항목

리스부채	344,246	-

임대보증금	-	234,000

소 계	344,246	234,000

합 계	65,050,285	58,267,077

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

선수금	7,025	10,271

예수금	591,865	882,494

부가세예수금	1,816,734	1,683,765

복구충당부채	168,276	167,544

환불충당부채	203,335	186,669

소계	2,787,235	2,930,743

비유동항목

장기종업원급여부채	608,417	574,586

합계	3,395,652	3,505,329

20. 종업원급여 20.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,704,466	2,491,648

사외적립자산의 공정가치	(1,726,618)	(1,714,371)

순확정급여부채	977,848	777,277

20.2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,491,647	2,417,834

당기근무원가	205,763	233,628

이자비용	14,540	17,497

재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적이익	-	-

가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손실	-	-

퇴직급여지급액	(7,484)	(148,380)

기말	2,704,466	2,520,579

20.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,714,371	1,281,612

이자수익	12,247	11,909

재측정요소(사외적립자산의 수익)	-	-

사용자기여금	-	-

퇴직급여지급액	-	(136,975)

기말	1,726,618	1,156,546

20.4 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	205,763	233,628

순이자손익	2,292	5,588

포괄손익계산서에 인식할 비용	208,055	239,216

20.5 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금 액은 당분기 149,917천원 , 전분기110,932천원입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 24.68%입니다 .

22. 자본금 과 주식발행초과금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 11,886,628주와 우선주 1,591,696주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구분	유통보통주식수	유통우선주식수(*1)	총 발행주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

전분기말	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

당기초	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

당분기말	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

(*1) 지배기업은 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에 따라 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다.(2) 지배기업은 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행주식수	참가적 누적적 전환우선주 795,848주

발행가액	31,413원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우 조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정

23. 주식기준보상 23.1 연결기업은 주주총회 결의에 의거 종속기업의 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다.

구분	세틀뱅크(주)	(주)블록체인컴퍼니

유상증자(*1)	주식선택권(*2)	주식선택권	주식선택권

부여시점	2017.11.28	2017.12.15	2018.07.27	2018.08.09

용역제공기간	2017.11.28~2020.11.27	2017.12.15~2020.12.14	2018.07.27~2021.07.26	2018.08.09~2021.08.08

행사가능기간	-	2020.12.15~2025.12.15	2021.07.27~2026.07.27	2021.08.09~2026.08.08

발행 주식수	170,000주	230,000주	22,000주	15,900주

증자 또는 행사가격	11,431원	11,431원	7,500원	10,000원

부여방법	-	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(*1) 전기 중 종속회사 세틀뱅크(주)의 무상증자로 인하여 유상증자 약정에 따른 발행주식수는 340,000주로 변경되었으며, 1주당 증자가액은 5,716원으로 변경되었습니다. 한편, 유상증자 관련 약정사항은 29.7 유상증자 약정사항에서 자세히 설명하고 있습니다.(*2) 전기 중 종속회사 세틀뱅크(주)의 무상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격은 5,716원으로 조정되었습니다.보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위:원,%)

구분	세틀뱅크(주)	(주)블록체인컴퍼니

유상증자	주식선택권1차	주식선택권2차	주식선택권

부여된 선택권의 가중평균공정가치	16,690	16,690	8,544	897

부여일의 가중평균 주가(*1)	27,050	27,050	14,427	7,896

주가변동성	16.40%	16.40%	23.30%	1.30%

무위험수익률	2.40%	2.40%	2.52%	2.36%

(*1) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다.당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 484,145천원 및 559,536천원이며, 전액 유상증자 및 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

23.2 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초	245,900	230,000

기중 부여수량	-	-

기중 수량상실	-	-

기중 행사주식수	-	-

기말	245,900	230,000

24. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자본조정	(207)	(207)

자기주식	(1,987,634)	(1,987,634)

자기주식처분손실	(673,662)	(673,662)

기타자본잉여금	(1,224,001)	(1,133,009)

지분법자본변동	122	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,882,155)	(1,612,395)

합 계	(5,767,537)	(5,406,907)

25. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제휴사도급비	3,764,205	2,950,655

종업원급여	5,251,334	3,776,877

수수료비용	8,378,354	7,716,107

지급임차료	284,592	374,584

경상연구개발비	632,338	591,720

감가상각비 및 무형자산상각비	1,449,088	1,260,580

세금과공과	132,501	94,663

광고선전비	563,976	1,145,098

대손상각비	20,894	10,478

보험료	239,659	231,705

기타	1,077,608	767,517

합 계	21,794,549	18,919,984

26 . 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	372,707	170,937

외환차익	9	-

유형자산처분이익	92	-

무형자산처분이익	10,000	31,396

암호화화폐처분이익	7,557,897	-

암호화화폐평가이익	1,173,324	-

관계기업투자주식처분이익	-	999

소 계	9,114,029	203,332

기타비용

기부금	15,000	15,000

외환차손	-	258

암호화화폐처분손실	1,118,374	-

암호화화폐평가손실	7,624,846	-

잡손실	8,381	71,712

유형자산처분손실	-	17

소 계	8,766,601	86,987

27. 금융수익과 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	289,409	200,078

금융비용

이자비용	23,230	948

28 . 영업으로부터 창출된 현금 28.1 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	6,314,009	4,927,261

조정

이자수익	(289,409)	(200,078)

이자비용	23,230	948

법인세비용	2,068,833	1,393,122

감가상각비	391,386	216,181

유형자산처분손실	-	17

유형자산처분이익	(92)	-

무형자산상각비	1,057,703	1,044,399

무형자산처분이익	(10,000)	(31,396)

주식보상비용	484,145	559,536

대손상각비	20,894	10,478

암호화화폐평가손실	7,624,846	-

암호화화폐평가이익	(1,173,324)	-

암호화화폐처분손실	1,118,374	-

암호화화폐처분이익	(7,557,897)	-

지분법손실	-	71,929

지분법이익	(211,185)	-

관계기업투자처분이익	-	(999)

장기종업원급여	53,830	-

퇴직급여	208,055	239,216

운전자본의 변동

매출채권의 증가	(79,919)	(676,852)

재고자산의 감소	47,049	-

매입채무의 감소	(303,741)	(94,919)

기타자산의 증가	(305,933)	(500,572)

기타금융자산의 감소(증가)	437,906	(38,357)

기타부채의 증가(감소)	2,275,404	(21,248,087)

기타금융부채의 증가	609,428	577,555

순확정급여채무의 감소	(7,484)	(239)

영업으로부터 창출된 현금	12,796,108	(13,750,857)

28.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

미지급배당금	3,475,764	3,369,581

임차보증금 유동성대체	938,776	-

리스부채 유동성대체	444,298	-

29. 우발상황 및 약정사항

29.1 연결기업은 농협은행주식회사 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된 용역을 제공하기로 약정되어 있습니다.29.2 보고기간종료일 현재 연결기업은 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,285백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.29.3 보고기간종료일 현재 연결기업의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험에 대하여 인당 부보금액 1백만원 한도의 개인정보안심보험에 가입하고 있습니다.

29.4 전환우선주식 인수계약과거 지배기업은 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자"라 함)과 계약을 체결하였으며, 이후 동 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.

(1) 투자자의 주식매수청구권투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 투자자의 선택에 따라 발행회사 및/또는 이해관계인(이하 "풋옵션 행사상대방"이라 함)에게 전환우선주(전환우선주의 전환을 통하여 투자자가 보유하고 있는 발행회사의 보통주식을 포함) 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다.1) 풋옵션 행사상대방이 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 10영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우2) 본 계약에 따른 풋옵션 행사상대방의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 10영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우한편, 투자자가 풋옵션 행사상대방에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은본 계약에 따라 전환우선주 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식"이라 함)을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(풋옵션 행사상대방이 풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날)까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 주식매수청구권에 대한 조항과 관련하여 지배기업의 경영진은 투자자가 매수를청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주식을 자본으로 계상하였습니다.

29.5 주주간 계약

과거 지배기업과 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자"라 함)이 세틀뱅크(주)(이하 "대상회사"라 함)에 대한 지분 참여시 연결기업은 향후 대상회사를 운영함에 있어 대상회사에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 대상회사에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 지배기업과 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 지배기업과 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다.

(1) 투자자의 주식매수청구권투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 지배기업에게 대상회사의 주식 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 1) 지배기업이 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나,10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우2) 대상회사가 「유가증권시장 상장규정」제 29조 또는 「코스닥시장 상장규정」제 6조에 따른 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 지배기업이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우 한편, 투자자가 연결기업에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은 대상회사의 주식 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식"이라 함)을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(회사가풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날) 까지연복리 18%(상기 사유 '1)'에 해당하는 경우) 또는 20%(상기 사유 '2)'에 해당하는 경우)를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 주식매수선택권에 대한 조항과 관련하여 지배기업의 경영진은 투자자가 매수를청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다.

(2) 양도제한지배기업은 투자자의 사전 서면동의를 받지 아니하는 한 보유하고 있는 세틀뱅크(주)(이하 "대상회사"라 함)의 주식(지배기업이 본 계약 체결 이후 신규로 취득한 주식을 포함)중 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분할 수 없습니다. 다만, 투자자는 지배기업이 대상회사의 주식 중 이십만주 이내로 제3자에게 양도하는것에 대하여 사전 동의하였습니다.

상기 조항은 지배기업이 보유한 대상회사의 주식 처분을 제한하기 위함이 아니라 지배기업이 대상회사의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 지배기업의 경영진은 현재 보유 중인 대상회사의 지분을 처분할 계획이 없습니다. (3) 효력 상실 상기 주주간 계약은 투자자가 대상회사의 발행주식을 5% 미만으로 보유하게 되거나대상회사가 상장된 경우 효력을 상실합니다.

29.6 출자약정당분기말 및 전기말 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	1,800,000	1,200,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	2,000,000	3,000,000

(전기말) (단위:천원)

구분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	1,200,000	1,800,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	2,000,000	3,000,000

29.7 유상증자 (1) 2017년 11월 28일 종속기업 세틀뱅크(주)(이하 "종속회사"라 함)는 증자일로부터 3년간 근무하는 조건으로 임직원에게 보통주 170,000주를 유상증자하였습니다. 이와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다. (2) 변경 전 확약 (체결일 : 2017년 11월 28일)1) 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사의 주식을 종속회사의 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)에게 유상증자시 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.2) 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식은 2020년 11월 27일 이전에 '종속회사' 대표이사의 사전승인 없이 '종속회사' 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자) 이외의 자에게 양도하거나 질권 또는 담보로 제공하지 아니하기로 약정하였습니 다. 3) 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 종속회사의 정기 및 임시주주총회에서 '종속회사' 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.(3) 변경 후 확약 (확정 / 체결일 : 2019년 3월 19일)1) 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 주식을 양도하고자 할 경우, 그 임직원은 양도시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식을 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.2) 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식을 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.3) 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 종속회사의 정기 및 임시주주총회에서 '종속회사' 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.4) 2차 확약서는 당사자간 2017년 11월 28일에 체결된 확약서의 내용를 변경하기 위한 것으로서, 본 확약서의 체결로써 2017년 11월 28일자 확약서의 효력은 소급하여 소멸하고, 동 확약서는 2017년 11월 28에 소급하여 그 효력이 발생합니다. 29.8 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 양도제한연결기업이 2021년 1월 25일까지 (주)케이뱅크은행 지분을 양도하기 위해서는 (주)케이뱅크은행 이사회의 승인을 얻어야 합니다.

30. 특수관계자 거래 30.1 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합, (주)바이오일레븐,코리아오메가성장산업협력투자1호조합, (주)인포텍코퍼레이션,(주)나무물산, (주)디지털투데이, (주)메디오젠

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사, 프리미어 Growth-M 투자조합

기타 특수관계자	이경민, (주)민앤플러스

30.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

㈜바이오일레븐	22,523	64,550	56,228	221,924

㈜민앤플러스	-	-	351	251,429

㈜나무물산	-	-	2,194	14,000

㈜디지털투데이	11,342	-	45,370	-

㈜인포텍코퍼레이션	-	21,750	-	7,975

합계	33,865	86,300	104,143	495,328

(전분기) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

㈜바이오일레븐	30,657	5,422	55,468	236,646

㈜민앤플러스	-	-	472	251,425

㈜나무물산	-	-	2,116	15,050

합계	30,657	5,422	58,056	503,121

30 .3 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타 임직원(*1)	902,531	197,500	(106,737)	993,294

디지털투데이(*2)	1,000,000	-	-	1,000,000

(*1) 종속회사 세틀뱅크 주식회사는 임직원과의 유상증자 약정 관련하여 금전소비대차계약을 체결하였으며, 동 거래는 주식기준보상거래에 해당하여 자본의 차감항목으로 표시되어 있습니다.(*2) 연결기업은 (주)디지털투데이에 대여한 단기대여금에 대해 보통주 출자전환 약정을 보유하고 있습니다. 한편, 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.

(전분기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타 임직원	422,033	249,620	(41,233)	630,420

30.4 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

(전분기) (단위:천원)

구분	거래내역	취득원가

(주)메디오젠	보통주 취득	9,369

30.5 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	833,419	562,239

퇴직급여	59,630	18,187

주식기준보상	19,839	19,584

합 계	912,888	600,010

31. 영업부문 정보 31.1 연결기업의 보고부문은 모바일부가서비스와 가상계좌서비스 영업부문 등으로 구성되어 있습니다.당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

총부문수익	영업손익	총부문수익	영업손익

모바일부가서비스	13,820,945	5,322,987	11,795,652	4,438,026

가상계좌서비스	15,349,241	2,671,886	13,042,441	1,822,844

기타	182,413	(436,822)	158,728	(184,032)

합 계	29,352,599	7,558,051	24,996,821	6,076,838

31.2 당기 중 연결기업의 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객1	2,613,536	2,578,538

고객2	1,572,514	1,469,389

32. 회계정책의 변경

- 기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 3에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말공시금액	조정	제1116호반영후 금액

자산

비유동자산	101,527,823	668,977	102,196,800

사용권자산	-	668,977	668,977

자산총계	232,913,361	668,977	233,582,338

부채

유동부채	65,887,711	370,216	66,257,927

기타금융부채	58,033,078	370,216	58,403,294

비유동부채	13,628,580	298,761	13,927,341

기타금융부채	234,000	298,761	532,761

부채총계	79,516,290	668,977	80,185,267

33. 보고기간후 사건 33.1 연결기업은 2019년 4월 10일 이사회 결의에 의거, 모회사와 그 계열회사에 대한 공통조직 일원화를 통한 관리의 효율성을 도모하고자 종속회사인 주식회사 헥토 설립을 결정하였습니다. 발행주식 총수는 9,000주(1주당 금액 100,000원)이며, 지분율은 100% 입니다.33.2 연결기업은 관계기업투자주식인 코리아오메가성장산업협력투자1호조합에 대하여 10좌(1,000백만원)를 추가로 취득하였으며, 납입완료일은 2019년 4월 10일입니다. 33.3 연결기업은 2019년 5월 13일 이사회 결의에 의거, 사업다각화를 위하여 주식회사 디지털투데이의 주식 취득을 결정하였습니다. 취득주식 총수는 46,500주(2,530백만원)이며, 지분율은 93% 입니다.