헥토이노베이션 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결기업의 개요

주식회사 민앤지(이하 "지배기업"이라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 보고기간종료일 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1101호 "연결재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 주식회사 민앤지와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고 바이오일레븐 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 6,739백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	우선주(주)	지분율(%)

이 경 민	3,192,000	-	23.68%

프리미어성장엠앤에이사모투자 합자회사	-	1,256,730	9.32%

Lazard Emerging markets Small Cap Equity	603,604	-	4.48%

WASATCH Growth-M 투자조합	374,116	-	2.78%

프리미어Growth-M	-	334,966	2.49%

마이다스에셋책임투자5호	315,430	-	2.34%

기타	7,401,478	-	54.91%

합 계	11,886,628	1,591,696	100.00%

2. 연결재무제표의 작성범위 2.1 연결대상 종속기업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업종	지분율(%)

세틀뱅크(주)(*1)	응용소프트웨어개발 및 공급업	42.99

(주)블록체인컴퍼니(*2)	가상화폐거래소	83.33

(*1) 세틀뱅크(주)에 대하여는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.(*2) 제3자 불균등유상증자시 추가취득을 통하여 지분율이 100.00%에서 83.33%로 감소하였으며, 관련 지분변동차액 159백만원을 기타자본항목으로 인식하였습니다.2.2 연결대상 종속기업의 재무정보2.2.1 연결재무제표 작성시 적용된 종속기업의 재무재표는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일자

세틀뱅크(주)	대한민국	12월31일

(주)블록체인컴퍼니	대한민국	12월31일

2.2.2 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 영업수익 당기순손익 세틀뱅크(주) 113,931,476 58,813,498 55,117,978 57,164,228 11,995,393 (주)블록체인컴퍼니 2,468,051 913,314 1,554,737 206,278 (1,365,032) (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 영업수익 당기순손익 (주)더넥스트씨 146,304 195,969 (49,665) 305,611 (332,056) 세틀뱅크(주) 100,328,474 60,042,254 40,286,220 39,337,503 9,360,175 (주)블록체인컴퍼니 1,983,000 49,642 1,933,358 - (66,642) 2.3 종속기업 변동내역2.3.1 당기 중 신규로 연결에 포함된 회사는 없습니다. 2.3.2 당기 중 연결대상에서 제외된 회사는 아래와 같습니다. 종속기업명 사유 (주)더넥스트씨 처분 3. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 3.1 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. 3.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 해당기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 연결기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ㆍ사업결합(기업회계기준서 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ㆍ공동약정(기업회계기준서 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ㆍ법인세(기업회계기준서 제1012호) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ㆍ차입원가(기업회계기준서 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 3.3 연결 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3.5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기 타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공 정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합 니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 3.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익 또는 기타비용"으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.7 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 기계장치 5년 비품 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3.8 무형자산 (1) 산업재산권과 소프트웨어영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 상표권 5년 개발비 5년 기타무형자산 5년 고객관계 15년 연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (2) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 3.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 3.10 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 " 금융비용" 으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3.11 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 3.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 3.13 종업원급여 (1) 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.14 수익인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 고객에게 개인정보 보안관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등의 이동통신사 부가서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 각각의 계약을 단일의 수행의무로 식별하였으며, 고객에게 약속한 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 3.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결기업에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결기업이 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 3.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3.17 재무제표 승인 연결기업의 재무제표 는 2019년 3월 19일자로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).(2) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). 5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 5.1.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 가격위험연결기업은 보고기간종료일 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (2) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1%변동시 연결기업의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 이자비용 (15,178) 15,178 - - 5.1.2 신용위험신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다. (1) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 수행된 용역에 대하여 고객이 지불해야할 금액입니다. 일반적으로 1달 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결기업은 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보로 제공된 채권은 없습니다. - 손실충당금 변동내역연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2018년 12월 31일 기준으로부터 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 수금 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 한편, 연결기업은 개별 고객의 신용위험 특성을 고려하여 기대신용손실률을 차등 적용하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기(*) 당기초 - 기업회계 기준서 제1039호 138,615 112,716 기초 이익잉여금의 조정 - - 당기초 - 기준서 제1109호 적용 138,615 112,716 매출채권 제각 - (757) 당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입 (806) - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 36,753 26,656 보고기간종료일 금액 174,562 138,615 (*) 전기 금액은 기업회계기준서 제1039호 적용 금액입니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결기업과의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 영업비용의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 대여금 미수수익 미수금 등 합계 당기초 - 기업회계 기준서 제1039호 - - - - 기초 이익잉여금의 조정 - - - - 당기초 - 기업회계기준서 제1109호 적용 - - - - 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 1,000,000 34,027 - 1,034,027 당기말 손실충당금 1,000,000 34,027 - 1,034,027 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결기업은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권 (36,753) (26,656) 기타 금융자산 (1,034,027) (6,049) 대손상각비 (1,070,780) (32,705) 위의 대손상각비 중 36,753천원 (전기: 26,263천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. 5.1.3 유동성 위험연결기업은 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 장기차입금 14,893 45,507 60,565 2,012,245 기타금융부채(유동) 58,033,077 - - - 기타금융부채(비유동) - - - 234,000 (전기말) (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 단기차입금 103,091 - - - 기타금융부채(유동) 58,978,768 - - - 기타금융부채(비유동) - - - 329,238 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 5.2 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 2,000,000 100,000 차감: 현금및현금성자산 (95,088,909) (99,143,962) 순부채 (93,088,909) (99,043,962) 자본총계 153,397,071 137,315,902 총자본 60,308,162 38,271,940 자본조달비율 - % - % 6. 공정가치 6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,132,807 3,132,807 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 3,358,662 3,358,662 - - 매도가능금융자산 - - 7,431,625 7,431,625 합계 6,491,469 6,491,469 7,431,625 7,431,625 금융부채 단기차입금 - - 100,000 100,000 장기차입금 2,000,000 2,000,000 - - 기타금융부채(비유동) 234,000 234,000 329,238 329,238 합계 2,234,000 2,234,000 429,238 429,238 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동) 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.6.2 원가로 측정되는 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 취득원가 - 6,155,000 합계 - 6,155,000 위 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 6.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,132,807 3,132,807 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,358,662 3,358,662 6.4 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)케이뱅크은행 2,932,827 3 (*1) (주)코인큐 199,980 3 (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)머니투데이 2,695,700 3 (*3) IBKC-메디치세컨더리 662,962 3 (*4) (*1) 비상장 지분상품으로 공정가치 평가를 위해 외부기관에 의뢰한 결과 사업초기단계로 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수가 없어 평가 제외 판정을 받게 되었습니다. 따라서, 회사는 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 원가를 공정가치의 적절한추정치로 측정하였습니다.(*3) 비상장 지분상품으로 현금흐름할인모형을 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 회사가 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 매출액성장률 영구성장률 할인율 주요 가정 -0.17% ~ 0.97% - 10.85% (*4) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유한 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다. 6.5 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기초잔액 - - 631,970 7,888,698 회계정책의 변경 5,000,000 3,993,675 - - 취득 199,980 - 766,000 - 당기손익으로 인식된 손익 - (21,222) - - 기타포괄손익으로 인식된 손익 (2,067,173) - (121,345) - 처분 등 - (613,791) - (7,888,698) 기말잔액 3,132,807 3,358,662 1,276,625 - 6.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결기업은 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다. 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 (당기말) (단위:천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 95,088,909 - - 95,088,909 매출채권 13,748,285 - - 13,748,285 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 3,132,807 - 3,132,807 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 3,358,662 - 3,358,662 기타금융자산(유동) 21,675,197 - - 21,675,197 기타금융자산(비유동) 2,666,032 - - 2,666,032 합계 133,178,423 6,491,469 - 139,669,892 금융부채 장기차입금 - - 2,000,000 2,000,000 기타금융부채(유동) - - 58,033,078 58,033,078 기타금융부채(비유동) - - 234,000 234,000 합계 - - 60,267,078 60,267,078 (전기말) (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 99,143,962 - - 99,143,962 매출채권 10,862,164 - - 10,862,164 매도가능금융자산 - 7,431,625 - 7,431,625 기타금융자산(유동) 17,872,225 - - 17,872,225 기타금융자산(비유동) 2,518,217 - - 2,518,217 합계 130,396,568 7,431,625 - 137,828,193 금융부채 차입금 - - 100,000 100,000 기타금융부채(유동) - - 58,978,768 58,978,768 기타금융부채(비유동) - - 329,238 329,238 합계 - - 59,408,006 59,408,006 7.2 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) - (94,649) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(기타포괄손익) (1,612,395) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익(당기손익) 21,350 - 상각후원가금융자산(*) 이자수익 951,764 1,078,599 외환차익 349 92 대손상각비 35,947 26,656 기타의대손상각비 1,034,027 6,049 외환차손 491 2,260 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 49,614 5,581 (*) 전기의 대여금 및 수취채권을 상각후원가금융자산으로 분류하였습니다. 8. 현금및현금성자산 8.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 95,088,909 99,143,962 8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 은행명 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 신한은행 외 46,423,991 51,550,902 가상계좌 정산 등 신한은행 외 - 214,603 지급제한 장단기금융상품 신한은행 외 478,916 - 지급제한 신한은행 외 5,015,220 4,449,620 PG사업 관련 외 질권설정 하나은행 360,000 360,000 법인카드한도 담보 질권 하나은행 468,200 468,200 주식매매 유보금 담보 질권(*) 합 계 52,746,327 57,043,325 (*) 전기 중 (주)씨스퀘어소프트 지분 매각시(매각금액 1,577백만원) 거래상대방인 (주)SPC네트웍스에서 질권을 설정하였습니다. SPC네트웍스는 기한만료일(2020년 3월 14일)까지 실사기준일 시점(2016년 9월 30일)과 거래종결일(2017년 3월 15일) 사이의 순자산 변동액(영업손익으로 인한 변동액은 제외)이 존재하는 경우, 지분 취득원가에 대해서 변동사항이 추후 확인 된 경우, 거래종결일 이전의 사유로 추가적으로부채가 확인되거나 세무당국의 법인세 및 가산세가 추징되는 경우 그 변동액에 대하여 5억원의 한도로 질권을 실행할 수 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주)케이뱅크은행(*2) 2,932,827 5,000,000 (주)코인큐(*3) 199,980 - 소계 3,132,807 5,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 IBKC-세컨더리 투자조합(*4) 662,962 1,052,834 (주)머니투데이 2,695,700 1,155,000 (주)어니스트펀드(구, (주)비모) - 223,791 소계 3,358,662 2,431,625 합계 6,491,469 7,431,625 (*1) 전기말 매도가능금융자산을 당기말 계정기준으로 분류하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 관련 평가손실을 2,067백만원(세전) 인식하였습니다.(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다. (*4) 출자약정액은 30억원이며, 당기말 누적출자액은 12억원입니다. 누적출자액 중 4.6억원은 회수되었습니다. 9.2 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기(*1) 기초금액 7,431,625 6,786,970 회계정책 변경 1,562,050 - 취득 9,568,620 766,000 평가 (2,088,395) (121,345) 처분 (613,791) - 대체(*2) (9,368,640) - 기말금액 6,491,469 7,431,625 (*1) 전기 금액은 기업회계기준서 제1039호 적용 금액입니다.(*2) 연결기업은 당기 중 (주)메디오젠의 12.01%의 지분을 신규 취득하여 기타포괄-공정가치 측정 지분상품으로 계상하였고, 9월 중 추가로 9.5%를 취득하여 유의적인 영향력을 보유함에 따라 취득원가를 관계기업투자주식으로 분류변경하였습니다(주석 13 참조). 10. 매출채권 10.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 13,922,847 11,000,779 대손충당금 (174,562) (138,615) 매출채권(순액) 13,748,285 10,862,164 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 제공한 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결기업은 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다10.2 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 138,615 112,716 매출채권 제각 - (757) 대손상각비 36,753 26,656 손실충당금 환입 (806) - 기말금액 174,562 138,615 매출채권에 대한 손실충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.10.3 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 11. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 14,844,136 12,271,994 단기대여금 134,682 118,079 미수수익 191,178 121,095 미수금 5,524,694 5,129,357 주임종단기대여금 489,250 231,700 임차보증금 491,257 - 소계 21,675,197 17,872,225 비유동항목 장기금융상품 678,200 508,200 장기대여금 278,600 129,333 임차보증금 963,776 1,402,675 기타보증금 745,456 478,009 소계 2,666,032 2,518,217 합계 24,341,229 20,390,442 (*) 당기 중 발생한 특수관계자와의 거래인 단기대여금 및 미수수익에 대하여 각각 1,000백만원 및 34백만원에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.연결기업은 미수금 등 기타금융자산에 대하여 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 12. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 선급금 395,076 366,136 선급비용 98,826 99,710 당기법인세자산 805 - 소 계 494,707 465,846 비유동항목 기타자산 3,000 3,000 합 계 497,707 468,846 13. 관계기업투자 13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 주식종류 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 코리아오메가프로젝트1호조합(*1) 출자금 29좌 50.00% 2,900,000 2,951,172 2,900,000 2,863,835 (주)바이오일레븐(*2) 보통주 330,000주 15.79% 1,250,000 1,017,478 1,250,000 1,120,657 코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*3) 출자금 20좌 27.78% 2,000,000 1,904,453 1,000,000 999,144 (주)인포텍코퍼레이션 보통주 200,000주 24.81% 450,000 576,616 450,000 533,183 (주)메디오젠(*4) 보통주 1,118,922주 21.51% 18,804,553 18,784,190 - - 합 계 25,404,553 25,233,909 5,600,000 5,516,819 (*1) 총 출자약정액은 29억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 29억원입니다.(*2) 지분율 20%미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 전기 중 취득하였으며, 총 출자약정액은 50억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 20억원입니다.(*4) 당기 3월에 12.01%의 지분을 신규 취득하여 기타포괄-공정가치 측정 지분상품으로 계상하였고, 9월 중 추가로 9.5%를 취득하여 취득원가를 관계기업투자주식으로 분류변경하였습니다. 13.2 보고기간종료일 현재 관계기업의 소재지와 결산일자 및 적용된 재무제표는 다음과 같습니다. 피투자회사 소재지 결산일자 코리아오메가프로젝트1호조합 대한민국 12월 31일 (주)바이오일레븐 대한민국 12월 31일 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 대한민국 12월 31일 (주)인포텍코퍼레이션 대한민국 12월 31일 (주)메디오젠 대한민국 12월 31일 13.3 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 영업수익 당기순손익 코리아오메가프로젝트1호조합 5,905,644 3,300 5,902,344 - 174,674 (주)바이오일레븐 14,553,698 10,419,330 4,134,368 13,884,632 (750,061) 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 6,952,229 96,197 6,856,032 - (334,619) (주)메디오젠 25,635,916 9,202,351 16,433,565 10,413,726 (330,823) (주)인포텍코퍼레이션 1,840,805 218,677 1,622,128 1,325,588 182,236 13.4 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 자본변동 지분법손익 기말 코리아오메가프로젝트1호조합 2,863,835 - - - 87,337 2,951,172 (주)바이오일레븐 1,120,657 - - - (103,179) 1,017,478 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 999,144 1,000,000 999 - (95,690) 1,904,453 (주)메디오젠 - 18,804,553 - (10,659) (9,704) 18,784,190 (주)인포텍코퍼레이션 533,183 - - - 43,433 576,616 합 계 5,516,819 19,804,553 999 (10,659) (77,803) 25,233,909 (전기) (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 자본변동 지분법손익 기말 (주)씨스퀘어소프트 1,568,000 - (1,568,000) - - - 코리아오메가프로젝트1호조합 2,878,497 - - 14,257 (28,919) 2,863,835 (주)바이오일레븐 590,699 650,000 - - (120,042) 1,120,657 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 - 1,000,000 - - (856) 999,144 (주)인포텍코퍼레이션 513,766 - - - 19,417 533,183 합 계 5,550,962 1,650,000 (1,568,000) 14,257 (130,400) 5,516,819 13.5 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 코리아오메가프로젝트1호조합 (주)바이오일레븐 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 (주)메디오젠 ㈜인포텍코퍼레이션 종속기업 기말 순자산(A) 5,902,344 3,888,519 6,856,032 16,336,384 1,622,128 연결실체 지분율(B) 50.00% 15.79% 27.78% 21.51% 24.81% 순자산 지분금액(AXB) 2,951,172 613,977 1,904,453 3,513,868 402,513 (+) 투자차액 - 403,501 - 14,079,989 175,890 (+) 식별가능무형자산 - - - 1,190,333 - (-) 내부거래효과 제거 - - - - (1,787) 기말 장부금액 2,951,172 1,017,478 1,904,453 18,784,190 576,616 (전기) (단위:천원) 구분 코리아오메가프로젝트1호조합 (주)바이오일레븐 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 (주)인포텍코퍼레이션 종속기업 기말 순자산(A) 5,727,670 4,541,990 2,597,774 1,439,891 연결실체 지분율(B) 50.00% 15.79% 38.46% 24.81% 순자산 지분금액(AXB) 2,863,835 717,156 999,144 357,293 (+) 투자차액 - 403,501 - 175,890 (-) 내부거래효과 제거 - - - - 기말 장부금액 2,863,835 1,120,657 999,144 533,183 14. 유형자산 14.1 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기계장치 비품 시설장치 차량운반구 건설중인자산 합계 취득원가 기초 3,335,548 969,130 895,360 60,340 8,800 5,269,178 취득 917,761 836,371 115,289 9,270 6,677 1,885,368 기타 11,525 (281,054) 167,544 - (11,525) (113,510) 처분 및 폐기 - (40,030) - - - (40,030) 연결범위변동 (33,855) (60,774) - (24,670) (3,952) (123,251) 기말 4,230,979 1,423,643 1,178,193 44,940 - 6,877,755 감가상각누계액 기초 2,309,201 456,858 201,812 7,472 - 2,975,343 처분 및 폐기 - (39,687) - - - (39,687) 감가상각비 414,072 221,354 193,824 12,222 - 841,472 연결범위변동 (6,885) (39,365) - (9,208) - (55,458) 기말 2,716,388 599,160 395,636 10,486 - 3,721,670 장부가액 기초 1,026,347 512,272 693,548 52,868 8,800 2,293,835 기말 1,514,591 824,483 782,557 34,454 - 3,156,085 (전기) (단위:천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 차량운반구 건설중인자산 합계 취득원가 기초 4,534,720 1,779,512 3,027,203 778,832 1,423,950 44,763 - 11,588,980 취득 - - 437,615 274,544 327,110 44,940 8,800 1,093,009 처분 (4,534,720) (1,779,512) (129,270) (84,246) (855,700) (29,363) - (7,412,811) 기말 - - 3,335,548 969,130 895,360 60,340 8,800 5,269,178 감가상각누계액 기초 - 276,813 2,051,862 359,011 460,904 13,814 - 3,162,404 처분 - (304,463) (129,263) (62,235) (504,875) (14,770) - (1,015,606) 감가상각비 - 27,650 386,602 160,082 245,783 8,428 - 828,545 기말 - - 2,309,201 456,858 201,812 7,472 - 2,975,343 장부가액 기초 4,534,720 1,502,699 975,341 419,821 963,046 30,949 - 8,426,576 기말 - - 1,026,347 512,272 693,548 52,868 8,800 2,293,835 14.2 당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 15. 무형자산 15.1 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 특허권 소프트웨어 상표권 회원권 개발비 기타무형자산 영업권 고객관계 합계 기초 428,144 1,772,275 3,499 2,912,235 243,491 674,643 15,145,247 46,111,111 67,290,645 취득 - 1,138,624 2,481 1,337,885 248,000 - - - 2,726,990 기타 - - 3,504 - - (2,560) - - 944 처분 - - - (731,524) - - - - (731,524) 손상 - (828,909) - - (64,525) - - - (893,434) 상각비 (61,017) (662,233) (1,790) - (112,190) (234,608) - (3,333,333) (4,405,171) 연결범위변동 - (11,122) - - - - - - (11,122) 기말 367,127 1,408,635 7,694 3,518,596 314,776 437,475 15,145,247 42,777,778 63,977,328 취득원가 610,171 5,122,893 9,946 3,798,596 817,195 1,441,184 17,000,226 50,000,000 78,800,211 상각누계액 (243,044) (2,337,195) (2,252) - (346,447) (663,709) - (7,222,222) (10,814,869) 손상차손누계액 - (1,365,941) - (280,000) (155,972) (340,000) (1,854,979) - (3,996,892) 연결범위변동 - (11,122) - - - - - - (11,122) 순장부금액 367,127 1,408,635 7,694 3,518,596 314,776 437,475 15,145,247 42,777,778 63,977,328 (전기) (단위:천원) 구분 특허권 소프트웨어 상표권 회원권 개발비 기타무형자산 영업권 고객관계 합계 기초 385,828 2,652,040 - 2,107,432 426,392 1,236,690 15,808,416 49,583,333 72,200,131 취득 100,000 288,140 3,961 1,760,121 - 2,560 - - 2,154,782 처분 - (9,735) - (955,318) - - - - (965,053) 손상 - (526,699) - - (91,447) (340,000) (663,169) - (1,621,315) 상각비 (57,684) (631,471) (462) - (91,454) (224,607) - (3,472,222) (4,477,900) 기말 428,144 1,772,275 3,499 2,912,235 243,491 674,643 15,145,247 46,111,111 67,290,645 취득원가 610,171 3,984,269 3,961 3,192,235 569,195 1,443,744 17,000,226 50,000,000 76,803,801 상각누계액 (182,027) (1,674,962) (462) - (234,257) (429,101) - (3,888,889) (6,409,698) 손상차손누계액 - (537,032) - (280,000) (91,447) (340,000) (1,854,979) - (3,103,458) 순장부금액 428,144 1,772,275 3,499 2,912,235 243,491 674,643 15,145,247 46,111,111 67,290,645 15.2 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 15.3 영업권 1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 세틀뱅크(주) 15,145,247 15,145,247 연결기업은 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.연결기업은 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.2) 영업권 손상평가시 사용한 평가방법 및 주요 가정치는 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 평가방법 매출액성장률 영구성장률(*1) 할인율(*2) 세틀뱅크(주) 현금흐름할인법 10.5% ~ 15.8% 1.0% 17.8% (*1) 5년 이후 예상되는 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.(*2) 예상되는 현금흐름에 적용된 세전할인율입니다. 16. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%)(당기말) 금액 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 국민은행 - - 100,000 장기차입금 일반자금대출 국민은행 산업은행 차입금리 + 0.91% 2,000,000 - 합 계 2,000,000 100,000 17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 6,098,094 4,806,463 미지급비용 812,197 383,300 예수보증금 70,524 60,393 VA, PG 사업관련 예수금 등 51,052,262 53,728,612 소 계 58,033,077 58,978,768 비유동항목 임대보증금 234,000 234,000 장기미지급비용 - 95,238 소 계 234,000 329,238 합 계 58,267,077 59,308,006 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 선수금 10,271 7,468 예수금 882,494 825,909 부가세예수금 1,683,765 1,548,686 복구충당부채 167,544 - 환불충당부채 186,669 - 소계 2,930,743 2,382,063 비유동항목 장기종업원급여부채 574,586 - 합계 3,505,329 2,382,063 19. 종업원급여 19.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,491,648 2,417,834 사외적립자산의 공정가치 (1,714,371) (1,281,612) 순확정급여부채 777,277 1,136,222 19.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 2,417,834 2,960,033 연결범위변동 (50,985) 당기근무원가 663,710 707,429 이자비용 49,541 75,820 재측정요소: 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실 - - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적이익 239,648 (195,910) 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손실 46,632 (362,725) 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 (675,139) - 퇴직급여지급액 (199,594) (766,813) 기말 2,491,647 2,417,834 19.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 1,281,612 1,282,494 사업결합으로 인한 증가 - - 이자수익 44,349 39,330 재측정요소(사외적립자산의 수익) (29,925) (23,888) 사용자기여금 600,000 651,000 퇴직급여지급액 (181,665) (667,324) 기말 1,714,371 1,281,612 19.4 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 663,710 707,429 순이자손익 5,192 36,490 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 (675,139) - 기타(관계사전입/전출 등) 18,470 - 포괄손익계산서에 인식할 비용 12,233 743,919 19.5 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 775,090천원(전기 : 388,483천원) 입니다.19.6 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 보험수리적손익 316,206 (534,747) 법인세효과 (69,565) 117,644 법인세차감후 보험수리적손익 246,641 (417,103) 19.7 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및예금 1,714,371 1,281,612 19.8 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.53% 3.04% 임금상승률 6.63% 6.05% 19.9 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (224,329) 262,795 임금상승률 249,704 (218,475) (전기) (단위:천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (237,324) 279,244 임금상승률 268,373 (233,265) 19.10 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 166백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 181,017 199,606 738,281 9,090,795 10,209,700 확정급여채무의 가중평균만기는 9.03년 입니다. 20. 법인세비용 및 이연법인세 20.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 6,572,224 4,346,270 전기법인세의 조정사항 250 5,520 총 당기법인세 6,572,474 4,351,790 이연법인세 일시적차이의 증감 (661,292) 762,124 자본에 반영된 법인세 183,037 (93,903) 법인세비용 6,094,219 5,020,011 20.2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 25,811,031 23,346,389 적용세율에 따른 법인세비용 6,579,407 5,113,913 조정사항 - 세무상 차감되지 않는 비용 316,624 506,239 - 공제감면세액 효과 (1,166,341) (1,136,523) - 세무상 과세되지 않는 수익 (328,923) (171,488) - 미인식 이연법인세 756,802 202,202 - 전기법인세의 조정사항 250 5,520 - 종속기업 손익 등에 따른 법인세효과 89,099 647,343 - 기타 (152,699) (147,195) 조정사항 계 (485,188) (93,902) 법인세비용 6,094,219 5,020,011 유효세율 23.61% 21.50% 20.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 반영전 법인세효과 반영후 공정가치측정금융자산 (2,067,173) 454,778 (1,612,395) 보험수리적손익 (316,206) 69,564 (246,642) 회계정책변경효과 1,562,050 (343,651) 1,218,399 지분법자본변동 (10,659) 2,346 (8,313) (전기) (단위:천원) 구분 반영전 법인세효과 반영후 보험수리적손익 534,747 (117,644) 417,103 매도가능증권평가손실 (121,345) 26,697 (94,648) 지분법자본변동 14,257 (2,955) 11,302 20.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기초 당기손익 자본항목 기말 매출채권 13,467 2,436 - 15,903 유형자산 (17,369) (21,044) - (38,413) 관계기업투자 28,789 12,311 2,345 43,445 매도가능금융자산 122,506 (24,509) - 97,997 종속기업투자 (72,152) 72,152 - - 무형자산 12,978 173,114 - 186,092 급여 50,396 (50,396) - - 장기금융상품 7,149 (7,149) - - 순확정급여부채 13,971 (83,536) 69,565 - 종속기업순자산변동 (708,477) (854,607) - (1,563,084) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 9,909 454,778 464,687 당기손익공정가치측정금융자산 - 23,494 (343,651) (320,157) 주식선택권 - 323,535 - 323,535 고객관계 (10,144,444) 733,333 - (9,411,111) 복구충당부채 - 36,107 - 36,107 시설장치 - (36,107) - (36,107) 환불충당부채 - 41,067 - 41,067 장기종업원급여부채 - 76,573 - 76,573 기타 (10,823) 51,572 - 40,749 합계 (10,704,009) 478,255 183,037 (10,042,717) (전기) (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 자본항목 기말 매출채권 75,886 (62,419) - 13,467 유형자산 119,934 (137,303) - (17,369) 관계기업투자 383,164 (351,420) (2,955) 28,789 매도가능금융자산 13,673 82,137 26,696 122,506 기타 2,255 (13,078) - (10,823) 종속기업투자 (2,676) (69,476) - (72,152) 무형자산 (131,840) 144,818 - 12,978 급여 50,396 - - 50,396 장기금융상품 7,149 - - 7,149 순확정급여부채 265,155 (133,540) (117,644) 13,971 종속기업순자산변동 (61,134) (647,343) - (708,477) 당기손익인식금융자산 244,486 (244,486) - - 고객관계 (10,908,333) 763,889 - (10,144,444) 합계 (9,941,885) (668,221) (93,903) (10,704,009) 20.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,189,803 212,849 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 136,353 36,407 소계 1,326,156 249,256 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (11,332,766) (10,926,646) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (36,107) (26,619) 소계 (11,368,873) (10,953,265) 이연법인세자산(부채) 순액 (10,042,717) (10,704,009) 20.6 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자손상차손 115,711 202,202 처분하지 않을 예정 대손충당금 227,486 - 실현가능성 없음 21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 11,886,628주와 우선주 1,591,696주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위:천원) 구분 유통보통주식수 유통우선주식수(*1) 총 발행주식수 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 52,568,347 55,937,928 무상증자(*2) 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 (3,397,826) (28,245) 전기말 11,886,628주 1,591,696주 13,478,324주 5,943,314 795,848 49,170,521 55,909,683 당기초 11,886,628주 1,591,696주 13,478,324주 5,943,314 795,848 49,170,521 55,909,683 당기말 11,886,628주 1,591,696주 13,478,324주 5,943,314 795,848 49,170,521 55,909,683 (*1) 지배기업은 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에 따라 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다.(*2) 지배기업은 2017년 4월 21일 무상증자를 실시하였습니다.(2) 지배기업은 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행주식수 참가적 누적적 전환우선주 795,848주 발행가액 31,413원 의결권 보통주와 동일한 1주 1의결권 배당금 보통주와 동일한 배당률로 참가 전환청구기간 최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지 전환주식수 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환비율 조정 - 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우 조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격] 전환가격 조정 - 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정 22. 주식기준보상 22.1 당기 중 연결기업은 주주총회 결의에 의거 종속기업의 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다. 구분 세틀뱅크(주) (주)블록체인컴퍼니 유상증자(*1) 주식선택권(*2) 주식선택권 주식선택권 부여시점 2017.11.28 2017.12.15 2018.07.27 2018.08.09 용역제공기간 2017.11.28~2020.11.27 2017.12.15~2020.12.14 2018.07.27~2021.07.26 2018.08.09~2021.08.08 행사가능기간 - 2020.12.15~2025.12.15 2021.07.27~2026.07.27 2021.08.09~2026.08.08 발행 주식수 170,000주 230,000주 22,000주 15,900주 증자 또는 행사가격 11,431원 11,431원 7,500원 10,000원 부여방법 - 주식교부형 주식교부형 주식교부형 (*1) 당기 중 종속회사 세틀뱅크(주)의 무상증자로 인하여 유상증자 약정에 따른 발행주식수는 340,000주로 변경되었으며, 1주당 증자가액은 5,716원으로 변경되었습니다. 한편, 유상증자 관련 약정사항은 31.8 유상증자 약정사항에서 자세히 설명하고 있습니다.(*2) 당기 중 종속회사 세틀뱅크(주)의 무상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격은 5,716원으로 조정되었습니다.보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. (단위:원,%) 구분 세틀뱅크(주) (주)블록체인컴퍼니 유상증자 주식선택권1차 주식선택권2차 주식선택권 부여된 선택권의 가중평균공정가치 16,690 16,690 8,544 897 부여일의 가중평균 주가(*1) 27,050 27,050 14,427 7,896 주가변동성 16.40% 16.40% 23.30% 1.30% 무위험수익률 2.40% 2.40% 2.52% 2.36% (*1) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다.당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,866,480천원 및 186,512천원이며, 전액 유상증자 및 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 22.2 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 230,000 - 기중 부여수량 37,900 230,000 기중 수량상실 (22,000) - 기중 행사주식수 - - 기말 245,900 230,000 23. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자본조정 (207) (207) 자기주식 (1,987,634) - 자기주식처분손실 (673,662) (673,662) 기타자본잉여금 (1,133,009) (1,292,417) 매도가능증권평가손실 - (60,450) 지분법자본변동 - 11,120 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (1,612,395) - 합 계 (5,406,907) (2,015,616) 24. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 827,978 491,020 미처분이익잉여금 50,358,912 39,258,838 합 계 51,186,890 39,749,858 25. 배당금 당기와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당 배당금(배당률) 260원(52%) 250원(50%) 발행주식수(株) 13,478,324주 13,478,324주 자기주식수(株) 110,000주 - 배당금총액 3,475,764,240원 3,369,581,000원 26. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제휴사도급비 12,859,930 10,020,812 수수료비용 33,044,651 20,647,082 종업원급여 17,545,304 12,321,137 지급임차료 1,443,550 1,295,608 경상연구개발비 2,551,763 2,251,652 감가상각비 및 무형자산상각비 5,246,644 5,306,445 세금과공과 452,541 364,664 광고선전비 3,242,259 3,188,016 대손상각비 35,947 26,656 보험료 982,567 909,747 기타 3,880,952 2,750,950 합 계 81,286,108 59,082,769 27. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타수익 잡이익 1,011,471 71,451 단기금융상품평가이익 - 374 프로모션이익 - 36,812 관계기업투자주식처분이익 999 3,290 종속기업투자주식처분이익 311,040 441,764 장기금융상품평가이익 - 24,561 장기금융상품처분이익 - 4,619 유형자산처분이익 - 942,919 무형자산처분이익 31,396 336,827 외환차익 349 92 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 376,149 1,111,302 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 128 - 소 계 1,731,532 2,974,011 기타비용 기부금 64,540 83,499 무형자산처분손실 11,000 616 기타의 대손상각비 1,034,027 6,049 장기금융상품평가손실 - 4,196 장기금융상품처분손실 - 19,594 외환차손 491 2,260 잡손실 760,017 228,324 유형자산처분손실 43 493 무형자산손상차손 893,434 1,621,315 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 21,350 - 소 계 2,784,902 1,966,346 28. 금융수익과 금 융비 용 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 951,764 1,078,599 금융비용 이자비용 49,614 5,581 29. 주당순이익 기본주당순이익은 연결기업의 보통주당기순이익을 연결기업이 매입하여 자기주식(주석 23)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 연결기업의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.29.1 기본주당이익(1) 기본보통주당이익 구분 당기 전기 보통주당기순이익 12,740,443,140 원 12,471,296,585 원 가중평균유통보통주식수 11,867,865 주 10,082,529 주 기본보통주당이익 1,074 원 1,242 원 (2) 기본우선주당이익 구분 당기 전기 우선주당기순이익 1,706,027,343 원 1,963,408,957 원 가중평균유통보통주식수 1,591,696 주 1,587,335 주 기본우선주당이익 1,072 원 1,242 원 29.2 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (1) 희석보통주당이익은 기본보통주당이익과 동일합니다. (2) 희석우선주당이익은 기본우선주당이익과 동일합니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금 30.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기순이익 19,716,812 18,326,378 조정 이자수익 (951,764) (1,078,599) 이자비용 49,614 5,581 법인세비용 6,094,219 5,020,011 감가상각비 841,473 828,545 무형자산상각비 4,405,171 4,477,900 무형자산손상차손 893,434 1,621,315 유형자산처분손실 43 493 무형자산처분손실 11,000 616 주식보상비용 1,866,480 186,512 장기금융상품처분손실 - 19,594 장기금융상품평가손실 - 4,196 장기금융상품처분이익 - (4,619) 장기금융상품평가이익 - (24,561) 대손상각비 35,947 26,656 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (376,149) (1,111,302) 기타의 대손상각비 1,034,027 6,049 장기종업원급여 479,348 - 퇴직급여 12,233 743,918 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 21,350 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (128) - 단기금융상품평가이익 - (374) 유형자산처분이익 - (942,919) 무형자산처분이익 (31,396) (336,827) 지분법이익 (130,770) (19,417) 지분법손실 208,573 149,817 관계기업처분이익 (999) (3,290) 종속기업투자처분이익 (311,040) (441,764) 잡손실 184,567 - 잡이익 (48,177) - 운전자본의 변동 매출채권의 증가 (2,968,365) (2,318,730) 재고자산의 증가 (97,387) - 매입채무의 증가 208,822 94,919 기타자산의 증가 (409,717) (287,515) 기타금융자산의 증가 (183,786) (3,716,600) 기타부채의 증가 654,042 35,889,575 기타금융부채의 감소 (713,448) 1,807,802 순확정급여채무의 감소 (636,399) (750,488) 영업으로부터 창출된 현금 29,857,630 58,172,872 30.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기대여금의 제각 - 300,000 기타포괄-공정가치측정금융자산에서관계기업투자로의 대체 9,368,640 - 무상증자 2,085,000 3,369,581 유무형자산 취득관련 미지급금의 증가 251,522 - 종속기업의 폐업에 따른 단기차입금 제거 - 930,000 종속기업의 폐업에 따른 장기차입금 제거 - 65,073 종업원에 대한 유상증자대금 - 1,486,030 30.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 단기차입금 장기차입금 합계 전기초 순부채 5,030,000 65,073 5,095,073 현금흐름 (4,000,000) - (4,000,000) 종속기업폐업 (930,000) (65,073) (995,073) 전기말 순부채 100,000 - 100,000 현금흐름 40,000 2,000,000 2,040,000 종속기업처분 (140,000) - (140,000) 당기말 순부채 - 2,000,000 2,000,000 31. 우발상황 및 약정사항 31.1 리스계약연결기업은 보고기간종료일 현재 삼성카드(주)와 자동차 운용리스계약(계약원금 547백만원)을 체결하고 있으며, (주)태광개발과 사무실 임대차계약을 체결하고 있습니다. 상기 계약과 관련하여 회사가 당기 비용으로 인식한 리스료는 1,256,433천원(전기: 1,158,421천원)입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 1년이내 1,570,672 1,446,225 1년초과 5년이내 151,582 1,462,550 합 계 1,722,254 2,908,775 31.2 연결기업은 농협은행주식회사 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된 용역을 제공하기로 약정되어 있습니다.31.3 보고기간종료일 현재 연결기업은 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,156백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.31.4 보고기간종료일 현재 연결기업의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험에 대하여 인당 부보금액 1백만원 한도의 개인정보안심보험에 가입하고 있습니다. 31.5 전환우선주식 인수계약과거 지배기업은 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자"라 함)과 계약을 체결하였으며, 이후 동 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다. (1) 투자자의 주식매수청구권투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 투자자의 선택에 따라 발행회사 및/또는 이해관계인(이하 "풋옵션 행사상대방"이라 함)에게 전환우선주(전환우선주의 전환을 통하여 투자자가 보유하고 있는 발행회사의 보통주식을 포함) 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다.1) 풋옵션 행사상대방이 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 10영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우2) 본 계약에 따른 풋옵션 행사상대방의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 10영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우한편, 투자자가 풋옵션 행사상대방에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은본 계약에 따라 전환우선주 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식"이라 함)을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(풋옵션 행사상대방이 풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날)까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 주식매수청구권에 대한 조항과 관련하여 지배기업의 경영진은 투자자가 매수를청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주식을 자본으로 계상하였습니다. 31.6 주주간 계약 과거 지배기업과 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자"라 함)이 세틀뱅크(주)(이하 "대상회사"라 함)에 대한 지분 참여시 연결기업은 향후 대상회사를 운영함에 있어 대상회사에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 대상회사에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 지배기업과 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 지배기업과 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다. (1) 투자자의 주식매수청구권투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 지배기업에게 대상회사의 주식 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 1) 지배기업이 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나,10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우2) 대상회사가 「유가증권시장 상장규정」제 29조 또는 「코스닥시장 상장규정」제 6조에 따른 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 지배기업이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우 한편, 투자자가 연결기업에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은 대상회사의 주식 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식"이라 함)을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(회사가풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날) 까지연복리 18%(상기 사유 '1)'에 해당하는 경우) 또는 20%(상기 사유 '2)'에 해당하는 경우)를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 주식매수선택권에 대한 조항과 관련하여 지배기업의 경영진은 투자자가 매수를청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다. (2) 양도제한지배기업은 투자자의 사전 서면동의를 받지 아니하는 한 보유하고 있는 세틀뱅크(주)(이하 "대상회사"라 함)의 주식(지배기업이 본 계약 체결 이후 신규로 취득한 주식을 포함)중 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분할 수 없습니다. 다만, 투자자는 지배기업이 대상회사의 주식 중 이십만주 이내로 제3자에게 양도하는것에 대하여 사전 동의하였습니다. 상기 조항은 지배기업이 보유한 대상회사의 주식 처분을 제한하기 위함이 아니라 지배기업이 대상회사의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 지배기업의 경영진은 현재 보유 중인 대상회사의 지분을 처분할 계획이 없습니다.(3) 효력 상실 상기 주주간 계약은 투자자가 대상회사의 발행주식을 5% 미만으로 보유하게 되거나대상회사가 상장된 경우 효력을 상실합니다. 31.7 출자약정당기말 및 전기말 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 회사명 출자약정액 누적출자액 출자예정액 당기손익-공정가치측정금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 3,000,000 1,200,000 1,800,000 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합 2,900,000 2,900,000 - 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 5,000,000 2,000,000 3,000,000 (전기말) (단위:천원) 구분 회사명 출자약정액 누적출자액 출자예정액 매도가능금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 3,000,000 1,200,000 1,800,000 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합 2,900,000 2,900,000 - 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 5,000,000 1,000,000 4,000,000 31.8 유상증자 (1) 2017년 11월 28일 종속기업 세틀뱅크(주)(이하 "종속회사"라 함)는 증자일로부터 3년간 근무하는 조건으로 임직원에게 보통주 170,000주를 유상증자하였습니다. 이와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다. (2) 변경 전 확약 (체결일 : 2017년 11월 28일)1) 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사의 주식을 종속회사의 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)에게 유상증자시 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.2) 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식은 2020년 11월 27일 이전에 '종속회사' 대표이사의 사전승인 없이 '종속회사' 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자) 이외의 자에게 양도하거나 질권 또는 담보로 제공하지 아니하기로 약정하였습니 다. 3) 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 종속회사의 정기 및 임시주주총회에서 '종속회사' 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.(3) 변경 후 확약 (확정 / 체결일 : 2019년 3월 19일)1) 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 주식을 양도하고자 할 경우, 그 임직원은 양도시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식을 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.2) 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식을 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.3) 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 종속회사의 정기 및 임시주주총회에서 '종속회사' 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.4) 2차 확약서는 당사자간 2017년 11월 28일에 체결된 확약서의 내용를 변경하기 위한 것으로서, 본 확약서의 체결로써 2017년 11월 28일자 확약서의 효력은 소급하여 소멸하고, 동 확약서는 2017년 11월 28에 소급하여 그 효력이 발생합니다. 31.9 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 양도제한연결기업이 2021년 1월 25일까지 (주)케이뱅크은행 지분을 양도하기 위해서는 (주)케이뱅크은행 이사회의 승인을 얻어야 합니다. 32. 특수관계자 거래 32.1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합, (주)바이오일레븐,코리아오메가성장산업협력투자1호조합, (주)인포텍코퍼레이션,(주)나무물산, (주)디지털투데이, (주)메디오젠 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사, 프리미어 Growth-M 투자조합 기타 특수관계자 이경민, 최경일, (주)민앤플러스 32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 채권 채무 (주)바이오일레븐 86,595 136,542 22,268 278,965 (주)민앤플러스 - - 168 251,294 (주)나무물산 - - 592 14,000 (주)디지털투데이 34,027 - - - (주)인포텍코퍼레이션 - 98,000 - 18,150 합계 120,622 234,542 23,028 562,409 (전기) (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 채권 채무 (주)바이오일레븐 124,096 257,775 16,872 220,000 (주)민앤플러스 - - 316 251,294 (주)나무물산 - - 589 14,000 (주)마이바이오 - - 1,530 - 합계 124,096 257,775 19,307 485,294 32.3 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타 임직원(*1) 422,033 911,342 (430,844) 902,531 디지털투데이(*2) - 1,000,000 - 1,000,000 (*1) 종속회사 세틀뱅크 주식회사는 임직원과의 유상증자 약정 관련하여 금전소비대차계약을 체결하였으며, 동 거래는 주식기준보상거래에 해당하여 자본의 차감항목으로 표시되어 있습니다.(*2) 연결기업은 (주)디지털투데이에 대여한 단기대여금에 대해 보통주 출자전환 약정을 보유하고 있습니다. 한편, 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다. (전기) (단위:천원) 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타 임직원(*) 333,040 918,240 (829,247) 422,033 (*) 종속회사 세틀뱅크 주식회사는 임직원과의 유상증자 약정 관련하여 금전소비대차계약을 체결하였으며, 동 거래는 주식기준보상거래에 해당하여 자본의 차감항목으로 표시되어 있습니다. 32.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 거래내역 취득원가 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 출자금 1,000,000 (주)메디오젠 보통주 취득 18,804,553 (전기) (단위:천원) 구분 거래내역 취득원가 (주)바이오일레븐 투자지분 매수 650,000 최경일(*1) 투자지분 매수 1,680,000 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 출자금 1,000,000 (주)민앤플러스(*2) 투자지본 매수 366,000 (*1) 연결기업은 전기 세틀뱅크㈜의 대표이사로부터 세틀뱅크㈜의 주식 60,000주를 1,680,000천원에 취득하였습니다.(*2) 연결기업은 전기 중 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 366좌를 ㈜민앤플러스로부터 366,000천원에 취득하였습니다.32.5 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당 지급내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 314,183 282,764 프리미어 Growth-M 투자조합 83,742 75,367 이경민 798,000 718,200 합계 1,195,925 1,076,331 32.6 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 장ㆍ단기종업원 급여 2,851,076 2,453,026 퇴직급여 455,698 81,667 주식기준보상 77,885 6,528 합계 3,384,659 2,541,221 33. 영업부문 정보 33.1 연결기업의 보고부문은 모바일부가서비스와 가상계좌서비스 영업부문 등으로 구성되어 있습니다.당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 총부문수익 영업손익 총부문수익 영업손익 모바일부가서비스 49,486,600 17,548,316 40,834,832 15,769,108 가상계좌서비스 57,164,228 9,834,269 39,338,433 6,036,417 기타 675,335 (1,342,532) 305,611 (409,418) 합 계 107,326,163 26,040,053 80,478,876 21,396,107 33.2 당기 중 연결기업의 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 고객1 10,757,683 9,919,110 고객2 6,437,727 5,030,169 34. 회계정책의 변경 34.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 3에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주석 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치(전기는매도가능금융자산) 상각후원가(전기는 만기보유와 대여금 및 수취채권) 금융자산 합계 기초 장부금액-기준서 제1039호 - 7,431,625 131,882,598 139,314,223 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 ② 4,493,675 (2,931,625) - 1,562,050 기초 장부금액-기준서 제1109호 4,493,675 4,500,000 131,882,598 140,876,273 이러한 변동으로 인하여 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주석 기타자본항목 이익잉여금 비지배지분 기초 장부금액-기준서 제1039호 (1,947,571) 39,902,506 44,733,821 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 ② 60,450 463,374 694,575 기초 장부금액-기준서 제1109호 (1,887,121) 40,365,880 45,428,396 ① 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 99,143,962 99,143,962 - 매출채권 상각후원가 상각후원가 10,862,164 10,862,164 - 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 17,872,225 17,872,225 - 유동금융자산 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 4,004,247 4,004,247 - 지분상품 장기매도가능 기타포괄손익-공정가치 5,000,000 5,000,000 - 장기매도가능 당기손익-공정가치 2,931,625 4,493,675 1,562,050 (2) 금융자산의 손상연결기업은 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있으며, 이에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 34.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 3에 기재된 것처럼 연결기업은 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 35. 보고기간후 사건 35.1 연결기업은 2019년 3월 15일 이사회 결의에 의거, 83.3% 종속회사인 (주)블록체인컴퍼니에 추가출자(1,470백만원, 147,000주)를 결정하였으며, 납입완료일은 2019년3월 15일입니다. 추가출자 후 지분율은 83.3%에서 88.2%로 변경됩니다. 35.2 연결기업은 2019년 2월 26일 이사회 결의에 의거, 사업 다각화(독립법인 보험대리점업)를 위하여 종속회사인 주식회사 플랜에셋 설립을 결정하였습니다. 발행주식 총수는 100,000주(1주당 금액 5,000원)이며, 지분율은 100%입니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2018.12.31 현재 제 9 기 2017.12.31 현재 제 8 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 27,214,787,860 33,288,194,778 24,563,310,844 현금및현금성자산 10,246,998,892 16,674,555,272 11,625,607,629 매출채권 10,052,990,563 7,521,986,498 6,381,528,572 기타금융자산 6,419,302,726 8,709,083,364 6,427,145,248 기타유동자산 495,495,679 382,569,644 129,029,395 비유동자산 80,835,226,307 64,287,038,065 61,460,082,793 관계기업 투자 23,954,553,158 4,650,000,000 5,068,000,000 종속기업투자주식 46,547,421,411 46,573,379,744 42,811,479,744 매도가능금융자산 6,052,833,576 5,332,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,132,806,697 당기손익-공정가치측정금융자산 662,961,842 기타금융자산 1,513,220,000 1,401,448,000 1,915,957,569 유형자산 1,231,206,311 893,662,804 896,912,719 무형자산 2,842,206,804 4,495,685,168 5,015,630,312 이연법인세자산 950,850,084 220,028,773 420,102,449 자산총계 108,050,014,167 97,575,232,843 86,023,393,637 부채 유동부채 7,975,806,708 4,986,324,511 8,714,026,394 단기차입금 4,000,000,000 기타금융부채 4,149,322,869 2,724,944,555 2,276,404,893 기타유동부채 1,617,798,999 1,188,240,670 590,402,622 당기법인세부채 2,208,684,840 1,073,139,286 1,847,218,879 비유동부채 2,602,059,279 254,000,000 234,000,000 장기차입금 2,000,000,000 기타금융부채 254,000,000 254,000,000 234,000,000 장기종업원급여부채 348,059,279 부채총계 10,577,865,987 5,240,324,511 8,948,026,394 자본 자본금 6,739,162,000 6,739,162,000 3,369,581,000 주식발행초과금 49,170,521,042 49,170,521,042 52,568,347,022 기타자본항목 (4,273,691,558) (708,891,993) (7,346,690,100) 이익잉여금 45,836,156,696 37,134,117,283 28,484,129,321 자본총계 97,472,148,180 92,334,908,332 77,075,367,243 자본과부채총계 108,050,014,167 97,575,232,843 86,023,393,637 나. 포괄손익계산서49 포괄손익계산서 제 10 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업수익 49,486,599,610 40,834,831,873 35,128,631,619 영업비용 31,938,283,336 25,064,794,481 19,822,138,831 영업이익 17,548,316,274 15,770,037,392 15,306,492,788 기타수익 302,473,676 209,213,147 945,106,837 기타비용 3,039,259,416 2,163,538,290 2,848,056,007 금융수익 313,345,557 305,972,351 412,968,082 금융원가 44,167,337 2,489,862 21,416,390 법인세비용차감전순이익 15,080,708,754 14,119,194,738 13,795,095,310 법인세비용 2,973,858,530 2,539,392,676 2,631,791,952 당기순이익 12,106,850,224 11,579,802,062 11,163,303,358 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익 (1,612,395,176) (35,229,811) 총포괄손익 10,494,455,048 11,544,572,251 11,163,303,358 보통주당이익 기본보통주당이익 (단위 : 원) 900 992 955 희석보통주당이익 (단위 : 원) 900 992 946 우선주당이익 기본우선주당이익 898 992 955 희석우선주당이익 898 992 955 다. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,858,657,000 26,805,805,498 (2,051,307,003) 19,301,212,413 46,914,367,908 회계정책의 변경 수정 후 기초자본 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익 11,163,303,358 11,163,303,358 매도가능금융자산평가손익 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손실 소유주와의 거래 유상증자 397,924,000 24,598,505,924 24,996,429,924 무상증자 전환상환우선주의 전환 자기주식 (5,225,272,200) (5,225,272,200) 주식선택권행사 113,000,000 1,164,035,600 (79,778,000) 1,197,257,600 주식보상비용 9,667,103 9,667,103 배당금 (1,980,386,450) (1,980,386,450) 2016.12.31 (기말자본) 3,369,581,000 52,568,347,022 (7,346,690,100) 28,484,129,321 77,075,367,243 2017.01.01 (기초자본) 3,369,581,000 52,568,347,022 (7,346,690,100) 28,484,129,321 77,075,367,243 회계정책의 변경 수정 후 기초자본 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익 11,579,802,062 11,579,802,062 매도가능금융자산평가손익 (35,229,811) (35,229,811) 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손실 소유주와의 거래 유상증자 무상증자 3,369,581,000 (3,397,825,980) (28,244,980) 전환상환우선주의 전환 자기주식 6,673,027,918 6,673,027,918 주식선택권행사 주식보상비용 배당금 (2,929,814,100) (2,929,814,100) 2017.12.31 (기말자본) 6,739,162,000 49,170,521,042 (708,891,993) 37,134,117,283 92,334,908,332 2018.01.01 (기초자본) 6,739,162,000 49,170,521,042 (708,891,993) 37,134,117,283 92,334,908,332 회계정책의 변경 35,229,811 (35,229,811) 수정 후 기초자본 6,739,162,000 49,170,521,042 (673,662,182) 37,098,887,472 92,334,908,332 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익 12,860,489,233 12,860,489,233 매도가능금융자산평가손익 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손실 (1,612,395,176) (1,612,395,176) 소유주와의 거래 유상증자 무상증자 전환상환우선주의 전환 자기주식 (1,987,634,200) (1,987,634,200) 주식선택권행사 주식보상비용 배당금 (3,369,581,000) (3,369,581,000) 2018.12.31 (기말자본) 6,739,162,000 49,170,521,042 (4,273,691,558) 46,589,795,705 97,472,148,180 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동으로 인한 현금흐름 15,601,055,750 13,223,880,350 12,305,456,231 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 17,459,692,251 16,037,698,541 14,796,487,237 이자수취 297,404,804 292,133,651 (21,416,390) 이자지급 (41,685,145) (2,489,862) 372,511,304 법인세납부 (2,114,356,160) (3,103,461,980) (2,842,125,920) 투자활동으로 인한 현금흐름 (18,671,396,930) (7,909,901,545) (53,228,801,605) 유형자산의 취득 (552,572,393) (258,712,104) (786,049,878) 유형자산의 처분 13,500,000 무형자산의 취득 (611,047,948) (1,512,741,191) (1,033,709,000) 무형자산의 처분 500,000,000 145,990,545 133,500,000 매도가능금융자산의 취득 (766,000,000) (5,400,000,000) 매도가능금융자산의 처분 68,000,000 기타포괄-공정가치금융자산 취득 (9,568,620,000) 당기손익-공정가치금융자산 처분 390,000,000 기타금융자산의 증가 (5,870,522,000) (8,840,440,000) (14,014,508,000) 기타금융자산의 감소 7,457,278,569 7,568,210,810 15,962,543,017 관계기업의 취득 (9,935,913,158) (1,150,000,000) (5,347,032,000) 관계기업의 처분 1,571,290,395 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (500,000,000) (4,681,000,000) (47,307,330,744) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 20,000,000 4,495,785,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,357,215,200) (265,031,162) 23,015,448,774 무상증자관련 제수수료 (28,244,980) 전환우선주의 발행 24,996,429,924 주식선택권행사 1,197,257,600 자기주식의 취득 (1,987,634,200) (5,431,852,300) 자기주식의 처분 6,673,027,918 배당금지급 (3,369,581,000) (2,929,814,100) (1,980,386,450) 단기차입금의 차입 4,000,000,000 단기차입금의 상환 (4,000,000,000) 장기차입금의 증가 2,000,000,000 기타금융자산의 증가 112,000,000 234,000,000 기타금융부채의 감소 (92,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,427,556,380) 5,048,947,643 (17,907,896,600) 기초현금및현금성자산 16,674,555,272 11,625,607,629 29,533,504,229 기말현금및현금성자산 10,246,998,892 16,674,555,272 11,625,607,629 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 민앤지(이하 "회사"라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 보고기간종료일 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업,온라인정보제공업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 6,739백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 우선주(주) 지분율(%) 이 경 민 3,192,000 - 23.68% 프리미어성장엠앤에이사모투자 합자회사 - 1,256,730 9.32% Lazard Emerging markets Small Cap Equity 603,604 - 4.48% WASATCH Growth-M 투자조합 374,116 - 2.78% 프리미어Growth-M - 334,966 2.49% 마이다스에셋책임투자5호 315,430 - 2.34% 기타 7,401,478 - 54.91% 합 계 11,886,628 1,591,696 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이 며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2015년 1월 1일입니다.회사의 연결재무제표의 한국채택국제회계기준 채택일은 2014년 1월 1일이며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 별도재무제표와 연결재무제표의 최초채택기업이 되는 시기가 다른 경우로 전환일에 재무제표상 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 측정하였습니다. 관계기업및 공동기업에 대한 투자자산을 제외하고는 연결재무제표와 별도재무제표에서 자산과 부채를 동일한 금액으로 측정하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 해당기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ㆍ사업결합(기업회계기준서 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ㆍ공동약정(기업회계기준서 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ㆍ법인세(기업회계기준서 제1012호) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ㆍ차입원가(기업회계기준서 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기 타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손 익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기 손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정 가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공 정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간 편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익 또는 기타비용" 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 비품 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산 (1) 산업재산권과 소프트웨어영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 상표권 5년 개발비 5년 기타무형자산 5년 회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(2) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩 니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.11 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 고객에게 개인정보 보안관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등의 이동통신사 부가서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 각각의 계약을 단일의 수행의무로 식별하였으며, 고객에게 약속한 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 2.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.17 재무제표 승인 회사의 재무제 표는 2019년 2월 26일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 가격위험회사는 보고기간종료일 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.(2) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1%변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 이자비용 (15,178) 15,178 - - 4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.(1) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 수행된 용역에 대하여 고객이 지불해야할 금액입니다. 일반적으로 1달 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보로 제공된 채권은 없습니다. - 손실충당금 변동내역회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2018년 12월 31일 기준으로부터 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 수금 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 한편, 회사는 개별 고객의 신용위험 특성을 고려하여 기대신용손실률을 차등 적용하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기(*) 당기초 - 기업회계 기준서 제1039호 137,809 111,546 기초 이익잉여금의 조정 - - 당기초 - 기준서 제1109호 적용 137,809 111,546 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 36,753 26,263 보고기간종료일 금액 174,562 137,809 (*) 전기 금액은 기업회계기준서 제1039호 적용 금액입니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 영업비용의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 대여금 미수수익 미수금 등 합계 당기초 - 기업회계 기준서 제1039호 - - - - 기초 이익잉여금의 조정 - - - - 당기초 - 기업회계기준서 제1109호 적용 - - - - 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 1,000,000 34,027 - 1,034,027 당기말 손실충당금 1,000,000 34,027 - 1,034,027 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권 (36,753) (26,263) 기타 금융자산 (1,034,027) (6,049) 대손상각비 (1,070,780) (32,312) 위의 대손상각비 중 36,753천원 (전기: 26,263천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 장기차입금 14,893 45,507 60,565 2,012,245 기타금융부채(유동) 4,149,323 - - - 기타금융부채(비유동) - - - 254,000 (전기말) (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 기타금융부채(유동) 2,724,945 - - - 기타금융부채(비유동) - - - 254,000 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 2,000,000 - 차감: 현금및현금성자산 (10,246,999) (16,674,555) 순부채 (8,246,999) (16,674,555) 자본총계 97,699,634 92,334,908 총자본 89,452,635 75,660,353 자본조달비율 - % - % 5. 공정가치 5.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,132,807 3,132,807 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 662,962 662,962 - - 매도가능금융자산 - - 6,052,834 6,052,834 합계 3,795,769 3,795,769 6,052,834 6,052,834 금융부채 장기차입금 2,000,000 2,000,000 - - 기타금융부채(비유동) 254,000 254,000 254,000 254,000 합계 2,254,000 2,254,000 254,000 254,000 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동) 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 취득원가 - 5,000,000 위 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,132,807 3,132,807 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 662,962 662,962 5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)케이뱅크은행 2,932,827 3 (*1) (주)코인큐 199,980 3 (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 IBKC-메디치세컨더리 662,962 3 (*3) (*1) 비상장 지분상품으로 공정가치 평가를 위해 외부기관에 의뢰한 결과 사업초기단계로 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수가 없어 평가 제외 판정을 받게 되었습니다. 따라서, 회사는 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 원가를 공정가치의 적절한추정치로 측정하였습니다.(*3) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유한 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다. 5.5 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기초잔액 - - 332,000 회계정책의 변경 5,000,000 1,052,834 - 수준 3으로의 이동(*1) - - - 취득 199,980 - 766,000 당기손익으로 인식된 손익 - 128 - 기타포괄손익으로 인식된 손익 (2,067,173) - (45,166) 처분(원금회수) - (390,000) - 기말잔액 3,132,807 662,962 1,052,834 (*1) 전기 원가로 측정하던 매도가능금융자산이었으나, 당기 기타포괄손익- 공정가치 금융자산으로 분류변경하였습니다.5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (당기말) (단위:천원) 구분 상각후원가금융자산 공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 10,246,999 - - 10,246,999 매출채권 10,052,991 - - 10,052,991 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - 3,132,807 - 3,132,807 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 662,962 - 662,962 기타금융자산(유동) 6,419,303 - - 6,419,303 기타금융자산(비유동) 1,513,220 - - 1,513,220 합 계 28,232,513 3,795,769 - 32,028,282 금융부채 장기차입금 - - 2,000,000 2,000,000 기타금융부채(유동) - - 4,149,323 4,149,323 기타금융부채(비유동) - - 254,000 254,000 합 계 - - 6,403,323 6,403,323 (전기말) (단위:천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 16,674,555 - - 16,674,555 매출채권 7,521,986 - - 7,521,986 매도가능금융자산 - 6,052,834 - 6,052,834 기타금융자산(유동) 8,709,083 - - 8,709,083 기타금융자산(비유동) 1,401,448 - - 1,401,448 합 계 34,307,072 6,052,834 - 40,359,906 금융부채 기타금융부채(유동) - - 2,724,945 2,724,945 기타금융부채(비유동) - - 254,000 254,000 합 계 - - 2,978,945 2,978,945 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) - (35,230) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(기타포괄손익) (1,612,395) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익(당기손익) 128 - 상각후원가 금융자산(*) 이자수익 313,346 305,972 외환차익 349 92 대손상각비 36,753 26,263 기타의대손상각비 1,034,027 6,049 외환차손 491 2,260 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 44,167 2,490 (*) 전기의 대여금 및 수취채권을 상각후원가 금융자산으로 분류하였습니다. 7. 현금및현금성자산 7.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 10,246,999 16,674,555 7.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 은행명 당기말 전기말 사용제한내역 장단기금융상품 하나은행 360,000 360,000 법인카드 한도 담보 468,200 468,200 질권설정(*) 합 계 828,200 828,200 (*) 전기 중 (주)씨스퀘어소프트 지분 매각시(매각금액 1,577백만원) 거래상대방인 (주)SPC네트웍스에서 질권을 설정하였습니다. SPC네트웍스는 기한만료일(2020년 3월 14일)까지 실사기준일 시점(2016년 9월 30일)과 거래종결일(2017년 3월 15일) 사이의 순자산 변동액(영업손익으로 인한 변동액은 제외)이 존재하는 경우, 지분 취득원가에 대해서 변동사항이 추후 확인 된 경우, 거래종결일 이전의 사유로 추가적으로부채가 확인되거나 세무당국의 법인세 및 가산세가 추징되는 경우 그 변동액에 대하여 5억원의 한도로 질권을 실행할 수 있습니다. 8. 공정가치측정금융자산 8.1 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)케이뱅크은행(*2) 2,932,827 5,000,000 (주)코인큐(*3) 199,980 - 소계 3,132,807 5,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합(*4) 662,962 1,052,834 소계 662,962 1,052,834 합 계 3,795,769 6,052,834 (*1) 전기말 매도가능금융자산을 당기말 계정기준으로 분류하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 관련 평가손실을 2,067백만원(세전) 인식하였습니다.(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다. (*4) 출자약정액은 30억원이며, 당기말 누적출자액은 12억원입니다. 누적출자액 중 4.6억원은 회수되었습니다. 8.2 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기(*1) 기초금액 6,052,834 5,332,000 회계정책 변경 - - 취득 9,568,620 766,000 평가 (2,067,045) (45,166) 처분 (390,000) - 대체(*2) (9,368,640) - 기말금액 3,795,769 6,052,834 (*1) 전기 금액은 기업회계기준서 제1039호 적용 금액입니다.(*2) 회사는 당기 중 (주)메디오젠의 12.01%의 지분을 신규 취득하여 기타포괄-공정가치 측정 지분상품으로 계상하였고, 9월 중 추가로 9.5%를 취득하여 유의적인 영향력을 보유함에 따라 취득원가를 관계기업투자주식으로 분류변경하였습니다(주석 12 참조). 9. 매출채권 9.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 10,227,553 7,659,795 손실충당금 (174,562) (137,809) 매출채권(순액) 10,052,991 7,521,986 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 제공한 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다 9.2 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 137,809 111,546 대손상각비 36,753 26,263 기말금액 174,562 137,809 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다. 9.3 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 4,500,000 7,800,000 단기대여금(*) 400,000 57,079 미수수익(*) 69,019 87,106 미수금 961,034 534,198 주임종단기대여금 489,250 230,700 소계 6,419,303 8,709,083 비유동항목 임차보증금 938,776 888,418 기타보증금 106,244 44,830 장기금융상품 468,200 468,200 소계 1,513,220 1,401,448 합계 7,932,523 10,110,531 (*) 당기 중 발생한 특수관계자와의 거래인 단기대여금 및 미수수익에 대하여 각각 1,000백만원 및 34백만원에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다. 회사는 미수금 등 기타금융자산에 대하여 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 11. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 181,364 329,132 선급비용 314,132 53,438 합계 495,496 382,570 12. 종속기업 및 관계기업투자 12.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 주식종류 주식수 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 종속기업 (주)더넥스트씨(*1) - - - - - 919,100 - 세틀뱅크(주)(*2) 보통주 3,585,600 42.99% 44,573,380 44,573,380 44,573,380 44,573,380 (주)블록체인컴퍼니(*3) 보통주 250,000 83.33% 2,500,000 1,974,041 2,000,000 2,000,000 소 계 47,073,380 46,547,421 47,492,480 46,573,380 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합(*4) 출자금 29 50.00% 2,900,000 2,900,000 2,900,000 2,900,000 (주)바이오일레븐(*5) 보통주 330,000 15.79% 1,250,000 1,250,000 1,250,000 1,250,000 코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*5)(*6) 출자금 10 13.89% 1,000,000 1,000,000 500,000 500,000 (주)메디오젠(*7) 보통주 1,118,922 21.51% 18,804,553 18,804,553 - - 소 계 23,954,553 23,954,553 4,650,000 4,650,000 합 계 71,027,933 70,501,974 52,142,480 51,223,380 (*1) 전기말 재무상태 악화로 인하여 손상차손을 919백만원 인식하였으며, 당기 중 보유주식 전량을 처분하였습니다. 한편, 회사는 동 주식 처분과 관련하여 수령할 매매대금을 피보전채권으로 하여 처분한 주식에 질권을 설정하였습니다. (*2) 지분율이 50%미만이나 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 불균등유상증자에 참여하여 지분율이 100%에서 83.33%로 하락하였습니다. 한편, 회사는 당기말 종속기업의 재무상태악화로 보유지분 대한 손상평가를 수행하였으며 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 526백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 총 출자약정액은 29억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 29억원입니다.(*5) 지분율이 20% 미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*6) 당기 중 추가 취득하였으며, 총 출자약정액은 25억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 10억원입니다.(*7) 당기 3월에 12.01%의 지분을 신규 취득하여 기타포괄-공정가치 측정 지분상품으로 계상하였고, 9월 중 추가로 9.5%를 취득하여 취득원가를 관계기업투자주식으로 분류변경하였습니다. 12.2 당기말 종속기업 및 관계기업의 소재지와 결산일자 및 적용된 재무제표는 다음과 같습니다. 피투자회사 소재지 결산일자 (주)더넥스트씨 대한민국 12월 31일 세틀뱅크(주) 대한민국 12월 31일 (주)블록체인컴퍼니 대한민국 12월 31일 코리아오메가프로젝트1호조합 대한민국 12월 31일 ㈜바이오일레븐 대한민국 12월 31일 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 대한민국 12월 31일 ㈜메디오젠 대한민국 12월 31일 12.3 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 51,223,380 47,879,480 취득 10,435,913 5,831,000 대체 9,368,6 40 - 손상(*) (525,958) (919,100) 처분 - (1,568,000) 기말 70,501,97 5 51,223,380 (*) 당기 중 종속기업투자주식 중 (주)블록체인컴퍼니의 지분에 대하여 526백만원의 손상차손을 인식하였습니다.12.4 종속기업투자 손상차손회사는 당기와 전기 중 회사의 종속기업 투자 일부에 대하여 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의영업손실 누적 등에 기인합니다.한편, 회사가 당기 중 손상평가시 사용한 평가방법 및 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 평가방법 매출액성장률 영구성장률(*1) 할인율(*2) (주)블록체인컴퍼니 현금흐름할인법 20.5% ~ 102.1% 1.0% 18.4% (*1) 5년 이후 예상되는 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.(*2) 예상되는 현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.12.5 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 수 익 당기순손익 세틀뱅크(주) 113,931,476 58,813,498 55,117,978 57,164,228 11,995,393 (주)블록체인컴퍼니 2,468,051 913,314 1,554,737 206,278 (1,365,032) 코리아오메가프로젝트1호조합 5,905,644 3,300 5,902,344 - 174,674 (주)바이오일레븐 14,553,698 10,419,330 4,134,368 13,884,632 (750,061) 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 6,952,229 96,197 6,856,032 - (334,619) (주)메디오젠 25,635,916 9,202,351 16,433,565 10,413,726 (330,823) 13. 유형자산 13.1 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 비품 시설장치 합계 취득원가 기초 694,917 606,200 1,301,117 취득 504,698 47,874 552,572 기타 (38,130) 103,423 65,293 기말 1,161,485 757,497 1,918,982 감가상각누계액 기초 260,686 146,768 407,454 감가상각비 191,357 127,069 318,426 폐기 등 (38,104) (38,104) 기말 413,939 273,837 687,776 장부가액 기초 434,231 459,432 893,663 기말 747,546 483,660 1,231,206 (전기) (단위:천원) 구분 비품 시설장치 차량운반구 합계 취득원가 기초 517,061 568,250 16,218 1,101,529 취득 220,762 37,950 - 258,712 처분 (42,905) - (16,218) (59,123) 기말 694,918 606,200 - 1,301,118 감가상각누계액 기초 170,525 27,333 6,758 204,616 처분 (39,390) - (9,730) (49,120) 감가상각비 129,551 119,436 2,972 251,959 기말 260,686 146,769 - 407,455 장부가액 기초 346,536 540,917 9,460 896,913 기말 434,231 459,432 - 893,663 13.2 당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 14.1 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 특허권 소프트웨어 상표권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 기초 428,144 1,441,550 3,499 1,704,970 243,491 674,031 4,495,685 취득 - 561,146 2,481 47,421 - - 611,048 대체 - - 3,504 - - (2,560) 944 처분 - - - (511,000) - - (511,000) 손상 - (828,909) - - (64,524) - (893,433) 상각비 (61,017) (484,989) (1,790) - (79,124) (234,118) (861,038) 기말 367,127 688,798 7,694 1,241,391 99,843 437,353 2,842,206 취득원가 610,171 4,116,718 9,946 1,241,391 569,195 1,440,000 7,987,421 상각누계액 (243,044) (2,072,312) (2,252) - (313,381) (662,647) (3,293,636) 손상차손누계액 - (1,355,608) - - (155,971) (340,000) (1,851,579) 순장부금액 367,127 688,798 7,694 1,241,391 99,843 437,353 2,842,206 (전기) (단위:천원) 구분 특허권 소프트웨어 상표권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 기초 385,828 2,462,203 - 505,619 426,392 1,235,588 5,015,630 취득 100,000 70,779 3,961 1,335,441 - 2,560 1,512,741 처분 - (9,735) - (136,090) - - (145,825) 손상 - (526,699) - - (91,447) (340,000) (958,146) 상각비 (57,684) (554,998) (462) - (91,454) (224,117) (928,715) 기말 428,144 1,441,550 3,499 1,704,970 243,491 674,031 4,495,685 취득원가 610,171 3,605,737 3,961 1,704,970 569,195 1,442,560 7,936,594 상각누계액 (182,027) (1,637,488) (462) - (234,257) (428,529) (2,482,763) 손상차손누계액 - (526,699) - - (91,447) (340,000) (958,146) 순장부금액 428,144 1,441,550 3,499 1,704,970 243,491 674,031 4,495,685 14.2 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 15. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 장기차입금 일반자금대출 국민은행 산업은행 차입금리 + 0.91% 2,000,000 - 16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 3,605,728 2,358,953 미지급비용 543,595 365,992 소 계 4,149,323 2,724,945 비유동 임대보증금 254,000 254,000 합 계 4,403,323 2,978,945 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 900 - 예수금 608,811 536,561 부가세예수금 717,996 651,680 복구추당부채 103,423 - 환불충당부채 186,669 - 소 계 1,617,799 1,188,241 기타비유동부채 장기종업원급여부채 348,059 - 합 계 1,965,858 1,188,241 18. 확정기여제도 당기와 전기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 775,090천원 및388,483천원입니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세 19.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 3,249,311 2,322,581 전기법인세의 조정사항 591 6,802 총 당기법인세 3,249,902 2,329,383 이연법인세 일시적차이의 증감 (730,821) 200,074 자본에 반영된 법인세 454,778 9,936 법인세비용 2,973,859 2,539,393 19.2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 15,080,709 14,119,195 적용세율에 따른 법인세비용 3,295,756 3,084,223 조정사항 - 세무상 차감되지 않는 비용 150,136 95,808 - 공제감면세액 효과 (626,858) (728,706) - 세무상 과세되지 않는 수익 - (147,532) - 미인식이연법인세 343,197 202,202 - 전기법인세의 조정사항 591 6,802 - 기타 (188,963) 26,596 조정사항 계 (321,897) (544,830) 법인세비용 2,973,859 2,539,393 유효세율 19.72% 17.99% 19.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능증권평가손익 - - - (45,166) 9,936 (35,230) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (2,067,173) 454,778 (1,612,395) - - - 19.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기초 당기손익 자본항목 기말 매출채권 13,467 2,436 - 15,903 유형자산 (5,937) (430) - (6,367) 무형자산 208,489 173,114 - 381,603 매도가능금융자산 7,749 (7,749) - - 미수수익 (19,163) (3,508) - (22,671) 주식선택권 15,424 (15,424) - - 공정가치측정금융자산 - 9,909 454,778 464,687 복구충당부채 - 22,753 - 22,753 시설장치(미실현인테리어) - (22,753) - (22,753) 환불충당부채 - 41,067 - 41,067 미지급비용 - 55 - 55 장기종업원급여부채 - 76,573 - 76,573 합계 220,029 276,043 454,778 950,850 (전기) (단위:천원) 구분 기초 당기손익 자본항목 기말 매출채권 75,886 (62,419) - 13,467 유형자산 (6,723) 786 - (5,937) 무형자산 2,071 206,418 - 208,489 종속기업투자 69,476 (69,476) - - 관계기업투자 365,710 (365,710) - - 매도가능금융자산 (84,323) 82,136 9,936 7,749 미수수익 (17,450) (1,713) - (19,163) 주식선택권 15,424 - - 15,424 전기오류수정손실 31 (31) - - 합계 420,102 (210,009) 9,936 220,029 19.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 922,862 231,664 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 79,778 13,466 소계 1,002,640 245,130 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,367) (5,938) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (45,423) (19,163) 소계 (51,790) (25,101) 이연법인세자산(부채) 순액 950,850 220,029 19.6 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사 유 종속기업투자손상차손 115,711 202,202 처분하지 않을 예정 대손충당금 227,486 - 실현가능성 없음 20. 자본금과 주식발행초과금 20.1 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,886,628주와 우선주 1,591,696주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위:천원) 구분 유통보통주식수 유통우선주식수(*1) 총 발행주식수 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 52,568,347 55,937,928 무상증자(*2) 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 (3,397,826) (28,245) 전기말 11,886,628주 1,591,696주 13,478,324주 5,943,314 795,848 49,170,521 55,909,683 당기초 11,886,628주 1,591,696주 13,478,324주 5,943,314 795,848 49,170,521 55,909,683 당기말 11,886,628주 1,591,696주 13,478,324주 5,943,314 795,848 49,170,521 55,909,683 (*1) 회사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에따라 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다.(*2) 회사는 2017년 4월 21일 무상증자를 실시하였습니다. 20.2 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행주식수 참가적 누적적 전환우선주 795,848주 발행가액 31,413원 의결권 보통주와 동일한 1주 1의결권 배당금 보통주와 동일한 배당률로 참가 전환청구기간 최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지 전환주식수 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환비율 조정 - 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격] 전환가격 조정 - 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정 21. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (1,987,635) - 자기주식처분손실 (673,662) (673,662) 매도가능증권평가손실 - (35,230) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (1,612,395) - 합 계 (4,273,692) (708,892) (*) 회사는 당기 중 신한금융투자 주식회사와 신탁계약을 체결하여 자기주식 110,000주를 취득하였습니다. 22. 이익잉여금 22.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 827,978 491,020 미처분이익잉여금 45,235,664 36,643,097 합 계 46,063,642 37,134,117 22.2 회사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제10기 2018년 01월 01일부터2018년 12월 31일까지 제9기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지 처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 23일 주식회사 민앤지 (단위:천원) 과목 제 10(당)기 제 9(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 45,008,178 36,643,097 전기이월미처분이익잉여금 32,936,558 25,063,295 회계기준의 변경 (35,230) - 당기순이익 12,106,850 11,579,802 Ⅱ. 이익잉여금처분액 3,823,340 3,706,539 이익준비금 347,576 336,958 배당금 (현금배당주당배당금(률) 보통주：당기 260원(52%) 전기 250원(50%) 우선주: 당기 260원(52%) 전기 250원(50%)) 3,475,764 3,369,581 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 41,184,838 32,936,558 23. 배당금 당기와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당 배당금(배당률) 260원(52%) 250원(50%) 발행주식수(株) 13,478,324주 13,478,324주 자기주식수(株) 110,000주 - 배당금총액 3,475,764,240원 3,369,581,000원 24. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제휴사도급비 12,859,930 10,020,812 종업원급여 7,726,825 5,406,607 수수료비용 2,412,891 1,442,236 지급임차료 932,271 890,944 경상연구개발비 1,597,289 1,466,300 감가상각비 및 무형자산상각비 1,179,463 1,180,674 세금과공과 177,844 136,929 광고선전비 3,131,752 2,933,086 대손상각비 36,753 26,263 보험료 600,014 642,799 기타 1,283,251 918,144 합 계 31,938,283 25,064,794 25. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타수익 잡이익 14,897 165,341 프로모션이익 - 36,812 관계기업처분이익 - 3,290 종속기업처분이익 287,100 - 유형자산처분이익 - 3,513 무형자산처분이익 - 165 외환차익 349 92 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 128 - 소 계 302,474 209,213 기타비용 기부금 36,000 58,800 종속기업손상차손 525,958 919,100 무형자산처분손실 11,000 - 무형자산손상차손 893,434 958,146 외환차손 491 2,260 잡손실 538,323 219,167 유형자산처분손실 26 16 기타의 대손상각비 1,034,027 6,049 소 계 3,039,259 2,163,538 26. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 313,346 305,972 금융비용 이자비용 44,167 2,490 27. 주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 21)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 27.1 기본주당순이익(1) 기본보통주당순이익 구분 당기 전기 보통주당기순이익 10,677,115,706원 10,000,979,958원 가중평균유통보통주식수 11,867,865주 10,082,529주 기본보통주당이익 900원 992원 (2) 기본우선주당순이익 구분 당기 전기 우선주당기순이익 1,429,734,518원 1,578,822,104원 가중평균유통우선주식수 1,591,696주 1,591,696주 기본우선주당이익 898원 992원 27.2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (1) 희석보통주당순이익은 기본보통주당순이익과 동일합니다.(2) 희석우선주당순이익은 기본우선주당순이익과 동일합니다. 28. 영업으로부터 창출된 현금 28.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기순이익 12,106,850 11,579,802 조정 이자수익 (313,346) (305,972) 이자비용 44,167 2,490 법인세비용 2,973,859 2,539,393 감가상각비 318,426 251,959 무형자산상각비 861,037 928,715 유형자산처분손실 26 16 유형자산처분이익 - (3,513) 무형자산처분손실 11,000 - 무형자산처분이익 - - 무형자산손상차손 893,434 958,146 대손상각비 36,753 26,263 기타의 대손상각비 1,034,027 6,049 장기종업원급여 348,059 - 관계기업처분이익 - (3,290) 종속기업처분이익 (287,100) (165) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (128) - 관계기업투자주식손상차손 - - 종속기업투자주식손상차손 525,958 919,100 운전자본의 변동 매출채권의 증가 (2,567,756) (1,166,721) 선급금의 감소(증가) 146,825 (249,671) 미수금의 증가 (159,735) (487,410) 선급비용의 증가 (260,695) (3,870) 선수금의 증가 900 - 미지급금의 증가 1,246,775 371,939 예수금의 증가 72,250 482,615 부가가치세예수금의 증가 66,316 115,224 환불충당부채의 증가 186,669 - 미지급비용의 증가 175,121 76,600 영업으로부터 창출된 현금 17,459,692 16,037,699 28.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기대여금의 제각 - 300,000 무상증자 - 3,369,581 기타포괄-공정가치측정금융자산에서관계기업투자로의 대체 9,368,640 - 복구충당부채 계상 103,423 - 종속기업투자주식 처분에 따른 미수금 267,100 - 28.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 합계 전기초 순부채 4,000,000 - 4,000,000 현금흐름 (4,000,000) - (4,000,000) 전기말 순부채 - - - 현금흐름 - 2,000,000 2,000,000 당기말 순부채 - 2,000,000 2,000,000 29. 우발상황 및 약정사항 29.1 리스계약회사는 보고기간종료일 현재 삼성카드(주)와 자동차 운용리스계약(계약원금 228백만원)을 체결하고 있으며, (주)태광개발과 사무실 임대차계약을 체결하고 있습니다. 상기 계약과 관련하여 회사가 당기 비용으로 인식한 리스료는 856,583천원(전기: 809,506천원)입니다. 29.2 보고기간종료일 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년이내 1,166,686 1,078,836 1년초과 5년이내 53,848 1,073,876 합 계 1,220,534 2,152,712 29.3 당기말 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 598백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.29.4 당기말 현재 회사의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험에 대하여 인당 부보금액 1백만원 한도의 개인정보안심보험에 가입하고 있습니다. 29.5 전환우선주식 인수계약 과거 회사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자"라 함)과 계약을 체결하였으며, 이후 동 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다. (1) 투자자의 주식매수청구권투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 투자자의 선택에 따라 발행회사 및/또는 이해관계인(이하 "풋옵션 행사상대방"이라 함)에게 전환우선주(전환우선주의 전환을 통하여 투자자가 보유하고 있는 발행회사의 보통주식을 포함) 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다.1) 풋옵션 행사상대방이 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 10영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우2) 본 계약에 따른 풋옵션 행사상대방의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 10영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우한편, 투자자가 풋옵션 행사상대방에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은본 계약에 따라 전환우선주 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식"이라 함)을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(풋옵션 행사상대방이 풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날)까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 주식매수청구권에 대한 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주식을 자본으로 계상하였습니다. 29.6 주주간 계약 과거 회사와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자"라 함)이 세틀뱅크(주)(이하 "대상회사"라 함)에 대한 지분 참여시 회사는 향후 대상회사를 운영함에 있어 대상회사에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 대상회사에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 회사와 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 회사와 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다. (1) 투자자의 주식매수청구권투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 회사에게 대상회사의 주식 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 1) 회사가 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우2) 대상회사가 「유가증권시장 상장규정」제 29조 또는 「코스닥시장 상장규정」제 6조에 따른 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 회사가 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우 한편, 투자자가 회사에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은 대상회사의 주식 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식"이라 함)을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(회사가풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날) 까지 연복리 18%(상기 사유 '1)'에 해당하는 경우) 또는 20%(상기 사유 '2)'에 해당하는 경우)를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 주식매수선택권에 대한 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다. (2) 양도제한회사는 투자자의 사전 서면동의를 받지 아니하는 한 보유하고 있는 세틀뱅크(주)(이하 "대상회사"라 함)의 주식(회사가 본 계약 체결 이후 신규로 취득한 주식을 포함) 중전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분할 수 없습니다. 다만, 투자자는 회사가 대상회사의 주식 중 이십만주 이내로 제3자에게 양도하는것에 대하여 사전 동의하였습니다. 상기 조항은 회사가 보유한 대상회사의 주식 처분을 제한하기 위함이 아니라 회사가 대상회사의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 회사의 경영진은 현재 보유 중인 대상회사의 지분을 처분할 계획이 없습니다.(3) 효력 상실 상기 주주간 계약은 투자자가 대상회사의 발행주식을 5% 미만으로 보유하게 되거나대상회사가 상장된 경우 효력을 상실합니다. 29.7 출자약정보고기간종료일 현재 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 회사명 출자약정액 누적출자액 출자예정액 당기손익-공정가치측정금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 3,000,000 1,200,000 1,800,000 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합 2,900,000 2,900,000 - 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 2,500,000 1,000,000 1,500,000 (전기말) (단위:천원) 구분 회사명 출자약정액 누적출자액 출자예정액 매도가능금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 3,000,000 1,200,000 1,800,000 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합 2,900,000 2,900,000 - 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 2,500,000 500,000 2,000,000 29.8 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 양도제한회사가 2021년 1월 25일까지 (주)케이뱅크은행 지분을 양도하기 위해서는 (주)케이뱅크은행 이사회의 승인을 얻어야 합니다. 30. 특수관계자 거래 30.1 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 종속기업 세틀뱅크(주), (주)블록체인컴퍼니 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합, (주)바이오일레븐,코리아오메가성장산업협력투자1호조합, (주)나무물산, (주)디지털투데이 , (주)메디오젠, (주)인포텍코퍼레이션 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사,프리미어 Growth-M 투자조합 기타 특수관계자 이경민, 최경일, (주)민앤플러스, 30.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 채권 등 채무 등 세틀뱅크(주) 260,148 49,874 73,941 1,742 (주)블록체인컴퍼니 3,675 141,833 644,726 20,000 (주)바이오일레븐 61,840 116,738 30,959 274,756 (주)민앤플러스 - - 168 251,294 (주)나무물산 - - 592 14,000 (주)디지털투데이 34,027 - - - (주)인포텍코 퍼 레이션 - 89,000 - 8,250 합계 359,690 397,445 750,386 570,042 (전기) (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 채권 채무 세틀뱅크(주) 106,052 929 20,730 - (주)블록체인컴퍼니 - - 1,844 20,000 (주)바이오일레븐 123,620 148,557 16,872 220,000 (주)민앤플러스 - - 316 251,294 (주)나무물산 - - 589 14,000 (주)마이바이오 - - 1,530 - 합계 229,672 149,486 41,881 505,294 30.3 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자 기초 대여 회수 제각 기말 기타 임직원 230,700 358,750 (100,200) - 489,250 (주)디지털투데이(*1) - 1,000,000 - - 1,000,000 (주)블록체인컴퍼니 (*2) - 400,000 - - 400,000 (*1) 회사가 (주)디지털투데이와 체결한 대여금 약정서에는 대여금 상환 관련하여 보통주 출 자전환 약정이 포함되어 있습니다. 한편, 회사는 보고기간종료일 현재 대여금전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.(*2) 회사가 (주)블록체인컴퍼니와 체결한 대여금 약정서에는 대여금 상환 관련하여 보통주 출 자전환 약정이 포함되어 있습니다. (전기) (단위:천원) 특수관계자 기초 대여 회수 제각 기말 기타 임직원 333,040 250,000 (352,340) - 230,700 (주)제이앤피게임즈(*1) 300,000 - - (300,000) - (*1) 회사는 2017년 6월 20일 ㈜제이앤피게임즈에 대한 법원의 파산선고에 따라 해당 단기대여금을 제각 처분 하였습니다. 30.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 거래내역 취득원가 세틀뱅크(주)(*1) 무상증자 - (주)블록체인컴퍼니 유상증자 500,000 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 출자금 500,000 (주)메디오젠 보통주취득 18,804,553 (*1)2018년 세틀뱅크의 1:1 무상증자로 인하여 보유주식수가 1,792,800주에서 3,585,600주(지분율 변동없음)로 증가하였습니다. (전기) (단위:천원) 구분 거래내역 취득원가 (주)바이오일레븐 투자지분 매수 650,000 최경일(*1) 투자지분 매수 1,680,000 (주)블록체인컴퍼니 설립출자 2,000,000 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 출자금 500,000 (주)민앤플러스(*2) 투자지분 매수 366,000 (*1) 회사는 전기 중 세틀뱅크㈜의 대표이사로부터 세틀뱅크㈜의 주식 60,000주를 1,680,000천원에 취득하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 366좌를 ㈜민앤플러스로부터 366,000천원에 취득하였습니다. 30.5 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당 지급내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 314,183 282,764 프리미어 Growth-M 투자조합 83,742 75,367 이경민 798,000 718,200 합 계 1,195,925 1,076,331 30.6 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 장ㆍ단기종업원 급여 1, 6 86,563 1,227,526 퇴직급여 393,065 81,667 합 계 2,079,628 1,309,193 31. 영업부문 정보 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 32. 회계정책의 변경 32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주석 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치(전기는매도가능금융자산) 상각후원가(전기는 만기보유와 대여금 및 수취채권) 금융자산 합계 기초 장부금액-기준서 제1039호 - 6,052,834 34,307,073 40,359,907 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 ② 1,052,834 (1,052,834) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호 1,052,834 5,000,000 34,307,073 40,359,907 이러한 변동으로 인하여 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주석 기타자본항목 이익잉여금 기초 장부금액-기준서 제1039호 (708,892) 37,134,117 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 ② 35,230 (35,230) 기초 장부금액-기준서 제1109호 (673,662) 37,098,887 ① 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 16,674,555 16,674,555 - 매출채권 상각후원가 상각후원가 7,521,986 7,521,986 - 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 8,709,083 8,709,083 - 비유동기타금융자산 상각후원가 상각후원가 1,401,448 1,401,448 - 지분상품 장기매도가능 기타포괄손익-공정가치 5,000,000 5,000,000 - 장기매도가능 당기손익-공정가치 1,052,834 1,052,834 - (2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있으며, 이에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 32.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 33. 보고기간후 사건 33.1 회사는 2019년 3월 15일 이사회 결의에 의거, 83.3% 종속회사인 (주)블록체인컴퍼니에 추가출자(1,470백만원, 147,000주)를 결정하였으며, 납입완료일은 2019년3월 15일입니다. 추가출자 후 지분율은 83.3%에서 88.2%로 변경됩니다. 33.2 회사는 2019년 2월 26일 이사회 결의에 의거, 사업 다각화(독립법인 보험대리점업)를 위하여 종속회사인 주식회사 플랜에셋 설립을 결정하였습니다. 발행주식 총수는 100,000주(1주당 금액 5,000원)이며, 지분율은 100%입니다.