헥토이노베이션 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결기업의 개요

주식회사 민앤지(이하 "지배기업"이라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 당기말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 주식회사 민앤지와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고 바이오일레븐 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 6,739백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	우선주(주)	지분율(%)

이 경 민	3,192,000	-	23.68%

프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사,	-	1,256,730	9.32%

Lazard Emerging markets Small Cap Equity	576,433	-	4.28%

Truck Capital Master Fund, Ltd.	405,000	-	3.00%

프리미어Growth-M	-	334,966	2.49%

기타	7,713,195	-	57.23%

합 계	11,886,628	1,591,696	100.00%

2. 연결재무제표의 작성범위 2.1 연결대상 종속기업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업종	지분율(%)

㈜더넥스트씨	결제관련 소프트웨어 개발 및 서비스업	55.11

세틀뱅크㈜(*1)	응용소프트웨어개발 및 공급업	42.99

㈜블록체인컴퍼니(*2)	가상화폐거래소	100.00

(*1) 세틀뱅크(주)에 대하여는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.(*2) 당기에 설립되었습니다. 2.2 연결대상 종속기업의 재무정보2.2.1 연결재무제표 작성시 적용된 종속기업의 재무재표는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일자

㈜더넥스트씨	대한민국	12월31일

세틀뱅크㈜	대한민국	12월31일

㈜블록체인컴퍼니	대한민국	12월31일

2.2.2 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 수 익 당기순손익 ㈜더넥스트씨 146,304 195,969 (49,665) 305,611 (332,056) 세틀뱅크㈜ 101,814,504 60,042,254 41,772,250 39,337,503 9,360,175 ㈜블록체인컴퍼니 1,983,000 49,642 1,933,358 - (66,642) (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 수 익 당기순손익(*) ㈜더넥스트씨 425,161 142,769 282,392 132,966 (182,046) 세틀뱅크㈜ 53,539,911 23,550,891 29,989,020 5,386,986 1,066,221 ㈜제이앤피게임즈 269,561 1,619,254 (1,349,693) 41,091 (131,497) (*) 수익 및 당기순손익은 지배력 획득 이후 발생분임. 2.3 종속기업 변동내역2.3.1 당기 중 신규로 연결에 포함된 회사는 아래와 같습니다. 종속기업명 사유 ㈜블록체인컴퍼니 신규설립 2.3.2 당기 중 연결대상에서 제외된 회사는 아래와 같습니다. 종속기업명 사유 ㈜제이앤피게임즈 폐업 3. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 3.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. 3.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 32 참고) - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산’개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업이 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업이 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스’의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 연결기업은 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호' 금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 보고기간말 현재 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 기준서 제1109호 '금융상품' 적용시 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 / 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 131,883백만원, 매도가능금융자산 7,432백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 131,883백만원에 대해 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 7,432백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실은 60백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결기업은 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식지정금융자산으로 분류된 상품은 없습니다. ② 기준서 제1109호 '금융상품' 적용시 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 131,883백만원 (대여금 및 수취채권 131,883 백만원), 이들 자산에 대하여 손실충당금 139백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였고, 동 기준서를 적용 할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계 처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 3.3 연결 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3.5 금융자산 (1) 분류 및 측정연결기업은 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결기업은 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결기업이 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거연결기업은 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 3.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.7 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기계장치 5년 비품 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3.8 무형자산 (1) 산업재산권과 소프트웨어영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년, 10년 상표권 5년 개발비 5년, 10년 기타무형자산 5년 고객관계 15년 연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (2) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년, 10년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 3.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 3.10 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 3.11 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 3.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 3.13 종업원급여 (1) 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 3.14 수익인식 수익은 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 용역의 제공연결기업은 개인정보 보안관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 용역 등을 제공하고 있으며, 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 3.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결기업이 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 3.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3.17 전기재무제표 계정과목의 재분류연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.3.18 재무제표 승인연결기업의 재무제표는 2018년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석17 참조). (2) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조). (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6 참조). (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조). 5. 재무위험관리 5 .1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험,이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 5.1.1 시장위험 가. 가격위험 연결기업은 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 해당 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동시 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 매도가능금융자산 127,663 (127,663) - - 당기손익인식금융자산 - - 788,870 (788,870) 나. 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있으나, 당기에는 변동금리부 예금 또는 차입금 등은 존재하지 않습니다. 5.1.2 신용위험 신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다 (신용위험과 관련된 공시사항은주석 8 참조). 5.1.3 유동성 위험 연결기업은 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다 . 당기말 및 전기말 현재 연결기업 의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 단기차입금 103,091 - - - 기타금융부채(유동) 58,978,768 - - - 기타금융부채(비유동) - - - 329,238 (전기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 단기차입금 5,057,700 - - - 장기차입금 - - 66,125 - 기타금융부채(유동) 22,553,546 - - - 기타금융부채(비유동) - - 150,515 234,000 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 5.2 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 100,000 5,095,073 차감: 현금및현금성자산 (99,143,962) (33,867,705) 순부채 (99,043,962) (28,772,632) 자본총계 138,598,438 117,200,813 총자본 39,554,476 88,428,181 자본조달비율 - % - % 6 . 공정가치 6.1.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익인식지정금융자산 - - 7,888,698 7,888,698 매도가능금융자산 7,431,625 7,431,625 - - 금융부채 차입금 100,000 100,000 5,095,073 5,095,073 기타금융부채(비유동) 329,238 329,238 384,516 384,516 합 계 429,238 429,238 5,479,589 5,479,589 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동) 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.6.1.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 취득원가 6,155,000 6,786,970 손상차손누계액 - - 합계 6,155,000 6,786,970 위 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 6.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 매도가능금융자산 - - 1,276,625 1,276,625 6.3 가치평가기법 및 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 매도가능금융자산 1,276,625 3 수익가치접근법 등 적용할인률 9.86~20.6% 적용성장률 0~1% 주가 4,494~81,365원 적용변동성 6.57~15.01% 6.4 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기초잔액 631,970 7,888,698 299,970 - 매입 766,000 - 400,000 - 종속기업취득으로 인한 증가 - - - 7,712,577 매도 등 - (7,888,698) (68,000) - 평가 (121,345) - - - 당기손익으로 인식된 손익 - - - 176,121 기말잔액 1,276,625 - 631,970 7,888,698 6.5 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액 (당기말) (단위:천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익인식지정금융상품 관련 손익 1,111,302 - (전기말) (단위:천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익인식지정금융상품 관련 손익 176,121 176,121 6.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다. 6.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 (당기말) (단위:천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 매도가능금융자산(*) 61,703 (40,076) (*) 매도가능금융자산은 지분증권과 상환전환우선주로 구성되며 그 중 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~1.0%)과 할인율(-1.0%~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 상환전환우선주 는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10.0%~10.0%)와 변동성( -10.0%~10.0% )을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다 . (전기말) (단위:천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익인식금융자산 177,093 (68,967) (*) 당기손익인식금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 (당기말) (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 99,143,962 - - 99,143,962 매출채권 10,862,164 - - 10,862,164 매도가능금융자산 - 7,431,625 - 7,431,625 기타금융자산(유동) 17,872,225 - - 17,872,225 기타금융자산(비유동) 4,004,247 - - 4,004,247 합계 131,882,598 7,431,625 - 139,314,223 금융부채 차입금 - - 100,000 100,000 기타금융부채(유동) - - 58,978,768 58,978,768 기타금융부채(비유동) - - 329,238 329,238 합계 - - 59,408,006 59,408,006 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - 33,867,705 - - 33,867,705 당기손익인식금융자산 7,888,698 - - - 7,888,698 매출채권 - 8,613,729 - - 8,613,729 매도가능금융자산 - - 6,786,970 - 6,786,970 기타금융자산(유동) - 10,857,515 - - 10,857,515 기타금융자산(비유동) - 5,830,150 - - 5,830,150 합계 7,888,698 59,169,099 6,786,970 - 73,844,767 금융부채 차입금 - - - 5,095,073 5,095,073 기타금융부채(유동) - - - 22,553,546 22,553,546 기타금융부채(비유동) - - - 384,515 384,515 합계 - - - 28,033,134 28,033,134 7. 2 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산 처분이익 - 940,154 평가손익(기타포괄손익) (94,649) - 대여금 및 수취채권 이자수익 1,078,599 448,710 대손상각비 26,656 26,391 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산평가이익 - 176,121 당기손익인식금융자산처분손익 1,111,302 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 5,581 23,953 8. 금융자산의 신용건전성 8.1 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (단위:천원) 매 출 채 권 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA 4,494,207 3,246,736 AA 2,990,268 2,735,577 A - 1,567,618 BBB 1,348,113 - 소 계 8,832,588 7,549,931 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1 344,788 82,009 Group 2 1,684,788 981,789 소 계 2,029,576 1,063,798 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 10,862,164 8,613,729 Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상) 8.2 기타 금융자산의 신용건전성 (단위:천원) 은행예금 및 단기 은행예치금 당기말 전기말 AAA 99,143,962 33,867,705 합 계 99,143,962 33,867,705 (단위:천원) 기타금융자산(비유동포함) 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA 17,352,560 13,673,065 BB - 970,000 소 계 17,352,560 14,643,065 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group1 223,811 1,185,510 Group2 4,300,101 859,090 소 계 4,523,912 2,044,600 합 계 21,876,472 16,687,665 Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상) 9. 현금및현금성자산 9.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 99,143,962 33,867,705 계 99,143,962 33,867,705 9.2 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 은행명 당기말 사용제한내역 현금및현금성자산 신한은행 외 214,603 지급제한 현금및현금성자산 신한은행 외 51,550,902 가상계좌 정산 등 단기금융상품 농협은행 외 4,449,620 PG사업 관련 외 질권설정 퇴직연금운용자산 농협은행 외 1,281,612 직원퇴직금 기타금융자산 하나은행 360,000 법인카드 한도 담보 기타금융자산 하나은행 468,200 질권설정(*) 합 계 58,324,937 (*) 2017년 2월 15일 (주)씨스퀘어소프트 지분 매각시(매각금액1,577백만원) 거래상대방인 (주)SPC네트웍스에서 질권을 설정하였습니다. 10. 당기손익인식금융자산 10.1 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산 (*) 전환사채 - 7,888,698 (*) 전환사채의 경우, 내재파생상품을 포함한 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 10.2 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 기 초 처 분 기말가액 전환사채 7,888,698 (7,888,698) - (전기말) (단위:천원) 구 분 기 초 사업결합으로 인한 증가 평가이익 기말가액 전환사채 - 7,712,577 176,121 7,888,698 11. 매도가능금융자산 11.1 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 (주)케이뱅크은 행(*1) 5,000,000 5,000,000 IBKC-세컨더리 투자조합 (*2) 1,052,834 332,000 (주)머니투데이 (*1) 1,155,000 1,155,000 ㈜어니스트펀드( 구, (주)비모)(*3) 223,791 299,970 합계 7,431,625 6,786,970 (*1) 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (*2) 출자약정액은 30억원이며, 당기말 누적출자액은 12억원입니다. (*3) (주)비모는 사명을 (주)어니스트펀드로 변경하였습니다. 11.2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,786,970 412,814 취득 766,000 5,400,000 사업결합으로 인한 증가 - 1,454,970 처분 - (68,000) 평가 (121,345) - 대체 - (412,814) 기말금액 7,431,625 6,786,970 12. 매출채권 12.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 11,000,779 8,726,445 대손충당금 (138,615) (112,716) 매출채권(순액) 10,862,164 8,613,729 12.2 당기말, 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 10,577,277 8,366,093 소 계 10,577,277 8,366,093 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 251,887 235,185 3개월 초과 6개월 이하 13,003 7,667 6개월 초과 20,803 4,784 소 계 285,693 247,636 손상채권(*2) 연체되지 않은 채권 10,619 11,318 3개월 이하 10,901 12,029 3개월 초과 6개월 이하 10,777 10,739 6개월 초과 105,512 78,630 소 계 137,809 112,716 합 계 11,000,779 8,726,445 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 137,809 천원( 전기말: 112,716천원)입니다. 12.3 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 112,716 85,770 사업결합으로 인한 증가 - 1,170 당기 중 매출채권 상각 (757) - 손상채권에 대한 대손상각비 26,656 25,776 기말금액 138,615 112,716 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습 니다 . 13. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 12,271,994 8,800,330 단기대여금 118,079 168,000 미수수익 121,095 120,813 미수금 5,129,357 1,435,332 주임종단기대여금 231,700 333,040 소 계 17,872,225 10,857,515 비유동항목 장기금융상품 508,200 3,402,570 장기대여금 1,615,363 152,279 임차보증금 1,402,675 1,862,994 기타보증금 478,009 412,307 소 계 4,004,247 5,830,150 합 계 21,876,472 16,687,665 14. 기타자산 보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급금 366,136 145,711 선급비용 99,710 97,469 부가세대급금 - 4,327 소 계 465,846 247,507 비유동항목 기타자산 3,000 3,000 합 계 468,846 250,507 15. 관계기업투자 15.1 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기말 전기말 주식종류 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 ㈜씨스퀘어소프트(*1) 보통주 - - - - 3,200,000 1,568,000 코리아오메가프로젝트1호조합(*2) 출자금 29좌 50.00% 2,900,000 2,568,089 2,900,000 2,903,383 ㈜바이오일레븐(*3) 보통주 330,000주 15.79% 1,250,000 1,120,657 600,000 590,699 코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*4) 출자금 10좌 38.46% 1,000,000 999,144 - - ㈜인포텍코퍼레이션 보통주 200,000주 24.81% 450,000 533,183 450,000 513,766 합 계 5,600,000 5,221,073 7,150,000 5,575,848 (*1) 당 기 중 처 분하였습니다. (*2) 총 출자약정액은 29억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 29억원입니다. ( 33.8 출자약정 참고) (*3) 지분율 20%미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. (*4) 당 기 중 취득하였으며, 총 출자약정액은 50억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 10억원입니다. ( 33.8 출자약정 참고) 15.2 당기말 관계기업의 소재지와 결산일자 및 적용된 재무제표는 다음과 같습니다. 피투자회사 소재지 결산일자 코리아오메가프로젝트1호조합 대한민국 12월 31일 ㈜바이오일레븐 대한민국 12월 31일 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 대한민국 12월 31일 ㈜인포텍코퍼레이션 대한민국 12월 31일 15.3 당기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 수 익 당기순손익 코리아오메가프로젝트1호조합 5,153,431 17,253 5,136,178 - (670,588) ㈜바이오일레븐 8,400,343 3,858,353 4,541,990 12,006,723 93,535 ㈜인포텍코퍼레이션 1,479,580 41,488 1,438,092 771,545 78,191 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 2,600,000 2,226 2,597,774 - (2,226) 15.4 당기와 전기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 ㈜씨스퀘어소프트 1,568,000 - (1,568,000) - - 코리아오메가프로젝트1호조합 2,903,383 - - (335,294) 2,568,089 ㈜바이오일레븐 590,699 650,000 - (120,042) 1,120,657 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 - 1,000,000 - (856) 999,144 ㈜인포텍코퍼레이션 513,766 - - 19,417 533,183 합 계 5,575,848 1,650,000 (1,568,000) (436,775) 5,221,073 (전기) (단위:천원) 회사명 기초 취득 사업결합으로인한 취득 대체 손상 지분법자본변동 지분법손익 기말 ㈜씨스퀘어소프트 - 1,847,032 - 1,352,968 (1,344,718) - (287,282) 1,568,000 코리아오메가프로젝트1호조합 - 2,900,000 - - - - 3,383 2,903,383 ㈜바이오일레븐 - 600,000 - - - - (9,301) 590,699 ㈜제이앤피게임즈 250,076 - - (201,548) - - (48,528) - ㈜인포텍코퍼레이션 - - 450,000 - - (827) 64,593 513,766 합 계 250,076 5,347,032 450,000 1,151,420 (1,344,718) (827) (277,135) 5,575,848 16. 유형자산 16.1 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 차량운반구 건설중인자산 합 계 취득원가 기초 4,534,720 1,779,512 3,027,203 778,832 1,423,950 44,763 - 11,588,980 취득 - - 437,615 274,544 327,110 44,940 8,800 1,093,009 처분 (4,534,720) (1,779,512) (129,270) (84,246) (855,700) (29,363) - (7,412,811) 기말 - - 3,335,548 969,130 895,360 60,340 8,800 5,269,178 감가상각누계액 기초 - 276,813 2,051,862 359,011 460,904 13,814 - 3,162,404 처분 - (304,463) (129,263) (62,235) (504,875) (14,770) - (1,015,606) 감가상각비 - 27,650 386,602 160,082 245,783 8,428 - 828,545 기말 - - 2,309,201 456,858 201,812 7,472 - 2,975,343 장부가액 기초 4,534,720 1,502,699 975,341 419,821 963,046 30,949 - 8,426,576 기말 - - 1,026,347 512,272 693,548 52,868 8,800 2,293,835 (전기) (단위:천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 차량운반구 합 계 취득원가 기초 - - - 337,263 498,700 16,218 852,181 취득 - - - 270,130 568,250 15,400 853,780 사업결합으로 인한 증가 4,534,720 1,779,512 3,027,203 209,441 855,700 59,975 10,466,551 처분 - - - (38,002) (498,700) (46,830) (583,532) 기말 4,534,720 1,779,512 3,027,203 778,832 1,423,950 44,763 11,588,980 감가상각누계액 기초 - - - 125,377 113,923 3,514 242,814 사업결합으로 인한 증가 - 266,927 1,991,381 167,912 405,047 15,432 2,846,699 처분 - - - (38,002) (213,664) (12,489) (264,155) 감가상각비 - 9,886 60,481 103,724 155,598 7,357 337,046 기말 - 276,813 2,051,862 359,011 460,904 13,814 3,162,404 장부가액 기초 - - - 211,886 384,777 12,704 609,367 기말 4,534,720 1,502,699 975,341 419,821 963,046 30,949 8,426,576 16.2 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 17. 무형자산 17.1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 특허권 소프트웨어 상표권 회원권 개발비 기타무형자산 영업권 고객관계 합 계 기초 385,828 2,652,040 - 2,107,432 426,392 1,236,690 16,279,419 49,583,333 72,671,134 취득 100,000 288,140 3,961 1,760,121 - 2,560 - - 2,154,782 처분 - (9,735) - (955,318) - - - - (965,053) 손상 - (526,699) - - (91,447) (340,000) (663,169) - (1,621,315) 상각비 (57,684) (631,471) (462) - (91,454) (224,607) - (3,472,222) (4,477,900) 기말 428,144 1,772,275 3,499 2,912,235 243,491 674,643 15,616,250 46,111,111 67,761,648 취득원가 610,171 3,984,269 3,961 3,192,235 569,195 1,443,744 17,471,229 50,000,000 77,274,804 상각누계액 (182,027) (1,674,962) (462) - (234,257) (429,101) - (3,888,889) (6,409,698) 손상차손누계액 - (537,032) - (280,000) (91,447) (340,000) (1,854,979) - (3,103,458) 순장부금액 428,144 1,772,275 3,499 2,912,235 243,491 674,643 15,616,250 46,111,111 67,761,648 (전기) (단위:천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 개발비 기타무형자산 영업권 고객관계 합 계 기초 335,178 2,780,375 356,342 517,845 998,333 - - 4,988,073 취득 100,000 266,822 298,220 - 400,000 - - 1,065,042 사업결합으로 인한 증가 - 179,838 1,881,812 - 1,184 17,471,229 50,000,000 69,534,063 처분 - - (148,942) - - - - (148,942) 손상 - (10,333) (280,000) - - (1,191,810) - (1,482,143) 상각비 (49,350) (564,662) - (91,453) (162,827) - (416,667) (1,284,959) 기말 385,828 2,652,040 2,107,432 426,392 1,236,690 16,279,419 49,583,333 72,671,134 취득원가 510,171 3,755,864 2,387,432 569,195 1,441,184 17,471,229 50,000,000 76,135,075 상각누계액 (124,343) (1,093,491) - (142,803) (204,494) - (416,667) (1,981,798) 손상차손누계액 - (10,333) (280,000) - - (1,191,810) - (1,482,143) 순장부금액 385,828 2,652,040 2,107,432 426,392 1,236,690 16,279,419 49,583,333 72,671,134 17.2 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 17.3 영업권가. 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 감소 기말 세틀뱅크(주) 15,616,250 - 15,616,250 (주)더넥스트씨 663,169 (663,169) - 합 계 16,279,419 (663,169) 15,616,250 연결기업은 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.연결기업은 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.나. 영업권 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 세틀뱅크(주) 매출성장률 1.5% 영구성장률 1% 세전할인율(*) 15.1% (*) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율 18. 차입금 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입금 이자율(%) 금액 당기말 전기말 유동 담보부 차입금 기업은행 - - 4,000,000 일반차입금 국민은행 3.21 100,000 1,030,000 소 계 100,000 5,030,000 비유동 일반차입금 우리은행 - - 65,073 합 계 100,000 5,095,073 19. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 4,806,463 3,335,525 미지급비용 383,300 289,391 예수보증금 60,393 119,886 VA, PG 사업관련 예수금 등 53,728,612 18,808,744 소 계 58,978,768 22,553,546 비유동항목 임대보증금 234,000 264,000 장기미지급비용 95,238 120,516 소 계 329,238 384,516 합 계 59,308,006 4,129,318 20. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 7,468 4,133 예수금 825,909 254,594 부가세예수금 1,548,686 1,172,660 합 계 2,382,063 1,431,387 21. 종업원급여 21.1 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,417,834 2,960,033 사외적립자산의 공정가치 (1,281,612) (1,282,494) 순확정급여부채 1,136,222 1,677,539 21.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 2,960,033 - 사업결합으로 인한 증가 - 2,807,818 당기근무원가 707,429 103,205 이자비용 75,820 10,152 재측정요소: 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실 - 92,035 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적이익 (195,910) (142,667) 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손실 (362,725) 122,921 퇴직급여지급액 (766,813) (33,431) 기말 2,417,834 2,960,033 21.3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 1,282,494 - 사업결합으로 인한 증가 - 1,236,608 이자수익 39,330 4,433 재측정요소(사외적립자산의 수익) (23,888) (12,783) 사용자기여금 651,000 87,667 퇴직급여지급액 (667,324) (33,431) 기말 1,281,612 1,282,494 21.4 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 707,429 103,205 순이자손익 36,490 5,719 포괄손익계산서에 인식할 비용 743,919 108,924 21.5 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 388,483천원(전기 : 266,380 천원) 입니다. 21.6 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 보험수리적손익 (534,747) 85,072 법인세효과 117,644 (18,716) 법인세차감후 보험수리적손익 (417,103) 66,356 21.7 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및예금 1,281,612 1,282,494 21.8 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.04% 2.65% 임금상승률 6.05% 6.39% 21.9 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (237,324) 279,244 임금상승률 268,373 (233,265) (전기) (단위:천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (305,055) 360,189 임금상승률 343,554 (298,181) 21.10 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 135백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 117,108 118,027 366,061 2,763,870 3,365,066 확정급여채무의 가중평균만기는 9.25년 입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 22.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 4,346,270 2,647,594 전기법인세의 조정사항 5,520 144,423 총 당기법인세 4,351,790 2,792,017 이연법인세 일시적차이의 증감 1,475,682 (322,978) 자본에 반영된 법인세 (90,767) (18,716) 총 이연법인세 1,384,734 (341,694) 법인세비용 5,736,705 2,450,323 22.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 23,040,014 13,909,227 적용세율에 따른 법인세비용 5,046,803 3,038,030 조정사항 - 세무상 차감되지 않는 비용 506,239 94,291 - 공제감면세액 효과 (1,136,523) (804,018) - 세무상 과세되지 않는 수익 (171,488) (22,403) - 미인식 이연법인세 202,202 - - 전기법인세의 조정사항 5,520 144,423 - 종속기업 손익 등에 따른 법인세효과 1,431,439 - - 기타 (147,487) - 조정사항 계 689,902 (587,707) 법인세비용 5,736,705 2,450,323 유효세율 24.90% 17.61% 22.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 반영전 법인세효과 반영후 보험수리적손익 534,747 (117,644) 417,103 매도가능증권평가손실 (121,345) 26,696 (96,649) 지분법자본변동 (823) 181 (642) (전기) (단위:천원) 반영전 법인세효과 반영후 보험수리적손익 (85,072) 18,716 (66,356) 22.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 자본항목 기말 매출채권 75,886 (62,419) - 13,467 유형자산 119,934 (137,303) - (17,369) 관계기업투자 377,689 (284,017) 181 93,853 매도가능금융자산 13,673 82,137 26,696 122,506 기타 10,815 (13,079) - (2,264) 종속기업투자 8,235 (69,476) - (61,241) 무형자산 (131,840) 144,818 - 12,978 급여 50,396 - - 50,396 장기금융상품 7,149 - - 7,149 순확정급여부채 265,155 (133,540) (117,644) 13,971 종속기업순자산변동 (69,694) (1,431,439) - (1,501,133) 당기손익인식금융자산 244,486 (244,486) - - 고객관계 (10,908,333) 763,889 - (10,144,444) 합계 (9,936,449) (1,384,915) (90,767) (11,412,131) (전기) (단위:천원) 구 분 기초 사업결합으로인한 증가 당기손익 자본항목 기말 매출채권 9,839 - 66,047 - 75,886 유형자산 (9,083) 77,034 51,983 - 119,934 관계기업투자 (4,346) - 382,035 - 377,689 매도가능금융자산 122,509 97,998 (206,834) - 13,673 기타 (1,387) (53,173) (4,319) - (58,879) 종속기업투자 - - 8,235 - 8,235 무형자산 - (187,364) 55,524 - (131,840) 급여 - 40,912 9,484 - 50,396 장기금융상품 - 6,238 911 - 7,149 순확정급여부채 - 339,448 (93,009) 18,716 265,155 당기손익인식금융자산 - 283,233 (38,747) - 244,486 고객관계 - (11,000,000) 91,667 - (10,908,333) 합계 117,532 (10,395,674) 322,977 18,716 (9,936,449) 22.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 277,913 582,932 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 36,407 75,885 소계 314,320 658,817 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (11,699,832) (14,432) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (26,619) (224,283) 소계 (11,726,451) (238,715) 이연법인세자산(부채) 순액 (11,412,131) 420,102 23. 자본금 과 주식발행초과금 (1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 11,886,628주와 우선주 1,591,696주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위:천원) 구 분 유통보통주식수 유통우선주식수(*1) 총 발행주식수 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 5,717,314주 - 5,717,314주 2,858,657 - 26,805,805 29,664,462 주식선택권 행사 226,000주 - 226,000주 113,000 - 1,164,036 1,277,036 유상증자(*1) - 795,848주 795,848주 - 397,924 24,598,506 24,996,430 전기말 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 52,568,347 55,937,928 당기초 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 52,568,347 55,937,928 무상증자(*2) 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 (3,397,826) (28,245) 당기말 11,886,628주 1,591,696주 13,478,324주 5,943,314 795,848 49,170,521 55,909,683 (*1) 지배기업은 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에 따라 지배기업은 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다.(*2) 지배기업은 2017년 4월 21일 무상증자를 실시하였습니다. (2) 지배기업은 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행주식수 참가적 누적적 전환우선주 795,848주 발행가액 31,413원 의결권 보통주와 동일한 1주 1의결권 배당금 보통주와 동일한 배당률로 참가 전환청구기간 최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지 전환주식수 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환비율 조정 - 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우 조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격] 전환가격 조정 - 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정 24. 주식기준보상 24.1 당기 중 연결기업은 주주총회 결의에 의거 종속기업인 세틀뱅크(주)의 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 세틀뱅크(주)의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다. 구 분 유상증자(*) 주식선택권 부여시점 2017.11.28 2017.12.15 용역제공기간 2017.11.28~2020.11.27 2017.12.15~2020.12.14 행사가능기간 - 2020.12.15~2025.12.15 발행 주식수 170,000주 230,000주 증자 또는 행사가격 11,431원 11,431원 부여방법 - 주식교부형 (*) 위의 유상증자 관련 약정사항은 33.9 유상증자 약정사항에서 자세히 설명하고 있습니다.보고기간말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. (단위:원,%) 구 분 내 역 부여된 선택권의 가중평균공정가치 16,786 부여일의 가중평균 주가(*1) 27,183 주가변동성(*2) 6.00% 무위험수익률 2.40% (*1) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다.(*2) 주가변동성은 유사상장지수의 180일 역사적 변동성을 기초로 산출하였습니다. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 186,512천원 및 9,667 천원 이며, 전액 유상증자 및 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 24.2 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 - 226,000 기중 부여수량 230,000 - 기중 행사주식수 - (226,000) 기말 230,000 - 25. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 45,520 - 자기주식 - (7,308,203) 자본조정 (207) - 자기주식처분손실 (673,662) (38,839) 기타자본잉여금 (1,258,772) 1,362 매도가능증권평가손실 (60,450) - 합 계 (1,947,571) (7,345,678) 26. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 491,020 198,039 미처분이익잉여금 39,411,486 28,168,447 합 계 39,902,506 28,366,486 27. 배당금 당기 및 전기 중 배당금 산 정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당 배당금(배당율) 250원(50%) 450원(90%) 발행주식수(株) 13,478,324주 6,510,698주 배당금총액 3,369,581,000원 2,929,814,100원 28. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제휴사도급비 10,020,812 9,676,799 수수료비용 20,647,082 3,715,377 종업원급여 12,321,137 4,890,337 지급임차료 1,295,608 368,227 경상연구개발비 2,251,652 1,202,632 감가상각비 및 무형자산상각비 5,306,445 1,622,002 세금과공과 364,664 116,592 광고선전비 3,188,016 1,581,403 대손상각비 26,656 26,391 보험료 909,747 428,113 기타 2,750,950 1,199,333 합 계 59,082,769 24,827,206 29 . 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 71,451 11,327 단기금융상품평가이익 374 - 프로모션이익 36,812 - 관계기업투자주식처분이익 3,290 - 종속기업투자주식처분이익 441,764 - 장기금융상품평가이익 24,561 - 장기금융상품처분이익 4,619 - 유형자산처분이익 942,919 - 무형자산처분이익 336,827 - 외환차익 92 - 당기손익인식금융자산처분이익 1,111,302 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 176,121 매도가능증권처분이익 - 940,154 소 계 2,974,011 1,127,602 기타비용 기부금 83,499 42,438 무형자산처분손실 616 15,441 기타의 대손상각비 6,049 - 장기금융상품평가손실 4,196 4,139 장기금융상품처분손실 19,594 - 외환차손 2,260 - 관계기업손상차손 - 1,344,718 잡손실 228,324 54,550 유형자산처분손실 493 285,037 무형자산손상차손 1,621,315 1,482,143 소 계 1,966,346 3,228,466 30. 금융수익과 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,078,599 448,710 금융비용 이자비용 5,581 23,953 31. 주당순이익 기본주당순이익은 연결기업의 보통주당기순이익을 연결기업이 매입하여 자기주식(주석 25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.31.1 기본주당이익(1) 기본보통주당이익 구 분 당기 전기(*) 보통주당기순이익 12,345,232,376 원 10,763,237,022 원 가중평균유통보통주식수 10,082,529 주 11,408,782 주 기본보통주당이익 1,224 원 944 원 (*) 비교공시 목적으로 주식수에 무상증자효과를 반영하였습니다.(2) 기본우선주당이익 구 분 당기 전기(*) 우선주당기순이익 1,943,562,135 원 271,528,573 원 가중평균유통보통주식수 1,587,335 주 287,814 주 기본우선주당이익 1,224 원 944 원 (*) 비교공시 목적으로 주식수에 무상증자효과를 반영하였습니다.31.2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평 균 유통보통 주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기말 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식 선택 권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. (1) 희석보통주당이익 구 분 당기 전기(*) 보통주당기순이익 12,345,232,376 원 10,763,237,022 원 희석주당이익 산정을 위한 순이익 12,345,232,376 원 10,763,237,022 원 발행된 가중평균유통보통주식수 10,082,529 주 11,408,782 주 조정내역 주식선택권 - 106,764 주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 10,082,529 주 11,515,546 주 희석보통주당이익 1,224 원 935 원 (*) 비교공시 목적으로 주식수에 무상증자효과를 반영하였습니다.(2) 희석우선주당이익은 기본우선주당이익과 동일합니다. 32 . 영업으로부터 창출된 현금 32.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. ( 단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 17,303,309 11,458,905 조정 이자수익 (1,078,599) (448,710) 이자비용 5,581 23,953 법인세비용 5,736,705 2,450,323 감가상각비 828,545 337,043 무형자산상각비 4,477,900 1,284,959 무형자산손상차손 1,621,315 1,482,143 무형자산처분손실 616 15,441 주식보상비용 186,512 9,667 장기금융상품처분손실 19,594 - 장기금융상품평가손실 4,196 4,139 장기금융상품처분이익 (4,619) - 장기금융상품평가이익 (24,561) - 대손상각비 26,656 26,391 당기손익인식금융자산 처분이익 (1,111,302) - 기타의 대손상각비 6,049 - 급여 - 206,580 퇴직급여 743,918 108,924 당기손익인식금융자산평가이익 - (176,121) 단기금융상품평가이익 (374) - 유형자산처분손실 493 285,037 유형자산처분이익 (942,919) - 무형자산처분이익 (336,827) - 매도가능금융자산처분이익 - (940,154) 지분법이익 (19,417) - 지분법손실 456,192 277,135 관계기업처분이익 (3,290) - 관계기업투자손상차손 - 1,344,718 종속기업투자처분이익 (441,764) - 운전자본의 변동 매출채권의 증가 (2,318,730) (2,690,379) 선급금의 증가 (285,274) (37,489) 미수금의 감소(증가) (3,716,600) 963,475 선급비용의 감소(증가) (2,241) 13,273 매입채무의 증가 94,919 - 미지급금의 증가 1,798,664 531,491 선수금의 증가(감소) 6,302 (3,844) 예수금의 증가(감소) 35,507,247 (25,610) 예수보증금의 증가(감소) (59,494) 4,223 부가가치세예수금의 증가 376,026 676,584 미지급비용의 증가 93,909 84,360 순확정급여채무의 감소 (750,488) (511,590) 장기미지급비용의 증가(감소) (25,277) 4,743 영업으로부터 창출된 현금 58,172,872 16,759,609 32.2 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기대여금의 제각 300,000 - 무상증자 3,369,581 - 매도가능증권에서 관계기업투자로의 대체 - 412,814 대여금 등의 출자전환으로 인한 종속기업투자 증가 - 320,700 관계기업투자에서 종속기업투자로의 대체 - 200,000 종속기업의 폐업에 따른 단기차입금 제거 930,000 - 종속기업의 폐업에 따른 장기차입금 제거 65,073 - 33. 우발상황 및 약정사항 33.1 리스계약 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 삼성카드와 자동차 운용리스계약(계약원금 382백만원)을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 반환하기로 약정되어 있으며, 연결기업이 당기 비용으로 인식한 리스료는 81,463천원(전기: 68,953 천원)입니다. 보고기간말 현재 연결기업이 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 당기말 전기말 1년이내 102,809 52,500 1년초과 5년이내 119,135 37,024 합 계 221,944 89,524 33.2 연결기업은 농협은행주식회사 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된 용역을 제공하기로 약정되어 있습니다.33.3 당기말 현재 연결기업은 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 653백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.33.4 당기말 현재 연결기업은 차입금 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 100백만원의 융자담보지급보증을 제공받고 있습니다 33.5 당기말 현재 연결기업의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험에 대하여 인당 부보금액 2백만원 한도의 개인정보안심보험에 가입하고 있습니다. 33.6 전환우선주계약 전기 중 연결기업은 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 '투자자' 라 함)과 계약을 체결하였으며, 이후 본 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다. 가. 연결기업이 해당 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 또는 해당 계약에 따른 연결기업의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 전환우선주 인수자는 연결기업에게 전환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 연결기업에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 전환우선주를 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 매수청구권에 대한 조항과 관련하여 연결기업의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주를 자본으로 계상하였습니다. 33.7 주주간 계약 전기 중 연결기업과 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 '투자자' 라 함)이 세틀뱅크㈜에 대한 지분 참여시 연결기업은 향후 세틀뱅크㈜를 운영함에 있어 세틀뱅크㈜에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 세틀뱅크㈜에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 연결기업과 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 연결기업과 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다. 가. 연결기업이 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 세틀뱅크㈜가 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 연결기업이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우, 투자자는 세틀뱅크㈜ 지분을 연결기업이 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 연결기업에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 조항과 관련하여 연결기업의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다. 나. 연결기업은 세틀뱅크㈜가 상장되기 전까지는 세틀뱅크㈜ 지분을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 하였습니다. 상기 조항은 연결기업이 보유한 세틀뱅크㈜ 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 연결기업이 세틀뱅크㈜의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결기업의 경영진은 현재 보유 중인 세틀뱅크㈜ 지분을 처분할 계획이 없습니다.다. 상기 계약은 투자자가 세틀뱅크㈜의 발행주식을 5%미만으로 보유하게 되거나, 세틀뱅크㈜가 상장된 경우 효력을 상실합니다. 33.8 출자약정당기말 및 전기말 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 회사명 출자약정액 누적출자액 출자예정액 매도가능금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 3,000,000 1,200,000 1,800,000 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합 2,900,000 2,900,000 - 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 5,000,000 1,000,000 4,000,000 (전기말) (단위:천원) 구분 회사명 출자약정액 누적출자액 출자예정액 매도가능금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2,000,000 400,000 1,600,000 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합 2,900,000 2,900,000 - 33.9 유상증자당기 중 유상증자와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.가. 2017년 11월 28일 종속기업인 세틀뱅크㈜가 증자일로부터 3년간 근무하는 조건으로 세틀뱅크㈜ 임직원에게 보통주 170,000주를 유상증자하였습니다. 이와 관련하여, 만약 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 세틀뱅크㈜ 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 세틀뱅크㈜ 주식을 세틀뱅크㈜ 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)에게 이번 유상증자시 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.나. 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 세틀뱅크㈜ 주식은 이를 2020년 11월 27일 이전에 대표이사의 사전승인없이 대표이사(또는 대표이사가 지정하는자) 이외의 자에게 양도하거나 질권 또는 담보로 제공하지 아니하기로 약정하였습니다.또한, 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 세틀뱅크㈜ 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 세틀뱅크㈜의 정기 및 임시주주총회에서 세틀뱅크㈜ 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다. 34. 특수관계자 거래 34.1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜바이오일레븐,코리아오메가성장산업협력투자1호조합, (주)인포텍코퍼레이션, ㈜나무물산, ㈜마이바이오 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사, 프리미어 Growth-M 투자조합 기타 특수관계자 이경민, 최경일, ㈜민앤플러스 34.2 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 채권 채무 ㈜바이오일레븐 124,096 257,775 16,872 220,000 ㈜민앤플러스 - - 316 251,294 ㈜나무물산 - - 589 14,000 ㈜마이바이오 - - 1,530 - 합계 124,096 257,775 19,307 485,294 (전기) (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 채권 채무 ㈜씨스퀘어소프트 - 470,000 - 11,000 ㈜바이오일레븐 14,521 108,997 15,973 220,611 합계 14,521 578,997 15,973 231,611 34.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타 임직원 333,040 2,404,270 (829,247) 1,908,063 (전기) (단위:천원) 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타 임직원 329,810 70,998 (67,768) 333,040 ㈜씨스퀘어소프트(*) 2,000,000 - (2,000,000) - 합계 2,329,810 70,998 (2,067,768) 333,040 (*) 동 대여금과 관련하여 전기 중 이자수익 10,931천원을 인식하였습니다. 34.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 거래내역 취득원가 ㈜바이오일레븐 투자지분 매수 650,000 최경일(*1) 투자지분 매수 1,680,000 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 출자금 1,000,000 ㈜민앤플러스(*2) 투자지본 매수 366,000 (*1) 연결기업은 당기 세틀뱅크㈜의 대표이사로부터 세틀뱅크㈜의 주식 60,000주를 1,680,000천원에 취득하였습니다. (*2) 연결기업은 당기 중 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 366좌를 ㈜민앤플러스로부터 366,000천원에 취득하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 거래내역 취득원가 ㈜씨스퀘어소프트 투자지분 매수 1,847,032 ㈜바이오일레븐 투자지분 매수 600,000 코리아오메가프로젝트1호조합 출자금 2,900,000 34.5 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 2,453,026 829,894 퇴직급여 81,667 46,717 주식기준보상 6,528 6,479 합 계 2,541,221 883,090 35 . 영업부문 정보 35.1 연결기업의 보고부문은 모바일부가서비스와 가상계좌서비스 영업부문 등으로 구성되어 있습니다.당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 총부문수익 영업손익 총부문수익 영업손익 모바일부가서비스 40,834,832 15,769,108 35,128,632 15,306,493 가상계좌서비스 39,338,433 6,036,417 5,386,986 859,653 기타 305,611 (409,418) 174,057 (303,677) 합 계 80,478,876 21,396,107 40,689,675 15,862,469 3 5.2 당 기 중 연결기업의 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 고객1 9,919,110 36. 사업결합 전기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.36.1 ㈜더넥스트씨의 인수연결기업은 2016년 7월 22일자로 ㈜더넥스트씨의 지분 55.11%를 인수하였습니다.가. 피인수회사의 개요 구 분 내용 피인수회사명 ㈜더넥스트씨 업종 소프트웨어 개발 및 공급업 나. 인수회계처리 (단위:천원) 구 분 내용 Ⅰ. 이전대가 919,100 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 597,590 매출채권 및 기타채권 42,238 기타자산 5,038 매입채무 및 기타채무 (180,428) 총 식별가능한 순자산 464,438 Ⅲ. 비지배지분 208,507 IV. 영업권 (Ⅰ- (Ⅱ-Ⅲ)) 663,169 만일 ㈜더넥스 트씨가 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상될 것으로 예상되는 연결기업의 전기 영업수익과 전기 당기순손실 은 각각 201백만원 및 212백만원입니다. 36.2 세틀뱅크㈜의 인수연결기업은 2016년 10월 27일자로 세틀뱅크㈜의 지분 47%를 인수하였으며, 전기 중 일부를 처분하여 전기말 지분율은 42.45% 입니다.가. 피인수회사의 개요 구 분 내용 피인수회사명 세틀뱅크㈜ 업종 결제관련 소프트웨어 개발 및 서비스업 나. 인수회계처리 (단위:천원) 구 분 금액 Ⅰ. 이전대가 46,388,165 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 20,170,715 당기손익인식금융자산 7,712,577 매출채권 및 기타채권 6,765,540 매도가능금융자산 및 관계기업투자 1,904,970 유무형자산 9,663,501 식별가능무형자산 50,000,000 기타자산 4,387,730 매입채무 및 기타채무 (21,160,990) 기타부채 (12,969,751) 총 식별가능한 순자산 66,474,292 Ⅲ. 비지배지분 35,702,377 IV. 영업권 (Ⅰ- (Ⅱ-Ⅲ)) 15,616,250 전기말 종속기업 인수시 취득관련금액과 별도로 비용으로 인식한 금액은 46,500천원이며 이는 포괄 손익계산서 상 전기 영업비용 에 포함되어 있습니다. 만일 세틀뱅크㈜가 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상될 것으로 예상되는 연결기업의 전기 영업수익과 전기 당기순이익 은 각각 26,161백만원 및 5,178백만원입니다. 36.3 (주)제이앤피게임즈의 인수연결기업은 2016년 11월 28일에 ㈜제이앤피게임즈의 지분 21.7%를 추가 취득함에따라 총 55.0%를 보유하게 되어 기존 관계기업에서 전기 말 종속기업으로 전환되었습니다.가. 피인수회사의 개요 구분 내용 피인수회사명 ㈜제이앤피게임즈 업종 게임 서비스업 나. 인수회계처리 (단위:천원) 구 분 금액 Ⅰ. 이전대가 520,766 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 122,348 매출채권 및 기타채권 147,066 기타자산 39,183 기타 (1,548) 매입채무 및 기타채무 (230,233) 차입금 (1,296,560) 총 식별가능한 순자산 (1,219,744) Ⅲ. 비지배지분 (548,700) IV. 영업권 (Ⅰ- (Ⅱ-Ⅲ)) 1,191,810 만일 ㈜제이앤피게 임즈가 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상될 것으로 예상되는 연결기업의 전기 영업수익과 전기 당기순손실 은 각각 41백만원 및 131백만원입니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 9 기 2017.12.31 현재 제 8 기 2016.12.31 현재 제 7 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 33,288,194,778 24,563,310,844 43,273,976,806 현금및현금성자산 16,674,555,272 11,625,607,629 29,533,504,229 매출채권 7,521,986,498 6,381,528,572 4,019,162,559 기타금융자산 8,709,083,364 6,427,145,248 9,626,792,006 기타유동자산 382,569,644 129,029,395 94,518,012 비유동자산 64,287,038,065 61,460,082,793 7,537,027,710 관계기업 투자 4,650,000,000 5,068,000,000 200,000,000 종속기업투자주식 46,573,379,744 42,811,479,744 매도가능금융자산 6,052,833,576 5,332,000,000 412,814,133 기타금융자산 1,401,448,000 1,915,957,569 1,198,225,000 유형자산 893,662,804 896,912,719 609,366,971 무형자산 4,495,685,168 5,015,630,312 4,988,072,694 이연법인세자산 220,028,773 420,102,449 128,548,912 자산총계 97,575,232,843 86,023,393,637 50,811,004,516 부채 유동부채 4,986,324,511 8,714,026,394 3,896,636,608 단기차입금 4,000,000,000 기타금융부채 2,724,944,555 2,276,404,893 1,814,649,047 기타유동부채 1,188,240,670 590,402,622 315,988,251 당기법인세부채 1,073,139,286 1,847,218,879 1,765,999,310 비유동부채 254,000,000 234,000,000 기타금융부채 254,000,000 234,000,000 부채총계 5,240,324,511 8,948,026,394 3,896,636,608 자본 납입자본 55,909,683,042 55,937,928,022 29,664,462,498 자본금 6,739,162,000 3,369,581,000 2,858,657,000 주식발행초과금 49,170,521,042 52,568,347,022 26,805,805,498 기타자본조정 (708,891,993) (7,346,690,100) (2,051,307,003) 이익잉여금(결손금) 37,134,117,283 28,484,129,321 19,301,212,413 자본총계 92,334,908,332 77,075,367,243 46,914,367,908 자본과부채총계 97,575,232,843 86,023,393,637 50,811,004,516 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업수익 40,834,831,873 35,128,631,619 26,624,894,954 영업비용 25,064,794,481 19,822,138,831 15,622,763,518 영업이익 15,770,037,392 15,306,492,788 11,002,131,436 기타수익 209,213,147 945,106,837 40,256,345 기타비용 2,163,538,290 2,848,056,007 652,620,750 금융수익 305,972,351 412,968,082 439,082,090 금융원가 2,489,862 21,416,390 38,400,505 법인세비용차감전순이익 14,119,194,738 13,795,095,310 10,790,448,616 법인세비용 2,539,392,676 2,631,791,952 2,015,736,626 당기순이익 11,579,802,062 11,163,303,358 8,774,711,990 매도가능금융자산평가손익 (35,229,811) 총포괄손익 11,544,572,251 11,163,303,358 8,774,711,990 보통주당이익 기본주당이익 992 955 853 희석주당이익 992 946 807 우선주당이익 기본우선주당이익 992 955 희석우선주당이익 992 955 다. 자본변동표 자본변동표 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 2,000,000,000 (1,615,508,849) 10,526,500,423 10,910,991,574 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익 8,774,711,990 8,774,711,990 매도가능금융자산평가손익 소유주와의 거래 유상증자 441,407,000 23,233,961,073 23,675,368,073 무상증자 전환상환우선주의 전환 400,000,000 3,354,494,425 1,750,000,000 5,504,494,425 자기주식 (2,121,417,900) (2,121,417,900) 주식선택권행사 17,250,000 217,350,000 (112,590,098) 122,009,902 주식보상비용 48,209,844 48,209,844 배당금 2015.12.31 (기말자본) 2,858,657,000 26,805,805,498 (2,051,307,003) 19,301,212,413 46,914,367,908 2016.01.01 (기초자본) 2,858,657,000 26,805,805,498 (2,051,307,003) 19,301,212,413 46,914,367,908 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익 11,163,303,358 11,163,303,358 매도가능금융자산평가손익 소유주와의 거래 유상증자 397,924,000 24,598,505,924 24,996,429,924 무상증자 전환상환우선주의 전환 자기주식 (5,225,272,200) (5,225,272,200) 주식선택권행사 113,000,000 1,164,035,600 (79,778,000) 1,197,257,600 주식보상비용 9,667,103 9,667,103 배당금 (1,980,386,450) (1,980,386,450) 2016.12.31 (기말자본) 3,369,581,000 52,568,347,022 (7,346,690,100) 28,484,129,321 77,075,367,243 2017.01.01 (기초자본) 3,369,581,000 52,568,347,022 (7,346,690,100) 28,484,129,321 77,075,367,243 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익 11,579,802,062 11,579,802,062 매도가능금융자산평가손익 (35,229,811) (35,229,811) 소유주와의 거래 유상증자 무상증자 3,369,581,000 (3,397,825,980) (28,244,980) 전환상환우선주의 전환 자기주식 6,673,027,918 6,673,027,918 주식선택권행사 주식보상비용 배당금 (2,929,814,100) (2,929,814,100) 2017.12.31 (기말자본) 6,739,162,000 49,170,521,042 (708,891,993) 37,134,117,283 92,334,908,332 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동으로 인한 현금흐름 13,223,880,350 12,305,456,231 11,333,672,395 영업으로부터 창출된 현금흐름 16,037,698,541 14,796,487,237 11,687,798,492 이자수취 292,133,651 372,511,304 389,814,323 이자지급 (2,489,862) (21,416,390) 법인세납부 (3,103,461,980) (2,842,125,920) (743,940,420) 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,909,901,545) (53,228,801,605) (10,171,384,667) 유형자산의 취득 (258,712,104) (786,049,878) (218,975,974) 유형자산의 처분 13,500,000 무형자산의 취득 (1,512,741,191) (1,033,709,000) (3,279,109,107) 무형자산의 처분 145,990,545 133,500,000 매도가능금융자산의 취득 (766,000,000) (5,400,000,000) 매도가능금융자산의 처분 68,000,000 기타금융자산의 증가 (8,840,440,000) (14,014,508,000) (14,320,126,000) 기타금융자산의 감소 7,568,210,810 15,962,543,017 8,441,311,414 당기손익인식금융자산의 처분 78,315,000 관계기업의 취득 (1,150,000,000) (5,347,032,000) (872,800,000) 관계기업의 처분 1,571,290,395 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,681,000,000) (47,307,330,744) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 4,495,785,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (265,031,162) 23,015,448,774 21,366,319,173 유상증자 23,675,368,073 무상증자 (28,244,980) 전환우선주의 발행 24,996,429,924 주식선택권행사 1,197,257,600 84,076,500 자기주식의 취득 (5,431,852,300) 자기주식의 처분 6,673,027,918 (2,393,125,400) 배당금지급 (2,929,814,100) (1,980,386,450) 단기차입금의 차입 4,000,000,000 단기차입금의 상환 (4,000,000,000) 기타금융부채의 증가 112,000,000 234,000,000 기타금융부채의 감소 (92,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,048,947,643 (17,907,896,600) 22,528,606,901 기초현금및현금성자산 11,625,607,629 29,533,504,229 7,004,897,328 기말현금및현금성자산 16,674,555,272 11,625,607,629 29,533,504,229 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 민앤지(이하 "회사"라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 보고기간말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 6,739백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 보통주(주) 우선주(주) 지분율(%) 이 경 민 3,192,000 - 23.68% 프리미어성장엠앤에이사모투자 합자회사 - 1,256,730 9.32% Lazard Emerging markets Small Cap Equity 576,433 - 4.28% Truck Capital Master Fund, Ltd. 405,000 - 3.00% 프리미어Growth-M - 334,966 2.49% 기타 7,713,195 - 57.23% 합 계 11,886,628 1,591,696 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이 며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2015년 1월 1일입니다. 회사의 연결재무제표의 한국채택국제회계기준 채택일은 2014년 1월 1일이며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 별도재무제표와 연결재무제표의 최초채택기업이 되는 시기가 다른 경우로 전환일에 재무제표상 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 측정하였습니다. 관계기업및 공동기업에 대한 투자자산을 제외하고는 연결재무제표와 별도재무제표에서 자산과 부채를 동일한 금액으로 측정하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 29 참고) . - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 회사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 보고기간말 현재 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 / 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불 가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 34,307 백만원, 매도가능금융자산 6,052백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 34,307 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,052백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실은 35백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품은 보유하고 있지 않습니다. ② 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 34,307 백만원 에 대하여 평가손실충당금 137 백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계 처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 5년 시설장치 5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 무형자산 (1) 산업재산권과 소프트웨어영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년, 10년 상표권 5년 개발비 5년, 10년 기타무형자산 5년 회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (2) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5, 10년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.11 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.13 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.14 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 용역의 제공회사는 개인정보 보안관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 용역 등을 제공하고 있으며, 발생기준에 의하여 인식하고있습니다.(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.17 재무제표 승인회사의 재무제표 는 2018년 2월 26일자 로 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). 4. 재무위험관리 4 .1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 가격위험회사는 재무상태표상 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 해당 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 매도가능금융자산의 공정가치가 10% 변동시 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 매도가능증권 105,283 (105,283) - - (2) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있으나, 당기에는 변동금리부 예금 또는 차입금 등은 존재하지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석7 참조). 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 기타금융부채(유동) 2,724,945 - - - 기타금융부채(비유동) - - - 254,000 (전기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 단기차입금 4,027,700 - - - 기타금융부채(유동) 2,276,405 - - - 기타금융부채(비유동) - - - 234,000 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 - 4,000,000 차감: 현금및현금성자산 (16,674,555) (11,625,608) 순부채 (16,674,555) (7,625,608) 자본총계 92,334,908 77,075,367 총자본 75,660,353 69,449,759 자본조달비율 - % - % 5 . 공정가치 5.1 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 매도가능금융자산 6,052,834 6,052,834 5,332,000 5,332,000 금융부채 단기차입금 - - 4,000,000 4,000,000 기타금융부채(비유동) 254,000 254,000 234,000 234,000 합 계 254,000 254,000 4,234,000 4,234,000 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동) 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 취득원가 5,000,000 5,332,000 위 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 매도가능금융자산 - - 1,052,834 1,052,834 5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 금융자산 매도가능금융자산 1,052,834 3 수익가치접근법 등 적용할인률 9.86~11.86% 적용성장률 0.00~1.00% 주가 4,494~74,311원 적용변동성 6.57~8.97% 5.5 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 332,000 - 매입 766,000 400,000 매도 등 - (68,000) 당기손익으로 인식된 손익 - - 기타포괄손익으로 인식된 손익 (45,166) - 기타(대체) - - 기말잔액 1,052,834 332,000 5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다. 5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. (단위:천원) 구분 당기말 유리한 변동 불리한 변동 매도가능금융자산(*) 41,421 (33,935) (*) 매도가능금융자산은 출자조합으로, 지분증권과 상환전환우선주, 전환사채로 구성되며 그중 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~1.0%)과 할인율을(-1.0%~1.0%) 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 상환전환우선주, 전환사채 는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와(-10.0%~10.0%)와 변동성을( -10.0%~10.0% ) 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (당기말) (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 16,674,555 - - 16,674,555 매출채권 7,521,986 - - 7,521,986 매도가능금융자산 - 6,052,834 - 6,052,834 기타금융자산(유동) 8,709,083 - - 8,709,083 기타금융자산(비유동) 1,401,448 - - 1,401,448 합 계 34,307,072 6,052,834 - 40,359,906 금융부채 기타금융부채(유동) - - 2,724,945 2,724,945 기타금융부채(비유동) - - 254,000 254,000 합 계 - - 2,978,945 2,978,945 (전기말) (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 11,625,608 - - 11,625,608 매출채권 6,381,529 - - 6,381,529 매도가능금융자산 - 5,332,000 - 5,332,000 기타금융자산(유동) 6,427,145 - - 6,427,145 기타금융자산(비유동) 1,915,958 - - 1,915,958 합 계 26,350,240 5,332,000 - 31,682,240 금융부채 단기차입금 - - 4,000,000 4,000,000 기타금융부채(유동) - - 2,276,405 2,276,405 기타금융부채(비유동) - - 234,000 234,000 합 계 - - 6,510,405 6,510,405 6. 2 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 처분이익 - 940,154 평가손익(기타포괄손익) (35,230) - 대여금 및 수취채권 이자수익 305,972 412,968 대손상각비 26,263 25,776 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 2,490 21,416 7. 금융자산의 신용건전성 7.1 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (단위:천원) 매 출 채 권 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA 2,985,086 1,984,523 AA 2,990,268 2,735,577 A - 1,567,618 BBB 1,348,113 - 소 계 7,323,467 6,287,718 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1 92,729 25,391 Group 2 105,790 68,420 소 계 198,519 93,811 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 7,521,986 6,381,529 Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상) 7.2 기타 금융자산의 신용건전성 (단위:천원) 은행예금 및 단기 은행예치금 당기말 전기말 AAA 16,674,555 11,625,608 합 계 16,674,555 11,625,608 (단위:천원) 기타금융자산(비유동포함) 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA 8,749,957 5,869,038 BB - 970,000 소 계 8,749,957 6,839,038 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group1 63,496 906,107 Group2 1,297,078 597,958 소 계 1,360,574 1,504,065 합 계 10,110,531 8,343,103 Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상) 8. 현금및현금성자산 8.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 16,674,555 11,625,608 8.2 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 은행명 당기말 사용제한내역 기타금융자산 하나은행 360,000 법인카드 한도 담보 468,200 질권설정(*) 합 계 828,200 (*) 당기 중 ㈜씨스퀘어소프트 지분 매각시(매각금액1,577백만원) 거래상대방인 ㈜SPC네트웍스에서 질권을 설정하였습니다. 9. 매도가능금융자산 9.1 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 (주)케이뱅크은행(*1) 5,000,000 5,000,000 IBKC-메디치세컨더리 투자조합(*2) 1,052,834 332,000 합 계 6,052,834 5,332,000 (*1) 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.(*2) 출자약정액은 30억원이며, 당기말 누적출자액은 12억원입니다. 9.2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,332,000 412,814 취득 766,000 7,247,032 평가 (45,166) 940,154 처분 - (68,000) 대체(*) - (3,200,000) 기말금액 6,052,834 5,332,000 (*) 전기 중 ㈜씨스퀘어소프트에 대한 유의적인 영향력의 획득에 따라 관계기업으로 재분류하였습니다. 10. 매출채권 10.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,659,795 6,493,075 대손충당금 (137,809) (111,546) 매출채권(순액) 7,521,986 6,381,529 10.2 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 7,237,100 6,133,893 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 251,080 235,185 3개월 초과 6개월 이하 13,003 7,667 6개월 초과 20,803 4,784 소 계 284,886 247,636 손상채권(*2) 연체되지 않은 채권 10,619 11,318 3개월 이하 10,901 11,480 3개월 초과 6개월 이하 10,777 10,739 6개월 초과 105,512 78,009 소 계 137,809 111,546 합 계 7,659,795 6,493,075 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 137,809천원(전기말: 111,546천원)입니다. 10.3 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 111,546 85,770 손상차손 인식금액 26,263 25,776 기말금액 137,809 111,546 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습 니다 . 11. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 7,800,000 5,800,000 단기대여금 57,079 168,000 미수수익 87,106 79,316 미수금 534,198 46,789 주임종단기대여금 230,700 333,040 소 계 8,709,083 6,427,145 비유동항목 장기대여금 - 57,079 임차보증금 888,418 1,808,418 기타보증금 44,830 50,461 장기금융상품 468,200 - 소 계 1,401,448 1,915,958 합 계 10,110,531 8,343,103 12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 329,132 79,462 선급비용 53,438 49,567 합 계 382,570 129,029 13. 종속기업 및 관계기업투자 13.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회 사 명 주식종류 주식수 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 종속기업 ㈜더넥스트씨(*1) 보통주 574,200주 55.11% 919,100 - 919,100 919,100 세틀뱅크㈜(*2) 보통주 1,792,800주 42.99% 44,573,380 44,573,380 41,892,380 41,892,380 ㈜제이앤피게임즈(*3) 보통주 - - - - 520,766 - ㈜블록체인컴퍼니(*4) 보통주 200,000주 100.00% 2,000,000 2,000,000 - - 소 계 47,492,480 46,573,380 43,332,246 42,811,480 관계기업 ㈜씨스퀘어소프트(*5) 보통주 - - - - 3,200,000 1,568,000 코리아오메가프로젝트1호조합(*6) 출자금 29좌 50.00% 2,900,000 2,900,000 2,900,000 2,900,000 ㈜바이오일레븐(*7) 보통주 330,000주 15.79% 1,250,000 1,250,000 600,000 600,000 코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*7)(*8) 출자금 5좌 19.23% 500,000 500,000 - - 소 계 4,650,000 4,650,000 6,700,000 5,068,000 합 계 52,142,480 51,223,380 50,032,246 47,879,480 (*1) 당기말 재무상태악화로 인하여 손상차손을 919백만원 인식하였습니다.(*2) 지분율이 50%미만이나 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 폐업함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다. (*4) 당기 중 설립하였습니다.(*5) 당기 중 보유주식 전량을 처분하였습니다. (*6) 총 출자약정액은 29억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 29억원입니다. (*7) 지분율이 20% 미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. (*8) 당 기 중 취득하였으며, 총 출자약정액은 25억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 5억원입니다. 13.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 47,879,480 200,000 취득 5,831,000 50,807,265 대체 - 3,200,000 출자전환 - 320,766 손상 (919,100) (2,152,766) 처분 (1,568,000) (4,495,785) 기말 51,223,380 47,879,480 13.3 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 수 익 당기순손익 ㈜더넥스트씨 146,304 195,969 (49,665) 305,611 (332,056) 세틀뱅크㈜ 101,814,504 60,042,254 41,772,250 39,337,503 9,360,175 ㈜블록체인컴퍼니 1,983,000 49,642 1,933,358 - (66,642) 코리아오메가프로젝트1호조합 5,153,431 17,253 5,136,178 - (670,588) ㈜바이오일레븐 8,400,343 3,858,353 4,541,990 12,006,723 93,535 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 2,600,000 2,226 2,597,774 - (2,226) 14. 유형자산 14.1 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 비품 시설장치 차량운반구 합 계 취득원가 기초 517,061 568,250 16,218 1,101,529 취득 220,762 37,950 - 258,712 처분 (42,905) - (16,218) (59,123) 기말 694,918 606,200 - 1,301,118 감가상각누계액 기초 170,525 27,333 6,758 204,616 처분 (39,390) - (9,730) (49,120) 감가상각비 129,551 119,436 2,972 251,959 기말 260,686 146,769 - 407,455 장부가액 기초 346,536 540,917 9,460 896,913 기말 434,231 459,432 - 893,663 (전기) (단위:천원) 구분 비품 시설장치 차량운반구 합 계 취득원가 기초 337,263 498,700 16,218 852,181 취득 217,800 568,250 - 786,050 처분 (38,002) (498,700) - (536,702) 기말 517,061 568,250 16,218 1,101,529 감가상각누계액 기초 125,377 113,923 3,514 242,814 처분 (38,003) (213,664) - (251,667) 감가상각비 83,151 127,074 3,244 213,469 기말 170,525 27,333 6,758 204,616 장부가액 기초 211,886 384,777 12,704 609,367 기말 346,536 540,917 9,460 896,913 14.2 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 15. 무형자산 15.1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 특허권 소프트웨어 상표권 회원권 개발비 기타무형자산 합 계 기초 385,828 2,462,203 - 505,619 426,392 1,235,588 5,015,630 취득 100,000 70,779 3,961 1,335,441 - 2,560 1,512,741 처분 - (9,735) - (136,090) - - (145,825) 손상 - (526,699) - - (91,447) (340,000) (958,146) 상각비 (57,684) (554,998) (462) - (91,454) (224,117) (928,715) 기말 428,144 1,441,550 3,499 1,704,970 243,491 674,031 4,495,685 취득원가 610,171 3,605,737 3,961 1,704,970 569,195 1,442,560 7,936,594 상각누계액 (182,027) (1,637,488) (462) - (234,257) (428,529) (2,482,763) 손상차손누계액 - (526,699) - - (91,447) (340,000) (958,146) 순장부금액 428,144 1,441,550 3,499 1,704,970 243,491 674,031 4,495,685 (전기) (단위:천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 개발비 기타무형자산 합 계 기초 335,178 2,780,375 356,342 517,845 998,333 4,988,073 취득 100,000 235,489 298,220 - 400,000 1,033,709 처분 - - (148,943) - - (148,943) 상각비 (49,350) (553,661) - (91,453) (162,745) (857,209) 기말 385,828 2,462,203 505,619 426,392 1,235,588 5,015,630 취득원가 510,171 3,544,693 505,619 569,195 1,440,000 6,569,678 상각누계액 (124,343) (1,082,490) - (142,803) (204,412) (1,554,048) 순장부금액 385,828 2,462,203 505,619 426,392 1,235,588 5,015,630 15.2 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 16. 차입금 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 담보부 차입금 기업은행 - - 4,000,000 17. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 2,358,953 1,987,014 미지급비용 365,992 289,391 소 계 2,724,945 2,276,405 비유동 임대보증금 254,000 234,000 합 계 2,978,945 2,510,405 18. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 536,561 53,947 부가세예수금 651,680 536,456 합 계 1,188,241 590,403 19. 확정기여제도 당기 및 전기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식 한 금액은 각각 388,483천원 및 266,380천원 입니다. 20. 법인세비용 및 이연법인세 20.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 2,322,581 2,778,923 전기법인세의 조정사항 6,802 144,423 총 당기법인세 2,329,383 2,923,346 이연법인세 일시적차이의 증감 200,074 (291,554) 자본에 반영된 법인세 9,936 - 법인세비용 2,539,393 2,631,792 20.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 14,119,195 13,795,095 적용세율에 따른 법인세비용 3,084,223 3,012,921 조정사항 - 세무상 차감되지 않는 비용 95,808 58,930 - 공제감면세액 효과 (728,706) (566,580) - 세무상 과세되지 않는 수익 (147,532) (22,403) - 미인식이연법인세 202,202 - - 전기법인세의 조정사항 6,802 144,423 - 기타 26,596 4,501 조정사항 계 (544,830) (381,129) 법인세비용 2,539,393 2,631,792 유효세율 17.99% 19.07% 20.3 당기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능증권평가손익 (45,166) 9,936 (35,230) - - - 20.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 자본항목 기말 매출채권 75,886 (62,419) - 13,467 유형자산 (6,722) 785 - (5,937) 무형자산 2,071 206,418 - 208,489 종속기업투자 69,476 (69,476) - - 관계기업투자 365,710 (365,710) - - 매도가능금융자산 (84,325) 82,138 9,936 7,749 기타 (1,994) (1,745) - (3,739) 합계 420,102 (210,009) 9,936 220,029 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 기말 매출채권 9,839 66,047 75,886 유형자산 (9,083) 2,361 (6,722) 무형자산 - 2,071 2,071 종속기업투자 - 69,476 69,476 관계기업투자 6,670 359,040 365,710 매도가능금융자산 122,509 (206,834) (84,325) 기타 (1,387) (607) (1,994) 합계 128,548 291,554 420,102 20.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 231,663 582,932 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 13,467 75,885 소계 245,130 658,817 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,937) (14,432) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (19,164) (224,283) 소계 (25,101) (238,715) 이연법인세자산(부채) 순액 220,029 420,102 20.6 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당기말 현재 종속기업 손상차손 등과 관련하여 인식하지 아니한 이연법인세자산은 202백만원입니다. 21. 자본금 과 주식발행초과금 21.1 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,886,628주와 우선주 1,591,696주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위:천원) 구 분 유통보통주식수 유통우선주식수(*1) 총 발행주식수 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 5,717,314주 - 5,717,314주 2,858,657 - 26,805,805 29,664,462 주식선택권 행사 226,000주 - 226,000주 113,000 - 1,164,036 1,277,036 유상증자(*1) - 795,848주 795,848주 - 397,924 24,598,506 24,996,430 전기말 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 52,568,347 55,937,928 당기초 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 52,568,347 55,937,928 무상증자(*2) 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 (3,397,826) (28,245) 당기말 11,886,628주 1,591,696주 13,478,324주 5,943,314 795,848 49,170,521 55,909,683 (*1) 회사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에따라 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다.(*2) 회사는 2017년 4월 21일 무상증자를 실시하였습니다. 21.2 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행주식수 참가적 누적적 전환우선주 795,848주 발행가액 31,413원 의결권 보통주와 동일한 1주 1의결권 배당금 보통주와 동일한 배당률로 참가 전환청구기간 최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지 전환주식수 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환비율 조정 - 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격] 전환가격 조정 - 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정 22. 기타 자본항목 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 - (7,308,203) 자기주식처분손실 (673,662) (38,487) 매도가능증권평가손실 (35,230) - 합 계 (708,892) (7,346,690) 23. 이익잉여금 23.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 491,020 198,039 미처분이익잉여금 36,643,097 28,286,090 합 계 37,134,117 28,484,129 23.2 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제9기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지 제8기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 30일 주식회사 민앤지 (단위:천원) 과 목 제 9(당)기 제 8(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 36,643,097 28,286,090 전기이월미처분이익잉여금 25,063,295 17,122,787 당기순이익 11,579,802 11,163,303 Ⅱ. 이익잉여금처분액 3,706,539 3,222,795 이익준비금 336,958 292,981 배당금 (현금배당주당배당금(률) 보통주：당기 250원(50%) 전기 450원(90%) 우선주: 당기 250원(50%) 전기 450원(90%)) 3,369,581 2,929,814 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 32,936,558 25,063,295 24. 배당금 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당 배당금(배당율) 250원(50%) 450원(90%) 발행주식수(株) 13,478,324주 6,510,698주 배당금총액 3,369,581,000원 2,929,814,100원 25. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제휴사도급비 10,020,812 9,676,799 종업원급여 5,406,607 3,452,680 수수료비용 1,442,236 1,648,054 지급임차료 890,944 343,783 경상연구개발비 1,466,300 1,026,274 감가상각비 및 무형자산상각비 1,180,674 1,070,678 세금과공과 136,929 90,716 광고선전비 2,933,086 1,472,378 대손상각비 26,263 25,776 보험료 642,799 392,686 기타 918,144 622,315 합 계 25,064,794 19,822,139 26 . 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 잡이익 165,341 4,953 프로모션이익 36,812 - 관계기업처분이익 3,290 - 유형자산처분이익 3,513 - 무형자산처분이익 165 - 외환차익 92 - 매도가능증권처분이익 - 940,154 소 계 209,213 945,107 기타비용 기부금 58,800 40,438 관계기업손상차손 - 1,632,000 종속기업손상차손 919,100 520,766 무형자산처분손실 - 15,441 무형자산손상차손 958,146 - 외환차손 2,260 - 잡손실 219,167 54,374 유형자산처분손실 16 285,037 기타의 대손상각비 6,049 300,000 소 계 2,163,538 2,848,056 27. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 305,972 412,968 금융비용 이자비용 2,490 21,416 28. 주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석22)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.28.1 기본주당순이익(1) 기본보통주당순이익 구 분 당 기 전 기 (*) 보통주당기순이익 10,000,979,958원 10,888,612,323원 가중평균유통보통주식수 10,082,529주 11,408,782주 기본보통주당이익 992원 955원 (*) 비교공시 목적으로 주식수에 무상증자효과를 반영하였습니다. (2) 기본우선주당순이익 구 분 당 기 전 기 (*) 우선주당기순이익 1,578,822,104원 274,691,035원 가중평균유통우선주식수 1,591,696주 287,814주 기본우선주당이익 992원 955원 (*) 비교공시 목적으로 주식수에 무상증자효과를 반영하였습니다.28.2 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기말 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. (1) 희석보통주당순이익 구 분 당 기 전 기(*) 보통주당기순이익 10,000,979,958원 10,888,612,323원 희석주당이익 산정을 위한 순이익 10,000,979,958원 10,888,612,323원 발행된 가중평균유통보통주식수 10,082,529주 11,408,782주 조정내역 주식선택권 - 106,764주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 10,082,529주 11,515,546주 희석보통주당이익 992원 946원 (*) 비교공시 목적으로 주식수에 무상증자효과를 반영하였습니다.(2) 희석우선주당순이익은 기본우선주당순이익과 동일합니다. 29 . 영업으로부터 창출된 현금 29.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. ( 단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 11,579,802 11,163,303 조정 이자수익 (305,972) (412,968) 이자비용 2,490 21,416 법인세비용 2,539,393 2,631,792 감가상각비 251,959 213,467 무형자산상각비 928,715 857,209 유형자산처분손실 16 285,039 유형자산처분이익 (3,513) - 무형자산처분손실 - 15,441 무형자산처분이익 (165) - 무형자산손상차손 958,146 9,667 대손상각비 26,263 25,776 기타의 대손상각비 6,049 300,000 급여 - 206,580 관계기업처분이익 (3,290) - 매도가능증권처분이익 - (940,154) 관계기업투자주식손상차손 - 1,632,000 종속기업투자주식손상차손 919,100 520,766 운전자본의 변동 매출채권의 증가 (1,166,721) (2,388,142) 선급금의 증가 (249,671) (37,357) 미수금의 증가 (487,410) (46,364) 선급비용의 감소(증가) (3,870) 2,845 미지급금의 증가 371,939 360,572 예수금의 증가 482,615 24,599 부가가치세예수금의 증가 115,224 249,815 미지급비용의 증가 76,600 101,185 영업으로부터 창출된 현금 16,037,699 14,796,487 29.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기대여금의 제각 300,000 - 무상증자 3,369,581 - 매도가능증권에서 관계기업투자로의 대체 - 412,814 대여금 등의 출자전환으로 인한 종속기업투자 증가 - 320,700 관계기업투자에서 종속기업투자로의 대체 - 200,000 29.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동 중 비현금거래로 인한 변동은 없습니다. 30. 우발상황 및 약정사항 30.1 리스 계약 회사는 2017년 12월 31일 현재 삼성카드와 자동차 운용리스계약(계약원금 128백만원)을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 반환하기로 약정되어 있으며, 회사가 당기 비용으로 인식한 리스료는 54,930천원(전기: 68,953 천원)입니다. 30.2 보고기간말 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 당기말 전기말 1년이내 42,552 52,500 1년초과 5년이내 37,592 37,024 합 계 80,144 89,524 30.3 당기말 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 36백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 30.4 당기말 현재 회사의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험에 대하여 인당 부보금액 2백만원 한도의 개인정보안심보험에 가입하고 있습니다. 30.5 전환우선주 계약 전기 중 회사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자" 라 함)과 계약을 체결하였으며, 이후 본 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다. 가. 회사가 해당 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 또는 해당 계약에 따른 회사의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 전환우선주 인수자는 회사에게 전환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 회사에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 전환우선주를 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 매수청구권에 대한 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주를 자본으로 계상하였습니다. 30.6 주주간 계약 전기 중 회사와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하”투자자”라 함)이 세틀뱅크㈜에 대한 지분 참여시 회사는 향후 세틀뱅크㈜를 운영함에 있어 세틀뱅크㈜에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 세틀뱅크㈜에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 회사와 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 회사와 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다. 가. 회사가 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 세틀뱅크㈜가 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 회사가 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우, 투자자는 세틀뱅크㈜ 지분을 회사가 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 회사에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다. 나. 회사는 세틀뱅크㈜가 상장되기 전까지는 세틀뱅크㈜ 지분을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 하였습니다. 상기 조항은 회사가 보유한 세틀뱅크㈜ 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 회사가 세틀뱅크㈜의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 회사의 경영진은 현재 보유 중인 세틀뱅크㈜ 지분을 처분할 계획이 없습니다. 다. 상기 계약은 투자자가 세틀뱅크㈜의 발행주식을 5%미만으로 보유하게 되거나, 세틀뱅크㈜가 상장된 경우 효력을 상실합니다.30.7 출자약정당기말 및 전기말 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 회사명 출자약정액 누적출자액 출자예정액 매도가능금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 3,000,000 1,200,000 1,800,000 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합 2,900,000 2,900,000 - 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 2,500,000 500,000 2,000,000 (전기말) (단위:천원) 구분 회사명 출자약정액 누적출자액 출자예정액 매도가능금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2,000,000 400,000 1,600,000 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합 2,900,000 2,900,000 - 31. 특수관계자 거래 31.1 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 종속기업 세틀뱅크㈜, ㈜더넥스트씨, (주)블록체인컴퍼니 관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜바이오일레븐,코리아오메가성장산업협력투자1호조합㈜나무물산, ㈜마이바이오 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사,프리미어 Growth-M 투자조합 기타 특수관계자 이경민, 최경일, ㈜민앤 플러스, (주)인포텍코퍼레이션 31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 채권 채무 ㈜바이오일레븐 123,620 148,557 16,872 220,000 세틀뱅크㈜ 106,052 929 20,730 - ㈜민앤플러스 - - 316 251,294 ㈜블록체인컴퍼니 - - 1,844 20,000 ㈜나무물산 - - 589 14,000 ㈜마이바이오 - - 1,530 - 합계 229,672 149,486 41,881 505,294 (전기) (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 채권 채무 ㈜씨스퀘어소프트 - 470,000 - 11,000 ㈜바이오일레븐 14,521 108,997 15,973 220,611 ㈜제이앤피게임즈 - 928 303,478 15,554 합계 14,521 579,925 319,451 247,165 31.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자 기초 대여 회수 제각 기말 기타 임직원 333,040 250,000 (352,340) - 230,700 ㈜제이앤피게임즈(*1) 300,000 - - (300,000) - (*1) 회사는 2017년 6월 20일 ㈜제이앤피게임즈에 대한 법원의 파산선고에 따라 해당 단기대여금을 제각 처분 하였습니다. (전기) (단위:천원) 특수관계자 기초 대여 회수 대체 기말 기타 임직원 329,810 70,998 (67,768) - 333,040 ㈜씨스퀘어소프트(*1) 2,000,000 - (2,000,000) - - ㈜제이앤피게임즈(*2) 300,000 300,000 - (300,000) 300,000 합계 2,629,810 370,998 (2,067,768) (300,000) 633,040 (*1) 동 대여금과 관련하여 당기 중 이자수익 10,931천원을 인식하였습니다.(*2) 동 대여금과 관련하여 당기 중 이자수익 및 미수수익으로 22,250천원을 인식하였으며 대여한 금액 300백만원과 미수이자 20,700천원에 대하여 2016년 11월 28일 출자전환하였습니다. 31.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 거래내역 취득원가 ㈜바이오일레븐 투자지분 매수 650,000 최경일(*1) 투자지분 매수 1,680,000 ㈜블록체인컴퍼니 설립출자 2,000,000 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 출자금 500,000 ㈜민앤플러스(*2) 투자지분 매수 366,000 (*1) 회사는 당기 중 세틀뱅크㈜의 대표이사로부터 세틀뱅크㈜의 주식 60,000주를 1,680,000천원에 취득하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 366좌를 ㈜민앤플러스로부터 366,000천원에 취득하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 거래내역 취득원가 ㈜씨스퀘어소프트 투자지분 매수 1,847,032 ㈜바이오일레븐 투자지분 매수 600,000 ㈜더넥스트씨 투자지분 매수 919,100 ㈜제이앤피게임즈 투자지분 매수 320,766 세틀뱅크㈜ 투자지분 매수 41,892,380 코리아오메가프로젝트1호조합 출자금 2,900,000 31.5 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,227,526 619,894 퇴직급여 81,667 46,717 주식기준보상 - 6,479 합 계 1,309,193 673,090 32 . 영업부문 정보 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.