헥토이노베이션 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 (연결)

주식회사 헥토이노베이션과 그 종속기업(이하 '연결회사')은 2009년 3월 19일에 설립되어 당기말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업,온라인정보제공업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.
1.1. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 6,789백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
1.2. 연결대상 종속기업
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 자기주식을 포함한 지분율이며, 연결회사 간 보유 지분을 단순 합산한 지분율입니다.1.3. 연결대상 종속기업의 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 별도 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 연결대상 종속기업으로 편입하였으며, 종속기업 편입 이후의 실적을 기재하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립하였습니다. (*3) 당기 중 청산 소멸하였으며, 소멸 전까지의 손익을 기재하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜바이오트웰브와의 흡수합병으로 소멸하였으며, 소멸 전까지의 손익을 기재하였습니다.
상기 요약 재무현황은 연결조정을 반영하기 전 각 종속기업의 재무현황입니다.1.4. 종속기업 변동내역
1.4.1. 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 회사는 다음과 같습니다.
1.4.2. 당기 중 연결대상에서 제외된 회사는 다음과 같습니다.
1.5. 당기 중 연결대상 종속기업별로 주요 비지배지분이 보유한 지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내용은 아래와 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경2.2.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사의 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
2.3. 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 연결재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 ·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.5. 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6. 금융상품
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석10, 11 참고).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.8. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법으로 결정됩니다.2.9. 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10. 무형자산
영업권은 주석 3.4에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.11. 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12. 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다2.13. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.14. 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.15. 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 고객에게 결제대행 등 정보서비스의 제공과 그에 부수하는 사업, 금융정보중계기기의 판매, 개인정보 보안 관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등을 영위하고 있습니다.(1) 결제대행 등회사는 일반적으로 고객에게 결제서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 고객이 결제서비스를 제공받는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측가능한 가격입니다.(2) 개인정보 보안 관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등
회사는 일반적으로 고객에게 가입 기간동안 부가서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 고객이 결제서비스를 제공받는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측가능한 가격입니다.
회사는 통신사와의 제휴계약에 따라 회사가 고객에게 제공하는 각각의 용역 의무를 단일의 수행의무로 식별하였습니다.
부가서비스 제공용역 및 관련 플랫폼/서비스 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 계약조건에 따라 용역을 제공하고 수행의무를 이행할 때, 즉 계약기간(가입기간)에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
발로소득매출의 경우 회사는 발로소득어플의 광고주를 고객으로 식별하고 있습니다. 고객은 회사가 발로소득어플을 운영하는대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 계약조건에 따라 용역을 제공하고 수행의무를 이행할 때, 즉 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(3) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 정보 및 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.유지보수용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 진행기준(산출법)을 적용하여 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 계약기간동안 거래가격이 일정하지 않은 거래처에 대하여 산출법을 적용하여 총 유지보수용역 계약기간동안 균등하게 수익을 인식합니다.2.16. 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 단기종업원급여연결회사의 단기종업원급여는 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가와 유급변가 등의 단기유급휴가, 상여금 및 현직 종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.17. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.18. 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융비용’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.20. 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21. 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 26일에 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.22. 전기 연결재무제표 계정 재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표작성 방식에 따라 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산 등 현금창출단위의 회수가능액의 손상 여부는 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15 참고).
(2) 법인세
보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6 참고).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석10,11 참고).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참고).
(6) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 환불 및 포인트등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

## 4. 위험관리 (연결)

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

시장위험	신용위험	유동성위험	자본위험

이자율위험	기타 가격위험	환위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.	연결회사는 당기말 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.	연결회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.	신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.	은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.	연결회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.	연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

신용위험에 대한 공시충당금 설정률표에 대한 공시

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	27,176,959	9,356,932	972,099	254,240	42,017	870,762	38,673,009	(6,696)	(49,315)	(153,981)	(52,196)	(28,904)	(857,856)	(1,148,948)	(133,119)	0	0	0	0	0	(133,119)	37,390,940	11,346	(11,346)	0	0

기대신용손실율	0.0002	0.0053	0.1584	0.2053	0.6879	0.9852	0.0300	1.0000

12개월 및 전체기간 기대신용손실을 측정하기 위하여 사용한 투입요소, 가정의 근거 및 추정기법에 관한 기술

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	24,981,551	5,724,558	458,651	280,161	105,142	496,196	32,046,259	(7,491)	(30,550)	(51,300)	(254,903)	(104,713)	(495,551)	(944,508)	(143,854)	0	0	0	0	0	(143,854)	30,957,897

기대신용손실율	0.0003	0.0053	0.1118	0.9098	0.9959	0.9987	0.0295

12개월 및 전체기간 기대신용손실을 측정하기 위하여 사용한 투입요소, 가정의 근거 및 추정기법에 관한 기술

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

기초금융자산	(944,508)	(8,751,312)

연결범위변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(363,837)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(238,648)	(11,646,949)

제각을 통한 감소, 금융자산	386,699	211,377

기말금융자산	(1,160,295)	(20,186,884)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

기초금융자산	(543,521)	(2,067,194)

연결범위변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(400,989)	(6,753,178)

제각을 통한 감소, 금융자산	3	69,060

기말금융자산	(944,508)	(8,751,312)

금융자산 손상 관련 공시

금융자산 손상 관련 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권	상각후원가측정기타금융자산	금융상품 합계

대손상각비(대손충당금환입)	238,648	11,646,949	11,885,597

전기 (단위 : 천원)

매출채권	상각후원가측정기타금융자산	금융상품 합계

대손상각비(대손충당금환입)	400,989	6,753,178	7,154,167

유동성위험관리유동성위험관리
당기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	2,246,827	0	0	0	2,246,827

은행차입금, 미할인현금흐름	65,096	10,057,140	0	0	10,122,236

상환전환우선주부채, 미할인현금흐름	12,789,415	0	0	0	12,789,415

장단기리스부채, 미할인현금흐름	1,878,580	6,524,756	3,060,840	642,192	12,106,369

기타금융부채, 미할인현금흐름	315,893,441	644,911	288,490	56,009,680	372,836,522

비파생금융부채 합계, 미할인현금흐름	332,873,359	17,226,807	3,349,330	56,651,872	410,101,368

전기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	2,588,920	0	0	0	2,588,920

은행차입금, 미할인현금흐름	0	10,173,630	0	0	10,173,630

상환전환우선주부채, 미할인현금흐름	12,081,578	0	0	0	12,081,578

장단기리스부채, 미할인현금흐름	1,685,692	5,450,090	4,657,365	1,247,546	13,040,692

기타금융부채, 미할인현금흐름	287,071,897	463,647	441,000	292,000	288,268,544

비파생금융부채 합계, 미할인현금흐름	303,428,086	16,087,367	5,098,365	1,539,546	326,153,364

파생금융부채의 만기분석

파생금융부채의 만기분석
당기 (단위 : 천원)

2년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

매매목적파생상품, 미할인현금흐름	2,373,600	2,373,600

전기 (단위 : 천원)

2년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

매매목적파생상품, 미할인현금흐름	0	0

시장위험에 대한 공시외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY

외화금융자산, 원화환산금액	9,243,679	70,880	25,204

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY

외화금융자산, 원화환산금액	403,901	74,918	0

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY

외화금융부채, 원화환산금액	12,932,230	70,774	0

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY

외화금융부채, 원화환산금액	1,432,438	74,918	0

시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

금융상품

외화금융자산	외화금융부채

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	933,976

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(933,976)

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(1,300,300)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,300,300

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

금융상품

외화금융자산	외화금융부채

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	47,882

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(47,882)

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(150,736)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	150,736

자본위험관리자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

자본위험

차입금(사채 포함)	10,000,000

차감 : 현금및현금성자산	(318,146,796)

순부채	(308,146,796)

자본	359,509,412

자본과 순부채의 합계	51,362,616

자본조달비율

자본조달비율에 대한 기술	당기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

전기 (단위 : 천원)

자본위험

차입금(사채 포함)	10,000,000

차감 : 현금및현금성자산	(289,767,368)

순부채	(279,767,368)

자본	329,720,255

자본과 순부채의 합계	49,952,888

자본조달비율

자본조달비율에 대한 기술	전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

## 5. 공정가치 (연결)

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치	공정가치가 장부금액과 근사하다는 사실에 대한 기술

금융자산, 분류	현금및현금성자산	318,146,796	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

매출채권	37,390,940	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

당기손익인식금융자산	40,842,340	40,281,467

기타금융자산	189,335,597	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

금융자산, 분류 합계	585,715,673

전기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치	공정가치가 장부금액과 근사하다는 사실에 대한 기술

금융자산, 분류	현금및현금성자산	289,767,368	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

매출채권	30,957,897	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

당기손익인식금융자산	25,774,699	25,774,699

기타금융자산	210,598,527	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

금융자산, 분류 합계	557,098,490

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치	공정가치가 장부금액과 근사하다는 사실에 대한 기술

금융부채, 분류	매입채무	2,246,827	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

단기차입금	10,000,000	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

장기 차입금	0	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

기타금융부채	363,543,742	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

상환전환우선주부채	7,039,207	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

당기손익인식금융부채	6,878,373	6,878,373

금융부채, 분류 합계	389,708,148

전기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치	공정가치가 장부금액과 근사하다는 사실에 대한 기술

금융부채, 분류	매입채무	2,588,920	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

단기차입금	10,000,000	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

장기 차입금	0	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

기타금융부채	287,070,719	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

상환전환우선주부채	5,996,409	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.

당기손익인식금융부채	6,498,820	6,498,820

금융부채, 분류 합계	312,154,868

공정가치 서열체계의 구분공정가치 서열체계의 구분

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격	시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

금융상품의 공정가치 서열체계에 대한 세부 정보 공시

금융상품의 공정가치 서열체계에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	1,146	0	40,280,321	40,281,467

금융자산	기타포괄손익인식금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정지분증권	0	0	18,192,810	18,192,810

당기손익-공정가치측정채무증권	0	0	15,425,196	15,425,196

파생상품 금융자산	0	0	128,268	128,268

출자금	1,146	0	6,534,048	6,535,193

금융부채	0	0	6,878,373	6,878,373

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품 금융부채	0	0	6,878,373	6,878,373

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	903	0	25,773,796	25,774,699

금융자산	기타포괄손익인식금융자산	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정지분증권	0	0	10,500,274	10,500,274

당기손익-공정가치측정채무증권	0	0	9,283,628	9,283,628

파생상품 금융자산

출자금	903	0	5,989,893	5,990,796

금융부채

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품 금융부채	0	0	6,498,820	6,498,820

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산	자산 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

㈜코인큐 보통주	스마트 LSK3호펀드	씨엔티테크제9호투자조합	쿼드콜라보오퍼스2투자조합	IBKC-메디치 세컨더리 투자조합	메디치-IBCK세컨더리 투자조합 2호	택스비㈜ 보통주	씨엔티테크㈜ 보통주	핀브릿지㈜ 보통주	㈜에스앤피랩 보통주	㈜브릴리언트코리아 보통주	㈜오더인 보통주	소프트웨어공제조합	정보통신공제조합	한국CCTV산업협동조합	㈜헥토월렛원 상환전환우선주	골프클럽큐레저산업㈜ 상환우선주	㈜모인 전환우선주	㈜알티너스 전환사채	㈜헥토월렛원 콜옵션	㈜딥체인랩 전환사채	㈜에스앤피랩 전환우선주

금융자산, 공정가치	0	1,729,460	261,771	1,971,278	92,667	2,478,873	0	1,746,848	1,461,215	999,989	11,312,371	130	15,000	83,590	500	7,882,722	2,000,000	573,168	7,542,474	128,268	40,281,467

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다.	순자산가치법	순자산가치법	순자산가치법	원가기준접근법, '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 따라 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있다고 판단하였습니다.	순자산가치법	원가기준접근법, '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 따라 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있다고 판단하였습니다.	현금흐름할인법	현금흐름할인법	순자산가치법	유사기업비교	원가기준접근법, '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 따라 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있다고 판단하였습니다.	원가기준접근법, '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 따라 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있다고 판단하였습니다.	원가기준접근법, '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 따라 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있다고 판단하였습니다.	원가기준접근법, '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 따라 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있다고 판단하였습니다.	이항모형	현금흐름할인법	최근 거래가격	이항모형	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	피투자회사 보유지분의 공정가치	피투자회사 보유지분의 공정가치	피투자회사 보유지분의 공정가치	피투자회사 보유지분의 공정가치	할인율 : 11.84%, 매출성장률 : 5.90%	할인율 : 12.96%, 매출성장률 : 4.52%	순자산가치	주가수익비율	기초자산가격 : 5,000원, 주가변동성 등 : 65.49%-67.81%	할인율 : 6.00%	기초자산가격 : 1,430,969원, 주가변동성 등 : 52.90%	기초자산가격 : 5,000원, 주가변동성 등 : 58.32%

공정가치측정의 이유에 대한 공시, 자산

추가정보의 공시	㈜엠티홀딩스에서 ㈜브릴리언트코리아로 상호를 변경하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산	자산 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

㈜코인큐 보통주	스마트 LSK3호펀드	씨엔티테크제9호투자조합	쿼드콜라보오퍼스2투자조합	IBKC-메디치 세컨더리 투자조합	메디치-IBCK세컨더리 투자조합 2호	택스비㈜ 보통주	씨엔티테크㈜ 보통주	핀브릿지㈜ 보통주	㈜에스앤피랩 보통주	㈜브릴리언트코리아 보통주	㈜오더인 보통주	소프트웨어공제조합	정보통신공제조합	한국CCTV산업협동조합	㈜헥토월렛원 상환전환우선주	골프클럽큐레저산업㈜ 상환우선주	㈜모인 전환우선주	㈜알티너스 전환사채	㈜헥토월렛원 콜옵션	㈜딥체인랩 전환사채	㈜에스앤피랩 전환우선주

금융자산, 공정가치	0	1,770,256	261,771	1,438,271	92,667	2,426,929	1,000,000	1,639,535	1,353,201	2,861,250	2,000,000	1,999,500	5,929,843	2,000,584	999,989	25,773,796

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다.	순자산가치법	순가산가치법	순자산가치법	순자산가치법	순자산가치법	비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다.	순자산가치법	현금흐름할인법	비상장 지분상품으로 공정가치 평가를 위해 해당 법인에 기초자료를 요구하였는바 자료를 제공 받을 수 없어 공정가치평가를 제외하였습니다.	현금흐름할인법	현금흐름할인법	현금흐름할인법	현금흐름할인법	비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	피투자회사 보유지분의 공정가치	피투자회사 보유지분의 공정가치	피투자회사 보유지분의 공정가치	피투자회사 보유지분의 공정가치	피투자회사 보유지분의 공정가치	피투자회사 보유지분의 공정가치	할인율 : 13.44%, 매출성장률 : 10.61%	할인율 : 6.00%	할인율 : 14.24%, 매출성장률 : 26.21%	할인율 : 13.14%, 매출성장률 등 : 74.56%	할인율 : 13.80%, 매출성장률 등 : 53.28%

공정가치측정의 이유에 대한 공시, 자산

추가정보의 공시	㈜머니투데이는 2023년 10월 31일 임시주주총회 결의에 의거하여 2023년 11월 1일자로 물적분할 및 ㈜엠티홀딩스로 상호를 변경하였습니다.

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채	부채 합계

당기손익인식금융부채

㈜알티너스 전환사채 매도청구권	㈜헥토월렛원 풋옵션	상환전환우선주 전환권 및 조기상환권

금융부채, 공정가치	2,262,714	109	4,615,549	6,878,373

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형	이항모형	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	기초자산가격 : 1,430,969원, 주가변동성 등 : 52.90%	기초자산가격 : 5,000원, 주가변동성 등 : 58.32%	기초자산가격 : 66,432원, 주가변동성 등 : 37.20%

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채	부채 합계

당기손익인식금융부채

㈜알티너스 전환사채 매도청구권	㈜헥토월렛원 풋옵션	상환전환우선주 전환권 및 조기상환권

금융부채, 공정가치	1,416,500	5,082,319	6,498,820

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	기초자산 : 1,154,491원, 주가변동성 : 38.10%, 무위험이자율 등 : 2.0%	주가변동성 : 42.40%, 무위험이자율 : 3.35%

수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역에 대한 공시

수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	25,773,796

사업결합을 통한 취득, 공정가치측정, 자산	99,090

매입, 공정가치측정, 자산	8,916,682

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	7,331,652

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0

매도, 공정가치측정, 자산	(1,280,025)

공정가치 서열체계 수준 3으로부터의 이동, 자산	0

아직 인식하지 아니한 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 총 손익차이	(560,873)

기말금융자산	40,280,322

거래가격이 공정가치의 최선의 증거가 아니라는 결론에 대한 기술	회사가 취득한 금융상품에 대하여 거래일 평가손익을 이연하여 인식하고 있으며, 장부금액은 공정가치에서 거래일 평가손익을 차감한 금액입니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	22,481,798	7,425,000

사업결합을 통한 취득, 공정가치측정, 자산	0	0

매입, 공정가치측정, 자산	7,771,539	0

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	1,230,115	0

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	3,775,000

매도, 공정가치측정, 자산	(5,708,756)	(11,200,000)

공정가치 서열체계 수준 3으로부터의 이동, 자산	(901)	0

아직 인식하지 아니한 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 총 손익차이	0	0

기말금융자산	25,773,796

거래가격이 공정가치의 최선의 증거가 아니라는 결론에 대한 기술

수준 3으로 분류되는 금융부채의 변동내역에 대한 공시

수준 3으로 분류되는 금융부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

기초금융부채	6,498,820

사업결합을 통한 취득, 공정가치측정, 부채	0

매입, 공정가치측정, 부채	0

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	379,553

매도, 공정가치측정, 부채	0

공정가치 서열체계 수준 3으로부터의 이동, 부채	0

기말금융부채	6,878,373

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

기초금융부채	6,469,522

사업결합을 통한 취득, 공정가치측정, 부채

매입, 공정가치측정, 부채	1,517,539

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	(1,488,241)

매도, 공정가치측정, 부채

공정가치 서열체계 수준 3으로부터의 이동, 부채

기말금융부채	6,498,820

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

당기손익인식금융자산

씨엔티테크㈜ 보통주	㈜알티너스 전환사채	메디치-IBCK세컨더리 투자조합 2호	스마트 LSK3호펀드	쿼드콜라보오퍼스2투자조합	헥토콘 1호 투자조합	골프클럽큐레저산업㈜ 상환우선주	㈜헥토월렛원 콜옵션	㈜헥토월렛원 상환전환우선주

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	청산가치변동률, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	청산가치변동률, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	청산가치변동률, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	청산가치변동률, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	청산가치변동률, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	청산가치변동률, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	청산가치변동률, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	청산가치변동률, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	청산가치변동률, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.10	0.10

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.10	0.10

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(26,061)	(285,713)	24,566	17,295	19,481	9,742	(200,000)	8,376	3,745

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	31,343	304,660	(24,566)	(17,295)	(19,481)	(9,742)	200,000	(11,443)	(2,652)

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

당기손익인식금융부채

㈜헥토월렛원 풋옵션	㈜알티너스 전환사채 매도청구권

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	0.10	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.10	0.01

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	37	(187,093)

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	(75)	214,173

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

㈜헥토월렛원 상환전환우선주

최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 손익차이를 인식하기위한 회계정책의 기술	연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 인식합니다.

아직 인식하지 아니한 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 기초 총 손익차이	0

신규거래를 통한 증가(감소), 최초인식시점의 공정가치와 평가기법을 사용하여 결정된 금액의 총 차이금액	610,992

아직 인식하지 아니한 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 손익증가(감소)	(50,119)

아직 인식하지 아니한 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 기말 총 손익차이	560,873

전기 (단위 : 천원)

㈜헥토월렛원 상환전환우선주

최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 손익차이를 인식하기위한 회계정책의 기술	연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 인식합니다.

아직 인식하지 아니한 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 기초 총 손익차이	0

신규거래를 통한 증가(감소), 최초인식시점의 공정가치와 평가기법을 사용하여 결정된 금액의 총 차이금액	0

아직 인식하지 아니한 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 손익증가(감소)	0

아직 인식하지 아니한 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 기말 총 손익차이	0

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

금융자산	585,715,673

금융자산	현금및현금성자산	318,146,796	318,146,796

매출채권	37,390,940	37,390,940

기타금융자산	189,335,597	189,335,597

지분증권	18,192,810	0	18,192,810

당기손익-공정가치측정채무증권	15,986,069	15,986,069

비유동파생상품자산	128,268	128,268

출자금	6,535,193	6,535,193

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

금융자산	557,098,490

금융자산	현금및현금성자산	289,767,368	289,767,368

매출채권	30,957,897	30,957,897

기타금융자산	210,598,527	210,598,527

지분증권	10,500,274	0	10,500,274

당기손익-공정가치측정채무증권	9,283,628	9,283,628

비유동파생상품자산	0	0

출자금	5,990,796	5,990,796

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	389,708,148

금융부채	파생상품부채	6,878,373	6,878,373

유동매입채무	2,246,827	2,246,827

유동 차입금(사채 포함)	10,000,000	10,000,000

전환상환우선주부채	7,039,207	7,039,207

기타금융부채	363,543,742	363,543,742

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	312,154,868

금융부채	파생상품부채	6,498,820	6,498,820

유동매입채무	2,588,920	2,588,920

유동 차입금(사채 포함)	10,000,000	10,000,000

전환상환우선주부채	5,996,409	5,996,409

기타금융부채	287,070,719	287,070,719

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익(금융수익)	5,805,996	0	0	0

이자비용(금융원가)	0	0	(1,608,459)	(542,774)

외환차익(금융수익)	236,524	0	0	0

외환차손(금융원가)	(37,259)	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	1	0	93,757	0

외화환산손실(금융원가)	(79,485)	0	0	0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(11,885,597)	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 조정	0	7,331,882	0	(379,553)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익 조정	0	(108,488)	0	0

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익

배당금수익(금융수익)	0	172	0	0

금융상품관련순손익	(5,959,820)	7,223,565	(1,514,702)	(922,327)

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익(금융수익)	6,576,561	0	0	0	0

이자비용(금융원가)	0	0	0	(1,206,848)	0

외환차익(금융수익)	133,476	0	0	0	0

외환차손(금융원가)	(174,040)	0	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	7,060	0	0	7,363	0

외화환산손실(금융원가)	(222)	0	0	(127,317)	0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(7,164,566)	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 조정	0	640,061	0	0	1,488,241

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익 조정	0	795,000	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	0	0	2,902,975	0	0

배당금수익(금융수익)	0	928	0	0	0

금융상품관련순손익	(621,732)	1,435,989	2,902,975	(1,326,802)	1,488,241

## 7. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

예금잔액	250,887,853

현금성자산으로 분류된 단기예금	67,258,943

현금및현금성자산 합계	318,146,796

전기 (단위 : 천원)

공시금액

예금잔액	289,767,368

현금성자산으로 분류된 단기예금	0

현금및현금성자산 합계	289,767,368

## 8. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	5,546,579	(56,710)	5,489,869

유동제품	3,794,504	0	3,794,504

유동원재료	4,082,546	0	4,082,546

유동재공품	0	0	0

유동저장품	212,289	0	212,289

미착품	0	0	0

유동부재료	126,094	0	126,094

총유동재고자산	13,762,012	(56,710)	13,705,301

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	4,299,931	(56,710)	4,243,221

유동제품	4,263,518	0	4,263,518

유동원재료	5,430,181	0	5,430,181

유동재공품	1,283	0	1,283

유동저장품	261,603	0	261,603

미착품	67,900	0	67,900

유동부재료	0	0	0

총유동재고자산	14,267,706	(56,710)	14,267,706

## 9. 매출채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동매출채권	37,982,796	(1,160,295)	(125,109)	36,697,392

비유동매출채권	701,559	(8,011)	693,548

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동매출채권	31,038,797	(944,508)	(124,059)	29,970,230

비유동매출채권	1,007,462	(19,795)	987,667

## 10. 기타금융자산 (연결)

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	179,005,107

기타유동금융자산	단기금융상품	63,293,063	63,293,063

단기대여금	4,286,818	(290,000)	3,996,818

단기미수금	128,721,240	(19,854,955)	108,866,285

단기미수수익	601,249	(41,929)	559,320

단기임차보증금	1,602,859	1,602,859

단기기타보증금	686,762	686,762

기타비유동금융자산	10,330,489

기타비유동금융자산	장기금융상품	666,200	666,200

장기대여금	4,429,740	4,429,740

장기임차보증금	3,428,454	3,428,454

장기기타보증금	1,806,096	1,806,096

기타금융자산	189,335,597

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	202,032,991

기타유동금융자산	단기금융상품	68,221,334	68,221,334

단기대여금	4,574,563	(290,000)	4,284,563

단기미수금	136,322,618	(8,419,383)	127,903,235

단기미수수익	687,038	(41,929)	645,109

단기임차보증금	970,172	970,172

단기기타보증금	8,578	8,578

기타비유동금융자산	8,565,536

기타비유동금융자산	장기금융상품	51,200	51,200

장기대여금	3,646,989	3,646,989

장기임차보증금	3,250,121	3,250,121

장기기타보증금	1,617,226	1,617,226

기타금융자산	210,598,527

## 11. 사용이 제한된 금융자산 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	단기금융상품	장기금융상품

거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계

농협은행㈜ 외	㈜하나은행	유안타증권㈜	농협은행㈜	신한은행	농협은행㈜ 외	㈜하나은행	유안타증권㈜	농협은행㈜	신한은행	농협은행㈜ 외	㈜하나은행	유안타증권㈜	농협은행㈜	신한은행

사용이 제한된 금융자산	1,934,473	1,934,473	250,000	0	663	250,663	140,000	1,200	525,000	666,200	2,851,336

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	고객민원관련 인출제한	PG사업 관련 외 질권설정	법인카드 한도 담보 질권	자기주식 취득신탁	PG사업 관련 외 질권설정	법인카드 한도 담보 질권	이행보증금 담보

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	단기금융상품	장기금융상품

거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계

농협은행㈜ 외	㈜하나은행	유안타증권㈜	농협은행㈜	신한은행	농협은행㈜ 외	㈜하나은행	유안타증권㈜	농협은행㈜	신한은행	농협은행㈜ 외	㈜하나은행	유안타증권㈜	농협은행㈜	신한은행

사용이 제한된 금융자산	384,703	384,703	1,140,000	1,080,000	0	2,220,000	50,000	1,200	0	51,200	2,655,903

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	고객민원관련 인출제한	PG사업 관련 외 질권설정	법인카드 한도 담보 질권	자기주식 취득신탁	PG사업 관련 외 질권설정	법인카드 한도 담보 질권	이행보증금 담보

## 12. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	2,883,361

기타유동자산	공급자에 대한 유동선급금	1,694,559

유동선급비용	1,049,740

유동부가세미수금	42,913

반환재고회수권	96,150

기타비유동자산	1,442,147

기타비유동자산	비유동선급금	1,428,490

장기선급비용	10,657

그 외 기타비유동자산	3,000

기타자산	4,325,508

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	2,093,335

기타유동자산	공급자에 대한 유동선급금	752,929

유동선급비용	1,255,000

유동부가세미수금	208

반환재고회수권	85,199

기타비유동자산	1,154,117

기타비유동자산	비유동선급금	1,150,323

장기선급비용	794

그 외 기타비유동자산	3,000

기타자산	3,247,453

## 13. 관계기업투자 (연결)

13.1. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)회사명당기말전기말지분율(*1)취득원가장부가액취득원가장부가액코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*2)---5,000,0001,745,818㈜인포텍코퍼레이션32.05450,0003,441,990450,0003,062,636㈜아이엠시티(*3)85.00--3,675,502916,033㈜에이치티에이50.0050,00035,93050,00060,299헥토콘1호투자조합60.001,200,0001,701,4321,200,0001,134,115헥토콘2호투자조합80.001,000,000929,918400,000382,523㈜블루인마케팅서비스(*4)---3,420,963-㈜헥토큐앤엠(구 ㈜큐오피스)(*3)---1,260,0001,278,220㈜헥토월렛원(*5)32.24870,285829,740--㈜펨코오피스제10호위탁관리부동산투자회사(*6)46.6781,016,41782,236,303--합 계84,586,70289,175,31215,456,4658,579,643(*1) 상기 피투자회사에 대한 지분율은 지배기업과 종속기업이 보유한 단순 합산 지분율입니다.(*2) 당기 중 청산되었습니다.(*3) 당기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업투자에서 연결대상 종속기업으로 재분류하였습니다. (*4) 당기 중 처분하였습니다.(*5) 당기 중 보통주와 상환전환우선주를 취득하였으며, 보통주는 관계기업투자로, 보통주와 유사한 위험에 노출되지 않는 상환전환우선주는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (*6) 연결회사는 ㈜펨코오피스제10호위탁관리부동산투자회사에 투자하면서 타 우선주 주주들이 보유한 지분에 대하여 약정된 수익률을 보장하는 풋옵션을 부여하고, 동시에 콜옵션을 부여 받았습니다. 연결회사는 동 콜/풋옵션의 약정 구조상 해당 우선주 지분과 관련된 경제적 효익과 위험에 대해 현재의 접근권(Present access)을 보유하고 있다고 판단하였습니다. 이에 따라 우선주 주주에게 지급해야 할 약정 금액의 현재가치에 해당하는 금액을 관계기업투자의 최초 취득금액에 가산하였습니다. 13.2. 당기말 현재 관계기업의 주요 사업 및 적용된 재무제표의 결산일자는 다음과 같습니다.피투자회사주요 사업결산일자㈜인포텍코퍼레이션응용 소프트웨어 개발 및 공급업12월 31일㈜에이치티에이상용 인력 공급 및 인사관리 서비스업12월 31일헥토콘1호투자조합신기술사업자에 대한 투자업12월 31일헥토콘2호투자조합신기술사업자에 대한 투자업12월 31일㈜헥토월렛원블록체인 지갑 및 스테이블코인 서비스12월 31일㈜펨코오피스제10호위탁관리부동산투자회사부동산 임대업12월 31일13.3. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원)회사명당기말당기자산총계부채총계자본총계영업수익당기순손익㈜인포텍코퍼레이션11,311,294929,82810,381,4665,719,9612,023,463㈜에이치티에이128,14256,28271,860246,870(48,737)헥토콘1호투자조합2,865,10029,3812,835,720182,7971,133,602헥토콘2호투자조합1,178,02215,6251,162,397340(65,756)㈜헥토월렛원6,830,8248,797,416(1,966,592)1,099,492(2,210,005)펨코오피스제10호위탁관리부동산투자회사222,207,234145,987,34876,219,8864,350,1271,256,606(단위: 천원)회사명전기말전기자산총계부채총계자본총계영업수익당기순손익코리아오메가성장산업협력투자1호조합6,916,610-6,916,610406,118(88,547)㈜인포텍코퍼레이션9,790,934857,4308,933,5046,168,1952,075,140㈜아이엠시티3,530,2111,109,8502,420,3613,406,27015,766㈜에이치티에이214,44793,850120,597494,841(9,436)헥토콘1호투자조합1,891,8501,6591,890,191152(42,848)헥토콘2호투자조합494,20516,052478,153182(21,847)㈜블루인마케팅서비스6,353,3346,937,381(584,047)25,212,346(896,325)㈜헥토큐앤엠(구 ㈜큐오피스)2,462,159691,3881,770,7714,437,644143,72213.4. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)(단위: 천원)회사명기초취득처분지분법손익지분법자본변동기말코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*1)1,745,818-(1,745,818)---㈜인포텍코퍼레이션3,062,636-(2,506)381,861-3,441,990㈜아이엠시티(*2)916,033-(1,151,492)235,459--㈜에이치티에이60,299--(24,369)-35,930헥토콘1호투자조합1,134,115--655,670(88,353)1,701,432헥토콘2호투자조합382,523600,000-(52,605)-929,918㈜블루인마케팅서비스(*3)------㈜헥토큐앤엠(구 ㈜큐오피스)(*2)1,278,220-(1,278,220)---㈜헥토월렛원-870,285-(100,032)59,486829,740㈜펨코오피스제10호위탁관리부동산투자회사-81,016,417-1,219,886-82,236,303합 계8,579,64382,486,702(4,178,036)2,315,870(28,866)89,175,312(*1) 당기 중 청산되었습니다. (*2) 당기 중 지분을 추가 취득하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 처분하였습니다. (전기)(단위: 천원)회사명기초취득지분법손익지분법자본변동기타기말코리아오메가성장산업협력투자1호조합3,575,638-(1,150,283)-(679,537)1,745,818㈜인포텍코퍼레이션2,418,830-684,865(41,059)-3,062,636㈜아이엠시티3,660,436-(133,998)-(2,610,405)916,033㈜에이치티에이65,017-(4,718)--60,299헥토콘1호투자조합1,166,186-(85,710)53,639-1,134,115헥토콘2호투자조합-400,000(17,477)--382,523㈜블루인마케팅서비스946,523-(352,964)-(593,559)-㈜헥토큐앤엠(구 ㈜큐오피스)1,244,362-33,859--1,278,220합 계13,076,990400,000(1,026,427)12,580(3,883,501)8,579,64313.5. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기)(단위: 천원)구 분기말 순자산(A)연결회사지분율(B)순자산지분금액(A × B)투자차액기타기말장부금액㈜인포텍코퍼레이션10,381,46632.05%3,327,260171,243(56,513)3,441,990㈜에이치티에이71,86050.00%35,930--35,930헥토콘1호투자조합2,835,72060.00%1,701,432--1,701,432헥토콘2호투자조합1,162,39780.00%929,918--929,918㈜헥토월렛원(1,966,592)32.24%(633,934)1,463,674-829,740펨코오피스제10호위탁관리부동산투자회사(*1)36,219,886100.00%36,219,886-46,016,41782,236,303(*1) 현재의 접근권(Present access)을 고려하여 기말 순자산에서 우선주 자본금을 차감하고 100%의 지분율을 기준으로 순자산 지분금액을 산정하였습니다. 또한 취득 시점 우선주 주주에게 지급해야 할 약정금액의 취득시점 현재가치를 기타 금액으로 조정하였습니다. (전기)(단위: 천원)구 분기말 순자산(A)연결회사지분율(B)순자산지분금액(A × B)투자차액기타기말장부금액코리아오메가성장산업협력투자1호조합6,916,61027.78%1,921,281-(175,463)1,745,818㈜인포텍코퍼레이션8,933,50433.00%2,948,351114,285-3,062,636㈜아이엠시티2,420,36150.00%1,210,259-(294,226)916,033㈜에이치티에이120,59750.00%60,299--60,299헥토콘1호투자조합1,890,19160.00%1,134,115--1,134,115헥토콘2호투자조합478,15380.00%382,523--382,523㈜블루인마케팅서비스(584,047)40.00%(233,619)-233,619-㈜큐오피스1,770,77128.00%495,816782,405-1,278,22013.5.1. 상기 피투자회사에 대한 투자차액의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)구 분㈜인포텍코퍼레이션㈜헥토월렛원영업권171,2431,285,304고객관계-31,977기술가치-196,703이연법인세부채-(50,310)합 계171,2431,463,67413.6 관계기업투자주식 손상연결회사는 당기말 현재 손상의 징후가 있다고 판단되는 관계기업에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사를 위해 독립된 가치평가전문가의외부평가를 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.(당기말)구 분적용 평가방법투입변수헥토콘1호투자조합조정 순자산가치법피투자기업 보유지분의 공정가치연결회사는 손상의 징후가 있는 관계기업투자의 회수가능액을 추정하였으며, 당기 관계기업투자의 회수가능액이 자산의 장부금액을 상회함에 따라 관계기업투자주식손상차손을 인식하지 않았습니다.

## 14. 유형자산 (연결)

유형자산 공시유형자산 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	28,827,310	(20,464,341)	8,362,969

유형자산	토지	372,341	0	372,341

건물	1,117,419	(82,387)	1,035,032

기계장치	11,813,014	(9,517,388)	2,295,626

사무용비품	7,421,883	(5,024,950)	2,396,932

시설장치	7,979,012	(5,765,278)	2,213,734

차량운반구	123,642	(74,338)	49,304

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	24,105,636	(17,892,015)	(2,072)	6,211,549

유형자산	토지

건물

기계장치	10,605,434	(8,860,682)	(2,072)	1,742,680

사무용비품	6,108,549	(4,214,282)	0	1,894,267

시설장치	7,391,653	(4,817,051)	0	2,574,602

차량운반구	0	0	0	0

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	사무용비품	시설장치	차량운반구	유형자산 합계

기초 유형자산	0	0	1,742,680	1,894,267	2,574,602	0	6,211,549

사업결합을 통한 취득, 유형자산	372,341	1,035,032	0	159,373	109,533	49,304	1,725,583

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	1,362,533	1,414,929	528,905	0	3,306,368

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	(100,000)	(227,357)	(30,802)	0	(358,159)

감가상각비, 유형자산	0	0	(709,587)	(844,280)	(923,502)	0	(2,477,369)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	(45,003)	0	(45,003)

기말 유형자산	372,341	1,035,032	2,295,626	2,396,932	2,213,734	49,304	8,362,969

유형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	당기 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	사무용비품	시설장치	차량운반구	유형자산 합계

기초 유형자산	1,374,479	1,977,903	2,027,939	17,009	5,397,329

사업결합을 통한 취득, 유형자산

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1,459,786	709,321	1,592,200	0	3,761,307

유형자산의 처분 및 폐기	0	(20,182)	(1,760)	(14,968)	(36,910)

감가상각비, 유형자산	(1,097,185)	(776,775)	(1,111,281)	(2,041)	(2,987,282)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	5,600	4,000	67,505	0	77,105

기말 유형자산	0	0	1,742,680	1,894,267	2,574,602	0	6,211,549

유형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	전기 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

## 15. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	상표권	개발 중인 무형자산	회원권	기타무형자산	고객관련 무형자산	기술에 기초한 무형자산	영업권	건설중인자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	157,576	4,171,934	300,807	14,667	9,030,589	1,041,983	34,500,109	0	34,734,293	662,521	84,614,479

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	10,534	853	50	11,708	29,718	0	287,158	146,000	5,014,755	0	5,500,777

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	24,522	2,977,774	56,387	0	1,027,500	0	0	0	0	1,765,288	5,851,471

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	(165,924)	0	0	0	0	0	(165,924)

무형자산상각비	(56,728)	(1,374,393)	(211,366)	(16,375)	0	(320,610)	(4,452,560)	0	0	0	(6,432,032)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	(21,075)	(3,646)	0	0	0	0	0	(12,279,400)	0	(12,304,120)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	622,903	45,915	0	0	0	0	0	0	(656,321)	12,497

기말의 무형자산 및 영업권	135,904	6,377,996	188,147	10,000	9,921,883	721,373	30,334,708	146,000	27,469,648	1,771,489	77,077,147

무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	당기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	상표권	개발 중인 무형자산	회원권	기타무형자산	고객관련 무형자산	기술에 기초한 무형자산	영업권	건설중인자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	197,642	2,592,805	911,883	30,667	7,836,786	1,362,593	38,920,763	40,280,604	7,369	92,141,109

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	30,642	2,528,988	104,947	0	2,286,593	0	0	0	655,652	5,606,822

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	(1,632)	0	(1,092,790)	0	0	0	0	(1,094,421)

무형자산상각비	(68,173)	(949,859)	(711,683)	(16,000)	0	(320,610)	(4,420,653)	0	0	(6,486,978)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	(5,546,310)	0	(5,546,310)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	(2,535)	0	(2,708)	0	0	0	0	0	(500)	(5,743)

기말의 무형자산 및 영업권	157,576	4,171,934	300,807	14,667	9,030,589	1,041,983	34,500,109	0	34,734,293	662,521	84,614,479

무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

무형자산에 대한 공시

무형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	상표권	개발 중인 무형자산	회원권	기타무형자산	고객관련 무형자산	기술에 기초한 무형자산	영업권	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액