헥토이노베이션 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성

재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 공시서류 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석 부문을 참조하시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항공시대상기간 중 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리는 해당 사항이 없으며, '우발채무 관련 사항은 본문 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2.우발부채 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항■ 2022년 감사보고서상 핵심감사사항(연결)1) 수익인식연결회사의 수익은 회사의 주요 성과지표이고, 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으므로 우리는 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였으며, 동 사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대한 검토

ㆍ매출유형별 계약서 검토(수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정, 거래가격의 배분, 수익인식시기의 적정성 검토)

ㆍ기중 매출거래에 대해 시사의 방법을 적용하여 관련문서와 대사검증

ㆍ보고기간종료일 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인

ㆍ매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차

2) 영업권 및 무형자산에 대한 손상평가연결재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기말 현재 939억원의 영업권 및 무형자산을 계상하고 있으며, 이는 연결회사 자산의 17.81%를 차지하고 있습니다. 연결회사는 매년 영업권 및 주요 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 및 무형자산의 금액이 중요하고 손상평가시 미래현금흐름과 할인율 추정 등에 경영진의 유효한 판단이 개입되므로 우리는 이를 핵심감사사항으로 선정하였으며, 동 사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ연결기업의 무형자산 손상검토에 대한 프로세스에 대한 이해ㆍ평가검사보고서를 작성한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가ㆍ손상검사 시 추정한 미래기대현금흐름에 적용된 가정 및 추정의 적정성 검토ㆍ평가방법론과 할인율 등 평가에 사용된 주요 가정에 대해 검토■ 2022년 감사보고서상 핵심감사사항(별도)

1) 수익인식

회사의 수익의 대부분은 개인정보 보안 관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스,오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등의 제공으로부터 창출되며, 회사는 고객과의 계약에서 식별된 수행의무가 이행되었을 때, 해당 용역의 대가로 받게 될 것으로 예상되는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.수익은 회사의 주요 성과지표이고, 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으므로 우리는 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였으며, 동 사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대한 검토

ㆍ매출유형별 계약서 검토(수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정, 거래가격의 배분, 수익인식시기의 적정성 검토)

ㆍ기중 매출거래에 대해 시사의 방법을 적용하여 관련문서와 대사검증

ㆍ보고기간종료일 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인

ㆍ매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차

2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 손상평가회사는 매 보고기간 말마다 종속기업투자 및 관계기업투자에 대해 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 일부 종속기업투자 및 관계기업투자에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 종속기업투자 및 관계기업투자의 회수가능액을 해당 투자주식의 장부금액과 비교한 결과, 회수가능가액이 장부금액에 미치지 못하는 금액은 2,090백만원인 것으로 판단하였습니다. 회사의 경영진은 주식회사 헥토헬스케어, 주식회사 빅쏠 및 주식회사 아이엠시티 투자주식의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다. 또한, 코리아오메가프로젝트1호조합과 코리아오메가성장산업협력투자1호조합 출자금의 공정가치는 순자산가치평가법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유한 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다. 회사는 종속기업투자 및 관계기업투자의 손상평가 수행시 사용가치 평가에 유의적인경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 선정하였으며, 동 사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 손상평가를 위해 회사가 활용한 독립적인 외부전문가의 적격성 및 전문성 평가- 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가- 평가방법론과 할인율 등 평가에 사용된 주요 가정에 대해 검토- 외부전무가 손상평가에 사용된 재무데이터와 경영진이 확인한 사업계획 확인- 사용가치 평가시 할인율 및 성장률 등 주요 가정의 적절성 및 사용가치 계산의 정확성 검토

나. 대손충당금 설정 현황(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제14기(당기)	매출채권	22,669,561	436,280	1.9%

미수금	96,567,440	405,782	0.4%

합 계	119,237,001	842,062	0.7%

제13기(전기)	매출채권	20,108,452	423,624	2.1%

미수금	38,918,563	312,504	0.8%

합 계	59,027,015	736,128	1.2%

제12기(전전기)	매출채권	16,948,533	356,294	2.10%

합 계	16,948,533	356,294	2.1%

※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제14기(2022년)	제13기(2021년)	제12기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	736,128	356,294	281,642

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(2,505)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(2,505)

3. 대손상각비 계상(환입)액	105,934	379,834	77,157

4. 기말 대손충당금 잔액합계	842,062	736,128	356,294

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침K-IFRS 전환에 따라 개별채권 분석 및 과거 채권회수 비율을 고려한 집합채권 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다.연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 경과 기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	21,776,494	333,983	551,883	-	22,662,360

특수관계자	7,201	-	-	-	7,201

계	21,783,695	333,983	551,883	-	22,669,561

구성비율	96.1%	1.5%	2.4%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)(1) 재고자산의 보유현황지배회사인 헥토이노베이션은 재고자산을 보유하고 있지 않으며, 종속회사인 헥토파이낸셜과 헥토헬스케어가 재고자산을 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	2022년	2021년	2020년	비고

건강기능식품
외	상품	1,789,804	2,027,477	5,571,011	헥토파이낸셜의 PG서비스의키오스크 사업으로재고자산이 추가발생하였습니다.

제품	4,522,510	2,456,831	3,011,960

원재료	2,676,715	2,895,262	3,250,262

재공품	7,217	958	-

저장품	147,646	294,856	-

미착품	710,225	-	-

합계	9,854,117	7,675,384	11,833,233

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.9%	2.7%	2.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.90회	1.02회	1.12회

(2) 재고자산 실사내역 등지배회사인 헥토이노베이션은 재고자산을 보유하고 있지 않으며, 종속회사인 헥토파이낸셜과 헥토헬스케어가 재고자산을 보유하고 있으며, 재고실사내역은 아래와 같습니다.1) 최근 재고자산의 실사내역 등- 2022년 12월 29일(헥토파이낸셜), 2022년 12월 30일(헥토헬스케어)- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등외부감사인 입회하에 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.3) 장기체화재고 등의 현황- 해당없음4) 재고자산의 담보제공- 해당없음 라. 수주계약 현황당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,704,000	8,704,000	7,383,000	7,383,000

당기손익-공정가치측정금융자산	19,332,008	19,332,008	13,933,522	13,933,522

합 계	28,036,008	28,036,008	21,316,522	21,316,522

[금융부채]

단기차입금	675,000	675,000	576,608	576,608

장기차입금	56,250	56,250	-	-

리스부채	9,508,890	9,508,890	2,652,330	2,652,330

상환전환우선주부채	4,351,372	4,351,372	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	7,872,982	7,872,982	-	-

기타금융부채	1,213,256	1,213,256	1,135,831	1,135,831

합 계	23,677,750	23,677,750	4,364,769	4,364,769

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
- 수준 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
- 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	8,704,000	8,704,000

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	8,498,062	8,498,062

채무증권	-	-	6,647,061	6,647,061

출자금	-	-	4,186,885	4,186,885

합 계	-	-	28,036,008	28,036,008

[금융부채]

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품	-	-	7,872,982	7,872,982

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	7,383,000	7,383,000

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	4,861,250	4,861,250

채무증권	-	-	6,178,441	6,178,441

출자금	-	-	2,893,831	2,893,831

합 계	-	-	21,316,522	21,316,522