헥토이노베이션 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 13(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 12(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 민앤지

1. 회사의 개요

주식 회 사 민앤지(이하 '회사')는 2009년 3월 19일에 설립되어 당기말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 6월에 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 6,789백 만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습 니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

이경민	3,192,000	24.08%

프리미어성장엠앤에이 사모투자합자회사	1,334,786	10.07%

프리미어 Growth-M 투자조합	355,771	2.68%

자기주식	160,181	1.34%

기타	8,214,447	61.83%

합 계	13,257,185	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

회사 는 202 1 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개 정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3. 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3.3 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3.5 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3.6 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3.7 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3.8 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항 은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3.9 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.4. 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5. 외화환산

2.5.1. 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5.2. 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6. 금융자산2.6.1. 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.2. 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

2.6.2.1. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

2.6.2.1.1. 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 2.6.2.1.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

2.6.2.1.3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

2.6.2.2. 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.6.3. 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간 편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

2.6.4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

2.6.5. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9. 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10. 무형자산

2.10.1. 산업재산권과 소프트웨어영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

상표권	5년

개발비	5년

기타무형자산	5년

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.10.2. 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2.11. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12. 금융부채2.12.1. 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

2.12.2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13. 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15. 종업원급여2.15.1. 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.15.2. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15.3. 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 고 객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 26.4에 기술되어 있습니다.

2.17. 리스

회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2.17.1. 회계정책회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

2.17.1.1. 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사 는 복합기 등을 포 함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.17.1.2. 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 리스순투자에 대 하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다 (주석 2.6.3 및 2.6.4 참조) . 회사 는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 회사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다. 2.18. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.19. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며 , 2022년 3월 31일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3.1. 경영진의 판단재 무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 종속기업 및 관계기업투자- 주석 15: 리스

3.2. 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 공정가치- 주석 12: 종속기업 및 관계기업투자

- 주석 21: 법인세비용4. 재무위험관리

4.1. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

4.1.1.1. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	-	-	(20,000)	20,000

당기 중 차입금 전부를 상환하였습니다.4.1.1.2. 가격위험회사는 당기말 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2. 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상 태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

4.1.2.1. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 수행된 용역에 대하여 고객이 지불해야할 금액입니다. 일반적으로 1~3달 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보로 제공된 채권은 없습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2021년 12월 31일 기준으로부터 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 수금 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 한편, 회사는 개별 고객의 신용위험 특성을 고려하여 기대신용손실률을 차등 적용하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	324,566	272,575

증 가	56,033	51,991

기 말	380,599	324,566

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 영업비용의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.2.2. 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 없습니다.

4.1.2.3. 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	56,033	51,991

대손상각비	56,033	51,991

4.1.3. 유동성위험 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

리스부채	329,364	772,272	249,139	15,291	1,366,066

기타금융부채	5,720,354	-	-	785,402	6,505,756

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

단기차입금	2,007,218	-	-	-	2,007,218

리스부채	316,075	716,477	1,005,425	205,200	2,243,177

기타금융부채	5,416,590	-	-	90,076	5,506,666

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	2,000,000

차감: 현금및현금성자산	(20,702,792)	(10,311,293)

순부채	(20,702,792)	(8,311,293)

자본총계	139,183,206	103,832,205

총자본	118,480,414	95,520,912

자본조달비율	- %	- %

5 . 공정가치

5.1. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,383,000	7,383,000	2,710,738	2,710,738

당기손익-공정가치측정금융자산	3,208,831	3,208,831	2,025,846	2,025,846

합 계	10,591,831	10,591,831	4,736,584	4,736,584

[금융부채]

단기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

임대보증금	223,586	223,586	90,076	90,076

리스부채	1,366,066	1,366,066	2,191,041	2,191,041

파생상품금융부채	600,316	600,316	-	-

합 계	2,189,968	2,189,968	4,281,117	4,281,117

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
- 수준 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
- 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	7,383,000	7,383,000

당기손익-공정가치측정	출자금	-	-	3,208,831	3,208,831

[금융부채]

당기손익-공정가치측정	파생상품	-	-	600,316	600,316

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,710,738	2,710,738

당기손익-공정가치측정	출자금	-	-	2,025,846	2,025,846

5.3. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	㈜케이뱅크은행	7,383,000	3	(*1)

㈜코인큐	-	3	(*2)

합 계	7,383,000

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	1,223,831	3	(*3)

LSK헬스케어3호펀드	640,000	3	(*4)

골프클럽큐레저산업㈜	1,000,000	3	(*4)

씨엔티테크제9호투자조합	45,000	3	(*4)

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2호	300,000	3	(*4)

합 계	3,208,831

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채	600,316	3	(*5)

합 계	600,316

(*1) 비상장 지분상품으로 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

㈜케이뱅크은행	현금흐름할인법	할인율	14.70%

(*2) 비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서, 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유한 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(*4) 취득일이 보고기간말로부터 5개월 이내로 취득원가는 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.

(*5) 비상장 지분상품에 대한 파생상품으로 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

㈜빅쏠	이항모형	할인율	1.46%

5.4. 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기 초	2,710,738	2,025,846	-	2,024,121	2,090,410

취 득	-	1,705,000	600,316	-	880,000

당기손익으로 인식된 손익	-	205,965	-	-	666,915

기타포괄손익으로 인식된 손익	4,672,262	-	-	686,617	-

처 분	-	(727,980)	-	-	(1,611,480)

기 말	7,383,000	3,208,831	600,316	2,710,738	2,025,846

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 경영진에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1. 금융상품 범주별 장부금액

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	20,702,792	-	-	-	-	20,702,792

매출채권	13,061,825	-	-	-	-	13,061,825

지분증권	-	7,383,000	-	-	-	7,383,000

출자금	-	-	3,208,831	-	-	3,208,831

기타금융자산	12,883,354	-	-	-	-	12,883,354

합 계	46,647,971	7,383,000	3,208,831	-	-	57,239,802

[금융부채]

기타금융부채	-	-	-	7,271,506	600,316	7,871,822

합 계	-	-	-	7,271,506	600,316	7,871,822

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	10,311,293	-	-	-	10,311,293

매출채권	11,784,037	-	-	-	11,784,037

지분증권	-	2,710,738	-	-	2,710,738

출자금	-	-	2,025,846	-	2,025,846

기타금융자산	21,068,512	-	-	-	21,068,512

합 계	43,163,842	2,710,738	2,025,846	-	47,900,426

[금융부채]

장기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채	-	-	-	7,697,706	7,697,706

합 계	-	-	-	9,697,706	9,697,706

6. 2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[상각후원가측정금융자산]

이자수익	237,129	227,315

외환차익	9,867	21,491

외화환산이익	3,304	-

외환차손	(12,708)	(5,213)

외화환산손실	(3,601)	(83)

대손상각비	(56,033)	(51,991)

소 계	177,958	191,519

[당기손익-공정가치측정금융자산]

평가손익	205,965	666,915

[상각후원가측정금융부채]

이자비용	(53,965)	(103,613)

합 계	329,958	754,821

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	20,702,792	10,311,293

8. 공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

㈜케이뱅크은행(*1)	7,383,000	2,710,738

㈜코인큐(*2)	-	-

소 계	7,383,000	2,710,738

[당기손익-공정가치측정금융자산]

IBKC-메디치세컨더리 투자조합(*3)	1,223,831	1,745,846

LSK헬스케어3호펀드(*4)	640,000	280,000

골프클럽큐레저산업㈜	1,000,000	-

씨엔티테크제9호투자조합(*5)	45,000	-

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2호(*6)	300,000	-

소 계	3,208,831	2,025,846

합 계	10,591,831	4,736,584

(*1) 해당 지분증권은 단기매매목적으로 취득하지 않아 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기말 현재 전액 손상으로 인식하고 있습니다. (*3) 출자 약정액은 30억원이며, 당기말 누적출자액은 30억원입니다. 누적출자액 중 29억원은 회수되었습니다.(*4) 출자 약정액은 10억원이며, 당기말 누적출자액은 6.4억원입니다.(*5) 당기 중 설립되었으며, 출자 약정액은 1.5억원이며, 당기말 누적 출자액은 45백만원입니다.(*6) 당기 중 설립되었으며, 출자 약정액은 30억원이며, 당기말 누적 출자액은 3억원입니다.

9. 매출채권

9.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	13,442,424	12,108,604

대손충당금	(380,599)	(324,566)

매출채권(순액)	13,061,825	11,784,038

9.2. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	302	272,273	272,575

설정	-	51,991	51,991

전기말	302	324,264	324,566

당기초	302	324,264	324,566

설정	-	56,033	56,033

당기말	302	380,297	380,599

9.3. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

연체되지 않은 채권	12,755,578	8,350	11,509,990	7,561

3개월 이하 채권	321,020	19,618	295,825	18,859

3개월 초과 6개월 이하 채권	30,840	21,462	24,544	17,277

6개월 초과 채권	334,986	331,169	278,245	280,869

합 계	13,442,424	380,599	12,108,604	324,566

9.4. 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 개월 수

미연체	3개월 이하	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	12,755,542	321,036	30,841	26,293	25,294	283,418	13,442,424

기대손실율	0.07%	6.11%	69.59%	87.46%	97.87%	100.00%	-

전체기간 기대손실	8,349	19,618	21,462	22,996	24,756	283,418	380,599

순장부금액	12,747,193	301,418	9,379	3,297	538	-	13,061,825

10. 기타금융자산 10.1. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

단기금융상품	9,500,000	18,561,624

주임종단기대여금	559,556	1,132,814

미수금	707,530	363,774

미수수익	61,057	64,335

임차보증금	692,362	-

금융리스채권	230,711	92,951

소 계	11,751,216	20,215,498

[비유동]

임차보증금	74,560	677,256

기타보증금	120,039	78,024

금융리스채권	9,836	97,734

장기대여금	927,703	-

소 계	1,132,138	853,014

합 계	12,883,354	21,068,512

10.2. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	㈜하나은행	360,000	360,000	법인카드 한도 담보 질권

-	468,200	주식매매 유보금 담보 질권(*)

합 계	360,000	828,200

(*) 당기말 현재 소송 사건의 결과에 따라 해당 질권은 해지되었습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	387,036	250,600

선급비용	117,752	99,271

합 계	504,788	349,871

12. 종속기업 및 관계기업투자

12.1. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

주식종류	주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

종속기업	세틀뱅크㈜(*1)	보통주	3,585,600주	37.93%	44,573,380	44,573,380	44,573,380	44,573,380

㈜플랜에셋	보통주	100,000주	100.00%	500,000	279,229	500,000	279,229

㈜헥토(*2)	보통주	68,700주	30.00%	6,870,000	6,870,000	6,870,000	6,870,000

㈜디지털투데이(*3)	보통주	46,500주	97.89%	2,530,000	-	2,530,000	-

㈜바이오일레븐(*4)	보통주	933,297주	35.48%	26,769,463	26,769,463	1,250,000	1,250,000

㈜빅쏠(*5)	보통주	182,017주	37.39%	4,600,322	4,600,322	-	-

소 계	85,843,165	83,092,394	55,723,380	52,972,609

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	출자금	29좌	50.00%	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*6)	출자금	25좌	13.89%	2,500,000	-	2,500,000	2,500,000

㈜아이엠시티	보통주	215,014주	50.00%	3,999,927	3,999,927	3,333,433	3,333,433

헥토콘제1호투자조합(*7)	출자금	300좌	30.00%	300,000	300,000	-	-

(주)이브이모빌리티(*8)	보통주	240,500주	24.05%	1,202,500	1,202,500	-	-

소 계	10,902,427	8,402,427	8,733,433	8,733,433

합 계	96,745,592	91,494,821	64,456,813	61,706,042

(*1) 당기 중 해당 종속기업의 주식매수선택권 행사로 인하여 회사의 지분율이 38.69%에서 37.93%로 하락하였습니다. 지분율이 50% 미만이나, 회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 유상증자시 3,181,200천원을 추가 취득하였고, 세틀뱅크㈜에 4,211,200천원을 처분하여 지분율이 30%로 감소하였으나, 직ㆍ간접 지분율이 50%를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사는 전기말 종속기업의 재무상태 악화로 보유지분에 대한 손상평가를 수행하였으며, 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 회사는 종속회사인 ㈜헥토가 보유한 ㈜바이오일레븐 366,891주와 민앤지 자기주식 821,137주의 지분교환을 통하여 당사의 직접지분율은 29.11%이 되었습니다. 전기 중 주주간 합의서를 통하여 23.81%의 주식에 대하여 의결권을 행사할 수 있게 됨에 따라 지배력을 획득하고, 이에 관계기업에서 종속기업으로 계정을 재분류 하였습니다(주석 33.7 참조). 또한 당기 중 제3자 배정 유상증자에 참여하여 236,406주를 추가 취득하였습니다.

(*5) 당기 중 지분을 취득하였으며, 직ㆍ간접 지분율이 50%를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 출자 원금을 모두 회수하였습니다.(*7) 당기 중 설립된 투자 조합으로 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 설립된 회사로 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류하였습니다.

12.2. 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 소재지와 결산일자 및 적용된 재무제표는다음과 같습니다.

피투자회사	소재지	결산일자

세틀뱅크㈜	대한민국	12월 31일

㈜플랜에셋	대한민국	12월 31일

㈜헥토	대한민국	12월 31일

㈜디지털투데이	대한민국	12월 31일

㈜바이오일레븐	대한민국	12월 31일

㈜빅쏠	대한민국	12월 31일

코리아오메가프로젝트1호조합	대한민국	12월 31일

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	대한민국	12월 31일

㈜아이엠시티	대한민국	12월 31일

헥토콘제1호투자조합	대한민국	12월 31일

㈜이브이모빌리티	대한민국	12월 31일

12.3. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	61,706,042	60,036,167

취 득	32,288,779	7,014,633

처 분	(2,500,000)	(4,211,200)

손상차손	-	(1,133,557)

기 말	91,494,821	61,706,042

12.4. 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익

세틀뱅크㈜	272,289,271	141,196,373	131,092,898	104,368,309	17,352,026

㈜플랜에셋	343,620	476	343,144	69,508	29,635

㈜헥토	30,550,205	2,437,236	28,112,969	8,353,858	5,738,134

㈜디지털투데이	2,112,996	2,380,775	(267,779)	784,498	(475,501)

㈜빅쏠	1,724,786	781,318	943,468	150	(424,673)

㈜바이오일레븐	41,916,873	9,819,816	32,097,057	45,674,198	1,705,663

코리아오메가프로젝트1호조합	6,226,164	3,300	6,222,864	124,501	62,495

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	14,826,311	2,660,398	12,165,913	6,339,343	6,344,212

㈜아이엠시티	3,563,325	976,553	2,586,772	4,145,432	292,980

헥토콘제1호투자조합	993,101	-	993,101	-	(6,899)

㈜이브이모빌리티	4,880,758	132,620	4,748,138	-	(251,863)

13. 유형자산 13.1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비 품	시설장치	합 계

[취득원가]

기 초	1,521,238	1,136,002	2,657,240

취 득	409,950	52,850	462,800

처 분	-	-	-

복구충당부채 변동	-	-	-

기 말	1,931,188	1,188,852	3,120,040

[감가상각누계액]

기 초	794,839	639,743	1,434,582

감가상각비	280,583	225,179	505,762

처 분	-	-	-

복구충당부채 변동	-	-	-

기 말	1,075,422	864,922	1,940,344

[장부가액]

기 초	726,399	496,259	1,222,658

기 말(수정함)	855,766	323,930	1,179,696

(전기) (단위: 천원)

구 분	비 품	시설장치	합 계

[취득원가]

기 초	1,314,735	1,094,354	2,409,090

취 득	323,885	89,430	413,315

처 분	(117,382)	(23,983)	(141,365)

복구충당부채 변동	-	(23,799)	(23,799)

기 말	1,521,238	1,136,002	2,657,241

[감가상각누계액]

기 초	627,458	513,903	1,141,361

감가상각비	262,867	240,580	503,447

처 분	(95,486)	(11,317)	(106,803)

복구충당부채 변동	-	(103,423)	(103,423)

기 말	794,839	639,743	1,434,582

[장부가액]

기 초	687,277	580,452	1,267,729

기 말	726,400	496,259	1,222,659

13.2. 당기와 전기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

14.1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기 초	245,092	703,887	8,696	2,511,651	-	50,000	3,519,326

취 득	-	512,782	3,969	-	-	-	516,751

처 분	-	(4,975)	-	(49,056)	-	-	(54,031)

상각비	(60,876)	(213,484)	(3,523)	-	-	(40,000)	(317,883)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기 말	184,216	998,210	9,142	2,462,595	-	10,000	3,664,163

취득원가	610,171	5,191,400	19,688	2,462,595	-	200,000	8,483,854

상각누계액	(425,955)	(2,630,247)	(10,546)	-	-	(190,000)	(3,256,748)

손상차손누계액	-	(1,562,943)	-	-	-	-	(1,562,943)

순장부금액	184,216	998,210	9,142	2,462,595	-	10,000	3,664,163

(전기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기 초	306,109	411,850	9,128	1,548,841	30,777	203,235	2,509,940

취 득	-	441,424	2,292	962,810	-	-	1,406,526

처 분	-	-	-	-	-	-	-

상각비	(61,017)	(149,387)	(2,724)	-	(30,777)	(153,235)	(397,140)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기 말	245,092	703,887	8,696	2,511,651	-	50,000	3,519,326

취득원가	610,171	4,683,593	15,719	2,511,651	569,195	1,440,000	9,830,329

상각누계액	(365,078)	(2,416,763)	(7,023)	-	(413,223)	(1,050,000)	(4,252,087)

손상차손누계액	-	(1,562,943)	-	-	(155,972)	(340,000)	(2,058,915)

순장부금액	245,093	703,887	8,696	2,511,651	-	50,000	3,519,326

14.2. 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 리스 리스와 관련 된 회사의 회계정책은 주석 2.17 을 참고하시기 바랍니다. 15.1. 리스이용자 회사는 건물, 기계장치, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년에서 3년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 회사가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 회사는 2019년 12월에 건물 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 리스와 전대리스는 2022년 12월에 만료됩 니다.

회사는 비품을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

15.1.1. 사용권자산15.1.1.1. 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,656,968	1,104,088	552,880

기계장치	1,344,129	881,999	462,130

차량운반구	278,386	173,982	104,404

정부보조금	(12,180)	(3,045)	(9,135)

합 계	3,267,303	2,157,024	1,110,279

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,821,591	(607,198)	1,214,393

기계장치	1,344,129	(617,924)	726,205

차량운반구	183,144	(118,587)	64,557

합 계	3,348,864	(1,343,709)	2,005,155

15.1.1.2. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	1,214,393	1,911	(69,388)	(594,036)	552,880

기계장치	726,205	-	-	(264,075)	462,130

차량운반구	64,557	114,909	-	(75,062)	104,404

정부보조금	-	(12,180)	-	3,045	(9,135)

합 계	2,005,155	104,640	(69,388)	(930,128)	1,110,279

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	1,841,434	119,575	(126,747)	(619,869)	1,214,393

기계장치	205,321	859,874	-	(338,990)	726,205

차량운반구	246,773	16	(101,120)	(81,112)	64,557

합 계	2,293,528	979,465	(227,867)	(1,039,971)	2,005,155

15.1.2. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	(38,346)	(50,011)

사용권자산의 감가상각비	(930,128)	(1,039,971)

단기리스와 관련된 비용	(19,734)	(15,452)

소액자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	(57,244)	(18,350)

사용권자산의 전대리스에서 발생한 손익	(11,810)	-

리스 해지와 관련된 손익	-	(1,071)

합 계	(1,057,262)	(1,124,855)

15.1.3. 당기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	(1,115,593)	(1,081,690)

이자의 지급	(38,346)	(50,011)

단기리스료 지급	(19,734)	(15,452)

소액리스료 지급	(57,244)	(18,350)

임대료의 수취	161,634	80,162

합 계	(1,069,283)	(1,085,341)

15.2. 리스제공자

회사는 리스한 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스는 2019년 12월 신규 계약체결에 따라 상위리스가 사용권자산으로 인식되기 전까지는 운용리스로 분류되었으며, 상위리스가 사용권자산으로 인식된 이후 금융리스로 분류하였습니다.15.2.1. 운용리스 회사는 상위리스에 대하여 단기리스 면제조항을 적용함에 따라 관련 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 회사가 당기에 운용리스로 인식한 리스료 수익은 없습 니다.

15.2.2. 금융리스회사는 2019년 12월 신규 계약을 체결하여 단기리스 면제조항 적용이 불가함에 따라관련 사용권자산을 인식하였으며, 해당 사용권자산에 기초하여 전대리스의 분류를 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론 내렸습니다. 회사가 당기 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 4,210천원입 니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	232,805	95,723

1년 초과 ~ 2년 이내	9,849	98,594

2년 초과 ~ 3년 이내	-	-

할인되지 않은 총 리스료	242,654	194,317

미실현이자수익	(2,107)	(3,632)

리스순투자	240,547	190,685

16. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	국민은행	산업은행 차입금리 + 0.91%	-	2,000,000

17. 공정가치측정금융부채 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[비유동]

파생상품금융부채	600,316	-

회사는 종속회사인 ㈜빅쏠의 대표이사와 체결한 주식매수청구권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(주석 33.7) 18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

미지급금	3,972,777	4,080,285

미지급비용	1,709,077	1,336,304

리스부채	1,101,636	996,165

임대보증금	38,500	-

소 계	6,821,990	6,412,754

[비유동]

리스부채	264,430	1,194,875

임대보증금	185,086	90,076

소 계	449,516	1,284,951

합 계	7,271,506	7,697,705

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

선수금	89,067	965

예수금	471,395	638,117

부가가치세예수금	963,933	908,460

복구충당부채	105,259	24,583

환불충당부채	458,462	437,155

소 계	2,088,116	2,009,280

[비유동]

장기종업원급여부채(*)	510,366	491,520

복구충당부채	-	79,878

소 계	510,366	571,398

합 계	2,598,482	2,580,678

(*) 장기 근속 포상제도와 관련한 장기종업원급여부채로 보험수리적 방법에 의하여 산출된 금액입니다. 20. 확정기여제도 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금 액은 각각 662,803 천원및 590,612천원입니다.

21. 법인세비용

21.1. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[당기법인세]

당기손익에 대한 당기법인세	5,106,151	2,858,704

전기법인세의 조정사항	-	19,064

소 계	5,106,151	2,877,768

[이연법인세]

일시적차이의 증감	1,109,835	309,289

자본에 반영된 법인세	(1,075,924)	(151,056)

소 계	33,911	158,233

법인세비용	5,140,062	3,036,001

21.2. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	26,545,817	20,554,437

적용세율에 따른 법인세비용	5,962,088	4,499,976

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	83,328	63,940

- 세무상 과세되지 않는 수익	(155,288)	(705,183)

- 공제감면세액 효과	(733,224)	(157,734)

- 미인식이연법인세	(59,061)	(684,063)

- 기타	42,219	19,065

조정사항 계	(822,026)	(1,463,975)

법인세비용	5,140,062	3,036,001

유효세율	19.36%	14.77%

21.3. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	세율 변동 효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	4,672,262	(1,130,687)	54,763	3,596,338	686,616	(151,056)	535,560

21.4. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	세율 변동 효과	당기손익	자본항목	기 말

매출채권	44,766	4,476	10,332	-	59,574

유형자산	(1,781)	(178)	30	-	(1,929)

무형자산	75,787	7,578	(45,509)	-	37,856

미수수익	(14,154)	(1,415)	793	-	(14,776)

공정가치측정금융자산	398,916	39,891	(93,717)	(1,075,924)	(730,834)

복구충당부채	22,981	2,298	193	-	25,472

시설장치(복구충당부채)	(13,789)	(1,379)	8,595	-	(6,573)

환불충당부채	96,174	9,618	5,156	-	110,948

미지급비용	-	-	2,645	-	2,645

장기종업원급여부채	108,134	10,814	4,561	-	123,509

사용권자산	(441,134)	(44,113)	216,560	-	(268,687)

리스부채	482,029	48,203	(199,644)	-	330,588

리스순투자	(41,951)	(4,195)	(12,066)	-	(58,212)

임차보증금	73	8	(3,446)	-	(3,365)

파생상품금융부채	-	-	145,277	-	145,277

종속기업투자주식	-	-	(145,277)	-	(145,277)

합 계	716,051	71,606	(105,517)	(1,075,924)	(393,784)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	자본항목	기 말

매출채권	35,028	9,738	-	44,766

유형자산	(2,358)	577	-	(1,781)

무형자산	172,040	(96,253)	-	75,787

미수수익	(13,349)	(805)	-	(14,154)

공정가치측정금융자산	632,159	(82,187)	(151,056)	398,916

복구충당부채	28,487	(5,506)	-	22,981

시설장치(복구충당부채)	(5,337)	(8,452)	-	(13,789)

환불충당부채	84,249	11,925	-	96,174

미지급비용	55	(55)	-	-

장기종업원급여부채	93,461	14,673	-	108,134

사용권자산	(504,576)	63,442	-	(441,134)

리스부채	552,920	(70,891)	-	482,029

리스순투자	(47,439)	5,488	-	(41,951)

임차보증금	-	73	-	73

합 계	1,025,340	(158,233)	(151,056)	716,051

21.5. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[이연법인세자산]

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	443,111	383,077

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	392,758	994,500

소 계	835,869	1,377,577

[이연법인세부채]

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(70,608)	(48,392)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,159,045)	(613,134)

소 계	(1,229,653)	(661,526)

이연법인세자산(부채) 순액	(393,784)	716,051

21.6. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않 은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자손상차손	649,667	590,606	처분가능성 없음

21.7 . 회 사는 회사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

22. 자본금 과 주식발행초과금 22.1. 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. 22.2. 당 기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수(*1)	총 발행주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	12,682,476주	795,848주	13,478,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

자기주식의 이익소각(*2)	(320,000주)	-	(320,000주)	-	-	-	-

전기말	12,362,476주	795,848주	13,158,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

당기초	12,362,476주	795,848주	13,158,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

전환우선주 행사(3)	894,709주	(795,848주)	98,861주	447,355	(397,924)	(50,009)	(578)

당기말	13,257,185주	-	13,257,185주	6,788,593	-	49,120,512	55,909,105

(*1) 회사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에 따라 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다. 당해 전환우선주는 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되어 있지 않지만, 금융감독원 질의회신 회제이-00094를 준용하여 관련 계정을 자본으로 분류하였습니다. (*2) 회사는 2020년 4월 21일자 이사회결의를 통하여 이익소각 목적으로 보통주 320,000주를 취득 후 소각 하였습니다 . 이로 인하여 발행주식의 액면총액과 전기말 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자 본금만큼 차이가 발생합니다. (*3) 당기 중 전환우선주 발행권자의 권리 행사로 우선주 전부가 보통주로 전환되었습니다. (보통주식의 주가 하락으로 인해 전환가격이 15,707원에서 13,971원으로 조정되어, 전환비율이 1.12로 조정되었습니다. 이로 인해 전환주 795,848주가 보통주 894,709주로 전환되었습니다.)

회사가 2016년 10월 26일 발행한 참가적, 누적적 전환우선 주의 발행 당시의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	참가적 누적적 전환우선주 795,848주

발행가액	31,413원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 낮을 경우 그 낮은 가격

회사 는 2017년 4월 21일에 무상증자를 실시 하여 전환우선주의 발행주식수는 1,591,696주로 증가하였습니다. 2019년과 중 795,848주가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 나머지 795,848주가 보통주로 전환되어 당기말 현재 잔존 전환우선주는 없습니다. 보통주식의 주가 하락에 따라 전환가격이 15,707원에서 13,971원으로 하락하여 전환비율이 1.12로 조정되었습니다. 이로 인해 당기 중 전환된 전환우선주 795,848주는 보통주 894,709주로 전환되었습니다.

23 . 기타자본항목

23.1. 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,239,237)	(12,597,609)

자기주식처분손실	-	(673,662)

자기주식처분이익	3,451,692	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손 익	1,654,729	(1,941,609)

합 계	2,867,184	(15,212,880)

23.2. 당 기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	998,795	12,597,609	160,240	2,733,907

취득(*1)	-	-	1,158,555	14,652,018

이익소각(*1)	-	-	(320,000)	(4,788,316)

지분교환(*2)	(821,137)	(10,116,934)	-	-

처분(*3)	(17,477)	(241,438)	-	-

기말	160,181	2,239,237	998,795	12,597,609

(*1) 전기 중 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 838,555주를 9,863,702천원에 취득하였고, 이익소각 목적으로 320,000주를 4,788,316천원에 취득 후 소각하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 보유하고 있던 자기주식 중 821,137주를 종속회사인 ㈜헥토가 보유하고 있던 ㈜바이오일레븐 주식 366,891주와 지분교환을 통하여 처분하였습니다. (*3) 임직원 상여 목적으로 17,477주를 처분하였습니다.

23.3. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 손 실 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(1,941,608)	(2,477,169)

평가손익	4,672,262	686,617

법인세 효과	(1,075,924)	(151,056)

기말	1,654,730	(1,941,608)

24. 이익잉여금 24.1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,895,457	1,482,033

미처분이익잉여금	78,511,460	61,653,369

합 계	80,406,917	63,135,402

24.2. 회사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제13기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지 제12기 2020년 01월 01일부터2020년 12월 31일까지
처분예정일 2022년 3월 31일 처분확정일 2021년 3월 31일

주식회사 민앤지 (단위: 천원)

과 목	제 13(당)기	제 12(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	78,511,460	61,653,369

전기이월미처분이익잉여금	57,105,705	48,923,247

당기순이익	21,405,755	17,518,438

자기주식의 이익소각	-	(4,788,316)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	5,618,615	4,547,664

이익준비금	510,783	413,424

배당금 (현금배당주당배당금(률) 보통주：당기 390원(78%) 전기 340원(68%) 우선주: 당기 -원(-%) 전기 340원(68%)	5,107,832	4,134,240

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	72,892,845	57,105,705

25. 배당금당기와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	390원(78%)	340원(68%)

발행주식수(주)	13,257,185	13,158,324

자기주식수(주)	160,181	998,795

배당금 총액	5,107,831,560원	4,134,239,860원

26. 영업수익 26.1. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[수익인식 시기]

기간에 걸쳐 인식한 매출(*)	71,478,571	62,197,833

[주요제공 서비스]

휴대폰번호도용방지	13,326,851	14,266,879

로그인플러스	16,498,191	16,548,304

휴대폰간편로그인	13,658,010	11,253,345

주식투자노트	4,391,643	4,882,200

기타	23,603,876	15,247,105

합 계	71,478,571	62,197,833

(*) 회사가 수행하는 대로 그 수행의 효익을 고객이 동시에 소비하고 있으며, 수행기간에 걸쳐 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.

26.2. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객 1	35,958,079	30,157,661

고객 2	16,565,816	15,021,686

고객 3	15,956,932	13,772,034

26.3. 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과 의 계약에서 발생한 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	매출채권	13,061,825	11,784,038

계약부채	환불충당부채	458,462	437,155

26.4. 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다.

회사는 고객(통신사의 서비스이용자)에게 개인정보 보안 관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등을 제공하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 사실상 3자간 계약(통신사, 고객, 회사)인 것으로 판단하고 있어, 고객이 지급하는 대가 중 회사가 제공하는 서비스의 몫에 해당하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

통신사와의 제휴계약에 따라 고객에게 제공하는 각각의 용역의 의무를 단일의 수행의무로 식별하였으며, 계약조건에 따라 용역을 제공하고 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

27. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제휴사도급비	14,729,829	15,131,202

종업원급여	9,484,164	7,941,862

수수료비용	7,436,631	7,129,718

지급임차료	80,378	76,288

경상연구개발비	2,375,490	2,075,548

감가상각비 및 무형자산상각비	1,753,774	1,940,557

세금과공과	246,862	229,323

광고선전비	7,872,191	6,599,822

대손상각비	56,033	51,997

보험료	940,586	766,664

기타	1,562,494	1,35 8,5 46

합 계	46,538,432	43,301,527

28 . 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[기타수익]

외환차익	-	21,491

배당금수익	1,254,960	1,474,420

종속기업처분이익	-	547,525

관계기업처분이익	114,432	-

유형자산처분이익	4,428	-

무형자산처분이익	3,297	-

복구충당부채환입액	-	105,231

매각예정자산처분이익	-	66,346

잡이익	31,308	19,096

합 계	1,408,425	2,234,109

[기타비용]

외환차손	-	5,213

외화환산손실	-	83

종속기업손상차손	-	1,133,558

유형자산처분손실	-	34,561

기부금	125,306	96,700

잡손실	63,433	96,479

합 계	188,739	1,366,594

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

[금융수익]

이자수익	237,129	227,315

외화환산이익	3,304	-

외환차익	9,867	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	205,965	666,915

합 계	456,265	894,230

[금융비용]

이자비용	53,965	103,613

외화환산손실	3,601	-

외환차손	12,708	-

합 계	70,274	103,613

30. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 23)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 주식 종류별 주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.30.1. 기본주당순이익30.1.1. 기본보통주당순이익

구 분	당 기	전 기

당기순이익	21,405,755,062	17,518,437,269원

차감: 우선주배당금	-	270,588,320원

추가 우선주지분	-	857,185,314원

보통주당기순이익	21,405,755,062	16,390,663,636원

가중평균유통보통주식수(*)	12,026,626	11,698,993주

기본보통주당이익	1,777	1,401원

(*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	11,363,681	12,522,236

전환우선주의 보통주 전환	170,072	-

자기주식	492,874	(823,243)

가중평균유통보통주식수	12,026,626	11,698,993

30.1.2. 기본우선주당순이익

구 분	당 기(*)	전 기

우선주당기순이익	-	1,127,773,634원

가중평균유통우선주식수	-	795,848주

기본우선주당이익	-	1,417원

(*) 당기 중 전환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

30.2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 30.2.1. 희석보통주당순이익

구 분	당 기(*2)	전 기

보통주당기순이익	21,405,755,062원	16,390,663,636원

희석성잠재적보통주의 비용가산	-	1,127,773,634원

희석보통주당기순이익	21,405,755,062원	17,518,437,269원

희석보통주식수(*1)	12,751,264주	12,593,702주

희석보통주당이익	1,679원	1,391원

(*1) 희석보통주식수 (단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	11,363,681	12,522,236

전환우선주의 보통주 전환	894,709	894,709

자기주식	492,874	(823,243)

가중평균유통보통주식수	12,751,264	12,593,702

(*2) 당기 중 전환우선주를 모두 전환하여 당기말 현재 희석효과는 없습니다.

31 . 영업으로부터 창출된 현금

31.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	21,405,755	17,518,437

[조 정]

이자수익	(237,129)	(227,315)

이자비용	53,965	103,613

외화환산이익	(3,304)	-

외화환산손실	3,601	83

당기손익-공정가치측정평가이익	(205,965)	(666,915)

법인세비용	5,140,062	3,036,000

배당금수익	(1,254,960)	(1,474,420)

급여	349,540	-

감가상각비	1,435,890	1,543,419

무형자산상각비	317,884	397,139

유형자산처분손실	-	34,561

종속기업투자주식손상차손	-	1,133,558

종속기업주식처분이익	-	(547,525)

대손상각비	56,033	51,991

장기종업원급여	71,306	121,162

매각예정자산처분이익	-	(66,346)

복구충당부채환입	-	(105,231)

리스 관련 손익	-	1,550

잡손실	11,736	-

잡이익	(90)	-

소 계	5,738,569	3,335,324

[운전자본의 변동]

매출채권의 증가	(1,333,709)	(773,173)

미수금의 감소(증가)	(305,256)	764,665

선급금의 감소(증가)	(136,435)	37,690

선급비용의 감소	(18,482)	194,038

기타보증금의 감소(증가)	(42,015)	-

미지급금의 증가	(177,189)	239,979

미지급비용의 증가(감소)	372,773	(225,579)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(52,460)	-

선수금의 증가	88,102	65

예수금의 증가(감소)	(166,722)	(214,694)

부가가치세예수금의 증가	55,473	73,802

환불충당부채의 증가	21,307	54,205

소 계	(1,694,613)	150,998

영업으로부터 창출된 현금	25,449,711	21,004,758

31.2. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체	-	1,250,000

복구충당부채 계상	-	79,625

복구충당부채 환입	-	103,423

임차보증금 유동성대체	-	707,805

유형자산취득액 중 미지급액	-	191,419

사용권자산과 리스부채의 증가	-	979,465

장기차입금의 유동성대체	-	2,000,000

임대보증금의 유동성대체	-	69,718

자기주식의 이익소각	-	4,788,316

종속기업투자주식과 자기주식 지분스왑	15,519,489	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(4,672,262)	-

장기대여금 유동성 대체	(927,703)	-

32. 우발상황 및 약정사항

32.1. 당기말 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 222 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32.2. 당기말 현재 회사의 임 원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도 의 임 원책임 배상보 험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험 등에 대하여 인당/사고당 부보 금액 6백만원 한 도의 개인정보안심보험 등에 가입하고 있습니다.

32.3. 출자약정당기말과 전기말 현 재 피투자회사에 대한 출자약정 액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	3,000,000	-

LSK헬스케어3호펀드	1,000,000	640,000	360,000

씨엔티테크제9호투자조합	150,000	45,000	105,000

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2호	3,000,000	300,000	2,700,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	2,500,000	2,500,000	-

헥토콘제1호투자조합	600,000	300,000	300,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	3,000,000	-

LSK헬스케어3호펀드	1,000,000	280,000	720,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	2,500,000	2,500,000	-

㈜아이엠시티	3,333,433	3,333,433	-

32.4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 양도제한인터넷전문은행특례법에 따라 ㈜케이뱅크은행 지분을 양도하기 위해서는 ㈜케이뱅크은행 이사회 승인이 필요하였으나, 관련 법령에서 정한 기간이 경과하여 이러한 제 한이 모두 소멸되었습니다.

32.5. 계류중인 소송

당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	상대방	사건내용	소송가액	진행상황

회사가 원고인 사건

서울중앙지방법원	나이스평가정보㈜, 한국모바일인증㈜, 코리아크레딧뷰로㈜, ㈜케이지모빌리언스, ㈜다날	계약해지 및 정산금 지급 청구	739,572	1심 진행 중

상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자 거래

32.1. 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

종속기업	세틀뱅크㈜, ㈜플랜에셋, ㈜헥토, ㈜디지털투데이, ㈜바이오일레븐(*1), ㈜빅쏠(*2), ㈜바이오트웰브(*2), HECTO PTE. LTD.(*2)

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜아이엠시티코리아오메가성장산업협력투자1호조합, ㈜인포텍코퍼레이션, ㈜에이치티에이,헥토콘제1호투자조합(*3), ㈜이브이모빌리티(*3)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사,프리미어 Growth-M 투자조합

기타 특수관계자	이경민, ㈜민앤플러스, ㈜모노플랫폼

(*1) 전기 중 지배력 획득으로 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(*2) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었습니다.(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류되었습니다.

33.2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등

세틀뱅크㈜	1,339,544	529,462	31,191	145,302

㈜헥토	-	3,071,361	18,860	713,430

㈜디지털투데이	-	1,250	-	-

㈜바이오일레븐	19,208	220,455	3,880	3,859

㈜빅쏠	-	(2,666)	20,344	-

㈜민앤플러스	-	(17,014)	171	-

㈜인포텍코퍼레이션	-	36,000	-	3,300

㈜에이치티에이	-	47,400	-	-

합 계	1,358,752	3,886,248	74,446	865,891

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등

세틀뱅크㈜	1,362,528	21,419	28,697	11,896

㈜블록체인컴퍼니	-	120,292	-	-

㈜헥토	-	2,293,102	6,155	526,002

㈜디지털투데이	-	3,750	1,250	-

㈜바이오일레븐	1,915	270,063	12,063	-

㈜민앤플러스	-	-	169	251,294

㈜인포텍코퍼레이션	-	49,500	-	3,300

합 계	1,364,443	2,758,126	48,334	792,492

(*) 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래 금액입니다.

33.3. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자	기 초	대 여	기 타	기 말

임원	99,958	129,992	(99,971)	129,979

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	기 초	대 여	기 타	기 말

임원	99,958	-	-	99,958

33.4. 당기 및 전기 중 특수관계자 지분에 대한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

㈜헥토(*)	㈜바이오일레븐 지분 교환	15,519,489

㈜바이오일레븐	출자금	9,999,974

㈜민앤플러스	㈜아이엠시티 지분 취득	666,494

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금 회수	227,500

헥토콘제1호투자조합	출자금	300,000

㈜이브이모빌리티	설립 출자	1,202,500

세틀뱅크㈜	㈜빅쏠 지분 취득	4,000,006

(*) 회사는 당기 중 보유하고 있던 자기주식 998,795주 중에서 821,137주를 종속회사인 ㈜헥토가 보유하고 있던 ㈜바이오일레븐 주식 366,891주와의 지분교환을 통하여 처분하였으며 자기주식 처분이익 4,161,941천원을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

㈜헥토	유상증자 참여	3,181,200

세틀뱅크㈜	㈜헥토 주식 처분	4,211,200

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금	500,000

㈜아이엠시티	보통주 취득 및 유상증자 참여	3,333,433

33.5. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사	427,288	289,048

프리미어 Growth-M 투자조합	113,888	77,042

이경민	1,085,280	734,160

합 계	1,626,456	1,100,250

33.6. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 장단기종업원 급여	2,111,299	1,526,383

퇴직급여	135,033	103,478

합 계	2,246,332	1,629,861

33.7. 당기말 현재 특수관계자와의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다. 1) 회 사는 (주 )헥토와 경 영자문 및 그룹사 상표사용 계약을 체결하였는 바, 동 계약에따라 당기 중 경영자문수수료와 상표사용료가 각각 2,096,401 천원(전기: 2,035,567천원), 191,599원 (전기: 124,385천원) 발생하였습니다. 2) 회사는 전기 중 회사의 주주이자 임원인 이경민이 소유한 ㈜바이오일레븐 주식(지분율 23.81 %) 의 의 결권을 회사와 이경민이 연대행사 할 수 있는 주주간합의서를 체결하였습니다. 이 주주간합의서를 통해 회사는 당기 중 ㈜바이오일레븐에 대한 지배력을 획득하였습니다. 3) 회사는 당기 중 ㈜빅쏠 지분을 취득하면서 대표이사에게 주식매수청구권(Put Option)을 부여 하였습니다. 특정 조건이 충족되는 경우 대표이사는 주식매수청권을 행사할 수 있으며, 이로 인하여 회사는 대표이사가 보유하고 있는 주식을 1주당 인수가액(20,544원)으로 인수하게 되는 의무를 부담할 수 있습니다. 회사는 당해 주식매수청구권과 관련하여 파생상품금융부채 600,316천원을 인식하고 있습니다.

34 . 영업부문 정보 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

35. 보고기간 후 사건35.1. ㈜헥토 유상증자회사는 이사회 결의에 의하여 ㈜헥토의 주주 배정 보통주 유상증자에 참여하기로 결정하였으며, 22년 1월 중 지분 인수 절차를 완료하였습니다.

35.2. ㈜바이오일레븐 유상증자회사는 이사회 결의에 의하여 ㈜바이오일레븐의 제3자 배정 우선주 유상증자에 참여하기로 결정하였으며, 22년 2월 중 지분 인수 절차를 완료하였습니다.