헥토이노베이션 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 15(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 헥토이노베이션과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

주식회사 헥토이노베이션와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 2009년 3월 19일에 설립되어 당기말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업,온라인정보제공업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 6,789백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

이경민	3,192,000	24.32

프리미어성장엠앤에이 사모투자합자회사	1,334,786	10.17

프리미어 Growth-M 투자조합	355,771	2.71

자기주식	747,875	5.70

기타	7,494,181	57.10

합 계	13,124,613	100.00

2. 연결재무제표의 작성범위2.1. 연결대상 종속기업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)(*1)	주요사업	결산일자	소재지

㈜헥토파이낸셜	37.93	금융서비스업(전자지급결재대행 등)	12월 31일	한국

㈜플랜에셋	100.00	보험서비스업(보험대리점)	12월 31일	한국

㈜헥토	100.00	경영자문 및 컨설팅업	12월 31일	한국

HECTO SINGAPORE PTE. LTD.	100.00	경영자문 및 컨설팅업	12월 31일	싱가포르

㈜헥토미디어	97.21	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	12월 31일	한국

㈜빅쏠	77.44	응용소프트웨어개발 및 공급업	12월 31일	한국

㈜바이오트웰브	80.00	건강기능식품판매	12월 31일	한국

㈜헥토헬스케어	40.41	건강기능식품판매 도소매업	12월 31일	한국

㈜헥토클리닉	100.00	소프트웨어, 하드웨어 개발 및 공급업	12월 31일	한국

㈜헥토데이터	91.90	시스템 소프트웨어 개발 및 공급	12월 31일	한국

(*1) 자기주식을 포함한 의결권 기준 지분율이며, 연결회사 간 보유 지분을 단순 합산한 지분율입니다. 2.2. 연결대상 종속기업의 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 별도 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수익	당기순손익

㈜헥토파이낸셜	441,504,683	291,166,956	150,337,727	144,172,067	12,500,930

㈜플랜에셋	534,279	25,265	509,013	101,931	76,539

㈜헥토	31,918,876	6,289,625	25,629,251	12,871,173	(1,852,691)

HECTO SINGAPORE PTE. LTD.	23,268	-	23,268	-	(161,761)

㈜헥토미디어	2,851,900	3,586,267	(734,367)	3,053,226	22,696

㈜빅쏠	156,656	500,407	(343,751)	35,817	(547,241)

㈜바이오트웰브	1,925,508	528	1,924,980	-	69,279

㈜헥토헬스케어	82,300,584	37,092,708	45,207,876	60,835,028	5,623,727

㈜헥토클리닉	287,449	1,340,839	(1,053,391)	20,608	(247,035)

㈜헥토데이터	10,175,341	6,751,129	3,424,212	4,692,474	(3,672,384)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수익	당기순손익

㈜헥토파이낸셜	367,507,737	226,914,657	140,593,080	140,404,119	13,434,206

㈜플랜에셋	445,287	12,812	432,475	84,086	42,424

㈜헥토	32,800,568	5,318,626	27,481,942	11,285,087	(1,114,392)

HECTO SINGAPORE PTE. LTD.	190,181	5,568	184,612	-	(259,706)

㈜헥토미디어	2,135,183	2,892,245	(757,062)	1,409,433	(32,673)

㈜빅쏠	1,027,178	797,790	229,387	33,807	(1,795,973)

㈜바이오트웰브	1,855,701	-	1,855,701	-	14,877

㈜헥토헬스케어	73,227,625	33,355,201	39,872,424	53,688,533	9,450,869

㈜헥토클리닉	449,672	1,256,028	(806,356)	-	(423,743)

㈜헥토데이터	3,867,598	2,766,226	1,101,371	4,599,637	(1,814,453)

상기 요약 재무현황은 연결조정을 반영하기 전 각 종속기업의 재무현황입니다. 2.3. 종속기업 변동내역

2.3.1. 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 회사는 없습니다.

2.3.2. 당기 중 연결대상에서 제외된 회사는 없습니다.

2.4. 당기 중 연결대상 종속기업별로 주요 비지배지분이 보유한 지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분당기순이익	비지배지분배당금	기타 변동	기말 누적비지배지분

㈜헥토파이낸셜	62.07	94,128,119	4,156,137	(1,650,139)	(7,505,032)	89,129,086

㈜헥토미디어	2.79	(10,668)	5,889	-	3,776	(1,003)

㈜빅쏠	22.56	(22,441)	(125,672)	-	70,560	(77,553)

㈜바이오트웰브	20.00	371,140	13,856	-	-	384,996

㈜헥토헬스케어(*1)	59.59	29,875,600	3,238,503	-	(461,664)	32,652,438

㈜헥토데이터	8.10	402,702	(418,136)	-	482,666	467,232

합 계	124,744,452	6,870,576	(1,650,139)	(7,409,693)	122,555,196

(*1) 전기재무제표 오류 수정으로 ㈜헥토헬스케어의 기초 누적 비지배지분을 재작성하였습니다.

3. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.3.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

3.2. 회계정책의 변경과 공시 연결회사이 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 전기말 상환전환우선주 5,108백만원과 당기손익-공정가치 측정 금융부채 3,730백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 상환전환우선주의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.3. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3.4. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

3.5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 연결재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 ·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3.6. 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3.7. 금융상품(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석10, 11 참고).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

3.9. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법으로 결정됩니다. 3.10. 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

기계장치	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.11. 무형자산

영업권은 주석 3.4에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	상각방법

특허권	10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

상표권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

고객관계	15년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

3.12. 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3.13. 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다3.14. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 3.15. 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3.16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 고객에게 결제대행 등 정보서비스의 제공과 그에 부수하는 사업, 금융정보중계기기의 판매, 개인정보 보안 관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등을 영위하고 있습니다.(1) 결제대행 등회사는 일반적으로 고객에게 결제서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 고객이 결제서비스를 제공받는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측가능한 가격입니다. (2) 개인정보 보안 관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등

회사는 일반적으로 고객에게 가입 기간동안 부가서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 고객이 결제서비스를 제공받는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측가능한 가격입니다.

회사는 통신사와의 제휴계약에 따라 회사가 고객에게 제공하는 각각의 용역의 의무를 단일의 수행의무로 식별하였습니다.

부가서비스 제공용역 및 관련 플랫폼/서비스 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 계약조건에 따라 용역을 제공하고 수행의무를 이행할 때, 즉 계약기간(가입기간)에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

발로소득매출의 경우 회사는 발로소득어플의 광고주를 고객으로 식별하고 있습니다 고객은 회사가 발로소득어플을 운영하는대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 계약조건에 따라 용역을 제공하고 수행의무를 이행할 때, 즉 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(3) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 정보 및 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.유지보수용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 진행기준(산출법)을 적용하여 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 계약기간동안 거래가격이 일정하지 않은 거래처에 대하여 산출법을 적용하여 총 유지보수용역 계약기간동안 균등하게 수익을 인식합니다. 3.17. 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ( 2) 단기종업원급여 연결회사의 단기종업원급여는 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가와 유급변가 등의 단기유급휴가, 상여금 및 현직 종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3.18. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.3.19 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융비용’ 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.20. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.3.21. 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3.22. 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 26일에 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3.23. 전기 연결재무제표 계정 재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표작성 방식에 따라 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15 참고).

(2) 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석6 참고).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석10,11 참고).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참고). (6) 리스연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.연결회사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

5. 재무위험관리 5.1. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된정책을 검토, 승인합니다.

5.1.1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

5.1.1.1. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	-	-	(4,700)	4,700

5.1.1.2. 가격위험 연결회사는 당기말 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

5.1.2. 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

5.1.2.1. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 수행된 용역에 대하여 고객이 지불해야할 금액입니다. 일반적으로 1~3달 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보로 제공된 채권의 경우 주석 36 기재되어 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실률은 2024년 12월 31일 기준으로부터 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 수금 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 한편, 연결회사는 개별 고객의 신용위험 특성을 고려하여 기대신용손실률을 차등 적용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	543,521	436,280

설정	400,989	117,938

제각	(3)	(10,697)

기말	944,508	543,521

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 영업비용의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

5.1.2.2. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익, 미수금 등이 포함됩니다.

당기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,067,194	405,783

설정	6,753,178	1,661,411

제각	(69,060)	-

기말	8,751,312	2,067,194

연결회사는 개별적으로 관리를 요하는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산(예: 소송에 연루된 금융자산, 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산)은 손상된 자산으로 보고 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 이 외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하고 있습니다. 연결회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로간주합니다.

5.1.2.3. 대손상각비

당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	400,989	117,938

기타 금융자산	6,684,118	1,661,411

대손상각비	7,085,107	1,779,349

5.1.3. 유동성위험연결회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계

매입채무	2,588,920	-	-	-	2,588,920

단기차입금	-	10,173,630	-	-	10,173,630

상환전환우선주부채	9,999,998	-	-	-	9,999,998

리스부채	1,685,692	5,450,090	4,657,365	1,247,546	13,040,692

기타금융부채	287,071,897	463,647	441,000	292,000	288,268,544

합 계	301,346,506	16,087,367	5,098,365	1,539,546	324,071,784

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계

매입채무	2,747,117	-	-	-	2,747,117

단기차입금	-	470,000	-	-	470,000

상환전환우선주부채	-	-	-	9,999,998	9,999,998

리스부채	867,630	3,563,933	660,325	592,109	5,683,998

기타금융부채	233,124,121	-	4,680	-	233,128,801

합 계	236,738,869	4,033,933	665,005	10,592,107	252,029,913

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

5.1.4. 외환위험

연결회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 원화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	403,901	1,432,438	20,778	169

JPY	74,918	74,918	-	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

외화금융자산	47,882	(47,882)	2,078	(2,078)

외화금융부채	(150,736)	150,736	(17)	17

5.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*2)

총 차입금	10,000,000	470,000

차감: 현금및현금성자산	(289,767,368)	(180,704,386)

순부채	(279,767,368)	(180,234,386)

자본총계	329,720,255	299,136,039

총자본	49,952,888	118,901,653

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.(*2) 전기재무제표 오류수정으로 전기말 금액을 재작성하였습니다.

6. 공정가치

6.1. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	289,767,368	(*1)	180,704,386	(*1)

매출채권	30,957,897	(*1)	26,068,604	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,425,000	7,425,000

당기손익-공정가치측정금융자산	25,774,699	25,774,699	22,481,798	22,481,798

기타금융자산	210,598,527	(*1)	211,708,531	(*1)

합 계	557,098,491	448,388,319

[금융부채]

매입채무	2,588,920	(*1)	2,747,117	(*1)

단기차입금	10,000,000	(*1)	470,000	(*1)

기타금융부채	288,270,763	(*1)	233,128,801	(*1)

상환전환우선주부채	5,996,409	5,996,409	5,108,093	5,108,093

당기손익-공정가치측정금융부채	6,498,820	6,498,820	6,469,522	6,469,522

합 계	313,354,912	247,923,533

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공시에서 제외하였습니다.

6.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
- 수준 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
- 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	수준 1(*1)	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	10,500,274	10,500,274

채무증권	-	-	9,283,628	9,283,628

출자금	903	-	5,989,893	5,990,796

금융자산 합계	903	-	25,773,796	25,774,699

[금융부채]

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품	-	-	6,498,820	6,498,820

(*1) 종속기업인 ㈜헥토데이터의 영업 목적 상 보유하고 있는 소액 투자금입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	7,425,000	7,425,000

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	10,498,050	10,498,050

채무증권	-	-	7,070,790	7,070,790

출자금	-	-	4,912,959	4,912,959

금융자산 합계	-	-	29,906,798	29,906,798

[금융부채]

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품	-	-	6,469,522	6,469,522

6.3. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

㈜코인큐 보통주	-	3	(*1)	-	-

합 계	-

[당기손익-공정가치측정금융자산]

IBKC-세컨더리 투자조합 출자금	92,667	3	(*1)	-	-

㈜엠티홀딩스 보통주(*3)	2,861,250	3	(*2)	-	-

핀브릿지㈜ 보통주	1,353,201	3	현금흐름할인법	할인율	13.44%

매출성장률	10.61%

LSK헬스케어3호펀드 출자금	1,770,256	3	순자산가치법	-	-

골프클럽큐레저산업㈜ 상환우선주	2,000,000	3	(*1)	-	-

씨엔티테크제9호투자조합 출자금	261,771	3	순자산가치법	-	-

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2호 출자금	2,426,929	3	순자산가치법	-	-

씨엔티테크㈜ 보통주	1,639,535	3	현금흐름할인법	할인율	12.98%

매출성장률	3.16%

㈜모인 전환우선주	1,999,500	3	현금흐름할인법	할인율	14.24%

매출성장률	26.61%

쿼드콜라보오퍼스2투자조합 출자금	1,438,271	3	순자산가치법	-	-

택스비㈜ 보통주	1,000,000	3	(*1)	-	-

㈜딥체인랩 전환사채	2,000,584	3	현금흐름할인법	할인율	13.80%

매출성장률	53.28%

㈜알티너스 전환사채	5,929,843	3	현금흐름할인법	할인율	13.14%

매출성장률	74.56%

㈜에스앤피랩 전환우선주	999,989	3	(*1)	-	-

합 계	25,773,796

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	5,082,319	3	이항모형	주가변동성	42.40%

무위험이자율	3.35%

㈜알티너스 전환사채 매도청구권	1,416,500	3	이항모형	기초자산	1,154,491원

주가변동성	38.10%

무위험이자율	2.00%

합 계	6,498,819

(*1) 비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 비상장 지분상품으로 공정가치 평가를 위해 해당 법인에 기초자료를 요구하였는바 자료를 제공 받을 수 없어 공정가치평가를 제외하였습니다.(*3) ㈜머니투데이는 2023년 10월 31일 임시주주총회 결의에 의거하여 2023년 11월 1일자로 물적분할 및 ㈜엠티홀딩스로 상호를 변경하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

㈜케이뱅크 보통주	7,425,000	3	배당할인모형	할인율	13.40%

㈜코인큐 보통주	-	3	(*1)	-	-

합 계	7,425,000

당기손익-공정가치측정금융자산

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 출자금	92,667	3	(*3)	-	-

㈜머니투데이 보통주(*4)	2,861,250	3	(*3)	-	-

핀브릿지㈜ 전환사채	5,423,925	3	현금흐름할인법	할인율	15.35%

매출성장률	8.02%

LSK헬스케어3호펀드 출자금	1,929,310	3	(*2)	-	-

골프클럽큐레저산업㈜ 상환우선주	2,000,000	3	(*3)	-	-

씨엔티테크제9호투자조합 출자금	240,000	3	(*3)	-	-

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2호 출자금	1,650,000	3	(*3)	-	-

씨엔티테크㈜ 보통주	1,637,312	3	(*3)	-	-

㈜모인 전환우선주	1,999,500	3	(*3)	-	-

쿼드콜라보오퍼스2투자조합 출자금	1,000,000	3	(*3)	-	-

택스비㈜ 보통주	1,000,000	3	(*3)	-	-

㈜딥체인랩 전환사채	1,646,865	3	현금흐름할인법	할인율	15.11%

매출성장률	22.06%

㈜에스앤피랩 전환우선주	999,989	3	(*3)	-	-

기타	980	3	(*3)	-	-

합 계	22,481,798

(*1) 비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유한 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다. (*3) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.(*4) ㈜머니투데이는 2023년 10월 31일 임시주주총회 결의에 의거하여 2023년 11월1일자로 물적분할 및 ㈜엠티홀딩스로 상호를 변경하였습니다.

6.4. 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	22,481,798	7,425,000	6,469,522	19,332,008	8,704,000	7,872,982

취득	7,771,539	-	1,517,539	9,533,017	-	519,618

당기손익으로 인식된 금액	1,230,115	-	(1,488,241)	(781,632)	-	(1,923,078)

기타포괄손익으로 인식된 금액	-	3,775,000	-	-	(1,279,000)	-

처분	(5,708,755)	(11,200,000)	-	(5,876,643)	-	-

대체	(901)	-	-	275,048	-	-

기말	25,773,796	-	6,498,820	22,481,798	7,425,000	6,469,522

6.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 연결회사의 경영진에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.6.6. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	할인율 1% 변동	161,369	(136,979)

당기손익-공정가치측정금융부채	할인율 1% 변동	250,368	(316,533)

(*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.7. 범주별 금융상품

7.1. 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[공정가치로 측정된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	10,500,274	10,498,050

채무증권	9,283,628	7,070,790

출자금	5,990,796	4,912,959

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	7,425,000

[상각후원가로 측정된 자산]

현금및현금성자산	289,767,368	180,704,386

매출채권	30,957,897	26,068,604

기타금융자산	210,598,527	211,708,531

금융자산 합계	557,098,490	448,388,318

[공정가치로 측정된 부채]

파생상품금융부채	6,498,820	6,469,522

[상각후원가로 측정된 부채]

매입채무	2,588,920	2,747,117

단기차입금	10,000,000	470,000

상환전환우선주부채	5,996,409	5,108,093

기타금융부채	288,270,763	233,128,801

금융부채 합계	306,856,092	241,454,011

7.2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[상각후원가측정금융자산]

이자수익	6,576,561	5,104,372

외환손익	(33,726)	532,143

대손상각비	(7,164,566)	(1,997,698)

소 계	(621,731)	3,638,817

[당기손익-공정가치측정금융자산]

평가 및 처분손익	1,435,061	1,119,094

배당수익	928	-

소 계	1,435,989	1,119,094

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

평가 및 처분손익(세후기타포괄손익)	2,902,975	(1,279,000)

소 계	2,902,975	(1,279,000)

[상각후원가측정금융부채]

이자비용	(1,206,848)	(974,663)

외환손익	(119,954)	(84,093)

소 계	(1,326,802)	(1,058,756)

[당기손익-공정가치측정금융부채]

평가 및 처분손익	1,488,241	-

소 계	1,488,241	-

합 계	3,878,672	2,420,155

8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금 등	289,767,368	180,704,386

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	4,299,931	2,845,496

재고자산평가충당금	(56,710)	-

제품	4,263,518	3,773,812

원재료	5,430,181	1,704,983

재공품	1,283	733

저장품	261,603	164,062

미착품	67,900	2,181,296

합 계	14,267,706	10,670,383

10. 매출채권 10.1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

매출채권	32,046,259	26,763,181

현재가치할인차금	(143,854)	(151,056)

대손충당금	(944,508)	(543,521)

매출채권(순액)	30,957,897	26,068,604

10.2. 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	543,521	436,280

설정(환입)	400,989	117,938

제각	(3)	(10,697)

기말	944,508	543,521

10.3. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*1)	손실충당금	채권잔액(*1)	손실충당금

연체되지 않은 채권	24,837,696	7,491	19,923,275	7,802

3개월 이하 채권	5,724,558	30,550	5,130,016	28,532

3개월 초과 6개월 이하 채권	458,651	51,300	744,064	40,902

6개월 초과 채권	881,499	855,167	814,769	466,285

합 계	31,902,405	944,508	26,612,125	543,521

(*1) 매출채권 명목금액에서 현재가치할인차금을 차감한 순액입니다.

10.4. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	미연체	연체 발생 후 경과 개월 수	합 계

3개월 이하	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과

총장부금액	24,837,696	5,724,558	458,651	280,161	105,142	496,196	31,902,405

기대손실율	0.03%	0.53%	11.18%	90.98%	99.59%	99.87%	2.96%

전체기간 기대손실	7,491	30,550	51,300	254,903	104,713	495,551	944,508

순장부금액(*1)	24,830,205	5,694,008	407,352	25,259	429	645	30,957,897

(*1) 매출채권 명목금액에서 현재가치할인차금을 차감한 순액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	미연체	연체 발생 후 경과 개월 수	합 계

3개월 이하	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과

총 장부금액	19,923,275	5,130,016	744,064	247,665	136,707	430,397	26,612,125

기대손실율	0.04%	0.56%	5.50%	12.59%	4.50%	99.66%	122.85%

전체기간 기대손실	7,802	28,532	40,902	31,176	6,156	428,952	543,521

순장부금액(*1)	19,915,473	5,101,484	703,163	216,489	130,550	1,445	26,068,604

(*1) 매출채권 명목금액에서 현재가치할인차금을 차감한 순액입니다.

11. 기타금융자산 11.1. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

단기금융상품	68,221,334	77,431,393

단기대여금	4,574,563	1,582,693

단기대여금대손충당금	(290,000)	-

미수금	136,322,618	125,849,059

미수금대손충당금	(8,419,383)	(2,067,194)

미수수익	687,038	1,083,979

미수수익대손충당금	(41,929)	-

임차보증금	970,172	1,398,136

기타보증금	8,578	16,152

소 계	202,032,991	205,294,219

[비유동]

장기금융상품	51,200	140,000

장기대여금	3,646,989	3,433,215

임차보증금	3,250,121	1,658,448

기타보증금	1,617,226	1,182,648

소 계	8,565,536	6,414,311

합 계	210,598,527	211,708,531

11.2. 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	사용제한 내역

장단기금융상품	㈜하나은행	1,081,200	1,080,000	법인카드 한도 담보 질권

농협은행㈜	1,190,000	1,490,000	PG사업 관련 외 질권설정

합 계	2,271,200	2,570,000

11.2 당기말과 전기말 현재 휴대폰결제미수금 등의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	집합평가	개별평가	합 계

발생 이후 경과월수

3개월 이하	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	손상된 채권

총장부금액	47,285,409	11,507,747	2,722,058	1,152,350	-	2,731,908	65,399,472

기대손실율	3.81%	19.75%	38.35%	49.33%	-	100.00%

전체기간 기대손실	1,802,789	2,272,315	1,043,889	568,482	-	2,731,908	8,419,383

순장부금액	45,482,621	9,235,432	1,678,169	583,868	-	-	56,980,089

(전기말) (단위:천원)

구 분	집합평가	개별평가	합 계

발생 이후 경과월수

3개월 이하	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	손상된 채권

총장부금액	33,366,576	2,666,100	1,239,066	779,297	4,035,487	405,783	42,492,309

기대손실율	0.94%	6.41%	11.92%	15.29%	22.54%	-

전체기간 기대손실	313,980	170,894	147,635	119,138	909,765	405,783	2,067,195

순장부금액	33,052,596	2,495,206	1,091,431	660,159	3,125,722	-	40,425,114

12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

선급금	752,929	1,538,588

선급비용	1,255,000	550,722

부가가치세대급금	208	9,405

당기법인세자산	135,499	45,725

반품재고회수자산	85,199	184,229

소 계	2,228,834	2,328,669

[비유동]

장기선급금	1,150,323	700,000

장기선급비용	794	1,625

기타자산	3,000	3,000

소 계	1,154,117	704,625

합 계	3,382,952	3,033,294

13. 관계기업투자

13.1. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율(*1)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	27.78	5,000,000	1,745,818	5,000,000	3,575,638

㈜인포텍코퍼레이션	33.00	450,000	3,062,636	450,000	2,418,830

㈜아이엠시티	50.00	3,675,502	916,033	3,675,502	3,660,436

㈜에이치티에이	50.00	50,000	60,299	50,000	65,017

헥토콘제1호투자조합	60.00	1,200,000	1,134,115	1,200,000	1,166,186

헥토콘제2호투자조합	80.00	400,000	382,523	-	-

㈜블루인마케팅서비스	40.00	3,420,963	-	3,420,963	946,523

㈜큐오피스	28.00	1,260,000	1,278,220	1,260,000	1,244,362

합 계	15,456,465	8,579,643	15,056,465	13,076,990

(*1) 상기 피투자회사에 대한 지분율은 지배기업과 종속기업이 보유한 단순 합산 지분율입니다.

13.2. 당기말 현재 관계기업의 소재지와 결산일자 및 적용된 재무제표는 다음과 같습니다.

피투자회사	주요사업	결산일자

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	신기술사업자에 대한 투자업	12월 31일

㈜인포텍코퍼레이션	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일

㈜아이엠시티	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일

㈜에이치티에이	상용 인력 공급 및 인사관리 서비스업	12월 31일

헥토콘제1호투자조합	신기술사업자에 대한 투자업	12월 31일

헥토콘제2호투자조합	신기술사업자에 대한 투자업	12월 31일

㈜블루인마케팅서비스	사업 지원 및 임대 서비스업	12월 31일

㈜큐오피스	소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일

13.3. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산총계	부채총계	자본총계	영업수익	당기순손익

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	6,916,610	-	6,916,610	406,118	(88,547)

㈜인포텍코퍼레이션	9,790,934	857,430	8,933,504	6,168,195	2,075,140

㈜아이엠시티	3,530,211	1,109,850	2,420,361	3,406,270	15,766

㈜에이치티에이	214,447	93,850	120,597	494,841	(9,436)

헥토콘제1호투자조합	1,891,850	1,659	1,890,191	152	(42,848)

헥토콘제2호투자조합	494,205	16,052	478,153	182	(21,847)

㈜블루인마케팅서비스	6,353,334	6,937,381	(584,047)	25,212,346	(896,325)

㈜큐오피스	2,462,159	691,388	1,770,771	4,437,644	143,722

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산총계	부채총계	자본총계	영업수익	당기순손익

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	16,009,583	3,137,288	12,872,295	-	(933,506)

㈜인포텍코퍼레이션	7,494,308	699,552	6,794,756	5,924,146	1,744,492

㈜아이엠시티	3,511,669	1,121,439	2,390,230	4,199,727	104,049

㈜에이치티에이	184,724	54,691	130,033	516,144	26,204

헥토콘제1호투자조합	1,961,106	17,464	1,943,643	311	(54,639)

㈜블루인마케팅서비스	8,059,018	7,773,003	286,014	31,171,094	(1,095,307)

㈜큐오피스	2,180,708	553,659	1,627,049	3,699,075	47,977

13.4. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*1)	3,575,638	-	(1,150,283)	-	(679,537)	1,745,818

㈜인포텍코퍼레이션	2,418,830	-	684,865	(41,059)	-	3,062,636

㈜아이엠시티(*1)	3,660,436	-	(133,998)	-	(2,610,405)	916,033

㈜에이치티에이	65,017	-	(4,718)	-	-	60,299

헥토콘제1호투자조합	1,166,186	-	(85,710)	53,639	-	1,134,115

헥토콘제2호투자조합	-	400,000	(17,477)	-	-	382,523

㈜블루인마케팅서비스(*1)	946,523	-	(352,964)	-	(593,559)	-

㈜큐오피스	1,244,362	-	33,859	-	-	1,278,220

합 계	13,076,990	400,000	(1,026,427)	12,580	(3,883,501)	8,579,643

(*1) 당기말 기준 비교대상 장부가액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	3,229,892	-	-	345,745	-	-	3,575,638

㈜인포텍코퍼레이션	1,802,031	-	-	575,740	41,059	-	2,418,830

㈜아이엠시티	3,757,472	-	-	(97,037)	-	-	3,660,436

㈜에이치티에이	51,915	-	-	13,102	-	-	65,017

헥토콘제1호투자조합	1,164,255	-	-	(32,783)	34,714	-	1,166,186

㈜이브이모빌리티	1,772,609	-	(1,676,862)	(90,731)	(5,016)	-	-

㈜블루인마케팅서비스	3,623,910	-	-	(438,123)	-	(2,239,264)	946,523

㈜큐오피스	-	1,260,000	-	(15,638)	-	-	1,244,362

합 계	15,402,085	1,260,000	(1,676,862)	260,275	70,756	(2,239,264)	13,076,990

13.5. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기말 순자산 (A)	연결회사지분율 (B)	순자산 지분금액 (A × B)	투자차액	기타	기말장부금액

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	6,916,610	27.78%	1,921,281	-	(175,463)	1,745,818

㈜인포텍코퍼레이션	8,933,504	33.00%	2,948,351	114,285	-	3,062,636

㈜아이엠시티	2,420,361	50.00%	1,210,259	-	(294,226)	916,033

㈜에이치티에이	120,597	50.00%	60,299	-	-	60,299

헥토콘제1호투자조합	1,890,191	60.00%	1,134,115	-	-	1,134,115

헥토콘제2호투자조합	478,153	80.00%	382,523	-	-	382,523

㈜블루인마케팅서비스	(584,047)	40.00%	(233,619)	-	233,619	-

㈜큐오피스	1,770,771	28.00%	495,816	782,405	-	1,278,220

(전기) (단위: 천원)

구 분	기말 순자산 (A)	연결회사지분율 (B)	순자산 지분금액 (A × B)	투자차액	기타	기말장부금액

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	12,872,295	27.78%	3,575,638	-	-	3,575,638

㈜인포텍코퍼레이션	6,794,756	33.00%	2,242,494	176,337	-	2,418,830

㈜아이엠시티	2,390,230	50.00%	1,195,193	2,465,243	-	3,660,436

㈜에이치티에이	130,033	50.00%	65,017	-	-	65,017

헥토콘제1호투자조합	1,943,643	60.00%	1,166,186	-	-	1,166,186

㈜블루인마케팅서비스	286,014	40.00%	114,406	832,117	-	946,523

㈜큐오피스	1,627,049	28.00%	455,574	788,788	-	1,244,362

13.5.1. 상기 피투자회사에 대한 투자차액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜인포텍코퍼레이션	㈜큐오피스

고객관계	-	70,614

영업권	114,285	726,549

이연법인세부채	-	(14,758)

합 계	114,285	782,405

13.6 관계기업투자주식 손상1) 회사는 당기말 현재 손상의 징후가 있다고 판단되는 관계기업에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사를 위해 독립된 가치평가전문가의외부평가를 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.(당기말)

구 분	매출성장률(주1)	영구성장률	할인율(주2)

㈜아이엠시티	(-)1.98%	-	11.59%

헥토콘1호투자조합	순자산가치법	-	순자산가치법

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	청산가치법	-	청산가치법

(주1) 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발 등에 대한 기대수준에 근거하여 결정하였습니다.(주2) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다. 회사는 손상의 징후가 있는 관계기업투자의 회수가능액을 추정하여 당기 중 관계기업투자손상차손 3,203백만원(전기 : 2,239백만원)을 인식하였습니다.

14. 유형자산14.1. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	건설중인 자산	합 계

[변동내역]

기초	1,374,479	1,977,903	2,027,939	17,009	7,369	5,404,697

취득	1,469,386	709,321	1,659,704	-	655,652	4,494,064

감가상각비	(1,097,185)	(776,775)	(1,111,281)	(2,041)	-	(2,987,282)

처분 등	-	(20,182)	(1,760)	(14,968)	-	(36,910)

계정대체	(4,000)	4,000	-	-	(500)	(500)

기말	1,742,680	1,894,267	2,574,602	-	662,521	6,874,070

[장부금액]

취득원가	10,605,434	6,108,549	7,391,653	-	662,521	24,768,157

감가상각누계액	(8,860,682)	(4,214,282)	(4,817,051)	-	-	(17,892,015)

정부보조금	(2,072)	-	-	-	-	(2,072)

순장부금액	1,742,680	1,894,267	2,574,602	-	662,521	6,874,070

(전기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	건설중인 자산	합 계

[변동내역]

기초	2,381,616	2,213,531	3,388,336	29,885	-	8,013,368

취득	82,964	569,024	232,543	20,411	-	904,942

감가상각비	(1,090,101)	(779,702)	(1,036,378)	(4,415)	-	(2,910,596)

처분	-	(24,951)	(36,983)	(28,872)	-	(90,806)

계정대체	-	-	(519,579)	-	7,369	(512,210)

기말	1,374,479	1,977,903	2,027,939	17,009	7,369	5,404,697

[장부금액]

취득원가	9,140,048	5,788,193	5,742,124	36,411	7,369	20,714,144

감가상각누계액	(7,757,767)	(3,810,290)	(3,714,186)	(6,068)	-	(15,288,312)

정부보조금	(7,802)	-	-	(13,333)	-	(21,135)

순장부금액	1,374,479	1,977,903	2,027,939	17,009	7,369	5,404,697

14.2. 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

15.1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	고객관계	영업권	기타무형자산	합 계

[변동내역]

기초	197,642	2,592,805	911,883	7,836,786	30,667	38,920,763	40,280,604	1,362,593	92,133,741

취득	30,642	2,528,988	104,947	2,286,593	-	-	-	-	4,951,170

처분	-	-	(1,632)	(1,092,790)	-	-	-	-	(1,094,421)

무형자산상각	(68,173)	(949,859)	(711,683)	-	(16,000)	(4,420,653)	-	(320,610)	(6,486,978)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(5,546,310)	-	(5,546,310)

계정대체	(2,535)	-	(2,708)	-	-	-	-	-	(5,243)

기말	157,576	4,171,934	300,807	9,030,589	14,667	34,500,109	34,734,293	1,041,983	83,951,958

[장부금액]

취득원가	858,871	10,008,236	3,630,987	9,030,589	80,000	66,309,802	41,936,116	4,326,732	136,181,332

상각누계액	(701,295)	(5,836,302)	(3,330,180)	-	(65,333)	(31,809,692)	-	(3,284,749)	(45,027,551)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(7,201,823)	-	(7,201,823)

순장부금액	157,576	4,171,934	300,807	9,030,589	14,667	34,500,109	34,734,293	1,041,983	83,951,958

(전기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	고객관계	영업권	기타무형자산	합 계

[변동내역]

기초	245,400	2,203,321	1,603,356	7,188,997	46,667	43,312,551	41,230,812	1,759,871	97,590,976

취득	38,655	1,257,976	9,700	1,363,189	-	-	-	-	2,669,519

처분	-	-	-	(715,400)	-	-	-	-	(715,400)

무형자산상각	(86,413)	(868,493)	(701,174)	-	(16,000)	(4,391,788)	-	(397,278)	(6,461,146)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(950,209)	-	(950,209)

기말	197,642	2,592,805	911,883	7,836,786	30,667	38,920,763	40,280,604	1,362,593	92,133,741

[장부금액]

취득원가	827,180	7,493,452	3,529,810	7,836,786	80,000	66,309,802	41,936,116	4,326,732	132,339,878

상각누계액	(629,538)	(4,900,647)	(2,617,927)	-	(49,333)	(27,389,039)	-	(2,964,139)	(38,550,625)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(1,655,512)	-	(1,655,512)

순장부금액	197,642	2,592,805	911,883	7,836,786	30,667	38,920,763	40,280,604	1,362,593	92,133,741

15.2. 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15.3. 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜헥토파이낸셜(*1)	15,145,248	15,145,248

㈜헥토헬스케어 (*1)(*4)	7,213,156	7,213,156

㈜빅쏠(*2)	-	4,182,105

㈜헥토클리닉(*3)	2,090,492	3,454,697

㈜헥토데이터	10,285,397	10,285,397

합 계	34,734,293	40,280,604

(*1) 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 회수가능액이 비교대상 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.(*2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 회수가능액이 비교대상 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 회수가능액이 비교대상 장부금액에 미달하여 1,364백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 전기재무제표 오류 수정으로 ㈜헥토헬스케어의 영업권 금액을 재작성하였습니다.

연결회사는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

영업권 손상평가시 사용한 평가방법 및 주요 가정치는 다음과 같습니다.

종속기업명	평가방법	영구성장률(*1)	매출성장률	할인율(*2)

㈜헥토파이낸셜	현금흐름할인법	1.00%	5.55%	11.93%

㈜헥토헬스케어	현금흐름할인법	0.00%	4.90%	10.31%

㈜빅쏠	현금흐름할인법	0.00%	0.00%	12.98%

㈜헥토클리닉	현금흐름할인법	0.00%	14.55%	10.79%

㈜헥토데이터	현금흐름할인법	1.00%	30.87%	14.26%

(*1) 5년 이후 예상되는 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.(*2) 예상되는 현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

지배기업 및 종속기업이 아래 종속기업의 취득시 취득가액과 순자산공정가액과의 차액을 상표권과 고객관계로 배분하였으며, 당기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	상표권	고객관계	합 계

㈜헥토파이낸셜	-	22,777,778	22,777,778

㈜헥토헬스케어	167,900	8,778,100	8,946,000

㈜헥토데이터	-	2,944,231	2,944,231

합 계	167,900	34,500,109	34,668,009

16. 리스

16.1. 리스이용자연결회사는 건물, 기계장치, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로1년에서 3년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 연결회사가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다.연결회사는 비품을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결회사의 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

16.1.1. 사용권자산16.1.1.1. 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	15,741,564	(5,507,555)	10,234,009

기계장치	340,078	(113,359)	226,719

차량운반구	2,012,426	(738,696)	1,273,730

합 계	18,094,068	(6,359,611)	11,734,458

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	11,639,716	(7,574,089)	4,065,628

기계장치	318,636	(106,212)	212,424

차량운반구	1,817,189	(592,758)	1,224,431

정부보조금	(1,015)	-	(1,015)

합 계	13,774,526	(8,273,059)	5,501,467

16.1.1.2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	4,065,628	15,754,726	(3,074,324)	(6,512,020)	10,234,009

기계장치	212,424	340,078	-	(325,783)	226,719

차량운반구	1,224,431	922,785	(381,604)	(491,883)	1,273,730

정부보조금	(1,015)	-	-	1,015	-

합 계	5,501,467	17,017,589	(3,455,928)	(7,328,671)	11,734,458

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증가	감소	감가상각	기말

건물	9,102,465	1,417,680	(911,202)	(5,543,316)	4,065,627

기계장치	210,377	300,155	(21,474)	(276,634)	212,424

차량운반구	1,062,536	784,168	(189,352)	(432,921)	1,224,431

정부보조금	(5,075)	-	-	4,060	(1,015)

합 계	10,370,303	2,502,003	(1,122,028)	(6,248,811)	5,501,467

16.1.2. 당기 및 전기 중 손익(기업회계기준서 제1116호에 따른 리스)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	674,218	402,536

사용권자산의 감가상각비	7,328,671	6,248,811

단기리스와 관련된 비용	107,859	336,840

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	204,023	119,798

리스 해지와 관련된 손실(이익)	37,313	(2,887)

합 계	8,352,085	7,105,099

16.1.3. 당기 및 전기 중 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	(7,410,203)	(6,232,745)

단기리스료 지급	(1,281)	(336,840)

소액리스료 지급	(223,213)	(119,798)

금융리스채권의 회수	208,227	369,682

16.2. 리스제공자

연결회사는 리스한 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스는 2019년 12월 신규계약체결에 따라 상위리스가 사용권자산으로 인식되기 전까지는 운용리스로 분류되었으며, 상위리스가 사용권자산으로 인식된 이후 금융리스로 분류하였습니다.16.2.1. 운용리스연결회사는 상위리스에 대하여 단기리스 면제조항을 적용함에 따라 관련 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결회사가 당기에 운용리스로 인식한 리스료 수익은 존재하지 아니합니다.

16.2.2. 금융리스연결회사는 2019년 12월 신규 계약을 체결하여 단기리스 면제조항 적용이 불가함에 따라 관련 사용권자산을 인식하였으며, 해당 사용권자산에 기초하여 전대리스의 분류를 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론 내렸습니다.

연결회사가 당기 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 61,882천원입니다.다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 당기말 및 전기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	416,226	3,002

1년 초과 ~ 2년 이내	416,226	-

2년 초과	531,859	-

할인되지 않은 총 리스료	1,364,312	3,002

미실현이자수익	(204,571)	(89)

리스채권	1,159,740	2,913

17. 차입금17.1. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	운영자금	우리은행	3.75%	10,000,000	-

단기차입금	운영자금	우리은행	KORIBOR+1.13%	-	200,000

단기차입금	운영자금	우리은행	KORIBOR+1.21%	-	270,000

합 계	10,000,000	470,000

17.2. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[상환전환우선주부채]

상환전환우선주부채	9,999,998	9,999,998

상환할증금	8,771,372	8,771,372

할인발행차금	(12,774,961)	(13,663,277)

합 계	5,996,409	5,108,093

사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	상환전환우선주

발행회사	㈜헥토헬스케어

발행일	2022년 2월 4일

우선주 발행주식수	137,931주

1주당 발행금액	72,500원

발행가액	9,999,997,500원

투자자	LSK 헬스케어 4호 펀드

우선적 권리	배당에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1주의 의결권이 있음

전환가격(*1)	58,000원

전환가격의 조정	- 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장하거나 주권상장법인 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 종류주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가액을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정- 회사가 본건 종류주식 전환 전에 그 당시 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정- 본건 종류주식 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인하여 발행주식수가 증가하는 경우, 다음 산식에 따라 전환가액을 조정 조정후 전환가액 = 조정 전 전환가액 * {기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)}- 회사에 대하여 회사의 외부감사인이 작성한 2022년 연결재무제표상의 매출액에 따라 다음과 같이 전환가격을 조정함 a. 1,000억원 이상 : 72,500원(발행가액의 100%) b. 900억원 이상, 1,000억원 미만 : 65,250원(발행가액의 90%) c. 900억원 미만 : 58,000원(발행가액의 80%)

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	거래 완결일의 다음날부터 3년이 경과한 날부터 주주청구에 의한 상환 청구 가능

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연복리 6.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액(단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

주식매수청구권	다음 각 호의 사유가 발생한 경우 투자자는 회사 및/또는 이해관계인에게 투자자가 보유하고 있는 회사 주식 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있으며, 매매가격은 기 지급된 배당금을 차감하여 산정함(1) 본 신주인수계약상 진술과 보장이 중요 부분에서 허위 또는 부정확하였다는 것이 사후적으로 밝혀진 경우(2) 투자금을 본 신주인수계약상 투자금 사용용도 외의 용도로 사용하거나 제3자에게 자금 대여 또는 제3자의 주식을 취득하는데 사용한 경우(단, 투자자 사전 동의를 득한 경우 제외)
(3) 회사 또는 이해관계인이 본 주주간계약 및 본 신주인수계약서에서 정한 의무를 중요한 부분에서 위반하고, 위반일로부터 14일 이내에 시정되지 아니하거나 성질상 시정이 개관적으로 불가능한 경우 등주식매수에 있어서 매매가격은 다음 각 호 중 큰 금액으로 하되, 기 지급된 배당금은 차감하여 산정함(1) 투자자의 주식 인수 당시 1주당 발행가액 및 이에 대한 발행일로부터 주식매매대금 지급일까지 연복리 15%의 이율에 의한 금액의 합계액(2) 당사자간 합의한 주식가치 평가기관에 의하여 평가된 1주당 본질가치

만기일	우선주로서의 존속기간 만료일인 2032년 2월 3일(이후 보통주로 자동 전환됨)

(*1) ㈜헥토헬스케어의 2022년 연결재무제표 상 매출액이 900억원에 미달하여 전환가격이 조정되었습니다.

18. 공정가치측정금융부채당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

파생상품금융부채	6,498,820	6,201,339

[비유동]

파생상품금융부채	-	268,182

합 계	6,498,820	6,469,522

종속기업인 ㈜헥토헬스케어가 발행한 상환전환우선주의 전환권과 조기상환권 관련 금액과 ㈜헥토가 취득한 ㈜알티너스 전환사채에 대한 매도청구권 관련 금액으로 구성되어 있습니다.

19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

미지급금	18,898,343	15,330,804

미지급비용	6,710,708	5,032,795

예수보증금	367,604	1,088,092

VA, PG 사업관련 예수금 등	261,554,210	211,141,151

임대보증금	10,310	-

기타금융부채	-	531,279

소 계	287,541,174	233,124,121

[비유동]

장기미지급금	588,000	-

임대보증금	141,589	4,680

소 계	729,589	4,680

합 계	288,270,763	233,128,801

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

선수금	145,873	383,283

예수금	1,835,681	1,085,513

부가세예수금	5,594,309	4,852,884

소 계	7,575,863	6,321,680

[비유동]

장기종업원급여부채(*1)	2,535,759	1,425,263

소 계	2,535,759	1,425,263

합 계	10,111,622	7,746,943

(*1) 장기 근속 포상제도 관련 장기종업원급여부채로 보험수리적 방법에 의하여 산출된 금액입니다.

21. 충당부채21.1. 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

마일리지충당부채	60,233	13,198

복구충당부채	627,974	744,605

환불충당부채	1,914,986	1,632,742

포인트충당부채	1,639,827	1,547,422

리워드충당부채	9,279	63,497

소 계	4,252,300	4,001,464

[비유동]

복구충당부채	1,062,518	346,492

소 계	1,062,518	346,492

합 계	5,314,818	4,347,956

21.2. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	마일리지충당부채	복구충당부채	환불충당부채	포인트충당부채	리워드충당부채

기초	13,198	1,059,800	1,632,742	1,547,422	63,497

전입액	107,258	630,692	649,770	882,787	290,806

사용액	(60,223)	-	(367,526)	(790,382)	(345,024)

기말	60,233	1,690,492	1,914,986	1,639,827	9,279

(전기) (단위: 천원)

구 분	마일리지충당부채	복구충당부채	환불충당부채	포인트충당부채	리워드충당부채

기초	20,486	2,108,692	1,331,619	-	-

전입액	6,259,917	(970,172)	301,123	1,547,422	1,168,854

사용액	(6,267,205)	(47,423)	-	-	(1,105,357)

기말	13,198	1,091,097	1,632,742	1,547,422	63,497

21.3. 보고기간말 현재 충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 중요 가정

환불충당부채	서비스 환불 예상 지출액을 추정

포인트충당부채	회사가 지급한 포인트 중 고객이 사용할 지출액을 추정

리워드충당부채	매출 발생분에 따라 지급해야하는 리워드 지출액을 추정

복구충당부채	자산 사용 종료 후 최초의 상태로 복구를 위한 지출액을 추정

마일리지충당부채	당사 제도로 운영하는 마일리지로 구매 금액에 따른 보상 마일리지를 추정하여 설정하는 충당부채

22. 퇴직급여

22.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,923,498	3,138,481

사외적립자산의 공정가치	(4,582,528)	(3,529,207)

순확정급여자산	(659,029)	(390,726)

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	3,138,481	2,329,527

당기근무원가	908,191	763,219

이자비용	138,941	120,000

재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	151,809	241,641

경험조정	171,311	298,202

계열사 전입(전출)으로 인한 영향	3,461	-

퇴직급여지급액	(588,696)	(614,108)

기말	3,923,498	3,138,481

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,529,207	3,045,918

이자수익	156,963	158,430

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(14,267)	(4,838)

사용자기여금	1,193,000	912,000

퇴직급여지급액	(282,375)	(582,304)

기말	4,582,528	3,529,207

22.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	341	255

정기예금	914,377	498,445

발행어음	-	385,805

파생결합사채	3,667,809	2,644,702

합 계	4,582,528	3,529,207

22.5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.13%	4.61%

임금상승률	2.00%	2.00%

22.6 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(302,478)	355,118

임금상승률	359,701	(311,359)

(전기말) (단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(230,904)	270,311

임금상승률	275,170	(238,708)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.22.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	253,764	236,394	1,276,851	4,111,770	5,878,779

확정급여채무의 가중평균만기는 10.385년 입니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	214,167	198,895	1,077,684	3,382,312	4,873,057

확정급여채무의 가중평균만기는 10.079년 입니다.22.8. 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 및 전기 각각 2,531,242천원 및 2,419,549천원입니다.

23. 자본금과 주식발행초과금23.1. 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.

23.2 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	13,257,185	13,257,185	6,788,593	49,120,512	55,909,105

전기말	13,257,185	13,257,185	6,788,593	49,120,512	55,909,105

당기초	13,257,185	13,257,185	6,788,593	49,120,512	55,909,105

자기주식소각	(132,572)	(132,572)	-	-	-

당기말	13,124,613	13,124,613	6,788,593	49,120,512	55,909,105

24. 주식기준보상

24.1. 연결회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	㈜헥토이노베이션

부여시점	용역제공기간	행사가능기간	부여수량	행사가격	부여 방법

[헥토이노베이션]

제한조건부주식(RSU)(*1)	2023.12.14	-	-	140,000	-	자기주식 교부

[㈜헥토파이낸셜]

제한조건부주식(RSU) (*1)	2023.12.14	-	-	100,000	-	자기주식 교부

[㈜헥토헬스케어]

주식선택권 1차	2018.07.26	2018.07.26~2021.07.26	2021.07.26~2026.07.25	74,000	2,500원	주식교부형

주식선택권 2차	2020.03.31	2020.03.31~2023.03.31	2023.03.31~2028.03.30	106,378	23,000원	주식교부형

주식선택권 2차	2020.03.31	2020.03.31~2025.03.31	2025.03.31~2030.03.30	19,000	23,000원	주식교부형

주식선택권 3차	2021.03.29	2021.03.29~2024.03.29	2024.03.29~2029.03.29	8,000	23,000원	주식교부형

주식선택권 3차	2021.03.29	2021.03.29~2025.03.31	2025.03.31~2030.03.30	20,000	23,000원	주식교부형

주식선택권 4차-1	2022.03.30	2022.03.30~2024.03.30	2024.03.30~2029.03.29	29,000	23,000원	주식교부형

주식선택권 4차-2	2022.03.30	2022.03.30~2025.03.31	2025.03.31~2030.03.30	7,500	23,000원	주식교부형

주식선택권 5차	2023.03.30	2023.03.30~2025.03.30	2025.03.31~2030.03.30	38,500	23,000원	주식교부형

주식선택권 6차	2023.09.13	2023.09.13~2025.09.13	2025.09.14~2030.09.13	24,500	23,000원	주식교부형

(*1) 제한조건부주식의 특성상 용역제공기간과 행사가능기간의 제한이 없이 특정 조건을 충족하는 경우 행사할 수 있습니다.

당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여된 선택권의 가중평균공정가치	부여일의 가중평균주가(*1)	주가변동성	무위험수익률

[㈜헥토이노베이션]

제한조건부주식(RSU)(*1)	847	13,990	27.94%	3.29%

[㈜헥토파이낸셜]

제한조건부주식(RSU)(*1)	5,989	25,650	30.00%	3.29%

[㈜헥토헬스케어]

주식선택권 1차	2,128	3,667	3.42%	2.36%

주식선택권 2차	13,746	22,879	9.60%	1.55%

주식선택권 2차	13,343	22,879	8.67%	1.69%

주식선택권 3차	26,639	42,322	6.58%	1.79%

주식선택권 3차	27,002	42,322	6.46%	1.81%

주식선택권 4차-1	46,550	66,690	5.16%	2.88%

주식선택권 4차-2	47,898	66,690	5.16%	2.88%

주식선택권 5차	55,744	73,211	3.54%	3.31%

주식선택권 6차	55,744	73,211	3.54%	3.31%

(*1) 상장 주식 종가 평균 금액입니다.

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (15,503)천원 및 1,021,420천원입니다.

24.2. 당기 및 전기 중 지배기업의 주식매수선택권 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,421	-

주식보상비용	52,115	2,421

기말	54,536	2,421

24.3. 당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	140,000	-

기중 부여수량	-	140,000

기말	140,000	140,000

25. 기타자본항목25.1. 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	54,536	2,421

자기주식처분이익	(1,265,580)	(1,411,306)

기타자본잉여금	1,765,611	(4,282,245)

자기주식	(20,189,912)	(22,058,925)

자기주식처분손실	673,662	658,367

자본조정	75,962	115,150

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(153,785)	1,711,040

해외사업환산손익	7,293	6,876

합 계	(19,032,212)	(25,258,622)

25.2. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,702,887	22,058,925	1,191,170	15,271,684

취득	-	-	511,717	6,787,241

이익소각	(132,572)	(1,850,908)	-	-

처분	(1,303)	(18,105)	-	-

기말	1,569,012	20,189,912	1,702,887	22,058,925

25.3. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	1,711,040	2,691,087

평가손익	3,775,000	(1,279,000)

법인세효과	(872,025)	298,953

이익잉여금으로 대체	(4,767,800)	-

기말	(153,785)	1,711,040

26. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	5,164,776	4,719,261

미처분이익잉여금	165,123,391	139,021,843

합 계	170,288,167	143,741,104

27. 배당금당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

1주당 배당금(배당률)	490원(98%)	360원(72%)

발행주식수(주)	13,124,613	13,257,185

자기주식수(주)(*1)	747,875	881,750

배당금총액	6,064,601,620	4,455,156,600

(*1) 종속기업인 ㈜헥토가 보유한 지배기업 주식 821,137주를 제외한 자기주식수입니다.

28. 영업수익28.1. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[수익인식 시기]

한 시점에 인식	203,685,147	189,691,529

기간에 걸쳐 인식(*1)	115,786,753	98,797,821

합 계	319,471,900	288,489,350

(*1) 연결회사가 수행하는 대로 그 수행의 효익을 고객이 동시에 소비하고 있으며, 수행기간에 걸쳐 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.

28.2. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 1	63,935,669	53,700,085

28.3. 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[수취채권]

매출채권	32,046,259	26,068,604

합 계	32,046,259	26,068,604

[계약부채]

환불충당부채	1,914,986	1,632,742

리워드충당부채	9,279	63,497

포인트충당부채	1,639,827	1,547,422

마일리지충당부채	60,233	13,198

합 계	3,624,326	3,256,859

29. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*1)

제휴사도급비	15,322,954	13,080,345

종업원급여	56,604,371	50,265,896

수수료비용	110,878,672	106,348,090

지급임차료	547,935	456,638

경상연구개발비	5,014,581	5,317,112

감가상각비 및 무형자산상각비	16,721,107	15,496,867

세금과공과	1,737,844	1,488,699

광고선전비	25,973,967	28,812,435

대손상각비	6,753,178	1,779,349

보험료	2,870,828	2,391,716

상품매출원가	6,755,574	8,604,058

원재료사용액	5,893,345	4,963,572

기타일반관리비	15,541,505	11,456,905

합 계	270,615,863	250,461,682

(*1) 전기 재무제표 오류 수정으로 감가상각비 및 무형자산상각비 항목을 재작성하였습니다.

30. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[기타수익]

배당금수익	928	172

관계기업투자주식처분이익	-	475,815

유형자산처분이익	4,600	1,716

무형자산처분이익	2,226	-

복구충당부채환입	-	-

잡이익	875,602	1,715,885

합 계	883,356	2,193,588

[기타비용]

기부금	218,197	570,001

관계기업투자주식처분손실	-	141,352

관계기업투자주식손상차손	3,203,964	2,239,264

유형자산처분손실	9,577	35,583

무형자산손상차손	5,546,310	950,209

무형자산처분손실	92,790	15,400

잡손실	84,713	396,452

리스해지손실	67,267	-

합 계	9,222,818	4,348,261

31. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	6,598,804	5,104,619

외화환산이익	7,596	11,377

외환차익	133,271	520,766

파생상품평가이익	1,488,241	2,048,133

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	899,182	311,378

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	795,000	3

합 계	9,922,094	7,996,276

[금융비용]

이자비용	1,967,001	1,377,199

기타의대손상각비	411,821	218,349

외화환산손실	120,507	32,000

외환차손	174,040	52,093

파생상품평가손실	-	125,055

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	81	22,355

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	259,040	1,093,010

합 계	2,932,490	2,920,061

32. 법인세비용32.1. 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*1)

[당기법인세]

당기손익에 대한 당기법인세	16,803,700	10,138,732

전기법인세의 조정사항	95,857	1,053,142

자본에 반영된 법인세	(1,432,200)	-

소 계	15,467,356	11,191,874

[이연법인세]

일시적차이의 증감	(4,393,045)	(2,284,638)

자본에 반영된 법인세	631,196	390,114

소 계	(3,761,849)	(1,894,524)

법인세비용	11,705,507	9,297,350

(*1) 전기 재무제표 오류 수정으로 재작성되었습니다.

32.2. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*1)

법인세비용차감전순이익	46,479,751	41,209,485

적용세율에 따른 법인세비용	10,274,822	9,057,391

조정사항:

- 세무상 차감되지 않는 비용	(2,974,854)	670,994

- 세무상 과세되지 않는 수익	2,299,631	(374,681)

- 공제감면세액 효과	(2,976,758)	(2,580,797)

- 미인식 이연법인세	2,696,080	1,653,884

- 전기법인세의 조정사항	-	(515,566)

- 기타	2,386,586	1,386,125

조정사항 계	1,430,685	239,959

법인세비용	11,705,507	9,297,350

유효세율	25.18%	22.56%

(*1) 전기 재무제표 오류 수정으로 재작성되었습니다. 32.3. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,775,000	(872,025)	2,902,975

보험수리적손익	(337,388)	77,937	(259,451)

지분법자본변동	12,580	(6,915)	5,664

합 계	3,450,192	(801,004)	2,649,188

(전기) (단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,279,000)	298,953	(980,047)

보험수리적손익	(544,681)	113,838	(430,843)

지분법자본변동	58,416	(12,209)	46,207

주식선택권	14,483	(10,468)	4,015

합 계	(1,750,782)	390,115	(1,360,667)

32.4. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	세율변동효과	당기손익	자본항목	기말

매출채권	239,002	11,686	1,661,364	-	1,912,052

유형자산	(170,591)	5,099	508,018	-	342,526

관계기업투자	(775,861)	(42,942)	11,019	(6,915)	(814,699)

무형자산	(184,995)	(15,828)	50,527	-	(150,296)

순확정급여부채	-	-	(77,937)	77,937	-

종속기업순자산변동	247,215	-	(1,860,852)	-	(1,613,637)

공정가치측정금융자산	(1,221,785)	(68,949)	(1,192,541)	560,175	(1,923,100)

주식선택권	438,554	-	(60,250)	-	378,304

고객관계	(8,858,022)	-	1,146,388	-	(7,711,634)

상표권	(110,814)	-	75,723	-	(35,091)

포인트충당부채	-	-	378,800	-	378,800

복구충당부채	140,909	(7,706)	(7,332)	-	125,871

시설장치	(7,150)	-	10,380	-	3,230

환불충당부채	362,355	-	72,344	-	434,699

장기종업원급여부채	207,731	13,910	408,079	-	629,720

사용권자산	(677,210)	(28,105)	(1,491,215)	-	(2,196,530)

리스부채	682,890	29,988	2,304,455	-	3,017,333

리스채권	(37,986)	(1,855)	(717,600)	-	(757,441)

마일리지충당부채	2,758	-	9,831	-	12,589

반품재고회수자산	(38,505)	-	20,698	-	(17,807)

파생상품부채	117,781	-	1,057,156	-	1,174,937

상환전환우선주부채	3,136,985	-	(2,669,966)	-	467,019

기타	(4,798,570)	226	4,933,121	-	134,777

소 계	(11,305,309)	(104,476)	4,570,210	631,197	(6,208,378)

세액공제	-	-	647,287	-	647,287

이월결손금	1,845,366	-	1,041,140	-	2,886,506

미인식 이연법인세	(494,195)	-	(2,392,311)	-	(2,886,506)

합 계	(9,954,138)	(104,476)	3,866,326	631,197	(5,561,091)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	자본항목	기말

매출채권	148,297	90,705	-	239,002

유형자산	(283,527)	112,936	-	(170,591)

관계기업투자	(706,255)	(69,606)	-	(775,861)

무형자산	(27,442)	(157,553)	-	(184,995)

순확정급여부채	(59,553)	(54,285)	113,838	-

종속기업순자산변동	(1,130,574)	1,377,789	-	247,215

공정가치측정금융자산	(2,266,395)	745,657	298,953	(1,221,785)

주식선택권	252,124	196,898	(10,468)	438,554

고객관계	(9,599,273)	741,251	-	(8,858,022)

상표권	(258,566)	147,752	-	(110,814)

복구충당부채	273,870	(132,961)	-	140,909

시설장치	(9,045)	1,895	-	(7,150)

환불충당부채	301,467	60,888	-	362,355

장기종업원급여부채	169,084	38,647	-	207,731

사용권자산	(1,511,044)	833,834	-	(677,210)

리스부채	1,399,381	(716,491)	-	682,890

리스채권	(82,619)	44,633	-	(37,986)

마일리지충당부채	4,507	(1,749)	-	2,758

반품재고회수자산	(39,622)	1,117	-	(38,505)

파생상품부채	96,468	21,313	-	117,781

상환전환우선주부채	129,690	3,007,295	-	3,136,985

기타	251,524	(5,037,886)	(12,209)	(4,798,571)

소 계	(12,947,503)	1,252,079	390,114	(11,305,310)

이월결손금	862,744	982,622	-	1,845,366

미인식 이연법인세	(322,098)	(172,097)	-	(494,195)

합 계	(12,406,857)	2,062,604	390,114	(9,954,139)

32.5. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[이연법인세자산]

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,302,197	601,357

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,046,328	4,974,823

소 계	15,348,525	5,576,180

[이연법인세부채]

12개월 후에 결제된 이연법인세부채	(20,891,811)	(3,485,904)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(17,807)	(12,044,414)

소 계	(20,909,618)	(15,530,318)

이연법인세자산(부채) 순액	(5,561,093)	(9,954,138)

32.6. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

이월결손금	2,886,506	494,195	실현가능성 낮음

32.7 당기말 및 전기말 현재 미사용 이월결손금의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2027년	146,081	146,081

2028년	625,641	625,641

2029년	1,166,817	1,228,397

2030년	611,831	611,831

2035년	127,826	127,826

2036년	1,062,292	1,062,292

2037년	4,285,381	4,354,660

2038년	5,337,210	5,337,210

2039년	2,884,973	-

33. 주당이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 26)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기 및 전기 중 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

33.1 기본주당이익33.1.1. 기본보통주당이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기 (*1)

지배기업 귀속 당기순이익	27,903,667,102	22,798,063,282

가중평균유통보통주식수(*2)	12,381,078	11,805,422

기본보통주당이익	2,254	1,931

(*1) 전기재무제표 오류 수정으로 재작성하였습니다.

(*2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	12,375,435	12,066,015

자기주식 취득	-	(260,593)

자기주식 처분 및 소각	5,643	-

가중평균유통보통주식수	12,381,078	11,805,422

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식 수량과 신규 발행된 보통주 수량을 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다.

33.1 희석주당이익의 산출내역(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

가. 지배주주지분 보통주 당기순이익	27,903,667,102	22,798,063,282

나. 희석효과:

수익취소	(132,168,089)	881,775,576

지분율변경으로 비지배지분 추가배부금액	(167,036,492)	(157,363,698)

다. 지배주주지분 보통주 희석당기순이익	27,604,462,521	23,522,475,160

라. 가중평균 유통보통주식수	12,381,078주	11,805,422주

마. 희석주당이익(다÷라)	2,230	1,993

34. 영업으로부터 창출된 현금 34.1. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*1)

당기순이익	34,774,243	31,912,135

당기순이익 조정을 위한 가감	40,477,240	28,974,808

이자비용	1,967,001	1,377,199

법인세비용	11,705,507	9,297,350

외화환산손실	120,507	32,000

감가상각비	10,315,953	9,241,416

무형자산상각비	6,486,978	6,461,146

유형자산처분손실	9,577	35,583

무형자산처분손실	92,790	15,400

무형자산손상차손	5,546,310	950,209

주식보상비용	(15,503)	1,012,421

판매촉진비	92,405	1,547,422

대손상각비	6,753,178	1,779,349

기타의 대손상각비	411,821	218,349

급여	1,205,710	688,804

퇴직급여	890,169	724,789

지분법손실	1,745,150	674,312

관계기업투자주식처분손실	-	141,352

관계기업투자주식손상차손	3,203,964	2,239,264

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	259,040	1,093,010

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	81	22,355

파생상품평가손실	-	125,055

복구충당부채전입	-	(63,858)

재고자산평가손실	56,710	-

이자수익	(6,598,804)	(5,104,619)

배당수익	(928)	(172)

외화환산이익	(7,596)	(11,377)

유형자산처분이익	(4,600)	(1,716)

무형자산처분이익	(2,226)	-

지분법이익	(718,723)	(934,587)

관계기업투자주식처분이익	-	(475,815)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(899,182)	(311,378)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(795,000)	(3)

파생상품평가이익	(1,488,241)	(2,048,133)

잡손익	145,192	249,681

영업활동으로 인한 자산부채 변동	33,874,828	8,435,517

매출채권의 감소(증가)	(5,601,241)	(1,495,614)

재고자산의 감소(증가)	(3,566,386)	(809,006)

기타금융자산의 감소(증가)	(10,419,305)	(28,019,594)

기타자산의 감소(증가)	(181,223)	(40,863)

매입채무의 증가(감소)	(245,844)	1,846,280

기타금융부채의 증가(감소)	3,193,412	(2,298,806)

기타부채의 증가(감소)	51,665,142	40,244,356

충당부채의 증가(감소)	223,273	109,048

당기법인세부채의 증가(감소)	-	(188,284)

순확정급여부채의 증가(감소)	(1,193,000)	(912,000)

영업으로부터 창출된 현금	109,126,311	69,322,460

(*1) 전기 재무제표 오류 수정으로 재작성되었습니다. 34.2. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	2,902,975	(980,047)

사용권자산의 증가	17,017,589	2,502,003

유무형자산 취득 관련 미지급금	2,109,600	21,450

자기주식 소각	1,850,908	-

장기매출채권 유동성대체	2,741,211	-

34.3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

미지급배당금	-	(5,809,686)	5,809,686	-

리스부채	5,395,527	(7,410,203)	14,448,185	12,433,508

단기차입금	470,000	9,530,000	-	10,000,000

임대보증금	4,680	264,565	(117,346)	151,899

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

미지급배당금	-	(7,524,253)	7,524,253	-

리스부채	9,508,890	(6,635,281)	2,521,918	5,395,527

단기차입금	675,000	(205,000)	-	470,000

장기차입금	56,250	(56,250)	-	-

35. 우발상황 및 약정사항35.1. 당기말 현재 연결회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 22,005만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 35.2. 당기말 현재 연결회사의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험 등에 대하여 인당/사고당 부보금액 15.7백만원 한도의 개인정보안심보험 등에 가입하고 있습니다.

35.3. 당기말 및 전기말 현재 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	3,000,000	-

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2호	3,000,000	2,844,000	156,000

LSK헬스케어3호펀드	2,000,000	2,000,000	-

씨엔티테크 제9호 투자조합	300,000	300,000	-

쿼드콜라보오퍼스2투자조합	2,000,000	1,500,000	500,000

관계기업투자	코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	5,000,000	-

헥토콘제1호투자조합	1,200,000	1,200,000	-

헥토콘제2호투자조합	2,000,000	400,000	1,600,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	3,000,000	-

LSK헬스케어3호펀드	2,000,000	2,000,000	-

씨엔티테크제9호투자조합	300,000	240,000	60,000

IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2호	3,000,000	1,650,000	1,350,000

쿼드콜라보오퍼스2투자조합	2,000,000	1,000,000	1,000,000

관계기업투자	코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	5,000,000	-

헥토콘제1호투자조합	1,200,000	1,200,000	-

35.4. 전환사채 중도상환청구권연결회사가 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있는 전환사채는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

피투자기업(발행기업)	발행일	만기	액면금액

㈜딥체인랩	2023-01-18	2026-01-18	2,070,000

㈜알티너스	2024-10-07	2027-10-07	4,500,000

피투자기업 및 피투자기업이 지정한 제3자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 사채 만기일까지 사채 총액의 75%에 대하여 중도상환(Call-option)을 청구하여 매수할 수 있으며, 매수가액은 피투자기업이 요청한 상환기일까지 계약 상의 기한 전 원금 상환에 의해 산정된 금액으로 합니다.

35.5. 종속기업인 ㈜헥토미디어는 당기말 현재 ㈜하나은행과 90,000천원 한도의 외상매출채권 담보대출 약정을 체결하고 있습니다.

35.6. 계류중인 소송

당기말 현재 연결회사가 피고인 소송사건은 10건이며, 소송가액은 2,178백만원입니다. 또한 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 4건이며 소송가액은 449백만원입니다. 소송사건에 대한 최종 결과는 현재로서는 알 수 없습니다.

36. 특수관계자 거래36.1. 당기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	㈜아이엠시티, 코리아오메가성장산업협력투자1호조합,㈜인포텍코퍼레이션, ㈜에이치티에이, 헥토콘제1호투자조합,헥토콘제2호투자조합, ㈜블루인마케팅서비스, ㈜큐오피스

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사, 프리미어 Growth-M 투자조합

연결회사이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업	㈜딥체인랩(*1)

기타 특수관계자	이경민, ㈜민앤플러스, ㈜모노플랫폼, ㈜LSK인베스트먼트, 박영미

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 전환사채의 전환권을 행사하게 되는 경우 지분율이 20%를 초과하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

36.2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당기말	당기

채권	채무	매출 등	매입 등

코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*1)	-	-	686,536	-

㈜인포텍코퍼레이션	-	946	-	18,060

㈜에이치티에이	-	-	89	130,665

㈜블루인마케팅서비스	-	-	-	577,960

㈜큐오피스	22,566	225,071	86,652	4,092,644

㈜민앤플러스	488	-	-	-

㈜모노플랫폼	4,135	168,230	135,226	902,166

합 계	27,189	394,247	908,503	5,721,495

(*1) 매출 등 금액에는 특수관계자로부터 수령한 배당금 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	전기말	전기

채권	채무	매출 등	매입 등

코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*1)	-	-	475,814	-

㈜인포텍코퍼레이션	-	946	-	10,320

㈜에이치티에이	973	-	884	235,795

㈜이브이모빌리티	-	-	6	-

㈜블루인마케팅서비스	-	471,960	-	4,193,315

㈜큐오피스	33,644	30,085	101,213	2,387,865

㈜민앤플러스	480	-	5,239	-

㈜모노플랫폼	13,836	6,778	93,972	-

㈜LSK인베스트먼트	-	-	7,526	-

합 계	48,933	509,769	684,654	6,827,295

(*1) 매출 등 금액에는 특수관계자로부터 수령한 배당금 금액이 포함되어 있습니다.

36.3. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

임원	1,194,383	386,328	(549,701)	1,031,010

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

임원	1,432,634	343,950	(582,200)	1,194,384

36.4. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

이종석(*1)	㈜빅쏠 구주 매입	540,019

헥토콘제2호투자조합	출자	400,000

박영미(*2)	㈜헥토헬스케어 구주 매입	1,200,000

(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역을 기재하였습니다. (*2) 종속기업의 임원입니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

이종석(*1)	㈜빅쏠 구주 매입	599,966

㈜이브이모빌리티(*2)	잔여재산분배	2,405,000

(*1) 종속기업 대표이사가 주식매수청구권을 행사하여 지분을 취득하였습니다.(*2) 처분 직전 장부금액은 1,676,862천원이며, 잔여재산분배로 수령한 현금은 1,535,310천원입니다.36.5. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당기	전기

이경민	1,206,654	560,610

프리미어성장엠앤에이 사모투자합자회사	480,523	149,424

프리미어 Growth-M 투자조합	128,078	1,349,040

36.6. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당기	전기

급여 및 기타 장단기종업원 급여	8,960,416	6,953,268

퇴직급여	661,726	992,922

주식보상비용	578,179	433,968

합 계	10,200,321	8,380,159

36.7. 특수관계자와의 약정사항36.7.1. 지배기업은 지배기업의 주주이자 임원인 이경민으로부터 주주총회 의결권을위임받는 주주간 계약을 체결하였으며, 이를 통하여 ㈜헥토헬스케어에 대한 지배력을 획득하였습니다. 관련 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

위임 대상	이경민 보유 ㈜헥토헬스케어 주식 300,000주(10.32%)

위임 기간	24.04.01 ~ 25.03.31

위임 내용	위 대상 주식을 이용하여 의안 및 수정안 등을 불문하고 위임 기간동안 개최되는 모든 정기주주총회, 임시주주총회 및 그 속회 또는 연회 등에 참석하여 행사할 수 있는 일체의 의결권

제한 사항	이경민은 위임 기간 동안 연결회사의 사전 서면 동의 없이 본 계약과 본 부속합의에 따른 의결권 연대행사의 전부 또는 일부를 철회,취소할 수 없으며, 대상 주식을 제3자에게 양도할 수 없음

36.7.2. 종속기업인 ㈜헥토헬스케어는 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주를 인수한 LSK 헬스케어 4호 펀드는 상환권과 전환권 이외에 특정한 요건을 충족하는 경우 주식 매수 청구권을 행사할 수 있습니다(주석17 참고).

37. 영업부문 정보 연결회사의 보고부문은 모바일부가서비스와 가상계좌서비스 영업부문 등으로 구성되어 있습니다.당기 및 전기 중 부문별 영업수익 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업수익	영업이익	영업수익	영업이익 (*1)

모바일부가서비스	110,669,539	26,942,896	92,957,231	32,773,108

가상계좌서비스	138,191,378	10,923,306	137,268,931	13,938,383

헬스케어서비스	59,966,195	2,210,958	52,618,249	6,710,815

기타	10,644,788	8,778,876	5,644,939	(15,394,638)

합 계	319,471,900	48,856,036	288,489,350	38,027,668

(*1) 전기 재무제표 오류 수정으로 전기 영업이익 금액이 재작성되었습니다.

38. 보고기간 후 사건 38.1. 연결회사의 종속기업인 ㈜헥토파이낸셜은 관계기업인 ㈜큐오피스의 지분 100%를 인수하기로 결정하였습니다. 38.2. 회사는 이사회 결의에 의하여 자기주식을 처분하기로 결정하였으며, 2025년 4월 중 대상 자기주식을 처분할 예정입니다.

39. 재무제표 재작성 연결회사는 2020년 4월 1일 ㈜헥토헬스케어와의 사업결합 회계처리와 관련하여 영업권과 무형자산, 이연법인세부채, 이익잉여금과 비지배지분 등에 영향을 미치는 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다. (1) 전기오류의 성격

① 오류 계정과목	영업권, 무형자산, 이연법인세부채, 무형자산상각비, 법인세비용, 이익잉여금, 비지배지분

② 발생 경위	2020년 4월 1일 ㈜헥토헬스케어의 사업결합을 동일지배 사업결합으로 판단하고 장부금액법으로 회계처리 한 판단 오류

③ 오류의 내용	[재무상태표] 제 12기: 영업권 3,737백만원 과소계상제 12기: 무형자산 764백만원 과소계상제 12기: 이연법인세부채 168백만원 과소계상제 12기: 이익잉여금 5,934백만원 과소계상제 12기: 비지배지분 1,601백만원 과대계상제 13기: 영업권 3,737백만원 과소계상제 13기: 이익잉여금 5,699백만원 과소계상제 13기: 비지배지분 1,962백만원 과대계상제 14기: 영업권 3,737백만원 과소계상제 14기: 이익잉여금 5,699백만원 과소계상제 14기: 비지배지분 1,962백만원 과대계상제 15기: 영업권 3,737백만원 과소계상제 15기: 무형자산 764백만원 과소계상제 15기: 이연법인세부채 168백만원 과소계상제 15기: 이익잉여금 5,934백만원 과소계상제 15기: 비지배지분 1,601백만원 과대계상 [포괄손익계산서] 제 12기: 무형자산상각비 764백만원 과대계상제 12기: 법인세비용 168백만원 과소계상 제 13기: 무형자산상각비 764백만원 과소계상제 13기: 법인세비용 168백만원 과대계상 제 15기: 무형자산상각비 764백만원 과대계상제 15기: 법인세비용 168백만원 과소계상 [자본변동표] 제 12기: 이익잉여금 5,934백만원 과소계상제 12기: 비지배지분 1,601백만원 과대계상제 13기: 이익잉여금 5,699백만원 과소계상제 13기: 비지배지분 1,962백만원 과대계상제 14기: 이익잉여금 5,699백만원 과소계상제 14기: 비지배지분 1,962백만원 과대계상제 15기: 이익잉여금 5,934백만원 과소계상제 15기: 비지배지분 1,601백만원 과대계상

④ 관련 기준서	K-IFRS 제 1103호 사업결합

(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표

(단위: 천원)

과 목	제 15기 (전기말)

이전 보고금액	수정금액	재작성금액

[재무상태표]

무형자산(영업권)	36,544,011	3,736,592	40,280,604

무형자산(상표권)	576,083	335,800	911,883

무형자산(고객관계)	38,492,563	428,200	38,920,763

[포괄손익계산서]

무형자산상각비	7,223,571	(764,000)	6,459,571

법인세비용	9,129,270	168,080	9,297,350

[자본변동표]

이익잉여금	137,807,524	5,933,580	143,741,104

비지배지분	126,345,520	(1,601,068)	124,744,452

[현금흐름표]

영업활동 현금흐름

당기순이익	31,316,215	595,920	31,912,135

당기순이익 조정을 위한 가감

법인세비용	9,129,270	168,080	9,297,350

무형자산상각비	7,225,146	(764,000)	6,461,146

(단위: 천원)

과 목	제 14기 (전기초)

이전 보고금액	수정금액	재작성금액

[재무상태표]

무형자산(영업권)	37,494,220	3,736,592	41,230,812

이익잉여금	120,498,123	5,698,762	126,196,885

비지배지분	142,560,923	(1,962,169)	140,598,754

[자본변동표]

이익잉여금	120,498,123	5,698,762	126,196,885

비지배지분	142,560,923	(1,962,169)	140,598,754