헥토이노베이션 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

주식회사 민앤지(이하 "지배회사")는 2009년 3월 19일에 설립되어 당분기말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 2015년 6월에 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 지배회사는 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 주식회사 민앤지와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고 ㈜바이오일레븐 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 당분기말 현재 지배회사의 자본금은 6,739백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

주주명	보통주(주)	우선주(주)	지분율(%)

이경민	3,192,000	-	23.68

프리미어성장엠앤에이 사모투자합자회사	628,365	628,365	9.32

WASATCH Funds,Inc.	482,897	-	3.58

Lazard Emerging markets Small Cap Equity	364,994	-	2.71

프리미어 Growth-M 투자조합	167,483	167,483	2.49

기타	7,846,737	-	58.22

합 계	12,682,476	795,848	100.00

(*) 상기 주주현황은 2019년 07월 04일 주주명부폐쇄 기준입니다. 2. 연결재무제표의 작성범위 2.1. 연결대상 종속기업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업종	지분율(%)

세틀뱅크㈜(*1)	응용소프트웨어개발 및 공급업	38.69

㈜블록체인컴퍼니(*2)	가상화폐거래소	88.22

㈜플랜에셋	생명보험대리점업	100.00

㈜헥토	지적재산권 라이센스업	100.00

㈜디지털투데이(*3)	인터넷 신문 발행 및 뉴스 정보 서비스업	93.00

( *1) 세틀뱅크㈜에 대하여는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임 명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 당분기 중 상장공모로 인하여 지분율이 42.99%에서 38.69%로 하락하였습니다.(*2) 당분기 중 불균등유상증자에 참여하여 지분율이 83.33%에서 88.22%로 상승하였습니다. (*3) 당 분기 중 지배회사의 출자전환 및 유상증자 등의 보통주 취득으로 연결대상에 편입되었습니다. 2.2. 연결대상 종속기업의 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수익	분기순손익

세틀뱅크㈜	177,418,455	62,416,084	115,002,371	48,730,157	9,589,174

㈜블록체인컴퍼니	2,243,616	871,372	1,372,244	481,108	(1,660,506)

㈜플랜에셋	338,335	7,313	331,022	12,764	(168,978)

㈜헥토	15,440,134	818,063	14,622,071	795,873	(56,992)

㈜디지털투데이	1,299,877	208,396	1,091,481	381,736	(549,069)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수익	당기순손익

세틀뱅크㈜	113,931,476	58,813,498	55,117,978	57,164,228	11,995,393

㈜블록체인컴퍼니	2,468,051	913,314	1,554,737	206,278	(1,365,032)

2.3. 종속기업 변동내역 2.3.1. 당분기 중 신규로 연결대상에 포함된 회사는 아래와 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜플랜에셋	신규 설립

㈜헥토	신규 설립 및 추가 출자

㈜디지털투데이	출자전환 및 추가 출자

2.3.2. 당분기 중 연결대상에서 제외된 회사는 없습니다.

3. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1. 재무제표 작성기준 연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

3.1.1. 회계정책과 공시의 변경

연결회 사는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기업회계기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 3.2.2에서 설명하고있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 연결회사가 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2. 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.1.1 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 이번 요약 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 회사의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

3.2.1. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3.2.2. 리스

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

3.2.2.1. 리스의 정의종전에 연결회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다.

3.2.2.2. 리스이용자연결회사는 건물, IT 설비, 비품을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다.연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하여야 합니다.

그러나 연결회사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기)와 리스기간이 12개월 이내인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

3.2.2.2.1. 유의적인 회계정책연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결회사는 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

3.2.2.2.2. 경과 규정 연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물, 기계장치 및 차량운반구 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 201 9년 1월 1일 현재 연결회사는 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정) 연결회사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내 또 는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부 채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치 에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

3.2.2.3. 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환에 따라 연결회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으나, 자산과 부채의 차이가 발생하지 않아 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다.

3.2.2.3.1. 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	최초 적용일(2019년 1월 1일)	당분기말

[사용권자산]

건물	22,154	387,916

감가상각누계액	-	(69,039)

기계장치	375,256	530,877

감가상각누계액	-	(200,943)

차량운반구	271,567	455,875

감가상각누계액	-	(115,525)

합 계	668,977	989,161

[리스부채]

유동	370,216	692,716

비유동	298,761	296,466

합 계	668,977	989,182

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율 리스기간에 따라 2.73% ~ 4.60%입니다.

(단위: 천원)

구 분	최초 적용일(2019년 1월 1일)

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	2,250,441

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	2,159,259

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(69,530)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(1,420,752)

최초 적용일(2019년 1월 1일)에 인식한 리스부채	668,977

3.2.2.3.2. 포괄손익계산서에 인식된 금액 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결회사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 383,764천원, 이자비용 19,272천원을 인식하였습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약 분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3.2.2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

5. 재무위험관리 5 .1. 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

5.1.1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

5.1.1.1. 가격위험연결회사는 당분기말 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 5.1.1.2. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	(15,099)	15,099	(10,644)	10,644

5.1.2. 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

5.1.3. 유동성위험연결회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

단기차입금	64	9,473	-	-

장기차입금	15,358	46,242	2,031,065	-

기타금융부채(유동)	62,678,237	514,567	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	258,433	43,944

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

장기차입금	14,893	45,507	60,565	2,012,245

기타금융부채(유동)	58,033,077	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	-	234,000

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

5.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	2,012,500	2,000,000

차감: 현금및현금성자산	(130,359,779)	(95,088,909)

순부채	(128,347,279)	(93,088,909)

자본총계	218,541,415	153,397,071

총자본	90,194,136	60,308,162

자본조달비율	- %	- %

6 . 공정가치

6.1. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,504,907	2,504,907	3,132,807	3,132,807

당기손익-공정가치측정금융자산	4,658,662	4,658,662	3,358,662	3,358,662

합 계	7,163,569	7,163,569	6,491,469	6,491,469

[금융부채]

차입금	2,012,500	2,012,500	2,000,000	2,000,000

임대보증금	-	-	234,000	234,000

리스부채	989,182	989,182	-	-

합 계	3,001,682	3,001,682	2,234,000	2,234,000

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동)의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,504,907	2,504,907

당기손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,795,700	2,795,700

출자금	-	-	1,862,962	1,862,962

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	3,132,807	3,132,807

당기손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,695,700	2,695,700

출자금	-	-	662,962	662,962

7. 범주별 금융상품7.1. 금융상품 범주별 장부금액

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	130,359,779	-	-	-	130,359,779

매출채권	14,373,900	-	-	-	14,373,900

지분증권	-	2,504,907	2,795,700	-	5,300,607

출자금	-	-	1,862,962	-	1,862,962

기타금융자산	47,779,309	-	-	-	47,779,309

합 계	192,512,988	2,504,907	4,658,662	-	199,676,557

[금융부채]

차입금	-	-	-	2,012,500	2,012,500

기타금융부채	-	-	-	63,467,799	63,467,799

합 계	-	-	-	65,480,299	65,480,299

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	95,088,909	-	-	-	95,088,909

매출채권	13,748,285	-	-	-	13,748,285

지분증권	-	3,132,807	2,695,700	-	5,828,507

출자금	-	-	662,962	-	662,962

기타금융자산	24,341,229	-	-	-	24,341,229

합 계	133,178,423	3,132,807	3,358,662	-	139,669,892

[금융부채]

장기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채	-	-	-	58,267,078	58,267,078

합 계	-	-	-	60,267,078	60,267,078

7. 2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[상각후원가측정금융자산]

이자수익	427,286	1,009,975	292,270	711,466

외환차익	22	31	-	-

외화환산이익	-	30	-	-

외환차손	-	-	-	258

대손상각비	18,275	55,407	15,553	37,028

기타의대손상각비	-	16,762	-	-

[상각후원가측정금융부채]

이자비용	26,235	76,268	16,002	32,847

[당기손익-공정가치측정금융자산]

처분이익	-	-	-	376,149

평가이익	-	-	175,000	175,000

8. 현금및현금성자산 8.1. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,415	-

은행예금	130,356,364	95,088,909

합 계	130,359,779	95,088,909

8.2. 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전기말	사용제한 내역

현금및현금성자산	㈜신한은행 외	46,886,462	46,423,991	가상계좌 정산 등

장단기금융상품	㈜하나은행	500,000	360,000	법인카드 한도 담보 질권

㈜하나은행	468,200	468,200	주식매매 유보금 담보 질권(*)

㈜신한은행 외	454,175	478,916	지급제한

㈜신한은행 외	6,515,220	5,015,220	PG사업 관련 외 질권설정

합 계	54,824,057	52,746,327

(*) ㈜씨스퀘어소프트 지분 매각시(매각금액 1,577백만원) 거래상대방 ㈜SPC네트웍스에서 질권을 설정하였습니다. ㈜SPC네트웍스는 기한만료일(2020년 3월 14일)까지 실사기준일 시점(2016년 9월 30일)과 거래종결일(2017년 3월 15일) 사이의 순자산 변동액(영업손익으로 인한 변동액은 제외)이 존재하는 경우, 지분 취득원가에 대해서 변동사항이 추후 확인된 경우, 거래종결일 이전의 사유로 추가적으로 부채가 확인되거나 세무당국의 법인세 및 가산세가 추징되는 경우 그 변동액에 대하여 5억원의 한도로 질권을 실행할 수 있습니다.

9. 공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

㈜케이뱅크은행	2,304,927	2,932,827

㈜코인큐	199,980	199,980

소 계	2,504,907	3,132,807

[당기손익-공정가치측정금융자산]

IBKC-세컨더리 투자조합(*)	1,862,962	662,962

㈜머니투데이	2,695,700	2,695,700

㈜블로코엑스와이지	100,000	-

소 계	4,658,662	3,358,662

합 계	7,163,569	6,491,469

(*) 출자약정액은 30억원이며, 당분기말 누적출자액은 24억원입니다. 누적출자액 중 4.92억원은 회수되었습니다. 10. 매출채권 10.1. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	14,603,869	13,922,847

대손충당금	(229,969)	(174,562)

매출채권(순액)	14,373,900	13,748,285

10.2. 당분기 및 전기말 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	302	138,313	138,615

설정	-	36,753	36,753

환입	-	(806)	(806)

전기말	302	174,260	174,562

당기초	302	174,260	174,562

설정	-	55,407	55,407

당분기말	302	229,667	229,969

10.3. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	13,854,199	13,258,209

3개월이하 채권	429,562	409,914

3개월초과 6개월이하 채권	49,731	30,862

6개월초과 채권	270,377	223,862

합 계	14,603,869	13,922,847

11. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

단기금융상품	35,827,594	14,844,136

단기대여금	158,678	134,682

주임종단기대여금	550,750	489,250

미수금	8,030,432	5,524,694

미수수익	217,529	191,178

임차보증금	1,350,033	491,257

소 계	46,135,016	21,675,197

[비유동]

장기금융상품	250,000	678,200

장기대여금	368,786	278,600

임차보증금	206,436	963,776

기타보증금	819,071	745,456

소 계	1,644,293	2,666,032

합 계	47,779,309	24,341,229

12. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선급금	742,451	395,076

선급비용	296,751	98,826

당기법인세자산	3,206	805

소 계	1,042,408	494,707

[비유동]

기타자산	3,000	3,000

합 계	1,045,408	497,707

13. 관계기업투자

13.1. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식종류	주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

코리아오메가프로젝트1호조합(*1)	출자금	29	50.00%	2,900,000	2,930,739	2,900,000	2,951,172

코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*2)	출자금	40	27.78%	4,000,000	4,413,988	2,000,000	1,904,453

㈜바이오일레븐(*3)	보통주	617,391	26.76%	7,859,993	7,996,266	1,250,000	1,017,478

㈜인포텍코퍼레이션	보통주	200,000	24.81%	450,000	741,537	450,000	576,616

㈜메디오젠(*4)	보통주	1,118,922	21.36%	18,804,553	19,522,467	18,804,553	18,784,190

합 계	34,014,546	35,604,997	25,404,553	25,233,909

(*1) 총 출자약정액은 29억원이며, 당분기말 현재 누적출자액은 29억원입니다.(*2) 총 출자약정액은 50억원이며, 당분기말 현재 누적출자액은 40억원입니다. (*3) 당분기 중 불균등유상증자에 참여하여 지분율이 15.79%에서 26.76%로 상승하였습니다.(*4) 당분기 중 주식선택권 행사로 인한 증자로 지분율이 21.51%에서 21.36%로 하락하였습니다.

13.2. 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	25,233,909	5,221,073

취득	8,609,993	10,435,913

처분(*)	15,903	999

대체	-	9,368,640

자본변동	16,100	-

지분법손익	1,729,092	(252,316)

분기말	35,604,997	24,774,309

(*) 당분기 중 처분은 ㈜메디오젠의 주식선택권 행사로 인한 증자에 따른 변동입니다.

14. 유형자산 14.1. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	합 계

[취득원가]

기초	4,230,979	1,423,643	1,178,193	44,940	6,877,755

취득	223,527	535,914	697,393	-	1,456,834

기타	445,201	-	(3,421)	-	441,780

처분	(49,817)	(56,345)	-	-	(106,162)

사업결합으로 인한 증가	-	152,086	45,900	-	197,986

기말	4,849,890	2,055,298	1,918,065	44,940	8,868,193

[감가상각누계액]

기초	2,716,388	599,160	395,636	10,486	3,721,670

기타	-	-	(2,565)	-	(2,565)

처분	(1,388)	(13,821)	-	-	(15,209)

감가상각비	440,478	221,979	389,111	6,741	1,058,309

사업결합으로 인한 증가	-	126,516	11,475	-	137,991

기말	3,155,478	933,834	793,657	17,227	4,900,196

[손상차손누계액]

기초	-	-	-	-	-

손상차손	134,432	-	-	-	134,432

기타	66,760	-	-	-	66,760

처분	(12,017)	-	-	-	(12,017)

기말	189,175	-	-	-	189,175

[장부가액]

기초	1,514,591	824,483	782,557	34,454	3,156,085

기말	1,505,237	1,121,464	1,124,408	27,713	3,778,822

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기초	3,335,548	969,130	895,360	60,340	8,800	5,269,178

취득	160,446	517,505	110,524	-	5,040	793,515

처분	-	(1,900)	-	-	-	(1,900)

기말	3,495,994	1,484,735	1,005,884	60,340	13,840	6,060,793

[감가상각누계액]

기초	2,309,201	456,858	201,812	7,472	-	2,975,343

처분	-	(1,583)	-	-	-	(1,583)

감가상각비	295,309	156,839	143,292	9,051	-	604,491

기말	2,604,510	612,114	345,104	16,523	-	3,578,251

[장부가액]

기초	1,026,347	512,272	693,548	52,868	8,800	2,293,835

기말	894,390	872,621	660,780	43,817	10,934	2,482,542

14.2. 당분기 및 전분기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

15.1. 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	영업권	고객관계	합 계

기초	367,127	1,408,635	7,694	3,518,596	314,776	437,475	15,145,247	42,777,778	63,977,328

취득	-	516,774	-	399,840	-	-	-	-	916,614

처분	-	-	-	(70,770)	-	-	-	-	(70,770)

상각비	(45,763)	(353,776)	(1,492)	-	(51,800)	(175,710)	-	(2,500,000)	(3,128,541)

손상차손	-	-	-	-	(214,933)	-	-	-	(214,933)

사업결합으로 인한 증가	-	9,222	-	-	-	-	250,320	-	259,542

기말	321,364	1,580,855	6,202	3,847,666	48,043	261,765	15,395,567	40,277,778	61,739,240

취득원가	610,171	5,656,193	9,946	4,127,666	817,195	1,441,184	17,250,546	50,000,000	79,912,901

상각누계액	(288,807)	(2,709,397)	(3,744)	-	(398,247)	(839,419)	-	(9,722,222)	(13,961,836)

손상차손누계액	-	(1,365,941)	-	(280,000)	(370,905)	(340,000)	(1,854,979)	-	(4,211,825)

순장부금액	321,364	1,580,855	6,202	3,847,666	48,043	261,765	15,395,567	40,277,778	61,739,240

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	영업권	고객관계	합 계

기초	428,144	1,772,275	3,499	2,912,235	243,491	674,643	15,145,247	46,111,111	67,290,645

취득	-	352,279	5,985	1,095,851	248,000	-	-	-	1,702,115

처분	-	-	-	(731,524)	-	-	-	-	(731,524)

기타	-	400,000	-	-	-	(2,560)	-	-	397,440

상각비	(45,763)	(459,210)	(1,292)	-	(80,009)	(175,956)	-	(2,500,000)	(3,262,230)

기말	382,381	2,065,344	8,192	3,276,562	411,482	496,127	15,145,247	43,611,111	65,396,446

취득원가	610,171	4,736,548	9,946	3,556,562	817,195	1,441,184	15,145,247	50,000,000	76,316,853

상각누계액	(227,790)	(2,134,172)	(1,754)	-	(314,266)	(605,057)	-	(6,388,889)	(9,671,928)

손상차손누계액	-	(537,032)	-	(280,000)	(91,447)	(340,000)	-	-	(1,248,479)

순장부금액	382,381	2,065,344	8,192	3,276,562	411,482	496,127	15,145,247	43,611,111	65,396,446

15.2. 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15.3. 당분기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

세틀뱅크㈜	15,145,247	15,145,247

㈜디지털투데이	250,320	-

합 계	15,395,567	15,145,247

연결회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있습니다.

16. 리스 16.1. 당분기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	387,916	(69,039)	318,877

기계장치	530,877	(200,943)	329,934

차량운반구	455,875	(115,525)	340,350

합 계	1,374,668	(385,507)	989,161

1 6.2. 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	증 가	감 소	감가상각비	사업결합으로인한 증가	분기말

건물	-	22,154	316,293	-	(49,251)	29,681	318,877

기계장치	-	375,256	155,621	-	(200,943)	-	329,934

차량운반구	-	271,567	239,978	(37,625)	(133,570)	-	340,350

합 계	-	668,977	711,892	(37,625)	(383,764)	29,681	989,161

16.3. 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	증 가	감 소	이자비용	지 급	사업결합으로 인한 증가	분기말

리스부채	-	668,977	750,132	(101,144)	19,272	(378,078)	30,023	989,182

17. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

장기차입금	일반자금대출	국민은행	산업은행 차입금리 + 0.91%	2,000,000	2,000,000

장기차입금	일반자금대출	우리은행	2.00%	12,500	-

소 계	2,012,500	2,000,000

유동성 대체	(9,375)	-

합 계	2,003,125	2,000,000

18. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

미지급금	5,893,700	6,098,094

미지급비용	1,993,216	812,197

예수보증금	82,479	70,524

VA, PG 사업관련 예수금 등	54,509,222	51,052,262

리스부채	692,716	-

소 계	63,171,333	58,033,077

[비유동]

리스부채	296,466	-

임대보증금	-	234,000

소 계	296,466	234,000

합 계	63,467,799	58,267,077

19. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선수금	126,433	10,271

예수금	612,898	882,494

부가가치세예수금	1,869,319	1,683,765

복구충당부채	166,274	167,544

환불충당부채	334,300	186,669

소 계	3,109,224	2,930,743

[비유동]

장기종업원급여부채	717,674	574,586

합 계	3,826,898	3,505,329

20. 종업원급여 20.1. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,013,176	2,491,648

사외적립자산의 공정가치	(2,154,123)	(1,714,371)

순확정급여부채	859,053	777,277

20.2. 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,491,648	2,417,834

당기근무원가	609,781	596,975

이자비용	43,619	51,484

재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적이익	-	31,589

가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손실	-	(152,781)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실	-	(586,157)

관계사 전출입	(11,570)	-

퇴직급여지급액	(120,302)	(183,372)

기말	3,013,176	2,175,572

20.3. 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,714,371	1,281,612

이자수익	36,741	34,101

재측정요소(사외적립자산의 수익)	-	(24,121)

사용자기여금	500,000	290,000

퇴직급여지급액	(96,989)	(165,443)

기말	2,154,123	1,416,149

20.4. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	609,781	596,975

순이자손익	6,877	17,383

포괄손익계산서에 인식할 비용	616,658	614,358

20.5. 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당분기 및 전분기 각각 500,804천원 및 680,246천원입니다.

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 23.47%입니다 .

22. 자본금 과 주식발행초과금 22.1. 지배회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.

22.2 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수(*)	총 발행주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

전분기말	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

당기초	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

전환우선주 보통주 전환	795,848주	(795,848주)	-	397,924	(397,924)	-	-

당분기말	12,682,476주	795,848주	13,478,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

(*) 지배회사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에 따라 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다.

22.3. 지배회사가 2016년 10월 26일 발행한 참가적, 누적적 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	참가적 누적적 전환우선주 795,848주

발행가액	31,413원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우 조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정

(*) 지배회사는 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 전환우선주의 발행주식수는 1,591,696주로 증가하였으며, 발행가액은 15,707원으로 감소하였습니다.

23. 주식기준보상

23.1. 연결회사는 주주총회 결의에 의거 종속기업의 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다.

구 분	세틀뱅크㈜	㈜블록체인컴퍼니

유상증자(*1)	주식선택권(*2)	주식선택권	주식선택권

부여시점	2017.11.28	2017.12.15	2018.07.27	2018.08.09

용역제공기간	2017.11.28~2020.11.27	2017.12.15~2020.12.14	2018.07.27~2021.07.26	2018.08.09~2021.08.08

행사가능기간	-	2020.12.15~2025.12.14	2021.07.27~2026.07.27	2021.08.09~2026.08.08

발행 주식수	170,000주	230,000주	22,000주	15,900주

증자 또는 행사가격	11,431원	11,431원	7,500원	10,000원

부여방법	-	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(*1) 전기 중 종속회사 세틀뱅크㈜의 무상증자로 인하여 유상증자 약정에 따른 발행주식수는 340,000주로 변경되었으며, 1주당 증자가액은 5,716원으로 변경되었습니다. 한편, 유상증자 관련 약정사항은 주석 29.7에서 자세히 설명하고 있습니다.(*2) 전기 중 종속회사 세틀뱅크㈜의 무상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격은 5,716원으로 조정되었습니다. 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세틀뱅크㈜	㈜블록체인컴퍼니

유상증자	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권

부여된 선택권의 가중평균공정가치	16,690	16,690	8,544	897

부여일의 가중평균 주가(*)	27,050	27,050	14,427	7,896

주가변동성	16.40%	16.40%	23.30%	1.30%

무위험수익률	2.40%	2.40%	2.52%	2.36%

(*) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,307,153천원 및 1,576,345천원이며, 전액 유상증자 및 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

23.2. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	243,400	230,000

기중 부여수량	-	37,900

기중 권리상실수량	(21,100)	(22,500)

기말	222,300	245,400

24. 기타자본항목 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(1,987,634)	(1,987,634)

자기주식처분손실	(673,662)	(673,662)

기타자본잉여금	11,950,456	(1,133,009)

자본조정	(207)	(207)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,122,777)	(1,612,395)

합 계	7,166,176	(5,406,907)

(*) 지배회사는 전기 중 신한금융투자 주식회사와 신탁계약을 체결하여 자기주식 110,000주를 취득하였습니다.

25. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제휴사도급비	3,909,416	11,268,831	3,197,423	8,925,289

종업원급여	5,166,573	15,380,492	4,061,113	12,033,821

수수료비용	10,425,236	28,573,902	8,238,608	24,256,523

지급임차료	460,886	1,093,024	390,591	1,149,122

경상연구개발비	795,405	2,385,431	634,188	1,821,926

감가상각비 및 무형자산상각비	1,600,051	4,570,616	1,319,373	3,866,721

세금과공과	146,830	406,184	113,160	311,328

광고선전비	918,072	2,080,245	744,165	2,327,813

대손상각비	18,276	55,407	15,553	37,028

보험료	305,912	880,790	253,061	732,139

기타	1,148,346	3,218,497	956,420	2,504,479

합 계	24,895,003	69,913,419	19,923,655	57,966,189

26 . 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차익	22	31	-	-

외화환산이익	-	30	-	-

관계기업처분이익	15,903	15,903	-	999

유형자산처분이익	1	279	-	-

무형자산처분이익	-	10,000	-	31,396

암호화화폐평가이익	(31,598)	3,008	-	-

암호화화폐처분이익	3,410	57,290	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	175,000	175,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	376,149

전기오류수정이익	59	59	-	-

기타수입수수료	6,031	6,031	-	-

잡이익	355,434	1,157,993	268,226	622,346

합 계	349,262	1,250,624	443,226	1,205,890

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타비용]

외환차손	-	-	-	258

기타의대손상각비	-	16,762	-	-

유형자산처분손실	-	32,622	-	17

유형자산손상차손	-	134,432	-	-

무형자산처분손실	-	770	-	11,000

무형자산손상차손	-	214,933	-	-

암호화화폐처분손실	19,513	63,234	-	-

기부금	17,860	47,860	15,000	45,000

잡손실	17,586	27,994	298,071	647,029

합 계	54,959	538,607	313,071	703,304

27. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	427,286	1,009,975	292,270	711,466

[금융비용]

이자비용	26,235	73,268	16,002	32,847

28 . 영업으로부터 창출된 현금 28.1. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	19,009,211	15,291,941

[조정]

이자수익	(1,009,975)	(711,466)

이자비용	73,268	32,847

외화환산이익	(30)	-

법인세비용	5,829,137	4,967,788

감가상각비	1,442,074	604,491

무형자산상각비	3,128,542	3,262,230

유형자산처분이익	(279)	-

유형자산처분손실	32,622	17

유형자산손상차손	134,432	-

무형자산처분이익	(10,000)	(31,396)

무형자산처분손실	770	11,000

무형자산손상차손	214,933	-

주식보상비용	1,307,153	1,576,345

대손상각비	55,407	37,028

기타의대손상각비	16,762	-

퇴직급여	616,658	21,446

장기종업원급여	181,043	-

지분법이익	(1,767,809)	(28,872)

지분법손실	38,717	281,188

관계기업투자처분이익	(15,903)	(999)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(175,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(376,149)

암호화화폐평가이익	(3,008)	-

암호화화폐평가손실	-	82,257

암호화화폐처분이익	(57,290)	(577)

암호화화폐처분손실	63,234	19,180

전기오류수정이익	(59)	-

기타	(610)	115,460

[운전자본의 변동]

매출채권의 증가	(574,195)	(1,198,067)

기타금융자산의 증가	(2,505,739)	(2,144,053)

기타자산의 증가	(607,485)	(539,157)

매입채무의 감소	(303,741)	(94,919)

기타금융부채의 증가	4,334,060	2,669,014

순확정급여채무의 감소	(525,081)	(301,174)

기타부채의 증가	116,590	170,336

영업으로부터 창출된 현금	29,213,409	23,540,739

28.2. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금 유동성대체	938,776	-

기타포괄-공정가치측정금융자산의관계기업투자주식 대체	-	9,368,640

28.3. 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

전기초 순부채	100,000	-	100,000

재무활동 현금흐름	40,000	2,000,000	2,040,000

종속기업 처분	(140,000)	-	(140,000)

전기말 순부채	-	2,000,000	2,000,000

사업결합으로 인한 증가	12,500	6,250	18,750

차입금 상환	(3,125)	(3,125)	(6,250)

당분기말 순부채	9,375	2,003,125	2,012,500

29. 우발상황 및 약정사항

29.1. 연결회사는 농협은행주식회사 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된 용역을 제공하기로 약정되어 있습니다. 29.2. 당분기말 현재 연결 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,278백만원의 지급보증을 제공받고 있 으며, 대출과 관련하여 서울신용보증재단으로부터 50백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다. 29.3. 당분기말 현재 연결회사의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험에 대하여 인당 부보금액 100백만원 한도의 개인정보안심보험에 가입하고 있습니다.

29.4. 전환우선주식 인수계약과거 지배회사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자"라 함)과 계약을 체결하였으며, 이후 동 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.

29.4.1. 투자자의 주식매수청구권투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 투자자의 선택에 따라 발행회사 및/또는 이해관계인(이하 "풋옵션 행사상대방")에게 전환우선주(전환우선주의 전환을 통하여 투자자가 보유하고 있는 발행회사의 보통주식을 포함) 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다.- 사유 1 : 풋옵션 행사상대방이 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우- 사유 2 : 본 계약에 따른 풋옵션 행사상대방의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우한편, 투자자가 풋옵션 행사상대방에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은본 계약에 따라 전환우선주 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식")을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(풋옵션 행사상대방이 풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날)까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 주식매수청구권에 대한 조항과 관련하여 지배회사의 경영진은 투자자가 매수를청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주식을 자본으로 계상하였습니다.

29.5. 주주간 계약

과거 지배회사와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 "투자자")이 세틀뱅크㈜(이하 "대상회사")에 대한 지분 참여시 지배회사는 향후 대상회사를 운영함에 있어 대상회사에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 대상회사에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 지배회사와 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 지배회사와 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다.

29.5.1. 투자자의 주식매수청구권투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 지배회사에게 대상회사의 주식 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. - 사유 1 : 지배회사가 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우- 사유 2 : 대상회사가 「유가증권시장 상장규정」제29조 또는 「코스닥시장 상장규정」제6조에 따른 상장 요건을 갖추었음에도 불구하고 지배회사가 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우 한편, 투자자가 지배회사에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은 대상회사의 주식 중 매수를 청구하려는 부분(이하 "풋옵션대상주식")을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(회사가풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날) 까지 연복리 18%(상기 사유 1에 해당하는 경우) 또는 20%(상기 사유 2에 해당하는 경우)를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 주식매수선택권에 대한 조항과 관련하여 지배회사의 경영진은 투자자가 매수를청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 대상회사는 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다.

29.5.2. 양도제한지배회사는 투자자의 사전 서면동의를 받지 아니하는 한 보유하고 있는 대상회사의 주식(지배회사가 본 계약 체결 이후 신규로 취득한 주식을 포함) 중 전부 또는 일부를제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분할 수 없습니다. 다만, 투자자는 지배회사가 대상회사의 주식 중 이십만주 이내로 제3자에게 양도하는 것에 대하여 사전 동의하였습니다.

상기 조항은 지배회사가 보유한 대상회사의 주식 처분을 제한하기 위함이 아니라 지배회사가 대상회사의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 지배회사의 경영진은 현재 보유 중인 대상회사의 지분을 처분할 계획이 없습니다. 29.5.3. 효력 상실상기 주주간 계약은 투자자가 대상회사의 발행주식을 5% 미만으로 보유하게 되거나대상회사가 상장된 경우 효력을 상실합니다.

29.6. 출자약정당분기말 및 전기말 현재 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	2,400,000	600,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	4,000,000	1,000,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	1,200,000	1,800,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	5,000,000	2,000,000	3,000,000

29.7. 유상증자 29.7.1. 2017년 11월 28일 종속기업 세틀뱅크㈜(이하 "종속회사")는 증자일로부터 3년간 근무하는 조건으로 임직원에게 보통주 170,000주를 유상증자하였습니다. 이와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다. 29.7.2. 변경 전 확약 (체결일 : 2017년 11월 28일)- 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사의 주식을 종속회사의 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)에게 유상증자시 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.- 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식은 2020년 11월 27일 이전에 '종속회사' 대표이사의 사전승인 없이 '종속회사' 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자) 이외의 자에게 양도하거나 질권 또는 담보로 제공하지 아니하기로 약정하였습니 다. - 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 종속회사의 정기 및 임시주주총회에서 '종속회사' 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.

29.7.3. 변경 후 확약 (확정 / 체결일 : 2019년 3월 19일)- 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 주식을 양도하고자 할 경우, 그 임직원은 양도시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식을 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.- 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 종속회사 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식을 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.- 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 종속회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 종속회사의 정기 및 임시주주총회에서 '종속회사' 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.- 2차 확약서는 당사자간 2017년 11월 28일에 체결된 확약서의 내용를 변경하기 위한 것으로서, 본 확약서의 체결로써 2017년 11월 28일자 확약서의 효력은 소급하여 소멸하고, 동 확약서는 2017년 11월 28에 소급하여 그 효력이 발생합니다. 29.8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 양도제한연결회사가 2021년 1월 25일까지 ㈜케이뱅크은행 지분을 양도하기 위해서는 ㈜케이뱅크은행 이사회의 승인을 얻어야 합니다.

30. 특수관계자 거래 30.1. 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜바이오일레븐,코리아오메가성장산업협력투자1호조합, ㈜나무물산,㈜메디오젠, ㈜인포텍코퍼레이션

연결회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사, 프리미어 Growth-M 투자조합

기타 특수관계자	이경민, ㈜민앤플러스

30.2. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기, 당분기말) (단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

㈜바이오일레븐	102,978	308,504	66,333	15,786

㈜민앤플러스	-	-	354	251,699

㈜인포텍코퍼레이션	-	94,750	-	7,150

합 계	102,978	403,254	66,687	274,635

(전분기, 전기말 ) (단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

㈜바이오일레븐	72,655	40,714	22,268	278,965

㈜민앤플러스	-	-	168	251,294

㈜나무물산	-	-	592	14,000

㈜디지털투데이	22,433	-	-	-

㈜인포텍코퍼레이션	-	68,000	-	18,150

합 계	95,088	108,714	23,028	562,409

30.3. 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.30.3.1. 자금 대여

(당분기) (단위:천원)

특수관계자	기 초	대 여	회 수	분기말

기타 임직원(*)	902,531	651,850	(476,168)	1,078,213

(*) 종속기업 세틀뱅크㈜는 임직원과의 유상증자 약정 관련하여 금전소비대차계약을체결하였으며, 동 거래는 주식기준보상거래에 해당하여 자본의 차감항목으로 표시되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자	기 초	대 여	회 수	분기말

기타 임직원	422,033	765,542	(295,828)	891,747

㈜디지털투데이	-	1,000,000	-	1,000,000

30.3.2. 자금 차입(전분기) (단위: 천원)

특수관계자	기 초	차 입	상 환	분기말

기타 임직원	-	40,000	-	40,000

30.4. 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금	2,000,000

㈜바이오일레븐	보통주 취득	6,609,993

30.5. 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 장단기종업원 급여	878,575	2,353,386	520,144	1,703,740

퇴직급여	55,208	167,147	383,874	430,753

주식보상비용	19,847	59,530	19,246	58,414

합 계	953,630	2,580,063	923,264	2,192,907

31 . 영업부문 정보 31.1. 연결회사의 보고부문은 모바일부가서비스와 가상계좌서비스 영업부문 등으로 구성되어 있습니다.당분기와 전분기 중 부문별 영업수익 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업수익	영업이익	영업수익	영업이익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

모바일부가서비스	14,510,561	42,195,968	5,276,910	15,415,484	12,402,855	35,587,695	4,571,357	13,558,605

가상계좌서비스	16,714,139	48,705,361	2,268,468	7,727,405	14,331,567	41,213,931	2,844,072	6,702,695

기타	270,250	472,623	(945,431)	(1,682,356)	157,906	495,405	(446,757)	(930,460)

합 계	31,494,950	91,373,952	6,599,947	21,460,533	26,892,328	77,297,031	6,968,672	19,330,840

31.2. 당분기와 전분기 중 연결회사의 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	3,007,514	8,340,592	2,726,865	7,809,139

고객 2	1,768,064	5,112,147	1,673,810	4,750,523

3 2. 보고기간 후 사건 종속기업인 세틀뱅크㈜는 2019년 10월 28일 이사회 결의에 의거하여, 한국투자증권과 자기주식취득 신탁계약 체결(계약금액 : 5,000백만원)을 하였으며, 자사주 매입 진행중에 있습니다.