헥토이노베이션 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 민앤지(이하 "회사"라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 보고기간말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 6,739백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

주 주 명	보통주(주)	우선주(주)	지분율(%)

이 경 민	3,192,000	-	23.68%

프리미어성장엠앤에이사모투자 합자회사	-	1,256,730	9.32%

Lazard Emerging markets Small Cap Equity	576,433	-	4.28%

Truck Capital Master Fund, Ltd.	405,000	-	3.00%

프리미어Growth-M	-	334,966	2.49%

기타	7,713,195	-	57.23%

합 계	11,886,628	1,591,696	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회계정책과 공시의 변경

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되 지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 없 습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2 .2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4 .1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험,이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

가. 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있으나 당기에는 당기손익인식금융자산이 없습니다. 나. 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습 니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자비용	(5,000)	5,000	-	-

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

장기차입금	14,300	42,900	57,200	2,057,200

기타금융부채(유동)	6,465,421	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	-	254,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

기타금융부채(유동)	2,724,945	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	-	254,000

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	2,000,000	-

차감: 현금및현금성자산	(16,308,474)	(16,674,555)

순부채	(14,308,474)	(16,674,555)

자본총계	92,531,721	92,334,908

총자본	78,223,247	75,660,353

자본조달비율	- %	- %

5 . 공정가치 5.1 당분기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산	15,163,474	15,163,474	6,052,834	6,052,834

금융부채

장기차입금	2,000,000	-	-	-

기타금융부채(비유동)	254,000	254,000	254,000	254,000

합 계	2,254,000	254,000	254,000	254,000

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동) 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	794,834	794,834

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

매도가능금융자산	794,834	3	순자산가치법

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(당분기말) (단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	16,308,474	-	-	16,308,474

매출채권	8,244,100	-	-	8,244,100

매도가능금융자산	-	15,163,474	-	15,163,474

기타금융자산(유동)	5,351,094	-	-	5,351,094

기타금융자산(비유동)	1,409,768	-	-	1,409,768

합 계	31,313,435	15,163,474	-	46,476,909

금융부채

장기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채(유동)	-	-	6,465,421	6,465,421

기타금융부채(비유동)	-	-	254,000	254,000

합 계	-	-	8,719,421	8,719,421

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	16,674,555	-	-	16,674,555

매출채권	7,521,986	-	-	7,521,986

매도가능금융자산	-	6,052,834	-	6,052,834

기타금융자산(유동)	8,709,083	-	-	8,709,083

기타금융자산(비유동)	1,401,448	-	-	1,401,448

합 계	34,307,073	6,052,834	-	40,359,907

금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	2,724,945	2,724,945

기타금융부채(비유동)	-	-	254,000	254,000

합 계	-	-	2,978,945	2,978,945

6. 2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	88,499	75,604

대손상각비	10,478	5,074

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	157	2,490

7. 현금및현금성자산 7.1 당분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	713

은행예금	16,307,761	16,674,555

합 계	16,308,474	16,674,555

8. 매도가능금융자산 8.1 당분기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

㈜케이뱅크은행(*1)	5,000,000	5,000,000

IBKC-세컨더리 투자조합(*2)	794,834	1,052,834

㈜메디오젠 (*3)	9,368,640	-

합 계	15,163,474	6,052,834

(*1) 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (*2) 출자약정액은 30억원이며, 당분기말 누적출자액은 12억원입니다.(*3) 2018년3월 주식회사 메디오젠 보통주 624,576주(지분율 12.01%)를 취득하였습니다. 9. 매출채권 9.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,392,387	7,659,796

대손충당금	(148,287)	(137,809)

매출채권(순액)	8,244,100	7,521,987

10. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품	4,500,000	7,800,000

단기대여금(*)	15,079	57,079

미수수익	50,727	87,106

미수금	466,988	534,199

주임종단기대여금	318,300	230,700

소 계	5,351,094	8,709,083

비유동항목

임차보증금	888,418	888,418

기타보증금	53,150	44,830

장기금융상품	468,200	468,200

소 계	1,409,768	1,401,448

합 계	6,760,862	10,110,531

11. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	338,647	329,132

선급비용	341,243	53,438

합 계	679,890	382,570

12. 종속기업 및 관계기업투자

12.1 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구분	회 사 명	주식종류	주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

종속기업	㈜더넥스트씨	보통주	574,200주	55.11%	919,100	-	919,100	-

세틀뱅크㈜(*1)	보통주	1,792,800주	42.99%	44,573,380	44,573,380	44,573,380	44,573,380

㈜블록체인컴퍼니	보통주	200,000주	100.00%	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

소계	47,492,480	46,573,380	47,492,480	46,573,380

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	출자금	29좌	50.00%	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

㈜바이오일레븐(*2)	보통주	330,000주	15.79%	1,250,000	1,250,000	1,250,000	1,250,000

코리아오메가성장산업협력투자1호조합(*2)	5좌	13.89%	500,000	500,000	500,000	500,000

소계	4,650,000	4,650,000	4,650,000	4,650,000

합 계	52,142,480	51,223,380	52,142,480	51,223,380

(*1) 지분율이 50%미만이나 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다. (*2) 지분율이 20% 미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.

12.2 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,650,000	47,879,480

처분	-	(1,568,000)

기말	4,650,000	46,311,480

13. 유형자산 13.1 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	비품	시설장치	차량운반구	합 계

취득원가

기초	694,917	606,200	-	1,301,117

취득	49,845	7,483	-	57,328

기말	744,762	613,683	-	1,358,445

감가상각누계액

기초	260,686	146,768	-	407,454

감가상각비	35,983	30,435	-	66,418

기말	296,669	177,203	-	473,872

장부가액

기초	434,231	459,432	-	893,663

기말	448,093	436,480	-	884,573

(전분기) (단위:천원)

구분	비품	시설장치	차량운반구	합 계

취득원가

기초	517,061	568,250	16,218	1,101,529

취득	84,078	28,464	-	112,542

기말	601,139	596,714	16,218	1,214,071

감가상각누계액

기초	170,525	27,333	6,758	204,616

감가상각비	28,811	29,362	810	58,983

기말	199,336	56,695	7,568	263,599

장부가액

기초	346,536	540,917	9,460	896,913

기말	401,803	540,019	8,650	950,472

13.2 당분기 및 전분기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

14.1 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	428,144	1,441,550	3,499	1,704,970	243,491	674,031	4,495,685

취득	-	64,389	5,985	-	-	-	70,374

상각비	(15,254)	(116,282)	(298)	-	(19,781)	(61,090)	(212,705)

기말	412,890	1,389,657	9,186	1,704,970	223,710	612,941	4,353,354

취득원가	610,171	3,670,126	9,946	1,704,970	569,195	1,442,560	8,006,968

상각누계액	(197,281)	(1,753,770)	(760)	-	(254,037)	(489,619)	(2,695,468)

손상차손누계액	-	(526,699)	-	-	(91,448)	(340,000)	(958,146)

순장부금액	412,890	1,389,657	9,186	1,704,970	223,710	612,941	4,353,354

(전분기) (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	385,828	2,462,203	505,619	426,392	1,235,588	5,015,630

취득	-	21,477	715	-	-	22,192

처분	-	(9,900)	(34,999)	-	-	(44,899)

상각비	(12,755)	(140,392)	-	(22,864)	(48,529)	(224,540)

기말	373,073	2,333,388	471,335	403,528	1,187,059	4,768,383

취득원가	510,171	3,556,270	471,335	569,195	1,440,000	6,546,971

상각누계액	(137,098)	(1,222,882)	-	(165,667)	(252,941)	(1,778,588)

순장부금액	373,073	2,333,388	471,335	403,528	1,187,059	4,768,383

14.2 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 기타금융부채 당분기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	2,587,151	2,358,953

미지급비용	508,689	365,991

미지급배당금	3,369,581

소 계	6,465,421	2,724,945

비유동

임대보증금	254,000	254,000

합 계	6,719,421	2,978,945

16. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	382,218	536,561

부가세예수금	649,654	651,680

선수금	19,271	-

합 계	1,051,142	1,188,241

17. 확정기여제도 당분기 및 전분기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 110,932천원 및 110,101천원입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 20.0%입니다 .

19. 자본금 과 주식발행초과금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,886,628주와 우선주 1,591,696주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수	총 발행주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	5,943,314주	795,848주	6,739,162주	2,971,657	397,924	52,568,347	55,937,928

전분기말	5,943,314주	795,848주	6,739,162주	2,971,657	397,924	52,568,347	55,937,928

당기초	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

당분기말	11,886,628주	1,591,696주	13,478,324주	5,943,314	795,848	49,170,521	55,909,683

(2) 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행주식수	참가적 누적적 전환우선주 795,848주

발행가액	31,413원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정

20. 기타자본항목 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(673,662)	(673,662)

매도가능증권평가손실	(35,230)	(35,230)

합 계	(708,892)	(708,892)

21. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제휴사도급비	2,950,655	2,373,306

종업원급여	1,462,313	1,367,685

수수료비용	536,979	386,985

지급임차료	220,665	237,527

경상연구개발비	375,663	346,104

감가상각비 및 무형자산상각비	276,562	283,522

세금과공과	41,623	31,621

광고선전비	1,067,057	571,528

대손상각비	10,478	5,074

보험료	157,363	96,392

기타	258,268	252,824

합 계	7,357,627	5,952,567

22 . 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	9,271	33,931

프로모션이익	-	19,500

관계기업처분이익	-	3,290

소 계	9,271	56,721

기부금	9,000	11,000

외환차손	258

잡손실	68,389	25,511

소 계	77,647	36,511

23. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	88,499	75,604

금융비용

이자비용	157	2,490

24 . 영업으로부터 창출된 현금 24.1 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	3,566,394	3,764,992

조정

이자수익	(88,499)	(75,604)

이자비용	157	2,490

법인세비용	891,598	-

감가상각비	66,418	58,983

무형자산상각비	210,144	224,539

대손상각비	10,478	5,074

관계기업처분이익	-	(3,290)

운전자본의 변동

매출채권의 증가	(732,591)	(362,368)

선급금의 감소(증가)	(9,515)	(104,301)

미수금의 증가	67,211	(86,028)

선급비용의 감소(증가)	(287,806)	(14,751)

선수금의 증가	19,271	19,821

미지급금의 증가	228,197	158,517

예수금의 증가	(154,343)	400,714

부가가치세예수금의 증가	(2,026)	23,154

미지급비용의 증가	142,698	161,831

영업으로부터 창출된 현금	3,927,785	4,173,770

25. 우발상황 및 약정사항25.1 리스계약

회사는 2018년 03월 31일 현재 삼성카드와 자동차 운용리스계약(계약원금 180백만원)을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 반환하기로 약정되어 있으며, 회사가 당분기 비용으로 인식한 리스료는 13,088천원(전분기:15,792천원)입니다.

25.2 당분기말 및 전기말 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당분기말	전기말

1년이내	62,664	42,552

1년초과 5년이내	56,988	37,592

합 계	119,652	80,144

25.3 당기말 현재 회사의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험에 대하여 인당 부보금액 1백만원 한도의 개인정보안심보험에 가입하고 있습니다.

25.4 전환우선주 계약

회사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하”투자자”라 함)과 계약을 체결하였으며, 이후 본 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.

가. 회사가 해당 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 또는 해당 계약에 따른 회사의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 전환우선주 인수자는 회사에게 전환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 회사에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 전환우선주를 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 매수청구권에 대한 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주를 자본으로 계상하였습니다.

25.5 주주간 계약

회사와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하”투자자”라 함)이 세틀뱅크㈜에 대한 지분 참여시 회사는 향후 세틀뱅크㈜를 운영함에 있어 세틀뱅크㈜에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 세틀뱅크㈜에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 회사와 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 회사와 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다.

가. 회사가 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 세틀뱅크㈜가 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 회사가 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우, 투자자는 세틀뱅크㈜ 지분을 회사가 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 회사에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다.

나. 회사는 세틀뱅크㈜가 상장되기 전까지는 세틀뱅크㈜ 지분을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 하였습니다.

상기 조항은 회사가 보유한 세틀뱅크㈜ 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 회사가 세틀뱅크㈜의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 회사의 경영진은 현재 보유 중인 세틀뱅크㈜ 지분을 처분할 계획이 없습니다.

다. 상기 계약은 투자자가 세틀뱅크㈜의 발행주식을 5%미만으로 보유하게 되거나, 세틀뱅크㈜가 상장된 경우 효력을 상실합니다.

26. 특수관계자 거래 26.1 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

종속기업	세틀뱅크㈜, ㈜더넥스트씨, 블록체인컴퍼니㈜

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜바이오일레븐코리아오메가성장산업협력투자일호조합㈜나무물산, ㈜마이바이오

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사, 프리미어 Growth-M 투자조합

기타 특수관계자	이경민, ㈜민앤플러스

26.2 당분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

세틀뱅크㈜	59,381	-	48,391	-

㈜블록체인컴퍼니	-	-	3,046	21,444

㈜더넥스트씨	-	-	2,116	15,050

㈜바이오일레븐	24,000	4,810	52,564	236,646

㈜민앤플러스	-	472	251,425

㈜나무물산	-	-	2,116	15,050

합계	83,381	4,810	108,705	539,614

(전분기) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

㈜바이오일레븐	112,795	27,005	59,556	236,914

세틀뱅크㈜	2,009	-	2,210	-

㈜더넥스트씨	9,547	-	3,929	1,444

합계	124,351	27,005	65,694	238,358

26.3 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타 임직원	230,700	110,000	(22,400)	318,300

(전분기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타 임직원	333,040	30,000	(9,535)	353,505

26.4 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	344,239	299,069

퇴직급여	18,187	17,083

합 계	362,426	316,152

27 . 영업부문 정보 27.1 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

28. 회계정책의 변경 31.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능증권로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.

또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 15,163,473천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타자본구성요소 중 매도가능증권평가손실 35,229,811천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있으며, 이에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 29. 보고기간 후 사건 - 주요 종속회사 세틀뱅크 주식회사는 2018년 04월 06일 기준으로 1:1 무상증자를 실시하여 총발행주식수 8,340,000주가 되었으며, 자본금은 41억7천만원으로 증가 하였습니다. 이에 따라 (주)민앤지가 보유한 세틀뱅크 주식회사의 주식수는 3,585,600주 (42.99%) 입니다.