헥토이노베이션 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 13(당)기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제 12(전)기 3분기 2020년 9월 30일 현재
주식회사 민앤지

1. 회사의 개요

주식 회 사 민앤지(이하 "회사")는 2009년 3월 19일에 설립되어 당분기말 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 6월에 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 6,739백 만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습 니다.

주주명	보통주(주)	우선주(주)	지분율(%)

이경민	3,192,000	-	24.26%

프리미어성장엠앤에이 사모투자합자회사	628,365	628,365	9.55%

주식회사 헥토	821,137	-	6.24%

FIDELITY PURITAN TRUST 외	771,774	-	5.87%

프리미어 Growth-M 투자조합	167,483	167,483	2.55%

한국밸류자산운용	321,250	-	2.44%

TRUFFLE HOUND GLOBAL VALUE, LLC	240,000	-	1.82%

자기주식	177,658	-	1.35%

기타	6,042,809	-	45.92%

합 계	12,362,476	795,848	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 3분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1. 회계정책과 공시의 변경

회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

( 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도,또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 회계정책 3분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 회사의 2021년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

2.2.1. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 3분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 재무위험관리

4.1. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

4.1.1.1. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 회사의 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	-	-	(14,973)	14,973

당기 중 차입금 전부를 상환하였습니다.

4.1.1.2. 가격위험회사는 당분기말 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2. 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

4.1.3. 유동성위험 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

리스부채	115,820	999,866	332,469	24,213	1,472,368

기타금융부채	4,291,968	-	-	489,662	4,781,630

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

단기차입금	2,007,218	-	-	-	2,007,218

리스부채	316,075	716,477	1,005,425	205,200	2,243,177

기타금융부채	5,416,590	-	-	90,076	5,506,666

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자비용을 포함한 현재가치 할인 전 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	2,000,000

차감: 현금및현금성자산	(13,729,864)	(10,311,293)

순부채	(13,729,864)	(8,311,293)

자본총계	132,766,402	103,832,205

총자본	119,036,538	95,520,912

자본조달비율	- %	- %

5 . 공정가치

5.1. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,598,314	4,598,314	2,710,738	2,710,738

당기손익-공정가치측정금융자산	2,702,866	2,702,866	2,025,846	2,025,846

합 계	7,301,180	7,301,180	4,736,584	4,736,584

[금융부채]

유동성장기부채	-	-	2,000,000	2,000,000

임대보증금	165,836	165,836	90,076	90,076

리스부채	1,442,434	1,442,434	2,191,041	2,191,041

합 계	1,608,270	1,608,270	4,281,117	4,281,117

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
- 수준 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
- 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	4,598,314	4,598,314

당기손익-공정가치측정	출자금	-	-	2,702,866	2,702,866

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정	지분증권	-	-	2,710,738	2,710,738

당기손익-공정가치측정	출자금	-	-	2,025,846	2,025,846

6. 범주별 금융상품6.1. 금융상품 범주별 장부금액

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	13,729,864	-	-	-	13,729,864

매출채권	13,699,673	-	-	-	13,699,673

지분증권	-	4,598,314	-	-	4,598,314

출자금	-	-	2,702,866	-	2,702,866

기타금융자산	15,943,650	-	-	-	15,943,650

합 계	43,373,187	4,598,314	2,702,866	-	50,674,367

[금융부채]

유동성장기부채	-	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	1,442,434	1,442,434

기타금융부채	-	-	-	4,811,565	4,811,565

합 계	-	-	-	6,253,999	6,253,999

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융자산]

현금및현금성자산	10,311,293	-	-	-	10,311,293

매출채권	11,784,037	-	-	-	11,784,037

지분증권	-	2,710,738	-	-	2,710,738

출자금	-	-	2,025,846	-	2,025,846

기타금융자산	21,068,512	-	-	-	21,068,512

합 계	43,163,842	2,710,738	2,025,846	-	47,900,426

[금융부채]

단기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채	-	-	-	7,697,706	7,697,706

합 계	-	-	-	9,697,706	9,697,706

6. 2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[상각후원가측정금융자산]

이자수익	53,475	169,907	42,790	182,460

외환차익	1,199	8,582	7,360	7,905

외화환산이익	1,429	2,539	-	-

외환차손	16,989	9,265	-	(5,213)

외화환산손실	2,799	2,799	-	(71)

대손상각비	71,072	42,986	(12,330)	(42,320)

소 계	146,963	236,078	37,820	142,761

[상각후원가측정금융부채]

이자비용	(11,160)	(44,314)	(23,424)	(80,824)

합 계	135,803	191,764	14,396	61,937

7. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,368	-

은행예금	13,728,496	10,311,293

합 계	13,729,864	10,311,293

8. 공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

㈜케이뱅크은행	4,598,314	2,710,738

㈜코인큐(*1)	-	-

소 계	4,598,314	2,710,738

[당기손익-공정가치측정금융자산]

IBKC-메디치세컨더리 투자조합(*2)	1,017,866	1,745,846

LSK헬스케어3호펀드(*3)	640,000	280,000

골프클럽큐레저산업㈜	1,000,000	-

씨엔티테크제9호투자조합(*4)	45,000	-

소 계	2,702,866	2,025,846

합 계	7,301,180	4,736,584

(*1) 당분기말 현재 전액 손상으로 인식하고 있습니다.(*2) 출자 약정액은 30억원이며, 당분기말 누적 출자액은 30억원입 니다. 누적 출자액중 29억원은 회수되었습니다. (*3) 출자약정액은 10억원이며, 당분기말 누적출자액은 6.4억원입니다.(*4) 당기 중 설립되었으며, 출자 약정액은 1.5억이며, 당분기말 누적 출자액은 45백만원입니다.

9. 매출채권

9.1. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	14,067,224	12,108,604

대손충당금	(367,551)	(324,566)

매출채권(순액)	13,699,673	11,784,038

9.2. 당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적 손상	집합적 손상	합 계

전기초	302	324,264	324,566

설정	-	28,086	28,086

전기말	302	352,350	352,652

당기초	302	352,350	352,652

설정	-	42,985	42,985

당분기말	302	367,249	367,551

9.3. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

연체되지 않은 채권	13,394,485	8,544	11,509,990	7,561

3개월 이하 채권	319,926	20,027	295,825	18,859

3개월 초과 6개월 이하 채권	31,540	22,349	24,544	17,277

6개월 초과 채권	321,273	316,631	278,245	280,869

합 계	14,067,224	367,551	12,108,604	324,566

10. 기타금융자산 10.1. 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

단기금융상품	12,968,200	6,223,319

주임종단기대여금	246,700	1,091,806

미수금	429,204	1,128,439

미수수익	91,900	60,678

임차보증금	-	888,776

금융리스채권	171,924	69,547

소 계	13,907,928	9,462,565

[비유동]

임차보증금	762,876	677,256

기타보증금	110,969	78,024

금융리스채권	38,139	97,734

장기대여금	1,123,738	-

소 계	2,035,722	853,014

합 계	15,943,650	21,068,512

10.2. 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	㈜하나은행	360,000	360,000	법인카드 한도 담보 질권

468,200	468,200	주식매매 유보금 담보 질권(*)

합 계	828,200	828,200

(*) ㈜씨스퀘어소프트 지분 매각시(매각금액 1,577백만원) 거래상대방인 ㈜섹타나인(구, ㈜SPC네트웍스)에서 질권을 설정하였습니다. ㈜섹 타나인는 기한만료일(2020년3월 14일)까지 실사기준일 시점(2016년 9월 30일)과 거래종결일(2017년 3월 15일) 사이의 순자산 변동액(영업손익으로 인한 변동액은 제외)이 존재하는 경우, 지분 취득원가에 대해서 변동사항이 추후 확인된 경우, 거래종결일 이전의 사유로 추가적으로 부채가 확인되거나 세무당국의 법인세 및 가산세가 추징되는 경우 그 변동액에 대하여 5억원의 한도로 질권을 실행할 수 있습니다. 당분기말 현재 질권이 해지되지 않았으며, 소송에 계류되어 있습니다(주석 28.6 참 조) .

11. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선급금	295,237	250,600

선급비용	144,106	99,271

합 계	439,343	349,871

12. 종속기업 및 관계기업투자

12.1. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

주식종류	주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

종속기업	세틀뱅크㈜(*1)	보통주	3,585,600주	38.69%	44,573,380	44,573,380	44,573,380	44,573,380

㈜플랜에셋	보통주	100,000주	100.00%	500,000	279,229	500,000	279,229

㈜헥토(*2)	보통주	68,700주	30.00%	6,870,000	6,870,000	6,870,000	6,870,000

㈜디지털투데이(*3)	보통주	46,500주	37.06%	2,530,000	-	2,530,000	-

㈜바이오일레븐(*4)	보통주	933,297주	35.48%	26,769,463	26,769,463	1,250,000	1,250,000

소 계	81,242,843	78,492,072	55,723,380	52,972,609

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	출자금	29좌	50.00%	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금	23좌	13.89%	2,272,500	2,272,500	2,500,000	2,500,000

㈜아이엠시티	보통주	215,014주	50.00%	3,999,927	3,999,927	3,333,433	3,333,433

헥토콘제1호투자조합(*5)	출자금	300좌	30.00%	300,000	300,000	-	-

㈜이브이모빌리티(*6)	보통주	240,500주	24.05%	1,202,500	1,202,500	-	-

소 계	10,674,927	10,674,927	8,733,433	8,733,433

합 계	91,917,770	89,166,999	64,456,813	61,706,042

(*1) 지분율이 50% 미만이나, 회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 유상증자시 3,181,200천원을 추가 취득하였고, 세틀뱅크㈜에 4,211,200천원을 처분하여 지분율이 30%로 감소하였으나, 직ㆍ간접 지분율이 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 회사는 전기말 종속기업의 재무상태 악화로 보유지분에 대한 손상평가를 수행하였으며, 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 또한 직ㆍ간접 지분율이 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*4) 당 분기 중 회사는 종속회사인 ㈜헥토가 보유한 ㈜바이오일레븐 366,891주와 민앤지 자기주식 821,137주의 지분교환을 통하여 당사의 직접지분율을 29.11%이 되었습니다. 전기 중 주주간 합의서를 통하여 23.81%의 주식에 대하여 의결권을 행사할 수 있게 됨에 따라 지배력을 획득하고, 이에 관계기업에서 종속기업으로 계정을 재분류 하였습니다 (주석 29.6 참조).

(*5) 당분기 중 설립된 투자 조합으로 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로분류하였습니다.(*6) 당분기 중 설립된 회사로 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류하였습니다.

12.2. 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	61,706,042	60,036,167

취득	27,688,457	6,181,233

처분	(227,500)

분기말	89,166,999	66,217,400

13. 유형자산 13.1. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비품	시설장치	합 계

[취득원가]

기초	1,521,238	1,136,002	2,657,240

취득	95,401	52,850	148,251

처분	-	-	-

복구충당부채 변동	-	-	-

기말	1,616,639	1,188,852	2,805,491

[감가상각누계액]

기초	794,839	639,743	1,434,582

감가상각비	204,686	188,741	393,427

처분	-	-	-

복구충당부채 변동	-	-	-

기말	999,525	828,484	1,828,009

[장부가액]

기초	726,399	496,259	1,222,658

기말	617,114	360,368	977,482

(전분기) (단위: 천원)

구분	비품	시설장치	합 계

[취득원가]

기초	1,314,735	1,094,355	2,409,090

취득	222,573	57,530	280,103

처분	(94,956)	(23,983)	(118,939)

복구충당부채 변동	-	(23,799)	(23,799)

기말	1,442,352	1,104,103	2,546,455

[감가상각누계액]

기초	627,458	513,903	1,141,361

감가상각비	194,451	178,499	372,950

처분	(84,039)	(11,317)	(95,356)

복구충당부채 변동	-	(103,423)	(103,423)

기말	737,870	577,662	1,315,532

[장부가액]

기초	687,277	580,452	1,267,729

기말	704,482	526,441	1,230,923

13.2. 당분기 및 전분기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

14.1 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	245,092	703,887	8,696	2,511,651	-	50,000	3,519,326

취득	-	13,672	3,969	-	-	-	17,641

처분	-	-	-	(49,056)	-	-	(49,056)

상각비	(45,728)	(151,176)	(2,538)	-	-	(30,000)	(229,442)

기말	199,364	566,383	10,127	2,462,595	-	20,000	3,258,469

취득원가	610,171	4,697,265	19,688	2,462,595	-	200,000	7,989,719

상각누계액	(410,807)	(2,567,939)	(9,561)	-	-	(180,000)	(3,168,307)

손상차손누계액	-	(1,562,943)	-	-	-	-	(1,562,943)

순장부금액	199,364	566,383	10,127	2,462,595	-	20,000	3,258,469

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	306,109	411,850	9,128	1,548,841	30,777	203,235	2,509,940

취득	-	159,629	-	600,000	-	-	759,629

상각비	(45,762)	(104,413)	(2,014)	-	(30,777)	(143,235)	(326,201)

기말	260,347	467,066	7,114	2,148,841	-	60,000	2,943,368

취득원가	610,171	4,401,798	13,427	2,148,841	569,195	1,440,000	9,183,432

상각누계액	(349,824)	(2,371,789)	(6,313)	-	(413,223)	(1,040,000)	(4,181,149)

손상차손누계액	-	(1,562,943)	-	-	(155,972)	(340,000)	(2,058,915)

순장부금액	260,347	467,066	7,114	2,148,841	-	60,000	2,943,368

14.2. 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 리스

16.1. 리스이용자 회사는 건물, 기계장치, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년에서 3년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 회사가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 회사는 2019년 12월에 건물 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 리스와 전대리스는 2022년 12월에 만료됩니다.

회사는 비품을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

15.1.1. 사용권자산15.1.1.1. 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,823,502	(1,063,073)	760,429

기계장치	1,344,129	(815,980)	528,149

차량운반구	243,241	(151,530)	91,711

정부보조금	(12,180)	2,030	(10,150)

합 계	3,398,692	(2,028,553)	1,370,139

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,823,502	(929,738)	-

기계장치	1,344,129	(749,961)	-

차량운반구	243,625	(132,155)	(11,165)

합 계	3,411,256	(1,811,854)	(11,165)

15.1.1.2. 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	1,214,393	1,911	-	(455,875)	760,429

기계장치	726,205	-	-	(198,056)	528,149

차량운반구	64,557	82,811	-	(55,657)	91,711

정부보조금	-	(12,180)	-	2,030	(10,150)

합 계	2,005,155	72,542	-	(707,558)	1,370,139

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증가	감소	감가상각	기말

건물	1,841,434	119,575	(126,747)	(468,069)	1,366,193

기계장치	205,321	237,354	-	(265,439)	177,236

차량운반구	246,773	16	(99,922)	(63,925)	82,942

합 계	2,293,528	356,945	(226,669)	(797,433)	1,626,371

15.1.2. 당분기 및 전분기 중 손익(기업회계기준서 제1116호에 따른 리스)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	(30,992)	(38,523)

사용권자산의 감가상각비	(707,558)	(797,433)

단기리스와 관련된 비용	(15,950)	(11,500)

소액자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	(14,051)	(13,638)

리스 해지와 관련된 손익	(90)	(1,102)

합 계	(768,641)	(862,196)

15.1.3. 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	(968,780)	(994,135)

이자의 지급	(30,992)	(38,523)

단기리스료 지급	(15,950)	(11,500)

소액리스료 지급	(14,051)	(13,638)

금융리스채권의 회수	133,408

합 계	(896,365)	(1,057,796)

15.2. 리스제공자

회사는 리스한 건 물 의 일부를 특수관계자에게 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스는 2019년 12월 신규 계약체결에 따라 상위리스가 사용권 자산으로 인식되기 전까지는 운용리스로 분류되었으며, 상위리스가 사용권자산으로 인식된 이후 금융리스로 분류하였습니다.15.2.1. 운용리스회사는 전기에 상위리스에 대하여 단기리스 면제조항을 적용함에 따라 관련 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 회사가 당분기에 운용리스로 인식한 리스료 수익은 없 습니다.

15.2.2. 금융리스회사는 2019년 12월 신규 계약을 체결하여 단기리스 면제조항 적용이 불가함에 따라관련 사용권자산을 인식하였으며, 해당 사용권자산에 기초하여 전대리스의 분류를 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론 내렸습니다. 2019년 12월에 회사는 차량운반구와 관련된 사용권자산의 제거로 발생한 89천원을 잡이익으로 인식하였습니다. 회사가 당분기 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 3,078천원입니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 당분기말 및 전기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 회사는 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	174,190	95,723

1년 초과 ~ 2년 이내	38,240	98,594

2년 초과 ~ 3년 이내	-	-

할인되지 않은 총 리스료	212,430	194,317

미실현이자수익	(2,367)	(3,632)

리스순투자	210,063	190,685

16. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

장기차입금	일반자금대출	국민은행	산업은행 차입금리 + 0.91%	-	2,000,000

유동성 대체	-	(2,000,000)

차감 후 잔액	-	-

17. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

미지급금	3,673,129	4,080,285

미지급비용	972,600	1,336,304

리스부채	1,094,395	996,165

소 계	5,740,124	6,412,754

[비유동]

리스부채	348,039	1,194,875

임대보증금	165,836	90,076

소 계	513,875	1,284,951

합 계	6,253,999	7,697,705

18. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선수금	251,164	965

예수금	589,958	638,117

부가가치세예수금	1,058,512	908,460

복구충당부채	24,774	24,583

환불충당부채	431,018	437,155

소 계	2,355,426	2,009,280

[비유동]

장기종업원급여부채(*)	555,499	491,520

복구충당부채	80,331	79,878

소 계	635,830	571,398

합 계	2,991,256	2,580,678

(*) 장기 근속 포상제도와 관련한 장기종업원급여부채로 보험수리적 방법에 의해 산출한 금액입니다.

19. 확정기여제도 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각 각 477,662 천원 및 427,631천원입니다.

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율 은 19.53% 입니다 .

21. 자본금 과 주식발행초과금 21.1. 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. 21.2. 당 분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수(*1)	총 발행주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	12,682,476주	795,848주	13,478,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

자기주식의이익 소각(*2)	(320,000주)	-	(320,000주)	-	-	-	-

전분기말	12,362,476주	795,848주	13,158,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

당기초	12,362,476주	795,848주	13,158,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

당분기말	12,362,476주	795,848주	13,158,324주	6,341,238	397,924	49,170,521	55,909,683

(*1) 회사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에 따라 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다. (*2) 회사는 전기 중 이사회결의를 통하여 이익소각 목적으로 보통주 320,000주를 취득 후 소각하였습니다. 이로 인하여 발행주식의 액면총액과 당분기말 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금 만큼 차이가 발생합니다.

회사가 2016년 10월 26일 발행한 참가적, 누적적 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	참가적 누적적 전환우선주 795,848주

발행가액	31,413원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 낮을 경우 그 낮은 가격

회사는 2017년 4월 21일에 무상증자를 실시하여 전환우선주의 발행주식수는 1,591,696주로 증가하였고, 2019년 중 795,848주가 보통주로 전환되어 당분기말 현재 우선주식수는 795,848주입니다. 보통주식의 주가 하락에 따라 전환가격이 15,707원에서 13,971원 으로 조정되었으며, 전환비율도 1.12 로 조정되어 당분기말 현재 전환 가능한 보통주식수는 894,709주 입니다.

22 . 기타자본항목 22.1. 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,480,676)	(12,597,609)

자기주식처분손실	-	(673,662)

자기주식처분이익	3,488,279	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(19,037)	(1,941,609)

합 계	988,566	(15,212,880)

(*) 회사는 당반기 중 보유하고 있던 자기주식 998,795주 중에서 821,137주를 종속회사인 ㈜헥토가 보유하고 있던 ㈜바이오일레븐 주식 366,891주와의 지분교환을 통하여 처분하였습니다. 22.2. 당분 기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	998,795	12,597,609	160,240	2,733,907

취득	-	-	1,158,555	14,652,018

이익소각	-	-	(320,000)	(4,788,316)

지분교환	(821,137)	(10,116,933)	-	-

기말	177,658	2,480,676	998,795	12,597,609

22.3. 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(1,941,608)	(2,477,170)

평가손익	1,887,575	881,922

법인세 효과	34,996	97,739

기말	(19,037)	(1,497,509)

23. 영업수익 23.1. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

[수익인식 시기]

진행기준에 따라 인식한 매출(*)	53,054,869	45,472,090

[주요제공 서비스]

휴대폰번호도용방지	10,139,614	10,774,866

로그인플러스	12,418,958	12,380,619

휴대폰간편로그인	10,025,432	8,191,627

주식투자노트	3,337,633	3,701,251

기타	17,133,232	10,423,727

합 계	53,054,869	45,472,090

(*) 회사가 수행하는 대로 그 수행의 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하고 있으며, 수행기간에 걸쳐 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 23.2. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	26,410,911	22,031,407

고객 2	12,302,705	11,126,915

고객 3	11,820,369	10,191,229

23.3. 계약 잔액당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	13,699,673	11,784,038

계약부채	환불충당부채	431,018	437,155

23.4. 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다.

회사는 통신사의 서비스이용자에게 개인정보 보안 관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 등을 제공하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 사실상 3자간 계약(통신사, 고객, 회사)인 것으로 판단하고 있어, 고객이 지급하는 대가 중 회사가 제공하는 서비스의 몫에 해당하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

통신사와의 제휴계약에 따라 고객에게 제공하는 각각의 용역의 의무를 단일의 수행의무로 식별하였으며, 계약조건에 따라 용역을 제공하고 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

24. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제휴사도급비	3,388,368	11,550,257	3,871,799	11,381,009

종업원급여	2,017,325	5,963,104	1,885,668	5,286,998

수수료비용	1,800,790	5,436,199	1,651,640	5,398,949

지급임차료	19,507	58,255	21,228	60,270

경상연구개발비	574,463	1,784,357	528,877	1,554,698

감가상각비 및 무형자산상각비	420,168	1,330,426	469,350	1,496,583

세금과공과	65,735	182,671	59,664	166,645

광고선전비	1,691,614	5,217,068	1,541,405	4,666,728

대손상각비	14,900	42,986	12,330	42,320

보험료	238,510	690,841	196,849	566,546

기타	402,064	1,118,446	381,905	984,188

합 계	10,633,444	33,374,610	10,620,715	31,604,934

25 . 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차익	-	-	7,360	7,905

유형자산처분이익	-	4,428	-	-

배당금수익	-	1,254,960	-	1,474,420

복구충당부채환입	-	-	-	105,231

종속기업투자주식처분이익	-	-	547,525	547,525

매각예정자산처분이익	-	-	(94,829)	66,346

잡이익	967	30,723	12,956	17,414

합 계	967	1,290,111	473,012	2,218,841

[기타비용]

외환차손	-	-	-	5,213

외화환산손실	-	-	-	71

유형자산처분손실	-	-	20,798	23,583

기부금	26,916	90,636	23,949	65,805

잡손실	4,999	43,942	1,470	96,463

합 계	31,915	134,578	46,217	191,135

26. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	53,475	169,907	42,789	182,460

외환차익	1,199	8,582	-	-

외화환산이익	1,429	2,539	-	-

합 계	56,103	181,028	42,789	182,460

[금융비용]

이자비용	11,160	44,314	23,424	80,824

외환차손	1,541	9,265	-	-

외화환산손실	2,799	2,799	-	-

합 계	15,500	56,378	23,424	80,824

27 . 영업으로부터 창출된 현금 27.1. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	17,317,253	12,749,458

[조정]

이자수익	(169,907)	(182,460)

이자비용	44,314	80,824

배당금수익	(1,254,960)	(1,474,420)

외화환산이익	(2,539)	-

외화환산손실	2,799	71

법인세비용	3,643,188	3,247,040

감가상각비	1,100,984	1,170,383

무형자산상각비	229,442	326,201

유형자산처분이익	(4,428)	-

유형자산처분손실	-	23,583

대손상각비	42,986	42,320

장기종업원급여	110,076	73,029

복구충당부채환입	-	(105,231)

종속기업투자주식처분이익	-	(547,525)

매각예정자산처분이익	-	(66,346)

잡이익	(4,107)	(609)

잡손실	-	2,190

소 계	3,737,848	2,589,050

[운전자본의 변동]

매출채권의 증가	(1,958,377)	(1,300,860)

미수금의 감소	(65,430)	569,748

선급금의 감소(증가)	(44,636)	116,908

선급비용의 감소	(44,836)	173,620

선수금의 증가	250,199	2,710

미지급금의 감소	(476,525)	(111,101)

미지급비용의 증가(감소)	(415,523)	(658,183)

예수금의 감소	(48,159)	(323,314)

부가가치세예수금의 증가	150,052	27,055

환불충당부채의 증가	(6,137)	87,320

소 계	(2,659,372)	(1,416,097)

영업으로부터 창출된 현금	18,395,729	13,922,411

27.2. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동성임차보증금 의 장기임차보증금으로 계정재분류	-	707,805

장기차입금 유동성대체	-	2,000,000

매각예정자산 선수금 대체	-	3,793,146

관계기업투자주식 의 종속기업투자주식으로 계정재분류	-	1,250,000

자기주식 이익잉여금 소각	-	4,788,316

종속기업투자주식과 자기주식 지분스왑	15,519,489	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,887,576)	-

28. 우발상황 및 약정사항

28.1. 당분기말 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 530 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.28.2. 당분기말 현재 회사의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에 가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험 등에 대하여 인당/사고당 부보금액 4백만원 한 도의 개인정보안심보험 등에 가입 하고 있습니다. 28.3. 전환우선주식 인수계약

과거 회사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M 투자조합(이하 '투자자')과 계약을 체결하였으며, 이후 동 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.

투자자는 상기 계약에 따라 다음 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우, 투자자의 선택에 따라 발행회사 및/또는 이해관계인(이하 '풋옵션 행사상대방')에게 전환우선주(전환우선주의 전환을 통하여 투자자가 보유하고 있는 발행회사의 보통주식을 포함) 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다.

- 사유 1 : 풋옵션 행사상대방이 본 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우- 사유 2 : 본 계약에 따른 풋옵션 행사상대방의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10 영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우

한편, 투자자가 풋옵션 행사상대방에게 매수청구권을 행사하는 경우 주식매매대금은본 계약에 따라 전환우선주 중 매수를 청구하려는 부분(이하 '풋옵션대상주식')을 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 풋옵션대상주식을 취득한 날부터 풋옵션 이행일(풋옵션 행사상대방이 풋옵션 행사통지서를 수령한 날로부터 1개월이 경과하는 날)까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 풋옵션대상주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 주식매수청구권에 대한 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주식을 자본으로 계상하였습니다.

28.4. 출자약정당분기말 및 전기말 현재 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	3,000,000	-

씨엔티테크9호투자조합	150,000	45,000	105,000

LSK헬스케어3호펀드	1,000,000	640,000	360,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	2,500,000	2,500,000	-

헥토콘제1호투자조합	600,000	300,000	300,000

㈜아이엠시티	3,333,433	3,333,433	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치측정금융자산	IBKC-메디치세컨더리 투자조합	3,000,000	3,000,000	-

LSK헬스케어3호펀드	1,000,000	280,000	720,000

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합	2,900,000	2,900,000	-

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	2,500,000	2,500,000	-

㈜아이엠시티	3,333,433	3,333,433	-

28.5. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 양도제한 인터넷전문은행특례법에 따라 ㈜케이뱅크은행 지분을 양도하기 위해서는 ㈜케이뱅크은행 이사회 승인이 필요하였으나, 관련 법령에서 정한 기간이 경과하여 이러한 제한이 모두 소멸되었습니다.

28.6 계류중인 소송

당분기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	상대방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 사건

서울중앙지방법원	㈜섹타나인(구,주식회사 에스피씨네트웍스)	예금통장인도청구 등	468,200	1심 진행 중

상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

29. 특수관계자 거래

29.1. 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

종속기업	세틀뱅크㈜, ㈜플랜에셋, ㈜헥토, ㈜디지털투데이, ㈜바이오일레븐(*1), ㈜빅쏠(*2), ㈜바이오트웰브*2), HECTO SINGAPORE PTE. LTD.(*2)

관계기업	코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜아이엠시티코리아오메가성장산업협력투자1호조합, ㈜인포텍코코퍼레이션, ㈜에이치티에이 , 헥토콘제1호투자조합(*3), ㈜이브이모빌리티 (*3)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사,프리미어 Growth-M 투자조합

기타 특수관계자	이경민, ㈜민앤플러스, ㈜모노플랫폼

(*1) 전기 중 지배력 획득으로 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업이 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었습니다.(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류되었습니다.

29.2. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기, 당분기말) (단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

세틀뱅크㈜(*)	1,378,115	399,182	8,781	126,248

㈜헥토	190,119	1,826,872	27,440	611,349

㈜디지털투데이	-	1,250	-	-

㈜바이오일레븐	35,910	186,258	5,989	-

㈜민앤플러스	3,131	-	384	251,294

㈜인포텍코퍼레이션	-	27,000	-	3,300

㈜모노플랫폼	7,867	-	6,728	-

㈜에이치티에이	-	36,067	11,333	-

합 계	1,615,142	2,476,629	60,655	992,191

(*) 매출 등 수입금액에는 배당금수익 1,254,960천원이 포함되어 있습니다.

(전 분기, 전기 말 ) (단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

세틀뱅크㈜(*)	1,404,550	6,414	28,697	11,896

㈜헥토	82,934	2,207,111	6,155	526,002

㈜디지털투데이	-	2,500	1,250	-

㈜바이오일레븐	35,311	182,076	12,063	-

㈜민앤플러스	3,150	-	169	251,294

㈜인포텍코퍼레이션	-	41,500	-	3,300

합 계	1,525,945	2,439,601	48,334	792,492

(*) 매출 등 수입금액에는 배당금수익 1,362,528천원이 포함되어 있습니다.

29.3. 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자	기 초	대 여	회 수	분기말

임원	99,958	129,992	63,979	165,971

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자	기 초	대 여	회 수	분기말

임원	99,958	-	-	99,958

29.4. 당분기 및 전분기 중 특수관계자 지분에 대한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

㈜헥토	㈜바이오일레븐 지분 교환	15,519,489

㈜바이오일레븐	출자금	9,999,974

㈜민앤플러스	㈜아이엠시티 지분 취득	666,494

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금 회수	227,500

헥토콘제1호투자조합	출자금	300,000

㈜이브이모빌리티	설립 출자	1,202,500

(*) 회사는 당반기 중 보유하고 있던 자기주식 998,795주 중에서 821,137주를 종속회사인 ㈜헥토가 보유하고 있던 ㈜바이오일레븐 주식 366,891주와의 지분교환을 통하여 처분하였으며 자기주식 처분이익 4,161,941천원을 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자	거래내역	취득원가

㈜헥토	유상증자	3,181,200

코리아오메가성장산업협력투자1호조합	출자금	500,000

29.5. 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 배당 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사	427,288	289,048

프리미어 Growth-M 투자조합	113,888	77,042

이경민	1,085,280	734,160

합 계	1,626,456	1,100,250

29.6. 당 분 기 및 전 분 기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 장단기종업원 급여	448,292	1,515,783	365,183	1,137,638

퇴직급여	33,202	100,644	27,224	76,255

합 계	481,494	1,616,427	392,407	1,213,893

29.7. 당분기말 현재 특수관계자와의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.㈜헥토와 경영자문 및 그룹사 상표사용과 관련된 계약을 체결하였는 바, 동 계약에 따라 당분기중 경영자문수수료와 상표사용 료가 각각 1,568,319천원 (전분기: 1,495,269 천원), 136,225천원(전분기: 90,944 천원) 발생하였습니다. 회사는 전기 중 회사의 주주이자 임원인 이경민이 소유한 ㈜바이오일레븐 주식(지분율 23.81 %) 의 의 결권을 회사와 이경민이 연대행사 할 수 있는 주주간합의서를 체결하였습니다. 이 주주간합의서를 통해 회사는 전기 중 ㈜바이오일레븐에 대한 지배력을 획득하였습니다.

30 . 영업부문 정보 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 31. 보고기간 후 사건 회 사 는 전환우선주 보유자의 권리 행사 요청으로 2021년 10월 15일에 전환우선주 795,848주가 보통주 894,709주(전환비율 1 :1.12)로 전환되었으며, 발행주식의 총수가 13,158,324주(보통주 12,362,476주, 전환우선주 795,848주)에서 13,257,185주(보통주 13,257,185주)로 변경되었습니다.