헥토이노베이션 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 민앤지(이하 "회사"라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 당반기말 현재 서울특별시 강남구 언주로 726에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당반기말 현재 회사의 자본금은 보통주 2,971,657천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이경민	1,576,000	26.52%

자기주식	210,972	3.55%

우리사주	28,243	0.48%

기타	4,128,099	69.46%

합 계	5,943,314	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하 는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

케이뱅크준비법인	5,000,000	-

㈜씨스퀘어소프트	-	412,814

합계	5,000,000	412,814

위 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동)의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 기타금융자산 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

단기금융상품	12,300,000	6,800,000

미수수익	89,072	76,557

미수금	47,774	425

단기대여금	786,310	2,749,810

소 계	13,223,156	9,626,792

비유동항목

보증금	1,019,961	1,038,225

장기대여금	100,000	160,000

소 계	1,119,961	1,198,225

합 계	14,343,117	10,825,017

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

6. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	40,087	42,105

선급비용	61,593	52,413

합 계	101,680	94,518

7. 관계기업 투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당반기말	전기말

주식종류	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

㈜제이앤피게임즈	보통주	160,800주	33.3%	200,000	260,340	250,076

㈜씨스퀘어소프트(*)	보통주	160,000주	18.1%	2,259,846	2,259,846	-

코리아오메가프로젝트1호조합	출자	29좌	50.0%	2,900,000	2,900,000	-

(*) 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단되므로 지분율이 20% 미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(2) 당반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	대체	지분법손익	기말

㈜제이앤피게임즈	250,076	-	-	10,264	260,340

㈜씨스퀘어소프트(*)	-	1,847,032	412,814	-	2,259,846

코리아오메가프로젝트1호조합	-	2,900,000	-	-	2,900,000

(*) 당반기 중 유의적인 영향력을 획득함에 따라 매도가능금융자산에서 관계기업으로 재분류되었습니다.

8. 매도가능금융자산 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜씨스퀘어소프트(*1)	-	-	969,680	412,814

케이뱅크준비법인 주식회사(*2)	5,000,000	5,000,000	-	-

(*1) 당반기 중 ㈜씨스퀘어소프트에 대한 유의적인 영향력의 획득에 따라 관계기업 으로 재분류하였습니다. (*2) 2016년 1월 케이뱅크준비 법인 주식회사 보통주 1,000,000주(지분율 2.0%)를 취득하였습니다.

9. 유형자산 당반기 및 전반기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 (단위:천원)

구 분	비품	시설장치	차량운반구	계

기초	211,886	384,777	12,704	609,367

취득	99,387	850	-	100,237

감가상각	(36,623)	(49,955)	(1,622)	(88,200)

기말	274,650	335,672	11,082	621,404

취득원가	436,650	499,550	16,218	952,418

상각누계액	(162,000)	(163,878)	(5,136)	(331,014)

순장부금액	274,650	335,672	11,082	621,404

(2) 전반기 (단위:천원)

구 분	비품	시설장치	차량운반구	계

기초	135,990	391,358	15,948	543,296

취득	62,308	90,200	-	152,508

감가상각	(21,889)	(46,911)	(1,622)	(70,422)

기말	176,409	434,647	14,326	625,382

취득원가	270,795	498,700	16,218	785,713

상각누계액	(94,386)	(64,053)	(1,892)	(160,331)

순장부금액	176,409	434,647	14,326	625,382

10. 무형자산 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	335,178	2,780,375	356,342	517,845	998,333	4,988,073

취득	100,000	188,252	265,720	-	400,000	953,972

처분	-	-	(35,000)	-	-	(35,000)

상각비	(23,842)	(275,800)	-	(45,727)	(65,686)	(411,055)

기말	411,336	2,692,827	587,062	472,118	1,332,647	5,495,990

취득원가	510,171	3,447,456	587,062	569,195	1,440,000	6,553,884

상각누계액	(98,835)	(754,629)	-	(97,077)	(107,353)	(1,057,894)

순장부금액	411,336	2,692,827	587,062	472,118	1,332,647	5,495,990

(2) 전반기 (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	376,195	662,657	216,241	327,702	-	1,582,795

취득	-	1,209,600	105,100	233,050	540,000	2,087,750

대체	-	-	-	-	500,000	500,000

상각비	(20,508)	(134,795)	-	(6,622)	-	(161,925)

기말	355,687	1,737,462	321,341	554,130	1,040,000	4,008,620

취득원가	410,171	2,107,954	321,341	560,752	1,040,000	4,440,218

상각누계액	(54,484)	(370,492)	-	(6,622)	-	(431,598)

순장부금액	355,687	1,737,462	321,341	554,130	1,040,000	4,008,620

11. 기타금융부채 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

미지급금	1,761,635	1,626,442

미지급비용	235,086	188,207

합 계	1,996,721	1,814,649

12. 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식 한 금액은 121,924 천원(전 반기: 93,281천원)입니다.

13. 법인세비용 및 이연법인세 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.95% 입니 다.

14. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,943,314주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수	총 발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	4,000,000주	800,000주	4,800,000주	2,000,000	-	2,000,000

보통주전환(2015.02.16)(*1)	800,000주	(800,000주)	-	400,000	3,354,494	3,754,494

유상증자(2015.06.26)(*2)	882,814주	-	882,814주	441,407	23,233,961	23,675,368

전반기말	5,682,814주	-	5,682,814주	2,841,407	26,588,455	29,429,862

당기초	5,717,314주	-	5,717,314주	2,858,657	26,805,805	29,664,462

주식선택권 행사	226,000주	-	226,000주	113,000	1,164,036	1,277,036

당반기말	5,943,314주	-	5,943,314주	2,971,657	27,969,841	30,941,498

(*1) 2015년 2월 16일 스틱팬아시아테크놀로지펀드가 보유한 전환상환우선주 800,000주가 보통주로 전환되었습니다. (*2) 2015년 6월 회사는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.전기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역

구 분	내 역

부여시점	2014.03.28

행사가능기간	2016.03.28~2020.03.27

발행할 주식수	226,000주

행사가격	5,300원

부여방법	주식교부형

2016년 4월 15일 주식매수선택권 226,000주가 행사되어 당반기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다. 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 9,667천원(전반기: 29,260천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기초	226,000	265,000

기중 부여수량	-	-

기중 권리상실분(*)	-	(4,500)

기중 행사주식수	(226,000)	(34,500)

당반기말	-	226,000

(*) 기중 권리상실분의 경우 주식선택권을 부여 받은 직원의 퇴직으로 인한 것입니다

16 . 기타자본항목

당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	-	70,111

자기주식	(6,811,019)	(2,104,984)

자기주식처분손실	(29,364)	(16,434)

합 계	(6,840,383)	(2,051,307)

17. 영업비용 당반기 및 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제휴사도급비	2,460,839	4,926,953	2,090,847	4,182,319

종업원급여	798,854	1,604,008	582,557	1,072,055

수수료비용	554,422	830,496	318,100	534,953

지급임차료	83,316	162,312	76,571	152,822

경상연구개발비	233,456	490,015	121,706	212,862

감가상각비 및 무형자산상각비	260,556	499,255	102,433	179,014

세금과공과	14,613	37,857	15,610	28,871

광고선전비	337,638	639,526	202,885	346,520

대손상각비	6,538	13,222	8,618	18,947

보험료	113,750	201,916	65,271	119,872

기타	153,387	294,358	165,506	262,690

합 계	5,017,369	9,699,918	3,750,104	7,110,925

18 . 기타수익과 기타비용 당반기 및 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

프로모션이익	-	-	-	20,148

잡이익	6	25	7	20

소 계	6	25	7	20,168

기타비용

기부금	9,900	18,900	9,000	18,000

투자자산처분손실	-	-	30,320	30,320

잡손실	12,875	23,491	7,901	12,533

소 계	22,775	42,391	47,221	60,853

19. 금융수익과 금융비용 당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	110,491	249,264	73,665	133,607

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	35	4,659

소 계	110,491	249,264	73,700	138,266

금융비용

이자비용	-	-	-	38,401

소 계	-	-	-	38,401

2 0 . 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순이익	7,213,610	5,652,038

조정:

이자수익	(249,264)	(133,607)

이자비용	-	38,401

감가상각비	88,200	70,422

무형자산상각비	411,055	108,591

주식보상비용	9,667	29,260

대손상각비	13,222	18,947

당기손익금융자산처분이익	-	(4,659)

지분법이익	(10,264)	(5,459)

투자자산처분손실	-	30,320

급여	104,270	-

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(1,917,600)	(749,382)

선급금의 감소	2,018	37,295

미수금의 증가	(47,349)	(5)

선급비용의 증가	(9,180)	(320)

미지급금의 증가	135,194	466,951

예수금의 증가(감소)	(2,744)	9,424

부가가치세예수금의 증가	38,092	133,667

미지급비용의 증가	47,049	64,010

영업으로부터 창출된 현금	5,825,974	5,765,894

(2) 당반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.당반기 중 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 412,814천원이 대체되었습니다.

21. 우발상황 및 약정사항 (1) 리스계약

회사는 2016년 6월 30 현재 삼성카드와 자동차 운용리스계약(계약원금 239백만원)을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 반환하기로 약정되어 있으며, 회사가 당반기 비용으로 인식한 리스료는 37,369천원(전반기: 45,227천원)입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당반기말	전기말

1년이내	77,627	57,415

1년초과 5년이내	77,631	50,686

합 계	155,258	108,101

22. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜제이앤피게임즈, 코리아오메가프로젝트1호조합,㈜씨스퀘어소프트

기타 특수관계자	㈜바이오일레븐

(2) 당반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

㈜씨스퀘어소프트	-	305,000	-	10,000

㈜바이오일레븐	-	50,657	-	-

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타 임직원	329,810	26,998	40,498	316,310

㈜제이앤피게임즈(*1)	300,000	-	-	300,000

㈜씨스퀘어소프트(*2)	2,000,000	-	2,000,000	-

(*1) 동 대여금과 관련하여 당반기 현재 이자수익 및 미수수익으로 10,322천원을 인 식 하였습니다. (*2) 동 대여금과 관련하여 당반기 현재 이자수익으로 10,931천원을 인 식 하였습니다. 식 하였습니다.

(전반기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타 임직원	129,800	255,672	31,720	353,752

㈜씨스퀘어소프트(*)	-	2,000,000	-	2,000,000

(*) 동 대여금과 관련하여 전반기 현재 이자수익 및 미수수익으로 40,447천원을 인식하였습니다. (4) 당반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원

구 분	거래내역	취득원가

투자지분 매수	㈜씨스퀘어소프트 보통주 취득	1,847,032

출자금	코리아오메가프로젝트1호조합 출자	2,900,000

(4) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	299,623	265,420

퇴직급여	23,358	21,285

주식기준보상	6,479	21,379

합 계	329,460	308,084

23 . 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 중 회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

고객1	7,373,177	5,041,000

고객2	4,845,386	4,053,239

고객3	4,252,610	3,402,857

24. 보고기간 후 사건 (*)회사는 2016년 6월 27일자 이사회결의에 따라 (주)더넥스트씨 지분 574,200주를 2016년 7월 5일(100,000주), 2016년 7월 15일(422,000주), 2016년 7월 22일(52,200주)에 각각 250백만원, 591백만원, 78백만원에 취득하였습니다. (*) 회사는 2016년 5월 20일자 이사회결의에 따라 2016년 7월 20일에 IBKC-메디치세컨더리 투자조합에 400백만원을 출자하였습니다.