헥토이노베이션 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 민앤지(이하 "회사"라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 당기말 현재 서울특별시 강남구 언주로 726에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인 정보제공업 을주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 2,858,657천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이경민	1,576,000	27.57%

하나은행(라자드코리아자산)	152,146	2.66%

프렌드순수주식3호	141,532	2.48%

증권금융(유통)	94,252	1.65%

신한케이투세컨더리투자조합	83,000	1.45%

한국씨티은행(라자드코리아자산)	66,841	1.17%

자기주식	59,067	1.03%

우리사주	29,158	0.51%

기타	3,515,318	61.49%

합 계	5,717,314	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 개정 또는 공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계 액 과 손상차손누계액을 차 감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산(1) 산업재산권과 소프트웨어

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 금 융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도 입 니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 용역의 제공

회 사는 개인정보 보안관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 용역 등을 제공하고 있으며, 발생기준에 의하여 인식하고있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 2.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습 니 다. 2.17 재무제표 승인 회사의 재무 제표 는 2016년 3월 8 일자 로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석20 참조)

(2 ) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기 법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석5 참조)

4. 재무위험관리 4 .1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있으나 그 규모가 매우 작습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다 (신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7참조). 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는각 금융자산의 장부가액입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

기타금융부채(유동)	1,814,649	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

우선주부채(*)	-	-	-	5,398,228

기타금융부채(유동)	1,291,978	-	-	-

(*) 전환상환우선주 전액 조기상환가능일 중 가장 이른시기에 상환되는 것으로 가정하였습니다.4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	3,451,694

차감: 현금및현금성자산	(29,533,504)	(7,004,897)

순부채	(29,533,504)	(3,553,203)

자본총계	46,953,427	10,923,103

총자본	17,419,923	7,369,900

자본조달비율	- %	- %

5 . 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	73,656	73,656

금융부채

우선주부채	3,451,694	3,451,694

기타금융부채(비유동)	2,014,400	2,014,400

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동) 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

취득원가	969,680	-

손상차손누계액	(556,866)	-

합 계	412,814	-

위 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다.

5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	73,656	-	73,656

파생금융부채	-	-	2,014,400	2,014,400

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

기타금융부채(비유동)

파생금융부채	2,014,400	3	수익가치접근법	적용할인률	13.76%

적용변동성	20.71%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사 에게 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사 와 협의합니다. 5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말

유리한 변동	불리한 변동

기타금융부채(비유동)(*)	84,800	(161,600)

(*) 주식관련 파생금융부채는 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(당기말) (단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	29,533,504	-	29,533,504

매출채권	4,019,163	-	4,019,163

기타금융자산(유동)	9,626,792	-	9,626,792

기타금융자산(비유동)	1,198,225	-	1,198,225

매도가능금융자산	-	412,814	412,814

합 계	44,377,684	412,814	44,790,498

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

기타금융부채(유동)	1,814,649

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,004,897	-	7,004,897

매출채권	2,862,359	-	2,862,359

기타금융자산(유동)	3,961,748	-	3,961,748

기타금융자산(비유동)	1,066,620	-	1,066,620

당기손익인식금융자산	-	73,656	73,656

합 계	14,895,624	73,656	14,969,280

(전기말) (단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

우선주부채	3,451,694	-	3,451,694

기타금융부채(유동)	1,291,978	-	1,291,978

기타금융부채(비유동)	-	2,014,400	2,014,400

합 계	4,743,672	2,014,400	6,758,072

6. 2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	제7(당)기	제6(전)기

매도가능금융자산

손상차손	556,866	-

대여금 및 수취채권

이자수익	434,423	215,135

대손상각비	34,499	26,196

당기손익인금융자산

당기손익인식금융자산평가손실	-	33,711

당기손익인식금융자산처분이익	4,659	-

당기손익인금융부채

파생금융부채평가손실	-	237,500

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	38,401	274,501

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	1,694,184	1,290,437

AA	2,176,874	1,551,922

A	117,515	-

소 계	3,988,573	2,842,359

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	10,590	20,000

Group 2	20,000	-

소 계	30,590	20,000

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	4,019,163	2,862,359

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

7.2 기타 금융자산의 신용건전성(단위:천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당기말	전기말

AAA	27,920,932	6,489,343

A	1,612,572	515,554

합 계	29,533,504	7,004,897

(단위:천원)

매도가능금융자산	당기말	전기말

Group2	412,814	-

(단위:천원)

당기손익인식금융자산	당기말	전기말

A	-	73,656

(단위:천원)

기타금융자산(비유동포함)	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	6,822,683	3,831,948

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1	596,656	-

Group2	3,405,678	1,196,420

소 계	4,002,334	1,196,420

합 계	10,825,017	5,028,368

8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	27,920,932	6,489,343

단기은행예치금	1,612,572	515,554

계	29,533,504	7,004,897

9. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	412,814	-

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

취득(*)	969,680	-

손상	(556,866)	-

기말금액	412,814	-

(*) 2015년 2월 ㈜씨스퀘어소프트 전환상환우선주 80,000주(지분율 26.6%)를 취득하고, 관계기업투자로 분류하였으나, 2015년 6월 동 회사의 유상증자를 통하여 지분율이 19.5%로 감소함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.

10. 당기손익인식금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주가연계증권	-	73,656

주가연계증권은 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산으로의 지정이 허용되는 복합계약으로서 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 당기 중 전액 처분하여 인식한 당기손익인식금융자산 처분이익은 4,659 천원이며, 전기 중 인식한 당기손익인식금융자산평가손실은 33,711천 원 입니다.

11. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,104,933	2,913,630

대손충당금	(85,770)	(51,271)

매출채권(순액)	4,019,163	2,862,359

(2) 당기말, 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,847,886	2,761,440

소 계	3,847,886	2,761,440

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	158,510	97,287

3개월 초과 6개월 이하	5,358	2,686

6개월 초과	7,409	946

소 계	171,277	100,919

손상채권(*2)

연체되지 않은 채권	19,486	13,575

3개월 이하	10,162	6,932

3개월 초과 6개월 이하	17,706	9,662

6개월 초과	38,416	21,102

소 계	85,770	51,271

합 계	4,104,933	2,913,630

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 85,770천원(전기: 51,271천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	51,271	25,075

손상채권에 대한 대손상각비	34,499	26,196

기말금액	85,770	51,271

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다 .

12. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품	6,800,000	3,800,000

미수수익	76,557	31,948

미수금	425	-

단기대여금	2,749,810	129,800

소 계	9,626,792	3,961,748

비유동항목

보증금	1,038,225	1,066,620

장기대여금	160,000	-

소 계	1,198,225	1,066,620

합 계	10,825,017	5,028,368

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

13. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	42,105	978,559

선급비용	52,413	4,410

합 계	94,518	982,969

14. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당기말	전기말

주식종류	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

㈜제이앤피게임즈(*)	보통주	160,800주	33.3%	200,000	250,076	215,528

(*) 2015년 4월 ㈜제이앤피게임즈 전환상환우선주 80,400주(지분율 20.0%)를 보통주 160,800주(지분율 33.3%)로 전환하였습니다. (2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	매도가능금융자산으로 대체	기말

㈜제이앤피게임즈	215,528	-	34,548	-	250,076

㈜씨스퀘어소프트(*)	-	872,800	-	(872,800)	-

합 계	215,528	872,800	34,548	(872,800)	250,076

(*) 당기 중 지분율 감소로 인하여 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다(주석9 참조).

(3) 당기말 현재 관계기업투자 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순이익

㈜제이앤피게임즈	1,375,214	952,549	422,665	1,624,280	103,643

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜제이앤피게임즈

관계기업 기말 순자산	422,665

지분율	33.3%

순자산 지분금액	140,889

영업권	109,187

기말 장부금액	250,076

15. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	337,263	(125,377)	211,886

시설장치	498,700	(113,923)	384,777

차량운반구	16,218	(3,514)	12,704

합 계	852,181	(242,814)	609,367

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	208,487	(72,497)	135,990

시설장치	408,500	(17,142)	391,358

차량운반구	16,218	(270)	15,948

합 계	633,205	(89,909)	543,296

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	비품	시설장치	차량운반구	계

기초	135,990	391,358	15,948	543,296

취득	128,776	90,200	-	218,976

감가상각	(52,880)	(96,781)	(3,244)	(152,905)

기말	211,886	384,777	12,704	609,367

취득원가	337,263	498,700	16,218	852,181

상각누계액	(125,377)	(113,923)	(3,514)	(242,814)

순장부금액	211,886	384,777	12,704	609,367

(전기) (단위:천원)

구 분	비품	시설장치	차량운반구	계

기초	73,745	174,445	-	248,190

취득	98,425	468,700	16,218	583,343

처분	-	(177,748)	-	(177,748)

감가상각	(36,180)	(74,039)	(270)	(110,489)

기말	135,990	391,358	15,948	543,296

취득원가	208,487	408,500	16,218	633,205

상각누계액	(72,497)	(17,142)	(270)	(89,909)

순장부금액	135,990	391,358	15,948	543,296

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	410,171	(74,993)	335,178

소프트웨어	3,309,204	(528,829)	2,780,375

회원권	356,342	-	356,342

개발비	569,195	(51,350)	517,845

기타무형자산	1,040,000	(41,667)	998,333

합 계	5,684,912	(696,839)	4,988,073

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	410,171	(33,976)	376,195

소프트웨어	898,355	(235,698)	662,657

회원권	216,241	-	216,241

개발비	327,702	-	327,702

합 계	1,852,469	(269,674)	1,582,795

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	376,195	662,657	216,241	327,702	-	1,582,795

취득	-	2,410,850	140,101	241,493	540,000	3,332,444

대체	-	-	-	-	500,000	500,000

상각비	(41,017)	(293,132)	-	(51,350)	(41,667)	(427,166)

기말	335,178	2,780,375	356,342	517,845	998,333	4,988,073

취득원가	410,171	3,309,204	356,342	569,195	1,040,000	5,684,912

상각누계액	(74,993)	(528,829)	-	(51,350)	(41,667)	(696,839)

순장부금액	335,178	2,780,375	356,342	517,845	998,333	4,988,073

(전기) (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	개발비	합 계

기초	105,546	310,432	87,341	-	503,319

취득	300,000	520,841	128,900	286,035	1,235,776

상각비	(29,351)	(126,949)	-	-	(156,300)

대체	-	(41,667)	-	41,667	-

기말	376,195	662,657	216,241	327,702	1,582,795

취득원가	410,171	898,355	216,241	327,702	1,852,469

상각누계액	(33,976)	(235,698)	-	-	(269,674)

순장부금액	376,195	662,657	216,241	327,702	1,582,795

17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	1,626,442	1,149,918

미지급비용	188,207	142,060

소 계	1,814,649	1,291,978

비유동항목

파생금융부채(*)	-	2,014,400

합 계	1,814,649	3,306,379

(*) 전환상환우선주에 포함된 전환권과 조기상환권으로 자본요건을 충족하지 못해금융부채로 분류하였습니다. 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

18. 우선주부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최장 만기일	연이자율	당기말	전기말

전환상환우선주	2023.6.20	4%	-	3,451,694

(2) 전환상환우선주 회사는 2013년 6월 21일 10만주의 전환상환우선주를 발행하였습니다. 전환상환우선주는 발행금액에 연복리 4%의 수익을 더하여 의무상환하는 조건이며, 상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서상 금융비용으로 계상되고 있습니다. 당기 중 우선주부채는 전액 보통주로 전환되었습니다.

19. 확정기여제도 당기 및 전기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식 한 금액은 각각 192,068 천원 및 139,760천원입니다. 20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,066,935	460,183

전기법인세의 조정사항	84,668	-

총당기법인세	2,151,603	460,183

이연법인세

일시적차이의 증감	(128,266)	(9,149)

자본에 반영된 법인세	-	(23,397)

법인세비용	2,023,337	427,637

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,824,996	5,711,240

적용세율에 따른 법인세비용	2,381,499	1,234,473

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	20,592	19,651

- 공제감면세액 효과	(427,104)	(912,568)

- 세무상 과세되지 않는 수익	(36,827)	(8,562)

- 미인식이연법인세	-	112,640

- 전기법인세의 조정사항	84,668	-

- 기타	509	(17,997)

조정사항 계	(358,162)	(806,836)

법인세비용	2,023,337	427,637

유효세율	18.69%	7.5%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

주식선택권	-	(23,397)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	144,636	31

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,839	12,933

소계	154,475	12,964

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(20,100)	(16,670)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(16,843)	(7,028)

소계	(36,943)	(23,698)

이연법인세자산(부채) 순액	117,532	(10,734)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	손익계산서	기말

당기손익인식금융자산	7,416	(7,416)	-

매출채권	5,517	4,322	9,839

유형자산	(13,253)	4,170	(9,083)

관계기업투자	(3,416)	(930)	(4,346)

매도가능금융자산	-	122,509	122,509

기 타	(6,998)	5,611	(1,387)

합 계	(10,734)	128,266	117,532

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	손익계산서	기말

당기손익인식금융자산	(2,040)	9,456	7,416

매출채권	1,643	3,874	5,517

유형자산	(14,536)	1,283	(13,253)

관계기업투자	-	(3,416)	(3,416)

기 타	(4,950)	(2,048)	(6,998)

합 계	(19,883)	9,149	(10,734)

(6) 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당기말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산은 없습니다 .

21. 자본금 과 주식발행초과금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,717,314 주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수(*1)	총 발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	500,000주	100,000주	600,000주	250,000	-	250,000

무상증자(*2)	3,500,000주	700,000주	4,200,000주	1,750,000	-	1,750,000

전기말	4,000,000주	800,000주	4,800,000주	2,000,000	-	2,000,000

당기초	4,000,000주	800,000주	4,800,000주	2,000,000	-	2,000,000

보통주전환(*3)	800,000주	(800,000주)	-	400,000	3,354,494	3,754,494

유상증자	882,814주	-	882,814주	441,407	23,233,961	23,675,368

주식선택권행사	34,500주	-	34,500주	17,250	217,350	234,600

당기말	5,717,314주	-	5,717,314주	2,858,657	26,805,805	29,664,462

(*1) 2013년 중 회사가 발행한 전환상환우선주는 지분증권 보유자가 상환권을 보유하고 있으므로 금융부채로 분류하였습니다.

(*2) 회사는 2014년 3월 5일자 이사회결의에 의거 2014년 3월 21일자로 보통주식 3,500,000주, 우선주식 700,000주를 무상으로 발행하였습니다. (*3) 2015년 2월 16일 스틱팬아시아테크놀로지펀드가 보유한 전환상환우선주 800,000주가 보통주로 전환되었습니다. (2) 전기말 현재 발행된 비누적적ㆍ비참가적 전환상환우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

(1) 발행주식수(*)	전환상환우선주 800,000주

(2) 발행가액	1주당 5,875원

(3) 배당률	보통주와 동일한 배당률로 배당

(4) 전환청구기간	발행일로부터 10년

(5) 전환가액(*)	1주당 5,875원

(6) 전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환(800,000주)

(7) 상환기간	2017년 1월 1일부터

(8) 상환가액	1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용한 이자액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

(9) 상환방법	감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도내에서 상환

(10) 의결권	1주당 1개의 의결권. "투자기업"의 주주총회의 의결에 회부된 모든 사항에 대하여 보통주의 주주와 동일한 의결권을 가짐

(11) 기업공개의무	당사와 대주주는 2016년 12월 31일 이내에 회사의 IPO(상장심사 승인)가 완료되도록 한다. 단, 회사와 대주주는 투자자와 IPO 시기를 사전 서면 합의를 통하여 조정할 수 있다.

(*) 전기 중 무상증자로 인하여 우선주식수는 100,000주에서 800,000주로, 전환가액은 47,000원에서 5,875원으로 조정되었습니다

22. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. - 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역

구 분	내 역

부여시점	2014.03.28

행사가능기간	2016.03.28~2020.03.27

발행할 주식수	226,000주

행사가격	5,300원

부여방법	주식교부형

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다. 보고기간말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	내 역

부여된 선택권의 가중평균공정가치	353원

부여일의 가중평균 주가(*1)	4,322원

주가변동성(*2)	16.02%

무위험수익률	3.26%

(*1) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다. (*2) 주가변동성은 유사상장지수의 180일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값을 기초로 산출하였습니다. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 48,210천원 및 106,351천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초	265,000	34,500

기중 부여수량	-	233,500

기중 권리상실분	(4,500)	(3,000)

기중 행사주식수	(34,500)	-

기말	226,000	265,000

23. 기 타자 본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	70,111	134,491

자본조정	-	(1,750,000)

자기주식	(2,104,984)	-

자기주식처분손실	(16,434)	-

합 계	(2,051,307)	(1,615,509)

24. 이익잉여금 (1) 당 기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	19,340,271	10,538,612

(2) 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서 =====================

제7기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지 제6기 2014년 01월 01일부터2014년 12월 31일까지
처분예정일 2016년 3월 29일 처분확정일 2015년 3월 25일

회사명 : 주식회사 민앤지 (단위 : 천원)

과 목	제7(당)기	제6(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	19,340,271	10,538,612

전기이월미처분이익잉여금	10,538,612	5,255,009

당기순이익	8,801,659	5,283,603

Ⅱ. 이익잉여금처분액	2,178,425	-

이익준비금	198,039	-

배당금 (현금배당주당배당금(률) 보통주：당기 350원(70%) 전기 -원( - %)	1,980,386	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	17,161,846	10,538,612

25. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제휴사도급비	8,470,679	6,765,062

종업원급여	2,673,034	1,684,921

수수료비용	1,018,462	734,797

지급임차료	315,889	289,806

경상연구개발비	643,047	568,267

감가상각비 및 무형자산상각비	526,736	266,789

세금과공과	63,925	34,198

광고선전비	1,090,062	793,204

대손상각비	34,499	26,196

보험료	263,877	119,861

기타	522,554	370,220

합 계	15,622,764	11,653,321

26 . 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익

프로모션이익	40,148	224,125

잡이익	108	682

소 계	40,256	224,807

기타비용

기부금	37,000	37,000

투자자산처분손실	30,320	-

매도가능금융자산손상차손	556,866	-

유형자산처분손실	-	177,748

잡손실	28,435	7,804

소 계	652,621	222,552

27. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	434,423	215,135

당기손익인식금융자산처분이익	4,659	-

소 계	439,082	215,135

금융비용

이자비용	38,401	274,501

파생금융부채평가손실	-	237,500

당기손익인식금융자산평가손실	-	33,711

소 계	38,401	545,712

28. 주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석23)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익	8,801,659,230원	5,283,603,290원

가중평균유통보통주식수	5,145,464주	4,000,000주

기본주당이익	1,711원	1,321원

(2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 우선주부채에 대한 이자비용 및 관련 파생상품금융부채의 평가손실에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습 니다. 주 식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 결우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	8,801,659,230원	5,283,603,290원

전환상환우선주 관련 비용(법인세효과 차감 후)	29,952,394원	399,360,469원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	8,831,611,624원	5,682,963,759원

발행된 가중평균유통보통주식수	5,145,464주	4,000,000주

조정내역

주식선택권	211,464주	-

전환상환우선주의 전환가정	100,822주	800,000주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	5,457,750주	4,800,000주

희석주당이익	1,618원	1,184원

29 . 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	10,824,996	5,711,240

조정:

이자수익	(434,423)	(215,135)

이자비용	38,401	274,501

감가상각비	152,905	110,489

유형자산처분손실	-	177,748

무형자산상각비	373,831	156,300

주식보상비용	48,210	106,351

대손상각비	34,499	26,196

당기손익금융자산처분이익	(4,659)	-

당기손익금융자산평가손실	-	33,711

지분법이익	(34,548)	(15,528)

투자자산처분손실	30,320	-

매도가능금융자산손상차손	556,866	-

파생금융부채평가손실	-	237,500

기타	271,708	-

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(1,191,303)	(1,688,875)

선급금의 감소(증가)	436,454	(659,047)

미수금의 증가	(425)	-

선급비용의 증가	(48,003)	(3,978)

미지급금의 증가	476,523	556,195

예수금의 증가	7,651	6,594

부가가치세예수금의 증가	102,648	60,980

미지급비용의 증가	46,147	21,190

영업으로부터 창출된 현금	11,687,798	4,896,432

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

당기 중 선급금에서 무형자산으로 500,000천원이 대체되었으며, 전환상환우선주의 전환으로 인하여 우선주부채 3,490,094천원과 파생금융부채 2,014,400천원이 자본으로 대체되었습니다. 30. 우발상황 및 약정사항

(1) 리스계약

회사는 2015년 12월 31일 현재 삼성카드와 자동차 운용리스계약(계약원금 225백만원)을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 반환하기로 약정되어 있으며, 회사가 당기 비용으로 인식한 리스료는 90,196천원(전기:70,223천원)입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

1년이내	57,415	83,360

1년초과 5년이내	50,686	84,046

합 계	108,101	167,406

31. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	㈜제이앤피게임즈	㈜제이앤피게임즈

기타 특수관계자	이경민	이경민스틱팬아시아테크놀로지펀드(*)

(*) 당기 중 회사의 지분을 전부 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타 임직원	129,800	275,672	75,662	329,810

㈜씨스퀘어소프트(*1)	-	2,000,000	-	2,000,000

㈜제이앤피게임즈(*2)	-	300,000	-	300,000

(*1) ㈜씨스퀘어소프트는 당기에 전환상환우선주를 취득하여 관계기업투자로 계상하였으나, 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지의 거래에 대해서는 특수관계자 거래에 포함하였습니다. 동 대여금과 관련하여 당기 현재 이자수익 40,447천원과 미수수익 42,477천원을 인식하였습니다.(*2) 동 대여금과 관련하여 당기 현재 이자수익 및 미수수익으로 1,928천원을 인식하였습니다.

(전기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타 임직원	176,786	132,600	179,586	129,800

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거래내역	취득원가

투자지분 매수	㈜씨스퀘어소프트 전환상환우선주 취득(*)	1,000,000

(*) 동 전환상환우선주를 당기 중 보통주로 전환하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	603,908	588,100

퇴직급여	42,570	45,750

주식기준보상	35,081	86,237

합 계	681,559	720,087

32 . 영업부문 정보 (1) 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 중 회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객1	10,730,571	8,181,418

고객2	8,408,423	5,287,611

고객3	7,111,554	3,958,853

33. 보고기간 후 사건

회사는 2016년 1월 20일 이사회 결의를 통하여 인터넷전문은행 본인가를 위해 설립된 케이뱅크준비법인 주식회사 지분 1,000,000주를 5,000백만원에 취득하기로 결정하였으며, 2016년 1월 25일에 취득을 완료하였습니다.