헥토이노베이션 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 민앤지(이하 "회사"라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 당분기말 현재 서울특별시 강남구 언주로 726에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 보통주 2,858,657천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이경민	1,576,000	27.57%

자기주식	95,770	1.67%

우리사주	28,422	0.51%

기타	4,016,386	70.25%

합 계	5,717,314	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하 는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준 서 제1016호의 적용범위에 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용 할 수없음을 명확히 함. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업 지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작 하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 4.1 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

취득원가	7,016,712	969,680

손상차손누계액	(556,866)	(556,866)

합 계	6,459,846	412,814

위 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다.

5. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품	12,800,000	6,800,000

미수수익	61,144	76,557

미수금	76,298	425

단기대여금	730,457	2,749,810

소 계	13,667,899	9,626,792

비유동항목

보증금	1,038,225	1,038,225

장기대여금	160,000	160,000

소 계	1,198,225	1,198,225

합 계	14,866,124	10,825,017

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

6. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	16,573	42,105

선급비용	66,475	52,413

합 계	83,048	94,518

7. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당분기말	전기말

주식종류	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

㈜제이앤피게임즈	보통주	160,800주	33.3%	200,000	255,796	250,076

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	당분기말

㈜제이앤피게임즈	250,076	-	5,720	255,796

8. 매도가능금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)씨스퀘어소프트(주1)	1,459,846	412,814

케이뱅크준비법인 주식회사(주2)	5,000,000	-

계	6,459,846	412,814

주1) 2016년 2월 (주)씨스퀘어소프트 보통주 40,000주를 추가 취득하였습니다. 주2) 2016년 1월 케이뱅크준비법인 주식회사 보통주 1,000,000주(지분율 2.0%)를 취득하였습니다. 9. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위:천원)

구 분	비품	시설장치	차량운반구	계

기초	211,886	384,777	12,704	609,367

취득	11,201	850	-	12,051

감가상각	(16,594)	(24,978)	(811)	(42,383)

기말	206,493	360,649	11,893	579,035

취득원가	348,464	499,550	16,218	864,232

상각누계액	(141,971)	(138,901)	(4,325)	(285,197)

순장부금액	206,493	360,649	11,893	579,035

(2) 전분기 (단위:천원)

구 분	비품	시설장치	차량운반구	계

기초	135,990	391,358	15,948	543,296

취득	39,036	90,200	-	129,236

감가상각	(8,589)	(21,977)	(811)	(31,377)

기말	166,437	459,581	15,137	641,155

취득원가	247,523	498,700	16,218	762,441

상각누계액	(81,086)	(39,119)	(1,081)	(121,286)

순장부금액	166,437	459,581	15,137	641,155

10. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	335,178	2,780,375	356,342	517,845	998,333	4,988,073

취득	100,000	185,940	260,000	-	-	545,940

상각비	(11,088)	(137,365)	(22,863)	(25,000)	(196,316)

기말	424,090	2,828,950	616,342	494,982	973,333	5,337,697

취득원가	510,171	3,445,144	616,342	569,195	1,040,000	6,180,852

상각누계액	(86,081)	(616,194)	-	(74,213)	(66,667)	(843,155)

순장부금액	424,090	2,828,950	616,342	494,982	973,333	5,337,697

(2) 전분기 (단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	개발비	기타무형자산	합 계

기초	376,195	662,657	216,241	327,702	-	1,582,795

취득	-	1,201,400	25,100	130,592	-	1,357,092

대체	-	-	-	-	500,000	500,000

상각비	(10,254)	(65,784)	-	-	-	(76,038)

기말	365,941	1,798,273	241,341	458,294	500,000	3,363,849

취득원가	410,171	2,099,754	241,341	458,294	500,000	3,709,560

상각누계액	(44,230)	(301,481)	-	-	-	(345,711)

순장부금액	365,941	1,798,273	241,341	458,294	500,000	3,363,849

11. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

미지급금	1,827,047	1,626,442

미지급비용	289,732	188,207

합 계	2,116,779	1,814,649

12. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식 한 금액은 60,549 천원 입니다.

13. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.0% 입니 다.

14. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,717,314 주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구 분	유통보통주식수	유통우선주식수(*1)	총 발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	4,000,000주	800,000주	4,800,000주	2,000,000	-	2,000,000

보통주전환(2015.02.16)(*2)	800,000주	(800,000주)	-	400,000	3,354,494	3,754,494

전분기말	4,800,000주	-	4,800,000주	2,400,000	3,354,494	5,754,494

당기초	5,717,314주	-	5,717,314주	2,858,657	26,805,805	29,664,462

당분기말	5,717,314주	-	5,717,314주	2,858,657	26,805,805	29,664,462

(*1) 2013년 중 회사가 발행한 전환상환우선주는 지분증권 보유자가 상환권을 보유하고 있으므로 금융부채로 분류하였습니다. (*2) 2015년 2월 16일 스틱팬아시아테크놀로지펀드가 보유한 전환상환우선주 800,000주가 보통주로 전환되었습니다. 15. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.- 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역

구 분	2차

부여시점	2014.03.28

행사가능기간	2016.03.28~2020.03.27

발행할 주식수	226,000주

행사가격	5,300원

부여방법	주식교부형

보고기간말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	내 역

부여된 선택권의 가중평균공정가치	353원

부여일의 가중평균 주가(*1)	4,322원

주가변동성(*2)	16.02%

무위험수익률	3.26%

(*1) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다.(*2) 주가변동성은 유사상장지수의 180일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값을 기초로 산출하였습니다.

당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 9,667천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기초	226,000	265,000

기중 부여수량	-	-

기중 권리상실분(*)	-	(4,500)

기중 행사주식수	-	(34,500)

당분기말	226,000	226,000

16 . 기타자본항목

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	79,778	70,111

자기주식	(3,175,737)	(2,104,984)

자기주식처분손실	(29,364)	(16,434)

합 계	(3,125,323)	(2,051,307)

17. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제휴사도급비	2,215,057	2,091,472

종업원급여	805,155	489,498

수수료비용	276,074	216,853

지급임차료	78,995	76,251

경상연구개발비	256,559	91,155

감가상각비 및 무형자산상각비	238,698	76,581

세금과공과	23,244	13,262

광고선전비	552,945	143,635

대손상각비	6,684	10,330

보험료	88,166	54,601

기타	140,970	97,183

합 계	4,682,547	3,360,821

18 . 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

프로모션이익	-	20,148

잡이익	19	13

소 계	19	20,161

기타비용

기부금	9,000	9,000

잡손실	10,616	4,632

소 계	19,616	13,632

19. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	138,773	59,943

당기손익인식금융자산평가이익	-	312

당기손익인식금융자산처분이익	-	4,312

소 계	138,773	64,567

금융비용

이자비용	-	38,401

소 계	-	38,401

20 . 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	3,484,137	3,000,363

조정:

이자수익	(138,773)	(59,943)

이자비용	-	38,401

감가상각비	42,382	31,377

무형자산상각비	196,316	45,204

주식보상비용	9,667	19,117

대손상각비	6,684	10,330

당기손익금융자산평가이익	-	(312)

당기손익금융자산처분이익	-	(4,312)

지분법이익	(5,720)	(842)

기타	104,270	-

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(502,177)	(686,776)

선급금의 감소	25,532	288,111

미수금의 증가	(75,873)	(33,018)

선급비용의 증가	(14,062)	(1,882)

미지급금의 증가	200,605	30,331

예수금의 증가	(11,464)	(4,440)

부가가치세예수금의 증가	159,559	46,360

미지급비용의 증가	101,525	70,678

영업으로부터 창출된 현금	3,582,608	2,788,747

21. 우발상황 및 약정사항 (1) 리스계약

회사는 2016년 3월 31일 현재 삼성카드와 자동차 운용리스계약(계약원금 225백만원)을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 반환하기로 약정되어 있으며, 회사가 당분기 비용으로 인식한 리스료는 18,759천원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당분기말	전기말

1년이내	51,604	57,415

1년초과 5년이내	37,738	50,686

합 계	89,342	108,101

22. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜제이앤피게임즈

기타 특수관계자	이경민

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타 임직원	329,810	-	9,352	320,458

㈜제이앤피게임즈(*1)	300,000	-	-	300,000

(*1) 동 대여금과 관련하여 당분기 현재 이자수익 및 미수수익으로 5,161천원을 인식하였습니다.

(전분기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타 임직원	129,800	10,000	20,860	118,940

㈜씨스퀘어소프트(*)	-	2,000,000	-	2,000,000

(*) 동 대여금과 관련하여 전분기 현재 이자수익 및 미수수익으로 12,025천원을 인식하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	146,473	127,710

퇴직급여	11,679	10,643

주식기준보상	6,479	14,602

합 계	164,631	152,955

23 . 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 중 회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	3,534,839	2,534,000

고객2	2,346,664	1,998,597

고객3	2,055,239	1,670,460

24. 보고기간 후 사건 (*) 회사는 2016년 4월 4일자 이사회결의에 따라 2016년 4월 7일에 코리아오메가프로젝트일호조합에 2,900백만원을 출자하였습니다. (*)회사는 2016년 4월 21일자 이사회결의에 따라 2016년 4월 21일에 (주)씨스퀘어소프 트 지 분 40,000주를 800백만원에 취득하였습니다.