클래시스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1 . 일반사항케이티비기업인수목적2호 주식회사(이하 "회사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 15일에 설립되었습니다. 회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 만약 36개월 이내에 합병등기를 완료하지 못하는 경우 상기 법에 따라 즉시 해산하게 됩니다. 회사는 서울특별시 영등포구 여의대로 66번지에 본사를 두고 있습니다.회사는 2015년 4월 3일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 31일기준 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

케이티비투자증권(주)	24,000	0.44%

(주)아프리카티비	476,000	8.65%

기 타	5,000,000	90.91%

합 계	5,500,000	100.00%

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(2) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금 및 기타자산으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	262,458	259,389

단기금융상품	11,633,949	11,572,501

미수수익	90,799	64,277

(3) 유동성 위험회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월 ~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

전환사채	-	-	1,500,000	-

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월 ~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

전환사채	-	-	1,500,000	-

(4) 자본위험관리회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'이 규정하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 자본적정성 기준은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따른 것입니다. 회사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다. 당분기및 전기말 현재 회사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예치형태	특정금전신탁

주식발행금액	10,000,000	10,000,000

예치액(*)	10,133,949	10,072,501

예치율	101.34%	100.7%

(*) 이자를 재예치함에 따라 예치금액이 주식발행금액을 초과합니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	262,458	262,458

단기금융상품	11,633,949	11,633,949

미수수익	90,799	90,799

합 계	11,987,206	11,987,206

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산임.

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

금융부채 :

기타금융부채	-	-

전환사채	1,367,930	1,367,930

합 계	1,367,930	1,367,930

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	259,389	259,389

단기금융상품	11,572,501	11,572,501

미수수익	64,277	64,277

합 계	11,896,167	11,896,167

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산임.

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

금융부채 :

기타금융부채	-	-

전환사채	1,339,686	1,339,686

합 계	1,339,686	1,339,686

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권 :

이자수익	132,950	111,176

상각후 원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	28,245	25,182

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	예치기관	당분기말	전기말

현금및현금성자산	기업자유예금	하나은행	262,458	259,389

단기금융상품	정기예금	하나은행	1,500,000	1,500,000

단기금융상품	특정금전신탁	국민은행	10,133,949	10,072,501

7. 사용제한된 금융상품당분기 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예치기관	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	국민은행	10,133,949	10,072,501

(*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당분기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.8. 전환사채(1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,500,000	1,500,000

전환권조정	(132,070)	(160,314)

합 계	1,367,930	1,339,686

(*) 전환사채의 전환권 152,010천원(법인세효과 차감후)은 자본항목으로 분류되었습니다.(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	금액

사채의 명칭	케이티비기업인수목적2호 주식회사 제1회 전환사채

사채의 종류	기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	1,500,000,000원

발행일	2015년 1월 22일	만기일	2020년 1월 22일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 2월 22일부터 2020년 1월 21일까지

9. 이연법인세(1) 당분기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	-

소계	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(29,055)	(35,269)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(19,976)	(14,141)

소계	(49,031)	(49,410)

이연법인세자산 순액	(49,031)	(49,410)

(2) 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	당분기말	기초	당분기말

전환권 조정	(160,314)	(28,244)	-	(132,070)	(35,269)	(29,055)

미수수익	(64,277)	(64,277)	(90,799)	(90,799)	(14,141)	(19,976)

합 계	(224,591)	(92,521)	(90,799)	(222,869)	(49,410)	(49,031)

평균법인세율(%)	22	22	22	22

이연법인부채 총액	(49,410)	(20,355)	(19,976)	(49,031)	(49,410)	(49,031)

(단위: 천원)

전기	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	전기말	기초	전기말

전환권 조정	-	(34,570)	(194,884)	(160,314)	-	(35,269)

미수수익	-	-	(64,277)	(64,277)	-	(14,141)

합 계	-	(34,570)	(259,161)	(224,591)	-	(49,410)

평균법인세율(%)	22	22	22

이연법인부채 총액	-	(7,605)	(57,016)	(49,410)	-	(49,410)

10. 자본금 및 기타불입자본(1) 회사의 보통주자본금과 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 주식수(보통주식)	5,500,000 주	5,500,000 주

1주당 액면금액	100 원	100 원

보통주자본금	550,000,000 원	550,000,000 원

주식발행초과금	9,749,637,000 원	9,749,637,000 원

(2) 당분기 중 회사의 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 전기 중 회사의 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

설립일 현재	2015-01-15	500,000	50,000	448,053	498,053

유상증자	2015-03-29	5,000,000	500,000	9,301,584	9,801,584

합 계	5,500,000	550,000	9,749,637	10,299,637

11. 이익잉여금

당분기 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금	125,958	63,662

12. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	3,000	9,000	3,000	8,548

복리후생비	-	100	-	-

지급수수료	1,332	25,163	6,378	30,897

도서인쇄비	-	660	-	1,320

합계	4,332	34,923	9,378	40,765

13. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

은행예금등	132,950	111,176

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용

전환권조정 상각	28,245	25,183

14. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세 부담액	7,865	-

이연법인세의 변동액	(379)	41,783

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 손익	(379)	41,783

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(42,875)

전환권대가	-	(42,875)

법인세비용(수익)	7,486	(1,902)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손익	69,782	45,228

적용세율에 따른 법인세	15,352	9,950

조정사항 :

세율차이	(7,676)	-

기타차이	(190)	-

법인세비용	7,486	9,950

유효세율	11%	22%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환권대가	-	194,884

적용세율	22%	22%

법인세효과	-	42,875

15. 주당손익(1) 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	22,733,898	62,295,687	26,655,367	35,278,010

가중평균유통보통주식수(*)	5,500,000	5,500,000	5,500,000	4,090,734

기본주당순이익	4	11	5	9

(*)가중평균유통보통주식수

당분기	주식수	누적일자	적수

기 초	5,500,000	274	1,507,000,000

합 계	5,500,000	274	1,507,000,000

가중평균유통주식수	5,500,000

전분기	주식수	누적일자	적수

설립시	500,000	259	129,500,000

유상증자	5,000,000	186	930,000,000

합 계	5,500,000	1,059,500,000

가중평균유통주식수	4,090,734

(2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.가. 희석주당이익 산정내역

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

기간	2016.01.01 ~ 2016.09.30	2015.01.22 ~ 2015.09.30

전환사채 액면가액	1,500,000,000	1,500,000,000

전환가격	1,000	1,000

전환가능주식수	1,500,000	1,500,000

가중치	274	250

희석증권주식수 적수	411,000,000	375,000,000

일수	274	259

희석증권주식수	1,500,000	1,447,876

나. 희석화여부 판단(단위: 주, 원)

구 분	보통주 당기순이익	유통주식수	주당순이익	희석화여부

보통주	62,295,687	5,500,000	11	희석화 효과 없음

전환사채이자비용	28,244,663	1,500,000	19

합 계	90,540,350	7,000,000	13

다. 희석주당순이익당분기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계자 구분	회 사 명

기타의 특수관계자	케이티비투자증권㈜

㈜아프리카티비

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

이자비용	인수수수료	이자비용	인수수수료

기타의특수관계자	케이티비투자증권㈜	18,378	-	10,337	175,000

㈜아프리카티비	452	-	254	-

합 계	18,830	-	10,591	175,000

(주1) 상기 이자비용은 전환권조정 상각액입니다.(주2) 회사는 코스닥시장 상장시 정액 175,000천원을 케이티비투자증권㈜에게 인수수수료로 지급하였습니다. 지급한 인수수수료는 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.(주3) 상기의 특수관계자는 회사의 발기인으로써 주주에 해당되며, 본 채무는 2015년 1월 22일 전환사채의 발행으로 발생되었습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

전환사채(*)

기타의 특수관계자	케이티비투자증권㈜	976,000	976,000

㈜아프리카티비	24,000	24,000

합 계	1,000,000	1,000,000

(*) 전환권조정 차감 전 금액임(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 회사는 주요경영진에 대한 보상으로 당분기 및 전분기에 각각 급여 9,000천원 및 8,548천원을 지급하였습니다.