클래시스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제3(당)기말 2017년 12월 31일 현재
제2(전)기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 클래시스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업

주식회사 클래시스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")는 피부관련 의료기기의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 설립일은 2007년 1월 10일이며,서울시에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 2017년 7월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2017년 12월 13일 합병 등기를 완료하였습니다. 케이티비기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 주식회사 클래시스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 클래시스입니다 . 연결실체의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2017년 12월 31일 현재 자본금은 6,047,308천원(발행주식수: 60,473,077주)입니다.한편, 보고기간말 현재 연결실체의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수	지분율

정성재 및 특수관계자	54,879,623	90.75

기타	5,593,454	9.25

합계	60,473,077	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Skederm Inc. 100% 2017.03.17 미국 2017.12.31 화장품 제조 및 판매 완전지배법인 Skederm Sanghai Co. Ltd. 100% 2017.07.20 중국 2017.12.31 화장품 제조 및 판매 완전지배법인 해당사항없음 2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Skederm Inc. 366,682,322 203,167,150 163,515,172 426,361,669 (22,875,399) (22,875,399) Skederm Sanghai Co. Ltd. 234,864,384 14,959,024 219,905,360 10,519,961 (12,348,945) (12,348,945) 해당사항없음 3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같으며, 전기중 연결범위의 변동은 없습니다. 기업명 변동내용 사유 Skederm Inc. 신규포함 지분 취득 Skederm Sanghai Co. Ltd. 신규포함 법인 설립(Skederm Sanghai Co. Ltd. 출자(지분율 100.00%)) 2. 재무제표 작성기준 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없 습 니 다 . (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기 준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급 적용할 예정에 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ① 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. ④ 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을사용할 예정입니다. ⑥ 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. ⑦ 라이선싱: 사용권 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 영화 및 음반 사용권을 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는수행의무로 회계처리할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연 결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니 다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 이 기준서에서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 기 계 장 치 5년 시 설 장 치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상표권 5년 특허권 10년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 부문 정보(1) 연결실체의 사업부문 연결실체는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보 1) 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 34,431,284,477 27,243,309,296 아시아 10,519,961 - 북미 426,361,669 - 기타지역 - - 합 계 34,868,166,107 27,243,309,296 2) 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 32,139,787,257 578,846,838 아시아 - - 북미 - - 기타지역 - - 합 계 32,139,787,257 578,846,838 지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 34,868백만원(전기: 27,243백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 3,478백만원(전기: 영(0)백만원)이 포함되어있습니다. 한편, 당기 및 전기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. (4) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보유현금 - - 요구불예금 19,219,930,972 12,036,049,434 합 계 19,219,930,972 12,036,049,434 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,439,659,216 - 1,921,422,437 - (-)대손충당금 (376,905,471) - (312,588,368) - 매출채권(순액) 2,062,753,745 - 1,608,834,069 - 미수금 228,057,255 - 68,360,252 - (-)대손충당금 (7,078,500) - (7,078,500) - 미수금(순액) 220,978,755 - 61,281,752 - 합 계 2,283,732,500 - 1,670,115,821 - 연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 35에서 설명하고 있습니다.(2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 312,588,368 7,078,500 107,260,000 7,078,500 손상차손 인식 64,317,103 - 205,328,368 - 손상차손 환입 - - - - 기말금액 376,905,471 7,078,500 312,588,368 7,078,500 7. 기타금융자산 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 17,173,566 - 5,616,179 - 대여금 61,000,000 - 64,000,000 - (-)대손충당금 (61,000,000) - 대여금(순액) - - 임차보증금 - 2,720,000,000 - 2,480,000,000 기타보증금 - 2,040,000 - 4,282,790 합 계 17,173,566 2,722,040,000 69,616,179 2,484,282,790 8. 기타유동자산 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 716,440,069 - 584,930,683 - 선급비용 55,008,393 - 4,242,876 - 부가세대급금 54,095,517 - 42,644,240 - 합 계 825,543,979 - 631,817,799 - 9. 재고자산 (1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품 2,200,230,126 2,044,459,911 (-)제품평가충당금 (19,235,943) - 제품(순액) 2,180,994,183 2,044,459,911 재공품 388,301,961 304,140,040 원재료 2,465,391,389 1,614,686,358 (-)원재료평가충당금 (29,153,375) - 원재료(순액) 2,436,238,014 1,614,686,358 상품 83,638,083 29,090,909 합 계 5,089,172,241 3,992,377,218 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 제품, 재공품, 원재료 및 상품의 변동은 각각 4,277,004천원 및 3,530,163천원입니다( 주석 27 참조) . (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 48,389천원이며, 전기 중 인식한 평가손실은 없습니다. 10. 유형자산(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 21,877,580,951 - 21,877,580,951 건물 9,264,510,850 (77,204,257) 9,187,306,593 기계장치 178,896,090 (79,468,786) 99,427,304 시설장치 330,052,000 (188,439,582) 141,612,418 차량운반구 280,280,810 (127,302,207) 152,978,603 비품 339,500,396 (140,537,723) 198,962,673 건설중인자산 384,545,453 - 384,545,453 합 계 32,655,366,550 (612,952,555) 32,042,413,995 ② 전기 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 257,475,000 - 257,475,000 기계장치 94,307,000 (70,165,333) 24,141,667 시설장치 202,147,000 (150,121,334) 52,025,666 차량운반구 188,406,987 (83,016,160) 105,390,827 비품 204,325,865 (97,062,322) 107,263,543 합 계 946,661,852 (400,365,149) 546,296,703 (2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취 득 감가상각비 처 분 대 체 기말 토지 257,475,000 21,620,105,951 - - - 21,877,580,951 건물 - 9,264,510,850 (77,204,257) - - 9,187,306,593 기계장치 24,141,667 84,589,090 (9,303,453) - - 99,427,304 시설장치 52,025,666 114,055,000 (38,318,248) - 13,850,000 141,612,418 차량운반구 105,390,827 91,873,823 (42,657,798) (1,628,249) - 152,978,603 비품 107,263,543 135,174,531 (43,475,401) - - 198,962,673 건설중인자산 - 398,395,453 - - (13,850,000) 384,545,453 합 계 546,296,703 31,708,704,698 (210,959,157) (1,628,249) - 32,042,413,995 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취 득 감가상각비 처 분 대 체 기말 토지 257,475,000 - - - - 257,475,000 기계장치 5,000 27,800,000 (3,663,333) - - 24,141,667 시설장치 77,632,333 12,900,000 (38,506,667) - - 52,025,666 차량운반구 76,285,081 65,508,820 (32,889,741) (3,513,333) - 105,390,827 비품 81,640,579 60,198,447 (34,575,483) - - 107,263,543 합 계 493,037,993 166,407,267 (109,635,224) (3,513,333) - 546,296,703 (3) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 비고 화재보험 사옥건물 3,920,000,000 삼성화재 우리은행 질권 설정 합 계 3,920,000,000 또한, 회사는 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. (4) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 우리은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 31,064,887,544 24,000,000,000 합 계 31,064,887,544 24,000,000,000 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 상표권 44,184,195 (10,755,439) 33,428,756 특허권 74,232,226 (10,287,720) 63,944,506 합 계 118,416,421 (21,043,159) 97,373,262 ② 전기 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 상표권 14,231,560 (5,044,866) 9,186,694 특허권 27,998,904 (4,635,463) 23,363,441 합 계 42,230,464 (9,680,329) 32,550,135 (2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취 득 상각액 기말 상표권 9,186,694 29,952,635 (5,710,573) 33,428,756 특허권 23,363,441 46,233,322 (5,652,257) 63,944,506 합 계 32,550,135 76,185,957 (11,362,830) 97,373,262 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취 득 상각액 기타증(감)액 기말 상표권 9,608,080 2,221,460 (2,642,846) - 9,186,694 특허권 19,287,724 6,568,100 (2,492,383) - 23,363,441 개발비 1,000 - - (1,000) - 합 계 28,896,804 8,789,560 (5,135,229) (1,000) 32,550,135 (3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 2,535,394천원 및 2,747,994천원입니다. 12. 정부보조금 (1) 연결실체는 2014년 7월 1일자로 국책연구과제인 LED융합과 관련하여 산업자원통상부와 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 48,107천원 은 미지급금으로 계상하고 있습니다. (2) 연결실체는 2015년 10월 1일자로 국책연구과제인 디자인혁신역량강화산업과 관련하여 산업자원통상부와 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조 금 37,039천원은 미지급 금으로 계상하고 있습니다. (3) 연결실체는 2017년 8월 10일자로 국책연구과제인 지방감소를 위한 온열 레이저장비 개발과 관련하여 중소기업기술정보진흥원과 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조 금 643천원은 미지급 금으로 계상하고 있습니다. 13. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 137,513,649 - 176,813,338 - 미지급금 422,016,653 - 373,021,552 - 합 계 559,530,302 - 549,834,890 - 14. 차입금 (1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 5,000,000,000 - - - 장기차입금 2,400,000,000 12,000,000,000 - - 합 계 7,400,000,000 12,000,000,000 - - (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 우리은행 2.47% 5,000,000,000 - 합 계 5,000,000,000 - 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석10 참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 우리은행 2.47% 14,400,000,000 - 소 계 14,400,000,000 - 차감 : 유동성장기차입금 2,400,000,000 - 합 계 12,000,000,000 - 상기 장기차입금과 관련하여 회사 의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니 다 (주석10 참조). (4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 14,400,000,000 2,400,000,000 2,400,000,000 9,600,000,000 15. 전환사채 (1) 회사는 2017년 12월 13일 합병을 통하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 설립시 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 전환사채 1,500,000,000 - 전환권조정 (42,001,339) - 합계 1,457,998,661 - (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 금액 사채의 명칭 케이티비기업인수목적2호 주식회사 제1회 전환사채 사채의 종류 기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 발행일 2015년 1월 22일 만기일 2020년 1월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2015년 2월 22일부터 2020년 1월 21일까지 16. 기타금융부채기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 319,894,348 - 344,100,883 - 예수보증금 - 198,000,000 - 193,000,000 합계 319,894,348 198,000,000 344,100,883 193,000,000 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 예수금 258,772,800 109,903,305 부가세예수금 12,309,598 - 선수금 4,252,286,110 3,205,569,858 합 계 4,523,368,508 3,315,473,163 18. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 151,308,395 83,879,742 증가 72,848,947 151,308,395 감소 - (83,879,742) 기말 224,157,342 151,308,395 유동부채 224,157,342 151,308,395 19. 자본금 (1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 100 100 발행주식수 60,473,077 54,973,077 보통주자본금 6,047,307,700 5,497,307,700 연결실체는 당기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 연결실체가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 연결실체의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 5,497,307,700 5,497,307,700 합병으로 인한 변동 550,000,000 - 기말 6,047,307,700 5,497,307,700 회사는 당기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 회사의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다.20. 자본잉여금 (1) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 12,248,230,919 - 전환권대가 5,610,057,000 - 합 계 17,858,287,919 - 연결실체는 당기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 연결실체가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 연결실체의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. (2) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 - - 합병으로 인한 변동 17,858,287,919 - 기말 17,858,287,919 - 회사는 당기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 회사의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. 21. 자본조정자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식선택권(주1) 109,315,252 7,874,616 주식할인발행차금(주2) - (5,397,307,700) 합 계 109,315,252 (5,389,433,084) (주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관 련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석25 에서 설명하고 있습니다.(주2) 연결실체는 당기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 연결실체가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 연결실체의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. 22. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 (18,871,429) - 관련된 법인세 효과 4,151,714 - 합계 (14,719,715) - 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이익준비금(주) 50,000,000 50,000,000 미처분이익잉여금 11,041,768,584 16,169,992,432 합 계 11,091,768,584 16,219,992,432 (주) 상법상 이익준비금은 연결실체가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다 . (2) 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 16,219,992,432 9,148,087,875 당기순이익(손실) (5,128,223,848) 7,071,904,557 기말금액 11,091,768,584 16,219,992,432 (3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 3 기 2017년 01월 01일 부터 제 2 기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 03월 31일 주식회사 클래시스 (단위: 원) 과 목 제 3(당)기 제 2(전)기 I. 미처분이익잉여금 11,041,768,584 16,169,992,432 1. 전기이월이익잉여금 16,169,992,432 9,098,087,875 2. 당기순이익 (5,128,223,848) 7,071,904,557 II. 이익잉여금처분액 (532,163,078) - 1. 이익준비금 48,378,462 - 2. 배당 483,784,616 - III. 차기이월미처분이익잉여금 10,509,605,506 16,169,992,432 24. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 (5,128,223,848) 7,071,904,557 보통주당기순이익 (5,128,223,848) 7,071,904,557 가중평균유통보통주식수(주)(*) 55,001,707 54,973,077 기본주당이익 (93) 129 당기 중 합병으로 인한 유통보통주식수의 변동은 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. (*) 기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2017.01.01~2017.12.11 346 54,973,077 19,020,684,642 2017.12.12~2017.12.31 19 55,523,077 1,054,938,463 가중평균유통보통주식수 55,001,707 ② 전기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2016.01.01~2016.12.31 366 54,973,077 20,120,146,182 가중평균유통보통주식수 54,973,077 (2) 희석주당순이익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당기 및 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 당기 및 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 기본당기순이익 (5,128,223,848) 7,071,904,557 보통주 희석당기순이익 (5,128,223,848) 7,071,904,557 가중평균희석유통보통주식수(주) 55,001,707 54,973,077 희석주당이익 (93) 129 (3) 반희석성 잠재적보통주 당기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 행사(전환)기간 행사(전환)가격 발행될 보통주식주 주식선택권 7년 1,819 2,803,625 전환사채 5년 1,000 1,500,000 25. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정연결기업이 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.① 주식선택권2016년 12월 20일에 당사는 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으나, 2017년 8월 30일 전부 부여취소하고 조건을 변경하여 재부여하였습니다. 이 주식선택권 행사시 행사가액으로 주식을 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다. 결제방식 주식결제형 약정유형 주식선택권 임원 직원 부여일 2017-08-30 2017-08-30 부여수량(주) 1,869,084 934,541 가득조건 및 행사가능기간 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 하며, 행사일 현재 재직하여야 하며, 행사가능기간은 주식매수선택권 부여에 대한 주주총회의 결의가 있는 날 또는 이사회에서 정한 날로부터 2년이경과한 날로부터 7년간으로 한다. 행사가격(원) 1,819 1,819 (2) 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 수량 가중평균행사가격 기초 - - 부여 2,803,625 1,819 상실 - - 기말 2,803,625 1,819 기말현재행사가능주식수 2,803,625 1,819 (3) 공정가치 측정연결실체는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 보고기간말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 사용된 가정 및 방법 부여일 2017-08-30 부여일공정가치(원) 80 부여일주식가격(원) 1,082 무위험이자율 1.95% 기대행사기간 5년 예상주가변동성 22.70% 기대배당수익율 0% (4) 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 101,441천원 및 7,875천원입니다. 26. 매출 및 매출원가(1) 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 34,801,842,653 27,212,696,558 기타매출 66,323,454 30,612,738 합계 34,868,166,107 27,243,309,296 (2) 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초제품 2,044,459,911 920,156,206 당기제품제조원가 11,270,882,995 10,249,900,216 타계정대체 (442,385,189) (476,309,984) 관세환급금 (95,168,570) - 재고자산평가손실 48,389,318 - 기말제품 (2,200,230,126) (2,044,459,911) 제품매출원가 10,625,948,339 8,649,286,527 기초상품 - - 당기상품매입원가 92,711,764 29,090,909 기말상품 (19,093,359) (29,090,909) 상품매출원가 73,618,405 - 합계 10,699,566,744 8,649,286,527 27. 성격별 비용 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 (1,052,856,676) (1,124,303,705) 재공품의 변동 (53,185,255) (104,373,317) 원부재료의 사용액 5,383,046,118 4,758,839,528 종업원급여비용 8,208,295,141 6,979,727,526 감가상각비 및 무형자산상각비 226,065,440 114,770,453 기타비용 11,354,423,532 8,353,663,918 합 계 24,065,788,300 18,978,324,403 28. 종업원급여비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 6,728,685,235 5,896,875,335 사회보장제도관련 비용 828,308,701 652,278,473 확정기여제도에 대한 납부 549,860,569 422,699,102 주식결제형 주식기준보상 101,440,636 7,874,616 합 계 8,208,295,141 6,979,727,526 연결실체는 삼성생명의 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 29. 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 4,405,818,247 3,602,713,449 잡급 3,367,300 - 퇴직급여 358,152,371 262,258,506 복리후생비 501,254,584 394,627,911 여비교통비 427,225,154 393,914,204 접대비 8,816,478 19,658,800 통신비 31,298,994 32,971,658 수도광열비 29,652,565 14,922,646 사무용품비 34,146,078 27,298,458 세금과공과 34,829,580 51,892,064 감가상각비 187,054,285 101,065,271 지급임차료 343,929,974 243,682,439 수선비 54,839,455 - 판매촉진비 26,734,182 3,557,091 보험료 35,457,088 22,355,232 차량유지비 49,734,450 48,445,272 경상연구개발비 1,527,058,073 1,079,334,757 운반비 280,164,516 201,647,572 교육훈련비 5,415,527 2,002,182 도서인쇄비 151,754,327 115,548,213 소모품비 199,615,994 86,347,528 지급수수료 1,381,804,079 921,060,430 광고선전비 1,312,065,566 538,754,325 무형자산상각비 11,362,830 5,135,229 주식보상비용 77,648,025 6,034,394 건물관리비 87,071,267 58,100,000 수출제비용 82,223,228 77,911,582 판매수수료 1,131,733,537 1,263,083,103 판매보증비 278,922,152 151,308,395 대손상각비 64,317,103 205,328,368 견본비 242,754,547 398,078,797 합 계 13,366,221,556 10,329,037,876 30. 순금융원가금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자수익 43,761,722 27,087,758 외환차익 113,159,589 429,493,113 외화환산이익 1,257,742 110,776,621 금융수익 계 158,179,053 567,357,492 이자비용 125,895,418 369,266 외환차손 335,916,982 521,841,599 외화환산손실 274,468,567 1,482,735 금융비용 계 736,280,967 523,693,600 순손익 합계 (578,101,914) 43,663,892 31. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 정부보조금 295,328,102 401,390,085 잡이익 141,700,668 91,424,016 합 계 437,028,770 492,814,101 (2) 기타비용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 1,312,523 1,604,242 기타의대손상각비 61,000,000 - 기부금 1,000,000 - 합병상장비용 13,722,665,492 - 잡손실 18,882,910 26,511,842 합 계 13,804,860,925 28,116,084 32. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,172,105,268 1,760,317,546 자본에 직접 반영된 법인세비용 4,151,714 - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸(*) (191,589,396) (58,875,301) 법인세비용 1,984,667,586 1,701,442,245 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 478,277,669 286,688,273 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 286,688,273 227,812,972 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (191,589,396) (58,875,301) (*) 당기 중 합병으로 인한 이연법인세 승계액의 영향 9,240,295원이 포함되어 있습니다. (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (3,143,556,262) 8,773,346,802 적용세율에 따른 세부담액 - 1,908,136,297 조정사항 영구적차이 2,457,161,371 27,731,230 법인세추납액 1,750,810 155,175,060 세액공제 (406,725,474) (389,600,334) 기타(세율차이 등) (67,519,121) (8) 법인세비용 1,984,667,586 1,701,442,245 유효세율(주) - 19.39% (주) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이연법인세 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 해외사업환산손익 4,151,714 - 합 계 4,151,714 - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 증 감 기말 매출채권및기타채권 57,404,451 37,789,940 95,194,391 외환손익 (24,044,655) 84,151,037 60,106,382 기타유동자산 - (3,778,185) (3,778,185) 재고자산 - 10,645,650 10,645,650 기타비유동금융자산 - - - 유형자산 (128,835) (2,992,805) (3,121,640) 무형자산 2,603,735 (1,174,284) 1,429,451 매입채무및기타채무 38,963,161 (38,963,161) - 기타유동부채 178,602,570 (819,589) 177,782,981 기타비유동부채 - - - 충당부채 33,287,846 1 33,287,847 전환권조정 - (9,240,295) (9,240,295) 세무상결손금 - 111,819,373 111,819,373 해외사업환산손익 - 4,151,714 4,151,714 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 286,688,273 191,589,396 478,277,669 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 합계 286,688,273 191,589,396 478,277,669 한편, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증 감 기말 매출채권및기타채권 16,117,200 41,287,251 57,404,451 외환손익 (38,816,222) 14,771,567 (24,044,655) 기타유동자산 2,888,270 (2,888,270) - 재고자산 (145,577,975) 145,577,975 - 기타비유동금융자산 395,013 (395,013) - 유형자산 (15,968,842) 15,840,007 (128,835) 무형자산 4,742,687 (2,138,952) 2,603,735 매입채무및기타채무 62,141,766 (23,178,605) 38,963,161 기타유동부채 325,637,532 (147,034,962) 178,602,570 기타비유동부채 (2,200,000) 2,200,000 - 충당부채 18,453,543 14,834,303 33,287,846 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 227,812,972 58,875,301 286,688,273 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 합계 227,812,972 58,875,301 286,688,273 한편, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.(5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 33. 자본관리 연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결기업의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 부채총계 28,069,163,032 5,712,169,287 자본총계 35,091,959,740 16,327,867,048 부채비율 80% 35% 34. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1)금융위험관리1) 위험관리 체계 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다. 연결실체의 주요고객은 국내의 병원 및 해외의 판매대리점으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결실체는 신용도가 낮은 거래처에 대해서는 계약금액의 상당부분을 선금으로 수령하고있습니다. 연결실체는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다. ② 이자율위험 연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다. 35. 금융상품(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 장부금액 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 19,219,930,972 - 19,219,930,972 매출채권및기타채권 2,283,732,500 - 2,283,732,500 단기금융상품 203,915,833 203,915,833 장기금융상품 137,967,538 - 137,967,538 기타유동금융자산 17,173,566 - 17,173,566 기타비유동금융자산 2,722,040,000 - 2,722,040,000 합 계 24,584,760,409 - 24,584,760,409 매입채무및기타채무 - 559,530,302 559,530,302 유동차입금 - 7,400,000,000 7,400,000,000 기타유동금융부채 - 319,894,348 319,894,348 비유동차입금 - 12,000,000,000 12,000,000,000 전환사채 - 1,457,998,661 1,457,998,661 기타비유동금융부채 - 198,000,000 198,000,000 합 계 - 21,935,423,311 21,935,423,311 ② 전기 (단위: 원) 구 분 장부금액 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 12,036,049,434 - 12,036,049,434 장기금융상품 290,241,983 290,241,983 매출채권및기타채권 1,670,115,821 - 1,670,115,821 기타유동금융자산 69,616,179 - 69,616,179 기타비유동금융자산 2,484,282,790 - 2,484,282,790 합 계 16,550,306,207 - 16,550,306,207 매입채무및기타채무 - 549,834,890 549,834,890 기타유동금융부채 - 344,100,883 344,100,883 기타비유동금융부채 - 193,000,000 193,000,000 합 계 - 1,086,935,773 1,086,935,773 (2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 (329,611,027) (115,975,340) 매출채권및기타채권 (199,897,608) (47,722,904) 장,단기금융상품 12,611,019 1,396,318 기타금융자산 (61,000,000) 7,823,113 소 계 (577,897,616) (154,478,813) 금융부채 매입채무 및 기타채무 142,054 (7,185,663) 차입금 (124,662,023) - 전환사채 (1,001,432) - 기타금융부채 - - 소 계 (125,521,401) (7,185,663) (3) 금융상품의 공정가치 연결실체는는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (4) 신용위험 ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 19,219,930,972 12,036,049,434 매출채권및기타채권 2,283,732,500 1,670,115,821 장,단기금융상품 341,883,371 290,241,983 기타유동금융자산 17,173,566 69,616,179 기타비유동금융자산 2,722,040,000 2,484,282,790 합 계 24,584,760,409 16,550,306,207 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 17,972,091,649 15,379,368,449 해외 6,612,668,760 1,170,937,758 합 계 24,584,760,409 16,550,306,207 ② 손상차손대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 22,558,396,607 - 16,334,400,919 (19,765,264) 6개월이내 1,769,808,206 (1,531,169) 107,171,400 - 6개월초과~12개월이내 243,252,777 (1,658,312) 197,244,156 (68,745,004) 1년이상 397,286,790 (380,794,490) 231,156,600 (231,156,600) 합 계 24,968,744,380 (383,983,971) 16,869,973,075 (319,666,868) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 319,666,868 114,338,500 설정액 64,317,103 205,328,368 기말금액 383,983,971 319,666,868 (5) 유동성위험연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월이내 1년 초과 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 559,530,302 559,530,302 559,530,302 - - 유동차입금 7,400,000,000 7,521,752,107 1,284,494,303 6,237,257,804 - 기타유동금융부채 319,894,348 319,894,348 319,894,348 - - 비유동차입금 12,000,000,000 12,729,727,951 146,981,919 151,680,279 12,431,065,753 전환사채 1,457,998,661 1,457,998,661 - - 1,457,998,661 기타비유동금융부채 198,000,000 198,000,000 - - 198,000,000 합 계 21,935,423,311 22,786,903,369 2,310,900,872 6,388,938,083 14,087,064,414 ② 전기 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월이내 1년 초과 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 549,834,890 549,834,890 549,834,890 - - 기타유동금융부채 344,100,883 344,100,883 344,100,883 - - 기타비유동금융부채 193,000,000 193,000,000 - - 193,000,000 합 계 1,086,935,773 1,086,935,773 893,935,773 - 193,000,000 (6) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 통 화 USD CNY EUR HKD USD CNY EUR 현금및현금성자산 4,526,057,258 223,573,969 16,025,766 529,562 1,669,553,469 726,260,850 6,393,648 매출채권및기타채권 1,760,181,343 32,419,701 - 2,820,215 822,148,052 348,789,706 - 총 노출 6,286,238,601 255,993,670 16,025,766 3,349,777 2,491,701,521 1,075,050,556 6,393,648 ② 민감도분석 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 연결실체가 보고기긴말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 628,623,860 (628,623,860) 249,170,152 (249,170,152) CNY 25,599,367 (25,599,367) 107,505,056 (107,505,056) EUR 1,602,577 (1,602,577) 639,365 (639,365) HKD 334,978 (334,978) - - 합 계 656,160,782 (656,160,782) 357,314,573 (357,314,573) 36. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당기 전기 대표이사 정성재 정성재 (2) 지배기업과 종속기업 사이의 주요 거래는 연결시 제거되었으며 주석으로 공시하지 아니합니다. 연결실체외 기타특수관계자와의 거래는 없습니다.(3) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 분 류 당기 전기 단기종업원급여 1,237,286,000 1,603,845,150 퇴직급여 82,271,713 97,953,764 합 계 1,319,557,713 1,701,798,914 (4) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공했거나, 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. 37. 합병(1) 합병개요연결실체와 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 2017년 7월 12일 이사회 결의 및 2017년11월 8일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 12일자로 합병하였습니다.합병은 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 연결실체를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 연결실체가 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 54.9730770:1의 비율(회사 주주에게 케이티비기업인수목적2호 주식회사 보통주 54,973,077주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2017년 07월 12일 합병승인을 위한 주주총회일 2017년 11월 08일 합병기일 2017년 12월 12일 합병등기일 2017년 12월 13일 (3) 합병회계처리방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 클래시스가 코스닥시장 상장을 위해 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결실체의 재무제표는 주식회사 클래시스가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 클래시스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결실체의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 따라서 연결실체는 합병 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(4) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 10,082,930,127 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (5,610,057,000) 식별가능 순자산의 공정가치 4,472,873,127 발행주식(보통주자본금) 550,000,000 발행주식(주식발행초과금) 17,645,538,619 보상원가 18,195,538,619 합병상장비용 13,722,665,492 (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 11,439,617,886 기타자산 100,309,470 전환사채 1,456,997,229 인수한 순자산의 장부가액 10,082,930,127 38. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기금융상품의 유동성 대체 203,915,833 - 건설중인자산의 유형자산 대체 13,850,000 차입금의 유동성 대체 3,000,000,000 - 39. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 우리은행 시설자금대출 19,400,000,000 19,400,000,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험 이행계약 3,400,000 이행지급 106,000,000 합 계 109,400,000 40. 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2018년 3월 23 일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2017.12.31 현재 제 2 기 2016.12.31 현재 제 1 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 27,228,340,403 18,399,976,451 10,023,546,135 현금및현금성자산 18,827,683,539 12,036,049,434 6,718,229,696 단기금융상품 203,915,833 0 0 매출채권및기타채권 2,404,268,858 1,670,115,821 780,367,210 재고자산 4,939,855,013 3,992,377,218 1,668,294,465 기타금융자산 17,173,566 69,616,179 588,360,408 기타유동자산 802,201,387 631,817,799 268,294,356 당기법인세자산 33,242,207 0 0 비유동자산 35,911,437,055 3,640,059,884 2,458,474,838 장기금융상품 137,967,538 290,241,983 0 종속기업투자 437,516,305 0 0 유형자산 32,042,413,995 546,296,703 493,037,993 무형자산 97,373,262 32,550,135 28,896,804 기타금융자산 2,722,040,000 2,484,282,790 1,708,727,069 이연법인세자산 474,125,955 286,688,273 227,812,972 자산총계 63,139,777,458 22,040,036,335 12,482,020,973 부채 유동부채 14,392,935,944 5,519,169,287 3,130,933,098 매입채무 및 기타유동채무 546,149,016 549,834,890 428,322,879 차입금 7,400,000,000 0 33,180,710 당기법인세부채 1,386,213,871 1,158,451,956 704,043,337 기타금융부채 313,047,207 344,100,883 0 기타유동부채 4,523,368,508 3,315,473,163 1,881,506,430 충당부채 224,157,342 151,308,395 83,879,742 비유동부채 13,655,998,661 193,000,000 103,000,000 차입금 12,000,000,000 0 0 전환사채 1,457,998,661 0 0 기타비유동금융부채 198,000,000 193,000,000 103,000,000 부채총계 28,048,934,605 5,712,169,287 3,233,933,098 자본 자본금 6,047,307,700 5,497,307,700 5,497,307,700 자본잉여금 17,858,287,919 0 0 자본조정 109,315,252 (5,389,433,084) (5,397,307,700) 이익잉여금 11,075,931,982 16,219,992,432 9,148,087,875 자본총계 35,090,842,853 16,327,867,048 9,248,087,875 자본과부채총계 63,139,777,458 22,040,036,335 12,482,020,973 포괄손익계산서 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 매출 34,629,232,695 27,243,309,296 14,996,489,153 매출원가 10,739,811,752 8,649,286,527 3,705,671,655 매출총이익 23,889,420,943 18,594,022,769 11,290,817,498 판매비와관리비 13,103,191,896 10,329,037,876 7,314,245,688 영업이익(손실) 10,786,229,047 8,264,984,893 3,976,571,810 금융수익 158,179,053 567,357,492 1,041,906,762 금융비용 736,049,004 523,693,600 59,918,137 기타수익 436,713,171 492,814,101 510,522,261 기타비용 13,804,860,925 28,116,084 19,694,190 법인세비용차감전순이익(손실) (3,159,788,658) 8,773,346,802 5,449,388,506 법인세비용 1,984,271,792 1,701,442,245 759,959,055 당기순이익(손실) (5,144,060,450) 7,071,904,557 4,689,429,451 기타포괄손익 0 0 0 당기총포괄이익(손실) (5,144,060,450) 7,071,904,557 4,689,429,451 주당이익(손실) 기본주당순손익 (단위 : 원) (94) 129 85 희석주당순손익 (단위 : 원) (94) 129 85 자본변동표 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 5,497,307,700 0 (5,397,307,700) 5,358,658,424 5,458,658,424 당기순이익(손실) 0 0 0 4,689,429,451 4,689,429,451 주식기준보상 0 0 0 0 0 배당금 0 0 0 900,000,000 900,000,000 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 5,497,307,700 0 (5,397,307,700) 9,148,087,875 9,248,087,875 2016.01.01 (기초자본) 5,497,307,700 0 (5,397,307,700) 9,148,087,875 9,248,087,875 당기순이익(손실) 0 0 0 7,071,904,557 7,071,904,557 주식기준보상 0 0 7,874,616 0 7,874,616 배당금 0 0 0 0 0 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 5,497,307,700 0 (5,389,433,084) 16,219,992,432 16,327,867,048 2017.01.01 (기초자본) 5,497,307,700 0 (5,389,433,084) 16,219,992,432 16,327,867,048 당기순이익(손실) 0 0 0 (5,144,060,450) (5,144,060,450) 주식기준보상 0 0 101,440,636 0 101,440,636 배당금 0 0 0 0 0 합병으로 인한 자본변동 550,000,000 17,858,287,919 5,397,307,700 0 23,805,595,619 2017.12.31 (기말자본) 6,047,307,700 17,858,287,919 109,315,252 11,075,931,982 35,090,842,853 현금흐름표 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 8,629,427,844 5,770,077,891 2,854,046,356 당기순이익(손실) (5,144,060,450) 7,071,904,557 4,689,429,451 당기순이익(손실)에 대한 조정사항 16,684,741,302 2,046,316,941 170,978,208 법인세비용 1,984,271,792 1,701,442,245 759,959,055 이자수익 (43,761,722) (27,087,758) (61,442,020) 이자비용 125,663,455 369,266 1,095,831 외화환산이익 (1,257,742) (110,776,621) (177,253,638) 외화환산손실 274,468,567 1,482,735 816,265 유형자산처분손실 1,312,523 1,604,242 0 대손상각비 115,378,049 205,328,368 114,338,500 판매보증비 72,848,947 151,308,395 83,879,742 감가상각비 210,959,157 109,635,224 85,106,717 무형자산상각비 11,362,830 5,135,229 4,545,100 주식보상비용 101,440,636 7,874,616 0 합병상장비용 13,722,665,492 0 0 재고자산평가손실 48,389,318 0 0 기타의 대손상각비 61,000,000 0 0 잡손실 0 1,000 1,000 단기매매증권 처분손실 0 0 5,424,525 단기매매증권 처분이익 0 0 (645,492,869) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (225,650,662) (2,096,944,802) (1,241,445,765) 매출채권의 감소(증가) (794,568,077) (1,271,178,950) (332,538,390) 기타채권의 감소(증가) (159,697,003) (43,523,541) 10,427,029 기타자산의 감소(증가) (170,383,588) (363,523,443) (135,109,272) 재고자산의 감소(증가) (995,867,113) (2,324,082,753) (1,668,294,465) 매입채무의 증가(감소) (52,236,013) 127,282,053 (219,553,615) 기타채무의 증가(감소) 48,995,101 279,143,672 51,703,773 기타부채의 증가(감소) 1,893,106,031 1,408,938,160 1,086,919,175 예수보증금의 감소(증가) 5,000,000 90,000,000 (35,000,000) 법인세납부(환급) (1,876,880,296) (1,305,908,927) (817,571,266) 이자수취(영업) 32,204,335 54,743,388 53,751,559 이자지급(영업) (840,926,385) (33,266) (1,095,831) 투자활동현금흐름 (21,068,871,946) (484,725,032) (77,675,454) 단기금융상품의 감소 0 588,360,408 935,208,345 단기대여금의 감소 3,000,000 236,000,000 411,137,842 유형자산의 처분 315,726 1,909,091 0 임차보증금의 감소 830,000,000 0 기타보증금의 감소 3,982,790 75,784,462 5,004,258 합병으로 인한 증가 11,439,617,886 0 0 단기대여금의 증가 0 (70,000,000) (79,999,900) 장기금융상품의 증가 (51,641,388) (55,481,376) (43,271,412) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (437,516,305) 0 0 유형자산의 취득 (31,708,704,698) (166,407,267) (69,699,165) 무형자산의 취득 (76,185,957) (8,789,560) 0 임차보증금의 증가 (1,070,000,000) (1,050,000,000) (1,200,000,000) 기타보증금의 증가 (1,740,000) (36,100,790) (6,948,720) 단기금융상품의 증가 0 0 (115,415,180) 장기금융상품의 처분 0 0 86,308,478 재무활동현금흐름 19,400,000,000 (33,180,710) (939,284,968) 단기차입금의 차입 5,000,000,000 0 33,180,710 장기차입금의 차입 15,000,000,000 0 0 단기차입금의 상환 0 (33,180,710) (72,465,678) 유동성장기부채 상환 (600,000,000) 0 0 배당금지급 0 0 (900,000,000) 현금의 증가(감소) 6,960,555,898 5,252,172,149 1,837,085,934 기초의 현금및현금성자산 12,036,049,434 6,718,229,696 4,704,706,389 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (168,921,793) 65,647,589 176,437,373 기말의 현금및현금성자산 18,827,683,539 12,036,049,434 6,718,229,696 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 3 기 2017년 01월 01일 부터 제 2 기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 23일 처분확정일 2017년 03월 31일 주식회사 클래시스 (단위: 원) 과 목 제 3(당)기 제 2(전)기 I. 미처분이익잉여금 11,025,931,982 16,169,992,432 1. 전기이월이익잉여금 16,169,992,432 9,098,087,875 2. 당기순이익 (5,144,060,450) 7,071,904,557 II. 이익잉여금처분액 (532,163,078) - 1. 이익준비금 (48,378,462) - 2. 배당 (483,784,616) - III. 차기이월미처분이익잉여금 10,493,768,904 16,169,992,432 5. 재무제표 주석 제 3(당)기말 2017년 12월 31일 현재 제 2(전)기말 2016년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 클래시스 1. 회사의 개요주식회사 클래시스(이하 "회사")는 피부관련 의료기기의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 회사의 설립일은 2007년 1월 10일이며, 서울시에 본사를 두고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 2017년 7월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2017년 12월 13일 합병 등기를 완료하였습니다. 케이티비기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 주식회사 클래시스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 클래시스입니다 . 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2017년 12월 31일 현재 자본금은 6,047,308천원(발행주식수: 60,473,077주)입니다.한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주,%) 주주명 주식수 지분율 정성재 및 특수관계자 54,879,623 90.75 기타 5,593,454 9.25 합계 60,473,077 100.00 2. 재무제표 작성기준 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없 습 니 다 . (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기 준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급 적용할 예정에 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ① 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. ④ 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을사용할 예정입니다. ⑥ 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. ⑦ 라이선싱: 사용권 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 영화 및 음반 사용권을 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는수행의무로 회계처리할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니 다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 이 기준서에서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 5 년 시 설 장 치 5 년 차량운반구 5년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상표권 5년 특허권 10년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치 평가주석 35 에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 영업부문 (1) 회사의 사업부분 회사는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에소재하고 있습니다. 판매대상지역을 기준으로 한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 내용은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 한국 11,357,485,016 8,420,473,075 해외 23,271,747,679 18,822,836,221 합계 34,629,232,695 27,243,309,296 (3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 34,629백만원(전기: 27,243백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 3,478백만원(전기: 영(0)백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보유현금 - - 요구불예금 18,827,683,539 12,036,049,434 합 계 18,827,683,539 12,036,049,434 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,611,256,520 - 1,921,422,437 - (-)대손충당금 (427,966,417) - (312,588,368) - 매출채권(순액) 2,183,290,103 - 1,608,834,069 - 미수금 228,057,255 - 68,360,252 - (-)대손충당금 (7,078,500) - (7,078,500) - 미수금(순액) 220,978,755 - 61,281,752 - 합 계 2,404,268,858 - 1,670,115,821 - 회사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상 차손은 주석 35 에 서 설명하고 있습니다. (2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 312,588,368 7,078,500 107,260,000 7,078,500 손상차손 인식 115,378,049 - 205,328,368 - 손상차손 환입 - - - - 기말금액 427,966,417 7,078,500 312,588,368 7,078,500 7. 기타금융자산 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 17,173,566 - 5,616,179 - 대여금 61,000,000 - 64,000,000 - (-)대손충당금 (61,000,000) - 대여금(순액) 임차보증금 - 2,720,000,000 - 2,480,000,000 기타보증금 - 2,040,000 - 4,282,790 합 계 17,173,566 2,722,040,000 69,616,179 2,484,282,790 8. 기타유동자산 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 716,440,069 - 584,930,683 - 선급비용 31,665,801 - 4,242,876 - 부가세대급금 54,095,517 - 42,644,240 - 합 계 802,201,387 - 631,817,799 - 9. 재고자산 (1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품 2,115,457,622 2,044,459,911 (-)제품평가충당금 (19,235,943) - 제품(순액) 2,096,221,679 2,044,459,911 재공품 388,301,961 304,140,040 원재료 2,465,391,389 1,614,686,358 (-)원재료평가충당금 (29,153,375) - 원재료(순액) 2,436,238,014 1,614,686,358 상품 19,093,359 29,090,909 합 계 4,939,855,013 3,992,377,218 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 제품, 재공품, 원재료 및 상품의 변동은 각각 4,782,720천원 및 3,530, 163천원입니다( 주석 27 참조). (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 48,389천원이며, 전기에 인식한 평가손실은 없습니다. 10. 종속기업투자(1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 측정방법 Skederm Inc.(*) 100% 2017.03.17 미국 2017.12.31 화장품 제조 및 판매 원가법 Skederm Sanghai Co. Ltd 100% 2017.07.20 중국 2017.12.31 화장품 제조 및 판매 원가법 (*) 당기 중 대표이사가 100% 소유한 미국 뉴욕의 화장품 업체인 Skederm Inc. 주식 100%를 인수하였습니다. (2) 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당 기 전 기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 Skederm Inc. 208,880,305 163,515,172 208,880,305 - Skederm Sanghai Co. Ltd. 228,636,000 219,905,360 228,636,000 - 합 계 437,516,305 383,420,532 437,516,305 - (3) 종속기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다 . (단위: 원) 회사명 자 산 부 채 매 출 액 당기손익 포괄손익 Skederm Inc. 366,682,322 203,167,150 426,361,669 (22,875,399) (22,875,399) Skederm Sanghai Co. Ltd. 234,864,384 14,959,024 10,519,961 (12,348,945) (12,348,945) 합 계 601,546,706 218,126,174 436,881,630 (35,224,344) (35,224,344) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 21,877,580,951 - 21,877,580,951 건물 9,264,510,850 (77,204,257) 9,187,306,593 기계장치 178,896,090 (79,468,786) 99,427,304 시설장치 330,052,000 (188,439,582) 141,612,418 차량운반구 280,280,810 (127,302,207) 152,978,603 비품 339,500,396 (140,537,723) 198,962,673 건설중인자산 384,545,453 - 384,545,453 합 계 32,655,366,550 (612,952,555) 32,042,413,995 ② 전기 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 257,475,000 - 257,475,000 기계장치 94,307,000 (70,165,333) 24,141,667 시설장치 202,147,000 (150,121,334) 52,025,666 차량운반구 188,406,987 (83,016,160) 105,390,827 비품 204,325,865 (97,062,322) 107,263,543 합 계 946,661,852 (400,365,149) 546,296,703 (2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취 득 감가상각비 처 분 대체 기말 토지 257,475,000 21,620,105,951 - - - 21,877,580,951 건물 - 9,264,510,850 (77,204,257) - - 9,187,306,593 기계장치 24,141,667 84,589,090 (9,303,453) - - 99,427,304 시설장치 52,025,666 114,055,000 (38,318,248) - 13,850,000 141,612,418 차량운반구 105,390,827 91,873,823 (42,657,798) (1,628,249) - 152,978,603 비품 107,263,543 135,174,531 (43,475,401) - - 198,962,673 건설중인자산 - 398,395,453 - - (13,850,000) 384,545,453 합 계 546,296,703 31,708,704,698 (210,959,157) (1,628,249) - 32,042,413,995 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취 득 감가상각비 처 분 대체 기말 토지 257,475,000 - - - - 257,475,000 기계장치 5,000 27,800,000 (3,663,333) - - 24,141,667 시설장치 77,632,333 12,900,000 (38,506,667) - - 52,025,666 차량운반구 76,285,081 65,508,820 (32,889,741) (3,513,333) - 105,390,827 비품 81,640,579 60,198,447 (34,575,483) - - 107,263,543 합 계 493,037,993 166,407,267 (109,635,224) (3,513,333) - 546,296,703 (3) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 비고 화재보험 사옥건물 3,920,000,000 삼성화재 우리은행 질권 설정 합 계 3,920,000,000 또한, 회사는 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. (4) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 우리은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 31,064,887,544 24,000,000,000 합 계 31,064,887,544 24,000,000,000 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 상표권 44,184,195 (10,755,439) 33,428,756 특허권 74,232,226 (10,287,720) 63,944,506 합 계 118,416,421 (21,043,159) 97,373,262 ② 전기 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 상표권 14,231,560 (5,044,866) 9,186,694 특허권 27,998,904 (4,635,463) 23,363,441 합 계 42,230,464 (9,680,329) 32,550,135 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취 득 상각액 기말 상표권 9,186,694 29,952,635 (5,710,573) 33,428,756 특허권 23,363,441 46,233,322 (5,652,257) 63,944,506 합 계 32,550,135 76,185,957 (11,362,830) 97,373,262 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취 득 상각액 기타증(감)액 기말 상표권 9,608,080 2,221,460 (2,642,846) - 9,186,694 특허권 19,287,724 6,568,100 (2,492,383) - 23,363,441 개발비 1,000 - - (1,000) - 합 계 28,896,804 8,789,560 (5,135,229) (1,000) 32,550,135 (3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 2,535,394천원 및 2,747,994천원입니다. 13. 정부보조금 (1) 회사는 2014년 7월 1일자로 국책연구과제인 LED융합과 관련하여 산업자원통상부와 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 48,107천원 은 미지급금으로 계상하고 있습니다. (2) 회사는 2015년 10월 1일자로 국책연구과제인 디자인혁신역량강화산업과 관련하여 산업자원통상부와 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조 금 37,039천원은 미지급 금으로 계상하고 있습니다. (3) 회사는 2017년 8월 10일자로 국책연구과제인 지방감소를 위한 온열 레이저장비 개발과 관련하여 중소기업기술정보진흥원과 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조 금 643천원은 미지급 금으로 계상하고 있습니다. 14. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 124,132,363 - 176,813,338 - 미지급금 422,016,653 - 373,021,552 - 합 계 546,149,016 - 549,834,890 - 15. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 5,000,000,000 - - - 장기차입금 2,400,000,000 12,000,000,000 - - 합 계 7,400,000,000 12,000,000,000 - - (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 우리은행 2.47% 5,000,000,000 - 합 계 5,000,000,000 - 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석11 참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 우리은행 2.47% 14,400,000,000 - 소 계 14,400,000,000 - 차감 : 유동성장기차입금 2,400,000,000 - 합 계 12,000,000,000 - 상기 장기차입금과 관련하여 회사 의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석11 참조). (4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 14,400,000,000 2,400,000,000 2,400,000,000 9,600,000,000 16. 전환사채(1) 회사는 2017년 12월 13일 합병을 통하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 설립시 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 전환사채 1,500,000,000 - 전환권조정 (42,001,339) - 합계 1,457,998,661 - (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 금액 사채의 명칭 케이티비기업인수목적2호 주식회사 제1회 전환사채 사채의 종류 기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 발행일 2015년 1월 22일 만기일 2020년 1월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2015년 2월 22일부터 2020년 1월 21일까지 17. 기타금융부채기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 313,047,207 - 344,100,883 - 예수보증금 - 198,000,000 - 193,000,000 합계 313,047,207 198,000,000 344,100,883 193,000,000 18. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 예수금 258,772,800 109,903,305 부가세예수금 12,309,598 - 선수금 4,252,286,110 3,205,569,858 합 계 4,523,368,508 3,315,473,163 19. 판매보증충당부채판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 151,308,395 83,879,742 증가 72,848,947 151,308,395 감소 - (83,879,742) 기말 224,157,342 151,308,395 유동부채 224,157,342 151,308,395 20. 자본금 (1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 100 100 발행주식수 60,473,077 54,973,077 보통주자본금 6,047,307,700 5,497,307,700 회사는 당기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 회사의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 5,497,307,700 5,497,307,700 합병으로 인한 변동 550,000,000 - 기말 6,047,307,700 5,497,307,700 회사는 당기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 회사의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. 21. 자본잉여금 (1) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 12,248,230,919 - 전환권대가 5,610,057,000 - 합 계 17,858,287,919 - 회사는 당기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 회사의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. (2) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 - - 합병으로 인한 변동 17,858,287,919 - 기말 17,858,287,919 - 회사는 당기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 회사의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. 22. 자본조정자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식선택권(주1) 109,315,252 7,874,616 주식할인발행차금(주2) - (5,397,307,700) 합계 109,315,252 (5,389,433,084) (주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관 련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석25 에서 설명하고 있습니다.(주2) 회사는 당기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 회사의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주) 50,000,000 50,000,000 미처분이익잉여금 11,025,931,982 16,169,992,432 합 계 11,075,931,982 16,219,992,432 (주) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다 . (2) 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 16,219,992,432 9,148,087,875 당기순이익(손실) (5,144,060,450) 7,071,904,557 기말금액 11,075,931,982 16,219,992,432 (3) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 3 기 2017년 01월 01일 부터 제 2 기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 23일 처분확정일 2017년 03월 31일 주식회사 클래시스 (단위: 원) 과 목 제 3(당)기 제 2(전)기 I. 미처분이익잉여금 11,025,931,982 16,169,992,432 1. 전기이월이익잉여금 16,169,992,432 9,098,087,875 2. 당기순이익 (5,144,060,450) 7,071,904,557 II. 이익잉여금처분액 (532,163,078) - 1. 이익준비금 (48,378,462) - 2. 배당 (483,784,616) - III. 차기이월미처분이익잉여금 10,493,768,904 16,169,992,432 24. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (5,144,060,450) 7,071,904,557 보통주당기순이익(손실) (5,144,060,450) 7,071,904,557 가중평균유통보통주식수(*) 55,001,707주 54,973,077주 기본주당이익(손실) (94) 129 당기 중 합병으로 인한 유통보통주식수의 변동은 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다. (*) 기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2017.01.01~2017.12.11 346 54,973,077 19,020,684,642 2017.12.12~2017.12.31 19 55,523,077 1,054,938,463 가중평균유통보통주식수 55,001,707 ② 전기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2016.01.01~2016.12.31 366 54,973,077 20,120,146,182 가중평균유통보통주식수 54,973,077 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당기 및 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당기 및 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 기본당기순이익(손실) (5,144,060,450) 7,071,904,557 보통주 희석당기순이익(손실) (5,144,060,450) 7,071,904,557 가중평균희석유통보통주식수 55,001,707주 54,973,077주 희석주당이익(손실) (94) 129 (3) 반희석성 잠재적보통주당기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 행사(전환)기간 행사(전환)가격 발행될 보통주식주 주식선택권 7년 1,819 2,803,625 전환사채 5년 1,000 1,500,000 25. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정보고기간말 현재 회사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.① 주식선택권2016년 12월 20일에 회사는 임직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으나, 2017년 8월 30일 전부 부여취소하고 조건을 변경하여 재부여하였습니다. 이 주식선택권 행사시 행사가액으로 주식을 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다. 결제방식 주식결제형 약정유형 주식선택권 임원 직원 부여일 2017-08-30 2017-08-30 부여수량(주) 1,869,084 934,541 가득조건 및 행사가능기간 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 하며, 행사일 현재 재직하여야 하며, 행사가능기간은 주식매수선택권 부여에 대한 주주총회의 결의가 있는 날 또는 이사회에서 정한 날로부터 2년이경과한 날로부터 7년간으로 한다. 행사가격(원) 1,819 1,819 (2) 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 수량 가중평균행사가격 기초 - - 부여 2,803,625 1,819 상실 - - 기말 2,803,625 1,819 기말현재행사가능주식수 2,803,625 1,819 (3) 공정가치 측정회사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 보고기간말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 사용된 가정 및 방법 부여일 2017-08-30 부여일공정가치(원) 80 부여일주식가격(원) 1,082 무위험이자율 1.95% 기대행사기간 5년 예상주가변동성 22.70% 기대배당수익율 0% (4) 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 101,441천원 및 7,875천원입니다. 26. 매출 및 매출원가(1) 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 34,562,909,241 27,212,696,558 기타매출 66,323,454 30,612,738 합 계 34,629,232,695 27,243,309,296 (2) 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초제품 2,044,459,911 920,156,206 당기제품제조원가 11,270,882,995 10,249,900,216 타계정대체 (442,385,189) (476,309,984) 관세환급금 (95,168,570) 재고자산평가손실 48,389,318 기말제품 (2,115,457,622) (2,044,459,911) 제품매출원가 10,710,720,843 8,649,286,527 기초상품 - - 당기상품매입원가 48,184,268 29,090,909 기말상품 (19,093,359) (29,090,909) 상품매출원가 29,090,909 - 합 계 10,739,811,752 8,649,286,527 27. 성격별 비용 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 (513,382,900) (1,124,303,705) 재공품의 변동 (86,943,290) (104,373,317) 원부재료의 사용액 5,383,046,118 4,758,839,528 종업원급여비용 8,208,295,141 6,979,727,526 감가상각비 및 무형자산상각비 226,065,440 114,770,453 기타비용 10,625,923,139 8,353,663,918 합 계 23,843,003,648 18,978,324,403 28. 종업원급여비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 6,728,685,235 5,896,875,335 사회보장제도관련 비용 828,308,701 652,278,473 확정기여제도에 대한 납부 549,860,569 422,699,102 주식결제형 주식기준보상 101,440,636 7,874,616 합 계 8,208,295,141 6,979,727,526 회사는 삼성생명의 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 29. 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 4,405,818,247 3,602,713,449 잡급 3,367,300 - 퇴직급여 358,152,371 262,258,506 복리후생비 501,254,584 394,627,911 여비교통비 427,225,154 393,914,204 접대비 8,816,478 19,658,800 통신비 27,675,952 32,971,658 수도광열비 29,652,565 14,922,646 사무용품비 34,146,078 27,298,458 세금과공과 33,035,050 51,892,064 감가상각비 187,054,285 101,065,271 지급임차료 343,929,974 243,682,439 수선비 54,839,455 - 판매촉진비 26,734,182 3,557,091 보험료 35,457,088 22,355,232 차량유지비 49,734,450 48,445,272 경상연구개발비 1,527,058,073 1,079,334,757 운반비 280,164,516 201,647,572 교육훈련비 5,415,527 2,002,182 도서인쇄비 151,754,327 115,548,213 소모품비 199,615,994 86,347,528 지급수수료 1,113,448,137 921,060,430 광고선전비 1,271,748,474 538,754,325 무형자산상각비 11,362,830 5,135,229 주식보상비용 77,648,025 6,034,394 건물관리비 87,071,267 58,100,000 수출제비용 82,223,228 77,911,582 판매수수료 1,131,733,537 1,263,083,103 판매보증비 278,922,152 151,308,395 대손상각비 115,378,049 205,328,368 견본비 242,754,547 398,078,797 합 계 13,103,191,896 10,329,037,876 30. 순금융원가금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자수익 43761722 27,087,758 외환차익 113,159,589 429,493,113 외화환산이익 1,257,742 110,776,621 금융수익 계 158,179,053 567,357,492 이자비용 125,663,455 369,266 외환차손 335,916,982 521,841,599 외화환산손실 274,468,567 1,482,735 금융비용 계 736,049,004 523,693,600 순손익 합계 (577,869,951) 43,663,892 31. 기타수익과 기타비용기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 정부보조금 295,012,503 401,390,085 잡이익 141,700,668 91,424,016 합 계 436,713,171 492,814,101 (2) 기타비용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 1,312,523 1,604,242 기부금 1,000,000 - 기타의대손상각비 61,000,000 - 합병상장비용 13,722,665,492 - 잡손실 18,882,910 26,511,842 합 계 13,804,860,925 28,116,084 32. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,171,709,474 1,760,317,546 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸(*) (187,437,682) (58,875,301) 법인세비용 1,984,271,792 1,701,442,245 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 474,125,955 286,688,273 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 286,688,273 227,812,972 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (187,437,682) (58,875,301) (*) 당기 중 합병으로 인한 이연법인세 승계액의 영향 9,240,295원이 포함되어 있습니다. (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (3,159,788,658) 8,773,346,802 적용세율에 따른 세부담액 - 1,908,136,297 조정사항 영구적차이 2,457,161,371 27,731,230 법인세추납액 1,750,810 155,175,060 세액공제 (406,725,474) (389,600,334) 기타(세율차이 등) (67,914,915) (8) 법인세비용 1,984,271,792 1,701,442,245 유효세율(주) - 19.39% (주) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 증 감 기말 매출채권및기타채권 57,404,451 37,789,940 95,194,391 외환손익 (24,044,655) 84,151,037 60,106,382 기타유동자산 - (3,778,185) (3,778,185) 재고자산 - 10,645,650 10,645,650 기타비유동금융자산 - - - 유형자산 (128,835) (2,992,805) (3,121,640) 무형자산 2,603,735 (1,174,284) 1,429,451 매입채무및기타채무 38,963,161 (38,963,161) - 기타유동부채 178,602,570 (819,589) 177,782,981 기타비유동부채 - - - 충당부채 33,287,846 1 33,287,847 전환권조정 - (9,240,295) (9,240,295) 세무상결손금 - 111,819,373 111,819,373 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 286,688,273 187,437,682 474,125,955 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 합계 286,688,273 187,437,682 474,125,955 한편, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증 감 기말 매출채권및기타채권 16,117,200 41,287,251 57,404,451 외환손익 (38,816,222) 14,771,567 (24,044,655) 기타유동자산 2,888,270 (2,888,270) - 재고자산 (145,577,975) 145,577,975 - 기타비유동금융자산 395,013 (395,013) - 유형자산 (15,968,842) 15,840,007 (128,835) 무형자산 4,742,687 (2,138,952) 2,603,735 매입채무및기타채무 62,141,766 (23,178,605) 38,963,161 기타유동부채 325,637,532 (147,034,962) 178,602,570 기타비유동부채 (2,200,000) 2,200,000 - 충당부채 18,453,543 14,834,303 33,287,846 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 227,812,972 58,875,301 286,688,273 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 합계 227,812,972 58,875,301 286,688,273 한편, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.(4) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 33. 자본관리 회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 회사의 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 부채총계 28,048,934,605 5,712,169,287 자본총계 35,090,842,853 16,327,867,048 부채비율 79% 35% 34. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1)금융위험관리1) 위험관리 체계 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 회사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 회사의 주요고객은 국내의 병원 및 해외의 판매대리점으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.회사는 신용도가 낮은 거래처에 대해서는 계약금액의 상당부분을 선금으로 수령하고있습니다. 회사는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 회사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다. ② 이자율위험 회사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다. 35. 금융상품 (1) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 장부금액 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 18,827,683,539 - 18,827,683,539 매출채권및기타채권 2,404,268,858 - 2,404,268,858 단기금융상품 203,915,833 203,915,833 장기금융상품 137,967,538 - 137,967,538 기타유동금융자산 17,173,566 - 17,173,566 기타비유동금융자산 2,722,040,000 - 2,722,040,000 합 계 24,313,049,334 - 24,313,049,334 매입채무및기타채무 - 546,149,016 546,149,016 유동차입금 - 7,400,000,000 7,400,000,000 기타유동금융부채 - 313,047,207 313,047,207 비유동차입금 - 12,000,000,000 12,000,000,000 전환사채 1,457,998,661 1,457,998,661 기타비유동금융부채 - 198,000,000 198,000,000 합 계 - 21,915,194,884 21,915,194,884 ② 전기 (단위: 원) 구 분 장부금액 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 12,036,049,434 - 12,036,049,434 장기금융상품 290,241,983 - 290,241,983 매출채권및기타채권 1,670,115,821 - 1,670,115,821 기타유동금융자산 69,616,179 69,616,179 기타비유동금융자산 2,484,282,790 - 2,484,282,790 합 계 16,550,306,207 - 16,550,306,207 매입채무및기타채무 - 549,834,890 549,834,890 기타유동금융부채 - 344,100,883 344,100,883 기타비유동금융부채 - 193,000,000 193,000,000 합 계 - 1,086,935,773 1,086,935,773 (2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 (329,379,064) (115,975,340) 매출채권및기타채권 (250,958,554) (47,722,904) 장,단기금융상품 12,611,019 1,396,318 기타금융자산 (61,000,000) 7,823,113 소 계 (628,726,599) (154,478,813) 금융부채 매입채무 및 기타채무 142,054 (7,185,663) 차입금 (124,662,023) - 전환사채 (1,001,432) - 기타금융부채 - - 소 계 (125,521,401) (7,185,663) (3) 금융상품의 공정가치 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 회사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (4) 신용위험 ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 18,827,683,539 12,036,049,434 매출채권및기타채권 2,404,268,858 1,670,115,821 장,단기금융상품 341,883,371 290,241,983 기타유동금융자산 17,173,566 69,616,179 기타비유동금융자산 2,722,040,000 2,484,282,790 합 계 24,313,049,334 16,550,306,207 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 17,972,091,649 15,379,368,449 해외 6,340,957,685 1,170,937,758 합 계 24,313,049,334 16,550,306,207 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 22,139,848,731 - 16,334,400,919 (19,765,264) 6개월이내 1,860,137,497 (11,218,337) 107,171,400 - 6개월초과~12개월이내 350,821,233 (43,032,090) 197,244,156 (68,745,004) 1년이상 397,286,790 (380,794,490) 231,156,600 (231,156,600) 합 계 24,748,094,251 (435,044,917) 16,869,973,075 (319,666,868) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 319,666,868 114,338,500 설정액 115,378,049 205,328,368 기말금액 435,044,917 319,666,868 (5) 유동성위험회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월이내 1년 초과 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 546,149,016 546,149,016 546,149,016 - - 유동차입금 7,400,000,000 7,521,752,107 1,284,494,303 6,237,257,804 - 기타유동금융부채 313,047,207 313,047,207 313,047,207 - - 비유동차입금 12,000,000,000 12,729,727,952 146,981,919 151,680,279 12,431,065,753 전환사채 1,457,998,661 1,457,998,661 - - 1,457,998,661 기타비유동금융부채 198,000,000 198,000,000 - - 198,000,000 합 계 21,915,194,884 22,766,674,943 2,290,672,445 6,388,938,083 14,087,064,414 ② 전기 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월이내 1년 초과 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 549,834,890 549,834,890 549,834,890 - - 기타유동금융부채 344,100,883 344,100,883 344,100,883 - - 기타비유동금융부채 193,000,000 193,000,000 - - 193,000,000 합 계 1,086,935,773 1,086,935,773 893,935,773 - 193,000,000 (6) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 통 화 USD CNY EUR HKD USD CNY EUR 현금및현금성자산 4,357,363,346 20,448 16,025,766 529,562 1,669,553,469 726,260,850 6,393,648 매출채권및기타채권 1,929,890,631 34,307,717 - 2,820,215 822,148,052 348,789,706 - 총 노출 6,287,253,977 34,328,165 16,025,766 3,349,777 2,491,701,521 1,075,050,556 6,393,648 ② 민감도분석 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 회사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 회사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 628,725,398 (628,725,398) 249,170,152 (249,170,152) CNY 3,432,817 (3,432,817) 107,505,056 (107,505,056) EUR 1,602,577 (1,602,577) 639,365 (639,365) HKD 334,978 (334,978) - - 합 계 634,095,769 (634,095,769) 357,314,573 (357,314,573) 36. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당기 전기 대표이사 정성재 정성재 종속기업(주) Skederm Inc. Skederm Inc. Skederm Sanghai Co. Ltd. - (주) Skederm Inc.의 경우 전기 대표이사가 100% 소유하였으나 당기 중 회사가 인수하였습니다. (2) 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 거래종류 금액 당기 전기 종속기업 Skederm Inc. 제품매출 157,026,557 18,668,951 종속기업 Skederm Inc. 상품매입 18,057,339 - 합 계 175,083,896 18,668,951 종속기업 Skederm Sanghai Co.Ltd. 제품매출 8,220,916 - (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 없습니다. (4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 분 류 당기 전기 단기종업원급여 1,237,286,000 1,603,845,150 퇴직급여 82,271,713 97,953,764 합 계 1,319,557,713 1,701,798,914 (5) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 매입채무 합계 종속기업 Skederm Inc. 150,383,072 10,736,107 161,119,179 종속기업 Skederm Sanghai Co. Ltd. 7,941,748 - 7,941,748 합계 158,324,820 10,736,107 169,060,927 ② 전기해당사항없음 (6) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공했거나, 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. 37. 합병(1) 합병개요회사와 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 2017년 7월 12일 이사회 결의 및 2017년11월 8일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 12일자로 합병하였습니다. 합병은 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이티비기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 54.9730770:1의 비율(회사 주주에게 케이티비기업인수목적2호 주식회사 보통주 54,973,077주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2017년 07월 12일 합병승인을 위한 주주총회일 2017년 11월 08일 합병기일 2017년 12월 12일 합병등기일 2017년 12월 13일 (3) 합병회계처리방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 클래시스가 코스닥시장 상장을 위해 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 주식회사 클래시스가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 클래시스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 따라서 회사는 합병 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(4) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 10,082,930,127 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (5,610,057,000) 식별가능 순자산의 공정가치 4,472,873,127 발행주식(보통주자본금) 550,000,000 발행주식(주식발행초과금) 17,645,538,619 보상원가 18,195,538,619 합병상장비용 13,722,665,492 (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 11,439,617,886 기타자산 100,309,470 전환사채 1,456,997,229 인수한 순자산의 장부가액 10,082,930,127 38. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기금융상품의 유동성 대체 203,915,833 - 건설중인자산의 유형자산 대체 13,850,000 - 차입금의 유동성 대체 3,000,000,000 - 39. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 우리은행 시설자금대출 19,400,000,000 19,400,000,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험 이행계약 3,400,000 이행지급 106,000,000 합 계 109,400,000 40. 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2018년 3월 23 일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없음 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제3기 매출채권 2,439,659 376,905 15.4% 미수금 228,057 7,079 3.1% 단기대여금 61,000 61,000 100.0% 합 계 2,728,716 444,984 16.3% 제2기 매출채권 1,921,422 312,588 16.3% 미수금 68,360 7,079 10.4% 합 계 1,989,782 319,667 16.1% 제1기 매출채권 606,597 107,260 17.7% 미수금 24,837 7,079 28.5% 합 계 631,434 114,339 18.1% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 제3기 제2기 제1기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 319,667 114,339 - 2. 순대손처리액(①-②±③) - 205,328 114,339 ① 대손처리액(상각채권액) - 205,328 114,339 ② 상각채권회수액 - ③ 기타증감액 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 64,317 4. 기말 대손충당금 잔액합계 383,984 319,667 114,339 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다. 당사의 주요고객은 국내의 병원 및 해외의 판매대리점으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.당사은 신용도가 낮은 거래처에 대해서는 계약금액의 상당부분을 선금으로 수령하고있습니다.당사는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 경과기간 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 구분 1년 이하 3년 이하 금액 일반 2,025,646 241,594 16,492 - 2,283,732 특수관계자 - - - - 0 계 2,025,646 241,594 16,492 0 2,283,732 구성비율 88.7% 10.6% 0.7% 0.0% 100.0% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 제3기 제2기 제1기 제 품 2,180,994 2,044,460 920,156 재공품 388,302 304,140 199,767 원재료 2,436,238 1,614,686 548,371 상 품 83,638 29,091 0 합 계 5,089,172 3,992,377 1,668,294 총자산대비 재고자산구성비율(%) 8.1% 18.1% 13.4% [재고자산합계÷기말자산합계X100] 재고자산회전율(회수) 2.4회 3.1회 2.2회 [연매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용 매분기말 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 외부감사인의 입회하에 매년말 재고조사도 실시되고 있습니다. 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 48,389천원이며, 전기 중 인식한 평가손실은 없습니다. (가) 실사일자2018년 01월 02일(나) 재고실사 참여 및 입회자외부감사인, 당사 회계담당 및 재고자산 담당(다) 실사 방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해 샘플링 조사를 실시(3) 장기체화재고 등 내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 제품 2,200,230 2,200,230 19,236 2,180,994 재공품 388,302 388,302 - 388,302 원재료 2,465,391 2,465,391 29,153 2,436,238 상품 83,638 83,638 - 83,638 합 계 5,137,561 5,137,561 48,389 5,089,172 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 장부금액 대여금및 상각후원가측정 합 계 수취채권 금융부채 현금및현금성자산 19,219,930,972 - 19,219,930,972 매출채권및기타채권 2,283,732,500 - 2,283,732,500 단기금융상품 203,915,833 203,915,833 장기금융상품 137,967,538 - 137,967,538 기타유동금융자산 17,173,566 - 17,173,566 기타비유동금융자산 2,722,040,000 - 2,722,040,000 합 계 24,584,760,409 - 24,584,760,409 매입채무및기타채무 - 559,530,302 559,530,302 유동차입금 - 7,400,000,000 7,400,000,000 기타유동금융부채 - 319,894,348 319,894,348 비유동차입금 - 12,000,000,000 12,000,000,000 전환사채 - 1,457,998,661 1,457,998,661 기타비유동금융부채 - 198,000,000 198,000,000 합 계 - 21,935,423,311 21,935,423,311 ② 전기 (단위: 원) 구 분 장부금액 대여금및 상각후원가측정 합 계 수취채권 금융부채 현금및현금성자산 12,036,049,434 - 12,036,049,434 장기금융상품 290,241,983 290,241,983 매출채권및기타채권 1,670,115,821 - 1,670,115,821 기타유동금융자산 69,616,179 - 69,616,179 기타비유동금융자산 2,484,282,790 - 2,484,282,790 합 계 16,550,306,207 - 16,550,306,207 매입채무및기타채무 - 549,834,890 549,834,890 기타유동금융부채 - 344,100,883 344,100,883 기타비유동금융부채 - 193,000,000 193,000,000 합 계 - 1,086,935,773 1,086,935,773 (2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 -329,611,027 -115,975,340 매출채권및기타채권 -199,897,608 -47,722,904 장,단기금융상품 12,611,019 1,396,318 기타금융자산 -61,000,000 7,823,113 소 계 -577,897,616 -154,478,813 금융부채 매입채무 및 기타채무 142,054 -7,185,663 차입금 -124,662,023 - 전환사채 -1,001,432 - 기타금융부채 - - 소 계 -125,521,401 -7,185,663 (3) 금융상품의 공정가치 연결실체는는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 케이티비기업인수목적2호(주) 회사채 사모 2015.01.22 1,500,000 0.0% - 2020.01.22 미상환 - 합 계 - - - 1,500,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 1,500,000 - - - - 1,500,000 합계 - - 1,500,000 - - - - 1,500,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제3기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제2기(전기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 제1기(전전기) 정진회계법인 한정 초도 감사에 따른 기초 재고자산 미확인 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제3기(당기) 삼덕회계법인 IFRS 연결 재무제표 감사IFRS 별도 재무제표 감사 45,000 529시간 제2기(전기) 삼정회계법인 IFRS 재무제표 감사 78,000 832시간 제1기(전전기) 정진회계법인 K-GAAP 재무제표 감사 15,000 150시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제3기(당기) 2017.03 2016회계년도 세무조정 2017.01 ~ 2017.03 5,000 삼정회계법인 2017.04 내부회계관리제도 수립 자문 2017.04 ~ 2017.09 30,000 서린회계법인 2017 .04 IFRS 반기 연결재무제표 검토IFRS 반기 재무제표 검토 2017.05 ~ 2017.08 9,600 서린회계법인 제2기(전기) 2016.05 세무조사 지원 2016.05 ~ 2016.07 80,000 정진회계법인 2016.07 세무 자문 2016.07 ~ 2016.09 15,000 서린회계법인 2016.12 IFRS 전환 2016.12 ~ 2017.08 30,000 서린회계법인 2016.12 주식가치평가 등 2016.12 ~ 2017.01 5,000 서린회계법인 제1기(전전기) 2015.04 세무 자문 2015.04 ~ 2016.07 11,400 정진회계법인 2016.03 2015회계년도 세무조정 2016.03 ~ 2016.03 7,000 정진회계법인 4. 내부통제에 관한 사항당사는 서린회계법인으로부터 내부회계관리 도입에 대한 자문을 받았으며, 이를 토대로 2017년 사업연도부터 내부회계관리 제도를 시행하고 있습니다. 회계감사인은 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 검토 결과, 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예 측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 2007년 설립 이후 연구개발을 중심으로 지속적으로 성장을 거듭하였습니다. 미용의료기기 시장에서 외산제품의 국산화를 실현하는 것 뿐만 아니라, 한국산 제품으로서 글로벌 시장을 선도하고 있습니다. 당사의 사업부문은 크게 클래시스, 클루덤, 스케덤 세 가지 사업부로 구분할 수 있습니다. 기존 해외 시장에서는 회사명과 같은 클래시스(CLASSYS) 브랜드를 통하여 울트라포머, 사이저, 클라투 제품을 각국의 의료기기 허가를 받아 병원에 고가로 판매하는 포지셔닝을 가지고 있습니다. 또한 클루덤(CLUDERM) 브랜드는 해외 에스테틱샵 공략하는 전문화된 브랜드로 울핏, 쿨포디, 리핏, 아쿠아퓨어 제품이 있습니다. 스케덤은 개인용 시장을 위한 화장품 브랜드로서 사업 기반을 다지고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 전세계적으로 노령화시대에 들어서면서 건강에 대한 관심과 함께 웰빙 열풍과 외모도 경쟁력이라는 인식이 늘어나고 있습니다. 이에 따라 경제적 여유가 있는 중산층 이상에서의 관리목적의 피부 진료 및 시술이 지속적으로 증가하는 추세입니다. 당사 제품은 미용의료기기로서 의사와 환자를 모두 만족시킬 수 있는 제품을 개발하고 있습니다. 특히 울트라포머III(국내명 슈링크)는 유저와 환자가 모두 만족할 수 있는 편의성, 안정성, 효율성을 모두 갖춘 제품으로 업계에서 선호도가 증가되고 있는 추세입니다. 이에 따라 국내와 해외 모두 판매대수가 증가하고 있습니다. [3개년 영업실적 추이] 연결기준 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 34,868 27,243 14,996 영업이익 10,802 8,265 3,977 당기순이익(손실) (5,128) 7,072 4,689 지배회사지분순이익(손실) (5,128) - - 2017년은 당사가 케이티비기업인수목적2호와 합병을 통해 코스닥 시장에 상장되었습니다. 이에 따라 발생되는 합병상장비용이 137억원 발생하였으며, 이는 일회성 비용입니다. 이를 제외한 당기순이익은 86억원으로 추정할 수 있으며 전기 대비 약 22% 성장한 수치입니다. 합병비용에 대한 자세한 내용은 'III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 36. 합병' 을 참고하시기 바랍니다. 4. 신규사업 당사는 현재 영위하고 있는 사업 이외에 신규로 추진하고자 하는 사업은 없습니다. - 사업보고서 제출기준일 현재 주주총회를 통해 사업목적을 추가하였으며, 본사 사옥 1층에 스케덤 카페를 운영할 계획입니다. 당 사는 미용의료기기 사업을 중심으로 연구개발을 꾸준히 이어나가고 있습니다. 이에 따른 개발중인 출시 예정 제품 라인업은 다음과 같습니다. 출시시기는 각제품별 개발상황, 인허가, 임상시험, 국가별 시장상황 등의 요인에 따라 변동이 있을 수 있습니다. 제품명 제품군 효능효과 토넙(TONUP) 레이저장비 병원용 치료기 타이어트(TAIET) 레이저장비 병원용 치료기 에어펀치(AirPunch) 유공압장비 마사지기 터치웨이브(TouchWave) 개인용미용기기 개인용 미용기기 5. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 연결기준 산식 제3기 제2기 제1기 유동비율 (유동자산/유동부채) * 100 192% 333% 320% 부채비율 (부채총계/자기자본) * 100 80% 35% 35% 현금성자산 - 192억원 120억원 67억원 2017년 클래시스타워 사옥 매입 및 이전에 따른 차입금 증가에 따라 2017년 제3기 재무제표 상에 유동비율은 하락하고 부채비율은 증가하였습니다. 하지만 그 비율이 양호한 편이며, 영업 실적 개선에 따라 현금성자산이 증가하고 있습니다. 나. 주요 채권자 구분 차입금액 이자율 우리은행 194억원 2.47% 당사는 2017년 05월 12일 동궁종합건설과 부동산 매매계약을 맺고 295억원의 클래시스타워를 매입하였습니다. 2017년 9월 29일 매매잔금을 모두 지급하였습니다. 이를 위한 차입금은 200억원이며, 월 이자비용 2.47%는 기존건물 월 임차료보다 합리적이라고 판단되고 있습니다 . 월 2억원씩 총 6억원이 상환되어, 2017년 12월 31일 현재 차입금액 잔액은 194억원 입니다. 다. 사채 현황 구분 금액 이자율 제1회 무보증전환사채 15억원 0% 당사는 2017년 12월 13일 케이티비기업인수목적2호와 합병 등기를 완료하였습니다. 이에 따라 기존에 케이티비기업인수목적2호에서 보유하고 있는 미상환전환사채 15억원(전환가액 1,000원, 전환가능주식수 1,500,000주)가 신규로 부채에 계상되었습니다. 6. 부외거래해당사항이 없습니다. 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 2. 연결재무제표 주석 중 "2. 재무제표 작성기준" 을 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 당사의 이사회는 증권신고서 제출일 현재 사내이사 2인, 사외이사 1인으로 구성되어있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1.임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다.당사의 정관에서 정하고 있는 이사회 관련 규정은 아래와 같습니다. 구분 내 용 정관 제33조 (이사의 수) 회사의 이사는 3명 이상 6명 이내로 하며, 이사총수의 4분의 1이상의 사외이사를 둘 수 있다. 정관 제34조 (이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 「상법」 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 정관 제35조 (이사의 임기) ① 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다. ② 보궐선임된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 정관 제36조(이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 정관 제37조 (이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 정관 제38조 (이사의 보수와 퇴직금) ① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회결의를 거친 임원퇴직금규정에 의한다. ③ 이사의 성과배분 상여금은 주주총회의 결의로 이를 정하여야 하며, 이를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수를 결정하는 의안과 구분하여 상정·의결하여야 한다. 정관 제38조의 2 (이사의 책임감경) 「상법」 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 「상법」 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다. 나. 중요의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 (찬성/출석/정원) 비고 1 2017-03-10 제1호의안 : 미국 회사 Skederm Inc. 주식인수 계약의 건 가결 (4/4/4) - 2 2017-03-10 제1호의안 : 정기주주총회 소집 및 상정의안 확정의 건 가결 (4/4/4) - 3 2017-03-15 제1호의안 : 중국 법인 Skederm Shanghai co.ltd 설립의 건 가결 (4/4/4) - 4 2017-05-12 제1호의안 : 유형자산 취득의 건 가결 (4/4/4) - 5 2017-05-31 제1호의안 : 임시주주총회 소집 및 상정의안 확정의 건 가결 (3/3/4) - 6 2017-05-31 제1호의안 : 주식매수선택권(Stock Option) 부여 해지의 건 가결 (3/3/4) - 7 2017-06-12 제1호의안 : 공장 이전의 건(문정동) 가결 (4/4/4) - 8 2017-06-15 제1호의안 : 증권대행업무 위탁계약의 건 가결 (4/4/4) - 9 2017-07-12 제1호의안 : 합병 추진의 건제2호의안 : 상장예비심사청구서 제출의 건 가결 (6/6/6) - 10 2017-07-19 제1호의안 : 중국현지법인 자본금 납입의 건 가결 (6/6/6) - 11 2017-08-29 제1호의안 : 주식매수선택권(Stock Option)부여 해지의 건 가결 (6/6/6) - 12 2017-08-29 제1호의안 : 임시주주총회 소집 및 상정의안 확정의 건 가결 (6/6/6) - 13 2017-09-20 제1호의안 : 합병일정 변경의 건제2호의안 : 임시주주총회 소집의 건 가결 (6/6/6) - 14 2017-09-21 제1호의안 : 합병일정 변경의 건 가결 (6/6/6) - 15 2017-09-28 제1호의안: 금융기관 차입의 건 가결 (6/6/6) - 16 2017-10-12 제1호의안: 합병 변경계약 체결의 건제2호의안: 임시주주총회 소집 의안 변경의 건 가결 (6/6/6) - 17 2017-12-01 제1호의안: 임직원 상여금 지급의 건 가결 (6/6/6) - 18 2017-12-12 제1호의안: 합병경과 보고 및 공고의 건 가결 (5/5/5) - 19 2017-12-14 제1호의안: 합병 단주 처리의 건 가결 (5/5/5) - 1 2018-03-07 제1호의안: 정기주주총회 소집의 건제2호의안: 제3기 연결/별도 재무제표 승인의 건제3호의안: 제3기 결산 현금 배당 승인의 건제4호의안: 제3기 영업보고서 승인의 건보고의안 : 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 가결 (5/5/5) - 다. 이사회내 위원회당사는 증권신고서 제출일 현재 이사회 내의 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성당사는 「상법」 제363조 및 당사 정관 제21조의 규정에 따라 주주총회 소집은 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회의 2주간 전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지하고 있으며, 회의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항일 경우에는 이사후보자의 성명, 약력 등 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다. 다만, 총 주주의 동의에 의해 주주총회 소집통지기간을 단축하는 경우도 있습니다. 당사는 증권신고서 작성 기준일 현재 구성된 이사회 구성원 중 주주제안권에 의해 추천된 이사는 없습니다. 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다[이사회 운영 규정] 구 분 내 용 이사회규정 제4조 (구성) 이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다. 이사회규정 제5조 (의장) ①이사회의 의장은 대표이사로 한다. ②대표이사가 사고로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 (부사장, 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사)의 순으로 그 직무를 대행한다. 이사회규정 제7조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사 또는 감사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사가 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사 또는 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 이사회규정 제9조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송·수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 이사회규정 제10조 (부의사항) ① 이사회에 부의할 수 있는 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용 (3) 영업보고서의 승인 (4) 재무제표의 승인 ( 「상법」 제449조의2 제1항 단서의 요건을 구비한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (5) 정관의 변경 (6) 자본의 감소 (7) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수 (9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사, 감사의 선임 및 해임 (11) 이사의 전문가 조력의 결정 (12) 주식의 액면미달발행 (13) 이사의 회사에 대한 책임의 감면 (14) 현금, 주식, 현물배당 결정(정관에 의해 「상법」 제449조의 2 제1항 단서의 조건을 충족한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (15) 주식매수선택권의 부여 (16) 이사·감사의 보수 (17) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (18) 법정준비금의 감액 (19) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 상무, 이사의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회 위원의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함 (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 지배인의 선임 및 해임 (12) 준법지원인의 선임 및 해임, 준법통제기준의 제·개정 및 폐지 등 (13) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (14) 급여체계, 상여 및 후생제도 (15) 노조정책에 관한 중요사항 (16) 기본조직의 제정 및 개폐 (17) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (18) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치 이전 또는 폐지 (19) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (20) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 다액의 자금도입 및 보증행위 (12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 (13) 자기주식의 취득 및 처분 (14) 자기주식의 소각 4. 이사 등에 관한 사항 (1) 이사 등과 회사간 거래의 승인 (2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 (3) 타회사의 임원 겸임 5. 기 타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 당사는 최근 사업연도말 자산 2조원 미만의 법인으로 상법상 사외이사후보추천위원회 의무설치 대상법인에 해당되지 않습니다. 이에 따라 당사는 증권신고서 제출일 현재 사외이사후보 추천위원회가 설치되어 있지 않으며 이사회에서 추천하고 있습니다. 마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 조우성 1991 서울대 졸업 1991 제33회 사법시험 합격 1994 사법연수원 수료 및 서울대 대학원 법학과 수료 1997-2013 법무법인 태평양 파트너 변호사 2000-2003 서울중앙지방법원 분쟁조정위원 2011-2013 언론중재위원회 선거기사심의위원2016-2016 법무법인 한중 파트너 변호사 2009~현재 (주)e4B 대표전문가 2013~현재 기업분쟁연구소(CDRI)소장2016~현재 (주)머스트노우 대표이사 해당사항 없음 해당사항 없음 - 박기범 1983 서울대 의대 졸업 1987 서울대 피부과 전공의 1990-1994 경상대 의대 피부과장, 조교수 1994-2000 삼성서울병원 피부과 2001-2003 성균관대 의과대학 외래교수 2001~현재 서울피부과 원장, 대한피부과의사회 고문, 대한미용피부외과학회 고문, 성균관의대 피부과 외래 정교수, 서울대병원 피부과 자문의 해당사항 없음 해당사항 없음 - 주) 박기범 이사는 일신상의 이유로 2017년 12월 12일 사임하였습니다. (2) 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 사외이사 비고 9 2017-07-12 제1호 의안: 합병 추진의 건제2호 의안: 상장예비심사청구서 제출의 건 가결2명 중 2명 참석 - 10 2017-07-19 제1호 의안: 중국현지법인 자본금 납입의 건 가결2명 중 2명 참석 - 11 2017-08-29 제1호 의안: 주식매수선택권부여 해지의 건 가결2명 중 2명 참석 - 12 2017-08-29 제1호 의안: 임시주주총회 소집 및 상정의안 확정의 건- 제1호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 가결2명 중 2명 참석 - 13 2017-09-20 제1호의안: 합병일정 변경의 건 가결2명 중 2명 참석 14 2017-09-21 제1호의안: 금융기관 차입의 건 가결2명 중 2명 참석 15 2017-09-28 제1호의안: 합병 변경계약 체결의 건제2호의안: 임시주주총회 소집 의안 변경의 건 가결2명 중 2명 참석 16 2017-10-12 제1호의안: 합병 변경계약 체결의 건제2호의안: 임시주주총회 소집 의안 변경의 건 가결2명 중 2명 참석 17 2017-12-01 제1호의안: 임직원 상여금 지급의 건 가결2명 중 2명 참석 18 2017-12-12 제1호의안: 합병경과 보고 및 공고의 건 가결1명 중 1명 참석 19 2017-12-14 제1호의안: 합병 단주 처리의 건 가결1명 중 1명 참석 1 2018-03-07 제1호의안: 정기주주총회 소집의 건제2호의안: 제3기 연결/별도 재무제표 승인의 건제3호의안: 제3기 결산 현금 배당 승인의 건제4호의안: 제3기 영업보고서 승인의 건보고의안 : 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 가결1명 중 1명 참석 (3) 사외이사에 대한 교육실적해당사항 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 증권신고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 정관에 의거 주주총회결의에 따라 선임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 정관에서 정하는 감사기구의 주요 내용은 다음과 같습니다 제46조(감사의 수) 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다. 제47조(감사의 선임) ① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 감사의 선임 의결권 있는 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 제48조(감사의 임기와 보선) ① 감사의 임기는 취임후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다. ② 감사중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제46조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 제49조(감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제37조 제3항 및 제38조의2의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사 (소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 제50조(감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제51조(감사의 보수와 퇴직금) ① 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제38조의 규정을 준용한다. ② 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정·의결하여야 한다. 나. 감사(1) 인적사항 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 김대성 전북대 졸업전)안건회계법인 회계사현)정진회계법인 회계사 해당사항 없음 해당사항 없음 - (2) 감사의 독립성당사는 감사의 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 내부감사 규정에 다음과 같이 규정하고 있습 니다. 구 분 내 용 내부감사규정 제8조 (감사의 직무) ① 감사는 이사 직무의 집행을 감시한다. ② 감사는 회사의 경영조직과 경영상태를 정기 또는 수시로 조사하고 평가할 수 있다. ③ 감사는 회사의 경영조직과 경영상태를 이사회의에 보고할 의무가 있다. 내부감사규정 제12조 (감사자의 의무) 감사와 조사원은 다음 각 호의 사항을 준수할 의무가 있다. 1. 감사자는 피감처와 피감자에 공정하고 공평하게 조사하여야 한다. 2. 감사자는 직무상 취득한 기밀을 부당하게 누설하여서는 안 된다. 3. 감사자는 사실과 증거에 따라 조사하여야 한다. 내부감사규정 제9조 (감사의 권한) ① 감사는 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구할 수 있다. ② 감사는 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 내부감사규정 제13조 (감사자의 책임) 감사와 조사원은 다음 각 호의 사항에 관하여 책임이 있다. 1. 감사자가 감사자료 및 증거자료를 분실 및 멸실한 경우 2. 감사자가 시설 및 장비를 파손 및 파괴한 경우 3. 감사자가 피감자로부터 청탁을 받고 조사를 하지 않은 경우 4. 감사자가 부실한 조사를 경우 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 (찬성/출석/정원) 비고 1 2017-03-10 정기주주총회 소집 및 상정의안 확정의 건1안: 제10기(2016년) 재무제표 승인의 건2안: 2017년도 이사 보수한도 승인의 건3안: 2017년도 감사 보수한도 승인의 건4안: 등기임원 유족보상금 지급규정 개정의 건 가결1명 중 1명 참석 - 2 2017-03-10 미국회사 Skderm, Inc. 주식인수 계약의 건 가결1명 중 1명 참석 3 2017-03-15 중국 법인 Skederm Shanghai co., Ltd. 설립의 건 가결1명 중 1명 참석 - 4 2017-05-12 정기주주총회 소집의 건1안: 제10기(2016년) 재무제표 승인의 건2안: 2017년도 이사 보수한도 승인의 건3안: 2017년도 감사 보수한도 승인의 건4안: 등기임원 유족보상금 지급규정 개정의 건 가결1명 중 1명 참석 - 5 2017-05-31 유형자산 취득의 건 가결1명 중 1명 참석 - 6 2017-05-31 임시주주총회 소집 및 상정의안 확정의 건 1안: 정관 변경의 건 2안: 등기임원퇴직금지급규정 개정의 건 3안: 사외이사 선임의 건 감사 스탁옵션 부여 해지의 건 가결1명 중 1명 참석 - 7 2017-06-12 제1호 의안: 합병 추진의 건제2호 의안: 상장예비심사청구서 제출의 건 가결1명 중 1명 참석 - 8 2017-06-15 제1호 의안: 중국현지법인 자본금 납입의 건 가결1명 중 1명 참석 - 9 2017-07-12 제1호 의안: 임시주주총회 소집 및 상정의안 확정의 건1안: 주식매수선택권 부여의 건 가결1명 중 1명 참석 - 10 2017-07-19 제1호의안: 합병일정 변경의 건 가결1명 중 1명 참석 11 2017-08-29 제1호의안: 금융기관 차입의 건 가결1명 중 1명 참석 12 2017-08-29 제1호의안: 합병 변경계약 체결의 건제2호의안: 임시주주총회 소집 의안 변경의 건 가결1명 중 1명 참석 13 2017-09-20 제1호의안 : 합병일정 변경의 건제2호의안 : 임시주주총회 소집의 건 가결1명 중 1명 참석 14 2017-09-21 제1호의안 : 합병일정 변경의 건 가결1명 중 1명 참석 15 2017-09-28 제1호의안: 금융기관 차입의 건 가결1명 중 1명 참석 16 2017-10-12 제1호의안: 합병 변경계약 체결의 건제2호의안: 임시주주총회 소집 의안 변경의 건 가결1명 중 1명 참석 17 2017-12-01 제1호의안: 임직원 상여금 지급의 건 가결1명 중 1명 참석 18 2017-12-12 제1호의안: 합병경과 보고 및 공고의 건 가결1명 중 1명 참석 19 2017-12-14 제1호의안: 합병 단주 처리의 건 가결1명 중 1명 참석 1 2018-03-07 제1호의안: 정기주주총회 소집의 건제2호의안: 제3기 연결/별도 재무제표 승인의 건제3호의안: 제3기 결산 현금 배당 승인의 건제4호의안: 제3기 영업보고서 승인의 건보고의안 : 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 가결1명 중 1명 참석 라. 준법지원인해당사항 없음 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 증권신고서 제출일 현재, 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권해당사항 없음 다. 경영권경쟁해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 정성재 최대주주 겸 대표이사 보통주 32,983,847 60.00 32,983,847 54.54 - 이연주 특수관계인 보통주 10,901,162 19.83 10,901,162 18.03 - 정석원 특수관계인 보통주 5,497,307 10.00 5,497,307 9.09 - 정서윤 특수관계인 보통주 5,497,307 10.00 5,497,307 9.09 - 계 우선주 - - - - - 보통주 54,879,623 99.83 54,879,623 90.75 - 주) 합병회사인 케이티비기업인수목적2호가 피합병회사인 클래시스를 흡수합병함에 따라 상기와 같이 최대주주가 변동되었습니다. 자세한 사항은 12월 13일 '최대주주변경' 공시를 참고하시기 바랍니다. * 최대주주의 경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 정성재 대표이사 2007년 ~ 현재 (주)클래시스 2017년~ 관계사 Skederm, Inc. 대표이사2017년~ 관계사 Skederm Shanghai co., Ltd 대표이사 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 2. 최대주주의 변동 현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2015년 01월 15일 (주)아프리카티비 476,000 95.2 설립시 2015년 03월 28일 (주)아프리카티비 476,000 8.65 IPO공모 후 2017년 12월 13일 정성재 32,983,847 54.54 흡수합병 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 정성재 32,983,847 54.54% 최대주주 겸 대표이사 이연주 10,901,162 18.03% 특수관계인 정석원 5,497,307 9.09% 특수관계인 정서윤 5,497,307 9.09% 특수관계인 우리사주조합 - - - 4. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 853 99.53 5,593,454 9.25 5. 주식 사무 가. 정관에 규정된 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 및 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 나. 결산 등에 관한 사항 구분 내용 결산기 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료후3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년1월1일부터1월31일까지 주식의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권 8종 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 공고게재신문 인터넷 홈페이지, 매일경제신문 6. 주가 및 주식 거래 실적 (단위 : 주, 원) 구분 2017년 07월 2017년 08월 2017년 09월 2017년 10월 2017년 11월 2017년 12월 주가 최 고 2,285 2,095 4,500 3,620 4,090 5,010 최 저 2,055 2,095 2,095 2,870 2,760 3,730 평 균 2,100 2,095 2,532 3,117 3,439 4,181 거래량 일 최고 1,108,870 0 6,629,679 633,243 556,909 582,975 일 최저 0 0 0 19,350 24,222 16,612 평 균 120,410 0 1,032,427 113,913 100,957 94,234 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 정성재 남 1967년 10월 대표이사 등기임원 상근 총괄 한양대 의과대한양대 피부과 석사의사, 피부과 전문의강남역 소프터치 피부과의원 원장(10년) 32,983,847 - 11년 2020.12.12 김동석 남 1976년 11월 사내이사 등기임원 상근 영업/개발 전)아론통신기술, 오리엠트엠지 근무 - - 10년 2020.12.12 최창호 남 1966년 12월 사내이사 등기임원 상근 인증/생산 전)한국샤프, 네오웨이브, 화우테크놀로지 근무 - - 4년 2020.12.12 조우성 남 1969년 07월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대 졸업법무법인(유)태평양 기업소송부 파트너 변호사(16년)법무법인 한중 파트너 변호사현) (주)e4B 대표전문가현) 기업분쟁연구소(CDRI) 소장현) (주)머스트노우 대표이사 - - - 2020.12.20 박기범 남 1957년 12월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대 졸업경상대 의대 조교수(2년)삼성서울병원 피부과(6년) 성균관대학교 의과대학 부교수(3년) 대한피부과의사회 회장(2년) 현) 서울피부과현) 성균관의대 피부과 외래 정교수현) 서울대학교병원 피부과 자문의 - - - 2020.06.16 김대성 남 1973년 03월 감사 등기임원 비상근 감사 전북대 졸업전)안건회계법인 회계사현)정진회계법인 회계사 - - - 2020.12.20 주) 박기범 사외이사는 2017년 12월 12일 사임하였습니다. 나. 직원 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 연구 남 20 - - - 20 3.0 1,165,494 58,275 - 연구 여 - - - - - - - - - 생산 남 34 - - - 34 2.0 848,957 24,969 - 생산 여 13 - - - 13 2.1 222,020 17,078 - 영업/관리 남 41 - - - 41 2.1 1,982,050 48,343 - 영업/관리 여 31 - - - 31 1.6 1,127,041 36,356 - 합 계 139 - - - 139 2.1 5,345,562 38,457 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 200,000 - 감사 1 20,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,233,686 246,737 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,208,686 402,895 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 13,000 6,500 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - * 박기범 사외이사는 12월 사임하였습니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - * 이사 및 감사의 개인별 보수지급금액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 67,661 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 2 67,661 - (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김동석 등기임원 2017.08.30 신주교부 보통주 1,649,192 - - 1,649,192 19.08.30~26.08.29 1,819 최창호 등기임원 2017.08.30 신주교부 보통주 219,892 - - 219,892 19.08.30~26.08.29 1,819 김도연 직원 2017.08.30 신주교부 보통주 329,838 - - 329,838 19.08.30~26.08.29 1,819 전종준 직원 2017.08.30 신주교부 보통주 164,919 - - 164,919 19.08.30~26.08.29 1,819 한진택 직원 2017.08.30 신주교부 보통주 109,946 - - 109,946 19.08.30~26.08.29 1,819 박시형 직원 2017.08.30 신주교부 보통주 109,946 - - 109,946 19.08.30~26.08.29 1,819 임종혁 직원 2017.08.30 신주교부 보통주 109,946 - - 109,946 19.08.30~26.08.29 1,819 정광택 직원 2017.08.30 신주교부 보통주 109,946 - - 109,946 19.08.30~26.08.29 1,819 주1) 최초 부여일은 2016년 12월 20일이고, 2017년 8월 30일 조건을 변경하여 재부여했습니다. 주2) 당사는 감사의 역할을 충실하라는 의미에서 주식매수선택권을 감사에게 부여하였으나, 상장을 준비하는 과정에서 감사의 독립성이 저해된다는 이슈를 파악하고 당사자의 사전 동의를 얻은 후 2017년 5월 31일 이사회 결의를 통해 전량 취소하였습니다. 주3) 부여수량과 행사가격은 합병비율에 따라 조정되었습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 관계회사 개요 구분 회사명 사업목적 주식수 지분율 상장사 - - - - 비상장사(2개) Skederm, Inc. 화장품 판매 200주 100% Skederm Shanghai co., Ltd. 의료기기 및 화장품 판매 해당사항 없음 100% 나. 회사와 계열사간 임원 겸직 현황 임원명 직급 본사 Skederm, Inc. Skederm Shanghai co., Ltd. 정성재 대표이사 대표이사 대표이사 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Skederm Inc. 2017.03.17 현지 매출 증대, 고객 서비스 208,880 - - - 200 208,880 - 200 100% 208,880 366,682 -22,875 Skederm Shanghai Co. Ltd. 2017.07.20 현지 매출 증대, 고객 서비스 - - - - - 228,636 - - 100% 228,636 234,864 -12,349 합 계 - - - - - - - - - 601,546 -35,224 * Skederm Shanghai co., Ltd. 는 2017년 5월 26일에 설립되었으나, 2017년 7월 20일에 자본금 납입이 이루어졌습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용 공여공시서류 작성 기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류 작성 기준일까지 기간동안 그 특수관계인을 포함한 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 가지급, 대여(증권의 대여 포함), 담보제공, 보증, 배서, 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행 약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직ㆍ간접 거래가 발생한 사실이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등공시서류 작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 공시서류 작성기준일까지 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 자산(영업)의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여 등의 거래가 발생한 사실이 없습니다. 3. 대주주와의 영업 거래공시서류 작성 기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 공시서류 작성기준일까지 기간동안 대주주등에 대한 신용 공여 및 대주주와의 자산양수도 이외의 영업 거래 중 대주주와 행한 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 최근 사업연도 매출액의 5/100 이상에 해당한 사실이 없으며 동 금액 이상의 1년 이상의 장기 공급(매입)계약을 체결하거나 변경한 사실이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래회사주주, 직원등 대주주 이외의 이해관계자를 상대방으로 하는 신용공여 및 자산 양수도, 기타 영업거래가 발생한 사실이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행, 변경사항해당사항 없음 나. 주주총회 의사록 요약 구분 개최일자 항목 안건 가결여부 1 2017-03-31 정기주주총회 제1호의안 : 제10기 재무제표 승인의 건 승인 2 2017-06-16 임시주주총회 제1호의안 : 정관 변경의 건제2호의안 : 임원퇴직금지급규정 개정의 건제3호의안 : 사외이사 선임의 건 승인 3 2017-08-30 임시주주총회 제1호의안 : 주식매수선택권(Stock Option) 부여의 건 승인 4 2017-11-08 임시주주총회 제1호의안: 합병승인 결의의 건 승인 1 2018-03-23 정기주주총회 제1호의안: 정관일부 변경의 건(사업목적 추가)제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건제4호의안: 임원상여금 지급규정 제정의 건제5호의안: 등기임원유족보상금 지급규정 제정의 건 승인 2. 우발채무 등 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥 상장) 2017.12.13 신제품개발 2,000 - - 진행 중 기업공개(코스닥 상장) 2017.12.13 국내 임상시험 1,000 - - 진행 중 기업공개(코스닥 상장) 2017.12.13 해외 인허가 2,000 - - 진행 중 기업공개(코스닥 상장) 2017.12.13 생산능력 확충 1,500 - - 진행 중 기업공개(코스닥 상장) 2017.12.13 운영자금 5,500 - - 진행 중 주) 당사는 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 합병을 통하여 코스닥 시장에 상장되었으며, 2017년 12월 13일은 합병등기일, 2017년 12월 28일은 합병신주 상장일입니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 다. 합병등 전후의 재무사항 비교표 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 (단위 : 천원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)클래시스 매출액 38,641,754 45,783,556 34,868,166 -9.77% - - - 영업이익 13,372,856 17,342,337 10,802,378 -19.22% - - - 당기순이익 10,452,828 13,549,023 -5,128,224 - - - 합병비용은 영업가치 추정시 고려하지 않음 주1) 예측자료는 증권신고서 제출시 첨부한 분석기관평가의견서 기준입니다. 주2) 예측자료 중 당기순이익은 세전영업이익에서 법인세비용을 차감한 수치입니다.주3) 영업이익의 괴리율이 10% 이상인 원인으로는 신사옥 매입 및 이전으로 인한 부대비용 발생, 외형 증가에 따른 신규 인원 채용 증가, 성과급 지급 등으로 인한 판관비 증가로 분석되었습니다. 라. 보호예수 현황 ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 54,973,077 2017.12.28 2018.06.27 합병 후 6개월 합병(코스닥) 60,473,077 보통주 209,843 2017.12.28 2018.06.27 합병 후 6개월 자발적보호예수 60,473,077 보통주 500,000 2015.01.27 2018.06.27 합병 후 6개월 SPAC 발기인 60,473,077 주) 예탁결제원 증권정보포털에서 의무보호예수/반환정보를 확인하실 수 있습니다. 마. 중소기업기준 검토표 중소기업 확인서.jpg 중소기업 확인서 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음