클래시스 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당)기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 9(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 클래시스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업주식회사 클래시스(이하 "회사")는 피부관련 의료기기의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 회사의 설립일은 2007년 1월 10일이며, 서울시에 본사를 두고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 2017년 7월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2017년 12월 13일 합병 등기를 완료하였습니다. 케이티비기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 주식회사 클래시스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 클래시스입니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2024년 6월 30일 현재 자본금은 6,477,670천원으로 현재까지 발행주식수는 64,776,702주이며 이익소각 등으로 보고서 작성기준일까지 감소 후 주식의 총수는 63,999,519주 입니다.한편, 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당반기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

BCPE CENTUR INVESTMENTS, LP	39,407,057	61.6	39,407,057	60.8

정성재 및 특수관계인	8,376,790	13.1	8,376,790	12.9

자사주	-	-	777,183	1.2

기타	16,215,672	25.3	16,215,672	25.1

합계	63,999,519	100.0	64,776,702	100.0

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간종료일 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	취득일	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

당반기말	전기말

Skederm, Inc.	100%	100%	2017.03.17	미국	2024.06.30	화장품 판매	완전지배법인

Skederm Shanghai co., Ltd.	100%	100%	2017.07.20	중국	2024.06.30	화장품 판매	완전지배법인

Classys Japan	100%	100%	2024.06.05	일본	2024.06.30	의료기기 판매	완전지배법인

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

Skederm, Inc.	364,074	32,818	331,256	341,538	17,368	324,170

Skederm Shanghai co., Ltd.	379,772	38	379,734	367,438	-	367,438

Classys Japan	43,216	-	43,216	-	-	-

(단위: 천원)

기업명	당반기	전반기

매출	순손익	총포괄손익	매출	순손익	총포괄손익

Skederm, Inc.	66,124	(17,490)	(17,490)	80,330	4,282	4,282

Skederm Shanghai co., Ltd.	-	(7,050)	(7,050)	24,529	(3,244)	(3,244)

3) 연결범위의 변동당기중 연결범위에 Classys Japan이 추가되었 습니다.

2. 중요한 회계처리방침2.1. 재무제표 작성기준연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이 해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자 금융 약정공급자 금융 약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적인 영향은 없습니다.2.2. 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 연결회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	24,273,217	24,273,217	18,336,205	18,336,205

장단기금융상품	80,788,444	80,788,444	90,472,844	90,472,844

당기손익-공정가치측정금융자산	31,641,902	31,641,902	31,155,136	31,155,136

매출채권	30,341,089	30,341,089	17,255,563	17,255,563

미수금	1,508,100	1,508,100	455,277	455,277

미수수익	394,265	394,265	451,670	451,670

보증금	2,054,355	2,054,355	2,081,335	2,081,335

소계	171,001,372	171,001,372	160,208,030	160,208,030

금융부채

매입채무	3,823,682	3,823,682	461,757	461,757

미지급금	2,768,838	2,768,838	1,912,833	1,912,833

장단기차입금	63,200,000	63,200,000	64,400,000	64,400,000

미지급비용	4,253,082	4,253,082	6,071,901	6,071,901

리스부채	580,894	580,894	739,369	739,369

보증금	766,927	766,927	930,487	930,487

비유동리스부채	310,461	310,461	488,713	488,713

소계	75,703,884	75,703,884	75,005,060	75,005,060

연결회사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	28,641,943	2,999,959	31,641,902

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	28,155,177	2,999,959	31,155,136

(3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준2'로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말

자산	당기손익-공정가치측정금융자산

채권혼합형 펀드	28,641,943	28,155,177	순자산가치접근법	-

비상장주식(*)	2,999,959	2,999,959	원가법	-

(*) 비상장주식으로 금융위원회의"비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시보고기간종료일 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준3'으로 분류된 자산과 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산	합계

기초	2,999,959	2,999,959

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	-	-

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-

매입,발행,매도 및 결제

매입	-	-

기말	2,999,959	2,999,959

5. 부문 정보(1) 연결회사의 사업부문연결회사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.

(2) 지역에 대한 정보

1) 연결회사의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내	35,152,157	29,575,823

해외	73,969,747	55,296,110

합 계	109,121,904	84,871,933

2) 연결회사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

국내	149,899,861	141,811,012

해외	-	-

합 계	149,899,861	141,811,012

지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보단일 고객으로 연결회사 수익의 10% 이상인 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

A	23,171,460	22,645,387

(4) 연결재무제표 작성 시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금	24,273,217	18,336,205

합 계	24,273,217	18,336,205

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내역

정기예금	우리은행	214,844	214,844	투자부동산 근질권설정 관련 사용제한

합계	-	214,844	214,844

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	유동

매출채권	31,338,802	17,897,373

(-)손실충당금	(997,711)	(641,810)

매출채권(순액)	30,341,090	17,255,563

미수금	1,508,100	455,277

(-)손실충당금	-	-

미수금(순액)	1,508,100	455,277

합 계	31,849,190	17,710,840

연결회사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

(2) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	641,810	-	196,821	-

대손상각비	377,902	-	449,689	-

매출채권제각	(22,000)	-	(4,700)	-

기말금액	997,712	-	641,810	-

9. 기타금융자산

기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	394,265	-	451,670	-

임차보증금	1,724,060	226,143	981,060	999,085

기타보증금	-	104,152	-	101,190

합 계	2,118,325	330,295	1,432,730	1,100,275

10. 기타유동자산

기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,201,172	9,682,944

선급비용	495,872	594,266

부가세대급금	334	44

합 계	1,697,378	10,277,254

11. 재고자산

(1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	4,913,304	6,189,488

(-)제품평가충당금	(172,324)	(318,473)

제품(순액)	4,740,980	5,871,015

재공품	2,684,177	2,695,670

(-)재공품평가충당금	(694,064)	-

재공품(순액)	1,990,113	2,695,670

원재료	10,613,868	12,108,536

(-)원재료평가충당금	(917,802)	(1,240,893)

원재료(순액)	9,696,066	10,867,643

상품	1,632,023	-

(-)상품평가충당금	(198,926)	-

상품(순액)	1,433,097	-

합 계	17,860,256	19,434,328

(2) 당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 423,750천원이며, 전반기에 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 926,051천원입니다.

12. 관 계기업투자(1) 당반기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당반기말

소유지분율	유효지분율	장부금액

관계기업	이루다(주)	국내	의료용 기기 제조업	17.36%	17.55%	39,124,213

(*) 연결실체는 당기 중 이루다(주)의 지분을 취득하였으며, 당사의 이루다(주) 이사회 선임권을 고려, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기말 현재 관계기업에 대한 지분법 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말

기초	취득	지분법이익	지분법처분손익	지분법자본변동	기말

이루다(주)	-	38,853,098	267,111	-	4,004	39,124,213

(3) 당반기말 현재 관계기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이루다(주)

유동자산	46,541,034

비유동자산	50,814,227

자산 합계	97,355,261

유동부채	25,395,035

비유동부채	14,431,072

부채 합계	39,826,107

자본 합계	57,529,154

- 비지배지분의 장부금액	(868,283)

매출(*)	13,110,468

영업이익(*)	229,860

당기순이익(*)	189,006

총포괄이익(*)	189,006

(*) 유의적인 영향력 취득 시점 이후의 손익 정보 입니다.(4) 당반기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이루다(주)

기말 관계기업 지배지분 순자산(A)	58,397,437

연결실체 유효지분율(B)	17.55%

순자산 지분금액(AXB)	10,248,881

(+)영업권	28,875,332

(-)내부거래효과 제거	-

기말 장부금액(*)	39,124,213

(*) 연결회사는 주식회사 이루다의 지분 을 취득 하여 관계기업투자로 분류하였습니다 . 다만 , 보고기간종료일에 근접하여 취득함에 따라 , 보고기간종료일 현재 식별가능한 무형자산 평가를 포함한 인수가격배분 금액이 확정되지 않아 잠정금액으로 표시하였으며 , 향후 금액은 변경될 수 있습니다 . 동 인수가격배분 금액은 당기말 이내로 확정될 예정 입니다 . 13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	94,930,247	-	94,930,247

건물	45,032,776	(3,782,280)	41,250,496

기계장치	1,899,485	(635,363)	1,264,122

시설장치	5,332,529	(1,381,533)	3,950,996

차량운반구	758,222	(505,618)	252,604

공구와기구	3,761,390	(3,213,991)	547,399

비품	1,687,330	(735,458)	951,872

건설중인자산	237,841	-	237,841

합 계	153,639,820	(10,254,243)	143,385,577

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	91,218,441	-	91,218,441

건물	43,924,695	(3,163,966)	40,760,729

기계장치	1,614,625	(474,353)	1,140,272

시설장치	4,805,691	(870,453)	3,935,238

차량운반구	835,005	(543,783)	291,222

공구와기구	3,545,490	(2,974,838)	570,652

비품	1,562,513	(595,352)	967,161

건설중인자산	105,000	-	105,000

합 계	147,611,460	(8,622,745)	138,988,715

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	감가상각비	처 분	대체	기말

토지	91,218,441	-	-	-	3,711,806	94,930,247

건물	40,760,729	-	(558,293)	-	1,048,060	41,250,496

기계장치	1,140,272	284,859	(161,009)	-	-	1,264,122

시설장치	3,935,238	554,365	(517,503)	(21,104)	-	3,950,996

차량운반구	291,222	79,422	(59,605)	(58,435)	-	252,604

공구와기구	570,652	156,300	(239,153)	-	59,600	547,399

비품	967,161	124,817	(140,106)	-	-	951,872

건설중인자산	105,000	192,441	-	-	(59,600)	237,841

합 계	138,988,715	1,392,204	(1,675,669)	(79,539)	4,759,866	143,385,577

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	감가상각비	처 분	대체	기말

토지	65,404,482	-	-	-	25,813,959	91,218,441

건물	34,345,295	-	(1,014,788)	-	7,430,222	40,760,729

기계장치	218,522	1,047,646	(209,110)	(6)	83,220	1,140,272

시설장치	2,283,711	1,362,273	(694,502)	-	983,756	3,935,238

차량운반구	468,514	79,493	(145,654)	(111,131)	-	291,222

공구와기구	848,098	226,350	(560,187)	(9)	56,400	570,652

비품	672,973	530,074	(235,876)	(10)	-	967,161

건설중인자산	-	1,228,376	-	-	(1,123,376)	105,000

합 계	104,241,595	4,474,212	(2,860,117)	(111,156)	33,244,181	138,988,715

(3) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처	비고

화재보험	사옥건물	38,188,830	현대해상화재보험	-

화재보험	문정동 공장	41,247,686	삼성화재	재고자산 포함

화재보험	하남 미사 공장	12,765,212	삼성화재	재고자산 포함

(4) 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금내역	담보제공자산	담보제공장부가액	채권최고액

국민은행	장기차입금	토지,건물	129,867,917	82,800,000

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	28,297,904	-	28,297,904

건물	8,447,736	(527,983)	7,919,753

합 계	36,745,640	(527,983)	36,217,657

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	32,009,711	-	32,009,711

건물	9,555,816	(477,790)	9,078,026

건설중인자산	-	-	-

합 계	41,565,527	(477,790)	41,087,737

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	감가상각비	대체	기말

토지	32,009,711	-	-	(3,711,807)	28,297,904

건물	9,078,026	-	(110,213)	(1,048,060)	7,919,753

건설중인자산	-	-	-	-	-

합 계	41,087,737	-	(110,213)	(4,759,867)	36,217,657

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	감가상각비	대체	기말

토지	57,823,670	-	-	(25,813,959)	32,009,711

건물	16,830,472	-	(322,224)	(7,430,222)	9,078,026

합 계	74,654,142	-	(322,224)	(33,244,181)	41,087,737

(3) 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최근재평가일자	토지	건물	합계