클래시스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제4(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제3(전)기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 클래시스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 주식회사 클래시스(이하 "회사")는 피부관련 의료기기의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 회사의 설립일은 2007년 1월 10일이며, 서울시에 본사를 두 고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 2017년 7월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2017년 12월 13일 합병 등기를 완료하였습니다. 케이티비기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 주식회사 클래시스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 클래시스입니다 . 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2018년 12월 31일 현재 자본금은 6,197,308천원(발행주식수: 61,973,077주)입니다. 한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수	지분율

정성재 및 특수관계자	54,879,623	89%

기타	7,093,454	11%

합계	61,973,077	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	취득일	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

Skederm, Inc.	100%	2017.03.17	미국	2018.12.31	화장품 제조 및 판매	완전지배법인

Skederm Shanghai co., Ltd.	100%	2017.07.20	중국	2018.12.31	화장품 제조 및 판매	완전지배법인

2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 Skederm, Inc. 310,379 97,994 212,384 Skederm Shanghai co., Ltd. 210,691 1,749 208,943 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 Skederm, Inc. 366,682 203,167 163,515 Skederm Shanghai co., Ltd. 234,864 14,959 219,905 (단위: 천원) 기업명 매출 당기순손익 총포괄손익 Skederm, Inc. 843,547 41,077 41,077 Skederm Shanghai co., Ltd. 63,582 2,369 2,369 (단위: 천원) 기업명 매출 당기순손익 총포괄손익 Skederm, Inc. 426,362 (22,875) (22,875) Skederm Shanghai co., Ltd. 10,520 (12,349) (12,349) 3) 연결범위의 변동당기중 연결범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계처리방침 2.1. 재무제표 작성기준연 결회사의 재무제표는 보고기간종료일인 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서제ㆍ개정 또는 공표됐으나 연결회사가 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 연 결 회사는 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)을 선택하여 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 2,370백만원, 209백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2018년 기준으로 운용리스료비용 126백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 154백만원과 리스부채에 대한 이자비용 5백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2.2. 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.2.2 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. (1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.2.3 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니 다. 2.2.4 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 연결회사는 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 연결회사는 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.5 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(2) 위험회피회계연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (3) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (4) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.6 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 5 년 시 설 장 치 5 년 차량운반구 5 년 공구와기구 3 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.8 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상표권 5년 특허권 10년 의장권 5년 (6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.2.9 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.2.10 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.11 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. (2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2.2.12 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.2.13 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.2.14 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2.2.15 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ( 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.2.17 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.2.19 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2.20 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.2.21 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 본인 대 대리인연결회사는 의료용 기기 제조업을 영위하고 있으며, 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다. 2.2.22 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 차이 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 19,219,930 19,219,930 - 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,283,733 2,283,733 - 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 203,916 203,916 - 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 137,967 137,967 - 기타유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 17,174 17,174 - 기타비유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 2,722,040 2,722,040 - 소 계 24,584,760 24,584,760 - 금융부채 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 559,530 559,530 - 유동차입금 상각후원가 상각후원가 7,400,000 7,400,000 - 기타유동금융부채 상각후원가 상각후원가 319,894 319,894 - 비유동차입금 상각후원가 상각후원가 12,000,000 12,000,000 - 전환사채 상각후원가 상각후원가 1,457,999 1,457,999 - 기타비유동금융부채 상각후원가 상각후원가 198,000 198,000 - 소 계 21,935,423 21,935,423 - 연 결 회사는 매출채권, 미수금, 단기대여금에 대해 손상인식과 관련한 간편법을 적용하여 전체매출채권 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 기대신용위험모형의 조정으로 인한 조정금액은 경미합니다. 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정이 자본에 미치는 영향은 없습니다. ② 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 10,471,173 10,471,173 19,219,931 19,219,931 장단기금융상품 6,419,306 6,419,306 341,883 341,883 매출채권 2,132,562 2,132,562 2,062,754 2,062,754 미수금 409,069 409,069 220,979 220,979 미수수익 86,551 86,551 17,174 17,174 보증금 2,063,317 2,063,317 2,722,040 2,722,040 소계 21,581,978 21,581,978 24,584,761 24,584,761 금융부채 매입채무 314,757 314,757 137,514 137,514 미지급금 534,300 534,300 422,017 422,017 장단기차입금 15,441,363 15,441,363 19,400,000 19,400,000 미지급비용 612,738 612,738 319,894 319,894 보증금 208,000 208,000 198,000 198,000 파생금융상품 1,204 1,204 - - 전환사채 - - 1,457,999 1,457,999 소계 17,112,362 17,112,362 21,935,424 21,935,424 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 연결회사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 (이자율스왑부채) - 1,204 - 1,204 5. 부문 정보 (1) 연결회사의 사업부문 연결회사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보 1) 연결회사의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 46,574,661 34,431,284 아시아 63,582 10,520 북미 843,547 426,362 합 계 47,481,790 34,868,166 2) 연결회사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 46,208,702 32,139,787 아시아 - - 북미 - - 합 계 46,208,702 32,139,787 지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 직접 판매로 인한 수익 47,482백만원(전기: 34,868백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 4,163백만원(전기: 1,688백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른고객은 없습니다. (4) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보유현금 - - 요구불예금 10,471,173 19,219,931 합 계 10,471,173 19,219,931 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 유동 매출채권 2,473,974 2,439,659 (-)손실충당금 (341,412) (376,905) 매출채권(순액) 2,132,562 2,062,754 미수금 416,147 228,057 (-)손실충당금 (7,079) (7,079) 미수금(순액) 409,068 220,979 합 계 2,541,630 2,283,733 회사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상 차손은 주석 36 에 서 설명하고 있습니다. (2) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 376,905 7,079 312,588 7,079 대손상각비 44,684 - 64,317 - 매출채권제각 (80,177) - - - 기말금액 341,412 7,079 376,905 7,079 8. 기타금융자산 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 86,551 - 17,174 - 대여금 61,000 - 61,000 - (-)대손충당금 (61,000) - (61,000) - 대여금(순액) - - - - 임차보증금 - 2,060,977 - 2,720,000 기타보증금 - 2,340 - 2,040 합 계 86,551 2,063,317 17,174 2,722,040 9. 기타유동자산 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 선급금 958,261 716,440 선급비용 55,571 55,008 부가세대급금 576,122 54,096 합 계 1,589,953 825,544 10. 재고자산 (1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 2,649,285 2,200,230 (-)제품평가충당금 (49,636) (19,236) 제품(순액) 2,599,649 2,180,994 재공품 483,207 388,302 원재료 2,867,570 2,465,391 (-)원재료평가충당금 (48,094) (29,153) 원재료(순액) 2,819,476 2,436,238 상품 4,271 83,638 합 계 5,906,603 5,089,172 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 49,341천원이며,전기에 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 48,389천원입니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 25,453,818 - 25,453,818 건물 15,109,536 (345,348) 14,764,188 기계장치 336,746 (115,767) 220,979 시설장치 641,030 (131,881) 509,149 차량운반구 482,202 (175,323) 306,879 공구와기구 624,500 (167,472) 457,028 비품 493,472 (216,825) 276,647 건설중인자산 4,067,062 - 4,067,062 합 계 47,208,366 (1,152,616) 46,055,750 (*) 당기중 자산성 있는 금형에 대해 공구와기구로 처리하고 감가상각하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 21,877,581 - 21,877,581 건물 9,264,511 (77,204) 9,187,307 기계장치 178,896 (79,469) 99,427 시설장치 330,052 (188,440) 141,612 차량운반구 280,281 (127,302) 152,979 비품 339,500 (140,538) 198,963 건설중인자산 384,545 - 384,545 합 계 32,655,367 (612,953) 32,042,414 (2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취 득 감가상각비 처 분 대체 기말 토지 21,877,581 3,234,605 - - 341,633 25,453,818 건물 9,187,307 5,286,659 (268,144) - 558,367 14,764,188 기계장치 99,427 108,350 (36,299) - 49,500 220,979 시설장치 141,612 49,488 (127,499) (18,089) 463,636 509,149 차량운반구 152,979 203,796 (61,873) (1) 11,978 306,879 공구와기구 - 34,500 (167,472) - 590,000 457,028 비품 198,963 153,971 (76,287) - - 276,647 건설중인자산 384,545 5,697,631 - - (2,015,115) 4,067,062 합 계 32,042,414 14,769,000 (737,574) (18,090) - 46,055,750 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취 득 감가상각비 처 분 대체 기말 토지 257,475 21,620,106 - - - 21,877,581 건물 - 9,264,511 (77,204) - - 9,187,307 기계장치 24,142 84,589 (9,303) - - 99,427 시설장치 52,026 114,055 (38,318) - 13,850 141,612 차량운반구 105,391 91,874 (42,658) (1,628) - 152,979 비품 107,264 135,175 (43,475) - - 198,963 건설중인자산 - 398,395 - - (13,850) 384,545 합 계 546,297 31,708,705 (210,959) (1,628) - 32,042,414 (3) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 비고 화재보험 사옥건물 3,483,000 삼성화재 우리은행 질권 설정 (4) 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 우리은행 장기차입금 토지, 건물 30,575,800 24,000,000 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 상표권 58,964 (21,718) 37,246 특허권 129,661 (21,416) 108,245 의장권 8,792 (1,330) 7,462 합 계 197,417 (44,465) 152,953 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 상표권 44,184 (10,755) 33,429 특허권 74,232 (10,288) 63,944 합 계 118,416 (21,043) 97,373 (2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취 득 상각액 기말 상표권 33,429 14,780 (10,963) 37,246 특허권 63,944 55,429 (11,128) 108,246 의장권 - 8,792 (1,330) 7,462 합 계 97,373 79,001 (23,421) 152,953 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 취 득 상각액 기말 상표권 9,187 29,953 (5,711) 33,429 특허권 23,363 46,233 (5,652) 63,944 합 계 32,550 76,186 (11,363) 97,373 (3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 3,026,046천원 및 2,535,394천원입니다. 13. 정부보조금 (1) 연결회사는 2014년 7월 1일자로 국책연구과제인 LED융합과 관련하여 산업자원통상부와 협약을 체결하였습니다. 2018년 4월 17일자로 과제가 종료되어 상환의무가 있는 정부보조금을 모두 상환하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 미지급금 잔액은 남아있지 않습니다. (2) 연결회사는 2015년 10월 1일자로 국책연구과제인 디자인혁신역량강화산업과 관련하여 산업자원통상부와 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 53,057천원은 미지급금으로 계상하고 있습니다. (3) 연결회사는 2017년 8월 10일자로 국책연구과제인 지방감소를 위한 온열 레이저장비 개발과 관련하여 중소기업기술정보진흥원과 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 29,321천원은 미지급금으로 계상하고 있습니다. 14. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 유동 매입채무 314,756 137,513 미지급금 534,300 422,017 합 계 849,056 559,530 15. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 3,441,363 - 5,000,000 - 장기차입금 2,400,000 9,600,000 2,400,000 12,000,000 합 계 5,841,363 9,600,000 7,400,000 12,000,000 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 우리은행 2.47% - 5,000,000 중도금대출 기업은행 - 3,441,363 - 합계 3,441,363 5,000,000 연결회사는 2018년 9월 20일 우리은행에서 차입한 단기차입금을 전액 상환하였으며, 2018년 11월 28일 기업은행으로 부터 하남시 소재 미사 테스타타워 중도금을 납입할 목적으로 무이자 단기 차입을 받았습니다. 기업은행 단기차입금의 상환일은 2019년 5월 31일 입니다. (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 우리은행 2.47% 12,000,000 14,400,000 차감 : 유동성장기차입금 2,400,000 2,400,000 합 계 9,600,000 12,000,000 상기 장기차입금과 관련하여 연 결회사 의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석11 참조). (4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 12,000,000 2,400,000 9,600,000 - 16. 파생상품 (1) 연결회사는 차입금의 이자율변동위험을 회피할 목적으로 주식회사 우리은행과 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 이자율스왑계약에 대하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 회사는 스왑계약에 의하여 매월 단위로 종료일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하여 차입금의 이자를 지급하고 있으며 계약내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 계약일자 만기일 명목금액 계약내용 우리은행 2017-09-29 2020-09-29 12,000,000 고정금리 2.47% 지급,변동금리 CD금리 수취 현금흐름위험회피 목적의 이자율스왑계약으로부터의 평가손익은 모두 위험회피에 효과적인 부분으로 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 평 가 액 기타포괄손익누계액 당기손익 평 가 액 기타포괄손익누계액 당기손익 이자율스왑 (1,204) (1,204) - - - - 17. 전환사채(1) 연결회사는 2017년 12월 13일 합병을 통하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 설립시 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 - 1,500,000 전환권조정 - (42,001) 합계 - 1,457,999 2018년 6월 14일 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 설립시 발행한 전환사채에 대해 전액 전환권이 행사됨에 따라 보통주 1,500,000주가 추가로 발행되었습니다(주석21참조). (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 금액 사채의 명칭 케이티비기업인수목적2호 주식회사 제1회 전환사채 사채의 종류 기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 발행일 2015년 1월 22일 만기일 2020년 1월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2015년 2월 22일부터 2020년 1월 21일까지 18. 기타금융부채기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 612,738 - 319,894 - 예수보증금 - 208,000 - 198,000 합계 612,738 208,000 319,894 198,000 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 예수금 224,776 258,773 부가세예수금 823 12,310 선수금 4,952,231 4,252,286 합 계 5,177,830 4,523,369 20. 판매보증충당부채판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 224,157 151,308 증가 707,802 72,849 감소 (457,817) - 기말 474,142 224,157 유동부채 474,142 224,157 21. 자본금 (1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 100 100 발행주식수 61,973,077 60,473,077 보통주자본금 6,197,307,700 6,047,307,700 연결회사는 전기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 연결회사의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다.또한 당보고기간 중인 2018년 6월 14일 전환사채의 전환청구권이 행사되었으며 상세내역은 주석 17에 기술된 바와 같습니다. (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 6,047,308 5,497,308 합병으로 인한 변동 - 550,000 전환사채 전환권행사 150,000 - 기말 6,197,308 6,047,308 22. 자본잉여금 (1) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 19,185,935 12,248,231 전환권대가 - 5,610,057 합 계 19,185,935 17,858,288 (2) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 17,858,288 - 합병으로 인한 변동 - 17,858,288 전환사채 전환권행사 1,327,647 - 기말 19,185,935 17,858,288 23. 기타자본구성요소 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 (24,411) (18,871) 관련된 법인세 효과 1,219 4,152 파생상품 공정가치 평가 (1,204) - 합계 (24,396) (14,720) 24. 자본조정자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권(주1) 213,689 109,315 (주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관 련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석28 에서 설명하고 있습니다. 25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이익준비금(주) 98,378 50,000 미처분이익잉여금 25,372,111 11,041,769 합 계 25,470,489 11,091,769 (주) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다 . (2) 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,091,769 16,219,992 당기순이익(손실) 14,862,505 (5,128,224) 현금배당 (483,785) - 기말금액 25,470,489 11,091,769 (3) 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 현금 배당금 483,784,616원은 2018년 4월에 지급되었습니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천주,천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 14,862,505 (5,128,224) 보통주당기순이익(손실) 14,862,505 (5,128,224) 가중평균유통보통주식수(*) 61,303 55,002 기본주당이익(손실) 242 (93) (*) 기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2018.01.01~2018.06.13 163 60,473,077 9,857,111,551 2018.06.14~2018.12.31 202 61,973,077 12,518,561,554 가중평균유통보통주식수 61,303,214 ② 전기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2017.01.01~2017.12.11 346 54,973,077 19,020,684,642 2017.12.12~2017.12.31 19 60,473,077 1,054,938,463 가중평균유통보통주식수 55,001,707 (2) 희석주당순이익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천주,천원) 구분 당기 전기 보통주 희석 당기순이익 14,943,917 (5,128,224) 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 62,840 55,002 희석주당이익 238 (93) (*) 희석주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 가중평균 유통보통주식수 61,303,214 55,001,707 주식선택권 1,536,595 - 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 62,839,809 55,001,707 27. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정연결회사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.① 주식선택권2016년 12월 20일에 당사는 임직원에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으나, 2017년 8월 30일 전부 부여취소하고 조건을 변경하여 재부여하였습니다. 이 주식선택권 행사시 행사가액으로 주식을 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다. 결제방식 주식결제형 약정유형 주식선택권 임원 직원 부여일 2017-08-30 2017-08-30 부여수량(주) 1,869,084 934,541 가득조건 및 행사가능기간 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 하며, 행사일 현재 재직하여야 하며, 행사가능기간은 주식매수선택권 부여에 대한 주주총회의 결의가 있는 날 또는 이사회에서 정한 날로부터 2년이경과한 날로부터 7년간으로 한다. 행사가격(원) 1,819 1,819 (2) 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 수량 가중평균행사가격 기초 2,803,625 1,819 부여 - - 상실 - - 기말 2,803,625 1,819 기말현재행사가능주식수 2,803,625 1,819 (3) 공정가치 측정연결회사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 보고기간말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 사용된 가정 및 방법 부여일 2017-08-30 부여일공정가치(원) 80 부여일주식가격(원) 1,082 무위험이자율 1.95% 기대행사기간 5년 예상주가변동성 22.70% 기대배당수익율 0% (4) 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 104,374천원 및 101,441천원입니다. 28. 매출 및 매출원가(1) 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 47,344,910 34,801,843 기타매출 136,880 66,323 합 계 47,481,790 34,868,166 (2) 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초제품 2,200,230 2,044,460 당기제품제조원가 14,033,796 11,270,883 타계정대체 (961,563) (442,385) 관세환급금 (3,271) (95,169) 재고자산평가손실 - 48,389 기말제품 (2,625,993) (2,200,230) 제품매출원가 12,643,199 10,625,948 기초상품 19,093 - 당기상품매입원가 157,417 92,712 타계정대체 (3,498) 기말상품 (82,033) (19,093) 상품매출원가 90,979 73,619 합 계 12,734,178 10,699,567 29. 성격별 비용 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 (1,410,618) (1,052,857) 재공품의 변동 (134,804) (53,185) 원재료의 사용액 6,722,220 5,383,046 종업원급여 11,325,705 8,208,295 감가상각비 및 무형자산상각비 760,996 226,065 기타비용 12,741,801 11,354,424 합 계 30,005,300 24,065,788 30. 종업원급여비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 9,515,850 6,728,685 사회보장제도관련 비용 1,085,015 828,309 확정기여제도에 대한 납부 620,466 549,861 주식결제형 주식기준보상 104,374 101,441 합 계 11,325,705 8,208,295 연결회사는 삼성생명의 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 31. 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,188,948 4,405,818 잡급 6,819 3,367 퇴직급여 394,569 358,152 복리후생비 664,067 501,255 여비교통비 432,930 427,225 접대비 19,854 8,816 통신비 29,384 31,299 수도광열비 79,476 29,653 사무용품비 38,475 34,146 세금과공과 187,953 34,830 감가상각비 472,654 187,054 지급임차료 196,276 343,930 판매촉진비 12,876 26,734 대손상각비 44,684 64,317 수선비 13,612 54,839 보험료 38,451 35,457 차량유지비 58,117 49,734 경상연구개발비 1,528,768 1,527,058 운반비 326,063 280,165 교육훈련비 7,493 5,416 도서인쇄비 153,516 151,754 소모품비 253,261 199,616 지급수수료 1,647,855 1,381,804 광고선전비 1,347,889 1,312,066 무형고정자산상각 23,421 11,363 주식보상비용 79,815 77,648 건물관리비 - 87,071 수출제비용 170,822 82,223 판매수수료 1,599,398 1,131,734 판매보증비 707,802 278,922 견본비 545,874 242,755 합 계 17,271,122 13,366,222 32. 순금융원가금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 164,858 43,762 외환차익 216,594 113,160 외화환산이익 27,907 1,258 금융수익 계 409,359 158,179 이자비용 436,828 125,895 외환차손 83,477 335,917 외화환산손실 42,475 274,469 금융비용 계 562,780 736,281 순손익 합계 (153,421) (578,102) 33. 기타수익과 기타비용기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 정부보조금 421,717 295,328 잡이익 88,301 141,701 합 계 510,018 437,029 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 18,089 1,313 기부금 8,409 1,000 기타의대손상각비 - 61,000 상장비용 - 13,722,665 잡손실 20,349 18,883 합 계 46,848 13,804,861 34. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,829,790 2,172,105 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,219 4,152 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸(*) 92,726 (191,589) 법인세비용 2,923,735 1,984,668 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 385,552 478,278 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 478,278 286,688 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 92,726 (191,589) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 17,786,240 (3,143,556) 적용세율에 따른 세부담액 3,890,973 - 조정사항 영구적차이 7,550 2,457,161 법인세추납액 - 1,751 세액공제 (982,207) (406,725) 기타(세율차이 등) 7,419 (67,519) 법인세비용 2,923,735 1,984,668 유효세율(주) 16.44% - (주) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 - - 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 해외사업환산손익 1,219 4,152 합 계 1,219 4,152 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 매출채권및기타채권 95,194 1,333 96,527 외환손익 60,106 (56,902) 3,205 기타유동자산 (3,778) (15,263) (19,041) 재고자산 10,646 10,855 21,501 기타비유동금융자산 - - - 유형자산 (3,122) 6,294 3,173 무형자산 1,429 (1,429) - 매입채무및기타채무 - - - 기타유동부채 177,783 (3,390) 174,393 기타비유동부채 - - - 충당부채 33,288 71,023 104,311 전환권조정 - 265 265 세무상결손금 (9,240) 9,240 - 해외사업환산손익 111,819 (111,819) - 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 4,152 (2,933) 1,219 이연법인세인식제외 478,278 (92,726) 385,552 이연법인세인식대상 합계 - - - 478,278 (92,726) 385,552 한편, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 매출채권및기타채권 57,404 37,790 95,194 외환손익 (24,045) 84,151 60,106 기타유동자산 - (3,778) (3,778) 재고자산 - 10,646 10,646 기타비유동금융자산 - - - 유형자산 (129) (2,993) (3,122) 무형자산 2,604 (1,174) 1,429 매입채무및기타채무 38,963 (38,963) - 기타유동부채 178,603 (820) 177,783 기타비유동부채 - - - 충당부채 33,288 - 33,288 전환권조정 - (9,240) (9,240) 세무상결손금 - 111,819 111,819 해외사업환산손익 - 4,152 4,152 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 286,688 191,589 478,278 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 합계 286,688 191,589 478,278 한편, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.(4) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 35. 자본관리 연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결회사의 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채총계 24,634,180 28,069,163 자본총계 51,043,024 35,091,960 부채비율 48% 80% 36. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결회사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다. 연결회사의 주요고객은 국내의 병원 및 해외의 판매대리점으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결회사는 신용도가 낮은 거래처에 대해서는 계약금액의 상당부분을 선금으로 수령하고있습니다. 연결회사는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결회사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결회사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다. ② 이자율위험 연결회사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다. 또한 보고기간말 현재 우리은행과의 파생금융상품계약(이자율스왑)을 체결하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. 상품구분 통화 계약금액 지급이자율(%) 수취이자율(%) 계약일자 만기일자 이자율스왑 KRW 12,000,000,000 2.47% - 고정 KRCD3MAVG +0.62% - 변동 2017-09-29 2020-09-29 (2) 신용위험 ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 10,471,173 19,219,931 단기금융상품 6,000,000 203,916 매출채권및기타채권 2,541,631 2,283,733 장기금융상품 419,306 137,968 기타유동금융자산 86,551 17,174 기타비유동금융자산 2,063,317 2,722,040 합계 21,581,976 24,584,760 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 14,430,181 17,972,092 해외 7,151,795 6,612,669 합 계 21,581,976 24,584,760 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월이내 2,174,430 (3,580) 1,970,959 (1,531) 6개월초과~12개월이내 133,472 (24,387) 121,366 (1,658) 1년이상 582,219 (320,524) 575,391 (380,794) 합 계 2,890,121 (348,491) 2,667,716 (383,983) 금융자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 444,984 319,667 설정액 44,684 125,317 제각 (80,177) - 기말금액 409,491 444,984 (3) 유동성위험회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6개월~12개월이내 1년 초과 매입채무및기타채무 849,056 849,056 849,056 - - 유동차입금 5,841,363 6,111,249 4,759,909 1,351,340 - 기타유동금융부채 612,738 612,738 612,738 - - 비유동차입금 9,600,000 9,763,155 - - 9,763,155 기타비유동금융부채 208,000 208,000 - - 208,000 파생상품부채 1,204 - - - - 합 계 17,111,157 17,544,199 6,221,704 1,351,340 9,971,155 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6개월~12개월이내 1년 초과 매입채무및기타채무 559,530 559,530 559,530 - - 유동차입금 7,400,000 7,521,752 1,284,494 6,237,258 - 기타유동금융부채 319,894 319,894 319,894 - - 비유동차입금 12,000,000 12,729,728 146,982 151,680 12,431,066 전환사채 1,457,999 1,457,999 - - 1,457,999 기타비유동금융부채 198,000 198,000 - - 198,000 합 계 21,935,423 22,786,903 2,310,901 6,388,938 14,087,064 (4) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 통 화 USD CNY EUR HKD USD CNY EUR HKD 현금및현금성자산 4,973,851 240,220 256,325 2,494 4,526,057 223,574 16,026 530 매출채권및기타채권 1,678,125 18,947 - 2,038 1,760,181 32,420 - 2,820 총 노출 6,651,977 259,167 256,325 4,532 6,286,239 255,994 16,026 3,350 ② 민감도분석 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 회사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 회사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기준환율 10% 상승 10% 하락 기준환율 10% 상승 10% 하락 USD 1,118.10 665,198 (665,198) 1,071.40 628,624 (628,624) CNY 162.76 25,917 (25,917) 163.65 25,599 (25,599) EUR 1,279.16 25,632 (25,632) 1,279.25 1,603 (1,603) HKD 142.77 453 (453) 137.07 335 (335) 합 계 717,200 (717,200) 656,161 (656,161) 37. 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 기타포괄 공정가치로 측정하는 금융자산 합계 현금및현금성자산 10,471,173 - - 10,471,173 단기금융상품 6,000,000 - - 6,000,000 매출채권및기타채권 2,541,631 - - 2,541,631 장기금융상품 419,306 - - 419,306 기타유동금융자산 86,551 - - 86,551 기타비유동금융자산 2,063,317 - - 2,063,317 합계 21,581,976 - - 21,581,976 ② 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 기타포괄 공정가치로 측정하는 금융자산 합계 현금및현금성자산 19,219,931 - - 19,219,931 단기금융상품 203,916 - - 203,916 매출채권및기타채권 2,283,733 - - 2,283,733 장기금융상품 137,968 - - 137,968 기타유동금융자산 17,174 - - 17,174 기타비유동금융자산 2,722,040 - - 2,722,040 합 계 24,584,760 - - 24,584,760 (2) 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 기타포괄 공정가치로측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - - 849,056 849,056 유동차입금 - - 5,841,363 5,841,363 기타유동금융부채 - - 612,738 612,738 비유동차입금 - - 9,600,000 9,600,000 기타비유동금융부채 - - 208,000 208,000 파생상품부채 - 1,204 - 1,204 합 계 - 1,204 17,111,157 17,112,361 ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 559,530 559,530 유동차입금 - 7,400,000 7,400,000 기타유동금융부채 - 319,894 319,894 비유동차입금 - 12,000,000 12,000,000 전환사채 - 1,457,999 1,457,999 기타비유동금융부채 - 198,000 198,000 합 계 - 21,935,423 21,935,423 38. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당기 전기 대표이사 정성재 정성재 (2) 지배기업과 종속기업 사이의 주요 거래는 연결시 제거되었으며 주석으로 공시하지 아니합니다. 연결회사외 기타특수관계자와의 거래는 없습니다. (3) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 당기 전기 단기종업원급여 1,739,012 1,237,286 퇴직급여 81,000 82,272 합 계 1,820,012 1,319,558 (4) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공했거나, 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. 39. 합병(1) 합병개요회사와 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 2017년 7월 12일 이사회 결의 및 2017년11월 8일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 12일자로 합병하였습니다. 합병은 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이티비기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 54.9730770:1의 비율(회사 주주에게 케이티비기업인수목적2호 주식회사 보통주 54,973,077주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2017년 07월 12일 합병승인을 위한 주주총회일 2017년 11월 08일 합병기일 2017년 12월 12일 합병등기일 2017년 12월 13일 (3) 합병회계처리방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 클래시스가 코스닥시장 상장을 위해 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 주식회사 클래시스가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 클래시스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 따라서 회사는 합병 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(4) 전기의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 10,082,930,127 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (5,610,057,000) 식별가능 순자산의 공정가치 4,472,873,127 발행주식(보통주자본금) 550,000,000 발행주식(주식발행초과금) 17,645,538,619 보상원가 18,195,538,619 합병상장비용 13,722,665,492 (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 11,439,617,886 기타자산 100,309,470 전환사채 1,456,997,229 인수한 순자산의 장부가액 10,082,930,127 40. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기금융상품의 유동성 대체 6,000,000 203,916 건설중인자산의 본계정 대체 2,015,115 13,850 차입금의 유동성 대체 2,400,000 3,000,000 파생상품자산 평가 손실 1,204 - 시설장치의 폐기에 의한 유형자산 처분손실 18,089 - 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금 증가 1,477,647 - 41. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 우리은행 시설자금대출 12,000,000 12,000,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험 이행하자 15,400 이행지급 383,156 합 계 398,556 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 제 2 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 26,158,138,013 27,228,340,403 18,399,976,451 현금및현금성자산 10,082,260,562 18,827,683,539 12,036,049,434 단기금융상품 6,000,000,000 203,915,833 0 매출채권및기타채권 2,545,118,098 2,404,268,858 1,670,115,821 재고자산 5,883,311,075 4,939,855,013 3,992,377,218 기타금융자산 86,550,814 17,173,566 69,616,179 기타유동자산 1,560,897,464 802,201,387 631,817,799 당기법인세자산 33,242,207 0 비유동자산 49,512,197,194 35,911,437,055 3,640,059,884 장기금융상품 419,305,568 137,967,538 290,241,983 종속기업투자 437,516,305 437,516,305 0 유형자산 46,055,749,744 32,042,413,995 546,296,703 무형자산 152,952,734 97,373,262 32,550,135 기타비유동금융자산 2,062,340,000 2,722,040,000 2,484,282,790 이연법인세자산 384,332,843 474,125,955 286,688,273 자산총계 75,670,335,207 63,139,777,458 22,040,036,335 부채 유동부채 14,807,064,310 14,392,935,944 5,519,169,287 매입채무및기타채무 832,768,387 546,149,016 549,834,890 차입금 5,841,362,800 7,400,000,000 0 당기법인세부채 1,869,846,210 1,386,213,871 1,158,451,956 기타금융부채 611,937,292 313,047,207 344,100,883 기타유동부채 5,177,007,596 4,523,368,508 3,315,473,163 충당부채 474,142,025 224,157,342 151,308,395 비유동부채 9,809,204,013 13,655,998,661 193,000,000 차입금 9,600,000,000 12,000,000,000 0 전환사채 0 1,457,998,661 0 기타비유동금융부채 208,000,000 198,000,000 193,000,000 파생상품부채 1,204,013 0 0 부채총계 24,616,268,323 28,048,934,605 5,712,169,287 자본 자본금 6,197,307,700 6,047,307,700 5,497,307,700 자본잉여금 19,185,934,646 17,858,287,919 0 자본조정 213,688,813 109,315,252 (5,389,433,084) 기타포괄손익누계액 (1,204,013) 0 0 이익잉여금 25,458,339,738 11,075,931,982 16,219,992,432 자본총계 51,054,066,884 35,090,842,853 16,327,867,048 자본과부채총계 75,670,335,207 63,139,777,458 22,040,036,335 포괄손익계산서 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출 46,944,934,780 34,629,232,695 27,243,309,296 매출원가 12,602,736,197 10,739,811,752 8,649,286,527 매출총이익 34,342,198,583 23,889,420,943 18,594,022,769 판매비와관리비 16,873,609,275 13,103,191,896 10,329,037,876 영업이익(손실) 17,468,589,308 10,786,229,047 8,264,984,893 금융수익 408,562,819 158,179,053 567,357,492 금융비용 558,853,819 736,049,004 523,693,600 기타수익 510,005,035 436,713,171 492,814,101 기타비용 46,847,659 13,804,860,925 28,116,084 법인세비용차감전순이익(손실) 17,781,455,684 (3,159,788,658) 8,773,346,802 법인세비용 2,915,263,312 1,984,271,792 1,701,442,245 당기순이익(손실) 14,866,192,372 (5,144,060,450) 7,071,904,557 기타포괄손익 (1,204,013) 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,204,013) 0 0 파생상품평가손익 (1,204,013) 0 0 당기총포괄이익(손실) 14,864,988,359 (5,144,060,450) 7,071,904,557 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 243 (94) 129 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 238 (94) 129 자본변동표 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,497,307,700 0 (5,397,307,700) 0 9,148,087,875 9,248,087,875 당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,071,904,557 7,071,904,557 주식기준보상 0 0 7,874,616 0 0 7,874,616 전환사채 전환 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 5,497,307,700 0 (5,389,433,084) 0 16,219,992,432 16,327,867,048 2017.01.01 (기초자본) 5,497,307,700 0 (5,389,433,084) 0 16,219,992,432 16,327,867,048 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,144,060,450) (5,144,060,450) 주식기준보상 0 0 101,440,636 0 0 101,440,636 전환사채 전환 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 합병으로 인한 자본변동 550,000,000 17,858,287,919 5,397,307,700 0 0 23,805,595,619 기타포괄손익 0 0 0 (14,719,715) 0 (14,719,715) 2017.12.31 (기말자본) 6,047,307,700 17,858,287,919 109,315,252 (14,719,715) 11,075,931,982 35,090,842,853 2018.01.01 (기초자본) 6,047,307,700 17,858,287,919 109,315,252 0 11,075,931,982 35,090,842,853 당기순이익(손실) 0 0 0 0 14,866,192,372 14,866,192,372 주식기준보상 104,373,561 0 0 104,373,561 전환사채 전환 150,000,000 1,327,646,727 0 0 1,477,646,727 배당금지급 0 0 0 0 (483,784,616) (483,784,616) 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 (1,204,013) 0 (1,204,013) 2018.12.31 (기말자본) 6,197,307,700 19,185,934,646 213,688,813 (1,204,013) 25,458,339,738 51,054,066,884 현금흐름표 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 15,989,087,442 8,629,427,844 5,770,077,891 당기순이익(손실) 14,866,192,372 (5,144,060,450) 7,071,904,557 당기순이익조정을 위한 가감 4,852,987,760 16,684,741,302 2,046,316,941 법인세비용 2,915,263,312 1,984,271,792 1,701,442,245 이자수익 (164,061,707) (43,761,722) (27,087,758) 이자비용 436,827,673 125,663,455 369,266 외화환산이익 (27,907,444) (1,257,742) (110,776,621) 외화환산손실 42,474,789 274,468,567 1,482,735 유형자산처분손실 18,089,166 1,312,523 1,604,242 대손상각비 52,835,277 115,378,049 205,328,368 판매보증비 707,802,340 72,848,947 151,308,395 감가상각비 737,574,164 210,959,157 109,635,224 무형자산상각비 23,421,462 11,362,830 5,135,229 주식보상비용(환입) 104,373,561 101,440,636 7,874,616 합병비용 0 13,722,665,492 0 재고자산평가손실 49,340,861 48,389,318 0 기타의 대손상각비 0 61,000,000 0 잡이익 (43,045,694) 0 0 잡손실 0 0 1,000 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,101,753,536) (225,650,662) (2,096,944,802) 매출채권의 증가(감소) 14,060,527 (794,568,077) (1,271,178,950) 기타유동채권의 증가(감소) (188,246,996) (159,697,003) (43,523,541) 기타유동자산의 증가(감소) (744,124,987) (170,383,588) (363,523,443) 재고자산의 증가(감소) (992,796,923) (995,867,113) (2,324,082,753) 매입채무의 증가(감소) 174,671,638 (52,236,013) 127,282,053 기타채무의 증가(감소) 111,947,733 48,995,101 279,143,672 기타유동부채의 증가(감소) 970,553,129 1,965,954,978 1,408,938,160 유동충당부채의 증가(감소) (457,817,657) (72,848,947) 0 보증금의 감소(증가) 10,000,000 5,000,000 90,000,000 법인세환급(납부) (2,287,820,050) (1,876,880,296) (1,305,908,927) 이자수취 94,684,459 32,204,335 54,743,388 이자지급 (435,203,563) (840,926,385) (33,266) 투자활동현금흐름 (20,258,023,210) (21,068,871,946) (484,725,032) 단기대여금의 감소 0 3,000,000 236,000,000 단기금융상품의 감소 5,237,462,646 0 588,360,408 유형자산의 처분 7,700,000 315,726 1,909,091 임차보증금의 감소 820,000,000 830,000,000 0 기타보증금의 감소 300,000 3,982,790 75,784,462 합병으로인한증가 0 11,439,617,886 0 단기대여금의 증가 0 0 (70,000,000) 단기금융상품의 취득 (5,033,546,813) 0 0 장기금융상품의 증가 (6,281,338,030) (51,641,388) (55,481,376) 종속기업 투자주식의 증가 0 (437,516,305) 0 유형자산의 취득 (14,769,000,079) (31,708,704,698) (166,407,267) 무형자산의 취득 (79,000,934) (76,185,957) (8,789,560) 임차보증금의 증가 (160,000,000) (1,070,000,000) (1,050,000,000) 기타보증금의 증가 (600,000) (1,740,000) (36,100,790) 재무활동현금흐름 (4,442,421,816) 19,400,000,000 (33,180,710) 단기차입금의 증가 3,441,362,800 5,000,000,000 0 장기차입금의 증가 0 15,000,000,000 0 배당금지급 (483,784,616) 0 0 단기차입금의 상환 (5,000,000,000) 0 (33,180,710) 유동성장기부채 상환 (2,400,000,000) (600,000,000) 0 기초현금및현금성자산 18,827,683,539 12,036,049,434 6,718,229,696 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (34,065,393) (168,921,793) 65,647,589 기말현금및현금성자산 10,082,260,562 18,827,683,539 12,036,049,434 (주) 당사는 소규모기업에 해당하므로 기업공시서식 작성기준에 따라 이익잉여금처분계산서 기재를 생략합니다. 5. 재무제표 주석 제 4(당)기말 2018년 12월 31일 현재 제 3(전)기말 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 클래시스 1. 회사의 개요 주식회사 클래시스(이하 "회사")는 피부관련 의료기기의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 회사의 설립일은 2007년 1월 10일이며, 서울시에 본사를 두 고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 2017년 7월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2017년 12월 13일 합병 등기를 완료하였습니다.케이티비기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 주식회사 클래시스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 클래시스입니다 . 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2018년 12월 31일 현재 자본금은 6,197,308천원(발행주식수: 61,973,077주)입니다. 한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주,%) 주주명 주식수 지분율 정성재 및 특수관계자 54,879,623 89% 기타 7,093,454 11% 합계 61,973,077 100% 2. 재무제표 작성기준 재무제표는 보고기간종료일인 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서제ㆍ개정 또는 공표됐으나 회사가 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)을 선택하여 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 2,370백만원, 209백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2018년 기준으로 운용리스료비용 126백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 154백만원과 리스부채에 대한 이자비용 5백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2.2. 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.2.2 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.2.3 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.4 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (2) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (3) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (4) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.5 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.2.6 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 5 년 시 설 장 치 5 년 차량운반구 5 년 공구와기구 3 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상표권 5년 특허권 10년 의장권 5년 (6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.2.8 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.2.9 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.10 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. (2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2.2.11 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.2.12 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.2.13 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2.2.14 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. (2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.2.16 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.2.17 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.2.18 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2.19 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.2.20 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 본인 대 대리인회사는 의료용 기기 제조업을 영위하고 있으며, 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다. 2.2.21 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 차이 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 18,827,683 18,827,683 - 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 203,916 203,916 - 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,404,269 2,404,269 - 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 137,967 137,967 - 기타유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 17,174 17,174 - 기타비유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 2,722,040 2,722,040 - 소 계 24,313,049 24,313,049 금융부채 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 546,149 546,149 - 유동차입금 상각후원가 상각후원가 7,400,000 7,400,000 - 기타유동금융부채 상각후원가 상각후원가 313,047 313,047 - 비유동차입금 상각후원가 상각후원가 12,000,000 12,000,000 전환사채 상각후원가 상각후원가 1,457,999 1,457,999 - 기타비유동금융부채 상각후원가 상각후원가 198,000 198,000 - 소 계 21,915,195 21,915,195 회사는 매출채권, 미수금, 단기대여금에 대해 손상인식과 관련한 간편법을 적용하여 전체매출채권 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 기대신용위험모형의 조정으로 인한 조정금액은 경미합니다. 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정이 자본에 미치는 영향은 없습니다. ② 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 10,082,261 10,082,261 18,827,684 18,827,684 장단기금융상품 6,419,306 6,419,306 341,883 341,883 매출채권 2,136,049 2,136,049 2,183,290 2,183,290 미수금 409,069 409,069 220,979 220,979 미수수익 86,551 86,551 17,174 17,174 보증금 2,062,340 2,062,340 2,722,040 2,722,040 소계 21,195,575 21,195,575 24,313,050 24,313,050 금융부채 매입채무 298,804 298,804 124,132 124,132 미지급금 533,964 533,964 422,017 422,017 장단기차입금 15,441,363 15,441,363 19,400,000 19,400,000 미지급비용 611,937 611,937 313,047 313,047 보증금 208,000 208,000 198,000 198,000 파생금융상품 1,204 1,204 - - 전환사채 - - 1,457,999 1,457,999 소계 17,095,272 17,095,272 21,915,195 21,915,195 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 회사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 (이자율스왑부채) - 1,204 - 1,204 5. 영업부문 (1) 회사의 사업부분 회사는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에소재하고 있습니다. 판매대상지역을 기준으로 한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 19,940,464 11,357,485 해외 27,004,470 23,271,748 합계 46,944,934 34,629,233 (3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 직접 판매로 인한 수익 46,945백만원(전기: 34,629백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 4,163백만원(전기: 1,688백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보유현금 - - 요구불예금 10,082,261 18,827,684 합 계 10,082,261 18,827,684 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 유동 매출채권 2,536,674 2,611,257 (-)손실충당금 (400,625) (427,966) 매출채권(순액) 2,136,049 2,183,291 미수금 416,147 228,057 (-)손실충당금 (7,079) (7,079) 미수금(순액) 409,069 220,978 합 계 2,545,118 2,404,269 회사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상 차손은 주석 37 에 서 설명하고 있습니다. (2) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 427,966 7,079 312,588 7,079 대손상각비 52,835 - 115,378 - 매출채권제각 (80,177) - - - 기말금액 400,625 7,079 427,966 7,079 8. 기타금융자산 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 86,551 - 17,174 - 대여금 61,000 - 61,000 - (-)대손충당금 (61,000) - (61,000) - 대여금(순액) - - - - 임차보증금 - 2,060,000 - 2,720,000 기타보증금 - 2,340 - 2,040 합 계 86,551 2,062,340 17,174 2,722,040 9. 기타유동자산 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 선급금 958,261 716,440 선급비용 26,515 31,666 부가세대급금 576,121 54,095 합 계 1,560,897 802,201 10. 재고자산 (1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 2,625,993 2,115,458 (-)제품평가충당금 (49,636) (19,236) 제품(순액) 2,576,357 2,096,222 재공품 483,207 388,302 원재료 2,867,570 2,465,391 (-)원재료평가충당금 (48,094) (29,153) 원재료(순액) 2,819,476 2,436,238 상품 4,271 19,093 합 계 5,883,311 4,939,855 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 49,341천원이며,전기에 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 48,389천원입니다. 11. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 측정방법 Skederm Inc.(*) 100% 2017.03.17 미국 2018.12.31 화장품 제조 및 판매 원가법 Skederm Sanghai Co. Ltd 100% 2017.07.20 중국 2018.12.31 화장품 제조 및 판매 원가법 (*) 전기 중 대표이사가 100% 소유한 미국 뉴욕의 화장품 업체인 Skederm Inc. 주식 100%를 인수하였습니다. (2) 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Skederm, Inc. 208,880 212,384 208,880 208,880 163,515 208,880 Skederm Shanghai co., Ltd. 228,636 208,943 228,636 228,636 219,905 228,636 합 계 437,516 421,327 437,516 437,516 383,421 437,516 (3) 종속기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 액 당기손익 포괄손익 Skederm, Inc. 310,379 97,994 843,547 41,077 41,077 Skederm Shanghai co., Ltd. 210,691 1,749 63,582 2,369 2,369 합 계 521,070 99,743 907,129 43,446 43,446 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 25,453,818 - 25,453,818 건물 15,109,536 (345,348) 14,764,188 기계장치 336,746 (115,767) 220,979 시설장치 641,030 (131,881) 509,149 차량운반구 482,202 (175,323) 306,879 공구와기구 624,500 (167,472) 457,028 비품 493,472 (216,825) 276,647 건설중인자산 4,067,062 - 4,067,062 합 계 47,208,366 (1,152,616) 46,055,750 (*) 당기중 자산성 있는 금형에 대해 공구와기구로 처리하고 감가상각하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 21,877,581 - 21,877,581 건물 9,264,511 (77,204) 9,187,307 기계장치 178,896 (79,469) 99,427 시설장치 330,052 (188,440) 141,612 차량운반구 280,281 (127,302) 152,979 비품 339,500 (140,537) 198,963 건설중인자산 384,545 - 384,545 합 계 32,655,366 (612,952) 32,042,414 (2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취 득 감가상각비 처 분 대체 기말 토지 21,877,581 3,234,605 - - 341,632 25,453,818 건물 9,187,307 5,286,659 (268,144) - 558,367 14,764,188 기계장치 99,427 108,350 (36,299) - 49,500 220,979 시설장치 141,612 49,488 (127,499) (18,089) 463,637 509,149 차량운반구 152,979 203,796 (61,873) (1) 11,978 306,879 공구와기구 - 34,500 (167,472) - 590,000 457,028 비품 198,963 153,971 (76,287) - - 276,647 건설중인자산 384,545 5,697,631 - - (2,015,114) 4,067,062 합 계 32,042,414 14,769,000 (737,574) (18,090) - 46,055,750 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취 득 감가상각비 처 분 대체 기말 토지 257,475 21,620,106 - - - 21,877,581 건물 - 9,264,511 (77,204) - - 9,187,307 기계장치 24,142 84,589 (9,304) - - 99,427 시설장치 52,025 114,055 (38,318) - 13,850 141,612 차량운반구 105,391 91,874 (42,658) (1,628) - 152,979 비품 107,264 135,174 (43,475) - - 198,963 건설중인자산 - 398,395 - - (13,850) 384,545 합 계 546,297 31,708,704 (210,959) (1,628) - 32,042,414 (3) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 비고 화재보험 사옥건물 3,483,000 삼성화재 우리은행 질권 설정 (4) 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 우리은행 장기차입금 토지, 건물 30,575,800 24,000,000 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 상표권 58,964 (21,718) 37,246 특허권 129,661 (21,416) 108,245 의장권 8,792 (1,330) 7,462 합 계 197,417 (44,465) 152,953 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 상표권 44,184 (10,755) 33,429 특허권 74,232 (10,288) 63,944 합 계 118,416 (21,043) 97,373 (2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취 득 상각액 기말 상표권 33,429 14,780 (10,963) 37,246 특허권 63,944 55,429 (11,128) 108,245 의장권 - 8,792 (1,330) 7,462 합 계 97,373 79,001 (23,421) 152,953 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 취 득 상각액 기말 상표권 9,187 29,953 (5,711) 33,429 특허권 23,363 46,233 (5,652) 63,944 합 계 32,550 76,186 (11,363) 97,373 (3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 3,026,046천원 및 2,535,394천원입니다. 14. 정부보조금 (1) 회사는 2014년 7월 1일자로 국책연구과제인 LED융합과 관련하여 산업자원통상부와 협약을 체결하였습니다. 2018년 4월 17일자로 과제가 종료되어 상환의무가 있는 정부보조금을 모두 상환하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 미지급금 잔액은 남아있지 않습니다. (2) 회사는 2015년 10월 1일자로 국책연구과제인 디자인혁신역량강화산업과 관련하여 산업자원통상부와 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 53,057천원은 미지급금으로 계상하고 있습니다. (3) 회사는 2017년 8월 10일자로 국책연구과제인 지방감소를 위한 온열 레이저장비 개발과 관련하여 중소기업기술정보진흥원과 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 29,321천원은 미지급금으로 계상하고 있습니다. 15. 매입채무 및 기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 유동 매입채무 298,804 124,132 미지급금 533,964 422,017 합 계 832,768 546,149 16. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 3,441,363 - 5,000,000 - 장기차입금 2,400,000 9,600,000 2,400,000 12,000,000 합 계 5,841,363 9,600,000 7,400,000 12,000,000 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 우리은행 2.47% - 5,000,000 중도금대출 기업은행 - 3,441,363 - 합계 3,441,363 5,000,000 회사는 2018년 9월 20일 우리은행에서 차입한 단기차입금을 전액 상환하였으며, 2018년 11월 28일 기업은행으로 부터 하남시 소재 미사 테스타타워 중도금을 납입할 목적으로 무이자 단기 차입을 받았습니다. 기업은행 단기차입금의 상환일은 2019년 5월 31일 입니다. (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 우리은행 2.47% 12,000,000 14,400,000 차감 : 유동성장기차입금 2,400,000 2,400,000 합 계 9,600,000 12,000,000 상기 장기차입금과 관련하여 회사 의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석12 참조). (4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 12,000,000 2,400,000 9,600,000 - 17. 파생상품 (1) 회사는 차입금의 이자율변동위험을 회피할 목적으로 주식회사 우리은행과 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 이자율스왑계약에 대하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 회사는 스왑계약에 의하여 매월 단위로 종료일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하여 차입금의 이자를 지급하고 있으며 계약내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 계약일자 만기일 명목금액 계약내용 우리은행 2017-09-29 2020-09-29 12,000,000 고정금리 2.47% 지급,변동금리 CD금리 수취 현금흐름위험회피 목적의 이자율스왑계약으로부터의 평가손익은 모두 위험회피에 효과적인 부분으로 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 평 가 액 기타포괄손익누계액 당기손익 평 가 액 기타포괄손익누계액 당기손익 이자율스왑 (1,204) (1,204) - - - - 18. 전환사채(1) 회사는 2017년 12월 13일 합병을 통하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 설립시 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 - 1,500,000 전환권조정 - (42,001) 합계 - 1,457,999 2018년 6월 14일 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 설립시 발행한 전환사채에 대해 전액 전환권이 행사됨에 따라 보통주 1,500,000주가 추가로 발행되었습니다(주석22참조). (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 금액 사채의 명칭 케이티비기업인수목적2호 주식회사 제1회 전환사채 사채의 종류 기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 발행일 2015년 1월 22일 만기일 2020년 1월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2015년 2월 22일부터 2020년 1월 21일까지 19. 기타금융부채기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 611,937 - 313,047 - 예수보증금 - 208,000 - 198,000 합계 611,937 208,000 313,047 198,000 20. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 예수금 224,776 258,773 부가세예수금 - 12,310 선수금 4,952,231 4,252,286 합 계 5,177,007 4,523,369 21. 판매보증충당부채판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 224,157 151,308 증가 707,802 72,849 감소 (457,817) - 기말 474,142 224,157 유동부채 474,142 224,157 22. 자본금 (1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 100 100 발행주식수 61,973,077 60,473,077 보통주자본금 6,197,307,700 6,047,307,700 회사는 전기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 회사의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다.또한 당보고기간 중인 2018년 6월 14일 전환사채의 전환청구권이 행사되었으며 상세내역은 주석 18에 기술된 바와 같습니다. (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 6,047,308 5,497,308 합병으로 인한 변동 - 550,000 전환사채 전환권행사 150,000 - 기말 6,197,308 6,047,308 23. 자본잉여금 (1) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 19,185,935 12,248,231 전환권대가 - 5,610,057 합 계 19,185,935 17,858,288 (2) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 17,858,288 - 합병으로 인한 변동 - 17,858,288 전환사채 전환권행사 1,327,647 - 기말 19,185,935 17,858,288 24. 기타자본구성요소 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품 공정가치 평가 (1,204) - 25. 자본조정자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권(주1) 213,689 109,315 (주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관 련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석28 에서 설명하고 있습니다. 26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이익준비금(주) 98,378 50,000 미처분이익잉여금 25,359,961 11,025,932 합 계 25,458,339 11,075,932 (주) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다 . (2) 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,075,932 16,219,992 당기순이익(손실) 14,866,192 (5,144,060) 현금배당 (483,785) - 기말금액 25,458,339 11,075,932 (3) 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 현금 배당금 483,784,616원은 2018년 4월에 지급되었습니다. (4) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 4 기 2018년 01월 01일 부터 제 3 기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 22일 처분확정일 2018년 03월 23일 주식회사 클래시스 (단위: 원) 과 목 제 4(당)기 제 3(전)기 I. 미처분이익잉여금 25,359,961,276 11,025,931,982 1. 전기이월이익잉여금 10,493,768,904 16,169,992,432 2. 당기순이익(손실) 14,866,192,372 (5,144,060,450) II. 이익잉여금처분액 (954,385,386) (532,163,078) 1. 이익준비금 (86,762,308) (48,378,462) 2. 배당 (867,623,078) (483,784,616) III. 차기이월미처분이익잉여금 24,405,575,890 10,493,768,904 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천주,천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 14,866,192 (5,144,060) 보통주당기순이익(손실) 14,866,192 (5,144,060) 가중평균유통보통주식수(*) 61,303 55,002 기본주당이익 243 (94) (*) 기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2018.01.01~2018.06.13 163 60,473,077 9,857,111,551 2018.06.14~2018.12.31 202 61,973,077 12,518,561,554 가중평균유통보통주식수 61,303,214 ② 전기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2017.01.01~2017.12.11 346 54,973,077 19,020,684,642 2017.12.12~2017.12.31 19 60,473,077 1,054,938,463 가중평균유통보통주식수 55,001,707 (2) 희석주당순이익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천주,천원) 구분 당기 전기 보통주 희석 당기순이익(손실) 14,947,604 (5,144,060) 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 62,840 55,002 희석주당이익(손실) 238 (94) (*) 희석주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 가중평균 유통보통주식수 61,303,214 55,001,707 주식선택권 1,536,595 - 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 62,839,809 55,001,707 28. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정보고기간말 현재 회사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.① 주식선택권2016년 12월 20일에 회사는 임직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으나, 2017년 8월 30일 전부 부여취소하고 조건을 변경하여 재부여하였습니다. 이 주식선택권 행사시 행사가액으로 주식을 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다. 결제방식 주식결제형 약정유형 주식선택권 임원 직원 부여일 2017-08-30 2017-08-30 부여수량(주) 1,869,084 934,541 가득조건 및 행사가능기간 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 하며, 행사일 현재 재직하여야 하며, 행사가능기간은 주식매수선택권 부여에 대한 주주총회의 결의가 있는 날 또는 이사회에서 정한 날로부터 2년이경과한 날로부터 7년간으로 한다. 행사가격(원) 1,819 1,819 (2) 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 수량 가중평균행사가격 기초 2,803,625 1,819 부여 - - 상실 - - 당기말 2,803,625 1,819 당기말현재행사가능주식수 2,803,625 1,819 (3) 공정가치 측정회사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 보고기간말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 사용된 가정 및 방법 부여일 2017-08-30 부여일공정가치(원) 80 부여일주식가격(원) 1,082 무위험이자율 1.95% 기대행사기간 5년 예상주가변동성 22.70% 기대배당수익율 0% (4) 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 104,374천원 및 101,441천원입니다. 29. 매출 및 매출원가(1) 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 46,808,055 34,562,909 기타매출 136,880 66,323 합 계 46,944,935 34,629,233 (2) 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초제품 2,115,458 2,044,460 당기제품제조원가 14,063,284 11,270,883 타계정대체 (961,563) (393,996) 관세환급금 (3,271) (95,169) 기말제품 (2,625,993) (2,115,458) 제품매출원가 12,587,914 10,710,721 기초상품 19,093 - 당기상품매입원가 - 48,184 기말상품 (4,271) (19,093) 상품매출원가 14,822 29,091 합 계 12,602,736 10,739,812 30. 성격별 비용 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 (1,472,098) (513,383) 재공품의 변동 (134,804) (86,943) 원재료의 사용액 6,722,220 5,383,046 종업원급여 11,325,705 8,208,295 감가상각비 및 무형자산상각비 760,996 226,065 기타비용 12,274,327 10,625,923 합 계 29,476,345 23,843,004 31. 종업원급여비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 9,515,850 6,728,685 사회보장제도관련 비용 1,085,015 828,309 확정기여제도에 대한 납부 620,466 549,861 주식결제형 주식기준보상 104,374 101,441 합 계 11,325,705 8,208,295 회사는 삼성생명의 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 32. 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,188,948 4,405,818 잡급 6,819 3,367 퇴직급여 394,569 358,152 복리후생비 664,067 501,255 여비교통비 432,930 427,225 접대비 19,854 8,816 통신비 27,231 27,676 수도광열비 79,476 29,653 사무용품비 38,475 34,146 세금과공과금 186,645 33,035 감가상각비 472,654 187,054 지급임차료 182,540 343,930 판매촉진비 12,876 26,734 대손상각비 52,835 115,378 수선비 13,612 54,839 보험료 38,451 35,457 차량유지비 58,117 49,734 경상연구개발비 1,528,768 1,527,058 운반비 323,479 280,165 교육훈련비 7,493 5,416 도서인쇄비 153,516 151,754 소모품비 253,155 199,616 지급수수료 1,294,532 1,113,448 광고선전비 1,315,435 1,271,748 무형고정자산상각 23,421 11,363 주식보상비용 79,815 77,648 건물관리비 - 87,071 수출제비용 170,822 82,223 판매수수료 1,599,398 1,131,734 판매보증비 707,802 278,922 견본비 545,874 242,755 합 계 16,873,609 13,103,192 33. 순금융원가금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 164,062 43,762 외환차익 216,594 113,160 외화환산이익 27,907 1,258 금융수익 계 408,563 158,179 이자비용 436,828 125,663 외환차손 79,551 335,917 외화환산손실 42,475 274,469 금융비용 계 558,854 736,049 순손익 합계 (150,291) (577,870) 34. 기타수익과 기타비용기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 정부보조금 421,717 295,013 잡이익 88,289 141,701 합 계 510,005 436,713 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 18,089 1,313 기부금 8,409 1,000 기타의대손상각비 - 61,000 상장비용 - 13,722,665 잡손실 20,349 18,883 합 계 46,848 13,804,861 35. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,825,470 2,171,709 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸(*) 89,793 (187,438) 법인세비용 2,915,263 1,984,272 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 384,333 474,126 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 474,126 286,688 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 89,793 (187,438) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 17,781,456 (3,159,789) 적용세율에 따른 세부담액 3,889,920 - 조정사항 영구적차이 7,550 2,457,161 법인세추납액 - 1,751 세액공제 (982,207) (406,725) 기타(세율차이 등) - (67,915) 법인세비용 2,915,263 1,984,272 유효세율(주) 16.39% - (주) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 매출채권및기타채권 95,194 1,333 96,527 외환손익 60,106 (56,902) 3,205 기타유동자산 (3,778) (15,263) (19,041) 재고자산 10,646 10,855 21,501 기타비유동금융자산 - - - 유형자산 (3,122) 6,294 3,173 무형자산 1,429 (1,429) - 매입채무및기타채무 - - - 기타유동부채 177,783 (3,390) 174,393 기타비유동부채 - - - 충당부채 33,288 71,023 104,311 파생상품부채 - 265 265 전환권조정 (9,240) 9,240 - 세무상결손금 111,819 (111,819) - 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 474,126 (89,793) 384,333 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 합계 474,126 (89,793) 384,333 한편, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 매출채권및기타채권 57,404 37,790 95,194 외환손익 (24,045) 84,151 60,106 기타유동자산 - (3,778) (3,778) 재고자산 - 10,646 10,646 기타비유동금융자산 - - - 유형자산 (129) (2,993) (3,122) 무형자산 2,604 (1,174) 1,429 매입채무및기타채무 38,963 (38,963) - 기타유동부채 178,603 (820) 177,783 기타비유동부채 - - - 충당부채 33,288 - 33,288 전환권조정 - (9,240) (9,240) 세무상결손금 - 111,819 111,819 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 286,688 187,438 474,126 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 합계 286,688 187,438 474,126 한편, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.(4) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 36. 자본관리 회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 회사의 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채총계 24,616,268 28,048,935 자본총계 51,054,067 35,090,843 부채비율 48% 80% 37. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 회사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 회사의 주요고객은 국내의 병원 및 해외의 판매대리점으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.회사는 신용도가 낮은 거래처에 대해서는 계약금액의 상당부분을 선금으로 수령하고있습니다. 회사는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 회사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다. ② 이자율위험 회사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다. 또한 보고기간말 현재 우리은행과의 파생금융상품계약(이자율스왑)을 체결하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. 상품구분 통화 계약금액 지급이자율(%) 수취이자율(%) 계약일자 만기일자 이자율스왑 KRW 12,000,000,000 2.47% - 고정 KRCD3MAVG +0.62% - 변동 2017-09-29 2020-09-29 (2) 신용위험 ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 10,082,261 18,827,683 단기금융상품 6,000,000 203,916 매출채권및기타채권 2,545,118 2,404,269 장기금융상품 419,306 137,967 기타유동금융자산 86,551 17,174 기타비유동금융자산 2,062,340 2,722,040 합계 21,195,575 24,313,049 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 14,430,181 17,972,091 해외 6,765,394 6,340,958 합 계 21,195,575 24,313,049 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월이내 2,237,130 (16,009) 2,090,968 (11,218) 6개월초과~12개월이내 133,472 (71,170) 350,821 (43,032) 1년이상 582,219 (320,524) 397,525 (380,795) 합 계 2,952,821 (407,703) 2,839,314 (435,045) 금융자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 496,045 319,667 설정액 52,835 176,378 제각 (80,177) - 기말금액 468,703 496,045 (3) 유동성위험회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6개월~12개월이내 1년 초과 매입채무및기타채무 832,768 832,768 832,768 - 유동차입금 5,841,363 6,111,249 4,759,909 1,351,340 - 기타유동금융부채 611,937 611,937 611,937 - 비유동차입금 9,600,000 9,763,155 - - 9,763,155 기타비유동금융부채 208,000 208,000 - - 208,000 파생상품부채 1,204 - - - - 합 계 17,095,272 17,527,109 6,204,614 1,351,340 9,971,155 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6개월~12개월이내 1년 초과 매입채무및기타채무 546,149 546,149 546,149 - - 유동차입금 7,400,000 7,521,752 1,284,494 6,237,258 - 기타유동금융부채 313,047 313,047 313,047 - - 비유동차입금 12,000,000 12,729,728 146,982 151,680 12,431,065,753 전환사채 1,457,999 1,457,999 - - 1,457,998,661 기타비유동금융부채 198,000 198,000 - - 198,000,000 합 계 21,915,195 22,766,675 2,290,672 6,388,938 14,087,064,414 (4) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 통 화 USD CNY EUR HKD USD CNY EUR HKD 현금및현금성자산 4,778,580 46,579 256,325 2,494 4,357,363 20 16,026 530 매출채권및기타채권 1,658,995 18,947 - 2,038 1,929,891 34,308 - 2,820 총 노출 6,437,574 65,526 256,325 4,532 6,287,254 34,328 16,026 3,350 ② 민감도분석 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 회사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 회사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기준환율 10% 상승 10% 하락 기준환율 10% 상승 10% 하락 USD 1,118.10 643,757 (643,757) 1,071.40 628,725 (628,725) CNY 162.76 6,553 (6,553) 163.65 3,433 (3,433) EUR 1,279.16 25,632 (25,632) 1,279.25 1,603 (1,603) HKD 142.77 453 (453) 137.07 335 (335) 합 계 676,396 (676,396) 634,096 (634,096) 38. 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 기타포괄 공정가치로 측정하는 금융자산 합계 현금및현금성자산 10,082,261 - - 10,082,261 단기금융상품 6,000,000 - - 6,000,000 매출채권및기타채권 2,545,118 - - 2,545,118 장기금융상품 419,306 - - 419,306 기타유동금융자산 86,551 - - 86,551 기타비유동금융자산 2,062,340 - - 2,062,340 합계 21,195,575 - - 21,195,575 ② 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 기타포괄 공정가치로 측정하는 금융자산 합계 현금및현금성자산 18,827,683 - - 18,827,683 단기금융상품 203,916 - - 203,916 매출채권및기타채권 2,404,269 - - 2,404,269 장기금융상품 137,967 - - 137,967 기타유동금융자산 17,174 - - 17,174 기타비유동금융자산 2,722,040 - - 2,722,040 합 계 24,313,049 - - 24,313,049 (2) 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 기타포괄 공정가치로측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - - 832,768 832,768 유동차입금 - - 5,841,363 5,841,363 기타유동금융부채 - - 611,937 611,937 비유동차입금 - - 9,600,000 9,600,000 기타비유동금융부채 - - 208,000 208,000 파생상품부채 - 1,204 - 1,204 합 계 - 1,204 17,094,068 17,095,272 ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 546,149 546,149 유동차입금 - 7,400,000 7,400,000 기타유동금융부채 - 313,047 313,047 비유동차입금 - 12,000,000 12,000,000 전환사채 - 1,457,999 1,457,999 기타비유동금융부채 - 198,000 198,000 합 계 - 21,915,195 21,915,195 39. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당기 전기 대표이사 정성재 정성재 종속기업(주) Skederm, Inc. Skederm, Inc. Skederm Shanghai co., Ltd. Skederm Shanghai Co., Ltd. (주) Skederm, Inc.의 경우 대표이사가 100% 소유하였으나 전기 중 회사가 인수하였습니다. (2) 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래종류 금액 당기 전기 종속기업 Skederm, Inc. 제품매출 331,220 157,027 종속기업 Skederm, Inc. 상품매입 - 18,057 합 계 331,220 175,084 종속기업 Skederm Shanghai co., Ltd. 제품매출 39,054 8,221 합 계 370,274 183,305 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 없습니다. (4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 당기 전기 단기종업원급여 1,739,012 1,237,286 퇴직급여 81,000 82,272 합 계 1,820,012 1,319,558 (5) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 매입채무 합계 종속기업 Skederm, Inc. 81,831 - 81,831 합계 81,831 - 81,831 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 매입채무 합계 종속기업 Skederm, Inc. 150,383 10,736 161,119 종속기업 Skederm Shanghai co., Ltd. 7,942 - 7,942 합계 158,325 10,736 169,061 (6) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공했거나, 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. 40. 합병(1) 합병개요회사와 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 2017년 7월 12일 이사회 결의 및 2017년11월 8일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 12일자로 합병하였습니다. 합병은 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이티비기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 54.9730770:1의 비율(회사 주주에게 케이티비기업인수목적2호 주식회사 보통주 54,973,077주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2017년 07월 12일 합병승인을 위한 주주총회일 2017년 11월 08일 합병기일 2017년 12월 12일 합병등기일 2017년 12월 13일 (3) 합병회계처리방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 클래시스가 코스닥시장 상장을 위해 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 주식회사 클래시스가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 클래시스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 따라서 회사는 합병 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(4) 전기의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 10,082,930,127 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (5,610,057,000) 식별가능 순자산의 공정가치 4,472,873,127 발행주식(보통주자본금) 550,000,000 발행주식(주식발행초과금) 17,645,538,619 보상원가 18,195,538,619 합병상장비용 13,722,665,492 (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 11,439,617,886 기타자산 100,309,470 전환사채 1,456,997,229 인수한 순자산의 장부가액 10,082,930,127 41. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기금융상품의 유동성 대체 6,000,000 203,916 건설중인자산의 본계정 대체 2,015,115 13,850 차입금의 유동성 대체 2,400,000 3,000,000 파생상품자산 평가 손실 1,204 - 시설장치의 폐기에 의한 유형자산 처분손실 18,089 - 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금 증가 1,477,647 - 42. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 우리은행 시설자금대출 12,000,000 12,000,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험 이행하자 15,400 이행지급 383,156 합 계 398,556 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 관련 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 자세한 사항은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(1) 합병가. 합병 시기 및 대상회사(거래상대방)당사는 회사의 사업의 확장, 대외 신인도 및 이미지 제고 등 경쟁력 강화로 기업가치 극대화를 실현하고자 케이티비기업인수목적2호(주)와 2017년 7월 12일 이사회 결의 및 2017년11월 8일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 12일자로 합병하여, 2017년 12월 28일 코스닥시장에 상장하였습니다합병 후 존속법인은 케이티비기업인수목적2호(주)이고, (주)클래시스는 소멸법인이 되나 존속법인인 케이티비기업인수목적2호(주)는 (주)클래시스의 영업을 그대로 승계하고, 사명이 (주)클래시스로 변경 되었습니다. 나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 클래시스가 코스닥시장 상장을 위해 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결실체의 재무제표는 주식회사 클래시스가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 클래시스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결실체의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 따라서 연결실체는 합병 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. 2017년 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 10,082,930,127 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (5,610,057,000) 식별가능 순자산의 공정가치 4,472,873,127 발행주식(보통주자본금) 550,000,000 발행주식(주식발행초과금) 17,645,538,619 보상원가 18,195,538,619 합병상장비용 13,722,665,492 (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. 2017년 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 11,439,617,886 기타자산 100,309,470 전환사채 1,456,997,229 인수한 순자산의 장부가액 10,082,930,127 다. 관련 공시서류 구분 제출일 공시내용 주요사항보고서 2017년 7월 13일 회사합병결정 2017년 9월 20일 [정정]회사합병결정 2017년 9월 21일 [정정]회사합병결정 2017년 10월 12일 [정정]회사합병결정 증권신고서 2017년 9월 21일 증권신고서(합병) 2017년 10월 12일 [정정]증권신고서(합병) 2017년 10월 17일 [정정]증권신고서(합병) 2017년 10월 19일 [정정]증권신고서(합병) 2017년 10월 26일 [정정]증권신고서(합병) 투자설명서 2017년 11월 07일 투자설명서 증권발행실적보고서 2017년 12월 13일 증권발행실적보고서(합병등) (2-1) 자산양수도 서울특별시 송파구 문정동 645 에이치비지니스파크 제에이-15층(1501~1515호) 토지 및 건물 일체 가. 시기 계약체결일 2018년 09월 28일 양수기준일 2018년 10월 31일 등기일 2018년 10월 31일 나. 거래상대방에스지에이 주식회사(SGA Co.,Ltd)다. 재무제표에 미치는 영향유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 본 거래와 관련되어 2018년 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취 득 감가상각비 처 분 기말 토지 - 3,576,238 - - 3,576,238 건물 - 5,845,026 (36,531) - 5,808,495 합 계 - 9,421,264 (36,531) - 9,384,733 (주1) 상기 유형자산 취득으로 발생한 현금 유출은 현금흐름표의 투자활동 현금흐름으로 구분되었습니다. 라. 관련 공시서류(주요사항보고서) 제출일자 구분 제출일 공시내용 주요사항보고서 2018.09.28 유형자산양수결정 (2-2) 자산양수도 경기도 하남시 풍산동 905-1외 1필지 미사 테스타타워 지상 7층(717~724호, 725~728호, 747~752호)의 토지 및 건물 일체가. 시기 계약체결일 2018년 10월 26일 양수기준일 2019년 05월 30일 등기예정일 2019년 05월 30일 나. 거래상대방1. 승지케이디(SEUNGJI)2. 림코(RIMCO)3. 아시아신탁(Asiatrust) 본 자산양수 중 (1) 717~724호, (2) 725~728호에 대한 거래는 준공 이전의 부동산에 대한 권리인 분양권의 양수이므로 계약금 중 분양권 매매대금에 해당하는 금액은 분양권 양도인인 승지케이디, 림코에게 지급되고, 계약금 신규 금액 및 중도금과 잔금은 분양 시행사인 아시아신탁에 지급됩니다.다. 재무제표에 미치는 영향유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 본 거래와 관련되어 2018년 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기말 건설중인자산 4,044,550 합 계 4,044,550 (주) 상기 건설중인 자산의 취득으로 발생한 현금 유출은 현금흐름표의 투자활동 현금흐름으로 구분되었으며, 2018년 11월 28일 기업은행으로 부터 무이자 단기 차입을 받아 중도금을 납입하였습니다. 기업은행 단기차입금의 상환일은 2019년 5월 31일 입니다.라. 관련 공시서류(주요사항보고서) 제출일자 구분 제출일 공시내용 주요사항보고서 2018.10.26 유형자산양수결정 2. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제4기 매출채권 2,473,974 341,412 13.80% 미수금 416,147 7,079 1.70% 단기대여금 61,000 61,000 100.00% 합 계 2,951,121 409,491 13.88% 제3기 매출채권 2,439,659 376,905 15.40% 미수금 228,057 7,079 3.10% 단기대여금 61,000 61,000 100.00% 합 계 2,728,716 444,984 16.30% 제2기 매출채권 1,921,422 312,588 16.30% 미수금 68,360 7,079 10.40% 합 계 1,989,782 319,667 16.10% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 제4기 제3기 제2기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 444,984 319,667 114,339 2. 순대손처리액(①-②±③) (80,177) - 205,328 ① 대손처리액(상각채권액) - - 205,328 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (80,177) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 44,684 125,317 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 409,491 444,984 319,667 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다. 당사의 주요고객은 국내의 병원 및 해외의 판매대리점으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.당사은 신용도가 낮은 거래처에 대해서는 계약금액의 상당부분을 선금으로 수령하고있습니다.당사는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 경과기간 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 구분 1년 이하 3년 이하 금액 일반 1,784,532 121,366 568,076 - 2,473,974 특수관계자 - - - - - 계 1,784,532 121,366 568,076 - 2,473,974 구성비율 72.13% 4.91% 22.96% 0.00% 100.00% 4. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제4기 제3기 제2기 의료기기 등 제 품 2,599,649 2,180,994 2,044,460 재공품 483,207 388,302 304,140 원재료 2,819,476 2,436,238 1,614,686 상 품 4,271 83,638 29,091 합 계 5,906,603 5,089,172 3,992,377 총자산대비 재고자산구성비율(%) 7.80% 8.10% 18.10% [재고자산합계÷기말자산합계X100] 재고자산회전율(회수) 2.3회 2.4회 3.1회 [연매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용 연결회사는 매분기말 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 외부감사인의 입회 하에 매년말 재고조사도 실시되고 있습니다. 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손 실은 49,341천원 이며, 전기 중 인식한 평가손실 48,389천원 입니다. (가) 실사일자 2019년 01월 02일 (나) 재고실사 참여 및 입회자외부감사인(서린회계법인), 당사 회계담당자 및 재고자산 담당자(다) 실사 방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해 샘플링 조사를 실시(3) 장기체화재고 등 내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한 재고자산의 담보제공은 없습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 제품 2,649,285 2,630,049 (30,400) 2,599,649 재공품 483,207 483,207 - 483,207 원재료 2,867,570 2,838,417 (18,941) 2,819,476 상품 4,271 4,271 - 4,271 합 계 6,004,333 5,955,944 (49,341) 5,906,603 5. 공정가치평가 내역2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 10,471,173 10,471,173 19,219,931 19,219,931 장단기금융상품 6,419,306 6,419,306 341,883 341,883 매출채권 2,132,562 2,132,562 2,062,754 2,062,754 미수금 409,069 409,069 220,979 220,979 미수수익 86,551 86,551 17,174 17,174 보증금 2,063,317 2,063,317 2,722,040 2,722,040 소계 21,581,978 21,581,978 24,584,761 24,584,761 금융부채 매입채무 314,757 314,757 137,514 137,514 미지급금 534,300 534,300 422,017 422,017 장단기차입금 15,441,363 15,441,363 19,400,000 19,400,000 미지급비용 612,738 612,738 319,894 319,894 보증금 208,000 208,000 198,000 198,000 파생금융상품 1,204 1,204 - - 전환사채 - - 1,457,999 1,457,999 소계 17,112,362 17,112,362 21,935,424 21,935,424 (2) 금융자산의 범주별 공정가치보고기간종료일 현재 회사 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 기타포괄 공정가치로 측정하는 금융자산 합계 현금및현금성자산 10,471,173 - - 10,471,173 단기금융상품 6,000,000 - - 6,000,000 매출채권및기타채권 2,541,631 - - 2,541,631 장기금융상품 419,306 - - 419,306 기타유동금융자산 86,551 - - 86,551 기타비유동금융자산 2,063,317 - - 2,063,317 합계 21,581,978 - - 21,581,978 (3) 금융부채의 범주별 공정가치보고기간종료일 현재 회사 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 기타포괄 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - - 849,056 849,056 유동차입금 - - 5,841,363 5,841,363 기타유동금융부채 - - 612,738 612,738 비유동차입금 - - 9,600,000 9,600,000 기타비유동금융부채 - - 208,000 208,000 파생상품부채 - 1,204 - 1,204 합계 - 1,204 17,111,157 17,112,361 (4) 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 연결회사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (5) 수준별 공정가치 측정치 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 (이자율스왑부채) - 1,204 - 1,204 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 2007년 설립 이후 연구개발을 중심으로 지속적으로 성장을 거듭하였습니다. 미용의료기기 시장에서 외산제품의 국산화를 실현하는 것 뿐만 아니라, 한국산 제품으로서 글로벌 시장을 선도하고 있습니다. 당사의 사업부문은 크게 클래시스, 클루덤, 스케덤 세 가지 사업부로 구분할 수 있습니다. 기존 해외 시장에서는 회사명과 같은 클래시스(CLASSYS) 브랜드를 통하여 울트라포머, 사이저, 클라투, 토너브 제품을 각국의 의료기기 허가를 받아 병원에 고가로 판매하는 포지셔닝을 가지고 있습니다. 또한 클루덤(Cluederm) 브랜드는 해외 에스테틱샵 공략하는 전문화된 브랜드로 울핏, 쿨포디, 리핏, 아쿠아퓨어 제품이 있습니다. 스케덤(SKEDERM)은 개인용 시장을 위한 코스메틱 브랜드로서 화장품과 뷰티 디바이스를 공급하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 전세계적으로 노령화시대에 들어서면서 건강에 대한 관심과 함께 웰빙 열풍과 외모도 경쟁력이라는 인식이 늘어나고 있습니다. 이에 따라 경제적 여유가 있는 중산층 이상에서의 관리목적의 피부 진료 및 시술이 지속적으로 증가하는 추세입니다. 당사 제품은 미용의료기기로서 유저와 환자를 모두 만족시킬 수 있는 제품을 개발하고 있습니다. 특히 슈링크(해외명 울트라포머III)는 유저와 환자가 모두 만족할 수 있는 편의성, 안정성 효율성을 모두 갖춘 제품으로 업계에서 선호도가 증가되고 있는 추세입니다.[3개년 영업실적 추이] 연결기준(단위: 백만원) 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 매출액 47,482 34,868 27,243 영업이익 17,476 10,802 8,265 당기순이익(손실) 14,863 (5,128) 7,072 지배회사지분순이익(손실) 14,863 (5,128) 7,072 2018년도에는 소셜미디어에서 슈링크에 대한 컨텐츠가 증가하면서 2-30대 젊은 연령대에서도 해당 브랜드를 직접 알고 병원을 찾아가는 소비가 동반되면서 국내 장비 판매대수와 소모품이 동시에 증가하였습니다. 또한 글로벌 60여 개국으로 진출이 확대되는 것 뿐만 아니라 진입 시장에 대한 점유율도 점차 증가하였습니다. 이에 따라 매출액은 전년 대비 36.2%가 증가하였으며, 매출 증가에 따른 수익성 확대로 영업이익은 전년 대비 61.8%가 증가하였습니다. 2017년도는 케이티비스팩2호와 합병에 따라 회계적으로 합병 비용을 반영하면서 일시적인 적자를 기록하였으나, 2018년도에는 정상적인 영업활동에 따른 흑자 전환하면서 약 148억원의 당기순이익을 기록하였습니다. 매출액 증가에 따른 생산 증가과 준비 재고 증가에 따라 생산시설에 대한 안정성과 확대가 모두 필요하게 되었습니다. 이에 따라 2018년도에는 기존 임차 공장이었던 문정동 생산공장을 매입하면서 자가공장으로서 안정화를 이루었고, 추가적으로 미사 공장에 대한 투자를 진행하면서 2019년 5월 잔금 납입 후에는 공간의 확장을 기대할 수 있습니다. 특허, 실용신안, 디자인 및 상표와 관련되 지적재산권은 등록과 출원을 포함하여 2017년 399건에서 2018년 813건으로 크게 증가하였습니다. 향후에도 계속된 지적재산권 강화를 통해 제품의 경쟁력을 보호하고 진입장벽을 높여나갈 예졍입니다. 4. 신규사업당사는 현재 영위하고 있는 사업 이외에 신규로 추진하고자 하는 사업은 없습니다. 당사는 미용의료기기 사업을 중심으로 연구개발을 꾸준히 이어나가고 있습니다. 신제품의 출시시기는 각 제품별 개발상황, 인허가, 임상시험, 국가별 시장상황 등의 요인에 따라 변동이 있을 수 있습니다. 5. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 연결기준 산식 제4기 제3기 제2기 유동비율 (유동자산/유동부채) * 100 179% 192% 333% 부채비율 (부채총계/자기자본) * 100 48% 80% 35% 현금성자산 - 165억원 194억원 120억원 (주) 현금성 자산은 재무제표상의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계입니다. 2018년은 클래시스타워에 대한 단기차입금을 상환하면서 유동자산과 유동부채가 모두 하락하였습니다. 하지만 생산능력 확장을 위한 목적으로 미사지역의 토지 및 건물을 투자하게 되면서 발생한 중도금을 무이자 대출을 통해 납입하게 되면서 유동부채가 일부 증가하게 되었습니다. 이에 따라 2017년 대비 2018년의 유동비율은 낮아졌지만, 부채비율이 감소하고 현금성자산도 양호한 수준이라고 볼 수 있습니다. 나. 주요 채권자 (1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 3,441,363 - 5,000,000 - 장기차입금 2,400,000 9,600,000 2,400,000 12,000,000 합 계 5,841,363 9,600,000 7,400,000 12,000,000 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 우리은행 2.47% - 5,000,000 중도금대출 기업은행 - 3,441,363 - 합계 3,441,363 5,000,000 연결회사는 2018년 9월 20일 우리은행에서 차입한 단기차입금을 전액 상환하였으며, 2018년 11월 28일 기업은행으로 부터 하남시 소재 미사 테스타타워 중도금을 납입할 목적으로 무이자 단기 차입을 받았습니다. 기업은행 단기차입금의 상환일은 2019년 5월 31일 입니다. (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 우리은행 2.47% 12,000,000 14,400,000 차감 : 유동성장기차입금 2,400,000 2,400,000 합 계 9,600,000 12,000,000 (4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 12,000,000 2,400,000 9,600,000 - 다. 사채 현황 합병 상장 전, 케이티비기업인수목적2호에서 보유하고 있는 미상환전환사채 15억원(전환가액 1,000원, 전환가능주식수 1,500,000주)는 2018년 6월, 주식으로 전환되었으며, 현재 남아있는 사채는 없습니다. 6. 부외거래해당사항이 없습니다. 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 2. 연결재무제표 주석 중 "2. 재무제표 작성기준" 을 참고하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제4기(당기) 서린회계법인 적정 해당사항 없음 제3기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제2기(전전기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제4기(당기) 서린회계법인 IFRS 연결 재무제표 감사IFRS 별도 재무제표 감사중간기간 재무제표 검토 55,000 602시간 제3기(전기) 삼덕회계법인 IFRS 연결 재무제표 감사IFRS 별도 재무제표 감사 45,000 529시간 제2기(전전기) 삼정회계법인 IFRS 재무제표 감사 78,000 832시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제4기(당기) 2018.02 2017회계년도 세무조정 2018.02 ~ 2018.03 10,000 서린회계법인 2018.03 수익기준개정영향분석 2018.03 ~ 2018.03 4,000 서린회계법인 제3기(전기) 2017.04 내부회계관리제도 수립 자문 2017.04 ~ 2017.09 30,000 서린회계법인 2017.04 중간기간 재무제표 검토 2017.05 ~ 2017.08 9,600 서린회계법인 제2기(전전기) - - - - - - - - - - (주1) 제3기 중 계약체결현황은 케이티비스팩2호와 합병 상장 전 클래시스의 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황임 (2) 회계감사인의 변경제3기 감사는 합병 전 케이티비기업인수목적2호의 감사인인 삼덕회계법인이 수행하였으며, 감사계약 기간의 만료로 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 의하여 2018년도부터 연속하는 3개 사업연도 제4기, 제5기, 제6기의 감사인으로 서린회계법인을 신규 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 서린회계법인으로부터 내부회계관리 도입에 대한 자문을 받았으며, 이를 토대로 2017년 사업연도부터 내부회계관리 제도를 시행하고 있습니다. 공시대상 기간 중 회계감사인은 내부회계관리제도에 대한 의견 표명이 없었으며, 내부회계관리자는 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시하지 않았습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 사내이사 3인, 사외이사 1인의 총 4명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 정관 및 이사회 운영 규정에 따라 정성재 대표이사가 겸직하여 담당하고 있습니다. (2) 중요의결사항 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 정성재 (출석률 :100%) 김동석 (출석률 :100%) 최창호 (출석률 :100%) 조우성(출석률 :80%) 찬반여부 이사회 2018-03-07 제1호의안: 정기주주총회 소집의 건제2호의안: 제3기 연결/별도 재무제표 승인의 건제3호의안: 제3기 결산 현금 배당 승인의 건제4호의안: 제3기 영업보고서 승인의 건보고의안 : 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 가결가결가결가결(보고) 찬성찬성찬성찬성(참석) 찬성찬성찬성찬성(참석) 찬성찬성찬성찬성(참석) 찬성찬성찬성찬성(참석) 이사회 2018-04-16 제1호의안: 임직원 상여금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 2018-09-28 제1호의안: 공장 시설 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 2018-10-26 제1호의안: 유형자산 투자의 건제2호의안: 단기차입금 증가의 건 가결가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 2018-12-19 제1호의안 : 임직원 상여금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - (주) 최근 1사업연도 기준 입니다. (3) 이사회 내 위원회해당사항 없음 (4) 이사의 독립성 당사는 「상법」 제363조 및 당사 정관 제21조의 규정에 따라 주주총회 소집은 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회의 2주간 전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지하고 있으며, 회의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항일 경우에는 이사후보자의 성명, 약력 등 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다.당사는 최근 사업연도말 자산 2조원 미만의 법인으로 상법상 사외이사후보추천위원회 의무설치 대상법인에 해당되지 않습니다. 이에 따라 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보 추천위원회가 설치되어 있지 않으며 이사회에서 추천하고 있습니다.이러한 절차에 따라 주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1.임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 구분 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부(주1) 연임횟수 대표이사 정성재 이사회 경영전반 업무를 안정적으로 수행하기 위함 경영총괄 해당사항 없음 본인 3년 부 - 사내이사 김동석 이사회 경영전반 업무를 안정적으로 수행하기 위함 영업/개발 해당사항 없음 해당사항 없음 3년 부 - 사내이사 최창호 이사회 경영전반 업무를 안정적으로 수행하기 위함 인증/생산 해당사항 없음 해당사항 없음 3년 부 - 사외이사 조우성 이사회 전사 경영의 공정성과 투명성을 위함 사외이사 해당사항 없음 해당사항 없음 3년 부 - (주1) 케이티비스팩2호와 합병 상장 전 클래시스의 이사로 선임 당사는 보고서 작성 기준일 현재 이사회 구성원 중 주주제안권에 의해 추천된 이사는 없습니다.회사 경영의 중요한 의사결정과 업무진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다당사의 정관에서 정하고 있는 이사회 관련 규정은 아래와 같습니다. 정관 내 용 제33조 (이사의 수) 회사의 이사는 3명 이상 6명 이내로 하며, 이사총수의 4분의 1이상의 사외이사를 둘 수 있다. 제34조 (이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 「상법」 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다.* (주석) 상업등기선례( 제200907-1호)에 따라 이사회에서 주주총회에서 선임된 이사 중 사내이사와 기타 상무에 종사하지 아니하는 이사(기타 비상무이사)를 구분하여 결정할 수 있다. 제35조 (이사의 임기) ① 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다. ② 보궐선임된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 제36조(이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 제37조 (이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 제38조 (이사의 보수와 퇴직금) ① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회결의를 거친 임원퇴직금규정에 의한다. ③ 이사의 성과배분 상여금은 주주총회의 결의로 이를 정하여야 하며, 이를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수를 결정하는 의안과 구분하여 상정·의결하여야 한다. 제38조의 2 (이사의 책임감경) 「상법」 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 「상법」 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다. (주) 2019년 3월 22일 주주총회에서 승인된 정관을 반영하였습니다.당사 이사회 규정의 주요 내용은 아래와 같습니다. 이사회 규정 내 용 제4조 (구성) 이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다. 제5조 (의장) ①이사회의 의장은 대표이사로 한다. ②대표이사가 사고로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 (부사장, 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사)의 순으로 그 직무를 대행한다. 제7조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사 또는 감사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사가 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사 또는 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 제9조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송·수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 제10조 (부의사항) ① 이사회에 부의할 수 있는 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용 (3) 영업보고서의 승인 (4) 재무제표의 승인 ( 「상법」 제449조의2 제1항 단서의 요건을 구비한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (5) 정관의 변경 (6) 자본의 감소 (7) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수 (9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사, 감사의 선임 및 해임 (11) 이사의 전문가 조력의 결정 (12) 주식의 액면미달발행 (13) 이사의 회사에 대한 책임의 감면 (14) 현금, 주식, 현물배당 결정(정관에 의해 「상법」 제449조의 2 제1항 단서의 조건을 충족한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (15) 주식매수선택권의 부여 (16) 이사·감사의 보수 (17) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (18) 법정준비금의 감액 (19) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 상무, 이사의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회 위원의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함 (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 지배인의 선임 및 해임 (12) 준법지원인의 선임 및 해임, 준법통제기준의 제·개정 및 폐지 등 (13) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (14) 급여체계, 상여 및 후생제도 (15) 노조정책에 관한 중요사항 (16) 기본조직의 제정 및 개폐 (17) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (18) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치 이전 또는 폐지 (19) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (20) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 다액의 자금도입 및 보증행위 (12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 (13) 자기주식의 취득 및 처분 (14) 자기주식의 소각 4. 이사 등에 관한 사항 (1) 이사 등과 회사간 거래의 승인 (2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 (3) 타회사의 임원 겸임 5. 기 타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 (5) 사외이사의 전문성 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 지원업무 당당기간 주요 업무수행내역 경영지원부 회계팀 1 차장(3년) 3년 이사회 운영 및 사외이사 직무수행 지원 경영지원부 IR팀 1 과장(2년) 2년 이사회 운영 및 사외이사 직무수행 지원 사외이사에 대한 교육실적 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사내에 임직원을 대상으로 필수 교육 프로그램을 진행하고 있으나 사외이사는 해당사항이 없습니다. 또한, 사외이사는 변호사로서 관련분야 전문가이며 개별적으로 전문성을 강화하기 위한 노력을 하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 정관에 의거 주주총회결의에 따라 선임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 정관에서 정하는 감사기구의 주요 내용은 다음과 같습니다 제46조(감사의 수) 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다. 제47조(감사의 선임) ① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 감사의 선임 의결권 있는 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 제48조(감사의 임기와 보선) ① 감사의 임기는 취임후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다. ② 감사중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제46조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 제49조(감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제37조 제3항 및 제38조의2의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사 (소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 제50조(감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제51조(감사의 보수와 퇴직금) ① 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제38조의 규정을 준용한다. ② 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정·의결하여야 한다. (2) 감사가. 인적사항 성명 재임기간 주요경력 담당업무 사외이사 여부 결격요건 여부 비고 김대성 2016 ~(주1) 전북대 졸업전)안건회계법인 회계사2005~현재 정진회계법인 회계사 회계 및 업무 감사 해당사항 없음 상법 제411조해당사항 없음 - (주1) 케이티비스팩2호와 합병 상장 전 클래시스의 감사로 선임나. 감사의 독립성 구분 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부 연임횟수 감사 김대성 이사회 경영전반 업무를 안정적으로 수행하기 위함 감사 해당사항 없음 해당사항 없음 3년 부 - (주1) 케이티비스팩2호와 합병 상장 전 클래시스의 감사로 선임 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 의결현황 비고 1 2018-03-07 제1호의안: 정기주주총회 소집의 건제2호의안: 제3기 연결/별도 재무제표 승인의 건제3호의안: 제3기 결산 현금 배당 승인의 건제4호의안: 제3기 영업보고서 승인의 건보고의안 : 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 찬성찬성찬성찬성(참석) - 2 2018-03-30 감사보고 보고 감사의 감사보고서 3 2018-04-16 제1호의안: 임직원 상여금 지급의 건 - - 4 2018-04-27 감사인 선임 찬성 감사인선임위원회 5 2018-09-28 제1호의안: 공장 시설 취득의 건 찬성 - 당사는 감사의 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 내부감사 규정에 다음과 같이 규정하고 있습 니다. 내부감사 규정 내 용 제8조 (감사의 직무) ① 감사는 이사 직무의 집행을 감시한다. ② 감사는 회사의 경영조직과 경영상태를 정기 또는 수시로 조사하고 평가할 수 있다. ③ 감사는 회사의 경영조직과 경영상태를 이사회의에 보고할 의무가 있다. 제9조 (감사의 권한) ① 감사는 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구할 수 있다. ② 감사는 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 제10조 (감사자의 의무) 감사와 조사원은 다음 각 호의 사항을 준수할 의무가 있다. 1. 감사자는 피감처와 피감자에 공정하고 공평하게 조사하여야 한다. 2. 감사자는 직무상 취득한 기밀을 부당하게 누설하여서는 안 된다. 3. 감사자는 사실과 증거에 따라 조사하여야 한다. 제11조 (감사자의 책임) ① 감사가 그 임무를 게을리한 때에는 그 감사는 회사에 대하여 연대하여 손해를 배상할 책임이 있다. ② 감사가 악의 또는 중대한 과실로 인하여 그 임무를 게을리한 때에는 그 감사는 제삼자에 대하여 연대하여 손해를 배상할 책임이 있다. ③ 감사가 회사 또는 제삼자에 대하여 손해를 배상할 책임이 있는 경우에 이사도 그 책임이 있는 때에는 그 감사와 이사는 연대하여 배상할 책임이 있다. 라. 교육 실시 현황 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 사내에 임직원을 대상으로 필수 교육 프로그램을 진행하고 있으나 감사는 해당사항이 없습니다. 또한, 감사는 회계사로서 관련분야 전문가이며 개별적으로 전문성을 강화하기 위한 노력을 하고 있습니다. 마. 교육 실시 계획 유관단체의 교육일정을 확인하여 교육 받을 계획입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원부 회계팀 1 차장(3년) 감사 직무수행 지원 경영지원부 IR팀 1 과장(2년) 감사 직무수행 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 (1 ) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 정성재 최대주주 겸 대표이사 보통주 32,983,847 53.22 32,983,847 53.22 - 이연주 배우자 보통주 10,901,162 17.59 10,901,162 17.59 - 정석원 직계비속 보통주 5,497,307 8.87 5,497,307 8.87 - 정서윤 직계비속 보통주 5,497,307 8.87 5,497,307 8.87 - 계 우선주 - - - - - 보통주 54,879,623 88.55 54,879,623 88.55 - 주) 2018년 6월 14일 전환권 행사에 따라 총발행주식수가 증가하여 최대주주 및 특수관계인의 기말 지분율이 변동되었습니다. 최대주주 및 특수관계인의 보유수량은 동일합니다. (1-2) 최대주주의 경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 정성재 대표이사 2007년 ~ 현재 (주)클래시스 2017년~ 종속회사 Skederm, Inc. 대표이사2017년~ 종속회사 Skederm Shanghai co., Ltd. 대표이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl (2) 최대주주 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2015년 01월 15일 (주)아프리카티비 476,000 95.20 설립시 - 2015년 03월 28일 (주)아프리카티비 476,000 8.65 IPO공모 후 - 2017년 12월 13일 정성재 및 특수관계인 54,879,623 90.75 흡수합병 - 2018년 06월 14일 정성재 및 특수관계인 54,879,623 88.55 (주1) - (주1) 2018년 6월 14일 전환권 행사에 따라 총발행주식수가 증가하여 최대주주 및 특수관계인의 기말 지분율이 변동되었습니다. 최대주주 및 특수관계인의 보유수량은 동일합니다. (3) 주식의 분포주식 소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 정성재 32,983,847 53.22% 최대주주 겸 대표이사 이연주 10,901,162 17.59% 특수관계인 정석원 5,497,307 8.87% 특수관계인 정서윤 5,497,307 8.87% 특수관계인 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,465 99.88% 7,093,454 11.45% - (4) 주식사무가. 정관에 규정된 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 및 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 나. 결산 등에 관한 사항 구분 내용 결산일 12월 31일 정기주주총회의 시기 매 사업연도 종료후 3월 이내 주주명부 폐쇄시기 매년 1월1일부터 1월31일까지 주권의 종류 기명식 보통주 명의개서대리인 국민은행 증권대행부02-073-8105서울시 영등포구 여의도동 36-3 KB국민은행 3층 공고게재신문 인터넷 홈페이지, 매일경제신문 (주) 2019년 3월 22일 주주총회에서 승인된 정관을 반영하였습니다. (5) 주가 및 주식 거래 실적 (단위 : 주, 원) 구분 2018년 07월 2018년 08월 2018년 09월 2018년 10월 2018년 11월 2018년 12월 주가 최 고 5,510 6,300 6,210 5,970 4,900 4,785 최 저 3,870 4,840 5,220 3,680 4,100 3,925 평 균 4,388 5,495 5,770 4,676 4,549 4,351 거래량 일 최고 4,591,455 4,819,265 712,643 230,797 1,408,126 953,555 일 최저 14562 74,279 47,578 28,917 33,005 15,191 평 균 451,325 705,849 144,020 95,360 181,725 88,725 (주) 상기 자료는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 정성재 남 1967년 10월 대표이사 등기임원 상근 총괄 한양대 의과대 학사한양대 피부과 석사전) 소프터치 피부과 원장(11년) 32,983,847 - 최대주주 본인 12년 2020.12.12 김동석 남 1976년 11월 사내이사 등기임원 상근 영업/개발 (주1) - - - 11년 2020.12.12 최창호 남 1966년 12월 사내이사 등기임원 상근 인증/생산 인천대학교 전자공학과 학사전) 화우테크놀로지 품질경영팀장(5년) - - - 5년 2020.12.12 조우성 남 1969년 07월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대 졸업전) 법무법인 태평양 파트너변호사(7년)현) 기업분쟁연구소(CDRI) 소장현) (주)머스트노우 대표이사 - - - - 2020.12.12 김대성 남 1973년 03월 감사 등기임원 비상근 감사 전북대 졸업현)정진회계법인 회계사 - - - - 2020.12.12 (주1) 미등기임원으로서 5년이상 회사에 계속 재직하여 해당사항의 기재를 생략합니다. 직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 121 0 0 0 121 2.4 5,579 46 - 전사 여 75 0 0 0 75 1.5 1,937 26 - 합 계 196 0 0 0 196 2.1 7,516 38 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황: 해당사항 없음 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000 - 감사 1 20 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,732 346 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,708 569 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12 12 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12 12 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김동석 상무 986 주식매수선택권 1,649,192주 부여 - 종목: 클래시스 - 행사가격: 1,819원- 행사기간: 19.08.30~26.08.29 2. 산정기준 및 방법 (단위 :백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김동석 근로소득 급여 353 2018년 정기주주총회에서 승인된 임원보수 20억원 내에서, 직무(기술연구소를 비롯한 생산, 영업, 마케팅, 임상 사업부 총괄)ㆍ직급(상무), 근속기간(10년), 리더십, 전문성, 기타 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 기본급을 결정 상여 633 2018년 정기주주총회에서 승인된 당사 임원상여금지급 규정의 절차 및 내용을 따라, 이사회 결의를 통해 지급이사회 결의에서는 매출액ㆍ영업이익ㆍ당기순이익으로 구성된 계량지표와 직무, 직급, 근속기간, 리더십, 전문성, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 기본연봉의 200% 내에서 지급할 수 있음 계량지표와 관련하여 당사 메디칼 사업부문의 매출액이 전년도 348억원에서 올해 474억원으로 전년 대비 36% 증가한 점, 영업이익이 전년도 108억원에서 올해 174억원으로 전년 대비 61% 증가한 점, 당기순이익이 전년도 적자에서 올해 148억원으로 전년 대비 흑자전환 한 점 등을 반영하였고, 외형 성장의 대부분이 메디칼 사업부문에서 하고 있는 장비와 소모품 판매에서 기인했다는 점을 고려할 때, 해당 연구소와 영업부문을 총괄하는 당사자의 기여도를 높이 평가함 비계량지표와 관련하여 기술연구소에서는 안정적인 품질의 제품을 출시하면서 유저로부터 신뢰도를 쌓아가고 적시에 신제품을 출시한 점, 마케팅부서에서는 B2B 사업임에도 불구하고 B2C 인지도 향상을 위해 노력하며, 회사의 경영목표를 달성하기 위하여 리더쉽을 발휘하였다는 점 등을 고려하여 해당 상여금을 산출·지급하였음 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - 퇴직소득 - - 기타소득 - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』은 2018년에 대한 사업보고서를 제출하는 경우부터 적용 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김동석 상무 986 주식매수선택권 1,649,192주 부여 - 종목: 클래시스 - 행사가격: 1,819원- 행사기간: 19.08.30~26.08.29 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김동석 근로소득 급여 353 2018년 정기주주총회에서 승인된 임원보수 20억원 내에서, 직무(기술연구소를 비롯한 생산, 영업, 마케팅, 임상 사업부 총괄)ㆍ직급(상무), 근속기간(10년), 리더십, 전문성, 기타 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 기본급을 결정 상여 633 2018년 정기주주총회에서 승인된 당사 임원상여금지급 규정의 절차 및 내용을 따라, 이사회 결의를 통해 지급이사회 결의에서는 매출액ㆍ영업이익ㆍ당기순이익으로 구성된 계량지표와 직무, 직급, 근속기간, 리더십, 전문성, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 기본연봉의 200% 내에서 지급할 수 있음 계량지표와 관련하여 당사 메디칼 사업부문의 매출액이 전년도 348억원에서 올해 474억원으로 전년 대비 36% 증가한 점, 영업이익이 전년도 108억원에서 올해 174억원으로 전년 대비 61% 증가한 점, 당기순이익이 전년도 적자에서 올해 148억원으로 전년 대비 흑자전환 한 점 등을 반영하였고, 외형 성장의 대부분이 메디칼 사업부문에서 하고 있는 장비와 소모품 판매에서 기인했다는 점을 고려할 때, 해당 연구소와 영업부문을 총괄하는 당사자의 기여도를 높이 평가함 비계량지표와 관련하여 기술연구소에서는 안정적인 품질의 제품을 출시하면서 유저로부터 신뢰도를 쌓아가고 적시에 신제품을 출시한 점, 마케팅부서에서는 B2B 사업임에도 불구하고 B2C 인지도 향상을 위해 노력하며, 회사의 경영목표를 달성하기 위하여 리더쉽을 발휘하였다는 점 등을 고려하여 해당 상여금을 산출·지급하였음 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - 퇴직소득 - - 기타소득 - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 70 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 2 70 - (주1) 공정가치의 산출방법은연결재무제표 및 재무제표 주석 24. 자본조정과 27. 주식기준보상을 참조 바랍니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김동석 등기임원 2017.08.30 신주교부 보통주 1,649,192 - - 1,649,192 19.08.30~26.08.29 1,819 최창호 등기임원 2017.08.30 신주교부 보통주 219,892 - - 219,892 19.08.30~26.08.29 1,819 OOO外 5명 직원 2017.08.30 신주교부 보통주 934,541 - - 934,541 19.08.30~26.08.29 1,819 (주1) 최초 부여일은 2016년 12월 20일이고, 2017년 8월 30일 조건을 변경하여 재부여했습니다. (주2) 당사는 감사의 역할을 충실하라는 의미에서 주식매수선택권을 감사에게 부여하였으나, 상장을 준비하는 과정에서 감사의 독립성이 저해된다는 이슈를 파악하고 당사자의 사전 동의를 얻은 후 2017년 5월 31일 이사회 결의를 통해 전량 취소하였습니다. (주3) 부여수량과 행사가격은 2017년 12월 13일 합병비율에 따라 조정되었습니다. (주4) 2018.12.31 보통주 종가 : 4,085원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황 구분 회사명 사업목적 주식수 지분율 상장사 - - - - 비상장사(2개) Skederm, Inc. 화장품 제조 및 판매 200주 100% Skederm Shanghai co., Ltd. 화장품 제조 및 판매 해당사항 없음 100% 나. 회사와 계열사간 임원 겸직 현황 임원명 직급 본사 Skederm, Inc. Skederm Shanghai co., Ltd. 정성재 대표이사 대표이사 대표이사 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (비상장)Skederm Inc. 2017.03.17 현지 매출 증대, 고객 서비스 208,880 200 100% 208,880 - - - 200 100% 208,880 310,379 41,077 (비상장)Skederm Shanghai Co. Ltd. 2017.07.20 현지 매출 증대, 고객 서비스 228,636 - 100% 228,636 - - - - 100% 228,636 210,691 2,369 합 계 200 437,516 - - - 200 437,516 521,070 43,446 * Skederm Shanghai co., Ltd. 는 2017년 5월 26일에 설립되었으나, 2017년 7월 20일에 자본금 납입이 이루어졌습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용 공여공시서류 작성 기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류 작성 기준일까지 기간동안 그 특수관계인을 포함한 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 가지급, 대여(증권의 대여 포함), 담보제공, 보증, 배서, 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행 약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직ㆍ간접 거래가 발생한 사실이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등공시서류 작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 공시서류 작성기준일까지 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 자산(영업)의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여 등의 거래가 발생한 사실이 없습니다. 3. 대주주와의 영업 거래공시서류 작성 기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 공시서류 작성기준일까지 기간동안 대주주등에 대한 신용 공여 및 대주주와의 자산양수도 이외의 영업 거래 중 대주주와 행한 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 최근 사업연도 매출액의 5/100 이상에 해당한 사실이 없으며 동 금액 이상의 1년 이상의 장기 공급(매입)계약을 체결하거나 변경한 사실이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래회사주주, 직원등 대주주 이외의 이해관계자를 상대방으로 하는 신용공여 및 자산 양수도, 기타 영업거래가 발생한 사실이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 (1) 공시사항의 진행ㆍ변경상황당사는 2018년 10월 26일 생산시설 확장을 위해 경기도 하남시 풍산동 905-1외 1필지 미사 테스타타워 지상 7층(717~724호, 725~728호, 747~752호)의 토지 및 건물 일체를 8,089,100천원에 매입하는 계약을 체결하였으며, 잔금 납입 예정일은 2019년 5월 30일 입니다. 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행사항 2018.10.26 주요사항보고서(유형자산 양수 결정) 토지 및 건물 매입 - 계약금 및 중도금 납부- 잔금 기일(2019.05.30) 미도래 (2) 주주총회 의사록 요약 구분 개최일자 항목 안건 가결여부 제4기 2018-03-23 정기주주총회 보고의안: 감사보고, 영업보고, 재무제표보고제1호의안: 정관일부 변경의 건(사업목적 추가)제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건제4호의안: 임원상여금 지급규정 제정의 건제5호의안: 등기임원유족보상금 지급규정 제정의 건 보고승인승인승인승인승인 제3기 2017-11-08 임시주주총회 제1호의안: 합병승인 결의의 건 승인 2017-08-30 임시주주총회 제1호의안 : 주식매수선택권(Stock Option) 부여의 건 승인 2017-06-16 임시주주총회 제1호의안 : 정관 변경의 건제2호의안 : 임원퇴직금지급규정 개정의 건제3호의안 : 사외이사 선임의 건 승인승인승인 2017-03-31 정기주주총회 제1호의안 : 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건제4호의안 : 등기임원유족보상금지급규정 개정의 건 승인승인승인승인 제2기 2016-12-20 임시주주총회 제1호의안 : 정관 변경의 건제2호의안 : 사내이사 선임의 건제3호의안 : 감사 선임의 건제4호의안 : 주식매수선택권(Stock Option) 부여의 건제5호의안 : 임원상여금지급규정, 임원퇴직금지급규정, 임원유정보상금지급규정 개정의건 승인승인승인승인승인 2016-10-26 임시주주총회 제1호의안 : 상장 추진의 건제2호의안 : 지정감사인 신청의 건 승인승인 2016-03-31 정기주주총회 제1호의안 : 재무제표 승인의 건제2호의안 : 사내이사 선임의 건제3호의안 : 대표이사 선임의 건 승인승인승인 2. 우발채무 등해당사항 없음 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥 상장) 2017.12.13 신제품개발 2,000 신제품개발 2,000 - 기업공개(코스닥 상장) 2017.12.13 국내 임상시험 1,000 국내 임상시험 246 (주3) 기업공개(코스닥 상장) 2017.12.13 해외 인허가 2,000 해외 인허가 408 (주3) 기업공개(코스닥 상장) 2017.12.13 생산능력 확충 1,500 생산능력 확충 3,846 (주3) 기업공개(코스닥 상장) 2017.12.13 운영자금 5,500 운영자금 5,500 - (주1) 합병 전 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 공모자금은 100억원 입니다. 총 납입금액 100억원은 합병 후 전액 주식회사 클래시스로 귀속었습니다. (주2) 상기 자금사용 계획은 (주)클래시스가 케이티비기업인수목적2호(주)와 합병 당시 증권신고서에 작성된 합병 유입자금의 사용계획입니다. (주3) 2018년 중 외형 성장에 따른 생산능력 안정화 및 확장 목적으로 공장 매입을 결정하여 임상시험 및 인허가비를 생산능력 확충 비용으로 용도 변경하였습니다. 관련 공시는 2018년 9월 28일 및 2018년 10월 26일에 제출된 주요사항보고서(유형자산양수결정)을 참고하시기 바랍니다. 향후 국내 임상시험 및 해외 인허가에 필요한 자금은 영업이익 창출을 통한 회사의 보유 자금으로 조달할 계획입니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 천원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)클래시스 매출액 38,641,754 45,783,556 34,868,166 -9.77% 47,481,790 3.71% - 영업이익 13,372,856 17,342,337 10,802,378 -19.22% 17,476,490 0.77% - 당기순이익 10,452,828 13,549,023 -5,128,224 - 14,862,505 9.69% - 주1) 예측자료는 증권신고서 제출시 첨부한 분석기관평가의견서 기준입니다. 주2) 예측자료 중 당기순이익은 세전영업이익에서 법인세비용을 차감한 수치입니다.주3) 2017년 영업이익의 괴리율이 10% 이상인 원인으로는 신사옥 매입 및 이전으로 인한 부대비용 발생, 외형 증가에 따른 신규 인원 채용 증가, 상여금 지급 등으로 인한 판관비 증가로 분석되었습니다. 당기순이익이 적자전환한 이유는 스팩합병비용의 회계인식에 따른 일시적인 비용 증가 입니다. ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : - ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 - - - - - - - (주) 예탁결제원 증권정보포털(SEIbro)에서 의무보호예수/반환정보를 확인하실 수 있습니다.중소기업기준 검토표(확인서) 중소기업 확인서_페이지_1.jpg 중소기업 확인서_페이지_1 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계