클래시스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 2 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제 1 기 : 2015년 01월 15일부터 2015년 12월 31일까지
케이티비기업인수목적2호 주식회사

1. 일반 사항케이티비기업인수목적2호 주식회사(이하 "당사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 15일에 설립되었습니다. 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 만약 36개월 이내에 합병등기를 완료하지 못하는 경우 상기 법에 따라 즉시 해산하게 됩니다. 당사는 서울특별시 영등포구 여의대로 66번지에 본사를 두고 있습니다.당사는 2015년 4월 3일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)아프리카티비	476,000	8.65%

이베스트투자증권(주)	277,789	5.05%

NH투자증권(주)	252,193	4.59%

기타주주	4,494,018	81.71%

합계	5,500,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.- 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 당사가 채택한 제/개정 기준서

1) 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다 . - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함합니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

⑦ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

(4) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(5) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(6) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(8) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

(9) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(11) 영업부문

당사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.

(12) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2017년 2월 28일자로 이사회에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 신용위험당사의 신용위험은 보유하고 있는 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금 및 기타자산으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	247,173	259,389

단기금융상품	11,700,366	11,572,501

미수수익	52,090	64,277

(3) 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 당기와 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

당반기말	3개월 미만	3개월 ~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

전환사채	-	-	1,500,000	-

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월 ~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

전환사채	-	-	1,500,000	-

(4) 자본위험관리당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'이 규정하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 자본적정성 기준은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따른 것입니다. 당사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예치형태	특정금전신탁

주식발행금액	10,000,000	10,000,000

예치액(*)	10,200,366	10,072,501

예치율	102.00%	100.7%

(*) 이자를 재예치함에 따라 예치금액이 주식발행금액을 초과합니다.

5. 범주별 금융상품 (1)당기말(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	247,173	247,173

단기금융상품	11,700,366	11,700,366

미수수익	52,090	52,090

합 계	11,999,629	11,999,629

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산임.

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

금융부채 :

기타금융부채	-	-

전환사채	1,377,583	1,377,583

합 계	1,377,583	1,377,583

(2)전기말(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

현금및현금성자산	259,389	259,389

단기금융상품	11,572,501	11,572,501

미수수익	64,277	64,277

합 계	11,896,167	11,896,167

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산임.

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

기타금융부채	-	-

전환사채	1,339,686	1,339,686

합 계	1,339,686	1,339,686

(3) 당기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권 :

이자수익	177,894	155,301

상각후 원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	37,898	34,570

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	구분	예치기관	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	KEB하나은행	247,173	259,389

단기금융상품	정기예금	KEB하나/국민은행	11,700,366	11,572,501

7. 사 용제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품(*)	국민은행	10,200,366	10,072,501

(*) 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

8. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구분	당기말	전기말

제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,500,000	1,500,000

전환권조정	(122,417)	(160,314)

합 계	1,377,583	1,339,686

(*) 전환사채의 전환권 152,010천원(법인세효과 차감후)은 자본항목으로 분류되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	1,500,000,000원

발행일	2015년 1월 22일

만기일	2020년 1월 22일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 2월 22일부터 2020년 1월 21일까지

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배정에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다.

9. 이연법인세(1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	-

소계	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(26,931)	(35,269)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,460)	(14,141)

소계	(38,391)	(49,410)

이연법인세자산 순액	(38,391)	(49,410)

(2) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

당기	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	감 소	증 가	기 말	기 초	기 말

전환권 조정	(160,314)	(37,898)	-	(122,417)	-	(26,931)

미수수익	(64,277)	(64,277)	(52,090)	(52,090)	-	(11,460)

합 계	(224,592)	(102,175)	(52,090)	(174,507)	-	(38,391)

평균법인세율(%)	22	22	22	22

이연법인세부채 총액	(49,410)	(22,478)	(11,460)	(38,391)	-	(38,391)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	감 소	증 가	기 말	기 초	기 말

전환권 조정	-	(34,570)	(194,884)	(160,314)	-	(35,269)

미수수익	-	-	(64,277)	(64,277)	-	(14,141)

합 계	-	(34,570)	(259,161)	(224,592)	-	(49,410)

평균법인세율(%)	22	22	22

이연법인세부채 총액	-	(7,605)	(57,016)	(49,410)	-	(49,410)

10. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 주식수 (보통주식)	5,500,000 주	5,500,000 주

1주당 액면금액	100 원	100 원

보통주자본금	550,000,000 원	550,000,000 원

주식발행초과금	9,749,637,000 원	9,749,637,000 원

11. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금	144,512	63,662

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(처분예정일 : 2017년 3월 14일)	(처분예정일 : 2016년 3월 14일)

I. 미처분이익잉여금	144,512	63,662

1.전기이월미처분이익잉여금	63,662	-

2.당기순이익	80,850	63,662

II.이익잉여금처분액	-	-

III.차기이월미처분이익잉여금	144,512	63,662

12. 판 매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비

급여	12,000	11,548

복리후생비	100	-

지급수수료	42,584	32,661

도서인쇄비	660	1,320

합 계	55,344	45,529

13. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익

은행예금	177,894	155,301

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

전환권조정 상각	37,898	34,570

14. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액

당기 법인세부담액	14,821	5,004

이연법인세의 변동액

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세의 금액	(11,019)	49,410

자본에 직접 반영된 법인세비용

전환권대가	-	(42,874)

법인세비용	3,802	11,540

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순손익	84,653	75,202

적용세율에 따른 법인세	18,624	16,544

조정사항 :

세율차이	(14,822)	(8,272)

기타차이	-	3,268

법인세비용	3,802	11,540

유효세율	4.49%	15.34%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환권대가	-	194,884

적용세율	-	22%

법인세효과	-	42,875

15. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	80,850,223	63,662,100

가중평균유통보통주식수(*)	5,500,000	4,460,114

기본주당당기순이익(손실)	15	14

(*) 가중평균유통보통주식수1) 당기(단위: 주)

구 분	주식수	누적일자	적 수

기초	5,500,000	366	2,013,000,000

합 계	5,500,000	366	2,013,000,000

가중평균유통주식수	5,500,000

2) 전기(단위: 주)

구 분	주식수	누적일자	적 수

기초	500,000	351	175,500,000

유상증자	5,000,000	278	1,390,000,000

합 계	5,500,000	351	1,565,500,000

가중평균유통주식수	4,460,114

(2) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.가. 희석주당이익 산정내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기간	2016.1.1~2016.12.31	2015.1.22~2015.12.31

전환사채 액면가액	1,500,000,000 원	1,500,000,000 원

전환가격	1,000 원	1,000 원

전환가능주식수	1,500,000 주	1,500,000 주

가중치	366 일	343 일

희석증권주식수 적수	549,000,000 주	514,500,000 주

일수	366 일	350 일

희석증권주식수	1,500,000 주	1,470,000 주

나. 희석화여부 판단(단위: 원)

구 분	보통주 당기순이익	유통주식수	주당순이익	희석화여부

보통주	80,850,223	5,500,000	15	희석화 효과없음

전환사채이자비용	37,897,523	1,500,000	25

합 계	118,747,746	7,000,000	17

다. 희석주당순이익당기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명

기타의 특수관계자	케이티비투자증권㈜

㈜아프리카티비

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

이자비용(*1)	인수수수료	이자비용(*1)	인수수수료

기타의 특수관계자	케이티비투자증권㈜	24,659	-	22,493	175,000

㈜아프리카티비	606	-	553	-

합 계	25,265	-	23,047	175,000

(*1) 상기 이자비용은 전환권조정 상각액입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

전환사채 (*1)

기타의 특수관계자	케이티비투자증권㈜	976,000	976,000

㈜아프리카티비	24,000	24,000

합 계	1,000,000	1,000,000

(*1) 전환권조정 차감 전 금액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 당기에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 12,000천원을 지급하였습니다.