한솔제지 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 공정가치평가 내역

가. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산 및 부채	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산:

매출채권	1,798	1,798	2,254	2,254

채무상품	896	896	164	164

지분상품	7,760	7,760	7,475	7,475

파생상품자산	124	124	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

매출채권	42,170	42,170	42,824	42,824

지분증권	3,027	3,027	2,987	2,987

상각후원가 금융자산:

매출채권	199,372	(*2)	147,404	(*2)

기타금융자산	34,769	(*2)	33,189	(*2)

현금및현금성자산	31,049	(*2)	30,590	(*2)

금융자산 합계	320,965	266,887

상각후원가금융부채:

매입채무	161,366	(*2)	113,406	(*2)

기타금융부채	180,874	(*2)	160,661	(*2)

차입금	345,866	(*2)	319,768	(*2)

사채(*1)	422,426	420,220	420,297	421,963

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채	-	-	306	306

금융부채 합계	1,110,532	1,014,438

(*1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익 률 1.59%~2.56% (전기 : 1.54% ~2.45% )로 할인하여 산출하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

1) 공정가치 서열체계- 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	-	7,760	2,694	10,454	-	7,475	2,418	9,893

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	45,197	45,197	-	-	45,811	45,811

파생상품자산	-	124	-	124	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-	-	306	-	306

- 당반기말 현재 매출채권 및 채무상품, 비상장 지분증권은 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

사채	-	420,220	-	420,220	-	421,963	-	421,963

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	167	-	167

이자수익(리스)	-	-	130	-	130

외환차익	317	-	4,196	990	5,503

외화환산이익	-	-	1,902	378	2,280

대손충당금환입	1	0	712	-	713

배당금수익	11	-	22	-	33

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	285	-	-	-	285

파생상품거래이익	227	-	-	-	227

파생상품평가이익	124	-	-	-	124

이자비용	-	-	-	(8,879)	-8,879

이자비용(리스)	-	-	-	(678)	-678

외환차손	(217)	-	(1,485)	(2,494)	-4,196

외화환산손실	-	-	(386)	(3,049)	-3,435

매출채권처분손실	(206)	-	(6)	-	-212

2) 전반기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	128	-	128

이자수익(리스)	-	-	28	-	28

외환차익	514	-	6,747	1,383	8,644

외화환산이익	18	-	541	1,414	1,973

대손충당금환입	-	(3)	122	-	119

이자비용	-	-	-	(9,768)	-9,768

이자비용(리스)	-	-	-	(210)	-210

외환차손	(389)	-	(1,153)	(8,110)	-9,652

외화환산손실	(6)	-	(1,075)	(4,252)	-5,333

매출채권처분손실	(428)	-	-	-	-428

배당금수익	3	-	-	-	3

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 2021년 06월 30일 기준 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

당반기	매출채권	240,240	4,502	1.87

미 수 금	11,563	42	0.37

공사미수금	8,179	2,514	30.74

미청구공사	13,961	1,027	7.36

미수수익	29	-	-

단기금융상품	11,563	22	-

단기대여금	308	-	7.15

임차보증금	4,361	-	-

리스채권	849	-	-

선 급 금	5,364	63	-

장기매출채권	2,000	-	3.13

장기금융상품	23	-	-

장기미수금	3,430	-	-

합 계	301,870	8,170	2.71

제6(전)기	매출채권	192,988	4,531	2.35

미 수 금	11,008	42	0.38

공사미수금	7,167	3,142	43.84

미청구공사	12,332	1,020	8.27

미수수익	22	0.00

단기금융상품	7,701	0.00

단기대여금	427	22	5.15

임차보증금	4,993	0.00

리스채권	1,093	0.00

선 급 금	4,485	0.00

장기매출채권	2,000	125	6.25

장기금융상품	23	0.00

장기미수금	3,309	0.00

합 계	247,549	8,883	3.59

제5기	매출채권	240,852	5,451	2.26%

미 수 금	9,810	-	0.0%

미수수익	-	-	0.0%

단기대여금	25	-	0.0%

임차보증금	3,791	-	0.0%

리스채권	2,289	-	0.0%

선 급 금	1,781	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

사고미수금	-	-	0.0%

합 계	258,548	5,451	2.11%

(2) 2021년 06월 30일 기준 대손충당금 변동현황 [단위 : 백만원]

구 분	당반기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,883	5,451	23,234

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-292	-17,623

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-17,635

② 상각채권회수액	-	326	-

③ 기타증감액	-	34	12

3. 대손상각비 계상(환입)액	-713	-	-160

4. 연결범위의 변동	-	3,724	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	8,170	9,243	-12,172

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 한솔제지 - 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 과거의 대손경험률과 장래 의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실 모형을 적용하여 대손충당금을 설정 하고 있습니다. - 대손경험률 : 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 최초 인식이후 신용위험(*)이 유의적으로 증가한 경우 신용위험이 발생한 집합채권을 대상으로 현금부족액을 손실충당금으로 계산 (*)신용위험(현금부족액) = {계약상 받기로 한 금액 - 받을 것으로 예상하는 금액} 나) 한솔이엠이 - 개별법 : 채권발생일로부터 연체일이 458일(=1년 3개월) 이상인 채권에 대해 일괄 인식하고 일부 채권 중 손상의 징후가 확실한 경우 내부 보고 후 연체기일과 관계없이 충당금 설정. ☞ 신용공여기간(=3개월) 이 후 1년이 초과된 개별채권에 대해서 대손설정 진행. - Roll-rate method : 개별 충당금이 설정되어 있는 건들을 제외한 채권에 대해서 설정 ☞ 채권기간을 구간별로 7개의 구간으로 8분기 동안의 가간의 채권총액에 대해 각 구간별 평균 Roll rate를 산정하여 각 구간별 적용 손상율을 해당 분기 총채권에 반영하여 대손추정액을 산정함. (4) 2021년 06월 30일 기준 매출채권 잔액 현황

[단위 : 백만원]

구분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액 (*)	222,866	16,817	10,736	250,419

구성비율	89.00%	6.72%	4.29%	100%

(*) 매출채권과 공사미수금 합계액

3. 재고자산 현 황 (1) 2021년 06월 30일 기준 재고자산의 보유현황 [단위 : 백만원]

사업부문	계정과목	제7기 당반기	제6기	제5기

일반제지업	제품	150,442	143,028	134,256

상품	3,818	2,759	6,577

재공품	13,715	9,640	15,710

원재료	56,746	77,594	65,686

부재료	17,173	16,303	24,923

저장품	19,920	18,973	15,234

미착계정	69,834	24,085	37,310

소 계	331,648	292,382	299,696

재고자산 구성비율(%)	17.95%	16.81%	17.19%

재고자산회전율(회수)	4.47	4.08	6.73

- 연결기준으로 작성되었음.

(2) 재고자산의 실사내역 등(개별기준)

1) 실사일자: 미실시 (2021년 07월 1일 실시) 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이는 회사 수불부와 원시증빙(생산지시서,출고증 등)을 대사하여 확인하였음 2) 외부기관 참여여부 : 외부감사인 미입회

3) 장기체화재고 등 현황 (2021년 06월 30일 기준) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제품	' 111,294	111,294	-3,306	107,988	-

상품	' 3,859	3,859	-40	3,819	-

4. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

한솔이엠이㈜	(공사)아제르 하수 PJT	Azersu OJSC	2016.04.05	2020-12-31	58,561	99.32	0	0	0	0

한솔이엠이㈜	바탐하수PJT	GAPCON	2016.12.07	2021-08-31	50,808	92.17	1,668	0	3,180	0

한솔이엠이㈜	에콰도르 SD하수	GADMSD	2017.11.30	2021-06-30	43,292	87.77	6,218	0	0	0

한솔이엠이㈜	잔지바르 관개사업 PJT	코오롱글로벌주식회사(2)	2018.12.06	2022-07-31	20,000	26.99	0	0	35	0

한솔이엠이㈜	함안 BioSRF 발전	엠함안 주식회사	2017.04.07	2021-02-20	33,210	98.12	0	0	0	0

한솔이엠이㈜	여주 SRF 발전	엠다온 주식회사	2017.04.07	2021-03-31	45,270	36.31	2,846	-296	0	0

한솔이엠이㈜	대전소각대보수	대전광역시청	2020.03.23	2022-05-18	9,318	34.57	0	0	0	0

한솔이엠이㈜	울산하수슬러지(공법)	울산광역시청	2019.12.26	2022-01-02	25,228	77.11	333	0	0	0

한솔이엠이㈜	논산 의료폐기물	㈜디디에스	2020.04.17	2021-03-31	11,818	100.00	0	0	0	0

한솔이엠이㈜	대전PM31증속	한솔제지	2020.06.02	2021-07-30	9,660	75.17	0	0	0	0

한솔이엠이㈜	시흥 클린에너지BTO	에이치에너지㈜	2019.12.27	2023-09-14	12,893	8.76	611	0	52	0

한솔이엠이㈜	강동구 자원순환센터	서울특별시	2020.05.15	2024-02-11	28,033	8.45	1,059	0	0	0

합 계	-	12,735	-296	3,267	0