한솔제지 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 공정가치평가 내역 가. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산 및 부채	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산:

매출채권	4,334	4,334	2,036	2,036

채무상품	12,742	12,742	12,251	12,251

지분상품	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

매출채권	56,138	56,138	15,866	15,866

지분증권	3,053	3,053	3,053	3,053

상각후원가 금융자산:

매출채권	249,940	(주2)	230,536	(주2)

기타금융자산	33,891	(주2)	34,726	(주2)

현금및현금성자산	24,989	(주2)	26,026	(주2)

금융자산 합계	385,088	-	324,495	-

상각후원가금융부채:

매입채무	198,093	(주2)	154,539	(주2)

기타금융부채	232,880	(주2)	220,823	(주2)

차입금	385,642	(주2)	304,484	(주2)

사채(주1)	426,594	418,458	425,416	420,278

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채	35	35	3	3

금융부채 합계	1,243,244	-	1,105,264	-

(주1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익 률 2.82%~3.76% ( 전기 : 2.07% ~2.95 % )로 할인 하여 산출하였습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

1) 공정가치 서열체계- 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	7,108	9,969	17,076	-	6,778	7,510	14,288

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	59,191	59,191	-	-	18,919	18,919

금융부채:

파생상품부채	-	35	-	35	-	3	-	3

- 당분기말 현재 매출채권 및 채무상품, 비상장 지분증권은 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

사채	-	418,458	-	418,458	-	420,278	-	420,278

(2) 당분기말와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	90	-	-	90

이자수익(리스)	-	-	58	-	-	58

외환차익	211	-	2,748	-	202	3,161

외화환산이익	-	-	926	-	2,472	3,398

대손충당금 환입	1	-	207	-	-	208

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	330	-	-	-	-	330

파생상품거래이익	247	-	-	-	-	247

이자비용	-	-	-	-	(4,679)	(4,679)

이자비용(리스)	-	-	-	-	(294)	(294)

기타의대손상각비	-	-	(81)	-	-	(81)

외환차손	(108)	-	(533)	-	(2,109)	(2,750)

외화환산손실	(43)	-	(716)	-	(2,248)	(3,007)

파생상품평가손실	-	-	-	(35)	-	(35)

매출채권처분손실	(116)	-	(1)	-	-	(117)

2) 전분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	86	-	86

이자수익(리스)	-	-	66	-	66

외환차익	184	-	2,511	151	2,846

외화환산이익	-	-	609	2,953	3,562

대손충당금환입	-	-	101	-	101

배당금수익	11	-	-	-	11

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	278	-	-	-	278

파생상품거래이익	93	-	-	-	93

파생상품평가이익	282	-	-	-	282

이자비용	-	-	-	(4,598)	(4,598)

이자비용(리스)	-	-	-	(347)	(347)

외환차손	(76)	-	(816)	(1,457)	(2,349)

외화환산손실	(7)	-	(499)	(3,110)	(3,616)

매출채권처분손실	(99)	-	(7)	-	(106)

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 2022년 03월 31일 기준 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

제8기 1분기	매출채권	310,381	3,942	1.27

미 수 금	15,297	548	3.58

공사미수금	3,940	1,967	49.93

미청구공사	29,244	716	2.45

미수수익	25	-	-

단기금융상품	4,596	-	-

단기대여금	19	-	-

임차보증금	4319	-	-

리스채권	975	-	-

선 급 금	6,377	460	7.21

장기매출채권	2,000	-	-

장기금융상품	24	-	-

장기미수금	303	-	-

장기대여금	265	-	-

합 계	377,765	7,633	2.02

제7기	매출채권	253,264	6,826	2.70

미 수 금	16,181	507	3.13

공사미수금	-	-	-

미청구공사	20,225	716	3.54

미수수익	15	-	-

단기금융상품	4,237	-	-

단기대여금	42	22	53.0

임차보증금	3,556	-	-

리스채권	965	-	-

선 급 금	12,597	457	3.63

장기매출채권	2,000	-	-

장기금융상품	23	-	-

장기미수금	303	-	-

장기대여금	265	-	-

장기보증금	3,243	-	-

장기리스채권	6,424	-	-

합 계	323,340	8,528	2.64

제6기	매출채권	192,988	4,531	2.35

미 수 금	11,008	42	0.38

공사미수금	7,167	3,142	43.84

미청구공사	12,332	1,020	8.27

미수수익	22	-	-

단기금융상품	7,701	-	-

단기대여금	427	22	5.15

임차보증금	4,993	-	-

리스채권	1,093	-	-

선 급 금	4,485	-	-

장기매출채권	2,000	125	6.25

장기금융상품	23	-	-

장기미수금	3,309	-	-

합 계	247,549	8,883	3.59

(2) 2022년 3월 31일 기준 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제8기 1분기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,527	8,883	5,451

2. 순대손처리액(①－②±③)	-686	-	-292

① 대손처리액(상각채권액)	81	-	-

② 상각채권회수액	-	-	326

③ 기타증감액	-767	-	34

3. 대손상각비 계상(환입)액	-208	-356	-

4. 연결범위의 변동	-	-	3,724

5. 기말 대손충당금 잔액합계	7,633	8,527	8,883

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 한솔제지 - 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 과거의 대손경험률과 장래 의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실 모형을 적용하여 대손충당금을 설정 하고 있습니다. - 대손경험률 : 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 최초 인식이후 신용위험(*)이 유의적으로 증가한 경우 신용위험이 발생한 집합채권을 대상으로 현금부족액을 손실충당금으로 계산 (*)신용위험(현금부족액) = {계약상 받기로 한 금액 - 받을 것으로 예상하는 금액} 나) 한솔이엠이 - 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. * 상각후원가 측정 금융자산 * 계약자산, 대출약정, 금융보증계약

- 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.1) 신용위험에 대한 판단

- 연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.2) 기대신용손실의 측정- 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.-기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.-상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다.

3) 신용이 손상된 금융자산- 매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.-금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. * 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 * 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 * 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 * 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 * 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 2022년 3월 31일 기준 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원)

구분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액 (주1)	304,728	5,881	3,711	314,320

구성비율(%)	96.95	1.87	1.18	100

(주1) 매출채권과 공사미수금 합계액

3. 재고자산 현 황 (1) 2022년 3월 31일 기준 재고자산의 보유현황 [단위 : 백만원]

사업부문	계정과목	제8기 1분기	제7기	제6기

일반제지업	제품	207,912	180,309	143,028

상품	2,414	2,539	2,759

재공품	15,405	14,411	9,640

원재료	48,718	50,818	77,594

부재료	16,459	14,508	16,303

저장품	20,311	20,362	18,973

미착계정	64,650	40,222	24,085

소 계	375,869	323,169	292,382

재고자산 구성비율(%)	18.52%	17.12%	16.80%

재고자산 회전율(회수)	4.66	4.56	4.14

(주) 연결기준으로 작성되었음.

(2) 재고자산의 실사내역 등(개별기준)

1) 실사일자: 미실시 (2021년 12월 01일 실시) 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이는 회사 수불부와 원시증빙(생산지시서,출고증 등)을 대사하여 확인하였음 2) 외부기관 참여여부 : 외부감사인 입회

3) 장기체화재고 등 현황 (2021년 12월 31일 기준) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제품	125,997	125,997	-9,034	116,963	-

상품	2,552	2,552	14	2,539	-

4. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

한솔이엠이㈜	바탐하수PJT	BIFZA	2016.12.07	2022/03/31	51,108	92.99	2,083	0	0	0

한솔이엠이㈜	에콰도르 SD하수	GADMSD	2017.11.30	2022/03/31	45,220	91.07	7,244	0	0	0

한솔이엠이㈜	잔지바르 관개사업 PJT	잔지바르 농업수산부	2018.12.06	2022/07/31	20,000	66.34	3,463	0	0	0

한솔이엠이㈜	여주 SRF 발전	엠다온 주식회사	2017.04.07	2022/03/31	45,270	36.75	3,045	-716	0	0

한솔이엠이㈜	대전소각대보수	대전광역시청	2020.03.23	2022/05/18	9,318	83.21	727	0	0	0

한솔이엠이㈜	시흥 클린에너지BTO	에이치에너지㈜	2019.12.27	2023/09/14	12,893	29.15	1,480	0	63	0

한솔이엠이㈜	강동구 자원순환센터	서울특별시	2020.05.15	2024/02/11	28,033	19.89	3,421	0	0	0

한솔이엠이㈜	안성냉동창고	(주)디에프원	2020.12.11	2022/07/30	29,886	41.43	5,909	0	0	0

한솔이엠이㈜	앙골라 산업고등	㈜세아네트윅스	2021.09.01	2022/08/20	21,859	21.82	0	0	656	0

한솔이엠이㈜	사당동 청년주택	사당동역세권청년주택	2021.06.02	2023/11/10	18,352	7.53	0	0	0	0

한솔이엠이㈜	니카라과 chinandega	ENCAL	2021.10.15	2023/10/24	19,643	27.17	0	0	0	0

한솔이엠이㈜	용인에코타운 민간	휴먼에코랜드 주식회사	2021.12.23	2026/03/10	9,454	0.12	11	0	0	0

한솔이엠이㈜	이천 대월 물류창고	씨유로지스(주)	2021.11.22	2023/08/15	73,267	0.95	692	0	0	0

합 계	-	28,075	-716	719	0