한솔제지 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1.중단영업손익 - 연결회사는 당분기 중 종속기업인 Hansol Denmark ApS 및 R+S Group GmbH와 Telrol B.V 주식에 대하여 2020년 3월 16일자와 2020년 6월 4일자로 양도계약을 체결하여 매각을 완료하였고 해당 법 인의 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 중단영업손익으로 분류하였습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

중단영업손익 :

수익	65,088	172,062

비용	(62,893)	(166,953)

법인세비용 차감 전 손익	2,195	5,109

법인세비용	(671)	814

법인세비용 차감 후 손익	1,524	(4,295)

중단영업처분손익	(4,019)	-

중단사업처분손익에 대한 법인세비용	11,714	-

당기순이익	9,219	4,295

보통주기본주당손익	388	181

우선주기본주당손익	388	181

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	4,240	20,092

투자활동으로 인한 현금흐름	(187)	(245)

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,230)	(11,141)

해외종속기업 환율변동으로 인한 차이	494	108

중단영업으로 인한 현금흐름	1,318	8,814

기초현금	10,094	2,205

기말현금	11,412	11,019

(3) 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동

(단위: 백만원)

구분	금액

현금 및 현금성 자산	11,412

장단기금융상품	1,299

매출채권	44,203

재고자산	28,012

유형자산	16,666

무형자산	704

사용권자산	3,512

기타유동 및 비유동자산	1,418

당기법인세자산 및 이연법인세	2,419

매입채무 및 기타채무	36,739

장단기차입금	16,331

기타유동 및 비유동부채	5,435

당기법인세부채 및 이연법인세	5,219

확정급여부채	3,652

해외사업환산손익 누계액	(1,495)

비지배지분	22,393

순자산감소	21,371

처분대가	19,081

관련비용	(1,729)

중단영업처분손실	(4,019)

2. 공정가치평가 내역

가. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산:

매출채권	2,363	2,363	5,745	5,745

채무상품	164	164	50	50

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

매출채권	38,572	38,572	9,383	9,383

지분증권	90	90	90	90

상각후원가 금융자산:

매출채권	172,715	(*2)	220,275	(*2)

기타금융자산	15,261	(*2)	19,048	(*2)

현금및현금성자산	7,843	(*2)	26,663	(*2)

금융자산 합계	237,009	281,254

상각후원가금융부채:

매입채무	87,490	(*2)	148,738	(*2)

기타금융부채	137,342	(*2)	176,433	(*2)

차입금	331,208	(*2)	327,244	(*2)

사채	425,304	429,833	417,314	420,846

금융리스부채	22,073	(*2)

금융부채 합계	1,070,527	1,069,729

(*1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익 률 1.56%~2.52% ( 전기 : 2.39%~3.11%)로 할인하여 산출하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

1) 공정가치 서열체계- 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,527	2,527	-	-	5,795	5,795

기타포괄손익-공정 가치 금융자산	-	-	38,662	38,662	-	-	9,473	9,473

- 당분기말 현재 매출채권 및 채무상품, 비상장 지분증권은 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

사채	-	422,980	-	422,980	-	420,846	-	420,846

(2) 당분기와 제 5(전)기의 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	196	-	196

이자수익(리스)	-	-	39	-	39

이자비용	-	-	-	(14,335)	(14,335)

이자비용(리스)	-	-	-	(373)	(373)

대손상각비(환입)	1	(210)	-	(209)

매출채권처분손실	(493)	-	-	-	(493)

외화환산이익	3	-	381	472	856

외화환산손실	(5)	-	(1,079)	(3,798)	(4,882)

외환차익	556	-	8,083	3,948	12,587

와환차손	(470)	-	(4,202)	(6,519)	(11,191)

파생상품거래이익	-	-	-	-	-

금융보증수익	-	-	-	-	-

배당금수익	3	-	-	-	3

2) 전분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	119	-	119

이자수익(리스)	-	-	63	-	63

외환차익	767	-	5,877	699	7,343

외화환산이익	46	-	905	637	1,588

대손충당금환입	2	91	(22)	-	71

이자비용	-	-	-	(18,464)	(18,464)

이자비용(리스)	-	-	-	(214)	(214)

외환차손	(370	-	(2,216)	(8,409)	(10,995)

외화환산손실	-	-	(5,025)	(1,586)	(6,611)

매출채권처분손실	(1,194)	-	-	-	(1,194)

배당금수익	4	-	-	-	4

3. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 2020년 09월 30일 기준 대손충당금 설정내역 [단위 : 백만원, %]

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

제 6(당)분기	매출채권	218,074	4,423	2.03%

미 수 금	4,802	-	0.0%

미수수익	-	-	0.0%

단기대여금	23	-	0.0%

임차보증금	3,278	-	0.0%

리스채권	1,378	-	0.0%

선 급 금	2,207	-	0.0%

장기미수금	2,983	-	0.0%

사고미수금	-	-	0.0%

합 계	232,745	4,423	1.90%

제 5기	매출채권	240,852	5,451	2.26%

미 수 금	9,810	-	0.0%

미수수익	-	-	0.0%

단기대여금	25	-	0.0%

임차보증금	3,791	-	0.0%

리스채권	2,289	-	0.0%

선 급 금	1,781	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

사고미수금	-	-	0.0%

합 계	258,548	5,451	2.11%

제 4기	매출채권	276,276	22,085	8.0%

미 수 금	9,150	-	0.0%

미수수익	1	-	0.0%

단기대여금	28	-	0.0%

임차보증금	3,426	-	0.0%

선 급 금	2,372	-	0.0%

장기미수금	1,150	1,150	100.0%

사고미수금	-	-	0.0%

합 계	292,403	23,235	7.9%

(2) 2020년 09월 30일 기준 대손충당금 변동현황 [단위 : 백만원]

구 분	제 6(당)기 3분기	제 5기	제 4기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,451	23,234	42,865

2. 순대손처리액(①－②±③)	34	-17,623	-19,337

① 대손처리액(상각채권액)	-	-17,635	-19,776

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	34	12	439

3. 대손상각비 계상(환입)액	-202	-160	-293

4. 연결범위의 변동	-860	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	4,423	5,451	23,233

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실 모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 대손경험률: 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액: 최초 인식이후 신용위험(*)이 유의적으로 증가한 경우 신용위험이 발생한 집합채권을 대상으로 현금부족액을 손실충당금으로 계산(*) 신용위험(현금부족액) = {계약상 받기로 한 금액 - 받을 것으로 예상하는 금액} (4) 2020년 09월 30일 기준 매출채권 잔액 현황

[단위 : 백만원]

구분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	169,393	2,648	5,826	177,867

특수관계자	36,752	3,454	-	40,206

계	206,145	6,102	5,826	218,073

구성비율	94.53%	2.8%	2.67%	100.00%

4. 재고자산 현 황 (1) 2020년 09월 30일 기준 재고자산의 보유현황 [단위 : 백만원]

사업부문	계정과목	제 6(당)기 3분기	제 5(당)기	제 4기

일반제지업	제품	144,364	134,256	135,822

상품	3,910	6,577	4,261

재공품	9,807	15,710	15,672

원재료	113,071	65,686	85,508

부재료	16,926	24,923	39,500

저장품	17,114	15,234	14,117

미착계정	19,567	37,310	27,595

소 계	324,759	299,696	322,475

재고자산 구성비율(%)	19.05%	17.19%	16.54%

재고자산회전율(회수)	3.79	6.73	7.03

- 연결기준으로 작성되었음.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자: 2020년 6월 1일 실시 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이는 회사 수불부와 원시증빙(생산지시서,출고증 등)을 대사하여 확인하였음 2) 외부기관 참여여부 : 외부감사인 미입회

3) 장기체화재고 등 현황 (2020년 09월 30일 기준) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제 품	123,465	123,465	-5,021	118,444	-

- 개별기준으로 작성되었 음 .

5. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

한솔제지	회사채	공모	2017.06.09	100,000	2.76	A	2020.06.09	상환	키움증권

한솔제지 (주1)	회사채	사모	2017.11.03	31,685	3M LIBOR+1.00	AAA	2020.11.03	미상환	KB증권

한솔제지 (주1)	회사채	사모	2017.11.03	26,991	3M LIBOR+1.00	AAA	2020.11.03	미상환	KB증권

한솔제지	회사채	공모	2018.02.06	100,000	3.11	A	2021.02.06	미상환	미래에셋투자증권

한솔제지	기업어음증권	사모	2018.02.28	10,000	2.10	A2	2018.03.07	상환	신영증권

한솔제지	기업어음증권	사모	2018.03.02	20,000	2.60	A2	2018.12.21	상환	신영증권

한솔제지	기업어음증권	사모	2018.03.05	10,000	2.70	A2	2018.12.17	상환	부국증권

한솔제지	회사채	사모	2018.04.13	30,000	2.56	A	2019.10.11	상환	부국증권

한솔제지	회사채	사모	2018.04.13	20,000	2.64	A	2020.02.28	상환	부국증권

한솔제지	회사채	사모	2018.10.12	20,000	3.01	A	2022.10.12	미상환	이베스트투자증권

한솔제지	회사채	공모	2019.01.28	100,000	2.39	A	2022.01.28	미상환	KB증권

한솔제지	기업어음증권	사모	2019.02.26	20,000	2.39	A	2019.12.23	상환	신영증권

한솔제지	회사채	사모	2019.03.21	20,000	2.87	A	2024.03.21	미상환	하이투자증권

한솔제지 (주1)	회사채	사모	2020.02.27	27,388	3M Euribor + 0.85	A	2023.02.27	미상환	신한금융투자

한솔제지	회사채	공모	2020.05.27	100,000	2.53	A	2023.05.27	미상환	키움증권 등

합 계	-	-	-	536,064	-	-	-	-	-

- 회사채 권면총액의 경우 원화환산 적용환율은 2020년 09월 30일 서울외국환중개고시 매매기준율 ($1=\1,173.5, 1EUR = \1,369.42)을 적용함. (주1) 은행 보증을 통한 회사채 발행임.

6. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제247회 무보증 공모사채	2018.02.05	2021.02.06	100,000	2018.01.25	이베스트 투자증권

(이행현황기준일 : 2020.09.30 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500%이하로 유지(별도재무제표 기준)

이행현황	이행(별도기준 : 161.95%)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 최근 회계년도 "자기자본"의 300%를 넘지 않음

이행현황	이행(당분기말 기준 담보권 설정 및 지급보증잔액이 자기자본의 110.8%)

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총액의 50%이상의 자산을 매매, 양도, 임대, 기타 처분을 할 수 없음.

이행현황	이행[당분기 중 처분액이 전기(2019년 말) 자산 총액의 0.09%, 14.57억원]

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한기업집단 제외 등 제한

이행현황	이행(변동사항 없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020년 9월 11일 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제251회 무보증 공모사채	2019.01.28	2022.01.28	100,000	2019.01.16	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2020.09.30 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500%이하로 유지(별도재무제표 기준)

이행현황	이행(별도기준 : 161.95%)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 최근 회계년도 "자기자본"의 300%를 넘지 않음

이행현황	이행(당분기말 기준 담보권 설정 및 지급보증잔액이 자기자본의 110.8%)

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총액의 50%이상의 자산을 매매, 양도, 임대, 기타 처분을 할 수 없음.

이행현황	이행[당분기 중 처분액이 전기(2019년 말) 자산 총액의 0.09%, 14.57억원]

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	이행(변동사항 없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020년 9월 11일 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제253회 무보증 공모사채	2020.05.27	2023.05.26	100,000	2020.05.15	부국증권

(이행현황기준일 : 2020.09.30 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500%이하로 유지(별도재무제표 기준)

이행현황	이행(별도기준 : 161.95%)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 최근 회계년도 "자기자본"의 300%를 넘지 않음

이행현황	이행(당분기말 기준 담보권 설정 및 지급보증잔액이 자기자본의 110.8%)

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총액의 50%이상의 자산을 매매, 양도, 임대, 기타 처분을 할 수 없음.

이행현황	이행[당분기 중 처분액이 전기(2019년 말) 자산 총액의 0.09%, 14.57억원]

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	이행(변동사항 없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020년 9월 11일 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

7. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

8. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

9. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	100,000	100,000	-	100,000	-	-	-	300,000

사모	58,675	-	46,462	20,000	-	-	-	125,137

합계	158,675	100,000	46,462	120,000	-	-	-	425,137

10. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

11. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-