한솔제지 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 6(당)기 1분기말 2020년 03월 31일 현재
제 5(전)기말 2019년 12월 31일 현재
한솔제지주식회사

1. 회사의 개요한솔제지주식회사(이하 '당사')는 2015년 1월 1일에 한솔홀딩스주식회사(구, 한솔제지주식회사)의 제지사업부문을 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 각종 지류의제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2015년 1월 26일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)(*)

한솔홀딩스주식회사	7,257,728	30.52%

국민연금공단	2,618,428	11.01%

한솔문화재단	17,239	0.07%

(*) 자기주식을 차감한 유통보통주식수 기준 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식은 23,708주이며, 우선주 자기주식은 732주입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간 에 대한 중간요약 재무제표는 기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보보다 적은 정보를 포함하고 있습니다. 중간요약 재무제표는 연차재무제표에 기재할것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 중간요약 재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시 행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

- 기 업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁 기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간요약 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

예적금 등	12,642	13,084

5. 사용제한금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내역

기타비유동금융자산	17	17	당좌개설보증금

6. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	258,375	218,221

손실충당금	(4,495)	(4,631)

매출채권(순액)	253,880	213,590

기준서 제1109호의 적용에 따라 매출채권 일부에 대해 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 범주를 분류하였습니다 (주석33 참조).

7. 금융자산의 양도

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

양도 자산의 장부금액	35,661	12,118

관련 부채의 장부금액	35,661	12,118

당사는 매출채권 양도계약에 따라 당분기 와 전기 중 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우 당사가은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 재무상태표에 단기차입금으로 회계처리하였습니다 (주석18 참조) .

(2) 당사가 매출채권 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였다고 판단하여, 매각거래로 인식한 당분기말 만기미도래 채 권금액은 36,646 백만 원 ( 전기말: 83,442백만원)입니다. 또한, 당분기 중 인식한 매출채권처분손실 금액은 122백만원 (전분기: 392 백만원)입니다 (주석30 참조) . (3) 당사는 일반수출거래 등에서 발생한 매출채권 중 일부와 관련하여 한국무역보험공사와 보험계약을 체결하고있으며, 거래처의 지급거절 등 일정 요건을 충족하는 경우의 대손발생에 대하여 채권의 95~97.5%를 보상받기로 되어 있습니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	111,157	(1,401)	109,756	95,275	(2,109)	93,167

상품	6,429	-	6,429	6,271	-	6,271

재공품	1,911	-	1,911	2,365	-	2,365

반제품	11,530	-	11,530	12,995	-	12,995

원재료	70,165	-	70,165	54,262	-	54,262

부재료	17,971	-	17,971	24,923	-	24,923

저장품	14,667	-	14,667	15,234	-	15,234

미착품	44,363	-	44,363	37,310	-	37,310

합계	278,193	(1,401)	276,793	248,635	(2,109)	246,527

당 분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 315,909백만 원 (전분기: 353,060백만원)입니다. 동 비용에 차감된 재고자산평가손실환입은 708백만원 (전분기: 재고자산평가손실 환입 1,224백만원 )입니다 . 상기의 재고자산은 한국수출입은행 무역금융 여신한도 140,000백만원 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 182,000백만원 한도로 양도담보 제공되어 있습니다 (주석17 참조).

9. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

기타유동금융자산:

단기대여금	24	-	24	25	-	25

미수금	5,857	-	5,857	8,064	-	8,064

예치보증금	3,113	-	3,113	3,113	-	3,113

리스채권	1,212	-	1,212	1,195	-	1,195

소 계	10,206	-	10,206	12,397	-	12,397

기타비유동금융자산:

장기금융상품	17	-	17	17	-	17

임차보증금	3,216	-	3,216	3,202	-	3,202

리스채권	806	-	806	1,093	-	1,093

소 계	4,039	-	4,039	4,312	-	4,312

합 계	14,245	-	14,245	16,709	-	16,709

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,285	1,230

부가세선급금	12,417	7,746

선급비용	1,427	1,544

소 계	15,129	10,520

11. 공정가치 측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치 금융자산:

한울원료협동조합	1	1.60	50	50

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*):

성인문화사	1,978	-	-	-

경인1호투자조합	150	-	-	-

펜타코프	18,000	16.67	90	90

소 계	90	90

합 계	140	140

(*) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

1 2. 종속기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Hansol America, Inc.	미국	무역업	100.00	8,454	100.00	8,454

Hansol Denmark ApS (*1)	덴마크	투자	50.00	-	50.00	3,141

Telrol B.V. (*2)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	58.49	-	58.49	-

Hansol Europe B.V.	네덜란드	지류가공 및 유통업	100.00	667	100.00	667

R+S Group Gm bH (*1)	독일	지류가공 및 유통업	85.00	-	85.00	8,285

합 계	9,121	20,547

(*1) 주요 종속기업의 처분 결정에 따라 당분기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다. ( 주석38 참조). (*2) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	264,763	-	-	-	264,763	264,763	-	-	-	264,763

건물	278,409	(98,129)	-	-	180,280	277,716	(96,521)	-	-	181,195

구축물	39,983	(24,068)	-	-	15,915	39,447	(23,718)	-	-	15,729

기계장치	1,411,417	(869,531)	(345)	(75)	541,466	1,404,459	(852,288)	(345)	(78)	551,748

건설중인자산	20,035	-	-	-	20,035	17,532	-	-	-	17,532

기타(*)	88,295	(51,574)	(1,392)	-	35,329	86,708	(50,493)	(1,392)	-	34,822

합 계	2,102,902	(1,043,302)	(1,737)	(75)	1,057,788	2,090,625	(1,023,020)	(1,737)	(78)	1,065,789

(*) 기타 유형자산은 차량운반구, 비품, 임야와 조림 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분장부금액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	264,763	-	-	-	-	264,763

건물	181,195	-	(12)	(1,615)	712	180,280

구축물	15,729	-	-	(350)	536	15,915

기계장치	551,748	-	(26)	(17,427)	7,171	541,466

건설중인자산	17,532	12,537	-	-	(10,034)	20,035

기타	34,822	62	(1)	(1,169)	1,615	35,329

합 계	1,065,789	12,599	(39)	(20,561)	-	1,057,788

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분장부금액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	264,763	-	-	-	-	264,763

건물	186,812	-	-	(1,601)	-	185,211

구축물	11,889	-	-	(292)	246	11,843

기계장치	580,534	-	-	(17,017)	7,605	571,122

건설중인자산	22,358	8,404	-	-	(8,661)	22,101

기타	71,683	42	(1)	(1,151)	810	71,383

합 계	1,138,039	8,446	(1)	(20,061)	-	1,126,423

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 및손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액 및손상차손누계액	장부금액

특허권	129	(51)	78	129	(49)	80

회원권	5,663	(606)	5,057	5,663	(606)	5,057

지상권	210	(160)	50	210	(160)	50

기타의무형자산	7,215	(3,874)	3,341	7,215	(3,664)	3,551

합 계	13,217	(4,691)	8,526	13,217	(4,479)	8,738

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	무형자산상각비	기말장부금액

특허권	80	(2)	78

회원권	5,057	-	5,057

지상권	50	-	50

기타의무형자산	3,551	(210)	3,341

합 계	8,738	(212)	8,526

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	무형자산상각비	기말장부금액

특허권	90	(3)	87

회원권	3,545	-	3,545

지상권	50	-	50

기타의무형자산	4,540	(318)	4,221

합 계	8,225	(321)	7,904

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 경상개발비는 각각 1,294 백만원 과 1,070백만원으로 전액 제조원가에 포함되어 있습니다.

15. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 및손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액 및손상차손누계액	장부금액

건물	11,384	(7,779)	3,605	11,384	(7,210)	4,174

차량운반구	2,005	(900)	1,105	1,458	(850)	608

합 계	13,389	(8,679)	4,710	12,842	(8,060)	4,782

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	처분	기말장부금액

건물	4,174	-	(569)	-	3,605

차량운반구	608	784	(113)	(174)	1,105

합 계	4,782	784	(682)	(174)	4,710

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	기말장부금액

건물	6,451	-	(569)	5,882

차량운반구	635	270	(122)	783

합 계	7,086	270	(691)	6,665

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	이자수익	수취	기말장부금액

리스채권	2,289	15	(286)	2,018

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	이자수익	수취	기말장부금액

리스채권	3,418	22	(278)	3,162

당사는 임차한 건물 중 일부를 타인에게 임대하고 있으며, 상위리스에 사용한 할인율을 사용하여 타인에 게 미래에 수취할 대가를 할인하고 전대리스채권으로 인식하고 있으며, 기타금융자산으로 분류하고 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득	이자비용	지급	처분	기말장부금액

리스부채	7,515	784	51	(979)	(176)	7,195

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득	이자비용	지급	처분	기말장부금액

리스부채	10,947	270	74	(965)	-	10,326

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	4,117	3,933

1년 초과	3,078	3,582

총 금액	7,195	7,515

(6) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	(682)	(691)

사용권자산의 처분이익	2	-

리스부채의 이자비용	(51)	(74)

리스채권의 이자수익	15	22

리스료(단기리스)	(89)	(45)

리스료(소액기초자산리스)	(36)	(18)

총 금액	(841)	(806)

16. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	45,612	-	45,612	45,612	-	45,612

(2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득	대체	기말장부금액

토지	45,612	-	-	45,612

17. 담보제공자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금, 사채 및 Usance 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무의 종류	차입금액 및 보증금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치	957,877	727,932	차입금 및 사채	165,556	KDB산업은행

유산스 등	14,570

2) 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무의 종류	차입금액 및 보증금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치	968,680	718,665	차입금 및 사채	146,284	KDB산업은행

유산스 등	312

(2) 당사의 재고자산은 한국수출입은행 금융기관 약정한도와 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 양도담보로 제공되어있습니다 (주석8 참조).

(3) 당분기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 재산종합보험 등에 가입하고 있으며 , 부보금액은 2,358,496백만원 ( 전기말:2,358,496만원)입 니 다. 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 임원배상책임보험등에 가입하고 있습니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	금액

일반대출	KDB산업은행 외	2.25 ~ 3.14	115,000	100,000

Usance	신한은행 외	1.04 ~ 2.01	53,795	22,119

매출채권 양도(*)	KDB산업은행 외	3.17 ~ 3.32	35,661	13,260

당좌차월	농협은행	2.42	400	-

합 계	204,856	135,379

(*) 주석7 참조.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	금액

운영자금	케이비에이치제사차유한회사	2.84	30,000	30,000

운영자금	중국은행	2.20	30,000	30,000

운영자금	중국건설은행	2.24	20,000	20,000

운영자금	KEB하나은행	Libor+1.9	11,308	10,635

운영자금	중국은행	Libor+1.8	26,973	25,948

시설자금	산업은행	2.05	30,000	30,000

시설자금	산업은행	2.17	10,000	10,000

합 계	158,281	156,583

차감: 유동성장기차입금	(6,000)	(36,000)

차 감 계	152,281	120,583

( 3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발행일	만기일	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	금액

제243회 공모사채	2017-06-09	2020-06-09	2.76	100,000	100,000

제244회 사모사채	2017-11-03	2020-11-03	LIBOR + 1.00	33,010	31,261

제245회 사모사채	2017-11-03	2020-11-03	LIBOR + 1.00	28,120	26,629

제247회 공모사채	2018-02-06	2021-02-06	3.11	100,000	100,000

제249회 사모사채	2018-04-13	2020-02-28	-	-	20,000

제250회 사모사채	2018-10-12	2022-10-12	3.01	20,000	20,000

제251회 공모사채	2019-01-28	2022-01-28	2.39	100,000	100,000

제252회 사모사채	2019-03-21	2024-03-21	2.87	20,000	20,000

외화사모사채	2020-02-27	2023-02-27	EURIBOR + 0.85	26,973	-

소 계	428,103	417,890

차감: 사채할인발행차금	(680)	(576)

차감: 유동성대체	(260,966)	(177,778)

합 계	166,457	239,536

19. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채:

미지급금	120,883	131,804

미지급비용	16,637	18,845

예수보증금	3	3

금융보증부채	-	27

리스부채(유동)	4,117	3,933

미지급배당금	9,511	-

소 계	151,151	154,612

기타비유동금융부채:

장기미지급금	-	-

장기미지급비용	1,596	1,340

임대보증금	943	939

리스부채(비유동)	3,078	3,582

소 계	5,617	5,861

합 계	156,768	160,473

20. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

예수금	2,614	3,252

선수수익	1,115	1,115

합 계	3,729	4,367

21. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

확정기여제도에 대한 납부	273	237

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,837	2,020

합 계	2,110	2,257

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	66,626	65,399

사외적립자산 공정가치(*)	(49,538)	(51,766)

순확정급여부채	17,088	13,633

(*) 당분기말 현재 사외적립 자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 14백만원( 전기말: 14 백 만원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초금액	65,399	65,569

당기근무원가	1,746	1,858

이자원가	336	400

재측정손익

- 할인율 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

지급액	(895)	(670)

관계회사전출입	40	(317)

기말금액	66,626	66,840

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초금액	51,766	43,690

기여금납부	-	-

이자수익	265	267

재측정손익

- 사외적립자산의 손익	(51)	(121)

지급액	(2,370)	(823)

관계회사 전출입	40	(29)

기타	(112)	(104)

기말금액	49,538	42,880

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,746	1,858

순이자원가	70	133

기타	21	29

합 계	1,837	2,020

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전보험수리적손실	(51)	(121)

법인세효과	12	29

법인세차감후보험수리적손실	(39)	(92)

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

예금상품(국민연금전환금 포함)	49,538	51,766

(8) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.10%	2.10%

미래임금상승률	3.36%	3.36%

22. 기타충당부채

(1) 당분기 중 기타충당부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초	전입/환입	기타	당분기말

기타유동충당부채

기타충당부채	1,942	7	-	1,949

기타비유동충당부채

복구충당부채	714	-	5	719

(2) 전분기 중 기타충당부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초	기초조정	전입/환입	기타	전분기말

기타유동충당부채

기타충당부채	3,017	-	(119)	-	2,898

기타비유동충당부채

복구충당부채	710	(15)	-	5	700

23. 자본금과 자본잉여금

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5천원입니다. 당분기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금
(주식발행초과금)

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)	계

전기초	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

전기말	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

당분기초	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

당분기말	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

(*) 의결권이 없는 비누적적, 비참가적 우선주식으로 액면금액을 기준으로 보통주식의 배당보다 연 1% 금전으로 더 배당합니다.

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(467)	(467)

재평가잉여금	43,089	43,089

주식선택권	290	359

합 계	42,912	42,981

(2) 주식기준보상1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차

부여일	2018.03.28	2019.03.26	2020.03.23

행사가능기간	2021.03.28 ~ 2023.03.27	2021.03.26 ~ 2023.03.25	2023.03.23~ 2025.03.22

발행할 주식수(주)	232,300	35,200	90,100

행사가격(원)	21,300	21,300	14,400

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택

가득조건 및 행사가능시점	주총결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 내	주총결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 2년 내	주총결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 내

2) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차

부여된 선택권의 공정가치(원)	1,009	1,434	880

권리부여일의 전일주가(원)	16,000	15,350	9,090

예상주가변동성(%)	16.74	27.36	29.0

기대행사기간(년)	4	3	4

무위험이자율(%)	2.23	1.77	1.11

3) 당분기 중 주식보상비용 은 68백만 원 환입(전분기 : 44백만원 비용) 으 로 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

25. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	6,516	5,089

임의적립금	99,000	84,700

미처분이익잉여금	24,713	25,307

합계	130,229	115,096

( 2) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 9,511백만원은 기타유동금융부채로 계상하고 있습니다(전기 지급액: 9,511백만원).

26. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 보통주

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	24,683,000,170	8,542,683,801

분기순손익 중 보통주 해당분	24,681,626,048	8,542,197,532

÷가중평균유통보통주식수	23,776,868	23,776,869

기본 보통주 주당이익	1,038	359

2) 우선주

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	24,683,000,170	8,542,683,801

분기순손익 중 우선주 해당분	1,374,122	486,269

÷가중평균유통보통주식수	1,308	1,308

기본 우선주 주당이익	1,051	372

(2) 보통주 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

구분	기간	주식수(주)(*)	일수	적수

기초	2020.1.1 ~ 2020.3.31	23,776,868	91	2,163,694,988

가중평균유통보통주식수: 2,163,694,988÷ 91 = 23,776,868주 (*) 보통주 자기주식 23,708주가 차감되어 있습니다. 2) 전분기

구분	기간	주식수(주)(*)	일수	적수

기초	2019.1.1 ~ 2019.3.31	23,776,869	90	2,139,918,210

가중평균유통보통주식수: 2,139,918,210 ÷ 90 = 23,776,869주

(*) 보통주 자기주식 23,707주가 차감되어 있습니다.

(3) 우선주 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

구분	기간	주식수(주)(*)	일수	적수

기초	2020.1.1 ~ 2020.3.31	1,308	91	119,028

가중평균유통보통주식수 :119,028 ÷91 = 1,308주 (*) 우선주 자기주식 732주가 차감되어 있습니다. 2) 전분기

구분	기간	주식수(주)(*)	일수	적수

기초	2019.1.1 ~ 2019.3.31	1,308	90	117,720

가중평균유통보통주식수 : 117,720 ÷90 = 1,308주 (*) 우선주 자기주식 732주가 차감되어 있습니다. (4) 당사는 당분기말 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나, 당분기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니 다 (주석24 참조) . 이에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

-제품매출	390,469	401,941

-상품매출	8,717	11,131

-기타매출	534	457

합 계	399,720	413,529

지리적 시장

-국내	180,313	195,606

-해외	219,407	217,923

합 계	399,720	413,529

수익인식 시기

한 시점에 이전하는 수행의무

-제품ㆍ상품 등 판매	399,720	413,529

합 계	399,720	413,529

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당분기말	전기말

매출채권(*1)	253,880	213,590

계약부채(*2)	4,418	2,646

(*1) 당분기 말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 4,495 백만원 입니다(주석6 참조). (*2) 계약부채는 제ㆍ상품 관련하여 수령한 선수금입니다. 당분기 중 계약부채의 변동은 당사의 고객으로부터의 선수령 금액 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.(3) 수행의무제품ㆍ상품 판매 - 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 60 ~ 90일입니다. (4) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 당분기에 2개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 21%이며, 84,872백만원입니다.

28. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

급여	4,673	6,054

퇴직급여	573	752

복리후생비	717	525

세금과공과	376	283

지급수수료	4,064	5,016

임차료	71	63

감가상각비	656	760

사용권자산감가상각비	637	649

운반비	10,001	9,244

수출경비	17,403	12,920

대손상각비(환입)	(136)	(21)

외주용역비	1,972	1,869

기타	2,393	3,499

합 계	43,400	41,613

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(14,120)	(22,607)

원재료사용액 및 상품매입액	215,805	267,541

전력/연료/용수/LNG비용	45,658	44,483

종업원급여	25,072	24,418

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	21,455	21,073

운반비	27,603	22,300

외주용역비,자재비및임차료	24,580	22,484

수수료	4,287	5,416

연구개발비	67	148

대손상각비(환입)	(136)	(21)

기타	9,039	9,438

합계	359,310	394,673

30. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익(영업)	2,520	996

외화환산이익(영업)	3,152	953

유형자산처분이익	3	58

사용권자산처분이익	2	-

임대료수익	186	166

잡이익	79	54

기타수익 합계	5,942	2,227

기타비용;

외환차손(영업)	3,296	788

외화환산손실(영업)	888	635

매출채권처분손실	122	392

유형자산처분손실	18	1

유형자산폐기손실	21	-

재고자산폐기손실	7	52

기부금	38	25

잡손실	16	-

지급보증료	12	96

지급수수료	204	-

기타비용 합계	4,622	1,989

31. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	63	144

이자수익(리스)	15	23

배당금수익	3	4

금융보증수익	11	20

외환차익	1,468	331

외화환산이익	11	61

금융수익 합계	1,571	583

금융비용:

이자비용	5,151	6,224

이자비용(리스)	51	74

외환차손	2,146	654

외화환산손실	7,600	1,509

금융비용 합계	14,948	8,461

32. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 12.94% (전분기 23.83%)입 니다.

33. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산:

매출채권	5,231	5,231	5,745	5,745

채무상품	50	50	50	50

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

매출채권	47,066	47,066	9,383	9,383

지분증권	90	90	90	90

상각후원가 금융자산:

매출채권	201,583	(*2)	198,462	(*2)

기타금융자산	14,245	(*2)	16,709	(*2)

현금및현금성자산	12,642	(*2)	13,084	(*2)

금융자산 합계	280,907	243,522

상각후원가 금융부채:

매입채무	97,202	(*2)	127,417	(*2)

기타금융부채	156,768	(*2)	160,473	(*2)

차입금	363,137	(*2)	291,962	(*2)

사채(*1)	427,423	429,833	417,314	420,846

금융부채 합계	1,044,530	997,166

(*1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익률 1.64%~2.8% ( 전기: 2.39%~3.11%) 로 할인하여 산출하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

1) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,281	5,281	-	-	5,795	5,795

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	47,156	47,156	-	-	9,473	9,473

당분기말 현재 매출채권 및 채무상품, 비상장 지분증권은 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다 .

3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

사채	-	429,833	-	429,833	-	420,846	-	420,846

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	63	-	63

이자수익(리스)	-	-	15	-	15

외환차익	357	-	2,070	1,561	3,988

외화환산이익	92	-	2,704	368	3,164

금융보증수익	-	-	-	11	11

배당금수익	3	-	-	-	3

대손충당금환입(설정)	-	(1)	137	-	136

이자비용	-	-	-	(5,151)	(5,151)

이자비용(리스)	-	-	-	(51)	(51)

외환차손	(214)	-	(579)	(4,649)	(5,442)

외화환산손실	(2)	-	(384)	(8,102)	(8,488)

매출채권처분손실	(122)	-	-	-	(122)

2) 전분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	144	-	144

이자수익(리스)	-	-	23	-	23

외환차익	293	-	918	116	1,327

외화환산이익	32	-	901	81	1,014

금융보증수익	-	-	-	20	20

배당금수익	4	-	-	-	4

대손충당금환입(설정)	-	90	(69)	-	21

이자비용	-	-	-	(6,224)	(6,224)

이자비용(리스)	-	-	-	(74)	(74)

외환차손	(79)	-	(733)	(630)	(1,442)

외화환산손실	(20)	-	(64)	(2,060)	(2,144)

매출채권처분손실	(392)	-	-	-	(392)

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정한도의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY )

약정내용	금융기관	한도금액

당분기말	전기말

당좌대출	신한은행 외	28,500	13,500

일반대출	KDB산업은행 외(*)	USD 465,000	USD 475,000

일반대출	KEB하나은행	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000

일반대출	중국은행	EUR 20,000	EUR 20,000

받을어음할인	농협은행 외	21,000	36,000

무역금융	한국수출입은행 외	145,000	145,000

USANCE L/C	KDB산업은행 외	USD 154,000	USD 157,000

D/A	KEB하나은행 외	USD 96,000	USD 124,000

외상매출채권담보대출	국민은행 외	45,100	45,100

(*) 당분기말 현재 상기 한도는 KDB산업은행에 대한 잔여사전여신한도 200,000 백만 원( 전기말: 200,000백만원)을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공자	보증금액	종 류	보증제공처

당분기말	전기말

서울보증보험	666	672	하천공사 인허가 등	대전시 외

국민은행	6,969	10,073	펄프수입대금 지급보증	Shanghai Lucky

CELULOSA ARAUCO Y CONSTITUCION S.A.

Rayonier A.M. Canada G.P.

중국농업은행	24,452	23,156	펄프수입대금 지급보증	CMPC Pulp S.A.

국민은행	35,700	33,497	외화사채지급보증	사채권자

농협은행	30,320	28,713	외화사채지급보증	사채권자

신한은행	26,973	-	외화사채지급보증	사채권자

( 3) 당 분기말과 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 각각 5건 (소송가액 1,209백만원 ) 및 5 건(소송가액 1,077 백만 원)입니다.

(4) 상법 제 350조의9 제 1항에 의거 당사와 한솔홀딩스㈜는 분할 전의 회사 채무에관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 주주간 약정사항 당사는 Hansol Denmark Aps의 우선주의 발행과 관련하여 우선주의 투자자인 미래에셋대우헌터스사모투자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

정산	1) 피투자회사의 해산 및 청산에 따른 잔여재산 분배
2) 투자자가 소유하는 본건 피투자회사 발행주식 전부의 매수
3) 투자자가 소유하는 본건 피투자회사 발행주식 전부에 대한 차등 유상감자 단, 최종정산 시 투자자에게 분배되어야 할 정산금액과 투자자의 회수금액의 차이가 (+)인 경우에는 당사가 투자자에게, (-)인 경우에는 투자자가 당사에게차액을 지급함.

우선매수권	당사 및 투자자는 우선주 발행일로부터 2년이 경과하기까지 보유주식을 매도,대여할 수 없으며 2년 경과 후 제3자에게 제한적으로 매각할 수 있음. 단, 투자자가 제3자에 처분 시 당사에 우선매수권이 부여됨.

매도청구권	당사는 우선주 발행일로부터 5년이 경과한 날부터 투자자가 보유한 주식을 매도할 것을 요구할 수 있으며 매매대금은 매도청구통지일 직전 분기말 기준 산정한 공정가액으로 산정함. 단 이 공정가액은 투자자의 취득가액보다 같거나 높아야 함.

본 우선주는 청산 시 잔여재산 분배에 대한 우선권과 참가적 권리, 누적적 배당에 대한 권리를 보유하고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	Hansol America, Inc.	Hansol America, Inc.

Hansol Denmark ApS	Hansol Denmark ApS

Schades A/S(*1)	Schades A/S(*1)

Schades Nordic A/S(*1)	Schades Nordic A/S(*1)

Schades Sweden AB(*1)	Schades Sweden AB(*1)

Schades Ltd.(*1)	Schades Ltd.(*1)

Schades Holding S.A.S(*1)	Schades Holding S.A.S(*1)

Schades SNC(*1)	Schades SNC(*1)

Heipa Technische Papiere GmbH(*1)	Heipa Technische Papiere GmbH(*1)

Schades Benelux N.V-S.A(*1)	Schades Benelux N.V-S.A(*1)

Prontro A.G.(*1)	Prontro A.G.(*1)

Telrol B.V.	Telrol B.V.

Kolibri Labels B.V.(*2)	Kolibri Labels B.V.(*2)

Biolable B.V.(*2)	Biolable B.V.(*2)

Hansol Europe B.V.	Hansol Europe B.V.

R+S Group GmbH	R+S Group GmbH

( *1) Hansol Denmark ApS의 종속기업으로, 감열지 가공, 라벨지의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.(*2) Telrol B.V.의 종속기업으로 라벨지 인쇄 및 컨버팅을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	한솔홀딩스(주)	한솔홀딩스(주)	회사에 유의적인 영향력 보유

한솔이엠이(주)	한솔이엠이(주)	한솔홀딩스㈜의 종속기업

한솔페이퍼텍(주)	한솔페이퍼텍(주)	〃

한솔피엔에스(주)	한솔피엔에스(주)	〃

기타	(주)한솔홈데코	(주)한솔홈데코	(*2)

에이치디씨리조트(주)(*1)	에이치디씨리조트(주)(*1)	〃

한솔로지스틱스(주)	한솔로지스틱스(주)	〃

한솔인티큐브(주)	한솔인티큐브(주)	〃

한솔테크닉스(주)	한솔테크닉스(주)	〃

(주)한솔케미칼	(주)한솔케미칼	〃

한솔문화재단	한솔문화재단	〃

-	한솔시큐어(주)(*3)	〃

(*1) 전기 중 한솔개발㈜는 에이치디씨리조트(주)로 사명을 변경하였습니다. ( *2) 기 준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사입니다.(*3) 당기 중 한솔그룹계열사에서 제외되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	운반비	유무형자산취득	기타

종속기업	Hansol America, Inc.(*1)	43,825	-	-	-	-	99

Schades AS	-	11	-	-	-	-

Heipa Technische Papiere GmbH	-	-	-	-	-	82

Hansol Europe B.V.(*2)	8,799	-	-	-	-	358

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	315	-	-	-	2,285

한솔이엠이㈜	128	38	26	-	2,772	9,824

한솔페이퍼텍㈜	99	146	-	-	-	-

한솔피엔에스㈜	41,047	17	474	-	961	1,851

기타	㈜한솔홈데코	-	8	-	-	-	-

에이치디씨리조트㈜	-	-	994	-	-	100

한솔로지스틱스㈜(*3)	-	9	4,358	35,548	12	1,409

한솔인티큐브㈜	-	2	-	-	-	-

한솔테크닉스㈜	-	14	-	-	-	8

㈜한솔케미칼	-	1	11,451	-	-	3

한솔문화재단	-	71	-	-	-	1

합 계	93,898	632	17,303	35,548	3,745	16,020

(*1) Hansol America, Inc.에 대한 매출 금액은 기준서 제1115호 적용 이전 금액인 43,825백만원입니다. 기준서 1115호 적용에 따라 관련 운반비를 차감한 금액은 38,380 백만원입 니다. (*2) Hansol Europe B.V. 에 대한 매출 금액은 기준서 제1115호 적용 이전 금액인 8,799백만원입니다. 기준서 제1115호 적용에 따라 관련 운반비를 차감한 금액은 8,372백만원입니다.

(*3) 한솔로지스틱스에 대한 운반비 금액은 기준서 제1115호 적용에 따라 매출의 차감 계정으로 재분류 하기 전 금액입니다.

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	운반비	유무형자산취득	기타

종속기업	Hansol America, Inc.(*1)	59,409	-	-	-	-	258

Schades Ltd.	211	-	-	-	-	-

Schades AS	-	20	-	-	-	-

Telrol B.V.	-	108	-	-	-	33

Hansol Europe B.V.(*2)	5,821	-	-	-	-	482

기타특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	330	-	-	-	2,301

한솔이엠이(주)	128	45	22	-	466	9,529

한솔개발(주)	6	2	910	-	-	99

한솔페이퍼텍(주)	-	385	2	-	-	-

한솔피엔에스(주)	41,352	35	213	-	100	1,817

기타	(주)한솔홈데코	-	4	582	-	-	-

한솔로지스틱스(주)(*3)	-	5	4,468	29,841	146	1,326

한솔인티큐브(주)	-	1	-	-	-	-

한솔테크닉스(주)	-	8	-	-	-	8

(주)한솔케미칼	-	1	11,824	-	-	-

한솔문화재단	-	69	-	-	-	6

합 계	106,927	1,013	18,021	29,841	712	15,859

(*1) Hansol America, Inc.에 대한 매출 금액은 기준서 제1115호 적용 이전 금액인 59,409백만원입니다. 기준서 제1115호 적용에 따라 관련 운반비를 차감한 금액은 54,092백만원입니다. (*2) Hansol Europe B.V.에 대한 매출 금액은 기 준 서 제1115호 적용 이전 금액인 5,821백만원입니다. 기준서 제1115호 적용에 따라 관련 운반비를 차감한 금액은 5,576백만원입니다.

(*3) 한솔로지스틱스에 대한 운반비 금액은 기준서 1115호 적용에 따라 매출의 차감 계정으로 재분류 하기 전 금액입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	미지급금	기타

종속기업	Hansol America, Inc.(*2)	45,504	-	-	-	19	-

Telrol B.V.(*1)	-	14,531	-	-	-	-

Hansol Europe B.V.(*2)	12,882	-	-	-	-	-

기타특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	-	2,494	-	812	776

한솔이엠이(주)(*2)	47	-	35	406	7,238	200

한솔페이퍼텍(주)(*2)	48	-	156	-	-	-

한솔피엔에스(주)(*2)	46,165	-	12	-	3,136	-

기타	에이치디씨리조트(주)	-	-	1,150	-	1,094	-

한솔로지스틱스(주)	-	-	-	4,063	34,141	-

한솔테크닉스(주)	-	-	15	-	9	-

(주)한솔케미칼	-	-	-	12,596	-	-

한솔문화재단	-	-	78	-	1	-

합 계	104,646	14,531	3,940	17,065	46,450	976

(*1) 당분기말 현재 대여금에 대하여 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 특수관계자 채권에 대해 매출채권 대손충당금 6백만원이 설정되어 있습니다.2) 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	미지급금	기타

종속기업	Hansol America, Inc.(*1)	38,183	-	-	-	-	21

Schades AS	-	-	48	-	-	-

Telrol B.V.(*2)	-	14,531	-	-	-	-

Hansol Europe B.V.(*1)	7,335	-	-	-	-	-

기타특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	-	2,776	-	1,151	776

한솔이엠이(주)	-	-	58	-	6,484	200

한솔페이퍼텍(주)	-	-	105	-	-	-

한솔피엔에스(주)	46,265	-	7	10	3,111	-

기타	에이치디씨리조트(주)	-	-	1,150	-	1,066	-

한솔로지스틱스(주)	-	-	1	5,984	38,337	-

한솔테크닉스(주)	-	-	-	-	9	-

(주)한솔케미칼	-	-	1	18,287	-	-

한솔문화재단	-	-	76	-	216	-

합 계	91,783	14,531	4,222	24,281	50,374	997

(*1) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해 매출채권 대손충당금 1백만원이 설정되어 있습니다. (*2) 전기 중 1,980백만원을 대여하였으며 기타의 대손상각비로 14,531백만원을 인식하였습니다.

(5) 당사가 당분기 중 기타특수관계자에게 지급 결의한 배당금 은 2,903백 만원 (전기: 4,355 백만원)이고, 당분기말 현재 동 배당과 관련하여 기타유동금융부채로 계상하고있습니다. 또한, 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사에게 당분기 중 지 급 결의한 배당금은 7 백만원 (전기: 10백만원)입니다. (6) 당사가 당분기 및 전기 중 특수관계자에게 수령한 배당금은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당 분기	전분기

단기급여	2,214	2,450

퇴직급여	229	374

주식기준보상	(68)	44

합 계	2,375	2,868

( 8) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(EUR: 천단위)

구분	회사명	지급보증금액

당분 기말	전기말

종속기업	Schades A/S	-	EUR 4,300

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	24,683	8,543

조정항목 :

법인세비용	3,670	2,672

퇴직급여	1,837	2,020

감가상각비	20,561	20,061

무형자산상각비	212	321

사용권자산상각비	682	691

이자비용	5,151	6,224

이자비용(리스)	51	74

유형자산처분손실	18	1

유형자산폐기손실	21	-

외화환산손실	8,488	2,144

종속기업투자주식손상차손	-	-

재고자산평가충당금	(708)	(1,224)

유형자산처분이익	(3)	(58)

사용권자산처분이익	(2)	-

금융보증수익	(11)	(20)

외화환산이익	(3,163)	(1,014)

이자수익	(63)	(144)

이자수익(리스)	(15)	(23)

대손충당금 환입	(136)	(21)

기타	842	1,254

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(37,420)	(56,061)

재고자산의 증가	(29,543)	(21,438)

기타금융자산(유동)의 감소	2,496	(1,054)

기타유동자산의 증가	(4,828)	(646)

매입채무의 감소	(30,314)	39,862

기타금융부채(유동)의 증가	(8,600)	(7,280)

기타유동부채의 증가(감소)	(963)	(1,714)

선수금의 증가(감소)	1,772	2,052

기타비유동금융부채의 감소	-	(4)

확정급여부채의 감소	(203)	(512)

영업활동에서 창출된 현금흐름	(45,488)	(5,294)

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정으로 대체	10,034	8,661

미지급된 유형자산의 취득의 증감	3,198	4,258

매각예정자산으로 대체	11,427	-

장기차입금 및 사채 유동성대체	103,240	50,000

장기미지급금 유동성대체	-	3,359

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 흐름	기말

기타변동	이자비용	유동성대체	환율변동효과

단기차입금	135,378	67,359	-	-	-	2,119	204,856

유동성장기차입금	36,000	(30,000)	-	-	-	-	6,000

유동성사채	177,778	(20,000)	-	70	103,118	-	260,966

리스부채(유동)	3,933	(928)	608	-	504	-	4,117

장기차입금	120,583	30,000	-	-	-	1,698	152,281

사채	239,536	26,256	-	51	(103,118)	3,732	166,457

리스부채(비유동)	3,582	-	-	-	(504)	-	3,078

합계	716,790	72,687	608	121	-	7,549	797,755

2) 전분기

(단위: 백만원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 흐름	기말

기타변동	이자비용	유동성대체	환율변동효과

단기차입금	273,848	1,582	-	-	-	331	275,761

유동성장기차입금	50,000	(2,000)	-	-	30,000	-	78,000

유동성사채	119,959	(70,000)	-	28	19,977	-	69,964

리스부채(유동)	3,399	(890)	(74)	-	1,141	-	3,576

장기차입금	65,715	-	-	-	(30,000)	116	35,831

사채	295,307	119,581	-	95	(19,977)	985	395,991

리스부채(비유동)	7,547	-	344	-	(1,141)	-	6,750

합계	815,775	48,273	270	123	-	1,432	865,873

37. 위험관리

(1) 위험관리체계당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 환율변동위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, GBP 등 입니다.외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순노출위험을 허용가능한수준으로 유지하고 있습니다.

(3) 이자율위험당사는 예금 및 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한 당사는 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. (4) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 변경사유가 발생하는 경우에 재검토되고 있습니다.

고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 거래는 선급금 지불시에만 가능합니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 3월 31일 기준으로부터 18개 월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 다만, 해당 기간 동안의 과거 신용손실 경험이 유의적 금액 이상으로 존재하지 아니하여 당분기말 기대신용손실손실율을 1% 미만으로 추정하였습니다.

(5) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	790,560	709,276

차감: 현금및현금성자산	12,642	13,084

순부채	777,918	696,192

자본총계	609,865	594,800

총자본	1,387,783	1,290,992

자본조달비율(순부채/총자본)	56.05%	53.93%

38. 매각예정비유동자산 및 중단영업

종속기업인 Hansol Denmark ApS 및 R+S Group GmbH의 주식에 대하여 2020년 3월 16일자로 양도계약을 체결함에 따라 해당 종속기업투자주식을 매각예정자산으로분류하였습니다. 해당 매각 거래는 2020년 4월 2일자로 완료되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

처분자산내 집단	-	-

종속기업투자주식	11,427	-

합계	11,427	-

39. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 지류제품 및 상품을 국내 및 해외 시장에 판매하고 있습니다(주석27 참조). COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 매출채권 회수가능성, 재고자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간 말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 중간요약재무제표에 반영되지 않았습니다.