한솔제지 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

주석

제3(당)기 3분 기 2017년 9월 30 일 현재
제2(전)기 2016년 12월 31일 현재
한솔제지주식회사

1. 일반 사항

한솔제지주식회사(이하 '회사')는 2015년 1월 1일에 한솔홀딩스주식회사(구, 한솔제지 주식회사)의 제지사업부문을 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 각종 지류의제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 1월 26일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

한솔홀딩스주식회사	7,257,728	30.49%

KB자산운용	2,721,419	11.43%

국민연금공단	1,719,414	7.22%

한솔문화재단	17,239	0.07%

이상훈	10,627	0.04%

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식은 23,707주 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보보다 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사가 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 294,049백만원, 매도가능금융자산 5,396백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 294,049백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,396백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액 에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을보유하고 있지 않습니다.

② 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전 체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 294,049백만원(충당금차감후)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 50,050백만원을 설정하고있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하고 있습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

예적금 등	2,583	1,656

5. 사용제한금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내역

기타비유동금융자산	27	15	당좌개설보증금

6. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	289,947	209,626

대손충당금	(25,834)	(21,520)

매출채권(순액)	264,113	188,106

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	21,520	20,921

대손충당금설정(환입)	(239)	728

사업결합으로 인한 증가	4,553	-

기말	25,834	21,649

7. 금융자산의 양도(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

양도 자산의 장부금액	26,959	24,695

관련 부채의 장부금액	26,959	24,695

회사는 매출채권 양도계약에 따라 당분기와 전기 중 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우 회사가은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 재무상태표에 단기차입금으로 회계처리하였습니다.

(2) 양도 후 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였다고 판단하여, 매각거래로 인식한 만기미도래 채권금액은 51,991백만원(전기말:77,457백만원)입니다. 또한, 당분기중 인식한 매출채권처분손실 금액은 1,123백만원(전분기:819백만원)입니다(주석28참조).

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	75,154	(934)	74,220	54,535	(603)	53,932

상품	3,006	-	3,006	1,531	-	1,531

재공품	12,278	-	12,278	10,903	-	10,903

원재료	66,021	-	66,021	41,488	-	41,488

부재료	10,012	-	10,012	7,901	-	7,901

저장품	14,353	-	14,353	7,574	-	7,574

미착품	24,884	-	24,884	9,743	-	9,743

합계	205,708	(934)	204,774	133,675	(603)	133,072

당분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 208백만원 (전분기: 91백 만원) 입니다.

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

기타유동금융자산

단기대여금	6,509	(1,865)	4,644	2,409	-	2,409

미수금	11,473	(1,439)	10,034	5,286	-	5,286

예치보증금	1,014	-	1,014	1,014	-	1,014

미수수익	197	-	197	17	-	17

소계	19,193	(3,304)	15,889	8,726	-	8,726

기타비유동금융자산

장기금융상품	27	-	27	15	-	15

장기대여금	8,781	-	8,781	-	-	-

임차보증금	2,657	-	2,657	2,480	-	2,480

장기미수금	1,150	(1,150)	-	1,150	(1,150)	-

사고미수금	19,762	(19,762)	-	19,762	(19,762)	-

소계	32,377	(20,912)	11,465	23,407	(20,912)	2,495

합계	51,570	(24,216)	27,354	32,133	(20,912)	11,221

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

기타유동자산

선급금	1,599	(14)	1,585	443	-	443

부가세선급금	5,054	-	5,054	4,189	-	4,189

선급비용	1,539	-	1,539	1,332	-	1,332

소계	8,192	(14)	8,178	5,964	-	5,964

기타비유동자산

선급임차료	96	-	96	163	-	163

합계	8,288	(14)	8,274	6,127	-	6,127

11. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액

시장성없는 지분증권:

(주)에이치피컨버팅	37,810	19.90	189	189

(주)아트페이퍼	51,740	19.90	259	259

Hanzee Industrial Co.,Ltd(*1)	567,486	51.00	-	-

한울원료협동조합	1	1.60	50	50

성인문화사(*2)	1,978	-	-	-

경인1호투자조합(*2)	150	-	-	-

무림파워텍(*2)	460,000	14.37	4,808	-

펜타코프(*2)	18,000	16.67	90	-

합 계	5,396	498

(*1) 전기 중 Hanzee Industrial Co., Ltd.에 대하여 907백만원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 사업결합으로 인수하였습니다.

12. 만기보유금융자산당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

후순위채권	-	1,020

13. 종속기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Hansol America, Inc.	미국	무역업	100.00	3,953	100.00	3,953

Hansol Denmark ApS(*1)	덴마크	투자	50.00	21,337	50.00	21,337

Telrol B.V.(*2)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	58.49	21,225	56.25	21,225

Hansol Europe B.V.	네덜란드	지류가공 및 유통업	100.00	666	100.00	666

R+S Group GmbH	독일	지류가공 및 유통업	85.00	8,286	85.00	8,286

합계	55,467	55,467

(*1) 우선주를 포함하여 산출한 지분율입니다. 전기 중 Hansol Denmark ApS에 대해현금흐름할인모형을 이용한 공정가치를 산정하여 5,717백만원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 종속기업이 자기주식을 취득하여 유효지분율이 변동하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액 (*)	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	정부보조금	장부금액

토지	235,842	-	-	-	235,842	183,677	-	-	-	183,677

건물	295,213	(104,169)	-	-	191,044	236,356	(77,917)	-	-	158,439

구축물	45,489	(33,178)	-	-	12,311	30,101	(20,147)	-	-	9,954

기계장치	1,524,188	(938,548)	(15,425)	(108)	570,107	1,166,886	(677,404)	(15,425)	(118)	473,939

건설중인자산	36,480	-	-	-	36,480	6,557	-	-	-	6,557

기타	127,838	(57,714)	-	-	70,124	109,261	(40,112)	-	-	69,149

합계	2,265,050	(1,133,609)	(15,425)	(108)	1,115,908	1,732,838	(815,580)	(15,425)	(118)	901,715

(*) 회사는 티백 등 생산설비를 이용한 제품의 생산 및 판매 일정이 연기됨에 따라 손상징후가 있다고 판단하여 해당 현금흐름을 기반으로 회수가능액을 평가하였습니다.그 결과 기계장치의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전기 중 15,425백만원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	사업결합	취득금액	처분장부금액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	183,677	52,069	96	-	-	-	235,842

건물	158,439	36,634	101	(1)	(4,517)	388	191,044

구축물	9,954	3,180	-	(1)	(988)	166	12,311

기계장치	473,939	133,549	1,014	(866)	(47,095)	9,566	570,107

건설중인자산	6,557	623	41,692	-	-	(12,392)	36,480

기타(*1)	69,150	2,011	93	(3)	(3,399)	2,272	70,124

합 계	901,716	228,066	42,996	(871)	(55,999)	-	1,115,908

(*1) 기타 유형자산은 차량운반구, 비품, 임야와 조림 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분장부금액	감가상각비	손상차손(*2)	기타증감액	기말장부금액

토지	183,673	-	-	-	-	-	183,673

건물	163,026	11	-	(3,814)	-	423	159,646

구축물	10,561	3	-	(695)	-	271	10,140

기계장치	499,198	886	(298)	(37,915)	-	23,959	485,830

건설중인자산	14,946	27,417	-	-	-	(26,436)	15,927

기타(*1)	72,099	101	(494)	(2,407)	(3,685)	1,783	67,397

합 계	943,503	28,418	(792)	(44,831)	(3,685)	-	922,613

(*1) 기타 유형자산은 차량운반구, 비품, 임야와 조림 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 조림의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 당사는 전기 중 감정평가기관에서 평가받은 감정가액을 기반으로 회수가능액을 산출하였고, 3,685백만원을 포괄손익계산서상 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 및손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액 및손상차손누계액	장부금액

특허권	129	(28)	101	129	(21)	108

회원권	4,151	-	4,151	4,140	-	4,140

지상권	210	(160)	50	210	(160)	50

기타의무형자산	9,564	(3,216)	6,348	2,618	(2,371)	247

합 계	14,054	(3,404)	10,650	7,097	(2,552)	4,545

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	사업결합	무형자산상각비	기말장부금액

특허권	108	-	(7)	101

회원권	4,140	11	-	4,151

지상권	50	-	-	50

기타의무형자산	247	6,947	(846)	6,348

합 계	4,545	6,958	(853)	10,650

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	무형자산상각비	기말장부금액

특허권	117	(7)	110

회원권	4,140	-	4,140

지상권	50	-	50

기타의무형자산	260	(9)	251

합 계	4,567	(16)	4,551

(3) 온실가스배출권당분기 중 현재 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위: KAU, 백만원)

2015년도 분	2016년도 분	2017년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	-	-	7,661	-	117,856	-	125,517	-

무상할당	865,724	-	1,122,927	-	936,896	-	2,925,547	-

사업결합	-	-	-	-	201,552	-	201,552	-

배출(*1)	(858,063)	-	(852,732)	-	(970,234)	-	(2,681,029)	-

매각(*2)	-	-	(160,000)	-	-	-	(160,000)	-

기말	7,661	-	117,856	-	286,070	-	411,587	-

(*1) 2017년도 배출량은 당분기말 현재 추정수량입니다.(*2) 당기중 정부로부터 무상할당받은 온실가스 배출권을 3,516백만원에 처분하였습니다.배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 인식한 배출부채는 없습니다. (4) 당분기와 전분기 중 발생한 경상개발비는 각 각 3,401백만원 과 2,946백만원으로 전액 제조원가에 포함되어 있습니다.

16. 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액 및 보증금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치	959,828	749,427	273,570	한국산업은행 등

(2) 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액 및 보증금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치	775,965	586,557	141,385	한국산업은행 등

17. 차입금및사채

(1) 당분기말과 전기 말 현 재 단기차입금 의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	금액

일반대출	한국산업은행	3.07~3.22	190,000	25,000

어음차입 등	SK증권 등	2.03~2.48	60,000	-

무역금융	한국수출입은행	1.67~3.15	88,156	35,720

Usance	국민은행 외	1.37~1.63	61,296	33,596

매출채권 양도	한국산업은행 외	1.67~2.42	27,866	26,438

당좌차월	신한은행	3.12	3,214	8,321

합 계	430,532	129,075

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	금액

운영자금	국민은행 등	2.73 ~ 4.59	43,333	35,833

합 계	43,333	35,833

차감: 유동성장기차입금	(21,333)	(5,333)

차 감 계	22,000	30,500

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발행일	만기일	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	금액

제231-2회 공모사채	2012-11-08	2017-11-08	4.07	50,000	50,000

제117회 공모사채	2013-05-16	2018-05-16	4.09	24,883	-

제236회 공모사채	2014-07-18	2017-07-18	-	-	100,000

제238회 공모사채	2015-04-06	2018-04-06	2.42	100,000	100,000

제239회 공모사채	2015-10-08	2018-10-08	2.60	50,000	50,000

제123회 사모사채	2015-10-30	2017-10-30	5.00	5,000	-

제240회 사모사채	2015-12-30	2017-12-29	LIBOR + 2.43	34,401	60,425

제241회 공모사채	2016-02-26	2019-02-26	2.76	70,000	70,000

제242회 사모사채	2016-12-29	2017-12-29	LIBOR + 2.25	28,668	30,212

제243회 공모사채	2017-06-09	2020-06-09	2.91	100,000	-

소 계	462,952	460,637

차감: 사채할인발행차금	(702)	(602)

차감: 유동성대체	(242,757)	(240,524)

합 계	219,493	219,511

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	94,711	73,903

미지급비용	15,634	14,244

예수보증금	6	6

금융보증부채	52	36

소계	110,403	88,189

기타비유동금융부채

장기미지급금	2,839	2,703

장기미지급비용	1,044	835

임대보증금	986	986

소계	4,869	4,524

합계	115,272	92,713

19. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

예수금	7,110	5,106

충당부채	1,782	1,081

합계	8,892	6,187

20. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

확정기여제도에 대한 납부	100	65

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	5,186	3,882

합 계	5,286	3,947

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	56,887	45,680

사외적립자산 공정가치(*)	(35,338)	(37,678)

순확정급여부채	21,549	8,002

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환 금 65백만원 (전기말: 46백만원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	45,680	38,330

사업결합	8,111	-

당기근무원가	4,980	3,983

이자원가	1,058	752

재측정손익

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(998)	-

인구통계정가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	176	-

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	641	-

지급액	(2,786)	(995)

관계회사전출입	25	8

기타	-	(194)

기말금액	56,887	41,884

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	37,678	32,080

사업결합	396	-

기여금납부	-	500

이자수익	758	677

재측정손익

사외적립자산의 손익	(432)	(240)

지급액	(3,001)	(1,531)

관계회사 전출입	25	8

기타	(86)	(195)

기말금액	35,338	31,299

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,980	3,983

순이자원가	300	75

관계회사 부담분	(117)	(176)

기타	23	-

합 계	5,186	3,882

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전보험수리적손실	(251)	(240)

법인세효과	61	58

법인세차감후보험수리적손실	(190)	(182)

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품(국민연금전환금 포함)	35,338	37,678

(8) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.80	2.70

미래임금상승률	2.87	2.87

21. 자본금과 자본잉여금

당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5천원입 니 다. 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금
(주식발행초과금)

보통주	우선주	보통주	우선주	계

당기초	20,136,509	-	100,683	-	100,683	261,368

사업결합	3,664,067	2,040	18,320	10	18,330	56,343

당분기말	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(467)	(104)

재평가잉여금	21,908	21,908

주식선택권	199	95

합계	21,640	21,899

(2) 주식기준보상1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일	2016.3.29	2017.3.30

행사가능기간	2019.3.29 ~ 2021.3.28	2020.03.30 ~ 2022.3.29

발행할 주식수(주)	96,800	20,400

행사가격(원)	21,300	19,500

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 3년 이상 회사에 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 2년이내 행사가능

2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여된 선택권의 공정가치(원)	5,477	4,027

권리부여일의 전일주가(원)	21,450	18,900

예상주가변동성(%)	29.14	25.19

기대행사기간(년)	4	4

무위험이자율(%)	1.48	1.65

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	2,236	827

임의적립금	34,000	15,000

미처분이익잉여금	51,950	34,872

합계	88,186	50,699

(2) 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 14,091백만원은 당분기중 지급되었습니다(전기 지급액: 8,265백만원).

(3) 중간배당회사는 2017년 7월 26일 이사회 결의에 따라, 중간배당 지급하였는 바, 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

중간배당액	주당 배당금 200원(배당총액:4,756백만원)

배당기준일	2017년 6월 30일

시가배당율	1.04%

배당금지급일자	2017년 8월 18일

24. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 보통주

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

분기순이익	61,065,158,057	(4,541,510,027)	53,395,458,186	-

분기순이익 중 보통주 해당분	61,061,733,563	(4,541,260,206)	53,395,458,186	-

÷가중평균유통보통주식수	22,988,790	22,988,790	17,266,099	-

기본 보통주 주당이익	2,656	(198)	3,093	-

2) 우선주

(단위: 주, 원)

구 분	당분기

계속영업	중단영업

분기순이익	61,065,158,057	(4,541,510,027)

분기순이익 중 우선주 해당분	3,424,494	(249,821)

÷가중평균유통우선주식수	1,025	1,025

기본 우선주 주당이익	3,340	(244)

(2) 보통주 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

구 분	기 간	주식수(주)	일 수	적 수

기초	2017.1.1 ~ 2017.9.30	20,136,509	273	5,497,266,957

사업결합	2017.3.1 ~ 2017.9.30	3,664,067	214	784,110,338

자기주식취득	2017.1.1 ~ 2017.9.30	(6,176)	273	(1,686,048)

사업결합으로 인한 자기주식취득	2017.3.1 ~ 2017.9.30	(17,530)	214	(3,751,420)

단주이관	2017.8.24~2017.9.30	(1)	38	(38)

합계	23,776,869	6,275,939,789

가중평균유통보통주식수 : 6,275,939,789 ÷273 = 22,988,790주2) 전분기

구 분	기 간	주식수(주)	일 수	적 수

기 초	2016.1.1 ~ 2016.9.30	16,536,509	274	4,531,003,466

자기주식 취득	2016.1.1 ~ 2016.9.30	(6,176)	274	(1,692,224)

유상증자	2016.8.6 ~ 2016.9.30	3,600,000	56	201,600,000

합 계	20,130,333	4,730,911,242

가중평균유통보통주식수 : 4,730,911,242 ÷274 = 17,266,099 주

(3) 당분기 우선주 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	기 간	주식수(주)	일 수	적 수

사업결합	2017.3.1 ~ 2017.9.30	1,308	214	279,912

가중평균유통보통주식수 : 279,912÷273 = 1,025주(4) 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나, 당분기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니다 (주석22참조). 이에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 매출 당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매금액	391,085	1,132,280	318,591	994,539

기타	612	4,255	2,333	12,591

합 계	391,697	1,136,535	320,924	1,007,130

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,193	15,559	5,504	13,924

퇴직급여	701	2,044	496	1,493

복리후생비	1,017	3,050	726	2,476

세금과공과	214	768	194	703

지급수수료	3,434	10,313	2,819	9,224

임차료	715	1,740	675	1,926

감가상각비	827	2,421	673	1,994

운반비	8,971	25,044	7,129	21,021

수출경비	23,079	65,819	18,024	59,844

대손상각비(환입)	(202)	(239)	785	728

외주용역비	1,868	5,214	1,383	4,195

기타	3,251	9,296	2,693	7,493

합 계	50,068	141,029	41,101	125,021

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	31,663	(31,330)	(824)	(497)

원부재료 및 상품매입액	193,324	666,095	170,323	537,357

전력/연료/용수/LNG비용	42,352	126,046	33,259	102,310

종업원급여	23,582	63,883	19,207	52,787

감가상각비및무형자산상각비	20,267	56,851	14,994	44,847

운반비	32,249	91,460	25,399	81,453

외주용역비,자재비및임차료	23,763	68,152	21,785	60,077

수수료	3,917	11,185	3,013	9,705

연구개발비	55	379	41	358

대손상각비(환입)	(202)	(239)	785	728

기타	7,635	23,931	7,227	20,909

합 계	378,605	1,076,413	295,209	910,034

분기포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익

염가매수차익	-	24,472	-	-

외환차익(영업)	1,740	5,715	2,377	6,974

외화환산이익(영업)	1,382	3,223	93	841

유형자산처분이익	2	11	3	8

임대료수익	315	818	286	797

대손충당금환입	-	-	-	54

잡이익	77	326	39	285

기타수익 합계	3,516	34,565	2,798	8,959

Ⅱ. 기타비용

외환차손(영업)	914	3,956	4,007	9,399

외화환산손실(영업)	67	692	1,777	4,344

매출채권처분손실	411	1,123	263	819

유형자산처분손실	155	831	264	411

유형자산손상차손	-	-	-	3,685

재고자산감모손실	235	656	531	1,404

기타의대손상각비	-	-	55	55

기부금	75	236	21	319

잡손실	(7)	14	157	5,316

기타비용 합계	1,850	7,508	7,075	25,752

29. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	152	436	162	327

배당금수익	-	-	-	1,019

금융보증수익	19	60	39	109

외환차익	434	6,724	4,634	7,756

외화환산이익	(384)	3,423	5,220	7,221

금융수익 합계	221	10,643	10,055	16,432

Ⅱ. 금융비용

이자비용	6,818	19,646	5,751	18,697

외환차손	2,764	4,116	1,337	5,855

외화환산손실	(386)	2,132	(1,429)	1

사채상환손실	-	203	56	56

금융비용 합계	9,196	26,097	5,715	24,609

30. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법입세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용 의 평균유효세율은 14.86%( 전분기 : 25.97%)입니다.

31. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	2,583	(*2)	1,656	(*2)

매출채권	264,113	(*2)	188,106	(*2)

기타금융자산	27,353	(*2)	11,221	(*2)

매도가능금융자산:

매도가능금융자산(*1)	5,396	4,808	498	-

만기보유금융자산:

만기보유금융자산	-	-	1,020	(*2)

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	92,625	(*2)	98,288	(*2)

차입금	473,865	(*2)	164,908	(*2)

사채(*3)	462,250	464,266	460,035	462,144

기타금융부채	115,272	(*2)	92,713	(*2)

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익 률 1.95%~2.97% (전 기: 2.16%~2.84%)로 할인하여 산출하였습니다.

1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

(주)에이치피컨버팅	189	189

(주)아트페이퍼	259	259

한울원료협동조합	50	50

펜타코프	90	-

합계	588	498

(주)아트페이퍼 등의 비상장 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 공정치로 측정된 금융자산 현황

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	4,808	4,808	-	-	-	-

4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

사채	-	464,266	-	464,266	-	462,144	-	462,144

(2) 당분기와 전분기 중 인식한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	406	30	-	436	287	40	-	327

외환차익	3,876	-	8,563	12,439	5,550	-	9,180	14,730

외화환산이익	3,218	-	3,428	6,646	374	-	7,688	8,062

금융보증수익	-	-	60	60	-	-	109	109

대손충당금환입	239	-	-	239	-	-	-	-

이자비용	-	-	(19,646)	(19,646)	-	-	(18,697)	(18,697)

외환차손	(4,473)	-	(3,598)	(8,071)	(9,795)	-	(5,459)	(15,254)

외화환산손실	(336)	-	(2,488)	(2,824)	(4,344)	-	(1)	(4,345)

대손상각비	-	-	-	-	(783)	-	-	(783)

매출채권처분손실	(1,123)	-	-	(1,123)	(819)	-	-	(819)

사채상환손실	-	-	(203)	(203)	-	-	(56)	(56)

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정한도의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

약정내용	금융기관	한도금액

당분기말	전기말

당좌대출	(주)신한은행 외	13,500	14,000

일반대출	한국산업은행 외(*)	320,264	216,915

외화사모사채	한국산업은행(*)	USD 75,000	USD 75,000

받을어음할인	IBK캐피탈 외	39,000	32,000

무역금융	한국수출입은행	150,000	120,000

CP차입	IBK캐피탈 외	6,000	20,000

USANCE L/C	한국산업은행 외	USD 111,900	USD 106,000

D/A	(주)KEB하나은행 외	USD 122,900	USD 106,000

외상매출채권담보대출	(주)국민은행 외	50,000	40,000

(*) 상기 한도는 한국산업은행에 대한 잔여사전여신한도 101,931백 만원(전기말 156,082백만원)을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공자	보증금액	종 류	보증제공처

당분기말	전기말

서울보증보험	263	382	하천공사 인허가 등	대전시 외

한국산업은행	3,440	3,626	펄프수입대금 지급보증	CELULOSA ARAUCO Y CONSTITUCION S.A.

(3) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 100백만원)입니다.

(4) 상법 제 350조의9 제 1항에 의거 회사와 한솔홀딩스(주)는 분할 전의 회사 채무에관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업(*1)	Hansol America, Inc.

Hansol Denmark ApS

Schades A/S (*2)

Schades Nordic A/S (*2)

Schades Sweden AB (*2)

Schades Ltd. (*2)

Schades Holding S.A.S (*2)

Schades SNC (*2)

Heipa Technische Papiere GmbH (*2)

Schades Benelux N.V-S.A (*2)

Prontro A.G.(*2)

Telrol B.V.

Kolibri Labels B.V.(*3)

Biolable B.V.(*3)

Peha Labels B.V.(*3)

Telrol Services B.V.(*3)

Kolibri Services B.V.(*3)

Sentega Labels B.V.(*3)

Sentega Services B.V.(*3)

Hansol Europe B.V.

R+S Group GmbH

(*1) 당기 중 Schades OY 및 Schades Holdings Ltd.는 청산절차가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(*2) Hansol Denmark ApS의 종속기업으로, 감열지 가공, 라벨지의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.

(*3) Telrol B.V.의 종속기업으로 라벨지 인쇄 및 컨버팅을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

기타특수관계자	한솔홀딩스(주)	회사에 유의적인 영향력 보유

한솔이엠이(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업

한솔개발(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업

한솔페이퍼텍(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업

한솔피엔에스(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업

한솔아트원제지(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업

한솔신텍(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업

Hanzee Industrial Co., Ltd.	(*1)

기타	(주)한솔홈데코	(*2)

한솔로지스틱스(주)	(*2)

한솔인티큐브(주)	(*2)

한솔테크닉스(주)	(*2)

(주)한솔케미칼	(*2)

한솔문화재단	(*2)

(*1) 의결권 과반이상 보유기업이나 양적 및 질적 중요성을 고려하여 연결대상종속기업에서 제외하고 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	운반비	유무형자산취득	기타

종속기업	Hansol America, Inc.	109,490	-	-	-	-	353

Schades Nordic A/S	69	21	-	-	-	-

Schades Ltd.	924	-	-	-	-	-

Schades AS	-	38	-	-	-	-

Heipa Technische Papiere GmbH	212	-	-	-	-	2

Telrol B.V.	-	123	-	-	-	-

Hansol Europe B.V.	5,753	-	-	-	-	1,335

R+S Group GmbH	6,396	57	-	-	-	-

기타특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	802	-	-	-	5,777

한솔이엠이(주)	436	165	30	-	5,442	26,893

한솔개발(주)	-	4	2,053	-	-	758

한솔페이퍼텍(주)	-	862	5	-	-	-

한솔피엔에스(주)	105,748	220	509	-	225	6,655

한솔아트원제지(주)(*1)	2,231	161	7,250	-	-	-

한솔신텍(주)	-	3	-	-	-	-

기타	(주)한솔홈데코	-	6	2,111	-	-	85

한솔로지스틱스(주)	-	150	11,963	85,397	33	3,270

한솔인티큐브(주)	-	3	-	-	-	-

한솔테크닉스(주)	-	11	-	-	-	25

(주)한솔케미칼	-	3	39,808	-	-	-

한솔문화재단	-	361	-	-	-	29

합 계	231,259	2,990	63,729	85,397	5,700	45,182

(*1) 2017년 3월 1일자로 한솔아트원제지 주식회사 를 소멸회사로 하는 흡수합병을 하여 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다(주석 36참조).

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	운반비	기타

종속기업	Hansol America, Inc.	138,876	82	-	-	209

Schades Nordic A/S	1,708	2	-	-	150

Schades Ltd.	1,960	-	-	-	1

Schades SNC	281	-	-	-	-

Schades AS	-	25	-	-	-

Heipa Technische Papiere GmbH	1,236	-	-	-	21

Telrol B.V.	177	1,019	-	-	-

Hansol Europe B.V.	26,544	-	-	-	1,072

R+S Group GmbH	4,783	59	-	-	1

기타특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	956	-	-	5,477

한솔이엠이(주)	450	159	-	-	26,655

한솔개발(주)	-	82	1,599	-	865

한솔페이퍼텍(주)	-	829	4	-	-

한솔피엔에스(주)	74,824	209	94	-	4,699

한솔아트원제지(주)(*1)	17,623	700	15,937	-	7

한솔신텍(주)	-	2	-	-	72

Hanzee Industrial Co., Ltd.	1,025	-	-	-	-

기타	(주)한솔홈데코	-	5	2,046	-	-

한솔로지스틱스(주)	-	118	1,427	80,227	2,700

한솔인티큐브(주)	-	3	-	-	3

한솔테크닉스(주)	-	10	-	-	24

(주)한솔케미칼	-	3	28,088	-	-

한솔문화재단	-	361	-	-	25

합 계	269,487	4,624	49,195	80,227	41,981

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	미지급금	기타

종속기업	Hansol America, Inc.	32,599	-	-	-	2	442

Schades Nordic A/S	-	-	32	-	-	-

Schades Ltd.	537	-	-	-	-	-

Schades AS	-	-	45	-	-	-

Heipa Technische Papiere GmbH	43	-	-	-	-	-

Hansol Europe B.V.	8,925	-	-	-	8	89

Telrol B.V.(*1)	-	10,807	123	-	-	-

R+S Group GmbH	7,087	2,567	74	-	-	-

기타특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	-	385	-	878	776

한솔이엠이(주)	47	-	92	-	12,946	200

한솔개발(주)	-	-	1,150	-	537	-

한솔페이퍼텍(주)	-	-	1,535	-	-	-

한솔피엔에스(주)	47,020	-	33	50	2,555	-

Hanzee Industrial Co., Ltd.(*2)	1,455	-	-	-	-	-

기타	(주)한솔홈데코	-	-	-	465	-	-

한솔로지스틱스(주)	-	-	-	2,592	31,026	-

한솔테크닉스(주)	-	-	-	-	9	-

(주)한솔케미칼	-	-	-	13,176	-	-

한솔문화재단	-	-	132	-	6	-

합계	97,713	13,374	3,601	16,283	47,967	1,507

(*1) 당분기중 EUR 8,000,000를 대여하였습니다. (*2) 당분기말 현재 특수관계자 채 권에 대한 대손충당금 498백만원이 설정되 어 있습니다.2) 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	미지급금	기타

종속기업	Hansol America, Inc.	33,322	-	-	-	-	-

Schades Nordic A/S	-	-	19	-	226	-

Schades Ltd.	435	-	-	-	-	-

Schades AS	-	-	62	-	-	-

Heipa Technische Papiere GmbH	31	-	-	-	-	-

Hansol Europe B.V.	17,352	-	-	-	384	-

R+S Group GmbH	760	2,408	17	-	224	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	-	357	-	1,057	776

한솔이엠이㈜	-	-	67	-	10,778	200

한솔개발㈜	-	-	1,165	-	401	-

한솔페이퍼텍㈜	19	-	940	-	-	-

한솔피엔에스㈜	29,402	-	6	206	1,906	-

한솔아트원제지㈜	458	-	249	13,009	89	-

Hanzee Industrial Co., Ltd.(*)	1,649	-	-	-	-	-

기타	㈜한솔홈데코	-	-	-	385	8	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	5,839	26,650	-

한솔인티큐브	-	-	-	-	2	-

한솔테크닉스㈜	-	-	-	-	9	-

㈜한솔케미칼	-	-	-	10,426	-	-

한솔문화재단	-	-	-	-	249	-

합 계	83,428	2,408	2,882	29,865	41,983	976

(*) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 498백만원이 설정되어 있습니다.(5) 회사가 당분기 중 기타특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 5,462백만원(전분기:1,268백만원)이고, 당분기말 현재 동 배당과 관련한 미지급금은 없습니다. 또한, 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사에게 당분기 중 지급 결의한 배당금은 16백만원(전분기:230백만원)입니다.

(6) 회사가 당분기 중 특수관계자에게 수령한 배당금은 없으며, 전분기 중 종속기업에게 수령한 배당금은 1,019백만원입니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	7,025	6,307

퇴직급여	1,153	796

주식기준보상	138	89

합 계	8,316	7,192

( 8) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천단위)

구분	회사명	지급보증금액

당분기말	전기말

종속기업	Schades Nordic A/S	EUR 3,000	EUR 3,000

Schades A/S	EUR 4,300	EUR 7,100

상기 이외 분할 이전 제공한 Hansol Electronics Vietnam Co., Ltd.의 차입금 지급보증에 대하여 상법 제 530조의9 제 1항에 의거 한솔홀딩스와 연대하여 변제할 책임이있습니다.

34. 현금흐름표

당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	56,524	53,395

조정항목 :

법인세비용	10,661	18,730

퇴직급여	5,186	3,882

대손상각비	(239)	783

감가상각비	55,999	44,831

무형자산상각비	853	16

이자비용	19,646	18,697

사채상환손실	203	56

유형자산손상차손	-	3,685

유형자산처분손실	831	411

외화환산손실	2,823	4,345

유형자산처분이익	(11)	(8)

금융보증수익	(60)	(109)

외화환산이익	(6,646)	(8,062)

이자수익	(436)	(327)

염가매수차익	(24,472)	-

기타	2,274	5,996

운전자본의 변동 :

매출채권의 증가	(12,748)	(38,398)

재고자산의 증가	(31,256)	(753)

기타금융자산(유동)의 감소(증가)	(2,009)	(2,724)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,719)	450

매입채무의 증가(감소)	(33,039)	869

기타금융부채(유동)의 감소	14,933	(8,292)

기타유동부채의 감소	532	(971)

선수금의 증가(감소)	1,855	(3,096)

순확정급여부채의 감소	(462)	(753)

영업활동에서 창출된 현금흐름	58,223	92,653

( 2) 당분기와 전분기 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정으로 대체	12,391	26,436

미지급된 유형자산의 취득	6,266	4,878

장기차입금 및 사채 유동성대체	133,180	102,500

장기미지급금 유동성대체	2,703	2,652

35. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.가. 시장위험 -

(1) 환율변동위험

회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, GBP 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순노출위험을 허용가능 한 수준으로 유지하고 있습니다.

(2) 이자율 위험

회사는 예금 및 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

(3) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 변경사유가 발생하는 경우에 재검토되고 있습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

(4) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	936,115	624,943

차감: 현금및현금성자산	(2,583)	(1,656)

순부채(A)	933,532	623,287

자본총계	546,550	434,649

총자본(B)	1,480,082	1,057,936

자본조달비율(A/B,%)	63.07	58.92

36. 사 업결합 회 사는 2017년 3월 1일자로 회사를 존속회사로 하고, 한솔아트원제지 주식회사 를 소멸회사로 하는 흡수합병을 하였습니다. 동 합병은 양사 사업부문의 상호역량보완을 통한 대외 경쟁력 강화 및 경영효율성 제고 등 수익과 시너지 효과를 극대화하여 기업가치를 제고하기 위한 목적으로 2017년 1월 25일 주주총회 결의에 의해 승인되었습니다. 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 3,664,067주 및 우선주 2,040주)	74,775

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	11,412

매출채권	61,044

재고자산	40,373

기타유동금융자산	1,874

기타유동자산	256

당기법인세자산	10

매각예정비유동자산	39,052

매도가능금융자산	4,898

기타비유동금융자산	2,137

이연법인세자산	19,948

유형자산	228,067

무형자산	6,958

차입금및사채	(261,838)

금융리스부채	(10,846)

매입채무	(27,128)

선수금	(592)

기타유동금융부채	(6,339)

기타유동부채	(2,052)

순확정급여부채	(7,715)

기타비유동금융부채	(455)

자기주식	183

식별가능순자산공정가치	99,247

염가매수차익	(24,472)

합계	74,775

상기 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다.이전대가의 일부인 발행 보통주식 3,664,067주의 공정가치(20,400원)는 합병등기일에 공시된 주가에 근거한 것입니다.만일 한솔아트원제지 주식회사가 2017년 1월 1일부터 합병되었다면, 당기 포괄손익계산서에 계상되었을 매출 및 순이익은 각각 48,117백만원 및 3,914백만원 증가하게됩니다.

37. 매각예정자산 및 중단영업회사는 오산공장 사업부문을 매각하는 계획을 확정하였으며, 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 당분기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말

처분자산내 집단

유형자산

토지	34,010

(2) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 백만원)

구분	당분기

3개월	누 적

수익	-	109

비용	1,140	4,651

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름

(단위: 백만원)

구분	당분기

투자활동현금흐름	7,533