한솔제지 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 공정가치평가 내역가. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 3분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산 및 부채	3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산:

매출채권	3,695	3,695	2,036	2,036

채무상품	14,395	14,395	12,251	12,251

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

매출채권	19,324	19,324	15,866	15,866

지분증권	3,064	3,064	3,053	3,053

상각후원가 금융자산:

매출채권	340,685	(주2)	230,536	(주2)

기타금융자산	50,336	(주2)	34,726	(주2)

현금및현금성자산	24,360	(주2)	26,026	(주2)

금융자산 합계	455,859	324,494

상각후원가금융부채:

매입채무	213,787	(주2)	154,539	(주2)

기타금융부채	233,990	(주2)	220,823	(주2)

차입금	467,064	(주2)	304,484	(주2)

사채(*1)	439,214	426,694	425,416	420,278

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채	-	-	3	3

금융부채 합계	1,354,055	1,105,264

(주1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익률 3.91%~5.66%(전기: 2.07%~2.95%)로 할인하여 산출하였습니다.(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

1) 공정가치 서열체계- 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	3분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	7,117	10,973	18,090	-	6,778	7,510	14,288

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	22,388	22,388	-	-	18,919	18,919

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-	-	3	-	3

- 3분기말 현재 매출채권 및 채무상품, 비상장 지분증권은 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다.3) 3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	3분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

사채	-	426,694	-	426,694	-	420,278	-	420,278

(2) 3분기말와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

1) 3분기

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	-	467	-	-	467

이자수익(리스)	-	-	170	-	-	170

외환차익	881	-	22,678	-	1,327	24,886

외화환산이익	11	-	1,862	-	18,341	20,214

대손충당금환입	-	-	336	-	-	336

기타의대손충당금환입	-	-	81	-	-	81

배당금수익	-	-	-	-	31	31

당기손익-공정가치금융자산평가이익	339	-	-	-	-	339

파생상품거래이익	290	-	-	-	-	290

이자비용	-	-	-	-	(16,367)	(16,367)

이자비용(리스)	-	-	-	-	(854)	(854)

외환차손	(451)	-	(2,876)	-	(23,239)	(26,566)

외화환산손실	(68)	-	(91)	-	(26,060)	(26,219)

파생상품평가손실	-	-	-	(35)	-	(35)

매출채권처분손실	(946)	-	(1)	-	-	(947)

기타의대손상각비	-	-	(292)	-	-	(292)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	-	(16)	-	-	-	(16)

2) 전분기

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	265	-	265

이자수익(리스)	-	191	-	191

외환차익	513	8,569	1,012	10,094

외화환산이익	5	2,073	1,240	3,318

대손충당금환입	1	935	-	936

배당금수익	11	22	-	33

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	297	-	-	297

파생상품거래이익	522	-	-	522

파생상품평가이익	233	-	-	233

이자비용	-	-	(12,919)	(12,919)

이자비용(리스)	-	-	(994)	(994)

외환차손	(294)	(1,897)	(6,959)	(9,150)

외화환산손실	(7)	(178)	(7,679)	(7,865)

기타의 대손상각비	-	(40)	-	(40)

매출채권처분손실	(304)	(9)	-	(313)

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 2022년 09월 30일 기준 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

제8기 3분기	매출채권	369,484	5,781	1.56

미 수 금	13,833	467	3.38

공사미수금	34,572	1,788	5.17

미청구공사	34,796	716	2.06

미수수익	25	-	-

단기금융상품	15,952	-	-

단기대여금	19	-	-

임차보증금	4,511	-	-

리스채권	985	-	-

선 급 금	8,838	459	5.20

장기매출채권	265	-	-

장기금융상품	2,000	-	-

장기미수금	20	-	-

장기대여금	303	-	-

합 계	485,603	9,211	1.65

제7기	매출채권	253,264	6,826	2.70

미 수 금	16,181	507	3.13

공사미수금	-	-	-

미청구공사	20,225	716	3.54

미수수익	15	-	-

단기금융상품	4,237	-	-

단기대여금	42	22	53.0

임차보증금	3,556	-	-

리스채권	965	-	-

선 급 금	12,597	457	3.63

장기매출채권	2,000	-	-

장기금융상품	23	-	-

장기미수금	303	-	-

장기대여금	265	-	-

장기보증금	3,243	-	-

장기리스채권	6,424	-	-

합 계	323,340	8,528	2.64

제6기	매출채권	192,988	4,531	2.35

미 수 금	11,008	42	0.38

공사미수금	7,167	3,142	43.84

미청구공사	12,332	1,020	8.27

미수수익	22	-	-

단기금융상품	7,701	-	-

단기대여금	427	22	5.15

임차보증금	4,993	-	-

리스채권	1,093	-	-

선 급 금	4,485	-	-

장기매출채권	2,000	125	6.25

장기금융상품	23	-	-

장기미수금	3,309	-	-

합 계	247,549	8,883	3.5

(2) 2022년 9월 30일 기준 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제8기 3분기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,527	8,883	5,451

2. 순대손처리액(①－②±③)	-770	-	-292

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	326

③ 기타증감액	-770	-	34

3. 대손상각비 계상(환입)액	-365	-356	-

4. 연결범위의 변동	-	-	3,724

5. 기말 대손충당금 잔액합계	7,392	8,527	8,883

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 한솔제지 - 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 과거의 대손경험률과 장래 의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실 모형을 적용하여 대손충당금을 설정 하고 있습니다. - 대손경험률 : 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 최초 인식이후 신용위험(*)이 유의적으로 증가한 경우 신용위험이 발생한 집합채권을 대상으로 현금부족액을 손실충당금으로 계산 (*)신용위험(현금부족액) = {계약상 받기로 한 금액 - 받을 것으로 예상하는 금액}

- 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.1) 신용위험에 대한 판단

- 연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.2) 기대신용손실의 측정- 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.-기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.-상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다.

3) 신용이 손상된 금융자산- 매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.-금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. * 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 * 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 * 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 * 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 * 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 2022년 9월 30일 기준 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원)

구분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액 (주1)	359,766	4,373	5,345	369,484

구성비율(%)	97.37	1.18	1.45	100

(주1) 매출채권과 공사미수금, 장기매출채권 합계액

3. 재고자산 현황 (1) 2022년 9월 30일 기준 재고자산의 보유현황 [단위 : 백만원]

사업부문	계정과목	제8기 3분기	제7기	제6기

한솔제지	제품	252,246	180,309	143,028

상품	4,249	2,539	2,759

재공품	18,305	14,411	9,640

원재료	95,199	50,818	77,594

부재료	24,297	14,508	16,303

저장품	20,642	20,362	18,973

미착계정	98,679	40,222	24,085

소 계	513,617	323,169	292,382

재고자산 구성비율(%)	23.20%	17.12%	16.80%

재고자산 회전율(회수)	4.29	4.56	4.14

(주) 연결기준으로 작성되었음.

(2) 재고자산의 실사내역(별도기준)1) 실사일자 및 실사입회자각회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

(주)한솔제지	2021.12.31	한영회계법인

(주) 성우엔비테크	2022.01.03	세무법인명문

(주) Hansol America Inc	2021.12.31	삼정kpmg회계법인

(주) Hansol Europe B.V	2021.12.31	Blueline

2) 실사방법- 외부감사인은 실사일 기준 연결회사의 재고실사에 입회하여, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함.-실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이는 회사 수불부와 원시증빙(생산지시서,출고증 등)을 대사하여 확인하였음

(3) 장기체화재고 등 내역 (2022년 9월 30일 기준) 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 공시서류작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 백만원)

계정과목	회사명	취득원가	보유금액	전분기 평가손실	전분기 기말잔액	비고

제품	한솔제지(주)	142,660	142,660	(5,725)	136,934	-

(주) 성우엔비테크*	484	484	-	484	-

(주) Hansol America Inc	113,626	113,626	-	113,626	-

(주) Hansol Europe B.V	1,202	1,202	-	1,202	-

상품	한솔제지	4,299	4,299	(50)	4,249	-

(주) 성우엔비테크*	-	-	-	-	-

(주) Hansol America Inc	-	-	-	-	-

(주) Hansol Europe B.V	-	-	-	-	-

*연결 조정 반영 전 금액입니다.

4. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

한솔제지(주)	바탐하수PJT	BIFZA	2016.12.07	2022.12.31	56,058	83.49	745	-	-	-

한솔제지(주)	에콰도르 SD하수	GADMSD	2017.11.30	2022.12.30	45,220	97.66	9,173	-	-	-

한솔제지(주)	잔지바르 관개사업 PJT	잔지바르 농업수산부	2018.12.06	2022.12.01	20,000	66.34	-	-	3,412	-

한솔제지(주)	여주 SRF 발전	엠다온 주식회사	2017.04.07	2019.05.06	45,270	36.78	3,057	-716	-	-

한솔제지(주)	대전소각대보수	대전광역시청	2020.03.23	2022.06.07	9,318	93.76	-	-	69	-

한솔제지(주)	안동 노후하수관로	한국환경공단	2019.11.25	2022.09.26	10,072	83.39	-	-	231	-

한솔제지(주)	시흥 클린에너지BTO	에이치에너지㈜	2019.12.27	2023.09.14	12,893	46.50	1,685	-	131	-

한솔제지(주)	강동구 자원순환센터	서울특별시	2020.05.15	2024.02.11	30,015	26.15	4,773	-	29	-

한솔제지(주)	안성냉동창고	(주)디에프원	2020.12.11	2022.07.27	29,886	89.19	-	-	25,837	-

한솔제지(주)	앙골라 산업고등	(주)세아네트윅스	2021.09.01	2022.03.02	21,859	53.16	3,301	-	828	-

한솔제지(주)	사당동 청년주택	사당동역세권청년주택	2021.06.02	2023.11.10	18,352	23.90	-	-	316	-

한솔제지(주)	니카라과 chinandega	ENACAL	2021.10.15	2023.10.24	20,407	36.94	1,382	-	473	-

한솔제지(주)	용인에코타운 민간	휴먼에코랜드 주식회사	2021.12.23	2026.03.10	9,454	7.76	364	-	-	-

한솔제지(주)	이천대월물류창고	씨유로지스(주)	2021.11.22	2023.08.15	68,099	32.99	10,458	-	-	-

합 계	-	34,938	-716	31,326	-