한솔제지 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 공정가치평가 내역 가. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산 및 부채	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산:

매출채권	4,726	4,726	2,254	2,254

채무상품	2,024	2,024	164	164

지분상품	7,772	7,772	7,475	7,475

파생상품자산	233	233	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

매출채권	42,788	42,788	42,824	42,824

지분증권	3,027	3,027	2,987	2,987

상각후원가 금융자산:

매출채권	205,750	(*2)	147,404	(*2)

기타금융자산	36,343	(*2)	33,189	(*2)

현금및현금성자산	19,713	(*2)	30,590	(*2)

금융자산 합계	322,376	-	266,887	-

상각후원가금융부채:

매입채무	153,010	(*2)	113,406	(*2)

기타금융부채	152,044	(*2)	160,661	(*2)

차입금	364,619	(*2)	319,768	(*2)

사채(*1)	425,890	422,753	420,297	421,963

금융리스부채	38,993	(*2)	-	-

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채	1,134,556	-	306	306

금융부채 합계	1,134,556	1,014,438

(*1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익률 1.62%~2.66% (전기 : 1.59%~2.56% )로 할인하여 산출하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

1) 공정가치 서열체계- 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	-	7,772	6,750	14,522	-	7,475	2,418	9,893

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	45,815	45,815	-	-	45,811	45,811

파생상품자산	-	233	-	233	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-	-	306	-	306

- 당분기말 현재 매출채권 및 채무상품, 비상장 지분증권은 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

사채	-	-	-	-	-	421,963	-	421,963

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	265	-	265

이자수익(리스)	-	-	191	-	191

이자비용	-	-	-	-12,919	-12,919

이자비용(리스)	-	-	-	-994	-994

대손상각비(환입)	1	-	936	-	937

매출채권처분손실	-304	-	-9	-	-313

외화환산이익	5	-	2,073	1,240	3,318

외화환산손실	-7	-	-178	-7,679	-7,864

외환차익	513	-	8,569	1,012	10,094

외환차손	-294	-	-1,897	-6,959	-9,150

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	297	-	-	-	297

파생상품거래이익	522	-	-	-	522

파생상품평가이익	233	-	-	-	233

금융보증수익	-	-	-	-	0

배당금수익	11	-	22	-	33

2) 전분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	196	-	196

이자수익(리스)	-	-	39	-	39

이자비용	-	-	-	-14,335	-14,335

이자비용(리스)	-	-	-	373	373

대손상각비(환입)	-	1	-210	-	-209

매출채권처분손실	-493	-	-	-	-493

외화환산이익	3	-	381	472	856

외화환산손실	-5	-	-1,079	-3,798	-4,882

외환차익	556	-	8,083	3,948	12,587

외환차손	-470	-	-4,202	-6,519	-11,191

파생상품거래이익	-	-	-	-	0

금융보증수익	-	-	-	-	0

배당금수익	3	-	-	-	3

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 2021년 09월 30일 기준 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

당분기	매출채권	25,063	434	1.73

미 수 금	1,345	8	0.62

공사미수금	746	248	33.28

미청구공사	1,647	106	6.42

미수수익	4	-	-

단기금융상품	421	-	7.16

단기대여금	31	2	-

임차보증금	735	-	-

리스채권	762	-	-

선 급 금	-	-	-

장기매출채권	200	-	-

장기금융상품	2	-	-

장기미수금	345	-	-

합 계	31,301	798	2.55

제6(전)기	매출채권	192,988	4,531	2.35

미 수 금	11,008	42	0.38

공사미수금	7,167	3,142	43.84

미청구공사	12,332	1,020	8.27

미수수익	22	0.00

단기금융상품	7,701	0.00

단기대여금	427	22	5.15

임차보증금	4,993	0.00

리스채권	1,093	0.00

선 급 금	4,485	0.00

장기매출채권	2,000	125	6.25

장기금융상품	23	0.00

장기미수금	3,309	0.00

합 계	247,549	8,883	3.59

제5기	매출채권	240,852	5,451	2.26%

미 수 금	9,810	-	0.0%

미수수익	-	-	0.0%

단기대여금	25	-	0.0%

임차보증금	3,791	-	0.0%

리스채권	2,289	-	0.0%

선 급 금	1,781	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

사고미수금	-	-	0.0%

합 계	258,548	5,451	2.11%

(2) 2021년 09월 30일 기준 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	당분기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,883	5,451	23,234

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-292	-17,623

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-17,635

② 상각채권회수액	-	326	-

③ 기타증감액	-	34	12

3. 대손상각비 계상(환입)액	-895	-	-160

4. 연결범위의 변동	-	3,724	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	7,988	9,243	-12,172

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 한솔제지 - 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 과거의 대손경험률과 장래 의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실 모형을 적용하여 대손충당금을 설정 하고 있습니다. - 대손경험률 : 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 최초 인식이후 신용위험(*)이 유의적으로 증가한 경우 신용위험이 발생한 집합채권을 대상으로 현금부족액을 손실충당금으로 계산 (*)신용위험(현금부족액) = {계약상 받기로 한 금액 - 받을 것으로 예상하는 금액} 나) 한솔이엠이 - 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. * 상각후원가 측정 금융자산 * 계약자산, 대출약정, 금융보증계약 - 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.1) 신용위험에 대한 판단

- 연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.2) 기대신용손실의 측정- 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.-기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.-상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다.

3) 신용이 손상된 금융자산- 매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.-금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. * 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 * 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 * 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 * 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 * 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 2021년 09월 30일 기준 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원)

구분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액 (*)	247,463	2,649	9,978	260,090

구성비율(%)	95.15	1.02	3.83	100

(*) 매출채권과 공사미수금 합계액

3. 재고자산 현 황 (1) 2021년 09월 30일 기준 재고자산의 보유현황 [단위 : 백만원]

사업부문	계정과목	제7기 당분기	제6기	제5기

일반제지업	제품	172,367	143,028	134,256

상품	1,636	2,759	6,577

재공품	16,276	9,640	15,710

원재료	76,048	77,594	65,686

부재료	17,211	16,303	24,923

저장품	19,133	18,973	15,234

미착계정	46,878	24,085	37,310

소 계	349,549	292,382	299,696

재고자산 구성비율(%)	18.70%	16.81%	17.19%

재고자산회전율(회수)	4.42	4.14	6.73

※ 연결기준으로 작성되었음.

(2) 재고자산의 실사내역 등(개별기준)

1) 실사일자: 미실시 (2021년 07월 1일 실시) 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이는 회사 수불부와 원시증빙(생산지시서,출고증 등)을 대사하여 확인하였음 2) 외부기관 참여여부 : 외부감사인 미입회

3) 장기체화재고 등 현황 (2021년 09월 30일 기준) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제품	'137,406	137,406	-8,781	128,625	-

상품	'1,749	1,749	-112	1,637	-

4. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

한솔이엠이㈜	(공사)아제르 하수 PJT	Azersu OJSC	2016.04.05	2020/12/31	58,561	99.56	0	0	0	0

한솔이엠이㈜	바탐하수PJT	BIFZA	2016.12.07	2021/09/30	50,845	92.75	2,118	0	0	0

한솔이엠이㈜	에콰도르 SD하수	GADMSD	2017.11.30	2021/09/30	43,292	90.18	7,260	0	0	0

한솔이엠이㈜	잔지바르 관개사업 PJT	잔지바르 농업수산부	2018.12.06	2022/07/31	20,000	29.26	0	0	2,878	0

한솔이엠이㈜	함안 BioSRF 발전	엠함안 주식회사	2017.04.07	2021/02/20	33,210	98.38	0	0	0	0

한솔이엠이㈜	여주 SRF 발전	엠다온 주식회사	2017.04.07	2021/03/31	45,270	36.40	2,885	-296	0	0

한솔이엠이㈜	대전소각대보수	대전광역시청	2020.03.23	2022/05/18	9,318	53.99	62	0	0	0

한솔이엠이㈜	울산하수슬러지(공법)	울산광역시청	2019.12.26	2022/01/02	25,228	87.48	0	0	0	0

한솔이엠이㈜	시흥 클린에너지BTO	에이치에너지㈜	2019.12.27	2023/09/14	12,893	15.64	1,167	0	33	0

한솔이엠이㈜	강동구 자원순환센터	서울특별시	2020.05.15	2024/02/11	28,033	11.98	1,352	0	0	0

한솔이엠이㈜	앙골라 산업고등	㈜세아네트윅스	2021.09.01	2022/11/30	21,859	0.39	0	0	36	0

합 계	-	14,845	-296	2,947	0