한솔제지 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당)기 3분기말 2019년 9월 30일 현재
제 4(전)기말 2018년 12월 31일 현재
한솔제지주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항한솔제지주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결실체")은 2015년 1월 1일에 한솔홀딩스주식회사(구, 한솔제지주식회사)의 제지사업부문을 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 각종 지류의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 1월 26일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)(*)

한솔홀딩스주식회사	7,257,728	30.52

국민연금공단	2,684,392	11.29

KB자산운용	1,557,553	6.55

한솔문화재단	17,239	0.07

이상훈	10,627	0.04

(*) 자기주식을 차감한 유통보통주식수 기준 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보통주 자기주식은 23,708주이며 우선주 자기주식수은 732주입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보보다 적은 정보를 포함하고 있습니다. 중간재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 습 니 다 .

-기준서 제1116호 '리스' (개 정)기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기준서 제1017호에서와 유의적으로변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기준서 제1116호가 연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결실체는 최초 적용일에 기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한, 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다.

① 기준서 제1116호 최초 채택 효과

연결실체는 건물(사무실), 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 리스는 금융리스로 분류하였으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결실체는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

·종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결실체는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

·종전에 운용리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결실체가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

·특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

·최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

② 새로운 회계정책의 요약

연결실체가 최초 적용일부터 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

·사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

·리스부채

연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

·단기리스 및 소액자산리스

연결실체는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

·연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

-해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며, 불확실한 법인세 처리와 관련되는이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

-기준서 제1109호 '금융상품' (개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결실체가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

연결실체는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기준서 제1109호를 적용하여야 하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-2015-2017 연차개선

·기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

·기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

·기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

·기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업

(1) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율 (%)

당분기말	전기말

Hansol America, Inc.	미국	무역업	100.00	100.00

Hansol Denmark ApS(*1)	덴마크	투자	50.00	50.00

Schades A/S(*2)	덴마크	지주회사	100.00	100.00

Schades Nordic A/S(*3)	덴마크	지류 제조	100.00	100.00

Schades Sweden AB(*4)	스웨덴	지류 도ㆍ소매업	100.00	100.00

Schades Ltd.(*3)	영국	지류 제조	100.00	100.00

Schades Holding S.A.S(*3)	프랑스	지주회사	100.00	100.00

Schades SNC(*5)	프랑스	지류 제조	100.00	100.00

Heipa Technische Papiere GmbH(*3)	독일	지류 제조	100.00	100.00

Schades Benelux N.V-S.A(*3)	벨기에	지류 도ㆍ소매업	100.00	100.00

Prontro A.G.(*3)	스위스	지류판매	100.00	100.00

Telrol B.V.(*6)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00

Kolibri Labels B.V.(*7)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00

Biolable B.V.(*7)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00

Peha Labels B.V.(*7)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00

Telrol Services B.V.(*7)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00

Kolibri Services B.V.(*7)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00

Sentega Labels B.V.(*7)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00

Sentega Services B.V.(*7)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00

Hansol Europe B.V.	네덜란드	지류가공 및 유통업	100.00	100.00

R+S Group GmbH(*8)	독일	지류가공 및 유통업	100.00	100.00

(*1) 우선주를 포함하여 산출한 지분율입니다. Hansol Denmark ApS의 재무적 투자자는 청산 시 잔여재산 분배에 대한 우선권이 있는 우선주를 보유하고 있습니다.

(*2) Hansol Denmark ApS가 Schades A/S의 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*3) Schades A/S가 지분 100%를 소유하고 있습니다.

(*4) Schades Nordic A/S가 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*5) Schades Holdings S.A.S가 지분 100%를 소유하고 있습니다.

(*6) 지배기업 및 연결대상 종속기업인 Hansol America, Inc.가 소유한 지분을 포함하여 지분율을 산정하였습니다.(*7) Telrol B.V.가 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*8) 지배기업 및 연결대상 종속기업인 Schades A/S가 소유한 지분을 포함하여 지분율을 산정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	HansolAmerica, Inc.	HansolDenmark ApS(*1)	Telrol B.V.(*2)	HansolEurope B.V.	R+S Group GmbH

자산	72,045	61,033	26,210	7,412	31,817

부채	55,400	29,106	33,469	7,261	18,004

자본	16,645	31,927	(7,259)	151	13,813

매출액	174,928	101,549	39,579	15,078	49,923

분기순손익	240	1,372	(2,386)	115	2,144

총포괄손익	334	1,527	(2,251)	117	2,473

(*1) Schades A/S 및 8개사를 포함한 연결재무제표 정보입니다.(*2) Kolibri Labels B.V. 및 6개사를 포함한 연결재무제표 정보입니다.

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	HansolAmerica, Inc.	HansolDenmark ApS(*1)	Telrol B.V.(*2)	HansolEurope B.V.	R+S Group GmbH

자산	77,943	60,124	26,762	5,615	30,913

부채	66,493	31,453	29,542	5,690	20,544

자본	11,450	28,671	(2,780)	(75)	10,369

매출액	154,803	99,229	43,932	6,977	49,541

분기순손익	1,108	1,510	(4,514)	(133)	2,124

총포괄손익	951	2,010	(4,260)	(132)	2,191

(*1) Schades A/S 및 8개사를 포함한 연결재무제표 정보입니다.(*2) Kolibri Labels B.V. 및 6개사를 포함한 연결재무제표 정보입니다.

(3) 당분기와 전분기의 내부거래 제거 전 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	Hansol Denmark ApS(*1)

유동자산	45,122

비유동자산	15,910

유동부채	26,109

비유동부채	2,997

순자산	31,926

비지배지분장부금액(*2)	21,833

매출액	101,549

분기순이익	1,372

총포괄이익	1,527

비지배지분에 배분된 당기순이익(*2)	-

영업활동현금흐름	13,579

투자활동현금흐름	(313)

재무활동현금흐름	(7,512)

외화환산으로 인한 현금의 변동	78

현금및현금성자산의 순증가	5,833

(*1) 연결재무제표 정보입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	Hansol Denmark ApS(*1)

유동자산	43,239

비유동자산	16,885

유동부채	27,350

비유동부채	4,104

순자산	28,670

비지배지분장부금액(*2)	21,529

매출액	99,229

분기순이익	1,510

총포괄이익	2,010

비지배지분에 배분된 분기순이익(*2)	-

영업활동현금흐름	1,737

투자활동현금흐름	(1,207)

비지배지분 배당지급전 재무활동현금흐름	(849)

외화환산으로 인한 현금의 변동	499

현금및현금성자산의 순증가	180

(*1) 연결재무제표 정보입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

5. 영업부분 정보 (1) 보고부문연결실체는 지류제조 판매업, 라벨지 인쇄 및 컨버팅, 무역업을 영위하고 있으며, 최고영업의사결정자에게 단일의 보고부문에 대한 정보를 제공하고 있습니다.(2) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 연결실체의 소재지 기준에 따른 재무현황은 다음과 같습니다.1) 지역별 매출 및 영업이익

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

부문매출	부문영업손익	부문매출	부문영업손익

대한민국	547,012	31,738	584,995	46,933

미주지역	332,564	9,645	311,991	14,516

유럽지역	314,692	9,301	287,304	7,839

기타지역	389,908	22,623	432,270	34,680

내부거래 조정	(174,896)	4,107	(176,332)	(5,124)

합계	1,409,280	77,414	1,440,228	98,844

2) 지역별 자산 및 부채

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산	대한민국	1,712,300	1,699,574

미주지역	72,045	87,493

유럽지역	126,471	125,214

내부거래 조정	(118,437)	(119,552)

자산 합계	1,792,379	1,792,729

부채	대한민국	1,121,829	1,120,345

미주지역	55,400	71,141

유럽지역	87,839	87,668

내부거래 조정	(75,488)	(73,939)

부채 합계	1,189,580	1,205,215

3) 지역별 비유동자산

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

대한민국	1,131,332	1,149,304

미주지역	321	41

유럽지역	34,437	33,765

합 계(*)	1,166,090	1,183,111

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업투자 등이 제외된 금액입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

예적금 등	18,443	7,314

7. 사용제한금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내역

기타비유동금융자산	17	17	당좌개설보증금

8. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	276,997	276,276

손실충당금	(22,040)	(22,085)

매출채권(순액)	254,957	254,191

기준서 제1109호의 적용에 따라 매출채권 일부에 대해 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 범주를 분류하였습니다 (주석32 참조).

9. 금융자산의 양도(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

양도 자산의 장부금액	33,597	24,575

관련 부채의 장부금액	33,597	24,575

연결실체는 매출채권 양도계약에 따라 당분기와 전기 중 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우 연결실체가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 연결재무상태표에 단기차입금으로 회계처리하였습니다 (주석18 참조).

(2) 연결실체가 매출채권 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였다고 판단하여, 매각거래로 인식한 만기미도래 채권금액은 47,375백만원 (전기말: 82,815백만원) 입 니다 . 또한, 당분기 중 인식한 매출채권처분손실 금액은 1,194백만원 (전분 기: 1,591백만원)입 니다 (주석29 참조). (3) 연결실체는 일반수출거래 등에서 발생한 매출채권 중 일부와 관련하여 한국무역보험공사와 보험계약을 체결하고있으며, 거래처의 지급거절 등 일정 요건을 충족하는 경우의 대손발생에 대하여 채권의 95~97.5%를 보상받기로 되어 있습니다.

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	161,080	(3,126)	157,954	139,741	(3,919)	135,822

상품	6,861	-	6,861	4,261	-	4,261

재공품	14,064	-	14,064	15,672	-	15,672

원재료	73,457	-	73,457	85,508	-	85,508

부재료	26,389	-	26,389	39,500	-	39,500

저장품	14,731	-	14,731	14,117	-	14,117

미착품	21,437	-	21,437	27,595	-	27,595

합 계	318,019	(3,126)	314,893	326,394	(3,919)	322,475

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가 는 1,160,134백만 원 ( 전분기: 1,175,325백만원) 입니다. 동 비용에 차감된 재고자산평가손실 환입은 823백만원 이 며 , 전 분기 중 동 비용에 포함된 재고자산평가손실은 433백만원 입니다. 상기의 재고자산은 한국수출입은행 무역금융 여신한도 140,000백만원 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 182,000백만원 한도로 양도담보 제공되어 있습니 다 (주석17 참조).

11. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

기타유동금융자산

단기대여금	28	-	28	28	-	28

미수금	8,682	-	8,682	9,150	-	9,150

예치보증금	3,116	-	3,116	1,604	-	1,604

미수수익	1	-	1	1	-	1

리스채권(*)	1,179	-	1,179	-	-	-

소계	13,006	-	13,006	10,783	-	10,783

기타비유동금융자산

장기금융상품	17	-	17	17	-	17

임차보증금	3,796	-	3,796	3,426	-	3,426

장기미수금	1,150	(1,150)	-	1,150	(1,150)	-

리스채권(*)	1,378	-	1,378	-	-	-

소계	6,341	(1,150)	5,191	4,593	(1,150)	3,443

합계	19,347	(1,150)	18,197	15,376	(1,150)	14,226

(*) 당분기 중 기준서 제1116호 적용에 따라 발생하였습니다(주석16, 38 참조) .

12. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,790	2,372

부가세선급금	12,850	5,361

선급비용	1,664	1,925

소 계	16,304	9,658

13. 공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치 금융자산

한울원료협동조합	1	1.60	50	50

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)

성인문화사	1,978	-	-	-

경인1호투자조합	150	-	-	-

펜타코프	18,000	16.67	90	90

소 계	90	90

합 계	140	140

(*) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

14. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	268,552	-	(1,691)	-	266,861	268,447	-	(1,691)	-	266,756

건물	299,419	(107,646)	-	-	191,773	298,229	(102,078)	-	-	196,151

구축물	39,306	(23,420)	-	-	15,886	34,395	(22,506)	-	-	11,889

기계장치	1,472,425	(909,041)	(345)	(81)	562,958	1,449,528	(854,696)	(345)	(91)	594,396

건설중인자산	26,820	-	-	-	26,820	22,358	-	-	-	22,358

기타(*)	130,668	(55,885)	(3,649)	-	71,134	129,889	(53,709)	(3,649)	-	72,531

합계	2,237,190	(1,095,992)	(5,685)	(81)	1,135,432	2,202,846	(1,032,989)	(5,685)	(91)	1,164,081

(*) 기타 유형자산은 차량운반구, 비품, 임야와 조림 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분장부금액	감가상각비	기타증감	기말장부금액

토지	266,756	-	-	-	105	266,861

건물	196,151	100	-	(5,233)	755	191,773

구축물	11,889	14	(8)	(923)	4,914	15,886

기계장치	594,396	361	(699)	(54,103)	23,003	562,958

건설중인자산	22,358	34,640	-	-	(30,178)	26,820

기타	72,531	231	(246)	(3,565)	2,183	71,134

합 계	1,164,081	35,346	(953)	(63,824)	782	1,135,432

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분장부금액	감가상각비	재평가	기타증감	기말장부금액

토지	239,670	-	(450)	-	29,622	(719)	268,123

건물	196,580	186	(538)	(5,105)	-	3,644	194,767

구축물	12,406	1	-	(848)	-	474	12,033

기계장치	580,628	1,361	(1,642)	(53,406)	-	26,602	553,543

건설중인자산	41,682	66,606	(31)	-	-	(32,983)	75,274

기타	71,359	201	(286)	(3,720)	-	3,350	70,904

합 계	1,142,325	68,355	(2,947)	(63,079)	29,622	368	1,174,644

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 및손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액 및손상차손누계액	장부금액

특허권	129	(46)	83	129	(39)	90

회원권	5,651	(606)	5,045	4,151	(606)	3,545

지상권	210	(160)	50	210	(160)	50

고객관계가치	13,957	(13,957)	-	15,391	(15,391)	-

영업권	39,439	(29,104)	10,335	38,859	(28,803)	10,056

기타의무형자산	18,416	(13,966)	4,450	12,384	(7,095)	5,289

합계	77,801	(57,839)	19,963	71,124	(52,094)	19,030

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득	무형자산상각비	기타증감액	기말장부금액

특허권	90	-	(7)	-	83

회원권	3,545	1,500	-	-	5,045

지상권	50	-	-	-	50

영업권	10,056	-	-	279	10,335

기타의무형자산	5,289	140	(1,000)	21	4,450

합 계	19,030	1,640	(1,007)	300	19,963

2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	무형자산상각비	손상차손	기타증감액	기말장부금액

특허권	99	(7)	-	-	92

회원권	3,546	-	-	-	3,546

지상권	50	-	-	-	50

영업권	23,185	-	(3,036)	261	20,410

고객관계가치	8,699	(937)	(649)	63	7,176

기타의무형자산	7,626	(1,820)	-	41	5,847

합 계	43,205	(2,764)	(3,685)	365	37,121

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 경상개발비는 각각 3,080 백만원 과 2,818백만원 으로 전액 제조원가에 포함되어 있습니다. (4) 당분기 중 정부로부터 무상할당받은 온실가스 배출권을 2,134백만원(전기:3,010백만원)에 처분하였습니다.16. 사용권자산 (1) 당분기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	취득원가	상각누계액 및손상차손누계액	기말장부금액

건물	21,997	(12,661)	9,336

차량운반구	2,730	(1,371)	1,359

합 계	24,727	(14,032)	10,695

(2) 당분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전환일기초장부금액	취득금액	감가상각비	처분금액	기타	기말장부금액

건물	11,826	68	(2,718)	-	160	9,336

차량운반구	1,462	863	(610)	(379)	23	1,359

합 계	13,288	931	(3,328)	(379)	183	10,695

(3) 당분기 중 리스채권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전환일기초장부금액	이자수익	수취	기말장부금액

리스채권	3,416	63	(922)	2,557

연결실체는 임차한 건물 중 일부를 타인에게 임대하고 있으며, 상위리스에 사용한 할인율을 사용하여 타인에게 미래에 수취할 대가를 할인하고 전대 리스채권으로 인식하고 있으며, 기타금융자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 당분기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전환일기초장부금액	취득	이자비용	지급	처분	기타증감	기말장부금액

리스부채	18,981	931	328	(5,653)	(384)	229	14,432

(5) 당분기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	리스부채

1년이내	6,030

1년초과	8,402

총 금액	14,432

(6) 당분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비	(3,328)

리스부채의 이자비용	(328)

리스채권의 이자수익	63

리스료(단기리스)	(889)

리스료(소액기초자산리스)	(215)

총 금액	(4,697)

17. 담보제공자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무의 종류	차입금액 및 보증금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치	1,059,836	814,318	차입금 및 사채	143,913	KDB산업은행 등

유산스 등	386

2) 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무의 종류	차입금액 및 보증금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치	1,107,772	823,007	차입금 및 사채	169,819	한국산업은행 등

유산스 등	13,245

(2) 연결실체의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 양도담보로 제공되어있습니다(주석10 참조).(3) 당분기말 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 재산종합보험 등에 가입하고 있으며, 부 보금액은 2,523,950백만원 ( 전기말:2,518,712백만원)입니다. 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

18. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	금액

일반대출	KDB산업은행 외	2.96 ~ 3.31	110,000	153,000

CP 차입등	신영증권 등	2.39	20,000	-

무역금융	한국수출입은행(*1)	2.77 ~ 3.05	40,000	55,000

Usance	KDB산업은행 외	2.68 ~ 2.90	20,444	30,218

매출채권 양도(*2)	KDB산업은행 외	3.17 ~ 3.32	35,069	25,730

당좌차월	신한은행	-	-	9,900

일반대출	Comerica Bank	Libor+1.95	2,763	13,753

Danske Bank	Libor+4.5	85	1,535

Shinhan Bank	3M Libor + 2	5,527	7,913

Jyske Bank	Libor + 2.5 (+0.5% of unused limit)	605	2,077

LCL bank	-	-	58

Rabo Bank	2.5 ~ 3.0	4,627	5,612

Commerz bank	-	-	1,919

합 계	239,120	306,715

(*1) 한국수출입은행 차입금과 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 재고자산이 양도담보로 제공되어있습니다 ( 주석10 참조). (*2) 주석9 참조.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	금액

운영자금	국민은행	2.73	15,000	20,000

중국은행	3MCD+1	30,000	30,000

중국건설은행	2.90	30,000	30,000

KEB하나은행	Libor+1.9	11,134	10,132

중국은행	Libor+1.8	26,293	25,583

국민은행	2.84	30,000	-

Comerica Bank	-	-	5,591

LCL Bank	1.25	155	190

CIC Bank	1.00	152	182

Sparkasse Hildesheim Goslar Peine	1.85	1,305	1,339

Sparkasse Hildesheim Goslar Peine	1.29	347	483

Commerz bank	2.85	21	82

Sparkasse Hildesheim Goslar Peine	1.60	1,626	1,668

Sparkasse Hildesheim Goslar Peine	2.10	1,665	1,703

Commerz bank	1.58	633	747

Sparkasse Hildesheim Goslar Peine	1.89	1,191	1,210

합 계	149,522	128,910

차감: 유동성장기차입금	(81,896)	(50,933)

차 감 계	67,626	77,977

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발행일	만기일	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	금액

제241회 공모사채	2016-02-26	2019-02-26	-	-	70,000

제243회 공모사채	2017-06-09	2020-06-09	2.76	100,000	100,000

제244회 사모사채	2017-11-03	2020-11-03	LIBOR + 1.00	32,435	30,189

제245회 사모사채	2017-11-03	2020-11-03	LIBOR + 1.00	27,630	25,716

제246회 사모사채	2017-11-28	2019-05-28	-	-	20,000

제247회 공모사채	2018-02-06	2021-02-06	3.11	100,000	100,000

제248회 사모사채	2018-04-13	2019-10-11	2.56	30,000	30,000

제249회 사모사채	2018-04-13	2020-02-28	2.64	20,000	20,000

제250회 사모사채	2018-10-12	2022-10-12	3.01	20,000	20,000

제251회 공모사채	2019-01-28	2022-01-28	2.39	100,000	-

제252회 사모사채	2019-03-21	2024-03-21	2.87	20,000	-

소 계	450,065	415,905

차감: 사채할인발행차금	(691)	(639)

차감: 유동성대체	(149,909)	(119,959)

합 계	299,465	295,307

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채:

미지급금	128,256	145,026

미지급비용	19,507	22,913

예수보증금	3	165

리스부채(유동)	6,030	1,411

소계	153,796	169,515

기타비유동금융부채:

장기미지급금	3,268	3,359

장기미지급비용	1,267	1,205

임대보증금	933	976

리스부채(비유동)	8,402	147

소계	13,870	5,687

합계	167,666	175,202

20. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

예수금	4,138	5,540

예수부가세	4,081	2,802

충당부채	1,616	3,027

합계	9,835	11,369

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

확정기여제도에 대한 납부	237	141

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	7,252	6,042

합 계	7,489	6,183

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	72,787	67,940

사외적립자산 공정가치(*)	(43,997)	(44,553)

순확정급여부채	28,790	23,387

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 14백만원(전기말:15백만원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초금액	67,940	58,002

당기근무원가	6,767	5,723

이자원가	1,203	1,230

재측정손익

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	-	119

지급액	(3,101)	(3,839)

관계회사전출입	(404)	-

기타	382	380

기말금액	72,787	61,615

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초금액	44,553	41,462

이자수익	800	989

재측정손익

- 사외적립자산의 손익	(171)	(470)

납입액	1,000	-

지급액	(2,077)	(4,278)

관계회사 전출입	(29)	4

기타	(79)	(117)

기말금액	43,997	37,590

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	6,767	5,723

순이자원가	403	241

기타	82	78

합계	7,252	6,042

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전보험수리적손실	(618)	(258)

법인세효과	41	114

법인세차감후보험수리적손실	(577)	(144)

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

예금상품(국민연금전환금 포함)	43,997	44,553

(8) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.50%	2.50%

미래임금상승률	2.96%	2.96%

22. 자본금과 자본잉여금당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5천원입니다. 당분기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금
(주식발행초과금)

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)	계

전기초	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

전기말	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

당기초	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

당분기말	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

(*) 의결권이 없는 비누적적, 비참가적 우선주식으로 액면금액을 기준으로 보통주식의 배당보다 연 1% 금전으로 더 배당합니다.

23. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액:

해외사업환산손실	(2,268)	(2,842)

기타자본:

자기주식	(467)	(467)

기타자본조정	(7,841)	(6,291)

재평가잉여금	43,089	43,089

주식선택권	593	508

소계	35,374	36,839

합계	33,106	33,997

(2) 주식기준보상1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	3차	4차

부여일	2018.03.28	2019.03.26

행사가능기간	2021.03.28 ~ 2023.03.27	2021.03.26 ~ 2023.03.25

발행할 주식수(주)	232,300	35,200

행사가격(원)	21,300	21,300

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택

가득조건 및 행사가능시점	주총결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 내	주총결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 2년 내

연결실체는 전기 중 기존의 주식선택권을 취소하고 신규로 주식선택권을 부여하였습니다. 연결실체는 새로 부여한 주식선택권이 취소한 주식선택권을 대체하는 것으로 식별하여 조건변경으로 회계처리하였습니다.2) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차	4차

부여된 선택권의 공정가치(원)	1,009	1,434

권리부여일의 전일주가(원)	16,000	15,350

예상주가변동성(%)	16.74	27.36

기대행사기간(년)	4	3

무위험이자율(%)	2.23	1.77

3) 당분기 중 발생한 주식보상비용은 86백만원 (전분기 : 145백만원) 으 로 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

24. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	5,089	3,662

임의적립금	84,700	67,000

미처분이익잉여금	21,346	24,887

합 계	111,135	95,549

(2) 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 9,511백만원은 당분기 중 지급되었습니다.(전기 지급액: 9,511백만원).

( 3) 중간배당 회사는 2019년 8월 5일 이사회 결의에 따라, 중간배당을 지급하였는 바, 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

중간배당액	주당 배당금 200원(배당총액:4,756백만원)

배당기준일	2019년 6월 30일

시가배당율	1.42%

배당금지급일자	2019-08-23

25. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 보통주

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분에 귀속되는 분기순손익	31,150,852,539	-	52,994,039,244	(789,934,673)

분기순이익 중 보통주 해당분	31,149,089,932	-	52,991,058,729	(789,891,220)

÷가중평균유통보통주식수	23,776,868	23,776,868	23,776,869	23,776,869

주당이익	1,310	-	2,229	(33)

2) 우선주

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분에 귀속되는 분기순손익	31,150,852,539	-	52,994,039,244	(789,934,673)

분기순이익 중 우선주 해당분	1,762,607	-	2,980,515	(43,453)

÷가중평균유통보통주식수	1,308	1,308	1,308	1,308

주당이익	1,348	-	2,279	(33)

(2) 보통주 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

구 분	기 간	주식수(주)(*)	일 수	적 수

기초	2018.1.1 ~ 2018.9.30	23,776,868	273	6,491,084,964

가중평균유통보통주식수 : 6,491,084,964 ÷273 = 23,776,868주(*) 보통주 자기주식 23,708주가 차감되어 있습니다.

2) 전분기

구분	기간	주식수(주)	일수	적수

기초	2018.1.1 ~ 2018.9.30	23,776,869	273	6,491,085,237

가중평균유통보통주식수 :6,491,085,237 ÷273 = 23,776,869주(*) 보통주 자기주식 23,707주가 차감되어 있습니다.

(3) 우선주 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

구분	기간	주식수(주)(*)	일수	적수

기초	2019.1.1 ~ 2019.9.30	1,308	273	357,084

가중평균유통보통주식수 : 357,084÷273 = 1,308주(*) 우선주 자기주식 732주가 차감되어 있습니다.

2) 전분기

구분	기간	주식수(주)(*)	일수	적수

기초	2018.1.1 ~ 2018.9.30	1,308	273	357,084

가중평균유통보통주식수 :357,084 ÷273 = 1,308주(*) 우선주 자기주식 732주가 차감되어 있습니다.

(4) 연결실체는 당분기말 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나, 당분기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니 다 (주석23 참조) . 이에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품매출	1,374,651	1,405,503

- 상품매출	32,507	31,662

- 기타매출	2,122	3,063

합 계	1,409,280	1,440,228

지리적 시장

- 국내	547,012	584,995

- 해외	862,268	855,233

합 계	1,409,280	1,440,228

수익인식 시기

한 시점에 이전하는 수행의무	1,409,280	1,440,228

-제품ㆍ상품 등 판매	1,409,280	1,440,228

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*1)	254,957	254,192

계약부채(*2)	3,543	2,156

(*1) 당분기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 22,040백만원 입니다(주석8 참조). (*2) 계약부채는 제ㆍ상품 관련하여 수령한 선수금입니다. 당분기 중 계약부채의 변동은 연결실체의 고객으로부터의 선수령 금액 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.

(3) 수행의무제품ㆍ상품 등 판매 - 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 60 ~ 90일입니다.

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,574	25,701	9,089	25,909

퇴직급여	861	2,609	815	2,446

복리후생비	1,353	3,741	2,552	4,509

세금과공과	448	1,216	294	1,057

지급수수료	5,213	14,642	3,234	9,997

임차료	116	350	1,610	4,274

감가상각비	346	2,492	1,076	3,378

무형자산상각비	225	926	895	2,674

사용권자산상각비	1,030	3,087	-	-

운반비	12,178	35,631	11,856	35,940

수출경비	21,321	58,542	18,391	54,797

대손상각비(환입)	9	(68)	12	53

외주용역비	2,375	6,738	2,408	6,846

기타	5,379	16,124	5,813	14,179

합 계	58,428	171,731	58,045	166,059

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(6,375)	(22,332)	(62,443)	(102,596)

원재료사용액 및 상품매입액	283,260	847,990	342,435	947,316

전력/연료/용수/LNG비용	42,287	123,961	42,268	129,343

종업원급여	34,786	97,952	33,963	94,689

감가상각비및무형자산상각비	22,522	68,159	21,657	65,844

운반비	33,656	94,584	30,378	91,237

외주용역비,자재비및임차료	23,960	68,537	25,554	74,906

수수료	5,682	15,899	4,114	11,327

연구개발비	60	273	71	171

대손상각비(환입)	9	(68)	12	53

기타	10,240	36,911	8,327	29,093

합계	450,057	1,331,866	446,336	1,341,383

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익(영업)	2,966	6,218	2,255	5,327

외화환산이익(영업)	(870)	1,161	(953)	986

유형자산처분이익	2	69	354	511

유형자산손상차손환입	-	-	1,476	1,476

임대료수익	213	582	219	714

대손충당금환입	-	-	1	4

잡이익	547	1,824	211	524

기타수익 합계	2,858	9,854	3,563	9,542

기타비용:

외환차손(영업)	3,280	7,716	2,693	5,677

외화환산손실(영업)	(581)	543	(1,853)	588

매출채권처분손실	395	1,194	711	1,591

무형자산손상차손	-	-	3,685	3,685

유형자산처분손실	311	343	1,469	1,850

재고자산폐기손실	(3)	517	-	-

지급수수료	-	-	-	145

지급보증료	107	307	99	284

기부금	354	614	322	616

잡손실	80	332	51	111

기타비용 합계	3,943	11,566	7,177	14,547

30. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	77	195	65	227

외환차익	452	1,247	1,935	3,714

외화환산이익	(137)	436	(569)	686

배당금수익	-	4	-	-

금융수익 합계	392	1,882	1,431	4,627

금융비용:

이자비용	6,239	19,564	6,893	21,007

외환차손	982	3,385	2,971	7,465

외화환산손실	2,591	6,076	(2,545)	2,242

금융비용 합계	9,812	29,025	7,319	30,714

31. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 35.85% (전 분기: 21.78%)입니다.

32. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산:

매출채권	7,322	7,322	38,990	38,990

채무상품	50	50	50	50

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

매출채권	44,841	44,841	52,458	52,458

지분증권	90	90	90	90

상각후원가 금융자산:

매출채권	202,794	(*2)	162,743	(*2)

기타금융자산	18,197	(*2)	14,226	(*2)

현금및현금성자산	18,443	(*2)	7,314	(*2)

금융자산 합계	291,737	275,871

상각후원가:

매입채무	117,882	(*2)	125,487	(*2)

기타금융부채	167,666	(*2)	175,203	(*2)

차입금	388,642	(*2)	435,625	(*2)

사채(*1)	449,374	454,427	415,266	414,838

금융부채 합계	1,137,996	1,151,581

(*1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익률 2.39%~3.11%( 전기 : 2.56~3.11 %)로 할인하여 산출하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

1) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	7,372	7,372	-	-	39,040	39,040

기타포괄손익-공정 가치 금융자산	-	-	44,931	44,931	-	-	52,548	52,548

당분기말 현재 매출채권 및 채무상품, 비상장 지분증권은 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

사채	-	454,427	-	454,427	-	414,838	-	414,838

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	195	-	195

외환차익	767	-	5,999	699	7,465

외화환산이익	46	-	914	637	1,597

대손충당금환입(설정)	2	91	(25)	-	68

이자비용	-	-	-	(19,564)	(19,564)

외환차손	(369)	-	(2,324)	(8,408)	(11,101)

외화환산손실	-	-	(5,033)	(1,586)	(6,619)

매출채권처분손실	(1,194)	-	-	-	(1,194)

배당금수익	4	-	-	-	4

2) 전분기

(단위 : 백만원)

구분	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	227	-	227

외환차익	800	-	4,952	3,289	9,041

외화환산이익	3	37	621	1,011	1,672

대손충당금환입(설정)	-	(105)	56	-	(49)

이자비용	-	-	-	(21,007)	(21,007)

외환차손	(701)	-	(3,592)	(8,849)	(13,142)

외화환산손실	(23)	(157)	(415)	(2,236)	(2,831)

매출채권처분손실	(1,477)	(114)	-	-	(1,591)

사채상환손실	-	-	-	-	-

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정한도의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천 JPY, 천 DKK)

약정내용	금융기관	한도금액

당분기말	전기말

당좌대출	신한은행 외	13,500	13,500

일반대출	KDB산업은행 외(*)	500,000	465,000

받을어음할인	IBK 캐피탈 외	26,000	26,000

무역금융	한국수출입은행 외	145,000	145,000

USANCE L/C	KDB산업은행 외	USD 136,535	USD 137,335

D/A	KEB하나은행 외	USD 164,465	USD 129,965

외상매출채권담보대출	국민은행 외	45,100	45,100

일반대출	KEB하나은행	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000

일반대출	중국은행	EUR 20,000	EUR 20,000

일반대출	Comerica Bank	USD 23,000	USD 18,000

일반대출	Danske Bank 외	DKK 30,000	DKK 80,940

일반대출	신한은행 외	EUR 4,735	-

일반대출	RABO BANK	EUR 4,500	EUR 5,500

일반대출	Sparkasse Hildesheim 외	EUR 7,163	EUR 7,654

(*) 당분기말 현재 상기 한도는 KDB산업은행에 대한 잔여사전여신한도 230,000백 만원(전기말: 205,000백만원)을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공자	보증금액	종 류	보증제공처

당분기말	전기말

서울보증보험	449	469	하천공사 인허가 등	대전시 외

국민은행	10,451	9,727	펄프수입대금 지급보증	Shanghai Lucky

CELULOSA ARAUCO Y CONSTITUCION S.A.

Rayonier A.M. Canada G.P.

RABO BANK	68	66	임대료 보증	Newomij BV

국민은행	35,078	32,649	외화사채지급보증	사채권자

농협은행	29,792	27,729	외화사채지급보증	사채권자

중국농업은행	24,026	19,007	펄프수입대금 지급보증	CPMC Pulp S.A.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 각 각 6건 (소송 가액 1,283백만원) 및 5건(소송가액 935백만원) 입니다. (4) 상법 제 350조의9 제 1항에 의거 연결실체와 한솔홀딩스㈜는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 주주간 약정사항연결실체는 Hansol Denmark Aps의 우선주의 발행과 관련하여 우선주의 투자자인 미래에셋대우헌터스사모투자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

정산	1) 피투자회사의 해산 및 청산에 따른 잔여재산 분배
2) 투자자가 소유하는 본건 피투자회사 발행주식 전부의 매수
3) 투자자가 소유하는 본건 피투자회사 발행주식 전부에 대한 차등 유상감자
단, 최종정산 시 투자자에게 분배되어야 할 정산금액과 투자자의 회수금액의차이가 (+)인 경우에는 연결실체가 투자자에게, (-)인 경우에는 투자자가 연결실체에게 차액을 지급함.

우선매수권	연결실체 및 투자자는 우선주 발행일로부터 2년이 경과하기까지 보유주식을매도, 대여할 수 없으며 2년 경과 후 제3자에게 제한적으로 매각할 수 있음. 단, 투자자가 제3자에 처분 시 연결실체에 우선매수권이 부여됨.

매도청구권	연결실체는 우선주 발행일로부터 5년이 경과한 날부터 투자자가 보유한 주식을 매도할 것을 요구할 수 있으며 매매대금은 매도청구통지일 직전 분기말 기준 산정한 공정가액으로 산정함. 단, 이 공정가액은 투자자의 취득가액보다 같거나 높아야 함.

본 우선주는 청산 시 잔여재산 분배에 대한 우선권과 참가적 권리, 누적적 배당에 대한 권리를 보유하고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	한솔홀딩스㈜	연결실체에 유의적인 영향력 보유

한솔이엠이㈜	한솔이엠이㈜	한솔홀딩스㈜의 종속기업

-	한솔개발㈜	〃

한솔페이퍼텍㈜	한솔페이퍼텍㈜	〃

한솔피엔에스㈜	한솔피엔에스㈜	〃

기타	㈜한솔홈데코	㈜한솔홈데코	(*2)

에이치디씨리조트㈜(*1)	-	〃

한솔로지스틱스㈜	한솔로지스틱스㈜	〃

한솔인티큐브㈜	한솔인티큐브㈜	〃

한솔테크닉스㈜	한솔테크닉스㈜	〃

㈜한솔케미칼	㈜한솔케미칼	〃

한솔문화재단	한솔문화재단	〃

한솔시큐어㈜	-	〃

(*1) 당분기 중 한솔개발㈜는 에이치디씨리조트㈜로 사명을 변경하였습니다.(*2) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	운반비	유무형자산취득	기타

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	1,054	-	-	-	6,357

한솔이엠이㈜	385	98	48	-	5,638	28,829

한솔페이퍼텍㈜	159	631	3	-	-	-

한솔피엔에스㈜	112,872	221	868	-	379	5,444

기타	㈜한솔홈데코	-	8	1,862	-	-	-

에이치디씨리조트㈜	19	3	2,729	-	-	175

한솔로지스틱스㈜(*1)	-	9	13,518	90,832	186	4,260

한솔인티큐브㈜	-	4	-	-	-	-

한솔테크닉스㈜	-	12	-	-	-	25

㈜한솔케미칼	-	8	35,185	-	-	-

한솔문화재단	-	207	-	-	-	340

한솔시큐어㈜	-	1	-	-	-	-

합 계	113,435	2,256	54,213	90,832	6,203	45,430

(*1) 한솔로지스틱스에 대한 운반비 금액은 기준서 제1115호 적용에 따라 매출의 차감 계정으로 재분류 하기 전 금액입니다. 2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	운반비	유무형자산의 취득	기타

기타특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	996	-	-	-	5,608

한솔이엠이(주)	364	142	60	-	13,123	27,472

한솔개발(주)	-	4	2,542	-	-	832

한솔페이퍼텍(주)(*1)	7,102	716	1	-	-	42

한솔피엔에스(주)	128,330	137	1,279	-	1,832	5,258

한솔신텍(주)(*2)	-	4	-	-	-	-

기타	(주)한솔홈데코	-	7	2,073	-	-	-

한솔로지스틱스(주)(*3)	-	81	15,671	89,047	385	3,876

한솔인티큐브(주)	-	3	-	-	-	-

한솔테크닉스(주)	-	342	-	-	-	24

(주)한솔케미칼	-	3	39,447	-	-	-

한솔문화재단	-	283	-	-	-	416

기타특수관계자	-	1,004	-	-	-	-

합 계	135,796	3,722	61,073	89,047	15,340	43,528

(*1) 한솔페이퍼텍에 대한 매출 금액은 회사가 공급자의 대리인 역할을 수행함에 따라 공급자로부터의 매입 금액을 차감하기 전 금액입니다. (*2) 2018년 4월 16일자로 한솔신텍은 회사의 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다.(*3) 한솔로지스틱스에 대한 운반비 금액은 기준서 1115호 적용에 따라 매출의 차감 계정으로 재분류 하기 전 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	미지급금	기타

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	3,050	-	840	776

한솔이엠이㈜	47	36	-	11,123	200

한솔페이퍼텍㈜	39	116	-	-	-

한솔피엔에스㈜	40,603	139	21	2,379	-

기타	㈜한솔홈데코	-	-	118	60	-

에이치디씨리조트㈜	6	1,150	-	712	-

한솔로지스틱스㈜	-	7	2,537	32,192	-

한솔테크닉스㈜	-	-	-	9	-

㈜한솔케미칼	-	-	14,089	-	-

한솔문화재단	-	76	-	3	-

합계	40,695	4,574	16,765	47,318	976

2) 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	미지급금	기타

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	328	-	1,030	776

한솔이엠이㈜	-	8	-	12,518	200

한솔개발㈜	-	1,150	-	701	-

한솔페이퍼텍㈜	13	310	-	-	-

한솔피엔에스㈜	13,427	12	55	2,555	-

기타	㈜한솔홈데코	-	-	216	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	7	4,409	33,805	-

한솔테크닉스㈜	-	-	-	9	-

㈜한솔케미칼	-	-	19,790	2	-

한솔문화재단	30	-	-	224	-

합계	13,470	1,815	24,470	50,844	976

(4) 연 결실체가 당분기 중 기타특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 4,355백 만원 ( 전기 : 4,355백만원)이 고, 당분기 중 지급이 완료되었습니다. 또한, 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사에게 당분기 중 지급 한 배당금은 10 백만원 ( 전기 : 10백만원) 입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	5,974	6,600

퇴직급여	1,150	1,354

주식기준보상	86	145

합 계	7,210	8,099

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	31,151	52,204

조정항목:

법인세비용	17,410	14,759

퇴직급여	7,252	6,042

대손상각비(환입)	(68)	53

감가상각비	63,824	63,079

무형자산상각비	1,007	2,765

사용권자산상각비	3,328	-

이자비용	19,564	21,007

재고자산평가손실(환입)	(823)	-

유형자산처분손실	343	1,850

무형자산손상차손	-	3,685

외화환산손실	6,619	2,831

유형자산처분이익	(69)	(511)

외화환산이익	(1,597)	(1,672)

이자수익	(195)	(227)

기타	1,603	692

운전자본의 변동:

매출채권의 증감	1,887	(17,713)

재고자산의 증감	10,581	(102,761)

기타유동금융자산의 증감	1,506	1,625

기타유동자산의 증감	(7,402)	(10,608)

매입채무의 증감	(11,359)	28,595

기타유동부채의 증감	(514)	2,171

기타유동금융부채의 증감	(24,129)	32,756

기타비유동금융부채의 증감	(19)	(27)

선수금의 증감	1,225	(2,411)

순확정급여부채의 증감	(2,948)	(2,259)

영업활동에서 창출된 현금흐름	118,177	95,925

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정으로 대체	30,178	32,994

미지급된 유형자산의 취득	1,201	5,377

장기차입금 및 사채 유동성대체	156,652	94,888

장기미지급금 유동성대체	3,359	3,786

36. 재무위험관리

연결실체는 여러활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.가. 시장위험

(1) 환율변동위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, GBP 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순노출위험을 허용가능 한 수준으로 유지하고 있습니다.

(2) 이자율위험연결실체는 예금 및 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한연결실체는 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. (3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 변경사유가 발생하는 경우에 재검토되고 있습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 거래는 선급금 지불시에만 가능합니다.

(4) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	838,016	852,449

차감: 현금및현금성자산	(18,443)	(7,314)

순부채	819,573	845,134

자본총계	602,798	587,513

총자본	1,422,371	1,432,648

자본조달비율(순부채/총자본)	57.62%	58.99%

37. 매각예정비유동자산 및 중단영업

회사는 전기 중 오산공장, 남원사업소 사업부문을 매각 완료하였습니다. 한편, 당기 중 종속회사인 Hansol Denmark ApS 및 R+S Group GmbH의 매각계획이 철회됨에 따라 계속영업으로 재분류하였고, 비교 표시된 전기연결재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

종속기업투자주식	-	-

(2) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

수익	-	617

비용	-	(1,407)

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

투자활동현금흐름	-	12,087

38. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. (2) 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기준서 제1116호 도입에 따른 세후 적용효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1017호	95,549

회계정책변경효과	(721)

기초 장부금액-기준서 제1116호	94,828

(3) 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기준서 제1116호 도입에 따른 연결재무상태표 변동효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2018.12.31 수정전	조정	2019.1.1 수정후

자산

유동자산	605,521	1,128	606,649

비유동자산	1,187,207	15,353	1,202,560

자산 총계	1,792,728	16,481	1,809,209

부채

유동부채	797,939	5,166	803,105

비유동부채	407,276	12,036	419,312

부채 총계	1,205,215	17,202	1,222,417

자본	587,513	(721)	586,792

자본 총계	587,513	(721)	586,792