한솔제지 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 (연결)

한솔제지주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 '지배기업'과 종속기업을 '연결회사')은 2015년 1월 1일에 한솔홀딩스주식회사(구, 한솔제지주식회사)의 제지사업부문을 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 각종 지류의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 2015년 1월 26일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 보통주 자기주식은 23,708주이며 우선주 자기주식수은 732주입니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.
2.2 제ㆍ개정 기준서의 적용
요약분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결회사의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 연결회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 연결회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 연결회사의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 연결회사의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차연결재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 종속기업 (연결)

(1) 종속기업 현황 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 연결대상 범위의 변동 당분기와 전분기 중 연결재무제표 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 없습니다.
(3) 당분기와 전분기의 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당분기 및 당분기말
2) 전분기 및 전기말
(4) 당분기와 전기의 내부거래 제거 전 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과같습니다.1) 당분기 및 당분기말
(*) 연결조정 후 금액입니다.
2) 전분기 및 전기말
(*) 연결조정 후 금액입니다.
(5) 공동기업투자
당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

## 5. 영업부문 정보 (연결)

영업부문에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	내부거래조정

일반제지	건설 및 엔지니어링 서비스

영업	펄프 및 종이(용기)의 구매, 제조 및 판매	환경에너지, 수처리 플랜트 사업제안 및 조달, 시공 감리

부문매출	1,829,773	89,198	(265,700)	1,653,271

부문영업손익	88,030	(56,374)	3,047	34,703

전분기 (단위 : 백만원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	내부거래조정

일반제지	건설 및 엔지니어링 서비스

영업	펄프 및 종이(용기)의 구매, 제조 및 판매	환경에너지, 수처리 플랜트 사업제안 및 조달, 시공 감리

부문매출	1,710,934	108,542	(206,868)	1,612,608

부문영업손익	32,641	(6,803)	11,544	37,382

영업부문에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	내부거래조정

일반제지	건설 및 엔지니어링 서비스

자산총계	2,091,518	148,075	(132,274)	2,107,319

부채총계	1,417,719	67,691	(93,039)	1,392,371

비유동자산	1,090,797	14,190	1,104,987

전기말 (단위 : 백만원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	내부거래조정

일반제지	건설 및 엔지니어링 서비스

자산총계	2,040,500	163,081	(129,173)	2,074,408

부채총계	1,353,780	84,268	(87,741)	1,350,307

비유동자산	1,121,007	6,741	1,127,748

부문별 비유동자산에 대한 설명
금융자산, 이연법인세자산 등이 제외된 금액입니다.

지역에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

대한민국	외국	내부거래조정

미주지역	유럽지역	기타지역

부문매출	753,151	569,400	131,367	465,053	(265,700)	1,653,271

부문영업손익	(6,075)	16,507	6,993	14,231	3,047	34,703

전분기 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

대한민국	외국	내부거래조정

미주지역	유럽지역	기타지역

부문매출	782,285	453,623	160,079	423,488	(206,868)	1,612,608

부문영업손익	9,199	4,512	3,587	8,541	11,544	37,382

지역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

국내	외국	내부거래조정

미주지역	유럽지역	기타지역

자산	2,062,946	152,151	9,974	14,522	(132,274)	2,107,319

부채	1,356,920	117,918	7,962	2,610	(93,039)	1,392,371

비유동자산	1,104,421	533	33	1,104,987

전기말 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

국내	외국	내부거래조정

미주지역	유럽지역	기타지역

자산	2,072,136	118,619	6,717	6,109	(129,173)	2,074,408

부채	1,338,793	91,959	4,929	2,367	(87,741)	1,350,307

비유동자산	1,127,116	599	33	1,127,748

지역별 비유동자산에 대한 설명
금융자산, 이연법인세자산 등이 제외된 금액입니다.

## 6. 사용제한금융상품 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당분기말 (단위 : 백만원)

기타유동금융자산	기타유동금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타비유동금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	10,060	2,728	7,634	3,496	20	0	23,938

사용제한내역	담보제공	근질권설정	담보제공	담보제공	당좌개설보증금	근질권설정

전기말 (단위 : 백만원)

기타유동금융자산	기타유동금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타비유동금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	10,060	0	7,359	3,496	20	0	20,935

사용제한내역	담보제공	근질권설정	담보제공	담보제공	당좌개설보증금	근질권설정

금융자산의 담보제공내역에 대한 기술
보증서 등과 관련하여 서울보증보험 등에 담보 제공되었습니다(주석13 참조).

상각후원가측정금융자산에 대한 설명
전기 중 P-CBO관련 후순위채권 1,425백만원을 매입하였으며, 전액 손상 인식하였습니다(주석13 참조).

## 7. 매출채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액	장부금액 합계

매출채권	손실충당금

유동	408,039	(51,105)	356,934

비유동	25,837	(8,219)	17,618

매출채권에 대한 설명	기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 매출채권 일부에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 범주를 분류하였습니다(주석25 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액	장부금액 합계

매출채권	손실충당금

유동	354,281	(19,076)	335,205

비유동	28,875	(9,908)	18,967

매출채권에 대한 설명	기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 매출채권 일부에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 범주를 분류하였습니다(주석25 참조).

## 8. 금융자산의 양도 (연결)

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산
당분기말 (단위 : 백만원)

매출채권

양도 자산의 장부금액	14,533

관련 부채의 장부금액	14,533

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	연결회사는 매출채권의 양도계약에 따라 당분기와 전기 중 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 거래를 하고 있습니다.

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련부채와의 관계의 성격에 대한 기술	양도거래 이후 계약상 양도된 매출채권의 현금흐름을 수취할 권리를 연결회사가 계속 보유 하고 있거나, 계약상 현금흐름을 수취할 권리를 양도하였더라도 채권의 보유에 대한 위험과 보상이 계속 존재하는 경우에는 동 거래를 연결재무상태표에 단기차입금으로 회계처리 하고 있습니다(주석14 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

매출채권

양도 자산의 장부금액	14,704

관련 부채의 장부금액	14,704

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	연결회사는 매출채권의 양도계약에 따라 당분기와 전기 중 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 거래를 하고 있습니다.

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련부채와의 관계의 성격에 대한 기술	양도거래 이후 계약상 양도된 매출채권의 현금흐름을 수취할 권리를 연결회사가 계속 보유 하고 있거나, 계약상 현금흐름을 수취할 권리를 양도하였더라도 채권의 보유에 대한 위험과 보상이 계속 존재하는 경우에는 동 거래를 연결재무상태표에 단기차입금으로 회계처리 하고 있습니다(주석14 참조).

전부가 제거된 양도된 금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

매출채권

매각거래로 인식한 만기미도래 채권	22,688

금융자산 양도 거래에 대한 기술	연결회사가 매출채권 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였다고 판단하여, 매각거래로 인식한 당분기말 만기미도래 채권금액은 22,688백만원(전기말: 66,552백만원)입니다. 또한, 당분기 중 인식한 매출채권처분손실 금액은 1,233백만원(전분기: 1,039백만원)입니다(주석25 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

매출채권

매각거래로 인식한 만기미도래 채권	66,552

금융자산 양도 거래에 대한 기술	연결회사가 매출채권 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였다고 판단하여, 매각거래로 인식한 당분기말 만기미도래 채권금액은 22,688백만원(전기말: 66,552백만원)입니다. 또한, 당분기 중 인식한 매출채권처분손실 금액은 1,233백만원(전분기: 1,039백만원)입니다(주석25 참조).

보험계약이 체결된 금융자산에 대한 공시

금융자산, 분류

매출채권

거래상대방

한국무역보험공사

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

대손 보상 비율	0.950	0.975

소유에 따른 노출된 위험과 보상의 성격에 대한 기술	연결회사는 일반수출거래 등에서 발생한 매출채권 중 일부와 관련하여 한국무역보험공사와 보험계약을 체결하고 있으며, 거래처의 지급거절 등 일정 요건을 충족하는 경우의 대손발생에 대하여 채권의 95~97.5%를 보상받기로 되어 있습니다.

## 9. 상각후원가측정금융자산 및 공정가치측정금융자산 (연결)

상각후원가측정금융자산의 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

후순위채권

장부금액	장부금액 합계

취득원가	손실충당금

후순위채권	1,425	(1,425)	0

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

후순위채권

장부금액	장부금액 합계

취득원가	손실충당금

후순위채권	1,425	(1,425)	0

후순위채권에 대한 기술
P-CBO 사채의 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위 유동화 증권은 유동화 회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석6, 13 참조).

공정가치측정금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

당기손익-공정가치측정채무증권	당기손익-공정가치측정지분증권	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익-공정가치측정채무증권	당기손익-공정가치측정지분증권	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

취득원가	12,938	869	13,807	7,060	20,867

장부금액	15,831	871	16,702	3,595	20,297

담보로 제공된 금융자산에 대한 기술	일부 금융자산은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).	일부 금융자산은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

처분 시 당기손익 재분류 여부에 대한 기술	위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

당기손익-공정가치측정채무증권	당기손익-공정가치측정지분증권	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익-공정가치측정채무증권	당기손익-공정가치측정지분증권	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

취득원가	13,973	869	14,842	6,970	21,812

장부금액	16,590	873	17,463	3,505	20,968

담보로 제공된 금융자산에 대한 기술	일부 금융자산은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).	일부 금융자산은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

처분 시 당기손익 재분류 여부에 대한 기술	위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

## 10. 유형자산 (연결)

유형자산의 변동 내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초장부금액	1,043,466

취득	29,682

처분 및 폐기	(299)

감가상각비	(45,512)

기타증감액	3

분기말장부금액	1,027,340

자본화된 차입원가	23

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0439

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초장부금액	1,057,322

취득	42,042

처분 및 폐기	(311)

감가상각비	(52,615)

기타증감액	10

분기말장부금액	1,046,448

자본화된 차입원가	381

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0456

## 11. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	38,612

취득	959

처분	(491)

무형자산상각비	(3,584)

손상차손	0

분기말 장부금액	35,496

무형자산의 손상처리에 대한 기술	전분기 중 연결회사는 수처리 관련 프로젝트 사업이 중단되어 그와 관련하여 보유 중이던 기타의 무형자산을 손상처리하였습니다.

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	43,998

취득	4,690

처분	0

무형자산상각비	(3,354)

손상차손	(497)

분기말 장부금액	44,837

무형자산의 손상처리에 대한 기술	전분기 중 연결회사는 수처리 관련 프로젝트 사업이 중단되어 그와 관련하여 보유 중이던 기타의 무형자산을 손상처리하였습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 백만원)

제조원가 및 판매비와관리비

경상개발비	6,668

전분기 (단위 : 백만원)

제조원가 및 판매비와관리비

경상개발비	6,919

## 12. 사용권자산 (연결)

사용권자산의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초장부금액	17,117

취득	2,295

감가상각비	(5,784)

중도해지	(42)

기타증감액	13

분기말장부금액	13,599

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초장부금액	23,076

취득	1,638

감가상각비	(5,758)

중도해지	(124)

기타증감액	32

분기말장부금액	18,864

리스채권에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초장부금액	5,417

이자수익	123

수취	(817)

분기말장부금액	4,723

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초장부금액	6,425

이자수익	147

수취	(802)

분기말장부금액	5,770

전대리스에 대한 기술
연결회사는 임차한 건물 중 일부를 타인에게 임대하고 있으며, 상위리스에 사용한 할인율을 사용하여 타인에게 미래에 수취할 대가를 할인하고 전대리스채권으로 인식하고 있으며, 기타금융자산으로 분류하고 있습니다.

리스부채에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초장부금액	23,528

취득	2,269

이자비용	560

지급	(7,027)

중도해지	(45)

기타증감	4

분기말장부금액	19,289

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초장부금액	30,614

취득	1,629

이자비용	714

지급	(6,975)

중도해지	(133)

기타증감	35

분기말장부금액	25,884

리스 관련 손익 등에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	(5,784)

사용권자산의 처분이익	3

사용권자산의 처분손실	0

리스부채의 이자비용	(560)

리스채권의 이자수익	123

리스료(단기리스)	(186)

리스료(소액기초자산리스)	(289)

리스료(변동리스)	(166)

총 금액	(6,859)

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	(5,758)

사용권자산의 처분이익	11

사용권자산의 처분손실	(2)

리스부채의 이자비용	(714)

리스채권의 이자수익	147

리스료(단기리스)	(320)

리스료(소액기초자산리스)	(332)

리스료(변동리스)	(161)

총 금액	(7,129)

## 13. 담보제공자산 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

KDB산업은행 등	서울보증보험 등	건설공제조합 등	우리은행 등	신보2023제19차유동화전문유한회사

담보제공자산 종류	토지, 건물, 구축물, 기계장치 등	기타유동금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	후순위채권

담보로 제공된 유형자산	1,067,535

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	10,060	7,634	3,496	0

담보설정금액	887,225	10,060	7,634	3,496	1,425

담보와 관련된 채무 종류, 차입금 및 사채	차입금 및 사채	차입금	사채

담보와 관련된 채무 종류, 그 외	USANCE 등	보증발급 등	보증발급

차입금액 및 보증금액, 차입금 및 사채	237,741

차입금액 및 보증금액, 그 외	19,719

차입금액 및 보증금액에 대한 설명	보증서와 관련하여 서울보증보험 등에 담보로 제공되었습니다(주석6 참조).	계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).	계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).	P-CBO 사채의 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위 유동화 증권은 유동화 회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석6 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

KDB산업은행 등	서울보증보험 등	건설공제조합 등	우리은행 등	신보2023제19차유동화전문유한회사

담보제공자산 종류	토지, 건물, 구축물, 기계장치 등	기타유동금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	후순위채권

담보로 제공된 유형자산	1,052,602

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	10,060	7,359	3,496	0

담보설정금액	853,117	10,060	7,359	3,496	1,425

담보와 관련된 채무 종류, 차입금 및 사채	차입금 및 사채	차입금	사채

담보와 관련된 채무 종류, 그 외	USANCE 등	보증발급 등	보증발급

차입금액 및 보증금액, 차입금 및 사채	121,615

차입금액 및 보증금액, 그 외	15,215

차입금액 및 보증금액에 대한 설명	보증서와 관련하여 서울보증보험 등에 담보로 제공되었습니다(주석6 참조).	계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).	계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).	P-CBO 사채의 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위 유동화 증권은 유동화 회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석6 참조).

무역금융 여신한도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

한국수출입은행

무역금융 여신한도 금액	160,000

무역금융 여신한도에 대한 재고자산 양도 담보금액	208,000

무역금융 여신한도에 대한 기술	당분기말 현재 연결회사의 재고자산은 한국수출입은행 무역금융 여신한도 160,000백만원(전기말: 160,000백만원)와 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 208,000백만원(전기말: 208,000백만원) 한도로 양도담보 제공되어 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

한국수출입은행

무역금융 여신한도 금액	160,000

무역금융 여신한도에 대한 재고자산 양도 담보금액	208,000

무역금융 여신한도에 대한 기술	당분기말 현재 연결회사의 재고자산은 한국수출입은행 무역금융 여신한도 160,000백만원(전기말: 160,000백만원)와 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 208,000백만원(전기말: 208,000백만원) 한도로 양도담보 제공되어 있습니다.

보험가입내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

재산종합보험

보험 부보금액	3,881,002

보험가입내역에 대한 설명	당분기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 재산종합보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은 3,881,002백만원(전기말3,879,197백만원)입니다. 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

재산종합보험

보험 부보금액	3,879,197

보험가입내역에 대한 설명	당분기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 재산종합보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은 3,881,002백만원(전기말3,879,197백만원)입니다. 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

## 14. 차입금 (연결)

단기차입금의 상세내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반대출-KDB산업은행	일반대출-농협은행	일반대출-우리은행	일반대출-중국은행	일반대출-수협은행	Usance-신한은행 등	무역금융-한국수출입은행	매출채권양도-KDB산업은행	일반대출-Comerica bank	일반대출-기업은행	운전자금대출-신한은행 등	시설자금대출-신한은행	Usance-신한은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0430	0.0509	0.0516	0.0530	0.0466	0.0512	0.0589	0.0466	0.0485	0.0515	0.0359	0.0551	0.0408	0.0550	0.0200

차입금, 기준이자율	3MCD	SOFR(1M)

차입금, 기준이자율 조정	0.0150	0.0165

단기차입금	130,000	1,000	20,000	30,000	20,000	16,707	80,000	14,533	29,691	1,500	3,750	0	1,755	348,936

단기차입금에 대한 기술	주석 8 참조

전기말 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반대출-KDB산업은행	일반대출-농협은행	일반대출-우리은행	일반대출-중국은행	일반대출-수협은행	Usance-신한은행 등	무역금융-한국수출입은행	매출채권양도-KDB산업은행	일반대출-Comerica bank	일반대출-기업은행	운전자금대출-신한은행 등	시설자금대출-신한은행	Usance-신한은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

단기차입금	30,000	3,000	20,000	30,000	0	20,756	30,000	14,704	11,862	1,765	3,550	400	2,417	168,454

단기차입금에 대한 기술	주석 8 참조

장기차입금의 상세내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운영자금-케이비에이치제사차 유한회사	운영자금-중국건설은행	운영자금-하나은행	운영자금-우리은행	운영자금-농협중앙회	운영자금-신한은행	시설자금-KDB산업은행	운전자금-KDB산업은행 등	시설자금-KDB산업은행 등	시설자금-중소벤처기업진흥공단	운전자금-중소벤처기업진흥공단

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0000	0.0505	0.0475	0.0570	0.0000	0.0310	0.0540	0.0256	0.0288	0.0000

차입금, 기준이자율	SOFR(3M)	Tibor(3M)	Euribor(3M)	MOR

차입금, 기준이자율 조정	0.0110	0.0177	0.0110	0.0263

장기차입금	0	19,794	9,245	29,481	22,500	30,000	70,000	0	1,397	1,549	0	183,966

차감: 장기차입금 할인발행차금	(319)

차감: 유동성장기차입금	(72,421)

합계	111,226

전기말 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운영자금-케이비에이치제사차 유한회사	운영자금-중국건설은행	운영자금-하나은행	운영자금-우리은행	운영자금-농협중앙회	운영자금-신한은행	시설자금-KDB산업은행	운전자금-KDB산업은행 등	시설자금-KDB산업은행 등	시설자금-중소벤처기업진흥공단	운전자금-중소벤처기업진흥공단

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

장기차입금	6,000	19,341	9,127	28,532	10,000	0	70,000	387	1,650	1,734	125	146,896

차감: 장기차입금 할인발행차금	(414)

차감: 유동성장기차입금	(84,907)

합계	61,575

## 15. 사채 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

제252회 사모사채	제255회 공모사채	제256-1회 공모사채	제256-2회 공모사채	제257-2회 사모사채	외화사모사채	제258-1회 공모사채	제258-2회 공모사채	제259회 사모사채	외화사모사채	외화사모사채	제260회 사모사채	차입금명칭 합계

차입금, 발행	2019-03-21	2021-02-05	2022-03-10	2022-03-10	2022-11-29	2023-02-27	2023-04-04	2023-04-04	2023-10-30	2023-11-03	2023-11-03	2023-11-27

차입금, 만기	2024-03-21	2024-02-05	2024-03-08	2025-03-10	2024-11-29	2026-02-27	2025-04-04	2026-04-03	2026-10-30	2026-11-03	2026-11-03	2026-11-27

차입금, 이자율	0.0000	0.0000	0.0000	0.0358	0.0820	0.0541	0.0557	0.0525	0.0479

차입금, 기준이자율	Euribor(3M)	SOFR(3M)	SOFR(3M)

차입금, 기준이자율 조정	0.0090	0.0115	0.0115

사채	0	0	0	70,000	10,000	29,481	56,000	44,000	80,000	26,392	19,794	15,000	350,667

차감: 사채할인발행차금	(645)

차감: 유동성대체	(135,905)

합계	214,117

사채에 대한 기술	상기 사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO(Primary Collateralized Bond Obligation)이며, 이 P-CBO발행과 관련하여 연결회사가 취득한 후순위채권 1,425백만원에 대하여 근질권을 설정하여 담보로 제공하고 있습니다. 연결회사는 동 후순위채권에 대하여 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석6, 9 참조).	상기 사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO(Primary Collateralized Bond Obligation)이며, 이 P-CBO발행과 관련하여 연결회사가 취득한 후순위채권 1,425백만원에 대하여 근질권을 설정하여 담보로 제공하고 있습니다. 연결회사는 동 후순위채권에 대하여 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석6, 9 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

제252회 사모사채	제255회 공모사채	제256-1회 공모사채	제256-2회 공모사채	제257-2회 사모사채	외화사모사채	제258-1회 공모사채	제258-2회 공모사채	제259회 사모사채	외화사모사채	외화사모사채	제260회 사모사채	차입금명칭 합계

차입금, 발행	2019-03-21	2021-02-05	2022-03-10	2022-03-10	2022-11-29	2023-02-27	2023-04-04	2023-04-04	2023-10-30	2023-11-03	2023-11-03	2023-11-27

차입금, 만기	2024-03-21	2024-02-05	2024-03-08	2025-03-10	2024-11-29	2026-02-27	2025-04-04	2026-04-03	2026-10-30	2026-11-03	2026-11-03	2026-11-27

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

사채	20,000	100,000	30,000	70,000	10,000	28,532	56,000	44,000	80,000	25,788	19,341	15,000	498,661

차감: 사채할인발행차금	(1,037)

차감: 유동성대체	(159,959)

합계	337,665

사채에 대한 기술

## 16. 종업원급여 (연결)

당분기손익에 포함되는 퇴직급여비용에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정기여제도에 대한 납부	410

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	8,500

합계	8,910

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정기여제도에 대한 납부	510

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	7,997

합계	8,507

확정급여제도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	114,637

사외적립자산 공정가치	(95,015)

순확정급여부채	19,622

국민연금전환금	14

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	106,346

사외적립자산 공정가치	(94,703)

순확정급여부채	11,643

국민연금전환금	14

사외적립자산 공정가치에 대한 설명
당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 14백만원(전기말: 14백만원)이 포함된 금액입니다.

당기손익에 포함되는 확정급여제도의 퇴직급여비용에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가	8,029

순이자원가	338

운용관리비용	133

합계	8,500

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가	7,489

순이자원가	393

운용관리비용	115

합계	7,997

## 17. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타충당부채	13,565

하자보수충당부채	6

유동충당부채	13,571

복구충당부채	801

하자보수충당부채	1,466

장기부채성충당부채	4

비유동충당부채	2,271

합계	15,842

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타충당부채	4,770

하자보수충당부채	4,517

유동충당부채	9,287

복구충당부채	782

하자보수충당부채	1,321

장기부채성충당부채	11

비유동충당부채	2,114

합계	11,401

## 18. 자본금과 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

보통주	우선주	주식 합계

발행할 주식의 총수(단위 : 주)	70,000,000

1주당 액면금액(단위 : 원)	5,000

기초 주식수(단위: 주)	23,800,576	2,040

기말 주식수(단위: 주)	23,800,576	2,040

기초 자본금	119,003	10	119,013

기말 자본금	119,003	10	119,013

기초 자본잉여금(주식발행초과금)	317,711

기말 자본잉여금(주식발행초과금)	317,711

회사가 발행한 우선주에 대한 설명	의결권이 없는 비누적적, 비참가적 우선주식으로 액면금액을 기준으로 보통주식의 배당보다 연 1% 금전으로 더 배당합니다.

전기말 (단위 : 백만원)

보통주	우선주	주식 합계

발행할 주식의 총수(단위 : 주)

1주당 액면금액(단위 : 원)

기초 주식수(단위: 주)	23,800,576	2,040

기말 주식수(단위: 주)	23,800,576	2,040

기초 자본금	119,003	10	119,013

기말 자본금	119,003	10	119,013

기초 자본잉여금(주식발행초과금)	317,711

기말 자본잉여금(주식발행초과금)	317,711

회사가 발행한 우선주에 대한 설명	의결권이 없는 비누적적, 비참가적 우선주식으로 액면금액을 기준으로 보통주식의 배당보다 연 1% 금전으로 더 배당합니다.

## 19. 기타자본구성요소 (연결)

기타자본구성요소
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

해외사업환산손실	783

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	66

기타포괄손익누계액 소계	849

자기주식	(467)

기타자본조정	(7,844)

재평가잉여금	92,397

주식선택권	1,101

기타자본 소계	85,187

합계	86,036

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

해외사업환산손실	542

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	66

기타포괄손익누계액 소계	608

자기주식	(467)

기타자본조정	(7,844)

재평가잉여금	92,397

주식선택권	937

기타자본 소계	85,023

합계	85,631

## 20. 주식기준보상 (연결)

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
(단위 : 원)

한솔제지5차	한솔제지6차	한솔제지7차	한솔제지8차	한솔제지9차	한솔에코패키징1차	한솔에코패키징2차

부여일	2020.03.23	2021.03.24	2022.03.23	2023.03.22	2024.03.20	2022.03.30	2022.03.30

행사가능기간	2023.03.23~2025.03.22	2024.03.24~2026.03.23	2025.03.23~2027.03.22	2026.03.23~2028.03.22	2027.03.21~2029.03.20	2025.03.30~2026.03.29	2026.03.30~2027.03.29

발행할 주식수(주)	90,100	158,200	18,300	133,100	146,700	932	933

행사가격(원)	14,400	14,400	14,400	14,400	14,400	331,086	331,086

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통 주식	기명식 보통 주식

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의사정에 따라 선택	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의사정에 따라 선택	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의사정에 따라 선택	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택

가득조건 및 행사가능시점	주총결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 내	주총결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 내	주총결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 내	주총결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 내	주총결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 내	1) 주총결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 내2) 부여 시점으로부터 2년간 재임한 경우	1) 주총결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 내2) 부여 시점으로부터 2년간 재임한 경우

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 원)

한솔제지5차	한솔제지6차	한솔제지7차	한솔제지8차	한솔제지9차	한솔에코패키징1차	한솔에코패키징2차	주식기준보상약정 합계

공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권	연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여된 선택권의 공정가치(원)	880	4,162	3,225	1,879	1,755	192,093	211,249

권리부여일의 전일주가(원)	9,090	13,800	13,200	11,400	10,450	397,697	397,697

예상주가변동성	0.2900	0.3862	0.3067	0.2578	0.2975	0.2617	0.2617

기대행사기간(년)	4	4	4	4	4	0	0

무위험이자율	0.0111	0.0113	0.0240	0.0329	0.0338	0.0408	0.0408

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

기초 잔여주_주식매수선택권 수량	401,565

부여_주식매수선택권 수량	146,700

취소_주식매수선택권 수량	0

기말 잔여주_주식매수선택권 수량	548,265

기초 잔여주_가중평균행사가격	15,871

부여_가중평균행사가격	14,400

취소_가중평균행사가격	0

기말 잔여주_가중평균행사가격	15,477

전기말 (단위 : 원)

공시금액

기초 잔여주_주식매수선택권 수량	285,665

부여_주식매수선택권 수량	133,100

취소_주식매수선택권 수량	(17,200)

기말 잔여주_주식매수선택권 수량	401,565

기초 잔여주_가중평균행사가격	16,468

부여_가중평균행사가격	14,400

취소_가중평균행사가격	14,400

기말 잔여주_가중평균행사가격	15,871

주식보상비용에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

주식보상비용	81	164

주식보상비용에 대한 설명	당분기 중 주식보상비용은 164백만원(전분기: 291백만원)으로 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 연결회사는 종속회사에 대한 주식기준보상으로 인해 발생한 81백만원(전분기: 81백만원)을 비지배지분으로 분류하였습니다.

전분기 (단위 : 백만원)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

주식보상비용	81	291

주식보상비용에 대한 설명	당분기 중 주식보상비용은 164백만원(전분기: 291백만원)으로 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 연결회사는 종속회사에 대한 주식기준보상으로 인해 발생한 81백만원(전분기: 81백만원)을 비지배지분으로 분류하였습니다.

## 21. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금	12,460

임의적립금	196,500

미처분이익잉여금	(17,086)

합계	191,874

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금	11,271

임의적립금	226,500

미처분이익잉여금	(36,259)

합계	201,512

배당금에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

연차배당	7,134

중간배당	4,756

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

연차배당	11,889

중간배당	4,756

## 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

제품매출	526,046	1,537,192

상품매출	7,546	27,426

공사매출	12,422	57,216

운영매출	9,668	29,748

기타매출	510	1,689

부문매출	556,192	1,653,271

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

제품매출	474,123	1,474,888

상품매출	9,376	29,043

공사매출	29,897	75,572

운영매출	9,503	30,946

기타매출	637	2,159

부문매출	523,536	1,612,608

고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적시장에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

국내	해외

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

부문매출	258,120	744,344	298,072	908,927	556,192	1,653,271

전분기 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

국내	해외

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

부문매출	255,082	773,404	268,454	839,204	523,536	1,612,608

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

부문매출	534,101	1,566,307	22,091	86,964	556,192	1,653,271

전분기 (단위 : 백만원)

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

부문매출	484,137	1,506,090	39,400	106,518	523,536	1,612,608

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시-계약잔액
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

수취채권

수취채권	매출채권	374,552

계약자산

계약자산	미청구공사	27,593

계약부채

계약부채	선수금	25,639

초과청구공사	6,589

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 손실충당금	59,324

공사선수금 등	25,659

당분기에 수익으로 실현된 제ㆍ상품 판매 관련 기초 계약부채	7,067

당분기에 수익으로 실현된 건설계약 관련 초과청구공사	6,134

당분기에 수익으로 실현된 공사선수금 이자상당액	7,668

매출채권과 상계된 계약부채 금액	30,328

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

수취채권

수취채권	매출채권	354,172

계약자산

계약자산	미청구공사	23,826

계약부채

계약부채	선수금	32,733

초과청구공사	6,634

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 손실충당금	28,983

공사선수금 등

당분기에 수익으로 실현된 제ㆍ상품 판매 관련 기초 계약부채

당분기에 수익으로 실현된 건설계약 관련 초과청구공사

당분기에 수익으로 실현된 공사선수금 이자상당액

매출채권과 상계된 계약부채 금액	19,004

수취채권 손실충당금에 대한 기술
당분기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 59,324백만원(전기말: 28,983백만원)입니다(주석7 참조).

계약부채에 대한 기술
계약부채는 제ㆍ상품 및 건설계약 등과 관련하여 수령한 선수금 및 초과청구공사 입니다. 기초 계약부채 중 제ㆍ상품 판매 관련분 7,067백만원은 당분기 중 수익으로 전액 실현되었습니다. 건설계약 관련 초과청구공사 6,634백만원 및 공사선수금 이자상당액 등 25,659백만원 중 당분기에 수익으로 실현된 금액은 각각 6,134백만원 및 7,668백만원입니다. 연결회사는 고객에 대하여 기업회계기준서 제 1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 계약부채(선수금)를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 매출채권은 계약부채와 상계되어 순액으로 재무제표에 표시되고 있으며, 당분기말 현재 매출채권과 상계된 계약부채 금액은 30,328백만원(전기말: 19,004백만원)입니다.

수행의무에 대한 공시
제품ㆍ상품 등 판매 - 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 60 ~ 90일입니다.

주요 고객에 대한 정보
당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

미청구공사와 초과청구공사에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

건설형 공사계약

누적발생원가	336,870

누적손익	20,210

누적공사수익	357,080

차감: 진행청구액	(331,328)

합계	25,752

미청구공사	32,341

차감: 손실충당금	(4,748)

차감: 공사손실충당금	(4)

차감: 초과청구공사	(6,589)

합계	21,000

공사미수금	85,265

대손충당금, 공사미수금	53,968

공사선수금	14,950

당분기말 금액에 대한 설명	당분기말 현재 건설계약과 관련된 공사미수금은 85,265백만원(전기말: 77,085백만원) 입니다. 해당 금액에 대한 대손충당금은 53,968백만원(전기말: 23,949백만원)입니다.

전기말 (단위 : 백만원)

건설형 공사계약

누적발생원가	282,659

누적손익	20,267

누적공사수익	302,926

차감: 진행청구액	(280,986)

합계	21,940

미청구공사	28,574

차감: 손실충당금	(4,748)

차감: 공사손실충당금	(11)

차감: 초과청구공사	(6,634)

합계	17,181

공사미수금	77,085

대손충당금, 공사미수금	23,949

공사선수금	25,527

당분기말 금액에 대한 설명	당분기말 현재 건설계약과 관련된 공사미수금은 85,265백만원(전기말: 77,085백만원) 입니다. 해당 금액에 대한 대손충당금은 53,968백만원(전기말: 23,949백만원)입니다.

주요 공사계약의 세부 정보에 대한 공시
(단위 : 백만원)

전체 계약

건설형 공사계약

바탐하수PJT	에콰도르 SD하수	앙골라 산업고등	시흥 클린에너지 BTO	강동구 자원순환센터	안성냉동창고	사당동 청년주택	니카라과 chinandega	가평 설악정수장	이천 대월 물류창고	용인에코타운 민간	창원소각2호대보수	이천 부발공공하수	에티오피아 관개사업	부산 유기성 바이오	모잠비크공공안전

계약일	2016-12-07	2017-11-30	2019-11-21	2019-12-27	2020-05-15	2020-12-11	2021-06-02	2021-10-15	2021-11-22	2021-11-22	2021-12-23	2022-11-16	2022-12-23	2023-12-20	2023-12-22	2024-06-14

공사기한	2025-07-31	2025-09-30	2025-03-31	2024-06-28	2025-05-21	2022-07-27	2024-02-11	2023-10-24	2024-09-10	2023-12-15	2026-03-10	2024-11-28	2026-01-05	2028-01-12	2026-10-19	2025-11-30

진행률	0.8844	0.6291	0.9305	0.9740	0.7820	1.0000	0.9884	0.4095	0.9350	1.0000	0.5125	0.6636	0.4591	0.0996	0.0993	0.0133

미청구공사	575	12,982	3,508	0	6,396	0	0	669	1,224	0	660	0	306	0	1,062	0

대손충당금, 미청구공사	0	0	0	0	0	0	0	(669)	0	0	0	0	0	0	0	0

공사미수금	425	0	0	1,282	0	25,837	4,469	0	75	43,961	692	170	0	0	0	5,909

대손충당금, 공사미수금	0	0	0	0	0	(8,219)	0	0	0	(43,961)	0	0	0	0	0	0

공사계약 구분별 세부사항 설명	동 현장은 준공되었으며 당분기말 현재 정산 진행중에 있습니다.	동 현장은 준공되었으며 당분기말 현재 정산 진행중에 있습니다.	발주처 사유로 공사중단 중이며 당분기말 현재 소송 진행중에 있습니다.	발주처와 협의에 따라 공사기간이 연장 될 예정입니다.

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경
(단위 : 백만원)

건설 및 엔지니어링

추정총계약수익의 변동	163,666

추정총계약원가의 변동	153,756

당기 손익에 미치는 영향	(2,075)

미래기간 손익에 미치는 영향	11,985

미청구공사 변동	19,301

추정총계약수익의 변동-추정총계약원가의 변동	9,910

총계약수익과 원가의 추정 변동이 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향에 대한 설명	당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지의 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

## 23. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 변동	7,290	(60,495)

원재료사용액 및 상품매입액	294,673	867,055

전력/연료/용수/LNG비용	67,535	207,839

종업원급여	46,391	131,424

감가상각비및무형자산상각비	18,326	54,880

운반비	62,756	175,776

외주용역비	33,888	113,057

기타충당부채의 전입액	0	11,771

수수료	5,531	22,886

대손상각비(대손충당금환입)	3,387	32,829

기타	20,754	61,546

합계	560,531	1,618,568

재고자산의 변동에 차감된 재고자산평가손실	5,699

재고자산의 변동에 차감된 재고자산평가손실환입

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 변동	17,056	45,543

원재료사용액 및 상품매입액	256,077	811,155

전력/연료/용수/LNG비용	59,259	192,335

종업원급여	44,351	128,035

감가상각비및무형자산상각비	20,104	61,726

운반비	43,016	129,102

외주용역비	47,298	140,487

기타충당부채의 전입액	0	0

수수료	6,537	19,890

대손상각비(대손충당금환입)	246	751

기타	15,189	46,202

합계	509,133	1,575,226

재고자산의 변동에 차감된 재고자산평가손실

재고자산의 변동에 차감된 재고자산평가손실환입	7,797

재고자산 변동에 대한 설명
당분기 중 동 비용에 가산된 재고자산평가손실은 5,699백만원(전분기: 재고자산평가손실환입 7,797백만원)입니다.

## 24. 법인세비용 (연결)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당분기

공시금액

가중평균적용세율	0.4525

전분기

공시금액

가중평균적용세율	0.5388

법인세비용 산정 및 인식에 대한 기술
법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 45.25%입니다(전분기: 53.88%).연결회사는 필라2 법인세에 대한 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 인식 예외 규정을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 여러 관할국에서 필라2 모델 규정 도입을 고려하여 기업구조를 검토하였습니다. 연결회사는 모든 관할국에서 전환기 적용면제에 해당하거나 실효세율이 15%를 초과하므로 필라2 추가세액이 적용되지 않았습니다. 따라서 연결재무제표에는 기준서 제1012호 문단 88A~88D에서요구하는 정보가 포함되어 있지 않습니다.

## 25. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

금융자산, 분류

매출채권	채무상품 및 지분상품	지분상품	기타금융자산	현금및현금성자산	매출채권	채무상품 및 지분상품	지분상품	기타금융자산	현금및현금성자산	매출채권	채무상품 및 지분상품	지분상품	기타금융자산	현금및현금성자산

장부금액	3,428	16,702	56,978	3,595	314,146	65,978	28,429	489,256

공정가치	3,428	16,702	56,978	3,595

공정가치 공시 제외 사유에 대한 기술	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

금융자산, 분류

매출채권	채무상품 및 지분상품	지분상품	기타금융자산	현금및현금성자산	매출채권	채무상품 및 지분상품	지분상품	기타금융자산	현금및현금성자산	매출채권	채무상품 및 지분상품	지분상품	기타금융자산	현금및현금성자산

장부금액	3,665	17,463	18,849	3,506	331,659	80,236	88,483	543,861

공정가치	3,665	17,463	18,849	3,506

공정가치 공시 제외 사유에 대한 기술	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가측정금융부채

금융부채, 분류

매입채무	기타금융부채	차입금	사채

장부금액	165,358	230,241	532,583	350,022	1,278,204

공정가치	356,276

사채 공정가치 산출 시 활용된 할인율에 대한 기술	사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익률 3.66%~4.18%(전기 4.45%~5.21%)로 할인하여 산출하였습니다.

공정가치 공시 제외 사유에 대한 기술	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가측정금융부채

금융부채, 분류

매입채무	기타금융부채	차입금	사채

장부금액	169,565	257,218	314,935	497,624	1,239,342

공정가치	500,120

사채 공정가치 산출 시 활용된 할인율에 대한 기술	사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익률 3.66%~4.18%(전기 4.45%~5.21%)로 할인하여 산출하였습니다.

공정가치 공시 제외 사유에 대한 기술	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치 서열체계 수준의 정의

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치측정에 사용된 변수에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
당분기말 (단위 : 백만원)

금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

자산	871	7,655	11,604	20,130	0	0	60,573	60,573	871	7,655	72,177	80,703

전기말 (단위 : 백만원)

금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

자산	872	7,380	12,876	21,128	0	0	22,355	22,355	872	7,380	35,231	43,483

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 3

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 공정가치	8,176	3,595

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	영구성장률, 가중평균자본비용	영구성장률, 가중평균자본비용

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

사채	0	356,276	0	356,276

전기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

사채	0	500,120	0	500,120

반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역에 대한 기술
당분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

반복적인 공정가치 측정치의 수준 3 변동에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금융자산	12,876	22,355

손익인식액	0	0

기타포괄손익인식액	0	0

매입/처분금액	(1,272)	38,218

기말금융자산	11,604	60,573

전기말 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금융자산	11,066	20,450

손익인식액	279	0

기타포괄손익인식액	0	(83)

매입/처분금액	1,531	1,988

기말금융자산	12,876	22,355

금융상품의 범주별 손익의 공시
당분기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

외환차익	376	0	14,560	4,700	19,636

외화환산이익	0	0	495	1,965	2,460

기타의 대손충당금 환입	0	0	39	0	39

이자수익	0	0	1,695	0	1,695

이자수익(리스)	0	0	123	0	123

배당금수익	117	0	0	0	117

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	273	0	0	0	273

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	0	0	0	0	0

대손상각비	0	0	(32,829)	0	(32,829)

외환차손	(326)	0	(5,291)	(8,374)	(13,991)

외화환산손실	(45)	0	(5,096)	(3,736)	(8,877)

매출채권처분손실	(1,233)	0	0	0	(1,233)

기타의대손상각비	0	0	(6,553)	0	(6,553)

이자비용	0	0	0	(33,792)	(33,792)

이자비용(리스)	0	0	0	(560)	(560)

전분기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

외환차익	497	0	14,851	5,223	20,571

외화환산이익	5	0	5,554	555	6,114

기타의 대손충당금 환입	0	0	0	0	0

이자수익	0	0	2,521	0	2,521

이자수익(리스)	0	0	147	0	147

배당금수익	116	0	0	10	126

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	257	0	0	0	257

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	0	10	0	0	10

대손상각비	0	0	(751)	0	(751)

외환차손	(374)	0	(9,537)	(9,275)	(19,186)

외화환산손실	(3)	0	(996)	(8,103)	(9,102)

매출채권처분손실	(1,039)	0	0	0	(1,039)

기타의대손상각비	0	0	(33)	0	(33)

이자비용	0	0	0	(33,997)	(33,997)

이자비용(리스)	0	0	0	(714)	(714)

## 26. 우발채무와 약정사항 (연결)

금융기관과 체결한 주요 약정사항에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

당좌대출-신한은행 외	일반대출-KDB산업은행 외	일반대출-하나은행	일반대출-우리은행	단기회전대출-농협은행	일반대출-중국건설은행	받을어음할인-농협은행 외	무역금융-한국수출입은행 외	USANCE L/C-KDB산업은행 외	D/A-하나은행 외	외상매출채권담보대출-농협은행 외	신용운영자금대출-건설공제조합	기업어음-우리종합금융 외	일반대출-Comerica Bank	한도대-산업은행	외상매출채권담보대출-신한은행	일반대출-기업은행	일반대출-신한은행	일반대출-우리은행 (2)	일반대출-국민은행	일반대출-중소기업진흥공단	Usance-산업은행	Usance-신한은행	Usance-기업은행

한도금액	28,500	516,500	4,000	20,500	160,000	90,000	2,507	0	2,200	5,500	1,500	2,097	0	1,050	1,549

한도금액, 외화	JPY 1,000,000,000	EUR 20,000,000	USD 15,000,000	USD 125,500,000	USD 100,900,000	USD 45,000,000	USD 1,000,000	JPY 290,000,000	-

약정에 대한 설명	당분기말 현재 상기 한도는 KDB산업은행에 대한 잔여사전여신한도 140,000백만원(전기말: 240,000백만원)을 포함한 금액입니다.

전기말 (단위 : 백만원)

당좌대출-신한은행 외	일반대출-KDB산업은행 외	일반대출-하나은행	일반대출-우리은행	단기회전대출-농협은행	일반대출-중국건설은행	받을어음할인-농협은행 외	무역금융-한국수출입은행 외	USANCE L/C-KDB산업은행 외	D/A-하나은행 외	외상매출채권담보대출-농협은행 외	신용운영자금대출-건설공제조합	기업어음-우리종합금융 외	일반대출-Comerica Bank	한도대-산업은행	외상매출채권담보대출-신한은행	일반대출-기업은행	일반대출-신한은행	일반대출-우리은행 (2)	일반대출-국민은행	일반대출-중소기업진흥공단	Usance-산업은행	Usance-신한은행	Usance-기업은행

한도금액	28,500	460,000	4,000	46,000	170,000	90,000	2,507	20,000	2,717	5,500	1,765	2,320	1,150	0	1,858

한도금액, 외화	JPY 1,000,000,000	EUR 20,000,000	USD 15,000,000	USD 125,500,000	USD 102,900,000	USD 45,000,000	USD 1,000,000	JPY 290,000,000	USD 1,000,000

약정에 대한 설명	당분기말 현재 상기 한도는 KDB산업은행에 대한 잔여사전여신한도 140,000백만원(전기말: 240,000백만원)을 포함한 금액입니다.

금융기관과 체결한 주요 약정사항에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

서울보증보험	건설공제조합	국민은행	중국농업은행	농협은행	국민은행 (2)	농협은행 (2)	신한은행	우리은행	서울보증보험 (2)	엔지니어링공제조합	국민은행 (3)	무역보험공사	한국수출입은행	국민은행 (4)	하나은행	하나은행 (2)	한국수출입은행 (2)	국민은행 (5)	서울보증보험 (3)	하나은행 (3)	하나은행 (4)	하나은행 (5)	한국수출입은행 (3)	한국수출입은행 (4)	국민은행 (6)	하나은행 (6)	하나은행 (7)	서울보증보험 (4)

총 약정금액	2,256	25,519	26,570	15,829	2,114	168

총 약정금액, 외화	USD 10,000,000	USD 20,000,000	USD 10,000,000	USD 24,700,000	USD 18,500,000	EUR 20,000,000	EUR 20,000,000	USD 8,217,000	USD 944,000	USD 944,000	USD 1,446,000	USD 1,640,000	USD 4,920,000	USD 4,878,000	USD 241,000	USD 340,000	USD 701,000	0	USD 18,339,000	USD 9,170,000	USD 1,330,000	USD 300,000	USD 4,400,000

보증종류	하천공사 인허가 등	계약이행보증 등	펄프수입대금 지급보증	펄프수입대금 지급보증	펄프수입대금 지급보증	외화사채지급보증	외화사채지급보증	외화사채지급보증	장기차입금지급보증	계약이행보증 등	계약이행보증 등	에콰도르 AP-BOND	에콰도르 P-BOND	에콰도르 P-BOND	에콰도르 P-BOND	니카라과 P-BOND	니카라과 AP-BOND	인도네시아 P-BOND	인도네시아 AP-BOND	이행지급보증	입찰보증	인도네시아 AP-BOND	입찰보증	에티오피아 AP-BOND	에티오피아 P-BOND	모잠비크 P-BOND	입찰보증	모잠비크 AP-BOND	이행지급보증

보증처	충청남도 공주시 외	서울특별시 도시기반시설본부 외	U.P.M	CMPC Pulp S.A.	CMPC Pulp S.A.	사채권자	사채권자	사채권자	우리은행 홍콩지점	한국환경공단 외	씨유로지스 주식회사 외	The Autonomous Decentralized Municipal Government of Santo Domingo	The Autonomous Decentralized Municipal Government of Santo Domingo	The Autonomous Decentralized Municipal Government of Santo Domingo	The Autonomous Decentralized Municipal Government of Santo Domingo	Empresa Nicaraguense de Acueductosy Alcantarillados Sanitarios(ENACAL)	Empresa Nicaraguense de Acueductosy Alcantarillados Sanitarios(ENACAL)	Batam Island Free Trade Zone Authority	Batam Island Free Trade Zone Authority	한국환경공단 외	Water Resources of the Ministry of PublicWorks and Housing	Batam Island Free Trade Zone Authority	Construcion of Groundwater Irrigation Developmentand Rural Development Project of Ethiopia	Construcion of Groundwater Irrigation Developmentand Rural Development Project of Ethiopia	Construcion of Groundwater Irrigation Developmentand Rural Development Project of Ethiopia	Ministry of Interior (MINT), Republic of Mozambique	Fundo Nacional de Dsenvolvimento Sustentavel, Republic of Mozambique	Fundo Nacional de Dsenvolvimento Sustentavel, Republic of Mozambique	한국산업인력공단

전기말 (단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

서울보증보험	건설공제조합	국민은행	중국농업은행	농협은행	국민은행 (2)	농협은행 (2)	신한은행	우리은행	서울보증보험 (2)	엔지니어링공제조합	국민은행 (3)	무역보험공사	한국수출입은행	국민은행 (4)	하나은행	하나은행 (2)	한국수출입은행 (2)	국민은행 (5)	서울보증보험 (3)	하나은행 (3)	하나은행 (4)	하나은행 (5)	한국수출입은행 (3)	한국수출입은행 (4)	국민은행 (6)	하나은행 (6)	하나은행 (7)	서울보증보험 (4)

총 약정금액	3,797	49,153	25,380	20,069	3,883	169

총 약정금액, 외화	USD 8,000,000	USD 20,000,000	USD 10,000,000	USD 24,700,000	USD 18,500,000	EUR 20,000,000	EUR 20,000,000	USD 591,000	USD 944,000	USD 944,000	0	USD 1,640,000	USD 4,920,000	USD 4,878,000	USD 796,000	USD 340,000	USD 701,000	USD 800,000	USD 18,339,000	USD 9,170,000	0	0	0

보증종류	하천공사 인허가 등	계약이행보증 등	펄프수입대금 지급보증	펄프수입대금 지급보증	펄프수입대금 지급보증	외화사채지급보증	외화사채지급보증	외화사채지급보증	장기차입금지급보증	계약이행보증 등	계약이행보증 등	에콰도르 AP-BOND	에콰도르 P-BOND	에콰도르 P-BOND	에콰도르 P-BOND	니카라과 P-BOND	니카라과 AP-BOND	인도네시아 P-BOND	인도네시아 AP-BOND	이행지급보증	입찰보증	인도네시아 AP-BOND	입찰보증	에티오피아 AP-BOND	에티오피아 P-BOND	모잠비크 P-BOND	입찰보증	모잠비크 AP-BOND	이행지급보증

보증처	충청남도 공주시 외	서울특별시 도시기반시설본부 외	U.P.M	CMPC Pulp S.A.	CMPC Pulp S.A.	사채권자	사채권자	사채권자	우리은행 홍콩지점	한국환경공단 외	씨유로지스 주식회사 외	The Autonomous Decentralized Municipal Government of Santo Domingo	The Autonomous Decentralized Municipal Government of Santo Domingo	The Autonomous Decentralized Municipal Government of Santo Domingo	The Autonomous Decentralized Municipal Government of Santo Domingo	Empresa Nicaraguense de Acueductosy Alcantarillados Sanitarios(ENACAL)	Empresa Nicaraguense de Acueductosy Alcantarillados Sanitarios(ENACAL)	Batam Island Free Trade Zone Authority	Batam Island Free Trade Zone Authority	한국환경공단 외	Water Resources of the Ministry of PublicWorks and Housing	Batam Island Free Trade Zone Authority	Construcion of Groundwater Irrigation Developmentand Rural Development Project of Ethiopia	Construcion of Groundwater Irrigation Developmentand Rural Development Project of Ethiopia	Construcion of Groundwater Irrigation Developmentand Rural Development Project of Ethiopia	Ministry of Interior (MINT), Republic of Mozambique	Fundo Nacional de Dsenvolvimento Sustentavel, Republic of Mozambique	Fundo Nacional de Dsenvolvimento Sustentavel, Republic of Mozambique	한국산업인력공단

보증 관련 우발부채, 부동산 PF(대출) 보증에 대한 공시
전기말 (단위 : 백만원)

부동산 PF 약정의 구분

부동산 PF(대출) 보증

계약의 유형

본PF

사업지역	서울특별시

사업장 구분	공동주택

신용보강 종류	채무인수

보증한도	45,000

보증 부담률	1

보증금액	45,000

채무자	이상현, 송윤

특수관계 여부	-

채권기관 종류	하나캐피탈, 신한캐피탈

대출잔액	45,000

대출기간	2021-11-11 ~ 2024-08-11

만기일	2024-08-11

대출 유형	PF Loan

책임준공약정금액	45,000

보증 관련 우발부채, 부동산 PF 약정에 대한 공시
전기말 (단위 : 백만원)

부동산 PF 약정의 구분

보증 관련 우발부채, PF 보증

사업의 구분

기타사업

공사건수(건)	1

도급금액	18,741

약정금액	45,000

대출잔액	45,000

우발부채에 대한 공시, 부동산 PF의 SOC 보증
당분기말 (단위 : 백만원)

우발부채	우발부채 합계

보증 관련 우발부채

전체 한도	연결회사 보증 한도

공사건수(건)	9

우발부채의 추정재무영향, PF 관련 신용보강	728,890	66,306

전기말 (단위 : 백만원)

우발부채	우발부채 합계

보증 관련 우발부채

전체 한도	연결회사 보증 한도

공사건수(건)	9

우발부채의 추정재무영향, PF 관련 신용보강	728,890	41,533

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

사업이행보증1	사업이행보증2	사업이행보증3	하도급대금지급보증	지급보증의 구분 합계

보증한도	1,346	1,095	2,031	2,384	6,856

보증금액	1,346	1,095	2,031	2,384	6,856

피보증처명	에이치에너지(주)	휴먼에코랜드(주)	부산바이오가스(주)	(주)포스코이앤씨

보증처	건설공제조합	건설공제조합	건설공제조합	건설공제조합

특수관계 여부	부	부	부	부

비고	연대보증채무	연대보증채무	연대보증채무	연대보증채무

전기말 (단위 : 백만원)

사업이행보증1	사업이행보증2	사업이행보증3	하도급대금지급보증	지급보증의 구분 합계

보증한도	1,346	1,095	2,031	4,472

보증금액	1,346	1,095	2,031	4,472

피보증처명	에이치에너지(주)	휴먼에코랜드(주)	부산바이오가스(주)

보증처	건설공제조합	건설공제조합	건설공제조합

특수관계 여부	부	부	부

비고	연대보증채무	연대보증채무	연대보증채무

법적소송우발부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

법적소송우발부채의 분류

제소(원고)	피소(피고)

하자보증 본드콜	여주 SRF PJT 본드콜	계류중인 소송사건	성림 신재생 에너지PJT

우발부채의 추정재무영향	23,000	800

보고기간 후 종결된 소송가액 (피고)	5,000	4,500

과거 보고기간 소송가액 (피고)	5,000

과거 보고기간 소송가액 (원고)	10,160

보고기간말 현재 소송가액 (원고)	5,000	10,100

소송 건수	1	1	2	1

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	연결회사는 2023년 1월 엠함안(주)의 하자보증 본드콜에 대하여 약 50억원의 채무부존재확인 청구 소송을 제기하였으며, 이에 대한 반소로써 2023년 4월 중 엠함안(주)은 연결회사와 체결한 BIO-SRF 생산 및 발전시설 설계, 건설, 운영 일괄도급계약과 관련하여, 계약 내용 위반 및 하자보수 등을 이유로 위약금 등 청구 소송을 제기하였습니다(반소가액 : 230억).	여주 SRF PJT의 시행사인 엠다온(주)은 건축허가 관련 계약상 의무 불이행의 사유로 공사이행보증에 대한 본드콜을 청구하였습니다. 2022년 6월 연결회사(원고)는 이에 대한 대응으로 채무부존재확인(101억원) 소송을 제기하였으나, 2024년 5월 1심에서 원고 패소하였으며, 연결회사는 항소를 제기하였습니다.	당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액: 800백만원)입니다. 전기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액: 5,300백만원)입니다. 이 중 1건(소송가액: 5,000백만원)은 당분기 중 2024년 1월 17일 조정이 성립되어 종결되었습니다.	2019년 3월 중 성림 신재생 에너지PJT의 발주처인 미래에너지솔루션주식회사로부터 손해배상 등으로 소가 50억원의 소장이 송달되었습니다. 피고인 연결회사는 원고의 청구를 인정할 수 없고, 원고가 지급하지 않은 해당 PJT의 추가공사 및 설계변경으로 인한 공사대금과 미수 잔금에 대해 반소를 제기하였으며(반소가액: 101.6억원) 해당 소송은 2024년 1월 연결회사가 원고에게 2024년 2월까지 45억원을 지급하는 조정이 성립되어 종결되었습니다. 연결회사는 당분기 중 확정된 지급금원을 원고에게 지급하고, 주식매매계약서의 사후정산조건에 따라 한솔홀딩스(주) 등으로부터 정산금 45억원을 수취하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

법적소송우발부채의 분류

제소(원고)	피소(피고)

하자보증 본드콜	여주 SRF PJT 본드콜	계류중인 소송사건	성림 신재생 에너지PJT

우발부채의 추정재무영향	5,300

보고기간 후 종결된 소송가액 (피고)

과거 보고기간 소송가액 (피고)

과거 보고기간 소송가액 (원고)

보고기간말 현재 소송가액 (원고)

소송 건수	2

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	연결회사는 2023년 1월 엠함안(주)의 하자보증 본드콜에 대하여 약 50억원의 채무부존재확인 청구 소송을 제기하였으며, 이에 대한 반소로써 2023년 4월 중 엠함안(주)은 연결회사와 체결한 BIO-SRF 생산 및 발전시설 설계, 건설, 운영 일괄도급계약과 관련하여, 계약 내용 위반 및 하자보수 등을 이유로 위약금 등 청구 소송을 제기하였습니다(반소가액 : 230억).	여주 SRF PJT의 시행사인 엠다온(주)은 건축허가 관련 계약상 의무 불이행의 사유로 공사이행보증에 대한 본드콜을 청구하였습니다. 2022년 6월 연결회사(원고)는 이에 대한 대응으로 채무부존재확인(101억원) 소송을 제기하였으나, 2024년 5월 1심에서 원고 패소하였으며, 연결회사는 항소를 제기하였습니다.	당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액: 800백만원)입니다. 전기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액: 5,300백만원)입니다. 이 중 1건(소송가액: 5,000백만원)은 당분기 중 2024년 1월 17일 조정이 성립되어 종결되었습니다.	2019년 3월 중 성림 신재생 에너지PJT의 발주처인 미래에너지솔루션주식회사로부터 손해배상 등으로 소가 50억원의 소장이 송달되었습니다. 피고인 연결회사는 원고의 청구를 인정할 수 없고, 원고가 지급하지 않은 해당 PJT의 추가공사 및 설계변경으로 인한 공사대금과 미수 잔금에 대해 반소를 제기하였으며(반소가액: 101.6억원) 해당 소송은 2024년 1월 연결회사가 원고에게 2024년 2월까지 45억원을 지급하는 조정이 성립되어 종결되었습니다. 연결회사는 당분기 중 확정된 지급금원을 원고에게 지급하고, 주식매매계약서의 사후정산조건에 따라 한솔홀딩스(주) 등으로부터 정산금 45억원을 수취하였습니다.

약정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

분할전 회사 채무에 관한 연대 변제 책임	견질 제공 어음 및 수표	민간투자사업 관련 자금보충약정	계약의 유형 합계

약정에 대한 설명	상법 제 350조의9 제 1항에 의거 연결회사와 한솔홀딩스㈜는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	당분기말 현재 연결회사는 서울버들초등학교 외 3개 학교 임대형 민자사업 관련해서 키움투자자산운용에 약속어음 4매와 부산은행 등에 당좌수표 3매를 견질로 제공하고 있습니다.

자금보충약정금액	47,454

자금보충약정금액, 한도	66,306

자금보충약정금액에 대한 설명	당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 민간투자사업과 관련하여 사업시행사에게 47,454백만원(한도: 66,306백만원) 및 31,144백만원(한도: 41,533백만원)의 자금보충약정이 제공되어 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

분할전 회사 채무에 관한 연대 변제 책임	견질 제공 어음 및 수표	민간투자사업 관련 자금보충약정	계약의 유형 합계

약정에 대한 설명	상법 제 350조의9 제 1항에 의거 연결회사와 한솔홀딩스㈜는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	당분기말 현재 연결회사는 서울버들초등학교 외 3개 학교 임대형 민자사업 관련해서 키움투자자산운용에 약속어음 4매와 부산은행 등에 당좌수표 3매를 견질로 제공하고 있습니다.

자금보충약정금액	31,144

자금보충약정금액, 한도	41,533

자금보충약정금액에 대한 설명	당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 민간투자사업과 관련하여 사업시행사에게 47,454백만원(한도: 66,306백만원) 및 31,144백만원(한도: 41,533백만원)의 자금보충약정이 제공되어 있습니다.

## 27. 특수관계자 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기 중 한솔로지스틱스(주)가 한솔홀딩스(주)의 종속기업으로 분류됨에 따라한솔로지스틱스(주)와 그 종속기업을 기타특수관계자로 구분하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 구분하였습니다.(*3) 상환전환우선주로, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정하고 있으나 이사선임권을 고려할 경우 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 특수관계자로 구분하였습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

그 밖의 특수관계자	기타

한솔홀딩스(주)	한솔페이퍼텍(주)	한솔피엔에스(주)	한솔로지스틱스(주)	한솔로지스유(주)	(주)로지스마일	Hansol Global Logistics USA, Inc.	㈜한솔비에스	한솔코에버(주)	한솔테크닉스(주)	(주)한솔홈데코	(주)한솔케미칼	한솔문화재단	에이치디씨리조트(주)	한솔인티큐브(주)	한솔로지스틱스(주)	한솔로지스유(주)	(주)로지스마일

매출	0	4,519	128,349	0	0	0	0	0	0	0	0	0	132,868

매출 기타	865	99	260	4	380	84	0	0	5	0	426	0	2,123

재고자산 매입	0	3	973	25,717	0	0	0	0	1,405	46,732	0	3,043	77,873

운반비	0	0	0	139,090	0	0	679	0	0	0	0	0	139,769

유무형자산 취득	0	0	890	26	0	0	0	0	0	0	0	916

매입 기타	7,647	0	7,558	3,472	47	0	0	24	0	8	19	105	18,880

특수관계자거래에 대한 기술	한솔로지스틱스에 대한 운반비 금액은 기준서 제1115호 적용에 따라 매출의 차감 계정으로 재분류하기 전 금액입니다.

전기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

그 밖의 특수관계자	기타

한솔홀딩스(주)	한솔페이퍼텍(주)	한솔피엔에스(주)	한솔로지스틱스(주)	한솔로지스유(주)	(주)로지스마일	Hansol Global Logistics USA, Inc.	㈜한솔비에스	한솔코에버(주)	한솔테크닉스(주)	(주)한솔홈데코	(주)한솔케미칼	한솔문화재단	에이치디씨리조트(주)	한솔인티큐브(주)	한솔로지스틱스(주)	한솔로지스유(주)	(주)로지스마일

매출	0	4,184	117,307	0	0	0	0	0	43	0	0	0	0	0	121,534

매출 기타	854	105	366	0	0	16	8	2	501	0	1	28	380	84	2,345

재고자산 매입	0	3	1,660	786	0	0	1,934	34,364	0	3,299	0	23,063	0	0	65,109

운반비	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	108,605	0	0	108,605

유무형자산 취득	0	0	4,808	0	80	0	0	0	0	0	0	35	0	0	4,923

매입 기타	8,143	0	7,046	6	0	26	0	0	16	88	0	3,356	0	0	18,681

특수관계자거래에 대한 기술	전기 중 연결회사의 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다.	한솔로지스틱스에 대한 운반비 금액은 기준서 제1115호 적용에 따라 매출의 차감 계정으로 재분류하기 전 금액입니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

Hansol KNM Greentech Snd	한솔홀딩스(주)	한솔페이퍼텍(주)	한솔피엔에스(주)	한솔코에버(주)	한솔로지스틱스(주)	(주)로지스유	(주)로지스마일	Hansol Global Logistics USA	한솔테크닉스(주)	(주)한솔홈데코	(주)한솔케미칼	한솔문화재단	에이치디씨리조트(주)	한솔로지스틱스(주)	(주)로지스유	(주)로지스마일	Hansol Global Logistics USA

매출채권	424	0	1,412	48,750	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	50,586

채권 기타	0	4,729	33	32	0	0	46	10	0	0	0	0	107	0	4,957

매입채무	0	0	0	65	0	8,197	0	0	0	0	83	17,271	0	0	25,616

미지급금	0	1,037	0	3,108	0	44,970	21	0	73	8	0	0	4	1,103	50,324

채무 기타	0	776	0	0	0	2,104	0	0	0	0	0	0	0	0	2,880

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	424

전기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

Hansol KNM Greentech Snd	한솔홀딩스(주)	한솔페이퍼텍(주)	한솔피엔에스(주)	한솔코에버(주)	한솔로지스틱스(주)	(주)로지스유	(주)로지스마일	Hansol Global Logistics USA	한솔테크닉스(주)	(주)한솔홈데코	(주)한솔케미칼	한솔문화재단	에이치디씨리조트(주)	한솔로지스틱스(주)	(주)로지스유	(주)로지스마일	Hansol Global Logistics USA

매출채권	424	0	1,475	50,790	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	52,689

채권 기타	0	9,847	32	18	0	0	0	0	130	0	0	46	10	0	10,083

매입채무	0	0	0	46	0	0	592	16,065	0	0	7,936	0	0	0	24,639

미지급금	0	1,921	0	5,177	26	9	0	0	276	1,187	41,325	0	0	168	50,089

채무 기타	0	776	0	0	0	0	0	0	0	0	4,808	0	0	0	5,584

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	424

특수관계자배당거래에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

그 밖의 특수관계자	한솔그룹 계열사소속회사

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언된 배당금, 특수관계자거래	3,629	9

미지급배당금, 특수관계자거래	1,452

배당금에 대한 설명	연결회사가 당분기 중 기타특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 3,629백만원(전분기: 5,080백만원)이고, 당분기말 현재 동 배당과 관련한 미지급금은 1,452백만원(전분기: 1,452백만원)이며, 기타유동금융부채로 계상하고 있습니다. 또한, 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사에게 당분기중 지급 결의한 배당금은 9백만원(전분기: 12백만원)입니다.

전기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

그 밖의 특수관계자	한솔그룹 계열사소속회사

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언된 배당금, 특수관계자거래	5,080	12

미지급배당금, 특수관계자거래	1,452

배당금에 대한 설명	연결회사가 당분기 중 기타특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 3,629백만원(전분기: 5,080백만원)이고, 당분기말 현재 동 배당과 관련한 미지급금은 1,452백만원(전분기: 1,452백만원)이며, 기타유동금융부채로 계상하고 있습니다. 또한, 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사에게 당분기중 지급 결의한 배당금은 9백만원(전분기: 12백만원)입니다.

주요 경영진에 대한 보상에 대한 설명
주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

주요 경영진에 대한 보상에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

단기급여	4,518

퇴직급여	1,022

주식기준보상	222

합계	5,762

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

단기급여	4,951

퇴직급여	1,109

주식기준보상	350

합계	6,410

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명
당분기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다. 또한, 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

특수관계자자금거래에 대한 기술
당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

## 28. 현금흐름표 (연결)

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

분기순이익(손실)	2,021

법인세비용	1,670

퇴직급여	8,500

감가상각비	45,512

무형자산상각비	3,584

사용권자산감가상각비	5,784

재고자산평가손실(환입)	5,699

대손상각비	32,829

외화환산손실	8,877

유형자산처분손실	236

유형자산폐기손실	29

무형자산손상차손	0

사용권자산처분손실	0

재고자산폐기손실	0

기타의대손상각비(환입)	6,553

기타충당부채전입액	11,771

이자비용	33,812

이자비용(리스)	560

외화환산이익	(2,460)

유형자산처분이익	(46)

무형자산처분이익	(1,464)

사용권자산처분이익	(3)

기타의대손충당금환입	(39)

이자수익	(1,695)

이자수익(리스)	(123)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(273)

기타	5,585

매출채권의 증감	(58,254)

재고자산의 증감	(99,533)

기타유동금융자산의 증감	11,675

기타유동자산의 증감	(13,970)

미청구공사의 증감	(3,524)

매입채무의 증감	(5,337)

선수금의 증감	(6,994)

기타유동금융부채의 증감	(23,309)

기타유동부채의 증감	(3,133)

초과청구공사의 증감	(45)

순확정급여부채의 증감	(1,025)

기타비유동부채의 증감	(443)

충당부채의 증감	(6,950)

영업활동에서 창출된 현금흐름	(43,923)

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

분기순이익(손실)	2,613

법인세비용	3,053

퇴직급여	7,997

감가상각비	52,615

무형자산상각비	3,354

사용권자산감가상각비	5,757

재고자산평가손실(환입)	(7,797)

대손상각비	751

외화환산손실	9,102

유형자산처분손실	99

유형자산폐기손실	60

무형자산손상차손	497

사용권자산처분손실	2

재고자산폐기손실	41

기타의대손상각비(환입)	33

기타충당부채전입액	0

이자비용	34,017

이자비용(리스)	714

외화환산이익	(6,114)

유형자산처분이익	(114)

무형자산처분이익	0

사용권자산처분이익	(11)

기타의대손충당금환입	0

이자수익	(2,521)

이자수익(리스)	(147)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(257)

기타	3,620

매출채권의 증감	(1,931)

재고자산의 증감	83,205

기타유동금융자산의 증감	(21,008)

기타유동자산의 증감	3,904

미청구공사의 증감	(18,960)

매입채무의 증감	(1,650)

선수금의 증감	(4,679)

기타유동금융부채의 증감	9,412

기타유동부채의 증감	(8,204)

초과청구공사의 증감	26

순확정급여부채의 증감	(1,852)

기타비유동부채의 증감	(253)

충당부채의 증감	(187)

영업활동에서 창출된 현금흐름	145,187

중요한 비현금거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

건설중인자산의 본계정으로 대체	35,546

미지급된 유형자산의 취득의 증감	(2,777)

미수된 유형자산 처분의 증감	0

미지급된 무형자산의 취득의 증감	(440)

장기차입금 및 사채 유동성대체	126,738

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

건설중인자산의 본계정으로 대체	35,960

미지급된 유형자산의 취득의 증감	(5,766)

미수된 유형자산 처분의 증감	(31)

미지급된 무형자산의 취득의 증감	3,986

장기차입금 및 사채 유동성대체	164,245

## 29. 위험관리 (연결)

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술
위험관리체계연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로불리할 수있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 감사위원회는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.환율변동위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, GBP 등 입니다.외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.이자율 위험연결회사는 예금 및 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한연결회사는 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 변경사유가 발생하는 경우에 재검토되고 있습니다.고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결회사의 도매고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 거래는 선급금 지불시에만 가능합니다.유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

총차입금	882,605

차감: 현금및현금성자산	(28,429)

순부채	854,176

자본	714,948

총자본	1,569,124

자본조달비율(순부채/총자본)	0.5444

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것 입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

자본으로 관리하고 있는 항목에 대한 계량적 자료의 요약	산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

총차입금	812,559

차감: 현금및현금성자산	(88,483)

순부채	724,076

자본	724,101

총자본	1,448,177

자본조달비율(순부채/총자본)	0.5000

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것 입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

자본으로 관리하고 있는 항목에 대한 계량적 자료의 요약	산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.