한솔제지 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 공정가치평가 내역

가. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산 및 부채	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산:

매출채권	3,245	3,245	2,254	2,254

채무상품	164	164	164	164

지분상품	7,75 4	7,75 4	7,475	7,475

파생상품자산	207	207	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

매출채권	46,753	46,753	42,824	42,824

지분증권	3,026	3,026	2,987	2,987

상각후원가 금융자산:

매출채권	199,041	(*2)	147,404	(*2)

기타금융자산	40,272	(*2)	33,189	(*2)

현금및현금성자산	37,519	(*2)	30,590	(*2)

금융자산 합계	337,981	266,887

상각후원가금융부채:

매입채무	137,731	(*2)	113,406	(*2)

기타금융부채	192,156	(*2)	160,661	(*2)

차입금	339,998	(*2)	319,768	(*2)

사채(*1)	422,148	423,235	420,297	421,963

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채	-	-	306	306

금융부채 합계	1,092,033	1,014,438

(*1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익 률 1.27%~2.37% (전기 : 1.54% ~2.45% )로 할인하여 산출하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

1) 공정가치 서열체계- 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	7,754	3,408	11,162	-	7,475	2,418	9,893

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	49,780	49,780	-	-	45,811	45,811

파생상품자산	-	207	-	207	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-	-	306	-	306

- 당분기말 현재 매출채권 및 채무상품, 비상장 지분증권은 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

사채	-	423,235	-	423,235	-	421,963	-	421,963

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	86	-	86

이자수익(리스)	-	-	66	-	66

외환차익	184	-	2,511	151	2,846

외화환산이익	-	-	609	2,953	3,562

대손충당금환입	-	-	101	-	101

배당금수익	11	-	-	-	11

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	278	-	-	-	278

파생상품거래이익	93	-	-	-	93

파생상품평가이익	282	-	-	-	282

이자비용	-	-	-	(4,598)	(4,598)

이자비용(리스)	-	-	-	(347)	(347)

외환차손	(76)	-	(816)	(1,457)	(2,349)

외화환산손실	(7)	-	(499)	(3,110)	(3,616)

매출채권처분손실	(99)	-	(7)	-	(106)

2) 전분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	65	-	65

이자수익(리스)	-	15	-	15

외환차익	357	-	2,070	1,561	3,988

외화환산이익	92	-	2,704	368	3,164

대손충당금환입	-	(1)	137	-	136

배당금수익	3	-	-	-	3

이자비용	-	-	-	(5,429)	(5,429)

이자비용(리스)	-	-	-	(83)	(83)

외환차손	(214)	-	(579)	(4,649)	(5,442)

외화환산손실	(2)	-	(384)	(8,102)	(8,488)

매출채권처분손실	(122)	-	-	-	(122)

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 2021년 03월 31일 기준 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

당분기	매출채권	245,948	4,507	1.83

미 수 금	14,224	42	0.30

공사미수금	10,653	3,056	28.68

미청구공사	14,085	1,030	7.31

미수수익	34	-	0.00

단기금융상품	4,998	-	0.00

단기대여금	309	22	7.13

임차보증금	4,588	-	0.00

리스채권	842	-	0.00

선 급 금	5,105	-	0.00

장기매출채권	2000	125	6.25

장기금융상품	23	-	0.00

장기미수금	3,374	-	0.00

합 계	306,182	8,782	2.87

제6(전)기	매출채권	192,988	4,531	2.35

미 수 금	11,008	42	0.38

공사미수금	7,167	3,142	43.84

미청구공사	12,332	1,020	8.27

미수수익	22	0.00

단기금융상품	7,701	0.00

단기대여금	427	22	5.15

임차보증금	4,993	0.00

리스채권	1,093	0.00

선 급 금	4,485	0.00

장기매출채권	2,000	125	6.25

장기금융상품	23	0.00

장기미수금	3,309	0.00

합 계	247,549	8,883	3.59

제5기	매출채권	240,852	5,451	2.26%

미 수 금	9,810	-	0.0%

미수수익	-	-	0.0%

단기대여금	25	-	0.0%

임차보증금	3,791	-	0.0%

리스채권	2,289	-	0.0%

선 급 금	1,781	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

사고미수금	-	-	0.0%

합 계	258,548	5,451	2.11%

(2) 2021년 03월 31일 기준 대손충당금 변동현황 [단위 : 백만원]

구 분	당분기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,883	5,451	23,234

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-292	-17,623

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-17,635

② 상각채권회수액	-	326	-

③ 기타증감액	-	34	12

3. 대손상각비 계상(환입)액	-101	-	-160

4. 연결범위의 변동	-	3,724	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	8,782	8,883	5,451

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 한솔제지 - 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 과거의 대손경험률과 장래 의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실 모형을 적용하여 대손충당금을 설정 하고 있습니다. - 대손경험률 : 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 최초 인식이후 신용위험(*)이 유의적으로 증가한 경우 신용위험이 발생한 집합채권을 대상으로 현금부족액을 손실충당금으로 계산 (*)신용위험(현금부족액) = {계약상 받기로 한 금액 - 받을 것으로 예상하는 금액} 나) 한솔이엠이 - 개별법 : 채권발생일로부터 연체일이 458일(=1년 3개월) 이상인 채권에 대해 일괄 인식하고 일부 채권 중 손상의 징후가 확실한 경우 내부 보고 후 연체기일과 관계없이 충당금 설정. ☞ 신용공여기간(=3개월) 이 후 1년이 초과된 개별채권에 대해서 대손설정 진행. - Roll-rate method : 개별 충당금이 설정되어 있는 건들을 제외한 채권에 대해서 설정 ☞ 채권기간을 구간별로 7개의 구간으로 8분기 동안의 가간의 채권총액에 대해 각 구간별 평균 Roll rate를 산정하여 각 구간별 적용 손상율을 해당 분기 총채권에 반영하여 대손추정액을 산정함. (4) 2021년 03월 31일 기준 매출채권 잔액 현황

[단위 : 백만원]

구분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액 (*)	245,344	3,352	7,905	256,601

구성비율	95.61%	1.31%	3.08%	100.00%

(*) 매출채권과 공사미수금 합계액

3. 재고자산 현 황 (1) 2021년 03월 31일 기준 재고자산의 보유현황 [단위 : 백만원]

사업부문	계정과목	제7(당)기 1분기	제6기	제5기

일반제지업	제품	143,290	143,028	134,256

상품	2,725	2,759	6,577

재공품	11,180	9,640	15,710

원재료	57,015	77,594	65,686

부재료	15,972	16,303	24,923

저장품	18,983	18,973	15,234

미착계정	33,929	24,085	37,310

소 계	283,093	292,382	299,696

재고자산 구성비율(%)	15.60%	16.81%	17.19%

재고자산회전율(회수)	4.85	4.08	6.73

- 연결기준으로 작성되었음.

(2) 재고자산의 실사내역 등(개별기준)

1) 실사일자: 미실시 (2021년 06월 1일 예정) 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이는 회사 수불부와 원시증빙(생산지시서,출고증 등)을 대사하여 확인하였음 2) 외부기관 참여여부 : 외부감사인 미입회

3) 장기체화재고 등 현황 (2021년 03월 31일 기준) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제품	109,379	101,250	-3,845	97,405	-

상품	2,785	2,732	-7	2,725	-

4. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

한솔제지	회사채	사모	2018.10.12	20,000	3.01	A	2022.10.12	미상환	이베스트투자증권

한솔제지	회사채	공모	2019.01.28	100,000	2.39	A	2022.01.28	미상환	KB증권

한솔제지	기업어음증권	사모	2019.02.26	20,000	2.39	A	2019.12.23	상환	신영증권

한솔제지	회사채	사모	2019.03.21	20,000	2.87	A	2024.03.21	미상환	하이투자증권

한솔제지 (주1,2)	회사채	사모	2020.02.27	26,566	3M Euribor + 0.85	-	2023.02.27	미상환	신한금융투자

한솔제지	회사채	공모	2020.05.27	100,000	2.53	A	2023.05.26	미상환	키움증권 등

한솔제지 (주1)	회사채	사모	2020.11.03	30,605	3M Libor + 1.20	AAA	2023.11.03	미상환	KB증권

한솔제지 (주1,2)	회사채	사모	2020.11.03	26,071	3M Libor + 1.15	-	2023.11.03	미상환	KB증권

한솔제지	회사채	공모	2021.02.05	100,000	1.56	A	2024.02.05	미상환	KB증권 등

합 계	-	-	-	443,242	-	-	-	-	-

- 회사채 권면총액의 경우 원화환산 적용환율은 2021년 03월 31일 서울외국환중개고시 매매기준율 ($1=\1,133.50, 1EUR = \1,328.29)을 적용함. (주1) 은행 보증을 통한 회사채 발행임. (주2) 해외발행으로 평가등급 미기재 5. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제251회 무보증 공모사채	2019.01.28	2022.01.28	100,000	2019.01.16	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2021.03.31 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하로 유지(별도재무제표 기준)

이행현황	이행 (부채비율 170.25%)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 최근년도 "자기자본"의 300%를 넘지 않음

이행현황	이행 (설정율 111.4%)

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총액의 50% 이상의 자산을 매매, 양도, 임대, 기타 처분을 할 수 없음

이행현황	이행 (전기 자산총액 0.01% 2.45억원 처분)

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	이행 (변동사항 없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.14 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제253회 무보증 공모사채	2020.05.27	2023.05.26	100,000	2020.05.15	부국증권

(이행현황기준일 : 2021.03.31 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하로 유지(별도재무제표 기준)

이행현황	이행 (부채비율 170.25%)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 최근 최계년도 "자기자본"의 300%를 넘지 않음

이행현황	이행 (설정율 111.4%)

자산처분 제한현황	계약내용	사채 발행이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 최근년도 "자기자본"의 300%를 넘지 않음

이행현황	이행 (전기 자산총액 0.01% 2.45억원 처분)

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	이행 (변동사항 없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.14 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제255회 무보증 공모사채	2021.02.05	2024.02.05	100,000	2021년 01월 26일	키움증권

(이행현황기준일 : 2021년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하로 유지(별도재무제표 기준)

이행현황	이행 (부채비율 170.25%)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 최근년도 "자기자본"의 300%를 넘지 않음

이행현황	이행 (설정율 111.4%)

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총액의 50% 이상의 자산을 매매, 양도, 임대, 기타 처분을 할 수 없음

이행현황	이행 (전기 자산총액 0.01% 2.45억원 처분)

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	이행 (변동사항 없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.14 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

6. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7 . 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

8. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	100,000	20,000	150,605	100,000	-	-	-	370,605

사모	-	26,566	26,071	-	-	-	-	52,637

합계	100,000	46,566	176,676	100,000	-	-	-	423,242

9. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

10. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-