덕산네오룩스 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 :회사는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로 덕산하이메탈주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여 신설되었습니다. 회사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.회사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 회사의 자본금은 2,401,554천원(전기말:2,401,554천원)입니다. 2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.03.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,082,355	22,082,355	22,807,442	22,807,442

매출채권	6,078,572	6,078,572	2,568,225	2,568,225

기타금융자산	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

기타수취채권	953,486	953,486	992,463	992,463

금융부채

매입채무	2,042,269	2,042,269	3,701,333	3,701,333

기타금융부채	2,391,329	2,391,329	1,604,561	1,604,561

금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 5. 영업부문 정보 :

5.1 사업부문의 일반정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 회사의 영업부문은 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

화학재료사업부	AMOLED	삼성디스플레이(주) 등

5.2 회사 전체 수준의 공시가. 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	13,167,139	13,167,139	8,751,623	8,751,623

기타매출	37,500	37,500	-	-

합 계	13,204,639	13,204,639	8,751,623	8,751,623

나. 지역별 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	1,256,095	1,256,095	1,439,416	1,439,416

해외매출	11,948,544	11,948,544	7,312,207	7,312,207

합 계	13,204,639	13,204,639	8,751,623	8,751,623

재무상태표 상 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.다. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 단일 고객으로서, 관련 매출은 당분기 7,960,894천원(전분기:7,395,517천원)입니다.6. 유형자산과 무형자산 :

(1) 유형자산 및 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2016. 1. 1	37,980,817	29,117,381

취 득	527,100	57,845

처 분	-	-

감 가 상 각	(873,018)	(15,672)

2016. 3. 31	37,634,899	29,159,554

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2015. 1. 1	38,347,921	29,012,646

취 득	63,500	35,033

처 분	-	-

감 가 상 각	(782,312)	(11,633)

2015. 3. 31	37,629,109	29,036,046

(2) 유형자산 담보제공내역(단위: 천원)

2016.3.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

천안 토지, 건물	22,158,022	1,200,000	단기차입금	1,000,000	중소기업은행

2015.12.31

담보제공자산	장 부 금 액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담 보 권 자

천안 토지, 건물	-	-	-	-	-

7. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

유동성

금융기관차입금	1,000,000	-

합 계	1,000,000	-

나. 당분기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)2016.3.31	2016.3.31	2015.12.31	비고

운영자금대출	중소기업은행	2017.03.31	2.00	1,000,000	-

금융기관차입금 계	1,000,000	-

상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산(주석 6 참조)이 담보로 제공되어 있습니다. 8. 순확정급여부채 :

가. 확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	210,081	210,081	173,225	173,225

순 이 자 원 가	(1,382)	(1,382)	(5,477)	(5,477)

종업원 급여에 포함된 총 비용	208,699	208,699	167,747	167,747

총비용 중 153,356천원은 매출원가(전분기 : 122,399천원)에, 55,343천원은 판매비와 관리비(전분기 : 45,348천원)에 포함되어 있습니다.나. 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 3. 31	2015. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	3,964,986	3,777,002

사외적립자산의 공정가치	(3,087,139)	(3,137,096)

재무상태표상 순확정급여부채	877,847	639,906

9. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 12%입니다. 10. 우발사항 및 약정사항 :가. 분할존속법인인 덕산하이메탈주식회사와 분할신설법인인 회사는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.나. 회사는 한국산업기술평가원 외 2개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 정부보조금 536,020천원을 수령하였습니다. 당기 중 수령한 536,020천원의 정부보조금은 정부부담분 456,691천원과 민간부담금 79,329천원으로 각각 비용의차감과 선급금의 차감으로 회계처리 하였습니다. 한편, 정부부담분에 대하여는 기술료 91,338천원을 장기미지급금으로 계상하였습니다. 11. 특수관계자 거래 :

가. 특수관계자 현황

당분기와 전기 중 회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2016.3.31	2015.12.31

기타특수관계자	㈜덕산테코피아덕산홀딩스㈜	㈜덕산테코피아덕산홀딩스㈜

나. 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

매출 등	매입 등	기타	매출 등	매입 등	기타

기타특수관계자	㈜덕산테코피아	-	3,676,672	-	-	1,684,400	-

덕산홀딩스㈜	-	-	1,988,414	-	-	488,546

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2016.3.31

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	㈜덕산테코피아	-	-	1,561,076	-

덕산홀딩스㈜	-	-	-	184,424

(단위: 천원)

구 분	회사명	2015.12.31

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	㈜덕산테코피아	-	-	2,501,818	-

덕산홀딩스㈜	-	-	-	186,499

12. 인적분할 :가. 회사는 2014년 8월 27일 이사회결의 및 2014년 11월 27일자 주주총회의 승인에 의거 2014년 12월 30을 기준일로 하여 OLED 디스플레이부품 등 제조사업부문을 분할하였으며, 2014년 12월 31일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분 할 방 법	인 적 분 할

분 할 회 사	덕산하이메탈주식회사(분할존속회사)

덕산네오룩스주식회사(분할신설회사)

주주총회 승인	2014년 11월 27일

분 할 설 립 일	2014년 12월 31일

나. 덕산하이메탈주식회사로부터 분할로 승계한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2014. 12. 31

Ⅰ.유동자산	40,483,953

1. 현금 및 현금성자산	513

2. 매출채권	2,237,004

3. 기타유동수취채권	30,510,111

4. 기타유동자산	1,303,402

5. 재고자산	6,432,923

Ⅱ.비유동자산	67,930,567

1. 기타비유동수취채권	570,000

2. 유형자산	38,347,921

3. 무형자산	29,012,646

자 산 총 계	108,414,520

Ⅰ.유동부채	3,202,554

1. 매입채무	2,146,502

2. 기타유동금융부채	758,300

3. 기타유동부채	297,752

Ⅱ.비유동부채	2,914,827

1. 확정급여채무	102,881

2. 기타비유동금융부채	427,702

3. 기타비유동부채	83,205

4. 이연법인세부채	2,301,039

부 채 총 계	6,117,381

자 본 총 계	102,297,139