덕산네오룩스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

덕산네오룩스 주식회사(이하 "당사")는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여신설되었습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.
당사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었고, 2021년 12월 2일제3자 배정 유상증자를 통해 자본금이 164,233천원 증가하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 4,966,236천원(전기말: 4,966,236천원)입니다.
당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
· 공정가치로 측정하는 조건부대가
· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.2 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
2.3 외화환산
2.3.1 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
2.4 금융자산
2.4.1 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.4.2 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익으로 표시합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.4.3 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.4.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다.
2.9 종속기업 및 관계기업투자
종속기업은 당사에 의해 지배되는 기업입니다. 당사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.
관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권은 사업결합에 따라 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초인식되고, 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 당기손익으로 처리하고 있습니다. 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치의 평가는 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하고, 관련 위험을 반영한 세전 할인율로 할인하여 산정합니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
2.16.1 분류 및 측정
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금, 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
2.16.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
2.20.1 퇴직급여
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.20.2 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20.3 주식기준보상
당사는 이사회 결의에 의하여 회사가 결제방식으로 현금 지급이나 회사의 지분상품발행 중 하나를 선택할 수 있는 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 회사가 현금이나 지분상품발행으로 결제할 수 있는 선택권을 갖는 조건이 있는 주식기준보상거래의 경우에는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는지를 결정하고 그에 따라 주식기준보상거래를 회계처리하고 있으며, 다음 중 하나에 해당하는 경우에는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 보고 있습니다.
- 지분상품을 발행하여 결제하는 선택권에 상업적 실질이 없는 경우(예: 법률에 따른 주식발행의 금지)
- 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 있거나 현금으로 결제한다는 방침이 명백한 경우
- 거래상대방이 현금결제를 요구할 때마다 일반적으로 기업이 이를 수용하는 경우
당사는 당사의 주식기준보상거래가 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 보고 현금결제형주식 기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래는 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.21 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
① 수행의무의 식별
당사는 전자부품 및 전자재료 등을 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
② 한시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
③ 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
④ 유의적인 금융요소
일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
2.22 리스
당사는 다양한 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.23 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).
3.2 법인세
보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 19 참조).
3.3 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
3.4 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다(주석 6 참조).

## 4. 재무위험관리

재무위험관리요소당사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무기획그룹에 의해 이루어지고 있습니 다. 재무기획그룹은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사는 제품 수출, 원재료 수입 거래와 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.	이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.	현금흐름의 예측은 당사의 재무파트에서 수행하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.	당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.	당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 전사신용정책을 운영하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 주요 고객에 대한 유의적인 집중이 존재합니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.	당사의 재무파트는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.재무파트는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 펀드 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 적절한 시기에 출금이 가능한 보통예금 및기타 유동성자산에 투자하고 있습니다.

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY	JPY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 CNY에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 JPY에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	692,838	0	0

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(692,838)	0	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	(10,236)	0

시장변수 하락 시 당기손익 증가	0	10,236	0

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY	JPY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 CNY에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 JPY에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	819,724	0	0

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(819,724)	0	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	(9,596)	(292)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	0	9,596	292

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

이자율변동에 따른 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자수익	이자비용

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%p 변동시 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%p 변동시 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	500,000	0

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(500,000)	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	(575,000)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	0	575,000

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자수익	이자비용

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%p 변동시 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%p 변동시 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	0	0

시장변수 하락 시 당기손익 감소	0	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	(25,000)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	0	25,000

신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	17,526,040	0	17,526,040

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	14,722,459	0	14,722,459

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

연체되거나 손상된 매출채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태

현재	6개월 이내	현재	6개월 이내

금융자산	17,526,040	0	0	0	17,526,040

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태

현재	6개월 이내	현재	6개월 이내

금융자산	14,722,459	0	0	0	14,722,459

당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 기중 변동은 없습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.③기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권이며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산(현금시재 제외)	매출채권	기타채권	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	89,687,705	17,526,040	115,999,469	10,000,000

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산(현금시재 제외)	매출채권	기타채권	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	68,758,818	14,722,459	112,632,252	0

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

유동성위험 관리 목적으로 보유한 비파생금융부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	20,228,635	24,504,693	21,535,707	39,564,157

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	은행차입금 및 이자비용, 미할인현금흐름	425,589	1,767,035	20,461,467	39,364,785

전환사채, 미할인현금흐름(*1)	0	21,020,200	0	0

매입채무, 미할인현금흐름	7,385,397	0	0	0

기타금융부채, 미할인현금흐름(*2)	12,417,649	1,717,458	1,074,240	199,372

전기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	13,497,265	1,932,132	22,140,802	2,634,115

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	은행차입금 및 이자비용, 미할인현금흐름	8,014	24,486	32,500	2,572,123

전환사채, 미할인현금흐름(*1)	0	0	21,020,200	0

매입채무, 미할인현금흐름	3,730,294	0	0	0

기타금융부채, 미할인현금흐름(*2)	9,758,957	1,907,646	1,088,102	61,992

(*1) 만기시점 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다.(*2) 재무상태표 상 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채입니다.

자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

자본위험관리에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계(A)	113,325,821

자본총계(B)	451,903,410

부채비율(A/B)	0.2510

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계(A)	55,169,007

자본총계(B)	398,909,783

부채비율(A/B)	0.1380

## 5. 현금및현금성자산

재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하며, 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	89,690,235

현금및현금성자산	보유현금	2,530

예금잔액	89,687,705

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	68,758,818

현금및현금성자산	보유현금	0

예금잔액	68,758,818

## 6. 공정가치

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산(*1)	매출채권(*1)	기타수취채권(*1)	기타금융자산(*2)	금융자산, 분류 합계

금융자산	89,690,235	17,526,040	115,999,470	27,262,196	250,477,940

금융자산, 공정가치	89,690,235	17,526,040	115,999,470	27,262,196	250,477,940

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산(*1)	매출채권(*1)	기타수취채권(*1)	기타금융자산(*2)	금융자산, 분류 합계

금융자산	68,758,818	14,722,459	112,632,252	16,328,634	212,442,163

금융자산, 공정가치	68,758,818	14,722,459	112,632,252	16,328,634	212,442,163

금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치
당기 (단위 : 천원)

매입채무(*1)	차입금(*1)	전환사채(*1)	기타금융부채(*1)	금융부채, 분류 합계

금융부채	7,385,397	57,500,000	20,269,453	15,352,275	100,507,125

금융부채, 공정가치	7,385,397	57,500,000	20,269,453	15,352,275	100,507,125

전기 (단위 : 천원)

매입채무(*1)	차입금(*1)	전환사채(*1)	기타금융부채(*1)	금융부채, 분류 합계

금융부채	3,730,294	2,500,000	19,481,003	12,778,553	38,489,850

금융부채, 공정가치	3,730,294	2,500,000	19,481,003	12,778,553	38,489,850

(*1) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(*2) 일부 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

기타금융자산	0	276,437	16,985,759	17,262,196

기타금융자산	기타유동금융자산(*)	0	276,437	13,246,681	13,523,118

기타비유동금융자산	0	0	3,739,078	3,739,078

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

기타금융자산	0	57,605	16,271,029	16,328,634

기타금융자산	기타유동금융자산(*)	0	57,605	0	57,605

기타비유동금융자산	0	0	16,271,029	16,271,029

(*) 상각후원가로 측정되는 단기금융상품은 제외되어 있습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

기타금융부채	0	0	0	0

기타금융부채	기타유동금융부채	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

기타금융부채	0	32,831	0	32,831

기타금융부채	기타유동금융부채	0	32,831	0	32,831

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계에 대한 기술

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술	활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.	당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.	만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

기타금융자산

금융자산의 소분류	주식형 펀드

기타유동금융자산	13,246,681

기타비유동금융자산	3,739,078

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	조정순자산법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산

한편, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

## 7. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	233,215,744	17,262,196	250,477,940

금융자산	현금및현금성자산	89,690,235	0	89,690,235

매출채권	17,526,040	0	17,526,040

기타유동수취채권	99,501,837	0	99,501,837

기타유동금융자산	10,000,000	13,523,118	23,523,118

기타비유동수취채권	16,497,632	0	16,497,632

기타비유동금융자산	0	3,739,078	3,739,078

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	196,113,529	16,328,634	212,442,163

금융자산	현금및현금성자산	68,758,818	0	68,758,818

매출채권	14,722,459	0	14,722,459

기타유동수취채권	2,074,494	0	2,074,494

기타유동금융자산	0	57,605	57,605

기타비유동수취채권	110,557,758	0	110,557,758

기타비유동금융자산	0	16,271,029	16,271,029

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	100,507,125	0	100,507,125

금융부채	매입채무	7,385,397	0	7,385,397

차입금	57,500,000	0	57,500,000

전환사채	20,269,453	0	20,269,453

기타유동금융부채	14,099,679	0	14,099,679

기타비유동금융부채	1,252,596	0	1,252,596

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	38,457,019	32,831	38,489,850

금융부채	매입채무	3,730,294	0	3,730,294

차입금	2,500,000	0	2,500,000

전환사채	19,481,003	0	19,481,003

기타유동금융부채	11,601,754	32,831	11,634,585

기타비유동금융부채	1,143,968	0	1,143,968

나. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융자산	당기손익인식금융부채

이자수익(금융수익)	7,607,581	0	0	0

외환차이	(973,380)	365,285	0	0

이자비용(금융원가)	0	(1,518,861)	0	0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	0	0	(405,660)	0

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	0	0	(36,224)	0

배당금수익(금융수익)	0	0	465,288	0

파생상품평가손익	0	0	276,437	0

파생상품거래손익	0	0	0	(202,869)

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융자산	당기손익인식금융부채

이자수익(금융수익)	5,911,073	0	0	0

외환차이	2,515,849	42,940	0	0

이자비용(금융원가)	0	(830,488)	0	0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	0	0	(377,954)	0

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	0	0	0	0

배당금수익(금융수익)	0	0	0	0

파생상품평가손익	0	0	57,605	(32,831)

파생상품거래손익	0	0	0	(845,257)

## 8-1. 매출채권

가. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	17,526,040	0	17,526,040

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	14,722,459	0	14,722,459

## 8-2. 기타수취채권

나. 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타채권	115,999,470

기타채권	매출채권 외의 유동채권	99,501,838

매출채권 외의 유동채권	단기대여금	98,488,548

단기미수금	17,721

단기미수수익	995,569

매출채권 외의 비유동채권	16,497,632

매출채권 외의 비유동채권	장기대여금	15,651,108

장기임차보증금	846,524

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타채권	112,632,252

기타채권	매출채권 외의 유동채권	2,074,494

매출채권 외의 유동채권	단기대여금	651,667

단기미수금	715,581

단기미수수익	707,246

매출채권 외의 비유동채권	110,557,758

매출채권 외의 비유동채권	장기대여금	110,341,534

장기임차보증금	216,224

## 9-1. 기타자산

가. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산	8,689,921

기타자산	기타유동자산	4,315,304

기타유동자산	유동선급금	23,939

유동선급비용(*)	3,229,219

부가가치세대급금	1,062,146

기타비유동자산	4,374,617

기타비유동자산	장기선급비용(*)	0

비유동선급금	4,374,617

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산	18,162,086

기타자산	기타유동자산	4,146,944

기타유동자산	유동선급금	1,837

유동선급비용(*)	3,418,651

부가가치세대급금	726,456

기타비유동자산	14,015,142

기타비유동자산	장기선급비용(*)	2,902,289

비유동선급금	11,112,853

(*) 대여금 최초 인식 시점 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 만기까지의 기간동안 손익으로 인식하고 있으며, 당기말 이연된 손익은 3,229,219천원(전기말: 6,036,418천원) 입니다.

대여금 관련 이연된 수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채 외의 이연수익	3,229,219

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채 외의 이연수익	6,036,418

## 9-2. 기타부채

나. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	3,473,355

기타부채	기타 유동부채	2,716,269

기타 유동부채	유동계약부채	7,946

단기종업원급여부채	2,137,034

주식선택권부채	356,360

단기예수금	214,929

기타 비유동 부채	757,086

기타 비유동 부채	기타장기종업원급여부채	757,086

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	5,333,508

기타부채	기타 유동부채	4,584,034

기타 유동부채	유동계약부채	0

단기종업원급여부채	3,492,976

주식선택권부채	99,999

단기예수금	991,059

기타 비유동 부채	749,474

기타 비유동 부채	기타장기종업원급여부채	749,474

## 10. 기타금융자산 및 기타금융부채

가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융자산	27,262,196

기타금융자산	기타유동금융자산	23,523,118

기타유동금융자산	유동파생상품자산	276,437

유동 당기손익공정가치측정 채무상품	13,246,681

단기금융상품	10,000,000

기타비유동금융자산	3,739,078

기타비유동금융자산	비유동 당기손익공정가치측정 채무상품	3,739,078

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융자산	16,328,634

기타금융자산	기타유동금융자산	57,605

기타유동금융자산	유동파생상품자산	57,605

유동 당기손익공정가치측정 채무상품	0

단기금융상품	0

기타비유동금융자산	16,271,029

기타비유동금융자산	비유동 당기손익공정가치측정 채무상품	16,271,029

나. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융부채	15,352,274

기타금융부채	기타유동금융부채	14,099,678

기타유동금융부채	단기미지급금	11,743,232

단기미지급비용	10,348

유동 리스부채	2,346,098

유동파생상품부채	0

기타비유동금융부채	1,252,596

기타비유동금융부채	장기미지급금	910,470

비유동 리스부채	342,126

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융부채	12,778,552

기타금융부채	기타유동금융부채	11,634,584

기타유동금융부채	단기미지급금	9,088,275

단기미지급비용	0

유동 리스부채	2,513,478

유동파생상품부채	32,831

기타비유동금융부채	1,143,968

기타비유동금융부채	장기미지급금	926,616

비유동 리스부채	217,352

다. 보고기간말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

파생상품자산

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선물계약

기타유동금융자산	276,437

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

파생상품자산

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선물계약

기타유동금융자산	57,605

파생상품부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

파생상품부채

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선물계약

기타유동금융부채	0

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

파생상품부채

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선물계약

기타유동금융부채	32,831

라. 당기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

미결제된 파생상품 내역에 대한 공시

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 거래유형

선물계약

통화선물환1	통화선물환2

약정처	산업은행	산업은행

계약금액, USD [USD, 일]	4,769,594.99	5,889,573.42

계약잔액, USD [USD, 일]	4,769,594.99	5,889,573.42

포지션	매도	매도

만기일자, 파생상품	2026-01-05	2026-01-12

약정환율(원)	1,483.20	1,442.45

마. 당기 및 전기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

파생상품 관련 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

파생상품관련손익	73,568

파생상품관련손익	파생상품거래손익	(202,869)

파생상품거래손익	파생상품거래이익	654,642

파생상품거래손실	(857,511)

파생상품평가손익	276,437

파생상품평가손익	파생상품평가이익	276,437

파생상품평가손실	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

파생상품관련손익	(820,483)

파생상품관련손익	파생상품거래손익	(845,257)

파생상품거래손익	파생상품거래이익	505,477

파생상품거래손실	(1,350,734)

파생상품평가손익	24,774

파생상품평가손익	파생상품평가이익	57,605

파생상품평가손실	(32,831)

## 11. 재고자산

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

총유동재고자산	39,904,921	(5,497,236)	34,407,685

총유동재고자산	유동제품	16,611,624	(1,414,054)	15,197,570

유동재공품	10,311,264	(891,196)	9,420,068

유동원재료	12,451,943	(3,191,986)	9,259,957

유동 부재료	526,621	0	526,621

유동 운송중 재고자산	3,469	0	3,469

전기 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

총유동재고자산	36,840,690	(5,331,856)	31,508,834

총유동재고자산	유동제품	18,638,669	(1,407,715)	17,230,954

유동재공품	8,488,937	(810,447)	7,678,490

유동원재료	9,375,800	(3,113,694)	6,262,106

유동 부재료	333,378	0	333,378

유동 운송중 재고자산	3,906	0	3,906

나. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 평가손실 인식액 165,380천원이 포함되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 인식액 1,159,248천원이 포함되어 있습니다.

재고자산평가손실(환입)액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	165,380

재고자산평가손실환입	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	1,159,248

재고자산평가손실환입	0

다. 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 95,153,475천원(전기: 107,463,100천원)입니다.

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	95,153,475

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	107,463,100

## 12. 종속기업 및 관계기업투자

가. 보고기간말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 보통주 지분 59.69%를 취득하였으며, 유효지분율은 89.09%입니다.
(*2) 당사의 소유지분율이 50% 초과이나, 계약 등에 의해 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 지분 38.17%를 취득하였습니다.
나. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다

## 13. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	171,656,679	(58,628,090)	(118,554)	112,910,035

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	158,736,786	(51,512,343)	(122,890)	107,101,554

유형자산의 장부금액 세부 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

유형자산	15,191,714	0	0	15,191,714	49,098,681	(9,716,656)	0	39,382,025	2,773,787	(2,048,033)	0	725,754	42,427,506	(31,858,283)	(37,172)	10,532,051	29,939,715	(15,005,118)	(81,382)	14,853,215	32,225,277	0	0	32,225,277

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

유형자산	15,191,714	0	0	15,191,714	46,232,250	(8,383,126)	0	37,849,124	2,773,787	(1,909,569)	0	864,218	41,171,133	(29,298,189)	(44,475)	11,828,469	23,997,464	(11,921,459)	(78,415)	11,997,591	29,370,438	0	0	29,370,438

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	15,191,714	37,849,124	864,218	11,828,469	11,997,591	29,370,438	107,101,554

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	0	0	12,904,795	12,904,795

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	2,866,431	0	1,256,373	5,927,153	(10,049,957)	0

처분, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	(1,333,530)	(138,464)	(2,552,790)	(3,071,529)	0	(7,096,314)

기말 유형자산	15,191,714	39,382,025	725,754	10,532,051	14,853,215	32,225,277	112,910,035

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	15,191,714	38,757,913	1,002,682	10,342,740	11,800,698	22,873,702	99,969,450

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	0	0	15,501,926	15,501,926

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	322,000	0	5,930,046	2,753,143	(9,005,189)	0

처분, 유형자산	0	0	0	(1,798,042)	(76,063)	0	(1,874,105)

감가상각비, 유형자산	0	(1,230,789)	(138,464)	(2,646,275)	(2,480,188)	0	(6,495,717)

기말 유형자산	15,191,714	37,849,124	864,218	11,828,469	11,997,591	29,370,438	107,101,554

나. 당기 및 전기의 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	6,022,813	1,073,501	7,096,314

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	5,617,919	877,798	6,495,717

다. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

라. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 760,955천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.27%입니다.

적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	760,955

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0327

## 14. 무형자산

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산	71,769,913	(9,119,455)	(6,544,448)	56,106,010

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산	68,206,978	(6,572,623)	(2,806,975)	58,827,379

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

영업권	영업권 이외의 무형자산

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액

무형자산	41,764,843	0	(6,232,752)	35,532,091	13,083,027	(6,134,605)	0	6,948,422	168,190	(129,692)	0	38,498	16,753,853	(2,855,158)	(311,696)	13,586,999

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

영업권	영업권 이외의 무형자산

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액

무형자산	41,764,843	0	(2,495,279)	39,269,564	11,648,502	(4,925,831)	0	6,722,671	139,690	(124,516)	0	15,173	14,653,943	(1,522,276)	(311,696)	12,819,971

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	기타무형자산

기초의 무형자산 및 영업권	39,269,564	6,722,671	15,173	12,819,971	58,827,379

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	1,434,525	28,500	1,859,400	3,322,425

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	(222,500)	(222,500)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권(*)	(3,737,473)	0	0	0	(3,737,473)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(1,208,774)	(5,175)	(869,872)	(2,083,821)

기말의 무형자산 및 영업권	35,532,091	6,948,422	38,498	13,586,999	56,106,010

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	기타무형자산

기초의 무형자산 및 영업권	41,764,843	6,574,055	9,582	8,920,233	57,268,713

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	1,235,938	9,500	4,769,610	6,015,048

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권(*)	(2,495,279)	0	0	0	(2,495,279)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(1,087,322)	(3,908)	(869,872)	(1,961,103)

기말의 무형자산 및 영업권	39,269,564	6,722,671	15,173	12,819,971	58,827,379

(*) 당기 중 도전볼 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 영업권에 손상차손 3,737,473천원을 인식하였습니다.(*) 전기 중 도전볼 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 영업권에 손상차손 2,495,279천원을 인식하였습니다.

당기 중 인식한 영업권 손상차손
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권	3,737,473

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권	2,495,279

나. 당기 및 전기의 무형자산의 상각비 내역은 다음과 같습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	638,774	1,445,047	2,083,821

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	517,322	1,443,781	1,961,103

다. 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 32,124,355천원입니다.

비용으로 인식한 연구와 개발 지출액에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	32,124,355

라. 영업권의 손상평가회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배부된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

비한정 내용연수 무형자산	비한정 내용연수 무형자산 합계

영업권

OLED	도전볼

영업권	28,568,798	6,963,293	35,532,091

전기 (단위 : 천원)

비한정 내용연수 무형자산	비한정 내용연수 무형자산 합계

영업권

OLED	도전볼

영업권	28,568,798	10,700,766	39,269,564

현금창출단위의 정보에 대한 공시

도전볼

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다.사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 5년간의 미래현금흐름을 추정하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.한편, 당기말 현재 손상차손을 인식한 현금창출단위의 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정

주요가정	미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1521

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0100

영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 손상검사의 주요 가정 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 손상검사의 주요 가정 변동에 따른 민감도분석
(단위 : 천원)

도전볼

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	미래현금흐름 추정치에 적용된 세전할인율 1%p 증가시 사용가치 변동	(1,697,165)

미래현금흐름 추정치에 적용된 세전할인율 1%p 감소시 사용가치 변동	2,022,174

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 명목 영구성장률 1%p 증가시 사용가치 변동	75,154

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 명목 영구성장률 1%p 감소시 사용가치 변동	(63,592)

## 15-1. 사용권자산

가. 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

사용권자산의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	기타유형자산	자산 합계

사용권자산	87,476	505,582	2,080,355	2,673,413

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	기타유형자산	자산 합계

사용권자산	437,381	227,445	2,049,671	2,714,497

나. 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

사용권자산

기초 사용권자산	2,714,497

사용권자산의 추가	2,521,543

사용권자산감가상각비	(2,540,594)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(22,033)

기말 사용권자산	2,673,413

전기 (단위 : 천원)

사용권자산

기초 사용권자산	2,609,814

사용권자산의 추가	2,662,717

사용권자산감가상각비	(2,534,296)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(23,738)

기말 사용권자산	2,714,497

## 15-2. 리스부채

다. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

총리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

총 리스부채, 미할인현금흐름	2,744,668

총 리스부채, 미할인현금흐름	유동 리스부채, 미할인현금흐름	2,381,526

비유동 리스부채, 미할인현금흐름	363,142

전기 (단위 : 천원)

공시금액

총 리스부채, 미할인현금흐름	2,768,974

총 리스부채, 미할인현금흐름	유동 리스부채, 미할인현금흐름	2,545,496

비유동 리스부채, 미할인현금흐름	223,478

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채(*)	2,688,224

리스부채(*)	유동 리스부채	2,346,098

비유동 리스부채	342,126

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채(*)	2,730,830

리스부채(*)	유동 리스부채	2,513,478

비유동 리스부채	217,352

(*) 재무상태표의 기타금융부채로 계상되었습니다.

라. 당기 및 전기의 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산 감가상각비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기타유형자산	자산 합계

사용권자산상각비(*1)	349,905	141,018	2,049,671	2,540,594

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기타유형자산	자산 합계

사용권자산상각비(*1)	356,892	131,157	2,046,247	2,534,296

리스 관련 손익계산서에 인식된 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용(*2)	38,041

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용(*1)	14,013

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용(*1)	14,554

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용(*2)	43,156

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용(*1)	53,562

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용(*1)	10,832

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

마. 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 다음과 같습니다.

리스 관련 총 지급내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	2,596,124

리스 현금유출	리스부채의 지급	2,567,557

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	14,013

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	14,554

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	2,566,538

리스 현금유출	리스부채의 지급	2,502,144

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	53,562

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	10,832

## 16. 매입채무

보고기간말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	7,385,397

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	3,730,294

## 17. 차입금 및 전환사채

가. 보고기간말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

차입금 및 전환사채 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함)	77,769,453

차입금(사채 포함)	유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	20,895,653

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	626,200

유동성전환사채	20,269,453

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	56,873,800

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	56,873,800

전환사채	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함)	21,981,003

차입금(사채 포함)	유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0

유동성전환사채	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	21,981,003

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	2,500,000

전환사채	19,481,003

나. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운영자금대출	시설자금대출

거래상대방

기업은행(*1)	산업은행1(*2)	산업은행2(*2)

범위 합계	범위 합계	범위 합계

차입금, 만기	2029.03.20	2030.02.28	2030.02.28

차입금, 이자율 (*1)	0.0130	0.0341	0.0289

금융기관 차입금(사채 제외)	2,500,000	20,000,000	35,000,000	57,500,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운영자금대출	시설자금대출

거래상대방

기업은행(*1)	산업은행1(*2)	산업은행2(*2)

범위 합계	범위 합계	범위 합계

차입금, 만기

차입금, 이자율 (*1)	0.0000

금융기관 차입금(사채 제외)	2,500,000	0	0	2,500,000

(*1) 기업은행 차입금은 국가첨단전략산업 기술혁신자금 대출 건으로 R 지급 용도로 한정되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 산업은행 차입금에 대해서는 당사의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 31 참조).

다. 보고기간말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

전환사채 장부가액 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

전환사채, 총액	20,000,000

전환사채상환할증금	1,020,200

전환사채전환권조정	(750,747)

전환사채, 순액	20,269,453

전기 (단위 : 천원)

공시금액

전환사채, 총액	20,000,000

전환사채상환할증금	1,020,200

전환사채전환권조정	(1,539,197)

전환사채, 순액	19,481,003

라. 보고기간말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

전환사채의 상세내역에 대한 공시
(단위 : 원)

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

전환사채, 총액	20,000,000,000

발행가액	20,000,000,000

발행일자	2021-11-30

만기일자	2026-11-30

이자지급조건	0.0%(만기 이전에 별도의 이자 지급 없음)

보장수익률	만기일까지 연 1.0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.10%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년11월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 10월 30일)까지

전환에 대한 내용	시가하락의 전환가액 조정(최저 조정가액: 발행 당시 전환가액의 70%)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	42,850

배당기산일 (전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

미전환된 행사가능 주식수(단위:주)	466,744

당기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 466,744주입니다.마. 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

## 18. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산) 산정내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채(자산)	9,987,245	(9,868,307)	118,938

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채(자산)	9,426,571	(8,436,586)	989,985

나. 당기 및 전기의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.다. 당기 및 전기의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	9,426,571	(8,436,586)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,504,098	0

신입/전입효과, 순확정급여부채(자산)	0	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	360,748	(313,721)

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	0	19,362

제도개정으로 인한 효과, 순확정급여부채(자산)	174,264	0

재측정손익, 순확정급여부채(자산)	165,581	(70,374)

재측정손익, 순확정급여부채(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0

할인율 변화에 의한 효과, 순확정급여부채(자산)	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(382,284)	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	547,865	0

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(70,374)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(2,582,691)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,569,231)	1,440,917

계열사 전출, 순확정급여부채(자산)	(74,786)	74,786

기말 순확정급여부채(자산)	9,987,245	(9,868,307)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	7,774,981	(9,804,160)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,294,748	0

신입/전입효과, 순확정급여부채(자산)	96,529	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	370,708	(414,588)

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	0	22,501

제도개정으로 인한 효과, 순확정급여부채(자산)	1,077,336	0

재측정손익, 순확정급여부채(자산)	877,374	(39,297)

재측정손익, 순확정급여부채(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	1,829	0

할인율 변화에 의한 효과, 순확정급여부채(자산)	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	867,001	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	8,544	0

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(39,297)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	0

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,065,105)	1,798,958

계열사 전출, 순확정급여부채(자산)	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	9,426,571	(8,436,586)

라. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고정이율형퇴직연금

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	고정이율형퇴직연금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	9,868,307

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율	고정이율형퇴직연금, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	1.0000

전기 (단위 : 천원)

고정이율형퇴직연금

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	고정이율형퇴직연금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	8,436,586

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율	고정이율형퇴직연금, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	1.0000

마. 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0446

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0507

전기

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0405

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0507

바. 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(835,998)	962,003

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	978,429	(838,624)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다.

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

사. 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,828,975천원입니다.

다음 연차보고기간동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치
(단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,828,975

아. 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.08년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여채무의 가중평균만기	9년1개월

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	757,176	889,963	3,016,918	6,925,452	11,589,509

## 19. 법인세비용

가. 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	9,305,613

과거기간의 당기법인세 조정	(275,807)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	43,876

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	23,040

법인세비용(수익) 합계	9,096,722

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	9,546,986

과거기간의 당기법인세 조정	321,691

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,905,826)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	193,596

법인세비용(수익) 합계	8,156,447

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	62,193,248

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	13,904,640

세무조정효과	(4,807,918)

세무조정효과	과세되지 않는 수익의 법인세효과	(4,147)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	255,783

과거기간의 당기법인세 조정	(275,807)

세액공제 및 공제감면세액의 세효과	(4,880,029)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	96,282

법인세비용(수익)	9,096,722

평균유효세율	0.1460

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	53,908,311

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	11,990,820

세무조정효과	(3,834,373)

세무조정효과	과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,848)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	209,378

과거기간의 당기법인세 조정	321,691

세액공제 및 공제감면세액의 세효과	(4,717,719)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	354,125

법인세비용(수익)	8,156,447

평균유효세율	0.1510

다. 보고기간말 현재 이연법인세부채의 결제 시기는 다음과 같습니다.

이연법인세부채의 결제 시기에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

이연법인세자산	이연법인세부채

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과

이연법인세부채(자산)	(2,756,800)	(4,810,622)	(7,567,422)	307,825	12,048,819	12,356,644	4,789,222

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

이연법인세자산	이연법인세부채

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과

이연법인세부채(자산)	(1,951,238)	(3,259,725)	(5,210,963)	161,777	9,794,532	9,956,309	4,745,346

라. 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

이연법인세자산(부채)의 증감내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이	일시적차이 합계

가산할 일시적차이	차감할 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

순확정급여부채(자산)	유형자산	무형자산 및 영업권	사용권자산	파생상품	지분법적용 투자지분	당기손익인식금융자산	전환사채	장기대여금	기타	순확정급여부채(자산)	무형자산 및 영업권	재고자산	정부보조금	종업원급여	주식기준보상약정	리스 부채	지분법적용 투자지분	당기손익인식금융자산	전환사채	장기대여금	기타

기초 이연법인세부채(자산)	1,864,486	1,719,821	5,263,627	599,904	5,475	19,035	249,426	114,699	0	119,836	9,956,309	(2,083,272)	(68,885)	(1,178,340)	(231,941)	(335,018)	(22,100)	(603,513)	(368,345)	(89,643)	0	(229,906)	0	(5,210,963)	4,745,346

당기손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	523,644	(300,683)	289,655	47,062	61,423	830,907	57,899	66,982	702,354	121,091	2,400,335	(310,601)	22,556	(151,991)	(17,083)	(20,488)	(64,139)	(47,037)	(57,462)	(143,783)	(246,888)	(655,607)	(640,895)	(2,333,418)	66,916

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(23,040)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(23,040)	(23,040)

기말 이연법인세부채(자산)	2,388,130	1,419,138	5,553,282	646,966	66,898	849,942	307,326	181,681	702,354	240,928	12,356,645	(2,416,913)	(46,329)	(1,330,331)	(249,024)	(355,506)	(86,239)	(650,550)	(425,807)	(233,426)	(246,888)	(885,513)	(640,895)	(7,567,421)	4,789,222

전기 (단위 : 천원)

일시적차이	일시적차이 합계

가산할 일시적차이	차감할 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

순확정급여부채(자산)	유형자산	무형자산 및 영업권	사용권자산	파생상품	지분법적용 투자지분	당기손익인식금융자산	전환사채	장기대여금	기타	순확정급여부채(자산)	무형자산 및 영업권	재고자산	정부보조금	종업원급여	주식기준보상약정	리스 부채	지분법적용 투자지분	당기손익인식금융자산	전환사채	장기대여금	기타

기초 이연법인세부채(자산)	1,718,271	2,049,937	5,455,869	576,769	8,803	21,488	330,150	282,168	0	134,368	10,577,823	(1,718,271)	(68,885)	(922,146)	(179,233)	(224,657)	(178,320)	(580,081)	(42,678)	(8,104)	0	(4,277)	0	(3,926,652)	6,651,171

당기손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	146,215	(330,116)	(192,242)	23,135	(3,328)	(2,453)	(80,724)	(167,469)	0	(14,532)	(621,514)	(171,405)	0	(256,194)	(52,708)	(110,361)	156,220	(23,432)	(325,667)	(81,539)	0	(225,629)	0	(1,090,715)	(1,712,229)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(193,596)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(193,596)	(193,596)

기말 이연법인세부채(자산)	1,864,486	1,719,821	5,263,627	599,904	5,475	19,035	249,426	114,699	0	119,836	9,956,309	(2,083,272)	(68,885)	(1,178,340)	(231,941)	(335,018)	(22,100)	(603,513)	(368,345)	(89,643)	0	(229,906)	0	(5,210,963)	4,745,346

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

무형자산 및 영업권	지분법적용투자주식

영업권1	영업권2

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	0	14,040,236	0

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	10,957,342	0	6,527,171

일시적차이 발생사유에 대한 기술	사업결합으로 최초인식	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

무형자산 및 영업권	지분법적용투자주식

영업권1	영업권2

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	0	10,302,763	0

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	10,957,341	0	561,722