덕산네오룩스 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 12 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 11 기 : 2024년 12월 31일 현재
덕산네오룩스 주식회사

1. 회사의 개요

덕산네오룩스 주식회사(이하 "당사")는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여신설되었습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.

당사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었고, 2021년 12월 2일제3자 배정 유상증자를 통해 자본금이 164,233천원 증가하였습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 4,966,236천원(전기말: 4,966,236천원)입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없으면 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 등을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소

당사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니 다. 경영관리부는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	113,079,851	55,169,007

자본총계(B)	429,339,285	398,909,783

부채비율(A/B)(%)	26.3	13.8

5. 공정가치

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	75,678,212	75,678,212	68,758,818	68,758,818

매출채권(*)	13,912,686	13,912,686	14,722,459	14,722,459

기타수취채권(*)	117,650,713	117,650,713	112,632,252	112,632,252

기타금융자산	16,627,714	16,627,714	16,328,634	16,328,634

금융부채

매입채무(*)	6,065,021	6,065,021	3,730,294	3,730,294

차입금(*)	57,500,000	57,500,000	2,500,000	2,500,000

전환사채(*)	20,069,398	20,069,398	19,481,003	19,481,003

기타금융부채(*)	6,252,708	6,252,708	12,778,553	12,778,553

(*) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산	-	9,047	-	9,047	-	57,605	-	57,605

기타비유동금융자산	-	-	16,618,667	16,618,667	-	-	16,271,029	16,271,029

합 계	-	9,047	16,618,667	16,627,714	-	57,605	16,271,029	16,328,634

금융부채

기타유동금융부채	-	16,958	-	16,958	-	32,831	-	32,831

합 계	-	16,958	-	16,958	-	32,831	-	32,831

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

한편, 당분기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	75,678,212	-	75,678,212	68,758,818	-	68,758,818

매출채권	13,912,686	-	13,912,686	14,722,459	-	14,722,459

기타유동수취채권	4,611,594	-	4,611,594	2,074,494	-	2,074,494

기타유동금융자산	-	9,047	9,047	-	57,605	57,605

기타비유동수취채권	113,039,120	-	113,039,120	110,557,758	-	110,557,758

기타비유동금융자산	-	16,618,667	16,618,667	-	16,271,029	16,271,029

합 계	207,241,612	16,627,714	223,869,326	196,113,529	16,328,634	212,442,163

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	6,065,021	-	6,065,021	3,730,294	-	3,730,294

차입금	57,500,000	-	57,500,000	2,500,000	-	2,500,000

전환사채	20,069,398	-	20,069,398	19,481,003	-	19,481,003

기타유동금융부채	5,130,993	16,958	5,147,951	11,601,754	32,831	11,634,585

기타비유동금융부채	1,104,757	-	1,104,757	1,143,968	-	1,143,968

합 계	89,870,169	16,958	89,887,127	38,457,019	32,831	38,489,850

나. 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	5,657,967	4,976,487

외환차이	(710,786)	417,587

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(879,402)	(624,634)

외환차이	(165,972)	134,585

당기손익 공정가치측정 금융자산

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손익	(433,423)	(1,956,265)

당기손익 공정가치측정 금융자산 처분손익	(36,224)	-

배당수익	465,288	-

파생상품평가이익	9,047	12,607

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품거래손익	65,965	(206,525)

파생상품평가손실	(16,958)	(95,397)

7. 매출채권 및 기타수취채권

가. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	13,912,686	14,722,459

대손충당금	-	-

장부금액	13,912,686	14,722,459

나. 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

단기대여금	372,200	651,667

미수금	15,794	715,581

미수수익	4,223,600	707,247

소 계	4,611,594	2,074,495

비유동:

장기대여금	112,791,896	110,341,534

임차보증금	247,224	216,224

소 계	113,039,120	110,557,758

합 계	117,650,714	112,632,253

8. 기타자산 및 기타부채

가. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	61,065	1,837

선급비용	3,337,754	3,418,651

부가가치세대급금	466,743	726,456

소 계	3,865,562	4,146,944

비유동:

장기선급비용	558,133	2,902,289

장기선급금	4,303,144	11,112,853

소 계	4,861,277	14,015,142

합 계	8,726,839	18,162,086

나. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선수금	3,557	-

계약부채	4,089,302	-

단기종업원급여부채	5,417,570	3,492,976

주식선택권부채	1,024,578	99,999

예수금	206,247	991,059

소 계	10,741,254	4,584,034

비유동:

기타장기종업원급여부채	866,995	749,474

소 계	866,995	749,474

합 계	11,608,249	5,333,508

9. 기타금융자산 및 기타금융부채

가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

파생상품자산	9,047	57,605

비유동:

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,618,667	16,271,029

합 계	16,627,714	16,328,634

나. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

미지급금	4,323,913	9,088,275

미지급비용	5,619	-

리스부채	801,461	2,513,478

파생상품부채	16,958	32,831

소 계	5,147,951	11,634,584

비유동:

장기미지급금	933,737	926,616

리스부채	171,021	217,352

소 계	1,104,758	1,143,968

합 계	6,252,709	12,778,552

다. 보고기간말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

통화선물계약	9,047	57,605

합 계	9,047	57,605

기타유동금융부채

통화선물계약	16,958	32,831

합 계	16,958	32,831

라. 당분기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약처	계약금액	계약잔액	포지션	만기일	약정환율(원)

통화선물환	산업은행	USD 2,007,283.96	USD 2,007,283.96	매도	2025.10.02	1,393.75

USD 5,220,132.54	USD 5,220,132.54	매도	2025.10.13	1,403.30

마. 당분기 및 전분기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품거래손익

파생상품거래이익	611,041	471,207

파생상품거래손실	(545,076)	(677,732)

소 계	65,965	(206,525)

파생상품평가손익

파생상품평가이익	9,047	12,607

파생상품평가손실	(16,958)	(95,397)

소 계	(7,911)	(82,790)

합 계	58,054	(289,315)

10. 재고자산

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	21,815,843	(1,381,829)	20,434,014	18,638,669	(1,407,715)	17,230,954

재공품	11,148,499	(778,962)	10,369,537	8,488,937	(810,447)	7,678,490

원재료	13,843,110	(3,116,623)	10,726,487	9,375,800	(3,113,694)	6,262,106

부재료	512,404	-	512,404	333,378	-	333,378

미착품	331,945	-	331,945	3,906	-	3,906

합 계	47,651,801	(5,277,414)	42,374,387	36,840,690	(5,331,856)	31,508,834

나. 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 평가손실 환입액 54,442천원이 포함되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 인식액 1,159,249천원이 포함되어 있습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자

가. 당분기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	티그리스투자조합42호	한국	12월	신기술사업투자	97.50%	3,650,630	97.50%	3,727,468

성도DS전자재료유한공사	중국	12월	마케팅 및 서비스	100.00%	7,698,855	100.00%	8,149,577

현대중공업터보기계 주식회사(*1)	한국	12월	펌프,압축기 제조	89.09%	74,312,148	-	-

관계기업	티그리스투자조합14호	한국	12월	신기술사업투자	43.48%	142,569	43.48%	146,132

티그리스-유온투자조합3호	한국	12월	신기술사업투자	21.37%	-	21.37%	-

PTR투게더전문1호1종(A1)(*2)	한국	12월	사모펀드	60.00%	606,143	60.00%	5,806,337

QB펀드포트폴리오사모1(*2)	한국	12월	사모펀드	90.00%	5,449,990	90.00%	5,492,762

티그리스Pre-IPO투자조합1호(*3)	한국	12월	신기술사업투자	38.17%	5,024,631	-	-

합 계	96,884,966	23,322,276

(*1) 당기 중 보통주 지분 59.69%를 취득하였으며, 유효지분율은 89.09%입니다.

(*2) 당사의 소유지분율이 50% 초과이나, 계약 등에 의해 의결권의 과반수를 행사하지 못하므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*3) 당기 중 지분 38.17%를 취득하였습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	23,322,276	24,522,924

취득	76,088,593	-

배당	(451,485)	(452,722)

지분법손익	3,415,197	(17,599)

지분법자본변동	(156,281)	268,281

처분	(5,333,333)	-

분기말	96,884,967	24,320,884

12. 유형자산

가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	107,101,554	99,969,449

취득	7,929,290	12,379,812

처분	-	(1)

감가상각비	(5,269,469)	(4,837,444)

분기말 순장부금액	109,761,375	107,511,815

나. 당분기 및 전분기의 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	4,477,990	4,191,257

판매비와관리비	791,478	646,187

합 계	5,269,468	4,837,444

13. 무형자산

가. 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	58,827,379	57,268,713

취득/대체	2,935,384	5,567,124

처분	(222,500)	-

상각비	(1,551,152)	(1,457,723)

분기말 순장부금액	59,989,111	61,378,114

나. 당분기 및 전분기의 무형자산의 상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	467,723	375,086

판매비와관리비	1,083,429	1,082,638

합 계	1,551,152	1,457,724

다. 당분기말 및 전기말 무형자산에 포함된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

OLED	28,568,798	28,568,798

도전볼	10,700,766	10,700,766

합 계	39,269,564	39,269,564

14. 사용권자산

가. 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,714,497	2,609,814

증가	147,397	613,046

사용권자산상각비	(2,036,894)	(1,926,786)

해지	(11,869)	(23,738)

분기말	813,131	1,272,336

나. 당분기 및 전분기의 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비:

부동산	262,429	269,416

차량운반구	97,462	90,402

기타의유형자산	1,677,004	1,566,966

합계(*1)	2,036,895	1,926,784

리스부채에 대한 이자비용(*2)	1,886,303	37,776

단기리스료(*1)	9,236	52,582

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*1)	6,439	8,281

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,919,148천원(전분기 : 1,907,022천원)입니다.

15. 차입금 및 전환사채

가. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

운영자금대출	기업은행(*1)	2029.03.20	1.3	2,500,000	2,500,000

시설자금대출	산업은행(*2)	2030.02.28	3.41	20,000,000	-

시설자금대출	산업은행(*2)	2030.02.28	2.89	35,000,000	-

합 계	57,500,000	2,500,000

(*1) 기업은행 차입금은 국가첨단전략산업 기술혁신자금 대출 건으로 R 지급 용도로 한정되어 있습니다.

(*2) 보고기간말 현재 산업은행 차입금에 대해서는 당사의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 26 참조).

나. 보고기간말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	20,000,000	20,000,000

가산: 상환할증금	1,020,200	1,020,200

차감: 전환권조정	(950,802)	(1,539,197)

순장부금액	20,069,398	19,481,003

다. 보고기간말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일자	2021.11.30

만기일자	2026.11.30

이자지급조건	0.0%(만기 이전에 별도의 이자 지급 없음)

보장수익률	만기일까지 연 1.0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.10%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년11월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 10월 30일)까지

전환에 대한 내용	시가하락의 전환가액 조정(최저 조정가액: 발행 당시 전환가액의 70%)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	42,850원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

당분기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 466,744주입니다.

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

16. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,756,024	9,426,571

사외적립자산의 공정가치	(7,616,260)	(8,436,586)

순확정급여부채	2,139,764	989,985

나. 당분기 및 전분기의 순확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	373,267	1,119,801	271,308	830,800

과거근무원가	-	-	-	2,407,080

순이자원가	9,993	29,979	(23,386)	(70,159)

합 계	383,260	1,149,780	247,922	3,167,721

17. 주식기준보상

가. 당사는 이사회 또는 당사의 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차

결의기관	이사회

부여일	2021년 6월 1일

부여주식수	111,500주

부여방법	차액보상(현금정산)

행사가격	42,554원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

나. 당분기 및 전분기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(당분기)

구 분	수 량	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당분기말

6차	99,000	-	-	(14,500)	84,500	42,554원

(전분기)

구 분	수 량	가중평균행사가격

전기초	부여	행사	취소(*)	전분기말

6차	101,000	-	-	(2,000)	99,000	42,554원

(*) 당분기 및 전분기 중 임직원의 퇴사로 인하여 감소한 수량입니다.

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용

하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차

무위험이자율	2.72%

기대행사기간	9개월

예상주가변동성	59.58%

기대배당수익률	-

주당보상원가	12,123

라. 당사가 당분기 및 전분기의 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	576,195	(324,770)

판매비와관리비	348,385	(218,289)

합 계	924,580	(543,059)

마. 당사는 부여된 주식선택권을 현금결제형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련하여 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채	1,024,579	99,999

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 20.54%(2024년 12월 31일로 종료하는 전분기에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 17.70%) 입니다.

19. 매출액

가. 당분기 및 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	51,370,725	136,849,115	54,880,094	160,072,260

로열티매출	142,642	328,291	-	-

합 계	51,513,367	137,177,406	54,880,094	160,072,260

나. 당사는 주요 사업 계열에서 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	51,370,725	136,849,115	54,880,094	160,072,260

기타매출	142,642	328,291	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-	-	-

합 계	51,513,367	137,177,406	54,880,094	160,072,260

20. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,062,101	3,945,152	2,914,913	5,518,642

퇴직급여	116,089	347,852	59,937	2,545,409

복리후생비	236,047	657,828	218,896	601,463

여비교통비	20,226	87,984	16,996	102,918

세금과공과	129,519	199,337	24,768	408,799

지급임차료	6,521	16,853	11,881	31,409

감가상각비	100,351	293,983	62,000	180,397

운반비	36,175	111,356	39,853	110,075

지급수수료	3,060,839	7,947,528	2,467,277	7,156,647

주식보상비용	133,556	348,385	(94,399)	(218,289)

무형자산상각비	361,143	1,083,429	361,143	1,082,638

사용권자산상각비	25,209	67,212	15,092	53,366

경상연구개발비	1,776,403	5,564,492	1,852,999	5,259,092

기타	274,838	848,171	220,481	684,371

합 계	7,339,017	21,519,562	8,171,837	23,516,937

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	3,359,626	(6,026,840)	(2,580,833)	(6,051,690)

원재료 및 소모품 사용	18,697,075	55,889,415	26,624,854	77,119,469

급여	4,199,940	16,742,336	6,874,242	16,986,257

장기종업원급여	39,174	117,521	28,924	86,773

퇴직급여	396,926	1,190,946	253,547	3,167,721

복리후생비	870,767	2,484,044	732,502	2,016,689

여비교통비	46,304	185,794	51,024	206,437

지급임차료	-	-	(20,104)	(32,356)

감가상각비	1,802,410	5,269,468	1,642,639	4,837,444

전력비	1,459,080	3,662,689	1,285,438	3,370,954

지급수수료	3,812,893	10,028,524	3,064,329	9,216,115

주식보상비용	346,914	924,580	(236,594)	(543,058)

외주가공비	3,305,848	9,480,392	2,802,301	11,047,895

무형자산상각비	526,000	1,551,152	491,129	1,457,723

사용권자산상각비	682,299	2,036,894	648,210	1,926,786

기타	932,576	2,536,305	643,973	2,377,891

합 계(*)	40,477,832	106,073,220	42,305,581	127,191,050

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차이	325,291	605,602	(101,308)	1,240,075

유형자산처분이익	-	-	-	2,499

무형자산처분이익	150,227	150,227	-	-

리스해지이익	3,680	5,211	11,229	18,590

임대료수입	-	-	2,550	7,650

잡이익	2,023	18,621	2,752	36,179

합 계	481,221	779,661	(84,777)	1,304,993

기타비용

외환차이	87,038	1,470,938	357,464	560,503

리스해지손실	-	-	-	-

기부금	-	155,000	2,000	102,000

잡손실	-	381	-	70

합 계	87,038	1,626,319	359,464	662,573

23. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,932,294	5,657,967	1,721,239	4,976,487

배당수익	465,288	465,288	-	-

외환차익	-	-	70,745	70,745

외화환산이익	-	-	(1,295)	-

파생상품거래이익	152,751	611,041	154,948	471,207

파생상품평가이익	(73,931)	9,047	(331,045)	12,608

당기손익인식금융자산평가이익	(2,026,875)	-	943,900	951,005

합 계	449,527	6,743,343	2,558,492	6,482,052

금융비용

이자비용	(119,074)	879,402	208,297	624,634

외환차손	31	31	-	51

외화환산손실	(264,660)	11,390	198,095	198,095

파생상품거래손실	259,653	545,076	108,643	677,733

파생상품평가손실	12,435	16,958	46,761	95,397

당기손익인식금융자산평가손실	391,024	433,423	621,765	2,907,271

당기손익인식금융자산처분손실	-	36,224	-	-

합 계	279,409	1,922,504	1,183,561	4,503,181

24. 주당순이익

가. 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(단위: 원)	13,317,091,795	30,585,782,087	10,662,420,962	29,204,331,156

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	24,562,915	24,562,915	24,562,915	24,562,915

기본주당이익(단위: 원/주)	542	1,245	434	1,189

나. 희석주당순이익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채, 주식매수선택권이 있습니다. 당기 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 현금흐름표

가. 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	30,585,783	29,204,332

조정항목:	11,650,948	15,205,583

법인세비용	7,907,782	6,280,571

감가상각비	5,269,468	4,837,444

무형자산상각비	1,551,152	1,457,723

사용권자산상각비	2,036,894	1,926,786

유형자산처분손익	-	(2,499)

무형자산처분손익	(150,227)	-

파생상품평가손익	7,911	82,790

당기손익인식금융자산평가손익	433,423	1,956,265

당기손익인식금융자산처분손익	36,224	-

지분법손익	(3,415,197)	17,599

리스해지손익	(5,211)	(18,590)

이자비용	879,402	624,634

퇴직급여	1,190,946	3,167,721

주식보상비용	924,580	(543,058)

장기종업원급여	117,521	86,773

외환차이	160,589	198,577

이자수익	(5,657,967)	(4,976,487)

기타	363,658	109,334

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(6,678,581)	(4,231,549)

매출채권의 증감	850,347	(4,325,685)

기타유동수취채권의 증감	699,786	44,810

기타유동자산의 증감	281,381	(55,040)

재고자산의 증감	(10,865,554)	(4,874,024)

기타비유동자산의 증감	(28,600)	(186,700)

매입채무의 증감	2,312,971	295,726

기타유동금융부채의 증감	(5,067,800)	(659,638)

기타유동부채의 증감	5,191,474	5,392,565

기타비유동부채의 증감	(110,191)	(7)

퇴직금의 지급	-	96,610

파생상품의 변동	57,605	39,834

영업으로부터 창출된 현금	35,558,150	40,178,366

나. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래 등	당분기말

유입	유출

장기차입금	2,500,000	55,000,000	-	-	57,500,000

리스부채	2,730,830	-	1,886,303	127,954	972,482

전환사채	19,481,003	-	-	588,395	20,069,398

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래 등	전분기말

유입	유출

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-	-

장기차입금	-	2,500,000	-	-	2,500,000

리스부채	2,624,799	-	1,869,247	570,717	1,326,269

전환사채	18,723,222	-	-	565,508	19,288,730

다. 당분기 및 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 유동성 대체	774,600	15,712,782

건설중인자산의 본계정 대체	7,961,386	12,206,949

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	280,595	1,605,149

리스부채의 유동성 대체	165,179	357,012

기타비유동자산의 무형자산 대체	1,075,984	788,014

선급금의 종속기업투자주식 대체	71,028,681	-

사용권자산의 증가	-	613,046

26. 우발사항 및 약정사항

가. 분할존속법인인 덕산하이메탈 주식회사와 분할신설법인인 당사는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

나. 당사는 한국산업기술평가원 외 1개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 당분기 중 정부보조금 623,657천원을 수령하였으며, 이는 정부부담분 586,559천원과 민간부담금 37,098천원으로 구성됩니다. 정부부담분 중 상환의무가 없는 469,248천원은 비용의 차감으로, 상환의무가 있는 기술료 117,312천원은 장기미지급금으로 계상하였습니다.

다. 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	2021년 충청남도 고용우수기업 지원	(재단)충청남도일자리진흥원	20,000	20,000

건축공사 안전관리예치금 보증	충청남도 천안시장	-	26,818

합 계	20,000	46,818

라. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정 금융기관	한도금액

당분기말	전기말

운영자금대출	기업은행	2,500,000	2,500,000

시설자금대출	산업은행	55,000,000	-

합 계	57,500,000	2,500,000

마. 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	설정내용	담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보설정액

산업은행	시설자금대출	토지, 건물	49,852,481	46,500,000

바. 당사는 당기말 현재 산업은행과 통화선물환 매도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 금액은 USD 7,227,416.50입니다(주석9 참조).

사. 당사는 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 각각 5,825,484천원 및 4,550,655천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 27 참조).

아. 당사는 보고기간말 현재 다수의 업체와 기술사용과 관련하여 로열티 지급계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기 및 전기 각각 904,552천원 및 1,372,263천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 27 참조).

자. 당분기말 현재 현대중공업터보기계 주식회사의 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

차액보상 약정	적격기업공개 기한 내 현대중공업터보기계 주식회사(이하, 대상회사)의 기업공개가 이루어졌지만, 소수주주의 상환전환우선주의 매각 총액이 특정 내부수익률에 미치지 못하는 경우, 당사는 소수주주의 특정 내부수익률 상당액과 구주 매매대금 총액의 차액을 지급하여야 함

동반매도청구권(Tag Along Right)	덕산주주가 보유한 주식을 제3자에게 매각하고자 하는 경우 소수주주는 자신이 소유한대상회사 주식을 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함

주식매수청구권(Put Option)	소수주주는 당사에게 특정의 사유가 발생하는 경우 대상회사의 주식 전부를 매수할 것을청구할 수 있는 권리를 보유함

27. 특수관계자

가. 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*)	덕산하이메탈(주)	덕산하이메탈(주)

관계기업	티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1티그리스Pre-IPO투자조합1호	티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1

종속기업	성도DS전자재료유한공사티그리스투자조합42호현대중공업터보기계(주)HYUNDAI HEAVY INDUSTRIESTURBOMACHINERY, L.L.C	성도DS전자재료유한공사티그리스투자조합42호

기타특수관계자	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)

(*) 보고기간말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 덕산하이메탈(주) 로 당사의 지분 37.1%(전기말: 37.1%)를 보유하고 있습니다.

나. 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

매출 등	기타(*)	매입 등	기타	매출 등	기타(*)	매입 등	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	3,481,835	-	289,113	-	3,492,690	-	289,113

종속기업	성도DS전자재료유한공사	-	-	-	1,521,905	-	-	-	1,453,786

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	24,350,124	-	-	-	30,430,920	23,500

덕산홀딩스(주)	-	525,484	5,825,483	-	-	492,687	4,550,654	-

합 계	-	4,007,319	30,175,607	1,811,018	-	3,985,377	34,981,574	1,766,399

(*) 대여금에 대한 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)과 임대료 수익에 해당합니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

유의적 영향력을행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	105,013,438	-	215,336	-	101,531,603	-	472,717

종속기업	성도DS전자재료유한공사	-	-	-	1,031,034	-	-	-	2,174,459

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	3,311,238	33,660	-	-	1,003,139	128,007

덕산홀딩스(주)	-	15,616,539	-	635,965	-	15,762,455	-	1,123,252

합 계	-	120,629,977	3,311,238	1,915,995	-	117,294,058	1,003,139	3,898,435

(*) 대여금(현재가치할인차금 차감전) 및 미수이자가 포함되어 있습니다.

라. 덕산홀딩스(주)에 대한 상기 대여금 중 11,400,000천원을 담보하기 위하여 덕산홀딩스(주)가 보유한 티그리스인베스트먼트(주) 보통주 1,915,000주(지분율 47.88%)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

마. 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

기초	외화평가	당분기말	기초	외화평가	전분기말

유의적 영향력을행사하는 기업	덕산하이메탈(주)(*1)	101,200,000	-	101,200,000	101,200,000	-	101,200,000

기타 특수관계자	덕산홀딩스(주)(*2)	15,096,190	124,805	15,220,995	14,913,615	82,295	14,995,910

합 계	116,296,190	124,805	116,420,995	116,113,615	82,295	116,195,910

(*1) 당분기와 전분기 중 덕산하이메탈(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)이 각각 3,481,835천원 및 3,485,040천원 발생하였습니다.

(*2) 당분기와 전분기 중 덕산홀딩스(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인발행차금 상각액 제외)이 각각 525,485천원 및 492,686천원 발생하였습니다.

바. 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,294,159	1,244,394

퇴직급여	212,027	2,469,279

주식보상비용	415,787	(208,447)

장기종업원급여	4,444	4,196

합 계	1,926,417	3,509,422