덕산네오룩스 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 11(전) 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
덕산네오룩스 주식회사

1. 회사의 개요 덕산네오룩스 주식회사(이하 "당사")는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여신설되었습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.당사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었고, 2021년 12월 2일제3자 배정 유상증자를 통해 자본금이 164,233천원 증가하였습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 4,966,236천원(전기말: 4,966,236천원)입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없으면 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 등을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소당사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니 다. 경영관리부는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	114,320,738	55,169,007

자본총계(B)	415,758,996	398,909,783

부채비율(A/B)(%)	27.5	13.8

5. 공정가치

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	58,667,083	58,667,083	68,758,818	68,758,818

매출채권(*)	14,964,641	14,964,641	14,722,459	14,722,459

기타수취채권(*)	115,771,188	115,771,188	112,632,252	112,632,252

기타금융자산	18,581,247	18,581,247	16,328,634	16,328,634

금융부채

매입채무(*)	7,600,547	7,600,547	3,730,294	3,730,294

차입금(*)	57,500,000	57,500,000	2,500,000	2,500,000

전환사채(*)	19,871,317	19,871,317	19,481,003	19,481,003

기타금융부채(*)	9,145,933	9,145,933	12,778,553	12,778,553

(*) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산	-	82,978	-	82,978	-	57,605	-	57,605

기타비유동금융자산	-	-	18,498,270	18,498,270	-	-	16,271,029	16,271,029

합 계	-	82,978	18,498,270	18,581,248	-	57,605	16,271,029	16,328,634

금융부채

기타유동금융부채	-	4,523	-	4,523	-	32,831	-	32,831

합 계	-	4,523	-	4,523	-	32,831	-	32,831

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

한편, 당반기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	58,667,083	-	58,667,083	68,758,818	-	68,758,818

매출채권	14,964,641	-	14,964,641	14,722,459	-	14,722,459

기타유동수취채권	3,990,739	-	3,990,739	2,074,494	-	2,074,494

기타유동금융자산	-	82,978	82,978	-	57,605	57,605

기타비유동수취채권	111,780,449	-	111,780,449	110,557,758	-	110,557,758

기타비유동금융자산	-	18,498,270	18,498,270	-	16,271,029	16,271,029

합 계	189,402,912	18,581,248	207,984,160	196,113,529	16,328,634	212,442,163

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	7,600,547	-	7,600,547	3,730,294	-	3,730,294

차입금	57,500,000	-	57,500,000	2,500,000	-	2,500,000

전환사채	19,871,317	-	19,871,317	19,481,003	-	19,481,003

기타유동금융부채	7,988,957	4,523	7,993,480	11,601,754	32,831	11,634,585

기타비유동금융부채	1,152,453	-	1,152,453	1,143,968	-	1,143,968

합 계	94,113,274	4,523	94,117,797	38,457,019	32,831	38,489,850

나. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	3,725,673	3,255,248

외환차이	(1,378,312)	1,386,840

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(998,475)	(416,337)

외환차이	(1,327)	69,009

당기손익 공정가치측정 금융자산

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손익	1,984,476	(2,285,506)

당기손익 공정가치측정 금융자산 처분손익	(36,224)	-

파생상품평가이익	82,978	7,105

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품거래손익	172,868	(225,437)

파생상품평가손실	(4,523)	(48,636)

7. 매출채권 및 기타수취채권

가. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	14,964,641	14,722,459

대손충당금	-	-

장부금액	14,964,641	14,722,459

나. 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

단기대여금	628,400	651,667

미수금	10,779	715,581

미수수익	3,351,561	707,247

소 계	3,990,740	2,074,495

비유동:

장기대여금	111,564,225	110,341,534

임차보증금	216,224	216,224

소 계	111,780,449	110,557,758

합 계	115,771,189	112,632,253

8. 기타자산 및 기타부채

가. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

선급금	58,121	1,837

선급비용	3,482,702	3,418,651

부가가치세대급금	1,721,691	726,456

소 계	5,262,514	4,146,944

비유동:

장기선급비용	1,348,105	2,902,289

장기선급금	4,147,284	11,112,853

소 계	5,495,389	14,015,142

합 계	10,757,903	18,162,086

나. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

계약부채	2,456,663	-

단기종업원급여부채	5,585,213	3,492,976

주식선택권부채	677,664	99,999

예수금	301,267	991,059

소 계	9,020,807	4,584,034

비유동:

기타장기종업원급여부채	827,822	749,474

소 계	827,822	749,474

합 계	9,848,629	5,333,508

9. 기타금융자산 및 기타금융부채가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

파생상품자산	82,978	57,605

비유동:

당기손익-공정가치측정 금융자산	18,498,270	16,271,029

합 계	18,581,248	16,328,634

나. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

미지급금	6,613,567	9,088,275

미지급비용	979	-

리스부채	1,374,411	2,513,478

파생상품부채	4,523	32,831

소 계	7,993,480	11,634,584

비유동:

장기미지급금	994,310	926,616

리스부채	158,143	217,352

소 계	1,152,453	1,143,968

합 계	9,145,933	12,778,552

다. 보고기간말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

통화선물계약	82,978	57,605

합 계	82,978	57,605

기타유동금융부채

통화선물계약	4,523	32,831

합 계	4,523	32,831

라. 당반기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약처	계약금액	계약잔액	포지션	만기일	약정환율(원)

통화선물환	산업은행	USD 3,277,236.86	USD 3,277,236.86	매도	2025.7.3	1,381.70

USD 2,626,783.16	USD 2,626,783.16	매도	2025.7.11	1,353.95

마. 당반기 및 전반기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

파생상품거래손익

파생상품거래이익	458,291	343,652

파생상품거래손실	(285,423)	(569,090)

소 계	172,868	(225,438)

파생상품평가손익

파생상품평가이익	82,978	7,105

파생상품평가손실	(4,523)	(48,636)

소 계	78,455	(41,531)

합 계	251,323	(266,969)

10. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	23,714,074	(1,529,431)	22,184,643	18,638,669	(1,407,716)	17,230,953

재공품	12,909,851	(907,397)	12,002,454	8,488,937	(810,446)	7,678,491

원재료	14,093,708	(3,123,057)	10,970,651	9,375,800	(3,113,694)	6,262,106

부재료	543,399	-	543,399	333,378	-	333,378

미착품	33,531	-	33,531	3,906	-	3,906

합 계	51,294,563	(5,559,885)	45,734,678	36,840,690	(5,331,856)	31,508,834

나. 당반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 평가손실 인식액 228,029천원이 포함되어 있으며, 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 인식액 1,189,706천원이 포함되어 있습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자가. 당반기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	티그리스투자조합42호	한국	12월	신기술사업투자	97.50%	3,723,795	97.50%	3,727,468

성도DS전자재료유한공사	중국	12월	마케팅 및 서비스	100.00%	7,524,468	100.00%	8,149,577

현대중공업터보기계 주식회사(*3)	한국	12월	펌프,압축기 제조	89.09%	68,665,670	-	-

관계기업	티그리스투자조합14호	한국	12월	신기술사업투자	43.48%	142,712	43.48%	146,132

티그리스-유온투자조합3호	한국	12월	신기술사업투자	21.37%	-	21.37%	-

PTR투게더전문1호1종(A1)(*1)	한국	12월	사모펀드	60.00%	5,940,594	60.00%	5,806,337

QB펀드포트폴리오사모1(*1)	한국	12월	사모펀드	90.00%	5,560,396	90.00%	5,492,762

티그리스Pre-IPO투자조합1호(*2)	한국	12월	신기술사업투자	38.17%	4,982,478	-	-

합 계	96,540,113	23,322,276

(*1) 당사의 소유지분율이 50% 초과이나, 계약 등에 의해 의결권의 과반수를 행사하지 못하므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 지분 38.17%를 취득하였습니다.(*3) 당기 중 보통주 지분 59.69%를 취득하였으며, 유효지분율은 89.09%입니다.나. 당반기 및 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	23,322,276	24,522,924

취득	76,088,593	-

지분법손익	(2,451,278)	(37,366)

지분법자본변동	(419,478)	325,496

반기말	96,540,113	24,811,054

12. 유형자산

가. 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	107,101,554	99,969,449

취득	5,468,944	8,217,945

처분	-	(1)

감가상각비	(3,467,058)	(3,194,805)

반기말 순장부금액	109,103,440	104,992,588

나. 당반기 및 전반기의 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	2,954,946	2,786,289

판매비와관리비	512,112	408,515

합 계	3,467,058	3,194,805

13. 무형자산

가. 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	58,827,379	57,268,713

취득/대체	738,248	3,199,111

처분	-	-

상각비	(1,025,152)	(966,594)

반기말 순장부금액	58,540,475	59,501,230

나. 당반기 및 전반기의 무형자산의 상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	302,866	245,100

판매비와관리비	722,286	721,494

합 계	1,025,152	966,594

다. 당반기말 및 전기말 무형자산에 포함된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

OLED	28,568,798	28,568,798

도전볼	10,700,766	10,700,766

합 계	39,269,564	39,269,564

14. 사용권자산가. 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,714,497	2,609,814

증가	74,613	473,473

사용권자산상각비	(1,354,595)	(1,278,576)

해지	(15,548)	(23,738)

반기말	1,418,967	1,780,973

나. 당반기 및 전반기의 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비:

부동산	174,953	181,941

차량운반구	61,640	51,991

기타의유형자산	1,118,002	1,044,644

합계(*1)	1,354,595	1,278,576

리스부채에 대한 이자비용(*2)	24,929	28,790

단기리스료(*1)	5,537	47,440

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*1)	5,101	5,816

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

당반기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,289,014천원(전반기 : 1,295,539천원)입니다.

15. 차입금 및 전환사채

가. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

운영자금대출	기업은행(*1)	2029.03.20	1.30	2,500,000	2,500,000

시설자금대출	산업은행(*2)	2030.02.28	3.41	20,000,000	-

시설자금대출	산업은행(*2)	2030.02.28	2.89	35,000,000	-

합 계	57,500,000	2,500,000

(*1) 기업은행 차입금은 국가첨단전략산업 기술혁신자금 대출 건으로 R 지급 용도로 한정되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 산업은행 차입금에 대해서는 당사의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 26 참조).

나. 보고기간말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	20,000,000	20,000,000

가산: 상환할증금	1,020,200	1,020,200

차감: 전환권조정	(1,148,883)	(1,539,197)

순장부금액	19,871,317	19,481,003

다. 보고기간말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일자	2021.11.30

만기일자	2026.11.30

이자지급조건	0.0%(만기 이전에 별도의 이자 지급 없음)

보장수익률	만기일까지 연 1.0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.10%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년11월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 10월 30일)까지

전환에 대한 내용	시가하락의 전환가액 조정(최저 조정가액: 발행 당시 전환가액의 70%) 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	42,850원

배당기산일 (전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

당반기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 466,744주입니다.당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

16. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,555,365	9,426,571

사외적립자산의 공정가치	(7,798,860)	(8,436,586)

순확정급여부채	1,756,505	989,985

나. 당반기 및 전반기의 순확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	373,267	746,534	276,934	553,867

과거근무원가	-	-	-	2,407,080

순이자원가	9,993	19,986	(23,386)	(46,773)

합 계	383,260	766,520	253,548	2,914,174

17. 주식기준보상

가. 당사는 이사회 또는 당사의 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차

결의기관	이사회

부여일	2021년 6월 1일

부여주식수	111,500주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정

행사가격	42,554원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

(*) 당사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한 가지를 선택할 수 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (당반기)

구 분	수 량	가중평균 행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당반기말

6차	99,000	-	-	(5,000)	94,000	42,554원

(전반기)

구 분	수 량	가중평균 행사가격

전기초	부여	행사	취소(*)	전반기말

6차	101,000	-	-	(2,000)	99,000	42,554원

(*) 당반기 및 전반기 중 임직원의 퇴사로 인하여 감소한 수량입니다.

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차

무위험이자율	2.59%

기대행사기간	12개월

예상주가변동성	64.39%

기대배당수익률	-

주당보상원가	7,209

라. 당사가 당반기 및 전반기의 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	362,837	(182,574)

판매비와관리비	214,829	(123,890)

합 계	577,666	(306,464)

마. 당사는 부여된 주식선택권을 현금결제형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련하여 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채	677,664	99,999

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 17.89%(2024년 12월 31일로 종료하는 전반기에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 15.56%) 입니다.

19. 매출액

가. 당반기 및 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	47,595,035	85,478,390	52,708,871	105,192,165

로열티매출	124,795	185,649	-	-

합 계	47,719,830	85,664,039	52,708,871	105,192,165

나. 당사는 주요 사업 계열에서 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	47,595,035	85,478,390	52,708,871	105,192,165

기타매출	124,795	185,649	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-	-	-

합 계	47,719,830	85,664,039	52,708,871	105,192,165

20. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,780,960	2,883,051	1,375,109	2,603,728

퇴직급여	115,872	231,764	59,937	2,485,472

복리후생비	238,898	421,780	216,770	382,567

여비교통비	36,152	67,758	41,868	85,922

세금과공과	15,164	69,818	367,080	384,031

지급임차료	5,823	10,331	8,919	19,528

감가상각비	96,984	193,632	60,046	118,398

운반비	41,532	75,181	35,612	70,222

지급수수료	2,536,644	4,886,689	2,763,616	4,689,370

주식보상비용	261,747	214,829	34,193	(123,890)

무형자산상각비	361,143	722,286	360,826	721,494

사용권자산상각비	21,417	42,004	12,414	38,274

경상연구개발비	2,168,790	3,788,089	1,722,321	3,406,093

기타	363,733	573,333	230,336	463,890

합 계	8,044,859	14,180,545	7,289,047	15,345,099

21. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(3,978,144)	(9,386,466)	(1,165,192)	(3,470,857)

원재료 및 소모품 사용	20,727,067	37,192,340	25,433,709	50,494,616

급여	7,287,278	12,542,397	5,103,572	10,112,015

장기종업원급여	39,174	78,348	28,924	57,849

퇴직급여	396,666	794,020	253,547	2,914,174

복리후생비	942,470	1,613,277	634,461	1,284,187

여비교통비	65,351	139,491	92,534	155,413

감가상각비	1,781,256	3,467,058	1,627,197	3,194,805

전력비	1,069,237	2,203,609	1,041,166	2,085,516

지급수수료	3,232,044	6,215,632	3,425,095	6,151,786

주식보상비용	622,893	577,666	87,768	(306,464)

외주가공비	3,147,896	6,174,544	3,876,848	8,245,594

무형자산상각비	517,189	1,025,152	486,394	966,594

사용권자산상각비	678,437	1,354,595	761,694	1,278,576

기타	1,046,717	1,598,941	1,098,064	1,721,666

합 계(*)	37,575,531	65,590,604	42,785,781	84,885,470

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차이	92,787	280,310	707,174	1,341,383

유형자산처분이익	-	-	2,499	2,499

리스해지이익	1,531	1,531	2,628	7,361

임대료수입	-	-	2,550	5,100

잡이익	1,701	16,599	1,876	33,428

합 계	96,019	298,440	716,727	1,389,771

기타비용

외환차이	1,103,595	1,383,900	104,357	203,038

리스해지손실	(140)	-	-	-

기부금	-	155,000	-	100,000

잡손실	381	381	-	70

합 계	1,103,836	1,539,281	104,357	303,108

23. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,850,265	3,725,673	1,668,714	3,255,248

외환차익	-	-	1,295	1,295

외화환산이익	(77,470)	-	14,912	316,260

파생상품거래이익	302,933	458,291	269,992	343,652

파생상품평가이익	74,518	82,978	4,672	7,105

당기손익인식금융자산평가이익	2,026,875	2,026,875	-	-

합 계	4,177,121	6,293,816	1,959,585	3,923,560

금융비용

이자비용	637,429	998,475	208,924	416,337

외환차손	-	-	51	51

외화환산손실	276,051	276,051	-	-

파생상품거래손실	88,177	285,423	333,690	569,090

파생상품평가손실	3,585	4,523	30,259	48,636

당기손익인식금융자산평가손실	(2,467,521)	42,399	(16,601)	2,285,506

당기손익인식금융자산처분손실	-	36,224	-	-

합 계	(1,462,279)	1,643,095	556,323	3,319,620

24. 주당순이익

가. 당반기 및 전반기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(단위: 원)	9,071,951,302	17,268,690,292	9,925,769,526	18,541,910,194

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	24,562,915	24,562,915	24,562,915	24,562,915

기본주당이익(단위: 원/주)	369	703	404	755

나. 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채, 주식매수선택권이 있습니다. 당기 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 현금흐름표

가. 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	17,268,690	18,541,910

조정항목:	9,709,170	10,426,571

법인세비용	3,763,347	3,418,021

감가상각비	3,467,058	3,194,805

무형자산상각비	1,025,153	966,594

사용권자산상각비	1,354,595	1,278,576

유형자산처분손익	-	(2,499)

파생상품평가손익	(78,454)	41,531

당기손익인식금융자산평가손익	(1,984,476)	2,285,506

당기손익인식금융자산처분손익	36,224	-

지분법손익	2,451,278	37,366

리스해지손익	(1,531)	(7,361)

이자비용	998,475	416,337

퇴직급여	794,020	2,914,174

주식보상비용	577,666	(306,464)

장기종업원급여	78,348	57,849

외환차이	655,829	(658,388)

이자수익	(3,725,673)	(3,255,248)

기타	297,311	45,772

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(9,976,603)	(4,965,610)

매출채권의 증감	(339,272)	(7,701,526)

기타유동수취채권의 증감	704,802	48,706

기타유동자산의 증감	(1,115,570)	(401,608)

재고자산의 증감	(14,225,844)	(2,672,489)

기타비유동자산의 증감	-	19,700

매입채무의 증감	3,883,810	909,030

기타유동금융부채의 증감	(2,773,742)	1,563,549

기타유동부채의 증감	3,831,608	3,132,490

퇴직금의 지급	-	96,705

파생상품의 변동	57,605	39,833

영업으로부터 창출된 현금	17,001,256	24,002,871

나. 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래 등	당반기말

유입	유출

장기차입금	2,500,000	55,000,000	-	-	57,500,000

리스부채	2,730,830	-	1,253,447	55,171	1,532,554

전환사채	19,481,003	-	-	390,315	19,871,318

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래 등	전반기말

유입	유출

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-	-

장기차입금	-	2,500,000	-	-	2,500,000

리스부채	2,624,799	-	1,242,282	442,374	1,824,891

전환사채	18,723,222	-	-	375,132	19,098,354

다. 당반기 및 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

대여금 유동성 대체	519,600	14,664,448

건설중인자산의 본계정 대체	7,076,257	8,967,241

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	280,595	1,568,501

리스부채의 유동성 대체	110,903	223,383

기타비유동자산의 무형자산 대체	738,248	577,499

선급금의 종속기업투자주식 대체	7,102,869	-

26. 우발사항 및 약정사항

가. 분할존속법인인 덕산하이메탈 주식회사와 분할신설법인인 당사는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.나. 당사는 한국산업기술평가원 외 1개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 당반기 중 정부보조금 359,788천원을 수령하였으며, 이는 정부부담분 338,472천원과 민간부담금 21,316천원으로 구성됩니다. 정부부담분 중 상환의무가 없는 270,778천원은 비용의 차감으로, 상환의무가 있는 기술료 67,694천원은 장기미지급금으로 계상하였습니다.다. 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

당반기말	전기말

서울보증보험	2021년 충청남도 고용우수기업 지원	(재단)충청남도일자리진흥원	20,000	20,000

건축공사 안전관리예치금 보증	충청남도 천안시장	-	26,818

합 계	20,000	46,818

라. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정 금융기관	한도금액

당반기말	전기말

운영자금대출	기업은행	2,500,000	2,500,000

시설자금대출	산업은행	55,000,000	-

합 계	57,500,000	2,500,000

마. 당반기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	설정내용	담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보설정액

산업은행	시설자금대출	토지, 건물	49,852,481	46,500,000

바. 당사는 당반기말 현재 산업은행과 통화선물환 매도계약을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 미결제된 금액은 USD 5,904,020.02입니다.사. 당사는 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있으며, 당반기 및 전반기 각각 3,497,966천원 및 3,060,128천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 27 참조).아. 당사는 보고기간말 현재 다수의 업체와 기술사용과 관련하여 로열티 지급계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당반기 및 전반기 각각 601,818천원 및 783,412천원을 지급수수료로 계상하였습니다.자. 당반기말 현재 현대중공업터보기계(주)의 지분인수 등과 관련하여 소수주주와 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

차액보상 약정	적격기업공개 기한 내 현대중공업터보기계 주식회사(이하, 대상회사)의 기업공개가 이루어졌지만, 소수주주의 상환전환우선주의 매각 총액이 특정 내부수익률에 미치지 못하는 경우, 당사는 소수주주의 특정 내부수익률 상당액과 구주 매매대금 총액의 차액을 지급하여야 함

동반매도청구권(Tag Along Right)	덕산주주가 보유한 주식을 제3자에게 매각하고자 하는 경우 소수주주는 자신이 소유한 대상회사 주식을 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함

주식매수청구권(Put Option)	소수주주는 당사에게 특정의 사유가 발생하는 경우 대상회사의 주식 전부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함

27. 특수관계자

가. 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*)	덕산하이메탈(주)	덕산하이메탈(주)

관계기업	티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1티그리스Pre-IPO투자조합1호	티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1

종속기업	성도DS전자재료유한공사티그리스투자조합42호현대중공업터보기계(주)HYUNDAI HEAVY INDUSTRIESTURBOMACHINERY, L.L.C	성도DS전자재료유한공사티그리스투자조합42호

기타특수관계자	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)

(*) 보고기간말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 덕산하이메탈(주) 로 당사의 지분 37.1%(전기말: 37.1%)를 보유하고 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

매출 등	기타(*)	매입 등	기타	매출 등	기타(*)	매입 등	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	2,308,469	-	192,742	-	2,319,981	-	192,742

종속기업	성도DS전자재료유한공사	-	-	-	1,025,573	-	-	-	965,805

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	17,664,506	-	-	-	21,272,245	23,500

덕산홀딩스(주)	-	349,583	3,497,966	-	-	316,125	3,060,128	-

합 계	-	2,658,052	21,162,472	1,218,315	-	2,636,106	24,332,373	1,182,047

(*) 대여금에 대한 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)과 임대료 수익에 해당합니다.

다. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

유의적 영향력을행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	103,840,072	-	303,249	-	101,531,603	-	472,717

종속기업	성도DS전자재료유한공사	-	-	-	1,031,034	-	-	-	2,174,459

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	3,311,238	33,660	-	-	1,003,139	128,007

덕산홀딩스(주)	-	15,616,539	-	635,965	-	15,762,455	-	1,123,252

합 계	-	119,456,611	3,311,238	2,003,908	-	117,294,058	1,003,139	3,898,435

(*) 대여금(현재가치할인차금 차감전) 및 미수이자가 포함되어 있습니다.

라. 당사는 덕산하이메탈(주)에 대한 대여금을 담보하기 위하여 덕산하이메탈(주) 등이 보유한 시리우스홀딩스(주) 보통주 524,800주에 대하여 질권을 설정하고 있으며, 시리우스홀딩스(주)가 보유한 주식회사 에테르씨티의 보통주 12,500,000주에 대해 3순위로 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 덕산홀딩스(주)에 대한 상기 대여금 중 11,400,000천원을 담보하기 위하여 덕산홀딩스(주)가 보유한 티그리스인베스트먼트(주) 보통주 1,915,000주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

마. 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

기초	외화평가	당반기말	기초	외화평가	전반기말

유의적 영향력을행사하는 기업	덕산하이메탈(주)(*1)	101,200,000	-	101,200,000	101,200,000	-	101,200,000

기타 특수관계자	덕산홀딩스(주)(*2)	15,405,750	(309,561)	15,096,189	14,913,615	271,954	15,185,569

합 계	116,605,750	(309,561)	116,296,189	116,113,615	271,954	116,385,569

(*1) 당반기와 전반기 중 덕산하이메탈(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)이 각각 2,308,469천원 및 2,314,881천원 발생하였습니다.(*2) 당반기와 전반기 중 덕산홀딩스(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인발행차금 상각액 제외)이 각각 349,583천원 및 316,125천원 발생하였습니다.

바. 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	849,594	908,137

퇴직급여	141,351	2,448,546

주식보상비용	233,525	(117,633)

장기종업원급여	2,963	2,797

합 계	1,227,433	3,241,847