덕산네오룩스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 10(전) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
덕산네오룩스 주식회사

1. 회사의 개요 : 덕산네오룩스 주식회사(이하 "당사")는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으 로 자본금 2,401,554천원을 승계하여신설되었습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.당사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었으며, 2021년 12월 2일 제3자 배정 유상증자를 통해 자본금이 164,233천원이 증가하였습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 4,966,236천원(전기말:4,966,236천원)입니다. 2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 202 3년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '( 제정 )

기업회계기준서 제 1104 호 ' 보험계약 ' 을 대체하는 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 ' 은 보험계약의 인식 , 측정 , 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며 , 보험부채의 현행이행가치 측정 , 발생주의에 따른 보험수익 인식 , 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다 .

회사는 기업회계기준서 제 1117 호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 및 국제회계기준 실무서 2 ' 중요성에 대한 판단 ' ( 개정 ) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 1001 호의 요구사항을 변경하며 , ' 유의적인 회계정책 ' 이라는 모든 용어를 ' 중요한 회계정책 정보 ' 로 대체합니다 . 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다 .

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1001 호 관련 문단도 중요하지 않는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다 . 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다 . 그러나 중요한 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다 .

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2 에 제시된 ' 중요성 과정의 4 단계 ' 의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' ( 개정 ) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제 1032 호 ' 금융상품 : 표시 ' 문단 11 의 금융부채 정의 중 (2) 에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권 ( 또는 이를 포함하는 금융부채 ) 에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익 ( 당기손익에 포함된 경우로 한정함 ) 등을 공시하도록 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1008 호 ' 회계정책 , 회계추정치 변경과 오류 ' ( 개정 ) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 . 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ' 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액 ' 이며 , 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다 .

- 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' ( 개정 ) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다 . 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다 . 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며 , 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 , 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' 의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' ( 개정 ) - 국제조세개혁 : 필라 2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구 (OECD) 가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' 를 적용한다는 점을 명확히 합니다 .

다만 기업회계기준서 제 1012 호 ‘ 법인세 ’ 의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며 , 필라 2 법인 세와 관련되는 당기법인세비용 ( 수익 ) 은 별도로 공시합니다 .

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시' (2020 년 개정 ) - 부채의 유동ㆍ 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023 년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2023 년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 ( 이하 '약정사항' ) 만 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 ( 약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020 년 개정사항도 조기적용하여야 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 공시 ' ( 개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 공시 ' 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 ' 이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 . 또한 조기적용이 허용됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 '( 개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115 호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 - 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ' 리스료 ' 나 ' 수정 리스료 ' 를 산정하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2023 년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당분기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 .

2.2 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.3 외화환산2.3.1 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산

2.4.1 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당 사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융 수익 또는 금융 비용으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융 수익으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.6 종속기업 및 관계기업투자종속기업은 당사에 의해 지배되는 기업입니다. 당사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	10 ~ 20년

기 계 장 치	3 ~ 15년

기타의유형자산	3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초인식되고, 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

고객관계, 기술가치	5~10년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 당기손익으로 처리하고 있습니다. 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치의 평가는 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하고, 당해 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율로 할인하여 산정합니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.12 금융부채

2.12.1 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금, 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채 등으로 표시됩니다.

2.12.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여2.15.1 퇴직급여당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15.2 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 주식기준보상 당사는 이사회 결의에 의하여 회사가 결제방식으로 현금 지급이나 회사의 지분상품발행 중 하나를 선택할 수 있는 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 회사가 현금이나 지분상품발행으로 결제할 수 있는 선택권을 갖는 조건이 있는 주식기준보상거래의 경우에는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는지를 결정하고 그에 따라 주식기준보상거래를 회계 처리하고 있으며, 다음 중 하나에 해당하는 경우에는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 보고 있습니다.- 지분상품을 발행하여 결제하는 선택권에 상업적 실질이 없는 경우(예: 법률에 따른 주식발행의 금지)- 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 있거나 현금으로 결제한다는 방침이 명백한 경우- 거래상대방이 현금결제를 요구할 때마다 일반적으로 기업이 이를 수용하는 경우당사는 당사의 주식기준보상거래가 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 보고 현금결제형주식 기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래는 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별당사는 전자부품 및 전자재료 등을 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.② 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.18 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익 또는 금융비용으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.19 리스계약 당사는 다양한 사무실, 기숙사, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

2.20 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가에 따라 인식됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의 공정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.21 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 영업권의 손상차손당사는 '주석 2.10'의 회계정책에 따라 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3.2 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석24 참조).

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다(주석6 참조).

4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소당사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니 다. 경영관리부는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	53,909,839	52,531,307

자본총계(B)	361,889,254	353,106,748

부채비율(A/B)(%)	14.9	14.9

5. 공정가치 :

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	41,103,071	41,103,071	38,318,031	38,318,031

매출채권(*1)	13,052,008	13,052,008	8,898,415	8,898,415

기타수취채권(*1)	111,447,612	111,447,612	109,104,054	109,104,054

기타금융자산(*2)	15,389,310	15,389,310	17,728,818	17,728,818

금융부채

매입채무(*1)	11,593,327	11,593,327	7,078,158	7,078,158

차입금(*1)	-	-	3,000,000	3,000,000

전환사채(*1)	18,909,858	18,909,858	18,723,222	18,723,222

기타금융부채(*1)	8,855,316	8,855,316	11,097,262	11,097,262

(*1) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (*2) 일부 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산(파생상품)	-	2,433	-	2,433	-	39,834	-	39,834

기타비유동금융자산	-	-	15,386,877	15,386,877	-	-	17,688,983	17,688,983

합 계	-	2,433	15,386,877	15,389,310	-	39,834	17,688,983	17,728,817

금융부채

기타유동금융부채(파생상품)	18,377	18,377	-	-	-	-

합 계	18,377	18,377	-	-	-	-

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소분류	금액	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	주식형펀드	15,386,877	조정순자산법	투자자산별공정가치

한편, 당분기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6. 영업부문 정보 :

가. 사업부문의 일반정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 당사의 영업부문은 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

화학재료사업부	AMOLED 소재	삼성디스플레이(주) 등

나. 당분기 및 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	52,483,294	28,422,557

기타매출	-	31,229

합 계	52,483,294	28,453,786

다. 당사는 주요 사업 계열에서 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익	52,483,294	52,483,294	28,453,786	28,453,786

제품매출	52,483,294	52,483,294	28,422,557	28,422,557

기타매출	-	-	31,229	31,229

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-	-	-

합 계	52,483,294	52,483,294	28,453,786	28,453,786

라. 당분기 및 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	11,390,957	5,673,196

해외매출	41,092,337	22,780,590

합 계	52,483,294	28,453,786

마. 당분기 및 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객1	46,981,610	89.5%	24,746,496	87.0%

7. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	41,103,071	-	41,103,071	38,318,031	-	38,318,031

매출채권	13,052,008	-	13,052,008	8,898,415	-	8,898,415

기타유동수취채권	17,671,470	-	17,671,470	15,771,847	-	15,771,847

기타유동금융자산	-	2,432	2,432	-	39,834	39,834

기타비유동수취채권	93,776,142	-	93,776,142	93,332,207	-	93,332,207

기타비유동금융자산	-	15,386,877	15,386,877	-	17,688,983	17,688,983

합 계	165,602,691	15,389,309	180,992,000	156,320,500	17,728,817	174,049,317

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	11,593,327	-	11,593,327	7,078,158	-	7,078,158

차입금	-	-	-	3,000,000	-	3,000,000

전환사채	18,909,858	-	18,909,858	18,723,222	-	18,723,222

기타유동금융부채	7,700,641	18,377	7,719,018	9,855,441	-	9,855,441

기타비유동금융부채	1,136,298	-	1,136,298	1,241,820	-	1,241,820

합 계	39,340,124	18,377	39,358,501	39,898,641	-	39,898,641

나. 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	1,586,534	1,324,911

외환차이	845,841	3,434,458

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(207,413)	(194,435)

외환차이	(8,965)	(21,666)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산평가 손익	(2,302,107)	(8,954)

배당수익	-	729

파생상품평가손익	2,433	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품거래손익	(161,741)	(24,149)

파생상품평가손익	(18,377)	(38,740)

8. 파생상품

가. 보고기간말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

통화선물환(*)	2,433	39,834

기타유동금융부채

통화선물환(*)	18,377	-

(*) 보고기간말 현재 미결제 금액의 공정가치가 각각 기타유동금융자산과 기타유동금융부채로 계상되어 있습니다.

나. 당분기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 아래와 같습니다..

구 분	계약처	계약금액	계약잔액	포지션	만기일	약정환율(원)

통화선물환	산업은행	USD 2,147,016.00	USD 2,147,016.00	매도	2024.04.03	1,338.20

USD 4,596,991.61	USD 4,596,991.61	매도	2024.04.09	1,346.80

다. 당분기 및 전분기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품거래손익:

파생상품거래이익	73,660	17,965

파생상품거래손실	(235,400)	(42,114)

소 계	(161,740)	(24,149)

파생상품평가손익:

파생상품평가이익	2,433	-

파생상품평가손실	(18,377)	(38,740)

소 계	(15,944)	(38,740)

합 계	(177,684)	(62,889)

9. 매출채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	13,052,008	8,898,415

대손충당금	-	-

장부금액	13,052,008	8,898,415

나. 보고기간말 현재 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 아니한 채권	13,052,008	8,898,415

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	-

개별적으로 손상된 채권	-	-

합 계	13,052,008	8,898,415

10. 기타금융자산 : 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

파생상품자산(주석10)	2,433	39,834

비유동:

당기손익-공정가치금융자산	15,386,877	17,688,983

합 계	15,389,310	17,728,817

11. 재고자산 :가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	17,799,536	(1,277,636)	16,521,900	14,876,224	(1,197,822)	13,678,402

재공품	8,245,476	(629,617)	7,615,859	7,659,597	(266,812)	7,392,785

원재료	9,909,774	(3,348,430)	6,561,344	11,455,427	(2,707,974)	8,747,453

부재료	922,005	-	922,005	950,815	-	950,815

미착품	283,872	-	283,872	23,443	-	23,443

합 계	37,160,663	(5,255,683)	31,904,980	34,965,506	(4,172,608)	30,792,898

나. 당분기 및 전분기의 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식된 재고자산 원가	32,960,562	18,561,909

재고자산평가손실	1,083,075	(357,370)

합 계	34,043,637	18,204,539

12. 종속기업 및 관계기업투자가. 보고기간말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	업종

관계기업	티그리스투자조합14호	한국	12월	신기술사업투자조합

관계기업	유온투자조합 3호	한국	12월	신기술사업투자조합

관계기업	PTR투게더전문1호1종(A1)	한국	12월	사모펀드

관계기업	QB펀드포트폴리오사모1	한국	12월	사모펀드

종속기업	티그리스투자조합42호	한국	12월	신기술사업투자조합

종속기업	중국성도DS	중국	12월	마케팅 및 서비스

(*1) 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. 나. 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말	사용재무제표일

지분율	장부금액	지분율	장부금액

티그리스투자조합14호	한국	43.48%	154,598	43.48%	157,229	2024-03-31

티그리스-유온투자조합3호	한국	21.37%	1,410,867	21.37%	1,418,270	2024-03-31

PTR투게더전문1호1종(A1)	한국	60.00%	6,178,218	60.00%	6,178,218	2024-03-31

QB펀드포트폴리오사모1	한국	90.00%	5,534,038	90.00%	5,477,150	2024-03-31

티그리스투자조합42호	한국	97.50%	3,769,655	97.50%	3,782,800	2024-03-31

성도DS전자재료유한공사	중국	100.00%	7,546,447	100.00%	7,509,258	2024-03-31

합 계	24,593,823	24,522,925

다. 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	24,522,924	24,680,476

지분법자본변동	166,366	-

지분법손익	(95,468)	266,418

당기말	24,593,822	24,946,894

라. 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	수익	당기순손익

티그리스투자조합14호	387,252	31,678	2	(6,052)

티그리스-유온투자조합3호	6,639,774	36,914	1,171	(34,644)

티그리스투자조합42호	3,883,755	17,442	2,860	(13,482)

성도DS전자재료유한공사	6,490,343	284,418	318,488	(115,210)

관계기업으로 분류한 사모펀드는 공정가치로 평가되었습니다.

13. 유형자산 :

가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	99,969,449	86,901,973

취득	6,154,455	1,527,642

처분	-	-

감가상각비	(1,567,607)	(1,365,502)

분기말 순장부금액	104,556,295	87,064,114

나. 당기 및 전기의 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,375,037	1,241,877

판매비와관리비	192,571	123,624

합 계	1,567,608	1,365,501

14. 무형자산 :

가. 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	57,268,713	36,982,837

취득/대체	348,595	232,166

처분	-	-

무형자산상각비	(480,200)	(237,287)

분기말 순장부금액	57,137,108	36,977,717

나. 당분기와 전분기 무형자산상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

다. 당사는 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이는 현금흐름할인모형을 사용한 사용가치계산에 기초하여 수행됩니다.

15. 사용권자산 :

가. 당분기 및 전분기의 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,609,814	1,793,153

취득	-	112,342

리스자산상각비	(516,882)	(416,480)

해지	(2,329)	-

기말	2,090,603	1,489,015

나. 보고기간말의 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	1,673,027	471,109	2,144,136	2,081,111	588,611	2,669,722

할인후 리스부채(*)	1,655,961	456,913	2,112,874	2,055,111	569,688	2,624,799

(*) 당분기말 현재 기타금융부채 로 계상되었습니다.

다. 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비:

부동산	94,464	15,840

차량운반구	29,225	36,293

기타의유형자산	393,192	364,346

합계(*1)	516,881	416,479

리스부채에 대한 이자비용(*2)	13,645	9,511

단기리스료 (*1)	46,967	32,148

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (*1)	3,045	3,389

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

16. 차입금 및 전환사채 :

가. 보고기간말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	3,000,000	-

전환사채	-	18,909,858	-	18,174,294

합 계	-	18,909,858	3,000,000	18,174,294

나. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%) (*1)	장부금액

당분기말	전기말

운영자금대출	우리은행	2024.03.30	2.90	-	1,000,000

운영자금대출	기업은행	2024.03.30	1.25	-	2,000,000

합 계	-	3,000,000

다. 보고기간말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일자	2021.11.30

만기일자	2026.11.30

이자지급조건	0.0%(만기 이전에 별도의 이자 지급 없음)

보장수익률	만기일까지 연 1.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년11월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 10월 30일)까지

전환에 대한 내용	시가하락의 전환가액 조정(최저 조정가액: 발행 당시 전환가액의 70%)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	42,850원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

당분기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 466,744주입니다.

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

라. 보고기간말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	20,000,000	20,000,000

가산: 상환할증금	1,020,200	1,020,200

차감: 전환권조정	(2,110,342)	(2,296,978)

순장부금액	18,909,858	18,723,222

17. 순확정급여부채(자산) :

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,431,116	7,774,981

사외적립자산의 공정가치	(9,702,963)	(9,804,160)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	728,153	(2,029,179)

나. 당분기 및 전분기의 순확정급여부채(자산)와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	276,933	276,933	279,132	279,132

과거근무원가	2,407,080	2,407,080	-	-

순이자원가	(23,386)	(23,386)	(28,196)	(28,196)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,660,627	2,660,627	250,936	250,936

총 비용 중 189,218원은 매출원가(전분기: 166,034천원)에, 2,471,409천원은 판매비와관리비(전분기: 62,546천원)에 포함되어 있습니다.

18. 주식기준보상 :

가. 당사는 이사회 또는 당사의 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차

결의기관	이사회

부여일	2021년 6월 1일

부여주식수	111,500주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정

행사가격	42,554원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

(*) 당사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한 가지를 선택할 수 있습니다.

나. 당분기 및 전기의 주식선택권 수량 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	수 량	가중평균 행사가격

당기초	취소(*1)	당분기말

6차	101,000	-	101,000	42,554원

구 분	수 량	가중평균 행사가격

전기초	취소(*1)	전기말

6차	107,500	(6,500)	101,000	42,554원

(*1) 임직원의 퇴사로 인하여 감소한 수량입니다.

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

6차

무위험이자율	3.35%

기대행사기간	15개월

예상주가변동성	33.93%

기대배당수익률	-

주당보상원가	4,328

라. 당사가 당분기 및 전분기의 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	(236,149)	309,424

판매비와관리비	(158,084)	172,649

합 계	(394,233)	482,073

마. 당사는 부여된 주식선택권을 현금결제형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련하여 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채	412,647	806,879

19.법인세 비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 13.52% 및 12.49%입니다.

20. 판매비와관리비 : 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,228,619	1,228,619	1,093,541	1,093,541

퇴직급여	2,425,536	2,425,536	62,546	62,546

복리후생비	165,797	165,797	157,463	157,463

여비교통비	44,055	44,055	48,552	48,552

세금과공과	16,951	16,951	10,713	10,713

지급임차료	10,609	10,609	12,650	12,650

감가상각비	58,351	58,351	58,034	58,034

운반비	34,610	34,610	21,473	21,473

지급수수료	1,925,754	1,925,754	2,065,554	2,065,554

품질보증비	-	-	924,240	924,240

주식보상비용	(158,083)	(158,083)	172,649	172,649

무형자산상각비	360,668	360,668	143,200	143,200

사용권자산상각비	25,860	25,860	44,734	44,734

경상연구개발비	1,683,773	1,683,773	931,446	931,446

기타	233,552	233,552	176,195	176,195

합 계	8,056,052	8,056,052	5,922,990	5,922,990

21. 비용의 성격별 분류 : 당분기 및 전분기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(2,305,664)	(2,305,664)	2,242,702	2,242,702

원재료 및 소모품 사용	25,060,907	25,060,907	13,004,535	13,004,535

급여	5,008,443	5,008,443	4,262,433	4,262,433

장기종업원급여	28,924	28,924	18,437	18,437

퇴직급여	2,660,627	2,660,627	250,936	250,936

복리후생비	649,726	649,726	630,327	630,327

여비교통비	62,879	62,879	68,277	68,277

지급임차료	11,977	11,977	33,044	33,044

감가상각비	1,567,608	1,567,608	1,366,915	1,366,915

전력비	1,044,351	1,044,351	923,934	923,934

지급수수료	2,726,690	2,726,690	2,603,231	2,603,231

품질보증비	-	-	924,240	924,240

주식보상비용	(394,233)	(394,233)	482,073	482,073

외주가공비	4,368,746	4,368,746	462,875	462,875

무형자산상각비	480,200	480,200	237,287	237,287

사용권자산상각비	516,882	516,882	416,480	416,480

기타	611,627	611,627	434,575	434,575

합 계(*)	42,099,690	42,099,690	28,362,301	28,362,301

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 기타수익 및 기타비용 :당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차이	634,209	634,209	487,338	487,338

리스해지이익	4,733	4,733	-	-

임대료수입	2,550	2,550	-	-

잡이익	31,552	31,552	1,191	1,191

합 계	673,044	673,044	488,529	488,529

기타비용

외환차이	98,681	98,681	282,425	282,425

기부금	100,000	100,000	130,000	130,000

잡손실	70	70	-	-

합 계	198,751	198,751	412,425	412,425

23. 금융수익 및 금융비용 :당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,586,534	1,586,534	1,324,911	1,324,911

배당수익	-	-	729	729

외환차이	301,348	301,348	3,207,879	3,207,879

파생상품거래이익	73,661	73,661	17,965	17,965

파생상품평가이익	2,433	2,433	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	562	562

합 계	1,963,976	1,963,976	4,552,046	4,552,046

금융비용

이자비용	207,413	207,413	194,435	194,435

파생상품거래손실	235,400	235,400	42,113	42,113

파생상품평가손실	18,377	18,377	38,740	38,740

당기손익인식금융자산평가손실	2,302,107	2,302,107	9,516	9,516

합 계	2,763,297	2,763,297	284,804	284,804

24. 주당순이익 :

가. 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 기본주당순 이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(단위:원)	8,616,140,668	8,616,140,668	4,114,218,515	4,114,218,515

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	24,562,915	24,562,915	24,626,897	24,626,897

기본주당순이익(단위 : 원/주)	351	351	167	167

나. 희석주당순이익희석주당 순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채, 주식매수선택권이 있습니다. 당기 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 현금흐름표 :

가. 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	8,616,141	4,114,219

조정항목:	6,760,938	475,515

법인세비용	1,346,966	587,029

감가상각비	1,567,608	1,365,501

무형자산상각비	480,200	237,287

사용권자산상각비	516,882	416,480

파생상품평가손익	15,944	38,740

당기손익인식금융자산평가손익	2,302,107	8,954

지분법손익	95,468	(266,418)

리스해지손익	(4,733)	-

이자비용	207,413	194,435

퇴직급여	2,660,627	250,936

주식보상비용	(394,233)	482,073

장기종업원급여	28,924	18,437

외환차이	(517,167)	(1,615,865)

이자수익	(1,586,534)	(1,324,911)

기타	41,466	82,837

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,120,276)	7,679,129

매출채권의 감소(증가)	(4,074,067)	5,439,380

기타유동수취채권의 감소(증가)	(234,002)	(190,830)

기타유동자산의 감소(증가)	(731,917)	523,428

재고자산의 감소(증가)	(1,112,082)	2,683,807

기타비유동자산의 증가	96,100	-

매입채무의 증가(감소)	4,507,399	(25,182)

기타유동금융부채의 증가	33,580	8,226

기타유동부채의 증가(감소)	258,174	(775,330)

퇴직금의 지급	96,705	15,630

파생상품자산	39,834	-

영업으로부터 창출된 현금	14,256,803	12,268,863

나. 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

차입	상환	상각	사용권자산의 변동

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-	-	-

리스부채	2,624,799	-	504,863	-	(7,062)	2,112,874

전환사채	18,723,222	-	-	186,636	-	18,909,858

합 계	24,348,021	-	3,504,863	186,636	(7,062)	21,022,732

다. 당분기 및 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금 유동성 대체	179,167	469,600

건설중인자산의 본계정 대체	5,634,166	238,991

기타유동자산의 무형자산 대체	-	136,575

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	1,800,742	(265,541)

사용권자산의 증가	-	112,342

리스부채의 유동성 대체	115,493	40,674

기타비유동자산의 무형자산 대체	348,595	-

26. 우발사항 및 약정사항 :

가. 분할존속법인인 덕산하이메탈 주식회사와 분할신설법인인 당사는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.나. 당사는 한국산업기술평가원 외 1개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 당기 중 정부보조금 77,416천원을 수령하였으며, 이는 정부부담분 74,910천원과 민간부담금 2,506천원으로 구성됩니다. 정부부담분 중 상환의무가 없는67,658천원은 비용의 차감으로, 상환의무가 있는 기술료 7,252천원은 장기미지급금으로 계상하였으며, 민간부담금은 전액 선급금의 차감으로 회계처리 하였습니다. 다. 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	2021년 충청남도 고용우수기업 지원	(재단)충청남도일자리진흥원	20,000	20,000

합 계	20,000	20,000

라. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정 금융기관	한도금액

당분기말	전기말

운영자금 약정	우리은행	-	1,000,000

운영자금 약정	기업은행	-	2,000,000

합 계	-	3,000,000

마. 당사는 보고기간말 현재 산업은행과 통화선물환 매도계약을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 미결제된 금액은 USD 6,744,007.61 입니다(주석8 참조).바. 당사는 보고기간말 현재 다수의 업체와 기술사용과 관련하여 로열티 지급계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기 및 전기 각각 413,848천원 및 284,893천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 25 참조).사. 당사는 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 각각 1,138,312천원 및 907,601천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 25 참조).

37. 특수관계자 거래 :

가. 당분기와 전분기 중 당사와 거래가 있거나 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	덕산하이메탈(주)	덕산하이메탈(주)

관계기업	티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호 PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1	티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호 PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1

종속기업 (*2)	티그리스투자조합42호성도DS전자재료유한공사(Chengdu Diyeshi Electronic Materials Co.,Ltd.)	티그리스투자조합42호성도DS전자재료유한공사(Chengdu Diyeshi Electronic Materials Co.,Ltd.)

기타특수관계자	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)

(*1) 보고기간말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 덕산하이메탈 주식회사로 당사의 지분 37.1%( 전기말 : 37.1%)를 보유하고 있습니다.

나. 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

매출 등	기타(*)	매입 등	기타(*)	매출 등	기타(*)	매입 등	기타

유의적 영향력을행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	1,159,990	-	96,371	-	-	-	-

종속기업	성도DS전자재료유한공사	-	-	-	358,365	-	-	-	363,513

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	11,294,420	23,500	-	-	5,827,012	-

덕산홀딩스(주)	-	142,924	-	1,138,312	-	91,490	907,601	-

합 계	-	1,302,914	11,294,420	1,616,548	-	91,490	6,734,613	363,513

(*) 장단기대여금에 대한 이자수익 및 사무실 임대차거래에 해당합니다. 다. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

유의적 영향력을행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	102,700,857	-	741,598	-	101,543,416	-	830,077

종속기업	성도DS전자재료유한공사	-	-	-	1,183,186	-	-	-	1,859,222

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	6,137,437	535,300	-	-	3,148,944	369,081

덕산홀딩스(주)	-	15,467,260	-	434,271	-	15,166,168	-	1,190,674

합 계	-	118,168,117	6,137,437	2,894,355	-	116,709,584	3,148,944	4,249,054

(*) 장단기대여금(현재가치할인차금 차감전) 및 미수이자가 포함되어 있습니다.

라. 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

기초	외화평가	당분기말	기초	외화평가	전분기말

유의적 영향력을행사하는 기업	덕산하이메탈(주)(*1)	101,200,000	-	101,200,000	-	-	-

기타 특수관계자	덕산홀딩스(주) (*2)	14,913,615	156,415	15,070,029	14,853,393	99,462	14,853,391

합 계	116,113,615	156,415	116,270,029	14,853,393	99,462	14,853,391

(*1) 당기 중 덕산하이메탈(주)에 대한 대여금에서 이자수익이 1,157,400천원(현재가치할인차금 상각액 제외)이 발생하였습니다. 대여금을 담보하기 위하여 덕산하이메탈(주) 등 이 보유한 시리우스홀딩스(주) 보통주 524,800주(지분율 40%)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한 시리우스홀딩스(주)가 보유한 주식회사 에테르씨티의 보통주 12,500,000주(지분율 91.88%)에 대해 3순위로 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 당기와 전기 중 덕산홀딩스(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)이 각각 142,924천원 및 91,490천원이 발생하였습니다. 당사는 덕산홀딩스(주)에 대한 상기 대여금 중 11,400,000천원을 담보하기 위하여 덕산홀딩스(주)가 보유한 티그리스인베스트먼트(주) 보통주 1,915,000주(지분율 47.88%)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 마. 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	614,445	518,073

퇴직급여	2,427,813	37,910

주식보상비용	(148,325)	170,407

장기종업원급여	1,399	21,393

합 계	2,895,332	747,783