덕산네오룩스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 9(전) 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
덕산네오룩스 주식회사

1. 회사의 개요 :덕산네오룩스 주식회사(이하 "당사")는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여신설되었습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.당사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었고, 2021년 12월 2일제3자 배정 유상증자를 통해 자본금이 164,233천원 증가하였습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 4,966,236천원(전기말: 4,966,236천원)입니다.

2. 중요한 회계정책 :

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없으면 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2-1-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 등을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소당사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니 다. 경영관리부는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	51,731,754	42,153,070

자본총계(B)	334,703,497	320,233,326

부채비율(A/B)(%)	15.5	13.2

5. 공정가치 :

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	122,756,779	122,756,779	131,584,080	131,584,080

매출채권(*)	10,401,668	10,401,668	13,021,754	13,021,754

기타수취채권(*)	17,264,535	17,264,535	16,117,705	16,117,705

기타금융자산	19,061,455	19,061,455	15,466,436	15,466,436

금융부채

매입채무(*)	10,436,137	10,436,137	4,930,904	4,930,904

차입금(*)	3,000,000	3,000,000	1,000,000	1,000,000

전환사채(*)	18,355,458	18,355,458	17,994,918	17,994,918

기타금융부채(*)	6,427,750	6,427,750	6,775,297	6,775,297

(*) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산	-	13,526	-	13,526	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	-	19,047,929	19,047,929	-	-	15,466,436	15,466,436

합 계	-	13,526	19,047,929	19,061,455	-	-	15,466,436	15,466,436

금융부채

기타유동금융부채	-	20,087	-	20,087	-	-	-	-

합 계	-	20,087	-	20,087	-	-	-	-

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당반기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6. 영업부문 정보 :

가. 사업부문의 일반정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 당사의 영업부문은 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

화학재료사업부	AMOLED 소재	삼성디스플레이(주) 등

나. 당반기 및 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	42,435,331	70,857,887	39,306,085	80,440,650

기타매출	301,720	332,949	2,580	505,160

합 계	42,737,051	71,190,836	39,308,665	80,945,810

다. 당사는 주요 사업 계열에서 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익	42,737,051	71,190,836	39,308,665	80,945,810

제품매출	42,435,331	70,857,887	39,306,085	80,440,650

기타매출	301,720	332,949	2,580	505,160

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-	-	-

합 계	42,737,051	71,190,836	39,308,665	80,945,810

라. 당반기 및 전반기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	9,283,750	14,956,947	8,959,137	18,165,799

해외매출	33,453,301	56,233,889	30,349,528	62,780,011

합 계	42,737,051	71,190,836	39,308,665	80,945,810

마. 당반기 및 전반기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객1	61,281,158	86.1%	73,114,499	90.3%

7. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	122,756,779	-	122,756,779	131,584,080	-	131,584,080

매출채권	10,401,668	-	10,401,668	13,021,754	-	13,021,754

기타유동수취채권	12,525,957	-	12,525,957	12,173,331	-	12,173,331

기타유동금융자산	-	13,526	13,526	-	-	-

기타비유동수취채권	4,738,578	-	4,738,578	3,944,373	-	3,944,373

기타비유동금융자산	-	19,047,929	19,047,929	-	15,466,436	15,466,436

합 계	150,422,982	19,061,455	169,484,437	160,723,538	15,466,436	176,189,974

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	10,436,137	-	10,436,137	4,930,904	-	4,930,904

차입금	3,000,000	-	3,000,000	1,000,000	-	1,000,000

전환사채	18,355,458	-	18,355,458	17,994,918	-	17,994,918

기타유동금융부채	4,941,716	20,087	4,961,803	6,084,213	-	6,084,213

기타비유동금융부채	1,465,948	-	1,465,948	691,084	-	691,084

합 계	38,199,259	20,087	38,219,346	30,701,119	-	30,701,119

나. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	2,684,471	1,286,999

외환차이	3,911,560	2,128,927

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(394,953)	(386,963)

외환차이	50,782	(3,128)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	2,781,493	(17,178)

배당수익	729	-

파생상품거래손익	49,685	-

파생상품평가이익	13,526	40,728

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품거래손익	-	(104,400)

파생상품평가손실	(20,087)	-

8. 파생금융상품 :

가. 보고기간말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

통화선물환(*)	13,526	-

합 계	13,526	-

기타유동금융부채

통화선물환(*)	20,087	-

합 계	20,087	-

(*) 보고기간말 현재 미결제 금액의 공정가치로 계상되어 있습니다(주석5 참조).

나. 당반기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다..

구 분	계약처	계약금액	계약잔액	포지션	만기일	약정환율(원)

통화선물환	산업은행	USD 2,076,998.91	USD 2,076,998.91	매도	2023.07.10	1,319.10

USD 2,317,780.74	USD 2,317,780.74	매도	2023.07.03	1,304.13

다. 당반기 및 전반기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

파생상품거래손익

파생상품거래이익	245,800	283,059

파생상품거래손실	(196,114)	(387,459)

소 계	49,686	(104,400)

파생상품평가손익

파생상품평가이익	13,526	40,728

파생상품평가손실	(20,087)	-

소 계	(6,561)	40,728

합 계	43,125	(63,672)

9. 매출채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	10,401,668	13,021,754

손실충당금	-	-

장부금액	10,401,668	13,021,754

나. 보고기간말 현재 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체 및 손상되지 아니한 채권	10,401,668	12,671,219

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	350,535

개별적으로 손상된 채권	-	-

합 계	10,401,668	13,021,754

10. 기타금융자산 :보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

파생상품자산(주석8)	13,526	-

비유동:

당기손익-공정가치측정 금융자산	19,047,929	15,466,436

합 계	19,061,455	15,466,436

11. 재고자산 :가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	11,487,814	(1,221,078)	10,266,736	16,912,121	(1,618,698)	15,293,423

재공품	11,723,594	(183,430)	11,540,164	5,799,144	(215,071)	5,584,073

원재료	11,593,548	(2,880,766)	8,712,782	9,430,192	(2,880,766)	6,549,426

부재료	876,980	-	876,980	1,028,036	-	1,028,036

미착품	64,486	-	64,486	307,529	-	307,529

합 계	35,746,422	(4,285,274)	31,461,148	33,477,022	(4,714,535)	28,762,487

나. 당반기 및 전반기의 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식된 재고자산 원가	49,909,189	49,048,616

재고자산평가손실(환입)	(429,261)	1,605,888

합 계	49,479,928	50,654,504

12. 종속기업 및 관계기업투자가. 당반기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	결산월	업종

관계기업	티그리스투자조합14호	한국	12월	신기술사업투자조합

관계기업	티그리스-유온투자조합3호	한국	12월	신기술사업투자조합

관계기업	PTR투게더전문1호1종(A1)(*1)	한국	12월	사모펀드

관계기업	QB펀드포트폴리오사모1(*1)	한국	12월	사모펀드

종속기업	티그리스투자조합42호	한국	12월	신기술사업투자조합

종속기업	성도DS전자재료유한공사(*2)	중국	12월	제조업

(*1) 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 성도DS전자재료유한공사의 지분 100%를 덕산홀딩스로부터 취득하였습니다.

나. 보고기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말	사용재무제표일

지분율	장부금액	지분율	장부금액

티그리스투자조합14호	한국	43.48%	162,747	43.48%	168,035	2023.06.30

티그리스-유온투자조합3호	한국	21.37%	1,433,327	21.37%	1,447,667	2023.06.30

PTR투게더전문1호1종(A1)	한국	60.00%	5,941,896	60.00%	6,178,218	2023.06.30

QB펀드포트폴리오사모1	한국	90.00%	5,540,475	90.00%	5,462,929	2023.06.30

티그리스투자조합42호	한국	97.50%	3,810,245	97.50%	3,835,771	2023.06.30

성도DS전자재료유한공사	중국	100.00%	7,492,668	100.00%	7,587,855	2023.06.30

합계	24,381,358	24,680,475

다. 당반기 및 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	24,680,476	5,550,740

배당	(237,624)	-

지분법투자손실	(49,940)	(49,799)

지분법자본변동	(11,554)	-

반기말	24,381,358	5,500,941

라. 당반기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	수익	당기순손익

티그리스투자조합14호	387,253	12,934	8	(12,162)

티그리스-유온투자조합3호	6,707,971	-	4,377	(67,110)

티그리스투자조합42호	3,907,944	-	6,514	(26,181)

성도DS전자재료유한공사(*)	7,009,480	458,051	644,708	(83,634)

(*) 상기 요약 재무정보는 사업 결합 시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.관계기업으로 인식한 사모펀드는 공정가치로 평가되었습니다.

13. 유형자산 :

가. 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	86,901,973	76,489,133

취득(*)	10,313,541	5,843,637

처분	-	(93,826)

감가상각비	(2,806,518)	(2,701,136)

반기말 순장부금액	94,408,996	79,537,808

(*) 사업결합으로 양수한 유형자산이 포함되어 있습니다.(주석 29 참고)나. 당반기 및 전반기의 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	2,547,353	2,586,642

판매비와관리비	259,165	114,494

합 계	2,806,518	2,701,136

14. 무형자산 :

가. 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	36,982,837	36,402,130

취득/대체(*)	21,387,948	1,325,420

처분	-	(98)

무형자산상각비	(716,557)	(437,209)

반기말 순장부금액	57,654,228	37,290,243

(*) 사업결합으로 양수한 무형자산과 사업결합 거래로 발생한 영업권이 포함되어 있습니다.(주석 29 참고)당반기말 및 전기말 무형자산에 포함된 영업권의 금액은 각각 41,411,333천원 및 28,568,798천원입니다.

나. 당반기 무형자산상각비는 판매비와관리비 525,223천원, 매출원가 191,334천원으로 계상되어 있으며, 전반기 무형자산상각비는 판매비와관리비 437,209천원으로 계상되어 있습니다.다. 당사는 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이는 현금흐름할인모형을 사용한 사용가치계산에 기초하여 수행됩니다.

15. 사용권자산 :가. 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,793,153	359,428

취득	1,162,056	2,954,130

사용권자산상각비	(908,626)	(821,875)

반기말	2,046,583	2,491,683

나. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	1,256,817	849,832	2,106,649	1,640,666	204,902	1,845,568

할인후 리스부채(*)	1,247,397	819,231	2,066,628	1,621,877	197,532	1,819,409

(*) 당반기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 계상되었습니다.한편, 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 988,124천원(전반기 : 845,948천원)입니다.

다. 당반기 및 전반기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비:

부동산	113,255	34,530

차량운반구	68,718	59,331

기타의유형자산	726,653	728,013

합계(*1)	908,626	821,874

리스부채에 대한 이자비용(*2)	21,555	31,447

단기리스료(*1)	66,527	21,822

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*1)	6,760	5,009

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

라. 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이하	1,256,817	1,640,666

1년 초과 ~ 5년 이하	849,832	204,902

반기말 현재 할인되지 않은 리스부채	2,106,649	1,845,568

현재가치 조정금액	(40,021)	(26,159)

반기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	2,066,628	1,819,409

유동 리스부채	1,247,397	1,621,877

비유동 리스부채	819,231	197,532

16. 충당부채 :

보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타충당부채(*1)

기초금액	-

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	1,649,874

연중 사용액	-

기말금액	1,649,874

(*1) 회사는 과거 경험률 및 미래 발생가능성을 기초로 향후 예상되는 로열티 지급액에 대하여 충당부채를 설정하고 관련 비용을 지급수수료로 처리하고 있습니다.

17. 차입금 및 전환사채 :

가. 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,000,000	-	1,000,000	-

전환사채	-	18,355,458	-	17,994,918

합 계	3,000,000	18,355,458	1,000,000	17,994,918

나. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

운영자금대출	우리은행	2023.03.30	2.25	-	1,000,000

운영자금대출	우리은행	2024.03.30	2.90	1,000,000	-

운영자금대출	기업은행(*)	2024.03.30	4.93	2,000,000	-

합 계	3,000,000	1,000,000

(*) 상기 차입금은 삼성디스플레이 협력업체 상생 차입금으로 회사에서 부담하는 이자는 없습니다.

다. 보고기간말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일자	2021.11.30

만기일자	2026.11.30

이자지급조건	0.0%(만기 이전에 별도의 이자 지급 없음)

보장수익률	만기일까지 연 1.0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.10%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년11월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 10월 30일)까지

전환에 대한 내용	시가하락의 전환가액 조정(최저 조정가액: 발행 당시 전환가액의 70%)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	42,850원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

당반기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 466,744주입니다.

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

라. 보고기간말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	20,000,000	20,000,000

가산: 상환할증금	1,020,200	1,020,200

차감: 전환권조정	(2,664,742)	(3,025,282)

순장부금액	18,355,458	17,994,918

18. 순확정급여부채(자산) :

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,206,215	7,512,607

사외적립자산의 공정가치	(9,779,037)	(9,620,684)

순확정급여부채(자산)	(1,572,822)	(2,108,077)

나. 당반기 및 전반기의 순확정급여부채(자산)와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	279,132	558,263	306,562	613,123

순이자원가	(28,196)	(56,391)	2,870	5,740

종업원 급여에 포함된 총 비용	250,936	501,872	309,432	618,863

총 비용 중 332,068천원은 매출원가(전반기: 471,934천원)에, 169,804천원은 판매비와관리비(전반기: 146,929천원)에 포함되어 있습니다. 19. 주식기준보상 :

가. 당사는 이사회 또는 당사의 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차

결의기관	이사회

부여일	2021년 6월 1일

부여주식수	111,500주

부여방법(*1)	행사신청시 이사회 결정

행사가격	42,554원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터2년까지

(*1) 당사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한 가지를 선택할 수 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (당반기)

구 분	수 량	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*1)	당반기말

6차	107,500	-	-	(1,000)	106,500	42,554원

(전반기)

구 분	수 량	가중평균행사가격

전기초	부여	행사	취소	전반기말

6차	110,500	-	-	-	110,500	42,554원

(*1) 당반기 중 임직원의 퇴사로 인하여 감소한 수량입니다.다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

6차

무위험이자율	3.66%

기대행사기간	24개월

예상주가변동성	41.58%

기대배당수익률	-

주당보상원가	13,425원

라. 당사가 당반기 및 전반기의 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	228,231	(229,835)

판매비와관리비	177,965	(92,388)

합 계	406,196	(322,223)

마. 당사는 부여된 주식선택권을 현금결제형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련하여 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채(*1)	991,470	-

기타비유동부채	-	585,274

합 계	991,470	585,274

(*1) 당반기 중 유동성 대체되었습니다. 20. 법인세비용 :법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 11.59% 및 18.02%입니다.

21. 판매비와관리비 :당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	859,083	1,952,624	980,352	1,913,278

퇴직급여	62,546	125,092	73,464	146,929

복리후생비	159,244	316,707	181,660	317,054

여비교통비	72,349	120,901	37,134	64,527

세금과공과	15,295	26,008	247,178	272,478

지급임차료	18,076	30,727	12,709	30,350

감가상각비	58,959	116,993	57,205	114,494

운반비	37,759	59,232	21,730	46,367

지급수수료	3,646,686	5,712,240	1,691,922	3,114,870

품질보증비	-	924,240	-	-

주식보상비용	5,316	177,965	(66,856)	(92,388)

무형자산상각비	382,023	525,223	222,835	437,209

사용권자산상각비	32,011	76,745	45,076	93,342

경상연구개발비	1,173,573	2,105,018	-	-

기타	186,902	363,097	217,763	547,043

합 계	6,709,822	12,632,812	3,722,172	7,005,553

22. 비용의 성격별 분류 :

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(2,713,351)	(470,649)	(6,162,407)	(8,689,847)

원재료 및 소모품 사용	22,836,216	35,840,751	22,486,723	43,392,688

급여	3,728,358	7,990,790	4,486,963	8,621,399

장기종업원급여	18,437	36,875	14,987	29,973

퇴직급여	250,936	501,872	309,432	618,863

복리후생비	669,072	1,299,400	629,713	1,215,310

여비교통비	96,542	164,819	65,867	96,961

지급임차료	50,820	83,863	(277,808)	119,313

감가상각비	1,439,602	2,806,517	1,342,813	2,701,136

전력비	922,131	1,846,064	699,039	1,486,351

지급수수료	4,265,755	6,868,987	2,264,876	4,065,940

품질보증비	-	924,240	-	-

주식보상비용	(75,877)	406,196	(240,887)	(322,223)

외주가공비	799,974	1,262,849	696,882	1,422,204

무형자산상각비	479,270	716,557	222,835	437,209

사용권자산상각비	492,146	908,626	773,609	821,875

기타	490,407	924,983	1,082,610	1,642,906

합 계(*)	33,750,438	62,112,740	28,395,247	57,660,058

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 기타수익 및 기타비용 :

당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차이	257,812	745,151	1,029,996	1,545,827

유형자산처분이익	-	-	-	2,732

잡이익	1,369	2,559	22,504	25,815

합 계	259,181	747,710	1,052,500	1,574,374

기타비용:

외환차이	247,347	529,773	157,397	287,671

유형자산처분손실	-	-	17,092	17,096

무형자산처분손실	-	-	99	99

기부금	100,000	230,000	200,000	200,000

합 계	347,347	759,773	374,588	504,866

24. 금융수익 및 금융비용 :당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,359,560	2,684,471	628,318	1,286,999

배당수익	-	729	-	-

외환차이	539,084	3,746,963	574,380	867,644

파생상품거래이익	227,835	245,800	149,697	283,059

파생상품평가이익	13,526	13,526	28,166	40,728

당기손익인식금융자산평가이익	2,780,931	2,781,493	(3,171)	187,362

합 계	4,920,936	9,472,982	1,377,390	2,665,792

금융비용:

이자비용	200,518	394,953	210,028	386,963

파생상품거래손실	154,001	196,114	249,174	387,459

파생상품평가손실	(18,653)	20,087	(2,913)	-

당기손익인식금융자산평가손실	(9,516)	-	204,540	204,540

합 계	326,350	611,154	660,829	978,962

25. 주당순이익 :

가. 당반기 및 전반기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(단위: 원)	11,690,849,617	15,805,068,132	9,911,439,253	21,309,030,644

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	24,617,294	24,622,069	24,768,369	24,794,477

기본주당이익(단위: 원/주)	475	642	400	859

나. 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채, 주식매수선택권이 있습니다. 당기 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 현금흐름표 :

가. 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	15,805,068	21,309,031

조정항목:	3,083,834	7,075,285

법인세비용	2,072,854	4,683,260

감가상각비	2,806,518	2,701,136

무형자산상각비	716,557	437,209

사용권자산상각비	908,626	821,875

유형자산처분손익	-	14,364

무형자산처분손실	-	98

당기손익인식금융자산평가손익	(2,781,493)	55,311

지급수수료	1,967,413	25,634

지분법손익	49,940	49,799

이자비용	394,953	386,963

퇴직급여	501,872	618,863

장기종업원급여	36,875	29,973

주식보상비용	406,196	(322,223)

파생상품평가손익	6,561	(40,728)

외화환산손익	(1,402,420)	(1,099,250)

이자수익	(2,684,471)	(1,286,999)

배당수익	(729)	-

기타	84,582	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	4,142,090	(1,425,970)

매출채권의 감소	2,695,456	3,288,790

기타유동수취채권의 감소	18,721	377,940

기타유동자산의 증가	(283,756)	(429,175)

재고자산의 증가	(2,056,144)	(7,975,752)

기타비유동자산의 감소	-	82,117

매입채무의 증가	5,503,080	318,327

기타유동금융부채의 증가(감소)	(947,870)	4,147,399

기타유동부채의 감소	(820,781)	(1,354,522)

순확정급여부채(자산)의 변동	33,384	118,906

영업으로부터 창출된 현금	23,030,992	26,958,346

나. 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금거래	당반기말

유입	유출

단기차입금	1,000,000	3,000,000	1,000,000	-	3,000,000

리스부채	1,819,409	-	914,837	1,162,056	2,066,628

전환사채	17,994,918	-	-	360,540	18,355,458

다. 당반기 및 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기대여금 유동성 대체	207,583	499,000

단기대여금의 유동성 재분류	469,600	239,583

건설중인자산의 본계정 대체	1,424,713	7,052,896

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	120,868	(12,670)

사용권자산의 증가	1,162,056	2,954,130

리스부채의 유동성 대체	251,905	802,028

당기손익인식금융자산 유동성대체	-	5,561,893

기타비유동자산의 무형자산 대체	356,482	519,979

장기미지급금의 유동성대체	-	1,881,000

장기종업원급여채무의 유동성 대체	991,470	-

27. 우발사항 및 약정사항 :

가. 분할존속법인인 덕산하이메탈 주식회사와 분할신설법인인 당사는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.나. 당사는 한국산업기술평가원 외 1개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 당반기 중 정부보조금 429,811천원을 수령하였으며, 이는 정부부담분 417,911천원과 민간부담금 11,900천원으로 구성됩니다. 정부부담분 중 상환의무가 없는 382,131천원은 비용의 차감으로, 상환의무가 있는 기술료 35,780천원은 장기미지급금으로 계상하였으며, 민간부담금은 전액 선급금의 차감으로 회계처리 하였습니다.다. 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

당반기말	전기말

서울보증보험	2021년 충청남도 고용우수기업 지원	(재단)충청남도일자리진흥원	20,000	20,000

2022년 신진여성연구원 산업현장진출 지원사업에 따른 보조금 등 반환지급보증	(재단)한국여성과학기술인지원센터	-	10,000

합계 :	20,000	30,000

라. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정 금융기관	한도금액

당반기말	전기말

운영자금 약정	우리은행	1,000,000	1,000,000

운영자금 약정	기업은행	2,000,000	-

마. 당사는 당반기말 현재 산업은행과 통화선물환 매도계약을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 미결제된 금액은 USD 4,394,779.65입니다(주석8 참조).바. 당사는 당반기말 현재 다수의 업체와 기술사용과 관련하여 로열티 지급계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당반기 및 전반기 각각 600,043천원 및 627,219천원을 지급수수료로 계상하였습니다.사. 당사는 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있으며, 당반기 및 전반기 각각 1,846,547천원 및 1,662,464천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 28 참조).

아. 당사는 다수의 회사 등과 정상적인 영업과정에서 발생한 소송, 분쟁 등을 진행 중에 있습니다. 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 2건으로 소송가액은 각 2억원 및 800,000EUR입니다. 회사는 소송 사건과 관련하여 예상되는 경제적 효익의 유출을 합리적으로 추정하여 충당부채로 인식하였습니다.(주석 16 참조)

28. 특수관계자 거래 :

가. 당반기와 전반기 중 당사와 거래가 있거나 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*)	덕산하이메탈(주)	덕산하이메탈(주)

관계기업	티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1	티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1

종속기업	티그리스투자조합42호성도DS전자재료유한공사(Chengdu Diyeshi Electronic Materials Co.,Ltd.)	티그리스투자조합42호성도DS전자재료유한공사(Chengdu Diyeshi Electronic Materials Co.,Ltd.)

기타특수관계자	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)

(*) 보고기간말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 덕산하이메탈 주식회사로 당사의 지분 37.0%(전기말: 36.9%)를 보유하고 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

매출 등	기타(*1)	매입 등	기타	매출 등	기타(*)	매입 등	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	-	-	101,855	-	-	-	-

종속기업	성도DS전자재료유한공사	-	-	-	733,857	-	133,711	-	751,537

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	17,714,251	-	-	-	22,436,729	-

덕산홀딩스(주)	-	119,731	1,846,547	-	-	118,933	1,662,464	-

합 계	-	119,731	19,560,798	835,712	-	252,644	24,099,193	751,537

(*1) 장기대여금에 대한 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)에 해당합니다.당반기 중 덕산하이메탈(주)와 21,021,434천원의 사업양수 계약을 체결하였습니다.(주석 29 참고)

다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

유의적 영향력을행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	-	-	37,347	-	-	-	-

종속기업	성도DS전자재료유한공사	-	-	-	734,222	-	5,842	-	1,464,819

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	5,511,483	114,246	-	-	3,615,037	151,608

덕산홀딩스(주)	-	15,165,567	-	347,936	-	14,968,565	-	522,001

합 계	-	15,165,567	5,511,483	1,233,751	-	14,974,407	3,615,037	2,138,428

(*) 장기대여금(현재가치할인차금 차감전) 및 미수이자가 포함되어 있습니다.

라. 당사는 덕산홀딩스(주)에 대한 상기 대여금 중 11,400,000천원을 담보하기 위하여 덕산홀딩스(주)가 보유한 티그리스인베스트먼트(주) 보통주 1,915,000주(지분율 47.88%)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

바. 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

기초	외화평가	당반기말(*2)	기초	외화평가	전반기말

기타 특수관계자	덕산홀딩스(주)(*1)	14,853,393	123,988	14,977,380	14,630,487	292,665	14,923,151

종속기업	성도DS전자재료유한공사	-	-	-	3,230,488	292,665	3,523,153

합계 :	14,853,393	123,988	14,977,380	17,860,975	585,330	18,446,304

(*1) 당반기와 전반기 중 덕산홀딩스(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인발행차금 상각액 제외)이 각각 119,731천원 및 118,933천원이 발생하였습니다.(*2) 당반기말 현재 덕산홀딩스(주) 대여금에 대한 현재가치할인차금 30,072천원 차감 전 금액입니다.사. 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,026,823	1,082,919

퇴직급여	75,821	113,880

주식보상비용	144,934	(102,062)

장기종업원급여	1,675	13,843

합 계	1,249,253	1,108,580

29. 사업결합 :가. 사업결합의 개요당사는 사업 다각화를 통한 수익성 개선등의 목적으로 계열회사인 덕산하이메탈㈜의도전입자(CP) 사업부문을 양수하였으며, 관련 내용은 아래와 같습니다.

구 분	내역

양수대상	덕산하이메탈㈜의 CP사업부 자산 및 부채, 종업원 권리 및 의무 등 영업부문 일체

이사회 결의일	2023년 03월 31일

영업양수 기준일	2023년 04월 03일

양수가액	21,021,434천원

나. 당반기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

현금	21,021,434

다. 당반기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

식별가능한 자산의 공정가치	10,270,874

유동자산	642,516

재고자산	642,516

비유동자산	9,628,358

유형자산	1,439,427

무형자산	8,188,931

식별가능한 부채의 공정가치	2,091,975

유동부채	36,353

기타유동금융부채	36,353

비유동부채	2,055,622

기타비유동금융부채	117,384

기타비유동부채	28,518

이연법인세부채	1,909,720

식별가능한 순자산 공정가치 합계	8,178,899

영업권(*)	12,842,535

합계 :	21,021,434

(*) 사업결합 회계처리는 당반기말 현재 잠정금액을 보고한 것으로, 취득일로부터 1년 이내의 측정기간 내에 사업결합과 관련된 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우에 조정될 수 있습니다.라. 당반기 중 사업결합으로 인한 순 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

현금으로 지급한 대가	21,021,434