덕산네오룩스 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 8(전) 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
덕산네오룩스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 :(1) 지배기업의 개요덕산네오룩스 주식회사(이하 "당사")는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여신설되었습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.당사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었고, 2021년 12월 2일제3자 배정 유상증자를 통해 자본금이 164,233천원 증가하였습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 4,966,236천원(전기말: 4,966,236천원)입니다.2022년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업	소재지	취득일	소유지분율(%)	사용재무제표일	주요 영업활동

당반기말	전기말

티그리스투자조합42호	국내	2021년 11월 29일	97.50%	97.50%	2022년 6월 30일	신기술 투자조합

상기 종속기업은 2021년 11월에 결성된 투자조합으로 2021년부터 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기말 현재 및 당반기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	티그리스투자조합42호

자산	3,963,445

부채	-

자본	3,963,445

매출	-

당반기순손익	(30,591)

총포괄손익	(30,591)

(4) 종속기업에 대한 비지배지분종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배부된 반기순이익	누적비지배지분

티그리스투자조합42호	(765)	99,086

2. 중요한 회계정책 :

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없으면 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호' 중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중연결간재무제표이며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 동 요약 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2-1-1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기 부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간 말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 영업권의 손상차손연결실체는 '주석 2.10'의 회계정책에 따라 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3.2 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소당사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니 다. 경영관리부는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

나. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	53,070,832	49,559,148

자본총계(B)	302,332,673	287,106,565

부채비율(A/B)(%)	17.6	17.3

5. 공정가치 :

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(주1)	109,379,813	109,379,813	133,623,797	133,623,797

매출채권(주1)	9,519,607	9,519,607	12,749,113	12,749,113

기타수취채권(주1)	20,646,207	20,646,207	20,258,857	20,258,857

기타금융자산	42,823,995	42,823,995	11,631,928	11,631,928

금융부채

매입채무(주1)	5,720,153	5,720,153	5,396,901	5,396,901

차입금(주1)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

전환사채(주1)	17,641,459	17,641,459	17,294,944	17,294,944

기타금융부채(주1)	13,939,011	13,939,011	7,597,731	7,597,731

(주1) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산	-	27,760,458	5,561,893	33,322,351	-	5,164	-	5,164

기타비유동금융자산	-	-	9,501,645	9,501,645	-	-	11,626,764	11,626,764

합 계	-	27,760,458	15,063,538	42,823,996	-	5,164	11,626,764	11,631,928

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의이동은 없습니다.다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6. 영업부문 정보 :

가. 사업부문의 일반정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 당사의 영업부문은 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

화학재료사업부	AMOLED 소재	삼성디스플레이(주) 등

나. 당반기 및 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	39,306,085	80,440,650	43,265,222	85,966,616

기타매출	2,580	505,160	2,340	2,340

합 계	39,308,665	80,945,810	43,267,562	85,968,956

다. 당사는 주요 사업 계열에서 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익	39,308,665	80,945,810	43,267,562	85,968,956

제품매출	39,306,085	80,440,650	43,265,222	85,966,616

기타매출	2,580	505,160	2,340	2,340

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-	-	-

합 계	39,308,665	80,945,810	43,267,562	85,968,956

라. 당반기 및 전반기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	8,959,137	18,165,799	8,354,052	14,748,075

해외매출	30,349,528	62,780,011	34,913,510	71,220,881

합 계	39,308,665	80,945,810	43,267,562	85,968,956

마. 당반기 및 전반기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객1	73,114,499	90.3%	59,450,781	69.2%

주요고객2	4,401,706	5.4%	18,277,032	21.3%

7. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	109,379,813	-	109,379,813	133,623,797	-	133,623,797

매출채권	9,519,607	-	9,519,607	12,749,113	-	12,749,113

기타유동수취채권	2,046,674	-	2,046,674	2,063,556	-	2,063,556

기타유동금융자산	-	33,322,351	33,322,351	-	5,164	5,164

기타비유동수취채권	18,599,533	-	18,599,533	18,195,300	-	18,195,300

기타비유동금융자산	-	9,501,645	9,501,645	-	11,626,764	11,626,764

합 계	139,545,627	42,823,996	182,369,623	166,631,766	11,631,928	178,263,694

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	5,720,153	-	5,720,153	5,396,901	-	5,396,901

차입금	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

전환사채	17,641,459	17,641,459	17,294,944	-	17,294,944

기타유동금융부채	12,633,986	-	12,633,986	5,135,846	-	5,135,846

기타비유동금융부채	1,305,025	-	1,305,025	2,461,885	-	2,461,885

합 계	38,300,623	-	38,300,623	31,289,576	-	31,289,576

나. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	1,289,151	148,016

외환차이	2,128,927	2,025,062

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(386,963)	(9,605)

외환차이	(3,128)	(11,733)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(17,178)	(160,467)

배당수익	-	274,211

파생상품평가손익	40,728	10,394

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품거래손익	(104,400)	(56,139)

8. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

통화선물환(*)	45,892	5,164

합 계	45,892	5,164

(*) 보고기간말 현재 미결제 금액의 공정가치로 계상되어 있습니다(주석5 참조).

나. 당반기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약처	계약금액	계약잔액	포지션	만기일	약정환율(원)

통화선물환	산업은행	USD 3,151,112.10	USD 3,151,112.10	매도	2022.07.01	1300.50

USD 2,706,293.62	USD 2,706,293.62	매도	2022.07.08	1301.00

다. 당반기 및 전반기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

파생상품거래손익

파생상품거래이익	283,059	201,098

파생상품거래손실	(387,459)	(257,237)

소 계	(104,400)	(56,139)

파생상품평가손익

파생상품평가이익	40,728	10,394

파생상품평가손실	-	-

소 계	40,728	10,394

합 계	(63,672)	(45,745)

9. 매출채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	9,519,607	12,749,113

손실충당금	-	-

장부금액	9,519,607	12,749,113

나. 보고기간말 현재 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체 및 손상되지 아니한 채권	9,519,607	12,702,167

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	46,946

개별적으로 손상된 채권	-	-

합 계	9,519,607	12,749,113

10. 기타금융자산 :보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

파생상품자산(주석8)	45,892	5,164

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	33,276,459	-

소 계	33,322,351	5,164

비유동:

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	9,501,645	11,626,764

소 계	9,501,645	11,626,764

합 계	42,823,996	11,631,928

(*1) MMF 등으로 구성되어 있습니다.

11. 재고자산 :

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	31,405,869	(2,765,527)	28,640,342	26,267,637	(2,668,570)	23,599,067

재공품	10,788,472	(1,957,989)	8,830,483	6,098,429	(670,541)	5,427,888

원재료	9,839,770	(2,324,350)	7,515,420	10,501,887	(2,102,867)	8,399,020

부재료	1,285,898	-	1,285,898	803,660	-	803,660

미착품	316,492	-	316,492	383,249	-	383,249

합 계	53,636,501	(7,047,866)	46,588,635	44,054,862	(5,441,978)	38,612,884

나. 당반기 및 전반기의 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식된 재고자산 원가	49,048,616	55,390,059

재고자산평가손실	1,605,888	1,465,732

합 계	50,654,504	56,855,791

12. 관계기업투자

가. 보고기간말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말	사용재무제표일

지분율	장부금액	지분율	장부금액

티그리스투자조합14호	한국	43.48%	173,810	43.48%	179,079	2022.06.30

티그리스-유온투자조합3호	한국	21.37%	1,462,771	21.37%	1,477,476	2022.06.30

합 계	1,636,581	1,656,555

나. 당반기 및 전반기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,656,555	487,473

취득	-	1,500,000

배당	-	(192,147)

처분	-	(440,000)

관계기업투자손익	(19,972)	322,403

반기말	1,636,583	1,677,729

다. 당반기말 현재 관계기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	수익	반기순손익

티그리스투자조합14호	399,764	-	52	(12,117)

티그리스-유온투자조합3호	6,845,775	-	2,672	(68,815)

라. 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	장부가액

티그리스투자조합14호	399,764	43.48%	173,810	173,810

티그리스-유온투자조합3호	6,845,775	21.37%	1,462,772	1,462,772

합계	7,245,539	1,636,582	1,636,582

13. 유형자산 :

가. 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	76,489,133	72,429,558

취득	5,843,637	5,388,876

처분	(93,826)	(1,289)

감가상각비	(2,701,136)	(2,604,313)

반기말 순장부금액	79,537,808	75,212,832

나. 당반기 및 전반기의 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	2,586,642	2,519,050

판매비와관리비	114,494	85,263

합 계	2,701,136	2,604,313

14. 무형자산 :

가. 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	36,402,130	36,574,365

취득/대체	1,325,420	310,825

처분	(98)	-

무형자산상각비	(437,209)	(402,761)

반기말 순장부금액	37,290,243	36,482,429

당반기말 및 전반기말 무형자산에 포함된 영업권의 금액은 28,568,798천원입니다.

나. 당반기와 전반기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.다. 당사는 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이는 현금흐름할인모형을 사용한 사용가치계산에 기초하여 수행됩니다.

15. 사용권자산 :가. 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	359,428	157,783

취득	2,954,130	349,367

사용권자산상각비	(821,875)	(83,972)

해지	-	(20,322)

반기말	2,491,683	402,856

나. 당반기말 및 전기말의 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	1,648,700	902,986	2,551,686	171,789	206,674	378,463

할인후 리스부채(*)	1,629,869	876,413	2,506,282	170,554	200,716	371,270

(*) 당반기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 계상되었습니다.한편, 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 845,948천원(전반기 : 89,294천원)입니다.

다. 당반기 및 전반기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비:

부동산	34,530	26,325

차량운반구	59,331	54,248

기타의유형자산	728,013	3,399

합계(*1)	821,874	83,972

리스부채에 대한 이자비용(*2)	31,447	2,538

단기리스료(*1)	21,822	168,479

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*1)	5,009	4,224

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

라. 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이하	1,648,700	171,789

1년 초과 ~ 5년 이하	902,986	206,674

반기말 현재 할인되지 않은 리스부채	2,551,686	378,463

현재가치 조정금액	(45,404)	(7,193)

반기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	2,506,282	371,270

유동 리스부채	1,629,869	170,554

비유동 리스부채	876,413	200,716

16. 차입금 및 전환사채 :

가. 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000	-

전환사채	-	17,641,459	-	17,294,944

합 계	1,000,000	17,641,459	1,000,000	17,294,944

나. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)(*)	장부금액

당반기말	전기말

운영자금대출	우리은행	2023.3.30	2.25	1,000,000	-

운영자금대출	우리은행	2022.3.31	1.35	-	1,000,000

합 계	1,000,000	1,000,000

(*) 상기 차입금은 만기 고정금리 차입금으로서, 보고기간말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.

다. 보고기간말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일자	2021.11.30

만기일자	2026.11.30

이자지급조건	0.0%(만기 이전에 별도의 이자 지급 없음)

보장수익률	만기일까지 연 1.0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.10%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년11월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 10월 30일)까지

전환에 대한 내용	시가하락의 전환가액 조정(최저 조정가액: 발행 당시 전환가액의 70%)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	61,200원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에발행된 것으로 간주

당반기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 326,797주입니다.당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

라. 보고기간말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	20,000,000	20,000,000

가산: 상환할증금	1,020,200	1,020,200

차감: 전환권조정	(3,378,741)	(3,725,256)

순장부금액	17,641,459	17,294,944

17. 순확정급여부채 :

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,348,064	7,940,589

사외적립자산의 공정가치	(7,206,637)	(7,536,932)

재무상태표상 순확정급여부채	1,141,427	403,658

나. 당반기 및 전반기의 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	306,562	613,123	287,683	575,367

순이자원가	2,870	5,740	4,656	9,311

종업원 급여에 포함된 총 비용	309,432	618,863	292,339	584,678

총 비용 중 471,934천원은 매출원가(전반기: 440,800천원)에, 146,929천원은 판매비와관리비(전반기: 143,878천원)에 포함되어 있습니다.

18. 주식기준보상 :

가. 당사는 이사회 또는 당사의 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차

결의기관	이사회	이사회

부여일	2019년 7월 5일	2021년 6월 1일

부여주식수	44,850주	111,500주

부여방법(*1)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	16,515원	42,554원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과한 날로부터2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터2년까지

(*1) 당사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한 가지를 선택할 수 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	수 량	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소	당반기말

6차	110,500	-	-	-	110,500	42,554원

합 계	110,500	-	-	-	110,500

구 분	수 량	가중평균행사가격

전기초	부여	행사	취소	전반기말

5차(*1)	44,850	-	-	-	44,850	16,515원

6차	-	111,500	-	-	111,500	42,554원

합 계	44,850	111,500	-	-	156,350

(*1) 전기 중 5차 부여분 주식선택권은 모두 행사되었습니다.다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

6차

무위험이자율	3.65%

기대행사기간	36개월

예상주가변동성	45.96%

기대배당수익률	-

주당보상원가	7,006원

라. 당사가 당반기 및 전반기의 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	(229,835)	68,936

판매비와관리비	(92,388)	1,184,157

합 계	(322,223)	1,253,093

마. 당사는 부여된 주식선택권을 현금결제형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련하여 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타비유동부채	279,015	601,238

합 계	279,015	601,238

19. 법인세비용 :법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 18.02% 및 13.31%입니다.

20. 판매비와관리비 :당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	980,352	1,913,278	797,710	1,575,992

퇴직급여	73,464	146,929	71,939	143,878

복리후생비	181,660	317,054	166,094	252,273

여비교통비	37,134	64,527	26,482	41,811

세금과공과	247,178	272,478	44,990	63,295

지급임차료	12,709	30,350	7,699	14,698

감가상각비	57,205	114,494	44,327	85,263

운반비	21,730	46,367	24,954	50,022

지급수수료	1,709,294	3,147,515	1,391,550	3,133,203

주식보상비용	(66,856)	(92,388)	691,272	1,184,157

무형자산상각비	222,835	437,209	203,461	402,761

사용권자산상각비	45,076	93,342	36,821	83,972

기타	217,862	547,142	147,314	341,963

합 계	3,739,643	7,038,297	3,654,603	7,373,288

21. 비용의 성격별 분류 :

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(6,162,407)	(8,689,847)	(4,850,012)	(5,709,151)

원재료 및 소모품 사용	22,486,723	43,392,688	26,306,256	47,129,692

급여	4,486,963	8,621,399	3,723,074	7,275,668

장기종업원급여	14,987	29,973	13,716	27,432

퇴직급여	309,432	618,863	292,339	584,678

복리후생비	629,713	1,215,310	692,222	1,172,320

여비교통비	65,867	96,961	30,743	47,031

지급임차료	(277,808)	119,313	108,408	177,405

감가상각비	1,342,813	2,701,136	1,345,262	2,604,313

전력비	699,039	1,486,351	546,978	1,125,866

지급수수료	2,282,248	4,098,584	1,691,870	4,025,592

주식보상비용	(240,887)	(322,223)	760,208	1,253,093

외주가공비	696,882	1,422,204	1,292,902	2,196,122

무형자산상각비	222,835	437,209	203,461	402,761

사용권자산상각비	773,609	821,875	36,822	83,972

기타	1,082,709	1,643,004	887,163	1,832,284

합 계(*)	28,412,718	57,692,800	33,081,412	64,229,078

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 기타수익 및 기타비용 :

당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차이	1,029,996	1,545,827	216,771	954,697

유형자산처분이익	-	2,732	2,053	2,053

리스해지이익	-	-	(1,966)	5,811

잡이익	22,504	25,815	1,219	2,252

합 계	1,052,500	1,574,374	218,077	964,813

기타비용:

외환차이	157,397	287,671	246,057	344,134

유형자산처분손실	17,092	17,096	-	1,284

무형자산처분손실	99	99	-	-

기부금	200,000	200,000	50,000	50,000

잡손실	-	-	6	6

합 계	374,588	504,866	296,063	395,424

23. 금융수익 및 금융비용 :당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	630,041	1,289,150	75,912	148,016

배당수익	-	-	-	274,211

외환차이	574,380	867,644	(206,849)	1,402,766

파생상품거래이익	149,697	283,059	115,640	201,098

파생상품평가이익	28,166	40,728	10,394	10,394

당기손익인식금융자산평가이익	(3,171)	187,362	-	-

합 계	1,379,113	2,667,943	(4,903)	2,036,485

금융비용:

이자비용	210,027	386,963	5,139	9,605

파생상품거래손실	249,175	387,459	113,129	257,237

파생상품평가손실	(2,913)	-	(28,177)	-

당기손익인식금융자산평가손실	204,540	204,540	(56,763)	160,467

합 계	660,829	978,962	33,328	427,309

24. 주당순이익 :

가. 당반기 및 전반기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 반기순이익(단위: 원)	9,911,439,253	21,309,030,644	8,752,779,932	21,014,029,300

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	24,768,369	24,794,477	24,004,484	24,004,484

기본주당이익(단위: 원/주)	400	859	365	875

나. 전반기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	전반기

3개월	누적

지배주주지분 반기순이익(단위: 원)	8,752,779,932	21,014,029,300

조정내역:	-	-

전환사채의 전환권 행사로 인한 이자비용 효과	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	8,752,779,932	21,014,029,300

발행된 가중평균유통보통주식수	24,004,484	24,004,484

조정내역:

주식매수선택권의 행사 가정(단위:주)	28,700	27,526

전환사채의 전환권 행사 가정(단위:주)	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	24,033,184	24,032,010

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)	364	874

한편, 당기에는 잠재적 보통주의 희석화효과가 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

25. 현금흐름표 :

가. 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	21,308,266	21,014,029

조정항목:	7,043,308	6,582,674

법인세비용	4,683,260	3,226,817

감가상각비	2,701,136	2,604,313

무형자산상각비	437,209	402,761

사용권자산상각비	821,875	83,972

유형자산처분손익	14,364	(769)

무형자산처분손실	99	-

당기손익인식금융자산평가손익	55,311	160,467

지급수수료	25,634	-

관계기업투자손익	19,972	(322,403)

이자비용	386,963	9,605

퇴직급여	618,863	584,678

장기종업원급여	29,973	27,432

주식보상비용	(322,223)	1,253,093

파생상품평가이익	(40,728)	(10,394)

외화환산손익	(1,099,250)	(1,283,071)

이자수익	(1,289,150)	(148,016)

리스해지손익	-	(5,811)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,427,072)	(15,359,035)

매출채권의 감소(증가)	3,288,790	(3,948,537)

기타유동수취채권의 감소	377,940	117,659

기타유동자산의 감소(증가)	(429,175)	145,912

재고자산의 증가	(7,975,752)	(11,391,582)

기타비유동자산의 감소	82,117	-

매입채무의 증가	318,327	2,442,214

기타유동금융부채의 증가(감소)	4,146,297	(1,883,292)

기타유동부채의 감소	(1,354,522)	(779,050)

기타비유동금융부채의 증가	-	19,024

순확정급여부채 증가(감소)	118,906	(82,841)

파생상품자산의 증가	-	1,457

영업으로부터 창출된 현금	26,924,502	12,237,662

나. 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금거래	당반기말

유입	유출

단기차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	371,270	-	819,117	2,954,130	2,506,283

다. 당반기 및 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기대여금 유동성 대체	499,000	227,000

단기대여금의 유동성 재분류	239,583	-

건설중인자산의 본계정 대체	7,052,896	5,483,233

기타유동자산의 무형자산 대체	-	310,825

기타유동자산의 기타비유동자산 대체	-	(310,825)

정부보조금의 감가상각비 상계	-	930

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(12,670)	1,335,288

사용권자산의 증가	2,954,130	349,368

리스부채의 유동성 대체	802,028	3,526

당기손익인식금융자산 유동성대체	5,561,893

기타비유동자산의 무형자산 대체	519,979

장기미지급금의 유동성대체	1,881,000

26. 우발사항 및 약정사항 :

가. 분할존속법인인 덕산하이메탈 주식회사와 분할신설법인인 당사는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.나. 당사는 한국산업기술평가원 외 1개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 당반기 중 정부보조금 497,403천원을 수령하였으며, 이는 정부부담분 484,934천원과 민간부담금 12,469천원으로 구성됩니다. 정부부담분 중 상환의무가 없는 436,491천원은 비용의 차감으로, 상환의무가 있는 기술료 48,443천원은 장기미지급금으로 계상하였으며, 민간부담금은 전액 선급금의 차감으로 회계처리 하였습니다.다. 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

당반기말	전기말

서울보증보험	신진여성연구원 산업현장진출 지원사업에 따른 보조금 등 반환지급보증	(재단)한국여성과학기술인지원센터	-	10,000

신진여성연구원 산업현장진출 지원사업에 따른 보조금 등 반환지급보증	(재단)한국여성과학기술인지원센터	-	10,000

2021년 충청남도 고용우수기업 지원	(재단)충청남도일자리진흥원	20,000	20,000

라. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정 금융기관	한도금액

당반기말	전기말

운영자금 약정	우리은행	1,000,000	1,000,000

마. 당사는 당반기말 현재 산업은행과 통화선물환 매도계약을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 미결제된 금액은 USD 5,857,405.72입니다(주석8 참조).바. 당사는 당반기말 현재 다수의 업체와 기술사용과 관련하여 로열티 지급계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당반기 및 전반기 각각 627,219천원 및 766,722천원을 지급수수료로 계상하였습니다.사. 당사는 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있으며, 당반기 및 전반기 각각 1,662,464천원 및 1,577,459천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 27 참조).

27. 특수관계자 거래 :

가. 당반기와 전반기 중 당사와 거래가 있거나 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*)	덕산하이메탈(주)	덕산하이메탈(주)

관계기업	티그리스투자조합14호 유온투자조합3호	티그리스투자조합14호 유온투자조합3호

기타특수관계자	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주) 성도DS전자재료유한공사(Chengdu Diyeshi Electronic Materials Co.,Ltd.)	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주) 성도DS전자재료유한공사(Chengdu Diyeshi Electronic Materials Co.,Ltd.)

(*) 보고기간말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 덕산하이메탈 주식회사로 당사의 지분 37.9%(전기말: 37.9%)를 보유하고 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

매출 등	기타(*)	매입 등	기타	매출 등	기타(*)	매입 등	기타

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	22,436,729	-	-	-	33,320,787	-

덕산홀딩스(주)	-	118,933	1,662,464	-	-	106,173	1,577,459	-

성도DS전자재료유한공사	-	133,711	-	751,537	-	-	-	-

합 계	-	252,644	24,099,193	751,537	-	106,173	34,898,246	-

(*) 장기대여금에 대한 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)에 해당합니다.다. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)덕산하이메탈	-	-	-	1,881,000	-	-	-	1,881,000

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	2,464,982	1,646,384	-	-	2,936,409	159,181

덕산홀딩스(주)	-	15,111,159	-	305,765	-	14,743,401	-	705,885

성도DS전자재료유한공사	-	3,567,167	-	2,175,756	-	3,238,807	-	-

합 계	-	18,678,326	2,464,982	6,008,905	-	17,982,208	2,936,409	2,746,066

(*) 장기대여금(현재가치할인발행차금 차감전) 및 미수이자가 포함되어 있습니다.

라. 당사는 덕산홀딩스(주)에 대한 상기 대여금 중 11,400,000천원을 담보하기 위하여 덕산홀딩스(주)가 보유한 티그리스인베스트먼트(주) 보통주 1,915,000주(지분율 47.88%)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.바. 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

기초	외화평가	당반기말(*3)	기초	대여	전반기말

기타 특수관계자	덕산홀딩스(주)(*1)	14,630,487	292,665	14,923,151	11,400,000	3,133,559	14,533,559

성도DS전자재료유한공사(*2)	3,230,488	292,665	3,523,153	-	-	-

합계 :	17,860,975	585,330	18,446,304	11,400,000	3,133,559	14,533,559

(*1) 당반기와 전반기 중 덕산홀딩스(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인발행차금 상각액 제외)이 각각 118,932천원 및 106,173천원이 발생하였습니다.(*2) 당반기 중 성도DS전자재료유한공사에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인발행차금 상각액 제외)이 33,837천원이 발생하였습니다.(*3) 당반기말 현재 덕산홀딩스(주) 와 성도DS 대여금에 대한 현재가치할인차금이 각각 160,531천원, 76,622천원 계상되어 있습니다.

사. 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,082,919	987,000

퇴직급여	113,880	100,787

주식보상비용	(102,062)	1,192,126

장기종업원급여	13,843	8,952

합 계	1,108,580	2,288,865