덕산네오룩스 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 :회사는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로 덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여 신설되었습니다. 회사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.회사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 4,802,002천원(전기말:4,802,002천원)입니다. 2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준 당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 새로운 기준서는 소급적으로 적용되었고, 새 기준서의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석25에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 제정사항이 회사의 요약반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 요약반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 요약반기재무재표에 미치는 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소회사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니 다. 경영관리부는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	18,021,909	19,376,881

자본총계(B)	146,863,737	140,945,932

부채비율(A/B)(%)	12.3	13.7

5. 공정가치 :

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(주1)	40,012,523	40,012,523	38,165,675	38,165,675

매출채권(주1)	8,029,384	8,029,384	7,770,441	7,770,441

기타수취채권(주1)	12,722,466	12,722,466	12,553,903	12,553,903

금융부채

매입채무(주1)	4,566,700	4,566,700	4,771,558	4,771,558

차입금(주1)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

기타금융부채(주2)	4,805,535	4,805,535	5,020,483	5,020,483

(주1) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(주2) 일부 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융부채	-

기타유동금융부채(파생상품)	-	-	-	2,299,298	2,299,298

합 계	-	-	-	2,299,298	2,299,298

6. 영업부문 정보 :

가. 사업부문의 일반정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 회사의 영업부문은 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

화학재료사업부	OLED 유기재료	삼성디스플레이(주) 등

나. 당반기 및 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	22,607,135	41,943,791	22,344,807	44,564,406

기타매출	-	-	-	500,000

합 계	22,607,135	41,943,791	22,344,807	45,064,406

다. 당반기 및 전반기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	2,251,378	4,408,988	2,368,540	6,486,070

해외매출	20,355,757	37,534,803	19,976,267	38,578,336

합 계	22,607,135	41,943,791	22,344,807	45,064,406

라. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객1	29,679,717	70.8%	31,698,206	70.3%

주요고객2	4,776,577	11.4%	6,515,887	14.5%

7. 범주별 금융상품 :가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	40,012,523	38,165,675

매출채권	8,029,384	7,770,441

기타유동수취채권	619,841	464,564

기타비유동수취채권	12,102,625	12,089,339

합 계	60,764,373	58,490,019

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	4,566,700	4,771,558	-	4,771,558

단기차입금	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

기타유동금융부채	4,083,716	3,842,543	714,822	4,557,366

기타비유동금융부채	721,819	463,117	-	463,117

합 계	10,372,235	10,077,218	714,822	10,792,041

나. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	498,836	291,498

외환차이	157,129	1,744,920

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(12,425)	(9,379)

외환차이	(24,077)	(80,923)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품거래손익	(633,328)	(5,500)

파생상품평가손익	-	(2,299,298)

외환차이	-	288,287

8. 파생금융상품 가. 보고기간말 현재 파생상품 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

파생상품부채(*)	-	714,822

합 계	-	714,822

(*) 보고기간 종료일 현재 미결제 금액의 공정가치로 계상되어 있습니다.

나. 회사는 전기 중 환율선도계약인 TRF(Target Redemtion Foward) 상품에 가입하였습니다. 해당 상품은 기준환율이 약정환율 이상으로 상승하면 회사에 파생상품 평가손실이 발생하며 약정환율 + 목표수익에 해당하는 환율에 도달하면 해당 계약은 만기일 전이라도 조기 종결되는 상품입니다. 단, 환율이 상승할 경우 회사의 파생상품 손실의 한도는 무제한 입니다.보고기간말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 없습니다. 다. 당반기의 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 38,887천원 및 672,215천원입니다.

9. 재고자산 : 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	12,062,850	(1,049,257)	11,013,593	17,583,413	(1,013,845)	16,569,568

재공품	6,526,464	(1,355,783)	5,170,681	3,775,554	(627,876)	3,147,678

원재료	5,290,352	(215,843)	5,074,509	3,545,177	(211,343)	3,333,834

부재료	314,604	-	314,604	90,457	-	90,457

미착품	583,975	-	583,975	313,852	-	313,852

합 계	24,778,245	(2,620,883)	22,157,362	25,308,453	(1,853,064)	23,455,389

나. 당반기 및 전반기의 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식된 재고자산 원가	29,308,762	32,688,025

재고자산평가손실	767,819	754,320

합 계	30,076,581	33,442,345

10. 유형자산 :

가. 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	45,513,968	42,345,155

취득	4,013,018	4,786,826

처분	(4,050)	(285)

감가상각비	(1,773,776)	(1,849,490)

반기말 순장부금액	47,749,159	45,282,206

나. 당반기 및 전반기의 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,445,853	1,446,511

판매비와관리비	327,923	402,979

합 계	1,773,776	1,849,490

11. 무형자산 :가. 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	30,577,817	29,525,807

취득/대체	156,733	1,125,539

처분	-	(153,583)

무형자산상각비	(57,680)	(42,067)

반기말 순장부금액	30,676,870	30,455,696

나. 당반기와 전반기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 12. 사용권자산 :가. 당반기 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초	-

회계정책의 변경(주석25)	485,933

취득	129,265

리스자산상각비	(124,956)

기말	490,242

나. 당반기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	255,855	255,344	511,199

할인후 리스부채(*)	253,814	247,463	501,277

(*) 당반기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채로 계상되었습니다.한편, 당반기 리스부채로 지급된 금액은 118,542천원입니다.다. 당반기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산상각비	124,956

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,621

13. 차입금 :

가. 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성차입금:

단기차입금	1,000,000	1,000,000

합 계	1,000,000	1,000,000

나. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

운영자금대출	우리은행	2020.3.30	1.47	1,000,000	-

운영자금대출	KEB하나은행	2019.3.30	1.70	-	1,000,000

합 계	1,000,000	1,000,000

14. 순확정급여부채 :

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,563,357	5,175,336

사외적립자산의 공정가치	(4,759,459)	(4,930,611)

재무상태표상 순확정급여부채	803,898	244,725

나. 당반기 및 전반기의 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	291,486	582,973	219,667	439,334

순이자원가	(11,899)	(23,799)	(8,171)	(16,342)

종업원 급여에 포함된 총 비용	279,587	559,174	211,496	422,992

총 비용 중 325,179천원 은 매출원가(전반기: 317,441천원)에, 233,995천원 은 판매비와관리비(전반기: 105,551천원)에 포함되어 있습니다.

15. 주식기준보상 :

가. 회사는 이사회 또는 회사의 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

결의기관	주주총회

부여일	2017년 03월 24일

부여주식수	407,155주(*1)

부여방법(*2)	행사신청시 이사회 결정

행사가격	25,770원(*1)

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

(*1) 부여일 이후 무상증자 효과를 고려하여 조정되었습니다.(*2) 회사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한 가지를 선택할 수 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	수 량	가중평균행사가격

당반기초	부여	행사	취소	무상증자	당반기말

4차(*1)	193,000	-	-	-	-	193,000	12,888원

합 계	193,000	-	-	-	-	193,000

구 분	수 량	가중평균행사가격

전반기초	부여	행사	취소(*2)	무상증자	전반기말

4차(*1)	808,310	-	-	(495,233)	-	313,077	12,888원

합 계	808,310	-	-	(495,233)	-	313,077

(*1) 부여 시점의 행사가격은 25,770원이며, 전전기 중 무상증자로 효과를 고려하여 조정되었습니다. (*2) 2018년 3월 23일 정기주주총회에서 조정된 수량 및 당해 임직원의 퇴사로 인하여 감소한 수량입니다.

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당반기말 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	1.51%

기대행사기간	21개월

예상주가변동성	45.90%

기대배당수익률	-

주당보상원가	5,960원

16. 법인세비용 : 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 2.34% 및 3.63%입니다.

17. 판매비와관리비 : 당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	570,343	1,107,477	522,089	1,163,128

퇴직급여	115,436	233,995	52,775	105,551

복리후생비	80,480	160,892	99,730	183,566

여비교통비	41,748	78,122	36,532	81,228

세금과공과	3,206	50,466	1,572	4,085

지급임차료	(33,955)	16,661	34,910	68,558

감가상각비	163,757	327,923	263,036	402,979

운반비	14,330	25,844	12,202	27,186

지급수수료	1,721,298	3,266,158	1,740,856	3,290,884

주식보상비용	(95,947)	100,501	(415,859)	(1,946,879)

무형자산상각비	29,761	57,680	23,305	42,067

기타	246,367	370,631	191,127	341,926

합 계	2,856,824	5,796,350	2,562,275	3,764,279

18. 비용의 성격별 분류 : 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	3,078,174	3,460,103	1,816,572	4,371,760

원재료 및 소모품 사용	8,347,474	17,512,680	9,597,821	19,941,939

급여	2,633,050	5,181,913	2,356,207	5,027,117

퇴직급여	279,587	559,174	211,496	422,992

복리후생비	381,101	746,284	464,827	837,965

여비교통비	63,646	108,834	71,245	137,716

지급임차료	(37,871)	23,232	44,085	85,308

감가상각비	890,199	1,773,776	994,539	1,849,490

전력비	250,430	521,109	243,020	491,183

지급수수료	1,905,438	3,799,191	2,168,964	4,240,228

주식보상비용	(217,857)	228,195	(723,022)	(2,105,142)

외주가공비	632,812	1,158,290	473,832	735,952

무형자산상각비	29,761	57,680	23,305	42,067

기타	447,825	742,469	391,076	1,128,050

합 계(*)	18,683,769	35,872,930	18,133,967	37,206,625

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 19. 기타수익 및 기타비용 : 당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차이	284,470	463,353	480,763	543,596

유형자산처분이익	950	950	-	-

잡이익	919	1,628	919	1,882

합 계	286,339	465,931	481,682	545,478

기타비용:

외환차이	150,163	188,728	(5,035)	103,090

유형자산처분손실	-	-	279	286

무형자산처분손실	-	-	-	19,037

합 계	150,163	188,728	(4,756)	122,413

20. 금융수익 및 금융비용 : 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	272,297	498,836	209,799	291,498

외환차이	(5,587)	69,545	1,667,546	1,511,778

파생상품거래이익	-	38,887	114,975	114,975

합 계	266,710	607,268	1,992,320	1,918,251

금융비용:

이자비용	8,326	12,425	4,285	9,379

외환차이	175,640	211,117	-	-

파생상품거래손실	545,972	672,215	120,475	120,475

파생상품평가손실	(200,099)	-	2,299,298	2,299,298

합 계	529,839	895,757	2,424,058	2,429,152

21. 주당이익 :

가. 당반기 및 전반기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(단위: 원)	3,903,354,569	5,917,805,218	4,285,210,460	7,487,735,330

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	24,004,484	24,004,484	24,004,484	24,004,484

기본주당이익(단위: 원/주)	163	247	179	312

나. 당반기 및 전반기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(단위: 원)	3,903,354,569	5,917,805,218	4,285,210,460	7,487,735,330

조정내역:	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	3,903,354,569	5,917,805,218	4,285,210,460	7,487,735,330

발행된 가중평균유통보통주식수	24,004,484	24,004,484	24,004,484	24,004,484

주식매수선택권의 행사 가정	26,802	26,802	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	24,031,286	24,031,286	24,004,484	24,004,484

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)	162	246	179	312

22. 현금흐름 관련 정보 :

가. 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	5,917,805	7,487,735

조정항목:	2,680,091	1,761,051

법인세비용	141,769	282,211

감가상각비	1,773,776	1,849,490

무형자산상각비	57,680	42,067

사용권자산상각비	124,956	-

유형자산처분손익	(950)	286

무형자산처분손익	-	19,037

파생상품평가손익	-	2,299,298

이자비용	12,425	9,379

퇴직급여	559,173	422,992

장기종업원급여	15,402	13,691

주식보상비용	228,195	(2,105,142)

외환차이	266,501	(780,760)

이자수익	(498,836)	(291,498)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(912,795)	(10,135,823)

매출채권의 증가	(340,583)	(2,647,493)

기타유동수취채권의 감소(증가)	(59,583)	103,533

기타유동자산의 감소(증가)	(514,857)	254,599

재고자산의 감소	1,298,027	2,658,841

매입채무의 감소	(193,385)	(4,794,825)

기타유동금융부채의 감소	(525,317)	(4,538,319)

기타유동부채의 감소	(588,336)	(1,621,173)

기타비유동금융부채의 증가	11,239	50,195

퇴직금지급액	-	(241,563)

사외적립자산의 감소	-	640,382

영업으로부터 창출된 현금	7,685,101	(887,037)

나. 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금거래	당반기말

차입	상환

단기차입금	1,000,000	1,000,000	(1,000,000)	-	1,000,000

다. 당반기 및 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	1,435,076	4,190,441

기타유동자산의 무형자산 대체	156,733	103,539

정부보조금의 감가상각비 상계	5,314	5,433

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(7,152)	360,599

사용권자산의 증가	615,198	-

23. 우발상황 및 약정사항 :가. 분할존속법인인 덕산하이메탈 주식회사와 분할신설법인인 회사는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.나. 회사는 한국산업기술평가원 외 2개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 당반기 중 정부보조금 134,703천원을 수령하였으며, 이는 정부부담분 113,479천원과 민간부담금 21,224천원으로 구성됩니다. 정부부담분 중 상환의무가 없는 102,240천원은 비용의 차감으로, 상환의무가 있는 기술료 11,239천원은 장기미지급금으로 계상하였으며, 민간부담금은 전액 선급금의 차감으로 회계처리 하였습니다.

24. 특수관계자 거래 :

가. 특수관계자 현황

보고기간말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사는 덕산하이메탈 주식회사로 회사의 지분 37.9%(전기말: 37.9%)를 보유하고 있습니다.당반기와 전반기 중 회사와 거래가 있거나 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

유의적 영향력을 행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	덕산하이메탈(주)

기타특수관계자	(주)덕산테코피아 덕산홀딩스(주) 덕산산업(주)	(주)덕산테코피아 덕산홀딩스(주) 덕산산업(주)

나. 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 주요 수익 및 비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

매출 등	기타	매입 등	기타	매출 등	기타	매입 등	기타

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	13,412,068	-	-	-	15,158,997	-

덕산홀딩스(주)	-	96,104	1,272,709	-	-	-	1,212,171	-

덕산산업(주)	-	-	-	-	17,852	-	-	-

다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	3,502,473	187,990	-	-	4,153,107	22,088

덕산홀딩스(주)	-	11,576,278	-	262,012	-	11,480,175	-	125,047

덕산산업(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

라. 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 자금 거래내역 없으며, 당반기 중 덕산홀디딩스(주)에 대한 대여금 11,400,000천원에서 이자수익 96,104천원이 발생하였습니다.

마. 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	838,700	750,453

퇴직급여	211,298	55,667

주식보상비용	115,151	(1,919,210)

장기종업원급여	569	308

합 계	1,165,718	(1,112,782)

25. 회계정책의 변경주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 회사는 리스사용권자산 및 리스부채를 인식하였으며, 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.한편, 최초 적용일 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수정전	수정	수정후

사용권자산	-	485,933	485,933

리스부채(유동)	-	369,762	369,762

리스부채(비유동)	-	116,171	116,171