덕산네오룩스 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 : 덕산네오룩스 주식회사(이하 "당사")는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여신설되었습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.당사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 4,802,002천원(전기말:4,802,002천원)입니다. 2. 중요한 회계정책 :

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없으면 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2-1-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거 나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호'부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산개정' - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 해당 수익을 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소당사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니 다. 경영관리부는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

나. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	31,271,582	28,157,053

자본총계(B)	213,769,846	192,755,816

부채비율(A/B)(%)	14.6	14.6

5. 공정가치 :

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(주1)	46,326,978	46,326,978	50,590,834	50,590,834

매출채권(주1)	15,629,363	15,629,363	11,594,189	11,594,189

기타수취채권(주1)	16,269,068	16,269,068	13,188,334	13,188,334

기타금융자산(주2)	11,403,045	11,403,045	5,613,982	5,613,982

금융부채

매입채무(주1)	10,185,863	10,185,863	7,739,846	7,739,846

차입금(주1)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

기타금융부채(주1)	6,564,529	6,564,529	6,848,373	6,848,373

(주1) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(주2) 일부 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산(파생상품)	-	10,394	-	10,394	-	1,457	-	1,457

기타비유동금융자산	-	-	11,392,651	11,392,651	-	-	5,612,525	5,612,525

합 계	-	10,394	11,392,651	11,403,045	-	1,457	5,612,525	5,613,982

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당반기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당반기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. 다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다. 6. 영업부문 정보 :

가. 사업부문의 일반정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 당사의 영업부문은 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

화학재료사업부	AMOLED 소재	삼성디스플레이(주) 등

나. 당반기 및 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	43,265,222	85,966,616	28,267,181	60,057,737

기타매출	2,340	2,340	-	-

합 계	43,267,562	85,968,956	28,267,181	60,057,737

다. 당반기 및 전반기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	8,354,052	14,748,075	5,631,382	10,472,922

해외매출	34,913,510	71,220,881	22,635,799	49,584,815

합 계	43,267,562	85,968,956	28,267,181	60,057,737

라. 당반기 및 전반기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객1	59,450,781	69.2%	34,383,614	57.3%

주요고객2	18,277,032	21.3%	21,102,644	35.1%

7. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	46,326,978	-	46,326,978	50,590,834	-	50,590,834

매출채권	15,629,363	-	15,629,363	11,594,189	-	11,594,189

기타유동수취채권	934,109	-	934,109	718,625	-	718,625

기타유동금융자산	-	10,394	10,394	-	1,457	1,457

기타비유동수취채권	15,334,959	-	15,334,959	12,469,709	-	12,469,709

기타비유동금융자산	-	11,392,651	11,392,651	-	5,612,525	5,612,525

합 계	78,225,409	11,403,045	89,628,454	75,373,357	5,613,982	80,987,339

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	10,185,863	-	10,185,863	7,739,846	-	7,739,846

차입금	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

기타유동금융부채	4,047,137	-	4,047,137	4,531,847	-	4,531,847

기타비유동금융부채	2,517,392	-	2,517,392	2,316,527	-	2,316,527

합 계	17,750,392	-	17,750,392	15,588,220	-	15,588,220

나. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	148,016	328,843

외환차이	2,025,062	874,405

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(9,605)	(12,381)

외환차이	(11,733)	(5,129)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(160,467)	104,632

배당수익	274,211	-

파생상품평가손익	10,394	12,983

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품거래손익	(56,139)	(17,415)

파생상품평가손익	-	(1,655)

8. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

통화선물환(*)	10,394	1,457

합 계	10,394	1,457

(*) 보고기간말 현재 미결제 금액의 공정가치로 계상되어 있습니다(주석5 참조).

나. 당반기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약처	계약금액	계약잔액	포지션	만기일	약정환율(원)

통화선물환	산업은행	USD 3,109,135.59	USD 3,109,135.59	매도	2021.07.02	1132.60

USD 2,242,888.69	USD 2,242,888.69	매도	2021.07.09	1131.10

다. 당반기 및 전반기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

파생상품거래손익

파생상품거래이익	201,098	163,804

파생상품거래손실	257,237	181,219

소 계	(56,139)	(17,415)

파생상품평가손익

파생상품평가이익	10,394	12,983

파생상품평가손실	-	1,655

소 계	10,394	11,328

합 계	(45,745)	(6,087)

9. 재고자산 : 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	20,673,464	(2,222,025)	18,451,439	17,629,830	(1,862,654)	15,767,176

재공품	12,802,961	(1,828,562)	10,974,399	8,780,599	(765,979)	8,014,620

원재료	8,745,679	(2,026,939)	6,718,740	4,369,558	(1,983,161)	2,386,397

부재료	1,057,542	-	1,057,542	76,306	-	76,306

미착품	617,252	-	617,252	183,290	-	183,290

합 계	43,896,898	(6,077,526)	37,819,372	31,039,583	(4,611,794)	26,427,789

나. 당반기 및 전반기의 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식된 재고자산 원가	55,390,059	33,883,075

재고자산평가손실	1,465,732	4,334,211

합 계	56,855,791	38,217,286

10. 관계기업투자

가. 보고기간말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말	사용재무제표일	관계기업활동의 성격

지분율	장부금액	지분율	장부금액

티그리스투자조합14호	한국	43.48%	184,875	43.48%	487,473	2021.06.30	국내 지분법 대상 회사

티그리스-유온투자조합3호	한국	21.37%	1,492,854	-	-	2021.06.30	국내 지분법 대상 회사

합 계	1,677,729	487,473

나. 당반기 및 전반기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	487,473	-

취득	1,500,000	500,000

배당	(192,147)	-

처분	(440,000)	-

지분법손익	322,403	-

반기말	1,677,729	500,000

다. 보 고기간말 현재 관계기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	수익	반기순손익

티그리스투자조합14호	431,713	6,500	822,047	757,964

티그리스-유온투자조합3호	6,986,556	-	410	(33,444)

라. 보고기간말 현 재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래 미실현손익	기타	장부가액

티그리스투자조합14호	425,213	43.48%	184,875	-	-	-	184,875

티그리스-유온투자조합3호	6,986,556	21.37%	1,492,854	-	-	-	1,492,854

합계	7,411,769	1,677,729	-	-	-	1,677,729

11. 유형자산 :

가. 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	72,429,558	53,851,272

취득	5,388,876	10,507,410

처분	(1,289)	-

감가상각비	(2,604,313)	(1,921,896)

반기말 순장부금액	75,212,832	62,436,786

나. 당반기 및 전반기의 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	2,519,050	1,597,028

판매비와관리비	85,263	324,868

합 계	2,604,313	1,921,896

12. 무형자산 : 가. 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	36,574,365	30,959,656

취득/대체	310,825	6,017,404

처분	-	-

무형자산상각비	(402,761)	(325,668)

반기말 순장부금액	36,482,429	36,651,392

나. 당반기와 전반기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

13. 사용권자산 : 가. 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	157,783	319,865

취득	349,367	46,330

리스자산상각비	(83,972)	(99,515)

해지	(20,322)	(18,492)

반기말	402,856	248,188

나. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	178,186	240,992	419,178	125,720	53,436	179,156

할인후 리스부채(*)	176,846	233,940	410,786	124,819	52,098	176,917

(*) 당반기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 계상되었습니다.한편, 당반기 리스부채로 지급된 금액은 89,294천원(전반기 : 92,882천원)입니다.

다. 당반기 및 전반기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비:

부동산	26,325	34,170

차량운반구	54,248	61,266

기타의유형자산	3,399	4,079

합계(*1)	83,972	99,515

리스부채에 대한 이자비용(*2)	2,538	2,580

단기리스료(*3)	168,479	461

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*3)	4,224	2,494

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(*3) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 차입금 :

가. 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성차입금:

단기차입금	1,000,000	1,000,000

나. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)(*)	장부금액

당반기말	전기말

운영자금대출	우리은행	2022.3.31	1.35	1,000,000	-

운영자금대출	우리은행	2021.3.30	-	-	1,000,000

합 계	1,000,000	1,000,000

(*) 상기 차입금은 만기 고정금리 차입금으로서, 보고기간말 현재의 적용금리가 기재되었습니다. 15. 순확정급여부채(자산) :

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,071,931	7,771,312

사외적립자산의 공정가치	(6,780,318)	(6,981,536)

재무상태표상 순확정급여부채	1,291,613	789,776

나. 당반기 및 전반기의 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	287,683	575,367	240,511	481,023

순이자원가	4,656	9,311	(12,583)	(25,167)

종업원 급여에 포함된 총 비용	292,339	584,678	227,928	455,856

총 비용 중 440,800천원 은 매출원가(전반기: 385,791 천원)에, 143,878천원 은 판매비와관리비(전반기: 70,065천원)에 포함되어 있습니다.

16. 주식기준보상 :

가. 당사는 이사회 또는 당사의 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차

결의기관	이사회	이사회

부여일	2019년 7월 5일	2021년 6월 1일

부여주식수	44,850주	111,500주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	16,515원	42,554원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과한 날로부터2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터2년까지

(*) 당사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한 가지를 선택할 수 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	수 량	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소	당반기말

5차	44,850	-	-	-	44,850	16,515원

6차	-	111,500	-	-	111,500	42,554원

합 계	44,850	111,500	-	-	156,350

구 분	수 량	가중평균행사가격

전기초	부여	행사(*)	취소	전반기말

4차	185,000	-	(185,000)	-	-	12,888원

5차	44,850	-	-	-	44,850	16,515원

합 계	229,850	-	(185,000)	-	44,850

( *) 전기중 4차 부여분 주식선택권은 모두 행사되었으며, 행사일 현재 가중평균주가는 32,500원입니다.

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

5차	6차

무위험이자율	1.74%	1.74%

기대행사기간	12개월	47개월

예상주가변동성	58.62%	55.72%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	40,861원	29,995원

라. 당사가 당반기 및 전반기의 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	68,936	673,877

판매비와관리비	1,184,157	874,863

합 계	1,253,093	1,548,740

마. 당사는 부여된 주식선택권을 현금결제형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련하여 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타비유동부채	1,911,454	267,610

17. 법인세비용 : 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 13.31% 및 8.02%입니다.

18. 판매비와관리비 : 당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	797,701	1,575,992	556,666	1,400,349

퇴직급여	71,939	143,878	35,033	70,065

복리후생비	166,094	252,273	82,818	153,122

여비교통비	26,482	41,811	7,778	41,878

세금과공과	44,990	63,295	15,162	30,134

지급임차료	7,699	14,698	1,467	2,500

감가상각비	44,326	85,263	162,985	324,868

운반비	24,954	50,022	16,866	34,079

지급수수료	1,391,550	3,133,203	1,497,265	3,498,614

주식보상비용	691,272	1,184,157	766,654	874,863

무형자산상각비	203,461	402,761	188,432	325,668

사용권자산상각비	36,821	83,972	52,632	99,515

기타	147,314	341,963	164,814	359,555

합 계	3,654,603	7,373,288	3,548,572	7,215,210

19. 비용의 성격별 분류 :

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(4,850,012)	(5,709,151)	(1,290,715)	(892,741)

원재료 및 소모품 사용	26,306,256	47,129,692	12,620,740	27,086,882

급여	3,723,074	7,275,668	2,880,020	6,280,234

장기종업원급여	13,716	27,432	11,195	22,390

퇴직급여	292,339	584,678	227,928	455,856

복리후생비	692,222	1,172,320	433,439	826,967

여비교통비	30,743	47,031	10,860	47,738

지급임차료	108,408	177,405	3,391	6,349

감가상각비	1,345,262	2,604,313	966,263	1,921,896

전력비	546,978	1,125,866	290,525	601,544

지급수수료	1,691,870	4,025,592	1,763,740	4,191,178

주식보상비용	760,208	1,253,093	1,402,079	1,548,740

외주가공비	1,292,902	2,196,122	625,121	1,432,435

무형자산상각비	203,461	402,761	188,432	325,668

사용권자산상각비	36,822	83,972	52,632	99,515

기타	887,163	1,832,284	322,651	1,477,845

합 계(*)	33,081,412	64,229,078	20,508,301	45,432,496

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 기타수익 및 기타비용 :

당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차이	216,771	954,697	131,062	805,446

유형자산처분이익	2,053	2,053	-	-

리스해지이익	(1,966)	5,811	-	-

잡이익	1,219	2,252	1,209	5,427

합 계	218,077	964,813	132,271	810,873

기타비용:

외환차이	246,057	344,134	375,120	488,886

유형자산처분손실	-	1,284	-	-

리스해지손실	-	-	(3,963)	3,416

기부금	50,000	50,000	-	-

잡손실	6	6	-	-

합 계	296,063	395,424	371,157	492,302

21. 금융수익 및 금융비용 : 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	75,912	148,016	141,151	328,843

배당수익	-	274,211	-	-

외환차이	(206,849)	1,402,766	(118,426)	769,575

파생상품거래이익	115,640	201,098	119,246	163,804

파생상품평가이익	10,394	10,394	(77,637)	12,983

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	104,632	104,632

합 계	(4,903)	2,036,485	168,966	1,379,837

금융비용:

이자비용	5,139	9,605	7,468	12,381

외환차이	-	-	216,859	216,859

파생상품거래손실	113,129	257,237	40,151	181,219

파생상품평가손실	(28,177)	-	(4,497)	1,656

당기손익인식금융자산평가손실	(56,763)	160,467	(56,352)	-

합 계	33,328	427,309	203,629	412,115

22. 주당순이익 :

가. 당반기 및 전반기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(단위: 원)	8,752,779,932	21,014,029,300	7,120,648,883	14,636,172,255

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	24,004,484	24,004,484	24,004,484	24,004,484

기본주당이익(단위: 원/주)	365	875	297	610

나. 당반기 및 전반기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(단위: 원)	8,752,779,932	21,014,029,300	7,120,648,883	14,636,172,255

조정내역:	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	8,752,779,932	21,014,029,300	7,120,648,883	14,636,172,255

발행된 가중평균유통보통주식수	24,004,484	24,004,484	24,004,484	24,004,484

조정내역:

주식매수선택권의 행사 가정	28,700	27,526	16,032	16,032

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	24,033,184	24,032,010	24,020,516	24,020,516

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)	364	874	296	609

23. 현금흐름표 :

가. 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	21,014,029	14,636,172

조정항목:	6,582,674	4,420,281

법인세비용	3,226,817	1,275,362

감가상각비	2,604,313	1,921,896

무형자산상각비	402,761	325,668

사용권자산상각비	83,972	99,515

유형자산처분손익	(769)	-

파생상품평가손익	(10,394)	(11,328)

당기손익인식금융자산평가손익	160,467	(104,632)

지분법손익	(322,403)	-

리스해지손익	(5,811)	3,416

이자비용	9,605	9,930

퇴직급여	584,678	455,856

장기종업원급여	27,432	22,390

주식보상비용	1,253,093	302,430

외환차이	(1,283,071)	448,621

이자수익	(148,016)	(328,843)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(15,359,036)	(5,610,014)

매출채권의 증가	(3,948,537)	(3,057,197)

기타유동수취채권의 감소	117,659	23,573

기타유동자산의 감소	145,912	635,795

재고자산의 증가	(11,391,582)	(4,104,680)

매입채무의 증가	2,442,214	1,130,967

기타유동금융부채의 증가(감소)	(1,883,292)	2,842,093

기타유동부채의 감소	(779,050)	(3,334,470)

기타비유동금융부채의 증가	19,024	179,709

퇴직금의 지급	(82,841)	-

사외적립자산의 증가	-	71,954

파생상품자산의 증가	1,457	2,242

영업으로부터 창출된 현금	12,237,667	13,446,439

나. 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금거래	당반기말

차입	상환

단기차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

다. 당반기 및 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기대여금 유동성 대체	227,000	51,400

건설중인자산의 본계정 대체	5,483,233	719,500

기타유동자산의 무형자산 대체	310,825	2,027,404

기타유동자산의 기타비유동자산 대체	(310,825)	-

정부보조금의 감가상각비 상계	930	2,691

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	1,335,288	4,399

사용권자산의 증가	349,368	26,352

리스부채의 유동성 대체 등	3,526	84,974

24. 우발사항 및 약정사항 :

가. 분할존속법인인 덕산하이메탈 주식회사와 분할신설법인인 당사는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.나. 당사는 한국산업기술평가원 외 1개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 당반기 중 정부보조금 196,018천원을 수령하였으며, 이는 정부부담분 190,420천원과 민간부담금 5,598천원으로 구성됩니다. 정부부담분 중 상환의무가 없는 171,396천원은 비용의 차감으로, 상환의무가 있는 기술료 19,024 천원은 장기미지급금으로 계상하였으며, 민간부담금은 전액 선급금의 차감으로 회계처리 하였습니다.다. 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

당반기말	전기말

서울보증보험	정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증	(재단)한국여성과학기술인지원센터	-	10,000

정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증	(재단)한국여성과학기술인지원센터	-	10,000

건축공사 안전관리예치금 보증	충청남도 천안시	-	174,569

라. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정 금융기관	한도금액

당반기말	전기말

운영자금 약정	우리은행	1,000,000	1,000,000

마. 당사는 보고기간말 현재 산업은행과 통화선물환 매도계약을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 미결제된 금액은 USD 5,352,024.28입니다(주석8 참조).바. 당사는 보고기간말 현재 다수의 업체와 기술사용과 관련하여 로열티 지급계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당반기 및 전반기 각각 766,722천원 및 943,975천원을 지급수수료로 계상하였습니다.사. 당사는 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있으며, 당반기 및 전반기 각각 1,577,459천원 및 2,066,761천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 25 참조).

25. 특수관계자 거래 :

가. 당반기와 전반기 중 당사와 거래가 있거나 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*)	덕산하이메탈(주)	덕산하이메탈(주)

관계기업	티그리스투자조합14호 티그리스-유온투자조합3호	티그리스투자조합14호

기타특수관계자	(주)덕산테코피아 덕산홀딩스(주)	(주)덕산테코피아 덕산홀딩스(주)

(*) 보고기간말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 덕산하이메탈 주식회사로 당사의 지분 37.9%(전기말: 37.9%)를 보유하고 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

매출 등	기타(*)	매입 등	기타	매출 등	기타(*)	매입 등	기타

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)덕산하이메탈	-	-	-	-	-	-	3,990,000	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	33,320,787	-	-	-	20,232,839	-

덕산홀딩스(주)	-	106,173	1,577,459	-	-	96,635	2,066,761	-

합 계	-	106,173	34,898,246	-	-	96,635	26,289,600	-

(*) 장기대여금에 대한 이자수익에 해당합니다.다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)덕산하이메탈	-	-	-	1,881,000	-	-	-	1,881,000

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	6,555,265	367,418	-	-	4,876,783	289,839

덕산홀딩스(주)	-	14,665,598	-	290,130	-	11,549,125	-	-

합 계	-	14,665,598	6,555,265	2,538,548	-	11,549,125	4,876,783	2,170,839

(*) 장기대여금 및 미수이자가 포함되어 있습니다.

라. 당사는 당반기 중 티그리스-유온투자조합3호에 1,500,000천원을 출자하였고, 전반기 중 티그리스투자조합14호에 500,000천원을 출자하였습니다. 마. 당사는 덕산홀딩스(주)에 대한 상기 대여금 중 11,400,000천원을 담보하기 위하여 덕산홀딩스(주)가 보유한 티그리스인베스트먼트(주) 보통주 1,915,000주(지분율 47.88%)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.바. 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

기초	대여(*)	회수	당반기말	기초	대여	회수	전반기말

기타 특수관계자	덕산홀딩스(주)	11,400,000	3,133,559	-	14,533,559	11,400,000	-	-	11,400,000

(*) 당기 중 외화대여금 3,079,250원(U$ 2,725,000)에 대한 평가액 54,309천원이 포함되어 있습니다.당반기와 전반기 중 덕산홀딩스(주)에 대한 대여금에서 이자수익이 각각 106,173천원 및 96,635천원이 발생하였습니다.사. 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	987,000	836,000

퇴직급여	100,787	37,102

주식보상비용	1,192,126	911,832

장기종업원급여	8,952	817

합 계	2,288,865	1,785,751