덕산네오룩스 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (1) 분할에 관한 사항

회사는 2014년 8월 27일 이사회결의 및 2014년 11월 27일자 주주총회의 승인에 의거 2014년 12월 30을 기준일로 하여 OLED 디스플레이부품 등 제조사업부문을 분할하였으며, 2014년 12월 31일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분 할 방 법	인 적 분 할

분 할 회 사	덕산하이메탈주식회사(분할존속회사)

덕산네오룩스주식회사(분할신설회사)

주주총회 승인	2014년 11월 27일

분 할 설 립 일	2014년 12월 31일

분할된 OLED 디스플레이부품 제조ㆍ판매업부분의 영업과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.1) 손익계산서분할신설된 사업부에 대한 매출 등 재무성과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2014년	2013년

매출액	40,701,425	55,763,408

매출원가	33,046,367	31,431,521

매출총이익	7,655,058	24,331,887

판관비	5,066,168	8,659,167

영업이익	2,588,890	15,672,720

기타수익	280,612	79,079

기타비용	285,632	136,759

금융수익	6,995	405,039

법인세차감전순이익	2,590,865	16,020,079

법인세비용	474,287	1,082,475

당기순이익	2,116,578	14,937,604

2) 덕산하이메탈주식회사로부터 분할로 승계한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2014. 12. 31

Ⅰ.유동자산	40,483,953

1. 현금 및 현금성자산	513

2. 매출채권	2,237,004

3. 기타유동수취채권	30,510,111

4. 기타유동자산	1,303,402

5. 재고자산	6,432,923

Ⅱ.비유동자산	67,930,567

1. 기타비유동수취채권	570,000

2. 유형자산	38,347,921

3. 무형자산	29,012,646

자산총계	108,414,520

Ⅰ.유동부채	3,202,554

1. 매입채무	2,146,502

2. 기타유동금융부채	758,300

3. 기타유동부채	297,752

Ⅱ.비유동부채	2,914,827

1. 확정급여채무	102,881

2. 기타비유동금융부채	427,702

3. 기타비유동부채	83,205

4. 이연법인세부채	2,301,039

부채총계	6,117,381

자본총계	102,297,139

(2) 자산양수도에 관한 사항

대상법인	내용

현대중공업터보기계(주)	1) 자산양수 대상: 덕산네오룩스(주)가 현대중공업터보기계(주)의 기명식 보통주 2,473,488주(59.69%) 취득2) 자산양수 배경: 사업다각화3) 자산양수 대상 금액: 현대중공업터보기계(주)의 기명식 보통주 2,473,488주(59.69%) 를 710억에 취득4) 자산양수 일정 - 이사회 결의일: 2024년 12월 6일 - 양수도계약 체결일: 2024년 12월 6일 - 주요사항보고서 제출일: 2024년 12월 6일 - 계약금 지급일: 2024년 12월 6일 - 잔금 지급일: 2025년 2월 28일 - 주권의 인도일: 2025년 2월 28일5) 연결재무제표에 미치는 영향: 현대중공업터보기계(주)의 주식 취득은 2월 28일 완료되었으나, 회계상 간주취득일은 3월 31일로 해당 사업과 관련하여 1분기에는 매출 및 당기순이익은 연결재무제표에 포함하지 않았습니다.

※ 참고공시 : 최초 2024년 12월 6일(정정 후: 2025년 2월21일) 주요사항보고서 (타법인주식및출자증권양수결정)

나. 회계정보에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황 1) 최근사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기1분기	매출채권	31,964,421	71,779	0.2%

합계	31,964,421	71,779	0.2%

제11기	매출채권	14,722,459	-	0.0%

합계	14,722,459	-	0.0%

제10기	매출채권	8,898,415	-	0.0%

합계	8,898,415	-	0.0%

2) 최근사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제12기 1분기	제11기	제10기	제9기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액(*)	71,779	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	71,779	-	-	-

(*) 보고기간 말 현재 연결회사가 채권에 대하여 설정한 대손충당금입니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권 잔액에 대한 실제대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정. - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성/담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정③ 대손처리 기준 - 매출채권등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망. 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	-	-	-	-	-

특수관계자	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-

구성비율	-	-	-	-	-

(2) 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제12기1분기	제11기	제10기	비고

디스플레이소재사업부문	제 품	20,410	17,231	13,678	-

재 공 품	9,886	7,678	7,393	-

원 재 료	5,930	6,262	8,747	-

부 재 료	400	333	951	-

미 착 품	45	4	23	-

소 계	36,671	31,508	30,793	-

펌프,압축기 사업부문 (*)	제 품	-	-	-	-

재 공 품	23,629	-	-	-

원 재 료	4,372	-	-	-

부 재 료	26	-	-	-

미 착 품	-	-	-	-

소 계	28,027	-	-	-

합 계	제 품	20,410	17,231	13,678	-

재 공 품	33,515	7,678	7,393	-

원 재 료	10,302	6,262	8,747	-

부 재 료	426	333	951	-

미 착 품	45	4	23	-

소 계	64,698	31,508	30,793	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.4%	6.9%	7.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.5회	4.2회	3.6회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사 일자 및 실사방법 당사의 경우, 12월말을 기준으로 재고실사를 하고 있으며,분/반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해당 부서 자체 재고파악에 대한 재무부의 입회실사등에 의한방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 재고자산을 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하며, 매 사업년도말 장기체화재고, 진부화재고 및 손상재고에 대해서 재고자산 평가손실충당금을 계상하고 있습니다.3) 장기 체화재고 등의 현황

재고자산의 취득 이후 연령분석을 통하여 장기체화 재고는 충당금을 설정하고 있으며 당분기말 현재 재고자산 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	재고자산	평가손실충당금	기말잔액

제품	21,865,450	(1,455,782)	20,409,668

재공품	34,465,970	(950,509)	33,515,461

원재료	13,415,840	(3,114,096)	10,301,744

부재료	426,712	-	426,712

미착품	44,819	-	44,819

합 계	70,218,791	(5,520,387)	64,698,404

(3) 진행률적용 수주계약 현황 당사는 거래처 공정라인의 제품재고 및 소요상황에 따라 영업부를 통한 거래처의발주서를 접수받아 요청한 일자에 제품을 신속하게 공급하고 있으며, 업체별로별도로 수주계약을 체결하지는 않습니다. ※ 당 연결회사는 진행율을 적용하는 수주계약은 없습니다.

(4) 금융상품의 공정가치 측정내역

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	97,095,973	97,095,973	71,262,488	71,262,488

매출채권(*1)	30,805,212	30,805,212	14,722,459	14,722,459

기타수취채권(*1)	115,268,006	115,268,006	112,699,823	112,699,823

기타금융자산(*2)	18,168,113	18,168,113	19,894,734	19,894,734

금융부채

매입채무(*1)	18,880,132	18,880,132	3,730,294	3,730,294

차입금(*1)	63,360,000	63,360,000	2,500,000	2,500,000

전환사채(*1)	19,675,192	19,675,192	19,481,003	19,481,003

기타금융부채(*1)	63,730,184	63,730,184	10,796,295	10,796,295

(*1) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(*2) 일부 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산(파생상품)	-	8,459	-	8,459	-	57,605	-	57,605

기타비유동금융자산	-	-	18,159,653	18,159,653	-	-	19,837,129	19,837,129

합 계	-	8,459	18,159,653	18,168,112	-	57,605	19,837,129	19,894,734

금융부채

기타유동금융부채(파생상품)	-	938	-	938	-	32,831	-	32,831

합 계	-	938	-	938	-	32,831	-	32,831

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 자산, 부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	소분류	금액	평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	주식형펀드	18,159,653	조정순자산법	투자자산별공정가치

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.다. 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(5) 유형자산 재평가 내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다.