덕산네오룩스 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 10(전) 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
덕산네오룩스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 :(1) 지배기업의 개요덕산네오룩스 주식회사(이하 "당사")는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여신설되었습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.당사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었고, 2021년 12월 2일제3자 배정 유상증자를 통해 자본금이 164,233천원 증가하였습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 4,966,236천원(전기말: 4,966,236천원)입니다.2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업	소재지	취득일	소유지분율(%)	사용재무제표일	주요 영업활동

당반기말	전기말

티그리스투자조합42호	국내	2021년 11월 29일	97.50%	97.50%	2024년 6월 30일	신기술 투자조합

성도DS전자재료유한공사	중국	2022년 12월 31일	100.00%	100.00%	2024년 6월 30일	마케팅 및 서비스

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기말 현재 및 당반기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	성도DS전자재료유한공사(*)	티그리스투자조합42호

자산	7,176,377	3,869,911

부채	356,593	17,436

자본	6,819,784	3,852,475

매출	852,679	-

당반기순손익	(73,730)	(27,320)

총포괄손익	251,766	(27,320)

(*) 상기 요약 재무정보는 사업 결합 시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(4) 종속기업에 대한 비지배지분종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배부된 반기순이익	누적비지배지분

티그리스투자조합42호	(683)	96,312

2. 중요한 회계정책 :

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없으면 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표이며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 동 요약 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2-1-1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2020 년 개정 ) - 부채의 유동ㆍ 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시’ (2023 년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 ( 이하 '약정사항' ) 만 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 ( 약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ’ 및 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 공시 '( 개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007 호 ‘ 현금흐름표 ’ 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107 호 ‘ 금융상품 공시 ’ 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 ’ 이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 ’( 개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115 호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 ’ 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 - 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ' 리스료 ’ 나 ' 수정 리스료 ’ 를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시’ (2023 년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021 호 ' 환율변동효과와 제 1101 호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택 ’( 개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 등을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소연결실체의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니 다. 경영관리부는 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

나. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	55,920,380	51,134,113

자본총계(B)	372,087,860	353,193,379

부채비율(A/B)(%)	15.0	14.5

5. 공정가치 :

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	24,586,687	24,586,687	39,747,721	39,747,721

매출채권(*)	16,680,763	16,680,763	8,898,415	8,898,415

기타수취채권(*)	113,540,522	113,540,522	109,166,238	109,166,238

기타금융자산	41,376,682	41,376,682	21,294,918	21,294,918

금융부채

매입채무(*)	7,988,987	7,988,987	7,078,158	7,078,158

차입금(*)	2,500,000	2,500,000	3,000,000	3,000,000

전환사채(*)	19,098,354	19,098,354	18,723,222	18,723,222

기타금융부채(*)	9,379,613	9,379,613	9,562,318	9,562,318

(*) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산	-	7,105	-	7,105	-	39,834	-	39,834

기타비유동금융자산	-	-	19,369,577	19,369,577	-	-	21,255,083	21,255,083

합 계	-	7,105	19,369,577	19,376,682	-	39,834	21,255,083	21,294,917

금융부채

기타유동금융부채	-	48,636	-	48,636	-	-	-	-

합 계	-	48,636	-	48,636	-	-	-	-

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당반기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.다. 당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6. 영업부문 정보 :

가. 사업부문의 일반정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

화학재료사업부	AMOLED 소재	삼성디스플레이(주) 등

나. 당반기 및 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	52,708,871	105,192,165	42,435,331	70,857,888

기타매출	-	-	301,720	332,948

합 계	52,708,871	105,192,165	42,737,051	71,190,836

다. 연결실체는 주요 사업 계열에서 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익	52,708,871	105,192,165	42,737,051	71,190,836

제품매출	52,708,871	105,192,165	42,435,331	70,857,888

기타매출	-	-	301,720	332,948

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-	-	-

합 계	52,708,871	105,192,165	42,737,051	71,190,836

라. 당반기 및 전반기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	12,672,897	24,063,854	9,283,750	14,956,947

해외매출	40,035,974	81,128,311	33,453,301	56,233,889

합 계	52,708,871	105,192,165	42,737,051	71,190,836

마. 당반기 및 전반기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객1	94,774,464	90.1%	61,281,158	86.1%

7. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	24,586,687	-	24,586,687	39,747,721	-	39,747,721

매출채권	16,680,763	-	16,680,763	8,898,415	-	8,898,415

기타유동수취채권	3,868,208	-	3,868,208	15,834,031	-	15,834,031

기타유동금융자산	22,000,000	7,105	22,007,105	-	39,834	39,834

기타비유동수취채권	109,672,313	-	109,672,313	93,332,207	-	93,332,207

기타비유동금융자산	-	19,369,577	19,369,577	-	21,255,083	21,255,083

합 계	176,807,971	19,376,682	196,184,653	157,812,374	21,294,917	179,107,291

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	7,988,987	-	7,988,987	7,078,158	-	7,078,158

차입금	2,500,000	-	2,500,000	3,000,000	-	3,000,000

전환사채	19,098,354	-	19,098,354	18,723,222	-	18,723,222

기타유동금융부채	8,125,437	48,636	8,174,073	8,152,934	-	8,152,934

기타비유동금융부채	1,205,540	-	1,205,540	1,409,384	-	1,409,384

합 계	38,918,318	48,636	38,966,954	38,363,698	-	38,363,698

나. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	3,262,666	2,692,515

외환차이	1,386,841	3,911,560

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(401,252)	(387,717)

외환차이	(44,117)	(46,665)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(2,285,506)	2,781,493

배당수익	-	729

파생상품평가이익	7,105	13,526

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품거래손익	(225,437)	49,685

파생상품평가손실	(48,636)	(20,087)

8. 파생금융상품 :

가. 보고기간말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

통화선물환(*)	7,105	39,834

합 계	7,105	39,834

기타유동금융부채

통화선물환(*)	48,636	-

합 계	48,636	-

(*) 보고기간말 현재 미결제 금액의 공정가치로 계상되어 있습니다(주석5 참조).

나. 당반기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약처	계약금액	계약잔액	포지션	만기일	약정환율(원)

통화선물환	산업은행	USD 3,044,228.89	USD 3,044,228.89	매도	2024.07.03	1,391.50

USD 4,641,732.57	USD 4,641,732.57	매도	2024.07.10	1,378.10

다. 당반기 및 전반기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

파생상품거래손익

파생상품거래이익	343,652	245,800

파생상품거래손실	(569,090)	(196,114)

소 계	(225,438)	49,686

파생상품평가손익

파생상품평가이익	7,105	13,526

파생상품평가손실	(48,636)	(20,087)

소 계	(41,531)	(6,561)

합 계	(266,969)	43,125

9. 매출채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	16,680,763	8,898,415

손실충당금	-	-

장부금액	16,680,763	8,898,415

나. 보고기간말 현재 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체 및 손상되지 아니한 채권	16,680,763	8,898,415

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	-

개별적으로 손상된 채권	-	-

합 계	16,680,763	8,898,415

10. 기타금융자산 :보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

단기금융상품	22,000,000	-

파생상품자산(주석8)	7,105	39,834

비유동:

당기손익-공정가치측정 금융자산	19,369,577	21,255,084

합 계	41,376,682	21,294,918

11. 재고자산 :

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	15,792,697	(1,365,002)	14,427,695	14,876,224	(1,197,822)	13,678,402

재공품	11,459,365	(675,546)	10,783,819	7,659,597	(266,812)	7,392,785

원재료	10,864,238	(3,321,766)	7,542,472	11,455,427	(2,707,974)	8,747,453

부재료	691,359	-	691,359	950,815	-	950,815

미착품	20,042	-	20,042	23,443	-	23,443

합 계	38,827,701	(5,362,314)	33,465,387	34,965,506	(4,172,608)	30,792,898

나. 당반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 평가손실 인식액 1,189,706천원이 포함되어 있으며, 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 평가손실 환입액 429,261천원이 포함되어 있습니다.

12. 관계기업투자

가. 당반기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	결산월	업종

관계기업	티그리스투자조합14호	한국	12월	신기술사업투자조합

관계기업	티그리스-유온투자조합3호	한국	12월	신기술사업투자조합

관계기업	PTR투게더전문1호1종(A1)(*)	한국	12월	사모펀드

관계기업	QB펀드포트폴리오사모1(*)	한국	12월	사모펀드

(*) 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

나. 보고기간말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말	사용재무제표일

지분율	장부금액	지분율	장부금액

티그리스투자조합14호	한국	43.48%	151,925	43.48%	157,229	2024.06.30

티그리스-유온투자조합3호	한국	21.37%	1,403,329	21.37%	1,418,270	2024.06.30

PTR투게더전문1호1종(A1)	한국	60.00%	6,178,218	60.00%	6,178,218	2024.06.30

QB펀드포트폴리오사모1	한국	90.00%	5,560,396	90.00%	5,477,150	2024.06.30

합 계	13,293,868	13,230,867

다. 당반기 및 전반기 중 관계기업투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	13,230,867	13,256,849

배당	-	(237,624)

지분법손익	63,001	59,220

반기말	13,293,868	13,078,445

라. 당반기말 현재 관계기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	수익	당기순손익

티그리스투자조합14호	386,924	37,495	4	(12,197)

티그리스-유온투자조합3호	6,603,969	36,390	1,759	(69,925)

관계기업으로 인식한 사모펀드는 공정가치로 평가되었습니다.

13. 유형자산 :

가. 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	104,684,246	92,308,338

취득(*)	8,217,945	10,473,299

처분	(1)	-

감가상각비	(3,626,229)	(3,232,677)

외환환산차이	213,015	(3,209)

반기말 순장부금액	109,488,976	99,545,751

(*) 전반기에 사업결합으로 양수한 유형자산이 포함되어 있습니다.(주석 28 참고)

나. 당반기 및 전반기의 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	3,200,066	2,957,773

판매비와관리비	426,163	274,904

합 계	3,626,229	3,232,677

14. 무형자산 :

가. 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	58,199,589	37,913,714

취득/대체(*)	3,199,112	21,387,947

처분	-	-

무형자산상각비	(966,593)	(716,557)

반기말 순장부금액	60,432,108	58,585,104

(*) 전반기에 사업결합으로 양수한 무형자산과 사업결합 거래로 발생한 영업권이 포함되어 있습니다.(주석 28 참고) 당반기말 및 전기말 무형자산에 포함된 영업권의 금액은 42,695,719천원입니다.

나. 당반기 무형자산상각비는 판매비와관리비 721,494천원, 매출원가 245,099천원으로 계상되어 있으며, 전반기 무형자산상각비는 판매비와관리비 525,223천원, 매출원가 191,334천원으로 계상되어 있습니다.다. 당사는 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이는 현금흐름할인모형을 사용한 사용가치계산에 기초하여 수행됩니다.

15. 사용권자산 :가. 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,274,333	668,578

취득	-	1,162,056

해지	(23,738)	-

사용권자산상각비	(285,905)	(228,578)

외화환산차이	11,553	675

반기말	976,243	1,602,731

나. 당반기말 및 전기말의 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	554,821	488,339	1,043,160	583,363	761,730	1,345,093

할인후 리스부채(*)	543,170	475,447	1,018,617	569,975	737,252	1,307,227

(*) 당반기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 계상되었습니다. 한편, 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 303,434 천원(전반기 : 303,330천원)입니다.

다. 당반기 및 전반기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비:

부동산	233,914	157,821

차량운반구	51,991	68,718

기타의유형자산	-	2,039

합계(*1)	285,905	228,578

리스부채에 대한 이자비용(*2)	13,704	14,319

단기리스료(*1)	47,440	66,527

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*1)	5,816	6,760

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

라. 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이하	554,821	583,363

1년 초과 ~ 5년 이하	488,339	761,730

반기말 현재 할인되지 않은 리스부채	1,043,160	1,345,093

현재가치 조정금액	(24,543)	(37,866)

반기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	1,018,617	1,307,227

유동 리스부채	543,170	569,975

비유동 리스부채	475,447	737,252

16. 차입금 및 전환사채 :

가. 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	3,000,000	-

장기차입금	-	2,500,000	-	-

전환사채	-	19,098,354	-	18,723,222

합 계	-	21,598,354	3,000,000	18,723,222

나. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

운영자금대출	기업은행(*)	2029.03.20	1.33	2,500,000	-

운영자금대출	우리은행	2024.03.30	2.90	-	1,000,000

운영자금대출	기업은행	2024.03.30	4.93	-	2,000,000

합 계	2,500,000	3,000,000

(*) 국가첨단전략산업 기술혁신자금 대출 건으로 R 과제비 지급 용도로 한정되어 있습니다.

다. 보고기간말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일자	2021.11.30

만기일자	2026.11.30

이자지급조건	0.0%(만기 이전에 별도의 이자 지급 없음)

보장수익률	만기일까지 연 1.0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.10%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년11월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 10월 30일)까지

전환에 대한 내용	시가하락의 전환가액 조정(최저 조정가액: 발행 당시 전환가액의 70%)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	42,850원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

당반기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 466,744주입니다.연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

라. 보고기간말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	20,000,000	20,000,000

가산: 상환할증금	1,020,200	1,020,200

차감: 전환권조정	(1,921,846)	(2,296,978)

순장부금액	19,098,354	18,723,222

17. 순확정급여부채(자산) :

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,174,559	7,774,981

사외적립자산의 공정가치	(9,192,859)	(9,804,160)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	981,700	(2,029,179)

나. 당반기 및 전반기의 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	276,934	553,867	279,132	558,263

과거근무원가	-	2,407,080	-	-

순이자원가	(23,387)	(46,773)	(28,196)	(56,391)

종업원 급여에 포함된 총 비용	253,547	2,914,174	250,936	501,872

총 비용 중 353,845천원은 매출원가(전반기: 332,068천원)에, 2,560,329천원은 판매비와관리비(전반기: 169,804천원)에 포함되어 있습니다.

18. 주식기준보상 :

가. 연결실체는 이사회 또는 연결실체의 주주총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차

결의기관	이사회

부여일	2021년 6월 1일

부여주식수	111,500주

부여방법(*1)	행사신청시 이사회 결정

행사가격	42,554원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터2년까지

(*1) 연결실체의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한 가지를 선택할 수 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(당반기)

구 분	수 량	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*1)	당반기말

6차	101,000	-	-	(2,000)	99,000	42,554원

(전반기)

구 분	수 량	가중평균행사가격

전기초	부여	행사	취소(*1)	전반기말

6차	107,500	-	-	(1,000)	106,500	42,554원

(*1) 당기 중 임직원의 퇴사로 인하여 감소한 수량입니다.

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차

무위험이자율	3.20%

기대행사기간	12

예상주가변동성	33.43%

기대배당수익률	-

주당보상원가	5,055

라. 연결실체가 당반기 및 전반기의 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	(182,574)	228,231

판매비와관리비	(123,890)	177,965

합 계	(306,464)	406,196

마. 연결실체는 부여된 주식선택권을 현금결제형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련하여 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채	500,415	806,879

19. 법인세비용 :법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 15.51% 및 11.55%입니다.

20. 판매비와관리비 :당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,433,468	2,720,711	887,342	2,011,440

퇴직급여	59,937	2,485,472	62,546	125,092

복리후생비	245,998	432,267	164,832	330,402

여비교통비	64,799	125,906	72,662	122,869

세금과공과	367,080	384,031	17,818	31,073

지급임차료	16,692	34,896	22,007	38,562

감가상각비	68,973	136,045	67,809	132,731

운반비	35,623	70,260	38,276	60,012

지급수수료	2,797,916	4,748,352	3,666,155	5,761,683

주식보상비용	34,193	(123,890)	5,316	177,965

품질보증비	-	-	-	924,240

무형자산상각비	360,826	721,494	382,023	525,223

사용권자산상각비	35,034	90,248	54,368	121,311

경상연구개발비	1,722,321	3,406,093	1,173,573	2,105,018

기타	404,702	807,945	360,791	665,266

합 계	7,647,562	16,039,830	6,975,518	13,132,887

21. 비용의 성격별 분류 :

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,165,192)	(3,470,857)	(2,818,249)	(470,649)

원재료 및 소모품 사용	25,454,457	50,524,966	22,853,704	35,870,809

급여	5,161,931	10,228,997	3,756,617	8,049,607

장기종업원급여	28,925	57,849	18,438	36,875

퇴직급여	253,547	2,914,174	250,936	501,872

복리후생비	663,689	1,333,887	674,660	1,313,094

여비교통비	115,464	195,396	96,855	166,786

지급임차료	(16,455)	3,116	54,750	91,699

감가상각비	1,845,663	3,626,229	1,840,208	3,232,677

전력비	1,088,887	2,187,683	975,650	1,950,355

지급수수료	3,459,395	6,210,767	4,285,224	6,918,430

품질보증비	-	-	-	924,240

주식보상비용	87,769	(306,464)	(75,877)	406,196

외주가공비	3,876,848	8,245,594	799,974	1,262,849

무형자산상각비	486,394	966,594	479,270	716,557

사용권자산상각비	(260,331)	285,905	129,671	228,578

기타	1,583,109	1,873,881	460,440	950,338

합 계(*)	42,664,100	84,877,717	33,782,271	62,150,313

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 기타수익 및 기타비용 :

당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차이	707,174	1,341,383	257,812	745,150

유형자산처분이익	-	2,499	-	-

리스해지이익	2,628	7,361

임대료수익	2,550	5,100

잡이익	1,876	33,459	1,369	2,559

합 계	714,228	1,389,802	259,181	747,709

기타비용:

외환차이	177,607	316,164	341,361	627,219

기부금	-	100,000	100,000	230,000

잡손실	-	70	-	-

합 계	177,607	416,234	441,361	857,219

23. 금융수익 및 금융비용 :당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,672,426	3,262,666	1,363,378	2,692,515

배당수익	-	-	-	729

외환차이	1,295	1,295	539,084	3,746,964

외화환산이익	14,911	316,260	-	-

파생상품거래이익	269,992	343,652	227,835	245,800

파생상품평가이익	4,672	7,105	13,526	13,526

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	2,780,931	2,781,493

합 계	1,963,296	3,930,978	4,924,754	9,481,027

금융비용:

이자비용	200,195	401,252	177,368	387,717

외환차손	50	50	-	-

파생상품거래손실	333,690	569,090	154,001	196,114

파생상품평가손실	30,259	48,636	(18,653)	20,087

당기손익인식금융자산평가손실	(16,600)	2,285,506	(9,517)	-

합 계	547,594	3,304,534	303,199	603,918

24. 주당순이익 :

가. 당반기 및 전반기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 반기순이익(단위: 원)	9,949,921,239	18,569,667,443	11,922,540,364	15,804,313,095

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	24,562,915	24,562,915	24,617,294	24,622,069

기본주당이익(단위: 원/주)	405	756	484	642

나. 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채, 주식매수선택권이 있습니다. 당기 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 현금흐름표 :

가. 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	18,568,984	15,803,659

조정항목:	9,732,908	2,696,336

법인세비용	3,408,475	2,063,684

감가상각비	3,626,229	3,232,677

무형자산상각비	966,594	716,557

사용권자산상각비	285,905	228,578

유형자산처분손익	(2,499)	-

파생상품평가손익	41,531	6,561

당기손익인식금융자산평가손익	2,285,506	(2,781,493)

관계기업투자손익	(63,001)	(59,220)

리스해지손익	(7,361)	-

이자비용	401,252	387,717

퇴직급여	2,914,174	501,872

주식보상비용	(306,464)	406,196

장기종업원급여	57,849	36,875

외환차이	(658,388)	(1,402,420)

배당수익	-	(729)

이자수익	(3,262,666)	(2,692,515)

기타	45,772	2,051,996

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(4,863,653)	4,127,181

매출채권의 감소(증가)	(7,875,741)	2,700,839

기타유동수취채권의 감소	66,935	30,048

기타유동자산의 증가	(318,176)	(311,272)

기타비유동수취채권의 감소	19,700	-

재고자산의 증가	(2,672,489)	(2,056,144)

기타비유동자산의 감소(증가)	(6,281)	6,351

매입채무의 증가	909,030	5,503,080

기타유동금융부채의 증가(감소)	1,739,140	(958,324)

기타유동부채의 증가(감소)	3,137,690	(820,781)

순확정급여부채(자산)의 변동	96,705	33,384

파생상품자산의 감소	39,834	-

영업으로부터 창출된 현금	23,438,240	22,627,176

나. 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금거래	당반기말

유입	유출	상각	리스부채증감

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-	-	-

장기차입금	-	2,500,000	-	-	-	2,500,000

리스부채	1,307,227	-	250,178	-	(38,432)	1,018,617

전환사채	18,723,222	-	-	375,132	-	19,098,354

합 계	23,030,449	2,500,000	3,250,178	375,132	(38,432)	2 2,616,971

다. 당반기 및 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

대여금 유동성 대체	14,664,448	677,183

건설중인자산의 본계정 대체	8,967,241	1,424,713

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	1,568,501	181,677

사용권자산의 증가	473,473	1,162,056

리스부채의 유동성 대체	270,101	302,621

기타비유동자산의 무형자산 대체	577,499	356,482

장기종업원급여채무의 유동성 대체	-	991,470

26. 우발사항 및 약정사항 :

가. 분할존속법인인 덕산하이메탈 주식회사와 분할신설법인인 연결실체는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.나. 연결실체는 한국산업기술평가원 외 1개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 당반기 중 정부보조금 344,758천원을 수령하였으며, 이는 정부부담분 4328,447천원과 민간부담금 16,311천원으로 구성됩니다. 정부부담분 중 상환의무가 없는 270,488천원은 비용의 차감으로, 상환의무가 있는 기술료 57,959천원은 장기미지급금으로 계상하였으며, 민간부담금은 전액 선급금의 차감으로 회계처리 하였습니다.

다. 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

당반기말	전기말

서울보증보험	2021년 충청남도 고용우수기업 지원	(재단)충청남도일자리진흥원	20,000	20,000

건축공사 안전관리예치금 보증	충청남도 천안시장	26,818	-

합 계	46,818	20,000

라. 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정 금융기관	한도금액

당반기말	전기말

운영자금 약정	우리은행	-	1,000,000

운영자금 약정	기업은행	-	2,000,000

기술혁신자금대출	기업은행	2,500,000	-

마. 연결실체는 당반기말 현재 산업은행과 통화선물환 매도계약을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 미결제된 금액은 USD 7,685,961.46입니다(주석8 참조).바. 연결실체는 당반기말 현재 다수의 업체와 기술사용과 관련하여 로열티 지급계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당반기 및 전반기 각각 783,412천원 및 600,043천원을 지급수수료로 계상하였습니다.사. 연결실체는 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있으며, 당반기 및 전반기 각각 3,060,128천원 및 1,846,547천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 27 참조).

27. 특수관계자 거래 :

가. 당반기와 전반기 중 연결실체와 거래가 있거나 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*)	덕산하이메탈(주)	덕산하이메탈(주)

관계기업	티그리스투자조합14호 유온투자조합3호 PTR투게더전문1호1종(A1) QB펀드포트폴리오사모1	티그리스투자조합14호 유온투자조합3호 PTR투게더전문1호1종(A1) QB펀드포트폴리오사모1

기타특수관계자	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)	(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)

종속기업	티그리스투자조합42호(Chengdu) DS Co.,Ltd	-

(*) 보고기간말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 덕산하이메탈 주식회사로 연결실체의 지분 37.1%(전기말: 37.1%)를 보유하고 있습니다.

나. 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

매출 등	기타(*)	매입 등	기타	매출 등	기타(*)	매입 등	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	2,319,981	-	192,742	-	-	-	101,855

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	21,272,245	23,500	-	-	17,714,251	-

덕산홀딩스(주)	-	316,125	3,060,128	-	-	119,731	1,846,547	-

합 계	-	2,636,106	24,332,373	216,242	-	119,731	19,560,798	101,855

(*) 대여금에 대한 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)에 해당합니다.

다. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

유의적 영향력을행사하는 기업	덕산하이메탈(주)	-	103,858,297	-	654,729	-	101,544,357	-	830,077

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	3,819,113	778,121	-	-	3,148,944	369,081

덕산홀딩스(주)	-	15,706,456	-	1,178,561	-	15,166,168	-	1,190,674

합 계	-	119,564,753	3,819,113	2,611,411	-	116,710,525	3,148,944	2,389,832

(*) 대여금(현재가치할인차금 차감전) 및 미수이자가 포함되어 있습니다.

라. 연결실체는 덕산홀딩스(주)에 대한 상기 대여금 중 11,400,000천원을 담보하기 위하여 덕산홀딩스(주)가 보유한 티그리스인베스트먼트(주) 보통주 1,915,000주(지분율 47.88%)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.마. 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

기초	외화평가	당반기말	기초	외화평가	전반기말

유의적 영향력을행사하는 기업	덕산하이메탈(주)(*1)	101,200,000	-	101,200,000	-	-	-

기타 특수관계자	덕산홀딩스(주)(*2)	14,913,615	271,955	15,185,569	14,853,393	123,988	14,977,380

합계 :	116,113,615	271,955	116,385,569	14,853,393	123,988	14,977,380

(*1) 당반기 중 덕산하이메탈(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인발행차금 상각액 제외)이 2,314,881천원이 발생하였습니다. 해당 대여금에 대한 현재가치할인차금 7,759,181천원 차감 전 금액입니다.(*2) 당반기와 전반기 중 덕산홀딩스(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인발행차금 상각액 제외)이 각각 316,125천원 및 119,731천원이 발생하였습니다.

바. 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	908,137	1,026,823

퇴직급여	2,448,546	75,821

주식보상비용	(117,633)	144,934

장기종업원급여	2,797	1,675

합 계	3,241,847	1,249,253

28. 사업결합 :가. 사업결합의 개요연결실체는 전기에 사업 다각화를 통한 수익성 개선 등의 목적으로 계열회사인 덕산하이메탈㈜의 도전입자(CP) 사업부문을 양수하였으며, 관련 내용은 아래와 같습니다.

구 분	내역

양수대상	덕산하이메탈㈜의 CP사업부 자산 및 부채, 종업원 권리 및 의무 등 영업부문 일체

이사회 결의일	2023년 03월 31일

영업양수 기준일	2023년 04월 03일

양수가액	21,021,434천원

나. 전반기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

현금	21,021,434

다. 전반기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

식별가능한 자산의 공정가치	9,811,173

유동자산	642,516

재고자산	642,516

비유동자산	9,168,657

유형자산	1,439,427

무형자산	7,729,230

식별가능한 부채의 공정가치	1,985,784

유동부채	36,353

기타유동금융부채	36,353

비유동부채	1,949,431

기타비유동금융부채	117,384

기타비유동부채	28,518

이연법인세부채	1,803,529

식별가능한 순자산 공정가치 합계	7,825,389

영업권	13,196,045

합계 :	21,021,434

라. 전반기 중 사업결합으로 인한 순 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

현금으로 지급한 대가	21,021,434