아이에스티이 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 13 (당)기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 12 (전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 아이에스티이와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 아이에스티이와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 아이에스티이(이하 "지배기업" 또는 "연결실체"라 칭함)는 2025년 2월 12일 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 첫 매매거래가 이루어졌습니다. 또한, 지배기업은 경기도 화성시 향남읍 토성로 306 (백토리 185)에 본사를 두고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 4,643백만원입니다.

한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조창현	4,000,000	43.08

기타	5,285,478	56.92

합 계	9,285,478	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

회사명	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

WUXI ISTE EQUIPMENT TECHNOLOGY CO.,LTD	100.00	유통업	중국	12월말	의결권과반수보유

(전기)

회사명	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

WUXI ISTE EQUIPMENT TECHNOLOGY CO.,LTD	100.00	유통업	중국	12월말	의결권과반수보유

2) 종속기업의 요약재무정보(당분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익

WUXI ISTE EQUIPMENT TECHNOLOGY CO.,LTD	102,389	19,633	82,756	448,167	54,046

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

WUXI ISTE EQUIPMENT TECHNOLOGY CO.,LTD	38,786	9,691	29,095	479,814	30,064

(3) 연결범위의 변동당분기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

유동금융자산 :

현금및현금성자산	3,428,773	-	595,709	-

매출채권및기타채권	3,911,711	-	9,000,554	-

기타유동금융자산	661,200	-	330,300	-

소 계	8,001,684	-	9,926,563	-

비유동금융자산 :

기타비유동금융자산	216,043	-	200,384	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,705,084	-	916,244

소 계	216,043	1,705,084	200,384	916,244

합 계	8,217,726	1,705,084	10,126,947	916,244

(금융부채) (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채

유동금융부채 :

매입채무및기타채무(주1)	4,095,295	-	9,584,544	-

단기차입금	16,107,338	-	18,140,678	-

유동성장기부채	3,356,380	-	6,693,548	-

유동성리스부채	-	182,415	-	171,527

소 계	23,559,013	182,415	34,418,770	171,527

비유동금융부채 :

장기매입채무및기타채무	650,293	-	572,905	-

장기차입금	6,188,828	-	3,641,352	-

기타비유동금융부채	32,000	-	30,000	-

비유동성리스부채	-	376,611	-	449,409

소 계	6,871,121	376,611	4,244,257	449,409

합 계	30,430,134	559,025	38,663,027	620,936

(주1)기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융수익 :

이자수익	90,123	-	48,475	-

외화환산이익	19,575	-	203,245	-

외환차익	8,157	-	73,480	-

대손충당금환입	-	-	456,935	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	55,162	-	10,220

배당수익	-	1,080	-	891

소 계	117,856	56,242	782,134	11,111

금융비용 :

외화환산손실	(124,437)	-	(114,130)	-

외환차손	(128,051)	-	(20,876)	-

대손상각비	(283,391)	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	-	(6,549)

소 계	(535,879)	-	(135,005)	(6,549)

합 계	(418,024)	56,242	647,129	4,562

(금융부채) (단위:천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채

금융비용 :

이자비용	(474,033)	(21,926)	(803,990)	(24,257)

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	11,621	10,942

보통예금	3,417,276	650,218

차감:국고보조금	(125)	(65,451)

합 계	3,428,773	595,709

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	9,105,605	(5,434,461)	3,671,144	13,714,214	(5,151,070)	8,563,144

단기기타채권 :

미수금	833,112	(612,000)	221,112	1,032,785	(612,000)	420,785

미수수익	19,455	-	19,455	16,625	-	16,625

합 계	9,958,172	(6,046,461)	3,911,711	14,763,623	(5,763,070)	9,000,554

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)