네오오토 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 6(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 네오오토

1. 당사의 개요

주식회사 네오오토(이하 "당사")는 서울특별시 중구 세종대로 21길 49 오양수산빌딩에 본점을 두고 있으며, 2010년 1월 1일부로 경북 경주시 건천읍에 소재한 (주)오토인더스트리(구, 오토오티오)로부터 물적분할되어 설립하였습니다. 당사는 (주)오토인더스트리가 2008년 6월 충남 예산군 삽교읍에 공장을 설립하여 운영이 시작되었으며, 목적사업으로는 자동차부품 가공 및 제조업입니다. 당사의 분할 설립 시 자본금은 800,000천원이었으며 2011년, 2014년, 2015년 세 번의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,625,000 천원입니다. 당기말 현재 당사의 대표이사는 김홍직이고 대주주는 김선현(특수관계자 포함 지분율 57.49%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사의 당기 재무제표는 2017년 3월 9일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

ㄱ. 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).

ㄴ. 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

ㄷ. 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

다. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서제1011호 '건설계약, 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제 도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입과 관련하여 2017년 중 구체적인 도입 준비를실시할 예정이며, 이와 병행하여 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 구축 등을 진행할 예정입니다. 당사는 2017년말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산 1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.당사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12 개월 이상 연체 등이 포함됩니다.

3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

(5) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년, 40년

구축물	5년, 20년

기계장치, 비품, 금형	6년

차량운반구, 공구와기구, 시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(6) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	2년

(7) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(8) 금융부채 1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도 제거조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(9) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(10) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(11) 수익인식 수 익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다 1) 재화의 판매 당사는 자동차부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(13) 영업부문 당사는 자동차부품제조 단일 부문으로 파악하여 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습 니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자 로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1 ) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험 수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 2,478,967천원(전기말: 2,011,804천원)이며, 세부사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가

주석27에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석27는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 연결실체에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 연결실체가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당사의 유형별 수익인식 금액은 재화의 판매와 관련한 매출이며, 당기 및 전기 중 단일외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

A고객	110,125,459	99,710,262

B고객	18,582,699	14,675,705

(2) 당사의 매출액은 모두 국내(대한민국)에서 발생하고 있으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	KEB하나은행	-	350,000	협력사직원 대출보증

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	9,336,240	7,250,873

단기대여금	1,817,640	1,346,292

미수금	776,058	198,183

미수수익	13,184	5,871

보증금	4,666	1,344,743

소 계	11,947,788	10,145,962

비유동자산

장기대여금	116,630	105,000

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당 금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,336,240	7,250,873

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

합 계	9,336,240	7,250,873

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.2) 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	6,092,595	5,895,749

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1 (*2)	1,111,370	1,244,108

Group 2 (*3)	2,132,275	111,016

소 계	3,243,645	1,355,124

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	9,336,240	7,250,873

(*1) 한국신용평가 신용등급 기준
(*2) 특수관계자
(*3) 과거 부도경험 및 연체기록이 없는 고객

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제품	2,888,009	2,380,878

평가손실누계액	(467,944)	(263,686)

재공품	2,424,385	1,064,339

평가손실누계액	(120,911)	(41,580)

원재료	2,089,407	2,043,673

평가손실누계액	(83,794)	-

합계	6,729,152	5,183,624

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,492,286천원 (전기 : 49,776,073천원) 입니다.

(3) 당기 중 손익으로 인식한 재고자산평가손실은 367,382 천원(전기:23,057천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	34,248	9,015

선급비용	77,870	107,213

부가세대급금	1,654,205	1,869,292

합 계	1,766,323	1,985,520

9. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	3,000,935	2,589,159

보증금	144,028	167,578

합 계	3,144,963	2,756,737

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각및손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각및손상차손누계액	장부금액

토지	9,260,154	-	9,260,154	5,857,899	-	5,857,899

건물	24,424,600	(1,720,573)	22,704,027	20,641,309	(1,124,615)	19,516,694

구축물	57,235	(21,978)	35,257	48,977	(17,409)	31,568

기계장치	110,457,863	(56,205,571)	54,252,292	80,956,606	(40,793,721)	40,162,885

차량운반구	578,859	(344,752)	234,107	596,397	(305,379)	291,018

공구와기구	7,678,294	(5,320,219)	2,358,075	5,508,806	(3,403,515)	2,105,291

비품	359,865	(184,432)	175,433	337,505	(127,835)	209,670

금형	100,606	(93,598)	7,008	140,258	(94,518)	45,740

시설장치	2,591,507	(2,101,255)	490,252	2,413,506	(1,788,164)	625,342

건설중인자산	5,241,216	-	5,241,216	11,231,421	-	11,231,421

합 계	160,750,199	(65,992,378)	94,757,821	127,732,684	(47,655,156)	80,077,528

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 손상	상 각(*1)	대 체(*2)	기 말

토지	5,857,899	17,443	-	-	3,384,812	9,260,154

건물	19,516,694	525,362	-	(595,958)	3,257,929	22,704,027

구축물	31,568	8,258	-	(4,569)	-	35,257

기계장치	40,162,885	15,609,521	(166,405)	(15,998,525)	14,644,816	54,252,292

차량운반구	291,018	35,208	-	(92,119)	-	234,107

공구와기구	2,105,291	1,567,488	(957,912)	(958,792)	602,000	2,358,075

비품	209,670	22,360	(1,809)	(54,788)	-	175,433

금형	45,740	-	(24,111)	(14,621)	-	7,008

시설장치	625,342	64,727	-	(313,090)	113,273	490,252

건설중인자산	11,231,421	16,057,325	-	-	(22,047,530)	5,241,216

합 계	80,077,528	33,907,692	(1,150,237)	(18,032,462)	(44,700)	94,757,821

(*1) 당기 감가상각비 중 17,884,307 천원 은 매출원가, 148,155천원 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 건설중인자산 중 44,700 천원 은 무형자산으로 대체되었습 니다 .

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 손상	상 각(*1)	대 체(*2)	기 말

토지	4,698,953	62,084	-	-	1,096,862	5,857,899

건물	12,032,804	-	-	(450,239)	7,934,129	19,516,694

구축물	36,936	-	-	(5,368)	-	31,568

기계장치	30,132,693	19,374,036	(429)	(12,963,494)	3,620,079	40,162,885

차량운반구	198,358	178,693	-	(90,834)	4,801	291,018

공구와기구	1,408,293	949,276	-	(725,661)	473,383	2,105,291

비품	126,590	125,365	-	(42,285)	-	209,670

금형	58,888	9,000	-	(22,148)	-	45,740

시설장치	969,840	-	-	(394,498)	50,000	625,342

건설중인자산	1,325,398	23,245,877	-	-	(13,339,854)	11,231,421

합 계	50,988,753	43,944,331	(429)	(14,694,527)	(160,600)	80,077,528

(*1) 전기 감가상각비 중 1 4,521,926천 원 은 매출원가, 172,601천원 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 건설중인자산 중 160,600 천원은 무형자산으로 대체되었습 니다 .

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, JPY, EUR)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	9,138,897	KRW 56,720,000 JPY 834,680,000 EUR 2,830,080	차입금(주석13)	31,433,114	우리은행KEB하나은행기업은행(*)

건물	22,274,620

기계장치	54,252,291

(*) 당기말 기준 기업은행 시설대 차입과 관련하여, 토지가 담보로 제공되었고, 건물 준공이후 건물, 기계장치등이 담보로 제공될 예정입니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각및손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각및손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	1,177,430	(980,985)	196,445	981,991	(792,021)	189,970

회원권	374,750	(45,945)	328,805	374,750	(45,945)	328,805

합 계	1,552,180	(1,026,930)	525,250	1,356,741	(837,966)	518,775

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각(*1)	처분 및 손상	대 체(*)	기 말

소프트웨어	189,970	150,739	(188,964)	-	44,700	196,445

회원권	328,805	-	-	-	-	328,805

합 계	518,775	150,739	(188,964)	-	44,700	525,250

(*) 당기 중 건설중인자산으로부터 44,700천원이 대체되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각(*1)	처분 및 손상	대 체(*)	기 말

소프트웨어	227,393	32,820	(230,843)	-	160,600	189,970

회원권	328,805	-	-	-	-	328,805

합계	556,198	32,820	(230,843)	-	160,600	518,775

(*) 전기 중 건설중인자산으로부터 160,600천원이 대체되었습니다.

12. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	7,259,646	7,962,267

미지급금	4,965,964	5,795,900

미지급비용	6,014,741	3,763,013

합계	18,240,351	17,521,180

13. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	연이자율	당기말	전기말

우리은행	시설자금	3.13%	-	1,800,000

KEB하나은행	운영자금	2.55%	-	2,000,000

현대파워텍	운영자금	-	1,800,000	-

계	1,800,000	3,800,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	시설자금 등	2.24 ~ 2.88	17,983,125	21,645,000

산업은행	운영자금	2.52 ~ 2.93	4,800,000	4,200,000

KEB하나은행	시설자금 등	2.45 ~ 2.78	6,399,989	6,756,000

신한은행	운영자금	2.55	2,000,000	2,000,000

씨티은행	운영자금	2.95	2,000,000	-

기업은행	시설자금 등	1.06 ~ 3.11	10,050,000	-

차감: 유동성대체	(14,872,029)	(6,806,317)

합 계	28,361,085	27,794,683

(3) 당사는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며(주석10 참조), 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).

14. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	175,309	487,764

선수금	-	18,000

합계	175,309	505,764

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

임대보증금	5,000	5,000

15. 순확정급여자산당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2017년 2월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여자산:

확정급여채무의 현재가치	2,478,967	2,011,804

사외적립자산의 공정가치	(3,145,760)	(3,059,575)

소 계	(666,793)	(1,047,771)

기타장기종업원급여채무	74,820	-

합 계	(591,973)	(1,047,771)

(2) 당기와 전기의 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	2,011,804	(3,059,575)	(1,047,771)

당기근무원가	518,357	-	518,357

이자비용(이자수익)	49,438	(76,365)	(26,927)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	264,891	(29,276)	235,615

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	(29,848)	-	(29,848)

경험조정에 의한 효과	294,739	-	294,739

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(29,276)	(29,276)

납입액	-	(7,635)	(7,635)

퇴직금지급액	(365,523)	27,091	(338,432)

합 계	2,478,967	(3,145,760)	(666,793)

(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	4,446,784	(3,187,073)	1,259,711

당기근무원가	593,566	-	593,566

이자비용(이자수익)	56,854	(72,242)	(15,388)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(364,784)	38,849	(325,935)

인구통계적 가정변화에 의한 효과	84	-	84

재무적 가정변화에 의한 효과	(713,482)	-	(713,482)

경험조정에 의한 효과	348,614	-	348,614

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	38,849	38,849

납입액	-	(7,513)	(7,513)

관계사 전입(전출)액	21,598	-	21,598

정산효과(*1)	(660,147)	-	(660,147)

퇴직금지급액	(2,082,067)	168,404	(1,913,663)

합 계	2,011,804	(3,059,575)	(1,047,771)

(*1) 전기 중 사원주주 자주경영 제도를 도입함에 따라 대규모 퇴사가 발생하였으며, 이로인한 정산효과로 확정급여채무가 감소하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등(원리금 보장형 상품)	3,145,760	3,059,575

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.70%	2.57%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(218,730)	251,958

기대임금상승률의 1% 변동	263,631	(223,955)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 및 약정사항의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천)

금융기관	약정 내용	통 화	당기말	전기말

우리은행	일람불수입	JPY	200,000	200,000

EUR	3,000	3,000

차입약정 한도	KRW	-	13,000,000

씨티은행	포괄한도	KRW	5,000,000	5,000,000

기업카드	KRW	50,000	50,000

차입약정 한도	KRW	2,000,000	-

KEB하나은행	차입약정 한도	KRW	8,000,000	10,000,000

신한은행	차입약정 한도	KRW	2,000,000	2,000,000

기업은행	차입약정 한도	KRW	17,500,000	-

산업은행	포괄한도	KRW	9,000,000	6,000,000

회사의 차입금 중 별도의 한도 약정이 없는 우리은행 17,983,125천원은 상기 차입약정 한도금액에서 제외되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부 터 95,217천 원 (전기 : 18,800천원)의 지급보증을 제공받고 있습 니 다 . 한편, 당 사가 특수 관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 28 에 기재되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 50백만원)이며 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	5,250,000주	5,250,000주

보통주자본금	2,625,000	2,625,000

2015년 7월 1일자 이사회에 따라 1,428,000주를 무상증자 하였고, 10월 1일자 이사회에 따라 966,000주를 유상증자 하였습니다.또한 당사는 2016년 12월 12일자 이사회에서 2,624,963주 무상증자를 결의하였습니다. 신주배정기산일은 2017년 1월 1일로 공시서류제출일 현재 당사의 발행주식수는 7,874,963주이고 자본금은 3,937,481,500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,360,220	12,360,220

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식보상비용	1,492,792	1,492,792

자기주식	(980)	(980)

합계	1,491,812	1,491,812

당사는 전기이전 우리사주조합원에 당사 보통주식 총 56,000주를 주당 2,000원에 부여하였습니다. 동 주식 부여일의 주식공정가치와 취득대가와의 차액 전액이 주식보상비용(종업원급여)으로 인식되었습니다.

18. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	52,571,388	44,872,110

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 7 기 2016년 1월 1일 부터 제 6 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 30일

주식회사 네오오토 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	52,571,388	44,872,110

1. 전기이월미처분이익잉여금	44,872,110	36,966,810

2. 당기순이익	7,883,058	7,651,072

3. 확정급여제도의 재측정요소	(183,780)	254,228

II. 이익잉여금처분액	866,238	-

1. 이익준비금	78,749	-

2. 배당금 주당현금배당(율) - 당기 : 150원(30%) - 전기 : -원(-%)	787,489	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	51,705,150	44,872,110

19. 주당이익 (1) 기 본 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 17참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	7,883,058	7,651,072

가중평균 유통보통주식수	5,249,926주	4,440,415주

기본주당이익	1,502원	1,739원

(2) 희석주당이익 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

20 . 판매비와관리비 당기와 전기 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,929,655	1,994,679

퇴직급여	195,397	168,218

복리후생비	327,739	329,338

여비교통비	68,106	59,560

접대비	53,695	35,512

세금과공과	11,397	47,719

감가상각비	148,155	172,602

지급임차료	97,768	70,628

운반비	796,045	668,404

도서인쇄비	69,998	41,406

지급수수료	2,217,282	1,313,423

기타	243,841	556,362

합 계	6,159,078	5,457,851

21. 금융손익

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	82,068	100,660

외환차익	315,772	210,233

외화환산이익	70,185	329,013

합 계	468,025	639,906

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,000,017	983,350

외환차손	601,626	697,382

외화환산손실	44,787	69,301

합 계	1,646,430	1,750,033

22. 기타손익 (1) 당기와 전기 의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	1,822,980	1,582,080

유형자산처분이익	37,136	2,194

기타	1,953,879	50,392

합 계	3,813,995	1,634,666

(2) 당기와 전기 의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	48,383	-

기부금	98,810	76,310

유형자산손상차손	1,101,855	-

기타	622,806	7,183

합 계	1,871,854	83,493

23. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	3,527,090	2,932,375

전기이전 법인세 조정	1,174,729	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,820,722)	(837,877)

자본에 직접 반영된 법인세	51,835	(71,705)

당기 법인세비용	2,932,932	2,022,793

(2) 당기와 전기의 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세

확정급여제도의 재측정요소	51,835	(71,705)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	10,815,990	9,673,865

적용세율에 따른 세부담액	2,379,517	2,128,250

조정사항

세액공제	(68,901)	(91,227)

비공제비용	137,876	7,770

전기이전 일시적차이의 당기인식	(668,289)	-

전기이전 법인세 조정	1,174,729	-

기타	(22,000)	(22,000)

법인세비용	2,932,932	2,022,793

평균유효세율	27%	21%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 변동	기타포괄손익변동	기말금액

토지재평가	(165,147)	-	-	(165,147)

유형자산	(1,117,288)	2,008,122	-	890,834

유형자산손상차손	4,280	80,593	-	84,873

무형자산	1,210	48,988	50,198

순확정급여부채	456,893	(508,728)	51,835	-

외화환산	(57,136)	51,548	-	(5,588)

기타	56,718	88,364	-	145,082

합 계	(820,470)	1,768,887	51,835	1,000,252

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 변동	기타포괄손익변동	기말금액

토지재평가	(165,147)	-	-	(165,147)

유형자산	(1,933,001)	815,713	-	(1,117,288)

유형자산손상차손	84,873	(80,593)	-	4,280

무형자산	-	1,210	-	1,210

순확정급여부채	295,806	232,792	(71,705)	456,893

외화환산	41,900	(99,036)	-	(57,136)

기타	17,222	39,496	-	56,718

합 계	(1,658,347)	909,582	(71,705)	(820,470)

(5) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,854	15,246

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	1,554,113	1,186,153

이연법인세자산 합계	1,563,967	1,201,399

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(18,342)	(73,675)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(545,373)	(1,948,194)

이연법인세부채 합계	(563,715)	(2,021,869)

이연법인세자산(부채) 순액	1,000,252	(820,470)

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전 기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품, 재공품의 변동	(1,583,588)	(502,690)

원재료의 사용액	61,075,874	50,278,763

종업원급여	4,886,690	6,384,099

복리후생비	1,951,477	1,992,290

전력비	4,257,929	3,155,152

감가상각비와 무형자산상각비	18,221,426	14,925,370

지급수수료	7,543,195	4,754,672

외주가공비	22,133,495	14,928,712

기타비용	12,005,696	10,244,559

합 계(*)	130,492,194	106,160,927

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다.

25. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	18,032,462	14,694,527

유형자산처분손실	48,383	-

유형자산손상차손	1,101,855	-

무형자산상각비	188,964	230,843

외화환산손실	44,787	69,301

이자비용	1,000,017	983,350

퇴직급여	491,429	(81,969)

복리후생비	74,820	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	2,586

법인세비용	2,932,932	2,022,793

합 계	23,915,650	17,921,431

(2) 당기와 전기의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	82,068	100,660

유형자산처분이익	37,136	2,194

외화환산이익	70,185	329,013

합 계	189,389	431,867

(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	4,327,994	4,279,306

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	836	11,550

26. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손 실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

2 ) 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 운용 또는 조달하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 지속적으로시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	65,808,367	59,106,939

총자본	69,048,419	61,349,142

부채비율	95%	96%

27. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권

당기말	전기말

현금및현금성자산	14,276,635	18,177,163

단기금융상품	-	458,000

매출채권및기타채권	12,064,418	10,250,962

기타금융자산	3,144,963	2,756,737

합 계	29,486,016	31,642,862

2) 금융부채(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	18,240,351	17,521,180

기타비유동부채	5,000	5,000

차입금	45,033,114	38,401,000

합 계	63,278,465	55,927,180

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권

기타채권	116,630	116,630	105,000	105,000

기타금융자산	3,144,963	3,144,963	2,756,737	2,756,737

합 계	3,261,593	3,261,593	2,861,737	2,861,737

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	28,361,085	28,361,085	27,794,683	27,794,683

기타비유동부채	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	28,366,085	28,366,085	27,799,683	27,799,683

유 동 성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

( 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사는 반복 적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 신용위험1) 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	14,276,630	18,177,163

단기금융상품	-	458,000

매출채권및기타채권	11,947,788	10,250,962

기타금융자산	3,144,963	2,756,737

합계	29,369,381	31,642,862

(5) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채(이자비용 포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	18,240,351	18,240,351	18,240,351	-	-

차입금	45,033,114	46,731,921	17,445,540	27,787,326	1,499,055

기타비유동부채	5,000	5,000	-	-	5,000

합 계	63,278,465	64,977,272	35,685,891	27,787,326	1,504,055

(전기말) (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	17,521,180	17,521,180	17,521,180	-	-

차입금	38,401,000	39,955,305	11,553,573	28,401,732	-

기타비유동부채	5,000	5,000	-	-	5,000

합 계	55,927,180	57,481,485	29,074,753	28,401,732	5,000

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(6) 환위험

1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,EUR,JPY,CHF,천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산

현금및현금성자산	EUR	2,949,156	3,738,350	1,864,263	2,387,244

JPY	1,475,000	15,293	11,572	112

USD	9,485	11,462	-	-

보증금	JPY	450,000	4,666	41,132,100	399,808

EUR	-	-	737,997	944,935

외화부채

미지급금	EUR	1,126,195	1,427,564	1,192,554	1,517,301

JPY	25,892,500	268,456	119,105,700	1,157,719

CHF	47,015	55,540	515	610

2) 외화민감도 분석당기말과 전기말 현재 원화대비 USD, EUR, JPY , CHF 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위:천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

EUR	231,079	(231,079)	181,488	(181,488)

JPY	(24,850)	24,850	(75,780)	75,780

CHF	(5,554)	5,554	(61)	61

USD	1,146	(1,146)	-	-

(7) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	432,331	(432,331)	384,010	(384,010)

(8) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	계	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	계

이자수익	82,068	-	-	82,068	100,660	-	-	100,660

이자비용	-	-	(1,000,017)	(1,000,017)	-	-	(983,350)	(983,350)

외화관련이익	50,325	-	19,860	70,185	333,091	-	206,154	539,245

외화관련손실	(1,350)	-	(43,437)	(44,787)	(375,415)	-	(391,269)	(766,684)

기타	-	(43,834)	-	(43,834)	-	(2,586)	-	(2,586)

(9) 일괄 상계 또는 유사한 약정당기말과 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출채권및기타채권(*1)	당기말	전기말

자산총액	11,528,541	9,902,344

상계된 부채총액	(4,646,099)	(2,561,367)

재무상태표 표시 순액	6,882,442	7,340,977

상계되지 않은 금액	-	-

순액	6,882,442	7,340,977

(*1) 당사는 유상으로 공급한 제품 등에 대하여 지불받 아야 할 채권 및 지불하여야 할 채무 등이 있는 경우 이를 상계의 통지 없이 상계하여 지불 받을 수 있습니다.

(단위:천원)

매입채무및기타채무(*2)	당기말	전기말

부채총액	12,442,396	7,631,069

상계된 자산총액	(4,646,099)	(2,561,367)

재무상태표 표시 순액	7,796,297	5,069,702

상계되지 않은 금액	-	-

순액	7,796,297	5,069,702

(*2) 당사는 유상으로 공급 받은 물품 등에 대하여 지불하여야 할 채무 및 지불받아야 할 채권 등이 있는 경우 이를 상계의 통지 없이 상계하여 지불할 수 있습니다.

28. 특수관계자

당기말 현재 당사의 최대주주(김선현) 및 최대주주의 가까운 가족 보유 지분은 57%로 당사를 지배하고 있으며, 당사가 지분을 소유하고 있는 종속기업 및 관계기업 등은 없습니다.

당기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당 기	전 기	비 고

(주)오토인더스트리	(주)오토인더스트리	당사를 지배하는 개인 및 가까운 가족이 지배하는 기업

(주)아팩산업	(주)아팩산업

오토로봇	오토로봇

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수 익	비 용

매 출	유형자산처분	기 타	매 입	유형자산매입	기 타

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	18,716,091	-	125,850	5,768,537	1,507,022	24,953

오토로봇	-	-	-	-	87,600	-

최대주주	김선현	-	-	-	-	-	96,000

(전기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수 익	비 용

매 출	유형자산처분	기 타	매 입	유형자산매입	기 타

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	14,675,705	-	-	1,336,949	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	1,111,370	93,952	-	-

오토로봇	-	-	-	96,360

(전기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	1,244,108	35,032	-	-

(3) 당기 와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	548,036	473,062

퇴직급여	146,286	120,593

합 계	694,322	593,655

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 당사의 차입금 및 약정한도와 관련하여 제공 받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다(주석 13 및 16 참조).

(단위:천원)

보증처	보증제공자	당기말	전기말

신한은행	최대주주, (주)오토인더스트리	2,400,000	2,400,000

씨티은행	최대주주, (주)오토인더스트리	2,600,000	6,500,000

우리은행	최대주주	10,920,000	20,022,732

KEB하나은행	최대주주	-	2,600,000

(주)오토인더스트리	9,600,000	9,600,000

산업은행	(주)오토인더스트리	4,800,000	5,460,000

기업은행	최대주주	21,000,000	-