네오오토 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제12 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제11 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 네오오토

1. 일반사항 주식회사 네오오토(이하 "당사")는 서울특별시 종로구 새문안로 5길 19 로얄빌딩에 본점을 두고 있으며, 2010년에 경북 경주시 건천읍에 소재한 오토인더스트리(구, 오토오티오)로부터 물적분할되어 설립하였습니다. 당사는 오토인더스트리가 2008년에 충남 예산군 삽교읍에 공장을 설립하여 운영이 시작되었으며, 목적사업은 자동차부품 가공 및 제조업입니다.당사는 수 차례 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 3,937,482천원입니다. 당사는 2015년 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 대표이사는 김원일이고 최대주주는 김선현(특수관계자 포함 지분율(51.2%))입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무재표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서1) 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

-기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. -기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. -기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. -기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. -기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. -한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(2) 주요 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문정보 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 자동차부품 가공 및 제조업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용제한예금 당3분기말 과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당3분기말	전기말	비고

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권 당3분기말 과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

유동자산

매출채권	14,186,868	17,664,016

단기대여금	5,659	53,804

미수금	648,162	371,264

미수수익	41,877	48,631

소계	14,882,566	18,137,715

비유동자산

장기대여금	482,676	423,201

합계	15,365,242	18,560,916

7. 재고자산

(1) 당3분기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

제품	5,552,344	4,520,051

평가손실누계액	(920,111)	(632,710)

재공품	3,653,122	2,777,433

평가손실누계액	(300,512)	(86,923)

원재료	2,309,175	2,144,113

평가손실누계액	(313,909)	(93,301)

저장품	491,592	295,904

평가손실누계액

합계	10,471,701	8,924,568

(2) 당3분 기 중 손익으로 인식한 재고자산평가손실은 721,598천원 (전3분기(환입): 32,358천원 )이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산 당3분기말 과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	2,363,049	451,624

선급비용	38,140	35,555

부가세대급금	1,605,933	1,314,838

합 계	4,007,122	1,802,017

9. 기타비유동금융자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기 타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

단기금융상품	1,184,976	-

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기금융상품	2,000	2,000

보증금	79,061	85,212

합 계	81,061	87,212

10. 유형자산 (1) 당3분기말 과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액

토지	12,276,606	-	-	12,276,607	12,275,879	-	-	12,275,879

건물	35,766,572	(2,588,300)	(5,867,112)	27,311,160	35,667,500	(2,642,600)	(5,164,849)	27,860,051

구축물	193,522	-	(69,577)	123,945	130,322	-	(51,270)	79,052

기계장치	151,590,259	(611,161)	(109,779,019)	41,200,079	145,489,297	(675,686)	(100,947,473)	43,866,138

차량운반구	274,924	(42,038)	(202,951)	29,935	309,641	(18,020)	(218,913)	72,708

공구와기구	9,650,067	(1,198)	(9,185,517)	463,351	9,618,637	(1,558)	(8,797,403)	819,676

비품	516,816	-	(384,346)	132,470	420,853	-	(357,733)	63,120

금형	131,706	-	(114,763)	16,943	126,806	-	(110,087)	16,719

시설장치	2,941,807	-	(2,799,440)	142,367	2,912,807	-	(2,750,217)	162,590

건설중인자산	7,470,560	(20,975)	-	7,449,585	5,521,149	(6,570)	-	5,514,579

사용권자산	293,957	-	(129,199)	164,759	294,121	-	(101,172)	192,950

합 계	221,106,796	(3,263,672)	(128,531,924)	89,311,201	212,767,011	(3,344,434)	(118,499,117)	90,923,460

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기 ) (단위:천원)

구분	기초	취 득	정부보조금	처분및손상	상 각(*1)	대 체(*2)	3분기말

토지	12,275,879	728	-	-	-	-	12,276,607

건물	27,860,051	-	-	-	(647,963)	99,072	27,311,160

구축물	79,052	38,350	-	-	(18,307)	24,850	123,945

기계장치	43,866,138	764,465	-	-	(8,767,021)	5,336,497	41,200,079

차량운반구	72,708	37,462	(29,508)	(29,664)	(21,063)	-	29,935

공구와기구	819,676	31,430	-	-	(387,755)	-	463,351

비품	63,120	49,064	-	-	(26,613)	46,900	132,470

금형	16,719	4,900	-	-	(4,676)	-	16,943

시설장치	162,590	29,000	-	-	(49,223)	-	142,367

건설중인자산	5,514,579	7,508,719	(14,404)	-	0	(5,559,308)	7,449,585

사용권자산	192,950	73,144	-	(27,723)	(73,612)	-	164,759

합 계	90,923,460	8,537,262	(43,912)	(57,387)	(9,996,233)	(51,989)	89,311,201

(*1)(*2) 당3분기 감가상각비 중 9,876,253천원은 매출원가, 119,980천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당3분기 건설중인자산 중 51,989천원은 무형자산으로 대체되었습니니다

(전3분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분 및 손상	상각(*1)	대체(*2)	3분기말

토지	12,194,491	-	-	-	-	-	12,194,491

건물	28,714,785	-	-	-	(641,051)	-	28,073,734

구축물	38,694	41,700	(9,352)	-	71,042

기계장치	48,569,433	829,193	(7,535,550)	2,036,292	43,899,368

차량운반구	107,291	-	-	-	(26,640)	-	80,651

공구와기구	1,615,792	-	-	-	(646,036)	-	969,756

비품	94,234	6,900	-	-	(29,213)	-	71,921

금형	18,558	3,800	-	-	(4,172)	-	18,186

시설장치	214,100	48,500	-	-	(75,045)	-	187,555

건설중인자산	5,026,870	2,691,085	45,696	-	-	(2,195,188)	5,568,463

사용권자산	165,250	154,328	-	(9,078)	(90,332)	-	220,167

합계	96,759,498	3,775,506	45,696	(9,078)	(9,057,391)	(158,896)	91,355,335

(*1)(*2) 전3분기 감가상각비중 8,927,472천원은 매출원가, 129,919천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 전3분기 건설중인자산 중 89,101원은 매출원가, 69,795천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당3분기와 전3분기중 사용권자산 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당3분기말	전3분기말

사용권자산 감가상각비	73,612	90,332

리스부채 이자비용	1,543	3,220

단기리스 관련비용	31,518	90,262

소액자산리스 관련 비용	5,083	15,809

(4) 당3분기말 현재 당 사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	9,138,897	KRW 60,080,000
JPY 834,680,000
EUR 2,830,080	차입금(주석13)	17,556,220	우리은행KEB하나은행기업은행

건물	26,939,745

기계장치	41,200,079

11. 무형자산

(1) 당3분말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	1,883,604	(1,799,938)	(8,066)	75,600	1,772,994	(1,714,801)	(32,265)	25,927

회원권	522,636	-	-	522,636	522,636	-	-	522,636

특허권	30,820	(6,432)	(12,372)	12,016	27,332	(4,231)	(11,701)	11,400

합 계	2,437,060	(1,806,370)	(20,438)	610,252	2,322,962	(1,719,032)	(43,966)	559,963

(2) 당3분기 와 전3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당3분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	정부보조금	상 각	대 체	3분기말

소프트웨어	25,927	62,110	-	(60,937)	48,500	75,600

회원권	522,636	-	-	-	-	522,636

특허권	11,400	-	(1,779)	(1,094)	3,489	12,016

합계	559,963	62,110	(1,779)	(62,031)	51,989	610,252

(*1) 유형자산 건설중인자산으로부터 51,989천원이 대체되었습니다.

( 전3분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	정부보조금	상각	대체(*1)	3분기말

소프트웨어	32,831	28,066	(64,530)	(29,648)	69,795	36,514

회원권	522,636	-	-	-	-	522,636

특허권	9,396	1,594	(813)	(1,417)	-	8,760

합계	564,863	29,660	(65,343)	(31,065)	69,795	567,910

12. 매입채무및기타채무 당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

매입채무	11,957,596	14,115,018

미지급금	592,971	1,829,701

미지급비용	4,149,204	4,591,316

장기미지급금	879,601	720,386

합계	17,579,372	21,256,421

13. 차입금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	연이자율	당3분기말	전기말

산업은행	운영자금	1.71%	-	6,500,000

합 계	-	6,500,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율(%)	당3분기말	전기말

우리은행	시설자금 등	1.76%~2.52%	9,357,140	11,874,995

산업은행	운영자금	2.36%	5,958,260	1,500,000

국민은행	운영자금	2.12%	200,000	800,000

기업은행	시설자금 등	1.27%~2.38%	8,199,080	11,689,640

농협은행	운영자금	2.54%	1,333,320	1,833,330

신한은행	운영자금	2.30%	2,400,000	3,000,000

소계	27,447,800	30,697,965

차감: 유동성대체	(10,352,250)	(17,538,740)

합계	17,095,550	13,159,225

(3) 당사는 상기 차입금 과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공 하고 있으며(주석 10 참조), 특수관계자로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다(주석 28 참조).

14. 기타부채 (1) 당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

예수금	90,197	124,722

선수금	2,020,181	1,782,976

소계	2,110,378	1,907,698

리스부채	84,425	93,993

합계	2,194,803	2,001,691

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

리스부채	81,828	99,822

합계	81,828	99,822

15. 순확정급여자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

순확정급여자산:

확정급여채무의 현재가치	3,136,851	3,113,678

사외적립자산의 공정가치	(2,732,262)	(2,856,579)

소 계	404,589	257,099

기타장기종업원급여채무	156,004	132,985

합 계	560,593	390,084

(2) 당3분기와 전3분기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	3,113,678	(2,856,579)	257,099

당기근무원가	488,137	-	488,137

이자비용(이자수익)	35,284	(47,325)	(12,041)

전입	25,379	-	25,379

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	10,207	10,207

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	-	-	-

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	10,207	10,207

납입액	-	(328,605)	(328,605)

퇴직금지급액	(525,628)	490,041	(35,587)

합 계	3,136,851	(2,732,262)	404,589

(전3분기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	3,672,982	(2,907,868)	765,114

당기근무원가	548,454	-	548,454

이자비용(이자수익)	39,275	(49,014)	(9,739)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	8,837	8,837

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	-	-	-

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,837	8,837

납입액	-	(1,000,000)	(1,000,000)

퇴직금지급액	(699,037)	708,475	9,438

합 계	3,561,674	(3,239,570)	322,104

(3) 당3분기 말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

정기예금 등(원리금 보장형 상품)	2,732,262	2,856,579

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 및 약정사항의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, JPY, EUR

금융기관	약정 내용	통 화	당3분기말	전기말

우리은행	일람불수입	JPY	160,000,000	180,000,000

EUR	1,800,000	2,000,000

기업은행	차입약정 한도	KRW	15,000,000	23,250,000

산업은행	포괄한도	KRW	6,500,000	11,500,000

신한은행	차입약정 한도	KRW	3,000,000	3,000,000

수출입은행	차입약정 한도	KRW	5,000,000	-

* 회사의 차입금 중 별도의 한도 약정이 없는 우리은행 9,357,140천원,국민은행 200,000천원, 농협은행 1,333,320천원은 상기 차입약정 한도금액에서 제외되어 있습니다. (2) 당3분기말 현재 당사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,623,708천원 (전기 : 2,304,760천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 28에 기재되어 있습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1 ) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,874,963주	7,874,963주

보통주자본금	3,937,482	3,937,482

(2) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	11,047,739	11,047,739

(3) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식보상비용	1,492,792	1,492,792

자기주식	(3,195)	(3,195)

합계	1,489,597	1,489,597

당사는 전기이전 우리사주조합원에 당사 보통주식 총 56,000주를 주당 2,000원에 부여하였습니다. 동 주식 부여일의 주식공정가치와 취득대가와의 차액 전액이 주식보상비용(종업원급여)으로 인식되었습니다. (4) 당기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,874,963 주	406주	7,874,557 주	50원	393,728

18. 이익잉여금 당3분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

미처분이익잉여금	70,952,921	65,999,509

이익준비금(*1)	267,738	228,365

합계	71,220,659	66,227,874

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

19. 주당이익 (1) 기 본 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 17참 조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

3분기순이익	500,422	5,394,473	1,635,958	2,667,270

가중평균유통보통주식수	7,874,557주	7,874,557주	7,874,557주	7,874,557주

기본주당순이익	64원	685원	208원	339원

(2) 희석주당이익 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

20 . 판매비와관리비 당3분기와 전3분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	646,129	1,756,974	492,708	1,699,435

퇴직급여	57,208	153,241	60,809	204,901

복리후생비	62,499	161,797	58,690	201,519

여비교통비	7,187	19,020	1,998	19,397

접대비	23,506	38,998	9,674	21,920

세금과공과	2,463	9,565	1,544	12,308

감가상각비	40,247	119,980	40,980	129,919

지급임차료	9,286	27,876	13,979	43,988

운반비	242,203	810,405	248,223	660,886

도서인쇄비	5,497	20,292	7,332	20,918

소모품비	39,110	145,965	53,780	142,585

지급수수료	893,280	2,404,990	629,347	2,050,607

무형자산상각비	19,712	62,031	9,856	31,065

기타	289,474	404,631	33,267	345,085

합계	2,337,801	6,135,764	1,662,187	5,584,533

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당3분기와 전3분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	34,369	129,820	66,448	176,904

외환차익	71,083	186,203	17,046	50,617

외화환산이익	74,214	93,902	1,997	3,875

합계	179,666	409,925	85,491	231,396

(2) 당3분기와 전3분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	152,868	491,398	176,887	619,240

외환차손	50,688	103,680	12,154	28,785

외화환산손실	(39,555)	6,098	18,760	26,109

금융보증비용	5,389	6,564	3,310	12,734

합계	169,390	607,740	211,111	686,868

22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당3분기와 전3분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	565,179	1,521,120	656,460	1,969,380

유형자산처분이익	-	800	-	21,091

기타	65,831	350,371	272,273	327,839

합계	631,010	1,872,291	928,733	2,318,310

(2) 당3분기와 전3분 기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	791	-	-

기타	28,082	71,521	(1,762)	38,569

합계	28,082	72,312	(1,762)	38,569

23. 법인세 . 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기 에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 및 전3분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 3.1% , 19.2% 입니다.

24. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

제품, 재공품의 변동	(1,907,981)	(1,026,230)

원재료의 사용액	49,674,152	37,603,481

종업원급여	5,398,145	5,345,243

복리후생비	1,287,486	1,310,932

전력비	3,876,004	3,665,076

감가상각비와 무형자산상각비	10,058,263	9,088,457

지급수수료	7,931,051	7,038,337

외주가공비	15,118,247	12,188,306

기타비용	9,047,636	6,689,138

합계	100,483,002	81,902,740

25. 현금흐름표 (1) 당3분기와 전3분의 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

감가상각비	9,996,232	9,057,392

무형자산상각비	62,031	31,064

외화환산손실	6,098	26,109

이자비용	491,398	622,460

퇴직급여	476,096	538,715

복리후생비	23,019	21,550

유형자산처분손실	791	-

법인세비용	174,647	636,881

합계	11,230,312	10,934,171

(2) 당3분기와 전3분의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

이자수익	129,820	177,967

유형자산처분이익	800	21,091

외화환산이익	93,902	3,875

합계	224,522	202,933

26. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손 실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,EUR,JPY,CHF,천원)

구 분	통 화	당3분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산

현금및현금성자산	EUR	473,812	651,165	-	-

USD	577,284	684,024	1,530,643	1,665,339

금융상품	USD	1,001,912	1,187,166	-	-

외화부채

미지급금	JPY	3,660,000	38,729	8,989,000	94,767

CHF	99,415	126,041	195,855	241,749

USD	1,618	1,918	18,496	20,124

미지급비용	JPY	1,800,000	19,047	-	-

USD	-	-	3,115	3,389

당3분기말 과 전기말 현재 원화대비 USD, EUR, JPY , CHF 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위:천원)

통 화	당3분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

EUR	65,116	(65,116)	-	-

JPY	(5,778)	5,778	(9,477)	9,477

CHF	(12,604)	12,604	(24,175)	24,175

USD	186,927	(186,927)	164,183	(164,183)

2 ) 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 운용 또는 조달하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 지속적으로시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	188,110	(188,110)	184,838	(184,838)

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

총부채	47,864,397	61,730,201

총자본	87,695,476	82,702,692

부채비율	55%	75%

27. 금융상품

(1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	12,399,370	21,442,436	-	-

단기금융상품	1,184,976	-	-	-

매출채권및기타채권	15,365,242	18,560,916	-	-

기타금융자산	81,061	87,212	-	-

합 계	29,030,649	40,090,564	-	-

2) 금융부채 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당3분기말	전기말

매입채무및기타채무	17,579,372	21,256,421

유동리스부채	84,425	93,993

비유동리스부채	81,828	99,822

차입금	27,447,800	37,197,965

합 계	45,193,425	58,648,201

(2) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타채권	482,676	482,676	423,201	423,201

기타금융자산	81,061	81,061	87,212	87,212

합 계	563,737	563,737	510,413	510,413

금융부채

장기차입금	17,095,550	17,095,550	13,159,225	13,159,225

유동리스부채	84,425	84,425	93,993	93,993

비유동리스부채	81,828	81,828	99,822	99,822

합 계	17,261,803	17,261,803	13,353,040	13,353,040

유 동 성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당사는 반복 적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당3분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

28. 특수관계자

당3분기말 현재 당사의 최대주주 김선현(특수관계자 포함)은 보유지분 51.2% 로 당사를 지배하고 있으며, 당사가 지분을 소유하고 있는 종속기업 및 관계기업 등은 없습니다. 당3분기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	비고

㈜오토인더스트리	당사를 지배하는 개인 및 가까운 가족이 지배하는 기업

㈜네오스틸

(1) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	유형자산	기타	매입	유형자산	기타

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	-	28,873	788	32,819,425	28,500	16,077

㈜네오스틸	-	-	-	-	-	1,347

(전3분기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	유형자산	기타	매입	유형자산	기타

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	-	-	75	33,636,981	-	34,208

(2) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	-	13,813	3,130,697	36,599

㈜네오스틸	-	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	72,001	4,618,027	329,122

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(4) 당3분기와 전3분기 의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	484,750	337,666

퇴직급여	51,282	90,472

합계	536,032	428,138

(5) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다(주석 13 및 16 참조).

(단위:천원)

보증처	보증제공자	당3분기말	전기말

산업은행 (주1)	(주)오토인더스트리	-	1,800,000

서울보증보험	(주)오토인더스트리	2,302,708	2,302,708

(주1) 한국산업은행의 차입금 관련 오토인더스트리의 연대보증은 2021.09.19 네오오토의 관련차입금 상환 완료로 해소되었습니다.