네오오토 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제9(당) 기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지제9(당) 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지

제8(전) 기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지제8(전) 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지

주식회사 네오오토

1. 일반사항주식회사 네오오토(이하 "당사")는 서울특별시 종로구 새문안로 5길 19 로얄빌딩에 본점을 두고 있으며, 2010년 1월 1일부로 경북 경주시 건천읍에 소재한 (주)오토인더스트리(구, 오토오티오)로 부터 물적분할되어 설립하였습니다. 당사는 (주)오토인더스트리가 2008년 6월 충남 예산군 삽교읍에 공장을 설립하여 운영이 시작되었으며, 목적사업은 자동차부품 가공 및 제조업입니다. 당사는 수 차례 증자를 거쳐 당3분기말 현재 당사의 납입자본금은 3,937,482천원입니다. 당사는 2015년 11월중 한국거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2015년 11월 18일자로 매매가 개시되었습니다. 당3분기말 현재 당사의 대표이사는 김홍직이고 최대주주는 김선현(가까운 가족 지분 포함 57.9%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 3분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당3분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 의무적으로 주석기재를 요구하는 사항은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 현재 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 자동차부품 가공 및 제조업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용제한예금 당3분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당3분기말	전기말	비고

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

유동자산

매출채권	9,874,309	13,870,104

단기대여금	994,612	1,337,272

미수금	447,689	1,564,161

미수수익	23	34,073

보증금	-	-

소계	11,316,633	16,805,610

비유동자산	-	-

장기대여금	130,600	115,130

매출채권및기타채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 7. 재고자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

제품	4,485,277	4,202,454

평가손실누계액	(550,395)	(624,232)

재공품	3,651,026	2,212,450

평가손실누계액	(158,220)	(110,862)

원재료	2,753,818	2,182,961

평가손실누계액	(78,531)	(49,773)

합계	10,102,974	7,812,998

(2) 당3분기 중 손익으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 2,281 천원(전3분기:(-)126,311천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산 당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

선급금	654,676	202,892

선급비용	101,218	66,484

부가세대급금	1,775,717	1,265,677

합계	2,531,611	1,535,053

9. 기타금융자산

당3분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기금융상품	1,239,858	1,041,456

보증금	128,490	132,068

합 계	1,368,348	1,173,524

10. 유형자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액

토지	12,194,491	-	-	12,194,491	12,194,491	-	-	12,194,491

건물	32,904,728	(2,805,500)	(3,112,155)	26,987,073	32,904,728	(2,859,800)	(2,470,016)	27,574,912

구축물	63,004	-	(30,511)	32,493	63,004	-	(26,606)	36,398

기계장치	120,549,615	(6,941)	(78,464,355)	42,078,319	115,783,604	(8,499)	(71,057,240)	44,717,865

차량운반구	636,863	-	(493,716)	143,147	636,863	-	(426,397)	210,466

공구와기구	9,314,382	-	(6,948,022)	2,366,360	9,105,660	-	(6,233,473)	2,872,187

비품	380,703	-	(263,982)	116,721	356,603	-	(230,081)	126,522

금형	115,606	-	(98,412)	17,194	111,606	-	(95,701)	15,905

시설장치	2,786,307	-	(2,507,211)	279,095	2,786,306	-	(2,360,843)	425,463

건설중인자산	11,626,994	(381,528)	-	11,245,466	7,851,407	(384,993)	-	7,466,414

합 계	190,572,692	(3,193,970)	(91,918,364)	95,460,358	181,794,272	(3,253,292)	(82,900,357)	95,640,623

2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각(*1)	3분기말

토지	12,194,491	-	12,194,491

건물	27,574,912	(587,840)	26,987,073

구축물	36,398	(3,905)	32,493

기계장치	44,717,865	1,184,669	3,620,576	(7,444,791)	42,078,319

차량운반구	210,466	-	(67,319)	143,147

공구와기구	2,872,187	135,721	73,000	(714,549)	2,366,360

비품	126,522	24,100	-	(33,900)	116,721

금형	15,905	4,000	(2,711)	17,194

시설장치	425,463	(146,368)	279,095

건설중인자산	7,466,414	7,486,206	(3,707,154)	-	11,245,466

합 계	95,640,623	8,834,697	(13,578)	(9,001,384)	95,460,358

(*1) 당기 감가상각비 중 8,905,296천원은 매출원가, 96,088천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(전3분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체	감가상각	3분기말

토지	9,260,154	-	2,934,337	-	12,194,491

건물	22,704,027	(2,794,617)	8,378,745	(517,296)	27,770,859

구축물	35,257	2,919	2,850	(3,327)	37,699

기계장치	54,252,292	3,424,481	1,435,900	(11,551,806)	47,560,867

차량운반구	234,107	71,131	-	(69,997)	235,241

공구와기구	2,358,075	985,242	138,849	(647,175)	2,834,991

비품	175,433	-	-	(37,681)	137,752

금형	7,008	3,000	-	(1,411)	8,597

시설장치	490,252	86,800	-	(196,157)	380,895

건설중인자산	5,241,216	13,002,098	(12,890,681)	-	5,352,633

합 계	94,757,821	14,781,054	(13,024,850)	96,514,025

(3) 당3분기말 현재 당 사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	12,073,234	KRW 56,720,000 JPY 834,680,000 EUR 2,830,080	차입금(주석13)	33,227,629	우리은행KEB하나은행기업은행

건물	26,612,985

기계장치	42,078,319

11. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	상각및손상차손 누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상차손 누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	1,456,590	(1,335,345)	(34,130)	87,115	1,420,990	(1,181,838)	(61,898)	177,254

회원권	328,805	0	0	328,805	374,750	(45,945)	0	328,805

특허권	6,520	(213)	(3,257)	3,050	1,055	(35)	(520)	500

합 계	1,791,915	(1,335,558)	(37,387)	418,969	1,796,795	(1,227,818)	(62,418)	506,559

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	상각	대체	3분기말

소프트웨어	177,254	24,700	(125,739)	10,900	87,115

회원권	328,805	-	-	-	328,805

특허권	500	(128)	2,678	3,050

합 계	506,559	24,700	(125,867)	13,578	418,969

(전3분기) (단위:천원)

구분	기초	취 득	상 각	대체	정부보조금	3분기말

소프트웨어	196,445	232,030	(141,528)	-	-99,876	187,071

회원권	328,805	0	-	-	-	328,805

합계	525,250	232,030	(141,528)	-	-99,876	515,876

12. 매입채무및기타채무 당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

매입채무	12,626,830	10,064,316

미지급금	1,218,864	1,808,620

미지급비용	3,869,675	4,468,312

장기미지급금	147,225	131,900

합계	17,862,595	16,473,148

13. 차입금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	연이자율	당3분기말	전기말

현대파워텍	운영자금	-	1,800,000	1,800,000

계	1,800,000	1,800,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율(%)	당3분기말	전기말

우리은행	시설자금 등	2.44% ~ 3.08%	17,422,500	21,205,624

산업은행	운영자금	2.73% ~ 2.98%	6,500,000	2,250,000

KEB하나은행	시설자금 등	2.51% ~ 3.09%	4,208,989	5,147,989

씨티은행	운영자금	2.95%	1,166,667	1,666,667

기업은행	시설자금 등	1.11%~2.25%	14,596,140	14,502,360

차감: 유동성대체	(13,516,486)	(16,728,482)

합 계	30,377,809	28,044,158

(3) 당사는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공 하고 있으며(주석10 참조), 특수관계자로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다(주석27참조).

14. 기타부채 (1) 당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

예수금	155,336	155,496

선수금	1,000,000	1,000,000

합계	1,155,336	1,155,496

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

임대보증금	5,000	5,000

15. 순확정급여부채(자산)

(1) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

순확정급여자산:

확정급여채무의 현재가치	2,854,194	2,509,581

사외적립자산의 공정가치	(2,994,876)	(3,033,627)

소 계	(140,681)	(524,046)

기타장기종업원급여채무	95,306	80,072

합 계	(45,375)	(443,974)

(2) 당3분기와 전3분기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	2,589,653	(3,033,627)	(443,974)

당기근무원가	394,477	394,477

이자비용(이자수익)	106,541	(43,257)	63,284

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	0	24,709	24,709

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	-	-	-

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	24,709	24,709

납입액	-	(6,373)	(6,373)

퇴직금지급액	(141,171)	63,672	(77,499)

합 계	2,949,500	(2,994,876)	(45,375)

(전3분기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	2,553,787	(3,145,760)	(591,973)

당기근무원가	448,995	-	448,995

이자비용(이자수익)	32,840	(40,914)	(8,074)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	20,950	20,950

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	-	-	-

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	20,950	20,950

납입액	-	(6,650)	(6,650)

퇴직금지급액	(117,264)	161,975	44,711

합 계	2,918,358	(3,010,399)	(92,041)

(3) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

정기예금 등(원리금 보장형 상품)	2,994,876	3,033,627

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 및 약정사항의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:JPY,EUR,USD,천원)

금융기관	약정 내용	통 화	당3분기말	전기말

우리은행	일람불수입	JPY	180,000	180,000

EUR	2,000	2,160

씨티은행	차입약정 한도	KRW	1,166,667	1,666,667

KEB하나은행	차입약정 한도	KRW	8,000,000	8,000,000

기업은행	일람불수입	USD	2,000	2,000

차입약정 한도	KRW	17,500,000	17,500,000

산업은행	포괄한도	KRW	8,000,000	3,000,000

(1) 당사의 차입금 중 별도의 한도 약정이 없는 우리은행 17,422,500 천원은 상기 차입약정 한도금액에서 제외되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,438,425천원 (전기 : 3,516,842천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 2 7 에 기재되어 있습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,874,963주	7,874,963주

보통주자본금	3,937,482	3,937,482

(2) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	11,047,739	11,047,739

(3) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식보상비용	1,492,792	1,492,792

자기주식	(3,195)	(3,195)

합계	1,489,597	1,489,597

당사는 전기이전 우리사주조합원에 당사 보통주식 총 56,000주를 주당 2,000원에 부여하였습니다. 동 주식 부여일의 주식공정가치와 취득대가와의 차액 전액이 주식보상비용(종업원급여)으로 인식되었습니다. (4) 당기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,874,963 주	406 주	7,874,557 주	80 원	629,965

18. 주당이익 (1) 기 본 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 17참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당3분기 및 전3분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

3분기순이익	583,767	1,944,517	786,284	5,245,146

가중평균유통보통주식수	7,874,557주	7,874,557주	7,874,557주	7,874,557주

기본주당순이익	74원	247원	100원	666원

(2) 희석주당이익 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

19 . 판매비와관리비 당3분기와 전3분기 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	559,485	1,590,116	481,209	1,579,773

퇴직급여	68,188	193,118	38,972	116,916

복리후생비	73,066	207,827	72,379	215,853

여비교통비	43,259	100,166	37,757	120,778

접대비	31,052	87,606	28,066	59,174

세금과공과	2,352	10,704	2,696	20,287

감가상각비	29,614	96,088	33,444	102,329

지급임차료	31,410	93,295	16,371	73,875

운반비	211,586	619,070	197,548	616,284

도서인쇄비	5,299	12,130	4,389	18,321

소모품비	49,864	153,459	103,041	245,237

지급수수료	686,981	1,991,318	569,134	1,962,667

무형자산상각비	34,052	125,867	47,578	141,528

기타	67,999	115,786	43,827	86,927

합계	1,894,207	5,396,548	1,676,411	5,359,949

20. 금융수익 및 금융비용

(1) 당3분기와 전3분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	15,756	46,150	9,498	30,225

외환차익	1,318	31,345	93,030	445,887

외화환산이익	6,902	10,986	-	7,848

합계	23,977	88,481	102,528	483,960

(2) 당3분기와 전3분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	231,810	704,729	251,584	740,702

외환차손	165	91,398	72,377	306,343

외화환산손실	4,715	36,240	27,533	15,643

금융보증비용	7,763	55,485	-	-

합계	244,454	887,852	351,494	1,062,688

21. 기타수익 및 기타비용 (1) 당3분기와 전3분기 의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	825,600	1,802,040	487,320	1,461,360

유형자산처분이익	-	-	69,239	69,239

기타	101,196	129,391	1,024,975	2,186,518

합계	926,797	1,931,431	1,581,534	3,717,117

2) 당3분기와 전3분기 의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	3,000	3,000	5,000	6,500

기타	34,050	85,773	1,387	45,228

합계	37,050	88,773	6,387	51,728

22. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 및 전3분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 22% 입니다.

23. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전 3분의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

제품, 재공품의 변동	(1,747,878)	(1,409,787)

원재료의 사용액	36,287,591	46,530,131

종업원급여	4,274,843	3,585,142

복리후생비	1,295,892	1,412,471

전력비	3,566,187	3,430,527

감가상각비와 무형자산상각비	9,127,251	13,179,589

지급수수료	7,576,426	6,865,847

외주가공비	13,037,680	15,481,741

기타비용	7,381,042	8,687,419

매출원가 및 판매비와관리비 합계	80,799,033	97,763,080

24. 현금흐름표 (1) 당3분기와 전3분기의 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

감가상각비	9,001,384	13,024,851

무형자산상각비	125,867	141,528

외화환산손실	36,240	15,643

이자비용	704,729	740,702

퇴직급여	442,527	426,702

복리후생비	15,234	14,218

법인세비용	553,977	1,479,400

기타	15,247

합 계	10,895,206	15,843,044

(2) 당3분기와 전3분기의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

이자수익	46,150	30,225

유형자산처분이익	-	69,239

외화환산이익	10,986	7,848

합 계	57,136	107,312

25. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손 실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,EUR,JPY,CHF,천원)

구 분	통 화	당3분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산

현금및현금성자산	EUR	150,000	194,186	185,818	237,707

JPY	10	0	4,145,001	39,341

USD	43,409	48,301	33,044	35,403

보증금

외화부채

미지급금	EUR	154,792	200,389	219,992	281,425

JPY	24,115,500	236,614	47,030,500	446,371

CHF	248,515	283,018	515	563

USD	8,267	9,199	8,267	8,858

미지급비용	USD	24	27	-	-

당3분기말과 전기말 현재 원화대비 USD, EUR, JPY , CHF 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당3분기말과 전기말현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위:천원)

통 화	당3분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

EUR	(620)	620	(4,372)	4,372

JPY	(23,661)	23,661	(40,703)	40,703

CHF	(28,302)	28,302	56	56

USD	3,907	(3,907)	2,655	(2,655)

2 ) 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 운용 또는 조달하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	352,276	(352,276)	447,726	(447,726)

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

총부채	65,045,671	64,596,982

총자본	73,804,854	72,509,574

부채비율	88%	89%

26. 금융상품

(1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위:천원)

구 분	대여금및수취채권

당3분기말	전기말

현금및현금성자산	15,495,705	9,861,131

단기금융상품	8,000	1,240,000

매출채권및기타채권	11,447,233	16,920,740

기타금융자산	1,368,348	1,173,525

합 계	28,319,286	29,195,396

2) 금융부채 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당3분기말	전기말

매입채무및기타채무	17,862,595	16,473,148

기타비유동부채	5,000	5,000

차입금	45,694,295	46,572,641

합 계	63,561,890	63,050,789

(2) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권

기타채권	130,600	130,600	115,130	115,130

기타금융자산	1,368,348	1,368,348	1,173,524	1,173,524

합 계	1,498,948	1,498,948	1,288,654	1,288,654

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	30,377,810	30,377,810	28,044,158	28,044,158

기타비유동부채	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	30,382,810	30,382,810	28,049,158	28,049,158

유 동 성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당사는 반복 적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당3분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

27. 특수관계자

당3분기말 현재 당사의 최대주주 김선현(특수관계자 포함)은 보유지분 57%로 당사를 지배하고 있으며, 당사가 지분을 소유하고 있는 종속기업 및 관계기업 등은 없습니다. 당3분기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	비고

오토인더스트리	당사를 지배하는 개인 및 가까운 가족이 지배하는 기업

아팩산업

오토로봇

(1) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	기타	매입	유형자산 매입	기타

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	4,732	39,931,748	-	6,696

최대주주	김선현	-	-	-	-	72,000

(전3분기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	기타	매입	유형자산 매입	기타

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	17,063,752	137,915	59,332,483	6,158

오토로봇	22,000

아팩산업	73,868

최대주주	김선현	72,00 0

(2) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	-	-	4,497,633	7,297

(전3분기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	-	-	4,478,606	224

아팩산업	-	-	-	81,254

최대주주	김선현	-	-	-	1,746

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(4) 당3분기와 전 3분 기의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	388,762	333,800

퇴직급여	88,760	78,570

합계	477,522	412,370

(5) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 당사의 차입금 및 약정한도와 관련하여 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다(주석 13 및 16 참조).

(단위:천원)

보증처	보증제공자	당3분기말	전기말

씨티은행	최대주주, (주)오토인더스트리	1,400,000	2,166,667

우리은행	최대주주	330,000	810,000

KEB하나은행	(주)오토인더스트리	9,600,000	9,600,000

산업은행	(주)오토인더스트리	6,500,000	2,250,000

기업은행	최대주주	2,243,400	5,595,600

서울보증보험	(주)오토인더스트리	3,418,800	3,418,800