네오오토 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제12기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지 제11기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
주식회사 네오오토

1. 일반사항 주 식 회사 네오오토(이하 "당사")는 서울특별시 종로구 새문안로 5길 19 로얄빌딩에 본점을 두고 있으며, 2010년에 경북 경주시 건천읍에 소재한 오토인더스트리(구, 오토오티오)로부터 물적분할되어 설립하였습니다. 당사는 오토인더스트리가 2008년에 충남 예산군 삽교읍에 공장을 설립하여 운영이 시작되었으며, 목적사업은 자동차 부품 가공 및 제조업입니다. 당사는 수 차례 증자를 거쳐 당반기말 현재 당사의 납입자본금은 3,937,482천원입니다. 당사는 2015년 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사의 대표이사는 김 원일이고 최대주주는 김선현(특수관계자 포함 지분율 (51.2%)입니 다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 반기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일 자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된영향을 제외하고는 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다..

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 자동차부품 가공 및 제조업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용제한예금 당반기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	비고

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

매출채권	16,934,267	17,664,016

단기대여금	17,339	53,804

미수금	320,233	371,264

미수수익	42,799	48,631

소계	17,314,638	18,137,715

비유동자산

장기대여금	384,091	423,201

합계	17,698,729	18,560,916

매출채권및기타채권 중 손상된 채권은 없으나 연체된 자산은 5,490천원 보유하고 있습니다.

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	5,052,282	4,520,051

평가손실누계액	(1,041,152)	(632,710)

재공품	3,567,272	2,777,433

평가손실누계액	(296,937)	(86,923)

원재료	2,007,160	2,144,113

평가손실누계액	(306,949)	(93,301)

저장품	426,919	295,904

합계	9,408,595	8,924,568

(2) 당반기 중 손익으로 인식한 재고자산평가손실은 8 32, 104천원(전기:193,615천원) 이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다

8. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	322,532	451,624

선급비용	50,437	35,555

부가세대급금	1,596,483	1,314,838

합 계	1,969,452	1,802,017

9. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기 타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	1,230,056	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장기금융상품	2,000	2,000

보증금	74,776	85,212

합 계	76,776	87,212

10. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액

토지	12,276,606	-	-	12,276,606	12,275,879	-	-	12,275,879

건물	35,766,572	(2,606,400)	(5,633,024)	27,527,148	35,667,500	(2,642,600)	(5,164,849)	27,860,051

구축물	182,522	-	(61,919)	120,603	130,322	-	(51,270)	79,052

기계장치	149,772,439	(632,670)	(106,771,512)	42,368,258	145,489,297	(675,686)	(100,947,473)	43,866,138

차량운반구	274,263	(44,493)	(195,251)	34,519	309,641	(18,020)	(218,913)	72,708

공구와기구	9,645,167	(1,318)	(9,080,070)	563,778	9,618,637	(1,558)	(8,797,403)	819,676

비품	452,916	-	(375,000)	77,916	420,853	-	(357,733)	63,120

금형	131,706	-	(113,217)	18,489	126,806	-	(110,087)	16,719

시설장치	2,920,807	-	(2,782,458)	138,349	2,912,807	-	(2,750,217)	162,590

건설중인자산	7,890,186	(11,432)	-	7,878,754	5,521,149	(6,570)	-	5,514,579

사용권자산	293,957	-	(104,104)	189,854	294,121	-	(101,172)	192,950

합 계	219,607,141	(3,296,313)	(125,116,555)	91,194,274	212,767,011	(3,344,434)	(118,499,117)	90,923,460

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	반기초	취 득	정부보조금	처분 및 손상	상 각(*1)	대 체(*2)	반기말

토지	12,275,879	728	-	-	-	-	12,276,606

건물	27,860,051	-	-	-	(431,975)	99,072	27,527,148

구축물	79,052	38,350	-	-	(10,649)	13,850	120,603

기계장치	43,866,138	400,105	-	-	(5,781,022)	3,883,038	42,368,258

차량운반구	72,708	36,800	(29,312)	(29,664)	(16,013)	-	34,519

공구와기구	819,676	26,530	-	-	(282,428)	-	563,778

비품	63,120	32,064	-	-	(17,267)	-	77,916

금형	16,719	4,900	-	-	(3,130)	-	18,489

시설장치	162,590	8,000	-	-	(32,241)	-	138,349

건설중인자산	5,514,579	6,416,986	(4,861)	-	-	(4,047,949)	7,878,754

사용권자산	192,950	73,144	-	(27,723)	(48,517)	-	189,854

합 계	90,923,460	7,037,607	(34,173)	(57,387)	(6,623,243)	(51,989)	91,194,274

(*1) 당반기 감가상각비 중 6,543,510천원은 매출원가, 79,733천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(*2) 당반기 건설중인자산 중 51,989천원은 무형자산으로 대체되었습니다

(전반기) (단위:천원)

구 분	반기초	취 득	정부보조금	처분 및 손상	상 각(*1)	대 체(*2)	반기말

토지	12,194,491	-	-	-	-	-	12,194,491

건물	28,714,785	-	-	-	(427,367)	-	28,287,418

구축물	38,694	41,700	-	-	(5,308)	-	75,086

기계장치	48,569,433	626,090	-	-	(5,101,526)	1,896,292	45,990,289

차량운반구	107,291	-	-	-	(18,317)	-	88,974

공구와기구	1,615,792	-	-	-	(432,347)	-	1,183,445

비품	94,234	-	-	-	(20,042)	-	74,192

금형	18,558	3,800	-	-	(2,711)	-	19,647

시설장치	214,100	-	-	-	(50,080)	-	164,020

건설중인자산	5,026,870	641,854	45,697	-	-	(1,966,088)	3,748,332

사용권자산	165,250	154,328	-	(9,078)	(63,197)	-	247,303

합 계	96,759,498	1,467,772	45,697	(9,078)	(6,120,895)	(69,796)	92,073,197

(*1) 전반기 감가상각비 중 6,031,956천원은 매출원가, 88,939천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

(*2) 전반기 건설중인자산 중 69,796천원은 무형자산으로 대체되었습니다

(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	48,517	63,197

리스부채 이자비용	1,164	1,544

단기리스 관련비용	28,042	63,585

소액자산리스 관련 비용	3,818	68,276

(4) 당반기말 현재 당 사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY, EUR)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	9,138,897	KRW 60,080,000 JPY 834,680,000 EUR 2,830,080	차입금(주석13)	19,219,865	우리은행 기업은행 KEB하나은행

건물	27,145,526

기계장치	42,368,258

11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	1,878,604	(1,772,542)	(16,133)	89,928	1,772,994	(1,714,801)	(32,265)	25,927

회원권	522,636	-	-	522,636	522,636	-	-	522,636

특허권	30,820	(5,659)	(12,761)	12,400	27,332	(4,231)	(11,701)	11,400

합 계	2,432,060	(1,778,201)	(28,894)	624,964	2,322,962	(1,719,032)	(43,966)	559,963

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구분	기초	취 득	정부보조금	상 각	대 체(*1)	기말

소프트웨어	25,927	57,110	-	(41,609)	48,500	89,928

회원권	522,636	-	-	-	-	522,636

특허권	11,400	-	(1,779)	(710)	3,489	12,400

합계	559,963	57,110	(1,779)	(42,319)	51,989	624,964

(*1) 당반기 유형자산 건설중인자산으로부터 51,989천원이 대체되었습니다.

(전반기) (단위:천원)

구 분	기초	취 득	정부보조금	상 각	대체(*1)	기말

소프트웨어	32,831	23,265	(64,530)	(20,434)	69,796	40,928

회원권	522,636	-	-	-	-	522,636

특허권	9,396	1,594	(813)	(775)	-	9,402

합계	564,863	24,859	(65,343)	(21,209)	69,796	572,966

(*1) 전반기 유형자산 건설중인자산으로부터 69,796천원이 대체되었습니다.

12. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	12,434,150	14,115,018

미지급금	1,622,907	1,829,701

미지급비용	4,313,804	4,591,316

장기미지급금	760,625	720,386

합계	19,131,486	21,256,421

13. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	연이자율	당반기말	전기말

산업은행	운영자금	1.71%	-	6,500,000

합 계	-	6,500,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행	시설자금 등	1.71%~2.52%	10,196,425	11,874,995

산업은행	운영자금	2.36%~2.98%	7,000,000	1,500,000

국민은행	운영자금	2.12%	400,000	800,000

기업은행	시설자금 등	1.27%~2.50%	9,023,440	11,689,640

농협은행	운영자금	2.46%	1,499,990	1,833,330

신한은행	운영자금	2.30%	2,700,000	3,000,000

소 계	30,819,855	30,697,965

차감: 유동성대체	(11,230,880)	(17,538,740)

합 계	19,588,975	13,159,225

(3) 당사는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며(주석10 참조), 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).

14. 기타부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	72,508	124,722

선수금	1,942,827	1,782,976

소계	2,015,335	1,907,698

리스부채	99,985	93,993

합계	2,115,320	2,001,691

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채	91,042	99,822

15 . 순확정급 여부 채

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채:

확정급여채무의 현재가치	3,316,463	3,113,678

사외적립자산의 공정가치	(2,797,621)	(2,856,579)

소 계	518,842	257,099

기타장기종업원급여채무	147,336	132,985

합 계	666,178	390,084

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	3,113,678	(2,856,579)	257,099

당기근무원가	301,947	-	301,947

이자비용(이자수익)	35,284	(32,263)	3,021

전입	25,379	-	25,379

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	10,207	10,207

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	-	-	-

사외적립자산에 대한 이자수익	-	10,207	10,207

(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

퇴직금지급액	(159,826)	81,014	(78,812)

반기말 잔액	3,316,463	(2,797,621)	518,842

(전반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	3,672,982	(2,907,868)	765,114

당기근무원가	383,070	-	383,070

이자비용(이자수익)	39,275	(31,094)	8,181

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	8,837	8,837

납입액	-	(1,000,000)	(1,000,000)

퇴직금지급액	(660,062)	665,050	4,988

반기말 잔액	3,435,266	(3,265,074)	170,192

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등(원리금 보장형 상품)	2,797,621	2,856,579

(4) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.35	2.35

기대임금상승률	5.00	5.00

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(330,731)	393,528

기대임금상승률의 1% 변동	379,141	(326,159)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 및 약정사항의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:JPY,EUR,USD,천원)

금융기관	약정 내용	통 화	당반기말	전기말

우리은행	일람불수입	JPY	160,000,000	180,000,000

EUR	1,800,000	2,000,000

기업은행	차입약정 한도	KRW	15,000,000	23,250,000

산업은행	포괄한도	KRW	11,500,000	11,500,000

신한은행	차입약정 한도	KRW	3,000,000	3,000,000

회사의 차입금 중 별도의 한도 약정이 없는 우리은행 10,196,425천원,국민은행 400,000천원, 농협은행 1,499,990천원은 상기 차입약정 한도금액에서 제외되어 있습니다. (2) 당반기말 현재 당사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,623,708천원 (전기 : 2,304,760천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 28에 기재되어 있습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,874,963주	7,874,963주

보통주자본금	3,937,482	3,937,482

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	11,047,739	11,047,739

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식보상비용	1,492,792	1,492,792

자기주식	(3,195)	(3,195)

합계	1,489,597	1,489,597

당사는 전기 이전 우리사주조합원에 당사 보통주식 총 56,000주를 주당 2,000원에 부여하였습니다. 동 주식 부여일의 주식공정가치와 취득대가와의 차액 전액이 주식보상비용(종업원급여)으로 인식되었습니다. (4) 당반기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,874,963 주	406	7,874,963 주	50 원	393,728

18. 이익잉여금 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	70,452,499	65,999,509

이익준비금(*1)	267,738	228,365

합계	70,720,237	66,227,874

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

19. 주당이익 (1) 기 본 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 17참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기 및 전반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	3,095,082	4,894,051	281,174	1,031,311

가중평균유통보통주식수	7,874,557주	7,874,557주	7,874,557주	7,874,557주

기본주당순이익	393원	622원	36원	131원

(2) 희석주당이익 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

20 . 판매비와관리비 당반기와 전반기 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	510,705	1,110,845	453,898	1,206,726

퇴직급여	37,995	96,033	48,261	144,092

복리후생비	48,829	99,298	72,318	142,829

여비교통비	5,727	11,832	5,529	17,399

접대비	7,434	15,492	2,434	12,247

세금과공과	2,089	7,101	4,171	10,764

감가상각비	39,929	79,733	40,871	88,939

지급임차료	9,140	18,591	18,295	30,008

운반비	287,062	568,203	195,170	412,663

도서인쇄비	6,226	14,796	4,903	13,586

소모품비	59,986	106,854	34,420	88,805

지급수수료	740,222	1,511,711	682,560	1,421,260

무형자산상각비	18,899	42,318	9,829	21,209

기타	107,328	115,157	267,033	311,818

합계	1,881,572	3,797,963	1,839,692	3,922,345

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	44,280	95,451	62,725	110,456

외환차익	61,246	115,120	31,189	33,571

외화환산이익	(41,530)	19,688	(25,905)	1,878

합계	63,996	230,259	68,009	145,905

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	165,147	338,530	229,376	442,353

외환차손	40,351	52,992	15,492	16,630

외화환산손실	42,803	45,653	(6,928)	7,348

금융보증비용	468	1,175	4,878	9,424

합계	248,769	438,350	242,818	475,755

22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기와 전반기 의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	513,036	955,941	656,460	1,312,920

유형자산처분이익	800	800	5,455	21,091

기타	83,332	284,540	10,502	55,566

합계	597,168	1,241,281	672,417	1,389,577

(2) 당반기와 전반기 의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	791	791	-	-

기타	27,149	43,439	26,747	40,330

합계	27,940	44,230	26,747	40,330

23. 법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 0.7%, 13% 입니다.

24. 비용의 성격별 분류 당반기와 전 반기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

제품, 재공품의 변동	(1,322,070)	(2,002,650)

원재료의 사용액	34,385,247	24,381,359

종업원급여	3,900,763	3,530,101

복리후생비	860,648	920,708

전력비	2,466,333	2,347,612

감가상각비와 무형자산상각비	6,665,561	6,142,105

지급수수료	5,156,569	4,870,848

외주가공비	10,628,083	8,115,512

기타비용	6,063,746	4,866,490

합계(*1)	68,804,880	53,172,085

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다

25. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

감가상각비	6,623,243	6,120,896

무형자산상각비	42,318	21,208

외화환산손실	45,653	7,348

이자비용	338,530	442,353

퇴직급여	304,968	391,252

복리후생비	14,351	14,683

유형자산처분손실	791	-

법인세비용	33,502	154,676

합계	7,403,356	7,152,416

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

이자수익	95,451	110,456

유형자산처분이익	800	21,091

외화환산이익	19,688	1,878

합계	115,939	133,425

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	반기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동유동성 대체	반기말

단기차입금	6,500,000	(6,500,000)	-	-

유동성장기부채	17,538,740	(12,378,110)	6,070,250	11,230,880

장기차입금	13,159,225	12,500,000	(6,070,250)	19,588,975

리스부채	193,814	(113,895)	111,108	191,028

26. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손 실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,EUR,JPY,CHF,천원)

구 분	통 화	당반기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산

현금및현금성자산	USD	1,549,476	1,750,908	1,530,643	1,665,339

EUR	1,304,431	1,753,703	-	-

외화부채

미지급금	JPY	3,660,000	37,410	8,989,000	94,767

CHF	99,415	121,962	195,855	241,749

USD	9,910	11,198	18,496	20,124

미지급비용	USD	24	27	3,115	3,389

당반기말과 전기말 현재 원화대비 USD, EUR, JPY , CHF 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당반기말과 전기말현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위:천원)

통 화	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

EUR	175,370	(175,370)	-	-

JPY	(3,741)	3,741	(9,447)	9,447

CHF	(12,196)	12,196	(24,175)	24,175

USD	173,968	(173,968)	164,183	(164,183)

2 ) 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 운용 또는 조달하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 지속적으로시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	154,628	(154,628)	184,838	(184,838)

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총부채	53,205,444	61,730,201

총자본	87,195,054	82,702,692

부채비율	61%	75%

27. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당반기말	전기말	당반기말	전기말

현금및현금성자산	15,687,143	21,442,436	-	-

단기금융상품	1,230,056	-	-	-

매출채권및기타채권	17,698,729	18,560,916	-	-

기타금융자산	76,776	87,212	-	-

합 계	34,692,704	40,090,564	-	-

2) 금융부채 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

매입채무및기타채무	19,131,486	21,256,421

유동리스부채	99,985	93,993

비유동리스부채	91,042	99,822

차입금	30,819,855	37,197,965

합 계	50,142,368	58,648,201

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타채권	384,091	384,091	423,201	423,201

기타금융자산	76,776	76,776	87,212	87,212

합 계	460,867	460,867	510,413	510,413

금융부채

장기차입금	19,588,975	19,588,975	13,159,225	13,159,225

유동리스부채	99,985	99,985	93,993	93,993

기타비유동부채	91,042	91,042	99,822	99,822

합 계	19,780,002	19,780,002	13,353,040	13,353,040

유 동 성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당사는 반복 적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

28. 특수관계자

당반기말 현재 당사의 최대주주 김선현(특수관계자 포함)은 보유지분 51.2% 로 당사를 지배하고 있으며,당사가 지분을 소유하고 있는 종속기업 및 관계기업 등은 없습니다. 당반기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	비고

오토인더스트리	당사를 지배하는 개인 및 가까운 가족이 지배하는 기업

㈜네오스틸

(1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	유형자산매각	기타	매입	유형자산매입	기타

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	28,873	451	23,749,591	28,500	12,563

기타 특수관계자	㈜네오스틸	-	-	-	-	-	1,347

(전반기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	기타	매입	유형자산매입	기타

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	64	20,869,426	-	22,325

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	79,713	4,297,417	32,285

(전기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	72,001	4,618,027	329,122

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(4) 당반기와 전 반 기의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	300,143	312,243

퇴직급여	34,188	13,799

합계	334,331	326,042

(5) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 당사의 차입금 및 약정한도와 관련하여 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다(주석 13 및 16 참조).

(단위:천원)

보증처	보증제공자	당반기말	전기말

산업은행	(주)오토인더스트리	600,000	1,800,000

서울보증보험	(주)오토인더스트리	2,302,708	2,302,708