네오오토 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 7(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 네오오토

1. 당사의 개요

주식회사 네오오토(이하 "당사")는 서울특별시 종로구 새문안로5길 19 로얄빌딩에 본점을 두고 있으며, 2010년 1월 1일부로 경북 경주시 건천읍에 소재한 (주)오토인더스트리(구, 오토오티오)로부터 물적분할되어 설립하였습니다. 당사는 (주)오토인더스트리가 2008년 6월 충남 예산군 삽교읍에 공장을 설립하여 운영이 시작되었으며, 목적사업으로는 자동차부품 가공 및 제조업입니다. 당사는 수 차례 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 3,937,482 천원입니다. 당사는 2015년 11월중 한국거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2015년 11월 18일자로 매매가 개시되었습니다. 당기말 현재 당사의 대표이사는 김홍직이고 최대주주는 김선현(특수관계자 포함 지분율 57.6%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사의 당기 재무제표는 2018년 2월 14일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시 내용은 주석 25번에 기술 되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류 된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시 규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다.

동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 금융자산의 분류 및 측정> 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니 다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

또한, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

및 측정> 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

계약자산> 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 하지만, 당사는 보고기간말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 아니하므로 이러한 변경사항으로 인한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급하여 적용하며, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약에 대해서는 재무제표를 재작성 하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입 준비를 위하여 2017년 하반기 유관부서와 협의를 진행하였으며, 이후 2017년 12월 31일 현재 외부자문사인 회계법인과 회계부서 소속직원으로 구성된 TF팀을 운영하고, 필요시 영업 및 전산부서 실무자의 도움을 받아 당사의 영향도를 분석하였습니다.2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 수행의무의 식별당사는 자동차부품의 제조 사업을 운영하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화 판매, (2) 부가서비스, (3) 추가적인 보증의 제공 및(4) 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 재무영향을 분석한 결과 수행의무 식별에 따라 당사의 수익에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 나. 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 산출하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식할 수 있습니다. 또한 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상할 수 있습니다. 재무영향을 분석한 결과 변동대가로 인하여 당사의 수익에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 다. 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각할 수 있습니다. 재무영향을 분석한 결과 계약체결 증분원가로 인하여 당사의 수익에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.라. 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할 수 있습니다. 재무영향을 분석한 결과 거래가격의 배분으로 인하여 당사의 수익에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 마. 본인 대 대리인 당사는 고객과 맺은 계약에 따라 제품 및 서비스를 제공합니다. 재무영향을 분석한 결과 본인 대리인 항목이 당사의 수익에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 26에 서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권 자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용 할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용 할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 외화환산 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 건물 20년, 40년 구축물 5년, 20년 기계장치, 비품, 금형 6년 차량운반구, 공구와기구, 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (6) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 2년 특허권 10년 (7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 2) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (10) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 2) 주식기준보상 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. (11) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (12) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 영업부문 당사는 자동차부품제조 단일 부문으로 파악하여 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습 니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자 로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1 ) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험 수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 2,509,581천원(전기말: 2,478,967천원)이며, 세부사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가 주석28에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석28는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문정보 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당사의 유형별 수익인식 금액은 재화의 판매와 관련한 매출이며, 당기 및 전기 중단일외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 A고객 96,965,469 110,125,459 B고객 - 18,582,699 (2) 당사의 매출액은 모두 국내(대한민국)에서 발생하고 있으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 비 고 장기금융상품 우리은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 매출채권 13,870,104 9,336,240 단기대여금 1,337,272 1,817,640 미수금 1,564,161 776,058 미수수익 34,073 13,184 보증금 - 4,666 소 계 16,805,610 11,947,788 비유동자산 장기대여금 115,130 116,630 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당 금으로 설정하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 13,870,104 9,336,240 합 계 13,870,104 9,336,240 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다. 2) 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (단위:천원) 매출채권 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1) A 이상 13,284,239 6,092,595 외부신용등급이 없는 거래 상대방 Group 1 (*2) - 1,111,370 Group 2 (*3) 585,865 2,132,275 소 계 585,865 3,243,645 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 13,870,104 9,336,240 (*1) 한국신용평가 신용등급 기준 (*2) 특수관계자 (*3) 과거 부도경험 및 연체기록이 없는 고객 7. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제품 4,202,454 2,888,009 평가손실누계액 (624,232) (467,944) 재공품 2,212,450 2,424,385 평가손실누계액 (110,862) (120,911) 원재료 2,182,961 2,089,407 평가손실누계액 (49,773) (83,794) 합계 7,812,998 6,729,152 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 57,803,532천원 (전기 : 59,492,286천원) 입니다. (3) 당기 중 손익으로 인식한 재고자산평가손실은 112,218 천원(전기:367,382천원) 이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 202,892 34,248 선급비용 66,484 77,870 부가세대급금 1,265,677 1,654,205 합 계 1,535,053 1,766,323 9. 기타비유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 1,041,456 3,000,935 보증금 132,068 144,028 합 계 1,173,524 3,144,963 10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각및손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각및손상차손누계액 장부금액 토지 12,194,491 - - 12,194,491 9,260,154 - 9,260,154 건물 32,904,728 (2,859,800) (2,470,016) 27,574,912 24,424,600 (1,720,573) 22,704,027 구축물 63,004 - (26,606) 36,398 57,235 (21,978) 35,257 기계장치 115,783,604 (8,499) (71,057,240) 44,717,865 110,457,863 (56,205,571) 54,252,292 차량운반구 636,863 - (426,397) 210,466 578,859 (344,752) 234,107 공구와기구 9,105,660 - (6,233,473) 2,872,187 7,678,294 (5,320,219) 2,358,075 비품 356,603 - (230,081) 126,522 359,865 (184,432) 175,433 금형 111,606 - (95,701) 15,905 100,606 (93,598) 7,008 시설장치 2,786,306 - (2,360,843) 425,463 2,591,507 (2,101,255) 490,252 건설중인자산 7,851,407 (384,993) - 7,466,414 5,241,216 - 5,241,216 합 계 181,794,272 (3,253,292) (82,900,357) 95,640,623 160,750,199 (65,992,378) 94,757,821 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금 처분 및 손상 상 각(*1) 대 체 기 말 토지 9,260,154 - - - - 2,934,337 12,194,491 건물 22,704,027 101,383 (2,896,000) - (713,243) 8,378,745 27,574,912 구축물 35,257 2,919 - - (4,628) 2,850 36,398 기계장치 54,252,292 3,818,944 (8,619) (12,452) (15,136,730) 1,804,430 44,717,865 차량운반구 234,107 71,131 - - (94,772) - 210,466 공구와기구 2,358,075 1,252,817 - - (913,254) 174,549 2,872,187 비품 175,433 - - - (48,911) - 126,522 금형 7,008 9,200 - - (2,103) 1,800 15,905 시설장치 490,252 194,800 - - (259,589) - 425,463 건설중인자산 5,241,216 15,906,902 (384,993) - - (13,296,711) 7,466,414 합 계 94,757,821 21,358,096 (3,289,612) (12,452) (17,173,230) - 95,640,623 (*1) 당기 감가상각비 중 17,037,671천원 은 매출원가, 135,559천원 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 손상 상 각(*1) 대 체(*2) 기 말 토지 5,857,899 17,443 - - 3,384,812 9,260,154 건물 19,516,694 525,362 - (595,958) 3,257,929 22,704,027 구축물 31,568 8,258 - (4,569) - 35,257 기계장치 40,162,885 15,609,521 (166,405) (15,998,525) 14,644,816 54,252,292 차량운반구 291,018 35,208 - (92,119) - 234,107 공구와기구 2,105,291 1,567,488 (957,912) (958,792) 602,000 2,358,075 비품 209,670 22,360 (1,809) (54,788) - 175,433 금형 45,740 - (24,111) (14,621) - 7,008 시설장치 625,342 64,727 - (313,090) 113,273 490,252 건설중인자산 11,231,421 16,057,325 - - (22,047,530) 5,241,216 합 계 80,077,528 33,907,692 (1,150,237) (18,032,462) (44,700) 94,757,821 (*1) 전기 감가상각비 중 17,884,307 천원 은 매출원가, 148,155천원 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*2) 전기 건설중인자산 중 44,700 천원 은 무형자산으로 대체되었습 니다 . (3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, JPY, EUR) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 차입금액 담보권자 토지 12,073,234 KRW 56,720,000 JPY 834,680,000 EUR 2,830,080 차입금(주석13) 36,975,974 우리은행KEB하나은행기업은행(*1) 건물 27,177,116 기계장치 44,717,865 (*1) 당기말 기준 기업은행 시설대 차입과 관련하여, 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다. 11. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각및손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각및손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,420,990 (61,898) (1,181,838) 177,254 1,177,430 (980,985) 196,445 회원권 374,750 - (45,945) 328,805 374,750 (45,945) 328,805 특허권 1,055 (520) (35) 500 - - - 합 계 1,796,795 (62,418) (1,227,818) 506,559 1,552,180 (1,026,930) 525,250 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금 상 각 기 말 소프트웨어 196,445 243,560 (74,047) (188,704) 177,254 회원권 328,805 - - - 328,805 특허권 - 1,055 (538) (17) 500 합 계 525,250 244,615 (74,585) (188,721) 506,559 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 대 체(*1) 기 말 소프트웨어 189,970 150,739 (188,964) 44,700 196,445 회원권 328,805 - - - 328,805 합계 518,775 150,739 (188,964) 44,700 525,250 (*1) 건설중인자산으로부터 44,700천원이 대체되었습니다. 12. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 10,064,316 7,259,646 미지급금 1,808,620 4,965,964 미지급비용 4,468,312 6,014,741 장기미지급금 131,900 - 합계 16,473,148 18,240,351 13. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 구 분 연이자율 당기말 전기말 현대파워텍 운영자금 - 1,800,000 1,800,000 계 1,800,000 1,800,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 구분 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 시설자금 등 2.11 ~ 2.72 21,205,624 17,983,125 산업은행 운영자금 2.38 ~ 2.74 2,250,000 4,800,000 KEB하나은행 시설자금 등 2.56 ~ 2.95 5,147,989 6,399,989 신한은행 운영자금 2.55 - 2,000,000 씨티은행 운영자금 2.95 1,666,667 2,000,000 기업은행 시설자금 등 0.88 ~ 3.11 14,502,360 10,050,000 차감: 유동성대체 (16,728,482) (14,872,029) 합 계 28,044,158 28,361,085 (3) 당사는 상기 장기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며(주석 10 참조), 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석 29 참조). 14. 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 155,496 175,309 선수금 1,000,000 - 합계 1,155,496 175,309 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 임대보증금 5,000 5,000 15. 순확정급여자산당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 2월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여자산: 확정급여채무의 현재가치 2,509,581 2,478,967 사외적립자산의 공정가치 (3,033,627) (3,145,760) 소 계 (524,046) (666,793) 기타장기종업원급여채무 80,072 74,820 합 계 (443,974) (591,973) (2) 당기와 전기의 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초잔액 2,478,967 (3,145,760) (666,793) 당기근무원가 586,948 - 586,948 이자비용(이자수익) 63,815 (81,828) (18,013) 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (188,703) 40,969 (147,734) 재무적 가정변화에 의한 효과 (58,627) - (58,627) 경험조정에 의한 효과 (130,076) - (130,076) 사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 40,969 40,969 납입액 - (8,983) (8,983) 퇴직금지급액 (431,446) 161,975 (269,471) 합 계 2,509,581 (3,033,627) (524,046) (전기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초잔액 2,011,804 (3,059,575) (1,047,771) 당기근무원가 518,357 - 518,357 이자비용(이자수익) 49,438 (76,365) (26,927) 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 264,891 (29,276) 235,615 재무적 가정변화에 의한 효과 (29,848) - (29,848) 경험조정에 의한 효과 294,739 - 294,739 사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - (29,276) (29,276) 납입액 - (7,635) (7,635) 퇴직금지급액 (365,523) 27,091 (338,432) 합 계 2,478,967 (3,145,760) (666,793) (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등(원리금 보장형 상품) 3,033,627 3,145,760 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.98 2.70 기대임금상승률 5.00 5.00 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다. (5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (194,764) 226,845 기대임금상승률의 1% 변동 220,169 (193,196) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 16. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 및 약정사항의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천) 금융기관 약정 내용 통 화 당기말 전기말 우리은행 일람불수입 JPY 180,000 200,000 EUR 2,160 3,000 씨티은행 포괄한도 KRW - 5,000,000 기업카드 KRW - 50,000 차입약정 한도 KRW 1,666,667 2,000,000 KEB하나은행 차입약정 한도 KRW 8,000,000 8,000,000 신한은행 차입약정 한도 KRW - 2,000,000 기업은행 일람불수입 USD 2,000 - 차입약정 한도 KRW 17,500,000 17,500,000 산업은행 포괄한도 KRW 3,000,000 9,000,000 회사의 차입금 중 별도의 한도 약정이 없는 우리은행 21,205,625천원은 상기 차입약정 한도금액에서 제외되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부 터 3,516,842천 원 (전기 : 95,217 천원)의 지급보증을 제공받고 있습 니 다 . 한편, 당 사가 특수 관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 29 에 기재되어 있습니다. 17. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 30,000,000주 30,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 7,874,963주 5,250,000주 보통주자본금 3,937,482 2,625,000 2015년 7월 1일자 이사회에 따라 1,428,000주를 무상증자 하였고, 10월 1일자 이사회에 따라 966,000주를 유상증자 하였습니다.또한 당사는 2016년 12월 12일자 이사회에서 2,624,963주 무상증자를 결의하였습니다. 신주배정기산일은 2017년 1월 1일로 공시서류제출일 현재 당사의 발행주식수는 7,874,963주이고 자본금은 3,937,481,500원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,047,739 12,360,220 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식보상비용 1,492,792 1,492,792 자기주식 (3,195) (980) 합계 1,489,597 1,491,812 당사는 전기이전 우리사주조합원에 당사 보통주식 총 56,000주를 주당 2,000원에 부여하였습니다. 동 주식 부여일의 주식공정가치와 취득대가와의 차액 전액이 주식보상비용(종업원급여)으로 인식되었습니다. 18. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 55,956,008 52,571,388 이익준비금(*1) 78,749 - 합계 56,034,757 52,571,388 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제 8 기 2017년 1월 1일 부터 제 7 기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분확정일 2018년 3월 30일 처분확정일 2017년 3월 31일 주식회사 네오오토 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 55,956,008 52,571,388 1. 전기이월미처분이익잉여금 51,705,150 44,872,110 2. 당기순이익 4,135,626 7,883,058 3. 확정급여제도의 재측정요소 115,233 (183,780) II. 이익잉여금처분액 692,961 866,238 1. 이익준비금 62,996 78,749 2. 배당금 주당현금배당(율) - 당기 : 80원(16%) - 전기 : 150원(30%) 629,965 787,489 III. 차기이월미처분이익잉여금 55,263,047 51,705,150 19. 주당이익 (1) 기 본 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 17참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 4,135,626 7,883,058 가중평균 유통보통주식수 7,874,557주 5,249,926주 기본주당이익 525원 1,502원 (2) 희석주당이익 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 20 . 판매비와관리비 당기와 전기 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,802,289 1,929,655 퇴직급여 183,748 195,397 복리후생비 287,303 327,739 여비교통비 146,887 68,106 접대비 119,269 53,695 세금과공과 23,651 11,397 감가상각비 135,559 148,155 지급임차료 110,370 97,768 운반비 805,415 796,045 도서인쇄비 21,796 69,998 지급수수료 2,666,879 2,217,282 기타 638,873 243,841 합 계 6,942,039 6,159,078 21. 금융손익 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 85,665 82,068 외환차익 463,919 315,772 외화환산이익 38,686 70,185 합 계 588,270 468,025 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 943,271 1,000,017 외환차손 324,596 601,626 외화환산손실 17,000 44,787 합 계 1,284,867 1,646,430 22. 기타손익 (1) 당기와 전기 의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 1,948,680 1,822,980 유형자산처분이익 104,352 37,136 기타 2,198,314 1,953,879 합 계 4,251,346 3,813,995 (2) 당기와 전기 의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 12,452 48,383 기부금 6,800 98,810 유형자산손상차손 - 1,101,855 기타 66,762 622,806 합 계 86,014 1,871,854 23. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 1,992,069 3,527,090 전기이전 법인세 조정 (48,737) 1,174,729 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (971,700) (1,820,722) 자본에 직접 반영된 법인세 (32,502) 51,835 당기 법인세비용 939,130 2,932,932 (2) 당기와 전기의 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (32,502) 51,835 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 5,074,756 10,815,990 적용세율에 따른 세부담액 1,116,445 2,379,517 조정사항 세액공제 10,591 (68,901) 비과세수익 (9,013) - 비공제비용 69,028 137,876 전기이전 일시적차이의 당기인식 (85,950) (668,289) 전기이전 법인세 조정 (48,737) 1,174,729 기타 (113,234) (22,000) 법인세비용 939,130 2,932,932 평균유효세율 19% 27% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익 변동 기타포괄손익변동 기말금액 토지재평가 (165,147) - - (165,147) 유형자산 890,834 944,910 - 1,835,744 유형자산손상차손 84,873 - - 84,873 무형자산 50,198 6,250 - 56,448 순확정급여부채 - 32,502 (32,502) - 외화환산 (5,588) 817 - (4,771) 기타 145,082 19,723 - 164,805 합 계 1,000,252 1,004,202 (32,502) 1,971,952 (전기) (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익 변동 기타포괄손익변동 기말금액 토지재평가 (165,147) - - (165,147) 유형자산 (1,117,288) 2,008,122 - 890,834 유형자산손상차손 4,280 80,593 - 84,873 무형자산 1,210 48,988 - 50,198 순확정급여부채 456,893 (508,728) 51,835 - 외화환산 (57,136) 51,548 - (5,588) 기타 56,718 88,364 - 145,082 합 계 (820,470) 1,768,887 51,835 1,000,252 (5) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 14,320 9,854 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 2,833,902 1,554,113 이연법인세자산 합계 2,848,222 1,563,967 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (16,007) (18,342) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (860,263) (545,373) 이연법인세부채 합계 (876,270) (563,715) 이연법인세자산 순액 1,971,952 1,000,252 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전 기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품, 재공품의 변동 (956,270) (1,583,588) 원재료의 사용액 58,759,802 61,075,874 종업원급여 4,756,778 4,886,690 복리후생비 1,859,512 1,951,477 전력비 4,516,788 4,257,929 감가상각비와 무형자산상각비 17,361,951 18,221,426 지급수수료 9,582,555 7,543,195 외주가공비 20,305,455 22,133,495 기타비용 10,456,752 12,005,696 합 계(*1) 126,643,323 130,492,194 (*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다. 25. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 17,173,230 18,032,462 유형자산처분손실 12,452 48,383 유형자산손상차손 - 1,101,855 무형자산상각비 188,721 188,964 외화환산손실 17,000 44,787 이자비용 1,002,229 1,000,017 퇴직급여 568,936 491,429 복리후생비 8,946 74,820 법인세비용 939,130 2,932,932 합 계 19,910,644 23,915,650 (2) 당기와 전기의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 85,665 82,068 유형자산처분이익 104,352 37,136 외화환산이익 38,686 70,185 합 계 228,703 189,389 (3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (3,248,438) 4,327,994 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 (836) 836 장기금융상품 유동성대체 2,937,033 - 차입원가 자본화 58,958 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동유동성 대체 기말 단기차입금 1,800,000 - - 1,800,000 유동성장기부채 14,872,029 (14,930,474) 16,786,927 16,728,482 장기차입금 28,361,085 16,470,000 (16,786,927) 28,044,158 26. 운용리스계약 1) 리스계약 당사는 차량을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 2년에서 4년 사이입니다. 당사는 리스기간 만료시 리스한 차량을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 리스약정에 따른 미래 리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 28,894 24,611 1년 초과 37,455 48,452 합 계 66,349 73,063 27. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손 실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다. 2 ) 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 운용 또는 조달하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 지속적으로시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. (4) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 64,596,982 65,808,367 총자본 72,509,574 69,048,419 부채비율 89% 95% 28. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,861,131 14,276,635 단기금융상품 1,240,000 - 매출채권및기타채권 16,920,740 12,064,418 기타금융자산 1,173,525 3,144,963 합 계 29,195,396 29,486,016 2) 금융부채 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 매입채무및기타채무 16,473,148 18,240,351 기타비유동부채 5,000 5,000 차입금 46,572,641 45,033,114 합 계 63,050,789 63,278,465 ( 2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금및수취채권 기타채권 115,130 115,130 116,630 116,630 기타금융자산 1,173,524 1,173,524 3,144,963 3,144,963 합 계 1,288,654 1,288,654 3,261,593 3,261,593 상각후원가로 인식된 부채 장기차입금 28,044,158 28,044,158 28,361,085 28,361,085 기타비유동부채 5,000 5,000 5,000 5,000 합 계 28,049,158 28,049,158 28,366,085 28,366,085 유 동 성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ( 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당사는 반복 적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,861,131 14,276,635 단기금융상품 1,240,000 - 매출채권및기타채권 16,920,740 12,064,418 기타금융자산 1,173,525 3,144,963 합계 29,195,396 29,486,016 (5) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 금융부채(이자비용 포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 매입채무및기타채무 16,473,148 16,473,148 16,341,248 - 131,900 차입금 46,572,641 48,469,112 19,357,343 26,898,738 2,213,031 기타비유동부채 5,000 5,000 - - 5,000 합 계 63,050,789 64,947,260 35,698,591 26,898,738 2,349,931 (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 매입채무및기타채무 18,240,351 18,240,351 18,240,351 - - 차입금 45,033,114 46,731,921 17,445,540 27,787,326 1,499,055 기타비유동부채 5,000 5,000 - - 5,000 합 계 63,278,465 64,977,272 35,685,891 27,787,326 1,504,055 상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (6) 환위험 1) 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:USD,EUR,JPY,CHF,천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외 화 원 화 외 화 원 화 외화자산 현금및현금성자산 EUR 185,818 237,707 2,949,156 3,738,350 JPY 4,145,001 39,341 1,475,000 15,293 USD 33,044 35,403 9,485 11,462 보증금 JPY - - 450,000 4,666 외화부채 미지급금 EUR 219,992 281,425 1,126,195 1,427,564 JPY 47,030,500 446,371 25,892,500 268,456 CHF 515 563 47,015 55,540 USD 8,267 8,858 - - 2) 외화민감도 분석당기말 및 전기말 현재 원화대비 USD, EUR, JPY , CHF 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말및 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다. (단위:천원) 통 화 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 EUR (4,372) 4,372 231,079 (231,079) JPY (40,703) 40,703 (24,850) 24,850 CHF (56) 56 (5,554) 5,554 USD 2,655 (2,655) 1,146 (1,146) (7) 이자율위험 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자비용 447,726 (447,726) 432,331 (432,331) (8) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 계 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 계 이자수익 85,665 - - 85,665 82,068 - - 82,068 이자비용 - - (943,271) (943,271) - - (1,000,017) (1,000,017) 외화관련이익 120,656 - 381,949 502,605 268,750 - 117,207 385,957 외화관련손실 (280,327) - (61,269) (341,596) (214,571) - (431,842) (646,413) 기타 - (17,631) - (17,631) - (43,834) - (43,834) (9) 일괄 상계 또는 유사한 약정당기말 및 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 매출채권및기타채권(*1) 당기말 전기말 자산총액 14,294,339 11,528,541 상계된 부채총액 (4,901,195) (4,646,099) 재무상태표 표시 순액 9,393,144 6,882,442 상계되지 않은 금액 - - 순액 9,393,144 6,882,442 (*1) 당사는 유상으로 공급한 제품 등에 대하여 지불받 아야 할 채권 및 지불하여야 할 채무 등이 있는 경우 이를 상계의 통지 없이 상계하여 지불 받을 수 있습니다. (단위:천원) 매입채무및기타채무(*1) 당기말 전기말 부채총액 15,001,168 12,442,396 상계된 자산총액 (4,901,195) (4,646,099) 재무상태표 표시 순액 10,099,973 7,796,297 상계되지 않은 금액 - - 순액 10,099,973 7,796,297 (*1) 당사는 유상으로 공급 받은 물품 등에 대하여 지불하여야 할 채무 및 지불받아야 할 채권 등이 있는 경우 이를 상계의 통지 없이 상계하여 지불할 수 있습니다. 29. 특수관계자 당기말 현재 당사의 최대주주 김선현(특수관계자 포함)은 보유지분 57%로 당사를 지배하고 있으며, 당사가 지분을 소유하고 있는 종속기업 및 관계기업 등은 없습니다. 당기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 당 기 전 기 비 고 (주)오토인더스트리 (주)오토인더스트리 당사를 지배하는 개인 및 가까운 가족이 지배하는 기업 (주)아팩산업 (주)아팩산업 오토로봇 오토로봇 (주)모토 (주)모토 (1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계구분 회사명 수 익 비 용 매 출 기 타 매 입 유형자산매입 기 타 기타 특수관계자 (주)오토인더스트리 - 173,463 52,682,161 - 50,603 오토로봇 - - - 22,000 - (주)아팩산업 - - - 73,868 - 최대주주 김선현 - - - - 96,000 (전기) (단위:천원) 특수관계구분 회사명 수 익 비 용 매 출 기 타 매 입 유형자산매입 기 타 기타 특수관계자 (주)오토인더스트리 12,947,554 125,850 - 1,507,022 24,953 오토로봇 - - - 87,600 - 최대주주 김선현 - - - - 96,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타 특수관계자 (주)오토인더스트리 - 223,299 2,092,478 - (주)모토 - 81,655 - - (전기말) (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타 특수관계자 (주)오토인더스트리 1,111,370 93,952 - - 오토로봇 - - - 96,360 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. (4) 당기와 전기의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 448,873 548,036 퇴직급여 168,774 146,286 합 계 617,647 694,322 (5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 당사의 차입금 및 약정한도와 관련하여 제공 받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다(주석 13 및 16 참조). (단위:천원) 보증처 보증제공자 당기말 전기말 신한은행 최대주주, (주)오토인더스트리 - 2,400,000 씨티은행 최대주주, (주)오토인더스트리 2,166,667 2,600,000 우리은행 최대주주 810,000 10,920,000 KEB하나은행 (주)오토인더스트리 9,600,000 9,600,000 산업은행 (주)오토인더스트리 2,250,000 4,800,000 기업은행 최대주주 5,595,600 21,000,000 서울보증보험 (주)오토인더스트리 3,418,800 -