네오오토 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

1 . 당사의 개요

주식회사 네오오토(이하 "당사")는 서울특별시 종로구 새문안로5길 19 로얄빌딩에 본점을 두고 있으며, 2010년 경북 경주시 건천읍에 소재한 오토인더스트리(구, 오토오티오)로부터 물적분할되어 설립하였습니다. 당사는 오토인더스트리가 2008년 충남 예산군 삽교읍에 공장을 설립하여 운영이 시작되었으며, 목적사업은 자동차부품 가공 및 제조업입니다.당사는 수 차례 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 3,937,482 천원입니다. 당사는 2015년 한국거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았습니다. 당기말 현재 당사의 대표이사는 김원일, 김선현이고 최대주주는 김선현(특수관계자 포함 지분율 51.2%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	5 ~ 20 년

기계장치	4 ~ 10 년

비품, 금형	6 년

차량운반구, 공구와기구, 시설장치	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	2년

특허권	10년

2.8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.9 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.13 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

(1) 재화의 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 자동차부품을 제조하여 고객에게 판매 또는 제공하고 있습니다. 이러한 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

자동차부품 재화 판매의 경우, 고객이 당사로부터 재화를 구매하여 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 판매되었을 때 고객은 판매자산의 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.15 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 리스 (1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 용품으로 구성되어 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.18 영업부문 당사는 자동차부품제조 단일 부문으로 파악하여 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 당사의 당기 재무제표는 2025년 2월 13일로 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문정보(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 자동차부품 가공 및 제조업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 당사의 고객 중 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 회사는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

A고객	167,522,935	150,985,145

B고객	19,151,594	21,426,163

(3) 당사의 매출액은 모두 국내(대한민국)에서 발생하고 있으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

5. 사용제한예금당기말 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	(주)우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	35,377,156	32,266,284

단기대여금	1,600	6,000

미수금	622,858	307,364

미수수익	983,664	502,140

소 계	36,985,278	33,081,788

비유동자산

장기대여금	434,220	365,320

합 계	37,419,498	33,447,108

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	35,377,156	32,266,284

2) 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 A이상인 거래 상대방(*1)	31,571,016	26,079,517

과거 부도경험 및 연체기록이 없는 고객	3,806,140	6,186,767

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	35,377,156	32,266,284

(*1) 한국신용평가 신용등급 기준7. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	1,535,894	3,917,726

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)

채무증권	-	6,142,044

(*1) 위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 당기 및 전기 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익 공정가치측정금융자산	3,917,726	9,513,316	(12,104,998)	209,850	1,535,894

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	6,142,044	-	(6,105,702)	(36,342)	-

합계	10,059,770	9,513,316	(18,210,700)	173,508	1,535,894

(전기) (단위:천원)

구분	기초	취득	평가	기말

당기손익 공정가치측정금융자산	-	4,034,425	(116,699)	3,917,726

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	6,160,041	-	(17,997)	6,142,044

합계	6,160,041	4,034,425	(134,696)	10,059,770

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제품	6,829,345	5,643,787

평가손실누계액	(1,170,376)	(1,328,803)

재공품	4,080,026	3,805,748

평가손실누계액	(348,722)	(309,103)

원재료	4,735,334	4,142,695

평가손실누계액	(341,445)	(529,832)

합계	13,784,162	11,424,492

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 108,782,591천원(전기: 100,812,022천원)입니다.

(3) 당기 중 손익으로 인식한 재고자산평가손실의 환입은 307,195천원(전기 재고자산평가손실의 환입: 621,077천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	712,909	260,238

선급비용	118,972	72,250

부가세대급금	2,886,071	2,335,488

합 계	3,717,952	2,667,976

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

보증금	-	118,937	-	88,033

유동파생상품자산	890,297	-	-	-

합 계	890,297	120,937	-	90,033

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액

토지	12,502,553	-	-	12,502,553	12,502,553	-	-	12,502,553

건물	36,948,020	(2,353,000)	(9,113,069)	25,481,951	36,948,020	(2,425,400)	(8,128,639)	26,393,981

구축물	243,522	-	(188,563)	54,959	243,522	-	(150,475)	93,047

기계장치	172,028,249	(327,914)	(142,360,946)	29,339,389	169,376,875	(405,241)	(134,372,081)	34,599,553

차량운반구	351,063	(8,362)	(278,426)	64,275	295,364	(18,386)	(252,967)	24,011

공구와기구	10,035,347	-	(9,730,602)	304,745	9,818,077	(120)	(9,612,414)	205,543

비품	834,215	(677)	(539,247)	294,291	710,275	-	(473,737)	236,538

금형	129,606	-	(105,499)	24,107	109,106	-	(99,965)	9,141

시설장치	3,317,407	(224,899)	(2,969,485)	123,023	3,073,807	(72,587)	(2,913,909)	87,311

건설중인자산	9,553,702	(6,892)	-	9,546,810	1,906,799	(12,756)	-	1,894,043

사용권자산	551,162	-	(202,845)	348,317	485,551	-	(207,429)	278,122

합 계	246,494,846	(2,921,744)	(165,488,682)	78,084,420	235,469,949	(2,934,490)	(156,211,616)	76,323,843

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 손상	상 각(*1)	대 체(*2)	기 말

토지	12,502,553	-	-	-	-	12,502,553

건물	28,819,382	-	-	(984,431)	-	27,834,951

정부보조금	(2,425,400)	-	-	72,400	-	(2,353,000)

구축물	93,047	-	-	(38,088)	-	54,959

기계장치	35,004,793	2,222,258	(343)	(8,735,050)	1,175,646	29,667,304

정부보조금	(405,241)	-	-	77,326	-	(327,915)

차량운반구	42,398	55,699	-	(25,459)	-	72,637

정부보조금	(18,386)	-	-	10,024	-	(8,362)

공구와기구	205,663	101,872	-	(118,188)	115,398	304,745

정부보조금	(120)	-	-	120	-	-

비품	236,538	123,940	-	(65,510)	-	294,968

정부보조금	-	(750)	-	73	-	(677)

금형	9,141	20,500	-	(5,534)	-	24,107

시설장치	159,897	243,600	-	(55,575)	-	347,922

정부보조금	(72,587)	(173,100)	-	20,788	-	(224,899)

건설중인자산	1,906,799	8,988,627	-	-	(1,341,724)	9,553,702

정부보조금	(12,756)	(5,981)	-	-	11,845	(6,892)

사용권자산	278,122	261,354	(20,972)	(170,187)	-	348,317

합 계	76,323,843	11,838,019	(21,315)	(10,017,291)	(38,835)	78,084,420

(*1)(*2) 당기 감가상각비 중 9,790,842원은 매출원가, 226,449천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당기 건설중인자산 중 38,835천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 손상	상 각(*1)	대 체 (*2)	기 말

토지	12,502,553	-	-	-	-	12,502,553

건물	29,412,820	126,845	-	(981,983)	261,700	28,819,381

정부보조금	(2,497,800)	-	-	72,400	-	(2,425,400)

구축물	131,572	-	-	(38,525)	-	93,047

기계장치	38,967,647	3,790,163	-	(9,628,377)	1,875,360	35,004,794

정부보조금	(483,913)	-	-	78,672	-	(405,241)

차량운반구	42,974	20,440	-	(21,017)	-	42,397

정부보조금	(28,785)	-	-	10,399	-	(18,386)

공구와기구	153,272	138,710	-	(112,719)	26,400	205,663

정부보조금	(599)	-	-	479	-	(120)

비품	180,165	105,350	(544)	(48,433)	-	236,538

금형	10,474	3,900	-	(5,233)	-	9,141

시설장치	93,931	105,000	-	(39,033)	-	159,898

정부보조금	-	(75,090)	-	2,503	-	(72,587)

건설중인자산	2,224,060	1,887,735	-	-	(2,204,996)	1,906,799

정부보조금	(15,832)	(3,414)	-	-	6,490	(12,756)

사용권자산	288,242	150,466	-	(160,586)	-	278,122

합 계	80,980,781	6,250,105	(544)	(10,871,453)	(35,046)	76,323,843

(*1)(*2) 전기 감가상각비 중 10,651,673천원은 매출원가, 219,780천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.전기 건설중인자산 중 35,046천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	114,058	70,180

차량운반구	234,259	207,942

합 계	348,317	278,122

리스부채

유동	169,050	156,899

비유동	182,190	124,756

합 계	351,240	281,655

당기 중 증가한 사용권자산은 261,354천원(전기: 150,466천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스 계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 이내	173,058	169,050

1년 초과 5년 미만	197,587	182,190

최소리스료 합계	370,645	351,240

(차감)이자비용 부분	(19,405)	-

최소리스료의 현재가치	351,240	351,240

(전기말) (단위:천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 이내	158,874	156,899

1년 초과 5년 미만	139,481	124,756

최소리스료 합계	298,355	281,655

(차감)이자비용 부분	(16,700)	-

최소리스료의 현재가치	281,655	281,655

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	77,435	82,317

차량운반구	92,752	78,270

합 계	170,187	160,587

임차보증금에 대한 이자수익	4,600	3,512

리스부채에 대한 이자비용	12,713	13,081

단기리스료	56,116	35,968

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	68,674	68,247

당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 303,437천원 (전기: 268,190천원)입니다.

(6) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(*)	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	6,944,347	28,460,000	장,단기차입금(주석14)	10,000,000	(주)우리은행

건물	17,076,319	-	중소기업은행

기계장치	12,477,612	8,850,000	한국산업은행

(*) 당기말 기준 담보권자의 담보설정금액은 우리은행 19,100,000천원, 중소기업은행 3,360,000천원, 한국산업은행 6,000,000천원입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	2,564,584	-	(2,189,273)	375,311	2,141,134	-	(2,085,706)	55,428

회원권	522,636	-	-	522,636	522,636	-	-	522,636

특허권	176,544	(29,751)	(39,259)	107,534	105,867	(21,986)	(22,627)	61,254

저작권	250	(128)	-	122	250	(128)	-	122

합 계	3,264,014	(29,879)	(2,228,532)	1,005,603	2,769,887	(22,114)	(2,108,333)	639,440

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*1)	기 말

소프트웨어	55,427	423,450	(103,566)	-	375,311

회원권	522,636	-	-	-	522,636

특허권	83,240	19,997	(16,632)	50,680	137,285

정부보조금	(21,986)	-	4,080	(11,845)	(29,751)

저작권	249	-	-	-	249

정부보조금	(127)	-	-	-	(127)

합 계	639,439	443,447	(116,118)	38,835	1,005,603

(*1) 당기 건설중인자산으로부터 38,835천원이 대체되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각(*2)	대 체(*1)	기 말

소프트웨어	144,577	41,270	(130,420)	-	55,427

회원권	522,636	-	-	-	522,636

특허권	43,588	6,710	(8,594)	41,536	83,240

정부보조금	(18,443)	-	2,948	(6,490)	(21,985)

저작권	250	-	-	-	250

정부보조금	(128)	-	-	-	(128)

합 계	692,480	47,980	(136,066)	35,046	639,440

(*1) 전기 건설중인자산으로부터 35,046천원이 대체되었습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	35,678,471	24,840,190

미지급금	6,004,588	1,879,125

미지급비용	9,146,487	10,459,124

소 계	50,829,546	37,178,439

비유동부채

장기미지급금	133,379	362,787

합 계	50,962,925	37,541,226

14. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율	당기말	전기말

(주)신한은행	운영자금	3.15%	2,000,000	2,000,000

(주)우리은행(*1)	운영자금	3.90%	10,000,000	-

합 계	12,000,000	2,000,000

(*1) 당사는 단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참고).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율(%)	차입일	만기일	당기말	전기말

(주)우리은행	운영자금	-	-	-	-	6,000,000

한국산업은행(*1)	운영자금	12M 산금채 + 0.86%	2023-12-18	2026-12-18	4,000,000	7,083,320

한국산업은행(*1)	시설자금	12M 산금채 + 0.01%	2023-05-30	2028-05-30	2,450,000	2,800,000

한국산업은행(*1)	시설자금	12M 산금채 + 0.37%	2024-11-27	2029-11-27	2,400,000	-

한국수출입은행	운영자금	3.98%	2023-12-28	2025-12-29	5,000,000	5,000,000

중소기업은행(*1)	시설자금	-	-	-	-	1,083,240

중소기업은행(*1)	시설자금	-	-	-	-	1,125,000

(주)현대트랜시스	운영자금	-	-	-	-	416,667

소 계	13,850,000	23,508,227

차감: 유동성대체	(7,700,000)	(12,058,227)

합 계	6,150,000	11,450,000

(*1) 당사는 장기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

15. 전환사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

전환사채	9,000,000

전환권조정	(4,709,816)

상환할증금	465,786

전환사채의 장부금액	4,755,970

파생상품자산	418,852

파생상품부채	3,281,448

(2) 당기 중 당사가 발행한 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 전환사채

(1) 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

(2) 사채발행가액	9,000,000,000원

(3) 사채발행일	2024년 02월 15일

(4) 사채만기일	2029년 02월 15일

(5) 표면이자율	1.00%

(6) 만기이자율	2.00%

(7) 상환할증금	105.1754%

(8) 만기상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 02월 15일 전자등록급액의 105.1754%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 않는다.

(9) 전환권행사기간	2025년 02월 15일 ~ 2029년 01월 15일

(10) 조기상환청구기일(*1)	사채권자는 그 선택으로 본건 사채 발행일부터 3년이 되는 날로부터 만기 전까지 발행회사에 대하여 본건 사채의 전부 또는 일부(조기상환청구 대상사채)의 조기상환을 청구할 수 있다.

(11) 전환가격	8,949원

(12) 발행회사 등의 중도상환권(Call Option)	발행회사(또는 최대주주와 최대주주가 지정하는 자)는 본 건 사채 발행일부터 1년이 되는 날로부터 만기일의 전일까지 본 건 사채 발행시 전자등록총액의 30%를 한도로 하여 중도상환권 행사일까지 전환권 또는 상환권/상환청구권이 행사되지 않은 본건 사채의 일부를 중도상환할 수 있다.

(13) 전환가격의 조정	합병, 분할, 무상증자, 주식의 분할 또는 병합, 주가변동 등의 사유가 발생하는 경우 행사가격이 조정됨.

(*1) 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	조기상환 청구기간	조기상환지급일	조기상환율

FROM	TO

1차	2026-12-17	2027-01-06	2027-02-15	103.0425%

2차	2027-03-16	2027-04-05	2027-05-15	103.2974%

3차	2027-06-16	2027-07-06	2027-08-15	103.5623%

4차	2027-09-16	2027-10-06	2027-11-15	103.8284%

5차	2027-12-17	2028-01-06	2028-02-15	104.0959%

6차	2028-03-16	2028-04-05	2028-05-15	104.3595%

7차	2028-06-16	2028-07-06	2028-08-15	104.6304%

8차	2028-09-16	2028-10-06	2028-11-15	104.9025%

16. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	600,812	554,930

선수금	3,138,181	3,015,724

합 계	3,738,993	3,570,654

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동성파생상품부채	3,281,448	-

18. 충당부채당사는 판매한 제품의 판매보증을 위하여 사후적으로 부담할 것으로 예상되는 보증금액을 추산하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다,

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채	1,037,487	827,680

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	827,680	734,080

사용금액	389,320	-

설정액	599,127	93,600

기말	1,037,487	827,680

19. 순확정급여자산당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2025년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여자산

확정급여채무의 현재가치	3,323,596	2,855,236

사외적립자산의 공정가치	(3,625,264)	(3,436,673)

소 계	(301,668)	(581,437)

(2) 당기와 전기의 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	2,855,236	(3,436,673)	(581,437)

당기근무원가	291,492	-	291,492

이자비용(이자수익)	122,337	(148,211)	(25,874)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	173,631	20,990	194,621

-인구통계적 가정변화에 의한 효과	(2,941)	-	(2,941)

-재무적 가정변화에 의한 효과	196,419	-	196,419

-경험조정에 의한 효과	(19,848)	-	(19,848)

-사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	20,990	20,990

부담금 납부액	-	(100,000)	(100,000)

퇴직금 지급액	(119,100)	48,047	(71,053)

기타	-	(9,417)	(9,417)

합 계	3,323,596	(3,625,264)	(301,668)

(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	2,538,002	(3,156,307)	(618,305)

당기근무원가	305,204	-	305,204

이자비용(이자수익)	128,788	(161,496)	(32,708)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	172,218	82,333	254,551

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	211,991	-	211,991

경험조정에 의한 효과	(39,773)	-	(39,773)

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	82,333	82,333

부담금 납부액	-	(500,000)	(500,000)

퇴직금 지급액	(288,976)	298,797	9,821

합 계	2,855,236	(3,436,673)	(581,437)

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등(원리금 보장형 상품)	3,625,264	3,436,673

( 4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.79	4.45

기대임금상승률	5.00	5.00

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1%p 변동	(290,508)	336,780

기대임금상승률의 1%p 변동	329,588	(290,219)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.75년이며, 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 293,297천원입니다.

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 및 약정사항의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, JPY, EUR)

금융기관	약정 내용	통 화	당기말

약정한도	실행액

(주)우리은행	일람불수입	JPY	160,000,000	-

EUR	1,800,000	-

(주)신한은행	차입약정 한도	KRW	2,000,000	2,000,000

한국수출입은행	차입약정 한도	KRW	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	차입약정 한도	KRW	4,500,000	2,400,000

당사의 차입금 중 별도의 한도 약정이 없는 우리은행 10,000,000천원, 산업은행 6,450,000천원은 상기 차입약정 한도금액에서 제외되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 50,000천원 (전기 : 244,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,874,963주	7,874,963주

보통주자본금	3,937,482	3,937,482

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,047,739	11,047,739

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식보상비용(*1)	1,492,792	1,492,792

자기주식	(3,195)	(3,195)

합계	1,489,597	1,489,597

(*1) 당사는 2014년 중 우리사주조합원에 당사 보통주식 총 56,000주를 주당 2,000원에 부여하였습니다. 동 주식 부여일의 주식공정가치와 취득대가와의 차액 전액이 주식보상비용(종업원급여)으로 인식되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	7,874,963주	406주	7,874,557주	150원	1,181,184

(전기) (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	7,874,963주	406주	7,874,557주	100원	787,456

22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	90,763

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	107,084,231	90,821,201

이익준비금(*1)	519,724	401,606

합계	107,603,955	91,222,807

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 15 기 2024년 1월 1일 부터 제 14 기 2023년 1월 1일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처분예정일 2025년 3월 28일 처분확정일 2024년 3월 29일

주식회사 네오오토 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	107,084,231	90,821,201

1. 전기이월미처분이익잉여금	89,521,899	79,098,416

2. 당기순이익	17,716,276	11,924,397

3. 확정급여제도의 재측정요소	(153,944)	(201,611)

II. 이익잉여금처분액	(1,732,403)	(1,299,302)

1. 이익준비금	157,492	118,118

2. 배당금 주당현금배당(율) - 당기 : 200원(40%) - 전기 : 150원(30%)	1,574,911	1,181,184

III. 차기이월미처분이익잉여금	105,351,828	89,521,899

24. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 21참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	17,716,276	11,924,397

가중평균 유통보통주식수	7,874,557주	7,874,557주

기본주당이익	2,250원	1,514원

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 당기말 현재 전환사채의 전환권이 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

희석보통주 당기순이익	18,271,752

가중평균 희석유통보통주식수	8,756,604주

희석주당이익	2,087원

전기 중 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다

25. 매출당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출	214,360,505	196,170,161

상품매출	1,981,568	501,311

기타매출	2,225,133	1,556,393

합 계	218,567,206	198,227,865

26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,858,236	3,605,046

퇴직급여	824,076	809,384

복리후생비	1,129,617	401,128

여비교통비	72,366	47,648

접대비	367,408	221,303

세금과공과	20,086	17,854

감가상각비	226,449	219,780

지급임차료	29,964	27,467

운반비	2,432,532	1,560,412

도서인쇄비	20,725	20,999

소모품비	270,912	172,975

지급수수료	4,433,552	3,920,300

대손충당금환입	-	(261,528)

무형자산상각비	116,119	136,066

판매보증비	599,127	93,600

기타	248,910	207,529

합 계	14,650,079	11,199,963

27. 금융손익

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	3,510,635	1,636,102

외환차익	658,732	282,141

외화환산이익	92,691	122,273

파생상품평가이익	2,476,374	-

합 계	6,738,432	2,040,516

( 2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,739,216	761,390

외환차손	54,560	39,818

외화환산손실	508,487	48,828

금융보증비용	-	2,107

합 계	2,302,263	852,143

28. 기타손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	2,870,427	2,801,347

유형자산처분이익	22,918	7,006

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	209,850	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	559,714	-

기타	480,599	267,429

합 계	4,143,508	3,075,782

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	344

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실	27,300	-

기타의대손상각비	1,003	1,003

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	116,699

기타	71,540	134,284

합 계	99,843	252,330

29. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	4,401,840	2,441,515

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	110,237	(178)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,172,190)	(30,748)

자본에 직접 반영된 법인세	64,657	58,161

당기 법인세비용	3,404,544	2,468,750

(2) 당기와 전기의 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	40,676	52,939

기타포괄손익-공정가치금융자산	23,981	5,222

합 계	64,657	58,161

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	21,120,820	14,393,147

적용세율에 따른 세부담액	4,416,909	2,714,698

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(41)	(56,547)

세무상 차감되지 않는 비용	62,493	20,223

세액공제	(581,005)	(466,204)

전기이전 일시적차이의 당기인식	(647,788)	9,163

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	110,237	(178)

미인식이연법인세자산	-	(8,118)

세율변동효과	43,739	129,538

기타	-	126,175

법인세비용	3,404,544	2,468,750

평균유효세율	16.12%	17.15%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 변동	기타포괄손익변동	기말금액

토지재평가	(155,742)	(242)	-	(155,984)

유형자산	2,538,668	95,528	-	2,634,196

유형자산손상차손	21,774	34	-	21,808

무형자산	38,879	(3,746)	-	35,133

순확정급여부채	-	(40,676)	40,676	-

기타	1,542,960	1,056,636	23,981	2,623,577

합 계	3,986,539	1,107,534	64,657	5,158,730

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 변동	기타포괄손익변동	기말금액

토지재평가	(155,468)	(274)	-	(155,742)

유형자산	2,431,221	107,447	-	2,538,668

유형자산손상차손	21,736	38	-	21,774

무형자산	32,383	6,496	-	38,879

순확정급여부채	-	(52,939)	52,939	-

기타	1,625,919	(88,181)	5,222	1,542,960

합 계	3,955,791	(27,413)	58,161	3,986,539

(5) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,424,646	455,340

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	5,080,908	3,778,655

이연법인세자산 합계	7,505,554	4,233,995

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,385,689)	171,703

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(961,135)	(419,159)

이연법인세부채 합계	(2,346,824)	(247,456)

이연법인세자산 순액	5,158,730	3,986,539

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품, 재공품의 변동	(1,459,836)	2,790,761

원재료의 사용액	110,242,427	98,021,261

종업원급여	13,596,615	11,993,319

복리후생비	6,120,760	2,238,466

전력비	8,489,488	7,699,290

감가상각비와 무형자산상각비	10,133,410	11,007,519

지급수수료	9,499,366	8,499,244

외주가공비	28,966,417	27,501,663

기타비용	20,337,573	18,095,019

합 계	205,926,220	187,846,542

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	10,017,291	10,871,453

무형자산상각비	116,118	136,066

외화환산손실	508,487	48,828

이자비용	1,739,216	761,390

퇴직급여	265,619	272,496

복리후생비	-	2,850

법인세비용	3,404,544	2,468,750

판매보증비용	599,127	93,600

기타의대손상각비	1,003	1,003

유형자산처분손실	-	344

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	116,699

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손실	27,300	-

재고자산평가손실의 환입	(307,195)	-

합 계	16,371,510	14,773,479

(2) 당기와 전기의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	3,510,635	1,636,102

대손충당금환입	-	261,527

리스해지이익	1,088	-

유형자산처분이익	22,918	7,006

외화환산이익	92,691	122,273

당기손익-공정가치금융자산평가이익	209,850	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	559,714	-

파생상품평가이익	2,476,374	-

합 계	6,873,270	2,026,908

(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	1,329,879	2,204,996

장기차입금의 유동성 대체	(7,700,000)	(12,058,227)

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(3,153,089)	(654,679)

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(125,675)	(36,850)

차입원가 자본화	53,254	6,746

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금변동(*1)	당기말

단기차입금	2,000,000	10,000,000	-	12,000,000

유동성장기부채	12,058,227	(12,058,227)	7,700,000	7,700,000

장기차입금	11,450,000	2,400,000	(7,700,000)	6,150,000

리스부채	281,655	(178,647)	248,232	351,240

유동성전환사채	-	9,000,000	(4,244,030)	4,755,970

파생상품부채	-	-	3,281,448	3,281,448

(*1) 비현금거래에는 유동성 대체, 리스부채 인식 및 해지, 파생상품부채 인식 등이 포함되어 있습니다.

32. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	33,955,008	25,701,047

단기금융상품	41,036,149	11,249,233

매출채권및기타채권	37,419,498	33,447,109

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,535,894	3,917,726

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	6,142,044

기타비유동금융자산	1,011,234	90,033

합 계	114,957,783	80,547,192

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

금융부채(이자비용 포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	46,742,617	46,742,617	46,733,532	9,085	-

차입금	25,850,000	27,020,835	20,554,900	6,465,935	-

전환사채	4,755,970	9,848,286	90,000	9,758,286	-

리스부채	351,240	370,645	173,058	197,587	-

합 계	77,699,827	83,982,383	67,551,490	16,430,893	-

(단위:천원)

구분	전기말

장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	37,541,225	37,541,225	37,178,438	362,787	-

차입금	25,508,227	26,770,263	14,748,398	12,021,865	-

리스부채	281,655	298,355	158,874	139,481	-

합 계	63,331,107	64,609,843	52,085,710	12,524,133	-

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,EUR,JPY,천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산

현금및현금성자산	USD	210,055	308,780	3,156,865	4,070,462

JPY	52	1	120,000,157	1,095,193

EUR	151,654	231,838	467,652	667,147

단기금융상품	USD	-	-	1,000,000	1,289,400

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,044,826	1,535,894	3,000,000	3,917,726

외화부채

미지급금	USD	1,618	2,379	1,618	2,087

JPY	6,480,000	60,684	-	-

당기말과 전기말 현재 원화대비 USD, EUR, JPY 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위:천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	184,705	(184,705)	927,550	(927,550)

EUR	23,184	(23,184)	66,715	(66,715)

JPY	(6,068)	6,068	109,519	(109,519)

2) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 운용 또는 조달하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 지속적으로시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	88,500	(88,500)	170,082	(170,082)

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	92,931,546	68,397,692

총자본	124,078,772	107,788,386

부채비율	74.90%	63.46%

33. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	33,955,008	25,701,047	-	-	-	-

단기금융상품	41,036,149	11,249,233	-	-	-	-

매출채권및기타채권	37,419,498	33,447,109	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,535,894	3,917,726	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	6,142,044

기타금융자산	120,937	90,033	890,297	-	-	-

합 계	112,531,592	70,487,422	2,426,191	3,917,726	-	6,142,044

2) 금융부채(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타 금융부채

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무및기타채무	46,742,617	37,541,225	-	-	-	-

유동리스부채	-	-	-	-	169,050	156,900

비유동리스부채	-	-	-	-	182,190	124,756

차입금	25,850,000	25,508,227	-	-	-	-

전환사채	4,755,970	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	3,281,448	-	-	-

합 계	77,348,587	63,049,452	3,281,448	-	351,240	281,656

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,955,008	33,955,008	25,701,047	25,701,047

단기금융상품	41,036,149	41,036,149	11,249,233	11,249,233

매출채권및기타채권	37,419,498	37,419,498	33,447,109	33,447,109

당기손익-공정가치측정금융자산	1,535,894	1,535,894	3,917,726	3,917,726

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,142,044	6,142,044

기타금융자산	1,011,234	1,011,234	90,033	90,033

합 계	114,957,783	114,957,783	80,547,192	80,547,192

금융부채

매입채무및기타채무	46,742,617	46,742,617	37,541,225	37,541,225

단기차입금	12,000,000	12,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채	4,755,970	4,755,970	-	-

유동성장기차입금	7,700,000	7,700,000	12,058,227	12,058,227

장기차입금	6,150,000	6,150,000	11,450,000	11,450,000

기타금융부채	3,281,448	3,281,448	-	-

합 계	80,630,035	80,630,035	63,049,452	63,049,452

리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,535,894	-	-	3,917,726	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	6,142,044	-

파생상품자산	-	471,445	418,852	-	-	-

합 계	-	2,007,339	418,852	-	10,059,770	-

금융부채

파생상품부채	-	-	3,281,448	-	-	-

2) 당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	발행	평가(당기손익)	당기말

파생상품자산	-	289,760	129,092	418,852

파생상품부채	-	5,157,285	(1,875,837)	3,281,448

전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동 내역은 없습니다.

3) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산파생상품부채	이항모형(주1)	기초자산가격	7,850 원

주가변동성	54.58%

무위험할인율	2.77%

위험할인율	7.06%

기대만기	2029-02-15

(주1) 이항모형은 기초자산의 가격이 이산적인 이항확률분포를 따른다는 가정(주가의 상승 또는 하락)하에 도출된 옵션의 가격을 결정하는 모형입니다. 이항모형을 사용하여 측정한 전환권대가의 공정가치에 사용되는 유의적인 투입변수인 기초자산가격과 주가변동성은 당기말 현재 주가와 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 당기말 현재 측정한 전환권대가의 공정가치는 3,281백만원입니다.

4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품자산 및 파생상품부채가 있습니다.

당기중 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

① 기초자산 주식가격 변동

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승

파생상품자산	(60,267)	45,526	-	-

파생상품부채	446,375	(451,555)	-	-

② 주가변동성 변동

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승

파생상품자산	(70,569)	62,217	-	-

파생상품부채	303,340	(263,123)	-	-

(4) 당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.

(6) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타 금융부채	계

이자수익	2,971,330	227,605	311,700	-	-	3,510,635

이자비용	-	-	-	(1,726,503)	(12,713)	(1,739,216)

외화관련이익	605,600	-	-	144,522	-	750,122

외화관련손실	(547,513)	-	-	(14,573)	-	(562,086)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	209,850	-	-	-	209,850

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	559,714	-	-	-	559,714

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	(90,763)	-	-	(90,763)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	-	(27,300)	-	-	(27,300)

파생상품평가이익	-	2,476,374	-	-	-	2,476,374

(전기) (단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타 금융부채	계

이자수익	1,636,102	-	-	-	-	1,636,102

이자비용	-	-	-	(748,310)	(13,080)	(761,390)

외화관련이익	359,058	-	-	45,356	-	404,414

외화관련손실	(53,273)	-	-	(35,373)	-	(88,646)

당기손익 공정가치측정금융자산 평가손익	-	(116,699)	-	-	-	(116,699)

기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	(12,775)	-	-	(12,775)

(7) 일괄 상계 또는 유사한 약정당기말 및 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출채권및기타채권(*1)	당기말	전기말

자산총액	40,214,475	36,878,419

상계된 부채총액	(4,837,319)	(4,612,135)

재무상태표 표시 순액	35,377,156	32,266,284

(*1) 당사는 유상으로 공급한 제품 등에 대하여 지불받아야 할 채권 및 지불하여야 할 채무 등이 있는 경우 이를 상계의 통지 없이 상계하여 지불 받을 수 있습니다.

(단위:천원)

매입채무및기타채무(*1)	당기말	전기말

부채총액	40,515,790	29,452,325

상계된 자산총액	(4,837,319)	(4,612,135)

재무상태표 표시 순액	35,678,471	24,840,190

(*1) 당사는 유상으로 공급 받은 물품 등에 대하여 지불하여야 할 채무 및 지불받아야 할 채권 등이 있는 경우 이를 상계의 통지 없이 상계하여 지불할 수 있습니다.

34. 특수관계자

당기말 현재 당사의 최대주주 김선현(특수관계자 포함)은 보유지분 51.2%를 통해 당사를 지배하고 있으며, 당사가 지분을 소유하고 있는 종속기업 및 관계기업 등은 없습니다.

당기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	비 고

㈜오토인더스트리	기타 특수관계자

㈜네오스틸

OTO VINA CO.,LTD

OTO CZECH S.R.O

OTO AUTOTECH INDIA

GLOBAL OTO PRIVATE LIMITED

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수 익	비 용

매 출	기 타	매 입	기 타

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	4,868,914	884	85,132,312	248,930

(전기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수 익	비 용

매 출	기 타	매 입	기 타

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	13,656,010	57,330	68,009,717	123,146

(주)네오스틸	-	-	-	(1,060)

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	488,903	14,367	11,025,571	397,091

(전기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	(주)오토인더스트리	1,463,641	4,946	6,568,395	317,793

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스약정계약에 따라 지급한 금액은 없으며 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 없습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,215,856	1,088,668

퇴직급여	284,039	265,964

합 계	1,499,895	1,354,632

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 당사의 차입금 및 약정한도와 관련하여 제공 받고 있거나 특수관계자에게 제공한 보증 내역은 없습니다.