네오오토 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제10(당) 기 2분기 2019년 4월 1일부터 2019년 6월 30일까지제10(당) 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제9(전) 기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지제9(전) 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 네오오토

1. 일반사항 주 식 회사 네오오토(이하 "당사")는 서울특별시 종로구 새문안로 5길 19 로얄빌딩에 본점을 두고 있으며, 2010년에 경북 경주시 건천읍에 소재한 오토인더스트리(구, 오토오티오)로부터 물적분할되어 설립하였습니다. 당사는 오토인더스트리가 2008년에충남 예산군 삽교읍에 공장을 설립하여 운영이 시작되었으며, 목적사업은 자동차 부품 가공 및 제조업입니다. 당사는 수 차례 증자를 거쳐 당반기말 현재 당사의 납입자본금은 3,937,482천원입니다. 당사는 2015년 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사의 대표이사는김홍직이고 최대주주는 김선현(특수관계자 포함 지분율 54.6%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 반기 재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)③ 재무제표에 미치는 영향ㄱ. 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제 1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 2019년 1월 1일 현재 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

유형자산으로 표시한 사용권자산	207,720

이연법인세자산	-

리스부채	207,937

이익잉여금	-

ㄴ. 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 6월 30일에 종전에 운영리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 161,835천원을 인식하였고, 리스부채로 161,014천원을 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스관련 당사의 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 반기 동안 감가상각비 63,703천원, 이자비용 2,812천원을 인식하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.1.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 자동차부품 가공 및 제조업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용제한예금 당반기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	비고

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

매출채권	15,425,233	12,877,539

단기대여금	545,675	554,100

미수금	2,848,790	55,448

미수수익

소계	18,819,698	13,487,087

비유동자산

장기대여금	793,077	867,611

합계	19,612,775	14,354,698

매출채권및기타채권 중 손상된 채권은 없으나 연체된 자산은 6,490천원 보유하고 있습니다.

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	4,743,475	4,190,158

평가손실누계액	(732,742)	(589,877)

재공품	2,421,429	2,180,417

평가손실누계액	(182,992)	(115,075)

원재료	2,527,599	2,489,761

평가손실누계액	(74,124)	(33,505)

합계	8,702,645	8,121,879

(2) 당반기 중 손익으로 인식한 재고자산평가손실은 251,401천원(전반기:10,205천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	665,576	586,179

선급비용	104,004	72,442

부가세대급금	1,415,909	1,836,770

합 계	2,185,489	2,495,391

9. 기타비유동금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장기금융상품	1,468,754	1,326,322

보증금	121,604	128,490

합 계	1,590,358	1,454,812

10. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액

토지	12,194,491	-	-	12,194,491	12,194,491	-	-	12,194,491

건물	35,654,640	(2,751,200)	(3,774,282)	29,129,158	32,904,728	(2,787,400)	(3,328,062)	26,789,266

구축물	63,004	-	(34,416)	28,588	63,004	-	(31,813)	31,191

기계장치	135,094,991	(804,734)	(85,585,815)	48,704,442	127,630,507	(7,069)	(80,808,479)	46,814,959

차량운반구	702,783	-	(552,861)	149,922	702,784	-	(513,676)	189,108

공구와기구	9,325,082	(2,277)	(7,569,990)	1,752,815	9,320,382	-	(7,162,674)	2,157,708

비품	387,803	-	(298,469)	89,334	384,303	-	(275,580)	108,723

금형	123,006	-	(101,841)	21,165	119,006	-	(99,509)	19,497

시설장치	2,864,307	-	(2,600,127)	264,180	2,786,307	-	(2,540,497)	245,810

건설중인자산	6,487,390	(8,824)	6,478,566	13,178,009	(362,928)	-	12,815,081

사용권자산	225,538	-	(63,703)	161,835	-	-	-	-

합 계	203,123,035	(3,567,035)	(100,581,504)	98,974,496	199,283,521	(3,157,397)	(94,760,290)	101,365,834

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구분	반기초	취 득	정부보조금	상 각(*1)	대 체(*2)	반기말

토지	12,194,491	-	-	-	-	12,194,491

건물	26,789,266	-	-	(410,020)	2,749,912	29,129,158

구축물	31,191	-	-	(2,603)	-	28,588

기계장치	46,814,959	1,549,621	(846,014)	(4,906,610)	6,092,486	48,704,442

차량운반구	189,108	-	-	(39,186)	-	149,922

공구와기구	2,157,708	4,700	(2,397)	(407,196)	-	1,752,815

비품	108,723	3,500	-	(22,889)	-	89,334

금형	19,497	4,000	-	(2,332)	-	21,165

시설장치	245,810	70,200	-	(59,630)	7,800	264,180

건설중인자산	12,815,081	2,167,925	354,105	-	(8,858,545)	6,478,566

사용권자산	-	225,538	-	(63,703)	-	161,835

합계	101,365,834	4,025,484	(494,306)	(5,914,169)	(8,347)	98,974,496

(*1)(*2) 당반기 감가상각비 중 5,827,282천원은 매출원가, 86,887천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다 당반기 건설중인자산 중 8,347천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(전반기) (단위:천원)

구분	반기초	취득	대체	감가상각(*1)	반기말

토지	12,194,491	-	-	-	12,194,491

건물	27,574,912	-	-	(391,893)	27,183,019

구축물	36,398	-	-	(2,604)	33,794

기계장치	44,717,865	776,630	2,344,154	(5,055,328)	42,783,321

차량운반구	210,466	-	-	(46,423)	164,043

공구와기구	2,872,187	125,497	-	(481,344)	2,516,340

비품	126,522	7,799	-	(22,394)	111,927

금형	15,905	4,000	-	(1,715)	18,190

시설장치	425,463	-	-	(106,043)	319,420

건설중인자산	7,466,414	5,681,046	(2,357,732)	-	10,789,728

합계	95,640,623	6,594,972	(13,578)	(6,107,744)	96,114,273

(*1) 전반기 감가상각비 중 6,041,271천원은 매출원가, 66,473천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

(3) 당반기말 현재 당 사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	12,194,491	KRW 56,720,000 JPY 834,680,000 EUR 2,830,080	차입금(주석13)	28,725,180	우리은행KEB하나은행기업은행

건물	29,129,158

기계장치	48,704,442

(4) 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 81,776천원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.92%입니다.

11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	1,649,833	(1,583,305_	(11,821)	54,707	1,636,833	(1,485,050)	(41,250)	110,533

회원권	28,805	-	-	28,805	28,805	-	-	28,805

특허권	14,866	(1,051)	(7,098)	6,717	6,520	(557)	(3,091)	2,872

합 계	1,693,504	(1,584,356)	(18,919)	90,229	1,672,158	(1,485,607)	(44,341)	142,210

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구분	반기초	취득	정부보조금	상 각	대 체	반기말

소프트웨어	110,533	13,000	-	(68,826)	-	54,707

회원권	28,805	-	-	-	-	28,805

특허권	2,872	-	(4,257)	(245)	8,347	6,717

합계	142,210	13,000	(4,257)	(69,071)	8,347	90,229

(전반기) (단위:천원)

구분	반기초	취득	상각	대체	반기말

소프트웨어	177,254	24,700	(91,767)	10,900	121,087

회원권	328,805	-	-	-	328,805

특허권	500	-	(48)	2,678	3,130

합계	506,559	24,700	(91,815)	13,578	453,022

12. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	18,488,895	13,160,277

미지급금	1,592,853	3,261,110

미지급비용	4,174,728	4,044,098

장기미지급금	369,464	255,080

합계	24,625,940	20,720,565

13. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	연이자율	당반기말	전기말

현대파워텍	운영자금	-	1,800,000	1,800,000

합 계	1,800,000	1,800,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행	시설자금 등	2.64% ~ 2.96%	13,462,580	16,128,125

산업은행	운영자금	2.98%	4,875,000	5,750,000

KEB하나은행	시설자금 등	3.29%	3,000,000	3,824,433

국민은행	운영자금	3.24%	2,000,000	0

씨티은행	운영자금	2.95%	666,666	1,000,000

기업은행	시설자금 등	1.26%~2.41%	12,262,600	13,730,000

차감: 유동성대체	(13,157,441)	(13,119,425)

합 계	23,109,405	27,313,133

(3) 당사는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공 하고 있으며(주석 10 참조), 특수관계자로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다(주석 28 참조).

14. 기타부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	170,587	237,620

선수금	1,272,827	1,272,827

리스부채	128,157

합계	1,571,571	1,510,447

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

임대보증금	5,000	5,000

리스부채	32,856	-

합계	37,856	5,000

15. 순확정급여자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여자산:

확정급여채무의 현재가치	3,735,460	3,031,168

사외적립자산의 공정가치	(2,993,922)	(2,984,849)

소 계	741,538	46,319

기타장기종업원급여채무	117,239	101,352

합 계	858,777	147,671

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	3,031,168	(2,984,849)	46,319

당기근무원가	343,612	-	343,612

이자비용(이자수익)	36,886	(36,298)	588

과거근무원가	109,891	-	109,891

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	336,015	9,713	345,728

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	147,344	-	147,344

경험조정에 의한 효과	188,671	-	188,671

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	9,713	9,713

퇴직금지급액	(122,113)	17,512	(104,601)

반기말 잔액	3,735,460	(2,993,922)	741,538

(전반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	2,589,653	(3,033,628)	(443,975)

당기근무원가	297,423	-	297,423

이자비용(이자수익)	36,590	(43,257)	(6,667)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	24,709	24,709

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	-	-	-

사외적립자산에 대한 이자수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	24,709	24,709

납입액	-	(4,353)	(4,353)

퇴직금지급액	(74,411)	23,049	(51,362)

반기말 잔액	2,849,255	(3,033,480)	(184,225)

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등(원리금 보장형 상품)	2,993,922	2,984,849

(4) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.10	2.54

기대임금상승률	5	5

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

기대임금상승률의 1% 변동	365,088	(315,341)

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(320,491)	379,926

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 및 약정사항의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:JPY,EUR,USD,천원)

금융기관	약정 내용	통 화	당반기말	전기말

우리은행	일람불수입	JPY	180,000	180,000

EUR	2,000	2,000

씨티은행	차입약정 한도	KRW	666,666	1,000,000

KEB하나은행	차입약정 한도	KRW	3,000,000	4,033,100

기업은행	일람불수입	USD	-	2,000

차입약정 한도	KRW	17,500,000	17,500,000

산업은행	포괄한도	KRW	8,000,000	8,000,000

회사의 차입금 중 별도의 한도 약정이 없는 우리은행 14,902,500 천원은 상기 차입약정 한도금액에서 제외되어 있습니다. (2) 당반기말 현재 당사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,426,425천원 (전기 : 3,516,842천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 29에 기재되어 있습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,874,963주	7,874,963주

보통주자본금	3,937,482	3,937,482

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	11,047,739	11,047,739

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식보상비용	1,492,792	1,492,792

자기주식	(3,195)	(3,195)

합계	1,489,597	1,489,597

당사는 전기이전 우리사주조합원에 당사 보통주식 총 56,000주를 주당 2,000원에 부여하였습니다. 동 주식 부여일의 주식공정가치와 취득대가와의 차액 전액이 주식보상비용(종업원급여)으로 인식되었습니다. (4) 당반기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,874,963 주	0	7,874,963 주	60 원	472,473

18. 이익잉여금당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	61,419,762	60,923,503

이익준비금(*1)	188,993	141,745

합계	61,608,755	61,065,248

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

19. 주당이익 (1) 기 본 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 17참 조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기 및 전반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	502,300	1,285,648	566,929	1,360,750

가중평균유통보통주식수	7,874,557주	7,874,557주	7,874,557주	7,874,557주

기본주당순이익	64원	163원	72원	173원

(2) 희석주당이익 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

20 . 판매비와관리비 당반기와 전반기 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	573,131	1,169,447	550,662	1,030,630

퇴직급여	97,783	173,549	46,741	124,930

복리후생비	89,705	161,803	74,629	134,761

여비교통비	42,068	67,902	22,978	56,907

접대비	13,347	27,830	35,332	56,554

세금과공과	3,480	9,787	4,288	8,352

감가상각비	42,857	86,888	37,563	66,473

지급임차료	14,673	26,292	29,257	61,885

운반비	223,031	421,346	226,908	407,483

도서인쇄비	4,778	8,905	2,443	6,831

소모품비	30,398	59,009	75,048	103,595

지급수수료	773,015	1,430,746	677,871	1,304,337

무형자산상각비	32,827	69,071	45,367	91,815

기타	128,678	289,436	10,203	47,788

합계	2,069,771	4,002,011	1,839,290	3,502,341

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	27,944	53,958	10,087	30,393

외환차익	4,809	15,203	21,185	30,026

외화환산이익	10,174	14,522	(7,141)	4,084

합계	42,927	83,683	24,131	64,503

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	270,660	510,360	199,281	472,919

외환차손	8,241	24,293	83,645	91,232

외화환산손실	10,343	14,368	6,626	31,525

금융보증비용	6,221	12,687	47,722	47,722

합계	295,465	561,708	337,274	643,398

22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기와 전반기 의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	656,460	1,312,920	488,220	976,440

유형자산처분이익	3,486	3,486	-	-

기타	958	82,985	(23,522)	28,195

합계	660,904	1,399,391	464,698	1,004,635

(2) 당반기와 전반기 의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	330	1,402	-	-

기타	6,367	9,378	41,757	51,723

합계	6,697	10,780	41,757	51,723

23. 법인세 . 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 11.2%, 21.4% 입니다.

24. 비용의 성격별 분류 당반기와 전 반기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

제품, 재공품의 변동	(583,548)	(179,671)

원재료의 사용액	24,683,458	23,260,368

종업원급여	3,260,043	2,649,549

복리후생비	943,603	854,573

전력비	2,350,167	2,228,375

감가상각비와 무형자산상각비	5,983,240	6,199,559

지급수수료	5,867,280	4,834,130

외주가공비	9,557,287	8,533,981

기타비용	5,633,748	5,342,684

합계	57,695,278	53,723,548

25. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

감가상각비	5,914,170	6,107,744

무형자산상각비	69,070	91,815

외화환산손실	14,368	31,525

이자비용	510,360	472,919

퇴직급여	454,091	280,599

복리후생비	17,195	10,156

법인세비용	162,268	371,343

기타비용	-	25,452

합계	7,141,522	7,391,553

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

이자수익	53,958	30,393

유형자산처분이익	3,486	-

외화환산이익	14,522	4,084

합계	71,966	34,477

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	반기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동유동성 대체	반기말

단기차입금	1,800,000	-	-	1,800,000

유동성장기부채	13,119,425	(6,165,712)	6,203,728	13,157,441

장기차입금	27,313,133	2,000,000	(6,203,728)	23,109,405

26. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손 실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,EUR,JPY,CHF,천원)

구 분	통 화	당반기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산

현금및현금성자산	EUR	61,899	81,404	169,781	217,177

JPY	-	-	10	-

USD	324,870	375,810	190,161	212,619

외화부채

미지급금	EUR	108,401	142,559	53,000	67,795

JPY	23,860,000	256,101	89,240,000	904,162

CHF	515	609	244,380	277,669

USD	19,867	22,983	8,267	9,244

미지급비용	USD	24	28	24	27

당반기말과 전기말 현재 원화대비 USD, EUR, JPY , CHF 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당반기말과 전기말현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위:천원)

통 화	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

EUR	(6,115)	6,115	14,938	(14,938)

JPY	(25,610)	25,610	(90,416)	90,416

CHF	(61)	61	(27,767)	27,767

USD	35,280	(35,280)	20,338	(20,338)

2 ) 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 운용 또는 조달하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 지속적으로시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	291,361	(291,361)	322,900	(322,900)

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총부채	65,440,970	64,967,716

총자본	78,083,572	77,540,065

부채비율	84%	84%

27. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산

당반기말	전기말

현금및현금성자산	10,168,500	12,578,724

매출채권및기타채권	19,612,775	14,354,698

기타금융자산	1,590,358	1,454,812

합 계	31,371,633	28,388,234

2) 금융부채 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

매입채무및기타채무	24,625,941	20,720,565

기타금융부채	37,857	5,000

차입금	38,066,846	42,232,558

합 계	62,730,644	62,958,123

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타채권	793,077	793,077	867,611	867,611

기타금융자산	1,590,358	1,590,358	1,454,812	1,454,812

합 계	2,383,435	2,383,435	2,322,423	2,322,423

금융부채

장기차입금	23,109,405	23,109,405	27,313,133	27,313,133

기타비유동부채	37,857	37,857	5,000	5,000

합 계	23,147,262	23,147,262	27,318,133	27,318,133

유 동 성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당사는 반복 적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

28. 특수관계자

당반기말 현재 당사의 최대주주 김선현(특수관계자 포함)은 보유지분 54.6%로 당사를 지배하고 있으며, 당사가 지분을 소유하고 있는 종속기업 및 관계기업 등은 없습니다. 당반기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	비고

오토인더스트리(*1)	당사를 지배하는 개인 및 가까운 가족이 지배하는 기업

아팩산업

(1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	기타	매입	기타

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	1,805	27,748,643	62,245

최대주주	김선현	-	-	-	24,000

(전반기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	기타	매입	유형자산 매입	기타

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	1,334	26,481,559	-	52,234

최대주주	김선현	-	-	-	-	48,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	266,508	10,220,828	66,107

(전기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	259,060	4,718,897	44,532

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(4) 당반기와 전 반 기의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	277,882	240,122

퇴직급여	166,643	57,593

합계	444,525	297,715

(5) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 당사의 차입금 및 약정한도와 관련하여 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다(주석 13 및 16 참조).

(단위:천원)

보증처	보증제공자	당반기말	전기말

씨티은행	최대주주, 오토인더스트리	866,666	1,300,000

KEB하나은행	오토인더스트리	-	6,000,000

산업은행	오토인더스트리	5,775,000	6,750,000

서울보증보험	오토인더스트리	3,837,847	3,418,800