네오오토 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

주석

제9(당) 기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지제9(당) 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제8(전) 기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지제8(전) 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 네오오토

1. 일반사항 주 식 회사 네오오토(이하 "당사")는 서울특별시 종로구 새문안로 5길 19 로얄빌딩에 본점을 두고 있으며, 2010년에 경북 경주시 건천읍에 소재한 오토인더스트리(구, 오토오티오)로부터 물적분할되어 설립하였습니다. 당사는 오토인더스트리가 2008년에충남 예산군 삽교읍에 공장을 설립하여 운영이 시작되었으며, 목적사업은 자동차 부품 가공 및 제조업입니다. 당사는 수 차례 증자를 거쳐 당반기말 현재 당사의 납입자본금은 3,937,482천원입니다. 당사는 2015년 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사의 대표이사는김홍직이고 최대주주는 김선현(특수관계자 포함 지분율 57.3%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 반기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권 등에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치

측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서	기준서

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	제1109호

매출채권및기타채권(주석6)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	16,920,740	-	16,920,740

장단기금융상품(주석9)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,281,456	-	2,281,456

임차보증금(주석9)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	132,068	-	132,068

매입채무및기타채무(주석12)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	16,473,148	-	16,473,148

차입금(주석13)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	46,572,640	-	46,572,640

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 당사의 검토 결과 기업회계기준서 1115호 도입에 따라 당사의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매 - 자동차 부품

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매 - 자동차부품

당사는 자동차부품을 제조하여 고객에게 판매 또는 제공하고 있습니다. 이러한 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

자동차부품 재화 판매의 경우, 고객이 당사로부터 재화를 구매하여 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 판매되었을 때 고객은 판매자산의 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다

는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉

사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다.

또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권 자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 자동차부품 가공 및 제조업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용제한예금 당반기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	비고

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

매출채권	13,307,275	13,870,104

단기대여금	1,299,112	1,337,272

미수금	438,430	1,564,161

미수수익	32,470	34,073

소계	15,077,287	16,805,610

비유동자산

장기대여금	130,600	115,130

매출채권및기타채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	3,859,743	4,202,454

평가손실누계액	(623,083)	(624,232)

재공품	2,757,177	2,212,450

평가손실누계액	(134,356)	(110,862)

원재료	2,150,006	2,182,961

평가손실누계액	(37,632)	(49,773)

합계	7,971,855	7,812,998

(2) 당반기 중 손익으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 10,205 천원(전반기:(-)126,311천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	645,657	202,892

선급비용	126,629	66,484

부가세대급금	1,225,367	1,265,677

합 계	1,997,653	1,535,053

9. 기타비유동금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장기금융상품	1,168,642	1,041,456

보증금	132,568	132,068

합 계	1,301,210	1,173,524

10. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액

토지	12,194,491	-	-	12,194,491	12,194,491	-	-	12,194,491

건물	32,904,728	(2,823,600)	(2,898,109)	27,183,019	32,904,728	(2,859,800)	(2,470,016)	27,574,912

구축물	63,003	-	(29,209)	33,794	63,004	-	(26,606)	36,398

기계장치	118,865,154	(7,785)	(76,074,048)	42,783,321	115,783,604	(8,499)	(71,057,240)	44,717,865

차량운반구	636,863	-	(472,820)	164,043	636,863	-	(426,397)	210,466

공구와기구	9,231,157	-	(6,714,817)	2,516,340	9,105,660	-	(6,233,473)	2,872,187

비품	364,403	-	(252,476)	111,927	356,603	-	(230,081)	126,522

금형	115,606	-	(97,416)	18,190	111,606	-	(95,701)	15,905

시설장치	2,786,306	-	(2,466,886)	319,420	2,786,306	-	(2,360,843)	425,463

건설중인자산	11,171,256	(381,528)	-	10,789,728	7,851,407	(384,993)	-	7,466,414

합 계	188,332,967	(3,212,913)	(89,005,781)	96,114,273	181,794,272	(3,253,292)	(82,900,357)	95,640,623

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구분	반기초	취득	대체	감가상각(*1)	반기말

토지	12,194,491	-	-	-	12,194,491

건물	27,574,912	-	-	(391,893)	27,183,019

구축물	36,398	-	-	(2,604)	33,794

기계장치	44,717,865	776,630	2,344,154	(5,055,328)	42,783,321

차량운반구	210,466	-	-	(46,423)	164,043

공구와기구	2,872,187	125,497	-	(481,344)	2,516,340

비품	126,522	7,799	-	(22,394)	111,927

금형	15,905	4,000	-	(1,715)	18,190

시설장치	425,463	-	-	(106,043)	319,420

건설중인자산	7,466,414	5,681,046	(2,357,732)	-	10,789,728

합계	95,640,623	6,594,972	(13,578)	(6,107,744)	96,114,273

(*1) 당반기 감가상각비 중 6,041,271천원은 매출원가, 66,473 천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위:천원)

구분	반기초	취득(*1)	대체	감가상각(*2)	반기말

토지	9,260,154	-	-	-	9,260,154

건물	22,704,027	-	-	(322,091)	22,381,936

구축물	35,257	-	-	(2,026)	33,231

기계장치	54,252,292	3,043,024	1,062,500	(7,781,413)	50,576,403

차량운반구	234,107	71,131	-	(45,221)	260,017

공구와기구	2,358,075	625,418	113,045	(414,184)	2,682,354

비품	175,433	-	-	(25,920)	149,513

금형	7,008	3,000	-	(913)	9,095

시설장치	490,252	-	-	(128,193)	362,059

건설중인자산	5,241,216	5,401,181	(1,175,545)	-	9,466,852

합계	94,757,821	9,143,754	-	(8,719,961)	95,181,614

(*1) 전반기 중 건설중인자산의 취득과 관련하여 2,896,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다.
(*2) 전반기 감가상각비 중 8,651,077천원은 매출원가, 68,884천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당 사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	9,138,897	KRW 56,720,000 JPY 834,680,000 EUR 2,830,080	차입금(주석13)	35,343,744	우리은행KEB하나은행기업은행

건물	26,801,028

기계장치	42,783,321

11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	1,456,590	(1,292,117)	(43,386)	121,087	1,420,990	(1,181,838)	(61,898)	177,254

회원권	328,805	-	-	328,805	374,750	(45,945)	-	328,805

특허권	6,520	(133)	(3,257)	3,130	1,055	(35)	(520)	500

합 계	1,791,915	(1,292,250)	(46,643)	453,022	1,796,795	(1,227,818)	(62,418)	506,559

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구분	반기초	취득	상각	대체	반기말

소프트웨어	177,254	24,700	(91,767)	10,900	121,087

회원권	328,805	-	-	-	328,805

특허권	500	-	(48)	2,678	3,130

합계	506,559	24,700	(91,815)	13,578	453,022

(전반기) (단위:천원)

구분	반기초	취득	상각	반기말

소프트웨어	196,445	91,360	(93,950)	193,855

회원권	328,805	-	-	328,805

합계	525,250	91,360	(93,950)	522,660

12. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	13,743,628	10,064,316

미지급금	1,208,324	1,808,620

미지급비용	4,025,458	4,468,312

장기미지급금	134,979	131,900

합계	19,112,389	16,473,148

13. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	연이자율	당반기말	전기말

현대파워텍	운영자금	-	1,800,000	1,800,000

합 계	1,800,000	1,800,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행	시설자금 등	2.4% ~ 3.1%	18,716,875	21,205,624

산업은행	운영자금	2.7%	1,500,000	2,250,000

KEB하나은행	시설자금 등	2.5% ~ 3.1%	4,521,989	5,147,989

씨티은행	운영자금	3.0%	1,333,333	1,666,667

기업은행	시설자금 등	1.1%~2.3%	15,104,880	14,502,360

차감: 유동성대체	(12,234,590)	(16,728,482)

합 계	28,942,487	28,044,158

(3) 당사는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공 하고 있으며(주석 10 참조), 특수관계자로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다(주석 28 참조).

14. 기타부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	146,458	155,496

선수금	1,000,000	1,000,000

합계	1,146,458	1,155,496

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

임대보증금	5,000	5,000

15. 순확정급여자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여자산:

확정급여채무의 현재가치	2,759,027	2,509,581

사외적립자산의 공정가치	(3,033,480)	(3,033,627)

소 계	(274,453)	(524,046)

기타장기종업원급여채무	90,228	80,072

합 계	(184,225)	(443,974)

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	2,589,653	(3,033,628)	(443,975)

당기근무원가	297,423	-	297,423

이자비용(이자수익)	36,590	(43,257)	(6,667)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	24,709	24,709

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	-	-	-

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	24,709	24,709

납입액	-	(4,353)	(4,353)

퇴직금지급액	(74,411)	23,049	(51,362)

반기말 잔액	2,849,255	(3,033,480)	(184,225)

(전반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초잔액	2,553,787	(3,145,760)	(591,973)

당기근무원가	302,021	-	302,021

이자비용(이자수익)	32,840	(40,914)	(8,074)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	20,950	20,950

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

재무적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	-	-	-

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	20,950	20,950

납입액	-	(4,316)	(4,316)

퇴직금지급액	(116,264)	161,975	45,711

반기말 잔액	2,772,384	(3,008,065)	(235,681)

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등(원리금 보장형 상품)	3,033,480	3,033,627

(4) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	3.0	3.0

기대임금상승률	5.0	5.0

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(214,123)	249,393

기대임금상승률의 1% 변동	242,054	(212,399)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 및 약정사항의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:JPY,EUR,USD,천원)

금융기관	약정 내용	통 화	당반기말	전기말

우리은행	일람불수입	JPY	180,000	180,000

EUR	2,000	2,160

씨티은행	차입약정 한도	KRW	1,333,333	1,666,667

KEB하나은행	차입약정 한도	KRW	8,000,000	8,000,000

기업은행	일람불수입	USD	2,000	2,000

차입약정 한도	KRW	17,500,000	17,500,000

산업은행	포괄한도	KRW	3,000,000	3,000,000

당사의 차입금 중 별도의 한도 약정이 없는 우리은행 18,716,875천 원은 상기 차입약정 한도금액에서 제외되어 있습니다. (2) 당반기말 현재 당사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부 터 3,438,425천 원 (전기말 : 3,516,842천원) 의 지급보증을 제공받고 있습 니 다 . 한편, 당 사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 28 에 기재되어 있습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,874,963주	7,874,963주

보통주자본금	3,937,482	3,937,482

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	11,047,739	11,047,739

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식보상비용	1,492,792	1,492,792

자기주식	(3,195)	(3,195)

합계	1,489,597	1,489,597

당사는 전기이전 우리사주조합원에 당사 보통주식 총 56,000주를 주당 2,000원에 부여하였습니다. 동 주식 부여일의 주식공정가치와 취득대가와의 차액 전액이 주식보상비용(종업원급여)으로 인식되었습니다. (4) 당반기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,874,963 주	406 주	7,874,557 주	80 원	629,965

18. 이익잉여금 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	56,604,525	55,956,008

이익준비금(*1)	141,745	78,749

합계	56,746,270	56,034,757

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

19. 주당이익 (1) 기 본 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 17참 조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기 및 전반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	566,929	1,360,750	2,517,089	4,458,861

가중평균유통보통주식수	7,874,557주	7,874,557주	7,874,593주	7,874,593주

기본주당순이익	72원	173원	320원	566원

(2) 희석주당이익 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

20 . 판매비와관리비 당반기와 전반기 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	550,662	1,030,630	608,260	1,098,564

퇴직급여	46,741	124,930	38,972	77,944

복리후생비	74,629	134,761	79,793	143,473

여비교통비	22,978	56,907	47,169	83,022

접대비	35,332	56,554	16,448	31,109

세금과공과	4,288	8,352	4,605	17,591

감가상각비	37,563	66,473	34,217	68,884

지급임차료	29,257	61,885	29,174	57,505

운반비	226,908	407,483	205,805	418,736

도서인쇄비	2,443	6,831	7,059	13,932

소모품비	75,048	103,595	62,291	142,196

지급수수료	677,871	1,304,337	686,517	1,393,532

무형자산상각비	45,367	91,815	49,069	93,950

기타	10,203	47,788	19,539	43,101

합계	1,839,290	3,502,341	1,888,918	3,683,539

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	10,087	30,393	12,490	20,727

외환차익	21,185	30,026	312,042	352,857

외화환산이익	(7,141)	4,084	36,920	86,940

합계	24,131	64,503	361,452	460,524

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	199,281	472,919	245,410	489,118

외환차손	83,645	91,232	233,755	233,966

외화환산손실	6,626	31,525	(151,309)	67,203

금융보증비용	47,722	47,722	-	-

합계	337,274	643,398	327,856	790,287

22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기와 전반기 의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	488,220	976,440	487,320	974,040

기타	(23,522)	28,195	1,012,364	1,161,543

합계	464,698	1,004,635	1,499,684	2,135,583

(2) 당반기와 전반기 의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	1,400	1,500

기타	41,757	51,723	42,822	43,842

합계	41,757	51,723	44,222	45,342

23. 법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 21.4%, 22.0% 입니다.

24. 비용의 성격별 분류 당반기와 전 반기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

제품, 재공품의 변동	(179,671)	(1,503,562)

원재료의 사용액	23,260,368	32,915,315

종업원급여	2,649,549	2,443,353

복리후생비	854,573	947,577

전력비	2,228,375	2,191,105

감가상각비와 무형자산상각비	6,199,559	8,813,911

지급수수료	4,834,130	4,728,504

외주가공비	8,533,981	11,513,285

기타비용	5,342,684	6,685,338

합계	53,723,548	68,734,826

25. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

감가상각비	6,107,744	8,719,961

무형자산상각비	91,815	93,950

외화환산손실	31,525	67,203

이자비용	472,919	489,118

퇴직급여	280,599	284,468

복리후생비	10,156	9,479

법인세비용	371,343	1,261,043

기타비용	25,452	-

합계	7,391,553	10,925,222

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

이자수익	30,393	20,727

외화환산이익	4,084	86,940

합계	34,477	107,667

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	반기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동유동성 대체	반기말

단기차입금	1,800,000	-	-	1,800,000

유동성장기부채	16,728,482	(11,215,563)	6,721,671	12,234,590

장기차입금	28,044,158	7,620,000	(6,721,671)	28,942,487

26. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손 실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,EUR,JPY,CHF,천원)

구 분	통 화	당반기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산

현금및현금성자산	EUR	150,000	194,553	185,818	237,707

JPY	10	-	4,145,001	39,341

USD	31,370	35,188	33,044	35,403

외화부채

미지급금	EUR	154,792	200,768	219,992	281,425

JPY	26,268,000	266,565	47,030,500	446,371

CHF	200,515	225,437	515	563

USD	8,267	9,274	8,267	8,858

미지급비용	USD	24	27	-	-

당반기말과 전기말 현재 원화대비 USD, EUR, JPY , CHF 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당반기말과 전기말현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위:천원)

통 화	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

EUR	(622)	622	(4,372)	4,372

JPY	(26,656)	26,656	(40,703)	40,703

CHF	(22,544)	22,544	56	56

USD	2,591	(2,591)	2,655	(2,655)

2 ) 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 운용 또는 조달하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 지속적으로시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	373,437	(373,437)	447,726	(447,726)

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총부채	63,666,256	64,596,982

총자본	73,221,087	72,509,574

부채비율	87%	89%

27. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산

당반기말	전기말

현금및현금성자산	10,518,124	9,861,131

단기금융상품	1,082,000	1,240,000

매출채권및기타채권	15,207,886	16,920,740

기타금융자산	1,301,210	1,173,525

합 계	28,109,220	29,195,396

2) 금융부채 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

매입채무및기타채무	19,112,389	16,473,148

기타금융부채	5,000	5,000

차입금	42,977,077	46,572,641

합 계	62,094,466	63,050,789

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타채권	130,600	130,600	115,130	115,130

기타금융자산	1,301,210	1,301,210	1,173,524	1,173,524

합 계	1,431,810	1,431,810	1,288,654	1,288,654

금융부채

장기차입금	28,942,487	28,942,487	28,044,158	28,044,158

기타비유동부채	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	28,947,487	28,947,487	28,049,158	28,049,158

유 동 성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당사는 반복 적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

28. 특수관계자

당반기말 현재 당사의 최대주주 김선현(특수관계자 포함)은 보유지분 57%로 당사를 지배하고 있으며, 당사가 지분을 소유하고 있는 종속기업 및 관계기업 등은 없습니다. 당반기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	비고

오토인더스트리(*1)	당사를 지배하는 개인 및 가까운 가족이 지배하는 기업

아팩산업

오토로봇

(*1) 당 반기 중 오토인더스트리와 모토가 합병하였습니다. (1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	기타	매입	기타

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	1,334	26,481,559	52,234

최대주주	김선현	-	-	-	48,000

(전반기) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	기타	매입	유형자산 매입	기타

기타 특수관계자	오토인더스트리	11,679,873	72,943	40,728,987	-	4,654

오토로봇	-	-	-	22,000	-

최대주주	김선현	-	-	-	-	48,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	17,023	4,997,480	-

(전기말) (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	오토인더스트리	-	223,299	2,092,478	-

오토로봇	-	81,655	-	-

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(4) 당반기와 전 반 기의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	240,122	202,587

퇴직급여	57,593	109,082

합계	297,715	311,669

(5) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 당사의 차입금 및 약정한도와 관련하여 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다(주석 13 및 16 참조).

(단위:천원)

보증처	보증제공자	당반기말	전기말

씨티은행	최대주주, 오토인더스트리	1,600,000	2,166,667

우리은행	최대주주	330,000	810,000

KEB하나은행	오토인더스트리	9,600,000	9,600,000

산업은행	오토인더스트리	1,500,000	2,250,000

기업은행	최대주주	2,692,080	5,595,600

서울보증보험	오토인더스트리	3,418,800	3,418,800