네오오토 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제13기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제12기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 네오오토

1. 일반사항주식회사 네오오토(이하 "당사")는 서울특별시 종로구 새문안로 5길 19 로얄빌딩에 본점을 두고 있으며, 2010년에 경북 경주시 건천읍에 소재한 오토인더스트리(구, 오토오티오)로부터 물적분할되어 설립하였습니다. 당사는 오토인더스트리가 2008년에 충남 예산군 삽교읍에 공장을 설립하여 운영이 시작되었으며, 목적사업은 자동차부품 가공 및 제조업입니다. 당사는 수 차례 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 3,937,482천원입니다. 당사는 2015년 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 대표이사는 김원일이고 최대주주는 김선현(특수관계자 포함 지분율 51.2%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 회계정책 정보의 공시

중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 자동차부품 가공 및 제조업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용제한예금 당3분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당3분기말	전기말	비고

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

유동자산

매출채권	21,448,411	21,124,493

단기대여금	98,379	80,359

미수금	299,595	639,347

미수수익	81,110	45,953

소계	21,927,495	21,890,152

비유동자산

장기대여금	355,964	393,052

합계	22,283,459	22,283,204

7. 재고자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

제품	6,591,179	6,373,941

평가손실누계액	(1,552,057)	(1,150,319)

재공품	3,312,481	2,948,881

평가손실누계액	(232,999)	(306,426)

원재료	2,592,952	2,285,564

평가손실누계액	(344,148)	(308,260)

저장품	724,232	561,829

평가손실누계액	(478,594)	-

합계	10,613,046	10,405,210

(2) 당3분기 중 손익으로 인식한 재고자산평가손실 은 842,793천원 (전3분기:721,598천 원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다

8. 기타유동자산 당3분기말과 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	340,743	252,519

선급비용	36,949	33,392

부가세대급금	1,477,283	1,706,488

합 계	1,854,975	1,992,398

9. 기타금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

단기금융상품	-	-

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기금융상품	2,000	2,000

보증금	70,498	90,733

합 계	72,498	92,733

10. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각및손상차손누계액	장부금액

토지	12,502,553	-	-	12,502,553	12,276,607	-	12,276,607

건물	36,559,475	(2,515,900)	(6,830,231)	27,213,344	35,766,572	(2,570,200)	(6,101,199)	27,095,173

구축물	243,522	-	(102,318)	141,204	193,522	-	(77,008)	116,514

기계장치	164,569,576	(592,046)	(121,919,920)	42,057,610	157,484,706	(662,045)	(112,922,063)	43,900,598

차량운반구	274,924	(31,436)	(227,812)	15,676	274,924	(39,387)	(210,649)	24,888

공구와기구	9,652,967	(719)	(9,470,513)	181,735	9,650,067	(1,079)	(9,286,556)	362,432

비품	585,225	-	(418,784)	166,441	526,776	-	(392,842)	133,934

금형	131,706	-	(119,935)	11,771	131,706	-	(116,056)	15,650

시설장치	2,941,807	-	(2,864,164)	77,642	2,941,807	-	(2,816,713)	125,094

건설중인자산	1,230,144	(15,832)	-	1,214,312	6,114,715	(11,845)	-	6,102,870

사용권자산	394,161	-	(96,679)	297,482	320,878	-	(160,966)	159,912

합 계	229,086,060	(3,155,933)	(142,050,355)	83,879,771	225,682,280	(3,284,556)	(132,084,053)	90,313,672

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위:천원)

구 분	당기초	취 득	정부보조금	처분 및 손상	상 각(*1)	대 체(*2)	3분기말

토지	12,276,607	225,946	-	-	-	-	12,502,553

건물	27,095,173	792,903	-	-	(674,732)	-	27,213,344

구축물	116,514	50,000	-	-	(25,310)	-	141,204

기계장치	43,900,598	459,890	-	-	(8,962,618)	6,659,740	42,057,610

차량운반구	24,888	-	-	-	(9,212)	-	15,676

공구와기구	362,432	2,900	-	-	(183,597)	-	181,735

비품	133,934	58,449	-	-	(25,942)	-	166,441

금형	15,650	-	-	-	(3,879)	-	11,771

시설장치	125,094	-	-	-	(47,451)	-	77,642

건설중인자산	6,102,870	1,777,857	(3,987)	-	-	(6,662,428)	1,214,312

사용권자산	159,912	212,698	-	(638)	(74,490)	-	297,482

합 계	90,313,672	3,580,643	(3,987)	(638)	(10,007,231)	(2,688)	83,879,771

(*1) 당3분기 감가상각비 중 9,887,455천원은 매출원가, 119,776천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 당3분기 건설중인자산 중 2,688천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(전3분기) (단위:천원)

구 분	전기초	취 득	정부보조금	처분 및 손상	상 각(*1)	대 체(*2)	전3분기말

토지	12,275,879	728	-	-	-	-	12,276,607

건물	27,860,051	-	-	-	(647,963)	99,072	27,311,160

구축물	79,052	38,350	-	-	(18,307)	24,850	123,945

기계장치	43,866,138	764,465	-	-	(8,767,021)	5,336,497	41,200,079

차량운반구	72,708	37,462	(29,508)	(29,664)	(21,063)	-	29,935

공구와기구	819,676	31,430	-	-	(387,755)	-	463,351

비품	63,120	49,064	-	-	(26,613)	46,900	132,470

금형	16,719	4,900	-	-	(4,676)	-	16,943

시설장치	162,590	29,000	-	-	(49,223)	-	142,367

건설중인자산	5,514,579	7,508,719	(14,404)	-	-	(5,559,308)	7,449,585

사용권자산	192,950	73,144	-	(27,723)	(73,612)	-	164,759

합 계	90,923,460	8,537,262	(43,912)	(57,387)	(9,996,233)	(51,989)	89,311,201

(*1) 전3분기 감가상각비 중 9,876,253천원은 매출원가, 119,980천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 전3분기 건설중인자산 중 51,989천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당3분기말과 전기 말 현재 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

사용권자산

부동산	129,747	53,567

차량운반구	167,735	106,346

합 계	297,482	159,913

리스부채

유동	132,853	80,823

비유동	161,079	80,914

합 계	293,932	161,737

당3분기 중 증가한 사용권자산은 212,698천원(전기:73,144천원)입니다.

(4) 당3분기말 현재 리스 계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 이내	137,176	132,853

1년 초과 5년 미만	162,187	161,079

최소리스료 합계	299,363	293,932

(차감)이자비용 부분	(5,431)	-

최소리스료의 현재가치	293,932	293,932

(5) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전3분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	38,022	29,996

차량운반구	36,469	43,616

합 계	74,491	73,612

임차보증금에 대한 이자수익	834	849

리스부채에 대한 이자비용	5,237	1,164

리스해지이익	56	453

단기리스료	35,617	27,916

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	75,847	50,808

당3분기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 158,900천원(전기: 124,955천원)입니다.

(6) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	6,944,347	KRW 33,260,000	차입금(주석13)	11,437,290	우리은행기업은행

건물	18,462,863

기계장치	23,823,937

11. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	2,048,863	(1,919,089)	-	129,774	1,906,843	(1,827,970)	-	78,873

회원권	522,636	-	-	522,636	522,636	-	-	522,636

특허권	53,537	(12,266)	(19,068)	22,202	49,952	(8,180)	(20,994)	20,828

저작권	250	-	(128)	122	250	-	(128)	122

합 계	2,625,286	(1,931,355)	(19,196)	674,734	2,479,681	(21,072)	(1,836,150)	622,459

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위:천원)

구분	기초	취 득	정부보조금	상 각	대 체(*1)	기말

소프트웨어	78,873	142,020	-	(91,118)	-	129,775

회원권	522,636	-	-	-	-	522,636

특허권	20,828	896	-	(2,210)	2,688	22,202

저작권	122	-	-	-	-	122

합계	622,459	142,916	-	(93,328)	2,688	674,735

(*1) 당3분기 유 형자산 건설중인자산으로부터 2,688천원이 대체되었습니 다.

( 전3분기) (단위:천원)

구 분	기초	취 득	정부보조금	상 각	대체(*1)	기말

소프트웨어	25,927	62,110	-	(60,937)	48,500	75,600

회원권	522,636	-	-	-	-	522,636

특허권	11,400	-	(1,779)	(1,094)	3,489	12,016

합계	559,963	62,110	(1,779)	(62,031)	51,989	610,252

(*1) 전3분기 유형자산 건설중인자산으로부터 51,989천원이 대체되었습니다.

12. 매입채무및기타채무 당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말