인카금융서비스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 15 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
인카금융서비스주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요1-1 지배기업의 개요인카금융서비스주식회사(이하 "지배기업")는 보험상품의 판매와 보험상품 및 고객의 재무설계에 대한 컨설팅 제공을 영업목적으로 2007년 10월에 설립되었습니다. 2015년 11월 16일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였으며, 2022년 2월 16일 코스닥시장으로 이전상장 하였습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 5,137,980천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

최병채외 특수관계자	4,129,946	40.19%

우리사주조합	320,544	3.12%

기타	5,825,470	56.69%

합계	10,275,960	100.00%

1-2 종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 재무제표 작성기준

인카금융서비스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경2-2-1 신규 채택 제ㆍ개정 기준서연결기업은 당기부터 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역 및 신규 적용의 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용영향

제1103호 사업결합	ㆍ사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정ㆍ인식할 부채 중 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산" 및 해석서 제2121호 "부담금"의 적용 범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외 사항 추가ㆍ우발자산은 취득일에 인식되지 않는다는 점 명확화	없음

제1016호 유형자산	ㆍ기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지	없음

제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산	ㆍ계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함할 원가를 명확화
ㆍ직접 관련된 원가 접근법 적용 - 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함	없음

2018-2020연차개선	제1101호한국채택국제회계기준의 최초 채택	ㆍ기준서 제1101호 문단 D16⑴의 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정ㆍ종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용	없음

제1109호금융상품	ㆍ새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과실질적으로 다른 지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료 범위 명확화ㆍ이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함	없음

제1116호리스	ㆍ기준서 제1116호 사례13에서 리스개량변제액에 대한 내용 삭제	없음

제1041호농림어업	ㆍ동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항 제거	없음

2-2-2 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행일 도래하지 않아연결기업이 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용시기

제1001호 재무제표 표시	ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재 - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음.	'24년

제1001호 재무제표 표시	ㆍ중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침 제공(국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 개정)	'23년

제1001호 재무제표 표시	ㆍ발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우, 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시	'23년

제1008호 회계정책, 회계 추정의 변경 및 오류	ㆍ회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법 명확화ㆍ2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능	'23년

제1012호 법인세	ㆍ자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가ㆍ2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능	'23년

상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향이 없거나 그 영향을 분석 중에 있습니다.

2-3 영업부문

연결기업 중 지배기업은 보험상품의 위탁판매, 종속기업은 소프트웨어개발이라는 각각 단일의 영업활동을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게기업전체수준으로 보고되고 있습니다. 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2-4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2-6 금융자산(1) 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익/당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(2)-1 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가측정 금융자산: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익'으로 표시하고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '기타손익'으로 표시합니다.

(2)-2 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

(3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결기업은 채권발생 후 1년이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행자산으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업의 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.미수금및수취채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다.

2-7 파생상품연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

2-8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 차량운반구 등의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

차량운반구	5년

시설장치	5년

비 품	5년

임차점포시설물	이용기간

사용권자산	이용기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-9 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결기업은 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2-10 비금융자산의 손상장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화와 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-11 리스

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-12 금융부채

(1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 주석 2-6 (2)의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약: 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

㈎ 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

㈏ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

㈎ 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

㈏ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2-13 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-15 종업원급여(1) 퇴직급여부채

연결기업은 임직원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당해 회계기간 중에 연결기업이 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채연결기업은 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2-16 수익인식

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 수행의무 식별

연결기업은 고객과의 계약에서 약속한 각 재화의 이전과 용역의 제공을 수행의무로 식별하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 고정대가, 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가의 공정가치가 포함되어 있으며, 받은 재화나 용역의 공정가치를 초과하는 대가와 부가가치세는 제외하고 있습니다.- 거래가격산정 및 수행의무에 배부연결기업은 수행의무가 주요 용역별로 하나로 식별되므로, 거래가격산정은 해당하지 아니합니다.

- 수행의무 이행 시 수익 인식연결기업은 고객에게 약속한 재화나 용역을 수행하여 수행의무를 이행할 때를 판단하여, 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2-17 주당이익연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-18 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정지배기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고 금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3-1 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 국내 손해보험사/생명보험사와 계약을 맺고 보험모집, 관리 등의 업무를수행하는 회사로서, 개별 보험사와 각각의 위탁계약을 체결하여 업무를 수행하고, 수행한 업무에 대한 대가를 보험사로부터 수령하고 있습니다.

연결기업은 손해보험 및 생명보험사의 여부, 보험료 납입기간의 장단기 여부에 따라 매출을 네가지 유형으로 구분하고 있습니다. 첫째 생명보험(장기) 판매수입수수료, 둘째 손해보험(장기) 판매수입수수료, 셋째, 손해보험(자동차) 판매수입수수료 그리고 넷째 손해보험(일반) 판매수입수수료입니다.

기업회계기준서 1115 “고객과의 계약에서 생기는 수익”에 근거하여, 보험사의 수수료 지급방식, 지급시기, 그리고 환수규정, 환수방법 등에 따라 각기 상이한 수익인식방법을 적용하고 있습니다.

- 생명보험(장기) 판매수입수수료

생명보험사 보험상품은 거의 대부분 장기간에 걸쳐 보험보장을 받는 상품으로, 회사가 생명보험 상품을 판매한 경우, 회사는 이를 생명보험 장기매출로 구분하고 이와 관련한 모든 수입을 생명보험(장기) 판매수입수수료로 분류합니다.

장기 보험 수입수수료는 첫째, 각 보험사의 수수료 규정에 따라 지급되는 정형화된 수수료와 둘째, 보험사가 보험대리점의 활동 독려 및 영업환경 변화에 능동적으로 대처하기 위한 매월 변동되는 시책(또는 시상)으로 구분할 수 있습니다.

보험사가 지급하는 수입수수료 중에서 (1) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 없는 수입수수료는 입금이 이루어지는 시점에서 수익으로 인식하고, (2) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 존재하는 수입수수료는 보험의 유지가 이루어진 기간에 해당되는 만큼만 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하도록 규정하고 있습니다.- 손해보험(장기) 판매수입수수료

손해보험사 보험상품도 생명보험 상품과 동일하게 장기간에 걸쳐 보험보장을 받는 상품으로, 회사가 손해보험 상품을 판매한 경우, 회사는 이를 손해보험 장기매출로 구분하고 이와 관련한 모든 수입을 손해보험(장기) 판매수입수수료로 분류합니다.

장기 보험 수입수수료는 첫째, 각 보험사의 수수료 규정에 따라 지급되는 정형화된 수수료와 둘째, 보험사가 보험대리점의 활동 독려 및 영업환경 변화에 능동적으로 대처하기 위한 매월 변동되는 시책 (또는 시상)으로 구분할 수 있습니다.

보험사가 지급하는 수입수수료 중에서 (1) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 없는 수입수수료는 입금이 이루어지는 시점에서 수익으로 인식하고, (2) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 존재하는 수입수수료는 보험의 유지가 이루어진 기간에 해당되는 만큼만 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하도록 규정하고 있습니다.

- 손해보험(자동차) 판매수입수수료

매년 갱신되는 자동차보험 계약체결 시, 지급되는 수입수수료로서 전체 영수보험료의 일정 비율을 수입으로 계상하고 있습니다.

매년 갱신되는 자동차보험 계약체결 시, 지급되는 수입수수료 전체를 매출로 인식합니다. 단, 매출로 확정된 수입수수료의 환수가능액을 추정하여, 추정된 금액을 환수충당부채로 처리하여, 매출에서 차감하고 있습니다.

- 손해보험(일반) 판매수입수수료

일반적으로 매년 갱신되는 일반보험 (화재보험, 각종 배상책임, 해상보험 등) 계약체결 시, 지급되는 수입수수료로서 전체 영수보험료의 일정 비율을 수입으로 계상하고 있습니다. 일반보험의 수익인식은 자동차보험과 동일하게 처리하고 있습니다.

3-2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-3 복구충당부채연결기업은 임차점포시설물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차점포시설물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.3-4 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 특정기간 동안 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 종속기업4-1 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 소재지 결산월 소유지분율(%) 당기말 전기말 주식회사 에인(*1) 소프트웨어개발 서울시 성동구 아차산로 33 12월 100.00 100.00 헥사곤파트너스(주)(*2) 기타금융컨설팅업 서울시 성동구 성수일로 77 12월 100.00 - (*1) 종속기업 주식회사 에인은 2019년도에 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 종속기업 헥사곤파트너스(주)는 2022년 5월 16일에 설립되어 당기에 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다. 종속기업명 업종 소재지 결산월 소유지분율(%) 당기말 전기말 주식회사 에인 소프트웨어개발 서울시 성동구 아차산로 33 12월 100.00 100.00 4-2 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 주식회사 에인 472,972 149,844 1,359,971 35,253 35,253 헥사곤파트너스(주) 275,887 15,145 - (229,868) (229,868) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 주식회사 에인 153,167 1,343,556 300,163 (903,122) (903,122) 5. 영업부문5-1 영업부문의 식별지배기업은 보험상품의 위탁판매, 종속기업은 소프트웨어개발 등의 영업부문을 영위하고 있습니다. 5-2 지역 및 주요 고객에 대한 정보연결기업의 매출은 전액 대한민국에서 발생하고 있으며 다수의 보험사로부터 보험상품판매와 관련하여 수수료를 수취하고 있습니다. 한편, 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 보험사와 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전기 고객1 60,789,179 41,506,818 고객2 49,248,427 39,411,030 고객3(*1) 40,137,960 31,940,946 (*1) 당기와 전기의 고객3은 다른 보험사입니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 3,743,825 4,591,124 외화예금 7,866 - 합계 3,751,691 4,591,124 7. 단기금융상품7-1 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 RP 한국투자증권 6,000,000 - 정기예금 기업은행 - 8,250,000 합계 6,000,000 8,250,000 7-2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 - 6,750,000 기업은행 차입금 담보설정 - 1,500,000 종속회사 차입금 담보설정 합계 - 8,250,000 8. 당기손익인식금융자산당기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 당기처분 당기평가(*1) 장부금액 해외증권 557,193 (74,677) (44,144) 438,372 전환사채 2,000,000 - (724,172) 1,275,828 합계 2,557,193 (74,677) (768,316) 1,714,200 (*1) 해외증권은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 반영하여 평가하였고, 전환사채는 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 반영하여 평가하였습니다. 9. 미수금및수취채권당기말과 전기말 현재 미수금및수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세부내역 당기말 전기말 유동 설계사대여금 1,723,022 3,833,848 원수보험사미수금 42,665,292 31,891,378 설계사미환수금 11,348,983 7,184,047 일반미수금 633,827 605,706 대손충당금 (4,075,131) (4,283,305) 소계 52,295,993 39,231,674 비유동 설계사대여금 2,642,084 1,565,541 대손충당금 (793) (469) 소계 2,641,291 1,565,072 합계 54,937,284 40,796,746 10. 대손충당금 10-1 당기와 전기 중 대손충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구분 기초 전입(환입) 제각 손상 기말 설계사대여금 정상 1,599 (310) - (5) 1,284 손상 67,696 15,995 - 5 83,696 소계 69,295 15,685 - - 84,980 기타미수금및수취채권 정상 86,576 208,809 - (164,290) 131,095 손상 4,127,903 (197,815) (234,529) 164,290 3,859,849 소계 4,214,479 10,994 (234,529) - 3,990,944 임차보증금 정상 3,505 448 - - 3,953 합계 4,287,279 27,127 (234,529) - 4,079,877 (단위: 천원) 계정과목 구분 기초 전입(환입) 제각 손상 기말 설계사대여금 정상 638 961 - - 1,599 손상 67,696 - - - 67,696 소계 68,334 961 - - 69,295 기타미수금및수취채권 정상 103,154 (15,444) - (1,134) 86,576 손상 3,540,701 652,148 (66,080) 1,134 4,127,903 소계 3,643,855 636,704 (66,080) - 4,214,479 임차보증금 정상 2,877 628 - - 3,505 합계 3,715,066 638,293 (66,080) - 4,287,279 10-2 당기와 전기 중 대손충당금 설정 대상 금융자산의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구분 기초 실행 및 회수 제각 손상 기말 대여금 정상 5,331,694 (1,034,284) - (16,000) 4,281,410 손상 67,696 - - 16,000 83,696 소계 5,399,390 (1,034,284) - - 4,365,106 미수금 정상 34,429,683 15,962,601 - (541,642) 49,850,642 손상 5,251,448 (761,101) (234,529) 541,642 4,797,460 소계 39,681,131 15,201,500 (234,529) - 54,648,102 주임종채권 정상 609,818 936,519 - - 1,546,337 손상 - - - - - 소계 609,818 936,519 - - 1,546,337 임차보증금 정상 11,684,264 1,519,255 - - 13,203,519 손상 - - - - - 소계 11,684,264 1,519,255 - - 13,203,519 기타보증금 정상 66,332 27,144 - - 93,476 손상 - - - - - 소계 66,332 27,144 - - 93,476 합계 57,440,935 16,650,134 (234,529) - 73,856,540 (단위: 천원) 계정과목 구분 기초 실행 및 회수 제각 손상 기말 대여금 정상 2,128,860 3,202,834 - - 5,331,694 손상 67,696 - - - 67,696 소계 2,196,556 3,202,834 - - 5,399,390 미수금 정상 32,675,409 1,778,946 - (24,672) 34,429,683 손상 5,257,856 35,000 (66,080) 24,672 5,251,448 소계 37,933,265 1,813,946 (66,080) - 39,681,131 주임종채권 정상 627,376 (17,558) - - 609,818 손상 - - - - - 소계 627,376 (17,558) - - 609,818 임차보증금 정상 9,589,666 2,094,598 - - 11,684,264 손상 - - - - - 소계 9,589,666 2,094,598 - - 11,684,264 기타보증금 정상 77,261 (10,929) - - 66,332 손상 - - - - - 소계 77,261 (10,929) - - 66,332 합계 50,424,124 7,082,891 (66,080) - 57,440,935 11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 세부내역 당기말 전기말 유동 미수수익 28,104 16,784 선지급임차보증금 - 90,000 주임종채권 1,516,337 599,818 임차보증금 9,360,187 7,782,145 임차보증금 현재가치할인차금 (25,601) (13,725) 대손충당금 (2,808) (2,334) 소계 10,876,219 8,472,688 비유동 주임종채권 30,000 10,000 임차보증금 3,843,332 3,902,120 임차보증금 현재가치할인차금 (156,411) (113,582) 대손충당금 (1,145) (1,170) 기타보증금 93,476 66,331 소계 3,809,252 3,863,699 합계 14,685,471 12,336,387 12. 기타유동(비유동)자산당기말과 전기말 현재 기타유동(비유동)자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 656,766 539,228 선급임차료 118,437 67,001 선급비용(*1) 168,517,398 118,046,589 반환회수권 4,239,888 4,124,609 소계 173,532,489 122,777,427 비유동 선급임차료 62,032 58,834 선급비용(*1) 23,767,316 12,182,373 소계 23,829,348 12,241,207 합계 197,361,837 135,018,634 (*1) 선급비용은 자산으로 인식한 계약이행원가로서 설계사들에게 지급한 보험판매지급수수료와 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 선급비용은 기간에 걸쳐 계약부채의 수익인식기준에 대응하여 비용으로 인식되고 있습니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 13. 유형자산 13-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 - - - 59,820 (1,636) 58,184 비품 3,110,700 (2,164,311) 946,389 2,743,342 (1,821,027) 922,315 시설장치 3,691,076 (2,283,589) 1,407,487 3,225,166 (1,750,077) 1,475,089 임차점포시설물 1,956,741 (1,432,513) 524,228 1,700,776 (1,109,851) 590,925 사용권자산 17,950,753 (9,193,122) 8,757,631 16,570,922 (7,231,372) 9,339,550 합계 26,709,270 (15,073,535) 11,635,735 24,300,026 (11,913,963) 12,386,063 13-2 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 시설장치 임차점포시설물 사용권자산 합계 기초 58,184 922,315 1,475,089 590,925 9,339,550 12,386,063 취득 및 증가 - 367,357 465,910 622,892 10,345,258 11,801,417 처분 및 폐기 (56,829) - - (53,444) (1,574,367) (1,684,640) 감가상각비 (1,355) (343,283) (533,512) (636,145) (9,352,810) (10,867,105) 기말 - 946,389 1,407,487 524,228 8,757,631 11,635,735 연결기업은 시설장치 등에 대하여 삼성화재해상보험에 화재보험(부보금액 5,386백만원)을 가입하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 시설장치 임차점포시설물 사용권자산 합계 기초 - 764,646 1,093,536 424,679 5,101,478 7,384,339 취득 및 증가 59,820 449,412 774,996 828,085 14,897,690 17,010,003 처분 및 폐기 - - - (62,301) (3,284,927) (3,347,228) 감가상각비 (1,636) (291,743) (393,443) (599,538) (7,374,691) (8,661,051) 기말 58,184 922,315 1,475,089 590,925 9,339,550 12,386,063 13-3 당기와 전기 중 사용권자산의 순장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 추가 해지 감가상각비 기말 부동산 9,258,649 10,033,150 (1,567,567) (9,233,432) 8,490,800 차량 80,901 312,108 (6,800) (119,378) 266,831 합계 9,339,550 10,345,258 (1,574,367) (9,352,810) 8,757,631 (단위: 천원) 구분 기초 추가 해지 감가상각비 기말 부동산 4,930,904 14,897,690 (3,284,927) (7,285,018) 9,258,649 차량 170,574 - - (89,673) 80,901 합계 5,101,478 14,897,690 (3,284,927) (7,374,691) 9,339,550 14. 무형자산14-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 8,267 (8,074) 193 8,267 (7,048) 1,219 상표권 4,855 (3,743) 1,112 4,855 (3,291) 1,564 회원권 1,320,935 - 1,320,935 1,320,935 - 1,320,935 소프트웨어 691,274 (237,180) 454,094 245,256 (114,173) 131,083 기타무형자산 157,773 (97,889) 59,884 105,023 (63,070) 41,953 합계 2,183,104 (346,886) 1,836,218 1,684,336 (187,582) 1,496,754 14-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초 1,219 1,564 1,320,935 131,083 41,953 1,496,754 취득 - - - 446,018 35,250 481,268 처분 - - - - - - 무형자산상각비 (1,026) (452) - (123,007) (17,319) (141,804) 기말 193 1,112 1,320,935 454,094 59,884 1,836,218 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초 1,847 2,017 1,062,199 138,710 45,457 1,250,230 취득 - - 258,736 37,785 14,000 310,521 처분 - - - - - - 무형자산상각비 (628) (453) - (45,412) (17,504) (63,997) 기말 1,219 1,564 1,320,935 131,083 41,953 1,496,754 15. 미지급금및지급채무당기말과 전기말 현재 미지급금및지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 2,538,460 1,383,965 보험판매지급수수료 미지급금 44,243,261 32,566,899 예수보증금 14,260,701 11,163,642 미지급세금 39,917 - 합계 61,082,339 45,114,506 16. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(현재) 만기일 당기말 전기말 담보 및 보증 운영자금대출 기업은행 - 2022.04.27 - 250,000 정기예금(단기금융상품) 기업은행 - 2022.04.27 - 1,500,000 기업은행 - 2022.04.27 - 5,000,000 양도성예금(단기금융상품) 기업은행 - 2022.4.19 - 1,300,000 기업은행 6.793% 2023.05.18 3,000,000 - 신한은행 6.350% 2023.06.03 4,800,000 6,000,000 국민은행 6.650% 2023.06.03 1,000,000 - 국민은행 5.940% 2023.07.10 4,000,000 4,000,000 하나은행 6.704% 2023.09.23 5,000,000 - 기업은행 6.629% 2023.10.25 2,000,000 - 합계 19,800,000 18,050,000 17. 기타금융부채17-1 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급비용 2,902,812 1,428,930 리스부채 6,628,289 6,016,380 소계 9,531,101 7,445,310 비유동 리스부채 2,366,148 3,567,369 합계 11,897,249 11,012,679 17-2 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 추가 및 해지 이자비용 리스료 지급 대체 기말 [부동산] 유동 6,114,977 4,224,286 - (9,765,892) 6,132,650 6,706,021 비유동 3,930,926 4,647,507 - - (6,132,650) 2,445,783 현재가치할인차금 (547,394) (480,045) 594,403 - - (433,036) 소계 9,498,509 8,391,748 594,403 (9,765,892) - 8,718,768 [차량] 유동 57,331 (7,368) - (133,431) 199,827 116,359 비유동 31,505 353,664 - - (199,827) 185,342 현재가치할인차금 (3,596) (41,392) 18,956 - - (26,032) 소계 85,240 304,904 18,956 (133,431) - 275,669 합계 9,583,749 8,696,652 613,359 (9,899,323) - 8,994,437 (단위: 천원) 구분 기초 추가 및 해지 이자비용 리스료 지급 대체 기말 [부동산] 유동 4,410,163 6,525,339 - (7,516,224) 2,695,699 6,114,977 비유동 751,785 5,874,840 - - (2,695,699) 3,930,926 현재가치할인차금 (163,108) (783,711) 399,425 - - (547,394) 소계 4,998,840 11,616,468 399,425 (7,516,224) - 9,498,509 [차량] 유동 98,666 - - (98,666) 57,331 57,331 비유동 88,836 - - - (57,331) 31,505 현재가치할인차금 (9,724) - 6,128 - - (3,596) 소계 177,778 - 6,128 (98,666) - 85,240 합계 5,176,618 11,616,468 405,553 (7,614,890) - 9,583,749 17-3 당기말 과 전기말 현재 리스부채의 명목현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년이내 1~2년 2~5년 5년초과 합계 부동산 6,706,021 1,904,367 541,416 - 9,151,804 차량 116,359 90,750 94,592 - 301,701 현재가치할인차금 (194,091) (155,922) (109,055) - (459,068) 합계 6,628,289 1,839,195 526,953 - 8,994,437 (단위: 천원) 구분 1년이내 1~2년 2~5년 5년초과 합계 부동산 6,114,976 2,421,776 1,398,551 110,600 10,045,903 차량 57,331 29,171 2,333 - 88,835 현재가치할인차금 (155,927) (194,756) (198,944) (1,362) (550,989) 합계 6,016,380 2,256,191 1,201,940 109,238 9,583,749 17-4 당기와 전기 중 리스부채측정에 포함되지 않은 소액리스료는 724,384천원, 664,870천원입니다. 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 1,758,873 1,385,172 선수금 320,026 80,490 환수충당부채(*1) 4,455,387 4,457,276 합계 6,534,286 5,922,938 (*1) 환수충당금관련 부채는 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 반품된 경험률을 고려하여 원수보험사에게 환수될 추정금액입니다. 19. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,724,666 1,260,994 신규설정 622,893 828,085 전입 19,936 80,884 사용 (373,600) (445,297) 기말 1,993,895 1,724,666 유동 1,450,712 1,190,284 비유동 543,183 534,382 20. 퇴직급여제도 20-1 연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 20-2 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여(확정기여형) 1,691,552 1,222,015 21. 자본 21-1 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식 보통주 10,275,960주 4,493,990주 주당 금액 500원 500원 자본금 5,137,980,000원 2,246,995,000원 21-2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,623,741 3,370,493 기타자본잉여금 683,897 683,897 합계 12,307,638 4,054,390 21-3 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본조정(*1) (14,400) (14,400) (*1) 주식회사 에인의 주식발행비용입니다. 21-4 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 55,981,203 35,193,420 21-5 당기와 전기 중 연결기업의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 배당금 산정내역 (단위: 주, 천원) 구분 제16기(당기) 제15기(전기) 배당종류 현금배당 - 가중평균유통주식수 10,131,283 8,987,980 액면금액 500원 500원 배당률 60% - 배당금 총액 3,082,788 - (2) 배당성향 (단위: 천원) 구분 제16기(당기) 제15기(전기) 배당금 3,082,788 - 연결기업 소유주지분 당기순이익 20,787,782 16,395,679 배당성향 14.8% - (3) 배당금 수익률 (단위: 원) 구분 제16기(당기) 제15기(전기) 주당배당금 300 - 결산일 종가 (*1) 7,112 - 배당수익률 4.2% - (*1) 과거 1주일간의 배당부 종가의 평균가격이며, 이는 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 공표된 매일의 최종시세가격의 산술평균가격입니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익22-1 당기와 전기 중 보험판매수입수수료와 기타수입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기생명보험 장기손해보험 자동차보험 일반보험 기타 합계 주요용역 보험계약의 판매 91,983,994 80,793,157 45,046,442 4,591,573 - 222,415,166 보험계약의 유지 46,845,902 131,605,566 - - - 178,451,468 서비스매출 - - - - 581,952 581,952 합계 138,829,896 212,398,723 45,046,442 4,591,573 581,952 401,448,586 수익인식시기 한 시점에 인식 55,134,950 132,910,641 45,046,442 4,591,573 581,952 238,265,558 기간에 걸쳐 인식 83,694,946 79,488,082 - - - 163,183,028 합계 138,829,896 212,398,723 45,046,442 4,591,573 581,952 401,448,586 (단위: 천원) 구분 장기생명보험 장기손해보험 자동차보험 일반보험 기타 합계 주요용역 보험계약의 판매 88,694,668 94,749,774 39,735,986 3,540,351 - 226,720,779 보험계약의 유지 26,606,535 60,999,978 - - - 87,606,513 서비스매출 - - - - 296,163 296,163 합계 115,301,203 155,749,752 39,735,986 3,540,351 296,163 314,623,455 수익인식시기 한 시점에 인식 34,272,095 82,897,815 39,735,986 3,540,351 296,163 160,742,410 기간에 걸쳐 인식 81,029,108 72,851,937 - - - 153,881,045 합계 115,301,203 155,749,752 39,735,986 3,540,351 296,163 314,623,455 22-2 당기말과 전기말 현재 아직 수익으로 인식하지 않은 거래가격이 수익으로 인식될 것으로 예상되는 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 이상 합계 계약부채(*1) 장기손해보험 50,733,608 710,364 51,443,972 장기생명보험 52,207,313 4,360,090 56,567,403 합계 102,940,921 5,070,454 108,011,375 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 이상 합계 계약부채(*1) 장기손해보험 34,128,417 468,808 34,597,225 장기생명보험 50,008,330 3,536,818 53,545,148 합계 84,136,747 4,005,626 88,142,373 (*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객으로부터 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무인 계약부채의 정의를 충족합니다. 23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 19,996,741 15,153,931 퇴직급여 1,691,552 1,222,015 복리후생비 1,204,961 846,242 접대비 1,185,685 976,863 세금과공과금 870,562 639,617 감가상각비 10,867,105 8,661,051 지급임차료와건물관리비 4,764,840 4,579,647 보험료 3,251,016 1,483,321 지급수수료 3,360,932 2,759,274 광고선전비 1,030,499 900,894 대손상각비 130,157 638,295 무형고정자산상각비 141,804 63,997 복구충당부채전입액 19,936 80,884 기타 1,626,274 1,204,371 합계 50,142,064 39,210,402 24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 대손충당금환입 103,032 - 유형자산처분이익 8,307 - 복구공사이익 342,867 398,405 잡이익 528,750 305,366 합계 982,956 703,771 기타비용 유형자산폐기손실 53,444 62,301 기부금 65,761 55,197 외환차손 5 - 잡손실 26,277 30,615 합계 145,487 148,113 25. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 282,204 554,822 배당금수익 3,960 - 리스해지이익 74,240 109,395 합계 360,404 664,217 금융원가 이자비용 1,267,533 854,839 외화환산손실 1,395 - 당기손익인식금융자산평가손실 768,316 - 당기손익인식금융자산처분손실 10,572 - 합계 2,047,816 854,839 26. 법인세비용26-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기 소득에 대한 법인세 - - 이연법인세 이연법인세의 변동 5,754,320 5,102,924 자본에 직접 반영된 이연법인세변동 - - 법인세비용 5,754,320 5,102,924 26-2 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 26,542,102 21,498,603 적용세율에 따른 법인세 5,689,226 4,707,693 조정사항 비공제비용 222,694 178,067 기타 (소득구간별 세율 차이 등) (157,600) 217,164 소계 65,094 395,231 법인세비용 5,754,320 5,102,924 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.7% 23.7% 26-3 당기와 전기의 주요 일시적 차이 및 이연법인세자산(이연법인세부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 대손충당금 3,677,790 (361,548) 3,316,242 대손금 3,588,472 (137,237) 3,451,235 미수수익 (16,785) (11,319) (28,104) 미확정비용(연차수당) 380,868 149,417 530,285 임차점포시설물(복구자산) (590,925) 66,697 (524,228) 복구충당부채 1,724,666 269,229 1,993,895 사용권자산 (16,570,922) (1,379,831) (17,950,753) 사용권자산(상각누계) 7,231,372 1,961,750 9,193,122 리스부채 10,134,738 (681,234) 9,453,504 리스부채현재가치할인차금 (550,989) 91,922 (459,067) 선급임차료 (125,834) (54,635) (180,469) 임차보증금현재가치할인차금 127,307 54,706 182,013 보험수익 (34,239,224) (48,236,704) (82,475,928) 반환회수권 (4,124,609) (115,279) (4,239,888) 환불충당부채 4,457,276 (1,890) 4,455,386 무형자산손상차손 88,183 (81,400) 6,783 외화환산손실 - 1,395 1,395 당기손익인식금융자산평가손실 - 768,316 768,316 업무용승용차 87,260 1,333 88,593 소계 (24,721,356) (47,696,312) (72,417,668) 이연법인세자산인식대상_이월결손금 9,000,282 19,555,660 28,555,942 합계 (15,721,074) (28,140,652) (43,861,726) 적용세율 22.0% 21.0% 이연법인세자산(이연법인세부채) (3,458,636) (9,210,962) 이연법인세자산(이연법인세부채) - 기초세무조정차이 - (1,994) 이연법인세자산(이연법인세부채) - 기말 (3,458,636) (9,212,956) (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 대손충당금 3,010,028 667,762 3,677,790 대손금 3,607,820 (19,348) 3,588,472 미수수익 (38,267) 21,482 (16,785) 단기금융상품평가이익 (4,285) 4,285 - 미확정비용(연차수당) 435,268 (54,400) 380,868 임차점포시설물(복구자산) (424,679) (166,246) (590,925) 복구충당부채 1,260,995 463,671 1,724,666 사용권자산 (10,267,012) (6,303,910) (16,570,922) 사용권자산(상각누계) 5,235,637 1,995,735 7,231,372 리스부채 5,277,400 4,857,338 10,134,738 리스부채현재가치할인차금 (171,033) (379,956) (550,989) 선급임차료 (280,541) 154,707 (125,834) 임차보증금현재가치할인차금 288,029 (160,722) 127,307 보험수익 (854,465) (33,384,759) (34,239,224) 반환회수권 (3,921,012) (203,597) (4,124,609) 환불충당부채 4,116,638 340,638 4,457,276 무형자산손상차손 169,583 (81,400) 88,183 업무용승용차 - 87,260 87,260 주임종채권현재가치할인차금 33,932 (33,932) - 소계 7,474,036 (32,195,392) (24,721,356) 이연법인세자산인식대상_이월결손금 - 9,000,282 9,000,282 합계 7,474,036 (23,195,110) (15,721,074) 적용세율 22.0% 22.0% 이연법인세자산(이연법인세부채) 1,644,288 (3,458,636) 27. 주당이익27-1 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 20,787,782,439 16,395,678,689 가중평균유통보통주식수(*1) 10,131,283 8,987,980 기본주당순이익 2,052 1,824 (*1) 당사는 2022.06.23 기준으로 1주당 1주의 무상증자(5,137,980주)를 실시하였으며, 이러한 사실을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 산출하였습니다.27-2 당기에 발생한 무상증자를 반영한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수 무상증자 반영주식수 기간 가중치 적수 기초 2022-01-01 4,493,990 4,493,990 2022.01.01~2022.12.31 365 3,280,612,700 유상증자 2022-02-11 643,990 643,990 2022.02.11~2022.12.31 324 417,305,520 기말 5,137,980 5,137,980 3,697,918,220 일수 365 가중평균유통주식수 10,131,283 구분 일자 주식수 무상증자 반영주식수 기간 가중치 적수 기초 2021-01-01 4,493,990 4,493,990 2021.01.01~2021.12.31 365 3,280,612,700 기말 4,493,990 4,493,990 3,280,612,700 일수 365 가중평균유통주식수 4,493,990 8,987,980 27-3 연결기업은 당기 중 유통 중인 희석주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 특수관계자 거래28-1 연결기업의 특수관계자는 임직원 등 입니다. 28-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래로 인한 거래내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 수익 매입 등 비용 매출 등 수익 매입 등 비용 기타 임직원 등 751 - 34,223 - 28-3 당기말과 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 등 매입채무 등 매출채권 등 매입채무 등 기타 임직원 등 1,546,337 - 609,818 - 28-4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 거래내역 당기 전기 기타 임직원 등 대여금 1,525,800 10,000 대여금 회수 589,281 27,558 28-4 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 연결기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원을 의미합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 2,123,090 1,446,056 퇴직급여 523,510 116,949 합계 2,646,600 1,563,005 28-5 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 지급한 담보 및 지급보증은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 보증/담보 내용 보증금액(*1) 보증처 대표이사 차입금 원리금 지급보증 3,600,000 기업은행 3,600,000 기업은행 5,760,000 신한은행 6,000,000 하나은행 2,400,000 기업은행 합계 21,360,000 (*1) 차입금 건별에 대한 보증금액입니다. 29. 약정사항 및 우발상황29-1 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터(또는 타인에게) 제공받은(또는 제공한) 보증 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공처 관계 제공받은(제공한) 보증내용 보증금액 보증처 최병채 대표이사 차입금 지급보증 3,600,000 기업은행 3,600,000 기업은행 5,760,000 신한은행 6,000,000 하나은행 2,400,000 기업은행 소계 21,360,000 서울보증보험 제3자 계약이행보증 (*1) 1,500,000 원수보험사 기 타 20,300 합계 22,880,300 (*1) 연결기업과 원수보험사와의 업무위탁계약과 관련하여 연결기업은 서울보증보험에 계약이행보증보험에 가입하고 이행보증보험증서를 원수보험사에 제공하고 있습니다.29-2 당기말 현재 연결기업이 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 13건으로서 소송가액은 약 654백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 8건으로 소송가액은 약 495백만원입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 연결기업의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.29-3 당기말 현재 연결기업은 시설장치 등에 대하여 삼성화재보험에 5,386백만원의화재보험 등에 가입하고 있습니다. 또한 연결기업은 삼성화재보험에 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 29-4 당기말 현재 차입금 및 영업보증을 위하여 담보로 제공한 연결기업의 자산은 없습니다. 29-5 COVID-19 영향 2020년도 이후 COVID-19 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하, 매출의 감소나 지연 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.연결기업은 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 COVID-19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID-19로 인해 연결기업의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 감사보고서일 현재 예측하기 어렵습니다. 30. 현금흐름표30-1 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용 중 당기순이익에 대한 비현금항목 조정의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 감가상각비 10,867,105 8,661,051 지급임차료 126,576 456,192 대손상각비 130,157 638,295 무형자산상각비 141,804 63,997 복구충당부채전입액 19,936 80,884 유형자산폐기손실 53,444 62,301 이자비용 1,267,533 854,839 당기손익인식금융자산평가손실 768,316 - 대손충당금환입 (103,032) - 이자수익 (304,843) (554,822) 리스해지이익 (74,240) (109,395) 복구공사이익 (342,867) (398,406) 합계 12,549,889 9,754,936 30-2 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 미수금및수취채권 (15,201,500) (1,813,946) 기타금융자산 90,000 20,000 기타유동자산 (50,703,627) (35,771,545) 기타비유동자산 (11,584,943) (8,177,290) 당기법인세자산 8,415 (30,498) 미지급금및기타채무 15,967,833 9,973,614 기타금융부채 1,436,034 409,454 기타유동부채 611,347 794,858 유동계약부채 18,804,174 4,323,503 비유동계약부채 1,064,827 (644,008) 복구충당부채의 사용 (30,733) (46,892) 합계 (39,538,173) (30,962,750) 30-3 당기와 전기 중 현금흐름을 수반하지 않는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래의 내용 당기 전기 장기대여금의 유동성대체 1,469,916 3,501,153 주임종채권의 유동성대체 4,583 - 미수금및수취채권의 제각 234,529 66,080 임차보증금 현재가치할인 181,210 188,384 임차보증금의 유동성대체 2,615,173 3,465,032 임차점포시설물의 폐기 313,483 187,311 사용권자산 증감 (10,345,258) (11,670,120) 복구충당부채의 신규설정 622,892 828,085 리스계약 신규 체결 및 해지에 따른 리스부채 증감 9,310,012 12,022,021 30-4 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 기타 기말 단기차입금 18,050,000 1,750,000 - 19,800,000 리스부채 9,583,749 (9,899,324) 9,310,012 8,994,437 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 기타 기말 단기차입금 17,550,000 500,000 - 18,050,000 리스부채 5,176,618 (7,614,890) 12,022,021 9,583,749 31. 범주별 금융상품31-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 유동 현금및현금성자산 - 3,751,691 - - 3,751,691 단기금융상품 - 6,000,000 - - 6,000,000 당기손익인식금융자산 438,372 - - 438,372 미수금및수취채권 - 52,295,993 - - 52,295,993 기타금융자산 - 10,876,219 - - 10,876,219 소계 438,372 72,923,903 - - 73,362,275 비유동 당기손익인식금융자산 1,275,828 - - - 1,275,828 미수금및수취채권 - 2,641,291 - - 2,641,291 기타금융자산 - 3,809,252 - - 3,809,252 소계 1,275,828 6,450,543 - - 7,726,371 합계 1,714,200 79,374,446 - - 81,088,646 유동 미지급금및지급채무 - - - 61,082,339 61,082,339 단기차입금 - - - 19,800,000 19,800,000 기타금융부채 - - - 9,531,101 9,531,101 소계 - - - 90,413,440 90,413,440 비유동 기타금융부채 - - - 2,366,148 2,366,148 합계 - - - 92,779,588 92,779,588 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 유동 현금및현금성자산 - 4,591,124 - - 4,591,124 단기금융상품 - 8,250,000 - - 8,250,000 미수금및수취채권 - 39,231,674 - - 39,231,674 기타금융자산 - 8,472,688 - - 8,472,688 소계 - 60,545,486 - - 60,545,486 비유동 미수금및수취채권 - 1,565,072 - - 1,565,072 기타금융자산 - 3,863,699 - - 3,863,699 소계 - 5,428,771 - - 5,428,771 합계 - 65,974,257 - - 65,974,257 유동 미지급금및지급채무 - - - 45,114,506 45,114,506 단기차입금 - - - 18,050,000 18,050,000 기타금융부채 - - - 7,445,309 7,445,309 소계 - - - 70,609,815 70,609,815 비유동 기타금융부채 - - - 3,567,369 3,567,369 합계 - - - 74,177,184 74,177,184 31-2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 금융수익 이자수익 - 282,204 - - 282,204 배당금수익 3,960 - - - 3,960 리스해지이익 - - - 74,240 74,240 소계 3,960 282,204 - 74,240 360,404 금융원가 이자비용 - - - 1,267,533 1,267,533 외화환산손실 - 1,395 - - 1,395 당기손익인식금융자산평가손실 768,316 - - - 768,316 당기손익인식금융자산처분손실 10,572 - - - 10,572 소계 778,888 1,395 - 1,267,533 2,047,816 순금융손익 (774,928) 280,809 - (1,193,293) (1,687,412) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 금융수익 이자수익 - 554,822 - - 554,822 리스해지이익 - - - 109,395 109,395 소계 - 554,822 - 109,395 664,217 금융원가 이자비용 - - - 854,839 854,839 순금융손익 - 554,822 - (745,444) (190,622) 32. 금융상품의 공정가치 32-1 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 32-2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,751,691 3,751,691 4,591,124 4,591,124 단기금융상품 6,000,000 6,000,000 8,250,000 8,250,000 당기손익인식금융자산 1,714,200 1,714,200 - - 미수금및수취채권 54,937,284 54,937,284 40,796,746 40,796,746 기타금융자산 14,685,471 14,685,471 12,336,387 12,336,387 합계 81,088,646 81,088,646 65,974,257 65,974,257 금융부채 미지급금및지급채무 61,082,339 61,082,339 45,114,506 45,114,506 단기차입금 19,800,000 19,800,000 18,050,000 18,050,000 기타금융부채 11,897,249 11,897,249 11,012,678 11,012,678 합계 92,779,588 92,779,588 74,177,184 74,177,184 경영진은 상각후원가로 후속측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 32-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 단기금융상품 - - 6,000,000 6,000,000 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 단기금융상품 - - 8,250,000 8,250,000 32-4 당기와 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 매입 매도 당기손익 기말 단기금융상품 8,250,000 24,507,603 26,757,603 - 6,000,000 (단위: 천원) 구분 기초 매입 매도 당기손익 기말 단기금융상품 24,053,117 39,300,000 55,103,117 - 8,250,000 32-5 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 시장접근법이며, 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 32-6 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 현금및현금성자산 - 3,751,691 - 3,751,691 단기금융상품 - 6,000,000 - 6,000,000 당기손익인식금융자산 438,372 1,275,828 - 1,714,200 미수금및수취채권 - - 54,937,284 54,937,284 기타금융자산 - - 14,685,471 14,685,471 합계 438,372 11,027,519 69,622,755 81,088,646 금융부채 미지급금및지급채무 - - 61,082,339 61,082,339 단기차입금 - - 19,800,000 19,800,000 기타금융부채 - - 11,897,249 11,897,249 합계 - - 92,779,588 92,779,588 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 현금및현금성자산 - 4,591,124 - 4,591,124 단기금융상품 - 8,250,000 - 8,250,000 미수금및수취채권 - - 40,796,746 40,796,746 기타금융자산 - - 12,336,387 12,336,387 합계 - 12,841,124 53,133,133 65,974,257 금융부채 미지급금및지급채무 - - 45,114,506 45,114,506 단기차입금 - - 18,050,000 18,050,000 기타금융부채 - - 11,012,678 11,012,678 합계 - - 74,177,184 74,177,184 33. 재무위험관리연결기업의 주요 금융부채는 은행 차입금 및 기타 채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 연결기업의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다. 연결기업의 주요 금융자산에는 미수금 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다. 33-1 시장위험시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 예금, 장단기금융상품이 포함되나 유의적으로 영향을 받고 있지 않습니다. 연결기업 통화위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 33-2 이자율위험이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 연결기업의 변동은 주로 은행차입금과 예금, 장단기금융상품과 관련이 있으며, 은행차입금은 고정이자율 상품입니다. 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다. 당기말 현재 고정(또는 변동)금리부 단기금융상품 및 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 금융수익과 금융원가의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 포인트 상승시 1% 포인트 하락시 금융수익 증가(감소) 60,000 (60,000) 금융원가 증가(감소) 198,000 (198,000) 33-3 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,751,691 4,591,124 단기금융상품 6,000,000 8,250,000 당기손익인식금융자산 1,714,200 - 미수금및수취채권(*1,3) 59,013,207 45,080,520 기타금융자산(*1,2,3) 14,843,332 12,450,414 합계 85,322,430 70,372,058 (*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 현재가치할인차금 및 미수수익은 제외되었습니다.(*3) 유동, 비유동 계정을 합산한 금액입니다. 33-4 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 미지급금및지급채무 61,082,339 - - - 61,082,339 단기차입금 19,800,000 - - - 19,800,000 기타금융부채 9,531,101 1,839,195 526,953 - 11,897,249 합계 90,413,440 1,839,195 526,953 - 92,779,588 (단위: 천원) 계정과목 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 미지급금및지급채무 45,114,506 - - - 45,114,506 단기차입금 18,227,104 - - - 18,227,104 기타금융부채 7,445,309 2,256,191 1,201,940 109,238 11,012,678 합계 70,786,919 2,256,191 1,201,940 109,238 74,354,288 34. 보고기간 후 사건 지배회사는 2023년 2월 28일 운영자금 확보를 목적으로 금융기관 2곳으로부터 총 500억원을 차입하는 약정을 체결하였고(차입기간 3년, 1년 거치 2년 분할 상환), 이와 관련하여 당사의 최대주주인 대표이사의 주식 전량을 담보로 제공하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 2022.12.31 현재 제 15 기 2021.12.31 현재 제 14 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 246,468,871,525 183,217,640,672 158,836,582,913 현금및현금성자산 3,240,429,261 4,527,351,785 3,313,670,396 단기금융상품 6,000,000,000 8,250,000,000 24,053,116,552 당기손익인식금융자산(유동) 438,372,475 0 0 미수금및수취채권 52,199,046,767 39,207,536,355 35,923,138,443 기타금융자산 10,852,225,983 8,448,694,728 8,407,800,887 기타유동자산 173,716,743,189 122,753,559,964 87,138,856,635 당기법인세자산 22,053,850 30,497,840 0 비유동자산 47,152,288,192 31,633,395,254 16,568,967,321 당기손익인식금융자산(비유동) 1,275,828,000 0 0 미수금및수취채권 2,641,290,712 1,565,071,774 469,414,684 유형자산 11,594,095,034 12,370,224,100 7,304,051,504 무형자산 2,030,474,694 1,593,194,101 1,386,817,328 기타금융자산 3,781,252,218 3,863,698,669 1,696,835,619 기타비유동자산 23,829,347,534 12,241,206,610 4,067,560,245 종속기업투자주식 2,000,000,000 0 0 이연법인세자산 0 0 1,644,287,941 자산총계 293,621,159,717 214,851,035,926 175,405,550,234 부채 유동부채 201,192,370,081 160,516,228,533 143,942,439,101 미지급금및지급채무 60,964,426,033 45,097,072,769 35,131,164,231 단기차입금 19,800,000,000 16,750,000,000 17,250,000,000 기타금융부채 9,521,093,775 7,431,837,140 5,326,846,063 기타유동부채 6,515,216,725 5,910,287,643 5,123,902,449 유동계약부채 102,940,921,302 84,136,746,874 79,813,243,732 복구충당부채 1,450,712,246 1,190,284,107 715,012,492 당기법인세부채 0 0 582,270,134 비유동부채 17,192,739,597 11,566,013,698 5,966,918,106 기타금융부채 2,366,147,724 3,567,369,281 771,301,590 복구충당부채 543,182,728 534,382,353 545,982,312 비유동계약부채 5,070,453,542 4,005,626,157 4,649,634,204 이연법인세부채 9,212,955,603 3,458,635,907 0 부채총계 218,385,109,678 172,082,242,231 149,909,357,207 자본 자본금 5,137,980,000 2,246,995,000 2,246,995,000 자본잉여금 12,307,637,820 4,054,389,890 4,054,389,890 이익잉여금 57,790,432,219 36,467,408,805 19,194,808,137 자본총계 75,236,050,039 42,768,793,695 25,496,193,027 부채와자본총계 293,621,159,717 214,851,035,926 175,405,550,234 포괄손익계산서 제 16 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 15 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 14 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 보험판매수입수수료 400,866,634,049 314,327,292,480 301,000,747,687 보험판매지급수수료 323,914,476,890 254,279,488,559 252,305,476,179 보험판매이익 76,952,157,159 60,047,803,921 48,695,271,508 판매비와관리비 49,031,266,601 38,079,910,024 33,208,403,682 영업이익 27,920,890,558 21,967,893,897 15,486,867,826 기타수익 981,213,473 703,746,377 496,319,733 기타비용 145,365,037 123,336,545 1,286,052,817 금융수익 360,020,453 662,263,729 689,173,251 금융원가 2,039,416,337 835,042,942 656,674,467 법인세비용차감전이익 27,077,343,110 22,375,524,516 14,729,633,526 법인세비용 5,754,319,696 5,102,923,848 3,625,463,245 당기순이익 21,323,023,414 17,272,600,668 11,104,170,281 기타포괄손익 0 0 (25,833,526) 당기총포괄손익 21,323,023,414 17,272,600,668 11,078,336,755 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 2,105 1,922 1,235 희석주당이익 (단위 : 원) 2,105 1,922 1,235 자본변동표 제 16 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 15 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 14 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 총계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 총계 합계 2020.01.01 (기초) 2,246,995,000 4,054,389,890 8,116,471,382 14,417,856,272 주식의 발행 0 0 0 0 무상증자 당기순이익 0 0 11,104,170,281 11,104,170,281 확정급여제도의 재측정요소 0 0 (25,833,526) (25,833,526) 2020.12.31 (기말) 2,246,995,000 4,054,389,890 19,194,808,137 25,496,193,027 2021.01.01 (기초) 2,246,995,000 4,054,389,890 19,194,808,137 25,496,193,027 주식의 발행 0 0 0 0 무상증자 당기순이익 0 0 17,272,600,668 17,272,600,668 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 2021.12.31 (기말) 2,246,995,000 4,054,389,890 36,467,408,805 42,768,793,695 2022.01.01 (기초) 2,246,995,000 4,054,389,890 36,467,408,805 42,768,793,695 주식의 발행 321,995,000 10,822,237,930 0 11,144,232,930 무상증자 2,568,990,000 (2,568,990,000) 0 0 당기순이익 0 0 21,323,023,414 21,323,023,414 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 2022.12.31 (기말) 5,137,980,000 12,307,637,820 57,790,432,219 75,236,050,039 현금흐름표 제 16 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 15 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 14 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (559,265,770) 331,404,374 8,414,779,304 법인세비용차감전순이익 27,077,343,110 22,375,524,516 14,729,633,526 비현금손익항목의 조정 12,581,547,848 9,736,395,916 10,110,909,448 영업활동 자산ㆍ부채 변동 (39,776,867,804) (30,957,190,485) (14,456,417,113) 이자의 수취 166,635,908 192,906,215 144,666,987 이자의 지급 (607,924,832) (433,961,654) (324,030,890) 법인세납부 0 (582,270,134) (1,789,982,654) 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,022,566,096) 8,984,067,512 (12,208,465,871) 단기금융상품의 처분 26,757,602,740 55,100,000,000 34,964,666,500 장기금융상품의 처분 0 0 40,539,848 당기손익인식금융자산(유동)의 처분 74,676,726 0 0 단기대여금의 회수 4,222,743,200 3,427,832,592 1,773,508,148 주임종대여금의 회수 589,281,160 27,557,870 39,343,100 임차보증금의 회수 2,025,900,000 4,460,410,000 3,758,823,600 장기대여금의 회수 441,541,664 78,500,008 1,536,301,763 유형자산의 처분 56,828,830 0 909,091 무형자산의 처분 0 0 300,000,000 기타보증금의 회수 0 33,853,580 45,343,408 단기금융상품의 취득 (24,507,602,740) (39,296,883,448) (45,798,263,880) 장기금융상품의 취득 0 0 (380,593) 당기손익인식금융자산(유동)의 취득 (557,192,782) 0 0 당기손익인식금융자산(비유동)의 취득 (2,000,000,000) 0 0 단기대여금의 증가 (642,000,000) (2,033,527,747) (888,465,770) 장기대여금의 증가 (2,988,000,000) (4,675,638,897) (2,888,285,097) 주임종대여금의 증가 (1,525,800,000) (10,000,000) 0 종속기업투자주식의 취득 (2,000,000,000) 0 0 임차보증금의 증가 (3,517,154,800) (6,544,108,050) (4,321,860,770) 유형자산의 취득 (797,226,900) (1,264,483,760) (563,059,669) 무형자산의 취득 (629,018,400) (296,520,830) (155,771,000) 기타보증금의 증가 (27,144,794) (22,923,806) (51,814,550) 재무활동으로 인한 현금흐름 4,294,909,342 (8,101,790,497) 6,738,042,054 단기차입금의 증가 15,000,000,000 0 15,000,000,000 주식의 발행 11,144,232,930 0 0 단기차입금의 상환 (11,950,000,000) (500,000,000) (1,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 0 0 (250,000,000) 리스부채의 지급 (9,899,323,588) (7,601,790,497) (7,011,957,946) 현금및현금성자산의 증가(감소) (1,286,922,524) 1,213,681,389 2,944,355,487 기초의현금및현금성자산 4,527,351,785 3,313,670,396 369,314,909 기말의현금및현금성자산 3,240,429,261 4,527,351,785 3,313,670,396 5. 재무제표 주석 제 16 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 15 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 인카금융서비스주식회사 1. 회사의 개요인카금융서비스주식회사(이하 "당사")는 보험상품의 판매와 보험상품 및 고객의 재무설계에 대한 컨설팅 제공을 영업목적으로 2007년 10월에 설립되었습니다. 2015년 11월 16일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였으며, 2022년 2월 16일 코스닥시장으로 이전상장 하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 5,137,980천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) 최병채외 특수관계자 4,129,946 40.19% 우리사주조합 320,544 3.12% 기타 5,825,470 56.69% 합계 10,275,960 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-2 회계정책과 공시의 변경2-2-1 신규 채택 제ㆍ개정 기준서당사가 당기부터 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역 및 신규 적용의 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 및 해석서 주요 제ㆍ개정 내용 적용영향 제1103호 사업결합 ㆍ사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정ㆍ인식할 부채 중 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산" 및 해석서 제2121호 "부담금"의 적용 범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외 사항 추가ㆍ우발자산은 취득일에 인식되지 않는다는 점 명확화 없음 제1016호 유형자산 ㆍ기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지 없음 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 ㆍ계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함할 원가를 명확화 ㆍ직접 관련된 원가 접근법 적용 - 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함 없음 2018-2020연차개선 제1101호한국채택국제회계기준의 최초 채택 ㆍ기준서 제1101호 문단 D16⑴의 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정ㆍ종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용 없음 제1109호금융상품 ㆍ새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과실질적으로 다른 지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료 범위 명확화ㆍ이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함 없음 제1116호리스 ㆍ기준서 제1116호 사례13에서 리스개량변제액에 대한 내용 삭제 없음 제1041호농림어업 ㆍ동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항 제거 없음 2-2-2 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행일 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 및 해석서 주요 제ㆍ개정 내용 적용시기 제1001호 재무제표 표시 ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재 - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음. '24년 제1001호 재무제표 표시 ㆍ중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침 제공(국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 개정) '23년 제1001호 재무제표 표시 ㆍ발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우, 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시 '23년 제1008호 회계정책, 회계 추정의 변경 및 오류 ㆍ회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법 명확화ㆍ2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능 '23년 제1012호 법인세 ㆍ자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가ㆍ2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능 '23년 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없거나 그 영향을 분석 중에 있습니다. 2-3 영업부문당사는 보험상품의 위탁판매라는 단일 영업활동을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 기업전체수준으로 보고되고 있습니다. 당사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2-4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2-6 금융자산(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익/당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (2)-1 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가측정 금융자산: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익'으로 표시하고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '기타손익'으로 표시합니다. (2)-2 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 당사는 채권발생 후 1년이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행자산으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에 당사는 내부 또는외부 정보가 당사의 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.미수금및수취채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 2-7 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 2-8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 차량운반구 등의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 차량운반구 5년 시설장치 5년 비 품 5년 임차점포시설물 이용기간 사용권자산 이용기간 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 상표권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2-10 비금융자산의 손상장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화와 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-11 리스 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2-12 금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 주석 2-6 (2)의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약: 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. ㈎ 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 ㈏ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. ㈎ 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 ㈏ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2-13 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2-14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-15 종업원급여 (1) 퇴직급여부채 당사는 임직원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. (2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.2-16 수익인식 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 수행의무 식별 당사는 고객과의 계약에서 약속한 각 재화의 이전과 용역의 제공을 수행의무로 식별하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 고정대가, 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가의 공정가치가 포함되어 있으며, 받은 재화나 용역의 공정가치를 초과하는 대가와 부가가치세는 제외하고 있습니다.- 거래가격산정 및 수행의무에 배부당사는 수행의무가 주요 용역별로 하나로 식별되므로, 거래가격산정은 해당하지 아니합니다. - 수행의무 이행 시 수익 인식당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 수행하여 수행의무를 이행할 때를 판단하여,한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2-17 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3-1 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 국내 손해보험사/생명보험사와 계약을 맺고 보험모집, 관리 등의 업무를 수행하는 회사로서, 개별 보험사와 각각의 위탁계약을 체결하여 업무를 수행하고, 수행한 업무에 대한 대가를 보험사로부터 수령하고 있습니다. 당사는 손해보험 및 생명보험사의 보험료 납입기간의 장단기 여부에 따라 매출을 네가지 유형으로 구분하고 있습니다. 첫째 생명보험(장기) 판매수입수수료, 둘째 손해보험(장기) 판매수입수수료, 셋째 손해보험(자동차) 판매수입수수료 그리고 넷째 손해보험(일반) 판매수입수수료입니다. 기업회계기준서 1115 “고객과의 계약에서 생기는 수익”에 근거하여, 보험사의 수수료 지급방식, 지급시기, 그리고 환수규정, 환수방법 등에 따라 각기 상이한 수익인식방법을 적용하고 있습니다. - 생명보험(장기) 판매수입수수료 생명보험사 보험상품은 거의 대부분 장기간에 걸쳐 보험보장을 받는 상품으로, 회사가 생명보험 상품을 판매한 경우, 회사는 이를 생명보험 장기매출로 구분하고 이와 관련한 모든 수입을 생명보험(장기) 판매수입수수료로 분류합니다. 장기 보험 수입수수료는 첫째, 각 보험사의 수수료 규정에 따라 지급되는 정형화된 수수료와 둘째, 보험사가 보험대리점의 활동 독려 및 영업환경 변화에 능동적으로 대처하기 위한 매월 변동되는 시책(또는 시상)으로 구분할 수 있습니다. 보험사가 지급하는 수입수수료 중에서 (1) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 없는 수입수수료는 입금이 이루어지는 시점에서 수익으로 인식하고, (2) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 존재하는 수입수수료는 보험의 유지가 이루어진 기간에 해당되는 만큼만 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하도록 규정하고 있습니다. - 손해보험(장기) 판매수입수수료 손해보험사 보험상품도 생명보험 상품과 동일하게 장기간에 걸쳐 보험보장을 받는 상품으로, 회사가 손해보험 상품을 판매한 경우, 회사는 이를 손해보험 장기매출로 구분하고 이와 관련한 모든 수입을 손해보험(장기) 판매수입수수료로 분류합니다. 장기 보험 수입수수료는 첫째, 각 보험사의 수수료 규정에 따라 지급되는 정형화된 수수료와 둘째, 보험사가 보험대리점의 활동 독려 및 영업환경 변화에 능동적으로 대처하기 위한 매월 변동되는 시책 (또는 시상)으로 구분할 수 있습니다. 보험사가 지급하는 수입수수료 중에서 (1) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 없는 수입수수료는 입금이 이루어지는 시점에서 수익으로 인식하고, (2) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 존재하는 수입수수료는 보험의 유지가 이루어진 기간에 해당되는 만큼만 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하도록 규정하고 있습니다. - 손해보험(자동차) 판매수입수수료 매년 갱신되는 자동차보험 계약체결 시, 지급되는 수입수수료로서 전체 영수보험료의 일정 비율을 수입으로 계상하고 있습니다. 매년 갱신되는 자동차보험 계약체결 시, 지급되는 수입수수료 전체를 매출로 인식합니다. 단, 매출로 확정된 수입수수료의 환수가능액을 추정하여, 추정된 금액을 환수충당부채로 처리하여, 매출에서 차감하고 있습니다. - 손해보험(일반) 판매수입수수료 일반적으로 매년 갱신되는 일반보험 (화재보험, 각종 배상책임, 해상보험 등) 계약체결 시, 지급되는 수입수수료로서 전체 영수보험료의 일정 비율을 수입으로 계상하고 있습니다. 일반보험의 수익인식은 자동차보험과 동일하게 처리하고 있습니다. 3-2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-3 복구충당부채당사는 임차점포시설물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차점포시설물의 철거비용과 할인율을 적용하여산정되었습니다.3-4 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정기간 동안 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 영업부문4-1 영업부문의 식별당사는 보험상품판매 부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.4-2 지역 및 주요 고객에 대한 정보 당사의 매출은 전액 대한민국에서 발생하고 있으며 다수의 보험사로부터 보험상품판매와 관련하여 수수료를 수취하고 있습니다. 한편, 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 보험사와 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전기 고객1 60,789,179 41,506,818 고객2 49,248,427 39,411,030 고객3(*1) 40,137,960 31,940,946 (*1) 당기와 전기의 고객3은 다른 보험사입니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 3,232,563 4,527,352 외화예금 7,866 - 합계 3,240,429 4,527,352 6. 단기금융상품6-1 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 RP 한국투자증권 6,000,000 - 정기예금 기업은행 - 8,250,000 합계 6,000,000 8,250,000 6-2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 - 6,750,000 기업은행 차입금 담보설정 - 1,500,000 종속회사 차입금 담보설정 합계 - 8,250,000 7. 당기손익인식금융자산당기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 당기처분 당기평가(*1) 장부금액 해외증권 557,193 (74,677) (44,144) 438,372 전환사채 2,000,000 - (724,172) 1,275,828 합계 2,557,193 (74,677) (768,316) 1,714,200 (*1) 해외증권은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 반영하여 평가하였고, 전환사채는 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 반영하여 평가하였습니다. 8. 미수금및수취채권당기말과 전기말 현재 미수금및수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세부내역 당기말 전기말 유동 설계사대여금 1,723,022 3,833,848 원수보험사미수금 42,576,295 31,867,288 설계사미환수금 11,348,983 7,184,047 일반미수금 625,851 605,651 대손충당금 (4,075,104) (4,283,298) 소계 52,199,047 39,207,536 비유동 설계사대여금 2,642,084 1,565,541 대손충당금 (793) (469) 소계 2,641,291 1,565,072 합계 54,840,338 40,772,608 9. 대손충당금9-1 당기와 전기 중 대손충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구분 기초 전입(환입) 제각 손상 기말 설계사대여금 정상 1,599 (310) - (5) 1,284 손상 67,696 15,995 - 5 83,696 소계 69,295 15,685 - - 84,980 기타미수금및수취채권 정상 86,569 208,789 - (164,290) 131,068 손상 4,127,903 (197,815) (234,529) 164,290 3,859,849 소계 4,214,472 10,974 (234,529) - 3,990,917 임차보증금 정상 3,498 448 - - 3,946 합계 4,287,265 27,107 (234,529) - 4,079,843 (단위: 천원) 계정과목 구분 기초 전입(환입) 제각 손상 기말 설계사대여금 정상 638 961 - - 1,599 손상 67,696 - - - 67,696 소계 68,334 961 - - 69,295 기타미수금및수취채권 정상 103,152 (15,449) - (1,134) 86,569 손상 3,540,701 652,148 (66,080) 1,134 4,127,903 소계 3,643,853 636,699 (66,080) - 4,214,472 임차보증금 정상 2,873 625 - - 3,498 합계 3,715,060 638,285 (66,080) - 4,287,265 9-2 당기와 전기 중 대손충당금 설정 대상 금융자산의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구분 기초 실행및회수 제각 손상 기말 대여금 정상 5,331,694 (1,034,284) - (16,000) 4,281,410 손상 67,696 - - 16,000 83,696 소계 5,399,390 (1,034,284) - - 4,365,106 미수금 정상 34,405,538 15,889,773 - (541,642) 49,753,669 손상 5,251,448 (761,101) (234,529) 541,642 4,797,460 소계 39,656,986 15,128,672 (234,529) - 54,551,129 주임종채권 정상 609,818 936,519 - - 1,546,337 손상 - - - - - 소계 609,818 936,519 - - 1,546,337 임차보증금 정상 11,660,264 1,491,255 - - 13,151,519 손상 - - - - - 소계 11,660,264 1,491,255 - - 13,151,519 기타보증금 정상 66,332 27,144 - - 93,476 손상 - - - - - 소계 66,332 27,144 - - 93,476 합계 57,392,790 16,549,306 (234,529) - 73,707,567 (단위: 천원) 계정과목 구분 기초 실행및회수 제각 손상 기말 대여금 정상 2,128,860 3,202,834 - - 5,331,694 손상 67,696 - - - 67,696 소계 2,196,556 3,202,834 - - 5,399,390 미수금 정상 32,650,328 1,779,882 - (24,672) 34,405,538 손상 5,257,856 35,000 (66,080) 24,672 5,251,448 소계 37,908,184 1,814,882 (66,080) - 39,656,986 주임종채권 정상 627,376 (17,558) - - 609,818 손상 - - - - - 소계 627,376 (17,558) - - 609,818 임차보증금 정상 9,576,566 2,083,698 - - 11,660,264 손상 - - - - - 소계 9,576,566 2,083,698 - - 11,660,264 기타보증금 정상 77,261 (10,929) - - 66,332 손상 - - - - - 소계 77,261 (10,929) - - 66,332 합계 50,385,943 7,072,927 (66,080) - 57,392,790 10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미수수익 28,104 16,784 선지급임차보증금 - 90,000 주임종채권 1,516,337 599,818 임차보증금 9,336,187 7,758,146 임차보증금 현재가치할인차금 (25,601) (13,725) 대손충당금 (2,801) (2,328) 소계 10,852,226 8,448,695 비유동 주임종채권 30,000 10,000 임차보증금 3,815,332 3,902,120 임차보증금 현재가치할인차금 (156,411) (113,582) 대손충당금 (1,145) (1,170) 기타보증금 93,476 66,331 소계 3,781,252 3,863,699 합계 14,633,478 12,312,394 11. 기타유동(비유동)자산당기말과 전기말 현재 기타유동(비유동)자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 841,020 515,615 선급임차료 118,437 67,001 선급비용(*1) 168,517,398 118,046,335 반환회수권 4,239,888 4,124,609 소계 173,716,743 122,753,560 비유동 선급임차료 62,032 58,834 선급비용(*1) 23,767,316 12,182,373 소계 23,829,348 12,241,207 합계 197,546,091 134,994,767 (*1) 선급비용은 자산으로 인식한 계약이행원가로서 설계사들에게 지급한 보험판매지급수수료와 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 선급비용은 기간에 걸쳐 계약부채의 수익인식에 대응하여 비용으로 인식되고 있습니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 12. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 업종 소재지 지분율(%) 취득금액 손상누계액 장부가액 주식회사 에인 소프트웨어개발 대한민국 100.00 2,490,000 (990,000) 1,500,000 헥사곤파트너스(주) 기타금융 컨설팅업 대한민국 100.00 500,000 - 500,000 합계 2,990,000 (990,000) 2,000,000 (단위: 천원) 구분 업종 소재지 지분율(%) 취득금액 손상누계액 장부금액 주식회사 에인 소프트웨어개발 대한민국 100.00 990,000 (990,000) - 13. 유형자산13-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 - - - 59,820 (1,636) 58,184 비품 3,060,958 (2,131,510) 929,448 2,707,040 (1,793,724) 913,316 시설장치 3,656,261 (2,273,473) 1,382,788 3,212,952 (1,744,703) 1,468,249 임차점포시설물 1,956,741 (1,432,513) 524,228 1,700,776 (1,109,851) 590,925 사용권자산 17,950,753 (9,193,122) 8,757,631 16,570,922 (7,231,372) 9,339,550 합계 26,624,713 (15,030,618) 11,594,095 24,251,510 (11,881,286) 12,370,224 13-2 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 시설장치 임차점포시설물 사용권자산 합계 기초 58,184 913,316 1,468,249 590,925 9,339,550 12,370,224 취득 및 증가 - 353,918 443,309 622,892 10,345,258 11,765,377 처분 및 폐기 (56,829) - - (53,444) (1,574,367) (1,684,640) 감가상각비 (1,355) (337,786) (528,770) (636,145) (9,352,810) (10,856,866) 기말 - 929,448 1,382,788 524,228 8,757,631 11,594,095 당사는 시설장치 등 대하여 삼성화재해상보험에 화재보험(부보금액 5,386백만원)을 가입하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 시설장치 임차점포시설물 사용권자산 합계 기초 - 754,461 1,093,536 424,679 5,031,375 7,304,051 취득 및 증가 59,820 441,882 762,782 828,085 14,897,690 16,990,259 처분 및 폐기 - - - (62,301) (3,227,570) (3,289,871) 감가상각비 (1,636) (283,027) (388,069) (599,538) (7,361,945) (8,634,215) 기말 58,184 913,316 1,468,249 590,925 9,339,550 12,370,224 13-3 당기와 전기 중 사용권자산의 순장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 추가 해지 감가상각비 기말 부동산 9,258,649 10,033,150 (1,567,567) (9,233,432) 8,490,800 차량 80,901 312,108 (6,800) (119,378) 266,831 합계 9,339,550 10,345,258 (1,574,367) (9,352,810) 8,757,631 (단위: 천원) 구분 기초 추가 해지 감가상각비 기말 부동산 4,860,801 14,897,690 (3,227,570) (7,272,272) 9,258,649 차량 170,574 - - (89,673) 80,901 합계 5,031,375 14,897,690 (3,227,570) (7,361,945) 9,339,550 14. 무형자산14-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 8,267 (8,074) 193 8,267 (7,048) 1,219 상표권 2,591 (2,587) 4 2,591 (2,587) 4 회원권 1,320,935 - 1,320,935 1,320,935 - 1,320,935 소프트웨어 841,274 (259,679) 581,595 245,256 (114,173) 131,083 기타무형자산 253,523 (125,775) 127,748 220,523 (80,570) 139,953 합계 2,426,590 (396,115) 2,030,475 1,797,572 (204,378) 1,593,194 14-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초 1,219 4 1,320,935 131,083 139,953 1,593,194 취득 - - - 596,018 33,000 629,018 처분 - - - - - - 상각비 (1,026) - - (145,506) (45,205) (191,737) 기말 193 4 1,320,935 581,595 127,748 2,030,475 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초 1,847 4 1,062,199 138,710 184,057 1,386,817 취득 - - 258,736 37,785 - 296,521 처분 - - - - - - 상각비 (628) - - (45,412) (44,104) (90,144) 기말 1,219 4 1,320,935 131,083 139,953 1,593,194 15. 미지급금및지급채무당기말과 전기말 현재 미지급금및지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 2,460,464 1,366,532 보험판매지급수수료 미지급금 44,243,261 32,566,899 예수보증금 14,260,701 11,163,642 합계 60,964,426 45,097,073 16. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(현재) 만기일 당기말 전기말 담보 및 보증 운영자금대출 기업은행 _ 2022.04.27 - 250,000 정기예금(단기금융상품) 기업은행 _ 2022.04.27 - 1,500,000 기업은행 _ 2022.04.27 - 5,000,000 양도성예금(단기금융상품) 기업은행 6.793% 2023.05.18 3,000,000 - 신한은행 6.350% 2023.06.03 4,800,000 6,000,000 국민은행 6.650% 2023.06.03 1,000,000 - 국민은행 5.940% 2023.07.10 4,000,000 4,000,000 하나은행 6.704% 2023.09.23 5,000,000 - 기업은행 6.629% 2023.10.25 2,000,000 - 합계 19,800,000 16,750,000 17. 기타금융부채17-1 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급비용 2,892,805 1,415,458 리스부채 6,628,289 6,016,380 소계 9,521,094 7,431,838 비유동 리스부채 2,366,148 3,567,369 합계 11,887,242 10,999,207 17-2 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 추가 및 해지 이자비용 리스료 지급 대체 기말 [부동산] 유동 6,114,977 4,224,286 - (9,765,892) 6,132,650 6,706,021 비유동 3,930,926 4,647,507 - - (6,132,650) 2,445,783 현재가치할인차금 (547,394) (480,045) 594,403 - - (433,036) 소계 9,498,509 8,391,748 594,403 (9,765,892) - 8,718,768 [차량] 유동 57,331 (7,368) - (133,431) 199,827 116,359 비유동 31,505 353,664 - - (199,827) 185,342 현재가치할인차금 (3,596) (41,392) 18,956 - - (26,032) 소계 85,240 304,904 18,956 (133,431) - 275,669 합계 9,583,749 8,696,652 613,359 (9,899,323) - 8,994,437 (단위: 천원) 구분 기초 추가 및 해지 이자비용 리스료 지급 대체 기말 [부동산] 유동 4,338,113 6,584,289 - (7,503,124) 2,695,699 6,114,977 비유동 751,785 5,874,840 - - (2,695,699) 3,930,926 현재가치할인차금 (161,308) (783,711) 397,625 - - (547,394) 소계 4,928,590 11,675,418 397,625 (7,503,124) - 9,498,509 [차량] 유동 98,666 - - (98,666) 57,331 57,331 비유동 88,836 - - - (57,331) 31,505 현재가치할인차금 (9,724) - 6,128 - - (3,596) 소계 177,778 - 6,128 (98,666) - 85,240 합계 5,106,368 11,675,418 403,753 (7,601,790) - 9,583,749 17-3 당기말과 전기말 현재 리스부채의 명목현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년이내 1~2년 2~5년 5년초과 합계 부동산 6,706,021 1,904,367 541,416 - 9,151,804 차량 116,359 90,750 94,592 - 301,701 현재가치할인차금 (194,091) (155,922) (109,055) - (459,068) 합계 6,628,289 1,839,195 526,953 - 8,994,437 (단위: 천원) 구분 1년이내 1~2년 2~5년 5년초과 합계 부동산 6,114,976 2,421,776 1,398,551 110,600 10,045,903 차량 57,331 29,171 2,333 - 88,835 현재가치할인차금 (155,927) (194,756) (198,944) (1,362) (550,989) 합계 6,016,380 2,256,191 1,201,940 109,238 9,583,749 17-4 당기와 전기 중 리스부채측정에 포함되지 않은 소액리스료는 724,384천원, 644,070천원입니다. 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 1,739,804 1,372,521 선수금 320,026 80,490 환수충당부채(*1) 4,455,387 4,457,276 합계 6,515,217 5,910,287 (*1) 환수충당금관련 부채는 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 반품된 경험률을 고려하여 원수보험사에게 환수될 추정금액입니다. 19. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,724,666 1,260,994 신규설정 622,893 828,085 전입 19,936 80,884 사용 (373,600) (445,297) 기말 1,993,895 1,724,666 유동 1,450,712 1,190,284 비유동 543,183 534,382 20. 퇴직급여제도 20-1 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 20-2 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여(확정기여형) 1,624,976 1,183,564 21. 자본 21-1 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식 보통주 10,275,960주 4,493,990주 주당 금액 500원 500원 자본금 5,137,980,000원 2,246,995,000원 21-2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,623,741 3,370,493 기타자본잉여금 683,897 683,897 합계 12,307,638 4,054,390 21-3 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 57,790,432 36,467,409 21-4 당기와 전기의 이익잉여금 처분과 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 구분 제16기(당기)(처분예정일:2023년 3월 30일) 제15기(전기)(처분확정일:2022년 3월 29일) I.미처분이익잉여금 57,790,432 36,467,409 1.전기이월미처분이익잉여금 36,467,409 19,194,808 2.당기순이익 21,323,023 17,272,601 II.이익잉여금처분액 3,391,067 - 1.이익준비금(*1) 308,279 - 2. 배당금(현금배당) 주당배당금(률) 보통주: 당기 300원(60%) 3,082,788 - III.차기이월미처분이익잉여금 54,399,365 36,467,409 (*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.(2) 배당금 산정내역 (단위: 주, 천원) 구분 제16기(당기) 제15기(전기) 배당종류 현금배당 - 가중평균유통주식수 10,131,283 8,987,980 액면금액 500원 500원 배당률 60% - 배당금 총액 3,082,788 - (3) 배당성향 (단위: 천원) 구분 제16기(당기) 제15기(전기) 배당금 3,082,788 - 당기순이익 21,323,023 17,272,601 배당성향 14.5% - (4) 배당금 수익률 (단위: 원) 구분 제16기(당기) 제15기(전기) 주당배당금 300 - 결산일 종가 (*1) 7,112 - 배당수익률 4.2% - (*1) 과거 1주일간의 배당부 종가의 평균가격이며, 이는 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 공표된 매일의 최종시세가격의 산술평균가격입니다. 22. 보험판매수입수수료 (고객과의 계약에서 생기는 수익)22-1 당기와 전기 중 보험판매수입수수료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기생명보험 장기손해보험 자동차보험 일반보험 합계 주요용역 보험계약의 판매 91,983,994 80,793,157 45,046,442 4,591,573 222,415,166 보험계약의 유지 46,845,902 131,605,566 - - 178,451,468 합계 138,829,896 212,398,723 45,046,442 4,591,573 400,866,634 수익인식시기 한 시점에 인식 55,134,950 132,910,641 45,046,442 4,591,573 237,683,606 기간에 걸쳐 인식 83,694,946 79,488,082 - - 163,183,028 합계 138,829,896 212,398,723 45,046,442 4,591,573 400,866,634 (단위: 천원) 구분 장기생명보험 장기손해보험 자동차보험 일반보험 합계 주요용역 보험계약의 판매 88,694,668 94,749,774 39,735,986 3,540,351 226,720,779 보험계약의 유지 26,606,535 60,999,978 - - 87,606,513 합계 115,301,203 155,749,752 39,735,986 3,540,351 314,327,292 수익인식시기 한 시점에 인식 34,272,095 82,897,815 39,735,986 3,540,351 160,446,247 기간에 걸쳐 인식 81,029,108 72,851,937 - - 153,881,045 합계 115,301,203 155,749,752 39,735,986 3,540,351 314,327,292 22-2 당기말과 전기말 현재 아직 수익으로 인식하지 않은 거래가격이 수익으로 인식될 것으로 예상되는 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 이상 합계 계약부채(*1) 장기손해보험 50,733,608 710,364 51,443,972 장기생명보험 52,207,313 4,360,090 56,567,403 합계 102,940,921 5,070,454 108,011,375 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 이상 합계 계약부채(*1) 장기손해보험 34,128,417 468,808 34,597,225 장기생명보험 50,008,330 3,536,818 53,545,148 합계 84,136,747 4,005,626 88,142,373 (*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객으로부터 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무인 계약부채의 정의를 충족합니다. 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 19,166,688 14,443,990 퇴직급여 1,624,976 1,183,564 복리후생비 1,156,368 799,218 접대비 1,179,010 970,489 세금과공과금 837,592 614,672 감가상각비 10,856,866 8,634,215 지급임차료와건물관리비 4,719,848 4,552,652 보험료 3,237,480 1,474,182 지급수수료 3,597,155 2,680,288 광고선전비 709,513 730,135 대손상각비 130,137 638,286 무형고정자산상각비 191,738 90,144 복구충당부채전입액 19,936 80,884 기타 1,603,960 1,187,191 합계 49,031,267 38,079,910 24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 대손충당금환입 103,032 - 유형자산처분이익 8,307 - 복구공사이익 342,867 398,405 잡이익 527,007 305,341 합계 981,213 703,746 기타비용 유형자산폐기손실 53,444 62,301 기부금 65,761 55,197 외환차손 5 - 잡손실 26,155 5,839 합계 145,365 123,337 25. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 281,820 554,462 배당금수익 3,960 - 리스해지이익 74,240 107,802 합계 360,020 662,264 금융원가 이자비용 1,259,133 835,043 외화환산손실 1,395 - 당기손익인식금융자산평가손실 768,316 - 당기손익인식금융자산처분손실 10,572 - 합계 2,039,416 835,043 26. 법인세비용26-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기 소득에 대한 법인세 - - 이연법인세 이연법인세의 변동 5,754,320 5,102,924 자본에 직접 반영된 이연법인세변동 - - 법인세비용 5,754,320 5,102,924 26-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 27,077,342 22,375,525 적용세율에 따른 법인세 5,812,866 4,900,615 조정사항 비공제비용 222,694 178,067 기타 (소득구간별 세율 차이 등) (281,241) 24,242 소계 (58,547) 202,309 법인세비용 5,754,320 5,102,924 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.3% 22.8% 26-3 당기와 전기의 주요 일시적 차이 및 이연법인세자산(이연법인세부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 대손충당금 3,677,790 (361,548) 3,316,242 대손금 3,588,472 (137,237) 3,451,235 미수수익 (16,785) (11,319) (28,104) 종속기업투자주식손상차손 990,000 - 990,000 미지급비용(연월차) 380,868 149,417 530,285 임차점포시설물(복구자산) (590,925) 66,697 (524,228) 복구충당부채 1,724,666 269,229 1,993,895 사용권자산 (16,570,922) (1,379,831) (17,950,753) 사용권자산(상각누계) 7,231,372 1,961,750 9,193,122 리스부채 10,134,738 (681,234) 9,453,504 리스부채현재가치할인차금 (550,989) 91,922 (459,067) 선급임차료 (125,834) (54,635) (180,469) 임차보증금현재가치할인차금 127,307 54,706 182,013 보험수익 (34,239,224) (48,236,704) (82,475,928) 반환회수권 (4,124,609) (115,279) (4,239,888) 환불충당부채 4,457,276 (1,890) 4,455,386 무형자산손상차손 88,183 (81,400) 6,783 외화환산손실 - 1,395 1,395 당기손익인식금융자산평가손실 - 768,316 768,316 업무용승용차 87,260 1,333 88,593 소계 (23,731,356) (47,696,312) (71,427,668) 이연법인세자산 인식제외 금액 (990,000) - (990,000) 이연법인세자산 인식대상 금액 (24,721,356) (47,696,312) (72,417,668) 이연법인세자산 인식대상_이월결손금 9,000,282 19,555,660 28,555,942 합계 (15,721,074) (28,140,652) (43,861,726) 적용세율 22.0% - 21.0% 이연법인세자산(이연법인세부채) (3,458,636) (9,210,962) 이연법인세자산(이연법인세부채) - 기초세무조정차이 - (1,994) 이연법인세자산(이연법인세부채) - 기말 (3,458,636) (9,212,956) (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 대손충당금 3,010,028 667,762 3,677,790 대손금 3,607,820 (19,348) 3,588,472 미수수익 (38,267) 21,482 (16,785) 단기금융상품평가이익 (4,285) 4,285 - 종속기업투자주식손상차손 990,000 - 990,000 미지급비용(연월차) 435,268 (54,400) 380,868 임차점포시설물(복구자산) (424,679) (166,246) (590,925) 복구충당부채 1,260,995 463,671 1,724,666 사용권자산 (10,267,012) (6,303,910) (16,570,922) 사용권자산(상각누계) 5,235,637 1,995,735 7,231,372 리스부채 5,277,400 4,857,338 10,134,738 리스부채현재가치할인차금 (171,033) (379,956) (550,989) 선급임차료 (280,541) 154,707 (125,834) 임차보증금현재가치할인차금 288,029 (160,722) 127,307 보험수익 (854,465) (33,384,759) (34,239,224) 반환회수권 (3,921,012) (203,597) (4,124,609) 환불충당부채 4,116,638 340,638 4,457,276 무형자산손상차손 169,583 (81,400) 88,183 업무용승용차 - 87,260 87,260 주임종채권현재가치할인차금 33,932 (33,932) - 소계 8,464,036 (32,195,392) (23,731,356) 이연법인세자산 인식제외 금액 (990,000) - (990,000) 이연법인세자산 인식대상 금액 7,474,036 (32,195,392) (24,721,356) 이연법인세자산 인식대상_이월결손금 - 9,000,282 9,000,282 합계 7,474,036 (23,195,110) (15,721,074) 적용세율 22.0% - 22.0% 이연법인세자산(이연법인세부채) 1,644,288 (3,458,636) 26-4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제외사유 주식회사 에인 990,000 990,000 소멸가능성 불확실 27. 주당이익 27-1 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 21,323,023,414 17,272,600,668 가중평균유통보통주식수(*1) 10,131,283 8,987,980 기본주당순이익 2,105 1,922 (*1) 당사는 2022.06.23 기준으로 1주당 1주의 무상증자(5,137,980주)를 실시하였으며, 이러한 사실을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 산출하였습니다.27-2 당기에 발생한 무상증자를 반영한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수 무상증자 반영주식수 기간 가중치 적수 기초 2022-01-01 4,493,990 4,493,990 2022.01.01~2022.12.31 365 3,280,612,700 유상증자 2022-02-11 643,990 643,990 2022.02.11~2022.12.31 324 417,305,520 기말 5,137,980 5,137,980 3,697,918,220 일수 365 가중평균유통주식수 10,131,283 구분 일자 주식수 무상증자 반영주식수 기간 가중치 적수 기초 2021-01-01 4,493,990 4,493,990 2021.01.01~2021.12.31 365 3,280,612,700 기말 4,493,990 4,493,990 3,280,612,700 일수 365 가중평균유통주식수 8,987,980 27-3 당기 및 전기 중 유통 중인 희석주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 특수관계자 거래 28-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 종속기업 주식회사 에인, 헥사곤파트너스(주) 주식회사 에인 기타 임직원 등 임직원 등 28-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래로 인한 거래내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 수익 매입 등 비용 매출 등 수익 매입 등 비용 종속기업 주식회사 에인 - 778,018 - 4,000 헥사곤파트너스(주) - - - - 기타 임직원 등 751 - 34,223 - 합계 751 778,018 34,223 4,000 28-3 당기말과 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 등 매입채무 등 매출채권 등 매입채무 등 종속기업 주식회사 에인 - - - - 헥사곤파트너스(주) - 18,000 - - 기타 임직원 등 1,546,337 - 609,818 - 합계 1,546,337 18,000 609,818 - 28-4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 거래내역 당기 전기 종속기업 주식회사 에인 유상증자(현금출자) 1,500,000 - 헥사곤파트너스(주) 유상증자(현금출자) 500,000 - 기타 임직원 등 대여금 1,525,800 10,000 대여금 회수 589,281 27,558 28-5 당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원을 의미합니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 상여 1,628,112 1,334,766 퇴직급여 495,633 107,616 합 계 2,123,745 1,442,382 28-6 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 보증/담보 내용 보증금액(*1) 보증처 대표이사 차입금 원리금 지급보증 3,600,000 기업은행 3,600,000 기업은행 5,760,000 신한은행 6,000,000 하나은행 2,400,000 기업은행 합계 21,360,000 (*1) 차입금 건별에 대한 보증금액입니다. 29. 약정사항 및 우발상황29-1 당기말 현재 당사가 타인으로부터(또는 타인에게) 제공받은(또는 제공한) 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공처 관계 제공받은(제공한) 보증내용 보증금액 보증처 최병채 대표이사 차입금 지급보증 3,600,000 기업은행 3,600,000 기업은행 5,760,000 신한은행 6,000,000 하나은행 2,400,000 기업은행 소계 21,360,000 서울보증보험 제3자 계약이행보증 (*1) 1,500,000 원수보험사 기 타 20,300 합계 22,880,300 (*1) 당사와 원수보험사와의 업무위탁계약과 관련하여 당사는 서울보증보험에 계약이행보증보험에 가입하고 이행보증보험증서를 원수보험사에 제공하고 있습니다. 29-2 당기말 현재 당사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 13건으로서 소송가액은 약 654백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 8건으로 소송가액은 약 495백만원입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 29-3 당기말 현재 당사는 시설장치 등에 대하여 삼성화재보험에 5,386백만원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 또한 당사는 삼성화재보험에 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 29-4 당기말 현재 차입금 및 영업보증을 위하여 담보로 제공한 당사의 자산은 없습니다. 29-5 COVID-19 영향 2020년도 이후 COVID-19 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하, 매출의 감소나 지연 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 COVID-19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID-19로 인해 회사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 감사보고서일 현재 예측하기 어렵습니다. 30. 현금흐름표30-1 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용 중 당기순이익에 대한 비현금항목 조정의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 감가상각비 10,856,866 8,634,215 지급임차료 126,576 456,192 대손상각비 130,137 638,286 무형고정자산상각비 191,737 90,144 복구충당부채전입액 19,936 80,884 유형자산폐기손실 53,444 62,301 이자비용 1,259,133 835,043 당기손익인식금융자산평가손실 768,316 - 대손충당금환입 (103,032) - 이자수익 (304,460) (554,461) 리스해지이익 (74,240) (107,802) 복구공사이익 (342,867) (398,406) 합계 12,581,546 9,736,396 30-2 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 미수금및수취채권 (15,128,673) (1,814,882) 기타금융자산 90,000 20,000 기타유동자산 (50,911,747) (35,765,767) 기타비유동자산 (11,584,943) (8,177,290) 당기법인세자산 8,444 (30,498) 미지급금및기타채무 15,867,353 9,965,909 기타금융부채 1,439,499 426,349 기타유동부채 604,929 786,385 유동계약부채 18,804,174 4,323,503 비유동계약부채 1,064,827 (644,008) 복구충당부채의 사용 (30,733) (46,892) 합계 (39,776,870) (30,957,191) 30-3 당기와 전기 중 현금흐름을 수반하지 않는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래의 내용 당기 전기 장기대여금의 유동성 대체 1,469,916 3,501,153 주임종채권의 유동성 대체 4,583 - 미수금및수취채권의제각 234,529 66,080 임차보증금의 공정가치 평가 181,210 188,384 임차보증금의 유동성 대체 2,615,173 3,465,032 임차점포시설물의 폐기 313,483 187,311 사용권자산의 증감 (10,345,258) (11,670,120) 복구충당부채의 신규설정 622,892 828,085 리스부채의 증감 9,310,012 12,079,171 30-4 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 기타 기말 단기차입금 16,750,000 3,050,000 - 19,800,000 리스부채 9,583,749 (9,899,324) 9,310,012 8,994,437 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 기타 기말 단기차입금 17,250,000 (500,000) - 16,750,000 리스부채 5,106,368 (7,601,790) 12,079,171 9,583,749 31. 범주별 금융상품31-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 유동 현금및현금성자산 - 3,240,429 - - 3,240,429 단기금융상품 - 6,000,000 - - 6,000,000 당기손익인식금융자산 438,372 438,372 미수금및수취채권 - 52,199,047 - - 52,199,047 기타금융자산 - 10,852,226 - - 10,852,226 소계 438,372 72,291,702 - - 72,730,074 비유동 당기손익인식금융자산 1,275,828 - - - 1,275,828 미수금및수취채권 - 2,641,291 - - 2,641,291 기타금융자산 - 3,781,252 - - 3,781,252 소계 1,275,828 6,422,543 - - 7,698,371 합계 1,714,200 78,714,245 - - 80,428,445 유동 미지급금및지급채무 - - - 60,964,426 60,964,426 단기차입금 - - - 19,800,000 19,800,000 기타금융부채 - - - 9,521,094 9,521,094 소계 - - - 90,285,520 90,285,520 비유동 기타금융부채 - - - 2,366,148 2,366,148 합계 - - - 92,651,668 92,651,668 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 유동 현금및현금성자산 - 4,527,352 - - 4,527,352 단기금융상품 - 8,250,000 - - 8,250,000 미수금및수취채권 - 39,207,536 - - 39,207,536 기타금융자산 - 8,448,695 - - 8,448,695 소계 - 60,433,583 - - 60,433,583 비유동 미수금및수취채권 - 1,565,072 - - 1,565,072 기타금융자산 - 3,863,699 - - 3,863,699 소계 - 5,428,771 - - 5,428,771 합계 - 65,862,354 - - 65,862,354 유동 미지급금및지급채무 - - - 45,097,073 45,097,073 단기차입금 - - - 16,750,000 16,750,000 기타금융부채 - - - 7,431,838 7,431,838 소계 - - - 69,278,911 69,278,911 비유동 기타금융부채 - - - 3,567,369 3,567,369 합계 - - - 72,846,280 72,846,280 31-2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 금융수익 이자수익 - 281,820 - - 281,820 배당금수익 3,960 - - - 3,960 리스해지이익 - - - 74,240 74,240 소계 3,960 281,820 - 74,240 360,020 금융원가 이자비용 - - - 1,259,133 1,259,133 외화환산손실 - 1,395 - - 1,395 당기손익인식금융자산평가손실 768,316 - - - 768,316 당기손익인식금융자산처분손실 10,572 - - - 10,572 소계 778,888 1,395 - 1,259,133 2,039,416 순금융손익 (774,928) 280,425 - (1,184,893) (1,679,396) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 금융수익 이자수익 - 554,462 - - 554,462 리스해지이익 - - - 107,802 107,802 소계 - 554,462 - 107,802 662,264 금융원가 이자비용 - - - 835,043 835,043 순금융손익 - 554,462 - (727,241) (172,779) 32. 금융상품의 공정가치 32-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 32-2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,240,429 3,240,429 4,527,352 4,527,352 단기금융상품 6,000,000 6,000,000 8,250,000 8,250,000 당기손익인식금융자산 1,714,200 1,714,200 - - 미수금및수취채권 54,840,338 54,840,338 40,772,608 40,772,608 기타금융자산 14,633,478 14,633,478 12,312,394 12,312,394 합계 80,428,445 80,428,445 65,862,354 65,862,354 금융부채 미지급금및지급채무 60,964,426 60,964,426 45,097,073 45,097,073 단기차입금 19,800,000 19,800,000 16,750,000 16,750,000 기타금융부채 11,887,242 11,887,242 10,999,207 10,999,207 합계 92,651,668 92,651,668 72,846,280 72,846,280 경영진은 상각후원가로 후속측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.32-3 당기말과 전기말에 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 단기금융상품 - - 6,000,000 6,000,000 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 단기금융상품 - - 8,250,000 8,250,000 32-4 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 매입 매도 당기손익 기말 단기금융상품 8,250,000 24,507,603 26,757,603 - 6,000,000 (단위: 천원) 구분 기초 매입 매도 당기손익 기말 단기금융상품 24,053,117 39,300,000 55,103,117 - 8,250,000 32-5 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 시장접근법이며, 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 32-6 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 현금및현금성자산 - 3,240,429 - 3,240,429 단기금융상품 - 6,000,000 - 6,000,000 당기손익인식금융자산 438,372 1,275,828 - 1,714,200 미수금및수취채권 - - 54,840,338 54,840,338 기타금융자산 - - 14,633,478 14,633,478 합계 438,372 10,516,257 69,473,816 80,428,445 금융부채 미지급금및지급채무 - - 60,964,426 60,964,426 단기차입금 - - 19,800,000 19,800,000 기타금융부채 - - 11,887,242 11,887,242 합계 - - 92,651,668 92,651,668 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 현금및현금성자산 - 4,527,352 - 4,527,352 단기금융상품 - 8,250,000 - 8,250,000 미수금및수취채권 - - 40,772,608 40,772,608 기타금융자산 - - 12,312,394 12,312,394 합계 - 12,777,352 53,085,002 65,862,354 금융부채 미지급금및지급채무 - - 45,097,073 45,097,073 단기차입금 - - 16,750,000 16,750,000 기타금융부채 - - 10,999,207 10,999,207 합계 72,846,280 72,846,280 33. 재무위험관리당사의 주요 금융부채는 은행 차입금 및 기타 채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 당사의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다. 당사의 주요 금융자산에는 미수금 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다. 33-1 시장위험시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 예금, 장단기금융상품이 포함되나 유의적으로 영향을 받고있지 않습니다. 당사는 통화위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.33-2 이자율위험이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 당사의 변동은 주로 은행차입금과 예금, 장단기금융상품과 관련이 있으며, 은행차입금은 고정(또는 변동)이자율 상품입니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다. 당기말 현재 고정(또는 변동)금리부 단기금융상품 및 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 금융수익과 금융원가의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 포인트 상승시 1% 포인트 하락시 금융수익 증가(감소) 60,000 (60,000) 금융원가 증가(감소) 198,000 (198,000) 33-3 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,240,429 4,527,352 단기금융상품 6,000,000 8,250,000 당기손익인식금융자산 1,714,200 - 미수금및수취채권(*1,3) 58,916,234 45,056,375 기타금융자산(*1,2,3) 14,791,332 12,426,414 합계 84,662,195 70,260,141 (*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 현재가치할인차금 및 미수수익은 제외되었습니다.(*3) 유동, 비유동 계정을 합산한 금액입니다.33-4 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 미지급금및지급채무 60,964,426 - - - 60,964,426 단기차입금 19,800,000 - - - 19,800,000 기타금융부채 9,521,094 1,839,195 526,953 - 11,887,242 합계 90,285,520 1,839,195 526,953 - 92,651,668 (단위: 천원) 계정과목 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 미지급금및지급채무 45,097,073 - - - 45,097,073 단기차입금 16,921,752 - - - 16,921,752 기타금융부채 7,431,837 2,256,191 1,201,940 109,238 10,999,206 합계 69,450,662 2,256,191 1,201,940 109,238 73,018,031 34. 보고기간 후 사건 당사는 2023년 2월 28일 운영자금 확보를 목적으로 금융기관 2곳으로부터 총 500억원을 차입하는 약정을 체결하였고(차입기간 3년, 1년 거치 2년 분할 상환), 이와 관련하여 당사의 최대주주인 대표이사의 주식 전량을 담보로 제공하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 배당에 관한 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 다음과 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 구분 내용 제54조(이익배당) 1. 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. 2. 전항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 3. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 4. 제51조 제5항 단서에 따라 재무제표를 이사회의 결의로 승인한 경우 이익배당은 이사회의 결의로 정한다. 나. 최근 3사업연도 내 배당에 관한 사항 (1)주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제16기 제15기 제14기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 20,788 16,396 11,288 (별도)당기순이익(백만원) 21,323 17,273 11,104 (연결)주당순이익(원) 2,052 1,824 1,256 현금배당금총액(백만원) 3,083 - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 14.83 - - 현금배당수익률(%) 보통주 4.22 - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 300 - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 2021년(제15기)과 2020년(제14기) (연결)주당순이익은 2022년 6월에 실시된 무상증자 수량을 반영한 가중평균유통보통주식수를 바탕으로 재계산하였습니다.주2) 당기(제16기) 현금배당금은 제16기 정기주주총회(2023년 3월 30일 개최예정) 승인전 금액으로 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2007년 10월 25일 - 보통주 400,000 500 500 설립 2013년 01월 02일 유상증자(제3자배정) 보통주 20,000 500 500 유상증자 주1) 2013년 07월 10일 유상증자(제3자배정) 우선주 78,946 500 38,000 유상증자 주4) 2014년 12월 31일 무상증자 보통주 2,100,000 500 - 무상증자 주2) 2014년 12월 31일 무상증자 우선주 394,730 500 - 무상증자 주2),주4) 2015년 02월 17일 유상증자(제3자배정) 우선주 794,141 500 11,333 유상증자 주4) 2015년 02월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 142,104 500 6,333 CB전환 2015년 02월 28일 유상증자(제3자배정) 우선주 264,702 500 11,333 유상증자 주4) 2015년 09월 23일 유상증자(제3자배정) 보통주 299,367 500 2,265 유상증자 주3) 2022년 02월 11일 유상증자(일반공모) 보통주 643,990 500 18,000 유상증자 주5) 2022년 06월 23일 무상증자 보통주 5,137,980 500 - 무상증자 주6) 주1) 2013년 1월 2일 보통주 유상증자 20,000주는 ㈜다이렉트플러스 합병으로 인한 신주발행 주2) 주식발행초과금을 전입하여 무상증자함 주3) 2015년 9월 우리사주조합 사전배정 시행 주4) 2018년 6월 29일, 모든 상환전환우선주는 보통주로 전환 주5) 코스닥이전상장 보통주 유상증자(상장주선인 의무인수분 포함) 주6) 주식발행초과금을 전입하여 무상증자함 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(일반공모) 10 2022년 02월 10일 운영자금 6,316,886 채무상환자금 및운영자금 7,116,886 채무상환자금 증가 유상증자(일반공모) 10 2022년 02월 10일 타법인증권 취득자금(자회사 AI설계사 개발자금 등) 4,800,000 타법인증권 취득자금 4,000,000 투자계획 변경 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - 계 - - - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 2022년(제16기) 미수금 54,648,103 (3,990,944) 7.30 대여금 4,365,105 (84,980) 1.95 기타채권 13,203,520 (3,953) 0.03 합계 72,216,728 (4,079,877) 5.65 2021년(제15기) 미수금 39,681,131 (4,214,479) 10.62 대여금 5,399,389 (69,295) 1.28 기타채권 11,684,264 (3,505) 0.03 합계 56,764,784 (4,287,279) 7.55 2020년(제14기) 미수금 37,933,265 (3,643,855) 9.61 대여금 2,196,556 (68,334) 3.11 기타채권 9,589,666 (2,877) 0.03 합 계 49,719,487 (3,715,066) 7.47 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 2022년(제16기) 2021년(제15기) 2020년(제14기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,287,279 3,715,066 2,938,535 2. 연결실체의 변경 - - - 3. 순대손처리액((①－②±③) (234,529) (66,080) (135,518) ① 대손처리액(상각채권액) (234,529) (66,080) (135,518) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 27,127 638,293 912,049 5. 기말 대손충당금 잔액합계 4,079,877 4,287,279 3,715,066 (3) 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6개월이하 6개월초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년초과 합계 금액 일반 42,665,292 - - - 42,665,292 특수관계자 - - - - - 계 42,665,292 - - - 42,665,292 구성비율 100.00% - - - 100.00% 주) 당사는 매출채권에 대해서 재무제표에 미수금및수취채권으로 기재하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등(연결기준)- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 라. 수주계약 현황- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역- 당기손익인식금융자산에 대한 공정가치평가를 하였으며, 동 공시서류의 'III. 재무에 관한 사항 중 연결재무제표 주석 8. 당기손익인식금융자산 및 31. 범주별 금융상품'을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항동 사업보고서의 예측정보는 자본시장통합법 제125조 제2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다.당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 당사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 계획이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 또한 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 회계법인의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 보험사들과의 계약을 통해 보험상품을 전문적으로 판매하는 전문 보험 판매 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 생명보험, 손해보험, 자동차보험 등 기업 퇴직연금을 제외한 대부분의 보험 분야를 대상으로 판매 사업을 영위하고 있으며 적극적인 보험설계사 확보를 통한 외형 확대를 진행하고 있는 상황입니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 요약 재무상태표(연결) (단위: 백만원) 과목 제16기(2022년) 제15기(2021년) 제14기(2020년) 자산 291,945 214,906 175,408 유동자산 246,917 183,353 158,895 비유동자산 45,028 31,553 16,513 부채 218,532 173,426 150,323 유동부채 201,339 161,860 144,356 비유동부채 17,193 11,566 5,967 자본 73,413 41,480 25,085 지배기업소유지분 73,413 41,480 25,085 비지배지분 - - - 자산은 전년대비 77,039백만원 증가한 291,945백만원을 기록하였으며, 부채는 전년대비 45,106백만원 증가한 218,532백만원입니다. 그리고 자본은 전년대비 31,933백만원 증가한 73,413백만원입니다.상기 재무구조의 주요 증감원인은 (1) 영업조직 및 보험상품 판매실적 확대에 따른 손익확대, (2) 운영자금조달 목적으로 신규 단기차입금 차입, 및 (3) 신규 주식상장 및 무상증자로 인한 자본확대에 따른 것입니다.나. 요약 포괄손익계산서(연결) (단위: 백만원) 과목 제16기(2022년) 제15기(2021년) 제14기(2020년) 보험판매수입수수료 401,449 314,623 301,025 보험판매지급수수료 323,914 254,279 252,305 보험판매이익 77,535 60,344 48,720 판매비와관리비 50,142 39,210 34,055 영업이익 27,393 21,134 14,665 법인세비용차감전순이익 26,542 21,499 14,914 법인세비용 5,754 5,103 3,625 당기순이익 20,788 16,396 11,289 기본 및 희석주당이익(원) 2,052 1,824 1,256 2022년도 보험판매수입수수료는 전년대비 86,826백만원 증가한 401,449백만원(전년대비 27.6% 증가)을 기록하였고, 영업이익은 전년대비 6,259백만원 증가한 27,393백만원(전년대비 29.6% 증가)입니다. 그리고 당기순이익은 전년대비 4,392백만원 증가한 20,788백만원(전년대비 26.8%)입니다.상기 손익구조의 주요 증감원인은 영업조직 및 보험상품 판매실적 확대에 따른 손익확대에 따른 것입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 요약 현금흐름표(연결) (단위: 백만원) 과목 제16기(2022년) 제15기(2021년) I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (895) (549) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,939) 8,939 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,995 (7,115) IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (839) 1,275 V. 기초현금및현금성자산 4,591 3,316 VI. 기말현금및현금성자산 3,752 4,591 상기 현금흐름의 주요 증감원인은 (1) 영업조직 확대에 따른 자금지출, (2) 자금운용을 위한 금융자산 취득, 및 (3) 운용자금 확보을 위한 단기차입금 차입 증가 등에 따른 결과입니다.특히 자금조달과 관련해서는 동 공시서류의 'III. 재무에 관한 사항 중 연결재무제표 주석 16. 단기차입금, 주석 30. 현금흐름표, 주석 33. 재무위험관리, 및 주석 34 보고기간 후 사건'을 참조하시기 바랍니다.당사는 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출을 지속적으로 분석 및 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 5. 부외거래당사의 최근 사업연도말 현재 연결재무제표에 계상되지 않았으나, 장래에 지급의무가 발생할 가능성이 있는 채무는 존재하지 않습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 동 공시서류의 'III. 재무에 관한 사항 중 연결재무제표 주석 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 , 주석 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정, 및 주석 33. 재무위험관리'을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제16기(당기) 신한회계법인 적정 - 해당사항 없음 제15기(전기) 안경회계법인 적정 - 해당사항 없음 제14기(전전기) 한영회계법인 적정 주1) 해당사항 없음 주1) [강조사항] 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로, 이 감사보고서의 이용자는 회사의 연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 연결재무상태표의 미수금및수취채권,기타자산, 미지급금및지급채무, 계약부채의 인식과 관련된 수정사항을 반영하여 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 수정사항이 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결자본, 연결당기순이익 및 연결총포괄손익에 미치는 영향은 없습니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위: 원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제16기(당기) 신한회계법인 반기 별도/연결재무제표 검토연차 별도/연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사 97,000,000 1,840 97,000,000 1,892 제15기(전기) 안경회계법인 개별/연결재무제표 감사 180,000,000 1,236 180,000,000 1,169 제14기(전전기) 한영회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토 개별/연결재무제표 감사 192,000,000 1,600 192,000,000 1,562 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제16기(2022년) 2022.12.13 제16기(2022년)법인세신고를 위한세무조정계산서 작성 2023.02.01-2023.03.31 10,000,000 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 08월 10일 CFO, 재무이사,담당이사 대면 반기검토 결과 논의 2 2022년 12월 16일 재무이사,담당이사 대면 중간감사 및 내부회계감사 이슈 논의 3 2023년 02월 08일 감사,담당이사 서면 핵심감사사항 논의 4 2023년 03월 10일 CFO, 재무이사,담당이사 대면 외부감사 결과 논의 마. 조정협의회 주요 협의내용- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 바. 전ㆍ당기 재무제표 불일치에 대한 세부정보- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 유효성 감사 결과감사는 2022년(제16기) 사업연도에 대한 회사의 회계 및 업무에 관한 감사를 수행하였으며, 그 결과 당사의 내부통제는 효과적으로 운영되고 있는 것으로 판단하였습니다. 나. 내부회계관리제도내부회계관리자는 2022년 내부회계 관리제도 운영실태를 평가하였으며, 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다.외부감사인은 2022년 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사회 구성보고서 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 5인 및 사외이사 2인으로 총 7인의 이사로 구성되어 있습니다. 대표이사는 기준일 현재 최대주주로서 이사회 의장을 겸직하고 있습니다. 구분 성명 선임일 담당업무 약력 비고 사내이사 최병채 2021.03.30. 중임 대표이사 前 현대해상 이사회 의장 사내이사 천대권 2021.03.30. 중임 마케팅지원부문총괄 前 현대해상 사내이사 심두섭 2021.03.30. 중임 영업부문총괄 前 현대해상 사내이사 조성만 2021.06.27. 중임 재경부문총괄 前 안진회계법인 상무이사 사내이사 김종명 2020.03.30. 선임 마케팅부문 前 현대해상 사외이사 남상환 2021.06.27. 중임 사외이사 現 태성회계법인 대표이사 사외이사 김창환 2022.03.29. 중임 사외이사 現 세무법인 세광 고문 (2) 이사의 독립성회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 당사는 이사회 운영규정을 성실히 준수하여 이사의 독립성을 보장하고 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익침해 발생을 방지하고 있습니다. (3) 이사회의 권한이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 이사회의 직무집행을 감독합니다. 이사회의 결의사항으로 정하여 지지 않은 업무집행에 관한 사항은 대표이사에게 일임하였습니다. 나. 중요의결사항 (1) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 최병채 심두섭 천대권 조성만 김종명 이동훈 남상환 김창환 출석률:100% 출석률:71.79% 출석률:94.87% 출석률:100% 출석률:100% 출석률:43.75% 출석률:28.21% 출석률:33.33% 2022-01 2022-01-04 준법감시인 해임 및 선임의 건, 내부통제업무지침 개정의 건, 사규 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-02 2022-01-07 코스닥시장 이전상장을 위한 신주모집 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-03 2022-01-10 우리사주조합 참여 임직원 대여금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-04 2022-01-12 지점 설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 2022-05 2022-01-18 ㈜에인 기업운전일반자금대출 담보 및 보증제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 2022-06 2022-01-24 지점 설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 2022-07 2022-01-27 기업운전일반자금대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-08 2022-02-10 코넥스시장 상장 폐지 및 코스닥시장 상장 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-09 2022-02-11 결산이사회, ㈜ 에인 마케팅 관련 업무제휴의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-10 2022-02-16 지점 설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 2022-11 2022-03-02 지점 설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 2022-12 2022-03-11 정기주주총회 소집 결의의 건, 전자투표 이용의 건, 사규 일부 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 2022-13 2022-03-16 지점 설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 2022-14 2022-03-30 지점 설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 2022-15 2022-04-13 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 2022-16 2022-04-25 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 2022-17 2022-05-10 타법인 주식 취득의 건, 자회사 설립의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 해당사항없음(사임) 찬성 찬성 2022-18 2022-05-16 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-19 2022-05-18 기업은행 기업운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-20 2022-05-24 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-21 2022-06-03 국민은행 기업운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-22 2022-06-07 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-23 2022-06-08 자본준비금 자본전입(무상증자)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-24 2022-06-20 (주)체인저스 전환사채 인수 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-25 2022-06-22 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-26 2022-07-13 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 불참 불참 2022-27 2022-07-26 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 불참 불참 2022-28 2022-08-10 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-29 2022-08-29 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-30 2022-09-13 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-31 2022-09-23 하나은행 기업운영자금 차입의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 2022-32 2022-09-26 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-33 2022-10-05 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-34 2022-10-19 기업은행 기업운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-35 2022-10-24 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-36 2022-11-08 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-37 2022-11-28 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-38 2022-12-14 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2022-39 2022-12-28 지점설치, 폐쇄, 명칭변경 및 이전 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 불참 주) 2022년 4월 29일 이동훈 기타비상무이사가 사임하였습니다. 다. 이사회 내 위원회 - 당사는 이사회 내 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 사외이사에 관한 사항 (1) 사외이사 현황 : 총 2인 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 비고 남상환 연세대학교 경영학과 졸업 연세대학교 경영전문대학원 졸업 KPMG산동회계법인(1990~1991) Deloitte 안진회계법인, EY한영회계법인(1994~2007) 태성회계법인 설립 및 대표이사(2008~현재) 법무부 범죄예방위원(현재) (사)중소기업융합서울연합회 재무위원장(현재) 서울고등법원/서부지방법원 민사조정위원(현재) 없음 없음 - 김창환 現 세무법인 세광 고문 前 법무법인 화우 고문 前 부산지방국세청장 前 국세청 법인납세국장, 근로소득지원국장 前 서울지방국세청 세원관리국장, 조사3국장 前 재정경제부 국제심판원 상임심판관 前 서울지방국세청 국제거래관리국장 없음 없음 - (2) 이사회에서의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 참석인원 비고 2022-01 2022-01-04 준법감시인 해임 및 선임의 건, 내부통제업무지침 개정의 건, 사규 개정의 건 2(2) - 2022-02 2022-01-07 코스닥시장 이전상장을 위한 신주모집 승인의 건 2(2) - 2022-03 2022-01-10 우리사주조합 참여 임직원 대여금 지급의 건 2(2) - 2022-07 2022-01-27 기업운전일반자금대출의 건 2(2) - 2022-08 2022-02-10 코넥스시장 상장 폐지 및 코스닥시장 상장 결의의 건 2(2) - 2022-09 2022-02-11 결산이사회, ㈜ 에인 마케팅 관련 업무제휴의 건 2(2) - 2022-12 2022-03-11 정기주주총회 소집 결의의 건, 전자투표 이용의 건, 사규 일부 개정의 건 1(2) - 2022-17 2022-05-10 타법인 주식 취득의 건, 자회사 설립의 건 2(2) - 2022-19 2022-05-18 기업은행 기업운영자금 차입의 건 2(2) - 2022-23 2022-06-08 자본준비금 자본전입(무상증자)의 건 2(2) - 2022-24 2022-06-20 (주)체인저스 전환사채 인수 결정의 건 2(2) - 2022-31 2022-09-23 하나은행 기업운영자금 차입의 건 1(2) - 2022-34 2022-10-19 기업은행 기업운영자금 차입의 건 2(2) - (3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 2 - - - (4) 사외이사의 전문성당사는 기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원 조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. - 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사 경영 감독과 자문을 위해 필요한 관련 분야 전문성을 이미보유하고 있으며, 필요시 추가적인 교육을 실시할 계획입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 (감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 기준일 현재 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않고, 정관 규정에 따라 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사 1인이 법령 및 정관에 따라 회계와 업무에 대한 감사업무를 수행하고 있으며 법령에 따른 책임이 있습니다. 나. 감사의 독립성 구 분 내 용 감사의 직무와 의무 (정관 제47조) 1. 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 3. 감사는 필요하면 회의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. 4. 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 5. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 6. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 7. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 8. 감사에 대해서는 정관 제36조의 3항의 규정을 준용한다. (정관36조3항 - 이사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.) 다. 감사 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비고 이병석 성균관대학교 신문방송학과 졸업(1980) 성균관대학교 경영대학원 보험학과 수료(1984) 보험감독원(1981~1998) 금융감독원(1991~2008) 흥국생명 감사(2008~2012) 인카인슈 준법감시인(2012~2013) DB생명보험㈜ 감사 (2013~2016) 인카금융서비스 감사(2018~현재) 결격사유 없음 - 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 2022-01 2022-01-04 준법감시인 해임 및 선임의 건, 내부통제업무지침 개정의 건, 사규 개정의 건 가결 - 2022-02 2022-01-07 코스닥시장 이전상장을 위한 신주모집 승인의 건 가결 - 2022-03 2022-01-10 우리사주조합 참여 임직원 대여금 지급의 건 가결 - 2022-05 2022-01-18 ㈜에인 기업운전일반자금대출 담보 및 보증제공의 건 가결 - 2022-07 2022-01-27 기업운전일반자금 대출의 건 가결 - 2022-08 2022-02-10 코넥스시장 상장 폐지 및 코스닥시장 상장 결의의 건 가결 - 2022-09 2022-02-11 결산이사회, ㈜ 에인 마케팅 관련 업무제휴의 건 가결 - 2022-12 2022-03-11 2022년 정기주주총회 소집 결의의 건, 전자투표 이용의 건, 사규 일부 개정의 건 가결 - 2022-17 2022-05-10 타법인 주식 취득의 건, 자회사 설립의 건 가결 - 2022-19 2022-05-18 기업은행 기업운영자금 차입의 건 가결 - 2022-21 2022-06-03 국민은행 기업운영자금 차입의 건 가결 - 2022-23 2022-06-08 자본준비금 자본전입(무상증자)의 건 가결 - 2022-24 2022-06-20 (주)체인저스 전환사채 인수 결정의 건 가결 - 2022-31 2022-09-23 하나은행 기업운영자금 차입의 건 가결 - 2022-34 2022-10-19 기업은행 기업운영자금 차입의 건 가결 - 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사 경영 감독과 자문을 위해 필요한 관련 분야 전문성을 이미보유하고 있으며, 필요시 추가적인 교육을 실시할 계획입니다. 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 준법감시팀 2 차장(13년 5개월)과장(13년 11개월) 감사의 업무지원 주) 직원의 근속연수는 당사 재직기간입니다. 사. 준법감시인 현황 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 오양술 군산대학교 경제학과 졸업(1997)흥국생명(경영기획,재무분석,경영지원,영업기획)(1997.05~2014.09)흥국생명(개인영업부 지점장)(2014.10~2019.03)엑셀금융서비스(준법지원팀 준법감시 담당)(2019.11~2021.12)인카금융서비스(2022.01~현재) 해당사항 없음 - 아. 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 준법감시실 1 과장[변호사] (1년) - 내부통제 운영 업무- 법률자문 및 소송관련 업무 주) 직원의 근속연수는 당사 재직기간입니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 미실시 미실시 미실시 주) 보고서 기준일 현재 당사 정관에는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 단, 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 제15기 정기주주총회(2022. 03. 29)에 한하여 이사회결의를 통하여 전자투표제를 채택하였습니다. 나. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,275,960 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,275,960 - - - - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 최병채 본인 보통주 1,136,267 25.28 2,272,534 22.12 - 심두섭 임원 보통주 317,340 7.06 634,680 6.18 - 김선식 임원 보통주 252,000 5.61 504,000 4.90 - 천대권 임원 보통주 120,000 2.67 240,000 2.34 - 이경복 친인척 보통주 84,000 1.87 168,000 1.63 - 이경신 친인척 보통주 48,000 1.07 96,000 0.93 - 이남오 친인척 보통주 48,000 1.07 96,000 0.93 - 김영찬 임원 보통주 17,930 0.40 35,860 0.35 - 남상환 임원 보통주 10,000 0.22 20,000 0.19 - 이순임 임원 보통주 8,531 0.19 17,062 0.17 - 나기선 임원 보통주 3,831 0.09 7,662 0.07 - 김종명 임원 보통주 3,343 0.07 6,686 0.07 - 김종임 임원 보통주 2,830 0.06 5,660 0.06 - 전승균 임원 보통주 2,531 0.06 5,062 0.05 - 한장수 임원 보통주 1,932 0.04 3,864 0.04 - 최석 임원 보통주 1,824 0.04 3,648 0.04 - 조성만 임원 보통주 1,668 0.04 3,336 0.03 - 신태섭 임원 보통주 1,323 0.03 2,646 0.03 - 최동락 임원 보통주 1,171 0.03 2,342 0.02 - 이수영 임원 보통주 1,000 0.02 2,000 0.02 - 권혁만 임원 보통주 834 0.02 1,668 0.02 주3) 이상철 임원 보통주 834 0.02 1,668 0.02 주3) 김기영 임원 보통주 0 0.00 1,452 0.01 신규 연진유 임원 보통주 726 0.02 1,452 0.01 - 계 보통주 2,065,915 45.97 4,133,282 40.23 - 기타 - - - - - 주1) 최근 주주명부 2022년 12월 31일자 기준입니다. 주2) 발행주식의 총수가 기초 4,493,990주에서 기말 10,275,960주로 변경되었습니다. - 2022. 02. 11 유상증자(일반공모) 643,990주 - 2022. 06. 23 무상증자(소유주식 1주당 1주) 5,137,980주 주3) 2022년 12월 31일 권혁만, 이상철 상무가 사임하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 (생년월일) 직책 학력 경력 최병채 대표이사(상근/등기) 경희대학교 1988.08 ~ 2001.04 현대해상화재보험㈜ 지점장2001.04 ~ 2004.02 ㈜자동차보험시장 대표이사2004.02 ~ 2007.10 인카커뮤니케이션즈㈜ 대표이사2007.10 ~ 현재 인카금융서비스㈜ 대표이사 3. 최대주주 변동현황- 당사는 설립일부터 보고서 기준일 현재까지 변동사항이 없습니다. 4. 주식의 분포 가. 5%이상 주주와 우리사주조합 등의 주식소유현황 - 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 최병채 2,272,534 22.12 - 심두섭 634,680 6.18 - 우리사주조합 320,544 3.12 - (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 10,431 10,462 99.70 3,623,018 10,275,960 35.26 - 5. 주가 및 주식거래실적 (단위: 원, 주) 종 류 2022년 7월 2022년 8월 2022년 9월 2022년 10월 2022년 11월 2022년 12월 보통주 주가 최고 8,020 7,730 6,890 6,490 6,990 7,340 최저 6,940 6,730 5,640 5,930 6,500 6,740 평균 7,400 7,280 6,397 6,184 6,814 7,001 일 거래량 최고 584,645 171,439 124,320 173,364 420,866 261,109 최저 29,238 13,930 6,421 14,100 9,328 10,516 월 거래량 2,109,481 1,401,826 848,943 814,537 1,524,192 1,137,610 주) 상기 주가는 최근 6개월간 코스닥시장 일별 종가 기준이며, 평균가격은 가중산술평균가로 기재하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최병채 남 1961.08 대표이사 사내이사 상근 경영전반 경희대학교 조경학과 졸업 현대해상보험 現 보험대리점협회이사 現 인카금융서비스 대표이사 2,272,534 - 본인 2007.10~현재 2024년 03월 29일 천대권 남 1955.01 부회장 사내이사 상근 마케팅지원부문총괄 경희대학교 경영학과 졸업 현대해상 영업본부 現 인카금융서비스 부회장 240,000 - - 2007.10~현재 2024년 03월 29일 심두섭 남 1963.10 사장 사내이사 상근 영업부문총괄 강원대학교 경영학과 졸업 현대해상 육성팀장 現 인카금융서비스 사장 634,680 - - 2007.10~현재 2024년 03월 29일 조성만 남 1965.12 전무이사 사내이사 상근 재경부문총괄 연세대학교 경영학과 졸업 안진회계법인 상무이사 現 인카금융서비스 전무이사 3,336 - - 2015.03~현재 2024년 06월 26일 김종명 남 1969.10 전무이사 사내이사 상근 마케팅부문 부산대학교 독문학과 졸업 현대해상보험 現 인카금융서비스 전무이사 6,686 - - 2007.10~현재 2023년 03월 29일 남상환 남 1966.04 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 연세대학교 경영학과 졸업 現 태성회계법인 대표 現 인카금융서비스 사외이사 20,000 - - 2018.06~현재 2024년 06월 26일 김창환 남 1954.12 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 성균관대학교 법과대학 졸업 現 세무법인 세광 고문 現 인카금융서비스 사외이사 - - - 2019.03~현재 2025년 03월 28일 이병석 남 1955.02 감사 감사 상근 감사 성균관대학교 신문방송학과 졸업 DB생명보험㈜ 감사 現 인카금융서비스 감사 - - - 2018.03~현재 2024년 03월 29일 김선식 남 1966.08 부사장 미등기 상근 다이렉트 부문총괄 중앙대학교 전기공학과 졸업 다이렉트119 대표이사 現 인카금융서비스 부사장 504,000 - - 2013.01~현재 - 신태섭 남 1963.01 전무 미등기 상근 영업부문추진단 강원대학교 토목공학과 졸업 삼성생명보험㈜ 상무 現 인카금융서비스 전무 2,646 - - 2017.04~현재 - 김종임 여 1974.03 전무 미등기 상근 MA부문 총괄 DB화재 지점장 現 인카금융서비스 전무 5,660 - - 2007.12~현재 - 한장수 남 1963.08 전무 미등기 상근 전략부문 1총괄 충남대학교 경영학과 졸업 롯데손해보험㈜ 영업단장 現 인카금융서비스 전무 3,864 - - 2014.04~현재 - 전승균 남 1966.10 상무 미등기 상근 전략부문 3총괄 건국대학교 경영학과 졸업 보험리더스 이사 現 인카금융서비스 상무 5,062 - - 2008.12~현재 - 김영찬 남 1968.07 상무 미등기 상근 재경부 경희대학교 회계학과 졸업 에코모다 경영지원/회계 現 인카금융서비스 상무 35,860 - - 2007.12~현재 - 이순임 여 1972.10 상무 미등기 상근 소비자보호총괄단 DB화재 現 인카금융서비스 상무 17,062 - - 2009.02~현재 - 권혁만 남 1964.12 상무 미등기 상근 전략부문 2총괄 강원대학교 무역학과 졸업 현대해상 본부장 現 인카금융서비스 상무 1,668 - - 2020.01~2022.12 - 이상철 남 1966.04 상무 미등기 상근 정보기술연구소 한남대학교 전자계산학과 졸업 동양네트웍스 부장 現 인카금융서비스 상무 1,668 - - 2020.02~2022.12 - 최석 남 1971.03 상무 미등기 상근 개인부문 2총괄 전남대학교 법학과 졸업 에임에셋 現 인카금융서비스 상무 3,648 - - 2013.05~현재 - 나기선 남 1963.02 상무 미등기 상근 개인부문 1총괄 국민대학교 토목공학과 졸업 현대해상 지점장 現 인카금융서비스 상무 7,662 - - 2009.09~현재 - 이수영 여 1973.08 상무 미등기 상근 PA부문 총괄 숭실대학교 교육학과 졸업 메리츠화재 지점장 現 인카금융서비스 상무 2,000 - - 2019.04~현재 - 최동락 남 1966.12 상무 미등기 상근 전략부문 5총괄 성균관대학교 사회학과 졸업 KDB생명 GA관리 본부장 現 인카금융서비스 상무 2,342 - - 2017.10~현재 - 연진유 여 1968.11 상무 미등기 상근 CA부문 2총괄 동국대학교 선학과 ㈜비큐러스 상무 現 인카금융서비스 상무 1,452 - - 2019.12~현재 - 고대중 남 1966.06 상무 미등기 상근 플랫폼추진실 서울대학교 동양사학과 졸업KB생명 GA영업부 수석現 인카금융서비스 상무 - - - 2021.12~현재 - 임종수 남 1964.10 상무 미등기 상근 CA부문1총괄 상지대학교 무역학과 졸업흥국생명 GA채널총괄 상무現 인카금융서비스 상무 - - - 2022.01~현재 - 김기영 남 1967.07 상무 미등기 상근 전략부문2총괄 건국대학교 법학과 졸업AIG손해보험 GA영업단장現 인카금융서비스 상무 1,452 - - 2019.11~현재 - 주) 2022년 12월 31일 권혁만, 이상철 상무가 사임하였습니다. 나. 임원 겸직현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 재임기간 최병채 대표이사 보험대리점협회 이사 2013년 6월 ~ 현재 조성만 사내이사 (주)체인저스 기타비상무이사 2022년 7월 ~ 현재 남상환 사외이사 태성회계법인 대표이사 2008년 1월 ~ 현재 김창환 사외이사 세무법인 세광 고문 2013년 2월 ~ 현재 다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 김종명 남 1969.10 미해당 부산대학교 독문학과 졸업 현대해상보험 現 인카금융서비스 전무이사 2023년 03월 30일 - 주) 2023년 3월 30일 개최되는 정기주주총회에서 상기 후보자에 대한 선임 안건이 부결될 경우에는 정정보고서를 통해 그 내용을 반영할 예정입니다. 라. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 98 - 17 2 115 04년 07개월 6,268,875 54,512 - - - - 전사 여 177 - 24 1 201 05년 03개월 8,044,449 40,022 - 합 계 275 - 41 3 316 05년 00개월 14,313,324 45,295 - 주1) 직원수는 2022년 12월 31일 현재 재직인원 기준으로 작성하였으며, 등기임원을 제외하였습니다. 주2) 연간급여총액은 2022년 재직인원의 급여를 기재하였으며, 1인당 평균급여는 급여총액을 기준일 인원수로 나누어 산출한 단순평균값입니다. 마. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 17 1,865,568 109,739 - 주) 김기영 상무 12월 급여만 포함, 권혁만, 이상철 상무 2022년 전체 급여 포함 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기임원(사외이사 포함) 7 5,000,000 - 감사 1 500,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 8 2,283,012 285,376 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 2,195,138 439,028 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 12,900 6,450 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 74,973 74,973 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 최병채 대표이사 1,180,930 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 최병채 근로소득 급여 565,930 주주총회의 결의로 정해진 이사 보수한도 내에서 임원보수규정에 의거하여 업무 위임 계약에 따라 기본급 등을 포함한 연봉 총액을 결정하고 이를 매월 균등 분할하여 지급함 상여 615,000 임원보수규정에 의거하여 코스닥 상장 IPO 성공과 경영목표 달성에 따른 특별성과급 등 지급 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 최병채 대표이사 1,180,930 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 최병채 근로소득 급여 565,930 주주총회의 결의로 정해진 이사 보수한도 내에서 임원보수규정에 의거하여 업무 위임 계약에 따라 기본급 등을 포함한 연봉 총액을 결정하고 이를 매월 균등 분할하여 지급함 상여 615,000 임원보수규정에 의거하여 코스닥 상장 IPO 성공과 경영목표 달성에 따른 특별성과급 등 지급 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 기업집단의 명칭 및 계열회사 수보고서 기준일 현재 당사를 포함하여 총 3개의 계열회사가 있습니다. - 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 인카금융서비스㈜ 1 2 3 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 소속 회사의 명칭당사는 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」상의 대규모기업집단에 지정되어 있지않으며, 기준일 현재 당사를 제외한 아래 2개의 계열회사가 있습니다. 회사명 관계 상장여부 주요업종 사업자등록번호 소재지 ㈜에인 종속기업 비상장 프로그래밍, 시스템 개발 117-87-01439 서울특별시 성동구 헥사곤파트너스㈜ 종속기업 비상장 금융 컨설팅업 189-87-02506 서울특별시 성동구 주) 헥사곤파트너스㈜(구 인카파트너스㈜)는 보고일 현재 연결 종속회사에서 제외되었습니다. (2023년 1월 18일 지분 매각) 다. 계열회사간의 지배ㆍ종속 및 출자 현황을 파악할 수 있는 계통도 인카금융서비스(주) 지배구조 계통도.jpg 인카금융서비스(주) 지배구조 계통도 라. 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직이 있는 경우 그 현황- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 마. 계열회사중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사가 있는 경우에는 그 회사명과 내용- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 바. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 2 2 - 2,000 - 2,000 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 2 2 - 2,000 - 2,000 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도 등- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등당기말 현재 당사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 13건으로서 소송가액은 약 653백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 8건으로 소송가액은 약 468백만원입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황-보고서 기준일 현재 해당사항 없음 다. 채무보증 현황 -보고서 기준일 현재 해당사항 없음 라. 채무인수약정 현황- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공처 관계 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 비고 최병채 대표이사 차입금 지급보증 3,600,000 기업은행 30억원 일반대출/신용120%설정 3,600,000 기업은행 30억원 회전대출[약정]/신용120%설정 5,760,000 신한은행 48억원 일반대출/신용120%설정 6,000,000 하나은행 50억원 일반대출/신용 120%설정 2,400,000 기업은행 20억원 일반대출/신용 120%설정 소 계 21,360,000 - - 서울보증보험 제3자 계약이행보증 1,500,000 원수보험사 주1) 기 타 20,300 - - 소 계 1,520,300 - - 합 계 22,880,300 - - 주1) 당사와 원수보험사와의 업무위탁계약과 관련하여 당사는 서울보증보험에 계약이행보증보험에 가입하고 이행보증보험증서를 원수보험사에 제공하고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 일자 조치기관 처벌 또는 조치대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한회사의 이행 현황 재발방지를 위한 회사의 대책 20.08.03 한국거래소 인카금융서비스㈜ 불성실공시법인 지정에 따른 벌점 4.0점 부과 공시불이행(소송 등의 제기ㆍ신청 지연공시) - 공시교육 강화 및공시업무 프로세스 개선 21.01.14 금융감독원 인카금융서비스㈜ 과태료부과 (392만원) 수수료부당지급 과태료납부(392만원) 내부통제강화 21.12.07 금융감독원 인카금융서비스㈜ 주의조치 제11기('17.1.1.~'17.12.31.)부터 제13기('19.1.1.~'19.12.31.)까지의 연결재무제표 등을 작성·공시 위반, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제29조, 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제27조제3항 등 - 회계인력 충원(직무안정화, 세분화) 및 ERP 구축,업무(결산)프로세스 개선 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재-보고서 기준일 현재 해당사항 없음 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항-보고서 기준일 현재 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 2023년 2월 28일 운영자금 확보를 목적으로 금융기관 2곳으로부터 총 500억원을 차입하는 약정을 체결하였고(차입기간 3년, 1년 거치 2년 분할 상환), 이와 관련하여 당사의 최대주주인 대표이사의 주식 전량을 담보로 제공하였습니다. 나. 중소기업기준 검토표- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 다. 외국지주회사의 자회사 현황- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 라. 법적위험 변동사항- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할, 의무 및 과거 합병에 관한 사항- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 아. 합병등의 사후정보- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 자. 녹색경영- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 카. 조건부자본증권의 전환ㆍ채무재조정 사유등의 변동현황- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 타. 특례상장기업의 사후정보- 보고서 기준일 현재 해당사항 없음 파. 보호예수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 주3) 4,041,236 2021.09.06 2025년 02월 16일 상장일로부터 3년 최대주주등(한국거래소 상장규정) 10,275,960 보통주 주3) 91,682 2021.09.06 2023년 02월 16일 상장일로부터 1년 최대주주등(한국거래소 상장규정) 10,275,960 보통주 주1, 주3) 82,344 2021.09.06 2023년 02월 16일 상장일로부터 1년 최대주주등(한국거래소 상장규정) 10,275,960 보통주 주2, 주3) 3,794 2021.12.16 2023년 02월 16일 상장일로부터 1년 최대주주등(한국거래소 상장규정) 10,275,960 주1) 우리사주조합에 포함되어 있는 임원의 의무보유확약서 제출수량입니다. 주2) 상장예비심사 청구일 이후 신규임원 2명의 추가 의무보유 주식수량입니다. 주3) 의무보유 예수주식수는 2022.06.23 무상증자(소유주식 1주당 1주) 신주배정에 따라 2022.07.13 추가상장 되었습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부