SK디앤디 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재 무제표 재작성 등 유의사항

(1) 연결재무제표 이용에 유의할 사항 1) 전환상환우선주의 유상감자

당사의 연결대상 종속회사인 비앤엠개발㈜는 전환상환우선주 200,000주를 주당 439,000원에 매수하는 유상감자를 완료하였으며, 주요 내용은 아래와 같습니다.

이사회 결의일	2017년 7월 4일

주주총회 결의일	2017년 7월 5일

감자전후 자본금	감자전 4,200백만원

감자후 3,200백만원

감자방법	유상감자(주식소각)

감자기준일	2017년 8월 8일

2) 보통주의 유상감자

당사의 연결대상 종속회사인 비앤엠개발㈜는 보통주 500,000주를 주당 100,000원에 매수하는 유상감자를 완료하였으며, 주요 내용은 아래와 같습니다.

이사회 결의일	2017년 11월 10일

주주총회 결의일	2017년 11월 13일

감자전후 자본금	감자전 3,200백만원

감자후 700백만원

감자방법	유상감자(주식소각)

감자기준일	2017년 12월 15일

2. 대손충당금 설정 현황(연결재무제표 기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기 반기	매출채권	72,925	387	0.53%

미수금	8,397	-	-

금융리스채권	7,469	-	-

미수수익	1,664	-	-

예치보증금	554	-	-

합 계	91,009	387	0.43%

제15기	매출채권	81,829	368	0.45%

미수금	22,869	-	-

미수수익	1,179	-	-

예치보증금	535	-	-

합 계	106,413	368	0.35%

제14기	매출채권	29,488	15	0.05%

미수금	12,285	-	-

미수수익	447	-	-

예치보증금	561	-	-

합 계	42,781	15	0.04%

(주1) 제16기(당기)는 K-IFRS 1116호에 따라 작성되었습니다.
(주2) 제15기(전기)부터 K-IFRS 1115호 및 1109호에 따라 작성되었습니다.
(주1) 제14기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1011호, 1039호에 따라 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제16기 반기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	368	15	15

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	19	353	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	387	368	15

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 한국채택국제회계기준에 의해 개별 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

만기미도래	8,557	1,391	9,948	22,491	9,102	31,593

만기경과 미손상금액:

만기경과후 1~30일	3,857	1,099	4,956	1,134	985	2,120

만기경과후 31~90일	2,168	1,340	3,508	34,565	13,039	47,604

만기경과후 90일 초과	58,344	14,253	72,597	23,639	1,457	25,096

소 계	64,369	16,692	81,061	59,338	15,481	74,820

합 계	72,926	18,083	91,009	81,829	24,583	106,413

(주1) 제16기(당기)는 K-IFRS 1116호에 따라 작성되었습니다.
(주2) 제15기(전기)부터 K-IFRS 1115호 및 1109호에 따라 작성되었습니다.

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제16기 반기	제15기	제14기

부동산개발부문	용지	213,142	288,159	313,774

완성공사	3,864	3,864	3,743

재공품(공사비)	62,385	38,011	-

재공품(선급공사원가)	26,639	14,755	-

미성공사	-	-	1,939

소 계	306,030	344,789	319,456

기타부문(주1)	건물	82,925	82,925	-

토지	37,462	37,462	131

상품	3,554	704	511

저장품	2,254	2,205	660

저장품평가손실충당금	(123)	(95)	(32)

미착품	1,359	2,425	460

소 계	127,431	125,626	1,730

합 계	433,461	470,415	321,186

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	26.70%	31.57%	34.12%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.47	0.87	0.57

(주1) 총자산대비 구성비율이 10% 미만인 사업부문은 기타부문으로 일괄 기재하였습니다.
(주2) 제16기(당기)는 K-IFRS 1116호에 따라 작성되었습니다.
(주3) 제15기(전기)부터 K-IFRS 1115호 및 1109호에 따라 작성되었습니다.
(주4) 제14기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1011호, 1039호에 따라 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 재고실사일자 : 2019년 1월 2일~2019년 1월 3일 ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 안진회계법인 회계사 2명 참여 및 입회③ 실사내역 - 실사장소 : 성수 SK V1 지식산업센터, 성수 W 지 식산업센터, 문래 SK V1 지식산업센터, 서소문오피스, 저동 비즈니스호텔 울진EPC, 강남가구전시장 - 실사대상 : 건설용지, 미완성공사 및 재고자산④ 장기체화재고 등 현황 - 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 기말현재 재고자산에 대한 평가내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계	기말잔액	비고

저장품	2,254	2,254	(123)	2,131	-

4. 진행률 적용 수주계약 현황 (1) 연결재무제표 기준당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 수주계약으로써 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

SK디앤디	서소문오피스(주1)	동부에스에스엠전문투자형사모부동산투자유한회사	2017.03.29	2019.07	228,600	100.00	160,020	-	57,150	-

SK디앤디	저동비지니스호텔	이지스전문투자형사모부동산투자신탁 제170호	2016.08.01	2020.10	165,500	20.09	-	-	-	-

SK디앤디	울진풍력 EPC(주1)	울진풍력 주식회사	2016.12.16	2019.04	142,000	99.21	3,268	-	-	-

합 계	-	163,288	-	57,150	-

(주1) 보고기간종료일 현재 준공이 완료되었으나, 정산이 진행중인 계약입니다.
(주2) 전기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식하며, 이미 수행된 업무에 대해집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.
(주3) 지배기업 외 종속기업은 진행률적용 수주계약이 없습니다

(2) 별도재무제표 기준별도재무제표 기준의 진행률 적용 수주계약 현황은 연결재무제표 기준과 동일하여 추가 기재하지 않습니다.

5. 공정가치 평가 내역

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

[ 당반기말 ] (단위 : 백만원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	합계

유동자산:

현금및현금성자산	172,809	-	-	-	172,809

단기금융상품	8,378	-	-	-	8,378

단기대여금	450	-	-	-	450

유동성장기대여금	3,835	-	-	-	3,835

매출채권및기타채권(주1)	85,590	-	-	-	85,590

소 계	271,062	-	-	-	271,062

비유동자산:

매출채권및기타채권(주1)	5,033	-	-	-	5,033

장기금융상품	42,182	-	-	-	42,182

당기손익-공정가치측정금융자산	-	40,382	-	-	40,382

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,267	-	12,267

장기대여금	1,300	-	-	-	1,300

파생상품자산	-	-	-	1,470	1,470

기타비유동자산	11,303	-	-	-	11,303

소 계	59,818	40,382	12,267	1,470	113,937

합 계	330,880	40,382	12,267	1,470	384,999

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합계

유동부채:

매입채무및기타채무(주2)	50,590	-	50,590

단기차입금	28,000	-	28,000

유동성장기차입금	345,950	-	345,950

유동성전환사채	84,831	-	84,831

파생상품부채	-	105	105

기타유동부채	1,279	-	1,279

소 계	510,650	105	510,755

비유동부채:

매입채무및기타채무(주2)	23,711	-	23,711

장기차입금	374,366	-	374,366

사채	236,752	-	236,752

파생상품부채	-	1,004	1,004

기타비유동부채	7,590	-	7,590

소 계	642,419	1,004	643,423

합 계	1,153,069	1,109	1,154,178

(주1) 당기부터 새로 도입된 기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 따라 금융리스채권이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기부터 새로 도입된 기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 따라 리스부채가 포함되어 있습니다.
(주3) 제15기(전기)부터 K-IFRS 1115호 및 1109호에 따라 작성되었습니다.

[ 전기말 ] (단위 : 백만원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	합계

유동자산:

현금및현금성자산	106,517	-	-	-	106,517

단기금융상품	12,566	-	-	-	12,566

단기대여금	5,817	-	-	-	5,817

유동성장기대여금	3,315	-	-	-	3,315

매출채권및기타채권	106,038	-	-	-	106,038

소 계	234,253	-	-	-	234,253

비유동자산:

매출채권및기타채권	7	-	-	-	7

장기금융상품	60,588	-	-	-	60,588

당기손익-공정가치측정금융자산	-	35,468	-	-	35,468

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,896	-	1,896

장기대여금	2,825	-	-	-	2,825

파생상품자산	-	-	-	809	809

기타비유동자산	7,322	-	-	-	7,322

소 계	70,742	35,468	1,896	809	108,915

합 계	304,995	35,468	1,896	809	343,168

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	88,435	-	88,435

단기차입금	69,000	-	69,000

유동성장기차입금	351,940	-	351,940

사채	15,000	-	15,000

유동성전환사채	82,159	-	82,159

파생상품부채	-	100	100

기타유동부채	689	-	689

소 계	607,223	100	607,323

비유동부채:

매입채무및기타채무	500	-	500

장기차입금	370,383	-	370,383

사채	21,917	-	21,917

기타비유동부채	7,970	-	7,970

소 계	400,770	-	400,770

합 계	1,007,992	100	1,008,092

(주1) K-IFRS 1115호 및 1109호에 따라 작성되었습니다.

(2) 공 정 가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 - 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[ 당반기말 ] (단위 : 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	40,382	40,382

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,267	12,267

위험회피지정파생상품	-	1,470	-	1,470

금융부채:

위험회피지정파생상품	-	1,109	-	1,109

[ 전기말 ] (단위 : 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	35,468	35,468

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,896	1,896

위험회피지정파생상품	-	809	-	809

금융부채:

위험회피지정파생상품	-	100	-	100

6. 채무증권발행 내역(1) 채무 증권 발 행실 적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에스케이디앤디㈜(주1)	회사채	사모	2016.07.07	80,000	-	-	2019.07.07	미상환	-

에스케이디앤디㈜(주2)	회사채	사모	2018.04.26	23,136	3M Libor+1.00	-	2021.04.26	미상환	Shinhan Asia Ltd.

에스케이디앤디㈜	회사채	사모	2018.07.24	18,000	4.70	-	2018.10.24	상환	-

에스케이디앤디㈜	회사채	사모	2018.10.26	15,000	4.40	-	2019.01.25	상환	-

에스케이디앤디㈜	회사채	사모	2018.10.29	15,000	4.70	-	2019.01.29	상환	-

에스케이디앤디㈜	회사채	사모	2019.03.14	180,000	5.10	-	2021.03.14	미상환	-

에스케이디앤디㈜(주2)	회사채	사모	2019.06.24	34,704	3M Libor+0.95	-	2022.06.24	미상환	WOORI GLOBALMARKETS ASIA Ltd.

합 계	-	-	-	365,840	-	-	-	-	-

(주1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채이며, 보고기간종료일 현재 미상환상태이나 공시일 현재 상환완료되었습니다.
(주2) 외화표시채권으로서 원화환산환율은 기준일 1회차 매매기준율 적용하였으며, 권면총액은 사채할인발행차금을 반영하지 않은 액면금액입니다.
※ 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.
※ 지배기업 외 종속기업은 채무증권 발행실적이 없습니다.

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 해당사항 없음(3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액① 연결기준

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	80,000	203,136	34,704	-	-	-	-	317,840

합계	80,000	203,136	34,704	-	-	-	-	317,840

② 별도기준 별도재무제표 기준의 회사채 미상환 잔액은 연결재무제표 기준과 동일하여 추가 기재하지 않습니다. (6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7. 리스계약

(1) 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용함에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	증가(감소)

자산 :

사용권자산	28,566

선급금	(566)

선급비용	(1,135)

현재가치할인차금(임차보증금)	(713)

기타채권(장기금융리스채권)	8,603

이연법인세자산	(408)

총자산	34,347

부채 :

유동/비유동리스부채	(33,019)

총부채	(33,019)

조정사항이 자본에 미치는 영향 :

이익잉여금	1,328

총자본	1,328

(2) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정	33,761

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	4.74%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	28,515

감소:

단기리스와 관련된 약정	(170)

소액자산리스와 관련된 약정	(430)

증가:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정	-

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액	5,105

2019년 1월 1일의 리스부채	33,019

(3) 연결재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결실체의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	사용권자산	리스부채

토지	건물	차량운반구	기계장치	합계

기초	6,680	6,780	402	39	13,901	33,019

취득/증가	-	-	96	-	96	96

처분/상환	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(209)	(688)	(110)	(17)	(1,024)	-

이자비용	-	-	-	-	-	754

리스료지급	-	-	-	-	-	(4,202)

당반기말	6,471	6,092	388	22	12,973	29,667

연결실체는 당반기 중 단기리스에 따른 리스료 216백만원, 소액자산리스에 따른리스료 108백만원을 인식하였습니다.