SK디앤디 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 SK디앤디주식회사(이하 "지배기업")은 부동산개발 등을 주요 목적 으 로 하여 2004년 4월 27일에 설립되었으며, 지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 332 (삼평동)에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2015년 1월 19일 주주총회를 거쳐 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할 하였으며, 2015년 5월 8일 이사회를 거쳐 1,600,000주의 신주를 발행 결의하고 2015년 6월 23일 유가증권 시장에 상장하였 습니다. 지배기업의 발행주식수는 액면분할, 신주발행 등을 통하여 당기말 현재 10,770,000주 입 니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율

SK가스(주)	3,335,000	30.97%

최창원	2,585,000	24.00%

국민연금	1,453,676	13.50%

기타주주	3,396,324	31.53%

합 계	10,770,000	100.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	주요업종	순자산총액	지분율	소재지	결산일

당기말	전기말

비앤엠개발 (주)	건물개발및공급업	97,352,743,065	100,795,519,553	76.19%	대한민국	12.31.

현대사모부동산투자신탁20호	부동산개발업	5,471,221,614	5,734,922,515	100.00%	대한민국	12.31.

이지스부동산신탁61호	부동산개발업	150,549,436,444	116,966,763,501	100.00%	대한민국	12.31.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기손익

비앤엠개발 (주)	157,708,327,312	60,355,584,247	97,352,743,065	-	(3,442,776,488)

현대사모부동산투자신탁20호	12,172,633,179	6,701,411,565	5,471,221,614	-	(263,700,901)

이지스부동산신탁61호	315,824,075,529	165,274,639,085	150,549,436,444	-	(917,327,057)

(전기말)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기손익

비앤엠개발 (주)	159,495,907,166	58,700,387,614	100,795,519,552	-	(1,031,358,341)

현대사모부동산투자신탁20호	7,754,446,933	2,019,524,418	5,734,922,515	-	(265,077,485)

이지스부동산신탁61호	286,299,897,331	169,333,133,830	116,966,763,501	-	(33,236,499)

(4) 당기 중 연결실체의 변동내역은 없습니다.

(5) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역1) 당기 중 지배회사와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기 업 명	당기	전기

수익 등	비용 등	수익 등	비용 등

현대사모부동산투자신탁20호	69,189,042	-	13,610,959	-

이지스부동산신탁61호	935,000,000	-	-	-

합 계	1,004,189,042	-	13,610,959	-

2) 당기말 및 전기말 현재 지배회사와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기 업 명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

현대사모부동산투자신탁20호	1,082,800,000	-	1,013,610,959	-

이지스부동산신탁61호	93,500,000	-	-	-

합 계	1,176,300,000	-	1,013,610,959	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 추후 분석할 예정입니다. 연결실체는 2017 년 3 분기까지 기업회계기준서 제1109 호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017 년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 153,097 백만원, 매도가능금융자산 42,005 백만원, 당기손익인식금융자산 17,581 백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 533,864 백만원을 보유하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원가는 18,671 백만원을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 42,005 백만원을 보유하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 수취채권에 대하여 손실충당금 15 백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당기말 현재 연결실체는 공정가치위험회피 적용과 관련하여 파생상품자산416 백만원, 현금흐름위험회피 적용 파생상품자산2,798 백만원을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품자산1,966 백만원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 추후 분석할 예정입니다. 연결실치는 2017 년 3 분기까지 기업회계기준서 제1115 호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017 년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 고객의 요청에 따라 지식산업센터, 오피스텔, 오피스 및 상업시설 등을 건축하는 사업 을 주요 영업으로 하고 있으며, 당기 중 인식한 건설계약 수익은 207,284 백만원으로 연결실체 총수익의 약 75.0%에해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 대부분의 건설계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설계약

연결실체가 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 지식산업센터, 오피스텔, 오피스 및 상업시설 등을 제작하고 있으며, 일반적으로 2~3년의 공사 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비하거나 기업이 만드는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있어야 합니다. ③ 계약체결 증분원가 연결실체는 건설계약 체결을 위해 투입한 관련 원가를 자산화하고 있습니다. 이러한 원가는 고객과 건설 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적간편법을 적용할 예정입니다

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 관계기업 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손 익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 관계기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니 다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니 다.

3) 임대수익

연결실체는 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편, 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(7) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(8) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(10) 주식기준보상약정

임직원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20년, 40년

기계장치	15년, 20년

공구와기구	5년

비품	5년

기타유형자산	5년, 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 상각내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고,공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공 하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는, 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(19) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동 으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 공정가치위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 추정총계약원가 및 계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한불확실성에 영향을 받습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여채무는 매 보고기간말 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(3) 유무형자산의 내용연수유무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.(4) 금융상품의 공정가치 평가특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측 가능한 시장자료에 기초하지않는 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 영위하고 있으며, 각 부문의 주요제품 및 용역은 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

부동산개발	오피스 개발, 상가 임대운영 등

신재생에너지	풍력발전소 설계,조달, 공사 및 운영, 신재생에너지 사업 개발 및 사업권 매각, 신재생에너지 발전소의 건축 및 운영

기타	수입가구 등의 판매 및 설치

(2) 당기 및 전기의 부문별 영업실적 및 자산,부채는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)

구분	부동산개발	신재생에너지	기타	미배분	합계

매출:

총매출액	234,674,142,830	24,634,726,855	18,002,462,550	-	277,311,332,235

내부거래	(935,000,000)	-	-	-	(935,000,000)

소계	233,739,142,830	24,634,726,855	18,002,462,550	-	276,376,332,235

영업손익	39,345,433,765	15,389,107,919	1,964,289,466	(16,317,235,936)	40,381,595,214

자산	823,880,639,297	125,022,107,691	13,397,982,237	59,104,372,683	1,021,405,101,908

부채	500,443,808,576	59,515,811,807	7,060,195,996	168,848,829,678	735,868,646,057

(전기)

(단위:원)

구분	부동산개발	신재생에너지	기타	미배분	합계

매출:

총매출액	200,958,264,336	12,253,813,442	18,088,294,694	-	231,300,372,472

내부거래	-	-	-	-	-

소계	200,958,264,336	12,253,813,442	18,088,294,694	-	231,300,372,472

영업손익	34,382,874,967	1,739,759,205	1,158,274,005	(10,394,294,559)	26,886,613,618

자산	635,674,485,025	96,754,716,319	12,003,594,233	10,752,163,856	755,184,959,433

부채	386,910,046,745	52,663,895,781	3,339,569,526	58,054,596,900	500,968,108,952

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 매출손익 및 판매비와관리비 이외의 금융손익 등은 전사차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기의 지역별 영업실적은 다음과 같습니다.1) 외부고객으로부터의 수익

(단위:원)

구분	당기	전기

국내	276,376,332,235	231,300,372,472

해외	-	-

합 계	276,376,332,235	231,300,372,472

2) 비유동자산은 유형자산과 투자부동산 및 무형자산 등으로 구성되어 있으며, 모두 국내 매출과 관련되어 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액이 전체 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

부동산개발	34%	59%

5. 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당기말)

(단위:원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	위험회피파생상품	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	41,461,382,000	-	-	41,461,382,000

단기금융상품	-	29,540,136,574	-	-	29,540,136,574

매출채권및기타채권	-	18,655,601,667	-	-	18,655,601,667

파생상품자산	-	-	2,833,200,618	-	2,833,200,618

소 계	-	89,657,120,241	2,833,200,618	-	92,490,320,859

비유동자산

장기금융상품	-	48,835,734,116	-	-	48,835,734,116

장기투자증권	15,615,496,253	-	-	42,005,461,655	57,620,957,908

장기대여금	-	6,017,173,382	-	-	6,017,173,382

파생상품자산	1,965,503,747	-	380,734,022	-	2,346,237,769

기타비유동자산	-	8,586,816,227	-	-	8,586,816,227

소 계	17,581,000,000	63,439,723,725	380,734,022	42,005,461,655	123,406,919,402

합 계	17,581,000,000	153,096,843,966	3,213,934,640	42,005,461,655	215,897,240,261

(전기말)

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	위험회피파생상품	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	102,352,577,837	-	-	102,352,577,837

단기금융상품	1,420,557,451	-	-	1,420,557,451

매출채권및기타채권	21,002,387,969	-	-	21,002,387,969

소 계	124,775,523,257	-	-	124,775,523,257

비유동자산

장기금융상품	41,427,310,862	-	-	41,427,310,862

장기투자증권	-	-	16,863,576,866	16,863,576,866

장기대여금	2,465,454,635	-	-	2,465,454,635

파생상품자산	-	1,510,138,169	-	1,510,138,169

기타비유동자산	7,943,617,136	-	-	7,943,617,136

소 계	51,836,382,633	1,510,138,169	16,863,576,866	70,210,097,668

합 계	176,611,905,890	1,510,138,169	16,863,576,866	194,985,620,925

(2) 금융부채(당기말)

(단위:원)

구분	위험회피파생상품	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	49,529,591,177	49,529,591,177

단기차입금	-	10,000,000,000	10,000,000,000

유동성장기차입금	-	162,692,095,067	162,692,095,067

유동성사채	-	36,085,219,160	36,085,219,160

유동성전환사채	-	23,503,771,619	23,503,771,619

소 계	-	281,810,677,023	281,810,677,023

비유동부채

장기차입금	-	191,780,600,000	191,780,600,000

전환사채	-	50,668,134,469	50,668,134,469

기타비유동부채	-	9,604,964,135	9,604,964,135

확정계약부채	416,415,001	-	416,415,001

소 계	416,415,001	252,053,698,604	252,470,113,605

합 계	416,415,001	533,864,375,627	534,280,790,628

(전기말)

(단위:원)

구분	위험회피파생상품	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	19,632,224,656	19,632,224,656

단기차입금	-	13,750,000,000	13,750,000,000

유동성장기차입금	-	5,814,647,635	5,814,647,635

소 계	-	39,196,872,291	39,196,872,291

비유동부채

장기차입금	-	390,365,301,157	390,365,301,157

사채	-	34,779,855,358	34,779,855,358

기타비유동부채	-	10,075,752,501	10,075,752,501

소 계	-	435,220,909,016	435,220,909,016

합 계	-	474,417,781,307	474,417,781,307

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

위험회피파생상품	-	3,213,934,640	-	3,213,934,640	-	1,510,138,169	-	1,510,138,169

매도가능금융자산	-	-	36,185,450,000	36,185,450,000	-	-	-	-

금융부채

위험회피파생상품	-	416,415,001	-	416,415,001	-	-	-	-

(4) 당기말 공정가치(수준2, 수준3) 추정에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	공정가치	서열수준	가치평가기법	관측가능한투입변수

통화스왑	2,797,519,639	수준2	Plain Vanilla 원달러 통화스왑	고정이자, 변동이자, 이자율 등

통화선도(확정계약)	416,415,001	수준2	환율 변동	환율 등

매도가능금융자산	36,185,450,000	수준3	순자산가치평가법	순자산가액 등

(5) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산:

대여금및수취채권	1,821,403,620	-	-	-	58,326,899	-

위험회피파생상품	-	-	713,566,910	156,518,200	-	990,229,561

매도가능금융자산	-	1,673,104,558	-	-	-	1,185,450,000

합계	1,821,403,620	1,673,104,558	713,566,910	156,518,200	58,326,899	2,175,679,561

금융부채:

위험회피파생상품	-	-	(416,415,001)	(247,115,046)	-	-

상각후 원가로 측정하는 금융부채	(9,340,167,216)	-	-	-	(1,407,083,776)	-

합계	(9,340,167,216)	-	(416,415,001)	(247,115,046)	(1,407,083,776)	-

2) 전기(단위:원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산:

대여금및수취채권	770,308,500	-	(22,541,144)	-	1,501,420,707	-

위험회피파생상품	-	-	292,355,304	83,793,000	-	2,073,429,035

매도가능금융자산	-	1,596,914	-	-	-	-

합계	770,308,500	1,596,914	269,814,160	83,793,000	1,501,420,707	2,073,429,035

금융부채:

위험회피파생상품	-	-	-	(211,182,925)	-	-

상각후 원가로 측정하는 금융부채	(2,724,589,911)	-	-	717,516,592	(2,397,086,152)	-

합계	(2,724,589,911)	-	-	506,333,667	(2,397,086,152)	-

(주1) 법인세효과 반영전 금액임.

6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	29,540,136,574	1,420,557,451	차입금 담보 등

장기금융상품	48,835,734,116	41,427,310,862	차입금 담보 등

합 계	78,375,870,690	42,847,868,313

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,789,129,916	8,044,272,862

대손충당금	(14,910,500)	(14,910,500)

미수금	8,589,650,856	12,834,647,789

미수수익	232,561,230	105,207,653

예치보증금	59,170,165	33,170,165

합 계	18,655,601,667	21,002,387,969

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초금액	(14,910,500)	(12,320,000)

설정	-	(22,541,144)

제각	-	19,950,644

기말금액	(14,910,500)	(14,910,500)

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

만기미도래	6,693,746,500	5,671,188,199	12,364,934,699	6,869,627,021	10,287,817,271	17,157,444,292

만기경과 미손상금액:

만기경과후 1~30일	1,487,225,191	1,787,850,000	3,275,075,191	155,854,201	1,281,542,400	1,437,396,601

만기경과후 31~90일	218,845,388	1,411,121,133	1,629,966,521	130,675,523	1,392,975,500	1,523,651,023

만기경과후 90일 초과	1,389,312,837	11,222,919	1,400,535,756	888,116,117	10,690,436	898,806,553

소 계	3,095,383,416	3,210,194,052	6,305,577,468	1,174,645,841	2,685,208,336	3,859,854,177

합 계	9,789,129,916	8,881,382,251	18,670,512,167	8,044,272,862	12,973,025,607	21,017,298,469

8. 대여금당기말 및 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내 용	이자율	당기말	전기말

장기대여금	사업비	6.9%, 7.0%	5,447,256,725	1,955,454,635

임직원 주택자금	1.0%	569,916,657	510,000,000

합 계	6,017,173,382	2,465,454,635

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

용지	257,697,955,589	153,552,565,179

미성공사	7,896,244,587	273,272,699,738

상품	349,817,080	326,263,608

저장품	514,317,478	511,441,638

저장품평가손실충당금	(155,084,166)	(202,296,878)

미착품	1,536,102,789	23,089,824

합 계	267,839,353,357	427,483,763,109

(2) 연결실체는 차입원가를 자본화하여 재고자산 등 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 재무상태표와 손익계산서의 주요항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

(재무상태표항목)

미성공사	(76,464,551)	171,667,384

선급공사원가	3,044,785,733	(2,427,431,544)

건설중인자산	-	987,433,483

(손익계산서항목)

이자비용 감소	11,428,273,691	11,868,206,690

매출원가 증가	(8,459,952,509)	(13,136,537,367)

세전이익 증가	2,968,321,182	(1,268,330,677)

당기에 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인 4.85%및일반차입금의 유효이자율인 5.02%입니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	39,378,376,463	13,688,525,051

선급비용	4,726,112,063	3,313,537,290

선납세금	14,957,650	-

선급공사원가	17,572,982,234	4,892,894,719

소 계	61,692,428,410	21,894,957,060

기타비유동자산

보증금	8,586,816,227	7,943,617,136

합 계	70,279,244,637	29,838,574,196

11. 장기투자증권(1) 당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	평가손익누계액(손상차손포함)	장부금액(주1)

지분증권-출자금

(주) 퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사	80,000주	16.20%	360,000,000	-	360,000,000

(주) 비채누리개발	171,600주	3.00%	858,000,000	(858,000,000)	-

(주) 비채누리	3,000주	3.00%	15,000,000	(15,000,000)	-

Fountain Valley PFV	64,800주	5.40%	324,000,000	-	324,000,000

건설공제조합	-	-	302,625,670	-	302,625,670

전문건설공제조합	-	-	602,527,985	-	602,527,985

화성정남일반사업단지 주식회사	10,000주	5.00%	50,000,000	-	50,000,000

한국전기기술인협회	34주	-	6,358,000	-	6,358,000

울진풍력주식회사	323,000주	19.00%	161,500,000	-	161,500,000

소 계	2,680,011,655	(873,000,000)	1,807,011,655

수익증권

KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁(주2)	-	25.93%	35,000,000,000	1,185,450,000	36,185,450,000

소 계	35,000,000,000	1,185,450,000	36,185,450,000

채무증권

(주) 모네상스	-	-	1,295,000,000	-	1,295,000,000

Fountain Valley PFV	-	-	2,718,000,000	-	2,718,000,000

울진풍력주식회사	-	-	15,615,496,253	-	15,615,496,253

소 계	19,628,496,253	-	19,628,496,253

합 계	57,308,507,908	312,450,000	57,620,957,908

(전기말)

(단위:원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	평가손익누계액(손상차손 포함)	장부금액(주1)

지분증권-출자금

(주) 퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사	400,000 주	16.20%	2,000,000,000	-	2,000,000,000

(주) 비채누리개발	171,600 주	3.00%	858,000,000	(858,000,000)	-

(주) 비채누리	3,000 주	3.00%	15,000,000	(15,000,000)	-

(주) 에코맥스(우선주)	20,000 주	0.68%	100,000,000	-	100,000,000

Fountain Valley PFV	64,800 주	5.40%	324,000,000	-	324,000,000

건설공제조합	-	-	302,625,670	-	302,625,670

전문건설공제조합	-	-	279,451,196	-	279,451,196

화성정남일반사업단지 주식회사	500 주	5.00%	2,500,000	-	2,500,000

소 계	3,881,576,866	(873,000,000)	3,008,576,866

수익증권

KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁(주2)	-	7.40%	10,000,000,000	-	10,000,000,000

소 계	10,000,000,000	-	10,000,000,000

채무증권

(주) 모네상스	-	-	1,295,000,000	-	1,295,000,000

Fountain Valley PFV	-	-	2,560,000,000	-	2,560,000,000

소 계	3,855,000,000	-	3,855,000,000

합 계	17,736,576,866	(873,000,000)	16,863,576,866

(주1) 시장성이 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 함. (주2) 연결실체는 2016년 3월 17일 KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁의 수익 증권 250억을 추가 취득하여 지분율이 25.93%가 되었으나, 운용 등에 대한 지 시를 할 수 없는 등 유의적인 영향력이 없어 장기투자증권으로 분류함.(2) 당기 중 장기투자증권에 대한 매도가능금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초	평가	당기말

수익증권	-	1,185,450,000	1,185,450,000

법인세효과	-	(278,580,750)	(278,580,750)

합계	-	906,869,250	906,869,250

12. 관계기업 투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자 등의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주) 킨텍스몰	대한민국	40.00%	17,518,697	40.00%	39,572,435

(주) 에스에이파워스	대한민국	30.00%	-	30.00%	-

대구태양광발전 주식회사	대한민국	26.00%	1,528,242,257	26.00%	1,699,241,102

단양에너지주식회사	대한민국	29.00%	7,250,000	29.00%	7,250,000

(주) 모네상스(주1)	대한민국	16.61%	672,550,153	16.61%	747,579,681

합 계	2,225,561,107	2,493,643,218

(주1) 잠재적 지분율을 고려할 경우 지분율은 20%를 초과함.(2) 당기 및 전기 중 지분법적용으로 인한 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)

회사명	기초	취득	지분법적용투자손익	배당금수익	기말

(주) 킨텍스몰	39,572,435	-	2,173,946,262	(2,196,000,000)	17,518,697

(주) 에스에이파워스(주1)	-	-	-	-	-

대구태양광발전 주식회사	1,699,241,102	-	197,202,755	(368,201,600)	1,528,242,257

단양에너지 주식회사	7,250,000	-	-	-	7,250,000

(주) 모네상스	747,579,681	-	(75,029,528)	-	672,550,153

합 계	2,493,643,218	-	2,296,119,489	(2,564,201,600)	2,225,561,107

(주1) 당기말 현재 휴면법인으로 전기 이전 관계기업투자주식의 장부금액이 "0" 이하 가 되어 지분법적용을 중지하였으며 이로 인해 미반영한 지분변동액은 677,03 6,368원(이익잉여금: 677,036,368원)임.

(전기)

(단위:원)

회사명	기초	취득	지분법적용투자손익	기말

(주) 킨텍스몰	39,567,872	-	4,563	39,572,435

(주) 에스에이파워스	-	-	-	-

대구태양광발전 주식회사	1,495,211,362	-	204,029,740	1,699,241,102

단양에너지 주식회사	-	7,250,000	-	7,250,000

(주) 모네상스	-	705,000,000	42,579,681	747,579,681

합 계	1,534,779,234	712,250,000	246,613,984	2,493,643,218

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기 업 피투자기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익

(주) 킨텍스몰	43,796,773	-	-	5,434,865,657

(주) 에스에이파워스	369,564,291	2,626,352,183	-	-

대구태양광발전 주식회사	18,908,826,184	13,046,896,504	3,317,039,377	739,064,842

단양에너지 주식회사	25,000,000	-	-	-

(주) 모네상스	3,433,661,722	1,356,483,685	953,015,910	111,693,674

(전기말 )

(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익

(주) 킨텍스몰	98,931,116	-	-	11,433

(주) 에스에이파워스	369,564,291	2,626,352,183	-	-

대구태양광발전 주식회사	21,039,034,351	14,535,341,934	3,976,863,747	1,051,017,109

단양에너지 주식회사	25,000,000	-	-	-

(주) 모네상스	3,336,974,340	1,371,480,377	1,101,045,455	571,223

13. 유형자산(1) 당기 및 전기중 연결실체의 유형자산 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초	2,056,582,998	6,233,860,692	76,646,053,274	15,877,385	499,425,139	3,845,146,543	89,296,946,031

취득	-	-	-	-	29,801,000	140,931,670	170,732,670

처분	-	-	-	-	(1,340,625)	-	(1,340,625)

감가상각비	-	(259,851,151)	(4,405,984,667)	(4,053,800)	(126,252,385)	(681,080,612)	(5,477,222,615)

기말	2,056,582,998	5,974,009,541	72,240,068,607	11,823,585	401,633,129	3,304,997,601	83,989,115,461

취득원가	2,056,582,998	6,749,046,122	84,662,402,881	20,269,000	830,561,628	5,987,016,583	100,305,879,212

감가상각누계액	-	(775,036,581)	(12,422,334,274)	(8,445,415)	(428,928,499)	(2,682,018,982)	(16,316,763,751)

(전기)

(단위:원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초	552,535,473	3,520,083,437	80,175,142,251	19,932,185	79,160,369	3,535,664,107	87,882,517,822

취득	10,242,600	58,787,610	953,545,686	-	537,891,236	961,200,000	2,521,667,132

대체	1,493,804,925	2,842,233,460	-	-	-	-	4,336,038,385

처분	-	-	(81,998,368)	(1,000)	(464,182)	(32,000)	(82,495,550)

감가상각비	-	(187,243,815)	(4,400,636,295)	(4,053,800)	(117,162,284)	(651,685,564)	(5,360,781,758)

기말	2,056,582,998	6,233,860,692	76,646,053,274	15,877,385	499,425,139	3,845,146,543	89,296,946,031

취득원가	2,056,582,998	6,749,046,122	84,662,402,881	20,269,000	814,439,037	5,846,084,913	100,148,824,951

감가상각누계액	-	(515,185,430)	(8,016,349,607)	(4,391,615)	(315,013,898)	(2,000,938,370)	(10,851,878,920)

(2) 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 부보금액 93,406백만원 (전기: 118,536 백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

14. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)

구분	토지	건물	합계

기초	4,282,330,433	10,628,242,642	14,910,573,075

대체(재고자산)(주1)	(3,045,282,531)	(8,241,295,911)	(11,286,578,442)

상각	-	(122,010,030)	(122,010,030)

기말	1,237,047,902	2,264,936,701	3,501,984,603

취득원가	1,237,047,902	2,596,439,497	3,833,487,399

감가상각누계액	-	(331,502,796)	(331,502,796)

(주1) 연결실체는 당기 중 투자부동산으로 분류하였던 임대용부동산인 부산문현동의 상가를 매각함에 따라 재고자산(매출원가)으로 대체함.

(전기)

(단위:원)

구분	토지	건물	합계

기초	5,776,135,358	13,835,655,815	19,611,791,173

대체(유형자산)	(1,493,804,925)	(2,842,233,460)	(4,336,038,385)

상각	-	(365,179,713)	(365,179,713)

기말	4,282,330,433	10,628,242,642	14,910,573,075

취득원가	4,282,330,433	11,732,287,088	16,014,617,521

감가상각누계액	-	(1,104,044,446)	(1,104,044,446)

(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생하는 임대수익	443,052,020	1,934,747,642

투자부동산에서 발생하는 임대비용	395,244,532	1,197,273,287

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 평균 약 3,811 백만원으로 평가되어 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

15. 건설형 공사계약 (1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	177,936,482,266	272,439,479,153

가산: 누적이익	58,276,536,312	88,422,614,780

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익(미성공사) 합계	236,213,018,578	360,862,093,933

차감: 진행청구액	(172,273,458,199)	(373,323,532,692)

소 계	63,939,560,379	(12,461,438,759)

미청구공사	64,059,959,233	-

초과청구공사	(120,398,854)	(12,461,438,759)

소 계	63,939,560,379	(12,461,438,759)

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액은 없으며 선수금은 120,398,854원(전기말 12,461,438,759원)입니다.

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동	공사손실
충당부채

엠스테이 호텔 창원	-	300,637,880	(384,094,305)	83,456,425	(476,350,825)	-	-

해운대 비즈니스호텔	-	(306,000,000)	389,369,077	(83,369,077)	565,287,437	-	-

가산SKV1센터	-	(701,500,000)	429,782,907	271,717,093	610,252,676	-	-

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	계약일	계약상
완성기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

엠스테이 호텔 창원	2015-09-11	2017-03-31	85.3%	14,320,861,804	-	31,036,000	-

해운대 비즈니스호텔	2015-05-29	2017-04-29	77.8%	46,099,884,186	-	-	-

가산SKV1센터	2015-12-02	2018-04-30	31.4%	2,776,777,533	-	-	-

가산W센터	2016-01-12	2018-04-30	30.0%	862,435,710	-	-	-

강남역 비엘 106	2016-03-31	2018-05-31	21.3%	-	-	-	-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 없습니다.

16. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)

구 분	영업권	상표권	특허권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	320,657,825	22,219,774	22,961,959	914,720,666	44,417,121	2,794,478,671	4,119,456,016

취득	-	38,104,240	10,142,000	1,653,914,110	38,657,334	-	1,740,817,684

처분	-	-	-	(471,000,000)	-	-	(471,000,000)

대체	-	-	-	(40,000,000)	-	-	(40,000,000)

상각비	-	(9,292,017)	(4,052,150)	-	(21,932,897)	-	(35,277,064)

기말	320,657,825	51,031,997	29,051,809	2,057,634,776	61,141,558	2,794,478,671	5,313,996,636

취득원가	320,657,825	78,238,360	38,108,000	2,057,634,776	446,817,339	2,794,478,671	5,735,934,971

상각누계액	-	(27,206,363)	(9,056,191)	-	(385,675,781)	-	(421,938,335)

(전기)

(단위:원)

구 분	영업권	상표권	특허권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	320,657,825	5,910,958	15,827,034	181,845,726	85,163,151	2,794,478,671	3,403,883,365

취득	-	20,000,000	9,851,000	773,754,940	-	-	803,605,940

처분	-	-	-	(40,880,000)	-	-	(40,880,000)

상각비	-	(3,691,184)	(2,716,075)	-	(40,746,030)	-	(47,153,289)

기말	320,657,825	22,219,774	22,961,959	914,720,666	44,417,121	2,794,478,671	4,119,456,016

취득원가	320,657,825	40,134,120	32,915,000	914,720,666	408,160,005	2,794,478,671	4,511,066,287

상각누계액	-	(17,914,346)	(9,953,041)	-	(363,742,884)	-	(391,610,271)

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	34,268,243,834	7,115,495,509

미지급금	11,714,031,106	10,106,336,761

미지급비용	3,547,316,237	2,410,392,386

합 계	49,529,591,177	19,632,224,656

18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,000,000,000	-	13,750,000,000	-

장기차입금	162,692,095,067	191,780,600,000	5,814,647,635	390,365,301,157

사채	36,085,219,160	-	-	34,779,855,358

전환사채	23,503,771,619	50,668,134,469	-	-

합 계	232,281,085,846	242,448,734,469	19,564,647,635	425,145,156,515

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차 입 처	당기말	전기말

이자율(%)	금 액	이자율(%)	금 액

산업은행	산금채1년물+2.06	3,000,000,000	산금채1년물+2.35	3,000,000,000

수협은행	COFIX+2.80	3,000,000,000	COFIX+3.47	3,000,000,000

우리은행	CD+2.17	4,000,000,000	CD+2.0	4,000,000,000

삼성생명	-	-	3.1(고정)	3,750,000,000

합 계	10,000,000,000	13,750,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차 입 처	이자율(%)	당기말	전기말

신한캐피탈	CD+3.42	10,000,000,000	4,467,000,000

KB캐피탈	CD+3.42	10,000,000,000	8,667,000,000

신한은행	CD+2.37	13,000,000,000	130,000,000

농협	CD+2.37	13,000,000,000	130,000,000

수협	CD+2.37	13,000,000,000	130,000,000

신한생명	CD+2.37	20,000,000,000	200,000,000

애큐온캐피탈(구, KT캐피탈)	CD+3.42	7,000,000,000	3,126,000,000

스타파이낸셜	CD+3.42	3,000,000,000	1,340,000,000

KEB하나은행(구, 외환)	금융채1년물+2.22	17,754,250,372	22,202,000,000

대구은행	금융채1년물+2.22	11,094,607,228	13,874,000,000

동양생명	고정금리	17,531,942,400	21,924,000,000

이지스사모부동산투자신탁47호	고정금리	34,000,000,000	34,000,000,000

산은캐피탈	A1 CP(91일물)+3.31	1,750,000,000	4,200,000,000

케이에스드림(유)	금융채3년물+2.42	22,500,000,000	28,500,000,000

하이드림제이차(유)_Tr.A	고정금리	20,250,000,000	15,750,000,000

하이드림제이차(유)_Tr.B	CD+2.25	13,500,000,000	10,500,000,000

에이블에이치에스	고정금리	30,000,000,000	-

신한은행	CD+2.37	6,637,000,000	-

대구은행	CD+2.37	5,163,000,000	-

KB캐피탈	A1 CP(91일물)+3.31	1,750,000,000	-

하이원제이십차(유)_Tr.A	고정금리	11,500,000,000	-

하이원제이십차(유)_Tr.B	A1 CP(91일물)+3.65	10,000,000,000	-

농협은행	CD+3.27	-	2,499,980,000

삼성생명	3.10(고정)	-	115,000,000,000

새마을금고	3.10(고정)	-	50,000,000,000

KTB수송전문투자형사모부동산투자	5.85(고정)	55,000,000,000	55,000,000,000

SBI저축은행	7.50(고정)	5,600,000,000	1,000,000,000

KTB수송전문투자형사모부동산투자	7.50(고정)	1,593,442,623	4,000,000,000

합계	354,624,242,623	396,639,980,000

차감 : 할인발행차금	(151,547,556)	(460,031,208)

차감 : 유동성대체	(162,843,642,623)	(6,119,180,000)

차감 : 할인발행차금 유동성대체	151,547,556	304,532,365

차감잔액	191,780,600,000	390,365,301,157

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 외화각1단위)

구 분	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

외화 사채	2014.11.28	2017.11.27	3M Libor + 1.10	36,085,219,160(USD30,000,000)	34,779,855,358(USD30,000,000)

사채액면총액	36,255,000,000	35,160,000,000

차감: 할인발행차금	(169,780,840)	(380,144,642)

차감: 유동성대체	(36,085,219,160)	-

차감잔액	-	34,779,855,358

(5) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	2016.07.07	80,000,000,000	-

전환사채의 부채요소	74,171,906,088	-

차감 : 유동성대체	(23,503,771,619)	-

차감잔액	50,668,134,469	-

전환사채의 자본요소(주석 23)	5,504,990,648	-

상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	80,000,000,000원

만기보장수익률	3개월 복리 연 2.00%

만기일	2019년 07월 07일

이자지급방법	표면이자율 0.00%으로 이자지급없음

원금상환방법	2019년 7월 7일에 권면금액의 만기보장수익률

106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	100%

전환가액	56,549원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	SK디앤디주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2017년 7월 7일 ~ 2019년 6월 7일

발행자에 의한 조기 상환권	사채 발행 12개월이 되는 날부터 33개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 권면금액의 30% 한도 내에서 조기상환권 행사 가능

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,128,844,305	5,903,314,473

사외적립자산의 공정가치	(4,159,785,264)	(5,005,856,325)

소 계	969,059,041	897,458,148

(2) 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,212,133,451	987,274,660

퇴직급여초과지급액	133,335,520	-

순이자비용(이자비용-기대수익)	(62,036,212)	(41,844,449)

합 계	1,283,432,759	945,430,211

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가	15,084,563	24,301,400

판매관리비	1,268,348,196	921,128,811

합 계	1,283,432,759	945,430,211

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	5,903,314,473	(5,005,856,325)	897,458,148

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,212,133,451	-	1,212,133,451

이자비용(이자수익)	103,287,229	(165,323,441)	(62,036,212)

퇴직급여초과지급액	133,335,520	-	133,335,520

소 계	1,448,756,200	(165,323,441)	1,283,432,759

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실	-	155,332,703	155,332,703

재무적가정의 변동	(15,487,986)	-	(15,487,986)

경험조정	(62,067,698)	-	(62,067,698)

소 계	(77,555,684)	155,332,703	77,777,019

기여금 납부액	(133,335,520)	(1,085,297,426)	(1,218,632,946)

퇴직급여 지급액	(2,260,716,895)	2,189,740,956	(70,975,939)

관계사로부터 전출(전입)	248,381,731	(248,381,731)	-

기말	5,128,844,305	(4,159,785,264)	969,059,041

(전기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	4,764,593,552	(3,855,667,918)	908,925,634

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	987,274,660	-	987,274,660

이자비용(이자수익)	95,144,300	(136,988,749)	(41,844,449)

소 계	1,082,418,960	(136,988,749)	945,430,211

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실	-	79,704,745	79,704,745

인구통계적가정의 변동	726,108	-	726,108

재무적가정의 변동	66,734,792	-	66,734,792

경험조정	268,501,829	-	268,501,829

소 계	335,962,729	79,704,745	415,667,474

기여금 납부액	-	(1,321,307,944)	(1,321,307,944)

퇴직급여 지급액	(279,660,768)	228,403,541	(51,257,227)

기말	5,903,314,473	(5,005,856,325)	897,458,148

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	5,005,856,325	4,159,785,264

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.25%	3.20%

임금상승률(Base-up 승급률)	6.51%	6.51%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

할인율	임금상승률	할인율	임금상승률

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

금액	(288,619,523)	331,196,044	324,049,524	(288,254,538)	(275,381,836)	316,642,016	309,637,286	(274,906,847)

(8) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 949,175,860원(전기: 1,085,297,426원) 의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	6,183,948,590	714,768,811

예수보증금	142,082,651	142,082,651

선수금	18,157,886,051	3,423,989,769

선수수익	630,013,403	789,619,513

미지급세금	7,548,757,086	5,380,229,462

소 계	32,662,687,781	10,450,690,206

기타비유동부채

임대보증금	8,405,974,124	10,075,752,501

금융보증부채	1,198,990,011	-

소 계	9,604,964,135	10,075,752,501

합 계	42,267,651,916	20,526,442,707

21. 파생상품

(1) 연결실체의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구분	위험회피수단	내용

현금흐름위험회피	통화스왑	변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는 이자율 변동 및 환율 변동 위험을 고정

공정가치위험회피	통화선도	원자재 수입 대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:원, 외화 각1단위)

구 분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주2)

통화	금액	통화	금액

통화스왑	KRW	33,150,000,000	USD	30,000,000	2,797,519,637	297,151,909	3,063,658,597

통화선도	KRW	1,059,113,654	USD	912,557	35,680,979	35,680,979	-

KRW	130,518,907	USD	112,526	4,399,767	4,399,767	-

KRW	9,264,451,419	USD	7,989,351	312,383,624	312,383,624	-

KRW	1,896,602,333	USD	1,635,566	63,950,631	63,950,631	-

내재파생상품(주1)	1,965,503,747	-	-

합계	5,179,438,385	713,566,910	3,063,658,597

(전기말)

(단위:원, 외화 각1단위)

구 분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주2)

통화	금액	통화	금액

통화스왑	KRW	33,150,000,000	USD	30,000,000	1,510,138,169	292,355,304	2,073,429,036

(주1) 내재파생상품은 연결실체가 취득한 전환사채(장기투자증권)의 취득금액에 서 회사의 유효이자율을 적용한 부채요소를 차감한 잔액임.(주2) 법인세효과 반영전 금액.

22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)

구분	기초	설정액	사용액	기말

하자보수충당부채	556,707,196	145,139,074	-	701,846,270

손실보상충당부채	1,895,554,036	692,201,053	(2,587,755,089)	-

합 계	2,452,261,232	837,340,127	(2,587,755,089)	701,846,270

(전기)

(단위:원)

구분	기초	설정액	사용액	기말

하자보수충당부채	221,819,469	365,325,000	(30,437,273)	556,707,196

손실보상충당부채	-	1,895,554,036	-	1,895,554,036

합 계	221,819,469	2,260,879,036	(30,437,273)	2,452,261,232

23. 자본 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	구 분	기말

보통주	수권주식수	50,000,000주

1주의 금액	1,000원

발행 주식수	10,770,000주

보통주자본금	10,770,000,000원

(2) 당기말 현재 지배기업의 자본잉여금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	83,466,731,229	83,466,731,229

전환권대가(주1)	5,504,990,648	-

합계	88,971,721,877	83,466,731,229

(주1) 연결실체는 보통주로 전환할 수 있는 사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가 치를 차감하여 측정함.

(3) 종속회사의 우선주 자본금의 내역 비앤엠개 발 (주) 는 2 015년 12월 21일에 제3자배정방식으로 전환상환우선주를 발행 하였습니다. 발행된 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주의 종류	기명식 전환상환우선주식

의결권	(의결권부 우선주 50,000주, 무의결권부 우선주 150,000주)

신주의 발행주식수(액면금액)	200,000주(5,000원)

총주식발행금액(주당발행금액)	80,000백만원(400,000원)

상환권자	발행인 비 앤엠개발 (주)

상환가액	총발행가액 + 보장수익률 - 지급된 배당금

상환권 행사기간	발행일로부터 1년6개월 ~ 10년

전환권자	인수인(KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁)

전환청구기간	발행일로 부터 1년 ~ 9년 11개월

전환비율	보통주 1주당 전환우선주 200,000원

전환가격 조정 : 분할, 합병등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항이 있음.

우선주배당률	2016년 및 2017년에 총발행금액 기준 연 3.0%

상 기 전환상환우선주는 지급의무가 존재하는 배당금을 제외한 발행가액(75,783백만원)은 지분상품의 요건을 충족하여 비지배지분으로 분류하였습니다.

24. 기타자본(주식기준보상)

2016년 3월 18일, 지배기업은 임원에게 주식선택권 120,000개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 주당 62,900원이며, 2018년 3월 18일부터 행사가능하며, 주식선택권의 계약만기는 7년입니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주요변수

부여일 주식가격	61,700원

행사가격	62,900원

기대변동성	73.60%

행사기간	2018년 3월 18일 ~ 2025년 3월 17일

무위험이자율	1.77%

지배기업은 주식선택권의 부여로 보상비용으로 2,176,500,000원을 인식하였으며, 당기말 이후 인식할 보상비용은 3,047,100,000원 입니다.

25. 기타포괄손익누계액당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

파생상품평가이익	2,374,800,262	1,617,274,648

매도가능증권평가이익	906,869,250	-

합 계	3,281,669,512	1,617,274,648

26. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,455,602,312	1,024,802,312

미처분이익잉여금	104,140,386,140	81,708,568,553

합 계	105,595,988,452	82,733,370,865

27. 비지배지분당기 및 전기 중 종속기업의 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

비지배지분의 지분율	23.81%	23.81%

누적 비지배지분	74,740,576,010	75,629,473,739

비지배지분에 배분된 당기순손익	(888,897,729)	(134,150,515)

비지배지분에 지급한 배당금	-	-

28. 수익당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

상품매출	17,321,486,550	16,998,278,694

제품매출	13,634,726,855	12,204,241,442

용역수입	7,722,805,405	17,474,282,429

임대수입	5,843,633,433	7,203,459,805

분양수입	207,283,679,992	177,414,527,602

부동산매각수입	13,570,000,000	-

기타매출	11,000,000,000	5,582,500

합계	276,376,332,235	231,300,372,472

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

급여	11,356,471,445	10,539,108,035

퇴직급여	1,268,348,196	921,128,811

복리후생비	2,394,941,051	2,221,106,482

여비교통비	462,531,173	470,472,185

접대비	679,016,173	657,728,904

통신비	114,841,470	128,650,905

수도광열비	738,047,493	532,305,453

차량유지비	152,627,198	152,255,969

교육훈련비	79,905,644	131,046,989

임차료	2,120,319,714	1,782,474,380

감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)	522,540,309	681,492,018

무형자산상각비	35,277,064	47,153,289

지급수수료	13,373,929,421	9,007,739,434

주식보상비	2,176,500,000	-

손실보상비	692,201,053	1,895,554,036

기타	3,597,063,817	2,455,446,253

합 계	39,764,561,221	31,623,663,143

30. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,821,403,620	770,308,500

외환차익	35,232,794	1,501,420,707

외화환산이익	23,094,105	-

배당금수익	1,673,104,558	1,596,914

파생상품거래이익	156,518,200	83,793,000

파생상품평가이익	713,566,910	292,355,304

합 계	4,422,920,187	2,649,474,425

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

이자비용	9,340,167,216	2,724,589,911

외환차손	310,172,540	133,853,848

외화환산손실	1,096,911,236	2,185,903,227

파생상품거래손실	247,115,046	211,182,925

확정계약평가손실	416,415,001	-

합 계	11,410,781,039	5,255,529,911

31. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

수입임대료	245,417,156	268,861,784

유형자산처분이익	295,738	2,463,468

사채상환이익	-	717,516,592

잡이익	256,560,594	1,003,055,545

합 계	502,273,488	1,991,897,389

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	338,091

무형자산처분손실	11,000,000	814,280

투자자산처분손실	90,870,589	-

잡손실	1,594,468,908	280,862,893

기부금	7,700,000	31,000,000

보상비	35,000,000	-

합 계	1,739,039,497	313,015,264

32. 법인세

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기 법인세	9,780,023,462	7,206,987,417

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	509,357,786	(852,804,171)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,183,407,654)	(364,707,542)

법인세추납액	5,894,970	58,223,760

법인세비용	8,111,868,564	6,047,699,464

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	34,453,087,842	26,206,054,241

국내법인세율로 계산된 법인세	7,875,647,258	5,765,331,933

조정사항:

비일시적 차이	299,825,162	129,493,065

이연법인세부채 미인식 효과	(293,959,184)	-

법인세추납액	5,894,970	58,223,760

기타(세율차이 등)	(152,618,892)	(171,259,403)

기업소득 환류세제 효과	377,079,250	265,910,109

법인세비용	8,111,868,564	6,047,699,464

유효세율	23.5%	23.08%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	자본에 직접반영	기말잔액

차감할일시적차이

종속기업및관계기업투자비용	488,857,215	1,417,703,630	1,906,560,845

확정급여채무	1,136,553,806	924,125,749	(18,225,586)	2,042,453,969

재고자산평가손실	44,505,312	(31,136,405)	-	13,368,907

부의지분법자본변동	5,575,740	-	695,525	6,271,265

감가상각비	148,500	39,479,262	-	39,627,762

외화환산손실	480,898,709	289,758,231	-	770,656,940

유가증권감액손실	263,780,000	17,985,000	-	281,765,000

파생상품평가손실	123,923,991	8,449,362	-	132,373,353

미지급연차	63,664,114	(29,281,748)	-	34,382,366

장기종업원급여	17,763,822	(886,402)	-	16,877,420

현재가치할인차금	(129,979,932)	92,328,502	-	(37,651,430)

손실충당부채	417,021,887	(417,021,887)	-	-

확정계약부채	-	97,857,525	-	97,857,525

하자보수충당부채	-	164,933,873	-	164,933,873

금융보증부채	-	247,232,739	-	247,232,739

주식보상비용	-	511,477,500	-	511,477,500

이월결손금	186,059,316	701,426,890	-	887,486,206

소계	3,098,772,480	4,034,431,821	(17,530,061)	7,115,674,240

가산할일시적차이

미수수익	(25,613,549)	(48,448,982)	-	(74,062,531)

사외적립자산	(1,136,553,805)	(906,677,166)	36,503,185	(2,006,727,786)

종속기업및관계기업투자수익	(237,157,375)	(573,410,362)	-	(810,567,737)

지분법자본변동	-	-	(20,523)	(20,523)

기타선급비용	-	(247,232,739)	-	(247,232,739)

외화환산이익	(12,383,860)	(6,271,469)	-	(18,655,329)

건설자금이자	(920,408,921)	(785,660,127)	-	(1,706,069,048)

이자비용	-	-	-	-

무형자산상각	(598,979,883)	(57,722,604)	-	(656,702,487)

파생상품평가이익	(456,154,387)	(198,789,660)	(232,703,947)	(887,647,994)

매도가능증권평가차익	-	-	(278,580,750)	(278,580,750)

전환사채	-	463,831,156	(1,691,075,558)	(1,227,244,402)

소계	(3,387,251,780)	(2,360,381,953)	(2,165,877,593)	(7,913,511,326)

상계 후 금액	(288,479,300)	1,674,049,868	(2,183,407,654)	(797,837,086)

(전기)

(단위:원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	자본에 직접반영	기말잔액

차감할일시적차이

종속기업및관계기업투자비용	129,042,417	359,814,798	-	488,857,215

확정급여채무	997,563,666	47,543,296	91,446,844	1,136,553,806

재고자산평가손실	41,399,009	3,106,303	-	44,505,312

부의지분법자본변동	5,575,740	-	-	5,575,740

감가상각비	594,000	(445,500)	-	148,500

외화환산손실	46,368,480	434,530,229	-	480,898,709

유가증권감액손실	263,780,000	-	-	263,780,000

파생상품평가손실	188,242,157	(64,318,166)	-	123,923,991

미지급연차	66,250,096	(2,585,982)	-	63,664,114

장기종업원급여	16,534,531	1,229,291	-	17,763,822

현재가치할인차금	12,672,955	(142,652,887)	-	(129,979,932)

손실충당부채	-	417,021,887	-	417,021,887

이월결손금	-	186,059,316	-	186,059,316

소계	1,768,023,051	1,239,302,585	91,446,844	3,098,772,480

가산할일시적차이

미수수익	(1,511,433)	(24,102,116)	-	(25,613,549)

사외적립자산	(758,437,112)	(378,116,693)	-	(1,136,553,805)

종속기업및관계기업투자수익	(86,102,299)	(151,055,076)	-	(237,157,375)

외화환산이익	(33,288,405)	20,904,545	-	(12,383,860)

건설자금이자	(1,464,636,745)	544,227,824	-	(920,408,921)

이자비용	(13,766,918)	13,766,918	-	-

무형자산상각	(551,563,610)	(47,416,273)	-	(598,979,883)

파생상품평가이익	-	-	(456,154,387)	(456,154,387)

소계	(2,909,306,522)	(21,790,871)	(456,154,387)	(3,387,251,780)

상계 후 금액	(1,141,283,471)	1,217,511,714	(364,707,543)	(288,479,300)

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	3,063,658,597	(719,959,770)	2,343,698,827	2,073,429,036	(487,255,823)	1,586,173,213

매도가능금융자산평가손익	1,185,450,000	(278,580,750)	906,869,250	-	-	-

지분법자본변동	45,000,175	(6,250,742)	38,749,433	25,344,275	(6,925,744)	18,418,531

전환권대가	7,196,066,206	(1,691,075,558)	5,504,990,648	-	-	-

확정급여제도의 재측정요소	(1,303,626,855)	306,352,311	(997,274,544)	(1,225,849,835)	288,074,711	(937,775,124)

합 계	10,186,548,123	(2,389,514,509)	7,797,033,614	872,923,476	(206,106,856)	666,816,620

33. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

재고자산(용지포함)의 변동	85,715,013,922	77,478,259,201

원재료의 사용액	3,660,006,069	317,837,907

종업원급여	19,339,154,952	14,514,195,830

감가상각비(투자부동산 포함)	5,599,232,645	5,725,961,471

무형자산상각비	35,277,064	47,153,289

외주비	80,666,936,503	69,066,236,677

지급수수료	18,647,695,028	15,765,976,551

지급임차료	6,518,940,990	5,711,664,869

광고선전비	1,524,458,879	1,204,157,980

기타	14,288,020,969	14,582,315,079

합 계	235,994,737,021	204,413,758,854

34. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본및희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

지배회사지분순이익	27,230,117,007	20,292,505,292

가중평균유통보통주식수	10,770,000	9,252,055

기본주당이익	2,528	2,193

2) 희석주당순이익(단위:주,원)

구 분	당기	전기

보통주희석이익	28,726,219,207	20,292,505,292

희석주당이익 계산을 위한 보통주식수	11,458,024	9,515,479

희석주당이익	2,507	2,133

(2) 상기 기본및희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이산정되었습니다.1) 기본주당순이익(당기)

(단위:주)

기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수

1/1~12/31	기초주식	10,770,000	366/366	10,770,000

(전기)

(단위:주)

기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수

1/1~12/31	기초주식	6,920,000	365/365	6,920,000

2/27~12/31	우선주 전환	1,350,000	308/365	1,139,178

6/16~12/31	유상증자	1,600,000	199/365	872,329

8/24~12/31	우선주 전환	900,000	130/365	320,548

합계	9,252,055

2) 희석주당순이익(당기)

(단위:주)

기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수

가중평균유통주식수	10,770,000

7/7~12/31	전환사채발행	1,414,702	178/366	688,024

합계	11,458,024

(전기)

(단위:주)

기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수

가중평균유통주식수	9,252,055

1/1~2/26	기초전환상환주식	750,000	57/365	117,123

2/27~8/23	보통주전환	300,000	178/365	146,301

합계	9,515,479

35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명

최상위지배기업	SK케미칼(주)

지배기업	SK가스(주)

관계기업	(주)킨텍스몰, (주) 에스에이파워스 , 대구태양광발전 주식회사 , 단양에너지주식회사, (주)모네상스

대규모기업집단계열회사 등(주1)	SK(주), SK건설(주), SK네트웍스(주), 에스케이어드밴스드(주)

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계 자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수 관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등임.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기 업 명	당기	전기

수익 등	비용 등	수익 등	비용 등

지배기업:

SK가스 (주)	200,000,000	1,365,863,800	11,549,000	995,990,645

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기 업 명	당기	전기

수익 등	비용 등	수익 등	비용 등

SK건설 (주)	8,850,624,743	-	14,380,755,504	-

SK네트웍스 (주)	1,782,552,237	-	1,509,643,968	-

SK (주)	-	468,760,000	-	349,176,000

합 계	10,633,176,980	468,760,000	15,890,399,472	349,176,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기 업 명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업:

SK가스 (주)	861,881,500	125,360,015	641,881,500	125,140,015

관계기업:

(주) 모네상스	1,295,000,000	-	1,295,000,000	-

합 계	2,156,881,500	125,360,015	1,936,881,500	125,140,015

한편, 당기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기 업 명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

SK건설(주)	2,599,881,606	1,417,143,091	2,354,138,643	222,125,878

SK네트웍스(주)	-	2,900,000,000	-	2,900,000,000

SK(주)	-	17,107,200	-	-

합 계	2,599,881,606	4,334,250,291	2,354,138,643	3,122,125,878

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

급여	2,014,604,564	1,920,824,911

퇴직급여	707,365,984	608,359,623

주식보상비	2,176,500,000	-

합 계	4,898,470,548	2,529,184,534

36. 우발사항및약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원,외화각1단위)

구 분	내 역	약정한도

KEB 하나은행 등	전자외상매출채권 담보대출	5,800,000,000

수입신용장	USD 3,400,000

통화파생상품	USD 62,568,007

EUR 8,431,633

일반자금대출	388,200,000,000

당좌대출	4,000,000,000

법인카드	1,420,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

신탁자산	신탁회사	수익자	설정금액	신탁방식

일산구 대화동 킨텍스몰 상가	KB 부동산 신탁	국민은행	3,600백만원	담보신탁

부산시 해운대 우동 629-6 등	생보부동산신탁	1순위 : 삼성생명	127,400백만원	신탁재산 처분목적의 관리형 토지신탁

2순위 : 국민은행	138,320백만원

3순위 : 태영건설	209,541백만원

제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소	KEB하나은행	KEB하나은행, 동양생명 및 대구은행	31,200백만원, 30,810백만원 및 19,500백만원	종합재산신탁

창원시 성산구 상남동 74-2	무궁화 신탁	1순위 : KB 캐피탈 및 KDB캐피탈	각각 9.000백만원	분양형 호텔개발 관리형토지신탁계약

2순위 : 태영건설	53,556백만원

서울시 금천구 가산동 371-41	코리아신탁	케이에스드림유한회사	104,000백만원	지식산업센터개발 관리형토지신탁

서울시 금천구 가산동 371-106	하나자산신탁	하이드림제이차유한회사	65,000백만원	지식산업센터개발 관리형토지신탁

서울시 중구 서소문동 85-3 등	생보부동산신탁	1순위 : 신한은행, 농협 및 수협	각각 15,600백만원	부동산 담보신탁

공동 1순위 : 신한생명	24,000백만원

2순위 : 신한캐피탈 및 KB 캐피탈	각각 13,000백만원

공동 2순위 : 애큐온캐피탈(구, KT캐피탈)	9,100백만원

공동 2순위 : 스타파이낸셜	3,900백만원

서울시 강남구 역삼동 832-16 등	코리아신탁	1순위 : 신한은행	15,600백만원	오피스텔개발 관리형토지신탁(주1)

공동 1순위 : 대구은행	12,000백만원

2순위 : 에스케이건설	141,200백만원

서울시 영등포구 문래동6가 19	한국자산신탁	공동 1순위 : 현대캐피탈 및 현대커머셜	각각 13,000백만원	지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동 1순위 : 산은캐피탈	26,000백만원

2순위 : 아이비글로벌제육차유한회사	26,000백만원

(주1) 오피스텔개발의 50%지분을 보유 한 공동사업자인 한일시멘트는 연결실체에 대 하여 개발완료 후 3개월 후시점 부터 Put Option(행사가액 : 231억원)을 행사 할 권리를 가지고 있는 바, 공동사업자가 Put Option 행사시 연결실체는 지분 50%를 매입할 의무를 부담함.

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

담보권자	제공내역	담보설정액

KB솔라에너지 사모특별자산신탁	관계기업(대구태양광발전)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공	21,840백만원

KTB 수송전문투자형사모부동산신탁	오피스개발과 관련한 수익증권(이지스사모부동산신탁) 담보제공	66,000백만원

국민은행	남원사랑발전소 건물/토지/기계장치의 담보제공	10,613백만원

KIAMCO 울진풍력 사모특별자산투자신탁	관계기업(울진풍력)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공	216,060백만원

삼성생명, 새마을금고	수송동 오피스 개발의 부동산 담보제공	각각 138,000백만원60,000백만원

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

담보제공자	제공내역	보증액

서울보증보험	공사계약 이행보증	7,349백만원

건설공제조합	하자보수 이행보증외	4,501백만원

전문건설공제조합	하자보수 이행보증외	111백만원

국민은행	기타외화지급보증	USD 30,000,000

현대증권	지급보증	30,000백만원

울진풍력㈜	울진풍력㈜ 토지의 담보제공	315백만원

(5) 당기말 현재 연결실체가 부동산 개발과 관련하여 수분양자 중도금 대출약정과 관련하여 체결한 연대보증내역은 다음과 같습니다.

구 분	금융기관	보증금액	총보증한도	보증기간

엠스테이 호텔 창원(호텔)	부산장우신협외 4	34,539백만원	38,740백만원	중도금대출 최초실행일로부터 22개월

엠스테이 호텔 창원(상가)	부산장우신협	1,463백만원	1,469백만원	본건 분양물의 준공일로부터 3개월

가산SK V1센터(공장,업무)	신한은행 KEB하나은행	40,103백만원	83,400백만원	중도금대출 최초실행일로부터 2018년08월31일까지

가산 W센터(공장,업무)	신한은행 KEB하나은행	22,103백만원	46,860백만원	중도금대출 최초실행일로부터 2018년09월30일까지

역삼 오피스텔(오피스텔,상가)	신한은행 KEB하나은행	12,564백만원	83,200백만원	중도금대출 최초실행일로부터 24개월

가산 SK V1 센터(상가)	롯데캐피탈	8,385백만원	16,672백만원	중도금대출 최초실행일로부터 21개월

가산 W센터(상가)	동부저축은행
NH저축은행	5,132백만원	10,400백만원	중도금대출 최초실행일로부터 2018년07월15일까지

문래동지식산업센터	산은캐피탈신한캐피탈현대캐피탈	22,890백만원	39,000백만원	중도금대출 최초인출일로부터 39개월

( 6) 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보험사	내용	부보금액

메리츠화재	영업배상책임보험외	128,752백만원

동부화재	영업배상책임보험외	5,207백만원

현대해상화재보험㈜	재산종합보험외	43,954백만원

KB손해보험	단체안심상해보험	24,752백만원

삼성화재	영업배상책임보험	500백만원

(7) 연결실체는 2015년 12월 21일 전환상환우선주 200,000주를 발행하였으며, 동 주식은 KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁이 인수하였습니다. 종속회사인 비앤엠개발(주)가 발행일로부터 3년 이내 상장되지 못했을 경우 인수인은 종속회사인 비앤엠개발(주)의 자산을 임의 처분하거나 스스로 이를 취득할 수 있도록 약정하였습니다. 한편, 인수인이 가지는 주요자산처분권은 전환상환우선주의 상환권에는 영향을 미칠수 없습니다.(8) 연결실체는 울진풍력(주)가 시행하는 풍력발전사업의 시공회사로써 울진풍력(주)와 재무출자자간의 전환사채 인수계약서(체결일 : 2016년 12월 15일)의 이해관계인으로 정리하고 있습니다. 재무출자자와 울진풍력과 이해관계인의 조기상환권과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

조기상환권	권리행사자	행사요건

Put Option	재무출자자	운영개시일로부터 약3년 이후시점부터의 시설이용률이 일정률에 미달하는 경우

Call Option	울진풍력(주)	운영개시일로부터 약5년 이후시점부터 행사가능하며, 당사가 행사할 것을 요구할 수 있음

한편, 권리자의 조기상환권 행사시 울진풍력(주)의 상환재원이 부족할 경우 연결실체는 이해관계인으로써 울진풍력(주)에 후순위조건의 대여 방식으로 추가 자금 조달할 의무를 부담(한도 : 280억)하고 있습니다.

37. 현금흐름표 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	162,843,642,623	49,154,180,000

사채의 유동성 대체	36,085,219,160	-

전환사채의 유동성 대체	23,503,711,619	-

투자부동산에서 재고자산(매출원가) 재분류	11,286,578,442	-

건설중인자산의 본계정대체	-	953,545,686

매각예정자산으로 대체	315,824,075,529	-

매각예정부채로 대체	165,274,639,085	-

38. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 대여금,장기투자증권과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 179,149백만원(전기말 : 99,966백 만원)입니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	-	36,255,000,000	-	35,160,000,000

EUR	38,354,977	-	38,746,213	-

합 계	38,354,977	36,255,000,000	38,746,213	35,160,000,000

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(1,812,750,000)	1,812,750,000	(1,758,000,000)	1,758,000,000

EUR	1,917,749	(1,917,749)	1,937,311	(1,937,311)

합 계	(1,810,832,251)	1,810,832,251	(1,756,062,689)	1,756,062,689

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 매출채권및기타채권

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 5에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권	153,096,843,966	176,611,905,890

장기투자증권	57,620,957,908	16,863,576,866

파생상품자산	5,179,438,387	1,510,138,169

합 계	215,897,240,261	194,985,620,925

상기 금융자산 외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해서 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 36)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~4년	4년 이후	합 계

매입채무및기타채무	49,529,591,177	-	-	-	49,529,591,177

단기이자부차입금	91,947,945	10,066,536,712	-	-	10,158,484,658

유동성장기부채	3,241,396,811	162,831,937,881	-	-	166,073,334,691

사채	320,419,726	34,008,012,822	-	-	34,328,432,548

전환사채	-	24,728,140,000	59,453,960,000	-	84,182,100,000

장기이자부차입금	2,262,375,866	6,912,815,146	178,005,677,015	32,012,875,683	219,193,743,710

합 계	55,445,731,525	238,547,442,561	237,459,637,015	32,012,875,683	563,465,686,784

(전기)

(단위:원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~4년	4년 이후	합 계

매입채무및기타채무	19,632,224,656	-	-	-	19,632,224,656

단기이자부차입금	3,866,138,767	10,074,212,877	-	-	13,940,351,644

유동성장기부채	1,697,095,313	4,556,441,244	-	-	6,253,536,557

사채	446,298,904	1,348,705,479	34,773,350,959	-	36,568,355,342

장기이자부차입금	4,354,862,398	15,156,188,866	364,423,938,079	48,751,292,614	432,686,281,957

합 계	29,996,620,038	31,135,548,466	399,197,289,038	48,751,292,614	509,080,750,156

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 금융부채와 별도로 보증계약 등으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 당사가 부담할 최대금액은 주석 36과 같습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

총부채	735,868,646,057	500,968,108,952

자기자본	285,536,455,851	254,216,850,481

부채비율	257.7%	197.1%

39. 매각예정자산(부채)

당기말 현재 매각예정자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

이지스부동산투자신탁61호 관련 자산(주1)	315,824,075,529

이지스부동산투자신탁61호 관련 부채(주1)	165,274,639,085

(주1) 연결실체는 이지스부동산투자신탁61호 매각을 추진 중이며 매각은 2017년 중 에 완료할 예정입니다. 연결실체는 현재 잠재적 매수자와 매각계약을 체결하였 으며, 해당 종속기업의 순공정가치가 관련 자산과 부채의 총 장부금액을 초과 할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 해당 종속기업의 자산과 부채를 매각예 정으로 재분류한 시점과 당기말에 해당 종속기업의 자산과 부채에 대하여 손상 차손을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 매각예정자산(부채)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

보통예금	24,682,082,459

단기금융상품	2,567,709,769

미수수익	19,400,074

미수금	47,700,421

선급비용	25,653,798

미완성공사	288,481,529,008

자산 합계	315,824,075,529

미지급금	134,884,986

미지급비용	139,754,099

장기차입금	165,000,000,000

부채 합계	165,274,639,085

순자산	150,549,436,444