SK디앤디 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제16(당)기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제15(전)기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
SK디앤디주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

SK디앤디주식회사(이하 "지배기업")은 부동산개발 등을 주요 목적으로 하여 2004년 4월 27일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 332(삼평동)에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2015년 1월 19일 주주총회를 거쳐 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할 하였으며, 2015년 5월 8일 이사회를 거쳐 1,600,000주의 신주발행을 결의하고 2015년 6월 23일 유가증권 시장에 상장하였 습니다. 지배기업의 발행주식수는 당분기말 현 재 18,990,164 주 입 니다.

(1) 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

SK가스 ㈜	5,564,389	29.30%

한앤코개발홀딩스(유)	5,564,392	29.30%

함스테판윤성	12,532	0.07%

국민연금	1,583,253	8.34%

KB자산운용	1,060,818	5.59%

SK디앤디(자사주)	640	0.00%

우리사주	459,498	2.42%

기타주주	4,744,642	24.98%

합 계	18,990,164	100.00%

(*) 상기 기재내용은 공시 내역을 토대로 작성하였으며, 보고서 제출일 현재의 보유 주식수와 차이가 발생할 수 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	주요업종	순자산총액	지분율	소재지	결산일

당분기말	전기말

비앤엠개발㈜	건물개발및공급업	3,503,402,773	3,474,213,024	100.00%	대한민국	12.31.

현대사모부동산투자신탁20호	부동산개발업	12,134,113,011	12,274,490,221	100.00%	대한민국	12.31.

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	부동산개발업	28,577,843,796	29,083,100,008	100.00%	대한민국	12.31.

디앤디인베스트먼트㈜	부동산관리업	10,418,467,958	7,055,317,495	100.00%	대한민국	12.31.

㈜이에스에스에스코	전기판매업	10,522,637,116	1,283,150,536	-	대한민국	12.31.

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	부동산관리업	297,487,615	297,487,615	100.00%	대한민국	12.31.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

[ 당분기말 ] (단위 : 원)

기업명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	분기손익

비앤엠개발㈜	3,510,731,224	7,328,451	3,503,402,773	-	29,189,749

현대사모부동산투자신탁20호	33,512,338,300	21,378,225,289	12,134,113,011	1,252,042,652	(140,377,210)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	101,480,470,315	72,902,626,519	28,577,843,796	-	(505,256,212)

디앤디인베스트먼트㈜	11,086,593,737	668,125,779	10,418,467,958	5,266,997,474	3,433,106,463

㈜이에스에스에스코	96,404,920,021	85,882,282,905	10,522,637,116	20,119,724,780	9,239,486,580

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	299,979,615	2,492,000	297,487,615	-	1,577,579

[ 전기말 ] (단위 : 원)

기업명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	전기손익

비앤엠개발㈜	3,484,868,236	10,655,212	3,474,213,024	-	510,148,726

현대사모부동산투자신탁20호	33,571,647,706	21,297,157,485	12,274,490,221	636,963,891	(2,862,803,563)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	83,032,505,227	53,949,405,219	29,083,100,008	-	(724,370,765)

디앤디인베스트먼트㈜	7,595,488,940	540,171,445	7,055,317,495	1,719,870,968	55,317,495

㈜이에스에스에스코	111,080,358,198	109,797,207,662	1,283,150,536	6,288,292,240	1,183,150,536

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	299,979,615	2,492,000	297,487,615	-	(2,512,385)

(4) 당분기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외되거나 추가된 종속기업은 없습니다.

(5) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역1) 당분기 및 전분기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명	당분기	전분기

수익 등	비용 등	자산 취득	자산 매각	수익 등	비용 등

비앤엠개발㈜	-	-	-	-	199,627,397	232,293,697

현대사모부동산투자신탁20호	68,810,961	-	-	-	51,608,217	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	180,000,000	-	-	-	180,000,000	-

디앤디인베스트먼트㈜	65,174,993	-	-	-	77,289,448	-

㈜이에스에스에스코	1,537,236,344	11,459,245,327	20,393,608,000	6,815,738,170	-	-

합 계	1,851,222,298	11,459,245,327	20,393,608,000	6,815,738,170	508,525,062	232,293,697

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체간의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

현대사모부동산투자신탁20호	2,286,586,286	-	2,217,775,325	-

디앤디인베스트먼트㈜	-	-	-	100,000,000

㈜이에스에스에스코	1,678,505,881	1,042,990,738	13,597,844,545	-

합 계	3,965,092,167	1,042,990,738	15,815,619,870	100,000,000

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준연결실체의 재무제표는 '주식회사등의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 과거 연결재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호'리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이연결실체는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 또한 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결실체는 최초적용일에 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 판단함에 있어 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따른 이전의 판단을 유지하였습니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 이 기준서의 최초 적용 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	증가(감소)

자산:

사용권자산	13,901,053,000

투자부동산	14,665,397,600

선급금	(566,785,600)

선급비용	(1,135,116,112)

현재가치할인차금(임차보증금)	(712,947,936)

기타채권(장기금융리스채권)	8,603,045,000

이연법인세자산	(407,983,018)

총자산	34,346,662,934

부채:

유동/비유동리스부채	(33,018,548,000)

총부채	(33,018,548,000)

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금	1,328,114,934

총자본	1,328,114,934

(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과연결실체는 지점 사무실과 업무용 사무기구, 업무용 차량, 기타 비품을 임차하여 사용하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스

당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결실체가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정	33,761,068,735

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	4.74%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	28,514,199,600

감소:

단기리스와 관련된 약정	(170,410,000)

소액자산리스와 관련된 약정	(430,101,000)

증가:

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액	5,104,859,400

2019년 1월 1일의 리스부채	33,018,548,000

(2) 새로운 회계정책의 요약

연결실체가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

연결실체는 리스계약이 종료되었을 때 이전 상태로 복구하여야 하는 지점 사무실과 관련하여 자산폐기의무를 인식합니다. 해당 의무는 사용권자산의 원가에 포함되어 자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 연결실체는 해당 자산들의 평균복구원가와 사용 가능한 자산의 개수를 통해 자산폐기의무의 공정가치를 추정하였습니다.

ㆍ리스부채

연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

연결실체는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 공정가치 5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단, 여러 개의 소액자산으로 구성되어 총액가치가 큰 경우에는 인식면제규정을 적용하지 않습니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ전대리스연결실체는 중간리스제공자로서, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 회사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단 결과 해당리스가 금융리스로 분류되므로, 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

(3) 연결재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결실체의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	사용권자산	리스부채

토지	건물	차량운반구	기계장치	합계

기초	6,680,371,000	6,779,624,000	401,571,000	39,487,000	13,901,053,000	33,018,548,000

취득/증가	-	158,947,000	95,767,000	-	254,714,000	6,081,755,000

처분/상환	-	-	-	-	-	(4,632,403,735)

감가상각비	(313,146,000)	(1,040,491,000)	(168,051,000)	(25,389,000)	(1,547,077,000)	-

이자비용	-	-	-	-	-	1,089,710,000

리스료지급	-	-	-	-	-	(5,842,513,791)

당분기말	6,367,225,000	5,898,080,000	329,287,000	14,098,000	12,608,690,000	29,715,095,474

연결실체는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 267,717,540원, 소액자산리스에 따른리스료 167,584,760원을 인식하였습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 해석서는 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 연결실체자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결실체가 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정 하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문

(1) 연결실체는 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 영위하고 있으며, 각 부문의 주요제품 및 용역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 및 용역

부동산개발	오피스 개발, 상가 임대운영 등

신재생에너지	풍력발전소 설계, 조달, 공사 및 운영, 신재생에너지 사업 개발 및 사업권 매각,신재생에너지 발전소의 건축 및 운영

ESS 사업	ESS설비 설치, 운영, 전력절감서비스 제공

기타	수입가구 등의 판매 및 설치, 옵션판매대행

(2) 당분기 및 전분기의 부문별 영업실적 및 자산, 부채는 다음과 같습니다.

[ 당분기 및 당분기말 ] (단위 : 원)

구 분	부동산개발	신재생에너지	ESS사업	기타	미배분	합 계

매출:

총매출액	130,824,825,330	34,477,896,047	36,993,498,607	28,996,028,372	-	231,292,248,356

내부거래	(245,174,993)	-	(12,996,481,671)	-	-	(13,241,656,664)

소 계	130,579,650,337	34,477,896,047	23,997,016,936	28,996,028,372	-	218,050,591,692

영업손익	26,730,092,733	4,311,120,939	8,791,160,144	2,041,755,920	(12,974,020,906)	28,900,108,830

자산	939,960,876,563	129,706,205,012	329,621,587,436	25,045,444,103	34,260,799,443	1,458,594,912,557

부채	653,573,313,543	46,175,553,960	133,533,344,181	11,940,955,742	279,097,479,893	1,124,320,647,319

[ 전분기 및 전분기말 ] (단위 : 원)

구 분	부동산개발	신재생에너지	ESS사업	기타	미배분	합 계

매출:

총매출액	349,746,179,899	61,980,828,030	9,581,694,550	15,836,582,122	-	437,145,284,601

내부거래	-	-	-	(548,250,000)	-	(548,250,000)

소 계	349,746,179,899	61,980,828,030	9,581,694,550	15,288,332,122	-	436,597,034,601

영업손익	69,019,026,624	8,207,519,464	4,309,768,726	1,886,599,000	(12,546,970,322)	70,875,943,492

자산	1,166,731,537,280	142,726,980,152	176,185,669,900	14,747,918,314	17,063,986,574	1,517,456,092,220

부채	783,928,884,889	74,377,059,248	79,523,655,141	6,434,162,630	253,717,833,948	1,197,981,595,856

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 전사차원에서 관리되는 판매비과 관리비 및 금융손익 등은 부문별로 배부하지 않았습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액이 전체 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

부동산개발	27.3%	11.9%

연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로 부동산개발 부문은 1개사에당분기 및 전분기 각각 27.3%, 11.9%를 차지하고 있습니다.

5. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

[ 당분기말 ] (단위 : 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	합계

유동자산

현금및현금성자산	73,357,081,876	-	-	-	73,357,081,876

단기금융상품	15,831,592,295	-	-	-	15,831,592,295

단기대여금	450,000,000	-	-	-	450,000,000

유동성장기대여금	3,839,204,180	-	-	-	3,839,204,180

매출채권및기타채권(주1)	101,320,921,830	-	-	-	101,320,921,830

기타유동자산	959,377,500	-	-	-	959,377,500

소 계	195,758,177,681	-	-	-	195,758,177,681

비유동자산

매출채권및기타채권(주1)	617,092,222	-	-	-	617,092,222

장기금융상품	62,110,466,644	-	-	-	62,110,466,644

장기투자자산	-	48,159,329,574	2,233,088,800	-	50,392,418,374

장기대여금	1,258,270,446	-	-	-	1,258,270,446

파생상품자산	-	-	-	2,587,084,835	2,587,084,835

기타비유동자산	4,626,051,780	-	-	-	4,626,051,780

소 계	68,611,881,092	48,159,329,574	2,233,088,800	2,587,084,835	121,591,384,301

합 계	264,370,058,773	48,159,329,574	2,233,088,800	2,587,084,835	317,349,561,982

(주1) 금융리스채권이 포함되어 있습니다.

[ 전기말 ] (단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	합계

유동자산:

현금및현금성자산	106,517,448,557	-	-	-	106,517,448,557

단기금융상품	12,566,243,136	-	-	-	12,566,243,136

단기대여금	5,816,835,980	-	-	-	5,816,835,980

유동성장기대여금	3,314,841,096	-	-	-	3,314,841,096

매출채권및기타채권	106,037,893,669	-	-	-	106,037,893,669

소 계	234,253,262,438	-	-	-	234,253,262,438

비유동자산:

매출채권및기타채권	6,812,260	-	-	-	6,812,260

장기금융상품	60,588,172,753	-	-	-	60,588,172,753

장기투자자산	-	35,467,836,389	1,895,545,600	-	37,363,381,989

장기대여금	2,824,724,803	-	-	-	2,824,724,803

파생상품자산	-	-	-	808,527,151	808,527,151

기타비유동자산	7,322,429,717	-	-	-	7,322,429,717

소 계	70,742,139,533	35,467,836,389	1,895,545,600	808,527,151	108,914,048,673

합 계	304,995,401,971	35,467,836,389	1,895,545,600	808,527,151	343,167,311,111

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

[ 당분기말 ] (단위 : 원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합계

유동부채

매입채무및기타채무(주1)	74,785,310,594	-	74,785,310,594

단기차입금	127,000,000,000	-	127,000,000,000

유동성장기차입금	217,374,813,752	-	217,374,813,752

파생상품부채	-	120,091,077	120,091,077

기타유동부채	2,429,393,124	-	2,429,393,124

소 계	421,589,517,470	120,091,077	421,709,608,547

비유동부채

매입채무및기타채무(주1)	24,523,223,122	-	24,523,223,122

장기차입금	261,209,428,175	-	261,209,428,175

사채	239,076,867,510	-	239,076,867,510

기타비유동부채	4,310,733,935	-	4,310,733,935

소 계	529,120,252,742	-	529,120,252,742

합 계	950,709,770,212	120,091,077	950,829,861,289

(주1) 리스부채가 포함되어 있습니다.

[ 전기말 ] (단위 : 원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	88,434,928,344	-	88,434,928,344

단기차입금	69,000,000,000	-	69,000,000,000

유동성장기차입금	351,939,600,000	-	351,939,600,000

사채	15,000,000,000	-	15,000,000,000

유동성전환사채	82,159,218,475	-	82,159,218,475

파생상품부채	-	100,045,422	100,045,422

기타유동부채	688,544,549	-	688,544,549

소 계	607,222,291,368	100,045,422	607,322,336,790

비유동부채:

매입채무및기타채무	500,000,000	-	500,000,000

장기차입금	370,383,000,000	-	370,383,000,000

사채	21,917,025,270	-	21,917,025,270

기타비유동부채	7,969,649,937	-	7,969,649,937

소 계	400,769,675,207	-	400,769,675,207

합 계	1,007,991,966,575	100,045,422	1,008,092,011,997

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

[ 당분기말 ] (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	48,159,329,574	48,159,329,574

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,233,088,800	2,233,088,800

위험회피지정 파생상품	-	2,587,084,835	-	2,587,084,835

금융부채

위험회피지정 파생상품	-	120,091,077	-	120,091,077

[ 전기말 ] (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	35,467,836,389	35,467,836,389

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,895,545,600	1,895,545,600

위험회피지정 파생상품	-	808,527,151	-	808,527,151

금융부채

위험회피지정 파생상품	-	100,045,422	-	100,045,422

(4) 가치평가기법수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 원)