SK디앤디 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제17(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제16(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
SK디앤디 주식회사

1. 일반사항( 1) 회사의 개요 SK디앤디 주식회사(이하 "당사")는 부동산개발 등을 주요 목적 으 로 2004년 4월 27일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 1월 19일 주주총회를 거쳐 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할 하였으며, 2015년 5월 8일 이사회를 거쳐 1,600,000주의 신주발행을 결의하고 2015년 6월 23일 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사는 액면분할, 신주발행 등을 통하여 당기말 현재 자본금 24,190백만원(우선주자본금 5,200백만원 포함, 주석25 참고)이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황 (우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

SK가스㈜	5,564,389	29.30	2,000,000	38.46

한앤코개발홀딩스(유)	5,564,392	29.30	2,000,000	38.46

함스테판윤성	12,532	0.07	-	-

국민연금	1,860,976	9.80	-	-

KB자산운용	1,050,105	5.53	-	-

파인밸류자산운용	-	-	1,200,000	23.08

SK디앤디(자사주)	640	0.00	-	-

우리사주	16,310	0.09	-	-

기타주주	4,920,820	25.91	-	-

합 계	18,990,164	100.00	5,200,000	100.00

(*) 상기 기재내용은 12월 31일 주주명부를 토대로 작성하였으며, 보고서 제출일 현재의 보유 주식수와 차이가 발생할 수있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 ‘제 1027호에 따라 제 1028호에서 규정하는 지분법’을 선택하여 적용하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’, 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’(개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’(개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 리스변경 회계처리 적용을완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 재 무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 동 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호‘충당부채, 우발부채, 우발자산’또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선, 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’- 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(3) 중요한 회계정책

1) 관계기업과 공동기업, 종속기업에 대한 투자

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

종속기업은 당사가 지배력을 보유하는 기업이며, 종속기업투자는 최초에 취득원가로인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만매각으로 인하여 당사가 관계기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 금융상품에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 분양 부동산의 건설

당사는 고객과의 장기계약에 따라 사무용 및 주거용 부동산 등을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산으로부터 발생하는 수익은원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 분양 부동산의 건설에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제 3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 일반적으로 1년을 초과하므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소가 있다고 판단하여 유의적인 금융요소는 거래대가에서 분리하였습니다.

당사는 분양 부동산 판매계약의 체결과 관련하여 중개상에게 판매수수료를 지급합니다. 당사는 이러한 증분원가가 회수될 것으로 예상될 때, 증분원가를 자산화하고 부동산이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 상각합니다.

② 발전소 건설

당사는 고객과의 설계, 조달 및 공사를 포함한 풍력발전소 및 태양광발전소 등의 플랜트 공사계약을 체결하고 계약기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있습니다. 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 이러한 발전소 공사에는 구동에 필요한 제작된 주기기를 외부업체로부터 납품받아 설치하며, 주기기의 원가가 총공사예정원가에서 비중이 높은 경우가 있습니다. 이러한 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행 의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보았습니다.

③ 임대수익

당사는 투자부동산 및 마스터리스에서 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 월 임대료를 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 임대수익은 임대면적에 해당하는 일정한 임대료수익 및 임대면적 내에서 발생한 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익이 계약별로 발생합니다. 임차면적에 해당하는 일정한 임대료수익은 임대차계약에 기반하여 결정되며, 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익은 매월 정산을 통해 확정됩니다. 당사는 두 종류의 각각의 수익에 대하여 매달 청구서를 발행하고 있습니다.

④ 상품의 판매 당사는 완성된 가구의 판매 및 설치를 포함하는 가구판매를 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다. 당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

⑤ 제품의 판매당사는 풍력 및 태양광발전을 통해 생산되는 전력을 판매하고 있습니다. 전력생산으로 인한 SMP수익과 REC수익으로 구분되며 각각의 공급은 일련의 구별되는 재화나 용역으로서 단일 수행의무로서 식별합니 다. 제품의 통제는 고객에게 인도되는 시점에 이전되며, 해당 시점에 수익으로 인식합니다.

⑥ 용역의 제공당사는 고객에게 제공된 다양한 범위의 용역으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

4) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업 의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

5) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.7) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 26을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물 , 구축물	15년, 20년, 40년

기계장치	8년, 15년, 20년

공구와기구	5년

비품	5년

기타유형자산	5년, 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분	내용연수

부동산	20 ~ 40년

차량운반구	3 ~ 4년

당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기타자산의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 기타자산의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출액에 포함됩니다.

운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

당사는 중간리스제공자로서, 최초 적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단 결과 해당리스가 금융리스로 분류되므로, 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한, 당기부터 시행되는 기업회계기준서 제1116호 리스 적용에 따라 투자부동산으로 회계처리된 건물은 리스기간과 추정된 경제적 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

12) 무형자산① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 무형자산의 상각내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고있습니다.

구분	내용연수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년 ~ 15년

13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

16) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

17) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

① 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적 으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

①-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익의 항목으로 계상하고 있습니다.

①-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

①-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금은 당사의 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

①-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목 으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기 준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨 다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 3 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 3 참고). 공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

② 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 금융손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 3 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 금융손익 항목에 당기손익으로 인식되 며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 금융손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

③-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 투자등급에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 정상에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. 정상은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

③-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

③-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

③-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

③-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 리스에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제3자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

18) 금융부채와 지분상품① 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

당사는 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은조건인 경우에도 과거 유사한 사례에 대한 금융감독원 질의회신 연석회의 결과 등에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익의 항목으 로 금융원가로 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

⑥ 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑦ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

⑧ 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 금융손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 3 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

⑨ 금융부채의 제거

당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주 합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 금융손익 항목으로 인식합니다.

19) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

① 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

② 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 공정가치위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

③ 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상 항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

21) 재무제표의 발행 승인일 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인 되었습니다.

(4) 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다.또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 추정총계약원가 및 계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 금융자산 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아 있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여채무는 매 보고기간말 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

5) 유무형자산의 내용연수유무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

6) 금융상품의 공정가치 평가특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측 가능한 시장자료에 기초하지않는 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 33는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

7) 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 지불해야 하는 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 8) COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하 기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부 지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 COVID-19의 확산으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토한 결과, COVID-19의 확산으로 인해 향후 재고자산 저가법 평가(주석 6 참고), 투자부동산 손상 평가(주석 12 참고) 등에 영향이 있을 수 있을 것으로 판단하였으며, 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중 요 한 불확실성이 존재합니다.

3 . 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위 : 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	위험회피비지정파생상품	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	32,222,269,663	-	-	-	-	32,222,269,663

단기금융상품	32,183,943,802	-	-	-	-	32,183,943,802

단기대여금	30,679,863,280	-	-	-	-	30,679,863,280

유동성장기대여금	17,838,322,125	-	-	-	-	17,838,322,125

매출채권및기타채권(주1)	31,506,865,978	-	-	-	-	31,506,865,978

파생상품자산	-	-	-	273,924,991	-	273,924,991

기타유동금융자산	185,116,191	-	-	-	-	185,116,191

소 계	144,616,381,039	-	-	273,924,991	-	144,890,306,030

비유동자산:

매출채권및기타채권(주1)	679,885,503	-	-	-	-	679,885,503

장기금융상품	58,961,360,264	-	-	-	-	58,961,360,264

장기투자자산	-	51,645,559,633	8,800,000	-	-	51,654,359,633

장기대여금	8,873,567,216	-	-	-	-	8,873,567,216

파생상품자산	-	-	-	-	911,000,000	911,000,000

기타비유동금융자산	4,256,670,721	-	-	-	-	4,256,670,721

소 계	72,771,483,704	51,645,559,633	8,800,000	-	911,000,000	125,336,843,337

합 계	217,387,864,743	51,645,559,633	8,800,000	273,924,991	911,000,000	270,227,149,367

(주1) 매출채권및기타채권에는 리스채권이 제외되어 있습니다.

[ 전기말 ] (단위 : 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	30,575,294,262	-	-	-	30,575,294,262

단기금융상품	45,113,954,558	-	-	-	45,113,954,558

단기대여금	1,351,825,570	-	-	-	1,351,825,570

유동성장기대여금	3,139,204,180	-	-	-	3,139,204,180

매출채권및기타채권(주1)	57,852,330,319	-	-	-	57,852,330,319

기타유동금융자산	2,796,420,300	-	-	-	2,796,420,300

소 계	140,829,029,189	-	-	-	140,829,029,189

비유동자산:

매출채권및기타채권(주1)	431,073,605	-	-	-	431,073,605

장기금융상품	5,984,645,309	-	-	-	5,984,645,309

장기투자자산	-	45,385,754,867	2,936,946,400	-	48,322,701,267

장기대여금	9,669,880,865	-	-	-	9,669,880,865

파생상품자산	-	-	-	1,579,497,107	1,579,497,107

기타비유동금융자산	3,140,341,780	-	-	-	3,140,341,780

소 계	19,225,941,559	45,385,754,867	2,936,946,400	1,579,497,107	69,128,139,933

합 계	160,054,970,748	45,385,754,867	2,936,946,400	1,579,497,107	209,957,169,122

(주1) 매출채권및기타채권에는 리스채권이 제외되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위 : 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	위험회피비지정파생상품	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무(주1)	46,223,253,962	-	-	46,223,253,962

단기차입금	27,000,000,000	-	-	27,000,000,000

유동성장기차입금	205,300,000,000	-	-	205,300,000,000

단기사채	60,000,000,000	-	-	60,000,000,000

유동성사채	201,662,669,323	-	-	201,662,669,323

파생상품부채	-	6,316,799,929	-	6,316,799,929

기타유동금융부채	4,848,535,958	-	-	4,848,535,958

소 계	545,034,459,243	6,316,799,929	-	551,351,259,172

비유동부채:

매입채무및기타채무(주1)	5,291,553,121	-	-	5,291,553,121

장기차입금	185,344,982,729	-	-	185,344,982,729

사채	146,960,368,652	-	-	146,960,368,652

파생상품부채	-	3,450,110,311	1,874,000,000	5,324,110,311

기타비유동금융부채	7,019,931,833	-	-	7,019,931,833

소 계	344,616,836,335	3,450,110,311	1,874,000,000	349,940,946,646

합 계	889,651,295,578	9,766,910,240	1,874,000,000	901,292,205,818

(주1) 매입채무및기타채무에는 리스부채가 제외되어 있습니다.

[ 전기말 ] (단위 : 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무(주1)	62,284,275,264	-	62,284,275,264

단기차입금	131,000,000,000	-	131,000,000,000

유동성장기차입금	172,157,339,131	-	172,157,339,131

기타유동금융부채	4,912,030,798	-	4,912,030,798

소 계	370,353,645,193	-	370,353,645,193

비유동부채:

매입채무및기타채무(주1)	500,000,000	-	500,000,000

장기차입금	41,630,000,000	-	41,630,000,000

사채	237,056,296,291	-	237,056,296,291

파생상품부채	-	731,531,678	731,531,678

기타비유동금융부채	7,812,078,880	-	7,812,078,880

소 계	286,998,375,171	731,531,678	287,729,906,849

합 계	657,352,020,364	731,531,678	658,083,552,042

(주1) 매입채무및기타채무에는 리스부채가 제외되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말	제한 내용

단기금융상품	32,183,943,802	45,113,954,558	차입금 담보 등

장기금융상품	58,961,360,264	5,984,645,309	차입금 담보 등

합 계	91,145,304,066	51,098,599,867

(4) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

현금	-	4,489,500

보통예금	32,222,269,663	30,570,804,762

합 계	32,222,269,663	30,575,294,262

(5) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산:

상각후원가측정금융자산	15,252,074,742	-	-	-	(127,900,774)	-

위험회피지정파생상품	-	-	40,940,732	-	(1,346,512,848)	-

위험회피비지정파생상품	-	-	911,000,000	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	780,635,661	(1,614,016,602)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	(2,028,790,701)

합 계	15,252,074,742	780,635,661	(662,075,870)	-	(1,474,413,622)	(2,028,790,701)

금융부채:

상각후원가측정금융부채	(40,703,550,684)	-	2,048,888,150	-	3,664,232,665	-

위험회피지정파생상품	-	-	(6,921,355,588)	(4,552,233)	(2,084,947,087)	(29,075,887)

위험회피비지정파생상품	-	-	(1,874,000,000)	-	-	-

합 계	(40,703,550,684)	-	(6,746,467,438)	(4,552,233)	1,579,285,578	(29,075,887)

(주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산:

상각후원가측정금융자산	3,372,328,826	-	(1,036,397,937)	-	61,322,018	-

위험회피지정파생상품	-	-	-	(1,025,848,106)	-	24,025,809

당기손익-공정가치측정금융자산	-	494,931,115	1,395,957,469	(2,225,000,000)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	1,041,400,800

합 계	3,372,328,826	494,931,115	359,559,532	(3,250,848,106)	61,322,018	1,065,426,609

금융부채:

상각후원가측정금융부채	(28,370,521,676)	-	1,446,666,818	-	(13,628,086)	-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

4. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

매출채권	24,495,012,646	22,301,843,298

(대손충당금)	(1,118,470,815)	(379,613,940)

미수금	6,381,868,289	36,184,818,328

(대손충당금)	(62,443,387)	(554,743,007)

금융리스채권	215,021,042	1,124,601,116

미수수익	1,810,899,245	300,025,640

소 계	31,721,887,020	58,976,931,435

비유동성:

미수금	679,885,503	431,073,605

금융리스채권	448,285,496	409,504,524

소 계	1,128,170,999	840,578,129

합 계	32,850,058,019	59,817,509,564

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	934,356,947	367,959,010

설정	246,557,255	586,397,937

환입	-	(20,000,000)

기말금액	1,180,914,202	934,356,947

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

담보설정채권(주1)	575,407,171	43,320,364	618,727,535	905,498,949	73,957,404	979,456,353

담보미설정채권(주2):

만기미도래	19,433,220,608	7,584,913,102	27,018,133,710	17,853,386,916	32,357,824,761	50,211,211,677

만기경과후 1~30일	1,309,844,550	-	1,309,844,550	2,509,717,461	683,419,961	3,193,137,422

만기경과후 31~90일	1,784,720,781	605,874,308	2,390,595,089	659,165,744	3,546,949,867	4,206,115,611

만기경과후 90일 초과	1,391,819,536	1,301,851,801	2,693,671,337	374,074,228	1,787,871,220	2,161,945,448

(주1) 신용정책상 담보가 설정되어 있는 채권에 대하여는 별도의 연령분석을 생략하였습니다.
(주2) 당사는 담보미설정채권에 대해 개별평가 및 기대신용손실에 따른 집합적 신용분석을 수행하고 있습니다.

5. 계약원가

보고기간종료일 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

계약체결원가	9,714,385,333	9,629,000,233

계약이행원가	-	4,823,373,876

합 계	9,714,385,333	14,452,374,109

계약체결원가는 오피스 등 부동산 판매계약을 체결한 결과 중개상에게 지급한 판매수수료 등과 관련된 금액이며, 계약이행원가는 사업권양수도 및 EPC 계약을 체결하고, 공사를 완료 또는 완료 후 운영을 목적으로 하는 프로젝트와 관련된 비용입니다. 이러한 원가는 부동산이 고객에게 양도되는 시점에 비용으로 인식됩니다. 한편, 자산화된 계약원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

6. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

건물	82,957,577,546	82,957,577,546

토지	53,065,497,911	37,593,484,168

(토지평가손실충당금)	(321,674,218)	-

용지	401,629,441,713	169,179,202,092

완성공사	66,299,360,262	3,864,199,361

(완성공사평가손실충당금)	(939,534,664)	-

재공품	16,839,391,173	91,463,907,507

상품	1,746,686,559	3,898,859,084

제품	1,235,135,034	380,457,445

(제품평가손실충당금)	(521,338,302)	(96,450,745)

저장품	2,552,837,273	2,496,192,787

(저장품평가손실충당금)	(269,968,313)	(169,618,267)

미착품	319,846,240	2,321,631,744

합 계	624,593,258,214	393,889,442,722

한편, 당기 및 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 1,816 백만원 및 185백만원입니다.

(2) 당사는 차입원가를 자본화하여 재고자산 등 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 재무상태표와 포괄손익계산서의 주요 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

(재무상태표 항목)

재공품	(14,767,919,724)	15,542,820,986

선급공사원가	(1,496,568,398)	(5,806,515,234)

(포괄손익계산서 항목)

이자비용 감소	4,433,161,131	18,933,144,227

매출원가 증가	(20,697,649,253)	(9,196,838,475)

세전이익 증가(감소)	(16,264,488,122)	9,736,305,752

당기에 자본화금액을 산정하기 위한 이자율 중 특정차입금의 유효이자율은 4.53%이며 , 일반차입금의 유효이자율은 4.91% 입니다.

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산:

단기보증금	185,116,191	2,796,420,300

기타비유동금융자산:

장기보증금	4,256,670,721	3,140,341,780

합 계	4,441,786,912	5,936,762,080

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	64,603,372,109	61,558,638,481

선급비용	7,188,241,277	9,688,063,782

선급공사원가	695,219,132	2,191,787,530

소 계	72,486,832,518	73,438,489,793

기타비유동자산:

장기수선충당예치금	1,877,048,335	751,109,639

합 계	74,363,880,853	74,189,599,432

9. 장ㆍ단기금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

상각후원가로 측정하는 금융자산	80,702,129,207	49,604,984,308

비유동성:

상각후원가로 측정하는 금융자산	67,834,927,480	15,654,526,174

당기손익-공정가치측정 금융자산	51,645,559,633	45,385,754,867

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	8,800,000	2,936,946,400

소 계	119,489,287,113	63,977,227,441

합 계	200,191,416,320	113,582,211,749

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용	이자율(%)	당기말	전기말

유동성:

단기금융상품	예금 등	0.1~1.2	32,183,943,802	45,113,954,558

단기대여금	사업비	0~4.6	31,129,863,280	1,801,825,570

(대손충당금)	사업비	-	(450,000,000)	(450,000,000)

유동성장기대여금	사업비	0~7.0	18,538,322,125	3,839,204,180

(대손충당금)	사업비	-	(700,000,000)	(700,000,000)

소 계	80,702,129,207	49,604,984,308

비유동성:

장기금융상품	예금 등	0.1	58,961,360,264	5,984,645,309

장기대여금	사업비	0~4.6	8,493,600,000	9,216,402,047

주택자금대출	1.0	379,967,216	453,478,818

소 계	67,834,927,480	15,654,526,174

합 계	148,537,056,687	65,259,510,482

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

건설공제조합	-	980,504,580	980,504,580	980,504,580

전문건설공제조합	-	850,929,809	850,929,809	850,929,809

한국전기기술인협회	-	6,358,000	6,358,000	6,358,000

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁제1호	2.27	4,982,913,460	4,019,990,449	4,415,484,259

Fountain Valley PFV(주1,2)	-	-	-	4,960,000,000

울진풍력㈜(주2)	-	26,000,000,000	24,010,193,118	24,554,000,000

한화기업형ESS전문투자형사모특별자산투자신탁1호	-	6,761,583,677	6,761,583,677	9,617,528,219

음성에코파크 ㈜	19.00	950,000	950,000	950,000

청주에코파크 ㈜ (주3)	19.00	1,900,000	1,900,000	-

충주에코파크 ㈜ (주3)	19.00	950,000	950,000	-

대소원에코파크㈜(주3)	19.00	950,000	950,000	-

이지스제222호전문투자형사모부동산투자회사 (주3)	13.52	15,011,250,000	15,011,250,000	-

합 계	54,598,289,526	51,645,559,633	45,385,754,867

(주1) 이익참가부 후순위사채이며, 당기 중 만기가 도래함에 따라 상환완료되었습니다.
(주2) 채무증권입니다.
(주3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

㈜퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사	16.20	360,000,000	-	-

Fountain Valley PFV(주1)	-	-	-	2,883,146,400

화성정남일반사업단지㈜(주2)	5.00	5,000,000	5,000,000	50,000,000

울진풍력㈜	19.00	161,500,000	-	-

고한풍력㈜	19.00	3,800,000	3,800,000	3,800,000

합 계	530,300,000	8,800,000	2,936,946,400

(주1) Fountain Valley PFV는 당기 중 해산함에 따라 회수 완료하였습니다.
(주2) 화성정남일반산업단지㈜는 당기 중 유상감자로 일부 회수하였습니다.

(5) 당기 중 장ㆍ단기금융자산의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

유동성:

상각후원가로 측정하는 금융자산	49,604,984,308	1,393,361,919,140	(1,362,264,774,241)	-	80,702,129,207

비유동성:

상각후원가로 측정하는 금융자산	15,654,526,174	378,795,434,249	(326,615,032,943)	-	67,834,927,480

당기손익-공정가치측정 금융자산	45,385,754,867	15,689,765,910	(7,815,944,542)	(1,614,016,602)	51,645,559,633

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,936,946,400	-	(899,355,699)	(2,028,790,701)	8,800,000

소 계	63,977,227,441	394,485,200,159	(335,330,333,184)	(3,642,807,303)	119,489,287,113

합 계	113,582,211,749	1,787,847,119,299	(1,697,595,107,425)	(3,642,807,303)	200,191,416,320

10. 종속기업및관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자:

디앤디프라퍼티매니지먼트㈜	대한민국	100.00	2,725,739,982	100.00	3,371,841,940

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	대한민국	99.09	63,333,458,001	99.09	43,763,505,177

디앤디인베스트먼트㈜	대한민국	100.00	14,348,907,244	100.00	10,141,565,872

㈜이에스에스에스코(주1)	대한민국	-	-	-	-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제117호(주2)	대한민국	60.00	10,612,585,826	-	-

㈜디디아이백암로지스틱스위탁관리부동산투자회사(주2)	대한민국	100.00	300,000,000	-	-

㈜디디아이에스씨49위탁관리부동산투자회사(주2)	대한민국	100.00	500,000,000	-	-

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사(주3)	대한민국	-	-	100.00	296,710,824

소 계	91,820,691,053	57,573,623,813

관계기업투자:

㈜ 킨텍스몰	대한민국	40.00	16,487,395	40.00	16,940,074

대구태양광발전 ㈜	대한민국	26.00	1,852,651,746	26.00	1,846,468,596

㈜ 모네상스	대한민국	22.11	865,237,838	22.11	980,895,345

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호	대한민국	35.00	14,811,933,486	35.00	15,143,438,359

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호	대한민국	45.00	22,405,828,466	45.00	22,696,114,143

㈜ 디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사(주4)	대한민국	18.87	3,277,998,454	18.87	7,096,001,747

㈜ 디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사(주3)	대한민국	29.06	-	-	-

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사(주4)	대한민국	17.65	2,829,208,464	17.65	6,707,669,453

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사(주4)	대한민국	17.81	3,118,235,120	17.81	5,950,777,800

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사(주4)	대한민국	12.37	2,007,919,307	12.37	4,496,172,852

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사 (주4)	대한민국	15.10	5,353,696,179	15.10	6,253,772,234

현대사모부동산투자신탁20호(주5)	대한민국	48.26	14,323,523,610	48.26	16,059,841,903

㈜ 군포복합개발피에프브이	대한민국	29.80	29,638,595	29.80	1,346,445,312

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호	대한민국	50.00	35,663,120,764	50.00	20,125,466,062

㈜디디아이와이에스832위탁관리부동산투자회사(주2,4,6)	대한민국	11.76	-	-	-

㈜디디아이와이에스40위탁관리부동산투자회사 (주2,4)	대한민국	11.76	114,627,411	-	-

㈜영시티위탁관리부동산투자회사(주2,7)	대한민국	18.33	6,519,467,198	-	-

대호지솔라파크㈜ (주2)	대한민국	28.99	310,965,791	-	-

코람코전문투자형사모투자신탁제120호 (주2)	대한민국	50.00	4,879,491,723	-	-

코람코이천백사물류전문투자형사모투자신탁 (주2)	대한민국	50.00	4,530,736,661	-	-

㈜에프에스에스(주2,4)	대한민국	15.58	7,517,380,708	-	-

소 계	130,428,148,916	108,720,003,880

합 계	222,248,839,969	166,293,627,693

(주1) 당사는 지분을 보유하고 있지 않으나 ㈜이에스에스에스코의 관련 활동에 대하여 지시할 권리를 보유하고 있고, ㈜이에스에스에스코의 관련 활동과 관련된 변동이익에 노출되어 있음 등을 근거로 실질적인 지배력을 보유하고 있다고 판단, 종속기업으로 분류하였습니다.(주석 23-(10) 참고)
(주2) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주3) 당기 중 지 분변동으로 인해 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류되었습니다. 또한, 당기말 현재 장부금액이 "영(0)" 이하로 감소하여 지분법적용을 중지하였으며, 지분법 적용 중지로 인한 미인식 지분변동액은 3,048,167,397원입니다.
(주4) 이사회의 구성원에 대한 지명권이 있습니다.
(주5) 전기 중 지분변동으로 인해 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류되었습니다.
(주6) 당기말 현재 장부금액이 "영(0)" 이하로 감소하여 지분법적용을 중지하였으며, 지분법 적용 중지로 인한 미인식 지분변동액은 341,117,836원입니다.
(주7) 직접 보유하는 지분율은 18.33%이나 종속기업인 디앤디인베스트먼트㈜를 통해 5%를 보유하므로, 관계기업투자로 분류되었습니다.

(2 ) 당기 및 전기 중 종속기업투자및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

회사명	기초	취득	지분법투자손익	지분법자본변동	배당금수익	처분	기말

종속기업투자:

디앤디프라퍼티매니지먼트㈜	3,371,841,940	-	(623,148,719)	(22,953,239)	-	-	2,725,739,982

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	43,763,505,177	3,000,000,000	16,569,952,824	-	-	-	63,333,458,001

디앤디인베스트먼트㈜	10,141,565,872	-	4,259,584,873	(52,243,501)	-	-	14,348,907,244

㈜이에스에스에스코	-	-	-	-	-	-	-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제117호	-	10,500,000,000	313,182,192	-	(200,596,366)	-	10,612,585,826

㈜디디아이백암로지스틱스위탁관리부동산투자회사	-	300,000,000	-	-	-	-	300,000,000

㈜디디아이에스씨49위탁관리부동산투자회사	-	500,000,000	-	-	-	-	500,000,000

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	296,710,824	4,650,000,000	(52,150,793)	640,000	-	(4,895,200,031)	-

소 계	57,573,623,813	18,950,000,000	20,467,420,377	(74,556,740)	(200,596,366)	(4,895,200,031)	91,820,691,053

관계기업투자:

㈜ 킨텍스몰	16,940,074	-	(452,679)	-	-	-	16,487,395

대구태양광발전 ㈜	1,846,468,596	-	297,216,750	-	(291,033,600)	-	1,852,651,746

㈜ 모네상스	980,895,345	-	(115,657,507)	-	-	-	865,237,838

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호	15,143,438,359	-	(331,504,873)	-	-	-	14,811,933,486

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호	22,696,114,143	-	1,580,692,171	(1,870,977,848)	-	-	22,405,828,466

㈜ 디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사	7,096,001,747	-	(1,261,112,469)	(2,556,890,824)	-	-	3,277,998,454

㈜ 디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	-	10,800,000,000	(9,300,000,000)	-	-	(1,500,000,000)	-

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사	6,707,669,453	-	(1,757,851,174)	(2,120,609,815)	-	-	2,829,208,464

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사	5,950,777,800	-	(1,092,016,632)	(1,740,526,048)	-	-	3,118,235,120

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사	4,496,172,852	-	(643,010,585)	(1,845,242,960)	-	-	2,007,919,307

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사	6,253,772,234	-	83,051,376	(913,127,431)	(70,000,000)	-	5,353,696,179

현대사모부동산투자신탁20호	16,059,841,903	-	(1,736,318,293)	-	-	-	14,323,523,610

㈜ 군포복합개발피에프브이	1,346,445,312	-	(1,238,385,664)	(78,421,053)	-	-	29,638,595

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호	20,125,466,062	16,000,000,000	(462,345,298)	-	-	-	35,663,120,764

㈜디디아이와이에스832위탁관리부동산투자회사	-	400,000,000	(400,000,000)	-	-	-	-

㈜디디아이와이에스40위탁관리부동산투자회사	-	350,000,000	(153,111,646)	(82,260,943)	-	-	114,627,411

㈜영시티위탁관리부동산투자회사	-	11,300,000,000	(3,034,509,422)	(1,395,393,243)	(50,630,137)	(300,000,000)	6,519,467,198

대호지솔라파크㈜	-	336,700,000	(25,734,209)	-	-	-	310,965,791

코람코전문투자형사모투자신탁제120호	-	4,900,000,000	(20,508,277)	-	-	-	4,879,491,723

코람코이천백사물류전문투자형사모투자신탁	-	4,600,000,000	(69,263,339)	-	-	-	4,530,736,661

㈜에프에스에스	-	7,594,310,000	(76,929,292)	-	-	-	7,517,380,708

소 계	108,720,003,880	56,281,010,000	(19,757,751,062)	(12,603,450,165)	(411,663,737)	(1,800,000,000)	130,428,148,916

합 계	166,293,627,693	75,231,010,000	709,669,315	(12,678,006,905)	(612,260,103)	(6,695,200,031)	222,248,839,969

[ 전기 ] (단위 : 원)

회사명	기초	취득	지분법투자손익	지분법자본변동	배당금수익	기타자본	처분/대체	기말

종속기업투자:

디앤디프라퍼티매니지먼트㈜ (구, 비앤엠개발 ㈜)	3,441,546,724	-	(69,704,784)	-	-	-	-	3,371,841,940

현대사모부동산투자신탁20호(주1)	11,828,550,506	21,000,000,000	67,751,261	-	-	-	(32,896,301,767)	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	28,449,049,398	-	15,300,405,169	-	-	14,050,610	-	43,763,505,177

디앤디인베스트먼트 ㈜	7,055,317,495	-	3,139,634,835	(53,386,458)	-	-	-	10,141,565,872

㈜이에스에스에스코	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜ 디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	297,487,615	-	(136,791)	(640,000)	-	-	-	296,710,824

소 계	51,071,951,738	21,000,000,000	18,437,949,690	(54,026,458)	-	14,050,610	(32,896,301,767)	57,573,623,813

관계기업투자:

㈜ 킨텍스몰	17,180,070	-	(239,996)	-	-	-	-	16,940,074

대구태양광발전 ㈜	1,795,279,580	-	344,427,416	-	(293,238,400)	-	-	1,846,468,596

단양에너지 ㈜	898,686	-	(491,023)	-	-	-	(407,663)	-

㈜ 모네상스	481,987,740	500,000,000	(1,092,395)	-	-	-	-	980,895,345

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호	14,109,413,174	1,995,000,000	(960,974,815)	-	-	-	-	15,143,438,359

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호	15,242,271,449	8,100,000,000	(646,157,306)	-	-	-	-	22,696,114,143

㈜ 디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사	7,267,589,532	-	(228,702,003)	57,114,218	-	-	-	7,096,001,747

㈜ 디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사	-	7,500,000,000	(732,370,787)	(59,959,760)	-	-	-	6,707,669,453

㈜ 디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사	-	6,500,000,000	(497,612,872)	(51,609,328)	-	-	-	5,950,777,800

㈜ 디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사	-	4,800,000,000	(224,428,690)	(79,398,458)	-	-	-	4,496,172,852

㈜ 디디아이레지덴셜제1호위탁관리부동산투자회사	-	6,350,000,000	(83,051,376)	(13,176,390)	-	-	-	6,253,772,234

현대사모부동산투자신탁20호 (주1)	-	-	73,736,256	-	-	-	15,986,105,647	16,059,841,903

㈜ 군포복합개발피에프브이	-	1,490,000,000	(143,554,688)	-	-	-	-	1,346,445,312

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호	-	20,000,000,000	125,466,062	-	-	-	-	20,125,466,062

소 계	38,914,620,231	57,235,000,000	(2,975,046,217)	(147,029,718)	(293,238,400)	-	15,985,697,984	108,720,003,880

합 계	89,986,571,969	78,235,000,000	15,462,903,473	(201,056,176)	(293,238,400)	14,050,610	(16,910,603,783)	166,293,627,693

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업및 관계기 업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

종속기업:

디앤디프라퍼티매니지먼트㈜	3,263,273,344	504,867,062	1,284,294,877	(623,148,719)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	119,433,788,511	55,800,330,510	117,022,760,364	16,569,952,824

디앤디인베스트먼트㈜	17,075,482,163	2,726,574,919	9,194,851,034	4,259,584,873

㈜이에스에스에스코	90,744,668,420	63,509,393,623	29,639,903,959	12,606,101,696

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제117호	41,914,583,941	24,226,940,898	999,032,266	521,970,320

㈜디디아이백암로지스틱스위탁관리부동산투자회사	300,000,000	-	-	-

㈜디디아이에스씨49위탁관리부동산투자회사	500,000,000	3,756,000	-	-

관계기업:

㈜ 킨텍스몰	42,868,487	1,650,000	-	(1,131,698)

대구태양광발전 ㈜	13,843,105,045	6,717,521,536	3,343,134,110	1,148,687,139

㈜ 모네상스	3,098,862,416	226,747,038	2,104,197,334	194,214,628

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호	133,710,243,398	91,390,433,437	2,637,329,764	(2,747,156,783)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호	264,529,311,611	179,462,451,118	-	(2,978,065,913)

㈜ 디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사	143,292,912,993	107,313,667,975	-	(872,226,865)

㈜ 디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	81,469,234,159	51,717,543,680	414,057,731	(2,202,327,365)

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사	145,305,207,479	107,699,071,500	-	(789,718,299)

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사	130,873,747,063	99,110,766,118	-	(885,424,534)

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사	82,000,879,667	47,807,247,882	-	(503,640,126)

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사	118,056,285,266	76,727,935,895	6,359,473,867	1,123,899,022

현대사모부동산투자신탁20호	29,841,781,115	34,354,271	710,229,626	(3,539,173,040)

㈜ 군포복합개발피에프브이	175,416,117,721	174,185,218,616	-	(3,349,414,604)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호	250,582,887,121	179,081,192,229	195,725,807	(749,237,232)

㈜디디아이와이에스832위탁관리부동산투자회사	58,358,192,618	51,327,816,882	198,762,022	(3,860,193,314)

㈜디디아이와이에스40위탁관리부동산투자회사	69,173,786,620	58,668,861,491	-	(317,012,641)

㈜영시티위탁관리부동산투자회사	597,420,294,510	544,351,114,267	18,221,971,410	(4,965,560,872)

대호지솔라파크㈜	2,416,279,222	1,343,738,167	-	(88,758,945)

코람코전문투자형사모투자신탁제120호	11,474,620,418	1,715,636,971	-	(41,016,553)

코람코이천백사물류전문투자형사모투자신탁	9,471,028,753	409,555,431	-	(138,526,678)

㈜에프에스에스	11,409,693,416	1,818,273,558	3,499,503,193	(1,984,350,852)

㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사	40,136,321,129	25,431,944,473	1,873,589,885	739,132,363

[ 전기말 ] (단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

종속기업:

디앤디프라퍼티매니지먼트㈜ (구, 비앤엠개발 ㈜)	3,404,508,240	-	-	(69,704,784)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	130,298,796,503	86,235,291,326	74,077,239,636	14,980,405,169

디앤디인베스트먼트 ㈜	12,376,818,220	2,235,252,348	6,547,435,727	3,139,634,835

㈜ 이에스에스에스코	101,195,959,353	84,622,822,813	30,492,660,380	15,289,986,004

㈜ 디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	299,979,615	2,492,000	-	(136,791)

관계기업:

㈜ 킨텍스몰	42,900,185	550,000	-	(600,033)

대구태양광발전 ㈜	15,486,443,861	8,384,641,702	3,639,004,998	1,442,422,851

㈜ 모네상스	3,887,631,651	492,415,833	1,912,876,245	(143,588,070)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호	135,379,543,529	90,312,576,785	-	(1,795,642,325)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호	235,018,048,647	146,096,683,885	-	(797,345,043)

㈜ 디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사	95,852,081,923	57,383,272,663	-	(812,120,616)

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사	113,433,245,403	73,385,118,500	-	(612,101,124)

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사	115,346,744,665	81,296,838,553	-	(660,287,669)

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사	67,296,900,252	30,997,836,363	-	(359,131,911)

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리부동산투자회사	119,031,458,505	76,883,683,317	1,193,921,459	185,029,868

현대사모부동산투자신탁20호	33,414,095,818	67,495,934	-	150,298,117

㈜ 군포복합개발피에프브이	180,318,477,223	175,387,067,028	-	(68,589,805)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호	207,668,818,165	167,417,886,041	344,322,561	250,932,124

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,844,701,443	-	4,844,701,443	4,320,104,430	-	-	4,320,104,430

건물	16,625,815,334	(2,517,775,110)	14,108,040,224	16,543,002,334	(1,510,385,797)	-	15,032,616,537

구축물	3,427,760,000	(300,165,880)	3,127,594,120	2,831,570,000	(88,209,379)	-	2,743,360,621

기계장치	274,256,269,803	(46,848,670,795)	227,407,599,008	287,647,451,440	(30,263,066,198)	(15,732,824,690)	241,651,560,552

공구와기구	24,669,000	(20,922,000)	3,747,000	20,269,000	(20,262,000)	-	7,000

비품	3,527,734,203	(1,069,974,443)	2,457,759,760	2,797,091,499	(669,066,320)	(37,451,252)	2,090,573,927

기타유형자산	14,041,624,497	(6,454,035,201)	7,587,589,296	10,332,903,986	(4,288,111,051)	-	6,044,792,935

건설중인자산	1,699,749,617	-	1,699,749,617	1,387,942,500	-	-	1,387,942,500

합 계	318,448,323,897	(57,211,543,429)	261,236,780,468	325,880,335,189	(36,839,100,745)	(15,770,275,942)	273,270,958,502

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	기말

토지	4,320,104,430	524,597,013	-	-	-	4,844,701,443

건물	15,032,616,537	57,312,000	25,501,000	-	(1,007,389,313)	14,108,040,224

구축물	2,743,360,621	139,283,000	456,907,000	-	(211,956,501)	3,127,594,120

기계장치	241,651,560,552	1,319,243,200	1,802,338,000	(203,994,171)	(17,161,548,573)	227,407,599,008

공구와기구	7,000	4,400,000	-	-	(660,000)	3,747,000

비품	2,090,573,927	717,141,146	45,000,000	(2,000)	(394,953,313)	2,457,759,760

기타유형자산	6,044,792,935	2,676,464,917	1,042,847,152	-	(2,176,515,708)	7,587,589,296

건설중인자산	1,387,942,500	7,715,115,652	(7,403,308,535)	-	-	1,699,749,617

합 계	273,270,958,502	13,153,556,928	(4,030,715,383)	(203,996,171)	(20,953,023,408)	261,236,780,468

(주1) 무형자산과 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	손상차손(주2)	기말

토지	6,149,822,658	216,622,170	(1,493,804,925)	(552,535,473)	-	-	4,320,104,430

건물	10,460,351,709	8,369,706,390	(2,485,887,704)	(574,225,414)	(737,328,444)	-	15,032,616,537

구축물	-	2,831,570,000	-	-	(88,209,379)	-	2,743,360,621

기계장치	113,435,420,492	87,998,351,645	76,959,898,944	(8,238,799,952)	(12,770,485,887)	(15,732,824,690)	241,651,560,552

공구와기구	3,715,985	-	-	-	(3,708,985)	-	7,000

비품	1,178,883,783	1,400,166,235	-	(158,352,563)	(292,672,276)	(37,451,252)	2,090,573,927

기타유형자산	4,637,177,000	2,942,691,286	-	(160,820,871)	(1,374,254,480)	-	6,044,792,935

건설중인자산	77,400,758,544	989,802,900	(77,002,618,944)	-	-	-	1,387,942,500

합 계	213,266,130,171	104,748,910,626	(4,022,412,629)	(9,684,734,273)	(15,266,659,451)	(15,770,275,942)	273,270,958,502

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 내역과 재고자산에서 투자부동산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.
(주2) ESS배터리 화재발생으로 인한 피해자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	25,700,279,172	-	25,700,279,172	2,730,852,827	-	2,730,852,827

건물	12,518,733,250	(833,847,049)	11,684,886,201	3,073,916,786	(532,769,613)	2,541,147,173

사용권자산	15,689,386,299	(3,396,191,283)	12,293,195,016	19,226,948,600	(3,218,340,000)	16,008,608,600

합 계	53,908,398,721	(4,230,038,332)	49,678,360,389	25,031,718,213	(3,751,109,613)	21,280,608,600

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	기초	재측정효과	취득	대체(주1)	감가상각	기말

토지	2,730,852,827	-	22,969,426,345	-	-	25,700,279,172

건물	2,541,147,173	-	9,428,816,464	16,000,000	(301,077,436)	11,684,886,201

사용권자산	16,008,608,600	(319,222,301)	-	-	(3,396,191,283)	12,293,195,016

합 계	21,280,608,600	(319,222,301)	32,398,242,809	16,000,000	(3,697,268,719)	49,678,360,389

(주1) 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	기초	회계정책변경효과	취득	대체(주1)	처분	감가상각	재평가(주2)	기말

토지	1,237,047,902	-	-	25,697,385,605	(24,203,580,680)	-	-	2,730,852,827

건물	2,135,114,727	-	-	44,076,800,879	(41,548,193,175)	(71,444,843)	(2,051,130,415)	2,541,147,173

사용권자산	-	14,665,397,600	6,116,739,000	-	(1,333,617,000)	(3,439,911,000)	-	16,008,608,600

합 계	3,372,162,629	14,665,397,600	6,116,739,000	69,774,186,484	(67,085,390,855)	(3,511,355,843)	(2,051,130,415)	21,280,608,600

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 내역과 재고자산에서 투자부동산으로의 대체된 내역이 포함되어 있습니다.
(주2) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있으며, 전기말 투자부동산의 공정가치가 장부가액과 중요한 차이가 있어 평가손실을 반영하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생하는 임대수익	420,996,965	34,800,000

투자부동산에서 발생하는 임대비용	745,913,094	153,146,627

(4) 당기말 현재 당사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 39,095백만원입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	43,057,000	(30,643,591)	12,413,409	43,057,000	(26,727,491)	-	16,329,509

상표권	405,810,040	(150,347,950)	255,462,090	398,889,840	(75,281,710)	-	323,608,130

회원권	2,318,524,966	-	2,318,524,966	2,401,476,966	-	-	2,401,476,966

소프트웨어	11,968,082,198	(2,113,171,689)	9,854,910,509	7,894,681,815	(1,068,819,690)	(386,387,228)	6,439,474,897

기타의무형자산	2,794,478,671	-	2,794,478,671	2,794,478,671	-	-	2,794,478,671

합 계	17,529,952,875	(2,294,163,230)	15,235,789,645	13,532,584,292	(1,170,828,891)	(386,387,228)	11,975,368,173

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	상각	기말

특허권	16,329,509	-	-	-	(3,916,100)	12,413,409

상표권	323,608,130	6,920,200	-	-	(75,066,240)	255,462,090

회원권	2,401,476,966	-	-	(82,952,000)	-	2,318,524,966

소프트웨어	6,439,474,897	458,685,000	4,014,715,383	(2,000)	(1,057,962,771)	9,854,910,509

기타의무형자산	2,794,478,671	-	-	-	-	2,794,478,671

합 계	11,975,368,173	465,605,200	4,014,715,383	(82,954,000)	(1,136,945,111)	15,235,789,645

(주1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손(주1)	상각	기말

특허권	20,440,409	-	-	-	(4,110,900)	16,329,509

상표권	29,523,267	311,939,440	-	-	(17,854,577)	323,608,130

회원권	2,302,906,966	98,570,000	-	-	-	2,401,476,966

소프트웨어	1,630,148,169	5,711,859,827	(151,989,447)	(386,387,228)	(364,156,424)	6,439,474,897

기타의무형자산	2,794,478,671	-	-	-	-	2,794,478,671

합 계	6,777,497,482	6,122,369,267	(151,989,447)	(386,387,228)	(386,121,901)	11,975,368,173

(주1) ESS배터리 화재발생으로 인한 피해자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	6,451,029,356	(430,068,624)	6,020,960,732	6,680,371,000	(417,528,000)	6,262,843,000

건물	5,595,687,943	(1,490,209,441)	4,105,478,502	6,938,571,000	(1,396,594,000)	5,541,977,000

차량운반구	663,784,429	(252,636,241)	411,148,188	525,898,000	(227,260,000)	298,638,000

기계장치	-	-	-	39,487,000	(33,852,000)	5,635,000

합 계	12,710,501,728	(2,172,914,306)	10,537,587,422	14,184,327,000	(2,075,234,000)	12,109,093,000

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지	건물	차량운반구	기계장치	합 계

기초	6,262,843,000	5,541,977,000	298,638,000	5,635,000	12,109,093,000	28,419,287,544

재측정효과	188,186,356	(385,294,748)	(27,884,111)	133,364	(224,859,139)	(1,066,125,479)

취득/증가	-	439,005,691	423,783,270	-	862,788,961	842,440,235

감가상각비	(430,068,624)	(1,490,209,441)	(283,388,971)	(5,768,364)	(2,209,435,400)	-

이자비용	-	-	-	-	-	1,165,321,590

리스료지급	-	-	-	-	-	(6,382,717,240)

기말	6,020,960,732	4,105,478,502	411,148,188	-	10,537,587,422	22,978,206,650

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지	건물	차량운반구	기계장치	합 계

기초	6,680,371,000	6,779,624,000	401,571,000	39,487,000	13,901,053,000	33,018,548,000

취득/증가	-	158,947,000	124,327,000	-	283,274,000	6,110,315,000

처분/상환	-	-	-	-	-	(4,632,403,735)

감가상각비	(417,528,000)	(1,396,594,000)	(227,260,000)	(33,852,000)	(2,075,234,000)	-

이자비용	-	-	-	-	-	1,432,485,000

리스료지급	-	-	-	-	-	(7,509,656,721)

기말	6,262,843,000	5,541,977,000	298,638,000	5,635,000	12,109,093,000	28,419,287,544

(3) 당사가 이용 중인 사용권자산과 관련된 리스부채의 할인되지 않은 계약상의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년~4년	4년 이후	합 계

토지	600,000,000	1,800,000,000	6,000,000,000	8,400,000,000

건물	2,156,867,796	4,848,717,071	3,624,472,584	10,630,057,451

차량운반구	251,851,552	185,866,289	-	437,717,841

투자부동산	2,974,303,496	4,499,573,900	89,784,000	7,563,661,396

합 계	5,983,022,844	11,334,157,260	9,714,256,584	27,031,436,688

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여, 포괄손익계산서에 인식된 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

수익:

금융리스채권의 이자수익	55,613,972	257,247,000

비용:

사용권자산의 감가상각비	2,209,435,400	2,075,234,000

리스부채의 이자비용	1,165,321,590	1,432,485,000

리스료-단기리스 및 소액자산리스	526,046,152	553,958,764

포괄손익계산서에 인식된 총 순비용금액:	3,845,189,170	3,804,430,764

(5) 당기말 현재 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

유동	비유동

금융리스채권	215,021,042	448,285,496

(6) 당기말 현재 금융리스채권의 할인되지 않은 계약상 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	합 계

투자부동산	240,369,330	471,811,250	712,180,580

(7) 보고기간종료일 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,660,268,400	1,456,199,299

1년 초과 5년 이하	90,501,400	673,000,000

합 계	1,750,769,800	2,129,199,299

15. 건설형 공사계약

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	153,079,668,946	418,535,825,055

가산: 누적이익	54,227,876,097	75,730,001,143

누적공사수익 합계	207,307,545,043	494,265,826,198

차감: 진행청구액	(252,314,066,188)	(460,211,609,121)

소 계	(45,006,521,145)	34,054,217,077

계약자산 및 미청구공사	-	34,054,217,077

계약부채 및 초과청구공사	(45,006,521,145)	-

(2) 전기말 현재 진행 중인 계약 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경내역은 없으며, 공사손실충당부채는 없습니다.

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적 용하여 진행기준수익을 인식한 계약 으로서 계약금액이 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계약일	계약상
완성기한	진행률(%)	계약자산 및 미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

저동비지니스호텔	2016-08-01	2020-10-30	100.00	-	-	-	-

당산생각공장	2020-03-09	2022-07-31	9.07	-	-	-	-

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	14,488,412,432	17,687,076,856

미지급금	25,621,310,446	36,079,066,436

유동리스부채	5,050,760,438	5,750,678,140

미지급비용	6,113,531,084	8,518,131,972

소 계	51,274,014,400	68,034,953,404

비유동:

장기미지급금	5,291,553,121	500,000,000

비유동리스부채	17,927,446,212	22,668,609,404

소 계	23,218,999,333	23,168,609,404

합 계	74,493,013,733	91,203,562,808

17. 사채 및 차입금(1) 보고기간종료일 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	27,000,000,000	-	131,000,000,000	-

장기차입금	205,300,000,000	185,344,982,729	172,157,339,131	41,630,000,000

단기사채	60,000,000,000	-	-	-

사채	201,662,669,323	146,960,368,652	-	237,056,296,291

합 계	493,962,669,323	332,305,351,381	303,157,339,131	278,686,296,291

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행 등	일반차입금	2.50 ~ 4.30	27,000,000,000	131,000,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

KEB하나은행 등	일반차입금 외	3.30 ~ 4.35	360,162,000,000	214,590,000,000

KEB하나은행(주1)	특정차입금	3M CD+2.01	27,000,000,000	-

KEB하나은행(주2)	일반차입금	LIBOR 3M+3.41	6,201,600,000	-

합 계	393,363,600,000	214,590,000,000

차감 : 할인발행차금	(2,718,617,271)	(802,660,869)

차감 : 유동성대체	(205,300,000,000)	(172,960,000,000)

차감 : 할인발행차금 유동성대체	-	802,660,869

차감잔액	185,344,982,729	41,630,000,000

(주1) 성 수에피소드 PF대출 관련 변동이자율 위험을 고정하기 위하여 이자율스왑계 약을 체결 하였습니다(주석 21, 23 참고).
(주2) 외화차입금의 환율변동위험을 고정하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다(주석 21, 23 참고)

(4) 보고기간종료일 현재 단기사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

한국투자증권	2020.12.17	2021.01.22	3.0	60,000,000,000	-

(5) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

사채	2019.03.14	2021.03.14	5.10	180,000,000,000	180,000,000,000

2020.08.21	2022.08.21	4.60	40,000,000,000	-

2020.08.21	2023.08.21	4.90	30,000,000,000	-

2020.10.27	2023.10.27	4.90	45,000,000,000	-

차감: 할인발행차금	(520,291,955)	(221,302,766)

차감 : 유동성대체	(180,000,000,000)	-

차감 : 할인발행차금 유동성대체	38,226,171	-

차감잔액	114,517,934,216	179,778,697,234

외화사채(주1)	2018.04.26	2021.04.26	LIBOR 3M+1.00	21,760,000,000(USD 20,000,000)	23,156,000,000(USD 20,000,000)

2019.06.24	2022.06.24	LIBOR 3M+0.95	32,640,000,000 (USD 30,000,000)	34,734,000,000 (USD 30,000,000)

차감: 할인발행차금	(256,670,070)	(612,400,943)

차감 : 유동성대체	(21,760,000,000)	-

차감 : 할인발행차금 유동성대체	59,104,506	-

차감잔액	32,442,434,436	57,277,599,057

합 계	146,960,368,652	237,056,296,291

(주1) 변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는 이자율 변동 및 환율변동위험을 고정하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다(주석 21, 23 참고).

18. 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,387,884,572	9,322,248,812

사외적립자산의 공정가치	(9,798,108,358)	(8,457,499,771)

합 계	(410,223,786)	864,749,041

(2) 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,015,260,301	1,707,840,941

이자비용	148,039,820	128,831,098

사외적립자산의 기대수익	(235,038,379)	(211,757,339)

합 계	1,928,261,742	1,624,914,700

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출원가	36,274,497	60,965,394

판매비와관리비	1,891,987,245	1,563,949,306

합 계	1,928,261,742	1,624,914,700

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	9,322,248,812	(8,457,499,771)	864,749,041

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	2,015,260,301	-	2,015,260,301

이자비용(이자수익)	148,039,820	(235,038,379)	(86,998,559)

소 계	2,163,300,121	(235,038,379)	1,928,261,742

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실	-	131,558,149	131,558,149

재무적 가정의 변동	(225,255,460)	-	(225,255,460)

경험조정	311,889,494	-	311,889,494

소 계	86,634,034	131,558,149	218,192,183

기여금납부액	-	(2,401,193,926)	(2,401,193,926)

퇴직급여 지급액	(2,313,452,086)	1,293,219,260	(1,020,232,826)

관계사로부터 전출(전입)	129,153,691	(129,153,691)	-

기말금액	9,387,884,572	(9,798,108,358)	(410,223,786)

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	7,635,285,754	(7,046,869,781)	588,415,973

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,707,840,941	-	1,707,840,941

이자비용(이자수익)	128,831,098	(211,757,339)	(82,926,241)

소 계	1,836,672,039	(211,757,339)	1,624,914,700

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실	-	145,887,026	145,887,026

재무적 가정의 변동	69,406,775	-	69,406,775

경험조정	234,513,432	-	234,513,432

소 계	303,920,207	145,887,026	449,807,233

기여금납부액	-	(1,798,388,865)	(1,798,388,865)

퇴직급여 지급액	(310,206,547)	310,206,547	-

관계사로부터 전출(전입)	(143,422,641)	143,422,641	-

기말금액	9,322,248,812	(8,457,499,771)	864,749,041

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	9,798,108,358	8,457,499,771

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.13%	2.72%

임금상승률(Base-up)	4.50%	4.50%

(7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

할인율	미래임금상승률	할인율	미래임금상승률

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

확정급여채무	(486,530,933)	548,470,736	535,858,474	(484,878,721)	(437,125,558)	496,558,081	483,027,653	(434,231,932)

19. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채:

예수보증금	149,452,651	142,082,651

임대보증금	4,699,083,307	4,054,734,477

금융보증부채	-	715,213,670

소 계	4,848,535,958	4,912,030,798

기타비유동금융부채:

임대보증금	2,238,713,383	2,655,991,250

금융보증부채	4,781,218,450	5,156,087,630

소 계	7,019,931,833	7,812,078,880

합 계	11,868,467,791	12,724,109,678

당기말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 당기 중 금융보증부채를 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은없습니다.

20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	7,959,798,769	6,121,591,126

선수금(주1)	8,931,916,279	137,675,610,814

선수수익	719,470,701	785,922,704

합 계	17,611,185,749	144,583,124,644

(주1) 고객으로부터 선수한 계약부채 성격의 금액이 포함되어 있습니다.

21. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	-	-	6,316,799,929	-

통화스왑	273,924,991	-	-	3,099,334,032

이자율스왑	-	-	-	350,776,279

장외파생상품	-	911,000,000	-	1,874,000,000

소 계	273,924,991	911,000,000	6,316,799,929	5,324,110,311

[ 전기말 ] (단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

통화스왑	-	1,579,497,107	-	731,531,678

한편, 당사는 파생상품에 대하여 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 만기가 1년 이상의 장기선도파생계약의 경우 시간가치를 고려한 금액을 조정손익에 반영하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 통화스왑과 관련된 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

매입	매도	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액	파생상품자산(유동)	파생상품부채(비유동)	파생상품자산(비유동)	파생상품부채(비유동)

USD	20,000,000	KRW	21,400,000,000	273,924,991	-	1,579,497,107	-

USD	30,000,000	KRW	34,704,000,000	-	2,762,902,445	-	731,531,678

USD	5,700,000	KRW	6,452,700,000	-	336,431,587	-	-

(3) 당사는 변동이자부차입금의 이자율변동에 따른 리스크 헷지를 위하여 이자율스왑을 위험회피수단으로 하는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으며, 당기말 현재 이자율스왑과 관련된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계약처	계약기간	계약이자율	파생상품부채(비유동)

지급	수취

KEB하나은행	2020.02.07 ~ 2023.02.07	3.50%	KRW CD 3M+2.01%	350,776,279

(4) 당사는 원자재 및 가구 수입대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정하기 위하여 통화선도를 위험회피수단으로 하는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 당기말 현재 통화선도와 관련된 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

매입	매도	당기말

통화	금액	통화	금액	파생상품자산(유동)	파생상품부채(유동)

USD	78,606,000	KRW	91,793,728,620	-	6,279,628,280

EUR	4,637,053	KRW	6,298,438,282	-	37,171,649

(5) 당사는 당기말 현재 3건의 장외파생상품계약을 보유하고 있습니다( 세부내역은 주석 23-(13)참고). 당사는 기초자산에 대해 감정평가를 수행하고 평가된 기초자산을 바탕으로 옵션가격결정모형(이항모형)을 적용하여 장외파생상품의 공정가치를 측정하고 있으며, 당기 중 상기 장외파생상품계약으로 인해 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	파생상품자산(비유동)	파생상품부채(비유동)	파생상품평가손익

현대사모 수익증권	-	(97,000,000)	(97,000,000)

성수상업시설 우선주(투자신탁)의 수익증권	911,000,000	-	911,000,000

ESS공동약정 풋옵션	-	(1,777,000,000)	(1,777,000,000)

22. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

하자보수충당부채	795,319,047	1,085,751,639	1,881,070,686	887,734,324	-	887,734,324

손실보상충당부채	382,529,122	2,500,000,000	2,882,529,122	382,529,122	-	382,529,122

장기수선충당부채	-	2,226,863,835	2,226,863,835	-	1,097,685,000	1,097,685,000

합 계	1,177,848,169	5,812,615,474	6,990,463,643	1,270,263,446	1,097,685,000	2,367,948,446

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구분	기초	설정액	사용액	기말

하자보수충당부채	887,734,324	1,085,751,639	(92,415,277)	1,881,070,686

손실보상충당부채	382,529,122	2,500,000,000	-	2,882,529,122

장기수선충당부채	1,097,685,000	1,129,178,835	-	2,226,863,835

합 계	2,367,948,446	4,714,930,474	(92,415,277)	6,990,463,643

[ 전기 ] (단위 : 원)

구분	기초	설정액	사용액	기말

하자보수충당부채	915,375,613	-	(27,641,289)	887,734,324

손실보상충당부채	742,529,122	-	(360,000,000)	382,529,122

장기수선충당부채	-	1,097,685,000	-	1,097,685,000

합 계	1,657,904,735	1,097,685,000	(387,641,289)	2,367,948,446

23. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융거래 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분	내 역	약정한도

KEB 하나은행 등	전자외상매출채권 담보대출	6,000,000,000

통화파생상품	(주1) USD 142,606,000

(주2) EUR 3,865,488

(주3) 675,000,000

일반자금대출	17,000,000,000

당좌대출	4,000,000,000

법인카드	1,100,000,000

기업어음할인약정	27,000,000,000

(주1) 변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는 이자율변동 및 환율변동위험을고정하기 위한 통화스왑계약과, 원자재 수입대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정하기 위한 통화선도계약 약정한도를 포함하고 있습니다.
(주2) 원자재 및 가구 수입대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정하기 위한 통화선도계약약정한도입니다.
(주3) 성수에피소드 PF대출 관련 변동이자율 위험을 고정하기 위하여 체결한 이자율스왑 약정한도입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

신탁자산	신탁회사	수익자	설정금액	신탁방식

제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소	하나은행	공동1순위 : 하나은행	24,000	종합재산신탁

공동1순위 : 하나생명보험	6,000

공동1순위 : 하나손해보험	6,000

공동1순위 : 농협은행 주식회사(KTB신재생에너지 전문투자형 사모투자신탁 제45호의 신탁업자 지위)	60,000

서울시 성동구 성수동 2가 280-6 등	코리아신탁	공동1순위 : 새마을금고중앙회	26,000	지식산업센터개발관리형토지신탁

공동1순위 : 신한은행 및 신한캐피탈	39,000

2순위 : 엠에이디더블유성수더블유센터	65,000

서울시 성동구 성수동 2가 280 등	무궁화신탁	공동1순위 : 신한은행	32,500	지식산업센터개발관리형토지신탁

공동1순위 : 대구은행	19,500

공동1순위 : 신한캐피탈	15,600

공동1순위 : KB캐피탈	13,000

공동1순위 : 에이블뷰타워	1,300

2순위 : 에이블뷰타워	35,100

3순위 : SK건설	90,039

해운대구 우동 628-4 등	신한은행	1순위 : 신한은행	12,000	부동산 담보신탁(주1)

제주특별자치도 서귀포시색달동 2785 등	교보자산신탁	공동1순위 : 미래에셋대우	19,200	관리형 토지신탁(주2)

공동1순위 : 아이비케이연금보험	36,000

공동1순위 : 흥국생명보험	48,000

공동1순위 : 농협은행(리치먼드전문투자형사모부동산투자신탁90호의 신탁업자 지위)	28,800

공동1순위 : 미래에셋캐피탈	36,000

공동1순위 : 아이비케이캐피탈	12,000

공동2순위 : 아이비케이캐피탈	24,000

공동2순위 : 케이비캐피탈	24,000

3순위 : 케이씨씨건설	292,560

강원도 삼척시 동양길 20 등	하나은행	공동1순위 : 하나은행	36,074	종합재산신탁(주3)

공동1순위 : 신한캐피탈	24,000

공동1순위 : 한국투자캐피탈	12,000

공동1순위 : 산은캐피탈	12,000

서울특별시 영등포구 당산동1가 12, 12-1번지	코리아신탁	공동1순위 : 신한은행	24,000	관리형 토지신탁

공동1순위 : 교보생명보험	42,000

공동1순위 : 농업협동조합중앙회	42,000

공동1순위 : 수협은행	18,000

공동1순위 : 코리안리재보험	18,000

공동1순위 : JB우리캐피탈	12,000

공동1순위 : NH농협캐피탈	12,000

공동1순위 : 산은캐피탈	6,000

공동1순위 : 신한카드	6,000

공동1순위 : 농협은행	6,000

2순위 : 태영건설	149,880

(주1) 2018년 발행한 FRN 2천만달러 관련하여 부동산담보신탁을 체결하고 수익권증서를 담보로 제공하였습니다.
(주2) 제주조선호텔 관련, 기존 브릿지론에 대한 담보신탁해지(코람코자산신탁) 후 2020년 2월 중 본PF에 대한 관리형 토지신탁계약을 체결하였습니다.
(주3) 2020년 2월 중 ESS PF 관련 동산(PCS, Battery) 및 부동산(ESS 전용 건축물)에 대하여 종합재산신탁을 체결하였으며, 2020년 4월 중 일부 수익자가 추가됨에 따라 수익자별 신탁금액을 변경하는 변경계약을 체결하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보권자	제공내역	담보설정액

우리은행	강남역오피스 개발사업 차입금에 대한 추가투자확약	4,000

(4) 당기말 현재 당 사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자	제공내역	보증액

서울보증보험	인허가 보증보험 외	5,243

건설공제조합	하도급대금지급보증 외	67

전문건설공제조합	하자보수 이행보증 외	10,927

주택도시보증공사	하자보수 이행보증 외	50

울진풍력㈜	울진풍력㈜ 토지의 담보제공	315

(5) 당기말 현재 당사가 부동산 개발과 관련하여 수분양자 중도금 대출약정과 관련하여 체결한 연대보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금융기관	보증금액	총보증한도	보증기간

당산 SK V1 센터(공장, 업무)	국민은행, 신한은행하나은행,하나캐피탈	56,082	268,280	중도금대출 최초실행일로부터2023년 1월 31일까지

( 6) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험사	내 용	부보금액

메리츠화재	기관기계종합보험 외	161,956

현대해상	재산종합보험 외	121,453

삼성화재	재산종합보험 외	211,252

한화손해보험	재산종합보험 외	10,269

DB손해보험	재산종합보험 외	65,626

롯데손해보험	재산종합보험 외	13,458

KB손해보험	단체안심상해보험 외	86,520

(7) 당사는 울진풍력(주)가 시행하는 풍력발전사업의 시공회사로서 울진풍력(주)와 재무출자자간의 전환사채 인수계약서(체결일 : 2016년 12월 15일)상 재무출자자 및 이해관계인입니다. 재무출자자와 울진풍력㈜와 이해관계인의 조기상환과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	권리행사자	상대방	행사요건

Put Option	재무출자자	울진풍력㈜	운영개시일로부터 약 3년 이후 시점부터의 시설이용률이 일정률에 미달하는 경우

Call Option	울진풍력㈜	재무출자자	운영개시일로부터 약 5년 이후 시점부터 행사가능하며, 이해관계인(당사)이 행사할 것을 요구할 수 있음

한편, 권리자의 조기상환 행사시에 울진풍력㈜의 상환재원이 부족할 경우 당사는 이해관계인으로서 울진풍력㈜에 후순위조건의 대여 방식으로 추가 자금 조달할 의무를부담(한도 : 280억원)하고 있습니다. (8) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소 송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

소송내용	소송가액	원고	피고

하자보수금 청구	1,000	당산에스케이브이1센터관리단	당사 및 SK건설㈜

약정금 청구의 소	478	개인	당사 및 개인

하자보수금 청구	300	가산더블유센터 운영위원회	당사 외

( 9) 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

담보권자	차입액 등	담보제공자산	장부금액

신한은행	USD 20,000,000	레이킨스몰 상가 10호실, 해운대 1필지성수v1, 성수w 부동산담보신탁자산 수익권	7,723,607,804

한국산업은행	(주1) 15,106,000,000	관계기업(대구태양광발전㈜)주식	1,852,651,746

KIAMCO 울진풍력 사모특별자산투자신탁	(주1) 216,060,000,000	피투자기업(울진풍력㈜)주식	-

한화생명보험, 농협은행, KB국민은행	(주1) 99,683,000,000	유형자산 및 무형자산	23,723,750,433

중소기업은행, 신용협동조합중앙회, 대청신용협동조합, 한밭신용협동조합, 메가더제일차주식회사	(주1) 207,000,000,000	피투자기업(㈜디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사)주식	3,277,998,454

중소기업은행	(주1) 103,200,000,000	피투자기업(㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사)주식	2,007,919,307

중소기업은행, 신용협동조합중앙회, 은평신용협동조합, 신한캐피탈	(주1) 171,600,000,000	피투자기업(㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사)주식	3,118,235,120

중소기업은행, 신용협동조합중앙회, 은평신용협동조합	(주1) 84,000,000,000	피투자기업(㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사)주식	5,353,696,179

KEB하나은행	(주1) 32,400,000,000	에피소드성수121 (서울특별시 성동구 성수동1가 26-3) 토지 및 건물	32,197,799,098

(주1) 담보설정액입니다.

(10) 당사는 ㈜이에스에스에스코와 공동약정을 체결하여 고객사에게 전력절감용역을 공동으로 제공하고 있으며, 자세한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전력절감서비스	고객사에 ESS(Energy Storage System)설비를 이용하여 전기요금 절감서비스를 제공하고 고객사로부터 전기요금 절감액 중 일부를 약정비율로 수취함.

담보제공	ESS설비는 당사와 ㈜이에스에스에스코가 투자비율에 따라 소유하고 있으며, 설비 전액은 ㈜이에스에스에스코의 대주단에 담보로 제공함.

자금보충약정	고객이 서비스이용료를 연체하는 경우 당사는 ㈜이에스에스에스코의 요청에 따라 이용료 연체금액에 해당하는 금액을 공동수입계좌에 보충하여야 함.

ESS설비의 운영	당사는 ESS설비를 운영할 책임이 있고, 매출계획을 초과하는 경우 추가수수료를 수취할 수 있으며, 목표방전량 미달에 따른 영업손실 발생시 배상할 의무를 부담하고 있음.

사업규모 및 약정기간	500MWh, 2018년 8월 ~ 2033년 12월

풋옵션	행사권자	㈜이에스에스에스코

의무자	당사

기초자산	ESS설비

행사가격	5% 정률 상각후 금액(3개월마다), 350억원 한도

행사기간	2020년 1월 ~ 2032년 12월

당사는 전력절감서비스의 제공을 위한 사업에 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여(주석 10 참고) ㈜이에스에스에스코를 연결대상 종속기업으로 판단하였습니다.

(11) 당사가 보유한 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 수익증권 관련, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호는 부동산을 매입하여 대수선 및 리모델링후 운영/매각을 계획중이며, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 부동산펀드가 대수선 및 리모델링 완료 후, 당사는 5년간 해당 부동산에 대한 책임임차의무를갖고 있으며, 실질 임대료 및 관리비 합계 총액이 해당 임대차목적물의 임대료 및 관리비 합계 총액의 95% 이상인 경우 해당 책임임차의무가 면제됩니다.(12) 당사가 진행중인 군포복합개발사업 관련, 책임착공의무 미이행시 ㈜군포복합개발피에프브이의 차입금에 대하여 150,000백만원의 중첩적 채무인수의무를 부담합니다.

(13) 장외파생금융상품계약 당사는 당기말 현재 장외파생상품계약을 보유하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. ① 현대사모 수익증권

구 분	내 용

거래상대방	에스케이에스에이치 유한회사

계약일	2019년 11월 5일

만기일	기초자산의 매각대금 전부가 납입되는 날과 2022년 11월 7일 중 먼저 도래하는날(다만, 기초자산이 매각되지 않을 경우 2024년 11월 7일까지 자동연장)

계약금액	200억원

기초자산	현대사모부동산투자신탁20호 제1종 수익증권 일백구십억좌

정산방법	당사는 계약에 따른 장외파생상품 거래비용을 지급하고, 만기 정산시 기초자산의 처분가액이 계약금액보다 높은 경우 거래상대방이 당사에 차액을 지급

② 성수상업시설 우선주(투자신탁) 수익증권

구 분	내 용

거래상대방	에스에스케이제일차주식회사, 에스에스케이제이차주식회사

계약일	2020년 03월 19일

만기정산일	거래상대방이 기초자산을 전부 매각하는 날 또는 기초자산이 투자한 리츠보유 부동산의 매각대금이 전부 납입되는 날 또는 리츠의 우선주가 매각되는 날 또는 리츠가 해당 우선주를 유상감자하는 것으로 결정하여 감자대금이 지급되는 날 또는 2023년 3월 24일 중 먼저 도래하는 날.(단, 부동산이 매각되지 않은 경우 리츠의 우선주가 매각 또는 우선주의 감자대금이 지급되는 날 또는 2024년 10월 31일 중 먼저 도래하는 날)

명목금액	- 거래일 ~ 2020년 7월 21일 : 2,925백만원- 2020년 7월 22일 ~ 만기정산일 : 5,850백만원

기초자산	- 에스에스케이제일차 : 리치먼드 전문투자형 사모부동산투자신탁 91호- 에스에스케이제이차 : 한국투자 성수동 리테일 전문투자형 사모 부동산투자신탁

정산방법	당사는 계약에 따른 장외파생상품 거래비용을 지급하고, 만기 정산시 만기정산가격이 거래가격보다 높은 경우 거래상대방이 당사에 차액을 지급, 만기정산가격이 거래가격보다 낮은 경우 당사가 거래상대방에 차액을 지급.

③ ESS공동약정 풋옵션

구 분	내 용

행사권자	㈜이에스에스에스코

의무자	당사

기초자산	ESS설비

행사가격	5% 정률 상각후 금액(3개월마다), 350억원 한도

행사기간	2020년 1월 ~ 2032년 12월

한편, 당사는 기초자산에 대해 감정평가를 수행하고 평가된 기초자산을 바탕으로 옵션가격결정모형(이항모형)을 적용하여 장외파생상품의 공정가치를 측정하고 있으며,당기 중 장외파생상품계약으로 인해 인식된 파생상품평가손익은 파생상품주석(주석 21)에 기재되어 있습니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명

당사에 공동지배력을 보유한 기업	SK가스㈜(주1), 한앤코개발홀딩스(유)

당사에 공동지배력을 보유한 기업의 지배기업(주2)	SK디스커버리㈜

종속기업	디앤디프라퍼티매니지먼트㈜, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호, 디앤디인베스트먼트㈜, ㈜이에스에스에스코, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제117호, 디디아이백암로지스틱스위탁관리부동산투자회사, ㈜디디아이에스씨49위탁관리부동산투자회사

관계기업	㈜킨텍스몰, 대구태양광발전㈜, ㈜모네상스, 현대사모부동산투자신탁20호(주3), 이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호, ㈜디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사, ㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사, ㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사,㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사, ㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사, ㈜군포복합개발피에프브이, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호, ㈜디디아이와이에스40위탁관리부동산투자회사, ㈜디디아이와이에스832위탁관리부동산투자회사, ㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사(주 4), ㈜영시티위탁관리부동산투자회사, 대호지솔라파크㈜, 코람코전문투자형사모투자신탁제120호, 코람코이천백사물류전문투자형사모투자신탁, ㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사(주5), ㈜에프에스에스, 리치먼드 전문투자형 사모부동산투자신탁 91호(주6), 한국투자 성수동 리테일 전문투자형 사모 부동산투자신탁(주6)

대규모기업집단계열회사 등(주7)	SK㈜, SK건설㈜, SK네트웍스㈜, SK어드밴스드㈜, SK인포섹㈜, SKC㈜, SK티엔에스㈜, SK케미칼㈜, 울산GPS㈜, 당진에코파워㈜, SK이노베이션㈜, SK렌터카㈜, SK엠앤서비스㈜, ADT캡스㈜ 등 SK기업집단 계열회사

(주1) 2017년 중 지분 변동으로 당사의 지배기업에서 당사에 공동지배력을 보유한 기업으로 변경되었습니다.
(주2) SK가스 ㈜ 의 지배기업입니다.
(주3) 전기 중 지분변동으로 인해 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.
(주4) 당기 중 지분변동으로 인해 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.
(주5) 지분율 전체(27.59%)를 종속기업인 디앤디인베스트먼트㈜를 통하여 보유하고 있습니다.
(주6) 직접 지분을 보유하고 있지 않으나, 해당 피투자회사의 관련 활동에 대하여 실질적인 의사결정 권리를 보유하며, 만장일치로써 의사결정이 이루어 짐에 따라 공동지배력을 보유하고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.
(주7) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 기업 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	회사명	매출	자산매각(주1)	매입	자산취득

당사에 공동지배력을보유한 기업	SK가스㈜	97,629,580	-	1,571,911,494	-

당사에 공동지배력을보유한 기업의 지배기업	SK디스커버리㈜	-	-	157,735,800	-

종속기업	디앤디프라퍼티매니지먼트㈜	-	-	393,133,549	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	240,000,000	-	-	-

디앤디인베스트먼트㈜	35,229,818	82,952,000	43,000,000	-

㈜이에스에스에스코	3,302,591,753	-	2,304,671,720	-

관계기업	대구태양광발전㈜	97,249,450	-	-	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호	611,111,115	-	-	-

㈜디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사	600,000,000	-	-	-

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	35,933,455,581	-	-	-

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사	420,000,000	-	-	-

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사	600,000,000	-	-	-

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사	600,000,000	-	-	-

㈜디디아이와이에스40위탁관리부동산투자회사	1,213,549,452	6,607,336,049	-	-

㈜디디아이와이에스832위탁관리부동산투자회사	1,133,509,476	8,697,071,073	-	-

㈜군포복합개발피에프브이	627,225,527	-	-	-

㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사	-	-	55,190,323	-

대호지솔라파크㈜	19,497,397	-	-	-

코람코전문투자형사모투자신탁제120호	14,881,315	-	-	-

코람코이천백사물류전문투자형사모투자신탁	3,266,630	-	-	-

기타	SK케미칼㈜	145,098,086	-	382,825,539	-

SK건설㈜	3,804,223,828	-	59,331,500	-

SK네트웍스㈜	-	-	145,008,000	-

SKC㈜	632,801,217	-	-	-

SK피아이씨글로벌㈜	204,476,835	-	-	-

SK티엔에스㈜ (주2)	-	-	-	420,607,000

SK㈜ (주2)	-	-	1,849,269,090	3,168,230,000

SK인포섹㈜	-	-	84,366,250	-

당진에코파워㈜	499,010,831	-	-	-

SK브로드밴드㈜	-	-	65,439,736	-

행복나래㈜	-	-	114,813,970	-

SK이노베이션㈜	-	-	382,950,564	-

SK렌터카㈜	-	-	35,911,313	-

SK엠앤서비스㈜	-	-	131,907,693	-

ADT캡스㈜	-	-	8,921,672	18,390,000

합 계	50,834,807,891	15,387,359,122	7,786,388,213	3,607,227,000

(주1) 지위이전 양수도계약에 따라 당사에서 선급금 등으로 처리한 금액에 대한 청구 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 설치공사용역을 제공받아 취득한 자산이 포함되어 있습니다.

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	회사명	매출	자산매 각 (주1)	매입	자산취득

당사에 공동지배력을보유한 기업	SK가스㈜	147,300,136	-	1,630,955,535	-

종속기업	이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	240,000,000	-	-	-

디앤디인베스트먼트㈜	65,174,993	-	-	-

㈜이에스에스에스코	8,280,642,028	6,815,738,170	5,363,362,542	20,393,608,000

관계기업	현대사모부동산투자신탁20호	71,016,454	-	-	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호	950,000,000	-	-	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호	388,888,885	-	-	-

㈜디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사	400,000,000	-	-	-

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사	555,000,000	6,304,337,280	-	-

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사	2,075,000,000	48,615,645,570	-	-

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사	856,000,000	10,831,791,005	-	-

㈜군포복합개발피에프브이	449,083,322	18,412,972,124	-	-

㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사	-	-	21,705,000	-

기타	SK케미칼㈜	87,892,761	-	16,667,086	-

SK건설㈜	5,471,511,722	-	-	-

SKC㈜	326,419,543	-	-	-

SK티엔에스㈜ (주2)	-	-	-	9,530,883,000

SK㈜	-	-	1,172,804,400	360,472,000

SK인포섹㈜	-	-	81,741,072	-

울산지피에스㈜	2,030,281,148	-	-	-

당진에코파워㈜	24,963,294,562	-	-	-

SK브로드밴드㈜	-	-	46,290,199	-

행복나래㈜	-	-	30,850,000	-

SK엠앤서비스㈜	-	-	114,946,435	-

ADT캡스㈜	-	-	5,760,000	-

합 계	47,357,505,554	90,980,484,149	8,485,082,269	30,284,963,000

(주1) 지위이전 양수도계약에 따라 당사에서 선급금 등으로 처리한 금액에 대한 청구 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 설치공사용역을 제공받아 취득한 자산이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위 : 원)

구 분	회사명	채권	채무

당사에 공동지배력을보유한 기업	SK가스㈜	695,468,957	2,633,954,439

당사에 공동지배력을보유한 기업의 지배기업	SK디스커버리㈜	-	126,523,980

종속기업	디앤디프라퍼티매니지먼트㈜	16,000,000	17,600,000

㈜이에스에스에스코	2,040,832,031	1,877,477,402

관계기업	㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	-	2,597,457,500

㈜디디아이와이에스40위탁관리부동산투자회사	406,060,274	-

㈜디디아이와이에스832위탁관리부동산투자회사	480,164,383	-

㈜군포복합개발피에프브이	63,544,852	20,217,391

㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사	50,000,000	88,083,054

대호지솔라파크㈜	19,497,397	-

코람코전문투자형사모투자신탁제120호	14,881,315	-

코람코이천백사물류전문투자형사모투자신탁	3,266,630	-

기타	SK케미칼㈜	11,158,620	-

SK건설㈜	829,262,150	860,422,677

SK네트웍스㈜	9,005,000,000	2,292,400

SKC㈜	97,471,300	-

SK피아이씨글로벌㈜	63,274,970	-

SK㈜	-	1,146,529,307

SK인포섹㈜	-	9,122,969

SK브로드밴드㈜	-	1,051,900

행복나래㈜	-	21,687,534

SK이노베이션㈜	-	113,924,964

SK렌터카㈜	-	4,246,000

SK엠앤서비스㈜	-	8,329,512

ADT캡스㈜	280,000	-

합 계	13,796,162,879	9,528,921,029

[ 전기말 ] (단위 : 원)

구 분	회사명	채권	채무

당사에 공동지배력을보유한 기업	SK가스㈜	678,209,438	3,801,223,955

종속기업	㈜이에스에스에스코	2,866,083,137	4,464,978,078

관계기업	㈜군포복합개발피에프브이	65,843,694	20,000,000

㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사	50,000,000	-

기타	SK케미칼㈜	12,207,000	18,333,794

SK건설㈜	2,662,073,588	4,604,349,792

SK티엔에스㈜	4,527,600	-

SK㈜	1,229,175,000	486,985,840

SK인포섹㈜	-	44,992,618

당진에코파워㈜	2,349,807,310	-

행복나래㈜	-	15,015,176

SK엠앤서비스㈜	-	13,546,453

ADT캡스㈜	280,000	209,000

합 계	9,918,206,767	13,469,634,706

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 자금거래 내역은 다 음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	회사명	거래내역	기초	증가	기말

관계기업	㈜군포복합개발피에프브이	장기대여금	8,426,600,000	-	8,426,600,000

㈜디디아이와이에스40위탁관리부동산투자회사	단기대여금	-	10,000,000,000	10,000,000,000

㈜디디아이와이에스832위탁관리부동산투자회사	유동성장기대여금	-	13,500,000,000	13,500,000,000

대호지솔라파크 ㈜	장기대여금	-	900,000,000	900,000,000

코람코전문투자형사모투자신탁제120호	단기대여금	-	820,000,000	820,000,000

코람코이천백사물류전문투자형사모투자신탁	단기대여금	-	180,000,000	180,000,000

합 계	8,426,600,000	25,400,000,000	33,826,600,000

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	회사명	거래내역	기초	증가	감소	기말

종속기업	현대사모부동산투자신탁20호	유동성장기대여금	2,000,000,000	-	(2,000,000,000)	-

관계기업	주식회사 군포복합개발피에프브이	장기대여금	-	8,426,600,000	-	8,426,600,000

합 계	2,000,000,000	8,426,600,000	(2,000,000,000)	8,426,600,000

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	거래내역	당기	전기

종속기업	이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호	출자	3,000,000,000	-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제117호	출자	10,500,000,000	-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제117호	배당금수령	200,596,366	-

㈜디디아이백암로지스틱스위탁관리부동산투자회사	출자	300,000,000	-

㈜디디아이에스씨49위탁관리부동산투자회사	출자	500,000,000	-

관계기업	이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호	출자	-	8,100,000,000

대구태양광발전㈜	배당금수령	291,033,600	293,238,400

㈜모네상스	출자	-	500,000,000

현대사모부동산투자신탁20호	출자	-	21,000,000,000

현대사모부동산투자신탁20호	처분	-	16,910,196,120

이지스사모부동산투자신탁135호	출자	-	1,995,000,000

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사	출자	-	4,800,000,000

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사	출자	-	7,500,000,000

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사	출자	-	6,500,000,000

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사	배당금수령	70,000,000	-

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사	출자	-	6,350,000,000

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	출자	9,300,000,000	-

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사	감자	300,000,000	-

㈜군포복합개발피에프브이	출자	-	1,490,000,000

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호	출자	16,000,000,000	20,000,000,000

㈜디디아이와이에스40위탁관리부동산투자회사	출자	350,000,000	-

㈜디디아이와이에스832위탁관리부동산투자회사	출자	400,000,000	-

㈜영시티위탁관리부동산투자회사	출자	11,300,000,000	-

㈜영시티위탁관리부동산투자회사	감자	300,000,000	-

대호지솔라파크㈜	출자	336,700,000	-

코람코이천백사물류전문투자형사모투자신탁	출자	4,600,000,000	-

코람코전문투자형사모투자신탁제120호	출자	4,900,000,000	-

㈜영시티위탁관리부동산투자회사	배당금수령	50,630,137	-

㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사	출자	-	4,000,000,000

㈜에프에스에스	출자	7,594,310,000	-

합 계	70,293,270,103	99,438,434,520

(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	3,309,199,668	2,632,494,246

퇴직급여	879,984,193	760,875,917

주식보상비	50,790,831	637,491,000

합 계	4,239,974,692	4,030,861,163

(7) 당사는 특수관계가 있는 관계기업을 위하여 당사의 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 23-(9) 참고).

25. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(주1)	보통주

수권 주식수	30,000,000주	20,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원	1,000원

발행 주식수	18,990,164주	5,200,000주	18,990,164주

보통주자본금	18,990,164,000원	5,200,000,000원	18,990,164,000원

(주1) 당사는 당기 중 132,860백만원의 전환우선주를 발행하였으며, 투자자는 발행일로부터 1년이 경과되는 날로부터 5년이 되는 날까지 우선주의 전부 또는 일부를 당사의 기명식 보통주로 전환청구할 수 있습니다. 당 전환우선주의 발행가액 및 전환가액은 25,550원이며, 전환비율은 1:1입니다. 당 전환우선주는 무의결권부 누적적, 참가적 전환우선주로, 투자자에게 발행가액 기준 연 4.0%의 이익배당을 지급하게 됩니다.

( 2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	283,809,830,429	156,177,062,429

기타자본잉여금	6,994,751,850	6,994,751,850

합 계	290,804,582,279	163,171,814,279

(주1) 당사는 당기 중 전환우선주를 발행하였으며, 동 계약이 확정 수량 및 확정금액 조건을 충족하는 자기지분으로 결제되는 계약에 해당한다고 판단하였습니다. 또한 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 과거 유사한 사례에 대한 금융감독원 질의회신 연석회의 결과 등에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 당사는 전환우선주의 총 발행금액에서 우선주자본금과 직접발행원가를 차감한 순액을 주식발행초과금으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	7,649,292,000	7,598,501,169

자기주식	(17,664,000)	(17,664,000)

기타	(1,242,134,019)	(1,242,134,019)

합 계	6,389,493,981	6,338,703,150

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부의지분법자본변동	(9,942,974,233)	(251,120,690)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	2,113,105,644	2,113,105,644

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(2,774,176,034)	(1,222,151,148)

파생상품평가이익	-	18,379,744

파생상품평가손실	(130,327,151)	(126,463,841)

합 계	(10,734,371,774)	531,749,709

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	5,274,416,792	4,135,045,352

미처분이익잉여금	221,634,869,983	173,671,621,053

합 계	226,909,286,775	177,806,666,405

(6) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

I. 미처분이익잉여금	221,634,869,983	173,671,621,053

전기이월미처분이익잉여금	161,138,535,213	147,766,938,955

회계정책의변경	-	(4,459,161,538)

확정급여채무의 재측정요소	(166,917,020)	(344,102,533)

당기순이익	60,663,251,790	30,707,946,169

II. 이익잉여금처분액	18,378,925,840	12,533,085,840

현금배당	16,708,114,400	11,393,714,400

이익준비금	1,670,811,440	1,139,371,440

III. 차기이월미처분이익잉여금	203,255,944,143	161,138,535,213

상기 이익잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2021년 3월 30일이며, 전기 처분확정일은 2020년 3월 25일입니다

(7) 당기 및 전기 중 배당금 지급(예정)내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주(당기 및 전기: 주당:600원)	11,393,714,400	11,393,714,400

우선주(당기 : 주당 1,022원)	5,314,400,000	-

합 계	16,708,114,400	11,393,714,400

전기 배당금의 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 26. 주식선택권

(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여시점	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일의 공정가치(주1)

2016.03.18	120,000	2018.3.18 ~ 2025.3.17	38,450	29,025

2017.03.24	120,000	2019.3.24 ~ 2026.3.23	25,900	7,671

2018.03.27	120,000	2020.3.27 ~ 2025.3.26	28,500	8,707

(주1) 2017년 4월 10일 무상증자 및 2020년 5월 23일 유상증자에 따른 행사가액 조정으로 인하여 재측정된 공정가치이며, 실제 평가금액은 최초 부여일의 공정가치입니다.

(2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분	2016.03.18 부여	2017.03.24 부여	2018.03.27 부여

부여일의 주식가격	61,700	38,500	27,200

행사가격	38,450	25,900	28,500

기대변동성	73.60	30.50	29.87

무위험이자율	1.77	2.12	2.57

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 주, 원)

부여일	발행할 주식수	평가금액

기초	기말	기초	증가	기말

2016.03.18	120,000	120,000	5,223,600,000	-	5,223,600,000

2017.03.24	120,000	120,000	1,380,852,000	-	1,380,852,000

2018.03.27	120,000	120,000	994,049,169	50,790,831	1,044,840,000

합 계	360,000	360,000	7,598,501,169	50,790,831	7,649,292,000

[ 전기 ] (단위 : 주, 원)

부여일	발행할 주식수	평가금액

기초	기말	기초	증가	기말

2016.03.18	120,000	120,000	5,223,600,000	-	5,223,600,000

2017.03.24	120,000	120,000	1,265,781,000	115,071,000	1,380,852,000

2018.03.27	130,000	120,000	471,629,169	522,420,000	994,049,169

합 계	370,000	360,000	6,961,010,169	637,491,000	7,598,501,169

27. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(1) 당사는 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 영위하고 있으며, 각 부문의 주요 제품 및 용역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 및 용역

부동산개발	오피스/지식산업센터/상업시설/오피스텔/임대주택 등 개발 및 운영

신재생에너지	풍력/태양광 EPC 및 운영, 사업 개발 및 사업권 매각

ESS 사업	ESS/연료전지발전소 EPC, 설비 설치, 운영, 전력절감서비스 제공

가구사업	수입/국산가구 등의 판매 및 설치

(2) 당기 및 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	부동산개발	신재생에너지	ESS사업	가구사업	미배분	합 계

매출액	437,851,957,909	15,429,189,529	59,766,023,864	34,835,439,938	-	547,882,611,240

영업손익	81,247,401,165	1,604,074,136	31,598,161,648	5,191,912,973	(26,075,512,613)	93,566,037,309

상각비(주1)	5,182,469,327	4,891,611,245	14,610,898,000	899,503,992	2,412,190,074	27,996,672,638

(주1) 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	부동산개발	신재생에너지	ESS사업	가구사업	미배분	합 계

매출액	218,919,521,954	60,804,827,247	32,776,279,794	44,361,621,656	-	356,862,250,651

영업손익	40,765,348,350	8,172,405,482	4,531,429,656	4,349,694,447	(17,381,580,182)	40,437,297,753

상각비(주1)	3,931,623,988	3,715,462,487	11,079,904,036	682,398,920	1,829,981,764	21,239,371,195

(주1) 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

전사차원에서 관리되는 판매비와 관리비 및 금융손익 등은 부문별로 배부하지 않았습니다. (3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위 : 원)

구 분	부동산개발	신재생에너지	ESS사업	가구사업	미배분	합 계

총자산	1,079,449,457,674	118,963,954,401	282,214,900,513	13,502,068,416	54,009,254,828	1,548,139,635,832

비유동자산(주1)	61,479,623,471	63,982,269,905	192,287,216,733	3,522,492,634	15,416,915,181	336,688,517,924

총부채	407,776,901,222	34,456,156,355	15,614,541,089	3,369,674,081	549,363,207,824	1,010,580,480,571

(주1) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산이 포함됩니다.

[ 전기말 ] (단위 : 원)

구 분	부동산개발	신재생에너지	ESS사업	가구사업	미배분	합 계

총자산	785,039,766,047	121,002,948,384	232,608,870,504	23,947,591,619	50,407,387,516	1,213,006,564,070

비유동자산(주1)	58,183,222,770	60,555,016,049	181,973,870,573	3,333,624,412	14,590,294,471	318,636,028,275

총부채	479,435,370,385	49,392,365,748	20,223,326,152	9,282,193,730	287,834,210,512	846,167,466,527

(주1) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산이 포함됩니다.

(4) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분되며, 당기와 전기의매출액 전액은 국내에서 발생한 금액입니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	부동산개발	신재생에너지	ESS사업	가구사업	내부거래 등	합 계

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	-	-	-	1,630,854,101	-	1,630,854,101

제품매출	-	12,717,837,789	-	-	-	12,717,837,789

용역수입	241,661,569	-	59,766,023,864	-	-	60,007,685,433

임대수입	4,217,163,656	-	-	-	-	4,217,163,656

분양수입	297,617,616,587	-	-	-	-	297,617,616,587

운영수입	110,442,332	-	-	-	-	110,442,332

소 계	302,186,884,144	12,717,837,789	59,766,023,864	1,630,854,101	-	376,301,599,898

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

상품매출	-	-	-	32,239,905,837	-	32,239,905,837

용역수입	4,802,819,007	2,212,340,909	-	964,680,000	-	7,979,839,916

공사수입	1,471,175,000	499,010,831	-	-	-	1,970,185,831

분양수입	129,391,079,758	-	-	-	129,391,079,758

소 계	135,665,073,765	2,711,351,740	-	33,204,585,837	-	171,581,011,342

합 계	437,851,957,909	15,429,189,529	59,766,023,864	34,835,439,938	-	547,882,611,240

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	부동산개발	신재생에너지	ESS사업	가구사업	내부거래 등	합 계

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	-	-	-	2,214,066,731	-	2,214,066,731

제품매출	-	14,583,658,725	-	-	-	14,583,658,725

용역수입	3,916,104,168	2,046,602,700	32,776,279,794	512,970,000	-	39,251,956,662

임대수입	4,973,146,524	-	-	-	-	4,973,146,524

분양수입	76,879,336,391	-	-	-	-	76,879,336,391

운영수입	127,697,456	-	-	-	-	127,697,456

소 계	85,896,284,539	16,630,261,425	32,776,279,794	2,727,036,731	-	138,029,862,489

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

상품매출	-	-	-	41,634,584,925	-	41,634,584,925

공사수입	-	44,174,565,822	-	-	-	44,174,565,822

분양수입	133,023,237,415	-	-	-	-	133,023,237,415

소 계	133,023,237,415	44,174,565,822	-	41,634,584,925	-	218,832,388,162

합 계	218,919,521,954	60,804,827,247	32,776,279,794	44,361,621,656	-	356,862,250,651

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 매출액 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액이 전체 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

부동산개발	16.07%	37.28%

28. 영업비용

(1) 당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산(용지포함)의 변동	211,644,710,487	91,871,290,090

원재료의 사용액	1,495,123,846	28,980,777,204

종업원급여	31,295,168,624	28,170,665,445

감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)	21,254,100,844	15,338,104,303

사용권자산감가상각비	5,605,626,683	2,075,234,009

무형자산상각비	1,136,945,111	386,121,901

외주비	103,837,457,161	83,006,963,587

지급수수료	53,139,417,852	39,349,452,981

세금과공과	9,773,970,177	6,583,489,131

지급임차료	474,701,093	2,931,864,593

광고선전비	501,192,153	158,683,838

기타	14,158,159,900	17,572,305,816

합 계	454,316,573,931	316,424,952,898

(2) 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	25,460,835,613	19,607,318,907

퇴직급여	2,426,815,649	1,563,949,306

복리후생비	4,365,617,717	3,491,134,789

여비교통비	644,872,040	1,073,952,643

접대비	1,125,593,867	974,722,594

통신비	81,648,059	224,212,610

수도광열비	750,021,745	828,955,886

세금과공과	2,842,161,501	2,410,483,665

차량유지비	171,820,211	158,045,065

교육훈련비	491,612,971	130,125,502

임차료	387,126,109	1,980,724,106

감가상각비(투자부동산감가상각비 포함)	1,673,213,261	1,507,819,015

사용권자산감가상각비	1,718,622,428	1,578,911,000

무형자산상각비	778,227,846	147,009,944

대손상각비	246,557,255	1,036,397,937

지급수수료	31,111,590,587	8,994,409,128

기타	1,109,238,520	347,511,813

합 계	75,385,575,379	46,055,683,910

29. 영업외손익

(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

수입임대료	105,354,326	153,989,312

종속기업투자처분이익	1,254,799,969	3,089,803,880

유형자산처분이익	4,408,708	1,232,655,049

무형자산처분이익	35,229,818	-

투자부동산처분이익	-	2,441,000,000

사용권자산처분이익	704,099,088	-

대손충당금환입	-	20,000,000

잡이익	22,983,570,607	24,003,337,187

합 계	25,087,462,516	30,940,785,428

기타영업외비용:

관계기업투자처분손실	1,200,000,000	-

유형자산처분손실	136,252,383	212,114,459

유형자산손상차손	-	15,770,275,942

금융리스채권처분손실	-	1,104,191,200

투자자산처분손실	-	631,816,265

투자부동산평가손실	-	2,051,130,415

사용권자산처분손실	287,910,486	-

무형자산손상차손	-	386,387,228

기부금	131,000,000	8,300,000

재고자산차분손실	-	64,849,768

보상비	424,671,450	883,445,000

잡손실	7,653,046,468	799,485,766

합 계	9,832,880,787	21,911,996,043

(2) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	15,252,074,742	3,372,328,826

외환차익	126,700,677	222,537,699

외화환산이익	406,014,469	33,687,733

배당금수익	780,635,661	494,931,115

사채상환이익	-	67,996

파생상품거래이익	-	222,869,493

파생상품평가이익	951,940,732	-

확정계약평가이익	6,321,352,162	298,230,047

금융보증부채환입	2,048,888,150	1,446,666,818

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	1,419,957,469

합 계	25,887,606,593	7,511,277,196

금융원가:

이자비용	40,703,550,684	28,370,521,676

외환차손	178,652,390	161,215,681

외화환산손실	249,190,800	47,315,819

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	1,614,016,602	24,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	408,358,796

파생상품거래손실	4,552,233	1,248,717,599

파생상품평가손실	8,795,355,588	-

확정계약평가손실	-	44,886,272

금융보증비용	2,048,888,150	1,446,666,818

합 계	53,594,206,447	31,751,682,661

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액 등 포함)	27,266,960,740	5,724,097,214

법인세추납액(환급액) 등	-	(498,604,740)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,627,551,204)	5,307,800,068

자본에 직접 반영된 법인세비용	3,521,027,173	(552,653,572)

법인세비용	21,160,436,709	9,980,638,970

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	81,823,688,499	40,688,585,139

적용세율에 따른 법인세	19,447,854,352	9,561,817,508

조정사항:

비공제비용 (당기 : 2,893,147,137 원 / 전기 : 837,465,804원)	687,643,214	199,266,110

이연법인세부채 미인식 효과	-	712,425,106

법인세추납액	-	(498,604,740)

기업소득 환류세제 효과	1,848,400,055	-

수입배당금익금불산입	(18,979,277)	(19,277,300)

기타(세율차이 등)	(804,481,635)	25,012,286

법인세비용	21,160,436,709	9,980,638,970

유효세율	25.86%	24.55%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	자본에 직접반영	기말잔액

종속기업및관계기업투자	(1,302,003,428)	883,656,809	2,986,153,362	2,567,806,743

확정급여채무	1,932,624,664	197,526,862	-	2,130,151,526

재고자산평가손실	39,860,293	23,582,261	-	63,442,554

감가상각비	127,791,856	43,680,725	-	171,472,581

외화환산손익	(5,962,687)	(30,890,875)	-	(36,853,562)

유가증권평가손익	(21,604,281)	437,892,490	476,765,815	893,054,024

미지급연차	129,765,461	(4,225,439)	-	125,540,022

장기종업원급여	29,854,539	4,884,347	-	34,738,886

임원상여금 외	308,061,500	(308,061,500)	-	-

하자보수충당부채	208,617,566	233,434,045	-	442,051,611

대손금	64,037,590	(34,701,855)	-	29,335,735

손실충당부채	89,894,344	587,500,000	-	677,394,344

선수금금융비용	1,933,515,239	(1,530,502,071)	-	403,013,168

미수수익	(70,506,025)	(355,055,297)	-	(425,561,322)

사외적립자산	(1,932,624,664)	(197,526,862)	-	(2,130,151,526)

건설자금이자	(7,387,865,471)	3,768,154,134	-	(3,619,711,337)

무형자산상각	(656,702,488)	-	-	(656,702,488)

이연수익	(1,309,480,868)	1,309,480,868	-	-

파생상품평가	(199,271,876)	(319,300,390)	6,832,833	(511,739,433)

확정계약자산	-	1,484,447,983	-	1,484,447,983

장기수선충당부채	257,955,975	265,357,026	-	523,313,001

전환분개(리스)	202,410,894	199,840,178	-	402,251,072

재고평가손실충당금	22,665,925	99,848,576	-	122,514,501

대손충당금	316,399,588	21,231,461	-	337,631,049

자산손상	482,015,648	-	-	482,015,648

보험수리적손익	-	(51,275,163)	51,275,163	-

장기차입금-현할차	-	(638,875,059)	-	(638,875,059)

완성공사평가손실충당금	-	220,790,646	-	220,790,646

토지평가손실충당금	-	75,593,441	-	75,593,441

기타	26,273,419	(279,963,308)	-	(253,689,889)

상계 후 금액	(6,714,277,287)	6,106,524,033	3,521,027,173	2,913,273,919

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	자본에 직접반영	기말잔액

종속기업및관계기업투자	2,025,464,971	(3,327,468,398)	-	(1,302,003,428)

확정급여채무	1,542,252,521	390,372,144	-	1,932,624,664

재고자산평가손실	22,315,472	17,544,821	-	39,860,293

감가상각비	101,482,297	26,309,559	-	127,791,856

외화환산손익	222,478,683	(228,441,369)	-	(5,962,687)

유가증권평가손익	332,624,913	(109,500,004)	(244,729,189)	(21,604,281)

미지급연차	107,019,592	22,745,869	-	129,765,461

장기종업원급여	20,989,891	8,864,649	-	29,854,539

임원상여금 외	590,061,500	(282,000,000)	-	308,061,500

남원사랑결손금승계	144,587,704	(144,587,704)	-	-

하자보수충당부채	310,629,793	(102,012,227)	-	208,617,566

주식보상비용	1,635,837,390	(1,635,837,390)	-	-

대손금	66,509,790	(2,472,200)	-	64,037,590

전환사채	533,334,652	(533,334,652)	-	-

손실충당부채	174,494,344	(84,600,000)	-	89,894,344

선수금금융비용	1,212,257,767	721,257,472	-	1,933,515,239

미수수익	(325,631,312)	255,125,286	-	(70,506,025)

사외적립자산	(1,542,252,521)	(390,372,144)	-	(1,932,624,664)

건설자금이자	(6,329,230,903)	(1,058,634,569)	-	(7,387,865,471)

무형자산상각	(656,702,488)	-	-	(656,702,488)

이연수익	(1,404,997,392)	503,499,543	(407,983,019)	(1,309,480,868)

파생상품평가	(166,493,207)	(27,132,604)	(5,646,065)	(199,271,876)

확정계약부채	(23,510,674)	23,510,674	-	-

장기수선충당부채	-	257,955,975	-	257,955,975

전환분개(리스)	-	202,410,894	-	202,410,894

재고평가손실충당금	-	22,665,925	-	22,665,925

대손충당금	-	316,399,588	-	316,399,588

자산손상	-	482,015,648	-	482,015,648

보험수리적손익	-	(105,704,700)	105,704,700	-

기타	-	26,273,419	-	26,273,419

상계 후 금액	(1,406,477,217)	(4,755,146,496)	(552,653,573)	(6,714,277,285)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 투자자산과 관련한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종속기업(주1)	(4,394,342,927)	(836,655,080)

관계기업	60,000,000	60,000,000

합 계	(4,334,342,927)	(776,655,080)

(주1) 당사가 지분 100%를 소유한 종속기업에 대한 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이 중 차감할 일시적차이의 경우 예측가능한 미래소멸가능성 및 과세소득발생가능성이 없는 종속기업, 가산할 일시적차이의 경우 처분이 아닌 배당으로만 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되지만 수입배당금 익금불산입률이 100%인 종속기업에 대한 일시적차이로 구성됩니다..

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 보통주기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(주1)	43,450,874,194	30,707,946,169

가중평균유통보통주식수	18,989,524	18,989,524

기본주당이익	2,288	1,617

(주1) 보통주당기순이익은 당기순이익에서 우선주당기순이익을 차감한 금액입니다.

2) 보통주희석주당순이익(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기(주1)

보통주희석당기순이익	43,518,899,927	30,707,946,169

희석주당이익 계산을 위한 보통주식수	19,067,212	18,989,524

희석주당이익	2,282	1,617

(주1) 전기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다.

3 ) 우선주기본주당순이익(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

우선주당기순이익(주1)	17,212,377,596	-

가중평균유통우선주식수	3,182,514	-

기본주당이익	5,408	-

(주1) 우선주당기순이익은 연4% 이익배당 금액과 당기순이익에서 우선주 이익배당 금액을 차감한 금액 중 우선주 지분율에 해당하는 금액입니다.

4 ) 우선주희석주당순이익(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

우선주희석당기순이익	17,182,851,313	-

희석주당이익 계산을 위한 우선주식수	3,182,514	-

희석주당이익	5,399	-

(2) 상기 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.1) 보통주기본주당순이익

(단위 : 주)

구분	기간	변동내역	주식수(주1)	가중치	가중평균주식수

당기	1/1~12/31	기초주식	18,989,524	366/366	18,989,524

합 계	18,989,524

전기	1/1~12/31	기초주식	18,989,524	365/365	18,989,524

합 계	18,989,524

2) 보통주희석주당순이익(단위 : 주)

구분	기간	변동내역	주식수	가중치	가중평균주식수

당기	1/1~12/31	기초주식	18,989,524	366/366	18,989,524

1/1~12/31	주식매수선택권(주1)	77,688	366/366	77,688

합 계	19,067,212

전기	1/1~12/31	기초주식	18,989,524	365/365	18,989,524

합계	18,989,524

(주1) 당기 희석주당순이익 계산시 주식매수선택권 2016년 03월 18일, 2017년 3월 24일, 2018년 3월 27일 부여분의 효과가 반영되었습니다.

3) 우선주기본 및 희석주당순이익(단위 : 주)

구분	기간	변동내역	주식수(주1)	가중치	가중평균주식수

당기	5/22~12/31	전환우선주	5,200,000	224/366	3,182,514

(주1) 당기 희석주당순이익 계산시 희석성 잠재적우선주는 없습니다.

32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

감가상각비	20,953,023,408	15,266,659,451

투자부동산감가상각비	3,697,268,719	3,511,355,843

사용권자산감가상각비	2,209,435,400	2,075,234,000

무형자산상각비	1,136,945,111	386,121,901

대손상각비	246,557,255	1,036,397,937

사용권자산처분손실	287,910,486	-

유형자산처분손실	136,252,383	212,114,459

주식보상비	50,790,831	637,491,000

퇴직급여	1,943,403,920	1,624,914,700

이자비용	40,703,550,684	28,370,521,676

외화환산손실	249,190,800	47,315,819

장기수선충당부채전입액	1,129,178,835	1,097,685,000

손실충당부채전입액	2,500,000,000	-

하자보수충당부채전입액	1,085,751,639	-

파생상품거래손실	4,552,233	1,248,717,599

유형자산손상차손	-	15,770,275,942

무형자산손상차손	-	386,387,228

파생상품평가손실	8,795,355,588	-

확정계약평가손실	-	44,886,272

금융보증비용	2,048,888,150	1,446,666,818

지분법손실	22,394,010,871	3,588,517,526

법인세비용	21,160,436,709	9,980,638,970

투자부동산평가손실	-	2,051,130,415

투자부동산처분손실	-	631,816,265

금융리스채권처분소실	-	1,104,191,200

재고자산평가손실	1,815,738,807	171,109,556

관계기업투자처분손실	1,200,000,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	1,614,016,602	24,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	408,358,796

이자수익	(15,252,074,742)	(3,372,328,826)

배당금수익	(780,635,661)	(494,931,115)

외화환산이익	(406,014,469)	(33,687,733)

파생상품거래이익	-	(222,869,493)

파생상품평가이익	(951,940,732)	-

확정계약평가이익	(6,321,352,162)	(298,230,047)

투자부동산처분이익	-	(2,441,000,000)

유형자산처분이익	(4,408,708)	(1,232,655,049)

무형자산처분이익	(35,229,818)	-

금융보증부채환입	(2,048,888,150)	(1,446,666,818)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	(1,419,957,469)

지분법이익	(23,103,680,186)	(19,051,420,999)

사채상환이익	-	(67,996)

사용권자산처분이익	(704,099,088)	-

잡이익(리스재추정효과)	(294,525,352)	-

종속기업투자처분이익	(1,254,799,969)	(3,089,803,880)

대손충당금환입	-	(20,000,000)

합 계	84,204,609,394	57,998,888,948

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권및기타채권	27,364,433,307	53,544,446,043

재고자산	(232,519,554,298)	53,904,069,519

계약자산	43,984,217,077	71,560,615,934

계약원가	4,737,988,776	6,551,055,795

기타유동자산	(4,168,654,783)	(24,461,555,996)

기타비유동자산	(1,202,988,696)	(1,118,799,639)

매입채무및기타채무	(3,853,288,058)	(39,882,428,078)

계약부채	45,006,521,145	(8,604,492,623)

기타유동부채	(140,582,258,101)	32,155,642,939

기타비유동부채	5,264,075,311	(1,631,485,428)

리스채권	1,019,434,790	1,791,130,160

퇴직금의 지급	(1,020,232,826)	-

충당부채	(92,415,277)	(387,641,289)

사외적립자산의 불입	(2,401,193,926)	(1,798,388,865)

합 계	(258,463,915,559)	141,622,168,472

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	222,130,000,000	172,960,000,000

장기대여금의 유동성 대체	12,216,624,172	-

건설중인자산의 유형자산 대체	3,372,593,152	77,002,618,944

건설중인자산의 무형자산 대체	4,014,715,383	-

임대보증금의 유동성 대체	660,000,000	4,098,234,794

비유동리스부채의 유동성 대체	5,050,760,438	5,750,678,140

사채의 유동성 대체	202,783,117,876	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ] (단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타	기말

단기차입금	131,000,000,000	(104,000,000,000)	-	-	27,000,000,000

리스부채	22,668,609,404	(5,217,395,650)	(5,050,760,438)	5,526,992,896	17,927,446,212

유동성장기차입금	172,960,000,000	(189,790,000,000)	222,130,000,000	-	205,300,000,000

장기차입금	41,630,000,000	365,516,250,000	(222,130,000,000)	328,732,729	185,344,982,729

사채	-	60,000,000,000	-	-	60,000,000,000

비유동사채	179,778,697,234	114,445,000,000	(202,783,117,876)	55,519,789,294	146,960,368,652

미지급배당금	-	(11,393,714,400)	-	11,393,714,400	-

합 계	548,037,306,638	229,560,139,950	(207,833,878,314)	72,769,229,319	642,532,797,593

[ 전기 ] (단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타	기말

단기차입금	69,000,000,000	62,000,000,000	-	-	131,000,000,000

유동성장기차입금	332,939,600,000	(332,939,600,000)	172,960,000,000	(802,660,869)	172,157,339,131

사채	15,000,000,000	(15,000,000,000)	-	-	-

유동성전환사채	82,159,218,475	(84,934,227,996)	-	2,775,009,521	-

장기차입금	217,100,000,000	(2,510,000,000)	(172,960,000,000)	-	41,630,000,000

외화사채	21,917,025,270	34,287,552,000	-	1,073,021,787	57,277,599,057

사채(비유동)	-	179,639,500,000	-	139,197,234	179,778,697,234

합 계	738,115,843,745	(159,456,775,996)	-	3,184,567,673	581,843,635,422

33. 공정가치

(1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	51,645,559,633	51,645,559,633

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	8,800,000	8,800,000

위험회피지정파생상품	-	273,924,991	-	273,924,991

위험회피비지정파생상품	-	-	911,000,000	911,000,000

금융부채:

위험회피지정파생상품	-	9,766,910,240	-	9,766,910,240

위험회피비지정파생상품	-	-	1,874,000,000	1,874,000,000

[ 전기말 ] (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	45,385,754,867	45,385,754,867

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,936,946,400	2,936,946,400

위험회피지정파생상품	-	1,579,497,107	-	1,579,497,107

금융부채:

위험회피지정파생상품	-	731,531,678	-	731,531,678

한편, 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권, 기타금융자산, 장ㆍ단기금융자산, 매입채무, 기타채무, 장ㆍ단기차입금, 기타금융부채 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위: 원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	적용률	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

수익증권	25,792,824,126	이익접근법:수익증권이 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익(수익증권 매입에 따른 운용보수 현금유출 고려)의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.	장기성장률	0%	성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균자본비용	5.90% ~6.67%	할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

비상장출자금	1,851,342,389	이익접근법:피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적 효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.	장기성장률	0%	성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균자본비용	9.11%	할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

투자전환사채 등	24,010,193,118	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형:투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대용기업의과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	가중평균자본비용	9.11%	주가변동성 증가(하락)에 따라 공정가치는 증가(하락)

주가변동성	-

파생상품자산 /부채	911,000,000 /1,874,000,000	이항옵션가격결정모형 및 현금흐름할인모형: 옵션요소를 포함하는 계약에 대하여 Payoff구조를 이항모형을 통하여 옵션가치를 산정하며 기초자산의 미래경제적 효익의 현재가치를 추정하기 위해 현금흐름할인모형을 이용하고 있습니다.	가중평균자본비용	2.28% ~7.68%	기초자산의 증가(하락) 따라 옵션 공정가치는 증가(하락)

기초자산의
변동성	13.00% ~35.00%

[ 전기말 ] (단위: 원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	적용률	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

수익증권	14,033,012,478	이익접근법:수익증권이 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익(수익증권 매입에 따른 운용보수 현금유출 고려)의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.	장기성장률	0%	성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균자본비용	5.90% ~6.67%	할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

비상장출자금	4,775,688,789	이익접근법:피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적 효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.	장기성장률	0%	성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균자본비용	9.11%	할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

투자전환사채 등	29,514,000,000	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형:투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대용기업의과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	가중평균자본비용	9.11%	주가변동성 증가(하락)에 따라 공정가치는 증가(하락)

주가변동성	12.30%

34. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 대여금과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 50,569백 만원(전기말: 119,590 백만원)입니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,374,753,611	-	1,030,375,218	-

EUR	183,393,208	43,123,542	4,277,110,644	1,015,272,992

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	118,737,681	(118,737,681)	51,518,761	(51,518,761)

EUR	7,013,483	(7,013,483)	163,091,883	(163,091,883)

당사는 은행과 통화파생상품거래를 함에 있어서 별도 증거담보 제공없이 상품거래를하기 위한 파생거래 손실한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 3에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	51,645,559,633	45,385,754,867

상각후원가측정금융자산	218,051,171,281	161,075,692,588

위험회피지정파생상품	273,924,991	1,579,497,107

위험회피비지정파생상품	911,000,000	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,800,000	2,936,946,400

합 계	270,890,455,905	210,977,890,962

상기 금융자 산 외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해서 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 23)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위 : 원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~4년	4년 이후	합 계

매입채무및기타채무	45,290,991,556	5,983,022,844	-	-	51,274,014,400

단기차입금	17,238,776,712	10,060,602,055	-	-	27,299,378,767

유동성 장기차입금	10,201,513,315	197,286,391,806	-	-	207,487,905,121

단기사채	60,108,493,151	-	-	-	60,108,493,151

유동성 사채	182,066,715,617	21,826,651,178	-	-	203,893,366,795

장기성매입채무및기타채무	-	-	13,504,742,749	9,714,256,584	23,218,999,333

사채	1,722,032,877	5,261,767,123	154,474,506,849	-	161,458,306,849

장기차입금	1,796,978,573	5,490,767,863	171,474,145,358	28,471,314,220	207,233,206,014

합 계	318,425,501,801	245,909,202,869	339,453,394,956	38,185,570,804	941,973,670,430

[ 전기말 ] (단위 : 원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~4년	4년 이후	합 계

매입채무및기타채무	63,657,577,982	4,377,375,422	-	-	68,034,953,404

단기차입금	120,671,644,384	11,190,899,452	-	-	131,862,543,836

유동성장기차입금	3,513,178,871	174,858,604,874	-	-	178,371,783,745

사채	2,288,712,329	6,916,438,356	181,836,000,000	-	191,041,150,685

외화사채	640,400,658	1,935,276,712	58,835,235,068	-	61,410,912,438

장기성매입채무및기타채무	-	-	15,725,390,545	7,443,218,859	23,168,609,404

장기차입금	523,017,888	1,580,548,562	41,989,576,041	6,305,969,733	50,399,112,224

합 계	191,294,532,112	200,859,143,378	298,386,201,654	13,749,188,592	704,289,065,736

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 금융부채와 별도로 보증계약 등으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 당사가 부담할 최대금액은 주석 23와 같습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 총부채 및 자기자본, 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총부채	1,010,580,480,571	846,167,466,527

자기자본	537,559,155,261	366,839,097,543

부채비율	187.99%	230.66%

35. 보고기간 후 사건(1) 단기차입금 증가 결정당사는 2021년 1월 20일 이사회에서 운영자금 등의 마련을 위하여 600억원의 전자단기사채 발행한도 설정을 의결하였습니다.(2) 특수관계인에 대한 자금대여당사는 2021년 2월 8일 이사회에서 물류센터 사업 추진 관련 필요자금 조달을 위하여 종속회사인 ㈜디디아이백암로지스틱스위탁관리부동산투자회사에 13,600백만원,임대주택 사업추진 관련 필요자금 조달을 위하여 종속회사인 ㈜디디아이에스씨49위탁관리부동산투자회사에 10,400백만원을 각각 대여할 것을 의결하였습니다.(3) 특수관계인과의 내부거래당사는 2021년 2월 8일 이사회에서 신촌임대주택 부동산 매수인지위, 용역계약자지위 등을 종속회사인 ㈜디디아이에스씨49위탁관리부동산투자회사에 이전할 것을 의결하였습니다.(4) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정당사는 2021년 2월 15일 이사회에서 엘비24호전문투자형사무부동산투자회사의 지분 100%를 취득할 것을 의결하였으며, 취득예정일자는 해당 회사가 개발하고 있는 본건 건물 사용승인일로부터 1개월 경과한 날과 2022년 4월 29일 중 더 늦게 도래하는 날입니다.36. 재무제표의 승인당사의 2020 회계연도의 재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.