SK디앤디 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재 무제표 재작성 등 유의사항

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

구분	사업모형	보증액

상각후원가측정금융자산	계약상 현금흐름을 수취하기 위한 보유	원금과 이자로만 구성된 채무상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계약상 현금흐름의 수취와 매도를 위한 보유	원금과 이자로만 구성된 채무상품

당기손익-공정가치측정금융자산	상기 이외 모든 채무상품과 지분상품

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (4)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손실 1,275백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 284백만원과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산 에서 발생한 평가손실 991백만원의 두 부분으로 분리되었습니다. 또한 지분상품에서 손상으로 인한 미처분이익잉여금은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 943백만원으로 대체되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가한 결과 추가적으로 인식할 손실충당금은 없습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호

채무증권(주석12,22)(주1)	당기손익인식지정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	22,814,000,000	31,517,000,000

매도가능금융자산	5,354,000,000

내재파생금융상품	3,349,000,000

비상장주식(주석12)(주2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	255,143,800	255,143,800

비상장출자금(주석12)	당기손익-공정가치측정금융자산	1,159,913,479	1,159,913,479

수익증권(주석12)	2,124,015,944	2,124,015,944

대여금(주석8)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,152,339,386	7,152,339,386

임차보증금(주석11)	8,055,417,337	8,055,417,337

매출채권및기타채권(주석7)	42,766,913,862	42,766,913,862

장단기금융상품	72,545,676,427	72,545,676,427

통화선도계약(주석22)	위험회피지정 파생상품	위험회피지정 파생상품	987,635,538	987,635,538

매입채무및기타채무(주석18)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	66,234,167,052	66,234,167,052

임대보증금(주석21)	8,842,665,416	8,842,665,416

차입금(주석19)	533,379,327,739	533,379,327,739

금융보증부채	5,353,001,286	5,353,001,286

(주1) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 회사채가 이미 공정가치로 측정되고 있어 장부금액이 아닌 평가손익누계액에서 가감함.(주2) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능 한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정함.기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 분양 부동산의 건설

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 분양 부동산의 건설

당사는 고객과의 장기계약에 따라 사무용 및 주거용 부동산 등을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.

한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 분양 부동산의 건설에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 회사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 일반적으로 1년을 초과하므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소가 있다고 판단하여 유의적인 금융요소는 거래대가에서 분리하였습니다.

당사는 분양 부동산 판매계약의 체결과 관련하여 중개상에게 판매수수료를 지급합니다. 회사는 이러한 증분원가가 회수될 것으로 예상될 때, 증분원가를 자산화하고부동산이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 상각합니다. 이전에는 이러한 금액을 발생하는 대로 비용으로 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.[ 재무상태표 ]

[ 단위 : 원 ]

구분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	702,144,852,280	93,263,096,328	795,407,948,608

비유동자산	239,175,539,535	11,217,254,242	250,392,793,777

유동부채	307,846,640,483	141,030,397,606	448,877,038,089

비유동부채	374,879,111,018	-	374,879,111,018

자본	258,594,640,314	(36,550,047,036)	222,044,593,278

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

[ 단위:원 ]

구분	비고	지배기업에게 소유주에게 귀속되는 자본	비지배지분

기타포괄손익누계액	이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	(975,118,397)	153,961,327,431	-

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과	(주1)	(231,953,645)	185,506,096	-

도입영향에 따른 법인세 효과	46,447,549	-	-

소계	(185,506,096)	185,506,096	-

기업회계기준서 제1115호 최초적용

수행의무의 이행	(주2)	-	(58,705,216,297)	-

유의적인 금융요소	(주3)	-	(8,409,500,610)	-

계약체결원가	(주4)	-	16,784,531,590	-

기타사항	(주5)	-	2,562,884,039	-

도입영향에 따른 법인세 효과	-	11,217,254,242	-

소계	-	(36,550,047,036)	-

2018년 1월 1일(최초적용일)	(1,160,624,493)	117,596,786,491	-

(주1) 금융자산의 관리를 위한 사업모형 및 현금흐름 특성에 따라 분류 및 측정을 변 경함.(주2) 재화나 용역의 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 조건을 충족하지 못하여 수행의무 가 한 시점에 이행하는 것으로 변경함.(주3) 거래가격에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 거개라격을 변경함.(주4) 수행의무가 이행되는 시점이 한 시점에 이행되는 것으로 변경됨에 따라 관련 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하는 것으로 변경함.(주5) 고객에게 지급하는 대가를 거래가격에서 차감하는 것으로 변경함.

변경전에 유효했던 기업회계기준서 제 1011호, 기업회계기준서 제1018호, 관련해석서와 비교하여 이 기준서를 적용하면서 해당 보고기간에 영향을 받는 각 제무제표의 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.[ 재무상태표 ]

[ 단위 : 원 ]

구분	2018년 6월 30일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	782,334,297,641	(55,409,804,311)	726,924,493,330

비유동자산	375,777,505,090	(403,861,898)	375,373,643,192

유동부채	413,270,593,423	(52,231,653,961)	361,038,939,462

비유동부채	484,796,762,163	-	484,796,762,163

자본	260,044,447,145	(3,582,012,248)	256,462,434,897

[ 손익계산서 ]

[ 단위 : 원 ]

구분	2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일

변경전	조정사항	변경후

매출액	173,936,453,966	147,755,828,272	321,692,282,238

매출총이익	41,735,134,935	48,642,894,250	90,378,029,185

판매관리비	(27,894,454,780)	(1,340,763,580)	(29,235,218,360)

영업이익	13,840,680,155	47,302,130,670	61,142,810,825

영업외손익	(898,026,583)	(4,202,256,035)	(5,100,282,618)

법인세비용차감전순이익	12,942,653,572	43,099,874,635	56,042,528,207

법인세비용	(3,799,904,399)	(10,085,392,298)	(13,885,296,697)

반기순이익	9,142,749,173	33,014,482,337	42,157,231,510

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다.

리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 회사가 체결하고 있는 운용리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

2. 대손충당금 설정 현황(연결재무제표 기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

[ 단위: 백만원 ]

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기 2분기	매출채권	27,404	15	0.05%

미수금	13,335	-	-

미수수익	155	-	-

예치보증금	2,185	-	-

합 계	43,079	15	0.03%

제14기	매출채권	29,488	15	0.05%

미수금	12,285	-	-

미수수익	447	-	-

예치보증금	561	-	-

합 계	42,781	15	0.04%

제13기	매출채권	9,789	15	0.15%

미수금	8,590	-	-

미수수익	232	-	-

예치보증금	59	-	-

합 계	18,670	15	0.08%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

[ 단위: 백만원 ]

구 분	제15기 2분기	제14기	제13기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15	15	15

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	15	15	15

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 한국채택국제회계기준에 의해 개별 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

만기미도래	3,575	14,146	17,721	28,301	9,966	38,267

만기경과 미손상금액:

만기경과후 1~30일	130	400	529	89	1,073	1,162

만기경과후 31~90일	141	632	773	185	1,972	2,157

만기경과후 90일 초과	23,559	498	24,057	913	283	1,195

소 계	23,830	1,530	25,359	1,187	3,328	4,514

합 계	27,405	15,676	43,080	29,488	13,294	42,781

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제15기 2분기	제14기	제13기

부동산개발부문	용지	291,218	313,774	257,698

완성공사	3,864	3,743	-

재공품(공사비)	28,305

재공품(선급공사원가)	9,983

미성공사	-	1,939	296,378

소 계	333,370	319,456	554,076

기타부문(주1)	토지	-	131	-

원재료	41,206	-	-

상품	1,918	511	350

저장품	660	660	514

저장품평가손실충당금	(69)	(32)	(155)

미착품	1,696	460	1,536

소 계	45,412	1,730	2,245

합 계	378,782	321,186	556,321

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	34.36%	34.12%	54.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.32	0.57	0.40

(주1) 총자산대비 구성비율이 10% 미만인 사업부문은 기타부문으로 일괄 기재하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 2017년 재고실사일자 : 2017년 11월 23일, 2017년 12월 19일 ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 안진회계법인 회계사 1명 참여 및 입회③ 실사내역 - 실사장소 : 가산SK V1 지식산업센터, 가산W센터, 역삼BIEL106, 서소문오피스, 문래 SK V1 지식산업센터, 울진EPC, 강남가구전시장 - 실사대상 : 건설용지, 미완성공사 및 재고자산④ 장기체화재고 등 현황 - 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 기말현재 재고자산에 대한 평가내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계	기말잔액	비고

저장품	660	660	(69)	591	-

4. 진행률 적용 수주계약 현황 (1) 연결재무제표 기준당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 수주계약으로써 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

SK디앤디	서소문오피스	오피스 개발사업	2017.03.29	2019.07.31	228,600	43.05	64,126	-	22,860	-

SK디앤디	울진풍력 EPC	울진풍력주식회사	2016.12.16	2019.04.15	142,000	43.47	-	-	783	-

합 계	-	64,126	-	23,643	-

(주1) 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용함에 따라, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식하며, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 전기말 진행기준 수익을 인식한 수주계약으로 분리되었던 다수의 계약들이 당해 내역에서 제외되었습니다.

( 2) 별도재무제표 기준별도재무제표 기준의 진행률 적용 수주계약 현황은 연결재무제표 기준과 동일하여 추가 기재하지 않습니다. 5. 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	합계

유동자산

현금및현금성자산	37,568,420,248	-	-	-	37,568,420,248

단기금융상품	70,364,131,843	-	-	-	70,364,131,843

단기대여금	5,320,000,000	-	-	-	5,320,000,000

유동성장기대여금	314,841,096	-	-	-	314,841,096

매출채권및기타채권	43,065,108,869	-	-	-	43,065,108,869

파생상품자산	-	-	-	157,944,912	157,944,912

소 계	156,632,502,056	-	-	157,944,912	156,790,446,968

비유동자산

장기금융상품	33,960,448,811	-	-	-	33,960,448,811

장기투자증권	-	37,241,952,159	2,116,488,000	-	39,358,440,159

장기대여금	6,109,876,536	-	-	-	6,109,876,536

파생상품자산	-	-	-	852,853,934	852,853,934

기타비유동자산	6,567,760,770	-	-	-	6,567,760,770

소 계	46,638,086,117	37,241,952,159	2,116,488,000	852,853,934	86,849,380,210

합 계	203,270,588,173	37,241,952,159	2,116,488,000	1,010,798,846	243,639,827,178

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	위험회피지정파생상품	합계

유동부채

매입채무및기타채무	79,972,318,091	-	-	79,972,318,091

단기차입금	108,000,000,000	-	-	108,000,000,000

유동성장기차입금	5,160,000,000	-	-	5,160,000,000

파생상품부채	-	-	32,427,834	32,427,834

기타유동부채	2,811,627,678	-	-	2,811,627,678

소 계	195,943,945,769	-	32,427,834	195,976,373,603

비유동부채

장기차입금	372,210,000,000	-	-	372,210,000,000

전환사채	79,460,084,050	-	-	79,460,084,050

사채	21,927,413,028	-	-	21,927,413,028

기타비유동부채	5,867,848,585	-	-	5,867,848,585

소 계	479,465,345,663	-	-	479,465,345,663

합 계	675,409,291,432	-	32,427,834	675,441,719,266

2) 전기말(단위:원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	위험회피파생상품	매도가능금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	65,438,954,868	-	-	65,438,954,868

단기금융상품	-	30,666,569,541	-	-	30,666,569,541

유동성장기대여금	-	1,900,000,000	-	-	1,900,000,000

매출채권및기타채권	-	42,766,913,862	-	-	42,766,913,862

소 계	-	140,772,438,271	-	-	140,772,438,271

비유동자산:

장기금융상품	-	42,186,350,886	-	-	42,186,350,886

장기투자증권	22,814,000,000	-	-	8,893,073,223	31,707,073,223

장기대여금	-	5,252,339,386	-	-	5,252,339,386

파생상품자산	3,349,000,000	-	-	-	3,349,000,000

기타비유동자산	-	8,055,417,337	-	-	8,055,417,337

소 계	26,163,000,000	55,494,107,609	-	8,893,073,223	90,550,180,832

합 계	26,163,000,000	196,266,545,880	-	8,893,073,223	231,322,619,103

구 분	위험회피파생상품	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	66,234,167,052	66,234,167,052

파생상품부채	987,635,538	-	987,635,538

단기차입금	-	69,000,000,000	69,000,000,000

유동성장기차입금	-	104,810,000,000	104,810,000,000

소 계	987,635,538	240,044,167,052	241,031,802,590

비유동부채:

장기차입금	-	282,610,000,000	282,610,000,000

전환사채	-	76,959,327,739	76,959,327,739

기타비유동부채	-	14,195,666,702	14,195,666,702

소 계	-	373,764,994,441	373,764,994,441

합 계	987,635,538	613,809,161,493	614,796,797,031

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	37,241,952,159	37,241,952,159

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,116,488,000	2,116,488,000

위험회피지정 파생상품	-	1,010,798,846	-	1,010,798,846

금융부채

위험회피지정 파생상품	-	32,427,834	-	32,427,834

2) 전기말(단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	26,163,000,000	26,163,000,000

매도가능금융자산	-	-	7,683,159,744	7,683,159,744

금융부채

위험회피지정 파생상품	-	987,635,538	-	987,635,538

(3) 당반기와 전반기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:원)

구 분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	671,931,464	-	-	-	49,771,280	-

위험회피지정 파생상품	-	-	1,198,510,032	725,534,791	-	(181,146,065)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	36,163,219	1,331,699,966	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	1,861,344,200

합 계	671,931,464	36,163,219	2,530,209,998	725,534,791	49,771,280	1,680,198,135

금융부채:

위험회피지정 파생상품	-	-	(232,183,899)	-	-	-

상각후 원가로 측정하는 금융부채	(7,419,439,538)	-	964,640,424	-	(1,034,000,000)	-

합 계	(7,419,439,538)	-	732,456,525	-	(1,034,000,000)	-

(주1) 법인세효과 반영전 금액.

2) 전반기(단위:원)

구 분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산:

대여금및수취채권	601,397,340	-	-	-	86,696,942	-

위험회피파생상품	-	-	502,431,720	(168,121,564)	-	(2,072,200,967)

매도가능금융자산	-	391,442,786	-	-	-	-

합 계	601,397,340	391,442,786	502,431,720	(168,121,564)	86,696,942	(2,072,200,967)

금융부채:

위험회피파생상품	-	-	(672,476,322)	-	-	-

상각후 원가로 측정하는 금융부채	(5,686,291,126)	-	610,649,833	-	1,840,429,920	-

합 계	(5,686,291,126)	-	(61,826,489)	-	1,840,429,920	-

(주1) 법인세효과 반영전 금액.

6. 채무증권발행 내역 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에스케이디앤디㈜	회사채	사모	2016.07.07	80,000	-	-	2019.07.07	미상환	-

에스케이디앤디㈜	회사채	사모	2018.04.26	22,434	4.3%	-	2021.04.26	미상환	Shinhan Asia Ltd.

합 계	-	-	-	102,434	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 해당사항 없음

(3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	80,000	22,434	-	-	-	-	102,434

합계	-	80,000	22,434	-	-	-	-	102,434

(6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-