디와이파워 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

1.1 지배기업의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 디와이파워 주식회사(이하 "당사")는 2014년 12월 1일을 분할기일로 하여 디와이 주식회사(구, 동양기전 주식회사)의 유압기기 사업부문을 인적분할 하여 신설되었으며 2015년 1월 15일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.
당사는 유공압기기 및 유공압기계 등의 제조, 판매 등을 주 사업목적으로 하는 회사로서 경상남도 창원시 성산구 웅남로 812 에 본점 및 공장이 위치하고 있습니다. 또한, 중국과 인도에 해외현지법인을 두고 있습니다. 보고기간말 현재의 자본금은 5,521백만원(11,042천주)이며, 보고기간말 현재 당사의주주는 디와이 주식회사 38.44%와 기타법인 및 개인주주 61.56%로 구성되어 있습니다.
1.2 종속기업의 현황1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
2) 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
1.3 연결대상범위의 변동
당기 중 신규로 연결에 포함되거나 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.
동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다.
또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.
동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다.
연결회사는 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 회계정책
(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위해 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(2) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금, 예금, 지급보증과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 금융자산금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때 인식하고 있습니다. 금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가 측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
① 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
④ 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
① 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래 상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 연결회사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
② 채무불이행의 정의연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
③ 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
④ 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 5년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 기업의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(5) 파생상품
연결회사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(6) 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 ~ 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 위험관리 주석에서 제공됩니다.
연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산 중 건물과 구축물에 대해서는 20~40년을, 그외의 유형자산에 대해서는 4년~15년의 내용연수를 적용하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 연구 및 개발원가는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
(10) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분 할 수 없는경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 매입채무
매입채무는 연결회사가 보고기간말 이전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.
연결회사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 연결회사가 아닌 금융제공자에게 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 연결회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 연결회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 연결회사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무에 포함됩니다. 공급자금융약정과 동일한 사업의 일반매입채무 간의 지급기간 간의 유의적 차이는 없습니다.
(13) 금융부채와 지분상품
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
1) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
2) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
3) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식 항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
4) 상각후원가측정 금융부채
금융부채는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
5) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
6) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 또는, '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
7) 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(14) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(15) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(16) 퇴직급여와 장기종업원급여
1) 퇴직급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 사외적립자산은 대부분 원금보장형 상품에 투자 되어 있으며, 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무상태표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 장기종업원급여
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(17) 수익인식
연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
3) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
4) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(18) 리스1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우에 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.
(19) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다.
(20) 위험관리
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(21) 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2026년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

## 4. 재무위험관리 (연결)

(1) 재무위험의 일반사항

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술

위험	시장위험	환위험	연결회사는 장부통화와 다른 통화로 인한 수입과 지출로 외화 환포지션이 발생하며, 주요 통화는 USD, JPY, EUR 및 CNY 등이 있음.	가. 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙나. 투기적 외환거래 금지다. 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리

이자율위험	연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됨.변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됨.	가. 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화나. 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립다. 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영

유동성위험	연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지를 예측, 조정하여 유동성위험을 관리하고 있음.	가. 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응나. 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단함

신용위험	신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생함.	가. 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받음나. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치

(2) 시장위험가. 환율변동위험

1-1) 외화금융자산
당기 (단위 : 천원)

USD	JPY	EUR	CNY

외화금융자산, 원화환산금액	64,536,169	13,988,532	9,513,748	6,218,195

전기 (단위 : 천원)

USD	JPY	EUR	CNY

외화금융자산, 원화환산금액	40,014,215	13,323,785	4,464,541	15,538,325

외화금융부채의 통화별 내역

1-2) 외화금융부채
당기 (단위 : 천원)

USD	JPY	EUR	CNY

외화금융부채, 원화환산금액	1,209,599	195,191	158,972	1,183,417

전기 (단위 : 천원)

USD	JPY	EUR	CNY

외화금융부채, 원화환산금액	312,829	115,538	18,214	1,340,006

2) 주요 외화에 대한 민감도 분석 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	CNY

시장변수 상승 시 당기손익 증가	4,879,081	1,062,727	720,751	387,911

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(4,879,081)	(1,062,727)	(720,751)	(387,911)

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	기능통화의 환율 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석	기능통화의 환율 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석	기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함.	기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함.

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	CNY

시장변수 상승 시 당기손익 증가	2,423,773	806,365	271,449	866,809

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(2,423,773)	(806,365)	(271,449)	(866,809)

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함.	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함.	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함.	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함.

나. 이자율 변동이 세후이익에 미치는 영향
당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

변동금리부 차입금

시장변수 상승 시 당기손익 증가	(5,602)

시장변수 상승 시 당기손익 감소	5,602

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.5%p 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

변동금리부 차입금

시장변수 상승 시 당기손익 증가	(17,278)

시장변수 상승 시 당기손익 감소	17,278

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.5%p 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석

(3) 유동성위험가. 금융부채의 계약상 만기내역

1) 비파생상품
당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무	40,202,660	40,202,660

기타금융부채, 미할인현금흐름	8,979,927	8,979,927

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	528,688	1,007,605	1,536,293

총 리스부채	310,780	151,560	133,770	596,110

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무	32,363,831	32,363,831

기타금융부채, 미할인현금흐름	7,694,639	377,815	8,072,454

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	5,817,217	5,817,217

총 리스부채	424,908	293,264	510,988	1,229,160

계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

2) 파생상품
당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내

매매목적파생상품(통화선도)의 유출	7,578,058	14,349,000	21,927,058

매매목적파생상품(통화선도)의 유입	7,721,043	14,471,500	22,192,543

파생금융자산(부채) 순현금흐름	142,985	122,500	265,485

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내

매매목적파생상품(통화선도)의 유출	13,633,487	13,633,487

매매목적파생상품(통화선도)의 유입	13,171,787	13,171,787

파생금융자산(부채) 순현금흐름	(461,700)	(461,700)

(4) 신용위험의 일반사항

신용위험

신용위험 익스포저	신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금및현금성자산 제외), 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일합니다.

(5) 자본위험관리1) 자본위험의 일반사항

자본위험

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.

2) 부채 비율
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	63,322,364

자본	312,542,007

부채비율	0.2026

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	59,964,657

자본	293,430,635

부채비율	0.2044

## 5. 공정가치 (연결)

(1) 금융자산 종류별 공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품 금융자산	404,772

당기손익인식금융자산	1,800

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품 금융자산	4,069

당기손익인식금융자산

연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 금융부채 종류별 공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품 금융부채	5,164

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품 금융부채	524,575

연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(3) 공정가치 서열체계가. 공정가치 서열체계의 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	측정일에 동일한 자산에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	측정일에 동일한 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격	수준 1의 공시가격 외에 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

나. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

1) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

유동파생상품자산	404,772	404,772

당기손익인식금융자산	1,800	1,800

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

유동파생상품자산	4,069	4,069

당기손익인식금융자산

2) 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

유동파생상품부채	5,164	5,164

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

유동파생상품부채	524,575	524,575

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 금융자산의 범주별 장부금액
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	64,771,332

유동매출채권	93,652,672

파생상품 금융자산	404,772

당기손익인식금융자산	1,800

기타유동금융자산	10,957,716

기타비유동금융자산	12,793,792

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	57,666,207

유동매출채권	72,320,362

파생상품 금융자산	4,069

당기손익인식금융자산

기타유동금융자산	9,749,491

기타비유동금융자산	13,502,685

(2) 금융부채의 범주별 장부금액
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

매입채무	40,202,660

금융기관 차입금(사채 제외)	1,454,180

파생금융상품	5,164

기타유동금융부채	8,979,927

기타비유동금융부채

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

매입채무	32,363,831

금융기관 차입금(사채 제외)	5,660,121

파생금융상품	524,575

기타유동금융부채	7,694,639

기타비유동금융부채	377,815

(3) 금융상품 범주별 순손익의 분류내역
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익	1,376,987

외환차익(금융수익)	4,498,869	550,958

외화환산이익(금융수익)	1,290,673	44,324

파생상품평가이익(금융수익)	398,495

파생상품거래이익(금융수익)	588,993

이자비용(금융원가)	(265,372)

외환차손(금융원가)	(4,356,969)	(130,299)

외화환산손실(금융원가)	(1,203,047)	(98,007)

파생상품평가손실(금융원가)

파생상품거래손실(금융원가)	(569,052)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익	1,025,434

외환차익(금융수익)	1,034,512	448

외화환산이익(금융수익)	1,880,181

파생상품평가이익(금융수익)	3,825

파생상품거래이익(금융수익)	326,134

이자비용(금융원가)	(574,870)

외환차손(금융원가)	(66,289)	(1,080)

외화환산손실(금융원가)	(168,164)

파생상품평가손실(금융원가)	(522,864)

파생상품거래손실(금융원가)	(2,662,257)

## 7. 현금및현금성자산 (연결)

(1) 현금 및 현금성자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	27

예금잔액	43,771,305

현금성자산으로 분류된 단기예금	21,000,000

합계	64,771,332

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	44

예금잔액	50,666,163

현금성자산으로 분류된 단기예금	7,000,000

합계	57,666,207

## 8. 매출채권 (연결)

(1) 매출채권의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

특수관계자 매출채권	44,485,871	44,485,871

특수관계자 외의 매출채권	49,166,801	49,166,801

매출채권 합계	93,652,672	93,652,672

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

특수관계자 매출채권	34,907,073	34,907,073

특수관계자 외의 매출채권	37,413,289	37,413,289

매출채권 합계	72,320,362	72,320,362

(2) 매출채권 손실충당금의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

연체상태

1개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	91,586,087	91,586,087	2,061,568	2,061,568	5,017	5,017

기대신용손실율

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

연체상태

1개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	72,320,362	72,320,362

기대신용손실율

## 9. 공정가치금융상품 (연결)

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분투자

(주) 재성

최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산	1,800

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분투자

(주) 재성

최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산

(2) 파생금융상품의 내역
당기 (단위 : 천원)

통화선도자산	통화선도부채

유동파생상품자산	404,772

유동파생상품부채	5,164

전기 (단위 : 천원)

통화선도자산	통화선도부채

유동파생상품자산	4,069

유동파생상품부채	524,575

## 10. 기타금융자산 (연결)

(1) 기타금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기금융상품	2,757,120	2,757,120

단기보증금	522,140	522,140

단기미수금	230,909	230,909

단기미수수익	273,047	273,047

단기대여금	7,174,500	7,174,500

기타유동금융자산 합계	10,957,716	10,957,716

장기금융상품	27,166	27,166

장기보증금	441,126	441,126

장기대여금	12,325,500	12,325,500

기타비유동금융자산 합계	12,793,792	12,793,792

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기금융상품	8,838,100	8,838,100

단기보증금

단기미수금	356,167	356,167

단기미수수익	555,224	555,224

단기대여금

기타유동금융자산 합계	9,749,491	9,749,491

장기금융상품	29,223	29,223

장기보증금	922,462	922,462

장기대여금	12,551,000	12,551,000

기타비유동금융자산 합계	13,502,685	13,502,685

(2) 기타금융자산의 손상
경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행률, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발생자가 속한 산업의 미래전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안에 각 금융자산의 채무불이행 발생확률과 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당기 중 손실충당금 평가에 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없으며, 손상사건이 발생하지 않아 기타금융자산에 대한 손실충당금은 인식하지 아니하였습니다.당기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

## 11. 기타자산 (연결)

(1) 기타자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	620,489

유동선급비용	1,437,058

유동부가세환급금	2,691,563

기타	34,788

기타유동자산 합계	4,783,898

비유동부가세환급금	1,703,499

기타비유동자산 합계	1,703,499

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	1,130,114

유동선급비용	938,872

유동부가세환급금	3,389,105

기타	50,201

기타유동자산 합계	5,508,292

비유동부가세환급금

기타비유동자산 합계

## 12. 재고자산 (연결)

(1) 재고자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	600,768	600,768

유동제품	25,154,826	(550,440)	24,604,386

유동재공품	10,788,588	(260,751)	10,527,837

유동 원재료와 저장품	17,358,014	(183,439)	17,174,575

유동 운송중 재고자산	1,298,494	1,298,494

총유동재고자산	55,200,690	(994,630)	54,206,060

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	566,669	566,669

유동제품	24,010,713	(794,469)	23,216,244

유동재공품	11,474,526	(288,241)	11,186,285

유동 원재료와 저장품	17,772,254	(193,090)	17,579,164

유동 운송중 재고자산	1,390,056	1,390,056

총유동재고자산	55,214,218	(1,275,800)	53,938,418

(2) 재고자산 관련 원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식된 재고자산의 원가	223,477,636

재고자산평가손실	(272,079)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식된 재고자산의 원가	230,016,773

재고자산평가손실	(375,609)

## 13. 유형자산 (연결)

(1) 유형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	14,062,966	14,062,966

건물	44,814,656	(16,039,422)	28,775,234

구축물	13,122,779	(8,519,508)	(424)	4,602,847

기계장치	147,561,653	(99,852,718)	(1,030,076)	46,678,859

차량운반구	659,464	(525,466)	133,998

공구와기구	9,555,658	(7,410,635)	2,145,023

사무용비품	5,314,593	(4,523,288)	791,305

건설중인자산	948,756	948,756

유형자산 합계	236,040,525	(136,871,037)	(1,030,500)	98,138,988

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	14,062,966	14,062,966

건물	42,121,071	(15,036,886)	27,084,185

구축물	13,019,575	(7,966,777)	(989)	5,051,809

기계장치	143,748,042	(92,184,809)	(1,152,688)	50,410,545

차량운반구	657,715	(498,906)	158,809

공구와기구	9,393,181	(6,691,825)	(622)	2,700,734

사무용비품	5,195,234	(4,241,442)	953,792

건설중인자산	2,638,806	2,638,806

유형자산 합계	230,836,590	(126,620,645)	(1,154,299)	103,061,646

(2) 유형자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초장부금액	14,062,966	27,084,185	5,051,809	50,410,545	158,808	2,700,735	953,792	2,638,806	103,061,646

취득 및 자본적지출	256,839	55,100	785,865	28,185	288,876	227,338	5,466,161	7,108,364

정부보조금 차감	(15,500)	(15,500)

유형자산의 처분 및 폐기	(49,256)	(4,187)	(98,144)	(39)	(151,626)

감가상각비, 유형자산	(1,047,623)	(504,502)	(8,821,229)	(47,577)	(806,844)	(393,968)	(11,621,743)

대체	2,767,930	4,670,226	77,819	8,112	(7,128,237)	395,850

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	(286,097)	440	(301,792)	(1,231)	(17,418)	(3,930)	(27,975)	(638,003)

기말장부금액	14,062,966	28,775,234	4,602,847	46,678,859	133,998	2,145,024	791,305	948,755	98,138,988

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초장부금액	14,062,966	26,846,850	4,307,834	50,735,819	114,088	2,822,693	954,055	2,789,411	102,633,716

취득 및 자본적지출	68,316	435,553	97,297	404,682	323,377	7,598,457	8,927,682

정부보조금 차감	(939,554)	(939,554)

유형자산의 처분 및 폐기	(7,339)	(20,904)	(10,612)	(38,855)

감가상각비, 유형자산	(1,006,208)	(514,844)	(8,583,491)	(51,527)	(804,418)	(409,935)	(11,370,423)

대체	1,108,836	6,406,900	194,013	62,457	(7,772,206)	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	1,243,543	89,006	2,376,222	9,563	83,764	23,838	23,144	3,849,080

기말장부금액	14,062,966	27,084,185	5,051,809	50,410,545	158,808	2,700,735	953,792	2,638,806	103,061,646

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	11,365,871	255,872	11,621,743

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	11,072,298	298,125	11,370,423

## 14. 무형자산 (연결)

(1) 무형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

산업재산권	142,152	(118,541)	(962)	22,649

소프트웨어	4,971,829	(2,163,392)	2,808,437

회원권	190,067	190,067

기타의무형자산	444	444

개발 중인 무형자산	2,038,639	2,038,639

합계	7,343,131	(2,281,933)	(962)	5,060,236

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

산업재산권	148,850	(124,774)	(1,731)	22,345

소프트웨어	2,226,515	(1,895,102)	331,413

회원권	190,067	190,067

기타의무형자산	444	444

개발 중인 무형자산	3,963,077	3,963,077

합계	6,528,953	(2,019,876)	(1,731)	4,507,346

(2) 무형자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초장부금액	22,345	331,413	190,067	444	3,963,077	4,507,346

취득 및 자본적지출	1,228,439	1,228,439

처분 및 폐기	(3,091)	(3,091)

상각비	(4,894)	(263,976)	(268,870)

대체	5,199	2,748,737	(3,149,786)	(395,850)

기타	(7,738)	(7,738)

기말장부금액	22,650	2,808,436	190,067	444	2,038,639	5,060,236

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초장부금액	25,269	354,295	190,067	444	1,980,289	2,550,364

취득 및 자본적지출	42,814	2,074,921	2,117,735

처분 및 폐기

상각비	(5,057)	(158,196)	(163,253)

대체	2,133	90,000	(92,133)	0

기타	2,500	2,500

기말장부금액	22,345	331,413	190,067	444	3,963,077	4,507,346

(3) 비용으로 인식한 경상연구개발비
당기 (단위 : 천원)

공시금액

경상개발비	685,523

전기 (단위 : 천원)

공시금액

경상개발비	283,543

(4) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	160,343	108,527	268,870

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	163,253	163,253

## 15. 사용권자산 (연결)

(1) 사용권자산의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초장부금액	3,108,828	624,247	3,733,075

사용권자산의 추가	126,011	66,046	192,057

감가상각비	(361,264)	(459,868)	(821,132)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(44,857)	(1,269)	(46,126)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(141,884)	(1,347)	(143,231)

기말장부금액	2,686,834	227,809	2,914,643

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초장부금액	2,988,260	994,995	3,983,255

사용권자산의 추가	365,033	128,370	493,403

감가상각비	(416,493)	(511,827)	(928,320)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	3,217	3,217

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	168,811	12,709	181,520

기말장부금액	3,108,828	624,247	3,733,075

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 사용권자산	575,868	245,264	821,132

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 사용권자산	609,865	318,455	928,320

## 16. 관계기업투자 (연결)

(1) 관계기업 투자주식의 내역
(2) 관계기업투자의 변동내역
(3) 관계기업투자의 요약재무정보 내역
(4) 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

## 17. 리스부채 (연결)

(1) 리스부채의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	1,195,431

증가	192,058

이자비용	39,159

지급	(814,607)

리스변경 및 계약종료 등	(51,421)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	(2,955)

기말 리스부채	557,665

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	1,549,834

증가	493,403

이자비용	52,797

지급	(922,940)

리스변경 및 계약종료 등	3,084

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	19,253

기말 리스부채	1,195,431

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	39,159

단기 및 소액리스료	74,369

리스자산변동이익	(4,025)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	52,797

단기 및 소액리스료	64,653

리스자산변동이익	(126)

(3) 리스의 총 현금유출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	888,976

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	987,593

## 18. 차입금 (연결)

(1) 단기차입금의 내역
당기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분

차입금명칭	은행차입금	거래상대방	신한은행	범위	하위범위	0.0715

상위범위	0.0790

범위 합계	2026-06-12	479,400

ICICI 은행	범위	하위범위	0.0668

상위범위	0.0780

범위 합계	2026-12-30	974,780

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	1,454,180

전기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분

차입금명칭	은행차입금	거래상대방	신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

ICICI 은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위	0.0643

상위범위	0.0645

범위 합계	2025-01-24	1,921,296

KEB하나은행	범위	하위범위	0.0480

상위범위	0.0480

범위 합계	2025-03-31	3,137,175

신한은행	범위	하위범위	0.0790

상위범위	0.0790

범위 합계	2025-06-12	601,650

차입금명칭 합계	5,660,121

## 19. 기타금융부채 (연결)

(1) 기타금융부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미지급금	7,001,655

단기미지급비용	1,978,272

기타유동금융부채 합계	8,979,927

장기미지급금

기타비유동금융부채 합계

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미지급금	3,843,831

단기미지급비용	3,850,808

기타유동금융부채 합계	7,694,639

장기미지급금	377,815

기타비유동금융부채 합계	377,815

## 20. 기타부채 (연결)

(1) 기타부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	1,425,745

단기예수금	1,892,975

단기종업원급여 미지급비용	3,547,646

단기선수수익	380,848

기타지급채무	417

기타유동부채 합계	7,247,631

비유동종업원급여충당부채	1,172,424

기타비유동부채 합계	1,172,424

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	952,134

단기예수금	1,771,749

단기종업원급여 미지급비용	3,447,649

단기선수수익

기타지급채무	384

기타유동부채 합계	6,171,916

비유동종업원급여충당부채	891,720

기타비유동부채 합계	891,720

## 21. 퇴직급여제도 (연결)

(1) 확정급여형퇴직급여제도

1) 순확정급여부채(자산)의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무의 현재가치	26,647,729

사외적립자산의 공정가치	(28,160,431)

합계	(1,512,702)

전기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무의 현재가치	25,058,632

사외적립자산의 공정가치	(27,006,262)

합계	(1,947,630)

2) 확정급여채무 및 사외적립자산의 공정가치 변동내역
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초금액	25,058,632	(27,006,262)	(1,947,630)

당기근무원가	2,155,033	2,155,033

이자원가(수익)	866,077	(937,963)	(71,866)

재측정요소

-인구통계적가정의 변동	7,675	7,675

-재무적가정의 변동	(409,314)	(409,314)

-사외적립자산의 수익	(70,163)	(70,163)

-경험적조정	1,698,905	1,698,905

환율변동의 영향	(7,126)	(7,126)

납입액	(2,500,000)	(2,500,000)

지급액	(2,722,153)	2,353,956	(368,197)

기말금액	26,647,729	(28,160,432)	(1,512,703)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초금액	24,916,464	(27,684,589)	(2,768,125)

당기근무원가	2,152,439	2,152,439

이자원가(수익)	1,024,737	(1,143,325)	(118,588)

재측정요소

-인구통계적가정의 변동	(812)	(812)

-재무적가정의 변동	1,036,934	1,036,934

-사외적립자산의 수익	107,649	107,649

-경험적조정	(2,179,612)	(2,179,612)

환율변동의 영향	8,366	8,366

납입액

지급액	(1,899,884)	1,714,003	(185,881)

기말금액	25,058,632	(27,006,262)	(1,947,630)

3) 사외적립자산의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융기관예치금	28,153,213

국민연금전환금	7,218

사외적립자산 합계, 공정가치	28,160,431

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융기관예치금	26,999,044

국민연금전환금	7,218

사외적립자산 합계, 공정가치	27,006,262

4) 주요 보험수리적 가정
당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0378

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0353

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300

5) 주요 가정의 1%p 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

발생가능한 증가율	0.01	0.01

발생가능한 감소율	0.01	0.01

상승시	(1,537,792)	1,701,204

하락시	1,704,506	(1,563,603)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

발생가능한 증가율	0.01	0.01

발생가능한 감소율	0.01	0.01

상승시	(1,522,932)	1,688,315

하락시	1,695,995	(1,544,848)

6) 보험수리적 가정에 대한 기술

기타 중요한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됨. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일함

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있음

8) 확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여제도의 기금적립약정

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

장부금액

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	6년4개월

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,914,332

전기 (단위 : 천원)

확정급여제도의 기금적립약정

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

장부금액

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	6년8개월

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,891,751

9) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	3,987,767	2,512,069	11,028,738	35,944,703	53,473,277

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	4,174,991	1,741,722	10,057,976	36,447,542	52,152,231

(2) 확정기여형퇴직급여제도

1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	280,745

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	155,115

## 22. 충당부채 (연결)

(1) 판매보증충당부채의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

판매보중충당부채

기초금액	2,247,145

새로운 충당부채, 기타충당부채	1,495,767

사용된 충당부채, 기타충당부채	(1,897,253)

순외환차이에 의한 증가(감소), 기타충당부채	3,031

기말금액	1,848,690

유동충당부채	1,516,423

비유동충당부채	332,267

충당부채의 성격에 대한 기술	판매보증충당부채는 연결회사의 제품보증프로그램에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

판매보중충당부채

기초금액	1,945,890

새로운 충당부채, 기타충당부채	1,485,181

사용된 충당부채, 기타충당부채	(1,270,036)

순외환차이에 의한 증가(감소), 기타충당부채	86,110

기말금액	2,247,145

유동충당부채	1,793,395

비유동충당부채	453,750

충당부채의 성격에 대한 기술	판매보증충당부채는 연결실체 제품의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다.

## 23. 자본금 (연결)

(1) 연결회사 발행 주식의 주요내역
당기 (단위 : 원)

보통주

발행할 주식의 총수	80,000,000

발행한 주식의 총수	11,041,708

1주의 금액	500

전기 (단위 : 원)

보통주

발행할 주식의 총수	80,000,000

발행한 주식의 총수	11,041,708

1주의 금액	500

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

## 24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (연결)

(1) 기타자본구성요소의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본잉여금	2,408,895

자기주식	(70,874)

기타자본구성요소 합계	2,338,021

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본잉여금	2,408,895

자기주식	(70,874)

기타자본구성요소 합계	2,338,021

(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법기타포괄손익변동	1,705,636

환산 관련 외환차이 적립금	11,805,584

기타포괄손익누계액 합계	13,511,220

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법기타포괄손익변동	2,380,293

환산 관련 외환차이 적립금	12,284,885

기타포괄손익누계액 합계	14,665,178

## 25. 이익잉여금 (연결)

(1) 이익잉여금의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	2,580,000

임의적립금	152,000,000

미처분이익잉여금	36,039,481

이익잉여금 합계	190,619,481

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	2,190,000

임의적립금	124,000,000

미처분이익잉여금	44,164,150

이익잉여금 합계	170,354,150

(2) 이익준비금의 성격 및 목적

임의배당요소적립금

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

## 26. 배당금 (연결)

(1) 배당금 지급액
당기 (단위 : 원)

보통주

보통주에 지급된 배당금	3,862,547,850

보통주에 지급된 주당배당금	350

전기 (단위 : 원)

보통주

보통주에 지급된 배당금	4,414,340,400

보통주에 지급된 주당배당금	400

(2) 당 회계연도에 대한 배당금

(2) 당 회계연도에 대한 배당금
당기 (단위 : 원)

보통주

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	5,520,854,000

보통주에 지급될 주당배당금	500

전기 (단위 : 원)

보통주

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	3,862,547,850

보통주에 지급될 주당배당금	350

## 27. 매출 (연결)

(1) 연결회사가 매출로 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	382,750,874

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	384,584,916

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시기
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

고객과의 계약에서 생기는 수익	381,967,179	783,695

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

고객과의 계약에서 생기는 수익	384,583,097	1,819

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	93,652,672

계약부채-운송용역 및 로열티수익(선수수익)	380,848

계약부채-미이행된 수행의무(선수금)	39,574

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	72,320,362

계약부채-운송용역 및 로열티수익(선수수익)	15,836

계약부채-미이행된 수행의무(선수금)	20,661

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채-운송용역 및 로열티수익(선수수익)	15,836

계약부채-미이행된 수행의무(선수금)	20,288

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채-운송용역 및 로열티수익(선수수익)	189

계약부채-미이행된 수행의무(선수금)	93,319

## 28. 영업부문 (연결)

(1) 연결회사의 영업부문 내역

유압기기

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	유압실린더 등 유공압기기 및 유공압기계 제조 및 판매업

(2) 보고부문별 수익과 손익의 내역
당기 (단위 : 천원)

유압기기	부문 합계

수익(매출액)	382,750,874	382,750,874

감가상각비와 상각비	12,711,745	12,711,745

계속영업이익(손실)	30,429,406	30,429,406

전기 (단위 : 천원)

유압기기	부문 합계

수익(매출액)	384,584,916	384,584,916

감가상각비와 상각비	12,461,996	12,461,996

계속영업이익(손실)	25,528,661	25,528,661

(3) 지역별 정보
당기 (단위 : 천원)

매출액

지역	한국	84,455,603

아시아	147,883,910

유럽	40,323,904

미국	91,249,194

기타 국가	18,838,263

지역 합계	382,750,874

전기 (단위 : 천원)

매출액

지역	한국	99,729,194

아시아	144,699,420

유럽	33,937,702

미국	94,116,702

기타 국가	12,101,898

지역 합계	384,584,916

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보
당기 (단위 : 천원)

A사

수익(매출액)	70,732,428

전기 (단위 : 천원)

A사

수익(매출액)	87,703,845

## 29. 비용의 성격별 분류 (연결)

(1) 비용의 성격별 분류
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	13,528

원재료와 상품의 사용액	223,464,108

종업원급여비용	44,319,916

유형자산감가상각비	11,621,743

무형자산상각비	268,870

사용권자산상각비	821,132

소모품비	13,841,349

외주용역비	10,275,071

운반 및 보관료	17,238,787

지급수수료	9,352,432

판매보증충당부채전입액	1,495,767

성격별 기타비용	19,608,765

성격별 비용 합계	352,321,468

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	5,534,257

원재료와 상품의 사용액	224,482,517

종업원급여비용	43,405,649

유형자산감가상각비	11,370,423

무형자산상각비	163,253

사용권자산상각비	928,320

소모품비	13,322,375

외주용역비	10,983,770

운반 및 보관료	12,983,676

지급수수료	9,457,493

판매보증충당부채전입액	1,485,181

성격별 기타비용	24,939,341

성격별 비용 합계	359,056,255

## 30. 판매비와관리비 (연결)

(1) 판매비와관리비
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	5,294,940

퇴직급여, 판관비	333,527

복리후생비, 판관비	1,107,234

여비교통비, 판관비	373,044

접대비, 판관비	185,543

지급수수료, 판관비	5,930,675

보험료, 판관비	573,335

세금과공과, 판관비	763,167

소모품비, 판관비	196,125

견본품비, 판관비	12,188

경상개발비, 판관비	634,677

차량유지비, 판관비	236,754

유형자산및사용권자산 감가상각비, 판관비	501,135

무형자산상각비, 판관비	108,527

판매보증비, 판관비	1,495,767

기타판매비와관리비	657,167

합계	18,403,805

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	4,857,120

퇴직급여, 판관비	500,186

복리후생비, 판관비	1,028,504

여비교통비, 판관비	389,250

접대비, 판관비	202,436

지급수수료, 판관비	5,888,859

보험료, 판관비	609,081

세금과공과, 판관비	906,653

소모품비, 판관비	146,308

견본품비, 판관비	216,720

경상개발비, 판관비	172,822

차량유지비, 판관비	220,909

유형자산및사용권자산 감가상각비, 판관비	616,580

무형자산상각비, 판관비	163,253

판매보증비, 판관비	1,485,181

기타판매비와관리비	664,592

합계	18,068,454

## 31. 금융수익과 금융원가 (연결)

(1) 금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익	1,376,987

외환차익(금융수익)	999,457

외화환산이익(금융수익)	845,264

파생상품평가이익(금융수익)	398,495

파생상품거래이익(금융수익)	588,993

리스자산변동이익	4,025

금융수익 합계	4,213,221

이자비용	304,531

외환차손(금융원가)	165,413

외화환산손실(금융원가)	408,706

파생상품평가손실(금융원가)

파생상품거래손실(금융원가)	569,052

금융비용 합계	1,447,702

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익	1,025,434

외환차익(금융수익)	1,034,959

외화환산이익(금융수익)	1,880,181

파생상품평가이익(금융수익)	3,825

파생상품거래이익(금융수익)	326,134

리스자산변동이익	126

금융수익 합계	4,270,659

이자비용	627,667

외환차손(금융원가)	67,369

외화환산손실(금융원가)	168,164

파생상품평가손실(금융원가)	522,864

파생상품거래손실(금융원가)	2,662,257

금융비용 합계	4,048,321

## 32. 기타수익과 기타비용 (연결)

(1) 기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대료수익	56,269

외환차익	4,050,376

외화환산이익	489,732

유형자산처분이익	78,280

잡이익	246,711

기타수익 합계	4,921,368

외환차손	4,323,570

외화환산손실	892,348

기부금	345,034

유형자산처분손실	676

잡손실	83,856

기타손실 합계	5,645,484

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대료수익	56,269

외환차익	4,089,195

외화환산이익	1,926,990

유형자산처분이익	34,110

잡이익	662,605

기타수익 합계	6,769,169

외환차손	1,905,642

외화환산손실	159,320

기부금	343,244

유형자산처분손실	30,324

잡손실	29,770

기타손실 합계	2,468,300

## 33. 법인세비용 (연결)

(1) 법인세비용 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세등 부담액	5,556,482

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(197,983)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	211,162

법인세비용(수익) 합계	5,569,661

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세등 부담액	7,900,589

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(1,242,236)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	(216,491)

법인세비용(수익) 합계	6,441,862

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	30,713,481

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	7,049,865

조정사항 :

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(447,549)

세액공제 및 감면	(943,632)

직접외국납부세액 납부액	943,550

과거기간의 당기법인세 조정	(67,982)

미인식 이연법인세자산 변동	(1,471,980)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	507,389

법인세비용(수익)	5,569,661

평균유효세율	0.1813

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	28,369,412

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	11,049,862

조정사항 :

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(3,557,640)

세액공제 및 감면	(1,088,021)

직접외국납부세액 납부액	1,371,384

과거기간의 당기법인세 조정	(130,582)

미인식 이연법인세자산 변동	(373,868)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(829,273)

법인세비용(수익)	6,441,862

평균유효세율	0.2271

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
당기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채의 재측정요소	211,162

전기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채의 재측정요소	(216,491)

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세부채(자산)의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	확정급여채무	172,041	330,290	(211,162)	291,169

장기종업원급여부채	(186,369)	(71,564)	(257,933)

연차수당	(401,152)	(102,698)	(503,850)

파생상품평가손익	15,422	15,422

유/무형자산	418,213	(455,837)	(37,624)

판매보중충당부채	(488,769)	59,480	(429,289)

재고자산 평가충당금	(348,755)	159,113	(189,642)

선급 및 미지급비용	(26,334)	(26,334)

내부거래조정 등	1,390,491	(90,601)	1,299,890

기타일시적차이	(603,156)	1,324,373	721,217

미사용 세무상 결손금	(1,133,435)	(1,133,435)

미사용 세액공제	(1,628,610)	113,754	(1,514,856)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(1,676,066)	121,963	(211,162)	(1,765,265)

전기 (단위 : 천원)

기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	확정급여채무	588,640	(633,090)	216,491	172,041

장기종업원급여부채	(191,455)	5,086	(186,369)

연차수당	(411,672)	10,520	(401,152)

파생상품평가손익

유/무형자산	782,244	(364,031)	418,213

판매보중충당부채	(431,078)	(57,691)	(488,769)

재고자산 평가충당금	(336,382)	(12,373)	(348,755)

선급 및 미지급비용

내부거래조정 등	1,960,266	(569,775)	1,390,491

기타일시적차이	(612,317)	9,161	(603,156)

미사용 세무상 결손금

미사용 세액공제	(1,782,076)	153,466	(1,628,610)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(433,830)	(1,458,727)	216,491	(1,676,066)

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	3,030,627

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	10,059,587

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	10,767,147

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금의 예상 소멸시기
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년초과

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년초과

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	2,033,672	3,717,003	2,336,561	2,679,911

(7) 이연법인세자산의 인식 근거

일시적차이

차감할 일시적차이 등의 금액이 기존 가산할 일시적차이의 소멸로 인한 이익을 초과하기 때문에 이연법인세자산 사용이 미래 과세소득의 발생여부에 따라 결정되는 경우 또는 이연법인세자산과 관련된 국가 내에서 기업이 손실을 입은 경우 이연법인세 자산을 인식하는 근거에 대한 기술	이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.

## 34. 주당이익 (연결)

(1) 보통주 주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배주주 당기순이익	25,143,819,961

가중평균유통보통주식수	11,035,851

기본주당이익	2,278

희석주당이익	2,278

전기 (단위 : 원)

보통주

지배주주 당기순이익	21,927,550,477

가중평균유통보통주식수	11,035,851

기본주당이익	1,987

희석주당이익	1,987

## 35. 현금흐름표 (연결)

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	25,143,820

법인세비용 조정	5,569,661

이자수익에 대한 조정	(1,376,987)

이자비용에 대한 조정	304,531

퇴직급여 조정	2,391,518

기타장기종업원급여 조정	446,105

판매보증비 조정	1,495,767

외화환산손실 조정	1,301,054

외화환산이익 조정	(1,334,997)

감가상각비에 대한 조정	11,621,743

사용권자산감가상각비 조정	821,132

무형자산상각비에 대한 조정	268,870

유형자산처분손실 조정	676

유형자산처분이익 조정	(78,280)

파생상품평가손익	(421,545)

재고자산평가손실환입 조정	(272,079)

지분법손실 조정	1,757,329

리스변경이익 조정	(4,025)

당기순이익조정을 위한 가감 합계	22,490,473

매출채권의 감소(증가)	(21,434,399)

기타금융자산의 감소(증가)	581,579

기타자산의 감소(증가)	(1,411,871)

재고자산의 감소(증가)	(296,010)

파생상품자산의 감소(증가)

파생상품부채의 증가(감소)	(496,040)

매입채무의 증가(감소)	7,656,147

기타금융부채의 증가(감소)	478,682

기타부채의 증가(감소)	546,278

판매보증충당부채의 증가(감소)	(1,897,253)

종업원급여부채의 증가(감소)	(165,400)

퇴직금의지급	(2,703,548)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(146,044)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 합계	(19,287,879)

영업에서 창출된 현금흐름	28,346,414

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	21,927,550

법인세비용 조정	6,441,862

이자수익에 대한 조정	(1,025,434)

이자비용에 대한 조정	627,667

퇴직급여 조정	2,033,852

기타장기종업원급여 조정	114,517

판매보증비 조정	1,485,181

외화환산손실 조정	327,484

외화환산이익 조정	(3,807,171)

감가상각비에 대한 조정	11,370,423

사용권자산감가상각비 조정	928,320

무형자산상각비에 대한 조정	163,253

유형자산처분손실 조정	30,324

유형자산처분이익 조정	(34,110)

파생상품평가손익	519,039

재고자산평가손실환입 조정	(375,609)

지분법손실 조정	1,682,456

리스변경이익 조정	(126)

당기순이익조정을 위한 가감 합계	20,481,928

매출채권의 감소(증가)	9,579,216

기타금융자산의 감소(증가)	92,142

기타자산의 감소(증가)	1,936,051

재고자산의 감소(증가)	6,997,440

파생상품자산의 감소(증가)	958,205

파생상품부채의 증가(감소)	(377,827)

매입채무의 증가(감소)	(8,738,287)

기타금융부채의 증가(감소)	(2,903,731)

기타부채의 증가(감소)	1,417,112

판매보증충당부채의 증가(감소)	(1,197,961)

종업원급여부채의 증가(감소)	(138,850)

퇴직금의지급	(185,881)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 합계	7,437,629

영업에서 창출된 현금흐름	49,847,107

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 중 중요한 사항
당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	10,270,959

유무형자산의 취득 관련 미지급금 변동	180,929

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	7,864,339

유무형자산의 취득 관련 미지급금 변동	568,391

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
당기 (단위 : 천원)

단기차입금	리스 부채	재무활동에서 생기는 부채 합계

당기초	5,660,121	1,195,431	6,855,552

취득 - 리스	0	192,058	192,058

현금흐름	(3,888,538)	(814,607)	(4,703,145)

리스부채에 대한 이자비용	39,159	39,159

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(51,421)	(51,421)

환율변동효과	(317,403)	(2,955)	(320,358)

당기말	1,454,180	557,665	2,011,845

전기 (단위 : 천원)

단기차입금	리스 부채	재무활동에서 생기는 부채 합계

당기초	8,351,580	1,549,834	9,901,414

취득 - 리스	493,403	493,403

현금흐름	(3,637,889)	(922,940)	(4,560,829)

리스부채에 대한 이자비용	52,797	52,797

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	3,084	3,084

환율변동효과	946,430	19,253	965,683

당기말	5,660,121	1,195,431	6,855,552

## 36. 우발부채와 약정사항 (연결)

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
당기 (단위 : 천원)