디와이파워 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 디와이파워 주식회사(이하 "당사")는 2014년 12월 1일을 분할기일로 하여 디와이 주식회사(구, 동양기전 주식회사)의 유압기기 사업부문을 인적분할 하여 신설되었으며 2015년 1월 15일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 유공압기기 및 유공압기계등의 제조, 판매등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 812 에 본점 및 공장이 위치하고 있으며, 중국과 인도에 해외현지법인을 두고 있습니다.보고기간말 현재의 자본금은 5,521백만원(11,042천주)이며, 보고기간말 현재 당사의주주는 디와이주식회사 37.69%와 기타법인 및 개인주주 62.31%로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 매입채무및기타채무에 포함하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니 다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을반영하는 수정 할인율을 사용한다.

● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.③ 재무제표에 미치는 영향ㄱ. 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제 1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금 효과는 없습니다. 전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	1,230

리스부채	1,230

ㄴ. 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 전환시점에 사용권자산으로 1,230백만원을 인식하였고, 리스부채로 1,230백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 564백만원, 이자비용 17백만원을 인식하였습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 연결실체의 보고부문은 다음과 같은 단일사 업부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않습니다.

사업부문	주요재화 및 용역	주요 고객정보

유압기기사업부문	유압실린더 등 유공압기기 및 유공압기계	두산인프라코어㈜, 현대중공업㈜, Genie, Hitachi,JCBamford Excavators, DY AMERICA Inc., DY JAPAN Co., Ltd. 등

(2) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

한 국	60,648,453	68,137,343

미 국	39,039,500	46,979,556

유 럽	26,560,708	29,665,598

일 본	54,105,838	43,452,092

중 국	78,930,867	84,616,579

인 도	11,818,214	18,645,553

기 타	1,144,727	1,782,143

합 계	272,248,307	293,278,864

5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	70,899,164	-	81,755,899	-

차감: 손실충당금	(50,752)	-	(196,334)	-

매출채권(순액)	70,848,412	-	81,559,565	-

미수금	629,776	-	198,343	-

차감: 손실충당금	-	-	(14,300)	-

미수금(순액)	629,776	-	184,043	-

미수수익	436,620	-	823,442	-

대여금	3,666	126,500	3,667	129,500

합 계	71,918,474	126,500	82,570,717	129,500

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 회수가능성이 낮을 것으로 판단해 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 미만 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 대손 경험율에 근거하여 연령분석을 통한 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 매 보고기간말 주기적으로 검토됩니다.

1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없으며, 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기일 경과채권	대손충당금	합계

3개월이하	3개월초과 ~ 6개월이하	6개월초과 ~ 9개월이하	9개월초과 ~ 12개월미만	12개월초과

매출채권	69,406,041	1,432,624	-	9,868	-	50,631	(50,753)	70,848,411

미수금	629,776	-	-	-	-	-	-	629,776

미수수익	436,620	-	-	-	-	-	-	436,620

대여금	130,167	-	-	-	-	-	-	130,167

합 계	70,602,604	1,432,624	-	9,868	-	50,631	(50,753)	72,044,974

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기일 경과채권	대손충당금	합계

3개월이하	3개월초과 ~ 6개월이하	6개월초과 ~ 9개월이하	9개월초과 ~ 12개월미만	12개월초과

매출채권	78,837,556	2,778,450	33,723	57,847	-	48,323	(196,334)	81,559,565

미수금	168,072	1,175	-	14,796	14,300	-	(14,300)	184,043

미수수익	823,442	-	-	-	-	-	-	823,442

대여금	133,167	-	-	-	-	-	-	133,167

합 계	79,962,237	2,779,625	33,723	72,643	14,300	48,323	(210,634)	82,700,217

2) 당분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액-재작성	196,334	14,300	-	210,634

제1039호에 따른 충당금	196,334	14,300	-	210,634

제1109호 적용에 따른 조정	-	-	-	-

손상차손 인식금액	(30,781)	-	-	(30,781)

제각	-	(7,833)	-	(7,833)

손상차손 환입	(122,318)	(6,467)	-	(128,785)

기타	7,518	-	-	7,518

기말금액	50,753	-	-	50,753

6. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	44,505	-	44,505	60,460	-	60,460

제품	19,271,034	(608,121)	18,662,913	20,091,880	(1,360,499)	18,731,381

재공품	7,111,733	-	7,111,733	9,250,107	-	9,250,107

원재료	10,588,528	(296,961)	10,291,567	13,488,895	(453,275)	13,035,620

미착품	806,832	-	806,832	1,626,009	-	1,626,009

합 계	37,822,632	(905,082)	36,917,550	44,517,351	(1,813,774)	42,703,577

당분기 및 전분기 중 매출원가로 비용인식 한 재고자산의 원가는 각각 161,208백만원 및 182,811백만원입니다.

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 12백만원(전분기: 80백만원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실환입액 953백만원(전분기: 521백만원)이 차감되었습니다.당분기말 현재 905백만원(전기: 1,814백만원)의 재고자산은 12개월 이후에 회수될 것으로 예상됩니다.

7. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

통화선도계약	47,148	218,621

장기성금융상품(주1)	2,598,082	2,606,045

임차보증금	864,303	958,673

지급보증금	671,727	-

합 계	4,181,260	3,783,339

(주1) 당분기말 현재 연결실체의 장기성금융상품 중 2,598백만원은 당좌개설보증금, 동반성장펀드 예탁금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	47,148	218,621

비유동자산	4,134,112	3,564,718

합 계	4,181,260	3,783,339

(3) 기타금융자산의 손상 금융기관예치금과 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는동 금융자산이 제거될 때 까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고있습니다. 경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발생자가 속한 산업의 미래전망도 고려하고있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안에 각 금융자산의 채무불이행 발생확률과 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당분기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.당분기까지 손상사건이 발생하지 않아 동 대여금 및 보증금에 대한 충당금을 인식하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

통화선도(유동)	47,148	218,621

당분기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

8. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	455,467	537,524

선급비용	814,887	267,384

기타자산	5,641,173	5,555,835

합 계	6,911,527	6,360,743

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	6,911,527	6,360,743

비유동자산	-	-

합 계	6,911,527	6,360,743

9. 종속기업(1) 보고기간말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한소유지분율	결산월

당분기말	전기말	당분기말	전기말

Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd.	유압부품 제조,판매	중국	100%	100%	-	-	12월

DY POWER INDIA Pvt.	유압부품 제조,판매	인도	100%	100%	-	-	3월

(2) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Dongyang MechatronicsJiangyin Co., Ltd	DY POWER INDIA Pvt.

유동자산	53,118,374	15,550,190

비유동자산	31,159,832	20,140,463

자산계	84,278,206	35,690,653

유동부채	40,553,716	14,247,997

비유동부채	92,172	18,769,861

부채계	40,645,888	33,017,858

지배주주지분	43,632,318	2,672,795

비지배주주지분	-	-

자본계	43,632,318	2,672,795

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Dongyang MechatronicsJiangyin Co., Ltd	DY POWER INDIA Pvt.

유동자산	59,790,805	14,471,982

비유동자산	28,503,416	19,638,024

자산계	88,294,221	34,110,006

유동부채	53,831,488	15,824,900

비유동부채	855,825	17,301,924

부채계	54,687,313	33,126,824

지배주주지분	33,606,908	983,182

비지배주주지분	-	-

자본계	33,606,908	983,182

(5) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	Dongyang MechatronicsJiangyin Co., Ltd	DY POWER INDIA Pvt.

매출액	86,985,468	12,917,416

영업손익	16,760,519	(328,304)

당기순손익	12,558,711	(1,865,782)

총포괄손익	12,558,711	(1,865,782)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	Dongyang MechatronicsJiangyin Co., Ltd	DY POWER INDIA Pvt.

매출액	98,201,278	14,360,746

영업손익	19,264,629	(941,630)

당기순손익	14,859,869	(4,906,957)

총포괄손익	14,859,869	(4,906,957)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-

상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	Dongyang MechatronicsJiangyin Co., Ltd	DY POWER INDIA Pvt.

영업활동으로 인한 현금흐름	22,728,720	(2,996,357)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,999,971)	(354,984)

재무활동으로 인한 현금흐름	(12,318,583)	6,404,893

현금및현금성자산의 순증감	7,410,166	3,053,552

기초 현금및현금성자산	5,182,334	1,089,454

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	151,661	156,259

기말 현금및현금성자산	12,744,161	4,299,265

(전분기) (단위: 천원)

구 분	Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd.	DY POWER INDIA Pvt.

영업활동으로 인한 현금흐름	10,682,231	(767,441)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,632,839)	(915,399)

재무활동으로 인한 현금흐름	(8,089,000)	163,987

현금및현금성자산의 순증감	960,392	(1,518,853)

기초 현금및현금성자산	2,547,145	3,116,662

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(62,401)	(170,470)

기말 현금및현금성자산	3,445,136	1,427,339

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전 금액입니다.

10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가	14,062,966	40,340,072	10,084,809	102,649,018	606,941	6,845,106	4,213,957	1,961,401	1,167,029	181,931,299

정부보조금	-	-	(3,954)	(718,645)	-	(147,641)	-	-	-	(870,240)

감가상각누계액	-	(9,480,693)	(5,479,607)	(50,199,861)	(427,099)	(4,352,941)	(3,328,089)	-	(526,588)	(73,794,878)

장부금액	14,062,966	30,859,379	4,601,248	51,730,512	179,842	2,344,524	885,868	1,961,401	640,441	107,266,181

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	14,062,966	39,464,789	9,411,131	94,906,427	608,916	6,728,674	4,222,193	2,115,823	171,520,919

정부보조금	-	-	(4,378)	(814,278)	-	(190,199)	-	-	(1,008,855)

감가상각누계액	-	(8,684,502)	(5,178,243)	(44,780,287)	(381,309)	(4,226,515)	(3,275,485)	-	(66,526,341)

장부금액	14,062,966	30,780,287	4,228,510	49,311,862	227,607	2,311,960	946,708	2,115,823	103,985,723

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초금액(주1)	14,062,966	30,780,287	4,228,510	49,311,862	227,607	2,311,960	946,708	2,115,823	-	103,985,723

취득액(주2)	-	205,171	211,459	2,994,011	-	205,464	180,873	3,809,110	1,227,021	8,833,109

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(193,776)	-	-	(1,969)	(32,696)	(28,380)	(256,821)

감가상각비	-	(732,671)	(289,340)	(5,075,217)	(57,956)	(410,342)	(258,909)	-	(566,741)	(7,391,176)

건설중인자산 등에서 대체	-	-	421,754	3,377,731	-	171,913	486	(3,971,884)	-	-

기타	0	606,592	28,865	1,315,901	10,191	65,529	18,679	41,048	8,541	2,095,346

분기말금액(주1)	14,062,966	30,859,379	4,601,248	51,730,512	179,842	2,344,524	885,868	1,961,401	640,441	107,266,181

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액(주1)	14,062,966	28,654,098	4,275,504	44,190,717	231,628	2,440,653	746,416	4,804,349	99,406,331

취득액(주2)	-	140,391	255,621	2,594,791	41,248	476,494	242,369	5,348,679	9,099,593

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(12,039)	-	(3,893)	-	(22,625)	(38,557)

감가상각비	-	(658,051)	(268,182)	(4,587,880)	(50,689)	(442,438)	(213,752)	-	(6,220,992)

건설중인자산 등에서 대체	-	76,842	-	6,716,982	29,838	95,908	-	(6,919,570)	-

기타	-	(584,841)	(10,553)	(1,020,540)	(10,631)	(62,231)	(23,642)	(90,855)	(1,803,293)

분기말금액(주1)	14,062,966	27,628,439	4,252,390	47,882,031	241,394	2,504,493	751,391	3,119,978	100,443,082

(주1) 기초 및 기말 장부가액은 국고보조금 상계 후 금액입니다.
(주2) 당분기 및 전분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함된 부분은 존재하지 않습니다.

한편, 보고기간말 현재 건설중인 자산의 주요 내용은 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금액

DY Power 구축물 및 기계장치	1,759,967

Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd 설비 등	182,365

DY POWER INDIA Pvt. 기계장치 등	19,070

합 계	1,961,401

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금액

DY Power 기계장치, 설비 등	1,113,384

Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd 설비 등	1,002,439

합 계	2,115,823

11. 기타무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전신전화가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	141,899	1,363,891	190,067	444	6,945,976	3,757	8,646,034

정부보조금	(12,618)	-	-	-	(2,846,786)	-	(2,859,404)

상각누계액	(95,095)	(941,698)	(23,067)	-	(1,365,798)	-	(2,425,658)

장부금액	34,186	422,193	167,000	444	2,733,392	3,757	3,360,972

(전기말) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전신전화가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	131,252	1,355,545	190,067	444	5,784,251	10,490	7,472,049

정부보조금	(14,275)	(6,500)	-	-	(2,781,162)	-	(2,801,937)

상각누계액	(89,106)	(811,439)	-	-	(310,338)	-	(1,210,883)

장부금액	27,871	537,606	190,067	444	2,692,751	10,490	3,459,229

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전신전화가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초금액(주1)	27,871	537,606	190,067	444	2,692,751	10,490	3,459,229

외부취득액	-	-	-	-	3,895	6,378	10,273

정부보조금	-	(267)	-	-	(65,624)	-	(65,891)

처분	-	-	-	-	-	(2,465)	(2,465)

손상차손	-	-	(23,067)	-	-	-	(23,067)

감가상각비 (주2)	(4,331)	(120,395)	-	-	(141,951)	-	(266,677)

건설중인자산 등에서 대체	10,646	-	-	-	-	(10,646)	-

기타	-	5,249	-	-	244,321	-	249,570

분기말 금액 (주1)	34,186	422,193	167,000	444	2,733,392	3,757	3,360,972

(전분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전신전화가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초금액(주1)	33,836	457,160	190,067	444	2,817,751	-	3,499,258

외부취득액	-	121,800	-	-	-	450	122,250

정부보조금	-	-	-	-	87,227	-	87,227

처분	-	-	-	-	-	(1,699)	(1,699)

감가상각비 (주2)	(4,550)	(101,740)	-	-	(156,854)	-	(263,144)

유형자산에서 대체	-	-	-	-	-	12,312	12,312

기타	-	(5,544)	-	-	(130,571)	-	(136,115)

분기말 금액(주1)	29,286	471,676	190,067	444	2,617,553	11,063	3,320,089

(주1) 기초 및 기말 장부가액은 국고보조금 상계 후 금액입니다.
(주2) 당분기 및 전분기 중 상각비는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	25,104,443	-	33,465,227	-

미지급금	9,809,815	-	13,004,310	-

리스부채	-	141,340	-	-

합 계	34,914,258	141,340	46,469,537	-

국내 재화구입에 대한 매입채무의 평균지급기일은 1개월 이내이며, 대금청구일로부터 60일을 초과함에 따라 지급하는 이자는 없습니다. 또한 국외 재화구입에 대한 매입채무의 평균지급기일은 2개월 이내로 국외 수입 재화는 중국, 일본, 미국 등이 있습니다.(2) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	리스부채

최소리스료

1년 이내	515,786

1년 초과 5년 이내	145,710

5년 초과	-

소 계	661,496

차감: 현재가치 조정금액	(12,034)

합 계	649,462

13. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	43,678,852	-	33,493,422	-

장기차입금	482,914	14,250,988	5,705,566	7,750,552

합 계	44,161,766	14,250,988	39,198,988	7,750,552

( 2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

외화단기차입금	한국수출입은행	3LIBOR+1.26	3,006,180	1,341,720

외화단기차입금	한국수출입은행	3LIBOR+1.12	6,366,890	3,039,540

원화단기차입금	우리은행	단기대출금리+1.28	-	3,000,000

외화단기차입금	경남은행	3개월 외화MBP-1.29	2,136,488	-

외화단기차입금	산업은행	3LIBOR+1.14	5,567,000	-

원화단기차입금	신한은행	OnLending+72bp	5,000,000	-

외화단기차입금	기업은행/연태	3.80	-	2,563,136

외화단기차입금	Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.	CNY 12M * 70	17,694,600	22,786,400

외화단기차입금	하나은행/첸나이	6M USD Libor+1.20	1,741,904	762,626

외화단기차입금	씨티은행	6M LIBOR + 70bp	2,165,790	-

합 계	43,678,852	33,493,422

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	유동	비유동

장기차입금	우리은행	Onlending+72bp	2021.03.15	-	3,000,000

산업은행	산금채(3년)+0.65%	2022.06.10	-	2,800,000

하나은행/바레인	6M LIBOR + 200bp	2025.07.30	-	3,621,852

신한은행/두바이	3M LIBOR + 200bp	2024.04.30	482,914	1,810,926

산업은행/마산	3M LIBOR + 185bp	2024.10.23	-	3,018,210

합계	482,914	14,250,988

(전기말) (단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	유동	비유동

장기차입금	신한은행	기준금리(간접)+72bp	2019.03.15	5,000,000	-

하나은행/바레인	6M LIBOR + 300bp	2025.07.30	-	3,367,494

신한은행/두바이	3M LIBOR + 200bp	2024.04.30	705,566	1,576,813

산업은행/마산	3M LIBOR + 185bp	2024.10.23	-	2,806,245

합계	5,705,566	7,750,552

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기차입금

2019.10.01~2020.09.30	482,914

2020.10.01~2021.09.30	3,671,552

2021.10.01~2022.09.30	4,641,108

2022.10.01~2023.09.30	1,841,108

2023.10.01~2024.09.30	1,720,380

2024.10.01~2025.09.30	1,169,556

2025.10.01~2026.09.30	603,642

2026.10.01~2027.09.30	603,642

합 계	14,733,902

14. 기타금융부채 (1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융부채	-	-

통화선도계약	1,045,945	-

(2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	1,045,945	-

비유동부채	-	-

합 계	1,045,945	-

15. 기타부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	148,254	-	244,235	-

예수금	368,115	-	530,372	-

종업원급여(주1)	2,472,327	-	2,559,619	-

기타장기종업원급여	-	876,600	-	861,445

미지급비용	-	-	410	-

선수수익	141,640	-	33,665	-

기타	65,371	-	121	-

합 계	3,195,707	876,600	3,368,422	861,445

(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

16. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채(주1)	10,772,574	148,317	-	6,711,670

기타충당부채	-	-	-	790,325

합 계	10,772,574	148,317	-	7,501,995

(주1) 당사는 종속기업의 차입금 등에 대하여 차입금액의 120% 이내로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공 시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 금융자산을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액	유동	비유동

판매보증충당부채	6,711,670	5,210,855	1,001,633	10,920,892	10,772,574	148,318

기타충당부채	790,325	(733,579)	56,746	-	-	-

합 계	7,501,995	4,477,276	1,058,379	10,920,892	10,772,574	148,318

(전분기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액	유동	비유동

판매보증충당부채	8,034,468	209,261	1,567,783	6,675,946	-	6,675,946

기타충당부채	868,125	-	77,800	790,325	-	790,325

합 계	8,902,593	209,261	1,645,583	7,466,271	-	7,466,271

17. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 손익계산서에 당분기 중 인식된 비용 304,155천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 연결실체의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인(미래에셋생명)에 의하여 2018년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.97%	2.97%

기대임금상승률(관리직, 생산직 차등비율)	3.94%	3.94%

(2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	21,924,080	21,730,385

사외적립자산의 공정가치	(19,616,320)	(21,309,159)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	2,307,760	421,226

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	21,730,385	(21,309,159)	421,226

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	1,751,361	-	1,751,361

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-	-

이자원가(이자수익)	468,452	(459,816)	8,636

소 계	2,219,813	(459,816)	1,759,997

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

환율변동의 영향	9,437	-	9,437

기여금	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	-	-	-

지급액	(2,035,555)	2,152,655	117,100

소 계	(2,026,118)	2,152,655	126,537

기말	21,924,080	(19,616,320)	2,307,760

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	18,992,904	(21,861,798)	(2,868,894)

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	1,610,514	-	1,610,514

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익

이자원가(이자수익)	480,563	(554,841)	(74,278)

소 계	2,091,077	(554,841)	1,536,236

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

기여금	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	-	-	-

지급액	(525,967)	727,335	201,368

소 계	(525,967)	727,335	201,368

기말	20,558,014	(21,689,304)	(1,131,290)

한편, 당분기 및 전분기 중 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다.당분기 인식액 중 1,516백만원(전분기: 1,346백만원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사외적립자산의 공정가치

당분기말	전기말

금융기관예치금	19,616,320	21,309,159

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

18. 자본금 (1) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	11,041,708주	500원	5,520,854	5,520,854

(2) 당분기 및 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

19. 기타불입자본 (1) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	100,552,431	100,552,431

자기주식	(70,873)	(70,873)

기타자본잉여금	(17,814,925)	(17,814,925)

합 계	82,666,633	82,666,633

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

20. 이익잉여금 (1) 당분기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주)	660,000	460,000

임의적립금	39,000,000	30,000,000

미처분이익잉여금	39,922,808	32,595,104

합 계	79,582,808	63,055,104

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	63,055,104	40,401,761

배당금 지급	(2,207,170)	(1,986,453)

확정급여제도의 재측정요소	-	-

법인세효과	-	-

당기순이익	18,734,874	21,240,624

기타	-	-

기말금액	79,582,808	59,655,932

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 없습니다.

21. 기타자본구성요소 (1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	70,344	(1,060,685)

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(1,060,685)	(443,661)

해외사업환산손익	1,131,029	(804,095)

기말금액	70,344	(1,247,756)

22. 수익당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 금융이익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	77,869,310	272,224,302	91,089,175	293,258,748

용역의 제공으로 인한 수익	4,664	24,005	20,116	20,116

합 계	77,873,974	272,248,307	91,109,291	293,278,864

23. 물류비 및 판매비와관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

물류비	2,292,225	7,787,207	3,443,505	8,358,353

(2) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	810,468	3,112,732	962,254	3,000,678

퇴직급여	78,742	262,294	79,976	231,489

복리후생비	253,261	890,867	348,076	1,030,964

여비교통비	78,766	264,153	55,841	203,184

접대비	41,397	110,908	28,348	101,089

지급수수료	1,919,228	5,822,523	1,858,165	5,717,439

보험료	64,704	190,409	51,655	126,533

세금과공과	156,114	1,647,078	93,418	315,251

소모품비	22,228	59,363	10,771	28,933

경상개발비	80,382	173,452	14,329	83,470

차량유지비	23,496	77,670	34,393	93,679

대손상각비(환입)	(170,892)	(159,567)	4,791	(157,233)

감가상각비	109,992	315,689	49,676	149,358

무형자산상각비	53,030	157,777	34,523	122,187

충당부채전입액	3,150,329	4,205,903	205,236	209,261

기타	112,324	384,995	145,113	465,704

합 계	6,783,569	17,516,246	3,976,565	11,721,986

24. 기타영업외수익(비용)당분기 및 전분기 중 기타영업외수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	4,833	14,500	4,833	14,500

외환차익	1,484,193	3,491,794	1,379,167	2,519,382

외화환산이익	(69,638)	809,077	(1,162,135)	646,644

유형자산처분이익	4,462	6,962	-	1,700

잡이익	415,820	517,705	(696,231)	1,049,290

기타영업외수익 계	1,839,670	4,840,038	(474,366)	4,231,516

외환차손	141,374	636,127	221,920	1,000,418

외화환산손실	(69,525)	300,436	1,133,706	1,817,119

기부금	5,111	135,721	(1)	180,122

유형자산처분손실	5	701	518	8,429

무형자산손상차손	-	23,067	-	-

잡손실	21,111	673,909	(414,576)	136,272

기타영업외비용 계	98,076	1,769,961	941,567	3,142,360

25. 금융이익(1)당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	177,554	376,160	67,159	173,200

파생상품평가이익	-	-	129,968	129,968

파생상품거래이익	-	5,029	-	24,346

외환차익	424,083	835,744	41,245	283,122

외화환산이익	7,908	718,366	(11,491)	233,652

기타	26	34	-	-

합 계	609,571	1,935,333	226,881	844,288

(2) 당분기 및 전분기 중 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익

당기손익-공정가치측정금융자산	609,571	1,935,333	226,881	844,288

26. 금융원가 (1)당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	445,603	1,351,628	468,813	1,486,163

외환차손	769,512	828,787	743,046	803,961

외화환산손실	(126,694)	575,895	595,992	1,951,536

파생상품평가손실	198,453	998,796	(855,483)	67,392

파생상품거래손실	1,038,908	1,621,191	443,638	752,883

합 계	2,325,782	5,376,297	1,396,006	5,061,935

(2) 당분기 및 전분기 중 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융부채	2,006,874	3,448,775	331,201	1,624,236

상각후원가측정금융부채	318,908	1,927,522	1,064,805	3,437,699

합 계	2,325,782	5,376,297	1,396,006	5,061,935

27. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용	8,886,581	3,122,756

당기법인세부담액	8,852,722	3,324,753

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	33,859	(201,997)

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	-

이연법인세비용	(837,099)	4,449,115

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(840,800)	6,077,019

세액공제의 이월로 인한 금액	3,701	(1,627,904)

계속영업과 관련된 법인세비용	8,049,482	7,571,871

(2) 당분기 및 전분기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	26,784,356	28,812,495

적용세율(주1)에 따른 법인세비용	6,135,314	6,327,624

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	107,559	52,652

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(45,041)	20,799

소 계	6,197,832	6,401,075

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	33,860	(201,996)

세율차이 등	1,817,790	1,372,792

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	8,049,482	7,571,871

유효세율	30.05%	26.28%

(주1) 상기의 당분기 및 전분기 과세소득에 적용된 세율은 법인세율인 24.2%(2억원 이하는 11%, 2억원~200억원 22%,200억원~3천억원 24.2%, 3천억원 초과 27.5%) 입니다.

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계정과목	매출원가	물류비 및 판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	4,798,569	-	4,798,569

원재료와 상품의 사용액	156,409,863	-	156,409,863

종업원급여	25,733,209	3,375,026	29,108,235

감가상각비 및 상각비	7,075,487	473,467	7,548,954

운반및보관비	46,001	7,787,207	7,833,208

지급수수료	2,111,256	5,822,523	7,933,779

판매보증충당금전입액	-	4,205,903	4,205,903

기타	23,615,226	3,639,327	27,254,553

합 계	219,789,611	25,303,453	245,093,064

(전분기) (단위: 천원)

계정과목	매출원가	물류비 및 판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(3,971,663)	-	(3,971,663)

원재료와 상품의 사용액	186,783,123	-	186,783,123

종업원급여	27,648,954	3,232,166	30,881,120

감가상각비 및 상각비	6,071,633	271,545	6,343,178

운반및보관비	67,246	8,358,353	8,425,599

지급수수료	2,255,210	5,717,439	7,972,649

판매보증충당금전입액	-	209,261	209,261

기타	22,403,034	2,291,574	24,694,608

합 계	241,257,537	20,080,338	261,337,875

29. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 (1) 당분기 및 전분기에 대한 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익	543	1,698	413	1,925

(2) 기본주당이익보고기간에 대한 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업이익의 기본주당이익 계산에 사용된 이익	5,992,975	18,734,874	4,554,659	21,240,624

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	11,035,851	11,035,851	11,035,851	11,035,851

(3) 희석주당이익보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희적주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	115,103,768	108,357,879

자본	167,840,639	150,181,906

부채비율	68.58%	72.15%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 공시되어있습니다.

(3) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익인식공정가치측정금융자산	위험회피목적파생상품	기타포괄손익인식공정가치측정채무상품	기타포괄손익인식 공정가치측정지분상품	합계

매출채권및기타채권	72,044,975	-	-	-	-	72,044,975

기타금융자산	4,134,112	47,148	-	-	-	4,181,260

합 계	76,179,087	47,148	0	-	0	76,226,235

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익인식공정가치측정금융자산	위험회피목적파생상품	기타포괄손익인식공정가치측정채무상품	기타포괄손익인식 공정가치측정지분상품	합계

매출채권및기타채권	82,700,217	-	-	-	-	82,700,217

기타금융자산	3,564,718	218,621	-	-	-	3,783,339

합 계	86,264,935	218,621	-	-	-	86,483,556

2) 금융부채(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식공정가치측정금융부채	위험회피목적파생상품	합 계

차입금	58,412,753	-	-	58,412,753

매입채무및기타채무	35,055,599	-	-	35,055,599

기타금융부채	-	1,045,945	-	1,045,945

합 계	93,468,352	1,045,945	-	94,514,297

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식공정가치측정금융부채	위험회피목적파생상품	합 계

매입채무및기타채무	46,469,537	-	-	46,469,537

차입금	46,949,540	-	-	46,949,540

합 계	93,419,077	-	-	93,419,077

연결실체는 당기손익인식금융자산, 당기손익인식금융부채 및 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리의 목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	28,147,181	24,783,844	21,303,632	13,059,075

JPY	14,132,480	11,686,322	9,119,149	3,637,022

EUR	3,480,686	3,798,854	2,152,588	31,674

CNY	3,350,125	2,138,152	-	-

GBP	-	-	-	33,838

합 계	49,110,472	42,407,172	32,575,369	16,761,609

연결실체는 주로 미국의 통화(USD 통화) 및 일본의 통화(JPY 통화)에 노출되어 있으며, 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당분기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 원화약세	10% 원화강세	10% 원화약세	10% 원화강세

USD	684,355	(684,355)	1,172,477	(1,172,477)

JPY	501,333	(501,333)	804,930	(804,930)

EUR	132,810	(132,810)	376,718	(376,718)

CNY	335,012	(335,012)	213,815	(213,815)

GBP	-	-	(3,384)	3,384

합 계	1,653,510	(1,653,510)	2,564,556	(2,564,556)

경영진은 당분기말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다. 나. 이자율위험관리연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.연결실체의 민감도 분석은 보고기간말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당기말 연결실체의 당기순이익은 220백만원(전분기: 225백만원) 감소/증가할 것이며,이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

변동금리부 부채	3.79%	166,337	1,544,006	43,041,142	11,642,441	4,233,440	60,627,366

(전기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

변동금리부 부채	2.69%	64,184	34,064,869	5,609,173	5,226,241	3,248,351	48,212,818

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약 상만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

고정금리부 자산	1.93%	3,287,469	-	3,111,716	2,657,644	-	9,056,829

(전기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

고정금리부 자산	1.85%	-	2,127,133	-	2,632,487	-	4,759,620

연결실체는 당분기말 현재 미사용 차입한도 28,525백만원을 보유하고 있습니다. 연결실체는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.

다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하였으며, 총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 당기말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년

총액결제

통화선도

유입	5,396,909	8,887,960	19,758,664	-

유출	(5,699,850)	(9,339,910)	(20,036,340)	-

합 계	(302,941)	(451,950)	(277,676)	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년

총액결제

통화선도

유입	4,570,521	6,259,351	4,641,723	-

유출	(4,491,254)	(6,173,822)	(4,559,310)	-

합 계	79,267	85,529	82,413	-

나. 자금조달약정보고기간말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입한도약정	사용금액	58,412,753	46,949,540

미사용금액	28,524,887	20,138,726

합 계	86,937,640	67,088,266

5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

6) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

파생금융상품	-	47,148	-	47,148

당기손익인식금융부채

파생금융상품	-	1,045,945	-	1,045,945

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

파생금융상품	-	218,621	-	218,621

(5) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	디와이 주식회사

기타특수관계자	디와이오토주식회사

DY AMERICA Inc.

DY JAPAN Co., Ltd.

Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.

DY AUTO INDIA Pvt.

DY AUTO MEXICO, S.A DE C.V.

Dongyang Mechatronics yancheng Co., Ltd

주식회사 나누리

㈜에이치에스테크놀로지

재단법인 디와이나눔장학재단

DY ESSYS㈜

(2) 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타수익	원재료 매입	유형자산 취득	기타비용

지배기업	디와이 주식회사	1,838,209	1,257	2,181	-	64,994	2,718,273

기타특수관계자	Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	530,382

DY AMERICA Inc.	39,223,022	-	-	-	-	1,408,337

DY JAPAN Co., Ltd.	53,545,835	-	-	91,709	-	4,139

디와이오토 주식회사	-	-	-	-	-	50,228

DY AUTO INDIA Pvt.	2,296	-

합 계	94,607,066	1,257	4,477	91,709	64,994	4,711,358

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료 매입	유형자산 취득	기타비용

지배기업	디와이 주식회사	2,271,265	-	-	-	2,322,767

기타특수관계자	Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.	-	-	-	-	-

DY AMERICA Inc.	31,578,683	-	-	-	860,882

DY JAPAN Co., Ltd.	42,808,464	154,991	113,160	-	9,039

디와이오토 주식회사	-	-	-	-	20,368

DY AUTO INDIA Pvt.	-	-	-	-	-

합 계	76,658,412	154,991	113,160	0	3,213,056

(3) 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지않습니다. 보고기간말 현재 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 채권 및 채무잔액은 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	기타부채

지배기업	디와이 주식회사	161,665	-	-	439,561	-

기타특수관계자	Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.	-	-	-	6,320	32,855

DY AMERICA Inc.	17,984,239	-	-	162,645	-

DY JAPAN Co., Ltd.	12,365,383	162,225	-	4,954	-

디와이오토 주식회사	-	-	-	5,896	-

합 계	30,511,287	162,225	0	619,376	32,855

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	기타부채

지배기업	디와이 주식회사	97,113	-	-	288,325	-

기타특수관계자	DY AMERICA Inc.	13,546,413	-	-	183,480	-

DY JAPAN Co., Ltd.	9,421,184	-	14,116	6,942	-

디와이오토 주식회사	-	-	-	6,109	-

합 계	23,064,710	-	14,116	484,856	-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금 대여 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

제공한 기업	제공받은 기업	차입금내역	당분기말	전기말

Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.	Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd	위탁대출	CNY 105,000	CNY 140,000

(5) 당분기 중 DY POWER INDIA Pvt.에 3,562,140천원을 추가 출자 하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,263,048	1,149,727

퇴직급여	170,571	154,907

합계	1,433,619	1,304,634

(9) 특수관계자와의 계약 연결실체는 연결실체의 기타특수관계자인 중국 소재 Dongyang Mechatronics China., Ltd.와 유압실린더 제품의 생산, 사용 및 판매에 관한 기술정보와 이에 관련된 특허권의 사용에 관하여 "기술용역 및 관리협정"을 체결하고 있습니다. 동 협정서에 의하여 연결실체는 2021년까지 5년간 순매출액의 3%에 해당하는 Running Royalty를 수취하도록 되어 있습니다.

(10) 연결실체는 2014년 12월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할되었으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 이에 합의된 분할계획서에 따라 분할기일 전일까지 발생한 거래에 대하여 디와이 주식회사(분할후존속회사)와 연결실체(인적분할신설회사) 및 디와이오토 주식회사(물적분할신설회사)가 모두 연대하여 책임을 집니다.

32. 현금및현금성자산현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한금액입니다. 보고기간말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이재무상태표 상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 은행예치금	49,769,774	13,760,098

33. 비현금거래 (1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인 자산의 본계정 대체	2,893,956	6,919,570

유형자산의 취득 관련 미지급금 변동	842,555	452,499

차입금의 유동성 대체	-	8,353,131

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

환율변동	대체 등

단기차입금	33,493,422	8,802,611	1,382,818	-	43,678,852

유동성장기차입금	5,705,566	(5,000,000)	(222,653)	-	482,914

장기차입금	7,750,552	5,683,608	816,828	-	14,250,988

재무활동으로부터의 총부채	46,949,540	9,486,219	1,976,993	-	58,412,753

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

환율변동	대체 등

단기차입금	41,071,129	(7,645,701)	67,994	-	33,493,422

유동성장기차입금	4,843,595	(4,776,335)	(72,555)	5,710,861	5,705,566

장기차입금	20,901,007	(6,729,984)	(709,610)	(5,710,861)	7,750,552

재무활동으로부터의 총부채	66,815,731	(19,152,020)	(714,171)	-	46,949,540

34. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체는 경남은행과 USD 4,000천 수입원재료 결제자금 한도약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 USD 1,778천 입니다.(2) 보고기간말 현재 연결실체는 우리은행과 30억원 운전자금 한도약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 30억원 입니다.(3) 보고기간말 현재 연결실체는 우리은행과 100억원의 무역금융 한도약정을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결실체는 국민은행과 신용장개설(일람부) 및 수입화물선취보증 USD 500천을 한도로 약정을 체결하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 연결실체는 한국수출입은행과 USD 7,300천 / JPY 770,000천 수출성장자금 한도약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 USD 5,300천 / JPY 270,000천 입니다. (6) 보고기간말 현재 연결실체는 우리은행(손실한도기준 USD5,000천 한도), 국민은행(계약금액기준 USD 37,200천 한도), 하나은행(계약금액기준 10억원)과 선물환 한도 약정을 체결하고 있습니다.(7) 보고기간말 현재 연결실체는 하나은행(구. 외환은행)과 USD 3,000천의 시설자금 대출약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 USD 3,000천입니다. 또한 USD 3,000천 운영자금 대출약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 USD 1,436천 입니다. (8) 보고기간말 현재 연결실체는 신한은행과 50억원 운전자금 대출약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 50억원입니다. 또한 USD 1,900천 시설자금 대출약정이 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 USD 1,900천입니다.(9) 보고기간말 현재 연결실체는 산업은행과 70억원 시설자금 한도약정이 체결되어 있으며 차입금 잔액은 28억원입니다. 또한 JPY 500,000천 외화 대출약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 JPY 500,000천 입니다. 그리고 USD 2,500천 시설자금 대출약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 USD 2,500천 입니다.(10) 보고기간말 현재 연결실체는 씨티은행과 USD 5,000천 운영자금 대출약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 EUR 1,625천 입니다.

(11) 보고기간말 현재 연결실체는 국내 및 해외 소송사건에 피소되어 계류중에 있습니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.