캔버스엔 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 이김프로덕션(이하 '당사'라 함)는 2003년 4월 4일에 설립되어 서울특별시 영등포구 국제금융로에 본사를 두고 방송프로그램제작 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 16일 코넥스 증권시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 자본금 은 850,000천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조윤정	696,200	40.95%

㈜에스엘컴퍼니	296,643	17.45%

㈜넥스트엔터테인먼트월드	187,000	11.00%

메리츠종금증권	162,700	9.57%

동양자산운용	83,300	4.90%

기타	274,157	16.13%

계	1,700,000	100.00%

주석 - 계속2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당사의 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준

당사는 2014년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있 습니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습 니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 과 관련하여 '가득조건' 과 '시장조건' 의정의를 개정하고 '성과조건' 과 '용역제공조건' 의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리' 는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식- 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' , 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표' 에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.(4) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

주석 - 계속(5) 금융상품

1) 분류당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.(ㄱ) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

금융자산과 금융부채를 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다.다음의 경우 금융자산과 금융부채를 단기매매금융자산과 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우- 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로 부터 분리된 파생상품

단기매매금융자산과 단기매매금융부채외의 금융자산과 금융부채는 최초인식시점에다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

주석 - 계속

- 그러한 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합 (금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산과 금융부채에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품을 포함하고 있고,기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 지정이 허용되는 복합계약인 경우당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 유동자산과 유동부채로 분류하고있습니다.(ㄴ) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 후 12개월 이내에 만기가 도래하지 않는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(ㄷ) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 후 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

주석 - 계속

(ㄹ) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간 후 12개월 이내에 만기가 도래하지 않는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.(ㅁ) 상각후원가로 측정하는 금융부채당사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정 (ㄱ) 금융자산

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리 하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 외환차이를 제외한 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

(ㄴ) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.(6) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(7) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 제거됩니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산손상

1) 상각후원가로 측정하는 자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후하나이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.

주석 - 계속

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조 건의 불가피한 완화

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능 한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

- 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

당사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는지를 평가합니다.손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 대여금 및수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 당사는 실무 편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

한편, 금융부채는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 제거됩니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 재고자산당사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 재고자산으로 반영한 후 프로그램의 수익인식시기에 따라 프로그램매출원가로 반영하고 있습니다.

주석 - 계속

(10) 유형자산당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 유형자산의 분류별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

(12) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

주석 - 계속(13) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(14) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.(16) 수익인식당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.당사는 프로그램제작수입 및 협찬금수입에 대하여 관련 프로그램의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 프로그램판매수입 및 기타수입에 대하여는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

주석 - 계속 (18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석증권의 순이익효과를 가감한 금액을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다.실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

주석 - 계속

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 대손충당금당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 유형자산 내용연수당사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해유형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유형자산의 장부가액 및 당기 및 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.

주석 - 계속4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	228

요구불예금	454,051	1,845,822

합 계	454,051	1,846,050

상기 현금성자산은 만기가 짧고, 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	압류 및 가압류(*)	435,975	-

(*) 당사가 2심 패소한 약정금 소송사건과 관련하여 압류 및 가압류된 현금및현금성자산입니다.(주석28 참고)

주석 - 계속6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금 융 자 산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	합 계

현금및현금성자산	454,051	-	-	454,051

매출채권및기타채권	5,166,501	-	-	5,166,501

장기매출채권및기타채권	835,792	-	-	835,792

합 계	6,456,344	-	-	6,456,344

(전기말) (단위: 천원)

금 융 자 산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,846,050	-	-	1,846,050

매출채권및기타채권	3,079,323	-	-	3,079,323

장기매출채권및기타채권	135,659	-	-	135,659

합 계	5,061,032	-	-	5,061,032

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금 융 부 채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,613,316	1,613,316

(전기말) (단위: 천원)

금 융 부 채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	2,293,161	2,293,161

주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

현금및현금성자산	20,167	53,036

미지급금	22	-

합 계	20,189	53,036

금융비용

현금및현금성자산	11,265	90,968

미지급금	5,168	2,766

합 계	16,433	93,734

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,318,001	(151,500)	5,166,501	3,198,478	(164,500)	3,033,978

유동기타채권	-	-	-	45,345	-	45,345

비유동기타채권	835,792	-	835,792	135,659	-	135,659

합 계	6,153,793	(151,500)	6,002,293	3,379,482	(164,500)	3,214,982

(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년이내에 만기가 도래하여현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

주석 - 계속

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 말

매출채권	164,500	(13,000)	-	151,500

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 말

매출채권	1,252,967	182,619	(1,271,086)	164,500

(4) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

공탁미수금	-	700,000	700,000

보증금	-	135,792	135,792

합 계	-	835,792	835,792

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	45,345	-	45,345

보증금	-	135,659	135,659

합 계	45,345	135,659	181,004

주석 - 계속

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	3,806,501	835,792	2,486,016	181,004

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

3개월 이내	1,360,000	-	-	-

6개월 초과 9개월 이내	-	-	547,962	-

3. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권

12개월 초과	151,500	-	164,500	-

소 계	5,318,001	835,792	3,198,478	181,004

대손충당금	(151,500)	-	(164,500)	-

합 계	5,166,501	835,792	3,033,978	181,004

(6) 신용위험 최대노출 정도당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,166,501	3,033,978

유동기타채권	-	45,345

비유동기타채권	835,792	135,659

합 계	6,002,293	3,214,982

주석 - 계속8. 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	6,422,684	7,726,013

대손충당금	(40,000)	(40,000)

소 계	6,382,684	7,686,013

선급비용	891,326	38,178

합 계	7,274,010	7,724,191

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,750,000	-

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미완성프로그램	1,483,896	-

주석 - 계속 10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가	100,008	117,817	86,784	304,609

상각누계액	(24,496)	(83,765)	(15,607)	(123,868)

장부금액	75,512	34,052	71,177	180,741

(전기말) (단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가	79,761	98,295	46,190	224,246

상각누계액	(7,532)	(71,097)	(2,310)	(80,939)

장부금액	72,229	27,198	43,880	143,307

주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초금액	72,229	27,198	43,880	143,307

취득	20,247	19,522	40,594	80,363

감가상각비	(16,964)	(12,668)	(13,297)	(42,929)

기말금액	75,512	34,052	71,177	180,741

(전기) (단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초금액	27,673	25,601	11,342	64,616

취득	51,134	11,574	46,190	108,898

처분및폐기	-	-	(7,698)	(7,698)

감가상각비	(6,578)	(9,977)	(5,954)	(22,509)

기말금액	72,229	27,198	43,880	143,307

주석 - 계속11. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	4,302	23,414	27,716

상각누계액	(3,858)	(4,865)	(8,723)

장부금액	444	18,549	18,993

(전기말) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	4,302	4,730	9,032

상각누계액	(3,029)	(223)	(3,252)

장부금액	1,273	4,507	5,780

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초금액	1,273	4,507	5,780

취득	-	18,684	18,684

상각비	(829)	(4,642)	(5,471)

기말금액	444	18,549	18,993

주석 - 계속(전기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초금액	2,179	-	2,179

취득	-	4,730	4,730

상각비	(906)	(223)	(1,129)

기말금액	1,273	4,507	5,780

12. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,468,923	2,177,087

미지급비용	144,393	116,074

합 계	1,613,316	2,293,161

13. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	6,124,543	4,215,821

부가세예수금	462,928	128,538

예수금	82,600	137,733

합 계	6,670,071	4,482,092

주석 - 계속14. 충당부채

당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 전입액(*)	충당부채 사용액	기말금액

소송충당부채	-	711,420	-	711,420

(*) 당사는 약정금 소송에서 2심 패소하여 해당 원금 및 이자 등 배상금액을 소송충당부채로 계상하였으며, 대표이사로부터 제공받은 공탁미수금 700백만원을 별도의 자산으로 인식하였습니다. 한편, 소송충당부채전입액과 자산수증이익은 상계하여 포괄손익계산서에 표시하였습니다.(주석7,28 참고)

15. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당기말	전기말

발행주식수	1주의금액	자본금	발행주식수	1주의금액	자본금

보통주	1,700,000주	500원	850,000	1,700,000주	500원	850,000

주석 - 계속(2) 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초	100,000주	50,000	-

유상증자(*1)	3,200주	1,600	798,400

무상증자(*2)	1,596,800주	798,400	(798,400)

기말	1,700,000주	850,000	-

(*1) 당사는 전기 중 보통주 3,200주에 대해 주당 발행가액을 250,000원으로 하여 유상증자를 실시하였습니다.

(*2) 당사는 전기 중 주식발행초과금을 재원으로 하여 1주당 15.47주를 무상증자하였습니다.

16. 기타불입자본

당기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초	-

주식선택권의 부여(주석18 참고)	53,620

기말	53,620

주석 - 계속 17. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	25,000	25,000

미처분이익잉여금	7,549,248	5,935,175

합 계	7,574,248	5,960,175

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,960,175	4,984,442

배당금 지급	-	(1,000,000)

당기순이익	1,614,649	1,975,733

기말금액	7,574,824	5,960,175

(3) 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	100,000주	10,000원	1,000,000

주석 - 계속

(4) 당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제13기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지 제12기 2014년 01월 01일부터2014년 12월 31일까지
처분예정일 2016년 3월 30일 처분확정일 2015년 3월 31일

(단위:천원)

과 목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	7,549,248	5,935,175

1. 전기이월미처분이익잉여금	5,935,175	3,959,442

2. 당기순이익	1,614,073	1,975,733

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	7,549,248	5,935,175

주석 - 계속18. 주식기준보상

2015년 5월 28일에 당사는 직원에게 주식선택권 50,000개를 부여하였습니다. 행사가격은 부여일을 기준으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법령을 준용하여 평가한 시가 이상으로 결정한 가액(주식매수선택권 부여 이사회일 전일까지 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간의 거래대금을 거래량으로 가중산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은 가액으로 결정됩니다. 다만, 당사는 과거 1주간의 거래가 존재하지 않아, 과거 2개월, 과거 1개월의 산술평균한 가격으로 결정)인 19,721원이며, 부여일로부터2년동안 직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다.주식선택권의 계약 만기는 3년이며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈 옵션가격결정모형에 따라 산정되었고, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	금 액

부여일 주식가격(단위: 원)	22,000

행사가격(단위: 원)	19,721

부여형태	신주교부형, 자기주식교부형, 차액보상형

기대존속기간	2년

무위험이자율	1.762%

연환산 주가변동성	0.150043

주당 공정가치	3,596

당사는 당기에 53,620천원의 보상비용을 인식하였으며, 잔여기간 동안 인식할 잔여보상원가는 126,180천원입니다.

주석 - 계속19. 매출 당기와 전기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	175,116	-

드라마제작수입	2,622,796	17,500,000

음반수입	164,364	500,065

광고협찬수입	-	2,392,398

사용료수입	5,464,740	15,349,755

매니지먼트수입	84,000	-

합 계	8,511,016	35,742,218

주석 - 계속

20. 판매비와 일반관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	465,278	1,012,174

잡급	-	29,000

퇴직급여	55,100	18,108

복리후생비	72,253	54,556

여비교통비	3,652	1,009

접대비	7,552	13,357

통신비	2,501	2,779

세금과공과	241,186	20,022

감가상각비	42,929	22,509

임차료	87,880	98,501

보험료	5,698	637

차량유지비	17,808	15,381

운반비	988	713

교육훈련비	900	-

도서인쇄비	1,297	650

사무용품비	339	-

소모품비	7,506	13,064

지급수수료	314,999	297,956

광고선전비	3,240	4,000

대손상각비	(13,000)	395,540

건물관리비	38,842	17,275

무형자산상각비	5,471	1,129

주식보상비용	53,620	-

협회비	4,250	32,750

합 계	1,420,289	2,051,110

주석 - 계속21. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 종업원을 위 하여 2013년 4월 30일 부터 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

(2) 당사가 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정기여형 퇴직급여비용:

판매비와관리비	61,932	18,108

주석 - 계속22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

연기자출연료	-	2,253,985	2,253,985

촬영스텝급여	-	249,361	249,361

급여	465,278	91,650	556,928

퇴직급여	55,100	6,832	61,932

잡급	-	35,843	35,843

작가원고료	-	150,692	150,692

복리후생비	72,253	22,147	94,400

여비교통비	3,652	16,529	20,181

지급수수료	314,999	385,312	700,311

임차료	87,880	77,440	165,320

외주제작비	-	368,494	368,494

해외촬영비	-	1,155	1,155

대손상각비	(13,000)	-	(13,000)

주식보상비용	53,620	-	53,620

기타비용	380,507	1,381,897	1,762,404

합 계	1,420,289	5,041,337	6,461,626

주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

연기자출연료	-	11,418,727	11,418,727

촬영스텝급여	-	1,080,410	1,080,410

급여	1,012,174	-	1,012,174

퇴직급여	18,108	-	18,108

잡급	29,000	2,001,166	2,030,166

작가원고료	-	2,584,454	2,584,454

복리후생비	54,556	349,453	404,009

여비교통비	1,009	614,097	615,106

지급수수료	297,956	3,265,365	3,563,321

임차료	98,501	946,700	1,045,201

외주제작비	-	7,252,940	7,252,940

대행료	-	297,842	297,842

해외촬영비	-	657,702	657,702

대손상각비	395,540	-	395,540

기타비용	144,266	327,779	472,045

합 계	2,051,110	30,796,635	32,847,745

주석 - 계속

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	4,331	3,144

외환차익	14,192	42,628

외화환산이익	1,666	7,264

합 계	20,189	53,036

금융비용

외환차손	9,765	90,968

외화환산손실	6,668	2,766

합 계	16,433	93,734

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

잡이익	117,766	2,370

기타영업외비용

유형자산처분손실	-	7,697

잡손실	89,173	12,391

소송충당부채전입액	11,420	-

합 계	100,593	20,088

주석 - 계속25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

적요	당기	전기

법인세부담액	84,524	598,948

법인세추납액(환급액)	59,496	(94)

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	(14,109)	226,707

세액공제 변동으로 인한 이연법인세변동액	326,335	34,765

손익계산서에 계상한 법인세비용	456,246	860,326

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,070,319	2,836,058

적용세율에 따른 법인세	433,470	601,933

조정사항	22,776	258,393

비과세수익	-	(170)

비공제비용	42,960	332,545

세액감면	(43,486)	(58,807)

법인세추납액	59,496	(94)

기타	(36,194)	(15,081)

법인세비용	456,246	860,326

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.04%	30.34%

주석 - 계속(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

이연법인세>

대손충당금	80,795	(30,165)	50,630	17,775	(6,636)	11,139

외화환산이익	(7,264)	5,599	(1,665)	(1,598)	1,231	(367)

외화환산손실	2,766	3,902	6,668	608	859	1,467

감가상각비	3,021	3,811	6,832	664	839	1,503

무형자산상각비	80	(20)	60	18	(5)	13

미지급비용	18,147	69,585	87,732	3,993	15,309	19,302

외상매출금	32,500	-	32,500	7,150	-	7,150

선급금	16,000	-	16,000	3,520	-	3,520

공탁미수금	-	(700,000)	(700,000)	-	(154,000)	(154,000)

소송충당부채	-	711,420	711,420	-	156,512	156,512

소 계	146,045	64,132	210,177	32,130	14,109	46,239

이연법인세>

외국납부세액공제	654,990	(326,335)	328,655	654,990	(326,335)	328,655

소 계	654,990	(326,335)	328,655	654,990	(326,335)	328,655

합 계	801,035	(262,203)	538,832	687,120	(312,226)	374,894

주석 - 계속(전기) (단위:천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

이연법인세>

대손충당금	1,146,809	(1,066,014)	80,795	252,298	(234,523)	17,775

외화환산이익	(995)	(6,269)	(7,264)	(219)	(1,379)	(1,598)

외화환산손실	49,492	(46,726)	2,766	10,888	(10,280)	608

감가상각비	(12,667)	15,688	3,021	(2,787)	3,451	664

무형자산상각비	-	80	80	-	18	18

미수수익	(6,109)	6,109	-	(1,343)	1,343	-

미지급비용	-	18,147	18,147	-	3,993	3,993

외상매출금	-	32,500	32,500	-	7,150	7,150

선급금	-	16,000	16,000	-	3,520	3,520

소 계	1,176,530	(1,030,485)	146,045	258,837	(226,707)	32,130

이연법인세>

외국납부세액공제	689,755	(34,765)	654,990	689,755	(34,765)	654,990

소 계	689,755	(34,765)	654,990	689,755	(34,765)	654,990

합 계	1,866,285	(1,065,250)	801,035	948,592	(261,472)	687,120

(4) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상계전 당기법인세부채	84,524	37,659

상계전 당기법인세자산	18,322	1,658

당기법인세부채(자산)	66,202	36,001

주석 - 계속

26. 주당이익당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	1,614,072,689	1,975,732,692

가중평균유통보통주식수(*)	1,700,000	1,655,374

기본주당순이익	949	1,194

(*) 2014년 11월 실시한 유상증자로 인해 주식수가 증가하였으며, 무상증자의 경우 비교표시되는 최초기간의 개시일에 일어난 것으로 비례조정하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.

한편, 당기 중 부여한 주식선택권은 희석효과가 없으므로, 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

주석 - 계속27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	1,614,073	1,975,733

2. 조정항목	557,358	1,279,559

대손상각비	(13,000)	395,540

감가상각비	42,929	22,509

무형자산상각비	5,471	1,129

외화환산손실	6,668	2,766

유형자산처분손실	-	7,697

법인세비용	456,246	860,326

주식보상비용	53,620	-

소송충당부채전입액	11,420	-

이자수익	(4,331)	(3,144)

외화환산이익	(1,665)	(7,264)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,354,905)	(1,107,253)

매출채권의 증가	(2,119,523)	(2,003,809)

미수금의 감소(증가)	45,345	(45,345)

선급금의 증가	(446,671)	(249,218)

선급비용의 감소(증가)	(853,148)	16,005

재고자산의 감소(증가)	(1,483,895)	4,696,150

미지급금의 감소	(713,311)	(1,014,403)

예수금의 감소	(55,134)	(34,890)

부가세예수금의 증가	334,390	19,865

선수금의 증가(감소)	1,908,722	(2,304,005)

미지급비용의 증가	28,320	8,088

미지급배당금의 감소	-	(195,690)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(1,183,474)	2,148,039

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 제각	-	1,271,086

선급금 제각	-	172,921

선급금에서 장기선급금으로 대체	1,750,000	-

28. 우발부채와 주요 약정사항(1) 약정사항당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 채권가압류를 위한 공탁금에 대하여 10,800천원의 공탁보증을 제공받고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사건	원고	피고	소송가액	진행상황

약정금(*1)	크로스픽쳐스(주)	당사	562,250	3심 계류중

손해배상	당사	크로스픽쳐스(주) 외 1명	1,334,740	3심 계류중

반환금 청구(*2)	주식회사 세한여행사	당사 외 1명	1,000,000	2심 계류중

계약금 반환	당사	장기창	130,000	2심 계류중

(*1) 당사는 단독 피고인 약정금 소송에서 2심 패소하여 해당 원금 및 이자 등 배상금액 711백만원을 소송충당부채로 계상하였으며, 대표이사로부터 제공받은 공탁미수금 700백만원을 별도의 자산으로 인식하였습니다.한편, 소송충당부채전입액과 자산수증이익은 상계하여 포괄손익계산서에 표시하였습니다.(주석7,14 참고)

(*2) 당사와 대표이사가 공동 피고인 반환금 청구 소송에서 1심 패소하였으나, 대표이사가 해당 의무를 이행하기로 하고 배상금액 1,287백만원을 초과하는 1,428백만원을 공탁하였습니다. 따라서 당사 자원의 유출가능성은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

29. 부문별 정보당기와 전기의 영업단위별 매출액, 매출원가 및 매출총이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

주요 재화 및 용역	드라마 제작	상품	매니지먼트	합계

매출	8,251,900	175,116	84,000	8,511,016

매출원가	4,792,354	173,383	75,600	5,041,337

매출총이익	3,459,546	1,733	8,400	3,469,679

(전기) (단위: 천원)

주요 재화 및 용역	드라마 제작	상품	매니지먼트	합계

매출	35,742,218	-	-	35,742,218

매출원가	30,796,635	-	-	30,796,635

매출총이익	4,945,583	-	-	4,945,583

주석 - 계속30. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

대주주	조윤정(대표이사)

기타특수관계자	㈜에스엘컴퍼니

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	금액

당 기	전 기

㈜에스엘컴퍼니	지급수수료	-	176,000

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	417,000	741,000

퇴직급여	42,000	-

(*) 당사의 주요 경영진은 등기임원을 대상으로 하고 있습니다.

(4) 당사는 약정금 소송과 관련하여 대주주로부터 공탁을 제공받아 공탁미수금 700백만원을 자산으로 인식하였습니다.

주석 - 계속31. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금은 없으며, 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	9,061,009	6,811,254

자본	8,477,868	6,810,175

부채비율	106.88%	100.02%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

주석 - 계속

1) 외환위험관리당사는 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	109,952	128,864	USD	114,076	125,392

JPY	1,013,318	9,849	JPY	245	2

외화부채:

미지급금	USD	63,000	73,836	USD	63,000	69,250

JPY	2,088,000	20,296	JPY	-	-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 4,458천원 감소(증가)합니다.

2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

주석 - 계속

3) 유동성위험관리유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

당사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수(수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)

당사의 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 중 수준 1, 2 및 3에 해당하는 금액은 없습니다.

32. 재무제표의 승인 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제 표는 2016년 2월 15일 에 개 최된 이사회의 승인을 받아 사실상 확정되었습니다.