캔버스엔 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제16기 : 2018년 12월 31일 현재
제15기 : 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 빅토리콘텐츠

1. 일반사항 :

주식회사 빅토리콘텐츠(이하 '회사'라 함)는 2003년 4월 4일에 설립되어 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 방송프로그램 제작 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 16일 코넥스 증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 947,500천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조윤정	754,505	39.82

PROMETHEUS CAPITAL	235,195	12.41

(주)에스엘컴퍼니	200,000	10.55

(주)넥스트엔터테인먼트월드	187,000	9.87

키움인베스트	135,000	7.12

메리츠종합금융증권	131,371	6.93

기타	251,929	13.30

계	1,895,000	100.00

2 . 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐 피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있으며 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있으며 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는2019년1월1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 미완성프로그램회사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램 계정과목으로 반영한 후 프로그램의 수익인식시기에 따라 프로그램매출원가로 반영하고 있습니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

2.9 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상 품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순 유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.13 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 생활용품, 잡화류 등의 제조, 판매, 유통업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 통제가 이전되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 콘텐츠 및 극본 유통, 판매, 배급의 용역을 제공하고 있습니다. 프로그램제작수입 및 협찬금수입에 대하여 관련 프로그램의 방영 시점을 기준으로, 프로그램판매수입 및 기타수입에 대하여는 인도 시점에, 공연입장료수입은 공연이 개최되는 시점에 각각 수익을 인식하고 있습니다. 소속연예인들의 광고, 방송 및 행사 출연 등으로 인한 출연료수익은 계약에서 합의된약정 출연횟수 대비 현재까지 출연 횟수 비율에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

( 3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.(4) 배당 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.14 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.15 영업부문 영업부문별 정보는 최 고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 20 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책 임이 있으며, 회사는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.16 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 26 참조 ).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조 ).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

4. 재무위험 관리 :4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외환 위험, 특히 미국 달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, CNY, TWD, 천원)

계정과목	2018.12.31	2017.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	9,033	10,099	USD	124,563	133,457

JPY	9,359,232	94,826	JPY	1,783,608	16,928

CNY	3,187	516	CNY	4,542	744

TWD	5,013	183	TWD	5,013	180

매출채권	USD	11,317	12,654	USD	2,250,472	2,411,156

CNY	-	-	CNY	5,400,000	884,898

외화부채:

미지급금	USD	-	-	USD	49,697	53,245

JPY	648,000	6,565	JPY	472,750	4,487

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 대한 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세후이익	자 본	세후이익	자 본

10% 상승시	8,714	8,714	264,391	264,391

10% 하락시	(8,714)	(8,714)	(264,391)	(264,391)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 15,600천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대 한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

현금및현금성자산(*)	301,873	601,445

단기금융상품	310,770	441,994

매출채권	121,504	5,516,354

기타유동금융자산	130,616	902,956

기타비유동금융자산	308,888	438,278

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가 측정 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

총 장부금액 - 매출채권	2,854,940	5,840,054

손실충당금	(2,733,436)	(323,700)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기(*)

기초	323,700	137,500

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,409,736	186,200

기말	2,733,436	323,700

(*) 전기 금액은 모두 기업회계기준서 제1039호 적용 금액이며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용손실 모형을 적용한 금액과 차이가 발생하지 않습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가 측정 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비

매출채권	2,409,736	186,200

선급금	3,693,814	66,328

선급비용	1,731,220	-

합계	7,834,770	252,528

4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018.12.31	1년미만	1년~2년 이하	2년~5년 이하

기타유동금융부채	1,694,726	-	-

차입금	4,260,271	414,491	202,186

유동성장기부채	1,533,003	-	-

(단위: 천원)

2017.12.31	1년미만	1년~2년 이하	2년~5년 이하

기타유동금융부채	2,470,845	-	-

차입금	2,030,512	1,066,100	-

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 미지급이자가 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 부채비율은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

부채	10,967,276	7,479,211

자본	7,283,330	17,011,297

부채비율	150.58%	43.97%

5. 공정가치 : 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	302,706	302,706	601,445	601,445

단기금융상품	310,770	310,770	441,994	441,994

매출채권	121,504	121,504	5,516,354	5,516,354

기타금융자산	439,503	439,503	1,341,234	1,341,234

당기손익-공정가치 금융자산	429,000	429,000	-	-

소 계	1,603,483	1,603,483	7,901,027	7,901,027

금융부채

기타금융부채	1,694,726	1,694,726	2,470,845	2,470,845

차입금	4,796,000	4,796,000	3,050,000	3,050,000

유동성장기부채	1,450,000	1,450,000	-	-

소 계	7,940,726	7,940,726	5,520,845	5,520,845

5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31

매도가능금융자산

인랑문화산업전문유한회사(*1)	300,000

미시간글로벌콘텐츠투자조합6호(*2)	400,000

합계	700,000

(*1) 영화사업 투자를 통한 수익배분을 목적으로 하는 인랑문화산업전문 유한회사에투자된 출자금은 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(*2) 영화사업 투자를 통한 수익배분을 목적으로 하는 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호에 투자된 조합 출자금은 기획개발단계의 한국영화에투자하는 해당 투자조합의 특성 상 향후 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	429,000	429,000

합 계	-	-	429,000	429,000

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정 가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	700,000

취 득	-

총손익	(243,889)

처분 등	(27,111)

기말금액	429,000

5.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 3(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	429,000	3	순자산가치접근법	할인율	-

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.

5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

6. 범주별 금융상품 :(1) 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

상각후 원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합 계

현금및현금성자산	302,706	-	302,706	601,445	-	601,445

단기금융상품	310,770	-	310,770	441,994	-	441,994

매출채권	121,504	-	121,504	5,516,354	-	5,516,354

당기손익-공정가치금융자산	-	429,000	429,000	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	700,000	700,000

기타금융자산	439,503	-	439,503	1,341,234	-	1,341,234

합 계	1,174,483	429,000	1,603,483	7,901,027	700,000	8,601,027

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

상각후 원가로 측정하는 금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채

기타유동금융부채	1,694,726	2,470,845

차입금	4,796,000	3,050,000

유동성장기부채	1,450,000	-

합 계	7,940,726	5,520,845

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후 원가로 측정하는 금융자산

이자수익	5,793	45,531

외화관련손익	(5,210)	(214,332)

대손상각비	(2,409,736)	(186,200)

매도가능금융자산

처분손실	-	(118,042)

배당수익	-	59,506

당기손익-공정가치 금융자산

평가이익	29,000	-

처분손실	(276,858)	-

배당수익	3,969	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(121,972)	(19,395)

외화관련손익	53,550	29,478

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :

(1) 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

현금및현금성자산

현금	833	-

예금	301,873	23,613

환매조건부매매(RP)	-	577,832

소 계	302,706	601,445

단기금융상품	310,770	441,994

합 계	613,476	1,043,439

(2) 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

단기금융상품(*)	310,770	441,994

(*) 3심 완료된 반환금 청구 소송사건과 관련하여 당기말 현재 압류 및 가압류가 해지되지 않았습니다 .

(3) 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

AA 이상	301,873	601,445

단기금융상품

AA 이상	310,770	441,994

합 계	612,643	1,043,439

8. 종속기업 투자주식 :

(1) 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 종속기업 투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 업 명	소재국가	결산월	주식수(단위 : 주)	소유지분율	장부가액

2018.12.31	2017.12.31

종속기업	(주)한국시니어티브이	대한민국	12월	160,000	100%	800,000	800,000

(주)디어썸엔터테인먼트	대한민국	12월	100,000	100%	500,000	500,000

합 계	1,300,000	1,300,000

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	1,300,000	-

취득	-	1,300,000

기말 장부금액	1,300,000	1,300,000

9. 매출채권 및 기타금 융자산 : 주석2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.

(1) 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2018.12.31	2017.12.31

매출채권	매출채권	2,854,940	5,840,054

대손충당금	(2,733,436)	(323,700)

소 계	121,504	5,516,354

기타유동금융자산	미수수익	230	238

미수금	74,086	202,718

대여금	56,300	-

공탁미수금	-	700,000

소 계	130,616	902,956

기타비유동금융자산	보증금	308,888	438,278

소 계	308,888	438,278

합 계	561,008	6,857,588

(2) 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타금융자산 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

매출채권	기타유동금융자산	기타비유동금융자산	매출채권	기타유동금융자산	기타비유동금융자산

연체 및 손상되지 않은 채권	121,504	130,616	308,888	3,159,805	902,956	438,278

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이내	-	-	-	124,559	-	-

6개월 초과 12개월 이내	-	-	-	1,233,977	-	-

12개월 초과	-	-	-	998,013	-	-

손상채권

12개월 초과	2,733,436	-	-	323,700	-	-

소 계	2,854,940	130,616	308,888	5,840,054	902,956	438,278

당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,733백만원(전기: 324백만원 )입니다. (3) 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타금융자산의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 2018년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31

매출채권	기타유동금융자산	기타비유동금융자산

새로운 고객	-	26,864	25,000

과거 연체 및 대손 경험이 없는 기존 고객	121,504	103,752	283,888

소 계	121,504	130,616	308,888

2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	2017.12.31

매출채권	기타유동금융자산	기타비유동금융자산

새로운 고객	3,071,824	-	135,403

과거 연체 및 대손 경험이 없는 기존 고객	87,981	902,956	302,875

소 계	3,159,805	902,956	438,278

(4) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10 . 기타자산 :

(1) 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 회사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2018.12.31	2017.12.31

기타유동자산	선급금	7,294,068	7,000,536

대손충당금	(3,760,142)	(66,328)

선급비용	9,580,858	1,722,318

대손충당금	(1,731,220)	-

부가세대급금	156,803	258,967

소 계	11,540,367	8,915,493

기타비유동자산	장기선급금	2,300,150	4,465,000

보험자산	101,558	-

소 계	2,401,708	4,465,000

합 계	13,942,075	13,380,493

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 선급금 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	66,328	-

대손상각비	3,693,814	66,328

기말 금액	3,760,142	66,328

2) 선급비용 대손충당금(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	-	-

대손상각비	1,731,220	-

기말 금액	1,731,220	-

11. 유형자산 :

(1) 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	-	-	-	28,627	(23,856)	4,771

비품	132,238	(115,555)	16,683	130,348	(106,062)	24,286

시설장치	334,629	(150,562)	184,067	375,223	(103,933)	271,290

합 계	466,867	(266,117)	200,750	534,198	(233,851)	300,347

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	4,771	24,286	271,290	300,347

취득	-	1,890	-	1,890

처분 및 폐기	(1)	-	(17,591)	(17,592)

감가상각비	(4,770)	(9,493)	(69,632)	(83,895)

기말금액	-	16,683	184,067	200,750

2 ) 전기(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	10,496	29,934	346,335	386,765

취득	-	5,089	-	5,089

감가상각비	(5,725)	(10,737)	(75,045)	(91,507)

기말금액	4,771	24,286	271,290	300,347

(3) 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산 :

(1) 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	6,394	(4,788)	1,606	6,394	(4,370)	2,024

소프트웨어	32,005	(21,745)	10,260	32,005	(15,344)	16,661

기타의 무형자산	10,000	(4,167)	5,833	10,000	(2,167)	7,833

합 계	48,399	(30,700)	17,699	48,399	(21,881)	26,518

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초금액	2,024	16,661	7,833	26,518

취득	-	-	-	-

상각비	(418)	(6,401)	(2,000)	(8,819)

기말금액	1,606	10,260	5,833	17,699

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초금액	2	15,872	9,833	25,707

취득	2,092	6,406	-	8,498

상각비	(70)	(5,617)	(2,000)	(7,687)

기말금액	2,024	16,661	7,833	26,518

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 기타 유동 금 융부채 : 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 회사의 기타유동금융부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

미지급금	1,450,028	1,434,787

미지급비용	244,698	1,036,058

합 계	1,694,726	2,470,845

14. 차입금

(1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

유 동 :

단기차입금(*)	4,196,000	2,000,000

유동성장기부채(*)	1,450,000	-

비유동 :

장기차입금(*)	600,000	1,050,000

합 계	6,246,000	3,050,000

(*) 2018년 12월 31일 현재 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29, 30참조).(2) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 단기차입금 및 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

.(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	금 액

2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31

단기차입금	수출성장자금대출	한국수출입은행	2019.02.28	2.82	2,000,000	2,000,000

단기차입금	기업운전자금대출	하나은행	2019.08.28	4.194	2,000,000	-

단기차입금	주임종단기차입금	대표이사	-	-	196,000	-

합 계	4,196,000	2,000,000

2) 장기차입금.(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	금 액

2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31

장기차입금	기타운전자금대출	우리은행	2021.06.15	3.31	1,000,000	-

장기차입금	방송진흥기금대출	신한은행	2019.09.30	2.05	1,050,000	1,050,000

유 동 성 대 체	(1,450,000)	-

합 계	600,000	1,050,000

15. 기타유동부채 :

2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

선수금	2,917,850	1,799,859

예수금	108,700	158,507

합 계	3,026,550	1,958,366

16. 자본금 및 주식발행초과금 : (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(1주의 금액: 500원)이며당 기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 1,895,000주입니다.

(2) 전기와 당기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	일자	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	2017.01.01	1,895,000	947,500	4,483,869	5,431,369

전기말	2017.12.31	1,895,000	947,500	4,483,869	5,431,369

당기초	2018.01.01	1,895,000	947,500	4,483,869	5,431,369

당기말	2018.12.31	1,895,000	947,500	4,483,869	5,431,369

1 7. 주식기준보상 :

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 2015년 5월 28일 직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 50,000주ㆍ 부여일의 행사가액 : 19,721원ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 행사가액과 시가의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 1년 내에 행사할 수 있으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능

(2) 주식선택권의 수량은 당기말 현재 부여일과 동일한 50,000주이며, 2016년 4월 1일, 2016년 5월 26일 유상증자가 있었으나 행사가액 19,721원보다 높은 23,500원에 발행하였으므로 행사가격이 조정되지 않았습니다.

(3) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 주식가격	22,000원

부여된 선택권의 공정가치	3,596원

행사가격	19,721원

주가변동성(*)	15.00%

기대만기	2년

무위험이자율	1.76%

(*) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당기 중 상기 주식선택권의 행사가능기간이 만료되었으며 주식선택권의 행사가 이루어지지 않아 본 주식선택권은 소멸되어 동일한 자본내 항목으로 구분관리하고 있습니다. 18. 기타자본항목 :

당기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식선택권	기타자본잉여금

기초	179,800	-

주식선택권 소멸	(179,800)	179,800

기말	-	179,800

19 . 이익잉여금 : (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	25,000	25,000

미처분이익잉여금	1,647,161	11,375,128

합 계	1,672,161	11,400,128

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 28일 주주 총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2018년 3월 28일)

(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

미처분이익잉여금	1,647,161	11,375,128

전기이월미처분이익잉여금	11,375,128	10,242,560

당기순이익(손실)	(9,727,967)	1,132,568

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	1,647,161	11,375,128

20. 영업부문별 정보 :

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 제공하는 활동의 성격에 따라 드라마 제작, 상품매출, 매니지먼트, 공연 및 기타부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 영업부문별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

드라마제작	드라마제작수입	-	9,944,096

음반수입	1,038,437	269,356

광고협찬수입	-	1,112,898

사용료수입	591,670	4,415,024

상품매출	244,706	2,240,579

매니지먼트	-	45,455

공연 및 기타	1,044,410	3,206,729

합 계	2,919,223	21,234,137

(3) 보고부문별 손익1) 당기(단위: 천원)

구 분	드라마 제작	상 품	매니지먼트	공연/기타	합 계

외부매출액	1,630,107	244,706	-	1,044,410	2,919,223

영업이익(손실)	(8,652,925)	12,217	-	(67,234)	(8,707,942)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	드라마 제작	상 품	매니지먼트	공연/기타	합 계

외부매출액	15,741,374	2,240,579	45,455	3,206,729	21,234,137

영업이익	898,107	63,882	5,455	119,837	1,087,281

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

드라마 제작	공연/기타	합 계	비율(%)	드라마 제작	공연/기타	합 계	비율(%)

A사	979,934	-	979,934	34.19	-	-	-	-

B사	-	785,391	785,391	27.40	-	2,864,155	2,864,155	13.49

C사	170,870	-	170,870	5.96	10,027,362	-	10,027,362	47.22

합계	1,150,804	785,391	1,936,195	67.55	10,027,362	2,864,155	12,891,517	60.71

(5) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 선수금과 관련된 금액은 1,073백만원 입니다.21. 판매비와 관리비 : 당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	719,027	705,487

상여	3,900	11,450

잡급	3,610	10,550

퇴직급여	82,485	93,535

복리후생비	128,051	102,086

여비교통비	34,180	40,145

접대비	57,703	45,302

수도광열비	1,736	1,230

세금과공과	29,109	24,548

감가상각비	83,895	91,507

임차료	239,488	232,565

보험료	22,861	4,780

차량유지비	27,671	9,736

지급수수료	440,548	1,227,078

건물관리비	95,208	92,300

무형자산상각비	8,819	7,687

주식보상비용	-	36,157

기타	19,713	28,815

합 계	1,998,004	2,764,958

22. 확정기여형 퇴직급여제도 :

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용 등으로 인식한 금액은 94백만원(전기: 98백만원)입니다.

2 3. 비용의 성격별 분류 : 당 기 와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비 및 대손상각비	매출원가	합 계	판매비와 관리비 및 대손상각비	매출원가	합 계

상품의 매입	-	206,836	206,836	-	1,544,867	1,544,867

연기자출연료	-	33,600	33,600	-	4,844,614	4,844,614

촬영스텝급여	-	7,087	7,087	-	875,240	875,240

급여	719,027	-	719,027	705,487	312,177	1,017,664

상여	3,900	-	3,900	11,450	-	11,450

퇴직급여	82,485	-	82,485	93,535	4,958	98,493

잡급	3,610	-	3,610	10,550	525,191	535,741

작가원고료	-	66,633	66,633	-	2,111,686	2,111,686

복리후생비	128,051	14,235	142,286	102,086	153,562	255,648

여비교통비	34,180	16,206	50,386	40,145	42,256	82,401

지급수수료	440,548	1,404,214	1,844,762	1,227,078	4,135,757	5,362,835

임차료	239,488	31,930	271,418	232,565	217,240	449,805

외주제작비	-	-	-	-	2,083,502	2,083,502

대손상각비	7,834,770	-	7,834,770	252,528	-	252,528

주식보상비용	-	-	-	36,157	-	36,157

기타비용	346,716	13,649	360,365	305,905	278,320	584,225

합 계	9,832,775	1,794,390	11,627,165	3,017,486	17,129,370	20,146,856

24. 기타수익 및 기타비용 : 당 기 와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	908	-

외화환산이익	47,764	5,082

배당수익	3,969	59,506

외환차익	5,757	24,396

잡이익	1,578	196,790

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	29,000	-

합 계	88,976	285,774

기타비용

유형자산처분손실	15,591	-

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	276,858	-

매도가능금융자산처분손실	-	118,042

외화환산손실	387	138,578

외환차손	4,798	58,122

소송충당부채전입액	951,559	-

잡손실	15,455	7,320

합 계	1,264,648	322,062

25. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	5,793	45,531

외화환산이익	29	-

합 계	5,822	45,531

금융비용

이자비용	121,972	19,395

외화환산손실	26	17,632

합 계	121,998	37,027

26. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	38,580	(155,384)

전기법인세 조정사항	231,330	242,647

이연법인세

일시적차이 증감	(541,732)	(160,333)

법인세수익	(271,822)	(73,070)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세 비용(수익)과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,999,789)	1,059,498

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(2,199,954)	211,090

조정사항	1,928,132	(284,160)

비공제비용	6,321	16,529

세액공제	-	(478,372)

이월세액공제	(914,928)	(72,734)

전기법인세 조정사항	231,330	242,647

직접외국납부세액	34,818	7,770

이연법인세 미인식금액	2,540,663	-

기타	29,928	-

법인세수익	(271,822)	(73,070)

회사의 가중평균세율은 전기 19.78%이며 당기는 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	476,347	487,713

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	724,653	155,781

소 계	1,201,000	643,494

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(16,945)	(1,171)

소 계	(16,945)	(1,171)

합 계	1,184,055	642,323

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.1.1	손익계산서	2018.12.31

이연법인세부채

외화환산이익	(1,119)	(9,395)	(10,514)

공탁미수금	-	-	-

미수수익	(52)	(6,379)	(6,431)

소 계	(1,171)	(15,774)	(16,945)

이연법인세자산

대손충당금	57,217	584,713	641,930

외화환산손실	34,366	(34,275)	91

감가상각비	1,646	(584)	1,062

미지급비용	24,643	18,433	43,076

선급금	14,592	(14,592)	-

차량유지비	4,097	3,812	7,909

주식보상비용	39,556	-	39,556

이월세액공제	467,377	914,928	1,382,305

이월결손금	-	1,625,734	1,625,734

소 계	643,494	3,098,169	3,741,663

이연법인세 미인식금액	-	(2,540,663)	(2,540,663)

합 계	642,323	541,732	1,184,055

(단위: 천원)

구 분	2017.1.1	손익계산서	2017.12.31

이연법인세부채

외화환산이익	(4,855)	3,736	(1,119)

공탁미수금	(154,000)	154,000	-

미수수익	(404)	352	(52)

소 계	(159,259)	158,088	(1,171)

이연법인세자산

대손충당금	9,378	47,839	57,217

외화환산손실	579	33,787	34,366

감가상각비	1,287	359	1,646

무형자산상각비	-	-	-

미지급비용	34,664	(10,021)	24,643

외상매출금	7,150	(7,150)	-

선급금	3,520	11,072	14,592

차량유지비	1,914	2,183	4,097

소송충당부채	156,512	(156,512)	-

주식보상비용	31,602	7,954	39,556

이월세액공제	394,643	72,734	467,377

소 계	641,249	2,245	643,494

합 계	481,990	160,333	642,323

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	사 유

미사용세액공제(*)	914,928	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	7,389,699	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용세액공제 및 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미사용세액공제	미사용결손금

2022년	914,928	-

2023년	-	7,389,699

합 계	914,928	7,389,699

27. 주당순이익 (손실) : 기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당이익(손실)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)(단위 : 천원)	(9,727,967)	1,132,568

가중평균 유통보통주식수	1,895,000	1,895,000

기본주당이익(손실)(단위 : 원)	(5,133)	598

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)(단위 : 천원)	(9,727,967)	1,132,568

희석주당이익(손실) 산정을 위한 순이익(손실)(단위 : 천원)	(9,727,967)	1,132,568

발행된 가중평균 유통보통주식수	1,895,000	1,895,000

조정내역 :

주식선택권	-	14,477

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	1,895,000	1,909,477

희석주당이익(손실)(단위 : 원)(*)	(5,133)	593

(*) 당기 희석주당순손실은 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 동일합니다.28. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,999,789)	1,059,498

조정

대손상각비	7,834,771	252,528

감가상각비	83,895	91,507

무형자산상각비	8,819	7,687

외화환산손실	412	156,210

유형자산처분손실	15,591	-

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	276,858	-

매도가능금융자산처분손실	-	118,042

주식보상비용	-	36,157

이자비용	121,972	19,395

이자수익	(5,793)	(45,531)

배당수익	(3,969)	(59,506)

외화환산이익	(47,793)	(5,082)

유형자산처분이익	(908)	-

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(29,000)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

단기금융상품의 증감	131,230	-

매출채권의 증감	3,032,589	(4,009,375)

기타유동금융자산의 증감	145,924	(179,718)

기타유동자산의 증감	(6,355,058)	(5,244,242)

기타비유동자산의 증감	1,170,000	-

기타유동금융부채의 증감	(775,702)	717,652

기타유동부채의 증감	1,068,184	715,848

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,327,767)	(6,368,930)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금에서 장기선급금으로 대체	950,150	222,344

장기선급금에서 선급금으로 대체	1,945,000	-

장기차입금의 유동성 대체	1,450,000	-

소송충당부채의 미지급비용 대체	-	711,420

공탁미수금의 유동성 대체	-	700,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	합 계

전기초	-	-	-	-

현금흐름	2,000,000	-	1,050,000	3,050,000

전기말(당기초)	2,000,000	-	1,050,000	3,050,000

현금흐름	2,196,000	-	1,000,000	3,196,000

유동성 대체	-	1,450,000	(1,450,000)	-

당기말	4,196,000	1,450,000	600,000	6,246,000

29 . 우발상황 과 약정사항 :

(1) 2018년 12월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 홈쇼핑계약에 따른 손해배상금에 대한 이행지급보증 1건에 대하여 10백만원(전기말 : 31백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 2018년 12월 31일 현재 회사는 한국수출입은행과 한도 2,000백만원, 신한은행과한도 1,050백만원, 우리은행과 한도 1,000백만원, 하나은행과 한도 2,000백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다.

(3) 2018년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로 부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 30참조).

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	제공받은 자	차입금 금액

대표이사	2,400,000	수출성장자금대출	한국수출입은행	2,000,000

1,260,000	방송진흥기금대출	신한은행	1,050,000

1,200,000	기타운전자금대출	우리은행	1,000,000

2,400,000	기업운전자금대출	하나은행	2,000,000

합 계	6,050,000

(4) 계류중인 소송사건회사가 피고로 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건	소송가액	진행상황

임대료 청구(*1)	101,640	1심 계류중

용역료 청구(*1)	103,500	1심 계류중

용역료 청구(*1)	2,250	1심 계류중

용역료 청구(*1)	2,610	1심 계류중

부당이득반환 청구 등(*2)	1,036,671	1심 계류중

(*1) 각 임대료 및 용역료에 대한 청구의 소송에 피소되어 1심 계류중입니다. 각 임대료 및 용역료에 대한 청구기간은 해당 프로젝트의 포괄양수도로 인한 양도기간이였으므로 양수자 혹은 양수자를 대위하는 업체의 의무이전에 대한 소송이 진행중이나, 회사는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (*2) 회사는 해당 프로젝트의 포괄양수도로 인한 양도기간 중 발생한 양수자를 대위하는 업체의 외부투자유치금 및 사용경비에 대한 부당이득반환 청구 등의 소송에 피소되어 1심 계류중입니다. 회사는 본 소송과 관련한 양수자를 대위하는 업체(개인)를 제작사를 사칭한 외부투자유치 행위와 업무방해죄로 고소 및 고발하여 형사조사가 진행중이며, 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 30. 특수관계자와의 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자명	비고

당 기	전 기

종속기업	(주)한국시니어티브이	(주)한국시니어티브이	-

(주)디어썸엔터테인먼트	(주)디어썸엔터테인먼트	-

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진	-

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	거래내역	당기	전기

종속기업	(주)한국시니어티브이	임대매출	22,800	7,600

(주)디어썸엔터테인먼트	임대매출	9,600	3,200

출연료선급금	21,760	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내역	당 기말	전 기말

종속기업	(주)한국시니어티브이	매출채권	8,360	4,070

단기대여금	40,000	-

(주)디어썸엔터테인먼트	매출채권	2,640	1,760

선급금	21,760	-

단기대여금	4,300	-

기타특수관계자	주요경영진	공탁금제공	-	163,256

차입금	196,000	-

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)한국시니어티브이	40,000	-	-	-

(주)디어썸엔터테인먼트	4,300	-	316,000	316,000

기타특수관계자	주요경영진	-	-	1,048,000	852,000

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권 및 대여금과 차입금은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나, 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	503,333	512,000

퇴직급여	43,889	46,667

주식보상비용	-	36,157

(5) 회사는 당기말 현재 차입금 및 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

31. 회계정책의 변경 :

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	601,445	601,445	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	441,994	441,994

매출채권	상각후원가	상각후원가	5,516,354	5,516,354	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	1,341,234	1,341,234	-

당기손익-공정가치 금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	700,000	700,000	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 하기유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있으며 매출채권별 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하며 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.