캔버스엔 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 14 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 13 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 빅토리콘텐츠(구, 주식회사 이김프로덕션)

1. 일반사항 :

주식회사 빅토리콘텐츠(구, 주식회사 이김프로덕션)(이하 '회사'라 함)는 2003년 4월 4일에 설립되어 서울특별시 영등포구 국제금융로에 본사를 두고 방송프로그램 제작 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 16일 코넥스 증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 자본금 은 947,500천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조윤정	696,200	36.74

PROMETHEUS CAPITAL	293,500	15.49

(주)에스엘컴퍼니	200,000	10.55

(주)넥스트엔터테인먼트월드	187,000	9.87

메리츠종합금융증권	162,700	8.59

키움인베스트	135,000	7.12

기타	220,600	11.64

계	1,895,000	100.00

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'은 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'는 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다. ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'는 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'는 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사 는 기업 회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습 니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 9,391백만원 , 매도가능금융자산 600백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 9,391백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 단기매매목적으로 보유하지 않은 지분상품은 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 600백만원이고, 2016년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 및 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재금융부채 1,042백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내용은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 9,529백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 138백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 미완성프로그램과 완성프로그램회사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 반영한 후프로그램의 수익인식시기에 따라 프로그램매출원가로 반영하고 있습니다.

2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

2.8 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.9 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.10 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.12 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다. (1) 재화의 판매

회사는 생활용품, 잡화류 등의 제조, 판매, 유통업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공

회사 는 콘텐츠 및 극본 유통, 판매, 배급 등의 용역을 제공하고 있습니다. 프로그램제작수입 및 협찬금수입에 대하여 관련 프로그램의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 프로그램판매수입 및 기타수입에 대하여는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자 수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

2.13 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.14 영업부문 영업부문별 정보는 최 고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 20 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책 임이 있으며, 회사는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.15 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 26 참조 ).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조 ).

4. 재무위험 관리 :4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외환 위험, 특히 미국 달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, CNY, 천원)

계정과목	2016.12.31	2015.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	1,362,628	1,646,736	USD	109,952	128,864

JPY	1,776,769	18,422	JPY	1,013,318	9,850

매출채권	USD	93,500	112,995	-	-	-

CNY	5,400,000	935,604	-	-	-

외화부채:

미지급금	USD	63,000	76,136	USD	63,000	73,836

JPY	1,267,000	13,136	JPY	2,088,000	20,296

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 대한 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세후이익	자 본	세후이익	자 본

10% 상승시	204,710	204,710	3,477	3,477

10% 하락시	(204,710)	(204,710)	(3,477)	(3,477)

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산	6,089,987	454,051

단기금융상품	458,558	-

매출채권	1,831,758	5,166,501

기타유동금융자산	24,835	-

기타비유동금융자산	986,283	835,792

4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2016.12.31	1년미만	1년~2년 이하	2년~5년 이하

기타유동금융부채	1,041,981	-	-

(단위: 천원)

2015.12.31	1년미만	1년~2년 이하	2년~5년 이하

기타유동금융부채	1,613,316	-	-

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 차입금은 없으며, 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

부채	3,245,889	9,061,009

자본	15,842,572	8,477,868

부채비율	20.49%	106.88%

5. 공정가치 : 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금 융 상 품의 종 류별 장 부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,089,987	6,089,987	454,051	454,051

단기금융상품	458,558	458,558	-	-

매출채권	1,831,758	1,831,758	5,166,501	5,166,501

매도가능금융자산	600,000	600,000	-	-

기타금융자산	1,011,118	1,011,118	835,792	835,792

소 계	9,991,421	9,991,421	6,456,344	6,456,344

금융부채

기타금융부채	1,041,981	1,041,981	1,613,316	1,613,316

소 계	1,041,981	1,041,981	1,613,316	1,613,316

5.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능금융자산

출자금	600,000	-

합계	600,000	-

출자금 중 400백만원 은 영화사업 투자를 통한 수익배분을 목적으로 하는 (주)넥스트엔터테인먼트월드에 투자된 출자금이며, 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 기재하였습니다.또한 출자금 중 200백만원 은 영화사업 투자를 통한 수익배분을 목적으로 하는 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호에 투자된 조합 출자금이며, 기획개발단계의 한국영화에투자하는 해당 투자조합의 특성상 향후 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 기재하였습니다.

6. 범주별 금융상품 : (1) 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합 계	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	6,089,987	-	6,089,987	454,051

단기금융상품	458,558	-	458,558	-

매출채권	1,831,758	-	1,831,758	5,166,501

매도가능금융자산	-	600,000	600,000	-

기타금융자산	1,011,118	-	1,011,118	835,792

합 계	9,391,421	600,000	9,991,421	6,456,344

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

기타유동금융부채	1,041,981	1,613,316

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	42,681	4,331

외화관련손익	21,377	144

대손충당금 환입	14,000	13,000

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(30,697)	-

외화관련손익	36,080	(719)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :

(1) 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산

예금	1,581,987	454,051

환매조건부매매(RP)	4,508,000	-

소 계	6,089,987	454,051

단기금융상품	458,558	-

합 계	6,548,545	454,051

(2) 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	2016.12.31	2015.12.31

압류 및 가압류(*)	458,558	435,975

(*) 계류중인 소송사건과 관련하여 압류 및 가압류 되었습니다(주석 29 참조).

8. 매출채권 및 기타금 융자산 :

(1) 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 회사의 매출채권 및 기타금 융자산 의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,969,258	(137,500)	1,831,758	5,318,001	(151,500)	5,166,501

기타유동금융자산	24,835	-	24,835	-	-	-

기타비유동금융자산	986,283	-	986,283	835,792	-	835,792

합 계	2,980,376	(137,500)	2,842,876	6,153,793	(151,500)	6,002,293

(2) 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	매출채권

연체되지 않은 채권	1,266,046	3,806,501

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이내	-	1,360,000

3개월 초과 6개월 이내	175,233	-

6개월 초과 9개월 이내	73,479	-

12개월 초과	317,000	-

손상채권(*2)

12개월 초과	137,500	151,500

소 계	1,969,258	5,318,001

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 138백만원(전기: 152백만원 )입니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	151,500	164,500

대손충당금 환입	(14,000)	(13,000)

제각	-	-

기말 금액	137,500	151,500

(4) 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2016.12.31	2015.12.31

기타유동금융자산	미수수익	1,835	-

미수금	23,000	-

소 계	24,835	-

기타비유동금융자산	공탁미수금	700,000	700,000

보증금	286,283	135,792

소 계	986,283	835,792

합 계	1,011,118	835,792

9. 재고자산 : 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

미완성프로그램	-	1,483,896

10 . 기타자산 :

(1) 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 회사의 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

선급금	2,956,728	6,422,684

대손충당금	-	(40,000)

선급비용	728,834	891,326

부가세대급금	274,361	-

합 계	3,959,923	7,274,010

(2) 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 회사의 기타비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급금	4,242,656	1,750,000

11. 유형자산 :

(1) 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	28,627	(18,131)	10,496	100,008	(24,496)	75,512

비품	125,260	(95,326)	29,934	117,817	(83,765)	34,052

시설장치	375,223	(28,888)	346,335	86,784	(15,607)	71,177

합 계	529,110	(142,345)	386,765	304,609	(123,868)	180,741

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초금액	75,512	34,052	71,177	180,741

취득	-	7,443	334,629	342,072

처분 및 폐기	(45,014)	-	(27,044)	(72,058)

감가상각비	(20,002)	(11,561)	(32,427)	(63,990)

기말금액	10,496	29,934	346,335	386,765

2) 전기(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초금액	72,229	27,198	43,880	143,307

취득	20,247	19,522	40,594	80,363

감가상각비	(16,964)	(12,668)	(13,297)	(42,929)

기말금액	75,512	34,052	71,177	180,741

(3) 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 :

(1) 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	4,302	(4,300)	2	4,302	(3,858)	444

소프트웨어	25,599	(9,728)	15,871	23,414	(4,865)	18,549

저작권	10,000	(166)	9,834	-	-	-

합 계	39,901	(14,194)	25,707	27,716	(8,723)	18,993

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초금액	444	18,549	-	18,993

취득	-	2,185	10,000	12,185

상각비	(442)	(4,862)	(167)	(5,471)

기말금액	2	15,872	9,833	25,707

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초금액	1,273	4,507	5,780

취득	-	18,684	18,684

상각비	(829)	(4,642)	(5,471)

기말금액	444	18,549	18,993

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 기타 유동 금 융부채 : 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 회사의 기타유동금융부채 의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

미지급금	861,216	1,468,923

미지급비용	180,765	144,393

합 계	1,041,981	1,613,316

14. 기타유동부채 :

2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

선수금	1,094,642	6,124,543

부가세예수금	-	462,928

예수금	147,874	82,600

합 계	1,242,516	6,670,071

15. 충당부채 :

당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말금액(*)

소송충당부채(*)	711,420	-	-	711,420

(*) 회사는 약정금 소송에서 2심 판결 결과 해당 원금 및 이자 등 배상금액을 소송충당부채로 계상하였으며 대표이사로부터 제공받은 공탁미수금 700백만원을 별도의 자산으로 인식하였습니다. 전기 중 소송충당부채전입액과 자산수증이익은 상계하여 포괄손익계산서에 표시하였습니다(주석 29 참조) .

16. 자본금 및 주식발행초과금 : (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(1주의 금액: 500원)이며당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 1,895,000주입니다.

(2) 전기와 당기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	일자	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	2015.01.01	1,700,000	850,000	-	850,000

전기말	2015.12.31	1,700,000	850,000	-	850,000

당기초	2016.01.01	1,700,000	850,000	-	850,000

유상증자	2016.04.01	40,000	20,000	918,889	938,889

유상증자	2016.05.26	155,000	77,500	3,564,980	3,642,480

당기말	2016.12.31	1,895,000	947,500	4,483,869	5,431,369

17. 주식기준보상 :

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 2015년 5월 28일 직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 50,000주ㆍ 부여일의 행사가액 : 19,721원ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 행사가액과 시가의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 1년 내에 행사할 수 있으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능

(2) 주식선택권의 수량은 당기말 현재 부여일과 동일한 50,000주이며, 2016년 4월 1일, 2016년 5월 26일 유상증자가 있었으나 행사가액 19,721원보다 높은 23,500원에발행하였으므로 행사가격이 조정되지 않았습니다.

(3) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 주식가격	22,000원

부여된 선택권의 공정가치	3,596원

행사가격	19,721원

주가변동성(*1)	15.00%

기대만기	2년

무위험이자율	1.76%

(*1) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 90백만원(전기 : 54백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

18. 기타자본항목 :

당기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초	53,620

주식보상비용	90,023

기말	143,643

19. 이익잉여금 : (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	25,000	25,000

미처분이익잉여금	10,242,560	7,549,248

합 계	10,267,560	7,574,248

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 30일 주주 총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2016년 3월 30일)

(단위: 천원)

과 목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

미처분이익잉여금	10,242,560	7,549,248

전기이월미처분이익잉여금	7,549,248	5,935,175

당기순이익	2,693,312	1,614,073

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	10,242,560	7,549,248

20. 영업부문별 정보 : (1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 제공하는 활동의 성격에 따라 드라마 제작과 상품매출 및 매니지먼트부문으로 구분하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 영업부문별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

드라마제작	드라마제작수입	17,658,078	2,622,796

음반수입	205,747	164,364

광고협찬수입	1,546,385	-

사용료수입	16,644,682	5,464,740

상품매출	1,338,933	175,116

매니지먼트	-	84,000

합 계	37,393,825	8,511,016

(3) 보고부문별 손익 1) 당기(단위: 천원)

구 분	드라마 제작	상 품	매니지먼트	합 계

외부매출액	36,054,892	1,338,933	-	37,393,825

영업이익	3,291,466	40,864	-	3,332,330

2) 전기(단위: 천원)

구 분	드라마 제작	상 품	매니지먼트	합 계

외부매출액	8,251,900	175,116	84,000	8,511,016

영업이익	2,039,257	1,733	8,400	2,049,390

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

드라마 제작	비율(%)	드라마 제작	비율(%)

A사	21,000,680	56.16	129,203	1.52

B사	1,808,058	4.84	2,622,246	30.81

C사	200,000	0.53	3,000,000	35.25

D사	-	-	1,500,000	17.62

합계	23,008,738	61.53	7,251,449	85.20

21. 판매비와 관리비 : 당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	581,155	465,278

상여	4,785	-

잡급	9,317	-

퇴직급여	71,770	55,100

복리후생비	72,212	72,253

여비교통비	23,935	3,652

접대비	29,834	7,552

수도광열비	627	-

세금과공과	75,179	241,186

감가상각비	63,990	42,929

임차료	107,799	87,880

보험료	5,862	5,698

차량유지비	18,985	17,808

지급수수료	1,104,514	314,999

대손충당금 환입(매출채권)	(14,000)	(13,000)

대손충당금 환입(선급금)	(40,000)	-

건물관리비	57,847	38,842

무형자산상각비	5,471	5,471

주식보상비용	90,023	53,620

기타	26,684	21,021

합 계	2,295,989	1,420,289

22. 확정기여형 퇴직급여제도 :

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 97백만원(전기: 62백만원)입니다.

23. 비용의 성격별 분류 : 당 기 와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	매출원가	합 계	판매비와 관리비	매출원가	합 계

상품의 매입	-	815,101	815,101	-	173,383	173,383

연기자출연료	-	11,714,854	11,714,854	-	2,253,985	2,253,985

촬영스텝급여	-	1,155,289	1,155,289	-	249,361	249,361

급여	581,155	592,227	1,173,382	465,278	91,650	556,928

상여	4,785	-	4,785	-	-	-

퇴직급여	71,770	25,656	97,426	55,100	6,832	61,932

잡급	9,317	1,806,031	1,815,348	-	35,843	35,843

작가원고료	-	3,366,626	3,366,626	-	150,692	150,692

복리후생비	72,212	369,872	442,084	72,253	22,147	94,400

여비교통비	23,935	205,136	229,071	3,652	16,529	20,181

지급수수료	1,104,514	2,819,716	3,924,230	314,999	385,312	700,311

임차료	107,799	828,435	936,234	87,880	77,440	165,320

외주제작비	-	5,300,232	5,300,232	-	368,494	368,494

해외촬영비	-	1,970,287	1,970,287	-	1,155	1,155

대손충당금 환입	(54,000)	-	(54,000)	(13,000)	-	(13,000)

주식보상비용	90,023	-	90,023	53,620	-	53,620

기타비용	284,479	796,045	1,080,524	380,507	1,208,514	1,589,021

합 계	2,295,989	31,765,507	34,061,496	1,420,289	5,041,337	6,461,626

24. 기타수익 및 기타비용 : 당 기 와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	172	-

외화환산이익	534	-

잡이익	62,490	117,766

합 계	63,196	117,766

기타비용

유형자산처분손실	24,730	-

외화환산손실	2,477	-

잡손실	21,089	89,173

소송충당부채전입액	-	11,420

합 계	48,296	100,593

25. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	42,681	4,331

외환차익	84,462	14,192

외화환산이익	21,533	1,666

합 계	148,676	20,189

금융비용

이자비용	30,697	-

외환차손	46,440	9,765

외화환산손실	155	6,668

합 계	77,292	16,433

26. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	637,083	84,524

전기법인세 조정사항	195,315	59,496

이연법인세

일시적차이 증감	(107,096)	312,226

법인세비용	725,302	456,246

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 가중평균세율을 사용하여이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,418,614	2,070,319

법인세율로 계산된 법인세비용	730,095	433,470

조정사항	(4,793)	22,776

비과세수익	-	-

비공제비용	5,885	42,960

세액공제	(532,978)	(43,486)

전기법인세 조정사항	195,315	59,496

직접외국납부세액	342,140	-

기타	(15,155)	(36,194)

법인세비용	725,302	456,246

회사의 가중평균세율은 21.36%(전기 : 20.94%)입니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	557,876	488,700

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	83,372	40,561

소 계	641,248	529,261

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(154,000)	(154,000)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,258)	(367)

소 계	(159,258)	(154,367)

합 계	481,990	374,894

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.1.1	손익계산서	2016.12.31

이연법인세부채

외화환산이익	(367)	(4,488)	(4,855)

공탁미수금	(154,000)	-	(154,000)

미수수익	-	(404)	(404)

소 계	(154,367)	(4,892)	(159,259)

이연법인세자산

대손충당금	11,139	(1,761)	9,378

외화환산손실	1,467	(888)	579

감가상각비	1,503	(216)	1,287

무형자산상각비	13	(13)	-

미지급비용	19,302	15,362	34,664

외상매출금	7,150	-	7,150

선급금	3,520	-	3,520

차량유지비	-	1,914	1,914

소송충당부채	156,512	-	156,512

주식보상비용	-	31,602	31,602

이월세액공제	328,655	65,988	394,643

소 계	529,261	111,988	641,249

합 계	374,894	107,096	481,990

(단위: 천원)

구 분	2015.1.1	손익계산서	2015.12.31

이연법인세부채

외화환산이익	(1,598)	1,231	(367)

공탁미수금	-	(154,000)	(154,000)

소 계	(1,598)	(152,769)	(154,367)

이연법인세자산

대손충당금	17,775	(6,636)	11,139

외화환산손실	608	859	1,467

감가상각비	664	839	1,503

무형자산상각비	18	(5)	13

미지급비용	3,993	15,309	19,302

외상매출금	7,150	-	7,150

선급금	3,520	-	3,520

소송충당부채	-	156,512	156,512

이월세액공제	654,990	(326,335)	328,655

소 계	688,718	(159,457)	529,261

합 계	687,120	(312,226)	374,894

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

27. 주당순이익 : 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(단위 : 천원)	2,693,312	1,614,073

가중평균 유통보통주식수	1,823,224	1,700,000

기본주당이익(단위 : 원)	1,477	949

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(단위 : 천원)	2,693,312	1,614,073

희석주당이익 산정을 위한 순이익(단위 : 천원)	2,693,312	1,614,073

발행된 가중평균 유통보통주식수	1,823,224	1,700,000

조정내역 :

주식선택권	17,833	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	1,841,057	1,700,000

희석주당이익(단위 : 원)	1,463	949

28. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,418,614	2,070,319

조정

대손충당금 환입	(54,000)	(13,000)

감가상각비	63,990	42,929

무형자산상각비	5,471	5,471

외화환산손실	2,632	6,668

유형자산처분손실	24,730	-

주식보상비용	90,023	53,620

소송충당부채전입액	-	11,420

이자비용	30,697	-

이자수익	(42,681)	(4,331)

외화환산이익	(22,067)	(1,665)

유형자산처분이익	(172)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	3,348,743	(2,119,523)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(23,000)	45,345

기타유동자산의 감소(증가)	1,601,431	(1,299,819)

기타비유동자산의 증가	(740,000)	-

재고자산의 감소(증가)	1,483,896	(1,483,895)

기타유동금융부채의 감소	(573,278)	(684,991)

기타유동부채의 증가(감소)	(5,427,556)	2,187,978

영업으로부터 창출된 현금	3,187,473	(1,183,474)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금에서 장기선급금으로 대체	1,752,656	1,750,000

29. 우발부채와 약정사항 : (1) 약정사항 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 홈쇼핑계약에 따른 손해배상금에 대한 이행지급보증 등 2건에 대하여 21백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건	소송가액	진행상황

약정금(*1)	562,250	3심 계류중

반환금 청구(*2)	1,000,000	3심 계류중

출연료 청구(*3)	2,412,118	1심 계류중

(*1) 회사는 단독 피고인 약정금 소송에서 2심 판결 결과, 해당 원금 및 이자 등 배상금액 711백만원을 소송충당부채로 계상하였으며 전기에 대표이사로부터 수증받은 공탁미수금 700백만원을 별도의 자산으로 인식하였습니다. 전기에 소송충당부채전입액과 자산수증이익은 상계하여 포괄손익계산서에 표시하였습니다. 당기말 현재 해당 사건과 관련하여 단기금융상품이 압류 및 가압류 되었습니다(주석 7과 15 참조) . (*2) 회사와 대표이사가 공동 피고인 반환금 청구 소송에서 2심 판결 결과, 대표이사가 해당 의무를 이행하기로 하고 배상금액 1,437백만원을 초과하는 1,503백만원을 공탁하였습니다. (*3) 2017년 1월 11일자로 출연료 청구의 소가 제기되어 1심 진행 중에 있으며, 회사의 경영진은 이로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

30. 특수관계자와의 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타특수관계자	주요경영진

(2) 특수관계자와의 거래 내역회사는 당기 중 회사의 대표이사에게 유형자산 30백만원을 매각하였고, 당기말 현재관련 채권잔액은 23백만원입니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나, 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	500,500	417,000

퇴직급여	43,333	42,000

주식보상비용	90,023	53,620

(4) 회사는 당기말 현 재 약정금 소송 및 반환금 청구 소송과 관련하여 대표이사로부터의 제공받은 공탁금이 있습니다(주석 29 참조) .