캔버스엔 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제18기 : 2020년 12월 31일 현재
제17기 : 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 빅토리콘텐츠

1. 일반사항 :

주식회사 빅토리콘텐츠(이하 '회사'라 함)는 2003년 4월 4일에 설립되어 서울특별시 마포구 상암산로에 본사를 두고 방송프로그램 제작 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 16일 코넥스 증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 947,500천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조윤정	754,505	39.82

PROMETHEUS CAPITAL	235,195	12.41

(주)에스엘컴퍼니	192,690	10.17

(주)넥스트엔터테인먼트월드	187,000	9.87

키움인베스트	135,000	7.12

메리츠종합금융증권	122,458	6.46

기타	268,152	14.15

계	1,895,000	100.00

2 . 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 미완성프로그램 및 완성프로그램회사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 반영한 후, 프로그램의 수익인식시기에 따라 프로그램매출원가로 반영하고 있습니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

2.9 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상 품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순 유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.13 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 장려금 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능서이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

회사는 생활용품, 잡화류 등의 제조, 판매, 유통업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 통제가 이전되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 콘텐츠 및 극본 유통, 판매, 배급의 용역을 제공하고 있습니다. 프로그램제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 프로그램의 방영 기간동안에, 프로그램판매수입 및 기타수입에 대하여는 인도 및 방영시점에, 공연입장료수입은 공연이 개최되는 시점에 각각 수익을 인식하고 있습니다. 소속연예인들의 광고, 방송 및 행사 출연 등으로 인한 출연료수익은 계약에서 합의된약정 출연횟수 대비 현재까지 출연 횟수 비율에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

( 3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.(4) 배당 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.14 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며 전기 재무상태표에 표시도 유형자산으로 재분류하였습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.15 영업부문 영업부문별 정보는 최 고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 20 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책 임이 있으며, 회사는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 2.16 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 26 참조 ).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조 ).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

4. 재무위험 관리 :4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외환 위험, 특히 미국 달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, CNY, TWD, 천원)

계정과목	2020.12.31	2019.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	34,001.59	36,994	USD	6.27	7

JPY	-	-	JPY	-	-

CNY	-	-	CNY	-	-

매출채권	USD	-	-	USD	-	-

CNY	-	-	CNY	-	-

외화부채:

미지급금	USD	-	-	USD	-	-

JPY	990,000	10,437	JPY	657,000	6,987

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 대한 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세후이익	자 본	세후이익	자 본

10% 상승시	2,071	2,071	544	544

10% 하락시	(2,071)	(2,071)	(544)	(544)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 36,621 천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대 한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

현금및현금성자산(*)	212,247	567,584

단기금융상품	37,380	4,484

매출채권	2,415,733	1,348,310

기타유동금융자산	787,621	22,145

기타비유동금융자산	592,147	498,277

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가 측정 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 장부금액 - 매출채권	4,962,969	4,081,746

손실충당금	(2,547,236)	(2,733,436)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	2,733,436	2,733,436

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(186,200)	-

기말	2,547,236	2,733,436

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가 측정 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비

매출채권	9,800	-

선급금	-	(1,882,800)

선급비용	-	5,359,816

합계	9,800	3,477,016

4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2020.12.31	1년미만	1년~2년 이하	2년~5년 이하

기타유동금융부채	4,614,145	386,225	-

차입금	7,995,000	181,000	-

유동성장기부채	200,000	-	-

리스부채	83,176	51,840	-

(단위: 천원)

2019.12.31	1년미만	1년~2년 이하	2년~5년 이하

기타유동금융부채	2,239,526	383,867	-

차입금	8,764,826	268,000	-

유동성장기부채	400,000	-	-

리스부채	82,470	83,456	-

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 미지급이자가 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 부채비율은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

부채	23,109,752	18,952,968

자본	3,358,349	2,913,569

부채비율	688.13%	650.50%

5. 공정가치 : 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	212,247	212,247	567,584	567,584

단기금융상품	37,380	37,380	4,484	4,484

매출채권	2,415,733	2,415,733	1,348,310	1,348,310

기타금융자산	1,379,769	1,379,769	520,423	520,423

당기손익-공정가치 금융자산	1,384,600	1,384,600	1,422,000	1,422,000

소 계	5,429,729	5,429,729	3,862,801	3,862,801

금융부채

기타금융부채	5000,370	5,000,370	2,623,393	2,623,393

차입금	8,176,000	8,176,000	9,032,826	9,032,826

유동성장기부채	200,000	200,000	400,000	400,000

리스부채	135,016	135,016	165,926	165,926

소 계	13,511,386	13,511,386	12,222,145	12,222,145

(*) 보고기간말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 매출채권등은 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

당기손익-공정가치 금융자산

사자문화산업전문유한회사(*1)	1,000,000

미시간글로벌콘텐츠투자조합6호(*2)	384,600

합계	1,384,600

(*1) 사전제작드라마 제작시 제작원가의 추가조달을 위하여 타처에서 설립된 문화산업전문유한회사(SPC)에 당사가 유치하여 출자한 금액으로 해당금액은 선수금의 형태로 당사에 재유입되어 제작비로 사용되었습니다. 해당 문화산업전문유한회사의 향후 추정현금흐름의 편차가 유의적인 관계로 원가법으로 표기하고 있으나, 별도로 동 프로젝트에 대한 손상검토 및 향후 기대수익을 잔여가액으로 하는 대손을 평가하여 설정중에 있습니다.(*2) 영화사업 투자를 통한 수익배분을 목적으로 하는 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호에 투자된 조합 출자금은 기획개발단계의 한국영화에투자하는 해당 투자조합의 특성 상 향후 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,384,600	1,384,600

합 계	-	-	1,384,600	1,384,600

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정 가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	1,422,000

취 득	-

총손익	(37,400)

처분 등	-

기말금액	1,384,600

5.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 3(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	1,384,600	3	순자산가치접근법	순자산가치	-

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.

5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

6. 범주별 금융상품 :(1) 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

상각후 원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계	상각후 원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	212,247	-	212,247	567,584	-	567,584

단기금융상품	37,380	-	37,380	4,484	-	4,484

매출채권	2,415,733	-	2,415,733	1,348,310	-	1,348,310

당기손익-공정가치금융자산	-	1,384,600	1,384,600	-	1,422,000	1,422,000

기타금융자산	1,379,769	-	1,379,769	520,423	-	520,423

합 계	4,045,129	1,384,600	5,429,729	2,440,801	1,422,000	3,862,801

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

상각후 원가로 측정하는 금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채

기타유동금융부채	5,000,370	2,623,393

차입금	8,176,000	9,032,826

유동성장기부채	200,000	400,000

리스부채	135,016	165,926

합 계	13,511,386	12,222,145

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후 원가로 측정하는 금융자산

이자수익	304	616

외화관련손익	(22,807)	(1,956)

대손상각비	(9,800)	-

당기손익-공정가치 금융자산

평가손실	(37,400)	(7,000)

배당수익	6,582	4,662

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(486,401)	(211,000)

외화관련손익	533	4,258

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :

(1) 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

현금및현금성자산

현금	-	-

예금	212,247	567,584

소 계	212,247	567,584

단기금융상품	37,380	4,484

합 계	249,627	572,068

(2) 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

단기금융상품(*)	37,380	4,484

(*) 계 류중인 소송사건과 관련하여 압류 및 가압류 되었습니다.

(3) 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

AA 이상	212,247	567,584

단기금융상품

AA 이상	37,380	4,484

합 계	249,627	572,068

8. 종속기업 투자주식 :

(1) 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 종속기업 투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 업 명	소재국가	결산월	총주식수(단위 : 주)	보유주식수(단위 : 주)	소유지분율	장부가액

2020.12.31	2019.12.31

종속기업	(주)디어썸엔터테인먼트(*)	대한민국	12월	100,000	-	-	-	500,000

종속기업	단하나의사랑문화산업전문(유)	대한민국	12월	4,000	2,400	60%	12,000	12,000

합 계	12,000	512,000

(*) 당기 중 양도하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	512,000	1,300,000

취득	-	12,000

매각	500,000	800,000

기말 장부금액	12,000	512,000

9. 매출채권 및 기타금 융자산 : (1) 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2020.12.31	2019.12.31

매출채권	매출채권	4,962,969	4,081,746

손실충당금	(2,547,236)	(2,733,436)

소 계	2,415,733	1,348,310

기타유동금융자산	미수금	287,621	22,145

대여금	500,000	-

소 계	787,621	22,145

기타비유동금융자산	보증금	592,147	498,277

소 계	592,147	498,277

합 계	3,795,501	1,868,732

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,970,581 - - - - 2,992,388 4,962,969 기대손실율 - - - - - 85.12% 51.32% 전체기간기대손실 - - - - - 2,547,236 2,547,236 순장부금액 1,970,581 - - - - 445,152 2,415,733 (3) 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타금융자산의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 2020년 12월 31일 (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 새로운 고객 1,650,000 500,000 167,494 과거 연체 및 대손 경험이 없는 기존 고객 726,973 271,241 424,653 소 계 2,376,973 771,241 592,147 2) 2019년 12월 31일 (단위: 천원) 구 분 2019.12.31 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 새로운 고객 174,525 2,090 136,002 과거 연체 및 대손 경험이 없는 기존 고객 1,173,785 3,675 362,275 소 계 1,348,310 5,765 498,277 (4) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10 . 기타자산 : (1) 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 회사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세부내역 2020.12.31 2019.12.31 기타유동자산 선급금 7,875,051 8,914,605 손실충당금 (1,763,636) (1,877,342) 선급비용 14,665,089 11,161,272 손실충당금 (7,091,036) (7,091,036) 기타 4,613 10,036 완성프로그램 549,074 - 미완성프로그램 - 757,181 소 계 14,239,155 11,874,716 기타비유동자산 장기선급금 3,540,150 2,662,646 보험자산 219,969 126,932 소 계 3,760,119 2,789,578 합 계 17,999,274 14,664,294 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 선급금 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 1,877,342 3,760,142 대손상각비 (113,706) (1,882,800) 기말 금액 1,763,636 1,877,342 2) 선급비용 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 7,091,036 1,731,220 대손상각비 - 5,359,816 기말 금액 7,091,036 7,091,036 11. 유형자산 : (1) 2020 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 비품 143,498 (130,940) 12,558 136,292 (123,982) 12,310 시설장치 34,780 (21,063) 13,717 34,780 (14,107) 20,673 사용권자산(*) 301,949 (171,756) 130,193 238,159 (74,768) 163,391 합 계 480,227 (323,759) 156,468 409,231 (212,857) 196,374 (*) 전기 리스자산항목의 사용권자산을 당기 유형자산항목으로 재분류하였으며 사용권자산 장부금액의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 부동산 189,085 (133,933) 55,152 189,085 (39,392) 149,693 차량운반구 112,864 (37,823) 75,041 49,074 (35,376) 13,698 합계 301,949 (171,756) 130,193 238,159 (74,768) 163,391 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산(*) 합 계 기초금액 - 12,310 20,673 163,391 196,374 취득 - 7,206 - 92,549 99,755 처분 및 폐기 - - - (28,759) (28,759) 감가상각비 - (6,958) (6,956) (96,988) (110,902) 기말금액 - 12,558 13,717 130,193 156,468 (*) 전기 리스자산항목의 사용권자산을 당기 유형자산항목으로 재분류하였으며 사용권자산 장부금액의 세부 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 기초금액 149,693 13,698 163,391 - - - 회계기준 변경 - - - - 49,074 49,074 취득 - 92,549 92,549 189,085 - 189,085 처분 - (28,759) (28,759) - - - 상각 (94,541) (2,447) (96,988) (39,392) (35,376) (74,768) 기말금액 55,152 75,041 130,193 149,693 13,698 163,391 2 ) 전기 (단위: 천원) 구 분 비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초금액 16,683 184,067 - 200,750 회계기준 변경 - - 49,074 49,074 취득 5,107 15,000 189,085 209,192 처분 및 폐기 (702) (131,208) - (131,910) 감가상각비 (8,778) (47,186) (74,768) (130,732) 기말금액 12,310 20,673 163,391 196,374 (3) 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 : (1) 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 6,394 (5,625) 769 6,394 (5,206) 1,188 소프트웨어 34,377 (30,139) 4,238 32,005 (28,146) 3,859 기타의 무형자산 10,000 (8,167) 1,833 10,000 (6,167) 3,833 합 계 50,771 (43,931) 6,840 48,399 (39,519) 8,880 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합 계 기초금액 1,188 3,859 3,833 8,880 취득 - 2,372 - 2,372 상각비 (419) (1,993) (2,000) (4,412) 기말금액 769 4,238 1,833 6,840 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합 계 기초금액 1,606 10,260 5,833 17,699 취득 - - - - 상각비 (418) (6,401) (2,000) (8,819) 기말금액 1,188 3,859 3,833 8,880 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 13. 리스 : (1) 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 리스부채 83,176 51,840 135,016 82,470 83,456 165,926 (2) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 기초금액 82,470 83,456 165,926 - - - 회계기준 변경 - - - 34,829 14,245 49,074 증가 - 92,549 92,549 37,403 151,682 189,085 상환 (123,459) - (123,459) (72,233) - (72,233) 유동성대체 124,165 (124,165) - 82,471 (82,471) - 기말금액 83,176 51,840 135,016 82,470 83,456 165,926 (3) 당기 중 리스부채에 대한 이자비용은 12,829 천원입니다 . 14. 기타 유동 금 융부채 : 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 회사의 기타유동금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 미지급금 4,659,379 2,386,058 미지급비용 340,990 237,335 합 계 5,000,369 2,623,393 15. 차입금 : (1) 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 유 동 : 단기차입금(*) 7,995,000 8,764,826 유동성장기부채(*) 200,000 400,000 비유동 : 장기차입금(*) 181,000 268,000 합 계 8,376,000 9,432,826 (*) 2020년 12월 31일 현재 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29, 30참조).(2) 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재 단기차입금 및 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 금 액 2020.12.31 2019.12.31 2020.12.31 2019.12.31 단기차입금 수출촉진자금대출 한국수출입은행 2021.02.28 5.03 5.27 1,200,000 1,440,000 단기차입금 기업운전자금대출 하나은행 2021.02.28 7.578 5.385 400,000 1,000,000 단기차입금 신용대출 신한은행 2021.03.31 11.87 11.03 735,000 945,000 단기차입금 기술보증기금대출 기업은행 2021.02.01 3.089 3.196 2,300,000 2,800,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 2021.11.30 3.712 - 2,160,000 - 단기차입금 방송드라마콘텐츠펀드 지온인베스트먼트 2021.06.30 3.00 5.00 1,200,000 2,400,000 단기차입금 주임종단기차입금 대표이사 - - - - 20,000 단기차입금 관계회사차입금 디어썸엔터테인먼트 - - - - 159,826 합 계 7,995,000 8,764,826 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 금 액 2020.12.31 2019.12.31 2020.12.31 2019.12.31 장기차입금 기타운전자금대출 우리은행 2021.06.15 2.32 3.04 200,000 600,000 장기차입금 기타운전자금대출 DB손해보험 - 3.50 3.50 181,000 68,000 유 동 성 대 체 (200,000) (400,000) 합 계 181,000 268,000 16. 기타유동부채 : 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 선수금 8,460,146 6,592,658 예수금 1,138,221 127,406 부가세예수금 - 10,759 합 계 9,598,367 6,730,823 17. 자본금 및 주식발행초과금 : (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(1주의 금액: 500원)이며당 기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 1,895,000주입니다. (2) 전기와 당기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 일자 주식수(단위:주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 2019.01.01 1,895,000 947,500 4,483,869 5,431,369 전기말 2019.12.31 1,895,000 947,500 4,483,869 5,431,369 당기초 2020.01.01 1,895,000 947,500 4,483,869 5,431,369 당기말 2020.12.31 1,895,000 947,500 4,483,869 5,431,369 18 . 기타자본항목 : 당기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타자본잉여금(*) 기초 179,800 증감 - 기말 179,800 (*) 회사는 2015년 5월 28일 직원에게 주식선택권을 부여하였으나, 2018년 행사가능기간의 만료 이전 주식선택권의 행사가 이루어지지 않아 주식선택권은 소멸되었고, 이후 동일한 자본내 항목인 기타자본잉여금으로 구분관리하고 있습니다. 19 . 이익잉여금(결 손금) : (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 25,000 25,000 미처분 이익잉여금(미처리결손금) (2,277,820) (2,722,600) 합 계 (2,252,820) (2,697,600) (*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서당기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 2021년 3월 30일 주주 총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2020년 3월 26일) (단위: 천원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,277,820) (2,722,600) 전기이월미처분이익잉여금 (2,722,600) 1,647,161 당기순이익(손실) 444,780 (4,369,761) 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,277,820) (2,722,600) 20. 영업부문별 정보 : (1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 제공하는 활동의 성격에 따라 드라마 제작, 상품매출, 매니지먼트, 공연 및 기타부문으로 구분하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 영업부문별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 드라마제작 드라마제작수입 15,795,819 2,820,000 음반수입 172,151 131,461 광고협찬수입 470,109 83,272 사용료수입 11,548,575 7,207,890 상품매출 - - 공연 및 기타 - 18,900 합 계 27,986,654 10,261,523 (3) 보고부문별 손익1) 당기 (단위: 천원) 구 분 드라마 제작 상 품 공연/기타 합 계 외부매출액 27,908,523 - - 27,908,523 영업이익(손실) 1,226,989 - - 1,226,989 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 드라마 제작 상 품 공연/기타 합 계 외부매출액 10,242,623 - 18,900 10,261,523 영업이익(손실) (4,814,544) - 18,900 (4,795,644) (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 드라마 제작 공연/기타 합 계 비율(%) 드라마 제작 공연/기타 합 계 비율(%) A사 10,749,350 - 10,749,350 38.52 - - - - B사 10,332,752 - 10,332,752 37.02 115,225 - 115,225 1.12 C사 2,848,483 - 2,848,483 10.21 2,820,000 - 2,820,000 27.48 D사 83,406 - 83,406 0.30 4,534,331 - 4,534,331 44.19 E사 - - - - 1,794,605 - 1,794,605 17.49 합계 24,013,991 - 24,013,991 86.05 9,264,161 - 9,264,161 90.28 21. 판매비와 관리비 : 당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 474,545 511,114 상여 5,600 4,800 잡급 2,328 6,120 퇴직급여 61,700 56,891 복리후생비 113,133 127,130 여비교통비 22,634 23,723 접대비 94,918 53,611 수도광열비 - 1,333 세금과공과 21,090 23,159 감가상각비 46,070 55,964 임차료 14,180 105,309 보험료 18,389 17,375 차량유지비 6,105 20,269 지급수수료 275,435 393,804 건물관리비 484 70,770 무형자산상각비 3,259 8,819 기타 119,623 102,576 합 계 1,279,493 1,582,767 22. 확정기여형 퇴직급여제도 : 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용 등으로 인식한 금액은 62 백만원(전기: 63백만원 )입니다. 23 . 비용의 성격별 분류 : 당 기 와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와 관리비및 대손상각비 매출원가 합 계 판매비와 관리비및 대손상각비 매출원가 합 계 상품의 매입 - - - - - - 연기자출연료 - 8,323,339 8,323,339 - 1,438,218 1,438,218 촬영스텝급여 - 3,437,539 3,437,539 - 1,309,714 1,309,714 급여 474,545 368,005 842,920 511,113 266,450 777,563 상여 5,600 9,679 15,279 4,800 1,833 6,633 퇴직급여 61,700 575 62,275 56,890 5,922 62,812 잡급 2,328 672,144 674,472 6,120 270,995 277,115 작가원고료 - 1,189,776 1,189,776 - 383,357 383,357 복리후생비 113,133 360,760 473,893 127,129 184,576 311,705 여비교통비 22,634 341,619 364,253 23,723 141,590 165,313 지급수수료 275,435 1,240,790 1,516,225 393,803 2,858,000 3,251,803 임차료 14,180 1,294,598 1,308,778 105,309 349,848 455,157 외주제작비 - 7,081,006 7,081,006 - 2,074,200 2,074,200 대손상각비 9,800 - 9,800 3,477,017 - 3,477,017 기타비용 309,938 1,150,543 1,460,477 353,879 712,682 1,066,561 합 계 1,289,293 25,470,373 26,760,032 5,059,783 9,997,385 15,057,168 24. 기타수익 및 기타비용 : 당 기 와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외화환산이익 406 143 배당수익 6,583 4,663 외환차익 100 4,115 잡이익 62,812 42,181 대손충당금환입 113,706 - 합 계 183,607 51,102 기타비용 유형자산처분손실 - 129,308 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 37,400 7,000 종속기업투자주식처분손실 250,000 428,472 외환차손 365 1,956 잡손실 256,095 8,950 합 계 543,860 575,686 25. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 304 616 외화환산이익 27 - 합 계 331 616 금융비용 이자비용 486,401 211,000 외화환산손실 171 - 외환차손 22,271 - 합 계 508,843 211,000 26. 법인세비용 및 이연법인세 : (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 (365) (349) 전기법인세 조정사항 155,394 277,281 이연법인세 일시적차이 증감 (241,585) (1,437,784) 법인세수익 (86,556) (1,160,852) (2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세 비용(수익)과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 358,224 (5,530,613) 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) 78,809 (1,238,735) 조정사항 (165,365) 77,883 비공제비용 7,773 6,847 세액공제 - - 이월세액공제 (2,477,924) (1,674,703) 전기법인세 조정사항 - - 직접외국납부세액 155,028 276,932 이연법인세 미인식금액 2,155,657 - 기타 (5,899) 1,468,807 법인세수익 (86,556) (1,160,852) 회사의 가중평균세율은 당기 22.00%이며 전기는 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12,238 11,832 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,537,783 2,610,039 12개월 이내에 결제 또는 소멸될 이연법인세자산 342,140 - 소 계 2,892,161 2,621,871 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (28,642) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (95) (32) 소 계 (28,737) (32) 합 계 2,863,424 2,621,839 (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.1.1 손익계산서 2020.12.31 이연법인세부채 외화환산이익 (32) (63) (95) 사용권자산 - (28,642) (28,642) 소 계 (32) (28,705) (28,737) 이연법인세자산 대손충당금 2,538,805 (68,181) 2,470,624 외화환산손실 - 37 37 미지급비용 31,678 5,740 37,418 차량유지비 11,832 407 12,239 주식보상비용 39,556 (39,556) - 리스부채 - 29,703 29,703 이월세액공제 2,337,554 2,477,924 4,815,478 이월결손금 2,074,518 19,873 2,094,391 소 계 7,033,943 2,425,947 9,459,890 이연법인세 미인식금액 (4,412,072) (2,155,657) (6,567,729) 합 계 2,621,839 241,585 2,863,424 (단위: 천원) 구 분 2019.1.1 손익계산서 2019.12.31 이연법인세부채 외화환산이익 (10,514) 10,482 (32) 미수수익 (6,431) 6,431 - 소 계 (16,945) 16,913 (32) 이연법인세자산 대손충당금 641,930 1,896,875 2,538,805 외화환산손실 91 (91) - 감가상각비 1,062 (1,062) - 미지급비용 43,076 (11,398) 31,678 차량유지비 7,909 3,923 11,832 주식보상비용 39,556 - 39,556 이월세액공제 1,382,305 955,249 2,337,554 이월결손금 1,625,734 448,784 2,074,518 소 계 3,741,663 3,292,280 7,033,943 이연법인세 미인식금액 (2,540,663) (1,871,409) (4,412,072) 합 계 1,184,055 1,437,784 2,621,839 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. (5) 당기와 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 2019.12.31 사 유 미사용세액공제(*) 4,473,338 2,337,555 미래과세소득의 불확실 미사용결손금(*) 9,519,960 9,433,323 미래과세소득의 불확실 (*) 미사용세액공제 및 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미사용세액공제 미사용결손금 2022년 922,701 - 2023년 34,818 7,389,699 2024년 1,036,706 2,043,624 2025년 2,479,113 86,637 합 계 4,473,338 9,519,960 27. 주당순이익 (손실) : 기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당이익(손실) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실)(단위 : 천원) 444,780 (4,369,761) 가중평균 유통보통주식수 1,895,000 1,895,000 기본주당이익(손실)(단위 : 원) 235 (2,306) (2) 희석주당이익(손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.28. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 당기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 358,224 (5,530,613) 조정 대손상각비 9,800 3,477,017 감가상각비 110,902 130,732 무형자산상각비 4,412 8,819 외화환산손실 170 - 유형자산처분손실 - 129,308 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 37,400 7,000 종속기업투자주식처분손실 250,000 428,472 대손충당금환입 (309,706) - 이자비용 486,401 211,000 이자수익 (304) (616) 배당수익 (6,583) (4,662) 외화환산이익 (433) (143) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 증감 (881,223) (1,226,806) 기타유동금융자산의 증감 (265,476) 51,940 기타유동자산의 증감 (2,728,237) (3,811,366) 기타비유동금융자산의 증감 - 231 기타비유동자산의 증감 (400,000) (362,496) 기타유동금융부채의 증감 2,377,383 928,787 기타유동부채의 증감 2,867,544 3,704,273 영업으로부터 창출된 현금흐름 1,910,274 (1,859,123) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금에서 장기선급금으로 대체 477,504 1,420,000 장기선급금에서 선급금으로 대체 - 1,057,504 장기차입금의 유동성 대체 200,000 400,000 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 합 계 전기초 4,196,000 1,450,000 600,000 - 6,246,000 현금흐름 3,623,826 (505,000) 68,000 (72,232) 3,114,594 유동성 대체 945,000 (545,000) (400,000) - - 대체거래 - - - 238,158 238,158 전기말(당기초) 8,764,826 400,000 268,000 165,926 9,598,752 현금흐름 (769,826) (400,000) 113,000 (94,700) (1,180,286) 유동성 대체 - 200,000 (200,000) - - 대체거래 - - - 63,790 92,550 당기말 7,995,000 200,000 181,000 135,016 8,511,016 29 . 우발상황 과 약정사항 : (1) 2020년 12월 31일 현재 회사는 기술보증기금으로부터 문화산업완성보증 지원 한도 2,300백만원(보증잔액 2,185백만원)의 보증서를 제공받고 있습니다.(2) 2020년 12월 31일 현재 회사는 한국수출입은행과 한도 2,000백만원, 신한은행과한도 1,050백만원, 우리은행과 한도 1,000백만원, 하나은행과 한도 2,000백만원, 기업은행과 한도 2,160백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다. (3) 2020년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 30참조). (단위: 천원) 제공자 보증금액 종 류 제공받은 자 차입금 금액 대표이사 1,440,000 수출촉진자금대출 한국수출입은행 1,200,000 882,000 방송진흥기금대출 신한은행 735,000 240,000 기타운전자금대출 우리은행 200,000 480,000 기업운전자금대출 하나은행 400,000 1,440,000 드라마콘텐츠펀드 지온인베스트먼트 1,200,000 2,760,000 기술보증기금대출 기업은행 2,300,000 2,592,000 중소기업자금대출 기업은행 2,160,000 합 계 8,195,000 (4) 계류중인 소송사건회사가 피고로 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건 소송가액 진행상황 임대료 청구(*1) 32,340 3심 계류중 부당이득금 청구(*1) 67,162 2심 계류중 약정금 등 반소(*2) 133,258 1심 계류중 (*1) 각 임대료 및 용역료에 대한 청구의 소송에 피소되어 3심 및 2심 계류중입니다. 각 임대료 및 용역료에 대한 청구기간은 해당 프로젝트의 포괄양수도로 인한 양도기간이였으므로 양수자 혹은 양수자를 대위하는 업체의 의무이전에 대한 소송이 진행중이나, 회사는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (*2) 회사가 제기한 방송극본집필료 반환의 소에 대응하여, 피고의 약정금 등 청구에 대한 반소가 제기되어 1심 계류중이나, 회사는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 30. 특수관계자와의 거래 : (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 특수관계자명 비고 당 기 전 기 종속기업 - (주)디어썸엔터테인먼트 당기 양도 단하나의사랑문화산업전문(유) 단하나의사랑문화산업전문(유) - 기타특수관계자 주요경영진 주요경영진 - (2) 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 거래내역 당기 전기 종속기업 단하나의사랑문화산업전문(유) 제작대행매출 83,706 4,534,331 (주)디어썸엔터테인먼트 임대매출 - 5,600 출연료선급금 - 32,400 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래내역 당 기말 전 기말 종속기업 단하나의사랑문화산업전문(유) 매출채권 91,746 174,525 기타특수관계자 주요경영진 차입금 - 20,000 (4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)디어썸엔터테인먼트 40,000 40,000 121,000 280,826 기타특수관계자 주요경영진 - - 1,704,500 1,724,500 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)디어썸엔터테인먼트 9,900 14,200 344,300 184,474 기타특수관계자 주요경영진 - - 1,881,700 2,057,700 3) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권 및 대여금과 차입금은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나, 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 481,120 471,100 퇴직급여 26,950 36,723 (6) 회사는 당기말 현재 차입금 및 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).