캔버스엔 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제19기 : 2021년 12월 31일 현재
제18기 : 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 빅토리콘텐츠

1. 일반사항 :

주식회사 빅토리콘텐츠(이하 '회사'라 함)는 2003년 4월 4일에 설립되어 서울특별시 마포구 상암산로에 본사를 두고 방송프로그램 제작 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 16일 코넥스 증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 947,500천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조윤정	754,505	39.82

(주)에스엘컴퍼니	379,690	20.04

키움인베스트	135,000	7.12

메리츠종합금융증권	118,383	6.25

기타	507,422	26.77

계	1,895,000	100.00

1.1 연결대상 범위의 변동회사는 당기 중 종속기업 청산에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성의무가 없으며, 이에 따라 비교표시되는 전기 재무제표는 전기 연결재무제표입니다.

기업명	사유발생일	사유

단하나의사랑문화산업전문(유)	2021.01.01	당기중 청산하였습니다.

2 . 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 적 용 한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

( 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

사업결합시 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부 채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되고, 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개 정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계 기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - '회계정책'의 공시 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - '회계추정'의 정의 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준 서 제 1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (차 ) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 미완성프로그램 및 완성프로그램회사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 반영한 후, 프로그램의 수익인식시기에 따라 매출원가 로 반영하고 있습니 다.

2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

2.8 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "기타금융부채" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.9 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.10 당기법인세 및 이연법인세

당기법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.12 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 장려금 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능 성 이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 용역의 제공

회사는 콘텐츠 및 극본 유통, 판매, 배급의 용역을 제공하고 있으며. 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 회사는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 고객에게 제공하며, 고객이 드라마콘텐츠를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.(3) 배당 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.13 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 ? 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

일부 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.14 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 19 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.2.15 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

4. 재무위험 관리 :4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외환 위험, 특히 미국 달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

계정과목	2021.12.31	2020.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	8.97	11	USD	34,001.59	36,994

외화부채:

미지급금	USD	204,761.97	242,745	USD	-	-

JPY	660,000	6,800	JPY	990,000	10,437

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 대한 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세후이익	자 본	세후이익	자 본

10% 상승시	(19,464)	(19,464)	2,071	2,071

10% 하락시	19,464	19,464	(2,071)	(2,071)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동이자부 차입금을 보유하고 있지 않습니다. 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소 한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 전기에 대한 당기순이익 및 자본은 36,621천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대 한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

현금및현금성자산	22,263	335,973

단기금융상품	-	37,380

매출채권	401,411	2,332,436

기타유동금융자산	592,528	788,067

당기손익-공정가치 금융자산	299,400	1,384,600

기타비유동금융자산	157,161	592,147

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가 측정 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

총 장부금액 - 매출채권	2,965,407	4,879,672

손실충당금	(2,563,996)	(2,547,236)

합 계	401,411	2,332,436

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	2,547,236	2,733,436

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	16,760	(186,200)

기말	2,563,996	2,547,236

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가 측정 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비

매출채권	16,760	9,800

상각후원가측정금융자산	16,380	-

합계	33,140	9,800

4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름, 유상증자 등의 자금조달과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021.12.31	1년미만	1년~2년 이하	2년~5년 이하

기타유동금융부채	5,821,840	-	-

차입금	5,359,365	303,555	-

리스부채	126,670	117,461	-

(단위: 천원)

2020.12.31	1년미만	1년~2년 이하	2년~5년 이하

기타유동금융부채	5,021,427	-	-

차입금	7,995,000	181,000	-

유동성장기부채	200,000	-	-

리스부채	83,176	51,840	-

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 미지급이자가 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 부채비율은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

부채	16,919,089	23,130,810

자본	2,137,597	3,320,415

부채비율	791.50%	696.62%

5. 공정가치 : 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,263	22,263	335,973	335,973

단기금융상품	-	-	37,380	37,380

매출채권	401,411	401,411	2,332,436	2,332,436

기타금융자산	749,688	749,688	1,380,214	1,380,214

당기손익-공정가치 금융자산	299,400	299,400	1,384,600	1,384,600

소 계	1,472,762	1,472,762	5,470,603	5,470,603

금융부채

기타금융부채	5,821,840	5,821,840	5,021,427	5,021,427

차입금	5,611,277	5,611,277	8,376,000	8,376,000

리스부채	234,689	234,689	135,016	135,016

소 계	11,667,806	11,667,806	13,532,443	13,532,443

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 2021년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	299,400	299,400

합 계	-	-	299,400	299,400

(2) 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,384,600	1,384,600

합 계	-	-	1,384,600	1,384,600

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 및 변동내역 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정 가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,384,600	1,422,000

총손익	(85,200)	(37,400)

처분 등	(1,000,000)	-

기말금액	299,400	1,384,600

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 3(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

채무증권	299,400	3	순자산가치접근법	순자산가치	-

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권 이 있습니다.

6. 범주별 금융상품 :(1) 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

상각후 원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계	상각후 원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,263	-	22,263	335,973	-	335,973

단기금융상품	-	-	-	37,380	-	37,380

매출채권	401,411	-	401,411	2,332,436	-	2,332,436

당기손익-공정가치금융자산	-	299,400	299,400	-	1,384,600	1,384,600

기타금융자산	749,688	-	749,688	1,380,214	-	1,380,214

합 계	1,173,362	299,400	1,472,762	4,086,003	1,384,600	5,470,603

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

상각후 원가로 측정하는 금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채

기타유동금융부채	5,821,840	5,021,427

차입금	5,611,277	8,376,000

합 계	11,433,117	13,397,427

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후 원가로 측정하는 금융자산

이자수익	247	382

외화관련손익	(24,175)	(22,807)

대손상각비	(33,140)	(9,800)

당기손익-공정가치 금융자산

평가손실	(85,200)	(37,400)

배당수익	8,159	6,582

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(311,467)	(486,401)

외화관련손익	41,635	533

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :

(1) 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

현금및현금성자산

예금	22,263	335,973

소 계	22,263	335,973

단기금융상품	-	37,380

합 계	22,263	373,353

(2) 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

단기금융상품	-	37,380

(3) 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

AA 이상	22,263	335,973

단기금융상품

AA 이상	-	37,380

합 계	22,263	373,353

8. 매출채권 및 기타금 융자산 : (1) 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2021.12.31	2020.12.31

매출채권	매출채권	2,965,407	4,879,672

손실충당금	(2,563,996)	(2,547,236)

소 계	401,411	2,332,436

기타유동금융자산	미수금	92,528	288,067

대여금	500,000	500,000

소 계	592,528	788,067

기타비유동금융자산	보증금	157,161	592,147

소 계	157,161	592,147

합 계	1,151,100	3,712,650

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 179,411 - - - - 2,785,996 2,965,407 기대손실율 - - - - - 92% 86% 전체기간기대손실 - - - - - 2,563,996 2,563,996 순장부금액 179,411 - - - - 222,000 401,411 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,887,284 - - - 2,992,388 4,879,672 기대손실율 - - - - - 85.12% 52.20% 전체기간기대손실 - - - - - 2,547,236 2,547,236 순장부금액 1,887,284 - - - 445,152 2,332,436 (3) 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타금융자산의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 2021년 12월 31일 (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 새로운 고객 - 20,744 71,020 과거 연체 및 대손 경험이 없는 기존 고객 401,411 571,784 86,141 소 계 401,411 592,528 157,161 2) 2020년 12월 31일 (단위: 천원) 구 분 2020.12.31 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 새로운 고객 1,650,000 500,000 167,494 과거 연체 및 대손 경험이 없는 기존 고객 643,676 271,687 424,653 소 계 2,293,676 771,687 592,147 (4) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 9 . 기타자산 : (1) 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 회사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세부내역 2021.12.31 2020.12.31 기타유동자산 선급금 1,905,920 7,829,291 손실충당금 (257,656) (1,763,636) 선급비용 3,306,978 14,665,089 손실충당금 - (7,091,036) 기타 902 4,613 완성프로그램 3,700,000 549,074 손실충당금 (3,700,000) - 미완성프로그램 2,438,992 - 소 계 7,395,136 14,193,395 기타비유동자산 장기선급금 4,823,221 3,540,150 장기선급비용 407,160 - 보험자산 321,464 219,969 소 계 5,551,845 3,760,119 합 계 12,946,981 17,953,514 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 선급금 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 1,763,636 1,877,342 대손상각비(환입) - (113,706) 제각(*) (1,505,980) - 기말 금액 257,656 1,763,636 (*)당기 판매한 드라마 관련 선급금에 대한 손실충당금으로, 판매로 인해 관련 선급금이 감소함에 따라 해당 손실충당금이 소멸되었습니다. 2) 선급비용 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 7,091,036 7,091,036 대손상각비(환입) - 제각(*) (7,091,036) 기말 금액 - 7,091,036 (*)당기 판매한 드라마 관련 선급금에 대한 손실충당금으로, 판매로 인해 관련 선급비용이 감소함에 따라 해당 손실충당금이 소멸되었습니다. 3) 완성프로그램 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 - - 대손상각비(환입) 3,700,000 기말 금액(*) 3,700,000 - (*)회사는 완성프로그램으로 인식한 미사용 촬영물에 대하여 전액 평가손실을 인식했습니다. 해당 평가손실은 완성프로그램과 관련된 소송결과에 따라 환입 또는 처분확정될 예정입니다. 10. 유형자산 : (1) 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 2020.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 비품 150,103 (136,296) 13,807 143,498 (130,940) 12,558 시설장치 34,780 (27,029) 7,751 34,780 (21,063) 13,717 사용권자산(*) 291,556 (60,666) 230,890 301,949 (171,756) 130,193 합 계 476,439 (223,991) 252,448 480,227 (323,759) 156,468 (*) 사용권자산 장부금액의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 2020.12.31 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 부동산 199,007 (16,584) 182,423 189,085 (133,933) 55,152 차량운반구 92,549 (44,082) 48,468 112,864 (37,823) 75,041 합계 291,556 (60,666) 230,890 301,949 (171,756) 130,193 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초금액 12,558 13,717 130,193 156,468 취득 6,604 - 199,006 205,610 감가상각비 (5,355) (5,966) (98,309) (109,630) 기말금액 13,807 7,751 230,890 252,448 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초금액 12,310 20,673 163,391 196,374 취득 7,206 - 92,549 99,755 처분 및 폐기 - - (28,759) (28,759) 감가상각비 (6,958) (6,956) (96,988) (110,902) 기말금액 12,558 13,717 130,193 156,468 11. 무형자산 : (1) 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 2020.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 9,549 (6,149) 3,400 6,394 (5,625) 769 소프트웨어 35,191 (32,247) 2,944 34,377 (30,139) 4,238 기타의 무형자산 10,000 (10,000) - 10,000 (8,167) 1,833 합 계 54,740 (48,396) 6,344 50,771 (43,931) 6,840 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합 계 기초금액 769 4,238 1,833 6,840 취득 3,155 814 - 3,969 상각비 (524) (2,108) (1,833) (4,465) 기말금액 3,400 2,944 - 6,344 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 전속계약권 기타의 무형자산 합 계 기초금액 1,188 4,492 4,712 3,833 14,225 취득 - 2,372 - - 2,372 상각비 (419) (2,143) (3,753) (2,000) (8,315) 처분 - (483) (959) - (1,442) 기말금액 769 4,238 - 1,833 6,840 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 12. 리스 : (1) 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 2020.12.31 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 리스부채 120,836 113,854 234,690 83,176 51,840 135,016 (2) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 2020.12.31 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 기초금액 83,176 51,840 135,016 82,470 83,456 165,926 증가 102,331 96,675 199,006 16,921 75,628 92,549 상환 (99,333) - (99,333) (123,459) - (123,459) 유동성대체 34,662 (34,662) - 107,244 (107,244) - 기말금액 120,836 113,853 234,689 83,176 51,840 135,016 (3) 당기 중 리 스부채에 대한 이자비용은 7,409 천원( 전기: 12,829천원 )입니다 . 13. 기타 유동 금 융부채 : 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 회사의 기타유동금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 2020.12.31 미지급금 5,506,697 4,680,437 미지급비용 315,143 340,990 합 계 5,821,840 5,021,427 14. 차입금 : (1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 2020.12.31 유 동 : 단기차입금(*) 5,316,277 7,995,000 유동성장기부채(*) - 200,000 비유동 : 장기차입금(*) 295,000 181,000 합 계 5,611,277 8,376,000 (*) 202 1년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28, 29참조) . (2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 단기차입금 및 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 금 액 2021.12.31 2020.12.31 2021.12.31 2020.12.31 단기차입금 수출촉진자금대출 한국수출입은행 (*) 2022.03.02 4.8 5.03 900,000 1,200,000 단기차입금 기업운전자금대출 하나은행 2021.02.28 - 7.578 - 400,000 단기차입금 신용대출 신한은행 2022.03.30 9.6 11.87 430,000 735,000 단기차입금 기술보증기금대출 기업은행 2021.02.01 - 3.089 - 2,300,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 2021.11.30 - 3.712 - 2,160,000 단기차입금 기술보증기금대출 기업은행 (*) 2022.02.28 3.545 - 2,000,000 - 단기차입금 기술보증기금대출 기업은행 (*) 2022.02.28 3.58 - 1,000,000 - 단기차입금 방송드라마콘텐츠펀드 지온인베스트먼트 2021.06.30 - 3.00 - 1,200,000 단기차입금 주임종단기차입금 대표이사 - - - 986,277 - 합 계 5,316,277 7,995,000 (*) 수출촉진자금대출 및 기술보증기금대출의 만기가 연장되었습니다. 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 금 액 2021.12.31 2020.12.31 2021.12.31 2020.12.31 장기차입금 기타운전자금대출 우리은행 2021.06.15 - 2.32 - 200,000 장기차입금 기타운전자금대출 DB손해보험 - (*) 2.9 3.50 295,000 181,000 유 동 성 대 체 - (200,000) 합 계 295,000 181,000 (*)해당 차입금의 대출기간은 보험계약대출대상계약의 보험기간내(2018.10.22~2028.10.22)로 하되, 종료일 이전에 언제라도 차입금을 상환할 수 있습니다. 15. 기타유동부채 : 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 2020.12.31 선수금 5,125,178 8,460,146 예수금 126,104 1,138,221 합 계 5,251,282 9,598,367 16. 자본금 및 주식발행초과금 : (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(1주의 금액: 500원)이며당 기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 1,895,000주입니다. (2) 당기와 전기 중 회사 의 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 일자 주식수(단위:주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 2020.01.01 1,895,000 947,500 4,483,869 5,431,369 전기말 2020.12.31 1,895,000 947,500 4,483,869 5,431,369 당기초 2021.01.01 1,895,000 947,500 4,483,869 5,431,369 당기말 2021.12.31 1,895,000 947,500 4,483,869 5,431,369 17 . 기타자본항목 : 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(*) 전기(*) 기초 179,800 179,800 증감 - - 기말 179,800 179,800 (*) 회사는 2015년 5월 28일 직원에게 주식선택권을 부여하였으나, 2018년 행사가능기간의 만료 이전 주식선택권의 행사가 이루어지지 않아 주식선택권은 소멸되었고, 이후 동일한 자본내 항목인 기타자본잉여금으로 구분관리하고 있습니다. 18 . 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 25,000 25,000 미처리결손금 (3,498,572) (2,323,754) 합 계 (3,473,572) (2,298,754) (*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 29일 주주 총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2021년 3월 30일) (단위: 천원) 과 목 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기 미처리결손금 (3,498,572) (2,277,820) 전기이월미처리결손금 (2,277,820) (2,722,600) 종속기업 청산으로 인한 조정 (45,933) - 당기순이익(손실) (1,174,819) 444,780 차기이월미처리결손금 ( 3,498,572 ) (2,277,820) 19. 영업부문 정보 : 회사는 경영진이 영업전략을 수립하는 가정에서 검토되는 보고 정부에 기초하여, 드라마를 제작하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매니지먼트 부문은 전기 중 양도되었습니다. (1) 당기와 전기 중 회사의 영업부문 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 드라마제작 드라마제작수입 6,580,000 15,901,143 음반수입 171,866 172,151 광고협찬수입 33,058 470,109 사용료수입 14,418,099 11,465,170 매니지먼트 - 350,000 합 계 21,203,023 28,358,573 (2) 보고부문별 손익1) 당기 (단위: 천원) 구 분 드라마 제작 합 계 외부매출액 21,203,023 21,203,023 영업이익 (1,913,062) (1,913,062) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 드라마 제작 매니지먼트 합 계 외부매출액 28,008,573 350,000 28,358,573 영업이익(손실) 1,254,928 (188,160) 1,066,768 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 드라마 제작 공연/기타 합 계 비율(%) 드라마 제작 공연/기타 합 계 비율(%) A사 4,829,012 - 4,829,012 22.78 - - - - B사 4,800,000 - 4,800,000 22.64 - - - - C사 2,907,256 - 2,907,256 13.71 - - - - D사 2,500,000 - 2,500,000 11.79 10,749,350 - 10,749,350 38.01 E사 - - - - 10,332,752 - 10,332,752 36.54 F사 768,395 - 768,395 3.62 2,848,483 - 2,848,483 10.07 G사 2,080,000 - 2,080,000 9.81 1,632,040 - 1,632,040 5.77 합계 17,884,663 - 17,884,663 84.35 25,562,625 - 25,562,625 90.39 (5) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시점1) 당기 (단위: 천원) 수익인식 시점 드라마제작수입 음반수입 광고협찬수입 사용료수입 합계 한 시점에 인식 6,580,000 171,866 33,058 14,418,099 21,203,023 2) 전기 (단위: 천원) 수익인식 시점 드라마제작수입 음반수입 광고협찬수입 사용료수입 매니지먼트 합계 한 시점에 인식 15,901,143 172,151 470,109 11,465,170 350,000 28,358,573 (6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 당기 전기 계약부채 - 선수금 5,307,434 8,460,146 20. 판매비와 관리비 : 당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 520,339 474,545 상여 2,400 5,600 잡급 5,500 2,328 퇴직급여 70,210 61,700 복리후생비 138,519 113,133 여비교통비 26,372 22,634 접대비 125,687 94,918 세금과공과 31,683 21,497 감가상각비 11,127 49,823 임차료 15,670 14,180 보험료 19,583 18,389 차량유지비 5,583 6,105 지급수수료 144,658 304,647 건물관리비 9,963 484 무형자산상각비 4,465 3,409 기타 202,794 119,697 합 계 1,334,553 1,313,168 21. 확정기여형 퇴직급여제도 : 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용 등으로 인식한 금액은 70 백만원(전기: 62백만원 )입니다. 22 . 비용의 성격별 분류 : 당 기 와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와 관리비및 대손상각비 매출원가 합 계 판매비와 관리비및 대손상각비 매출원가 합 계 연기자출연료 - 6,344,327 6,344,327 - 8,486,939 8,486,939 촬영스텝급여 - 3,339,368 3,339,368 - 3,437,539 3,437,539 급여 520,339 363,809 884,148 474,545 368,005 842,550 상여 2,400 8,188 10,588 5,600 9,679 15,279 퇴직급여 70,210 - 70,210 61,700 575 62,275 잡급 5,500 483,447 488,947 2,328 672,144 674,472 작가원고료 - 631,121 631,121 - 1,189,776 1,189,776 복리후생비 138,519 315,468 453,987 113,212 361,518 474,730 여비교통비 26,372 339,091 365,463 22,634 345,260 367,894 지급수수료 144,658 818,899 963,557 304,647 1,240,790 1,545,437 임차료 15,670 1,246,036 1,261,706 14,179 1,576,981 1,591,160 외주제작비 - 7,223,669 7,223,669 - 7,081,006 7,081,006 대손상각비 33,140 - 33,140 9,800 - 9,800 기타비용 377,745 668,109 1,045,854 314,323 1,198,625 1,512,948 합 계 1,334,553 21,781,532 23,116,085 1,322,968 25,968,837 27,291,805 23. 기타수익 및 기타비용 : 당 기 와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 이자수익 237 - 외화환산이익 159 406 배당수익 8,159 6,583 외환차익 41,414 100 잡이익 60,330 62,822 종속기업투자주식처분이익 45,933 65,996 대손충당금환입 - 113,706 합 계 156,231 249,613 기타비용 이자비용 2,047 - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 85,200 37,400 외환차손 4,647 365 외화환산손실 11,201 - 소송충당부채전입액 - 248,305 잡손실 35,870 7,824 합 계 138,965 293,894 24. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 247 382 외화환산이익 62 27 합 계 309 409 금융비용 이자비용 311,467 486,401 외화환산손실 - 171 외환차손 8,327 22,271 합 계 319,795 508,843 25. 법인세비용 및 이연법인세 : (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 473,957 155,029 이연법인세 일시적차이 증감 (1,514,420) (241,585) 법인세수익 (1,040,463) (86,556) (2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세 비용(수익)과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,215,282) 514,054 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (487,362) 113,092 조정사항 (553,101) (199,648) 비공제비용 9,253 7,773 세액공제 - - 이월세액공제 (1,707,062) (2,477,924) 직접외국납부세액 473,957 155,028 이연법인세 미인식금액 680,858 2,155,657 기타 (10,107) (40,182) 법인세비용(수익) (1,040,463) (86,556) 회사의 가중평균세율은 당기 22.00% (전기 22%)입니다. (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 2020.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 10,894 12,238 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,493,686 2,537,783 12개월 이내에 결제 또는 소멸될 이연법인세자산 2,924,094 342,140 소 계 4,428,674 2,892,161 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (50,796) (28,642) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (34) (95) 소 계 (50,830) (28,737) 합 계 4,377,844 2,863,424 (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.1.1 손익계산서 2021.12.31 이연법인세부채 외화환산이익 (95) 60 (35) 사용권자산 (28,642) (22,154) (50,796) 소 계 (28,737) (22,094) (50,831) 이연법인세자산 대손충당금 2,470,624 (1,880,550) 590,075 평가충당금 - 814,000 814,000 외화환산손실 37 2,427 2,464 미지급비용 37,418 11,741 49,159 차량유지비 12,239 (1,345) 10,894 주식보상비용 - - - 리스부채 29,703 8,285 37,989 이월세액공제 4,815,478 1,707,064 6,522,542 이월결손금 949,743 1,555,749 2,505,492 소 계 8,315,243 2,217,372 10,532,615 이연법인세 미인식금액 (5,423,082) (680,858) (6,103,940) 합 계 2,863,424 1,514,420 4,377,844 (단위: 천원) 구 분 2020.1.1 손익계산서 2020.12.31 이연법인세부채 외화환산이익 (32) (63) (95) 사용권자산 - (28,642) (28,642) 소 계 (32) (28,705) (28,737) 이연법인세자산 대손충당금 2,538,805 (68,181) 2,470,624 외화환산손실 - 37 37 미지급비용 31,678 5,740 37,418 차량유지비 11,832 407 12,239 주식보상비용 39,556 (39,556) - 리스부채 - 29,703 29,703 이월세액공제 2,337,554 2,477,924 4,815,478 이월결손금 2,211,180 (14,411) 2,196,769 소 계 7,170,605 2,391,663 9,562,268 이연법인세 미인식금액 (4,548,734) (2,121,373) (6,670,107) 합 계 2,621,839 241,585 2,863,424 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. (5) 당기와 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021.12.31 2020.12.31 사 유 미사용세액공제(*) 6,522,542 4,473,338 미래과세소득의 불확실 미사용결손금(*) 11,388,601 9,736,828 미래과세소득의 불확실 (*) 미사용세액공제 및 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미사용세액공제 미사용결손금 2027년 922,701 - 2028년 794,591 2,185,584 2029년 2,740,122 2,041,099 2030년 1,543,396 90,322 2031년 521,732 7,071,596 합 계 6,522,542 11,388,601 26. 주당순이익 : 기본주당이익 은 회사의 보통주당기순이익 을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당이익 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 (단위 : 천원) (1,174,819) 600,610 가중평균 유통보통주식수 1,895,000 1,895,000 기본주당이익 (단위 : 원) (-)620 317 (2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익 은 희석효과가 없으므로 기본주당이익 과 동일합니다. 27. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 당기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,215,282) 468,120 조정 대손상각비 33,140 9,800 감가상각비 109,631 110,902 무형자산상각비 4,465 8,315 외화환산손실 11,201 170 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 85,200 37,400 완성프로그램평가손실 3,700,000 - 대손충당금환입 - (309,706) 이자비용 311,467 486,401 이자수익 (247) (382) 배당수익 (8,159) (6,583) 외화환산이익 (221) (433) 종속기업투자주식처분이익 (45,933) (65,997) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 증감 1,997,562 (717,670) 기타유동금융자산의 증감 178,713 (245,637) 기타유동자산의 증감 1,345,788 (2,875,154) 기타비유동자산의 증감 108,000 (400,000) 기타유동금융부채의 증감 810,428 2,309,794 기타유동부채의 증감 (3,347,085) 3,153,265 영업으로부터 창출된 현금흐름 3,078,668 1,962,605 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금에서 장기선급금으로 대체 1,721,071 477,504 장기선급금에서 선급금으로 대체 330,000 - 선급비용에서 장기선급비용으로 대체 407,160 - 장기차입금의 유동성 대체 - 200,000 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 합 계 전기초 8,605,000 400,000 268,000 165,926 9,438,926 현금흐름 (646,366) (400,000) 113,000 (94,700) (1,028,066) 유동성 대체 - 200,000 (200,000) - - 대체거래 36,366 - - 63,790 100,156 전기말(당기초) 7,995,000 200,000 181,000 135,016 8,511,016 현금흐름 (2,678,723) (200,000) 114,000 (99,333) (2,864,056) 대체거래 - - - 199,006 199,006 당기말 5,316,277 - 295,000 234,689 5,845,966 28 . 우발상황 과 약정사항 : (1) 2021년 12월 31일 현재 회사는 기술보증기금으로부터 문화산업완성보증 지원 한 도 3,000백만원 (보증잔액 2,850백만원) 의 보증서를 제공받고 있습니 다. (2) 2021년 12월 31일 현재 회사는 기업은행과 한도 3,000백만원, 한국수출입은행과한도 900백만원, 신한은행과 한도 430백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다. (3) 2021년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 종 류 제공받은 자 차입금 금액 대표이사 2,000,000 수출촉진자금대출 한국수출입은행 900,000 516,000 방송진흥기금대출 신한은행 430,000 합 계 1,330,000 (4) 계류중인 소송사건 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건 소송가액 진행상황 구분 손해배상(*1) 3,000,000 1심 계류중 원고 약정금 등 반소(*2) 69,259 1심 계류중 피고 손해배상 63,000 1심 계류중 피고 용역비 72,000 1심 계류중 피고 부당이득금 등 반소(*2) 20,000 1심 계류중 피고 (*1) 회사가 당기 인식한 완성프로그램 평가손실 관련 손해배상 소입니다(주석 9 참조).(*2) 회사가 제기한 방송극본집필 부당이득금 반환의 소에 대응하여, 피고의 반소가 제기되어 1심 계류중이나, 회사는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 29. 특수관계자와의 거래 : (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 특수관계자명 비고 당기말 전기말 기타특수관계자 주요경영진 주요경영진 - (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래내역 당 기말 전 기말 기타특수관계자 주요경영진 차입금 986,277 - (3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 주요경영진 - - 4,671,000 3,684,723 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 주요경영진 - - 1,704,500 1,724,500 (4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 급되었거나, 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 520,080 481,120 퇴직급여 36,680 26,950 (5) 회사는 당기말 현재 차입금 및 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조). 30. 보고기간 후 사건2022년 3월 18일 이사회에서 758,000주를 9,096백만원에 (주)에프엔에프에게 유상증자하는 것을 결의하였습니다. 유상증자 신주의 상장예정일은 2022년 4월 11일입니다.