다산디엠씨 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제21기 분기 : 2018년 03월 31일 현재
제20기 : 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반사항 주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 서 울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 1,564 백만원으 로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선(대표이사)	944,000	30.19

(주)엔지스시스템즈	223,530	7.15

텔레매틱스1호투자조합	176,470	5.64

기타	1,783,180	57.02

합 계	3,127,180	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

중간재 무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분 류	측 정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨.이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의'발생손실'모형을'기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가(전기: 만기보유와 대여금및수취채권)(주2)	금융자산 계

기초장부금액 :기준서제1039호(주1)	-	1,000,000	3,983,496	4,983,496

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	a)	1,000,000	(1,000,000)	-	-

기초장부금액 - 기준서1109호(주1)	1,000,000	-	3,983,496	4,983,496

(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(주2) 현금 및 현금성자산 포함

a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류당기초 현재 수익증권 1,000백만원은 매도가능금융자산에서당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류되었으며 기 초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 수행의무의 식별회사는 일부 컨텐츠 판매의 경우 구별가능한 용역이 결합된 것으로 판단하였으며, 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 용역의 제공기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(나) 라이선스

회사는 라이선스 제공의 대가로 수령한 금액 중 일부를 라이선스 기간에 걸쳐 인식하였으나, 해당 라이선스가 고객에게 사용권을 부여하는 것으로 판단하여 동 권리를 부여하는 시점에 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(다) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31 수정전	조정	2018.01.01 수정후

이연법인세자산	88,781	21,012	109,793

계약부채(유동)	39,338	40,257	79,595

계약부채(비유동)	98,345	(82,432)	15,913

이익잉여금	2,491,964	63,187	2,555,151

(*) 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 수행의무 분리에 따라 계약부채가 95,508천원이 증가하고, 이익잉여금 및 이연법인세자산이 각각 74,496천원 감소 및 21,012천원 증가하였습니다.(**) 라이선스 수익인식시점 변경에 따라 계약부채가 137,683천원 감소하고 이익잉여금은 동 금액만큼 증가하였습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7참조).

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,823,197	1,383,238

단기금융상품	785,000	785,000

매출채권및기타채권	590,225	1,758,303

장기금융상품	3,000	3,000

비유동성기타채권	52,832	53,955

합 계	8,254,254	3,983,496

(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	359,057	359,057	359,057	-	-

단기차입금	1,000,000	1,007,250	1,007,250	-	-

기타비유동금융부채	79,000	79,000	-	79,000	-

합 계	1,438,057	1,445,307	1,366,307	79,000	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	369,229	369,229	369,229	-	-

단기차입금	1,000,000	1,012,029	1,012,029	-	-

기타비유동금융부채	79,000	79,000	-	79,000	-

합 계	1,448,229	1,460,258	1,381,258	79,000	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험

1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,101,953	42,560	1,060,612	15,261

EUR	182	37,481	38,834	37,263

JPY	-	120	-	85

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	105,939	(105,939)	104,535	(104,535)

EUR	(3,730)	3,730	157	(157)

JPY	(12)	12	(9)	9

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

단기차입금	1,000,000	1,000,000

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(2,658)	2,658	(5,123)	5,123

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	6,654,773	1,683,901

자본 (B)	8,765,578	9,368,660

현금및현금성자산 (C)	6,823,197	1,383,238

차입금 (D)	1,000,000	1,000,000

부채비율 (A/B)	75.9%	18.0%

순차입금비율 ((D-C)/B)	-66.4%	-4.1%

4. 2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

파생상품부채(전환권대가 등)	-	-	1,683,350	1,683,350

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동

현금및현금성자산	6,823,197	-	1,383,238	-

단기금융상품	785,000	-	785,000	-

매출채권및기타채권	590,225	-	1,758,303	-

비유동

장기금융상품	3,000	-	3,000	-

매도가능금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

비유동성기타채권	52,832	-	53,955	-

합 계	8,254,254	1,000,000	3,983,496	1,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채

유동

매입채무및기타채무	359,057	369,229

단기차입금	1,000,000	1,000,000

비유동

기타금융부채	79,000	79,000

합 계	1,438,057	1,448,229

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	3,679	27,074

외화환산이익(손실)	(5,094)	(62,551)

외환차손익	1,723	(11,854)

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	16,139	-

소 계	16,447	(47,331)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(121,346)	(10,106)

외화환산이익(손실)	(20)	265

외환차손익	(955)	2,134

소 계	(122,321)	(7,707)

합 계	(105,874)	(55,038)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	5,858,068	524,867

외화예금	965,129	858,371

합 계	6,823,197	1,383,238

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	785,000	785,000	종업원 우리사주조합대출

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	788,000	788,000

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	484,130	896,913

소 계	484,130	896,913

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	-	435,924

Group 2	88,814	394,204

소 계	88,814	830,128

손상되지 아니한 매출채권 합계	572,944	1,727,041

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권 (1) 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	572,944	-	572,944	1,727,041	-	1,727,041

미수금	880	-	880	440	-	440

미수수익	16,401	-	16,401	30,822	-	30,822

소 계	590,225	-	590,225	1,758,303	-	1,758,303

비유동성기타채권

기타보증금	52,832	-	52,832	53,955	-	53,955

소 계	52,832	-	52,832	53,955	-	53,955

합 계	643,057	-	643,057	1,812,258	-	1,812,258

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	사고채권

매출채권및기타채권

매출채권	572,944	-	-	-	-	-	572,944

기타채권	17,281	-	-	-	-	-	17,281

소 계	590,225	-	-	-	-	-	590,225

비유동성기타채권	52,832	-	-	-	-	-	52,832

합 계	643,057	-	-	-	-	-	643,057

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	사고채권

매출채권및기타채권

매출채권	1,727,041	-	-	-	-	-	1,727,041

기타채권	31,262	-	-	-	-	-	31,262

소 계	1,758,303	-	-	-	-	-	1,758,303

비유동성기타채권	53,955	-	-	-	-	-	53,955

합 계	1,812,258	-	-	-	-	-	1,812,258

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	20,767	5,430

선급비용	99,977	51,953

합 계	120,744	57,383

10. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	1,000,000	1,000,000

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	1,311,426	-	1,311,426

건물	1,382,457	(60,483)	1,321,974	1,382,457	(51,842)	1,330,615

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(22,828)	454	23,282	(21,474)	1,808

비품	596,971	(527,356)	69,615	592,200	(521,753)	70,447

시설장치	115,725	(39,011)	76,714	115,725	(33,398)	82,327

합 계	3,550,228	(770,041)	2,780,187	3,545,457	(748,830)	2,796,627

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	1,311,426	-	-	-	-	1,311,426

건물	1,330,615	-	-	-	(8,641)	1,321,974

기계장치	4	-	-	-	-	4

차량운반구	1,809	-	-	-	(1,355)	454

비품	70,446	4,770	-	-	(5,601)	69,615

시설장치	82,327	-	-	-	(5,613)	76,714

합 계	2,796,627	4,770	-	-	(21,210)	2,780,187

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	1,311,426	-	-	-	-	1,311,426

건물	1,365,176	-	-	-	(8,639)	1,356,537

기계장치	4	-	-	-	-	4

차량운반구	6,453	-	-	-	(1,162)	5,291

비품	76,703	1,799	-	-	(4,817)	73,685

시설장치	104,779	-	-	-	(5,613)	99,166

합 계	2,864,541	1,799	-	-	(20,531)	2,846,109

(3) 당분기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14,27참조). 12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	1,952,473	(455,877)	1,496,596	1,860,967	(396,823)	1,464,144

회원권	398,580	-	398,580	398,580	-	398,580

기타무형자산	60,206	(17,819)	42,387	60,206	(14,808)	45,398

합 계	2,411,259	(473,696)	1,937,563	2,319,753	(411,631)	1,908,122

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

개발비	회원권	기타무형자산	합계	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	1,464,143	398,580	45,398	1,908,121	1,025,568	398,580	28,641	1,452,789

취득	91,507	-	-	91,507	165,586	-	4,700	170,286

상각	(59,054)	-	(3,010)	(62,064)	(28,261)	-	(1,691)	(29,952)

기말	1,496,596	398,580	42,388	1,937,564	1,162,893	398,580	31,650	1,593,123

무형자산상각비 62,064천원(전분기: 29,952천원)은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 당분기와 전분기중 발생한 경상개발비는 각각 337,668천원(전기: 177,949천원)이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	0	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(149,863)	573,729	723,592	(144,250)	579,342

합 계	1,354,146	(149,863)	1,204,283	1,354,146	(144,250)	1,209,896

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	579,342	1,209,896	630,554	601,796	1,232,350

상각	-	(5,613)	(5,613)	-	(5,615)	(5,615)

기말	630,554	573,729	1,204,283	630,554	596,181	1,226,735

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 22,950천원(전기: 21,750천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 5,614 천원(전기: 5,616천원)입니다.

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,394,764 천원입니다. (3) 당분기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14,27참조).

14. 차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당분기말	전기말

시설자금대출	기업은행	2.728	2018년 7월 5일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

회사의 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,13 및 26참조).

15. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2018년 01월 05일	2021년 01월 05일	-	3,429,947	-

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

최초발행가액	5,000,000천원

발행일	2018년 01월 05일

만기일	2021년 01월 05일

액면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/282,965주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	17,670원(주1)

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 1월 5일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

(주1) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래를 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상함.(3) 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	5,000,000	5,000,000	-

전환사채의 장부금액	3,429,947	3,429,947	-

파생상품부채(전환권대가 등)	1,683,350	1,683,350	-

회사는 전환사채의 전환권대가 등은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.전환사채에 내재된 전환권대가 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권대가등의 공정가치는 회사의 주가에 따라 변동합니다.16. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	357,039	367,492

미지급비용	2,018	1,737

소 계	359,057	369,229

기타비유동금융부채

임대보증금	79,000	79,000

합 계	438,057	448,229

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	2,876	-	13,636	-

부가세예수금	23,344	-	84,354	-

선수수익	64,257	12,943	39,338	98,345

합 계	90,477	12,943	137,328	98,345

18. 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 40,656천 원(전분기: 28,812천원) 입니다.

19. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	3,127,180	3,127,180

자본금	1,563,590	1,563,590

(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

20. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	1,888,882	2,491,964

21. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(666,268,068)	(355,122,509)

가중평균유통보통주식수	3,127,180	3,127,180

기본주당이익	(213)	(114)

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22. 영업부문 (1) 영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습 니다. (2) 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

솔루션 매출	230,075	249,981

어플리케이션 매출	193,475	256,269

기타 매출	9,000	-

합 계	432,550	506,250

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익

당분기	전분기

고객 1	100,000	249,981

고객 2	96,600	-

고객 3	50,039	-

23. 영업비용 (1) 당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	109,762	90,161

잡급	-	900

퇴직급여	13,918	10,733

복리후생비	69,469	52,541

여비교통비	3,120	2,164

접대비	7,750	2,687

통신비	1,765	1,151

세금과공과금	14,884	14,655

감가상각비	21,210	20,231

무형자산상각비	62,065	29,964

지급임차료	7,763	8,341

보험료	707	1,018

차량유지비	2,538	4,194

연구개발비	337,668	177,949

운반비	542	1,488

교육훈련비	-	180

도서인쇄비	1,239	1,909

소모품비	4,190	4,005

지급수수료	104,786	70,503

판매수수료	42,901	89,070

해외출장비	32,863	39,689

해외시장개척비	84,364	90,487

로열티비용	77,561	100,881

건물관리비	9,881	7,562

합계	1,010,946	822,463

( 2) 당분기와 전분기의 회사 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여및상여금	464,483	415,131

잡급	-	900

퇴직급여	40,655	32,166

합 계	505,138	448,197

(3) 회사의 포괄손익계산서상 영업비용은 종업원급여를 제외하며 성격별 분류와 동일합니다.

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	19,819	27,075

외환차익	2,009	2,850

외화환산이익	28	265

소 계	21,856	30,190

금융비용

이자비용	121,346	10,106

외환차손	1,240	12,570

외화환산손실	5,103	62,551

소 계	127,689	85,227

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대료수입	22,950	21,750

잡이익	626	1

소 계	23,576	21,751

기타비용

투자부동산감가상각비	5,614	5,616

잡손실	0	8

소 계	5,614	5,624

26. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련해 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 외에 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 27. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

기업은행	시설자금대출	2,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

단기금융상품	785,000	785,000	기업은행	종업원 우리사주조합대출

토지 및 건물(*)	3,691,217	2,400,000	기업은행	시설자금대출

(*) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.(3) 회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 35,997천원의 이행계약등의 보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자

(1) 당기와 전기에 회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	(주)엔지스시스템즈	(주)엔지스시스템즈	(*1)

(주)휴브리드	(주)휴브리드	(*2)

주요 경영진 등	주요 경영진 등

(*1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있는 대표이사가 지배력을 행사하고 있는 기업입니다.(*2) 기타특수관계자인 (주)엔지스시스템즈의 종속기업입니다. (2) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	78,097	66,153

퇴직급여	9,416	9,167

합계	87,513	75,320

29. 현금 흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ.영업으로부터 창출된 현금	518,958	(69,047)

1. 당기순이익	(666,268)	(355,123)

2.현금의 유출 없는 비용등의 가산	214,138	128,190

외화환산손실	3,903	62,286

감가상각비	21,210	20,231

무형자산상각비	62,065	29,951

투자부동산감가상각비	5,614	5,616

이자비용	121,346	10,106

3. 현금의 유입없는 수익등의 차감	(18,646)	(27,074)

외화환산이익	(1,172)	0

이자수익	19,818	27,074

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	989,734	184,960

매출채권의 감소(증가)	1,152,925	253,997

미수금의 감소(증가)	(440)	110

선급금의 감소(증가)	(15,338)	23,000

선급비용의 감소(증가)	(48,024)	4,357

보증금의 증가	1,123	0

미지급금의 증가(감소)	(10,433)	41,361

예수금의 증가(감소)	(10,760)	(7,119)

부가세예수금의 증가(감소)	(61,010)	(10,468)

유동성계약부채의 증가(감소)	(18,309)	(120,278)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계약부채의 유동성대체	2,971	74,004