다산디엠씨 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제22기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 06월 30일까지
제21기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반사항주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현재 4,903백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선(대표이사)	2,832,000	28.88

(주)엔지스시스템즈	670,590	6.84

기타	6,303,397	64.28

합 계	9,805,987	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7참조).

당반기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	3,606,806	7,088,223

단기금융상품	9,174,432	9,172,956

매출채권및기타채권	1,240,790	1,831,747

장기금융상품	3,000	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	6,000,000	6,000,000

비유동성기타채권	719,303	219,303

합 계	20,744,332	24,315,229

(*) 수익증권과 전환사채가 포함되어 있습니다.(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	864,772	864,772	864,772	-	-

단기차입금	1,000,000	1,029,500	1,029,500	-	-

전환사채	15,730,243	16,000,000	16,000,000	-	-

리스부채	61,027	63,740	24,860	38,880	-

기타비유동금융부채	79,000	79,000	-	79,000	-

합 계	17,735,043	18,037,013	17,919,132	117,880	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	969,280	969,280	969,280	-	-

단기차입금	1,000,000	1,029,135	1,029,135	-	-

전환사채	17,698,735	19,500,000	19,500,000	-	-

기타비유동금융부채	79,000	79,000	-	79,000	-

합 계	19,747,015	21,577,415	21,498,415	79,000	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,302,322	6,984	1,264,740	18,261

EUR	4,158	39,000	66,597	32,601

JPY	-	-	-	15

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	129,534	(129,534)	124,648	(124,648)

EUR	(3,484)	3,484	3,400	(3,400)

JPY	-	-	(2)	2

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

변동이자율

단기차입금	1,000,000	1,000,000

당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(10,000)	10,000	(10,000)	10,000

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 (A)	17,980,136	20,394,381

자본 (B)	9,932,073	10,598,238

부채비율 (A/B)	181.0%	192.4%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당반기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,000,000	5,000,000	6,000,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,000,000	5,000,000	6,000,000

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권 등	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	3,606,806	3,606,806	7,088,223	7,088,223

단기금융상품	9,174,432	9,174,432	9,172,956	9,172,956

매출채권및기타채권(비유동포함)	1,960,094	1,960,094	2,051,050	2,051,050

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	14,744,332	14,744,332	18,315,229	18,315,229

상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무(비유동포함)	943,772	943,772	1,048,280	1,048,280

차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

전환사채	15,730,243	15,730,243	17,698,735	17,698,735

리스부채	61,027	61,027	-	-

소 계	17,735,043	17,735,043	19,747,015	19,747,015

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	11,127	24,534	4,890	8,570

당기손익-공정가치 측정	41,082	82,053	13,940	30,079

소 계	52,209	106,588	18,830	38,648

외환차익	상각후원가 측정	725	1,169	984	2,993

외화환산이익	상각후원가 측정	22,034	43,972	51,953	51,981

금융수익 소계	74,967	151,729	71,767	93,622

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	1,069,518	1,547,817	230,445	351,791

외환차손	상각후원가 측정	1,691	6,204	2,097	3,337

외화환산손실	상각후원가 측정	(54)	184	(4,347)	756

금융비용 소계	1,071,155	1,554,206	228,195	355,884

순금융손익	(996,189)	(1,402,476)	(156,428)	(262,262)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	2,359,418	5,787,474

외화예금	1,247,387	1,300,749

합 계	3,606,806	7,088,223

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	672,650	672,650	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	1,500,000	1,500,000	제3자 질권설정

별단예금	7,001,782	7,000,305	인출제한

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	9,177,432	9,175,955

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당반기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	568,571	746,462

소 계	568,571	746,462

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	24,750	537,680

Group 2	403,390	334,674

소 계	428,140	872,354

손상되지 아니한 매출채권 합계	996,711	1,618,816

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권(1) 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	996,711	-	996,711	1,618,816	-	1,618,816

단기대여금	120,000	-	120,000	120,000	-	120,000

미수금	61,400	-	61,400	50,534	-	50,534

미수수익	62,679	-	62,679	42,396	-	42,396

소 계	1,240,790	-	1,240,790	1,831,746	-	1,831,746

비유동성기타채권

보증금	719,303	-	719,303	219,303	-	219,303

소 계	719,303	-	719,303	219,303	-	219,303

합 계	1,960,094	-	1,960,094	2,051,049	-	2,051,049

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	483,211	293,500	220,000	-	-	996,711

기타채권	244,079	-	-	-	-	244,079

소 계	727,290	293,500	220,000	-	-	1,240,790

비유동성기타채권	719,303	-	-	-	-	719,303

합 계	1,446,594	293,500	220,000	-	-	1,960,094

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	1,398,816	220,000	-	-	-	1,618,816

기타채권	212,930	-	-	-	-	212,930

소 계	1,611,746	220,000	-	-	-	1,831,746

비유동성기타채권	219,303	-	-	-	-	219,303

합 계	1,831,049	220,000	-	-	-	2,051,049

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	101,332	59,659

선급비용	52,656	24,051

합 계	153,988	83,710

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수익증권	1,000,000	1,000,000

전환사채	5,000,000	5,000,000

합 계	6,000,000	6,000,000

11. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	1,311,426	-	1,311,426

건물	1,382,457	(103,684)	1,278,773	1,382,457	(86,404)	1,296,053

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(23,280)	2	46,881	(26,820)	20,061

비품	634,077	(558,758)	75,319	621,437	(545,470)	75,967

시설장치	115,725	(67,076)	48,649	115,725	(55,850)	59,875

합 계	3,587,334	(873,161)	2,714,173	3,598,293	(834,907)	2,763,386

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	반기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,296,054	-	-	(17,281)	1,278,773

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	20,061	-	(18,485)	(1,573)	2

비품	75,967	12,640	-	(13,288)	75,319

시설장치	59,875	-	-	(11,226)	48,649

합 계	2,763,386	12,640	(18,485)	(43,368)	2,714,173

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	반기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,330,615	-	-	(17,282)	1,313,333

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	1,809	23,598	-	(2,986)	22,421

비품	70,446	13,525	-	(11,579)	72,392

시설장치	82,327	-	-	(11,226)	71,101

합 계	2,796,627	37,123	-	(43,073)	2,790,677

(3) 당반기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15,29참조).

12. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	2,663,195	(709,299)	1,953,896	2,320,047	(603,193)	1,716,854

회원권	1,042,440	-	1,042,440	858,480	-	858,480

기타무형자산	84,695	(38,102)	46,594	84,695	(29,632)	55,063

합 계	3,790,330	(747,401)	3,042,930	3,263,222	(632,825)	2,630,397

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

개발비	회원권	기타무형자산	합계	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	1,716,854	858,480	55,063	2,630,397	1,464,144	398,580	45,397	1,908,121

취득	343,148	183,960	-	527,108	221,075	-	20,000	241,075

상각	(106,106)	-	(8,470)	(114,575)	(96,098)	-	(6,354)	(102,452)

기말	1,953,896	1,042,440	46,594	3,042,930	1,589,121	398,580	59,043	2,046,744

(3) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비 각각 114,575천원, 102,452천원은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당반기말 현재 중요한 무형자산(개발비) 의 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	Project A	431,115	3.5년

Project B	289,474	4.0년

Project C	672,302	-

Project D	372,894	-

Project E	123,111	-

Project F	60,406	-

Project G	4,594	-

합 계	1,953,896

(5) 당반기 및 전반기중 발생한 경상개발비는 각각 791,261천원, 544,033천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(177,932)	545,660	723,592	(166,704)	556,888

합 계	1,354,146	(177,932)	1,176,215	1,354,146	(166,704)	1,187,442

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	556,887	1,187,442	630,554	579,342	1,209,896

상각	-	(11,227)	(11,227)	-	(11,226)	(11,226)

반기말	630,554	545,660	1,176,215	630,554	568,116	1,198,670

당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 40,547천원(전반기: 45,900천원)입니다.당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,394,764천원입니다.(3) 당반기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29참조).

14. 리스(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

취득원가	71,197	41,281

상각누계액	(11,097)	-

소 계	60,101	41,281

리스부채

유동	23,394	22,469

비유동	37,633	19,499

소 계	61,027	41,968

당반기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 29,916천원입니다.

(2) 당반기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초	41,281

증가	29,916

상각	(11,097)

반기말	60,101

(3) 당반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비(주2)	11,097

리스부채에 대한 이자비용(주1)	912

단기리스료(주2)	53,277

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	2,431

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다.

당반기 중 리스부채 관련된 총 현금유출은 11,769천원입니다.

15. 차입금 및 사채(1) 차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당반기말	전기말

시설자금대출	기업은행	2.95	2019년 07월 01일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

회사의 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,13 및 29참조).(2) 전환사채1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	인수자	발행일	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 (*)	텔레매틱스1호투자조합	2018.01.05	2021.01.05	0%	1,500,000	5,000,000

전환권조정	-	(22,107)

차감잔액	1,500,000	4,977,893

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모	주식회사 카카오모빌리티	2018.10.12	2021.10.12	0%	1,500,000	1,500,000

상환할증금	139,090	139,090

전환권조정	(114,470)	(275,272)

차감잔액	1,524,621	1,363,818

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모.	BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.	2018.12.03	2021.12.03	0%	13,000,000	13,000,000

상환할증금	1,205,451	1,205,451

전환권조정	(1,499,828)	(2,848,428)

차감잔액	12,705,623	11,357,023

전환사채 합계	16,000,000	19,500,000

상환할증금 합계	1,344,541	1,344,541

전환권조정 합계	(1,614,298)	(3,145,807)

차감잔액 합계	15,730,243	17,698,734

(*) 당기중 조기상환 청구를 통하여 1,000백만원을 상환하였으며, 2,500백만원은 전환권행사를 통하여 보통주 424,447주로 전환되었습니다.2) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 01월 05일	2018년 10월 12일	2018년 12월 03일

만기일	2021년 01월 05일	2021년 10월 12일	2021년 12월 03일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	0.00%	3.00%	3.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/254,669주	보통주/144,106주	보통주/1,843,710주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(*)	5,890원	10,409원	7,051원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 1월 5일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

(주) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상함.

16. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	861,966	969,037

미지급비용	2,806	243

소 계	864,772	969,280

기타비유동금융부채

임대보증금	79,000	79,000

합 계	943,772	1,048,280

17. 계약부채(1) 당반기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채-컨텐츠 판매

유동항목	18,343	34,747

비유동항목	1,566	7,589

합 계	19,908	42,337

(2) 당반기와 전반기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

컨텐츠 판매	22,428	51,790

18. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	19,459	-	26,405	-

부가세예수금	117,276	-	213,412	-

선수금	88,450	-	77,707	-

이연수익	-	-	3,500	-

합 계	225,185	-	321,024	-

19. 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 215,932천원(전반기: 78,360천원)입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	9,805,987	9,381,540

자본금	4,902,994	4,690,770

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	4,833,500	2,161,522

전환권대가	1,881,750	2,183,540

합 계	6,715,249	4,345,062

21. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	124,861	-

22. 주당이익(1) 기본주당이익당반기와 전반기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(1,796,823,187)	(3,372,750,495)	(239,986,375)	(906,254,443)

가중평균유통보통주식수	9,555,050주	9,468,295주	3,127,180주	3,127,180주

기본주당이익(손실)	(188)	(356)	(77)	(290)

(2) 희석주당순이익당반기와 전반기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석반기순이익(손실)	(1,796,823,187)	(3,372,750,495)	(239,986,375)	(906,254,443)

보통주 및 희석증권의 유통보통주식수	9,555,050주	9,468,295주	3,127,180주	3,127,180주

희석주당이익(손실)	(188)	(356)	(77)	(290)

(3) 반희석성 잠재적보통주당반기 중에 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

전환사채	254,669주	2019.01.05 ~ 2020.12.05

144,106주	2019.10.12 ~ 2021.09.12

1,843,710주	2019.12.03 ~ 2021.11.03

합 계	2,242,485주

23. 영업부문(1) 영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

솔루션 매출	92,439	134,291	70,926	301,001

어플리케이션 매출	65,328	139,816	117,540	311,016

용역 매출	787,032	1,677,377	-	-

기타 매출	-	-	200,000	209,000

합 계	944,799	1,951,484	388,467	821,017

(3) 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업수익

당반기	전반기

고객 1	1,716,040	104,401

고객 2	-	200,000

고객 3	-	117,257

24. 영업비용(1) 당반기와 전반기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	691,226	1,551,924	139,009	248,772

잡급	2,800	4,600	-	-

퇴직급여	69,533	151,098	13,014	26,932

복리후생비	81,758	174,507	46,046	115,515

여비교통비	8,630	15,677	5,486	8,607

접대비	42,450	77,583	22,384	30,134

통신비	4,628	9,313	1,708	3,472

세금과공과금	47,029	99,819	15,805	30,689

감가상각비	21,510	43,368	21,863	43,073

무형자산상각비	55,204	114,575	40,388	102,452

사용권자산상각비	11,097	11,097	-	-

지급임차료	32,041	71,235	4,877	12,640

수선비	105	105	-	-

보험료	5,358	8,596	670	1,377

차량유지비	4,250	7,396	2,310	4,848

연구개발비	326,391	791,261	206,365	544,033

운반비	484	1,336	238	780

교육훈련비	210	6,693	284	284

회의비	47	47	-	-

도서인쇄비	698	1,998	317	1,556

소모품비	1,020	7,380	4,050	8,240

지급수수료	82,621	435,416	293,976	398,762

판매수수료	16,176	34,138	30,453	73,354

건물관리비	17,751	40,394	7,754	17,635

해외시장개척비	106,604	206,738	96,433	180,797

해외출장비	44,989	102,738	45,804	78,668

로열티비용	23,659	52,567	45,035	122,597

주식보상비용	124,861	124,861	-	-

합 계	1,823,133	4,146,461	1,044,272	2,055,218

(2) 당반기와 전반기의 회사 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여금	1,164,696	2,428,990	436,532	839,537

잡급	2,800	4,600	-	-

퇴직급여	101,769	215,933	37,704	78,360

주식보상비용	124,861	124,861	-	-

합 계	1,394,126	2,774,384	474,236	917,897

25. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	52,209	106,588	18,830	38,648

외환차익	725	1,169	984	2,993

외화환산이익	22,034	43,972	51,953	51,981

소 계	74,967	151,729	71,767	93,622

금융비용

이자비용	1,069,518	1,547,817	230,445	351,791

외환차손	1,691	6,204	2,097	3,337

외화환산손실	(54)	184	(4,347)	756

소 계	1,071,155	1,554,206	228,195	355,884

26. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료수입	19,900	40,547	22,950	45,900

잡이익	27	5,989	464,172	464,798

소 계	19,927	46,535	487,122	510,698

기타비용

투자부동산감가상각비	5,614	11,227	5,614	11,227

유형자산처분손실	9,485	9,485	-	-

잡손실	6	6	-	-

소 계	15,105	20,718	5,614	11,227

27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

28. 주식선택권회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당반기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 1차	2019.01.17	2021.01.17~2024.01.16	281,446	281,446	7,000	주식결제형

주식선택권 2차	2019.03.27	2021.03.27~2024.03.26	90,000	90,000	7,023	주식결제형

(2) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정된 주식매수선택권의 공정가치는 1차 1,607.56원, 2차 1,923.67원입니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차

부여일 주식가격	7,040원	7,610원

기대변동성(*)	21.00%	20.20%

무위험이자율	1.91%	1.73%

(*) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

29. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

기업은행	시설자금대출	2,000,000	1,000,000

(2) 당반기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

단기금융상품	672,650	672,650	기업은행	종업원 우리사주조합대출

단기금융상품	1,500,000	1,500,000	KEB하나은행	제3자 질권설정

토지 및 건물(*)	3,614,423	2,400,000	기업은행	시설자금대출

(*) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 437백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자(1) 수익 및 비용 등 거래내역당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	이자수익

당반기	전반기

기타특수관계자	임직원	2,737	923

(2) 채권ㆍ채무잔액당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

단기대여금	미수수익	단기대여금	미수수익

기타특수관계자	임직원	120,000	2,737	120,000	3,705

(3) 자금거래내역전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같으며 당반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	120,000	-

(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 상여	240,774	149,516

퇴직급여	19,155	18,832

주식보상비용	107,177	-

합 계	367,106	168,348

31. 현금 흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

I. 영업으로부터 창출된 현금	(2,043,293)	397,107

1. 반기순이익(손실)	(3,372,750)	(906,254)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	1,862,615	509,299

외화환산손실	184	756

감가상각비	43,368	43,073

무형자산상각비	114,575	102,452

투자부동산감가상각비	11,227	11,227

사용권자산상각비	11,097	-

유형자산처분손실	9,485	-

주식보상비용	124,861	-

이자비용	1,547,817	351,791

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(349,446)	(181,367)

외화환산이익	43,972	51,981

이자수익	106,588	38,648

법인세수익	198,886	90,738

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(183,711)	975,429

매출채권의감소	622,597	1,170,495

미수금의증가	(10,866)	(10,709)

선급금의감소(증가)	(41,673)	5,057

선급비용의증가	(28,605)	(11,963)

임차보증금의증가	(500,000)	-

미지급금의감소	(106,898)	(69,706)

선수금의증가	10,743	14,000

예수금의감소	(6,946)	(4,763)

부가세예수금의감소	(96,136)	(84,354)

이연수익의감소	(3,500)	-

계약부채(유동)의감소	(22,428)	(27,501)

계약부채(비유동)의감소	-	(5,127)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

계약부채의 유동성대체	6,024	15,465

리스부채의 유동성대체	925	-

전환사채의 전환	2,499,993

32. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 신규로 적용하였으며 동 기준서의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용및 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일자의 재무상태표에이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였으며 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자인 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자인 회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.95%입니다.리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분되며 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정되며 리스부채는 다음리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하나 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하였습니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정하였습니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실집기비품 등으로 구성되어 있습니다.(3) 기준서 제1116호 '리스' 적용효과주석 2.1.1에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서 적용으로 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1116호채택 전 금액	조 정	기준서 제1116호채택 후 금액

유동자산	18,189,091	-	18,189,091

비유동자산	12,803,529	41,281	12,844,810

자산총계	30,992,619	41,281	31,033,900

유동부채	20,023,785	22,469	20,046,254

비유동부채	370,596	19,499	390,094

부채총계	20,394,381	41,968	20,436,349

이익잉여금	1,562,406	(687)	1,561,720

자본총계	10,598,238	(687)	10,597,551