다산디엠씨 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지
제 23(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반사항 (1) 회사의 개요주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 2021년 4월 26일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청(서울회생법원 2021회합100050)하였으며, 동일자에 회사재산보전처분 및 포괄적금지명령도 함께 신청하였습니다. 회사는 2021년 5월 27일에 회생절차 개시가 결정되었습니다. 회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 5,722 백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선	2,873,230	25.11%

(주)엔지스시스템즈	986,351	8.62%

기타	7,584,282	66.27%

합 계	11,443,863	100.00%

(2) 종속기업 현황

당기 중 회사의 종속기업인 멜콘(주)의 이사회 결의에 따라 이사회 구성원의 변경이 있었으며, 이에 따라 멜콘(주)에 대한 지배력을 상실하여 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주석 12 참조)

당기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 관계기업 및 공동기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

기 계 장 치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구기구비품	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

개 발 비	3~5년	정액법

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5년	정액법

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각 됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없 는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입 니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제 도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 소프트웨어개발공급업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 다수의 고객사에게 컨설팅용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 주로 시간및 인원투입에 따른 계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다. 용역의 제공에 따 른 수익은 용역 제공이 완료되는 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 컨텐츠 수익 회사는 일부 컨텐츠 판매의 경우 구별가능한 용역이 결합된 것으로 판단하였으며, 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 용역의 제공기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(4) 라이선스

회사는 라이선스 제공의 대가로 수령한 금액 중 일부를 라이선스 기간에 걸쳐 인식하였으나, 해당 라이선스가 고객에게 사용권을 부여하는 것으로 판단하여 동 권리를 부여하는 시점에 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.(5) 거래가격산정고객과의 계약에서 거래가격을 산정할 때, 회사는 변동대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.

(6) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.20 리스

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 2월 8 월자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. ( 주석 33 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(5) COVID-19의 확산에 따른 불확실성2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,930,461	17,868,915

단기금융상품	172,821	14,955,720

매출채권및기타채권	3,656,515	5,892,085

장기금융상품	3,000	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산	500,000	10,577,826

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,100,000

파생상품금융자산	-	138,834

비유동성기타채권	834,858	980,364

합 계	14,097,655	42,894,523

(2) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무및기타채무	1,533,341	1,533,341	1,533,341	-

단기차입금	3,917,779	3,917,779	3,917,779	-

전환사채	16,145,671	16,145,671	16,145,671	-

리스부채	47,476	47,476	14,197	33,279

유동성장기차입금	3,000,000	3,068,827	3,068,827	-

기타비유동금융부채	3,766,539	3,766,539	-	3,766,539

합 계	28,410,806	28,479,633	24,679,815	3,799,818

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무및기타채무	2,802,459	2,802,459	2,802,459	-

단기차입금	6,200,000	6,200,000	6,200,000	-

전환사채	20,117,470	20,117,470	20,117,470	-

리스부채	561,371	561,371	299,703	261,668

장기차입금	3,000,000	3,154,802	85,740	3,069,062

기타비유동금융부채	22,276,049	22,276,049	-	22,276,049

합 계	54,957,349	55,112,151	29,505,372	25,606,779

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	21,975	2,504	3,041,781	50,035

EUR	8,093	46,836	480	29,713

CNY	-	-	24,120	-

JPY	-	31	469	-

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,947	(1,947)	299,175	(299,175)

EUR	(3,874)	3,874	(2,923)	2,923

CNY	-	-	2,412	(2,412)

JPY	(3)	3	47	(47)

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율

단기차입금	3,917,779	6,200,000

유동성장기차입금	3,000,000	-

장기차입금	-	3,000,000

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(69,178)	69,178	(92,000)	92,000

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	28,880,906	57,387,901

자본 (B)	6,163,642	33,621,950

부채비율 (A/B)	468.57%	170.69%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

파생상품금융부채(*)	-	-	3,686,539	3,686,539

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	12,705,607	5,276,542	17,982,149

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,100,000	-	1,100,000

파생상품금융자산	-	138,834	-	138,834

비지배지분부채(*)	-	-	22,196,049	22,196,049

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.당기말과 현재 공정가치로 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	500,000	이항모형	주가변동성, 무위험이자율

파생상품금융자산	12,232	금리이항모형	신용위험을 감안한 할인율

파생상품금융부채(*)	3,686,539	금리이항모형	신용위험을 감안한 할인율

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금 및 금융상품 등(*2)	500,000	500,000	17,982,149	17,982,149

파생상품금융자산	-	-	138,834	138,834

소 계	500,000	500,000	18,120,983	18,120,983

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장지분증권	-	-	1,100,000	1,100,000

상각후원가측정금융자산(*1)	현금및현금성자산	8,930,461	8,930,461	17,868,915	17,868,915

단기금융상품	172,821	172,821	14,955,720	14,955,720

매출채권및기타채권(*3)	4,491,373	4,491,373	6,872,450	6,872,450

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	13,597,655	13,597,655	39,700,085	39,700,085

당기손익-공정가치측정금융부채	비지배지분부채	-	-	22,196,049	22,196,049

상각후원가측정금융부채(*1)	매입채무및기타채무(*4)	5,299,881	5,299,881	25,078,508	25,078,508

단기차입금	6,917,779	6,917,779	6,200,000	6,200,000

전환사채	16,145,671	16,145,671	20,117,470	20,117,470

리스부채(*2)	47,476	47,476	561,371	561,371

장기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

소 계	28,410,806	28,410,806	54,957,349	54,957,349

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.(*2) 비유동성항목을 포함한 금액입니다.(*3) 비유동성기타채권을 포함한 금액입니다.(*4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액으로 비지배지분부채를 제외한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	187,896	125,942

당기손익-공정가치 측정	-	149,262

소 계	187,896	275,205

파생상품평가이익	파생회계처리	-	138,834

단기매매증권평가이익	당기손익-공정가치 측정	-	1,011,581

외환차익	상각후원가 측정	2,293	3,384

외화환산이익	상각후원가 측정	1,672	3,885

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	당기손익-공정가치 측정	400,468	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	321,866	-

기한이익상실수익	상각후원가 측정	50,957	-

금융수익 소계	965,151	1,432,890

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	741,387	5,775,472

파생상품평가손실	파생회계처리	607,012	-

단기매매증권평가손실	당기손익-공정가치 측정	-	1,881,758

외환차손	상각후원가 측정	2,973	2,437

외화환산손실	상각후원가 측정	3,291	5,348

기한이익상실손실	상각후원가측정	142,626	-

금융비용 소계	1,497,289	7,665,015

순금융손익	(532,137)	(6,232,126)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	1,014

보통예금	8,930,461	17,864,760

외화예금	-	3,141

합 계	8,930,461	17,868,915

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	141,900	188,136	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	30,498	30,344	제3자 질권설정

별단예금	423	7,012,241	인출제한

소 계	172,821	7,230,720

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	175,821	7,233,720	-

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	1,085,562	2,374,556

소 계	1,085,562	2,374,556

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	-	495,000

Group 2	30,211	275,800

소 계	30,211	770,800

손상되지 아니한 매출채권 합계	1,115,773	3,145,355

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상 의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권 및 유동성기타채권

매출채권	1,348,716	(232,942)	1,115,773	3,145,355	(242,895)	2,902,460

단기대여금	2,139,500	-	2,139,500	2,443,650	(304,150)	2,139,500

미수금	137,440	-	137,440	708,429	-	708,429

미수수익	263,802	-	263,802	159,412	(17,716)	141,696

소 계	3,889,457	(232,942)	3,656,515	6,456,846	(564,761)	5,892,085

비유동성기타채권

보증금	225,858	-	225,858	821,364	-	821,364

장기대여금	609,000	-	609,000	159,000	-	159,000

소 계	834,858	-	834,858	980,364	-	980,364

합 계	4,724,316	(232,942)	4,491,373	7,437,211	(564,761)	6,872,450

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권 및 유동성기타채권

매출채권	1,097,728	15,707	2,338	-	232,942	1,348,716

기타채권	2,181,316	151,017	201,769	6,640	-	2,540,742

소 계	3,279,044	166,724	204,107	6,640	232,942	3,889,457

비유동성기타채권	834,858	-	-	-	-	834,858

합 계	4,113,902	166,724	204,107	6,640	232,942	4,724,316

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권 및 유동성기타채권

매출채권	2,882,421	20,039	-	-	242,895	3,145,355

기타채권	2,911,113	78,512	-	-	321,866	3,311,491

소 계	5,793,534	98,551	-	-	564,761	6,456,846

비유동성기타채권	980,364	-	-	-	-	980,364

합 계	6,773,898	98,551	-	-	564,761	7,437,211

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	58,002	7,829

선급비용	218,345	42,350

유동성계약자산	4,837	-

소 계	281,184	50,179

기타비유동자산

장기선급비용	156,784	-

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	500,000	500,000

금융상품	-	3,542,260

채무증권(전환사채 등)	-	14,078,724

합 계	500,000	18,120,984

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장지분증권	-	1,100,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 관계기업투자주식 (1) 당기 중 주식회사 멜콘(주)에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. 회사는 관계기업투자주식으로 분류한 멜콘(주)에 대한 투자주식을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다 (주석 14참조).

(2) 전기말 현재 지분법피투자기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	지분율	취득원가	장부금액	소재지	결산월

엠씨신기술투자조합4호(주1)	9.7%	100,000	122,615	한국	12월

벡터신기술투자조합10호(주1)	0.9%	10,000	10,000	한국	12월

합 계	110,000	132,615

(주1) 전기 중 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로 판단하여 관계기업으로 포함하였습니다.

(3) 전기말 현재 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기	기초평가액	취득	지분법손익	기타증감	기말평가액

엠씨신기술투자조합4호	-	100,000	22,615	-	122,615

벡터신기술투자조합10호	-	10,000	-	-	10,000

합 계	-	110,000	22,615	-	132,615

(4) 전기말 현재 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기	엠씨신기술투자조합4호	벡터신기술투자조합10호

자 산 총 액	1,263,148	1,108,936

부 채 총 액	-	-

매 출 액	242,934	-

당기순손익	233,148	(1,064)

13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실
누계액	장부금액	취득원가	평가손실
누계액	장부금액

상 품	-	-	-	-	-	-

제 품	-	-	-	1,947,245	-	1,947,245

원재료	-	-	-	700,850	-	700,850

재공품	208,099	-	208,099	3,048,190	-	3,048,190

합 계	208,099	-	208,099	5,696,285	-	5,696,285

14. 매각예정비유동자산과 중단영업

(1) 매각예정비유동자산의 내역당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자주식(*1)	15,251,799	-

(*1) 회사는 관계기업투자주식으로 보유하고 있던 멜콘(주) 투자주식을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관계기업 투자주식 15,251,799천원 을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익	34,793,659	35,517,588

비용	26,376,245	23,517,654

세전 중단영업손익	8,417,414	11,999,934

법인세비용	2,259,527	1,113,594

세후중단영업손익	6,157,887	10,886,340

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	(8,538,651)	-

법인세비용	-	-

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감 후 손익	(8,538,651)	-

중단영업으로부터의 이익	(2,380,764)	10,886,340

중단영업 해외사업장환산차이	60,240	1,110

중단영업으로부터의 기타포괄이익	(2,320,524)	10,887,450

(3) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	6,284,029	6,728,363

투자현금흐름	1,293,352	4,001,157

재무현금흐름	(8,066,115)	(2,367,311)

총현금흐름	(488,734)	8,362,209

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	4,043,854	-	4,043,854

건물	1,382,457	(190,088)	1,192,369	6,084,013	(1,607,452)	4,476,561

기계장치	120,367	(120,363)	4	650,203	(578,573)	71,630

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	994,724	(694,749)	299,975	1,072,998	(852,665)	220,333

시설장치	297,855	(201,542)	96,313	555,575	(345,591)	209,984

기타유형자산	-	-	-	79,163	(29,026)	50,137

합 계	4,130,111	(1,230,022)	2,900,089	12,509,089	(3,436,588)	9,072,501

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(주1)	연결범위변동	당기말

토지	4,043,854	-	-	-	(2,732,428)	1,311,426

건물	4,476,562	-	-	(230,460)	(3,053,733)	1,192,369

기계장치	71,630	-	-	(22,956)	(48,670)	4

차량운반구	2	-	-	-	-	2

비품	220,332	314,338	(37,577)	(121,409)	(75,709)	299,975

시설장치	209,984	367,973	-	(81,484)	(400,160)	96,313

기타유형자산	50,137	-	-	(13,194)	(36,943)	-

합 계	9,072,501	682,311	(37,577)	(469,503)	(6,347,643)	2,900,089

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(주1)	전기말

토지	3,944,461	99,394	-	-	4,043,854

건물	4,241,697	494,207	-	(259,343)	4,476,561

기계장치	99,177	-	-	(27,547)	71,630

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	183,173	113,450	-	(76,290)	220,333

시설장치	177,355	101,030	-	(68,401)	209,984

기타유형자산	65,969	-	-	(15,833)	50,137

합 계	8,711,835	808,081	-	(447,414)	9,072,501

(주1) 당기 및 전기의 감가상각비는 각각 469,503천원, 447,414천 원이며 당기 및 전기의 감가상각비 가운데 397,351천원, 408,225천원은 중단영업손익에 배부되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 19, 35참조) .

16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	처분	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	처분	상각누계액	손상차손	장부금액

개발비	-	-	-	-	-	1,007,043	-	-	(1,007,043)	-

회원권	183,960	-	-	-	183,960	1,761,220	(398,580)	-	(200,000)	1,162,640

기타무형자산	941,991	(18,988)	(133,198)	-	789,805	14,363,404	-	(454,350)	-	13,909,054

합 계	1,125,951	(18,988)	(133,198)	-	973,765	17,131,667	(398,580)	(454,350)	(1,207,043)	15,071,694

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

개발비	회원권	기타무형자산	합계	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	-	1,162,640	258,559	1,421,199	644,282	612,340	13,597,243	14,853,865

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

내부개발	-	-	-	-	362,761	-	-	362,761

외부취득	-	287,686	980,227	1,267,912	-	1,148,880	692,773	1,841,653

연결범위변동	-	(1,266,366)	(308,564)	(1,574,930)	-	-	-	-

상각	-	-	(127,927)	(127,927)	-	-	(380,962)	(380,962)

손상차손	-	-	-	-	(1,007,043)	(200,000)	-	(1,207,043)

처분	-	-	(12,489)	(12,489)	-	(398,580)	-	(398,580)

기말	-	183,960	789,805	973,765	-	1,162,640	13,909,054	15,071,694

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 각각 127,927천원, 380,962천 원이며 당기 및 전기의 무형자산상각비 가운데 52,511천원, 350,782천원은 중단영업손익에 배부되어 있습니다.(4) 전기 중 미상각 개발비에 대하여 전액 무형자산손상차손을 인식하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 1,555,459천 원, 983,846천 원 이며 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

17. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(234,067)	489,525	723,592	(211,613)	511,979

합 계	1,354,146	(234,067)	1,120,079	1,354,146	(211,613)	1,142,533

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	511,979	1,142,533	630,554	534,433	1,164,987

상각	-	(22,454)	(22,454)	-	(22,454)	(22,454)

당기말	630,554	489,525	1,120,079	630,554	511,979	1,142,533

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 88,000천원(전기: 86,400천원)입니다. (3) 당 기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 19, 35참조) .

18. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

취득원가	69,568	945,389

상각누계액	(21,536)	(392,597)

소 계	48,033	552,792

리스부채

유동리스부채	14,197	299,703

비유동리스부채	33,279	261,668

소 계	47,476	561,371

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	552,792	663,310

증가	401,822	206,161

상각(주1)	(334,506)	(316,679)

연결범위변동	(572,076)	-

당기말	48,033	552,792

(주1) 당기 및 전기의 사용권자산상각비는 각각 334,506천원, 316,679천 원이며 당기 및 전기의 사용권자산상각비 가운데 268,851천원, 228,140천원은 중단영업손익에 배부되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(주2)	334,506	316,679

리스부채에 대한 이자비용(주1)	267,625	4,925

단기리스료(주2)	73,068	15,016

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	55,654	19,581

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 80,616천원입니다. 19. 차입금 및 사채 (1) 차입금당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	2.7	2021년 7월 1일	만기일시상환	917,779	1,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.25	2021년 6월 13일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	우리은행	1.43	2021년 4월 24일	만기일시상환	-	1,200,000

운전자금대출	우리은행	2.7	2021년 4월 24일	만기일시상환	-	3,000,000

운전자금대출	(주)멜콘	4.6	2021년 7월 1일	만기일시상환	2,000,000	-

소 계	3,917,779	6,200,000

장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	3.5	2022년 10월 21일	만기일시상환	3,000,000	3,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

합 계	6,917,779	9,200,000

회사의 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15, 17 및 35참조) .

(2) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증사모(주1)	2018.12.03	2021.12.03	0%	7,101,856	13,000,000

상환할증금	-	1,205,451

차감잔액	7,101,856	14,205,451

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증사모	2018.10.12	2021.10.12	0%	2,089,315	1,500,000

상환할증금	-	139,091

차감잔액	2,089,315	1,639,091

전환사채	제8회 무기명식 무보증(주1)	2019.11.27	2022.11.27	0%	1,148,311	3,798,618

상환할증금	-	474,311

차감잔액	1,148,311	4,272,929

전환사채	제9회 무기명식 무보증(주2)	2019.12.12	2022.12.13	0%	5,806,189	-

상환할증금	-	-

차감잔액	5,806,189	-

전환사채 합계	16,145,671	18,298,618

상환할증금 합계(주3)	-	1,818,852

차감잔액 합계	16,145,671	20,117,470

(주1) 당기 중 6회차 CB 65억원을 상환하였고, 8회차 CB 42억 중 일부(644,218주)를 전환청구하였습니다. (주2) 당기 중 9회차 CB 57억원을 2021년 2월 23일, 24일 자로 재매각 하였습니다. (주3) 당기말 현재 전환사채의 상환할증금, 전환권조정은 기한의 이익을 상실함에 따라 모두 소멸되었습니다. 2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제6회 무기명식 이권부 무보증	제7회 무기명식 이권부 무보증	제8회 무기명식 무보증	제9회 무기명식 무보증

사모 전환사채	사모 전환사채	사모 전환사채	사모 전환사채

발행일	2018년 12월 03일	2018년 10월 12일	2019년 11월 27일	2019년 12월 12일

재매각일	-	-	-	2021년 2월 23일

만기일	2021년 12월 03일	2021년 10월 12일	2022년 11월 27일	2022년 12월 13일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	3.00%	3.00%	4.00%	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/2,633,711주	보통주/205,846주	보통주/893,582주	보통주/2,296,035주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(주1)	4,936원	7,287원	4,251원	6,533원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 11월 27일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

(주1) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되 원단위 미만은 절상합니다. 20. 매입채무 및 기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	-	1,199,887

미지급금	742,006	950,295

미지급비용	791,335	652,277

합 계	1,533,341	2,802,459

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타비유동금융부채

임대보증금	80,000	80,000

파생금융부채	3,686,539	-

비지배지분부채	-	22,196,049

합 계	3,766,539	22,276,049

(3 ) 비지배지분과의 거래회사는 전기 중 와이얼라이언스 제1호 투자조합에게 관계기업(전기말 현재 종속기업)인 멜콘(주)의 지분 일부를 매각하였습니다. 동 거래로 인하여 전기 연결 재무제표 상 현금성자산 18,250백만원이 증가하였으며, 멜콘(주)의 비지배지분 감소 및 주주간계약으로 인한 금융부채 증가로 인하여 기타자본항목이 5,267백만원 증가하였습니다.본 계약에 의거하여 투자자는 해당 거래 종료일로부터 2년이 지난 날로부터 2년간 언제라도 대상주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 관련 법령이 허용하는 범위에서 지배회사 또는 지배회사가 지정하는 제 3자에게 청구할 권리(이하 "풋옵션")를 가집니다. 또한, 지배회사 또는 지배회사가 지정하는 제 3자는 투자자의 풋옵션행사 가능기간이 도래할 경우, 투자자가 보유한 대상주식 지분율의 30%에 대해서 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품금융자산 12백만원을 인식하고 있습니다.

21. 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채-용역 매출

유동항목	399,918	-

합 계	399,918	-

(2) 당기와 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 없습니다.

22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	28,346	668,791

선수금	-	210,480

미지급법인세	-	776,922

소 계	28,346	1,656,193

기타비유동부채

장기급여부채	41,837	38,359

소 계	41,837	38,359

합 계	70,183	1,694,552

23. 충당부채 당기 및 전기의 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매보증충당부채	복구충당부채	손실충당부채	합계	판매보증충당부채	복구충당부채	손실충당부채	합계

기초	628,133	19,446	88,422	647,579	766,470	19,009	-	785,478

전입(환입)액	-	-	(88,422)	-	(138,337)	438	88,422	(49,477)

연결범위변동	(628,133)	(19,446)	-	(647,579)	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	628,133	19,446	88,422	736,001

24. 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 292,392천원( 전기: 311,506천원 )입니다.

25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	11,443,863	10,799,645

자본금	5,721,932	5,399,823

당기 중 전환사채의 전환으로 보통주 644,218주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금과 주식발행초과금이 각각 322,109천원, 3,263,747천원이 증가하고, 전환권대가 348,558천원이 감소하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,052,946	9,789,199

전환권대가(주1)	-	2,293,161

전환권대가소멸이익(주1)	1,944,603	-

기타자본잉여금	4,674,938	4,674,939

합 계	19,672,487	16,757,299

(주1) 회사가 발생한 전환사채의 기한의이익상실로 인해 당기 중 전환권대가를 전환권대가소멸이익으로 대체하였습니다.

26. 미처리결손금 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(19,885,513)	(9,692,288)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 24(당) 기	제 23(전) 기

처리전결손금	(19,885,513)	(9,692,288)

전기 이월결손금	(9,692,288)	(6,396,663)

회계정책변경효과	-	-

당기순손실	(10,193,225)	(3,295,625)

차기이월 미처리결손금	(19,885,513)	(9,692,288)

상기 미처리결손금의 당기 처리예정일은 2022년 3월 31 일이며 , 전기 처리확정일은 2021년 4월 23일입니다.

27. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식할인발행차금	-	(756)

주식선택권	654,737	595,537

해외사업환산손익	-	565

합 계	654,737	595,346

(2) 당기말 현재 주식선택권 금액의 계산내역은 다음과 같습니다(주석 34참조).

(단위: 천원)

구 분	배정일	배정주수	주당평가액	주식보상비용

1차	2019년 1월 17일	281,446	1,607.56 원	24,913

2차	2019년 3월 27일	90,000	1,923.67 원	8,304

3차	2021년 3월 26일	40,000	1,910,10 원	25,982

28. 주당손익 (1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

계속사업당기순이익(손실)	(3,052,296)	(9,867,485)

중단영업손익	(2,380,764)	10,886,340

가중평균보통주식수	11,405,484	10,098,064

계속영업 기본주당손익	(268)	(977)

중단영업 기본주당손익	(209)	1,078

(2) 희석주당손익당기 및 전기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

솔루션 매출	-	1,516,535

컨텐츠 매출	66,268	90,556

용역 매출	3,013,534	-

전장 매출	-	1,403,605

라이센스 매출	1,704,566	-

합 계	4,784,367	3,010,695

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	솔루션매출	컨텐츠매출	용역매출	전장매출	라이센스 매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	66,268	1,277,247	-	1,704,566	3,048,081

기간에 걸쳐 인식	-	-	1,736,287	-	-	1,736,287

합 계	-	66,268	3,013,534	-	1,704,566	4,784,367

(단위: 천원)

전기	솔루션매출	컨텐츠매출	용역매출	전장매출	라이센스 매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,478,960	90,556	-	32,000	-	1,601,516

기간에 걸쳐 인식	37,575	-	-	1,371,605	-	1,409,179

합 계	1,516,535	90,556	-	1,403,605	-	3,010,695

30. 영업비용 (1) 당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,791,944	2,052,221

퇴직급여	185,376	208,520

복리후생비	135,657	219,374

여비교통비	13,590	27,170

접대비	21,716	67,394

통신비	64,258	18,841

세금과공과금	165,591	129,970

감가상각비	176,672	131,731

지급임차료	15,239	34,248

수선비	170	-

보험료	2,213	1,693

차량유지비	5,977	9,146

연구개발비	2,166,457	404,543

운반비	2,201	5,601

교육훈련비	19,357	2,790

소모품비	10,724	32,305

지급수수료	1,840,947	944,983

건물관리비	62,019	70,064

무형자산상각비	87,905	30,180

해외시장개척비	361,474	335,101

로열티비용	31,115	52,591

주식보상비용	59,199	313,214

기타	234,996	184,354

합 계	7,454,797	5,276,034

(2) 당기와 전기의 회사 종업원급여(영업비용과 개발비에 배분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여및상여금(*)	3,835,222	2,202,084

잡급	6,200	7,684

퇴직급여(*)	292,392	311,506

주식보상비용	59,199	313,214

합 계	4,193,013	2,834,488

(*) 경상연구개발비로 분류된 항목도 포함되었습니다. (3) 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류는 종업원급여를 제외하고는 영업비용과 동일합니다.

31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	187,895	275,205

파생상품평가이익	-	138,834

단기매매증권평가이익	-	1,011,581

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	400,468	-

기한의이익상실수익	50,957	-

외환차익	2,293	3,384

외화환산이익	1,672	3,886

대손충당금환입	321,866	-

금융수익 합계	965,151	1,432,890

금융비용

이자비용	741,387	5,775,472

파생상품평가손실	607,012	-

단기매매증권평가손실	-	1,881,758

기한의이익상실손실	142,626	-

외환차손	2,973	2,437

외화환산손실	3,291	5,348

금융비용 합계	1,497,289	7,665,015

32. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

임대료수익	88,000	86,400

기타수익	60,000	30,000

잡이익	33,589	118,464

기타수익 합계	181,589	234,864

기타비용

기타의대손상각비	-	321,866

투자부동산감가상각비	22,454	22,454

무형자산처분손실	-	8,580

개발비손상차손	-	1,007,043

잡손실	8,864	112,712

기타비용 합계	31,318	1,472,655

33. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기법인세	-	155,149

이연법인세:	-

일시적차이의 변동	-	(22,920)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	-

기타	-	-

법인세비용	-	132,229

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

전환권대가	-	-	-	601,040	-	601,040

해외사업환산이익	-	-	-	1,110	-	1,110

(3) 당기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	-	1,766,648

적용세율에 따른 법인세	-	2,206,998

조정사항:

- 비과세수익	-	(2,952)

- 비공제비용	-	32,516

- 세액공제	-	(1,039,354)

- 종속기업에 대한 이연법인세 인식액	-	(10,521)

- 전법인세조정액	-	257

- 기타	-	(73,350)

조정사항 계:	-	(1,093,404)

법인세비용	-	1,113,594

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	63.03%

당기에는 법인세비용 차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 연결범위변동 당기손익반영 자본반영 기말 연차수당 28,712 (23,299) 27,742 - 33,155 정부보조금 - - - - - 재고자산 211,278 (211,278) - - - 유형자산 7,840 (7,802) (2) - 36 판매보증충당부채 138,189 (138,189) - - - 무형자산손상차손 14,887 519,582 - - 534,469 외화환산손익 46,920 (46,598) 402 - 724 주식보상비용 - 131,018 13,024 - 144,042 대손충당금 44,000 2,003 2,408 - 48,411 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 379,140 (49,161) - 329,979 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (48,647) 48,647 - - - 리스부채 68,919 (50,481) (7,993) - 10,445 전환사채상환할증금 - 400,147 (75,230) - 324,917 현재가치할인차금(보증금) 1,227 (1,227) - 사용권자산 (68,243) 51,498 6,178 - (10,567) 기타 239,133 (239,133) - - - 종속관계기업관련 (39,777) 39,777 - - - 소계 644,438 853,805 (82,632) - 1,415,611 세무상결손금 - 744,032 781,371 - 1,525,403 이연법인세 자산(부채) 합계 644,438 1,597,837 698,739 - 2,941,014 이연법인세자산 미인식액 (274,255) (1,968,020) (698,739) - (2,941,014 장부상 이연법인세 자산(부채) 370,183 (370,183) - - - (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 당기손익반영 자본반영 기말 연차수당 26,771 1,941 - 28,712 정부보조금 1,807 (1,807) - - 재고자산 51,714 159,564 - 211,278 유형자산 12,262 (4,422) - 7,840 판매보증충당부채 168,623 (30,434) - 138,189 무형자산손상차손 34,640 (19,753) - 14,887 외화환산손익 (14,029) 60,949 - 46,920 주식보상비용 243,345 (243,345) - - 대손충당금 44,000 - - 44,000 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (235,345) 235,345 - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 3,067 (51,714) - (48,647) 리스부채 99,089 (30,170) - 68,919 현재가치할인차금(보증금) 5,919 (4,692) - 1,227 사용권자산 (102,350) 34,107 - (68,243) 기타 396,830 (157,697) - 239,133 종속관계기업관련 (114,825) 75,048 - (39,777) 이연법인세 자산(부채) 합계 621,518 - - 644,438 이연법인세자산 미인식액 (274,255) - - (274,255) 장부상 이연법인세 자산(부채) 347,263 22,920 - 370,183 34. 주식선택권 회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식 주식선택권 1차 2019.01.17 2021.01.17~2024.01.16 281,446 281,446 7,000 주식결제형 주식선택권 2차 2019.03.27 2021.03.27~2024.03.26 90,000 90,000 7,023 주식결제형 주식선택권 3차 2021.03.26 2023.03.26~2026.03.25 40,000 40,000 5,465 주식결제형 (2) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 그에 따른 산정된 주식매수선택권의 공정가치 및 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 부여일 주식가격 7,040원 7,610원 4,425원 기대변동성(주1) 21.00% 20.20% 68,09% 무위험이자율 1.91% 1.73% 1.22% 공정가치 1,607.56원 1,923.67원 1,910,10원 (주1) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도 사용액 KEB하나은행 시설자금대출 1,000,000 917,779 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 (2) 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 단기금융상품 141,900 141,900 KEB하나은행 종업원 우리사주조합대출 단기금융상품 30,498 30,344 KEB하나은행 종업원 우리사주조합대출 토지 및 건물(주1) 3,489,342 4,800,000 KEB하나은행(주2) 시설자금대출 멜콘(주) 운전자금차입 (주1) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. (주2) 회사는 특수관계자인 (주)엔지스시스템즈의 대여금에 대하여 유형자산을 담보로 제공받았으며, 동 유형자산을 상기 차입금에 대한 담보(담보설정액 1,200백만원)로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 88백만원 의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 매매대금(주1) 1,687,289 ㈜엔지스테크널러지 이태희, 이재진 서울고등법원 1심 승소, 항소심 기각 위약금 등(주2) 5,349,178 김동헌 ㈜엔지스테크널러지 서울중앙지방법원 1심 진행 주주권확인(주2) 29,490,873 김동헌 ㈜엔지스테크널러지 서울중앙지방법원 1심 진행 (주1) (주) 벅시 주식 매매대금 청구소송으로 2021년 11월 18일 항소심 기각되었습니다.(주2) 관계기업인 (주)멜콘 주식 매매와 관련된 소송으로 1심 진행 중에 있습니다. (5) 기타 우발상황1) 파생상품금융자산/부채 전기 중 회사는 와이얼라이언스 제1호 투자조합(이하 "투자자")에게 종속기업인 (주)멜콘의 지분 일부를 매각하였습니다. 본 계약에 의거하여 투자자는 해당 거래 종료일로부터 2년이 지난 날로부터 2년 언제든지 대상주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 관련 법령이 허용하는 범위에서 회사 또는 회사가 지정하는 제 3자에게 매수를 청구할 권리(이하 "풋옵션")를 가집니다. 또한, 회사 또는 회사가 지정하는 제 3자는 투자자의 풋옵션행사 가능기간이 도래할 경우, 투자자가 보유한 대상주식 지분율의 30%에 대해서 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품금융자산 12백만원, 파생상품금융부채 3,460백만원을 인식하고 있습니다. 2) 주권매매정지 사유 발생회사는 2021년 4월 7일 감사보고서 공시에서 감사의견 의견거절을 공시함으로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이에 따라 주권매매거래가 정지되었습니다. 이후 회사는 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 한국거래소는 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다(주석 39, 40 참조).3) 상장 적격성 실질심사 사유 발생회사는 2021년 5월 31일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원 미만(2021년 1분기)임이 확인되어 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 라목 및 동규정시행세칙 제33조 제11항 제4호라목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다(주석 40 참조).4) 관리인의 선임2021년 5월 27일 회생절차 개시가 결정됨에 따라 박용선(대표이사)이 관리인으로 선임되었습니다. 36. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업(주1) 멜콘(주) 멜콘(주) 관계기업의 종속기업 (주)벡터기술투자서안성분반도체유호유한공사 솔루잇(주) (주)벡터기술투자서안성분반도체유호유한공사 기타특수관계자 (주)로지스텍(주)엔지스시스템즈티엠비코퍼레이션(주) (주)로지스텍(주)엔지스시스템즈티엠비코퍼레이션(주) (주1) 당기 중 주식회사 멜콘에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 수익 및 비용 등 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계구분 관계기업(주1) 기타특수관계자 특수관계자명 멜콘㈜ (주)로지스텍 (주)엔지스시스템즈 임직원 매출 전기 2,101,000 - - - 당기 - - - 이자수익 전기 - 17,716 95,409 6,014 당기 - 13,824 120,829 5,520 이자비용 전기 155,005 - - 79,444 당기 98,553 - - - 기타수익 전기 - 30,000 - - 당기 - 30,000 30,000 - 기타비용 전기 - - - - 당기 - 150,000 10,000 - (주1) 당기 중 주식회사 멜콘에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (3) 채권ㆍ채무잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 관계기업(주1) 멜콘(주) 미지급비용 187,781 143,293 단기차입금 2,000,000 3,000,000 기타특수관계자 (주)로지스텍 미수금 39,640 6,640 대여금 - 304,150 미수수익 31,540 17,716 (주)엔지스시스템즈 대여금(주2) 2,628,500 2,178,500 미수수익 214,171 93,342 미수금 33,000 - 임직원 대여금 120,000 120,000 미수수익 17,955 14,735 (주1) 당기 중 주식회사 멜콘에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당기말 현재 대여금에 대하여 회사의 부동산을 담보로 제공받고 있습니다. (4) 자금거래내역당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금거래 대여 회수 차입 상환 관계기업(주1) 멜콘(주) - - - 1,000,000 기타특수관계자 (주)엔지스시스템즈 450,000 - - - (주1) 당기 중 주식회사 멜콘에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 멜콘(주) - - 1,100,000 1,100,000 기타특수관계자 (주)로지스텍 - 850 - - (주)엔지스시스템즈 778,500 100,000 - 15,000,000 임직원 - 62,000 - - (5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 368,763 319,350 퇴직급여 61,216 44,949 주식보상비용 43,542 483,836 합 계 473,521 848,134 37. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ.영업으로부터 창출된 현금 5,926,345 5,526,754 1. 당기순이익(손실) (5,433,060) 1,018,855 2. 현금의 유출 없는 비용등의 가산 16,973,432 11,391,082 외화환산손실 28,583 269,429 재고자산평가손실 149,368 725,291 판매보증충당부채전입(환입)액 596,212 (138,337) 대손상각비 (9,953) 22,895 기타대손상각비 (321,866) 321,866 감가상각비 469,503 447,414 무형자산상각비 405,639 380,962 당기손익인식금융자산자산평가손실 48,382 16,314 당기손익인식금융자산자산처분손실 34,888 637,592 관계기업투자주식평가손실 13,252 - 종속기업처분손실 8,538,651 - 무형자산손상차손 - 1,007,043 단기매매증권평가손익 - 870,177 파생상품평가손익 607,012 (138,834) 투자부동산감가상각비 22,454 22,454 사용권자산상각비 334,506 316,679 유형자산처분손실 - 534 무형자산처분손실 - 8,580 주식보상비용 283,633 (792,897) 비지배지분금융비용 2,751,251 (73,677) 이자비용 704,707 6,114,995 장기종업원급여 3,478 38,359 경상연구개발비(손실부담계약충당부채) (88,422) 88,422 기한의이익상실손실 142,626 - 법인세비용 2,259,527 1,245,823 3. 현금의 유입없는 수익등의 차감 (5,870,373) (3,936,070) 외화환산이익 199,919 56,650 당기손익인식금융자산자산평가이익 2,915,046 916,906 당기손익인식금융자산자산처분이익 2,349,454 557,024 관계기업투자주식평가이익 424 - 기한의이익상실이익 50,957 - 이자수익 354,573 2,381,018 배당금수익 - 1,857 지분법이익 - 22,615 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 256,345 (2,947,114) 매출채권의증감 (237,323) (872,504) 재고자산의증감 66,872 (2,305,428) 미수금의증감 500,270 (528,408) 미수수익의증감 (108,403) (159) 선급금의증감 (180,975) 12,410 선급비용의증감 73,166 (9,298) 선납세금의증감 (393,972) - 임차보증금의증감 - 650,000 기타보증금의증감 - 25,750 계약자산(유동)의증감 (4,837) - 매입채무의증감 45,992 37,106 미지급금의증감 (44,999) (552,573) 미지급비용의증감 651,243 356,938 선수금의증감 (72,174) 72,174 예수금의증감 (385,109) 157,710 부가세예수금의증감 - (104,616) 임대보증금의증감 - 26,000 계약부채(유동)의증감 346,597 87,782 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 3,000,000 - 리스부채의 유동성대체 18,659 21,940 전환사채의 전환 3,071,697 3,726,534 (3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채 비지배지분부채 합계 전기초 649,705 3,200,000 - 5,200,000 34,006,789 11,550,562 54,607,056 현금흐름 (308,687) 3,000,000 - (2,200,000) (15,000,000) 10,614,503 (3,894,184) 취득-리스 231,469 - - - - - 231,469 상각-이자비용 4,925 - - - 4,711,800 30,984 4,747,709 기타 (16,041) - - - (3,601,119) - (3,617,160) 전기말 순부채 561,371 6,200,000 - 3,000,000 20,117,470 22,196,049 52,074,890 현금흐름 (332,268) (4,282,221) - - (840,270) (3,600,000) (9,054,759) 취득-리스 44,918 - - - - - 44,918 상각-이자비용 1,511 - - - 22,975 2,751,251 2,775,737 기타 (228,056) 2,000,000 3,000,000 (3,000,000) (3,154,505) (21,347,300) (22,729,861) 당기말 순부채 47,476 3,917,779 3,000,000 - 16,145,670 - 23,110,925 38. 영업부문 (1) 영업부문의 식별 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객 1 3,005,102 1,687,142 고객 2 1,397,564 - 고객 3 - 950,000 합 계 4,402,666 2,637,142 39. 주권매매정지 사유발생 회사는 2021년 4월 7일 '감사보고서 제출' 공시에서 2020 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 코스닥시장상장규정 제38조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2021년 4월 7일 한국거래소는 회사에 상장폐지사유를 통보하였으며 주권매매거래가 정지되었습니다. 40. 상장폐지사유 발생에 따른 개선기간 부여 회사는 2021년 4월 7일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였습니다.한국거래소는 회사의 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청 등과 관련하여, 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.이와 관련 회사의 개선기간 종료 후 한국거래소는 감사의견 거절사유 해소 여부 등에대한 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. 41. 상장적격성 실질심사 사유 발생 회사는 2021년 5월 31일 분기보고서 공시를 함에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이에 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 라목 및 동규정 시행세칙 제33조 제11항 제4호 라목에 따라 회사를 기업심사위원회 심의대상으로 2021년 5월 31일 결정하였습니다.한편, 회사는 주석 39 및 40에서 기술하고 있는 바와 같이 상장폐지사유 발생에 따른개선기간을 부여받아 매매거래중지 중이며 회사의 매매거래정지는 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사 해당 사유 해소시까지 지속됩니다.한국거래소는 추후 상장폐지사유가 해소될 경우 후속 상장적격성 실질심사를 진행할예정입니다. 42. 계속기업 가정의 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 회사는 일시적인 유동성 악화의 우려가 있어 2021년 4월 26일 경영정상화 도모를 위해 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2021년 5월 27일 회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 또한 경비 및 인력의 감축, 비영업용 자산 등은 매각하고 인력의 효율화 및 비용 절감을통하여 변제 자금을 확보함으로써 회생절차를 조기에 종결하는 방안을 추진하고 있습니다.회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 상기 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 43. 전기 연결재무제표 재작성 회사는 경상연구개발비의 재공품 대체, 기타장기종업원급여 인식 등과 관련된 항목을 수정 반영하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 2021년 4월 23일 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '수정전 금액'은 2021년 4월 7일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다). (1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 자산 재공품 2,098,423 949,767 3,048,190 부채 미지급비용 562,270 90,007 652,277 기타장기종업원급여 - 38,359 38,359 손실충당부채 - 88,422 88,422 자본 이익잉여금(결손금) (9,387,281) (305,007) (9,692,288) (2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 영업비용 급여 1,970,948 81,273 2,052,221 경상연구개발비 983,846 (579,303) 404,543 법인세비용 - 132,229 132,229 당기순이익(손실) 653,054 365,801 1,018,855 기타포괄이익(손실) - - - 총포괄이익(손실) 654,164 365,801 1,019,965 (3) 연결자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 자본잉여금 15,719,313 1,037,986 16,757,299 이익잉여금(결손금) (9,387,281) (305,007) (9,692,288) 자본총계 32,888,970 732,979 33,621,949 (4) 연결현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이전 보고금액 조정금액 재작성금액 영업활동현금흐름 6,266,338 - 6,266,338 투자활동현금흐름 3,665,662 (3,110,000) 555,662 재무활동현금흐름 (1,412,263) 3,000,000 1,587,737 (5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.