다산디엠씨 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제27(당) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제26(전) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반 사항 주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 2023년 5월 4일자로 주식회사 이미지스시스템즈의 지분을 전량 취득하였고, 2023년 12월 28일자로 흡수합병하였습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 9,486백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)다산네트웍스	5,909,999	31.15%

박용선	2,873,230	15.15%

이정현	1,062,727	5.60%

(주)엔지스시스템즈	986,351	5.20%

기타	8,138,826	42.90%

합 계	18,971,133	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 전기 분기포괄손익계산서 재작성회사는 전기에 유형자산의 회계정책을 재평가모형으로, 투자부동산의 회계정책을 공정가치 모형으로 변경하였습니다. 비교표시된 전년도 분기포괄손익계산서는 투자부동산 회계정책의 변경에 따른 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기 포괄손익계산서

수정전	수정금액	수정후

영업수익	2,647,273	-	2,647,273

영업손실	(3,364,261)	-	(3,364,261)

법인세비용차감전순이익	(9,343,249)	16,840	(9,326,409)

법인세수익	(8,598)	-	(21,496)

당분기순손익	(9,321,753)	16,840	(9,304,913)

당분기총포괄손익	(9,321,753)	16,840	(9,304,913)

기본주당손익	(815)	2	(813)

희석주당손익	(815)	2	(813)

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,288,263	1,614,657

단기금융상품	60,423	2,524,305

매출채권및기타채권	1,884,682	1,310,665

장기금융상품	-	3,000

비유동성기타채권	97,498	224,861

합 계	6,330,866	5,677,488

(2) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	589,337	589,337	589,337	-

차입금	4,000,000	4,086,071	4,086,071	-

리스부채	106,197	114,722	42,478	72,244

기타비유동금융부채	100,000	100,000	-	100,000

합 계	4,795,534	4,890,130	4,717,886	172,244

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	1,366,954	1,366,954	1,366,954	-

전환사채	18,343,726	23,568,795	23,568,795	-

리스부채	55,933	55,933	24,272	31,661

기타유동금융부채	1,871,978	1,871,978	1,871,978	-

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

합 계	21,658,592	26,883,660	26,831,999	51,661

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	85,881	441	71,362	16,381

EUR	7,209	30,695	27,474	32,034

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	8,544	(8,544)	5,498	(5,498)

EUR	(2,349)	2,349	(456)	456

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

단기차입금	4,000,000	-

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(40,000)	40,000	-	-

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	5,069,262	22,583,837

자본 (B)	25,832,647	8,339,213

부채비율 (A/B)	19.62%	270.81%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)

전기말 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	1,871,978	1,871,978

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(주1)	현금및현금성자산	4,288,263	4,288,263	1,614,657	1,614,657

단기금융상품	60,423	60,423	2,524,305	2,524,305

매출채권및기타채권(주2)	1,982,180	1,982,180	1,535,526	1,535,526

장기금융상품	-	-	3,000	3,000

소 계	6,330,866	6,330,866	5,677,488	5,677,488

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(주3)	-	-	1,871,978	1,871,978

상각후원가측정금융부채(주1)	매입채무및기타채무(주4)	689,337	689,337	1,386,954	1,386,954

전환사채	-	-	18,343,726	18,343,726

리스부채	106,197	106,197	55,933	55,933

단기차입금	4,000,000	4,000,000	-	-

소 계	4,795,534	4,795,534	19,786,613	19,786,613

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(주2) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.(주3) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(주4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	24,946	68,056	62,421	163,060

파생상품평가이익	당기손익-공정가치 측정	-	259,499	-	-

사채상환이익	상각후원가 측정	-	662,681	-	1,548,239

외환차익	상각후원가 측정	157	628	293	2,159

외화환산이익	상각후원가 측정	-	2,482	1,642	3,790

금융수익 소계	25,103	993,346	64,356	1,717,248

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	56,310	813,432	593,372	3,516,604

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	당기손익-공정가치 측정	-	-	56	56

외환차손	상각후원가 측정	325	2,220	736	2,324

외화환산손실	상각후원가 측정	5,196	1,726	1,871	4,944

금융비용 소계	61,831	817,378	596,035	3,523,928

순금융손익	(36,728)	175,968	(531,679)	(1,806,680)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	4,202,963	1,538,530

외화예금	85,300	76,128

합 계	4,288,263	1,614,658

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	-	2,523,882	담보제공

별단예금	423	423	인출제한

기타단기금융상품	60,000	-	담보제공

소 계	60,423	2,524,305

장기금융상품	-	3,000	당좌개설보증금

합 계	60,423	2,527,305

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(주1)

A 이상	826,823	522,506

외부신용등급이 없는 거래 상대방(주2)

Group 1	355,307	19,972

Group 2	920,860	621,753

소 계	1,276,167	641,726

손상되지 아니한 매출채권 합계	2,102,990	1,164,232

(주1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(주2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권, 비유동성기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권과 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	2,102,990	(261,437)	1,841,553	1,453,172	(297,465)	1,155,707

단기대여금	-	-	-	129,000	-	129,000

미수금	26,542	(8,172)	18,370	54,922	(28,964)	25,958

미수수익	24,759	-	24,759	-	-	-

소 계	2,154,291	(269,609)	1,884,682	1,637,094	(326,429)	1,310,665

비유동성기타채권

보증금	47,498	-	47,498	114,862	-	114,862

장기대여금	50,000	-	50,000	110,000	-	110,000

소 계	97,498	-	97,498	224,862	-	224,862

합계	2,251,789	(269,609)	1,982,180	1,861,956	(326,429)	1,535,527

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	1,762,333	98,857	20,310	220,000	1,490	2,102,990

기타채권	18,370	24,759	-	7,452	720	51,300

소 계	1,780,703	123,616	20,310	227,452	2,210	2,154,290

비유동성기타채권	97,498	-	-	-	-	97,498

합 계	1,878,201	123,616	20,310	227,452	2,210	2,251,788

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	774,707	375,575	81,510	1,380	220,000	1,453,172

기타채권	5,500	28,220	18,452	131,750	-	183,922

소 계	780,207	403,795	99,962	133,130	220,000	1,637,094

비유동성기타채권	224,861	-	-	-	-	224,861

합 계	1,005,068	403,795	99,962	133,130	220,000	1,861,955

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	215,714	85,731

재공품	77,488	87,130

합 계	293,202	172,861

당분기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 265백만원입니다.

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	135,626	13,371

선급비용	21,244	3,761

합 계	156,870	17,132

11. 관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업투자는 없으며, 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초 장부금액	25,297,886

처분(*)	(25,297,886)

지분법손익	-

기타증감	-

분기말 장부금액	-

(*) 전분기 중 멜콘㈜ 지분을 전액 처분함에 따라 유의적 영향력을 상실하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액

토지	3,325,000	-	3,325,000	3,325,000	-	3,325,000

건물	6,175,000	(187,121)	5,987,879	6,175,000	(46,780)	6,128,220

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	1,012,015	(898,326)	113,689	1,040,631	(875,958)	164,673

시설장치	269,355	(268,563)	792	269,355	(253,019)	16,336

합 계	10,925,019	(1,497,653)	9,427,366	10,953,635	(1,319,400)	9,634,235

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	3,325,000	-	-	-	3,325,000

건물	6,128,220	-	-	(140,341)	5,987,879

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	164,673	8,350	(10)	(59,324)	113,689

시설장치	16,336	-	-	(15,544)	792

합 계	9,634,235	8,350	(10)	(215,209)	9,427,366

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,157,808	-	-	(25,921)	1,131,887

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	244,824	1,210	-	(63,260)	182,774

시설장치	47,062	-	-	(23,045)	24,017

합 계	2,761,126	1,210	-	(112,225)	2,650,111

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

영업권	6,804,772	-	-	6,804,772	6,804,772	-	-	6,804,772

고객관계	3,405,780	(581,894)	-	2,823,886	3,405,780	(273,833)	-	3,131,947

특허권	580,110	(108,970)	-	471,140	580,110	(55,249)	-	524,861

회원권	183,960	-	(133,960)	50,000	183,960	-	(183,960)	-

기타무형자산	632,565	(326,853)	(305,267)	445	632,565	(315,987)	(305,267)	11,311

합 계	11,607,187	(1,017,717)	(439,227)	10,150,243	11,607,187	(645,069)	(489,227)	10,472,891

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상환입	재분류	당분기말

영업권	6,804,772	-	-	-	-	-	6,804,772

고객관계	3,131,947	-	-	(308,061)	-	-	2,823,886

특허권	524,861	-	-	(63,806)	-	10,084	471,139

회원권	-	-	-	-	50,000	-	50,000

기타무형자산	11,311	-	-	(782)	-	(10,084)	445

합 계	10,472,891	-	-	(372,649)	50,000	-	10,150,242

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	연결범위변동	전분기말

영업권	-	-	-	-	8,887,055	8,887,055

고객관계	-	-	-	(94,133)	1,129,600	1,035,467

특허권	-	-	-	(8,718)	104,620	95,902

회원권	-	-	-	-	-	-

기타무형자산	16,461	-	-	(15,890)	11,000	11,571

합 계	16,461	-	-	(118,741)	10,132,275	10,029,995

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비 각각 372,649천원, 118,741천원은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상개발비 각각 1,316,903천원, 1,375,707천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	1,496,832	1,496,832	1,496,832	1,496,832

건물	2,710,248	2,710,248	2,710,248	2,710,248

합 계	4,207,080	4,207,080	4,207,080	4,207,080

15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

취득원가	148,063	138,305

상각누계액	(41,821)	(80,138)

소 계	106,242	58,167

리스부채

유동	37,422	24,272

비유동	68,774	31,661

소 계	106,196	55,933

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	58,167	71,098

연결범위변동	-	70,344

증가	101,856	33,354

감소	(25,304)	-

상각	(28,477)	(47,993)

당분기말	106,242	126,803

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	28,478	47,993

리스부채에 대한 이자비용(주1)	2,131	2,582

단기리스료(주2)	627	13,738

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	8,521	7,734

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다. 16. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	신한은행	4.97	4,000,000	-

(2) 전환사채당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제6회 무기명식 이권부 무보증(주1)	-	1,015,034

제7회 무기명식 이권부 무보증(주1)	-	782,532

제8회 무기명식 무보증(주1)	-	26,279

제9회 무기명식 무보증(주1)	-	1,458,237

제10회 무기명식 이권부 담보부(주2)	-	10,547,277

제11회 무기명식 이권부 담보부(주2)	-	4,514,366

합 계	-	18,343,725

(주1) 당기 중 6회차, 7회차, 8회차 및 9회차 전환사채 전액이 상환되었습니다. (주2) 당기 중 10회차 및 11회차 전환사채 전액이 보통주로 전환되었습니다.

17. 매입채무및기타채무 및 기타금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

외상매입금	60,914	-

미지급금	109,610	674,465

미지급비용	418,813	692,489

소 계	589,337	1,366,954

기타유동금융부채

파생상품금융부채	-	1,871,978

기타비유동금융부채

임대보증금	100,000	20,000

합 계	689,337	3,258,932

18. 계약자산 및 계약부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산-용역 매출

유동항목	220,928	581,265

계약부채-용역 매출

유동항목	-	10,504

(2) 당분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 10,504천원입니다.

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	33,981	78,302

부가세예수금	194,192	57,719

선수금	17,933	131,111

소 계	246,106	267,133

기타비유동부채

장기급여부채	27,622	51,622

합 계	273,728	318,755

20. 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 139,657천원(전분기: 241,364천원)입니다. 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	18,971,133	11,443,863

자본금	9,485,567	5,721,932

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,250,412	13,052,946

전환권대가	-	1,764,865

전환권대가소멸이익(주1)	2,021,286	2,021,286

주식선택권 소멸이익(주2)	625,571	-

기타자본잉여금	2,186,239	2,186,239

합 계	33,083,508	19,025,336

(주1) 회사가 발행하였던 전환사채의 기한의이익상실로 인해 2020년 중 전환권대가를 전환권대가소멸이익으로 대체한 금액입니다.(주2) 회사가 발행하였던 주식선택권의 기한의이익상실로 인해 당분기 중 주식선택권을 주식선택권소멸이익으로 대체한 금액입니다.

22. 미처리결손금

당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	22,318,268	22,615,464

23. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권(주1)	-	625,572

재평가잉여금	5,581,840	5,581,840

합 계	5,581,840	6,207,411

(주1) 주식선택권은 행사가능기간이 만료 및 가득기간을 충족하지 못함에 따라 당기 중 모두 소멸되었습니다.

24. 주당손익 (1) 기본주당손익당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	723,493,183	297,196,391	(1,268,187,838)	(9,304,912,909)

가중평균유통보통주식수	18,971,133	16,036,827	11,443,863	11,443,863

기본주당이익(손실)	38	19	(111)	(813)

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠 매출	12,630	25,474	8,285	27,253

용역 매출	962,915	1,717,931	947,743	1,939,643

제품 매출	361,526	608,718	106,985	259,157

라이센스 매출	1,043,297	1,762,024	156,079	418,916

기타 매출	-	-	2,304	2,304

유지보수 매출	469,464	1,338,733	-	-

합 계	2,849,832	5,452,880	1,221,397	2,647,273

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업수익

당분기	전분기

고객 1	219,574	907,085

고객 2	600,000	457,000

고객 3	923,471	381,277

고객 4	615,857	-

고객 5	1,050,000	-

고객 6	794,405	-

고객 7	44,187	265,125

합 계	4,247,494	2,010,487

26. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(113,416)	(120,341)	-	-

재고자산의 매입	302,663	377,303	-	-

종업원급여	662,549	1,868,489	438,589	1,369,193

복리후생비	33,155	117,023	52,513	169,501

감가상각비	66,471	215,209	46,253	127,444

무형자산상각비	124,216	372,649	65,653	118,742

연구개발비	181,256	870,477	465,766	1,375,707

지급수수료	183,029	602,046	251,668	1,255,189

주식보상비용	-	-	-	9,037

소모품비	2,219	7,945	3,593	7,205

여비교통비	12,483	38,302	16,756	46,961

운반비	745	2,245	454	1,216

대손상각비(환입)	(58,712)	(36,028)	-	-

기타	772,186	1,620,548	640,695	1,531,340

합 계	2,168,844	5,935,867	1,981,942	6,011,534

(2) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	400,794	1,096,959	383,835	1,220,678

퇴직급여	21,049	67,129	50,084	148,143

복리후생비	32,589	116,277	52,513	169,501

여비교통비	12,432	38,111	8,181	22,619

접대비	44,738	91,604	14,519	40,198

통신비	14,558	50,114	11,651	30,059

세금과공과금	33,405	57,933	102,378	123,279

감가상각비	40,694	160,764	46,253	127,444

지급임차료	12,714	41,164	1,150	9,248

수선비	-	26,600	1,236	1,236

보험료	3,365	4,155	7,660	12,199

차량유지비	5,151	13,873	9,355	17,457

연구개발비	181,256	870,477	465,766	1,375,707

운반비	745	2,245	453	1,215

교육훈련비	350	690	800	1,120

소모품비	2,219	7,945	3,815	7,427

지급수수료	183,029	602,046	251,669	1,255,188

건물관리비	15,961	46,806	20,088	50,543

무형자산상각비	124,216	372,649	65,653	118,741

해외시장개척비	88,784	254,847	88,371	258,133

로열티비용	1,963	6,937	3,193	10,586

주식보상비용	-	-	-	9,037

대손상각비(환입)	(58,712)	(36,028)	-	-

기타	23,509	54,105	224,498	481,771

합 계	1,184,809	3,947,402	1,813,121	5,491,529

27. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	24,946	68,056	62,421	163,060

사채상환이익	-	662,681	-	1,548,239

외환차익	156	628	293	2,159

외화환산이익	-	2,482	1,642	3,790

파생상품평가이익	-	259,499	-	-

소 계	25,102	993,346	64,357	1,717,248

금융비용

이자비용	56,310	813,432	593,372	3,516,604

외환차손	324	2,220	736	2,324

외화환산손실	5,196	1,726	1,871	4,944

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	56

소 계	61,830	817,378	595,979	3,523,928

28. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	29,000	78,900	5,317	27,668

기타수익	-	25,000	16,638	47,686

유형자산처분이익	-	11	-	-

유형자산손상차손환입	50,000	50,000	-	-

잡이익	848	3,056	1,072	1,408

대손충당금환입	-	20,792	-	52,525

소 계	79,848	177,759	23,026	129,287

기타비용

기타의대손상각비	-	-	11,488	25,038

잡손실	614	1,197	455	(765)

관계기업처분손실	-	-	-	4,260,482

소 계	614	1,197	11,943	4,284,755

29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 427,652천원(전분기: 법인세수익 21,496천원)입니다.

30. 주식선택권 회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 없으며, 당분기와 전기 중 주식선택권 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 주식선택권 잔액	625,572	692,939

당기인식 보상원가(환입)	-	(67,367)

주식선택권 소멸이익	(625,572)	-

당분기말 주식선택권 잔액	-	625,572

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

토지 및 건물	9,312,879	4,800,000	신한은행	운영자금대출

(2) 계류 중인 소송사건당분기 중 중요한 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

위약금 등(주1)	5,349,178	김동헌 외 1명	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	2심 승소(승소확정판결/종결)

주주권확인(주1)	29,490,873	김동헌	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	2심 승소(승소확정판결/종결)

(주1) (주)멜콘 주식 매매와 관련된 소송에서, 위약금 청구 및 주주권 확인 소송이 병합되어 1건으로 진행되었습니다. 2023년 7월 21일 1심에서 원고의 청구가 모두 기각되었고, 당사가 승소하였습니다. 원고는 2023년 8월 4일에 항소하였으나, 2024년 7월 17일 2심 재판부는 원고의 청구를 모두 기각하여 당사가 다시 승소하였습니다. 원고가 2024년 8월 8일까지(대법원 상고 마감일) 대법원에 상고하지 않아, 본 건은 당사의 승소로 최종 확정되었습니다. ※ 24.07.18. 소송 등의 판결ㆍ결정(일정금액 이상의 청구 공시 32. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 최상위 지배기업 및 지배기업

구 분	당분기말	전기말

최상위 지배기업	(주)다산솔루에타	-

지배기업(주1)	(주)다산네트웍스	-

(주1) 당분기 중 ㈜다산네트웍스가 120억원의 전환사채를 보통주식으로 전환함에 따라 지배기업이 되었습니다.2) 당분기와 전분기 중 매출 등 거래 또는 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자

구 분	당분기말	전기말

최대주주가 지배하는 회사	-	㈜엔지스시스템즈(주1)

유의적인 영향력을행사하는 기업	-	㈜다산네트웍스(주2)

기타특수관계자	(주)휘게라이프(주)파인솔루션(주)디에스커머스(주)퍼시픽블루 (주3)	(주)로지스텍(주1)

(주1) 최대주주 및 지배기업이 변경됨에 따라 당분기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 당분기 중 ㈜다산네트웍스가 120억원의 전환사채를 보통주식으로 전환함에 따라 지배기업이 되었습니다.(주3) 지배기업인 (주)다산네트웍스의 종속/관계기업 회사입니다.(2) 수익 및 비용 등 거래내역

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목

매출	이자수익	이자비용	기타수익	기타비용

지배기업	㈜다산네트웍스	750,000	-	8,518	-	-

최대주주가지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈(주1)	-	-	-	12,500	-

기타특수관계자	㈜로지스텍(주1)	600,000	-	-	12,500	-

(주)휘게라이프	-	-	-	-	382

(주)파인솔루션	-	-	-	-	168

(주)디에스커머스	-	-	-	-	4,232

(주)퍼시픽블루	-	-	-	-	2,682

임직원	-	-	-	-	-

(주1) 당분기 중 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 거래입니다.(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목

매출	이자수익	이자비용	기타수익

최대주주가지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	-	15,187	-	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜다산네트웍스	-	-	74,334	153,773

기타특수관계자	㈜로지스텍	457,000	-	22,500

임직원	-	6,411	191,286	168,061

(3) 채권ㆍ채무잔액당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목

매출채권(주1)	미수금	미수수익	미지급비용	대여금	전환사채

최대주주가지배하는 회사	(주)엔지스시스템즈	-	2,750	-	-	-	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜다산네트웍스	-	-	-	-	-	12,000,000

기타특수관계자	(주)로지스텍	244,200	44,000	-	-	-	-

임직원	-	693,971	240,854	189,000	-

상기 채권 중 로지스텍에 대한 매출채권과 미수금은 전기말 현재 84,425천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 84,425천원입니다.

(4) 자금거래내역 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환	전환

지배기업	㈜다산네트웍스	-	-	-	-	12,000,000

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

최대주주가지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	-	1,634,000	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜다산네트웍스	-	-	-	3,400,000

기타특수관계자	기타 개인	-	-	-	2,988,673

임직원	-	60,000	-	-

(5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	393,306	442,204

퇴직급여	31,245	77,735

합 계	424,552	519,939

33. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업으로부터 창출된 현금	(813,481)	(1,094,019)

1. 당기순이익(손실)	297,196	(9,304,913)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	967,813	8,237,383

외화환산손실	1,726	4,944

대손상각비	(36,028)	188,100

감가상각비	215,209	112,225

무형자산상각비	372,649	118,742

사용권자산상각비	28,477	47,993

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	56

관계기업처분손실	-	4,260,482

주식보상비용	-	9,037

이자비용	813,432	3,517,300

법인세비용(수익)	(427,652)	(21,496)

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,064,316)	(1,718,163)

외화환산이익	2,482	3,790

대손충당금환입	20,792	3,074

유형자산처분이익	11	-

무형자산손상차손환입	50,000	-

사채상환이익	662,681	1,548,239

파생상품평가이익	259,499	-

이자수익	68,056	163,060

잡이익	795	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,014,174)	1,691,674

매출채권의감소(증가)	(650,112)	269,328

재고자산의감소(증가)	(120,341)	152,893

미수금의감소(증가)	28,380	301,456

미수수익의감소(증가)	-	1,681,089

선급금의감소(증가)	(122,255)	(9,808)

선급비용의감소(증가)	(17,483)	9,006

선납세금의감소(증가)	-	(74,385)

계약자산(유동)의감소(증가)	360,337	(135,351)

매입채무의증가(감소)	60,914	-

미지급금의증가(감소)	(562,753)	(236,899)

미지급비용의증가(감소)	(15,330)	(180,905)

선수금의 증가(감소)	(113,179)	-

예수금의증가(감소)	(44,321)	(15,179)

부가세예수금의증가(감소)	136,473	(31,954)

장기급여부채의 증가(감소)	(24,000)	(5,000)

임대보증금의 증가(감소)	80,000	-

계약부채(유동)의증가(감소)	(10,504)	(32,617)