다산디엠씨 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

회사는 경상연구개발비의 재공품 대체, 기타장기종업원급여 인식 등과 관련된 항목을 수정 반영하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 2021년 4월 23일 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '수정전 금액'은 2021년 4월 7일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다).

1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

자산

재공품	2,098,423	949,767	3,048,190

부채

미지급비용	562,270	90,007	652,277

기타장기종업원급여	-	38,359	38,359

손실충당부채	-	88,422	88,422

자본

이익잉여금(결손금)	(9,387,281)	(305,007)	(9,692,288)

2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

영업비용

급여	1,970,948	81,273	2,052,221

경상연구개발비	983,846	(579,303)	404,543

법인세비용	-	132,229	132,229

당기순이익(손실)	653,054	365,801	1,018,855

기타포괄이익(손실)	-	-	-

총포괄이익(손실)	654,164	365,801	1,019,965

3) 연결자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

자본잉여금	18,634,501	1,037,986	19,672,487

이익잉여금(결손금)	(9,387,281)	(305,007)	(9,692,288)

자본총계	9,078,564	732,979	9,811,543

4) 연결현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동현금흐름	6,266,338	-	6,266,338

투자활동현금흐름	3,665,662	(3,110,000)	555,662

재무활동현금흐름	(1,412,263)	3,000,000	1,587,737

5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당기 중 회사의 종속기업인 멜콘(주)의 이사회 결의에 따라 이사회 구성원의 변경이 있었으며, 이에 따라 멜콘(주)에 대한 지배력을 상실하여 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주석 12 참조) 당기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 되는 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 24 기	매출채권	1,348,716	(232,942)	17.27%

단기대여금	2,139,500

미수금	137,440

미수수익	263,802

합 계	3,889,457

제 23 기	매출채권	3,145,355	242,895	7.72%

단기대여금	2,443,650	304,150	12.45%

미수금	708,428	-	0%

미수수익	159,412	17,715	11.11%

합 계	6,456,846	564,760	8.75%

제 22 기	매출채권	2,302,939	220,000	9.6%

단기대여금	-	-	-

미수금	180,020	-	-

미수수익	-	-	-

합 계	2,482,959	220,000	8.9%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제24기(2021년)	제23기(2020년)	제22기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	564,760	220,000	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-304,150	344,760	220,000

① 대손처리액(상각채권액)	344,760	220,000

② 상각채권회수액	304,150	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-27,668	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	232,942	564,760	220,000

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하여 대손충당금(손실충당금) 설정

(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정

(대손처리 기준) 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,113,435	2,338	232,942	-	1,348,716

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,113,435	2,338	232,942	-	1,348,716

구성비율	82.56%	0.17%	17.27%	100%

다. 재고자산 현황 해당사항 없습니다. * 당 사가 인식하고 있는 재고자산은 연구인력의 인건비에 대한 자산 인식입니다. 라. 수주계약 현황 2021.12.31 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 절차요약

(1) 금융상품의 종류별 공정가치금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

파생상품금융자산	3,686,539	3,686,539

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	12,705,607	5,276,542	17,982,149

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,100,000	-	1,100,000

파생상품금융자산	-	138,834	-	138,834

비지배지분부채(*)	-	-	22,196,049	22,196,049

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금 및 금융상품 등(*2)	500,000	500,000	17,982,149	17,982,149

파생상품금융자산	-	-	138,834	138,834

소 계	500,000	500,000	18,120,983	18,120,983

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장지분증권	-	-	1,100,000	1,100,000

상각후원가측정금융자산(*1)	현금및현금성자산	8,930,461	8,930,461	17,868,915	17,868,915

단기금융상품	172,821	172,821	14,955,720	14,955,720

매출채권및기타채권(*3)	4,491,373	4,491,373	6,872,450	6,872,450

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	13,597,655	13,597,655	39,700,085	39,700,085

당기손익-공정가치측정금융부채	비지배지분부채	-	-	22,196,049	22,196,049

상각후원가측정금융부채(*1)	매입채무및기타채무(*4)	5,299,881	5,299,881	25,078,508	25,078,508

단기차입금	6,917,779	6,917,779	6,200,000	6,200,000

전환사채	16,145,671	16,145,671	20,117,470	20,117,470

리스부채(*2)	47,476	47,476	561,371	561,371

장기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

소 계	28,410,806	28,410,806	54,957,349	54,957,349

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.(*2) 비유동성항목을 포함한 금액입니다.(*3) 비유동성기타채권을 포함한 금액입니다.(*4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액으로 비지배지분부채를 제외한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	187,896	125,942

당기손익-공정가치 측정	-	149,262

소 계	187,896	275,205

파생상품평가이익	파생회계처리	-	138,834

단기매매증권평가이익	당기손익-공정가치 측정	-	1,011,581

외환차익	상각후원가 측정	2,293	3,384

외화환산이익	상각후원가 측정	1,672	3,885

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	당기손익-공정가치 측정	400,468	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	321,866	-

기한이익상실수익	상각후원가 측정	50,957	-

금융수익 소계	965,151	1,432,890

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	741,387	5,775,472

파생상품평가손실	파생회계처리	607,012	-

단기매매증권평가손실	당기손익-공정가치 측정	-	1,881,758

외환차손	상각후원가 측정	2,973	2,437

외화환산손실	상각후원가 측정	3,291	5,348

기한이익상실손실	상각후원가측정	142,626	-

금융비용 소계	1,497,289	7,665,015

순금융손익	(532,137)	(6,232,126)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	1,014

보통예금	8,930,461	17,864,760

외화예금	-	3,141

합 계	8,930,461	17,868,915

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	141,900	188,136	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	30,498	30,344	제3자 질권설정

별단예금	423	7,012,241	인출제한

소 계	172,821	7,230,720

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	175,821	7,233,720	-

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	1,085,562	2,374,556

소 계	1,085,562	2,374,556

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	-	495,000

Group 2	30,211	275,800

소 계	30,211	770,800

손상되지 아니한 매출채권 합계	1,115,773	3,145,355

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상 의 금융기관에 예치되어 있습니다.