다산디엠씨 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가 . 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 27 기	매출채권	1,135,615	(320,149)	28.19%

미수금	46,052	(8,172)	17.74%

미수수익	4,753	-	-

합 계	1,186,420	(328,321)	27.67%

제 26 기	매출채권	1,453,172	(297,465)	20.47%

단기대여금	129,000	-

미수금	54,922	(28,964)	52.74%

미수수익	-

합 계	1,637,094	(326,429)	19.94%

제 25 기	매출채권	1,189,540	(220,000)	18.49%

단기대여금	129,000	-	-

미수금	1,718,503	-	-

미수수익	282,591	-

합 계	3,319,634	(220,000)	6.62%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제27기 (2024년)	제26기 (2023년)	제25기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	326,429	220,000	229,229

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,892	220,000	-9,229

① 대손처리액(상각채권액)	22,684	220,000	9,084

② 상각채권회수액	20,792	-	18,313

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,892	106,429	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	328,321	326,429	220,000

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하여 대손충당금(손실충당금) 설정

(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정

(대손처리 기준) 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

1) 당반기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	648,768	248,857	-	16,500	221,490	1,135,615

기타채권	42,633	-	-	7,452	720	50,805

소 계	691,401	248,857	-	23,952	222,210	1,186,420

비유동성기타채권	113,840	-	-	-	-	113,840

합 계	805,241	248,857	-	23,952	222,210	1,300,260

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	774,707	375,575	81,510	1,380	220,000	1,453,172

기타채권	5,500	28,220	18,452	131,750	183,922

소 계	780,207	403,795	99,962	133,130	220,000	1,637,093

비유동성기타채권	224,861	224,861

합 계	1,005,068	403,795	99,962	133,130	220,000	1,861,954

다. 재고자산 현황 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제27기(반기)	제26기	비고

IOT	원재료	89,350	85,731	-

재공품	90,436	87,130	-

합 계	179,786	172,861	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.6	0.6	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.7	-	-

(2) 재고자산의 실사내역 등회사는 정기적으로 재고실사를 하고 있습니다. 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이가 발생한 경우에는 대차대조표일 이후의 전체 재고 입출고 내역을 통해 대차대조표일의 실재고자산 등을 확인하고 있습니다.① 실사일자 : 2023년 12월 29일② 내부직원의 입회하에 주요품목의 샘플조사를 기본으로, 실지조사를 실시하고 있습니다. 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등회사는 장기체화재고 등의 현황은 없으며, 제27기 반기말 기준 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

원재료	89,350	89,350	-	89,350	-

재공품	182	182	-	182	-

제품	90,254	90,254	-	90,254	-

합계	179,786	179,786	-	179,786	-

라. 수주계약 현황 2024. 06. 30. 현재 당사는 수주계약현황을 공시할 경우 기업에 현저한 손실을 초래할 가능성이 높은것으로 판단하여 감사에 보고 후 내용을 생략합니다.

마. 공정가치평가 절차요약 ( 1) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)전기말 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	1,871,978	1,871,978

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다. 바. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(주1)	현금및현금성자산	1,973,359	1,973,359	1,614,657	1,614,657

단기금융상품	2,521,398	2,521,398	2,524,305	2,524,305

매출채권및기타채권(주2)	971,939	971,939	1,535,525	1,535,525

장기금융상품	-	-	3,000	3,000

소 계	5,466,696	5,466,696	5,677,487	5,677,487

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(주3)	-	-	1,871,978	1,871,978

상각후원가측정금융부채(주1)	매입채무및기타채무(주4)	914,165	914,165	1,386,954	1,386,954

전환사채	-	-	18,343,726	18,343,726

리스부채	77,574	77,574	55,933	55,933

유동성장기차입금	4,000,000	4,000,000

소 계	4,991,739	4,991,739	19,786,614	19,786,614

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(주2) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.(주3) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(주4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	25,398	43,111	81,496	100,639

파생상품평가이익	당기손익-공정가치 측정	-	259,499	-	-

외환차익	상각후원가 측정	497,024	662,681	1,548,239	1,548,239

외화환산이익	상각후원가 측정	375	471	1,163	1,866

대손충당금환입	상각후원가 측정	6,338	6,338	193	2,148

금융수익 소계	529,135	972,100	1,631,091	1,652,892

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	148,556	757,122	2,339,477	2,923,231

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	당기손익-공정가치 측정	-	-	56	56

외환차손	상각후원가 측정	1,365	1,895	662	1,588

외화환산손실	상각후원가 측정	386	386	723	3,073

금융비용 소계	150,307	759,403	2,340,918	2,927,948

순금융손익	378,828	212,697	(709,827)	(1,275,056)

사. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	1,884,165	1,538,530

외화예금	89,194	76,128

합 계	1,973,359	1,614,658

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산

보통예금	30,000	-	인출제한

보통예금	30,000	-	인출제한

소 계	60,000	-

단기금융상품

정기예적금	423	423	담보제공

별단예금	-	2,523,882	인출제한

소 계	423	2,524,305

장기금융상품	-	3,000	당좌개설보증금

합 계	60,423	2,527,305

아. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당반기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(주1)

A 이상	53,016	522,506

외부신용등급이 없는 거래 상대방(주2)

Group 1	252,476	19,972

Group 2	608,633	621,753

소 계	861,109	641,726

손상되지 아니한 매출채권 합계	914,125	1,164,232

(주1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(주2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.