다산디엠씨 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 회사의 개요

주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 5,023백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선	2,832,000	28.18%

(주)엔지스시스템즈	986,351	9.32%

기타	6,228,213	62.00%

합 계	10,046,564	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요영업활동	소재지	결산일	지배지분율(%)

당분기말	전기말

멜콘 주식회사(*1)	반도체개발업	대한민국	12월31일	50.89	-

서안성분반도체유호유한공사(*2)	반도체 장비 A/S	중국	12월 31일	100.00	100.00

주식회사 엠씨인베스트먼트(*2)	신기술사업금융업	대한민국	12월 31일	100.00	-

(*1) 전기 중 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*2) 멜콘주식회사의 종속기업이고, 지배지분율은 멜콘주식회사의 지분율입니다.

2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

당분기(*)	69,608,229	31,477,196	38,131,034	22,065,333	4,919,676	4,919,676

(*)종속기업인 멜콘주식회사의 연결기준 연간실적이며, 회사의 연결재무제표에는 취득일 이후 실적이 포함되어 있습니다.3) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	멜콘 주식회사

비지배지분이 보유한 소유지분율	49.11%

누적 비지배지분	19,303,554

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	3,035,477

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	3,035,477

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.3 에서 설명하는 제ㆍ개정기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의) '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의) 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법) 실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년,40년

기계장치	5~8년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	3~5년

기타무형자산	5년,10년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 복합금융상품연결회사가 보유한 복합금융상품은 전환사채로서, 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 법인세 1) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2) 중간기간의 법인세 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.18 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이며 연결회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 연결회사는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별연결회사는 일부 컨텐츠 판매의 경우 구별가능한 용역이 결합된 것으로 판단하였으며, 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 용역의 제공기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(2) 라이선스

연결회사는 라이선스 제공의 대가로 수령한 금액 중 일부를 라이선스 기간에 걸쳐 인식하였으나, 해당 라이선스가 고객에게 사용권을 부여하는 것으로 판단하여 동 권리를 부여하는 시점에 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다. (3) 거래가격산정고객과의 계약에서 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.(4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.20 리스

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

- 연장선택권 및 종료선택권부동산 및 기타 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. ( 5) COVID-19의 확산에 따른 불확실성 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 연결실체 관점에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,361,799	9,693,446

단기금융상품	14,949,242	7,620,850

매출채권및기타채권	2,433,396	2,805,487

장기금융상품	3,000	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산	43,208,507	31,499,591

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,100,000	1,100,000

비유동성기타채권	3,045,061	3,550,757

합 계	71,101,005	56,273,131

(2) 유동성위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	2,102,493	2,102,493	2,102,493	-	-

단기차입금	11,200,000	11,200,000	11,200,000	-	-

전환사채	37,676,577	37,676,577	37,676,577	-	-

리스부채	589,800	589,800	281,605	308,195	-

장기차입금	4,583,333	4,583,333	-	4,583,333	-

기타비유동금융부채	13,905,593	13,905,593	-	13,905,593	-

합 계	70,057,796	70,057,796	51,260,675	18,797,121	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	3,019,121	3,019,121	3,019,121	-	-

단기차입금	3,200,000	3,373,950	3,373,950	-	-

전환사채	34,006,789	34,006,789	34,006,789	-	-

리스부채	649,705	649,705	278,282	371,423	-

장기차입금	5,200,000	5,495,032	105,060	5,389,972	-

기타비유동금융부채	12,710,673	12,710,673	12,710,673	-

합 계	58,786,288	59,255,270	40,783,202	18,472,068	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,236,864	206,171	7,162,275	59,387

EUR	9,049	32,921	8,105	32,434

TWD	-	-	616	-

CNY	141,988	746	4,192	-

JPY	494	-	3,101	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	203,069	(203,069)	710,289	(710,289)

EUR	(2,387)	2,387	(2,433)	2,433

TWD	-	-	62	(62)

CNY	14,124	(14,124)	419	(419)

JPY	49	(49)	310	(310)

2) 이자율 위험연결회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

단기차입금	11,200,000	3,200,000

장기차입금	4,583,333	5,200,000

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(1,578,333)	1,578,333	(840,000)	840,000

(4) 자본 위험 관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	74,605,042	60,238,548

자본 (B)	26,398,610	25,943,248

부채비율 (A/B)	282.61%	232.19%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치연결회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	36,050,207	7,158,300	43,208,507

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,100,000	-	1,100,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	25,852,873	5,646,719	31,499,592

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,100,000	1,100,000

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권 등(비유동포함)	43,208,507	43,208,507	31,499,591	31,499,591

기타포괄손익-공정가치금융자산	금융상품	1,100,000	1,100,000	1,100,000	1,100,000

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	6,361,799	6,361,799	9,693,446	9,693,446

단기금융상품	14,949,242	14,949,242	7,620,850	7,620,850

매출채권및기타채권(비유동포함)	5,478,457	5,478,457	6,356,244	6,356,244

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	26,792,498	26,792,498	23,673,540	23,673,540

상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무(비유동포함)	16,008,086	16,008,086	15,729,793	15,729,793

단기차입금	11,200,000	11,200,000	3,200,000	3,200,000

전환사채	37,676,577	37,676,577	34,006,789	34,006,789

리스부채	589,800	589,800	649,705	649,705

장기차입금	4,583,333	4,583,333	5,200,000	5,200,000

소 계	70,057,796	70,057,796	58,786,287	58,786,287

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	607,834	1,318,462	25,862	50,397

당기손익-공정가치 측정	25,000	124,262	8,825	90,879

소 계	632,834	1,442,725	34,688	141,276

외환차익	상각후원가 측정	5,585	189,123	730	1,900

외화환산이익	상각후원가 측정	(415)	8,430	47,924	91,896

배당금수익	배당수익	-	1,706	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	당기손익-공정가치 측정	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	484	11,472

금융수익 소계	638,488	1,653,455	83,342	235,071

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	1,504,242	3,981,267	917,036	2,464,853

외환차손	상각후원가 측정	28,909	87,883	1,419	7,624

외화환산손실	상각후원가 측정	45,999	56,455	(114)	71

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	당기손익-공정가치 측정	(145,283)	463,569	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	당기손익-공정가치 측정	187,687	187,687	-	-

금융비용 소계	1,621,553	4,776,860	918,342	2,472,548

순금융손익	(983,065)	(3,123,405)	(835,000)	(2,237,476)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,792	3,059

보통예금	6,356,645	9,667,241

외화예금	3,362	23,146

합 계	6,361,799	9,693,446

(2) 당 분 기 말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	188,136	186,000	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	30,344	30,000	제3자 질권설정

별단예금(*)	7,010,762	7,004,850	인출제한

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	7,232,242	7,223,850

(*) 제 6회차 전환사채와 관련하여 인출이 제한되어 있습니다.

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	1,632,928	1,989,806

소 계	1,632,928	1,989,806

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	-	13,750

Group 2	124,976	79,383

소 계	124,976	93,133

손상되지 아니한 매출채권 합계	1,757,903	2,082,939

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 연결회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권 (1) 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	1,977,903	(220,000)	1,757,903	2,302,939	(220,000)	2,082,939

단기대여금	424,150	-	424,150	487,000	-	487,000

미수금	34,934	-	34,934	180,020	-	180,020

미수수익	216,408	-	216,408	55,528	-	55,528

소 계	2,653,396	(220,000)	2,433,396	3,025,487	(220,000)	2,805,487

비유동성기타채권

보증금	866,561	-	866,561	2,014,757	-	2,014,757

장기대여금	2,178,500	-	2,178,500	1,536,000	-	1,536,000

소 계	3,045,061	-	3,045,061	3,550,757	-	3,550,757

합 계	5,698,457	(220,000)	5,478,457	6,576,244	(220,000)	6,356,244

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	1,757,903	-	-	-	220,000	1,977,903

기타채권	320,873	354,619	-	-	-	675,492

소 계	2,078,777	354,619	-	-	220,000	2,653,396

비유동성기타채권	3,045,061	-	-	-	-	3,045,061

합 계	5,123,838	354,619	-	-	220,000	5,698,457

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	2,077,439	5,500	-	-	220,000	2,302,939

기타채권	722,548	-	-	-	-	722,548

소 계	2,799,987	5,500	-	-	220,000	3,025,487

비유동성기타채권	3,550,757	-	-	-	-	3,550,757

합 계	6,350,744	5,500	-	-	220,000	6,576,244

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	23,523	20,240

선급비용	53,962	33,052

합 계	77,486	53,292

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	-	1,250,000

전환사채	5,158,396	4,146,814

주식	1,499,904	1,499,904

금융상품 등	36,550,207	24,602,873

합 계	43,208,507	31,499,591

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융상품	1,100,000	1,100,000

합 계	1,100,000	1,100,000

위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
누계액	장부금액	취득원가	평가손실
누계액	장부금액

상품	-	-	-	38,435	(38,435)	-

제품	2,979,296	-	2,979,296	2,419,890	(196,629)	2,223,261

원재료	793,352	-	793,352	545,278	-	545,278

재공품	635,873	-	635,873	1,112,659	-	1,112,659

합 계	4,408,521	-	4,408,521	4,116,262	(235,064)	3,881,198

13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,043,855	-	4,043,855	3,944,461	-	3,944,461

건물	6,084,013	(1,540,042)	4,543,971	5,589,806	(1,348,108)	4,241,698

기계장치	650,203	(571,686)	78,516	650,203	(551,026)	99,177

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	1,053,417	(831,603)	221,813	960,036	(776,863)	183,173

시설장치	551,945	(327,032)	224,913	454,545	(277,190)	177,355

기타유형자산	79,163	(25,068)	54,095	79,163	(13,194)	65,969

합 계	12,485,877	(3,318,712)	9,167,165	11,701,496	(2,989,661)	8,711,835

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	당분기말

토지	3,944,461	99,393	-	-	-	4,043,855

건물	4,241,697	494,207	-	(191,933)	-	4,543,971

기계장치	99,177	-	-	(20,660)	-	78,516

차량운반구	2	-	-	-	-	2

비품	183,173	93,381	-	(54,741)	-	221,813

시설장치	177,355	97,400	-	(49,841)	-	224,913

기타유형자산	65,969	-	-	(11,874)	-	54,095

합 계	8,711,835	784,381	-	(329,050)	-	9,167,165

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	전기말

토지	1,311,426	-	-	-	2,633,036	3,944,461

건물	1,296,054	-	-	(52,092)	2,997,736	4,241,697

기계장치	4	-	-	(2,296)	101,468	99,177

차량운반구	20,061	-	(18,485)	(86,750)	85,176	2

비품	75,967	46,493	-	(23,001)	83,714	183,173

시설장치	59,875	150,000	-	(38,147)	5,627	177,355

기타유형자산	-	-	-	(15,080)	81,049	65,969

합 계	2,763,386	196,493	(18,485)	(217,365)	5,987,806	8,711,835

(3) 당분기말 현재 연결회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17,29참조).

14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	처분	상각누계액	손상차손	국고보조금	장부금액	취득원가	처분	상각누계액	손상차손	국고보조금	장부금액

영업권	13,548,050	-	(265,223)	-	-	13,282,827	13,548,050	-	(26,522)	-	-	13,521,528

개발비	1,007,043	-	-	(1,007,043)	-	-	2,899,901	-	(843,255)	(1,412,363)	-	644,283

회원권	1,364,220	(398,580)	-	(200,000)	-	765,640	812,340	-	-	(200,000)	-	612,340

기타무형자산	148,455	-	(89,885)	-	(1,493)	57,077	130,794	-	(46,866)	-	(8,213)	75,715

합 계	16,067,768	(398,580)	(355,108)	(1,207,043)	(1,493)	14,105,544	17,391,085	-	(916,643)	(1,612,363)	(8,213)	14,853,866

(*) 고객관계에 대한 무형자산 금액 1,591백만원이 포함되어 있습니다(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

영업권	개발비	회원권	기타무형자산	합계	영업권	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	13,521,527	644,282	612,340	75,715	14,853,865	-	1,716,854	858,480	55,063	2,630,397

취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

내부개발	-	362,761	-	-	362,761	-	579,853	-	-	579,853

외부취득	-	-	751,880	8,672	760,552	-	-	183,960	2,946	186,906

연결범위변동	-	-	-	-	-	13,548,050	-	229,800	37,581	13,815,431

상각	(238,701)	-	-	(27,310)	(266,011)	(26,522)	(240,062)	-	(19,875)	(286,459)

손상차손	-	(1,007,043)	(200,000)	-	(1,207,043)	-	(1,412,363)	(200,000)	-	(1,612,363)

처분	-	-	(398,580)	-	(398,580)	-	-	(459,900)	-	(459,900)

기말	13,282,827	-	765,640	57,077	14,105,544	13,521,528	644,282	612,340	75,715	14,853,865

(3) 당분기 및 전기 중 무형자산상각비 각각 275,000천원, 286,460천원은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 및 전기중 발생한 경상개발비는 각각 621,980천원, 1,010,680천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(206,000)	517,592	723,592	(189,159)	534,433

합 계	1,354,146	(206,000)	1,148,147	1,354,146	(189,159)	1,164,987

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	534,433	1,164,987	630,554	556,887	1,187,441

상각	-	(16,841)	(16,841)	-	(22,454)	(22,454)

당기말	630,554	517,592	1,148,147	630,554	534,433	1,164,987

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 63,450천원 ( 전분기: 50,430천원 )입니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,394,764천원입니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 33 참조).

16. 리스 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

취득원가	942,805	872,811

상각누계액	(351,327)	(209,501)

소 계	591,479	663,310

리스부채

유동	281,605	278,282

비유동	308,195	371,423

소 계	589,800	649,705

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	663,310

증가	(12,421)

상각	(59,410)

연결범위변동	-

당 분 기말	591,479

(3) 당분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	59,410

리스부채에 대한 이자비용(주1)	2,909

단기리스료(주2)	15,016

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	15,258

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(주2) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 차입금 및 사채 (1) 차입금당분기말과 전기말 현재 장,단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	2.3	2020년 12월 13일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.7	2021년 01월 02일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	우리은행	1.43	2021년 04월 02일	만기일시상환	1,200,000	1,200,000

운전자금대출	우리은행	2.7	2021년 04월 24일	만기일시상환	3,000,000	-

운전자금대출	국민은행(*)	3.25	2023년 04월 24일	만기일시상환	1,000,000	-

운전자금대출	기업은행	1.5	2021년 04월 24일	만기일시상환	4,000,000	-

소 계	11,200,000	3,200,000

장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	3.5	2022년 10월 21일	만기일시상환	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	박용선	4.6	2021년 07월 01일	만기일시상환	-	2,200,000

운전자금대출	국민은행(*)	3.25	2023년 04월 24일	만기일시상환	1,583,333	-

소 계	4,583,333	5,200,000

합 계	15,783,333	8,400,000

(*) 장기 차입금 중 당기에 해당 금액 만큼 상환 예정이어서 단기로 분류되었습니다.회사의 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13,15 및 33참조).

(2) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	인수자	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모.	BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.	2018.12.03	2021.12.03	0%	13,000,000	13,000,000

상환할증금	1,205,451	1,205,451

전환권조정	-	-

차감잔액	14,205,451	14,205,451

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모	주식회사 카카오모빌리티	2018.10.12	2021.10.12	0%	1,500,000	1,500,000

상환할증금	139,091	139,091

전환권조정	-	-

차감잔액	1,639,091	1,639,091

전환사채	제8회 무기명식 무보증	이베스트투자증권 외 5	2019.11.27	2022.11.27	0%	7,000,000	7,000,000

상환할증금	874,048	874,048

전환권조정	(451,376)	(2,032,617)

차감잔액	7,422,672	5,841,431

전환사채	제9회 무기명식 무보증	엔지스시스템즈	2019.12.12	2022.12.13	0%	15,000,000	15,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(590,637)	(2,679,183)

차감잔액	14,409,363	12,320,817

전환사채 합계	36,500,000	36,500,000

상환할증금 합계	2,218,590	2,218,590

전환권조정 합계	(1,042,013)	(4,711,801)

차감잔액 합계	37,676,577	34,006,789

(*) 전기중 조기상환 청구를 통하여 1,300백만원을 상환하였으며, 3,700백만원은 전환권행사를 통하여 보통주 665,024주로 전환되었습니다. 2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제8회 무기명식 무보증사모 전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채

발행일	2018년 01월 05일	2018년 12월 03일	2018년 10월 12일	2019년 11월 27일	2019년 12월 12일

만기일	2021년 01월 05일	2021년 12월 03일	2021년 10월 12일	2022년 11월 27일	2022년 12월 13일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	0.00%	3.00%	3.00%	4.00%	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/203,735주	보통주/1,843,710주	보통주/144,106주	보통주/1,152,832주	보통주/2,296,035주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(*)	5,890원	7,051원	10,409원	6,072원	6,533원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2,019년 1월 5일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 11월 27일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상함. 18. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	903,343	1,162,781

미지급금	735,344	1,554,683

미지급비용	463,807	301,657

소 계	2,102,493	3,019,121

기타비유동금융부채

임대보증금	80,000	54,000

파생금융부채	-

장기미지급비용	1,431,437	1,106,111

비지배지분부채	12,394,155	11,550,562

소 계	13,905,593	12,710,673

합 계	16,008,086	15,729,794

19. 계약부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채-컨텐츠 판매

유동항목	-	-

비유동항목	-	-

합 계	-	-

(2) 당분기와 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

컨텐츠 판매	-	42,337

20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	68,531	-	463,529	-

부가세예수금	139,909	-	152,168	-

선수금	3,174,344	-	51,086	-

미지급법인세	566,530	-	-	-

합 계	3,949,314	-	666,783	-

21. 충당부채

당분기 및 전기의 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

판매보증충당부채	복구충당부채	합계	판매보증충당부채	복구충당부채	합계

기초	766,470	19,009	785,478	-	-	-

전입(환입)액	(187,873)	327	(187,546)	1,738,218	19,009	1,757,227

연결범위변동	-	-	-	(971,748)	-	(971,748)

기말	578,597	19,335	597,932	766,470	19,009	785,479

22. 퇴직급여 연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당 분 기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 432,773천원( 전기:418,150천원 )입니다. 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	10,046,564	10,046,564

자본금	5,023,282	5,023,282

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,970,394	5,970,394

전환권대가	4,948,211	4,948,211

합 계	10,918,605	10,918,605

24. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(9,363,637)	(6,631,612)

25. 기 타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	516,806	282,324

26. 주당손익 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정합니다. 당분기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(2,732,024,948)	(8,193,331,585)

가중평균 유통보통주식수	10,046,564	9,638,721

보통주 주당순이익(손실)	(272)	(850)

당분기 및 전기 중 연결회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

27. 매출 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 기타수익을 제외한 연결회사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

솔루션 매출	78,522	393,400	38,045	172,336

어플리케이션 매출	26,609	73,813	54,180	193,996

용역 매출	899,654	4,855,837	597,140	2,274,517

상품매출액	203,668	203,668	-	-

제품매출액	3,871,623	17,800,638	-	-

기타 매출	394,560	521,507	5,000	5,000

합 계	5,474,636	23,848,864	694,365	2,645,849

(2) 당분기와 전분기중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	2,779,674	-

고객 1	1,324,152	2,338,405

고객 3	1,244,797	-

28. 비 용의 성격별 분류 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 비용	234,814	788,389	-	-

용역 비용	40,684	147,147	-	-

종업원급여	160,002	466,795	647,114	2,354,736

감가상각비	13,819	38,962	29,220	72,588

무형자산상각비	9,181	27,500	53,268	167,843

연구개발비	33,976	62,198	305,243	1,096,504

지급수수료	30,795	145,942	107,478	542,894

소모품비	4,119	9,785	801	8,182

여비교통비	5,279	19,615	6,761	22,438

운반비	9,004	12,735	778	2,114

기타의 경비	86,806	253,140	482,319	1,512,144

합 계	628,480	1,972,209	1,632,982	5,779,443

(2) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,485,923	4,308,304	578,493	2,130,417

잡급	3,300	6,184	2,800	7,400

퇴직급여	110,799	353,463	65,821	216,919

복리후생비	211,162	722,431	71,610	246,117

여비교통비	52,787	196,155	6,761	22,438

접대비	67,236	172,013	55,928	133,512

통신비	6,978	28,446	4,593	13,906

수도광열비	4,527	8,584	-	-

세금과공과금	57,963	202,158	56,315	156,134

전력비	21,583	61,789	-	-

감가상각비	138,192	389,621	29,220	72,588

무형자산상각비	91,811	275,000	53,268	167,843

지급임차료	26,542	100,348	35,911	107,146

수선비	-	-	-	105

보험료	94,313	128,894	2,925	11,521

차량유지비	7,923	27,591	4,248	11,644

연구개발비	339,755	621,980	305,243	1,096,504

품질관리비	47,838	120,916	-	-

운반비	90,040	127,347	778	2,114

교육훈련비	300	1,157	4,180	10,873

도서인쇄비	951	2,685	466	2,464

회의비	-	-	-	47

소모품비	41,191	97,851	801	8,182

지급수수료	307,949	1,459,422	107,478	542,894

판매수수료	8,778	23,548	14,473	48,611

해외출장비	5,052	7,271	5,930	108,668

해외시장개척비	81,876	255,385	95,075	301,813

로열티비용	11,581	31,553	23,522	76,089

건물관리비	20,244	67,203	22,552	62,945

대손상각비	-	-	-	-

판매보증충당부채전입	-	(187,873)	-	-

광고선전비	-	20,987	-	-

사용권자산상각비	23,660	69,615	5,860	16,957

주식보상비용	78,731	559,809	78,731	203,592

합 계	3,438,984	10,259,836	1,632,982	5,779,443

기타경비는 전산표상에서 인베스트먼트에 해당 되는 부분입니다. 29. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	632,834	1,442,725	34,688	141,276

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	484	11,472	-	-

배당금수익	-	1,706	-	-

외환차익	5,585	189,123	730	1,900

외화환산이익	(415)	8,430	47,924	91,896

소 계	638,488	1,653,455	83,342	235,072

금융비용

이자비용	1,504,242	3,981,267	917,036	2,464,853

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(145,283)	463,569	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	187,687	187,687	-	-

외환차손	28,909	87,883	1,419	7,624

외화환산손실	45,999	56,455	(114)	71

소 계	1,621,553	4,776,860	918,341	2,472,548

30. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료수입	22,950	63,450	9,883	50,430

단기매매증권평가이익	-	1,011,581	-	-

잡이익	31,714	42,731	(5,583)	406

소 계	54,664	1,117,762	4,300	50,836

기타비용

기타의대손상각비	-	-	-	-

투자부동산감가상각비	5,614	16,841	5,614	16,841

유형자산처분손실	534	534	-	9,485

무형자산처분손실	-	8,580	-	-

무형자산손상차손	-	1,007,043	28,082	28,082

잡손실	31,438	34,095	-	6

소 계	37,586	1,067,093	33,696	54,414

31. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세부담액(외국납부세액 및 법인세추납액 포함)	750,582

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	-

총 법인세비용	750,582

자본에 직접 반영된 법인세비용	-

합계	750,582

(*) 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. (2) 당분기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

매도가능금융자산평가손익	-

합계	-

(*) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 당분기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세비용차감전순이익	5,670,258

적용세율에 따른 법인세	1,225,456

조정사항	(474,874)

- 비과세수익	-

- 비공제비용	-

- 세액공제	(474,874)

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제 및 당기세액	-

- 전기법인세조정액	-

- 종속기업에 대한 이연법인세	-

- 기타차이액(법인세 환급액 등)	-

법인세비용	750,582

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	13.24%

(*) 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당분기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초(분할승계) 당기손익반영 자본반영 기말 연차수당 26,771 - - 26,771 정부보조금 1,807 - - 1,807 재고자산 51,714 - - 51,714 유형자산 12,262 - - 12,262 판매보증충당부채 168,623 - - 168,623 무형자산손상차손 34,640 - - 34,640 외화환산손익 (14,029) - - (14,029) 주식보상비용 243,345 - - 243,345 대손충당금 44,000 - - 44,000 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 (235,345) - - (235,345) 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 3,067 - - 3,067 리스부채 99,089 - - 99,089 현재가치할인차금(보증금) 5,919 - - 5,919 사용권자산 (102,350) - - (102,350) 기타 122,575 - - 122,575 종속관계기업관련 (114,825) 57,044 - (57,781) 일시적차이 소계 347,264 57,044 - 404,307 (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초(분할승계) 당기손익반영 자본반영 기말 연차수당 20,934 5,837 - 26,771 정부보조금 3,778 (1,971) - 1,807 재고자산 78,289 (26,575) - 51,714 유형자산 12,996 (734) - 12,262 판매보증충당부채 382,408 (213,785) - 168,623 무형자산손상차손 54,394 (19,754) - 34,640 외화환산손익 (19,453) 5,424 - (14,029) 주식보상비용 55,592 187,753 - 243,345 대손충당금 45,403 (1,403) - 44,000 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 95,160 (330,505) - (235,345) 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 (1,446) 4,513 - 3,067 리스부채 - 99,089 - 99,089 현재가치할인차금(보증금) - 5,919 - 5,919 사용권자산 - (102,350) - (102,350) 기타 140,036 (27,576) 10,115 122,575 종속관계기업관련 - (114,825) - (114,825) 일시적차이 소계 868,091 (530,942) 10,115 347,264 32. 주식선택권 연결회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식 주식선택권 1차 2019.01.17 2021.01.17~2024.01.16 281,446 281,446 7,000 주식결제형 주식선택권 2차 2019.03.27 2021.03.27~2024.03.26 90,000 90,000 7,023 주식결제형 주식선택권(*) 2018.07.30 2020.07.30~2026.07.30 160,000 160,000 250,000 차액보상형 (*) 종속기업인 멜콘주식회사의 주식선택권입니다(2) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 그에 따른 산정된 주식매수선택권의 공정가치 및 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 공정가치 1,607.56원 1,923.67원 75,807원 부여일 주식가격 7,040원 7,610원 247,972원 기대변동성(*1) 21.00% 20.20% 6.69% 무위험이자율 1.91% 1.73% 1,96% (*1) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도 사용액 KEB하나은행 시설자금대출 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 우리은행 시설자금대출 1,200,000 1,200,000 국민은행 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 국민은행 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 기업은행 운전자금대출 4,000,000 4,000,000 (2) 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 단기금융상품 186,000 185,900 KEB하나은행 종업원 우리사주조합대출 단기금융상품 30,000 33,000 KEB하나은행 종업원 우리사주조합대출 토지 및 건물(*) 3,606,716 4,800,000 KEB하나은행 시설자금대출 (*) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. 또한 해당 차입금에 대하여 (주)엔지스시스템즈 소유 아파트형 공장(담보설정액 1,200,000천원)도 담보제공되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 113백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사는 현대해상화재보험에 건물 등 유형자산에 대한 종합보험(부보금액:4,900백만원)에 가입되어 있습니다. 34. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타특수관계자 ㈜로지스텍(구_엔지스커뮤니케이션즈) ㈜엔지스시스템즈 티엠비코퍼레이션㈜ ㈜로지스텍(구_엔지스커뮤니케이션즈) ㈜엔지스시스템즈 티엠비코퍼레이션㈜ (*) 당기 중 연결범위 변동으로 특수관계자에 포함되었습니다.(2) 수익 및 비용 등 거래내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 이자수익 매출 이자비용 당분기 전기말 당분기 전기말 당분기 전기말 기타특수관계자 로지스텍 14,238 3,709 123,351 505,000 - - 기타특수관계자 엔지스시스템즈 70,390 2,694 - - - - 기타특수관계자 임직원 6,014 9 - - 46,017 15,392 (3) 채권ㆍ채무잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 기타의특수관계자 ㈜로지스텍 매출채권 94,151 5,500 미수금 6,640 2,640 대여금 304,150 305,000 미수수익 14,238 3,709 ㈜엔지스시스템즈 대여금 2,178,500 1,500,000 미수수익 68,323 2,694 전환사채(*주1) 15,000,000 15,000,000 임직원 장기차입금 - 2,200,000 대여금 120,000 182,000 미수수익 13,384 9,444 (*주1) 제 9회차 전환사채의 액면금액입니다. (4) 자금거래내역당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (4-1) 당분기 (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금거래 기초 대여 차입 상환 기말 기타특수관계자 ㈜로지스텍 305,000 - - (850) 304,150 ㈜엔지스시스템즈 1,500,000 778,500 - (100,000) 2,178,500 대표이사 2,200,000 - - (2,200,000) - 임직원 182,000 - - (62,000) 120,000 (4-2) 전기말 (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금거래 기초 대여 차입 상환 기말 기타특수관계자 ㈜로지스텍 - 305,000 305,000 ㈜엔지스시스템즈 - 1,500,000 - - 1,500,000 대표이사 - 3,400,000 (1,200,000) 2,200,000 임직원 120,000 62,000 - - 182,000 (5) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 상여 1,653,682 375,790 퇴직급여 104,548 28,733 주식보상비용 809,163 168,961 합 계 2,567,393 573,484 (6) 그 밖의 자금거래전기 중 연결회사의 특수관계자인 (주)엔지스시스템즈는 제1회차 전환사채를 발행하여 HNC투자조합으로부터150억원을 조달하였으며, 해당 자금을 원천으로 연결회사가 발행한 제9회차 전환사채 150억을 인수하였습니다.당 분기 중 연결회사의 일부인 멜콘(주)는 특수관계자인 (주)엔지스시스템즈가 발행한 제1회차 전환사채 150억원 및 이에 대한 매도청구권(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 사채권자에게 사채의 전부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리)을 인수하였습니다. 또한, 해당 거래와 관련하여 (주)엔지스시스템즈가 인수한 연결회사의 제9회차 전환사채는 멜콘(주)에게 담보로 제공되었으며, 멜콘(주)는 해당 전환사채 실물을 보관중에 있습니다.(7) 소송내역(피고소건) 일 자 고소인 피고소인 내 용 진행상황 2020.08.12 김동헌(*1) (주)엔지스테크널러지 위약금 등 청구의 소 진행 중 (*1) 회사의 연결대상 종속회사인 멜콘(주)의 전임대표이사이며, 멜콘(주)의 최대주주로서 전기 중 회사는 김동헌 으로 부터 현 재 회사가 보유중인 종속회사 주식의 전량을 양수하였습니다. 35. 현금 흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 누적 누적 Ⅰ.영업으로부터 창출된 현금 7,266,557 (2,694,015) 1. 당기순이익(손실) 303,452 (5,175,763) 2.현금의 유출 없는 비용등의 가산 6,547,463 2,781,426 외화환산손실 56,455 71 재고자산평가손실(환입) (111,679) - 판매보증충당부채전입(환입)액 (187,873) - 감가상각비 497,806 72,588 무형자산상각비 275,000 167,843 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 479,883 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 252,327 - 무형자산손상차손 1,007,043 - 단기매매증권평가손익 (1,011,581) - 투자부동산감가상각비 16,841 16,841 사용권자산상각비 59,410 16,957 유형자산처분손실 - 9,485 무형자산처분손실 8,580 28,082 비지배지분금융비용 (86,407) - 주식보상비용 559,809 203,592 이자비용 3,981,267 2,464,853 법인세비용(수익) 750,582 (198,886) 3. 현금의 유입없는 수익등의 차감 (1,866,063) (233,172) 외화환산이익 8,430 91,896 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 255,534 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 144,069 - 이자수익 1,456,325 141,276 배당금수익 1,706 - 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2,281,705 (66,506) 매출채권의감소(증가) 320,155 838,581 재고자산의감소(증가) (415,644) - 미수금의감소(증가) 145,086 33,112 선급금의감소(증가) (206,002) 58,054 선급비용의감소(증가) (20,910) (4,798) 임차보증금의감소(증가) 600,000 (500,000) 기타보증금의감소(증가) 25,750 (44,000) 매입채무의증가(감소) (259,438) - 미지급금의증가(감소) (831,598) (378,794) 미지급비용의증가(감소) 167,619 - 선수금의증가(감소) 3,125,685 (4,807) 예수금의증가(감소) (394,998) (9,812) 이연수익의증가(감소) - (3,500) 임대보증금의증가(감소) 26,000 (21,000) 계약부채(유동)의증가(감소) - (29,542) 4. 재무제표 - 아래 기재된 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 제23기 3분기 및 제22기 3분기 재무제표는 회계감사인으로부터 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표 입니다. 재무상태표 제 23 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 22 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 3분기말 제 22 기말 자산 유동자산 8,760,334,321 9,741,423,194 현금및현금성자산 (주4,5,6,7) 538,489,173 1,400,101,143 단기금융상품 (주4,5,6,7,27) 7,229,241,518 7,220,850,212 매출채권및기타채권 (주4,5,7,8,28) 916,404,855 1,054,076,039 당기법인세자산 38,121,040 40,976,440 기타유동자산 (주9) 38,077,735 25,419,360 비유동자산 43,927,276,725 44,731,926,500 장기금융상품 (주4,5,6,7) 3,000,000 3,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 (주4,5,16) 7,158,300,230 6,896,718,820 종속기업투자 29,979,299,000 29,979,299,000 비유동성기타채권 (주4,5,8) 2,460,053,343 2,407,303,343 유형자산 (주11,14,27) 2,846,875,667 2,839,173,928 무형자산 (주12) 229,601,363 1,267,597,884 투자부동산 (주13,14,27) 1,148,146,723 1,164,987,487 사용권자산 102,000,399 173,846,038 자산총계 52,687,611,046 54,473,349,694 부채 유동부채 42,009,255,697 37,027,514,152 매입채무및기타채무 (주4,5,15) 679,964,134 807,904,347 단기차입금 (주4,5,11,13,14,27) 2,000,000,000 2,000,000,000 전환사채 (주4,5,14) 37,676,576,642 34,006,788,878 유동리스부채 59,485,881 90,184,777 기타유동부채 (주17) 1,593,229,040 122,636,150 비유동부채 7,214,306,200 8,338,745,662 기타비유동금융부채 (주4,5,15) 80,000,000 54,000,000 장기차입금 7,100,000,000 8,200,000,000 비유동리스부채 34,306,200 84,745,662 부채총계 49,223,561,897 45,366,259,814 자본 자본금 (주1,19) 5,023,282,000 5,023,282,000 자본잉여금 (주19) 10,918,605,378 10,918,605,378 이익잉여금(결손금) (주20) (12,994,644,162) (7,117,121,043) 기타자본구성요소 516,805,933 282,323,545 자본총계 3,464,049,149 9,107,089,880 자본과부채총계 52,687,611,046 54,473,349,694 포괄손익계산서 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 22 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 399,123,203 2,084,030,356 694,365,203 2,645,849,164 매출총이익 399,123,203 2,084,030,356 694,365,203 2,645,849,164 영업비용 (주12,23,28) 1,366,261,785 4,264,907,472 1,632,982,467 5,779,443,688 영업이익(손실) (967,138,582) (2,180,877,116) (938,617,264) (3,133,594,524) 금융수익 (주5,24,28) 56,851,218 223,577,660 83,342,205 235,071,466 금융비용 (주5,24) 1,477,825,483 3,971,303,846 918,342,139 2,472,547,745 기타수익 (주25) 40,764,998 1,093,480,753 4,300,321 50,835,760 기타비용 (주25) 15,300,974 1,042,400,570 33,695,429 54,413,915 법인세비용차감전순이익(손실) (2,362,648,823) (5,877,523,119) (1,803,012,306) (5,374,648,958) 법인세비용 (198,886,157) 당기순이익(손실) (2,362,648,823) (5,877,523,119) (1,803,012,306) (5,175,762,801) 기타포괄손익 총포괄손익 (2,362,648,823) (5,877,523,119) (1,803,012,306) (5,175,762,801) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주21) (235) (585) (184) (540) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주21) (235) (585) (184) (540) 자본변동표 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 22 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 4,690,770,000 4,345,061,775 1,562,406,251 10,598,238,026 재분류조정 4,690,770,000 4,345,061,775 1,561,719,579 10,597,551,354 당기순이익(손실) (5,175,762,801) (5,175,762,801) 전환사채의전환 212,223,500 2,369,580,007 2,581,803,507 주식기준보상거래 203,592,229 203,592,229 2019.09.30 (기말자본) 4,902,993,500 6,714,641,782 203,592,229 (3,614,043,222) 8,207,184,289 2020.01.01 (기초자본) 5,023,282,000 10,918,605,378 282,323,545 (7,117,121,043) 9,107,089,880 재분류조정 5,023,282,000 10,918,605,378 282,323,545 (7,117,121,043) 9,107,089,880 당기순이익(손실) (5,877,523,119) (5,877,523,119) 전환사채의전환 주식기준보상거래 234,482,388 2020.09.30 (기말자본) 5,023,282,000 10,918,605,378 516,805,933 (12,994,644,162) 3,464,049,149 현금흐름표 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 22 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 영업활동현금흐름 272,102,505 (2,575,234,886) 영업활동으로인한현금흐름 (주33) 299,666,398 (2,694,015,345) 이자수취(영업) 168,619,198 161,641,711 이자지급(영업) (199,038,491) (20,220,542) 법인세납부(환급) 2,855,400 (22,640,710) 투자활동현금흐름 31,407,383 (255,589,176) 단기금융상품의증가 (8,391,306) (4,544,117) 장기대여금의증가 (678,500,000) (200,000,000) 유형자산의 취득 (104,129,700) (176,252,864) 무형자산의 취득 (380,421,611) (647,356,415) 유형자산의 처분 9,000,000 무형자산의 처분 390,000,000 431,818,182 대여금의 감소 62,850,000 단기금융상품의 처분 1,956,649,858 매도가능금융자산의 처분 750,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 (1,624,903,820) 재무활동현금흐름 (1,168,702,860) (1,321,293,283) 장기차입금의 증가 1,100,000,000 장기차입금의 상환 (2,200,000,000) 리스부채의 상환 (68,702,860) (17,983,760) 전환사채의 감소 (1,300,000,000) 신주발행비 지급 (3,309,523) 현금및현금성자산의순증가(감소) (861,611,970) (4,060,543,820) 기초현금및현금성자산 1,400,101,143 7,088,223,019 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 3,581,002 91,573,525 기말현금및현금성자산 538,489,173 3,027,679,199 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 5,023백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 박용선 2,832,000 28.18% (주)엔지스시스템즈 986,351 9.32% 기타 6,228,213 62.00% 합 계 10,046,564 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.3 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책과 공시의 변경 (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 20 20년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁) 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.7 무형자산 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 3~5년 기타무형자산 5년 2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.11 복합금융상품회사가 보유한 복합금융상품은 전환사채로서, 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 ( 1) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (2) 중간기간의 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.14 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이며 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 회사는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 2.15 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 일부 컨텐츠 판매의 경우 구별가능한 용역이 결합된 것으로 판단하였으며, 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 용역의 제공기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다. (2) 라이선스 회사는 라이선스 제공의 대가로 수령한 금액 중 일부를 라이선스 기간에 걸쳐 인식하였으나, 해당 라이선스가 고객에게 사용권을 부여하는 것으로 판단하여 동 권리를 부여하는 시점에 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다. (3) 거래가격산정고객과의 계약에서 거래가격을 산정할 때, 회사는 변동대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다. (4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. 2.16 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 자산 관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정 내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우,낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. ( 4) COVID-19의 확산에 따른 불확실성 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7참조). 당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 538,489 1,400,101 단기금융상품 7,229,242 7,220,850 매출채권및기타채권 916,405 1,054,076 장기금융상품 3,000 3,000 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 7,158,300 6,896,719 비유동성기타채권 2,460,053 2,407,303 합 계 18,305,489 18,982,050 (*) 수익증권과 전환사채등이 포함되어 있습니다.(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 5년이상 매입채무 및 기타채무 679,964 679,964 679,964 - - 단기차입금 2,000,000 2,048,910 2,048,910 - - 전환사채 37,676,577 37,676,577 37,676,577 - - 리스부채 93,792 120,265 72,453 47,812 - 장기차입금 7,100,000 7,393,600 7,393,600 기타비유동금융부채 80,000 80,000 - 80,000 - 합 계 47,630,333 47,999,316 40,477,904 7,521,412 - 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 5년이상 매입채무 및 기타채무 807,904 807,904 807,904 - - 단기차입금 2,000,000 2,035,775 2,035,775 - - 전환사채 34,006,789 34,006,789 34,006,789 - - 리스부채 174,930 193,644 93,647 99,997 - 장기차입금 8,200,000 8,923,973 390,760 8533213 - 기타비유동금융부채 54,000 54,000 - 54,000 - 합 계 45,243,623 46,022,085 37,334,875 8,687,210 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 시장위험1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 22,410 2,807 78,713 5,450 EUR 9,049 32,921 8,105 32,434 회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 1,960 (1,960) 7,326 (7,326) EUR (2,387) 2,387 (2,433) 2,433 2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 변동이자율 단기차입금 2,000,000 2,000,000 장기차입금 7,100,000 8,200,000 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (91,000) 91,000 (102,000) 102,000 (4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 49,223,562 45,366,260 자본 (B) 3,464,049 9,107,090 부채비율 (A/B) 1,420.98% 498.14% 4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3) 당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 7,158,300 7,158,300 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,250,000 5,646,719 6,896,719 5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내 역 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 등 7,158,300 7,158,300 6,896,719 6,896,719 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 538,489 538,489 1,400,101 1,400,101 단기금융상품 7,229,242 7,229,242 7,220,850 7,220,850 매출채권및기타채권(비유동포함) 3,376,458 3,376,458 3,461,379 3,461,379 장기금융상품 3,000 3,000 3,000 3,000 소 계 11,147,189 11,147,189 12,085,331 12,085,331 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무(비유동포함) 759,964 759,964 861,904 861,904 단기차입금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 전환사채 37,676,577 37,676,577 34,006,789 34,006,789 리스부채 93,792 93,792 174,930 174,930 장기차입금 7,100,000 7,100,000 8,200,000 8,200,000 소 계 47,630,333 47,630,333 45,243,623 45,243,623 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 상각후원가 측정 59,699 93,887 25,862 50,397 당기손익-공정가치 측정 25,000 124,262 8,825 90,879 소 계 84,699 218,149 34,687 141,276 외환차익 상각후원가 측정 681 1,848 730 1,900 외화환산이익 상각후원가 측정 179 3,581 47,924 91,896 금융수익 소계 85,559 223,578 83,341 235,072 금융비용: 이자비용 상각후원가 측정 1,475,958 3,967,260 917,036 2,464,853 외환차손 상각후원가 측정 666 2,082 1,419 7,624 외화환산손실 상각후원가 측정 1,201 1,962 (114) 71 금융비용 소계 1,477,825 3,971,304 918,342 2,472,548 순금융손익 (1,392,267) (3,747,726) (835,001) (2,237,476) 6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 516,743 1,386,141 외화예금 21,746 13,960 합 계 538,489 1,400,101 (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예적금 186,000 186,000 종업원 우리사주조합대출 정기예적금 30,000 30,000 제3자 질권설정 별단예금(*) 7,010,762 7,004,850 인출제한 장기금융상품 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 7,229,762 7,223,850 (*) 제 6회차 전환사채와 관련하여 인출이 제한되어 있습니다. 7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매 출 채 권 당분기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1) A 이상 250,138 413,552 소 계 250,138 413,552 외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2) Group 1 - 13,750 Group 2 124,976 79,383 소 계 124,976 93,133 손상되지 아니한 매출채권 합계 375,114 506,685 (*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다. Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자 (2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권(1) 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 595,114 220,000 375,114 726,685 220,000 506,685 단기대여금 424,150 - 424,150 487,000 - 487,000 미수금 20,940 - 20,940 13,720 - 13,720 미수수익 96,201 - 96,201 46,671 - 46,671 소 계 1,136,405 220,000 916,405 1,274,076 220,000 1,054,076 비유동성기타채권 보증금 281,553 - 281,553 907,303 - 907,303 장기대여금 2,178,500 - 2,178,500 1,500,000 - 1,500,000 소 계 2,460,053 - 2,460,053 2,407,303 - 2,407,303 합 계 3,596,458 - 3,376,458 3,681,379 220,000 3,461,379 (2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체된 채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권및기타채권 매출채권 359,783 362,061 13,053 - - 220,000 기타채권 707,023 533,551 7,740 - - - 소 계 758,873 895,611 20,793 - - 220,000 비유동성기타채권 2,825,103 2,460,053 - - - - 합 계 3,583,976 3,355,665 20,793 - - 220,000 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체된 채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권및기타채권 매출채권 501,185 5,500 - - 220,000 726,685 기타채권 547,391 - - - - 547,391 소 계 1,048,576 5,500 - - 220,000 1,274,076 비유동성기타채권 2,407,303 - - - - 2,407,303 합 계 3,455,879 5,500 - - 220,000 3,681,379 9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 7,413 14,026 선급비용 30,665 11,394 합 계 38,078 25,419 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수익증권 - 1,000,000 출자금 500,000 250,000 전환사채 5,158,396 4,146,814 비상장주식 1,499,904 1,499,904 합 계 7,158,300 6,896,718 11. 종속기업투자당분기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자기업명 장부금액 지분율 소재지 결산일 멜콘주식회사 29,979,299 50.89% 대한민국 12월 31일 당분기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 멜콘 주식회사 69,608,229 31,477,196 38,131,034 22,065,333 4,919,676 4,919,676 12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,311,426 - 1,311,426 1,311,426 - 1,311,426 건물 1,382,457 (146,886) 1,235,571 1,382,457 (120,965) 1,261,492 기계장치 120,367 (120,363) 4 120,367 (120,363) 4 차량운반구 23,282 (23,280) 2 23,282 (23,280) 2 비품 743,560 (602,421) 141,139 667,930 (574,103) 93,827 시설장치 294,225 (135,491) 158,734 265,725 (93,302) 172,423 합 계 3,875,317 (1,028,441) 2,846,876 3,771,187 (932,013) 2,839,174 (2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 당분기말 토지 1,311,426 - - - 1,311,426 건물 1,261,492 - - (17,281) 1,244,211 기계장치 4 - - - 4 차량운반구 2 - - - 2 비품 93,827 17,853 - (17,389) 94,291 시설장치 172,423 28,500 - (27,651) 173,272 합 계 2,839,174 46,353 - (62,320) 2,823,206 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 전기말 토지 1,311,426 1,311,426 건물 1,296,054 -34,560 1,261,494 기계장치 4 4 차량운반구 20,061 -18485 -1,574 2 비품 75,967 46,493 -28,633 93,827 시설장치 59,875 150000 -37,452 172,423 합 계 2,763,387 196,493 -18,485 -102,219 2,839,176 (3) 당분기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31참조). 13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 처분 상각누계액 손상차손 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 개발비 1,007,043 - - (1,007,043) - 2,899,901 (843,255) (1,412,363) 644,282 회원권 582,540 (398,580) - - 183,960 582,540 - - 582,540 기타무형자산 105,303 - (59,661) - 45,641 87,642 (46,866) - 40,776 합 계 1,694,885 (398,580) (59,661) (1,007,043) 229,601 3,570,082 (890,121) (1,412,363) 1,267,598 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 개발비 회원권 기타무형자산 합계 개발비 회원권 기타무형자산 합계 기초 644,282 582,540 40,776 1,267,598 1,716,854 858,480 55,063 2,630,397 취득 - - - - - - - - 내부개발 362,761 - - 362,761 579,853 - - 579,853 외부취득 - - 17,661 17,661 - 183,960 2,946 186,906 상각 - - (12,795) (12,795) (240,062) - (17,234) (257,296) 손상차손 (1,007,043) - - (1,007,043) (1,412,363) - - (1,412,363) 처분 - (398,580) - (398,580) - (459,900) - (459,900) 기말 - 183,960 45,641 229,601 644,282 582,540 40,776 1,267,598 (3) 당분기 및 전기 중 무형자산상각비 각각 12,795천원 257,296천원은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 중요한 무형자산(개발비) 의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 Project A - 손상처리 Project B - 손상처리 합 계 - (5) 당분기 및 전기중 발생한 경상개발비는 각각 621,980천원 1,760,696천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 630,554 - 630,554 630,554 - 630,554 건물 723,592 (206,000) 517,592 723,592 (189,159) 534,433 합 계 1,354,146 (206,000) 1,148,147 1,354,146 (189,159) 1,164,987 (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 630,554 534,433 1,164,987 630,554 556,887 1,187,442 상각 - (16,841) (16,841) - (22,454) (22,454) 당분기말 630,554 517,592 1,148,147 630,554 534,433 1,164,987 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 63,450천원(전분기: 50,430천원)입니다.당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,394,764천원입니다.(3) 당분기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31참조). 15. 사 용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 당기초 사용권자산 취득원가 188,362 200,798 상각누계액 (86,362) (26,951) 소 계 102,000 173,846 리스부채 유동 59,486 90,185 비유동 34,306 84,746 소 계 93,792 174,930 당분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 26,951천원 입니다. (2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 기초 173,846 증가 14,516 상각 (86,362) 당분기말 102,000 (3) 당분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 사용권자산의 감가상각비(주2) 86,362 리스부채에 대한 이자비용(주1) 2,909 단기리스료(주2) 15,016 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2) 15,258 (주1) 금융비용에 포함되어 있습니다. (주2) 영업비용에 포함되어 있습니다. 당분기 중 리스부채 관련된 총 현금유출은 52,712천원입니다. 16. 차입금 및 사채(1) 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 만기일 상환방법 당분기말 전기말 시설자금대출 KEB하나은행 2.7 2020년 07월 01일 만기일시상환 1,000,000 1,000,000 운전 자금대출 KEB하나은행 2.3 2020년 12월 13일 만기일시상환 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 멜콘(주) 4.6 2021년 07월 01일 만기일시상환 4,100,000 3,000,000 운전자금대출 박용선 4.6 2021년 07월 01일 만기일시상환 - 2,200,000 운전 자금대출 KEB하나은행 3.5 2022년 10월 21일 만기일시상환 3,000,000 3,000,000 합 계 9,100,000 10,200,000 회사의 장ㆍ 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12,14 및 31참조). (2) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사채명 인수자 발행일 만기일 표면이자율 당분기말(**) 전기말 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 (*) 텔레매틱스1호투자조합 2018.01.05 2021.01.05 0% - - 전환권조정 - - 차감잔액 - - 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모. BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 2018.12.03 2021.12.03 0% 13,000,000 13,000,000 상환할증금 1,205,451 1,205,451 전환권조정 - - 차감잔액 14,205,451 14,205,451 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 주식회사 카카오모빌리티 2018.10.12 2021.10.12 0% 1,500,000 1,500,000 상환할증금 139,091 139,091 전환권조정 - - 차감잔액 1,639,091 1,639,091 전환사채 제8회 무기명식 무보증 이베스트투자증권 외 5 2019.11.27 2022.11.27 0% 7,000,000 7,000,000 상환할증금 874,048 874,048 전환권조정 (451,376) (2,032,617) 차감잔액 7,422,672 5,841,431 전환사채 제9회 무기명식 무보증 엔지스시스템즈 2019.12.12 2022.12.13 0% 15,000,000 15,000,000 상환할증금 - - 전환권조정 (590,637) (2,679,183) 차감잔액 14,409,363 12,320,817 전환사채 합계 36,500,000 36,500,000 상환할증금 합계 2,218,590 2,218,590 전환권조정 합계 (1,042,013) (4,711,801) 차감잔액 합계 37,676,577 34,006,789 (*) 전기에 조기상환 청구를 통하여 1,300백만원을 상환하였으며, 3,700백만원은 전환권행사를 통하여 보통주 665,024주로 전환되었습니다.(**) 전기 전환사채의 평가는 KISLINE으로부터 제공 받아 설정하였으나, 당기 전환사채는 삼덕회계법인을 통하여 재평가 하였습니다. 2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채명 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제8회 무기명식 무보증사모 전환사채 제9회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 발행일 2018년 01월 05일 2018년 12월 03일 2018년 10월 12일 2019년 11월 27일 2019년 12월 12일 만기일 2021년 01월 05일 2021년 12월 03일 2021년 10월 12일 2022년 11월 27일 2022년 12월 13일 액면이자율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 보장수익률 0.00% 3.00% 3.00% 4.00% 0.00% 행사시 발행할 주식 및 주식수 보통주/203,735주 보통주/1,843,710주 보통주/144,106주 보통주/1,152,832주 보통주/2,296,035주 전환청구기간 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 전환가액(*) 5,890원 7,051원 10,409원 6,072원 6,533원 상환방법 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 조기상환권 사채발행일로부터 1년 되는 2019년 1월 5일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채발행일로부터 1년 되는 2020년 11월 27일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채발행일로부터 1년 되는 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음. (*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상함. 17. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 미지급금 561,743 788,117 미지급비용 118,221 19,787 소 계 679,964 807,904 기타비유동금융부채 임대보증금 80,000 54,000 소 계 80,000 54,000 합 계 759,964 861,904 18. 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채-컨텐츠 판매 유동항목 - - 비유동항목 - - 합 계 - - (2) 당분기와 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 컨텐츠 판매 - 42,337 19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 21,055 18,021 선수금 1,572,174 104,616 합 계 1,593,229 122,636 20. 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 246,454천원(전기: 405,342천원)입니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 금액(원) 500 500 발행주식수 10,046,564 10,046,564 자본금 5,023,282 5,023,282 (2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 5,970,394 5,970,394 전환권대가 4,948,211 4,948,211 합 계 10,918,605 10,918,605 22. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 516,806 282,324 23. 이 익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 (*) (12,994,644) (7,117,121) 24. 주당손 익(1) 기본주당손익당분기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당분기순이익(손실) (5,877,523,119) (5,175,762,801) 가중평균유통보통주식수 10,046,564 9,581,681 기본주당이익(손실) (585) (540) (2) 희석주당손익당분기 및 전분기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (3) 반희석성 잠재적보통주당분기 중에 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 전환사채 144,106주 2019.10.12 ~ 2021.09.12 1,843,710주 2019.12.03 ~ 2021.11.03 1,152,832주 2020.11.27 ~ 2022.10.27 2,296,035주 2020.12.13 ~ 2022.11.13 합 계 5,436,683주 25. 영업부문(1) 영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 솔루션 매출 78,522 393,400 38,045 172,336 어플리케이션 매출 26,609 73,813 54,180 193,996 용역 매출 286,492 1,594,317 597,140 2,274,517 기타 매출 7,500 22,500 5,000 5,000 합 계 399,123 2,084,030 694,365 2,645,849 (3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업수익 당분기 전분기 고객 1 1,324,152 2,338,405 고객 2(*) 300,500 - (*) 당 법인과 특수관계에 있는 법인에 대한 매출액입니다.(주석 32.참조) 26. 영업비용 (1) 당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 475,041 1,508,346 578,493 2,130,417 잡급 3,300 6,184 2,800 7,400 퇴직급여 57,641 167,144 65,821 216,919 복리후생비 44,244 181,561 71,610 246,117 여비교통비 9,558 21,761 6,761 22,438 접대비 9,703 55,737 55,928 133,512 통신비 3,209 14,454 4,593 13,906 세금과공과금 37,181 111,889 56,315 156,134 감가상각비 34,108 96,428 29,220 72,588 지급임차료 4,628 30,274 35,911 107,146 수선비 - - - 105 보험료 421 1,270 2,925 11,521 차량유지비 1,357 7,773 4,248 11,644 연구개발비 339,755 621,980 305,243 1,096,504 운반비 1,613 3,889 778 2,114 교육훈련비 300 840 4,180 10,873 도서인쇄비 150 1,627 466 2,464 회의비 - - - 47 소모품비 2,445 28,504 801 8,182 지급수수료 112,144 715,650 107,478 542,894 건물관리비 15,301 54,945 22,552 62,945 판매수수료 8,778 23,548 14,473 48,611 무형자산상각비 4,485 12,795 53,268 167,843 해외시장개척비 81,876 255,385 95,075 301,813 해외출장비 5,052 7,271 5,930 108,668 로열티비용 11,581 31,553 23,522 76,089 주식보상비용 78,731 234,482 78,731 203,592 사용권자산상각비 23,660 69,615 5,860 16,957 합 계 1,366,262 4,264,907 1,632,982 5,779,444 (2) 당분기와 전분기의 회사 종업원 급여(영업비용과 개발비에 배분)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여및상여금 879,528 1,814,473 1,021,730 3,450,720 잡급 3,300 6,184 2,800 7,400 퇴직급여 77,974 160,876 96,133 312,066 주식보상비용 78,731 234,482 78,731 203,592 합 계 1,039,533 2,216,016 1,199,394 3,973,778 (3) 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류는 종업원 급여를 제외하고는 영업비용과 동일합니다. 27. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 55,992 218,149 34,688 141,276 외환차익 681 1,848 730 1,900 외화환산이익 179 3,581 47,924 91,896 소 계 56,851 223,578 83,342 235,071 금융비용 이자비용 1,475,958 3,967,260 917,036 2,464,853 외환차손 666 2,082 1,419 7,624 외화환산손실 1,201 1,962 (114) 71 소 계 1,477,825 3,971,304 918,342 2,472,548 28. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 임대료수입 22,950 63,450 9,883 50,430 단기매매증권평가이익 - 1,011,581 - - 잡이익 17,815 18,449 (5,583) 406 소 계 40,765 1,093,481 4,300 50,836 기타비용 투자부동산감가상각비 5,614 16,841 5,614 16,841 유형자산처분손실 - - - 9,485 무형자산처분손실 - 8,580 - 28,082 개발비손상차손 - 1,007,043 - - 잡손실 9,687 9,937 - 6 소 계 15,301 1,042,401 5,614 54,414 29. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. 30. 주식선택권회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식 주식선택권 1차 2019.01.17 2021.01.17~2024.01.16 281,446 281,446 7,000 주식결제형 주식선택권 2차 2019.03.27 2021.03.27~2024.03.26 90,000 90,000 7,023 주식결제형 (2) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정된 주식매수선택권의 공정가치는 1차 1,607.56원, 2차 1,923.67원입니다.공정가치 산정은 외부평가기관인 한국자산평가(주)의 평가결과를 기준으로 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 부여일 주식가격 7,040원 7,610원 기대변동성(*) 21.00% 20.20% 무위험이자율 1.91% 1.73% (*) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도 사용액 KEB하나은행 시설자금대출 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 (2) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 단기금융상품 186,000 185,900 KEB하나은행 종업원 우리사주조합대출 단기금융상품 30,000 33,000 KEB하나은행 종업원 우리사주조합대출 토지 및 건물(*) 3,578,208 4,800,000 KEB하나은행 시설자금대출 (*) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. 또한 해당 차입금에 대하여 (주)엔지스시스템즈 소유 아파트형 공장(담보설정액 1,200,000천원)도 담보제공되어 있습니다(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 113백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 32. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 종속기업 멜콘주식회사 멜콘주식회사 기타특수관계자 ㈜로지스텍(구_엔지스커뮤니케이션즈) ㈜엔지스시스템즈 ㈜로지스텍(구_엔지스커뮤니케이션즈) ㈜엔지스시스템즈 (2) 수익 및 비용 등 거래내역 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 이자수익 이자비용 당분기 전기말 당분기 전기말 당분기 전기말 종속기업 멜콘주식회사 300,500 - - - 107,597 5,293 기타특수관계자 로지스텍 123,351 505,000 14,238 3,709 - - 기타특수관계자 엔지스시스템즈 - - 70,390 2,694 - - 기타특수관계자 임직원 - - 6,014 9 79,444 15,392 ( 3) 채권ㆍ채무잔액 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 종속기업 멜콘㈜ 매출채권 - - 미지급비용 112,890 5,293 선수금(*주1) 1,500,000 - 장기차입금(*주2) 4,100,000 3,000,000 기타의특수관계자 ㈜로지스텍 매출채권 94,151 5,500 미수금 6,640 2,640 대여금 304,150 305,000 미수수익 14,238 3,709 ㈜엔지스시스템즈 대여금 2,178,500 1,500,000 미수수익 68,323 2,694 전환사채(*주3) 1,500 1,500 임직원 장기차입금 - 2,200,000 대여금 120,000 182,000 미수수익 13,384 9,444 (*주1) 진행 중인 매출에 대한 선수금입니다.(*주2) 멜콘 주식회사에 장기차입금에 대한 담보로 회사가 보유중인 마크원테크놀로지의 전환사채를 제공중입니다. (*주3) 제 9회차 전환사채의 액면금액입니다.(4) 자금거래내역당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(4-1) 당분기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 멜콘㈜ - - 4,100,000 - 기타특수관계자 ㈜로지스텍 305,000 850 - - ㈜엔지스시스템즈 2,278,500 100,000 - - 대표이사 - - 2,200,000 2,200,000 임직원 222,000 102,000 - - (4-2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 멜콘㈜ - - 3,000,000 - 기타특수관계자 ㈜로지스텍 305,000 - - - ㈜엔지스시스템즈 1,500,000 - - - 대표이사 - - 3,400,000 1,200,000 임직원 62,000 - - - (4-3) 그 밖의 자금거래 전기 중 회사의 특수관계자인 (주)엔지스시스템즈는 제1회차 전환사채를 발행하여 HNC투자조합으로부터150억원을 조달하였으며, 해당 자금을 원천으로 회사가 발행한제9회차 전환사채 150억을 인수하였습니다.당 분기 중 종속회사인 멜콘(주)는 특수관계자인 (주)엔지스시스템즈가 조기상환 후 보유중인 제1회차 전환사채 150억원 및 이에 대한 매도청구권(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 사채권자에게 사채의 전부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리)을 인수하였습니다.또한, 해당 거래와 관련하여 (주)엔지스시스템즈가 인수한 회사의 제9회차 전환사채는 멜콘(주)에게 담보로 제공되었으며, 멜콘(주)는 해당 전환사채 실물을 보관중에 있습니다. (5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 상여 247,773 375,790 퇴직급여 34,127 28,733 주식보상비용 483,836 168,961 합 계 765,735 573,484 (6) 회사의 주요 소송현황 (피고소건) 일 자 고소인 피고소인 내 용 진행상황 2020.08.12 김동헌(*1) (주)엔지스테크널러지 위약금 등 청구의 소 진행 중 (*1) 회사의 연결대상 종속회사인 멜콘(주)의 전임대표이사이며, 멜콘(주)의 최대주주로서 전기 중 회사는 김동헌으로부터 현재 회사가 보유중인 종속회사 주식의 전량을 양수하였습니다. 33. 현금 흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 I. 영업으로부터 창출된 현금 299,666 (2,694,015) 1. 당기순이익(손실) (5,877,523) (5,175,763) 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 4,393,220 2,980,313 외화환산손실 1,962 71 감가상각비 96,428 72,588 무형자산상각비 12,795 167,843 무형자산손상차손 1,007,043 - 단기매매증권평가손익 (1,011,581) - 투자부동산감가상각비 16,841 16,841 사용권자산상각비 59,410 16,957 유형자산처분손실 - 9,485 무형자산처분손실 8,580 28,082 주식보상비용 234,482 203,592 이자비용 3,967,260 2,464,853 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (221,730) (432,058) 외화환산이익 3,581 91,896 이자수익 218,149 141,276 법인세수익 - 198,886 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2,005,700 (66,507) 매출채권의감소(증가) 129,609 838,581 미수금의감소(증가) (7,220) 33,112 선급금의감소(증가) 6,613 58,054 선급비용의감소(증가) (19,271) (4,798) 임차보증금의감소(증가) 600,000 (500,000) 기타보증금의감소(증가) 25,750 (44,000) 미지급금의증가(감소) (330,990) (378,794) 선수금의증가(감소) 1,572,174 (4,807) 예수금의증가(감소) 3,035 (9,812) 이연수익의증가(감소) - (3,500) 임대보증금의증가(감소) 26,000 (21,000) 계약부채(유동)의증가(감소) - (29,542)