다산디엠씨 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 25 기 3분기	매출채권	472,177	229,240	48.55%

단기대여금	1,268,500	-

미수금	201,474	-

미수수익	339,578	-

합 계	2,281,729	229,240	10.05%

제 24 기	매출채권	1,348,716	232,942	17.27%

단기대여금	2,139,500	-	-

미수금	137,440	-	-

미수수익	263,802	-	-

합 계	3,889,457	232,942	5.99%

제 23 기	매출채권	3,145,355	242,895	7.72%

단기대여금	2,443,650	304,150	12.45%

미수금	708,428	-	-

미수수익	159,412	17,715	11.11%

합 계	6,456,846	564,760	8.75%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제25기(2022년3분기)	제24기(2021년)	제23기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	232,942	564,760	220,000

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-304,150	344,760

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	344,760

② 상각채권회수액	-	304,150	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-3,702	-27,668	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	229,240	232,942	564,760

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하여 대손충당금(손실충당금) 설정

(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정

(대손처리 기준) 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	239,857	540	11,780	220,000	472,177

계	239,857	540	11,780	220,000	472,177

구성비율	50.80%	0.12%	2.49%	46.59%	100.00%

다. 재고자산 현황해당사항 없습니다.* 당사가 인식하고 있는 재고자산은 연구인력의 인건비에 대한 자산 인식입니다.라. 수주계약 현황2022.09.30. 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 절차요약

(1) 금융상품의 종류별 공정가치금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당분기말 현재 공정가치로 측청되는 금융상품은 없으며 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

파생상품금융부채(*)	-	-	3,686,539	3,686,539

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권 등	-	-	500,000	500,000

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(*2)	-	-	3,686,539	3,686,539

상각후원가측정금융자산(*1)	현금및현금성자산	2,517,030	2,517,030	8,930,461	8,930,461

단기금융상품	423	423	172,821	172,821

매출채권및기타채권(*3)	2,747,668	2,747,668	4,491,373	4,491,373

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	5,268,122	5,268,122	13,597,655	13,597,655

상각후원가측정금융부채(*1)	매입채무및기타채무(*4)	1,493,507	1,493,507	5,299,881	5,299,881

단기차입금	-	-	6,917,779	6,917,779

전환사채	9,995,169	9,995,169	16,145,671	16,145,671

리스부채	80,056	80,056	47,476	47,476

소 계	11,568,732	11,568,732	28,410,806	28,410,806

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(*2) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(*3) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.(*4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액으로 파생상품금융부채를 제외한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	25,581	107,645	112,864	227,485

당기손익-공정가치 측정	-	-	-	-

소 계	25,581	107,645	112,864	227,485

외환차익	상각후원가 측정	635	1,309	106,874	141,493

외화환산이익	상각후원가 측정	6,181	8,709	117,337	263,741

금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	(1,673)	10,000	-	400,468

파생상품거래이익	당기손익-공정가치 측정	3,686,539	3,686,539	-	-

기한이익상실이익	상각후원가 측정	-	-	-	50,957

대손충당금환입	상각후원가 측정	11,673	11,673	-	-

금융수익 소계	3,728,937	3,825,874	337,075	1,084,145

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	953,976	4,423,133	39,907	620,818

파생상품평가손실	당기손익-공정가치 측정	-	-	241,341	367,944

금융자산평가손실	당기손익-공정가치 측정	-	-	-	1,295,437

외환차손	상각후원가 측정	626	2,409	1,002	11,268

외화환산손실	상각후원가 측정	4,304	8,976	(29,542)	2,177

기한이익상실손실	상각후원가 측정	-	-	-	142,626

금융비용 소계	958,907	4,434,517	252,707	2,440,270

순금융손익	2,770,030	(608,643)	84,368	(1,356,125)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	2,471,305	8,902,541

외화예금	45,725	27,920

합 계	2,517,030	8,930,461

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	-	141,900	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	-	30,498	제3자 질권설정

별단예금	423	423	인출제한

소 계	423	172,821

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	3,423	175,821

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	229,186	1,085,562

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	-	-

Group 2	242,991	263,153

소 계	242,991	263,153

손상되지 아니한 매출채권 합계	472,177	1,348,716

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.