다산디엠씨 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제21(당) 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 09월 30일까지
제20(전) 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반사항 주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 서 울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 1,564 백만원으 로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선(대표이사)	944,000	30.19

(주)엔지스시스템즈	223,530	7.15

기타	1,959,650	62.66

합 계	3,127,180	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) :

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분 류	측 정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨.이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,383,238	1,383,238	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	785,000	785,000	-

매출채권및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,758,304	1,758,304	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	3,000	3,000	-

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	1,000,000	1,000,000	-

비유동성기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	53,955	53,955	-

② 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기:매도가능금융자산)	상각후원가(전기:대여금및수취채권)(주2)	금융자산 계

기초장부금액 : 기준서 제1039호(주1)	-	1,000,000	3,983,496	4,983,496

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	1,000,000	(1,000,000)	-	-

기초장부금액: 기준서 제1109호(주1)	1,000,000	-	3,983,496	4,983,496

(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(주2) 현금 및 현금성자산 포함

* 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류당기초 현재 수익증권 1,000백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류되었으며 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) :

회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 수행의무의 식별회사는 일부 컨텐츠 판매의 경우 구별가능한 용역이 결합된 것으로 판단하였으며, 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 용역의 제공기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(나) 라이선스

회사는 라이선스 제공의 대가로 수령한 금액 중 일부를 라이선스 기간에 걸쳐 인식하였으나, 해당 라이선스가 고객에게 사용권을 부여하는 것으로 판단하여 동 권리를 부여하는 시점에 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(다) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

이연법인세자산(주1)(주2)	88,781	(9,278)	79,503

계약부채(유동)(주1)(주2)	39,338	40,257	79,595

계약부채(비유동)(주1)(주2)	98,345	(82,432)	15,913

이익잉여금(주1)(주2)	2,491,964	32,896	2,524,860

(주1) 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 수행의무 분리에 따라 계약부채가 95,508천원이 증가하고, 이익잉여금 및 이연법인세자산이 각각 74,496천원 감소 및 21,012천원 증가하였습니다.(주2) 라이선스 수익인식시점 변경에 따라 계약부채가 137,683천원 감소하고 이익잉여금 및 이연법인세자산이 각각 107,393천원 증가 및 30,290천원 감소하였습니다.

② 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당분기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

자산총계	14,816,924	9,278	14,826,202

계약부채(유동)	42,011	(2,673)	39,338

계약부채(비유동)	8,740	60,102	68,842

부채총계	6,281,849	57,429	6,339,278

이익잉여금	1,054,799	(48,150)	1,006,649

자본총계	8,535,075	(48,150)	8,486,924

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

영업수익	1,246,613	(15,254)	1,231,359

법인세비용	(90,738)	9,278	(81,459)

분기순이익(손실)	(1,470,061)	(5,976)	(1,476,036)

총포괄손익	(1,470,061)	(5,976)	(1,476,036)

한편 기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 2.2에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

(1) 신용위험신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다 (신용건전성과 관련된 내역은 주석 7 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,030,482	1,383,238

단기금융상품	672,650	785,000

매출채권및기타채권	728,690	1,758,303

장기금융상품	3,000	3,000

비유동성기타채권	51,677	53,955

합 계	7,486,499	3,983,496

(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무및기타채무	336,071	336,071	336,071	-	-

단기차입금	1,000,000	1,029,135	1,029,136	-	-

전환사채	4,761,615	5,000,000	5,000,000	-	-

기타비유동금융부채	79,000	79,000	-	79,000	-

합 계	6,176,686	6,444,206	6,365,207	79,000	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무및기타채무	369,229	369,229	369,229	-	-

단기차입금	1,000,000	1,012,029	1,012,029	-	-

기타비유동금융부채	79,000	79,000	-	79,000	-

합 계	1,448,229	1,460,258	1,381,258	79,000	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,201,952	20,680	1,060,612	15,261

EUR	41,006	36,795	38,834	37,263

JPY	-	88	-	85

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	118,127	(118,127)	104,535	(104,535)

EUR	421	(421)	157	(157)

JPY	(9)	9	(9)	9

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

단기차입금	1,000,000	1,000,000

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(7,479)	7,479	(5,123)	5,123

(4) 자본 위험 관리

회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

회사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	6,281,849	1,683,901

자본 (B)	8,535,075	9,368,660

부채비율 (A/B)	73.6%	18.0%

4. 2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다. (2) 금융상품 공정가치 서열체계 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수( 관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니 다.

당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동

현금및현금성자산	6,030,482	-

단기금융상품	672,650	-

매출채권및기타채권	728,690	-

비유동

장기금융상품	3,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,000,000

비유동성기타채권	51,677	-

합 계	7,486,499	1,000,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

유동

현금및현금성자산	1,383,238	-

단기금융상품	785,000	-

매출채권및기타채권	1,758,303	-

비유동

장기금융상품	3,000	-

매도가능금융자산	-	1,000,000

비유동성기타채권	53,955	-

합 계	3,983,496	1,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

유동

매입채무및기타채무	336,071	369,229

단기차입금	1,000,000	1,000,000

전환사채	4,761,615	-

비유동

기타금융부채	79,000	79,000

합 계	6,176,686	1,448,229

(3) 금융상품 범주별 순손익1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금 액

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	13,659

외화환산이익(손실)	42,663

외환차익(손)	159

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	48,460

소 계	104,941

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(555,035)

외화환산이익(손실)	245

외환차익(손)	(1,738)

소 계	(556,528)

합 계	(451,587)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금 액

대여금및수취채권

이자수익	33,779

외화환산이익(손실)	(36,474)

외환차익(손)	(3,439)

매도가능금융자산

이자수익	42,753

소 계	36,619

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(26,088)

외화환산이익(손실)	(388)

외환차익(손)	(4,021)

소 계	(30,497)

합 계	6,122

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	4,883,223	524,867

외화예금	1,147,259	858,371

합 계	6,030,482	1,383,238

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	672,650	785,000	종업원 우리사주조합대출

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	675,650	788,000

7. 금융자산의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A이상	150,619	896,913

소 계	150,619	896,913

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	260,095	435,924

Group 2	179,686	394,204

소 계	439,781	830,128

손상되지 아니한 매출채권 합계	590,400	1,727,041

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.

(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 및 기타비유동금융자산 (1) 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권 은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총장부금액 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	590,400	-	590,400	1,727,041	-	1,727,041

단기대여금	120,000	-	120,000	-	-	-

미수금	4,732	-	4,732	440	-	440

미수수익	13,558	-	13,558	30,822	-	30,822

소 계	728,690	-	728,690	1,758,303	-	1,758,303

비유동성기타채권

기타보증금	51,677	-	51,677	53,955	-	53,955

소 계	51,677	-	51,677	53,955	-	53,955

합 계	780,367	-	780,367	1,812,258	-	1,812,258

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권 의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	590,400	-	-	-	-	590,400

기타채권	138,290	-	-	-	-	138,290

소 계	728,690	-	-	-	-	728,690

비유동성기타채권	51,677	-	-	-	-	51,677

합 계	780,367	-	-	-	-	780,367

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	1,727,041	-	-	-	-	1,727,041

기타채권	31,262	-	-	-	-	31,262

소 계	1,758,303	-	-	-	-	1,758,303

비유동성기타채권	53,955	-	-	-	-	53,955

합 계	1,812,258	-	-	-	-	1,812,258

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	160,347	-	5,430	-

선급비용	38,440	-	51,953

합 계	198,787	-	57,383

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산)내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	1,000,000	1,000,000

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	1,311,426	-	1,311,426

건물	1,382,457	(77,763)	1,304,694	1,382,457	(51,842)	1,330,615

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	46,881	(25,640)	21,241	23,282	(21,474)	1,808

비품	607,594	(539,398)	68,196	592,200	(521,753)	70,447

시설장치	115,725	(50,237)	65,488	115,725	(33,398)	82,327

합 계	3,584,450	(813,401)	2,771,049	3,545,457	(748,830)	2,796,627

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,330,615	-	-	(25,922)	1,304,693

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	1,809	23,598	-	(4,166)	21,241

비품	70,446	15,394	-	(17,643)	68,197

시설장치	82,327	-	-	(16,839)	65,488

합 계	2,796,627	38,992	-	(64,570)	2,771,049

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각비	분기말

토지	-	-	1,280,570	-	1,280,570

건물	-	63,383	1,349,930	(8,437)	1,404,876

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	11,109	-	-	(3,492)	7,617

비품	20,055	60,265	-	(6,069)	74,251

시설장치	3	112,260	-	(1,871)	110,392

건설중인자산	1,460,848	2,191,272	(3,652,120)	-	-

합계	1,492,019	2,427,180	(1,021,620)	(19,869)	2,877,710

(3) 당분기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14,27참조).

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	2,227,402	(529,965)	1,697,437	1,860,967	(396,823)	1,464,144

회원권	398,580	-	398,580	398,580	-	398,580

기타무형자산	84,695	(25,397)	59,298	60,206	(14,808)	45,398

합 계	2,710,677	(555,362)	2,155,315	2,319,753	(411,631)	1,908,122

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

개발비	회원권	기타무형자산	합계	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	1,464,144	398,580	45,398	1,908,122	1,025,567	398,580	28,641	1,452,788

취득	366,435	-	24,489	390,924	489,919	-	25,950	515,869

상각	(133,142)	-	(10,589)	(143,731)	(84,781)	-	(5,883)	(90,664)

분기말	1,697,437	398,580	59,298	2,155,315	1,430,705	398,580	48,708	1,877,993

무형자산상각비 143,731천원(전분기: 90,664천원)은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 당분기 중 발생한 경상개발비는 각각 726,939천원(전분기: 448,484천원)이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(161,090)	562,502	723,592	(144,250)	579,342

합 계	1,354,146	(161,090)	1,193,056	1,354,146	(144,250)	1,209,896

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	579,342	1,209,896	630,554	601,796	1,232,350

감가상각	-	(16,840)	(16,840)	-	(16,840)	(16,840)

분기말	630,554	562,502	1,193,056	630,554	584,956	1,215,510

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 45,900천원(전분기: 65,250천원)입니다.

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,394,764천원입니다. (3) 당분기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14,27참조).

14. 차입금 및 사채(1) 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당분기말	전기말

시설자금대출	기업은행	2.95	2019-06-29	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

회사의 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,13 및 27참조).

(2) 전 환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수자	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

전환사채	텔레매틱스1호투자조합	2018.01.05	2021.01.05	-	5,000,000	-

전환권조정	(238,385)	-

차감잔액	4,761,615	-

2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

사채명	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 01월 05일

만기일	2021년 01월 05일

액면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/282,965주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(*)	17,670원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 1월 5일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상함.

15. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	336,071	367,492

미지급비용	-	1,737

소 계	336,071	369,229

기타비유동금융부채

임대보증금	79,000	79,000

합 계	415,071	448,229

16. 계약부채(1) 당분기말과 당기초 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

계약부채-라이선스 용역

유동항목	42,011	79,595

비유동항목	8,740	15,913

합 계	50,751	95,508

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

라이선스 용역	68,108

17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	9,213	-	13,636	-

부가세예수금	-	-	84,354	-

선수금	36,450	-	-	-

이연수익(*)	8,750	-	-	-

선수수익	-	-	39,338	98,345

합 계	54,413	-	137,328	98,345

(*) 당분기말 현재 이연수익은 정부보조금으로서 경상연구개발비에 대응하여 상계될 예정입니다

18. 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한금액은 114,762천원(전분기:100,594천원) 입니다.

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	3,127,180	3,127,180

자본금	1,563,590	1,563,590

(2) 자본잉여금1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,313,106	5,313,106

전환권대가	603,580	-

합 계	5,916,686	5,313,106

2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,313,106	5,313,106

전환권대가 계상	603,580	-

분기말금액	5,916,686	5,313,106

20. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	1,054,799	2,491,964

21. 주당이익 (1) 기본주당이익

당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(563,806,319)	(1,470,060,762)	124,465,878	(528,831,163)

가중평균유통보통주식수	3,127,180 주	3,127,180 주	3,127,180 주	3,127,180 주

기본주당이익(손실)	(180)	(470)	40	(169)

(2) 희석주당순이익당분기와 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석분기순이익(손실)	(563,806,319)	(1,470,060,762)	(298,174,532)	(653,297,041)

보통주 및 희석증권의 유통보통주식수	3,127,180	3,127,180	3,127,180주	3,127,180주

희석주당이익(손실)	(180)	(470)	(95)	(209)

(3) 반희석성 잠재적보통주당분기 중에 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

전환사채	282,965주	2019.01.05 ~ 2020.12.05

22. 영업부문 (1) 영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습 니다. (2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

솔루션 매출	622,511	1,157,937

어플리케이션 매출	415,101	669,330

기타 매출	209,000	142

합 계	1,246,612	1,827,409

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업수익

당분기	전분기

고객1	273,433	-

고객2	200,000	-

고객3	152,478	866,702

23. 영업비용 (1) 당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	389,233	264,905

잡급	0	900

퇴직급여	42,047	32,013

복리후생비	167,861	131,361

여비교통비	13,738	5,447

접대비	64,036	19,854

통신비	5,037	4,071

세금과공과금	59,768	54,621

감가상각비	64,571	61,210

지급임차료	19,174	25,207

보험료	1,843	2,834

차량유지비	10,604	11,131

연구개발비	726,939	448,484

운반비	1,156	2,793

교육훈련비	570	2,036

도서인쇄비	1,724	2,915

소모품비	10,094	10,008

지급수수료	466,357	310,420

건물관리비	28,136	23,504

판매수수료	100,183	231,805

무형고정자산상각비	143,731	90,664

해외시장개척비	292,825	274,540

해외출장비	98,948	102,558

로열티	164,072	270,615

합계	2,872,645	2,383,897

(2) 당분기와 전분기의 회사 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여및상여금	1,285,681	1,278,130

잡급	-	900

퇴직급여	114,762	100,593

합 계	1,400,443	1,379,623

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	62,122	76,533

외환차익	3,994	11,804

외화환산이익	42,945	544

소 계	109,061	88,881

금융비용

이자비용	555,035	26,088

외환차손	5,573	19,266

외화환산손실	37	37,406

소 계	560,645	82,760

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대료수입	68,850	65,250

잡이익	464,810	5

소 계	533,660	65,255

기타비용

투자부동산감가상각비	16,841	16,841

잡손실	-	7

소 계	16,841	16,848

26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

27. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

기업은행	시설자금대출	2,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

단기금융상품	672,650	672,650	기업은행	종업원 우리사주조합대출

토지 및 건물(*)	3,655,002	2,400,000	기업은행	시설자금대출

(*) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 44백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자 (1) 수익 및 비용 등 거래내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	이자수익

당분기	전분기

기타특수관계자	임직원	3,236	-

(2) 채권ㆍ채무잔액 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말

단기대여금	미수수익

기타특수관계자	임직원	120,000	3,236

(3) 자금거래내역당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같으며 전분기 중 특수관계자와의자금거래내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	120,000	-

(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	225,189	201,103

퇴직급여	28,249	38,052

합 계	253,438	239,155

29. 영 업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.영업으로부터 창출된 현금	(12,901)	(815,703)

1. 당기순이익	(1,470,061)	(528,831)

2.현금의 유출 없는 비용등의 가산	689,477	259,076

외화환산손실	37	37,403

감가상각비	64,571	61,210

무형자산상각비	143,731	90,664

투자부동산감가상각비	16,841	16,841

이자비용	555,035	26,088

법인세 비용	(90,738)	26,870

3. 현금의 유입없는 수익등의 차감	(105,066)	(77,073)

외화환산이익	42,945	541

이자수익	62,121	76,532

법인세수익	-	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	872,749	(468,875)

매출채권의 감소(증가)	1,137,957	(66,910)

미수금의 감소(증가)	(4,293)	110

선급금의 감소(증가)	(154,917)	6,445

선급비용의 감소(증가)	13,514	(1,035)

부가세대급금의 증가	-	-

보증금의 감소(증가)	-	-

미지급금의 증가(감소)	(31,176)	(50,158)

이연수익의 증가(감소)	8,750	-

예수금의 증가(감소)	(4,424)	(8,126)

선수금의 증가(감소)	36,450	-

부가세예수금의 증가(감소)	(84,354)	11,343

유동성선수수익의 증가(감소)	-	(458,889)

유동계약부채의 증가(감소)	(37,584)	-

선수이자수익의 증가(감소)	-	-

임대보증금의 증가(감소)	-	-

비유동계약부채의 증가(감소)	(7,174)	98,345

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름(주*)	분기말

차입 및 발행	상환

당분기	단기차입금	1,000,000	1,000,000	(1,000,000)	-	1,000,000

전환사채	-	4,998,636	-	(435,815)	4,562,821

전분기	단기차입금	2,000,000	-	(1,000,000)	-	1,000,000

(주*) 전환권대가 및 전환권조정 상각액이 포함되어 있습니다.