다산디엠씨 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 19(당) 기 : 2016년 12월 31일 종료회계연도
제 18(전) 기 : 2015년 12월 31일 종료회계연도
주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반사항 주식회사 엔지스테크널러지(이하 "당사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 서 울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며 당기말 현재 회사의 자본금은 1,564 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선(대표이사)	884,000	28.27

(주)엔지스시스템즈	400,000	12.79

(주)KRS전자	350,200	11.20

2011KIF-SVIT전문투자조합	116,670	3.73

기타	1,376,310	44.01

합 계	3,127,180	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) :

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시 하도록 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) :

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 :기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) :

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,422 백 만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,422백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치로 분류된 채무상품은 없습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 2,392 백만원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 것은 없습니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 6,422 백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 을 설정하고 있지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) :

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017 년 3 분기까지 기업회계기준서 제1115 호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017 년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어 려움, 이자지급이나 원금상환 의 연체, 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적이거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	3~5년

기타무형자산	5년

2.8 투자부동산 임 대 수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금', '기타금융부채'등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이며 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당사는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 라이선스 수수료 및 로열티수익

라이선스 수수료 및 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.16 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2017년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참 조). (2) 대손충당금당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험,유동성 위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7참조).

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,497,417	2,402,854

단기금융상품	3,355,000	1,000,000

매출채권및기타채권	513,067	893,755

장기금융상품	3,000	3,000

비유동성기타채권	53,455	96,496

합 계	6,421,939	4,396,105

(2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	316,935	316,935	316,935	-	-

단기차입금	2,000,000	2,018,549	2,018,549	-	-

기타비유동금융부채	75,000	75,000	-	75,000	-

합 계	2,391,935	2,410,484	2,335,484	75,000	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무및기타채무	351,405	351,405	351,405	-	-

유동성장기차입금(*)	1,095,636	1,095,636	1,095,636	-	-

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000	-

합 계	1,467,041	1,467,041	1,447,041	20,000	-

(*) 유동성장기차입금은 이자를 부담하지 않는 차입금입니다(주석 13참조).상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험

1) 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,024,627	58,572	946,458	62,192

EUR	70	68,477	2,772	66,626

JPY	-	233	-	379

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	96,606	(96,606)	88,427	(88,427)

EUR	(6,841)	6,841	(6,385)	6,385

JPY	(23)	23	(38)	38

2) 이자율 위험당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율

단기차입금	2,000,000	-

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(10,192)	10,192	-	-

(4) 자본 위험 관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	2,938,721	2,710,418

자본 (B)	9,352,972	4,612,041

현금및현금성자산 (C)	2,497,417	2,402,854

차입금 (D)	2,000,000	1,095,636

부채비율 (A/B)	31.4%	58.8%

순차입금비율 ((D-C)/B)	-5.3%	-28.3%

4. 2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당기말과 전기말 현재 상기 평가기법에 따라 공정가치로 측정된 당사의 자산과 부채는 없습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	대여금및수취채권

유동

현금및현금성자산	2,497,417	2,402,854

단기금융상품	3,355,000	1,000,000

매출채권및기타채권	513,067	893,755

비유동

장기금융상품	3,000	3,000

비유동성기타채권	53,455	96,496

합 계	6,421,939	4,396,105

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동

매입채무및기타채무	316,935	351,405

단기차입금	2,000,000	-

유동성장기차입금	-	1,095,636

비유동

기타금융부채	75,000	20,000

합 계	2,391,935	1,467,041

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	37,051	11,044

외화환산손익	14,071	50,572

외환차손익	1,421	(3,344)

소 계	52,543	58,272

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(17,902)	(1,079)

외화환산손익	(1,029)	(2,039)

외환차손익	(4,772)	(12,376)

소 계	(23,703)	(15,494)

합 계	28,840	42,778

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,877,014	1,605,873

외화예금	620,404	796,981

합 계	2,497,418	2,402,854

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	855,000	-	종업원 우리사주조합대출

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	858,000	3,000

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	121,385	559,282

소 계	121,385	559,282

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	309,618	-

Group 2	71,266	284,764

소 계	380,884	284,764

손상되지 아니한 매출채권 합계	502,269	844,046

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 당사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권 (1) 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	502,269	-	502,269	844,046	-	844,046

미수금	110	-	110	2,090	-	2,090

미수수익	10,688	-	10,688	5,119	-	5,119

단기대여금	-	-	-	6,500	-	6,500

임차보증금	-	-	-	36,000	-	36,000

소 계	513,067	-	513,067	893,755	-	893,755

비유동성기타채권

장기대여금	-	-	-	72,500	-	72,500

기타보증금	53,455	-	53,455	23,996	-	23,996

소 계	53,455	53,455	96,496	96,496

합 계	566,522	-	566,522	990,251	990,251

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	당기말

연체되지 않은 채권	연체된 채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	사고채권

매출채권및기타채권

매출채권	502,269	-	-	-	-	-	502,269

기타채권	10,798	-	-	-	-	-	10,798

소 계	513,067	-	-	-	-	-	513,067

비유동성기타채권	53,455	-	-	-	-	-	53,455

합 계	566,522	-	-	-	-	-	566,522

2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기말

연체되지 않은 채권	연체된 채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	사고채권

매출채권및기타채권

매출채권	771,987	-	72,059	-	-	-	844,046

기타채권	49,709	-	-	-	-	-	49,709

소 계	821,696	-	72,059	-	-	-	893,755

비유동성기타채권	96,496	-	-	-	-	-	96,496

합 계	918,192	-	72,059	-	-	-	990,251

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	(14,280)

환입	-	14,280

기말금액	-	-

기타채권에 대한 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

9. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	28,740	-	521	-

선급비용	32,593	-	1,549	-

합 계	61,333	-	2,070	-

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	(35,000)

제각	-	35,000

기말금액	-	-

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	-	-	-

건물	1,382,457	(17,281)	1,365,176	-	-	-

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(16,829)	6,453	23,282	(12,173)	11,109

비품	578,089	(501,386)	76,703	510,719	(490,664)	20,055

시설장치	115,725	(10,946)	104,779	3,465	(3,462)	3

건설중인자산	-	-	-	1,460,848	-	1,460,848

합 계	3,531,346	(666,805)	2,864,541	2,118,681	(626,662)	1,492,019

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	-	54,292	1,777,888	-	-	(520,754)	1,311,426

건물	-	57,235	1,874,232	-	(17,281)	(549,010)	1,365,176

기계장치	4	-	-	-	-	-	4

차량운반구	11,109	-	-	-	(4,656)	-	6,453

비품	20,055	67,371	-	-	(10,723)	-	76,703

시설장치	3	112,260	-	-	(7,484)	-	104,779

건설중인자산	1,460,848	2,191,272	(3,652,120)	-	-	-	-

합 계	1,492,019	2,482,430	-	-	(40,144)	(1,069,764)	2,864,541

(*)기타는 유형자산의 투자부동산으로의 대체로 인한 감소액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	15,767	-	(2)	(4,656)	11,109

비품	13,374	11,339	-	(4,658)	20,055

시설장치	3	-	-	-	3

건설중인자산	730,424	730,424	-	-	1,460,848

합 계	759,572	741,763	(2)	(9,314)	1,492,019

(3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13,25참조). 11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	1,309,349	(283,782)	1,025,567	862,316	(170,739)	691,577

회원권	398,580	-	398,580	398,580	-	398,580

기타무형자산	34,257	(5,616)	28,641	12,014	(2,003)	10,011

합계	1,742,186	(289,398)	1,452,788	1,272,910	(172,742)	1,100,168

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

개발비	회원권	기타무형자산	합계	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	691,577	398,580	10,011	1,100,168	499,102	-	-	499,102

취득	447,032	-	22,243	469,275	297,183	398,580	12,014	707,777

상각	(113,042)	-	(3,613)	(116,655)	(104,708)	-	(2,003)	(106,711)

기말	1,025,567	398,580	28,641	1,452,788	691,577	398,580	10,011	1,100,168

무형자산상각비 116,655천원(전기: 106,711천원)은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 당기와 전기중 발생한 경상개발비는 각각 621,893천원(전기: 577,926천원)이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	109,800	-	109,800

건물	723,592	(121,796)	601,796	174,582	(106,204)	68,378

합계	1,354,146	(121,796)	1,232,350	284,382	(106,204)	178,178

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	109,800	68,378	178,178	109,800	77,107	186,907

대체(*)	520,754	549,010	1,069,764	-	-	-

상각	-	(15,592)	(15,592)	-	(8,729)	(8,729)

기말	630,554	601,796	1,232,350	109,800	68,378	178,178

(*) 유형자산과 투자부동산의 대체로 인하여 발생하였습니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 40,681천원(전기: 17,350천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,608천원(전기: 1,581천원)입니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,394,764천원입니다. (3) 당기말 현재 회사의 투자부동산(토지및건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13,25참조).

13. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)당기말	만기일	상환방법	당기말	전기말

시설자금대출	기업은행	1.82	2017년 7월 5일	만기일시상환	2,000,000	-

당사의 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 12 및 25참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당기말	전기말

일반자금대출	신한은행	- (*)	2016년 8월 20일	만기일시상환	-	1,095,636

차입금 계	-	1,095,636

차감 : 유동성장기차입금	-	(1,095,636)

합 계	-	-

(*) 해당 차입금은 본사 이전과 관련된 분양부동산(유형자산 및 투자부동산 계상)과 관련하여 차입한 것으로서, 시공사인 대선건설(주)에서 이자비용을 전액 부담하였습니다.

14. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	314,250	351,405

미지급비용	2,685	-

소 계	316,935	351,405

기타비유동금융부채

임대보증금	75,000	20,000

합 계	391,935	371,405

15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	22,202	-	17,324	-

부가세예수금	16,524	-	124,191	-

선수수익	468,722	39,338	521,572	380,184

합 계	507,448	39,338	663,087	380,184

16. 퇴직급여 당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 127,901천 원(전기: 71,132천원) 입니다.

17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	3,127,180	2,646,170

자본금	1,563,590	1,323,085

(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수	금액	금액

전기말 잔액	2,646,170	1,323,085	1,097,188

유상증자(2016.07.22)(*)	481,010	240,505	4,215,918

당기말 잔액	3,127,180	1,563,590	5,313,106

(*) 당사는 당기 중 코스닥시장 신규상장에 따른 일반공모를 실시하여 481,010주를주당 10,000원에 발행하였습니다. 유상증자와 관련한 신주발행비용은 주식발행초과금과 상계하였습니다.

18. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	2,476,276	2,191,768

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다

제 19 기 2016년 1월 1일 부터 제 18 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 24일

(단위: 천원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

미처분이익잉여금	2,476,276	2,191,768

전기이월이익잉여금	2,191,768	438,330

당기순이익	284,508	1,753,438

차기이월 미처분이익잉여금	2,476,276	2,191,768

19. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	284,508,383	1,753,438,388

가중평균유통보통주식수(*)	2,860,390	2,646,170

기본주당이익	99	663

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	기간	주식수	유통주식수	일수	적수

기초	2016. 1. 1 ~ 2016.07.21	2,646,170	2,646,170	203	537,172,510

유상증자	2016.7.22 ~ 2016.12.31	481,010	3,127,180	163	509,730,340

기말	3,127,180	5,773,350	366	1,046,902,850

당기 가중평균유통보통주식수 : 1,046,902,850 / 366일 = 2,860,390주② 전기

(단위: 주)

구 분	기간	주식수	유통주식수	일수	적수

기초	2015. 1. 1 ~ 2015.12.31	2,646,170	2,646,170	365	965,852,050

전기 가중평균유통보통주식수 : 965,852,050 / 365일 = 2,646,170주(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

20. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습 니다. (2) 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

로열티 매출	1,599,076	3,557,258

컨텐츠 매출	1,655,238	2,497,693

개발용역 매출	428,284	273,333

합 계	3,682,598	6,328,284

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익

당기	전기

고객 1	1,691,075	3,769,258

21. 영업비용 (1) 당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	278,832	266,082

상여금	5,000	5,000

잡급	600	38,201

퇴직급여	46,311	15,833

복리후생비	148,557	154,816

여비교통비	3,724	16,605

접대비	19,718	10,257

통신비	4,046	4,572

세금과공과금	51,320	46,110

감가상각비	40,144	9,314

무형자산상각비	116,655	106,711

지급임차료	49,375	53,040

보험료	11,369	10,270

차량유지비	12,171	5,877

연구개발비	621,893	577,926

운반비	4,758	2,315

교육훈련비	1,750	1,450

도서인쇄비	1,825	3,442

회의비	-	1,202

사무용품비	-	173

소모품비	18,895	24,780

지급수수료	176,730	204,059

판매수수료	555,589	713,073

해외출장비	50,056	54,569

해외시장개척비	447,356	410,257

로열티비용	656,825	1,431,482

건물관리비	10,156	-

행사비	30,237	-

합 계	3,363,892	4,167,416

( 2) 당기와 전기의 회사 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여및상여금	1,512,521	1,040,678

잡급	600	38,201

퇴직급여	127,901	71,132

합 계	1,641,022	1,150,011

22. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	37,051	11,044

외환차익	16,007	12,299

외화환산이익	14,071	50,650

소 계	67,129	73,993

금융비용

이자비용	17,902	1,079

외환차손	19,358	28,019

외화환산손실	1,029	2,117

소 계	38,289	31,215

23. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

임대료수입	40,681	17,350

대손충당금환입	-	14,280

유형자산처분이익	-	4,998

잡이익	302	8,610

소 계	40,983	45,238

기타비용

투자부동산감가상각비	15,592	8,729

잡손실	31,511	7,518

소 계	47,103	16,247

24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,504	346,261

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(32)	230,378

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	55,446	(97,441)

자본에 직접 가감된 이연법인세	-	-

법인세비용	56,918	479,198

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	341,426	2,232,637

적용세율로 계산된 법인세	53,114	469,180

당기조정항목:

비공제비용	13,417	1,701

세액공제	(15,038)	(65,799)

전기법인세추납효과	-	73,446

기타	5,425	670

법인세비용	56,918	479,198

평균유효세율	16.67%	21.46%

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	77,037	100,171

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	24,532	64,891

소 계	101,569	165,062

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,096)	(11,143)

이연법인세자산(부채) 순액	98,473	153,919

(4) 당기와 전기 중 상계전 이연법인세 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

외화환산손실	466	(240)	-	226

연차수당	17,901	(8,066)	-	9,835

선수수익	126,101	(55,123)	-	70,978

선수이자	-	4,652	-	4,652

감가상각비상당액	-	2,658	-	2,658

무형자산상각비	18,108	(4,888)	-	13,220

매출채권	2,486	(2,486)	-	-

소 계	165,062	(63,493)	-	101,569

이연법인세부채

외화환산이익	(11,143)	8,047	-	(3,096)

합 계	153,919	(55,446)	-	98,473

2) 전 기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	36,042	(36,042)	-	-

대손충당금	7,970	(7,970)	-	-

외화환산손실	6	460	-	466

연차수당	17,133	768	-	17,901

선수수익	-	126,101	-	126,101

무형자산상각비	-	18,108	-	18,108

매출채권	-	2,486	-	2,486

소 계	61,151	103,911	-	165,062

이연법인세부채

외화환산이익	(4,673)	(6,470)	-	(11,143)

합 계	56,478	97,441	-	153,919

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

2017년 ~ 2021년	173,243	-

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

기업은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

(2) 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

단기금융상품	855,000	855,000	기업은행	종업원 우리사주조합대출

토지 및 건물(*)	3,849,304	2,400,000	기업은행	시설자금대출

(*) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.

26. 특수관계자

(1) 당기와 전기에 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	(주)엔지스시스템즈	(주)엔지스시스템즈	(*1)

(주)휴브리드	(주)휴브리드	(*2)

주요 경영진 등	주요 경영진 등

(*1) 당사에 유의적인 영향력을 행사하고 있는 대표이사가 지배력을 행사하고 있는 기업입니다.(*2) 기타특수관계자인 (주)엔지스시스템즈의 종속기업입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	임차료 지급

당기	전기

기타특수관계자	(주)엔지스시스템즈	24,900	36,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타채권(*)

당기말	전기말

기타특수관계자	(주)엔지스시스템즈	-	36,000

(주)휴브리드	-	2,090

(*) 임차보증금 및 미수금 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	285,291	267,361

퇴직급여	37,083	29,804

합계	322,374	297,165

27. 영 업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 영업으로부터 창출된 현금	267,736	2,462,050

1. 당기순이익	284,508	1,753,438

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	248,240	607,148

외화환산손실	1,029	2,117

감가상각비	40,144	9,314

무형자산상각비	116,655	106,711

투자부동산감가상각비	15,592	8,729

이자비용	17,902	1,079

법인세비용	56,918	479,198

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(51,122)	(80,972)

외화환산이익	14,071	50,650

대손충당금환입	-	14,280

유형자산처분이익	-	4,998

이자수익	37,051	11,044

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(213,890)	182,436

매출채권의 감소	344,207	468,868

미수금의 감소	1,980	2,190

선급금의 감소(증가)	(28,220)	34,795

선급비용의 감소(증가)	(31,043)	(1,549)

기타보증금의 감소	55,000	-

미지급금의 증가(감소)	(38,091)	94,591

예수금의 증가(감소)	4,786	(2,701)

부가세예수금의 증가(감소)	(107,668)	35,530

선수금의 증가(감소)	-	(4,550)

유동성선수수익의 증가(감소)	(414,841)	(401,238)

퇴직금의 지급	-	(43,500)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성대체	72,500	-

건설중인자산의 본계정대체	3,652,120	-

선수수익의 유동성대체	340,846	473,239

장기차입금의 유동성대체	-	1,095,636