다산디엠씨 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 2021년 4월 26일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청(서울회생법원 2021회합100050)하였으며, 동일자에 회사재산보전처분 및 포괄적금지명령도 함께 신청하였습니다. 회사는 2021년 5월 27일에 회생절차 개시가 결정되었습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 5,722 백 만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선	2,873,230	25.11

(주)엔지스시스템즈	986,351	8.62

기타	7,584,282	66.27

합 계	11,443,863	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7참조).

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,050,938	1,451,375

단기금융상품	172,820	7,230,720

매출채권및기타채권	2,855,598	3,064,534

장기금융상품	3,000	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	500,000	5,276,542

파생상품자산	12,232	138,834

비유동성기타채권	822,573	390,553

합 계	13,417,162	17,555,558

(*) 수익증권과 전환사채등이 포함되어 있습니다.(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무및기타채무	1,249,998	1,249,998	1,249,998	-

단기차입금	3,917,779	3,917,779	3,917,779	-

전환사채	16,145,671	16,145,671	16,145,671	-

리스부채	18,569	18,715	18,715	-

장기차입금	3,000,000	3,090,438	-	3,090,438

기타유동금융부채	21,808	21,808	21,808	-

기타비유동금융부채	3,539,703	3,539,703	3,539,703	-

합 계	27,893,527	27,984,111	24,893,673	3,090,438

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무및기타채무	713,555	713,555	713,555	-

단기차입금	5,000,000	2,048,910	2,048,910	-

전환사채	20,117,470	20,117,470	20,117,470	-

리스부채	77,910	79,452	68,164	11,288

장기차입금	3,000,000	3,154,802	85,740	3,069,062

기타유동금융부채	201,076	201,076	201,076	-

기타비유동금융부채	3,298,362	3,298,362	-	3,298,362

합 계	32,408,373	29,613,627	23,234,915	6,378,712

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	10,227	3,818	11,770	10,023

EUR	5,085	43,980	466	29,713

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	641	(641)	175	(175)

EUR	(3,890)	3,890	(2,923)	2,923

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

단기차입금	3,917,779	5,000,000

장기차입금	3,000,000	3,000,000

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(69,178)	69,178	(80,000)	80,000

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	28,812,675	32,408,373

자본 (B)	5,487,228	5,186,462

부채비율 (A/B)	476.69%	624.86%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

파생상품금융자산	-	-	12,232	12,232

파생상품금융부채(*)	-	-	3,459,703	3,459,703

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,276,542	5,276,542

파생상품금융자산	-	-	138,834	138,834

파생상품금융부채(*)	-	-	3,218,362	3,218,362

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.당분기말 현재 공정가치로 표시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

출자금 및 금융상품	500,000	-	-

파생상품금융자산	12,232	금리이항모형	신용위험을 감안한 할인율

소 계	512,232

파생상품금융부채(*)	3,459,703	금리이항모형	신용위험을 감안한 할인율

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금 및 금융상품 등	500,000	500,000	5,276,542	5,276,542

파생상품금융자산	12,232	12,232	138,834	138,834

소 계	512,232	512,232	5,415,376	5,415,376

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(*2)	3,459,703	3,459,703	3,218,362	3,218,362

상각후원가측정금융자산(*1)	현금및현금성자산	9,050,938	9,050,938	1,451,375	1,451,375

단기금융상품	172,820	172,820	7,230,720	7,230,720

매출채권및기타채권(*3)	3,678,171	3,678,171	3,455,087	3,455,087

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	12,904,929	12,904,929	12,140,182	12,140,182

상각후원가측정금융부채(*1)	매입채무및기타채무(*4)	1,329,998	1,329,998	793,555	793,555

단기차입금	3,917,779	3,917,779	5,000,000	5,000,000

전환사채	16,145,671	16,145,671	20,117,470	20,117,470

리스부채	18,569	18,569	77,910	77,910

장기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

소 계	24,412,016	24,412,016	28,988,935	28,988,935

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(*2) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(*3) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.(*4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액으로 파생상품금융부채를 제외한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	46,820	114,994	55,992	93,887

당기손익-공정가치 측정	-	-	-	124,262

소 계	46,820	114,994	55,992	218,149

외환차익	상각후원가 측정	333	1,501	681	1,848

외화환산이익	상각후원가 측정	290	1,366	179	3,581

금융자산처분이익	당기손익-공정가치측정	-	400,468	-	-

기한이익상실이익	상각후원가 측정	-	50,957	-	-

금융수익 소계	47,443	569,287	56,852	223,578

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	59,790	681,635	1,475,958	3,967,260

외환차손	상각후원가 측정	828	2,490	666	2,082

외화환산손실	상각후원가 측정	713	2,177	1,201	1,962

파생상품평가손실	당기손익-공정가치 측정	-	367,944	-	-

기한이익상실손실	상각후원가 측정	-	142,626	-	-

금융비용 소계	61,331	1,196,872	1,477,825	3,971,304

순금융손익	(13,888)	(627,585)	(1,392,267)	(3,747,726)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	9,043,851	1,442,964

외화예금	7,087	8,412

합 계	9,050,938	1,451,375

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	141,900	188,136	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	30,498	30,344	제3자 질권설정

별단예금	423	7,012,241	인출제한

소 계	172,821	7,230,721

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	175,821	7,233,721

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	253,951	257,470

소 계	253,951	257,470

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	172,181	495,000

Group 2	30,322	32,905

소 계	202,503	527,905

손상되지 아니한 매출채권 합계	456,454	785,375

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액(주1)	대손충당금	순장부금액	총장부금액(주1)	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	683,460	227,005	456,455	1,028,270	242,895	785,375

단기대여금	2,443,650	304,150	2,139,500	2,443,650	304,150	2,139,500

미수금	89,140	25,890	63,250	30,927	-	30,927

미수수익	206,675	10,281	196,394	126,448	17,716	108,732

소 계	3,422,925	567,326	2,855,599	3,629,295	564,761	3,064,534

비유동성기타채권

보증금	213,573	-	213,573	231,553	-	231,553

장기대여금	609,000	-	609,000	159,000	-	159,000

소 계	822,573	-	822,573	390,553	-	390,553

합 계	4,245,498	567,326	3,678,172	4,019,848	564,761	3,455,087

(주1) 현재가치할인차금을 차감한 금액입니다. 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	55,147	3,680

선급비용	242,270	20,319

선납세금	4,913	-

유동계약자산	29,085	-

장기선급비용	209,750	-

합 계	541,165	23,999

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

출자금 및 금융상품 등	500,000	500,000

전환사채	-	4,776,542

파생상품금융자산	12,232	138,834

합 계	512,232	5,415,376

11. 종속기업투자 당분기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자기업명	장부금액	지분율	소재지	결산일

멜콘(주)	15,251,799	25.89%	대한민국	12월 31일

당분기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

멜콘(주)	59,833,809	10,776,561	49,057,248	31,940,756	6,702,330	6,763,260

회사는 전기중 멜콘(주)의 주식 25%를 매각하여 보고기간말 현재 25.89%의 지분율을 보유하고 있으나 실질적인 지배력을 행사하고 있다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	1,311,426	-	1,311,426

건물	1,382,457	(181,448)	1,201,010	1,382,457	(155,526)	1,226,931

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	980,557	(674,083)	306,474	756,241	(614,425)	141,816

시설장치	297,855	(192,436)	105,420	297,855	(150,150)	147,705

합 계	4,115,944	(1,191,609)	2,924,335	3,891,628	(1,063,744)	2,827,884

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,226,931	-	-	(25,921)	1,201,010

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	141,816	272,286	(37,577)	(70,052)	306,473

시설장치	147,705	-	-	(42,286)	105,419

합 계	2,827,884	272,286	(37,577)	(138,259)	2,924,335

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,261,492	-	-	(17,281)	1,244,211

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	93,827	17,853	-	(17,389)	94,291

시설장치	172,423	28,500	-	(27,651)	173,272

합 계	2,839,174	46,353	-	(62,320)	2,823,206

(3) 당분기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31참조).

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	취득	상각누계액	장부금액	취득원가	처분	상각누계액	손상차손	장부금액

개발비	-	-	-	-	3,262,662	-	(843,255)	(2,419,407)	-

회원권	183,960	-	-	183,960	766,500	(582,540)	-	-	183,960

기타무형자산	104,415	837,577	(104,787)	837,205	564,415	-	(77,046)	-	487,369

합 계	288,375	837,577	(104,787)	1,021,165	4,593,577	(582,540)	(920,301)	(2,419,407)	671,329

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

개발비	회원권	기타무형자산	합계	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	-	183,960	40,134	224,094	644,282	582,540	40,776	1,267,598

취득	-	-	837,577	837,577	-	-	-	-

내부개발	-	-	-	-	362,761	-	-	362,761

외부취득	-	-	-	-	-	-	17,661	17,661

상각	-	-	(40,506)	(40,506)	-	-	(12,795)	(12,795)

손상차손	-	-	-	-	(1,007,043)	-	-	(1,007,043)

처분	-	-	-	-	-	(398,580)	-	(398,580)

기말	-	183,960	837,205	1,021,165	-	183,960	45,641	229,601

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비 각각 40,506 천원, 12,795천원은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상개발비는 각각 1,184,572 천원, 621,980천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(228,454)	495,138	723,592	(211,613)	511,979

합 계	1,354,146	(228,454)	1,125,692	1,354,146	(211,613)	1,142,533

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	511,979	1,142,533	630,554	534,433	1,164,987

상각	-	(16,841)	(16,841)	-	(16,841)	(16,841)

분기말	630,554	495,138	1,125,692	630,554	517,592	1,148,147

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 65,350천원 (전분기: 63,450천원)입니다. (3) 당분기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31참조).

15. 사 용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

취득원가	127,043	153,967

상각누계액	(108,459)	(77,509)

소 계	18,584	76,458

리스부채

유동	18,569	68,245

비유동	-	9,665

소 계	18,569	77,910

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	76,458	173,846

증가	2,197	14,516

처분	(10,519)	-

상각	(49,552)	(86,362)

당기말	18,584	102,000

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	49,552	86,362

리스부채에 대한 이자비용(주1)	1,289	2,909

단기리스료(주2)	-	15,016

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	10,722	15,258

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 중 리스부채와 관련된 총 현금유출은 49,778천원 (전분기: 52,712천원)입니다. 16. 차입금 및 사채(1) 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당분기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행(주1)	2.467	2021년 07월 01일	만기일시상환	917,779	1,000,000

운전자금대출	KEB하나은행(주1, 2)	3.5	2021년 06월 13일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	멜콘(주)(주1)	4.6	2021년 07월 01일	만기일시상환	2,000,000	3,000,000

운전자금대출	KEB하나은행(주1)	2.858	2022년 10월 21일	만기일시상환	3,000,000	3,000,000

합 계	6,917,779	8,000,000

(주1) 회사의 장ㆍ 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12,14 및 31참조).(주2) 해당 차입금은 당기 중 만기가 도래하였으나 회생계획에 따른 회생담보권으로 인정되어 당분기말 현재 상환되지 않았습니다.

(2) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증사모(주1)	2018.12.03	2021.12.03	0%	7,101,856	13,000,000

상환할증금	-	1,205,451

차감잔액	7,101,856	14,205,451

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증사모	2018.10.12	2021.10.12	0%	2,089,315	1,500,000

상환할증금	-	139,091

차감잔액	2,089,315	1,639,091

전환사채	제8회 무기명식 무보증(주1)	2019.11.27	2022.11.27	0%	1,148,311	3,798,618

상환할증금	-	474,311

차감잔액	1,148,311	4,272,929

전환사채	제9회 무기명식 무보증(주2)	2019.12.12	2022.12.13	0%	5,806,189	-

차감잔액	5,806,189	-

전환사채 합계	16,145,671	18,298,618

상환할증금 합계(주3)	-	1,818,852

전환권조정 합계(주3)	-	-

차감잔액 합계	16,145,671	20,117,470

(주1) 당분기중 제 6회 전환사채 65억원을 중도상환하였고, 제 8회 전환사채 42억원 중 일부(644,218주)가 보통주식으로 전환되었습니다. (주2) 당분기 중 제 9회 전환사채 57억원을 재매각 하였습니다.(주3) 당분기말 현재 전환사채의 상환할증금, 전환권조정은 기한의 이익을 상실함에 따라 모두 소멸되었습니다.

2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제8회 무기명식 무보증사모 전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채

발행일	2018년 12월 03일	2018년 10월 12일	2019년 11월 27일	2019년 12월 12일

재매각일	-	-	-	2021년 2월 23일

만기일	2021년 12월 03일	2021년 10월 12일	2022년 11월 27일	2022년 12월 13일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	3.00%	3.00%	4.00%	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/2,633,711주	보통주/205,846주	보통주/1,646,671주	보통주/2,296,035주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(*)	4,936원	7,287원	4,251원	6,533원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환청구권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 03일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 11월 27일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상합니다.

17. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	1,018,566	563,904

미지급비용	231,432	149,651

소 계	1,249,998	713,555

기타비유동금융부채

임대보증금	80,000	80,000

파생상품부채(*)	3,459,703	3,218,362

소 계	3,539,703	3,298,362

합 계	4,789,701	4,011,917

(*) 전기 중 종속기업인 (주)멜콘의 지분 매각과 관련하여 발생하였습니다. (주석 31참조)

18. 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채-용역 매출

유동항목	919,148	-

합 계	919,148	-

(2) 당분기와 전분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역 매출	-	-

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	21,808	128,902

선수금	-	72,174

합 계	21,808	201,076

20. 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 206,763천원(전분기: 246,454천원)입니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	11,443,863	10,799,645

자본금	5,721,932	5,399,823

당분기 중 전환사채의 전환으로 보통주 644,218주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금과 주식발행초과금이 각각 322,109천원, 3,263,747천원이 증가하고, 전환권대가 514,159천원이 감소하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,052,946	9,789,199

전환권대가(주1)	-	3,441,414

합 계	13,052,946	13,230,613

(주1) 회사가 발생한 전환사채의 기한의이익상실로 인해 당분기 중 전환권대가를 전환권대가소멸이익으로 대체하였습니다.

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	645,186	595,537

(2) 당분기말 현재 주식선택권 금액의 계산내역은 다음과 같습니다.(주석 26 참조)

(단위: 천원)

구 분	배정일	배정주수	주당평가액	주식보상비용

1차	2019-01-17	281,446	1,608원	32,076

2차	2019-03-27	90,000	1,924원	10,692

3차	2021-03-26	40,000	1,910원	6,880

23. 미처리결 손금

당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(17,025,691)	(14,039,511)

24. 주당손 익(1) 기본주당손익당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	45,198,038	(2,986,180,273)	(2,362,648,823)	(5,877,523,119)

가중평균유통보통주식수	11,443,863	11,392,503	10,046,564	10,046,564

기본주당이익(손실)	4	(262)	(235)	(585)

(2) 희석주당손익당분기 및 전기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

25. 영업부문(1) 영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

라이센스 매출	1,005,716	1,845,716	-	-

솔루션 매출	-	-	78,522	393,400

어플리케이션 매출	-	-	26,609	73,813

용역 매출	573,422	899,389	286,492	1,594,317

기타 매출	18,604	51,461	7,500	22,500

합 계	1,597,742	2,796,565	399,123	2,084,030

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업수익

당분기	전분기

고객 1	924,010	1,324,152

고객 2(*)	-	300,500

고객 3	1,334,047	-

합 계	2,258,057	1,624,252

(*) 회사와 특수관계에 있는 법인에 대한 매출액입니다 (주석 32 참조).

26. 영업비용 (1) 당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	448,316	1,361,846	475,041	1,508,346

잡급	1,500	4,700	3,300	6,184

퇴직급여	41,262	127,684	57,641	167,144

복리후생비	35,419	96,036	44,244	181,561

여비교통비	2,234	8,985	9,558	21,761

접대비	636	19,848	9,703	55,737

통신비	7,428	60,002	3,209	14,454

세금과공과금	30,113	144,910	37,181	111,889

감가상각비	44,973	138,259	34,108	96,428

지급임차료	3,532	11,807	4,628	30,274

보험료	426	1,797	421	1,270

차량유지비	917	4,773	1,357	7,773

연구개발비	398,715	1,184,572	339,755	621,980

운반비	313	1,873	1,613	3,889

교육훈련비	198	17,437	300	840

도서인쇄비	31	606	150	1,627

회의비	-	4,285	-	-

소모품비	1,013	6,499	2,445	28,504

지급수수료	369,415	1,432,506	112,144	715,650

대손상각비	179	(15,890)	-	-

건물관리비	16,736	47,586	15,301	54,945

판매수수료	6,715	18,121	8,778	23,548

무형자산상각비	31,268	40,506	4,485	12,795

해외시장개척비	85,017	266,886	81,876	255,385

해외출장비	-	(15,359)	5,052	7,271

로열티비용	8,745	24,987	11,581	31,553

외주비	-	160,000	-	-

주식보상비용	9,550	49,649	78,731	234,482

사용권자산상각비	15,738	49,552	23,660	69,615

합 계	1,569,940	5,264,013	1,366,262	4,264,907

(2) 당분기와 전분기의 회사 종업원 급여(영업비용 및 개발비에 배분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여금(*)	812,678	2,392,204	879,528	1,814,473

잡급	1,500	4,700	3,300	6,184

퇴직급여(*)	67,959	206,763	77,974	160,876

주식보상비용	9,550	49,649	78,731	234,482

합 계	901,239	2,662,867	1,039,533	2,216,016

(*) 경상연구개발비로 분류된 항목도 포함되었습니다. (3) 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류는 종업원 급여를 제외하고는 영업비용과 동일합니다.

27. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	46,820	114,994	55,992	218,149

외환차익	333	1,501	681	1,848

외화환산이익	290	1,366	179	3,581

당기손익인식금융자산처분이익	-	400,468	-	-

기한이익상실이익	-	50,957	-	-

소 계	47,443	569,287	56,851	223,578

금융비용

이자비용	59,790	681,635	1,475,958	3,967,260

외환차손	828	2,490	666	2,082

외화환산손실	713	2,177	1,201	1,962

파생상품평가손실	-	367,944	-	-

기한이익상실손실	-	142,626	-	-

소 계	61,330	1,196,872	1,477,825	3,971,304

28. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료수입	22,650	65,350	22,950	63,450

단기매매증권평가이익	-	-	-	1,011,581

기타수익	15,000	45,000

잡이익	45	33,236	17,815	18,449

소 계	37,695	143,586	40,765	1,093,481

기타비용

투자부동산감가상각비	5,614	16,841	5,614	16,841

무형자산처분손실	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	8,580

기타의대손상각비(환입)	5,500	18,456	-	1,007,043

잡손실	4,678	8,818	9,687	9,937

소 계	15,792	44,114	15,301	1,042,401

29. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

30. 주식선택권 회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 1차	2019.01.17	2021.01.17~2024.01.16	281,446	281,446	7,000	주식결제형

주식선택권 2차	2019.03.27	2021.03.27~2024.03.26	90,000	90,000	7,023	주식결제형

주식선택권 3차	2021.03.26	2023.03.26~2026.03.25	40,000	40,000	5,465	주식결제형

(2) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정은 외부평가기관인 한국자산평가(주)의 평가결과를 기준으로 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일 주식가격	7,040원	7,610원	4,425원

기대변동성(주1)	21.00%	20.20%	68,09%

무위험이자율	1.91%	1.73%	1.22%

공정가치	1,607.56원	1,923.67원	1,910,10원

(주1) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

KEB하나은행	시설자금대출	917,779	917,779

운전자금대출	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

단기금융상품	141,900	141,900	KEB하나은행	종업원 우리사주조합대출

단기금융상품	30,344	30,344	KEB하나은행	종업원 우리사주조합대출

토지 및 건물(주1)	3,501,413	4,800,000	KEB하나은행(주2)	시설자금대출

멜콘(주)	운전자금차입

(주1) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. (주2) 회사는 특수관계자인 (주)엔지스시스템즈의 대여금에 대한 담보로 유형자산을 제공받았으며, 해당 유형자산을 동 차입금에 대한 담보(담보설정액 1,200백만원)로 제공하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 88백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

매매대금	1,687,289	㈜엔지스테크널러지	이태희, 이재진	서울고등법원	1심 승소, 항소심 진행

위약금 등	5,349,178	김동헌	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	1심 진행

주주권확인	1,008,900	김동헌	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	1심 진행

(5) 기타 우발상황1) 파생상품금융자산/부채 전기 중 회사는 와이얼라이언스 제1호 투자조합(이하 "투자자")에게 종속기업인 (주)멜콘의 지분 일부를 매각하였습니다. 본 계약에 의거하여 투자자는 해당 거래 종료일로부터 2년이 지난 날로부터 2년간 언제라도 대상주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 관련 법령이 허용하는 범위에서 회사 또는 회사가 지정하는 제 3자에게 청구할 권리(이하 "풋옵션")를 가집니다. 또한, 회사 또는 회사가 지정하는 제 3자는 투자자의 풋옵션행사 가능기간이 도래할 경우, 투자자가 보유한 대상주식 지분율의 30%에 대해서 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 전기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품금융자산 139백만원, 파생상품금융부채 3,218백만원을 인식하고 있습니다. 2) 주권매매정지 사유 발생회사는 2021년 4월 7일 감사보고서 공시에서 감사의견 의견거절을 공시함으로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이에 따라 주권매매거래가 정지되었습니다. 이후 회사는 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 한국거래소는 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다.3) 상장 적격성 실질심사 사유 발생회사는 2021년 5월 31일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원 미만(2021년 1분기)임이 확인되어 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 라목 및 동규정시행세칙 제33조 제11항 제4호라목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.4) 관리인의 선임2021년 5월 27일 회생절차 개시가 결정됨에 따라 박용선(대표이사)이 관리인으로 선임되었습니다. 32. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	멜콘㈜ (주)벡터기술투자 서안성분반도체유호유한공사 솔루잇㈜	멜콘(주)(주)벡터기술투자서안성분반도체유호유한공사

기타특수관계자	㈜로지스텍 ㈜엔지스시스템즈 티엠비코퍼레이션㈜	(주)로지스텍(舊:(주)엔지스커뮤니케이션즈)(주1)(주)엔지스시스템즈티엠비코퍼레이션(주)

(주1) 전기 중 (주)로지스텍이 (주)엔지스커뮤니케이션즈를 합병함에 따라서 상호가 변경되었습니다. (2) 수익 및 비용 등 거래내역 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계구분	종속기업	기타특수관계자

특수관계자명	멜콘㈜	(주)로지스텍	(주)엔지스시스템즈	임직원

매출	전분기	300,500	123,351	-	-

당분기	-	-	-	-

이자수익	전분기	-	14,238	70,390	6,014

당분기	-	(7,434)	84,965	4,129

이자비용	전분기	107,597	-	-	79,444

당분기	75,364	-	-	-

기타수익	전분기	-	-	-	-

당분기	-	22,500	22,500	-

기타비용	전분기	-	-	-	-

당분기	-	150,000	10,000	-

(3) 채권ㆍ채무잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

종속기업	멜콘(주)	미지급비용	164,592	143,293

단기차입금	2,000,000	3,000,000

기타특수관계자	(주)로지스텍(주1)	미수금	31,390	6,640

대여금	304,150	304,150

미수수익	10,281	17,716

(주)엔지스시스템즈	대여금(주2)	2,628,500	2,178,500

미수수익	178,307	93,342

미수금	24,750	-

임직원	대여금	120,000	120,000

미수수익	17,944	14,735

(주1) 당분기말 현재 미수금 5,500천원을 제외한 채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정 되어있습니다. (주2) 당분기말 현재 대여금에 대하여 회사의 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 자금거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	멜콘(주)	-	-	-	1,000,000

기타특수관계자	(주)엔지스시스템즈	450,000	-	-	-

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	멜콘(주)	-	-	4,100,000	-

기타특수관계자	(주)로지스텍	305,000	850	-	-

(주)엔지스시스템즈	2,278,500	100,000	-	-

대표이사	-	-	2,200,000	2,200,000

임직원	222,000	102,000	-	-

(5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	254,815	247,773

퇴직급여	43,735	34,127

주식보상비용	33,991	483,836

합 계	332,541	765,735

33. 현금 흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업으로부터 창출된 현금	(645,346)	299,666

1. 분기순이익(손실)	(2,986,180)	(5,877,523)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	1,495,858	4,393,220

외화환산손실	2,177	1,962

감가상각비	138,259	96,428

무형자산상각비	40,506	12,795

대손상각비	(15,890)	-

기타의대손상각비	18,456	-

무형자산손상차손	-	1,007,043

단기매매증권평가손익	-	(1,011,581)

전환권조정	-	-

투자부동산감가상각비	16,841	16,841

사용권자산상각비	49,552	59,410

파생상품평가손실	367,944	-

무형자산처분손실	-	8,580

주식보상비용	49,649	234,482

이자비용	681,635	3,967,260

기한이익상실손실	142,626	-

잡손실	4,105	-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(567,786)	(221,730)

외화환산이익	1,366	3,581

이자수익	114,994	218,149

당기손익인식금융자산처분이익	400,468	-

기한이익상실수익	50,957	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,412,762	2,005,700

매출채권의 감소	344,810	129,609

미수수익의 증가	(80,227)	-

미수금의 증가	(58,213)	(7,220)

선급금의 증가(감소)	(51,467)	6,613

선급비용의 감소(증가)	15,533	(19,271)

선납세금의 증가	(4,913)	-

유동성계약자산의 증가	(29,086)	-

임차보증금의 감소	-	600,000

기타보증금의 감소	-	25,750

미지급금의 증가(감소)	454,662	(330,990)

미지급비용의 증가	81,781	-

선수금의 증가(감소)	(72,174)	1,572,174

예수금의 증가(감소)	(107,094)	3,035

임대보증금의 증가	-	26,000

계약부채(유동)의 증가	919,148	-

34. 주권매매정지 사유발생 회사는 2021년 4월 7일 '감사보고서 제출' 공시에서 2020 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 코스닥시장상장규정 제38조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2021년 4월 7일 한국거래소는 회사에 상장폐지사유를 통보하였으며 주권매매거래가 정지되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의4에 따라 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며 동 이의신청을 통하여 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여받았습니다. 35. 상장폐지사유 발생에 따른 개선기간 부여 회사는 2021년 4월 7일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였습니다.한국거래소는 회사의 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청 등과 관련하여, 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.이와 관련 회사의 개선기간 종료 후 한국거래소는 감사의견 거절사유 해소 여부 등에대한 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. 36. 상장적격성 실질심사 사유 발생 회사는 2021년 5월 31일 분기보고서 공시를 함에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이에 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 라목 및 동규정 시행세칙 제33조 제11항 제4호 라목에 따라 회사를 기업심사위원회 심의대상으로 2021년 5월 31일 결정하였습니다.한편, 회사는 주석 34 및 35에서 기술하고 있는 바와 같이 상장폐지사유 발생에 따른개선기간을 부여받아 매매거래중지 중이며 회사의 매매거래정지는 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사 해당 사유 해소시까지 지속됩니다.한국거래소는 추후 상장폐시사유가 해소될 경우 후속 상장적격성 실질심사를 진행할예정입니다. 37. 계속기업 가정의 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 영업실적 악화 등으로 회사의 당분기 영업손실은 2,458백만원이며, 당분기순손실은 2,181 백만원으로이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 2021년 4월 26일 경영정상화 도모를 위해 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2021년 5월 27일 회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 또한 경비 및 인력의 감축, 비영업용 자산 등은 매각하고 인력의 효율화 및 비용 절감을 통하여 변제 자금을 확보함으로써 회생절차를 조기에 종결하는 방안을 추진하고 있습니다.회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 상기 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.