다산디엠씨 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 최근 3사업연도 중 재무제표를 재작성한 경우가 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 2019년12월13일 멜콘 주식회사의 주식을 취득하여 연결대상에 포함시켰습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 24 기 2분기	매출채권	3,454,693	226,826	6.57%

단기대여금	2,443,650	304,150	12,44%

미수금	101,055	20,390	20.18%

미수수익	200,161	10,281	5.14%

합 계	6,199,559	561,647	9.1%

제 23 기	매출채권	3,145,355	242,895	7.72%

단기대여금	2,443,650	304,150	12.45%

미수금	708,428	-	0%

미수수익	159,412	17,715	11.11%

합 계	6,456,846	564,760	8.75%

제 22 기	매출채권	2,302,939	220,000	9.6%

단기대여금	-	-	-

미수금	180,020	-	-

미수수익	-	-	-

합 계	2,482,959	220,000	8.9%

*연결기준입니다.(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제24기 2분기(2021년)	제23기(2020년)	제22기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	564,760	220,000	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	(3,113)	344,760	220,000

① 대손처리액(상각채권액)	(3,113)	344,760	220,000

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	561,647	564,760	220,000

*연결기준입니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하여 대손충당금(손실충당금) 설정

(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정

(대손처리 기준) 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	10,677	-	220,000	230,677

특수관계자	-	-	-

계	10,677	-	220,000	230,677

구성비율	5%	-	95%	100%

다. 재고자산 현황(1) 실사 일자

법인명	실사일자	실사내역	실사입회자

멜콘 주식회사	2020.12.31	기준일 시점 전체 재고의 입출고 내역 확인	이촌회계법인

(2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부당사의 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하였습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기 2분기	제23기말	제22기말	비고

반도체	상품	-	-	-	-

제품	2,360,815	1,947,244	1,209	-

원재료	1,362,092	2,098,422	1,117	-

재공품	634,655	700,849	295	-

합 계	4,357,561	4,746,517	2,621	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.37%	8.21%	4.68%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.4	3.5	8.8	-

*연결 기준입니다.

(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2021.6.30 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021.06.30 ) (단위 : 천원)

계정과목	보유금액	평가충당금	기말잔액

상품	-	-	-

제품	298,736	149,368	149,368

원재료	-	-	-

제공품	-	-	-

합 계	298,736	149,368	149,368

*연결기준입니다. 라. 수주계약 현황 2021.06.30 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 절차요약

(1) 금융상품의 종류별 공정가치연결회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당반기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,157,781	10,773,943	12,931,725

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,100,000	1,100,000

*연결기준입니다.2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	12,844,441	5,276,542	18,120,983

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,100,000	-	1,100,000

*연결기준입니다.

(3) 범주별 금융상품 1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금 및 금융상품 등(*2)	13,526,139	13,526,139	17,982,149	17,982,149

파생상품금융자산	12,232	12,232	138,834	138,834

소 계	13,538,371	13,538,371	18,120,983	18,120,983

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장지분증권	1,100,000	1,100,000	1,100,000	1,100,000

상각후원가측정금융자산(*1)	현금및현금성자산	25,120,937	25,120,937	17,868,915	17,868,915

단기금융상품	9,207,666	9,207,666	14,955,720	14,955,720

매출채권및기타채권(*3)	7,407,181	7,407,181	6,872,450	6,872,450

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	41,738,785	41,738,785	39,700,085	39,700,085

당기손익-공정가치측정금융부채	비지배지분부채	23,012,924	23,012,924	22,196,049	22,196,049

상각후원가측정금융부채(*1)	매입채무및기타채무(*4)	25,430,107	25,430,107	24,988,501	24,988,501

단기차입금	1,917,779	1,917,779	6,200,000	6,200,000

전환사채	16,145,671	16,145,671	20,117,470	20,117,470

리스부채(*2)	628,847	628,847	561,371	561,371

장기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

소 계	47,122,404	47,122,404	54,867,342	54,867,342

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.(*2) 비유동성항목을 포함한 금액입니다.(*3) 비유동성기타채권을 포함한 금액입니다.(*4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액으로 비지배지분부채를 제외한 금액입니다. 2) 당반기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	59,607	114,621	549,875	710,628

당기손익-공정가치 측정	-	-	25,000	99,262

소 계	59,607	114,621	574,875	809,890

외환차익	상각후원가 측정	387	34,620	73,100	183,538

외화환산이익	상각후원가 측정	-	-	(70,806)	8,845

배당금수익	당기손익-공정가치 측정	-	-	(74,321)	1,706

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	당기손익-공정가치 측정	(14,431)	146,404	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	-	400,468	10,988	10,988

기한의이익상실수익	상각후원가 측정	50,957	50,957

금융수익 소계	96,520	747,070	513,836	1,014,967

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	536,285	580,911	1,320,951	2,477,025

외환차손	상각후원가 측정	8,782	10,267	47,469	58,974

외화환산손실	상각후원가 측정	(5,760)	31,720	(42,186)	10,457

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	당기손익-공정가치 측정	1,295,437	1,295,437	459,603	608,852

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	당기손익-공정가치 측정	-	-	(75,039)	-

파생상품평가손실	당기손익-공정가 측정	126,603	126,603	-	-

기한의이익상실손실	상각후원가 측정	142,626	142,626	-	-

금융비용 소계	2,103,973	2,187,563	1,710,797	3,155,307

순금융손익	(2,007,453)	(1,440,493)	(1,196,960)	(2,140,340)

(4) 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	2,294	1,014

보통예금	18,798,467	17,864,760

외화예금	6,320,177	3,141

합 계	25,120,937	17,868,915

(2) 당 반 기 말 과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	141,900	188,136	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	30,344	30,344	제3자 질권설정

별단예금	423	7,012,241	인출제한

소 계	172,667	7,230,721

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	175,667	7,233,721

(5) 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당반기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	2,283,192	2,374,555

소 계	2,283,192	2,374,555

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	20,676	495,000

Group 2	924,000	275,800

소 계	944,676	770,800

손상되지 아니한 매출채권 합계	3,227,868	3,145,355

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 연결회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

*연결기준입니다.