다산디엠씨 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 회사의 개요주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 5,722백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선	2,873,230	25.11

(주)엔지스시스템즈	986,351	8.62

기타	7,584,282	66.27

합 계	11,443,863	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 전기말 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.이 분기재무제표는 보고기간말인 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,378,929	1,614,657

단기금융상품	2,500,423	2,524,305

매출채권및기타채권	1,887,040	1,310,665

장기금융상품	3,000	3,000

비유동성기타채권	224,036	224,861

합 계	5,993,428	5,677,488

(2) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	1,346,281	1,346,281	1,346,281	-

전환사채	18,604,574	18,604,574	18,604,574	-

리스부채	67,398	67,398	19,258	48,140

기타유동금융부채	1,612,479	1,612,479	1,612,479	-

기타비유동금융부채	100,000	100,000	100,000	-

합 계	21,730,732	21,730,732	21,682,592	48,140

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	1,366,954	1,366,954	1,366,954	-

전환사채	18,343,726	23,568,795	23,568,795	-

리스부채	55,933	55,933	24,272	31,661

기타유동금융부채	1,871,978	1,871,978	1,871,978	-

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

합 계	21,658,591	26,883,660	26,831,999	51,661

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	75,183	416	71,362	16,381

EUR	7,291	30,110	27,474	32,034

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	7,477	(7,477)	5,498	(5,498)

EUR	(2,282)	2,282	(456)	456

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채는 없습니다.

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	22,257,601	22,583,837

자본 (B)	8,520,745	8,339,213

부채비율 (A/B)	261.22%	270.81%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	1,612,479	1,612,479

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	1,871,978	1,871,978

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.당분기말과 현재 공정가치로 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품금융부채(*)	1,612,479	이항모형	주가변동성, 무위험이자율

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(*1)	현금및현금성자산	1,378,929	1,378,929	1,614,657	1,614,657

단기금융상품	2,500,423	2,500,423	2,524,305	2,524,305

매출채권및기타채권(*2)	2,111,076	2,111,076	1,535,526	1,535,526

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	5,993,428	5,993,428	5,677,488	5,677,488

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(*3)	1,612,479	1,612,479	1,871,978	1,871,978

상각후원가측정금융부채(*1)	매입채무및기타채무(*4)	1,446,281	1,446,281	1,386,954	1,386,954

전환사채	18,604,574	18,604,574	18,343,726	18,343,726

리스부채	67,398	67,398	55,933	55,933

유동성장기차입금	-	-	-	-

소 계	20,118,253	20,118,253	19,786,614	19,786,614

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.(*2) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.

(*3) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(*4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액입니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	17,712	17,712	19,143	19,143

외환차익	상각후원가 측정	96	96	703	703

외화환산이익	상각후원가 측정	-	-	1,955	1,955

사채상환이익	상각후원가 측정	165,657	165,657	-	-

대손충당금환입	상각후원가 측정	259,499	259,499	-	-

금융수익 소계	442,964	442,964	21,800	21,800

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	608,566	608,566	583,755	583,755

외환차손	상각후원가 측정	531	531	926	926

외화환산손실	상각후원가 측정	-	-	2,351	2,351

금융비용 소계	609,096	609,096	587,032	587,032

순금융손익	(166,132)	(166,132)	(565,231)	(565,231)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,299,501	1,538,530

외화예금	79,428	76,128

합 계	1,378,929	1,614,658

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산

보통예금	30,000	-	인출제한

소 계	30,000	-

단기금융상품

정기예적금	-	2,523,882	인출제한

별단예금	423	423	질권설정

소 계	423	2,524,305

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	33,423	2,527,305

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	77,412	522,506

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	1,035,883	19,972

Group 2	613,765	613,228

소 계	1,649,648	633,201

손상되지 아니한 매출채권 합계	1,727,060	1,155,707

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권, 비유동성기타채권 (1) 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	2,024,525	(297,465)	1,727,060	1,453,172	(297,465)	1,155,707

단기대여금	129,000	-	129,000	129,000	-	129,000

미수금	29,237	(5,589)	23,648	54,922	(28,964)	25,958

미수수익	7,332	-	7,332	-	-	-

소 계	2,190,095	(303,054)	1,887,041	1,637,093	(326,429)	1,310,665

비유동성기타채권

보증금	114,036	-	114,036	114,861	-	114,861

장기대여금	110,000	-	110,000	110,000	-	110,000

소 계	224,036	-	224,036	224,861	-	224,861

합 계	2,414,129	(303,054)	2,111,075	1,861,954	(326,429)	1,535,526

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	1,600,103	7,326	9,632	110,000	297,465	2,024,525

기타채권	154,647	3,470	-	1,863	5,589	165,568

소 계	1,754,750	10,796	9,632	111,863	303,054	2,190,094

비유동성기타채권	224,036	-	-	-	-	224,036

합 계	1,978,786	10,796	9,632	111,863	303,054	2,414,130

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	774,707	375,575	81,510	1,380	220,000	1,453,172

기타채권	5,500	28,220	18,452	131,750	-	183,922

소 계	780,207	403,795	99,962	133,130	220,000	1,637,093

비유동성기타채권	224,861	-	-	-	-	224,861

합 계	1,005,068	403,795	99,962	133,130	220,000	1,861,954

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	99,028	85,731

제품	75,979	87,130

재공품	182	-

합 계	175,189	172,860

당분기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 36백만원입니다.

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	7,711	13,371

선급비용	3,991	3,761

합 계	11,702	17,132

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	3,325,000	-	3,325,000	3,325,000	-	3,325,000

건물(*)	6,175,000	(93,561)	6,081,439	6,175,000	(46,780)	6,128,220

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	1,040,631	(896,022)	144,609	1,040,631	(875,958)	164,673

시설장치	269,355	(260,701)	8,655	269,355	(253,019)	16,336

합 계	10,953,635	(1,393,926)	9,559,709	10,953,635	(1,319,400)	9,634,235

(*) 전기 중 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	3,325,000	-	-	-	3,325,000

건물	6,128,220	-	-	(46,780)	6,081,439

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	164,673	-	-	(20,064)	144,609

시설장치	16,336	-	-	(7,682)	8,655

합 계	9,634,235	-	-	(74,526)	9,559,709

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,157,808	-	-	(8,640)	1,149,168

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	242,499	-	-	(21,332)	221,167

시설장치	47,062	-	-	(7,682)	39,381

합 계	2,758,801	-	-	(37,654)	2,721,147

(3) 당분기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금(제10회차 전환사채)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 단, 보고서 작성기준일 이후, 24. 04. 08. 제10회차 전환사채의 전환권 행사에 따라 담보는 해제 되었습니다. (주석 15, 30참조).

12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	처분	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	처분	상각누계액	손상차손	장부금액

영업권	6,804,772	-	-	-	6,804,772	6,804,772	-	-	-	6,804,772

고객관계	3,405,780	-	(376,520)	-	3,029,260	3,405,780	-	(273,833)	-	3,131,947

특허권	580,110	-	(75,967)	-	504,143	580,110	-	(55,249)	-	524,861

회원권	183,960	-	-	(183,960)	-	183,960	-	-	(183,960)	-

기타무형자산	632,565	-	(316,798)	(305,267)	10,499	632,565	-	(315,987)	(305,267)	11,310

합계	11,607,187	-	(769,284)	(489,227)	10,348,675	11,607,187	-	(645,068)	(489,227)	10,472,891

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업권	고객관계	특허권	기타무형자산	합계	회원권	기타무형자산	합계

기초	6,804,772	3,131,947	524,861	11,310	10,472,891	-	16,461	16,461

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(102,687)	(20,718)	(811)	(124,216)	-	(5,957)	(5,957)

기말	6,804,772	3,029,260	504,143	10,499	10,348,675	-	10,504	10,504

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비 각각 124,216천원, 5,957천원은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상개발비 각각 309,027천원, 447,131천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

토지	1,496,832	1,496,832	1,496,832	1,496,832

건물	2,710,248	2,710,248	2,710,248	2,710,248

합 계	4,207,080	4,207,080	4,207,080	4,207,080

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	1,496,832	2,710,248	4,207,080	630,554	489,524	1,120,079

상각	-	-	-	-	(5,614)	(5,614)

당분기말	1,496,832	2,710,248	4,207,080	630,554	483,911	1,114,465

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 20,950천원(전분기: 17,756천원)입니다.(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,207,080천원입니다.

14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

취득원가	162,361	138,305

상각누계액	(92,834)	(80,138)

소 계	69,527	58,166

리스부채

유동	23,873	24,272

비유동	43,525	31,661

소 계	67,398	55,933

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	58,166	71,098

증가	24,057

상각	(12,696)	(10,369)

당분기말	69,527	60,729

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	12,722	65,654

리스부채에 대한 이자비용(주1)	590	1,511

단기리스료(주2)	626	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	3,488	13,909

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 차입금 및 사채

(1) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증사모(주1)	2018.12.03	2021.12.03	0%	904,769	2,509,910

상환할증금	-	-

차감잔액	904,769	1,015,034

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증사모	2018.10.12	2021.10.12	0%	708,867	1,789,315

상환할증금	-	-

차감잔액	708,867	1,789,315

전환사채	제8회 무기명식 무보증	2019.11.27	2022.11.27	0%	26,279	993,311

상환할증금	-	-

차감잔액	26,279	993,311

전환사채	제9회 무기명식 무보증	2019.12.12	2022.12.13	0%	1,447,023	4666,189

상환할증금	-	-

차감잔액	1,447,023	4666,189

전환사채	제10회 무기명식 무보증(주2)	2022.09.22	2025.09.22	1%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	2,700,516	2,700,516

전환권조정	(3,803,087)	(5,997,012)

차감잔액	10,897,429	8,703,504

전환사채	제11회 무기명식 이권부 담보부	2023.05.04	2026.05.04	1%	4,560,000	-

상환할증금	1,026,196	-

전환권조정	(965,989)	-

차감잔액	4,620,207	-

전환사채 합계	19,646,938	21,958,725

상환할증금 합계	3,726,712	2,700,516

전환권조정 합계	(4,769,076)	(5,997,012)

차감잔액 합계	18,604,574	18,662,228

(주1) 당기 중 6회차 CB 14억원, 7회차 CB 10억원, 8회차 CB 9억원, 9회차 CB 32억원을 상환하였습니다.(주2) 전기 중 회사가 발행한 제10회 전환사채에 대하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 30 참조). (주3) 보고기간 이후 10회차 CB 전액을 전환하였습니다.

2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제6회 무기명식 이권부 무보증	제7회 무기명식 이권부 무보증	제8회 무기명식 무보증	제9회 무기명식 이권부 무보증	제10회 무기명식 이권부 담보부	제11회 무기명식 이권부 담보부

사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주2)	사모 전환사채

발행일	2018년 12월 03일	2018년 10월 12일	2019년 11월 27일	2019년 12월 12일	2022년 09월 22일	2023년 05월 04일

만기일	2021년 12월 03일	2021년 10월 12일	2022년 11월 27일	2022년 12월 13일	2025년 09월 22일	2026년 05월 04일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	1.00%	1.00%

보장수익률	3.00%	3.00%	4.00%	0.00%	7.00%	7.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/2,633,711주	보통주/205,846주	보통주/893,582주	보통주/2,296,035주	보통주/5,454,545주	보통주/2,072,727주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	4,936원	7,287원	4,251원	6,533원	2,200원	2,200원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 11월 27일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2023년 9월 7일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2024년 5월 4일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

(주1) 회사는 2021년 5월 27일 회생절차가 개시되었습니다. 이에 따라 회사의 전환사채는 회생채권으로 분류되어 전환권 및 조기상환권이 소멸되었으며 만기일은 2024년 12월 30일로 변경되었습니다.(주2) 전기 중 회사가 발행한 제10회 전환사채에는 최대주주(대표이사)의 콜옵션(Call Option)이 부여되어 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	세부내용

권리행사자	최대주주(대표이사) 또는 최대주주(대표이사)가 지정하는 제3자

콜옵션 행사기간	본건 사채 납입일로부터 1년이 경과한 날부터 2년간

콜옵션 대상주식	본건 사채의 발행당시 수량의 30% 한도 내에서 행사

콜옵션 행사가격	본건 사채의 1주당 발행가액에 연복리 14%를 합산한 금액

전기 중 회사는 최대주주(대표이사)의 콜옵션(Call Option)의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 공정가치 평가에 따른 평가금액을 회사의 대표이사에게 무상으로 권리를 이전한 것으로 보아 동 금액을 종업원급여로 계상하였습니다.

16. 매입채무및기타채무와 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	99,165	-

미지급금	476,756	674,465

미지급비용	770,360	692,489

소 계	1,346,281	1,366,954

기타유동금융부채

파생상품금융부채(유동)	1,612,479	1,871,978

소 계	1,612,479	1,871,978

기타비유동금융부채

임대보증금	100,000	20,000

소 계	100,000	20,000

합 계	3,058,760	3,258,932

17. 계약부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채-용역 매출

유동항목	-	10,504

합 계	-	10,504

(2) 당분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 10,504천원입니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	29,669	78,302

부가세예수금	-	57,719

선수금	71,011	131,111

소 계	100,680	267,133

기타비유동부채

장기급여부채	51,622	51,622

소 계	51,622	51,622

합 계	152,302	318,755

19. 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한퇴직급여는 53,501천원(전분기:76,257천원)입니다.

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	11,443,863	11,443,863

자본금	5,721,932	5,721,932

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,052,946	13,052,946

전환권대가	1,764,865	1,764,865

전환권대가소멸이익(주1)	2,021,286	2,021,286

주식선택권소멸이익(주2)	625,572	-

기타자본잉여금	2,186,239	2,186,239

합 계	19,650,907	19,025,335

(주1) 회사가 발행하였던 전환사채의 기한의이익상실로 인해 2020년 중 전환권대가를 전환권대가소멸이익으로 대체한 금액입니다.(주2) 회사가 발행하였던 주식선택권의 기한의이익상실로 인해 당분기 중 주식선택권을 주식선택권소멸이익으로 대체한 금액입니다.

21. 미처리결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(22,433,933)	(22,615,464)

(2) 당반기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 26(당)분기	제 25(전) 기

처리전결손금	22,433,933	22,615,464

전기 이월결손금	22,615,464	18,516,021

회계정책변경효과	(1,934,977)

당기순손실	(181,531)	6,034,420

차기이월 미처리결손금	22,433,933	22,615,464

22. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권(주1)	-	625,572

지분법자본변동	5,581,840	5,581,840

합 계	5,581,840	6,207,411

(주1) 회사가 발행하였던 주식선택권의 기한의이익상실로 인해 당분기 중 주식선택권을 주식선택권소멸이익으로 대체한 금액입니다.

23. 주당손익 (1) 기본주당손익당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	181,531,222	181,531,222	(1,894,656,868)	(1,894,656,868)

가중평균 유통보통주식수	11,443,863	11,443,863	11,443,863	11,443,863

기본주당손익	16	16	(166)	(166)

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠 매출	6,286	6,286	10,402	10,402

용역 매출	532,860	532,860	242,000	242,000

라이센스 매출	641,196	641,196	129,288	129,288

제품 매출	138,634	138,634	-	-

유지보수 매출	431,541	431,541	-	-

합 계	1,750,518	1,750,518	381,690	381,690

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객 1	148,745	410,400

고객 2	300,000	-

고객 3	-	62,137

합 계	448,745	472,537

25. 영업비용 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,329)	(2,329)	-	-

원재료의 매입	37,409	37,409	-	-

종업원급여	378,633	378,633	504,834	504,834

복리후생비	52,224	52,224	65,852	65,852

감가상각비	74,526	74,526	37,654	37,654

무형자산상각비	124,216	124,216	5,957	5,957

연구개발비	444,940	444,940	447,131	447,131

지급수수료	278,294	278,294	338,188	338,188

주식보상비용	-	-	9,037	9,037

소모품비	2,267	2,267	1,280	1,280

여비교통비	15,616	15,616	20,430	20,430

운반비	633	633	373	373

기타	255,066	255,066	307,317	307,317

합 계	1,661,495	1,661,495	1,738,053	1,738,053

(2) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	339,317	339,317	460,103	460,103

퇴직급여	28,664	28,664	44,132	44,132

복리후생비	52,043	52,043	65,852	65,852

여비교통비	15,475	15,475	7,473	7,473

접대비	13,698	13,698	7,789	7,789

통신비	19,306	19,306	4,472	4,472

세금과공과금	14,578	14,578	10,353	10,353

감가상각비	55,526	55,526	37,654	37,654

지급임차료	12,504	12,504	3,961	3,961

수선비	20,500	20,500	-	-

보험료	388	388	470	470

차량유지비	5,126	5,126	3,560	3,560

연구개발비	309,027	309,027	447,131	447,131

운반비	633	633	373	373

교육훈련비	340	340	320	320

소모품비	2,267	2,267	1,280	1,280

지급수수료	201,198	201,198	338,188	338,188

건물관리비	17,334	17,334	15,367	15,367

무형자산상각비	124,216	124,216	5,957	5,957

해외시장개척비	80,790	80,790	83,143	83,143

로열티비용	2,337	2,337	4,289	4,289

주식보상비용	-	-	9,037	9,037

기타	17,578	17,578	187,149	187,149

합 계	1,332,845	1,332,845	1,738,053	1,738,053

26. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	17,712	17,712	19,143	19,143

외환차익	96	96	703	703

외화환산이익	-	-	1,955	1,955

사채상환이익	165,657	165,657

파생상품평가이익	259,499	259,499	-	-

소 계	442,964	442,964	21,800	21,800

금융비용

이자비용	608,566	608,566	583,755	583,755

외환차손	530	530	926	926

외화환산손실	-	-	2,351	2,351

소 계	609,096	609,096	587,032	587,032

27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료수익	20,950	20,950	17,756	17,756

기타수익	15,000	15,000	15,000	15,000

기타의대손충당금환입	-	-

잡이익	96	96	485	485

소 계	59,421	59,421	33,242	33,242

기타비용

투자부동산감가상각비	-	-	5,613	5,613

유형자산처분손실	-	-	-	-

잡손실	-	-	691	691

소 계	-	-	6,303	6,303

28. 법인세비용 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

2 9. 주 식선택권 회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 1차	2019.01.17	2021.01.17~2024.01.16	281,446	-	7,000	주식결제형

주식선택권 2차	2019.03.27	2021.03.27~2024.03.26	90,000	-	7,023	주식결제형

주식선택권 3차	2021.03.26	2023.03.26~2026.03.25	40,000	-	5,465	주식결제형

(주1) 당분기 중 행사가능기간이 도래하여 소멸되었습니다.(주2) 전기 중 가득기간을 충족하지 못하여 소멸되었습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일 주식가격	7,040원	7,610원	4,425원

기대변동성(주1)	21.00%	20.20%	68,09%

무위험이자율	1.91%	1.73%	1.22%

공정가치	1,607.56원	1,923.67원	1,910,10원

(주1) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 주식선택권 잔액	625,572	692,939

당기인식 보상원가(환입)	-	(67,367)

주식선택권 소멸이익	(625,572)

당분기말 주식선택권 잔액	-	625,572

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

토지 및 건물(주1)	13,613,519	13,613,519	㈜다산네트웍스	전환사채발행 담보 및 타법인주식취득자금대출

(주1) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. 보고서작성 기준일 이후, 24.04.08. 제 10회차 전환사채가 전환청구됨에 따라 동일자로 담보는 해제되었습니다.

(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

위약금 등(주1)	5,349,178	김동헌 외 1명	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	1심 승소,원고 항소심 제기

주주권확인(주1)	29,490,873	김동헌	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	1심 승소,원고 항소심 제기

(주1) 현재 항소심(2심) 진행 중이며, 오는 7월 17일 2심 판결이 진행될 예정입니다.

31. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주가 지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	㈜엔지스시스템즈

유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주1)	㈜다산네트웍스	㈜다산네트웍스

기타특수관계자	(주)로지스텍	(주)로지스텍

(주1)보고서작성기준일 이후 24.04.08. 제10회차 전환사채의 전액 전환권행사로 인해 24.4.29. 보통주 5,454,545가 추가발행되었으며, 이에 따라 최대주주가 박용선에서 (주)다산네트웍스로 변경되었습니다.(2) 수익 및 비용 등 거래내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계구분	최대주주가지배하는 회사	유의적인 영향력을 행사하는 기업	기타특수관계자

특수관계자명	(주)엔지스시스템즈	(주)다산네트웍스	(주)로지스텍	임직원

매출	전분기	27,000	-	50,000	-

당분기	300,000	300,000	-

이자수익	전분기	15,187	-	-	8,423

당분기	-	-	-	1,991

이자비용	전분기	-	74,334	-	240,854

당분기	-	29,918	-	-

기타수익	전분기	30,000	-	30,000	-

당분기	7,500	-	7,500	-

(3) 채권ㆍ채무잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

최대주주가지배하는 회사	(주)엔지스시스템즈	미수금	11,000	2,750

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)다산네트웍스	외상매출금	330,000	-

전환사채	12,000,000	12,000,000

기타특수관계자	(주)로지스텍	매출채권	430,000	244,200

미수금	8,250	44,000

임직원	대여금	189,000	189,000

미지급비용	-	240,854

전환사채	693,971	693,971

(4) 자금거래내역당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

기타 특수관계자	임직원	189,000	-	-	-

(5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	149,810	150,741

퇴직급여	17,025	26,245

주식보상비용	-	9,037

합 계	166,835	186,023

32. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.영업으로부터 창출된 현금	(222,451)	2,483,285

1. 당기순이익(손실)	181,531	(1,894,657)

2.현금의 유출 없는 비용등의 가산	620,811	814,235

법인세비용	(199,218)	-

외화환산손실	-	2,351

대손상각비	-	159,500

감가상각비	74,526	37,654

무형자산상각비	124,216	5,957

투자부동산감가상각비	5,613

사용권자산상각비	12,722	10,369

유형자산처분손실	-	-

주식보상비용	-	9,037

이자비용	608,566	583,755

3. 현금의 유입없는 수익등의 차감	(466,243)	(21,098)

외화환산이익	-	1,955

이자수익	17,712	19,143

사채상환이익	165,657	-

기타의대손충당금환입	23,375	-

파생상품평가이익	259,499	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(558,551)	3,584,804

매출채권의감소(증가)	(571,354)	19,304

재고자산의 증감	(2,329)	-

미수금의감소(증가)	25,685	251,051

미수수익의감소(증가)	-	1,621,573

선급금의감소(증가)	5,660	642

선급비용의감소(증가)	(229)	8,944

선납세금의감소(증가)	-	(198)

계약자산(유동)의감소(증가)	253,630	-

매입채무의증가(감소)	99,165	-

미지급금의증가(감소)	(197,709)	(301,677)

미지급비용의증가(감소)	(74,113)	(97,512)

선수금의증가(감소)	(60,100)	2,101,953

부가세예수금의증가(감소)	(57,719)	-

예수금의증가(감소)	(48,633)	(1,276)

기타유동부채의 증가(감소	(10,504)	-

임대보증금의 증가(감소)	80,000	-

계약부채(유동)의증가(감소)	-	(18,000)

33. 보고기간 후 사건 (1) 전환청구권 행사- 24.04.08. 당사의 제10회차 전환사채의 전환권청구(120억원)가 행사되어 24.04.29. 상장되었습니다. 이에 따라 당사의 최대주주는 박용선 대표이사에서 (주)다산네트웍스로 변경되었습니다.※ 24. 04.08. 최대주주변경 공시 - 24.05.09. 당사의 제11회차 전환사채의 전환권청구(45.6억원)가 행사되어 24.05.29일 상장될 예정입니다. ※ 24. 04.08. 전환권청구행사 공시 (2)최대주주의 변경 - 24.04.08. 당사의 제10회차 전환사채의 전환권청구(120억원)가 행사되어 24.04.29. 상장되었습니다. 이에 따라 당사의 최대주주는 박용선 대표이사에서 (주)다산네트웍스로 변경되었습니다. ※ 24. 04.08. 최대주주변경 공시 (3)상장적격성 실질심사 경영개선계획서 제출 당 사는 지난 23.03.15 상장적격성 실질심사 대상으로 결정된 이후 '23.04.17 코스닥시장 상장규정 제54조제1항의 형식적 상장폐지 사유가 발생하였으며, '24.03.21 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음이 확인됨에 따라 상장적격성 실질심사 절차가 재개되었습니다. 이와 관련해서 당사는 '24.04.12 개선계획서를 제출 하였습니다. ※ 24. 04.12. 개선계획서 제출 공시