다산디엠씨 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제26(당) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제25(전) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반 사항주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 5,722백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선	2,873,230	25.11

(주)엔지스시스템즈	986,351	8.62

기타	7,584,282	66.27

합 계	11,443,863	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7참조).

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	709,797	1,294,667

단기금융상품	2,555,661	423

매출채권및기타채권	517,460	3,099,633

장기금융상품	3,000	3,000

비유동성기타채권	138,478	200,675

합 계	3,924,395	4,598,399

(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무및기타채무	1,095,037	1,095,037	1,095,037	-

단기차입금	1,900,000	2,003,849	2,003,849	-

전환사채	17,722,967	17,722,967	17,722,967	-

리스부채	69,024	69,024	32,101	36,923

기타유동금융부채	2,761,404	2,761,404	2,761,404	-

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

합 계	23,568,432	23,672,282	23,615,359	56,923

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무및기타채무	2,062,879	2,062,879	2,062,879	-

유동성장기차입금	2,471,038	3,400,000	3,400,000	-

전환사채	18,662,228	18,662,228	18,662,228	-

리스부채	70,270	70,270	40,516	29,755

기타유동금융부채	3,759,452	3,759,452	3,759,452	-

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

합 계	27,045,868	27,974,830	27,925,075	49,755

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	69,827	17,282	49,657	16,503

EUR	27,112	32,238	8,720	44,228

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	5,255	(5,255)	3,315	(3,315)

EUR	(513)	513	(3,551)	3,551

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채는 없습니다.

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	23,638,671	27,170,657

자본 (B)	(2,693,114)	4,097

부채비율 (A/B)	-	663,162.04%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	2,761,404	2,761,404

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	3,759,452	3,759,452

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.당분기말 현재 공정가치로 표시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품금융부채(*)	2,761,404	이항모형	주가변동성, 무위험이자율

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(*1)	현금및현금성자산	709,797	709,797	1,294,667	1,294,667

단기금융상품	2,555,661	2,555,661	423	423

매출채권및기타채권(*2)	655,938	655,938	3,300,308	3,300,308

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	3,924,396	3,924,396	4,598,399	4,598,399

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(*3)	2,761,404	2,761,404	3,759,452	3,759,452

상각후원가측정금융부채(*1)	매입채무및기타채무(*4)	1,115,037	1,115,037	2,082,879	2,082,879

전환사채	17,722,967	17,722,967	18,662,228	18,662,228

리스부채	69,024	69,024	70,270	70,270

유동성장기차입금	-	-	2,471,038	2,471,038

소 계	18,907,029	18,907,029	23,286,416	23,286,416

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(*2) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.(*3) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(*4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	53,378	136,285	25,581	107,645

사채상환이익	상각후원가 측정	-	1,548,239	-	-

금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	-	-	10,000	10,000

외환차익	상각후원가 측정	293	2,159	635	1,309

외화환산이익	상각후원가 측정	1,642	3,790	6,181	8,709

금융수익 소계	55,313	1,690,472	42,398	127,663

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	618,116	3,543,172	953,976	4,423,133

외환차손	상각후원가 측정	736	2,324	626	2,409

외화환산손실	상각후원가 측정	1,871	4,944	4,304	8,976

금융비용 소계	620,723	3,550,440	958,907	4,434,517

순금융손익	(565,410)	(1,859,968)	(916,509)	(4,306,855)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	635,870	1,238,662

외화예금	73,927	56,006

합 계	709,798	1,294,667

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	2,555,238	-	담보제공

별단예금	423	423	인출제한

소 계	2,555,661	423

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	2,558,661	3,423

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	100,000	328,924

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	110,438	88,000

Group 2	140,609	552,617

소 계	251,047	640,617

손상되지 아니한 매출채권 합계	351,047	969,540

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권, 비유동성기타채권(1) 매출채권 및 기타채권과 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	759,147	(408,100)	351,047	1,189,540	(220,000)	969,540

단기대여금	129,000	-	129,000	129,000	-	129,000

미수금	62,452	(25,038)	37,413	1,718,503	-	1,718,503

미수수익	-	-	-	282,591	-	282,591

소 계	950,599	(433,138)	517,460	3,319,633	(220,000)	3,099,633

비유동성기타채권

보증금	78,478	-	78,478	80,675	-	80,675

장기대여금	60,000	-	60,000	120,000	-	120,000

소 계	138,478	-	138,478	200,675	-	200,675

합계	1,089,075	(433,138)	655,937	3,520,308	(220,000)	3,300,308

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	103,869	225,178	22,000	-	408,100	759,147

기타채권	5,500	22,852	9,062	129,000	25,038	191,452

소 계	109,369	248,030	31,062	129,000	433,138	950,599

비유동성기타채권	138,478	-	-	-	-	138,478

합 계	247,846	248,030	31,062	129,000	433,138	1,089,076

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	969,510	31	-	-	220,000	1,189,540

기타채권	36,994	650,674	1,268,265	174,160	-	2,130,093

소 계	1,006,503	650,705	1,268,265	174,160	220,000	3,319,633

비유동성기타채권	200,675	-	-	-	-	200,675

합 계	1,207,178	650,705	1,268,265	174,160	220,000	3,520,308

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,384	1,500

선급비용	4,366	13,373

합 계	7,750	14,873

10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	본점소재지	결산월	당분기말	전기말	주요 영업활동

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자	㈜이미지스시스템즈(*1)	대한민국	12월	100%	12,999,924	-	-	택시 모빌리티 솔루션 공급

관계기업투자	멜콘㈜(*2)	대한민국	12월	-	-	25.89%	18,617,499	반도체개발업

(*1) 당분기 중 ㈜이미지스시스템즈 지분 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다.(*2) 당분기 중 멜콘㈜ 지분을 전액 처분함에 따라 유의적 영향력을 상실하였습니다.(2) 종속기업, 관계기업투자의 변동내역1) 종속기업투자

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	-	-

취득	12,999,924	-

분기말 장부금액	12,999,924	-

2) 관계기업투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	18,617,499	15,251,799

처분	(18,617,499)	-

분기말 장부금액	-	15,251,799

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	1,311,426	-	1,311,426

건물	1,382,457	(250,570)	1,131,887	1,382,457	(224,649)	1,157,808

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	1,022,228	(842,540)	179,688	1,021,999	(779,500)	242,499

시설장치	269,355	(245,338)	24,018	269,355	(222,293)	47,062

합 계	4,129,115	(1,482,091)	2,647,024	4,128,886	(1,370,085)	2,758,801

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,157,808	-	-	(25,921)	1,131,887

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	242,499	229	-	(63,040)	179,688

시설장치	47,062	-	-	(23,045)	24,018

합 계	2,758,801	229	-	(112,006)	2,647,024

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,192,369	-	-	(25,921)	1,166,448

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	299,975	17,400	-	(63,371)	254,004

시설장치	96,313	-	(17,100)	(24,470)	54,744

합 계	2,900,089	17,400	(17,100)	(113,761)	2,786,628

(3) 당분기말 현재 회사의 토지와 건물은 전환사채 발행과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조). 12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

회원권	183,960	-	(183,960)	-	183,960	-	(183,960)	-

기타무형자산	621,565	(314,809)	(305,267)	1,488	621,565	(299,836)	(305,267)	16,461

합 계	805,525	(314,809)	(489,227)	1,488	805,525	(299,836)	(489,227)	16,461

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

회원권	기타무형자산	합계	회원권	기타무형자산	합계

기초	-	16,461	16,461	183,960	789,805	973,765

상각	-	(14,973)	(14,973)	-	(140,720)	(140,720)

분기말	-	1,488	1,488	183,960	649,086	833,046

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비 각각 14,973천원, 140,720천원은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상개발비 각각 1,315,056천원, 1,331,832천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(273,362)	450,230	723,592	(256,522)	467,070

합 계	1,354,146	(273,362)	1,080,785	1,354,146	(256,522)	1,097,624

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	467,070	1,097,624	630,554	489,524	1,120,079

상각	-	(16,840)	(16,840)	-	(16,841)	(16,841)

분기말	630,554	450,230	1,080,785	630,554	472,684	1,103,238

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 27,688천원(전분기: 70,688천원)입니다.(3) 당분기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 전환사채 발행과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조).

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

취득원가	139,409	106,055

상각누계액	(67,732)	(34,958)

소 계	71,677	71,098

리스부채

유동	32,101	40,516

비유동	36,923	29,755

소 계	69,024	70,270

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	71,098	48,033

증가	33,354	60,966

상각	(32,775)	(27,213)

당분기말	71,677	81,786

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	32,775	27,213

리스부채에 대한 이자비용(주1)	1,370	1,651

단기리스료(주2)	13,738	991

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	7,734	8,769

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다. 15. 차입금 및 사채(1) 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당분기말	전기말

단기차입금	금전소비대차	㈜이미지스시스템즈	5.7	2024년 6월 15일	만기일시상환	1,900,000	-

소 계	1,900,000	-

유동성장기차입금	타법인주식취득자금대출	㈜다산네트웍스	7	2025년 9월 29일	만기일시상환	-	3,400,000

현재가치할인차금	-	(928,962)

소 계	-	2,471,038

(2) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증사모(주1)	2018.12.03	2021.12.03	0%	1,045,034	2,509,910

상환할증금	-	-

차감잔액	1,045,034	2,509,910

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증사모(주1)	2018.10.12	2021.10.12	0%	782,532	1,789,315

상환할증금	-	-

차감잔액	782,532	1,789,315

전환사채	제8회 무기명식 무보증(주1)	2019.11.27	2022.11.27	0%	26,279	993,311

상환할증금	-	-

차감잔액	26,279	993,311

전환사채	제9회 무기명식 무보증(주1)	2019.12.12	2022.12.13	0%	1,458,237	4,666,189

상환할증금	-	-

차감잔액	1,458,237	4,666,189

전환사채	제10회 무기명식 이권부 담보부(주2)	2022.09.22	2025.09.22	1%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	2,700,516	2,700,516

전환권조정	(4,689,668)	(5,997,012)

차감잔액	10,010,848	8,703,504

전환사채	제11회 무기명식 이권부 담보부(주3)	2023.05.04	2026.05.04	1%	4,560,000	-

상환할증금	1,026,196	-

전환권조정	(1,186,159)	-

차감잔액	4,400,037	-

전환사채 합계	19,872,083	21,958,725

상환할증금 합계	3,726,712	2,700,516

전환권조정 합계	(5,875,827)	(5,997,012)

차감잔액 합계	17,722,967	18,662,228

(주1) 당기 중 6회차 CB 14억원, 7회차 CB 10억원, 8회차 CB 9억원, 9회차 CB 32억원을 상환하였습니다.(주2) 전기 중 회사가 발행한 제10회 전환사채에 대하여 회사의 정기예적금, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 13 및 29 참조) .(주3) 당기 중 회사가 발행한 제11회 전환사채에 대하여 회사의 종속기업투자주식 38,806주가 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조) .2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제6회 무기명식 이권부 무보증	제7회 무기명식 이권부 무보증	제8회 무기명식 무보증	제9회 무기명식 무보증	제10회 무기명식 이권부 담보부	제11회 무기명식 이권부 담보부

사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주2)	사모 전환사채(주2)

발행일	2018년 12월 03일	2018년 10월 12일	2019년 11월 27일	2019년 12월 12일	2022년 9월 22일	2023년 5월 4일

만기일	2021년 12월 03일	2021년 10월 12일	2022년 11월 27일	2022년 12월 13일	2025년 9월 22일	2026년 5월 4일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	1.00%	1.00%

보장수익률	3.00%	3.00%	4.00%	0.00%	7.00%	7.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/2,633,711주	보통주/205,846주	보통주/893,582주	보통주/2,296,035주	보통주/5,454,545주	보통주/2,072,727주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(주1)	4,936원	7,287원	4,251원	6,533원	2,200원	2,200원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 11월 27일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2023년 9월 7일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2024년 5월 4일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

(주1) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되 원단위 미만은 절상합니다.(주2) 전기 중 회사가 발행한 제10회 전환사채에는 최대주주(대표이사)의 콜옵션(Call Option)이 부여되어 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	세부내용

권리행사자	최대주주(대표이사) 또는 최대주주(대표이사)가 지정하는 제3자

콜옵션 행사기간	본건 사채 납입일로부터 1년이 경과한 날부터 2년간

콜옵션 대상주식	본건 사채의 발행당시 수량의 30% 한도 내에서 행사

콜옵션 행사가격	본건 사채의 1주당 발행가액에 연복리 14%를 합산한 금액

16. 매입채무및기타채무 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	532,680	849,214

미지급비용	562,358	1,213,665

소 계	1,095,037	2,062,879

기타유동금융부채

파생상품금융부채	2,761,404	3,759,452

기타비유동금융부채

임대보증금	20,000	20,000

합 계	3,876,441	5,842,332

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	43,438	60,371

소 계	43,438	60,371

기타비유동부채

장기급여부채	26,801	31,801

소 계	26,801	31,801

합 계	70,239	92,172

18. 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 227,138천원(전분기: 195,372천원)입니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	11,443,863	11,443,863

자본금	5,721,932	5,721,932

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,052,946	13,052,946

전환권대가	1,832,923	1,507,285

전환권대가소멸이익(주1)	2,021,286	2,021,286

기타자본잉여금	2,186,239	2,186,239

합 계	19,093,394	18,767,756

(주1) 회사가 발행하였던 전환사채의 기한의이익상실로 인해 2020년 중 전환권대가를 전환권대가소멸이익으로 대체한 금액입니다.

20. 미처리결손금

당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	28,210,414	25,178,529

21. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	701,976	692,939

합계	701,976	692,939

(2) 당분기말 현재 주식선택권 금액의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배정일	배정주수	주당평가액	주식보상비용

3차	2021-03-26	40,000	1,910원	9,037

22. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,545,155,609)	(3,031,885,623)	1,393,872,705	(4,409,598,761)

가중평균유통보통주식수	11,443,863	11,443,863	11,443,863	11,443,863

기본주당이익(손실)	(135)	(265)	122	(385)

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠 매출	8,285	27,253	16,791	35,964

용역 매출	412,607	986,107	326,033	1,033,108

라이센스 매출	156,079	418,916	142,550	576,572

기타 매출	2,304	2,304	-	-

합 계	579,275	1,434,580	485,374	1,645,645

(2) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업수익

당분기	전분기

고객 1	907,085	1,083,245

고객 2	457,000	-

고객 3	193,786	-

고객 4	-	300,000

합 계	1,557,871	1,383,245

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산-용역매출

유동항목	135,351	-

계약부채-용역매출

유동항목	-	32,617

(4) 당분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 32,617천원입니다.

24. 비용의 성격별 분류(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	361,538	1,237,900	542,366	1,673,515

복리후생비	42,053	154,745	72,623	197,050

감가상각비	37,060	112,006	37,551	113,761

무형자산상각비	3,392	14,973	46,524	140,720

연구개발비	419,887	1,315,056	369,242	1,331,832

지급수수료	223,557	1,220,627	333,749	1,220,865

외주가공비	141,072	172,272	285,250	285,250

주식보상비용	-	9,037	9,550	28,651

소모품비	3,202	6,743	2,946	9,800

여비교통비	15,752	45,681	19,362	34,530

운반비	309	1,009	530	1,731

기타	314,368	800,787	175,248	501,372

합 계	1,562,191	5,090,838	1,894,942	5,539,078

(2) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	319,581	1,102,183	503,703	1,560,199

퇴직급여	41,357	133,917	38,063	110,616

복리후생비	42,053	154,745	72,624	197,050

여비교통비	7,177	21,338	7,025	21,592

접대비	14,519	40,198	17,362	38,768

통신비	3,539	12,452	4,559	14,302

세금과공과금	101,224	120,611	35,438	71,257

감가상각비	37,060	112,006	37,551	113,761

지급임차료	3,029	11,127	4,354	25,415

수선비	1,236	1,236	-	70

보험료	476	1,418	509	1,571

차량유지비	5,661	13,065	5,236	12,847

연구개발비	419,887	1,315,056	369,242	1,331,832

운반비	308	1,009	530	1,731

교육훈련비	800	1,120	160	480

소모품비	3,202	6,743	2,946	9,800

지급수수료	223,557	1,220,627	333,749	1,220,865

건물관리비	18,049	47,454	15,133	41,703

무형자산상각비	3,392	14,973	46,525	140,720

해외시장개척비	88,371	258,133	59,974	229,870

로열티비용	3,193	10,586	7,461	14,839

주식보상비용	-	9,037	9,550	28,651

기타	224,518	481,801	323,251	351,142

합 계	1,562,189	5,090,835	1,894,945	5,539,081

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	53,378	136,285	25,581	107,645

사채상환이익	-	1,548,239	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	10,000	10,000

외환차익	293	2,159	635	1,309

외화환산이익	1,642	3,790	6,181	8,709

소 계	55,313	1,690,472	42,398	127,663

금융비용

이자비용	618,116	3,543,172	953,976	4,423,133

외환차손	736	2,324	626	2,409

외화환산손실	1,871	4,944	4,304	8,976

소 계	620,723	3,550,440	958,907	4,434,517

26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	5,317	27,668	25,388	70,688

기타수익	15,000	45,000	15,000	40,000

관계기업처분이익	-	2,402,026	-	-

파생상품거래이익	-	-	3,686,539	3,686,539

잡이익	269	758	1	18,369

대손충당금환입	-	52,525	-	11,673

소 계	20,585	2,527,977	3,726,928	3,827,269

기타비용

기타의대손상각비	11,488	25,038	-	-

투자부동산감가상각비	5,613	16,840	5,614	16,841

유형자산처분손실	-	-	-	17,100

잡손실	314	1,759	1,364	2,638

소 계	17,415	43,637	6,978	36,579

27. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

28. 주식선택권회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 1차	2019.01.17	2021.01.17~2024.01.16	281,446	281,446	7,000	주식결제형

주식선택권 2차	2019.03.27	2021.03.27~2024.03.26	90,000	90,000	7,023	주식결제형

주식선택권 3차	2021.03.26	2023.03.26~2026.03.25	40,000	40,000	5,465	주식결제형

(2) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정은 외부평가기관인 한국자산평가(주)의 평가결과를 기준으로 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일 주식가격	7,040원	7,610원	4,425원

기대변동성(주1)	21.00%	20.20%	68,09%

무위험이자율	1.91%	1.73%	1.22%

공정가치	1,607.56원	1,923.67원	1,910,10원

(주1) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

정기예적금	2,555,238	14,400,000	㈜다산네트웍스	제10회 전환사채발행 담보

토지 및 건물(주1)	3,413,569

종속기업투자주식	4,499,983	4,499,983	제11회 전환사채 투자자	제11회 전환사채발행 담보

(주1) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. (2) 계류 중인 소송사건당분기말 현재 중요한 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

위약금 등(주1)	5,349,178	김동헌 외 1명	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	1심 승소, 원고 항소심 제기

주주권확인(주1)	29,490,873	김동헌	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	1심 승소, 원고 항소심 제기

(주1) 관계기업인 ㈜멜콘 주식 매매와 관련된 소송으로 두 소송은 병합이 되어 1건으로 진행 되었으며, 2023년 7월 21일 원고의 청구가 모두 기각되어 1심은 당사의 승소 결정이 났으나, 2023년 8월 4일 원고인 김동헌은 1심 판결에 불복하여 항소를 제기하였습니다.

30. 특수관계자(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주가 지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	㈜엔지스시스템즈

종속기업	㈜이미지스시스템즈	-

관계기업(주1)	-	멜콘㈜

관계기업의 종속기업(주1)	-	(주)벡터기술투자 서안성분반도체유호유한공사 솔루잇㈜

유의적인 영향력을 행사하는 기업(주2)	㈜다산네트웍스	㈜다산네트웍스

기타특수관계자	㈜로지스텍(주)한국채권투자 기타 개인(주3)	㈜로지스텍
티엠비코퍼레이션㈜ 에이치앤씨투자조합 1호 기타 개인(주3)

(주1) 당분기 중 멜콘㈜의 지분이 전액 처분됨에 따라 멜콘㈜ 및 멜콘㈜의 종속기업은 당분기말에는 특수관계가 해당하지 않게 되었습니다.

(주2) 전기 중 ㈜다산네트웍스가 120억원의 전환사채를 인수하였으며 전환권은 행사하지 않았으나 이사회 참여, 선임권 등의 사유로 회사에 유의적인 영향력을 보유하고있어 특수관계자에 포함하였습니다.(주3) 전기 중 재매각된 9회차 CB와 관련하여 회사의 소액주주 등에 대해 잠재적 의결권을 보유하고 있으며, 재무거래 관계가 있는 점을 고려하여 기타특수관계자에 포함하였습니다.(2) 수익 및 비용 등 거래내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계구분	최대주주가지배하는 회사	종속기업	관계기업(주2)	유의적인 영향력을 행사하는 기업(주3)	기타특수관계자

특수관계자명	㈜엔지스시스템즈	㈜이미지스시스템즈(주1)	멜콘㈜	㈜다산네트웍스	㈜로지스텍	기타 개인	임직원

매출	전분기	49,000	-	-	-	-	-	-

당분기	-	-	-	-	457,000	-	-

이자수익	전분기	74,083	-	-	-	-	-	4,844

당분기	15,187	-	-	-	-	-	6,411

이자비용	전분기	20,278	-	257,078	-	366,656	-

당분기	-	31,748	-	74,334	-	191,286	-

기타수익	전분기	17,500	-	-	-	25,000	-	-

당분기	42,313	-	-	153,773	22,500	168,061	-

(주1) 당분기 중 ㈜이미지스시스템즈의 지분 100%를 취득함에 따라 ㈜이미지스시스템즈는 당사의 종속기업에 해당하여 특수관계에 포함되었으며, 상기 거래내역은 특수관계에 해당하는 시점 이후에 발생한 거래내역입니다.(주2) 당분기 중 멜콘㈜의 지분이 전액 처분됨에 따라 멜콘㈜ 및 멜콘㈜의 종속기업은 당분기말에는 특수관계에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 특수관계가 유지되는기간동안 발생한 거래내역입니다.(주3) 전기 중 ㈜다산네트웍스가 120억원의 전환사채 인수 및 이사회 참여, 선임권 등의 사유로 당사의 특수관계에 포함되었으며, 상기 거래내역은 특수관계에 해당하는 시점 이후에 발생한 거래내역입니다.

(3) 채권ㆍ채무잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

최대주주가지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	미수금	19,250	1,634,000

미수수익	-	232,636

유동성계약자산	15,000	-

미지급비용	-	19,813

관계기업	멜콘㈜	미지급비용	-	236,556

종속기업	㈜이미지스시스템즈	단기차입금	1,900,000	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜다산네트웍스	전환사채	12,000,000	12,000,000

유동성장기차입금	-	3,400,000

기타특수관계자	㈜로지스텍	매출채권	464,200	550,000

미수금	35,750	72,640

미수수익	-	31,540

기타 개인	전환사채	1,259,563	4,338,200

미지급비용	-	168,061

임직원	대여금	189,000	249,000

미수수익	-	18,415

(4) 자금거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

최대주주가지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	-	1,634,000	-	-

종속기업	㈜이미지스시스템즈	-	-	1,900,000	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜다산네트웍스	-	-	-	3,400,000

기타특수관계자	기타 개인	-	-	-	2,988,673

임직원	-	60,000	-	-

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	기타 개인	-	-	-	542,275

(5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	442,204	148,023

퇴직급여	77,735	19,976

주식보상비용	9,037	28,651

합 계	528,976	196,650

31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업으로부터 창출된 현금	(1,541,110)	(5,997,319)

1. 당기순이익(손실)	(3,031,886)	(4,409,599)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	3,921,847	4,777,148

외화환산손실	4,944	8,976

대손상각비	188,100	(3,703)

감가상각비	112,006	113,761

무형자산상각비	14,973	140,720

투자부동산감가상각비	16,840	16,841

사용권자산상각비	32,775	27,213

유형자산처분손실	-	17,100

주식보상비용	9,037	28,651

장기종업원급여	-	4,456

이자비용	3,543,172	4,423,133

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(4,090,340)	(3,812,892)

외화환산이익	3,790	8,709

이자수익	136,285	107,645

사채상환이익	1,548,239	-

파생상품거래이익	-	3,686,539

당기손익인식금융자산처분이익	-	10,000

관계기업투자주식처분이익	2,402,026	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,659,269	(2,551,976)

매출채권의감소(증가)	430,393	876,538

미수금의감소(증가)	302,176	3,591

미수수익의감소(증가)	1,681,089	(64,034)

선급금의감소(증가)	(1,884)	(3,378,142)

선급비용의감소(증가)	9,006	160,708

선납세금의감소(증가)	(77,163)	2,765

계약자산(유동)의감소(증가)	(135,351)	(198,376)

매입채무의증가(감소)	-	208,099

미지급금의증가(감소)	(316,534)	(169,159)

미지급비용의증가(감소)	(177,914)	49,325

선수금의증가(감소)	-	257,250

예수금의증가(감소)	(16,933)	97,126

장기급여부채의증가(감소)	(5,000)	-

계약부채(유동)의증가(감소)	(32,617)	(397,668)

(2) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	전환사채	합계

전기초	47,476	3,917,779	3,000,000	16,145,671	23,110,925

현금흐름	(27,424)	(3,917,779)	(3,000,000)	5,849,499	(1,095,704)

취득 - 리스	58,353	-	-	-	58,353

상각 - 이자비용	1,651	-	-	-	1,651

전분기말 순부채	80,056	-	-	21,995,169	22,075,225

당기초	70,270	-	3,400,000	18,662,228	22,132,499

현금흐름	(32,845)	1,900,000	(3,400,000)	(1,329,516)	(2,850,482)

취득 - 리스	30,228	-	-	-	-

상각 - 이자비용	1,370	-	-	1,473,018	925,310

기타	-	-	-	(1,082,763)	(1,082,763)

당분기말 순부채	69,024	1,900,000	-	17,722,967	19,124,564

32. 계속기업 가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 회사는 당분기 영업손실이 3,656백만원, 당분기 순손실이 3,032백만원 발생하였으며, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 19,552백만원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 외부에서 추가 투자금 조달 및 유형자산 등의 매각 계획을 가지고 있습니다.회사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.