다산디엠씨 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 26(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
제 25(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반사항 주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 2023년 5월 4일자로 주식회사 이미지스시스템즈의 지분을 전량 취득하였고, 2023년 12월 28일자로 흡수합병하였습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 5,722백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

박용선	2,873,230	25.11%

(주)엔지스시스템즈	986,351	8.62%

기타	7,584,282	66.27%

합 계	11,443,863	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 관계기업 및 공동약정(1) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.회사는 기타의 유형자산 (기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

기 계 장 치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구기구비품	5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

개 발 비	3~5년	정액법

회 원 권	비한정	-

영 업 권	비한정	-

특 허 권	7년	정액법

고 객 관 계	5~10년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 다수의 고객사에게 컨설팅용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 주로 시간및 인원투입에 따른 계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다. 용역의 제공에 따른 수익은 용역이 제공되는 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 컨텐츠 수익회사는 일부 컨텐츠 판매의 경우 구별가능한 용역이 결합된 것으로 판단하였으며, 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 용역의 제공기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(4) 라이선스

회사는 소프트웨어개발공급업을 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 개발한 결과물에 대한 통상실시권 또는 회사가 제공한 플랫폼 판매권 등의 라이선스를 제공하고 있습니다. 회사는 해당 라이선스의 제공의 대가로 계약금 등 또는 라이선스 적용대상의 판매대수에 연동되어 로열티로 수령하고 있습니다. 계약금 등은 조건이 완료되는 시점에 수익으로 인식하고 있고, 로열티는 적용대상의 판매가 이루어질 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

라이선스 수익에 대한 원가는 무형자산의 요건에 해당되는 것은 무형자산으로 계상하고, 그 이외의 원가는 기간비용으로 회계처리를 하였습니다.

(5) 거래가격산정고객과의 계약에서 거래가격을 산정할 때, 회사는 변동대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.

(6) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.20 리스

회사는 사무실과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 회계정책의 변경 회사는 당기에 유형자산의 회계정책을 재평가모형으로, 투자부동산의 회계정책을 공정가치 모형으로 변경하였습니다. 비교표시된 전년도 재무제표는 투자부동산 회계정책의 변경에 따른 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

투자부동산	1,097,624	2,434,376	3,532,000	1,120,079	1,562,921	2,683,000

결손금	(18,516,021)	1,934,977	(16,581,044)	(17,569,550)	1,240,964	(16,328,586)

(2) 손익계산서(단위: 천원, 주당손익: 원)

구 분	전기

수정전	수정금액	수정후

영업수익	3,493,951	-	3,493,951

영업손실	(5,245,704)	-	(5,245,704)

법인세비용차감전순이익	(1,270,459)	871,454	(399,005)

법인세수익	(323,988)	177,441	(146,547)

당기순손실	(946,471)	694,013	(252,458)

기본주당손실	(83)	61	(22)

희석주당손실	(83)	61	(22)

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.2 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,614,657	1,294,667

단기금융상품	2,524,305	423

매출채권및기타채권	1,310,665	3,099,633

장기금융상품	3,000	3,000

비유동성기타채권	224,861	200,675

합 계	5,677,488	4,598,399

(2) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	1,366,954	1,366,954	1,366,954	-

전환사채	18,343,726	23,568,795	23,568,795	-

리스부채	55,933	55,933	24,272	31,661

기타유동금융부채	1,871,978	1,871,978	1,871,978	-

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

합 계	21,658,592	26,883,660	26,831,999	51,661

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	2,062,879	2,062,879	2,062,879	-

유동성장기차입금	2,471,038	3,400,000	3,400,000	-

전환사채	18,662,228	24,659,241	24,659,241	-

리스부채	70,270	70,270	40,516	29,755

기타유동금융부채	3,759,452	3,759,452	3,759,452	-

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

합 계	27,045,868	33,971,843	33,922,088	49,755

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	71,362	16,381	49,657	16,503

EUR	27,474	32,034	8,720	44,228

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	5,498	(5,498)	3,315	(3,315)

EUR	(456)	456	(3,551)	3,551

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채는 없습니다.

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	22,583,837	27,670,056

자본 (B)	8,339,213	8,619,461

부채비율 (A/B)	270.81%	321.02%

4.2 금융상품 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	1,871,978	1,871,978

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	3,759,452	3,759,452

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.당기말 현재 공정가치로 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품금융부채(*)	1,871,978	이항모형	금리변동성, 무위험이자율

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(주1)	현금및현금성자산	1,614,657	1,614,657	1,294,667	1,294,667

단기금융상품	2,524,305	2,524,305	423	423

매출채권및기타채권(주2)	1,535,526	1,535,526	3,300,308	3,300,308

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	5,677,488	5,677,488	4,598,399	4,598,399

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(주3)	1,871,978	1,871,978	3,759,452	3,759,452

상각후원가측정금융부채(주1)	매입채무및기타채무(주4)	1,386,954	1,386,954	2,082,879	2,082,879

전환사채	18,343,726	18,343,726	18,662,228	18,662,228

리스부채	55,933	55,933	70,270	70,270

유동성장기차입금	-	-	2,471,038	2,471,038

소 계	19,786,614	19,786,614	23,286,416	23,286,416

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.(주2) 비유동성기타채권을 포함한 금액입니다.(주3) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(주4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	144,759	131,422

파생상품평가이익	파생회계처리	889,426	95,899

사채상환이익	상각후원가 측정	1,548,239	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	-	10,000

외환차익	상각후원가 측정	2,831	3,206

외화환산이익	상각후원가 측정	3,911	8,168

금융수익 소계	2,589,166	248,694

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	4,483,875	2,678,852

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	당기손익-공정가치 측정	56	-

외환차손	상각후원가 측정	2,715	4,801

외화환산손실	상각후원가 측정	7,814	12,155

금융비용 소계	4,494,460	2,695,808

순금융손익	(1,905,294)	(2,447,114)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,538,530	1,238,662

외화예금	76,128	56,006

합 계	1,614,658	1,294,668

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

별단예금	423	423	인출제한

정기예적금	2,523,882	-	질권설정

소 계	2,524,305	423

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	2,527,305	3,423

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(주1)

A 이상	522,506	328,924

소 계	522,506	328,924

외부신용등급이 없는 거래 상대방(주2)

Group 1	19,972	88,000

Group 2	621,753	552,617

소 계	641,726	640,617

손상되지 아니한 매출채권 합계	1,164,232	969,540

(주1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(주2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권, 비유동성기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권과 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권 및 기타채권

매출채권	1,453,172	(297,465)	1,155,707	1,189,540	(220,000)	969,540

단기대여금	129,000	-	129,000	129,000	-	129,000

미수금	54,922	(28,964)	25,958	1,718,503	-	1,718,503

미수수익	-	-	-	282,591	-	282,591

소 계	1,637,094	(326,429)	1,310,666	3,319,633	(220,000)	3,099,633

비유동성기타채권

보증금	114,862	-	114,861	80,675	-	80,675

장기대여금	110,000	-	110,000	120,000	-	120,000

소 계	224,861	-	224,861	200,675	-	200,675

합 계	1,861,954	(326,429)	1,535,525	3,520,308	(220,000)	3,300,308

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권 및 유동성기타채권

매출채권	774,707	375,575	81,510	1,380	220,000	1,453,172

기타채권	5,500	28,220	18,452	131,750	-	183,922

소 계	780,207	403,795	99,962	133,130	220,000	1,637,093

비유동성기타채권	224,861	-	-	-	-	224,861

합 계	1,005,068	403,795	99,962	133,130	220,000	1,861,954

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권 및 유동성기타채권

매출채권	969,510	31	-	-	220,000	1,189,540

기타채권	36,994	650,674	1,268,265	174,160	-	2,130,093

소 계	1,006,503	650,705	1,268,265	174,160	220,000	3,319,633

비유동성기타채권	200,675	-	-	-	-	200,675

합 계	1,207,178	650,705	1,268,265	174,160	220,000	3,520,308

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	85,731	-

제품	87,130	-

합 계	172,860	-

당기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 711,506백만원입니다.

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	13,371	1,500

선급비용	3,761	13,373

합 계	17,132	14,873

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	본점소재지	결산월	당기말	전기말	주요 영업활동

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업투자	멜콘㈜(주1)	대한민국	12월	-	-	25.89%	25,297,886	반도체개발업

(주1) 당기 중 멜콘㈜ 지분을 전액 처분함에 따라 유의적 영향력을 상실하였습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	25,297,886	20,754,072

취득	-	3,365,700

처분	(25,297,886)	-

지분법손익	-	1,160,216

기타증감	-	17,898

당기말 장부금액	-	25,297,886

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	3,325,000	-	3,325,000	1,311,426	-	1,311,426

건물(주1)	6,175,000	(46,780)	6,128,220	1,382,457	(224,649)	1,157,808

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	1,040,631	(875,958)	164,673	1,021,999	(779,500)	242,499

시설장치	269,355	(253,019)	16,336	269,355	(222,293)	47,062

합 계	10,953,635	(1,319,400)	9,634,235	4,128,886	(1,370,085)	2,758,801

(주1) 당기 중 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합취득	취득	처분	감가상각비	재평가조정	당기말

토지	1,311,426	-	-	-	-	2,013,574	3,325,000

건물	1,157,808	-	-	-	(72,701)	5,043,113	6,128,220

기계장치	4	-	-	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	-	-	2

비품	242,499	2,325	5,992	(2,383)	(83,760)	-	164,673

시설장치	47,062	-	-	-	(30,726)	-	16,336

합 계	2,758,801	2,325	5,992	(2,383)	(187,188)	7,056,687	9,634,235

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,192,369	-	-	(34,561)	1,157,808

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	299,975	27,274	-	(84,751)	242,499

시설장치	96,313	-	(17,100)	(32,151)	47,062

합 계	2,900,089	27,274	(17,100)	(151,463)	2,758,801

(3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물은 전환사채 발행과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 30 참조).(4) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

취득원가	1,311,426	1,382,457	1,311,426	1,382,457

감가상각누계액	-	(259,211)	-	(224,649)

순장부금액	1,311,426	1,123,246	1,311,426	1,157,808

(5) 유형자산의 공정가치는 거래사례비교법을 이용하여 독립된 평가기관을 통해 측정하고 있으며, 2023년 9월 30일 기준일로 수행된 회사의 유형자산의 감정평가금액은 9,500,000천원입니다. 당기말 현재 회사는 유형자산의 공정가치가 2023년 9월 30일 대비 유의적으로 차이가 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(6) 회사의 가치평가과정회사는 회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에게 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다. (7) 당기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같으며, 당기 중 수준2와 수준3간의 이동은 없었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	4,821,832	4,821,832

건물	-	-	8,885,248	8,885,248

(8) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수

유형자산	토지	3,325,000	거래사례비교법	지역별 자본수익률을 적용한 시점수정

건물	6,175,000	거래사례비교법	지역별 자본수익률을 적용한 시점수정

소계	9,500,000

투자부동산	토지	1,496,832	거래사례비교법	지역별 자본수익률을 적용한 시점수정

건물	2,710,248	거래사례비교법	지역별 자본수익률을 적용한 시점수정

소계	4,207,080

합계	13,707,080

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

영업권	6,804,772	-	-	6,804,772	-	-	-	-

고객관계	3,405,780	(273,833)	-	3,131,947	-	-	-	-

특허권	580,110	(55,249)	-	524,861	-	-	-	-

회원권	183,960	-	(183,960)	-	183,960	-	(183,960)	-

기타무형자산	632,565	(315,987)	(305,267)	11,310	621,565	(299,836)	(305,267)	16,461

합 계	11,607,187	(645,068)	(489,227)	10,472,891	805,525	(299,836)	(489,227)	16,461

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업권	고객관계	특허권	기타무형자산	합계	회원권	기타무형자산	합계

기초	-	-	-	16,461	16,461	183,960	43,139	227,099

취득	-	-	-	11,000	11,000	-	-	-

사업결합취득	6,804,772	3,405,780	580,110	-	10,790,930	-	-	-

상각	-	(273,833)	(55,249)	(16,151)	(345,331)	-	(26,678)	(26,678)

손상차손	-	-	-	-	-	(183,960)	-	(183,960)

기말	6,804,772	3,131,947	524,861	11,310	10,473,060	-	16,461	16,461

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 각각 345,232 천원, 26,678천원은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 당기 매출원가 1,708,589천원 및 판매관리비 106,425천원, 전기 매출원가 1,543,837천원입니다.

14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	1,496,832	1,496,832	1,184,400	1,184,400

건물	2,710,248	2,710,248	2,347,600	2,347,600

합 계	4,207,080	4,207,080	3,532,000	3,532,000

(*) 당기 중 투자부동산 공정가치 모형 적용에 따른 회계정책의 변경으로 인해 비교표시 금액이 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	1,184,400	2,347,600	3,532,000	896,420	1,786,580	2,683,000

평가손익	312,432	362,648	675,080	287,980	561,020	849,000

당기말	1,496,832	2,710,248	4,207,080	1,184,400	2,347,600	3,532,000

(*) 당기 중 투자부동산 공정가치 모형 적용에 따른 회계정책의 변경으로 인해 비교표시 금액이 변경되었습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 32,618천원(전기: 91,651천원)입니다.(4) 당기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 전환사채 발행과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 30 참조).(5) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산 공정가치	4,207,080	3,532,000

(*) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 2023년 9월 30일 기준으로 투자부동산을 평가했습니다. 당기말 현재 회사는 투자부동산의 공정가치가 2023년 9월 30일 대비 유의적으로 차이가 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

취득원가	138,305	106,055

상각누계액	(80,138)	(34,958)

소 계	58,166	71,098

리스부채

유동	24,272	40,516

비유동	31,661	29,755

소 계	55,933	70,270

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	71,098	48,033

사업결합취득	70,344	-

증가	32,017	60,491

상각	(68,670)	(37,426)

처분	(46,623)	-

당기말	58,166	71,098

(3) 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(주2)	68,670	37,426

리스부채에 대한 이자비용(주1)	2,102	2,113

단기리스료(주2)	8,924	2,093

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	10,346	11,599

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 리스 관련된 총 현금유출은 88,612 천원(전기: 51,999 천원)입니다.

16. 차입금 및 사채 (1) 차입금당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당기말	전기말

유동성 장기차입금	타법인주식취득자금대출	㈜다산네트웍스	7	2025-09-29	만기일시상환	-	3,400,000

현재가치할인차금	-	(928,962)

소 계	-	2,471,038

(2) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증사모(주1)	2018.12.03	2021.12.03	0%	1,015,034	2,509,910

상환할증금	-	-

차감잔액	1,015,034	2,509,910

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증사모(주1)	2018.10.12	2021.10.12	0%	782,532	1,789,315

상환할증금	-	-

차감잔액	782,532	1,789,315

전환사채	제8회 무기명식 무보증(주1)	2019.11.27	2022.11.27	0%	26,279	993,311

상환할증금	-	-

차감잔액	26,279	993,311

전환사채	제9회 무기명식 무보증(주1)	2019.12.12	2022.12.13	0%	1,458,237	4,666,189

상환할증금	-	-

차감잔액	1,458,237	4,666,189

전환사채	제10회 무기명식 이권부 담보부(주2)	2022.09.22	2025.09.22	1%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	2,700,516	2,700,516

전환권조정	(4,153,239)	(5,997,012)

차감잔액	10,547,277	8,703,504

전환사채	제11회 무기명식 이권부 담보부	2023.05.04	2026.05.04	1%	4,560,000	-

상환할증금	1,026,196	-

전환권조정	(1,071,830)	-

차감잔액	4,514,366	-

전환사채 합계	19,842,083	21,958,725

상환할증금 합계	3,726,712	2,700,516

전환권조정 합계	(5,225,068)	(5,997,012)

차감잔액 합계	18,343,726	18,662,228

(주1) 당기 중 6회차 CB 14억원, 7회차 CB 10억원, 8회차 CB 9억원, 9회차 CB 32억원을 상환하였습니다.(주2) 전기 중 회사가 발행한 제10회 전환사채에 대하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 30 참조).

2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제6회 무기명식 이권부 무보증	제7회 무기명식 이권부 무보증	제8회 무기명식 무보증	제9회 무기명식 무보증	제10회 무기명식 이권부 담보부	제11회 무기명식 이권부 담보부

사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주1)	사모 전환사채(주2)	사모 전환사채

발행일	2018년 12월 03일	2018년 10월 12일	2019년 11월 27일	2019년 12월 12일	2022년 9월 22일	2023년 5월 4일

만기일	2021년 12월 03일	2021년 10월 12일	2022년 11월 27일	2022년 12월 13일	2025년 9월 22일	2026년 5월 4일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	1.00%	1.00%

보장수익률	3.00%	3.00%	4.00%	0.00%	7.00%	7.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/2,633,711주	보통주/205,846주	보통주/893,582주	보통주/2,296,035주	보통주/5,454,545주	보통주/2,072,727주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	4,936원	7,287원	4,251원	6,533원	2,200원	2,200원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 11월 27일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2023년 9월 7일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2024년 5월 4일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

(주1) 회사는 2021년 5월 27일 회생절차가 개시되었습니다. 이에 따라 회사의 전환사채는 회생채권으로 분류되어 전환권 및 조기상환권이 소멸되었으며 만기일은 2024년 12월 30일로 변경되었습니다.

(주2) 전기 중 회사가 발행한 제10회 전환사채에는 최대주주(대표이사)의 콜옵션(Call Option)이 부여되어 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	세부내용

권리행사자	최대주주(대표이사) 또는 최대주주(대표이사)가 지정하는 제3자

콜옵션 행사기간	본건 사채 납입일로부터 1년이 경과한 날부터 2년간

콜옵션 대상주식	본건 사채의 발행당시 수량의 30% 한도 내에서 행사

콜옵션 행사가격	본건 사채의 1주당 발행가액에 연복리 14%를 합산한 금액

전기 중 회사는 최대주주(대표이사)의 콜옵션(Call Option)의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 공정가치 평가에 따른 평가금액을 회사의 대표이사에게 무상으로 권리를 이전한 것으로 보아 동 금액을 종업원급여로 계상하였습니다.

17. 매입채무및기타채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	674,465	849,214

미지급비용	692,489	1,213,665

소 계	1,366,954	2,062,879

기타유동금융부채

파생상품금융부채	1,871,978	3,759,452

기타비유동금융부채

임대보증금	20,000	20,000

합 계	3,258,932	5,842,332

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	78,302	60,371

부가세예수금	57,719	-

선수금	131,111	-

소 계	267,133	60,371

기타비유동부채

장기급여부채	51,622	31,801

소 계	51,622	31,801

합 계	318,755	92,172

19. 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 315,816천원(전기: 299,224천원)입니다.

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	11,443,863	11,443,863

자본금	5,721,932	5,721,932

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,052,946	13,052,946

전환권대가	1,764,865	1,507,285

전환권대가소멸이익(주1)	2,021,286	2,021,286

기타자본잉여금	2,186,239	2,186,239

합 계	19,025,336	18,767,757

(주1) 회사가 발행하였던 전환사채의 기한의이익상실로 인해 2020년 중 전환권대가를 전환권대가소멸이익으로 대체한 금액입니다.

21. 미처리결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	22,615,464	16,581,044

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 26(당) 기	제 25(전) 기 (주1)

처리전결손금	22,615,464	16,581,044

전기 이월결손금	18,516,021	17,569,550

회계정책변경효과	(1,934,977)	(1,240,964)

당기순손실	6,034,421	252,458

차기이월 미처리결손금	22,615,464	16,581,044

(주1) 당기 중 투자부동산 공정가치 모형 적용에 따른 회계정책의 변경으로 인해 비교표시 금액은 제 25기 주주총회결의 금액에서 변동되었습니다.

22. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	625,572	692,939

재평가잉여금	5,581,840	-

지분법자본변동	-	17,879

합 계	6,207,411	710,818

(2) 당기말 현재 주식선택권 금액의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배정일	배정주수	주당평가액	주식보상비용(환입)

3차	2021-03-26	40,000	1,910.10	(67,367)

23. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당순손익은 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정합니다. 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(6,034,420,330)	(252,457,734)

가중평균 유통보통주식수	11,443,863	11,443,863

기본주당이익(손실)	(527)	(22)

(2) 희석주당손익당기 및 전기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

컨텐츠 매출	34,717	49,325

용역 매출	4,099,212	2,265,893

제품 매출	401,623	-

라이센스 매출	405,623	1,178,732

합 계	4,941,175	3,493,951

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.1) 당기

(단위 : 천원)

당기	컨텐츠매출	용역매출	제품매출	라이센스매출	합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식	34,717	1,813,686	401,623	405,623	2,655,650

기간에 걸쳐 인식	-	2,285,525	-	-	2,285,525

합 계	34,717	4,099,212	401,623	405,623	4,941,175

2) 전기(단위 : 천원)

당기	컨텐츠매출	용역매출	라이센스매출	합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식	49,325	1,446,438	1,178,732	2,674,495

기간에 걸쳐 인식	-	819,455	-	819,455

합 계	49,325	2,265,893	1,178,732	3,493,951

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산-용역매출

유동항목	581,265	-

계약부채-용역매출

유동항목	10,504	32,617

(4) 당기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 32,617천원입니다.

25. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	87,130	-

원재료의 매입	222,861	-

종업원급여	1,797,992	3,163,261

복리후생비	218,814	260,916

감가상각비	187,188	151,463

무형자산상각비	345,232	26,678

연구개발비	1,815,014	1,543,837

지급수수료	1,823,047	2,035,097

외주가공비	567,287	733,934

주식보상비용	(67,367)	38,202

소모품비	7,908	11,612

여비교통비	65,037	46,453

운반비	2,579	2,109

대손상각비(환입)	57,976	(9,228)

기타	801,062	735,321

합 계	7,931,759	8,739,655

(*) 당기 중 투자부동산 공정가치 모형 적용에 따른 회계정책의 변경으로 인해 비교표시 금액이 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,601,163	2,960,759

퇴직급여	193,000	199,202

복리후생비	218,814	260,916

여비교통비	28,480	30,445

접대비	46,989	45,006

통신비	45,854	18,850

세금과공과금	136,791	171,947

감가상각비	90,688	69,240

지급임차료	11,069	29,644

수선비	2,676	70

보험료	17,840	2,080

차량유지비	23,849	20,950

연구개발비	106,425	-

운반비	1,969	2,109

교육훈련비	1,210	1,530

소모품비	7,908	11,612

지급수수료	1,426,097	2,035,097

건물관리비	67,505	54,320

무형자산상각비	345,232	26,678

해외시장개척비	345,071	314,409

로열티비용	13,444	19,021

주식보상비용	(67,367)	38,202

대손상각비(환입)	57,976	(9,228)

기타	125,194	76,802

합 계	4,847,877	6,379,661

(*) 당기 중 투자부동산 공정가치 모형 적용에 따른 회계정책의 변경으로 인해 비교표시 금액이 변경되었습니다.

26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	144,759	131,422

사채상환이익	1,548,239	-

파생상품평가이익	889,426	95,899

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	10,000

외환차익	2,831	3,206

외화환산이익	3,911	8,168

소 계	2,589,166	248,695

금융비용

이자비용	4,483,875	2,678,852

외환차손	2,715	4,801

외화환산손실	7,814	12,155

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	56	-

소 계	4,494,460	2,695,808

27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

수입임대료	32,618	91,651

기타수익	63,376	55,000

잡이익	5,237	54,865

파생상품거래이익	-	5,320,488

지분법이익	-	1,160,216

투자부동산평가이익(주1)	675,080	849,000

기타대손충당금환입	4,813	-

소 계	781,124	7,531,220

기타비용

기타의대손상각비	33,776	-

유형자산처분손실	2,383	17,100

무형자산손상차손	-	183,960

잡손실	13,184	36,347

관계기업처분손실	4,260,482	-

소 계	4,309,823	237,406

(주1) 당기 중 투자부동산 공정가치 모형 적용에 따른 회계정책의 변경으로 인해 비교표시 금액이 변경되었습니다.

28. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기법인세	22,785	-

이연법인세:

일시적차이의 변동	(36,986)	177,441

사업결합으로 인한 조정	(833,319)	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(1,542,906)	(323,988)

법인세비용	(2,390,426)	(146,547)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

전환권대가	325,637	(68,058)	257,579	1,907,956	(323,988)	1,583,968

유형자산재평가손익	7,056,687	(1,474,848)	5,581,839	-	-	-

합 계	7,382,324	(1,542,906)	5,839,418	1,907,956	(323,988)	1,583,968

(3) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였는 바, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	일시적차이

기초	당기손익반영	자본반영	사업결합취득	기말

연차수당	28,588	(5,806)	-	-	22,782

유형자산	-	-	-	89	89

무형자산손상차손	572,212	(135,485)	-	14,493	451,220

외화환산손익	837	(21)	-	-	816

대손충당금	43,525	18,835	-	-	62,360

당기손익-공정가치금융자산평가손실	314,980	(1,500)	-	-	313,480

리스부채	14,757	(2,771)	-	-	11,986

전환사채	(1,016,252)	768,638	(68,058)	-	(315,672)

사용권자산	(14,931)	2,466	-	-	(12,465)

유형자산 재평가차액	-	7,985	(1,474,848)	-	(1,466,863)

투자부동산 평가차액	(499,399)	(141,091)	-	-	(640,490)

관계기업투자주식	(1,402,881)	1,402,881	-	-	-

고객관계	-	18,408	-	(712,076)	(693,668)

특허권	-	9,671	-	(121,243)	(111,572)

소계	(1,958,564)	1,942,210	(1,542,906)	(818,737)	(2,377,997)

세무상결손금	2,665,555	(749,971)	-	-	1,915,584

이연법인세 자산(부채) 합계	706,991	1,192,239	(1,542,906)	(818,737)	(462,413)

이연법인세자산 미인식액	(1,206,390)	1,206,390	-	-	-

장부상 이연법인세 자산(부채)	(499,399)	2,398,629	(1,542,906)	(818,737)	(462,413)

2) 전기(단위: 천원)

구분	일시적차이

기초	당기손익반영	자본반영	기말

연차수당	33,155	(4,567)	-	28,588

유형자산	36	(36)	-	-

무형자산손상차손	534,469	37,743	-	572,212

외화환산손익	724	113	-	837

주식보상비용	144,042	(144,042)	-	-

대손충당금	48,411	(4,886)	-	43,525

당기손익-공정가치금융자산평가손실	329,979	(14,999)	-	314,980

리스부채	10,445	4,312	-	14,757

전환사채	324,917	(1,017,181)	(323,988)	(1,016,252)

사용권자산	(10,567)	(4,364)	-	(14,931)

투자부동산 평가차액(주1)	(321,958)	(177,441)	-	(499,399)

관계기업투자주식	-	(1,402,881)	-	(1,402,881)

소계	1,093,653	(2,728,229)	(323,988)	(1,958,564)

세무상결손금	1,525,403	1,140,152	-	2,665,555

이연법인세 자산(부채) 합계	2,619,056	(1,588,077)	(323,988)	706,991

이연법인세자산 미인식액	(2,941,014)	1,410,636	323,988	(1,206,390)

장부상 이연법인세 자산(부채)	(321,958)	(177,441)	-	(499,399)

(주1) 당기 중 투자부동산 공정가치 모형 적용에 따른 회계정책의 변경으로 인해 비교표시 금액이 변경되었습니다.

29. 주식선택권

회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 1차	2019.01.17	2021.01.17~2024.01.16	281,446	281,446	7,000	주식결제형

주식선택권 2차	2019.03.27	2021.03.27~2024.03.26	90,000	90,000	7,023	주식결제형

주식선택권 3차 (주1)	2021.03.26	-	40,000	-	5,465	주식결제형

(주1) 당기 중 가득기간을 충족하지 못하여 소멸되었습니다. (2) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정은 외부평가기관인 한국자산평가(주)의 평가결과를 기준으로 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일 주식가격	7,040원	7,610원	4,425원

기대변동성(주1)	21.00%	20.20%	68,09%

무위험이자율	1.91%	1.73%	1.22%

공정가치	1,607.56원	1,923.67원	1,910,10원

(주1) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 주식선택권 잔액	692,939	654,737

당기인식 보상원가(환입)(주1)	(67,367)	38,202

기말 주식선택권 잔액	625,572	692,939

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

정기예적금	2,523,882	14,400,000	㈜다산네트웍스	제 10회 전환사채발행 담보

토지 및 건물(주1)	13,189,593

(주1) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

위약금 등(주1)	5,349,178	김동헌 외 1명	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	1심 승소,원고 항소심 제기

주주권확인(주1)	29,490,873	김동헌	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	1심 승소,원고 항소심 제기

(주1) 관계기업인 ㈜멜콘 주식 매매와 관련된 소송으로 두 소송은 병합이 되어 1건으로 진행 되었으며, 2023년 7월 21일 원고의 청구가 모두 기각되어 1심은 회사의 승소 결정이 났으나 2023년 8월 4일 원고인 김동헌은 1심 판결에 불복하여 항소를 제기하였습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주가지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	㈜엔지스시스템즈

관계기업(주1)	-	멜콘㈜

관계기업의 종속기업(주1)	-	㈜벡터기술투자 서안성분반도체유호유한공사 솔루잇㈜

유의적인 영향력을행사하는 기업(주2)	㈜다산네트웍스	㈜다산네트웍스

기타특수관계자	㈜로지스텍	㈜로지스텍 티엠비코퍼레이션㈜(주1) 기타 개인(주3)

(주1) 당기 중 멜콘㈜의 지분이 전액 처분됨에 따라 멜콘㈜ 및 멜콘㈜의 종속기업과 기타특수관계기업은 당기말에는 특수관계가 해당하지 않게 되었습니다.(주2) 전기 중 ㈜다산네트웍스가 120억원의 전환사채를 인수하였으며 전환권은 행사하지 않았으나 이사회 참여, 선임권 등의 사유로 회사에 유의적인 영향력을 보유하고있어 특수관계자에 포함하였습니다. (주3) 2021년 중 재매각된 9회차 CB와 관련하여 회사의 소액주주 등에 대해 잠재적 의결권을 보유하고 있으며, 멜콘㈜ 와 재무거래 관계가 있는 점을 고려하여 기타특수관계자에 포함하였으며 당기 중 멜콘㈜의 지분이 전액 처분됨에 따라 당기말에는 특수관계가 해당하지 않게 되었습니다. (2) 수익 및 비용 등 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계구분	최대주주가지배하는 회사	관계기업	유의적인 영향력을 행사하는 기업	기타특수관계자

특수관계자명	㈜엔지스시스템즈	멜콘㈜ (주1)	㈜다산네트웍스 (주2)	㈜로지스텍	기타 개인(주1)	임직원

매출	전기	70,000	-	-	500,000	-	-

당기	27,000	-	-	457,000	-	-

이자수익	전기	92,964	-	-	-	-	7,553

당기	15,187	-	-	-	-	8,423

이자비용	전기	40,091	223,323	-	-	674,325	-

당기	-	-	74,334	-	-	240,854

기타수익	전기	25,000	-	-	30,000	-	-

당기	30,000	-	-	30,000	-	-

기타비용	전기	-	-	-	-	-	5

당기	-	-	-	-	-	-

(주1) 당기 중 특수관계에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 특수관계가 유지되는 기간동안 발생한 거래내역입니다.(주2) 전기 중 (주)다산네트웍스가 120억원의 전환사채 인수 및 이사회 참여,선임권등의 사유로 당사의 특수관계자에 포함되었으며, 상기 거래내역은 특수관계에 해당하는 시점 이후에 발생한 거래내역입니다.

(3) 채권ㆍ채무잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

최대주주가지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	미수금	2,750	1,634,000

미수수익	-	232,636

미지급비용	-	19,813

관계기업	멜콘㈜	미지급비용	-	236,556

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜다산네트웍스	전환사채	12,000,000	12,000,000

유동성장기차입금	-	3,400,000

기타특수관계자	㈜로지스텍	매출채권 (주1)	244,200	550,000

미수금	44,000	72,640

미수수익	-	31,540

기타 개인	전환사채	-	4,338,200

미지급비용	-	168,061

임직원	대여금	189,000	249,000

미지급비용	240,854	-

전환사채	693,971	-

미수수익	-	18,415

(주1) 상기 채권 중 로지스텍에 대한 매출채권과 미수금은 당기말 현재 84,425천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 84,425천원 입니다. (4) 자금거래내역당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

최대주주가지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	-	1,634,000	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜다산네트웍스	-	-	-	3,400,000

기타특수관계자	임직원	-	60,000	-	30,000

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

최대주주가지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	-	1,055,000	-	-

관계기업	멜콘㈜	-	-	-	2,000,000

기타특수관계자	기타 개인	-	-	-	1,062,059

임직원	129,000	-	-	-

(5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	586,567	534,866

퇴직급여	94,730	114,432

주식보상비용	-	-

합 계	681,297	687,499

32. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ.영업으로부터 창출된 현금	(1,286,032)	(3,203,920)

1. 당기순이익(손실)	(6,034,420)	(252,458)

2.현금의 유출 없는 비용등의 가산	9,346,991	4,124,600

외화환산손실	7,814	12,155

대손상각비	61	(9,229)

기타대손상각비	33,776	-

감가상각비	187,188	151,463

무형자산상각비	345,232	26,678

무형자산손상차손	-	183,960

사용권자산상각비	68,670	37,426

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	56	-

관계기업처분손실	4,260,482	-

유형자산처분손실	2,383	17,100

주식보상비용	(67,367)	38,202

장기종업원급여	24,821	(5,036)

이자비용	4,483,875	2,678,852

급여	-	993,027

3. 현금의 유입없는 수익등의 차감	(5,658,034)	(7,721,739)

외화환산이익	3,911	8,168

기타대손충당금환입	4,813	-

파생상품평가이익	889,426	95,899

파생상품거래이익	-	5,320,488

관계기업투자주식평가이익	-	1,160,216

당기손익인식금융자산처분이익	-	10,000

사채상환이익	1,548,239	-

잡이익	1,648	-

투자부동산평가이익	675,080	849,000

법인세수익	2,390,158	146,547

이자수익	144,759	131,422

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,001,517	645,678

매출채권의감소(증가)	(8,325)	165,815

재고자산의감소(증가)	109,503	-

미수금의감소(증가)	301,456	82,098

미수수익의감소(증가)	1,664,301	590,797

선급금의감소(증가)	4,629	56,502

선급비용의감소(증가)	9,612	64,515

선납세금의감소(증가)	(77,511)	7,062

계약자산(유동)의감소(증가)	(581,265)	4,837

미지급금의증가(감소)	(187,473)	107,207

미지급비용의증가(감소)	(345,274)	(32,879)

선수금의증가(감소)	97,778	-

예수금의증가(감소)	15,865	32,025

부가세예수금의증가(감소)	25,333	-

장기급여부채의증가(감소)	(5,000)	(5,000)

임대보증금의증가(감소)	-	(60,000)

계약부채(유동)의증가(감소)	(22,113)	(367,301)

(*) 당기 중 투자부동산 공정가치 모형 적용에 따른 회계정책의 변경으로 인해 비교표시 금액이 변경되었습니다.

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	-	2,471,038

리스부채의 유동성대체	20,434	33,185

유형자산의 재평가모형 적용	7,056,687	-

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채	단기차입금	장기차입금	전환사채	합 계

유동성장기차입금	장기차입금	파생상품금융부채	사채	파생상품금융부채	전환권대가

전기초	47,476	3,917,779	3,000,000	-	-	16,145,671	-	-	23,110,925

현금흐름	(35,793)	(3,917,779)	(3,000,000)	2,401,952	998,048	1,047,795	2,857,303	1,907,956	2,259,482

취득 - 리스	58,353	-	-	-	-	-	-	-	58,353

상각 - 이자비용	-	-	-	-	-	475,735	-	-	475,735

기타	235	-	2,401,952	(2,401,952)	-	993,027	(95,899)	(400,671)	496,693

전기말 순부채	70,270	-	2,401,952	-	998,048	18,662,228	2,761,404	1,507,285	26,401,188

당기초	70,270	-	2,401,952	-	998,048	18,662,228	2,761,404	1,507,285	26,401,188

사업결합취득	69,000	-	-	220,000	-	-	-	-	289,000

현금흐름	(67,240)	-	(2,401,952)	(220,000)	(998,048)	(1,685,154)	-	325,637	(5,046,756)

취득 - 리스	30,228	-	-	-	-	-	-	-	30,228

상각 - 이자비용	-	-	-	-	-	2,123,777	-	-	2,123,777

기타	(46,326)	-	-	-	-	(757,126)	(889,426)	(68,058)	(1,760,936)

당기말 순부채	55,933	-	-	-	-	18,343,726	1,871,978	1,764,865	22,036,502

33. 영업부문

(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	영업

Automotive Solution 사업부	커넥티드카, 자율주행 관련 업체 글로벌 OEM

IOT 사업부	블루미터,앱미터기 및 유지보수, 세탁용 결제 시스템

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

AS 부문	2,869,493	(3,623,599)	3,493,951	(5,245,704)

IOT 부문	2,071,682	894,217	-	-

내부거래조정	-	(629,081)	-	-

합 계	4,941,175	(2,990,584)	3,493,951	(5,245,704)

(3) 부문 자산 및 부채1) 당기말(단위: 천원)

구 분	AS 부문	IOT 부문	합계

부문자산	29,465,879	1,457,172	30,923,050

부문부채	22,332,637	251,200	22,583,837

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	AS 부문	IOT 부문	합계

부문자산	36,289,517	-	36,289,517

부문부채	27,670,056	-	27,670,056

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 1	1,299,197	1,633,256

고객 2	762,456	-

고객 3	872,863	-

고객 4	457,000	500,000

고객 5	-	763,934

합 계	3,391,516	2,897,190

34. 사업결합

당기중 회사는 ㈜이미지스시스템즈의 지분 100%를 13,000백만원에 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 회사는 인수의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금및현금성자산	12,999,924

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산

현금및현금성자산	116,790

단기금융상품	1,836,794

매출채권및기타채권	1,123,792

당기손익-공정가치측정금융자산	6,398

기타유동자산	17,599

재고자산	282,363

비유동성기타채권	90,348

유형자산	2,325

사용권자산	70,344

특허권	580,110

고객관계	3,407,060

부채

매입채무및기타채무	(36,866)

기타유동부채	(67,786)

당기법인세부채	(110,788)

리스부채	(69,000)

장기차입금	(220,000)

이연법인세부채	(833,319)

식별가능 순자산의 공정가치	6,196,163

비지배지분	-

영업권	6,803,760

합 계	12,999,924

식별가능한 무형자산의 공정가치 3,986 백만원(특허권과 고객관계 포함)은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다. 인식된 공정가치 조정과 관련하여 833백만원의 이연법인세부채가 반영되었습니다.개별손익계산서에 반영된 취득일 이후 종속회사의 매출 및 순이익은 각각 2,072백만원 및 964 백만원입니다.만일 종속회사가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 개별손익계산서에 인식되었을 종속회사의 매출과 순이익은 각각 3,295백만원 및 1,488 백만원입니다.

35. 계속기업 가정의 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 회사는 당기 영업손실이 2,991 백만원, 당기순손실이 6,034 백만원 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 15,695 백만원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 외부에서 추가 투자금 조달, 기존 채권에 대한 조기상환 행사 연기 및 유형자산 등의 매각 계획을 가지고 있습니다.회사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 상장폐지사유 발생 및 매매거래정지 지속 안내 회사는 2023년 4월 4일 감사보고서 감사의견 의견거절을 공시함으로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였으며 , 이에 따라 회사는 코스닥시장 상장규정 제 55조의 규정에 따라 당기 사업보고서 법정 제출기한의 다음날부터 10일까지 (2024년 4월 10일 ) 개선기간을 부여받았으며 , 동 개선기간에는 매매거래정지가 지속될 예정입니다 .2023년 감사보고서 제출 이후, 거래소를 통해 상장적격성실질심사 대상여부에 따라 개선계획안 제출 등 후속절차를 진행할 예정입니다.

(2) 내부결산시점 관리종목 지정 회사는 내부결산시점에서 최근 3사업연도 중 2사업연도의 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생으로 동사유가 감사보고서를 통해 확인될 경우 , 관리종목 지정사유가 추가될 수 있습니다 .

(3) 상장적격성 실질심사 사유 발생 회사는 2023년 1월 31일 2021사업연도 감사의견변경으로 인해 상장적격성 실질심사 사유가 추가 발생하였으며 , 2023년 03월 15일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되어 회사는 2023년 04월 05일 개선계획서를 제출하였고 2023년 05월 04일 까지 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할 예정이었습니다 .

다만 회사는 2023년 04월 17일 2022사업연도 감사의견이 계속기업 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 '의견거절 '로 형식적 상장폐지 사유가 발생함에 따라 , 기업심사위원회 개최 등 상장적격성 실질심사 절차는 동 상장폐지 사유 해소 (감사의견 적정 ) 이후 진행할 예정임을 알려드립니다 .

(4) 질권 설정 해지 회사는 제 10회차 전환사채 발행 담보를 위하여 2023년 4월 12일 ㈜다산네트웍스에정기예적금 2,523,882천원을 질권 설정하였으며, 2024년 3월 4일 동 질권 설정은 해지되었습니다.