다산디엠씨 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항없음

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 26 기 3분기	매출채권	1,715,519	(424,515)	24.75%

단기대여금	129,000	-	-

미수금	63,172	(25,038)	39.63%

미수수익	1,071	-	-

합 계	1,368,763	(449,553)	32.84%

제 25 기	매출채권	1,189,540	(220,000)	18.49%

단기대여금	129,000	-	-

미수금	1,718,503	-	-

미수수익	282,591	-

합 계	3,319,634	(220,000)	6.62%

제 24 기	매출채권	1,348,716	(222,589)	16.50%

단기대여금	-	-	-

미수금	2,315,940	(6,640)	0.28%

미수수익	263,802	-	-

합 계	3,928,458	(229,229)	5.84%

* 연결기준입니다. (2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제26기 3분기(2023년)	제25기(2022년)	제24기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	220,000	229,229	561,047

2. 순대손처리액(①－②±③)	229,553	-9,229	-304,150

① 대손처리액(상각채권액)	229,553	9,084	-

② 상각채권회수액	-	18,313	304,150

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-27,668

4. 기말 대손충당금 잔액합계	449,553	220,000	229,229

* 연결기준입니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하여 대손충당금(손실충당금) 설정

(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정

(대손처리 기준) 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	503,826	225,178	22,000	-	424,515	1,175,519

기타채권	7,291	22,852	9,062	129,000	25,038	193,243

소 계	511,117	248,030	31,062	129,000	449,553	1,368,762

비유동성기타채권	224,372	-	-	-	-	224,372

합 계	735,489	248,030	31,062	129,000	449,553	1,593,134

* 연결기준입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	969,510	31	-	-	220,000	1,189,540

기타채권	36,994	650,674	1,268,265	174,160	-	2,130,093

소 계	1,006,503	650,705	1,268,265	174,160	220,000	3,319,633

비유동성기타채권	200,675	-	-	-	-	200,675

합 계	1,207,178	650,705	1,268,265	174,160	220,000	3,520,308

다. 재고자산 현황 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	83,240	-

제품	46,230	-

합 계	129,470	-

당분기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 520,002백만원입니다.* 연결기준입니다. 라. 수주계약 현황 2023. 09. 30. 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 절차요약 (1) 금융상품의 종류별 공정가치연결회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	2,761,404	2,761,404

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.* 연결기준입니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	3,759,452	3,759,452

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.당분기말 현재 공정가치로 표시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품금융부채(*)	2,761,404	이항모형	주가변동성, 무위험이자율

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다. 바. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(주1)	현금및현금성자산	851,978	851,978	1,294,667	1,294,667

단기금융상품	3,605,661	3,605,661	423	423

매출채권및기타채권(주2)	1,143,580	1,143,580	3,300,308	3,300,308

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	5,604,220	5,604,220	4,598,399	4,598,399

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(주3)	2,761,404	2,761,404	3,759,452	3,759,452

상각후원가측정금융부채(주1)	매입채무및기타채무(주4)	1,228,549	1,228,549	2,082,879	2,082,879

전환사채	17,722,967	17,722,967	18,662,228	18,662,228

리스부채	123,604	123,604	70,270	70,270

유동성장기차입금	-	-	2,471,038	2,471,038

소 계	19,075,120	19,075,120	23,286,416	23,286,416

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(주2) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.(주3) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(주4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	62,421	163,060	25,581	107,645

사채상환이익	상각후원가 측정	-	1,548,239	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	상각후원가 측정	-	-	10,000	10,000

외환차익	상각후원가 측정	293	2,159	635	1,309

외화환산이익	상각후원가 측정	1,642	3,790	6,181	8,709

금융수익 소계	64,356	1,717,247	42,398	127,663

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	593,372	3,516,604	953,976	4,423,133

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	당기손익-공정가치 측정	56	56	-	-

외환차손	상각후원가 측정	736	2,324	626	2,409

외화환산손실	상각후원가 측정	1,871	4,944	4,304	8,976

금융비용 소계	596,035	3,523,928	958,907	4,434,517

순금융손익	(531,679)	(1,806,680)	(916,509)	(4,306,855)

사. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	778,051	1,238,662

외화예금	73,927	56,006

합 계	851,979	1,294,667

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	2,555,238	-	담보제공

별단예금	423	423	인출제한

소 계	2,555,661	423

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	2,558,661	3,423

아. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(주1)

A 이상	100,000	328,924

외부신용등급이 없는 거래 상대방(주2)

Group 1	510,396	88,000

Group 2	140,609	552,617

소 계	651,004	640,617

손상되지 아니한 매출채권 합계	751,004	969,540

(주1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(주2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 연결회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

*연결기준입니다.