다산디엠씨 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1. 회계정책의 변경 회사는 투자부동산의 회계정책을 당기에 공정가치 모형으로 변경하였습니다. 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

투자부동산	1,097,624	2,434,376	3,532,000	1,120,079	1,562,921	2,683,000

결손금	(18,516,021)	1,934,977	(16,581,044)	(17,569,550)	1,240,964	(16,328,586)

(2) 손익계산서(단위: 천원, 주당손익: 원)

구 분	전기

수정전	수정금액	수정후

영업수익	3,493,951	-	3,493,951

영업손실	(5,245,704)	-	(5,245,704)

법인세비용차감전순이익	(1,270,459)	871,454	(399,005)

법인세수익	(323,988)	177,441	(146,547)

당기순손실	(946,471)	694,013	(252,458)

기본주당손실	(83)	61	(22)

희석주당손실	(83)	61	(22)

2. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 당사는 경영의 효율성을 제고하고 지속적인 성장기반을 마련하기 위해 당기 중 소규모합병을 완료 하였습니다. 합병에 대한 내용은 아래의 표를 참고하시기 바랍니다.

합 병 개 요(요약)

합병형태	소규모합병

합병방법	㈜엔지스테크널러지가 ㈜이미지스시스템즈를 흡수합병함 .
- 존속회사 : ㈜엔지스테크널러지- 소멸회사 : ㈜이미지스시스템즈※ 합병 후 존속회사의 상호 : ㈜엔지스테크널러지

합병목적	합병을 통해 경영의 효율성을 제고하고 지속적인 성장기반을 마련하기 위함

합병의 중요영향 및 효과	(1) 회사의 경영에 미치는 효과- 본건 합병에 따라 (주)엔지스테크널러지는 존속회사로 계속 남아있고, 피합병법인(주)이미지스시스템즈는 합병 후 소멸되었습니다. 합병법인인 (주)엔지스테크널러지는 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지 않는 무증자합병으로 진행되었으며, (주)엔지스테크널러지의 경영권 변동 또는 최대주주 변경은 없습니다.(2) 회사의 재무 및 영업에 미치는 효과- 본 합병을 통해 불필요한 비용 발생을 줄이고 인적, 물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성이 증대될 것으로 기대되며, 회사의 실적 개선 및 재무구조 개선에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 기대하고 있습니다.

합병비율	㈜엔지스테크널러지 : ㈜이미지스시스템즈= 1 : 0

(*) 합병에 대한 자세한 내용은 2023.10.24(정정신고 2023.10.30)에 제출한 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참고하시기 바랍니다. (*) 합병의 종료사항은 2023.12.28에 제출한 '합병등종료보고서(합병)'을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 26 기	매출채권	1,453,172	(297,465)	20.47%

단기대여금	129,000	-

미수금	54,922	(28,964)	52.74%

미수수익	-

합 계	1,637,094	(326,429)	19.94%

제 25 기	매출채권	1,189,540	(220,000)	18.49%

단기대여금	129,000	-	-

미수금	1,718,503	-	-

미수수익	282,591	-

합 계	3,319,634	(220,000)	6.62%

제 24 기	매출채권	1,348,716	(222,589)	16.50%

단기대여금	-	-	-

미수금	2,315,940	(6,640)	0.28%

미수수익	263,802	-	-

합 계	3,928,458	(229,229)	5.84%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제26기 (2023년)	제25기(2022년)	제24기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	220,000	229,229	561,047

2. 순대손처리액(①－②±③)	220,000	-9,229	-304,150

① 대손처리액(상각채권액)	220,000	9,084	-

② 상각채권회수액	-	18,313	304,150

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	106,429	-	-27,668

4. 기말 대손충당금 잔액합계	326,429	220,000	229,229

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하여 대손충당금(손실충당금) 설정

(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정

(대손처리 기준) 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

1) 당기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	774,707	375,575	81,510	1,380	220,000	1,453,172

기타채권	5,500	28,220	18,452	131,750	183,922

소 계	780,207	403,795	99,962	133,130	220,000	1,637,093

비유동성기타채권	224,861	224,861

합 계	1,005,068	403,795	99,962	133,130	220,000	1,861,954

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	969,510	31	-	-	220,000	1,189,540

기타채권	36,994	650,674	1,268,265	174,160	-	2,130,093

소 계	1,006,503	650,705	1,268,265	174,160	220,000	3,319,633

비유동성기타채권	200,675	-	-	-	-	200,675

합 계	1,207,178	650,705	1,268,265	174,160	220,000	3,520,308

다. 재고자산 현황 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	85,731	-

제품	87,130	-

합 계	17,860	-

당기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 711,506백만원입니다. 라. 수주계약 현황 2023. 12. 31. 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 절차요약 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	1,871,978	1,871,978

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	3,759,452	3,759,452

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다. 당기말 현재 공정가치로 표시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품금융부채(*)	1871978	이항모형	금리변동성, 무위험이자율

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다. 바. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(주1)	현금및현금성자산	1,614,657	1,614,657	1,294,667	1,294,667

단기금융상품	2,524,305	2,524,305	423	423

매출채권및기타채권(주2)	1,535,525	1,535,525	3,300,308	3,300,308

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	5,677,487	5,677,487	4,598,399	4,598,399

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(주3)	1,871,978	1,871,978	3,759,452	3,759,452

상각후원가측정금융부채(주1)	매입채무및기타채무(주4)	1,386,954	1,386,954	2,082,879	2,082,879

전환사채	18,343,726	18,343,726	18,662,228	18,662,228

리스부채	55,933	55,933	70,270	70,270

유동성장기차입금	2,471,038	2,471,038

소 계	19,786,614	19,786,614	23,286,416	23,286,416

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(주2) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.(주3) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(주4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당기말	전기말

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	144,759	131,422

파생상품 평가이익	파생회계처리	889,426	95,899

사채상환이익	상각후원가 측정	1,548,239	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	상각후원가 측정	-	10,000

외환차익	상각후원가 측정	2,831	3,206

외화환산이익	상각후원가 측정	3,911	8,168

금융수익 소계	2,589,166	248,694

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	4,486,875	2,678,852

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	당기손익-공정가치 측정	56

외환차손	상각후원가 측정	2,715	4,801

외화환산손실	상각후원가 측정	7,814	12,155

금융비용 소계	4,494,460	2,695,808

순금융손익	(1,905,294)	(2,447,114)

사. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,538,530	1,238,662

외화예금	76,128	56,006

합 계	1,614,658	1,294,667

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	2,523,882	-	담보제공

별단예금	423	423	인출제한

소 계	2,524,305	423

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	2,527,305	3,423

아. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(주1)

A 이상	522,506	328,924

외부신용등급이 없는 거래 상대방(주2)

Group 1	19,972	88,000

Group 2	621,753	552,617

소 계	641,726	640,617

손상되지 아니한 매출채권 합계	1,164,232	969,540

(주1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(주2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.