다산디엠씨 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

회사는 경상연구개발비의 재공품 대체, 기타장기종업원급여 인식 등과 관련된 항목을 수정 반영하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 2021년 4월 23일 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '수정전 금액'은 2021년 4월 7일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다).

1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

자산

재공품	2,098,423	949,767	3,048,190

부채

미지급비용	562,270	90,007	652,277

기타장기종업원급여	-	38,359	38,359

손실충당부채	-	88,422	88,422

자본

이익잉여금(결손금)	(9,387,281)	(305,007)	(9,692,288)

2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

영업비용

급여	1,970,948	81,273	2,052,221

경상연구개발비	983,846	(579,303)	404,543

법인세비용	-	132,229	132,229

당기순이익(손실)	653,054	365,801	1,018,855

기타포괄이익(손실)	-	-	-

총포괄이익(손실)	654,164	365,801	1,019,965

3) 연결자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

자본잉여금	18,634,501	1,037,986	19,672,487

이익잉여금(결손금)	(9,387,281)	(305,007)	(9,692,288)

자본총계	9,078,564	732,979	9,811,543

4) 연결현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동현금흐름	6,266,338	-	6,266,338

투자활동현금흐름	3,665,662	(3,110,000)	555,662

재무활동현금흐름	(1,412,263)	3,000,000	1,587,737

5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 전기 중 회사의 종속기업인 멜콘(주)의 이사회 결의에 따라 이사회 구성원의 변경이 있었으며, 이에 따라 멜콘(주)에 대한 지배력을 상실하여 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주석 12참조) 전기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 전기말부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당분기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2021년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 25 기 1분기	매출채권	277,686	230,703	83.08%

단기대여금	2,139,500	-

미수금	166,052	-

미수수익	289,436	-

합 계	2,872,674	230,703	8.03%

제 24 기	매출채권	1,348,716	232,942	17.27%

단기대여금	2,139,500	-	-

미수금	137,440	-	-

미수수익	263,802	-	-

합 계	3,889,457	232,942	5.99%

제 23 기	매출채권	3,145,355	242,895	7.72%

단기대여금	2,443,650	304,150	12.45%

미수금	708,428	-	-

미수수익	159,412	17,715	11.11%

합 계	6,456,846	564,760	8.75%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기(2022년1분기)	제24기(2021년)	제23기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	232,942	564,760	220,000

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-304,150	344,760

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	344,760

② 상각채권회수액	-	304,150	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-2,239	-27,668	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	230,703	232,942	564,760

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하여 대손충당금(손실충당금) 설정

(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정

(대손처리 기준) 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	45,828	11,858	-	220,000	277,686

특수관계자	-	-	-	-	-

계	45,828	11,858	-	220,000	277,686

구성비율	16.50%	4.27%	-	79.23%	100.00%

다. 재고자산 현황 해당사항 없습니다. * 당 사가 인식하고 있는 재고자산은 연구인력의 인건비에 대한 자산 인식입니다. 라. 수주계약 현황 2022.03.31. 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 절차요약

(1) 금융상품의 종류별 공정가치금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

파생상품금융자산	-	-	3,686,539	3,686,539

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,686,539	3,686,539

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금 및 금융상품 등(*2)	500,000	500,000	500,000	500,000

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채	3,686,539	3,686,539	3,686,539	3,686,539

비지배지분부채	-	-	-	-

소 계	3,686,539	3,686,539	3,686,539	3,686,539

상각후원가측정금융자산(*1)	현금및현금성자산	8,915,002	8,915,002	8,930,461	8,930,461

단기금융상품	172,821	172,821	172,821	172,821

매출채권및기타채권(*3)	3,516,956	3,516,956	4,491,373	4,491,373

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	12,607,778	12,607,778	13,597,655	13,597,655

상각후원가측정금융부채(*1)	매입채무및기타채무(*4)	5,450,289	5,450,289	5,299,881	5,299,881

단기차입금	6,917,779	6,917,779	6,917,779	6,917,779

전환사채	16,145,671	16,145,671	16,145,671	16,145,671

리스부채(*2)	43,105	43,105	47,476	47,476

장기차입금	-	-	-	-

소 계	28,556,843	28,556,843	28,410,806	28,410,806

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.(*2) 비유동성항목을 포함한 금액입니다.(*3) 비유동성기타채권을 포함한 금액입니다.(*4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액으로 비지배지분부채를 제외한 금액입니다.(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	40,458	32,602

당기손익-공정가치 측정	-	-

소 계	40,458	32,602

외환차익	상각후원가 측정	44	2,293

외화환산이익	상각후원가 측정	336	1,672

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	2,239	400,468

기한이익상실수익	상각후원가 측정	-	-

금융수익 소계	43,077	404,433

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	58,587	65,693

외환차손	상각후원가 측정	1,299	789

외화환산손실	상각후원가 측정	2,120	982

기한이익상실손실	상각후원가측정	-	-

금융비용 소계	62,006	67,465

순금융손익	(18,929)	336,969

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	-

보통예금	8,881,189	8,902,541

외화예금	33,813	27,920

합 계	8,915,002	8,930,461

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	141,900	141,900	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	30,498	30,498	인출제한

별단예금	423	423	인출제한

소 계	172,821	172,821

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	175,821	175,821	-

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	22,393	1,085,562

소 계	22,393	1,085,562

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	-	-

Group 2	255,293	263,153

소 계	255,293	263,153

손상되지 아니한 매출채권 합계	277,686	1,348,716

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상 의 금융기관에 예치되어 있습니다.