다산디엠씨 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 2021년 4월 26일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청(서울회생법원 2021회합100050)하였으며, 동일자에 회사재산보전처분 및 포괄적금지명령도 함께 신청하였습니다. 회사는 2021년 5월 27일에 회생절차 개시가 결정되었습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 5,722 백 만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선	2,873,230	25.11

(주)엔지스시스템즈	986,351	8.62

기타	7,584,282	66.27

합 계	11,443,863	100.00

(2) 종속기업 현황

전기 중 회사의 종속기업인 멜콘(주)의 이사회 결의에 따라 이사회 구성원의 변경이 있었으며, 이에 따라 멜콘(주)에 대한 지배력을 상실하여 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주석 12참조)

전기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 전기말부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당분기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2021년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,915,002	8,930,461

단기금융상품	172,821	172,821

매출채권및기타채권	2,641,971	3,656,515

장기금융상품	3,000	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	500,000	500,000

비유동성기타채권	874,985	834,858

합 계	13,107,778	14,097,655

(*) 수익증권과 전환사채 등이 포함되어 있습니다.(2) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	1,683,750	1,683,750	1,683,750	-

단기차입금	3,917,779	3,917,779	3,917,779	-

전환사채	16,145,671	16,145,671	16,145,671	-

리스부채	43,105	50,204	15,407	34,797

유동성장기차입금	3,000,000	3,047,686	3,047,686	-

기타비유동금융부채	3,766,539	3,766,539	-	3,766,539

합 계	28,556,843	28,611,628	24,810,292	3,801,336

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	1,533,341	1,533,341	1,533,341	-

단기차입금	3,917,779	3,917,779	3,917,779	-

전환사채	16,145,671	16,145,671	16,145,671	-

리스부채	47,476	47,476	14,197	33,279

장기차입금	3,000,000	3,068,827	3,068,827	-

기타비유동금융부채	3,766,539	3,766,539	-	3,766,539

합 계	28,410,806	28,479,632	24,679,814	3,799,818

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	28,986	19,891	21,975	2,504

EUR	8,510	45,465	8,093	46,836

JPY	-	-	-	31

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	909	(909)	1,947	(1,947)

EUR	(3,695)	3,695	(3,874)	3,874

JPY	-	-	(3)	3

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

단기차입금	3,917,779	3,917,779

유동성ㄴ장기차입금	3,000,000	3,000,000

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(69,178)	69,178	(69,178)	69,178

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	29,060,778	28,880,906

자본 (B)	5,061,531	6,163,642

부채비율 (A/B)	574.15%	468.57%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

파생상품금융부채(*)	-	-	3,686,539	3,686,539

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

파생상품금융부채(*)	-	-	3,686,539	3,686,539

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.당분기말과 현재 공정가치로 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	500,000	이항모형	주가변동성, 무위험이자율

파생상품금융부채(*)	3,686,539	금리이항모형	신용위험을 감안한 할인율

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권 등	500,000	500,000	500,000	500,000

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(*2)	3,686,539	3,686,539	3,686,539	3,686,539

상각후원가측정금융자산(*1)	현금및현금성자산	8,915,002	8,915,002	8,930,461	8,930,461

단기금융상품	172,821	172,821	172,821	172,821

매출채권및기타채권(*3)	3,516,956	3,516,956	4,491,373	4,491,373

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	12,607,778	12,607,778	13,597,655	13,597,655

상각후원가측정금융부채(*1)	매입채무및기타채무(*4)	5,450,289	5,450,289	5,299,881	5,299,881

단기차입금	6,917,779	6,917,779	6,917,779	6,917,779

전환사채	16,145,671	16,145,671	16,145,671	16,145,671

리스부채	43,105	43,105	47,476	47,476

소 계	28,556,843	28,556,843	28,410,806	28,410,806

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(*2) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(*3) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.(*4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액으로 파생상품금융부채를 제외한 금액입니다.(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	40,458	40,458	32,602	32,602

당기손익-공정가치 측정	-	-	-	-

소 계	40,458	40,458	32,602	32,602

외환차익	상각후원가 측정	44	44	2,293	2,293

외화환산이익	상각후원가 측정	336	336	1,672	1,672

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	2,239	2,239	400,468	400,468

금융수익 소계	43,077	43,077	404,433	404,433

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	58,587	58,587	65,693	65,693

외환차손	상각후원가 측정	1,299	1,299	789	789

외화환산손실	상각후원가 측정	2,120	2,120	982	982

금융비용 소계	62,006	62,006	67,465	67,465

순금융손익	(18,929)	(18,929)	336,969	336,969

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	8,881,189	8,902,541

외화예금	33,813	27,920

합 계	8,915,002	8,930,461

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	141,900	141,900	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	30,498	30,498	인출제한

별단예금	423	423	인출제한

소 계	172,821	172,821

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	175,821	175,821

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	22,393	1,085,562

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)	22,393	1,085,562

Group 1	-	-

Group 2	255,293	263,153

소 계	255,293	263,153

손상되지 아니한 매출채권 합계	277,686	1,348,716

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권, 비유동성기타채권(1) 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	277,686	(230,703)	46,983	1,348,716	(232,942)	1,115,773

단기대여금	2,139,500	-	2,139,500	2,139,500	-	2,139,500

미수금	166,052	-	166,052	137,440	-	137,440

미수수익	289,436	-	289,436	263,802	-	263,802

소 계	2,872,674	(230,703)	2,641,971	3,889,457	(232,942)	3,656,515

비유동성기타채권

보증금	265,985	-	265,985	225,858	-	225,858

장기대여금	609,000	-	609,000	609,000	-	609,000

소 계	874,985	-	874,985	834,858	-	834,858

합 계	3,747,659	(230,703)	3,516,956	4,724,316	(232,942)	4,491,373

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	26,270	19,558	1,155	-	230,703	277,686

기타채권	2,182,006	163,117	214,509	35,356	-	2,594,988

소 계	2,208,276	182,676	215,664	35,356	230,703	2,872,674

비유동성기타채권	874,985	-	-	-	-	874,985

합 계	3,083,261	182,676	215,664	35,356	230,703	3,747,659

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	1,097,728	15,707	2,338	-	232,942	1,348,716

기타채권	2,181,316	151,017	201,769	6,640	-	2,540,742

소 계	3,279,044	166,724	204,107	6,640	232,942	3,889,457

비유동성기타채권	834,858	-	-	-	-	834,858

합 계	4,113,902	166,724	204,107	6,640	232,942	4,724,316

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	66,069	58,002

선급비용	211,100	218,346

유동성계약자산	229,470	4,837

소 계	506,640	281,184

기타비유동자산

장기선급비용	110,775	156,784

합 계	617,415	437,968

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	500,000	500,000

합 계	500,000	500,000

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
누계액	장부금액	취득원가	평가손실
누계액	장부금액

재공품	208,099	-	208,099	208,099	-	208,099

합 계	208,099	-	208,099	208,099	-	208,099

12. 매각예정비유동자산과 중단영업

(1) 매각예정비유동자산의 내역당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업투자주식(*1)	15,251,799	15,251,799

(*1) 회사는 전기 중 관계기업투자주식으로 보유하고 있던 멜콘(주) 투자주식을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관계기업 투자주식 15,251,799천원 을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	-	13,141,261

비용	-	7,934,317

세전 중단영업손익	-	5,206,944

법인세비용	-	1,306,820

세후중단영업손익	-	3,900,124

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	-	-

법인세비용	-	-

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감 후 손익	-	-

중단영업으로부터의 이익	-	3,900,124

중단영업 해외사업장환산차이	-	23,485

중단영업으로부터의 기타포괄이익	-	3,923,609

(3) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	3,460,929

투자현금흐름	-	1,381,262

재무현금흐름	-	(4,269,456)

총현금흐름	-	572,735

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	1,311,426	-	1,311,426

건물	1,382,457	(198,728)	1,183,729	1,382,457	(190,088)	1,192,369

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	1,000,965	(715,732)	285,233	994,724	(694,749)	299,975

시설장치	269,355	(199,249)	70,107	297,855	(201,542)	96,313

합 계	4,107,853	(1,257,352)	2,850,500	4,130,112	(1,230,022)	2,900,089

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,192,370	-	-	(8,640)	1,183,730

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	299,974	6,241	-	(20,983)	285,232

시설장치	96,313	-	(17,100)	(9,107)	70,106

합 계	2,900,089	6,241	(17,100)	(38,730)	2,850,500

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,261,492	-	-	(34,561)	1,226,931

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	93,827	88,311	-	(40,321)	141,816

시설장치	172,423	32,130	-	(56,848)	147,705

합 계	2,839,174	120,441	-	(131,731)	2,827,884

(3) 당분기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31참조).

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	처분	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	처분	상각누계액	손상차손	장부금액

회원권	183,960	-	-	-	183,960	183,960	-	-	-	183,960

기타무형자산	923,003	-	(180,373)	-	742,630	941,991	(18,988)	(133,198)	-	789,805

합 계	1,106,963	-	(180,373)	-	926,590	1,125,951	(18,988)	(133,198)	-	973,765

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

회원권	기타무형자산	합계	영업권	회원권	기타무형자산	합계

기초	183,960	789,805	973,765	13,650,495	1,162,640	258,559	15,071,694

취득	-	-	-	-	-	-	-

외부취득	-	-	-	-	8,835	20,000	28,835

상각	-	(47,175)	(47,175)	(117,862)	-	(17,405)	(135,266)

기말	183,960	742,630	926,590	13,532,633	1,171,475	261,154	14,965,263

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비 각각 47,175천원, 42,914천원은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상개발비 각각 381,044천원, 401,927천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(239,681)	483,911	723,592	(234,068)	489,524

합 계	1,354,146	(239,681)	1,114,465	1,354,146	(234,068)	1,120,079

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	489,524	1,120,079	630,554	511,979	1,142,533

상각	-	(5,614)	(5,614)	-	(5,614)	(5,614)

당분기말	630,554	483,911	1,114,465	630,554	506,365	1,136,919

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 22,650천원(전분기: 20,950천원)입니다. (3) 당분기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 17, 33참조) .

16. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

취득원가	69,568	69,568

상각누계액	(26,098)	(21,536)

소 계	43,470	48,033

리스부채

유동	12,566	14,197

비유동	30,539	33,279

소 계	43,105	47,476

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	48,033	552,792

증가	-	186,912

상각	(4,562)	(92,161)

당기말	43,470	647,543

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	4,562	16,454

리스부채에 대한 이자비용(주1)	350	527

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	3,104	4,042

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다. 17. 차입금 및 사채(1) 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당분기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	2.7	2021년 7월 1일	만기일시상환	917,779	917,779

시설자금대출	KEB하나은행	3.25	2021년 6월 13일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	우리은행	1.43	2021년 4월 24일	만기일시상환	-	-

운전자금대출	우리은행	2.7	2021년 4월 24일	만기일시상환	-	-

운전자금대출	(주)멜콘	4.6	2021년 7월 1일	만기일시상환	2,000,000	2,000,000

소 계	3,917,779	3,917,779

유동성장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	3.5	2022년 10월 21일	만기일시상환	3,000,000	3,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

합 계	6,917,779	6,917,779

(주1) 회사의 장ㆍ 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13,15 및 33참조).

(2) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증사모(주1)	2018.12.03	2021.12.03	0%	7,101,856	7,101,856

상환할증금	-	-

차감잔액	7,101,856	7,101,856

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증사모	2018.10.12	2021.10.12	0%	2,089,315	2,089,315

상환할증금	-	-

차감잔액	2,089,315	2,089,315

전환사채	제8회 무기명식 무보증(주1)	2019.11.27	2022.11.27	0%	1,148,311	1,148,311

상환할증금	-	-

차감잔액	1,148,311	1,148,311

전환사채	제9회 무기명식 무보증(주2)	2019.12.12	2022.12.13	0%	5,806,189	5,806,189

상환할증근	-	-

차감잔액	5,806,189	5,806,189

전환사채 합계	16,145,671	16,145,671

상환할증금 합계(주3)	-	-

차감잔액 합계	16,145,671	16,145,671

(주1) 전기 중 6회차 CB 65억원을 상환하였고, 8회차 CB 42억 중 일부(644,218주)를 전환청구하였습니다. (주2) 전기 중 9회차 CB 57억원을 2021년 2월 23일, 24일 자로 재매각 하였습니다. (주3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 상환할증금, 전환권조정은 기한의 이익을 상실함에 따라 모두 소멸되었습니다.

2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제6회 무기명식 이권부 무보증	제7회 무기명식 이권부 무보증	제8회 무기명식 무보증	제9회 무기명식 무보증

사모 전환사채	사모 전환사채	사모 전환사채	사모 전환사채

발행일	2018년 12월 03일	2018년 10월 12일	2019년 11월 27일	2019년 12월 12일

재매각일	-	-	-	2021년 2월 23일

만기일	2021년 12월 03일	2021년 10월 12일	2022년 11월 27일	2022년 12월 13일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	3.00%	3.00%	4.00%	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/2,633,711주	보통주/205,846주	보통주/893,582주	보통주/2,296,035주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(주1)	4,936원	7,287원	4,251원	6,533원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 11월 27일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

(주1) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되 원단위 미만은 절상합니다. 18. 매입채무 및 기타채무, 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	856,803	742,007

미지급비용	826,947	791,335

소 계	1,683,750	1,533,341

기타비유동금융부채

임대보증금	80,000	80,000

파생상품부채	3,686,539	3,686,539

소 계	3,766,539	3,766,539

합 계	5,450,289	5,299,881

19. 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채-용역 매출

유동항목	421,603	399,918

합 계	421,603	399,918

(2) 당분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 104,619천원입니다. 20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	40,495	28,346

소 계	40,495	28,346

기타비유동부채

장기급여부채	41,837	41,837

소 계	41,837	41,837

합 계	82,332	70,183

21. 충당부채당분기 및 전분기의 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	손실충당부채	합계	판매보증충당부채	복구충당부채	손실충당부채	합계

기초	-	-	-	-	628,133	19,446	647,579	1,295,158

전입(환입)액	-	-	-	-	-	109	109	218

기말	-	-	-	-	628,133	19,555	647,688	1,295,376

22. 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한퇴직급여는 64,740천원(전분기:66,799천원)입니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	11,443,863	11,443,863

자본금	5,721,932	5,721,932

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,052,946	13,052,946

전환권대가소멸이익(주1)	1,944,603	1,944,603

기타자본잉여금	4,674,938	4,674,938

합 계	19,672,487	19,672,487

(주1) 회사가 발생한 전환사채의 기한의이익상실로 인해 전기 중 전환권대가를 전환권대가소멸이익으로 대체하였습니다.

24. 미처리결 손금

당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(20,997,175)	(19,885,513)

25. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	664,287	654,737

(2) 당분기말 현재 주식선택권 금액의 계산내역은 다음과 같습니다.(주석 26 참조)

(단위: 천원)

구 분	배정일	배정주수	주당평가액	주식보상비용

3차	2021-03-26	40,000	1,910원	9,550

26. 주당손 익(1) 기본주당손익당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속사업당기순이익(손실)	(1,111,661,537)	(1,111,661,537)	(1,151,404,332)	(1,151,404,332)

중단영업손익	-	-	3,900,124,013	3,900,124,013

가중평균보통주식수	11,443,863	11,443,863	11,286,899	11,286,899

계속영업 기본주당손익	(97)	(97)	(102)	(102)

중단영업 기본주당손익	-	-	346	346

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

27. 고 객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

솔루션 매출	-	-	87,015	87,015

컨텐츠 매출	10,221	10,221	14,604	14,604

용역 매출	472,515	472,515	-	-

전장 매출	-	-	119,875	119,875

라이센스 매출	22	22	-	-

합 계	482,758	482,758	221,494	221,494

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객 1	410,400	180,307

고객 2	62,137	-

합 계	472,537	180,307

28. 영업비용(1) 당분기 및 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	555,793	555,793	431,507	431,507

퇴직급여	37,670	37,670	41,654	41,654

복리후생비	57,221	57,221	29,111	29,111

여비교통비	5,958	5,958	3,693	3,693

접대비	5,959	5,959	15,019	15,019

통신비	4,799	4,799	4,176	4,176

세금과공과금	19,972	19,972	95,441	95,441

감가상각비	38,730	38,730	44,513	44,513

지급임차료	17,754	17,754	4,396	4,396

수선비	70	70	-	-

보험료	538	538	974	974

차량유지비	2,820	2,820	2,262	2,262

연구개발비	381,044	381,044	401,927	401,927

운반비	710	710	1,010	1,010

교육훈련비	320	320	320	320

소모품비	2,865	2,865	4,399	4,399

지급수수료	281,815	281,815	365,725	365,725

건물관리비	15,921	15,921	16,721	16,721

무형자산상각비	47,175	47,175	42,914	42,914

해외시장개척비	86,399	86,399	92,796	92,796

로열티비용	3,932	3,932	6,581	6,581

주식보상비용	9,550	9,550	30,548	30,548

기타	10,942	10,942	149,065	149,065

합 계	1,587,957	1,587,957	1,784,752	1,784,752

(2) 당분기와 전분기의 회사 종업원급여(영업비용과 개발비에 배분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여금(*)	880,626	880,626	679,727	679,727

잡급	1,500	1,500	1,700	1,700

퇴직급여(*)	64,739	64,739	66,799	66,799

주식보상비용	9,550	9,550	30,548	30,548

합 계	956,416	956,416	778,773	778,773

(*) 경상연구개발비로 분류된 항목도 포함되었습니다. (3) 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류는 종업원급여를 제외하고는 영업비용과 동일합니다.

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	40,458	40,458	32,602	32,602

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	400,468	400,468

외환차익	44	44	755	755

외화환산이익	336	336	492	492

대손충당금환입	2,239	2,239	-	-

소 계	43,077	43,077	434,317	434,317

금융비용

이자비용	58,587	58,587	65,693	65,693

외환차손	1,299	1,299	789	789

외화환산손실	2,120	2,120	982	982

소 계	62,006	62,006	67,465	67,465

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료수익	22,650	22,650	20,950	20,950

기타수익	12,500	12,500	15,000	15,000

잡이익	30	30	33,087	33,087

소 계	35,180	35,180	69,037	69,037

기타비용

기타의대손상각비	-	-	18,340	18,340

투자부동산감가상각비	5,614	5,614	5,614	5,614

유형자산처분손실	17,100	17,100	-	-

잡손실	-	-	82	82

소 계	22,714	22,714	24,035	24,035

31. 법인세비용당분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았으며. 전분기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 주식선택권회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 1차	2019.01.17	2021.01.17~2024.01.16	281,446	281,446	7,000	주식결제형

주식선택권 2차	2019.03.27	2021.03.27~2024.03.26	90,000	90,000	7,023	주식결제형

주식선택권 3차	2021.03.26	2023.03.26~2026.03.25	40,000	40,000	5,465	주식결제형

(2) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 그에 따른 산정된 주식매수선택권의 공정가치 및 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일 주식가격	7,040원	7,610원	4,425원

기대변동성(주1)	21.00%	20.20%	68,09%

무위험이자율	1.91%	1.73%	1.22%

공정가치	1,607.56원	1,923.67원	1,910,10원

(주1) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

KEB하나은행	시설자금대출	917,779	917,779

운전자금대출	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

단기금융상품	141,900	141,900	KEB하나은행	종업원 우리사주조합대출

토지 및 건물(주1)	3,498,071	4,800,000	KEB하나은행(주2)	시설자금대출

멜콘(주)	운전자금차입

(주1) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. (주2) 회사는 특수관계자인 (주)엔지스시스템즈의 대여금에 대하여 유형자산을 담보로 제공받았으며, 동 유형자산을 상기 차입금에 대한 담보(담보설정액 1,200백만원)로 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 88백만원 의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건당 분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

매매대금(주1)	1,687,289	㈜엔지스테크널러지	이태희, 이재진	서울고등법원	1심 승소, 항소심 진행

위약금 등(주2)	5,349,178	김동헌	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	1심 진행

주주권확인(주2)	29,490,873	김동헌	㈜엔지스테크널러지	서울중앙지방법원	1심 진행

(주1) (주) 벅시 주식 매매대금 청구소송(주2) 종속기업인 (주)멜콘 주식 매매와 관련된 소송

(5) 기타 우발상황1) 파생상품금융자산/부채 전전기 중 회사는 와이얼라이언스 제1호 투자조합(이하 "투자자")에게 종속기업인 (주)멜콘의 지분 일부를 매각하였습니다. 본 계약에 의거하여 투자자는 해당 거래 종료일로부터 2년이 지난 날로부터 2년 언제든지 대상주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 관련 법령이 허용하는 범위에서 회사 또는 회사가 지정하는 제 3자에게 매수를 청구할 권리(이하 "풋옵션")를 가집니다. 또한, 회사 또는 회사가 지정하는 제 3자는 투자자의 풋옵션행사 가능기간이 도래할 경우, 투자자가 보유한 대상주식 지분율의 30%에 대해서 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품금융부채 3,687백만원을 인식하고 있습니다. 2) 주권매매정지 사유 발생회사는 2021년 4월 7일 감사보고서 공시에서 감사의견 의견거절을 공시함으로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이에 따라 주권매매거래가 정지되었습니다. 이후 회사는 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 한국거래소는 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다(주석 34, 35 참조).3) 상장 적격성 실질심사 사유 발생회사는 2021년 5월 31일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원 미만(2021년 1분기)임이 확인되어 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 라목 및 동규정시행세칙 제33조 제11항 제4호라목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다(주석 36 참조).4) 관리인의 선임2021년 5월 27일 회생절차 개시가 결정됨에 따라 박용선(대표이사)이 관리인으로 선임되었습니다.

34. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업(주1)	멜콘(주)	멜콘(주)

관계기업의 종속기업	(주)벡터기술투자서안성분반도체유호유한공사
솔루잇(주)	(주)벡터기술투자서안성분반도체유호유한공사
솔루잇(주)

기타특수관계자	(주)로지스텍(주)엔지스시스템즈티엠비코퍼레이션(주)	(주)로지스텍(주)엔지스시스템즈티엠비코퍼레이션(주)

(주1) 전기 중 주식회사 멜콘에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 수익 및 비용 등 거래내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계구분	관계기업(주1)	기타특수관계자

특수관계자명	멜콘㈜	(주)로지스텍	(주)엔지스시스템즈	임직원

매입	전분기	-	150,000	3,000	-

당분기	-	-	-	-

이자수익	전분기	-	3,450	24,649	1,361

당분기	-	-	24,426	1,361

이자비용	전분기	29,238	-	-	-

당분기	22,685	-	-	-

기타수익	전분기	-	7,500	7,500	-

당분기	-	7,500	5,000	-

(주1) 전기 중 주식회사 멜콘에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 채권ㆍ채무잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

관계기업(주1)	멜콘(주)	미지급비용	210,466	187,781

단기차입금	2,000,000	2,000,000

기타특수관계자	(주)로지스텍	미수금	47,890	39,640

미수수익	31,540	31,540

(주)엔지스시스템즈	대여금(주2)	2,628,500	2,628,500

미수수익	238,597	214,171

미수금	38,500	33,000

임직원	대여금	120,000	120,000

미수수익	18,856	17,955

(주1) 전기 중 주식회사 멜콘에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당분기말 현재 대여금에 대하여 회사의 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.(4) 자금거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

관계기업(주1)	멜콘(주)	-	-	-	-

(주1) 전기 중 주식회사 멜콘에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

관계기업(주1)	멜콘(주)	1,000,000

(주1) 전기 중 주식회사 멜콘에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	101,522	135,847

퇴직급여	17,231	10,472

주식보상비용	9,550	12,653

합 계	128,303	158,972

35. 현금 흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.영업으로부터 창출된 현금	81,287	2,472,802

1. 당기순이익(손실)	(1,111,662)	2,748,720

2.현금의 유출 없는 비용등의 가산	181,199	1,911,657

외화환산손실	2,120	37,480

대손상각비	(2,239)	(12,219)

기타대손상각비	-	18,340

감가상각비	38,730	126,588

무형자산상각비	47,175	135,266

당기손익인식금융자산자산평가손실	-	7,150

당기손익인식금융자산자산처분손실	-	32,166

관계기업투자주식평가손실	-	683

투자부동산감가상각비	5,614	5,614

사용권자산상각비	4,562	92,161

유형자산처분손실	17,100	-

주식보상비용	9,550	30,548

비지배지분금융비용	-	86,434

이자비용	58,587	44,626

법인세비용(수익)	-	1,306,820

3. 현금의 유입없는 수익등의 차감	(40,794)	(951,510)

외화환산이익	336	160,835

당기손익인식금융자산자산평기이익	-	294,325

당기손익인식금융자산자산처분이익	-	441,337

이자수익	40,458	55,013

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,052,543	(1,236,065)

매출채권의감소(증가)	1,071,029	(860,665)

재고자산의감소(증가)	-	(392,161)

미수금의감소(증가)	460	615,552

미수수익의감소(증가)	(28,612)	-

선급금의감소(증가)	(8,067)	(50,656)

선급비용의감소(증가)	53,254	(125,427)

선납세금의감소(증가)	4,870	-

계약자산(유동)의감소(증가)	(224,633)	-

매입채무의증가(감소)	-	(204,953)

미지급금의증가(감소)	114,797	(105,480)

미지급비용의증가(감소)	35,612	(229,779)

선수금의증가(감소)	-	159,952

예수금의증가(감소)	12,149	(436,542)

부가세예수금의증가(감소)	-	251,260

임대보증금의증가(감소)	-	(9,000)

계약부채(유동)의증가(감소)	21,685	151,834

36. 주권매매정지 사유발생 회사는 2021년 4월 7일 '감사보고서 제출' 공시에서 2020 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 코스닥시장상장규정 제38조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2021년 4월 7일 한국거래소는 회사에 상장폐지사유를 통보하였으며 주권매매거래가 정지되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의4에 따라 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며 동 이의신청을 통하여 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여받았습니다. 37. 상장폐지사유 발생에 따른 개선기간 부여 회사는 2021년 4월 7일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였습니다.한국거래소는 회사의 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청 등과 관련하여, 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.이와 관련 회사의 개선기간 종료 후 한국거래소는 감사의견 거절사유 해소 여부 등에대한 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. 38. 상장적격성 실질심사 사유 발생 회사는 2021년 5월 31일 분기보고서 공시를 함에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이에 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 라목 및 동규정 시행세칙 제33조 제11항 제4호 라목에 따라 회사를 기업심사위원회 심의대상으로 2021년 5월 31일 결정하였습니다.한편, 회사는 주석 36 및 37 에서 기술하고 있는 바와 같이 상장폐지사유 발생에 따른개선기간을 부여받아 매매거래중지 중이며 회사의 매매거래정지는 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사 해당 사유 해소시까지 지속됩니다.한국거래소는 추후 상장폐시사유가 해소될 경우 후속 상장적격성 실질심사를 진행할예정입니다. 39. 계속기업 가정의 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 영업실적 악화 등으로 회사의 당분기 영업손실은 1,105백만원이며, 당분기순손실은 1,11 2백만원으로이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 2021년 4월 26일 경영정상화 도모를 위해 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2021년 5월 27일 회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 또한 경비 및 인력의 감축, 비영업용 자산 등은 매각하고 인력의 효율화 및 비용 절감을 통하여 변제 자금을 확보함으로써 회생절차를 조기에 종결하는 방안을 추진하고 있습니다.회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 상기 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.