다산디엠씨 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 23기 : 2020년 03월 31일 현재
제 22기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반사항주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 5,023백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선	3,269,620	32.54%

(주)엔지스시스템즈	986,351	9.82%

기타	5,790,593	57.64%

합 계	10,046,564	100.00%

2. 재 무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경2.3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 보여주고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당분기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당분기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당분기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	3~5년

기타무형자산	5년

2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 복합금융상품회사가 보유한 복합금융상품은 전환사채로서, 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이며 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 회사는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

2.15 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 일부 컨텐츠 판매의 경우 구별가능한 용역이 결합된 것으로 판단하였으며, 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 용역의 제공기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(2) 라이선스

회사는 라이선스 제공의 대가로 수령한 금액 중 일부를 라이선스 기간에 걸쳐 인식하였으나, 해당 라이선스가 고객에게 사용권을 부여하는 것으로 판단하여 동 권리를 부여하는 시점에 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(3) 거래가격산정고객과의 계약에서 거래가격을 산정할 때, 회사는 변동대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.

(4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.16 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 자산 관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정 내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우,낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.17 재무제표의 승인

회사의 주주총회 제출용 당기재무제표는 2020년 2월 18일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7참조).

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,122,464	1,400,101

단기금융상품	7,222,328	7,220,850

매출채권및기타채권	928,641	1,054,076

장기금융상품	3,000	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	6,021,719	6,896,719

비유동성기타채권	2,755,603	2,407,303

합 계	18,053,755	18,982,050

(*) 수익증권과 전환사채등이 포함되어 있습니다.(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	890,624	890,624	890,624	-	-

단기차입금	2,000,000	2,048,910	2,048,910	-	-

전환사채	35,076,687	35,076,687	35,076,687	-	-

리스부채	154,395	172,295	89,693	82,602	-

장기차입금	8,130,000	8,470,980	8,470,980

기타비유동금융부채	50,000	54,000	-	54,000	-

합 계	46,301,706	46,713,496	38,105,914	8,607,582	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	807,904	807,904	807,904	-	-

단기차입금	2,000,000	2,035,775	2,035,775	-	-

전환사채	34,006,789	34,006,789	34,006,789	-	-

리스부채	174,930	193,644	93,647	99,997	-

장기차입금	8,200,000	8,923,973	390,760	8,533,213	-

기타비유동금융부채	54,000	54,000	-	54,000	-

합 계	45,243,624	46,022,085	37,334,875	8,687,210	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	16,456	3,616	78,713	5,450

EUR	3,923	33,396	8,105	32,434

JPY	-	-	-	-

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,283,996	(1,283,996)	7,326	(7,326)

EUR	(2,947,291)	2,947,291	(2,433)	2,433

JPY	-	-	-	-

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

단기차입금	2,000,000	2,000,000

장기차입금	8,130,000	8,200,000

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(101,300)	101,300	(102,000)	102,000

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	46,334,476	45,366,260

자본 (B)	7,349,116	9,107,090

부채비율 (A/B)	630.48%	498.14%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	375,000	5,646,719	6,021,719

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,250,000	5,646,719	6,896,719

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권 등	6,021,719	6,021,719	6,896,719	6,896,719

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	1,122,464	1,122,464	1,400,101	1,400,101

단기금융상품	7,222,328	7,222,328	7,220,850	7,220,850

매출채권및기타채권(비유동포함)	3,684,244	3,684,244	3,461,379	3,461,379

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	12,032,036	12,032,036	12,085,331	12,085,331

상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무(비유동포함)	940,624	940,624	861,904	861,904

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채	35,076,687	35,076,687	34,006,789	34,006,789

리스부채	154,395	154,395	174,930	174,930

장기차입금	50,000	50,000	8,200,000	8,200,000

소 계	38,221,706	38,221,706	45,243,624	45,243,624

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	28,708	28,708	10,668	10,668

당기손익-공정가치 측정	74,262	74,262	43,712	43,712

소 계	102,970	102,970	54,380	54,380

외환차익	상각후원가 측정	559	559	444	444

외화환산이익	상각후원가 측정	1,411	1,411	21,938	21,938

금융수익 소계	104,941	104,941	76,762	76,762

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	1,182,316	1,182,316	478,299	478,299

외환차손	상각후원가 측정	961	961	4,512	4,512

외화환산손실	상각후원가 측정	121	121	238	238

금융비용 소계	1,183,398	1,183,398	483,049	483,049

순금융손익	(1,078,457)	(1,078,457)	(406,287)	(406,287)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,109,784	1,386,141

외화예금	12,680	13,960

합 계	1,122,464	1,400,101

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	186,000	186,000	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	30,000	30,000	제3자 질권설정

별단예금	7,006,328	7,004,850	인출제한

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	7,225,328	7,223,850

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	246,359	413,552

소 계	246,359	413,552

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	-	13,750

Group 2	60,838	79,383

소 계	60,838	93,133

손상되지 아니한 매출채권 합계	307,197	506,685

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권(1) 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	527,197	220,000	307,197	726,685	220,000	506,685

단기대여금	526,150	526,150	487,000	487,000

미수금	51,635	51,635	13,720	13,720

미수수익	43,659	43,659	46,671	46,671

소 계	1,148,641	220,000	928,641	1,274,076	220,000	1,054,076

비유동성기타채권

보증금	806,103	806,103	907,303	907,303

장기대여금	1,949,500	1,949,500	1,500,000	1,500,000

소 계	2,755,603	2,755,603	2,407,303	2,407,303

합 계	3,904,244	3,684,244	3,681,379	220,000	3,461,379

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	249,697	57,500	-	-	220,000	527,197

기타채권	398,269	1,174	-	6,445	-	405,889

소 계	647,967	58,674	-	6,445	220,000	933,086

비유동성기타채권	2,755,603	-	-	-	-	2,755,603

합 계	3,403,570	58,674	-	6,445	220,000	3,688,689

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	501,185	5,500	-	-	220,000	726,685

기타채권	547,391	-	-	-	-	547,391

소 계	1,048,576	5,500	-	-	220,000	1,274,076

비유동성기타채권	2,407,303	-	-	-	-	2,407,303

합 계	3,455,879	5,500	-	-	220,000	3,681,379

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	40,572	14,026

선급비용	9,222	11,394

합 계	49,795	25,419

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	-	1,000,000

출자금	375,000	250,000

전환사채	4,146,815	4,146,814

비상장주식	1,499,904	1,499,904

합 계	6,021,719	6,896,718

11. 종속기업투자당분기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자기업명	장부금액	지분율	소재지	결산일

멜콘주식회사	29,979,299	50.89%	대한민국	12월 31일

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	1,311,426	-	1,311,426

건물	1,382,457	(129,605)	1,252,852	1,382,457	(120,965)	1,261,492

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	673,800	(582,615)	91,185	667,930	(574,103)	93,827

시설장치	265,725	(106,415)	159,310	265,725	(93,302)	172,423

합 계	3,777,057	(962,278)	2,814,779	3,771,187	(932,013)	2,839,174

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,261,492	-	-	(8,640)	1,252,852

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	93,827	5,870	-	(8,512)	91,185

시설장치	172,423	-	-	(13,113)	159,310

합 계	2,839,174	5,870	-	(30,265)	2,814,779

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전기말

토지	1,311,426	1,311,426

건물	1,296,054	-34,560	1,261,494

기계장치	4	4

차량운반구	20,061	-18485	-1,574	2

비품	75,967	46,493	-28,633	93,827

시설장치	59,875	150000	-37,452	172,423

합 계	2,763,387	196,493	-18,485	-102,219	2,839,176

(3) 당분기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31참조).

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

개발비	826,204	-	-	826,204	2,899,901	(843,255)	(1,412,363)	644,282

회원권	582,540	-	-	582,540	582,540	-	-	582,540

기타무형자산	92,862	(51,134)	-	41,728	87,642	(46,866)	-	40,776

합 계	1,501,606	(51,134)	1,412,363	1,450,472	3,570,082	(890,121)	(1,412,363)	1,267,598

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

개발비	회원권	기타무형자산	합계	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	644,282	582,540	40,776	1,267,598	1,716,854	858,480	55,063	2,630,397

취득	-	-	-	-

내부개발	181,922	-	-	181,922	579,853	-	-	579,853

외부취득	-	-	5,220	5,220	183,960	2,946	186,906

상각	-	-	(4,268)	(4,268)	(240,062)	-	(17,234)	(257,296)

손상차손	-	-	-	-	(1,412,363)	(1,412,363)

처분	-	-	-	-	(459,900)	(459,900)

기말	826,204	582,540	41,728	1,450,472	644,282	582,540	40,776	1,267,598

(3) 당분기 및 전기 중 무형자산상각비 각각 4,268천원 257,296천원은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 중요한 무형자산(개발비) 의 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	Project A	539,051	미상각

Project B	287,153	미상각

합 계	826,204

(5) 당분기 및 전기중 발생한 경상개발비는 각각 131,648천원 1,760,696천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(194,772)	528,820	723,592	(189,159)	534,433

합 계	1,354,146	(194,772)	1,159,374	1,354,146	(189,159)	1,164,987

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	534,433	1,164,987	630,554	556,887	1,187,442

상각	-	(5,614)	(5,614)	-	(22,454)	(22,454)

당분기말	630,554	528,820	1,159,374	630,554	534,433	1,164,987

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 19,950천원(전기: 72,780천원)입니다.당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,394,764천원입니다.(3) 당분기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31참조).

15. 사 용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

취득원가	200,798	200,798

상각누계액	(47,746)	(26,951)

소 계	153,051	173,846

리스부채

유동	86,468	90,185

비유동	67,927	84,746

소 계	154,395	174,930

당분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 26,951천원 입니다.

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	173,846

증가	26,951

상각	(47,746)

당분기말	153,051

(3) 당분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	47,746

리스부채에 대한 이자비용(주1)	979

단기리스료(주2)	16

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	5,523

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스부채 관련된 총 현금유출은 15,215천원입니다.

16. 차입금 및 사채(1) 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당분기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	2.7	2020년 07월 01일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

운전 자금대출	KEB하나은행	2.3	2020년 12월 13일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	멜콘(주)	4.6	2021년 07월 01일	만기일시상환	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	박용선	4.6	2021년 07월 01일	만기일시상환	2,130,000	2,200,000

운전 자금대출	KEB하나은행	3.5	2022년 10월 21일	만기일시상환	3,000,000	3,000,000

합 계	10,130,000	10,200,000

회사의 장ㆍ 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12,14 및 31참조).

(2) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	인수자	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 (*)	텔레매틱스1호투자조합	2018.01.05	2021.01.05	0%	-	-

전환권조정	-	-

차감잔액	-	-

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모	주식회사 카카오모빌리티	2018.10.12	2021.10.12	0%	1,500,000	1,500,000

상환할증금	139,091	139,091

전환권조정	-	-

차감잔액	1,639,091	1,639,091

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모.	BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.	2018.12.03	2021.12.03	0%	13,000,000	13,000,000

상환할증금	1,205,451	1,205,451

전환권조정	-	-

차감잔액	14,205,451	14,205,451

전환사채	제8회 무기명식 무보증	이베스트투자증권 외 5	2019.11.27	2022.11.27	0%	7,000,000	7,000,000

상환할증금	874,048	874,048

전환권조정	(1,586,126)	(2,032,617)

차감잔액	6,287,922	5,841,431

전환사채	제9회 무기명식 무보증	엔지스시스템즈	2019.12.12	2022.12.13	0%	15,000,000	15,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(2,055,777)	(2,679,183)

차감잔액	12,944,223	12,320,817

전환사채 합계	36,500,000	36,500,000

상환할증금 합계	2,218,590	2,218,590

전환권조정 합계	(3,641,903)	(4,711,801)

차감잔액 합계	35,076,687	34,006,789

(*) 전기에 조기상환 청구를 통하여 1,300백만원을 상환하였으며, 3,700백만원은 전환권행사를 통하여 보통주 665,024주로 전환되었습니다.

2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제8회 무기명식 무보증사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채

발행일	2018년 01월 05일	2018년 10월 12일	2018년 12월 03일	2019년 11월 27일	2019년 12월 12일

만기일	2021년 01월 05일	2021년 10월 12일	2021년 12월 03일	2022년 11월 27일	2022년 12월 13일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	0.00%	3.00%	3.00%	4.00%	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/203,735주	보통주/144,106주	보통주/1,843,710주	보통주/1,152,832주	보통주/2,296,035주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(*)	5,890원	10,409원	7,051원	6,072원	6,533원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 1월 5일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 11월 27일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상함.

17. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	835,818	788,117

미지급비용	54,807	19,787

소 계	890,624	807,904

기타비유동금융부채

임대보증금	50,000	54,000

합 계	940,624	861,904

18. 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채-컨텐츠 판매

유동항목	-	-

비유동항목	-	-

합 계	-	-

(2) 당분기와 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

컨텐츠 판매	-	42,337

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	-	18,021

부가세예수금	32,770	104,616

선수금	-	-

이연수익	-	-

합 계	32,770	122,636

20. 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 82,903천원(전기: 405,342천원)입니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	10,046,564	10,046,564

자본금	5,023,282	5,023,282

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,970,394	5,970,394

전환권대가	4,948,211	4,948,211

합 계	10,918,605	10,918,605

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	360,199	282,324

23. 이 익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(8,952,970)	(7,117,121)

24. 주당손 익(1) 기본주당손익당분기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

당분기순이익(손실)	(1,835,849,115)	(8,678,840,622)

가중평균유통보통주식수	10,046,564	9,638,721

기본주당이익(손실)	(183)	(900)

(2) 희석주당손익당분기 및 전기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적보통주당분기 중에 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

전환사채	144,106주	2019.10.12 ~ 2021.09.12

1,843,710주	2019.12.03 ~ 2021.11.03

1,152,833주	2020.11.27 ~ 2022.10.27

2,296,036주	2020.12.13 ~ 2022.11.13

합 계	5,436,685주

25. 영업부문(1) 영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

솔루션 매출	30,166	30,166	41,852	41,852

어플리케이션 매출	22,509	22,509	74,488	74,488

용역 매출	860,673	860,673	890,345	890,345

기타 매출	7,500	7,500	-	-

합 계	920,849	920,849	1,006,685	1,006,685

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업수익

당분기	전분기

고객 1	530,173	909,697

고객 2	300,500	-

고객 3	-	22,500

고객 4	-	61,778

26. 영업비용(1) 당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	490,085	490,085	860,698	860,698

잡급	1,384	1,384	1,800	1,800

퇴직급여	57,020	57,020	81,564	81,564

복리후생비	71,428	71,428	92,749	92,749

여비교통비	5,925	5,925	7,047	7,047

접대비	29,039	29,039	35,133	35,133

통신비	5,219	5,219	4,685	4,685

세금과공과금	40,184	40,184	52,790	52,790

감가상각비	30,265	30,265	21,858	21,858

지급임차료	14,539	14,539	39,194	39,194

수선비	-	-	-	-

보험료	421	421	3,238	3,238

차량유지비	4,411	4,411	3,146	3,146

경상연구개발비	131,648	131,648	464,870	464,870

운반비	1,337	1,337	851	851

교육훈련비	180	180	6,483	6,483

도서인쇄비	970	970	1,300	1,300

회의비	-	-	-	-

소모품비	8,334	8,334	6,360	6,360

지급수수료	559,982	559,982	352,794	352,794

광고선전비	-	-	-	-

대손상각비	-	-	-	-

건물관리비	23,426	23,426	22,643	22,643

판매수수료	7,751	7,751	17,962	17,962

무형고정자산상각	4,268	4,268	59,371	59,371

해외시장개척비	91,049	91,049	100,134	100,134

해외출장비	5,265	5,265	57,749	57,749

로열티	10,394	10,394	28,907	28,907

주식보상비용	77,876	77,876	-	-

사용권자산상각비	20,795	20,795	-	-

합 계	1,594,522	1,693,192	2,323,328	2,323,328

(2) 당분기와 전분기의 회사 종업원 급여(영업비용과 개발비에 배분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여금	953,113	953,113	1,353,895	1,353,895

잡급	1,384	1,384	1,800	1,800

퇴직급여	82,903	82,903	114,164	114,164

주식보상비용	77,876	77,876	-	-

합 계	1,115,275	1,115,275	1,469,859	1,469,859

(3) 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류는 종업원 급여를 제외하고는 영업비용과 동일합니다.

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	102,970	102,970	54,379	54,379

외환차익	559	559	445	445

외화환산이익	1,411	1,411	21,939	21,939

소 계	104,941	104,941	76,762	76,762

금융비용

이자비용	1,182,316	1,182,316	478,299	478,299

외환차손	961	961	4,513	4,513

외화환산손실	121	121	238	238

소 계	1,183,398	1,183,398	483,050	483,050

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료수입	19,950	19,950	20,647	20,647

잡이익	617	617	5,962	5,962

소 계	20,567	20,567	26,608	26,608

기타비용

투자부동산감가상각비	5,614	5,614	5,614	5,614

유형자산처분손실	-	-	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	-

개발비손상차손	-	-	-	-

단기매매증권평가손실	-	-	-	-

잡손실	2	2	-	-

소 계	5,616	5,616	5,614	5,614

29. 법인세비용(1)당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

30. 주식선택권회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 1차	2019.01.17	2021.01.17~2024.01.16	281,446	281,446	7,000	주식결제형

주식선택권 2차	2019.03.27	2021.03.27~2024.03.26	90,000	90,000	7,023	주식결제형

(2) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정된 주식매수선택권의 공정가치는 1차 1,607.56원, 2차 1,923.67원입니다.공정가치 산정은 외부평가기관인 한국자산평가(주)의 평가결과를 기준으로 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차

부여일 주식가격	7,040원	7,610원

기대변동성(*)	21.00%	20.20%

무위험이자율	1.91%	1.73%

(*) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

KEB하나은행	시설자금대출	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

단기금융상품	186,000	185,900	KEB하나은행	종업원 우리사주조합대출

단기금융상품	30,000	33,000	KEB하나은행	종업원 우리사주조합대출

토지 및 건물(*)	3,578,208	4,800,000	KEB하나은행	시설자금대출

(*) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. 또한 해당 차입금에 대하여 (주)엔지스시스템즈 소유 아파트형 공장(담보설정액 1,200,000천원)도 담보제공되어 있습니다(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 126백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	멜콘주식회사	멜콘주식회사

기타특수관계자	㈜로지스텍(구_엔지스커뮤니케이션즈) ㈜엔지스시스템즈	㈜로지스텍(구_엔지스커뮤니케이션즈) ㈜엔지스시스템즈

(2) 수익 및 비용 등 거래내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	이자수익	이자비용

당분기	전기말	당분기	전기말

종속기업	멜콘주식회사	-	-	34,311	5,293

기타특수관계자	로지스텍	7,185	3,709	-	-

기타특수관계자	엔지스시스템즈	22,958	2,694	-	-

기타특수관계자	임직원	11,615	9	46,017	15,392

(2) 채권ㆍ채무잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

종속기업	멜콘㈜	장기차입금(*주1)	3,000,000	3,000,000

기타의특수관계자	㈜로지스텍	대여금	304,150	305,000

미수수익	7,185	3,709

㈜엔지스시스템즈	대여금	1,949,500	1,500,000

미수수익	22,958	2,694

임직원	장기차입금	2,130,000	2,200,000

대여금	222,000	182,000

미수수익	11,615	9,444

(*주1) 멜콘 주식회사에 장기차입금에 대한 담보로 회사가 보유중인 마크원테크놀로지의 전환사채를 제공중입니다(3) 자금거래내역당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (3-1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	멜콘㈜	-	-	3,000,000	-

기타특수관계자	㈜로지스텍	305,000	850	-	850

㈜엔지스시스템즈	1,949,500	-	-	-

대표이사	-	-	2,200,000	70,000

임직원	222,000	-	-	-

(3-2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	멜콘㈜	-	-	3,000,000	-

기타특수관계자	㈜로지스텍	305,000	-	-	-

㈜엔지스시스템즈	1,500,000	-	-	-

대표이사	-	-	3,400,000	1,200,000

임직원	62,000	-	-	-

(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	108,291	490,069

퇴직급여	17,576	28,733

주식보상비용	291,857	230,745

합 계	417,724	749,546

33. 현금 흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업으로부터 창출된 현금	(426,866)	(1,185,883)

1. 당분기순이익(손실)	(1,835,849)	(1,575,927)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	1,321,253	444,556

외화환산손실	121	238

감가상각비	30,265	21,858

무형자산상각비	4,268	59,371

투자부동산감가상각비	5,614	5,614

사용권자산상각비	20,795	-

주식보상비용	77,876	-

이자비용	1,182,316	483,484

법인세비용	(126,009)

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	104,501	(82,280)

외화환산이익	1,531	21,939

이자수익	102,970	54,379

법인세수익	-	5,962

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	192,232	27,768

매출채권의감소(증가)	199,367	292,120

대손상각비의감소(증가)	-	-

미수금의감소(증가)	(37,914)	3,475

선급금의감소(증가)	(26,546)	49,754

선급비용의감소(증가)	2,171	(55,396)

부가세대급금의 증가	-	20

임차보증금의감소(증가)	100,000	-

기타보증금의감소(증가)	1,200	-

미지급금의증가(감소)	47,820	(26,735)

선수금의증가(감소)	-	(10,668)

예수금의증가(감소)	(18,021)	(50,702)

부가세예수금의증가(감소)	(71,845)	(157,891)

이연수익의증가(감소)	-	(3,500)

임대보증금의증가(감소)	(4,000)	-

계약부채(유동)의증가(감소)	-	(8,995)

계약부채(비유동)의증가(감소)	-	(3,714)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 투자활동 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	(3,717)

선수수익의 유동성대체	3,714