다산디엠씨 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 회사는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어 개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 서 울특별시 성동구에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2016년 7월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 1,564 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선(대표이사)	884,000	28.27

(주)엔지스시스템즈	400,000	12.79

(주)KRS전자	367,000	11.73

2011KIF-SVIT전문투자조합	116,670	3.73

기타	1,359,510	43.48

합 계	3,127,180	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 연차 보고기간말인 2016년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준은 이 분기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준과 상이 할 수 있습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) :

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시 하도록 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) :

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 :기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) :

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) :

동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2. 3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2. 4 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적이거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.6 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

개발비	3~5년

기타무형자산	5년

2.7 투자부동산 임 대 수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.8 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "기타금유부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이며 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 회사는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 2.13 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 라이선스 수수료 및 로열티수익

라이선스 수수료 및 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.14 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

(1) 신용위험신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내역은 주석 7 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,843,620	2,402,854

매출채권및기타채권	3,670,284	1,893,755

기타금융자산	32,405	99,496

합 계	6,546,309	4,396,105

(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무및기타채무	409,439	409,439	409,439	-	-

유동성장기차입금	2,000,000	2,027,724	2,027,724	-	-

기타비유동금융부채	75,000	75,000	-	75,000	-

합 계	2,484,439	2,512,163	2,437,163	75,000	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무및기타채무	351,405	351,405	351,405	-	-

유동성장기차입금(*)	1,095,636	1,095,636	1,095,636	-	-

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000	-

합 계	1,467,041	1,467,041	1,447,041	20,000	-

(*) 금융기관 차입금이지만 회사가 이자를 부담하지 아니함(주석 13 참조)상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	603,440	43,064	946,458	62,192

EUR	30	58,703	2,772	66,626

JPY	-	325	-	379

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	56,038	(56,038)	88,427	(88,427)

EUR	(5,867)	5,867	(6,385)	6,385

JPY	(33)	33	(38)	38

2) 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	2,000,000	-

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당분기	(20,000)	(20,000)	20,000	20,000

전기	-	-	-	-

(4) 자본 위험 관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	3,032,632	2,710,418

자본	9,238,890	4,612,041

부채비율	32.82%	58.77%

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	2,000,000	1,095,636

차감: 현금및현금성자산	2,843,620	2,402,854

순부채(A)	(843,620)	(1,307,218)

자본총계(B)	9,238,890	4,612,041

총자본(C=A+B)	8,395,270	3,304,823

자본조달비율(A/C)	-%	-%

(*) 당분기말과 전기말 현재 회사의 순부채금액이 (-)금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.4. 2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 상기 평가기법에 따라 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 없습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

대여금및수취채권	대여금및수취채권

유동

현금및현금성자산	2,843,620	2,402,854

매출채권및기타채권	3,670,284	1,893,755

비유동

기타금융자산	32,405	99,496

합 계	6,546,309	4,396,105

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

유동

매입채무및기타채무	409,439	351,405

유동성장기차입금	2,000,000	1,095,636

비유동

기타금융부채	75,000	20,000

합 계	2,484,439	1,467,041

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권

이자수익	18,836	4,081

외화환산이익(손실)	(43,089)	57,857

외환차익(손)	(5,055)	(17,485)

소 계	(29,308)	44,453

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	8,759	1,079

외화환산이익(손실)	(754)	-

외환차익(손)	-	-

소 계	8,005	1,079

합 계	(37,313)	43,374

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	2,340,793	1,605,873

외화예금	502,827	796,981

합 계	2,843,620	2,402,854

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금 등

7. 금융자산의 신용 건전성 (1) 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*)

A이상	160,084	559,282

소 계	160,084	559,282

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	-	-

Group 2	117,537	284,764

Group 3	-	-

소 계	117,537	284,764

손상되지 아니한 매출채권 합계	277,621	844,046

(*) 한국신용평가에서 조회되는 신용등급

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행예금 및 장, 단기 금융기관예치금의 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 단기금융기관예치금(단기금융상품)

A이상(*)	6,198,620	3,402,854

장기금융기관예치금(장기금융상품)

A이상(*)	3,000	3,000

(*) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.

8. 매출채권및기타채권 및 기타비유동금융자산 (1) 매출채권및기타채권 및 기타비유동금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	277,621	-	277,621	844,046	-	844,046

미수금	-	-	-	2,090	-	2,090

미수수익	1,664	-	1,664	5,119	-	5,119

단기대여금	-	-	-	6,500	-	6,500

임차보증금	36,000	-	36,000	36,000	-	36,000

단기금융상품	3,355,000	-	3,355,000	1,000,000	-	1,000,000

소 계	3,670,285	-	3,670,285	1,893,755	-	1,893,755

기타비유동금융자산

장기대여금	-	-	-	72,500	-	72,500

기타보증금	29,405	-	29,405	23,996	-	23,996

장기금융상품	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000

소 계	32,405	-	32,405	99,496	-	99,496

합 계	3,702,690	-	3,702,690	1,993,251	-	1,993,251

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권과 기타비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	사고채권

매출채권및기타채권

매출채권	233,513	-	-	-	44,108	-	277,621

기타채권	3,392,664	-	-	-	-	-	3,392,664

소 계	3,626,177	-	-	-	44,108	-	3,670,285

기타비유동금융자산	32,405	-	-	-	-	-	32,405

합 계	3,658,582	-	-	-	44,108	-	3,702,690

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	사고채권

매출채권및기타채권

매출채권	771,987	-	72,059	-	-	-	844,046

기타채권	1,049,709	-	-	-	-	-	1,049,709

소 계	1,821,696	-	72,059	-	-	-	1,893,755

기타비유동금융자산	99,496	-	-	-	-	-	99,496

합 계	1,921,192	-	72,059	-	-	-	1,993,251

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

기초금액	-	( 14,280 )

설정 및 환입	-	14,280

반기말금액	-	-

기타채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

9. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	988	-	521	-

부가세대급금	93,007	-

선급비용	13,375	-	1,549	-

합 계	107,370	-	2,070	-

(2) 당분기와 전분기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	(35,000)

제각	-	35,000

반기말금액	-	-

10. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,280,570	-	1,280,570	-	-	-

건물	1,413,313	(8,437)	1,404,876	-	-	-

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(15,665)	7,617	23,282	(12,173)	11,109

비품	570,983	(496,732)	74,251	510,719	(490,664)	20,055

시설장치	115,725	(5,333)	110,392	3,465	(3,462)	3

건설중인자산	-	-	-	1,460,848	-	1,460,848

합 계	3,524,240	(646,530)	2,877,710	2,118,681	(626,662)	1,492,019

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	-	-	1,280,570	-	-	1,280,570

건물	-	63,383	1,349,930	-	(8,437)	1,404,876

기계장치	4	-	-	-	-	4

차량운반구	11,109	-	-	-	(3,492)	7,617

비품	20,055	60,265	-	-	(6,069)	74,251

시설장치	3	112,260	-	-	(1,871)	110,392

건설중인자산	1,460,848	2,191,272	(3,651,120)	-	-	-

합 계	1,492,019	2,427,180	(1,021,620)	-	(19,869)	2,877,710

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	15,767	-	(2)	(3,491)	12,274

비품	13,374	10,774	-	(3,278)	20,870

시설장치	3	-	-	-	3

건설중인자산	730,424	730,424	-	-	1,460,848

합 계	759,572	741,198	(2)	(6,769)	1,493,999

(3) 당분기말 현재 토 지 와 건물이 차입금 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

개발비	1,144,284	(255,520)	888,764	862,316	(170,739)	691,577

회원권	398,580	-	398,580	398,580	-	398,580

기타무형자산	25,657	(4,047)	21,610	12,014	(2,003)	10,011

합 계	1,568,521	(259,567)	1,308,954	1,272,910	(172,742)	1,100,168

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

개발비	회원권	기타무형자산	합계	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	691,577	398,580	10,011	1,100,168	499,102	-	-	499,102

취득	281,968	-	13,643	295,611	208,655	398,580	12,013	619,248

상각	(84,781)	-	(2,044)	(86,825)	(76,448)	-	(1,401)	(77,849)

분기말	888,764	398,580	21,610	1,308,954	631,309	398,580	10,612	1,040,501

무형자산상각비 86,825천원(전분기: 77,849천원)은 손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 당분기 중 발생한 경상개발비는 483,516천원(전분기: 470,232천원)이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	607,118	-	607,118	109,800	-	109,800

건물	747,028	(116,725)	630,303	174,582	(106,204)	68,378

합 계	1,354,146	(116,725)	1,237,421	284,382	(106,204)	178,178

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	합 계

토지	109,800	-	497,318	-	-	607,118

건물	68,378	48,144	524,302	-	(10,521)	630,303

합 계	178,178	48,144	1,021,620	-	(10,521)	1,237,421

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	합 계

토지	109,800	-	-	-	-	109,800

건물	77,107	-	-	-	(6,547)	70,560

합 계	186,907	-	-	-	(6,547)	180,360

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 19,431천원(전분기: 12,850천원)입니다.

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,394,764천원 입니다.

13. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당분기말	전기말

일반자금대출	신한은행	-	-	만기일시상환	-	1,095,636

시설자금대출	기업은행	1.82%	2017-07-05	만기일시상환	2,000,000

차입금 계	2,000,000	1,095,636

차감 : 유동성장기차입금	-	(1,095,636)

합 계	2,000,000	-

당분기말 상기 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당보제공자산	담보설정금액	담보제공이유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	2,400,000	차입금 담보	2,000,000	기업은행

계	2,400,000	-	2,000,000	-

14. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	409,439	351,405

기타비유동금융부채

임대보증금	75,000	20,000

합 계	484,439	371,405

15. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	15,421	-	17,324	-

부가세예수금	-	-	124,191	-

미지급비용	2,593	-

선수수익	428,120	102,060	521,572	380,184

합 계	446,134	102,060	663,087	380,184

16. 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한금액은 73,563천 원(전분기: 62,322천원) 입니다.

17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	3,127,180	2,646,170

자본금	1,563,590	1,323,085

(2) 당분기에 회사는 코스닥시장에 주식을 상장하면서 481,010주를 신주 발행했습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,313,106	1,097,188

18. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	2,362,194	2,191,768

19. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	-197,022,598	170,425,663	593,994,445	1,572,894,397

가중평균유통보통주식수	3,127,180주	3,127,180주	2,646,170주	2,646,170주

기본주당이익	-63	54	224	594

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기 중 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

20. 영업부문 (1) 영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습 니다. (2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

로열티수익	1,402,974	3,350,825

컨텐츠판매	1,264,332	1,476,549

기타	177,278	315,158

합 계	2,844,584	5,142,532

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업수익

당분기	전분기

고객 1	1,494,974	3,107,916

21. 영업비용 (1) 당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	194,232	159,287

상여금	3,000	3,000

잡급	0	38,201

퇴직급여	19,712	13,412

복리후생비	100,328	106,427

여비교통비	2,320	10,897

접대비	15,805	7,103

통신비	3,220	3,432

세금과공과금	37,567	31,176

감가상각비	19,870	6,771

무형자산상각비	86,825	77,849

지급임차료	42,581	38,141

보험료	8,474	8,503

차량유지비	7,667	4,220

연구개발비	483,516	470,232

운반비	3,328	1,499

교육훈련비	1,540	1,450

도서인쇄비	1,262	3,296

사무용품비	0	55

소모품비	12,031	20,438

지급수수료	124,912	161,023

판매수수료	443,290	539,676

해외출장비	50,056	43,456

해외시장개척비	345,546	276,129

로열티비용	528,780	1,223,191

행사비	30,237	0

건물관리비	3,733	0

합 계	2,569,832	3,248,864

(2) 당분기와 전분기의 회사 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여및상여금	1,095,442	915,515

잡급	-	38,201

퇴직급여	73,563	62,322

합 계	1,169,005	1,016,038

22. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	18,836	4,081

외환차익	11,391	1,804

외화환산이익	755	57,857

소 계	30,982	63,742

금융비용

이자비용	8,759	1,078

외환차손	16,447	19,290

외화환산손실	43,089	-

소 계	68,295	20,368

23. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대료수입	19,431	12,850

대손충당금환입	-	14,280

유형자산처분이익	-	4,998

잡이익	427	6,126

소 계	19,858	38,254

기타비용

투자부동산감가상각비	10,521	6,547

잡손실	31,511	7,511

소 계	42,032	14,058

24. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 20.8% 및 19.8% 입니다.

25. 특수관계자

(1) 당기와 전기에 회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	(주)엔지스시스템즈	(주)엔지스시스템즈	(*1)

(주)휴브리드	(주)휴브리드	(*2)

주요 경영진 등	주요 경영진 등

(*1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있는 대표이사가 지배력을 행사하고 있는 기업입니다.(*2) 기타특수관계자인 (주)엔지스시스템즈의 종속기업입니다. (2) 매출 및 매입 등 거래당분기 및 전분기 중 매출 등의 거래는 없으며, 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	기타(임차료 지급)

당분기	전분기

기타특수관계자	㈜엔지스시스템즈	24,900	27,000

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 당분기말 및 전기말 현재 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	기타채권(*)

당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)엔지스시스템즈	36,000	36,000

(주)휴브리드	-	2,090

합 계	36,000	38,090

(*) 임차보증금 및 미수금 등이 포함되어 있습니다.(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	202,112	193,291

퇴직급여	33,400	22,289

합 계	235,512	215,580

26. 영 업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전분 기

I. 영업으로부터 창출된 현금	355,529	1,883,806

1. 분기순이익	170,426	1,572,698

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	127,726	542,027

외화환산손실	(43,089)	-

퇴직급여	-	62,322

감가상각비	19,870	6,771

무형자산상각비	86,825	77,849

투자부동산감가상각비	10,521	6,547

이자비용	8,759	-

법인세비용	44,840	388,538

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(19,591)	(81,216)

외화환산이익	755	57,857

대손충당금 환입	-	14,280

유형자산처분이익	-	4,998

이자수익	18,836	4,081

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	76,968	(149,703)

매출채권의 감소(증가)	569,470	(277,301)

미수금의 감소(증가)	2,090	-

선급금의 감소(증가)	(468)	30,386

선급비용의 증가	(11,826)	(7,500)

부가세대급금의 증가	(93,007)	-

대여금의 증가	-	(35,000)

보증금의 증가	(5,409)	(21,150)

미지급금의 증가(감소)	58,788	381,513

예수금의 증가(감소)	(1,902)	14,401

부가세예수금의 감소	(124,191)	(881)

선수금의 감소	-	(270)

유동성선수수익의 증가(감소)	(401,292)	(270,845)

선수이자수익의 증가(감소)	29,715	-

임대보증금의 증가(감소)	55,000	-

비유동성선수수익의 증가	-	36,944

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성대체	72,500	-

선수수익의 유동성대체	278,124	183,286

선급금 제각	-	35,000

건설중인자산의 토지,건물 대체	2,630,500	-

건설중인자산의 투자부동산 대체	1,021,620	-