다산디엠씨 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 2021년 4월 26일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청(서울회생법원 2021회합100050)하였으며, 동일자에 회사재산보전처분 및 포괄적금지명령도 함께 신청하였습니다. 회사는 2021년 5월 27일에 회생절차 개시가 결정되었습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 5,722백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선	2,873,230	25.11

(주)엔지스시스템즈	986,351	8.62

기타	7,584,282	66.27

합 계	11,443,863	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. ?동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7참조).

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,517,030	8,930,461

단기금융상품	423	172,821

매출채권및기타채권	2,052,489	3,656,515

장기금융상품	3,000	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	500,000

비유동성기타채권	695,179	834,858

합 계	5,268,122	14,097,655

(*) 수익증권과 전환사채 등이 포함되어 있습니다.(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무및기타채무	1,413,507	1,413,507	1,413,507	-

장기차입금	3,400,000	4,113,348	59,337	4,054,011

전환사채	21,995,169	21,995,169	9,995,169	12,000,000

리스부채	80,056	80,056	40,175	39,880

기타비유동금융부채	3,766,539	3,766,539	-	3,766,539

합 계	30,655,272	31,368,620	11,508,189	19,860,430

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무및기타채무	1,533,341	1,533,341	1,533,341	-

단기차입금	3,917,779	3,917,779	3,917,779	-

전환사채	16,145,671	16,145,671	16,145,671	-

리스부채	47,476	47,476	14,197	33,279

장기차입금	3,000,000	3,068,827	3,068,827	-

기타비유동금융부채	3,766,539	3,766,539	-	3,766,539

합 계	28,410,806	28,479,632	24,679,814	3,799,818

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	49,491	20,228	21,975	2,504

EUR	6,628	44,874	8,093	46,836

JPY	-	-	-	31

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	2,926	(2,926)	1,947	(1,947)

EUR	(3,825)	3,825	(3,874)	3,874

JPY	-	-	(3)	3

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

단기차입금	-	1,917,779

유동성장기차입금	-	3,000,000

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	(69,178)	69,178

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	31,086,536	28,880,906

자본 (B)	3,053,919	9,987,376

부채비율 (A/B)	1017.92%	289.17%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)당분기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	3,686,539	3,686,539

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

파생상품금융부채(*)	-	-	3,686,539	3,686,539

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.당분기말 현재 공정가치로 표시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품금융부채(*)	3,686,539	금리이항모형	신용위험을 감안한 할인율

(*) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권 등	-	-	500,000	500,000

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(*2)	3,686,539	3,686,539	3,686,539	3,686,539

상각후원가측정금융자산(*1)	현금및현금성자산	2,517,030	2,517,030	8,930,461	8,930,461

단기금융상품	423	423	172,821	172,821

매출채권및기타채권(*3)	2,747,668	2,747,668	4,491,373	4,491,373

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	5,268,122	5,268,122	13,597,655	13,597,655

상각후원가측정금융부채(*1)	매입채무및기타채무(*4)	5,180,047	5,180,047	5,299,881	5,299,881

단기차입금	-	-	6,917,779	6,917,779

전환사채	9,995,169	9,995,169	16,145,671	16,145,671

리스부채	80,056	80,056	47,476	47,476

소 계	15,255,272	15,255,272	28,410,806	28,410,806

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(*2) 기타비유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(*3) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.(*4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액으로 파생상품금융부채를 제외한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	25,581	107,645	112,864	227,485

당기손익-공정가치 측정	-	-	-	-

소 계	25,581	107,645	112,864	227,485

외환차익	상각후원가 측정	635	1,309	106,874	141,493

외화환산이익	상각후원가 측정	6,181	8,709	117,337	263,741

금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	(1,673)	10,000	-	400,468

기한이익상실이익	상각후원가 측정	-	-	-	50,957

대손충당금환입	상각후원가 측정	11,673	11,673	-	-

금융수익 소계	42,398	139,335	337,075	1,084,145

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	953,976	4,423,133	39,907	620,818

파생상품평가손실	당기손익-공정가치 측정	-	-	241,341	367,944

금융자산평가손실	당기손익-공정가치 측정	-	-	-	1,295,437

외환차손	상각후원가 측정	626	2,409	1,002	11,268

외화환산손실	상각후원가 측정	4,304	8,976	(29,542)	2,177

기한이익상실손실	상각후원가 측정	-	-	-	142,626

금융비용 소계	958,907	4,434,517	252,707	2,440,270

순금융손익	(916,509)	(4,295,182)	84,368	(1,356,125)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	2,471,305	8,902,541

외화예금	45,725	27,920

합 계	2,517,030	8,930,461

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	-	141,900	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	-	30,498	제3자 질권설정

별단예금	423	423	인출제한

소 계	423	172,821

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	3,423	175,821

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	229,186	1,085,562

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	-	-

Group 2	242,991	263,153

소 계	242,991	263,153

손상되지 아니한 매출채권 합계	472,177	1,348,716

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권(1) 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액(주1)	대손충당금	순장부금액	총장부금액(주1)	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	472,177	(229,240)	242,937	1,348,716	(232,942)	1,115,773

단기대여금	1,268,500	-	1,268,500	2,139,500	-	2,139,500

미수금	201,474	-	201,474	137,440	-	137,440

미수수익	339,578	-	339,578	263,802	-	263,802

소 계	2,281,729	(229,240)	2,052,489	3,889,457	(232,942)	3,656,515

비유동성기타채권

보증금	86,179	-	86,179	225,858	-	225,858

장기대여금	609,000	-	609,000	609,000	-	609,000

소 계	695,179	-	695,179	834,858	-	834,858

합계	2,976,908	(229,240)	2,747,668	4,724,316	(232,942)	4,491,373

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	232,715	7,143	540	2,540	229,240	472,177

기타채권	156,085	253,478	156,563	1,243,425	-	1,809,552

소 계	388,800	260,621	157,104	1,245,964	229,240	2,281,729

비유동성기타채권	695,179	-	-	-	-	695,179

합 계	1,083,979	260,621	157,104	1,245,964	229,240	2,976,908

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	1,097,728	15,707	2,338	-	232,942	1,348,716

기타채권	2,181,316	151,017	201,769	6,640	-	2,540,742

소 계	3,279,044	166,724	204,107	6,640	232,942	3,889,457

비유동성기타채권	834,858	-	-	-	-	834,858

합 계	4,113,902	166,724	204,107	6,640	232,942	4,724,316

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,436,144	58,002

선급비용	178,642	218,346

유동성계약자산	203,213	4,837

소 계	3,817,999	281,184

기타비유동자산

장기선급비용	35,779	156,784

합 계	3,853,778	437,968

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	-	500,000

합 계	-	500,000

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
누계액	장부금액	취득원가	평가손실
누계액	장부금액

재공품	-	-	-	208,099	-	208,099

합 계	-	-	-	208,099	-	208,099

12. 관계기업투자주식

(1) 지분법피투자기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	취득원가	장부금액	소재지	결산월

멜콘㈜	25.89%	18,899,700	20,209,562	한국	12월

(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	기타증감	기말평가액

멜콘㈜	19,075,533	-	1,107,607	26,422	20,209,562

(3) 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당분기순손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

멜콘㈜	47,941,523	33,381,554	5,819,725	10,223,643	24,097,688	3,903,304

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	1,311,426	-	1,311,426

건물	1,382,457	(216,009)	1,166,448	1,382,457	(190,088)	1,192,369

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	1,012,124	(758,120)	254,004	994,724	(694,749)	299,975

시설장치	269,355	(214,612)	54,744	297,855	(201,542)	96,313

합 계	4,119,012	(1,332,384)	2,786,628	4,130,112	(1,230,022)	2,900,089

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,192,369	-	-	(25,921)	1,166,448

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	299,975	17,400	-	(63,371)	254,004

시설장치	96,313	-	(17,100)	(24,470)	54,744

합 계	2,900,089	17,400	(17,100)	(113,762)	2,786,628

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,226,931	-	-	(25,921)	1,201,010

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	141,816	272,286	(37,577)	(70,052)	306,473

시설장치	147,705	-	-	(42,286)	105,419

합 계	2,827,884	272,286	(37,577)	(138,259)	2,924,335

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	처분	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	처분	상각누계액	손상차손	장부금액

회원권	183,960	-	-	-	183,960	183,960	-	-	-	183,960

기타무형자산	923,003	-	(273,917)	-	649,086	941,991	(18,988)	(133,198)	-	789,805

합 계	1,106,963	-	(273,917)	-	833,046	1,125,951	(18,988)	(133,198)	-	973,765

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

회원권	기타무형자산	합계	회원권	기타무형자산	합계

기초	183,960	789,805	973,765	183,960	40,134	224,094

취득	-	837,577	837,577

상각	-	(140,720)	(140,720)	-	(40,506)	(40,506)

분기말	183,960	649,086	833,046	183,960	837,205	1,021,165

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비 각각 140,720천원, 40,506천원은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상개발비 각각 1,331,832천원, 1,184,572천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(250,908)	472,684	723,592	(234,068)	489,524

합 계	1,354,146	(250,908)	1,103,238	1,354,146	(234,068)	1,120,079

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	489,524	1,120,079	630,554	511,979	1,142,533

상각	-	(16,841)	(16,841)	-	(16,841)	(16,841)

분기말	630,554	472,684	1,103,238	630,554	495,138	1,125,692

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 70,688천원(전분기: 65,350천원)입니다.

16. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

취득원가	106,516	69,568

상각누계액	(24,731)	(21,536)

소 계	81,785	48,033

리스부채

유동	40,175	14,197

비유동	39,880	33,279

소 계	80,056	47,476

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	48,033	76,458

증가	60,966	2,197

처분	-	(10,519)

상각	(27,213)	(49,552)

당분기말	81,787	18,584

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	27,213	49,552

리스부채에 대한 이자비용(주1)	1,651	1,289

단기리스료(주2)	991	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	8,769	7,424

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다. 17. 차입금 및 사채(1) 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당분기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	2.7	2021년 7월 1일	만기일시상환	-	917,779

시설자금대출	KEB하나은행	3.25	2021년 6월 13일	만기일시상환	-	1,000,000

운전자금대출	(주)멜콘	4.6	2021년 7월 1일	만기일시상환	-	2,000,000

소 계	-	3,917,779

유동성장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	3.5	2022년 10월 21일	만기일시상환	-	3,000,000

소 계	-	3,917,779

장기차입금	타법인주식
취득자금대출	㈜다산네트웍스	7	2025-09-29	만기일시상환	3,400,000	3,000,000

소 계	3,400,000	3,000,000

합 계	3,400,000	6,917,779

회사의 장기차입금에 대하여 회사의 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증사모(주1)	2018.12.03	2021.12.03	0%	2,536,355	7,101,856

상환할증금	-	-

차감잔액	2,536,355	7,101,856

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증사모	2018.10.12	2021.10.12	0%	1,789,315	2,089,315

상환할증금	-	-

차감잔액	1,789,315	2,089,315

전환사채	제8회 무기명식 무보증(주1)	2019.11.27	2022.11.27	0%	1,003,311	1,148,311

상환할증금	-	-

차감잔액	1,003,311	1,148,311

전환사채	제9회 무기명식 무보증(주2)	2019.12.12	2022.12.13	0%	4,666,189	5,806,189

상환할증금	-	-

차감잔액	4,666,189	5,806,189

전환사채	제10회 무기명식이권부 담보부	2022-09-07	2025-09-07	1%	12,000,000	-

상환할증금	-	-

차감잔액	12,000,000	-

전환사채 합계	21,995,169	16,145,671

상환할증금 합계(주3)	-	-

차감잔액 합계	21,995,169	16,145,671

(주1) 전기 중 6회차 CB 65억원을 상환하였고, 8회차 CB 42억 중 일부(644,218주)를 전환청구하였습니다. (주2) 전기 중 9회차 CB 57억원을 2021년 2월 23일, 24일 자로 재매각 하였습니다. (주3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 상환할증금, 전환권조정은 기한의 이익을 상실함에 따라 모두 소멸되었습니다.2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제6회 무기명식 이권부 무보증	제7회 무기명식 이권부 무보증	제8회 무기명식 무보증	제9회 무기명식 무보증	제10회 무기명식 이권부 무보증

사모 전환사채	사모 전환사채	사모 전환사채	사모 전환사채	사모 전환사채

발행일	2018년 12월 03일	2018년 10월 12일	2019년 11월 27일	2019년 12월 12일	2022년 9월 7일

재매각일	-	-	-	2021년 2월 23일	-

만기일	2021년 12월 03일	2021년 10월 12일	2022년 11월 27일	2022년 12월 13일	2025년 9월 7일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	1.00%

보장수익률	3.00%	3.00%	4.00%	0.00%	7.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/2,633,711주	보통주/205,846주	보통주/893,582주	보통주/2,296,035주	보통주/5,454,545주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(주1)	4,936원	7,287원	4,251원	6,533원	2,200원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 11월 27일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채발행일로부터 1년 되는 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2023년 9월 7일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

(주1) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되 원단위 미만은 절상합니다.(주2)보고서 작성일 기준 제6회, 7회 전환사채의 전환청구기간이 만료되어 전환권은 말소되었으며, 보고서 제출일 기준 8회, 제9회 전화사채의 전환청구기관도 만료되어 전환권은 말소되었습니다. 18. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	572,848	742,007

미지급비용	840,660	791,335

소 계	1,413,507	1,533,341

기타비유동금융부채

임대보증금	80,000	80,000

파생상품부채	3,686,539	3,686,539

소 계	3,766,539	3,766,539

합 계	5,180,047	5,299,881

19. 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채-용역 매출

유동항목	2,250	399,918

합 계	2,250	399,918

(2) 당분기와 전분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역 매출	526,222	19,298

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	125,472	28,346

소 계	125,472	28,346

기타비유동부채

장기급여부채	46,292	41,837

소 계	46,292	41,837

합 계	171,764	70,183

21. 충당부채

당분기 및 전분기의 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	합계	판매보증충당부채	복구충당부채	합계

기초	-	-	-	628,133	19,446	647,579

전입(환입)액	-	-	-	144,886	220	145,106

기말	-	-	-	773,019	19,666	792,685

22. 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한퇴직급여는 195,372원(전분기: 246,454천원)입니다. 23. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	11,443,863	11,443,863

자본금	5,721,932	5,721,932

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,052,946	13,052,946

전환권대가소멸이익(주1)	1,944,603	1,944,603

기타자본잉여금	4,674,938	4,674,938

합 계	19,672,487	19,672,487

(주1) 회사가 발생한 전환사채의 기한의이익상실로 인해 전기 중 전환권대가를 전환권대가소멸이익으로 대체하였습니다.

24. 미처리결손금

당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(23,034,695)	(16,046,164)

25. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	683,388	654,737

(부의)지분법자본변동	10,807	(15,615)

합계	694,195	639,122

(2) 당분기말 현재 주식선택권 금액의 계산내역은 다음과 같습니다(주석 32 참조).

(단위: 천원)

구 분	배정일	배정주수	주당평가액	주식보상비용

3차	2021-03-26	40,000	1,910원	28,651

26. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	(1,861,895,280)	(6,988,530,455)	(11,365,977,192)	2,182,012,348

가중평균유통보통주식수	11,443,863	11,443,863	11,443,863	11,392,691

기본주당이익(손실)	(163)	(611)	(993)	192

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠 매출	25,743	35,964	18,604	51,461

용역 매출	560,593	1,033,108	1,475,950	4,464,359

상품 매출	-	-	26,946	309,567

제품 매출	-	-	4,626,609	23,346,602

기타 매출	-	-	1,755,152	4,719,617

라이센스 매출	576,550	576,572	916,234	1,845,716

합 계	1,162,887	1,645,645	8,819,495	34,737,322

(2) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업수익

당분기	전분기

고객 1	-	14,406,139

고객 2	-	2,063,782

고객 3	-	5,032,659

고객 4	1,083,245	-

고객 5	300,000	-

합 계	1,383,245	21,502,580

28. 영업비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 비용	-	-	2,640,098	11,663,976

용역 비용	-	-	579,267	1,759,766

종업원급여	542,366	1,673,515	1,686,453	5,454,896

복리후생비	72,624	197,050	251,822	827,552

감가상각비	37,551	113,761	168,739	506,308

무형자산상각비	46,525	140,720	127,030	321,839

연구개발비	369,242	1,331,832	366,585	1,184,572

지급수수료	333,749	1,220,865	494,138	2,180,179

외주가공비	285,250	285,250	-	160,000

주식보상비용	9,550	28,651	9,551	49,649

소모품비	2,946	9,800	19,650	64,961

여비교통비	19,361	34,530	39,091	156,387

운반비	530	1,731	10,797	176,738

품질관리비	-	-	39,051	132,730

판매보증충당부채전입액	-	-	50,028	194,914

기타	175,248	501,372	1,215,347	4,050,804

합 계	1,894,942	5,539,078	7,697,647	28,885,271

(2) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	503,703	1,560,199	1,609,559	4,891,364

퇴직급여	38,063	110,616	75,395	558,833

복리후생비	72,624	197,050	251,822	827,552

여비교통비	7,025	21,592	39,091	171,746

접대비	17,362	38,768	106,727	281,997

통신비	4,559	14,302	12,193	73,984

세금과공과금	35,438	71,257	48,348	189,446

전력비	-	-	27,719	78,080

감가상각비	37,551	113,761	168,739	506,308

지급임차료	4,354	25,415	29,926	76,807

수선비	-	70	170	170

보험료	509	1,571	98,914	297,211

차량유지비	5,236	12,847	8,175	24,881

연구개발비	369,242	1,331,832	366,585	1,184,572

품질관리비	-	-	39,051	132,730

운반비	530	1,731	10,797	176,738

교육훈련비	160	480	1,667	19,752

소모품비	2,946	9,800	19,650	64,961

지급수수료	333,749	1,220,865	494,138	2,180,179

건물관리비	15,133	41,703	23,981	66,642

무형자산상각비	46,525	140,720	127,030	321,839

해외시장개척비	59,974	229,870	85,017	266,886

로열티비용	7,461	14,839	8,745	24,987

주식보상비용	9,550	28,651	9,551	49,649

판매보증충당부채전입	-	-	50,028	194,914

기타	323,251	351,142	27,919	215,272

합 계	5,511,190	5,539,081	3,740,937	12,877,500

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	25,581	107,645	112,864	227,485

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	10,000	10,000	-	400,468

외환차익	635	1,309	106,874	141,493

외화환산이익	6,181	8,709	117,337	263,741

기한의이익상실이익	-	-	-	50,957

대손충당금환입	-	11,673	-	-

소 계	42,398	139,335	337,075	1,084,145

금융비용

이자비용(주1)	953,976	4,423,133	39,907	620,818

파생상품평가손실	-	-	241,341	367,944

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	1,295,437

기한의이익상실손실	-	-	-	142,626

외환차손	626	2,409	1,002	11,268

외화환산손실	4,304	8,976	(29,542)	2,177

소 계	958,907	4,434,517	252,707	2,440,270

(주1) 당사는 인가 받은 회생계획에 따라 2022년(1차년도)변제해야할 회생채권의 원금, 개시 전 이자, 개시 후 이자 등을 산정하여 조기변제에 따른 할인율(2.8%)을 적용하여 변제하였습니다. 이에 따른 회생채권 변제이자금액은 총 4,304,362천원입니다. 30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	25,388	70,688	22,650	65,350

기타수익	15,000	40,000	15,000	45,000

지분법이익	430,771	1,107,607	220	441

잡이익	1	18,369	7,687	74,434

소 계	471,160	1,236,664	45,557	185,226

기타비용

기타의대손상각비(환입)	-	-	5,500	18,456

투자부동산감가상각비	5,614	16,841	5,614	16,841

유형자산처분손실	-	17,100	-	-

지분법손실	-	-	806	12,981

잡손실	1,364	2,638	9,112	133,295

소 계	6,978	36,579	21,032	181,572

31. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

32. 주식선택권회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 1차	2019.01.17	2021.01.17~2024.01.16	281,446	281,446	7,000	주식결제형

주식선택권 2차	2019.03.27	2021.03.27~2024.03.26	90,000	90,000	7,023	주식결제형

주식선택권 3차	2021.03.26	2023.03.26~2026.03.25	40,000	40,000	5,465	주식결제형

(2) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정은 외부평가기관인 한국자산평가(주)의 평가결과를 기준으로 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일 주식가격	7,040원	7,610원	4,425원

기대변동성(주1)	21.00%	20.20%	68,09%

무위험이자율	1.91%	1.73%	1.22%

공정가치	1,607.56원	1,923.67원	1,910,10원

(주1) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

33. 특수관계자(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주가
지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	㈜엔지스시스템즈

관계기업	멜콘㈜	멜콘㈜

관계기업의
종속기업	(주)벡터기술투자 서안성분반도체유호유한공사 솔루잇㈜	(주)벡터기술투자 서안성분반도체유호유한공사 솔루잇㈜

기타특수관계자	(주)로지스텍 티엠비코퍼레이션㈜ 에이치앤씨투자조합 1호	(주)로지스텍 티엠비코퍼레이션㈜ 에이치앤씨투자조합 1호

(2) 수익 및 비용 등 거래내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계구분	최대주주가
지배하는 회사	관계기업	기타특수관계자

특수관계자명	(주)엔지스시스템즈	멜콘㈜	(주)로지스텍	임직원

매출	전분기	-	-	-	-

당분기	49,000	-	-	-

이자수익	전분기	84,965	-	7,434	4,129

당분기	74,083	-	-	4,844

이자비용	전분기	-	75,364	-	-

당분기	-	253,851	-	-

기타수익	전분기	22,500	-	25,000	-

당분기	17,500	-	22,500	-

기타비용	전분기	10,000	-	150,000	-

당분기	-	-	-	5

(3) 채권ㆍ채무잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

최대주주가 지배하는 회사	(주)엔지스시스템즈	대여금(주1)	1,628,500	2,628,500

미수수익	288,254	214,171

미수금	52,250	33,000

관계기업	멜콘㈜	미지급비용	233,403	187,781

선급금	3,365,700	-

단기차입금	-	2,000,000

기타특수관계자	로지스텍	미수금	67,140	39,640

미수수익	31,540	31,540

임직원	대여금	249,000	120,000

미수수익	19,784	17,955

(주1) 당분기말 현재 대여금에 대하여 회사의 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 자금거래내역(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

최대주주가 지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	-	1,000,000	-	-

관계기업	멜콘㈜	-	-	-	2,000,000

기타특수관계자	임직원	129,000	-	-	-

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

대여	회수	차입	상환

최대주주가 지배하는 회사	㈜엔지스시스템즈	450,000	-	-	-

관계기업	멜콘(주)	-	-	-	1,000,000

(5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	148,023	254,815

퇴직급여	19,976	43,735

주식보상비용	28,651	33,991

합 계	196,650	332,541

34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업으로부터 창출된 현금	(5,997,319,177)	6,262,698

1. 당기순이익(손실)	(6,988,530,455)	2,182,012

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	4,777,148,314	8,730,052

외화환산손실	8,975,978	2,177

대손상각비	(3,702,550)	(15,890)

기타의대손상각비	-	18,456

감가상각비	113,761,479	397,238

무형자산상각비	140,719,517	321,839

당기손익인식금융자산자산평가손실	-	1,337,499

당기손익인식금융자산자산처분손실	-	34,888

관계기업투자주식평가손실	-	12,540

투자부동산감가상각비	16,840,764	16,841

사용권자산상각비	27,213,306	292,351

유형자산처분손실	17,100,000	-

주식보상비용	28,651,482	49,649

장기종업원급여	4,455,816	-

재고자산평가손실	-	149,368

판매보증충당부채전입액	-	194,914

파생상품평가손익	-	367,944

기한이익상실손실	-	142,626

비지배지분금융비용	-	2,465,123

이자비용	4,423,132,522	620,818

법인세비용(수익)	-	2,317,566

잡손실	4,105

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,233,960,587)	(5,477,892)

외화환산이익	8,708,645	263,741

당기손익인식금융자산자산평기이익	-	2,641,661

당기손익인식금융자산자산처분이익	10,000,000	2,294,048

지분법이익	1,107,607,403	-

기한이익상실이익	-	50,957

이자수익	107,644,539	227,485

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,551,976,449)	828,526

매출채권의 증감	876,538,253	1,037,671

재고자산의 증감	208,099,164	(267,667)

미수금의 증감	3,590,876	586,404

미수수익의 증감	(64,034,046)	(80,227)

선급금의 증감	(3,378,141,829)	(170,962)

선급비용의 증감	160,708,080	(5,878)

선납세금의 증감	2,765,350	(402,521)

계약자산(유동)의 증감	(198,376,100)	(29,086)

매입채무의 증감	-	(639,031)

미지급금의 증감	(169,158,940)	358,199

미지급비용의 증감	49,324,957	167,142

선수금의 증감	257,250,000	(72,174)

예수금의 증감	97,125,650	(570,772)

계약부채(유동)의 증감	(397,667,864)	917,428

35. 우발부채 및 약정사항(1) 회사는 특수관계자인 (주)엔지스시스템즈의 대여금에 대하여 유형자산을 담보로 제공받았으며, 동 유형자산을 상기 차입금에 대한 담보(담보설정액 1,200백만원)로 제공하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 98백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

위약금 등(주1)	5,349,178	김동헌	회사	서울중앙지방법원	1심 진행

주주권확인(주1)	29,490,873	김동헌	회사	서울중앙지방법원	1심 진행

(주1) 관계기업인 (주)멜콘 주식 매매와 관련된 소송(4) 기타 우발상황1) 주권매매정지 사유 발생회사는 2021년 4월 7일 감사보고서 공시에서 감사의견 의견거절을 공시함으로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이에 따라 주권매매거래가 정지되었습니다. 이후 회사는 2022년 9월 23일 2020사업연도 감사보고서 제출 공시를 통해 재감사의견이 적정으로 변경되어 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다. 다만, 2021사업연도 감사의견 거절에 따른 상장폐지사유에 대하여 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조 및 동규정 시행세칙 제60조에 따라 다음 사업연도에 대한 사업보고서 법정 제출기한의 다음날부터 10일인 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다(주석 36, 37 참조).2) 상장 적격성 실질심사 사유 발생회사는 2021년 5월 31일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원 미만(2021년 1분기)임이 확인되어 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 라목 및 동규정시행세칙 제33조 제11항 제4호라목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 2020사업연도 감사보고서상 감사의견의 변경으로 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다(주석 38 참조).

36. 주권매매정지 사유발생회사는 2021년 4월 7일 '감사보고서 제출'공시에서 2020년 사업연도 및 2022년 3월 23일 '감사보고서 제출' 공시에서 2021 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 코스닥시장상장규정 제38조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2021년 4월 7일 한국거래소는 회사에 상장폐지사유를 통보하였으며 주권매매거래가 정지되었습니다. 2022년 9월 23일 2020사업연도 감사보고서 제출 공시를 통해 재감사의견이 적정으로 변경되었으며 코스닥 시장 상장규정 시행세칙에 따라 형식적 상장폐지사유가 해소되었습니다. 다만, 2021사업연도 감사의견 거절에 따른 상장폐지사유가 발생하여 주권매매거래 정지 사유가 발생하였습니다. 37. 상장폐지사유 발생에 따른 개선기간 부여회사는 2021년 4월 7일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였습니다.한국거래소는 회사의 2021년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청 등과 관련하여, 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.이와 관련 회사의 개선기간 종료 후 22.05.31 기업심사위원회를 개최하여 동사 주권의 상장폐지 여부를 심의한 결과, '22.08.31까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였으며, 추가적으로 2021사업연도 감사의견 거절에 따른 상장폐지사유에 대하여 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조 및 동규정 시행세칙 제60조에 따라 다음 사업연도에 대한 사업보고서 법정 제출기한의 다음날부터 10일인 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정입니다.. 38. 상장적격성 실질심사 사유 발생회사는 2021년 5월 31일 분기보고서 공시를 함에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이에 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 라목 및 동규정 시행세칙 제33조 제11항 제4호 라목에 따라 회사를 기업심사위원회 심의대상으로 2021년 5월 31일 결정하였습니다.또한, 회사는 2022년 9월 23일 2020사업연도 감사보고서 제출 공시를 통해 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호타목 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 한편, 회사는 주석 36 및 37에서 기술하고 있는 바와 같이 상장폐지사유 발생에 따른개선기간을 부여받아 매매거래중지 중이며 회사의 매매거래정지는 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사 해당 사유 해소시까지 지속됩니다.한국거래소는 추후 상장폐지사유가 해소될 경우 후속 상장적격성 실질심사를 진행할예정입니다. 39. 계속기업 가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 영업실적 악화 등으로 회사의 당분기 영업손실은 3,893백만원이며, 누적결손금은 23,035백만원에 이르고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 2021년 4월 26일 경영정상화 도모를 위해 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2021년 5월 27일 회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 또한 경비 및 인력의 감축, 비영업용 자산 등은 매각하고 인력의 효율화 및 비용 절감을 통하여 변제 자금을 확보함으로써 회생절차를 조기에 종결하는 방안을 추진하고 있습니다. 이에 2022년 6월 8일에 당사의 회생계획이 인가되었으며, 성실한 회생계획 이행으로 2022년 10월 25일 회생법원은 당사의 회생절차 종기 종결을 결정하였습니다. 따라서 회생절차에 따른 계속기업 가정의 불확실성은 해소되었습니다.