다산디엠씨 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지제 20(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반사항주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 4,691백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선(대표이사)	2,832,000	30.19

(주)엔지스시스템즈	670,590	7.15

기타	5,878,950	62.66

합 계	9,381,540	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) :

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분 류	측 정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨.이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 (단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,383,238	1,383,238	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	785,000	785,000	-

매출채권및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,758,304	1,758,304	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	3,000	3,000	-

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	1,000,000	1,000,000	-

비유동성기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	53,955	53,955	-

② 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기:매도가능금융자산)	상각후원가(전기:대여금및수취채권)(주2)	금융자산 계

기초장부금액 : 기준서 제1039호(주1)	-	1,000,000	3,983,496	4,983,496

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	1,000,000	(1,000,000)	-	-

기초장부금액: 기준서 제1109호(주1)	1,000,000	-	3,983,496	4,983,496

(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(주2) 현금 및 현금성자산 포함

* 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류당기초 현재 수익증권 1,000백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류되었으며 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) :

회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 수행의무의 식별회사는 일부 컨텐츠 판매의 경우 구별가능한 용역이 결합된 것으로 판단하였으며, 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 용역의 제공기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(나) 라이선스

회사는 라이선스 제공의 대가로 수령한 금액 중 일부를 라이선스 기간에 걸쳐 인식하였으나, 해당 라이선스가 고객에게 사용권을 부여하는 것으로 판단하여 동 권리를 부여하는 시점에 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(다) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

이연법인세자산(주1)(주2)	88,781	(9,278)	79,503

계약부채(유동)(주1)(주2)	39,338	40,257	79,595

계약부채(비유동)(주1)(주2)	98,345	(82,432)	15,913

이익잉여금(주1)(주2)	2,491,964	32,897	2,524,861

(주1) 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 수행의무 분리에 따라 계약부채가 95,508천원이 증가하고, 이익잉여금 및 이연법인세자산이 각각 74,496천원 감소 및 21,012천원 증가하였습니다.(주2) 라이선스 수익인식시점 변경에 따라 계약부채가 137,683천원 감소하고 이익잉여금 및 이연법인세자산이 각각 107,393천원 증가 및 30,290천원 감소하였습니다.

② 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표 (단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

자산총계	30,992,619	9,278	31,001,897

계약부채(유동)	34,747	13,192	47,939

계약부채(비유동)	7,590	60,102	67,692

부채총계	20,394,381	73,294	20,467,675

이익잉여금	1,562,406	(64,016)	1,498,390

자본총계	10,598,238	(64,016)	10,534,222

- 포괄손익계산서 (단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

영업수익	4,188,910	(31,120)	4,157,790

법인세비용	(252,361)	9,278	(243,083)

당기순이익(손실)	(962,454)	(21,841)	(984,295)

총포괄손익	(962,454)	(21,841)	(984,295)

한편 기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) :

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) :

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 :

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) :

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) :기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다.회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) :

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) :

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) :

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정) :

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) :

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) :

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) :

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) :

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) :

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.6 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	3~5년

기타무형자산	5년

2.7 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.8 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익/비용 또는 기타영업외수익/비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익/비용 또는 기타영업외수익/비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.11 복합금융상품당사가 보유한 복합금융상품은 전환사채로서, 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이며 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 회사는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

2.15 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별회사는 일부 컨텐츠 판매의 경우 구별가능한 용역이 결합된 것으로 판단하였으며, 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 용역의 제공기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(2) 라이선스

회사는 라이선스 제공의 대가로 수령한 금액 중 일부를 라이선스 기간에 걸쳐 인식하였으나, 해당 라이선스가 고객에게 사용권을 부여하는 것으로 판단하여 동 권리를 부여하는 시점에 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다.

(3) 거래가격산정고객과의 계약에서 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.

(4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식 됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.17 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 자산 관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정 내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우,낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.18 재무제표의 승인

회사의 주주총회 제출용 당기재무제표는 2019년 2월 18일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 상각후원가 측정 금융자산 손실충당금 설정금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고감독할 책임은 이사회에 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7참조).

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,088,223	1,383,238

단기금융상품	9,172,956	785,000

매출채권및기타채권	1,831,747	1,758,303

장기금융상품	3,000	3,000

매도가능금융자산(*)	-	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	6,000,000	-

비유동성기타채권	219,303	53,955

합 계	24,315,229	4,983,496

(*) 수익증권과 전환사채가 포함되어 있습니다.

(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	969,280	969,280	969,280	-	-

단기차입금	1,000,000	1,029,135	1,029,135	-	-

전환사채	17,698,735	19,500,000	19,500,000	-	-

기타비유동금융부채	79,000	79,000	-	79,000	-

합 계	19,747,015	21,577,415	21,498,415	79,000	-

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	369,229	369,229	369,229	-	-

단기차입금	1,000,000	1,012,029	1,012,029	-	-

기타비유동금융부채	79,000	79,000	-	79,000	-

합 계	1,448,229	1,460,258	1,381,258	79,000	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,264,740	18,261	1,060,612	15,261

EUR	66,597	32,601	38,834	37,263

JPY	-	15	-	85

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	124,648	(124,648)	104,535	(104,535)

EUR	3,400	(3,400)	157	(157)

JPY	(2)	2	(9)	9

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율

단기차입금	1,000,000	1,000,000

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(10,000)	10,000	(10,000)	10,000

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	20,394,381	1,683,901

자본 (B)	10,598,238	9,368,660

부채비율 (A/B)	192.4%	18.0%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,000,000	5,000,000	6,000,000

2) 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동

현금및현금성자산	7,088,223	-

단기금융상품	9,172,956	-

매출채권및기타채권	1,831,747	-

비유동

장기금융상품	3,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,000,000

비유동성기타채권	219,303	-

합 계	18,315,229	6,000,000

2) 전기말 (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

유동

현금및현금성자산	1,383,238	-

단기금융상품	785,000	-

매출채권및기타채권	1,758,303	-

비유동

장기금융상품	3,000	-

매도가능금융자산	-	1,000,000

비유동성기타채권	53,955	-

합 계	3,983,496	1,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

유동

매입채무및기타채무	969,280	369,229

단기차입금	1,000,000	1,000,000

전환사채	17,698,735	-

비유동

기타금융부채	79,000	79,000

합 계	19,747,015	1,448,229

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원)

구 분	금 액

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	24,687

외화환산이익(손실)	48,231

외환차손익	4,358

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	67,820

소 계	145,096

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,033,500)

외화환산이익(손실)	7

외환차손익	(4,339)

소 계	(1,037,832)

합 계	(892,736)

2) 전기 (단위: 천원)

구 분	금 액

대여금및수취채권

이자수익	38,226

외화환산이익(손실)	(107,690)

외환차손익	(6,077)

매도가능금융자산

이자수익	58,963

소 계	(16,578)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(32,070)

외화환산이익(손실)	105

외환차손익	(3,000)

소 계	(34,965)

합 계	(51,543)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	5,787,474	524,867

외화예금	1,300,749	858,371

합 계	7,088,223	1,383,238

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	672,650	785,000	종업원 우리사주조합대출

정기예적금	1,500,000	-	제3자 질권설정

별단예금	7,000,305	-	인출제한

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	9,175,955	788,000

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	746,462	896,913

소 계	746,462	896,913

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	537,680	435,924

Group 2	334,674	394,204

소 계	872,354	830,128

손상되지 아니한 매출채권 합계	1,618,816	1,727,041

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권(1) 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	1,618,816	-	1,618,816	1,727,041	-	1,727,041

단기대여금	120,000	-	120,000	-	-	-

미수금	50,534	-	50,534	440	-	440

미수수익	42,396	-	42,396	30,822	-	30,822

소 계	1,831,746	-	1,831,746	1,758,303	-	1,758,303

비유동성기타채권

보증금	219,303	-	219,303	53,955	-	53,955

소 계	219,303	-	219,303	53,955	-	53,955

합 계	2,051,049	-	2,051,049	1,812,258	-	1,812,258

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	1,398,816	220,000	-	-	-	1,618,816

기타채권	212,930	-	-	-	-	212,930

소 계	1,611,746	220,000	-	-	-	1,831,746

비유동성기타채권	219,303	-	-	-	-	219,303

합 계	1,831,049	220,000	-	-	-	2,051,049

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	1,727,041	-	-	-	-	1,727,041

기타채권	31,262	-	-	-	-	31,262

소 계	1,758,303	-	-	-	-	1,758,303

비유동성기타채권	53,955	-	-	-	-	53,955

합 계	1,812,258	-	-	-	-	1,812,258

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	59,659	5,430

선급비용	24,051	51,953

합 계	83,710	57,383

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산)내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	1,000,000	1,000,000

전환사채	5,000,000	-

합 계	6,000,000	1,000,000

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	1,311,426	-	1,311,426

건물	1,382,457	(86,404)	1,296,053	1,382,457	(51,842)	1,330,615

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	46,881	(26,820)	20,061	23,282	(21,474)	1,808

비품	621,437	(545,470)	75,967	592,200	(521,753)	70,447

시설장치	115,725	(55,850)	59,875	115,725	(33,398)	82,327

합 계	3,598,293	(834,907)	2,763,386	3,545,457	(748,830)	2,796,627

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,311,426	-	-	-	1,311,426

건물	1,330,615	-	-	(34,562)	1,296,053

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	1,809	23,598	-	(5,346)	20,061

비품	70,446	29,237	-	(23,716)	75,967

시설장치	82,327	-	-	(22,452)	59,875

합 계	2,796,627	52,835	-	(86,076)	2,763,386

2) 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	1,311,426	-	-	-	-	1,311,426

건물	1,365,176	-	-	-	(34,561)	1,330,615

기계장치	4	-	-	-	-	4

차량운반구	6,453	-	-	-	(4,645)	1,808

비품	76,703	14,111	-	-	(20,367)	70,447

시설장치	104,779	-	-	-	(22,452)	82,327

합 계	2,864,541	14,111	-	-	(82,025)	2,796,627

(3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14,27참조).12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	2,320,047	(603,193)	1,716,854	1,860,967	(396,823)	1,464,144

회원권	858,480	-	858,480	398,580	-	398,580

기타무형자산	84,695	(29,632)	55,063	60,206	(14,808)	45,398

합 계	3,263,222	(632,825)	2,630,397	2,319,753	(411,631)	1,908,122

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

개발비	회원권	기타무형자산	합계	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	1,464,144	398,580	45,398	1,908,122	1,025,567	398,580	28,641	1,452,788

취득

내부개발	459,080	-	-	459,080	551,619	-	-	551,619

외부취득	-	459,900	24,489	484,389	-	-	25,950	25,950

상각	(206,370)	-	(14,824)	(221,194)	(113,042)	-	(9,193)	(122,235)

기말	1,716,854	858,480	55,063	2,630,397	1,464,144	398,580	45,398	1,908,122

(3) 무형자산상각비 221,194천원(전기: 122,235천원)은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 중요한 무형자산(개발비) 의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	Project A	8,333	0.3년

Project B	492,703	4.0년

Project C	325,659	4.5년

Project D	622,479	-

Project E	267,680	-

합 계	1,716,854

(5) 당기 및 전기중 발생한 경상개발비는 각각 1,010,680천원(전기: 887,505천원)이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(166,704)	556,888	723,592	(144,250)	579,342

합 계	1,354,146	(166,704)	1,187,442	1,354,146	(144,250)	1,209,896

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	579,342	1,209,896	630,554	601,796	1,232,350

상각	-	(22,454)	(22,454)	-	(22,454)	(22,454)

기말	630,554	556,888	1,187,442	630,554	579,342	1,209,896

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 91,800천원(전기: 87,400천원)입니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,394,764천원입니다.(3) 당기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 27참조).

14. 차입금 및 사채(1) 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당기말	전기말

시설자금대출	기업은행	2.95	2019년 6월 29일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

회사의 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,13 및 27참조).

(2) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	사채명	인수자	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모	텔레매틱스1호투자조합	2018.01.05	2021.01.05	0%	5,000,000	-

전환권조정	(22,107)	-

차감잔액	4,977,893	-

전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모	주식회사 카카오모빌리티	2018.10.12	2021.10.12	0%	1,500,000	-

상환할증금	139,090

전환권조정	(275,272)	-

차감잔액	1,363,818	-

전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모.	BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.	2018.12.03	2021.12.03	0%	13,000,000	-

상환할증금	1,205,451

전환권조정	(2,848,428)	-

차감잔액	11,357,023	-

전환사채 합계	19,500,000	-

상환할증금 합계	1,344,541

전환권조정 합계	(3,145,807)	-

차감잔액 합계	17,698,734	-

2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 01월 05일	2018년 10월 12일	2018년 12월 03일

만기일	2021년 01월 05일	2021년 10월 12일	2021년 12월 03일

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	0.00%	3.00%	3.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/848,896주	보통주/144,106주	보통주/1,843,710주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(*)	5,890원	10,409원	7,051원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환권	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 1월 5일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.	사채발행일로부터 1년 되는 2019년 12월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

(주) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 직전 영업일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상함.

15. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	969,037	367,492

미지급비용	243	1,737

소 계	969,280	369,229

기타비유동금융부채

임대보증금	79,000	79,000

합 계	1,048,280	448,229

16. 계약부채(1) 당기말과 당기초 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

계약부채-컨텐츠 판매

유동항목	34,747	79,595

비유동항목	7,589	15,913

합 계	42,337	95,508

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

컨텐츠 판매	11,244

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	26,405	-	13,636	-

부가세예수금	213,412	-	84,354	-

선수금	77,707	-	-	-

이연수익(*)	3,500	-	-	-

선수수익	-	-	39,338	98,345

합 계	321,024	-	137,328	98,345

(*) 당기말 현재 이연수익은 정부보조금으로서 경상연구개발비에 대응하여 상계될 예정입니다.

18. 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 226,227천원(전기: 139,756천원)입니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	9,381,540	3,127,180

자본금	4,690,770	1,563,590

(2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,161,522	5,313,106

전환권대가	2,183,540	-

합 계	4,345,062	5,313,106

2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,313,106	5,313,106

전환권대가 계상	2,183,540	-

무상증자	(3,151,584)	-

기말금액	4,345,062	5,313,106

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	1,562,406	2,491,964

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 21 기 2018년 1월 1일 부터 제 20 기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 27일 처분확정일 2018년 3월 22일

(단위: 천원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

미처분이익잉여금	1,562,406	2,491,964

전기이월이익잉여금	2,491,964	2,476,276

회계정책변경효과	32,896	-

당기순이익(손실)	(962,454)	15,688

차기이월 미처분이익잉여금	1,562,406	2,491,964

21. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

당기순이익(손실)	(962,453,971)	15,687,611

가중평균유통보통주식수(*)	9,381,540	9,381,540

기본주당이익(손실)	(103)	2

(주1) 당기 2018년 10월 29일 무상증자 6,254,360주를 발행하여 전기 기본주당이익계산시 무상증자로 인한 주식수를 소급하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익당기와 전기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

희석당기순이익(손실)	(962,453,971)	15,687,611

보통주 및 희석증권의 유통보통주식수	9,381,540	9,381,540

희석주당이익(손실)	(103)	2

당기와 전기 회사의 보통주 청구가능증권은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은기본주당순이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적보통주

당기 중에 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

전환사채	848,896주	2019.01.05 ~ 2020.12.05

144,106주	2019.10.12 ~ 2021.09.12

1,843,710주	2019.12.03 ~ 2021.11.03

합 계	2,836,712주

22. 영업부문(1) 영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

솔루션 매출	2,730,234	2,390,914

어플리케이션 매출	489,430	806,665

기타 매출	969,246	172,377

합 계	4,188,910	3,369,956

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익

당기	전기

고객 1	1,297,094	1,211,914

고객 2	526,600	487,000

고객 3	500,000	442,000

23. 영업비용(1) 당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,433,266	352,897

잡급	1,600	900

퇴직급여	134,198	51,540

복리후생비	276,842	183,711

여비교통비	22,282	6,564

접대비	115,517	27,302

통신비	8,842	5,483

세금과공과금	114,319	71,806

감가상각비	86,075	82,025

무형자산상각비	221,194	122,235

지급임차료	55,855	33,365

보험료	6,016	3,941

차량유지비	15,486	14,441

연구개발비	1,010,680	887,505

운반비	1,945	3,197

교육훈련비	780	2,406

도서인쇄비	2,784	3,209

소모품비	14,947	13,502

지급수수료	561,574	369,137

판매수수료	118,982	279,398

해외출장비	169,700	144,739

해외시장개척비	420,440	341,300

로열티비용	194,754	326,293

건물관리비	45,796	31,080

광고선전비	11,300	-

합 계	5,045,174	3,357,976

(2) 당기와 전기의 회사 종업원급여(영업비용과 개발비에 배분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여및상여금	3,065,457	1,678,800

잡급	1,600	900

퇴직급여	226,228	139,765

합 계	3,293,285	1,819,465

(3) 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류는 종업원 급여를 제외하고는 영업비용과 동일합니다.

24. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	92,508	97,189

외환차익	7,097	13,343

외화환산이익	48,254	105

소 계	147,859	110,637

금융비용

이자비용	1,033,500	32,070

외환차손	7,079	22,419

외화환산손실	16	107,690

소 계	1,040,595	162,179

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

임대료수입	91,800	87,400

잡이익	464,840	7

소 계	556,640	87,407

기타비용

투자부동산감가상각비	22,454	22,454

잡손실	-	8

소 계	22,454	22,462

26. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	2

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	372,787	9,692

자본에 직접 가감된 이연법인세	(615,870)	-

기타	(9,278)	-

법인세비용	(252,361)	9,694

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(1,214,815)	25,382

적용세율로 계산된 법인세	(133,630)	2,792

당기조정항목:

비공제비용	18,807	199

전기법인세추납효과	-	2

기타	(137,538)	6,701

법인세비용	(252,361)	9,694

평균유효세율(*)	-	38.19%

(*) 당기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

전환권대가	2,799,410	(615,870)	2,183,540	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 상계전 이연법인세 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

외화환산손실	23,692	(23,688)	-	4

연차수당	11,312	36,891	-	48,203

선수수익	30,290	(11,698)	(9,278)	9,314

감가상각비상당액	5,316	-	-	5,316

무형자산상각비	18,194	(9,553)	-	8,641

이월결손금	-	51,410	-	51,410

소 계	88,804	43,362	(9,278)	122,888

이연법인세부채

외화환산이익	(23)	(10,593)	-	(10,616)

전환사채	-	219,592	(615,870)	(396,278)

소 계	(23)	208,999	(615,870)	(406,894)

합 계	88,781	252,361	(625,148)	(284,006)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

외화환산손실	226	23,466	-	23,692

연차수당	9,835	1,477	-	11,312

선수수익	70,978	(40,688)	-	30,290

선수이자	4,652	(4,652)	-	-

감가상각비상당액	2,658	2,658	-	5,316

무형자산상각비	13,220	4,974	-	18,194

소 계	101,569	(12,765)	-	88,804

이연법인세부채

외화환산이익	(3,096)	3,073	-	(23)

합 계	98,473	(9,692)	-	88,781

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	-	3,909

이월세액공제	782,656	375,541

합 계	782,656	379,450

27. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

기업은행	시설자금대출	2,000,000	1,000,000

(2) 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

단기금융상품	672,650	672,650	기업은행	종업원 우리사주조합대출

단기금융상품	1,500,000	1,500,000	KEB하나은행	제3자 질권설정

토지 및 건물(*)	3,655,002	2,400,000	기업은행	시설자금대출

(*) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.(3) 회사는 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 301백만원의 이행계약등의 보증을 제공받고 있습니다.28. 특수관계자 (1) 수익 및 비용 등 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	이자수익

당기	전기

기타특수관계자	임직원	3,705	-

(2) 채권ㆍ채무잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말

단기대여금	미수수익

기타특수관계자	임직원	120,000	3,705

(3) 자금거래내역당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같으며 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	120,000	-

(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	317,761	285,593

퇴직급여	37,722	37,082

합 계	355,483	322,675

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ.영업으로부터 창출된 현금	182,908	(1,172,954)

1. 당기순이익(손실)	(962,454)	15,688

2.현금의 유출 없는 비용등의 가산	1,110,879	376,168

외화환산손실	16	107,690

감가상각비	86,076	82,025

무형자산상각비	221,194	122,235

투자부동산감가상각비	22,454	22,454

이자비용	1,033,500	32,070

법인세비용	(252,361)	9,694

3. 현금의 유입없는 수익등의 차감	(604,925)	(97,294)

외화환산이익	48,254	105

이자수익	92,508	97,189

잡이익	464,163	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	639,408	(1,467,516)

매출채권의 감소(증가)	109,762	(1,238,014)

미수금의 감소(증가)	(50,093)	(330)

선급금의 감소(증가)	(54,228)	23,311

선급비용의 감소(증가)	27,902	(19,361)

기타보증금의 감소	(165,349)	3,500

미지급금의 증가(감소)	601,553	53,346

이연수익의 증가(감소)	3,500	-

예수금의 증가(감소)	12,768	(8,566)

선수금의 증가(감소)	77,707	-

부가세예수금의 증가(감소)	129,058	67,830

유동성선수수익의 증가(감소)	-	(447,577)

비유동성선수수익의 증가	-	98,345

계약부채(유동)의 증가(감소)	(44,848)	-

계약부채(비유동)의 증가(감소)	(8,324)	-

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

무상증자	3,151,584	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름(주1)	기말

차입 및 발행	상환

당기	단기차입금	1,000,000	1,000,000	(1,000,000)	-	1,000,000

전환사채	-	19,500,000	-	(1,801,265)	17,698,735

전기	단기차입금	2,000,000	-	(1,000,000)	-	1,000,000

(주1) 전환권대가 및 전환권조정 상각액이 포함되어 있습니다.