다산디엠씨 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 28(당) 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 27(전) 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반 사항주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 2023년 5월 4일자로 주식회사 이미지스시스템즈의 지분을 전량 취득하였고, 2023년 12월 28일자로 흡수합병하였습니다.회사는 서울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 15,264백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)다산네트웍스	17,467,787	57.22%

박용선	2,873,230	9.41%

(주)엔지스시스템즈	986,351	3.23%

기타	9,201,553	30.14%

합 계	30,528,921	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,880,015	8,859,576

단기금융상품	30,424	60,423

매출채권및기타채권	2,083,594	4,963,456

비유동성기타채권	97,819	97,658

합 계	12,091,852	13,981,113

(2) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	786,093	786,093	786,093	-

차입금	4,000,000	4,183,600	4,183,600	-

리스부채	87,028	93,484	38,502	54,982

기타비유동금융부채	100,000	100,000	-	100,000

합 계	4,973,121	5,163,177	5,008,195	154,982

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	1,772,855	1,772,855	1,772,855	-

전환사채	4,000,000	4,037,223	4,037,223	-

리스부채	96,659	104,103	41,484	62,619

기타비유동금융부채	100,000	100,000	-	100,000

합 계	5,969,514	6,014,181	5,851,562	162,619

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	99,834	782	96,564	534

EUR	3,339	33,710	6,950	32,232

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	9,905	(9,905)	9,603	(9,603)

EUR	(3,037)	3,037	(2,528)	2,528

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

단기차입금	4,000,000	4,000,000

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(40,000)	40,000	(40,000)	40,000

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	5,836,149	6,932,405

자본 (B)	52,891,095	52,184,973

부채비율 (A/B)	11.03%	13.28%

4.2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)회사는 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측청되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(주1)	현금및현금성자산	9,880,015	9,880,015	8,859,576	8,859,576

단기금융상품	30,424	30,424	60,423	60,423

매출채권및기타채권(주2)	2,181,413	2,181,413	5,061,114	5,061,114

소 계	12,091,852	12,091,852	13,981,113	13,981,113

상각후원가측정금융부채(주1)	매입채무및기타채무(주3)	886,093	886,093	1,872,855	1,872,855

리스부채	87,028	87,028	96,659	96,659

단기차입금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

소 계	4,973,121	4,973,121	5,969,514	5,969,514

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

(주2) 비유동기타채권을 포함한 금액입니다.(주3) 기타비유동금융부채를 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	51,981	17,712

파생상품평가이익	당기손익-공정가치 측정	-	-

사채상환이익	상각후원가 측정	-	165,657

외환차익	상각후원가 측정	585	96

외화환산이익	상각후원가 측정	38	-

대손충당금환입	상각후원가 측정	-	259,499

금융수익 소계	52,604	442,964

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	45,237	608,566

외환차손	상각후원가 측정	2,037	531

외화환산손실	상각후원가 측정	1,454	-

금융비용 소계	48,728	609,097

순금융손익	3,876	(166,133)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	9,778,543	8,758,024

외화예금	101,472	101,552

합 계	9,880,015	8,859,576

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

정기예적금	424	423	담보제공

별단예금	30,000	60,000	인출제한

합 계	30,424	60,423

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(주1)

A 이상	211,995	1,154,643

외부신용등급이 없는 거래 상대방(주2)

Group 1	7,200	254,373

Group 2	1,787,148	3,493,643

소 계	1,794,348	3,748,016

손상되지 아니한 매출채권 합계	2,006,343	4,902,659

(주1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(주2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권, 비유동성기타채권(1) 매출채권 및 기타채권과 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	2,244,223	(237,880)	2,006,343	5,140,539	(237,880)	4,902,659

미수금	68,432	(8,172)	60,260	68,969	(8,172)	60,797

미수수익	16,991	-	16,991	-	-	-

소 계	2,329,646	(246,052)	2,083,594	5,209,508	(246,052)	4,963,456

비유동성기타채권

보증금	47,819	-	47,819	47,658	-	47,658

장기대여금	50,000	-	50,000	50,000	-	50,000

소 계	97,819	-	97,819	97,658	-	97,658

합계	2,427,465	(246,052)	2,181,413	5,307,166	(246,052)	5,061,114

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	2,006,343	-	-	-	237,880	2,244,223

기타채권	77,251	-	-	-	8,172	85,423

소 계	2,083,594	-	-	-	246,052	2,329,646

비유동성기타채권	97,819	-	-	-	-	97,819

합 계	2,181,413	-	-	-	246,052	2,427,465

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권및기타채권

매출채권	4,902,659	-	-	16,500	221,380	5,140,539

기타채권	60,797	-	-	7,452	720	68,969

소 계	4,963,456	-	-	23,952	222,100	5,209,508

비유동성기타채권	97,658	-	-	-	-	97,658

합 계	5,061,114	-	-	23,952	222,100	5,307,166

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	68,104	137,908

재공품	14,819	28,867

합 계	82,923	166,775

당분기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 96백만원입니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	554,056	51,960

선급비용	23,960	23,197

합 계	578,016	75,157

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	본점소재지	결산월	당분기말	전기말	주요 영업활동

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)디엠씨	대한민국	12월	49.99%	21,606,008	49.99%	20,692,576	자동차부품제조업

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초 장부금액	20,692,576

지분법손익	897,688

지분법자본변동	15,744

분기말 장부금액	21,606,008

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액

토지	3,136,000	-	3,136,000	3,136,000	-	3,136,000

건물	5,824,000	(121,254)	5,702,746	5,824,000	(75,833)	5,748,167

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(23,280)	2	23,282	(23,280)	2

비품	1,025,207	(936,425)	88,782	1,019,241	(917,561)	101,680

시설장치	269,355	(268,926)	429	269,355	(268,744)	611

합 계	10,398,211	(1,470,248)	8,927,963	10,392,245	(1,405,781)	8,986,464

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	3,136,000	-	-	-	3,136,000

건물	5,748,167	-	-	(45,421)	5,702,746

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	101,680	5,966	-	(18,864)	88,782

시설장치	611	-	-	(182)	429

합 계	8,986,464	5,966	-	(64,467)	8,927,963

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말

토지	3,325,000	-	-	-	3,325,000

건물	6,128,220	-	-	(46,780)	6,081,440

기계장치	4	-	-	-	4

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	164,673	-	-	(20,064)	144,609

시설장치	16,336	-	-	(7,682)	8,654

합 계	9,634,235	-	-	(74,526)	9,559,709

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

영업권	6,804,772	-	-	6,804,772	6,804,772	-	-	6,804,772

고객관계	3,405,780	(787,269)	-	2,618,511	3,405,780	(684,582)	-	2,721,198

특허권	580,110	(151,507)	-	428,603	580,110	(130,238)	-	449,872

회원권	133,960	-	(53,960)	80,000	133,960	-	(133,960)	-

기타무형자산	632,565	(327,287)	(305,267)	11	632,565	(327,114)	(305,267)	184

합 계	11,557,187	(1,266,063)	(359,227)	9,931,897	11,557,187	(1,141,934)	(439,227)	9,976,026

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상환입	당분기말

영업권	6,804,772	-	-	-	-	6,804,772

고객관계	2,721,198	-	-	(102,687)	-	2,618,511

특허권	449,872	-	-	(21,269)	-	428,603

회원권	-	-	-	-	80,000	80,000

기타무형자산	184	-	-	(173)	-	11

합 계	9,976,026	-	-	(124,129)	80,000	9,931,897

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	전분기말

영업권	6,804,772	-	-	-	6,804,772

고객관계	3,131,947	-	-	(102,687)	3,029,260

특허권	524,861	-	-	(20,718)	504,143

회원권	-	-	-	-	-

기타무형자산	11,310	-	-	(811)	10,499

합 계	10,472,890	-	-	(124,216)	10,348,674

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비 각각 124,128천원, 124,216천원은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상개발비 각각 262,9030천원, 309,027천원이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	1,423,984	1,423,984	1,423,984	1,423,984

건물	2,570,016	2,570,016	2,570,016	2,570,016

합 계	3,994,000	3,994,000	3,994,000	3,994,000

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

취득원가	148,063	148,063

상각누계액	(61,953)	(51,940)

소 계	86,110	96,123

리스부채

유동	35,482	36,805

비유동	51,546	59,853

소 계	87,028	96,658

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	96,123	58,166

증가	-	24,057

감소	-	-

상각	(10,012)	(12,696)

당분기말	86,111	69,527

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	10,013	12,722

리스부채에 대한 이자비용(주1)	2,131	590

단기리스료(주2)	7,501	626

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	3,172	3,488

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.(주2) 영업비용에 포함되어 있습니다.

16. 차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	신한은행	4.97	4,000,000	4,000,000

17. 매입채무및기타채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

외상매입금	233,482	1,284,335

미지급금	88,085	99,149

미지급비용	464,526	389,371

소 계	786,093	1,772,855

기타비유동금융부채

임대보증금	100,000	100,000

합 계	886,093	1,872,855

18. 계약부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산-용역매출

유동항목	1,423,486	1,149,144

계약부채-용역매출

유동항목	387,403	16,560

(2) 당분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 16,560천원입니다.

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	35,169	34,651

부가세예수금	25,402	302,730

선수금	-	135,631

소 계	60,571	473,012

기타비유동부채

장기급여부채	27,180	27,180

합 계	87,751	500,192

20. 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 46,026천원(전분기:53,501천원)입니다.21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	30,528,921	30,528,921

자본금	15,264,461	15,264,461

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,638,762	45,638,762

전환권대가소멸이익(주1)	2,021,286	2,021,286

주식선택권 소멸이익(주2)	625,571	625,571

기타자본잉여금	2,186,239	2,186,239

합 계	50,471,858	50,471,858

(주1) 회사가 발행하였던 전환사채의 기한의이익상실로 인해 2020년 중 전환권대가를 전환권대가소멸이익으로 대체한 금액입니다.(주2) 회사가 발행하였던 주식선택권의 기한의이익상실로 인해 당분기 중 주식선택권을 주식선택권소멸이익으로 대체한 금액입니다.

22. 미처리결손금

당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	18,675,909	19,366,287

23. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	5,278,044	5,278,044

지분법자본변동	552,642	552,642

합 계	5,830,686	5,830,686

24. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	690,378,058	181,531,222

가중평균유통보통주식수	30,528,921	11,443,863

기본주당이익(손실)	23	16

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

컨텐츠 매출	5,199	6,286

용역 매출	1,539,772	532,860

제품 매출	181,644	138,634

라이센스 매출	20,062	641,196

유지보수 매출	441,395	431,541

소 계	2,188,072	1,750,518

기타 원천으로부터의 수익 :

임대수익	29,310	-

합 계	2,217,382	1,750,518

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익

당분기	전분기

고객 1	-	300,000

고객 2	283,391	304,033

고객 3	1,284,464	-

합 계	1,567,855	604,033

26. 비용의 성격별 분류(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	83,852	(2,329)

원재료의 매입	11,703	37,409

종업원급여	868,346	378,633

복리후생비	58,546	52,224

감가상각비	64,466	74,526

무형자산상각비	124,127	124,216

연구개발비	-	444,940

지급수수료	324,584	278,294

소모품비	4,985	2,267

여비교통비	4,210	15,616

운반비	354	633

기타	1,072,719	255,066

합 계	2,617,892	1,661,495

(2) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	357,405	339,317

퇴직급여	41,111	28,664

복리후생비	33,140	52,043

여비교통비	2,967	15,475

접대비	48,063	13,698

통신비	21,042	19,306

세금과공과금	10,250	14,578

감가상각비	17,459	55,526

지급임차료	11,297	12,504

수선비	1,000	20,500

보험료	7,126	388

차량유지비	5,096	5,126

연구개발비	262,900	309,027

운반비	354	633

교육훈련비	-	340

소모품비	4,293	2,267

지급수수료	324,584	201,198

건물관리비	14,838	17,334

무형자산상각비	124,128	124,216

해외시장개척비	74,955	80,790

로열티비용	2,091	2,337

기타	27,646	17,578

합 계	1,391,745	1,332,845

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	51,981	17,712

사채상환이익	-	165,657

외환차익	585	96

외화환산이익	38	-

파생상품평가이익	-	259,499

소 계	52,604	442,964

금융비용

이자비용	45,237	608,566

외환차손	2,036	530

외화환산손실	1,454	-

소 계	48,727	609,096

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

수입임대료	-	20,950

기타수익	-	15,000

무형자산손상차손환입	80,000	-

잡이익	54,676	96

기타대손충당금환입	-	23,375

소 계	134,676	59,421

기타비용

잡손실	128	-

소 계	128	-

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 54,776천원(전분기: 법인세수익 199,218천원)입니다.30. 주식선택권

회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 없으며, 당분기와 전분기 중 주식선택권 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 주식선택권 잔액	-	625,572

당기인식 보상원가(환입)	-	-

주식선택권 소멸이익	-	(625,572)

당기말 주식선택권 잔액	-	-

31. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항

당분기말 (단위:천원)

금융기관명	약정내역	한도금액

신한은행	온렌딩 대출	4,000,000

합계	4,000,000

(2) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

토지 및 건물	8,838,746	4,800,000	신한은행	운영자금대출

32. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 최상위 지배기업 및 지배기업

구 분	당분기말	전기말

최상위 지배기업	(주)다산솔루에타	(주)다산솔루에타

지배기업(주1)	(주)다산네트웍스	(주)다산네트웍스

(주1) 전기 중 ㈜다산네트웍스가 120억원의 전환사채를 보통주식으로 전환함에 따라 지배기업이 되었습니다.2) 당분기와 전분기 중 매출 등 거래 또는 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자(주1)	(주)휘게라이프(주)파인솔루션(주)디에스커머스(주)퍼시픽블루	(주)휘게라이프(주)파인솔루션(주)디에스커머스(주)퍼시픽블루

(주1) 당분기말 기타특수관계자는 지배기업인 (주)다산네트웍스의 종속/관계기업 회사입니다.(2) 수익 및 비용 등 거래내역

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목

매출	이자비용	기타비용

지배기업	㈜다산네트웍스	197,596	10	2,206

기타특수관계자	(주)휘게라이프	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	559

(주)디에스커머스	-	-	6,550

(주)퍼시픽블루	-	-	3,930

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목

매출	이자비용	기타비용

지배기업	㈜다산네트웍스	-	-	-

기타특수관계자	(주)휘게라이프	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	-

(주)퍼시픽블루	-	-	-

(3) 채권ㆍ채무잔액(당분기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목

매출채권	미수금	미지급금

지배기업	㈜다산네트웍스	224,400	-	206

기타특수관계자	(주)휘게라이프	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	242

(주)퍼시픽블루	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목

매출채권	미수금	미지급금

지배기업	㈜다산네트웍스	1,059,740	42,350	610

기타특수관계자	(주)휘게라이프	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	2,200

(주)퍼시픽블루	-	-	-

(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	107,912	149,810

퇴직급여	6,951	17,025

합 계	114,863	166,835

33. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업으로부터 창출된 현금	1,925,827	(222,450)

1. 당기순이익(손실)	690,378	181,531

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	190,521	620,812

외화환산손실	1,454	-

감가상각비	64,466	74,526

무형자산상각비	124,128	124,216

사용권자산상각비	10,012	12,722

이자비용	45,237	608,566

법인세비용(수익)	(54,776)	(199,218)

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(132,019)	(466,243)

외화환산이익	38	-

대손충당금환입	-	23,375

무형자산손상차손환입	80,000	-

사채상환이익	-	165,657

파생상품평가이익	-	259,499

이자수익	51,981	17,712

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,176,947	(558,550)

매출채권의감소(증가)	2,896,264	(571,354)

재고자산의감소(증가)	83,852	(2,329)

미수금의감소(증가)	537	25,685

선급금의감소(증가)	(502,096)	5,660

선급비용의감소(증가)	(762)	(229)

계약자산(유동)의감소(증가)	(274,342)	253,630

매입채무의증가(감소)	(1,050,853)	99,165

미지급금의증가(감소)	(11,064)	(197,709)

미지급비용의증가(감소)	77,009	(74,113)

선수금의 증가(감소)	(135,631)	(60,100)

예수금의증가(감소)	517	(48,633)

부가세예수금의증가(감소)	(277,327)	(57,719)

임대보증금의 증가(감소)	-	80,000

계약부채(유동)의증가(감소)	370,843	(10,504)

34. 결산기 이후에 중요한 사항 - 2025.04.10 타법인주식 및 출자증권양수결정 (주식회사 디엠씨 주식 210,823주 를 100억에 인수하였습니다. - 2025년 4월23일 유상증자 (65억) 전환사채(35억)발행 결정을 하여 2025년 5월0 8일 납입 완료 하였습니다. - 2025.05.09 타법인주식 및 출자증권양수결정 (주식회사 디엠씨 주식 215,583주 를 102억에 인수하였습니다.