다산디엠씨 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 27 기	매출채권	5,140,539	(237,880)	4.63%

미수금	68,969	(8,172)	11.85%

미수수익	-	-	-

합 계	5,209,508	(246,052)	4.72%

제 26 기	매출채권	1,453,172	(297,465)	20.47%

단기대여금	129,000	-	-

미수금	54,922	(28,964)	52.74%

미수수익	-	-	-

합 계	1,637,094	(326,429)	19.94%

제 25 기	매출채권	1,189,540	(220,000)	18.49%

단기대여금	129,000	-	-

미수금	1,718,503	-	-

미수수익	282,591	-	-

합 계	3,319,634	(220,000)	6.62%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제27기 (2024년)	제26기 (2023년)	제25기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	326,429	220,000	229,229

2. 순대손처리액(①－②±③)	-80,377	220,000	-9,229

① 대손처리액(상각채권액)	4,048	220,000	9,084

② 상각채권회수액	84,425	-	18,313

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-80,377	106,429	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	246,052	326,429	220,000

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하여 대손충당금(손실충당금) 설정

(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정

(대손처리 기준) 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권 및 유동성기타채권

매출채권	4,902,659	-	-	16,500	221,380	5,140,539

기타채권	60,797	-	-	7,452	720	68,969

소 계	4,963,456	-	-	23,952	222,100	5,209,508

비유동성기타채권	97,658	-	-	-	-	97,658

합 계	5,061,114	-	-	23,952	222,100	5,307,166

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월 초과

매출채권 및 유동성기타채권

매출채권	774,707	375,575	81,510	1,380	220,000	1,453,172

기타채권	5,500	28,220	18,452	131,750	-	183,922

소 계	780,207	403,795	99,962	133,130	220,000	1,637,093

비유동성기타채권	224,861	-	-	-	-	224,861

합 계	1,005,068	403,795	99,962	133,130	220,000	1,861,954

나. 재고자산 현황 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제27기	제26기	비고

IOT	원재료	137,908	85,731	-

재공품	182	-	-

제품	28,685	87,130

합 계	166,775	172,861	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.3	0.6	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.4	-	-

(2) 재고자산의 실사내역 등회사는 정기적으로 재고실사를 하고 있습니다. 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이가 발생한 경우에는 대차대조표일 이후의 전체 재고 입출고 내역을 통해 대차대조표일의 실재고자산 등을 확인하고 있습니다. ① 실사일자 : 2024년 12월 31일② 내부직원의 입회하에 주요품목의 샘플조사를 기본으로, 실지조사를 실시하고 있습니다. 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등회사는 장기체화재고 등의 현황은 없으며, 제27기말 기준 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

원재료	137,908	137,908	-	137,908	-

재공품	182	182	-	182	-

제품	28,685	28,685	-	28,685	-

합계	166,775	166,775	-	166,775	-

다. 수주계약 현황 2024. 12. 31. 현재 당사는 수주계약현황을 공시할 경우 기업에 현저한 손실을 초래할 가능성이 높은것으로 판단하여 감사에 보고 후 내용을 생략합니다.

라. 공정가치평가 절차요약 (1) 금융상품 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)전기말 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채(*)	-	-	1,871,978	1,871,978

(*) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(주1)	현금및현금성자산	8,859,576	8,859,576	1,614,657	1,614,657

단기금융상품	60,423	60,423	2,524,305	2,524,305

매출채권및기타채권(주2)	5,061,114	5,061,114	1,535,526	1,535,526

장기금융상품	-	-	3,000	3,000

소 계	13,981,113	13,981,113	5,677,488	5,677,488

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품금융부채(주3)	-	-	1,871,978	1,871,978

상각후원가측정금융부채(주1)	매입채무및기타채무(주4)	1,872,855	1,872,855	1,386,954	1,386,954

전환사채	-	-	18,343,726	18,343,726

리스부채	96,659	96,659	55,933	55,933

단기차입금	4,000,000	4,000,000	-	-

소 계	5,969,514	5,969,514	19,786,613	19,786,613

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.(주2) 비유동성기타채권을 포함한 금액입니다.(주3) 기타유동금융부채에 포함하여 표시하였습니다.(주4) 기타비유동금융부채를 포함한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	115,836	144,759

파생상품평가이익	파생회계처리	259,499	889,426

사채상환이익	상각후원가 측정	662,681	1,548,239

외환차익	상각후원가 측정	973	2,831

외화환산이익	상각후원가 측정	11,469	3,911

금융수익 소계	1,050,458	2,589,166

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	862,180	4,483,875

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	당기손익-공정가치 측정	-	56

외환차손	상각후원가 측정	3,225	2,715

외화환산손실	상각후원가 측정	1,270	7,814

금융비용 소계	866,675	4,494,460

순금융손익	183,783	(1,905,294)

바. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	8,758,024	1,538,530

외화예금	101,552	76,128

합 계	8,859,576	1,614,658

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품

별단예금	423	423	인출제한

정기예적금	60,000	2,523,882	질권설정

소 계	60,423	2,524,305

장기금융상품	-	3,000	당좌개설보증금

합 계	60,423	2,527,305

사. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(주1)

A 이상	1,154,643	522,506

외부신용등급이 없는 거래 상대방(주2)

Group 1	254,373	19,972

Group 2	3,493,643	621,753

소 계	3,748,016	641,726

손상되지 아니한 매출채권 합계	4,902,659	1,164,232

(주1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(주2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.