다산디엠씨 분기보고서 (2025.03)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제28기(당1분기)	감사보고서	삼정회계법인	-	-	-	-	-

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제27기(전기)	감사보고서	신한회계법인	적정의견	-	-	1. 형식적 상장폐지 사유 해소2. 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생 및 주권매매거래 정지주1)참조	관계기업투자주식 취득 회계처리 주1)참조

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제26기(전전기)	감사보고서	신한회계법인	적정의견	해당사항 없음	해당	1. 상장폐지 사유 발생 및 매매거래정지 지속 안내2. 내부결산시점 관리종목 지정3. 상장적격성 실질심사 사유발생주2) 참조	사업결합 회계처리주2)참조

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

주1) 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 36에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 형식적 상장폐지 사유 해소회사는 2022사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 '계속기업 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절'임에 따라 형식적 상장폐지 사유가 발생(2023.4.17)하여, 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다. 거래소는 2024년 3월 21일 회사가 제출한 '감사보고서 제출' 공시에서 2023사업연도 감사의견이 적정임을 확인하였습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 회사의 2022사업연도 계속기업 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 감사의견 거절 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다.(2) 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생 및 주권매매거래정지회사는 2024년 3월 21일 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호카목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가추가로 발생하였습니다. 이에 상장적격성 실질심사 절차가 재개되었고, 2024년 5월 14일 거래소 기업심사위원회는 회사에 개선기간 12개월을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다.회사는 상장적격성 실질심사와 관련하여 상장폐지 여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
- 관계기업투자주식 취득 회계처리재무제표에 대한 주석11에서 기술한 바와 같이, 회사는 당기 중 (주)디엠씨의 지분 49.9%를 18,555백만원에 취득하였습니다. 회사는 동 거래를 통해 피투자회사에 유의적인 영향령을 행사하게 되었고, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 회계처리하였습니다.기업회계기준서 제1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자 '에 따르면, 회사는 취득일 현재 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치를 측정해야 합니다.취득한 투자주식의 금액이 유의적인 수준이고, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치를 측정하는 것은 다양한 가정과 경영진의 추정이 반영되므로, 측정에 오류나 왜곡이 발생할 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 관계기업투자주식 취득 회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.주2)
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 36에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 상장폐지 사유 발생 및 매매거래정지 지속 안내회사는 2023년 4월 4일 감사보고서 감사의견 의견거절을 공시함으로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였고, 이에 따라 회사는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 당기 사업보고서 법정 제출기한의 다음날부터 10일까지(2024년 4월 10일) 개선기간을 부여받았으며, 동 개선기간에는 매매거래정지가 지속될 예정입니다.2023년 감사보고서 제출 이후, 거래소를 통해 상장적격성실질심사 대상여부에 따라개선계획안 제출 등 후속절차를 진행할 예정입니다.(2) 내부결산시점 관리종목 지정회사는 내부결산시점에서 최근 3사업연도 중 2사업연도의 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생으로 동사유가 감사보고서를 통해 확인될 경우, 관리종목 지정사유가 추가될 수 있습니다.(3) 상장적격성 실질심사 사유 발생회사는 2023년 1월31일 2021사업연도 감사의견변경으로 인해 상장적격성 실질심사사유가 추가 발생하였으며, 2023년 03월 15일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되어 회사는 2023년 04월 05일 개선계획서를 제출하였고 2023년 05월 04일 까지 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할 예정이었습니다.다만, 회사는 2023년 04월 17일 2022사업연도 감사의견이 계속기업 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 '의견거절'로 형식적 상장폐지 사유가 발생함에 따라, 기업심사위원회 개최 등 상장적격성 실질심사 절차는 동 상장폐지 사유 해소(감사의견 적정) 이후 진행할 예정입니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
- 사업결합 회계처리재무제표에 대한 주석34에서 기술한 바와 같이, 회사는 당기 중 (주)이미지스시스템즈의 지분 100%를 13,000백만원에 취득하였습니다. 회사는 동 거래를 통해 해당 회사의 지배력을 획득하였고, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 회계처리하였습니다.회사는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라, 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별할 수 있는 취득 자산, 인수 부채를 인식하고 공정가치로 측정해야 합니다.사업결합의 규모가 유의적인 수준이고, 취득 자산과 인수 부채가 적절히 인식, 측정되지 않을 잠재적 위험이 존재하는바, 우리는 사업결합 회계처리에 대해 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제28기(1분기)	삼정회계법인	재무제표에 대한 검토 및 감사	190	-	-	-

제27기(전기)	신한회계법인	재무제표에 대한 검토 및 감사	270	1,200	270	1,227

제26기(전전기)	신한회계법인	재무제표에 대한 검토 및 감사	260	1,200	260	1,322

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제28기(1분기)	-	-	-	-	-

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제27기(전기)	2024년 5월	세무조정자문	2024년 5월~2025년 3월 31일	5백만원	신한회계법인

2024년 7월	법인세 경정청구 자문	2024년 7월 ~완료일	-	신한회계법인

제26기(전전기)	2024년 1월	세무조정자문	2023년 3월	1.5백만원	신한회계법인

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2025년 02월 13일	내부감사 / 외부감사인	대면회의	기말감사 진행 보고

2	2025년 03월 17일	내부감사 / 외부감사인	서면회의	기말감사 결과 보고