다산디엠씨 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 19(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 엔지스테크널러지

1. 일반사항 주식회사 엔지스테크널러지(이하 "회사")는 1998년 8월 12일에 설립되어 소프트웨어개발 및 판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2016년 7월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 서 울특별시 성동구에 본점을 두고 있으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 1,564 백만원으 로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박용선(대표이사)	944,000	30.19

(주)엔지스시스템즈	223,530	7.15

텔레매틱스1호투자조합	176,470	5.64

기타	1,783,180	57.02

합 계	3,127,180	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재 무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) :

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) :

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) :

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘ 금융상품’ 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘ 금융상품: 인식과 측정’ 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형/계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 3,983백만원,매도가능금융자산 1,000백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 3,983백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류하고 있는 수익증권 1,000백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 3,983백만원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 을 설정하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) :2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 회사가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(가) 수행의무의 식별회사는 일부 컨텐츠 판매의 경우 구별가능한 용역이 결합된 것으로 판단하였으며, 컨텐츠의 판매대금에서 동 용역제공의 대가를 구분하여 용역의 제공기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 수익이 40,783천원이 증가하고, 2018년 1월1일 현재로 이연수익이 95,508천원 증가하며 이익잉여금은 동 금액만큼 감소할 것으로 예상합니다.

(나) 라이선스

회사는 라이선스 제공의 대가로 수령한 금액 중 일부를 라이선스 기간에 걸쳐 인식하였으나, 해당 라이선스가 고객에게 사용권을 부여하는 것으로 판단하여 동 권리를 부여하는 시점에 수익을 인식하는 것으로 결정하였습니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 라이선스 수익인식시점 변경에 따라 수익이 39,338천원이 감소하고, 2018년 1월 1일 현재로 선수수익이 137,683천원이 감소하며 이익잉여금은 동 금액만큼 증가할 것으로 예상합니다.

(다) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세와 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) :2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다.회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어 려움, 이자지급이나 원금상환 의 연체, 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적이거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	3~5년

기타무형자산	5년

2.8 투자부동산 임 대 수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금', '기타금융부채'등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이며 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 회사는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 라이선스 수수료 및 로열티수익

라이선스 수수료 및 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식 됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.16 재무제표의 승인

회사의 주주총회 제출용 당기재무제표는 2018년 2월 5 일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참 조). (2) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험,이자율위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(신용건전성과 관련된 내용은 주석 7참조).

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,383,238	2,497,417

단기금융상품	785,000	3,355,000

매출채권및기타채권	1,758,303	513,067

장기금융상품	3,000	3,000

비유동성기타채권	53,955	53,455

합 계	3,983,496	6,421,939

(2) 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	369,229	369,229	369,229	-	-

단기차입금	1,000,000	1,012,029	1,012,029	-	-

기타비유동금융부채	79,000	79,000	-	79,000	-

합 계	1,448,229	1,460,258	1,381,258	79,000	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년이상

매입채무 및 기타채무	316,935	316,935	316,935	-	-

단기차입금	2,000,000	2,018,549	2,018,549	-	-

기타비유동금융부채	75,000	75,000	-	75,000	-

합 계	2,391,935	2,410,484	2,335,484	75,000	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험

1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,060,612	15,261	1,024,627	58,572

EUR	38,834	37,263	70	68,477

JPY	-	85	-	233

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	104,535	(104,535)	96,606	(96,606)

EUR	157	(157)	(6,841)	6,841

JPY	(9)	9	(23)	23

2) 이자율 위험회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 비율을 적절하게 관리하여 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율

단기차입금	1,000,000	2,000,000

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(5,123)	5,123	(10,192)	10,192

(4) 자본 위험 관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	1,683,901	2,938,721

자본 (B)	9,368,660	9,352,972

현금및현금성자산 (C)	1,383,238	2,497,417

차입금 (D)	1,000,000	2,000,000

부채비율 (A/B)	18.0%	31.4%

순차입금비율 ((D-C)/B)	-4.1%	-5.3%

4. 2 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가 능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측청되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권

유동

현금및현금성자산	1,383,238	-	2,497,417

단기금융상품	785,000	-	3,355,000

매출채권및기타채권	1,758,303	-	513,067

비유동

장기금융상품	3,000	-	3,000

매도가능금융자산	-	1,000,000	-

비유동성기타채권	53,955	-	53,455

합 계	3,983,496	1,000,000	6,421,939

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동

매입채무및기타채무	369,229	316,935

단기차입금	1,000,000	2,000,000

비유동

기타금융부채	79,000	75,000

합 계	1,448,229	2,391,935

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	38,226	37,051

외화환산이익(손실)	(107,690)	14,071

외환차손익	(6,077)	1,421

매도가능금융자산

이자수익	58,963	-

소 계	(16,578)	52,543

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(32,070)	(17,902)

외화환산이익(손실)	105	(1,029)

외환차손익	(3,000)	(4,772)

소 계	(34,965)	(23,703)

합 계	(51,543)	28,840

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	524,867	1,877,014

외화예금	858,371	620,404

합 계	1,383,238	2,497,418

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	785,000	855,000	종업원 우리사주조합대출

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	788,000	858,000

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방(*1)

A 이상	896,913	121,385

소 계	896,913	121,385

외부신용등급이 없는 거래 상대방(*2)

Group 1	435,924	309,618

Group 2	394,204	71,266

소 계	830,128	380,884

손상되지 아니한 매출채권 합계	1,727,041	502,269

(*1) 한국신용평가의 신용등급을 기재하였습니다.(*2) 신용 건전성을 측정하기 위해 다음과 같이 Group으로 구분하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 또는 특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 A 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권 (1) 매출채권및기타채권 및 비유동성기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	1,727,041	-	1,727,041	502,269	-	502,269

미수금	440	-	440	110	-	110

미수수익	30,822	-	30,822	10,688	-	10,688

소 계	1,758,303	-	1,758,303	513,067	-	513,067

비유동성기타채권

기타보증금	53,955	-	53,955	53,455	-	53,455

소 계	53,955	-	53,955	53,455	-	53,455

합 계	1,812,258	-	1,812,258	566,522	-	566,522

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권과 비유동성기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	사고채권

매출채권및기타채권

매출채권	1,727,041	-	-	-	-	-	1,727,041

기타채권	31,262	-	-	-	-	-	31,262

소 계	1,758,303	-	-	-	-	-	1,758,303

비유동성기타채권	53,955	-	-	-	-	-	53,955

합 계	1,812,258	-	-	-	-	-	1,812,258

2) 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	사고채권

매출채권및기타채권

매출채권	502,269	-	-	-	-	-	502,269

기타채권	10,798	-	-	-	-	-	10,798

소 계	513,067	-	-	-	-	-	513,067

비유동성기타채권	53,455	-	-	-	-	-	53,455

합 계	566,522	-	-	-	-	-	566,522

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,430	28,740

선급비용	51,953	32,593

합 계	57,383	61,333

10. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	1,000,000	-

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,311,426	-	1,311,426	1,311,426	-	1,311,426

건물	1,382,457	(51,842)	1,330,615	1,382,457	(17,281)	1,365,176

기계장치	120,367	(120,363)	4	120,367	(120,363)	4

차량운반구	23,282	(21,474)	1,808	23,282	(16,829)	6,453

비품	592,200	(521,753)	70,447	578,089	(501,386)	76,703

시설장치	115,725	(33,398)	82,327	115,725	(10,946)	104,779

합 계	3,545,457	(748,830)	2,796,627	3,531,346	(666,805)	2,864,541

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	1,311,426	-	-	-	-	1,311,426

건물	1,365,176	-	-	-	(34,561)	1,330,615

기계장치	4	-	-	-	-	4

차량운반구	6,453	-	-	-	(4,645)	1,808

비품	76,703	14,111	-	-	(20,367)	70,447

시설장치	104,779	-	-	-	(22,452)	82,327

합 계	2,864,541	14,111	-	-	(82,025)	2,796,627

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	-	54,292	1,777,888	-	-	(520,754)	1,311,426

건물	-	57,235	1,874,232	-	(17,281)	(549,010)	1,365,176

기계장치	4	-	-	-	-	-	4

차량운반구	11,109	-	-	-	(4,656)	-	6,453

비품	20,055	67,371	-	-	(10,723)	-	76,703

시설장치	3	112,260	-	-	(7,484)	-	104,779

건설중인자산	1,460,848	2,191,272	(3,652,120)	-	-	-	-

합 계	1,492,019	2,482,430	-	-	(40,144)	(1,069,764)	2,864,541

(*)기타는 유형자산의 투자부동산으로의 대체로 인한 감소액입니다.

(3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14,26참조). 12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	1,860,967	(396,823)	1,464,144	1,309,349	(283,782)	1,025,567

회원권	398,580	-	398,580	398,580	-	398,580

기타무형자산	60,206	(14,808)	45,398	34,257	(5,616)	28,641

합 계	2,319,753	(411,631)	1,908,122	1,742,186	(289,398)	1,452,788

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

개발비	회원권	기타무형자산	합계	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	1,025,567	398,580	28,641	1,452,788	691,577	398,580	10,011	1,100,168

취득	551,619	-	25,950	577,569	447,032	-	22,243	469,275

상각	(113,042)	-	(9,193)	(122,235)	(113,042)	-	(3,613)	(116,655)

기말	1,464,144	398,580	45,398	1,908,122	1,025,567	398,580	28,641	1,452,788

무형자산상각비 122,235천원(전기: 116,655천원)은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 당기와 전기중 발생한 경상개발비는 각각 887,505천원(전기: 621,893천원)이며, 영업비용의 연구개발비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	630,554	-	630,554	630,554	-	630,554

건물	723,592	(144,250)	579,342	723,592	(121,796)	601,796

합 계	1,354,146	(144,250)	1,209,896	1,354,146	(121,796)	1,232,350

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	630,554	601,796	1,232,350	109,800	68,378	178,178

대체(*)	-	-	-	520,754	549,010	1,069,764

상각	-	(22,454)	(22,454)	-	(15,592)	(15,592)

기말	630,554	579,342	1,209,896	630,554	601,796	1,232,350

(*) 유형자산과 투자부동산의 대체로 인하여 발생하였습니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 87,400천원(전기: 40,681천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 4,515천원(전기: 1,608천원)입니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,394,764천원입니다. (3) 당기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물 일부)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14,26참조).

14. 차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	상환방법	당기말	전기말

시설자금대출	기업은행	2.35	2018년 7월 5일	만기일시상환	1,000,000	2,000,000

회사의 단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,13 및 26참조).

15. 매입채무및기타채무 및 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

미지급금	367,492	314,250

미지급비용	1,737	2,685

소 계	369,229	316,935

기타비유동금융부채

임대보증금	79,000	75,000

합 계	448,229	391,935

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	13,636	-	22,202	-

부가세예수금	84,354	-	16,524	-

선수수익	39,338	98,345	468,722	39,338

합 계	137,328	98,345	507,448	39,338

17. 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당기 중 확정기여제도와 관련하여 발생한 퇴직급여는 139,756 천 원(전기: 127,901천원) 입니다.

18. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	3,127,180	3,127,180

자본금	1,563,590	1,563,590

(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없으며 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수	금액	금액

전전기말 잔액	2,646,170	1,323,085	1,097,188

유상증자(2016년 07월 22일)(*)	481,010	240,505	4,215,918

전기말 잔액	3,127,180	1,563,590	5,313,106

(*) 회사는 전기 중 코스닥시장 신규상장에 따른 일반공모를 실시하여 481,010주를주당 10,000원에 발행하였습니다. 유상증자와 관련한 신주발행비용은 주식발행초과금과 상계하였습니다.

19. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	2,491,964	2,476,276

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 20 기 2017년 1월 1일 부터 제 19 기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 22일 처분확정일 2017년 3월 24일

(단위: 천원)

과 목	제 20(당) 기	제 19(전) 기

미처분이익잉여금	2,491,964	2,476,276

전기이월이익잉여금	2,476,276	2,191,768

당기순이익	15,688	284,508

차기이월 미처분이익잉여금	2,491,964	2,476,276

20. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	15,687,611	284,508,383

가중평균유통보통주식수(*)	3,127,180	2,860,390

기본주당이익	5	99

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	기간	주식수	유통주식수	일수	적수

기초	2017. 1. 1 ~ 2017.12.31	3,127,180	3,127,180	365	1,141,420,700

당기 가중평균유통보통주식수 : 1,141,420,700 / 365일 = 3,127,180주② 전기

(단위: 주)

구 분	기간	주식수	유통주식수	일수	적수

기초	2016. 1. 1 ~ 2016.07.21	2,646,170	2,646,170	203	537,172,510

유상증자	2016.7.22 ~ 2016.12.31	481,010	3,127,180	163	509,730,340

기말	3,127,180	5,773,350	366	1,046,902,850

전기 가중평균유통보통주식수 : 1,046,902,850 / 366일 = 2,860,390주

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

21. 영업부문 (1) 영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습 니다. (2) 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

솔루션 매출	2,390,914	1,918,693

어플리케이션 매출	806,665	1,586,627

기타 매출	172,377	177,278

합 계	3,369,956	3,682,598

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익

당기	전기

고객 1	1,211,914	1,691,075

고객 2	487,000	-

고객 3	442,000	-

22. 영업비용 (1) 당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	352,897	278,832

상여금	-	5,000

잡급	900	600

퇴직급여	51,540	46,311

복리후생비	183,711	148,557

여비교통비	6,564	3,724

접대비	27,302	19,718

통신비	5,483	4,046

세금과공과금	71,806	51,320

감가상각비	82,025	40,144

무형자산상각비	122,235	116,655

지급임차료	33,365	49,375

보험료	3,941	11,369

차량유지비	14,441	12,171

연구개발비	887,505	621,893

운반비	3,197	4,758

교육훈련비	2,406	1,750

도서인쇄비	3,209	1,825

소모품비	13,502	18,895

지급수수료	369,137	176,730

판매수수료	279,398	555,589

해외출장비	144,739	50,056

해외시장개척비	341,300	447,356

로열티비용	326,293	656,825

건물관리비	31,080	10,156

행사비	-	30,237

합 계	3,357,976	3,363,892

( 2) 당기와 전기의 회사 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여및상여금	1,678,800	1,512,521

잡급	900	600

퇴직급여	139,765	127,901

합 계	1,819,465	1,641,022

(3) 회사의 포괄손익계산서상 영업비용은 종업원급여를 제외하며 성격별 분류와 동일합니다.

23. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	97,189	37,051

외환차익	13,343	16,007

외화환산이익	105	14,071

소 계	110,637	67,129

금융비용

이자비용	32,070	17,902

외환차손	22,419	19,358

외화환산손실	107,690	1,029

소 계	162,179	38,289

24. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

임대료수입	87,400	40,681

잡이익	7	302

소 계	87,407	40,983

기타비용

투자부동산감가상각비	22,454	15,592

잡손실	8	31,511

소 계	22,462	47,103

25. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2	1,504

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	(32)

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	9,692	55,446

자본에 직접 가감된 이연법인세	-	-

법인세비용	9,694	56,918

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	25,382	341,426

적용세율로 계산된 법인세	2,792	53,114

당기조정항목:

비공제비용	199	13,417

세액공제	-	(15,038)

전기법인세추납효과	2	-

기타	6,701	5,425

법인세비용	9,694	56,918

평균유효세율	38.19%	16.67%

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	32,346	77,037

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	56,458	24,532

소 계	88,804	101,569

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(23)	(3,096)

이연법인세자산(부채) 순액	88,781	98,473

(4) 당기와 전기 중 상계전 이연법인세 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

외화환산손실	226	23,466	-	23,692

연차수당	9,835	1,477	-	11,312

선수수익	70,978	(40,688)	-	30,290

선수이자	4,652	(4,652)	-	-

감가상각비상당액	2,658	2,658	-	5,316

무형자산상각비	13,220	4,974	-	18,194

소 계	101,569	(12,765)	-	88,804

이연법인세부채

외화환산이익	(3,096)	3,073	-	(23)

합 계	98,473	(9,692)	-	88,781

2) 전 기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

외화환산손실	466	(240)	-	226

연차수당	17,901	(8,066)	-	9,835

선수수익	126,101	(55,123)	-	70,978

선수이자	-	4,652	-	4,652

감가상각비상당액	-	2,658	-	2,658

무형자산상각비	18,108	(4,888)	-	13,220

매출채권	2,486	(2,486)	-	-

소 계	165,062	(63,493)	-	101,569

이연법인세부채

외화환산이익	(11,143)	8,047	-	(3,096)

합 계	153,919	(55,446)	-	98,473

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	3,909	-

이월세액공제	375,541	173,243

합 계	379,450	173,243

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

기업은행	시설자금대출	2,000,000	1,000,000

(2) 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

단기금융상품	785,000	785,000	기업은행	종업원 우리사주조합대출

토지 및 건물(*)	3,691,217	2,400,000	기업은행	시설자금대출

(*) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.(3) 회사는 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 74,941천원의 이행계약등의 보증을 제공받고 있습니다.

27. 특수관계자

(1) 당기와 전기에 회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	(주)엔지스시스템즈	(주)엔지스시스템즈	(*1)

(주)휴브리드	(주)휴브리드	(*2)

주요 경영진 등	주요 경영진 등

(*1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있는 대표이사가 지배력을 행사하고 있는 기업입니다.(*2) 기타특수관계자인 (주)엔지스시스템즈의 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	임차료 지급

당기	전기

기타특수관계자	(주)엔지스시스템즈	-	24,900

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	285,593	285,291

퇴직급여	37,082	37,083

합계	322,675	322,374

28. 현금 흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 영업으로부터 창출된 현금	(1,172,954)	267,736

1. 당기순이익	15,688	284,508

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	376,168	248,240

외화환산손실	107,690	1,029

감가상각비	82,025	40,144

무형자산상각비	122,235	116,655

투자부동산감가상각비	22,454	15,592

이자비용	32,070	17,902

법인세비용	9,694	56,918

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(97,294)	(51,122)

외화환산이익	105	14,071

이자수익	97,189	37,051

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,467,516)	(213,890)

매출채권의 감소(증가)	(1,238,014)	344,207

미수금의 감소(증가)	(330)	1,980

선급금의 감소(증가)	23,311	(28,220)

선급비용의 감소(증가)	(19,361)	(31,043)

기타보증금의 감소	3,500	55,000

미지급금의 증가(감소)	53,346	(38,091)

예수금의 증가(감소)	(8,566)	4,786

부가세예수금의 증가(감소)	67,830	(107,668)

유동성선수수익의 증가(감소)	(447,577)	(414,841)

비유동성선수수익의 증가	98,345	-

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성대체	-	72,500

건설중인자산의 본계정대체	-	3,652,120

선수수익의 유동성대체	39,338	340,846

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

차입	상환

당기	단기차입금	2,000,000	-	(1,000,000)	-	1,000,000

전기	단기차입금	-	2,000,000	-	-	2,000,000

29. 보고기간 후 사건회사는 보고기간 종료일 이후 2018년 1월 5일자로 액면금액 5,000백만원의 전환사채를 발행하였습니다.